Организация заключает договоры на доставку грузов. Необходима ли организации лицензия на осуществление грузовых перевозок, если она действует в качестве агента транспортной фирмы, имеющей соответствующую лицензию, и заключает договоры от имени этой фирмы?
В рамках договора поставки поставщик доставляет покупателям товар транспортом, арендованным у транспортной фирмы. Вправе ли покупатель — производственная фирма относить на расходы для исчисления налога на прибыль сумму, уплаченную за транспортные услуги, оказанные поставщиком, если у поставщика отсутствует лицензия на осуществление перевозок грузов?
04.11.2003 организацией был уплачен налог на имущество организаций за 9 месяцев 2003 г. Налоговым органом в адрес организации было направлено требование об уплате пени за один день просрочки платежа по налогу. Права ли налоговая инспекция, считая, что сроком уплаты налога на имущество организаций за 9 месяцев 2003 г. является пятый день со дня представления бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2003 г., включая день представления данной отчетности, то есть сроком уплаты налога является 03.11.2003?
Индивидуальный предприниматель с 01.10.2003 использует право на освобождение от обязанностей плательщика НДС на основе норм ст.145 НК РФ. С 01.01.2004 принято решение перейти на УСНО. Есть ли у индивидуального предпринимателя обязанность по восстановлению каких-либо сумм НДС, уплаченных по товарам (объектам ОС) в период до начала применения УСНО, в момент перехода на данный специальный налоговый режим?
С 01.01.2004 вступает в силу пп.10 п.2 ст.149 НК РФ, в соответствии с которым освобождаются от обложения НДС услуги по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности. С вышеуказанной даты подлежат обложению 18-процентным НДС услуги по техническому обслуживанию, текущему и капитальному ремонту, санитарному содержанию, а также услуги по предоставлению жилья в общежитиях. Считаем необходимым в целях осуществления государственной политики по борьбе с бедностью внести изменения в НК РФ, в соответствии с которыми НДС на услуги по техническому обслуживанию, текущему и капитальному ремонту, санитарному содержанию жилья должен быть отменен
Организация занимается строительством и ремонтом автомобильных дорог общего пользования. В дорожном строительстве и ремонте автодорог работают асфальтоукладчики, катки, погрузчики, автогрейдеры, седельные тягачи, автомобили-самосвалы, автокраны, бурильные машины, экскаваторы, фрезы-рейсклеры, трубоукладчики, ямобуры, заливщики, грузовые автомобили, компрессорные станции, другие дорожные машины. Предусмотрены ли действующим законодательством льготы по транспортному налогу в отношении вышеуказанных транспортных средств?
Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, уменьшить полученные доходы на сумму расходов по оплате коммунальных услуг?
Организация, осуществляющая перевозку грузов, отказывается подписывать акт выполненных работ (оказанных услуг). Вправе ли клиенты относить затраты по доставке в состав расходов для целей налогообложения прибыли в отсутствие такого акта, подтвердив расходы, например, другими документами?
Каков порядок обложения единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц компенсаций, выплачиваемых работнику организации, за время вынужденного прогула по причине незаконного увольнения?
Каков порядок лицензирования и уплаты налога на игорный бизнес по детским игровым автоматам в 2004 г.?
Разъясните, какую ответственность несет организация за то, что продавец магазина не пробил или неправильно пробил кассовый чек
Должен ли налогоплательщик-организация возвращать в налоговый орган свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в случае снятия с учета, учитывая положения ст.84 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 23.12.2003 N 185-ФЗ)?
Должен ли налогоплательщик представлять в налоговый орган заполненное заявление о снятии с учета в случае изменения своего местонахождения?
В состав ОАО входят 15 филиалов, имеющих отдельный баланс, и 232 обособленных подразделения, не имеющих отдельного баланса, то есть имущество указанных подразделений числится на балансе филиалов. С введением в действие гл.30 НК РФ с 01.01.2004 меняется порядок исчисления налога на имущество. Просим разъяснить, где определяется налоговая база по налогу на имущество и уплачивается налог с имущества 232 обособленных подразделений, не имеющих отдельного баланса
Организация розничной торговли с 1 января 2003 г. перешла на упрощенную систему налогообложения. Надо ли восстанавливать суммы НДС, ранее принятые к вычету, по товарам, приобретенным до 1 января 2003 г. и используемым в производственной деятельности организации? Как и в какой момент следует восстановить НДС по амортизируемому имуществу, также используемому в производственной деятельности организации после перехода на упрощенную систему?
Организация в 2002 г. заключила договор финансового лизинга на 7 лет. В рамках этого договора согласован график лизинговых платежей до 2009 г. Данные лизинговые платежи включают в себя НДС по ставке 20%
Предусмотрен ли Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях порядок обжалования протоколов об административных правонарушениях, а также иных документов, в том числе актов проверок, в которых фиксируется административное правонарушение?
1. Просьба разъяснить, вправе ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность, связанную с использованием игрового аппарата «Кран-машина», применять упрощенную систему налогообложения
Правомерно ли отнесение к расходам для целей налогообложения прибыли затрат организации-лизингополучателя по компенсации затрат организации-лизингодателя на страхование предмета лизинга, государственную регистрацию предмета лизинга (транспортного средства)? Каковы требования по налогу на прибыль в части документального подтверждения расходов организации?
Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы организации — собственника объекта недвижимости по уплате (возмещению) бывшему собственнику затрат по оплате коммунальных услуг, относящихся к указанному имуществу, до момента перезаключения соответствующих договоров с коммунальными службами?
Следует ли организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, составлять приказ об учетной политике и сдавать его в ИМНС?
Включаются ли в состав расходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, расходы на получение разрешительной документации на средство наружной рекламы и информации (рекламный щит)?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), просит разъяснить, вправе ли он учесть в составе расходов для целей налогообложения плату за получение разрешения на право аренды земельного участка
Индивидуальный предприниматель сменил место жительства 24.02.2004. Заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (форма N Р24001), подал в регистрирующий (налоговый) орган 9 марта 2004 г. Нарушил ли он законодательство о регистрации?
Подлежит ли налогообложению ЕСН стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством РФ коммунальных услуг и жилья?
Предоставляется ли профессиональный налоговый вычет индивидуальному предпринимателю в связи с покупкой жилого помещения и переоборудованием его под офис?
Признается ли объектом налогообложения по НДС безвозмездная передача организацией компьютеров учебному заведению?
Предоставляются ли льготы по уплате единого налога на вмененный доход индивидуальному предпринимателю — инвалиду III группы, осуществляющему деятельность в сфере оказания бытовых услуг без привлечения наемной рабочей силы?
В каком размере принимаются к вычету суммы НДС, предъявленные организации и уплаченные ею при осуществлении представительских расходов?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В каком порядке ей следует учитывать в целях налогообложения единым налогом отдельные этапы работ производственного характера, выполненные подрядным способом?
Согласно п.1 ст.115 НК РФ налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта. Прошу разъяснить, распространяются ли положения указанной статьи в случае обращения налогового органа в суд в отношении лиц, не являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора или налоговыми агентами?
Вправе ли организация получить лицензию на осуществление деятельности, связанной с производством, хранением и поставкой произведенной алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, в случае принятия Минфином России решения о предоставлении ей отсрочки по уплате НДС?
В каком порядке облагаются земельным налогом земельные участки сельскохозяйственного назначения, предоставленные дачно-строительным кооперативам?
Вправе ли органы местного самоуправления предоставлять льготы по земельному налогу индивидуальным предпринимателям?
В каком порядке подлежат налогообложению НДС операции по предоставлению индивидуальному предпринимателю в аренду земельных участков органами местного самоуправления?
Организация осуществляет деятельность как подпадающую, так и не подпадающую под действие единого налога на вмененный доход. В каком порядке следует представлять указанной организации налоговую декларацию по НДС по видам деятельности, не подпадающим под действие единого налога на вмененный доход, в случае отсутствия объекта налогообложения в истекшем налоговом периоде?
Организации заключили договор поставки товара. В каком порядке учитывается в целях налогообложения прибыли дополнительная скидка, предоставленная организации-покупателю по решению руководителя организации-продавца после заключения договора?
В каких целях налоговым органом проводится совместная с налогоплательщиком выверка сумм уплаченных налогов?
В каком порядке следует начислять НДС с суммы процентов по договору товарного кредита, полученной организацией, утвердившей в качестве учетной политики для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки?
Организация, являющаяся плательщиком акцизов с алкогольной продукции, использует в процессе производства подакцизные товары, приобретенные у другой организации, не являющейся их непосредственным производителем. Предоставляется ли в этом случае налоговый вычет организации-покупателю, использующей в процессе производства такие подакцизные товары?
Допускается ли повторное представление налогоплательщиком счета-фактуры в подтверждение налогового вычета по НДС в случае обнаружения налоговым органом в ходе камеральной проверки нарушений в первоначально выставленном счете-фактуре?
Допускается ли представление в налоговый орган документов для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя не в бумажном, а в электронном виде?
Индивидуальный предприниматель в связи с переменой им места жительства направил в налоговый орган по почте документы для внесения изменений в сведения, содержащиеся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. В какие сроки он должен получить документ, подтверждающий факт получения данных документов налоговым органом?
Индивидуальный предприниматель осуществил замену старого паспорта СССР на паспорт гражданина РФ. Обязан ли предприниматель сообщить об этом в регистрирующий (налоговый) орган?
В парикмахерской, принадлежащей индивидуальному предпринимателю, налоговым органом была проведена проверка на предмет соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники. В подтверждение оплаты за оказываемые услуги клиентам выдаются бланки строгой отчетности — талоны по форме БО-11. В момент проведения проверки было выявлено, что в талоне указана сумма оплаты менее уплаченной клиентом. Может ли индивидуальный предприниматель нести ответственность за данное нарушение?
Подлежат ли услуги по сдаче организацией в аренду торговых объектов (помещений) обложению налогом на добавленную стоимость, если арендатор освобожден от уплаты указанного налога?
Физическое лицо, желающее зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, направило по почте в регистрирующий (налоговый) орган полный комплект документов, предусмотренный ст.22.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ, но без описи вложения. Вправе ли налоговый орган отказать в регистрации по причине отсутствия указанной описи?
Освобождается ли от применения контрольно-кассовой машины индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги по обивке дверей (деревянных, металлических), а также по замене замков?
Освобождается ли организация от применения контрольно-кассовой техники при торговле с лотков расфасованными в полиэтиленовые пакеты кондитерскими изделиями (печеньем, конфетами и т. п.)?
Какие документы организация обязана выдавать клиентам за оказываемые услуги по приему в расклейку на уличных щитах объявлений, если расчеты производятся наличными деньгами?
Физическое лицо запросило сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Будет ли считаться день получения налоговым органом запроса днем начала течения срока, в течение которого должны быть предоставлены сведения?
Организация оказывает услуги по прокату видеокассет с использованием контрольно-кассовой машины. При этом принимаются деньги в качестве залога, которые возвращаются, если клиент приносит кассету в нормальном состоянии. Следует ли на сумму залога выдавать кассовый чек?
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» обязывает организации применять контрольно-кассовую технику (контрольно-кассовые машины) в случаях осуществления наличных денежных расчетов при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг другим организациям. По незнанию Закона в нашей организации с момента вступления его в силу, то есть с 27.06.2003, и в течение последующего месяца прием наличных от организаций производился без применения контрольно-кассовой машины. В случае проведения налоговым органом проверки и выявления нарушения, допущенного в указанном периоде времени, может ли организация быть подвергнута административному штрафу по ст.14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях?
Необходимо ли применение контрольно-кассовой техники предприятием общественного питания при продаже товаров в вагонах-ресторанах и в пассажирских вагонах?
У индивидуального предпринимателя произошла поломка контрольно-кассовой машины (ККМ). После проведения ремонта и опломбирования специалистом центра технического обслуживания работник налогового органа опломбировал ККМ своим пломбиром, сославшись на ст. ст.4 и 5 Закона о контрольно-кассовой технике, а также на п.7.2.1 Типовых правил эксплуатации ККМ. Предприниматель был извещен, что в случае нарушения пломбы налоговой инспекции на него может быть наложен штраф. Правомерно ли действие работника налогового органа?
Насколько законно издание работодателем приказа (с занесением записи о выговоре в трудовую книжку) в случае ненадлежащего исполнения сотрудником трудовых обязанностей, если объяснения от сотрудника не были получены до ознакомления последнего с указанным приказом?
Я отработала в организации три месяца и вдруг узнаю, что на должность, занимаемую мной, восстановлен судом прежний работник, незаконно уволенный с этой должности. Что должен в данном случае сделать работодатель?
Работодатель установил продолжительность обеденного перерыва 15 минут, аргументировав это тем, что такого времени вполне достаточно для приема пищи. Правомерны ли такие действия работодателя?
Сотруднику, уволенному из организации в связи с проведением процесса сокращения численности, задержали выдачу трудовой книжки. Имеет ли он право на возмещение морального вреда?
Сотрудник, имеющий большую задолженность вследствие причиненного организации ущерба, собирается увольняться по собственному желанию. Ранее сотрудник дал письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но впоследствии отказался возместить указанный ущерб. Вправе ли работодатель отказать сотруднику в расторжении трудового договора по инициативе последнего до погашения им всей задолженности?
Я уволилась из организации по собственному желанию. Получив на руки трудовую книжку, обнаружила, что там сделана запись, не соответствующая основанию увольнения по собственному желанию, в частности о том, что я уволена по ст.80 ТК РФ. Насколько это правильно?
Будучи в ежегодном отпуске, я заболела, не использовав при этом часть отпуска. Насколько правомерны действия руководства, собирающегося в связи с производственной необходимостью обязать меня выйти на работу непосредственно после выздоровления без моего согласия?
Руководство организации вынудило некоторых сотрудников уволиться по собственному желанию. Как они могут защитить свои права и куда следует обжаловать приказы об увольнении?
Насколько правомерны действия работодателя при обязывании выходить на работу в ночную смену сотрудниц, имеющих маленьких детей в возрасте до трех лет?
Будет ли стоимость выданной организацией специальной одежды своим работникам по нормам, установленным коллективным трудовым договором или индивидуальными трудовыми договорами, подлежать обложению единым социальным налогом?
Сотрудник организации находится под следствием за совершенное экономическое преступление (мошенничество), мерой пресечения для которого на время следствия избрано содержание под стражей в следственном изоляторе. Вправе ли мы его уволить по основанию п.4 ст.83 ТК РФ?
У организации поменялся собственник. Насколько правомерны действия нового руководства организации, связанные с намерением уволить работников, не занимающих руководящие должности, с формулировкой «смена собственника имущества организации»?
Допустившему дисциплинарный проступок сотруднику было объявлено взыскание. Насколько это законно, если никаких объяснений у него не затребовали и взыскание было объявлено по истечении двух месяцев с момента совершения им дисциплинарного проступка?
Подлежат ли освобождению от обложения налогом на добавленную стоимость операции по реализации реставрационных работ, выполняемых при реставрации памятника истории и культуры, охраняемого государством, по пп.15 п.2 ст.149 НК РФ в случае отсутствия у организации соответствующей лицензии?
1. Государственное учреждение (далее — учреждение) для достижения целей и задач, установленных уставом, имеет право осуществлять коммерческую деятельность. В составе организации имеется филиал
Правомерно ли начисление амортизации для целей налогообложения прибыли по реконструированному арендованному имуществу?
Как отражаются для целей бухгалтерского учета и налогообложения прибыли организации-рекламораспространителя, оказывающей услуги в сфере наружной рекламы, расходы по переносу рекламных установок (демонтаж — разборка конструкции и выемка фундаментного блока, перевозка, хранение, монтаж), являющихся амортизируемыми объектами основных средств рекламораспространителя?
Организацией за счет денежных средств работников приобретены трудовые книжки для лиц, впервые поступающих на работу, а также вкладыши к трудовым книжкам. Необходимо ли при приеме наличных денежных средств от работников выдавать работникам квитанции к приходно-кассовым ордерам?
От чего зависит величина страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа и может ли она изменяться?
Какое юридическое лицо (лизингодатель или лизингополучатель) подлежит постановке на учет в налоговом органе по месту регистрации транспортных средств в случае передачи транспортных средств в лизинг, если регистрирующий орган (ГИБДД) при регистрации транспортного средства в техническом паспорте указывает собственника — юридическое лицо — лизингодателя, прописывая в графе «Особые отметки» лизингополучателя?
Подлежит ли постановке на учет организация, имеющая в собственности железнодорожный подвижной состав — локомотив или грузовой вагон?
При выполнении работ субподрядными организациями происходит обработка строительных материалов. Являются ли для генподрядной организации такие расходы прямыми? Как учитываются для целей налогообложения не сданные заказчику субподрядные работы? В НК РФ не дано определения термину «полуфабрикат», в строительстве применяется термин «незавершенное производство»
ОАО (мясоперерабатывающий комбинат) с 2000 г. заключает договоры об оказании платных ветеринарных услуг с Объединением ветеринарии г. Москвы. Ветеринарные специалисты Объединения осуществляют государственный надзор за соблюдением требований ветеринарного законодательства при убое животных, заготовке, хранении, переработке и реализации продукции животноводства. При этом в ОАО предусмотрены должности ветеринаров, которые осуществляют внутрихозяйственный контроль с целью обеспечения выпуска безопасной в ветеринарном отношении продукции, проводят инструктаж по соблюдению техники безопасности в организации, в случае выявления некачественных и опасных продовольственных продуктов проводят работу по их утилизации и уничтожению
Организация, занимающаяся оптовой торговлей товарами медицинского назначения, с 2004 г. применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Организация занимается ремонтом авиационной техники и не является ее эксплуатантом. Планеры и авиационные двигатели, находящиеся в собственности организации, передаются в аренду авиакомпаниям, которые осуществляют пассажирские и грузовые перевозки. Является ли организация плательщиком транспортного налога?
Какова правомерность учета в составе расходов обособленного подразделения организации централизованных отчислений (проценты от полученной выручки), перечисляемых в головную организацию на основании распоряжения руководителя предприятия?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, имеет на балансе застрахованный автомобиль. Страховка на текущий год оплачена в конце прошлого года. Каким образом включать в расходы стоимость страховки?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, заключил с юридическим лицом договор на оказание услуг. Вознаграждение по договору организация перечисляет предпринимателю на текущий счет в Сберегательном банке
Каким образом определяется остаточная стоимость основных средств для целей исчисления налога на прибыль при переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения прибыли в соответствии с гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации?
Подпунктом 3 п.1 ст.7 Федерального закона от 07.08.2001 N 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» предусмотрено, что в случае, если объем выручки организации или индивидуального предпринимателя от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) за один год превышает в 500 тыс. раз установленный законодательством Российской Федерации минимальный размер оплаты труда или сумма активов баланса превышает на конец отчетного года в 200 тыс. раз установленный законодательством Российской Федерации минимальный размер оплаты труда, должна проводиться обязательная аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации или индивидуального предпринимателя
Может ли привлекаться к ответственности организация, представившая в налоговый орган по месту своего налогового учета сведения о должностном лице, имеющем право действовать от имени данной организации без доверенности, через два месяца после издания организацией соответствующего приказа или иного распорядительного документа?
Существует ли возможность вычета у покупателя сумм НДС, предъявленных поставщиком, в случаях, если в платежных поручениях отсутствуют ссылки на конкретные номера счетов-фактур?
Организация, занимающаяся торговой деятельностью, хочет принять на работу по трудовому договору иностранного гражданина, постоянно проживающего за пределами РФ. Необходимо ли получить для этого какие-то разрешения? Может ли организация привлекаться к ответственности в случае заключения трудового договора с гражданином Украины в отсутствие разрешений?
Абзацем 2 п.2 ст.148 НК РФ предусмотрено, что местом осуществления деятельности организации или индивидуального предпринимателя, которые предоставляют в пользование воздушные суда, морские суда или суда внутреннего плавания по договору аренды (фрахтования на время) с экипажем, а также услуги по перевозке, не признается территория РФ, если перевозка осуществляется между портами, находящимися за пределами РФ. Должна ли данная норма применяться при передаче воздушных и морских судов в пользование, а в отношении судов внутреннего плавания при предоставлении в пользование по договору аренды (фрахтования на время) с экипажем?
В организации работают иностранные граждане, не имеющие вида на жительство в России, сумма выплат по каждому из которых не превышает 100 000 руб
Гаражный специализированный потребительский кооператив осуществляет деятельность за счет взносов членов кооператива на содержание машино-мест. Заработная плата сотрудников, обслуживающих кооператив, закладывается в смету расходов. Вправе ли данный кооператив применять льготу, предусмотренную пп.8 п.1 ст.238 НК РФ?
Уплачивают ли жилищные кооперативы единый социальный налог с сумм, выплачиваемых за счет членских взносов лицам, выполняющим работы для жилищного кооператива?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, берет в аренду помещение, которое требует проведения ремонтно-строительных (капитальных) работ
У организации органами внутренних дел были изъяты все отчетные документы, а также компьютеры, содержащие данную отчетность в электронном виде. Ввиду этого организация не имеет возможности своевременно представить налоговую и бухгалтерскую отчетность
Просьба разъяснить, подпадает ли под действие пп.4 п.3 ст.39 НК РФ безвозмездная передача учредителем основных средств и нематериальных активов в имущество другого юридического лица, в котором он имеет долю 51%, при том, что передаваемое имущество не является вкладом в уставный капитал. Подлежит ли восстановлению и уплате в бюджет НДС в случае, если указанное выше имущество не приобреталось для осуществления операций, подлежащих налогообложению в соответствии с гл.21 НК РФ?
Заявителем представлены в регистрирующий орган документы для внесения в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей изменений, касающихся сведений об индивидуальном предпринимателе. Возможно ли получение документа, подтверждающего факт внесения записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, по почт е?
Документы для внесения в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей изменений, касающихся сведений об индивидуальном предпринимателе, направлены в регистрирующий орган почтовым отправлением. В какие сроки в этом случае заявитель должен получить документ, подтверждающий факт получения указанных документов регистрирующим органом?
Копии документов, подтверждающих изменение ранее внесенных в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведений об индивидуальном предпринимателе, представлены заявителем в регистрирующий орган одновременно с соответствующими документами в подлиннике. В какие сроки регистрирующий орган должен возвратить заявителю данные подлинники?
В какие сроки после представления документов для внесения в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей изменений, касающихся сведений об индивидуальном предпринимателе, регистрирующий орган вносит в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей соответствующую запись?
В какие сроки после представления в регистрирующий орган документов для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя регистрирующий орган вносит в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей соответствующую запись?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, является застройщиком гаражей с привлечением средств дольщиков. Включаются ли авансы, полученные от дольщиков, в налогооблагаемую базу по единому налогу?
Открытое акционерное общество выкупило у акционеров собственные акции и затем реализовало их по цене, меньшей, чем стоимость приобретения. Получен убыток от данной операции. Акции не обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Возможно ли в данном случае применение п.6 ст.280 Налогового кодекса РФ в части принятия для целей обложения налогом на прибыль организаций фактической цены реализации акций?
Акционерное общество было реорганизовано путем выделения, его акционерами являются акционеры реорганизованного общества — физические лица. Обществу было отказано в переходе на упрощенную систему налогообложения в соответствии с пп.14 п.3 ст.346.12 НК РФ, поскольку, по мнению налоговых органов, в силу того что его единственным учредителем является реорганизованное общество, единственный учредитель является стопроцентным непосредственным участником. Является ли данный случай непосредственным участием в смысле, придаваемом этому понятию Налоговым кодексом РФ?
Общество как одно юридическое лицо объединяет в своем составе шесть обособленных структурных подразделений, выделенных на отдельные балансы, из них пять осуществляют свою деятельность в сфере розничной торговли по системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и одно (пищекомбинат) — в сфере производства по общей системе налогообложения. Пищекомбинат готовую продукцию как передает в розничную сеть общества, так и реализует сторонним оптовым покупателям. Права ли налоговая инспекция, считая, что розничные магазины общества должны исчислять налоги в общеустановленном порядке при реализации продукции пищекомбината, а единый налог на вмененный доход уплачивать при реализации покупных товаров, приобретенных у других поставщиков?
Потребительское общество как единое юридическое лицо объединяет в своем составе несколько обособленных структурных подразделений, выделенных на отдельные балансы. Одно из них — пищекомбинат производит продукцию и передает ее в розничную сеть общества, а также реализует ее сторонним оптовым покупателям по одним и тем же отпускным ценам. Должен ли пищекомбинат уплачивать налоги исходя из объема всей произведенной продукции?
Подлежит ли обложению транспортным налогом транспорт, используемый для сельскохозяйственных работ предприятием, если учесть, что транспорт ему сдается в аренду?
Организация выступает комиссионером при купле-продаже товаров. С комитентом заключен долгосрочный договор, в котором предусмотрено, что отчет комиссионера представляется ежемесячно. Что в данном случае следует понимать под незавершенным производством при оказании услуг по договору комиссии?
Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения с 01.01.2004, ежемесячно оплачивает аренду помещения. Арендная плата за декабрь 2003 г. была внесена в январе 2004 г. (15 января). Арендодатель представил счет за аренду от 31.12.2003, а счет-фактуру — 05.01.2004. Возможен ли частичный зачет НДС за декабрь 2003 г.?
Организация занимается производством жалюзи и пластиковых окон, включая монтаж готового изделия. Покупателями нашей продукции являются организации и физические лица. Расчеты с физическими лицами производятся с применением ККМ. Подпадает ли деятельность предприятия под систему налогообложения в виде ЕНВД?
Каким образом рассчитывается величина, уменьшающая начисленный налог, если организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы), начислила в налоговом периоде единый налог в сумме 20 000 руб., а также начислила и уплатила страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в размере 22 000 руб.?
Аптека осуществляет розничную реализацию лекарственных средств как за наличный расчет, так и по бесплатным и льготным рецептам, оплата за которые происходит путем безналичного расчета. В настоящее время часть товаров, которая реализуется за наличный расчет, облагается единым налогом на вмененный доход. Оплачиваемые по безналичной форме облагаются по общей системе налогообложения. Возможно ли рассматривать реализацию лекарств физическим лицам по льготным и бесплатным рецептам как розничную торговлю за наличный расчет исходя из положений ст. ст.492, 493 ГК РФ
В организации в 2003 г. применялся общий режим налогообложения, доходы и расходы определялись по кассовому методу. С 1 января 2004 г. организация перешла на упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Учитываются ли расходы на уплату налогов, начисленных в декабре 2003 г., но фактически уплаченных в январе 2004 г., таких как: ЕСН, зачисляемый в федеральный бюджет, в ФСС РФ, фонды медицинского страхования? Согласно ст.346.16 НК РФ учитываются ли расходы на оплату труда, начисленную за декабрь 2003 г., но фактически выплаченную в январе 2004 г.?
Организация, применявшая в 2003 г. общий режим налогообложения (кассовый метод), с 2004 г. перешла на упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Учитываются ли при расчете налоговой базы по единому налогу расходы на уплату НДС, акцизов, налога с продаж и налога на прибыль, начисленных в декабре 2003 г., но фактически уплаченных в январе 2004 г.?
Подлежит ли возмещению НДС по приобретаемым организацией у индивидуального предпринимателя для собственных нужд автозапчастям, если предприниматель переведен на уплату ЕНВД, но при этом выставляет покупателю счет-фактуру?
За счет каких источников (средств) проводится начисление налога на добычу полезных ископаемых: за счет себестоимости или уменьшения налогооблагаемой прибыли?
Одним из видов деятельности организации, находящейся на упрощенной системе налогообложения, является реализация страховых полисов, которая осуществляется в следующем порядке: деньги от покупателей страховых полисов поступают в кассу организации, затем выдаются под отчет для передачи в страховую компанию. Согласно договору со страховой компанией организация получает вознаграждение в виде 15% от суммы реализации страховых полисов. Должна ли организация включать суммы, полученные за реализацию страховых полисов, а затем выданные под отчет, в статьи расходов и доходов для определения налоговой базы?
Учреждение, финансируемое из федерального бюджета, арендует объект недвижимого имущества, находящийся в собственности субъекта Российской Федерации — г. Москвы. Оплата аренды происходит из средств федерального бюджета. Обязано ли учреждение исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость с аренды недвижимого имущества? Является ли в этом случае учреждение налоговым агентом по НДС?
Сельхозпредприятие (СХП) покупает по договору купли-продажи химикаты, яды, удобрения у поставщика с учетом НДС по ставке 18%. Расчет за поставленные товары СХП производит как деньгами, так и путем продажи пшеницы (с 10% НДС) в счет погашения долга, затем производится взаимозачет. Договор мены не заключается. Какую сумму НДС СХП имеет право принять к вычету при неденежных расчетах?
Организацией в марте 2001 г. было приобретено промышленное предприятие как имущественный комплекс. Отрицательная деловая репутация предприятия была учтена по кредиту счета 98, и ежемесячно часть стоимости (из расчета того, что отрицательная деловая репутация должна быть скорректирована в течение двадцати лет) относится на финансовый результат организации как операционный доход. После вступления в силу гл.25 НК РФ налоговый учет отрицательной деловой репутации осуществляется в таком же порядке на основании п.2 ст.271 НК РФ (путем равномерного отнесения на доходы). Правомерно ли это?
