Список статей №5


Организация (г. Москва) направляет работников в организацию, которая осуществляет деятельность в г. Шатуре. Работодателем принято решение, что работники будут ежедневно возвращаться в г. Москву. При этом некоторые работники ежедневно от 4,5 до 6 часов находятся в пути. Работодатель отказывает работникам в просьбе находиться постоянно в месте выполнения задания и не возвращаться ежедневно в г. Москву. Возможно ли оспорить такие действия работодателя для целей возмещения оплаты суточных, расходов на проживание?


Об отсутствии оснований для осуществления доплаты работнику, исполняющему обязанности временно отсутствующего работника, в случае, если в должностной инструкции данного работника предусмотрено, что в период отсутствия на рабочем месте другого работника со схожей трудовой функцией данный работник исполняет обязанности отсутствующего работника


В каком порядке суммы излишне уплаченного налога на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков, не зачтенные в счет имеющейся по этой группе недоимки, будут подлежать возврату в случае прекращения действия договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков?


Производится ли взыскание налоговым органом налога на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков за счет имущества участников этой группы в случае неуплаты или неполной уплаты этого налога в установленный срок?


В случае использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ возникает ли у организации обязанность восстановить сумму НДС по основным средствам в части остаточной стоимости, ранее предъявленную к налоговому вычету?


Организация привлечена к административной ответственности в соответствии с ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ. Размер штрафа составил 40 000 руб. Может ли суд уменьшить размер штрафа, учитывая тот факт, что организация впервые привлекается к административной ответственности?


Российские организации, соответствующие всем условиям создания консолидированной группы налогоплательщиков, планируют заключить договор о создании КГН


Российские организации планируют заключить договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков


Российские организации планируют создать консолидированную группу налогоплательщиков в целях исчисления и уплаты налога на прибыль по КГН


Российские организации планируют создать консолидированную группу налогоплательщиков в целях исчисления и уплаты налога на прибыль по КГН


Российские организации планируют создать консолидированную группу налогоплательщиков


Строительная организация участвует в уставном капитале трех других организаций, осуществляющих деятельность в той же сфере. Доля такого участия в каждой из этих организаций составляет 90 процентов


Организации заключили договор инвестиционного товарищества для осуществления совместной инвестиционной деятельности


Организации заключили договор инвестиционного товарищества для осуществления совместной инвестиционной деятельности


Физическое лицо, перечислившее в 2012 г. денежные средства в виде пожертвований некоммерческой организации на пополнение ее целевого капитала по договору пожертвования, получило социальный налоговый вычет в сумме пожертвования


Физическое лицо (жертвователь) передало ценные бумаги некоммерческой организации на пополнение ее целевого капитала по договору пожертвования


Организация осуществляет добычу нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участке недр, расположенном в границах Республики Татарстан, лицензия на право пользования которым выдана в феврале 2011 г. и начальные извлекаемые запасы нефти которого превышают 2500 млн т по состоянию на 1 января 2011 г


Вправе ли индивидуальный предприниматель в январе 2012 г. получить пособие на основании листка нетрудоспособности, выданного ему в августе 2011 г., при условии, что он добровольно вступил в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплатил взносы за 2010 г., однако за 2011 г. взносы в ФСС РФ им не уплачены?


Может ли ООО, не подлежащее обязательной аудиторской проверке в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», в связи со сменой главного бухгалтера заключить договор на проведение аудиторской проверки за период с 01.01.2011 по 30.06.2011 с выдачей аудиторского заключения?


С работником заключен срочный трудовой договор на время отпуска по уходу за ребенком отсутствующего работника. До окончания отпуска по уходу за ребенком отсутствующий работник увольняется. Правомерно ли в связи с этим увольнение работника, работающего по срочному договору? Нужно ли переоформлять срочный трудовой договор в бессрочный?


В связи с производственной необходимостью работодатель привлек работника к работе в выходной день. В дальнейшем работник написал заявление о предоставлении ему другого дня отдыха. Работодатель отказал, мотивируя это тем, что в случае отсутствия данного работника на рабочем месте производство организации приостановится. Правомерен ли отказ работодателя?


Работник организации по итогам работы был награжден туристической путевкой на двух человек (в том числе на его супругу)


Подлежат ли обложению НДФЛ выплаты среднего месячного заработка на период трудоустройства, предусмотренные ст. 375 ТК РФ, в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?


Организация перечислила в бюджет сумму НДФЛ в размере большем, чем удержала у налогоплательщиков. Вправе ли она зачесть образовавшуюся переплату в счет будущих платежей по НДФЛ?


Супруги с несовершеннолетним ребенком приобрели квартиру в общую долевую собственность с равными долями. Супруга воспользовалась имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в отношении 1/3 доли квартиры, оформленной в собственность на нее, и в отношении 1/3 доли квартиры, оформленной на ребенка. Позже была приобретена еще одна квартира также в общую долевую собственность с равными долями. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении своей доли и доли ребенка?


В договорах, заключенных с организацией на участие работников в семинарах, для слушателей предусмотрены кофе-паузы, завтраки или обеды. Стоимость кофе-пауз, завтраков или обедов входит в общую договорную стоимость семинаров. Калькуляция к договору не прилагается, стоимость питания и кофе-пауз в договоре не выделена. Является ли их стоимость налоговой базой для исчисления НДФЛ?


Как должна заполняться строка 2 «Продавец» в счете-фактуре, выставленном по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», в случае приобретения агентом товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени для принципала?


Обязаны ли налогоплательщики НДС в счета-фактуры, выставленные по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», по необлагаемым и освобожденным от НДС операциям в графы «Налоговая ставка» и «Сумма налога, предъявляемая покупателю» вносить запись: «Без НДС»?


Вправе ли организация, имеющая обособленные подразделения, самостоятельно устанавливать порядок нумерации счетов-фактур, составленных по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и Правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», выставляемых обособленными подразделениями? Если не вправе, то в каком порядке проставляется данная нумерация?


Вправе ли плательщики НДС в счетах-фактурах по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и Правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», указывать округленные до целых чисел стоимостные показатели?


У организации-лизингополучателя был угнан лизинговый автомобиль. Через 2 месяца следствие по уголовному делу было приостановлено. Лизингодателем было получено страховое возмещение от страховой компании. Вправе ли организация-лизингополучатель учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль лизинговые платежи, уплаченные лизингодателю за 2 месяца — с момента угона автомобиля до вынесения постановления о приостановлении следствия?


Следует ли относить к рекламным расходам в целях исчисления налога на прибыль затраты на изготовление визиток для работников организации, где отражена информация о самой организации и оказываемых ею услугах?


Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль страховые взносы с суммы материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за расчетный период, если организация-страхователь ошибочно начислила и уплатила страховые взносы с суммы материальной помощи?


В июне 2007 г. службой судебных приставов было принято постановление о списании со счета организации исполнительского сбора в размере 28 800 руб. Задолженность перед службой судебных приставов была отражена в учете. Однако в связи с отсутствием денежных средств задолженность не была погашена. В июне 2010 г. истек трехлетний срок для взыскания задолженности. Руководителем организации был издан приказ о списании кредиторской задолженности


Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ в целях налога на прибыль капитальные вложения, стоимость которых возмещается арендатору арендодателем, амортизируются арендодателем в порядке, установленном гл. 25 НК РФ. Указанной главой такой порядок не установлен. Вправе ли организация (арендодатель) увеличить первоначальную стоимость предмета аренды на сумму возмещения, причитающуюся арендатору, или капитальные вложения (например, в виде реконструкции), полученные от арендатора, следует учитывать как отдельный объект амортизируемого имущества и срок полезного использования по нему определять в общем порядке с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1?


До поступления на работу в организацию гражданин РФ работал по трудовому договору в расположенном на территории РФ представительстве иностранной компании, которая зарегистрирована в Германии. Его стаж работы в этой компании составляет 3 года. Входит ли этот период в его страховой стаж, учитываемый при расчете пособия по временной нетрудоспособности?


Организация А применяет УСН и осуществляет несколько видов деятельности, дающих право применять пониженные тарифы страховых взносов. По каждому из этих видов деятельности доля дохода составляет менее 70% от общего объема доходов. Суммарная доля дохода от видов деятельности, в отношении которых возможно применение пониженных тарифов страховых взносов, превышает 90%. Имеет ли право организация А применять пониженные тарифы страховых взносов?


Организация планирует оказывать такие услуги, как «диспетчерская служба такси». Какой вид экономической деятельности (ОКВЭД) соответствует указанным услугам и возможно ли применение в данном случае ЕНВД?


В отдел кадров организации беременная работница представила заявление об установлении ей неполного рабочего дня, в связи с чем ее заработная плата была рассчитана пропорционально отработанному времени. Работница настаивает, чтобы за ней сохранился средний заработок. Возможно ли это?


Организация подала в налоговую инспекцию заявление о возврате налоговой переплаты. Часть средств не вернули, а погасили за счет их недоимку по штрафу, который был выставлен более трех лет назад. Права ли налоговая инспекция?


Работник организации был отправлен в заграничную служебную командировку. Перед поездкой ему были выданы командировочные в иностранной валюте. По возвращении из командировки работник составил авансовый отчет с перерасходом и приложил подтверждающие документы, в которых суммы указаны в валюте. Перерасход будет выдан в рублях. По курсу на какую дату следует пересчитать в рубли перерасход работника в валюте в целях исчисления налога на прибыль?


Организация на основании исполнительного листа удерживает алименты из заработной платы на обеспечение шестнадцатилетнего ребенка работника. Работник является инвалидом II группы. В феврале 2012 г. ему исполняется 60 лет, он оформляет пенсию по возрасту, но продолжает работать в организации. Должна ли организация продолжать удерживать алименты из заработной платы работника — пенсионера-инвалида?


В результате ликвидации организации и увольнения работников по инициативе работодателя несколько работников не по своей вине не успели отработать год, за который уже использовали отпуск. Работодатель удержал из их последней заработной платы суммы излишне выплаченных отпускных. Правомерно ли это? Если нет, то какая ответственность за это предусмотрена?


В октябре 2011 г. работника призвали на военную службу в армию. В трудовой договор с работником было включено условие, что в случае призыва в армию ему будет выплачено выходное пособие в размере двух среднемесячных заработков. Следует ли данное выходное пособие облагать НДФЛ, страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и страховыми взносами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?


Какие КБК начиная с 1 января 2012 г. необходимо указывать при заполнении платежных документов по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (за исключением тех, в отношении которых исчисление и уплата НДФЛ производятся в соответствии со ст. ст. 227, 227.1, 228 НК РФ); полученных индивидуальными предпринимателями от ведения предпринимательской деятельности, нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты; полученных физическими лицами в случаях, поименованных в ст. 228 НК РФ, а также в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных иностранными гражданами от работы по найму у физических лиц на основании патента?


Какую дату при исчислении налога на прибыль следует понимать под датой совершения сделки в целях применения пп. 3 п. 3 и абз. 3 п. 5 ст. 280 НК РФ — дату приобретения или реализации налогоплательщиком ценных бумаг?


Организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, заключила два договора с одним индивидуальным предпринимателем, не состоящим в штате, оказывающим услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета (договор N 1), а также услуги по ведению делопроизводства в организации (договор N 2)


Организация имеет лицензию на право осуществления перевозок внутренним водным транспортом пассажиров. Организацией не был заключен в установленном законом порядке договор страхования жизни и здоровья членов экипажей судов при исполнении ими служебных обязанностей у судовладельца со ссылкой на отсутствие периода навигации. Правомерна ли позиция организации?


Организация собирается организовать рабочие места для работников (помещение арендовано у коммерческой фирмы) в другом регионе (субъекте РФ), в связи с чем возникает обязанность постановки на налоговый учет обособленного подразделения. В каком порядке организация, применяющая обычную систему налогообложения, обязана уплатить в отношении подразделения, которое на отдельный баланс не выделено и счет которому не открыт, налог на прибыль, НДС и НДФЛ?


Об отражении в бухгалтерском учете государственного унитарного предприятия сумм бюджетных средств, полученных на финансирование мероприятий по созданию (приобретению) имущества, которое впоследствии будет передано в хозяйственное ведение этому предприятию


О порядке выставления продавцом корректировочного счета-фактуры при обнаружении покупателем недостачи (недопоставки) приобретенных им товаров в целях НДС


Об условиях и порядке выставления корректировочного счета-фактуры для целей НДС или внесения исправлений в счет-фактуру; о порядке определения налоговой базы продавцом и применения вычетов покупателем в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону увеличения, порядке применения вычетов продавцом и восстановления НДС покупателем в случае изменения стоимости в сторону уменьшения, а также об отсутствии оснований для сложения (вычитания) показателей корректировочного счета-фактуры в строках «Всего увеличение (сумма строк В)» и «Всего уменьшение (сумма строк Г)»; о порядке расчета платы за коммунальные услуги организацией, оказывающей данные услуги населению в домах без приборов учета, для целей налога на прибыль


ООО заключило трудовой договор с работницей, в котором содержится условие о возмещении затрат по уплате процентов по кредитному договору на приобретение строящегося жилья. Работница обратилась в ООО с заявлением о возмещении указанных затрат


Согласно пп. 5 п. 1 ст. 67 НК РФ инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации при осуществлении инвестиций в создание объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ


Брак между супругами зарегистрирован в 1981 г


ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»


В 2011 г. физлицо приобрело квартиру. С сентября 2011 г. физлицо является пенсионером, в связи с чем у него отсутствует доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%


В декабре 2011 г. физическое лицо участвовало в стимулирующей лотерее, которую проводило ООО, и выиграло главный приз — автомобиль. Обязано ли физическое лицо уплатить НДФЛ в данном случае? Если обязано, то в каком порядке и в каком размере?


О принятии к бухгалтерскому учету имущества в качестве актива определенного вида; об отнесении нематериальных активов со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб., используемых в деятельности для получения дохода, к амортизируемому имуществу в целях исчисления налога на прибыль


Вправе ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на оплату процедуры криоконсервации эмбрионов, проведенной в рамках лечения бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения?


О порядке выставления продавцом корректировочных счетов-фактур в случае расхождения количества товаров, полученных покупателем, по сравнению с количеством, указанным продавцом в накладных и счетах-фактурах, для целей НДС


О порядке выставления продавцом покупателю корректировочного счета-фактуры по НДС в случае изменения стоимости услуг по передаче документов, исчисляемой исходя из количества переданных документов


О порядке определения доли косвенного участия одной организации в другой организации


Об условиях признания сделок контролируемыми в соответствии со ст. 105.14 НК РФ


Можно ли в табеле учета рабочего времени в графе «Отработано за месяц» ставить нецелые числа (например, 3,2 или 4,7) в отношении отработанных часов?


Работник организации несколько дней не появляется на работе. Ввиду данного обстоятельства работодатель отправил почтовым отправлением письмо по адресу работника, содержащемуся в его личном деле, в котором указал, что работник должен представить письменное объяснение своего отсутствия на рабочем месте. Ответ на данное письмо получен не был. На телефонные звонки работник не отвечает, члены семьи, номера телефонов которых также были указаны работником при трудоустройстве и хранились в его личном деле, не располагают информацией о месте нахождения работника. Может ли работодатель в данном случае уволить работника без получения объяснения?


Физическое лицо планирует передать бабушке старую машину для езды на дачу, но данный автомобиль иностранного производства имеет мощность двигателя более 250 л. с. Бабушка является инвалидом I группы. Распространяются ли на нее какие-либо льготы по транспортному налогу?


Возможно ли создание ТСЖ собственниками земельных участков в составе землеотвода для строительства коттеджей?


Физическое лицо планирует продать квартиру, принадлежащую ему на праве собственности более трех лет. Нужно ли в данном случае подавать в налоговый орган декларацию по НДФЛ или иные документы после совершения сделки?


Каким образом подлежит отражению в налоговом учете для целей налога на прибыль операция по возврату покупателем товара, отгруженного ему в декабре 2010 г. и возвращенного в августе 2011 г. в связи с выявленным браком?


Организация находилась на УСН с объектом налогообложения «доходы». В июле 2011 г. организация приобрела облигации в открытом паевом инвестиционном фонде. Облигации были проданы 31.12.2011. Какой режим налогообложения следовало применять организации в III, IV кварталах 2011 г. и с 01.01.2012?


Российская организация А — продавец (кредитор) и российская организация Б — покупатель (должник) подписали в арбитражном суде мировое соглашение, в соответствии с которым организация А простила организации Б часть долга, а организация Б обязалась оплатить часть оставшейся задолженности через неделю после подписания мирового соглашения. Организация А мотивировала заключение мирового соглашения необходимостью получения в короткие сроки оборотных активов. В целях исчисления налога на прибыль организация А применяет метод начисления


Между государственным заказчиком (казенным учреждением) и организацией-поставщиком заключен государственный контракт на поставку товара для федеральных государственных нужд. Товар поставлен поставщиком в соответствии с условиями контракта. Заказчик принял товар, претензий к качеству не предъявил, однако оплатить его отказался, ссылаясь на уменьшение лимитов бюджетных обязательств. При этом заказчик не уведомлял поставщика о приостановлении приемки и отгрузки товара


Организация-судовладелец сдает в аренду судно, построенное российской судостроительной организацией в 2010 г., зарегистрированное в Российском международном реестре судов


Организация оказывает услуги по предоставлению в аренду персональных компьютеров с установленными программными продуктами, при этом организация не имеет прав на сдачу программных продуктов в аренду. Являются ли указанные действия организации нарушением исключительных прав правообладателей программных продуктов?


Облагаются ли НДС в Российской Федерации услуги по сдаче в аренду российской организации пассажирских вагонов повышенной комфортности, оказываемые иностранной организацией?


Должна ли российская организация, реализующая авиационное топливо авиакомпаниям государств — членов Таможенного союза, представлять в российский налоговый орган для подтверждения нулевой ставки НДС (пп. 8 п. 1 ст. 164 НК РФ) в пакете документов, предусмотренных п. 1 ст. 165 НК РФ, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налогового органа государства Таможенного союза?


Возникает ли у российской организации обязанность представлять одновременно с налоговой декларацией по НДС, в которой заявлены к вычету суммы НДС, уплаченные при импорте товаров с территории государств — членов Таможенного союза, документы, подтверждающие право на налоговый вычет (заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, выписку банка, подтверждающую уплату НДС по импортированным товарам)?


Должна ли российская организация выступить налоговым агентом по НДС при приобретении услуг по транспортировке грузов, импортируемых с территории Республики Казахстан на территорию Российской Федерации, оказываемых казахстанским хозяйствующим субъектом?


По какой ставке НДС облагаются товары при реализации российской организацией через интернет-магазин физическим лицам, находящимся на территории Республики Казахстан и Республики Беларусь, с доставкой таких товаров почтовыми отправлениями?


Российская организация на территории Республики Беларусь приобретает сельскохозяйственную продукцию у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС по законодательству этого государства и, соответственно, не применяющих нулевую ставку при реализации товаров. Должна ли российская организация уплачивать НДС и представлять заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в налоговый орган Российской Федерации при импорте такой сельскохозяйственной продукции?


Вправе ли российская организация, которая приобрела у казахстанского хозяйствующего субъекта отходы черных металлов, принять к вычету сумму НДС, уплаченную российскому налоговому органу, в случае дальнейшей реализации указанных отходов черных металлов на территории Российской Федерации?


О восстановлении сумм НДС, уплаченных при ввозе оборудования на территорию РФ, в случае вывоза данного оборудования для гарантийного ремонта за пределы территории РФ без возврата налогоплательщику


Налогоплательщик — физическое лицо приобрел новую квартиру без частичной отделки. Вправе ли он включить в состав имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья стоимость расходов, связанных с установкой натяжных потолков?


Организация с 01.10.2011 выплачивала работнику — участнику Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, доходы от осуществления им трудовой деятельности. При этом физическое лицо в 2011 г. еще не являлось резидентом Российской Федерации. Какой код статуса налогоплательщика следует указать организации-работодателю при заполнении справки о доходах по форме 2-НДФЛ за 2011 г.?


Работники используют в производственных целях личные телефоны. Договоры с сотовыми операторами (с безлимитными тарифами) заключены работниками от собственного имени. Организация компенсирует этим работникам затраты на сотовую связь. Вправе ли организация не удерживать НДФЛ со всей выплаты независимо от того, что незначительную часть звонков работник делает в личных целях?


Вправе ли налоговый орган одновременно привлечь налогоплательщика к ответственности за несвоевременное представление декларации по НДС по п. 1 ст. 119 НК РФ и за непредставление сведений, содержащихся в этой же декларации, о сумме НДС, подлежащей уплате плательщиком как налоговым агентом, по п. 1 ст. 126 НК РФ?


Организация — производитель спиртосодержащей продукции пользуется услугами транспортной организации для перевозки своей продукции. Организация с целью сокращения документооборота и трудозатрат приняла решение составлять только одну транспортную накладную на перевозки. Какую накладную следует составлять в этом случае: по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272, или по форме N 1-Т (утв. Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78)?


Вправе ли организация, применяющая общий режим налогообложения и торгующая в розницу пластиковой посудой, осуществлять наличные денежные расчеты без применения ККТ, как оказывающая услуги населению, при условии выдачи соответствующих бланков строгой отчетности?


При проверке налоговый орган исключил из расходов организации затраты на оплату труда работника (наладчика оборудования) и доначислил налог на прибыль на том основании, что организация в проверяемом периоде уже продала это оборудование и прекратила заниматься видом деятельности, для которого использовалось оборудование, но продолжала платить зарплату указанному работнику. Правомерны ли действия налогового органа?


Работнику-инвалиду пособие по временной нетрудоспособности, согласно ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», выплачивается не более четырех месяцев подряд или пяти месяцев в календарном году


Организация до окончания налогового (отчетного) периода предъявила в банк платежные поручения на перечисление в бюджет НДС и налога на прибыль в сумме, значительно превышающей реальные налоговые обязательства налогоплательщика. Деньги были списаны с расчетного счета организации, но до настоящего времени в бюджет не перечислены в связи с отсутствием денежных средств на корреспондентском счете банка. Может ли организация оспорить решение налогового органа об отказе в проведении зачета излишне уплаченных сумм налогов на ту же сумму в счет предстоящих платежей по этим налогам?


Работнику-инвалиду пособие по временной нетрудоспособности, в соответствии с ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», выплачивается не более четырех месяцев подряд или пяти месяцев в календарном году


На территории завода расположены коммунальные сети (канализация, водопровод), обеспечивающие функционирование предприятия. Согласно решению муниципального органа власти земельные участки, занятые объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, облагаются земельным налогом по ставке 0,3%


Организацией от учредителя — юридического лица получен в безвозмездное пользование автомобиль. Должна ли организация уплачивать налог на имущество со стоимости этого автомобиля?


Организация занимается продажей зерна. Для перевозок зерна она нанимает транспортные организации, составляет товарно-транспортные накладные по форме N СП-31. Какое лицо должно быть указано в строке «Заказчик/Плательщик» данной формы: организация-продавец или организация-покупатель?


Организация занимается реализацией алкогольной продукции, в том числе водки объемом 0,5 литра по цене 99 руб. В магазине организации действует система скидок по картам клиента, выдаваемым магазином при определенных условиях. При покупке с данной картой цена за водку может составить меньше 98 руб. за 0,5 литра. Правомерна ли такая реализация?


Организацией осуществляется реализация алкогольной продукции (водки объемом 0,1 литра) по цене 18 руб., что в пересчете на 0,5 литра готовой продукции составляет 90 руб. Правомерна ли такая реализация?


Об отсутствии оснований для представления налогоплательщиками, применяющими УСН, налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу за I и II кварталы 2010 г., а также о порядке заполнения и представления указанными налогоплательщиками налоговой декларации по земельному налогу за 2010 и 2011 гг


Об отсутствии оснований для учета доходов от реализации услуг по предоставлению жилья в общежитии за плату при определении доли дохода от осуществления образовательной деятельности в целях применения нулевой ставки по налогу на прибыль


О порядке выемки документов и предметов проверяемой организации в ходе проведения должностными лицами налоговых органов выездной налоговой проверки


О налогообложении НДС операций по реализации ресурсоснабжающей организацией коммунальных услуг управляющим организациям, ТСЖ, ЖСК, а также о порядке предъявления дополнительно к цене (тарифу) сумм НДС покупателям (исполнителям или непосредственно гражданам (населению)) для оплаты


Об указании в целях НДС наименования кода валюты в строке 7 счета-фактуры, составленного по форме, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137


Об отсутствии оснований для применения ст. ст. 105.16 и 105.17 НК РФ в отношении сделок, которые не признаются контролируемыми в соответствии со ст. 105.14 НК РФ


О порядке расчета суммы доходов по сделкам, совершенным за календарный год, для целей признания указанных сделок контролируемыми


О порядке заполнения налоговой декларации по НДПИ в отношении газа горючего природного (растворенный газ или смесь растворенного газа и газа из газовой шапки) из всех видов месторождений углеводородного сырья, добываемого через нефтяные скважины (попутный газ)


В ст. 346.25.1 НК РФ указан вид деятельности: «Распиловка древесины». Предположительно, технологический процесс — распиловка древесины как вид предпринимательской деятельности включает: заготовку (покупку) древесины, распиловку, сортировку на сортименты и продажу готовой продукции, т. е. пиломатериалов. Строгание и пропитка древесины не указаны в ст. 346.25.1 НК РФ


Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», сдает помещения в аренду юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям


Физическое лицо заключило с коммерческим банком договор банковского вклада на сумму 100 000 руб. под 12 процентов годовых


Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы»


ООО заключило договор аренды помещения. Арендодателем данного помещения является субъект РФ, балансодержателем — государственное образовательное учреждение


Организация в рамках краевой целевой программы выполняет работы в нескольких многоквартирных домах. Средства получены из краевого бюджета вне рамок реализации Федерального закона N 185-ФЗ, и льгота по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, предусмотренная пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, на организацию не распространяется


Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных в результате принудительного выкупа акций, полученных в порядке наследования (свидетельство о праве на наследство от декабря 2007 г.), принудительный выкуп которых состоялся в декабре 2011 г.?


Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю текстильными и галантерейными изделиями и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов»


По брачному договору после расторжения брака бывший супруг выплачивает бывшей супруге 50 000 руб. ежемесячно. Подлежат ли указанные денежные средства налогообложению НДФЛ?


ООО с 2006 г. имеет постоянное представительство в Китайской Народной Республике. ООО заключило договор аренды офиса, расположенного на территории КНР, с гражданином КНР (арендодателем)


Об учете доходов агентом (ТСЖ), применяющим УСН, в случае заключения им агентского договора, согласно которому агент заключает сделки с третьими лицами от своего имени, но за счет принципала


Об отсутствии оснований для учета расходов в виде сумм НДС, предъявленных российской организации при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых территория РФ не является, при определении налоговой базы по налогу на прибыль


При приобретении у иностранной организации рекламных услуг российская организация выступила в качестве налогового агента по НДС. При этом объектом рекламы являлась продукция, произведенная данной российской организацией и реализованная ею на экспорт. В каком порядке следует принимать к вычету НДС, уплаченный российской организацией — налоговым агентом?


Организация осуществляет продажи строительной техники. Продажи техники организованы таким образом, что менеджеры организации ведут работу с клиентами от их поиска либо обращения клиентов к организации до заключения договора купли-продажи техники. Руководитель организации разместил на интернет-сайте организации номера мобильных телефонов менеджеров по продажам без их согласия, данные номера являются личными номерами работников и в деятельности организации не используются. По мнению руководителя организации, данный факт позволит более эффективно осуществлять продажи, так как потенциальные клиенты могут в любое время связаться с менеджерами; кроме того, указанное обстоятельство формирует положительный имидж организации. Правомерно ли размещение номеров мобильных телефонов работников без их разрешения?


Организация осуществляет торговую деятельность. Фактически организация состоит из одного отдела — отдела продаж, поскольку отдела бухгалтерии нет. Учет ведет руководитель. Организация применяет УСН. Единственным органом организации является ее руководитель. Должна ли организация в графе «Место работы» указывать в трудовых договорах, что работник принимается в отдел, или достаточно наименования организации?


Работодатель привлек к дисциплинарной ответственности в виде замечания работника, который отсутствовал на рабочем месте по причине временной нетрудоспособности. Письменное объяснение истребовано надлежащим образом, порядок привлечения к дисциплинарной ответственности соблюден. Основанием послужил тот факт, что после рабочего времени (по окончании рабочей смены) работник обратился в медицинскую организацию с недомоганием, врач, проводивший осмотр работника, освободил его от работы начиная со следующего дня за днем обращения, работник не уведомил работодателя о том, что он находится в периоде нетрудоспособности. Правомерно ли привлечение к дисциплинарной ответственности в данном случае?


Налоговый орган предъявил обществу требование об уплате налога. В связи с неисполнением обществом указанного требования налоговый орган принял решение, а затем и постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика, минуя стадию взыскания налога за счет денежных средств на счетах в банках. Вправе ли налогоплательщик при указанных обстоятельствах оспорить правомерность вынесения налоговым органом постановления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика?


26.10.2009 ООО «А» прекратило свою деятельность в качестве юридического лица, реорганизовавшись в форме присоединения к ООО «Б». Указанное обстоятельство подтверждает выписка из ЕГРЮЛ. Передаточный акт между обществами составлен 04.08.2009. Из передаточного акта следовало, кроме прочего, что у общества А имеется переплата по НДС за октябрь 2007 г. (дата уплаты налога 15.11.2007). Позднее (12.01.2011) указанное обстоятельство было подтверждено результатами сверки расчетов между обществом Б и налоговой инспекцией. 21.02.2011 общество Б обратилось в налоговую инспекцию с заявлением о возврате суммы НДС за октябрь 2007 г. Налоговый орган отказал в осуществлении возврата суммы переплаты, сославшись на пропуск налогоплательщиком трехлетнего срока давности. В марте 2011 г. общество Б обратилось в суд. Возможно ли удовлетворение требований общества Б в судебном порядке?


