В соответствии с гл. 25.2 «Водный налог» Налогового кодекса РФ при заборе воды из водных объектов и использовании акватории водных объектов в целях рыбоводства водный налог не уплачивается. Следует ли применять эту норму в случае, когда организация возвела на акватории несколько сооружений, используемых как для обеспечения технологического процесса выращивания рыбы, так и для других целей?
Организация имеет лицензию на водопользование, но не осуществляла пользование водными объектами в отчетном квартале. Должна ли в этом случае представляться декларация по водному налогу за этот квартал и несет ли налогоплательщик за ее непредставление ответственность, предусмотренную Налоговым кодексом РФ?
Организация использует акваторию водного объекта
Порядок заполнения налоговой декларации по водному налогу, утвержденный Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 29н, предусматривает заполнение соответствующих разделов этой декларации отдельно по каждому водному объекту и каждой лицензии. Понятно, что даже при одном виде водопользования придется неоднократно заполнить соответствующий раздел декларации, если осуществляется пользование несколькими водными объектами. Однако в этом Приказе Минфина России не сказано, куда следует представлять налогоплательщику полностью заполненную декларацию в случае пользования водными объектами, находящимися в разных субъектах Российской Федерации и (или) районах одного и того же субъекта
Правомерно ли в целях бухгалтерского учета и исчисления водного налога при пользовании водными объектами подтверждать факт забора и использования воды первичными учетными документами, которые рекомендованы в Письме МНС России от 27.02.2001 N ВТ-6-04/168@ «Методические рекомендации по проверке организаций и предпринимателей по вопросу правильности исчисления и внесения в бюджет платежей за пользование водными объектами» к использованию в целях определения объема по забору воды или сбросу сточных вод в водные объекты?
В п. 2 ст. 333.10 НК РФ приведен порядок определения объемов забранной воды, которые определяются на основании показаний водоизмерительных приборов, отражаемых в журнале первичного учета использования воды. Однако в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, функции по разработке и утверждению которых возложены Постановлением Правительства РФ от 08.07.1997 N 835 «О первичных документах» на Госкомстат России, нет формы журнала первичного учета использования воды
Статьей 2 Федерального закона от 28.07.2004 N 83-ФЗ установлено, что к ставкам налога, установленным ст. 1 данного Федерального закона в части, касающейся дополнения пп. 1 п. 1 ст. 333.12 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, за забор воды из поверхностных водных объектов для технологических нужд в пределах установленных лимитов, в отношении налогоплательщиков, осуществляющих эксплуатацию объектов теплоэнергетики и атомной энергетики с использованием прямоточной схемы водоснабжения, на период с 1 января по 31 декабря 2005 г. включительно применяется коэффициент 0,85
Предусмотрены ли гл. 25.2 НК РФ льготы при исчислении водного налога для отдельных категорий водопользователей?
Наша организация пользуется водными объектами. В связи с этим какая налоговая отчетность должна представляться в налоговые органы в 2005 г.? Какими нормативными документами следует руководствоваться при ее составлении?
С 01.01.2005 ст. 325 Трудового кодекса РФ компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту отдыха не предусмотрена для лиц, работающих в организациях, не финансируемых из федерального бюджета, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Однако, руководствуясь правом, предоставленным ст. 313 Трудового кодекса на установление коллективными договорами дополнительных компенсаций исходя из финансовых возможностей работодателя, ОАО компенсирует стоимость проезда к месту отдыха работников и членов их семей. Данная норма закреплена в коллективном договоре ОАО
Налоговый орган для подтверждения права налогоплательщика на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС проверил соответствие суммы выручки установленному ограничению в один миллион рублей. При этом проверке подвергся период февраль — апрель. Правомерно ли это, учитывая, что ст. 145 НК РФ не содержит понятия «каждые три последовательных календарных месяца», поэтому в силу п. 7 ст. 3 Налогового кодекса РФ все сомнения должны толковаться в пользу налогоплательщика и выручка должна браться не за любые три месяца, а за январь — март, апрель — июнь, июль — сентябрь, октябрь — декабрь?
Организация (ООО) имеет производственную базу с необходимым оборудованием для приема, хранения и реализации продовольственных товаров для торговых точек. Оформление документации на отгруженную продукцию производится в офисе. Торгового зала на базе нет. Реализация товаров производится согласно заявкам клиентов (предпринимателей и юридических лиц) с доставкой по торговым точкам с документацией на товары работниками ООО. Оплата за полученный товар после отгрузки и получения счета-фактуры производится клиентами в кассу предприятия через ККМ наличными. Частично товар оплачивают покупатели платежными поручениями через учреждения банков
Учитываются ли расходы на командировки для целей налогообложения прибыли? Какими документами подтверждаются данные расходы?
Индивидуальный предприниматель перешел на упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы» с 2005 г. В течение I квартала 2005 г. на расчетный счет предпринимателя поступали средства за отгруженные товары по счетам 2004 г. и, следовательно, в платежных поручениях была выделена сумма НДС. Является ли предприниматель в данном случае плательщиком НДС?
Общество с ограниченной ответственностью, применяющее упрощенную систему налогообложения, по итогам налогового периода получило прибыль, с которой начислило и выплатило премию своим работникам. Вправе ли общество при начислении премии с чистой прибыли не облагать ее взносами в ПФР?
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Может ли организация учесть в составе расходов похищенную денежную сумму, если факт кражи подтвержден органами внутренних дел?
Налоговая инспекция направила организации требование об уплате налога. Позже она направила повторное требование об уплате той же суммы. С момента истечения срока исполнения первого или повторного требования необходимо отсчитывать 60 дней, в течение которых налоговым органом может быть принято решение о принудительном взыскании задолженности?
Налоговая инспекция направила организации требование об уплате налогов и пени. В требовании указана общая сумма, подлежащая уплате, без деления на недоимку и начисленную поверх нее пеню, установлен срок уплаты. Является ли данное содержание требования достаточным и обязывающим налогоплательщика к его исполнению?
В рамках рассмотрения арбитражного дела к ИФНС организация (ЗАО) в 2004 г. в установленном порядке оплатила государственную пошлину. На основании решения арбитражного суда (суд удовлетворил иск) уплаченная пошлина подлежит возврату истцу на основании выданных судом документов (решения суда о возврате государственной пошлины, справки суда, определения). В связи с этим организация в 2005 г. обратилась в ИФНС с просьбой о компенсации ей затрат, связанных с оплатой государственной пошлины
ООО просит разъяснить порядок отражения в налоговом учете следующей операции. В мае 2004 г. ООО приобрело 100 акций ОАО по цене 500 руб. за одну акцию на общую сумму 50 000 руб. Данные акции являются ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг. В июне мы заключили договор купли-продажи данных акций по цене 200 руб. за акцию. Соответственно, сумма реализации составила 20 000 руб
Физические лица через брокера продают в течение одного налогового периода ценные бумаги, которыми они владели более трех лет. При этом расходы по приобретению ценных бумаг указанные физические лица документально подтвердить не могут. Однако имеются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с реализацией ценных бумаг, в частности, биржевой сбор, комиссионные отчисления, связанные с продажей ценных бумаг. Вправе ли налогоплательщики воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Организация оказывает несколько видов платных услуг населению: изготовление кухонной мебели на заказ (ОКУН 014110), пошив штор (ОКУН 012229) и других текстильных изделий для дома, изготовление жалюзи. Работники организации выезжают на дом к заказчику с образцами материалов, производят замеры, разрабатывают эскизы и чертежи изделий (ОКУН 014307), устанавливают изготовленную продукцию в доме заказчика. Каждое изделие разрабатывается индивидуально. После утверждения заказчиком эскиза организация заключает с ним договор, в котором отражается перечень изделий с их подробным описанием, сроки изготовления, условия доставки и монтажа
Об учете доходов за услуги по размещению наружной рекламы, оказанные налогоплательщиком в период применения УСН (2004 г.), в случае получения доходов после перехода на уплату ЕНВД в 2005 г
На основании каких законодательных актов от организации требуется
Следует ли организации в расчетах по авансовым платежам по ЕСН за 2005 г. отражать суммы, возмещенные ФСС РФ в текущем году за 2004 г., если в случае отражения у организации возникает задолженность по ЕСН в части ФСС РФ, в то время как по бухгалтерскому учету такой задолженности нет?
По месту регистрации или по месту нахождения объекта налогообложения уплачивается налогоплательщиками водный налог, а также представляются налоговые декларации по водному налогу и по какой форме?
Организация, работающая по упрощенной системе налогообложения, применяющая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам 2004 г. получила убыток (расходы организации превысили ее доходы). Должна ли организация в данном случае уплатить единый налог, если должна, то в каком размере, и вправе ли она в случае его уплаты увеличить на эту сумму текущие убытки?
Какой размер государственной пошлины уплачивается за выдачу дубликатов свидетельств о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, а также о государственной регистрации юридического лица?
По какой налоговой ставке уплачивают ЕСН адвокаты, осуществляющие деятельность в адвокатском кабинете, если налоговая база по ЕСН каждого из них, исчисленная нарастающим итогом, составила менее 280 тыс. руб.?
Какая налоговая ставка НДС должна применяться в 2005 г. при оказании услуг по экспедированию и доставке периодических печатных изданий и книжной продукции?
ЗАО просит дать разъяснения по применению налогового законодательства в отношении порядка начисления и уплаты в федеральный бюджет единого социального налога и применения налогового вычета (начисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование), а также в связи с возникшими вопросами разъяснить порядок заполнения Расчета по авансовым платежам по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
Общественная организация (профсоюзный комитет) просит разъяснить, облагаются ли ЕСН и НДФЛ вознаграждения за счет профсоюзных взносов председателю профкома, казначею за выполнение общественной работы, а также материальная помощь, выданная членам профсоюза, и подарки
ООО заключило договор с индивидуальным предпринимателем на создание литературного произведения
Организация в 1999 г. приобрела компьютер. В 2005 г. процессор данного компьютера вышел из строя. Ремонт процессора был невозможен, и его заменили на аналогичный, более мощный, выпускаемый в настоящее время, так как марка заменяемого процессора уже была снята с производства. В этом случае произошло улучшение предыдущих показателей компьютера (значительно увеличено его быстродействие). Как определить, что является ремонтом, а что модернизацией компьютерной техники? Как отразить в бухгалтерском учете указанные расходы?
Может ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов) уменьшить сумму дохода от реализации проданного основного средства, приобретенного в момент применения упрощенной системы, на сумму недоамортизированной части стоимости этого основного средства? ОС реализованы до истечения сроков, предусмотренных п. 3 ст. 346.16 НК
Просим разъяснить, каков в настоящее время порядок налогообложения деятельности по проведению игр на деньги в компьютерной сети Интернет? Какими законодательными актами регулируется этот вопрос?
Об основаниях уплаты и о плательщиках земельного налога в случае продажи собственником земельного участка находящейся на нем недвижимости
Глава крестьянского (фермерского) хозяйства в связи с утерей паспорта получил новый и решил прекратить деятельность фермерского хозяйства. Других членов в хозяйстве не было. Может ли глава крестьянского (фермерского) хозяйства в данном случае сразу подать в регистрирующий (налоговый) орган заявление о прекращении крестьянского (фермерского) хозяйства?
Зачастую проверки торговых точек организации проводятся работниками налоговых органов внезапно. В торговых точках присутствуют лишь продавцы, отпускающие товар. Вправе ли продавцы не допускать работников налоговых органов до контрольно-кассовой техники до момента прибытия представителя администрации организации?
Федеральный закон от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» обязывает адвокатов отчислять часть своих доходов на общие нужды адвокатской палаты в порядке и в размерах, которые определяются общим собранием адвокатов
Работник организации, являющийся одиноким родителем и не состоящий в зарегистрированном браке, представил в бухгалтерию заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере
Правомерно ли работодатель объявил мне выговор за то, что на работу из отделения милиции по месту моего жительства пришло письмо, в котором содержалась информация о том, что на основании ст. 20.1 КоАП РФ меня за мелкое хулиганство в парке привлекли к административной ответственности?
Организации была выдана корпоративная пластиковая карта, о чем она не сообщила в налоговый орган. Может ли в данном случае организация быть привлечена к ответственности, предусмотренной ст. 118 НК РФ?
Организация — плательщик ЕНВД в отношении иных видов деятельности (не переведенных на ЕНВД) уплачивает единый налог при УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Организация ведет бухгалтерский учет в полном объеме. Общехозяйственные расходы, учитываемые при определении объекта налогообложения по единому налогу при УСН, определяются пропорционально доходам, полученным от деятельности, в отношении которой организация применяет УСН, в общих доходах организации. Как определять сумму доходов от осуществления видов деятельности, переведенных на уплату ЕНВД?
Работник организации при выполнении своих должностных обязанностей использует личный автомобиль. Ему выплачивается компенсация за износ автомобиля в размере, определенном соглашением между работодателем и работником. Подлежат ли данные выплаты обложению НДФЛ в полной сумме или необходимо применять нормы, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92?
Организация в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» подлежит обязательному аудиту. Подлежит ли организация привлечению к ответственности в случае непроведения обязательного аудита?
Индивидуальный предприниматель открывает два счета. Первый — валютный, для зачисления выручки от деятельности, второй — рублевый, для расчетов по уплате налогов. Должен ли он сообщить в налоговую инспекцию об открытии каждого из этих счетов?
Казино по итогам деятельности за апрель 2005 г. не получило прибыли. Декларация по налогу на игорный бизнес за апрель не была им представлена. Подлежит ли организация привлечению к ответственности по ст. 119 НК РФ?
От игорного бизнеса по итогам деятельности за апрель 2005 г. организация получила фактический убыток. Должна ли она уплачивать налог на игорный бизнес за этот период?
Казино в течение апреля 2005 г. не осуществляло деятельность. Декларация по налогу на игорный бизнес за этот месяц не была им представлена. Подлежит ли организация привлечению к ответственности по ст. 119 НК РФ?
Казино в течение апреля 2005 г. не осуществляло деятельность. Должно ли оно уплачивать налог на игорный бизнес за этот период?
Организация уплачивает налог на прибыль с налоговой базы переходного периода. С 1 января 2005 г. в результате изменения законодательства налог на прибыль зачисляется в федеральный и региональный бюджеты. Правомерно ли мнение налоговой инспекции, что налог на прибыль переходного периода должен уплачиваться в соответствии с новым межбюджетным распределением?
Наша организация заключила договор с охранным предприятием. Налоговая инспекция отказала нам во включении в состав расходов по налогу на прибыль суммы, израсходованной на оплату услуг охранного предприятия, со ссылкой на то, что расходы документально не обоснованы, поскольку отсутствует предусмотренный ст. 9 Закона РФ «О частной детективной и охранной деятельности в РФ» отчет о проделанной охранным предприятием работе. Права ли налоговая инспекция?
Организация, применявшая в 2004 г. УСН, с 01.01.2005 перешла на общий режим налогообложения. В 2004 г. организация выполнила работы и подписала акт на сумму 500 000 руб., при этом оплачено было только 300 000 руб. В 2005 г. заказчик работ выставил претензию за нарушение условий договора в размере 50 000 руб., которую организация признала. После этого заказчик перечислил организации 150 000 руб. Как отразить в налоговом учете указанные операции при условии, что в 2005 г. для целей налогообложения прибыли при определении доходов и расходов организация применяет метод начисления?
Просим разъяснить порядок начисления амортизации в целях налогового учета по зданиям, находящимся на балансе организации и используемым частично в производственных целях ввиду ремонта части помещений или отсутствия арендаторов. Правомерно ли использовать при налогообложении прибыли амортизацию в целом по зданию, не исключая площадей, которые временно не используются в деятельности, направленной на получение дохода, по причине ремонта или поиска арендаторов?
С 1 января 2005 г. две организации, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, заключили между собой договор простого товарищества (о совместной деятельности). Налогоплательщиками, на которых возлагается обязанность по уплате любого налога, признаются только организации и физические лица. Простое товарищество, в соответствии со ст. 1041 ГК РФ, юридическим лицом не является. Следовательно, оно не является и налогоплательщиком ни по одному налогу, и поэтому на него не может распространяться ни одна из систем налогообложения (общая система, упрощенная система, ЕНВД и т. п.). Обязанности по уплате налогов возникают у каждого из участников договора соразмерно их долям. При этом факт получения доходов именно от совместной деятельности не может изменять систему налогообложения участников простого товарищества. То есть налоговое законодательство, в частности гл. 26.2 НК РФ, не оговаривает, что образование лицом, применяющим упрощенную систему налогообложения, простого товарищества является основанием для его возврата на общую систему налогообложения. Учитывая, что стороны договора действуют без образования юридического лица, в каком порядке должен вестись учет общего имущества, обязательств и хозяйственных операций простого товарищества?
Организация осуществляет в Москве деятельность по размещению рекламных материалов заказчика на рекламных щитах, расположенных на временных ограждениях (строительных сетках и заборах). Подлежит ли данная деятельность переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД?
МУП, применяющее УСН (объект налогообложения — доходы), оказывает платные услуги по предоставлению торговых мест на рынках города. МУП планирует организовать ярмарки на рынке. За услуги по предоставлению предпринимателям торгового места плата в определенные дни (вторник, среда, пятница) взиматься не будет. Включается ли в доходы МУП, облагаемые единым налогом при упрощенной системе налогообложения, безвозмездное оказание услуг по предоставлению торгового места на рынке?
Федеральное государственное предприятие (ФГП) помимо собственных зданий занимает помещения или здания, находящиеся на балансе другого юридического лица. Договоры аренды на занимаемые помещения на данный момент не заключены. Будет ли использование зданий и помещений, находящихся на балансе другого юридического лица, без оформления договоров аренды признаваться безвозмездно полученными услугами и облагаться налогом на прибыль в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ как внереализационный доход ФГП?
Работниками ООО для удовлетворения своих нужд были созданы гаражно-строительные кооперативы. Кооперативы были зарегистрированы решением райисполкома в 1992 г. Строительство гаражей было закончено в 1994 г. В 2004 г. произведена перерегистрация гаражных кооперативов в качестве юридических лиц в налоговом органе
Организация, оказывающая автотранспортные услуги по перевозке грузов, эксплуатирует менее 20 транспортных средств. Какой Классификатор, ОКУН или ОКВЭД, следует применять при определении видов автотранспортных услуг в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности? Подпадают ли услуги, предоставляемые автокранами, автовышками и трактором марки «К-700» с прицепами-площадками и с прицепами самосвальными, под действие гл. 26.3 НК РФ?
ООО оказывает услуги по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках. В 2005 г. указанный вид деятельности в Московской области подлежит переводу на уплату ЕНВД. Физическим показателем по данному виду деятельности является площадь стоянки. Просим разъяснить, что понимается под площадью автостоянки: вся огороженная территория, включающая места проезда автотранспортных средств и помещение охраны, или только площадь под машинами без учета мест для проезда
О применении ЕНВД в отношении деятельности по размещению и (или) распространению наружной рекламы с использованием собственных или арендованных стационарных технических средств
Организация имеет обособленное подразделение. Как рассчитываются показатели в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев по строкам 220 и 230 Приложений N N 5 и 5а к листу 02 при расчете авансовых платежей по налогу на прибыль за IV квартал 2004 г.?
Учитываются ли в составе расходов для целей налогообложения прибыли суммы начисленной оплаты труда внутреннего аудитора, состоящего в штате организации?
Организации — собственнику нефти, представившей в налоговый орган копию договора на оказание услуг по переработке нефти, было выдано свидетельство на оптовую торговлю нефтепродуктами. В ходе налоговой проверки было установлено, что эту переработку фактически осуществил нефтеперерабатывающий завод, с которым указанный договор не заключался. Какие действия в этом случае следует предпринять налоговому органу?
Организация в марте 2005 г. получила свидетельство на оптово-розничную реализацию автомобильного бензина и дизельного топлива, а в апреле обратилась с заявлением о выдаче ей свидетельства на оптово-розничную реализацию моторных масел. Может ли налоговый орган выдать этой организации указанное свидетельство при наличии у нее действующего свидетельства на тот же вид деятельности?
Организация финансирует производство отечественного художественного фильма. Возникает ли право у организации, спонсирующей создание данного фильма, на льготное обложение налогом на добавленную стоимость?
Будет ли распространяться на НИОКР освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость согласно пп. 16 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если наше учреждение науки будет преобразовано в акционерное общество, при условии выполнения всех требований, предусмотренных Кодексом?
В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 25.06.2002 N 73-ФЗ «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации» сохранение объекта культурного наследия — направленные на обеспечение физической сохранности объекта культурного наследия ремонтно-реставрационные работы, в том числе консервация объекта культурного наследия, ремонт памятника, реставрация памятника или ансамбля, приспособление объекта культурного наследия для современного использования, а также научно-исследовательские, изыскательские, проектные и производственные работы, научно-методическое руководство, технический и авторский надзор. При выполнении ремонтно-реставрационных работ, в частности реставрации памятников истории и культуры, правомерно ли организация применяет пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ в части осуществления такого вида работ, как приспособление объекта культурного наследия для современного использования?
Поскольку предпринимательская деятельность как организации, так и индивидуального предпринимателя в области игорного бизнеса не является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, так как не является реализацией товаров (работ, услуг), правомерно ли индивидуальный предприниматель при заполнении графы 2 разд. 4 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ставит прочерк по данной операции?
Индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, одним из которых является игорный бизнес. При выполнении каких условий он вправе применить освобождение, предусмотренное пп. 8 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации?
Игорный бизнес, как указано в гл. 29 «Налог на игорный бизнес» Налогового кодекса РФ, вступившей в силу с 1 января 2004 г., — предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг. Распространяется ли освобождение, предусмотренное пп. 8 п. 3 ст. 149 Кодекса, на индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в сфере игорного бизнеса?
Организация создана путем реорганизации в форме слияния. В какие сроки и какие документы, подтверждающие факт постановки на учет, должен выдать организации, созданной путем реорганизации в форме слияния, налоговый орган по месту ее нахождения?
Организации прекратили свою деятельность в результате реорганизации в форме слияния. В какие сроки и какие документы, подтверждающие факт снятия их с учета, должны выдать организациям налоговые органы по месту их нахождения? Может ли организация получить указанные документы по почте?
Юридическое лицо создано путем реорганизации в форме слияния. На основании каких документов и в какие сроки налоговый орган по месту нахождения юридического лица, созданного путем реорганизации в форме слияния, должен осуществить его постановку на учет?
В соответствии с принятым положением организацией начисляется вознаграждение по итогам работы за год. Начисление производится по результатам финансовой отчетности, которые формируются в конце марта года, следующего за отчетным
Просим дать разъяснения по вопросу налогообложения сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, главная и основная цель которых — взаимное кредитование и сбережение денежных средств членов и ассоциированных членов кооператива на основе аккумулирования их паевых и иных взносов. Для осуще ствления указанной цели создан фонд финансовой взаимопомощи, который формируется за счет личных сбережений пайщиков — членов кооператива и собственных средств кооператива
ООО просит дать разъяснения по следующим вопросам
Предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения — доходы), планирует заключить с юридическим лицом посреднические договоры (комиссии, агентские). Что будет являться доходом предпринимателя, оказывающего услуги по договорам комиссии или агентским договорам?
ФНС России в Письме от 16.11.2004 N 02-5-11/172@ указала, что лизингополучатель не может списать на прочие расходы выкупную цену предмета лизинга, которая входит в состав лизингового платежа. Не противоречит ли это утверждение пп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ? Там сказано, что на прочие расходы списывается вся сумма лизинговых платежей за вычетом амортизации, начисленной по предмету лизинга (этот предмет учтен на балансе у лизингополучателя). Если противоречия нет, то как списать на расходы выкупную цену?
ОАО (металлургический завод) выпускает чугун и чугунные напорные трубы с шаровидным графитом. Производство нашей готовой продукции при применении передельного метода учета материалоемко, и одним из основных компонентов является природный газ. Весь объем газа расходуется на обеспечение технологии металлургического производства и рассчитывается по утвержденным нормам. Нормы разрабатываются в соответствии с технологией доменных процессов, техническими характеристиками доменных печей, режимными данными остальных топливопотребляющих агрегатов
Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы минус расходы). Учитываются ли в составе доходов организации суммы авансов, возвращенные поставщиком? Среди поступлений, не включаемых в доходы в целях налогообложения налогом на прибыль в соответствии со ст. 251 НК РФ, данный вид доходов не поименован. Однако согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Полагаем, что в данном случае никакой экономической выгоды организация не получила. Кроме того, указанные суммы предоплаты не были учтены в составе расходов организации
Просим дать разъяснения по вопросу, касающемуся применения механизма ускоренной амортизации предмета лизинга при перенайме имущества в целях налогового учета
Общество в 2004 г. применяло упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде разницы между доходом и расходом. В течение I полугодия Общество уплачивало авансовые платежи по единому налогу. В конце III квартала доход превысил 15 млн руб., и Общество перешло с начала III квартала на обычную систему налогообложения
Аптека получает спирт крепостью 96,6% от аптечного склада по предоплате. В накладной указана сумма за товар, сумма акциза, сумма НДС. Аптека изготавливает из этого спирта лекарственные формы. Обязана ли аптека сдавать декларацию по акцизам?
Какие льготы по земельному налогу и налогу на имущество организаций предоставляются религиозным организациям?
Об использовании бланков строгой отчетности предприятиями, входящими в систему Министерства юстиции РФ, для оформления расчетов с населением без применения ККТ
О начислении амортизационных отчислений по внеоборотным активам, приобретенным за счет бюджетных средств
Согласно п. 9 ст. 217 НК РФ к доходам, освобождаемым от налогообложения НДФЛ, относятся суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, выплачиваемые за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, а также за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации
Организацией заключен договор корпоративного пользования сотовой связью с оператором сотовой связи на кредитной основе, то есть расчет за потребленные услуги осуществляется в следующем месяце за тем, в котором услуги фактически предоставлялись. Часть радиотелефонов приобретена самой организацией, другая часть радиотелефонных аппаратов, принадлежащих работникам на праве собственности, взята организацией в аренду для осуществления работниками служебных переговоров. Компенсация расходов на сотовую связь определена в трудовых договорах. Письменным распоряжением руководителя организации установлен и доведен до сведения работников лимит этих расходов в служебных целях
Организация занимается строительством автодорог. При строительстве участка автодороги организация выполняла функции подрядчика. В соответствии с условиями заключенного договора в период гарантийной эксплуатации выявленные дефекты должны устраняться за счет подрядчика. Гарантийные сроки на различные конструктивы (виды работ) в гарантийном паспорте установлены от 2 до 8 лет. Сдача автодороги в эксплуатацию — осенью 2005 г
Организация выписывает одновременно несколько журналов, посвященных налоговой и бухгалтерской тематике. Полагаем, что на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ можно признать в целях налогообложения прибыли расходы на подписку всех изданий при условии, что они документально подтверждены. Экономическим обоснованием этих расходов является то, что для правильного исчисления налогов бухгалтерии организации важно знать мнения не одного-двух экспертов, а гораздо большего их числа (в том числе и противоположные позиции). Ведь бухгалтеру нужно выбрать единственно правильное решение, за которое он будет отвечать. Кроме того, одно издание не может охватить весь спектр существующих налоговых и бухгалтерских проблем
По решению собственников ЗАО в целях повышения эффективности деятельности в организации создана служба внутреннего аудита
ОАО является плательщиком налога на прибыль, имеет в своем составе головную организацию и обособленные структурные подразделения, находящиеся в городах и районах одного субъекта Российской Федерации
Просим дать разъяснение по применению норм пп. 4 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации
Предприятие-производитель имеет в собственности производственные помещения и склады, которые находятся на одной территории, огорожены одним ограждением, имеют одну охрану, один почтовый адрес. Следует ли начислять акциз при перемещении произведенной подакцизной продукции с одного склада предприятия на другой его склад, находящийся на той же территории?
О порядке учета для целей налога на прибыль расходов на приобретение земельных участков
Религиозная организация реализовала автомобиль, полученный ею ранее по договору дарения. Каков порядок учета данной операции для целей налогообложения прибыли?
Какие некоммерческие организации вправе применять упрощенную систему налогообложения независимо от участия в них других организаций?
В марте 2005 г. организация приобрела земельный участок и расплатилась за него векселем Сбербанка России. Вправе ли организация принять земельный участок к учету и может ли она возместить сумму НДС?
ФГУП НИИ — патентовладелец изобретения заключило с организацией договор, в соответствии с которым предоставило организации исключительное право на использование изобретения. Согласно договору организация осуществляет лицензионные платежи за использование изобретения по патенту. Облагаются ли НДС платежи, полученные ФГУП НИИ за предоставленную лицензию?
Существуют ли какие-либо льготы по уплате единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг общественного питания (столовых), осуществляемых в общеобразовательных школах?
Существует ли обязанность по постановке на учет в налоговом органе, если организация устанавливает букмекерскую кассу на территории того же налогового органа, в котором она состоит на учете по месту нахождения своего обособленного подразделения?
Вправе ли организация включить в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с модернизацией оборудования, в том отчетном периоде, в котором они были произведены?
Производится ли возврат государственной пошлины, уплаченной организацией при подаче заявления о признании действий органа местного самоуправления незаконными, в случае заключения мирового соглашения?
Организация определила в качестве учетной политики для целей налогообложения метод начисления. В каком порядке при исчислении налогооблагаемой прибыли учитываются расходы в виде авансового платежа, внесенного указанной организацией при заключении договора по оказанию услуг юридической фирмой?
Организация, определившая в качестве учетной политики для целей налогообложения метод начисления, отгрузила продукцию покупателю по договору купли-продажи. Договором предусматривается оплата продукции покупателем тремя платежами, а переход права собственности — после поступления последнего платежа. В каком порядке производится уплата сумм НДС при осуществлении указанной операции?
Организация, зарегистрированная в феврале 2005 г., закрепила в учетной политике для целей налогообложения ежеквартальную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль. В I квартале указанная организация деятельность не осуществляла, а во II и III кварталах доходы от реализации могут составить соответственно 4 и 5 млн руб. С какого момента организация будет считаться перешедшей с уплаты квартальных авансовых платежей на ежемесячные?
Признаются ли объектом налогообложения по единому налогу доходы организации, являющейся субъектом упрощенной системы налогообложения, в виде стоимости имущества, полученного при демонтаже ликвидируемого оборудования?
Возникает ли объект налогообложения по акцизам при получении организацией на безвозмездной основе алкогольной продукции от другой — ликвидируемой — организации?
Предоставляются ли льготы по налогу на имущество организации в отношении имущества, относящегося к железнодорожным путям необщего пользования, непосредственно примыкающим к железнодорожным путям общего пользования?
Организация, утвердившая в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки, осуществила отгрузку товара покупателю по договору купли-продажи и уплату НДС с указанной операции. В каком порядке ей может быть предоставлен налоговый вычет по НДС в случае возврата указанного товара покупателем в связи с его поставкой в ассортименте, не соответствующем договору?
В каком размере в 2005 г. уплачивается государственная пошлина при подаче организацией искового заявления в арбитражный суд о признании недействительным требования налогового органа об уплате задолженности по налогу на прибыль в сумме 80 000 руб., направленного с нарушением срока, установленного налоговым законодательством?
В каком порядке учитываются при исчислении налогооблагаемой прибыли затраты на приобретение горюче-смазочных материалов для служебных легковых автомобилей?
Подпадает ли под уплату единого налога на вмененный доход розничная торговля табачной продукцией, осуществляемая через киоск?
Вправе ли налогоплательщик обратиться в 2005 г. к работодателю за получением остатка суммы имущественного налогового вычета в связи с покупкой в 2003 г. квартиры в случае, если часть суммы была ему предоставлена налоговым органом по окончании 2004 г.?
В каком порядке учитывается в целях исчисления налогооблагаемой прибыли стоимость компьютера, полученного организацией по договору безвозмездного пользования от своего работника?
В каком порядке доходы физического лица от индивидуальной педагогической деятельности подлежат обложению НДФЛ и ЕСН?
Распространяется ли льгота по налогу на имущество в отношении части здания высшего учебного заведения, используемой для проведения дополнительных, индивидуальных занятий со студентами на платной основе?
В каком порядке исчисляется в 2005 г. единый налог на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой в сфере оказания услуг по прокату компьютеров и бытовой радиоэлектронной аппаратуры?
Просим разъяснить следующие вопросы уплаты государственной пошлины за выдачу разрешения на распространение наружной рекламы
Организация осуществляет оптовую и розничную реализацию канцелярских товаров. Розничная торговля переведена на ЕНВД, по оптовой торговле применяется обычная система налогообложения
О порядке оформления счетов-фактур и расчетных документов при осуществлении индивидуальными предпринимателями операций по реализации товаров за наличный расчет с применением ККТ населению и организациям в целях применения вычета по НДС
Об отражении на счете 99 сумм начисленного условного расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежей по перерасчетам по налогу на прибыль
О принятии к исполнению формы штатного расписания (N Т-3) в случае наличия разногласий между руководителем организации и ее главным бухгалтером
С 1 января 2005 г. организация — участница ООО, ранее применявшая упрощенную систему, перешла на общий режим налогообложения. Вправе ли она признать при продаже в 2005 г. доли в уставном капитале ООО в сумме расходов стоимость амортизируемого имущества, приобретенного в 2003 — 2004 гг. и внесенного в 2004 г. в качестве вклада в уставный капитал общества?
Организация приобрела объект недвижимости (часть здания) у товарищества собственников жилья и использует его для получения выручки от сдачи в аренду помещений. Вправе ли организация включать затраты по уплате целевых членских взносов товариществу (в состав которых входят платежи за коммунальные, эксплуатационные услуги, а также платежи за электроэнергию) в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, согласно пп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ?
В какой срок налоговый орган должен осуществить постановку на учет плательщика налога на игорный бизнес?
В соответствии с Федеральным законом от 11.11.2003 N 147-ФЗ «О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» с 1 января 2004 г. многие птицеводческие предприятия перешли на уплату ЕСХН. Просим разъяснить следующие вопросы по уплате ЕСХН
ЗАО просит разъяснить, учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль с 01.01.2005 следующие расходы, предусмотренные Положением об оплате труда и премировании работников ЗАО
Согласно ст. 36 Жилищного кодекса РФ собственникам в многоквартирном доме принадлежат на праве общей долевой собственности помещения в данном доме, не являющиеся частями квартир и предназначенные для обслуживания более одного помещения в данном доме, а также земельный участок, на котором расположен данный дом, с элементами озеленения и благоустройства и иные предназначенные для обслуживания, эксплуатации и благоустройства данного дома объекты, расположенные на указанном земельном участке
Подлежит ли вычету сумма акциза, уплаченная организацией при приобретении настоя спиртованного с содержанием безводного этилового спирта 68% для производства слабоалкогольных напитков?
Некоммерческая организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Организация периодически получает добровольные пожертвования от частных лиц через банк по квитанциям формы ПД-4, в которых указаны фамилия плательщика и назначение платежа «Добровольные пожертвования». Облагаются ли данные доходы единым налогом?
Общественная организация инвалидов занимается обучением инвалидов ручному постпечатному труду с последующим их трудоустройством. Все члены организации, включая учредителей, являются инвалидами. Каков порядок налогообложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Единственным собственником имущества музея (автономной некоммерческой организации) является общественная организация инвалидов. Один из видов деятельности направлен на достижение образовательных, научных и других социальных целей. Вправе ли музей применять льготу по ЕСН согласно пп. 2 п. 1 ст. 239 НК РФ?
Автономная некоммерческая организация осуществляет свою уставную деятельность за счет регулярных и единовременных поступлений от учредителей и сторонних организаций
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ в целях налогообложения прибыли при реализации имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на сумму расходов, непосредственно связанных с реализацией
Предприниматели — плательщики ЕНВД осуществляют розничную торговлю в торговых точках, арендованных в магазинах
Организация создана в 2000 г. До 2003 г. организация находилась на упрощенной системе налогообложения в соответствии с Федеральным законом от 29.12.1995 N 222-ФЗ. С 2003 г. организация перешла на упрощенную систему налогообложения в соответствии с гл. 26.2 Налогового кодекса РФ. Объект налогообложения — доходы минус расходы
Акционерное общество реорганизуется в форме выделения
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В 2004 г. она заключила договор инвестирования с застройщиком на сумму 1000000 руб., согласно которому в 2005 г. организация, заплатив 1000000 руб., приобретает в собственность квартиру. Однако в 2005 г. (до ввода объекта недвижимости в эксплуатацию) организация решила переуступить свое право по инвестиционному договору физическому лицу. Физическое лицо перечислило на расчетный счет организации 1 200 000 руб., из которых 1 000 000 руб. был перечислен застройщику и 50 000 руб. организация заплатила риэлтору за оказание услуг по поиску физического лица. Какую сумму организация обязана учесть в составе доходов? Относятся ли к расходам затраты организации по приобретению прав на квартиру и по оплате услуг риэлтора?
Должна ли организация делать построчный перевод наименования товаров на иностранном языке при заполнении графы 1 «Наименование товара» в счетах-фактурах?
В целях повышения эффективности деятельности организация планирует создать службу внутреннего аудита. При этом функции внутреннего аудитора передают штатному работнику организации — внутреннему аудитору, подотчетному совету директоров организации. Возникает ли у организации обязанность уплаты ЕСН с выплат данному сотруднику?
Вправе ли организация принять к вычету НДС, указанный в счетах-фактурах, полученных с запозданием, в том месяце, когда они фактически получены?
Организация производит и реализует шприцы однократного применения, имея соответственно лицензию на производство и лицензию на оптовую торговлю изделиями медицинского назначения. Вправе ли организация в данном случае применять налоговую ставку по НДС 10%?
Коммерческая организация подключена к трубам горячей, холодной воды и отопления в подвале дома ЖСК. Ранее организация рассчитывалась с ЖСК по отдельным договорам. Однако с 1 января 2005 г. на дом установили счетчики горячей и холодной воды, поэтому общий расход воды теперь фиксируется. По техническим причинам отделить коммерческую фирму на самостоятельное водопотребление невозможно. Возникает ли в данной ситуации у ЖСК обязанность по уплате НДС?
Правомерен ли отказ налогового органа в постановке на учет организации как плательщика налога на игорный бизнес в случае отсутствия в документах, поданных организацией в налоговый орган, копии Свидетельства о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001)?
ЗАО оказывает бытовые услуги населению, в том числе услуги сауны, душевой, спортивного зала. Услуги сауны по своей природе являются услугами финской бани. Правомерно ли отнесение услуг сауны (по существу — финской бани) и душевой к услугам бань и душевых согласно Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93 (группа 01 «Бытовые услуги»)? Вправе ли ЗАО применять по этому виду деятельности ЕНВД?
ООО просит дать разъяснения по вопросу применения упрощенной системы налогообложения
Источниками финансирования деятельности государственного научного учреждения — НИИ Российской академии сельскохозяйственных наук являются средства федерального бюджета и средства от предпринимательской деятельность (ведется раздельный учет доходов и расходов). Наряду с основными направлениями своей деятельности (селекция и семеноводство) учреждение занимается производством сельскохозяйственной продукции
Является ли объектом налогообложения по НДС выполнение работ (оказание услуг) подразделениями милиции вневедомственной охраны при органах внутренних дел по охране имущества физических и юридических лиц на основе заключенных с ними договоров в рамках выполнения возложенных на них полномочий?
Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН и избравший объект налогообложения «доходы за вычетом расходов», учесть затраты на доставку приобретенных для перепродажи товаров в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу?
Вправе ли налогоплательщик в настоящее время применить налоговый вычет по НДС, в случае если товар был оплачен за счет денежных средств, полученных по договору займа?
Организация по договорам добровольного медицинского страхования уплатила страховые взносы за работников и членов их семей и не включила в налоговую базу по НДФЛ эти суммы. Налоговый орган по результатам проверки вынес решение о доначислении НДФЛ с сумм страховых взносов, уплаченных за членов семей работников
Лизинговая компания в качестве обеспечения обязательств третьего лица перед банком по договору кредита, заключенному между банком и третьим лицом, предоставляет в залог имущество, принадлежащее лизинговой компании на праве собственности
Организация с 1 января 2005 г. применяет упрощенную систему налогообложения (доходы минус расходы). Специфика деятельности обязывает вносить платежи за загрязнение окружающей среды. В настоящее время правовым регулированием взыскания этих взносов занимается Ростехнадзор (п. 2 Постановления Правительства РФ от 30.07.2004 N 401). А платить их нужно не в налоговую инспекцию, а в региональное управление Ростехнадзора. Означает ли это, что такие платежи не считаются налоговыми и учесть их в расходах при упрощенной системе налогообложения нельзя, как не поименованные в ст. 346.16 Налогового кодекса?
