Подлежат ли освобождению от уплаты налога на прибыль предприятия и организации независимо от форм собственности в пределах сумм, направляемых на производственную практику и решение социально-экономических проблем студенчества?
Предусматривается ли компенсация из федерального бюджета лицензионных сборов, уплаченных товаропроизводителями за этиловые технические спирты из непищевого сырья в 1995 г.?
Применяется налог на добавленную стоимость при передаче собственной продукции в столовую, в магазин розничной торговли и непромышленным подразделениям предприятия?
При взаимных поставках товаров между Украиной и Россией Украина освобождает свои товары от НДС при экспорте в Россию, Россия применяет НДС к товарам, вывозимым на Украину. Украина, кроме того, не освобождает от НДС при таможенном оформлении российские товары, ввозимые на ее территорию для дальнейшей реализации. В результате сальдо торгового баланса РФ в торговле с Украиной в III кв. 1995 г. стало отрицательным. Возможно ли освобождение от НДС российских товаров при поставках их на Украину?
Предприятие покупает на территории РФ оборудование у иностранной фирмы, не состоящей на учете в налоговом органе. Фирма-поставщик также оказывает предприятию услуги по шефмонтажу этого оборудования. Каков порядок применения НДС в данной ситуации?
Каков порядок зачета сумм СН, уплаченных в бюджет до 1 января 1996 г. с полученных авансовых платежей ? В Инструкции «О составе фонда заработной платы и выплат социального характера» определен состав фонда заработной платы. Следует ли из этого, что затраты по всем статьям II раздела Инструкции следует относить на себестоимость как относящиеся к фонду заработной платы?
Можно ли отнести филиал юридического лица, имеющий самостоятельный баланс и расчетный счет и являющийся плательщиком федеральных и местных налогов, к субъектам малого предпринимательства?
Каков порядок применения НДС при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговом органе?
Просим пояснить условия предоставления льготного порядка использования средств предприятиям сферы материального производства в соответствии с телеграммой Росминфина от 14.02.95 N 04-01-01, а именно: в телеграмме указано, что льгота предоставляется предприятиям, не выплачивающим дивиденды. Если предприятие выплатило дивиденды не за текущий год, а в декабре 1994 года за 1993 год, попадает ли оно под действие этой телеграммы?
Наше предприятие (ассоциация) заключило договора о совместной деятельности с другими предприятиями, являющимися одновременно учредителями ассоциации, и получило суммы по этим договорам на осуществление совместной деятельности без НДС и СН. В результате документальной проверки ГНИ посчитала, что это не договора о совместной деятельности и применила штрафные санкции. Каковы должны быть формальные признаки и характер взаимоотношений для того, чтобы деятельность считалась совместной?
Каков порядок определения НДС при получении предприятием-заказчиком денежных средств от юридических и физических лиц по договорам о долевом участии в строительстве жилых домов? Облагается ли подоходным налогом безвозмездная субсидия, предоставленная предприятием своему работнику на строительство жилья в соответствии с Постановлением N 1278 от 10.12.93?
Каков порядок применения НДС при выполнении работ по строительству жилых домов хозяйственным способом и финансируемых за счет средств федерального бюджета с 25.04.95?
Имеет ли рекламное агентство льготу по налогу на прибыль и по НДС в части услуг по издательской деятельности?
Организация реализует товары (работы, услуги), как облагаемые, так и не облагаемые НДС. Раздельный учет ряда затрат по производству и реализации этих товаров не возможен. Имеет ли предприятие право на возмещение НДС, уплаченного поставщикам? Как определить размер возмещаемого НДС?
Каков порядок исчисления НДС и СН при приобретении за наличный расчет горюче-смазочных материалов?
Каков порядок зачета сумм спецналога, уплаченных в бюджет с полученных авансовых платежей до 1 января 1996г.?
В каких нормативных актах установлены нормы расходов на прием и обслуживание иностранных делегаций и отдельных лиц?
Возможно ли продление временного порядка использования денежных средств, поступающих на расчетные (текущие) счета предприятий оборонного комплекса, на выплату зарплаты и иные неотложные нужды, установленного Постановлением Правительства РФ от 18.12.95 N 1245, до конца 1996 г.?
Каким образом отражается в бухучете прибыль, полученная от экспорта машинно-технической продукции в течение 1996 г.?
В каком порядке и какими органами предоставляются отсрочки в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 19.01.96 N 65?
Каков порядок предоставления предприятиям отсрочки уплаты в бюджет задолженности по налогам и штрафным санкциям в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 19.01.96 N 65?
Возможно ли уменьшение облагаемого подоходным налогом дохода физических лиц, являющихся застройщиками, в течение трех лет, следующих не подряд друг за другом, а в любые из трех лет периода, в течение которого осуществляется строительство жилья?
Возможно ли полное освобождение от уплаты подоходного налога участников Великой Отечественной войны?
Каков порядок определения НДС при приобретении за наличный расчет газа для заправки автомобилей?
Возможно ли восстановление льготы по налогообложению прибыли предприятий, находящихся в собственности общественных организаций, предусматривающей уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму прибыли, направленную на осуществление уставной деятельности этих организаций?
Включаются ли в сумму задолженности, на которую дается отсрочка в соответствии с Указом Президента РФ N 65, суммы налоговых платежей, начисленные в 1996г. по расчетам за 4 квартал 1995 г.?
Каков порядок применения НДС при перепродаже товаров, закупленных у организаций, в которых инвалиды составляют 50% от общей численности?
Возможно ли предоставление отсрочки по уплате акцизов на спирт из непищевого сырья, использованный для производства не облагаемых акцизами товаров в связи с принятием Федерального закона от 7 марта 1996 г. N 23-ФЗ «О внесении изменений в Закон РФ «Об акцизах»?
Возможно ли восстановить на предприятиях горно-металлургического комплекса порядок резервирования 30% средств на выплату зарплаты на текущих счетах?
Каков порядок исчисления платежей за пользование недрами с учетом понижающего коэффициента? Следует ли при определении понижающего коэффициента включать в себестоимость добычи полезных ископаемых и себестоимость реализованных продуктов их передела (товарной продукции) плановые платежи за недра и отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы?
Предприятие имеет территориально-обособленные управления, которые ведут учет основных средств, нематериальных активов и пр., имеют субрасчетный счет и баланс без выведения финансовых результатов. Каков порядок уплаты в бюджеты субъектов РФ налогов на имущество и прибыль? Что такое отдельный баланс? Какие филиалы относятся к самостоятельным налогоплательщикам?
Имеется ли возможность погашать задолженность перед бюджетом не денежными средствами, а в натуральной форме?
На заводе есть 2 структурных подразделения без права юридического лица, не имеющие собственного баланса, но имеющие текущий счет в банке. В Положении о структурных подразделениях им предоставлено право делать отчисления в бюджет только по зарплате. Почему налоговая инспекция считает подобные структурные подразделения самостоятельными плательщиками всех налогов, ссылаясь на то, что это филиал?
Если малое предприятие в каком-либо из месяцев квартала превысило численность работающих и потеряло статус малого предприятия, то в связи с этим как следует перечислять: НДС — помесячно, подекадно, или льгота сохраняется в текущем квартале (в том, когда было превышение численности), или льгота будет утеряна в следующем квартале?
Предприятию с иностранными инвестициями для осуществления основной деятельности необходимо получить лицензию (добыча полезных ископаемых). Оплату лицензии произвела иностранная фирма — соучредитель данного совместного предприятия. Сумма лицензии учтена на балансе совместного предприятия в рублях по курсу ЦБ на счетах: Дт-04 Кт-96 (целевые поступления)
В апреле 1995 г. предприятием приобретен грузовой автомобиль, стоимость которого со всеми затратами составила 38 млн. руб. Оплата произведена за счет ссуды банка 38 млн. руб. Ссуда погашена полностью в июне 1995 г. Автомобиль учтен на балансе по счету 01 «Основные средства» со счета 08 «Капитальные вложения»
Начисляются ли страховые взносы в Пенсионный фонд на доход, выплачиваемый предпринимателю без образования юридического лица за осуществление им предпринимательской деятельности на основании свидетельства о государственной регистрации по договору об оказании услуг и посреднических услуг, в случае, если предприниматель вступает с предприятием не в трудовые отношения, а в отношения субъектов предпринимательской деятельности?
Предусмотрены ли штрафные санкции по законодательству РФ, если документы, необходимые для исчисления и уплаты налога, были представлены в налоговый орган несвоевременно по уважительным причинам?
Каким образом оформляются результаты документальной проверки расчетов по НДС, если после проверки объекта не было установлено нарушение налогового законодательства?
Какие расходы по российскому законодательству можно отнести к прочим расходам и каков порядок бухгалтерского учета товаров, которые поступают консигнанту по договору консигнации?
Вправе ли предприятия и организации системы потребительской кооперации отнести у себя в бухгалтерском учете в себестоимость продукции (работ, услуг) внутрихозяйственные отчисления, которые были уплачены органам управления системы потребкооперации для покрытия расходов по выполнению функций управления?
Какие документы необходимо предоставить в налоговые органы для подтверждения льгот по налогообложению экспортируемых товаров (работ, услуг), если услуга была оказана посредническими организациями?
Каков порядок и сроки осуществления ареста имущества должника по российскому законодательству и к какому имуществу должника может быть применена данная санкция?
Может ли продавец устанавливать гарантийный срок и срок службы на товар несобственного производства?
Правомерно ли признание налоговыми органами недействительности сделки, совершенной с нарушением требований законодательства об обязательной нотариальной регистрации?
Как в документах бухгалтерского учета отражаются перечисленные платежи за использованное оборудование, которое получено по договору лизинга?
Какие мероприятия возможно провести в отношении сельскохозяйственных предприятий — банкротов, имеющих в уставном капитале 50% вклада государства?
Каков порядок отчета по выданным подотчетным работникам денежным суммам?
Какие виды взыскания предусмотрены по российскому законодательству в случае отсутствия у резидентов и нерезидентов учета по валютным операциям или ведения учета с нарушением порядка, установленного на территории РФ?
Каким образом осуществляется распределение имущества общественного объединения и на какие цели направляется имущество, если произошла ликвидация указанного объединения?
Каков порядок открытия текущего счета филиалу юридического лица и вправе ли представительства юридического лица по российскому законодательству иметь текущий счет?
Каким образом осуществляется исчисление налогооблагаемой прибыли бюджетных и других некоммерческих организаций в случае получения доходов от предпринимательской деятельности?
Должны ли предприятия производить отчисления в ПФ РФ в случае выплаты премии своим работникам, если у предприятия отсутствует положение о премировании?
Подлежат ли обложению НДС и СН суммы пени, полученные в виде санкций за несвоевременный возврат банком сумм, размещенных клиентом в банке по депозитному договору?
Просим разъяснить вопрос о зачете НДС при расчетах с бюджетом при приобретении материальных ценностей для нужд производства за наличный расчет у предприятий оптовой торговли
Облагается ли НДС при ввозе на территорию РФ продукция морского промысла, выловленная и переработанная российскими рыбаками за пределами таможенной зоны?
Какие организации определяют размеры и порядок взимания потонного сбора за обеспечение арктического судоходства?
Возможно ли внесение изменений в действующий «Порядок бесспорного взыскания недоимки по платежам в бюджет в виде обращения взыскания на суммы, причитающиеся недоимщику от его дебиторов» путем предоставления права налоговой инспекции обращать взыскание на имущество дебиторов в случае отсутствия денежных средств на расчетном счете, а также обращения взыскания не только на сумму дебиторской задолженности, но и пени, штрафы?
Существуют ли особые льготы по НДС и налогу на прибыль, предоставляемые предприятиям, выпускающим научно-методическую литературу для стран ближнего Зарубежья?
Должно ли АО и его филиалы, являющиеся самостоятельными налогоплательщиками, платить налог на прибыль субъектам РФ за производственные единицы структурных подразделений, находящиеся на территории разных субъектов РФ? Как при уплате авансовых взносов по налогу на прибыль за январь 1996г. рассчитать их размер, имея в виду, что результаты переоценки основных фондов по состоянию на 01.01.96, влияющие на размер предполагаемой прибыли, будут практически выявлены лишь к середине февраля?
Будут ли распространяться штрафные санкции на наше предприятие, если оно оплатит наличными, превышающими лимит в 2 млн. руб., государственному органу (например, таможенные сборы на таможне, налоги в бюджет и т. п.)?
В состав АООТ входят структурные подразделения, находящиеся в разных областях. В то же время структурные подразделения имеют структурные единицы в районах области. Областные налоговые инспекции требуют перечисления налога на прибыль по месту нахождения структурных единиц, т. е. в районы области. Правомерны ли требования налоговых инспекций?
Как на практике должны применяться нормы Федерального закона Российской Федерации от 12.05.95 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» с учетом принятия Федерального закона Российской Федерации «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от 31.12.95 N 227-ФЗ?
ТОО осуществляет издание ежемесячного делового издания. Учет этого вида деятельности ведется отдельно от других видов деятельности. Существует ли необходимость количественного учета тиража по реализации? Каков порядок списания нереализованной части тиража?
Предприятие со 100% иностранными инвестициями в 1994 г. осуществляло строительство гостиничного комплекса за счет взноса в уставный фонд, производимого учредителем в инвалюте. При этом курсовая разница относилась предприятием на добавочный капитал. ГНИ потребовала зачисления этой курсовой разницы на сч.80 и изъяла ее как заниженную прибыль с наложением штрафных санкций. Правомерны ли действия налогового органа?
Нужно ли при перепродаже ГСМ в счетах, выставляемых покупателям, выделять сумму налога на реализацию ГСМ?
Каков порядок применения НДС по строительным работам, выполняемым хозяйственным способом за счет средств федерального бюджета?
В ст.80 Закона от 26.12.95 «Об акционерных обществах» используется понятие «средневзвешенной цены приобретения акций общества за последние шесть месяцев, предшествующих дате приобретения 30 или более акций общества»
Малое предприятие (отчет раз в квартал) при уплате НДС за 4-ый квартал 1995 г. учло и те суммы НДС, которые уплачены за материальные ресурсы с 1 по 20 января 1996 г. (т. е. до момента уплаты НДС в бюджет). Таким образом, при уплате НДС в бюджет (по состоянию на 20 января 1996 г.) предприятие не имеет задолженности перед бюджетом по НДС. Начислит ли ГНИ пеню?
Предприятие занимается строительством коттеджей для продажи другим юридическим и физическим лицам
Как в бухгалтерском учете отразить операции: 1) по созданию резервного фонда, 2) по использованию его на покрытие убытков прошлого года?
Имеет ли право и в каком порядке может производиться переуступка или продажа акций между физическими лицами, исходя из нового Закона об акционерных обществах?
Общество с ограниченной ответственностью зарегистрировано 15 апреля 1995 год. Уставной капитал ООО составляет 900,000 рублей. Учредителей ООО — шесть человек, при этом доля каждого в уставном капитале составляет 150,000 рублей. Двое из учредителей внесли в уставной капитал только по 100,000 руб. Как распределить прибыль по не полностью внесенным вкладам? Если один из не полностью внесших свою долю участников выходит из состава ООО, как рассчитать причитающуюся ему долю имущества?
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) реорганизовано путем присоединения к нему Открытого акционерного общества (ОАО). Как правильно провести указанные реорганизационные процедуры с тем, чтобы не нарушить гражданское законодательство?
Каким образом предприятие должно было в 1995 г. отражать в бухгалтерском учете (просьба привести корреспонденцию счетов) и отчетности расходы по доставке товара (продукции) до станции назначения (в случае установления отпускной цены на условиях франко-станция назначения), относящиеся к отгруженным, но не оплаченным товарам? Учетной политикой нашего предприятия предусмотрено определение выручки от реализации продукции «по оплате»? Какие изменения предусмотрены по данному вопросу на 1996 год?
Как правильно заполнить раздел 3 «Движение денежных средств» формы N 2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании»?
В 1992 году АО «Промест» создало дочернюю производственно-коммерческую фирму «Нодус». В сентябре 1994 года было принято решение о ликвидации дочернего предприятия. При этом АО «Промест» погашает за ПКФ «Нодус» задолженность перед бюджетом, услуги охраны и банковский кредит. Куда должно АО «Промест» отнести суммы понесенных расходов?
Предприятие розничной торговли начисляет резерв естественной убыли в пределах норм на сч.89. Сроки инвентаризации установлены 2 раза в год. Поскольку в конце декабря инвентаризация на предприятии не проводилась, начисленный резерв остался числиться на сч.89 в годовом балансе. При проверке ГНИ посчитала этот резерв сокрытием прибыли. Правомерны ли действия налоговой службы?
Предприятие оптовой торговли просит разъяснить, как правильно отразить в отчетной форме N 2 приложения к балансу суммы НДС. У нас получается, что в 1995 году финансовые результаты по форме 2 (НДС по строке 015 получаем как и раньше расчетным путем: валовый доход умножаем на расчетную ставку 16,46%) перестали совпадать с результатами по главной книге и балансом предприятия. При больших значениях валового дохода разница будет еще больше
Какие налоговые льготы предусмотрены для предприятий оборонного комплекса?
Наше акционерное общество имеет структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс. По Закону о налоге на имущество предприятий структурные подразделения уплачивают налог на имущество и отчитываются по нему самостоятельно по месту нахождения
Наше предприятие является государственным, относящимся к федеральной собственности. Среднесписочная численность в 1995 г. составляла 45 человек. Основным видом деятельности является выполнение научно-исследовательских работ в области программного обеспечения на основе хозрасчетных договоров с получением прибыли. В 1995 г. мы пользовались льготами по уплате налога на прибыль, НДС как малое предприятие. Имеем ли мы право пользоваться этими льготами в 1996 г. в связи с тем, что произошли изменения в формулировке понятия «малое предприятие»?
Возмещаются ли из бюджета при экспорте товаров суммы НДС по услугам предприятий естественных монополий по доставке товаров в пункт назначения или эти суммы, указанные в счетах поставщиков услуг, относятся на издержки продавца вместе с НДС?
Предприятие имеет АЗС, через которую, наряду с реализацией ГСМ сторонним потребителям (физическим и юридическим лицам), производит заправку собственного автотранспорта. Каким образом осуществляется бухгалтерский учет ГСМ, израсходованных на собственные нужды предприятия? Как исчисляется в данном случае налог на реализацию ГСМ?
Предприятие занимается перепродажей ГСМ. Деньги за ГСМ покупатели перечисляют на расчетный счет предприятия в качестве предоплаты. В этот же месяц полученные от покупателей денежные суммы перечисляются поставщику ГСМ. Следует ли денежные средства, полученные предприятием от покупателей в качестве предварительной оплаты за товар и в том же отчетном периоде перечисленные предприятием поставщику этого товара, считать авансами полученными и платить с них НДС в бюджет?
Куда направлять налог на прибыль и НДС, удерживаемые российским предприятием с доходов инофирмы, не зарегистрированной в налоговом органе на территории РФ? Меняется ли что-нибудь, если инофирма зарегистрирована в оффшорной зоне?
Наше предприятие имеет тройственный договор с инофирмой (нерезидентом) и с отделением железной дороги о том, что тариф за провоз нашей продукции до границы по ставкам, установленным железной дорогой, оплачивает инофирма. Наше предприятие возмещает указанные затраты инофирме. Следует ли удерживать с инофирмы налог с доходов иностранных юридических лиц, не имеющих постоянного представительства в РФ?
Каким образом предприятие должно было отражать в 1995 г. в бухгалтерском учете и отчетности указанные в п.3.4 Инструкции о порядке заполнения типовых форм годовой бухгалтерской отчетности расходы по оплате экспортных пошлин, относящиеся к отгруженным, но не оплаченным товарам (просьба привести корреспонденцию счетов)?
Мы заключаем договоры о совместной деятельности на одну или несколько квартир или гаражей. Получается на объект несколько договоров. В договорах предусмотрено, на кого возлагается ведение общих дел. Учет ведется по объектам. После завершения строительства выводится стоимость одного квадратного метра или одного гаража. Налоговая инспекция заявляет, что ведение отдельного баланса по каждому договору ОБЯЗАТЕЛЬНО. Как нам поступить? Можно ли заключать договор о совместной деятельности с физическими лицами?
У инофирмы за валюту были закуплены товары на условиях DDP. При оплате товаров поставщику суммы НДС и СН в платежных заявлениях по расчету за товары не выделялись. Товары оприходованы на счет 41 по полной стоимости, включая НДС и СН, а впоследствии отгружены покупателю и в настоящее время числятся на счете 45. Имеет ли право организация выделить из стоимости товаров, числящихся на счете 45, НДС и СН на счет 19 по ставкам, существовавшим на момент получения товара?
Денежные рублевые средства направляются с расчетного счета российской фирмы платежным поручением на корр. счет российского банка по договору, заключенному с банком на осуществление конвертации в украинскую денежную единицу и дальнейшее перечисление полученных денежных средств в карбованцах по платежным реквизитам украинской фирмы, указываемым в договоре с банком на покупку и перечисление карбованцев. В используемых при безналичных перечислениях расчетных документах — платежных поручениях — по требованию банка имеется указание «НДС не облагается на основании договора с банком на покупку и перечисление карбованцев»
Вспомогательными цехами предприятия изготавливаются материалы, предназначенные для дальнейшего использования при производстве основной продукции. Эти материалы учитываются на счете 10, но впоследствии часть из них была реализована на сторону
Из-за недостатка у предприятия оборотных средств для своевременных расчетов с бюджетом по налогам один из его учредителей (руководитель предприятия) как частное лицо вносит в виде финансовой помощи в кассу необходимую сумму. Подтверждающие данное обстоятельство первичные документы имеются. Как отразить данную операцию в учете предприятия и следует ли предприятию уплачивать налог на прибыль с полученных сумм? Права ли налоговая инспекция, считая, что от налога на добавленную стоимость освобождаются лишь средства физического лица, вносимые им в уставный фонд?
Какие меры в настоящее время принимаются для помощи предприятиям, находящимся в тяжелом финансовом положении в связи с окончанием срока действия временного порядка использования денежных средств, поступающих на расчетные счета предприятий и организаций?
ИЧП просит дать разъяснения по вопросу применения местных налогов: Какие местные налоги и за счет каких источников должны платить юридические лица?
Каков порядок применения сбора за право торговли?
Прошу дать разъяснения по вопросам, связанным с применением Федерального Закона «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности»
Просим разъяснить вопрос по отнесению выплат женщинам за сокращенную рабочую неделю в нормируемую величину расходов за 1995г. при составлении расчетов налога с суммы превышения расходов на оплату труда по сравнению с нормируемой величиной
Согласно п.19 Инструкции N 39 «При реализации… товаров, освобожденных от уплаты НДС при таможенном оформлении, сумма налога, подлежащая взносу в бюджет, определяется в виде разницы между суммой налога, начисленной по установленной ставке к продажной цене этих товаров, уменьшенной на величину таможенной стоимости, таможенной пошлины, сборов за таможенное оформление…»
Возможно ли отнесение к экспортным операциям реализации товаров на территории РФ иностранным покупателям, а также в пределах территории государств-участников СНГ?
Имеют ли право строительные организации, зарегистрированные в 1993-1995гг., имевшие льготы как малые предприятия, продолжать пользоваться этими льготами в 1996г.?
Какие виды авиационных услуг считаются экспортируемыми? Являются ли экспортируемыми услуги по перевозке пассажиров и багажа на территории РФ при оформлении перевозок едиными международными перевозочными документами? Если нет, то надо ли производить перерасчеты с бюджетом, если в 1993- 1994гг. предприятие считало такие услуги экспортируемыми, ввиду отсутствия разъяснения в Инструкции N 1?
Наше предприятие по договору комплектует и отправляет через посредническую фирму покупное оборудование, материалы, свою продукцию для В/О «Технопромэкспорт». Являемся ли мы плательщиками НДС по этим поставкам?
Предприятие Роспечати кроме работ по распространению периодических изданий (оформление, сортировка, транспортировка) занимается их продажей (с наценкой), а такжеторговлей другими видами товаров (канцтоварами, бижутерией и пр.) через сеть киосков. Книжных и печатных изданий рекламного и эротического характера не имеем. Распространяется ли на нас действие Закона об экономической поддержке печати и в каком объеме?
Предприятие получило валютный кредит в долларах США и отразило полученную сумму в бухгалтерском учете в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на день зачисления денежных средств на валютный счет. По истечении срока кредит был возвращен в долларах США по более высокому курсу ЦБ РФ, чем существовавший в момент получения кредита. Как отразить курсовую разницу по указанному кредиту на счетах бухгалтерского учета?
Вправе ли орган государственной власти субъекта Федерации изменять перечень расходов, принимаемых при расчете базы обложения в случае, когда в качестве объекта налогообложения организации, перешедшей на упрощенную систему, определен показатель совокупного дохода (хотя бы в отношении той части единого налога, который поступает в бюджет соответствующего субъекта РФ)?
Мы бы хотели перейти на упрощенную систему налогообложения, однако, для нас при принятии решения принципиально важно, что будет выбрано в качестве базы для налогообложения — совокупный доход или выручка. Допускается ли принятие органами власти субъектов Федерации для одних видов деятельности в качестве базы обложения совокупного дохода, а для других — выручки?
П.3 ст.2 Федерального Закона N 222-ФЗ предусмотрено запрещение для перехода на упрощенную систему для субъектов малого предпринимательства, у которых размер валовой выручки превысил суммы 100-тысячекратного минимального размера оплаты труда, установленного законодательством РФ. Распространяется ли это положение на индивидуальных предпринимателей? Относится ли эта норма к торговой деятельности?
Законом N 222-ФЗ от 29.12.95 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» предусмотрено ограничение для перехода на упрощенную систему для организаций, занятых отдельными видами деятельности. Имеет ли право перейти на эту систему предприятие, у которого выручка от производства подакцизной продукции составляет менее 10 процентов объема производства?
Законом N 222-ФЗ от 29.12.95 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» предусматривается, что предельная численность работающих в количестве 15 человек для перехода организации на упрощенную систему должна включать в себя численность работающих в ее филиалах и подразделениях. О каких филиалах в данном случае идет речь? Ведь есть филиалы, которые по действующему законодательству являются самостоятельными плательщиками налогов?