О применении в 2012 — 2013 гг. пониженных тарифов страховых взносов индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающими ЕНВД, в отношении выплат и вознаграждений, производимых в пользу своих работников


О применении пониженных тарифов страховых взносов в 2011 — 2013 гг. организацией, применяющей УСН, основным видом экономической деятельности которой является деятельность туристических агентств


О применении в 2012 г. пониженных тарифов страховых взносов организацией, применяющей УСН и производящей выплаты и иные вознаграждения своим работникам, в том числе являющимся инвалидами I, II или III группы, основным видом экономической деятельности которой является производство кожи, изделий из кожи и производство обуви


Каков порядок уплаты НДФЛ при выплате страхового возмещения по договорам добровольного имущественного страхования?


Физическое лицо в 2011 г. приобрело жилплощадь в строящемся доме по договору переуступки прав на жилое помещение (участник долевого строительства). Документов на право собственности на данную квартиру пока нет. Может ли покупатель данной квартиры получить налоговый имущественный вычет по НДФЛ по расходам на жилье и покупку расходных материалов на ремонт?


Физическое лицо зарегистрировано в г. Самаре, проживает и учится в г. Москве. В какой орган ФНС России необходимо обратиться для получения вычета по НДФЛ на обучение? Можно ли направить документы по почте?


Работник получает второе высшее образование по заочной форме обучения, первое высшее образование он получил в Республике Казахстан, о чем имеется диплом, свидетельствующий о присвоении квалификации специалиста. Должен ли работодатель предоставить работнику оплачиваемый отпуск для подготовки к выпускным государственным экзаменам и написания выпускной квалификационной работы?


Положениями устава ООО предусмотрено, что при внесении вклада в уставный капитал ООО имуществом участник такого ООО в случае выхода из общества получает внесенное им имущество. Подлежит ли данное положение устава ООО применению?


По условиям кредитного договора в случае досрочного погашения кредита заемщик обязуется уплатить кредитору проценты, предусмотренные договором, за весь предполагаемый срок предоставления кредита. Вправе ли кредитор в случае досрочного погашения заемщиком суммы кредита требовать от заемщика уплаты процентов за период после полного досрочного погашения кредита?


Арбитражный суд первой инстанции вынес определение об отказе во вступлении в дело третьего лица, заявляющего самостоятельные требования относительно предмета спора. Заявитель ходатайства о вступлении в дело третьего лица обжаловал названное определение в апелляционном порядке. Подлежит ли уплате государственная пошлина в случае обжалования в апелляционном порядке определения об отказе во вступлении в дело третьего лица, заявляющего самостоятельные требования относительно предмета спора?


Арбитражный суд апелляционной инстанции вынес определение о возвращении апелляционной жалобы. Заявитель апелляционной жалобы обжаловал данное определение в кассационном порядке. Подлежит ли уплате государственная пошлина за подачу кассационной жалобы на определение о возвращении апелляционной жалобы?


Налоговый орган по результатам проверки за 2011 г. доначислил арендодателю налоги (НДС и налог на прибыль) по сделке с взаимозависимым лицом исходя из стоимости аренды, определенной только на основании сведений, полученных от двух риелторских организаций (в виде экспертных мнений). Правомерно ли это?


Организация оспорила решение налогового органа и во избежание начисления пеней уплатила доначисленный НДС. После признания решения налогового органа незаконным (в середине 2011 г.) организация обратилась в налоговый орган с заявлением о зачете образовавшейся в 2011 г. переплаты по НДС в счет предстоящих платежей по этому налогу и получила отказ. Налоговый орган мотивировал свою позицию тем, что в поле 106 платежного поручения, которым была сформирована переплата, указано «ТП» (платежи текущего года), значит, организация произвела предоплату по текущим платежам и сумма уплаченного налога относится к 2011 г. Правомерны ли действия налогового органа?


Организация заключила договор лизинга, став лизингополучателем, и ежемесячно учитывала лизинговые платежи в расходах для целей исчисления налога на прибыль. В период действия договора лизинга имущество учитывалось на балансе лизингодателя. Однако впоследствии договор лизинга был расторгнут и имущество возвращено лизингодателю. Обязана ли организация-лизингополучатель исключить лизинговые платежи из расходов по налогу на прибыль и представить уточненные декларации?


Налоговый орган при проверке исключил из расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, вознаграждение факторинговой компании. Проверяющие сочли его экономически необоснованным, поскольку обслуживание кредита, по их мнению, обошлось бы организации значительно дешевле. Есть ли основания для признания решения налогового органа незаконным?


Вправе ли управление ФНС России по субъекту Российской Федерации выполнять функции контроля за проведением налогового контроля в отношении крупнейшего налогоплательщика инспекцией ФНС России (налоговым органом по месту нахождения этой организации)?


Организация — плательщик НДС производит продукцию, облагаемую НДС, с использованием оборудования (основных средств), суммы НДС по которому ранее были приняты к вычету. С 2012 г. эта продукция реализуется (отгружается) как на внутренний рынок, так и на экспорт. Согласно пп. 5 п. 3 ст. 170 НК РФ организация должна восстановить НДС по объектам основных средств в таком случае. Верно ли, что восстанавливать НДС следует только при реализации самих объектов основных средств?


Организация — плательщик НДС производит продукцию, облагаемую НДС, с использованием оборудования, суммы НДС по которому ранее были приняты к вычету. В 2012 г. эта продукция будет реализовываться (отгружаться) не только на внутренний рынок, но и на экспорт. Согласно пп. 5 п. 3 ст. 170 НК РФ организация должна восстановить НДС по основным средствам в таком случае


Трудовым договором, заключенным с бухгалтером, обязанность по ведению воинского учета не предусмотрена. Может ли организация-работодатель, в которой работают 500 человек, возложить на данного работника исполнение указанной обязанности?


Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) в 2011 г. применял общую систему налогообложения. С 2012 г. ИП применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов


Энергоснабжающая организация и организация-абонент заключили договор теплоснабжения. Спустя полгода организацией-абонентом и третьим лицом был заключен договор простого товарищества для совместного управления жилыми домами, при этом никаких изменений в связи с этим в договор теплоснабжения не вносилось. Организацией-абонентом не была оплачена отпущенная ей по договору теплоснабжения тепловая энергия. Вправе ли в указанной ситуации энергоснабжающая организация требовать солидарного погашения задолженности по оплате тепловой энергии?


О порядке освобождения от налогообложения НДФЛ доходов физлица, полученных им от продажи произведенной в личных подсобных хозяйствах продукции пчеловодства


О налогообложении НДС при реализации на территории РФ импортных медицинских товаров


О порядке предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка


О налогообложении НДФЛ дополнительного вознаграждения за выслугу лет, предусмотренного п. 5 ст. 18 Закона Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»


Об обоснованности отказа в зачете налога, уплаченного за пределами Российской Федерации, в счет российского налога на прибыль в случае, когда налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период получен убыток


В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло


Индивидуальный предприниматель реализует канцелярские и бумажно-беловые товары, элементы питания, носители информации, бытовую химию, хозтовары за наличный и безналичный расчет для населения и организаций


Физическое лицо полагает, что для оценки объекта недвижимости в целях налогообложения налогом на имущество физических лиц по существующей процедуре применяются четыре документа, а именно Порядок оценки строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности, утвержденный Приказом Минстроя России от 04.04.1992 N 87, Постановление Госстроя СССР от 11.05.1983 N 94 и Письмо Госстроя СССР от 06.09.1990 N 14-Д, Постановление Правительства РФ от 04.12.2000 N 921 «О государственном техническом учете и технической инвентаризации в Российской Федерации объектов капитального строительства»


Основной вид деятельности индивидуального предпринимателя — оптовая торговля. Организации и ИП, применяющие УСН, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ. В соответствии с п. 2 ст. 346.17 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, расходы по приобретению товаров учитывают по мере их реализации. Метод учета указанных расходов налогоплательщики вправе установить самостоятельно (Письмо Минфина России от 28.04.2006 N 03-11-04/2/94). В связи с тем что ИП при осуществлении оптовой торговли использует широкий ассортимент товара, отсутствует возможность определять покупную стоимость оплаченных и проданных товаров прямым счетом


Каким образом следует понимать розничную торговлю для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД? В чем отличие оптовой и розничной торговли для целей налогообложения и какие договоры регламентируют сделки в розничной и оптовой торговле?


Вправе ли налоговый орган списать по заявлению индивидуального предпринимателя имеющуюся переплату по налогам, пеням и штрафам, если истек срок подачи в налоговый орган заявления о возврате такой суммы?


Между супругами заключен брачный договор, по условиям которого после развода супруг обязан ежемесячно выплачивать супруге определенную денежную сумму. На данный момент супруги находятся в стадии развода


Индивидуальный предприниматель реализует в розницу товары на арендованной площади, где расположен терминал, с помощью которого покупатели могут заказать товары, которые будут в наличии в течение двух дней. Также с информацией о товарах покупатели могут ознакомиться на сайте в сети Интернет. При желании покупателя организуется бесплатная доставка товаров. Доставка товаров осуществляется со складов контрагентов, так как отсутствует собственный склад


Физическое лицо планирует осуществлять продажу торгового оборудования через интернет-магазин. В отношении указанной деятельности будет применяться УСН с объектом налогообложения «доходы»


Согласно ст. 333.35 НК РФ освобождены от уплаты госпошлины религиозные объединения за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях указанных организаций или объединений. Возможен ли пересмотр положений ст. 4 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» в части расширения перечня религиозных организаций, имеющих право использовать в названии организации наименования «Россия», «Российская Федерация» и образованные на их основе слова и словосочетания, для целей освобождения от уплаты государственной пошлины?


В 2007 г. индивидуальный предприниматель приобрел офис, который использовался в предпринимательской деятельности. В 2012 г. индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность. Офис планируется продать. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные физическим лицом от продажи офиса, который использовался в предпринимательской деятельности?


Об использовании информации, предусмотренной ст. 105.6 НК РФ, при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми


О документах, устанавливающих порядок выплаты заработной платы


Какие налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц предусмотрены физическому лицу в связи с установленной ему на год III группой инвалидности?


Физическое лицо, находящееся на пенсии, планирует купить квартиру в г. Москве. Нужно ли ему будет платить ежегодный налог на имущество физлиц? Если нет, то нужно ли представлять в налоговую инспекцию по месту учета какие-либо документы?


Физическое лицо приобрело квартиру на стадии строительства по предварительному договору купли-продажи с использованием ипотечного кредита. В 2011 г. оформлен акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о собственности еще не выдано. Может ли покупатель квартиры получить в данном случае имущественный вычет по НДФЛ?


Требуется ли регистрация в налоговых органах оборудования для считывания платежных карт аналогично регистрации контрольно-кассовой техники? Организация, оказывающая туристические услуги населению, предполагает работать без применения контрольно-кассовых машин, при этом использовать и выдавать бланки строгой отчетности по форме ТУР-1


О порядке постановки крупнейших налогоплательщиков на учет в налоговых органах; о порядке контроля над трансфертным ценообразованием; о порядке уплаты налога на прибыль крупными организациями, образующими холдинги, а также о возможности распределения налога на прибыль указанными организациями, входящими в состав КГН


Организация А уступила право (требования) на возмещение убытков, вытекающее из договора купли-продажи, к организации Б третьему лицу без согласия организации Б. В первоначальном договоре обязательное согласие сторон на уступку прав и обязанностей не предусмотрено. Вправе ли организация А в указанном случае уступить право (требования) на возмещение убытков третьему лицу?


Индивидуальный предприниматель, находясь в браке, приобрел имущество для использования в предпринимательской деятельности. Является ли указанное имущество общим имуществом супругов?


По ходатайству истца арбитражный суд предоставил ему отсрочку уплаты государственной пошлины и возбудил производство по делу. В последующем производство по делу было приостановлено. Влечет ли приостановление производства по делу приостановление срока, на который была предоставлена отсрочка уплаты государственной пошлины?


Организация А обратилась в арбитражный суд с исковым заявлением к организации-должнику Б. В ходе судебного процесса организация-должник заявила о пропуске организацией-истцом А срока исковой давности. В своих возражениях организация А указала на факт прерывания течения срока исковой давности представлением организацией Б организации А гарантийного письма с обязательством погасить имеющуюся задолженность


Стороны арбитражного процесса до принятия арбитражным судом решения заключили мировое соглашение, которое было утверждено арбитражным судом, при этом истцу была предоставлена отсрочка уплаты государственной пошлины. Как в указанном случае арбитражный суд должен взыскать со сторон государственную пошлину?


В течение какого срока кредитор ООО, в случае принятия ООО решения об уменьшении уставного капитала ООО, вправе (при условии возникновения права требования кредитора до опубликования уведомления об уменьшении уставного капитала общества) обратиться в суд с заявлением о досрочном исполнении обществом соответствующего обязательства, а при невозможности досрочного исполнения такого обязательства — о его прекращении и возмещении связанных с этим убытков?


Нормативный акт, устанавливающий кадастровую стоимость земельного участка, принадлежащего организации, признан недействительным, а новый нормативный акт принят в течение года. Вправе ли организация рассчитать земельный налог исходя из ранее действующей кадастровой стоимости земли (утвержденной до обоих нормативных актов)?


При реализации с торгов земельных участков должника организатор торгов (служба судебных приставов) выделил в их стоимости НДС и уплатил его в бюджет. Вправе ли должник взыскать с организатора часть цены реализации, ошибочно уплаченной в бюджет как НДС?


Вправе ли предприниматель-рекламораспространитель, заключивший по результатам торгов договор на установку и эксплуатацию рекламных конструкций с органом местного самоуправления, уступить право на их установку и эксплуатацию другому лицу, имеющему разрешение на установку рекламной конструкции, с согласия органа местного самоуправления?


Вправе ли организация, получившая от органа местного самоуправления разрешение на установку рекламной конструкции, претендовать на заключение договора о размещении рекламной конструкции на земельном участке, находящемся в муниципальной собственности, без проведения торгов?


Вправе ли орган местного самоуправления дать разрешение коммерческой организации на установку рекламной конструкции с указанием наименования коммерческой организации и изображением стрелки, указывающей направление движения к ее месторасположению, на опоре знака, регулирующего дорожное движение?


Вправе ли государственный вуз стать учредителем ООО, целью создания которого является практическое применение результатов интеллектуальной деятельности, создаваемых в вузе, и пригласить для руководства этим ООО, а также на иные должности иностранных граждан? Если вправе, необходимо ли созданному ООО получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы?


Организация-продавец в следующем квартале после отгрузки товара получила дополнительную выручку в результате заключения соглашения с покупателем об увеличении стоимости отгруженного товара. Декларация за период отгрузки к этому моменту уже была представлена и налог уплачен. В результате поправок, внесенных Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» в ст. 154 НК РФ, организация однозначно должна отразить такую выручку в квартале отгрузки. Надо ли представлять уточненную декларацию по НДС и платить пени в этом случае?


Организация приняла на учет купленные товары на основании товарной накладной (форма N ТОРГ-12). Правомерен ли отказ налогового органа в вычете НДС по приобретенным товарам, если организация документально не оформила принятие товаров на учет на свой склад (не оформлен акт по форме N ТОРГ-1)?


В соответствии с условиями трудовых договоров и локальных нормативных актов в качестве одной из составляющих оплаты труда организация предоставляет работникам бесплатное питание. В расчетных листках работников начислений в виде стоимости питания нет, так как питание организовано по системе «шведский стол». Правомерно ли учесть расходы на питание при исчислении налога на прибыль? Нужно ли начислять на стоимость питания НДС?


Должен ли предприниматель уплачивать страховые взносы в ПФР, если он деятельность не ведет, а работает по найму и работодатель платит с его заработной платы взносы в ПФР?


Между двумя организациями был заключен договор простого товарищества. Уведомлением первая организация-участник сообщила второй организации-участнику об отказе от дальнейшего участия в бессрочном договоре простого товарищества и выходе из товарищества по истечении трех месяцев. Вторая организация-участник потребовала взыскания убытков, причиненных односторонним отказом от исполнения рассматриваемого договора, в связи с тем, что договор является срочным, так как содержит положение о действии договора до исполнения сторонами всех своих обязанностей по нему. Правомерна ли позиция второй организации-участника?


В феврале 2009 г. ОАО направило ряд своих работников в длительные служебные командировки в Республику Сербия, где они находились по декабрь 2009 г. В соответствии с трудовыми договорами, заключенными ОАО с этими работниками при приеме их на работу, местом их постоянной работы является г. Санкт-Петербург. Соглашениями об изменении условий трудового договора, заключенными в дальнейшем, предусмотрена возможность направления работника в долгосрочную командировку в Республику Сербия. Направление работников в служебную командировку осуществлялось на основании соответствующих приказов и служебных заданий. Кроме того, в дальнейшем были изданы приказы об изменении сроков служебных командировок, а при возвращении работников из служебных командировок ими были представлены авансовые отчеты


Физлицу с марта 2003 г. на праве собственности принадлежит квартира. В свидетельстве о праве собственности на квартиру физлицо указано как единственный собственник. Приобреталась квартира в браке. Супруг умер 08.12.2004


Организация направляет своих работников в служебные командировки, оплачивая авиабилеты в безналичном порядке. Авиабилеты оформляются по форме электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации, утвержденной Приказом Минтранса России от 08.11.2006 N 134 (далее — Приказ)


Физлицо в 2007 г. получало доходы от продажи имущества. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ был частично получен. Основная часть вычета не была получена физлицом в связи с тем, что физлицо стало инвалидом


Положениями п. 8 ст. 194 НК РФ, вступившими в силу с 01.07.2011, установлена обязанность производителей алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции уплачивать авансовый платеж акциза, под которым понимается предварительная уплата акциза по этой продукции до приобретения (закупки) произведенного на территории РФ этилового (или коньячного) спирта, используемого для ее производства


Индивидуальный предприниматель (ИП) состоит в хозяйственном товариществе, созданном в форме полного товарищества в марте 2005 г. Хозяйственное товарищество в отношении своей деятельности применяет систему налогообложения в виде ЕНВД и ежемесячно представляет налоговые декларации по данному налогу. Участники хозяйственного товарищества не осуществляют данную деятельность самостоятельно


Физлицо является гражданином Республики Узбекистан и имеет вид на жительство в РФ. Физлицо проживает и работает в РФ в течение трех лет. В период отпуска, два раза в год по две недели, физлицо выезжает за пределы РФ. Организация удерживает с доходов физлица НДФЛ по ставке 30% как с доходов физлица, не являющегося налоговым резидентом РФ


В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию права собственности на земельный участок, на котором размещен гараж или объект гаражного назначения?


Супруги состояли в браке с 06.02.1982. В 1983 г. супруги заключили с ЖСК договор паенакопления на приобретение квартиры и из общих денежных средств внесли первоначальный взнос. В 1992 г. паенакопление на приобретение квартиры (на имя супруга) было выплачено


Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий УСН и уплачивающий ЕНВД, как физическое лицо продал другому физическому лицу автомобиль, который использовался при осуществлении предпринимательской деятельности, в отношении которой ИП применял систему налогообложения в виде ЕНВД


Организация возвращает учредителю — физлицу вклад в уставный капитал в виде нежилого помещения, при этом величина уставного капитала не изменяется, так как учредитель вносит денежные средства в сумме, равной стоимости нежилого помещения на момент его взноса в уставный капитал организации. Физлицо не вышло из состава участников организации


Физическое лицо в течение 2011 г. получало от благотворительного фонда материальную помощь в виде карточек для приобретения продуктов питания. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход физического лица в виде материальной помощи, полученной от благотворительного фонда?


С мая 2011 г. физлицо имеет обезличенный металлический счет в банке, по которому в течение года осуществляло операции по покупке и продаже драгоценных металлов


О признании обязанности по уплате страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды исполненной физическим лицом за период 1996 — 1997 гг. в случае, если физическим лицом была произведена уплата декларационного платежа при упрощенном порядке декларирования доходов за указанный период


О невозможности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ отдельно по расходам на приобретение земельного участка


О ведении раздельного учета НДС при осуществлении нескольких операций, освобождаемых от налогообложения НДС


Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств в виде субсидий, полученных налогоплательщиком из областного бюджета на возмещение затрат, связанных с оплатой услуг, приобретаемых по договорам лизинга автотранспортных средств


О порядке определения с 01.10.2011 налоговой базы по НДС при отгрузке товаров (работ, услуг) по договорам, обязательство по оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или в условных денежных единицах, в счет ранее поступившей оплаты, частичной оплаты в рублях, а также о принятии к вычету сумм НДС, исчисленных с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)


Имеет ли льготы по налогам многодетная семья? Собственниками квартиры являются мать и отец многодетной семьи. Младший из троих детей родился в декабре 2010 г


Физическое лицо имеет ребенка, обучающегося в институте по очной форме обучения. Какую справку необходимо представлять родителю в бухгалтерию по месту работы для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ: датированную новым календарным или новым учебным годом?


Имеет ли право физическое лицо на двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ, если имеет ребенка 19 лет, обучающегося по очной форме в государственном учебном заведении, и находится в разводе? При этом бывший супруг не выплачивает алименты и не участвует в воспитании ребенка


Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых физическому лицу на основании договора купли-продажи имущества?


Каков порядок получения информации о ранее предоставленном налоговым органом размере имущественного налогового вычета по НДФЛ?


Как определить момент возникновения права собственности у участника долевой совместной собственности? Как уплачивать НДФЛ при продаже такой собственности, если физическое лицо владеет ею более трех лет?


Физическое лицо приобрело квартиру по ипотеке. Каков порядок возврата НДФЛ с процентов, уплаченных по ипотеке, если ипотечный договор был рефинансирован в другом банке?


О подтверждении затрат в целях налогообложения налогом на прибыль, если договор заключен в электронной форме с использованием электронной подписи


О применении нулевой налоговой ставки по налогу на прибыль в рамках гл. 25 НК РФ


О порядке применения п. 5 ст. 280 НК РФ в целях налога на прибыль в отношении ценных бумаг, приобретенных до 01.01.2010


О применении нулевой ставки по налогу на прибыль в рамках гл. 25 НК РФ


Возможно ли применение организацией в 2011 г. нулевой налоговой ставки по налогу на прибыль, установленной ст. 284.1 НК РФ, если доходы от образовательной и медицинской деятельности данной организации в 2011 г. составили соответственно 56 и 36%, однако численность медицинского персонала не превышает 50% от общей численности работников организации?


Каков порядок обложения НДФЛ доходов физического лица, имеющего двойное гражданство (США и Армении), при продаже находящейся в РФ недвижимости, которая принадлежит ему на праве собственности более 3 лет? Каков порядок обложения НДФЛ доходов временно проживающего в РФ гражданина США (поданы документы на получение вида на жительство) при продаже недвижимости, которая принадлежит ему на праве собственности более 3 лет (менее 3 лет)?


Имеет ли право индивидуальный предприниматель — нерезидент РФ применять УСН?


По итогам налоговой проверки ООО-1 инспекцией произведены доначисления. Проверкой затронут период, в котором произошла реорганизация в форме выделения из ООО-1 ООО-2. Вправе ли инспекция взыскать задолженность по налогам с выделенного общества?


В организации расходные кассовые ордера составляются с применением средств вычислительной техники. При этом строка «Получил» заполняется автоматически и получателю не нужно писать сумму от руки. Является ли составление расходных кассовых ордеров в таком порядке нарушением положений действующего законодательства и может ли повлечь это за собой какую-либо ответственность?


Стороны арбитражного процесса до принятия арбитражным судом решения заключили мировое соглашение, которое было утверждено арбитражным судом, при этом истец освобожден от уплаты государственной пошлины. В каком размере в указанном случае арбитражный суд должен взыскать государственную пошлину с ответчика?


Общество при строительстве комплекса АЗС обязано построить примыкание к федеральной трассе. Данное примыкание не будет находиться в границах земельного участка, арендуемого обществом, и впоследствии не будет проинвентаризировано органами Ростехинвентаризации


В течение какого срока начиная с 1 января 2012 г. ООО обязано принять решение об уменьшении уставного капитала общества до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, или о ликвидации, если стоимость чистых активов ООО останется меньше его уставного капитала по окончании финансового года, следующего за финансовым годом, по окончании которого стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала?


Студенческие отряды, которые включены, в частности, в федеральный и региональный реестры молодежных объединений, пользующихся государственной поддержкой, не учитывают выплаты своим членам в базе для исчисления страховых взносов в ПФР. В настоящее время порядка формирования таких отрядов в регионе нет. Подача молодежной организацией заявления для включения в федеральный реестр носит добровольный характер. Вправе ли студенческий отряд, который в него не включен, но который соответствует всем условиям для господдержки, указанным в п. 2 ст. 4 Федерального закона от 28.06.1995 N 98-ФЗ «О государственной поддержке молодежных и детских общественных объединений», воспользоваться данной льготой?


Обязан ли орган местного самоуправления для заключения с организацией-рекламораспространителем договора на установку и эксплуатацию рекламной конструкции на опорах контактной сети проводить торги?


Вправе ли бюджетное учреждение — заказчик предусмотреть в контракте, заключаемом с организацией — победителем торгов, что в случае несвоевременного выполнения организацией обязательств по контракту оплата производится за вычетом неустойки, которая самостоятельно перечисляется бюджетным учреждением в доход соответствующего бюджета?


Вправе ли орган местного самоуправления — заказчик направить в службу судебных приставов запрос на получение сведений о приостановлении (неприостановлении) деятельности участника размещения заказа в порядке, предусмотренном Кодексом РФ об административных правонарушениях, в рамках проверки соответствия обязательным требованиям к участникам заказа?


Организация (налоговый агент) в 2011 г. выплачивала работнику заработную плату, облагаемую по ставке 13 процентов, а также дивиденды, облагаемые по ставке 9 процентов. Обязана ли организация (налоговый агент) формировать отдельные справки по форме 2-НДФЛ за 2011 г. на данного работника по каждой налоговой ставке?


Организация планирует заниматься обследованиями помещений офиса заказчика в целях выявления электронных устройств негласного получения информации. Для осуществления этой деятельности организация закупает специальное оборудование. Лицензии на ведение этой деятельности у организации на момент покупки оборудования не имеется. Учитываются ли эти затраты в целях исчисления налога на прибыль?


С 01.01.2012 налогоплательщики, использующие право на применение коэффициента 1,5, должны будут по итогам налогового периода, в котором завершены научные исследования, представлять в инспекцию вместе с налоговой декларацией отчет о выполнении НИОКР (отдельного этапа работы) (п. 8 ст. 262 НК РФ)


Работник работает в должности водителя, имеет разъездной характер работы. Вправе ли стороны трудового договора установить данному работнику режим гибкого рабочего времени?


Из каких документов состоит годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации (ООО)?


Руководитель организации желает возложить ведение бухгалтерского учета на стороннюю организацию или физическое лицо — специалиста по бухгалтерскому учету, не являющегося ее работником. Установлены ли какие-либо требования для данной сторонней организации или физического лица применительно к их возможности вести бухгалтерский учет организации?


Вправе ли руководитель организации вести бухгалтерский учет организации лично? Правомерно ли ведение бухгалтерского учета в кредитной организации передать сторонней специализированной организации?


Должен ли нотариус, занимающийся частной практикой, вести бухгалтерский учет?


Должен ли индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, вести бухгалтерский учет?


Должен ли индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, вести бухгалтерский учет?


Обязаны ли общество с ограниченной ответственностью и открытое акционерное общество, применяющие УСН, вести бухгалтерский учет?


Единственным видом деятельности российской организации является выполнение строительно-монтажных работ по договору с другой российской организацией на территории зарубежного государства. Вправе ли в такой ситуации российская организация — заказчик применить налоговый вычет по НДС?


Организация оказывает услуги по обслуживанию воздушных судов, которые не входят в стоимостную основу тарифов, приведенных в главах «Тарифы за обслуживание воздушного судна» (п. п. 4.11 — 4.13) и «Тарифы за техническое обслуживание воздушного судна» (п. п. 4.14 — 4.17) разд. IV Приложения 1 к Приказу Минтранса России от 02.10.2000 N 110 «Об аэронавигационных и аэропортовых сборах, тарифах за обслуживание воздушных судов в аэропортах и воздушном пространстве Российской Федерации». Может ли организация в данном случае применять льготу по НДС, предусмотренную пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ?


Иностранное юридическое лицо, занимающееся инвестированием, намерено стать одним из учредителей радиоканала, осуществляющего вещание на территории Российской Федерации. Правомерно ли учреждение иностранным лицом радиоканала?


Предусмотрена ли законодательством возможность предоставления сведений о зарегистрированном СМИ по запросу заинтересованных лиц?


Организация, являющаяся редакцией интернет-сайта, зарегистрированного в качестве средства массовой информации, изменила доменное имя интернет-сайта


Может ли хозяйственное партнерство быть создано путем реорганизации существующего юридического лица?


Какие последствия влечет нарушение участником хозяйственного партнерства возложенных на него обязанностей?


Какие обязательные условия должны быть включены в соглашение об управлении хозяйственным партнерством?


Вправе ли участники хозяйственного партнерства в отношениях с третьими лицами ссылаться на соглашение об управлении этим партнерством?


Допускается ли отчуждение прав участника хозяйственного партнерства, связанных с изменением условий соглашения об управлении этим партнерством?


В какой пропорции распределяются голоса участников хозяйственного партнерства по вопросам, связанным с изменением условий соглашения об управлении этим партнерством?


О порядке заполнения граф 10 и 10а счета-фактуры по НДС при реализации товаров, происходящих из Европейского союза


ООО участвует в конкурсе на соискание премии Правительства РФ в области качества, которая присуждается ежегодно на конкурсной основе организациям за достижение значительных результатов в области качества продукции и услуг, а также за внедрение высокоэффективных методов менеджмента качества


Кредитный потребительский кооператив получает доходы в виде процентов в результате размещения паенакоплений своих членов, а также привлеченных от них личных сбережений путем выдачи займов гражданам. Обеспечением по займам являются залог и поручительство. У кооператива накопилась задолженность по выданным займам. Кооператив подает исковые заявления в суд на взыскание задолженностей. По результатам рассмотрения дел кооператив получает исполнительные листы на взыскание


ООО, применяющее УСН, планирует выдавать процентные займы физлицам под залог личного движимого имущества заемщиков


В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности


Физлицо приобрело земельный участок на основании договора купли-продажи в 2010 г. В ЕГРП сделаны записи о регистрации, согласно которым физлицу принадлежит на праве собственности земельный участок, категория земель — земли населенных пунктов, разрешенное использование — для размещения производственных помещений


Индивидуальный предприниматель для осуществления розничной торговли планирует заключить два договора аренды в стационарном помещении, не имеющем торгового зала (киоске), общей площадью 15 кв. м. Объектом первого договора является витрина, где осуществляются выкладка, демонстрация и отпуск из окна предмета торговли (товаров), площадью 2,97 кв. м. Объектом второго договора является площадь киоска, не занятая витриной, где осуществляются хранение и предпродажная подготовка


В 2005 г. физическое лицо приобрело квартиру по договору долевого участия в строительстве жилого дома, полностью произведя оплату. В эксплуатацию дом сдан в январе 2012 г. Физическое лицо планирует продать данную квартиру после оформления права собственности на нее. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный от продажи квартиры?