Организация с начала календарного года платит арендодателю суммы увеличенной арендной платы по дополнительному соглашению к договору аренды нежилого помещения. Арендодатель отказался проводить государственную регистрацию указанного соглашения. Можно ли учесть увеличенную арендную плату по незарегистрированному дополнительному соглашению для целей налогообложения прибыли?
Птицефабрика просит разъяснить
С 1 января 2002 г. налоговая база для налога на прибыль формируется в соответствии с гл. 25 НК РФ. Статья 264 НК РФ определяет состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Согласно пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ к таким расходам относятся, в частности, расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в пределах норм, установленных Правительством РФ. Налоговым кодексом не предусмотрено ограничений по отнесению к расходам, связанным с производством и реализацией, компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ, при работе в нескольких организациях. В связи с вышеизложенным просим разъяснить
В январе 2005 г. организация заключила договор негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом (далее — НПФ) в целях будущего осуществления выплат пенсий своим работникам (далее — участникам фонда). В соответствии с договором организация уплачивает пенсионные взносы в НПФ ежемесячно. Выбранная организацией пенсионная схема соответствует условиям, установленным п. 16 ст. 255 НК РФ. Зачисление и учет поступивших от организации пенсионных взносов ведется фондом на индивидуальных счетах участников фонда. На основании этого суммы пенсионных взносов включаются организацией в расходы при расчете налога на прибыль. В связи с изложенным просим разъяснить, являются ли суммы уплачиваемых пенсионных взносов, при условии что они уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, объектом налогообложения по единому социальному налогу для организации?
Организация, имеющая обособленные подразделения на территории одного субъекта РФ, ошибочно произвела уплату суммы налога на прибыль в бюджет того же субъекта РФ по месту своего нахождения, без распределения указанной суммы по обособленным подразделениям. Таким образом, в лицевой карточке у организации имелась переплата по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, а в лицевых карточках по месту нахождения обособленных подразделений по указанному налогу образовалась недоимка в таком же размере, что явилось причиной для начисления пени по налогу в инспекциях по месту нахождения обособленных подразделений
Сельскохозяйственный производственный кооператив просит разъяснить, правомерно ли начисление пени за просрочку уплаты авансовых платежей по единому сельскохозяйственному налогу за отчетный период (первое полугодие)?
Наша организация ведет деятельность, облагаемую ЕНВД, и является одним из учредителей юридического лица, осуществляющего деятельность, также переведенную на ЕНВД. По итогам 2003 — 2004 гг. это юридическое лицо получило прибыль и перечислило нам причитающуюся часть дивидендов. Каков порядок налогообложения дивидендов, полученных нами в марте 2005 г.?
В связи с вступлением в силу гл. 25.3 НК РФ просим разъяснить положения пп. 78 п. 1 ст. 333.33 НК РФ в отношении оплаты государственной пошлины за выдачу сертификата соответствия при добровольной сертификации
Просим разъяснить вопрос уплаты государственной пошлины за совершение уполномоченными органами исполнительной власти действий, связанных с лицензированием образовательной деятельности
Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей продовольственными товарами и является плательщиком ЕНВД. Торговля осуществляется в арендованном помещении на первом этаже жилого дома, находящегося в муниципальной собственности. К договору прилагается характеристика помещения, передаваемого в аренду, где указано, что тип здания — жилой дом. Подсобных помещений нет. Какой показатель базовой доходности должен быть использован при исчислении ЕНВД? Какими документами определяется торговая площадь и кто должен ее определять?
О порядке отражения в бухгалтерском учете имущества (основного средства), переданного в качестве вклада в уставный капитал других организаций, в целях исчисления налога на имущество организаций
О возможности вычета сумм НДС, уплаченных по авиабилетам (с выделенным НДС), оформленным командированным сотрудникам
Организация частично оплатила приобретенные основные средства. Возможен ли частичный вычет налога на добавленную стоимость по не полностью оплаченным основным средствам?
О порядке определения налоговой базы по НДС при реализации объектов недвижимости, ранее приобретенных у продавца, применяющего УСН
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», занимается розничной торговлей с лотка без применения ККТ. Налоговая инспекция при проведении камеральной проверки затребовала кассовые чеки или бланки строгой отчетности, которые у индивидуального предпринимателя отсутствуют. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН или обязан перейти на общий режим налогообложения?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный по месту жительства в Москве, подал в налоговый орган по месту жительства заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения и получил уведомление о возможности применения данного специального налогового режима. При этом предприниматель осуществляет на территории Московской области деятельность, подлежащую налогообложению ЕНВД
Организация сдает в аренду нежилые помещения. Согласно договору аренды она получает доход от данных операций одним платежом в конце каждого календарного года. Каков порядок учета указанных доходов для целей налогообложения прибыли?
На основании протокола общего собрания участников общество с ограниченной ответственностью купило здание цеха для использования его в собственном производственном процессе. Через год было принято решение о передаче здания в уставный капитал предприятия, учредителем которого является указанное общество. Каков порядок учета НДС по данным операциям?
Каков порядок учета стоимости объекта недвижимого имущества (здания производственного цеха) и земельного участка под ним, переданных в качестве взноса в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью?
В штате организации состоит работник, который является инвалидом II группы. Его заработная плата со всеми вознаграждениями не превышает 100 000 руб. Вправе ли организация применять льготу по уплате ЕСН?
Сельскохозяйственный товаропроизводитель (плательщик ЕСХН) имеет завод по переработке винограда остаточной стоимостью на 01.01.2004 9 052 111 руб. В 2004 г. были произведены расходы на сумму 7 819 326 руб. по реконструкции цеха переработки. Уменьшаются ли полученные доходы на сумму произведенных расходов по реконструкции при обложении единым сельскохозяйственным налогом?
Ломбард просит разъяснить, возникает ли у него обязанность как у налогового агента представлять в налоговые органы сведения о доходах физических лиц — залогодателей, имущество которых реализовано ломбардом вследствие неисполнения физическим лицом обязательств по возврату долга?
Сельскохозяйственный производственный кооператив просит разъяснить следующие вопросы
МУП просит разъяснить следующее. Федеральным законодательством предусмотрено для обеспечения социальной защиты граждан при оплате жилья и коммунальных услуг возмещение субсидий по оплате жилья и коммунальных услуг. Подлежат ли включению в налоговую базу при исчислении НДС бюджетные средства, направляемые организациям жилищно-коммунального хозяйства из бюджетов всех уровней на покрытие субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг? Распространяется ли на суммы начисленных субсидий по оплате жилья и коммунальных услуг льгота по НДС, предоставленная п. 2 ст. 154 НК РФ? Соответственно субсидия на оплату жилищно-коммунальных услуг квалифицируется как льгота или финансовая помощь?
Следовало ли включать в налогооблагаемую базу по налогу на имущество за 2003 г. суммы управленческих расходов, произведенных организацией, при отсутствии у нее доходов по обычным видам деятельности?
В целях получения дохода в виде процентов организацией выдан заем, сумма которого выражена в иностранной валюте. Заем оформлен простым векселем заемщика. При возврате заемных средств курс валюты изменился, в связи с чем организацией-заимодавцем получена меньшая сумма в рублях по сравнению с выданной. Правомерно ли учесть суммовую разницу, образовавшуюся при возврате заемных средств, величина которых выражена в иностранной валюте, в качестве внереализационных расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль?
В отношении нашей организации проведена сверка расчетов с бюджетом, расхождения данных не выявлены. На акте сверки, полученном организацией по почте, отсутствует подпись должностного лица налогового органа
Адвокатское бюро просит в порядке, предусмотренном ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), разъяснить следующие вопросы, возникающие в работе организации
В соответствии со ст. 346.29 НК РФ для исчисления суммы ЕНВД по оказанию бытовых услуг базовая доходность в месяц определяется исходя из количества работников, включая индивидуального предпринимателя. Согласно ст. 346.27 НК под количеством работников понимается среднесписочная за налоговый период численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству. Какими нормативными документами следует руководствоваться при определении среднесписочной численности индивидуальному предпринимателю, оказывающему парикмахерские услуги с привлечением наемных работников по трудовым договорам?
Организация (ООО) приобрела нежилые помещения — четыре строения, три из которых планируется полностью сдать в аренду, а одно строение предназначено и для сдачи в аренду, и частично для размещения офиса организации. Имеет ли право ООО учесть три строения, предназначенные для сдачи в аренду, на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» и исключить их стоимость из базы по налогу на имущество организаций? На каком счете следует учесть четвертое строение?
ООО реализует товар по договору комиссии (является комитентом). Организация применяет традиционную систему налогообложения. Просим разъяснить, возникает ли у комитента обязанность по уплате ЕНВД при реализации товара комиссионером за наличный расчет. Может ли комиссионер, работающий с применением ЕНВД, при реализации товара, принадлежащего комитенту, выставлять покупателям счета-фактуры от своего имени с выделением НДС? Не возникает ли у него обязанность по исчислению и уплате НДС?
Просим разъяснить, должна ли фирма уплачивать пени, если она недоплатила авансовый платеж по транспортному налогу, но по итогам года верно рассчитала и уплатила налог в бюджет
О порядке учета налогоплательщиками, применяющими УСН, расходов на приобретение сырья и материалов, на приобретение товаров для дальнейшей реализации, а также сумм уплаченного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)
Об отражении операций, связанных с реорганизацией в форме выделения, в бухгалтерском учете и в целях налогообложения налогом на прибыль; об определении срока полезного использования объекта основных средств
Включаются ли в состав доходов при упрощенной системе налогообложения (УСН) денежные средства, поступившие в порядке предварительной оплаты за услуги, которые на момент поступления таких денежных средств еще не были оказаны?
Индивидуальный предприниматель с 1 января 2005 г. перешел на упрощенную систему налогообложения. На момент перехода у него остался нереализованный товар, приобретенный в 2004 г. при применении общего режима налогообложения. Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть в составе затрат при исчислении налоговой базы по единому налогу стоимость указанных товаров, реализованных в 2005 г.?
Кинокомпания работает на упрощенной системе с объектом налогообложения «доходы». В 2005 г. она получила денежные средства из регионального бюджета на производство фильма по заказу Правительства Москвы. Каков порядок исчисления единого налога в данной ситуации?
Организация занимается переработкой алмазного сырья в бриллианты. Вправе ли она при распределении прямых расходов на остатки незавершенного производства использовать метод усредненной стоимости сырья внутри каждой сырьевой серии со схожими качественными и размерными характеристиками?
Убыток, полученный налогоплательщиком в 2003 г. при осуществлении деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, составил 50 млн руб. При этом условия, установленные ст. 275.1 Налогового кодекса Российской Федерации, не выполнялись. Налоговая база по указанной деятельности в 2004 г. составила 90 млн руб. Может ли совокупная сумма переносимого убытка, полученного в 2003 г. при осуществлении указанной деятельности, в 2004 г. превысить 30 млн руб. (0,3 х 90 млн руб.) и составить, в частности, 50 млн руб. (вся сумма указанного убытка)?
В бухгалтерии организации, где я работаю, мне было со ссылкой на распоряжение генерального директора отказано в замене части неиспользованного отпуска деньгами. Как было заявлено, возможность получения денег за неиспользованный отпуск (естественно, превышающий 28 дней) у меня появится только при увольнении. Насколько правомочен генеральный директор издавать такие распоряжения и можно ли все-таки, не увольняясь, получить денежную компенсацию за часть неиспользованного отпуска?
Организация занимается оказанием услуг маршрутного такси. Однажды при проведении рейда сотрудниками налоговой инспекции документально был зафиксирован факт того, что один из водителей не применял контрольно-кассовую технику при получении оплаты за проезд, а также не выдавал при таких обстоятельствах бланков строгой отчетности. При таких обстоятельствах на основании вынесенного ИФНС постановления организация была привлечена к административной ответственности в соответствии со ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
Если на основании п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение организациями УСН предусматривает в том числе замену уплаты налога на прибыль организаций, а на основании п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата организациями ЕНВД предусматривает в том числе замену уплаты налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), означает ли это, что действие п. 3 ст. 236 НК РФ распространяется и на организации, применяющие УСН и переведенные на уплату ЕНВД?
Если отдельные сотрудники, работающие на складе крупного супермаркета и имеющие доступ к материальным ценностям, отказываются от заключения письменного договора о полной материальной ответственности, как с ними быть?
Можно ли загранпаспорт рассматривать как документ, удостоверяющий личность, представление которого возможно для заполнения титульного листа трудовой книжки?
Издательство заключило авторское соглашение с физическим лицом о написании статьи в журнале, принадлежащем издательству, по проблемам минимизации налоговой нагрузки для хозяйствующих субъектов. Оплата за такую статью составит 6500 руб. Если физическим лицом (автором) не были представлены документы, подтверждающие расходы, связанные с написанием статьи, как следует определить базу для исчисления единого социального налога в таком случае?
Работаю в ОАО полгода, и это мое первое место работы. Насколько я знаю, для работников, впервые устраивающихся на работу, пенсионное свидетельство должно оформляться работодателем. Могу ли я потребовать это от своего работодателя и какая ответственность может быть применена к работодателю за отказ от оформления данного документа?
Придя на работу в понедельник после отпуска, я получил от руководства организации под расписку приказ о моем увольнении по собственному желанию. Дано ли нормами трудового законодательства право на такие действия работодателю и какие права в такой ситуации у меня?
Организация собирается привлечь на работу граждан Сирии, соблюдая все установленные действующим законодательством нормы, регулирующие порядок привлечения иностранных работников
По результатам проведенной налоговой проверки фирме вменили нарушение налогового законодательства и, как следствие, она должна была заплатить достаточно крупную денежную сумму (недоимка по налогам, а также пени). В связи с отсутствием необходимого количества денежных средств на счетах фирмы судебным приставом-исполнителем должен был быть произведен арест ее имущества для дальнейшей продажи в счет погашения задолженности. При этом пристав-исполнитель направил руководству фирмы копию постановления об аресте имущества, находящегося на складах готовой продукции, в тексте которого было указано о дате и времени, когда будет производиться опись имущества. Однако описано имущество не было, так как копия постановления об аресте руководством была утеряна. Законно ли судебный пристав оштрафовал руководство организации за утрату копии постановления и, как следствие, за невыполнение законных требований судебного пристава-исполнителя?
В организации по трудовому договору работает гражданин Сербии и Черногории. Указанный работник имеет статус временно пребывающего в Российской Федерации. Просим разъяснить, нужно ли начислять на выплаты указанному иностранному гражданину, имеющему статус временно пребывающего на территории РФ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
1. Организация предъявляет к погашению векселя. Поясните пожалуйста, в каких случаях предъявление векселя к оплате учитывается в целях налогообложения прибыли
ОАО занимается оптовой торговлей и применяет УСН. Просим разъяснить следующие вопросы
На балансе ОАО числится основное средство — котельная, которую мы хотим реализовать по цене ниже остаточной стоимости, то есть с убытком. На данный момент котельная находится на консервации. Можем ли мы убыток включить в расходы единовременно (так как имущество в данный момент не амортизируемое) или же согласно п. 3 ст. 268 НК РФ должны включать в расходы равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования и фактическим сроком эксплуатации до момента реализации?
О составлении заключительной бухгалтерской отчетности государственными унитарными предприятиями, приватизируемыми путем преобразования в открытое акционерное общество
Некоммерческая организация (учреждение культуры) со средней численностью работников 40 человек, не ведущая коммерческой деятельности, не имеет уставного капитала и финансируется за счет средств учредителя и добровольных пожертвований организаций и граждан. Вправе ли она применять упрощенную систему налогообложения?
Каким образом должна исчислить среднегодовую (среднюю) стоимость имущества для расчета налога на имущество организаций (авансового платежа по налогу) организация, перешедшая в середине года с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, в связи с тем что сумма дохода организации по итогам налогового (отчетного) периода превысила 15 млн руб.?
С 1 августа 2003 г. организация (ООО) применяла упрощенную систему налогообложения. По причине того, что с 1 сентября 2004 г. превышение дохода от реализации составило 15 млн руб., с 1 июля 2004 г. организация перешла на общий режим налогообложения
ЗАО осуществляет разведку полезных ископаемых на участке недр в соответствии с полученной лицензией. Работы по разведке полезных ископаемых проводятся как собственными силами, так и с привлечением подрядных организаций
Организацией (ОАО) был заключен лицензионный договор с организацией, обладающей патентом на изобретение (ООО). В соответствии с данным договором ОАО получило неисключительное право на использование изобретения. Договор был зарегистрирован в Российском агентстве по патентам и товарным знакам (Роспатенте). Необходимо ли регистрировать лицензионный договор в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 1028 ГК РФ (в органе, осуществляющем регистрацию юридического лица), для признания правомерным отнесения расходов ОАО по уплате повременных выплат по указанному лицензионному договору к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Организация 25 ноября 2004 г. приобрела основное средство (автомобиль) у другой организации. Обе организации находятся на общей системе налогообложения. Продавец передал следующий пакет документов
Организация круглогодично ведет добычу полезных ископаемых (товарной руды цветных металлов), которые соответствуют стандарту качества этого предприятия
ООО просит разъяснить, правильно ли мы понимаем, что при налогообложении прибыли суммы НДС, начисленные с авансов, полученных ООО от покупателей под предстоящие поставки, налогоплательщики вправе относить к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, по пп. 1 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса?
Организация два года применяла УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». С 2005 г. организация перешла на общий режим налогообложения. Имеет ли организация право предъявить к вычету НДС по тем товарам (работам, услугам), которые приобретены в 2004 г. (при применении УСН), а оплачены в 2005 г.? Следует ли платить НДС с сумм оплаты, полученной в 2005 г. за товары, отгруженные в 2004 г.?
Дочерняя российская организация получила в 2003 г. от материнской организации, доля которой в уставном капитале составляет 100 процентов, беспроцентный заем денежными средствами и заем в виде имущества. В 2005 г. планируется оформить соглашение о прощении долга по обоим договорам займа. Облагается ли налогом на прибыль сумма прощенного долга по этому соглашению на основании п. 8 ст. 250 НК РФ либо не облагается на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ?
ЗАО просит разъяснить порядок учета расходов на научные исследования и опытно-конструкторские разработки. На практике в результате развития науки и технологий продукция, для производства которой были произведены научные исследования и опытно-конструкторские разработки, снимается с производства ранее истечения трехлетнего срока. Каким образом в целях исчисления налога на прибыль следует списывать оставшуюся сумму расходов при прекращении производства определенного вида продукции?
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную реализацию нефтепродуктов, направил 24.12.2004 в налоговый орган заявление о выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. По уважительной причине свидетельство им получено не было. 24.01.2005 индивидуальный предприниматель подал в налоговый орган заявление об аннулировании указанного свидетельства. Считается ли он плательщиком акциза при совершении им операций с нефтепродуктами в период с 24.12.2004 по 24.01.2005, когда свидетельства у него в наличии фактически не было?
Об отражении в бухгалтерском учете расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности за первые два дня нетрудоспособности работникам организации, занятым изготовлением и продажей продукции, выполнением работ, оказанием услуг
В I квартале 2005 г. в организации не было реализации, но была уплачена аренда. Вправе ли организация принять «входной» НДС к возмещению?
Региональная общественная организация инвалидов приобрела 100% доли в уставном капитале хозяйственного общества и стала таким образом его собственником. Среднесписочная численность инвалидов в данном обществе составляет не менее 50%, а доля в оплате труда — не менее 25%. Общество собирается оказывать услуги по изготовлению кулинарной продукции и кондитерских изделий, а также реализовывать иные товары народного потребления по агентскому договору. Распространяется ли на общество льгота по НДС, предусмотренная пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ?
Образовательная организация, имеющая лицензию на обучение на программах повышения квалификации длительностью от 72 до 500 академических часов, проводит программы длительностью менее 72 часов, а именно 32 или 36 часов. Имеет ли организация право на освобождение от исчисления и уплаты НДС?
Адвокат, осуществляющий деятельность в форме адвокатского кабинета, приобрел жилое помещение и перевел его в разряд нежилых помещений с целью осуществления адвокатской деятельности. Вправе ли в указанной ситуации адвокат уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц на сумму государственной пошлины за регистрацию права на указанное недвижимое имущество?
Вправе ли адвокат, осуществляющий деятельность в форме адвокатского кабинета, включить в состав расходов в целях исчисления налога на доходы физических лиц расходы на установку сейфа, сигнализации в помещении, используемом для осуществления адвокатской деятельности?
Просим дать разъяснение по вопросу определения базы и правомерности применения регрессивной шкалы ставок при исчислении единого социального налога в следующей ситуации
Товарищество собственников жилья (ТСЖ) с целью создания резерва на проведение капитального ремонта домов рассматривает возможность накопления целевых денежных средств, поступающих от жильцов — собственников жилья, в течение 6 лет начиная с 2005 г. равными частями согласно составленной смете с ежегодной ее индексацией. Суммы начисленного резерва ТСЖ предполагает в конце каждого налогового периода перечислять на отдельный счет, накапливая их до момента проведения ремонта и контроля за их целевым использованием. Будут ли такие суммы учитываться для целей налогообложения прибыли на протяжении всего периода их накопления? Правомерно ли применение в данном случае положений ст. 260 НК?
ООО просит разъяснить, как правильно учесть в налоговом учете организации (уплачивает налог на прибыль) следующие расходы, произведенные до ввода объекта амортизируемого имущества в эксплуатацию и непосредственно связанные с его созданием (строительством хозспособом)
В связи с производственной необходимостью организация оформляет договоры подряда с работниками, состоящими в штате, на время очередного отпуска. Вправе ли организация отнести выплаты по договорам подряда, заключенным с работниками организации на период нахождения их в очередном отпуске, в целях налогообложения прибыли к материальным расходам, расходам на оплату труда или прочим расходам, связанным с производством и реализацией?
ООО покупает у сторонних организаций в цистернах готовые моторные масла (для дизельных и карбюраторных двигателей), приходует их как готовый продукт и в дальнейшем, не меняя товарной номенклатуры (наименования) масел, их характеристик и без какой-либо дополнительной обработки, переливает (фасует) эти масла в емкости меньшего размера (бочки, канистры, бидоны) для оптовой продажи покупателям в более удобной для них таре
Организация приобретает карты предоплаты (телефонные, интернет-карты) у операторов сотовой связи, телекоммуникационных компаний, интернет-провайдеров и операторов IP-телефонии. Эти карты передаются организации по товарным накладным по форме ТОРГ-12 и по форме М-15 «Накладная на отпуск материалов на сторону»
Какие должностные лица Минфина России уполномочены излагать официальную позицию Минфина России в письменных разъяснениях по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах?
В соответствии с Письмом МНС России от 27.09.2004 N 02-5-11/162 при расчете налога на прибыль в расходах можно учитывать амортизацию, начисленную в период временного перерыва в эксплуатации основных средств (например, в период простоя у организаций с сезонным характером работы). Наша же организация, руководствуясь Приказом МНС России от 20.12.2002 N БГ-3-02/729, в бухгалтерском учете амортизацию по основным средствам начисляла, а в налоговом учете начисляла, но при исчислении налога на прибыль не учитывала. Можно ли нам пересчитать налоговую базу и если да, то с какого периода?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», сдает помещение в аренду. При этом в договоре аренды предусмотрено, что арендатор возмещает сверх арендной платы расходы по оплате услуг связи, доступу в Интернет, охране помещения. Вправе ли арендодатель учесть для целей налогообложения единым налогом данные расходы при условии, что он оплачивает указанные услуги по наличному и безналичному расчету, а арендатор возмещает эти суммы путем перечисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный по месту жительства в Москве, применяет упрощенную систему налогообложения. В 2004 г. он осуществлял единственный вид деятельности — розничную торговлю стройматериалами на территории Московской области. В связи с этим был поставлен на налоговый учет в Московской области в качестве налогоплательщика ЕНВД. В 2005 г. одновременно с торговлей в Московской области индивидуальный предприниматель намерен открыть торговую точку по реализации стройматериалов в Москве. Вправе ли предприниматель применять упрощенную систему в Москве наряду с уплатой в Московской области ЕНВД?
Основным видом деятельности организации, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, является оказание транспортных услуг. Данная организация заключила договор аренды здания с правом сдачи его в субаренду. Кроме того, по договору аренды арендодатель передал стационарную котельную установку для отопления здания, так как арендованное здание не было подключено к центральному городскому отоплению. При этом в договоре по аренде котельной установки указано, что организация-арендатор несет все эксплуатационные расходы по котельной, а также по обеспечению топливом (дизтопливом), необходимым для обогрева здания и для горячего водоснабжения. Вправе ли организация-арендатор учесть в расходах для исчисления единого налога списанное в производство на основании актов топливо (дизтопливо) для отопления здания?
Организация предоставляет своим покупателям фиксированную скидку от общей стоимости поставок за год по договорам купли-продажи товаров после их реализации. Каков порядок отражения указанной скидки для целей налогообложения прибыли у организации-продавца, учитывающей доходы и расходы по методу начисления?
Согласно ранее действовавшему п. 10 Информационного письма ВАС РФ от 10.12.1996 N 9 проценты за просрочку оплаты товаров начисляются на цену товара без учета НДС. Как развивается судебная практика по данному вопросу после отмены указанного пункта?
Закон РФ от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» гарантирует гражданам, указанным в п. 7 ч. 1 ст. 13 этого Закона, выплату дополнительного вознаграждения за выслугу лет. По мнению налоговых органов, изложенному в Письме МНС России от 06.05.2004 N 04-2-06/967@, такая выплата облагается НДФЛ на общих основаниях. Правомерна ли такая точка зрения?
Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по установке дополнительного оборудования на автомобили, а также услуги по тонировке стекол и тюнингу, если соответствующие услуги оказываются юридическим лицам, а их оплата производится в безналичном порядке?
Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации, оказывающей услуги сауны?
Я написал заявление об увольнении по собственному желанию, но попал в больницу. Будет ли в таком случае мне оплачен больничный лист?
Какой период деятельности организации может быть охвачен плановой проверкой при проведении мероприятий в порядке надзора за соблюдением норм действующего трудового законодательства, проводимой государственными инспекторами труда?
ОАО заключило договор с одним из операторов мобильной связи на корпоративное обслуживание работников и в офисе данного оператора приобрело мобильные телефоны для работников
ЗАО «Восток» путем реорганизации преобразовано в ОАО «Восток-1» в апреле 2005 г. ОАО является правопреемником ЗАО. Просьба пояснить, как должен начисляться ЕСН в ОАО: с момента завершения реорганизации как для вновь созданного налогоплательщика или же следует продолжать начислять ЕСН исходя из налоговой базы ЗАО «Восток», рассчитанной с начала года
Наша организация расположена в районе Крайнего Севера. В настоящее время у нас завершается процесс сокращения штата, и буквально 21 марта были уволены по указанному основанию еще трое сотрудников. В течение какого времени мы обязаны выплачивать уволенным по данному основанию средний заработок и какой документ служит подтверждением того, что физические лица пока не трудоустроены?
Следует ли на суммы пособий по временной нетрудоспособности (выплачиваемых за первые два дня за счет работодателей) начислять единый социальный налог?
В настоящее время получаю в установленном законом порядке статус индивидуального предпринимателя без образования юридического лица. Так как для осуществления предпринимательской деятельности я планирую привлекать физических лиц, следует ли мне отправлять на регистрацию в территориальную ИФНС России по месту постановки на налоговый учет трудовые договоры, которые я буду заключать с физическими лицами (секретарем, водителями, продавцами и т. д.), в частности, с физическим лицом, которое будет работать у меня бухгалтером — то есть будет материально-ответственным лицом и на него будут возложены функции по ведению учета моих доходов и расходов и представлению в соответствующие сроки налоговой отчетности?
Являясь комиссионером, мы реализуем товар комитента. По условиям договора комиссии комитент возмещает нам транспортные расходы, связанные с доставкой товара. Вправе ли мы учитывать затраты на транспорт в составе собственных расходов?
Какой момент в контексте Порядка проведения реструктуризации кредиторской задолженности, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002, считать началом погашения задолженности по налогам
Организация, применяющая УСН, заключает договоры возмездного оказания услуг, предметом которых является поиск посредником — физическим лицом (в том числе индивидуальным предпринимателем) покупателей (клиентов). Вправе ли организация учесть в составе расходов сумму вознаграждения за оказанные услуги и суммы налогов с данных вознаграждений?
Приобретенный объект основных средств организация оплатила частично зачетом взаимных требований, частично — наличными денежными средствами, что подтверждается актом о зачете взаимных требований и расходным кассовым ордером соответственно. Продавцом выписан счет-фактура. Квитанция к приходному кассовому ордеру, а также чек ККТ у покупателя отсутствуют. Это, по мнению налоговых органов, лишает организацию права на вычет «входного» НДС. Так ли это?
Организация-комиссионер, перешедшая на ЕНВД, продает товар комитента физическим лицам за наличный расчет с отсрочкой платежа (коммерческий кредит). Входит ли данная реализация в состав розничного товарооборота комиссионера в целях исчисления ЕНВД?
В производственной деятельности организация, применяющая метод начисления, использует штамповую оснастку. В налоговом учете стоимость приобретаемых штампов включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода в эксплуатацию. Однако ввиду высокой стоимости штампов ее списание единовременно нецелесообразно, поскольку приводит к убытку. Вправе ли организация списывать стоимость штамповой оснастки для целей налогообложения не единовременно, а, например, пропорционально объему выпущенной продукции?
Физическое лицо вносит вклад в уставный капитал организации, применяющей УСН. Вклад вносится недвижимым имуществом — зданием. Верно ли, что физическое лицо и организация освобождены от уплаты налога на имущество?
Региональная головная организация имеет подведомственные организации, которые занимаются образовательной деятельностью и пользуются льготами по налогам на имущество и на землю. Региональная головная организация образовательной деятельностью не занимается. Вправе ли она воспользоваться льготами по налогам на имущество и на землю на том основании, что является руководящей организацией образовательных учреждений?
Организация приобрела полностью самортизированное основное средство по договорной цене. Надо ли уплачивать по этому основному средству налог на имущество?
Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей, по которой уплачивает ЕНВД. Планируется продажа товаров в кредит. Предполагается, что при получении товара покупатель будет вносить наличными денежные средства в размере 30% причитающейся к оплате суммы, оставшуюся часть стоимости товара покупатель будет оплачивать в соответствии с графиком оплаты путем внесения денежных средств в кассу магазина. Эту оставшуюся сумму (70% стоимости товара) предприниматель страхует в страховой компании на случай невозврата коммерческого кредита вследствие неплатежеспособности покупателя. Если страховой случай наступает, страховщик производит страховую выплату в кассу или на расчетный счет предпринимателя. Какими налогами облагаются страховые выплаты?
Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей, по которой уплачивает ЕНВД. Планируется продажа товаров в кредит. Предполагается, что при получении товара покупатель будет вносить наличными денежные средства в размере 30% причитающейся к оплате суммы, оставшуюся часть стоимости товара покупатель будет оплачивать в соответствии с графиком оплаты путем внесения денежных средств в кассу магазина. Подпадает ли под обложение ЕНВД реализация товаров на таких условиях?
При туристической базе имеется бар, который работает только в летние месяцы. По доходам от деятельности бара уплачивается ЕНВД. Как рассчитывать ЕНВД?
Физическое лицо имеет в собственности нежилое помещение. В отношении данного имущества между физическим лицом и организацией, единственным учредителем которой оно является, заключен договор ссуды. Руководствуясь положениями пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, доходы в виде безвозмездно полученного имущества в целях налогообложения прибыли организация не учитывает. По мнению налоговых органов, указанную норму к договору ссуды применить нельзя. Кто прав?
Индивидуальный предприниматель передает безвозмездно организации, учредителем которой он является, оборудование. В свою очередь, организация намеревается реализовать это оборудование. Подлежит ли такая передача налогообложению у передающей и получающей стороны? Индивидуальный предприниматель и организация применяют УСН
Необходимо ли вести налоговые регистры для обоснования величины прибыли, полученной простым товариществом?
Как правильно в целях применения п. 3 ст. 286 НК РФ рассчитывать доход от реализации: с учетом или без учета сумм налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю?
Организация с 01.01.2003 по 30.06.2004 применяла упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — доходы. С 01.07.2004 организация перешла на общий режим налогообложения, так как по итогам отчетного периода (9 месяцев 2004 г.) доход организации превысил 15 млн руб
Работодатель уклоняется от участия в переговорах, связанных с изменением отдельных положений коллективного договора. Следует ли это рассматривать в качестве нарушения трудового законодательства?
По итогам работы примирительной комиссии в организации по разрешению коллективного трудового спора было принято соответствующее решение. Если в сроки, указанные в данном решении, работодателем решение выполнено не было, что представителям работников следует предпринять и считается ли такое невыполнение нарушением трудового законодательства?
В результате того, что работодатель отказался предоставить помещение для проведения собрания примирительной комиссии (при проведении примирительных процедур), работники не смогли выдвинуть работодателю свои требования для устранения коллективного трудового спора. Следует ли действия работодателя квалифицировать как нарушение трудового законодательства со всеми правовыми последствиями таких действий работодателя?
Представитель работодателя нарушает некоторые обязательства по коллективному договору. Кто и к какой ответственности может привлечь нарушителя?
Наделены ли государственные инспекторы труда полномочиями по привлечению к ответственности работодателей при обнаружении в ходе осуществления своих контрольных функций фактов несоблюдения работодателями письменной формы при заключении трудовых договоров?
Будет ли являться юридическое лицо налоговым агентом в случае покупки у физического лица принадлежащих ему на праве собственности долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью?
Вид деятельности налогоплательщика — научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы по государственным оборонным заказам. Договоры с заказчиками носят длительный характер (выполнение работ длится несколько лет) и предусматривают поэтапную сдачу работ
Организация, осуществляющая лизинговую деятельность, просит разъяснить
Вправе ли организация, имеющая региональную лицензию, осуществлять поставку алкогольной и спиртосодержащей продукции организациям из других субъектов, имеющим федеральные лицензии, если отгрузка производится в пределах субъекта Российской Федерации, выдавшего региональную лицензию?
Возможно ли привлечение к административной ответственности организации, осуществляющей продажу алкогольной продукции в розлив, если на образцах алкогольной продукции отсутствуют специальные ценники?
ООО в течение нескольких лет являлось владельцем обыкновенных акций ОАО. В феврале 2004 г. ОАО ликвидировано в связи с завершением процедуры конкурсного производства, о чем имеется решение о внесении органом государственной регистрации соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц. В результате ликвидации ООО не получило какого-либо имущества от ОАО и списывает с баланса акции ОАО
Товар передается комитентом комиссионеру для реализации от имени комиссионера. Комитент ведет бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с общими требованиями. Комиссионер применяет упрощенную систему налогообложения (не уплачивает НДС)
Организация оказывает ритуальные услуги, перечень которых приведен в разделе «Ритуальные услуги» Общероссийского классификатора услуг населению ОК 002-93, в том числе: осуществляет изготовление и установку надгробных памятников, изготавливает гробы, траурные венки, оказывает услуги по захоронению. В процессе хозяйственной деятельности организация привлекает подрядчиков — физических лиц
Издательство просит разъяснить порядок учета в целях налогообложения прибыли затрат на выпуск обязательных бесплатных экземпляров
Мясоперерабатывающий завод заключил договор лизинга с лизингодателем, по которому лизингодатель приобрел для завода автотранспортные средства и оборудование. В дальнейшем завод передал в установленном порядке указанное имущество в сублизинг, получая соответствующий доход. Имеет ли право завод включать в расходы по налоговому учету лизинговые платежи, производимые на основании договора с лизингодателем, в отношении основных средств, находящихся согласно договору лизинга на балансе лизингодателя, если эти основные средства с согласия лизингодателя и в соответствии с договором переданы в сублизинг?
Какое заявление необходимо подать в налоговый орган при регистрации игрового автомата в качестве объекта налогообложения налогом на игорный бизнес?
В соответствии со ст. 168 НК РФ счет-фактура должен быть выставлен в пятидневный срок считая со дня отгрузки товаров. Учитываются ли нерабочие дни при исчислении указанного срока?
На территории субъекта Федерации льготы и субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг предоставляются в неденежной форме путем уменьшения платежей граждан за жилье и коммунальные услуги
Работник, у которого с индивидуальным предпринимателем заключен трудовой договор, при возвращении из командировки предъявил индивидуальному предпринимателю счет из гостиницы по форме N 3-Г, утвержденной Приказом Минфина России от 13.12.1993 N 121, подтверждающий факт произведенных командировочных расходов по проживанию
Индивидуальным предпринимателем в 2005 г. перечислены лицензионные платежи за пользование правами на ноу-хау
Относятся ли в состав профессиональных налоговых вычетов у работодателей — индивидуальных предпринимателей расходы по оплате пособия по временной нетрудоспособности работников за первые два дня?
Индивидуальный предприниматель, занимающийся изданием полиграфической продукции, внес денежные средства за участие в тендере на право издания полиграфической продукции. Тендер индивидуальный предприниматель не выиграл, возврат платы в данном случае не предусмотрен
Индивидуальный предприниматель приобрел по договору купли-продажи у физических лиц ценные бумаги
Общество с ограниченной ответственностью (жилищно-сервисная компания) расположено в районе Крайнего Севера (Ямало-Ненецкий автономный округ)
Компанией выпущен вексель со следующими реквизитами
Индивидуальный предприниматель осуществляет два вида деятельности в одном помещении, находящемся в собственности предпринимателя. Один из них — розничная торговля, подпадающая в соответствии со ст. 346.27 НК РФ под систему налогообложения в виде ЕНВД (магазин тканей), а другой переведен на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Распределение общих материальных расходов за 2004 г. проводилось пропорционально выручке, полученной от каждого вида деятельности. Просьба разъяснить, как распределяются расходы на коммунальные услуги (электроэнергия, вода, отопление, телефон, охрана, Интернет, услуги ЖКХ) в случае, если расходы на коммунальные услуги в отношении деятельности, переведенной на УСН, в сравнении с магазином составляют 70%?
Организацией по договору купли-продажи приобретен легковой автомобиль Toyota Harrier (как основное средство), страна-производитель — Япония. Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденные Министерством транспорта РФ 29.04.2003 (РЗ112194-0366-03), не содержат информации о нормах расхода топлива для данной марки автомобиля. В связи с этим просим разъяснить, какой расход топлива принять за базовую норму для данного автомобиля для расчета налога на прибыль или какую модель из названного выше нормативного документа можно принять за базовую
В 2002 и в 2003 гг. организация приобрела части здания на вторичном рынке. Приказом организации срок полезного использования был определен в соответствии с п. 12 ст. 259 НК РФ с учетом срока службы у предыдущего собственника (5 лет и 7 лет вместо 30 лет и более согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы). Соответственно, начисление амортизации в месяц определяется исходя из 5 лет и 7 лет, то есть в большем размере, чем по нормативным коэффициентам. Правильно ли поступает организация?
ОАО является учредителем ООО, и его доля в уставном капитале составляет 50%, или 1 159 000 руб. Учредительными документами ООО предусмотрена оплата доли ОАО имуществом. ОАО в качестве имущества передает в ООО буровой станок, балансовая стоимость которого составляет 250 000 руб., остаточная стоимость 170 828 руб. Независимым оценщиком проведена оценка станка, и рыночная стоимость после оценки составила 1 159 000 руб. Является ли сумма 988 172 руб. (1 159 000 — 170 828), представляющая собой разницу между рыночной стоимостью станка по данным независимой оценки и его остаточной стоимостью, налогооблагаемой базой при исчислении налога на прибыль у ОАО?