По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2003 г. общим собранием участников ООО принято решение об увеличении уставного капитала общества за счет нераспределенной прибыли путем увеличения номинальных стоимостей долей каждого участника
Организация в отношении одного из осуществляемых видов деятельности переведена на уплату ЕНВД. По другим видам деятельности налоговые обязательства исчисляются на основании норм гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ. Объектом налогообложения по единому налогу при УСНО организация избрала доходы за минусом расходов
Организация Б в текущем году приобрела у организации А объект основных средств стоимостью 3 млн руб. В обеспечение оплаты организация передает продавцу собственный простой вексель номиналом, равным стоимости приобретенного объекта. По соглашению сторон вексель был досрочно погашен организацией Б за половину номинальной стоимости — 1,5 млн руб., после чего ее обязательства перед организацией А признаны исполненными. Организация Б применяет упрощенную систему налогообложения с объектом обложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В каком порядке организация Б определяет расходы на приобретение объекта основных средств?
По договору простого товарищества индивидуальные предприниматели соединили свои вклады и совместно действуют без образования юридического лица для извлечения прибыли. Прошу разъяснить порядок налогообложения прибыли, распределяемой между индивидуальными предпринимателями — участниками простого товарищества в соответствии с ст.1048 ГК РФ, если индивидуальный предприниматель, назначенный вести общие дела от имени всех товарищей, уплачивает единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
Привлекается ли организация, применяющая УСНО, к ответственности по ст.120 НК РФ за неотражение доходных и расходных операций в Книге учета доходов и расходов?
Наша организация применяет УСНО. Налоговый орган при проверке привлек нас к ответственности за отсутствие первичных документов по ст.120 НК РФ. Верно ли это, учитывая, что налогоплательщики, применяющие УСНО, освобождены от ведения бухучета?
Надо ли вести раздельный учет в целях исчисления ЕНВД по розничной торговле, если расчеты с покупателями осуществляются как наличными денежными средствами, так и по банковским картам?
Организация реализовала товар покупателю. В счет оплаты покупатель передает простой вексель банка, номинал которого равен сумме задолженности покупателя, после чего его обязательства перед организацией считаются погашенными
В оплату выполненных работ организация получила от заказчика вексель третьего лица, который, в свою очередь, в дальнейшем был передан в счет погашения задолженности организации перед поставщиком материалов
Организация, являющаяся плательщиком ЕНВД в связи с осуществлением розничной торговли, сдала в аренду торговый зал с 05.01.2004 и перестала заниматься облагаемыми ЕНВД видами деятельности. Должна ли организация исчислить и уплатить единый налог в отношении розничной торговли, осуществленной в январе 2004 г.?
Организация, являющаяся плательщиком ЕНВД в связи с осуществлением розничной торговли, сдала в аренду торговый зал с 05.10.2003 и перестала заниматься облагаемыми ЕНВД видами деятельности. Поскольку физический показатель в IV квартале 2003 г. равен нулю, отсутствует сумма единого налога к уплате. Должна ли организация учесть полученные доходы и понесенные расходы при осуществлении розничной торговли в октябре 2003 г. для целей исчисления налога на прибыль?
Организация, являющаяся плательщиком ЕНВД в связи с осуществлением розничной торговли, сдала в аренду торговый зал с 05.10.2003 и стала применять общую систему налогообложения. Сумма единого налога к уплате по итогам IV квартала 2003 г. отсутствует. Налоговый орган, не оспаривая отсутствие суммы единого налога в IV квартале, привлек организацию к ответственности за непредставление налоговой декларации по единому налогу за IV квартал. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, с 24 февраля 2004 г. арендует торговый зал площадью 100 кв. м и осуществляет розничную торговлю. Должна ли организация исчислить единый налог на вмененный доход в отношении розничной торговли по итогам февраля 2004 г.?
Работник организации в течение года отработал сверхурочно 180 часов. Включается ли оплата труда работника за сверхурочную работу в расходы при расчете налогооблагаемой прибыли? Облагаются ли данные выплаты ЕСН?
Организация А в текущем году реализовала организации Б объект основных средств стоимостью 3 млн руб. В обеспечение оплаты организация Б передает собственный простой вексель номиналом, равным стоимости приобретенного объекта. По соглашению сторон вексель был досрочно погашен организацией Б за половину номинальной стоимости — 1,5 млн руб., после чего ее обязательства перед организацией А признаны исполненными. Организации работают по упрощенной системе налогообложения с объектом обложения — доходы. Что является налоговой базой для исчисления единого налога для организации А?
Акционерное общество получает от дочернего общества (степень участия в уставном капитале — свыше 50%) безвозмездно денежные средства (в виде финансовой помощи, на пополнение оборотных средств и т. п.). Получение средств основным обществом не связывается с возникновением обязанности передать имущество (имущественные права), выполнить какие-либо работы или оказать услуги, произвести оплату. Включаются ли в налоговую базу по НДС денежные средства, безвозмездно полученные акционерным обществом?
Статьей 59 НК РФ исполнительные органы власти субъектов РФ и органы местного самоуправления наделены правом списания безнадежной к взысканию задолженности по налогам, сборам и пеням. Списание безнадежных к взысканию налоговых санкций (штрафов) НК РФ не предусмотрено
Наша организация была переименована. Должны ли мы делать какую-то отметку об этом в трудовых книжках работников?
Комитент в 2003 г. отгрузил комиссионеру товар и выдал счет-фактуру по ставке 20%. В учетной политике комитента НДС начисляется по оплате. Для комиссионного товара датой начисления НДС является представленный отчет комиссионера. По какой ставке начислять НДС к уплате?
Организация перешла на упрощенную систему налогообложения. Следует ли сумму НДС, указанную покупателем в платежном поручении, перечислить в бюджет, выставить счет-фактуру и сдать декларацию по НДС за соответствующий период?
Каков порядок отражения для целей исчисления налога на прибыль при осуществлении как облагаемых НДС, так и не подлежащих обложению НДС операций не принимаемого в возмещение «входного» НДС, в том числе по оплаченным приобретенным основным средствам и понесенным общехозяйственным расходам?
Имеются ли ограничения для целей формирования налогооблагаемой прибыли в части затрат организации на обеспечение работников спецодеждой?
Правомерно ли отнесение к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, затрат организации в виде компенсации коммунальных платежей, оплаты услуг связи собственнику нежилого помещения, полученного по договору безвозмездного пользования, эксплуатационных расходов организации по указанному имуществу?
Следует ли исчислять и уплачивать налог на прибыль негосударственной организации, оказывающей образовательные услуги?
Организация осуществляет как облагаемую, так и не облагаемую ЕНВД деятельность. Для осуществления обоих видов деятельности используются одни и те же объекты ОС, соответственно, организация должна определять пропорцию, исходя из которой часть амортизационных отчислений по ним участвует в расчете налоговой базы по налогу на прибыль, а оставшаяся часть включается в состав расходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли
В каком порядке рассчитывается остаточная стоимость объектов ОС, приобретенных организацией до перехода на упрощенную систему налогообложения (УСНО), для целей включения в состав расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по единому налогу: исходя из данных бухгалтерского учета или данных налогового учета на основе норм гл.25 НК РФ? В п.3 ст.346.16 НК РФ об этом ничего не сказано
Организация до 01.01.2004 исчисляла свои налоговые обязательства как в соответствии с общей системой налогообложения, так и на основании норм гл.26.3 НК РФ в части деятельности, подпадающей под обложение ЕНВД
Организация в течение 2003 г. осуществляет как облагаемую, так и не облагаемую ЕНВД деятельность. Объекты ОС, находящиеся на балансе организации, используются для осуществления обоих видов деятельности. Учет производственных расходов по данным видам деятельности в бухгалтерском учете осуществляется на специально открытых субсчетах к счету 20 «Основное производство»: субсчет 20-1 «Расходы по деятельности, не облагаемой ЕНВД» и субсчет 20-2 «Расходы по деятельности, облагаемой ЕНВД». Сумма амортизации, начисленной по объектам ОС, списывается в дебет счета 20, субсчета 20-1, 20-2, исходя из пропорции, рассчитанной как частное от деления суммы доходов по деятельности, облагаемой ЕНВД, на общую сумму доходов организации
Организация занимается торговлей различного рода товарами через магазин площадью 75 кв. м в субъекте РФ, который ввел на своей территории ЕНВД. Часть реализуемых товаров оплачивается покупателями безналичным путем, часть — наличными в кассу организации, соответственно, операции по реализации товаров за наличный расчет для целей обложения ЕНВД относятся к розничной торговле (пп.4 п.2 ст.346.26, ст.346.27 НК РФ) и подпадают под действие специального налогового режима в виде ЕНВД, тогда как в отношении деятельности по реализации товаров, оплачиваемых безналичным путем, налоги (в том числе НДС) исчисляются организацией на основе общего режима налогообложения. Моментом определения налоговой базы по НДС в организации установлен день оплаты товаров
Организация переведена на уплату ЕНВД по виду деятельности — розничная торговля через торговый зал площадью 100 кв. м. Одновременно через то же помещение товары реализуются в режиме оптовой торговли, то есть их стоимость покупатели оплачивают по безналичному расчету
Решением городского Совета муниципального образования от 25.03.2003 было утверждено положение о порядке взимания местных налогов и сборов на территории данного муниципального образования, в соответствии с которым введен сбор за право торговли с физических и юридических лиц в размере 20 МРОТ
Организация осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату ЕНВД, наряду с торговлей оптом (доля розничной торговли в общем объеме товарооборота составляет от 1 до 7% в месяц). При этом организация не имеет возможности вести раздельный учет и выделить отдельное помещение исключительно для розничной торговли, поскольку торговая площадь (60 кв. м) используется в качестве выставочного зала для осуществления торговли одновременно и в розницу, и оптом. Каким образом в данной ситуации определить торговую площадь для определения размера ЕНВД?
Организация-налогоплательщик осуществляет наряду с видами деятельности, облагаемыми налогами в общеустановленном порядке, виды деятельности, переведенные на уплату ЕНВД. В связи с этим заработная плата административно-управленческого персонала распределяется между названными видами деятельности и облагается ЕСН в части, относящейся к видам деятельности, облагаемым налогами в общеустановленном порядке. При этом организация удовлетворяет условиям, указанным в ст.241 НК РФ, позволяющим применять регрессивную шкалу по ЕСН. Просим разъяснить: для определения момента начала применения пониженной ставки по ЕСН учитывается вся зарплата работника административно-управленческого аппарата или только та ее часть, которая приходится на виды деятельности, облагаемые налогами в общеустановленном порядке?
Должны ли уплачивать земельный налог организации, осуществляющие адвокатскую деятельность?
Каков порядок постановки на налоговый учет кассы букмекерской конторы и уплаты налога на игорный бизнес, если создана сеть пунктов приема ставок и выплаты выигрышей и при этом учет общей суммы ставок и определение суммы выигрышей по каждой квитанции каждого пункта приема и выплаты ставок осуществляются в центральном офисе организации?
Инспекцией проведена камеральная налоговая проверка налоговых деклараций организации за II квартал 2003 г
В связи с принятием гл.30 НК РФ «Налог на имущество организаций» (на основании Федерального закона от 11.11.2003 N 139-ФЗ) утратил силу Закон РФ от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий», который предусматривал льготу по налогу на имущество по объектам мобилизационного назначения для организаций, имеющих мобилизационное задание
Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли расходов организации в виде арендной платы?
Правомерно ли отнесение к расходам, учитываемым для целей налогообложения прибыли, арендной платы за жилье, арендованное для проживания иностранных сотрудников организации?
О порядке возврата (зачете) излишне уплаченного налога с владельцев транспортных средств
С 01.01.2003 вступила в силу гл.26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Согласно нормам данной главы НК РФ, а также с учетом регионального закона области значительно увеличена сумма ЕНВД (по коэффициенту К2) в отношении розничной книжной торговли по сравнению с 2002 г. На 2004 г. коэффициент К2 в соответствии с областным законом повышен еще на 12%
Согласно Письму МНС России от 05.09.2003 N ВГ-6-02/945@ «По вопросам, связанным с применением главы 25 НК РФ» страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию относятся к прочим расходам. Признаются ли в налоговом учете данные расходы, а также страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на дату начисления в соответствии с п.7 ст.272 НК РФ?
К какой ответственности реально может быть привлечен руководитель организации за нарушение порядка ведения трудовых книжек, установленного Правилами ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей?
Может ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, списать стоимость приобретенного помещения в расходы единовременно в момент ввода основного средства в эксплуатацию, несмотря на то что 5% стоимости помещения было оплачено в период применения общего режима налогообложения?
Предприятие с 1 января 2004 г. перешло на упрощенную систему налогообложения. На балансе предприятия имеются основные средства и нематериальные активы. Следует ли восстанавливать НДС при переходе на упрощенную систему налогообложения на остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов и уплатить его в бюджет?
Организация оказывает услуги по предоставлению местной, междугородней и международной связи. С целью увеличения пропускной способности каналов связи организацией произведены работы по прокладке и монтажу линии оптико-волоконной связи с привлечением подрядной организации. Работы были выполнены и приняты по акту 30 сентября 2003 г., этим же числом объект основных средств был принят к учету. Введен в эксплуатацию объект в октябре 2003 г. Работы, выполненные подрядной организацией, оплачены полностью в сентябре 2003 г. Организацией НДС, уплаченный подрядной организацией, был принят к вычету в ноябре 2003 г. Правомерны ли действия организации?
Должен ли налогоплательщик, у которого два участка земли расположены на территории одного налогового органа, но при этом относятся к территории разных муниципальных образований, подавать налоговую декларацию по каждому земельному участку?
Предприятие производит добычу только одного полезного ископаемого — кварцита, который направляет в полном объеме на производство огнеупорных изделий. Просим пояснить, как определить в данном случае налоговую базу по налогу на добычу полезных ископаемых
Предусмотрена ли действующим законодательством мера ответственности за несвоевременную уплату регулярных платежей и несвоевременное представление расчета регулярных платежей за пользование недрами?
Предприниматели без образования юридического лица заключили договор о совместной деятельности. Просьба разъяснить, возникает ли обязанность по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость в процессе осуществления совместной деятельности индивидуальными предпринимателями, если оба предпринимателя применяют упрощенную систему налогообложения
Организация занимается реализацией нефтепродуктов через АЗС. Реализация ведется как за наличный расчет, так и по заранее оплаченным юридическими лицами талонам и пластиковым картам. Вправе ли организация в кассовых чеках, пробиваемых при отпуске топлива по безналичному расчету, указывать нулевую сумму (или не указывать вообще)?
Организация занимается строительством. В одних случаях она выступает как подрядчик и ведет учет и налогообложение в общем порядке. Кроме того, она осуществляет строительство за счет средств инвесторов, выступая в качестве заказчика, и затраты по этому строительству не входят в налоговую базу по налогу на прибыль
Как учитываются расходы, произведенные предпринимателем по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа при осуществлении им двух видов деятельности, если один из них подпадает под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а по другому виду деятельности применяется упрощенная система налогообложения?
Организация с 01.01.2003 работает по УСНО (доходы минус расходы). На балансе организации с 1998 г. имеется возведенное хозспособом здание склада, на которое акта госприемки в эксплуатацию нет, но фактически с 2000 г. оно эксплуатируется как склад (по внутреннему приказу)
Основным видом деятельности ЗАО, зарегистрированного и находящегося в г. Москве, является оказание услуг по управлению другими организациями, в частности ему в соответствии со ст.69 Федерального закона «Об акционерных обществах» на договорной основе переданы полномочия исполнительного органа ОАО, находящегося в г. Челябинске. Специфика данного вида услуг предполагает необходимость оперативного перемещения сотрудников управляющей компании из г. Москвы в г. Челябинск и иные пункты, имеющие непосредственное отношение к управлению имуществом и производственным процессом ОАО, поездки в другие города с целью проведения переговоров и исполнения иных обязательств по договору управления
Просим разъяснить порядок применения НДС в связи с изменением с 1 января 2004 г. размера ставки налога с 20 до 18%. Налогоплательщик (учетная политика — «по оплате»), получивший товары в 2003 г., оплатил их в 2004 г. с учетом 20%-ной ставки НДС, указанной в счете-фактуре. Имеет ли он право принять к вычету всю сумму НДС, указанную в счете-фактуре?
Организация получила в январе 2004 г. счет за оказанные ей в декабре услуги телефонной связи. В каком периоде организация должна учесть данные расходы в целях налогообложения прибыли?
Предусмотрена ли действующим законодательством возможность выделения в счетах на товары, реализуемые организациями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, налога на добавленную стоимость?
Организация работает по упрощенной системе налогообложения. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Недвижимое имущество организации расположено на земельном участке, за аренду которого организация перечисляет арендные платежи согласно заключенному с Москомземом договору долгосрочной аренды
Адвокат, осуществляющий свою деятельность через адвокатский кабинет, использует в процессе своей профессиональной деятельности автомобиль, находящийся в его собственности
Региональная общественная организация осуществляет свою деятельность на основе добровольных взносов и пожертвований организаций и предприятий. Членам совета организации, выполняющим свои обязанности на общественных началах, за проделанную работу выплачиваются денежные средства в виде благотворительной помощи. Одновременно указанные лица являются инвалидами II группы. Облагаются ли указанные выплаты ЕСН и НДФЛ?
Налоговым органом вынесено решение о применении к организации налоговой ответственности в виде штрафа, предусмотренного п.1 ст.126 НК РФ, за непредставление справки о доходе, выплаченном физическому лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, за приобретенный у этого лица товар. Возникает ли обязанность у организации по представлению в налоговый орган справки о доходах индивидуального предпринимателя?
В каком порядке производится расчет суммы единого социального налога (суммы авансового платежа), подлежащей уплате в федеральный бюджет, налогоплательщиками, применяющими налоговые льготы в соответствии со ст.239 НК РФ?
Возникает ли обязанность у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, по перечислению в бюджет НДС в случае, если эта организация при реализации товаров (работ, услуг) выставляет покупателям (заказчикам) счета-фактуры с выделением в них суммы НДС?
В арбитражном суде было удовлетворено требование организации к налоговому органу о признании незаконным бездействия, выразившегося в отказе возвратить из бюджета денежную сумму. Суд указал, что решение подлежит исполнению после вступления его в законную силу. Правомерно ли данное указание?
Должна ли организация восстанавливать ранее правомерно принятый к вычету НДС, приходящийся на стоимость ТМЦ, фактически использованных при производстве продукции, часть из которой признана бракованной (виновные лица отсутствуют) и не подлежащей дальнейшей реализации?
Организация заключила с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, договор подряда на выполнение указанным лицом ремонтных работ. Согласно условиям договора в течение срока, отведенного на ремонт (3 месяца со дня подписания договора), организация выплачивает физическому лицу по 5000 руб. в виде аванса. По окончании работ сумма выплаченных авансов вычитается из суммы, подлежащей выплате согласно смете и составляющей 25 000 руб. Физическое лицо работником организации не является
Вправе ли организация, использующая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), уменьшать свои доходы на величину расходов по оплате услуг банка по перечислению заработной платы работникам на банковские карты?
Организация с 01.01.2004 перешла на УСНО. Возможна ли ситуация, при которой организация в момент осуществления каких-либо выплат физическим лицам может быть признана плательщиком ЕСН и обязана будет исчислить и уплатить налог в бюджет?
Организация, перешедшая на УСНО с объектом обложения единым налогом «доходы», осуществляет выдачу ценных подарков работникам за трудовые успехи за счет собственных средств (чистой прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты единого налога). Подобного рода вознаграждения не предусмотрены утвержденной в организации системой оплаты труда (положением о премировании, трудовыми договорами с работниками). Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Организация — плательщик единого налога при применении УСНО выплачивает работникам единовременную премию за выпуск большой партии продукции без брака. Выплата осуществляется за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты единого налога (т. е. за счет чистой прибыли). Премирование подобного рода не предусмотрено системой оплаты труда, принятой в организации, и не упоминается в трудовых договорах с работниками
Организация, созданная в форме общества с ограниченной ответственностью, с 01.01.2003 перешла на УСНО. При переходе было принято решение отказаться от ведения бухгалтерского учета (за исключением учета ОС и НМА)
Организация, исчисляющая свои налоговые обязательства в соответствии с гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ, с объектом налогообложения по единому налогу «доходы», выполнила для заказчика определенные работы общей стоимостью 100 000 руб. Заказчик в оплату работ передал организации дисконтный вексель третьего лица номиналом 120 000 руб. Обмен признан сторонами равноценным
Малое предприятие было организовано в июле 2000 г. и пользовалось льготой по налогу на прибыль согласно п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций». В октябре 2003 г. организация лишается статуса малого предприятия. Предусмотрена ли в указанной ситуации обязанность пересчитать сумму налога на прибыль с начала 2003 г. или налогом в размере 24% будет облагаться только прибыль, полученная с октября 2003 г.?
Организация, зарегистрированная в г. Москве и имеющая обособленные подразделения в Московской области, занимается розничной торговлей. Подлежит ли указанная деятельность в части розничной торговли, осуществляемой в Московской области, переводу на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД), если площади торговых залов в Московской области, где введен ЕНВД, составляют от 34 до 145 кв. м, а в Москве (ЕНВД не введен) — от 30 до 250 кв. м?
Начисляются ли взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на выплату, произведенную работнику предприятия за вынужденный прогул?
Организация для решения производственных вопросов планирует взять в аренду по договору аренды у физических лиц, не являющихся частными предпринимателями, легковой автомобиль с экипажем, легковой автомобиль без экипажа, гаражи и нежилое помещение под офис
Возникает ли у организации объект налогообложения по НДС в случае, когда она берет заем в драгоценных металлах у банка, а также при погашении данного займа банку?
Один из учредителей в связи с выходом из состава участников хозяйственного общества изъявил желание получить возврат уставного взноса (доли участника в пределах его первоначального взноса в виде товара). Может ли организация выдать товар собственного производства на сумму первоначального взноса учредителя? Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость указанная операция? В какой момент организация может выплатить вышеназванную долю бывшему участнику?
Являются ли жилищно-строительные кооперативы плательщиками налога на имущество организаций с 1 января 2004 г.?
Может ли государственное унитарное предприятие, имеющее на балансе тепловые сети, воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций?
Инспекцией проведена выездная налоговая проверка организации. В ходе выездной налоговой проверки инспекцией установлены факты несвоевременного перечисления организацией в бюджет налога на доходы физических лиц, вследствие чего организации на сумму недоимки начислены пени
Организация, реализующая товар, заполняет счет-фактуру. При этом грузополучателем и покупателем товара является одна и та же организация. Организация-продавец указывает адрес покупателя товара в строке 6а счета-фактуры. Не будет ли являться нарушением порядка заполнения счета-фактуры, если в строке 4 счета-фактуры продавец укажет только наименование грузополучателя без указания его адреса, учитывая, что в данной ситуации грузополучатель и покупатель — одно и то же лицо и адрес этого лица указан в отдельной строке счета-фактуры?
Организация перешла с 1 января 2004 г. на упрощенную систему налогообложения. В декабре 2003 г. организацией были приобретены отделочные материалы. Материалы оприходованы и в этом же месяце использованы для производства работ, облагаемых налогом на добавленную стоимость. Счет-фактура с выделенной суммой налога организацией получен также в декабре 2003 г. Однако оплату приобретенных материалов организация произвела в январе 2004 г. Организация спрашивает, вправе ли она в данной ситуации предъявить к возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость, уплаченный в январе 2004 г. по указанным товарам
Организация перешла с 1 января 2004 г. на упрощенную систему налогообложения. В декабре 2003 г. данная организация приобрела материалы, предназначенные для производства продукции, облагаемой НДС. Товары оприходованы в декабре 2003 г., имеется счет-фактура, выставленный продавцом, с выделенной суммой НДС. Однако оплата данных товаров произведена организацией в январе 2004 г. Вправе ли данная организация подать уточненную декларацию по НДС за декабрь 2003 г. в связи с уточнением сумм налоговых вычетов по НДС?
В результате проведенной выездной проверки финансово-хозяйственной деятельности организации-налогоплательщика налоговой инспекцией вынесено решение о привлечении данной организации к ответственности в соответствии с п.1 ст.122 Налогового кодекса РФ. При этом у налогоплательщика недостаточно денежных средств для своевременного погашения всей суммы выставленных ему штрафов при отсутствии отказа налогоплательщика уплатить данный штраф. Может ли в этой ситуации налоговый орган, учитывая, что налогоплательщик согласен добровольно уплатить штраф, не обращаться в арбитражный суд с исковым заявлением?
Вправе ли организация, арендующая муниципальное имущество у органа местного самоуправления, претендовать на отсрочку по уплате налога на добавленную стоимость, который она должна перечислять в бюджет?
Организация-налогоплательщик спрашивает, зависит ли наложение штрафа в соответствии со ст.125 Налогового кодекса РФ от того, что нарушение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, на которое наложен частичный арест, произошло не в отношении всего арестованного имущества, а только в отношении части такого имущества
Часто можно слышать употребление понятий «благотворительный взнос» и «спонсорский взнос» как равнозначных. Так ли это и предусмотрены ли льготы для спонсоров по налогу на добавленную стоимость?
Предприниматель без образования юридического лица, использующий для осуществления своей деятельности арендованное у организации помещение, представил в налоговый орган в качестве подтверждения расходов по оплате арендных платежей, определенных договором аренды, платежные документы, свидетельствующие о том, что арендная плата перечислялась арендатором-налогоплательщиком по письменной просьбе организации-арендодателя другой организации, не поименованной в договоре аренды, то есть третьему лицу, в порядке осуществления взаиморасчетов между этими организациями
Статьей 15 Закона РФ от 26.02.1997 N 31-ФЗ «О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации» предусматривалось, что земельный налог, арендная плата и иные платежи за пользование землей, на которой размещены объекты мобилизационного назначения, не взимаются. На основании Закона РФ от 05.08.2000 N 118-ФЗ вышеуказанная статья утратила силу с 01.01.2001
Организация, имеющая мобилизационное задание, арендует земельный участок, на котором располагается производственная база. По условиям договора аренды организация обязана своевременно и в полном объеме вносить арендную плату за землю
Индивидуальный предприниматель занимается грузоперевозками, имеет лицензию. Денежные расчеты производятся на месте (в автомобиле МАЗ). Какая модель ККТ пригодна и разрешена для эксплуатации в данном виде автомобиля, если местом его приобретения и технического обслуживания является территория г. Москвы?
Правомерно ли включение в расчет оценки остатков готовой продукции на складе на конец месяца излишков готовой продукции на складе, выявленных в ходе проведения инвентаризации? Каков порядок реализации таких излишков?
Должна ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, включать в налоговую базу по взносам на обязательное пенсионное страхование
Каков порядок постановки на учет организации в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых в случае, если ей предоставлены в пользование несколько участков недр и она не состоит на учете по данному основанию ни в одном из налоговых органов?
По какой форме налоговый орган выдает Свидетельство о регистрации объекта налогообложения налогом на игорный бизнес?
Каков порядок подачи заявления о регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес в связи с их выбытием в 2004 г. и по какой форме его следует подавать?
Каким образом следует учитывать стоимость тары при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организации, осуществляющей производство и реализацию алкогольной продукции?
В каком порядке представляются сведения о лицензиях, полученных юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, в регистрирующий орган?
Освобождается ли от применения контрольно-кассовой техники торговля семенами с открытого прилавка внутри крытого рынка на основании п.3 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»?
Подлежит ли переводу на уплату единого налога на вмененный доход деятельность организации по торговле товарами ветеринарного назначения через магазин, площадь которого составляет 97 кв. м?
В какой налоговый орган налогоплательщики-организации обязаны представлять сведения об открытии (закрытии) счетов в связи с вступлением в силу Федерального закона от 23.12.2003 N 185-ФЗ?
Организация (ООО), перешедшая с 1 января 2003 г. на упрощенную систему налогообложения, предоставила другой организации право пользования запатентованной технологией на основании лицензионного договора, зарегистрированного в установленном порядке. Облагаются ли НДС услуги по предоставлению права пользования запатентованной технологией?
ЗАО подало заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 01.01.2004. Каким образом и в какой момент ЗАО следует восстановить НДС, ранее принятый к вычету при приобретении основных средств и товаров? По какой ставке необходимо восстановить НДС: 20 или 18 процентов?
Вправе ли организация, расположенная в г. Москве, воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций, в частности, как имеющая на балансе объект социально-культурной сферы, если данная льгота не предусмотрена законодательством г. Москвы?
Может ли льгота, предусмотренная п.1 ст.239 НК РФ, применяться налогоплательщиком к работнику-инвалиду, являющемуся иностранным гражданином?
Как (в каком месяце) следует производить начисление ЕСН с суммы отпускных, если часть отпуска приходится на декабрь, а часть — на январь, при этом отпускные начисляются в декабре?