В 2005 г. супруги приобрели квартиру. Квартира оформлена в собственность супруга. В дальнейшем брак был расторгнут. По решению суда 1/2 доли в праве собственности на квартиру принадлежит супруге. В сентябре 2009 г. бывшая супруга получила свидетельство о госрегистрации права собственности в отношении указанной доли и сейчас планирует ее продать


Между физлицами — продавцом и покупателем был заключен договор купли-продажи нежилого помещения на сумму 6 млн руб


О порядке обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц; о порядке исчисления срока в отношении предоставления сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей


О возможности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, при оказании населению услуг правового характера применять бланк строгой отчетности, разработанный в соответствии с требованиями Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 N 359


Об отсутствии оснований для установления дополнительного порядка, предусматривающего предоставление налоговыми органами государств — членов Таможенного союза по запросам налогоплательщиков-продавцов заверенных дубликатов заявлений о ввозе товаров в целях подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС


Согласно Закону Республики Башкортостан от 27.02.1992 N ВС-10/21 11 октября является в Республике Башкортостан нерабочим праздничным днем. Включается ли указанный день в число дней ежегодного оплачиваемого отпуска работников организации, расположенной на территории данного субъекта РФ?


Как правильно внести в трудовую книжку работника, впервые принимаемого на работу, сведения о прохождении им военной службы: до внесения записи о приеме на работу или после нее?


Работник при приеме на работу скрыл от работодателя тот факт, что он является военнослужащим, представив поддельные документы воинского учета. Спустя три месяца об этом стало известно работодателю. Имеет ли работодатель право уволить работника в такой ситуации по п. 11 ч. 1 ст. 77 ТК РФ?


В связи с отсутствием заказов работодатель принял решение о закрытии цеха по пошиву головных уборов и о сокращении его работников. Среди них — одинокая мать, имеющая ребенка в возрасте 5 лет. От перевода в другие структурные подразделения она отказалась, уволить ее в связи с сокращением работодатель не имеет права, обеспечить работой, обусловленной трудовым договором, после закрытия цеха — тоже. Что делать работодателю в этой ситуации?


Согласно условиям договора рабочие места для работников ЧОП на охраняемых ими объектах организует и оборудует организация — заказчик охранных услуг. Кто и каким образом в этом случае должен организовать аттестацию таких рабочих мест — ЧОП или организация — заказчик охранных услуг?


Головная организация находится в г. Казани, 30 августа является региональным праздником


В 2009 г. работник впервые поступил на работу, где ему была оформлена трудовая книжка уже не действовавшего на тот момент образца. На данный момент работник устраивается на работу к другому работодателю. Каковы последствия наличия у работника такой трудовой книжки?


Возможно ли в рамках проверки ФНС России полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами истребование у проверяемого налогоплательщика для ознакомления подлинников документов, которые уже представлены по требованию о представлении документации, предусмотренной ст. 105.15 НК РФ?


Вправе ли налогоплательщик присутствовать при производстве экспертизы и давать объяснения эксперту в рамках экспертизы, назначенной при проведении ФНС России проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами?


Вправе ли налогоплательщик, представивший в ФНС России заявление о заключении соглашения о ценообразовании (одновременно с необходимыми документами), предоставлять при необходимости федеральному налоговому органу дополнительные комментарии и пояснения? Если вправе, то каким образом это может быть реализовано?


Вправе ли крупнейший налогоплательщик, планирующий заключить с ФНС России соглашение о ценообразовании, приложить к заявлению документы о деятельности налогоплательщика, связанной с контролируемыми сделками, в виде распечатанных на бумаге слайдов?


Налогоплательщик планирует заключить в ФНС России соглашение о ценообразовании. Перечень документов, прилагаемых к заявлению налогоплательщика о заключении соглашения о ценообразовании, является открытым (подлежит расширительному толкованию). Какая информация и (или) документы в связи с этим могут быть отнесены к категории «иных»?


Организация является участником ВЭД и импортирует на территорию Российской Федерации свиной шпик, код ТН ВЭД которого на сегодняшний день не входит в перечень товаров, облагаемых по налоговой ставке 10%. В связи с этим покупатели (мясоперерабатывающие комбинаты), ссылаясь на п. 2 ст. 164 НК РФ, не хотят принимать у компании данный товар по налоговой ставке 18%. Какую ставку НДС применять в данном случае?


Налогоплательщик планирует продать квартиру, которая была приватизирована в 1995 г. Регистрация права собственности на данную квартиру была осуществлена в 2012 г. С какого момента исчисляется срок владения квартирой для целей НДФЛ?


Организация просит разъяснить порядок заполнения формы СЗВ-6-3 персонифицированного учета в части заполнения графы «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица» за 2011 г. для следующих категорий физических лиц


Организация оплачивает обучение работника в высшем учебном заведении. С работником подписывается договор, на основании которого в случае увольнения до установленного договором срока работник возмещает организации затраты на его обучение


Комиссия по ликвидации основных средств предприятия, назначенная приказом руководителя «Об организации работы по реализации неиспользуемого оборудования», выявила неиспользуемое, морально устаревшее и физически изношенное оборудование, не введенное в эксплуатацию (числящееся в монтаже более 10 лет), восстановление и ремонт которого экономически невыгодны


У физического лица остаток имущественного налогового вычета перешел на следующий год (с 2011 г. на 2012 г.). Но в 2012 г. у него отсутствуют доходы, облагаемые по ставке 13%. В налоговой инспекции физическому лицу разъяснили, что приостановление использования льготы носит уведомительный характер. Надо ли представлять в ИФНС России уведомление о приостановлении использования вычета в 2012 г., с тем чтобы использовать его, к примеру, в 2013 г.?


Физическое лицо (волонтер) безвозмездно (бескорыстно) выполняет работы в пользу негосударственной автономной некоммерческой организации, которая, в свою очередь, бескорыстно оказывает услуги в сфере физической культуры и массового спорта. Исполнять свои обязанности волонтер будет 25 часов в неделю (по 5 часов в день). АНО не будет компенсировать ему расходы на командировки (дорогу, питание, проживание). Какой договор в этом случае заключается и какие положения обязательно должны быть отражены в договоре?


Работник увольняется до окончания рабочего года, за который он уже использовал авансом ежегодный оплачиваемый отпуск. Со времени предоставления ему отпуска прошло уже несколько месяцев, и его зарплата увеличилась. Правомерно ли рассчитать новый средний заработок для удержания из зарплаты работника, причитающейся ему при расчете его задолженности за неотработанные дни отпуска?


Налогоплательщик-«упрощенец» по ошибке выставил своему контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Покупатель уплатил эту сумму налога, и налогоплательщик собирается перечислить ее в бюджет. Обязан ли налогоплательщик-«упрощенец» представить декларацию по НДС с указанием этой суммы налога к уплате? Правомерно ли привлечение налогоплательщика в указанной ситуации к ответственности по ст. 119 НК РФ?


Как следует учитывать для целей налога на прибыль плату за приобретение исключительного права на нематериальный актив в случае, если договором предусмотрено, что она выплачивается на протяжении времени использования исключительного права и составляет определенную часть от доходов от использования исключительного права?


Котировочная комиссия отклонила котировочную заявку на том основании, что в ней не были указаны качественные характеристики поставляемого товара. Участник размещения заказа, возражая против принятого решения, указал, что в бланке котировочной заявки, приложенной к извещению о проведении запроса котировок, отсутствует отдельная графа для указания поставщиком качественных характеристик поставляемого товара


Организация приняла решение заключить договор аренды речного причала, расположенного на реке, являющейся внутренним водным путем РФ. Регистрирующий орган отказал в регистрации договора аренды причала, сославшись на тот факт, что использование причала по прямому назначению без использования реки не представляется возможным, соответственно, для регистрации договора аренды организация обязана представить договор водопользования либо решение о предоставлении водного объекта в пользование, в котором в графической форме обозначена схема размещения сооружения. Организация представила схему расположения причала в качестве приложения к договору аренды. Правомерен ли отказ регистрирующего органа в регистрации договора аренды в указанной ситуации?


Подлежат ли нотариальному удостоверению соглашение об управлении хозяйственным партнерством, а также вносимые в него изменения?


Подлежат ли государственной регистрации соглашение об управлении хозяйственным партнерством при его заключении и вносимые в него изменения?


Административным органом (ФСФР России) была проведена проверка организации (ОАО) по вопросам соблюдения законодательства о рынке ценных бумаг


В какой форме заключается соглашение об управлении хозяйственным партнерством?


Может ли лицо, не являющееся участником хозяйственного партнерства, быть стороной соглашения об управлении этим партнерством?


Может ли хозяйственное партнерство быть участником соглашения об управлении этим же партнерством?


Правомерно ли включение в соглашение об управлении хозяйственным партнерством условия, согласно которому круг участников партнерства, которые вправе знакомиться со всей документацией партнерства, будет ограничен?


Какие категории лиц могут быть участниками хозяйственного партнерства? Может ли хозяйственное партнерство быть учреждено одним лицом, в ходе деятельности которого стать партнерством с одним участником? Установлено ли максимальное количество участников в хозяйственном партнерстве? В каком порядке хозяйственное партнерство несет ответственность по обязательствам его участников? Вправе ли хозяйственное партнерство выступать в качестве учредителя при создании других коммерческих организаций?


Обязательно ли включать слова «хозяйственное партнерство» в фирменное наименование хозяйственного партнерства? Какими правами и обязанностями обладают участники хозяйственного партнерства? В каком порядке участники хозяйственного партнерства осуществляют управление деятельностью партнерства?


Может ли хозяйственное партнерство являться участником другого юридического лица — некоммерческой организации?


Являются ли хозяйственные партнерства новой самостоятельной организационно-правовой формой или это вид какой-либо из существующих организационно-правовых форм? Предусмотрены ли особенности регулирования деятельности хозяйственных партнерств? Отвечают ли участники хозяйственного партнерства по его обязательствам принадлежащим им имуществом?


О налогообложении НДС услуг по предоставлению вагонов для перевозки, а также транспортно-экспедиторских услуг в отношении грузов, перевозимых по железным дорогам иностранных государств, оказываемых российской организации иностранными организациями


Об отсутствии оснований для налогообложения НДС в РФ операций по реализации работ по ремонту движимого имущества, находящегося на территории иностранного государства, выполняемых как российскими организациями — подрядчиками, так и иностранными организациями — субподрядчиками


Индивидуальный предприниматель (инвалид II группы с 2002 г.) оказывает юридические услуги


ИП осуществляет розничную продажу кондитерских изделий коммерческим и бюджетным организациям. Организации оплачивают товар по безналичному расчету, при этом ИП выставляет счета-фактуры (без выделения НДС) и товарные накладные. Переводится ли деятельность ИП на уплату ЕНВД?


Налогоплательщик (юридическое лицо) выдал доверенность физическому лицу на право представлять интересы в налоговом органе, а также подавать заявление, подписывать документы, совершать иные действия в рамках проведения выездной налоговой проверки в интересах организации


Руководителям организаций, их заместителям и главным бухгалтерам организаций при расторжении трудового договора в определенных случаях полагается компенсация. Если расторжение трудового договора связано со сменой собственника имущества организации, новый собственник обязан выплатить указанным лицам компенсацию в размере не ниже трех средних месячных заработков (ст. 181 ТК РФ). Руководителю организации также полагается компенсация при прекращении с ним трудового договора по решению уполномоченного органа юридического лица или собственника имущества организации (ст. 279 ТК РФ). При этом указанными нормами установлен только нижний предел компенсационной выплаты (не ниже трехкратного среднего месячного заработка), а максимум не ограничен


Постановлением администрации муниципального района на базе муниципального автономного учреждения (далее — МАУ) организовано предоставление муниципальных и государственных услуг гражданам и юридическим лицам. МАУ предоставляет полностью оборудованные рабочие места работникам соответствующего органа


Организация является владельцем четырех лицензий на право пользования недрами, расположенными на территории одного из районов субъекта РФ. В лицензионных соглашениях (приложениях к лицензиям), подписанных между распорядителем недр (управлением по недропользованию субъекта РФ) и организацией, предусмотрено, что владелец лицензии на право пользования недрами (т. е. организация) и органы местного самоуправления субъекта РФ (т. е. администрация района субъекта РФ) могут осуществлять взаимодействие на основании совместных соглашений о социально-экономическом развитии региона


Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет розничную продажу канцелярских товаров, в отношении указанной деятельности уплачивает ЕНВД. Несколько клиентов (в частности, строительных фирм) приобретают у ИП канцелярские товары для нужд офиса. С клиентами, которые покупают канцелярские товары по безналичному расчету, ИП заключает договор розничной купли-продажи, в котором указывает, что организация приобретает канцелярские товары для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью


Основными видами деятельности индивидуального предпринимателя являются кладка и ремонт печей, каминов, дымоходов (код по ОКУН 016107, 016213). Термин «кладка» не охватывает весь спектр производимых предпринимателем работ, например, таких как оборудование камина закрытой топкой, сборка и установка металлического или керамического дымохода, полная сборка печки или камина заводской комплектации. Монтаж отопительных систем предприниматель не осуществляет


В ноябре 2008 г. физическое лицо приобрело квартиру. В октябре 2009 г. квартира была переведена в нежилой фонд (получено свидетельство о праве собственности на нежилое помещение)


Некоммерческая организация (НКО), основанная на членстве, получает средства от своих членов на ведение уставной деятельности с формулировкой «членский взнос»


Физическое лицо планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и оказывать услуги по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств юридическому лицу на его территории (не арендуя данную территорию) на основании договора возмездного оказания услуг


Банк направил уведомление о возникновении у физлица по итогам 2011 г. дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами. По условиям кредитного договора, заключенного между банком и физлицом, кредит предоставлен под 11,5 процента годовых


О порядке определения доли участия в уставном (складочном) капитале организаций для целей создания консолидированной группы налогоплательщиков


О правовой природе договора о создании КГН, о применении НДС при реализации товаров одним участником КГН другому участнику; о взаиморасчетах между участниками КГН; об уплате КГН ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли; о расчете налога на прибыль, если обособленные подразделения участника КГН находятся в одном субъекте РФ; об определении остаточной стоимости амортизируемого имущества для расчета доли прибыли участника КГН; об учете налоговым органом платежей ответственного участника КГН; о заявлении о регистрации договора о создании КГН и представлении документов при его подаче; о применении заявительного порядка возмещения НДС


О налогообложении НДФЛ доходов, полученных физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, при переходе к нему как к учредителю, участнику или акционеру права собственности на объект недвижимости (часть нежилого помещения), принадлежащий ликвидируемому юридическому лицу — налоговому резиденту Республики Кипр


О порядке внесения изменений в сведения об учредителях (участниках) юридического лица, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц


О порядке выставления корректировочных счетов-фактур при возврате товаров, принятых покупателем на учет, а также не принятых им на учет, для целей НДС


Об отнесении биодизеля к подакцизным товарам для целей исчисления акцизов


Об отнесении к подакцизным товарам спиртосодержащего дезинфицирующего средства в виде геля для целей уплаты акциза


О применении ставки акциза в отношении вина виноградного (красного и белого) полусладкого с содержанием этилового спирта от 9 до 11 процентов объема готовой продукции


Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по передаче прав на использование программного обеспечения для ЭВМ, приобретаемых российской организацией у белорусской организации на основании лицензионных договоров


О порядке определения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль организаций при уступке организацией — участником долевого строительства имущественных прав на жилые помещения физическим лицам


Об отсутствии оснований для направления налогоплательщиками в налоговые органы в 2012 г. уведомлений о контролируемых сделках


О порядке оформления для целей НДС счета-фактуры по работам, услугам, приобретаемым комиссионером для комитента от своего имени, но за счет комитента


Налогоплательщик живет в Московской области, прописан в г. Москве. В какой налоговый орган он может подать налоговую декларацию по НДФЛ: по месту проживания или регистрации?


Физическое лицо, проживающее в г. Москве в районе ст. м. «Кунцевская», является учащимся техникума на коммерческой основе. Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ на обучение? Какие документы необходимо представить и в какой налоговый орган?


Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ за свое обучение на курсах французского языка?


Может ли физическое лицо обратиться за разъяснением по вопросу применения налогового законодательства организацией или индивидуальным предпринимателем?


Некоммерческая организация в 2011 и 2012 гг. привлекает добровольцев (резидентов РФ) для реализации экологического проекта. Договором на безвозмездное выполнение работ предусмотрено, что некоммерческая организация возмещает расходы на питание (не более 700 руб. в день) и проезд добровольцев к месту работ в рамках благотворительной деятельности. Облагаются ли эти суммы НДФЛ?


При наличии каких оснований организации и индивидуальные предприниматели начиная с 1 января 2012 г. вправе хранить наличные денежные средства сверх установленного максимального лимита?


С какой периодичностью организации и индивидуальные предприниматели начиная с 1 января 2012 г. обязаны сдавать наличные денежные средства в банк?


Каким образом организация, индивидуальный предприниматель начиная с 1 января 2012 г. обязаны определять максимальный лимит остатка наличных денежных средств? Необходимо ли согласовывать с банком данный лимит?


Обязаны ли организации начиная с 1 января 2012 г. оборудовать специальные комнаты для кассы?


По какой форме страхователь обязан направлять в территориальное отделение ФСС РФ заявление о регистрации юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения? Какие документы необходимо прилагать к данному заявлению?


Согласно ст. 24.19 Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены правообладателем или иными заинтересованными лицами в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (далее — комиссия) в течение шести месяцев с даты их внесения в государственный кадастр недвижимости


В организации работает генеральный директор — гражданин Латвии. Для него получено разрешение на работу на 3 года как для высококвалифицированного специалиста. Данный работник из РФ выезжает достаточно часто (почти каждые выходные)


Организация заключила договор на выполнение НИОКР (в качестве заказчика), которым предусмотрена поэтапная сдача работ


Государственное унитарное предприятие во исполнение акта государственного органа безвозмездно передало собственнику акции и доли участия в других организациях, которые оно приобрело в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности


Организация осуществляет продажу медицинской техники. Договорами купли-продажи данной техники, заключенными с контрагентами, установлено, что организация осуществляет своими силами доставку реализуемой техники покупателю. Данная техника включена в Перечень важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 17.01.2002 N 19). Должна ли в указанной ситуации организация начислять НДС в отношении доставки медицинской техники, цена которой включает стоимость доставки?


Налоговый орган провел выездную налоговую проверку в отношении организации, по итогам данной проверки налоговым органом доначислены суммы НДС. Основанием для доначисления сумм НДС послужил тот факт, что в некоторых счетах-фактурах, на основании которых организация приняла к вычету суммы НДС, ее контрагенты использовали подписи, исполненные факсимильным способом


Индивидуальный предприниматель был привлечен регистрирующим органом к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ, в связи с представлением документов для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, в которых была допущена ошибка (описка) в фамилии


Организация (планетарий) реализует на территории РФ входные билеты на лекции по астрономии, которые предназначены для всех желающих. Билеты составлены по соответствующей форме бланка строгой отчетности


Между обществом с ограниченной ответственностью и органом местного самоуправления заключен договор аренды нежилого помещения. ООО намерено приобрести в собственность нежилое помещение через процедуру приватизации, которая будет проводиться путем продажи данного имущества без объявления цены


Региональным органом ФСФР России (РО ФСФР России) осуществлена государственная регистрация дополнительного выпуска ценных бумаг. Решением о выпуске предусмотрена оплата акций организации безналичными денежными средствами через соответствующий расчетный счет в банке. Однако по соглашению акционеров и организации оплата акций была произведена через другой расчетный счет


О порядке определения в целях НДС даты отгрузки товаров и о порядке выставления счетов-фактур по товарам, отгружаемым со склада поставщика и доставляемым непосредственно покупателю


О возникновении обязанности налогового агента по НДС у российской организации при приобретении у иностранной организации услуг по разработке проектной документации на объект недвижимости, результаты которых в соответствии с условиями контракта передаются иностранной организацией по электронной почте в адрес своего представительства в Российской Федерации и в дальнейшем предоставляются российскому заказчику услуг в бумажном и электронном виде


О порядке выдачи листка нетрудоспособности по беременности и родам медицинскими организациями при сроке беременности до 27 недель, рождении мертвого плода или живого плода, не пережившего первые 6 полных суток


Работник был принят на работу 1 сентября 2011 г. по трудовому договору с пятидневной рабочей неделей (суббота, воскресенье — выходные). 30 декабря 2011 г. работник был уволен по собственному желанию, отработав все рабочие дни декабря. Необходимо ли при расчете среднего заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск декабрь 2011 г. включать в расчетный период? За какое количество неиспользованных дней отпуска следует выплатить компенсацию в данной ситуации?


Общество с ограниченной ответственностью занимается розничной торговлей через магазин и имеет филиал в другом регионе. В связи с производственной необходимостью 20.02.2012 филиал был закрыт и в этом же месяце снят с учета. Каким образом необходимо уплатить ЕНВД по данному филиалу и куда подавать декларацию за I квартал 2012 г.?


Имеет ли право один работник организации одновременно занимать несколько должностей в этой организации?


О порядке указания страны происхождения товаров в счетах-фактурах при реализации товаров, страной происхождения которых является группа либо союз стран, а также при реализации товара, происходящего из Европейского Союза; о принятии к вычету сумм НДС в случае, если в счете-фактуре цифровой код страны происхождения товара, указанный в графе 10, не соответствует указанному в графе 10а наименованию страны происхождения товара


Кредитный потребительский кооператив является некоммерческой организацией и осуществляет свою деятельность в соответствии с положениями ГК РФ и Федерального закона от 18.07.2009 N 190-ФЗ «О кредитной кооперации»


С 1 января 2012 г. в соответствии с положениями НК РФ в редакции Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ налогоплательщикам предоставлена возможность создания консолидированной группы налогоплательщиков (далее — КГН) для целей исчисления и уплаты налога на прибыль. ОАО проводит работу по созданию КГН в рамках группы компаний


Физическое лицо приобрело у своей матери право требования к юридическому лицу — ООО. Право требования к ООО возникло у матери физического лица на основании выхода из состава участников ООО и подтверждено вступившим в законную силу решением суда и выданным на его основании исполнительным листом. Уступка требования оформлена в простой письменной форме и является возмездной. Физическое лицо уплатило своей матери согласованную сумму, равную стоимости приобретенного права требования. Впоследствии физическое лицо (цессионарий) заключило с должником соглашение о порядке погашения задолженности, согласно которому ООО в счет погашения задолженности передало физическому лицу и ряду других кредиторов — физических лиц право собственности на принадлежащее ему недвижимое имущество — нежилое помещение — два этажа здания и часть земельного участка, занятого зданием. В результате у физического лица возникло право собственности на 4/100 доли в праве собственности на земельный участок и 15/100 доли в праве собственности на нежилое помещение. В 2011 г. физическое лицо вместе с другими собственниками реализовало свою долю в полученном недвижимом имуществе третьему лицу за согласованную сумму, равную стоимости приобретенного права


Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ с 01.01.2012 внесены изменения в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, благоприятные для пенсионеров, согласно которым при отсутствии за налоговый период налогооблагаемых НДФЛ доходов по ставке 13% остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ можно перенести на предшествующие три налоговых периода


Супругами была приобретена квартира в общую совместную собственность. Документы на приобретение квартиры были оформлены от имени супруги, свидетельство о праве собственности на указанную квартиру выдано на ее же имя. Вправе ли супруг воспользоваться в полном объеме имущественным налоговым вычетом по НДФЛ? При таком распределении имущественного налогового вычета между супругами (100% и 0% соответственно) сохранит ли супруга право на получение имущественного налогового вычета в будущем?


У физлица имеется задолженность по транспортному налогу, и начислены пени. Задолженность образовалась за несвоевременную уплату налога за 2007 г. Налог уплачен в полном объеме в конце 2008 г. По состоянию на 01.01.2009 задолженность отсутствует. Будет ли списана задолженность по пеням, начисленная в 2008 г. по транспортному налогу, в соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ?


В феврале 2012 г. физическое лицо приобрело в собственность комнату в коммунальной квартире стоимостью 850 000 руб. С 2009 г. физическое лицо является пенсионером по возрасту, но продолжает работать


Физлицо-пенсионер приобрело квартиру в строящемся доме, который будет сдан в марте 2012 г. После получения квартиры в собственность физлицо планирует получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Ранее физлицо не получало вычет


В 2004 г. физлицу был предоставлен земельный участок на основании постановления главы администрации города. Свидетельство о регистрации права собственности на данный участок было получено 17.03.2005, разрешение на индивидуальное строительство получено 17.04.2006 сроком на 10 лет. Дом сдан в эксплуатацию 18.04.2011, свидетельство о государственной регистрации права собственности получено 22.07.2011


При приобретении прав на квартиру в строящемся доме при получении имущественного налогового вычета по НДФЛ в фактические расходы по приобретению квартиры можно включить затраты, связанные с отделкой квартиры, а также затраты на отделочные материалы


Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ все виды определенных действующим законодательством компенсационных выплат (в пределах норм, установленных законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников


Учитываются ли расходы на обязательную сертификацию продукции в целях исчисления налога на прибыль, если организация, являясь заявителем в органы сертификации, не является непосредственным изготовителем этой продукции, а заказывает ее изготовление по договору подряда у сторонней организации?


Физическое лицо в 2010 г. заключило предварительный договор купли-продажи квартиры, в декабре 2011 г. — основной договор купли-продажи. В январе 2012 г. получено свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру


О применении пониженной ставки НДС в размере 10 процентов в отношении продовольственных товаров в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 с учетом изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 06.02.2012 N 97, а также об отмене с 1 января 2012 г. льготы в виде освобождения от налогообложения НДС племенной продукции, ввозимой на территорию РФ сельскохозяйственными товаропроизводителями


Об отсутствии оснований для налогообложения НДС арендной платы за использование лесного участка, взимаемой органом государственной власти субъекта РФ, в случае если указанная арендная плата относится к платежам в бюджет за право пользования природными ресурсами; о налогообложении НДС услуг по сдаче в субаренду лесных участков организациями, которые арендуют такие лесные участки у органов государственной власти субъектов РФ


Представительство, созданное в г. Москве, имеет статус некоммерческого и ведет деятельность по представлению интересов организации в Российской Федерации. Доходов представительство не имеет и содержится за счет денежного обеспечения головного офиса. Представительство проводит информационную работу, работу по изучению российского рынка в соответствии с положением представительства


Физическое лицо приватизировало квартиру в 1992 г. в общую совместную собственность с матерью. После ее смерти на 1/2 долю квартиры в 2011 г. было оформлено наследство. После этого физическое лицо продает квартиру и приобретает в тот же день другую. Нужно ли в этом случае подавать декларацию по НДФЛ и платить налог?


Гражданин Литвы, являющийся резидентом Российской Федерации, произвел расходы по уплате процентов по ипотечному кредиту в 2007 — 2011 гг. Каков порядок получения имущественного вычета по НДФЛ в данном случае?


В ноябре 2011 г. инвалидом приобретен слуховой аппарат на собственные средства. Положен ли налоговый вычет по НДФЛ за самостоятельно приобретенное средство реабилитации?


Гражданин Литвы, налоговый резидент Российской Федерации (проживает в РФ на основании вида на жительство), произвел расходы на обучение в 2006 — 2009 гг. Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ в 2012 г. в данном случае?


В договоре аренды нежилого помещения стороны предусмотрели, что арендатор в качестве гарантии обеспечения исполнения своих обязательств по договору передает арендодателю денежную сумму (страховой депозит). Стороны определили случаи и порядок производимых арендодателем удержаний из страхового депозита, а также указали порядок его возврата арендатору


Перевозчик обратился в суд с иском к грузоотправителю, который исказил в транспортной железнодорожной накладной сведения о весе груза. Истец потребовал взыскать с ответчика штраф в размере пятикратной платы за перевозку груза на основании ст. 98 Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗ «Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации»


Организация — субъект малого предпринимательства желает в установленном порядке воспользоваться преимущественным правом на приобретение непрерывно арендуемого с 01.01.2005 нежилого помещения, находящегося в муниципальной собственности. Вправе ли орган местного самоуправления и организация как стороны договора купли-продажи включить в него условие, согласно которому сохраняются обязательства организации по внесению арендной платы после заключения договора купли-продажи до момента регистрации перехода права собственности на помещение к организации?


Между органом местного самоуправления и организацией в установленном порядке заключен договор аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, арендатор надлежащим образом исполняет обязанности по договору аренды. В период действия договора аренды его стороны в установленном порядке заключили договор продажи арендуемого земельного участка, в котором, равно как и в договоре аренды, не установлено, что обращение арендатора с заявлением о выкупе земельного участка приостанавливает либо прекращает действие договора аренды и освобождает арендатора от внесения арендной платы. До какого момента арендатор-покупатель обязан уплачивать арендную плату?


Между организациями заключен договор аренды здания, арендатор надлежащим образом исполняет обязанности по договору аренды. В период действия договора аренды его стороны заключили договор продажи арендуемого здания, в котором, равно как и в договоре аренды, не установлено, что обращение арендатора с заявлением о выкупе здания приостанавливает либо прекращает действие договора аренды и освобождает арендатора от внесения арендной платы. До какого момента арендатор-покупатель обязан уплачивать арендную плату?