Необходимым условием реализации положений Федерального Закона N 222-ФЗ является утверждение Минфином РФ формы книги учета доходов и расходов и порядка отражения в ней хозяйственных операций субъектами малого предпринимательства, применяющими упрощенную систему. Когда этот документ будет утвержден?
Должны ли субъекты малого предпринимательства, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, уплачивать подоходный налог по работающим у них наемным работникам, а также налог на доход с дивидендов, выплачиваемых своим акционерам (учредителям)?
Освобождаются ли субъекты малого предпринимательства, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, от уплаты НДС по реализованной ими продукции (работам, услугам)?
Почему в Законе N 222-ФЗ идет речь о ежеквартальной уплате единого налога организациями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, и, в то же время, о возможной рассрочке в уплате сумм по приобретению патента? Как это увязывается в реальной практике применения упрощенного порядка налогообложения?
П.3 ст.4 Закона N 222-ФЗ органам государственной власти субъектов Российской Федерации предоставлено право устанавливать для организаций в зависимости от осуществляемой ими деятельности расчетного порядка определения единого налога. При этом указано, что суммы единого налога, подлежащие уплате организациями за отчетный период, не могут быть ниже определенных расчетным путем. Правильно ли мы понимаем, что если для вида деятельности, которым они занимаются, утверждены расчетные показатели, то организации не должны отчитываться и вести расчет по налогу на доходы (выручке)?
В п.2 ст.1 Федерального Закона N 222-ФЗ указаны налоги и иные обязательные платежи, обязанность уплачивать которые сохраняется для субъектов малого предпринимательства, перешедших на упрощенную систему. Однако возникают вопросы по поводу того, что подразумевается под понятиями «таможенные платежи» и «отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды»? Сохраняется ли необходимость уплаты платежей в дорожные фонды и, в частности, отчислений на содержание автомобильных дорог?
Нормативы отчислений в бюджеты какого периода применяются к поступлениям по регулирующим налогам в счет погашения недоимки? Предоставляются ли организациям отсрочки по уплате задолженности по налогам, погасить которые в разовом порядке в связи с тяжелым финансовым положением они не могут по окончании действия временного порядка, установленного Постановлением N 1020? Каков при этом порядок погашения недоимок в бюджеты различных уровней?
Каков порядок налогообложения при реализации государственных ценных бумаг, в частности, каков порядок определения налогооблагаемой базы, если обстоятельства не позволяют достоверно определить рыночную цену этих ценных бумаг?
В интересах защиты прав отечественных производителей торгово-холодильного оборудования, просим Вашего содействия в вопросе исключения из Приложения N 1 Приказа Государственного таможенного комитета РФ от 13.04.95 N 248 торгово-холодильного оборудования, освобождаемого от НДС при ввозе на территорию РФ
Распространяется ли льгота по налогу на имущество на
Каков порядок освобождения от уплаты таможенной пошлины на товары, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации в целях ликвидации последствий аварий и катастроф, стихийных бедствий?
Из-за неплатежеспособности банка у предприятия возникла задолженность по НДС. Предприятие открыло новый расчетный счет в другом банке. ГНИ выставила инкассовые поручения на взыскание с предприятия задолженности из средств, поступивших на новый р/с. Должно ли предприятие из собственного дохода компенсировать государству налоговые платежи, не исполненные не по вине этого предприятия. Должны ли быть аннулированы инкассовые поручения налоговой инспекции?
Просим разъяснить механизм приведения в действие требований ст.10 Федерального Закона РФ «О пожарной безопасности», гласящей: «Для выполнения возложенных на пожарную охрану задач органами местного самоуправления устанавливаются обязательные отчисления в размере 0,5% от общей стоимости работ по строительству, капитальному ремонту, реконструкции объектов, расширению, техническому переоснащению предприятий, зданий, сооружений и других объектов, за исключением работ, финансируемых за счет средств местных бюджетов»
Возможно ли продление льготы по подоходному налогу до окончания строительства, если трехлетний срок предоставления льготы, установленный Законом РФ «О подоходном налоге с физических лиц» п.6 пп. «в» ст.3, истекает, а срок сдачи дома в эксплуатацию сорван не по вине членов кооператива?
НДС, являющийся одним из основных налогов, оплачивается в итоге конечным покупателем. Не является ли это нарушением права человека? Почему предприятия торговли обязаны показывать НДС в стоимости продукта? Есть ли НДС в других странах?
Какие льготы по налогу на прибыль предусмотрены для малых предприятий, осуществляющих строительство?
Являются ли плательщиками налога на реализацию горюче-смазочных материалов организации, производящие горюче-смазочные материалы из давальческого сырья? Могут ли местные власти вносить свои изменения по этому налогу?
Возможно ли освобождение организаций и предприятий потребительской кооперации, работающих со вторичным сырьем, от уплаты налога на прибыль? Это позволит увеличить объемы переработки вторичного сырья и положительно скажется на осуществлении природоохранных мероприятий
Какие льготы по подоходному налогу распространяются на физические лица, являющиеся членами жилищно-строительного кооператива? Правомерно ли удержание подоходного налога с работающих в ЖСК, если кооператив не ведет коммерческой деятельности и заработки выплачиваются из средств членов ЖСК?
Носит ли перечень налогов субъектов РФ и местных налогов, содержащийся в ст.20 и 21 Закона РФ от 27.12.91 «Об основах налоговой системы в РФ», исчерпывающий характер?
Предоставляются ли льготы по НДС и налогу на прибыль полиграфическим предприятиям, выпускающим визитные карточки, бланки, инструкции для бытовых приборов?
Облагается ли подоходным налогом материальная помощь членов профсоюзов? Просим решить вопрос о снятии всех видов налогов со средств профсоюзного бюджета, невмешательства всех органов государственной власти в финансовую деятельность профсоюзов
Подлежит ли обязательному согласованию с Федеральной Комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку Письмо Минфина РФ и ГНС РФ от 28.11.95 N 125, НП-6-01/618 «О невключении в налогооблагаемую базу стоимости акций, полученных акционерами-юридическим лицами в результате переоценки основных фондов»?
Какие родственники относятся к категории «близкие» при применении Закона о Государственной пошлине?
Учетной политикой определен метод учета реализации по факту оплаты. Учет ведется с использованием сч.37. Часть услуг потребляется внутри предприятия
Структурное подразделение акционерного общества открытого типа не является юридическим лицом. Подразделение выделено на отдельный баланс и имеет свой расчетный счет. В своей деятельности подразделение использует закрепленные за ним основные и оборотные средства головного предприятия. В результате переоценки основных средств создан добавочный капитал. Решением совета директоров производится увеличение уставного фонда юридического лица за счет добавочного капитала
Достаточно ли решения органа местного самоуправления о создании запасов имущества на предприятии для получения льготы по налогу на имущество как для платежей, зачисляемых в областной бюджет, так и для доли поступлений в местный бюджет?
Гражданин представил в налоговую инспекцию декларацию за 1994 год с нарушением установленных сроков ее сдачи (в июле 1995 года). При этом в декларацию им были внесены как суммы дополнительных доходов, полученных не по месту основной работы, так и заявлены дополнительные льготы на суммы произведенных расходов на приобретение жилого дома. Льгота по подоходному налогу на часть расходов по приобретению жилья уже была получена гражданином по месту работы. Имеет ли налоговый орган право не предоставлять гражданину льготу по подоходному налогу на оставшуюся часть затрат в пределах указанного в декларации дополнительного дохода?
Как правильно рассчитать НДС и СН на предприятиях общепита? Прошу привести примерный расчет
Имеют ли право участники договора о совместной деятельности самостоятельно определять сроки распределения прибыли, полученной в результате такой деятельности? Когда следует учитывать полученную по результатам распределения в рамках совместной деятельности прибыль: по зачислению ее на расчетный счет предприятия или по мере ее распределения?
С 15.09.94 для нашего АООТ установлен порядок, при котором 30% средств, поступающих на р/счет, направляется на выплату зарплаты, а оставшиеся 70% — в уплату платежей, причитающихся бюджету и государственным внебюджетным фондам
Является ли заполнение вкладного листа формы 48-М-29, в котором предусмотрен расчет расхода материалов по нормативам, необходимым условием для списания фактического расхода материалов на себестоимость и формирования фактической себестоимости строительных работ в целях налогообложения?
Предприятие имеет на балансе турбазу. Учет расходов по эксплуатации турбазы ведется по дебету счета 29. Путевки на турбазу реализуются как своим работникам, так и сторонним организациям и физическим лицам. Как должны учитываться поступившие в оплату путевок денежные средства от сторонних организаций и физических лиц?
Предприятие оказывает коммунальные услуги — часть организациям, большую часть жилфонду (населению). За оказываемые услуги с населения взимается плата в виде квартплаты и платы за коммунальные услуги. Разница в цене между себестоимостью услуг и квартплатой возмещается районной администрацией. Кроме разницы в ценах (целевые убытки) предприятию возмещаются согласно сметы расходов по содержанию ЖКУ эксплуатационные убытки (зарплата начальника ЖКУ, паспортиста, дворников, отчисления от зарплаты и т. д.)
Наше предприятие осуществляет экспорт услуг. Инструкцией Госналогслужбы РФ «О порядке исчисления и уплаты НДС» установлено, что в случае превышения сумм НДС, фактически уплаченных поставщикам за приобретенные товарно-материальные ресурсы, основные средства и нематериальные активы над суммами налога, исчисленным по реализованным товарам, возникающая разница возмещается из бюджета в десятидневный срок со дня получения расчета за соответствующий период. Просим разъяснить, с какой даты у предприятия возникает право на начисление пени в связи с задержкой возврата задолженности (с даты фактической сдачи расчета, установленного срока сдачи расчета или представления заявления о возврате)?
Предприятие оказало своему работнику финансовую помощь в размере 10 млн. руб. (выдало безвозвратную ссуду), своевременно не удержав с работника и не перечислив в бюджет подоходный налог. В результате проверки налоговым органом предложено
Согласно п.3 ст.40 Закона РФ «Об образовании» образовательные учреждения независимо от их организационно-правовых форм в части непредпринимательской деятельности, предусмотренной уставом этих образовательных учреждений, освобождаются от уплаты всех видов налогов. Однако указанный пункт закона не принимается к руководству местными налоговыми службами. Правомерны ли их действия?
Просим дать разъяснения в связи с принятием Постановления Правительства РФ N 661 от 01.07.95. С какого периода действуют изменения о порядке формирования финансовых результатов и налогооблагаемой базы при налогообложении прибыли? Как определяется выручка от реализации продукции? Что является базой при начислении НДС? (В учетной политике предприятия принято реализацию считать по оплате.)
Просим разъяснить порядок применения п.6 Инструкции N 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий», а именно, распространяется ли льгота по налогу на имущество на самостоятельные юридические лица, относящиеся согласно Классификатору отраслей народного хозяйства N 1-75-018 к жилищно-коммунальной и социально-культурной сфере?
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль денежные средства, поступающие от иностранной фирмы на счет своего представительства в России, для покрытия расходов представительства?
Можно ли направить работника в командировку сроком на один день? Должны ли в этом случае работнику выплачиваться суточные? Правильна ли традиционная практика, когда так называемые «ночные» выплачиваются работнику из расчета количества ночей, проведенных в месте командировки? Например, если работник прибыл в место назначения во вторник, а выбыл — в пятницу, то ночные выплачиваются только за три дня?
Мы приобрели КО по цене 950,0 и обменяли на налоговое освобождение по текущему курсу 1070,0. Какие нужно сделать бухгалтерские проводки?
В результате проверки ГНИ сделала замечание, что по активно-пассивным счетам 71, 76 необходимо отражать развернуто сальдо в балансе. Правомерно ли действие налоговой инспекции и является ли это нарушением, если в балансе мы показывали свернутое сальдо, какие могут быть применены санкции?
Предприятием заключен договор с иностранной фирмой на поставку рыбопродуктов. Поставка по договору будет осуществлена в марте 1997 г. В августе 1995 г. предприятием получен аванс в размере 1200 тыс. долл. США. Следует ли в данном случае перечислять НДС? Трактуются ли полученные средства как движение капитала? Требуется ли в данном случае лицензия Центробанка России?
Как предприятиями оптовой торговли должна заполняться строка 015 формы 2 «Отчет о финансовых результатах» (НДС)?
Подлежит ли налогообложению доход, полученный по казначейским обязательствам в случаях, если существует
Относятся ли субподрядные работы на себестоимость строительной продукции у генподрядчика?
Предприятие для выполнения строительных работ по договору с заказчиком привлекает в качестве субподрядчиков организацию из Белоруссии. Должны ли мы уплачивать налог на прибыль с доходов иностранного юридического лица, если белорусское предприятие не состоит на учете в налоговом органе на территории РФ?
Наше предприятие заключило договор о совместной деятельности с другими предприятиями с целью получения прибыли по государственным казначейским обязательствам и краткосрочным облигациям (ГКО и КО). Ведение дел по совместной деятельности было поручено другому предприятию. Полученный по результатам совместной деятельности доход был распределен между участниками (протокол распределения прибыли имеется с указанием источника получения прибыли) и отражен в причитающейся нам части в отчетности как прибыль от внереализационных операций. Эта сумма была нами льготирована на основании п.4 Указа Президента РФ от 22.12.93 N 2270 и Письма Госналогслужбы РФ от 09.03.93 N ВГ-4-01/28ан и Минфина РФ от 23.02.93 N 05-01-04. При проверке соответствующего отчетного периода налоговая инспекция не признала полученную таким образом прибыль льготируемой и начислила пеню с момента отражения данной прибыли по балансу, хотя при камеральных проверках отчетов того же периода претензий к нашему предприятию по этому поводу не было. Правомерны ли действия налогового инспектора?
Предприятие ведет учет выручки по оплате. В результате задержки оплаты долгов за выполненные работы оно формирует финансовые результаты (прибыль) только по оплаченным заказам, отражая при этом в балансе остаток незавершенного производства. По этой причине расходы предприятия на содержание социальной сферы, финансируемые из прибыли, по итогам года превышают полученную прибыль от производства продукции. В балансе предприятия суммы превышения отражены в активе баланса как «убытки отчетного года». Можно ли называть данную сумму «убытками»? Можно ли будет использовать льготу по налогу на прибыль на покрытие данного убытка в 1996 году по данным годового баланса?
Возможно ли установить ставку налога в размере 10% на минеральные удобрения и химические средства защиты растений, поставляемые сельскохозяйственным производителям?
Каков порядок расчета НДС и применения расчетной ставки НДС снабженческо-сбытовыми предприятиями, реализующими нефтепродукты, в том числе, при получении авансов в счет поставок?
Как отразить в бухучете предприятия-балансодержателя операции по продаже квартир?
Возможно ли освобождение от уплаты федеральных налогов для предприятий и организаций, оказывающих медицинскую помощь детям, пострадавшим от аварии на ЧАЭС?
Имеют ли право на льготу по налогу на прибыль для малых предприятий предприятия, созданные в рамках программ реструктуризации отрасли? Возможно ли распространение этой льготы на предприятия, создающие в рамках региональных программ реструктуризации новые рабочие места для высвобождаемых работников?
Существует ли особый порядок предоставления налоговых льгот чековым инвестиционным фондам? Применяются ли штрафные санкции за неуплату налога к чековым инвестиционным фондам по выпускам ценных бумаг, проходившим в 1994г.?
Администрация области совместно с вексельным синдикатом разработала комплекс мер по использованию местных векселей и считает возможным в определенном размере принимать эти векселя в уплату федеральных налогов для дальнейшего их использования при финансировании учреждений области, состоящих на федеральном бюджете, а также федеральных программ по капитальным вложениям. Правомерно ли такое применение векселей?
В целях более эффективной реализации Указа Президента РФ N 65 возможно ли, в порядке исключения, для предприятий области установить следующий порядок
В соответствии с Указом Президента России от 19.01.96 N 65 предприятие просит рассмотреть вопрос о рассрочке по уплате задолженности по налоговым платежам за 1994 г. в связи с крайне тяжелым финансовым положением
Возможно ли проведение амнистии на пени и штрафы для предприятий-производителей по задолженностям, образовавшимся на 01.01.96, из-за их сложного экономического положения? Просьба дать разъяснения по этому вопросу
Контрольный пакет акций АО открытого типа закреплен в государственной собственности. Свою деятельность за границей АО осуществляет через представительства. Включаются ли в совокупный доход работников загранпредставительств АО суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте?
Просим разъяснить вопрос взимания госпошлины за регистрацию граждан РФ по месту их жительства, а также регистрацию иностранных граждан и лиц без гражданства. Предоставляются ли льготы для лиц, указанных в Законе РФ от 18.06.92 N 3061-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»,в части освобождения их от уплаты госпошлины за оформление паспортно-визовых документов?
Каков порядок исчисления НДС предприятиями, изготавливающими бензин на давальческих условиях? Является ли такое предприятие плательщиком акциза по бензину?
Комбинат коммунальных предприятий просит дать разъяснения по вопросу обложения НДС и СН расходов, связанных с работами по содержанию объектов внешнего благоустройства города, финансируемых из средств местного бюджета. Каков порядок учета средств, поступающих из бюджета на эти цели?
Просим дать разъяснение по вопросу об учете тары: можно ли тару засчитывать в счет выпускаемого нашим предприятием напитка и какие при этом надо сделать проводки?
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет имущества и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте» датой совершения операции в инвалюте в условиях товарообмена является дата перехода права собственности на импортированное имущество. В соответствии с правилами «ИНКОТЕРМС» существуют четыре базисных условия поставки (E, F, C, D). Просим разъяснить, как определить момент перехода права собственности на товары при каждом условии, ведь в контрактах это не оговаривается, а просто фиксируется конкретное условие поставки FOB, CIF, DDP и пр.?
Возможно ли освобождение от уплаты госпошлины за выдачу общегражданского заграничного паспорта для выезда в Латвийскую Республику к месту захоронения родителей жены заявителя, который является жителем блокадного Ленинграда и по его льготам приравнен к участникам ВОВ?
Облагаются ли подоходным налогом доходы граждан, получаемые в виде процентов и выигрышей по вкладам в кредитных учреждениях?
Освобождаются ли от уплаты госпошлины инвалиды войны при рассмотрении гражданских и иных дел в судах, а также при составлении различных документов в нотариальной конторе?
По учетной политике АОЗТ выручка от реализации продукции определяется по мере поступления средств за товары. В каком порядке уплачивается СН, если:1) в 1995 г. от поставщика была отгружена продукция без оплаты с учетом НДС и СН, оплата — в 1996 г.;2) эта же продукция частично отгружена потребителям в 1995 г. с учетом СН, частично в 1996 г. без СН, оплата — в 1996 г.;3) в 1995 г. сделана предоплата за продукцию (выделен СН), фактически ее отгрузили в 1996 г.?
Наше предприятие занимается оптовой торговлей. Какую наценку мы имеем право делать на наш товар? При проверке отдел цен начисляет пеню, если наценка превышает 25% стоимости поступившего товара. Это правильно?
Облагаются ли подоходным налогом выплаты за разъездной характер работы?
Наше предприятие на летний сезон принимает рабочих по трудовому договору на срок более 4 месяцев (6-7 месяцев). К какой категории относятся данные работники и какими правами они пользуются? Имеют ли они право на отпуск или на компенсацию неиспользованного отпуска?
Как определить налогооблагаемый оборот при исчислении налога на прибыль, если
Предприятие осуществляет мелкооптовую торговлю в основном с юридическими лицами за наличный и безналичный расчет. Однако бывают случаи, когда товар реализуется гражданам за наличный расчет и прием наличных денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером. Обязательно ли предприятию применять в данном случае контрольно-кассовый аппарат?
Наше предприятие начислило и заплатило земельный налог за 1994 г., не используя льготу по земельному налогу на основании внесенных изменений в ст.12 Закона «О плате за землю» Федеральным законом РФ от 09.08.94
Мы уплатили аванс за ТМЦ, в том числе НДС, товар в данном месяце не получен. Как правильно выделить НДС к возмещению? В месяце, когда уплачен аванс, или по мере поступления и оприходования товара? Имеем ли мы право предъявить НДС к возмещению, если товар еще не получен?
Чем обусловлено освобождение от налога на прибыль общественных организации инвалидов и их предприятий? Каково должно быть соотношение инвалидов, пенсионеров и здоровых людей у указанных предприятий?
Для ускоренного освоения серийного производства изделия на промышленном предприятии согласно приказу Генерального директора создан временный технический коллектив по разработке проектно-конструкторской документации. Работы проводились во внеурочное время
Каким образом включить в стоимость приобретаемых материальных ресурсов затраты на их доставку транспортом предприятия?
Как правило, отпуск товаров осуществляется по доверенности. Но мы слышали, что есть случаи, когда получателю товаров достаточно поставить на накладной печать предприятия-покупателя в момент ее выписки без предоставления доверенности. Что это за случаи?
Учредитель (физическое лицо) передал в безвозмездное пользование своему предприятию (ТОО) торговое и офисное оборудование. Документально эта передача не оформлялась, а поэтому предприятие его не приходует и не оплачивает. Не нарушается ли со стороны предприятия действующее законодательство? Могут ли у налоговой инспекции возникнуть какие-либо вопросы по отношению к предприятию?
При выполнении работ по договору с заказчиком на создание научно-технической продукции нашим предприятием был заключен договор с подрядчиком. Учетной политикой предприятия заявлено признание выручки в целях налогообложения по мере поступления средств от заказчика. При получении средств от заказчика за сданную ему продукцию при определении финансовых результатов мы отнесли на затраты по производству реализованной продукции принятые, но еще не оплаченные в текущем отчетном периоде, работы подрядчика. Налоговая инспекция признала неправомерным отнесение этой суммы в затраты как не соответствующее принципам принятой нами учетной политики «по оплате», и предъявила к нам штрафные санкции. Права ли налоговая инспекция?
Если производство простаивает по причинам, возникшим внутри производства, то в соответствии с абзацем 4 пункта 3 Положения N 552 потери от простоев по внутрипроизводственным причинам включаются в фактическую себестоимость продукции. Можно ли отнести к внутрипроизводственным причинам — затраты от остановки производства на недельный срок из-за отсутствия рынка сбыта продукции? Или к расходам и потерям, отраженным на счете «Прибыли и убытки» как затраты на производство, не давшее продукции?
Наше предприятие закупает товар (с учетом НДС) для продажи на экспорт (за пределы стран СНГ). Согласно Инструкции Госналогслужбы РФ N 1 к зачету можно принять только суммы НДС по материальным ресурсам (работам, услугам), связанным с реализацией экспортируемого товара и относимым на издержки обращения. Как нам рассчитывать НДС, причитающийся возврату из бюджета?
По какой строке формы 2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании» отражается выручка от оказания услуг своим работникам? Облагаются ли эти доходы налогом на пользователей автодорог и налогом на содержание жилищно-коммунального хозяйства и объектов социально-культурной сферы?
Являются ли предприятия-переработчики давальческого сырья в ГСМ, а также комиссионеры по договору комиссии на реализацию ГСМ плательщиками налога на реализацию ГСМ?
Предприятие осуществляет экспорт продукции собственного производства. При расчете налога на пользователей автодорог нужно ли вычитать из выручки НДС, акцизы, экспортные таможенные пошлины?
Является ли наше федеральное унитарное предприятие — Всероссийский научно-исследовательский институт железнодорожного транспорта МПС РФ плательщиком сбора за использование в своем наименовании слова «Всероссийский»?
Наше предприятие получает товар от изготовителя до оплаты товара. В накладной указывается цена товара и сумма налога на добавленную стоимость. Однако по договоренности с изготовителем мы рассчитываемся с ним по части товаров, учтенных в накладной, по более низким ценам. При этом в накладной указан НДС с обычной цены по всем товарам, хотя фактически мы часть товара оплачиваем по более льготной цене. Имеем ли мы право принять к зачету сумму НДС, указанную в накладной?
Просим дать разъяснения по вопросу: куда отнести проценты по договору овердрафта, заключенного с банком, клиентами которого мы являемся? Какими нормативными документами это подтверждается?
Возможно ли снижение ставки НДС при реализации продукции форелеводческих хозяйств в целях увеличения товарной массы форели и улучшения ее сбыта?
Предприятие по контракту с инофирмой осуществляет авиаперевозки багажа и грузов. Оформление перевозок производится едиными перевозочными документами. При каких условиях эти услуги можно считать экспортируемыми для целей льготного налогообложения?
Оплачивает ли организация, выполняющая ремонтно-строительные и противопожарные работы, НДС по приобретаемым материалам и услугам, необходимым для производства противопожарных работ, если она пользуется льготой по данному налогу? Если оплачивает НДС, то подлежит ли данный налог к возмещению из бюджета или относится на себестоимость выполняемых работ?
Возможно ли в целях экономического стимулирования освобождение от налогообложения средств, идущих на проведение реконструкции, технического перевооружения и обновления основных производственных фондов предприятий повышенной опасности промышленных регионов?
Возможно ли в порядке исключения не применять к АОЗТ (птицефабрике) меры финансовой ответственности за осуществление расчетов наличными денежными средствами с юридическими лицами — предприятиями-поставщиками кормов для птицы свыше 2 млн. руб. по одному платежу в связи с рядом не зависимых от предприятия причин?
В соответствии с п.6″а» Инструкции ГНС РФ N 33 для целей налогообложения стоимость имущества предприятия уменьшается на балансовую стоимость объектов здравоохранения. Облагается ли налогом на имущество автобус, предназначенный для доставки отдыхающих на санаторно-курортное лечение в санатории, если автобус находится на балансе этого санатория?
Каков порядок применения НДС при реализации товаров (работ, услуг) по договорам комиссии или поручения, в частности, при реализации комиссионером, принимающим участие в расчетах, нефтепродуктов, полученных от АО?
Просим разъяснить п.1 ст.9 Закона N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства». МП зарегистрировано в июле 1993 г. С какого периода МП согласно ст.9 и в каком размере должно платить налог на прибыль?