Правомочна ли объединенная профсоюзная инспекция труда производить экспертизы условий труда и устанавливать должности и профессии с вредными условиями труда (например, директор, зам. директора, бухгалтер, начальник отдела кадров) и на основании пп.2 п.1 ст.238 НК РФ на выплаты компенсаций в их пользу не начислять ЕСН?
В нашей организации только в декабре у некоторых работников заработная плата превышает 100 000 руб. Для того чтобы применять регрессивные ставки ЕСН, мы должны в течение всего года производить расчет права на применение регрессивной шкалы ставок ЕСН, что отнимает очень много времени. Можем ли мы отказаться от применения регрессивной шкалы ставок по ЕСН и рассчитывать ЕСН по максимальным ставкам налогообложения?
Начисляется ли ЕСН на выплаты, производимые профкомом профактиву, не освобожденному от основной работы и не состоящему с профкомом в договорных отношениях, за выполнение общественной работы в профсоюзной организации?
Подлежит ли обложению ЕСН стоимость коллективного питания экипажей морских и речных судов?
Начисляется ли ЕСН на выплаты в иностранной валюте, производимые взамен суточных членам экипажей судов заграничного плавания морского флота российских судоходных компаний и членам судов заграничного плавания флота рыбной промышленности?
Каков порядок расторжения трудового договора по инициативе работодателя в случае совершения виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные или товарные ценности?
Обязана ли организация представлять отчеты и бухгалтерский баланс в налоговые органы, если она с 1 января 2004 г. не ведет финансово-хозяйственную деятельность?
Индивидуальный предприниматель переведен на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, осуществляя одновременно три вида деятельности, облагаемые указанным налогом. Насколько правомерны требования налоговой инспекции об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа по каждому из видов деятельности отдельно?
Специализированная организация оказывает услуги сторонним организациям по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности
Сотрудник получает второе высшее образование за счет чистой прибыли организации. Является ли это базой для начисления взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве?
Правомерно ли включать в расходы при налогообложении прибыли индивидуальные надбавки руководителям предприятия за длительный стаж работы по специальности, непрерывный стаж работы на предприятии, интенсивность и напряженность труда, а также ненормированный рабочий день?
Организация просит разъяснить общий порядок обложения налогом на прибыль операций, осуществляемых в связи с исполнением договоров субкомиссии
В связи с неясностью формулировки п.4 ст.170 НК РФ (распределяется НДС, предъявленный продавцами товаров (работ, услуг), а не предъявленный продавцами и оплаченный покупателем) просьба дать разъяснения, к чему должна применяться пропорция — к «входящему» НДС в данном налоговом периоде (дебет счета 19) или к НДС, принимаемому к вычету в конкретном налоговом периоде
Имеет ли организация право включать суммы НДС в стоимость основных средств и программного обеспечения, приобретенных за наличный расчет, если сумма НДС в кассовых чеках отдельной строкой не выделена, но выделена в выставленных счетах, при этом счет-фактура не выдавался?
Религиозная организация со средней численностью работников 95 человек имеет единственный источник средств для осуществления своей деятельности — пожертвования, которые составляют около 20 млн руб. в год. Может ли такая организация перейти на упрощенную систему налогообложения?
Комитетом по управлению муниципальным имуществом организации передана в аренду часть здания. При этом право на соответствующий земельный участок при передаче арендатору имущества в аренду договором не определено. Арендная плата за имущество не содержит платы за пользование землей. Документ, удостоверяющий право собственности, владения или пользования земельным участком, у арендатора отсутствует
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с выбранным объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Основной вид деятельности — сдача в аренду принадлежащих фирме на правах собственности торговых павильонов
Организация осуществляет строительно-монтажные работы. С 2004 г. она перешла на упрощенную систему налогообложения. Завершение строительства и ввод в эксплуатацию планируются также в 2004 г. Следует ли организации, руководствуясь пп.3 п.2 ст.170 НК РФ, включать НДС по капитальным затратам 2003 г. в стоимость основного средства?
В связи с изменением налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость (18%) просьба разъяснить, каким образом организация, в налоговой политике которой предусмотрено определение налоговой базы «по оплате», исчисляет и возмещает НДС в следующих случаях
В связи с трудностями, связанными с учетом НДС при переходе с упрощенной системы на общий режим налогообложения, просьба разъяснить: можно ли восстановить из бюджета НДС с остаточной стоимости основного средства на 1 января 2004 г., так как указанное основное средство используется в 2004 г. для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл.21 НК РФ
Какие организации по производству лекарств, вырабатываемых с применением этилового спирта, вправе применять упрощенную систему налогообложения?
Организация осуществляет розлив алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 30 процентов в бутылки и ее реализацию в магазин. Является ли указанная продукция объектом налогообложения акцизом?
Что является моментом окончания режима налогового склада при реализации алкогольной продукции с акцизного склада оптовой торговли одной организации акцизному складу другой оптовой организации?
Каков порядок освобождения участника соглашения о разделе продукции от уплаты налога на имущество?
Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий специальный налоговый режим в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг, применять упрощенную систему налогообложения в отношении других видов деятельности, не подпадающих под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, в 2004 г.?
Вправе ли организация, применяющая специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения, учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по единому налогу, затраты на коммунальные платежи по арендуемому помещению?
Должны ли быть засвидетельствованы в нотариальном порядке документы, представленные в регистрирующий орган третьим лицом для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя?
По какой форме представляется заявление физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя до 1 января 2004 г., о внесении в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об указанном лице?
Предусмотрена ли ответственность физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, за несообщение сведений о его новом месте жительства?
Какая ответственность регистрирующего органа предусмотрена за неправомерные действия при государственной регистрации индивидуальных предпринимателей?
Какие сведения считаются достоверными при выявлении несоответствия сведений, содержащихся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, сведениям, содержащимся в документах, представленных для внесения в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей изменений, касающихся сведений об индивидуальном предпринимателе?
Каким образом следует исчислять предельный срок использования контрольно-кассовой машины, исключенной из Государственного реестра: с даты выпуска контрольно-кассовой машины, с даты ее приобретения или с даты ввода ее в эксплуатацию? Каким документом следует руководствоваться при определении нормативного срока амортизации контрольно-кассовых машин?
Обязана ли организация применять контрольно-кассовую технику в случае приема наличных денег от физических и юридических лиц по ранее предоставленным займам?
Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и предполагаю оказывать услуги населению по составлению исторических справок генеалогического характера (составлению «генеалогического дерева»). Возможно ли использование каких-либо бланков строгой отчетности при оплате этих услуг?
Организация оказывает услуги по консультированию населения по вопросам налогообложения. Можно ли осуществлять прием наличных денег от населения за эти услуги без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи Квитанции в приеме разного рода платы, утвержденной Минфином России в качестве документа строгой отчетности?
Какие бланки строгой отчетности могут применять организации (индивидуальные предприниматели) при наличных денежных расчетах за оказание услуг населению по транспортировке с места аварии поврежденных автомобилей?
Религиозная организация оказывает услуги населению по проведению религиозных обрядов и церемоний в помещении крематория. Возможно ли в данном случае получение наличных денег от физических лиц без применения контрольно-кассовой техники?
Может ли религиозная организация (монастырь) осуществлять продажу излишков мясо-молочной продукции, выработанной в ее подсобном хозяйстве, без применения контрольно-кассовой техники?
Какие документы строгой отчетности могут использоваться организациями (ломбардами) при оказании услуг населению по приему вещей и драгоценностей на хранение?
Следует ли организации применять контрольно-кассовую машину при получении от покупателей (клиентов) аванса наличными деньгами за изготовляемую по заказу мебель?
Предусмотрены ли какие-либо бланки строгой отчетности, которые могут использоваться вместо применения контрольно-кассовой машины индивидуальным предпринимателем, оказывающим услуги по ремонту компьютеров, в частности по обнаружению и уничтожению вирусов, восстановлению данных и т. п.?
Организация — собственник товара реализует его через посредника — индивидуального предпринимателя, заключив договор комиссии. Должна ли организация применять контрольно-кассовую машину при получении наличной выручки от предпринимателя?
Организация предоставляет займы (наличными деньгами) населению на приобретение товаров длительного пользования. Следует ли организации применять контрольно-кассовую технику при возвращении суммы займа, а также при уплате процентов?
В начале года в магазине нашей организации проведена проверка на предмет правильности применения контрольно-кассовой техники и выдачи кассовых чеков. При проверке установлен факт невыхода из контрольно-кассовой машины кассового чека при покупке товара. По результатам проверки на организацию налоговым органом наложен штраф как за неприменение контрольно-кассовой машины. Правомерно ли наложение указанного штрафа с учетом того, что контрольно-кассовая машина фактически применялась?
Следует ли индивидуальному предпринимателю применять контрольно-кассовую машину при продаже пленки, батареек, фотоаппаратов, чехлов к ним? Продажа фототоваров осуществляется на улице с ежедневно устанавливаемого столика
Индивидуальный предприниматель состоит на учете в налоговом органе по месту жительства в одном регионе, а осуществляет свою деятельность (розничная торговля) в другом, где также поставлен на учет и уплачивает единый налог. Возможна ли регистрация контрольно-кассовой машины в налоговом органе по месту осуществления деятельности?
В нашей аптеке при продаже лекарств применяется контрольно-кассовая машина. Предполагаем оказывать населению платную услугу по оформлению заказов на покупку лекарств по телефону и доставку их на дом. Можем ли мы не применять контрольно-кассовую машину, а использовать какие-либо бланки строгой отчетности при оказании данной услуги?
Возможно ли в настоящее время использование моделей контрольно-кассовых машин без фискальной памяти?
Освобождается ли от применения контрольно-кассовой техники торговля книгами из киоска?
Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и планирую осуществлять уличную мелкорозничную торговлю замороженными мясными полуфабрикатами (пельмени, котлеты, блинчики и т. п.) с лотка, оборудованного передвижным холодильником, который будет выполнять и функцию прилавка. Могу ли я осуществлять торговлю без применения контрольно-кассовой техники на основании п.3 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ?
Может ли организация в газетно-журнальных киосках, кроме осуществления продажи газет, журналов и сопутствующих им товаров, дополнительно осуществлять и продажу проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте без применения контрольно-кассовой техники?
Предприятие-производитель осуществляет продажу частным лицам (населению) товара мелким оптом за наличный расчет, данный вид торговли является сезонным, и объем продаж невелик. Нужна ли контрольно-кассовая техника при таких продажах?
Организация занимается инженерно-техническим проектированием. Мы заключаем договоры с населением на установку воздухоочистительных систем за наличный расчет. Обязательно ли применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют бланки строгой отчетности?
По договору аренды имущество предоставлено организации-арендатору во временное владение и пользование. До истечения срока аренды это имущество было похищено, повреждено, разыскано и возвращено арендатору. Виновники хищения и повреждения имущества не установлены. Вправе ли организация для целей налогообложения прибыли учесть расходы на восстановление (ремонт) этого имущества?
Организация считает налог на прибыль ежемесячно. В какой срок мы должны сдать годовую декларацию по этому налогу и по какой форме отчитываться по налогу на прибыль за 2003 г. — по старой или по новой?
Прошу разъяснить, имеет ли право адвокатское образование, имеющее в составе обособленное подразделение, производить расчет условия на право применения регрессивных ставок единого социального налога
На кого возложена обязанность ведения учета доходов и расходов в адвокатском кабинете в целях исчисления единого социального налога?
Кто является работодателем для помощника адвоката и плательщиком единого социального налога с выплат в его пользу?
Кто является работодателем для стажера адвоката и плательщиком единого социального налога с выплат в его пользу?
Включаются ли у адвоката в целях исчисления единого социального налога в состав расходов, связанных с извлечением доходов от профессиональной деятельности, отчисления на страхование риска профессиональной имущественной ответственности за нарушение условий заключенного с доверителем соглашения об оказании юридической помощи?
Организация, применявшая в течение 2003 г. упрощенную систему налогообложения (УСНО), с 01.01.2004 возвращается к общему режиму исчисления налогов. В декабре 2003 г. покупателю был реализован товар, оплату за который он не произвел. Соответствующая сумма выручки поступает в распоряжение организации в январе 2004 г
Организация с 01.01.2003 перешла на УСНО, при этом было принято решение продолжать вести бухгалтерский учет по общим правилам. С 2004 г. организация возвращается к общей системе налогообложения. В 2004 г. на расчетный счет поступила выручка за товары, реализованные покупателю в 2003 г. Есть ли какие-либо особенности отражения данного обстоятельства в бухгалтерском учете?
Организация в течение 2003 г. исчисляет свои налоговые обязательства на основании норм гл.26.2 НК РФ, т. е. является плательщиком единого налога при УСНО
Организация, применявшая в течение 2003 г. УСНО, с 01.01.2004 вернулась к общему режиму исчисления налогов. В сентябре 2003 г. от покупателя была получена предоплата под предстоящую отгрузку товаров в сумме 57 000 руб. (НДС в цену не включался). Товары были отгружены покупателю в феврале 2004 г. Покупная стоимость реализованных товаров составила 36 000 руб. (в том числе НДС 6000 руб.), задолженность перед поставщиком товаров полностью погашена до перехода к общей системе налогообложения (ОСНО). Какими проводками оформить представленные в вопросе операции, при условии что в течение периода применения УСНО организация продолжала вести бухгалтерский учет по общепринятым правилам?
Организация приобретает основное средство по договору лизинга. Имеет ли она право принять к вычету НДС по уплаченным ежемесячным лизинговым платежам или для этого необходимо полностью произвести расчеты по договору?
Какие услуги следует относить к услугам по предоставлению в пользование жилых помещений, подлежащим освобождению от НДС по пп.10 п.2 ст.149 НК РФ, введенному в действие с 01.01.2004?
В связи со вступлением в действие с 1 января 2004 г. гл.29 «Налог на игорный бизнес» НК РФ просим разъяснить следующие вопросы
Просим разъяснить порядок образования в организациях ремонтного фонда
Правомерно ли уменьшение налогоплательщиком суммы ЕСН, подлежащей уплате в ФФОМС и ТФОМС, на сумму произведенных им самостоятельных расходов на лечение (в том числе санаторное) своих сотрудников по договорам с медицинскими учреждениями и/или страховыми компаниями?
При переводе работника на другую работу и внесении соответствующих сведений в трудовую книжку сотрудником службы кадров была допущена ошибка — неверно указано название новой должности. Как исправить неверную запись в трудовой книжке?
В связи с тем что в ст.66 Трудового кодекса РФ ничего не сказано о внесении в трудовые книжки сведений о поощрении сотрудников, возникает вопрос: можно ли вносить такого рода записи в трудовую книжку?
Что подразумевается под понятиями «награждение» и «поощрение», то есть какие именно виды награждения и поощрения вносятся в трудовую книжку, только ли государственные? Вносятся ли в трудовую книжку сведения о поощрении сотрудника премиями и почетными грамотами?
При трудоустройстве на работу к частному предпринимателю (предпринимателю без образования юридического лица — ПБОЮЛ) в июне 2003 г. он отказался внести соответствующую запись в мою трудовую книжку, мотивируя это запретом на данные действия, установленным новыми правилами ведения трудовых книжек. Имеет ли право работодатель — физическое лицо производить записи в трудовой книжке сотрудника? Каким образом я могу подтвердить факт и период моей работы у него, если в трудовой книжке отсутствует запись об этом?
Религиозная организация (православная церковь) просит разъяснить, какие льготы предоставляются религиозным организациям по налогу на прибыль, НДС, налогу с продаж, налогу на имущество предприятий и земельному налогу? Возможно ли полное освобождение религиозных организаций от налогообложения?
Каким образом при исчислении налога на прибыль учитываются недоиспользованный резерв предстоящих расходов на оплату отпусков и сумма оплаты отпуска, переходящего на следующий налоговый период?
Какова правомерность учета для целей налогообложения прибыли расходов государственного унитарного предприятия на выплату вознаграждения руководителю в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 21.03.1994 N 210, если такие выплаты предусмотрены трудовым договором с руководителем?
Каков порядок обложения налогом на добавленную стоимость обособленных подразделений?
Каков порядок обложения налогом на добавленную стоимость авансов, полученных до перехода на упрощенную систему налогообложения?
Может ли налогоплательщик уплатить страховой организации по договорам страхования страховые взносы в виде выполненных работ, предоставленных услуг?
Включается ли в сумму создаваемого резерва по сомнительным долгам сумма налога на добавленную стоимость в целях налогообложения прибыли?
В какие сроки после представления документов для внесения в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей изменений, касающихся сведений об индивидуальном предпринимателе, заявитель должен получить в регистрирующем органе документ, подтверждающий факт внесения записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей?
Документы для внесения в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей изменений, касающихся сведений об индивидуальном предпринимателе, направлены в регистрирующий орган почтовым отправлением. Какой документ должен получить заявитель, подтверждающий факт получения указанных документов регистрирующим органом?
Какие документы представляются в регистрирующий орган для внесения в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей изменений, касающихся сведений об индивидуальном предпринимателе?
В какой регистрирующий орган представляются документы для внесения в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей изменений, касающихся сведений об индивидуальном предпринимателе?
Производится ли уплата государственной пошлины при представлении в регистрирующий орган документов для внесения изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей?
Кто имеет право представлять в регистрирующий орган документы для внесения изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей?
Какой документ, подтверждающий факт внесения записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, должен получить в регистрирующем органе заявитель после подачи документов для внесения изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей?
По какой форме представляется в регистрирующий орган заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей?
Какие требования предъявляются к заявлению о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей?
Документы для внесения изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, направлены в регистрирующий орган почтовым отправлением. Возможно ли в этом случае получение документа, подтверждающего факт получения указанных документов регистрирующим органом, по почте?
Необходимо ли представлять в регистрирующий орган документы, подтверждающие достоверность информации, содержащейся в документах, представляемых для внесения в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей изменений, касающихся сведений об индивидуальном предпринимателе?
Может ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), в Книге учета доходов и расходов фактическую выплату заработной платы и фактическую уплату налога на доходы физических лиц заполнять разными строками в день их фактической выплаты (оплаты)?
Может ли организация, реализующая автомобили, учитывать для целей налогообложения прибыли расходы по транспортировке автомобиля, состоящего на гарантийном обслуживании, в сервисный центр и его диагностике в случае, если выявленные при проведении диагностических работ неисправности не являются гарантийным случаем?
Могут ли быть использованы налогоплательщиком при определении цен для целей налогообложения прибыли опубликованные иностранной организацией данные о рыночных ценах на товары, приобретаемые (реализуемые) за пределами Российской Федерации?
Каким образом учитываются в целях налогообложения прибыли затраты организации (заказчика) по трехстороннему договору с научно-исследовательским институтом (предоставил заказчику информацию в отношении научного опыта, полученную в ходе научных исследований и более года используемую заказчиком в производстве продукции) и унитарным предприятием (оказало заказчику информационно-консультационные и правовые услуги, необходимые для обеспечения этих исследований)?
О порядке уплаты транспортного налога организацией, арендующей морские суда по договору бербоут-чартера
Некоммерческая организация получила уведомление от налогового органа о невозможности применения упрощенной системы налогообложения на основании пп.14 п.3 ст.346.12 НК РФ. Права ли в данном случае инспекция, так как некоммерческая организация не имеет уставного капитала?
Облагается ли имущество, переданное в лизинг, налогом на имущество организаций, если среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет более 50%, но менее 50 человек?
Просьба разъяснить, вправе ли организация инвалидов при осуществлении предпринимательской деятельности применять налоговую льготу, предусмотренную абз.4 пп.2 п.3 ст.149 Кодекса
В работе организации возникают ситуации, когда счета-фактуры, выставленные контрагентами по товарам (работам, услугам) производственного характера, поступают в адрес организации позднее даты оплаты, получения и постановки на учет товаров (работ, услуг). Просьба разъяснить порядок отражения таких счетов-фактур в книге покупок, а также в каком налоговом периоде организация имеет право принять к вычету суммы НДС по счетам-фактурам, поступившим позднее даты оплаты, получения и постановки на учет товаров (работ, услуг)
Организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, своими силами были построены основные средства — тележка и стеллаж. Учитываются ли расходы на их создание? Какими документами нужно подтвердить данные расходы? Считаются ли построенные объекты основными средствами и ведется ли по ним бухгалтерский учет?
Просьба дать разъяснение по вопросу уплаты налога на имущество организациями, в состав которых входят обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса, и сообщить налоговую ставку, порядок и сроки уплаты налога на территории г. Москвы
Филиал передает своей головной организации произведенный им спирт для производства алкогольной продукции. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по акцизам?
Организация, имеющая свидетельство на оптово-розничную реализацию, осуществляет отпуск нефтепродуктов организации, также имеющей свидетельство на оптово-розничную реализацию. Отпуск осуществляется через топливораздаточные колонки. Могут ли в данном случае быть приняты к вычету суммы акциза?
В соответствии с абз.2 п.8 ст.200 Налогового кодекса Российской Федерации суммы акциза, начисленные налогоплательщиком, имеющим свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов, в части сумм акциза, начисленных при получении нефтепродуктов, направляемых на реализацию в розницу, вычетам не подлежат. Означает ли это, что в случае реализации налогоплательщиком, имеющим свидетельство на розничную реализацию, нефтепродуктов оптом лицу, имеющему свидетельство (любое), он имеет право на вычет начисленного ранее акциза?
Может ли быть аннулировано свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, с даты, указанной в заявлении, например с 1 февраля 2004 г., если заявление подано 10 февраля 2004 г.?
Организация приобретает расфасованные моторные масла у посредников. Подлежит ли организация переводу на уплату единого налога на вмененный доход в части продажи указанных масел в розничной торговле?
Можно ли продлевать свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в том случае, если срок его действия закончен, а организация или индивидуальный предприниматель желает осуществлять дальнейшую деятельность, имея свидетельство?
По мнению МНС России, бюджетная организация должна уплачивать налоги и сборы, установленные законодательством РФ о налогах и сборах (в частности, налог на прибыль организаций), с доходов, полученных от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Какова позиция Минфина России по данному вопросу?
Организация (ООО) в 2002 г. применяла обычную систему налогообложения. Для целей обложения НДС налоговая база определялась «по оплате». С 1 января 2003 г. ООО перешло на УСНО
Лишается ли организация права на льготу по арендной плате за землю при передаче в аренду зданий, сооружений, помещений?
В каком порядке следует учитывать для целей налогообложения прибыли суммы взноса организации по договору добровольного медицинского страхования работников и по договору добровольного страхования имущества?
Просьба разъяснить порядок применения Письма Управления МНС России по г. Москве от 01.10.2003 N 21-09/54682 в случае, когда договор аренды нежилого помещения заключен на срок менее года и не прошел государственную регистрацию в установленном порядке?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Учредителями было решено увеличить уставный капитал на 120 000 руб., причем 100 000 руб. — в виде недвижимого имущества, а 20 000 руб. — деньгами. Кроме того, организация воспользовалась услугами строительной организации по переустановке металлической двери, пробивке и облицовке дверного проема в указанном выше помещении на сумму 15 000 руб. Как правильно учесть полученные доходы и произведенные расходы?
Должна ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, в случае когда доля участия в этой организации других организаций превысила 25%, перейти на общий режим налогообложения?
Как правильно следует учитывать в налоговом учете организации, применяющей метод начисления, расходы по оплате отпускных, а также расходы в виде сумм единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленных в связи с выплатой отпускных?
Как правильно определить результат от реализации не полностью самортизированного объекта амортизируемого имущества?
Каким образом квалифицировать для целей налогообложения прибыли операции по приобретению прав и обязанностей по договору аренды в случае перенайма? Правомерно ли отнесение к расходам для целей налогообложения прибыли затрат организации на приобретение права аренды земельного участка и могут ли они учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании пп.49 п.1 ст.264 НК РФ при условии их соответствия критериям ст.252 НК РФ?
На каких актах действующего законодательства основываются требования региональных ИМНС по месту нахождения филиала организации о представлении бухгалтерской отчетности организации?
Каким образом учитываются для целей налогообложения прибыли расходы организации, занимающейся оказанием автоуслуг, на приобретение запасных частей (камер, дисков и т. п.)?
Будучи главным специалистом одного из структурных подразделений организации, я одновременно выполняю обязанности временно отсутствующего работника. Руководство организации отказывает мне в праве на доплату за совмещение должностей, ссылаясь на то, что Постановлением Совета Министров СССР от 04.12.1981 N 1145 «О порядке и условиях совмещения профессий (должностей)» запрещено совмещение профессий (должностей) руководителям предприятий, учреждений и организаций, их заместителям и помощникам, главным специалистам. Не нарушает ли указанное Постановление мои трудовые права?
Учредителем государственного унитарного предприятия является Министерство имущественных отношений. Применима ли норма пп.14 п.3 ст.346.12 НК РФ в отношении данного предприятия при решении вопроса о возможности перехода на упрощенную систему налогообложения при соблюдении иных условий такого перехода? Надо ли в случае перехода на упрощенную систему налогообложения восстанавливать сумму НДС с недоамортизированной стоимости основных средств и со стоимости товаров, числящихся в учете?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), в течение нескольких месяцев не осуществляла предпринимательскую деятельность и не получала доходов, но текущие затраты производила. Источником денежных средств являлись взнос учредителя в уставный капитал организации и заемные средства по договору беспроцентного займа
Артист, зарегистрированный в качестве предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица, заключает авторские договоры с авторами стихов и музыки, а также договоры на создание аранжировок музыкальных произведений, по которым авторы получают соответствующее вознаграждение
Налоговый орган приостановил выездную налоговую проверку ООО до получения материалов встречной проверки. Правомерны ли действия налогового органа?
ОАО в соответствии с лицензией осуществляло в пределах выделенных квот реализацию организациям денатурированного спирта и не уплачивало акциз в бюджет на основании пп.3 п.1 ст.183 НК РФ. Налоговая инспекция в ходе проведения камеральной проверки установила факт отсутствия у ОАО уведомления о закупке этилового спирта, в том числе денатурата, и применила к обществу санкции в соответствии с п.1 ст.122 НК РФ за неуплату акцизов за отгруженный денатурированный спирт. Правомерны ли действия налогового органа?
Налоговой инспекцией проведена выездная налоговая проверка ООО по вопросам соблюдения налогового законодательства, по результатам которой составлен акт проверки и вынесено решение о привлечении общества к налоговой ответственности за неполную уплату сумм налога, затем руководителем налогового органа в принятое решение были внесены изменения в части начисления пени за неуплату налога. Правомерны ли действия налогового органа?
Обязан ли индивидуальный предприниматель представлять в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2003 г., если сумма налога, подлежащего уплате (доплате) в бюджет, равна нулю?
Следует ли и каким образом исчислять и уплачивать земельный налог за земли лесного фонда при получении участка лесного фонда в краткосрочное пользование или в аренду, не связанные с размещением объектов мобилизационного назначения, испытательными полигонами и складами для хранения мобилизационных запасов?
11 июня 2003 г. был принят Федеральный закон N 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве». Согласно п.2 ст.3 данного Закона членами фермерского хозяйства могут быть
ОАО осуществляет производство судов и оказывает ремонтные услуги речному транспорту. Имеет ли оно право на льготу по земельному налогу в соответствии с п.12 ст.12 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю»?
Обязано ли ООО учитывать при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц сумму взносов, внесенных обществом за работников в соответствии с договором о добровольном пенсионном страховании работников, заключенным с негосударственным пенсионным фондом, если общая сумма взносов составила 2000 руб. в год на одного работника?
Как учитываются положительные курсовые разницы, полученные продавцом — ОАО (учитывающим в целях налогообложения прибыли доходы и расходы методом начисления) по расчетам по договору поставки, выраженным в иностранной валюте, и влияют ли они на налоговую базу по налогу на прибыль организаций?
В штате нашей организации нет должности юриста, в связи с чем мы в соответствии с договором, заключенным с коллегией адвокатов, для представления интересов организации в арбитражном суде пригласили адвоката. Вправе ли мы уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде на сумму расходов, которые были произведены по данному договору?
Вправе ли налогоплательщик предъявить к вычету суммы НДС, уплаченные при приобретении земельных участков?
Просим ответить на следующие вопросы, возникшие в связи с уменьшением ставки налога на добавленную стоимость с 01.01.2004 с 20% до 18% и отменой налога с продаж
Организация заключила со сторонней организацией договор, предусматривающий весь цикл проведения исследования: разработку и изготовление образцов, их испытание и внедрение на предприятии. Правомерно ли относить к расходам на опытно-конструкторские разработки, направленные на усовершенствование производимой и создание новой продукции, расходы по изготовлению опытных образцов нового изделия, если они будут изготовлены по указанному договору?
При представлении налоговой декларации позднее установленного законодательством срока в случае доначисления налога можно ли применять штраф по двум статьям: ст.119 и ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации?
Правильно ли поступает организация, относя на расходы в целях налогообложения прибыли затраты, связанные с получением строительной организацией сертификата в соответствии с требованиями международных стандартов ИСО 9000 «Системы менеджмента качества»?