Между организациями заключен договор аренды здания, которым предусмотрено, что по истечении срока аренды при условии внесения арендатором всей обусловленной договором выкупной цены здание переходит в собственность арендатора. Арендатор надлежащим образом исполнял обязанности по договору аренды и полностью уплатил выкупную цену


Между организациями был заключен договор аренды здания сроком на 11 месяцев. Арендатор надлежащим образом исполнял свои обязанности по договору. В разумный срок до окончания срока аренды (данный вопрос в договоре аренды специально не оговаривался) — за месяц — арендатор письменно уведомил арендодателя о желании заключить новый договор аренды на новый срок, но не с даты, следующей за датой окончания срока договора, а через 3 месяца после окончания срока договора. Арендодатель не согласился на заключение нового договора через 3 месяца после окончания срока договора, и по истечении срока договор аренды был прекращен. Через 10 дней после окончания указанного договора арендодатель заключил в отношении данного здания новый договор аренды с индивидуальным предпринимателем на срок 11 месяцев. Вправе ли организация — бывший арендатор в указанной ситуации по своему выбору потребовать в суде перевода на себя прав и обязанностей по договору между арендодателем и индивидуальным предпринимателем и возмещения убытков либо только возмещения таких убытков?


Индивидуальным предпринимателем направлено в адрес миграционной службы уведомление о заключении договора и привлечении к трудовой деятельности иностранного гражданина (пребывание в РФ которого не требует получения визы) на определенный срок. Имеются ли правовые основания для привлечения индивидуального предпринимателя к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ, за неуведомление миграционной службы о привлечении к трудовой деятельности в Российской Федерации такого иностранного гражданина в случае заключения с ним дополнительного соглашения о продлении срока действия трудового договора на неопределенный срок?


Налоговым органом принято решение по результатам проведенной выездной налоговой проверки общества. Налогоплательщиком указанное решение обжаловано в апелляционном порядке в вышестоящий налоговый орган, который оставил решение налогового органа без изменений. После вступления решения в законную силу налоговый орган направил налогоплательщику требование об уплате налога с нарушением срока, установленного п. 2 ст. 70 Налогового кодекса РФ (спустя месяц после вступления решения в законную силу). Является ли указанное обстоятельство основанием для признания требования об уплате налога недействительным в судебном порядке? Является ли установленный п. 2 ст. 70 НК РФ десятидневный срок направления требования пресекательным?


Подведомственно ли арбитражному суду дело о привлечении организации к ответственности за совершение административного правонарушения, выразившегося в осуществлении розничной торговли алкогольной продукцией без лицензии?


Могут ли действия организации, выразившиеся в осуществлении розничной торговли алкогольной продукцией без лицензии, быть квалифицированы по ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ?


Организация — плательщик ЕСХН уменьшила доходы на величину расходов, понесенных в результате гибели посевов из-за засухи. Налоговый орган посчитал, что организация завысила расходы, и доначислил ЕСХН. Правомерно ли решение налогового органа, если территория, на которой расположены посевные площади, была признана зоной чрезвычайной ситуации на региональном уровне (распоряжением правительства субъекта РФ)?


Компания организовала бесплатную доставку посетителей от ближайшей станции метро до принадлежащего ей торгового центра (без остановок), в котором осуществляется розничная торговля товарами для населения. Торговый центр находится на окраине города, и общественным транспортом (автобусом или маршрутным такси) туда добираться долго (много остановок, большинство маршрутов проходит через улицу, на которой регулярно затруднено движение). Можно ли учесть расходы на приобретение транспортных услуг при исчислении налога на прибыль?


Является ли обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение правонарушения, то, что организация своевременно отправила отчетность по пенсионным взносам, но по ошибке в налоговый орган вместо ПФР?


Вправе ли индивидуальный предприниматель, оказывающий на территории нескольких субъектов РФ автотранспортные услуги, подпадающие под действие УСН на основе патента, и применяющий данный специальный режим в отношении оказываемых услуг на территории одного субъекта РФ, применять УСН на территории другого субъекта на основании этого же патента?


В связи с большой загруженностью юриста, находящегося в штате организации, со сторонней юридической организацией был заключен договор на представление организации в суде в связи с судебным разбирательством с контрагентом-должником. Может ли организация признать расходы на юридические услуги, оказанные ей сторонней организацией, при расчете налога на прибыль?


Организация занимается перевозками пассажиров, уплачивая с получаемых доходов ЕНВД. Используемый для этого автобус имеет 21 посадочное место, число которых учитывается в качестве физического показателя при расчете единого налога с доходов от пассажирских перевозок. Когда автобус находится на обслуживании или ремонте, в перевозках задействуется резервный транспорт — микроавтобус, который имеет 12 посадочных мест. Какое количество мест будет учитываться при определении физического показателя «количество посадочных мест» при расчете ЕНВД: 21 или 33 места?


В ходе проведения аудиторской проверки выявлено, что директор (руководитель) ООО своим приказом повысил должностные оклады себе, главному инженеру, главному бухгалтеру. Директор не является участником общества


Российская организация осуществляет издательскую деятельность и имеет льготу по уплате НДС на основании пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ. Она заключила договор, согласно которому исполнитель (иностранная фирма, не состоящая на учете в налоговых органах РФ) обязуется по заданию заказчика выполнить комплекс работ по разработке интернет-сайта (создание концепции сайта, разработка дизайн-макета, верстка, внедрение HTML-кода, наполнение). В момент подписания акта сдачи-приемки сайта исключительные права на сайт, включая программный код, написанный исполнителем, переходят к заказчику. В соответствии с п. 4 ст. 174 НК РФ в качестве налогового агента российская организация уплачивает в бюджет из своих собственных средств НДС одновременно с перечислением денежных средств иностранной фирме. Может ли организация уплаченный в качестве налогового агента за счет собственных средств налог предъявить к налоговому вычету? Если нет, то правомерно ли будет увеличить на его сумму стоимость выполненных работ? Каков порядок регистрации оформленного организацией счета-фактуры при исполнении обязанности налогового агента в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, книге продаж и книге покупок?


Накануне выходного дня организация-работодатель объявила о намерении привлечь работника к работе в указанный выходной день в соответствии с п. 1 ч. 3 ст. 113 ТК РФ для устранения последствий урагана. Однако работник сообщил, что собирается сдать кровь в этот выходной день, и попросил работодателя освободить его от работы в данный день


Российская организация в рамках контракта с другой российской организацией оказала услуги по ремонту оборудования, которое находится в Республике Казахстан. Для выполнения ремонта были куплены запасные части к нему в Казахстане. Данные запасные части не ввозились на территорию РФ. Нужно ли оформлять таможенные документы, если купленные запасные части фактически остались на территории Казахстана и их собственником стала российская организация?


В трудовых договорах с работниками, имеющими детей в возрасте до 14 лет, закреплена обязанность работодателя частично оплачивать стоимость путевок для их детей в детские оздоровительные учреждения. Таким работникам выделяются к заработной плате денежные средства в размере 50% стоимости путевки


Об установлении цен на табачную продукцию, а также применении комбинированных ставок акцизов на табачную продукцию с учетом максимальных розничных цен


ООО заключило с материнской компанией лицензионный договор на пять лет на получение неисключительных прав на товарный знак. Лицензионный договор в настоящее время находится на регистрации. ООО планирует воспользоваться данным товарным знаком в рекламных кампаниях своих услуг, а также как элементом фирменного стиля. При этом основной целью рекламных кампаний является позиционирование бренда (позиционирование логотипа) как поставщика финансовых услуг, оказываемых ООО, при этом наименование самого ООО в рекламе не указывается


По результатам выездной налоговой проверки за период с 2002 г. по 2004 г. налоговым органом была взыскана с физлица сумма налогов. При этом не был учтен ранее уплаченный декларационный платеж


Основным видом деятельности ООО является производство сырого молока и мяса. В отношении данного вида деятельности ООО применяет общий режим налогообложения


ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», планирует оказывать услуги по предоставлению арендатору (нанимателю) за плату во временное владение и пользование помещения для временного проживания или использования в качестве офиса


Работникам ФГУП при предоставлении ежегодного отпуска производится единовременная выплата, именуемая в локальных нормативных актах материальной помощью. Данная выплата предусмотрена коллективным договором, имеет фиксированный размер и регулярный характер, зависит от размера зарплаты работника (должностного оклада) и от соблюдения трудовой дисциплины. Таким образом, данная выплата экономически обоснованна и является элементом системы оплаты труда


Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) оказывает свадебные фотоуслуги. Свадьбы проводятся по пятницам и субботам, следовательно, фактический период времени осуществления деятельности ИП составляет примерно девять дней в месяц. Учитывается ли при определении корректирующего коэффициента К2 в целях исчисления ЕНВД фактический период времени осуществления предпринимательской деятельности в данной ситуации?


О применении НДС в отношении оказанных в 2010 г. российской организацией услуг по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории


О порядке заполнения граф 10 и 10а счета-фактуры по НДС, в которых указываются цифровой код и соответствующее ему краткое наименование страны происхождения товаров, при реализации на территории РФ товаров, ввезенных с территории группы или союза стран, в частности Европейского Союза


О налогообложении НДС операций по реализации имущества должника, признанного в соответствии с законодательством РФ банкротом


О применении НДС при реализации имущества должников, признанных в соответствии с законодательством РФ банкротами


Организация предполагала направить работника в командировку в воскресенье 21.08.2011 сроком на 14 дней. Соответственно, организацией были приобретены билеты на поезд с датой выезда 21.08.2011. Позднее, в связи с производственной необходимостью, дата выезда в командировку была перенесена приказом генерального директора организации на 22.08.2011. При этом срок командировки был сокращен на 1 день. Работник обменял билеты и выехал в место командировки 22.08.2011. В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль учитывается сумма сбора, уплаченная при возврате купленного билета с датой выезда 21.08.2011? В каком порядке в рассматриваемой ситуации учитываются расходы на приобретение билета?


Вправе ли индивидуальный предприниматель при определении суммы НДФЛ, подлежащей уплате за налоговый период, произвести уменьшение суммы доходов за налоговый период (220 000 руб.), которая складывается как из суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (100 000 руб., облагаемых по ставке 13%), так и из доходов, полученных от реализации предпринимателем доли участия в хозяйственном обществе (120 000 руб., облагаемых по ставке 13%), на сумму профессионального налогового вычета в виде расходов, понесенных в связи с получением дохода от предпринимательской деятельности в размере 210 000 руб., или же сумма таких вычетов не может превышать размер доходов за налоговый период, полученных от осуществления предпринимательской деятельности?


Организация выплатила материальную помощь брату умершего работника. Нужно ли удержать НДФЛ с этой выплаты?


По итогам выездной налоговой проверки по НДС за 2010 г. организации отказано в вычете НДС по услугам перевозки товаров в отсутствие товарно-транспортной накладной, при этом перевозка товаров подтверждается иными документами. Правомерно ли это?


По итогам выездной налоговой проверки правильности исчисления ЕСН организации доначислен налог за 2009 г., она согласна с доначисленной суммой ЕСН. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть эту сумму в текущем налоговом периоде?


По результатам налоговой проверки налоговый орган признал неправомерным учет с целью исчисления налога на прибыль расходов на формирование резерва по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности взаимозависимого лица. Позиция налогового органа мотивирована тем, что у налогоплательщика в такой ситуации не может быть оснований для сомнений в возврате долга и, соответственно, для создания резерва


Налоговым органом в ходе налоговой проверки выявлено занижение налоговой базы по НДС, которое образовалось в результате применения налогоплательщиком заниженных цен при реализации товара своему контрагенту. По результатам проверки доначислена сумма НДС, которая была уплачена организацией в бюджет, но так и не была предъявлена покупателю. Вправе ли организация учесть сумму доначисленного НДС в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?


Организация была признана победителем в проведении запроса котировок в соответствии с протоколом рассмотрения и оценки котировочных заявок. В адрес победителя были направлены уведомление о результатах закупки методом котировок с приложением протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок и проект муниципального контракта. Указанные документы были получены организацией в срок. Однако в установленный срок организация не подтвердила намерения заключить контракт


Как победителю в запросе котировок, проведенном федеральным государственным учреждением — заказчиком, организации в установленный срок были высланы протокол размещения и оценки котировочных заявок и проект муниципального контракта. Организация своевременно подписала контракт, но направила его в адрес заказчика после истечения установленного законом срока


Работник организации был направлен в командировку. При этом в пункт назначения он должен был явиться к определенному сроку на деловую встречу с партнерами для проведения с ними переговоров. Однако билетов на нужное направление не оказалось. Работнику пришлось добираться с пересадками по более длинному маршруту, что значительно увеличило расходы на проезд. Можно ли в данном случае учесть данные расходы для целей исчисления налога на прибыль?


Между двумя организациями был заключен договор аренды транспортного средства. Срок действия договора шесть месяцев. По истечении трех месяцев арендодатель транспортного средства увеличил стоимость аренды с 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб. (суммы указаны без НДС). Стороны подписали дополнительное соглашение к договору аренды. Правомерно ли уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на арендные платежи в размере 20 тыс. руб.?


Организацией проводятся мероприятия по сокращению штата. О предстоящем увольнении работники были предупреждены 1 августа — за два месяца до увольнения


Организация выполняет работы по установке систем кондиционирования воздуха на основании договоров подряда. В договорах с заказчиками предусмотрено, что в течение года после выполнения работ организация принимает на себя обязанность осуществлять бесплатный гарантийный ремонт


Организация намеревается заключить разовый договор возмездного оказания услуг по размещению растяжки, содержащей информацию рекламного характера, касающуюся предвыборной агитации, на фасаде занимаемого ею здания. Будет ли данная деятельность подлежать обложению ЕНВД?


Организация получила товарный кредит в размере 100 единиц товара по цене 1000 руб. за единицу. По условиям договора товар возвращался двумя партиями. Для возврата товарного кредита у разных поставщиков был приобретен аналогичный товар в размере 50 единиц по цене 1050 руб. за единицу и 50 единиц по цене 920 руб. за единицу


О порядке применения вычетов сумм НДС, предъявленных налогоплательщику в случае приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав либо уплаченных им при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также в случае, если у налогоплательщика в истекшем налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация по НДС, отсутствуют операции, подлежащие налогообложению НДС; о порядке применения вычетов по НДС в налоговом периоде, следующем за налоговым периодом, в котором были выполнены условия, предусмотренные ст. ст. 171 и 172 НК РФ


Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по коду 20.10.1 ОКВЭД (распиловка древесины), применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В период с 01.01.2010 по 31.12.2010 в отношении указанного вида деятельности ИП применял УСН на основе патента. В данный период на расчетный счет ИП поступили средства федеральной целевой субсидии


Российская организация (далее — подрядчик) заключила прямой договор сроком на 15 месяцев с иностранной организацией (далее — заказчик), зарегистрированной на территории Республики Сербии. Предметом договора является осуществление проектных, монтажных и пусконаладочных работ на объекте, расположенном на территории Республики Сербии. В целях осуществления указанных работ подрядчик открыл филиал в Республике Сербии. Филиал заключил договоры с сербскими организациями (далее — субподрядчики) на проведение субподрядных работ по месту нахождения объекта


Сумма денежных средств, направленная на приобретение основных средств, отражается по строке 290 формы N 4 «Отчет о движении денежных средств». Подлежит ли отражению по строке 290 формы N 4 «Отчет о движении денежных средств» сумма денежных средств, направленная на строительство объектов основных средств?


Вправе ли арбитражный управляющий при исчислении налоговой базы по НДФЛ уменьшить свой доход на сумму профессиональных налоговых вычетов в размере 20%, предусмотренных абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ?


О внесении изменений в сведения об учредителях (участниках) юридического лица, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц


О порядке представления налоговых деклараций и уплате авансовых платежей по налогу на прибыль организаций при создании консолидированной группы налогоплательщиков


О налогообложении НДС транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией, не владеющей железнодорожным подвижным составом и контейнерами и не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, в отношении товаров, вывозимых за пределы территории Российской Федерации, в том числе с использованием нескольких видов транспорта


Налогоплательщик оплатил стоимость оказанных ему медицинским учреждением услуг по лечению и претендует на получение социального налогового вычета. Однако чеки ККТ, подтверждающие внесение денежных средств, на момент представления в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ утрачены, имеется только справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации


При выездной налоговой проверке организации установлено, что ее работник получил в 2011 г. облагаемые НДФЛ доходы в натуральной форме, код дохода — 2520 (полная или частичная оплата товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг). Однако в справках по форме 2-НДФЛ, представленных налоговым агентом в налоговый орган, вместо указанного кода по соответствующей сумме проставлен код 4800 (иные доходы)


Является ли для целей НДС штамп «Вывоз разрешен», проставленный согласно п. 3 Приказа ФТС России от 18.12.2006 N 1327 на транспортных документах перевозчика при убытии товаров с территории Российской Федерации в случае вывоза автомобильным транспортом, отметкой российского таможенного органа, подтверждающей вывоз товаров с территории РФ в соответствии с пп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ?


Каков порядок исчисления налога на прибыль и представления декларации по этому налогу организацией, расположенной в г. Москве и имеющей обособленное подразделение в Московской области?


Организация использует упрощенную систему налогообложения и является сельскохозяйственным товаропроизводителем. Имеет ли она право применять пониженные тарифы страховых взносов и правомерно ли требование органов контроля за уплатой страховых взносов о представлении плательщиком подтверждения из налогового органа о том, что он является сельскохозяйственным товаропроизводителем?


Врачей медицинской организации привлекают в соответствии с Федеральным законом от 28.03.1998 N 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе» для проведения медицинского освидетельствования. Подлежат ли обложению страховыми взносами суммы выплат в пользу врачей-специалистов и среднего медицинского персонала, осуществляющих такое медицинское освидетельствование?


Начисляются ли страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на сумму компенсации морального вреда, выплачиваемой работнику в связи с повреждением его здоровья, в случае если размер такой компенсации определен сторонами трудового договора?


Организация приобрела товары, стоимость которых выражена в условных единицах. Дата отгрузки и дата оприходования (перехода права собственности) не совпадают. Оплата производится после отгрузки


Должны ли организации, осуществляющие розничную торговлю алкогольной продукцией в поселках (в том числе поселках городского типа), иметь для таких целей стационарные торговые и складские помещения общей площадью не менее 50 кв. м, сейфы для хранения документов и денег, контрольно-кассовую технику?


Может ли уставный капитал хозяйственного общества, осуществляющего исключительно производство пива и напитков на основе пива, составлять меньше 10 млн руб.?


В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов. Нормой п. 2 ст. 266 НК РФ предусмотрено, что безнадежными (нереальными к взысканию) признаются долги с истекшим сроком исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации


В соответствии со ст. 262 Трудового кодекса РФ одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка и порядке, который устанавливается федеральными законами


Организация нарушила срок выплаты заработной платы


Организация осуществляет деятельность в области информационных технологий и является субъектом малого предпринимательства. Все условия для применения в 2011 г. пониженных тарифов страховых взносов, установленные ч. 2.1 ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ), организацией выполнены, в том числе средняя численность работников за девять месяцев предыдущего года составляет более 30 человек, в связи с чем организация применяла в 2011 г. пониженные тарифы страховых взносов, установленные ч. 3 ст. 58 Закона N 212-ФЗ, на основании п. 6 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ


Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, применяет упрощенную систему налогообложения. Все условия, установленные ч. 2.1 ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ), выполнены, в том числе доля доходов от деятельности в области информационных технологий по итогам девяти месяцев предыдущего года составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации, в связи с чем организация применяет пониженные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, установленные ч. 3 ст. 58 Закона N 212-ФЗ, на основании п. 6 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ


Имеет ли право муж на двойной налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в периоде, когда жена находится в декретном отпуске?


Организация выдала детям работников новогодние подарки. Подлежат ли они обложению страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»?


Работник решил уволиться по собственному желанию, напечатал заявление об увольнении на компьютере и поставил от руки подпись. Однако работодатель отказался принять данное заявление и попросил работника написать заявление полностью от руки


Беременная работница написала заявление о том, что будет отсутствовать на работе первую половину рабочего дня в связи с прохождением диспансеризации (осмотра у окулиста). Работодатель удержал из заработной платы плату за время ее отсутствия на работе, сославшись на отсутствие у него каких-либо доказательств того, что работница проходила осмотр (не представила справку о беременности, направление к врачу, талон и т. д.). Также работодатель указал на то, что время отсутствия на работе в рабочее время по невыясненным обстоятельствам не оплачивается


Трудовыми договорами с работниками установлено, что при сокращении штата в течение двухмесячного срока, предшествующего увольнению, работодатель предоставляет каждую неделю сокращаемым работникам один день для поиска нового места работы и прохождения собеседований у иных работодателей. При этом за работником сохраняется средняя заработная плата за этот день. Могут ли быть учтены суммы, выплачиваемые работникам за данные дни, при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе расходов на оплату труда?


Локальным нормативным актом в организации установлено, что привлекать работников к работе в выходной день от имени работодателя могут начальники смен и начальники цехов при невыходе на работу другого работника ввиду заболевания или иного непредвиденного обстоятельства, что может повлечь нарушения в работе организации в целом. Правомерно ли данное положение локального нормативного акта?


Организация (экспедитор) на основании договоров транспортной экспедиции с клиентами (как продавцами, так и покупателями товаров) от своего имени заключает с перевозчиками договоры перевозки товаров клиентов автомобильным транспортом. Обязан ли экспедитор составлять транспортные накладные?


Организация-заказчик в начале квартала подписывает с организацией-исполнителем акт об оказании услуг за весь квартал вперед. При этом исполнитель выставляет заказчику счет-фактуру на оказанные услуги. Имеет ли право заказчик учесть для целей налога на прибыль расходы на услуги и принять к вычету НДС по таким акту и счету-фактуре?


Обособленное подразделение организации, не имеющее отдельного баланса, находится в другом субъекте РФ в помещении, учитываемом на балансе организации в качестве объекта основных средств. Куда организация обязана уплачивать авансовые платежи и налог на имущество и сдавать налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию в отношении указанного помещения?


Об отсутствии оснований для выставления счетов-фактур, а также отражения операции в книге продаж и налоговой декларации по НДС при реализации организацией, признанной банкротом, своего имущества покупателям — налоговым агентам


Об отражении информации о затратах организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве нематериальных активов, земельных участков


Российская организация заключила договор с иностранной организацией, не зарегистрированной на территории Российской Федерации, на проведение тестирования программного продукта (ПО) российской организации


ООО оказывает услуги с привлечением агентов на основании агентских договоров. В соответствии со ст. 1011 ГК РФ, если агент по условиям агентского договора действует от имени принципала, к отношениям, вытекающим из агентского договора, применяются правила, предусмотренные гл. 49 ГК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 975 ГК РФ доверитель обязан выдать поверенному доверенность (доверенности) на совершение юридических действий, предусмотренных договором поручения


Физлицо более 10 лет владело 80% долей в уставном капитале ООО


ООО занимается управлением многоквартирными домами (МКД). В управлении общества находится более 4 тыс. МКД. В 2012 г. организация будет участвовать в программе капитального ремонта МКД с получением субсидий из средств бюджетов всей уровней. Кроме этого, управляющая компания осуществляет текущий ремонт МКД


Поставщик осуществляет доставку товаров до склада покупателя силами сторонних транспортных организаций, привлеченных поставщиком


ЗАО — резидент Особой экономической зоны в Калининградской области ввозит на территорию РФ соевые бобы


В связи с выходом участников из ООО единственному участнику ООО (физлицу) безвозмездно распределяется доля в уставном капитале ООО


Супругами в общую собственность была приобретена квартира (доли равные). Для приобретения квартиры был взят кредит в банке, и супруга оформила беспроцентный заем на работе. Супруг воспользовался имущественным вычетом по НДФЛ (на свою долю). Супруга пользовалась имущественным вычетом в 2003 г. и на данную квартиру права на вычет не имела. Облагается ли НДФЛ доход супруги в виде материальной выгоды при возврате займа? И если да, то в каком порядке: по мере возврата займа или после полного расчета?


С 25.07.2011 вступило в силу Постановление Правительства Российской Федерации от 15.04.2011 N 272 «Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом». В соответствии с п. 6 Правил перевозок грузов автомобильным транспортом, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.2011 N 272, перевозка груза осуществляется на основании договора перевозки груза, заключение которого подтверждается транспортной накладной, составленной грузоотправителем (если иное не предусмотрено договором перевозки груза) по форме, утвержденной Приложением N 4 к Правилам перевозки грузов автомобильным транспортом


Работником, направленным в командировку, был утерян посадочный талон, но имеются маршрут-квитанция и ваучер на проживание в отеле. Каков порядок документального подтверждения расходов на командировки в целях исчисления налога на прибыль?


Пунктом 6 ст. 288 НК РФ определен порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в бюджет РФ и бюджеты субъектов РФ


АО произвело увеличение уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости акций за счет нераспределенной прибыли АО. По мнению налогового органа, доходы, полученные акционерами — физическими лицами, в виде разницы между первоначальной и новой номинальными стоимостями акций подлежат налогообложению НДФЛ. Правомерна ли позиция налогового органа?


С 1 января 2012 г. Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ дополнен абз. 29, в соответствии с которым пенсионерам, утратившим возможность использования имущественного налогового вычета в полном объеме, разрешено перенести неиспользованный остаток вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет


С декабря 2008 г. физическое лицо является пенсионером. В январе 2011 г. пенсионер и его дочь приобрели в общую долевую собственность квартиру. В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ в ст. 220 НК РФ, может ли пенсионер претендовать на предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на покупку квартиры путем переноса вычета на налоговый период 2008 г.?


В 2000 г. физлица приватизировали трехкомнатную квартиру по 1/3 доли в праве собственности на квартиру каждому. В этом же году указанную квартиру обменяли на однокомнатную, 1/5 доли в праве собственности на которую принадлежит физлицу, а 4/5 доли — его несовершеннолетнему ребенку


В 2010 г. физлицо приобрело квартиру. По окончании 2010 г. физлицо получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ в налоговом органе, а в 2011 г. у налогового агента (далее — организация). В 2012 г. физлицо планирует получить указанный вычет также у организации, но уведомление о подтверждении налоговым органом права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ физлицо сможет представить организации не раньше марта 2012 г., так как налоговый орган не сможет принять заявление физлица раньше февраля 2012 г


В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вместо использования права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Существует ли ограничение в размере данных расходов? Физическое лицо продало долю в земельном участке. После этого лицо получило новое свидетельство о государственной регистрации права собственности на этот же земельный участок, но с указанием меньшей площади. Будет ли данный земельный участок считаться новым объектом и с какой даты будет исчисляться срок нахождения в собственности данного земельного участка?


Супруги — работающие пенсионеры приобрели квартиру в общую долевую собственность со своим сыном. Сын является инвалидом I группы с детства. На данный момент ему 31 год. Супруги обратились в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ. Супругам было отказано в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доли квартиры, оформленной в собственность сына. Вправе ли супруги получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доли квартиры, оформленной в собственность сына?


Физлицом получен кредит на территории Эстонской Республики. Кредит выдан эстонским банком для покупки недвижимости на территории Эстонии. Ставка кредита — 5% годовых. Необходимо ли физлицу декларировать в целях НДФЛ доход от полученной материальной выгоды (экономии на процентах) согласно п. 2 ст. 212 НК РФ?


ООО осуществляет изготовление гибкой упаковки. В НК РФ не обозначено, что при оформлении возврата брака продавец должен выставлять корректировочный счет-фактуру. Имеет ли право продавец на выставление корректировочного счета-фактуры по НДС при возврате покупателем некачественного товара?


О налогообложении НДФЛ доходов, полученных от реализации акций, приобретенных физлицами до и после 1 января 2011 г


В соответствие с п. 12 ст. 150 НК РФ не подлежит налогообложению НДС ввоз на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов (РМРС)


В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 164 НК РФ при реализации построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, налогообложение НДС производится по налоговой ставке 0 процентов при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ


ЗАО применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН). Включаются ли в состав доходов для целей исчисления единого налога субсидии


Турецкая организация, расположенная на территории Турецкой Республики, приобретает инжиниринговые услуги у филиала российской организации, зарегистрированного в налоговых органах Турецкой Республики в качестве постоянного представительства и осуществляющего свою деятельность на территории Турецкой Республики (далее — подрядчик). Данные услуги оказываются подрядчиком с привлечением третьего лица, являющегося российской организацией (далее — субподрядчик)


15.01.2010 индивидуальный предприниматель (далее — ИП), являющийся субъектом малого предпринимательства, приобрел муниципальное имущество в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ по цене 1 304 000 руб., в том числе НДС, с оплатой стоимости имущества в рассрочку на 5 лет. На сумму денежных средств, по уплате которой предоставлена рассрочка, начисляются проценты. Оплата процентов производится в момент перечисления основного платежа. Оплачивая стоимость приобретенного муниципального имущества, ИП как налоговый агент исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет соответствующую сумму НДС


Об учете в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль денежного довольствия прикомандированным сотрудникам органов внутренних дел


О налоговой ставке по НДС, подлежащей применению при реализации биологически активных добавок


Об уменьшении оставшейся части стоимости патента у индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования, на сумму страховых взносов, уплачиваемых за соответствующий период времени


Организация в декабре 2011 г. закрыла одно из обособленных подразделений, находящихся в одном субъекте РФ. Данное обособленное подразделение являлось ответственным по уплате налога на прибыль в бюджет субъекта РФ. В каком порядке следует уплатить налог на прибыль за налоговый период?


Вправе ли организация-лизингополучатель предъявить к вычету НДС с лизинговых платежей за период монтажа предмета лизинга? По условиям договора лизинга оборудование учитывается на балансе у лизингополучателя


Вправе ли организация учесть при расчете налога на прибыль расходы на тонер, картриджи в случае отсутствия на балансе организации принтера? Данная техника используется в деятельности организации, но не отражена в учете в установленном порядке


Организация-поставщик в марте 2011 г. получила 100%-ный аванс в счет предстоящей поставки. После отгрузки товаров, которая была в мае 2011 г., НДС, исчисленный с полученного аванса, поставщик принял к вычету. В ноябре 2011 г. за достижение определенного объема закупок организация предоставила покупателю скидку на партию товара, отгруженного в мае 2011 г. На основании корректировочного счета-фактуры поставщик принял к вычету разницу между суммами НДС, начисленными до и после изменения стоимости товаров. Необходимо ли поставщику восстановить НДС с части аванса, полученного под эту поставку товара, в связи с предоставлением скидки покупателю после отражения корректировочных записей в учете?