Согласно статей 51,52 Федерального Закона РФ «О животном мире» N 52-ФЗ вводится система платежей за пользование животным миром. Каков механизм действия этих статей и какими нормативными документами при этом следует руководствоваться?
Каков порядок возмещения НДС и СН, уплаченных инвестиционным институтом поставщикам товаров (работ, услуг) общехозяйственного назначения, использованным, в частности, при осуществлении операций с ценными бумагами, приобретенными организацией для собственных нужд?
Каков порядок налогообложения при реализации ГСМ с/х товаропроизводителям по товарному кредиту, а также порядок отражения в бухгалтерском учете операций по оформлению товарного кредита? На покрытие расходов по транспортировке и реализации нефтепродуктов в счет товарного кредита с/х товаропроизводители уплачивают АО 10% от стоимости отпущенных им ГСМ
Какие налоговые льготы имеют российские предприятия при получении безвозмездной помощи от иностранных предприятий для осуществления целевых программ? Являются ли плательщиками налогов иностранные фирмы, привлеченные для строительных работ на территории РФ, в случаях принадлежности фирм тем государствам, с которыми РФ не имеет или имеет Соглашение об избежании двойного налогообложения?
Администрация области, на территории которой расположен крупный аэропорт, фактически используемый многими регионами Российской Федерации, предполагает ввести дополнительный сбор для финансирования работ по реконструкции здания пассажирского аэровокзального комплекса. Возможно ли распространение этого сбора на другие регионы России?
Местными органами в ряде районов Московской области введен налог с покупки, плательщиками которого являются и организации потребкооперации. Правомерно ли это? Учитывая сложное финансовое положение организаций, возможно ли их исключение из состава плательщиков данного налога? Обращение к местным органам к положительному решению не привело
Взимается ли госпошлина за выдачу лицензии на использование объектов животного мира и разрешений на право охоты?
Взимается ли подоходный налог с сумм оплаты за прописку, уплаченных предприятием за гражданина, приглашенного на постоянное место жительства для работы на предприятии?
Просим разъяснить применение п.22 Инструкции N39, а именно, засчитываются ли у перепродавцов товара на экспорт в уплату предстоящих платежей или к возмещению из бюджета суммы налога, уплаченные по приобретенному товару, являющемуся объектом экспорта?
В состав АО входят филиалы, которые не являются юридическими лицами. Часть из них находится вместе с АО на территории Краснодарского края, часть-на территории Республики Адыгея. Просим разъяснить порядок применения Постановления N660: Как производить расчеты по налогу на прибыль? Как определяется фактическая среднесписочная численность работников?
Удерживается ли подоходный налог с физических лиц по прежнему месту работы после их увольнения?
Облагаются ли НДС научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые образовательными учреждениями на основе хозяйственных договоров?
Каков порядок уплаты государственной пошлины в случае перехода имущества в порядке наследования и дарения и при наложении административных штрафов за нарушение налогового законодательства?
Каким требованиям должно отвечать малое предприятие, чтобы пользоваться упрощенной системой налогообложения?
Возможно ли проведение зачета переплат, числящихся на лицевых счетах налогоплательщиков по одним счетам в счет погашения недоимки по другим видам платежей этих же налогоплательщиков?
Облагается ли налогом на прибыль стоимость акций, полученных акционерами — юридическими лицами в результате переоценки основных фондов?
Каким образом при ликвидации предприятий отражается в отчетных документах реализация остатков денежных средств?
Какие коэффициенты перерасчета используются при определении стоимости проектных работ в строительстве в настоящее время?
Что понимается под упрощенной системой уплаты налогов для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей?
В каких случаях в организациях допускается изменение первоначальной стоимости основных средств?
Каков порядок уплаты налога на реализацию горюче-смазочных материалов предприятиями, осуществляющими производство бензина?
Каким образом определяется сумма НДС при реализации товаров (работ, услуг) в РФ иностранными организациями, осуществляющими производственную и иную коммерческую деятельность и состоящими на учете в налоговом органе?
Каковы основные критерии, необходимые для получения малыми предприятиями патента в налоговых органах?
В каких случаях предусмотрено взимание лесных податей?
На какие виды деятельности необходимо получить лицензию автотранспортной фирме?
Можно ли определить налогооблагаемый оборот для уплаты НДС, если в договорах консигнации отсутствуют размер и условия получения вознаграждения за посреднические услуги?
Каков порядок предоставления отсрочки предприятиям и организациям в случае задолженности по налогам, пеням и штрафам, образовавшейся до 1 января 1996 года?
Каким образом осуществляется уплата лицензионного сбора за оптовую продажу алкогольной продукции в 1995 году?
Можно ли определить сумму налогообложения, если отсутствует учет объекта налогообложения или учет ведется с нарушениями законодательства РФ?
Нашему предприятию безнадежно задолжало индивидуальное частное предприятие, зарегистрированное 19.12.94 (т. е. после вступления в силу гл.4 ч.1 ГК РФ). Хотим подать иск в суд на имущество собственника предприятия, но он заявляет, что акт о регистрации его ИЧП должен быть сначала признан незаконным и, следовательно, применить к нему п.5 ст.6 Федерального закона «О введении в действие части 1 ГК РФ» нельзя
С введением Части Первой Гражданского Кодекса РФ не потеряли ли юридической силы постановления Правительства РФ и Центрального Банка РФ о предоставлению банку, обслуживающему предприятие, различной документации по финансово-хозяйственной деятельности?
Сотрудник фирмы оплатил по договору первый взнос за квартиру и живет в ней. Фирма согласна оплатить оставшуюся по договору сумму с условием постановки квартиры на баланс предприятия. Из каких средств это можно сделать и каким образом и из каких средств вернуть сотруднику первый взнос?
Бухгалтер предприятия оформила за 100 тыс. руб. индивидуальную подписку на периодическое бухгалтерское (экономическое) издание на домашний адрес. Предприятие с целью экономии средств выкупило у нее эту подписку, возвратив ей стоимость подписки за вычетом подоходного налога (88 тыс. руб.). При этом бухгалтер обязалась приносить на работу все выпуски издания для всеобщего пользования. Может ли предприятие отнести стоимость подписки на затраты? Какими документами эта операция должна быть оформлена? Можно ли увеличить физическому лицу выплачиваемую сумму с целью компенсации ему полной стоимости подписки?
АОЗТ в порядке долевого участия за счет собственной прибыли построило однокомнатные квартиры, которые учитываются на счете 04 по цене 44 млн. руб. за квартиру (это их себестоимость). 20% стоимости квартиры оплачивает работник АОЗТ за счет собственных средств. Эта сумма относится на счет 80 и сразу же облагается налогом на прибыль. Затем по истечении какого-то времени оформлен договор купли-продажи, без внесения в кассу остальных 80% стоимости квартиры. Оценка БТИ 50 млн. руб. и эта цена в договоре купли-продажи. С какой суммы должно быть произведено исчисление налога на прибыль после оформления договора купли-продажи?
Утратило ли силу Временное положение о порядке применения свободных (рыночных) цен…?
Письмом ЦБР от 30.06.94 N 98 «О выполнении Указа Президента РФ от 23.05.94 N 1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве» установлен порядок получения денежных средств на неотложные нужды
Нашим предприятием заключен договор с предприятием Словакии на монтаж оборудования, закупленного на том же предприятии из Словакии. Монтаж завершен и подписан акт приемки оборудования в эксплуатацию после монтажа, но до 28 апреля 1995 года. Оплата по условиям договора будет производиться в течение трех лет
Наше малое предприятие получает комплектующие изделия из-за границы на условиях отсрочки платежа до 6 месяцев. При получении материальных ценностей мы на таможне в установленном порядке уплачиваем таможенные пошлины, НДС и СН. С поставщиком комплектующих мы расплачиваемся после реализации изготовленной с применением этих комплектующих продукции. Налоговая инспекция не берет в зачет суммы НДС, оплаченные на таможне за оприходованные на предприятии материальные ценности, до момента погашения нами задолженности поставщикам, ссылаясь при этом на последние изменения в Законе «О налоге на добавленную стоимость». Это приводит наше предприятие к банкротству. Права ли налоговая инспекция? Почему не действует в таком случае ст.9 Закона «О государственной поддержке малого предпринимательства»?
Наше предприятие является производителем спортивных велосипедов. На предприятии работают в качестве испытателей и сборщиков велопродукции спортсмены-мастера велоспорта, которые так же участвуют в различного рода соревнованиях по велоспорту. Участие команды в таких соревнованиях является также контролем качества нашей продукции, дорожными испытаниями. В этом году от наших покупателей на наш расчетный счет поступила финансовая помощь для участия велокоманды в различных соревнованиях. Полученные суммы были оприходованы на счет 96 «Целевое финансирование» и израсходованы исключительно на оплату участия команды в соревнованиях, что подтверждается первичными документами. Никаких налогов с полученных сумм мы не платили. Правомерны ли наши действия?
При заключении договора на ремонтные работы был оговорен объем и цена объекта. В настоящее время подрядчик просит увеличить стоимость заказа, мотивируя это ростом минимума заработной платы. Какие документы он должен представить в обоснование роста накладных расходов, заготовительно-складских расходов? Каким образом можно проверить обоснованность этих расчетов?
Работник АОЗТ возит ребенка — инвалида на лечение в г. Москву. По решению учредителей все документально подтвержденные расходы на лечение будут возмещены из чистой прибыли АОЗТ
Должны ли быть изменены данные за 1995 г. при составлении статистической отчетности за 1996 г. согласно новой инструкции «О составе фонда заработной платы и выплат социального характера», утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 10.07.95 N 89?
Куда отнести сумму банковской гарантии, выплаченную для получения кредита на строительство?
По распределению общехозяйственных расходов. На нашем предприятии общехозяйственные расходы распределялись пропорционально заработной плате основных рабочих. Инструкция N 37 от 10.08.95 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» п.2.10 обязывает бухгалтера при наличии различных видов деятельности общехозяйственные расходы распределять пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности. Объясните, как это сделать?
Отдел капитального строительства (ОКС) является филиалом без расчетного счета, с балансом и счетами капитальных вложений. ОКС ведет капитальное строительство по целевым программам города подрядным способом за счет долевых средств, перечисляемых предприятиями города, осуществляющими строительство
Куда относить страхование авиапассажиров, если в квитанции не указано слово «обязательная»?
Как правильно оформить несчастный случай в быту и на производстве?
Как правильно рассчитать налогооблагаемую базу по налогу на перепродажу автотранспортных средств: из суммы сделки вычитается НДС, исчисленный со всей стоимости или только с торговой надбавки?
Редакция осуществляет выпуск и распространение газеты за счет средств бюджетного финансирования, определяя отпускную цену на газету в пределах выделяемых средств. В один из периодов отпускная цена сложилась ниже себестоимости. По результатам деятельности за этот период ГНИ доначислила НДС. Правомерно ли это? Возможно ли освобождение редакции от уплаты налога?
Правомерно ли применение ставки в размере 10% на молокопродукты и картофелепродукты с 1 июля 1995 г. до выхода Постановления Правительства РФ от 13.11.95 N 1120 «О продовольственных товарах, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10%»?
Предоставляется ли предприятию льгота по НДС, если оно сдает в аренду помещения германской фирме? П.12 Инструкции N 39 освобождена от НДС сдача в аренду помещений иностранным юридическим лицам, аккредитованным в РФ, если их законодательством установлена аналогичная льгота в отношении юридических лиц РФ. В соответствующий Перечень зарубежных государств Германия входит
Строительно-монтажное управление МЖК занимается строительством жилого микрорайона за счет средств, внесенных дольщиками. Каков порядок исчисления НДС при получении денежных средств по договорам о долевом участии в строительстве?
Какие льготы по НДС имело АО (Заказчик) при осуществлении в 4 кв. 1994 г. и 1 полуг. 1995 г. работ по строительству зданий? Каков порядок уплаты НДС по проектно-сметной документации? Вправе ли ГНИ, осуществляющая проверку за этот период, требовать отнесения на себестоимость сумм НДС, уплаченных поставщикам за материальные ресурсы?
В каком порядке и кем в соответствии с пунктами 78 и 79 Инструкции Министерства финансов СССР от 12.06.81 N 121 по применению Положения о взыскании не внесенных в срок налогов и неналоговых платежей производится списание невозможной к взысканию с юридического лица недоимки и пени по налоговым платежам?
На балансе предприятия имеется котельная, которая вырабатывает пар как для внутреннего потребления, так и для реализации населению. Реализация пара населению осуществляется по ценам, составляющим 25% от фактической себестоимости. Каков порядок применения и возмещения НДС?
Каков порядок налогообложения физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей? Учитываются ли при определении размера облагаемого налогом дохода убытки, понесенные физическим лицом?
В каком порядке малое предприятие, освобожденное от уплаты авансовых взносов налога на прибыль за прошедшие 3 квартала, должно уточнять разницу между суммой, подлежащей внесению в бюджет по фактической прибыли и авансовыми взносами налога за истекший третий квартал, если оно за третий квартал 1995 г. вышло по численности за рамки малого?
В ГК РФ отсутствует организационно-правовая форма «предприятия общественных объединений». А т. к. общественным организациям разрешено создавать хозяйственные общества, то распространяются ли на эти общества, уставный капитал которых состоит из вклада общественного объединения инвалидов, льготы по уплате налогов?
Освобождается ли администрация области, финансовые органы от уплаты госпошлины за совершение нотариальных действий при оформлении договоров залога имущества при предоставлении средств федерального фонда государственной финансовой поддержки завоза продукции (товаров) в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности согласно Закону «О госпошлине»?
Возможна ли отмена финансовых санкций за нарушение налогового законодательства в виде погашения пени, начисленной на сумму федерального налога?
В рамках реализации целевой культурной программы в ноябре 1995 г. заключены контракты с иностранными фирмами на выполнение работ по реконструкции и модернизации кинотеатров, которые в дальнейшем должны использоваться как фестивальные площадки. Могут ли эти работы быть освобождены от НДС?
Подлежат ли включению в себестоимость продукции (работ, услуг) денежные средства, отчисляемые предприятием на культурно-массовую и физкультурную работу профсоюзным органам? Налоговые органы считают это неправомерным и предъявляют санкции. Просьба разъяснить
Права ли ГНИ в том, что с принятием Федерального Закона N 54-ФЗ начиная с 5 декабря 1994 г. при предоставлении льготы по налогообложению прибыли финансирование строительства в порядке долевого участия не учитывается?
Вправе ли ГНИ требовать от плательщиков вторичной уплаты налогов, считая их недоимкой, если эти налоги по поручению плательщика списаны с р/с, но не поступили в бюджет из-за отсутствия средств на корсчете банка? Можно ли требовать с банка эти средства и штрафы за их неперечисление (на основании п.1.6 Приложения к Письму ЦБ N14)?
Просим разъяснить положение п. п. «а» п.1 ст.13 Закона «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в части применения штрафа за сокрытие или занижение объекта налогообложения
Распоряжениями местной администрации плата за торговлю товарами, облагаемыми акцизами, установлена в процентах от валового дохода, а по Указу N 1311 от «объявленного дохода от реализации». Что это соотносится? Как валовой доход отражается в отчетности? Куда относятся затраты по оплате лицензионного сбора за торговлю товарами, облагаемыми акцизами?
Органы лесного хозяйства (лесхозы) направляют выручку от реализации древесины от рубок ухода за лесом и др. платных услуг на финансирование федеральных целевых программ. Должны ли эти средства включаться в облагаемый НДС оборот? Взимается ли НДС с лесных податей и арендной платы за пользование лесным фондом?
Имеет ли право предприятие, ссылаясь на ст.22 «Порядок уплаты налогов» Закона РФ N 2118-1, при отсутствии прибыли у юридических лиц не платить налог на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы, при наличии объема реализации продукции и имеющихся убытков?
АО относится к розничной торговле. С августа по ноябрь 1995 г. АО, кроме основной деятельности, занималось заготовкой ягод у населения, реализуемых в дальнейшем другим предприятиям. Правильно ли нами сделан расчет НДС по ставке 20% от суммы валового дохода, в соответствии с п.40 разд. XIII Инструкции N 39?
Каков порядок исчисления и отражения в учете налога с сумм превышения расходов на оплату труда по сравнению с их нормируемой величиной по потребительским обществам и их союзам в 1995 г.?
Действует ли совместное Письмо Минфина РФ и ГНС РФ от 23.06.95 N 04-01-23, ВГ-8-01/365 о распространении порядка налогообложения, установленного для государственных ценных бумаг РФ, на облигации государственного городского займа г. Санкт-Петербурга?
Возможно ли проведение взаимозачета между предприятием-налогоплательщиком и территориальными бюджетами по всем доходным источникам или только по налогу на прибыль, плате за недра и лесным податям, как предусмотрено п.1 рекомендуемого Письмом Госналогслужбы России N ВЗ-6-13/465 и Минфина России N 157 от 01.12.94 порядка оформления указанной операции?
Каков порядок налогообложения доходов по краткосрочным облигациям, выпущенных органами местного самоуправления?
Возможно ли введение в 1996 г. дополнительных налоговых льгот для учреждений культуры и их работников?
Религиозный благотворительный центр занимается строительством и восстановлением церквей. Возможно ли освобождение его от уплаты федеральных налогов, таможенных пошлин при экспорте и импорте продовольственных, промышленных товаров, автотранспорта, оборудования?
Облагаются ли НДС товары (работы, услуги), приобретаемые за счет денежных (спонсорских) средств на проведение целевых программ и мероприятий?
Иностранное государство предоставляет гранты Внебюджетному фонду помощи с/х России в виде семян, оборудования, передаваемого сельхозпроизводителям на условиях аренды. Средства от использования грантов направляются фондом на приобретение оборудования, предоставление льготных кредитов. Можно ли предоставить Фонду льготы по налогу на имущество, прибыль, НДС?
Как учитываются при налогообложении прибыли средства, полученные из бюджета для финансирования различных целевых мероприятий и покрытия убытков?
Предприятия ЖКХ уплачивают НДС со всей суммы реализованных услуг независимо от поступившей оплаты, что при неплатежеспособности потребителей приводит к тяжелому финансовому положению предприятия ЖКХ. Возможно ли использование особого порядка при уплате НДС предприятиями ЖКХ?
Может ли ГНИ применять санкции к налогоплательщикам за неплатежи по вине банков? (В соответствии с платежными поручениями банк списывал с расчетных счетов предприятий денежные средства в уплату налогов, зачислял их на корреспондентский счет банка, но не перечислял на бюджетный счет из-за отсутствия денежных средств у банка на корреспондентском счете в РКЦ)
Каков порядок налогообложения грантов Всемирного Банка, получателем и ответственным за целевое использование которых является Минэкономики РФ? В случае невозможности освобождения от налогов в пределах компетенции Правительства РФ можно ли предусмотреть соответствующее увеличение сметы на финансирование Минэкономики РФ из средств федерального бюджета?
Каков порядок применения экономических санкций за нарушение государственных цен? Что подразумевается под «излишне полученной прибылью» в Постановлении Правительства РФ N 55? Как правильно определить сумму излишне полученных денежных средств при завышении предельных размеров снабженческо-сбытовых и торговых надбавок?
Какие льготы по налогу на прибыль имеются у предприятий, осуществляющих природоохранную деятельность?
Удерживается ли с Героя Советского Союза подоходный налог при выплате премий и суточных сверх норм на краткосрочные командировки?
Предприниматель без образования юридического лица занимается оптовой перепродажей горюче-смазочных материалов нефтебазам. Должен ли он в расчетных документах при реализации выделять НДС отдельной строкой? Что является налогооблагаемой базой для расчета НДС, СН при покупке нефтепродуктов у предпринимателя без образования юридического лица?
1. Считается ли неправильное исчисление льгот по налогу на прибыль сокрытием прибыли, какие санкции применяются в этом случае? 2. Изменился ли порядок предоставления льготы по налогу на прибыль в 1996 г. для предприятий, имеющих в своей численности инвалидов?
Должно ли наше предприятие уплачивать НДС, если за выполненные работы заказчик рассчитывается с нами казначейскими обязательствами?
Является ли арендная плата, взимаемая от сдачи в аренду нежилых помещений, относящихся к муниципальной собственности, объектом обложения НДС и СН?
Должно ли предприятие приобретать лицензию для осуществления деятельности по производству и реализации напольных покрытий, не попадающих под обложение акцизными сборами?
Считается ли АО бюджетной или коммерческой организацией, если его частичное финансирование осуществляется за счет средств фонда обязательного медицинского страхования, а именно, оказываемые АО медуслуги населению оплачиваются в рамках госпрограммы обязательного медицинского страхования? Подлежат ли обложению налогом на прибыль средства, полученные на благотворительные цели, если они были использованы полностью по назначению в течение отчетного года?
Возможно ли отнесение на себестоимость продукции процентов по банковскому кредиту, который частично выдан в виде векселей, эмитируемых банком и используемых в качестве средства платежа?
Каков порядок уплаты НДС с сумм комиссионных вознаграждений от перепродажи турпутевок? Облагается ли НДС плата, взимаемая с покупателей за оказание посреднических услуг при реализации турпутевок сверх их стоимости? Каков порядок расчетов наличными деньгами туристических фирм с иностранными посольствами?
Какие организации относятся к объектам социально-культурной сферы, расходы на содержание которых учитываются при расчете налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы? Может ли относиться к таким расходам финансовая помощь организациям, занимающимся концертной, оздоровительной , спортивной деятельностью?
Предприятие реализует собственную продукцию как в обычном порядке, так и через собственные торговые точки. Как в этом случае заполнять строку 010 формы 2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании»?
При выдаче предприятием физическому лицу подотчетных сумм на закупку товаров документом, подтверждающим расходы, является акт на приобретение товаров. Каким образом должен быть оформлен торгово-закупочный акт, чтобы считать его основанием для невключения денежных средств по данной операции в совокупный налогооблагаемый доход физического лица?
Предприятие в 1994 г. неправильно начислило курсовую разницу по счету 76. В 1995 г. ошибка была обнаружена и исправлена. Следует ли в таком случае учитывать выявленные в 1995 г. курсовые разницы прошлого года при расчете налога на прибыль за 1995 г.?
На протяжении 1993-1994 гг. организация вынуждена была привлекать заемные средства (кредиты банков). Из-за неплатежеспособности заказчиков кредитные договора приходится продлевать. ГНИ при проверке затрат, отнесенных на себестоимость в 1993-1994 гг., исключает проценты по пролонгированным кредитам в 1993 г. и в 1 квартале 1994 г
Областная налоговая инспекция не считает районные общества охотников и рыболовов, имеющих самостоятельный баланс, внутренними подразделениями облохотрыболовсоюза и требует отпущенные им районным обществам товары включать как в товарооборот облохотрыболовсоюза, так и в оборот районных обществ, что ведет к двойному налогообложению. Правильно ли это?
Просим внести изменения в Инструкцию N 39 п.19, а именно: «по товарам, получаемым из Беларуси, НДС исчислять из надбавки, устанавливаемой на цену приобретения»
Предприятие заключило контракт с иностранной фирмой по поставке продукции на экспорт. Облагаются ли НДС суммы авансовых платежей, полученных предприятием от иностранного заказчика в счет предстоящего выполнения поставок?
Просим освободить от НДС и СН обороты по реализации драгоценных металлов и драгоценных камней в Республику Армения
Каков порядок обложения подоходным налогом сумм, перечисляемых предприятием за физических лиц в негосударственные пенсионные фонды?
Государственное научно-производственное предприятие, зарегистрированное 29.09.92, пользовалось льготой по налогу на прибыль как малое предприятие. Весь уставный капитал сформирован за счет отчислений учредителя. В ноябре текущего года ГНИ, ссылаясь на п.22 б) Инструкции N 4 в ред. от 27.04.94 и п.4.4.2 Инструкции N 37 от 10.08.95 о превышающем 25% — размере государственной собственности в уставном капитале предприятия, сообщила, что наше предприятие ни в 1994 г., ни в 1995 г. льготы не имеет и пересчитала налог на прибыль. Просьба разъяснить
В связи с принятием Закона «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» просим разъяснить применение ст.29, предусматривающей предоставление льготной путевки лицу, сопровождающему на санаторно-курортное лечение инвалида и ребенка-инвалида. Можно ли исключать стоимость путевки из совокупного дохода этого лица как выплаты компенсационного характера или на основании пп.»я» п.1 ст.3 Закона «О подоходном налоге с физических лиц»?
Каков порядок применения НДС при реализации продукции, изготовленной за счет средств целевого бюджетного финансирования по контрактам между ОАО и иностранной фирмой? Реализация продукции осуществляется частично в странах дальнего зарубежья, частично в странах — СНГ
Наше предприятие может пользоваться льготой по НДС как предприятие, использующее труд инвалидов. На начало отчетного периода принят общеустановленный порядок предъявления покупателям НДС с выделением в расчетно-платежных документах сумм налога. Нужно ли производить уплату в бюджет полученного с покупателей налога?
Каков порядок уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль? Может ли финансовый орган отказать в приеме справки об изменении предполагаемой прибыли, представленной в положенный срок? Возможна ли отмена уплаты авансовых взносов?
Что подразумевается под доходами по облигациям внутреннего валютного займа? Является ли курсовая разница по реализованным в октябре 1994 г. облигациям доходом, не подлежащим налогообложению? Какой документ регулирует соответствующий порядок налогообложения прибыли?
Постановлением собрания учредителей было решено в 1995 г. дивиденды не выплачивать, а направить их на инвестиции внутри предприятия, в том числе на техническое перевооружение, реконструкцию и другие аналогичные цели, образовав соответствующий фонд. Является ли обязательным условием получения данной льготы дальнейшее полное или частичное расходование указанного фонда?
В Законе «О пожарной безопасности» для предприятий-производителей пожарно-технической продукции предусмотрен ряд налоговых льгот. Однако налоговая инспекция отказалась предоставить заводу льготы, мотивируя свой отказ тем, что льготы не внесены в налоговое законодательство. Просим рассмотреть вопрос о внесении изменений в законодательство
Распространяется ли освобождение от НДС на любые средства, зачисляемые учредителями в уставные фонды, или же оно относится исключительно по вкладам в денежной форме? Подлежат ли освобождению от НДС средства, зачисляемые участниками в складочные капиталы коммандитных товариществ?
АО по договору от 12.04.94 поставляло продукцию на комбинат. По состоянию на 01.12.95 задолженность АО перед комбинатом составила крупную сумму. В настоящее время комбинатом подготовлен иск. Размер госпошлины значителен, оплата которого ставит комбинат в затруднительное финансовое положение. Каким органом может быть предоставлена отсрочка по уплате госпошлины?
Является ли основанием для предоставления льготы по налогу на имущество структурным подразделениям железной дороги, предусмотренной п.»ж» ст.4 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий», телеграмма Министерства путей сообщения?
Каков порядок предоставления предприятиям отсрочек и рассрочек по платежам в бюджет?
Возможно ли уменьшение ставки НДС с 20% до 10% при реализации мороженого? Это позволит увеличить производство молочного продукта и поступления в бюджет за счет роста товарной массы, а не за счет повышения налоговых ставок?
Меры, предусмотренные Постановлениями Правительства РФ N 1020 и N 1245, направлены на пополнение доходной части федерального бюджета, а не на кардинальное решение проблемы неплатежей. В результате финансовое положение предприятий ухудшается. Возможна ли отмена этих Постановлений?
1.Торговая организация получила убыток по основной деятельности. Права ли ГНИ, считая, что если получен убыток, значит товар продан по цене ниже себестоимости, налог на прибыль предприятие должно уплачивать? 2.Относятся ли на затраты проценты по кредиту, взятому на покупку казначейских обязательств, обмененных затем на налоговое освобождение?
Какие налоговые льготы существуют и предусмотрены на ближайшее время для граждан при строительстве и приобретении жилья, для предприятий при строительстве, реконструкции, эксплуатации жилищного фонда, при инвестировании строительных работ (в частности, путем приобретения жилищных сертификатов)? Облагаются ли налогом доходы банков, полученные от предоставления кредитов на строительство и реконструкцию жилья, а также от использования средств, поступивших на целевые фамильные накопительные жилищные счета?
Облагаются ли подоходным налогом суммы вознаграждений спортсменов, борющихся за участие в финальных стадиях чемпионатов Европы и Мира по футболу через отборочные турниры?
Подлежат ли обложению НДС и СН услуги по отоплению, освещению, аренда помещений, а также услуги связи, реализуемые юридическим консультациям?
Возможно ли возмещение НДС, уплаченного поставщикам материальных ресурсов металлургическим предприятием при производстве экспортной продукции, за счет средств федерального бюджета?
С какого периода и на основании какого документа применяется ставка НДС 10% на хлеб и хлебобулочные изделия?
Возможно ли освобождение от уплаты НДС и СН сборочных комплектов и технологического оборудования для производства автомобилей, ввозимых на территорию Российской Федерации?
Каким образом в настоящее время должна быть распределена прибыль колхозов?
Какие существуют особенности при ликвидации товарищества домовладельцев (кондоминиума)?
Каким образом возмещается ущерб, причиненный имуществу сотрудника органов приватизации в связи со служебной деятельностью?
Можно ли получить ежемесячное пособие на ребенка, если ребенок получает алименты?
Нужно ли исключать экспортные тарифы при исчислении прибыли из выручки, если предприятие осуществляет экспортную деятельность?
Каков размер оплаты за рассмотрение заявления о выдаче лицензии и в случае выдачи самой лицензии на деятельность ломбардов?
Какие виды платежа предусмотрены по законодательству РФ за пользование недрами?
Должна ли общественная организация, не занимающаяся предпринимательской деятельностью, платить транспортный налог, сбор на нужды образовательных учреждений, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы?
Законны ли требования органов местного самоуправления по уплате местных налогов и сборов в бюджеты названных органов к юридическим лицам, имеющим на территории данного муниципального образования лишь структурные подразделения без права юридического лица, отдельного баланса и субсчета? Чем они обоснованы? Являются ли эти подразделения плательщиками налога на имущество?
Что в рамках основных фондов должно быть переоценено у предприятий по состоянию на 01.01.96?
В каких случаях подлежит возврату свидетельство о государственной регистрации физическим лицом, занимающимся предпринимательской деятельности?
Какие документы обязана предоставить Государственная налоговая инспекция в налоговую полицию для возбуждения уголовного дела по ст.162.3 Уголовного кодекса РСФСР (противодействие или неисполнение требования налоговой службы в целях сокрытия доходов (прибыли) или неуплаты налогов), если налогоплательщик уклоняется от показания?
Каким образом определяется порядок перечисления налогов с филиалов и приравненных к ним подразделений предприятия и организации, если у них не ведется отдельный баланс и отсутствует отдельный счет?
Уплачивается ли налог на прибыль и подоходный налог с купонного дохода в виде процента к номинальной стоимости по облигациям сберегательного займа?
Какие санкции предусмотрены по законодательству РФ при несвоевременной уплате процентов за пользование целевым государственным кредитом?
Какие виды расходов можно включить в состав расходов постоянного представительства, понесенные за рубежом иностранным юридическим лицом, если данное представительство осуществляет деятельность в РФ?
За какие периоды определяется среднемесячный заработок при назначении пенсии по законодательству РФ?
Можно ли получить дубликат, если утеряно предпринимателем свидетельство о государственной регистрации?
Специфика предприятий звероводства — сезонность реализации пушнины и получение конечного результата раз в год — затрудняет поквартальное исчисление налога на прибыль и авансовых взносов, приводит к возникновению задолженности бюджету. Каким образом можно учесть данную специфику при налогообложении? Какие льготы имеют зверохозяйства по налогу на прибыль и имущество?
Возможно ли освобождение в 1995-1996 гг. железных дорог от платежей в федеральный бюджет на суммы, направленные ими на дополнительное (сверх сумм, предусмотренных в бюджете) финансирование медицинских учреждений отрасли за счет собственных источников?
Предприятия ювелирной промышленности получают бриллианты для производства ювелирных изделий с акцизным налогом. Каков порядок установления свободной отпускной цены на ювелирные изделия с бриллиантами, а также порядок определения величины акцизного налога на ювелирные изделия, подлежащей внесению в бюджет?
АО имеет в собственности здания за рубежом (США и Голландия). Представительства уплачивают налог на имущество по ставкам стран, на территории которых находятся. При расчете налога в целом по АО делается зачет уплаченных за рубежом налогов в соответствии с межправительственными соглашениями об избежании двойного налогообложения. ГНИ не принимает зачеты при сдаче баланса, требует полной уплаты налога на имущество. Обоснованно ли это?
Какие льготы по подоходному налогу имеют лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях атомного оружия в атмосфере и в учениях с реальным применением боевых радиоактивных веществ? Освобождаются ли вышеуказанные лица от уплаты госпошлины при оформлении загранпаспорта?
Имеются ли льготы по НДС и СН по НИОКР, выполненным по заказу Госкомимущества РФ за счет средств, поступающих от приватизации?
АОЗТ выполнило для Департамента ЦБ РФ монтажные работы по установке охранной пожарной сигнализации, указав в договоре и счете на оплату стоимость работ с учетом НДС и СН. Руководители Департамента отказались уплатить НДС и СН, ссылаясь на ст.26 Закона N 65-ФЗ, где говорится, что ЦБ РФ освобожден от уплаты всех налогов на территории РФ. Правы ли они?
Агрофирма в 1993-1994 г. г. осуществляла строительство мясоперерабатывающего завода за счет федеральных инвестиций, которые фактически были получены только в 1995г. Под обещанные на 1994г. инвестиции фирма использовала коммерческие кредиты. Из-за высоких банковских процентов и обесценивания переведенных инвестиций вследствие инфляции нам не хватает средств уплатить часть налогов. Возможно ли, в качестве исключения, освободить агрофирму от задолженности в Федеральный бюджет за неуплату части налогов в 1994-95 гг.?
На кого возложен оперативно-бухгалтерский учет начисленных и поступивших налогов, сборов в реестрах и лицевых счетах плательщиков по некоторым видам местных налогов? За счет каких поступлений производится возмещение предприятиям-экспортерам сумм НДС из бюджета, уплаченных поставщикам? Подлежат ли обложению НДС услуги автотранспорта по перевозке больных машинами медпомощи, если медучреждение работает в условиях страховой медицины?
Имеет ли место соответствие некоторых подзаконных актов действующим законам. В частности: 1. В Законе «О налоге на прибыль предприятий»(ст.2, п.6) все виды уплаченных штрафов, кроме сумм, внесенных в бюджет, включаются в состав внереализационных расходов. Постановление N 552 (пп.15) эти расходы в состав внереализационных расходов не включает. 2. Закон «О налоге на добавленную стоимость» освобождает от уплаты этого налога, если продукция собственного производства отгружена на экспорт самим производителем, и если валюта поступила на его счет. Других условий закон не предусматривает. В Инструкции ГНС РФ существуют еще три условия. Просьба разъяснить
Облигации внутреннего Государственного валютного займа были реализованы в феврале 1995 г. Как и на основании каких нормативных документов в этом случае определяется налогооблагаемая прибыль за 1995 г.?
Облагаются ли НДС средства учредителей, в том числе и имущество, передаваемое в качестве вклада в уставный фонд?
Как производить перерасчет сумм, выплаченных авансом в валюте зарубежному поставщику, если товар поступает партиями, и курс доллара по ставке Центробанка на дату получения первой партии товара был выше, а на дату получения второй партии — ниже, чем на дату выплаты авансовых средств?
Какие доходы от деятельности фондов поддержки малого предпринимательства, в том числе и Федерального фонда, не облагаются налогом на прибыль в соответствии со ст.8 Закона N 88-ФЗ? Могут ли субъекты малого предпринимательства относить на себестоимость продукции проценты по кредитам этих фондов?
Расчеты за работы, выполненные по гособоронзаказу, государством своевременно произведены не были. В результате завод не имеет возможности уплатить налоги. ГНИ намеревается в счет погашения долгов изъять имущество завода. Все имущество завода является собственностью государства. Прошу разъяснить сложившуюся ситуацию
Прошу ответить на вопрос, правильно ли наше предприятие осуществляет учет курсовых разниц в следующей хозяйственной ситуации
Общество имеет чистую прибыль в фондах потребления и накопления. Учредители-физические лица Общества приняли решение об увеличении долей в Уставном фонде за счет имеющейся в фонде потребления чистой прибыли. Могут ли средства этого фонда использоваться для таких целей? Подлежат ли направленные на увеличение УФ средства включению в совокупный налогооблагаемый годовой доход учредителей?
В связи с изменениями N 1 к Инструкции N 35 о подоходном налоге как исчислять сумму подоходного налога? Следует ли суммы, перечисленные в бюджет при выплате аванса зарплаты своим работникам, считать авансовыми платежами подоходного налога или поменять систему начисления подоходного налога и начислять его при каждой выплате из кассы?
Начисляются ли страховые взносы на учебный отпуск?
Какие льготы по дополнительным отпускам имеют «Афганцы» и «Чернобыльцы»?
Должно ли на предприятии быть документально оформлено, что отпуск установлен в календарных днях?
Нами заключен договор с банком. В договоре имеется пункт, что бесспорное списание банк производит только при наличии документов, указанных в платежном требовании. Договор нашей организации с предприятием связи АО «Уралсвязьинформ» по оплате междугородных переговоров не заключен ввиду разногласий. При отсутствии договора предприятие связи выставляет платежное требование, где указывает Постановление ВС РФ от 19.05.93 N 4986-1. Банк списывает деньги с нашего счета без нашего согласия, нарушая договор, заключенный нашей организацией с банком. В заключенном нами договоре, банк обязан осуществлять безакцептное списание только при наличии приложенных к платежному требованию определенных документов. Банк утверждает, что ссылки на Постановление ВС РФ от 19.05.93 достаточно, и договор с банком значения не имеет
Постановлением Правительства РФ установлен предельный размер расчетов наличными деньгами в РФ. Имеют ли право клиенты банка погашать по 2 млн. руб. наличными деньгами задолженность по кредитам и процентам по ним? Возможно ли погашение ссуды, минуя расчетный счет, путем непосредственного перечисления денежных средств на ссудный счет заемщика?
Транспортное предприятие выручку от реализации работ и услуг определяет по мере оплаты. Как отразить в учете выполненные работы, но не оплаченные потребителями, и будут ли они участвовать при формировании финансового результата?
ТОО «Профилактическая поликлиника» подало заявление на выдачу ему лицензии на осуществление диагностических исследований венерических заболеваний и совершения медицинских осмотров по специальности дерматовенерология. Лицензионно-аккредитационная комиссия в выдаче лицензии отказала, ссылаясь на то, что подобные услуги должны оказываться бесплатно. Мы считаем такое решение неправомерным. Скажите, обоснован ли отказ комиссии?
В соответствии с Правилами возмещения работодателями вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, связанным с исполнением ими трудовых обязанностей (утверждено Постановлением Верховного Совета РФ от 24.12.92 N 4214-1),предприятие производит выплаты по возмещению ущерба по состоянию здоровья
Заключен договор с фирмой, обеспечивающей сохранность имущества предприятия и безопасность его работников. Куда относить эти расходы?
В соответствии с п.7 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 05.08.92 N 552, в себестоимость продукции включается оплата труда работников, не состоящих в штате предприятия, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера, включая договора подряда
На предприятии организовано производство термопар с применением драгметаллов для использования в собственном производстве. Произведенные термопары учитываются в составе производственных запасов. При проверке деятельности предприятия госналогинспекция наложила штрафные санкции за невыполнение требований Письма Минфина России от 23.03.93 N 29, согласно которому термопары должны переоцениваться как содержащие драгметаллы. Но при таком подходе подлежат переоценке и драгсодержащие реле, конденсаторы, прочие изделия, приобретенные на стороне. Просим дать разъяснение, кто же прав?
По состоянию на 01.01.95 предприятие не имело имущества, подлежащего учету при исчислении налога на имущество. Поэтому для расчета среднегодовой стоимости имущества за 1-ое полугодие были использованы следующие данные о стоимости имущества по состоянию на 01.02.95 (так как на 01.01 их не было) на 2, 01.04, 01.07 деленной на 2. Налоговая инспекция для расчета среднегодовой стоимости имущества берет данные о стоимости имущества по состоянию на 01.04 и 01.07 деленной на 2
Просим дать разъяснение, является ли наше предприятие плательщиком налога на имущество в связи с принятием Федерального Закона «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на имущество предприятий» от 25.04.95 N 62-ФЗ
Предприятие по договору со столовой ежемесячно оплачивает стоимость питания своих сотрудников. Права ли налоговая инспекция, применив к предприятию штрафные санкции за невключение данных выплат в фонд оплаты труда и, соответственно, неуплату транспортного налога и сбора на нужды образовательных учреждений?
В прошлом году предприятие в результате бухгалтерской ошибки занизило налогооблагаемую прибыль на 10 млн. руб. В I квартале текущего года в бухучет внесены исправления в сторону увеличения прибыли, но с учетом исправлений предприятие за I квартал получило убыток
Организация производила экспортные работы в 1994 г. В результате по НДС имеется дебетовое сальдо в размере задолженности бюджета перед организацией. Как учесть эту сумму. Если ее вообще не показывать, получается, что есть сумма к уплате в бюджет, и налоговый орган настаивает на уплате. Если учитывать прошлогодние долги, получается, что сальдо расчетов с бюджетом дебетовое
В случае, если по договору поставки украинской фирмой товар передается российскому предприятию на условиях Франко-склад Покупателя, уже прошедший таможенную очистку (что включено в цену товара) на основании выписанных накладных, подтверждающих факт передачи товара в городе Москве, имеет ли право российская фирма произвести в полном объеме платеж безналичным перечислением за указанный товар украинскому партнеру, включая налог на добавленную стоимость? Или же необходимо НДС по ввезенным с Украины на территорию РФ товарам перечислить в бюджет?
ОКС на средства, полученные от заказчика и отражаемые на счете 96, приобретает строительные материалы и оборудование, оприходует вместе с НДС, счет 19 не ведется. Строительные материалы и оборудование передаются подрядчикам с последующим взаимозачетом задолженностей
Департамент финансов области просит разъяснить порядок приостановки взимания пени за несвоевременную уплату платежей в бюджет и просит направить в его адрес документы, касающиеся этого вопроса
Подлежат ли освобождению от уплаты госпошлины при возбуждении иска через Арбитражный суд региональные общественные организации по защите прав обманутых вкладчиков, общественные организации инвалидов-вкладчиков и их учебно-производственные предприятия?
Сохранился ли прежний подход в применении ставки НДС в размере 10% при изготовлении продовольственных товаров из давальческого сырья?
Каков порядок применения НДС и СН при проведении гарантийного ремонта отечественной и импортной бытовой техники?
Каков порядок определения НДС и СН у предприятий розничной торговли?
Имеет ли медицинский научно-производственный центр при разработке новых методов диагностики и лечения, включающей создание и реализацию лекарственных препаратов, медицинского оборудования, льготы по налогам на прибыль и добавленную стоимость? Могут ли ему быть предоставлены дополнительные льготы при решении особо значимых задач медицины?
Существуют ли изменения в связи с подготовкой Налогового кодекса РФ в системе бухгалтерского и налогового учета, в частности, при проведении ускоренной амортизации?
Каков порядок учета выручки от реализации сырой нефти, полученной АООТ в качестве финансирования геолого-разведочных работ, при исчислении налога на пользователей автодорог, налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы?
По каким элементам затрат списывается арендная плата в случае аренды легкового автомобиля у физических лиц?
Каков порядок налогообложения прибыли, полученной в результате совместной деятельности нескольких предприятий без создания юридического лица, в 1996 г.?
Является ли плательщиком налога на имущество региональный исследовательский и аналитический центр при Мэрии г. С. — Петербурга, если 80% объема его работ составляют научные исследования?
В резолюции Конгресса российских предпринимателей оптово-розничной торговли поставлен вопрос о возможности восстановления льгот на прибыль вновь создаваемых малых предприятий, недавняя отмена которых стала серьезным препятствием в деле развития и укрепления малого предпринимательства. Каковы перспективы решения данного вопроса?
В рамках совместного советско-американского предприятия, созданного в целях реализации проектов конверсии российских предприятий, американской стороной перечислены суммы в валюте на безвозмездной основе. По международному соглашению, подписанному в рамках Межправительственной российско-американской комиссии по экономическому и технологическому сотрудничеству, передача этих средств освобождена от налогов. Возможно ли изменение в этом случае режима налогообложения?
Каков порядок расчетов с федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ по налогу на прибыль для филиалов предприятий, являющихся территориально обособленными структурными подразделениями, имеющими общий рублевый счет, но не составляющими отдельного баланса? Распространяется ли действие Постановления Правительства N 660 на такие предприятия?
Можно ли при формировании налогооблагаемой прибыли действующий порядок учета курсовых разниц по полученным в валюте авансам распространить и на период до 5.12.94 для предприятий, изготавливающих экспортную продукцию с длительным циклом производства по договорам, заключенным до 1995г.?
Какие льготы имеют религиозные объединения и их подразделения при реализации соответствующих услуг, изготовлении и реализации предметов культа, печатной продукции? Возможны ли дополнительные льготы для предприятий, учредителем которых является религиозное объединение, при реализации работ и услуг этому объединению, а также при взаиморасчетах между подразделениями религиозных объединений? Могут ли религиозные объединения быть освобождены от уплаты налога на пользователей автодорог?
Каков порядок обложения подоходным налогом дивидендов по акциям, получаемых инвалидами и участниками Великой Отечественной войны?
В соответствии с планом приватизации предприятия пакет акций АО продан по инвестиционному конкурсу, причем инвестор-иностранная фирма в дополнение к оплате акций осуществило в 1993-1995 гг. поставки оборудования, строительных материалов. ГНИ на основании Письма Минфина и Госналогслужбы РФ от 28/31 октября 1994 г. N 143, НП-6-01/405 «О порядке учета при налогообложении инвестиций, получаемых приватизируемыми предприятиями от победителей инвестиционных конкурсов (торгов)» утверждает, что инвестиции, полученные не в денежной форме, а в виде оборудования и нематериальных активов, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. Просьба разъяснить
Каков порядок применения НДС и СН при оплате строительных работ казначейскими обязательствами?
Возможно ли освобождение от НДС при ввозе на территорию РФ земснарядов для дноуглубительных работ на внутренних водных путях России путем их включения в перечень технологического оборудования, освобождаемого от НДС при ввозе на территорию РФ?
Освобождаются ли от НДС материальные ресурсы, безвозмездно передаваемые предприятием общеобразовательным учреждениям?
В связи с опубликованием Постановления Правительства РФ N 1020 от 13.10.95 «О введении временного использования денежных средств, поступающих на расчетные (текущие ) счета предприятий и организаций», просим дать разъяснение по применению льготного порядка использования денежных средств, поступающих на расчетный (текущий ) счет предприятий. Распространяется ли действие постановления на предприятия, пользующиеся индивидуальным льготным порядком, предусматривающим использование поступающих средств для выплаты зарплаты и иные неотложные нужды в размере 40-50%?
Подлежат ли освобождению от уплаты НДС лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица? Что является облагаемым НДС оборотом у предприятий, приобретающих товары у вышеуказанных лиц?
Каков порядок применения НДС при поставках товаров в РФ из государств-участников СНГ? Что является облагаемым НДС оборотом в оптовой торговле товарами, ввозимыми из стран СНГ?
Каков порядок определения налогооблагаемой базы при исчислении налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы в инвестиционных фондах?
Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль предприятиям, у которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников?
Предприятие поставляет в КНР оборудование в обмен на китайские товары народного потребления, реализуемые в дальнейшем на территории РФ. Может ли предприятие не облагать НДС и СН реализацию этих товаров как выручку от экспорта оборудования, если цена их реализации не превышает приходную цену?
Является ли плательщиком земельного налога институт повышения квалификации специалистов, имеющий лицензию на ведение образовательной деятельности и осуществляющий свою деятельность на условиях самофинансирования?
Имеют ли ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС, проживающие в районах, не подвергшихся воздействию этой аварии, льготы по уплате госпошлины при нотариальном оформлении документов, льготы при получении жилья и ссуды на строительство жилья? Каковы возможности по льготному предоставлению жилья в Челябинской области?
Просим разъяснить , как на практике следует применять п.1 «б» ст.13 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ» в отношении 10% — го штрафа, исчисляемого от причитающихся к уплате по очередному сроку сумм налога? Какой срок следует считать очередным, если проверка по НДС проводится в октябре 1995г.?
Каков порядок применения подоходного налога при выплате гонорара членам жюри и выплате разовых персональных премий при проведении международных конкурсов?
При приобретении материальных ценностей для производственных нужд за наличный расчет у организации-изготовителя в документах на оплату (квитанциях и приходных кассовых ордерах) нет указаний о суммах НДС и СН и записи «в том числе НДС и СН». Можно ли расчетным путем выделить сумму НДС и СН из оплаченной суммы, зная, что эти виды услуг у организаций, их оказывающих, должны облагаться НДС и СН?
В связи с постановкой на учет в Москомприроде в 4 квартале 1995 г. Москомприрода выдвинула требование по оплате пени с 1993 г. за выбросы в атмосферу загрязняющих веществ по автотранспортным средствам, состоящим на нашем балансе с указанной даты. Просим разъяснить правомерность требования Москомприроды
Каков порядок уплаты земельного налога садово-дачными товариществами? Для каких физических лиц существуют льготы по уплате этого налога? Как исчисляется налог в случае, когда товариществу выделены нарушенные земли (с большим количеством оврагов, сильно заболоченные)?
Фирма, занимающаяся реализацией товаров на экспорт, имеет переплату в бюджет по НДС и СН. На заявление фирмы о возврате из бюджета переплаченных сумм ГНИ сообщила, что суммы не будут возмещены из бюджета, а будут «зачтены в счет предстоящих платежей по НДС за 1995г.». Как быть нашей фирме, для которой такой зачет невозможен, т. к. долг по НДС, СН будет постоянно расти?
Предприятие, резидент в РФ, планирует открыть свой филиал в Казахстане. По законодательству какой страны, России или Казахстана, будет облагаться налогами деятельность этого филиала? Существует ли соглашение между Россией и Казахстаном об избежании двойного налогообложения?
Компания реализует ювелирные изделия, изготовленные заводом из материала, переданного ему компанией на давальческой основе. Доработка и переработка изделий компанией не производится. Распространяется ли п.5 Инструкции N 36 «О порядке исчисления и уплаты акцизов» и приложение N 4 к ней на обороты по реализации Компанией ювелирных изделий?
Следует ли удерживать подоходный налог с консультантов, привлеченных для работы по осуществлению проекта, финансируемого за счет займа Международного банка, средства которого не могут быть использованы на уплату налогов?
В соответствии с Законом РФ «О налоге на добавленную стоимость» коммунальные услуги реализуются населению с учетом НДС
АО, зарегистрированное по законодательству РФ, направляет на работу в свои представительства за рубежом граждан РФ. Каков порядок удержания подоходного налога с получаемых ими заработков в валюте?
Может ли общественная организация(ассоциация), осуществляющая и предпринимательскую деятельность, при исчислении налога на имущество уменьшить облагаемую базу на балансовую стоимость гостиницы, находящейся на ее балансе?
Постановление Правительства N 1020 от 13.10.95 лишает возможности предприятия использовать право резервировать до 30% поступающих на расчетный счет средств на выплату зарплаты, усиливая, тем самым, социальную напряженность. Существуют ли документы, вносящие изменения в это Постановление?
Каков порядок исчисления и перечисления в бюджет НДС у предприятий, являющихся комиссионерами и реализующих товары, облагаемые по ставке 10%? Укажите бухгалтерские проводки
Какие нормативные акты регулируют налогообложение молодежи, студентов и учащихся? Подлежат ли налогообложению доходы, получаемые ими в связи с учебно-производственным процессом, за выполнение сезонных работ и работ, выполняемых в период каникул? Зависит ли налогообложение от формы организации работников(например, в форме студенческих отрядов)?
Предлагаю внести изменения в некоторые вопросы налогообложения: 1.Исключить из суммы НДС, подлежащей взносу в бюджет, НДС по основным средствам и нематериальным активам, приобретаемым за счет бюджетных ассигнований, и по объектам, вводимым в эксплуатацию по завершению капстроительства. 2.Освободить от уплаты налога на прибыль средства, передаваемые на развитие производственной и непроизводственной базы в пределах одного юридического лица. 3.Освободить АО нефтегазового комплекса, контрольный пакет которых принадлежит государству, от уплаты земельного налога
Основная деятельность предприятия — розничная торговля. Но бывают случаи отпуска товаров мелким оптом. Как правильно рассчитать НДС и СН в случаях
Следует ли учитывать среднесписочную численность и зарплату осужденных, привлеченных для работы на предприятии по специальным договорам с государственными органами, при исчислении местных налогов и сборов, которые рассчитываются от фонда зарплаты?
Может ли российская компания продать российскому научному учреждению, получившему грант международной ассоциации, вычислительную технику и сопутствующие услуги без начисления НДС и чтобы оплата контракта производилась из-за рубежа на счет российской фирмы из средств международной ассоциации?
Является ли организация плательщиком НДС и СН при передаче легкового автомобиля, находящегося у нее на балансе: 1) как благотворительного дара учебному заведению; 2) своему филиалу, имеющему свой баланс и текущий счет? С какой суммы начисляется НДС и СН и принимаются ли в зачет НДС и СН, уплаченные при приобретении передаваемого автотранспорта?
Обязано ли предприятие, имеющее выручку от реализации услуг в инвалюте, перечислять в бюджет полученный НДС и СН также в инвалюте?
АО занимается перевалкой экспортных пиломатериалов, включающей разгрузку из ж. д. вагонов, перегрузку и погрузку на суда. Можно ли отнести эти услуги к экспортируемым? Облагаются ли НДС и СН работы, связанные с дополнительной доработкой (просушкой и пакетированием) пиломатериалов, услуги по хранению экспортных пиломатериалов?
Имея прямые договора с иностранными партнерами, наше предприятие оказывает услуги по охране и сопровождению грузов, в частности, по маршруту Таллин-Ташкент через территорию РФ. Можно ли отнести эти услуги к экспортируемым, т. е. не облагаемым НДС, и вправе ли предприятие пользоваться данной льготой по уплате НДС?
Могут ли предприятия кинематографии быть освобождены — от налогообложения прибыли от создания(показа) отечественных киновидеофильмов; — от НДС при создании и тиражировании кино — и видеофильмов; — от налога на приобретение автотранспортных средств?
Предприятие получило от держателя КО в счет погашения задолженности за поставленную продукцию казначейские обязательства (КО) по номинальной стоимости. Было оформлено налоговое освобождение . Предприятие заявило льготу по налогу на прибыль на полную сумму дохода. Правомерно ли уменьшение прибыли на доход, начисленный с даты выпуска КО в обращение, и представляющий разницу между номинальной стоимостью и текущим курсом на момент оформления документов на налоговое освобождение?
Имеет ли право юридическое лицо, ведущее общие дела по договору о совместной деятельности: 1. Производить перераспределение задолженности бюджета по НДС и СН между участниками? 2. Принимать как взнос участника (при наличии письменного заявления) без расчета по нему НДС, СН денежные средства, поступившие от третьего лица в пользу участника с учетом НДС и СН?
Подлежат ли налогообложению НДС суммы денежных средств, полученных предприятием от другого предприятия в виде возвратной ссуды (займа) и каковы перспективы решения этого вопроса?
Руководству ЗАО поступило уведомление о том, что один из его участников ликвидируется. Что будет с проданными ему акциями нашего ЗАО? Будет ли наше общество отвечать по долгам акционера? Вправе ли акционер требовать от ЗАО возврата имущества, внесенного когда-то в оплату акций?
Какую сумму НДС следует принимать к зачету в случае оплаты импортных товаров из Украины в российских рублях и украинских карбованцах? По какому курсу следует пересчитывать уплаченный в карбованцах НДС в российские рубли для предъявления к зачету?
Каков порядок исчисления НДС предприятиями торговли, занимающимися оптовой перепродажей товаров?
Распространяется ли льгота по подоходному налогу, указанная в ст.3 п.1 пп.»э» Закона РФ от 07.12.91 N 1998-1, на работников, направляемых предприятием (не финансируемым из бюджета), имеющим свои представительства за рубежом, на работу за границу?
Какие льготы предусмотрены действующим налоговым законодательством с целью снижения налогового бремени для отдельных категорий налогоплательщиков, в частности, для общественных организаций инвалидов, учебных заведений и т. д.?
Каков порядок применения НДС и СН со стоимости выкупаемого в порядке приватизации имущества муниципальных предприятий? Возможно ли освобождение от уплаты НДС и СН в таких ситуациях?
Освобождаются ли от уплаты НДС и СН предприятия-участники реализации угля, поставляемого на экспорт, в том числе по договорам комиссии? Освобождаются ли от уплаты НДС и СН услуги внешнеэкономической организации-резидента РФ по осуществлению экспортных операций в рамках договора комиссии?
Продукция предприятия является экспортируемой (научно-исследовательские и конструкторские работы), что признается и налоговой инспекцией. В течение года предприятие получает авансы для выполнения этой длительной по времени работы. Правомерно ли требование налоговой инспекции о выделении и уплате НДС и СН с сумм полученных авансов?
В декабре 1995 г. меня должны уволить по сокращению штатов. В марте, апреле, мае мой заработок составлял 350 тыс. руб. в месяц. В июне находилась в вынужденном отпуске без сохранения содержания по инициативе администрации. В июле получила отпускные за очередной отпуск и материальную помощь в размере 700 тыс. руб. С августа по настоящее время опять нахожусь в отпуске без содержания
Каков порядок применения земельного налога за земли, занятые дорогами общего пользования? Возможно ли освобождение от уплаты земельного налога за земли, занятые дорогами общего пользования?
Являются ли обороты по движению средств в оплату векселей объектом обложения НДС и СН?
Малое предприятие(ТОО), зарегистрированное в 1993 г., не воспользовалось правом на льготу по налогу на прибыль и частично уплатило налог. 20.10.95 ТОО обратилось в налоговую инспекцию с письмом о праве на свою льготу и получило положительный ответ. Правомерно ли взыскание с нашего предприятия пени и штрафов по ранее начисленным недоимкам, если льгота о неуплате налога на прибыль налоговой инспекцией подтверждена?
Каков порядок расчета с бюджетом по налогу на прибыль предприятий, имеющих в своем подчинении структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, если эти подразделения не имеют своих производственных фондов или не представляют возможным их определить?
Каков порядок исчисления НДС и СН при оптовой продаже жилья, приобретенного или взятого на реализацию по договору-поручению до 28 апреля 1995 г.?
Исключаются ли экспортные пошлины и расходы на оплату услуг за транспортировку нефти на экспорт из налогооблагаемой базы при исчислении налогов, базой определения которых является выручка от реализации продукции (работ, услуг), в частности налога на пользователей автомобильных дорог, налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы? Относятся ли к расходам на транспортировку нефти, поставляемой на экспорт, потери нефти в пределах установленных норм в системе магистральных нефтепроводов, а также расходы на оплату: а) услуг порта; б) транспортно-экспедиционных услуг; в) таможенных сборов и процедур?
1.Предприятие арендует часть склада. Можно ли платежи за аренду относить на себестоимость (в 1994г., в 1995г.)? 2.Верно ли трактование вопроса, что НДС, уплаченный поставщику, списывается с Кт. сч.19 в Дт. сч. 68 только в момент отпуска материалов в производство и к зачету не берется НДС по оплаченным и оприходованным на склад материалам? 3.Предприятие приобрело лицензию на тиражирование видео-фильма по договору с иностранным партнером. Должны ли мы при переводе денег за границу платить НДС? 4.Какими документами руководствоваться при отнесении продукции к товарам народного потребления?
Возможно ли освобождение от уплаты подоходного налога со стоимости призов, получаемых участниками и победителями телевизионных программ?
Распространяется ли действие Постановления Правительства РФ от 01.07.95 N 660 на организации, имеющие территориально обособленные структурные подразделения без отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета, находящиеся в пределах одного субъекта РФ? Насколько правомерно введение вышеназванного Постановления с 1.01.95?
Каков порядок применения НДС при получении средств целевого бюджетного финансирования? Какие виды товаров (работ, услуг), приобретаемые (выполняемые) за счет этих средств, освобождены от уплаты НДС? Возможно ли освобождение от уплаты НДС НИОКР, выполняемых за счет средств от приватизации федеральной собственности?
Указом Президента от 23.05.94 N 1005 п.1б для юридических лиц установлен порядок получения денежных средств на неотложные нужды в размере 5% среднедневных поступлений средств на их расчетные счета за предшествующий квартал, в том числе на выплату зарплаты и осуществление приравненных к ней платежей. Имеет ли право банк направлять данным предприятиям 30% средств, поступающих на расчетные счета, на выплату заработной платы и, кроме того, денежные средства на неотложные нужды в размере 5% поступлений за предшествующий квартал?
Возможно ли освобождение от уплаты подоходного налога стоимости квартиры, приобретенной предприятием в собственность работнику, нуждающемуся в улучшении жилищных условий?
Применяются ли штрафные санкции за неуплату налога при регистрации проспекта эмиссии ценных бумаг к чековым инвестиционным фондам, зарегистрировавшим проспекты эмиссии в 1993 г.? На кого возлагаются обязанности контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты этого налога?
Возможно ли освобождение от уплаты НДС и СН по услугам, оказываемым российскими морскими и речными портами на Балтике?
Освобождаются ли от уплаты НДС в 1996 г. издательства, подведомственные Союзу писателей? Просим рассмотреть вопрос возврата НДС, уплаченного в 1995 г., для таких организаций
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость суммы кредитов, получаемых от иностранных компаний под кредитный вексель при наличии лицензии Центробанка России?
Подлежат ли обложению НДС и акцизами товары, ввозимые на территорию РФ из стран членов СНГ, а также экспортируемые в страны содружества? Каков порядок возмещения НДС по ввезенным основным фондам?
В связи с возникающими в практике вопросами по применению телеграммы Минфина и Госналогслужбы РФ от 14.02.95 N 04-01-01, ВГ-6-13/81 правомерно ли поступают предприятия, когда оставляют 30% средств, не используя их сразу полностью (т. к. заработная плата составляет менее 30%), накапливают остатки и используют через 2-3 месяца (выплата отпускных, зарплата с учетом индексации и т. д.), имея при этом задолженность по первоочередным платежам?
На расчетный счет некоммерческой организации банк без оформления договора начислил процент на суммы свободных средств, находившихся на счете. Можно ли не считать эти поступления доходом? Следует ли нашей организации платить транспортный налог, имеющий расчетной базой фонд заработной платы с включением уплаченных сумм в себестоимость продукции, т. к. понятие себестоимости в уставной деятельности общественной организации отсутствует?
Возможно ли освобождение от налогообложения суммы штрафных санкций, полученной Фондом 50-летия Победы от Банка за нарушение договора расчетно-кассового обслуживания?
Предприятие заключило договор-подряда с физическим лицом на выполнение работ в разных местах России, расходы по командировкам должны осуществляться за счет предприятия. Включаются ли данные расходы в совокупный доход физического лица? В каких размерах выплачиваются суточные лицам, направляемым в командировку в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности?
На какие цели можно направить средства резервного капитала? Каким нормативным документом при этом необходимо руководствоваться?
Как определить налог с дохода от игровых автоматов?
Являются ли суммы долевого участия для обеспечения финансирования реконструкции и строительства инженерных сетей и сооружений, поступившие от других предприятий и организаций, объектом налогообложения у АООТ при расчете налога на прибыль и НДС?
Просим рассмотреть вопрос о включении школьных готовален в Перечень товаров для детей, по которым с 1 января 1993 г. применяется ставка НДС в размере 10%
Следует ли руководствоваться при исчислении НДС по товарам, ввозимым на территорию РФ, Письмом от 31.05.93 N 66, 01-17/752-06 в связи с вновь изданной Инструкцией Госналогслужбы N 39? В частности, определять ли показатель графы 5 строки 2 расчета (налоговой декларации) по НДС -«НДС, уплаченный таможенным органам предприятиями и организациями, формирующими цены на импортные товары (продукцию), в зависимости от факта реализации приобретенного товара» (абзац 7 Письма от 31.05.93 N 66, 01-17/752-06)?
Предусматривается ли снижение налоговых санкций? Должны ли физические лица декларировать источники получения той части средств, которая направляется на инвестирование производства? Возможно ли освобождение от налогов прибыли, направляемой на развитие производственной сферы?
В реестре акционеров появился номинальный держатель ценных бумаг — юридическое лицо. На счет номинального держателя по поручению физических лиц списаны принадлежащие им ценные бумаги. При этом номинальный держатель уполномочен собственниками производить все расчеты с собственниками ЦБ в части получаемых доходов. Просим разъяснить порядок налогообложения указанных операций, т. к. формально доходы подлежат налогообложению у источника выплат и это фактически приводит к двойному налогообложению
С целью частичной компенсации низкой заработной платы, предприятие при заключении трудовых контрактов с сотрудниками собирается предоставить им беспроцентную возвратную ссуду. Соответствующей статьи в смете доходов и расходов редакции нет. Следует ли затраты на оплату процентов по кредиту банка, выданному для предоставления беспроцентных возвратных ссуд сотрудникам предприятия, относить на себестоимость продукции (работ, услуг), поскольку указанные затраты не связаны с приобретением основных средств, нематериальных и иных внеоборотных активов (пп.»с» п.2 «Положения о составе затрат…», с изменениями, внесенными Постановлением Правительства РФ от 26.06.95 N 627 и от 01.07.95 N 661)
Каков порядок предоставления права на применение временного порядка использования денежных средств, поступающих на расчетные (текущие) счета предприятий и организаций в отношении предприятий, не имеющих задолженность по выплате заработной платы работникам и по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды на 16 октября 1995 г., а имеющих ее только на момент обращения, а также выплативших с начала года в срок до 16 октября дивиденды?
АО в порядке долевого участия были построены квартиры. Затем квартиры были проданы работникам в следующем порядке: одним — по цене остаточной стоимости, другим — по цене: остаточная стоимость+10%. Каков порядок применения НДС при реализации квартир в собственность граждан? Как определяется рыночная стоимость квартир? Включается ли в совокупный доход сотрудников, купивших квартиры по остаточной стоимости, десять процентов, при абсолютной равноценности квартир?
Каков порядок уплаты в бюджет НДС для предприятий-комиссионеров, работающих с комитентом и ведущих учет реализации по факту отгрузки?
Каков порядок применения НДС при реализации товаров предприятиями оптовой и розничной торговли , в том числе импортных? Как исчисляется сумма НДС, если товары были отгружены с 10% НДС, а оплата товара была проведена после введения ставки НДС 20%? Какие признаки позволяют разделить торговые операции на оптовые и розничные?
Каков порядок возврата излишне уплаченного подоходного налога с физических лиц по месту нахождения источника выплаты?
Каков порядок определения дохода от игорного бизнеса?
Если организация, получающая деньги из бюджета, не платит вовремя ни налог на содержание дорог, ни своим клиентам за транспортные услуги, вправе ли налоговые органы наложить санкции за нарушение сроков уплаты в бюджетный и внебюджетный фонды?
Налог на пользователей автодорог платят в основном все предприятия. Если этот налог отменить, как это предлагается сделать, увеличив акциз, то бремя налога ляжет на те предприятия, которые вынуждены использовать автотранспорт, часто из-за особенностей расположения. Справедливо ли это? А как быть сельхозпредприятиям?
Какие льготы существуют в Ингушской «свободной зоне» и когда заканчивается льготный режим этой зоны? Какое мнение Госналогслужбы об этой зоне?
Облагается ли НДС продажа земли по цене выше ее нормативной оценки?
Облагаются ли НДС дивиденды, полученные предприятием по акциям?
Облагается ли НДС доход предприятия, образующийся в виде процентов от хранения денежных средств на депозитных счетах банков?
Облагается ли НДС курсовая разница от продажи и перепродажи иностранной валюты?
Облагается ли НДС плата за выполнение банком функций агента валютного контроля по экспортным контрактам своих клиентов?
Почему при налогообложении в торговых организациях сумма товаров по покупным ценам без НДС и СН учитывается налогом на имущество без учета суммы кредиторской задолженности по поставщикам?
Предприятие самостоятельно внесло изменения в отчет по налогам. Права ли налоговая инспекция, применяя штрафные санкции в размере 10% от суммы, следующей к доплате, как за несвоевременную сдачу отчета?
Чтобы обратить взыскание оплаты налогов на дебитора, необходим акт сверки с этим дебитором. Но дебитор против. Что делать?
Нужно ли списывать НДС по услугам (работам) по оплате с 1 мая 1995 года, согласно изменению N 6, или с 1 апреля 1994 года, согласно изменению N 4 от 8 апреля 1994 года? Полностью ли относится на расчеты с бюджетом налог на добавленную стоимость, уплаченный поставщикам по оказанным услугам (выполненным работам) производственного характера, по мере их отнесения на издержки производства и обращения?
Имеет ли право налоговая инспекция забрать всю сумму дохода из-за отсутствия лицензии?
Как определяется налогооблагаемая база налога на имущество предприятий розничной торговли?
Решением Правительства РФ предприятия, имеющие задолженность от Госкомоборонпрома, освобождались от уплаты пени по налоговым взносам в бюджеты всех уровней. Сейчас остро встал вопрос об уплате пени по взносам в Пенсионный фонд. Как сегодня строить отношения с Пенсионным фондом? Согласовываются ли вопросы оплаты задолженности за оборонный заказ на уровне Правительства и Госналогслужбы?
Предприятие имеет возможность погашать местные налоги своей продукцией (работами, услугами). Может ли оно таким же образом погашать федеральные налоги? Есть ли еще какие-либо пути их погашения? Предприятие находится в картотеке
По акту проверки ГНИ предприятие составило и вручило ГНИ протокол разногласий. В какой срок ГНИ обязана дать на него ответ?
Имеет ли право налоговая инспекция перепроверять налоговую полицию и наоборот?
Правомерна ли перепроверка ГНИ по тем же вопросам и тому же периоду после вынесения решения по первоначальной проверке в течение полугода без отмены предыдущего решения?
Имеет ли предприятие, получившее в виде гуманитарной помощи от иностранной организации оборудование для осуществления целевой благотворительной программы, льготу по налогу на прибыль?
Может ли вновь созданное предприятие, осуществляющее снабженческо-сбытовую и торгово-закупочную деятельность, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников, пользоваться льготой по НДС?
Имеют ли право налоговые органы запрашивать в банках и других кредитных учреждениях сведения о наличии движения средств по расчетным счетам предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица?
В случае, если предприятие продает иностранную валюту ниже курса ЦБ РФ и получает убыток от этой операции, следует ли при определении налогооблагаемой прибыли исключать сумму полученного убытка?
Каковы размер ставки НДС на белковую колбасную оболочку «Бедкозин» и порядок его уплаты?
Взимается ли НДС и СН при реализации имущества предприятия, объявленного решением Арбитражного суда банкротом?
Просим дать разъяснения о возможности распространения на фабрику, содержащую пожарную часть, налоговых льгот, изложенных в статье 29 Федерального закона «О пожарной безопасности»
Распространяется ли льгота по налогообложению прибыли на расходы, приходящиеся на оплату коммунальных услуг находящихся на балансе предприятий объектов жилищного фонда? Постановлением Правительства РФ от 22.09.93 N 935 определено, что предельный уровень платежей граждан должен составлять в 1995 г. 20-40% к затратам на содержание и ремонт жилья и коммунальные услуги. Максимально допустимая доля собственных расходов граждан на оплату жилья и коммунальных услуг установлена на 1995 г. в объеме 15% к совокупному доходу семьи. Считаем, что Постановление должно быть отменено поскольку собственные расходы граждан значительно превысят установленную долю от совокупного дохода семьи. Просьба разъяснить
Предприятие не может реализовать продукцию за пределами РФ по ценам выше себестоимости из-за того, что сложившиеся рыночные цены на мировом рынке ниже, чем фактическая себестоимость продукции. Имеем ли мы право применять для налогообложения фактическую цену реализации по экспорту, если в РФ аналогичная продукция реализуется по ценам выше фактической себестоимости?
Просим разъяснить порядок применения п.8(б) Протокола к Договору между Российской Федерацией и США об избежании двойного налогообложения. Полностью ли подлежат вычету из налогооблагаемой базы расходы на проценты, уплачиваемые банкам по валютным кредитам? Когда вступил в силу Договор и, в частности, данное положение о вычете из налогооблагаемой базы расходов на проценты?
Предприятие в порядке долевого участия за счет собственной прибыли построило квартиры. С какой суммы должно быть произведено исчисление налога на прибыль после оформления договора купли-продажи квартиры?
Следует ли облагать налогом на превышение фактических расходов на оплату труда работников промышленного предприятия, занятых на строительстве хоз. способом, по сравнению с нормируемой величиной этих расходов? Как в бухгалтерском учете учитываются затраты на оплату труда работников, занятых в этой сфере?
Каков порядок применения Закона N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции» и Постановления N 197 «О введении платы за выдачу лицензий на производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции»?
Можно ли и в каком размере списывать на себестоимость продукции компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов импортного производства для служебных поездок? Каким нормативным документом следует руководствоваться в данном случае ?
С какой суммы исчисляется госпошлина при удостоверении договоров при продаже предприятием принадлежащих ему квартир своим работникам? Имеется ли разница в понятиях строение, помещение, сооружение и квартира для целей налогообложения? Как соотносятся п.47 Инструкции ГНС N 5 и п.42б? Не противоречит ли п.47 Инструкции Закону «О госпошлине», где нет записи об определении пошлины за удостоверение сделок с квартирами по балансовой стоимости?
Каков порядок взимания подоходного налога с физических лиц со стоимости получаемого жилья и компенсационных выплат за сданную на Севере квартиру?
Принимаются ли к зачету или возмещению суммы НДС по товарам, расчеты за которые между предприятиями осуществляются путем зачета взаимных требований?
Каков порядок обложения подоходным налогом с физических лиц сумм, выплачиваемых работникам на представительские расходы за рубежом?
Каков порядок исчисления суммы превышения расходов на оплату труда по сравнению с нормируемой величиной в части выплат, обусловленных районным регулированием?
Подлежат ли обложению НДС и СН обороты по реализации предметов залога, включая их передачу залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства? Кем и на какой срок предоставляются отсрочки и рассрочки платежей в бюджет?
Имеют ли льготы по НДС предприятия общественного питания, обслуживающие школы, деятельность которых финансируется из бюджета?
Облагаются ли у ломбардов НДС и СН доходы, полученные от реализации невыкупленных залогов, в частности, изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней? Облагаются ли акцизами обороты по реализации подакцизных товаров, бывших в употреблении (изделий из меха, хрусталя, кожи, ковров)? Требуется ли ломбарду лицензия на право торговли подакцизными товарами?
Каков порядок применения НДС и СН при получении страховыми медицинскими организациями штрафов, предусмотренных за нарушения обязательств по предоставлению медицинских услуг в системе обязательного медицинского страхования?
Являются ли плательщиками лицензионного сбора за оптовую продажу алкогольной продукции структурные подразделения предприятия-изготовителя, самостоятельно реализующие продукцию, с формированием дохода в виде надбавки к отпускным ценам? В состав каких доходов включаются суммы дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности?
Может ли быть предоставлена рассрочка по уплате НДС и СН в момент таможенного оформления ввозимой на территорию РФ продукции морского промысла, выловленной российскими рыбопромышленными предприятиями?
АО увеличивает УК за счет нового выпуска акций, которые продаются по цене выше номинальной. Учредителям АО выплачивает компенсацию в размере разницы между продажной и номинальной стоимостью. Можно ли для этого использовать средства резервного фонда? Какие налоги уплачиваются в данной ситуации?
Какова ставка при налогообложении прибыли от следующих видов деятельности, осуществляемых инвестиционным институтом, имеющим лицензию финансового брокера и инвестиционного консультанта
Акционерный банк (АКБ) приобрел здание Дома культуры у ТОО в обмен на акции АКБ. При этой операции ТОО уплатило в бюджет налог на операции с ценными бумагами в установленном размере. Облагается ли НДС, СН и налогом на операции с ценными бумагами сделка по продаже ТОО здания в обмен на акции АКБ?
Физическое лицо, являясь участником товарищеского общества, в соответствии с уставом решило продать свою долю в имуществе другому участнику (юридическому лицу) этого же товарищества по договорной цене. Факт купли-продажи доли в имуществе оформляется соответствующим договором от 1995 г
Согласно Положению о составе затрат по производству и реализации продукции от 01.07.95 N 661 проценты по валютному кредиту относятся на себестоимость по ставке «Либор» плюс 3 пункта с 1 января 1995 г. Есть ли источник официальной информации по ставке «Либор»? Какую ставку «Либор» брать для расчета, если она меняется каждый день? Распространяется ли это Положение на валютные кредиты, полученные в октябре 1994г. на срок до 01.10.95г.?
Включается ли в совокупный налогооблагаемый доход вознаграждение за рационализаторское предложение?
Каков порядок расчета и уплаты налога на прибыль структурным подразделением, которое находится в другой области по сравнению с головным предприятием?
Совместное предприятие, созданное до 1992 г., имеет льготы по налогу на прибыль. Распространяются ли эти льготы на структурное подразделение предприятия, зарегистрированное после 1992 г., имеющее расчетный счет и отдельный баланс?
Может ли предприятие воспользоваться льготой по прибыли, направленной на капвложения, при покупке легкового автомобиля для перевозки мелких грузов?
Предприятие по основной деятельности пользуется льготами по налогу на прибыль. Используются ли эти льготы предприятием при осуществлении им совместной деятельности?
Имеет ли предприятие право применять коэффициент инфляции к амортизационным начислениям?
Какая сумма дивидендов, инвестированных на расширение производства, является льготируемой при исчислении налога на прибыль — начисленная или выплаченная?
Предприятию-экспортеру не возмещены из бюджета НДС и СН за 2-й квартал 1995 года. В связи с этим оно не может своевременно погасить свою задолженность перед бюджетом за 2-й квартал 1995 г., в том числе по налогу на прибыль за структурное подразделение, расположенное в другом регионе. По каким налогам не будет начисляться пеня и каков порядок оформления? Подлежит ли льготированию без начисления пени задолженность по налогу на прибыль за структурное подразделение за 2-й квартал 1995 г. и авансовым платежам за 3-й квартал 1995 г.?
В соответствии с Постановлением N 661 предприятие может относить на затраты свои расходы без учета норм и нормативов, что может стать причиной балансового убытка. Какой убыток надо принимать при получении предприятием льготы по налогу на прибыль, направленной на покрытие убытка?
Предприятие приобрело у комитета по имуществу ранее арендованное здание магазина. Предоставляется ли в данном случае льгота по налогу на прибыль на сумму затрат по приобретению?
Предприятие приобрело отдельные квартиры, учитываемые в бухгалтерском учете на счете 04. Имеет ли предприятие льготу по налогу на прибыль, направленную на капвложения?
Какие доходы предприятия, являясь частью валовой прибыли, не учитываются в составе налогооблагаемой прибыли?
В каком порядке учитывается при исчислении налога на прибыль убыток, полученный предприятием от производства или переработки сельскохозяйственной продукции?
По какой ставке следует облагать граждан СНГ, выполняющих на предприятии работы по договорам гражданско-правового характера?
Облагается ли подоходным налогом стоимость спецодежды, приобретенной за счет прибыли предприятия?
Организация заключила договор подряда со сторонним физическим лицом на проведение ремонтных работ, в котором предусмотрены затраты на оплату стоимости материалов и оплата труда. С какой суммы в этом случае следует удерживать подоходный налог?
Если обмен квартиры оформлен как договор купли-продажи жилья, каким образом следует исчислять совокупный налогооблагаемый доход?
Подлежит ли налогообложению стоимость подарков и призов, вручаемых победителям детских мероприятий, или при проведении спортивных мероприятий на уровне местного самоуправления?
Предприятием выдана материальная помощь на приобретение жилья. Работник представил в бухгалтерию предприятия документы, подтверждающие покупку жилья. Стоимость приобретенного жилья совпадает с суммой материальной помощи. Следует ли исключать выданную материальную помощь из совокупного облагаемого дохода?
Предприятие приобрело на рынке у физического лица материальные ценности. Паспортные данные этого лица на предприятии отсутствуют. Каким образом удерживать подоходный налог?
Покупатель уплатил за товар в 1992 году, не получив товара, получает обратно деньги в размере стоимости товара в 1995 году. Подлежит ли обложению подоходным налогом сумма разницы в цене?
Предприятие построило хозспособом жилой дом. В соответствии с коллективным договором часть квартир передается бесплатно, а часть за половину стоимости. Следует ли удерживать в этом случае подоходный налог? Если надо, то по какой оценке следует включать в доход работнику переданное ему жилье — по себестоимости или по рыночным ценам?
На предприятии в соответствии с законодательством лицам, работающим на предприятиях с вредными условиями, вместо положенного молока выплачивается компенсация. Следует ли удерживать подоходный налог с таких сумм?
Подлежат ли обложению подоходным налогом суммы, потраченные предприятием на проведение праздничных мероприятий для своих сотрудников?
Облагаются ли подоходным налогом суммы, полученные в возмещение морального вреда по решению судов общей юрисдикции?
Предприятие имеет на балансе столовую, бесплатно обслуживающую его работников. Столовая часть своей продукции отпускает на сторону. Правомерно ли включение в облагаемый подоходным налогом доход работников предприятия стоимости продуктов, израсходованных при приготовлении блюд?
Предприятие ведет учет начисленных доходов работников и удержания подоходного налога с помощью средств вычислительной техники. Правомерно ли требование налоговых органов о предоставлении такой информации на бумажных носителях?
Подлежит ли включению в совокупный облагаемый доход полная сумма страхового тарифа при оплате предприятием за своих работников сумм по договорам страхования?
Подлежат ли обложению подоходным налогом суммы отчислений в негосударственные пенсионные фонды, зачисляемые на личные счета работников, если отчисления производятся за них предприятием?
Подлежат ли налогообложению суммы, выплачиваемые физическому лицу сверх нормы, установленной для использования личного автомобиля в служебных целях?
Кто должен удерживать подоходный налог с граждан при обмене валюты?
Предприятие заключило с физическим лицом договор, в котором предусмотрено, что предприятие оплачивает обучение физического лица в вузе, а физическое лицо после обучения работает на предприятии. Следует ли удерживать подоходный налог с физического лица в этом случае?
Облагаются ли подоходным налогом выплаты по однодневным командировкам?
При командировании работника предприятия за границу организацию его пребывания и покрытие всех его расходов в иностранном государстве взяла на себя сторонняя организация, с которой предприятие рассчиталось в безналичном порядке по договору. Суммы под отчет работнику не выдавались и поэтому расходные документы им не могут быть представлены. Следует ли включать суммы, перечисляемые по договору со сторонней организацией, в облагаемый доход работника?
В течение месяца после возвращения из командировки работник не отчитался по суммам, выданным ему под отчет. Следует ли брать с этой суммы подоходный налог?
Снижена ли ставка НДС по зерну и отдельным видам незернового сырья, ввозимым на территорию РФ из дальнего зарубежья, до 10 процентов?
В связи с принятием Федерального Закона от 25.04.95 N 64-ФЗ просим разъяснить, какие хозяйствующие субъекты относятся к территориально обособленным структурным подразделениям, не имеющим отдельного баланса и расчетного (текущего) счета? Исходя из чего производится определение прибыли по этим структурным подразделениям?
Какова ответственность и ее объем за нарушения налогового законодательства, применяемая к юридическим лицам созданным в результате реорганизации, за нарушения этих юридических лиц до реорганизации?
Каков порядок налогообложения в случае реализации готовых квартир в собственность граждан по окончании строительства дома?
Имеет ли право негосударственный пенсионный фонд, зарегистрированный как некоммерческая организация, получать благотворительные взносы от других юридических лиц с заданной целью их использования?
Каков порядок налогообложения суммы, полученной юридическим лицом в результате продажи несобственных ценных бумаг (товарного векселя) ниже номинала?
Имеет ли право негосударственный пенсионный фонд являться вкладчиком по отношению к участникам (физическим лицам), не являющимся работниками фонда, т. е. открывать им пенсионные счета и выплачивать негосударственную пенсию за счет привлеченных благотворительных взносов?
Насколько законно заключение опционных договоров между предприятием с одной стороны и физическим лицом с другой стороны?
Каков порядок налогообложения суммы, полученной юридическим лицом в результате продажи собственных ценных бумаг ниже номинала?
Каков порядок отнесения процентов по кредиту (в форме овердрафта) на бухгалтерские счета?
Каков порядок налогообложения суммы, полученной юридическим лицом в результате продажи несобственных бумаг (облигаций и финансовых векселей) ниже номинала?
Какие ограничения (по объему вложений и т. д.) налагаются на операции нерезидентов с казначейскими векселями 1994 г.?
Какие ограничения (по объему вложений и т. д.) налагаются на операции нерезидентов с облигациями федеральных займов?
Какие ограничения (по объему вложений и т. д.) налагаются на операции нерезидентов с облигациями государственного сберегательного займа РФ?
Какие ограничения (по объему вложений и т. д.) налагаются на операции нерезидентов с Золотыми сертификатами Минфина РФ 1993 г.?
Какие ограничения (по объему вложений и т. д.) налагаются на операции нерезидентов с облигациями внутреннего государственного валютного облигационного займа?
Какие ограничения (по объему вложений и т. д.) налагаются на операции нерезидентов с ГКО (Государственными краткосрочными облигациями)?
Какие ограничения (по объему вложений и т. д.) налагаются на операции нерезидентов с казначейскими обязательствами?
Какие ограничения (по объему вложений и т. д.) налагаются на операции нерезидентов с векселями и облигациями российских эмитентов?
Какие ограничения (по объему вложений и т. д.) налагаются на операции нерезидентов с депозитными сертификатами российских эмитентов?
Каковы порядок и ставки налогообложения доходов нерезидентов, полученных от операций с ценными бумагами российских эмитентов, в т. ч. государственными
Возможно ли переоформить дебиторскую задолженность, возникшую из отношений по поставке товаров, выполнению работ или оказанию услуг, путем замены денежного обязательства по уплате товаров (работ, услуг) на вексель (процентный или беспроцентный) на всю сумму долга с учетом штрафных санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства?
Какие ограничения существуют на покупку ценных бумаг за счет несобственных средств?
Может ли небанковская организация выдавать займы своим сотрудникам за счет несобственных средств?
Можно ли передать в залог ГКО (Государственные краткосрочные облигации)?
Каков источник приобретения (прибыль до или после налогообложения) у предприятия в случае покупки им векселя, выпущенного, в соответствии с Постановлением Правительства от 26.09.94 «Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения» N 1094, по цене выше номинала?
Каков источник приобретения (прибыль до или после налогообложения) у предприятия в случае покупки им (предприятием) ценной бумаги (облигаций и иных аналогичных ценных бумаг) по цене выше номинала?
Является ли валютной операцией передача резидентом объектов интеллектуальной собственности в виде вклада в уставный капитал акционерного общества и получение в результате такой операции акций иностранной компании?
Является ли опцион ценной бумагой?
Возникают ли у сторон обязательства по уплате налога в случае заключения ими предварительного договора?
Будет ли являться налогооблагаемой прибылью, применительно к налогу на прибыль предприятий, доход предприятия в виде положительных разниц от переоценки государственных краткосрочных облигаций?
Обязан ли гражданин-предприниматель регистрироваться в ПФ РФ, если он использует труд наемных работников?
Как рассчитывать для целей налогообложения среднемесячную зарплату работников предприятия при проведении сокращения на предприятии?
Каков порядок уплаты налога на приобретение автотранспортных средств при приобретении автотранспортных средств путем лизинга?
Необходимо ли уплачивать налог на пользователей автомобильных дорог религиозным организациям?
В каком порядке предприятие должно взыскивать с физического лица сумму неуплаченного подоходного налога, если налог не уплачивался более чем два года?
Что включает в себя понятие совокупный годовой доход при исчислении подоходного налога для гражданина — предпринимателя?
Правомерно ли списание на убытки неистребованной дебиторской задолженности организацией-кредитором, по которой истек срок исполнения обязательств по расчетам?
В каких случаях может быть приостановлена инвестиционная деятельность в РФ?
Кто вправе выступать в качестве инвесторов по законодательству РФ?
Каков порядок выплаты пособия работникам Комитета по управлению имуществом в случае ликвидации указанного органа?
Каким образом отражаются затраты, произведенные предприятием в иностранной валюте?
Каков порядок зачисления в бюджет РФ средств, взысканных по ничтожным сделкам?
Каким образом начисляется акцизная сумма на подакцизный продукт, если данная продукция используется для производства другой, но неподакцизной продукции?
Может ли налоговый орган РФ потребовать с иностранного юридического лица вести учет в полном объеме на территории РФ?
Какие особенности существуют при создании и деятельности расчетно-депозитарных организаций (РДО)?
В каких случаях иностранное юридическое лицо, имеющее имущество в РФ, может не направлять уведомление в налоговые органы о местонахождении такого имущества?
Каков порядок уплаты акцизов на подакцизные товары, вывозимые из РФ в страны СНГ?
Какими дополнительными льготами пользуются иностранные инвесторы и предприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие хозяйственную деятельность в свободных экономических зонах?
Каков порядок уплаты налога на прибыль в результате совместной деятельности без создания юридического лица?
Правильно ли будет возмещать командировочные расходы за счет валютных средств, оставшихся в кассе предприятия после расчета с покупателями?
Что понимается под понятием «хозяйственная деятельность за пределами РФ»?
Что в настоящее время включается в объект налогообложения при уплате налога на операции с ценными бумагами?
Как учитывается для целей налогообложения стоимость имущества иностранного юридического лица, участвующего в совместной деятельности на территории РФ?
По каким ставкам необходимо уплачивать налог на имущество иностранных юридических лиц?
Существуют ли льготы по налогу на имущество для иностранных юридических лиц, которые осуществляют на территории РФ реализацию различных целевых социально-экономических программ?
В какой валюте возможно провести учет имущества иностранных юридических лиц, которое куплено этим лицом за иностранную валюту?
Как определить стоимость имущества при уплате налога на имущество иностранных юридических лиц?
Каким образом осуществляется выплата пособия на ребенка в случае перехода получателя пособия на другую работу?
Какие надбавки к заработной плате предусмотрены по законодательству РФ для молодежи, проживающей в районах Крайнего Севера?
Каков порядок назначения и выплаты пособия на погребение?
Какие виды вознаграждения за работу (службу) учитываются и какие не учитываются в составе заработка для исчисления пенсии?
Какие документы об устранении двойного налогообложения действуют между Чешской Республикой и Россией?
Облагаются ли НДС доходы юридических лиц по фьючерсным и форвардным сделкам, а также по операциям ведения счетов «депо»?
По какой ставке следует производить уплату НДС при ввозе на территорию Российской Федерации американской продовольственной пшеницы?
Каков порядок уплаты НДС при экспорте товаров в страны СНГ? В каких случаях на медицинскую продукцию предоставляется льгота по НДС? Каким документом руководствоваться для определения норм расходов на рекламу и обучение при налогообложении? Зависит ли размер штрафов от характера ошибки? В каких случаях предоставляются отсрочки и рассрочки уплаты штрафов?
Возможно ли освобождение от уплаты земельного налога ЖСК, предназначенного для военнослужащих и членов их семей ?
По какой ставке облагаются налогом на прибыль вознаграждения за использование авторских прав, получаемые иностранными предприятиями из источников в РФ? Облагаются ли НДС патентно-лицензионные операции, а именно, платежи по договорам об уступке патентов на изобретения по аналогии с договорами о предоставлении лицензий на использование изобретений?
Имеют ли льготу по налогу на прибыль предприятия, производящие добровольные отчисления в Фонд поддержки предпринимательства?
Каков порядок применения НДС при реализации хлебопродуктов и продуктов их переработки, а также при оказании услуг предприятиями хлебопродуктов?
На основании каких документов НДС и СН, уплаченный таможенным органам при ввозе товаров на территорию РФ у организации, льготируемой по пп.»х» ст.5 Закона «О налоге на добавленную стоимость», возмещению из бюджета не подлежит, а относится на издержки? Применимо в данном случае Письмо Министерства финансов Российской Федерации и Комитета Российской Федерации по ценовой политике от 31.05.93 N 66, 01-17/752-06 «О порядке учета НДС и акцизов при формировании цен на импортные товары (продукцию)»?
Каков порядок определения выручки и себестоимости реализованной продукции(работ, услуг) для предприятий жилищно-коммунального хозяйства?
Включается ли стоимость проездных билетов, приобретаемых работниками системы социальной защиты населения, обслуживающих престарелых граждан и инвалидов на дому, в совокупный налогооблагаемый доход? Возможно ли освобождение от обложения подоходным налогом стоимости путевок, предоставляемых органами социальной защиты населения инвалидам и участникам Великой Отечественной войны, инвалидам труда, неработающим инвалидам по возрасту и другим слабозащищенным категориям граждан?
При регистрации какого выпуска ценных бумаг АО не взимается налог на операции с ценными бумагами? Взимается ли налог на операции с ценными бумагами при регистрации первого выпуска ценных бумаг предприятия, не являющегося АО? Необходима ли повторная оплата налога при повторном представлении документов на регистрацию выпуска ценных бумаг?
Решением Законодательного Собрания области был введен сбор на нужды образовательных учреждений с отнесением расходов на уплату этого сбора за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль. Правомерны ли действия Законодательного Собрания?
Имеются ли опубликованные документы, свидетельствующие о присоединении Социалистической Республики Румынии к Соглашению об устранении двойного налогообложения доходов и имущества юридических лиц, подписанному в Улан-Баторе 19.05.78?
Из каких средств формируется имущество благотворительной организации?
Каков порядок уплаты налога на прибыль с предприятий, находящихся в собственности религиозных объединений?
Распространяются ли льготы по налогу на прибыль на суммы взносов, произведенных предприятием в негосударственный пенсионный фонд, являющийся некоммерческой организацией? Может ли быть отнесена уплата взносов в негосударственный пенсионный фонд за работников предприятия к благотворительной деятельности?
На какие предприятия потребительской кооперации, осуществляющие первичную переработку и хранение сельскохозяйственной продукции, распространяются льготы по налогу на имущество?
Каков порядок обложения налогом на добавленную стоимость органов лесного хозяйства?
Какие организации не уплачивают налог на прибыль с суммы превышения фактических расходов на оплату труда по сравнению с их нормируемой величиной?
В состав предприятия магистральных нефтепродуктопроводов входят районные управления, расположенные в разных городах РФ, имеющие текущие счета и ведущие полный учет запасов, затрат и основных средств. Областная налоговая инспекция считает, что мы должны рассчитывать налог на имущество централизованно и вносить его по местонахождению нашего предприятия. Просьба разъяснить
Каков порядок приобретения и оформления лицензий на осуществление отдельных видов деятельности на территории РФ?
Является ли плательщиком налога на прибыль полное товарищество?
Куда следует перечислять арендную плату за недвижимость, принадлежащую юридическому лицу на праве оперативного управления, если договор аренды заключен с Комитетом по управлению имуществом?
Освобождаются ли от уплаты авансовых платежей малые предприятия, зарегистрированные до издания Закона «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» N 88-ФЗ, если данные предприятия не отвечают требованиям этого Закона, т. е. не подпадают под статус малого?
Считается ли экспортируемой услуга комиссионера при реализации им товара на экспорт, если договор комиссии заключен между юридическими лицами, зарегистрированными в РФ?
Освобождается ли от НДС реализация лекарственных препаратов?
Уплачивается ли таможенная пошлина с товаров, являющихся объектом международного финансового лизинга, если товар временно ввозится на таможенную территорию РФ?
Можно ли осуществить контроль за целевым использованием государственного кредита?
За какие нарушения к субъектам естественных монополий по законодательству РФ применяются штрафные санкции?
Может ли организация-кредитор списать неиспользованную дебиторскую задолженность, по которой истек срок исполнения обязательств?
Что считается сомнительным долгом для организации и в каких случаях создается резерв сомнительных долгов?
Каков порядок начисления пособий по безработице лицам, проживающим в регионах, где к заработной плате установлены районные коэффициенты?
Какие документы необходимы для регистрации совместного предприятия с иностранными инвестициями?
Для какой категории граждан для уплаты подоходного налога совокупный годовой доход уменьшается на сумму дохода, не превышающую трехкратный размер минимальной оплаты труда за каждый полный месяц, в течение которого получен доход?
Предприятие заключило договор аренды с частным лицом на аренду легкового автомобиля. Данное лицо не зарегистрировано в налоговой службе как предприниматель и не работает на данном автомобиле, а эксплуатирует автомобиль водитель данной организации и отчитывается по авансовым отчетам за произведенные затраты по автомобилю (ГСМ, запчасти, ремонт машины, стоянка автомобиля)
Каков порядок исчисления НДС при приобретении материальных ресурсов за наличный расчет?
Каким нормативным документом нужно руководствоваться при отражении в учете, в том числе для целей налогообложения, лизинговых операций?
Каков порядок налогообложения доходов, связанных с краткосрочными командировками работников, не состоящих в штате предприятия?
Какие виды деятельности научно-исследовательских институтов, центров и подобных им учреждений освобождены от обложения НДС?
Каков порядок действия письма Госналогслужбы РФ от 10.05.95 N ВГ-4-14/17н по применению финансовых санкций к предприятиям за сдачу поправочных расчетов по налогам после установленного срока?
Продолжает ли предприятие, созданное в августе 1994 г., пользоваться льготой по налогу на имущество в течение года с момента регистрации в связи с принятием Федерального Закона от 25.04.95 N 62-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на имущество предприятий», отменяющим эту льготу, ведь согласно ст. 2 «действие настоящего Федерального Закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 1995 г.? Исходя из этого следует, что предприятие сохраняет льготу до августа 1995 г
Каков порядок применения налога на прибыль предприятий, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета? Что подразумевается под понятием «территориально обособленные структурные подразделения предприятия», и каковы критерии оценки местонахождения подразделения?
АО является первичным держателем облигаций государственного валютного займа . В 1995 г. совершена операция по продаже облигаций. Является ли прибыль, полученная от продажи облигаций, внереализационным доходом или курсовой разницей, и льготируется ли доход, полученный от реализации облигаций государственного валютного займа, при исчислении налога на прибыль?
Наше торговое предприятие закупает товары у поставщиков с отсрочкой платежа. В активе баланса указывается стоимость товаров, часть которых еще не оплачена. Почему при исчислении налога на имущество учитывается вся покупная стоимость товаров без учета суммы кредиторской задолженности?
Каков порядок применения НДС при реализации средств защиты растений, как ввозимых из-за рубежа, так и производимых в России?
Общая деятельность предприятия прибыльная. В разрезе по видам деятельности: производство — прибыльное; оптовая торговля — убыточное
Работник предприятия в торговой точке, не оборудованной ККМ, приобрел материалы. В оправдание расходов в бухгалтерию был предоставлен товарный чек, заверенный подписью продавца и печатью предприятия, с указанием наименования товара и его стоимости. Данная сумма была списана с подотчета работника. При проверке ГНИ мотивировав тем, что на товарном чеке отсутствует штамп «оплачено», включила выданную в подотчет денежную сумму в доход работника и обложила подоходным налогом. Является ли товарный чек с печатью исчерпывающим документом для подтверждения факта расходования денег подотчетным лицом?
На какой счет относятся проценты по валютному кредиту, взятому на освоение нефтяного месторождения, а именно на оплату работ подрядчика по бурению скважин и приобретение оборудования для обустройства?
Просим разъяснить п.8 Инструкции N 35 «По применению Закона «О подоходном налоге с физических лиц», в котором определен перечень доходов, не включаемых в совокупный налогооблагаемый доход физических лиц, в частности, сумм, уплаченных предприятием своим работникам за путевки и медицинское обслуживание. Возможно ли полное освобождение от налогообложения стоимости всех путевок, оплачиваемых из средств предприятия?
Каким нормативным документом следует руководствоваться для решения вопроса об освобождении от уплаты госпошлины? Вправе ли Комиссия по защите прав человека, куда я обратился, решать вопросы по освобождению от уплаты госпошлины по делам о выезде за границу в исключительных случаях?
Освобождаются ли от обложения НДС, СН и таможенных пошлин товары, ввозимые на территорию РФ для реализации гуманитарных антинаркотических программ?
Являются ли плательщиками налога на имущество предприятия жилищно-коммунальной сферы? Что относить к объектам жилищно-коммунального хозяйства?
Попадают ли денежные средства, полученные предприятием от физических лиц, под налог на прибыль, если не оговорены условия возврата?
На расчетном счете нет денег. Генеральный директор за свои деньги (наличные) покупает сырье. Когда появляются средства на 51 счете, бухгалтер через кассу возвращает потраченную сумму. Взимается ли при этом с него подоходный налог?
Какие бухгалтерские проводки составляются при отражении в учетных регистрах следующей операции: оплачены проценты за пользование краткосрочными и долгосрочными займами (кроме банков)? Правильна ли в таком случае бухгалтерская проводка: дебет счета 80, кредит счета 76?
Как учитывается прибыль коммандитного товарищества (без лицензии), полученная от использования заемных средств?
Каков порядок налогообложения доходов акционеров, возникающих в результате переоценки стоимости основных фондов, проводимых по решению Правительства РФ? Каким нормативным документом следует руководствоваться юридическим и физическим лицам при расчете налогооблагаемой базы?
Каков порядок применения НДС и СН при расчетах с хозяйствующими субъектами государств — участников СНГ , в частности Украины и Казахстана
Каков порядок взимания налога на имущество по законсервированным основным фондам?
Относится ли реализация лотерейных билетов, букмекерская деятельность и содержание тотализаторов к игорному бизнесу?
Производятся ли дополнительные платежи в бюджет (возврат из бюджета), рассчитанные исходя из процента за пользование банковским кредитом, с разницы между суммой, подлежащей внесению в бюджет по фактически полученной прибыли, и авансовыми взносами налога на прибыль за IV квартал 1994 г. и I квартал 1995 г. предприятиями, пользующимися льготным порядком использования поступающих на расчетный (текущий) счет средств? Права ли налоговая инспекция, настаивающая на внесении указанных платежей за I квартал 1995 г.?
Подлежат ли обложению налогом на прибыль денежные средства, полученные предприятием безвозмездно от физических и юридических лиц?
Предприятие (заказчик-застройщик), по уставу не имеющее цели получения прибыли и содержащееся за счет сметы на строительство жилья, из-за отсутствия денежных средств получает плату за строительство и осуществляет расчет с подрядчиками строительными материалами. Часть материалов реализуется на сторону с целью получения средств для приобретения других материалов. Построенное жилье самостоятельно не реализуется. Какие льготы имеет предприятие по местным налогам и налогу на прибыль?
При соблюдении каких условий для предприятий и организаций установлен льготный порядок резервирования средств на заработную плату в случае выплаты дивидендов?
Имеет ли право электроснабжающее предприятие, имеющее политику учета хозяйственной деятельности по предъявленным счетам, расчет по НДС и СН производить по оплаченным счетам?
Подлежат ли обложению подоходным налогом гранты, выдаваемые физическим лицам в рамках Соглашения между Правительством США и Правительством РФ о научно-техническом сотрудничестве, если в Соглашении не предусмотрено оказание какой-либо помощи, и оно не содержит положений налогового характера?