Основной вид деятельности организации — производство-приготовление горячих напитков в напольных торговых автоматах, расположенных по разным адресам города, работающих в режиме самообслуживания
Должно ли заявление о возврате госпошлины на основании определений судов общей юрисдикции и справок, выданных арбитражными судами, подаваемое в инспекцию, быть подписано и руководителем, и главным бухгалтером либо достаточно подписи одного из них? Требуется ли печать организации на этом заявлении?
Какие основные экономические показатели могут квалифицировать произведенные организацией — плательщиком налога на прибыль расходы в качестве расходов, связанных с реконструкцией объекта основных средств?
С 1 января 2004 г. вступила в силу гл.29 «Налог на игорный бизнес» Налогового кодекса Российской Федерации. Распространяется ли освобождение, предусмотренное пп.8 п.3 ст.149 Кодекса, на индивидуального предпринимателя, занимающегося организацией игорного бизнеса с использованием игровых автоматов?
Учитываются ли при исчислении налоговой базы по прибыли операции по передаче денежных средств по договору беспроцентного займа?
В каком размере следует уплачивать авансовые платежи при покупке региональных специальных марок на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта 20 процентов и подлежат ли указанные суммы вычету при исчислении налоговой базы по акцизу?
В каких случаях отечественная парфюмерно-косметическая продукция, вырабатываемая с применением этилового спирта, освобождается от уплаты акциза?
В какой срок регистрирующий орган обязан направить решение об отказе в государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя?
С какого момента государственная регистрация физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, утрачивает силу при прекращении его деятельности в принудительном порядке в качестве индивидуального предпринимателя?
Должен ли индивидуальный предприниматель указывать в налоговой декларации помимо доходов, полученных им от предпринимательской деятельности, доходы в виде дивидендов, полученные от налогового агента (российской организации)?
Какие принципиальные изменения с 1 января 2004 г. внесены в законодательство по регистрации и учету юридических лиц и индивидуальных предпринимателей?
Каким образом осуществляется постановка на учет адвоката, учредившего адвокатский кабинет? Следует ли представлять в налоговый орган заявление о постановке на учет?
Организация состоит на учете по различным основаниям в нескольких налоговых органах. Налоговые органы требуют представления сообщения об открытии (закрытии) организацией счета в банке во все налоговые органы, в которых организация состоит на учете. Правомерно ли данное требование налогового органа?
Следует ли представлять в налоговый орган заявление о постановке на учет организации по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств?
Изменился ли порядок постановки на учет организации по месту нахождения обособленных подразделений в связи с введением в действие Федерального закона от 23.12.2003 N 185-ФЗ?
В счете-фактуре один или несколько обязательных реквизитов заполнены чернилами разных цветов (синими и черными). Не станет ли это препятствием для осуществления налоговых вычетов на основании оформленных подобным образом счетов-фактур?
В соответствии с Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, если продавец и грузоотправитель — одно и то же лицо, то в строке 3 счета-фактуры пишется «он же». Плательщик налога на добавленную стоимость спрашивает, можно ли применить это правило при заполнении строк счета-фактуры, относящихся к покупателю и грузополучателю, являющимся одним и тем же лицом
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Следует ли данной организации производить оплату материальных ценностей, приобретаемых у бюджетной организации, с учетом налога на добавленную стоимость?
Организация арендовала склад для хранения товаров, которые, однако, не были получены по вине поставщика. Таким образом, расходы на аренду были осуществлены впустую. Возможно ли учесть арендные платежи для целей налогообложения прибыли в таком случае?
Просим разъяснить, как учесть в расходах при применении УСНО стоимость проданных товаров, если часть из них не оплачена поставщику
Организацией до получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС в соответствии со ст.145 НК РФ были приобретены и введены в эксплуатацию несколько объектов основных средств, стоимость каждого из которых составляет менее 10 000 руб. При вводе данных объектов в эксплуатацию их стоимость была полностью отнесена к расходам, уменьшающим доходы отчетного (налогового) периода, поскольку они не являются амортизируемым имуществом (п.1 ст.256 НК РФ). Сумма НДС была принята к вычету в соответствии с установленным гл.21 НК РФ порядком. Надо ли нам восстановить НДС по этим объектам после получения освобождения?
Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения и определяет доходы за минусом расходов. Заключив в 2004 г. договор с покупателем — плательщиком НДС, мы решили, что нам выгодней работать по общему режиму налогообложения. Может ли организация перейти в середине налогового периода по собственному желанию на общий режим налогообложения?
Физическое лицо — учредитель предоставил организации заем на срок 3 года. Частично сумма по договору была возвращена, а на оставшуюся часть заимодавец и заемщик подписали соглашение о прощении долга, согласно которому учредитель освобождает организацию от обязанности возвращать полученные заемные средства. Возникает ли объект налогообложения по налогу на прибыль?
Организация, применявшая метод начисления для определения доходов и расходов, с 01.01.2004 перешла на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы за вычетом расходов»). По состоянию на указанную дату в налоговом учете числятся прямые расходы (зарплата и материалы) 2003 г., относящиеся к незавершенным работам (НЗП), которые для целей налогообложения прибыли не учитывались. Работы будут выполнены в 2004 г. Как нам списать эти расходы?
Надо ли применять ККТ (контрольно-кассовую технику) при наличных расчетах между юридическими лицами за аренду помещений?
Организация, уплачивающая налоги в соответствии с общим режимом налогообложения, планирует создание дочерней лизинговой компании. Предполагается, что вновь созданная компания будет применять упрощенную систему налогообложения (УСНО). Не предусмотрены ли действующим законодательством какие-либо ограничения для применения УСНО дочерней организацией в данном случае?
Лизинговая компания применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли лизинговая компания по переданному в лизинг оборудованию признавать расходы на его приобретение по мере поступления лизинговых платежей? Переданное в лизинг оборудование находится на учете лизингодателя
Наша организация одновременно применяет два специальных налоговых режима — УСНО и ЕНВД. Обязаны ли мы вести бухгалтерский учет?
Является ли грубым нарушением правил учета доходов и расходов на основании ст.120 НК РФ незаполнение одной из граф книги покупок, которую ведет организация при расчетах по налогу на добавленную стоимость?
Организация занимается производством продукции. В январе 2004 г. выпуск продукции был остановлен, производственные рабочие уволены, оборудование продано. Однако организация не ликвидируется и осуществляет реализацию остатков выпущенной продукции. Как в целях налогообложения прибыли следует учитывать затраты по аренде помещений, коммунальные услуги, заработную плату управленческому и складскому персоналу и начисленную на нее сумму ЕСН?
Организация находится на упрощенной системе налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы. В январе осуществлены последовательно следующие операции
Является ли счет-фактура, составленный без выделения соответствующей ставки НДС, основанием для принятия суммы налога к вычету в порядке, предусмотренном гл.21 Налогового кодекса РФ?
Какая ставка рефинансирования используется при расчете НДФЛ за 2003 г. в случае, если беспроцентный заем получен работником в январе 2003 г. при ставке рефинансирования 21%, в феврале 2003 г. эта ставка стала равной 18%, а в июне 16%?
Надо ли делать какие-то бухгалтерские проводки организации, применяющей УСНО?
Возможно ли создание резерва по сомнительным долгам в налоговом учете без создания такого же резерва в бухгалтерском учете?
Как отразить в бухгалтерском учете штрафы за нецелевое использование бюджетных средств в коммерческих организациях?
Организацией по основному и единственному виду деятельности применяется льгота по налогу на добавленную стоимость, указанная в ст.149 НК РФ. Необходимо ли выдавать покупателям счета-фактуры и вести книгу продаж?
Организация направляет бригаду строителей в командировку для возведения объекта в другом городе. Бригадиру по расходному кассовому ордеру на его имя выдается общая сумма суточных на всю бригаду. Бригадир же отчитывается за полученную сумму авансовым отчетом, к которому прилагается ведомость выдачи суточных с подписями работников. Правильно ли мы оформляем документы по выданным командировочным расходам?
На балансе организации числится 19 грузовых автомобилей, которые переданы в аренду другой организации, и 18 автобусов, которые используются организацией при оказании услуг по перевозке пассажиров. Должна ли организация перейти на уплату ЕНВД по деятельности, связанной с осуществлением пассажирских перевозок?
Как учитываются расходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, по приобретению нежилого помещения в собственность в рассрочку?
Каков порядок представления деклараций и уплаты налога на имущество организаций, если и организация, и ее обособленные подразделения находятся в г. Москве?
Каким образом могут учитываться для целей налогообложения прибыли расходы организации-клиента в виде платы за факторинговое обслуживание?
Начисляется ли ЕСН на сумму стипендий ученикам-работникам, переобучение которых осуществляется с отрывом от работы в соответствии с заключенными между организацией и работниками ученическими договорами? При этом часть работников проходит обучение в учебном центре организации по месту ее нахождения, а часть в соответствии с договорами, заключенными между организацией и высшими учебными заведениями, по месту нахождения этих учебных заведений
В связи со снижением ставки НДС с 01.01.2004 просим разъяснить порядок предоставления налогового вычета в следующей ситуации. Приобретенные до 01.01.2004 товары по ценам, включающим НДС по ставке 20%, реализуются после указанной даты по ценам, включающим НДС по ставке 18%
В соответствии с п.3 ст.217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды предусмотренных законодательством компенсационных выплат (в пределах установленных норм), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей
Просим проконсультировать по следующему вопросу
Может ли организация при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль учесть расходы по оплате земельного налога по земельному участку, приобретенному в собственность в целях использования в деятельности, направленной на извлечение доходов, начисленного за период, когда земельный участок фактически не использовался в хозяйственной деятельности организации?
Возможно ли расхождение в определении для целей бухгалтерского и налогового учета срока полезного использования основных средств, приобретенных организацией до 1 января 2002 г.?
Организацией используется ККТ «АМС-100Ф» с версией 02 (дата изготовления — август 1997 г.). Имеет ли организация право вести денежные расчеты с применением непосредственно указанной ККТ? Если да, то каков нормативный срок амортизации для данной ККТ? Какую ККТ следует приобрести с учетом действующих нормативных актов?
Какие бланки строгой отчетности могут использоваться организацией вместо применения контрольно-кассовой техники при оказании услуг на водоеме по почасовому пользованию лодок и катамаранов?
Индивидуальный предприниматель консультирует граждан по оформлению интерьеров жилых помещений? Могут ли использоваться в данной сфере деятельности какие-либо бланки строгой отчетности?
Правомерно ли требование налогового органа об обязательном применении контрольно-кассовой техники при осуществлении организацией (индивидуальным предпринимателем) мелкорозничной торговли продовольственными товарами со столика (лотка), устанавливаемого в помещении государственного учреждения (доме культуры, школе и т. п.) во время проведения в нем культурно-массовых мероприятий (спектаклей, концертов и т. п.)?
В каких случаях регистрирующим (налоговым) органом может быть отказано в государственной регистрации физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя? Каков порядок уведомления об отказе? Возможно ли обжалование данного действия регистрирующего органа и предусмотрена ли ответственность за неправомерный отказ?
Правомерен ли отказ регистрирующего (налогового) органа в приеме документов на государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, зарегистрированного до 1 января 2004 г., по причине непредставления им документов для внесения данных в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей?
Я, иностранный гражданин, зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Через несколько дней срок действия имеющегося у меня документа — разрешения на временное проживание — заканчивается, после чего я не предполагаю заниматься предпринимательской деятельностью. Обязан ли я обратиться в регистрирующий (налоговый) орган за государственной регистрацией прекращения предпринимательской деятельности?
Индивидуальный предприниматель потерял выданное ему налоговым органом Свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Возможно ли повторное получение предпринимателем указанного Свидетельства?
Моему ребенку 13 лет. Может ли он быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя?
Я приехал из другого региона и имею свидетельство о регистрации по месту пребывания с указанием адреса. В то же время в моем паспорте гражданина РФ на странице пятой «Место жительства» имеется штамп с записью о регистрации. Могу ли я быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя по адресу своего фактического, преимущественного проживания?
Необходима ли уплата государственной пошлины для внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведений об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г.?
Индивидуальный предприниматель — гражданин РФ, зарегистрированный до 1 января 2004 г., направил в налоговый орган по месту жительства, указанному в паспорте, по почте отксеренные копии паспорта гражданина РФ и свидетельства о его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, выданного местным органом самоуправления. Считается ли выполненной обязанность индивидуального предпринимателя по представлению документов?
С какого момента физическое лицо — гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью?
Какой регистрирующий орган осуществляет внесение записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя?
Какие документы, подтверждающие факт государственной регистрации и факт внесения записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, должен получить в регистрирующем органе заявитель после подачи документов для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя?
По какой форме представляется в регистрирующий орган заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя?
Какие требования предъявляются к заявлению о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя?
Документы для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя направлены в регистрирующий орган почтовым отправлением. Возможно ли в этом случае получение документа, подтверждающего факт получения указанных документов регистрирующим органом, по почте?
Необходимо ли представлять в регистрирующий орган документы, подтверждающие достоверность информации, содержащейся в документах для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя?
В каком случае копии документов, представляемые в регистрирующий орган при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, должны быть нотариально удостоверены?
Возможно ли представление в регистрирующий орган документов для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в электронном виде?
Могут ли документы для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя быть направлены в регистрирующий орган почтовым отправлением?
Наша организация 21 августа 2003 г. перечислила деньги на расчетный счет поставщика в счет предоплаты поставки товара. Товар получен 29 августа 2003 г. Поставщик выписал счет-фактуру 29 августа, но не указал в нем номер платежного поручения, по которому была перечислена предоплата. Может ли такой счет-фактура быть основанием для применения вычета по НДС? Применим ли в данном случае пп.4 п.5 ст.169 НК РФ, учитывая, что оплата и поставка состоялись в одном месяце, то есть не произошло перехода на другой период?
Предприниматель осуществляет как розничную, так и оптовую реализацию товаров. По розничной реализации он переведен на уплату ЕНВД, по оптовой реализации применяется общая система налогообложения. Так как осуществляется торговля оптом и розницу одними и теми же товарами, предприниматель, согласно п.4 ст.170 НК РФ, НДС по таким товарам принимает к вычету либо учитывает в стоимости этих товаров в той пропорции, в которой они реализуются оптом либо в розницу. Пропорция рассчитывается как отношение стоимости товаров, реализация которых облагается НДС, к общей стоимости товаров, реализованных за период. В связи с этим возникает вопрос: при определении пропорции в 2003 г. нужно ли уменьшать стоимость реализованных оптом товаров на НДС и налог с продаж?
Организация заключила договор негосударственного пенсионное страхования своих сотрудников на срок более года. В соответствии со ст.17 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» пенсионный фонд направляет часть суммы пенсионного взноса (в размере, не превышающем 3 процентов) на обеспечение уставной деятельности фонда. Просим разъяснить следующее
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, просит разъяснить, где он должен производить уплату единого налога, налога на доходы физических лиц за своих работников и страховых взносов в фонд обязательного пенсионного страхования
В каком порядке сведения о лицензиях, полученных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, представляются в регистрирующий орган?
В каком порядке уплачивается в 2004 г. налог на имущество организаций в отношении состоящего на балансе спортивного комплекса в случае нахождения на его территории магазина по продаже спортивного инвентаря?
Сохраняется ли льгота по налогу на имущество организаций в отношении части здания дворца культуры в случае сдачи его в аренду другой организации?
Организация имеет недвижимое имущество, находящееся в другом субъекте РФ. По месту нахождения указанного имущества стационарных рабочих мест не имеется. В каком порядке исчисляется и уплачивается налог на имущество по такому объекту?
Возможно ли отнести затраты на приобретение организацией подарков для деловых партнеров на представительские расходы?
Просим разъяснить, учитываются ли расходы на проведение организацией банкета для своих работников в целях налогообложения прибыли
Являются ли расходы организации на проведение праздничного банкета для работников объектом налогообложения по ЕСН и будут ли на них начисляться взносы в Пенсионный фонд?
Организация осуществляет обучение своих работников новым профессиям на базе созданного при ней учебного центра. С зачисленными на обучение работниками заключается ученический договор, являющийся дополнением к трудовому договору. В период обучения за работниками сохраняется заработная плата по трудовому договору, а также в рамках ученического договора по результатам обучения согласно утвержденному приказом директора положению «О порядке подготовки кадров на базе учебного центра» предусмотрена выплата ежемесячной премии. Можно ли отнести указанную премию к компенсационным выплатам (пп.2 п.1 ст.238 Налогового кодекса РФ) и не включать ее в налоговую базу для исчисления единого социального налога?
Следует ли применять контрольно-кассовую технику при оказании услуг населению по прокату спортивного инвентаря (в частности, для игры в пейнтбол)? Если возможно использование бланков строгой отчетности, то какой формы?
Может ли организация применять Квитанцию в приеме разного рода платы, утвержденную Минфином России в качестве документа строгой отчетности, при оказании услуг по доставке товаров при заказе их через интернет-магазин, если плата берется только за услугу доставки? Если нет, то какие бланки строгой отчетности может применять организация при наличных расчетах за услуги доставки?
Индивидуальный предприниматель осуществляет вакцинацию домашних животных на дому у населения. Обязательно ли применение контрольно-кассовой машины при денежных расчетах с населением в данном случае?
Обязана ли некоммерческая организация (ассоциация общественных объединений) применять контрольно-кассовую машину при приеме целевых взносов на ведение уставной деятельности наличными деньгами от членов ассоциации?
Организация оказывает услуги населению по доставке подарков и цветов на дом с предварительной оплатой. Требуется ли применение контрольно-кассовой машины при осуществлении денежных расчетов с заказчиками?
Следует ли организации применять контрольно-кассовую технику при получении наличных авансовых платежей в счет будущих поставок товаров (работ, услуг)?
Я зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, изготавливаю вязаные трикотажные изделия на дому и сдаю их на реализацию в магазин. Правомерно ли требование налогового органа об обязательном приобретении и применении мною контрольно-кассовой техники (контрольно-кассовой машины) при получении от магазина наличных денег за реализованную продукцию?
Просим разъяснить, можно ли в газетно-журнальных киосках наряду с газетами и журналами торговать табачными изделиями без применения контрольно-кассовой техники
Организация осуществляет сбор и первичную обработку вторичного сырья, содержащего драгоценные металлы. Освобождаются ли от обложения налогом на добавленную стоимость, согласно пп.9 п.3 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации, операции по реализации вторичного сырья аффинажным заводам?
При реализации продуктов питания, непосредственно произведенных студенческой столовой медицинского института, который частично финансируется из бюджета, организация общественного питания в счете-фактуре ошибочно выделила сумму налога на добавленную стоимость. Подлежит ли уплате в бюджет данная выделенная сумма НДС?
Правильно ли мы понимаем, что компенсация стоимости путевок, приобретенных гражданами у туристических агентств, не подпадает под льготу, установленную п.9 ст.217 НК РФ, если даже тур включает посещение санаторно-курортных учреждений? И наоборот, компенсация стоимости путевки в санаторно-курортное учреждение подлежит льготированию, если эта путевка предоставляет право на получение услуг только указанных учреждений?
В целях правильного применения законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу
Организация в соответствии с договором поставки производит и передает покупателю товар. В соответствии с договором право собственности на товар переходит к покупателю с момента передачи товара грузоперевозчику. Однако расходы, связанные с транспортировкой товара, оплачивает продавец. Покупатель оплачивает продавцу указанные расходы на основании выставляемого счета
В каком порядке подлежит отражению в налоговом учете амортизация по торговым павильонам, закрытым на реконструкцию на срок более одного отчетного периода, но менее 12 месяцев?
Уплачивается ли организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, налог на прибыль с доходов по государственным краткосрочным облигациям?
ЗАО просит разъяснить, подлежат ли возмещению из бюджета суммы акциза, уплаченные по спирту этиловому, произведенному из непищевого сырья и использованному для производства не облагаемой акцизами продукции, за период с марта 2001 г. по июнь 2002 г
При оформлении счетов-фактур нашим покупателям в поле «Грузоотправитель и его адрес» автоматически забивается «он же». В поле «Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога» указывается сумма стоимости отдельно по каждой позиции, общая сумма по всем позициям не выводится. Можно ли считать такое оформление документа правильным? Если нет, то разрешается ли недостающие данные занести в документ от руки?
Просьба дать разъяснения по следующим вопросам, касающимся перехода с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, проводит научно-исследовательские работы. Каков порядок учета расходов по научно-исследовательским работам? Можно ли списать оплаченную подписку на периодическое издание?
Следует ли считать полученные организацией доходы по государственным краткосрочным облигациям (накопленный купонный доход и суммы от продажи указанных облигаций) ее доходом и облагать их единым налогом по ставке 6% или нужно включать их в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль по ценным бумагам по ставке 15%?
Вменена ли организациям действующим законодательством обязанность предоставлять учебные отпуска на время экзаменационной сессии сотрудникам, получающим образование в коммерческом учебном заведении?
Я должна по графику отпусков идти в отпуск на 10 дней, однако бухгалтерия отказывается выплатить мне отпускные и собирается сделать это в следующем месяце вместе с выплатой заработной платы. Насколько это правомерно?
Срок действия срочного трудового договора с секретарем организации истекает 27 февраля 2004 г. Будет ли правомерным ее увольнение по истечении указанного срока, если она беременна?
Организация, переведенная на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, выплачивает сотрудникам компенсации за неиспользованные отпуска за 2002 — 2003 гг. Следует ли на эти суммы начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
Имеют ли право совместители на получение процентных надбавок к заработной плате за работу в районах Крайнего Севера?
Должна ли организация предоставлять студенту-заочнику оплачиваемый отпуск на время сдачи дипломной работы в учебном заведении, не продлившем государственную аккредитацию?
Могу ли я в связи с личной необходимостью продлить отпуск по уходу за ребенком до пяти лет с сохранением должности?
Вправе ли работодатель возложить на сотрудника исполнение обязанностей (совмещение должностей) работника, находящегося в длительном отпуске без сохранения содержания, и какой минимальный размер зарплаты должен быть у совместителя в связи с совмещением должностей?
ОАО собирается принять на работу на места уволившихся главного бухгалтера и его заместителя новых сотрудников. При этом они могут работать исключительно по совместительству. Не будут ли нарушены нормы трудового законодательства при оформлении главного бухгалтера организации и его заместителя по совместительству?
Вправе ли организация заключать с сотрудниками одновременно два трудовых договора для выполнения ими работы в этой же организации как во время обычного рабочего дня (один договор), так и по его окончании (второй)?
С новыми сотрудниками заключены срочные трудовые договоры сроками от 2 недель до 5 месяцев. Следует ли кадровой службе организации заводить и вести трудовые книжки на этих работников, если для некоторых из них это первое место работы?
Установлены ли нормами действующего трудового законодательства для отдельных категорий работников особенности при направлении их в командировки?
По каким основаниям организация вправе прекратить трудовой договор с сотрудниками-совместителями?
В соответствии с условиями договора о негосударственном пенсионном обеспечении, заключенного между организацией-работодателем (вкладчиком) и негосударственным пенсионным фондом (НПФ) в пользу работников организации, взносы вкладчика производятся на его солидарный счет по определенной схеме, закрепленной в правилах НПФ
Международный общественный благотворительный фонд, являясь международной организацией инвалидов и созданный в г. Москве по инициативе ряда посольств стран СНГ в 1996 г., просит разъяснить порядок применения налоговых льгот, принимая во внимание ст.56 НК РФ и ст.34 Закона «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»
Организация планирует заниматься деятельностью по продаже авиабилетов российских, зарубежных авиакомпаний Транспортной Клиринговой Палаты в качестве их официального агента. Являются ли бланки авиабилетов бланками строгой отчетности, заменяющими использование ККТ при расчетах с физическими и юридическими лицами?
В графе «Страна происхождения товара» счета-фактуры написано слово «Россия». Является ли это нарушением пп.13 п.5 ст.169 НК РФ и основанием для непринятия к зачету НДС у потребителя?
Организация имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности. Имеет ли данная организация право при оказании медицинских услуг населению и юридическим лицам за наличный расчет без применения контрольно-кассовой техники использовать бланки строгой отчетности — квитанции, форму которых утвердил Минфин России Письмом от 20.04.1995 N 16-00-30-35?
Основной вид деятельности организации — выполнение работ по хозяйственным договорам на сертификацию систем качества предприятий, консалтинговые услуги, научные исследования. Может ли организация включить в материальные расходы работы и услуги сторонних организаций, привлекаемых ею в качестве соисполнителей по договорам на выполнение указанных выше работ?
Может ли организация учесть в составе расходов расходы на оформление санитарно-эпидемиологического заключения и страхового полиса на страхование гражданской ответственности изготовителей и продавцов товара? Если при применении упрощенной системы налогообложения численность работников фирмы превысит 100 человек, возможно ли будет сохранить право применения упрощенной системы налогообложения?
Организация взяла в аренду помещение для оказания населению следующих услуг
С 1 января 2004 г. мы пользуемся освобождением от обязанностей плательщика НДС по ст.145 НК РФ. Часть недоамортизированных основных средств приобреталась в 1999 г., и НДС по этим основным средствам был принят к вычету по налоговым декларациям в 1999 г. Обязаны ли мы восстанавливать НДС по основным средствам на остаточную стоимость при получении освобождения с 01.01.2004?
Предприятие, имея собственный карьер, занимается производством известняка. Каков порядок определения налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых?
ЗАО заключило долгосрочный договор аренды муниципального имущества — здания. Договор зарегистрирован в установленном законом порядке. Здание находится на балансе арендодателя. Просим разъяснить, имеет ли право на создание резерва на ремонт основных средств ЗАО и какие условия для этого должны быть соблюдены?
Облагается ли НДС продукция, переданная для испытаний при проведении обязательной сертификации?
Организация, уплачивающая единый налог на вмененный доход, из своей чистой прибыли оплатила работнику операцию на глазах. Подлежит ли уплате налог на доходы физических лиц с суммы, потраченной организацией на операцию работнику?
В 2003 г. организацией было приобретено и оплачено имущество (офисная мебель) стоимостью до 10 000 руб., но со сроком полезного использования более года, которое до 2004 г. в эксплуатацию не вводилось и для целей налогообложения прибыли не учитывалось. С 2004 г. организация перешла на УСНО (объект «доходы минус расходы»), и в январе этого года имущество было передано в эксплуатацию. Как списать стоимость имущества на затраты — сразу полностью или с разбивкой по годам?
По условиям договора потребители электрической энергии в течение месяца оплачивают нашей организации часть потребленной электроэнергии. В счет-фактуру, составляемый в конце месяца на всю потребленную за месяц электроэнергию, мы вносим дополнительную запись «Оплачено ранее… (сумма в рублях)», для того чтобы выделить оплаченную и неоплаченную части. Не является ли это нарушением в оформлении счета-фактуры?
Организация, применяющая УСНО (объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов), является застройщиком при строительстве жилого дома. Строительство осуществляется за счет средств дольщиков. Облагаются ли данные средства единым налогом?
Будет ли считаться расходом при УСНО (объект «доходы за вычетом расходов») оплата технического обслуживания ККМ по договору, заключенному с сервисным центром?
В 1999 г. организацией приобретен и оприходован объект незавершенного капитального строительства. НДС, уплаченный при приобретении, учтен в балансовой стоимости объекта. В период до середины 2000 г. организация произвела частичную достройку объекта силами субподрядчиков, все произведенные расходы были учтены в стоимости объекта вместе с НДС. На не завершенный строительством объект оформлены свидетельства о государственной регистрации права собственности. В настоящее время организация планирует продать данный объект. Правомерно ли в соответствии с п.3 ст.154 НК РФ начислить НДС к уплате в бюджет с разницы между ценой реализуемого имущества и остаточной балансовой стоимостью?
Согласно ст.346.2 НК РФ сельскохозяйственные организации, имеющие филиалы и представительства, не вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога. По нашему мнению, данным положением предполагалось поддерживать мелкие и средние хозяйства. Однако многие сельскохозяйственные организации реализуют продукцию через свои магазины, имеющие статус обособленных подразделений, и, соответственно, не могут перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога
Какова правомерность учета для целей налогообложения прибыли расходов организации по осуществлению дополнительных компенсационных выплат отдельным сотрудникам при увольнении, если такие выплаты предусмотрены трудовыми договорами с данными работниками?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с выбранным объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, просит дать разъяснения по следующему вопросу
В каком порядке следует применять п.11 ст.251 НК РФ в случае безвозмездной передачи имущества (ценных бумаг) от учредителя (юридического лица, доля которого в уставном капитале получающей стороны составляет более 50%) дочерней компании, которая была ликвидирована в течение года после получения этого имущества и ценные бумаги были распределены между акционерами ликвидируемой компании?
Каков порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организацией, имеющей в своем составе обособленные подразделения, получающие доходы только от игорного бизнеса (игровые автоматы), и подразделения, имеющие как доходы от игорного бизнеса, так и другие доходы?
Каков порядок определения удельного веса среднесписочной численности работников обособленного подразделения в общей численности работников для целей исчисления доли прибыли, приходящейся на каждое подразделение в порядке, установленном ст.288 НК РФ?
Где хранятся документы об индивидуальных предпринимателях, зарегистрированных до 1 января 2004 г.?
Могут ли лица, действующие на основании доверенности, являться заявителями при государственной регистрации юридического лица?
Как учитывается при исчислении налоговой базы по НДС сумма дотаций, предоставляемых бюджетом субъекта РФ, в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен?
Как учитываются при исчислении налоговой базы по НДС операции по реализации товаров по товарообменным (бартерным) операциям?
Организация применяет кассовый метод в целях налогообложения, что отражено в учетной политике. Как учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в 2004 г. не уплаченные организацией суммы страховых взносов по договору добровольного личного страхования работников, заключенному на два года, предусматривающему оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, в случае если срок действия указанного договора истек в 2003 г.?
Организация осуществляет деятельность в сфере оптовой торговли. Как учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль операции по сдаче организацией амортизируемого имущества в аренду?
Вправе ли налоговый орган ликвидировать организацию, если она в течение года не ведет деятельность, не сдает бухгалтерскую отчетность и имеет задолженность по налогам?
В каком порядке осуществляется регистрация выбывших объектов игорного бизнеса?
Организация имеет игровой стол с двумя игровыми полями. Как исчисляется налог на игорный бизнес по такому объекту налогообложения за январь 2004 г. в случае его выбытия в указанном месяце?
В каком порядке включаются организацией в расходы, признаваемые в целях уменьшения налоговой базы по прибыли, проценты, взысканные в судебном порядке в связи с невозвращением в срок суммы денежных средств, предоставленных по договору займа?
Организация, ранее применявшая общий режим налогообложения с использованием метода начислений, с 1 января 2004 г. перешла на упрощенную систему налогообложения. Разъясните, каким образом следует учитывать суммы авансовых платежей, полученные организацией при применении общего режима налогообложения, при исчислении налоговой базы по единому налогу?
В каком порядке следует исчислять и уплачивать налог на имущество в отношении имущества, приобретенного в процессе совместной деятельности участниками договора простого товарищества, после введения с 1 января 2004 г. гл.30 НК РФ?
Вправе ли гостиницы применить льготу по налогу на имущество в 2004 г.?
Облагаются ли налогом на имущество квартиры, находящиеся на балансе организации?
В каком порядке имущество организации, переданное по договору доверительного управления, подлежит обложению налогом на имущество?
В каких случаях действующим законодательством предусмотрена возможность обращения в суд регистрирующего органа с исковым заявлением о ликвидации юридического лица?
Какой государственный орган присваивает код Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) после государственной регистрации индивидуального предпринимателя?
Главой 25.1 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» части второй Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что плательщиками этих сборов являются организации и физические лица, имеющие соответствующие лицензии на право пользования определенными видами биологических ресурсов
До введения в действие гл.25.1 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» Налогового кодекса Российской Федерации плата за водные биоресурсы взималась через аукционную систему торгов, проводимых Минэкономразвития России. На указанные торги выставлялись только морские биоресурсы. Во вновь принятой гл.25.1 НК РФ ставки сбора установлены за конкретные виды водных биоресурсов по нескольким бассейнам. При этом уточнено, что в указанные бассейны входят внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона и континентальный шельф Российской Федерации в конкретных морях. Таким образом, гл.25.1 НК РФ не предусматривает внесение сбора за лов в пресноводных водоемах?
В ст.333.2 гл.25.1 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» НК РФ указано, что обложению подлежат объекты водных биоресурсов по перечню, приведенному в ст.333.3 этой главы НК РФ, где установлены конкретные размеры сбора
Статьей 333.5 гл.25.1 НК РФ установлен разный порядок уплаты разового и регулярных взносов за пользование водными биоресурсами. Первый из них вносится при получении лицензии, а регулярные — ежемесячно не позднее 20-го числа. Просим разъяснить, каков порядок внесения первого регулярного взноса в случае, если разрешение на вылов действует несколько месяцев. А именно: следует ли вносить регулярные взносы в первом месяце действия разрешения (то есть в том же месяце, когда был уплачен разовый взнос) или же это необходимо делать начиная со второго месяца?
Статьей 333.3 гл.25.1 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» НК РФ предусмотрено установление ставки сбора в размере 0 руб. в том случае, если пользование осуществляется в том числе для регулирования видового состава объектов животного мира, в целях воспроизводства объектов животного мира, осуществляемого в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти и др
Статьей 333.3 гл.25.1 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» НК РФ предусмотрено установление ставки сбора в размере 0 руб. при изучении запасов и промышленной экспертизе, а также за пользование в научных целях в соответствии с законодательством Российской Федерации
Главой 25.1 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» НК РФ предусмотрено установление для градообразующих российских рыбохозяйственных организаций пониженной ставки сбора за вылов биоресурсов. Для получения данной льготы установлен ряд условий. Прошу разъяснить, является ли обязательным одновременное соблюдение всех предусмотренных гл.25.1 НК РФ условий для льготного обложения сбором или же достаточно наличия одного-двух оснований, поименованных в этой главе
В ст.333.3 гл.25.1 Налогового кодекса РФ сказано, что пониженная ставка сбора градо — и поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций применяется в отношении объема промышленных квот, не превышающего годового объема промышленных квот, выделенного этим организациям на бесплатной основе в 2001 г. Какие действия должны быть предприняты плательщиком для реализации данной льготы?
На кого возложена ответственность за правильность указания суммы сбора за пользование объектами животного мира, подлежащего уплате: на самого плательщика или же на лицензирующий орган, поскольку именно он определяет, какие виды объектов животного мира можно использовать, выдает соответствующие лицензии (разрешения), а также направляет в налоговый орган сведения как о выданных лицензиях, так и об исчисленной сумме сбора?
Предусматривает ли законодательство о налогах и сборах возможность корректировки ставок сбора за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами законодательными органами субъектов Российской Федерации или в каком-либо ином порядке?
Организация осуществляет производство сырого молока с последующей переработкой в фасованное пастеризованное молоко, сметану, кефир, творог и другие молокопродукты, т. е. имеет место полный производственный цикл. В дальнейшем реализация вышеуказанной продукции производится через собственные магазины в розницу. Учитывается ли выручка, полученная от продажи собственной продукции в розницу, как выручка от реализации сельскохозяйственной продукции для отнесения организации к сельскохозяйственным товаропроизводителям?
Организация приобрела и оплатила основное средство до перехода на упрощенную систему налогообложения. После перехода на упрощенную систему налогообложения указанное основное средство было реализовано. Включается ли в расходы для целей обложения единым налогом остаточная стоимость реализуемого основного средства?
Организация применяет регрессивную шкалу ставок ЕСН. В текущем году работнику-инвалиду начислена заработная плата в размере 70 000 руб., а также вознаграждение по авторскому договору 50 000 руб. Как в данном случае рассчитать сумму ЕСН, подлежащую уплате в федеральный бюджет, с выплат работнику-инвалиду?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в мае 2003 г., работает по упрощенной системе налогообложения. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Силами привлеченной подрядной организации из материалов заказчика с июля по октябрь 2003 г. производится капитальный ремонт арендованного на срок с 01.07.2003 до 01.12.2008 нежилого помещения. Предпринимателем в июне 2003 г. получен кредит, предоставленные кредитные средства расходуются на оплату материалов для ремонта здания, выплату авансов на приобретение основных средств и оборудования, необходимого для осуществления дальнейшей деятельности, арендную плату. Кроме того, предприниматель уплачивает проценты по предоставленному кредиту и и комиссию банку за ведение ссудного счета. Поступление дохода ожидается с 1 ноября 2003 г
Организация занимается производством и дальнейшей реализацией через собственную торговую розничную сеть молочной продукции. В части розничной торговли организация переведена на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Подлежит ли обложению НДС реализация собственной произведенной продукции через розничную торговую сеть?
Являются ли товарные чеки документами, подтверждающими произведенные расходы для целей налогообложения прибыли?
Организация, перешедшая на УСНО, по соглашению передает в качестве вклада в долевое строительство жилого дома выполненный ею проект такого дома. Позднее свою долю организация реализует физическому лицу. Каков порядок расчета налоговой базы в данной ситуации, при условии, что объектом налогообложения по единому налогу проектная организация избрала доходы? По мнению налоговой инспекции, в такой ситуации в доход следует включить выручку от реализации работ и выручку от реализации доли
Включаются ли лизинговые платежи, перечисленные лизингополучателем до ввода в эксплуатацию предмета лизинга, в расходы для целей обложения налогом на прибыль?
Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, выкупает у бывших своих работников 120 акции по цене 100 руб. за штуку, что соответствует рыночной цене одной акции. В дальнейшем эти акции проданы сотруднику организации по номинальной их стоимости — 10 руб. за одну акцию
Просим разъяснить порядок применения НДС в связи с внесением изменений в п.3 ст.164 НК РФ. По какой ставке необходимо исчислить НДС по авансовым платежам, поступившим до 1 января 2004 г. в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), реализация (отгрузка) которых будет осуществлена после 1 января 2004 г.? Какую ставку НДС необходимо указать продавцу при составлении счета-фактуры для регистрации в книге продаж при получении таких авансов?
ивидуальному предпринимателю, для того чтобы приобрести у организации с ?.html»>?очкой платежа товар для осуществления предпринимательской деятельности (торгово-закупочная деятельность), потребовалась банковская гарантия. После выдачи гарантии банку было уплачено вознаграждение в размере 12 500 руб
Индивидуальный предприниматель, применяющий обычную систему налогообложения, в приобретенном для осуществления предпринимательской деятельности здании до начала его использования провел реконструкцию
Индивидуальный предприниматель приобрел оборудование для осуществления предпринимательской деятельности за счет заемных средств, часть из которых на момент приобретения еще не возвращена. Учитывается ли в данном случае начисленная амортизация по используемому для осуществления предпринимательской деятельности оборудованию в составе расходов индивидуального предпринимателя при исчислении налога на доходы физических лиц?
В связи с вступлением в силу Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» индивидуальным предпринимателем, вид деятельности у которого связан с оказанием транспортных услуг (легковые перевозки), уплачен страховой тариф. Относятся ли в уменьшение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц уплаченные предпринимателем суммы страхового тарифа по обязательному страхованию гражданской ответственности?
Индивидуальный предприниматель в декабре 2003 г. по лицензионному соглашению приобрел и начал использовать компьютерную программу стоимостью 18 000 руб., в том числе НДС 3 000 руб. Оплата за приобретенную программу произведена полностью. Срок пользования программой в лицензионном соглашении установлен три года (36 мес.). Каким образом учитываются расходы, связанные с приобретением продукта, приобретенного для осуществления предпринимательской деятельности? Уменьшают ли произведенные расходы налоговую базу по налогу на доходы физических лиц?
Компьютер, используемый нотариусом в частной нотариальной практике в качестве средств труда для оказания нотариальных действий, относится к основным средствам. Как правильно отразить в налоговом учете замену мыши, учитывая, что первоначальная мышь учтена в комплекте со всем компьютером?
Российская организация привлекает физических лиц — иностранных граждан на работу. При этом указанная организация оплачивает государственную пошлину за разрешение на получение права на осуществление этими физическими лицами трудовой деятельности в Российской Федерации. Являются ли суммы такой оплаты доходом названных физических лиц в целях обложения налогом на доходы?
По результатам проверки органами Фонда социального страхования Российской Федерации установлено неправомерное включение налогоплательщиком расходов в виде пособия по временной нетрудоспособности, произведенных в нарушение законодательства Российской Федерации, которые налогоплательщик не учел согласно ст.238 НК РФ при определении налоговой базы в целях исчисления единого социального налога. Следует ли считать данную сумму расходов занижением налоговой базы по единому социальному налогу?
Я являюсь индивидуальным предпринимателем и осуществляю торгово-закупочную деятельность. В 2003 г. у меня создалась такая ситуация: мною в указанном налоговом периоде была получена и реализована партия товара, которую поставщик по предварительной договоренности отправил мне без оплаты и дал согласие на отсрочку платежа. Оплата за реализованный товар была получена мною полностью в этом же налоговом периоде, а оплата поставщику произведена в 2004 г., то есть в следующем налоговом периоде
Я являюсь индивидуальным предпринимателем и осуществляю два вида деятельности, которые никак не связаны между собой и имеют разную доходность: нестационарную торговлю ГСМ с использованием принадлежащей мне передвижной автомобильной газовой заправочной станции и экспертно-оценочную (независимая экспертиза рыночной стоимости имущества для различных целей)
Индивидуальный предприниматель, оказывающий за вознаграждение услуги организации в соответствии с договором комиссии, заключил с другой организацией договор аренды склада, который используется для хранения товаров комитента. При этом оплату установленных договором аренды склада арендных платежей производит сама организация-комитент
Работник организации принят на работу 03.11.2003. До приема на работу физическое лицо не имело трудового стажа и дохода в других организациях в 2003 г. Какие документы необходимо представить физическому лицу в организацию для получения стандартного налогового вычета в размере 400 руб.?
Работник организации находится в двухмесячном отпуске без сохранения заработка. Имеет ли он право на получение стандартных налоговых вычетов в период отпуска на себя и на ребенка?
Физическое лицо в течение года устраивается на третье место работы. Его совокупный доход с начала года не превысил 20 000 руб. Для получения стандартного налогового вычета в размере 400 руб. в третьей организации ему необходимо написать заявление и представить справки о доходах с первого и второго места работы. Может ли сотрудник организации в связи с невозможностью получить оригинал справки представить справку о доходах, полученных в первой организации, заверенную печатью второй организации?
Работник принят на работу в феврале 2003 г., а заявление на получение стандартных налоговых вычетов написал в ноябре 2003 г. Вправе ли организация предоставить работнику стандартные налоговые вычеты с февраля 2003 г.?
Работник устроился на работу в январе 2003 г. В этом же месяце он написал заявление на предоставление ему стандартных налоговых вычетов на себя и на ребенка, однако документы, свидетельствующие о наличии у него ребенка, представил в организацию только в ноябре 2003 г. Облагаемый НДФЛ доход нарастающим итогом с начала года у данного работника в ноябре 2003 г. превысил 20 000 руб. Имеет ли право работник на получение стандартных налоговых вычетов на детей за январь — октябрь 2003 г.?
Вправе ли организация — сельскохозяйственный товаропроизводитель отказаться от применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?
Обязательно ли при увольнении работника начислять ему компенсацию за неиспользованный отпуск? Предусмотрена ли какая-либо ответственность работодателя при неначислении указанной компенсации?
Российская организация является плательщиком квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль организаций
Ресторан, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), приглашает музыкантов с целью привлечения дополнительного количества посетителей. Правомерно ли отнесение к расходам оплаты таких услуг сторонним организациям?
Обязательно ли заводить налоговые карточки формы N 1-НДФЛ на лиц, не являющихся предпринимателями и выполняющих для организации работы по договорам гражданско-правового характера?
Работник находится в командировке. Обязана ли организация рассчитывать среднюю заработную плату работнику за время его нахождения в командировке?
В августе 2003 г. организация принимает на постоянную работу гражданина Дании. По какой ставке следует удерживать НДФЛ при выплате заработной платы?
К моменту приема на постоянную работу (август 2003 г.) иностранный гражданин находился на территории Российской Федерации более 183 дней. Какими документами подтверждается продолжительность нахождения на территории Российской Федерации?
В собственности организации находится кафе с площадью зала обслуживания посетителей 100 кв. м, в результате организация уплачивает ЕНВД по виду деятельности «услуги общественного питания». Дополнительно организована доставка горячих обедов непосредственно в офисы организаций, стоимость которых оплачивается юридическими лицами как в наличной, так и в безналичной форме
Организация занимается доставкой обедов в офисы заказчиков. Пища готовится в приспособленных специально для этого помещениях и затем курьером на автомобиле отвозится в место назначения
Организация в январе 2003 г. осуществляет выплату заработной платы за декабрь 2002 г. работнику — гражданину иностранного государства, не обладающему правом на государственное пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь. Подлежит ли обложению ЕСН такая выплата?
Организация, в соответствии с утвержденной приказом руководителя годовой программой обучения персонала, направляет на курсы повышения квалификации сотрудника, работающего по совместительству, то есть организация не является его основным местом работы
Организация, в соответствии с условиями трудового договора, возмещает работнику расходы на проезд до места работы и обратно. Компенсация выплачивается за счет так называемой «чистой прибыли» организации. Подлежит ли включению в налоговую базу по НДФЛ работника сумма такой компенсации?
В числе выплат, связанных с возмещением расходов работника при направлении его в служебную командировку, не облагаемых НДФЛ, упомянуты расходы на проезд. Исходя из этого вправе ли организация не удерживать НДФЛ с сумм возмещения расходов работника на проезд в такси?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». В ноябре 2003 г. данная организация обратилась в налоговую инспекцию с заявлением о смене объекта налогообложения по единому налогу с 01.01.2004. Насколько правомерны действия налоговой инспекции, отказавшей организации в смене объекта налогообложения?
Организация построила собственными силами сооружение, которое через 6 месяцев использования будет демонтировано. Вправе ли налогоплательщик, применяющий метод начисления, учесть расходы на строительство в составе материальных расходов при исчислении налога на прибыль?
Подскажите, пожалуйста, учитывается ли при расчете алиментов районный коэффициент родителя (получателя алиментов), на попечении которого находится ребенок
Организация реализовала объект незавершенного капитального строительства и уменьшила исчисленную по итогам налогового периода сумму НДС на суммы НДС, оплаченные подрядчикам. По мнению налогового органа, налогоплательщик, определяющий налоговую базу по НДС по мере поступления денежных средств, не вправе применить налоговый вычет до оплаты покупателем стоимости объекта. Права ли ИМНС?
Организация, работающая по упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов, приобрела в соседнем городе две квартиры в жилом доме и осуществляет процедуру вывода помещений в нежилые с целью использования их под офис. Каков порядок начисления амортизации по данным квартирам до и после вывода помещений в нежилые?
В связи с изменением адреса обособленное подразделение организации в течение 2003 г. перешло из одного налогового органа в другой. Должно ли обособленное подразделение представить налоговую декларацию по ЕСН за 2003 г. в оба налоговых органа за периоды, на протяжении которых подразделение состояло на налоговом учете в соответствующем налоговом органе?
Включаются ли в состав доходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров?
Основные средства после их приобретения в 1999 и 2000 гг. были переданы в эксплуатацию, но до 2003 г. по ним не начислялась амортизация (ошибочно). Могут ли быть к организации применены какие-либо санкции? Необходимо ли организации вносить изменения в ранее представленные декларации?
Аптека производит реализацию лекарственных средств и изделий медицинского назначения населению как за наличный расчет, так и по бесплатным и льготным рецептам с возмещением денежных средств из бюджета по безналичному расчету. Кроме того, аптека реализует лекарственные средства лечебно-профилактическим учреждениям по безналичному расчету
Организация по договору купли-продажи приобретает у физического лица строительные материалы. Обязана ли организация в данном случае вести учет и представлять сведения в налоговую инспекцию о выплаченных физическому лицу доходах?
В июле 2003 г. организация получила освобождение от уплаты НДС на основании ст.145 НК РФ. В декабре 2003 г. на расчетный счет организации поступил аванс под предстоящее выполнение работ, которые будут закончены во II квартале 2004 г
Строительная организация работает по упрощенной системе налогообложения. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Для выполнения работ по договорам подряда организация привлекает субподрядчиков. Расходы на оплату услуг субподрядных организаций включаются в состав расходов и учитываются при налогообложении
Покупатель, работающий по упрощенной системе налогообложения, возвращает поставщику бракованный товар. Покупатель выписывает накладную на этот товар и счет-фактуру без НДС и просит зачесть эту сумму в счет оплаты другого товара. Поставщик находится на общей системе налогообложения
Организация, работающая по упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов, приобрела в соседнем городе две квартиры в жилом доме и осуществляет процедуру вывода помещений в нежилые с целью использования их под офис. Какие обязательства перед налоговым органом соседнего города несет организация?
Организация, работающая по упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов, приобрела в соседнем городе две квартиры в жилом доме и осуществляет процедуру вывода помещений в нежилое с целью использования их под офис. Является ли организация плательщиком земельного налога?
В связи с изменением адреса обособленное подразделение организации 08.08.2003 снялось с учета в одном отделении Пенсионного фонда РФ и встало на учет в другом. Должно ли обособленное подразделение представить форму СЗВ-4-1, заполняемую на выходящего на пенсию с 01.12.2003 сотрудника, в оба территориальных органа Пенсионного фонда РФ, то есть за период с 01.01.2003 до 08.08.2003, в одно отделение, за период с 08.08.2003 по 30.11.2003 — в другое?
Организация с 01.04.2003 освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика на основании ст.145 НК РФ. В сентябре того же года организация приняла решение отказаться от указанного освобождения и перейти на общую систему налогообложения, о чем уведомила налоговый орган по месту учета. Однако в налоговой инспекции нам сообщили, что организация не имеет права отказываться от льготы, так как она предоставляется на 12 месяцев
Организация в значительных объемах осуществляет оптовую торговлю разного рода товарами. В ряде случаев стоимость товаров оплачивается покупателями (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) через кассу организации, то есть наличными
Организация реализовала товар. Условиями договора поставки предусмотрено, что в случае несвоевременной оплаты товара покупатель обязан уплатить пени за каждый день просрочки
Организация-заказчик обратилась в суд с иском к подрядчику о возмещении убытков, возникших в связи с неудовлетворительным качеством выполненных работ
После проверки помещения кассы ввиду отсутствия охранной сигнализации налоговый орган привлек руководителя организации к административной ответственности за нарушение порядка хранения наличных денежных средств
Организация хочет продать квартиру, находящуюся в ее собственности и оприходованную по полной стоимости на счете 41, своему работнику. При этом НДС по данной операции принят к вычету не был, поскольку отсутствует счет-фактура. Имеет ли право организация при реализации данной квартиры рассчитать налоговую базу по НДС с «межценовой разницы» в соответствии с п.3 ст.154 НК РФ?
Подлежат ли учету в целях налогообложения прибыли расходы в виде суммы взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных с выплат, не уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Имеет ли право организация оптовой торговли в целях исчисления налога на прибыль увеличивать покупную стоимость бывших в эксплуатации автомобилей, подлежащих последующей реализации покупателям, на стоимость запасных частей (деталей), используемых сервисным отделом организации для их подготовки к реализации покупателям?
Организация имеет код по ОКВЭД 74.20.13 «Проектирование, связанное со строительством инженерных сооружений, включая гидротехнические сооружения, проектирование движения транспортных потоков». В счете-фактуре в графе 1 мы указываем «Проектные работы». Какую запись производить в графе 2 «Единица измерения», а именно: «штука», «единица», «проект» или ставить прочерк?
Следует ли начислять единый социальный налог на суммы денежных компенсаций взамен дополнительных отпусков, предусмотренных положениями трудовых договоров с сотрудниками организации, или можно в таком случае применить норму ст.238 НК РФ и не уплачивать с данных сумм налог?
Руководителем организации утверждена учетная политика на 2004 г. Является ли обязательным в учетной политике организации указывать порядок ведения бухгалтерского учета основных средств для определения налоговой базы по налогу на имущество организаций?
Федеральным законом от 23.12.2003 N 185-ФЗ внесены изменения в ст.85 Налогового кодекса Российской Федерации. Обязаны ли органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, а также регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, сообщать в налоговые органы сведения о зарегистрированных правах и совершенных сделках с недвижимым имуществом?
Организация заключила контракт на поставку оборудования в Республику Узбекистан на условиях поставки DDU. Оплата производится в долларах США. При этом в целях налогообложения НДС организация определяет выручку по оплате
Общим собранием участников ООО принято решение об увеличении размера уставного капитала за счет нераспределенной прибыли ООО. Соответствующим образом увеличена и номинальная стоимость долей всех участников ООО без изменения размеров их долей в процентном отношении
Нас интересует порядок принятия к вычету НДС при осуществлении товарообменной операции, в рамках которой сторонами передаются товары, реализация которых облагается НДС по разным налоговым ставкам (10 и 20%). В какой сумме вправе принять к вычету НДС сторона, передающая товар, облагаемый по ставке 10%, и принимающая товар, облагаемый по ставке 20%?
У физического лица, являющегося учредителем организации, был взят заем. Часть займа организация вернула учредителю, оставшуюся часть займа учредитель простил. Является ли безвозвратный заем доходом организации для целей исчисления налога на прибыль?
Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, является субподрядчиком для генподрядчика — плательщика НДС. В цену выполненных субподрядчиком работ включена стоимость использованных им материалов. Может ли генподрядчик принять к вычету сумму НДС по материалам, использованным заказчиком?
При перечислении средств на закупку оборудования принципал в поле платежного поручения «Назначение платежа» указывает: «Перечисление средств по агентскому договору, в том числе НДС». Могут ли налоговые органы рассматривать эту формулировку как основание для учета всех сумм, полученных агентом от принципала, в качестве объекта налогообложения по НДС?
Организация приобрела помещение под магазин, продавцу помещения уплачена цена с учетом НДС. Торговля через магазин облагается ЕНВД. Как правильно оприходовать здание, приобретенное под магазин, — с НДС или без него?
Некоммерческой организации (ассоциации предпринимателей) было отказано в переходе на упрощенную систему налогообложения на том основании, что гл.26.2 НК РФ ограничивает переход на УСНО для организаций, в которых доля непосредственного участия составляет более 25%. При этом ст.121 части первой ГК РФ однозначно указывает, что учредителями ассоциации могут быть только юридические лица
Правомерно ли требование инспекции сдавать всю налоговую отчетность на магнитных носителях? Если да, то каким нормативно-правовым актом это предусмотрено?
Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы на коммунальные услуги, если они возмещаются арендодателю по договору не в составе арендной платы, а отдельно согласно выставленным счетам и расчетам? В договоре аренды предусмотрена отдельным пунктом оплата таких услуг независимо от установленной арендной платы
Существует ли какой-либо документ, определяющий применение метода «красное сторно», — положение, правило и т. п.?
У физического лица, являющегося учредителем организации, был взят заем. Часть займа организация вернула учредителю, оставшуюся часть займа учредитель простил. Нужно ли организации уплачивать с этих средств НДС?
Учитывалась ли в 2001 г. в целях налогообложения прибыли оплата расходов по коммунальным платежам, если указанные расходы возмещаются арендодателю по договору не в составе арендной платы, а отдельно согласно выставленным счетам и расчетам? В договоре аренды предусмотрена отдельным пунктом оплата таких услуг независимо от установленной арендной платы
Работник организации, постоянная работа которого не имеет разъездного характера, направляется на основании приказа руководителя в краткосрочную служебную командировку для проведения работ по договору с заказчиком. Просим разъяснить порядок отнесения командировочных расходов, включая суточные, к расходам в целях исчисления налога на прибыль
Имеет ли право акционерное общество, в котором доля участия субъекта Российской Федерации в лице Министерства имущественных отношений субъекта Российской Федерации составляет 100%, применять упрощенную систему налогообложения, учитывая положение пп.14 п.3 ст.346.12 Налогового кодекса РФ?
В каком порядке учитываются для целей налогообложения прибыли организацией, применяющей метод начисления, страховые платежи по договорам страхования груза при условии, что оплата страховых платежей за все перевозки, заявленные к страхованию в предыдущем месяце, производится в следующем месяце единовременным платежом?
Может ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы по содержанию квартир, приобретенных как в различных регионах Российской Федерации, так и за рубежом и используемых для проживания сотрудников организации при направлении их в служебные командировки, а также амортизацию по этим квартирам?
Возникает ли налогооблагаемый доход в результате переоценки (дооценки) акций организации по рыночной стоимости? Возникает ли налогооблагаемый доход при передаче ценных бумаг в уставный капитал организации, а также в случае продажи организацией акций, полученных в качестве взноса в уставный капитал?
Относится ли стоимость приобретенного в собственность земельного участка, находящегося под производственными мощностями, принадлежащими организации на праве собственности, к расходам, уменьшающим налоговую базу для исчисления налога на прибыль отчетного (налогового) периода?
Необходимо ли применение организацией, использующей в процессе производства как приобретенные комплектующие изделия, так и комплектующие собственного производства, а также услуги вспомогательных и обслуживающих производств: транспортного, ремонтного, инструментального цехов и цеха по производству оснастки, — разных способов расчета остатков незавершенного производства?
Организация просит разъяснить: должны ли пробиваться суммы продаж по пластиковым картам на контрольно-кассовой машине?
В каком порядке учитываются для целей налогообложения прибыли отрицательные суммовые разницы, возникающие в результате погашения займа и процентов по нему, если по условиям договора сумма денежного обязательства подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в условных денежных единицах?
Я, индивидуальный предприниматель, сменил место жительства, о чем проставили отметку о перерегистрации в моем паспорте гражданина РФ. В какой регистрирующий (налоговый) орган мне необходимо обратиться: по месту старого или нового места жительства? Необходима ли уплата пошлины? Какие документы я должен представить?