В организации работает работница, не состоящая в браке, на обеспечении которой находится ее ребенок 10 лет, а также она является единственным опекуном троих детей 8, 7, 6 лет. Какие стандартные вычеты по НДФЛ ей положены в 2012 г.?


Работники организации, в отношении которых применяется тарифная система оплаты труда, по вине работодателя находятся в простое и получают заработную плату в размере 2/3 среднего заработка. Работодатель оплачивает нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период простоя, в соответствии с условиями, определенными положением об оплате труда, утвержденным в организации как локальный нормативный акт. Условиями положения предусмотрено: если 12 месяцев, предшествующих месяцу наступления простоя


В договоре строительного подряда между организациями содержится условие об уплате подрядчиком заказчику штрафа в определенном размере за каждый случай появления работников подрядчика на строительном объекте заказчика в состоянии алкогольного опьянения. Инициатором включения данного условия является заказчик. Не противоречит ли законодательству данное условие?


Организация занимается продажей продовольственных товаров в магазине. Часть товаров реализуется в виде нарезки. Работники требуют приобретения машинок для нарезки (слайсеров), но работодатель против этого, ссылается на наличие разделочных досок и ножей. Должен ли работодатель приобретать эти машинки?


Организация осуществляет продажу продуктов питания в своем магазине. Обязан ли работодатель обеспечить наличие специализированного помещения для приема пищи работниками?


Организация осуществляет деятельность в помещении, находящемся в старом здании с деревянными окнами, которые пропускают сквозняки, влияющие на температуру в офисе. Должен ли работодатель установить на окна уплотнитель или иным образом утеплить их в целях поддержания нормальной температуры?


Будет ли являться уважительной причиной невыхода на работу поломка личного автомобиля работника, на котором он добирается до работы, если есть альтернативный вид транспорта, которым можно воспользоваться?


Каким образом можно получить налоговую льготу по уплате транспортного налога (какова форма заявления, какие необходимы документы) и есть ли возможность оформления льготы через Интернет?


Как получить ИНН на несовершеннолетних детей (форма заявления, необходимые документы, возможность оформления в электронном виде)?


Организация предоставила работнику отпуск авансом, однако работник вскоре уволился. В связи с этим организация произвела перерасчет начисленной ему суммы оплаты за отпуск, удержав излишне начисленные отпускные из сумм, причитающихся к выплате данному работнику при увольнении. Является ли данная ситуация основанием для перерасчета сумм страховых взносов и представления уточненных расчетов по форме РСВ-1 ПФР (утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 N 894н) и форме-4 ФСС (утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 N 156н)?


Работник организации (ООО), расположенной в районе Крайнего Севера, провел отпуск за пределами территории РФ. После выхода из отпуска работник представил в ООО справку из транспортной компании, осуществляющей перевозку, о стоимости перевозки к месту проведения отпуска и обратно по территории РФ, включенной в стоимость перевозочного документа (билета) (маршрут — г. Архангельск — г. Анталья — г. Архангельск), на основании которой ООО произвело оплату стоимости указанного проезда. Подлежит ли обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды сумма оплаты проезда по территории РФ, произведенная ООО на основании такой справки? Что считать в данном случае пунктом пропуска через Государственную границу?


Какие объекты относятся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, а также какими нормативными документами следует руководствоваться организации для квалификации вновь вводимых объектов как объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в целях применения п. 21 ст. 381 гл. 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ?


Общество (агент) организует перевозку оборудования для принципала, пункт отправления расположен за пределами территории РФ, пункт назначения — на территории РФ


Вправе ли организация А для расчета пособия по временной нетрудоспособности (больничного) работника использовать данные о сумме заработка из справки, составленной организацией Б (предыдущим работодателем), которая применяет УСН?


Организация, применяющая УСН, по ошибке выставила своему контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС. При этом уплаченную покупателем сумму налога организация в бюджет не перечислила. Должностные лица налогового органа в ходе выездной проверки обнаружили данное нарушение и привлекли налогоплательщика к ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?


Организация заключила срочный трудовой договор с иностранным работником (гражданином Молдовы), прибывшим в РФ в порядке, не требующем получения визы, и имеющим разрешение на работу. При этом организация не уведомила территориальный орган службы занятости населения о заключении срочного трудового договора с иностранным работником, за что была привлечена к ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ. Правомерны ли действия территориального органа службы занятости населения?


Работник подал заявление об увольнении по собственному желанию 20.09.2011. Но в последний день работы (20.09.2011) он не вышел на работу, так как заболел и ему был выдан больничный лист с 20.09.2011 по 28.09.2011. Его страховой стаж больше 8 лет. В каком размере ему надо выплатить пособие по временной нетрудоспособности?


Правомерно ли организации — заказчику услуг по договору аутстаффинга включать в состав расходов для целей исчисления налога на прибыль затраты на спецодежду, выданную работникам, принятым по договору аренды персонала?


По какой форме российская коммерческая организация, применяющая общую систему налогообложения, обязана представить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2011 г.?


Между товариществом собственников жилья и энергоснабжающей организацией заключен договор энергоснабжения. Обязана ли энергоснабжающая организация предъявить ТСЖ сумму НДС при выставлении счета за реализуемую энергию?


Организацией по договору купли-продажи недвижимости реализовано имущество другой организации. Имущество в установленном порядке списано с бухгалтерского учета организации-продавца, исключено из объектов налогообложения по налогу на имущество. Впоследствии решением суда, вступившим в законную силу, данный договор признан недействительным с применением последствий его недействительности в виде двусторонней реституции. Возникает ли у организации, которая являлась продавцом указанного имущества, обязанность пересчитать налог на имущество за период, прошедший с момента реализации до момента возврата?


Правомерно ли организация не относит к объектам налогообложения по налогу на имущество организаций недвижимое имущество, приобретенное у другой организации по договору купли-продажи и фактически использовавшееся в предпринимательской деятельности, до момента государственной регистрации перехода права собственности на это имущество?


Правомерно ли признание имущества, которое после приобретения его организацией у другой организации требует доведения до состояния готовности к эксплуатации, объектом налогообложения по налогу на имущество организаций только после доведения его до состояния, пригодного к использованию в качестве объекта основных средств?


ЗАО на основании трудовых договоров и локального нормативного акта производит доплаты до должностного оклада к пособию по беременности и родам


Работодатель задержал выплату заработной платы работникам, ввиду чего заработная плата была выплачена позднее с соответствующими процентами. Подлежат ли учету при исчислении размера среднего заработка для целей исчисления размера пособия по временной нетрудоспособности суммы выплачиваемых работодателем процентов при факте несвоевременной выплаты заработной платы?


Как в 2012 г. облагаются страховыми взносами выплаты в пользу работников-иностранцев (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающих на территории РФ, заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее 6 месяцев?


Работник организации, имеющий троих детей в возрасте до 18 лет, уволился в октябре 2011 г. В течение 2011 г. ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на каждого ребенка в размере 1000 руб. в месяц. Какие действия следует совершить организации и бывшему работнику в связи с увеличением стандартных налоговых вычетов на третьего и каждого последующего ребенка до 3000 руб. в месяц с 01.01.2011 в соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»?


Обособленное подразделение российской организации (не является ни филиалом, ни представительством), находящейся в г. Москве, зарегистрировано по месту ведения деятельности в г. Санкт-Петербурге. В связи с тем что договор аренды офиса по месту ведения деятельности расторгнут, планируется заключить новый договор аренды помещения, расположенного в другом муниципальном образовании г. Санкт-Петербурга, для размещения в нем данного обособленного подразделения организации. В каком порядке осуществляется уведомление налоговых органов об изменении места нахождения обособленного подразделения?


О порядке определения состава расходов незавершенного производства, учета основных средств организации, созданной в процессе приватизации, а также о порядке представления указанной организацией декларации по налогу на прибыль организаций; о порядке определения среднегодовой стоимости имущества и представлении налоговой декларации по налогу на имущество организации, созданной в процессе приватизации


1. Являются ли сопоставимыми договор безвозмездного займа и договор возмездного займа для целей налогового контроля цен, которые были применены сторонами договора займа (контролируемая сделка)?


ЗАО реализует в российских аэропортах авиационный керосин (далее — топливо), заправляемый в крыло воздушных судов, следующих из Российской Федерации в Республику Казахстан. Указанная реализация топлива осуществляется на основании договора купли-продажи, заключенного с казахстанской авиакомпанией, не зарегистрированной в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика


О порядке применения положений ст. ст. 105.15 — 105.17 НК РФ к сделкам, признанным в соответствии со ст. 105.14 НК РФ контролируемыми


Согласно п. 7 ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ положения ст. ст. 105.15 — 105.17 НК РФ до 1 января 2014 г. применяются в случаях, когда сумма доходов по всем контролируемым сделкам, совершенным налогоплательщиком в календарном году с одним лицом (несколькими одними и теми же лицами, являющимися сторонами контролируемых сделок), превышает соответственно


ООО, выступая в роли агента на территории РФ, по поручению принципала (компании — резидента Германии) и за вознаграждение оказывает услуги по организации высококвалифицированных медицинских услуг на территории Германии, включая организацию обследования, лечения, реабилитации и оздоровительного отдыха в соответствии с показаниями и пожеланиями пациента


Организация планирует осуществлять новый вид деятельности, связанный с производством (изготовлением) и реализацией населению в розницу пончиков с использованием автомата пончикового, а также другой кулинарной и кондитерской продукции, горячих и холодных напитков через производственно-торговую точку, расположенную в торговом центре и не имеющую зала обслуживания посетителей


Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Предприниматель на основании кредитного договора получил средства на приобретение недвижимого имущества, используемого в предпринимательских целях


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», подала иск в арбитражный суд к своему контрагенту, в связи с чем уплатила госпошлину за рассмотрение судебного иска


О признании физлица и организации взаимозависимыми; о налогоплательщиках, имеющих право обратиться в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти с заявлением о заключении соглашения о ценообразовании; об основаниях для проведения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (далее — проверка); о применении ст. 40 НК РФ при определении рыночной цены товара, работы или услуги в связи с вступлением в силу Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ; о контролируемых сделках, которые могут быть проверены в рамках проверки; об истребовании документации, предусмотренной ст. 105.15 НК РФ, в отношении проверяемой сделки (группы однородных сделок)


О признании контролируемыми сделок между взаимозависимыми лицами, в том числе в случае, если были превышены суммовые критерии, установленные в ст. 105.14 НК РФ, и одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов


Облагаются ли НДФЛ в 2012 г. компенсации за досрочное расторжение трудового договора, выплачиваемые согласно ст. 281 ТК РФ членам коллегиального исполнительного органа организации на условиях, предусмотренных ст. 279 ТК РФ, в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка?


Физическое лицо в 2011 г. приобрело на вторичном рынке квартиру и произвело расходы на ее ремонт, в частности на установку новых пластиковых окон и дверей купе во встроенных шкафах. В этом же году осуществлена продажа квартиры


Кредитный договор был обеспечен двумя поручительствами. При этом оба поручителя были обязаны отвечать при неисполнении заемщиком его обязательств по кредиту в полном объеме


В организации (ООО) сменился собственник. Вправе ли новый собственник уволить руководителя организации, если он является отцом, воспитывающим двенадцатилетнего ребенка без матери, притом что в воспитании ребенка также принимают участие его бабушка и дедушка (указанные лица проживают совместно с ребенком)?


Вправе ли индивидуальный предприниматель в связи с сокращением численности работников уволить мужчину, являющегося единственным кормильцем в многодетной семье (в семье воспитывается четыре несовершеннолетних ребенка, один из которых не достиг возраста трех лет), если мать детей в трудовых отношениях не состоит и занимается уходом за детьми?


Работник осуществляет трудовую деятельность в организации на двух должностях, одна из которых (продавец-консультант) является основной, а вторая (уборщик служебных помещений) замещается на условиях внутреннего совместительства. Вправе ли работник в случае направления в командировку на курсы повышения квалификации по основной должности претендовать на сохранение заработной платы по обеим должностям?


В 2012 г. ОАО планирует осуществлять добычу полезных ископаемых, а именно нефти и газового конденсата. Технология добычи, сбора, транспортировки и подготовки нефти и газового конденсата разделена на два параллельных технологических процесса по видам добываемых полезных ископаемых — нефти и газовому конденсату соответственно


В IV квартале 2010 г. налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, получили возможность уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и другие фонды в меньшем размере. Каким образом данная льгота отразилась на формировании налоговой базы по налогу на прибыль за 2010 г.?


Вправе ли организация, заключающая договоры на проведение оценки, учитывать в расходах для целей налога на прибыль расходы в виде страховых платежей (взносов) по договору обязательного страхования гражданской ответственности оценщика?


В каком порядке в целях налога на прибыль организации необходимо учитывать расходы в виде платы за предоставление банковской гарантии в случае, если она приобретается в целях обеспечения выполнения обязательств заказчика по договору строительства объекта? Банковская гарантия приобретается на 2 года (на период строительства объекта), а уплачивается за первый год единовременно, а за второй год поквартально


О необходимости использовать автономному учреждению до утверждения положения о закупке и размещения данного документа на сайте заказчика до 1 апреля 2012 г. принципы и основные требования к закупке товаров, работ, услуг, установленные Федеральным законом N 223-ФЗ, а после 1 апреля 2012 г. при отсутствии размещенного на официальном сайте, сайте заказчика положения о закупке руководствоваться положениями Федерального закона N 94-ФЗ; о праве заказчика разработать план закупки в произвольной форме до установления порядка формирования плана закупки товаров, работ, услуг, порядка и сроков размещения на официальном сайте такого плана, требований к форме такого плана


Орган местного самоуправления — заказчик установил в конкурсной документации требование об обеспечении исполнения контракта. Вправе ли предприниматель — победитель конкурса представить в качестве исполнения данного требования договор поручительства, подписанный со стороны участника ЭЦП?


Две российские организации, являющиеся взаимозависимыми, осуществляют сделки между собой. Одна из организаций находится на общей системе налогообложения, вторая — применяет УСН. В случае если в течение I полугодия 2012 г. между указанными лицами будут совершены сделки на сумму 50 млн руб. и в III квартале 2012 г. второй организацией будет потеряно право на применение УСН, при этом общая сумма сделок, совершенных за календарный год, составит 120 млн руб., будут ли основания для признания совершенных сделок контролируемыми согласно ст. 105.14 Налогового кодекса РФ?


Организация в апреле 2011 г. выдала беспроцентный заем своему работнику. Согласно условиям договора заем возвращается единовременно в апреле 2012 г. В январе 2012 г. заключен договор цессии, по которому право требования долга по договору займа уступлено ООО


Торговая организация, работающая без выходных, установила на 2012 г. лимит остатка денежных средств в кассе в размере 1 млн руб. Но в нерабочие праздничные дни остаток денежных средств в кассе превысил указанный размер. Будет ли такое накопление денежных средств являться нарушением порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций?


По какой форме индивидуальный предприниматель обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, за 2011 г.?


По какой форме физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, но получающее вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества, обязано представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ за 2011 г.?


По какой форме организация, применяющая общую систему налогообложения, обязана представить в налоговый орган налоговую декларацию по земельному налогу за 2011 г.?


Обязана ли коллегия адвокатов, применяющая льготу по налогу на имущество организаций, предусмотренную п. 14 ст. 381 НК РФ, представлять в установленном порядке налоговую декларацию по данному налогу?


Имеет ли организация, которой присвоен статус федерального научно-производственного центра (и у которой отсутствует статус государственного научного центра), право на применение льготы по налогу на имущество организаций, предусмотренной п. 15 ст. 381 НК РФ?


Может ли трудовой договор с руководителем ФГУП быть расторгнут без объяснения причин, явившихся основанием для такого расторжения?


О порядке учета в целях налога на прибыль субсидий, предоставленных некоммерческой организации безвозмездно на осуществление уставной деятельности, а не в оплату стоимости выполненных такой организацией работ, оказанных услуг, а также в случаях предоставления субсидий в целях возмещения затрат некоммерческой организации в связи с оказанием ею специализированных видов услуг в соответствии с государственным (муниципальным) заданием


Работник принят на работу в строительную организацию, расположенную в г. Санкт-Петербурге, на должность прораба. В трудовом договоре указано, что местом работы данного работника являются строительные участки, определяемые организацией. Вправе ли работник претендовать на возмещение командировочных расходов, в случае если для исполнения трудовых обязанностей он был направлен на строительный участок, расположенный в г. Кингисеппе (около 100 км от г. Санкт-Петербурга), в результате чего работник на время осуществления трудовой деятельности не имел возможности каждый день возвращаться к месту своего постоянного проживания и был вынужден арендовать комнату в г. Кингисеппе?


Организация заключает трудовой договор с гражданином, который до принятия на работу в организацию занимал должность руководителя таможенного поста в ФТС России. При этом его служебная деятельность на указанной должности к деятельности организации никакого отношения не имела (увольнение и последующее трудоустройство в организацию связаны с переездом гражданина и его семьи в другой регион РФ). Какие особенности законодательства организации необходимо учесть при принятии на работу указанного гражданина, в том числе касающиеся обязанности сообщения сведений о его трудоустройстве?


Может ли отсутствие командировочного удостоверения (в связи с утерей) явиться основанием для отказа налоговым органом в ходе проведения налоговой проверки учесть в составе расходов организации при исчислении налога на прибыль, а также в качестве выплат работнику, не облагаемых НДФЛ, затраты на возмещение командировочных расходов работника, притом что другие документы, подтверждающие командировочные расходы (в том числе авансовый отчет, служебное задание, отчет о выполнении служебного задания, приказ о направлении работника в командировку, проездные документы), имеются в наличии?


Вправе ли собственник имущества организации при заключении трудового договора с руководителем организации внести в него пункт о полной материальной ответственности руководителя организации за ненадлежащее обеспечение охраны конфиденциальной информации, обладателем которой являются организация и ее контрагенты, в результате чего организации нанесен ущерб?


Вправе ли работодатель без согласия работников ввести в организации режим неполного рабочего дня с оплатой за фактически отработанное время после ознакомления работников организации с приказом о предстоящем массовом сокращении штата по причинам, связанным с изменением организационных или технологических условий труда?


Работник отработал в организации менее 6 месяцев. Вправе ли работодатель по заявлению предоставить ему ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней или в таком случае необходимо количество дней отпуска рассчитать пропорционально отработанному времени?


Может ли собственник нежилого здания, расположенного на находящемся в муниципальной собственности земельном участке, приобрести указанный земельный участок в собственность, если земельный участок более 10 лет находится в аренде у собственника здания?


Какова ответственность за несвоевременное заверение Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН?


Договор купли-продажи объекта недвижимости заключен организациями в ноябре 2011 г. В декабре производственное здание было передано покупателю. Государственная регистрация перехода права собственности состоялась в январе 2012 г. С какого момента продавец объекта недвижимости перестает признаваться плательщиком налога на имущество организаций и эта обязанность возникает у покупателя?


Не возникнут ли при проведении мероприятий налогового контроля разногласия с контролирующим органом у коммерческой организации на предмет исчисления и уплаты налога на прибыль, поскольку договор ДМС будет заключен только относительно определенного круга лиц (руководителя организации, финансового директора, главного бухгалтера и других)? Расходы по договорам ДМС не превышают 6% от суммы расходов на оплату труда


Коммерческая организация планирует осуществлять выпуск пищевых продуктов (натурального уксуса, минеральных и питьевых вод). При этом вся выпускаемая продукция бутилируется и маркируется


Организация (ООО) исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Может ли налоговый орган оштрафовать ее по ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации по налогу на прибыль за январь 2012 г.?


Организация планирует взять у юридического лица в лизинг автомобиль, который на время действия договора лизинга будет зарегистрирован на лизингополучателя (т. е. на организацию). Кто в этом случае будет уплачивать транспортный налог — организация или лизингодатель?


С января 2012 г. управляющая организация будет исполнителем коммунальных услуг. Она приобретает ресурсы у ресурсоснабжающей организации (РСО) и предоставляет потребителю (населению) с использованием внутридомовых инженерных систем, которые будет обслуживать сама. Также она будет поставлять населению бытовой газ в баллонах, приобретаемый у РСО. Подпадают ли поставки бытового газа в баллонах населению под освобождение от НДС?


Как правильно документально оформить формирование резерва под обесценение финансовых вложений? Необходимо ли формирование этого резерва ставить в повестку дня общего собрания акционеров?


На основании ст. 93.1 НК РФ в адрес организации направлено требование о представлении документов, касающихся деятельности ее контрагента (покупателя). В связи с проведением выездной налоговой проверки налоговый орган потребовал представить всю первичную документацию за 2008 — 2010 гг., подтверждающую закупку материальных ценностей, которые впоследствии отгружались в адрес проверяемого налогоплательщика. Правомерно ли это? Имеет ли значение, что ранее в рамках проведения камеральных проверок обоснованности возмещения НДС все документы, подтверждающие закупку материальных ценностей, отгруженных покупателю, в налоговый орган организацией уже представлялись?


Обособленное подразделение организации заключило договор гражданско-правового характера с физическим лицом. Данное обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс и не имеет отдельного расчетного счета. Вознаграждение физическому лицу по договору выплачивается с расчетного счета организации. Обособленное подразделение и головная организация находятся в различных субъектах РФ


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», оказывает следующие услуги по договорам возмездного оказания услуг: аренда гостиницы, заказ трансферта, организация питания для работников заказчика


Учитываются ли в доходах МУП, применяющего УСН с объектом «доходы минус расходы», средства от продажи ОС, полученного от администрации муниципального образования на праве хозяйственного ведения? Средства от продажи в тот же день переданы собственнику имущества — муниципалитету в полном размере


Один из авторов книги, по которой начисляется авторское вознаграждение, умер и не имеет наследников. Кому переходит принадлежащее ему исключительное право на произведение? Кому выплачивается авторское вознаграждение?


Юридические лица планируют заключить договор подряда на изготовление лакокрасочной продукции подрядчиком, но под товарным знаком и по техническим условиям заказчика. В обязательной информации о товаре на этикетке производителем продукции будет указан заказчик (наименование, адрес)


Индивидуальный предприниматель изготавливает и продает в торговом центре кислородные и молочные коктейли


Требования конкурсного кредитора (организации) к должнику включены в реестр требований кредиторов. Должник признан в соответствии с законодательством РФ банкротом, в отношении него открыто конкурсное производство. Организация погашает свои денежные требования к должнику путем получения по соглашению о предоставлении отступного имущества (имущественных прав) должника, а именно объекта недвижимости и права аренды земельного участка. Договор отступного заключается от имени должника конкурсным управляющим


В соответствии с абз. 1 и 2 п. 6 ст. 280 НК РФ по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, фактическая цена сделки принимается для целей налогообложения, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами, определенными исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен, если иное не установлено п. 6 ст. 280 НК РФ


Некоммерческая образовательная организация (далее — организация) оказывает услуги в сфере дополнительного профессионального образования и повышения квалификации юридическим и физическим лицам. Процесс обучения завершается выдачей сертификата. Организация имеет лицензию на право ведения образовательной деятельности


ЗАО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Основным видом деятельности ЗАО является передача в аренду нежилых помещений. Стоимость ежемесячной абонентской платы за услуги связи входит в арендную плату и учитывается в доходах ЗАО для целей налогообложения


Дачное некоммерческое товарищество (далее — ДНТ) планирует обеспечивать собственников земельных участков в ДНТ питьевой водой подземных вод для хозяйственно-бытового и питьевого водоснабжения


Часть административного здания ОАО используется для торговли, торговый зал разделен на торговые места и сдается в аренду предпринимателям. Индивидуальный предприниматель арендует два торговых места площадью 6 кв. м для оптовой и розничной торговли по прайс-листам свежемороженой рыбой, морепродуктами в коробках, упаковках и поштучно. На торговом месте заключается сделка и производится расчет, торговое место оборудовано столом, стендом, ККТ, компьютером, где выписываются накладные на получение товара. Получение товара осуществляется в соседнем здании на складе, в холодильной камере. Является ли ИП плательщиком ЕНВД?


Является ли кислородный коктейль лекарственным средством и какие требования предъявляются к организациям и индивидуальным предпринимателям, реализующим данную продукцию? В каком порядке подлежит налогообложению деятельность по изготовлению и реализации кислородных коктейлей? Можно ли в данном случае применять систему налогообложения в виде ЕНВД?


В 2005 г. работнику ЗАО были предоставлены заемные средства на приобретение новой квартиры. Работник уволился в 2006 г., не погасив заемные средства полностью. Окончательное погашение задолженности было произведено в марте 2010 г. В связи с невозможностью удержать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами и отсутствием подтверждения права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета ЗАО (налоговый агент) ежегодно представляло в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ с указанием суммы материальной выгоды и налога


Вправе ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение при следующих условиях: обучение по программе «Магистр делового администрирования (MBA)» проводится дистанционно; образовательные услуги оказывает иностранное учебное заведение (зарегистрированное в другом государстве и действующее на территории РФ через агента — российскую организацию, также имеющую лицензию на ведение образовательной деятельности); договор оказания образовательных услуг трехсторонний: физическое лицо, иностранное учебное заведение, агент; имеются договор, квитанции об оплате оказанных услуг, копии лицензий иностранного учебного заведения и агента?


ООО является управляющей компанией бизнес-центра (офисного нежилого здания). ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов». В состав затрат на содержание здания, образующее основу деятельности ООО, входят: клининговые услуги (уборка) в местах общего пользования (коридоры, лестницы), техобслуживание системы приточной вентиляции, системы отопления, холодного и горячего водоснабжения, электроосвещения


Физическое лицо, являющееся правообладателем товарного знака, собирается зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Предполагаемый основной вид деятельности — передача прав на товарный знак третьим лицам за плату на основании договоров


В 2008 г. супруги приобрели квартиру с использованием средств ипотечного кредита, выданного банком. Одним из условий банка являлось оформление квартиры в общую совместную собственность на срок до полного погашения кредита. Супруга использовала свое право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по другому объекту в 2003 г. Супругу в 2009 г. был предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1/2 от суммы расходов, произведенных при покупке квартиры. В 2012 г. квартира была перерегистрирована из общей совместной собственности в долевую собственность с распределением долей 99% — супругу, 1% — супруге


Супруги в 2011 г. приобрели квартиру в общую долевую собственность. Имущество, нажитое в браке, является совместным, брачный договор супругами не заключался. Может ли в данном случае супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за себя и за свою супругу в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.?


Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента. Каков порядок уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов в случае получения двух и более патентов, а также в случае получения патента на срок менее 12 месяцев?


Индивидуальный предприниматель (ИП) планирует приобрести в лизинг три машины для осуществления грузоперевозок. Указанная деятельность подпадает под уплату ЕНВД, и, соответственно, ИП освобожден от уплаты НДС. Вправе ли ИП выставлять покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС и уплачивать эту сумму в бюджет?


ООО планирует заниматься розничной продажей мебели по образцам и каталогам через магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м (объект стационарной торговой сети)


О представлении в налоговые органы документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также об истребовании и выемке документов у налогоплательщика при проведении налоговой проверки в случае, если есть достаточные основания полагать, что данные документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены


Об учете расходов при исчислении НДФЛ в отношении доходов физических лиц от реализации акций, полученных в ходе приватизации организации, а также об отсутствии оснований для учета инфляции в составе указанных расходов; об отсутствии оснований для индивидуального освобождения от уплаты НДФЛ при получении доходов и о праве налогоплательщиков получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит


О порядке учета расходов по операциям с ценными бумагами при определении налоговой базы по НДФЛ налоговым агентом, а также о праве налогоплательщика обратиться в суд за защитой своих прав, если имеются основания считать, что его права были нарушены налоговым агентом


Правомерен ли учет в целях исчисления налога на прибыль расходов принципала в виде компенсации агенту его расходов в рамках заключенного агентского договора, если такая компенсация предусмотрена агентским договором?


В каком порядке признаются для целей налогообложения налогом на прибыль в составе материальных расходов технологические потери при добыче нефти?


Признается ли доходом в целях налогообложения налогом на прибыль у застройщика многоквартирного дома разница между общей суммой средств, полученных от участников долевого строительства, и суммой фактических затрат на строительство данного дома?


Белорусская организация отгружает в адрес российской организации, осуществляющей розничную торговлю, швейные изделия. Данный товар происходит из Республики Польша и помещен под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления в Республике Беларусь. Следует ли в рассматриваемой ситуации представлять статистическую форму учета перемещения товаров на ввозимые из Республики Беларусь товары? Товары выпущены на территории Таможенного союза, и информация об их ввозе уже имеется у таможенных органов (при регистрации таможенной декларации в Республике Беларусь)


По итогам 2011 г. открытое акционерное общество выплатило дивиденды своим участникам, в том числе работникам организации. Подлежат ли обложению страховыми взносами данные выплаты?


ООО утвердило пункт устава, согласно которому решение об избрании генерального директора общества на должность принимается единогласным голосованием участников общества. Противоречит ли данное положение устава законодательству?


Физическое лицо на территории принадлежащего ему участка в дачном некоммерческом объединении занимается разведением для личного потребления прудовой рыбы (карпов и карасей). Излишки произведенной продукции физическим лицом реализуются на рынке. В каком порядке доходы от реализации указанной продукции подлежат обложению НДФЛ?


Между муниципальным дошкольным образовательным учреждением (осуществляет воспитание как здоровых детей, так и детей с ограниченными возможностями, в том числе в круглосуточном режиме) и энергоснабжающей организацией заключен договор электроснабжения


Вправе ли орган местного самоуправления запретить проведение митинга в случае поступления в его адрес в установленном порядке уведомления о проведении публичного мероприятия?


Вправе ли орган местного самоуправления требовать досрочного расторжения договора аренды лесного участка, заключенного с индивидуальным предпринимателем, в случае невыполнения им объемов работ, предусмотренных проектом освоения лесов? Если вправе, должен ли он, прежде чем требовать расторжения договора, направить в адрес предпринимателя претензию о невыполнении им объемов работ, предусмотренных проектом освоения лесов?