В соответствии с Законом РФ от 10.07.92 «Об образовании» платная образовательная деятельность не рассматривается как предпринимательская, если получаемый от нее доход идет на обеспечение образовательного процесса. В связи с введением Гражданского Кодекса считаются ли эти положения Закона РФ «Об образовании» утратившими силу?
Существуют ли льготы по внесению в бюджет платы за рассмотрение заявления и платы за выдачу лицензии на право осуществления деятельности, связанной с оказанием платных юридических услуг? Возможно ли освобождение в порядке исключения от перечисленных выплат?
В каком размере должны взиматься платежи за пользование недрами с предприятий, осуществляющих добычу полезных ископаемых на месторождениях без оформления в установленном порядке лицензий на право пользования недрами? Какие органы власти устанавливают эти размеры?
Может ли быть предоставлена дополнительная льгота по налогу на имущество оборонному предприятию города (заводу) в связи с тем, что при условии уплаты налога предприятие перейдет в разряд убыточных? К компетенции какого органа относится право предоставления такой льготы?
В течение какого периода применяется льгота по строительству и приобретению жилья — в течение всех трех лет или только в течение одного года?
Предприятие взяло в аренду у своего работника автомобиль. Облагается ли подоходным налогом сумма, выплачиваемая работнику по договору аренды, а также расходы по обслуживанию этого автомобиля?
Подлежат ли обложению подоходным налогом суммы, взятые работником под отчет?
Включаются ли затраты на подписку в себестоимость продукции и облагается ли сумма, затраченная на подписку, подоходным налогом, если подписка оформлена на домашний адрес главного бухгалтера?
Облагаются ли подоходным налогом суммы, оплаченные организацией за обучение работника другого предприятия, если это обучение оплачивалось как благотворительная помощь?
Включается ли в облагаемый доход работника разница между суммой фактически оплаченной им за проживание в общежитии предприятия и реальной стоимостью проживания в этом общежитии, если эта разница покрывается предприятием путем возмещения убытков этого общежития?
Включаются ли в совокупный облагаемый доход физического лица суммы оплаты стоимости проживания в командировке, подтвержденные документально, превышающие предельные нормы расходов на проживание по документам?
Включаются ли в совокупный облагаемый доход физического лица суммы оплаты стоимости проживания в командировке, не подтвержденная документально, в пределах норм возмещения расходов на проживание без документов?
Облагаются ли налогом дивиденды, начисленные Учредителю предприятия, если взнос Учредителя был израсходован на приобретение основных фондов?
Подлежит ли включению в совокупный налогооблагаемый доход работника предприятия оплата телефонных переговоров, если по его домашнему адресу зарегистрирован юридический адрес предприятия?
Каким образом исчисляется подоходный налог при реализации по договору купли-продажи принадлежащей физическому лицу интеллектуальной собственности, расчетов квартальных балансов физическим лицом предприятию?
Каким образом исчисляется подоходный налог при передаче акций, принадлежащих физическому лицу на праве личной собственности, в доверительное управление банку — по каждой операции с акциями, находящимися в доверительном управлении, или в целом по договору?
При приобретении по договорам от сторонних физических лиц материальных ценностей каким образом исчисляется облагаемый доход этих лиц?
В августе 1994 года на предприятии получена ссуда на приобретение жилья. Можно ли уменьшить совокупный облагаемый доход за 1995 год, если в 1994 году этот вычет не использовался?
Правы ли работники Пенсионного фонда и Фонда Обязательного медицинского страхования, не предоставляя нам льготы по отсрочке пени по платежам в бюджет и внебюджетные фонды за 1995 г., которой мы должны пользоваться как предприятия сферы материального производства в соответствии с телеграммами Минфина России и Госналогслужбой России от 14.02.95 NN 04-01-01/ ВГ-6-13/81 и от 31.03.95 N 01-10/01-1028 / ВГ-6-13/183)?
Каков порядок применения НДС при реализации импортированных товаров, освобожденных от НДС при таможенном оформлении?
Просим разъяснить порядок применения п. «ж» ст.4 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий», в частности, какое имущество и каких предприятий следует относить к запасам, создаваемым в соответствии с решениями органов власти, а также в каких случаях должны приниматься решения органами государственной власти субъектов РФ, а в каких — органами местного самоуправления?
Являются ли посреднические услуги фирмы по экспорту товаров от предприятия-изготовителя в страны дальнего зарубежья экспортными услугами? Соответственно, облагаются ли эти услуги НДС и СН? Облагается ли НДС и СН товарный кредит (аванс по бартеру), как это происходит при авансах и предоплатах в денежной форме, в рамках СНГ?
Имеются ли налоговые льготы, стимулирующие деятельность предприятий строительного профиля, осуществляющих свою деятельность в районах, пострадавших от стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций, например в районах, пострадавших от Чернобыльской катастрофы?
Имеются ли особенности уплаты НДС при передаче материальных ресурсов в структуре акционерного общества от одного филиала другому?
Каков порядок налогообложения доходов торговых предприятий от дооценки нефтепродуктов до уровня действующих рыночных цен?
Каков порядок применения НДС при реализации электрической и тепловой энергии?
Подлежат ли налогообложению НДС и налогом на имущество средства, полученные Управлением военной торговли от военторгов и предприятий? Управление не занимается коммерческой деятельностью, не имеет оборотов от реализации и не имеет прибыли. Возможно ли освобождение от уплаты налога на имущество ?
Просим разъяснить вопрос применения НДС и налога на прибыль при реализации предприятием квартир, приобретенных в порядке долевого участия в строительстве жилья
Подлежит ли налогообложению прибыль, полученная средствами массовой информации от размещения в них рекламы?
В связи с введением новой редакции Закона РФ «О налоге на операции с ценными бумагами», просим Ваших разъяснений относительно порядка взимания с Дилеров рынка ГКО и ОФЗ-ПК налога на операции с ценными бумагами
Облагаются ли НДС услуги тепловых станций и сетей, оказываемые учреждениям культуры и народного образования, иностранным дипломатическим представительствам (посольствам)?
Подлежат ли расходы организаций по оплате чартерных рейсов отнесению к затратам, включаемым в себестоимость продукции (работ, услуг) и учитываемым при налогообложении прибыли? Следовало ли в отчете за 1994 год руководствоваться при исчислении курсовых разниц постановлением Правительства РФ от 05.08.92 г. N 552 или исходить из положений письма Минфина РФ от 27.12.93г. N152?
Согласно ст. 7 Закона «О налоге на имущество предприятий» сумма налога исчисляется и вносится в бюджет поквартально нарастающим итогом, а в конце года производится перерасчет. В то же время Госналогслужба РФ разъясняет, что совместные предприятия в течение года налог на имущество должны тоже учитывать. Поскольку СП сдают балансовый отчет в конце года, отчислять деньги в уплату налога на имущество они должны тоже один раз в год. Просим дать официальное разъяснение о периодичности уплаты налога на имущество совместными предприятиями
Какова нормативно-правовая основа для использования показателя объема работ, выполняемых собственными силами при исчислении налога на пользователей автомобильных дорог?
Должны ли платить налоги в дорожные фонды ДРСУ, выполняющие ремонт городских дорог?
Каков порядок включения в состав затрат по производству и реализации продукции, выполненным работам и предоставленным услугам суммы налога на приобретение автотранспортных средств?
Что является объектом налогообложения по налогу на пользователей автомобильных дорог для инвестиционных фондов?
Уплачивает ли крестьянское (фермерское) хозяйство налог на имущество?
Какая сторона уплачивает налог на имущество, созданное в процессе совместной деятельности?
Наше управление с 1 января 1994г. перешло на новую форму учетной политики, т. е. с 1 января реализованной строительно-монтажной продукцией считаются оплаченные заказчиком строительно-монтажные работы, а не выполненный объем строительно-монтажных работ, как раньше
Является ли предприятие плательщиком налога на приобретение автотранспортных средств, если оно приобрело легковой автомобиль у посреднической фирмы по цене 1400000 руб., включая НДС, и если да, то в каком размере должен быть заплачен этот налог?
Уплачивают ли сбор за право торговли предприятия, торгующие в арендуемом помещении, на территории предприятия или в собственном здании?
Включаются ли процентные надбавки лицам, допущенным по роду работы к вопросам государственной тайны, в раздел «затраты по оплате труда», предусмотренный положением о составе затрат по производству и реализации продукции?
На какой счет относятся положительные и отрицательные курсовые разницы по авансам в валюте, выданным инофирмам, при строительстве объектов основных средств (здания, сооружения) сроком строительства от 3 до 5 лет?
Как отразить в бухгалтерском учете и отчетности налог на приобретение автотранспортных средств?
Как отразить в бухгалтерском учете результаты переоценки основных средств (на 01.01.95 г.)?
Нашим предприятием в 1994 году потреблены услуги (по управлению производством, получению необходимых радиочастот и связанные с обеспечением радиотрансляции), включаемые, в соответствии с «Положением о составе затрат…» N 552, в себестоимость продукции. Данные услуги непосредственно связаны с производством и обусловлены его организацией и технологией, были полностью использованы предприятием в 1994 году в производственной деятельности по радиовызову, что является основным предметом его деятельности согласно учредительным документам
Как исчисляется налог с физического лица, если имущество переходило в собственность к нему от одного и того же физического лица неоднократно в течение года в порядке дарения?
Уплачивают ли налог учащиеся дневной формы обучения с доходов, полученных за работу по заготовке кормов и уборке сельхозкультур?
Каков порядок применения штрафных санкций за несвоевременный возврат в госрезерв заимствованных материальных ценностей?
Какие виды строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам, не подлежат оценке для целей налогообложения?
Какие виды дохода не включаются в состав облагаемого налогом совокупного дохода иностранного физического лица?
Какие штрафные санкции предусмотрены за производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции без лицензии?
Каким гражданам по законодательству РФ предоставляется право на получение безвозмездных субсидий на строительство или приобретение жилья?
В каких случаях может быть отказано общественным организациям в государственной регистрации?
Как оцениваются вклады в уставный фонд предприятия с иностранными инвестициями?
Каковы условия вступления в качестве члена в фондовый отдел биржи?
Что такое идентификационный номер налогоплательщика? Каков порядок его применения?
Взимается ли таможенными органами РФ налог на добавленную стоимость при ввозе товаров в РФ с территорий государств-членов СНГ?
Облагаются ли НДС услуги речного пароходства по транспортировке грузов в международном сообщении, если станция назначения или отправления находится за пределами территории СНГ?
Каков срок действия задолженности в случае списания долга в убыток из-за неплатежеспособности?
Можно ли признать решение руководителя налоговой службы недействительным, если в акте отсутствует перечень документов, на основании которых делаются выводы проверки?
В каких случаях кредит следует рассматривать как срочный?
Какие существуют формы выпуска ценных бумаг?
Какие суммы можно отнести к компенсационным выплатам работникам?
Каков порядок и срок возврата физическим лицам свидетельства о государственной регистрации?
Из каких средств формируется муниципальная собственность?
Каким образом взимается налог на операции с государственными ценными бумагами РФ?
Могут ли налагаться налоговой инспекцией штрафные санкции в случае обнаружения недоимок, оставшихся от старого предприятия у нового юридического лица, вновь образованного путем реорганизации старого предприятия?
Каков порядок применения льгот по налогообложению прибыли (дохода) от операций с казначейскими обязательствами (КО)?
Каков порядок выдачи лицензии фондовым биржам?
Какие существуют ограничения при предоставлении сторонним организациям конфиденциальной информации о деятельности юридических и физических лиц?
Существуют ли налоговые льготы для предприятия, которое часть своей прибыли направляет на погашение своих убытков за предшествующий год?
Облагаются ли НДС и СН объемы строительных работ, выполняемых за счет средств населения в садоводческих товариществах и дачно-строительных кооперативах, при расчетах с заказчиком в 1995 году?
В каком порядке местные органы власти должны перечислять в соответствующий бюджет средства, полученные от уплаты земельного налога?
Возможна ли уплата иностранными юридическими лицами страховых платежей в Пенсионный фонд в валюте?
Как отразить в отчетных документах перечисление в бюджет лицензионного сбора за производство и оптовую продажу алкогольной продукции?
Начисляются ли страховые взносы на вознаграждение неосвобожденных профсоюзных работников?
Каков порядок уплаты налога на прибыль иностранным юридическим лицом, осуществляющим долгосрочное строительство на территории РФ?
Где должны вестись учетные документы иностранного юридического лица, касающиеся его деятельности через постоянное представительство на территории РФ?
Как отражаются затраты в отчетной документации иностранных предприятий при исчислении налога на прибыль?
Исходя из чего определяется налогооблагаемая база по подоходному налогу при смене работником места работы?
Организация провела ряд гуманитарных акций , связанных с получением из-за рубежа продовольственных товаров, их реализацией на внутреннем рынке. В дальнейшем вырученные финансовые средства использовались на социальные нужды. Просим решить вопрос о невзимании НДС и СН со всей суммы вырученных финансовых средств от проведенных и в будущем проводимых гуманитарных акций
Как облагаются подоходным налогом доходы должностных лиц таможенных органов РФ?
Законно ли в свете положений Гражданского Кодекса РФ и нормативных актов по приватизации применение Госналогслужбой РФ принципа универсальности правопреемства к обязательствам приватизированного предприятия по уплате налогов и иных платежей, не начисленных государственными предприятиями до приватизации и не указанными в акте оценки имущества?
1.Увеличивается налогооблагаемая прибыль, если предприятие продает облигации внутреннего государственного валютного займа, полученные за «замороженные» валютные средства, по стоимости ниже номинальной? 2.Включаются в налогооблагаемую прибыль курсовые разницы, образующиеся при выбытии облигаций до 05.12.94? 3.Распространяется п.13 приказа N 170 на операции по продаже облигаций?
Просим разъяснить, что понимать под «иными внеоборотными активами» при применении нормы , изложенной в п. п. «с» п.2 Положения о составе затрат в редакции от 01.07.95?
Существуют ли особенности возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость по предприятиям с иностранными инвестициями?
Какие изменения произошли в применении льготного порядка использования выручки, поступающей на расчетные счета предприятий и организаций сферы материального производства, в 1995г?
В каких документах регулируются особенности взыскания недоимки по платежам в бюджет?
За счет какого источника уплачивается налог с суммы превышения расходов на оплату труда по объединениям, расходы которых покрываются только за счет внутрихозяйственных отчислений входящих в них предприятий?
Относятся ли налог с суммы превышения фактических расходов на оплату труда по сравнению с их нормируемой величиной, а также материальная помощь, путевки, питание, проезд и другие социальные льготы, оказываемые сотрудникам учебного комбината, к затратам на развитие и совершенствование образовательного процесса?
Включается ли в облагаемый доход стоимость молока (спецпитания), получаемого рабочими, работающими во вредных условиях труда, для взимания подоходного налога с физических лиц?
Распространяется ли льгота по налогу на прибыль на строительно-монтажное управление, созданное на базе реорганизованного предприятия, если СМУ зарегистрировано 30.11.94 как структурное подразделение строительного объединения со среднесписочной численностью 108 человек? Юридическим лицом не является, имеет расчетный счет, отдельный баланс
Могут ли быть освобождены от НДС и СН комплектующие изделия и запасные части для балластоочистительных машин, ввозимых на территорию РФ?
Как оптовое предприятие должно рассчитывать сумму НДС и СН, подлежащую уплате в бюджет, при закупке товаров у частного предпринимателя?
Может ли иностранное предприятие (бельгийское) для осуществления своей деятельности на территории РФ использовать услуги уже действующих российских и иностранных организаций, не открывая свой представительский офис? Каков статус таких организаций, если их отношения с инофирмой строятся по следующим типам
Каким нормативным документом определен порядок удержания подоходного налога с курсовой разницы при покупке или продаже физическим лицом иностранной валюты по курсу соответственно ниже или выше установленного ЦБ РФ?
Каков порядок применения НДС и СН при реализации предприятием квартир, распределенных в его пользу по договору о совместной деятельности? С какой стоимости квартир будет исчисляться НДС и СН: с продажной стоимости квартир, или облагаемым оборотом для уплаты налогов будет рыночная стоимость квартир в данном районе по риэлторским сводкам?
Где и какое ведомство официально публикует ставку LIBOR?
Применяется ли по кондитерским изделиям ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов ?
Сельскохозяйственное предприятие согласно принятой учетной политике использует метод определения выручки по отгрузке продукции. Возможно ли в порядке исключения производить уплату НДС и СН по мере поступления на расчетный счет предприятия средств от реализации сельскохозяйственной продукции?
В Федеральном Законе «О ветеранах» записано, что ветераны войны-труженики тыла пользуются льготным налогообложением. Означает ли это, что ветераны-труженики тыла освобождаются от подоходного налога с заработной платы, как и ветераны-участники войны?
Каков порядок налогообложения средств, полученных от дочерних предприятий?
Какие изменения предусматриваются в связи с выходом Постановления Правительства Российской Федерации от 13.10.95 N 1020 «О введении временного порядка использования денежных средств, поступающих на расчетные (текущие) счета предприятий и организаций»?
Подлежат ли освобождению от налога на добавленную стоимость и специального налога основные фонды, приобретаемые по лизингу, или на условиях долгосрочной аренды?
Каким законодательством регулируется порядок обложения налогом на добавленную стоимость товаров, ввозимых в Российскую Федерацию, и существуют ли льготы по освобождению от налога на добавленную стоимость при оплате товаров за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации?
Какие льготы предоставляются организациям и предприятиям, осуществляющим благотворительную деятельность?
Подлежат ли обложению налогом на прибыль благотворительные организации?
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость медикаменты, ввозимые на территорию Российской Федерации?
Какие льготы предоставляются предприятиям культуры, искусства и сферы образования?
Применяются ли к налогоплательщику санкции, если он самостоятельно обнаружил ошибки в уплате налогов и исправил их?
Существуют ли налоговые льготы для Российского общества «Красного Креста»?
Может ли применяться Указ Президента РФ от 27.09.93 N 1466 «О совершенствовании работы с иностранными инвестициями» в части, касающейся изъятий из положений действующих законов РФ, в частности, в отношении предоставления и сохранения налоговых льгот для предприятий с иностранными инвестициями?
АО энергетики в соответствии с Постановлением N 513 от 29.06.93 начислило внебюджетные фонды страхования в размере 1% от объема продукции. В 1994 г. АО, не получив балансовой прибыли, приняло решение об увеличении балансовой прибыли, путем присоединения к ней страхового фонда. Является ли это решение правомерным? Является ли полученная прибыль налогооблагаемой?
Облагаются ли НДС и СН средства, поступающие на расчетный счет предприятия-заказчика по договорам о долевом участии в строительстве жилого дома? Как производить расчеты с бюджетом?
Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятиями жилищно-коммунального хозяйства? Какие льготы имеют эти предприятия? Что относится к объектам жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы?
Предприятие, имеющее недоимку по платежам в бюджет, в апреле 1995г. выплатило за 1994г. дивиденды по привилегированным акциям за счет прибыли текущего года. ГНИ города начислила пени на недоимку с апреля 1995г. Правомерно ли это?
Каким образом может быть предоставлена льгота в виде освобождения от акцизов по шампанским винам?
Возникают ли объекты налогообложения по прибыли и НДС у головного предприятия и обособленного структурного подразделения (является налогоплательщиком) при безвозмездной передаче головным предприятием структурному подразделению из централизованного фонда накопления: средств на капвложения по развитию производственной базы структурного подразделения; основных фондов; завершенных
Каков порядок применения налога на добавленную стоимость и спецналога при получении (возврате) кредита от других предприятий и организаций, в том числе от иностранных фирм?
Включаются ли в фонд оплаты труда в целях исчисления транспортного налога и сбора на нужды образовательных учреждений оклады работников и специалистов, выплачиваемые в иностранной валюте за работу за рубежом?
Следует ли согласно пункту 2 «Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), утвержденного Постановлением Правительства РФ от 5.08.92 (с учетом внесенных в него изменений и дополнений),расходы по лицензированию отдельных видов деятельности относить на счет «нематериальных активов», а следовательно, износ нематериальных активов — на затраты производства?
Пивоваренный завод по своей основной деятельности относится к отрасли перерабатывающей непосредственно продукты сельского хозяйства: рис, пшеницу, солод, ячмень
Согласно п.6 «б» инструкции Госналогслужбы РФ N 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий» для целей налогообложения стоимость имущества уменьшается на балансовую стоимость объектов, используемых исключительно для охраны природы, пожарной безопасности или гражданской обороны
Имеются ли особые налоговые льготы, направленные на стимулирование организаций к внедрению и введению в эксплуатацию природоохранных объектов?
Каков порядок предоставления инвестиционного налогового кредита в пределах сумм налогов, перечисляемых в федеральный бюджет?
Иностранная фирма покупает у российского предприятия лесопродукцию за валюту по цене франко-станция отправления и поставляет ее без пересечения российских границ предприятиям, расположенным на территории России, в виде сырья для производства и реализации лесобумажной продукции на экспорт. Будет ли в этом случае облагаться НДС и СН продукция российского предприятия, реализованная иностранной фирмой на экспорт по вышеизложенной транспортной схеме?
В каком порядке происходит налогообложение прибыли стоимости имущества, полученного филиалом акционерного общества от других филиалов этого же акционерного общества? Включается ли стоимость этого имущества в состав внереализационных доходов?
В каком порядке должны проводиться взаимозачеты по платежам в бюджет в случае, если энергоснабжающие организации долгое время не получают средства от потребителей электроэнергии — предприятий бюджетной сферы? Возможно ли для разрешения этой проблемы принять необходимые нормативные документы, позволяющие долг предприятий бюджетного финансирования по расчетам за электроэнергию засчитывать в качестве налоговых платежей электроснабжающей организации?
Предприятие имеет отделение в другом городе, которое самостоятельно проводит рекламные кампании по месту расположения. Каков порядок уплаты налога на рекламу отделением предприятия?
Каков порядок зачисления в бюджет налога на прибыль предприятиями города?
Распространяется ли действие Методических указаний по применению постановления Правительства РФ от 01.07.95 N 660 «О порядке расчетов с Федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Российской Федерации по налогу на прибыль предприятий и организаций , в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета » на структурные подразделения, находящиеся в городах и районах области, если головное предприятие находится в областном центре, и наоборот?
Каковы «Правила маркировки табачных изделий, изготавливаемых на территории Российской Федерации»?
Что относится к другим алкогольсодержащим напиткам?
Чем руководствоваться при рассмотрении вопросов, связанных с осуществлением деятельности по производству, розливу, хранению и оптовой продаже алкогольной продукции без лицензии?
Применима ли ответственность плательщиков в соответствии со ст.13 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» к лицензионному сбору за производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции?
Что понимается под оптовой торговлей алкогольной продукцией?
Правильно ли поступает предприятие, облагая подоходным налогом суммы, перечисленные за обучение своих работников в платное учебное заведение?
Предприятие в 1992-1994 гг. осуществляло строительство жилого дома для работников за счет предоставленной в 1992 г. льготы по налогу на прибыль, в эксплуатацию дом сдан в 1994 г. Подлежит ли дом передаче в государственную собственность? Подлежит ли увеличению налогооблагаемая прибыль 1994 г. на остаточную стоимость этого основного средства, если оно было реализовано после января 1994 г.?
Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость теплоэнергия, отпускаемая жилищно-коммунальному хозяйству, состоящему на балансе предприятия?
Просим Вас рассмотреть вопрос о внесении изменений в налоговое законодательство в части сохранения льгот по НДС для жилищного строительства
Имеет ли фирма право курсовую разницу по кредиторской задолженности перед зарубежным партнером, относящуюся к периоду до 5 декабря 1994 года, списать на уменьшение налогооблагаемой прибыли в 1995 году?
Сложилась ситуация, при которой налогоплательщик уплачивает налоги в один бюджет, а возврат излишне уплаченных сумм производится из другого бюджета. Как в данном случае проводится взаимозачет по подоходному налогу?
Каков порядок налогообложения подоходным налогом доходов дилеров (сотрудников инвестиционного института), получаемых от покупки приватизационных чеков на бирже за счет средств, выданных им под отчет? Каков в данном случае порядок выдачи и оформления наличных денег под отчет?
Какие изменения предполагаются для ставок на технический гидролизный спирт?
Подлежит ли освобождению от НДС стоимость общественного транспорта, запасных частей и комплектующих изделий к нему?
Освобождается ли от налога на добавленную стоимость стоимость золота в слитках, ввозимого на территорию Российской Федерации после переработки в США электронного лома, содержащего драгоценные металлы?
Какие налоговые льготы предоставляются для поддержки народных художественных промыслов?
Каковы перспективы изменения законодательства по налогообложению прибыли и добавленной стоимости?
С вводом в действие Закона N 63-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на добавленную стоимость», в соответствии с которым на ввозимые из-за рубежа корма начисляется НДС, фермерское хозяйство оказалось в тяжелом финансовом положении, способном привести к банкротству. Возможна ли отсрочка уплаты НДС и СН нашим предприятием? Просим рассмотреть вопрос об отмене НДС и СН на ввозимые рыбные корма, используемые в производстве товарной рыбной продукции
Чем должны были руководствоваться в 1994 году юридические лица Украины при уплате ими налога на доход, полученный из источников в Российской Федерации? Какими документами следует руководствоваться в 1995г.?
Многие крупные предприятия края ввиду позднего получения уточненной телеграммы от 31.03.95 Росгосналогслужбы и Росминфина N ВГ-6-01/180 и N 04-01-01/2 не пересмотрели сумму предполагаемой прибыли и авансовых взносов за IV квартал 1994 г. и за I квартал 1995 г. в установленные сроки, что привело к дополнительному внесению ими в бюджет налога на прибыль. Администрация края просит рассмотреть вопрос о невзыскании с этих предприятий за IV квартал 1994 года и I квартал 1995 года дополнительных платежей в бюджет, исчисленного исходя из сумм доплат налога на прибыль и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку Центрального банка Российской Федерации за пользование банковским кредитом
За счет какого источника осуществляются обязательные отчисления предприятий в размере 0,5% от общей стоимости работ по строительству, капремонту, реконструкции, техническому переоснащению и пр. для выполнения задач, возложенных на пожарную охрану?
Каков порядок применения НДС при реализации товаров за наличный расчет или при оплате товаров векселями? Являются ли расчетными документами корешки приходных ордеров и векселя, полученные в кассу предприятия за реализованные товары? Какие требования предъявляются к их оформлению?
Освобождаются ли в настоящее время от обложения подоходным налогом гранты, выдаваемые иностранными благотворительными организациями физическим лицам?
1. Основной доход предприятия со среднесписочной численностью 15 человек, созданного в марте 1994г., составляют средства, полученные от размещения в эфире рекламных роликов. Какие льготы по налогу на прибыль распространяются на это предприятие? 2. Каким документом следует руководствоваться при отнесении предприятия к малому?
Благотворительное общество не имеет своих средств, доходы общества образуются за счет получения процентов от депозитных вкладов. Какие налоговые льготы имеет общество? Какие налоги оно должно уплачивать? Может ли общество быть освобождено от уплаты взносов в государственные внебюджетные социальные фонды?
Могут ли чековые инвестиционные фонды пользоваться льготой по НДС в отношении услуг депозитария и аудиторских услуг, согласно пп.8.7 Государственной Программы приватизации государственных и муниципальных предприятий РФ, утвержденной Указом от 24.12.93 N 2284 и, следовательно, должны ли аудиторские фирмы предоставлять фондам аудиторские услуги без учета НДС?
Прошу разъяснить вопрос применения порядка зачета (возмещения) сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам материальных ресурсов (работ, услуг) производственного назначения предприятиями, являющимися учреждениями культуры; театрами, реализующими свои услуги, по которым предоставляется дотация из республиканского бюджета?
Каковы общие принципы налогообложения иностранных предприятий-нерезидентов Российской Федерации?
Каковы налоговые льготы для сельскохозяйственных товаропроизводителей и продуктов питания?
Каковы сроки действия п.7 Указа Президента РФ от 22.12.93 N 2268, согласно которому региональным и местным органам власти предоставлено право вводить на подведомственных территориях дополнительные налоги и сборы?
Прошу разъяснить вопросы применения НДС и СН при расчетах с хозяйствующими субъектами государств-участников СНГ и дальнего зарубежья
Депозитарий, осуществляющий депозитарную деятельность согласно своего Устава и договора с чековым инвестиционным фондом, производит от его имени и за его счет операции с ценными бумагами. Освобождаются ли от НДС услуги депозитария?
Каков порядок налогообложения получаемых физическими лицами на основании решения судов сумм в виде возмещения ущерба вследствие причинения им убытков, вызванных нарушениями их прав?
Следует ли платить налог на нужды образования с оплаты труда совместителей и работников, не состоящих в штате предприятия, привлеченных для выполнения работ по трудовому соглашению (договору подряда)?
Просим разъяснить порядок применения налога на добавленную стоимость при продаже государственным учреждением доли государственного жилищного фонда гражданам и юридическим лицам, если средства от продажи перечисляются на счет городского бюджета?
Каков порядок применения налога на добавленную стоимость предприятиями общественного питания, обслуживающими общеобразовательные школы, ПТУ, техникумы, высшие и другие учебные заведения?
Возможно ли полное освобождение от уплаты подоходного налога с физических лиц суммы материальной помощи и стоимости памятных подарков и сувениров, выдаваемых членам профсоюзов за счет средств профсоюзного бюджета?
Просим рассмотреть вопрос об освобождении от налога на добавленную стоимость, специального налога и таможенных пошлин технологического оборудования, материалов и комплектующих изделий, ввозимых на территорию Российской Федерации в рамках выполнения Межправительственного соглашения между иностранным государством и Российской Федерацией по строительству завода
Просим дать разъяснения по вопросу применения налога на добавленную стоимость и спецналога по авансовым платежам, полученным в виде казначейских обязательств
Каков порядок исчисления налога на прибыль по акционерному обществу и его филиалам, имеющим баланс и расчетный счет, а именно
Из-за падения курса доллара отдельные партии товаров реализованы предприятием по цене ниже себестоимости. Можно ли в данном случае при определении налогооблагаемой прибыли предприятия не учитывать продажу ниже себестоимости и не применять к предприятию экономические санкции?
В связи со спадом производства работники предприятия часто отправляются в отпуск без содержания. Как в таких случаях определить средний дневной заработок для оплаты отпуска? Пример: 1994 г. — август — остановка, в сентябре отработано 3 дня, в октябре — 15 дней, ноябре — 7 дней, декабре — остановка; 1995 г. — в январе — 11 дней, в феврале, марте — остановка, в апреле — 5 дней, май, июнь, июль — остановка
Каков порядок определения налога на добавленную стоимость предприятиями мелкооптовой торговли, занимающимися продажей и перепродажей изделий народных промыслов?
Предприятие оказывает автотранспортные услуги по перевозке экспортируемых грузов за пределы стран-членов СНГ и перевозке импортируемых грузов. Какие льготы по НДС, СН оно имеет? Могут ли автоперевозчики быть освобождены от уплаты НДС и СН при импортных перевозках? Предполагается ли изменение действующего законодательства в части условий отнесения услуг к экспортным?
Птицеводческие предприятия агропромышленного комплекса закупают за рубежом сельскохозяйственное сырье, являющееся дефицитным в России, — витамины, микроэлементы, белковые корма. Возможно ли для этих предприятий установление льготы по НДС и СН в виде снижения ставки налога на сырье импортного производства до 10%?
Просим разъяснить порядок определения финансовых результатов при совершении внешнеторговых сделок. Предусматривается ли внесение изменений в порядок определения финансовых результатов для целей налогообложения в соответствии с исполнением Постановления Правительства РФ от 29.06.95 N 641 «О первоочередных мерах по укреплению доходной части федерального бюджета и улучшению деятельности налоговых органов «?
Вправе ли аудитор заключать договоры купли-продажи экономической информации?
Каков порядок зачета(возмещения) сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных за транспортные услуги по доставке продукции?
Просим дать разъяснения по вопросу налогообложения средств, передаваемых в структуре одного юридического лица между головным предприятием и его филиалами
В случае аренды «борта» российским предприятием у иностранной компании-арендодателя был оформлен «залог» в размере 200 тысяч долларов США. Необходима ли в данном случае лицензия ЦБ РФ?
Уплачивают ли земельный налог военторги?
Что включает в себя понятие «полоса отвода железной дороги» при начислении земельного налога?
Каков порядок оформления отчетных документов при возврате получателем акцизных товаров?
Как произвести расчет с бюджетом по акцизам, если срок уплаты совпал с нерабочим днем?
Будут ли уплачивать акцизы предприятия, производящие акцизную продукцию из давальческого сырья?
На какие цели могут быть использованы пожертвования, полученные благотворительной организацией?
В какие сроки организация должна перечислить суммы подоходного налога, удержанного с физических лиц?
Как рассчитывается налогооблагаемая база при уплате налога на прибыль территориально обособленными структурными подразделениями?
Представляются ли льготы по уплате налога на прибыль в случаях внесения добровольных пожертвований на предвыборную компанию?
Как подсчитать налогооблагаемую базу для налога на прибыль при обмене товаров?
Возможна ли уплата в валюте подоходного налога с физических лиц?
Что включает в себя понятие свободных рыночных цен при уплате подоходного налога физическим лицом?
Облагаются ли подоходным налогом доходы, полученные физическими лицами от разведения собак?
Каков порядок обложения подоходным налогом доли имущества предприятия, полученной физическим лицом при реорганизации предприятия?
Уплачивает ли сбор за право торговли фирма, торгующая исключительно акцизными импортными товарами?
Как определяется облагаемый оборот при уплате НДС на оптовых торговых базах?
Подлежит ли налогообложению деятельность предприятий и организаций Росгидромета?
Существуют ли какие-то особенности при заключении договора лизинга?
Каков порядок уплаты НДС с конфискованного имущества?
Получают ли денежную компенсацию за освобождаемое жилье по месту сдачи жилища граждане, выезжающие из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей?
Каков порядок уплаты государственной пошлины при выдаче паспорта, в том числе заграничного?
Какие виды затрат не подлежат включению в себестоимость продукции (работ, услуг)?
Уплачивают ли чековые инвестиционные фонды налог при регистрации проспекта эмиссии акций?
Какие основные задачи возложены на департаменты налоговой полиции РФ по российскому законодательству?
Какие сведения обязаны предоставить руководители банков и кредитных учреждений в налоговый орган для проверки правильности исчисления и уплаты налогов и других платежей?
Какие граждане правомочны участвовать в закрытой подписке на акции при приватизации предприятия?
Каким образом исчисляется среднемесячный совокупный доход члена семьи?
Какие виды работ не считаются совместительством в органах внутренних дел РФ?
Какие виды страхования можно отнести к затратам по созданию страховых фондов, которые включаются в себестоимость продукции?
Существует ли порядок, когда филиалы могут быть освобождены от уплаты налога на прибыль?
Каков порядок уплаты НДС с доходов, получаемых от продажи государственного имущества, в случае выкупа данного имущества в порядке приватизации?
Являются ли плательщиками земельного налога крестьянские (фермерские) хозяйства?
В каких случаях может быть отказано в государственной регистрации ипотеки?
Можно ли доначислить сумму налога на прибыль, если актами документальной проверки обнаружена ошибка, и в какой срок?
Вправе ли предприятие, привлекающее для выполнения функций экономиста, менеджера и пр. специалистов-работников со стороны, за неимением штатных, оформлять трудовые отношения с ними договорами-подряда?
Уплачивают ли товарные биржи разовый сбор за выдачу лицензии?
Можно ли применять штрафные санкции к предприятиям в свободных экономических зонах за налоговые правонарушения?
Предприятие арендует помещение у гражданина под офис. Подлежит ли в данном случае арендная плата включению в себестоимость продукции (работ, услуг) предприятия с последующим исключением из налогооблагаемой базы налога на прибыль?
Из каких средств формируется централизованный фонд социального развития Госналогслужбы РФ?
Какие виды товаров освобождены от уплаты акцизов?
В каких случаях прекращается выплата пособий по безработице?
Какой вид имущества не включается в стоимость переходящего по наследству имущества для определения размера пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство?
Каков порядок осуществления обращения взыскания недоимок по налогам и другим платежам на налогоплательщика в случае отсутствия соглашения с ним по вопросу выделения имущества для возмещения недоимки?
Каким образом исчисляется средний дневной заработок для оплаты отпуска?
Каким образом формируются внебюджетные фонды НИОКР?
Агентство занимается созданием программ для ЭВМ по заказам предприятий с последующей реализацией всех имущественных прав, включая тексты программ. Являются ли пользователи программ плательщиками НДС?
Какими международными договорами могут быть предоставлены налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость и акцизам?
Каким образом следует облагать налогами деятельность промышленно-финансовых групп?
Предприятие занимается снабжением газом объектов. Согласно учетной политике определяет выручку от реализации по отгрузке. В связи с изменением порядка определения облагаемого НДС оборота для снабженческо-сбытовых организаций и неплатежами потребителей газа при расчете НДС и СН получается нереальная для взноса в бюджет сумма налога. Возможно ли сохранение ранее действовавшего порядка определения оборота или изменение учетной политики по определению выручки?
В феврале 1994 г. Высший Арбитражный суд выдал нашему предприятию справку на возврат госпошлины по соответствующему платежному поручению. Возможен ли возврат госпошлины, если с момента зачисления суммы в бюджет прошло больше года?
Подлежат ли освобождению от НДС автомобили, предназначенные для инвалидов, а также комплектующие изделия к ним?
Имеются ли различия в ставках акцизов в Российской Федерации и Республике Беларусь?
Предоставляется ли льгота по НДС при импорте продовольственных товаров из-за рубежа?
Освобождаются ли от налога на добавленную стоимость строительно-монтажные работы при осуществлении строительства, финансируемого за счет гранта?
Распространяется ли на предприятие, созданное на базе ликвидированного, со среднесписочной численностью работающих, не превышающей 200 человек, и основной вид деятельности которого — ремонтно-строительные работы, льгота, предусмотренная п. 4, ст. 6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Взимается ли налог на прибыль с садоводческих товариществ? Что является налогооблагаемой базой у этих организаций? Должны ли садоводческие товарищества ежегодно составлять баланс и регистрировать его?
Имеют ли право на льготу по налогу на прибыль акционерные общества, передающие жилье органам местного самоуправления, или эта льгота предоставляется только предприятиям, приватизируемым в текущий момент времени?
АО имеет на своем балансе пансионат. Реализация путевок в пансионат осуществляется как на сторону, так и своим сотрудникам. Своим сотрудникам предусмотрена скидка в размере 30%
Просим разъяснить порядок возврата физическим лицам излишне уплаченных ранее сумм подоходного налога с доходов, полученных при продаже акций, принадлежащих им на праве личной собственности?
Подлежит ли внесению в бюджет российским предприятием сумма налога на добавленную стоимость за услуги, оказанные ему иностранным юридическим лицом: на территории Российской Федерации, вне территории Российской Федерации?
Каков порядок обложения НДС оплаты жилья, взимаемой с населения? Какие услуги и затраты, входящие в структуру ставки оплаты за жилье, освобождены от уплаты НДС и СН? Как учитывается НДС по товарам(работам, услугам), использованным в процессе эксплуатации соответствующими службами и ведомствами жилищного фонда?
В феврале 1995 г. заключен долгосрочный контракт с украинским поставщиком продовольственных товаров. Условия контракта не предусматривали НДС. Как должна исчисляться налогооблагаемая база по НДС и СН с момента вступления в силу изменений, внесенных законом N 63-ФЗ от 25.04.95? Действует ли в настоящее время Приложение к письму N 66; 01-17/752/06 от 1993г.?
Облагаются ли НДС полученные сельскохозяйственными производителями денежные средства в виде дотаций и компенсаций из региональных бюджетов на приобретение энергоресурсов, семян, племенного скота, птицы, животноводческой продукции, на содержание племенного скота и птицы?
Каким образом при формировании финансового результата предприятия учитываются штрафы, пени, неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда, арбитража об их взыскании? Каким нормативным документом следует руководствоваться при этом предприятию?
Наше предприятие с иностранными инвестициями при производстве изделий использует импортные материалы, приобретаемые на условиях предоплаты и авансовых платежей. Имеем ли мы право предъявлять бюджету НДС, фактически уплаченный поставщикам за материальные ресурсы (работы, услуги) до момента оприходования материальных ресурсов и фактического выполнения работ (услуг)?
Прошу разъяснить, распространяются ли Изменения и дополнения N 6 Инструкции ГНС от 9.12.1991 N 1 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» на договора, заключенные предприятиями, занимающимися перепродажей товаров, до 28 апреля 1995г.,в которых не был предусмотрен НДС и по которым не было возможности приостановить сделку
Просим дать разъяснение о порядке применения НДС снабженческо-сбытовой организацией при реализации продовольственных товаров, ввозимых на территорию РФ с Украины
Должны ли некоммерческие организации (средства массовой информации) перечислять в бюджет разницу полученного и выплаченного НДС?
Как физическое лицо по договорам подряда с предприятиями в течение последнего времени, гражданин занимался заготовкой трав, корений, ягод и плодов лекарственных растений. Подлежат ли налогообложению суммы, полученные от предприятий, куда сдавались заготовленные растения? Имеется ли разница в порядке учета этих доходов и их налогообложении а случае, если гражданин зарегистрирован как предприниматель без образования юридического лица?
Следует ли исчислять и уплачивать сборы на содержание милиции, если предприятие не работало, или можно ограничиться справкой об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности?
Предусматривается ли применение санкций за неуказание идентификационного номера налогоплательщика в расчетно-платежных документах?
Каким образом используется в налоговых органах идентификационный номер налогоплательщика?
Присваивается ли идентификационный номер налогоплательщика каждому филиалу и приравненному к нему подразделению юридического лица?
Сохраняется ли идентификационный номер налогоплательщика при реорганизации организации?
Выдается ли идентификационный номер налогоплательщика организации, финансируемой за счет средств бюджетов любого уровня и имеющей только бюджетные счета, и есть ли особенности в порядке учета такой организации в налоговом органе?
Какой документ может служить подтверждением постановки налогоплательщика на учет?
В каких нормативных актах изложены основные вопросы постановки налогоплательщиков на учет?
Включаются ли в фонд оплаты труда (ФОТ) инвалютные оклады работников для начислений по транспортному налогу, сбору на нужды общеобразовательных учреждений, страховых взносов во внебюджетные фонды Российской Федерации?
Наше предприятие для производственных целей пользуется услугами иностранных юридических лиц, оказываемыми на территории России. Имеем ли мы право принять к зачету (вычету) суммы НДС, уплаченные нами за иностранные предприятия?
Может ли Министерство путей сообщения принять решение о консервации оборудования по организациям, подведомственным ему ?
Предприятие оказывает безвозмездные услуги своим работникам, включается ли их стоимость в совокупный доход работника? Если работники вносят плату за услуги в кассу предприятия по приходному ордеру, следует ли использовать при этом кассовый аппарат? Подлежит ли обложению подоходным налогом стоимость санаторно-курортного лечения работников?
Семья приобрела квартиру. Договор купли-продажи оформлен на мужа. Имеет ли право вся наша семья на льготу по подоходному налогу?
Каков порядок обложения подоходным налогом страховых взносов, перечисляемых предпринимателем или полным товариществом страховой компании, и страховых выплат?
Освобождаются ли от уплаты НДС обороты по реализации экспортируемых услуг по переработке давальческого сырья драгоценных металлов с изготовлением из них и поставкой готовой продукции за рубеж?
При удостоверении договора раздела жилого дома нотариусы в тексте договора указывают, что жилой дом на основании договора переходит в собственность одного из супругов, а второй супруг получает компенсацию. С какой суммы следует взимать государственную пошлину — со стоимости домовладения или со стоимости домовладения и компенсации?
Должны ли суммы НДС по поступившим и оприходованным материальным ресурсам приниматься к зачету после их фактической оплаты поставщикам в зависимости от факта отнесения на издержки производства и обращения, от реализации товаров (работ, услуг)?
Каков порядок возмещения из бюджета сумм налога на прибыль, если сумма фактически внесенных предприятием в бюджет авансовых платежей превышает сумму налога, подлежащую уплате по фактически полученной прибыли?
За счет каких средств предприятие уплачивает лицензионный сбор за право торговли подакцизными товарами? Следует ли расходы по лицензированию за право торговли относить на счет «нематериальные активы»?
Облагаются ли налогом на прибыль безвозмездно полученные акционерами-юридическими лицами дополнительные акции либо разница в номинальной стоимости новых акций, выпущенных АО взамен первоначальных акций в результате увеличения уставного капитала в связи с переоценкой, по сравнению с прежними акциями и распределенных между акционерами пропорционально их доле?
Каков порядок уплаты государственной пошлины при обращении с иском в арбитражный суд
Распространяется ли льготный порядок использования денежных средств, поступающих на расчетные (текущие) счета предприятий сферы материального производства, имеющим задолженность, недоимку по платежам в бюджет, при выплатах в Пенсионный фонд?
Общественная организация занимается частной охранной деятельностью. Куда относятся следующие виды затрат: обязательное страхование жизни и здоровья каждого сотрудника; обязательное лицензирование сотрудников агентства? Работа предприятия невозможна без вышеперечисленных затрат, а поэтому данные расходы являются себестоимостью охранного предприятия. В этой связи обращаемся к Вам за уточнением положений по налогообложению частных охранных и детективных предприятий
Предприятие по итогам работы за II квартал перечислило в госбюджет НДС. Списание денежных средств с расчетного счета коммерческим банком не производится. Кто несет ответственность и платит штраф за просрочку платежей в госбюджет?
Действуют ли в отношении предприятий материальной сферы одновременно два порядка: с одной стороны, право на получение денежных средств на неотложные нужды, с другой стороны, — право направлять 30% поступающих средств на выплату заработной платы?
Какими документами следует руководствоваться по вопросу предоставления налоговых льгот субъектам малого предпринимательства по налогу на прибыль и НДС? Предполагается ли с 01.01.96 отмена авансовых взносов по НДС?
Должны ли российские юридические лица с капиталом, на 100% принадлежащим американским инвесторам, уплачивать налог на прибыль с сумм расходов на оплату труда, превышающих нормируемую величину?
Взимается ли НДС с иностранной технической помощи, оказываемой для создания в Москве банковской системы?
Просим дать разъяснение о порядке применения особых условий расчетов предприятиями нефтедобывающей промышленности, имеющими недоимку в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, действующем в 1994-1995г. Распространяются ли на такие предприятия условия и механизм общего временного порядка, установленного телеграммами Минфина России и Госналогслужбы России от 14.09.94 N 1-35/64/ВП-6-13/349, от 14.02.95 NN 04-01-01/ВГ-6-13/81 и от 31.03.95 NN 1-10/1-1028/ВГ-6-13/183?
Просим разъяснить следующие вопросы
Принимается ли к зачету НДС, уплаченный за еще не полученные товарно-материальные ценности в порядке предоплаты хлебоприемными предприятиями , осуществляющими сезонную закупку сырья?
Имеются ли международные договоры об избежании двойного налогообложения между Россией и Соединенным Королевством Великобритании и Северной Ирландии?
Инофирмой осуществляются транспортные перевозки на территории РФ для российских предприятий. Каков порядок применения НДС и СН при оказании такого рода услуг?
Предприятие осуществляет розлив винно-водочной продукции. Оно не является ни собственником давальческого сырья, ни разлитой в бутылки продукции. Каков порядок применения акцизов в этом случае? Вправе ли областные налоговые органы предъявлять требования к уплате и зачету в местный бюджет акцизного налога, а также штрафных санкций в отношении неуплаченного акцизного налога?
Облагаются ли НДС и СН импортные комплектующие изделия и материалы, ввозимые на территорию Российской Федерации для отечественных производителей автобусов?
Являются ли плательщиками сбора за право торговли предприятия, для которых торговая деятельность является основной?
Каков порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и спецналога при реализации товаров, происходящих из государств-участников СНГ?
Каков порядок исчисления НДС при расчетах с иностранными предприятиями, не состоящими на учете в налоговом органе, за эксплуатацию их оборудования по договорам аренды? В какой валюте осуществляются платежи?
В связи с изменениями в законодательстве просим дать разъяснения по вопросам ведения учета при оптовой и розничной торговле
Предприятие имеет на балансе объекты социально-культурной сферы. Содержание объектов производится из чистой прибыли, остающейся после уплаты налогов. Просим дать разъяснения о применении дополнения к пункту 2 статьи 1 Федерального Закона Российской Федерации от 25 апреля 1995 года N 64-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в части распространения его на объекты социально-культурной сферы государственных предприятий
Существует ли преимущество при приобретении в собственность недвижимого имущества товариществами и акционерными обществами?
Каков порядок налогообложения доходов, получаемых биржами в виде комиссионного сбора со сделок по покупке и продаже валюты?
Каков порядок налогообложения ценных бумаг, выпущенных субъектами РФ?
В каких случаях уплачивается налог на прибыль от редакционной деятельности?
Каким образом оценивается стоимость имущества, переходящего к гражданам по наследству или по дарению?
Сохранились ли льготы при исчислении и уплате налога на прибыль для предприятий с иностранными инвестициями?
Уплачивает ли налог на прибыль иностранная фирма (постоянного представительства в РФ нет), если она предварительное согласование контрактов в РФ осуществила через уполномоченное юридическое лицо?
Обязательна ли дипломатическая и консульская легализация документов, представляемых иностранными юридическими лицами в налоговые органы РФ?
Как определяется при исчислении налога на имущество среднегодовая стоимость имущества предприятия?
Будут ли облагаться налогом на прибыль проценты, получаемые иностранным юридическим лицом (не имеющего постоянного представительства) по договору банковского депозита в РФ?
Когда заканчивается начисление налога на прибыль для иностранной строительной фирмы (не имеющей постоянного представительства), строящей объект на территории РФ?
Остатки сумм по каким счетам не учитываются при исчислении налога на имущество предприятия?
Какие документы необходимы представителю для представления иностранных юридических лиц в налоговых органах?
Возможна ли поквартальная уплата налога на рекламу рекламодателями?
Будет ли уплачивать НДС религиозное учреждение с полученных спонсорских средств?
Существуют ли ограничения при слиянии предприятий?
Какие документы необходимы для получения лицензии?
Какие необходимые документы предоставляются налогоплательщиком в отраслевой департамент для рассмотрения отсрочки/рассрочки платежа?
Каким образом уплачивают НДС иностранные предприятия на территории РФ, если они не состоят на учете в налоговом органе?
Каким образом осуществляется постановка на учет в налоговом органе первичных профсоюзных организаций?
Какие виды доходов учитываются при исчислении общей суммы дохода семьи?
Какими правами пользуется налогоплательщик, на имущество которого наложен административный арест?
Каким образом происходит расчет в иностранной валюте с работниками, выезжавшими за границу?
Каким образом уплачивается страховой взнос в Пенсионный фонд и каков порядок начисления пени?
Каков порядок регистрации ценных бумаг?
Можно ли привлечь к административной ответственности руководителя предприятия за непредоставление документов в налоговый орган по уплате налогов, если хозяйственная деятельность предприятий отсутствует?
Каков порядок регистрации договора о залоге золотых сертификатов?
В каких отраслях не допускается создание холдинговых компаний?
Подлежит ли налогообложению Министерство обороны РФ при реализации и использовании высвобождаемого военного имущества?
Каков порядок выпуска и обращения жилищных сертификатов?
Каков порядок ликвидации и реорганизации чекового инвестиционного фонда?
Какой вид деятельности предприятий и организаций (кроме некоммерческих и бюджетных) считается основной и неосновной?
Какие основания необходимы налоговому органу для предъявления иска в суд к налогоплательщику?
Какие юридические лица могут осуществлять депозитарную деятельность?
Какие документы необходимы юридическим лицам для открытия временного расчетного счета?