Индивидуальный предприниматель принял решение о прекращении деятельности. Какие документы он должен представить в регистрирующий (налоговый) орган для государственной регистрации? Каков размер пошлины? Какие документы выдаются регистрирующим (налоговым) органом при получении документов и после государственной регистрации?
Индивидуальный предприниматель получил лицензию на осуществление определенного вида деятельности. Обязан ли он сообщить об этом в регистрирующий (налоговый) орган?
В какой срок индивидуальный предприниматель обязан обратиться в регистрирующий (налоговый) орган об изменении сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, и какая предусмотрена ответственность за нарушение срока?
Вправе ли нотариусы отказывать в свидетельствовании верности копий паспортов, представление которых необходимо для государственной регистрации индивидуальных предпринимателей, в связи с запретом?
Возможно ли получение из регистрирующего (налогового) органа сведений о месте жительства индивидуального предпринимателя?
Каким образом индивидуальный предприниматель может получить от регистрирующего (налогового) органа информацию о физических лицах, получивших сведения о месте жительства этого индивидуального предпринимателя?
Могу ли я зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, если мне еще не исполнилось 18 лет, но я состою в браке?
Вправе ли налоговый орган требовать от индивидуального предпринимателя, зарегистрированного до 1 января 2004 г., представления его регистрационного дела из органа местного самоуправления, где это регистрационное дело находится?
Организация реализует тепловую энергию по государственным регулируемым ценам. Разница между отпускной и регулируемой ценой теплоэнергии компенсируется из бюджета. Облагается ли указанная сумма НДС?
Учитываются ли в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты, связанные с добровольным страхованием на случай наступления смерти и получения увечья, если в список застрахованных лиц включены не только сотрудники организации, числящиеся по трудовым договорам, но и члены их семей, внешние совместители и работники организации-подрядчика, а также если по условиям договора подряда организация обязана за свой счет застраховать работников подрядной организации?
Каков порядок применения налоговых вычетов налога на добавленную стоимость по основным средствам?
Учитываются ли для целей налогообложения прибыли суммовые разницы, возникающие в случае, если сумма телефонного счета, выставленного в условных единицах, не совпадает с соответствующей суммой по акту выполненных работ (услуг)?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), просит разъяснить, учитываются ли в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу, следующие виды затрат по договорам, заключенным со сторонними организациями
Являются ли материальными расходами налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, затраты по ведению кассового хозяйства (расходы на контрольно-кассовые ленты, стоимость красящей ленты и краски для печатающего механизма ККТ, расходы на инкассацию денежной выручки, плату сторонним организациям за обслуживание, технический надзор и уход за ККТ и др.)?
Учитывается ли в составе расходов для целей налогообложения прибыли сумма налога на рекламу, подлежащая уплате в городской бюджет?
При проверке торгового объекта индивидуального предпринимателя выявлено, что за покупку стоимостью 245 руб. продавцом-кассиром выдан кассовый чек с итоговой суммой 24 руб. 50 коп., то есть контрольно-кассовая машина фактически применялась. Однако работниками налогового органа составлен протокол об административном правонарушении. На каком основании налоговые органы проверяют чеки и каковы последствия за выдачу чеков с суммой, не совпадающей с уплаченной?
Индивидуальный предприниматель при государственной регистрации получил в налоговом органе Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя. Должен ли указанный номер отражаться на чеках, печатаемых контрольно-кассовой машиной?
Следует ли организации, осуществляющей торговлю горячими блюдами учащимся и преподавателям лицея, применять контрольно-кассовую технику?
Предприятие общественного питания принимает заказы на банкеты. При этом заказчик заблаговременно уплачивает в безналичном порядке аванс. Следует ли выдавать кассовый чек при возврате аванса наличными деньгами по причине расторжения сделки?
Индивидуальный предприниматель оказывает населению услуги по настройке фортепиано и других музыкальных инструментов. Предусмотрено ли использование в указанной деятельности бланков строгой отчетности вместо применения контрольно-кассовой машины при приеме наличных денег?
Прошу разъяснить, имеет ли право адвокат, использующий жилое помещение для размещения адвокатского кабинета, при определении налоговой базы в целях исчисления единого социального налога включать в состав расходов, связанных с его профессиональной деятельностью, коммунальные и иные платежи, уплачиваемые собственником жилья
Прошу разъяснить, имеет ли право адвокат, использующий жилое помещение, занимаемое им и членами его семьи по договору найма, для размещения адвокатского кабинета, при определении налоговой базы в целях исчисления единого социального налога включать в состав расходов, связанных с его профессиональной деятельностью, коммунальные и иные платежи, уплачиваемые собственником жилья (наймодателем)
Организация, зарегистрированная в качестве налогоплательщика по месту своего нахождения, осуществляет через обособленное подразделение предпринимательскую деятельность, связанную с ремонтом и техническим обслуживанием автотранспортных средств. Решением субъекта Российской Федерации доход от указанного вида деятельности подлежит обложению единым налогом на вмененный доход в соответствии с п.2 ст.346.26 НК РФ. Заявление о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения организация подала по истечении 40 дней после создания обособленного подразделения. Налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности по ст.116 НК РФ за нарушение обязанности, установленной п.2 ст.346.28 НК РФ. Соответствует ли квалификация данного правонарушения составу правонарушения, предусмотренного ст.116 НК РФ?
Ликвидируемая организация обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате ей излишне уплаченной суммы налога в федеральный бюджет. Поскольку у организации имелась недоимка по налогам в бюджеты другого уровня, сумма излишне уплаченного налога была направлена налоговым органом на погашение указанной недоимки. Организация считает, что налоговый орган действовал неправомерно, поскольку согласно п.5 ст.78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога может быть направлена на погашение недоимки по заявлению налогоплательщика и по решению налогового органа в тот же бюджет (внебюджетный фонд), в который была направлена излишне уплаченная сумма налога. Являются ли действия налогового органа правомерными?
Организация на дату перехода на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов) имела в собственности основные средства (недвижимость). В ходе подготовки к эксплуатации выяснилась целесообразность реализации части имевшихся до данного периода основных средств и приобретенных после как единого комплекса, для чего были произведены определенные затраты. Продажа комплекса проведена до истечения 10 лет с момента приобретения основных средств (срок полезного использования более 15 лет)
Просьба разъяснить, учитывается ли стоимость имущества, по которому начисляется износ, в стоимости амортизируемого имущества, находящегося в собственности жилищно-строительного кооператива на дату подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения
Вернувшись из служебной командировки, сотрудник организации представляет полис добровольного страхования от несчастных случаев на железнодорожном, авиа — или автомобильном транспорте. Начисляется ли ЕСН на стоимость данного полиса?
В результате реорганизации из состава организации, применяющей регрессивную шкалу налогообложения по ЕСН, выделена новая организация. Каков порядок формирования налоговой базы по ЕСН новой организацией? Имеет ли она право на применение регрессивной шкалы?
Организация обратилась с заявлением в УМНС России по г. Москве, в котором просит уменьшить суммы налоговых санкций, подлежащих взысканию на основании решения инспекции по результатам проведения выездной налоговой проверки в связи с ликвидацией организации. Вправе ли УМНС России по г. Москве снизить суммы налоговых санкций?
Начисляется ли ЕСН (взносы на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний) на сумму доплаты до фактического заработка в случае временной нетрудоспособности (беременность и роды), выплачиваемой организацией работнику? Относится ли ЕСН (взносы на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний) на расходы в целях налогообложения прибыли при отнесении самих доплат в расход на оплату труда по ст.255 НК РФ?
Облагаются ли единым социальным налогом выплаты военнослужащим, прикомандированным к организациям, указанным в ст.44 Федерального закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе»? Если нет, то с какого момента? Начисляются ли на указанные выплаты страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
В связи с передачей с 1 января 2004 г. функций по регистрации индивидуальных предпринимателей в инспекции МНС России, разъясните, что необходимо предпринять индивидуальному предпринимателю, зарегистрированному до указанной даты?
Будет ли регистрирующий (налоговый) орган выходить в суд с иском о прекращении в принудительном порядке деятельности индивидуального предпринимателя, зарегистрированного до 1 января 2004 г. и не подавшего документы для внесения его в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей?
В какой срок регистрирующий (налоговый) орган обязан выдать (направить) индивидуальному предпринимателю, зарегистрированному до 1 января 2004 г., представившему документы, Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г.?
Может ли индивидуальный предприниматель, зарегистрированный до 1 января 2004 г., направить в регистрирующий (налоговый) орган документы во исполнение обязанности, установленной ст.3 Федерального закона от 23.06.2003 N 76-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц», по почте?
Организацией в офис дополнительно установлен факс и телефон с определителем номера. Необходимо ли дополнительно оплачивать услуги телефонной связи, связанные с их установкой? Включается ли в расходы организации дополнительная оплата услуг телефонной связи?
В городской поликлинике установлен аптечный киоск для бесплатной выдачи лекарственных средств по льготным рецептам. Дополнительно в аптечном киоске осуществляется продажа различного рода лекарственных средств. Является ли обязательным в данном случае в аптечном киоске поликлиники применять контрольно-кассовую технику?
1. Подлежит ли налогообложению по налогу на прибыль у организации, использующей при определении доходов и расходов метод начисления, финансовая помощь, полученная из средств Целевого бюджетного фонда квотирования рабочих мест для создания рабочих мест для инвалидов и молодежи до 18 лет?
Имеет ли право арендодатель, который является владельцем лицензии на пользование водными объектами, обязывать арендатора по договору аренды уплачивать налоги за пользование водными объектами?
Строительное предприятие в собственности имеет легковой автомобиль, но давно не эксплуатирует его, более того, автомобиль не проходил технический осмотр. Нужно ли в этом случае предприятию уплачивать транспортный налог?
Предприятие осуществляет переработку токсичных веществ. Существуют ли нормативы или ставки для определения суммы, которую необходимо заплатить предприятию за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ?
У организации, занимающейся выращиванием зеркального карпа, по итогам года общий доход от реализации выращенной рыбы, составит приблизительно 30 процентов
Распространяется ли действие специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход на деятельность организации в сфере проката видеокассет?
В каком порядке учитывается задолженность по уплате налогов и сборов в составе расходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения?
Уплачивается ли государственная пошлина при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности? Если да, то в каком размере?
Каким государственным органом осуществляется государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с 1 января 2004 г.?
В каких случаях предусмотрен отказ в государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с 1 января 2004 г.?
В какой срок выдается Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г.?
Следует ли физическому лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, предоставить информацию в регистрирующий орган об изменении места его жительства?
Какие документы представляются в регистрирующий орган физическим лицом, принявшим самостоятельно решение о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя?
Допускается ли с 1 января 2004 г. государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы ликвидируемого юридического лица, с момента внесения в государственный реестр записи о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации?
С какого момента индивидуальный предприниматель обязан сообщить о прекращении его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган?
Акционерное общество создано путем реорганизации в форме выделения из общества с ограниченной ответственностью. Распространяется ли на данное общество положение абз.5 ст.2 Закона РФ от 12.12.1991 N 2023-1 «О налоге на операции с ценными бумагами» о том, что объектом налогообложения по данному виду налога не является номинальная сумма выпуска ценных бумаг акционерного общества, образованного в результате реорганизации в форме слияния, разделения или выделения акционерных обществ?
Должна ли организация встать на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества, находящегося у организации на праве оперативного управления, чтобы заплатить налог на имущество организаций?
Организация состоит на учете в налоговых органах по месту своего нахождения, по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Требуется ли постановка организации на учет в налоговых органах по месту нахождения транспортных средств, ведь они регистрируются в органах МВД России по месту нахождения организации?
Какие бланки строгой отчетности могут использоваться индивидуальным предпринимателем при оказании услуг гражданам по бурению скважин, строительству колодцев на дачных, огородных участках?
Освобождается ли индивидуальный предприниматель от применения контрольно-кассовой машины при торговле видеокассетами со сборно-разборного столика, ежедневно устанавливаемого на улице?
Организация зарегистрировала несколько контрольно-кассовых машин, которые будут установлены в пределах одного торгового центра. В налоговом органе требуют завести журналы кассира-операциониста на каждую из контрольно-кассовых машин. Правомерно ли указанное требование?
Организация реализует заложенные вещи из ломбарда при проведении публичных торгов за наличный расчет. Обязательно ли при такой деятельности применение контрольно-кассовой техники?
Какие бланки строгой отчетности могут использоваться индивидуальным предпринимателем при оказании услуг населению по колке дров?
Организация получила в налоговом органе письменное разъяснение по вопросам применения налогового законодательства. Последовав изложенному в разъяснениях, организация неправильно исчислила налог, что повлекло взыскание пени. Правомерно ли осуществлено взыскание пени?
Должна ли применяться контрольно-кассовая техника в единичном случае продажи товаров за наличный расчет?
Следует ли организации, осуществляющей продажу электробытовых приборов (миксеров, кофемолок, фенов, чайников и т. п.) с лотка на улице, применять контрольно-кассовую машину?
Определены ли модели контрольно-кассовых машин, которые могут использоваться при наличных денежных расчетах с организациями?
В соответствии с абз.2 п.3 ст.72 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» акции, приобретенные обществом в соответствии с п.2 указанной статьи, должны быть реализованы по их рыночной стоимости не позднее одного года с даты их приобретения. Следует ли применять контрольно-кассовую машину при реализации акций за наличный расчет?
Статья 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусматривает привлечение к ответственности юридических лиц в виде штрафа за неприменение контрольно-кассовых машин. Определены ли критерии допустимости привлечения налоговыми органами к административной ответственности юридического лица?
ОАО (опытно-конструкторское бюро) заключило государственный контракт на выполнение работ для федеральных нужд (мобилизационная подготовка экономики). При этом источником финансирования указанных работ является федеральный бюджет
Просим дать разъяснения в отношении порядка налогообложения имущества религиозных организаций в связи с принятием с 01.01.2004 гл.30 «Налог на имущество организаций» НК РФ
Как правильно следует учитывать в целях налогообложения прибыли право пользования помещениями, внесенное в 1996 г. в уставный капитал хозяйственного общества?
Негосударственное образовательное учреждение (детский сад) применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)
Возникает ли у организации, применяющей общий режим налогообложения, обязанность по удержанию налога на прибыль у источника в случае выплаты дивидендов организации-акционеру, применяющей упрощенную систему налогообложения?
Коммерческая организация заключила с Минкультуры России государственный контракт на поставку товаров (работ, услуг) для государственных нужд, в соответствии с которым она обязана обеспечить отправку за рубеж делегаций российских кинематографистов и лиц, обеспечивающих организацию проведения мероприятия. Облагаются ли ЕСН командировочные выплаты кинематографистам и организаторам мероприятий, не являющимся работниками ни организации, ни Минкультуры России?
НИИ заключен договор с организацией о передаче ей неисключительного права на объект интеллектуальной собственности — использование изобретения, защищенного патентом
Является ли основанием для отказа в принятии к вычету НДС идентичность подписей руководителя организации и главного бухгалтера? Можно ли принимать к учету счет-фактуру, выписанный красными чернилами и относящийся к прошлым налоговым периодам, который корректирует стоимость ранее приобретенных ценностей?
Нефтяная компания просит разъяснить, что изменится в налогообложении нефти и газового конденсата с 01.01.2004
Тепличный комбинат просит разъяснить, по какой ставке с 1 января 2004 г. будет исчисляться акциз на природный газ, поставляемый зимним теплицам комбината
Какие льготы предусмотрены действующим законодательством в случае открытия недропользователем месторождения полезных ископаемых за счет собственных средств? Возможен ли отказ от взимания разового платежа за пользование недрами в данном случае?
Прошу разъяснить порядок включения затрат адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность в адвокатском бюро, в состав расходов, связанных с извлечением доходов, при исчислении единого социального налога
Какой унифицированный документ предусмотрен в бухгалтерском учете для расчетов с подотчетными лицами?
Обязано ли предприятие заводить индивидуальную карточку по учету выплат и исчисления сумм единого социального налога?
Просим разъяснить, правомерно ли применение средневзвешенной ставки при исчислении ЕСН
Мы являемся аграрным колледжем. Согласно уставу аграрный колледж является государственным образовательным учреждением среднего профессионального образования, основной задачей которого является подготовка специалистов со средним профессиональным образованием. Финансирование аграрного колледжа осуществляется из двух источников: за счет бюджетных средств и за счет собственных доходов, полученных от реализации сельскохозяйственной продукции. Просим разъяснить, имеем ли мы право рассчитывать ЕСН по выплатам, производимым в рамках сельскохозяйственной деятельности, по ставкам, установленным для сельхозпроизводителей
Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения. Облагается ли ЕСН оплата обучения в вузе сотрудников предприятия при получении ими первого высшего образования?
Как следует производить расчет ЕСН у организации, переведенной на уплату ЕНВД, по виду деятельности, не переведенной на уплату ЕНВД, нарастающим итогом или помесячно, в том числе по административно-управленческому аппарату? Просим разъяснить на примере административно-управленческого аппарата
В нашей организации работает по трудовому договору и одновременно оказывает услуги по договору гражданско-правового характера инвалид. Выплаты по трудовому договору составили 40 000 руб., а по гражданско-правовому договору — 65 000 руб. Можем ли мы воспользоваться льготой, предусмотренной пп.1 п.1 ст.239 НК РФ, на все выплаты, производимые в пользу инвалида при исчислении ЕСН, и как в данном случае следует применять регрессивные ставки налогообложения?
Должен ли бухгалтер организации удерживать и перечислять алименты на несовершеннолетних детей с надбавок работникам за работу в ночное время, а также с компенсационных выплат, начисленных за неиспользованные отпуска за два предыдущих года?
Насколько правомерен перевод в другую местность работников в период их временной нетрудоспособности при смене собственника организации (продаже предприятия) по причине угрозы банкротства?
Общество заключило договор аренды офисного помещения с органом местного самоуправления
Медицинское учреждение финансируется за счет средств бюджета и целевых средств фонда обязательного медицинского страхования. Налоговые органы считают, что средства территориальных фондов медицинского страхования, полученные медицинским учреждением на основании договора, заключенного со страховой медицинской организацией на оказание медицинской помощи в системе обязательного медицинского страхования, являются выручкой от реализации услуг, то есть доходом, подпадающим под действие ст.249 НК РФ и включаемым в налоговую базу по налогу на прибыль. Верна ли позиция налоговых органов?
Можно ли учесть для целей налогообложения прибыли расходы в виде процентов по долговым обязательствам, исчисленным с использованием ставки рефинансирования Банка России на дату возникновения долгового обязательства, увеличенной в 1,1 раза?
Налоговая инспекция предложила организации представлять отчетность исключительно в электронном виде. В этой связи организация должна заключить договор со специализированной организацией и уведомить об этом налоговый орган
В каком порядке подлежит учету в целях налогообложения прибыли убыток, образованный в результате хищения денежных средств (выручки), по факту совершения которого было возбуждено уголовное дело, впоследствии приостановленное на основании ч.1 ст.208 УПК РФ в связи с неустановлением лица, совершившего преступление?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), просит ответить на вопросы
Организация-покупатель приобрела в собственность товары. При этом товары отгружены продавцом, получены покупателем и оплачены им. Однако счета-фактуры, выставленные по данным товарам, получены покупателем после отгрузки и получения им товаров. Как в данном случае следует отражать счета-фактуры в книге покупок?
Следует ли учитывать при исчислении налоговой базы по прибыли суммы амортизации, начисленные по основным средствам, которые временно не использовались в процессе производства?
В каком порядке относится на расходы в целях налогообложения прибыли выкупная цена основных средств, являющихся предметом лизинга, в случае если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю?
Градообразующая рыбохозяйственная организация эксплуатирует рыбопромысловые суда, принадлежащие ей как на праве собственности, так и на основе договора аренды. Предусматриваются ли льготы при исчислении сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов для такой организации?
В каких случаях и в каком порядке производится уплата сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в виде разового взноса?
Является ли объектом налогообложения по НДС безвозмездная передача основных средств, находящихся в хозяйственном ведении одного муниципального предприятия, другому муниципальному предприятию?
Признается ли объектом налогообложения по налогу на имущество организаций детский сад, учитываемый на балансе организации, в 2004 г.?
Являются ли организации игорного бизнеса, осуществляющие наряду с операциями по организации тотализаторов другие виды деятельности, не относящиеся к сфере игорного бизнеса, плательщиками НДС?
Просьба разъяснить, правомерна ли уплата ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организаций по месту нахождения обособленного подразделения, не имеющего отдельного баланса, расчетного счета, не начисляющего выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц
Благотворительный фонд оказывает материальную помощь работникам медицинских учреждений
Организация занимается комиссионной торговлей товарами, бывшими в употреблении, которые принимаются организацией у населения. Наши комитенты (сдающие вещи) и покупатели — это малоимущие граждане, преимущественно пенсионеры и студенты. В связи с изложенным просим освободить комиссионную торговлю подержанными вещами (кроме автомашин) от обложения НДС. Считаем, что государству это не нанесет существенного ущерба, но позволит несколько увеличить доход комитентов
Работник организации имеет удостоверение гражданина РФ, подвергшегося воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС. На основании п.9 ст.14 Закона РФ N 1244-1 ему предоставляется дополнительный оплачиваемый отпуск за счет средств федерального бюджета. Следовало ли на сумму оплаты данного отпуска начислять ЕСН в 2001 — 2003 гг.? Если да, то каков источник уплаты ЕСН?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения, в связи с этим просьба разъяснить следующие ситуации
В какой момент возникает у индивидуального предпринимателя объект налогообложения по ЕСН при получении в качестве средства платежа процентного векселя плательщика со сроком погашения через один год: при получении векселя или при его оплате?
Организацией со своим работником заключен договор аренды легкового автомобиля без экипажа, владельцем которого является данный работник. Каков порядок обложения ЕСН сумм арендной платы?
Просьба разъяснить, освобождаются ли от уплаты единого социального налога товарищества собственников жилья
Являются ли объектом обложения ЕСН следующие расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль
Каков порядок учета в целях обложения единым социальным налогом сумм пенсионных взносов, внесенных организацией по договору негосударственного пенсионного обеспечения своих работников?
Врач терапевтического отделения медицинского центра в период нахождения заведующего отделением в командировке исполнял его обязанности. Будет ли доплата за выполнение обязанностей заведующего отделением включаться в средний заработок врача для расчета оплаты ежегодного отпуска?
Насколько правомерны действия работодателя в части включения в трудовые договоры положений о том, что размеры возмещения расходов работникам при переезде на работу в другую местность составляют половину от норм, установленных действующим законодательством?
Какие документы подтверждают потерю трудоспособности вследствие несчастного случая на производстве?
Медицинский центр оказывает услуги по сбору у населения крови по договорам со стационарными лечебными учреждениями и поликлиническими отделениями. Вменена ли такой организации действующим законодательством обязанность выписывать счета-фактуры по таким услугам?
Каким образом определяется и подтверждается фактическое время пребывания сотрудников в месте командирования?
Каким образом должна компенсироваться работа сверх установленной продолжительности рабочего времени сотрудникам отдела программирования организации, если они периодически привлекаются к работе внеурочно (но для такой категории сотрудников не установлен дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день)?
Я в период 2002 — 2003 гг. являлся индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица. Как я могу подтвердить свой трудовой стаж записью в трудовой книжке, если это необходимо для трудоустройства в организацию по трудовому договору?
Должны ли сотрудники уходить в отпуск строго в срок, указанный в графике отпусков, и каков порядок предоставления отпусков? Как можно отозвать сотрудников из отпусков?
Каковы ограничения по срокам проведения коллективных переговоров по заключению коллективного договора?
Подпадает ли под действие гл.26.3 НК РФ оказание услуг по переоборудованию автомобилей для работы на сжатом природном или сжиженном нефтяном или природном газе только физическим лицам?
Подпадает ли под действие гл.26.3 НК РФ оказание услуг физическим и юридическим лицам по транспортированию неисправных автотранспортных средств к месту их ремонта или стоянки, если организация осуществляет только данный вид деятельности?
Создав обособленные подразделения, организация открыла для них банковские счета. Должна ли организация об этом сообщать в налоговые органы?
Организация занимается строительством, иногда выступая в качестве подрядчика. При этом организация осуществляет строительство жилых домов за счет средств инвесторов, выступая в качестве заказчика-застройщика, и затраты по этому строительству не входят в налоговую базу по налогу на прибыль. Просьба пояснить, облагается ли единым социальным налогом заработная плата работников, выполняющих работы по жилищному строительству за счет целевого финансирования (средств инвесторов)?
С 2004 г. наша организация, осуществляющая деятельность, переведенную на уплату единого налога на вмененный доход, будет вправе применять упрощенную систему налогообложения по иным видам деятельности. Просим разъяснить порядок определения доходов и расходов в отношении осуществляемых видов деятельности
Следует ли начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемые работникам за счет собственных средств налогоплательщика-организации, переведенного на уплату единого налога на вмененный доход?
Наша организация совершает сделки с ценными бумагами, но мы не являемся профессиональным участником рынка ценных бумаг. Можем ли мы, имея доход от сделок с ценными бумагами, перейти на применение упрощенной системы налогообложения?
Наше крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) было образовано в 1992 г. На сегодняшний день, имея права юридического лица, мы осуществляем деятельность без образования юридического лица. Поясните, обязаны ли глава и члены КФХ уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа
Я осуществляю предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, которая переведена на ЕНВД. Являясь инвалидом II группы, имею ли я какие-либо льготы по налогообложению?
В структуре организации есть обособленные подразделения (не филиалы, не представительства), которые не указаны в учредительных документах. Эти подразделения не имеют отдельных балансов и расчетных счетов. С 2003 г. организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Должны ли мы платить в бюджеты регионов, где находятся обособленные подразделения, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и налог на доходы физических лиц с выплат тем сотрудникам, рабочие места которых расположены в этих регионах?
С 2003 г. мы применяем упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Можем ли мы учесть в расходах суммы страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также местный целевой сбор на содержание милиции, благоустройство территории, нужды образования и другие цели?
Подлежит ли обложению ЕСН стоимость бесплатного коллективного питания, предоставляемого членам экипажей морских судов?
Вправе ли организация производить уплату налога денежными средствами без открытия счета в банке?
Можно ли рассматривать как компенсационную выплату, не подлежащую обложению налогом на доходы физических лиц и ЕСН, оплату стоимости проезда сотрудников, работающих по гражданско-правовым договорам?
Индивидуальный предприниматель применял в 2003 г. упрощенную систему налогообложения, но прекратил свою деятельность, сдав в установленном порядке свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Вправе ли физическое лицо, вновь зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя в 2004 г., перейти на применение упрощенной системы налогообложения и избрать иной объект налогообложения, чем выбранный им в 2003 г.?
Организация, распоряжающаяся земельным участком, принадлежащим ей на праве постоянного (бессрочного) пользования, заключила два договора на продажу недвижимого имущества на территории указанного участка. При этом в первом договоре переход на право пользования частью земельного участка не оговаривался, а во втором договоре указано, что право пользования частью земельного участка переходит одновременно с правом собственности на недвижимость
Потребительский кооператив просит дать разъяснения касательно ст.238 НК РФ. Согласно пп.8 п.1 указанной статьи освобождены от обложения ЕСН суммы, выплачиваемые за счет членских взносов садоводческих, садово-огородных, гаражно-строительных и жилищно-строительных кооперативов (товариществ) лицам, выполняющим работы (услуги) для указанных организаций. При этом в приведенном списке организационно-правовых форм не указаны потребительские кооперативы. Просим разъяснить, почему в пп.8 п.1 ст.238 НК РФ не упомянуты потребительские кооперативы, учитывая, что эта организационно-правовая форма прямо предусмотрена действующим Гражданским кодексом, в отличие от перечисленных в ст.238 НК РФ
ООО оказывает услуги населению в сфере развлечений. Для музыкального сопровождения указанных услуг используются произведения и клипы физических лиц, которые входят в общественную организацию, защищающую их авторские права. Общественная организация претендует на получение части выручки и передачу ее авторам. Можно ли эти операции совершить в рамках агентского договора, когда агент (общественная организация) реализует авторские и смежные права частных лиц? Что будет являться в данном случае объектом налогообложения по налогу на прибыль?