В учетной политике организации для целей налогообложения налогом на прибыль применяются следующие способы определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг: методом чистых активов или с привлечением оценщика


По какой форме организация, применяющая общую систему налогообложения, обязана представить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за налоговый период 2011 г.?


Между управляющей компанией и энергоснабжающей организацией заключен договор снабжения электрической энергией. Вправе ли энергоснабжающая организация предъявлять к оплате управляющей компании сумму НДС сверх установленной суммы регулируемого тарифа?


Имеет ли региональная общественная организация инвалидов право на применение льготы по налогу на имущество организаций, предусмотренной п. 3 ст. 381 НК РФ?


Признается ли организация-лизингополучатель плательщиком налога на имущество организаций в отношении имущества, предоставленного в лизинг, являющегося объектом основных средств?


Физическое лицо заключило с микрофинансовой организацией договор займа, согласно которому физическое лицо предоставило микрофинансовой организации заем в сумме 2 млн руб. Распространяется ли на данные отношения Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»?


ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Для повышения лояльности работников организация в течение пяти лет будет уплачивать дополнительную пенсию для работников (программа добровольного накопительного пенсионного страхования). Можно ли учесть эти расходы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?


Организация, применяющая УСН (объект «доходы минус расходы»), оказывает услуги по сборке-разборке экспозиционных стендов на выставке. Выставочный центр выставляет данной организации счета за электроподключение, аккредитацию в качестве застройщика и противопожарную обработку ковровых покрытий. Учитываются ли эти расходы при применении УСН? Если да, то по какой статье?


Организация-генподрядчик применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» и оказывает услуги по обустройству различных помещений по договору генподряда. Организация оплачивает услуги сторонних организаций-субподрядчиков, а заказчик полностью компенсирует эти расходы. Правомерно ли в данном случае не уплачивать налог с суммы компенсации, выплаченной заказчиком?


В ООО было два участника, один участник умер, и его доля перешла по наследству сыну, единственному наследнику. Согласия других участников на переход по уставу не требуется. С какого момента сын может получать дивиденды?


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В каком порядке отражается в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, амортизация основных средств, приобретенных до перехода на УСН?


Организация приобрела по безналичному расчету для работников подарки к Новому году по цене 500 руб. каждый. Правомерно ли отнести затраты на указанные подарки на расходы по налогу на прибыль? Как оформить передачу подарков работникам и необходимо ли уплачивать НДС, НДФЛ и страховые взносы в государственные внебюджетные фонды?


Вправе ли собственник имущества организации (ООО) требовать привлечения к материальной ответственности руководителя организации в виде взыскания с него прямого действительного ущерба, в случае если он без производственной необходимости в отсутствие служебных заданий и отчетов о командировках неоднократно выезжал в служебные командировки за пределы территории РФ с возмещением командировочных расходов за счет организации?


Трудовым договором, заключенным с руководителем ФГУП, предусмотрено, что он в том числе может быть уволен в случае возникновения на унитарном предприятии более чем 3-месячной задолженности по заработной плате по вине руководителя. Правомерно ли наличие подобного условия в трудовом договоре?


Может ли организация, на основании лицензии осуществляющая деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, быть привлечена к административной ответственности за грубое нарушение лицензионных требований в случае непроведения ежегодной аудиторской проверки бухгалтерской отчетности?


Государственной инспекцией труда по результатам проведенной проверки в адрес индивидуального предпринимателя вынесено предписание об отмене приказа о применении к работнику дисциплинарного взыскания в виде увольнения в связи с несоблюдением порядка применения дисциплинарного взыскания. Обязан ли предприниматель выполнить указанное предписание? Если обязан, но не выполнит, может ли он быть привлечен к административной ответственности?


Обязан ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий на основании лицензии пассажирские перевозки автобусами вместимостью более восьми человек, организовывать прохождение водителями автобусов курсов повышения квалификации? Если обязан, но не исполняет указанную обязанность, может ли он быть привлечен к административной ответственности за нарушение лицензионных правил?


Организация заключила срочный трудовой договор с временно пребывающим на территории Российской Федерации гражданином Украины, не являющимся высококвалифицированным специалистом в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Период действия трудового договора с 01.11.2011 по 31.05.2012, то есть срок договора составляет 6 месяцев. Являются ли выплачиваемые по данному договору суммы объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? Нужно ли начислять страховые взносы с 01.11.2011 или взносы начисляются только за период с 01.01.2012 по 31.05.2012?


Организация заключила с временно пребывающим на территории РФ иностранным гражданином (гражданином Таджикистана) гражданско-правовой договор на выполнение работ (договор подряда). Договор подряда заключен на срок более 6 месяцев. Является ли вознаграждение по данному договору объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»?


Организация заключила трудовой договор сроком на один год с временно пребывающим на территории РФ гражданином Украины, не являющимся высококвалифицированным специалистом в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Облагаются ли выплаты по данному договору страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»?


При составлении графика отпусков на 2012 г. от работника поступило письменное пожелание разделить ежегодный очередной оплачиваемый отпуск на две части по 14 календарных дней: с 16.04.2012 по 29.04.2012 и с 28.05.2012 по 10.06.2012


Индивидуальный предприниматель занимается монтажом, техническим обслуживанием и ремонтом средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений. Какой орган и в какой срок выдает лицензию на данный вид деятельности?


С 2012 г. на зарплату иностранцев, временно пребывающих на территории РФ и работающих по трудовым договорам, надо начислять взносы в Пенсионный фонд РФ. Означает ли это, что на каждого временно пребывающего работающего по трудовому договору иностранца работодатель должен оформить страховой номер в ПФР?


Если с временно пребывающим иностранцем из Молдавии в 2012 г. будет заключен договор гражданско-правового характера на срок более шести месяцев, нужно ли работодателю платить за него страховые взносы в ПФР?


Облагается ли НДС сумма премии, полученная покупателем за достижение определенного объема закупок товара, при условии, что данная премия предусмотрена договором поставки?


Организация приобрела товар без НДС (весы электронные медицинские). В сертификате соответствия указан код ОКП 427434. В регистрационном удостоверении сказано, что это изделие медицинского назначения, но о том, что это изделие медицинской техники, не написано. По какой ставке организации следует облагать НДС реализацию указанных товаров?


Организация экспортирует товар в Республику Беларусь. Вывоз товара осуществлялся белорусским водителем на основании доверенности на получение товара от покупателя. Требуется ли на товарной накладной по форме N ТОРГ-12 проставление печати белорусского покупателя для подтверждения нулевой ставки НДС?


Правомерно ли сократить работника, если на его иждивении находятся жена и двое детей трех и полутора лет?


Организация, определяющая доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль кассовым методом, с согласия кредитора перевела на нового должника долг по кредитному договору (в сумме кредита и подлежащих к уплате при возврате кредита процентов за весь период пользования кредитными средствами). При этом к новому должнику переходит право собственности на основное средство (автомобиль), приобретенное на полученные кредитные средства. Как отразить в учете организации эту операцию для целей исчисления налога на прибыль и НДС?


Вправе ли организация учитывать при исчислении налога на прибыль страховые платежи (взносы) по договору морского страхования?


Применяются ли ст. ст. 301 — 305 и 326 Налогового кодекса РФ при налогообложении налогом на прибыль сделок с производным финансовым инструментом в случае, если он предусматривает обязанность одной стороны передать ценные бумаги в собственность другой стороне ранее третьего дня после дня заключения договора?


Какими документами для целей исчисления налога на прибыль можно подтвердить расходы в виде платы государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление?


При регистрации индивидуальный предприниматель (далее — ИП) заявил один вид деятельности, в отношении которого выбрана УСН с объектом налогообложения «доходы». В период с 01.01.2010 по 31.12.2010 ИП применял УСН на основе патента. Иных видов деятельности им не заявлено. Условия применения патента ИП не нарушены. Полагая, что от подачи налоговой декларации за 2010 г. по п. 11 ст. 346.25.1 НК РФ он освобожден, ИП ее не подал


О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ


Об отсутствии режимов налогообложения, предусматривающих полное освобождение от уплаты всех налогов субъекта малого предпринимательства в течение первых лет с момента его создания (регистрации)


Физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом «доходы минус расходы», арендует земельный участок для использования его в предпринимательской деятельности, при этом договор аренды оформлен на физическое лицо без указания на его статус индивидуального предпринимателя. Возможно ли включение в целях налогообложения арендной платы за указанный участок в расходы индивидуального предпринимателя?


В соответствии с п. 4 ст. 153 НК РФ, если при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, моментом определения налоговой базы является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав, при определении налоговой базы иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав налоговая база не корректируется


О порядке возврата ЗАО сумм налога на прибыль и авансовых платежей по нему, излишне уплаченных в 2008 г., в частности, при наличии у ЗАО недоимки по иным налогам или задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию


ООО оказывает заказчикам — иностранным организациям услуги по предоставлению персонала на основании договора о предоставлении персонала. В соответствии с данным договором ООО по заявке заказчиков направляет работников на работу за пределы РФ на объекты заказчиков. Работники ООО выполняют все свои трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, по месту нахождения объектов заказчиков в иностранном государстве


Работник ООО использует легковой автомобиль, которым управляет на основании доверенности, для служебных поездок в целях исполнения своих трудовых обязанностей. Приказом руководителя ООО установлен размер компенсации за использование автомобиля (в том числе 1200 руб. в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92), который также оговорен в дополнительном соглашении к трудовому договору с работником


Организация приобрела кунг (железный тент, закрывающий открытую грузовую часть автомобиля от снега, дождя и прочих осадков) для автомобиля (автомобиль используется в деятельности организации для перевозки товаров и в управленческих целях), который был получен в рамках договора лизинга. По договору лизинга автомобиль числится на балансе лизингодателя и по окончанию срока лизинга будет передан лизингополучателю по выкупной стоимости. Стоимость кунга составляет 47 тыс. руб. (без НДС). Стоимость доставки кунга составляет 9 тыс. руб. (без НДС). Стоимость покраски и установки кунга составляет 26 тыс. руб. (без НДС). Кунг был покрашен и установлен на автомобиль. Данный объект является отделимым, так как его можно отделить от лизингового имущества без причинения вреда и в дальнейшем использовать отдельно от него. В паспорте на само изделие (кунг) не содержится сведений о сроке полезного использования. Автомобиль для целей налогового учета отнесен лизингодателем к 4-й амортизационной группе со сроком полезного использования 72 месяца (к основной норме амортизации используется повышающий коэффициент равный двум). В целях бухгалтерского учета срок полезного использования автомобиля у лизингодателя — три года (36 месяцев). Срок лизинга — три года (36 месяцев)


ООО в составе материальных расходов (пп. 3 п. 7 ст. 254 НК РФ) для целей исчисления налога на прибыль учитывает расходы, приходящиеся на технологические потери нефти, в соответствии с нормативами потерь, утвержденными Минэнерго России по согласованию с Федеральным агентством по недропользованию


ООО направляет своих работников в длительную служебную командировку за пределы РФ на неопределенный срок для выполнения своих трудовых обязанностей, предусмотренных трудовыми договорами


В 2009 г. мать со своим несовершеннолетним ребенком (7 лет) продала квартиру, находившуюся в долевой собственности, и в том же году приобрела другую квартиру в общую долевую собственность с несовершеннолетним сыном


В 2009 г. КГУП получило субсидии, выделенные из краевого бюджета за счет средств федерального бюджета на закупку автотранспортных средств и (или) коммунальной техники. В 2010 г. КГУП были получены субсидии из краевого бюджета


В связи с введением с 01.01.2012 Федеральным законом от 07.06.2011 N 132-ФЗ налоговой льготы по налогу на имущество организаций, предусмотренной п. 21 ст. 381 НК РФ, вправе ли организация воспользоваться данной льготой по имуществу, введенному в эксплуатацию в 2010, 2011 гг.?


Квартира с 1993 г. находилась в общей долевой собственности четырех собственников с равными долями. В связи со смертью в 1995 и 2010 гг. двух собственников их доли в праве собственности на квартиру получил в наследство один из двух оставшихся собственников. Таким образом, у одного собственника находилось в собственности 3/4 доли в праве собственности на данную квартиру (1/4 доли — с 1993 г. и 2/4 доли — с 2010 г.), у другого собственника — 1/4 доли. Квартира в 2011 г. была продана


Супруги за счет общих доходов приобрели дом. При этом договор купли-продажи, платежные документы и свидетельство о регистрации права собственности оформлены на имя супруги. Вправе ли супруги распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в пропорции 67% — супруге и 33% — супругу в указанном случае, если в свидетельстве о госрегистрации права собственности не указано, что дом приобретен в совместную собственность супругов?


ГУП из областного бюджета в 2011 г. была предоставлена субсидия на возмещение затрат по проведению капитального и текущего ремонта искусственной взлетно-посадочной полосы и приобретению специальной техники


Вправе ли организация, оказывающая медицинские услуги, подать в декабре 2011 г. заявление в порядке, предусмотренном ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ, для применения в 2012 г. налоговой ставки по налогу на прибыль в размере 0 процентов?


Гражданин Украины, находясь на территории РФ с 05.06.2010 по 31.05.2011, с декабря 2010 г. признается налоговым резидентом РФ. С 02.06.2011 по 30.10.2011 физическое лицо находилось на территории Украины. С 01.11.2011 до 30.11.2012 гражданин Украины планирует находиться на территории РФ. По какой ставке НДФЛ подлежат налогообложению доходы, полученные гражданином Украины от источников в РФ в вышеуказанных периодах?


Физлицо получило в порядке дарения от другого физлица (дарителя), не являющегося родственником или членом семьи, доход в виде денежных средств путем банковского перевода на счет физлица со счета дарителя. Подлежит ли обложению НДФЛ указанный доход? Обязано ли физлицо представить налоговую декларацию по НДФЛ в отношении данного дохода?


Физлицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП), продало транспортные средства, находившиеся в его собственности менее 3-х лет и использовавшиеся в предпринимательской деятельности. ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Приобретение транспортных средств не учитывалось при налогообложении доходов, которые были получены от осуществления предпринимательской деятельности


Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ п. 3 ст. 217 НК РФ дополнен абз. 8, согласно которому с 1 января 2012 г. не подлежат налогообложению НДФЛ суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Применяется ли указанная норма для целей НДФЛ в отношении доходов всех работников или только руководителей, заместителей руководителя и главного бухгалтера?


Супруги в 2006 г. купили квартиру. Платежные документы и свидетельство о праве собственности на квартиру оформлены на мужа


Родной ребенок супруги проживает вместе с супругами (брак зарегистрирован), при этом супруг не является ни родным отцом ребенка, ни его опекуном (ребенок не усыновлен)


О порядке определения с 1 октября 2011 г. налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной договором сумме, исчисленной исходя из курса иностранной валюты Банка России, увеличенного на определенный процент


Об увеличении размера стандартного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого родителям, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид; о возможности рассмотрения предложения об установлении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ для родителей, имеющих детей-инвалидов старше 18 лет и являющихся учащимися заочной формы обучения


Должны ли уплачивать налог на имущество инвалиды III группы как получающие пенсии, назначенные в соответствии с пенсионным законодательством РФ (абз. 1 ч. 2 ст. 4 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц»)? Должны ли уплачивать указанный налог лица, которым назначена пенсия по старости? Должен ли уплачиваться налог на имущество физических лиц с расположенного на участке в садоводческом некоммерческом товариществе имущества: жилого строения площадью 45,2 кв. м, жилого строения площадью 24,2 кв. м и хозяйственных строений общей площадью 9 кв. м? Если да, то налог уплачивается со всего этого имущества или с той площади строений, которая превышает указанную в ч. 2 ст. 4 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» площадь?


В организации рабочим сборочного цеха установлен сменный режим рабочего времени. Один из рабочих подал заявление о предоставлении ему отпуска без сохранения заработной платы на рабочую смену. Вправе ли организация предоставить работнику отпуск без сохранения заработной платы на смену?


Подлежат ли учету в составе доходов в целях исчисления налога на прибыль у организации, одновременно выполняющей функции инвестора и заказчика-застройщика при строительстве объекта недвижимости, средства, поступившие от генподрядчика в виде компенсации за потребленные электроэнергию и воду на основании выставленных организацией актов за потребленные ресурсы, если расходы на приобретение электроэнергии и воды, предназначенных для обеспечения строительства объекта, включаются в сметную стоимость работ?


Какой государственный орган занимается контролем в области перечисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?


Каков порядок получения информации о сумме полученных доходов и удержанных с них сумм НДФЛ?


Какие документы подтверждают факт совместного проживания родителя с ребенком? Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка?


Адвокат, взявший на себя обязательства по оказанию юридических услуг организации и получивший от этой компании полную предоплату, не выдал кассовый чек, а представил только квитанцию к приходному кассовому ордеру. Вправе ли адвокат не применять контрольно-кассовую технику в данном случае?


Правомерен ли отказ перевозчика в удовлетворении претензии в связи с обнаружением недостачи товара по причине отсутствия записи в товарно-транспортной накладной о составленном акте приемки материальных ценностей?


Между комитетом по управлению муниципальным имуществом и ООО заключен договор аренды недвижимого имущества, принадлежащего муниципальному образованию. Впоследствии муниципальным образованием были утверждены условия продажи арендуемых обществом нежилых помещений. Указанное имущество было приобретено обществом, на основании подписанного сторонами акта приема-передачи обществу был передан объект недвижимости. Вправе ли комитет по управлению муниципальным имуществом требовать от общества арендную плату за период после передачи объекта недвижимости обществу и до государственной регистрации права собственности общества на объект недвижимости?


В каком формате организации должны представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность за 2011 г.? Вправе ли организации направлять приложения к бухгалтерской отчетности (отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании полученных средств, пояснительную записку и аудиторское заключение) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи?


Каков порядок декларирования физическим лицом международных почтовых отправлений? Какова сумма беспошлинного ввоза товаров в международных почтовых отправлениях?


О порядке применения УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», а также об отсутствии оснований для учета расходов по уборке территорий и кровли домов от снега и наледи при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН


Когда следует удержать НДФЛ с отпускных выплат работникам?


Работник — иностранный гражданин в середине 2011 г. обретает статус резидента. Соответственно, меняется ставка НДФЛ с 30% на 13%. Может ли организация произвести перерасчет НДФЛ и вернуть излишне удержанную сумму налога? Каким образом происходит возврат переплаты по налогу?


В 2011 г. был удержан и перечислен НДФЛ за 2010 г. Сумма налогооблагаемого дохода была включена в налоговую базу в 2010 г. Нужно ли сумму налога указывать при подаче сведений в справке по форме 2-НДФЛ за 2011 г. в п. п. 5.4 и 5.5?


Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды суммы, потраченные организацией на проведение корпоративного банкета, при отсутствии персонифицированного учета?


Недавно устроившийся работник организации представил больничный лист. В течение двух лет, предшествующих году наступления страхового случая, работник работал в трех организациях. Сначала больничный лист был рассчитан исходя из МРОТ, так как справки с предыдущих мест работы отсутствовали, затем работник принес справку с одного места работы, больничный лист пересчитали и доплатили. Через месяц работник принес справку с другого места работы, больничный лист еще раз пересчитали и доплатили


В 2010 г. на заработную плату работника-инвалида страховые взносы в ФСС РФ не начислялись. Как в этом случае производить расчет пособия по временной нетрудоспособности таким работникам в 2011 и 2012 гг.?


Работник организации представил работодателю листок нетрудоспособности по уходу за родным совершеннолетним братом. Обязан ли работодатель его оплачивать?


Организация (ООО) занимается организацией и проведением выставок за рубежом, применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По предварительному расчету в налоговом периоде будет превышен лимит 60 млн руб. По этой причине принимается решение о заключении договора простого товарищества с такой же организацией с аналогичным объектом налогообложения


У организации остались в наличии трудовые книжки старого образца. Правомерно ли их использовать при принятии на работу новых работников в случае отсутствия у таких работников уже оформленных трудовых книжек?


Оплачивается ли больничный работника, если он открыт во время его отпуска? Что происходит с очередным отпуском в таком случае?


Работник прошел дополнительное обучение, в результате чего им получена новая профессия. Имеется соответствующий документ. Нужно ли вносить эти сведения в трудовую книжку?


На основании коллективного договора организация раз в году закупает и выдает своим работникам санаторно-курортные путевки. Деньги перечисляются непосредственно тем организациям, с которыми у организации заключены договоры на предоставление санаторно-курортных путевок. Является ли стоимость санаторно-курортных путевок объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»?


Организация заключила с временно пребывающим на территории РФ иностранным гражданином (не являющимся высококвалифицированным специалистом в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации») срочный трудовой договор на срок более 6 месяцев. Организация применяет общий режим налогообложения. По какому тарифу в отношении данного работника необходимо уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование? На какой КБК перечислять страховые взносы в 2012 г.?


Организации заключили между собой договор на поставку товаров. Условиями договора предусмотрена предоплата. Организация-покупатель произвела предоплату за товар. Получив предоплату, организация-поставщик в том же налоговом периоде отгрузила товар и предъявила покупателю счет-фактуру. Однако в счете-фактуре не были указаны реквизиты платежного поручения, по которому была перечислена предоплата. Может ли такой счет-фактура служить основанием для вычета НДС?


Оба супруга работают в одной организации, расположенной в районе Крайнего Севера. Каждый из них написал заявление работодателю о предоставлении ему вне очереди ежегодного оплачиваемого отпуска на 24 дня для сопровождения двух детей, 16 и 17 лет, поступающих в вузы в г. Москве. Работодатель согласился предоставить часть ежегодного оплачиваемого отпуска в количестве 14 календарных дней только одному из родителей. Правомерно ли решение работодателя?


Индивидуальный предприниматель прекратил заниматься предпринимательской деятельностью, в результате чего подал в налоговый орган заявление об осуществлении государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, к нему приложил все необходимые документы в соответствии с законодательством. Налоговый орган отказал, ссылаясь на задолженность по транспортному налогу. При этом транспортное средство в предпринимательской деятельности не использовалось. Правомерен ли отказ налоговой инспекции?


При оформлении на работу работник требует указать в трудовой книжке, что его труд связан с особо тяжелыми условиями, поскольку работа в таких условиях дает право на досрочную пенсию. Можно ли внести такую запись в трудовую книжку?


Бухгалтер организации при расчете пособия по уходу за ребенком до 1,5 года ошиблась, занося в программу дату начала отпуска по уходу: вместо 14.12.2011 ввела 14.10.2011. Работнице выплатили ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 года раньше времени (за 2 месяца до наступления отпуска по уходу за ребенком). Имеет ли право организация удержать пособие за последующие 2 месяца в зачет ранее выплаченного?


По ошибке бухгалтера работнику выплачено пособие по уходу за ребенком до 1,5 года за январь 2012 г. два раза: сначала по расходно-кассовому ордеру, а затем еще раз на банковскую карточку. Возможно ли вернуть излишне уплаченную сумму? Работник не возражает


Учредитель организации, который не является ее работником, в течение трех лет сдает организации в аренду два транспортных средства по договору аренды транспортного средства без экипажа. Учредитель выступает как физическое лицо. Договором установлена ежемесячная арендная плата, с суммы которой организация удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет. Правомерна ли такая долговременная передача транспортных средств в аренду без экипажа физическим лицом без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя? К какой ответственности может быть привлечен учредитель и каким образом?


Организация арендует два раза в неделю футбольное поле для занятий спортом работников, что предусмотрено коллективным договором. При этом индивидуальный учет посещаемости каждого не ведется, все ходят по желанию. Считаются ли суммы, уплачиваемые за аренду футбольного поля, выплатами в пользу работников и нужно ли уплачивать страховые взносы на эти суммы?


Является ли обязательным для организации в 2012 г. создавать резерв сомнительных долгов в бухгалтерском учете, если в учетной политике для целей бухгалтерского учета закреплено, что организация не создает резерв сомнительных долгов?


На работника поступило два исполнительных листа. Один из них на взыскание алиментов на несовершеннолетнего ребенка в размере 25 процентов от ежемесячной заработной платы, а другой — на содержание супруга в фиксированной сумме. При этом заработной платы работника недостаточно для удовлетворения всех требований. Как правильно распределить сумму удержаний? Каков будет максимальный размер удержаний из заработной платы — 50 или 70 процентов?


Основной деятельностью организации являются проведение и реализация геолого-разведочных работ. Необходимо ли при учете для целей исчисления налога на прибыль организаций расходов по сбору геологической информации руководствоваться ст. ст. 261 и 325 Налогового кодекса РФ и учитывать такие расходы на основании данных статей?


Могут ли учитываться дополнительные платежи (взносы) по дополнительному соглашению, предусматривающему включение новых работников в договор добровольного личного страхования работников, заключенный на один год и предусматривающий оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников?


Организация осуществила расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием индивидуальных предпринимателей. Вправе ли организация учесть такие расходы в расходах в целях исчисления налога на прибыль организаций? Можно ли их отнести к представительским расходам?


Каков порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в IV квартале 2011 г. и I квартале 2012 г. организацией, осуществляющей образовательную деятельность, которая с 1 января 2012 г. переходит на применение ставки налога на прибыль 0 процентов?


В каком порядке лизинговая организация должна исчислить налог на имущество организаций в отношении изъятого лизингового оборудования, которое по условиям договора лизинга ранее учитывалось на балансе лизингополучателя?


ЗАО применяет общую систему налогообложения (налогоплательщик налога на прибыль). Основной вид деятельности — производство сельхозпродукции. ЗАО имеет свою молочно-товарную ферму, свинокомплекс, производит молоко и мясо, осуществляет последующую промышленную переработку, предусмотренную п. 2 ст. 346.2 НК РФ, и получает следующие виды продукции


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения в виде доходов, подала иск в арбитражный суд к своему контрагенту (ответчику) и уплатила госпошлину за рассмотрение судебного иска. По итогам рассмотрения иска арбитражный суд вынес решение о взыскании с ответчика в пользу организации денежных средств и о возмещении организации расходов по уплате госпошлины


Управляющей организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы», получены денежные средства в виде субсидий от органов местного самоуправления муниципального образования, а также денежные средства от собственников квартир для целей капитального ремонта многоквартирных домов, управление которыми осуществляет данная организация. Указанный ремонт проводится не в рамках реализации Федерального закона от 21.07.2007 N 185-ФЗ


ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», производит кондитерские изделия


Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», сдает в аренду нежилое помещение на основании агентского договора с физическим лицом. В агентском договоре предусмотрено вознаграждение ИП


О порядке восстановления сумм НДС, принятых в вычету, при дальнейшем использовании приобретенных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, для осуществления операций, подлежащих налогообложению по нулевой ставке НДС, в случае изначального приобретения указанных товаров для операций, облагаемых как по ставкам 18 (10) процентов, так и по ставке 0 процентов


О применении в целях НДС корректировочных счетов-фактур при возврате товаров, принятых (не принятых) покупателем на учет; об отсутствии обязанности составлять счета-фактуры, в том числе корректировочные, у налоговых агентов — покупателей имущества и (или) имущественных прав должников, признанных банкротами


Обязаны ли начиная с 1 января 2012 г. акционерные общества сообщать в налоговый орган сведения о стоимости чистых активов?


Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие функции СМИ, представлять в территориальный орган Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций для подтверждения права на пониженные тарифы страховых взносов копию свидетельства о регистрации СМИ?


В каком размере начиная с 1 января 2012 г. организации и предприниматели — резиденты туристско-рекреационных ОЭЗ, производящие выплаты физическим лицам, которые работают в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных в кластер, должны уплачивать страховые взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС?


Вправе ли начиная с 1 января 2012 г. организации, признаваемые управляющими компаниями ОЭЗ, применять льготу по налогу на имущество?


Какой максимальный размер ставки по налогу на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет, начиная с 1 января 2012 г. может быть установлен в отношении резидентов ОЭЗ?


Вправе ли начиная с 1 января 2012 г. резиденты технико-внедренческих и туристско-рекреационных ОЭЗ применять нулевую ставку по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет?


Работница во время отпуска по уходу за ребенком работает на условиях неполного рабочего времени, получая пособие по уходу за ребенком. Имеет ли она право на получение пособия по временной нетрудоспособности, если она осуществляет уход за этим же больным ребенком?


Работник, находясь в заграничной командировке, ужинал в ресторане с клиентами. В целях налога на прибыль какие документы должны быть оформлены при отсутствии кассового чека и счета из ресторана (есть только строка «ресторан» в счете из гостиницы)? Нужно ли удержать с работника НДФЛ?


Расчет пособия по временной нетрудоспособности работнику производится исходя из МРОТ. В каких случаях МРОТ нужно сравнивать со средним заработком работника?


Физическое лицо купило квартиру в декабре 2009 г. по переуступке права за 2,1 млн руб., а в октябре 2011 г. продало эту квартиру за 2,1 млн руб. Право собственности на квартиру получено в июне 2011 г. Должно ли физическое лицо платить НДФЛ с указанного дохода и указывать его в декларации?


Иностранная организация, не имеющая своего представительства на территории РФ, переуступила права требования на недвижимость по договору инвестирования на территории РФ (реализовала имущественное право) российской организации. Возникает ли у российской организации обязанность налогового агента по налогу на прибыль и НДС при выплате дохода этой иностранной организации?


Организация с момента создания и по настоящее время находится на УСН с объектом налогообложения «доходы». По основному виду деятельности (пассажирские перевозки автотранспортом) согласно ст. 346.26 НК РФ находится на ЕНВД. Заключен ряд договоров с различными организациями на перевозку пассажиров. По одному из договоров организация вынуждена выставлять счета-фактуры с выделением НДС, который сразу же уплачивается в бюджет, сдаются декларации, предусмотренные НК РФ. Должен ли доход по данным договорам на пассажирские перевозки автотранспортом облагаться налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, если организацией уже уплачивается ЕНВД по данному виду деятельности?


Может ли продавец принять к вычету НДС с суммы возвращенного аванса? Нужно ли оформлять счет-фактуру?