Муниципальное унитарное предприятие (МУП) занимается электроснабжением потребителей, т. е. осуществляет прием, передачу и распределение электроэнергии. В ходе деятельности возникают многочисленные случаи хищения электроэнергии, что выражается в несанкционированных подключениях потребителей к линиям электропередачи, в нарушениях правил работы с приборами учета (самовольное нарушение пломбы на счетчиках, «скручивание» показателей счетчика и т. д.), несвоевременной и неполной оплате потребленной электроэнергии абонентом. Объемы хищений электроэнергии определяются на основании акта инвентаризации показателей приборов учета электроэнергии следующим образом: из объема полученной организацией электроэнергии вычитаются объем реализованной электроэнергии и объем технологических потерь при передаче и распределении электроэнергии. По выявленному факту хищения на основании заявления МУП ОВД возбуждает уголовное дело. В дальнейшем в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого, следователь выносит решение о приостановлении уголовного дела. Копия постановления об этом решении направляется предприятию
О порядке определения нормы амортизации в целях исчисления налога на прибыль при приобретении организацией частей здания, ранее эксплуатировавшихся предыдущими собственниками
О налогообложении ЕСН пособий по временной нетрудоспособности, в том числе сумм, выплачиваемых работнику в случае временной нетрудоспособности сверх исчисленного в соответствии с законодательством РФ размера пособия; об отсутствии оснований для отнесения неотделимых улучшений в арендованное имущество к основным средствам арендатора и начисления амортизации по ним в целях исчисления налога на прибыль
О порядке определения первоначальной стоимости основных средств, внесенных в счет вклада в уставный капитал организации, в целях исчисления налога на прибыль
ООО просит дать разъяснения по порядку налогообложения единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц доплаты за вахтовый метод
ОАО просит дать разъяснения по следующему вопросу
ООО просит дать разъяснения по вопросу применения упрощенной системы налогообложения
В течение какого времени должны храниться в организациях и у индивидуальных предпринимателей бланки строгой отчетности, подтверждающие суммы принятых наличных денег от населения?
Организация осуществляет туристско-экскурсионную деятельность. В связи со спецификой деятельности налично-денежные расчеты с населением осуществляются не в офисе организации, а непосредственно по месту размещения туристов (в санаториях, гостиницах и т. д.). Должна ли организация в данном случае применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют какие-либо бланки строгой отчетности?
Фермерское хозяйство на открытой территории сельскохозяйственного рынка осуществляет сезонную продажу тыквы и кабачков. Просим разъяснить, обязано ли хозяйство применять контрольно-кассовую технику
Организация на территории сельскохозяйственного рынка с грузового автомобиля осуществляет сезонную продажу живой птицы (цыплят) мелким оптом. Должна ли организация при наличных денежных расчетах с покупателями применять контрольно-кассовую технику?
Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и предполагаю оказывать населению услуги тира (спортивная стрельба). Возможно ли использование каких-либо бланков строгой отчетности при приеме наличных денег от граждан за данные услуги?
ООО просит разъяснить: в какой момент можно применять вычеты сумм НДС по приобретенным и оплаченным основным средствам, как не требующим сборки (монтажа), так и требующим ее?
ЗАО просит разъяснить. Приказом Минфина России от 02.08.2004 N 64н установлены размеры выплаты суточных при краткосрочных командировках и предельные нормы возмещения расходов по найму жилого помещения при краткосрочных командировках на территории зарубежных стран, применяющиеся с 1 января 2005 г. Указанные нормы перечислены в Приложении (в виде таблицы) к данному Приказу. В графах 3 — 4 таблицы указаны нормы суточных в долларах США. Графа 5 таблицы «Наименование иностранной валюты» устанавливает перечень валют (как доллары США, так и другие валюты)
В соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 238 и п. 3 ст. 217 НК РФ (в ред. 2004 г.) не подлежит налогообложению ЕСН и НДФЛ стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая налогоплательщиком лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством РФ. Статьей 325 Трудового кодекса РФ (в ред. 2004 г.) предусмотрена обязанность работодателя оплатить стоимость проезда к месту использования отпуска работника, работающего в условиях Крайнего Севера, и обратно неработающим членам его семьи (мужу, жене, несовершеннолетним детям). В связи с выходом Письма Минфина России от 13.01.2005 N 03-03-01-04/1/7 просим разъяснить, подлежит ли налогообложению НДФЛ и ЕСН в 2004 г. оплата проезда к месту отдыха и обратно совершеннолетнего ребенка, не достигшего возраста 23 лет, обучающегося в образовательном учреждении по очной форме и находящегося на иждивении работника, работающего в условиях Крайнего Севера, в случае если расходы по оплате данных компенсационных выплат будут учтены при налогообложении налогом на прибыль организаций в соответствии с п. 7 ст. 255 НК РФ
Может ли организация, которая одновременно осуществляет деятельность в рамках общего режима налогообложения (оптовую и розничную торговлю через магазины с площадью более 150 кв. м) и деятельность, облагаемую ЕНВД (розничную торговлю через магазины площадью менее 150 кв. м), применять правило о полном возмещении НДС, установленное последним абзацем п. 4 ст. 170 НК РФ?
ООО применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Основной вид деятельности — сдача нежилых помещений (в офисном здании ООО) в аренду юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. В договорах аренды недвижимого имущества ООО размер арендной платы устанавливается из расчета стоимости одного квадратного метра площади
Организация — издатель периодического печатного издания, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», распространяет свое издание по подписке через специализированные подписные агентства. За свои услуги по оформлению и исполнению договоров подписки агентства из каталожной цены издания удерживают агентское вознаграждение. На расчетный счет организации поэтапно (за каждый номер издания после его выхода и сдачи на экспедирование) поступают каталожные суммы за принятую подписку за вычетом этого вознаграждения. Что является доходом организации: полная каталожная цена или только сумма, поступившая на его расчетный счет?
Организация перешла с упрощенной системы налогообложения на общий режим. Как определить дату учета остаточной стоимости амортизируемого имущества?
Основным видом деятельности организации является сдача имущества в аренду. В каком порядке учитывается для целей налогообложения прибыли арендодателем арендная плата по договору аренды оборудования, предусматривающему право последующего выкупа арендованного имущества арендатором с зачетом в выкупную стоимость ранее уплаченной арендной платы?
Российская организация занимается перепродажей импортных автомобилей. Согласно договору консигнации (комиссии) российская организация — консигнатор (комиссионер) оказывает также услугу по проведению рекламных акций как дополнительную услугу к реализации товаров по договору комиссии. Для этого она заключает договоры на размещение рекламной информации о реализуемых по договору консигнации автомобилях в средствах массовой информации (газетах, журналах)
Организация в принудительном порядке переходит с упрощенной на общепринятую систему налогообложения (превышен лимит по доходам). Следует ли организации увеличивать доходы для формирования налоговой базы по налогу на прибыль на сумму НДС?
С какого момента организация, нарушившая условия применения упрощенной системы налогообложения, должна начать платить налог на прибыль в порядке, установленном гл. 25 НК РФ?
В 2004 г. организация осуществляла вид деятельности, который согласно пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождается от налогообложения по НДС. Соответствующая лицензия у организации имеется. В том же году фирма оплачивала работы с учетом НДС. Вправе ли организация принять НДС к вычету по выполненным, оплаченным и оприходованным работам и услугам?
На балансе бюджетной организации (института) содержится здание. Она сдает помещения в аренду различным организациям. Здание института является федеральной собственностью, переданной ему на праве оперативного управления. Кто является налоговым агентом по уплате НДС: арендодатель (институт) или его арендаторы?
Юридическому лицу необходимо получить сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, в электронном виде. Может ли указанное юридическое лицо обратиться за получением указанных сведений в любой налоговый орган?
Допускается ли отказ в предоставлении в электронном виде сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей?
Могут ли быть предоставлены в электронном виде сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, юридическим и физическим лицам на дисках (дискетах)?
Предоставляются ли Федеральной налоговой службой в электронном виде сведения Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей юридическим и физическим лицам?
Какая предусмотрена ответственность за непредставление или несвоевременное представление жилищным накопительным кооперативом в регистрирующий (налоговый) орган заявления об аннулировании сведений о гражданине, подавшем заявление о приеме в члены кооператива, в Едином государственном реестре юридических лиц?
По какой форме оформляется заявка на публикацию сообщения о ликвидации юридического лица в органе печати, в котором публикуются данные о государственной регистрации юридического лица?
Должны ли учредительные документы жилищного кооператива, созданного до введения в действие Федерального закона от 30.12.2004 N 215-ФЗ «О жилищных накопительных кооперативах», быть приведены в соответствие с указанным Федеральным законом и в какие сроки?
С какого момента жилищный накопительный кооператив считается зарегистрированным?
По какой форме жилищному накопительному кооперативу выдается документ, свидетельствующий о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о гражданине, подавшем заявление о приеме в члены кооператива?
Жилищный накопительный кооператив реорганизуется в форме разделения. Должен ли кооператив представлять в регистрирующий орган для государственной регистрации создаваемых в результате реорганизации кооперативов доказательства уведомления кредиторов о принятии решения о реорганизации?
Организации необходимо получить сведения о месте жительства его контрагента — главы крестьянского (фермерского) хозяйства. Может ли юридическое лицо для получения этих сведений направить по почте запрос, подписанный директором организации и скрепленный ее печатью, с приложением платежного документа?
Предоставляет ли налоговая инспекция как орган, зарегистрировавший крестьянское (фермерское) хозяйство, сведения о месте его фактического нахождения?
На бланках документов, отпечатанных в типографии и используемых в хозяйственной деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства, указан основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя, присвоенный при регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства. Изменится ли указанный номер при смене главы фермерского хозяйства и внесении данных о его новом главе в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей?
Общество с ограниченной ответственностью оказывает населению услуги междугородной телефонной связи. Возможно ли использовать бланки строгой отчетности при данном виде деятельности без применения контрольно-кассовой техники?
Юридические лица в установленных законом случаях обязаны опубликовать определенные сведения (о принятии решения о ликвидации, о реорганизации и др.) в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридических лиц. Что именно будет являться подтверждением публикации?
Правомерно ли требование регистрирующего (налогового) органа об обязательном представлении при государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства копий документов, подтверждающих родство граждан, изъявивших желание создать крестьянское (фермерское) хозяйство?
У главы крестьянского (фермерского) хозяйства изменились паспортные данные. К какой ответственности может быть привлечен глава крестьянского (фермерского) хозяйства в случае несообщения сведений об изменении паспортных данных в регистрирующий орган?
При государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства была уплачена государственная пошлина. Необходимо ли уплачивать государственную пошлину при государственной регистрации изменений, вносимых в сведения о главе крестьянского (фермерского) хозяйства, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей?
Крестьянскому (фермерскому) хозяйству предоставлен дополнительный земельный участок в соответствии со ст. 12 Федерального закона от 11.06.2003 N 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве». Необходимо ли сообщить об этом в налоговый орган, зарегистрировавший крестьянское (фермерское) хозяйство?
Индивидуальный предприниматель при государственной регистрации неправильно указал в заявлении адрес места жительства, допустив ошибку в номере дома. Каким образом исправить эту ошибку?
ФГУП реорганизовано путем присоединения к нему государственного унитарного дочернего предприятия. В ходе реорганизации осуществлены прием-передача имущества, прав и обязательств по передаточным актам. При исполнении налоговых обязательств ФГУП руководствовалось ст. 50 НК РФ, согласно которой при присоединении одного юридического лица к другому юридическому лицу правопреемником присоединенного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов признается присоединившее его юридическое лицо. При этом в документах бухгалтерского учета правопреемника построчно объединены числовые показатели операций по расчету и уплате налогов, в том числе ЕСН
Организация заключила договор с банком на факторинговое обслуживание (факторинг с регрессом) и переуступила ему денежное требование к должнику за поставленные товары. Банк финансировал организацию-клиента под уступленное требование по цене реализуемого товара. При этом банк за факторинговое обслуживание взимает следующие комиссионные сборы
ЗАО, переведенное с 01.01.2004 на уплату единого сельскохозяйственного налога, занимается выращиванием зерновых культур, которые на собственной мельнице перерабатывает в муку, впоследствии реализуемую. В дальнейшем ЗАО планирует из собственной муки осуществлять выпечку хлеба и продавать его
На счетах ЗАО в банке после августовского кризиса 1998 г. оставались денежные средства в долларах США. В ноябре — декабре 1998 г. налоговая инспекция выставила в банк инкассовые поручения по неоплаченным налогам ЗАО, и денежные средства были списаны со счетов ЗАО, но не поступили в уплату налогов, а остались на корреспондентских счетах банка
Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — «доходы минус расходы»). Для пролонгации договора аренды земли произведены затраты по подготовке необходимой документации в БТИ
Организация применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), основной вид деятельности — оказание юридических услуг
Об отсутствии оснований для учета в составе расходов сумм уплаченного единого налога налогоплательщиками, применяющими УСН
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобрела за счет нераспределенной прибыли прошлых лет путевки в пансионат с лечением для своих сотрудников. Вправе ли фирма не начислять страховые взносы в ПФР на суммы оплаты данных путевок?
Может ли декларация о предполагаемом доходе, подлежащем обложению единым социальным налогом, для налогоплательщиков, не производящих выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, быть представлена в налоговый орган представителем индивидуального предпринимателя? Какой день считается датой представления (отправки) указанной декларации?
Просим дать разъяснения по применению гл. 25.3 НК РФ
Организация имеет в собственности часть нежилых помещений в административном здании, приобретенных ею в процессе приватизации здания в 1995 г. Помещениями в указанном здании владеет на праве собственности еще ряд юридических лиц. Земля под зданием находится в муниципальной собственности. Организация земельный участок в собственность в установленном законом порядке не приобретала
Организация применяет обычную систему налогообложения, основной вид деятельности — производство сетевязальной продукции
О применении ЕНВД в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов, в случае если в заключенных договорах поставки товаров стоимость их доставки выделена отдельно и не включается в стоимость реализованных товаров
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Можно ли отнести к расходам для целей налогообложения единым налогом эксплуатационные затраты в части оплаты электроэнергии, учитывая, что по договору субаренды нежилого помещения организация выплачивает субарендатору
Организация реализует топливо на автозаправочных станциях. Иногда покупатели требуют вернуть уплаченные денежные средства за недополученные горюче-смазочные материалы (ГСМ). Какие документы в этом случае должны выдаваться покупателям и какие организация должна оставить у себя в качестве подтверждающих документов?
Наша организация, являющаяся крупнейшим российским налогоплательщиком (далее — организация), подлежащая налоговому администрированию на региональном уровне, расположенная в субъекте Российской Федерации, на территории которого не предусмотрено создание межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, изменила место нахождения
Организация — крупнейший налогоплательщик (далее — организация), подлежащая налоговому администрированию на региональном уровне, расположенная в субъекте Российской Федерации, на территории которого создана межрайонная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — межрайонная инспекция ФНС России), изменила место нахождения
Организация, являющаяся крупнейшим российским налогоплательщиком (далее — организация), подлежащая налоговому администрированию на региональном уровне, расположенная в субъекте Российской Федерации, на территории которого не предусмотрено создание межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — межрайонная инспекция ФНС России), изменила место нахождения
Организация — крупнейший налогоплательщик (далее — организация), подлежащая налоговому администрированию на региональном уровне, расположенная в субъекте Российской Федерации, на территории которого создана межрайонная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, изменила место нахождения
Российская организация — крупнейший налогоплательщик (далее — организация), подлежащая налоговому администрированию на региональном уровне, расположенная в субъекте Российской Федерации, на территории которого не предусмотрено создание межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — межрайонная инспекция ФНС России), изменила место нахождения
Организация — крупнейший налогоплательщик (далее — организация), подлежащая налоговому администрированию на региональном уровне, расположенная в субъекте Российской Федерации, на территории которого не предусмотрено создание межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — межрайонная инспекция ФНС России), изменила место нахождения
Организация, являющаяся крупнейшим налогоплательщиком (далее — организация), подлежащая налоговому администрированию на региональном уровне и расположенная в субъекте Российской Федерации, на территории которого создана межрайонная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — межрайонная инспекция ФНС России), изменила место нахождения
Организация, являющаяся крупнейшим российским налогоплательщиком (далее — организация), подлежащая налоговому администрированию на региональном уровне, расположенная в субъекте Российской Федерации, на территории которого не предусмотрено создание межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — межрайонная инспекция ФНС России), изменила место нахождения
Российская организация — крупнейший налогоплательщик (далее — организация), подлежащая налоговому администрированию на региональном уровне, расположенная в субъекте Российской Федерации, на территории которого не предусмотрено создание межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — межрайонная инспекция ФНС России), изменила место нахождения
Возможно ли применение ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации за непредставление декларации реорганизованной организацией?
Возможно ли применение ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации за непредставление декларации ликвидированной организацией?
Подлежит ли обложению ЕСН разница между фактически выплаченным пособием по временной нетрудоспособности и максимальным размером пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации?
Подлежат ли вычету у инвестора суммы НДС, предъявленные подрядной организацией заказчику-застройщику при проведении им капитального строительства за счет средств инвестора?
Являются ли дополнительные выплаты физическому лицу, связанные с выполнением наладочных работ на территории обособленного подразделения, расположенного вне места нахождения организации, с которой им заключен договор гражданско-правового характера, объектом налогообложения по единому социальному налогу?
В каком порядке в 2005 г. исчисляется земельный налог в отношении земельного участка, приобретенного в собственность физическим лицом 15 февраля 2005 г. для ведения личного подсобного хозяйства?
Федеральным законом от 29.11.2004 N 141-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» устанавливается, что с 1 января 2005 г. налоговой базой для исчисления земельного налога является кадастровая стоимость земли. В каком порядке следует определять налоговую базу в 2005 г. в отношении земельного участка, кадастровая стоимость которого еще не установлена?
Организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД, осуществляет ремонт мягкой мебели на дому у клиентов. Вправе ли она при расчетах за оказанные услуги использовать бланки строгой отчетности в случае, если ее клиентами наряду с физическими лицами являются индивидуальные предприниматели?
Индивидуальный предприниматель является плательщиком единого налога на вмененный доход в связи с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли посредством разносной торговли. В каком порядке в указанном случае следует регистрировать контрольно-кассовую технику?
Предоставляются ли льготы по налогу на имущество в отношении легковых автомобилей, учитываемых на балансе коммерческой организации, используемых для транспортировки тяжелобольных?
В каком размере в 2005 г. взимается плата за государственную регистрацию организацией договора аренды недвижимого имущества?
Организация, являющаяся субъектом упрощенной системы налогообложения, приобрела у первоначального кредитора право требования к должнику по полной стоимости с учетом сумм НДС. Имеет ли право организация-должник на вычет сумм НДС, предъявленных ей первоначальным кредитором?
Организация, являвшаяся субъектом упрощенной системы налогообложения в 2004 г. и использовавшая в качестве объекта налогообложения доходы, просит разъяснить, когда ей следует уведомить налоговый орган о своем отказе в применении этой системы и переходе с 1 января 2005 г. на общий режим налогообложения в случае, если указанная организация планирует с 1 января 2006 г. вновь применять упрощенную систему налогообложения и использовать в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
Организация, переведенная на уплату единого налога на вмененный доход, осуществляет розничную торговлю издательской продукцией через магазин. В каком порядке ей следует уплачивать ЕНВД в отношении торгового автомата, предназначенного для реализации газет за наличный денежный расчет, установленного в помещения книжного магазина?
Организация предоставила взаем денежные средства другой организации. Следует ли заимодавцу выставлять счет-фактуру на сумму процентов, уплачиваемых заемщиком в соответствии с договором займа?
В каком порядке в 2005 г. будут учитываться расходы по найму частного дома для проживания во время краткосрочной командировки на территории зарубежной страны при исчислении налоговой базы по НДФЛ в случае отсутствия документов, подтверждающих оплату указанных расходов?
Какой физический показатель базовой доходности применяется при исчислении единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой со склада магазина?
Предоставляется ли льгота по налогу на имущество организаций по п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении имущества магистрального аммиакопровода?
Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и предполагаю оказывать услуги по оформлению витрин магазинов, а также по оформлению интерьеров торговых залов магазинов и офисных помещений. Возможно ли использование каких-либо бланков строгой отчетности при оплате этих услуг?
Может ли организация осуществлять продажу театрально-концертных билетов без применения контрольно-кассовой техники в отдельно стоящем киоске?
Прошу разъяснить, возможно ли осуществление мелкорозничной торговли музыкальными шкатулками с лотка без применения контрольно-кассовой техники
Организация (ветеринарная лечебница) в качестве дополнительной услуги предполагает оказывать населению платные услуги по кремации домашних животных. Должна ли организация применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов с населением в данном случае или на этот вид услуг существуют бланки строгой отчетности?
Организация планирует проводить прогулочные экскурсии на речном транспорте. Просьба разъяснить, имеет ли право организация при взимании за эти экскурсии наличных денег от населения (экскурсантов) использовать бланк строгой отчетности «Экскурсионная путевка», утвержденный Приказом Минфина России от 25.02.2000 N 20н?
В соответствии с Федеральным законом от 04.05.1999 N 95-ФЗ «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации» и Законом РФ от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» организации предоставлялись льготы по налогу на имущество в отношении имущества, полученного в рамках безвозмездной технической помощи
Организация осуществляет в Москве деятельность по размещению пластиковых рекламных конструкций, состоящих из сборно-разборных полимерных модулей. Подлежит ли указанная деятельность переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД?
Организация является налогоплательщиком ЕНВД для деятельности по распространению и (или) размещению наружной рекламы. Пунктом 2 ст. 1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 75 «О едином налоге на вмененный доход для деятельности по распространению и (или) размещению наружной рекламы» установлено, что при расчете суммы ЕНВД в отношении деятельности по распространению и (или) размещению печатной и (или) полиграфической наружной рекламы значение коэффициента базовой доходности (К) корректируется исходя из фактической продолжительности размещения. Каков порядок осуществления такой корректировки? Какие стационарные технические средства в целях исчисления ЕНВД следует классифицировать как световые и электронные табло?
Просим разъяснить, в каких случаях необходимо сообщать об участии в других организациях при заполнении формы N С-09-2 «Сообщение об участии в российских и иностранных организациях», утвержденной Приказом МНС России от 02.04.2004 N САЭ-3-09/255@ «Об утверждении рекомендуемых форм сообщений, используемых при учете сведений о юридических и физических лицах», — только после первоначального приобретения доли или при любом движении доли (увеличении, уменьшении)
Учитывая, что по отдельным нефтепродуктам (например, по автомобильным бензинам) значение плотности не нормируется (то есть в ГОСТах, регламентирующих производство этих бензинов, это значение отсутствует), каким образом следует определять плотность этих нефтепродуктов в целях расчета по ним налогооблагаемой базы для исчисления суммы акциза?
Производитель коньяков обработанных осуществляет их реализацию наливом (в бочках) организациям, осуществляющим розлив этих коньяков в потребительскую тару. Подлежит ли обложению акцизом такая реализация и по какой ставке?
В смете на строительство объекта основных средств, например торгового центра, предусмотрено выполнение таких работ, как благоустройство прилегающих территорий, включающее в себя асфальтирование, устройство дорожек, газонов, посадку кустарников, установку внешнего электрического освещения, направленное на создание удобного и обустроенного пространства выделенной территории. Учитывается ли стоимость указанных работ в составе первоначальной стоимости объекта основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета?
Организация применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)
Организация имеет недвижимое имущество, находящееся по месту нахождения обособленного подразделения, не имеющего отдельного баланса
Об отсутствии оснований для отнесения к расходам при исчислении налога на прибыль затрат организации на добровольное страхование ответственности за причинение вреда в связи с эксплуатацией опасных производственных объектов
О налогообложении НДФЛ и ЕСН выплат иностранной валюты взамен суточных, производимых членам экипажей судов заграничного плавания, и об учете указанных выплат в качестве расходов при исчислении налога на прибыль
О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль организациями, содержащими на балансе объекты общественного питания (столовые), обслуживающие трудовые коллективы; о порядке отражения в бухучете расходов, связанных с выполнением обслуживающими производствами и хозяйствами работ и услуг на сторону
На основании приказа по предприятию командированному лицу выдаются денежные средства под отчет. По возвращении из командировки работник документально подтверждает все произведенные расходы, которые впоследствии предприятию возмещает принимающая сторона. Облагаются ли ЕСН расходы, связанные с проездом на такси в аэропорт и из аэропорта, расходы по аренде автомобиля, услуги химчистки и личные телефонные звонки, если данные расходы произведены в служебной командировке?
Организация предоставляет населению возможность покупки товара в кредит. Кредит физическому лицу предоставляет банк. Продажа товара с использованием кредита оформляется договором купли-продажи на полную стоимость товара между покупателем и организацией. Товар частично оплачивается покупателем за наличный расчет, оставшуюся часть стоимости товара банк перечисляет на расчетный счет организации. Площадь торгового зала магазина организации менее 150 кв. м
Подлежит ли льготированию отнесенное п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации к льготируемому имущество, инвентарный код по ОКОФ которого не совпадает с кодом по ОКОФ по Перечню, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 504?
Имеет ли организация право на льготу по налогу на имущество организаций по п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении находящихся у нее на балансе оптоволоконных линий связи, если они проложены по линиям энергопередачи, находящимся на балансе другого юридического лица?
В соответствии с п. 2 ст. 389 гл. 31 «Земельный налог» части второй Налогового кодекса РФ земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах лесного фонда не признаются объектом налогообложения
Организацией (ОАО) по договору купли-продажи приобретен в собственность земельный участок (право собственности на него зарегистрировано в соответствии с требованиями законодательства РФ), который принят на учет в составе основных средств. Данный земельный участок используется в производственной деятельности, признаваемой объектом налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ. При выкупе земельного участка организацией уплачен НДС согласно выставленному счету-фактуре, в котором сумма налога выделена отдельной строкой. Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС, уплаченную при приобретении земельного участка?
О применении НДС в случае оплаты (компенсации) работником при увольнении стоимости форменной одежды, ранее бесплатно выданной ему организацией
Об учете расходов по уплате водного налога при заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования в целях бухгалтерского учета и исчисления налога на прибыль
Организация имеет зарегистрированный филиал в другом субъекте РФ. С января 2005 г. филиал имеет самостоятельный баланс и имеет право вести самостоятельную отчетность. ЕСН уплачивается и по месту нахождения филиала, и по месту нахождения организации. Несколько сотрудников, основным местом работы которых является головная организация, по совместительству работают в филиале. При расчете ЕСН с зарплаты этих сотрудников используется регрессивная шкала. Каков порядок расчета и уплаты ЕСН для этой категории работников?
Каков порядок применения пп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ в части распространения на указанные в этом подпункте выплаты ограничений, установленных Федеральным законом от 29.12.2004 N 202-ФЗ «О бюджете фонда социального страхования на 2005 год»?
Включаются ли в расходы для целей налогообложения прибыли суммы НДС, начисленного с оборота по реализации материалов (товаров), если они были безвозмездно переданы в рекламных целях?
Индивидуальными предпринимателями, использующими упрощенную систему налогообложения, заключен договор о совместной деятельности. Какие сроки установлены для подачи ими декларации по единому социальному налогу в том случае, если физические лица к работе по трудовому договору участниками договора о совместной деятельности не привлекались?
При оформлении счета-фактуры предприятием-продавцом, являющимся одновременно грузоотправителем, в строке 3 счета-фактуры проставлен прочерк. Кроме того, не заполнены некоторые строки и графы счета-фактуры в связи с отсутствием необходимой информации. Может ли это квалифицироваться как нарушение установленного порядка?
Должна ли организация указывать в своих учредительных документах о местонахождении юридического лица несколько адресов, по которым размещаются ее представительства и филиалы, и можно ли считать датой изменения места нахождения организации как юридического лица дату соответствующего решения, принятого учредителями или органом управления организации?
Индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату ЕНВД, в течение всего IV квартала 2004 г. не осуществлял деятельность, облагаемую ЕНВД. Декларация по ЕНВД за IV квартал не была им представлена. Подлежит ли предприниматель привлечению к ответственности по ст. 119 НК РФ?
Организация арендует здание, находящееся в муниципальной собственности. Согласно условиям договора аренды организацией в счет арендной платы был произведен ремонт здания. Должна ли организация исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС с сумм зачтенной в счет ремонта арендной платы?
Вправе ли налоговый орган привлечь индивидуального предпринимателя, начавшего заниматься предпринимательской деятельностью в апреле 2005 г., к ответственности по ст. 119 НК РФ, если он не подаст декларацию о предполагаемом доходе?
Можно ли применять бланки строгой отчетности, утвержденные в установленном порядке, а не ККТ, если за оказанные организацией услуги индивидуальный предприниматель рассчитывается наличными?
Может ли индивидуальный предприниматель использовать бланки строгой отчетности при наличных расчетах с организациями за оказанные услуги (для данных услуг соответствующие бланки утверждены)?
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы». В Пенсионный фонд данный предприниматель ежемесячно перечисляет страховые взносы, размер которых превышает минимальный фиксированный платеж
Организация через собственный филиал, расположенный в другом регионе, приобретает товар. Грузополучателем товара является не филиал организации, а склад, с которым у организации заключен соответствующий договор
В связи с отсутствием в налоговом законодательстве норм, касающихся восстановления НДС при переходе на упрощенную систему налогообложения, просим разъяснить, подлежит ли восстановлению НДС с остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, ранее принятый к вычету в порядке, предусмотренном гл.21 НК РФ, при переходе на упрощенную систему налогообложения
ОАО, осуществляющее поставку нефтепродуктов на территории области и оказывающее услуги по перевозке грузов, просит дать разъяснения по вопросу применения гл.22 «Акцизы» НК РФ
Организация приобрела холодильник и микроволновую печь для обеспечения питанием сотрудников. Срок службы этого имущества — более 12 месяцев, а стоимость холодильника превышает 10 000 руб. Приобретенное имущество не будет использоваться ни в производстве продукции, ни для управленческих нужд организации. Следовательно, не выполняется одно из условий ПБУ 6/01 для признания его основными средствами. Следует ли учитывать холодильник как основное средство и платить с остаточной стоимости налог на имущество?
Организация планирует приобретать у населения лом цветных металлов. Вправе ли организация при наличных денежных расчетах не применять ККТ?
Наша организация прекратила деятельность в результате реорганизации, в связи с чем снята с учета в налоговом органе
Организация изменила свое место нахождения и поставлена на учет в налоговом органе по новому месту нахождения
Организация, осуществляющая техническое перевооружение собственного производства, в том числе направленного на защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами, изменила место нахождения. Она снята с учета в налоговом органе по прежнему месту нахождения и поставлена на учет в налоговом органе по новому месту нахождения
Организация изменила место нахождения. Снятие с учета в налоговом органе по прежнему месту нахождения и постановка на учет в налоговом органе по новому месту нахождения осуществлены в сроки, предусмотренные действующим законодательством
Организация изменила место нахождения и поставлена на учет в налоговом органе по новому месту нахождения
Организация снята с учета в налоговом органе по прежнему месту нахождения в связи с изменением места нахождения и поставлена на учет в налоговом органе по новому месту нахождения
Наша организация изменила место нахождения (налоговый орган меняется), зарегистрировав изменения в ЕГРЮЛ в установленном порядке. Однако сроки снятия ее с учета по прежнему месту нахождения налоговым органом нарушаются из-за имеющейся у организации задолженности
Организация изменила место нахождения
В каком порядке следует предоставлять стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. в месяц работнику, который с 1 марта 2005 г. до конца года оформил отпуск без сохранения содержания, в случае если по итогам за период работы в январе — феврале его доход составил 10 000 руб.?
Ассоциация судоходных компаний, являющаяся некоммерческой организацией, учрежденной ведущими российскими судоходными компаниями, деятельность которых связана с перевозками грузов и пассажиров по внутренним водным и морским путям, просит разъяснить порядок налогообложения стоимости питания, предоставляемого членам экипажей судов
ФГУП (государственная телерадиокомпания) намерено осуществлять производство и выпуск бесплатного периодического печатного издания (бесплатной газеты). При этом предполагается, что распространение тиражей данного издания будет осуществляться на безвозмездной основе (путем доставки экземпляров издания в почтовые ящики жителей города либо путем их раздачи в местах свободного доступа)
Первичная профсоюзная организация, являющаяся юридическим лицом, имеет штат работников, работающих по трудовым договорам и являющихся членами профсоюзной организации. Бюджет профсоюзной организации сформирован целиком за счет добровольных членских взносов членов профсоюза, иных источников поступления средств профсоюзная организация не имеет
О правомерности представления в налоговые органы налоговых деклараций по НДС и по косвенным налогам (НДС и акцизам) при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь за март и I квартал 2005 г. по формам, утвержденным Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644 и Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31
До какого срока амортизации организация или индивидуальный предприниматель вправе эксплуатировать кассовый аппарат?
Если на основании норм ст. 170 ТК РФ работодатель должен освобождать работника от работы с сохранением за ним места работы (должности) на время исполнения им государственных обязанностей, в частности, в случае призыва работника на военные сборы, просьба пояснить, следует ли на суммы среднего заработка, выплачиваемые работникам, призванным на военные сборы, начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
ОАО предоставляет физическим лицам — своим сотрудникам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, полностью оплачиваемые двухнедельные дополнительные отпуска. Следует ли на суммы отпускных начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
Я поступаю на новое место работы. Просьба пояснить, может ли работодатель обязать меня подписать трудовой договор, одним из условий в котором поименована моя обязанность в обязательном порядке отработать в организации не менее полугода, а в случае досрочного расторжения договора по собственному желанию я буду обязан возместить неустойку в размере, зависящем от продолжительности моей работы
ООО выплачивает материальную помощь своим работникам
О порядке определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении имущества, внесенного в качестве вклада по договору о совместной деятельности
Транспортная организация, осуществляя транспортировку нефти, принадлежащей нефтяной компании (заказчику), передает заказчику на конце маршрута объемы перекачанной нефти, меньшие, чем были переданы в начале маршрута. Данные расхождения, являющиеся потерями при транспортировке, подтверждаются первичными документами. Вправе ли заказчик учитывать данные потери в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, на основании пп.3 п.7 ст.254 НК РФ?
В результате проверки налоговая инспекция выявила нарушение: продавец организации не пробил кассовый чек покупателю. В ходе проверки инспектор одновременно составил два документа
Администрации района было передано имущество по договору пожертвования. Администрация учредила муниципальное унитарное сельскохозяйственное предприятие (МУСП) и передала указанное имущество в его хозяйственное ведение. В момент образования МУСП предприятие сразу перешло на уплату ЕСХН. Вправе ли унитарное предприятие включать остаточную стоимость ОС согласно пп.2 п.4 ст.346.5 НК РФ в расходы по ЕСХН при указанных условиях?
ООО просит дать разъяснения по порядку налогообложения доплат работникам за вахтовый метод работы
Издательское сообщество просит разъяснить следующую ситуацию
Об определении среднегодовой (средней) стоимости имущества в целях исчисления налога на имущество организаций
В 2003 г. у организации образовалась недоимка по налогу на прибыль за III квартал в бюджеты всех уровней. Налоговая инспекция выставила ей требование об уплате налога и по истечении срока уплаты, указанного в требовании, вынесла решение о взыскании налога и одновременно решение о приостановлении операций по счетам фирмы. Заплатить полностью эту недоимку, а также недоимки по всем налогам, которые образовались в период ареста счета, организация смогла только в 2004 г. Налоговая инспекция начислила на сумму недоимки пени за весь период неуплаты, получилась весьма значительная сумма. Организация направила в инспекцию письмо с просьбой пересчитать пени в меньшую сторону, ссылаясь на п. 3 ст. 75 НК РФ, где говорится, что пени не начисляются на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа были приостановлены операции по счетам. Но налоговая инспекция отказала фирме, мотивируя тем, что решение о приостановлении операций по счетам распространяется только на расходные операции и что нам ничего не мешало внести деньги и заплатить недоимку. Но ведь получается, что п. 3 ст. 75 НК РФ тогда попросту теряет смысл, ведь решение о приостановке операций по счетам принимается только в отношении расходных операций, на что прямо указывает п. 1 ст. 76 НК РФ
О применении налогового вычета в отношении сумм НДС, уплаченных по материальным ресурсам (товарам, работам, услугам), используемым для производства товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых с учетом дотаций, предоставляемых бюджетами различного уровня в связи с применением государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельным категориям граждан
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сдает в аренду несколько нежилых помещений. Данные помещения являются собственностью индивидуального предпринимателя, приобретенной им в качестве физического лица
Может ли ФГУП учесть для целей налогообложения прибыли амортизацию по водным объектам (акватории, барочным бассейнам, ковшам, якорным стоянкам, угольным гаваням, рейдовым стоянкам, морским каналам, речным каналам и т. п.)?
В связи с многочисленными обращениями физических и юридических лиц просим разъяснить: подлежит ли государственной регистрации договор об ипотеке? Если да, то каков размер государственной пошлины за государственную регистрацию договора ипотеки и кем именно указанные договоры регистрируются?
В каком размере взимается государственная пошлина за государственную регистрацию прав на предприятие как имущественный комплекс?
Предприниматель, применяющий УСН, просит разъяснить следующие вопросы
О порядке применения форм расчетов по авансовым платежам по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за первый отчетный период 2005 г. в связи с введением в действие Приказов Минфина России от 17.03.2005 N 40н и от 24.03.2005 N 48н
Каков порядок расчета ЕСН к уплате в 2005 г. у адвоката, являющегося участником ВОВ, инвалидом II группы по общему заболеванию, при условии, что его облагаемый доход превысил 280 тыс. руб.?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса. Учитывается ли в составе расходов при определении налоговой базы по ЕСН уплачиваемый предпринимателем налог на игорный бизнес? Каков порядок учета ЕСН по выплатам физическим лицам по трудовым договорам?
Каков порядок освобождения от налогообложения НДС услуг по гарантийному ремонту, предусмотренных пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ, и порядок ведения раздельного учета в случае, если затраты на гарантийное обслуживание составляют менее 5% от общего оборота выручки?
Рыбопромысловой организации выдано разрешение на право осуществления лова в течение пяти месяцев конкретных объемов и видов водных биоресурсов. Общая стоимость этих ресурсов по расчетам составила 50 тыс. руб. Затем в указанное разрешение были внесены изменения, касающиеся объемов биоресурсов. В результате этих изменений уточненная общая стоимость этих ресурсов составила 110 тыс. руб. Как следует в этом случае скорректировать уплату оставшейся суммы сбора за вылов биоресурсов, так как организация уже произвела уплату разового взноса, а также первого регулярного взноса?
В Приложении N 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу, утвержденному Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 29н, приведены коды водных объектов, используемых для различных целей и расположенных в соответствующих экономических районах. Эти коды отражаются в строке 040 по разд. 2.1, 2.2, 2.3 и 2.4 налоговой декларации. В этих же разделах предусмотрено указывать и наименование конкретного водного объекта, используемого при соответствующем виде водопользования (строка 025)
Просим указать основные различия в форме и порядке заполнения налоговой декларации по водному налогу по сравнению с налоговой декларацией по плате за пользование водными объектами
Организации установлен годовой квартальный лимит по забору воды в объеме 120 тыс. куб. м. В отчетном периоде было забрано 35 тыс. куб. м. Просим разъяснить, как в этом случае следует заполнять строки 060, 070, 080 и 090 разд. 2.1 налоговой декларации по водному налогу, в которых указываются соответственно: лимит водопользования, общий объем забранной воды, в том числе в пределах и сверх лимита
Во всех разделах налоговой декларации по водному налогу водопользователю необходимо указывать код бюджетной классификации. Просим разъяснить, может ли этот код быть разным в зависимости от вида пользования водным объектом
Организация осуществляет водозабор из трех водных объектов, расположенных в трех районах области. В свою очередь, на каждом водном объекте имеется несколько мест (точек) водозабора. На эти точки водозабора (общее их количество — 9) выписаны отдельные лицензии
В связи с изменениями согласно Федеральному закону от 20.07.2004 N 70-ФЗ «О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и признании утратившим силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации» с 01.01.2005 налоговая инспекция обязывает садоводческое товарищество с выплат в пользу физических лиц по трудовым договорам за выполнение работ уплачивать наряду с единым социальным налогом и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Включаются ли адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, при определении налоговой базы по единому социальному налогу в расходы, связанные с извлечением доходов от профессиональной деятельности, расходы в виде оплаты электроэнергии на содержание объекта общественного питания (столовой), используемого для обслуживания работников (включая стажеров) адвокатского кабинета?
Садоводческое некоммерческое товарищество начислило страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации, на выплаты в пользу председателя правления товарищества, работающего в нем по трудовому договору, применив тариф страхового взноса для страхователей — выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств — согласно пп. 2 п. 2 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
Какой код причины постановки на учет (по месту нахождения организации или по месту нахождения обособленного подразделения) необходимо указать при заполнении второй строки титульного листа (листа 01), подразделов 1.1 и 1.2 разд. 1, а также Приложения N 5а к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляемой в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации?
В соответствии со ст.221 Трудового кодекса РФ на работах с вредными и (или) опасными условиями труда работникам выдаются сертифицированные средства индивидуальной защиты в соответствии с нормами, утвержденными в порядке, установленном Правительством РФ
Является ли плательщиком ЕНВД рекламное агентство, которое осуществляет посреднические услуги (выступает агентом владельцев рекламных конструкций, а с клиентами заключает договоры на оказание услуг по размещению рекламной информации, действуя в интересах владельцев рекламных конструкций — принципалов)?
О применении моделей ККТ в случае их исключения из Госреестра, об определении срока полезного использования и о начислении амортизации по ККТ, в том числе в случае реконструкции, модернизации объекта ККТ в целях исчисления налога на имущество организаций и налога на прибыль
С 1 января 2005 г. наша компания, осуществляющая деятельность по распространению и размещению наружной рекламы посредством световых неоновых рекламных установок, переводится на уплату ЕНВД. Для расчета налога используется такой показатель, как площадь светоизлучающей поверхности. Должны ли мы при расчете площади информационного поля учитывать только габаритные размеры металлических конструкций, к которым крепятся светоизлучающие элементы (неоновые трубки), или использовать общую суммарную площадь светоизлучающих элементов (неоновых трубок) рекламной конструкции? Просим принять во внимание, что в технической документации на рекламные установки содержится информация об общей площади используемых неоновых трубок
Об отражении в бухгалтерском учете вклада в имущество общества с ограниченной ответственностью
Относятся ли к расходам на рекламу (нормируемым или ненормируемым) для целей налогообложения прибыли организации, осуществляющей издательскую деятельность, а также оптовую и розничную книготорговлю, расходы на изготовление и (или) приобретение (в том числе покупная стоимость имущества) и распространение каталогов товаров с информацией о номенклатуре и цене предлагаемых к продаже товаров, условиях поставки, содержащих бланки заказов и конверты с номером абонентского ящика организации-продавца, распространяемых на безвозмездной основе для конечных потребителей информации путем адресной почтовой рассылки по базе данных потенциальных клиентов (физических лиц)?
Компанией по ремонту и строительству трубопроводов с 2004 г. осуществляется выполнение строительно-монтажных работ по договорам подряда на территориях разных областей РФ. Рабочие места в областях были оборудованы на срок более одного месяца. В соответствии с требованиями НК РФ созданы обособленные подразделения организации. Эти подразделения не выделены на отдельный баланс и не имеют своего расчетного счета
Унитарное предприятие, расположенное в районе Крайнего Севера, в соответствии с коллективным и трудовым договорами выплачивает работникам
Основной вид деятельности индивидуального предпринимателя — торговля подержанными автотранспортными средствами. Реализация подержанных автомобилей японского производства осуществляется на территории рынка, отведенной для торговли автомобилями. Территория рынка не огорожена, не имеет навесов и других признаков специально оборудованных торговых мест, сохранность товара (автомобиля) не обеспечивается. Утром предприниматель пригоняет автомобиль, торгует и вечером отгоняет автомобиль с территории рынка (автомобиль на территорию комиссионного автомагазина не загоняется)
О применении ставки НДС 18% при реализации комплекта, состоящего из книжной продукции и магнитного носителя
Об удержании организацией налога на прибыль с доходов в виде дивидендов, получаемых одним из ее учредителей — организацией, применяющей УСН, а также о порядке заполнения организацией, выплачивающей дивиденды, строки 010 разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль
Пунктом 2 ст.251 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы налогоплательщиками налога на прибыль организаций не учитываются целевые поступления из бюджета бюджетополучателям
Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в Москве, а в Московской области осуществляет деятельность, подпадающую под систему налогообложения в виде ЕНВД. В 2005 г. он начал осуществлять в Подмосковье еще один вид деятельности, который не подпадает под ЕНВД. Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения получено в налоговом органе по месту регистрации. Может ли индивидуальный предприниматель применять упрощенную систему, работая в Московской области, к видам деятельности, не подпадающим под ЕНВД? Где предприниматель должен платить налоги?
Организация начисляет и выплачивает сотрудникам заработную плату за декабрь каждого года 20 — 25 декабря. В табеле учета рабочего времени рабочие дни проставляются авансом. Сотрудник организации получил за декабрь полную заработную плату, а в январе предъявил больничный лист (болел две недели в декабре и одну в январе) и заявление на увольнение. Каков в данном случае порядок представления налоговой декларации по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование? Можно ли исправить допущенные искажения при определении налоговой базы по ЕСН за декабрь и внести изменения в налоговую декларацию за прошлый налоговый период?
Может ли налоговый орган отказать в вычете сумм НДС покупателю, если продавец выставил счет-фактуру с нарушением пятидневного срока, установленного п. 3 ст. 168 НК РФ?
Из-за технической ошибки организация оплатила приобретение товара платежным поручением, в котором не выделила НДС отдельной строкой. Может ли налоговый орган на этом основании отказать в вычете соответствующих сумм НДС при условии, что счет-фактура составлен в соответствии с требованиями ст. 169 НК РФ (НДС выделен отдельной строкой) и сумма, указанная в платежном поручении, соответствует сумме, указанной в счете-фактуре?
Торговая организация осуществляет страхование грузов, доставляемых покупателям. Вправе ли указанная организация включать в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, сумму страховой премии?
Организация, осуществляющая торговую деятельность, согласно условиям договоров доставляет товары покупателям. В ряде случаев доставка осуществляется сторонними организациями. При этом договоры со сторонними организациями заключаются посредническими организациями — агентами
Мы, имея статус индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица, взяли в аренду на год торговые контейнеры, обшитые оцинкованным железом. Как впоследствии оказалось, к тому месту, где стоят наши арендованные торговые точки, электричество еще не подведено. Обязаны ли мы в таком случае применять кассовые аппараты?
Организация переведена на уплату единого сельскохозяйственного налога. В акте выездной налоговой проверки за период деятельности организации 2002 — 2004 гг., проведенной ИФНС, было отражено, что организация неправомерно использовала нормы п. 3 ст. 236 НК РФ при определении базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Насколько правы сотрудники налоговой инспекции?
Адвокат — член адвокатского бюро утратил статус адвоката в феврале 2005 г. Прошу разъяснить, кто обязан представлять в налоговый орган налоговую декларацию по единому социальному налогу в отношении доходов от профессиональной деятельности в случае прекращения статуса адвоката до окончания налогового периода
Согласно абз. 2 п. 8 ст. 244 «Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц» НК РФ (в ред. Федерального закона от 20.07.2004 N 70-ФЗ) с 1 января 2005 г. в случае прекращения либо приостановления статуса адвоката налогоплательщики обязаны в двенадцатидневный срок со дня принятия соответствующего решения уполномоченным органом представить в налоговый орган налоговую декларацию по единому социальному налогу за период с начала налогового периода по день прекращения либо приостановления статуса адвоката включительно
Включаются ли адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, при определении налоговой базы по единому социальному налогу в расходы, связанные с извлечением доходов от профессиональной деятельности, расходы в виде выплат в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение ремонтных работ помещения (адвокатского кабинета), а также исчисленный на сумму выплат единый социальный налог?
Правомерны ли действия Пенсионного фонда Российской Федерации, требующего от адвоката, учредившего адвокатский кабинет, являющегося пенсионером, уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении помощника адвоката, который также является пенсионером?
Статья 333.4 НК РФ определяет порядок исчисления сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов. Пункт 2 указанной статьи устанавливает, что сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов определяется в отношении каждого объекта водных биологических ресурсов как произведение соответствующего количества объектов водных биологических ресурсов и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта водных биологических ресурсов
Организация была создана в результате реорганизации в форме выделения. Являются ли расходы на оплату труда (в том числе отпусков и компенсаций за неиспользованные отпуска) работников реорганизованной организации, трудовые отношения с которыми продолжены в соответствии с ч. 5 ст. 75 Трудового кодекса Российской Федерации, обоснованными и уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль у указанной организации?
Индивидуальный предприниматель осуществляет виды деятельности, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и облагаемые по общему режиму налогообложения. По видам деятельности, в отношении которых применяется общий режим налогообложения, он производит выплаты в пользу физических лиц, облагаемые единым социальным налогом согласно п. 1 ст. 236 Налогового кодекса Российской Федерации
Обязана ли некоммерческая организация — адвокатская палата уплачивать единый социальный налог с выплат в пользу физических лиц по трудовым договорам?
Прошу разъяснить, обязана ли адвокатская палата уплачивать единый социальный налог с выплат, произведенных в пользу адвоката — президента адвокатской палатой, в виде вознаграждения за работу в совете адвокатской палаты
Организация, находящаяся в Москве, имеет обособленные подразделения, расположенные в Москве вне места нахождения организации в других районах города. У подразделений нет отдельных балансов и расчетных счетов. Должна ли организация встать на налоговый учет по месту нахождения обособленных подразделений? Должна ли организация представлять налоговые декларации по земельному налогу, налогу на прибыль организаций и налогу на имущество по месту нахождения указанных обособленных подразделений?
В соответствии со ст.394 ТК РФ суд своим решением обязал ОАО выплатить восстановленному на прежнем месте работы работнику средний заработок за все время вынужденного прогула. В этой же статье сказано, что выплачиваемый средний заработок за время вынужденного прогула является компенсацией. То есть, другими словами, работнику за все время вынужденного прогула выплачивается компенсация в размере среднего заработка
Вправе ли налогоплательщик представить в налоговый орган заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога по почте?
Вправе ли налоговый орган обязать налогоплательщика сдавать декларации и бухгалтерскую отчетность в электронном виде?
Некоммерческая организация — коллегия адвокатов применяет упрощенную систему налогообложения. Каков порядок исчисления и уплаты ЕСН и НДФЛ? Куда перечисляются взносы в ПФР (фиксированный платеж) с вознаграждений адвокатов и перед каким пенсионным фондом должна отчитываться коллегия? Являются ли доходом коллегии для взимания единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вступительные взносы и ежемесячные членские взносы, уплачиваемые адвокатами на содержание коллегии (уплата этих взносов оговорена в уставных документах коллегии)?
Организация занимается розничной торговлей и заключила договоры субаренды с другими организациями на использование площади и кассовое обслуживание потребителей через свою ККТ. Вправе ли организация предоставить собственную ККТ в распоряжение других организаций?
Вправе ли парикмахерская при расчете с населением применять бланки строгой отчетности, если, кроме стрижки, она оказывает услуги косметического, маникюрного кабинета и услуги солярия и продает косметику клиентам?
Коллегия адвокатов издает журнал, бесплатно распространяемый среди своих клиентов — физических лиц и организаций. Обязана ли коллегия адвокатов уплачивать налог на добавленную стоимость со стоимости передаваемых журналов или вправе в указанной ситуации воспользоваться льготой, установленной ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации?
Индивидуальный предприниматель, у которого вид деятельности связан с оказанием транспортных услуг (легковые перевозки), планируя продать автомобиль, снял его с учета в ГИБДД
Индивидуальный предприниматель, применяющий обычную систему налогообложения, был зарегистрирован до 01.01.2005
В 2002 г. индивидуальным предпринимателем — главой крестьянского (фермерского) хозяйства из федерального бюджета в соответствии с Порядком предоставления в 2001 году субсидий из федерального бюджета на государственную поддержку отдельных отраслей сельскохозяйственного производства, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.04.2001 N 272, получены следующие субсидии
Индивидуальный предприниматель, являясь налоговым агентом, в 2004 г. при перечислении налога на доходы физических лиц, удержанного с работников, указал в платежном поручении на перечисление налога не тот КБК (в платежном поручении указан КБК, на который перечислялся налог от осуществления предпринимательской деятельности). После того как ошибка была обнаружена, предприниматель написал в налоговую инспекцию заявление с просьбой о проведении зачета денежных средств на соответствующий код бюджетной классификации
Индивидуальным предпринимателем была получена лицензия на осуществление медицинской деятельности в сфере терапевтической и ортопедической стоматологии. В протоколе, который является неотъемлемой частью лицензии, указано, что индивидуальный предприниматель, имеющий соответствующую специализацию, вправе оказывать услуги по терапевтической стоматологии, а по ортопедической стоматологии — наемный работник стоматолог-ортопед, имеющий соответствующую специализацию
Имеет ли право на льготу по налогу на имущество организаций по п. 3 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации региональное отделение общероссийской общественной организации инвалидов, являющееся самостоятельным юридическим лицом?
Подлежат ли освобождению от обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ вочманские (охранные) услуги, оказываемые ООО иностранным судам?
Налоговым органом на основании п. 2 ст. 169 НК РФ отказано налогоплательщику в предоставлении налоговых вычетов по НДС в связи с выявленными в ходе камеральной налоговой проверки нарушениями в оформлении документов, предоставляющих право на вычет. Каков порядок принятия налоговым органов исправленных налогоплательщиком счетов-фактур и в каком налоговом периоде в указанном случае предоставляются налогоплательщику налоговые вычеты по НДС?
Организация по договору лизинга получила движимое имущество. По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя и переходит в собственность лизингополучателя после уплаты всех лизинговых платежей
Лизинговая компания просит дать разъяснения
Федеральным законом от 22.08.2004 N 122-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации…» внесены изменения в Трудовой кодекс РФ, в Закон РФ от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях», а также в ст.238 НК РФ
В соответствии с решением суда работнику согласно ст.237 ТК РФ была выплачена сумма возмещения морального вреда, причиненного из-за недоначисления заработной платы, при этом с указанной суммы организацией был удержан НДФЛ. Удерживая НДФЛ с суммы возмещения морального вреда, организация руководствовалась следующим
При реализации основных средств организацией получен убыток. Кроме того, по результатам работы за отчетный (налоговый) период организация получила убыток от финансово-хозяйственной деятельности. Правомерно ли учесть сумму полученного убытка от реализации основных средств в порядке, предусмотренном п.3 ст.268 НК РФ, при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (в данном случае увеличение убытка от финансовой деятельности) за отчетный (налоговый) период?
На балансе организации (не являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг) в составе долгосрочных финансовых вложений учтены долговые (процентные) ценные бумаги, рыночная стоимость по которым не определяется. Ценные бумаги учтены по цене приобретения, которая ниже номинала. В соответствии с п.22 ПБУ 19/02, а также учетной политикой организации при получении процентного дохода по ценным бумагам организация, отражая процентный доход, одновременно производит и дооценку указанных ценных бумаг с целью доведения балансовой стоимости ценных бумаг до номинала за период их обращения
Согласно договору лизинга организация-лизингополучатель обязана застраховать предмет лизинга. Имущество числится на балансе лизингодателя
Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения прибыли командировочные расходы и расходы по оплате услуг междугородной телефонной связи? Данные расходы были произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (заключение договора с потенциальным покупателем), но впоследствии покупатель отказался от заключения договора
Организация заключила со своими сотрудниками-правообладателями (лицензиарами) договор о частичной передаче исключительного имущественного права на использование зарегистрированной в Роспатенте программы для ЭВМ. Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли расходов по данному договору, связанных с осуществлением оплаты организацией (лицензиатом) периодических платежей в процентном отношении от выпущенной продукции?
Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли объектов интеллектуальной собственности (патентов на изобретения, свидетельства на полезные модели, свидетельства о регистрации программ для ЭВМ), полученных организацией в обмен на акции при увеличении уставного капитала? Организация не использует данные активы в производственной деятельности
С IV квартала 2003 г. по III квартал 2004 г. доходы организации от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса Российской Федерации, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал. Вышеуказанные доходы за 2004 г. превысили в среднем три миллиона рублей за каждый квартал. В этой связи в каком размере организация обязана уплачивать ежемесячные авансовые платежи в I квартале 2005 г.?
31 декабря 2004 г. опубликован Федеральный закон от 29.12.2004 N 204-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». В соответствии с абз.10 п.3 ст.1 Закона N 204-ФЗ суммы пенсий, выплачиваемых физическим лицам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственным пенсионным фондом организациями и иными работодателями, облагаются налогом на доходы физических лиц
В соответствии со ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются лица, обладающие земельными участками на праве постоянного (бессрочного) пользования
Организация осуществляет развозную торговлю табачными изделиями за наличный расчет с использованием мини-ККМ. При этом покупателями являются как юридические лица, приобретающие продукцию по договорам поставки для использования в предпринимательской деятельности, так и физические лица, приобретающие табачные изделия для личного потребления по договорам розничной купли-продажи
С 1 января 2005 г. вступила в силу гл.25.3 «Государственная пошлина» части второй Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающая размер и порядок уплаты государственной пошлины за совершение юридически значимых действий
В связи с ранним наступлением холодов организация приобрела несколько переносных обогревателей
Общественная организация, не осуществляющая предпринимательскую деятельность, приобрела основные средства (комплект компьютерной техники). Должна ли организация исчислять и уплачивать налог на имущество, учитывая, что приобретение было осуществлено за счет членских взносов?
Спор между организациями был рассмотрен в третейском суде
Организация, перешедшая с 2003 г. на УСН, осуществляет несколько видов предпринимательской деятельности. В апреле 2003 г. по одному из видов деятельности на территории субъекта РФ был введен ЕНВД. Несмотря на запрет применения УСН при ЕНВД, содержавшийся в пп. 12 п. 3 ст. 346.12 НК РФ (в первоначальной редакции), организация не стала переходить на общий режим и продолжила применять в отношении остальных видов деятельности УСН и в 2003 г., и в 2004 г. после отмены пп. 12 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Скажите, правомерно ли поведение организации и должна ли была организация представлять заявление для применения УСН с 2004 г.?
Организация, осуществляющая несколько видов предпринимательской деятельности, применяет УСН, предварительно получив от налоговых органов Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения. В апреле 2003 г. по одному из видов деятельности на территории субъекта РФ был введен ЕНВД. Организация, получив в апреле от налогового органа Уведомление о невозможности применения УСН в связи с несоблюдением положений пп. 12 п. 3 ст. 346.12 НК РФ (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 N 104-ФЗ), в отношении других видов деятельности вернулась на общий режим налогообложения
Работник организации два месяца находился в отпуске за свой счет. Страховые взносы за работника за период отпуска в Пенсионный фонд не уплачивались. Должна ли организация представлять в Пенсионный фонд индивидуальные сведения на работника?
Организация предоставила работнику отпуск без сохранения заработной платы на 45 дней. Скажите, будет ли период отпуска засчитан работнику в страховой стаж?
Организация предоставила работнику отпуск без сохранения заработной платы. Должна ли организация за период такого отпуска уплачивать за работника страховые взносы в Пенсионный фонд?
Одним из видов деятельности организации является производство сельскохозяйственной продукции растениеводства и животноводства. Учет затрат незавершенного производства ведется на счете 20 по субсчетам
В каком размере уплачивается государственная пошлина за свидетельствование нотариусом подлинности подписи на заявлении о государственной регистрации юридического лица?
Налоговый орган применил штрафные санкции к организации за нарушение срока представления сообщения об открытии счета одновременно по Налоговому кодексу и по КоАП РФ. Правомерно ли это?
Спор между организациями был рассмотрен в третейском суде
Начисляются ли взносы в Фонд социального страхования РФ на страхование от несчастных случаев на производстве на взносы работодателя в негосударственный пенсионный фонд за своих работников?
Учитываются ли для целей налогообложения прибыли взносы работодателей за работников по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, если этими договорами предусмотрен учет взносов на солидарных счетах работников организации?
Облагаются ли НДФЛ взносы работодателей за работников по договору со страховой компанией на добровольное пенсионное страхование работников?
Облагаются ли НДФЛ полученные акционерами — физическими лицами дополнительные акции при присоединении ООО к ЗАО?
Должны ли благотворительные организации удерживать НДФЛ с сумм благотворительной помощи, оказанной физическим лицам?
Общественная организация, не осуществляющая коммерческую деятельность, имеет на балансе в качестве основных средств комплект компьютерной техники. Освобождены ли общественные организации от уплаты налога на имущество?
Организация занимается оптовой торговлей и оказанием услуг по ремонту юридическим лицам. При этом часть приобретаемых для продажи товаров используется для оказания услуг по ремонту. Доставка товара от продавцов осуществляется собственным транспортом организации
ЗАО просит дать разъяснения относительно правильности исчисления и удержания НДФЛ
Организация (нефтяная компания) имеет на балансе объекты жилищного фонда
Организация осуществляет доверительное управление недвижимым имуществом (нежилое помещение), принадлежащим на праве собственности физическому лицу. Действуя в качестве доверительного управляющего, организация сдает указанное недвижимое имущество в аренду
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Учитывается ли в доходной части временная финансовая помощь учредителя — физического лица, доля в уставном капитале которого составляет 50%?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, занимается издательской деятельностью. В 2004 г. в рамках федеральной программы помощи книгоизданию по договору с Федеральным агентством по печати организации выделены бюджетные средства для обеспечения выпуска и поставки социально значимой литературы в объеме 50% от суммы запрашиваемой субсидии. Полученные деньги были полностью перечислены в типографию, а копии платежных поручений представлены в Федеральное агентство по печати, что являлось обязательным условием договора. В свою очередь Федеральное агентство по печати подписало акт сдачи-приемки выполненных работ. По договору организация обязуется предоставить 10% тиража книг, изданных с помощью программы помощи книгоизданию, бесплатно в распоряжение библиотек и отчитаться за это перед агентством. Фирма выполняет все перечисленные выше условия
Вправе ли предприятие-принципал принять к учету для целей налогообложения прибыли расходы по организации перевозок железнодорожным транспортом на основании отчета агента, счета-фактуры, акта выполненных работ и агентского договора транспортно-экспедиционных услуг?
Вправе ли организация при расчете налога на прибыль включать в расходы затраты на ремонт недвижимого имущества (офиса), приобретенного в собственность, а также увеличивать стоимость здания на стоимость проведения строительно-монтажных работ по прокладке кабельной линии?
Одним из видов деятельности организации является проведение спортивных турниров среди непрофессиональных спортивных клубов. Доходы организации формируются из организационных взносов участников. Вправе ли фирма учесть для целей налогообложения прибыли расходы по проведению банкетов (фуршетов) для презентации турниров и церемоний награждения участников, включая стоимость наградной продукции (дипломы участникам турнира, вымпелы и т. д.)?
Вправе ли организация для целей налогообложения прибыли учитывать расходы по выплате
Вправе ли сельскохозяйственный товаропроизводитель, не являющийся плательщиком единого сельскохозяйственного налога, перенести на будущее убытки, понесенные в 2004 и 2005 гг. от деятельности, связанной с реализацией произведенной этой организацией сельскохозяйственной продукции?
У организации, созданной 1 января, ежемесячная выручка от реализации в первом квартале не превышала одного миллиона рублей в месяц, а в апреле превысила миллион рублей. Обязана ли организация начиная с мая уплачивать ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль?
Следует ли рассматривать в качестве объекта обложения ЕСН сумму дохода, полученную индивидуальным предпринимателем при продаже им торгового павильона?
Я, работая в ОАО, занимающемся оказанием услуг связи, выполняю одновременно как основную работу, так и работу по совместительству (все оформлено надлежащим образом). Должен ли работодатель в такой ситуации предоставить мне как совместителю отпуск и каким образом его должны оплатить?
Если в соответствии с нормами ТК РФ право на уход первый раз в отпуск у нового сотрудника появляется через полгода работы в организации, то когда сотрудник сможет получить следующий отпуск и какой продолжительности?
Следует ли производить запись в трудовой книжке в случае назначения работника исполняющим обязанности вакантной должности в организации?
Я, являясь гражданином Российской Федерации, имея в соответствии с Конституцией РФ, в частности, право на свободу передвижения, работаю в ближайшем Подмосковье
Я устроилась на новое место работы. Однако при выходе на работу на вопрос о заключении трудового договора руководством был дан ответ, что ни с кем из сотрудников трудовые договоры не заключаются (избегая бумажной волокиты), так как при трудоустройстве новых сотрудников со ссылкой на коллективный договор (в котором прописаны все должности, имеющиеся в организации) издается лишь приказ об их назначении на должность. Насколько это законно?
Полтора года назад работодатель подверг меня дисциплинарному взысканию. Вправе ли работодатель лишать меня регулярно премиальных, мотивируя это тем, что не прошло еще достаточного времени для снятия этого взыскания?
Федеральным законом от 22.08.2004 N 122-ФЗ внесены изменения в Трудовой кодекс РФ, в Закон РФ от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях», а также в ст.255 НК РФ. С 01.01.2005 в соответствии с абз.4 ст.3 Закона РФ N 4520-1 гарантии и компенсации работникам организаций, не относящихся к бюджетной сфере, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, устанавливаются работодателем. К таким гарантиям и компенсациям относятся
ООО осуществляет строительство и реконструкцию нефтепроводов. Для транспортировки крупногабаритной строительной техники оно использует транспорт повышенной проходимости (тягачи МАЗ-537). По данному виду транспорта ООО уплачивает транспортный налог по ставкам категории «Самоходные машины». Органы ФНС, ссылаясь на Письмо Министерства финансов РФ от 26.05.2004 N 04-05-11/82, считают, что данные тягачи являются объектами обложения транспортным налогом по категории «Грузовые автомобили». Просьба разъяснить, к какой категории транспорта при расчете транспортного налога следует относить тягачи марки МАЗ-537, предназначенные для транспортировки крупногабаритных грузов массой до 50 тонн?
МУП в 2002 г. получило в хозяйственное ведение основное средство (компьютер). Время ввода в эксплуатацию предыдущей организацией — 1999 г. В результате различий при определении стоимости стоимость компьютера в налоговом и бухгалтерском учете различна, в связи с чем в бухгалтерском учете он амортизируется, в налоговом — нет. В ноябре 2004 г. проведена модернизация компьютера стоимостью более 10 000 руб. В бухгалтерском учете оставшийся срок использования — 11 месяцев, остаточная стоимость — 1794 руб. Как в налоговом учете рассчитать срок эксплуатации и учесть расходы на модернизацию?
ЗАО заключен договор на передачу части управленческих функций сторонней организации. Согласно договору указанная организация принимает на себя следующие обязательства
Просим разъяснить, вправе ли организация в 2005 г. включать в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, затраты, связанные с содержанием объектового подразделения Государственной противопожарной службы, созданного ранее на основе договора с данной организацией, учитывая следующее
ОАО (завод) в соответствии с коллективным договором выплачивает работникам единовременное вознаграждение за общие результаты работы завода по итогам за год. В соответствии с утвержденным положением вознаграждение начисляется и выплачивается по окончании календарного года в течение I квартала следующего года. Таким образом, вознаграждение по итогам работы за 2003 г. начислено и выплачено в I квартале 2004 г. Может ли ОАО принять расходы по выплате данного вознаграждения как расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход за 2004 г.?
Ввиду того что организация имеет широкий круг контрагентов, с которыми необходимо проводить деловые переговоры в целях поддержания взаимного сотрудничества, возникает необходимость проводить официальные приемы делегаций. Подобные мероприятия могут продолжаться несколько дней. В течение этого времени организация может нести расходы на проведение таких мероприятий в виде расходов на завтраки, обеды и ужины
ОАО приобретен в собственность земельный участок в целях его использования в деятельности, направленной на получение дохода
Основной деятельностью ООО является оказание строительных услуг (поставка и монтаж натяжных потолков) юридическим и физическим лицам. Оказание услуг физическим лицам связано с выездом на дом к заказчику, расчет за выполненные услуги удобно производить на месте. Может ли ООО в настоящее время применять бланк строгой отчетности (форма БО-1) при оказании строительных услуг физическим лицам?
Организация (магазин), осуществляющая розничную торговлю товарами в рассрочку, планирует заключить договор с посреднической организацией (агентом, действующим от своего имени, но за счет продавца) на оказание услуг по приему денежных средств от покупателей и внесению денежных средств в кассу магазина
Об отсутствии оснований для отнесения к расходам, учитываемым при применении УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), стоимости основного средства, полученного налогоплательщиком в собственность при реорганизации в форме выделения
О необходимости документального подтверждения фактического исполнения обязательств по договору на оказание услуг по продвижению товаров в целях учета расходов на оплату таких услуг при исчислении налога на прибыль организаций
Организация, являющаяся оператором связи, ежемесячно производит отчисления в размере 0,3% от полученных доходов на финансирование деятельности управлений по надзору за связью и информатизацией. Вправе ли организация в 2004 г. относить указанные отчисления на расходы в целях налогообложения прибыли в соответствии с пп.46 п.1 ст.264 НК РФ?
В результате проверки торговой организации налоговая инспекция выявила нарушение — использование фирмой при продаже товаров ККТ с поврежденной пломбой ЦТО. Директор организации как должностное лицо привлечен к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Однако в материалах дела не содержится достаточных оснований, указывающих на возможный доступ сотрудников фирмы к фискальной памяти ККТ. Правомерно ли в данном случае привлечение директора организации к ответственности?
Я получил с использованием сети Интернет доступ к открытым сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ в соответствии с Порядком предоставления в электронном виде сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, утвержденным Приказом ФНС России от 21.10.2004 N САЭ-3-09/7@. Почему при этом мне не был предоставлен доступ к паспортным данным директора интересующей меня организации?
Могу ли я получить на три года доступ на предоставление в электронном виде открытых сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, с использованием сети Интернет?
Сотрудник организации находился в зарубежной командировке в г. Астана (Республика Казахстан) с 1 по 5 октября 2004 г. Авансовый отчет представлен им по возвращении из командировки 5 октября 2004 г. Результатом командировки был контракт на поставку продукции, отгруженной в ноябре 2004 г. При оплате сотрудником проживания гостиницей выставлен счет-фактура с приложением кассового чека об оплате на сумму 53 900 тенге
Организация (нефтяная компания) имеет обособленное подразделение
ОАО просит разъяснить следующие вопросы
В связи с изменениями, внесенными в ст.46 Федерального закона от 21.07.1997 N 119-ФЗ Федеральным законом от 29.06.2004 N 58-ФЗ, продолжает ли на сегодняшний день действовать Порядок предоставления налоговыми органами информации взыскателю, утвержденный Приказом МНС России от 23.01.2003 N БГ-3-28/23?
Об отсутствии оснований для отнесения к материальным расходам при исчислении налога на прибыль потерь от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, определяемых на основании локальных актов налогоплательщика, при отсутствии утвержденных Правительством РФ норм естественной убыли по таким товарным группам
Унитарное предприятие передало по договору в безвозмездное пользование помещения, расположенные в здании, которое находится в хозяйственном ведении унитарного предприятия. Вправе ли данное предприятие учесть для целей налогообложения прибыли расходы по содержанию переданных помещений и амортизацию по ним?
Общество с ограниченной ответственностью приняло решение о капитализации фонда переоценки основных средств (добавочного капитала) в уставный капитал общества пропорционально долям участников. В какой момент возникает объект налогообложения по налогу на прибыль у юридического лица — участника общества в связи с увеличением его доли?
ОАО исчисляет и уплачивает транспортный налог по месту регистрации транспортных средств в органах ГИБДД и органах гостехнадзора. Исчисление транспортного налога по автокранам, автомобилям пожарным, автоцистернам, экскаваторам, созданным на базе грузовых автомобилей, вызывает неоднозначное толкование
Негосударственные учреждения здравоохранения, образования, используя закрепленное за ними имущество на праве оперативного управления, оказывают услуги, соответственно, медицинского и образовательного характера как в рамках уставной деятельности, так и платные медицинские и образовательные услуги
Организация имеет лицензию на право пользования недрами на добычу слабо солоноватых подземных вод для производственных нужд
Организация заключила договор лизинга о предоставлении ей в лизинг наземных автотранспортных средств. Должна ли она являться плательщиком платы за загрязнение окружающей среды относительно транспортных средств, переданных в лизинг?
Являются ли плавучие краны объектом налогообложения по транспортному налогу?
ООО, перешедшее на уплату единого сельскохозяйственного налога, приобрело в собственность комбайн. Можем ли мы принять к вычету НДС, уплаченный при покупке комбайна? Если нет, то вправе ли мы включить его в первоначальную стоимость комбайна?
Обязана ли некоммерческая организация, основной целью деятельности которой является проведение ежегодных конкурсов «Лучший Кондитер», уплачивать НДС в бюджет с сумм, полученных в качестве регистрационных взносов, которые направлены на проведение конкурса?
Налоговая инспекция привлекла ОАО за неуплату НДС, посчитав, что обязанность по исчислению и уплате налога при аренде муниципального имущества (на срок 3 года) возникла с момента начала его передачи в аренду, а не с даты вступления в силу договора аренды. Правомерны ли действия налогового органа?
Облагаются ли НДС операции по реализации земельных участков?
В какой налоговый орган необходимо обращаться за государственной регистрацией при реорганизации юридических лиц в форме слияния, а также каким образом будет происходить снятие с учета юридических лиц, прекративших деятельность?
Организация планирует заключить договор аренды нежилого помещения. Какой размер платы необходимо уплатить за совершение регистрационных действий?
Сохраняется ли ИНН при смене места нахождения юридического лица и нужно ли сдавать в налоговую инспекцию свидетельство о постановке на учет, ранее выданное организации?
ООО, применяющее систему налогообложения в виде ЕНВД, решило построить пристройку к магазину. Возникает ли у ООО в данном случае обязанность по уплате НДС в бюджет?
Необходимо ли при расчете ЕНВД в площадь торгового зала включать площадь помещений, в которых не обслуживаются посетители (подсобки, бытовки)?
Изменился ли с 1 января 2005 г. размер ежемесячного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого налогоплательщику (родителю, супругам родителей, опекуну, попечителю), на обеспечении которого находится ребенок?
По договору лизинга транспортные средства (зарегистрированные за лизингодателем) временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет в органах Госавтоинспекции МВД России по месту нахождения лизингополучателя. Кто в данном случае является плательщиком транспортного налога?
Просим разъяснить действие нормы, определенной пп.3 п.2 ст.164 НК РФ, в части применения ставки НДС 10% при реализации в 2005 г. периодических печатных изданий в следующей ситуации
Предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), перечислило поставщику денежные средства за изготовление и поставку материалов, используемых в процессе производства. По производственной необходимости предприятие вынуждено отказаться от поставки этих материалов. Возникают ли налоговые последствия от возврата поставщиком на расчетный счет ранее перечисленных ему денежных средств?
Организация издает журнал, название которого зарегистрировано на физическое лицо. Условия договора, заключенного с физическим лицом на использование названия журнала, предусматривают ежемесячные выплаты организации в пользу физического лица. Облагаются ли выплаты по этому договору ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
В целях правильного применения налогового законодательства НПО просит проконсультировать по следующим вопросам
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны вести книгу учета доходов и расходов, которая является налоговым регистром. Предусмотрена ли ст.120 НК РФ ответственность в случае отсутствия книги учета доходов и расходов? Предусмотрена ли также ответственность, если книга учета доходов и расходов не заверена в налоговой инспекции?
В 2004 г. организация арендовала жилые помещения с последующим их предоставлением в субаренду своим сотрудникам. Арендатор уплачивает арендные платежи, а субарендаторы (сотрудники организации) от уплаты арендной платы освобождены. Вправе ли организация учесть сумму арендной платы для целей налогообложения прибыли?
В 2004 г. организация арендовала жилые помещения с последующим их предоставлением в субаренду своим сотрудникам. Условиями договоров субаренды предусмотрено, что сотрудники освобождаются от арендной платы. Надо ли удерживать НДФЛ с сумм арендной платы с сотрудников организации?
Организация проводила соревнования с выдачей призов. Призы были приобретены через розничную торговую сеть. В товарном и кассовом чеках сумма НДС не выделена, счета-фактуры нет. Является ли выдача призов реализацией товаров (работ, услуг)? Можно ли НДС, исчисленный со стоимости приобретенных призов, принять к вычету?
Договор о совместной деятельности, заключенный между организацией и кинотеатром, расторгнут по решению арбитражного суда. Утверждено мировое соглашение, по условиям которого кинотеатр обязан выплатить в пользу организации определенную денежную сумму. Как учесть для целей налогообложения прибыли суммы, подлежащие выплате контрагенту на основании мирового соглашения, утвержденного арбитражным судом?
По состоянию на 01.04.2004 у индивидуального предпринимателя — плательщика налога на игорный бизнес было зарегистрировано 27 объектов налогообложения. До 15.04.2004 выбыло 4 игровых автомата, после 15.04.2004 установлено 2 игровых автомата. Как правильно заполнить налоговую декларацию за апрель 2004 г.?
Организация применяет УСН. Основной вид деятельности — передача объектов недвижимости в аренду. Являются ли доходом проходящие через организацию «транзитом» коммунальные платежи от арендаторов?
Могут ли налоговые органы при осуществлении контроля за применением контрольно-кассовой техники (ККТ) руководствоваться правами и обязанностями, предусмотренными ст. ст. 31 — 33 НК РФ, или их компетенция предусмотрена Федеральным законом N 54-ФЗ?
В процессе деятельности организация столкнулась с тем, что реальный срок эксплуатации приобретенных основных средств — вентиляторов — меньше, чем срок полезного использования, установленный для бытовых приборов в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ (от 5 до 7 лет). Учитывая, что технические характеристики бытовых приборов значительно отличаются, вправе ли организация установить срок полезного использования вентиляторов самостоятельно?
Облагаются ли НДС денежные средства, полученные землепользователями в возмещение убытка сельскохозяйственного производства в связи с прокладкой кабеля на земельном участке?
В апреле 2004 г. организация зарегистрировала в налоговом органе 25 игровых автоматов, 15 из которых зарегистрированы 9 апреля. 22 апреля подано заявление об изменении количества игровых автоматов и получено новое свидетельство на 25 автоматов. По данным налогоплательщика, сумма налога на игорный бизнес за апрель составила 18 750 руб. (25 х 1500 / 2). По мнению налогового органа, сумма налога исчислена неверно. Кто прав?
Организация заключила договор аренды нежилого помещения с собственником — физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя. По условиям договора организация не перечисляет арендные платежи, но берет на себя все расходы, связанные с капитальным и текущим ремонтом, включая расходы, связанные с оформлением проектно-сметной документации на подключение воды, газа, света, отопления помещения. Является ли организация в таком случае налоговым агентом по НДФЛ, ведь арендодатель не получает доход в виде арендной платы?
Организация заключила договор аренды нежилого помещения с собственником — физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя. По условиям договора организация не перечисляет арендные платежи, но берет на себя все расходы, связанные с капитальным и текущим ремонтом, включая расходы, связанные с оформлением проектно-сметной документации на подключение воды, газа, света, отопления помещения. Как учитывать эти расходы для целей налогообложения прибыли?
Учитываются ли для целей налогообложения прибыли денежные средства, перечисленные организацией в 2004 г. в благотворительный фонд?
Из-за недостатка средств на корреспондентском счете банк не исполнил платежное поручение на перечисление платежа в адрес нашего поставщика. Списание соответствующих сумм с нашего расчетного счета подтверждено выпиской банка. Вправе ли мы принять к вычету НДС, исчисленный со стоимости приобретенного товара, если денежные средства списаны с нашего расчетного счета, но на расчетный счет поставщика не зачислены?
Муниципальное унитарное предприятие (МУП) с согласия собственника передает в долгосрочную аренду недвижимое имущество — основное средство с правом его выкупа арендатором. Может ли МУП учитывать это имущество на забалансовом счете, не начисляя амортизацию по нему?
Муниципальное унитарное предприятие (МУП) с согласия собственника передает в долгосрочную аренду недвижимое имущество — основное средство с правом его выкупа арендатором. На момент подписания договора аренды основное средство находится у МУП на консервации более 3 месяцев. По условиям договора аренды арендатор должен провести реконструкцию арендованного объекта
Организация перешла на УСН, но для себя ведет бухгалтерский учет в полном объеме. Можно ли в бухгалтерском учете «входной» НДС сразу списывать на расходы, не включая в стоимость приобретаемых материалов?
ООО арендует склад. Помимо арендной платы арендодатель потребовал компенсировать ему расходы по уплате земельного налога. Вправе ли арендатор учесть сумму выплаченной компенсации для целей налогообложения прибыли?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), приобрела вексель банка. Правильно ли поступит организация, если при предъявлении этого векселя к оплате банку в составе доходов отразит только сумму процентов по векселю?
Являются ли доходами, учитываемыми для целей обложения единым налогом при применении УСН, субсидии, поступающие не на расчетный счет организации, а непосредственно ее поставщикам?
Завод, являющийся государственным унитарным предприятием, созданным по решению Минобороны России, имеет на балансе дошкольное образовательное учреждение (ДОУ). До 2003 г. финансирование ДОУ осуществлялось на 50% за счет бюджета Минобороны России, на 50% за счет чистой прибыли завода. С 01.01.2003 финансирование ДОУ Минобороны России прекращено, в настоящее время деятельность ДОУ является убыточной. При применении положений ст. 275.1 НК РФ у нас возникли следующие вопросы
В 2004 г. мы отгрузили покупателю продукцию, которая оплачена в январе 2005 г. В феврале 2005 г. договор поставки расторгнут из-за нарушения продавцом требований к качеству поставленного товара. Факт поставки товара ненадлежащего качества признан продавцом. Продукция, возвращенная продавцу, требует доработки
Областная организация Общероссийской общественной организации инвалидов «Всероссийское общество слепых», в соответствии с Положением о льготах для членов ВОС — инвалидов по зрению первой и второй групп, утвержденным Постановлением президиума Центрального правления Всероссийского ордена Трудового Красного Знамени общества слепых от 26.02.1996 N 2-6, выплачивает студентам — инвалидам по зрению субсидии на секретарей-чтецов
Департамент земельных ресурсов города Москвы просит дать разъяснения по следующим вопросам
Организация торговли направляет в вуз для платного обучения своего сотрудника — гражданина Белоруссии. Уменьшают ли затраты на обучение налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Организация одновременно применяет общий режим налогообложения (виды деятельности — оптовая торговля, передача имущества в аренду) и уплачивает ЕНВД (вид деятельности — розничная торговля). Ведется раздельный учет доходов. Для пополнения оборотных средств организация получила в банке кредит
ГУП «Автовокзал» осуществляет продажу билетов. Соответствующие договоры заключены с 45 автотранспортными предприятиями, переведенными на ЕНВД. Может ли ГУП применять ЕНВД как организация, оказывающая автотранспортные услуги?
Наша организация (курортный комплекс) расположена в курортном поселке, удаленном от городов, в которых проживают работники организации. Ближайшее расстояние до остановки маршрутов пригородного транспорта — 3,5 км. Организация работает круглосуточно. Для обеспечения работы службы приема отдыхающих, охраны, точек питания и т. д. организованы вахтовые автобусы, что закреплено в трудовых договорах. Функционирование комплекса в период межсезонья обеспечивает 280 человек, в сезон — 480 человек. У многих имеется личный транспорт. В такой ситуации нет возможности рассчитать, сколько человек было перевезено. Расходы на содержание служебных автобусов учитываются для целей налогообложения прибыли. ЕСН и НДФЛ не исчисляются, поскольку невозможно определить доход каждого сотрудника. Правомерно ли это?
Основным видом деятельности автономной некоммерческой организации (АНО) является проведение ежегодного театрального фестиваля и организация показа спектаклей лауреатов и участников фестиваля
О бухгалтерском учете расходов на услуги связи на основании первичных учетных документов
Об отражении в бухгалтерской отчетности информации об обязательствах организации
Вправе ли туристическое агентство при проведении расчетов с физическими лицами использовать бланки строгой отчетности ТУР-1 и не применять ККТ? Каков порядок применения бланков строгой отчетности ТУР-1 при частичной предоплате наличными денежными средствами?
Какую сумму организация-арендатор вправе учесть в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли при предъявлении требования арендодателя об уплате пеней (санкции) за нарушение согласованных договором сроков внесения арендной платы, если в сумму санкции включен НДС по ставке 18%?
Арендатор в соответствии с договором самостоятельно начисляет НДС на сумму арендной платы и перечисляет его в соответствующие бюджеты. Будет ли уплаченная в бюджет сумма НДС являться расходом, уменьшающим прибыль организации?
Работники почтовой связи при отправке заказной корреспонденции и продаже марок выдают квитанции формы N 1. Обязаны ли сотрудники почтовой связи помимо выдачи квитанции пробивать еще и кассовый чек?
Институт является научно-исследовательским учреждением и по своей основной деятельности не относится к санаторно-курортным, оздоровительным организациям и организациям отдыха. Согласно уставу институт помимо основной (научной) деятельности может осуществлять приносящую доход предпринимательскую деятельность для достижения основных целей деятельности института. Институт имеет на своем балансе оздоровительный комплекс и пансионат, предоставляющие услуги сотрудникам института и членам их семей. При этом указанные услуги оформляются бланками строгой отчетности — путевками. Освобождаются ли услуги, оказываемые оздоровительным комплексом и пансионатом, числящимися на балансе института, от налогообложения НДС согласно пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ? В случае такого освобождения просим указать перечень документов, подтверждающих право института на освобождение
До 31.12.2001 ООО находилось в собственности общественной организации инвалидов. Уставный капитал ООО полностью состоял из вклада этой организации. На этом основании ООО пользовалось соответствующей льготой по налогу на прибыль (п.6 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»). По договору от 31.12.2001 общественная организация инвалидов продала уставный капитал ООО двум организациям — по 50% каждой. Акт передачи-приема удостоверяет факт перехода от продавца к покупателям долей в уставном капитале и всех прав и обязанностей, обусловленных передачей долей
Просим разъяснить, какие документы по судебно-исполнительным искам являются основанием для принятия убытков в бухгалтерском и налоговом учете в случае, если у налогоплательщика имеется не погашенная покупателем, объявленным банкротом, дебиторская задолженность, а также потери денежных средств налогоплательщика в результате банкротства банка
В торговой организации была проведена проверка соблюдения Закона о применении ККТ. Старший продавец торговой точки реализовала товар стоимостью 35 руб. без выдачи кассового чека. На директора организации был наложен штраф в размере 3000 руб., на организацию — 30 000 руб. Организация уплачивает ЕНВД, который рассчитывается исходя из площади торговой точки. Реализация товаров с применением ККТ входит в прямую обязанность продавца. Почему за ошибку работника должна страдать организация в целом? Законно ли это, принимая во внимание то, что организация относится к малым предприятиям и ограничена в денежных средствах? Правомерно ли при этом приравнивать организации малого бизнеса к юридическим лицам с миллионными оборотами при наложении указанного штрафа?
В соответствии со ст.22 ТК РФ работодатель обязан возмещать вред, причиненный работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, а также компенсировать моральный вред в порядке и на условиях, которые установлены ТК РФ, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами
Пунктом 3 ст.257 Налогового кодекса РФ установлено, что исключительное право на изобретение признается нематериальным активом налогоплательщика в случае, если изобретение используется «в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации»
Просим разъяснить вопросы учета в целях налогообложения прибыли операций по приобретению организацией предприятия как имущественного комплекса, покупная цена которого отлична (выше или ниже) от стоимости всех его активов и обязательств, отражаемых в бухгалтерском балансе. В каком порядке следует принимать к налоговому учету активы и обязательства, входящие в состав приобретенного имущественного комплекса? По какой стоимости следует учитывать обязательства приобретаемого предприятия? Как учитывать в налоговом учете отрицательную деловую репутацию?
ООО, осуществляющее деятельность в сфере игорного бизнеса, продает игровой автомат и уплачивает налог на прибыль с выручки, полученной от этой продажи. Статья 268 НК РФ устанавливает порядок определения расходов для целей исчисления налога на прибыль для реализации различных видов имущества: амортизируемого имущества, прочего имущества, покупных товаров. К какому виду следует отнести реализуемый игровой аппарат?
Сельскохозяйственная организация планирует заниматься выращиванием в тепличном комбинате декоративных цветов (роз) и перейти на уплату ЕСХН. Будет ли доход от реализации декоративных цветов (роз), выращенных в тепличном комбинате, учитываться в составе доходов от реализации сельскохозяйственной продукции для перехода на уплату ЕСХН?
Организация-лизингодатель в ходе своей деятельности покупает автотранспортные средства для последующей их передачи клиентам в лизинг. С 01.01.2005 при регистрации указанных автотранспортных средств в ГИБДД организация уплачивает госпошлину в соответствии со ст.333.33 НК РФ. Включаются ли при налогообложении прибыли расходы организации на уплату государственной пошлины в первоначальную стоимость имущества, являющегося предметом лизинга (автомобиля), или они относятся к прочим расходам, связанным с реализацией?
Организация занимается оказанием клиентам услуг по договору транспортной экспедиции. При исполнении своих обязанностей организации приходится привлекать ряд других организаций (осуществляющих перевозку, погрузочно-разгрузочные и другие работы). При этом организация оказывает услуги по договорам транспортной экспедиции нескольким клиентам одновременно (в вагоне или автомашине перевозятся грузы сразу нескольких клиентов). В связи с этим возникают трудности с перепредъявлением клиентам стоимости услуг привлекаемых организаций
В связи с моральным износом организация приобрела новый монитор стоимостью 12 000 руб. (без НДС) для замены старого монитора, который входил в состав компьютера, находящегося на балансе организации. Может ли организация на основании Письма Минфина России от 22.06.2004 N 03-02-04/5 при замене морально износившегося монитора новым, более совершенным, отнести затраты на его приобретение к расходам на ремонт основных средств в порядке, установленном ст.260 НК РФ?
О бухгалтерском учете нематериальных активов, а также расходов организации, связанных с международной регистрацией знаков, применяемых для товаров или услуг
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Учитываются ли денежные средства, возвращенные банком на расчетный счет организации, ранее ошибочно списанные банком с ее расчетного счета?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в сентябре 2004 г., применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Одним из видов его деятельности согласно выписке из ЕГРИП является покупка и продажа земельных участков. В мае 2004 г. индивидуальный предприниматель приобрел земельный участок и в ноябре 2004 г. реализовал его. Вправе ли индивидуальный предприниматель при расчете налоговой базы по единому налогу учесть в составе расходов сумму затрат на приобретение участка? Должен ли он как физическое лицо подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ?
Согласно Приказу Министерства финансов РФ от 24.11.2004 N 106н в платежном документе по перечислению налогов при заполнении полей 104 — 110 расчетного документа в поле 101 должно быть указано значение статуса налогоплательщика. Какое значение должна указывать организация — налогоплательщик ЕСН, производящая выплаты физическим лицам?
Может ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы по безвозмездной передаче образцов алкогольной продукции в центры стандартизации и санэпиднадзора, а также в другие организации для проведения работ по контролю качества алкогольной продукции? Включается ли при этом НДС, уплаченный при безвозмездной передаче образцов этой продукции, в состав расходов при исчислении налога на прибыль?
Организация, имеющая ККТ с фискальной памятью без ЭКЛЗ, сменила юридический адрес. Можно ли зарегистрировать данную контрольно-кассовую технику в налоговых органах г. Москвы?
Вексель не был погашен в срок. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль организация-векселедатель должна отразить уменьшение задолженности по векселю в рамках мирового соглашения, заключенного согласно гл. 15 АПК РФ?
Пунктом 1 ст.8 Федерального закона от 29.12.2004 N 202-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2005 год» установлено, что в 2005 г. пособие по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые два дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств работодателя, а с третьего дня — за счет средств Фонда
ООО занимается организацией аукционов, проводимых с целью определения победителя аукциона, которому предоставляется право на заключение договора купли-продажи имущества, принадлежащего заказчику аукциона
Физическое лицо, ранее зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, прекратило предпринимательскую деятельность и в установленном порядке осуществило государственную регистрацию прекращения своей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя
Функции по государственной регистрации от налогового органа, в котором организация состоит на учете по месту своего нахождения, переданы в созданный Единый регистрационный центр
Налоговым органом по месту жительства физического лица переданы функции по регистрации в созданный Единый регистрационный центр, в связи с чем этим налоговым органом было отказано в приеме документов для государственной регистрации указанного физического лица в качестве индивидуального предпринимателя
Физическому лицу присвоен ИНН. В настоящее время это физическое лицо планирует осуществить государственную регистрацию в Едином регистрационном центре в качестве индивидуального предпринимателя
Создаваемая организация вместе с документами на государственную регистрацию представила в Единый регистрационный центр заявление установленной формы о переходе на упрощенную систему налогообложения
Организация изменила свое наименование, о чем Единым регистрационным центром (ЕРЦ) была внесена соответствующая запись в ЕГРЮЛ и выдано новое Свидетельство о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения. В новом Свидетельстве, выданном ЕРЦ, указаны прежние ИНН и КПП
Организация изменила место нахождения (при этом налоговый орган по месту учета изменился). В ЕРЦ, куда обратилась организация для регистрации указанных изменений, была внесена соответствующая запись в ЕГРЮЛ, выдано новое Свидетельство о постановке на учет. В Свидетельстве указан новый КПП, но дата постановки на учет указана из старого Свидетельства
Уполномоченному представителю создаваемой организации налоговым органом по месту ее нахождения было отказано в приеме документов для регистрации создаваемого юридического лица по причине того, что функции по государственной регистрации переданы Единому регистрационному центру
Государственная регистрация и постановка на учет организации были осуществлены в Едином регистрационном центре. Организация утратила Свидетельство о постановке на учет по месту нахождения, которое ей было выдано, и обратилась в указанный ЕРЦ. Сотрудник ЕРЦ отказал в повторной выдаче Свидетельства и рекомендовал обратиться по этому вопросу в налоговый орган по месту нахождения организации
Вправе ли заинтересованная организация получить открытые сведения из ЕГРЮЛ о другой организации в Едином регистрационном центре?
Вправе ли создающаяся религиозная организация обратиться за осуществлением государственной регистрации в Единый регистрационный центр, если место нахождения указанной организации находится на территории, подведомственной Центру?
О порядке определения стоимости недвижимого имущества, в том числе земельных участков, для целей исчисления государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство
В связи с вступлением в силу Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ должно ли негосударственное образовательное учреждение в обязательном порядке применять контрольно-кассовую технику при осуществлении денежных расчетов с населением за оказанные образовательные услуги?
Организация, перешедшая на УСН с объектом налогообложения по единому налогу «доходы», выполняет работы по договору подряда. Согласно договору на основе сметы заказчик перечислил определенную денежную сумму на закупку материалов с учетом НДС, который также был указан в смете. Полученные средства полностью израсходованы по назначению, причем уплаченный поставщикам материалов НДС равен налогу, выделенному в платежном поручении заказчика. Счет-фактура с выделением НДС заказчику не выставлялся
Правомерно ли принятие к вычету суммы «входного» НДС, если счет-фактура, составленный поставщиком, соответствует п. п.5, 6 ст.169 НК РФ, однако составлен не по форме, установленной Постановлением Правительства РФ?
Что должно быть указано в журналах регистрации выставленных и полученных счетов-фактур? Как идет в них регистрация счетов-фактур?
Вправе ли организация в текущем налоговом периоде принять к вычету сумму НДС меньшую, чем указано в счете-фактуре поставщика, а оставшуюся часть — в следующем налоговом периоде?
Как определить максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, которое выплачивается за счет средств работодателя за первые два дня нетрудоспособности? Как данная сумма учитывается в целях налогообложения?
В январе 2005 г. в связи с выявлением ошибки, в результате которой была занижена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за октябрь 2004 г., организация представила в налоговый орган уточненную налоговую декларацию, но не уплатила в бюджет недостающую сумму налога и соответствующую сумму пеней. Может ли в данном случае организация быть привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной ст.122 НК РФ?
В январе 2005 г. в связи с выявлением ошибки, в результате которой была занижена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за октябрь 2004 г., организация представила в налоговый орган уточненную налоговую декларацию, но не уплатила в бюджет недостающую сумму налога и соответствующую сумму пеней. На дату представления уточненной налоговой декларации сумма имеющейся переплаты по НДС превышает сумму налога, подлежащую уплате по уточненной декларации, а также сумму пеней. Может ли в данном случае организация быть привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной ст.122 НК РФ?
В январе 2005 г. в связи с выявлением ошибки, в результате которой была занижена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за октябрь 2004 г., организация уплатила недостающую сумму налога и представила в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Расчет и уплата соответствующей суммы пеней организацией не производились. Может ли в данном случае организация быть привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной ст.122 НК РФ?
Организация осуществляет монтаж конструкций, принадлежащих заказчику и предназначенных для размещения рекламы (щиты, баннеры), на фасадах зданий. Заказчиками по договорам подряда являются как рекламные агентства, так и непосредственно рекламодатели. Применяется ли в отношении указанного вида деятельности система налогообложения в виде ЕНВД?
В соответствии с пп.9 п.1 ст.333.21 НК РФ при подаче в арбитражный суд заявления об обеспечении иска уплачивается государственная пошлина в размере 1000 руб. В арбитражном суде рассматривается заявление организации о признании ненормативного правового акта недействительным. Необходимо ли уплачивать государственную пошлину при обращении в суд с ходатайством о приостановлении действия оспариваемого акта?
В 2003 г. организация приобрела несколько квартир в жилом доме с целью последующей реализации и приняла к вычету сумму НДС, уплаченную продавцу. Реализация квартир осуществлялась в 2004 и 2005 гг. Необходимо ли в данном случае восстановить ранее правомерно принятую к вычету сумму НДС в части, приходящейся на квартиры, реализованные в 2005 г.?
Организация производит выплаты в пользу работников-инвалидов, в связи с чем имеет право на применение льготы по ЕСН, предусмотренной п. 1 ст. 239 НК РФ, но не пользуется указанной льготой. Правомерно ли в данном случае включение в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, суммы ЕСН, начисленной в отношении выплат, произведенных в пользу работников-инвалидов, в полном размере?
Организация осуществляет сезонные работы по уборке снега. Основные средства (снегоуборочная техника) простаивают летом. Имеет ли право организация включать в состав расходов в течение всего года суммы начисленной по указанным основным средствам амортизации?
Организация — плательщик НДС реализует не полностью самортизированный объект основных средств. Должна ли организация восстановить с остаточной стоимости данного объекта суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету?
Организация — плательщик НДС реализует не полностью самортизированный объект ОС, НДС по которому был принят к вычету. Каким образом должен быть исчислен НДС по данной операции?
Организация — плательщик НДС списывает в бухгалтерском учете не полностью самортизированные ОС в связи с их моральным и (или) физическим износом. Необходимо ли при осуществлении данной операции восстановить НДС с остаточной стоимости объектов ОС?
В целях правильного исчисления налога на имущество просим разъяснить, имеет ли право организация-лизингополучатель, учитывающая предмет лизинга на своем балансе, применять ускоренную амортизацию в бухгалтерском учете, если применяется линейный метод начисления амортизации
ФНС России в своем Письме от 01.02.2005 N ММ-6-05/72@ указывает, что с 1 января 2005 г. налогоплательщики при исчислении ЕСН в обязательном порядке применяют регрессивную шкалу ставок, установленную ст. 241 НК РФ. А будут ли какие-либо негативные последствия для организации, если она будет платить ЕСН по максимальной ставке 26% независимо от величины выплат каждому физическому лицу?
О бухгалтерском учете имущества некоммерческих организаций
Организация осуществляет расчеты с использованием платежных карт. Какую кассовую технику необходимо применять в данном случае: контрольно-кассовую машину или фискальный регистратор? Какие требования существуют к этому оборудованию для правильного учета платежей?
Должно ли издательство удержать НДФЛ с вознаграждения, выплачиваемого автору статьи, зарегистрированному в качестве предпринимателя?
Должно ли издательство исчислить ЕСН с авторского вознаграждения, выплачиваемого автору статьи, являющемуся индивидуальным предпринимателем? Является ли авторское вознаграждение доходом от предпринимательской деятельности?
Организация находится на общей системе налогообложения. В Законе о бюджете Фонда социального страхования РФ сказано, что первые два дня временной нетрудоспособности оплачиваются работодателем за счет собственных средств. Означает ли это, что мы должны оплачивать больничные из средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль?
Просим разъяснить, нужно ли облагать НДС стоимость рекламных материалов, сувениров, образцов выпускаемой продукции, призов. Позиция ФНС России по этому вопросу менялась. А именно: в 2001 г. Управление МНС России по г. Москве своим Письмом от 31.07.2001 N 02-14/35611 разъяснило, что, так как стоимость призов, сувениров, рекламных материалов и образцов выпускаемой продукции относится на издержки производства и обращения как расходы по рекламе, обороты по передаче во время проведения массовых рекламных кампаний не являются объектом налогообложения по НДС
Организация в целях рекламирования своей продукции приобретает у авторов или правообладателей исключительные права пользования на созданные видеофильмы. Данные права передаются организации на 70 лет. В договорах с правообладателями указана стоимость вознаграждения за передачу исключительных прав и отдельно стоимость создания видеофильма. В связи с изложенным просим разъяснить
Организация применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». По итогам года она получила убыток и должна уплатить минимальный налог — 1% от суммы полученных по итогам года доходов. Но по итогам 9 месяцев организация получила прибыль и заплатила единый налог 15% от суммы разницы между доходами и расходами. Может ли организация, перечисляя в бюджет минимальный налог, уменьшить его величину на сумму уплаченного по итогам 9 месяцев авансового платежа?
В организации в октябре 2004 г. выполнены строительно-монтажные работы (СМР) для собственного потребления. В этом же месяце подписан акт ОС-3
Организация выполняет работы по капитальному ремонту объектов заказчика в соответствии с заключенным с заказчиком договором строительного подряда. По требованию заказчика (условие договора) для обеспечения исполнения обязательств по договору подряда предоставляются банковские гарантии сроком на три года. Банковские гарантии обеспечивают исполнение организацией обязательств по договору подряда в разрезе каждого объекта заказчика, на котором ведутся работы. Банковские гарантии предоставляются страховой компанией. За выдачу банковской гарантии организация уплачивает страховой компании вознаграждение. Уменьшают ли такие расходы налоговую базу по налогу на прибыль?
Срок действия свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, истек 7 июня 2004 г. 1 декабря 2004 г. индивидуальный предприниматель был вновь зарегистрирован и внесен в ЕГРИП. С 07.06.2004 по 01.12.2004 данный гражданин, не являясь индивидуальным предпринимателем, продолжал осуществлять предпринимательскую деятельность и представлял налоговые декларации по единому налогу. Как должно осуществляться налогообложение в данном случае?
Признается ли раздача методических указаний безвозмездной передачей? Возникает ли при этом обязанность начисления НДС с суммы переданных методических указаний?
Организация перешла на упрощенную систему налогообложения. Нужно ли восстанавливать суммы НДС, предъявленные при приобретении нежилого помещения до перехода на УСН и принятые к вычету, если помещение введено в эксплуатацию в период применения упрощенной системы?
Одним из основных видов деятельности МУП в соответствии с уставом является деятельность в области физкультуры и спорта. Для осуществления уставной деятельности организации в хозяйственное ведение собственником передано здание бассейна. На базе бассейна создано обособленное подразделение, которое оказывает платные услуги физическим и юридическим лицам
В соответствии с п.2 ст.1 Федерального закона от 28.07.2004 N 86-ФЗ «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2005 г. при реализации вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, акциз в полном объеме начисляет и уплачивает производитель указанного вида алкогольной продукции
Муниципальное унитарное предприятие просит разъяснить следующие вопросы
Просим разъяснить порядок определения расходов на приобретение основных средств при применении упрощенной системы налогообложения: 1. В отношении основных средств, приобретенных налогоплательщиком до перехода на упрощенную систему налогообложения, стоимость основных средств включается в расходы на приобретение основных средств поэтапно (пп. 2 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Как определить стоимость основных средств, которая подлежит списанию? 2. Как определить период приобретения основного средства в том случае, если право собственности на имущество перешло к организации до перехода на упрощенную систему налогообложения, а в состав основных средств оно было включено уже после перехода? 3. Можно ли включать в расходы стоимость основных средств, которыми организация пользуется по договору аренды или лизинга (имущество числится на балансе лизингополучателя)?
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД организацией, осуществляющей за собственный счет эмиссию пластиковых карт, в отношении деятельности по реализации пластиковых карт собственного производства, а также деятельности магазина по продаже товаров покупателям по пластиковым картам организации
О порядке обложения акцизами и маркировке вин натуральных (в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих), реализуемых организациями оптовой торговли после 01.01.2005, в том числе полученных ими до 01.01.2005 от производителей или с других акцизных складов оптовой торговли
Об отражении в бухгалтерском учете и при исчислении налога на прибыль расходов, связанных с приобретением конкурсной документации и оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы» начиная с декабря 2003 г. Вправе ли организация с 2005 г. применять УСН с этим же объектом налогообложения?
Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения прибыли единовременные поощрительные начисления за производственные результаты? Такие выплаты производятся на основании приказов руководителя, но они не предусмотрены трудовыми (коллективными) договорами. Организация не заключала трудовые договоры с работниками, принятыми на работу до 2002 г
Вправе ли инспекция привлечь организацию к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за отсутствие на корпусе ККТ оттиска пломбира мастера центра технического обслуживания?
Организация просит разъяснить следующие вопросы
Организация занимается оказанием услуг гражданам по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий, а также услуг по изготовлению фотографий для документов на территории Ростовской области. При этом она не является справочно-информационной службой и фотоателье. Как облагаются данные виды деятельности — ЕНВД или в соответствии с общим режимом налогообложения?
Организация оказывает населению платные медицинские услуги согласно полученной лицензии. На балансе организации находятся два нежилых помещения. В одном помещении оказываются платные медицинские услуги, а в другом размещается администрация организации. Может ли организация воспользоваться до 1 января 2006 г. налоговой льготой по налогу на имущество организаций согласно п.7 ст.381 НК РФ для помещения, в котором размещается администрация?
Комиссионер осуществляет розничную торговлю в рамках договора комиссии от своего имени и за счет комитента. Торговля происходит через принадлежащий комитенту на правах договора аренды объект организации торговли, что указано в договоре комиссии. 1. Правильно ли мы понимаем, что комиссионер, не имея правоустанавливающих документов на помещение, через которое ведется торговля, в частности, договора аренды, не может являться плательщиком ЕНВД? 2. Правильно ли мы понимаем, что и комитент в данном случае тоже не является плательщиком ЕНВД? 3. Относятся ли к расходам в целях налогообложения прибыли услуги вневедомственной охраны согласно п. 17 ст. 270 НК РФ?
С 1 января 2005 г. вступил в силу Федеральный закон от 20.07.2004 N 70-ФЗ. В соответствии с указанным Законом признан утратившим силу пп.13 п.1 ст.238 НК РФ, согласно которому выплаты в денежной и натуральной формах, осуществляемые за счет членских профсоюзных взносов каждому члену профсоюза, не подлежали налогообложению ЕСН
Организация представила в территориальную налоговую инспекцию изменения в сведения о юридическом лице по истечении трехдневного срока, установленного п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Инспекция привлекла должностное лицо организации к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ за несвоевременное представление сведений о юридическом лице в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. При этом в протоколе, а также постановлении в написании фамилии должностного лица общества допущены ошибки. Правомерны ли действия инспекции?
Вправе ли организация для целей налогообложения прибыли учитывать расходы по оплате разовой выплаты при увольнении работника, осуществленной на основании заключенного с ним соглашения о расторжении трудового договора, если указанная выплата не предусмотрена условиями коллективного и трудового договоров?
Каким образом следует отразить в налоговом учете для целей налогообложения прибыли сумму возврата из бюджета НДС, а также сумму процентов, начисленных в связи с его несвоевременным возвратом?
Организация имеет обособленное подразделение в Московской области. В связи с отсутствием общественного транспорта в месте нахождения подразделения организация заключила договор с транспортной компанией на доставку сотрудников к месту работы. Доставка работников не предусмотрена трудовыми договорами. Вправе ли организация включать в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, затраты по перевозке работников? Следует ли начислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
В связи с отменой Постановления Минтруда России от 29.06.1994 N 51 «О нормах и порядке возмещения расходов при направлении работников предприятий, организаций и учреждений для выполнения монтажных, наладочных, строительных работ, на курсы повышения квалификации, а также за подвижной и разъездной характер работы, за производство работ вахтовым методом и полевых работ, за постоянную работу в пути на территории Российской Федерации» ОАО просит разъяснить следующее
Об отсутствии у налоговых органов обязанности проводить сверку данных с налогоплательщиками в случае обнаружения фактов, свидетельствующих об излишней уплате налога
Основным местом осуществления деятельности организации является Москва, но в то же время деятельность данной организации ведется в Санкт-Петербурге, где открыты два розничных магазина, переведенных на уплату ЕНВД, а также офис (филиал, состоящий из управляющего филиалом и двух бухгалтеров), обслуживающий эти два магазина. Каков порядок исчисления налога на прибыль и налога на имущество?
Организация владеет на правах аренды нежилыми помещениями в разных субъектах РФ и получает доход от передачи этих помещений третьим лицам по договору субаренды. Вправе ли данная организация применять для целей налогообложения прибыли положения ст. 288 НК РФ?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Вправе ли она начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с сумм премий сотрудникам организации к праздничным датам, если данные выплаты согласно ст. 255 НК РФ не относятся к расходам налогоплательщика на оплату труда?
Вправе ли ремонтно-строительная организация для целей исчисления налога на прибыль учитывать в составе расходов следующие затраты
Налоговая инспекция привлекла организацию к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за продажу товаров без применения ККТ, а именно за непробитие чека и невыдачу его на руки покупателю продавцом организации. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Организация-застройщик (ООО) ведет строительство многоквартирного дома на средства инвесторов по договорам инвестирования. При этом организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В связи с этим организация-застройщик просит разъяснить следующее
Организация занимается несколькими видами деятельности. Один из них подпадает под ЕНВД, а остальные — под общую систему налогообложения. Из-за этого у некоторых работников по страховым взносам в ПФР уже используется регрессивная шкала, а по ЕСН в федеральный бюджет такая возможность еще не возникла. Если считать ЕСН по полной ставке, а страховые взносы — с учетом регрессии, то ставка ЕСН в федеральный бюджет будет больше 14 процентов. Как правильно в таком случае начислить ЕСН и рассчитать налоговый вычет?
Об отсутствии оснований для учета организацией, осуществляющей строительство объекта более одного налогового периода, в качестве расходов при исчислении налога на прибыль процентов за пользование заемными средствами только по окончании строительства
Об отсутствии необходимости выставлять счета-фактуры по суммам комиссионного вознаграждения индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН и осуществляющим операции по реализации посреднических услуг на основании договора комиссии, а также о выставлении покупателям счетов-фактур с учетом НДС предпринимателем, применяющим УСН, при продаже им от своего имени товаров, принадлежащих комитенту
В случае если индивидуальный предприниматель не прошел «перерегистрацию» на основании ст.3 Федерального закона от 23.06.2003 N 76-ФЗ и продолжает заниматься предпринимательской деятельностью, какая к нему может быть применена ответственность?
Я являюсь несовершеннолетним гражданином РФ и представил в регистрирующий (налоговый) орган документы для регистрации в качестве предпринимателя, предварительно получив согласие обоих родителей. При этом согласие матери удостоверено одним нотариусом по месту моего жительства, а согласие отца удостоверено другим нотариусом в другом районе. В инспекции отказались зарегистрировать меня в качестве индивидуального предпринимателя, потребовав, чтобы согласие матери и отца содержалось в одном документе. Правомерно ли это?
Организацией заключен с коммерческим банком договор на открытие и годовое обслуживание банковских карт в целях ежемесячного перечисления заработной платы сотрудникам с расчетного счета организации. Учитываются ли в составе расходов, связанных с производством и реализацией, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходы организации по уплате комиссионного вознаграждения коммерческому банку за операции, связанные с изготовлением и обслуживанием банковских карточек во исполнение указанного договора?
Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять прием платежей за услуги сотовой связи и Интернет, а также продавать в розницу за наличный расчет карты экспресс-оплаты и sim-карты операторов сотовой связи. Являются ли карты экспресс-оплаты и sim-карты товаром? Подлежит ли деятельность по их реализации переводу на ЕНВД?
Об определении текущей рыночной стоимости ценных бумаг для целей бухгалтерской отчетности
Организация реализует собственную продукцию на условиях предоставления покупателям услуг по гарантийному обслуживанию и ремонту сроком на пять лет. Каков порядок организации для целей налогообложения прибыли учета создания резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию?
Высший Арбитражный Суд РФ в Решении от 26.01.2005 N 16141/04 указал, что с суточных не нужно платить налог на доходы физических лиц, даже если они превышают 100 руб. Кроме того, с 1 января 2005 г. в соответствии с новой редакцией Трудового кодекса РФ организации вправе самостоятельно определять размер суточных по командировкам (ст.168). Можно ли руководствоваться Решением суда и не платить налог на доходы физических лиц, а также единый социальный налог с суточных, предусмотренных коллективным договором организации?
Организация применяет УСН (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов) и добровольно уплачивает взносы в ФСС РФ. В связи с принятыми 29.12.2004 Федеральными законами N 202-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2005 год» и N 204-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» просим разъяснить новый порядок финансирования пособий по временной нетрудоспособности. Должна ли организация выплачивать своему работнику пособие за первые два дня временной нетрудоспособности? Каков порядок отнесения расходов организации по уплате пособия по временной нетрудоспособности в целях налогообложения по УСН?
Статьей 346.2 Налогового кодекса РФ установлено, что переход организации на уплату ЕСХН возможен при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) организации доля дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной рыбы, составляет не менее 70 процентов
Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и предполагаю оказывать услуги населению по заточке режущих металлических изделий — кухонных ножей, ножей для мясорубок, ножниц и т. п. Так как перечисленные услуги я предполагаю оказывать на дому у граждан, прошу разъяснить, могу ли я вместо применения контрольно-кассовой техники использовать какие-либо бланки строгой отчетности при налично-денежных расчетах с населением
Организация занимается бытовым обслуживанием населения: поставкой и монтажом кондиционеров в квартирах и домах граждан по их заказам. Имеет ли право организация при приеме наличных денег от населения в данном случае не применять ККМ, а выдать заказчику бланки строгой отчетности для бытовых услуг, утвержденные Письмом Минфина России N 16-00-30-33?
Распространяется ли на фермерские хозяйства, осуществляющие торговлю товарами собственного производства, требование п.1 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ?
Организация (ателье) оказывает услуги населению по пошиву верхней одежды и при осуществлении наличных денежных расчетов выдает клиентам квитанции строгой отчетности, утвержденные Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-33. Часть заказов по пошиву верхней одежды выполняется из ткани заказчика, а часть — из ткани ателье. Должна ли организация при реализации ткани заказчикам применять контрольно-кассовую технику?
Организация оказывает платные услуги по хранению автотранспортных средств граждан на платной автостоянке. Должна ли организация в данном случае применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют бланки строгой отчетности?
Покупатель, отказавшийся от оплаченного им товара и возвративший его продавцу, возражает против оформления договора купли-продажи в отношении данного товара и не выставляет продавцу счет-фактуру. Порядок вычета сумм НДС при возврате товаров регулируется п.5 ст.171 НК РФ. Полагаем, что в соответствии с Письмом Минфина России от 25.08.2004 N 03-04-11/136 покупатель не должен выставлять продавцу счет-фактуру на возвращаемый товар. При этом продавец регистрирует выставленный при его отгрузке счет-фактуру в своей книге покупок. Верно ли такое мнение?
Сельскохозяйственная организация с 1 января 2004 г. перешла на уплату ЕСХН в соответствии с новой редакцией гл.26.1 НК РФ. Ранее организация уплачивала ЕСХН исходя из кадастровой стоимости площади сельскохозяйственных угодий, признававшихся объектом налогообложения. Просим разъяснить следующее
Государственное унитарное предприятие имеет государственный склад мобилизационного резерва, затраты на содержание которого составили за период с 01.01.2002 по 31.12.2003 510 904 руб. Затраты никем не компенсировались и числятся в бухучете в составе расходов будущих периодов. Просим разъяснить, можем ли мы списать эти расходы за счет внереализационных расходов в бухучете и налоговом учете согласно пп.17 п.1 ст.265 НК
Организация, применяющая УСН, просит разъяснить, следует ли учитывать авансы, возвращенные организации в связи с неисполнением договора, в составе доходов при определении объекта обложения единым налогом
Об отражении деятельности организации по предоставлению имущества в аренду, в том числе по договору лизинга, в отчете о движении денежных средств
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы за минусом расходов», осуществляет физкультурно-оздоровительную деятельность. Она заключает договоры на проведение спортивных мероприятий с различными организациями, согласно которым для целей проведения данных мероприятий поступают денежные средства (оплата питания судей, призовой фонд, аренда стадиона, приобретение спортинвентаря). Организация на основании договора проводит для этих фирм спортивные мероприятия и получает за предоставленные услуги 15% от перечисленных сумм. Каков порядок учета указанных денежных средств?
Облагаются ли ЕСН и страховыми взносами в ПФР суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам организации вследствие заболевания или травмы?
Каков порядок учета стоимости безвозмездно полученных организацией квартир, а также операций по их последующей реализации работникам организации по ценам ниже рыночных для целей налогообложения прибыли?
Организация сдает в аренду нежилые помещения. Вправе ли она учесть для целей налогообложения прибыли расходы по доставке горячих обедов для сотрудников фирм-арендаторов, организованной в целях улучшения конкурентной привлекательности сдаваемых в аренду помещений?
В соответствии с п.8 ст.346.5 НК РФ налогоплательщики ЕСХН обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы ЕСХН, на основании данных бухгалтерского учета с учетом положений гл.26.1 НК РФ
В целях реализации гл.24 «Единый социальный налог» НК РФ, в частности ст.241 «Ставки налога», просим дать разъяснения в отношении понятия «сельскохозяйственный товаропроизводитель». В случае если для целей налогообложения ЕСН следует применять определение, данное в Федеральном законе от 08.12.1995 N 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», то как производить стоимостную оценку объемов сельскохозяйственной продукции?
В соответствии с Решением ВАС РФ от 26.01.2005 N 16141/04 от обложения НДФЛ освобождаются суточные, выплачиваемые в пределах норм, установленных внутренними документами организации. Правомерен ли в связи с этим пересчет за период 2002 — 2004 гг. сумм НДФЛ, удержанного с суточных свыше 100 руб. в день? В каком порядке нужно производить возврат работникам излишне удержанного налога? В каком порядке возвращать излишне уплаченный налог из бюджета?
Организация осуществляет розничную торговлю через магазин площадью менее 150 кв. м. Этот вид деятельности переведен в регионе на уплату ЕНВД. В магазине товары можно купить в кредит (с оплатой первой части стоимости в кассу магазина, а оставшейся — на его расчетный счет в банке). 1. Подпадают ли доходы, получаемые от розничной торговли с использованием смешанной формы расчетов (наличной и безналичной), под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход? Каков порядок начисления НДС и выставления счетов-фактур при смешанных расчетах с покупателями-организациями? Правомерно ли выставление счета-фактуры лишь на ту часть стоимости товара, которая оплачивается безналичным путем? 2. К какой форме расчетов (наличной или безналичной) следует относить продажу товаров работникам организации по ведомостям в счет последующего удержания из заработной платы?
В целях правильного применения законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу
В связи с вступлением в силу гл.25.3 НК РФ организация просит разъяснить порядок применения пп.74 п.1 ст.333.33 НК РФ. Предусмотрено ли взимание государственной пошлины за выдачу разрешений на рыболовство в целях традиционного образа жизни и осуществления традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера и приравненных к ним этнических общностей; за выдачу разрешений в целях любительского и спортивного рыболовства?
Организация в качестве основного вида деятельности осуществляет продажу кофе, чая и других горячих напитков через автоматы. Данные автоматы работают по следующему принципу — в разные ячейки засыпаются ингредиенты (кофе, сахар, сливки и т. д.), которые перемешиваются, добавляется горячая вода и в результате получается готовый напиток. При этом автомат предназначен для приема денежных средств у населения в счет оплаты за напиток и выдачи напитка и соответствующей сдачи
Просим разъяснить вопрос предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ, предусмотренных пп.4 п.1 ст.218 НК РФ
Во II квартале 2004 г. доля непосредственного участия других предприятий в организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, превысила 25%. Это явилось основанием для налоговой инспекции считать данную организацию перешедшей с упрощенной системы на обычный режим налогообложения с середины года. Вправе ли организация применять упрощенную систему налогообложения до конца года?
Закрытое акционерное общество, применяющее упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов», арендует нежилое помещение. Подлежит ли государственной регистрации договор аренды на срок менее одного года? Можно ли отнести затраты по аренде на расходы при упрощенной системе налогообложения, если данный договор не зарегистрирован? Включаются ли расходы по оплате услуг сотовой связи в расходы, учитываемые при расчете налоговой базы по единому налогу, если телефоны зарегистрированы на предприятие и оно оплачивает абонентскую плату за телефон (повременной оплаты нет)?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Каков порядок учета для целей налогообложения единым налогом суммы выплаченного работнику пособия по временной нетрудоспособности и сумм НДФЛ, удержанного при выплате такого пособия? Например, работник проболел полный месяц. Ему выплачено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 7000 руб., в том числе за счет средств ФСС РФ — 600 руб., за счет предприятия — 6400 руб. Как правильно заполнить декларацию по расчету единого налога при условии, что сумма полученных доходов организации составила 2 000 000 руб., сумма исчисленного единого налога равна 120 000 руб. (2 000 000 руб. x 6%), отчисления в ПФР произведены в размере 70 000 руб. и с пособия по больничным листам удержан НДФЛ в размере 910 руб. (7000 руб. x 13%)? Какую сумму надо отразить по строке 140 разд. 2 расчета единого налога: 6400 руб. или 5490 руб. (6400 руб. — 910 руб.)?
Товарищество собственников жилья (ТСЖ) создано для управления общим имуществом многоквартирного дома и обеспечения его эксплуатации и является негосударственной некоммерческой организацией. Содержат, обслуживают и ремонтируют общее имущество жилого дома лица, с которыми заключены трудовые договоры и договоры гражданско-правового характера. ТСЖ осуществляет только уставную деятельность, услуг домовладельцам не оказывает, коммерческую деятельность не ведет. Является ли ТСЖ плательщиком НДС?
При аренде федерального имущества у института Академии наук РФ организация как налоговый агент ошибочно перечисляла НДС с арендной платы в бюджет. Имеет ли право организация зачесть уплаченную сумму налога в счет предстоящих платежей, сдав уточненные декларации по НДС?
Какую ставку по НДС необходимо применять торговой организации при перепродаже следующих продовольственных товаров: блинов с начинками (с творогом, мясом), пиццы с начинками (мясной, овощной, сырной), пирогов готовых замороженных с начинками (с творогом, мясом, овощами, ягодами)?
Налоговая инспекция привлекла организацию и ее руководителя к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за продажу товаров без применения ККТ. Постановление было вынесено в отсутствие законного представителя юридического лица. Правомерно ли привлечение организации и ее руководителя к административной ответственности за данное административное правонарушение?
Организация с 1 января 2004 г. перешла на упрощенную систему налогообложения. При переходе был восстановлен НДС с остаточной стоимости основных средств и уплачен в бюджет. С 1 января 2005 г. организация вновь стала применять общий режим налогообложения. Вправе ли организация требовать возмещения суммы НДС, восстановленной при переходе на упрощенную систему?
В каком порядке учитываются в целях исчисления единого налога основные средства, полученные в соответствии с передаточным актом при слиянии юридических лиц вновь возникшим юридическим лицом, изъявившим желание перейти на упрощенную систему налогообложения и применять в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов?
Вправе ли рыболовецкая артель, основным видом деятельности которой является вылов рыбы, перейти на специальный налоговый режим в виде системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в 2005 г.?
Подлежит ли уплате в 2005 г. государственная пошлина за составление нотариусом проекта сделки, предмет которой подлежит оценке?
Признаются ли расходы по оплате услуг по ведению бухгалтерского учета, оказываемых сторонней организацией, расходами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль, в случае отсутствия договора по оказанию этих услуг?
Организация приобрела квартиру за счет средств, остающихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль, для своего сотрудника. В каком порядке производить исчисление и уплату налога на доходы физических лиц с дохода, полученного этим сотрудником в размере стоимости указанной квартиры, после его увольнения?
Организация приобрела основное средство в период применения упрощенной системы налогообложения. Вправе ли она принять к вычету суммы НДС, уплаченные ею по этому основному средству, в случае перехода на общую систему налогообложения?
В каком порядке осуществляется возврат земельного налога за земли, приобретенные в собственность юридическими лицами после 1 января 2005 г. для осуществления жилищного строительства, в случае если строительство будет завершено до истечения трехлетнего срока проектирования и строительства?
Учитываются ли страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний при исчислении единого социального налога? Начисляются ли указанные взносы на суммы единовременных выплат, уплачиваемых работникам при их увольнении в связи с выходом на государственную пенсию?
В каком порядке индивидуальному предпринимателю следует учитывать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплаченные за свое страхование, в целях исчисления единого налога на вмененный доход в случае осуществления деятельности, подпадающей под его уплату, на территории разных субъектов РФ?
Следует ли включать в налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя — комитента, применяющего упрощенную систему налогообложения и использующего в качестве объекта налогообложения доходы, комиссионное вознаграждение, уплаченное комиссионеру по договору комиссии?
Вправе ли организация в целях исчисления налоговой базы по единому налогу уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с приобретением в период применения упрощенной системы налогообложения основных средств, в случае их передачи по договору безвозмездного пользования?
Организация (ОАО) оказывает услуги по железнодорожным перевозкам. В соответствии с п.2 ст.157 НК РФ при реализации проездных документов по льготным тарифам налоговая база по НДС исчисляется исходя из этих льготных тарифов. Кроме того, п.2 ст.154 НК РФ установлено, что при реализации товаров (работ, услуг) с учетом дотаций, предоставляемых бюджетами различных уровней в связи с применением налогоплательщиками государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельной категории граждан согласно федеральному законодательству, налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен их реализации
Лизинговая компания применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Предмет лизинга, в соответствии с договором лизинга, учитывается на балансе лизингополучателя, но является собственностью лизингодателя. После уплаты всей суммы лизинговых платежей предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя
Организация продает товары индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. Оплата за отгруженную продукцию производится в смешанной форме: частично в безналичном порядке, частично — наличными денежными средствами через кассу организации. В каком порядке будет произведена оплата за товар, заранее не известно, поэтому документы на отгрузку (накладные и счета-фактуры) оформляются с выделением суммы НДС отдельной строкой на всю стоимость отгруженной продукции. Оплата по одному счету-фактуре может быть произведена частично в безналичном порядке, частично — наличными денежными средствами
О некоторых вопросах по применению специальных режимов налогообложения УСН и ЕНВД
Жилищно-строительный кооператив (ЖСК), применяющий упрощенную систему налогообложения, помимо основного вида деятельности осуществляет деятельность по сдаче в аренду принадлежащих ему помещений. Необходимо ли ЖСК начислять ЕСН и страховые взносы в ПФР на сумму выплат в пользу лиц, выполняющих услуги для кооператива, которые производятся работникам за счет членских взносов? Нужно ли кооперативу сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и декларации по ЕСН и налогу на имущество организаций?
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В июне 2004 г. на основании договора купли-продажи он выкупил нежилое муниципальное помещение, полностью оплатив его стоимость. Данное помещение использовалось ранее и продолжает использоваться под коммерческие цели для извлечения прибыли. В июле 2004 г. были поданы документы на государственную регистрацию перехода права собственности на помещение, а завершилась эта процедура только в феврале 2005 г. после получения свидетельства
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в Московской области. Он арендует помещение с торговой площадью более 150 кв. м. Вправе ли индивидуальный предприниматель перейти на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или упрощенную систему?
В IV квартале организация потеряла право применения упрощенной системы налогообложения. Считаются ли 9 месяцев работы фирмы налоговым периодом с необходимостью уплаты минимального налога?
Организация осуществляет деятельность по размещению наружной рекламы на стендах, расположенных внутри остановочных павильонов. При этом информация, размещенная на указанных средствах наружной рекламы, недоступна для обзора из проезжающего по улице транспорта. Вправе ли организация в связи с малодоступностью указанных рекламных поверхностей при исчислении ЕНВД применять пониженные значения коэффициента базовой доходности (К2), установленные пп. «б» п. 1.3 ст. 1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 75 «О едином налоге на вмененный доход для деятельности по распространению и (или) размещению наружной рекламы» (далее — Закон)?
Учредитель негосударственного некоммерческого образовательного учреждения безвозмездно оплатил за учреждение приобретенные им товарно-материальные ценности и услуги. Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли учреждением суммы кредиторской задолженности перед своим учредителем?
В каком объеме и в какие сроки религиозная организация должна представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность, а также декларацию по налогу на прибыль организаций при наличии (либо отсутствии) налоговой базы для исчисления налога?
Основным видом деятельности организации является финансовый лизинг. Вправе ли организация при оказании лизинговых услуг указывать в выставленных покупателям счетах-фактурах прочерки в строках «Грузоотправитель» и «Грузополучатель», поскольку при оказании лизинговых услуг данные понятия отсутствуют? Или же организация обязана заполнять их полностью в соответствии с учредительными документами согласно п. 5 ст. 169 НК РФ?
Редакция налогового журнала просит разъяснить следующий вопрос
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю непродовольственными товарами через арендованную в помещении магазина часть площади торгового зала размером 30 кв. м. На арендуемой площади размещены стенды для демонстрации товара, прилавки, контрольно-кассовый узел, рабочие места продавца-кассира и продавцов-консультантов, дорожка для прохода покупателей, а также шкафы, в которых хранится товар, предназначенный для реализации. Какой физический показатель необходимо использовать для расчета единого налога на вмененный доход в описанной ситуации — «площадь торгового зала» или «торговое место»? В случае если надлежащий физический показатель — «площадь торгового зала», просьба разъяснить порядок ее определения с учетом того, что часть арендуемой площади используется для хранения и приема товара, для предпродажной подготовки
Просим дать разъяснения по вопросам применения упрощенной системы налогообложения
В связи с введением в действие с 01.01.2004 новой редакции гл.26.1 «Единый сельскохозяйственный налог» Налогового кодекса Российской Федерации просим разъяснить следующие вопросы
ООО, основным видом деятельности которого является лизинговая деятельность, в феврале 2005 г. приобретает по договору купли-продажи автотранспортные средства. Оплата техники поставщику и ее оприходование производятся в феврале. Государственная регистрация в ГИБДД осуществляется в марте, после чего автотранспортные средства передаются в финансовую аренду. В соответствии с п.1 ст.172 НК РФ вычетам подлежат, если иное не установлено данной статьей, суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров, после принятия на учет указанных товаров, с учетом особенностей, установленных указанной статьей, и при наличии соответствующих первичных документов. В связи с этим просим разъяснить, может ли ООО принять НДС к вычету по автотранспортным средствам, предназначенным для последующей передачи в финансовую аренду, в феврале
Индивидуальный предприниматель осуществляет торговую деятельность на рынке и уплачивает ЕНВД. Согласно ст.346.29 НК РФ для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются определенные физические показатели и базовая доходность, установленная на месяц. Согласно ст.346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал
Организация подала в налоговый орган заявление о переходе на уплату ЕСХН. По итогам 9 месяцев 2004 г. в расчете доли доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем объеме полученных доходов от реализации товаров (работ, услуг) организация выручку от реализации сахара, полученного из выращенной собственной сахарной свеклы, переданной для переработки сахарному заводу на давальческих началах, разделила пропорционально затратам на выращивание свеклы и переработку, как это делалось ранее при расчете налога на прибыль. В общей сумме затрат на производство сахара около 60% составляют затраты на выращивание сахарной свеклы
Организация, осуществляющая деятельность в области физкультуры и спорта, применяет УСН (объект налогообложения — доходы)
Организация осуществляет виды деятельности, облагаемые налогом на прибыль по ставке 24 процента и переведенные на уплату ЕНВД. Следует ли распределять внереализационные доходы и расходы между видами деятельности, облагаемыми по ставке, отличной от 24 процентов?
Налогоплательщик для размещения временно свободных денежных средств в мае 2004 г. приобрел у векселедателя-банка простой вексель. В декабре 2004 г. налогоплательщик планирует досрочно предъявить вексель к погашению. В соответствии с условиями договора купли-продажи векселя начисление процентов производится векселедателем начиная с даты, следующей за датой составления векселя. В случае досрочного предъявления векселя к оплате векселедатель проценты на вексельную сумму не начисляет и не выплачивает
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя до вступления в силу Федерального закона от 23.06.2003 N 76-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц», не применяет ККТ. Вправе ли налоговые органы привлечь индивидуального предпринимателя к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ, если он не подал документы на перерегистрацию в срок до 1 января 2005 г.?
Организация, применяющая УСН, с III квартала 2004 г. начала совмещать два режима налогообложения — УСН и ЕНВД. В связи с этим в учетную политику организации для целей бухгалтерского и налогового учета были внесены изменения и дополнения. Надо ли извещать налоговый орган о внесении изменений в учетную политику, если ранее учетная политика в налоговый орган не представлялась в связи с применением только УСН?
Организация применяет УСН. С IV квартала 2004 г. один из видов деятельности, ранее подпадавший под УСН, переведен на ЕНВД (услуги автостоянки). Надо ли пересчитывать налоговую базу по УСН в части кассового аппарата, стоимость которого учтена в составе расходов в I квартале 2004 г., если теперь данное основное средство используется в деятельности, переведенной на ЕНВД?
Вправе ли частнопрактикующий врач, оказывающий медицинские услуги населению за наличный расчет, применять квитанцию, утвержденную Письмом Минфина России N 16-00-30-35?
Организацию оштрафовали за допущенные нарушения в области строительства. Как учесть сумму штрафа для целей налогообложения?
Деление сложной системы энергоснабжения (в которой задействовано более 45 000 объектов основных средств) по единицам измерения протяженности и, следовательно, по стоимостной оценке применительно к каждому административному району города невозможно. В связи с этим вправе ли энергоснабжающая организация, имеющая протяженный объект основных средств, представлять налоговую декларацию по налогу на имущество только по месту постановки организации на учет?
В 2004 г. АО в целях увеличения уставного капитала осуществило дополнительный выпуск акций, которые затем были проданы физическим и юридическим лицам по рыночной стоимости. Уплачен налог на операции с ценными бумагами. Должно ли АО уплачивать еще какие-либо налоги при размещении акций?
В налоговой декларации по НДС за апрель допущена ошибка: занижена сумма налога к уплате. В налоговой декларации за май отражена сумма НДС, подлежащая возмещению. После обнаружения «апрельской» ошибки в июле в налоговый орган представлены уточненная декларация и письмо с просьбой зачесть переплату, образовавшуюся в мае, в счет недоимки за апрель. Однако, по мнению налоговой инспекции, недоимка должна быть погашена перечислением соответствующей суммы в бюджет. Кто прав?
Поставщик возмещает покупателю убытки, вызванные поставкой краски ненадлежащего качества и необходимостью произвести повторную окраску. По указанию покупателя соответствующие денежные средства перечислены организации, выполняющей работы по покраске. Возникает ли объект налогообложения по НДС?
Физическое лицо — учредитель ЗАО, владеющий более чем 50% акций, безвозмездно передало обществу патент на изобретение, исключительными правами в отношении использования которого оно обладает. Вправе ли общество учесть полученный патент в составе нематериальных активов, если по нему ничего не производится?
Физическое лицо — учредитель ЗАО, владеющий более чем 50% акций, безвозмездно передало обществу патент на изобретение, исключительными правами в отношении использования которого оно обладает. Возникает ли у ЗАО доход, который должен быть учтен для целей налогообложения прибыли?
Учредитель ЗАО, владеющий более чем 50% акций, выкупил у третьего лица вексель, эмитентом которого является ЗАО. Вексель безвозмездно передан ЗАО. Возникает ли у ЗАО доход, который должен быть учтен в целях налогообложения прибыли?
В процессе перевозки перевозчик испортил груз. Организация-покупатель предъявила перевозчику акт по форме ТОРГ-2 и претензию на сумму брака. Должен ли покупатель, помимо названных документов, составлять расходную накладную и счет-фактуру? Является ли возврат бракованного товара перевозчику реализацией?
В платежном поручении на оплату оказанных нам услуг вместо расчетного счета получателя мы ошибочно указали расчетный счет налогового органа. На письмо о возврате соответствующей суммы областное управление МНС России ответило, что возврат произвести не вправе. Каков порядок возврата ошибочно перечисленных средств в данном случае?
Организация арендует помещение с 2002 г., однако из-за проблем с нумерацией домов договор аренды с КУМИ был заключен только в 2004 г. По условиям договора мы обязаны уплатить арендную плату за все время фактического пользования помещением. В июне 2004 г. арендодатель выставил счет-фактуру за 2002 — 2003 гг., в котором значится НДС, исчисленный по ставке 20%. Правомерно ли это?
В организации работает столовая, в которой питаются в том числе сотрудники сторонней организации. С этой организацией заключен договор, расчеты по которому производятся в безналичном порядке. Свое право на получение питания сотрудники сторонней организации подтверждают путем регистрации магнитных идентификационных карт в автоматизированной системе учета. ККМ не применяется. Правильно ли это?
К какому виду деятельности — оптовой или розничной торговле — относится реализация товара индивидуальному предпринимателю за наличный расчет? Обязана ли организация-продавец в данной ситуации выставлять счет-фактуру?
При переходе в 2003 г. на УСН организация восстановила «входной» НДС с остаточной стоимости основных средств и материалов, приобретенных до перехода на УСН, что отражено в налоговой декларации. Президиум ВАС РФ в Постановлении от 30.03.2004 N 15511/03 указал на то, что восстанавливать сумму НДС при переходе на УСН не надо. Необходимо ли организации подать уточненную налоговую декларацию, в которой будет отражен возврат восстановленной суммы «входного» НДС?
Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, учесть в составе расходов затраты по оплате услуг сторонней организации, связанных с проверкой средств измерения (микрометров)?
ООО реализует сжиженный углекислый газ в газовых баллонах населению и организациям. Приобретая газ на АЗС, покупатели доставляют его своим транспортом. При наличии заявок газ доставляется населению на специализированных автомобилях, при этом за доставку транспортом ООО плата не взимается. Обязано ли ООО применять ЕНВД?
Штатный работник бухгалтерии не может использовать часть очередного отпуска. Вправе ли организация, начислив отпускные работнику в полном объеме, заключить с ним на период неиспользованного отпуска договор подряда?
Организация поручилась за индивидуального предпринимателя — должника банка по кредитному договору. Заемщик погиб, поэтому при наступлении срока погашения кредита исполнять соответствующие обязательства вынужден поручитель. Вправе ли организация учесть понесенные затраты для целей налогообложения прибыли?
Наш автосервис оказывает услуги по ремонту автомобилей физическим лицам и организациям за наличный расчет. В отдельных случаях в процессе ремонта на автомобили устанавливаются ранее приобретенные нами запасные части. Такой ремонт оплачивается в безналичном порядке. Кроме того, иногда клиенты-организации приобретают запасные части, рассчитываясь в безналичном порядке
В 2003 г. между индивидуальным предпринимателем (ИП) и организацией заключен договор мены, предполагающий встречную поставку товаров. Отгрузку товара во исполнение принятых по договору обязательств ИП осуществил в 2003 г., указав в счете-фактуре ставку НДС 20%, а организация — в 2004 г., указав в счете-фактуре ставку НДС 18%. В каком порядке ИП должен заполнить книгу покупок и книгу продаж?
В 2003 г. между индивидуальным предпринимателем (ИП) и организацией заключен договор мены, предполагающий встречную поставку товаров. Отгрузку товара во исполнение принятых по договору обязательств ИП осуществил в 2003 г., а организация — в 2004 г. Когда у ИП возникают обязанности по исчислению и уплате НДС (учетная политика — «по оплате»)?
В 2003 г. между индивидуальным предпринимателем (ИП) и организацией заключен договор мены, предполагающий встречную поставку товаров. Отгрузку товара во исполнение принятых по договору обязательств ИП осуществил в 2003 г., указав в счете-фактуре ставку НДС 20%, а организация — в 2004 г., указав в счете-фактуре ставку НДС 18%. Правильно ли это?
Лизингодатель как собственник автотранспортного средства, являющегося предметом лизинга, уплатил транспортный налог. Договором лизинга предусмотрено, что затраты лизингодателя по уплате транспортного налога компенсируются лизингополучателем, при этом сумма, подлежащая перечислению лизингодателю, увеличивает сумму очередного лизингового платежа. Вправе ли лизингополучатель учесть сумму компенсации для целей налогообложения прибыли?
Индивидуальный предприниматель осуществляет вид деятельности, облагаемый ЕНВД. Других видов деятельности не осуществляет. Обязан ли в данном случае предприниматель вести Книгу учета доходов и расходов и представлять в налоговый орган налоговую отчетность, применяемую при общем режиме налогообложения?
Индивидуальный предприниматель осуществляет обучение хореографии несовершеннолетних детей. Вправе ли он воспользоваться льготой по НДС, предусмотренной пп.4 п.2 ст.149 НК РФ?
Организация, ранее уплачивавшая ЕНВД, перешла на УСН с 01.01.2005. Каким образом определяется остаточная стоимость основных средств, приобретенных до перехода на УСН, подлежащая учету в составе расходов при УСН?
Имеет ли право индивидуальный предприниматель, осуществляющий вылов рыбы, перейти на систему налогообложения в виде ЕСХН?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов), уменьшила доходы на стоимость приобретенных ею для дальнейшей реализации товаров после их оплаты и оприходования. По результатам проверки налоговый орган вынес решение о доначислении организации единого налога, поскольку, по мнению налогового органа, расходы по оплате товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, согласно п.2 ст.346.16 НК РФ, принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль ст.268 НК РФ, то есть только после фактической реализации указанных товаров. Правомерно ли решение налогового органа?
При проведении проверки налоговым органом установлено, что организация не уплачивала ЕНВД с реализации сжиженного газа в баллонах населению для бытовых нужд. По мнению налогового органа, организация является плательщиком ЕНВД, поскольку осуществляет реализацию сжиженного газа в баллонах населению за наличный расчет, то есть осуществляет розничную торговлю. Правомерна ли позиция налогового органа?
Организация вела строительство в 1996 — 1999 гг., работы были прекращены в 1999 г. Тогда же была сформирована стоимость объекта незавершенного строительства, которая и отражалась с 1999 г. в бухгалтерском учете и отчетности. Исходя из указанной стоимости объекта незавершенного строительства до 2004 г. исчислялся налог на имущество. За это время налоговой инспекцией неоднократно проводились налоговые проверки, претензий по учету данного объекта не предъявлялось. В 2005 г. объект незавершенного строительства реализован по цене ниже его стоимости. При исчислении налога на прибыль за 2005 г. организация учла убыток от реализации объекта незавершенного строительства
При проведении проверки соблюдения организацией законодательства о контрольно-кассовой технике налоговый орган установил, что при осуществлении денежных расчетов применяется контрольно-кассовая машина, блок фискальной памяти которой неисправен (отсутствует часть записей в блоке фискальной памяти). По результатам проверки налоговый орган принял постановление о привлечении организации к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ст.14.5 КоАП РФ. Правомерно ли решение налогового органа, если по заключению центра технического обслуживания контрольно-кассовых машин организация, проводя самопроверки контрольно-кассовой машины, проходящие в момент включения, не могла установить неисправность?
Правомерно ли организация включила в состав внереализационных расходов дебиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности, если организация не предпринимала каких-либо действий по взысканию этой задолженности?
Правомерно ли решение налогового органа о привлечении организации к ответственности, предусмотренной ст.123 НК РФ, за несвоевременное перечисление удержанного с физических лиц НДФЛ?
До настоящего времени для отрасли, к которой относится наша организация, не утверждены нормы естественной убыли, применяемые в целях налогообложения прибыли. Вправе ли мы учитывать в составе материальных расходов потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей, пользуясь старыми, утвержденными до 2002 г., а не в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 12.11.2002 N 814, нормами естественной убыли?
Законом субъекта РФ о земельном налоге предусмотрена льгота, которой наша организация пользовалась в 2003 — 2004 гг. Однако в налоговой инспекции нам сказали, что этой льготой в 2005 г. мы пользоваться не имеем права, так как она не указана в Законе РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю» и в местном законе о земельном налоге. Насколько правомерны разъяснения налогового органа?
Организация розничной торговли, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), просит разъяснить возможность включения в состав материальных расходов
О возможности применения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-21/725, по расчетам за 2005 г. и о порядке заполнения разд. 2 декларации в связи с принятием Федерального закона от 20.08.2004 N 116-ФЗ
Отделение ПФР отказало мне в выдаче пенсионной книжки, указав, что я могу ее получить, только передав пенсионные накопления (накопительную часть страховых взносов) в негосударственный пенсионный фонд. Правильно ли это, ведь в ст.30 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» указано, что пенсионная книжка застрахованного лица служит для отражения информации о состоянии специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица в ПФР?
Организация неоднократно (21.02 и 28.02) пыталась представить в орган ПФР сведения индивидуального персонифицированного учета в электронном виде (на дискете). В обоих случаях сведения не были приняты по причине неисправности компьютеров в органе ПФР. Организация была вынуждена подать указанные сведения в бумажном виде, они были представлены в орган ПФР 04.03. Правомерно ли орган ПФР привлек организацию к ответственности за несвоевременное представление сведений индивидуального персонифицированного учета?
Транспортная организация занимается перевозкой грузов. На балансе организации находится более 20 автомобилей. При этом 20 автомобилей используются для осуществления грузовых перевозок, а остальные автомобили находятся в ремонте, на консервации либо используются для собственных нужд организации. Вправе ли организация перейти на уплату ЕНВД?
ЗАО применяет УСН с выбранным объектом налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Основной вид деятельности — сдача в аренду помещений, принадлежащих ЗАО на праве собственности и на праве аренды (с правом передачи их в субаренду). На общество, как на балансодержателя, возложена обязанность по вывозу мусора, в связи с чем заключены договоры со специализированными службами, услуги которых оплачиваются по безналичному расчету. Вправе ли ЗАО уменьшить доходы на величину расходов по вывозу отходов и по оплате за предельно допустимые выбросы в окружающую среду?
Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов). Можем ли мы учесть в составе расходов сумму профсоюзных взносов, удерживаемых из заработной платы работников на основании их заявлений?
В 2004 г. в период работы по общей системе налогообложения фирма продала производственное здание. В 2005 г. организация перешла на упрощенную систему налогообложения. Возникает ли обязанность по уплате НДС, если денежные средства за проданное здание были перечислены в 2005 г.?
Организация заключила с физическим лицом, не являющимся сотрудником организации, договор аренды транспортного средства без экипажа. Облагаются ли ЕСН и страховыми взносами в ПФР выплаты физическому лицу по указанному договору?
Просим разъяснить, какие коэффициенты применяются в 2005 г. при исчислении платы за выбросы загрязняющих веществ
В конце 2004 г. в Лесной кодекс РФ было внесено много изменений. Просим разъяснить, предусматривают ли эти изменения введение лицензирования лесопользования и установление платы за оформление разрешительных документов на пользование лесным фондом
Следует ли однозначно увязывать факт отзыва у организации лицензии на водопользование (или договора на водопользование) с признанием ее нарушителем водного законодательства и прекращением обязанности уплаты водного налога?
Исходя из норм гл.25.2 «Водный налог» Налогового кодекса РФ плательщиком водного налога признается водопользователь, имеющий соответствующую лицензию. Пунктом 46 Правил предоставления в пользование водных объектов, находящихся в государственной собственности, установления и пересмотра лимитов водопользования, выдачи лицензии на водопользование и распорядительной лицензии, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 03.04.1997 N 383, предусмотрено, что до оформления лицензии на водопользование гражданам и юридическим лицам, осуществляющим водопользование в соответствии с действующими нормативными актами, разрешается продолжать эту деятельность до выдачи им лицензий в соответствии с графиком, устанавливаемым соответствующим органом лицензирования
Должны ли уплачивать организации сбор за оформление им соответствующей лицензии на право пользования водными объектами? Имеют ли право лицензирующие органы самостоятельно устанавливать порядок и размер этого сбора?
Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, просит дать разъяснения, касающиеся применения упрощенной системы налогообложения. Согласно изменениям, внесенным с 01.01.2004 в ст.11 НК РФ, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, для целей налогообложения отнесены к индивидуальным предпринимателям, в связи с чем они становятся вправе применять УСН
О применении ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания, в случае если площадь всех используемых налогоплательщиком объектов организации общественного питания превышает 150 кв. м, а также в отношении разовой реализации ТМЦ
Закрытое акционерное общество, зарегистрированное в г. Москве, осуществляет предпринимательскую деятельность в Московской области через свои территориально обособленные подразделения. Это розничная торговля медикаментами и товарами медицинского назначения. В соответствии с Законом Московской области от 27.11.2002 N 136/2002-ОЗ «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в Московской области» эта деятельность подпадает под действие данного Закона. На практике фирме, как и большинству аптечных предприятий, очень часто из-за отсутствия покупательского спроса на определенные товары приходится сталкиваться с проблемой возврата их поставщику. Несмотря на то что на фирме учет ведется в розничных ценах, товар возвращается поставщику в оптовых ценах. Получив обратно свой товар, поставщик его не оплачивает, а засчитывает в счет задолженности организации как взаимозачет. Возврат качественного товара покупателем в случае затруднений с его дальнейшей продажей осуществляется с согласия поставщика и в целях налогообложения признается реализацией, так как и Гражданский, и Налоговый кодексы трактуют его как обратный переход права собственности. То есть получается, что фирма помимо розничной торговли занимается как бы и оптовой торговлей. А это, в свою очередь, означает, что наряду с системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для розничной торговли она должна применять общую систему налогообложения для оптовой торговли. В связи с тем что экономическая сущность возврата товара никак не может быть признана самостоятельным видом предпринимательской деятельности, направленной на систематическое получение прибыли, допускается ли не выделять возврат товара в отдельный вид деятельности, как оптовую торговлю, а значит, и не вести раздельный учет розничной и оптовой торговли?
Организации (ЗАО и ОАО), работающие в сфере выполнения проектных работ, просят разъяснить, позиция какой из них соответствует действующему законодательству по налогу на добавленную стоимость. Позиция ЗАО заключается в том, что счета-фактуры должны выставляться не позднее 5 дней с даты отгрузки товара, т. е. передачи проектной документации. По мнению ОАО, счета-фактуры выставляются не позднее 5 дней после даты подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. На практике акты подписываются заказчиком через 2 — 3 месяца после передачи документации
Согласно пп.1 п.2 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождена реализация очков (за исключением солнцезащитных), линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных) по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации. Просим разъяснить, распространяется ли действие пп.1 п.2 ст.149 Кодекса на линзы для коррекции зрения с пониженным светопропусканием и на оправы очковые
Организация по индивидуальным заказам осуществляет следующие виды предпринимательской деятельности
Организация имеет несколько филиалов, находящихся в России, и филиал с отдельным балансом и расчетным счетом, зарегистрированный на территории Республики Таджикистан. Доходы от деятельности филиала, расположенного на территории Республики Таджикистан, учитываются при определении налоговой базы для расчета налога на прибыль организации. Налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджеты субъектов РФ, распределяется между филиалами согласно требованиям ст. 288 НК РФ. Участвуют ли в расчете доли прибыли, приходящейся на филиалы, среднесписочная численность и остаточная стоимость амортизируемого имущества филиала, зарегистрированного на территории Таджикистана? Каков порядок уплаты налога на прибыль данной организацией?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли организация списать на расходы в соответствии со ст. 346.16 Налогового кодекса РФ
Организация получила товар от российской фирмы, который был оприходован по товарной накладной, оплачен по расчетно-платежным документам, и от поставщика получен счет-фактура. Вправе ли организация принять НДС к зачету в данной ситуации?
Можно ли получить сведения о сторонней организации (контрагенте) из Единого государственного реестра налогоплательщиков? Если да, то каковы порядок и сроки получения сведений?
Сколько раз в течение календарного года организация может запросить в налоговом органе сведения о себе, содержащиеся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, бесплатно?
Организацией при форс-мажорных обстоятельствах утрачено свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Может ли организация получить дубликат свидетельства бесплатно?
Я работаю в обществе с ограниченной ответственностью по срочному трудовому договору, в коллективном договоре организации сказано, что срочный трудовой договор может быть расторгнут досрочно по требованию работника лишь при наличии уважительных причин, предусмотренных действующими правовыми актами. Правомерна ли данная норма?
Я уволена после четырех месяцев работы как не прошедшая шестимесячный испытательный срок, установленный работодателем при приеме на работу и зафиксированный в трудовом договоре. Считаю увольнение необоснованным. Каким образом я могу восстановить свои права?
ПБОЮЛ заключил агентский договор с организацией, согласно которому он выступает в качестве принципала (комитента), а организация — в качестве агента (комиссионера). В соответствии с указанным договором принципал поручает агенту за вознаграждение осуществить расчеты с покупателем через расчетный счет агента за оказанные принципалом услуги, а также рассчитать доходы и перечислить денежные средства за оказанные услуги принципалу и непосредственным исполнителям услуг (за вычетом агентского вознаграждения)
Организация работает по упрощенной системе налогообложения. В 2004 г. по договору купли-продажи у коммерческой организации было приобретено здание. Право собственности на здание зарегистрировано, и получено свидетельство о собственности. Приемку-передачу оформили актом по форме ОС-1а. Так как здание нуждалось в капитальном ремонте, оно не было введено в эксплуатацию. Кроме того, планируется провести реконструкцию здания, то есть достройку второго этажа. По окончании реконструкции планируется сдавать здание в текущую аренду. 1. Можно ли отнести затраты на покупку здания на счет 01 и, не списывая эти затраты в расходы в налоговом учете, сразу же перевести здание на консервацию сроком на семь месяцев до начала реконструкции? Или нужно все затраты по демонтажу и реконструкции собирать на счете 08, а затем уже списать все затраты на счет 01? 2. Может быть, в данном случае необходимо использовать счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности» (поскольку здание предполагается сдавать в текущую аренду)? 3. Можно ли при использовании счета 03 списывать их в расходы при упрощенной системе налогообложения так же, как и основные средства, то есть в данном случае в полной сумме в момент ввода их в эксплуатацию?
Об отсутствии у организации, переходящей с УСН на общий режим налогообложения с использованием метода начислений, оснований для включения в налоговую базу в целях исчисления единого налога, уплачиваемого при применении УСН, доходов в виде средств, фактически не поступивших на счета в банках и (или) в кассу организации в период применения ею УСН
Крестьянское (фермерское) хозяйство является плательщиком единого сельскохозяйственного налога. По итогам налогового периода (2004 г.) в целях подтверждения правомерности признания крестьянского хозяйства сельскохозяйственным товаропроизводителем был осуществлен расчет доли дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции в общем доходе крестьянского хозяйства от реализации, которая составила 84,3%
Конкурсный управляющий ОАО просит дать разъяснения. Решением арбитражного суда области ОАО признано несостоятельным, открыто конкурсное производство. Региональным отделением ФСС РФ определена сумма капитализируемых платежей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве для последующего их перечисления отделению Фонда. Можем ли мы списать капитализируемые платежи на расходы, уменьшающие облагаемый доход по налогу на прибыль? Если да, то в какой момент это следует сделать: в момент начисления (согласно утвержденному реестру кредиторов) или в момент перечисления средств?
Организация осуществляет реализацию товаров в удаленные регионы, прибегая к услугам железной дороги, которая выставляет в ее адрес счета-фактуры. Может ли организация в договорах поставки указать, что покупатель компенсирует ей произведенные транспортные расходы? Как это отразить в налоговом и бухгалтерском учете?
Просим дать разъяснения о порядке применения положений гл.26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в отношении предпринимательской деятельности по распространению и (или) размещению наружной рекламы
Организация, применяющая УСН (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретает за счет собственных средств ценные бумаги, которые в дальнейшем реализуются или погашаются. Просим разъяснить, имеет ли организация право уменьшить доходы, полученные от реализации или погашения ценных бумаг, на расходы по оплате их покупной стоимости в целях исчисления единого налога
Организация заключила договор с государственным учреждением (отделом вневедомственной охраны при ОВД округа) на оказание услуг охраны производственных помещений. Подпадает ли оплата организацией услуг охраны отдела вневедомственной охраны под действие п.40 ст.270 «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения» НК РФ?
ОАО просит разъяснить вопросы исчисления налога на имущество и НДС
Индивидуальный предприниматель перешел на упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Видом деятельности предпринимателя является сдача в аренду собственного жилого помещения. Договором аренды предусматривается получение от арендатора помимо арендной платы суммы депозита (залога, задатка) в обеспечение обязательств, предусмотренных договором аренды. Данный депозит возвращается арендодателем арендатору по окончании действия договора аренды, если помещению и имуществу не нанесен ущерб
На основании каких документов учитываются расходы на приобретение электроэнергии для целей исчисления налога на прибыль?
Организация издает и реализует книжную продукцию. Вправе ли она учитывать в качестве рекламных расходов для целей налогообложения прибыли затраты на изготовление (или приобретение) и распространение каталогов, включающих информацию о номенклатуре и цене предлагаемых к продаже товаров, об условиях поставок и содержащих бланки заказов и конверты с номером абонентского ящика организации-продавца, в случаях
В каком порядке некоммерческая спортивная организация должна учитывать для целей налогообложения прибыли компенсации, перечисленные из бюджета Москвы в соответствии с приказом Москомспорта на погашение затрат по коммунальным платежам?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Вправе ли организация вычитать из сумм полученного НДС суммы налога, уплаченные таможенным органам и сторонним организациям?
В организации право подписи счетов-фактур принадлежит сотруднику, уполномоченному на то приказом по организации. Следует ли в этом случае при выставлении счетов-фактур указывать Ф. И. О. этого уполномоченного лица или можно оставить в документе фамилии руководителя организации и главного бухгалтера?
В каких случаях может быть привлечено к уголовной ответственности лицо, ответственное в организации за хранение персональных данных сотрудников, при распространении сведений об их частной жизни?
При каких обстоятельствах может быть привлечено к административной, а также дисциплинарной ответственности лицо, на которое в организации возложена ответственность за хранение персональных данных сотрудников, распространившее сведения о частной жизни последних?
В обязательном ли порядке кадровой службой ОАО должен издаваться приказ о приеме на работу генерального директора, учитывая, что упоминание о его назначении содержится только в учредительных документах организации (о ее создании)?
О порядке применения ЕНВД организацией, осуществляющей розничную торговлю пивом в помещении, не соответствующем установленному гл. 26.3 НК РФ понятию магазина и относимом к объектам нестационарной торговой сети, которое используется для заключения договоров в рамках договоров купли-продажи
Разъясните порядок вступления в силу Постановления Правительства Российской Федерации от 31.12.2004 N 908 «Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов»
Организация создана 29 декабря 2003 г. Отчетными периодами для нее признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В 2004 г. выручка от реализации составляет: в январе — 700 тыс. руб., в феврале — 800 тыс. руб., в марте — 900 тыс. руб., в апреле — 1100 тыс. руб. В данном случае с какого месяца 2004 г. организация обязана уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?
Относятся ли положения п.5 ст.287 Налогового кодекса Российской Федерации к налогоплательщикам, исчисляющим ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли?
Организация в соответствии со ст. 302 Трудового кодекса РФ выплачивает своим работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места расположения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно взамен суточных надбавку за вахтовый метод работы
Признаются ли объектом налогообложения по НДС операции по реализации аптекой лекарств по льготным рецептам?
Организация одновременно применяет два специальных режима налогообложения: упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Следует ли указанной организации при исчислении предельно допустимого для субъектов упрощенной системы налогообложения размера дохода учитывать доходы, полученные от видов предпринимательской деятельности, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход?
Вправе ли организация учесть арендную плату за арендованное ею имущество в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, в случае передачи указанного имущества в субаренду?
В каком порядке подлежит постановке на учет в налоговом органе игровой автомат с четырьмя игровыми местами и одной игровой программой типа «S»? Как исчисляется налог на игорный бизнес в отношении указанного объекта?
Являются ли работы по текущему ремонту производственного оборудования, выполненные собственными силами, объектом налогообложения по НДС?
Вправе ли налоговый орган привлечь к ответственности налогоплательщика на основании ст.120 Налогового кодекса РФ в связи с отсутствием у него книги покупок и книги продаж?
Организация выплатила вознаграждение в пользу индивидуального предпринимателя по договору гражданско-правового характера. Следует ли ей начислять ЕСН с указанных выплат?
Организация, осуществляющая операции, не подлежащие обложению НДС в соответствии с пп.20 п.3 ст.149 НК РФ, выставляла покупателям счета-фактуры с выделением сумм НДС и уплачивала их в бюджет. Вправе ли она принять суммы «входного» НДС к вычету в случае, если организация официально не отказалась от освобождения таких операций от обложения НДС?
В каком порядке начисляется амортизация по основным средствам, находящимся по решению руководства организации на модернизации сроком менее 12 месяцев, в целях налогообложения прибыли?
Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные организации и уплаченные ею при покупке материалов, использованных при работах по восстановлению разрушенного здания производственного назначения, осуществляемых собственными силами?
В соответствии со ст.99 Трудового кодекса РФ сверхурочные работы не должны превышать для каждого работника четырех часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год. Можно ли оплату труда работников за сверхурочную работу более 120 часов в год включать в расходы налогоплательщика, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Ранее представители Минфина и МНС давали прямо противоположные ответы на этот вопрос, причем ответы Министерства финансов, изложенные в Письмах от 07.06.2001 N 04-02-05/1/110 и от 23.03.2002 N 04-02-06/1/51, содержат ссылки на ныне не действующие нормы КЗоТа и Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» и на сегодняшний день потеряли свою актуальность
Завод по производству железобетонных изделий просит разъяснить вопросы по налогообложению прибыли организаций
О применении в 2005 г. коэффициента индексации 1,1 к ставкам земельного налога, действовавшим в 2004 г., в отношении земель сельскохозяйственного назначения
Организация осуществляет собственными силами текущий ремонт помещений, используя при этом материалы со своего склада. Как должны быть оформлены первичные документы, подтверждающие факт передачи и использования материалов для выполнения ремонтных работ, чтобы признать эти расходы в целях налогообложения прибыли?
Организация в 2002 г. передала по договору займа другой организации банковские векселя со сроком погашения в феврале 2003 г. Согласно договору займа, если данные векселя не будут возвращены заемщиком заимодавцу до 20 февраля 2003 г., заемщик обязуется уплатить заимодавцу сумму, равную их номинальной стоимости. Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли указанных операций с векселями?
ОАО 28.05.04 приобрело у банка простой вексель по номинальной стоимости. В связи с возникшей необходимостью в денежных средствах ОАО планирует досрочно предъявить вексель к погашению в декабре 2004 г. По условиям договора с банком о купле-продаже векселя проценты из расчета 9% годовых начисляются с даты, следующей за датой составления векселя. В случае досрочного предъявления векселя к оплате векселедатель проценты не начисляет и не выплачивает
Согласно договору на факторинговое обслуживание фактор (банк) финансирует клиента (ООО) на определенный срок, а клиент уступает фактору денежные требования, вытекающие из предоставления клиентом товаров дебиторам на условиях отсрочки платежа, в обеспечение возврата фактору сумм финансирования. Фактор вправе в счет возврата клиентом выплаченных ему сумм получать денежные средства от дебитора по уступленным фактору денежным требованиям. В случае неоплаты дебитором денежного требования фактор приобретает право требовать от клиента перечисления разницы между суммой уступленного денежного требования и суммой фактически полученных платежей. Факторинговому обслуживанию в форме выплаты финансирования не подлежат поставки товаров, по которым фактором не оказывались услуги по административному управлению дебиторской задолженностью клиента
Ломбард выдает кредиты населению под залог движимого имущества. Основным источником поступления денежных средств для деятельности ломбарда являются заемные средства, полученные от банка
ОАО, в соответствии с коллективным договором на 2003 — 2004 гг., обязано обеспечивать проведение обязательных периодических медицинских осмотров работников за счет ОАО. При поступлении на работу вновь принятые работники (для которых прохождение осмотров обязательно и для которых обязанность прохождения медосмотров законодательно не закреплена) самостоятельно проходят медосмотр и оплачивают его за счет собственных средств. В дальнейшем на основании представленных документов ОАО возмещает работникам стоимость пройденного медосмотра. Все работники ОАО также периодически проходят медицинские осмотры, оплата которых производится за счет прибыли общества
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», просит разъяснить следующее
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), приобрела в собственность здание. Земельный участок, на котором стоит здание, также приобретен в собственность по договору купли-продажи земельного участка. Стоимость земельного участка оплачена в декабре 2004 г. В феврале 2005 г. получены документы о регистрации права собственности на земельный участок и этот участок введен в эксплуатацию в составе основных средств
В связи с вступлением в силу отраслевого тарифного соглашения в гражданской авиации России на 2004 — 2006 гг. авиакомпания просит разъяснить следующее
Организация применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)
Вправе ли организация применить к отдельным основным средствам, относящимся к 4 — 7 амортизационным группам, по которым амортизация начисляется нелинейным методом, специальный коэффициент 2, учитывая круглосуточный режим работы указанных основных средств, а также наличие агрессивной среды?
Каким образом в налоговом учете отражаются затраты организации оптовой торговли, относящиеся одновременно к нескольким группам расходов?
Организация-лицензиат заключила со своим сотрудником договор о частичной передаче исключительного имущественного права (неисключительной лицензии) на использование зарегистрированной в Роспатенте программы для ЭВМ. По условиям договора лицензиат должен осуществлять периодические платежи в процентном отношении от выпущенной по лицензии продукции. Данный договор также зарегистрирован в Роспатенте. Облагаются ли ЕСН указанные выплаты?
Считается ли обязанность по уплате штрафных санкций налогоплательщиком исполненной, если оплата произведена за него третьим лицом?
Я являюсь индивидуальным предпринимателем, перешедшим на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В связи с этим прошу разъяснить, в какие сроки необходимо представить в налоговый орган декларацию по указанному виду налога. Можно ли вышеназванную налоговую декларацию направить в налоговый орган в электронном виде?
ФГУП просит дать разъяснения по следующему вопросу. Работники предприятия в связи с производственной необходимостью привлекаются к работе в выходные дни. Коллективным договором предусмотрена оплата выходных дней работникам, получающим месячный оклад, в размере двойной часовой ставки сверх оклада. При этом размер доплаты не зависит от месячной нормы рабочего времени (в пределах или сверх нормы). Можно ли учитывать доплату за работу в выходные дни в пределах нормы рабочего времени в целях налогообложения прибыли в полном размере?
ЗАО привлекает заемные средства. В соответствии с учетной политикой предельная величина процентов, признаваемых расходом по заемным средствам для целей налогообложения прибыли, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях, и равной 15% — по долговым обязательствам в иностранной валюте. При этом в течение действия долговых обязательств ставка рефинансирования ЦБ РФ изменилась в сторону уменьшения. Просим разъяснить, необходимо ли корректировать расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли, в зависимости от изменения ставки рефинансирования в течение действия долгового обязательства
Разъясните порядок вступления в силу Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 08.04.2004 N 169-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Пром Лайн» на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации»
Организация в качестве поощрения подарила своему работнику туристическую путевку стоимостью 12 000 руб. Облагается ли НДФЛ стоимость вышеуказанной путевки?
Организация работает по упрощенной системе налогообложения с 1 января 2003 г. Расходы на приобретение основных средств, приобретенных в период до перехода на «упрощенку», определялись в соответствии с пп. 2 п. 3 ст 346.16 НК РФ. Просим разъяснить, в каком порядке необходимо рассчитывать единый налог, если необходимо реализовать и ликвидировать объекты основных средств, приобретенных в период до перехода на УСН: а) в случае реализации объекта основных средств; б) в случае выбытия объекта основных средств в связи с его ликвидацией
В соответствии с п.18 Положения о лицензировании образовательной деятельности, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.10.2000 N 796, порядок определения размера платы за проведение экспертизы и изготовление бланка лицензии, обеспечивающей возмещение произведенных затрат, устанавливает Министерство образования РФ
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504 льгота по налогу на имущество организаций применяется в отношении магистральных трубопроводов, линий электропередач, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов
Потребительский кооператив не ставит своей целью извлечение прибыли, предметом его деятельности являются эксплуатация, обслуживание, содержание кооперативной автостоянки. Средства кооператива состоят из членских взносов. Согласно п.4 ст.346.26 НК РФ уплата ЕНВД предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). Применима ли система налогообложения в виде ЕНВД, если кооператив не занимается предпринимательской деятельностью?
В соответствии с гл.26.3 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли товарами за наличный расчет, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 кв. м, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади
ГУП осуществляет деятельность в сфере жилищно-коммунального хозяйства по содержанию и ремонту объектов внешнего благоустройства и улично-дорожной сети города. Основным направлением деятельности ГУП является содержание и ремонт городских магистральных улиц, местных проездов, пешеходных и велосипедных дорожек, сетчатых ограждений, автобусных павильонов, дождеприемных колодцев, эксплуатация технических средств организации дорожного движения (светофоры, дорожные знаки, указатели). Все вышеуказанные работы финансируются из средств местного бюджета
Просим разъяснить вопросы исчисления и уплаты НДФЛ
Организация, занимающаяся фундаментальными и прикладными научными исследованиями в области медицины, одно и то же оборудование использует и в научных целях, и для ведения деятельности в области здравоохранения (оказания медицинских услуг). Имеет ли организация право на льготу по налогу на имущество организаций по данному оборудованию?
Организация — автохозяйство городского отдела здравоохранения — имеет на балансе автомобили легковые медицинской службы, автобусы медицинской службы, автомобили грузовые для обслуживания медицинских учреждений. Имеет ли право организация на льготу по налогу на имущество организаций по п.7 ст.381 НК РФ?
ФГУП, осуществляющее организацию воздушного движения в РФ, предоставляет льготные билеты работникам предприятия, руководствуясь Постановлением Совета Министров СССР от 25.06.1971 N 434 «О дополнительных льготах работникам предприятий и организаций Министерства гражданской авиации при следовании к месту проведения отпуска воздушным транспортом». Порядок предоставления льгот определен Приказом Министерства гражданской авиации СССР от 16.03.1984 N 50 «Об утверждении и введении в действие «Правил предоставления льготного проезда работникам МГА и подчиненных ему предприятий, учреждений и организаций к месту проведения отпуска, санаторно-курортного лечения и обратно, а также лицам, имеющим почетные звания «Заслуженный пилот СССР» и «Заслуженный штурман СССР», для следования воздушным транспортом»
Коллегия адвокатов удерживает ЕСН и НДФЛ с фактически начисленного и выплаченного вознаграждения адвокатов, состоящих в коллегии. Адвокат получает от доверителя на расчетный счет коллегии адвокатов денежные средства по договору об оказании юридической помощи. В свою очередь, коллегия ведет учет поступающих по договору денежных средств и расходов, произведенных адвокатом. Облагается ли ЕСН и НДФЛ остаток денежных средств на лицевом счете адвоката, если этот остаток фактически не выдан на руки адвокату?
Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли расходов, связанных с оплатой аренды земельного участка, занятого под строительство объекта основных средств, в период осуществления строительства?
Организация оказывает услуги по ремонту бытовых изделий и монтажу прочего инженерного оборудования. Вправе ли организация применять бланк строгой отчетности по форме 0700001 «Любой вид деятельности»?
Индивидуальный предприниматель, состоящий на учете в налоговом органе по месту жительства в Ивановской области, осуществляет розничную торговлю в Москве. В каком субъекте РФ индивидуальный предприниматель должен уплачивать единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
Организация перешла на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли данная организация признать в составе расходов сумму оплаты услуг банка по инкассации и пересчету выручки, инкассированной в банк?
Вправе ли организация перейти на уплату квартальных авансовых платежей по итогам отчетного периода, если ее доходы от основного вида деятельности (сдачи имущества в аренду) не превышали в каждом из четырех предшествующих отчетных периодов 3 млн руб., но при этом имелись дополнительные доходы от реализации векселей третьих лиц?
Организация зарегистрирована 4 февраля 2004 г. Каков порядок расчета среднегодовой стоимости по налогу на имущество организаций за 2004 г.?
Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, принадлежащего общественным организациям?
Банк просит разъяснить порядок определения остаточной стоимости объекта имущества для целей исчисления налога на имущество организаций
О порядке отражения в бухгалтерском учете и признания объектом налогообложения по налогу на имущество организаций предмета лизинга, порядке начисления амортизации по нему, а также об учете при исчислении налога на прибыль лизинговых платежей за принятое в лизинг имущество, расходов по уплате выкупной цены предмета лизинга и расходов на проведение проектных, монтажных и пусконаладочных работ по вводу его в эксплуатацию
О порядке применения и исчисления ЕНВД при осуществлении организацией розничной торговли через торговые точки, относящиеся к нестационарной торговой сети
Согласно п. 3 ст. 236 Налогового кодекса РФ не признаются объектом налогообложения у налогоплательщиков-организаций выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде. Данные виды выплат поименованы в ст. 270 НК РФ. В п. 22 ст. 270 НК РФ как вид выплат указаны и премии, выплачиваемые работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений. Таким образом, премии, выплачиваемые работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений у организаций, формирующих налоговую базу по налогу на прибыль, не признаются объектом налогообложения
Наше предприятие по переработке промышленных отходов имеет ряд технологических циклов, вредных и опасных для здоровья. Работникам, обслуживающим данные рабочие места, мы производим доплаты и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом Российской Федерации
Согласно ст.8 Федерального закона от 29.12.2004 N 202-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2005 год» пособие по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) выплачивается застрахованному за первые два дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, а с третьего дня нетрудоспособности — за счет средств Фонда социального страхования РФ
Наша организация, созданная в июле 2004 г. для научного обслуживания и научно-исследовательских работ в области производства семян и сельскохозяйственной продукции, учредителем которой является Российская академия сельскохозяйственных наук, в III квартале 2004 г. воспользовалась льготой по единому социальному налогу, предусмотренной ст.239 Налогового кодекса РФ, и не платила единый социальный налог ни в III, ни в IV кварталах 2004 г. Однако сотрудниками налоговой инспекции по результатам камеральной проверки расчетов авансовых платежей по единому социальному налогу за 9 месяцев 2004 г. нам был доначислен единый социальный налог и даже пени. Просим разъяснить правы ли сотрудники налоговой инспекции и должны ли мы были платить единый социальный налог, ведь наша организация создана для научных целей и такая категория организаций отражена в норме ст.239 Налогового кодекса РФ
Об основаниях проведения налоговыми органами проверок правильности исчисления и уплаты государственной пошлины в судебных органах, у мировых судей, осуществляющих юридически значимые действия, за которые взимается государственная пошлина
ООО, применяющее УСН (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов), просит разъяснить
Какой документ и в какие сроки должен направить налоговый орган по новому месту нахождения организации в налоговый орган по прежнему месту нахождения организации при получении учетного дела организации?
Налоговый орган по новому месту нахождения организации, осуществивший постановку организации на учет, направил сведения о постановке на учет в налоговые органы, в которых организация состоит на учете по основаниям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации
В какие сроки осуществляется снятие с учета крупнейшего налогоплательщика, реорганизованного в форме преобразования (слияния, разделения, присоединения)?
Организация изменила место нахождения, и новый адрес ее места нахождения расположен на территории другого налогового органа. Какие сведения о государственной регистрации должен указать в свидетельстве о постановке на учет, выдаваемом организации в связи с изменением места нахождения, налоговый орган по новому месту нахождения организации?
В каком порядке налоговый орган осуществляет снятие с учета крупнейшего налогоплательщика в случае реорганизации в форме выделения из его состава юридического лица (юридических лиц) или присоединения к нему юридического лица (юридических лиц)?
В какие сроки налоговый орган по новому месту нахождения организации должен осуществить постановку ее на учет в связи с изменением места нахождения?
При проведении сверки расчетов организации с бюджетом при переходе организации из одной инспекции в другую в связи с изменением места нахождения у организации выявлена задолженность. Является ли наличие задолженности основанием для увеличения срока снятия организации с учета в налоговом органе по прежнему месту нахождения?
Организация изменила место нахождения, и новый адрес ее места нахождения расположен на территории другого налогового органа. С какого момента организация считается поставленной на учет в налоговом органе по новому месту нахождения?
В какие сроки налоговый орган, осуществивший снятие организации с учета в связи с изменением места нахождения, должен направить документы, связанные с деятельностью организации, в налоговый орган по новому месту нахождения организации?
Какие документы должны иметься в налоговом органе по прежнему месту нахождения организации, подтверждающие факт направления учетного дела организации в налоговый орган по новому месту нахождения организации?
Организация изменила место нахождения, и новый адрес ее места нахождения расположен на территории другого налогового органа. В какие сроки и какие документы, подтверждающие факт постановки на учет, должен выдать налоговый орган по новому месту нахождения организации, осуществивший постановку ее на учет в связи с изменением места нахождения?
Какие документы должно содержать учетное дело организации, направляемое налоговым органом, осуществившим снятие организации с учета в связи с изменением места нахождения, в налоговый орган по новому месту нахождения организации?
В какие сроки и какие сведения должен направить налоговый орган, осуществивший снятие организации с учета в связи с изменением места нахождения, в налоговый орган по новому месту нахождения организации?
В какие сроки налоговый орган по новому месту нахождения организации, осуществивший постановку организации на учет, должен проинформировать об этом налоговые органы, в которых организация состоит на учете по основаниям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации?
В какие сроки осуществляется снятие с учета крупнейшего налогоплательщика при принятии решения о его ликвидации?
Что должен указать налоговый орган, осуществивший снятие организации с учета в связи с изменением места нахождения, в строке «на основании сведений» Уведомления о снятии с учета в налоговом органе юридического лица?
ООО просит дать разъяснения по вопросам применения упрощенной системы налогообложения (УСН)
Организация, занимающаяся производством стеклянной тары, просит разъяснить, возможно ли в соответствии с действующим налоговым законодательством формирование резерва предстоящих расходов на ремонт только по одному основному средству — стекловаренной печи
Индивидуальный предприниматель планирует оказывать бытовые услуги населению по договору бытового подряда (ремонт мебели на дому). Как подрядчик, ПБОЮЛ вправе привлечь к исполнению своих обязанностей других предпринимателей-субподрядчиков. В этом случае ПБОЮЛ выступает в качестве генподрядчика, а субподрядчики оказывают услуги, предусмотренные договором бытового подряда, заключенным между генподрядчиком и заказчиком услуг
Организация, применяющая УСН, в оплату за оказанные услуги получила вексель. Просим разъяснить порядок налогообложения операций с векселями при применении УСН
На балансе ЗАО находится столовая, осуществляющая реализацию услуг только своим работникам. Работникам, занятым во вредных условиях труда, согласно коллективному договору за счет чистой прибыли предоставляются бесплатные комплексные обеды. Выручка от реализации услуг столовой учитывается на счете 90-1. Стоимость бесплатных обедов оценивается по стоимости блюд, отпускаемых за деньги, и включается в общую выручку. Для расчета налога на прибыль в доход от реализации услуг включают всю выручку от реализации услуг столовой (в том числе стоимость бесплатных обедов). Относятся ли в этом случае к расходам для налогообложения прибыли следующие расходы: стоимость продуктов, использованных при приготовлении блюд, зарплата работникам столовой?
На балансе организации, оказывающей гостиничные услуги, числится дебиторская задолженность
Организация изменила место нахождения, и новый адрес места нахождения организации расположен на территории другого налогового органа. Какие документы должен выдать налоговый орган по прежнему месту нахождения организации, осуществивший снятие ее с учета в связи с изменением места нахождения?
Какие документы должен направить налоговый орган, осуществивший снятие организации с учета в связи с изменением места нахождения, в налоговый орган по новому месту нахождения организации в случае уклонения организации от проведения сверки расчетов с бюджетом при снятии с налогового учета в связи с изменением места нахождения?
Какая дата будет являться датой снятия организации с учета в налоговом органе по прежнему месту нахождения, в случае если организация изменила место нахождения и новый адрес места нахождения организации расположен на территории другого налогового органа?
Какие документы должно содержать учетное дело организации, государственная регистрация которой осуществлена в соответствии со специальным порядком (ст.10 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»), направляемое налоговым органом, осуществившим снятие организации с учета в связи с изменением места нахождения, в налоговый орган по новому месту нахождения организации?
Организация изменила место нахождения, и новый адрес места нахождения организации расположен на территории другого налогового органа. В какие сроки налоговый орган по прежнему месту нахождения организации должен осуществить снятие ее с учета в связи с изменением места нахождения?
Организация изменила место нахождения, и новый адрес места нахождения организации расположен на территории другого налогового органа. Возможно ли получение документов, подтверждающих факт снятия организации с учета в налоговом органе по прежнему месту нахождения, по почте?
Организация арендовала нежилые помещения и до государственной регистрации договора аренды осуществила капитальный и косметический ремонт этих помещений. Вправе ли она учесть для целей налогообложения прибыли затраты на ремонт?
Вправе ли организация для целей налогообложения прибыли списывать на убытки стоимость похищенной оргтехники, если она получила уведомление о приостановлении предварительного следствия в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению к ответственности в качестве обвиняемого? Причем были приняты все меры по розыску похищенного имущества и по задержанию лица, совершившего данное преступление
Какие налоги должен уплачивать гаражно-строительный кооператив (ГСК), являющийся некоммерческой организацией и применяющий упрощенную систему налогообложения?
Каков порядок списания безнадежного долга, образовавшегося в связи с истечением срока исковой давности по дебиторской задолженности, возникшей до 1 января 2002 г. и учтенной при исчислении налоговой базы переходного периода, в случае формирования организацией резерва по сомнительным долгам?
Индивидуальный предприниматель оказывает медицинские услуги населению с выездом на дом. Какие бланки строгой отчетности предусмотрены для данного вида деятельности?
На основании п.1 ст.34.2 НК РФ просим дать разъяснения по следующим вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Она зарегистрирована в налоговой инспекции в г. Москве и имеет обособленное подразделение в Московской области, не имеющее статуса филиала или представительства, деятельность которого подпадает под систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. Должна ли организация платить единый налог с доходов по месту регистрации в г. Москве? Должна ли организация, применяющая УСН и одновременно являющаяся плательщиком ЕНВД, составлять бухгалтерскую отчетность?
В соответствии с п.1 ст.257 Налогового кодекса РФ первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно, — как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с п.8 ст.250 НК РФ), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ
Организация привлекает заемные средства для пополнения оборотных средств. Согласно заключенному договору сумма займа предоставляется в рублях по курсу евро на дату перечисления денежных средств. В том же порядке осуществляется возврат заемных средств — по курсу евро на дату возврата
Организация при перечислении налога в сроки, установленные НК РФ, допустила ошибку при определении кода бюджетной классификации (КБК), при этом бюджет указан верно, ошибка допущена в подстатье. Просим разъяснить, является ли уплата налога на несоответствующий КБК ненадлежаще исполненной налоговой обязанностью, установленной ст.44 и ст.45 НК РФ. Возникают ли недоимка и пени по налогу в данной ситуации?
Следует ли начислять НДС на сумму сувенирной продукции, распространяемой в ходе рекламной акции?
1. Имеют ли право на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) юридические консультации?
Предприниматель устанавливает торговые автоматы по продаже жевательных резинок. С этой целью он арендует часть площади торгового зала в магазине. Какой физический показатель базовой доходности должен применять предприниматель в целях определения налоговой базы по ЕНВД: торговое место или торговый зал?
Организация по договору аренды предоставляет юридическим лицам часть стены здания для размещения на ней средств наружной рекламы, принадлежащих арендаторам
Вправе ли организация уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль отчетного (налогового) периода на сумму процентов по полученным кредитам и займам в случае их частичного использования для предоставления займов (в том числе беспроцентных) другим организациям и погашения ранее полученных займов?
В каком порядке религиозная организация должна учесть в целях налогообложения прибыли операцию, связанную с реализацией имущества (не завершенного строительством здания)?
Организация решила перейти на упрощенную систему налогообложения и 21 декабря 2004 г. обратилась в налоговую инспекцию с заявлением о переходе на УСН. Но получила уведомление о невозможности применения упрощенной системы по причине несоблюдения срока, установленного п. 2 ст. 346.13 НК РФ. Правомерны ли действия инспекции, если на дату подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения и на 1 января 2005 г. доля участника — закрытого акционерного общества в уставном капитале организации составляла 60%?
Организация с 1 января 2005 г. перешла с упрощенной на общеустановленную систему налогообложения с применением метода начисления по налогу на прибыль. Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли доходов и расходов, если отгрузка товаров произведена в декабре 2004 г., оплата поступила в январе 2005 г., а расчеты с поставщиками по поставкам 2004 г. будут произведены также только в 2005 г.?
Организация выписывает счет-фактуру при отгрузке товара, которая произошла в сентябре, но налог не уплачивает. Обязанность по уплате налога возникает при реализации отгруженных товаров, а именно в декабре. При наступлении срока реализации делается запись в книге продаж на сумму реализации. Когда следует оформлять счет-фактуру при реализации товаров?
Религиозная организация приобрела здание и использует его для ведения уставной деятельности. Как следует учитывать данное здание в целях налогообложения прибыли?
В целях правильного применения налогового законодательства просим ответить на следующий вопрос
Наш завод в 2004 г. не исчислял и не уплачивал единый социальный налог со средней заработной платы, выплачиваемой работникам, призванным на военные сборы, так как согласно Постановлению Правительства РФ от 03.03.2001 N 157 финансирование данных расходов осуществляется за счет средств федерального бюджета, а не за счет средств организаций, то есть не за счет работодателей. К тому же категория работников, призванных на военные сборы, была конкретно поименована в данном Постановлении
ЗАО осуществляет лизинговую деятельность. В соответствии с утвержденной учетной политикой для целей налогообложения на основании п.7 ст.259 НК РФ ЗАО для амортизируемых основных средств, которые являются предметом договора лизинга, к основной норме амортизации применяет специальный коэффициент, но не выше 3. По соглашению сторон ряд договоров лизинга был расторгнут до истечения срока лизинга, а в ряд договоров были внесены изменения о сокращении срока лизинга. После прекращения договоров имущество, переданное в лизинг, было возвращено лизингополучателем лизингодателю. После прекращения договоров и возврата имущества применение специального коэффициента к основной норме амортизации прекращено. Пересчет суммы амортизации, которая рассчитывалась с учетом специального коэффициента и учитывалась в течение срока договора лизинга в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, не производился. Просим разъяснить, верны ли действия ЗАО
Учитывая норму, предусмотренную ч.2 ст.5 Федерального закона от 24.07.2002 N 104-ФЗ, имеет ли индивидуальный предприниматель право на уменьшение суммы ЕНВД, исчисленной за 2002 г., в размере суммы страховых взносов, исчисленных за 2002 г. и уплаченных в 2003 — 2004 гг.? Можно ли вернуть (в случае снятия с учета) или зачесть в счет будущих платежей по ЕНВД уплаченную задолженность по взносам в ПФР за 2002 г. в 2003 — 2004 г. в случае подачи уточняющих расчетов по ЕНВД за 2002 г.?
Организация (ООО) осуществляет торговую деятельность как по месту нахождения организации, так и на арендованных на длительный срок стационарных торговых площадях, расположенных как в других районах города, так и в других городах области. По нашему мнению, наличие торговых точек, расположенных в одном субъекте РФ, не приводит к созданию обособленных подразделений, так как отсутствует их территориальная обособленность. Данное мнение основано
Организация осуществляет разные виды деятельности, облагаемые как ЕНВД, так и по обычной системе налогообложения (ведет раздельный учет). Организацией приобретено основное средство (во время применения двух систем налогообложения), используемое в деятельности, переведенной на ЕНВД. В связи с этим НДС, уплаченный при приобретении данного основного средства, отнесен на его первоначальную стоимость. Впоследствии указанное основное средство стало использоваться в деятельности, облагаемой по обычной системе налогообложения. Принимая во внимание разъяснения Минфина России, данные в Письме от 26.04.2004 N 04-03-11/62, правомерно ли при этом произвести вычет сумм НДС по основным средствам, ранее использовавшимся при осуществлении деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД?
Включаются ли при определении налоговой базы по единому социальному налогу в расходы индивидуального предпринимателя, связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, расходы в виде платы частному нотариусу за нотариальное оформление документов, связанных с предпринимательской деятельностью?
Организация, в соответствии со ст.213 ТК РФ, требованиями действующего законодательства и приказом по организации, проводит обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры работников, задействованных на вредных производствах, работников столовой организации, работников штатной службы охраны. Обязанность проведения медицинских осмотров для указанных категорий работников установлена постановлениями Правительства РФ, приказами Минздрава России. Существует мнение, что расходы на медицинские осмотры работников, осуществляемые в соответствии с приказами Минздрава России, не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пп.7 п.1 ст.264 НК РФ
Организация (ЗАО) просит разъяснить
Индивидуальный предприниматель, не осуществляющий выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, просит разъяснить, вправе ли он применять налоговый вычет, предусмотренный п.2 ст.243 НК РФ, при исчислении единого социального налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет
ЗАО определило вид учетной политики по НДС — «по оплате». При проведении выездной налоговой проверки было выявлено отсутствие нескольких выставленных счетов-фактур в связи с тем, что оплата от контрагента за реализацию товаров на момент проверки не поступила. Правомерно ли привлечение организации к ответственности, установленной п. 1 ст. 120 НК РФ?
Администрация организации осуществляла выдачу работникам заработной платы один раз в месяц. Вправе ли организация учесть при исчислении и уплате налога на прибыль штраф, наложенный государственной инспекцией труда?
Каков порядок уплаты налога на прибыль организации, расположенной в Москве и имеющей структурные подразделения, находящиеся в других субъектах Российской Федерации?
Организация занимается строительством производственного здания. При этом сама организация самостоятельно не ведет строительно-монтажные работы на объекте, а ищет подрядчиков для этой цели и заключает с ними договоры. Включается ли в налоговую базу по НДС стоимость работ, проведенных подрядным способом?
Организация реализует продукцию, приобретенную у другой фирмы, третьей стороне. Вправе ли организация при предъявлении грузополучателю к возмещению по договору поставки суммы расходов, связанных с транспортировкой, исключить из налоговой базы по НДС сумму страховой премии?
Какие документы должен представить индивидуальный предприниматель в налоговый орган для применения продления права на использование освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, предусмотренного ст.145 НК РФ, если выручка от реализации товаров (работ, услуг) в период применения им освобождения составила 0 руб.?
Налоговым органом отказано индивидуальному предпринимателю в применении продления использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, предусмотренного ст.145 НК РФ, по причине отсутствия у налогоплательщика выручки от реализации товаров (работ, услуг) в период применения им освобождения. Правомерен ли отказ налогового органа?
Должны ли мы уплачивать государственную пошлину при представлении в регистрирующий орган документов для внесения изменений в сведения о главе крестьянского (фермерского) хозяйства, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, в связи с введением в действие с 1 января 2005 г. гл.25.3 Налогового кодекса Российской Федерации?
В каком размере необходимо уплачивать государственную пошлину за государственную регистрацию крестьянского (фермерского) хозяйства в связи с введением в действие с 1 января 2005 г. гл.25.3 Налогового кодекса Российской Федерации?
Частное охранное предприятие в октябре 2004 г. приобрело служебное оружие. В связи с этим просьба разъяснить следующее
Налоговым органом принято решение о принудительном взыскании с организации пени за несвоевременное перечисление платы за загрязнение окружающей среды. Применяются ли положения ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации к платежам за негативное воздействие на окружающую среду?
По условиям договора лизинговое имущество находится на балансе лизингодателя. Вправе ли организация-лизингополучатель учесть для целей налогообложения прибыли расходы, понесенные в размере лизингового платежа, в сумме которого учтен налог на имущество, уплачиваемый лизингодателем?
Каков порядок налогообложения НДС сделок по уступке и переуступке прав требования инвестирования строительства?
Организация, осуществляющая деятельность в сфере оказания услуг по перевозке грузов, просит разъяснить порядок применения системы налогообложения в виде ЕНВД
В связи с введением в действие на территории РФ с 01.01.2005 гл.25.2 «Водный налог» НК РФ просим дать разъяснения по вопросу определения условий и критериев отнесения организаций и физических лиц к налогоплательщикам водного налога
Организация применяет УСН. Объект налогообложения — доходы. Работникам, направляемым в командировки, выплачиваются суточные сверх установленных норм. Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Организация, имеющая свидетельство, приобрела автомобильный бензин, начислила и уплатила по нему акциз и передала его принадлежащим ей на праве собственности АЗС для заправки собственного автотранспорта. Подлежит ли налогообложению акцизами получение указанного бензина этими АЗС, а также получение указанным автотранспортом отпускаемого с них бензина?
Облагаются ли ЕСН выплаты членам профсоюза, не состоящим с профсоюзной организацией в трудовых отношениях, производимые за счет членских взносов?
Может ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, в целях исчисления единого социального налога включить в состав расходов затраты, связанные с оплатой услуг сторонних организаций по ведению бухгалтерского учета (учета доходов и расходов) в адвокатском кабинете?
Прошу разъяснить, при каких условиях коллегия адвокатов, имеющая в составе обособленные подразделения, может производить уплату единого социального налога по месту нахождения головной организации — коллегии адвокатов
Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, заключил соглашение с доверителем, проживающим в другом субъекте Российской Федерации. Приводит ли это к созданию обособленного подразделения в другом регионе в целях уплаты единого социального налога?
Я являюсь членом коллегии адвокатов. Произвел расходы, связанные с исполнением поручения доверителя, которые предусмотрены соглашением. При этом за отчетный налоговый период мною не были получены сумма вознаграждения и компенсация произведенных расходов
Организация оказывает услуги по хранению картофеля и плодоовощной продукции. Учитываются ли для целей налогообложения прибыли убытки в результате естественной убыли, а также понижения качества сохраняемой продукции?
Вправе ли организация (выигравшая сторона) учесть при исчислении налога на прибыль расходы по оплате услуг адвокатов при рассмотрении дела в арбитражном суде?
Основным видом деятельности авиакомпании является осуществление пассажирских и грузовых авиаперевозок. При осуществлении указанной деятельности организацией используются как собственные воздушные суда, так и арендованные. Для осуществления деятельности организация располагает сертификатом эксплуатанта и соответствующими необходимыми лицензиями на осуществление грузовых и пассажирских перевозок. Относится ли авиакомпания к плательщикам транспортного налога в отношении арендованных воздушных судов в соответствии со ст.357 НК РФ? Если да, вправе ли она в отношении арендованных воздушных судов применить льготу, установленную пп.4 п.2 ст.358 НК РФ?
Подлежат ли обложению акцизами операции по приобретению в собственность организацией, имеющей свидетельство на оптово-розничную реализацию нефтепродуктов, дизельного топлива, если указанная продукция предназначается для собственных нужд?
Общество с ограниченной ответственностью было зарегистрировано и поставлено на учет в налоговой инспекции в декабре 2004 г. Основными видами деятельности организации являются закупка и продажа, сервисное обслуживание, а также модернизация испытательного оборудования, посредническая и торгово-закупочная деятельность, включая деятельность на товарных и товарно-сырьевых биржах. Каков порядок перехода на упрощенную систему налогообложения?
Организация оказывает услуги по реализации питания в собственной столовой своим сотрудникам и сотрудникам другой организации (вспомогательное производство). Для расчетов организация ввела пластиковые карточки для своей организации и организации-контрагента, по которым отпускаются блюда в столовой. Необходимо ли в этом случае применение ККТ?
ОАО (завод) добывает йодобромную воду для переработки в йод технический. Йодобромная вода заводом не реализуется, а готовой продукцией является йод технический и йодосодержащие препараты. Заводом самостоятельно разработаны и утверждены технические условия ТУ N 001-05761761-03 «Вода йодобромная (буровая)». Количество добытой йодобромной воды определяется прямым методом путем применения измерительных приборов
В 2003 г. организация не осуществляла реализацию, но оплачивала расходы, по которым накопился «входной» НДС. С 2004 г. организация перешла на упрощенную систему налогообложения. НДС по сырью в незавершенном производстве и несамортизированной части основных средств был восстановлен. Была ли организация вправе принять к вычету оставшуюся часть «входного» НДС в 2003 г.?
ОАО просит разъяснить порядок обложения ЕСН сверхнормативных суточных, выплачиваемых работникам
Может ли налоговый орган отказать в вычете сумм НДС, если в книге покупок нарушен хронологический порядок регистрации счетов-фактур, при том что по составлению самих счетов-фактур у налогового органа претензий нет?
В целях правильного применения налогового законодательства просим дать разъяснения по порядку применения вычета суммы НДС, уплаченной поставщику основного средства, в следующей ситуации
Организация, у которой основной парк ККТ приобретен в 1996 — 1999 гг., планирует закупить, зарегистрировать в налоговых органах и ввести в эксплуатацию значительное количество ККТ с электронной контрольной лентой защищенной. Вправе ли организация заменить блок фискальной памяти в случае выхода его из строя у ККТ 2000 — 2003 гг. выпуска?
ООО просит дать разъяснения по вопросу налогообложения сумм, выплачиваемых в 2004 г. работникам на время призыва на военные сборы
Какой документ должен выдать регистрирующий (налоговый) орган в случае несостоятельности (банкротства) фермерского хозяйства?
При государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства ему присвоен государственный номер. Следует ли отражать данный номер в документах, используемых в хозяйственной деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства?
Какой документ должен получить от регистрирующего (налогового) органа глава крестьянского (фермерского) хозяйства при государственной регистрации прекращения крестьянского (фермерского) хозяйства?
При регистрации контрольно-кассовой машины в налоговом органе потребовали представления Журнала учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ, который должен быть прошнурован, пронумерован, скреплен подписью должностного лица организации и печатью. Правомерно ли такое требование?
О форме акта сверки расчетов хозяйствующих субъектов
Авиакомпания просит разъяснить порядок налогообложения налогом на доходы физических лиц стоимости льготных билетов, предоставляемых работникам организации в соответствии с Постановлением Совета Министров СССР от 25.06.1971 N 434 «О дополнительных льготах работникам предприятий и организаций Министерства гражданской авиации при следовании к месту проведения отпуска воздушным транспортом»
В связи с внесением Федеральным законом от 29.07.2004 N 95-ФЗ изменений и дополнений в Налоговый кодекс РФ, согласно которым с 01.01.2005 система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении деятельности по распространению и (или) размещению наружной рекламы, просим разъяснить следующее
Просим разъяснить порядок налогообложения НДФЛ и ЕСН оплаты стоимости проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, производимой лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Подлежат ли обложению НДФЛ и ЕСН суммы оплаты дополнительных расходов при предоставлении компенсации на оплату проезда: расходов на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, за пользование в поездах постельными принадлежностями, расходов по бронированию проездных документов и услуг по оформлению проездных документов (сборов за сервисное обслуживание)?
Два субъекта предпринимательской деятельности заключили договор простого товарищества. Оба участника договора применяют УСН с объектом налогообложения «доходы». Основные фонды участники не вносят во вклад. Во вклад в общее дело наряду с денежными средствами и товарно-материальными запасами передается право пользования основными средствами
Начисляются ли единый социальный налог и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на суммы пособий по временной нетрудоспособности в пределах 12 480 руб. за полный календарный месяц, выплачиваемые работнику за первые два дня нетрудоспособности за счет собственных средств организации?
О применении ЕНВД в отношении деятельности организации по перевозке грузов от склада до транспортного средства с использованием автопогрузчика
Заказчик передал в качестве оплаты за монтажные работы подрядчику простой беспроцентный банковский вексель. Вексель предъявлен к оплате, банк перечислил на расчетный счет векселедержателя (подрядчика) сумму, равную номиналу векселя. Подрядчик применяет УСН. Увеличивается ли в данной ситуации у подрядчика налоговая база по единому налогу по УСН при получении векселя в качестве оплаты, а также при его погашении?
Организация создала новые обособленные подразделения. Каков порядок распределения налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации?
Организация имеет легковые автомобили первоначальной стоимостью более 300 000 руб. Как правильно начислить амортизацию для целей налогообложения прибыли по данным объектам основных средств?
Завод-изготовитель поставил продукцию посреднику — юридическому лицу, который в свою очередь реализовал эти товары третьему лицу — покупателю. Посредник не оплатил продукцию, поставленную заводом-изготовителем. Покупатель также не внес плату за товары, полученные от посредника. Вправе ли посредник уменьшить общую сумму НДС в соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ?
Основным видом деятельности организации является сдача в аренду принадлежащих ей помещений. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли затраты на оплату услуг фирмы-оценщика?
Может ли индивидуальный предприниматель, занимающийся продажей и предоставлением в прокат населению видеопродукции
ОАО в соответствии с приказом генерального директора и утвержденной программой проводило спортивное мероприятие в трудовом коллективе — спартакиаду. При этом для участия в мероприятии работники направлялись в командировку. Относятся ли к доходам, не подлежащим налогообложению (ст.217 НК РФ), доходы работников, связанные с возмещением им командировочных расходов при направлении в командировку для участия в спартакиаде?
Профсоюзная организация просит дать разъяснения в связи с изменениями, внесенными в пп.13 п.1 ст.238 НК РФ Федеральным законом от 20.07.2004 N 70-ФЗ «О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации»
Каков порядок регистрации ККТ с фискальной памятью при переходе из одной налоговой инспекции в другую в связи со сменой юридического адреса?
О порядке перехода на УСН адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты до 1 января 2004 г. и в течение 2004 г., а также после 1 января 2005 г., и об отсутствии оснований для применения УСН адвокатами, осуществляющими деятельность через адвокатские образования иных форм (коллегия адвокатов, адвокатское бюро, юридическая консультация)
Сразу после приема в аренду нежилых помещений организация провела ряд работ по обследованию текущего состояния несущих конструкций и металлоконструкций здания, систем отопления, электроснабжения, водопровода и канализации и устранению выявленных в результате данных обследований недостатков. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на проведение данных работ?
Филиал не имеет ни основных средств, ни материальных активов. Согласно ст.288 НК РФ при расчете налогооблагаемой прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, нужно учитывать удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества и удельный вес среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) этого обособленного подразделения
Основным видом деятельности ОАО является транспортировка нефти. В целях охраны нефтепроводов от несанкционированных врезок, а также иного имущества в организации создано обособленное подразделение — служба безопасности. Приказом генерального директора в ОАО утвержден «Регламент обеспечения вещевым имуществом работников службы безопасности»
Согласно ст.333.2 НК РФ объектами обложения сбором за пользование объектами водных биологических ресурсов (далее — сбор) признаются объекты водных биологических ресурсов в соответствии с перечнем, установленным п. п.4 и 5 ст.333.3 НК РФ, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании лицензии (разрешения) на пользование объектами водных биологических ресурсов, выдаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации. В п.4 ст.333.3 НК РФ для целей применения сбора определены территории, на которых осуществляется промысел, в том числе территория Северного бассейна. Таким образом, объектом обложения сбором являются водные биологические ресурсы, указанные в перечне п.4 ст.333.3 НК РФ, добытые исключительно в определенных НК РФ местах. Данный вывод подтверждается Письмом Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Мурманской области от 19.05.2004 N 30-02-64/05354
В соответствии с п.2 ст.358 НК РФ не являются объектом налогообложения пассажирские и грузовые морские суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок. В случае, когда судоходная компания часть судов, находящихся в ее собственности, сдает в аренду с экипажем (тайм-чартер), вправе ли она не считать переданные в тайм-чартер суда объектом налогообложения транспортным налогом?
1. Учитывается ли в целях налогообложения прибыли доплата до среднего заработка (дохода) при оплате отпуска по беременности и родам, осуществляемая на основании трудового договора, в случае если пособие по беременности и родам выплачивается работодателем в размере, превышающем максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого из Фонда социального страхования РФ?
1. Вправе ли налоговые органы в случае неуплаты или неполной уплаты организацией в установленный срок авансового платежа по налогу на прибыль взыскать авансовые платежи за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках (ст.46 НК РФ), а также за счет иного имущества налогоплательщика (ст.47 НК РФ)?
В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующим вопросам
Организация заключила договор добровольного пенсионного обеспечения своих работников с негосударственным пенсионным фондом. Вправе ли организация учесть в составе расходов в целях налогообложения прибыли затраты по указанному договору? Облагаются ли ЕСН, страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и НДФЛ суммы пенсионных взносов, перечисляемых в негосударственный пенсионный фонд по этим договорам? Организация применяет метод начисления
Организация, зарегистрированная в г. Москве, имеет обособленное подразделение на территории Ханты-Мансийского автономного округа, не имеющее отдельного баланса и отдельного расчетного счета. Районный коэффициент к заработной плате работников непроизводственных отраслей в районах, приравненных к районам Крайнего Севера, установлен Письмом ПФР от 09.06.2003 N 25-23/5995 в размере 1,5. На территории Ханты-Мансийского автономного округа единый районный коэффициент к заработной плате рабочих и служащих равен 1,7. Зарплата сотрудникам организации начисляется централизованно по месту регистрации головной организации. Какой районный коэффициент применять при расчете заработной платы сотрудникам обособленного подразделения? Облагается ли ЕСН сумма превышения районного коэффициента, выплаченного в соответствии с законодательством субъекта РФ, над суммой районного коэффициента, установленного федеральным законодательством?
О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках
Организация имеет лицензию на право пользования недрами с целью геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья. В 2004 г. в соответствии с лицензионным соглашением организация осуществила геолого-разведочные работы за счет собственных средств: комплекс сейсморазведочных работ МОГТ-3Д, а также интерпретацию материалов сейсморазведочных работ 3Д
Две организации, находящиеся в разных городах, реорганизуются в форме слияния. Вновь создаваемое юридическое лицо расположено по месту нахождения одной из реорганизуемых организаций. В каком порядке ИФНС осуществляет снятие с учета реорганизуемых юридических лиц? В какие сроки ИФНС обязана внести запись в ЕГРН об их снятии с учета, выдать уведомления о снятии с учета?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), осуществляет выплаты своим работникам, в том числе в виде: оплаты стоимости путевок в санаторий, материальной помощи, оплаты обучения в вузе (институте) при получении второго высшего образования, выплат к юбилейной дате и к праздникам, как предусмотренные, так и не предусмотренные трудовым договором с работником. При этом указанные выплаты производятся за счет средств организации, оставшихся в распоряжении после уплаты единого налога
Обязана ли организация исчислять акциз со стоимости алкогольной продукции, переданной с акцизного склада в специальную лабораторию с целью проверки ее качества?
По результатам камеральной проверки налоговая инспекция вынесла решение об отказе в предоставлении налогоплательщику налоговых вычетов по НДС из-за ошибок, допущенных при составлении счета-фактуры, и доначислила принятую ранее к вычету сумму налога. Правомерны ли действия инспекции в данном случае? Обязан ли налоговый орган представлять налогоплательщику акт о результатах камеральной проверки?
В ходе проверки налоговая инспекция установила, что налогоплательщик неправомерно уменьшил налоговую базу по налогу на прибыль на сумму убытков текущего отчетного периода по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, и, соответственно, завысил сумму расходов, связанных с производством и реализацией. Это повлекло занижение налоговой базы по налогу на прибыль на 15 132 886 руб. При этом налогоплательщик не смог представить подтверждающие документы, затребованные налоговыми инспекторами. Инспекция вынесла решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Являются ли действия инспекции правомерными?
Вправе ли инспекция привлечь организацию к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за нарушение условий применения ККТ, если объяснения в протоколе об административном правонарушении даны и подписаны лицом, не являющимся законным представителем общества? Кроме того, права и обязанности, предусмотренные КоАП РФ, разъяснены, уведомления о месте и времени рассмотрения дела, копии протокола и постановления вручены лицу, не являющемуся законным представителем общества
В утвержденном Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504 Перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, в отношении которых организации освобождаются от обложения налогом на имущество организаций, по позиции «Линия электропередачи воздушная» (код ОКОФ 12 452125) в столбце «Примечание» указаны линии электропередачи воздушные напряжением от 0,4 до 1500 кВ включительно
Рыболовецкий колхоз просит разъяснить следующее. Одним из основных видов деятельности организации является осуществление грузовых перевозок продукции собственного производства и сторонних организаций. Вправе ли организация воспользоваться льготой по транспортному налогу в соответствии с пп.4 п.2 ст.358 НК РФ в отношении грузовых морских судов, находящихся в собственности организации? Что может являться подтверждением того, что основным видом деятельности организации является осуществление грузовых перевозок?
Организация производит и устанавливает по индивидуальным заказам жалюзи и ворота, изготавливаемые из комплектующих, приобретенных на стороне. При этом иногда излишки комплектующих материалов продаются. Заказы принимаются менеджерами в салоне, расположенном на арендуемой площади на территории чужого магазина, по каталогам и образцам комплектующих, вывешенным на стендах. Как такового магазина с витринами и продавцами организация не имеет. Отпуск готовой продукции производится рабочими непосредственно из цеха, расположенного также на арендуемой площади, в котором продукция изготавливается и хранится. Согласно договору аренды площадь, арендуемая под салон, — 18 кв. м, под цех — 134,56 кв. м
Организация, применяющая УСН (объект — доходы), готовится осуществить проектирование и строительство торгового центра. В число инвестиционных условий при проектировании и строительстве торгового центра правительством Санкт-Петербурга будет включено перечисление в бюджет города денежных средств на развитие городской инфраструктуры
Для определения стоимости работ по технической инвентаризации жилых строений и жилых помещений организация (ФГУП) в 2004 г. использовала прейскурант предельных тарифов на работы по технической инвентаризации объектов недвижимости, утвержденный постановлением губернатора Тюменской области от 05.08.2003 N 264, которым установлены скидки при выдаче документов при вступлении в наследство или заключении договора приватизации следующим категориям граждан: инвалидам и ветеранам ВОВ, инвалидам I группы — в размере 100%; инвалидам II группы, участникам ВОВ — 50%; несовершеннолетним детям-сиротам — 100%; пережившему малоимущему супругу — 20%. Возмещение расходов организации из средств бюджета при предоставлении скидок не предусмотрено
Статьей 4 Федерального закона от 29.11.2004 N 141-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» установлено, что действующие в 2004 г. размеры ставок земельного налога, за исключением земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения, применяются в 2005 г. с коэффициентом 1,1
В связи с отменой Постановлением Минтруда России от 26.04.2004 N 60 Постановления Минтруда России от 29.06.1994 N 51 «О нормах и порядке возмещения расходов при направлении работников предприятий, организаций и учреждений для выполнения монтажных, наладочных, строительных работ, на курсы повышения квалификации, а также за подвижной и разъездной характер работы, за производство работ вахтовым методом и полевых работ, за постоянную работу в пути на территории Российской Федерации» просим разъяснить, какая сумма надбавки за вахтовый метод, установленная ст.302 «Гарантии и компенсации лицам, работающим вахтовым методом» Трудового кодекса Российской Федерации, является компенсационной и в пределах каких норм данная надбавка не должна облагаться единым социальным налогом
Инструкцией по заполнению налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу) (утв. Приказом МНС России от 23.03.2004 N САЭ-3-21/224) в числе обязательных для заполнения реквизитов предусмотрен присвоенный по месту представления налоговой декларации КПП
При налоговой проверке организации в налоговую базу по единому социальному налогу проверяющим были включены суммы оплаты по безналичному расчету за проведение банкета на Новый год, организованного налогоплательщиком, без указания соответствующей суммы на каждого работника, работающего по трудовому договору, которые классифицировались им как выплаты в натуральной форме. С таких сумм был исчислен единый социальный налог. Правомерны ли действия налоговых органов?
Я являюсь индивидуальным предпринимателем. При налоговой проверке из налоговой базы по единому социальному налогу в отношении доходов от моей предпринимательской деятельности проверяющим были исключены из состава расходов суммы выплат в натуральной форме, а именно оплаченные по безналичному расчету суммы за проведение банкета в честь юбиляра без указания соответствующей суммы на каждого работника, работающего у меня по трудовому договору, и исчисленные с них суммы единого социального налога. Одновременно на сумму таких расходов был доначислен единый социальный налог
Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли доходов от продажи доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью?
Просим разъяснить, следует ли применять предусмотренную Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2005 год» индексацию ставок платы за древесину, отпускаемую на корню, в размере 1,5 к ставкам, применявшимся в 2004 г. Например, минимальная ставка за 1 куб. м сосны (при первом разряде такс и расстоянии вывозки до 10 км) во Владимирском лесотаксовом районе равна 76,6 руб. В 2004 г. ставка была проиндексирована в 1,4 раза в соответствии с Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2004 год»: 76,6 х 1,4 = 107,24 руб
В Лесной кодекс РФ были внесены изменения Федеральным законом от 22.08.2004 N 122-ФЗ, которым, в частности, была отменена ст.107 ЛК РФ, предусматривающая предоставление льгот по платежам за пользование лесным фондом. Затем указанные изменения ЛК РФ были, в свою очередь, отменены Федеральным законом от 29.12.2004 N 199-ФЗ. Означает ли это, что в 2005 г. продолжает применяться ст.107 ЛК РФ?
Как следует из ст.333.9 гл.25.2 «Водный налог» НК РФ, при заборе воды для орошения земель сельскохозяйственного назначения, находящихся в собственности сельскохозяйственных организаций, водный налог не исчисляется. По существу это означает, что главным основанием для применения этой льготы является наличие собственности на землю. Соответствует ли данное положение нормам части первой Налогового кодекса РФ, которые регулируют порядок предоставления налоговых льгот? Так, ст.3 НК РФ не допускается устанавливать налоговые льготы в зависимости от формы собственности
Главой 25.2 «Водный налог» НК РФ не предусмотрена уплата налога при заборе воды для орошения земель сельскохозяйственного назначения, которые находятся в собственности сельскохозяйственных организаций
В соответствии с Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2005 год» администратором водного налога является Федеральная налоговая служба, а платы за пользование водными объектами — Федеральное агентство водных ресурсов. В Федеральным законе «О бюджетной классификации Российской Федерации» также предусмотрены упомянутые выше налог и плата. Означает ли это, что в 2005 г. сохраняется обязанность внесения платы за пользование водными объектами, несмотря на вступление в силу специальной главы «Водный налог» Налогового кодекса РФ?
Имеет ли право индивидуальный предприниматель, являясь работодателем, принять на работу в период летних каникул несовершеннолетнего школьника, достигшего четырнадцатилетнего возраста, и предоставить ему стандартный налоговый вычет в отношении выплаченного дохода за отработанное время?
В октябре 2003 г. индивидуальный предприниматель передал в безвозмездное пользование деревообрабатывающий станок, который числился у него в составе амортизированного основного средства. Амортизацию по станку он продолжал начислять в Книге учета после передачи станка в безвозмездное пользование. Сумма начисленной за два месяца (ноябрь — декабрь) амортизации составила 3000 руб
Индивидуальный предприниматель отправил 20 апреля декларацию по налогу на доходы физических лиц по почте, о чем свидетельствуют оригиналы почтовых квитанций о приеме декларации. Какая дата считается моментом представления декларации по налогу на доходы по почте?
Вправе ли ООО при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций включить в материальные расходы затраты, связанные с потерями при длительном хранении картофеля на базе, в пределах норм естественной убыли?
По результатам проведенной камеральной проверки декларации по НДС, представленной предпринимателем за II квартал 2004 г., было установлено неотражение полученных авансовых платежей в размере 5000 долл. США в пересчете на российскую валюту. В связи с этим по решению налогового органа предпринимателю был начислен НДС, пеня, применены штрафные санкции и направлено требование об уплате указанных сумм. Предприниматель уплачивать суммы, указанные в требовании, отказался, ссылаясь на то, что авансовые платежи получены в счет предстоящей экспортной поставки, а экспортные операции от НДС освобождены и экспортная поставка произошла в том же налоговом периоде, а также на то, что им будет представлен полный пакет документов, подтверждающих факт экспорта. Правомерны ли действия налогового органа?
В торговой точке, принадлежащей предпринимателю, которая представляет собой помещение контейнерного типа, оснащенное полками и витринами для показа товара и обеспечения его сохранности, проведена проверка соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники. В результате проверки налоговыми работниками установлено, что при покупке товара контрольно-кассовая машина не была применена ввиду ее отсутствия в торговой точке. За указанное нарушение налоговой инспекцией на предпринимателя был наложен штраф, предусмотренный ст.14.5 КоАП РФ, в размере 3000 руб. Правомерно ли на предпринимателя наложен штраф?
Организация заключает договоры финансовой аренды на автотранспортные средства и различное оборудование. В зависимости от условий, которые предусмотрены в договорах, имущество, полученное в лизинг, может учитываться как на балансе лизингодателя, так и на балансе лизингополучателя. Согласно установленным в договорах графикам наша организация производит уплату лизинговых платежей, включающих сумму НДС. По произведенным платежам лизинговая компания выставляет счета-фактуры в наш адрес. Просим разъяснить, в каком налоговом периоде наша организация имеет право применить вычет по НДС, уплаченному в составе лизинговых платежей
Каков размер пошлины за государственную регистрацию крестьянского (фермерского) хозяйства в 2005 г.?
Вправе ли совершеннолетний гражданин Российской Федерации зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, если у него отсутствует штамп в паспорте о регистрации по месту жительства, но имеется свидетельство о регистрации по месту временного пребывания?
Какой документ должен получить от регистрирующего (налогового) органа глава крестьянского (фермерского) хозяйства в случае представления документов для государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства в ненадлежащий регистрирующий орган?
В какой срок осуществляется государственная регистрация прекращения крестьянского (фермерского) хозяйства в связи с принятием судом решения о признании крестьянского (фермерского) хозяйства несостоятельным (банкротом)?
На основании каких документов регистрирующий орган принимает решение о государственной регистрации прекращения крестьянского (фермерского) хозяйства в случае несостоятельности (банкротства) фермерского хозяйства?
Изменяется ли с 2005 г. размер государственной пошлины за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица?
Взимается ли с 2005 г. государственная пошлина за государственную регистрацию при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности?
Глава крестьянского (фермерского) хозяйства умер. Членов в данном фермерском хозяйстве не имеется. Наследник умершего желает продолжить фермерское хозяйство и становится его главой. Какие документы необходимо представить в регистрирующий (налоговый) орган? Наследник является совершеннолетним гражданином РФ
Насколько законны требования работодателя об обязывании нас, сотрудников, периодически выполнять работу, не обусловленную положениями наших трудовых договоров, а в случае отказа применять к нам дисциплинарную и материальную ответственность?
Я отработала в организации время, указанное в срочном трудовом договоре. Так как по истечении срока действия срочного трудового договора приказа о моем увольнении не последовало, я считаю, что теперь это мое постоянное место работы. Однако в отделе кадров меня уверяют, что я обязана написать заявление об увольнении по своему желанию во избежание возможных проблем. Кто прав в сложившейся ситуации и могут ли меня заставить написать такое заявление?
Регистрирующий (налоговый) орган отказал в государственной регистрации юридического лица на том основании, что листы заявления, представленного для государственной регистрации, не прошиты и не пронумерованы. Правомерен ли такой отказ?
Допускается ли государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, если указанное лицо является главой крестьянского (фермерского) хозяйства, созданного в соответствии с Федеральным законом от 11.06.2003 N 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве»?
Крестьянскому (фермерскому) хозяйству, созданному в соответствии с Федеральным законом от 11.06.2003 N 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве», открыт расчетный счет в банке. Необходимо ли фермерскому хозяйству сообщить об этом в регистрирующий (налоговый) орган?
Юридическое лицо — общество с ограниченной ответственностью изменило адрес места нахождения, внесло изменения об этом в устав. В какой регистрирующий (налоговый) орган следует сообщить об этом: по старому или по новому месту нахождения общества?
Возможно ли предоставление регистрирующим (налоговым) органом юридическому или физическому лицу выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей об индивидуальном предпринимателе с включением в нее банковских счетов?
Представительству коммерческой организации необходимо получить выписку из Единого государственного реестра юридических лиц о контрагенте — юридическом лице. Возможно ли это?
Как распределяется налог на прибыль по обособленным подразделениям? В каком порядке обособленные подразделения уплачивают налог на прибыль? Зависят ли распределение и уплата налога на прибыль от наличия у обособленного подразделения расчетного счета и отдельного баланса?
С 1 января 2005 г. вступает в силу новая глава «Земельный налог» НК РФ. В связи с этим просим разъяснить, являются ли плательщиками земельного налога религиозные организации в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания религиозного назначения
Установлен ли законодателем для коллегии адвокатов порядок уплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Фонд социального страхования Российской Федерации в отношении стажера адвоката, принятого в коллегию адвокатов на условиях трудового договора?
Обязана ли коллегия адвокатов уплачивать страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в отношении стажера адвоката, принятого в коллегию адвокатов на условиях трудового договора?
Прошу разъяснить, обязан ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивать страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в отношении помощника адвоката
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения в отношении одних видов предпринимательской деятельности, переведена на уплату единого налога на вмененный доход в отношении других видов предпринимательской деятельности. Следует ли указанной организации при исчислении предельно допустимого размера остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов в соответствии с п.4 ст.346.13 НК РФ учитывать стоимость основных средств и нематериальных активов, относящихся к видам предпринимательской деятельности, переведенным на уплату единого налога на вмененный доход?
Предоставляются ли льготы по НДС организации, которая осуществляет перепродажу лотерейных билетов, приобретенных в собственность, по их номинальной стоимости?
Организация, применяющая систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, осуществляет деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов. Разъясните, учитываются ли для целей исчисления единого налога на вмененный доход автотранспортные средства, находящиеся на балансе организации и использующиеся ее аппаратом управления
Прошу разъяснить, предусмотрена ли ответственность адвоката, учредившего адвокатский кабинет, — работодателя в случае неуплаты им страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исчисленных с сумм выплат и иных вознаграждений работникам по трудовым договорам (далее — страховые взносы), за истекший месяц или наличия задолженности за истекший квартал
Прошу разъяснить порядок добровольной уплаты в Фонд социального страхования страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, производящим выплаты помощнику адвоката по трудовому договору
Прошу разъяснить, изменяется ли у адвокатов, учредивших адвокатский кабинет и осуществляющих выплаты в пользу физических лиц (включая стажеров) по трудовым договорам, порядок расчета условий для использования права на применение регрессивной шкалы ставки единого социального налога, установленный п.2 ст.241 НК РФ, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 20.07.2004 N 70-ФЗ «О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и признании утратившим силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 70-ФЗ)
В какие сроки уплачиваются адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, — страхователем текущие платежи по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством?
С какого срока адвокат, учредивший адвокатский кабинет, — неработодатель (в случае принятия решения об уплате) уплачивает страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, установленные Федеральным законом N 190-ФЗ?
Я являюсь адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, и не уплачиваю в составе единого социального налога платежи в Фонд социального страхования Российской Федерации. Таким образом, я лишен возможности получать пособия по временной нетрудоспособности. Установлен ли законодателем иной порядок уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации в целях получения указанных пособий?
Прошу разъяснить, может ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, добровольно вступивший в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, принявший решение уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, при исчислении единого социального налога включать в состав расходов суммы страховых взносов, фактически уплаченные в Фонд социального страхования Российской Федерации
Прошу разъяснить, может ли индивидуальный предприниматель, добровольно вступивший в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, принявший решение уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, при исчислении единого социального налога включать в состав расходов суммы страховых взносов, фактически уплаченные в Фонд социального страхования Российской Федерации
Я являюсь индивидуальным предпринимателем и имею высшее образование по специальности «врач-стоматолог» со специализацией «терапевтическая стоматология». Получаю доходы от оказания услуг по терапевтической стоматологии. Могу ли я при исчислении единого социального налога включить в состав расходов, связанных с извлечением доходов от предпринимательской деятельности в виде оказания услуг по терапевтической стоматологии, расходы на оплату стоимости профессиональной переподготовки и получения сертификата специалиста на право занятия ортопедической стоматологией?
Я являюсь адвокатом, учредившим адвокатский кабинет. Получаю доходы от оказания юридической помощи доверителю на основании соглашения. Могу ли я при исчислении единого социального налога включить в состав расходов, связанных с извлечением доходов от профессиональной деятельности, расходы на оплату услуг специалистов для разъяснения вопросов, связанных с оказанием юридической помощи доверителю?
При выездной налоговой проверке налоговыми органами было установлено у главы крестьянского (фермерского) хозяйства, производящего выплаты в пользу физических лиц по трудовым договорам, занижение базы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, исчисленным по итогам 2003 г., и применена ответственность согласно нормам, установленным п.2 ст.27 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
В связи с тем что Министерство по налогам и сборам преобразовано в Федеральную налоговую службу, вышестоящим органом которой теперь является Минфин России, может ли индивидуальный предприниматель обратиться, как прежде, с запросом в налоговые органы для получения информации о действующем законодательстве по налогам и сборам, в частности по вопросу порядка исчисления и уплаты единого социального налога?
Организация создает филиалы, которые будут осуществлять розничную торговлю, и приобрела контрольно-кассовые машины. В каком налоговом органе регистрируются контрольно-кассовые машины: по месту нахождения организации или по месту нахождения филиалов?
Сотрудница организации под расписку получила 15 декабря уведомление о сокращении с 16 февраля. Однако по истечении 10 рабочих дней ею было подано заявление об увольнении 29 декабря в связи с сокращением штата. Вправе ли организация уволить сотрудницу по сокращению при таких обстоятельствах и должна ли организация все-таки выплатить ей трехмесячное выходное пособие?
Какая ответственность может быть применена к главе крестьянского (фермерского) хозяйства в случае непредставления им в регистрирующий (налоговый) орган сведений об изменении места жительства?
Организация получила аванс под предстоящую отгрузку товаров. В этом же налоговом периоде была произведена отгрузка товаров (учетная политика, принятая в целях налогообложения, «по отгрузке»). Следует ли отразить в налоговой декларации по НДС сумму полученного аванса или можно, не отражая ее, указать сразу сумму по реализации товаров?
Организацией-налогоплательщиком ошибочно не выписан счет-фактура на отгруженные в адрес покупателя товары. Обнаружено это было в следующем налоговом периоде, и счет-фактура сразу же был выписан в периоде, когда было обнаружено его отсутствие. Когда в данной ситуации продавцу следует отразить операции по реализации данных товаров в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, спрашивает, можно ли в добровольном порядке исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость, не отказываясь при этом от применения упрощенной системы налогообложения
Учетная политика организации — продавца товаров для целей обложения налогом на добавленную стоимость «по оплате». В сентябре организация отгрузила товары, но счет-фактура ошибочно не был выписан в этом периоде. Выписка счета-фактуры была произведена в октябре. Оплата реализованных товаров покупателем произведена в ноябре. В каком периоде в данной ситуации продавцу следует регистрировать счет-фактуру в книге продаж?
При отгрузке товаров в сентябре продавцом ошибочно не выписан счет-фактура на отгруженные товары. Обнаружено это было в октябре, и счет-фактура сразу же был выписан в этом периоде. Когда следует регистрировать продавцу такой счет-фактуру в книге продаж, если учетная политика организации, принятая в целях налогообложения, «по отгрузке»?
Согласно ст.89 Налогового кодекса Российской Федерации выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев, в исключительных случаях продолжительность выездной налоговой проверки может быть продлена до трех месяцев, и, следовательно, в случае если выездная проверка продолжалась налоговым органом более сроков, указанных в данной статье, то налогоплательщик вправе не согласиться со сроками проведения такой проверки и акт выездной проверки им может быть оспорен по формальным признакам. Однако нормы ст.89 НК РФ не дают конкретного представления, какие сроки начала и окончания проверки должны быть проставлены проверяющим в акте, в связи с чем просим разъяснить, каким документом установлен порядок проставления срока начала и окончания проверки в акте выездной налоговой проверки
Наша организация находится на специальном налоговом режиме, является плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, но одновременно осуществляет виды деятельности, подлежащие налогообложению по общей системе налогообложения. Просим разъяснить, как в таком случае определить налоговый вычет по единому социальному налогу: исходя из налоговой базы, относящейся к виду деятельности, находящемуся на общем режиме налогообложения, и ставок страховых взносов, установленных Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ, или путем распределения страховых взносов пропорционально удельному весу выручки, полученной от вида деятельности, находящегося на общем режиме налогообложения, в общей сумме выручки
Нашей организацией в марте 2003 г. был заключен договор добровольного страхования сроком на шесть месяцев, предусматривающий возмещение медицинских расходов застрахованных физических лиц, сумма страхового взноса по которому согласно нормам п.3 ст.213 гл.23 Налогового кодекса Российской Федерации не учитывается при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц
В каком порядке в 2005 г. определяется размер государственной пошлины, подлежащей уплате при подаче заявления в арбитражный суд о возврате сумм налогов и пени, неправомерно списанных со счетов организации на основании решения налогового органа?
В какой орган в 2005 г. организации следует уплачивать государственную пошлину за рассмотрение заявления о государственной регистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг? Подлежит ли возврату государственная пошлина в случае отказа указанной организации от действий этого органа?
В каком порядке в 2005 г. следует уплачивать государственную пошлину за государственную регистрацию выпуска эмиссионных ценных бумаг и отчета об итогах их выпуска в случае, если государственная регистрация отчета об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг осуществляется в более поздние по сравнению с государственной регистрацией их выпуска сроки?
Какими нормативными актами следует руководствоваться при определении размера платы, взимаемой за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество в 2005 г.?
В какие сроки в 2005 г. осуществляется возврат излишне уплаченных сумм государственной пошлины? Предусматривается ли ответственность налогового органа за нарушение установленного срока ее возврата?
В каком размере уплачивается в 2005 г. государственная пошлина организацией при обращении с жалобой в конституционный суд субъекта РФ?
Предоставляется ли отсрочка от уплаты государственной пошлины в 2005 г. при подаче организацией искового заявления имущественного характера? Если да, то какие документы требуются для ее предоставления?
Подлежит ли возврату в 2005 г. государственная пошлина, уплаченная организацией при подаче в арбитражный суд искового заявления о признании решения налогового органа незаконным, в случае его отмены?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В каком порядке следует учитывать в целях исчисления налоговой базы по единому налогу суммы НДС, уплаченные указанной организацией при приобретении оборудования?
Признается ли объектом налогообложения по водному налогу забор воды для нужд морского транспорта с 1 января 2005 г.?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли такая организация при исчислении налоговой базы по единому налогу уменьшить доходы на величину затрат, связанных с приобретением до перехода на указанную систему налогообложения контрольно-кассовой техники?
Признаются ли выплаты членам совета директоров, произведенные акционерным обществом, расходами на оплату труда, уменьшающими налогооблагаемую прибыль, и являются ли они объектом налогообложения по ЕСН в случае, если эти лица заключили с указанным обществом договор гражданско-правового характера?
Признаются ли объектом налогообложения по НДС операции по купле-продаже иностранной валюты за российские рубли в случае их осуществления банками, некредитными организациями или индивидуальными предпринимателями?
Организация, выписывающая бухгалтерские журналы, применяет упрощенную систему налогообложения. Единый налог считает с разницы между доходами и расходами. Срок использования периодических печатных изданий — более 12 месяцев. Можно ли учесть расходы на подписку в качестве расходов по приобретению основных средств (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)?
Организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, в ноябре 2003 г. при удостоверении частным нотариусом копии свидетельства о праве собственности на недвижимое имущество государственная пошлина за совершение нотариальных действий была уплачена сверх установленных тарифов. Организацией выбран объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Изменения в налоговую декларацию за 2003 г. организацией не были внесены. Руководителем налогового органа по итогам проведения выездной налоговой проверки вынесено решение о привлечении организации к ответственности по п.1 ст.122 НК РФ. Являются ли правомерными в данном случае действия руководителя налогового органа?
Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2005 год» предусмотрено поступление в бюджет платы за договорную акваторию и участки морского дна. Просим разъяснить статус указанной платы, порядок ее исчисления, а также указать государственный орган, ответственный за администрирование платы
В соответствии с Федеральным законом «О рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов» право пользования водными биоресурсами возникает на основании разрешения, договора пользования рыбопромысловым участком. Этим же Законом определены и условия прекращения права пользования водными биоресурсами
Просим разъяснить, устанавливает ли принятый в декабре 2004 г. Федеральный закон «О рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов» какие-либо новые виды платежей (или условия их взимания) за вылов рыбы и других биоресурсов и не противоречит ли он в этой части гл.25.1 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» НК РФ
Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2005 год» предусмотрено поступление в бюджет платы за пользование водными биоресурсами по межправительственным соглашениям. Просим разъяснить, регулируется ли эта плата налоговым законодательством или другими нормативными актами в сфере платежей за пользование природными ресурсами
Просим сообщить, по каким ставкам исчисляются платежи за негативное воздействие на окружающую среду в 2005 г. и принят ли специальный закон по этим платежам
С 1 января 2005 г. согласно п.1 ст.8 Федерального закона от 29.12.2004 N 202-ФЗ на работодателя возложена обязанность оплачивать за счет собственных средств пособие за первые два дня временной нетрудоспособности работника. При этом работодатель вправе застраховать работника в системе добровольного личного страхования на случай временной нетрудоспособности или травмы
Нужно ли организации удерживать налог на доходы физических лиц с сумм взносов, перечисляемых в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения своих работников?
Облагаются ли в 2005 г. налогом на доходы физических лиц пенсии, выплачиваемые физическим лицам негосударственным пенсионным фондом (НПФ)?
Можно ли на основании п.3 ст.236 НК РФ с 2005 г. не уплачивать ЕСН с сумм, выплачиваемых за счет членских взносов жилищно-строительного кооператива лицам, выполняющим работы для ЖСК?
Акционерное общество выращивает сельскохозяйственную продукцию. Налог на прибыль платит по ставке 0 процентов. Нужно ли облагать ЕСН суммы премий и материальной помощи работникам, выплачиваемые из чистой прибыли?
Какая ставка ЕСН подлежит применению, если в феврале 2005 г. выплачивается годовая премия, начисленная в декабре 2004 г.?
Правомерно ли привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения по ст.120 НК РФ в случае, если в результате ошибок налогоплательщика образовалась переплата налога?
ФСС РФ перечислил сумму задолженности перед организацией на ее расчетный счет. В каких строках надо отразить указанную сумму в расчете по ЕСН и за какой период?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Вправе ли организация из доходов, которые остаются после уплаты единого налога, выплачивать своим работникам премии, материальную помощь и другие аналогичные выплаты без начисления на эти выплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
Вправе ли торговая организация выписывать в конце месяца один счет-фактуру на все полученные авансы, так как на исчисление НДС это никак не повлияет, а выписывать отдельный счет-фактуру на каждый полученный аванс очень трудоемко?
Авиапредприятие (ООО) просит дать разъяснения по вопросам исчисления и уплаты транспортного налога в 2004 г
Три юридических лица, работающих по упрощенной системе налогообложения, заключили договор простого товарищества. Учет ведет один из участников договора на обособленном балансе по общей системе налогообложения. Каким образом следует учитывать расходы по заработной плате и ЕСН, если трудовые договоры с работниками, занятыми только в деятельности товарищества, заключает юридическое лицо, являющееся одним из участников простого товарищества
Организация производит и перерабатывает сельскохозяйственную продукцию: занимается выращиванием сои, а также содержит стадо коров, от которых получает молоко. Соя перерабатывается в муку, а молоко — в сухую сыворотку. Из полученных ингредиентов производится заменитель цельного молока для телят. Доходы от реализации заменителя цельного молока для телят составляют около 60 процентов от общего объема доходов от реализации, доходы от реализации необработанных молока и сои — около 40 процентов. Иных видов деятельности организация не осуществляет. Имеет ли право организация применять льготные ставки по налогу на прибыль, установленные ст.2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, в отношении доходов от реализации заменителя цельного молока для телят?
ООО планирует в 2005 г. заключить с бухгалтером договор возмездного оказания услуг сроком на 1 год с ежемесячной выплатой вознаграждения. Нужно ли в этом случае уплачивать ЕСН в части, подлежащей уплате в Фонд социального страхования?
Организация осуществляет услуги по резке, обработке и отделке камня, производству металлических изделий, печей и печных горелок, монтажу зданий и сооружений из сборных конструкций. Имеет ли данная организация право при наличных денежных расчетах с клиентами за выполненные работы использовать бланки строгой отчетности?
Организация имеет в Москве сеть магазинов розничной торговли подарками и открытками. Иногда ККТ выходит из строя. Вправе ли организация зарегистрировать резервную ККТ?
Организация намерена открыть обособленное подразделение в другом городе без внесения изменений в учредительные документы
Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) является сельскохозяйственным товаропроизводителем и состоит на учете в налоговом органе по месту жительства
Организация состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего ей транспортного средства (автомобиля)
ООО распространяет наружную рекламу на рекламных щитах. В соответствии с п.2 ст.14 Федерального закона «О рекламе» (в редакции, действовавшей до 01.01.2005) распространение рекламы допускалось при наличии разрешения соответствующего органа местного самоуправления. За выдачу разрешения взималась плата в порядке и размерах, устанавливаемых органом местного самоуправления. С 01.01.2005 вступила в силу новая редакция указанной статьи, в соответствии с которой за выдачу разрешения на распространение наружной рекламы теперь уплачивается государственная пошлина в размерах и порядке, установленных законодательством РФ о налогах и сборах. В то же время (01.01.2005) вступила в силу гл.25.3 «Государственная пошлина» НК РФ, которая устанавливает размер госпошлины за указанное разрешение, но умалчивает о сроке его действия и о том, выдается ли отдельное разрешение на каждый рекламоноситель или плата взимается за факт выдачи разрешения вне зависимости от количества используемых щитов
Индивидуальный предприниматель в период с 01.01.2001 по 31.12.2002 являлся арендатором муниципального имущества по договору аренды от 30.10.2001, заключенному с Комитетом по управлению муниципальным имуществом г. Москвы. Решением налогового органа, принятым по результатам выездной налоговой проверки, проведенной с целью установления правильности исчисления, уплаты, своевременности представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, исчисляемому налоговыми агентами за период с 01.01.2001 по 31.12.2002, указанный предприниматель привлечен к налоговой ответственности по п.2 ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации за несвоевременное представление декларации по НДС за IV квартал 2001 г. и I, II, III, IV кварталы 2002 г. Является ли законным решение налоговой инспекции с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ в п.1 ст.146 и п.3 ст.161 части второй Налогового кодекса Российской Федерации?
Должен ли гаражно-строительный кооператив применять ККТ при приеме ежемесячных членских взносов?
Многие организации — производители алкогольной продукции, а также оптовые организации, имеющие акцизные склады, имеют в остатках большое количество федеральных специальных марок старого образца. Вправе ли они наклеивать указанные марки на производимую алкогольную продукцию, а также алкогольную продукцию, хранящуюся на данном акцизном складе, и осуществлять реализацию алкогольной продукции с наклеенными федеральными специальными марками старого образца предприятиям розничной торговли?
Каковы требования к оформлению учредительных документов, представляемых организацией в регистрирующий орган, и в каком порядке выдаются копии учредительных документов после осуществления государственной регистрации?
Является ли нарушением то, что организации оптовой и розничной торговли осуществляют продажу натуральных вин отечественного производства в бутылках, оклеенных как одной, так и двумя специальными марками?
Инспекция привлекла организацию к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за продажу товаров без применения ККТ, выразившуюся в непробитии чека и невыдаче его на руки покупателю. Правомерны ли действия налоговой инспекции? Возможно ли за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.5 КоАП РФ, назначение другого вида наказания, например, предупреждения?
Строительной организации — субподрядчику оказывает услуги генподрядчик. В каком объеме субподрядная организация вправе учесть в целях налогообложения прибыли стоимость услуг генподрядчика?
Крестьянское фермерское хозяйство (КФХ), применяющее систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, организовано до 1995 г. и зарегистрировано в налоговой инспекции как юридическое лицо. КФХ использует труд наемных работников. Часть дохода, оставшегося после уплаты сельхозналога, распределяется между членами КФХ в виде денежной и натуральной выплаты