Организация просит дать разъяснение о правомерности применения повышающего коэффициента 3 при начислении амортизации в бухгалтерском учете на имущество, переданное в финансовую аренду (лизинг), и понижающего коэффициента 0,5 при начислении амортизации в бухгалтерском учете на легковые автомобили стоимостью свыше 300 тыс. руб. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете применяется линейный метод
1. Вправе ли налоговые органы проводить проверки предприятий, учреждений и организаций по вопросам соблюдения юридическими лицами установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, соблюдения порядка хранения свободных денежных средств, а равно накопления в кассе наличных денег в пределах установленных лимитов?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с начислением единого налога в размере 6% с дохода, производит средства телефонии, которые продает как в розницу, так и оптом. Иногда происходит возврат проданной продукции по инициативе покупателя с соответствующим возвратом ранее уплаченных денежных средств
Основными видами деятельности организации являются: предоставление оценочных услуг при оценке жилого и нежилого имущества, оценка стоимости оборудования и транспортных средств и т. д. Для осуществления своей деятельности сотрудники-оценщики выезжают на объекты к юридическим и физическим лицам. Просьба дать разъяснение в связи со спецификой нашей деятельности: имеет ли право наша организация осуществлять расчеты без применения ККТ по бланкам строгой отчетности формы БО-3
ООО имеет дебиторскую задолженность и заключает договор поставки с ЗАО, в котором ООО выступает покупателем. В счет будущих поставок ООО уступило ЗАО право требования части дебиторской задолженности
ЗАО на безвозмездной основе передало негосударственному образовательному учреждению морально устаревшие, но недоамортизированные компьютеры. Причем передаваемые объекты основных средств использовались ЗАО для оказания услуг, облагаемых НДС
ОАО выкупает пакет собственных акций у ЗАО, являющегося дебитором у эмитента
Для осуществления основного вида деятельности организация приобретает за наличный расчет различные детали и узлы. Зачастую, учитывая, что в кассе не всегда достаточно денег для выдачи подотчетным лицам для расчета с продавцами от имени покупателя, организация оформляет со своими работниками договоры займа
Согласно условиям договора займа, заключенного между двумя хозяйственными обществами, заимодавец передает обусловленную сумму денег заемщику в собственность
Организация розничной торговли произвела реконструкцию собственного здания магазина и отнесла затраты по реконструкции на увеличение стоимости здания. Работы выполнялись согласно проекту перепланировки здания, разработанному архитектурно-проектной мастерской, у которой имеется соответствующая лицензия
Согласно условиям договора займа между физическим лицом — заимодавцем и организацией-заемщиком организация уплатила физическому лицу проценты за пользование заемными средствами. Величина выплаченных процентов не превысила ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза. Выплаченные по договору займа проценты включены организацией в состав внереализационных расходов, учитываемых для целей обложения налогом на прибыль
ООО применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». ООО принимает решение и выплачивает участникам дивиденды в соответствии с п.1 ст.28 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью». Общий размер выплачиваемых дивидендов составляет разницу между полученными ООО в отчетном периоде доходами и произведенными расходами. В сумму произведенных расходов включается также сумма единого налога за отчетный период. При выплате дивидендов участникам ООО удерживает и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц по ставке 6 процентов (с каждого участника). Правомерны ли действия ООО в части выплаты дивидендов в указанном порядке, а также в части удержания НДФЛ с выплаченных дивидендов по ставке 6 процентов?
Индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату единого налога на вмененный доход, просит разъяснить, предусмотрена ли действующим законодательством возможность предоставления отсрочки по уплате ЕНВД
Организацией в 2003 г. исчислен и уплачен НДС с сумм полученных авансовых платежей в размере 120 000 руб. по ставке 20/120 (сумма НДС 20 000 руб.). Отгрузка товаров (работ, услуг) в счет указанных авансов произведена в январе 2004 г., налог исчислен исходя из налоговой ставки 18 процентов (стоимость товаров (работ, услуг) — 100 000 руб., сумма НДС — 18 000 руб.). Излишне уплаченная поставщику сумма налога по окончании договора покупателю не возвращена. В связи с изложенным просим разъяснить, подлежит ли налогообложению указанная разница
Организацией в 2003 г. исчислен и уплачен НДС с сумм полученных авансовых платежей в размере 120 000 руб. по ставке 20/120 (сумма НДС 20 000 руб.). Отгрузка товаров (работ, услуг) в счет указанных авансов произведена в январе 2004 г., налог исчислен исходя из налоговой ставки 18 процентов (стоимость товаров (работ, услуг) — 100 000 руб., сумма НДС — 18 000 руб.). На сумму 2000 руб. условиями договора предусмотрено изменение общей стоимости договора, при этом 2000 руб. засчитывается в оплату будущих поставок. По какой ставке облагается указанная сумма?
Организацией в 2003 г. исчислен и уплачен НДС с сумм полученных авансовых платежей в размере 120 000 руб. по ставке 20/120 (сумма НДС 20 000 руб.). Отгрузка товаров (работ, услуг) в счет указанных авансов произведена в январе 2004 г., налог исчислен исходя из налоговой ставки 18 процентов (стоимость товаров (работ, услуг) — 100 000 руб., сумма НДС — 18 000 руб.). На сумму 2000 руб. условиями договора предусмотрено изменение общей стоимости договора, при этом 2000 руб. засчитывается в оплату будущих поставок. Возникает ли в данной ситуации дополнительный объект налогообложения?
Отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) произведена в 2003 г. В какой сумме принимается к вычету налог на добавленную стоимость, если оплата указанных товаров (работ, услуг) произведена в 2004 г.?
В каком размере принимается к вычету налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), отгруженным и оплаченным в 2003 г. и принятым к учету в 2004 г.?
В каком размере принимается к вычету налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), отгруженным и принятым к учету в 2004 г., оплата которых произведена в 2003 г.?
Учетная политика организации — «по отгрузке». Товар отгружен в 2003 г., оплата за отгруженный товар поступит в 2004 г. Подлежит ли пересчету сумма налога на добавленную стоимость на дату оплаты товара?
В каком размере подлежит вычету НДС, уплаченный с авансовых платежей, поступивших в 2003 г., по ставке 20 процентов, при отгрузке в 2004 г. с применением налоговой ставки 18 процентов?
Учетная политика организации — «по оплате». Какую ставку налога на добавленную стоимость следует указать в счете-фактуре при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в 2004 г. (18 или 20 процентов) в случае, если оплата поступила в 2003 г. и при получении оплаты сумма налога в бюджет уплачена по налоговой ставке 20 процентов?
По какой ставке исчисляется и уплачивается налог на добавленную стоимость с сумм авансовых платежей, поступивших в 2003 г. под отгрузку 2004 г.?
Учетная политика организации — «по оплате». По какой ставке налога на добавленную стоимость следует исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в 2003 г. в случае, если оплата за отгруженный товар в 2003 г. не поступит?
В долгосрочном договоре, период действия которого охватывает 2003 — 2004 гг., стоимость товаров определена с учетом НДС, но без указания суммы или ставки НДС (стоимость товара составляет 120 руб., включая НДС). В связи с изменением налоговой ставки НДС нужно ли вносить изменения в договор?
Организация осуществляет строительство объекта в течение 2003 — 2004 гг. Цена работ в договоре определена с указанием суммы НДС, исчисленной по ставке 20%. В связи с изменением налоговой ставки НДС нужно ли вносить изменения в договор?
Товар реализован покупателю в 2003 г., оплата, в том числе НДС в размере 20%, перечислена на счет продавца в январе 2004 г. Излишне уплаченный НДС в связи с уменьшением налоговой ставки продавцом не возвращен. Вправе ли покупатель применить налоговый вычет по НДС?
Товар реализован покупателю в 2003 г., оплата поступила на счет продавца в январе 2004 г. В каком порядке исчисляется НДС продавцом, моментом определения налоговой базы у которого является день оплаты?
В свидетельстве о государственной регистрации индивидуального предпринимателя указаны 19 видов деятельности, в том числе добыча сырой нефти и природного газа. Вместе с тем в настоящее время предприниматель указанный вид деятельности не осуществляет
Организация просит дать разъяснения о порядке отражения в налоговом учете расходов, связанных с приобретением опциона (права на заключение договора аренды нежилого помещения, находящегося в собственности г. Москвы)
В каких случаях налоговые органы вправе отказать организации в регистрации контрольно-кассовой техники?
Как должна учитываться реализация нефтепродуктов с автозаправочных станций в тех случаях, когда одновременно отпуск нефтепродуктов производится как по платежным картам, так и за наличный расчет с применением контрольно-кассовой техники?
Может ли организация, оказывающая населению услуги (химчистка, прачечная), выдавать документ строгой отчетности (квитанцию, ведомость и т. д.), в котором содержатся сведения о правах и обязанностях клиента, включенные дополнительно в документ установленной формы?
В каких случаях могут быть приняты (зачтены) налоги, уплаченные третьими лицами за налогоплательщика?
Предприятие общественного питания применяет упрощенную систему налогообложения с выбранным объектом налогообложения «доходы». Просьба разъяснить порядок определения объекта налогообложения на конкретном примере
Уменьшает ли налоговую базу отчетных (налоговых) периодов амортизация по основному средству, переданному собственником в счет участия в договоре совместной деятельности?
Общество с ограниченной ответственностью заключило договор комиссии, согласно которому обязуется по поручению другой стороны осуществлять реализацию товара. Договором предусмотрено, что товар передается обществу для реализации в соответствии с заказом, который является неотъемлемой частью договора
Каков порядок применения льгот по налогу на имущество предприятий для организаций, выпускающих или реализующих учебно-техническую продукцию, наглядные пособия и оборудование для учебных заведений?
О порядке предоставления льгот по налогу на имущество предприятий организации, не имеющей лицензии на медицинскую деятельность, в случае передачи ею медицинского оборудования в совместную деятельность
Какие затраты и в каком порядке относятся к расходам на участие в выставках, включаемым для целей налогообложения прибыли в состав ненормируемых прочих рекламных расходов?
Каков порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес по организации игр через интернет-казино?
Каков порядок включения в налогооблагаемую базу по налогу на имущество предприятий стоимости объектов незавершенного капитального строительства, если право собственности на недвижимое имущество не зарегистрировано?
Правомерно ли привлечение индивидуального предпринимателя к административной ответственности по ст.15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности?
Являются ли объектом обложения налогом на рекламу затраты музея на типографские услуги и расходы на публикации музейных каталогов, буклетов, а также на публикацию информации о музее в справочнике «Художественная Москва»?
Должна ли организация, состоящая на учете в г. Москве и заключившая договор складского хранения с другой организацией в другом субъекте Российской Федерации, встать на учет в налоговом органе этого субъекта и уплачивать налог на имущество организаций по месту нахождения склада?
Каков порядок исчисления и уплаты налога на рекламу организациями, расположенными в г. Москве, но размещающими свою рекламу через агентства другого субъекта Российской Федерации?
Каков порядок исчисления и уплаты налога с продаж при реализации товарно-материальных ценностей за наличный расчет при розничной торговле?
Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий организациями, сдающими имущество в лизинг?
Является ли рекламой информация о подписных индексах журнала, стоимости подписки, банковских реквизитах, размещаемая редакцией журнала на его страницах, а также анонс следующего номера?
По состоянию здоровья я нахожусь на больничном листе более 3,5 месяца. Могут ли меня уволить в связи с невыходом на работу в течение длительного времени по причине временной нетрудоспособности?
Я работаю по совместительству и одновременно учусь, получая первое высшее образование. Для сдачи экзаменационной сессии мне необходимо доехать до другого населенного пункта, где расположен институт. Должен ли работодатель оплатить мне проезд к месту нахождения учебного заведения?
Сотрудник организации обратился в комиссию по трудовым спорам с заявлением о взыскании с организации невыплаченной зарплаты. Комиссия вынесла положительное решение о взыскании с организации этих сумм. Работодатель не выполняет решение комиссии. Каковы дальнейшие действия сотрудника?
До моего выхода из отпуска по уходу за ребенком до достижения им трех лет остался год. При этом в организации, где я работаю, недавно сокращена численность работников. Мою должность сократили и меня перевели на другую, не уведомив меня об этом. Правомерно ли это?
Организация, расположенная в районе Крайнего Севера, просит разъяснить порядок обложения налогом на доходы физических лиц компенсационных выплат в виде полярных надбавок и районных коэффициентов
Организация передала средства, полученные по кредитному договору, третьей организации по договору займа. Правомерно ли в данной ситуации включение в состав расходов для целей налогообложения прибыли затрат организации в виде процентов по кредитному договору?
Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы организации по оплате междугородных, международных телефонных разговоров? Какими документами могут быть подтверждены указанные затраты?
О порядке исчисления и уплаты налога с продаж со стоимости гостиничных услуг
О порядке предоставления в 2003 г. льготы по налогу на имущество предприятий организациям, имеющим мобилизационное задание
О порядке исчисления и уплаты налога на имущество предприятий при приобретении объекта недвижимости до государственной регистрации прав собственности на него
О порядке исчисления и уплаты налога на имущество предприятий организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры, в случае если организация организует выставки-продажи картин
Фирма в рамках договора о совместной деятельности построила (возвела) жилой дом. Одним из участников договора (дольщиком) является транспортная организация, которая в период строительства за свой счет поставляет песок, а после окончания строительства получает свою долю в натуре в виде квартиры. Каков порядок исчисления НДС фирмой с указанной операции?
Строительная фирма построила (возвела) жилой дом. В процессе строительства фирма заключила договор с транспортной организацией на поставку песка. В счет оплаты поставки песка транспортной организации была передана квартира в построенном доме. Каков порядок исчисления НДС с указанной операции?
Организация приобрела здание для размещения в нем склада готовой продукции. Документы на государственную регистрацию права собственности на здание поданы, однако соответствующее свидетельство пока не получено. Тем не менее организация уже начала фактическую эксплуатацию здания по его назначению, в процессе которой несет расходы на оплату коммунальных услуг и собственными силами осуществляет косметический ремонт складских помещений
Организация собственными силами возвела здание склада, завершила его внутреннюю отделку и прокладку коммуникаций. Были поданы документы на государственную регистрацию права собственности на здание, которые в настоящее время находятся на стадии рассмотрения
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы), осуществляет предпринимательскую деятельность в следующих сферах: оказание услуг в области права, сделки с недвижимостью, инвестиционная деятельность, посреднические услуги на рынке недвижимости
Имеет ли право государственное унитарное предприятие на непредставление в налоговый орган бухгалтерского баланса и декларации по налогу на прибыль за отчетный период ввиду смены руководства, возбуждения правоохранительными органами уголовных дел и назначения аудиторской проверки Минимуществом России?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с выбранным объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вид деятельности — оказание парикмахерских услуг. В штате организации нет уборщицы, парикмахеры сами убирают свои рабочие места. При входе в помещение находятся коврики, которые позволяют максимально очистить обувь от уличной грязи. Один раз в неделю эти коврики забирает фирма по обслуживанию ковриков (на глубокую очистку)
Является ли расходом комитента, применяющего упрощенную систему налогообложения, комиссионное вознаграждение, выплачиваемое им комиссионеру?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, планирует приобрести объект недвижимости, право собственности на который подлежит государственной регистрации. Сможет ли организация включить в первоначальную стоимость приобретаемого объекта недвижимости сбор за государственную регистрацию прав на него?
Подлежит ли переводу на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности организация, осуществляющая ремонт мобильных телефонов?
Каков порядок расторжения трудового договора в случае неоднократного неисполнения работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание?
Каким образом при применении пп.5 п.2 ст.265 Налогового кодекса Российской Федерации подтверждается факт отсутствия виновных лиц?
Вправе ли организация-правопреемник уточнить поданную присоединенной организацией налоговую декларацию по налогу на прибыль и произвести перерасчет налоговых обязательств?
Подлежит ли переводу на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности организация розничной торговли, если помимо магазина она имеет киоски для осуществления такой же деятельности?
В договоре аренды оговорено, что арендная плата за квартал составляет 330 000 руб., а арендатор должен производить оплату в течение квартала. Арендатор производит оплату неравномерно: за 1-й месяц квартала — 100 000 руб.; за 2-й месяц — 20 000; за 3-й месяц — 210 000) — и просит выставить счета-фактуры на каждую оплату либо один общий за весь квартал. Можно ли выставлять счета-фактуры таким образом или следует выставлять счета-фактуры каждый месяц на 120 000 руб.?
Организация зарегистрирована по месту своего нахождения в Московской области, а также по месту нахождения обособленного подразделения в г. Москве. Оборудованные рабочие места по юридическому адресу отсутствуют, а вся деятельность ведется в г. Москве
В случае реализации невостребованного залога могут ли расходы ломбарда в виде затрат на получение исполнительной надписи нотариуса и на оформление кредита уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль?
Организация оказывает услуги гражданам по прокату автомобилей за наличный расчет. Возможно ли использование в данной сфере деятельности каких-либо бланков строгой отчетности?
Индивидуальный предприниматель оказывает гражданам услуги по кладке печей для бань и саун на дровах, а также дымоходов для печей, котлов и каминов. Какие бланки строгой отчетности он может использовать вместо применения контрольно-кассовой машины при получении денег за оказываемые услуги?
Организация открывает сеть аптечных пунктов, расположенных в магазинах в деревнях и селах. Освобождается ли организация от применения контрольно-кассовых машин при продаже лекарств?
Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения и выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, просит разъяснить, какая заработная плата включается в расходы — начисленная или выплаченная
Какая предусмотрена ответственность для организации, не применившей контрольно-кассовую машину при приеме от другой организации наличных денег за продажу ей товаров?
Какие реквизиты отражаются на кассовом чеке, выдаваемом покупателю на АЗС за продаваемый бензин? Обязательно ли на чеке должна печататься стоимость отпускаемого бензина?
Следует ли применять контрольно-кассовую машину в кафе, расположенном на ярмарке?
Согласно п.2 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» организации в соответствии с порядком, определяемым Правительством РФ, вправе при расчетах с населением за оказанные услуги не использовать ККТ, заменяя выдачу чеков выдачей бланков строгой отчетности, формы которых, порядок хранения и уничтожения также должны быть установлены Правительством РФ
Индивидуальный предприниматель занимается оказанием юридических услуг населению. Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» предусмотрена возможность не использовать ККТ в случае оказания услуг населению, при этом прием наличных денежных средств должен сопровождаться выдачей бланков строгой отчетности, форма которых утверждается Правительством РФ
В 2004 г. организация через магазин площадью 120 кв. м планирует осуществлять торговлю товарами, стоимость которых покупатели будут оплачивать либо наличными, либо с помощью банковских карт, то есть организация будет являться плательщиком ЕНВД (пп.4 п.2 ст.346.26, ст.346.27 НК РФ (ред. от 11.11.2003)). Безналичную оплату в иной форме организация принимать не будет, никакую иную деятельность (в том числе связанную с природопользованием) осуществлять не планирует
Имеет ли значение для целей перевода организации на уплату ЕНВД статус ее учредителей (юридические или физические лица) и доли их участия в уставном капитале организации?
Организация оказывает населению услуги по предоставлению в течение оплаченного промежутка времени доступа в Интернет с помощью компьютеров, принадлежащих организации (интернет-кафе). Подпадает ли указанная деятельность под обложение ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель открыл интернет-клуб, в котором каждый желающий за определенную плату может получить доступ в глобальную сеть Интернет и использовать ее ресурсы по своему усмотрению
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения — доходы за вычетом расходов, реализовала часть находящегося в собственности нежилого помещения и получила выручку. После этого у организации (в соответствии с договором купли-продажи) возникли расходы, связанные с данной операцией (плата раздела паспортов в БТИ, оплата регистрации договора купли-продажи имущества, плата за выдачу свидетельства о регистрации права на нежилое помещение)
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения — доходы за вычетом расходов, арендует земельные участки. Какие документы могут являться основанием для отнесения к расходам в книге учета затрат по арендной плате?
Муниципальное унитарное предприятие просит разъяснить, имеет ли оно право пользоваться упрощенной системой налогообложения, если учредителем предприятия является муниципальное образование в лице Комитета по управлению имуществом администрации города, которому принадлежит 100 процентов уставного капитала. Комитет прошел регистрацию в качестве юридического лица, имеет соответствующее свидетельство и в соответствии с Положением о комитете является исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления
Как рассчитать НДС, если товары были отгружены в 2003 г., а деньги за них поступили в 2004 г. (учетная политика для расчета НДС — «по оплате»)?
Организация получила 100-процентный аванс в 2003 г. и заплатила с него НДС по ставке 20/120. Товары будут отгружены в 2004 г., когда НДС будет рассчитываться по ставке 18 процентов. Как в этом случае рассчитать НДС в 2004 г. при реализации товара?
Может ли муниципальное унитарное предприятие применить упрощенную систему налогообложения с учетом ограничений, установленных пп.14 п.3 ст.346.12 НК РФ?
Что изменится в налогообложении природного газа с 01.01.2004?
Организацией осуществляется гидронамыв песка в несколько этапов. Каждый этап выполненных работ оформляется актом выполненных работ, в котором указывается объем добытого полезного ископаемого за месяц. После окончания всего объема работ составляется акт о приемке выполненных работ, и весь добытый песок принимается на баланс по фактически сложившейся стоимости выполненных работ. Просим разъяснить, что необходимо включать в налоговую базу по НДПИ: количество полезного ископаемого, добытого за месяц, или количество всего добытого песка, принятого на баланс после окончания всего объема работ
Будут ли облагаться налогом с продаж операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществленные до 1 января 2004 г., оплата которых за наличный расчет, а также с использованием расчетных или кредитных банковских карт произведена после 1 января 2004 г.?
Работодатель при приеме на работу предложил заключить договор подряда на выполнение экспедиторской работы по транспортировке материальных ценностей (авиационных и железнодорожных билетов) и договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Являются ли действия работодателя правомерными? Учитывается ли при этом тот факт, что я не достиг 18-летнего возраста?
У организации-налогоплательщика возникла переплата по налогу на добавленную стоимость. Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога направлено организацией в налоговую инспекцию 25 октября 2003 г., а уточненные расчеты по налогу — только 10 ноября 2003 г. Влияет ли более поздний (по сравнению со сроком направления заявления о возврате налога) срок направления уточненных деклараций по налогу на срок начала исчисления процентов, начисляемых при нарушении срока возврата излишне уплаченного налога?
Относится ли обязательная плата за стоимость специальных марок, взимаемая с производителей табака и табачных изделий, к федеральным сборам?
Организацией приобретен у предыдущего векселедержателя простой вексель по истечении указанного в векселе срока платежа, но в пределах срока исковой давности. Цена приобретения векселя ниже его номинальной стоимости. Является ли разница между ценой приобретения и номинальной стоимостью векселя внереализационным доходом, подлежащим обложению налогом на прибыль?
Для целей применения упрощенной системы налогообложения распространяется ли ограничение по доле непосредственного участия других организаций на некоммерческое образовательное учреждение, созданное двумя физическими лицами и Министерством образования РФ?
Работник, уволенный 28 ноября 2003 г., обратился к работодателю с просьбой выдать справку для представления в органы службы занятости. С 1 ноября 2003 г. в связи с повышением объема работ были повышены размеры оплаты труда. Должностной оклад работника до 1 ноября 2003 г. составлял 3200 руб., с 1 ноября 2003 г. его оклад составил 4000 руб. Организация работает по режиму пятидневной рабочей недели
12 ноября 2003 г. работник, уволенный в октябре 2003 г., обратился к работодателю с просьбой выдать ему справку о среднем заработке для представления в органы службы занятости
Работник, уволенный 5 декабря 2003 г., обратился к работодателю с просьбой выдать ему справку о среднем заработке для представления в органы службы занятости. Работник был принят на работу 1 сентября 2003 г., и его должностной оклад составлял 3500 руб. Организация работает по режиму пятидневной рабочей недели
В ноябре 2003 г. работник, уволенный 20 октября 2003 г., обратился к работодателю с просьбой выдать ему справку о среднем заработке для представления в органы службы занятости. Работник болел с 30 июня по 15 сентября 2003 г., с 16 сентября по 13 октября 2003 г. находился в ежегодном отпуске. Что является расчетным периодом для расчета среднего заработка в данном случае?
Работник, уволенный в ноябре 2003 г., обратился к работодателю с просьбой выдать справку для представления в органы службы занятости. В расчетный период входят август, сентябрь, октябрь 2003 г. Режим рабочего времени в организации — пятидневная рабочая неделя
Работник, уволенный из организации 1 декабря 2003 г., обратился с заявлением о выдаче ему справки, представляемой в органы службы занятости. В расчетном периоде ему были выплачены различные премии. Учитываются ли они при расчете среднего заработка?
В декабре 2003 г. работник, уволенный в октябре 2003 г., обратился к работодателю с просьбой выдать ему справку о среднем заработке для представления в органы службы занятости. Работнику был установлен суммированный учет рабочего времени. Нормальная продолжительность рабочего времени для работника этой категории составляет 40 часов в неделю. В расчетный период входят июль, август, сентябрь 2003 г. Чему равна средняя заработная плата работника, если в июле работник отработал 6 смен по 24 часа, заработная плата за июль составила 3000 руб.; в августе — 8 смен по 24 часа, заработная плата за август составила 4000 руб.; в сентябре — 7 смен по 24 часа, заработная плата за сентябрь составила 3500 руб.?
Должностной оклад работника, уволенного 21 ноября 2003 г., составлял 3700 руб. Работник находился в ежегодном отпуске с 4 по 31 августа, а с 9 по 17 сентября болел. Заработная плата за фактически отработанное время в августе составила 300,6 руб., в сентябре — 2554,4 руб. Октябрь отработан полностью. Чему равен средний заработок работника для отражения в справке, необходимой для представления органам службы занятости, если организация работает по календарю шестидневной рабочей недели?
Просим привести пример расчета среднего заработка для целей определения размера пособия по безработице. Например, работник, уволенный 5 января 2004 г., обратился к работодателю с просьбой выдать справку для представления в органы службы занятости. Организация работает по режиму пятидневной рабочей недели, а должностной оклад работника составлял 5000 руб. Расчетный период отработан работником полностью
Учитываются ли выплаченные работнику премии при расчете среднего заработка уволенного работника для отражения в справке, необходимой для определения размера пособия по безработице?
Работник организации, уволенный 28 ноября 2003 г., обращается с заявлением о выдаче ему справки о средней заработной плате за последние 3 месяца для представления в органы службы занятости. Как рассчитать средний заработок, если в сентябре 2003 г. работник болел, а в октябре 2003 г. находился в командировке?
14 ноября 2003 г. работник, уволенный 24 октября 2003 г., обратился к работодателю с просьбой выдать ему справку о среднем заработке для представления в органы службы занятости. Что является расчетным периодом для расчета среднего заработка в данном случае?
Работник организации в связи с увольнением просит выдать ему справку о средней заработной плате за последние три месяца для представления в органы службы занятости. В соответствии с каким документом производится расчет среднего заработка работника в данном случае?
Товар реализован в 2003 г., оплата от покупателя поступит на счет продавца в январе 2004 г. В каком порядке исчисляется НДС продавцом, моментом определения налоговой базы у которого является день отгрузки?
Предоплата за товар перечислена покупателем на счет продавца в декабре 2003 г., реализация товара произойдет в январе 2004 г. В договоре указана цена с учетом НДС 20%. В связи с изменением с 1 января 2004 г. ставки НДС в какой сумме покупатель вправе применить налоговый вычет?
Предоплата за товар поступила на счет продавца в декабре 2003 г., реализация товара произойдет в январе 2004 г. В договоре указано, что оплате подлежит цена товара плюс НДС по ставке 20%. Вправе ли организация-продавец принять к вычету НДС, исчисленный с авансового платежа по ставке 20/120?
В связи с изменением с 1 января 2004 г. ставки НДС вправе ли организации при заключении в 2003 г. договора, реализация товара по которому будет производиться в 2004 г., указывать ставку НДС в размере 18%?
Предоплата за товар поступила на счет продавца в декабре 2003 г., реализация товара произойдет в январе 2004 г. В договоре указана цена товара с учетом НДС, но без указания суммы и ставки налога. В каком порядке производится исчисление НДС при реализации товара?
Предоплата за товар поступила на счет продавца в декабре 2003 г., реализация товара произойдет в январе 2004 г. В договоре указана цена без учета НДС. В каком порядке производится исчисление НДС?
В какие сроки представляется отчетность по налогу на имущество организаций с 01.01.2004? Вправе ли законодательные органы власти субъектов РФ установить различные сроки представления отчетности?
По состоянию на 01.01.2004 в составе основных средств организации числится компьютер. Первоначальная стоимость компьютера — 30 000 руб., срок полезного использования — 5 лет, амортизация начисляется линейным методом и составляет ежемесячно 500 руб., остаточная стоимость по состоянию на 01.01.2004 — 24 000 руб. Чему равна сумма авансового платежа по налогу на имущество за I квартал 2004 г., если законом субъекта РФ установлена максимальная ставка налога?
Какова будет ставка налога на имущество организаций в связи с введением в действие с 01.01.2004 гл.30 НК РФ?
С 01.01.2004 вводится в действие гл.30 «Налог на имущество организаций» НК РФ. Может ли субъект Федерации, на территории которого введен данный налог, устанавливать отличный от определенного гл.30 НК РФ перечень льготируемого имущества?
Освобождаются ли от обложения налогом на имущество жилые многоквартирные дома, принадлежащие организации и находящиеся на ее балансе?
Что является базой для расчета налога на имущество организаций в связи с введением в действие с 01.01.2004 гл.30 НК РФ?
Изменяется ли в 2004 г. объект налогообложения по налогу на имущество для российских организаций в связи с введением в действие с 01.01.2004 новой главы НК РФ?
С 01.01.2004 вводится в действие гл.30 «Налог на имущество организаций» НК РФ. В связи с этим просьба разъяснить, на всей ли территории России с 01.01.2004 будет взиматься данный налог?
Рассматривается ли в целях налогообложения прибыли передача производственного оборудования по договору займа как реализация данного оборудования?
Сотрудник организации, возвращаясь из командировки, приобрел за наличные деньги железнодорожный билет, в котором не выделен НДС. Уплаченный НДС организация не может поставить к вычету из бюджета. Имеет ли право организация уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на всю стоимость железнодорожного билета?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, просит разъяснить, вправе ли он производить списание произведенных затрат один раз в месяц
Организация, расположенная на территории г. Москвы, занимается культурно-развлекательной деятельностью (гастролирование аттракционов по территории Российской Федерации). Применяет упрощенную систему налогообложения
Индивидуальный предприниматель, с 1 января 2004 г. применяющий упрощенную систему налогообложения, просит разъяснить, сможет ли он при расчете налоговой базы по единому налогу учесть в составе затрат стоимость покупных товаров, реализованных в 2004 г., но приобретенных им до перехода на указанный специальный налоговый режим
Организация просит дать разъяснения по следующим вопросам
Организация зарегистрирована 15 августа 2003 г. С этой же даты организация получила право на применение упрощенной системы налогообложения. В п.4 ст.346.13 НК РФ сказано, что доход организации по итогам налогового (отчетного) периода не должен превышать 15 млн руб. Пункт 2 ст.55 НК РФ определяет, что для вновь созданных организаций первым налоговым периодом является период со дня создания до конца данного года
Индивидуальным предпринимателем, применяющим с 2002 г. упрощенную систему налогообложения, получено извещение из ИМНС об уплате ЕСН за 2002 г. с суммы НДС, уплаченной в том же году и на которую была уменьшена налоговая база по ЕСН. Правомерны ли действия ИМНС?
В какой срок комиссионер, участвующий в расчетах, при реализации товаров, принадлежащих комитенту, должен перечислить комитенту полученные с покупателей денежные средства?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с выбранным объектом налогообложения доходы. Доходы организация получает как в рублях, так и в валюте (долларах США). Курс доллара США постоянно снижается. Таким образом, данная организация имеет отрицательную курсовую разницу по некоторым счетам: 90, 91, 84. Имеет ли организация право уменьшать налогооблагаемую базу на величину отрицательной курсовой разницы с перечнем счетов?
Необходимо ли производить уплату государственной пошлины при представлении в регистрирующий орган документов для государственной регистрации прекращения унитарного предприятия в связи с продажей его имущественного комплекса?
Организация производит различные виды продовольственных товаров. В качестве основных средств организация имеет производственные и складские помещения, оборудование, станки и др. Является ли обязательным при формировании учетной политики организации на 2004 г. в целях ведения налогового учета утверждение порядка создания резерва на ремонт основных средств?
В какой регистрирующий орган представляются документы для государственной регистрации прекращения унитарного предприятия в связи с продажей его имущественного комплекса?
В каком виде необходимо представить в регистрирующий орган заявление о государственной регистрации прекращения унитарного предприятия в связи с продажей его имущественного комплекса?
Мы собираемся представить документы для государственной регистрации прекращения унитарного предприятия в связи с продажей его имущественного комплекса. Какой регистрирующий орган будет осуществлять внесение записи в Единый государственный реестр юридических лиц о ликвидации унитарного предприятия?
В регистрирующий орган представлены документы для государственной регистрации прекращения унитарного предприятия в связи с продажей его имущественного комплекса. Возможно ли получение документа, подтверждающего факт внесения записи в государственный реестр, по почте?
Мы собираемся представить документы для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица. Какой регистрирующий орган будет осуществлять внесение записи в Единый государственный реестр юридических лиц об изменениях, вносимых в учредительные документы нашей организации?
Могут ли документы для государственной регистрации прекращения унитарного предприятия в связи с продажей его имущественного комплекса быть направлены в регистрирующий орган по почте?
Какой документ, подтверждающий факт внесения записи в государственный реестр, мы должны получить в регистрирующем органе после подачи документов для государственной регистрации прекращения унитарного предприятия в связи с продажей его имущественного комплекса?
В какие сроки после представления документов для государственной регистрации прекращения унитарного предприятия в связи с продажей его имущественного комплекса мы должны получить в регистрирующем органе документ, подтверждающий факт внесения записи в государственный реестр?
Мы собираемся представить документы для внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц. Какой регистрирующий орган будет осуществлять внесение записи в Единый государственный реестр юридических лиц об изменениях, касающихся сведений о нашей организации, но не связанных с внесением изменений в учредительные документы?
Какие из сооруженных без привлечения источников бюджетного или иного аналогичного целевого финансирования объектов, перечисленных в пп.4 п.2 ст.256 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежат амортизации в целях налогообложения прибыли?
Организация в период применения общей системы налогообложения получила от учредителя беспроцентный заем на покупку товара. С 01.01.2003 организация перешла на упрощенную систему налогообложения (УСНО) с объектом налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. В этом же году учредитель вновь предоставил организации беспроцентный заем. В связи с невозможностью погасить сумму займов организация передает учредителю объект основных средств, приобретенный в период применения общей системы налогообложения и введенный в эксплуатацию в период применения УСНО
Подлежат ли обложению НДФЛ суточные, превышающие нормы, установленные Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.10.2002 N 729, выплачиваемые в размерах, установленных коллективным договором?
Определением Конституционного Суда РФ N 129-О положение ст.349 НК РФ, допускающее обложение налогом с продаж операций по реализации товаров индивидуальным предпринимателям, признано неконституционным. Правомерны ли действия организации, которая при продаже товара индивидуальному предпринимателю за наличный расчет включает в цену товара налог с продаж?
Имеет ли организация право произвести перерасчет ЕСН с использованием регрессивной шкалы ставок налогообложения с января по октябрь 2003 г. при наличии условий, предусмотренных п.2 ст.241 НК РФ?
Каков порядок возврата излишне уплаченного индивидуальным предпринимателем налога с продаж?
Должна ли организация уплачивать налог на имущество предприятий до окончания реконструкции объекта со стоимости проектных работ, отраженных на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы»?
Являются ли организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, плательщиками земельного налога?
Следует ли организации после получения освобождения в соответствии со ст.145 НК РФ восстановить суммы НДС, предъявленные ей при приобретении товаров, в случае если указанная сумма НДС была принята к вычету при покупке других товаров до получения названного освобождения?
Организация осуществляет реализацию товара, подлежащего обложению НДС, по договору комиссии. Каков порядок определения выручки от реализации указанного товара в целях получения освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст.145 НК РФ?
Предоставляются ли налоговые вычеты сотрудникам организации, применяющей специальный режим в виде упрощенной системы налогообложения?
Организация просит разъяснить, начисляется ли ЕСН на суммы денежных средств, перечисляемые на благотворительные цели из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
Организация, применяющая общеустановленную систему налогообложения, заключила договор займа с организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Подлежит ли обложению единым налогом сумма займа в случае прекращения обязательства при присоединении организации-должника к организации-кредитору?
Организация является субъектом упрощенной системы налогообложения. Следует ли ей при реализации товаров выставлять покупателям, применяющим общеустановленную систему налогообложения, счета-фактуры с выделением сумм НДС?
С какого момента начисляются акцизы при реализации алкогольной продукции в режиме налогового склада?
Организация приобрела комплектующие материалы, которые оказались бракованными. Следует ли восстановить принятые к вычету суммы НДС, уплаченные поставщикам при покупке указанных материалов, в случае их списания?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность, подпадающую под действие единого налога на вмененный доход, а также деятельность, подлежащую налогообложению в соответствии с общеустановленной системой. Разъясните, что следует включать в сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения ст.145 НК РФ
Каков порядок включения выручки от реализации основных средств, иного имущества в сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения ст.145 НК РФ?
Обязаны ли налогоплательщики, получившие право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст.145 НК РФ, исполнять обязанности налогового агента в соответствии со ст.161 НК РФ? Включается ли выручка от операций, осуществляемых налоговыми агентами в соответствии с указанной статьей, в сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения ст.145 НК РФ?
Организация, являющаяся субъектом упрощенной системы налогообложения, имеет недоимку по единому налогу, которая списана в связи с признанием ее безнадежной к взысканию. Следует ли учитывать указанные суммы недоимки при исчислении налоговой базы по единому налогу в отчетном периоде?
В каких случаях затраты на потребление воды при осуществлении технологического процесса могут быть не признаны расходами, уменьшающими налоговую базу по прибыли?
Как учитываются доходы и расходы доверительного управляющего от реализации имущества, переданного по договору доверительного управления, для целей налогообложения прибыли?
Арбитражный суд 12 марта 2003 г. вынес решение о взыскании с коммерческой организации в пользу некоммерческой организации пеней за просрочку платежа по договору строительного подряда. С какой даты коммерческой организации следует включить указанную сумму пеней в состав внереализационных расходов в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль?
Прошу разъяснить порядок признания неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование путем занижения суммы единого социального налога налогоплательщиками, применяющими общую систему налогообложения
Правомерно ли заключение трудового или гражданско-правового договора между членом крестьянского (фермерского) хозяйства и главой этого же КФХ о выполнении членом КФХ дополнительной работы за плату, выходящей за рамки его обязанностей?
Являются ли организации, производящие спирт этиловый концентрации 95%, 90%, 70%, 40% по фармакопейным статьям, налогоплательщиками акцизов по операциям реализации спирта этилового, изготовленного по фармакопейным статьям?
Организация осуществляет торговлю живыми цветами с лотков на улице без применения контрольно-кассовой машины. Должна ли применяться контрольно-кассовая машина при торговле указанной продукцией в холодный (зимний) период из павильона?
Какие бланки строгой отчетности могут использоваться при получении платы от граждан за проведение работ по защите огородов, садов от вредителей и болезней зеленых насаждений?
Какие бланки строгой отчетности могут использоваться при оказании гражданам такой услуги, как поздравление Деда Мороза и Снегурочки на дому с вручением подарков, в том числе приобретенных по заказу?
Организация изготавливает на заказ и доставляет на дом гражданам подушки для соф, кроватей и т. п. для замены старых. Какие бланки строгой отчетности могут использоваться при приеме платы за указанные услуги?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Возможно ли включение в расходы, уменьшающие полученные доходы, оплаты коммунальных услуг?
Какие бланки строгой отчетности могут использоваться при приеме платы за услуги организации по остеклению балконов и лоджий?
Коммерческая организация осуществляет деятельность по перевозке пассажиров на автобусах междугородного сообщения. Возможно ли при оплате за проезд использование каких-либо бланков строгой отчетности?
Следует ли применять контрольно-кассовую технику при продаже бензина из бензовозов?
Обязан ли индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, в период с 1 октября по 30 ноября текущего года подать в налоговый орган заявление о продолжении применения данного налогового режима в будущем году?
Обязана ли организация встать на учет в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств, если она уже состоит на учете по месту своего нахождения в этом же налоговом органе?
Организация является оператором по соглашению о разделе продукции. Подлежит ли такая организация постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции?
Унитарное предприятие с согласия собственника сдает в аренду федеральное недвижимое имущество, находящееся у него в хозяйственном ведении. Начисление амортизационных отчислений производится арендодателем имущества, находящегося в хозяйственном ведении (унитарным предприятием). Подлежащая перечислению в бюджет арендная плата не уменьшается на сумму амортизационных отчислений. Учитываются ли в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль у арендодателя суммы полученной арендной платы, а в составе расходов — амортизационные отчисления по указанному имуществу? Является ли унитарное предприятие плательщиком налога на добавленную стоимость, учитывая положения п.3 ст.161 НК РФ?
В организации работают иностранные граждане как на постоянной основе, так и на условиях временных трудовых договоров. Просьба разъяснить порядок начисления ЕСН и пенсионных взносов в отношении выплат указанным гражданам. Учитываются ли взносы в ПФР при назначении пенсии указанным работникам?
Включается ли в материальные расходы согласно пп.5 п.1 ст.346.16 НК РФ оплата электроэнергии в Мосэнерго, тепла — в Мосгортепло и водоснабжения — в Мосводоканал при следующих данных организации
Облагаются ли ЕСН выплаты суточных сверх норм, установленных законодательством, оплата такси, телефонных переговоров и бизнес-обедов?
В каком порядке представляют налоговые декларации по налогу на прибыль организации, имеющие обособленные подразделения?
Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст.145 НК РФ, представлять в налоговый орган налоговую декларацию?
В соответствии с Поручением Президента РФ от 20.05.2002 N Пр-864 в государстве и его регионах должны быть приняты меры по укреплению материальной базы организаций инвалидов и полному исполнению Федерального закона «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации». Учитывая вышеизложенное, региональная общественная организация инвалидов просит дать разъяснения по следующим вопросам
Правомерно ли взимать плату за землю, находящуюся в собственности или на праве аренды у пенсионеров, а также повышать размер указанной платы, принимая во внимание невысокий в настоящее время уровень российских пенсий?
При расчете величины налоговой базы по ЕСН в среднем на одного работника у налогоплательщиков с численностью работников до 30 человек не учитываются выплаты в пользу 30% работников, имеющих наибольшие по размеру доходы. Как следует определять размер наибольших выплат?
Согласно пп.23 п.1 ст.346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. В соответствии с п. п.2 и 3 ст.38 НК РФ товаром для целей налогообложения признается любое реализуемое либо предназначенное для реализации имущество; при этом под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ. Согласно ст.128 ГК РФ к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги. В соответствии со ст.143 ГК РФ к ценным бумагам относятся векселя. Таким образом, для целей ст. ст.346.15 и 346.16 НК РФ под товаром понимаются в том числе и векселя. Следовательно, при реализации векселей налогоплательщик включает в доходы продажную стоимость реализуемого векселя, а в расходы — его покупную стоимость
Являются ли достаточными договор о предоставлении имущества в аренду и платежные поручения на уплату арендных платежей по этому договору для документального подтверждения расходов по арендной плате за пользование муниципальным помещением для включения их в расчет налоговой базы по налогу на прибыль?
Начисляются ли организацией — субъектом упрощенной системы взносы на обязательное пенсионное страхование на суммы дивидендов, выплачиваемых учредителями, и материальной помощи, выплачиваемой работникам предприятия?
Начисляется ли ЕСН на оплату дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом и нужно ли указывать данные суммы в отчетах по расчету авансовых платежей по ЕСН по строке 0700?
Организация, перешедшая с 2004 г. на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, просит разъяснить следующее. Что является базой для начисления дивидендов учредителям (акционерам — физическим лицам) организации? Каков порядок налогообложения при исчислении дивидендов?
Организация проводит занятия в детской спортивной группе плавания, для чего арендует дорожку в бассейне. Данная деятельность внесена в устав общества, и получены соответствующие коды ОКВЭД, разрешающие данную деятельность. Может ли организация при ведении раздельного учета по основной деятельности и по услугам, оказываемым в бассейне, пользоваться льготой по налогу на добавленную стоимость в соответствии с пп.4 п.2 ст.149 НК РФ?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, является комиссионером, реализуя полученный на комиссию от комитента товар. Расчеты осуществляются с участием комиссионера, то есть комиссионер получает денежные средства от покупателей и перечисляет их комитенту
Как правильно определять налоговую базу отчетного (налогового) периода организации, оказывающей услуги по внедрению и сопровождению программ 1С?
Возможно ли организации установить срок полезного использования приобретенного амортизируемого имущества, бывшего в эксплуатации у предыдущих собственников по времени, превышающему срок полезного использования, определяемый в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 N 1, исходя из трех месяцев?
Может ли организация при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций учитывать расходы в виде уплаты процентов по просроченному сроку возврата целевого государственного кредита?
ООО осуществляет производство и реализацию парфюмерно-косметической продукции с объемной долей этилового спирта 25 процентов, разлитой в емкости не более 270 мл. Является ли ООО плательщиком акциза на спиртосодержащую продукцию?
ООО осуществляет производство и реализацию венков, гирлянд и корзин с цветами, выполненных специально для проведения обряда похорон. Облагается ли НДС реализация указанных товаров?
В ходе проведения выездной налоговой проверки было установлено, что предприниматель умышленно допустил неуплату налога в размере свыше двухсот минимальных размеров оплаты труда, в связи с чем налоговой инспекцией данные материалы были направлены в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Постановлением следователя органа внутренних дел в отношении предпринимателя было возбуждено уголовное дело по ч.1 ст.198 УК РФ. В связи с тем что предприниматель впервые совершил преступление, способствовал его раскрытию и полностью уплатил сумму заниженного налога на доходы физических лиц, производство по делу было прекращено в соответствии со ст.28 УПК РФ (в связи с деятельным раскаянием). Освобождается ли предприниматель от налоговой ответственности за неуплату налога?
Организация имеет в собственности две моторные лодки с двигателями мощностью по 4 л. с. каждая. Должна ли организация уплачивать транспортный налог?
Организация приобрела в собственность земельный участок для строительства объектов производственного назначения. Может ли она в состав расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций, включить расходы по уплате земельного налога?
Организацией при проведении инвентаризации на складе выявлена недостача готовой продукции и ТМЦ. По данному факту органом внутренних дел возбуждено уголовное дело, производство по которому приостановлено в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого
Организация на основании договора мены передала в собственность работника 1/2 доли жилого дома общей площадью 80 кв. м, а последний передал организации в собственность квартиру общей площадью 40 кв. м. Включается ли в налогооблагаемую базу для исчисления ЕСН материальная выгода, полученная работником в сумме разницы стоимости обмениваемого жилья?
Организацией в августе 2003 г. получены денежные средства в счет предстоящих поставок легковых машин, товар отгружен в сентябре 2003 г. При исчислении налога на добавленную стоимость по сроку 20.09.2003 налоговая база на сумму авансовых платежей не увеличивалась. Налоговая инспекция при проведении выездной проверки в октябре 2003 г. установила занижение суммы налога на добавленную стоимость в связи с неувеличением организацией налоговой базы на сумму авансовых платежей. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Организация, осуществляющая переработку сельскохозяйственной продукции (сахарной свеклы), из стоимости имущества, исчисленной для целей обложения налогом на имущество предприятий, исключила стоимость находящихся на балансе организации подъездных путей свеклопункта и стрелочных переводов. Правомерны ли действия организации?
Организация приобрела у физического лица по договору купли-продажи часть нежилого помещения, на которую получила свидетельство на право собственности. Обязана ли она уплачивать земельный налог при условии, что ей не выдавался документ, удостоверяющий право собственности, владения и пользования земельным участком, который согласно ст.15 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю» является основанием для установления земельного налога?
Каков порядок отражения в налоговом учете расходов организации в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, перечисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации?
Организации, выпускающие подакцизную продукцию, производство которой лицензировано, хотят выпускать ту же продукцию по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности). Является ли исполнение обязанности по уплате акциза лицом, исполняющим обязанности по исчислению и уплате всей суммы акциза, фактом исполнения обязанности по уплате акциза другими участниками договора простого товарищества? Необходимо ли другим участникам договора простого товарищества уведомлять об этом факте налоговые органы по месту своего нахождения? Данная деятельность осуществляется в рамках действия лицензии каждого участника простого товарищества или требуется получить другую лицензию?
Каков порядок исчисления налога на добавленную стоимость и оформления счетов-фактур организациями, осуществляющими реализацию проездных билетов (авиабилетов) по агентским договорам?
Организация является государственным унитарным предприятием, находящимся в собственности г. Москвы. Собственник предприятия предполагает принять решение об увеличении уставного фонда данного предприятия за счет денежных средств, дополнительно передаваемых предприятию. С целью правильного налогообложения операций с данными денежными средствами просьба разъяснить, имеет ли право государственное унитарное предприятие произвести налоговые вычеты в соответствии со ст.171 НК РФ сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении товаров (работ, услуг) за счет средств, переданных ему собственником на увеличение уставного фонда
Должны ли индивидуальные предприниматели при подаче в налоговый орган декларации по налогу на доходы за 2003 г. представлять также и документы (копии документов), подтверждающие фактически произведенные в налоговом периоде расходы?
Арбитражный управляющий, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, вносит 50 тыс. руб. в компенсационный фонд саморегулируемой организации арбитражных управляющих
Скажите, как учитываются расходы на добровольное получение сертификата соответствия качества, уплаченные индивидуальным предпринимателем при осуществлении предпринимательской деятельности
Между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом в 2003 г. заключен договор гражданско-правового характера. В августе текущего года физическое лицо обратилось к индивидуальному предпринимателю с просьбой о предоставлении стандартного налогового вычета, представив заявление и подтверждающие документы
Имеет ли право индивидуальный предприниматель уменьшить налоговую базу по налогу на доходы на компенсационные выплаты, связанные с использованием работником (заключен трудовой договор) личного имущества в служебных целях для доставки товара?
В 2002 г. индивидуальный предприниматель выплачивал доходы физическим лицам по гражданско-правовым договорам. При этом в тексте договора были указаны все реквизиты физических лиц: фамилия, имя, отчество, паспортные данные, идентификационный номер. Поэтому предприниматель не вел налоговых карточек по форме 1-НДФЛ по физическим лицам, выплачивая доходы по таким договорам
Индивидуальный предприниматель, у которого вид предпринимательской деятельности связан с оказанием транспортных услуг, заключил с организацией договор на размещение рекламы своих услуг на микроавтобусе. Произведенные по договору работы индивидуальный предприниматель расценил как размещение наружной рекламы и всю стоимость, уплаченную по договору, отнес на расходы
Организация приобрела и оплатила основное средство в 2002 г. В 2003 г., после перехода на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов), данное основное средство было продано. Распространяется ли на указанный случай правило, приведенное в п.3 ст.346.16 НК РФ?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в мае 2003 г. (вид деятельности — услуги боулинга), работает по упрощенной системе налогообложения. Объект — доходы, уменьшенные на величину расходов
Физическое лицо состоит в трудовых отношениях с организацией, имеющей право на применение регрессивной шкалы ставок ЕСН. В октябре 2003 г. накопленные с начала года выплаты по трудовому договору составили 70 тыс. руб. В этом же месяце работнику начислено авторское вознаграждение в размере 50 тыс. руб. Каков порядок применения регрессивной шкалы ставок ЕСН в отношении указанных выплат?
Оплата за коммунальные услуги IV квартала производилась в I квартале следующего года, так как подтверждающие документы и счета были представлены также в I квартале. Как правильно отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете?
Слышал, что из НК РФ исключено положение, запрещающее организациям, переведенным на уплату единого налога на вмененный доход, применять упрощенную систему налогообложения. Означает ли это, что организации могут одновременно применять оба специальных налоговых режима в отношении соответствующих видов деятельности? Когда вступает в силу данное изменение?
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, в течение 2003 г. не осуществляло какой-либо деятельности, связанной с извлечением доходов, о чем соответствующим письмом уведомило ИМНС по месту своего проживания
Доходы индивидуального предпринимателя — плательщика единого налога при применении УСНО во II квартале 2003 г. превысили 15 млн руб., вследствие чего он считается переведенным на общий режим налогообложения с 01.04.2003 (п.4 ст.346.13 НК РФ). Объектом налогообложения по единому налогу были выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов
Во II квартале 2003 г. выручка предпринимателя, перешедшего на УСНО, превысила 15 млн руб. Надо ли уплачивать авансовый платеж единого налога по итогам полугодия?
Организация, применяющая УСНО и выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплатила квартальный авансовый платеж по единому налогу за первый отчетный период. Однако по итогам второго квартала (полугодия) получен убыток
По истечении срока годности и в результате боя в негодность пришли материальные ценности (медикаменты). Виновные лица отсутствуют. Как правильно учесть такие потери для целей обложения НДС и налогом с продаж? Какие документы должны быть оформлены в данной ситуации?
Является ли реализация карточек экспресс-оплаты операторов сотовой связи, осуществляемая через дилерскую или торговую сеть, розничным товарооборотом? Подлежит ли организация, осуществляющая данный вид деятельности, переводу на уплату ЕНВД?
Организация оптовой торговли заключила агентский договор с индивидуальным предпринимателем на реализацию товара через розничную сеть. Предприниматель реализует товар принципала через собственный магазин с торговой площадью 70 кв. м. Подлежит ли индивидуальный предприниматель переводу на уплату ЕНВД?
В магазинах беспошлинной торговли законодательством предусмотрено право только на розничную торговлю за наличный расчет или по кредитным карточкам
Организация сделала предоплату за товар поставщику. Впоследствии данная продукция ей стала не нужна, и она заключила договор цессии с другой организацией, в котором уступила ей право требования к поставщику. В договоре цессии была указана цена большая, чем размер предоплаты
В октябре физическим лицом по договору об уступке права требования по долевому участию в строительстве жилого дома приобретено право требования на однокомнатную квартиру, которое оценивалось в 500 тыс. руб. В декабре того же года физическое лицо уступает свое требование третьему лицу за 550 тыс. руб
По контракту с зарубежным заказчиком наша компания выполняет научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы по разработке и созданию технологического образца продукта с поставкой заказчику результатов работ, включая созданный технологический образец. Также контракт предусматривает производство и поставку вновь разработанных изделий и штатной продукции
В октябре 2002 г. был приобретен простой вексель. Организация в целях налогообложения применяла метод начисления. При формировании налоговой базы по операциям с ценными бумагами за 2002 г. была рассчитана сумма процентного дохода (дисконта) по векселю и уплачен налог на прибыль, причитающийся к уплате в 2002 г
Между организацией и администрацией города заключен договор о совместной деятельности, в соответствии с которым организация-инвестор осуществляет реконструкцию и капитальный ремонт объекта недвижимости, а администрация города передает организации объект инвестиций в аренду на время осуществления инвестиционного проекта, а после его завершения передает право собственности на часть объекта
У организации имеется кредиторская задолженность по договору. В результате заключения соглашения с кредиторами часть задолженности организации была прощена. Относится ли доход, полученный в результате прощения суммы задолженности, к внереализационным доходам?
В 2003 г. организация работала по упрощенной системе налогообложения, объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. С 1 января 2004 г. организация перешла на общий режим налогообложения. Просьба разъяснить
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов), занимается изданием периодического бесплатного рекламного журнала. Оказываемая организацией услуга на размещение рекламы в журнале включает в себя: изготовление рекламных макетов по материалам рекламодателей, печать их в журнале и распространение журнала
Разъясните, правомерно ли применение льготы, установленной п.4 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», малым предприятием — рестораном быстрого обслуживания системы «Фаст-Фуд»
Облагаются ли единым социальным налогом выплаты физическому лицу по лицензионному договору?
Образовательное подразделение организации (не являющейся некоммерческой) осуществляет образовательную деятельность по профессиональной подготовке обучающихся. Правомерно организация по данным операциям применяет налоговое освобождение согласно пп.14 п.2 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации?
Образовательное подразделение организации осуществляет образовательную деятельность по профессиональной подготовке обучающихся. Правомерно организация по данным операциям применяет налоговое освобождение согласно пп.14 п.2 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации?
Включаются ли у арендатора (индивидуального предпринимателя) в налоговую базу в целях исчисления налога на добавленную стоимость средства, полученные от субарендатора в качестве возмещения затрат арендатора по текущему ремонту сданного в субаренду нежилого помещения, если согласно заключенному договору субаренды субарендатор отдельно от арендной платы компенсирует часть указанных расходов арендатора?
Согласно пп.4 п.2 ст.40 НК РФ налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени
Организация, уплачивающая единый налог на вмененный доход, приобрела квартиру для дальнейшего расширения торговой площади. Нужно ли облагать налогом на имущество квартиру за период ремонта?
Энергоснабжающая организация (ОАО) просит разъяснить следующее. При расчетах бытовых потребителей за электроэнергию используются квитанции на оплату электроэнергии, а также корректирующие счета (при выявлении задолженности), выставляемые энергоснабжающей организацией по результатам выборочных проверок правильности расчетов бытовых абонентов за потребляемую электроэнергию. Учитывая, что какие-либо иные первичные документы существующей нормативной базой не предусмотрены, полагаем, что именно эти квитанции на оплату электроэнергии, а также корректирующие счета энергоснабжающих организаций фиксируют факт потребления абонентом электроэнергии и подтверждают факт перехода права собственности на определенное количество электроэнергии, отпускаемой бытовым потребителям, и, таким образом, служат основанием для отражения в учете дохода от реализации электроэнергии
Вправе ли организация, применяющая УСНО и избравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, учесть затраты, связанные с доставкой покупных товаров (оплату железнодорожного тарифа, за доставку до станции назначения, оформление карантинного сертификата и др.), в составе расходов?
При внесении основных средств в качестве вклада в уставный капитал дочернего общества ЗАО произвело списание добавочного капитала (сумму дооценки основных средств) на нераспределенную прибыль
Просим разъяснить особенности переоценки основных средств для целей бухгалтерского учета с применением коэффициентов индексации
Вправе ли негосударственный пенсионный фонд начислять амортизацию на основные средства, приобретенные за счет доходов, полученных от уставной деятельности, и используемые для этой деятельности, с отнесением ее на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