В ООО по решению участников произошло добровольное уменьшение уставного капитала. В протоколе общего собрания не предусмотрен одновременный отказ от возврата участникам стоимости соответствующей части вкладов в уставный капитал общества. Какие налоговые последствия возникают у организации в целях исчисления налога на прибыль в случае прощения участниками возникшей у общества по отношению к ним задолженности?


Может ли МУП (муниципальное унитарное предприятие) при условии недостаточного финансирования из местного бюджета получить отсрочку уплаты таможенных платежей за ввезенный товар?


О налогообложении НДФЛ доходов в виде дополнительной надбавки (доплаты) за выполнение дополнительной работы иностранным работником организации — высококвалифицированным специалистом


Офис организации затопили соседи сверху, часть документов не читается. Соответствующий акт и справка из коммунальной службы получены. Можно ли расходы в целях исчисления налога на прибыль организаций подтвердить копиями документов, полученных от контрагентов или аудиторов?


Имеет ли налогоплательщик право на вычет НДС, если заявление об отказе от льготы, предусмотренной п. 3 ст. 149 НК РФ, было подано с нарушением установленного п. 5 ст. 149 НК РФ срока?


По мнению Минфина России, для учета в расходах в целях исчисления налога на прибыль стоимости автотранспортных услуг сторонних организаций заказчикам нужно иметь две накладные (новую транспортную накладную и старую накладную по форме N 1-Т). Тем не менее организация приняла решение составлять только новую транспортную накладную на перевозки. Каковы налоговые последствия для организации?


Надо ли начислять пенсионные взносы, если у высококвалифицированного специалиста — иностранца есть вид на жительство или разрешение на временное проживание в России?


Организация не сохранила первичные документы пятилетней давности по переносимому убытку. Однако сохранились декларации по налогу на прибыль за все прошлые периоды. Достаточно ли деклараций для подтверждения убытка прошлых лет?


Организация приняла на работу демобилизованного, который до службы в армии нигде не работал. Однако работник отдела кадров не внес в трудовую книжку запись о прохождении военной службы. Может ли организация внести эту запись после записи о приеме на работу?


Можно ли учитывать в составе расходов оплату услуг по составлению инженерно-технического расчета ветровых нагрузок наружной рекламы при УСН?


Какими документами следует подтвердить налоговое резидентство иностранного работника для целей исчисления НДФЛ?


Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения. Он отгрузил товар (колбасные изделия) покупателю. Через неделю покупатель сделал возврат части продукции в связи с истечением срока реализации колбасных изделий. Как правильно оформить этот возврат? Нужно ли выписывать отрицательный счет-фактуру в целях исчисления НДС и накладную?


Об освобождении от уплаты транспортного налога в случае угона (кражи) транспортного средства и нахождения его в розыске


ОАО создано обособленное подразделение на территории Хабаровского края, через которое в соответствии со ст. 288 НК РФ оно исчисляет и уплачивает авансовые платежи и суммы налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджет субъекта РФ


Имеет ли многодетная семья право на льготу по уплате земельного налога?


С мая 2005 г. физическое лицо — родитель в многодетной семье является собственником 1/2 доли квартиры. Имеет ли налогоплательщик право на получение льготы по налогу на имущество физических лиц?


Физическое лицо владеет автомобилем, при этом его семья имеет статус многодетной (трое детей). Какими льготами налогоплательщик может воспользоваться при уплате транспортного налога? Какие документы необходимо представить?


С октября 2010 г. физическое лицо является владельцем двух автомобилей. Может ли оно получить освобождение от уплаты транспортного налога, если является родителем в многодетной семье?


О правомерности уменьшения налоговой базы по НДФЛ при продаже квартиры на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее отделкой


О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов на приобретение права на заключение договора аренды земельного участка


О порядке пересчета стоимости актива или обязательства, выраженной в иностранной валюте, в рубли в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006), утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27.11.2006 N 154н


Каков порядок получения налогоплательщиком стандартного налогового вычета по НДФЛ на четвертого ребенка с 1 января 2011 г.?


Иностранный гражданин работал в российской организации в 2009 г. Работодатель удерживал НДФЛ по ставке для нерезидентов 30%. Позднее выяснилось, что иностранный гражданин был резидентом и подлежал налогообложению по ставке 13%. В 2011 г. в налоговый орган была подана декларация на возврат излишне удержанного налога. Должен ли иностранный гражданин иметь ИНН для возврата излишне удержанного налога? Каков порядок возврата излишне уплаченного налога?


Каким образом подлежит учету коммерческой организацией в целях налогообложения налогом на прибыль субсидия, полученная из бюджета г. Москвы на основании заключенного с Департаментом труда и занятости населения г. Москвы договора о возмещении планируемых затрат в рамках реализации проекта по созданию дополнительных рабочих мест?


О порядке применения организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства, освобождения от налогообложения НДС, предусмотренного пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ


Индивидуальный предприниматель планирует оказывать услуги населению в сфере образования. Вправе ли он осуществлять денежные расчеты с помощью бланков строгой отчетности? Должен ли индивидуальный предприниматель вести кассовую книгу?


Вид деятельности организации — производство, монтаж, обслуживание, ремонт, а также продажа оборудования, мелких бытовых приборов. Вправе ли она применять бланки строгой отчетности в данном случае?


По какой форме необходимо представлять в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ за 2011 г.?


Являются ли начиная с 01.01.2012 руководители — единственные учредители (члены организаций, собственники их имущества), работающие по трудовым договорам, застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию, по обязательному медицинскому страхованию, а также на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством?


Организация предполагает приобрести в 2012 г. мониторы компьютерные с высоким классом энергетической эффективности, в отношении которых в соответствии с законодательством РФ предусмотрено определение класса их энергетической эффективности, и использовать их для научных исследований и опытно-конструкторских разработок


Организация принимает на работу работника, у которого в трудовой книжке им самим сделана только запись о работе в качестве индивидуального предпринимателя с 19.01.2009 по 31.01.2012. Ранее он нигде не работал. Правомерна ли такая запись? Если нет, то что следует делать организации?


В трудовой книжке принимаемого на работу работника стоит печать предыдущего работодателя, которая занимает много пустых строк. Можно ли вносить новую запись поверх этой печати?


Обязан ли покупатель восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по уплаченному продавцу авансу в случае расторжения договора купли-продажи и новации обязательства продавца по возврату аванса в заемное обязательство?


У работника трое детей. Старший ребенок в 2012 г. достиг совершеннолетия. Влияет ли достижение совершеннолетия старшим ребенком на размер стандартного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого работнику на младших детей?


Федеральным законом от 28.11.2011 N 338-ФЗ были внесены поправки в п. 3 ст. 346.21 НК РФ, согласно которым индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», могут уменьшать налог на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя, без ограничений (в том случае, если предприниматели не производят выплат физическим лицам). На дату подачи декларации по УСН новый порядок уменьшения налога уже действует. Предприниматель считает, что если сумма уплаченных им за себя взносов за 2011 г. равна налогу, исчисленному по ставке 6% от суммы дохода, то налог платить не надо. Правомерна ли позиция предпринимателя?


Организация оплатила работнику, направленному в командировку, услуги VIP-зала в аэропорту. Вправе ли организация учесть данные затраты в расходах для целей налога на прибыль организаций?


Один из работников индивидуального предпринимателя является инвалидом III группы. Есть ли у индивидуального предпринимателя право уплачивать в отношении указанного работника страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 60% от установленных страховых тарифов?


Работник был направлен в командировку для участия в семинаре с 12 по 20 декабря 2011 г. на 9 дней. 14 декабря 2011 г. работник плохо себя почувствовал, обратился в местную поликлинику, где ему был открыт листок нетрудоспособности. Оставшиеся дни работник продолжал болеть в гостинице и вечером 20 декабря, так и не выздоровев, уехал домой по заранее купленному билету. Получается, что служебное задание работник не выполнил. Должен ли работодатель оплатить суточные и средний заработок работнику за все дни нахождения в командировке? Имеет ли право работник продлить больничный лист в своем городе?


Организацией-заказчиком в I квартале 2011 г. заключен договор с подрядчиком на строительство объекта основных средств — архивного учреждения, оказывающего услуги по сохранению, комплектованию и использованию архивов. В договоре имеются условия о приемке и оплате заказчиком выполненных подрядчиком работ на основании актов выполненных работ в соответствующих объемах и порядке. Планируемая дата завершения строительства и ввода объекта в эксплуатацию — IV квартал 2011 г. Организацией был принят предъявленный подрядчиком в I и II кварталах 2011 г. НДС к вычету по данному объекту на основании предъявленных счетов-фактур и актов выполненных работ


Вправе ли организация, утратившая право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, принять к вычету сумму НДС с остаточной стоимости основных средств, если в налоговом периоде, когда организация начала использовать право на данное освобождение, сумма НДС была ею восстановлена с остаточной стоимости указанных основных средств?


Договор аренды расторгнут и заключен новый. Арендатор с согласия арендодателя, но за свой счет произвел неотделимые улучшения в нежилом помещении. Вправе ли арендатор продолжать учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы по амортизации неотделимых улучшений при заключении нового договора?


Если работодатель получил заявление об увольнении работника по собственному желанию, то может ли работник прекратить работу до истечения двухнедельного срока предупреждения?


Организацией до 1 мая 2011 г. была подана заявка о привлечении в 2012 г. иностранных работников. Однако в начале 2012 г. у работодателя возникла необходимость дополнительно привлечь иностранную рабочую силу. Можно ли скорректировать заявку о размере потребности в привлечении иностранных работников?


В организации по решению участников произошло уменьшение уставного капитала. Какие налоговые последствия в целях исчисления налога на прибыль возникают у организации в случае наличия в протоколе общего собрания об уменьшении уставного капитала условия об отказе от возврата участникам общества соответствующей части их вкладов (взносов) в уставный капитал общества?


Организация производит выплаты работникам — гражданам Республики Беларусь. Обязана ли организация начислять и уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ за работников, которые являются гражданами Республики Беларусь, и оформлять пенсионные страховые свидетельства на них?


Организация занимается оптовой торговлей и имеет большое количество контрагентов. Обязательно ли для надлежащего оформления сделки составлять договор или можно ограничиться счетом на оплату?


Вправе ли организация при расчете лимита остатка кассы не применять формулу, представленную в п. I Приложения к Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденному Банком России 12.10.2011 N 373-П, так как в организации нет равномерного поступления денежных средств в кассу?


О порядке применения коэффициента, характеризующего величину запасов конкретного участка недр (Кз) в соответствии с п. 5 ст. 342 НК РФ, при добыче нефти в целях исчисления НДПИ


В связи с изменениями в гл. 21 НК РФ, внесенными Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ, при отгрузке товара, стоимость которого выражена в условных единицах (далее — у. е.), организации не пересчитывают НДС при последующей оплате


Семья, признанная нуждающейся в улучшении жилищных условий, приобрела квартиру с использованием средств ипотечного кредита


1/2 доли квартиры находилась у физлица в общей долевой собственности с декабря 2001 г. В ноябре 2009 г. физлицо получило по договору дарения оставшуюся 1/2 доли в праве собственности на данную квартиру. В каком размере освобождается от налогообложения НДФЛ доход, получаемый при продаже квартиры, которая переходила в собственность по долям в разное время?


Супруги приобрели квартиру. Квартира была оформлена в общую долевую собственность супруга и несовершеннолетней дочери. Супруг обратился в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ. Налоговый орган отказал супругу в предоставлении вычета в отношении всей стоимости квартиры, ссылаясь на то, что квартира оформлена в общую долевую собственность с несовершеннолетней дочерью, поэтому имущественный вычет может быть предоставлен только в отношении 1/2 стоимости квартиры. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доли квартиры, оформленной в собственность дочери?


В 2006 г. супругами приобретен земельный участок для ИЖС в долевую собственность по 1/2 доли каждому. В 2011 г. по соглашению сторон участок разделили согласно долям на два участка. Получены новые свидетельства о регистрации. В 2011 г. один из участков продан. Для расчета имущественного вычета по НДФЛ с какого момента следует считать возникновение права собственности на участок: с момента первоначальной регистрации в 2006 г. или с момента регистрации раздела в 2011 г.?


Организация начала свою деятельность в 2010 г. В этом же году организация заключила трудовой договор с физическим лицом, проходящим обучение в негосударственном высшем учебном заведении, имеющем лицензию на осуществление образовательной деятельности и свидетельство о государственной аккредитации. Между работником и учебным заведением заключен договор


Об определении коэффициентов-дефляторов к налоговым ставкам по НДПИ при добыче угля в I квартале 2012 г


Квартира находилась в собственности у двух физических лиц. Каждый собственник владел по 1/2 доли квартиры. Доля, принадлежащая одному собственнику, находилась у него в собственности более трех лет. Доля, принадлежащая другому собственнику, перешла к нему по наследству по завещанию (дата вступления в наследство — 10.11.2011). 24.11.2011 квартира была продана двумя собственниками одному покупателю за 2 150 000 руб. Какой имущественный налоговый вычет по НДФЛ вправе получить собственник, который владел 1/2 доли квартиры менее трех лет?


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», сдавал в аренду собственное нежилое недвижимое имущество. В 2011 г. индивидуальный предприниматель продал нежилое недостроенное здание. Указанное здание было предназначено исключительно для перепродажи, в эксплуатацию не вводилось, в состав основных средств не включалось, в аренду не сдавалось. Сделка носила разовый характер. Выручка от продажи здания поступила на расчетный счет индивидуального предпринимателя


Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента в отношении услуг, оказываемых юридическим лицам, по техническому обслуживанию и ремонту офисных машин и вычислительной техники?


Должны ли индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД, вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке?


Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применяет УСН. По одному из видов деятельности «копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы» ИП применяет УСН на основе патента. В период применения УСН на основе патента ИП обновил оборудование: продал копировальный аппарат и приобрел взамен него сканер. Каков порядок учета в данном случае доходов, полученных от продажи копировальной техники?


Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ на обучение детей за рубежом?


Является ли начиная с 01.01.2012 арбитражный управляющий, занимающийся частной практикой, плательщиком страховых взносов?


Организация осуществляет добычу нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на предоставленном ей в пользование участке недр, расположенном в Черном море, в соответствии с лицензией на право пользования недрами для целей геологического изучения и добычи полезных ископаемых, выданной в 2010 г. сроком на 10 лет


Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы» и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивает страховые взносы в государственные внебюджетные фонды за себя


Букмекерская контора осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в форме приема ставок на результаты спортивных состязаний и выплаты выигрышей в нескольких пунктах города


Организация-судовладелец выплачивает вознаграждения членам экипажа судна, зарегистрированного в Российском международном реестре судов, за исполнение ими своих трудовых обязанностей в соответствии с трудовыми договорами


Обязаны ли начиная с 01.01.2012 плательщики страховых взносов, не производящие выплаты физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные частнопрактикующие лица), представлять в отношении себя в территориальное отделение ПФР расчет по начисленным и уплаченным взносам исходя из стоимости страхового года по форме РСВ-2 ПФР? В какой срок данные плательщики обязаны уплатить страховые взносы?


Какая ответственность предусмотрена начиная с 01.01.2012 за отказ или непредставление в установленный срок плательщиком страховых взносов в орган контроля за уплатой страховых взносов документов (копий документов), необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов?


Зависит ли начиная с 01.01.2012 тариф на страховую часть трудовой пенсии от года рождения при начислении страхователями страховых взносов в ПФР с выплат в пользу иностранных граждан, имеющих статус временно проживающих на территории РФ, с которыми данными страхователями заключены трудовые договоры?


Обязаны ли страхователи начиная с 01.01.2012 уплачивать страховые взносы в ПФР с выплат, начисленных в пользу иностранных граждан, имеющих статус временно пребывающих на территории РФ?


По каким ставкам начиная с 01.01.2012 организации, оказывающие инжиниринговые услуги (за исключением тех, которые заключили с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности), обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС?


Организация, получившая статус участника инновационного проекта «Сколково», использует право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате НДС


Организация, являющаяся участником инновационного проекта «Сколково», применяет пониженные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды


Вправе ли организация — участник хозяйственного партнерства передать в качестве вклада в складочный капитал партнерства вексель?


Должно ли соглашение об управлении хозяйственным партнерством быть подписано всеми его сторонами?


Необходимо ли, чтобы решение по вопросам, связанным с заключением соглашения об управлении хозяйственным партнерством, отражаемое в решении об учреждении партнерства, было принято единогласно?


Обязательно ли при учреждении хозяйственного партнерства заключение соглашения об управлении партнерством?


Какие юридические последствия установлены для ситуации, когда в хозяйственном партнерстве остается единственный участник?


Аудитор общества утвержден общим собранием акционеров. В договоре на оказание аудиторских услуг прописан размер оплаты услуг аудитора, который определен генеральным директором общества


Вправе ли акционерное общество приостановить выплату объявленных дивидендов в связи с реорганизацией?


Возможно ли исключение из ООО участника, который нарушает дополнительные обязанности участников, установленные в уставе общества?


Участники ООО намерены включить в устав дополнительные основания для исключения из общества участника, помимо оснований, предусмотренных в ст. 10 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»


Участник общества с ограниченной ответственностью обратился в арбитражный суд с иском об исключении из общества второго участника, владеющего 90% долей в его уставном капитале, ссылаясь на грубое нарушение последним обязанностей участника


Участники ООО — владельцы 65 процентов долей в уставном капитале обратились в суд и потребовали исключить из общества одного из участников, ссылаясь на его неоднократные и необоснованные обращения в правоохранительные и судебные органы, связанные с деятельностью общества и его органов


Как можно подтвердить тот факт, что работодатель был предупрежден о предстоящем увольнении работника по собственному желанию, если он не подписывает заявление об увольнении?


Российская организация по договору с иностранной компанией (резидентом Венесуэлы) оказывает услуги по обучению персонала эксплуатации российского оборудования. Для выполнения условий договора российская организация привлекает другую российскую организацию с целью оказания услуг переводчиков на территории иностранного государства


Российская организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги по перевозке товаров с территории Украины в РФ. Договором предусмотрена ответственность клиента за сверхнормативный простой транспортного средства


Влечет ли прекращение полномочий единоличного исполнительного органа ООО автоматическое прекращение доверенности, выданной единоличным исполнительным органом физическому лицу?


По условиям договора аренды арендатор, в случае желания пролонгировать договор аренды, обязан письменно известить арендодателя не позднее одного месяца до даты истечения срока договора аренды о своем намерении пролонгировать договор. Арендатор в последний день срока направил соответствующее уведомление в адрес арендодателя посредством почтовой связи. Вместе с тем условиями договора аренды не определено, что следует понимать под датой направления в адрес арендатора соответствующего уведомления: дату вручения арендодателю или же дату направления. Будет ли в указанном случае арендатор считаться своевременно направившим уведомление о желании пролонгировать договор аренды?


Работник организации был уволен по инициативе работодателя, о чем был составлен соответствующий приказ, с которым работник был ознакомлен, но от подписания которого отказался. Работодатель зафиксировал отказ в акте. Также в день увольнения работник отказался от получения трудовой книжки, но ознакомился с внесенной в нее работодателем записью о причинах увольнения, о чем также был составлен соответствующий акт, и работнику было направлено уведомление о необходимости явиться за трудовой книжкой либо дать согласие на отправление ее по почте. Работник явился за получением трудовой книжки и получил ее через 1,5 месяца после составления актов о его отказе от подписания приказа об увольнении и об отказе от получения трудовой книжки. Через 2 месяца после составления актов об отказе от подписания приказа об увольнении и об отказе от получения трудовой книжки работник обратился в суд с исковым заявлением о признании увольнения незаконным. Подлежит ли в указанном случае применению срок, равный 1 месяцу, установленный ст. 392 ТК РФ?


В 2000 г. организация (ЗАО), являясь участником договора простого товарищества, при реализации инвестиционного проекта по перепрофилированию недостроенного здания автобазы в шестиэтажный гараж-стоянку внесла вклад в сумме 18 582 931 руб


В соответствии со ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами. В указанной статье также приводится расшифровка данных расходов. Однако п. 25 указанной статьи установлено, что к расходам по оплате труда также относятся другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором


ОАО является производителем никеля и палладия, платины, кобальта, меди, родия и иной продукции


ОАО является ответственным хранителем материальных ценностей государственного резерва


Российская организация приобретает товары известной торговой марки у иностранных и российских производителей и реализует их оптом российским организациям — дистрибьюторам для дальнейшей реализации последними конечным потребителям. В соответствии с договорами поставки товаров российская организация предоставляет своим дистрибьюторам определенные гарантии качества товаров в течение гарантийного срока, установленного договорами поставки. В случае обнаружения ненадлежащего качества товара в пределах гарантийного срока, установленного договором поставки, дистрибьютор вправе обратиться в одну из организаций, уполномоченную российской организацией оказывать услуги по ремонту и техническому обслуживанию товаров данной торговой марки на территории РФ (далее — сервисный центр), для безвозмездного устранения недостатков товара в разумный срок


ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»


ООО, зарегистрированное по месту нахождения, занимается оптовой торговлей джинсовой и спортивной одеждой. В 2012 г. ООО планирует открыть несколько розничных магазинов (обособленных подразделений) в разных городах России. Согласно учетной политике обособленные подразделения не выделены на отдельный баланс, метод оценки товаров при их выбытии — по средней стоимости


Об отсутствии оснований для налогообложения на территории РФ процентов, выплачиваемых Банку Международного Сотрудничества Японии российскими лицами


Об отсутствии оснований для уплаты НДС при ввозе предмета лизинга (оборудования) на территорию РФ с территории Республики Беларусь по договору, предусматривающему переход к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга, ввоз которого не подлежит налогообложению НДС в соответствии с п. 2 ст. 150 НК РФ, а также о налогообложении НДС услуг по предоставлению имущества (предмета лизинга) в лизинг, в том числе имущества, ввоз которого освобожден от налогообложения НДС в государстве — члене Таможенного союза


О налогообложении НДФЛ с 1 января 2011 г. доходов, полученных арбитражным управляющим от деятельности в качестве управляющего, который также занимается предпринимательской деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСН


О налогообложении НДФЛ доходов, полученных от сдачи в аренду имущества индивидуальным предпринимателем, признанным банкротом; об отсутствии оснований для возникновения обязанностей налогового агента по НДС у покупателя имущества индивидуального предпринимателя, признанного банкротом


Об отсутствии возможности лицензирования передвижных аптек (автоаптек) для осуществления ими фармацевтической деятельности с целью реализации лекарственных препаратов в труднодоступных и малочисленных населенных пунктах


Какой размер государственной пошлины установлен за удостоверение договоров купли-продажи и залога доли в уставном капитале в 2012 г.?


В каком случае заявление (уведомление, запрос), направленное заявителем в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам, считается не принятым налоговым органом?


Необходимо ли в случае направления заявления (уведомления, запроса) в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи также направлять данные документы на бумажном носителе? В каком случае данные документы считаются принятыми налоговым органом? Что понимается под датой получения указанных документов налоговым органом?


Вправе ли заявитель направить заявление (уведомление, запрос) в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг или официального сайта ФНС России? Обязательно ли подписывать данные документы усиленной квалифицированной электронной подписью?


В соответствии с каким порядком направляются в налоговый орган заявления о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом РФ, уведомления о выборе налогового органа для постановки на учет организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, запрос о направлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе или уведомление о постановке на учет в налоговом органе в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи?


При наличии каких условий начиная с 01.01.2012 средства, полученные страховыми медицинскими организациями — участниками ОМС от ТФОМС, учитываются в составе доходов в целях исчисления налога на прибыль?


Учитываются ли с 01.01.2012 в составе расходов организации в целях исчисления налога на прибыль средства, переданные медицинским организациям для оплаты медицинской помощи застрахованным лицам в соответствии с договором на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС?


С какого момента организация становится плательщиком налога на имущество в отношении имущества, приобретенного по договору купли-продажи, требующего доведения до состояния готовности и возможности эксплуатации, — приобретения права собственности на него или после осуществления необходимых работ и формирования в установленном порядке первоначальной стоимости с учетом соответствующих расходов?


Подлежит ли привлечению к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ, общероссийская общественная организация инвалидов, являющаяся плательщиком налога на имущество (использующая льготу по налогу на имущество и не уплачивающая его в бюджет), за непредставление в установленный срок налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество?


Является ли плательщиком налога на имущество организация-лизингополучатель, если в соответствии с договором предмет лизинга учитывается у него на балансе в качестве основного средства и при этом собственником лизингового имущества является лизингодатель?


С какого момента в случае признания решением арбитражного суда договора купли-продажи объектов недвижимого имущества с применением последствий его недействительности в виде двусторонней реституции организация становится плательщиком налога на имущество — вступления в силу решения арбитражного суда или фактического осуществления реституции, то есть возврата организации спорных объектов недвижимого имущества?


С какого момента в случае приобретения в собственность недвижимости организация становится плательщиком налога на имущество: с момента получения зданий по акту приема-передачи и их введения в эксплуатацию или передачи документов на государственную регистрацию перехода права собственности на данные объекты недвижимости?


По какой форме и в какой срок организации, осуществляющие образовательную и медицинскую деятельность и применяющие нулевую ставку по налогу на прибыль, обязаны представлять в налоговый орган сведения о доле доходов организации от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности в общей сумме доходов, о численности работников в штате организации и о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации за 2011 г.?


По какой форме и в какой срок необходимо представлять в налоговый орган налоговую декларацию по земельному налогу за 2011 г.?


По какой форме необходимо представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за 2011 г., а также расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за I квартал 2012 г. в электронном виде?


Вправе ли страхователи, применяющие УСН, некоммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных учреждений), осуществляющие деятельность в области социального обслуживания, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта, а также благотворительные организации начиная с 01.01.2012 уплачивать страховые взносы по пониженному тарифу?


Вправе ли страхователи — аптечные организации, переведенные на уплату ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, начиная с 01.01.2012 уплачивать страховые взносы по пониженному тарифу?


Вправе ли страхователи, применяющие УСН, основными видами деятельности которых являются транспорт и связь, розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями, производство гнутых стальных профилей, а также производство стальной проволоки, начиная с 01.01.2012 уплачивать страховые взносы по пониженному тарифу?


По каким ставкам начиная с 01.01.2012 страхователи, применяющие УСН с льготными видами деятельности, производящие выплаты в пользу физических лиц, обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС?


По каким ставкам начиная с 01.01.2012 страхователи (за исключением льготных категорий), производящие выплаты в пользу физических лиц, обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС?


В каких размерах работодатели обязаны выплачивать в 2012 г. единовременное пособие при рождении ребенка, пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности, а также ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет?


Организация, получившая в 2011 г. статус участника инновационного проекта «Сколково», использует право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога на прибыль организаций


Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль затраты на замену ламелей жалюзи, вызванную тем, что предыдущие ламели были светлого цвета и недостаточно защищали от дневного света и солнца рабочие места с ПК?


Является ли основанием для привлечения индивидуального предпринимателя к ответственности по ч. 1 ст. 18.17 КоАП РФ факт наличия у него в качестве работника иностранного гражданина, непосредственно осуществляющего продажу праздничных украшений в розницу в павильоне?


Вправе ли руководство текущей деятельностью хозяйственного партнерства осуществлять единоличный исполнительный орган партнерства и коллегиальный исполнительный орган партнерства?


Вправе ли хозяйственное партнерство создавать фонд производственного развития, за счет которого будет осуществляться финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ?


Может ли хозяйственное партнерство быть создано путем преобразования существующего в настоящее время общества с ограниченной ответственностью?


Вправе ли хозяйственное партнерство заключить договор со специализированной организацией, по которому последняя распространяет рекламу услуг хозяйственного партнерства?


Должны ли сведения о филиалах и представительствах хозяйственного партнерства быть указаны в его уставе?


Вправе ли хозяйственное партнерство создавать филиалы и представительства?


Вправе ли хозяйственное партнерство наряду с полным фирменным наименованием иметь сокращенное фирменное наименование?


Организация находится на УСН. Заключая договоры с нею и проверяя ее добросовестность, контрагенты требуют подтверждения того, что организация находится на этом режиме налогообложения. Какими документами можно подтвердить контрагентам, что организация действительно уплачивает налог по УСН, если налоговый орган не выдает никакого свидетельства о переходе налогоплательщика на УСН?


Налоговый орган отказал покупателю товара в вычете НДС, поскольку продавец товара вместо формы N ТОРГ-12 заполнил и передал покупателю форму N М-15. Правомерны ли действия налогового органа?


В течение какого срока продавец товаров имеет право заявить вычет НДС при возврате предоплаты в случае расторжения договора?


Организацией с будущим покупателем заключен предварительный договор купли-продажи, по которому покупатель перечисляет продавцу обеспечительный платеж в подтверждение намерений заключить основной договор. Когда основной договор будет заключен, то сумма обеспечительного платежа будет зачтена в счет погашения обязательств покупателя по оплате. Облагается ли в такой ситуации обеспечительный платеж по предварительному договору НДС в периоде его получения?


Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ дополнен положением о предоставлении стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Это положение распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2011. Имеет ли право работодатель в 2012 г. осуществить перерасчет НДФЛ за 2011 г. по соответствующим работникам и вернуть им излишне удержанный налог в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 231 НК РФ, или работник должен обратиться за возвратом непосредственно в налоговую инспекцию?


Могут ли разъяснения Минфина России, которые были даны в 2010 г., освободить налогоплательщика от ответственности (штрафа) за неуплату налога в 2008 г.?


Вправе ли налогоплательщик в целях исчисления налога на прибыль одновременно применять различный размер амортизационной премии к разным основным средствам?


Считается ли повторным требование об уплате налога, выставленное после вступления в силу решения налогового органа по результатам проверки, если предыдущее требование выставлялось до вступления в силу этого решения?


Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании полностью недействительным решения налогового органа, вынесенного по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Одновременно с указанным заявлением налогоплательщик подал ходатайство о приостановлении действия решения инспекции. Судом вынесено определение о предоставлении встречного обеспечения путем внесения на депозитный счет суда денежных средств. Предоставляется ли встречное обеспечение по спорам, в которых отсутствуют имущественные требования?


Организация включила невостребованную кредиторскую задолженность в доходы в том отчетном периоде, в котором истек срок исковой давности. Спустя полгода руководитель организации-должника по требованию кредитора принял решение погасить этот долг. Как для целей налога на прибыль учесть погашение долга после истечения срока исковой давности?


По просьбе работника организация указала в справке о доходах завышенную сумму его заработной платы. Работник обратился с этой справкой в банк для получения кредита. Может ли налоговый орган доначислить НДФЛ и привлечь организацию к ответственности, если эта справка попадет к нему?


ИФНС России принято решение о взыскании недоимки за счет денежных средств налогоплательщика в банке до истечения срока на добровольную уплату налога, указанного в требовании об уплате налога. Имеются ли основания для признания такого решения незаконным?


О правомерности применения в период с 01.01.2012 по 30.06.2012 ставки акциза, установленной ст. 193 НК РФ на спирт коньячный, в отношении коньячных дистиллятов


О возможности налогоплательщиков осуществлять уплату налоговых платежей в режиме online на официальном сайте ФНС России


Физлицо получает доход от участия в программе Google Adsense. Правомерно ли учесть указанные доходы как доходы от использования авторских прав за рубежом?


В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома. При этом учитываются расходы на приобретение строительных, отделочных материалов, расходы на проектные, строительные работы, расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения, канализации и другие работы


О применении ставки транспортного налога в отношении транспортных средств, зарегистрированных в органах Гостехнадзора с выдачей ПСМ и в подразделениях ГИБДД с выдачей ПТС, в том числе в Республике Башкортостан


Об отсутствии оснований для освобождения от обложения НДФЛ минимального размера оплаты труда


О сроках уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц


Об отмене норм, регулирующих проверку обслуживающими учреждениями банков соблюдения организациями порядка ведения кассовых операций и работы с наличными деньгами, а также о возможности отмены ответственности за невыполнение должностным лицом учреждения банка указанных действий; о мероприятиях, осуществляемых хозяйствующим субъектом для целей обеспечения сохранности наличных денег; о порядке ведения кассовых операций, применяемом индивидуальными предпринимателями, а также об их ответственности за нарушение порядка; о пересмотре установленного лимита остатка наличных денег; об определении порядка ведения кассовых операций Банком России и принятии Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П


В соответствии с абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов — в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов (не более 30 процентов — в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со ст. 257 НК РФ


В соответствии со ст. 164 НК РФ нулевая ставка НДС применяется в отношении услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, а также транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями, владеющими железнодорожным подвижным составом и (или) контейнерами на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга)), для осуществления перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых товаров или продуктов переработки, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ


Согласно ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами


Согласно п. 2 ст. 257 НК РФ к реконструкции относится переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей и осуществляемое по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции


ООО заключило договоры лизинга в иностранной валюте, оплата по которым производится в рублях по курсу Банка России на дату осуществления оплаты. По условиям указанных договоров ООО получает авансовые платежи


В соответствии с планом застройки микрорайона ОАО произвело межевание из общего земельного участка с видом разрешенного использования «для жилищного строительства» земельного участка для строительства детского сада с видом разрешенного использования «детское дошкольное учреждение, среднее общеобразовательное учреждение: школа без ограничения количества детей». Данный земельный участок впоследствии будет передан муниципальному образованию для строительства школы, детского сада


ООО (лизингополучатель) получило по договору лизинга железнодорожные грузовые вагоны сроком на 7 лет с возможностью приобретения в собственность по окончании срока действия договора либо досрочно. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя и будет использоваться для оказания услуг, местом реализации которых не признается территория РФ


ООО имеет два обособленных подразделения. ООО заключило два договора аренды на предоставление торговых площадей под магазины с ОАО


Физическое лицо получало ежегодно уведомления об уплате налога на имущество физических лиц в отношении квартиры. В 2011 г. налоговый орган не направил уведомление об уплате данного налога


Организация в 2011 г. заключила охотхозяйственное соглашение с управлением по охране и использованию объектов животного мира, водных биоресурсов и экологической безопасности субъекта РФ, согласно которому ей предоставлены в аренду земельные и лесные участки и право на добычу охотничьих ресурсов в границах охотничьих угодий на территориях, определенных соглашением


Физическое лицо планирует открыть интернет-магазин по продаже компьютерной техники. Каков порядок регистрации в качестве индивидуального предпринимателя для осуществления предпринимательской деятельности в данной сфере?


Каким приказом ФНС России внесены изменения в форму 2-НДФЛ?


Каков порядок исчисления и удержания НДФЛ с доходов адвокатов?


Физическое лицо с июля 2010 г. является собственником доли в общедолевой собственности нежилого недвижимого имущества. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае продажи своей доли стоимостью 475 000 руб. в 2012 г.?


Что должен водитель выдать пассажиру за пользование легковым такси в подтверждение оплаты? Он обязан выдавать каждому пассажиру по окончании поездки кассовый чек или БСО? Влияет ли применение ЕНВД в данном случае?


Вправе ли комиссия по проведению конкурса на замещение должности руководителя федерального государственного унитарного предприятия, образованная федеральным органом исполнительной власти, отказать лицу, претендующему на замещение указанной должности, в допуске к участию в конкурсе, если оно к заявлению на участие в конкурсе не приложило копию паспорта?


Облагается ли с 01.01.2012 НДС вывоз товаров в процедуре реэкспорта?


Необходимо ли в заявлении о регистрации ККТ указывать информацию о том, входит ли ККТ в состав платежного терминала или банкомата?


По каким формам организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе представлять в налоговый орган заявление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, сообщение об утрате права на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, уведомление об отказе от применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, сообщение о несоответствии требованиям применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?


Какая ответственность предусмотрена с 01.01.2012 за непредставление плательщиком страховых взносов в установленный срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета, а также за несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в электронном виде?


Предусмотрена ли начиная с 01.01.2012 ответственность за нарушение срока представления плательщиком страховых взносов сведений в орган контроля за уплатой страховых взносов об открытии и о закрытии счета в банке?


Каким образом начиная с 1 января 2012 г. налоговый орган вправе взыскивать недоимку, возникшую в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества?


Каким образом начиная с 1 января 2012 г. исчисляется и уплачивается налог на имущество организаций в отношении имущества, переданного участником инвестиционного товарищества, являющегося управляющим товарищем, для ведения деятельности товарищества?


Индивидуальный предприниматель получил доходы от участия в договоре инвестиционного товарищества в результате операций по реализации акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг


Организации предполагают заключить договор инвестиционного товарищества для осуществления совместной инвестиционной деятельности


В каком порядке подлежат обложению НДС операции по реализации работ, выполняемых в рамках договора инвестиционного товарищества?


Организация предполагает заключить договор инвестиционного товарищества и оказывать за вознаграждение услуги участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища по ведению общих дел участников товарищества


Организация, получившая статус участника инновационного проекта «Сколково», применяет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков по исчислению и уплате налога на прибыль организаций


Вправе ли хозяйственное партнерство иметь фирменное наименование, включающее его наименование только на иностранном языке и слова «хозяйственное партнерство» на русском языке (например, «хозяйственное партнерство Special»)? Может ли фирменное наименование хозяйственного партнерства содержать иноязычное заимствование в русской транскрипции (например, «хозяйственное партнерство Нью»)?


Вправе ли хозяйственное партнерство иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему?


Может ли хозяйственное партнерство быть истцом и ответчиком в суде и иметь обособленное имущество? На каком вещном праве хозяйственному партнерству принадлежит его имущество?


В связи с введением новой организационно-правовой формы хозяйственного партнерства может ли унитарное предприятие быть одним из участников такого партнерства?


Может ли хозяйственное партнерство быть создано несколькими физическими лицами? Могут ли в одном хозяйственном партнерстве одновременно участвовать одно физическое лицо и несколько хозяйственных обществ? Может ли хозяйственное партнерство иметь единственного учредителя — хозяйственное общество?


Работнику с 1 июля 2011 г. предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней за рабочий год с 23 сентября 2009 г. по 22 сентября 2010 г. Находясь в отпуске, работник написал заявление об увольнении по собственному желанию в последний день отпуска — 28 июля 2011 г. За какое количество дней работнику должна быть выплачена компенсация за неиспользованный отпуск при расторжении с ним трудового договора 28 июля 2011 г.?


Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю, имеет счет в банке. Имеет ли право индивидуальный предприниматель не соблюдать кассовый лимит и не инкассировать ежедневно выручку?


Организация арендует у индивидуального предпринимателя недвижимость (земельный участок с ангаром), принадлежащую ему на праве собственности как физическому лицу. Видом экономической деятельности предпринимателя является в том числе сдача в аренду жилой и нежилой недвижимости


Организация применяет УСН, проводит ремонтно-реставрационные работы объекта культурного наследия федерального значения в соответствии с имеющейся лицензией. При составлении сметы НДС не закладывался, но для выполнения работ приобретаются строительные материалы с НДС. Возможно ли возместить НДС?


При ввозе организацией партии товаров на территорию РФ для внутреннего пользования таможенным органом были начислены суммы таможенных платежей, в том числе сбор за таможенное оформление в размере 2000 руб. Однако на лицевом счете организации в таможенном органе не оказалось нужной суммы денежных средств. В выпуске товаров было отказано, в связи с чем таможенный орган вернул организации-декларанту ее экземпляр таможенной декларации, а также уплаченные суммы таможенных платежей (за исключением таможенных сборов за таможенные операции)


Организация заплатила авансы иностранному партнеру в валюте несколькими платежами, получила от него товар партиями, суммы по которым не соответствуют каждому авансу, например


ООО по окончании 2010 г. приобретен статус сельскохозяйственного производителя (выручка от реализации продукции собственного производства в общей выручке составила более 70%). В связи с этим оно обратилось с заявлением о перерасчете страховых взносов за 2010 г. по льготной ставке, на что был дан отказ на том основании, что право на применение пониженного тарифа подтверждается в случае, если доля доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции была за предыдущий расчетный период не менее 70% и предполагается ее сохранение в отчетном периоде на том же уровне. Правомерно ли это?


Какой адрес (юридический), а также КПП и на каком основании указывать в выставленных и полученных документах (товарных накладных, ТТН, договоре, доверенности) в период, когда общество снято с регистрации в старой ИФНС России, но не поставлено на учет в новой ИФНС России (изменило юридический адрес)?


ООО, являясь субъектом малого предпринимательства и применяя ЕНВД, приобрело в марте 2011 г. основное средство — муниципальное имущество, не закрепленное за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющее муниципальную казну, на условиях приватизации с оплатой в рассрочку. Согласно договору переход права собственности на имущество возникает в момент его госрегистрации. Каков порядок налогообложения НДС при приобретении данного имущества?


Индивидуальный предприниматель занимается производством мясных продуктов, то есть закупает крупный рогатый скот и свиней, забивает и затем реализует мясо, печень, сердце, ножки и т. д., изготавливает мясные полуфабрикаты


Является ли расходами комиссия, уплачиваемая индивидуальным предпринимателем при переводе денежных средств на его банковскую карту (личную карту), если предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»?


Организация в 2010 г. приобрела в собственность земельные участки для осуществления строительства. Как правильно учитывать земельный налог по таким участкам в целях исчисления налога на прибыль (по методу начисления): включать в прочие расходы или увеличивать на сумму земельного налога стоимость объекта строительства?


Организация, признанная решением суда несостоятельной (банкротом), является плательщиком НДС


О порядке передачи налоговым органом физлицу (его законному или уполномоченному представителю) налогового уведомления в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи


О внесении изменений и дополнений Приказом ФНС России от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@ в форму 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год», в Рекомендации по заполнению формы 2-НДФЛ, в справочники «Коды доходов» и «Коды вычетов», а также в формат в связи с изменениями в законодательстве РФ о налогах и сборах, а также об отсутствии права законодательной инициативы у ФНС России


Об отсутствии оснований для обложения НДФЛ компенсационных выплат, предусмотренных коллективным договором и (или) трудовым договором и выплачиваемых в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, работникам, занятым на работах с вредными условиями труда


ОАО в рамках заключенного договора оказания услуг на наливных пунктах, принадлежащих заказчику, оказывает следующие услуги


ООО планирует направить в январе 2012 г. одного из своих работников в командировку за пределы РФ на срок более 183 дней. В соответствии с трудовым договором место работы работника будет находиться в РФ, так как направление в командировку не является основанием для изменения места работы. Начисление и выплата заработной платы данному работнику будут осуществляться ООО в РФ


МУП ведет многопрофильную деятельность. Один из видов деятельности — оказание услуг специализированной похоронной службы. В отношении указанного вида деятельности уплачивается ЕНВД, ведется раздельный учет


С 01.01.2011 согласно изменениям, внесенным в п. 1 ст. 230 НК РФ, налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета. При этом формы последних и порядок отражения в них аналитических данных и сведений первичных документов разрабатываются организацией самостоятельно


При прекращении трудового договора с работником на основании п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ ЗАО заключает с работником дополнительное соглашение о расторжении трудового договора, являющееся неотъемлемой частью трудового договора. В дополнительном соглашении предусматривается обязанность ЗАО в день увольнения выплатить работнику выходное пособие в определенном размере (например, кратном должностному окладу, или в фиксированной сумме)


Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ п. 3 ст. 168 НК РФ дополнен абз. 3, согласно которому при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) или уточнения количества (объема) товаров, работ, услуг, имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня составления документов, указанных в п. 10 ст. 172 НК РФ. Указанная норма вступила в силу с 01.10.2011


На основании возмездного договора организация оказывает физкультурно-оздоровительные услуги населению на базе физкультурно-оздоровительного комплекса, включая организацию самостоятельных и проводимых с инструкторами занятий по физической культуре и спорту


Согласно условиям договора перевозки грузов исполнитель оказывает заказчику услуги по постоянному обеспечению потребностей заказчика в свободном наличии автомобилевозов для перевозок автомобилей заказчика и услуги по организации перевозки автомобилей по территории РФ на основании заявок на перевозки


ФГУП имеет филиалы, выделенные на отдельные балансы и зарегистрированные в налоговых органах по месту нахождения каждого филиала. Начисления по зарплате, взносам с фонда оплаты труда, представление отчетности по персонифицированному учету в органы ПФР, отчетности в ФСС РФ и сведений о доходах физических лиц филиал осуществляет самостоятельно по месту своего нахождения


Вправе ли мать получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка 4 лет в двойном размере, если бывший супруг — гражданин Республики Болгария никогда не проживал и не работал на территории РФ, она связь с бывшим супругом не поддерживает, материальной помощи, в том числе алиментов, от него не получает и не имеет возможности получить заявление об отказе бывшего супруга на получение такого вычета?


В 2001 г. в порядке дарения физическое лицо получило в собственность незавершенный строительством жилой дом. В настоящее время жилой дом продолжает достраиваться. Право собственности на незавершенный строительством жилой дом зарегистрировано. Степень готовности дома — выше 80%. С целью реализации права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2010 г. в отношении расходов на достройку жилого дома физическое лицо представило в налоговый орган по месту жительства: налоговую декларацию о доходах за 2010 г., свидетельство о государственной регистрации права собственности на незавершенный строительством жилой дом, справку N 2-НДФЛ, документы, подтверждающих фактические расходы на достройку жилого дома (приходные ордера, товарные и кассовые чеки). Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов на достройку и отделку жилого дома, незавершенного строительством, до представления документов о регистрации права собственности на жилой дом, завершенный строительством?


В апреле 1998 г. умер наследодатель. В соответствии с законом его доля в праве собственности на квартиру перешла по наследству физлицу и матери физлица в равных долях. Свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру получены в конце 2011 г. Физлицо и его мать планируют продать квартиру. Правильно ли понимают физлицо и его мать, что указанные доли принадлежат им со дня открытия наследства, то есть более трех лет, и доход от продажи квартиры не будет подлежать налогообложению НДФЛ?


В июле 2011 г. между администрацией муниципального образования и МУП заключен договор о предоставлении МУП субсидии в сумме 5 000 000 руб. на проведение капитального ремонта объектов инженерной инфраструктуры ЖКХ (тепловых сетей), находящихся в хозяйственном ведении МУП, в рамках мероприятий по подготовке к зиме объектов ЖКХ и в соответствии с выделенными лимитами бюджетных обязательств, утвержденных в городском бюджете на 2011 г. Капитальный ремонт теплосетей выполнен подрядным способом в сентябре 2011 г. (стоимость работ подрядчика — 5 000 000 руб., в том числе НДС 762 711,86 руб.). Правомерно ли применить вычет по НДС, предъявленному МУП подрядной организацией?


Физическое лицо — работник муниципальной школы является студентом вуза. На иждивении физического лица находятся 5 детей (первый ребенок в возрасте 19 лет является студентом очной формы обучения; второй, третий, четвертый и пятый — учащиеся школы в возрасте 9, 10, 11 и 12 лет)


У физлица трое детей, третий — инвалид детства. Физлицо получало стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 4000 руб. (1000 + 1000 + 2000), так как в отношении ребенка-инвалида указанный вычет предоставлялся в двойном размере. Согласно внесенным изменениям в ст. 218 НК РФ с 1 января 2011 г. стандартный налоговый вычет по НДФЛ на третьего ребенка предоставляется в размере 3000 руб


Об отсутствии оснований для применения имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов в виде пенсий при покупке квартиры


Федеральным законом от 18.07.2011 N 235-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части совершенствования налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности» пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ изложен в новой редакции и распространяет свое действие на услуги, оказываемые некоммерческими организациями


О неправомерности применения нулевой ставки НДС в отношении товаров, приобретаемых иностранными гражданами на территории Российской Федерации и вывозимых за пределы территории Российской Федерации в качестве товаров для личного пользования


О применении НДС по услугам застройщика, оказываемым на основании договора участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома со встроенными нежилыми (офисными и торговыми) помещениями


О порядке учета в целях налога на прибыль организациями — резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области доходов (расходов) в виде курсовой разницы, возникающей от переоценки полученных кредитных средств, а также расходов в виде процентов по долговым обязательствам, произведенных в результате реализации инвестиционного проекта


Организация в качестве лизингополучателя заключила договор финансового лизинга на приобретение оборудования стоимостью 14 623 119,90 руб. — установки лазерного раскроя, которая относится к пятой амортизационной группе (от 7 до 10 лет). Предмет лизинга числится на балансе лизингополучателя. В приложении к договору имеется таблица, где указаны сроки и суммы лизинговых платежей. Договором предусмотрен переход права собственности к лизингополучателю. Как учесть указанные затраты у организации-лизингополучателя в целях налога на прибыль, если в договоре не указана выкупная стоимость имущества? Возможно ли применение ускоренного коэффициента амортизации?


В каком случае, на основании какого документа те или иные объекты должны быть отнесены к имеющим высокую энергетическую эффективность для целей применения льготы, установленной п. 21 ст. 381 гл. 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ? Каким перечнем следует руководствоваться налогоплательщикам? Возможно ли для целей применения указанной льготы воспользоваться Перечнем объектов и технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, осуществление инвестиций в создание которых является основанием для предоставления инвестиционного налогового кредита, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 12.07.2011 N 562?


Организация (ООО) — субъект малого предпринимательства является застройщиком, заключающим с физическими лицами договоры участия в долевом строительстве, в связи с чем размещает проектную декларацию в информационно-телекоммуникационных сетях общего пользования. Обязана ли она применять Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (ПБУ 11/2008) (утв. Приказом Минфина России от 29.04.2008 N 48н)?


Негосударственное дошкольное образовательное учреждение в соответствии с лицензией осуществляет образовательную деятельность по авторской программе. На момент своего образования учреждение реализовывало образовательную деятельность по другим программам. Переход с программы на программу документами не оформлялся. Решением учредителя родительская плата устанавливается за содержание детей в детских садах без выделения платы за образование, содержание, воспитание. Наряду с основной образовательной программой учреждение оказывает детям, посещающим детский сад, дополнительные образовательные услуги в соответствии с лицензией посредством создания кружков по разным направлениям


Орган местного самоуправления — заказчик в течение одного месяца разместил два заказа путем проведения запроса котировок. Первый — на оказание услуг по организации участия муниципального образования в общероссийском форуме, призванном привлечь инвестиции в указанное муниципальное образование (предоставление во временное пользование выставочной площади и обеспечение указанной площади электропитанием). Второй — на оказание услуг по организации выставочной экспозиции муниципального образования на указанном форуме (разработка дизайн-проекта выставки, печать и монтаж баннеров и оборудования, демонтаж экспозиции по окончании форума). Общая сумма размещения заказа по указанным услугам составила более чем пятьсот тысяч рублей в течение квартала. Правомерны ли действия заказчика? Могут ли контракты, заключенные по результатам размещения указанных заказов, быть признаны недействительными?


Индивидуальный предприниматель заключил в 2012 г. договор инвестиционного товарищества в целях осуществления совместной инвестиционной деятельности


Индивидуальный предприниматель предполагает заключить в 2012 г. договор инвестиционного товарищества в целях осуществления совместной инвестиционной деятельности


Вправе ли налоговый орган вынести решение о наложении ареста на имущество всех товарищей для обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов в рамках выполнения договора инвестиционного товарищества?


Вправе ли налоговый орган приостановить операции по счетам в банке в целях исполнения обязанностей по уплате налогов, связанных с выполнением договора инвестиционного товарищества?


В каком порядке будет осуществляться подача в налоговый орган уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций участниками договора инвестиционного товарищества в случае внесения изменений в расчет финансового результата инвестиционного товарищества?


Согласно п. 5 ст. 342 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.07.2011 N 258-ФЗ) с 1 января 2012 г. ставка по НДПИ определяется с учетом коэффициента, характеризующего величину запасов конкретного участка недр (Кз)


Организация — управляющий товарищ предполагает внести имущественные права на оборудование в качестве вклада в соответствии с договором инвестиционного товарищества


Организация — управляющий товарищ предполагает внести арендные права на нежилое помещение в качестве вклада в соответствии с договором инвестиционного товарищества для осуществления совместной инвестиционной деятельности


Подлежит ли оплате работодателем листок нетрудоспособности по уходу за больным членом семьи (супругом), если работник, представивший его, находился в указанный период времени в отпуске по уходу за ребенком?


В случае если мать выбирает после родов вместо пособия по беременности и родам выплату ежемесячного пособия по уходу за ребенком, так как размер последнего выше, учитываются ли суммы, ранее выплаченные в счет пособия по беременности и родам, при расчете пособия по уходу за ребенком?


Предусмотрен ли законодателем досрочный выход работницы из отпуска по уходу за ребенком до полутора лет на полный рабочий день?


Имеет ли право работник, совмещающий работу с учебой в двух имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях высшего профессионального образования, на соединение или продление учебного отпуска?


Работник, совмещающий работу с учебой в имеющем государственную аккредитацию образовательном учреждении высшего профессионального образования по заочной форме обучения, обратился к работодателю с заявлением о прикреплении ежегодного оплачиваемого отпуска к учебному отпуску, так как сессия наступает сразу после окончания ежегодного оплачиваемого отпуска в соответствии с графиком отпусков


Выплачивается ли при увольнении работника-донора компенсация за не использованные им в период действия трудового договора дополнительные дни отдыха?


В составе каких расходов следует учитывать выплаты по гражданско-правовым договорам работникам, состоящим в штате организации, при определении налоговой базы по налогу на прибыль?


В дачном некоммерческом партнерстве имеются земли общего пользования. Документы на эти земли еще не оформлены: нет межевания и нет документа о регистрации прав. Уплачивается ли земельный налог за эти земли?


ООО приобрело земельный участок из федеральной собственности и с момента его регистрации платит земельный налог. Разделив земельный участок на четыре части, ООО продало один участок по договору купли-продажи. С какого момента не нужно платить налог на землю с проданного участка?


В каком порядке лицо, которое приобрело права и обязанности по договору инвестиционного товарищества путем полной передачи ему прав и обязанностей товарищем соответствующего товарищества, несет ответственность по приобретенным обязательствам?


Обязательно ли включать в договор инвестиционного товарищества условие о преимущественном перед третьими лицами праве товарищей на совершение сделки по полному или частичному приобретению прав и обязанностей по договору инвестиционного товарищества?


Требуется ли нотариальное удостоверение изменений договора инвестиционного товарищества в связи с расторжением последнего с одним из участников товарищества по решению суда?


Хозяйственное общество создано в 2010 г. бюджетным научным учреждением в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996 N 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике»


Хозяйственное общество создано в 2011 г. образовательным учреждением высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22.08.1996 N 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании»


Организация, применяющая общий режим налогообложения, осуществляет оптовую и розничную торговлю замками на коробки передач на территории Ленинского района Московской области. У организации торгового зала нет. Сделка оформляется в офисе, который находится в административном здании (бизнес-центре), и товар выдается со склада. Может ли организация при таком способе организации торговли перейти на уплату ЕНВД в отношении розничной торговли?


Облагаются ли страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС выплаты, полученные иностранным гражданином, временно пребывающим на территории РФ, с которым заключен трудовой договор более чем на 6 месяцев, и по каким тарифам? Обязан ли работодатель обеспечить указанного работника страховым свидетельством? Требуется ли уведомлять налоговый орган о привлечении и об использовании иностранных работников?


Каким образом начиная с 1 января 2012 г. организация — участник инвестиционного товарищества будет определять налоговую базу по налогу на прибыль от участия в инвестиционном товариществе в случае, если расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, а также по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, будут превышать доходы, полученные по данным видам операций?


Вправе ли начиная с 1 января 2012 г. организация — участник инвестиционного товарищества, не являющийся управляющим товарищем, в целях исчисления налога на прибыль уменьшить доходы на затраты, связанные с выплатой вознаграждения управляющим товарищам за ведение общих дел товарищества?


Каким образом начиная с 1 января 2012 г. участник инвестиционного товарищества, являющийся индивидуальным предпринимателем, будет определять налоговую базу по НДФЛ от участия в инвестиционном товариществе в случае, если расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, а также по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, будут превышать доходы, полученные по данным видам операций?


Вправе ли начиная с 1 января 2012 г. участник инвестиционного товарищества, являющийся индивидуальным предпринимателем, в целях исчисления НДФЛ уменьшить доходы на затраты, связанные с выплатой вознаграждения управляющим товарищам за ведение общих дел товарищества?


Каким образом начиная с 1 января 2012 г. будет осуществляться уплата НДС, а также предоставляться налоговый вычет по данному налогу в отношении деятельности в рамках договора инвестиционного товарищества?


В какой срок начиная с 1 января 2012 г. участники инвестиционного товарищества обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета корректировочные декларации по налогу на прибыль или НДФЛ в случае получения от уполномоченного управляющего товарища копии уточненного расчета?


Какая ответственность начиная с 1 января 2012 г. будет установлена в случае представления управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, в налоговый орган по месту учета расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения?


Какая ответственность начиная с 1 января 2012 г. будет установлена в случае непредставления управляющим товарищем в налоговый орган по месту учета расчета финансового результата инвестиционного товарищества?


Что понимается в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2011 N 335-ФЗ «Об инвестиционном товариществе» под инвестиционным товариществом и является ли оно самостоятельным юридическим лицом? На какой срок оно может быть создано? Какие лица могут быть его участниками?


Организация перечислила в бюджет сумму НДФЛ больше, чем удержала. По состоянию на 31 декабря 2010 г. образовалась переплата. Можно ли зачесть данную переплату в счет будущих платежей?


Организация приобретает по договорам (лицензионным, сублицензионным) с правообладателями неисключительные имущественные права на использование программного обеспечения для ЭВМ. По указанным договорам права передаются организации на срок действия авторских прав. В этих случаях из условий договоров или норм ГК РФ нельзя определить срок использования программ для ЭВМ, поэтому произведенные расходы на приобретение неисключительных прав распределяются организацией с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов для целей налога на прибыль в течение периода, самостоятельно определяемого ею с учетом существующих потребностей в применении данного программного обеспечения в ее деятельности


Индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Федеральным законом от 28.11.2011 N 338-ФЗ были внесены изменения в абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ, в соответствии с которым сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2012 г. на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования? Необходимо ли уплатить налог, в случае если сумма уплаченных страховых взносов больше суммы исчисленного налога, и каков порядок заполнения налоговой декларации в данном случае?


Местом работы работника в соответствии с заключенным трудовым договором является территория иностранного государства


Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с увольнением работников, за исключением суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях


Организация 03.11.2009 заключила с банком договор, в соответствии с которым в обеспечение обязательства по возврату займа получила от последнего простой вексель со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее 04.05.2010» и начислением на вексельную сумму процентов со дня его составления


Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ изменен порядок определения налоговой базы по НДС при реализации товаров, обязательство по оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте, или условных единицах (п. 4 ст. 153 НК РФ)


В феврале 2011 г. супруги приобрели квартиру, частично с использованием ипотеки. Право собственности на указанную квартиру оформлено на супруга


У женщины есть сын 8 лет, отец которого лишен родительских прав. Женщина вышла замуж, при этом муж не усыновлял ее сына


О порядке определения с 01.10.2011 налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, а также о порядке принятия к вычету сумм НДС при приобретении товаров по указанным договорам и о заполнении счета-фактуры для целей применения вычетов


В 2011 г. физлицо со своей супругой и несовершеннолетним ребенком приобрело квартиру с использованием средств ипотечного кредита. Квартира оформлена в собственность супруги физлица и несовершеннолетнего ребенка по 1/2 доли в праве собственности на квартиру. Физлицо является единственным заемщиком по кредитному договору


О порядке определения срока нахождения в собственности физлица объекта недвижимости для целей получения имущественного вычета по НДФЛ; об отсутствии оснований для сокращения трехлетнего срока нахождения недвижимого имущества в собственности, предусматривающего освобождение дохода, полученного при его продаже, от уплаты НДФЛ; об отсутствии оснований для увеличения размера имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества


Об освобождении от налогообложения земельным налогом в соответствии с п. 9 ст. 395 НК РФ земельных участков, принадлежащих на праве собственности организации, являющейся резидентом особой экономической зоны, образованных при разделении прежнего земельного участка, на который распространялось положение п. 9 ст. 395 НК РФ, и земельного участка, образованного при слиянии нескольких земельных участков


О порядке представления в целях уплаты НДФЛ сведений о доходах физических лиц — работников обособленных подразделений организаций, отнесенных к категории крупнейших налогоплательщиков

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *