Организация осуществляет продажу авиабилетов. Вправе ли организация не применять ККТ при продаже авиабилетов физическим лицам?
Физическое лицо (продавец) заключило договор купли-продажи нежилого помещения с юридическим лицом. Обязан ли продавец уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц?
Работник подал заявление о предоставлении отпуска с последующим увольнением (в соответствии со ст. 127 Трудового кодекса РФ). Когда в этом случае организация должна произвести расчет с работником и выдать ему трудовую книжку?
Какие органы государственной власти являются уполномоченными на осуществление контроля в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для федеральных государственных нужд? Какие административные дела вправе рассматривать уполномоченные органы государственной власти в рамках контроля в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для федеральных государственных нужд?
У работника организации двое детей, один из которых инвалид. Родители не состоят в зарегистрированном браке, но согласно ст. 100 Семейного кодекса РФ имеют письменное и нотариально заверенное соглашение об уплате алиментов. Алименты удерживаются из заработной платы отца детей — сотрудника данной организации. Какие документы должен представить работник на подтверждение налоговых вычетов и какие вычеты должна предоставить бухгалтерия сотруднику?
В обществе с ограниченной ответственностью количество участников увеличилось до 60 человек. Какие действия общество должно осуществить в этом случае?
Каков порядок исчисления организацией налога на добавленную стоимость при осуществлении операций в рамках договора доверительного управления имуществом, в частности, при передаче имущества в аренду? Нужно ли вести отдельные книгу продаж и книгу покупок, заполнять отдельную декларацию по НДС?
Кто должен платить НДС по договору о совместной деятельности: каждый участник договора либо только участник, ведущий общие дела? Должны ли быть выставлены полученные счета-фактуры на имя участника, ведущего общие дела, или на имя каждого участника этого договора?
О порядке определения сумм расходов, в том числе в виде сумм выплат и вознаграждений, относящихся к видам деятельности, не переведенным на уплату ЕНВД, и исчисленных по удельному весу выручки от этих видов деятельности в общей сумме выручки, в целях исчисления налога на прибыль и ЕСН
При выходе из гражданства Российской Федерации необходимо представить справку налогового органа Российской Федерации об отсутствии задолженности по уплате налогов. Каков порядок выдачи вышеуказанной справки?
На балансе организации числятся три легковых автомобиля, которые используются управленческим аппаратом для поездок в служебных целях. Водители автомобилей ежедневно проходят предрейсовые медицинские осмотры, которые проводит медсестра, состоящая в штате организации. Следует ли при этом организации иметь лицензию на медицинскую деятельность, если медсестра, проводящая предрейсовые медицинские осмотры, имеет соответствующий сертификат?
Организация приобрела суда, подлежащие регистрации в Российском международном реестре судов (РМРС). Свидетельства о регистрации в РМРС получены в сентябре 2006 г. Суда, приобретенные организацией, не используются для перевозки грузов и пассажиров, а относятся к вспомогательным судам и используются на территории РФ. Вправе ли судовладельцы в данном случае учитывать расходы на обслуживание, ремонт и иные цели, связанные с содержанием и эксплуатацией судов, в целях уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль, принимая во внимание положения пп. 33 п. 1 ст. 251 и п. 48.5 ст. 270 НК РФ? С какого момента возникает право на льготы по налогу на имущество и транспортному налогу, введенные Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ?
О порядке отражения в бухгалтерском учете расходов, связанных с передачей акций и долей в уставном капитале кредитных организаций
О переводе на ЕНВД деятельности, связанной с оказанием услуг по текущему ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, о правомерности учета запасных частей и расходных материалов, используемых при ремонте и отпускаемых без торговой наценки, на счете 10 «Материалы» и о невозможности применения ЕНВД в отношении бесплатного ремонта и технического обслуживания в период гарантийного срока эксплуатации
В учредительных документах организации содержатся юридический и фактический адреса. Какой адрес организация должна указывать при заполнении счета-фактуры для целей исчисления НДС?
Может ли организация для целей исчисления налога на прибыль включить в состав внереализационных расходов безнадежные долги, образовавшиеся из сумм дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности?
Как исчисляется земельный налог по земельному участку с кадастровой стоимостью 900 000 руб. в случае продажи его другому лицу в течение налогового периода (например, 10 февраля)? Кто должен платить земельный налог в таком случае: бывший или новый собственник земельного участка?
В конце финансового года организация планировала обратиться с исковым заявлением в суд, для чего ею была оплачена государственная пошлина. Исковое заявление в суд организацией не подавалось. Спустя полгода у организации возникла необходимость обратиться с исковым заявлением в суд в отношении другого контрагента. Можно ли произвести зачет ранее уплаченной госпошлины и какой орган (судебный или налоговый) должен принять решение о зачете?
Организация подготовила исковое заявление в суд. При этом государственная пошлина ею оплачена не была. Планировалось немного позднее подать ходатайство о предоставлении отсрочки по уплате госпошлины. Однако суд возвратил организации исковое заявление со ссылкой на ст. 129 АПК РФ. Правильно ли поступил суд?
Организация по заказу физических лиц изготавливает и собирает бревенчатые и брусчатые срубы. Брус и оцилиндрованное бревно производятся из заготовленной собственными силами и покупной деловой древесины, а также приобретаются в готовом виде. При сборке срубов также используются покупные сопутствующие строительные материалы. Подпадает ли данный вид деятельности под ЕНВД?
О порядке представления в 2007 г. в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) и об ответственности за их непредставление в электронном виде
О применении НДС при передаче ОАО земельных участков по договору безвозмездного пользования негосударственным учреждениям
Организация-турагент, применяя упрощенную систему налогообложения, реализует туристические путевки. Как при исчислении единого налога учитываются скидки, предоставленные организации туроператором при приобретении у него туристических путевок?
Городская больница продает в своем гардеробе одноразовые бахилы для посетителей (в санитарно-гигиенических целях), навещающих больных. Налоговая инспекция требует, чтобы при осуществлении такой продажи применялась контрольно-кассовая техника. Правомерно ли требование налоговой инспекции?
Какие требования предъявляются к документам, подтверждающим постоянное местопребывание иностранных организаций в государствах, с которыми РФ имеет международные налоговые договоры (соглашения), для целей применения положений этих договоров при налогообложении доходов иностранных организаций у источника выплаты в РФ? Нужно ли такие документы оформлять ежегодно?
Организация, применяющая ЕСХН, проиграла в тендере на право поставки производимой сельскохозяйственной продукции. В соответствии с условиями конкурса сельхозорганизация оплатила сбор за участие в тендере. Может ли организация включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, вышеуказанные затраты?
В начале 2006 г. у организации сменился генеральный директор, возглавлявший организацию с момента ее создания в 2002 г. При увольнении генеральным директором была изъята часть первичных и бухгалтерских документов. В настоящее время в организации проводится выездная налоговая проверка за 2003 — 2005 гг., постоянно направляются требования о представлении документов. Может ли быть привлечена в указанной ситуации организация к налоговой ответственности за непредставление документов в налоговые органы на основании запроса, направленного в ходе проведения выездной налоговой проверки?
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если передача квартиры по передаточному акту произведена в 2006 г
В соответствии с пп. 16 п. 1 ст. 264 НК РФ плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление относится организацией к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке. При выезде нотариуса для совершения нотариального действия вне места своей работы заинтересованные физические и юридические лица возмещают ему фактические транспортные расходы (ст. 22 Основ законодательства РФ о нотариате). Пунктом 2 ст. 22.1 Основ законодательства РФ о нотариате предусмотрено, что за нотариальные действия, совершаемые вне помещений нотариальной конторы, органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, нотариальный тариф взимается в размере, увеличенном в полтора раза. В связи с изложенным вправе ли организация учесть расходы по оплате проезда нотариуса в качестве расходов, предусмотренных пп. 16 п. 1 ст. 264 НК РФ? Если вправе, то какие документы должны быть у организации для учета указанных расходов в целях налогообложения прибыли?
Физическое лицо обратилось в территориальное управление Федеральной налоговой службы с заявлением о регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя. Согласно п. 8 ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации это лицо обязано уплатить государственную пошлину за государственную регистрацию в размере 400 руб. Какой код бюджетной классификации следует указать в платежном поручении на перечисление государственной пошлины за совершение указанных действий?
Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДФЛ сумм оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых работникам по уходу за детьми-инвалидами и инвалидами с детства
Юридическое лицо заключило договор с администрацией муниципального образования о предоставлении права сервитута. В соответствии со ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации юридическое лицо обязано уплатить государственную пошлину за государственную регистрацию сервитута в размере 2000 руб. Какой код бюджетной классификации следует указать в платежном поручении на перечисление государственной пошлины за совершение указанных действий?
Организация, находящаяся в одном субъекте РФ, передает в лизинг автомобили организации, находящейся в другом субъекте РФ. Согласно договору лизинга транспортное средство регистрируется за лизингополучателем в ГИБДД региона местонахождения лизингополучателя. До окончания договора лизинга собственником транспортного средства является лизингодатель. Кто и в бюджет какого субъекта РФ должен уплачивать транспортный налог?
Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности курсовых разниц на статьях «Прочие доходы» и «Прочие расходы» соответственно
О переходе с 01.01.2006 адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, с УСН на общий режим налогообложения и о возникновении у них обязанности по представлению в налоговый орган налоговой декларации по НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода и заявления с указанием суммы предполагаемого дохода для целей исчисления ЕСН
О необходимости перехода с 01.01.2006 адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, с УСН на общий режим налогообложения
Об использовании бланков строгой отчетности при оказании услуг, связанных с предпринимательской деятельностью творческого характера, не предназначенных для массового применения
Об утверждении формы бланка строгой отчетности для предоставления населению услуг общественных туалетов
Организация осуществляет продажу материалов в возвратной таре. Каков порядок оплаты и возврата наличных денежных средств?
Об обязанности налогоплательщиков, применяющих УСН, вести налоговый учет показателей своей деятельности на основании книги учета доходов и расходов, а также об освобождении указанных налогоплательщиков от ведения бухгалтерского учета
Об освобождении индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, от обязанности уплачивать НДФЛ с сумм, оставшихся после уплаты налога и поступивших на его личный расчетный счет
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими оказание услуг по гарантийному ремонту товаров
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий перевозки пассажиров автобусом, оборудованным для перевозок более 8 человек, поменял автобус, купив транспортное средство другой модели. В какой срок и каким образом нужно информировать об этом Федеральную службу по надзору в сфере транспорта?
Юридическое лицо осуществляет перевозки пассажиров автобусами «Мерседес-Бенц», оборудованными для перевозок более 8 человек. Какие нарушения лицензионных требований и условий могут привести к аннулированию лицензии?
Юридическое лицо планирует закупить автобусы, оборудованные для перевозок более 8 человек, в целях осуществления перевозок пассажиров. Какие требования предъявляются для получения соответствующей лицензии?
На какой срок предоставляется лицензиату лицензия на перевозку пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более 8 человек, и возможно ли ее продление? Если возможно, то в каком порядке?
При проведении выездной налоговой проверки налоговым органом был сделан вывод об отсутствии оснований для предъявления организацией сумм налога на добавленную стоимость к вычету. В связи с этим было принято решение о привлечении организации к налоговой ответственности. По мнению налогового органа, в ряде счетов-фактур организацией не были указаны наименования товаров, услуг, в связи с реализацией которых счета-фактуры были выставлены. Между тем в графе 1 спорных счетов-фактур значилось: «Услуги по доставке по договору N __ от _______», либо значилось наименование товара, состоящее из иностранных букв и цифр. Правомерны ли действия налогового органа?
Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и предполагаю оказывать гражданам услуги по ремонту слуховых аппаратов и элементов питания к слуховым аппаратам, в том числе и с выездом на дом к заказчику. Требуется ли применение ККТ при осуществлении денежных расчетов с заказчиками?
Индивидуальный предприниматель, уплачивающий единый налог на вмененный доход, оказывает услуги гражданам по ремонту и техническому обслуживанию легковых автомобилей. При оказании услуг применяются бланки строгой отчетности, утвержденные Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-33, по формам N N БО-1, БО-3, БО-9 и БО-11(02). Дополнительно предприниматель планирует оказывать услуги по мойке, полированию, нанесению защитных и декоративных покрытий на кузова автомобилей, чистке салонов автомобилей. Возможно ли использование указанных форм бланков строгой отчетности при оказании вышеперечисленных дополнительных услуг населению?
В офис нашего фонда пришли с проверкой его деятельности представители территориального органа Федеральной регистрационной службы. Должно ли руководство фонда уведомляться о предстоящей проверке? Какие документы, санкционирующие проведение проверки, должны предъявить представители Росрегистрации?
Общественная организация ликвидируется. По какой форме ей необходимо представить в орган, принимающий решения о государственной регистрации общественных объединений, заявление о ликвидации?
Садоводческое товарищество присоединяется к другому садоводческому товариществу. Какое заявление в связи с этим необходимо представить в орган, принимающий решения о государственной регистрации некоммерческих организаций?
Жилищно-строительный кооператив, созданный в 2004 г., в сентябре этого года получил от налогового органа уведомление о необходимости проведения до 2007 г. реорганизации в форме преобразования в товарищество собственников жилья. Правомерно ли указанное требование налогового органа?
В связи с изменением состава членов крестьянского (фермерского) хозяйства соглашение о создании фермерского хозяйства изложено в новой редакции. Новая редакция соглашения вместе с Заявлением по форме N Р24002 были представлены в регистрирующий (налоговый) орган, который привлек главу фермерского хозяйства к административной ответственности в виде штрафа за несвоевременное представление сведений (нарушен трехдневный срок). Правомерно ли привлечение к ответственности?
Организация, уплачивающая ЕНВД, арендует нежилое помещение для продажи дверей и корпусной мебели по образцам, поименованное в договоре аренды как выставочный зал. Общая площадь арендуемого помещения составляет 62 кв. м, в том числе площадь помещений с образцами дверей и корпусной мебели — 50 кв. м. Остальную площадь арендуемого помещения занимают административно-бытовые и хозяйственные помещения. Договоры купли-продажи дверей и корпусной мебели заключаются и оплачиваются покупателями в помещении, в котором находятся образцы товаров. Какой физический показатель базовой доходности следует применять организации для расчета ЕНВД?
Вправе ли птицефабрика отнести потери от падежа птицы к технологическим потерям и учесть их в качестве расходов при исчислении ЕСХН?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По договору безвозмездного пользования организация получает право пользования недвижимым имуществом. Включается ли доход организации в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом в состав доходов в целях применения УСН?
Благотворительная организация выплатила единовременную материальную помощь детям — победителям музыкального конкурса, а также детям-сиротам в возрасте до 24 лет по заявлению об оказании материальной помощи. Облагается ли НДФЛ сумма единовременной материальной помощи?
О включении в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль в 2006 — 2008 гг., расходов по содержанию объектовых подразделений Государственной противопожарной службы
О порядке налогообложения налогом на прибыль организаций доходов иностранной организации — резидента Украины, полученных по договору аренды плавсредства без экипажа (бербоут-чартера), в случае если по условиям договора перевозки на указанном плавсредстве осуществляются исключительно по территории РФ
Об освобождении от уплаты и о предоставлении льгот по уплате земельного налога для отдельных категорий налогоплательщиков, в частности для пенсионеров, участников и инвалидов Великой Отечественной войны
О порядке обложения налогом на прибыль дивидендов по акциям, долям хозяйственных обществ, принадлежащим субъектам РФ
Организация-арендатор в соответствии с условиями договора аренды и с согласия арендодателя осуществляет расходы по производству неотделимых улучшений арендованного помещения. Вправе ли организация принять НДС по этим расходам к вычету в полном объеме?
В связи с вступлением в силу с 1 января 2007 г. Федерального закона от 27.07.2006 N 151-ФЗ «О внесении изменений в главу 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» каков порядок применения нулевой ставки по НДПИ для новых месторождений Восточной Сибири? Что представляет собой понятие «участок недр» для целей гл. 26 НК РФ? Какой орган государственной власти осуществляет администрирование поступлений НДПИ в бюджет?
Каков размер государственной пошлины, подлежащей уплате юридическим лицом при оформлении в отделе Росрегистрации ввода завершенного строительством объекта в эксплуатацию, если ранее оно зарегистрировало свое право собственности на указанный объект недвижимости как на не завершенный строительством, а также результатов землеустройства, если юридическое лицо разделило один земельный участок, право собственности на который зарегистрировано в отделе Росрегистрации, на два с присвоением новых кадастровых номеров?
О применении НДС в отношении денежных средств, выплачиваемых продавцом покупателю товаров, а также услуг, оказываемых покупателем продавцу по организации доставки товаров в магазины и проведению промоакций товаров
Об учете в целях налогообложения налогом на прибыль и ЕСН расходов в виде выплат вознаграждений членам совета директоров и ревизионной комиссии
О применении ЕНВД в отношении деятельности по предоставлению по договору аренды рекламных мест для установки средств наружной рекламы
Гаражно-строительный кооператив применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы. Учитываются ли при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при УСН, членские взносы на содержание и ремонт общего имущества гаража, содержание штата сотрудников, установку системы пожаротушения и оплату коммунальных услуг?
Автономная некоммерческая организация, осуществляющая несколько видов деятельности, получила лицензию на право ведения образовательной деятельности по образовательным программам. Имеет ли организация право на льготу по налогу на добавленную стоимость?
Об обязанности организации применять ЕНВД в случае введения данного налогового режима на территории субъекта РФ (с 01.01.2006 — муниципального образования) и о переводе на ЕНВД деятельности по оказанию услуг общественного питания через зал обслуживания посетителей с общей площадью не более 150 кв. м по договору с учебным заведением
У организации единственный учредитель (физическое лицо). Он использует в работе свои личные компьютер и принтер. Имеет ли организация право расходы на эту технику (покупку картриджа, текущий ремонт и т. п.) учитывать в составе затрат, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль?
Только что созданная организация оплатила материалы (печать, штамп, удлинитель, накопитель CD-RW и т. д.), которые были списаны. Кроме того, были оплачены и некоторые расходы (в частности, почтовые, юридические и нотариальные услуги). Выручки нет и в 2006 г. не предвидится. Может ли организация списать эти затраты и отразить по итогам 2006 г. в декларации по налогу на прибыль убыток?
Вправе ли нотариус, работающий в государственной нотариальной конторе, взимать государственную пошлину за свидетельствование верности копий учредительных документов юридического лица или же в данной ситуации подлежит уплате нотариальный тариф?
Учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 22.08.2004 N 122-ФЗ в ст. 10 Федерального закона от 21.12.1994 N 69-ФЗ «О пожарной безопасности», вправе ли была организация, содержащая объектовые подразделения Государственной противопожарной службы, учитывать в 2005 г. в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль расходы на финансирование этих подразделений? Вправе ли организация учитывать вышеназванные расходы в целях исчисления налога на прибыль в 2006 — 2008 гг. с учетом изменений, вносимых Федеральным законом от 25.10.2006 N 172-ФЗ в названный выше Федеральный закон N 122-ФЗ?
О порядке применения в 2006 и 2007 гг. коэффициента-дефлятора в целях индексации величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода организации на УСН и (или) применения налогоплательщиком УСН по итогам отчетного (налогового) периода
О расчете и освобождении от налогообложения ЕСН и НДФЛ денежной компенсации, выплачиваемой работнику за задержку выплаты заработной платы
О порядке исчисления НДС в отношении операций по сдаче в аренду недвижимого имущества, осуществляемых доверительным управляющим в рамках договора доверительного управления
Об определении налоговой базы по НДС при реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у индивидуальных предпринимателей, перешедших на УСН
Физлицо для приобретения жилого дома и земельного участка взяло заем у организации под проценты с обязательством погасить этот заем в течение одного года. По договору займа организация перечисляет денежные средства на счет в банке, а по договору купли-продажи недвижимого имущества расчеты производятся наличными денежными средствами. Каков порядок налогообложения НДФЛ полученных физлицом заемных средств?
Каков порядок обложения и уплаты налогов при проведении организацией международного форума с участием спонсора?
Налоговый орган отказал организации-импортеру в вычете НДС, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, ссылаясь на то, что уплата налога таможенным органам произведена покупателями импортированного товара в счет частичной оплаты по заключенным с налогоплательщиком договорам поставки, поэтому налогоплательщик не понес реальных затрат по уплате налога. Правомерны ли действия налогового органа?
Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», отнести к расходам сумму предоплаты, уплаченную поставщикам в счет предстоящей отгрузки сырья, приобретаемого для производства конечной продукции, в момент фактической уплаты суммы предоплаты?
Может ли налоговый орган взыскать недоимку по НДФЛ, не удержанному и не перечисленному налоговым агентом, с налогового агента?
В каком порядке учитывается в целях обложения налогом на прибыль имущество (не являющееся амортизируемым), полученное организацией по договору дарения от физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем?
Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), отнести в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу, затраты на приобретение земельного участка в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
По результатам проведенной налоговой проверки налогоплательщик решением налогового органа привлечен к налоговой ответственности. По получении решения налогоплательщик обратился в прокуратуру с жалобой на решение налогового органа как на противоречащее НК РФ и другим актам законодательства о налогах и сборах. Прокурор, рассматривавший жалобу, посчитал доводы, изложенные в жалобе налогоплательщика, правомерными и в порядке ст. 23 Федерального закона Российской Федерации от 17.01.1992 N 2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации» принес протест на решение налогового органа как на противоречащее НК РФ и другим актам законодательства о налогах и сборах. Имеет ли право руководитель налогового органа отменить собственное решение на основании протеста прокурора?
Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в применении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по операциям, осуществленным в 2005 г., на основании того, что оплата за поставленные товарно-материальные ценности, в том числе и налога на добавленную стоимость, была произведена организацией на расчетные счета третьего лица согласно распорядительному письму поставщика?
Установлен ли срок представления документов, которые истребуются налоговым органом в соответствии с абз. 2 ст. 87 Налогового кодекса Российской Федерации?
Аптечное учреждение закупило партию лекарственных средств для последующей перепродажи. Лекарственные средства были оприходованы на склад. Сумма НДС, относящаяся к приобретенным лекарственным средствам, принята к вычету. Часть лекарственных средств не была реализована до истечения срока годности. Нереализованная часть лекарственных средств была уничтожена. Имеет ли пра во аптечное учреждение учесть стоимость уничтоженных лекарственных средств в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль? Необходимо ли восстанавливать суммы НДС в части уничтоженных лекарственных средств, ранее принятых к вычету?
В последнее время таможня в пунктах пропуска на границе требует при выдаче удостоверения ввоза транспортного средства представления документа об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию. Какими правовыми актами руководствуется таможня и где физическое лицо может уплатить эту пошлину?
Предусмотрен ли таможенным законодательством порядок выплаты процентов на суммы таможенных платежей, не возвращенных таможенным органом в установленный срок?
С целью правильного расчета таможенных платежей в соответствии с п. 11 Положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами для личного пользования, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 29.11.2003 N 718, какую дату следует считать датой выпуска автотранспортного средства?
В соответствии с п. 3.1 Правил перемещения в упрощенном, льготном порядке транспортных средств физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации, утвержденных Приказом ГТК России от 24.11.1999 N 814 «Об утверждении Правил перемещения в упрощенном, льготном порядке транспортных средств физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации», вывоз из Российской Федерации физическими лицами одного транспортного средства любым способом осуществляется без уплаты таможенных пошлин и налогов. Применяются ли положения данного пункта Правил после вступления в силу Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ? Распространяются ли положения данного пункта Правил на случай вывоза проживавшим в РФ физическим лицом, переезжающим на постоянное место жительства в одно из государств СНГ, легкового автомобиля иностранного производства в целях его личного использования в стране назначения?
ООО был ввезен на территорию Российской Федерации автомобиль из Республики Беларусь, который был произведен в СССР. Таможенным органом было отказано ООО в получении паспорта транспортного средства и принято решение о проведении таможенного оформления этого автомобиля с соответствующей уплатой таможенных пошлин, налогов. Правомерны ли требования таможенного органа с учетом Указа Президента Российской Федерации от 25.05.1995 N 525 «Об отмене таможенного контроля на границе Российской Федерации с Республикой Беларусь»?
В соответствии с Таможенным кодексом РФ товары стоимостью до 5000 руб., ввозимые в течение недели, таможенными платежами не облагаются. Распространяется ли данная норма на экспресс-грузы и в каком порядке рассчитывается указанный недельный срок?
Налоговый орган провел выездную налоговую проверку аптечного учреждения, осуществляющего розничную торговлю лекарственными средствами. Кроме многочисленных нарушений законодательства о налогах и сборах, сотрудниками налогового органа были выявлены документальные факты, указывающие на нарушения законодательства о лекарственных средствах. Так, при проверке первичных документов было установлено, что аптечное учреждение реализовывало лекарственные средства, пришедшие в негодность, и лекарственные средства с истекшим сроком годности. Какие меры административного реагирования следует предпринять сотрудникам налогового органа в отношении фактов, указывающих на нарушения законодательства о лекарственных средствах?
Что следует понимать под терминами «магазин» и «павильон» в целях применения единого налога на вмененный доход? Является ли павильоном только отдельно стоящее строение или им может считаться и часть здания, строения, сооружения? Считается ли павильоном строение, имеющее помимо торгового зала какие-либо иные вспомогательные помещения?
Организация — профессиональный участник рынка ценных бумаг заключила договор брокерского обслуживания на рынке ценных бумаг с индивидуальным предпринимателем. Согласно свидетельству о государственной регистрации одним из видов деятельности, которые вправе осуществлять индивидуальный предприниматель, является покупка и продажа ценных бумаг. Является ли организация налоговым агентом по доходам индивидуального предпринимателя, полученным от купли-продажи ценных бумаг?
О невозможности принятия российским налогоплательщиком к вычету НДС, уплаченного при ввозе товара на таможенную территорию РФ иностранным поставщиком
Об определении расчетной цены долговых ценных бумаг методом наращенных (накопленных) сумм процентных выплат (доходов) в целях исчисления налога на прибыль
О моменте включения в состав доходов, подлежащих обложению налогом на прибыль, дохода в виде дисконта по приобретенному векселю
О правомерности учета в полном объеме сумм налога на имущество организаций, уплачиваемых налогоплательщиком, при определении налоговой базы по налогу на прибыль
Об определении физического показателя при исчислении ЕНВД по розничной торговле, осуществляемой через нежилое помещение, полученное в субаренду, и об учете фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности при расчете корректирующего коэффициента К2
Об отнесении расходов на изготовление лифлетов, флайерсов и размещение рекламы в сети Интернет к ненормируемым рекламным расходам в целях исчисления налога на прибыль
Организация-комиссионер осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазин с площадью торгового зала менее 150 квадратных метров и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Признается ли комиссионное вознаграждение, полученное комиссионером по договору комиссии, объектом налогообложения по НДС?
Организация приобрела помещение производственного назначения и использует его для осуществления деятельности, подлежащей налогообложению НДС. Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные ей при его приобретении, в случае отсутствия документов о государственной регистрации прав на недвижимое имущество?
Каким образом счета-фактуры, выписанные продавцом при получении аванса в счет предстоящей поставки товара, регистрируются в 2006 г. в соответствии с Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость в случае расторжения договора поставки и возврата указанных сумм аванса?
Организация-комиссионер, осуществляющая розничную торговлю товарами в соответствии с договором комиссии, применяет упрощенную систему налогообложения с использованием в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов. Вправе ли она учитывать при исчислении единого налога расходы на оформление витрин, произведенные в рамках исполнения указанного договора?
Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере оказания бытовых услуг населению, применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. В каком порядке определяется физический показатель в отношении указанной деятельности в целях исчисления ЕНВД в случае, если часть работников принята на работу в соответствии с трудовым договором на половину ставки?
Освобождаются ли соисполнители договора на выполнение научно-исследовательских работ, финансируемого из средств федерального бюджета, от уплаты НДС согласно пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ? Облагаются ли НДС авансы, полученные в разных налоговых периодах по данному договору?
С какого момента истекает срок исковой давности для подачи заявления о возврате (зачете) сумм излишне уплаченного налога на прибыль в связи с вступлением в силу Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ, разрешающего использовать начиная с 1 января 2002 г. нормы естественной убыли, утвержденные ранее соответствующими федеральными органами исполнительной власти?
Строительная организация заключила договор подряда на выполнение капитального ремонта здания. В каком порядке признается выручка от реализации указанных работ при исчислении налога на прибыль в случае, если в соответствии с учетной политикой доходы и расходы в целях налогообложения определяются по методу начисления?
Организация, применявшая общий режим налогообложения, была реорганизована в форме выделения в сентябре 2006 г. Вправе ли вновь возникшее юридическое лицо перейти на упрощенную систему налогообложения с даты постановки его на учет в налоговом органе?
Организация приобретает как товары, операции по реализации которых подлежат обложению НДС по ставке 18%, так и товары, освобождаемые от обложения НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ. В каком порядке счета-фактуры по указанным товарам регистрируются в книге покупок после вступления в силу изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 N 283 в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914?
Индивидуальный предприниматель осуществляет продажу билетов в театры и концертные залы населению за наличный расчет через киоск в соответствии с договором комиссии. Подпадает ли указанная предпринимательская деятельность под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
Подлежит ли обложению налогом на прибыль стоимость имущества, переданного производственным кооперативом своему члену при выходе из его состава?
Лизинговая компания предоставила в июле 2005 г. организации-лизингополучателю оборудование во временное пользование сроком на два года по договору лизинга. Переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю договором не предусматривается. Лизинговые платежи за ноябрь и декабрь 2005 г. от лизингополучателя поступили только в июне 2006 г. Признаются ли указанные платежи объектом налогообложения по НДС в случае, если до 1 января 2006 г. лизинговая компания определяла налоговую базу как день оплаты?
Организация приобрела в 2006 г. оборудование, которое она предполагает использовать для осуществления операций, как подлежащих обложению НДС, так и освобождаемых от налогообложения. В каком порядке ей следует регистрировать в книге покупок счета-фактуры, полученные от продавца по такому имуществу?
В каком порядке составляются и регистрируются в книге продаж счета-фактуры по строительно-монтажным работам, выполненным в 2006 г. организацией для собственного потребления?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Признается ли объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование компенсация сотрудникам за использование для служебных целей личных легковых автомобилей сверх норм, установленных Правительством РФ?
Иностранная организация, не имеющая постоянного представительства на территории РФ, в декабре 2005 г. оказала услуги российской организации по разработке программ для ЭВМ. Признается ли объектом налогообложения по НДС оплата указанных услуг, поступившая иностранному контрагенту от российской организации в феврале 2006 г.?
В каком порядке будет предоставляться в 2007 г. имущественный налоговый вычет при покупке комнаты?
Организация осуществляет операции по вывозу с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта лома цветных металлов, образовавшегося в процессе собственного производства. Подлежат ли обложению НДС указанные операции в случае, если у указанной организации отсутствует лицензия на заготовку, переработку и реализацию лома цветных металлов?
Подлежат ли восстановлению суммы НДС, ранее принятые к вычету, по объекту жилищно-коммунального назначения в случае его передачи на безвозмездной основе органам государственной власти?
В каком размере в 2006 г. выплачиваются пособия по беременности и родам? Следует ли учитывать при исчислении налога на прибыль расходы, произведенные за счет средств работодателя на выплату указанных пособий за первые два дня нетрудоспособности?
О применении налога на добычу полезных ископаемых в отношении деятельности по добыче бивней мамонта
Вправе ли налоговая инспекция привлечь организацию, осуществляющую отпуск клиентам нефтепродуктов с АЗС по талонам, к административной ответственности в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ за осуществление денежных расчетов без применения контрольно-кассовой техники, если в служебном чеке, пробиваемом контрольно-кассовой машиной (Х-отчет), сумма продажи по талону отсутствует?
Пассажиру поезда дальнего следования проводником продан пакетик натурального растворимого кофе. Должен ли проводник пробивать кассовый чек?
О порядке применения ставки рефинансирования ЦБ РФ в целях определения размера расходов в виде процентов по кредитам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, полученным как до, так и после 01.01.2006
Организация продает оптом компьютерное оборудование. Некоторые договоры на поставку оборудования заключены в условных единицах. В связи с изменением курса валют от даты отгрузки до даты оплаты и наоборот образуются положительные и отрицательные суммовые разницы. Учитываются ли возникающие разницы для целей исчисления налога на прибыль?
Организация арендует помещение площадью 99 кв. м в торговом центре и осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию услуг общественного питания. Продукция реализуется потребителям-клиентам на вынос, либо клиент потребляет продукцию в общем зале, принадлежащем торговому центру, т. е. находящемся в пользовании (владении) торговой организации. Подлежит ли деятельность организации переводу на уплату ЕНВД?
ООО в качестве вклада в уставный капитал получает от учредителя (юридического лица) объект основных средств (нежилое помещение). Согласованная учредителями стоимость нежилого помещения совпадает с его стоимостью по данным налогового учета и превышает его стоимость по данным бухгалтерского учета учредителя. Независимый оценщик оценил помещение в сумму большую, чем составляет его стоимость по данным налогового учета. По какой стоимости следует принимать к учету основное средство в бухгалтерском и налоговом учете ООО?
Организация, переведенная на уплату ЕНВД в части розничной торговли, приобретает товары для последующей реализации в режимах оптовой и розничной торговли. В соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие операции, как подлежащие обложению НДС, так и освобождаемые от налогообложения, суммы НДС по товарам, используемым для осуществления операций, облагаемых НДС, принимают к вычету в соответствии со ст. 172 НК РФ, а суммы НДС по товарам, используемым для операций, не облагаемых НДС, учитывают в стоимости этих товаров. Однако возникла ситуация, когда налогоплательщик принял к вычету в полном объеме НДС по товарам, приобретенным для оптовой реализации, но часть которых в дальнейшем была им реализована в режиме розничной торговли. Следует ли подавать уточненную декларацию по НДС за тот налоговый период, в котором НДС был принят к вычету в полном объеме, или НДС подлежит восстановлению в том периоде, в котором товары были реализованы в режиме розничной торговли?
О порядке признания доходов и расходов при сдаче в аренду имущества организацией, применяющей УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов»
О невозможности применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной торговли, осуществляемой через арендованные в одном магазине торговые залы общей площадью 246,2 кв. м
О необходимости применения контрольно-кассовой техники плательщиками ЕНВД
Согласно предварительному договору организации с покупателем стороны обязуются в будущем заключить договор купли-продажи квартиры и покупатель должен перечислить на расчетный счет организации в качестве аванса денежную сумму. Является ли объектом налогообложения НДС полученный аванс?
Российская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выплачивает доходы иностранной компании — резиденту Республики Беларусь в связи с осуществлением международных перевозок автомобильным транспортом. Каков порядок налогообложения доходов белорусской фирмы у источника выплаты в РФ?
26 сентября 2006 г. общее собрание участников общества с ограниченной ответственностью, применяющего УСН, приняло решение о регистрации представительства на территории иностранного государства. 3 октября 2006 г. соответствующие изменения были внесены в ЕГРЮЛ. С какого момента организация не вправе применять упрощенную систему налогообложения?
Компания, применяющая упрощенную систему, организует перевозки грузов автомобильным транспортом в Республику Беларусь. Перевозчиком является белорусская фирма. Должна ли организация подтверждать налоговую ставку по НДС 0% и представлять налоговую декларацию?
Должна ли организация стоимость всего количества поставляемых по счету-фактуре товаров (работ, услуг, имущественных прав) без НДС отражать в строке «Всего к оплате» счета-фактуры?
В случае реорганизации юридического лица в форме разделения может ли день составления разделительного баланса предшествовать дню составления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за последний налоговый период?
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении деятельности по сдаче в аренду площадей торгового комплекса, не оборудованных под торговые места
Каков порядок налогообложения акцизом передачи прямогонного бензина организации, не имеющей свидетельства на его переработку, выработанного предприятием-переработчиком из давальческого сырья? Каков порядок реализации прямогонного бензина покупателям, имеющим свидетельства на переработку прямогонного бензина?
Об обязательности оснащения техническими средствами фиксации и передачи информации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в ЕГАИС каждого обособленного подразделения организации, указанного в соответствующей лицензии
Индивидуальный предприниматель оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов в карьере, применяя для этого арендованные самосвалы марки «БелАЗ» в количестве 12 штук и марки «КрАЗ» в количестве 3 штук. Относится ли указанная деятельность к деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов в целях применения ЕНВД?
Организация в рамках основной деятельности осуществляет строительство жилых домов и применяет по этой деятельности ЕНВД. Кроме того, по договорам с физическими лицами осуществляет деятельность, связанную с перепланировкой квартир в строящихся домах (демонтаж перемычек, разборка и кладка кирпичных перегородок и другие аналогичные работы). Указанные виды работ в Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93 по коду «Ремонт и строительство жилья и других построек» непосредственно не предусмотрены. Правомерно ли по данной деятельности применять ЕНВД?
Подлежит ли деятельность по предоставлению услуг общественного питания через вагоны-рестораны переводу на уплату ЕНВД?
Каков порядок определения в 2005 — 2006 гг. максимально допустимого размера полученного дохода, учитываемого при переходе на УСН, а также в случае утраты права на применение УСН, налогоплательщиками, осуществляющими также деятельность, переведенную на уплату ЕНВД: исходя из совокупной выручки, полученной от применения УСН и системы налогообложения в виде ЕНВД, или же исходя только из выручки, полученной от применения УСН?
Индивидуальный предприниматель для осуществления розничной торговли заключил три отдельных договора субаренды на части помещения, расположенные на одном этаже здания магазина. К каждому договору прилагается план зала обслуживания посетителей. Суммарная площадь трех арендованных залов составляет 246,2 кв. м, при этом каждая площадь отдельного зала не превышает 150 кв. м. В каждом зале установлена отдельная ККТ. Подпадает ли данная деятельность под ЕНВД?
Об отсутствии оснований для распространения положений ст. 318 ТК РФ в редакции Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ на работников, увольняемых в связи с сокращением численности или штата работников организации 02.10.2006, т. е. до вступления в силу изменений, внесенных указанным Федеральным законом
О включении в состав доходов арендодателя сумм возмещения коммунальных платежей, полученных от арендатора, при определении объекта налогообложения по УСН
Организация на основе природных смол производит используемые в мебельном производстве спиртовые политуры, содержащие в готовом виде более 20% объема спирта этилового. При этом в качестве сырья она использует как закупаемый этиловый спирт, так и спирт, ею регенерированный (т. е. полученный в результате ректификации спирта, отработанного в процессе производства политур), а также спиртосодержащую жидкость, которую она вырабатывает из передаваемого ей на переработку конфискованного этилового спирта, не соответствующего государственным стандартам. Является ли в данной ситуации организация плательщиком акциза по произведенным ею спиртосодержащей жидкости и спирту этиловому регенерированному, используемым в производстве политур?
Организация осуществляет производство спирта этилового денатурированного, который в рамках единого технологического процесса направляет на производство коллоксилинов лаковых. Является ли эта организация плательщиком акцизов по операции передачи спирта этилового для дальнейшего производства указанных коллоксилинов?
Организация — букмекерская контора принимает ставки и выплачивает вознаграждение. Такая деятельность не является реализацией товаров (работ, услуг). Обязана ли организация применять ККТ?
Общество намерено через суд обжаловать сделку купли-продажи акций общества, заключенную участником общества — физическим лицом и организацией. Какому суду подведомственно рассмотрение данного спора?
Акционерное общество приобрело собственные размещенные акции и передало их по договору купли-продажи третьим лицам. Вправе ли акционер общества обратиться в суд с иском о признании ничтожной сделки общества по приобретению собственных акций?
В каких случаях российское предприятие, выступающее налоговым агентом иностранной организации, имеющей постоянное местонахождение на территории иностранного государства, не производит удержание сумм налога на прибыль с доходов, выплачиваемых иностранной организации?
О порядке зачета (возврата) излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
Организация в соответствии с трудовым договором осуществляет доставку работников, в том числе работающих по договору о предоставлении персонала, к месту работы и обратно. Доставка работников осуществляется как в черте города, так и из других населенных пунктов. Некоторым работникам, доставка которых к месту работы и обратно не осуществляется, оплачиваются проездные билеты. Вправе ли организация относить затраты по доставке работников к расходам в целях исчисления налога на прибыль? Подлежат ли обложению ЕСН и НДФЛ стоимость доставки работников к месту работы и обратно, а также оплата проездных билетов?
В соответствии с п. 2 ст. 346.14 НК РФ объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение трех лет с начала применения УСН. Вправе ли налогоплательщики по истечении трех лет с момента применения УСН изменять объект налогообложения на очередной календарный год? Например, налогоплательщик, применяющий УСН с 01.01.2003 и выбравший объект налогообложения «доходы минус расходы», с 01.01.2006 изменил объект налогообложения на «доходы». Сможет ли он с 01.01.2007 вновь изменить объект налогообложения?
В период действия льготы по налогу на прибыль организация, использующая метод начисления для учета доходов, передала контрагенту по договору продукцию. Вправе ли организация-налогоплательщик использовать указанную льготу, если счета-фактуры были выставлены после окончания срока действия льготы?
О налогообложении НДФЛ дохода, полученного в виде денежных средств в связи с уменьшением уставного капитала общества (ООО) путем уменьшения номинальной стоимости доли
О предоставлении льгот по уплате земельного налога для ветеранов, инвалидов ВОВ, а также ветеранов и инвалидов боевых действий
О порядке применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по ремонту (включая установку запасных частей), техобслуживанию и мойке автотранспортных средств, а также о порядке отражения на счетах бухучета используемых запасных частей
Общественная организация инвалидов осуществляет коммерческую деятельность в соответствии со своим уставом. Вправе ли организация воспользоваться льготами по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
Об установлении сроков уплаты авансовых платежей по земельному налогу
О переводе на ЕНВД деятельности организации по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, если организация имеет на праве собственности и по договору аренды не более 20 единиц автотранспортных средств
О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли ритуальными принадлежностями
Вправе ли нотариус исчислять размер госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на ценные бумаги исходя из стоимости ценных бумаг, указанной в выписке из системы ведения реестра, предоставленной держателем реестра ценных бумаг на день открытия наследства, или же он должен потребовать от наследника предоставить информацию о стоимости ценных бумаг, определенной независимым специалистом — оценщиком? Как определяется стоимость земельного участка для исчисления размера госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на земельный участок, если его кадастровая стоимость на момент открытия наследства не была определена?
Общество с ограниченной ответственностью, находящееся на территории области, владеет несколькими объектами недвижимости в различных муниципальных образованиях данной области. Вправе ли общество представить одну налоговую декларацию и уплачивать налог на имущество за все имущество, подлежащее налогообложению на территории региона, в том числе за объекты недвижимости, расположенные в разных муниципальных образованиях области вне места нахождения общества?
Организация занимается исключительно перевозкой грузов и является плательщиком ЕНВД. В 2005 г. по договору лизинга организацией был получен прицеп к грузовому автомобилю, который использовался в облагаемой ЕНВД деятельности. В дальнейшем прицеп был похищен, в связи с чем организацией было получено страховое возмещение. Следует ли организации исчислить налог на прибыль с полученных сумм страхового возмещения?
Организация осуществляет деятельность по реализации лекарственных средств. В части реализации лекарственных средств населению за наличный расчет организация уплачивает ЕНВД. По реализации лекарственных средств населению по льготным и бесплатным рецептам, оплачиваемых из бюджета, организация применяет общий режим налогообложения. При осуществлении этих видов деятельности организация имеет доход в виде скидок от поставщиков товаров (лекарственных средств), например, за выполнение определенных объемов закупок. Причем данный товар может быть отпущен и за наличный расчет, и по льготным и бесплатным рецептам. Можно ли часть дохода в виде скидок, полученных за товар, реализация которого подпадает под ЕНВД, признать доходом, полученным от деятельности в сфере розничной торговли, облагаемой ЕНВД?
Каков порядок исчисления и уплаты налога на прибыль российской и турецкой организациями, заключившими договор простого товарищества?
О порядке применения НДС в отношении арендных платежей, оплачиваемых адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, за аренду помещения
В организации, применяющей УСН, работают граждане Белоруссии. Какие налоги и взносы начисляются на заработную плату работника, если работник является гражданином Белоруссии, но имеет вид на жительство в РФ? Какие налоги и взносы начисляются на заработную плату работника, если работник является гражданином Белоруссии, но не имеет вида на жительство в России?
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», реализует товары в розницу. Как определить расчетным путем сумму НДС (реализуются и оплачиваются товары с разными ставками налога), которую нужно отнести на расходы данного периода? Как отражаются покупная стоимость товара и сумма НДС в Книге учета доходов и расходов?
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации ценных бумаг, в том числе акций приватизируемых предприятий, до и после 1 января 2007 г
Об отсутствии оснований для применения имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации ценных бумаг после 1 января 2007 г., а также об определении стоимости приватизационного чека (ваучера) при реализации акций ОАО, полученных в обмен на ваучеры
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации ценных бумаг, в том числе полученных в порядке наследования
Организация, применяющая УСН, реализовала товар покупателям и при этом ошибочно указала в счете-фактуре НДС 18%. Обязана ли организация уплатить НДС в бюджет в сумме, указанной в выставленных счетах-фактурах? Вправе ли она принять к вычету сумму НДС, уплаченную поставщикам при приобретении товаров?
Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с оплатой организации канала доступа к сети передачи данных оператора и постоянного доступа в Интернет по волоконно-оптической линии связи посредством установки оператором в помещении пользователя оконечного сетевого оборудования (абонентского оборудования), являющегося собственностью оператора?
Вправе ли организация учесть в целях налогообложения прибыли расходы в виде установочной платы за подключение дополнительных телефонных номеров?
Организация является учредителем общества с ограниченной ответственностью. Признается ли ее доходом при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль сумма, полученная в виде компенсации уменьшения номинальной стоимости ее вклада в обществе в результате добровольного уменьшения его уставного капитала? Уменьшение уставного капитала общества производится путем уменьшения номинальной стоимости долей участников. При этом им выплачиваются суммы пропорционально долям в уставном капитале
О налогообложении НДФЛ выплат налогоплательщикам-акционерам, производимых в связи с уменьшением уставного капитала ОАО путем уменьшения номинальной стоимости акций
Организация на основании договора субаренды использует орошаемый участок сельскохозяйственного назначения. Для орошения указанных земель организацией заключен договор на оказание услуг по подаче оросительной воды с организацией, осуществляющей непосредственный забор воды из водного объекта. Является ли в данном случае организация плательщиком водного налога за использование воды, подаваемой для орошения взятых в аренду участков сельскохозяйственного назначения?
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации ценных бумаг в случае отсутствия расчетно-платежных документов, подтверждающих факт их оплаты, но при наличии документов, подтверждающих их приобретение на возмездной основе
Правомерно ли требование налогового органа восстановить налог на добавленную стоимость в случае утраты (хищения) товаров, по которым налогоплательщиком был применен налоговый вычет при их приобретении?
Налоговый орган отказал организации в принятии к вычету НДС, уплаченного одному из ее поставщиков, ссылаясь на то, что решением арбитражного суда регистрация этого поставщика признана недействительной, поэтому выставленные им счета-фактуры не могут являться основанием для принятия НДС к вычету. При этом спорные счета-фактуры были выставлены до признания государственной регистрации недействительной. Правомерны ли действия налогового органа?
Вправе ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии к вычету сумм НДС на том основании, что поставщик или покупатель фактически отсутствует по своему юридическому адресу, указанному в счете-фактуре?
Следует ли поставщику выписывать счета-фактуры на авансовый платеж, если аванс и отгрузка в счет него произведены в одном налоговом периоде?
О порядке учета расходов, связанных с выходом участника из состава общества с ограниченной ответственностью, в целях исчисления налога на прибыль организаций
О непредоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в деятельности организации, полученных в виде дивидендов
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с повышением квалификации работников, с которыми организация заключила трудовые соглашения, и об отсутствии оснований для учета в составе расходов выплаты стипендии по ученическим договорам лицам, с которыми организация не заключила трудовые договоры
Об отсутствии объекта налогообложения у организации, применяющей УСН, при получении ею от учредителя компьютера, принтера, модема и автомобиля по договору безвозмездного пользования и о возможности учета расходов, связанных с использованием данного имущества
Может ли применяться для расчета ЕНВД в 2007 г. корректирующий коэффициент базовой доходности К2, значения которого установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в 2006 г.?
Физическое лицо в 2004 г. получило потребительский кредит в банке и сразу внесло эти средства на счет инвестиционно-строительной компании. В 2006 г. строительство завершено и подписан акт приема-передачи приобретенной физическим лицом квартиры. Правомерно ли при расчете НДФЛ включать в сумму имущественного налогового вычета за 2005 г. сумму процентов, уплаченных физическим лицом по кредиту?
Физическое лицо, участник ООО, в соответствии со ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ вносило вклады в имущество ООО в течение нескольких лет. Вправе ли физическое лицо при реализации доли в ООО уменьшить в целях исчисления НДФЛ полученный доход на сумму вкладов, внесенных в имущество ООО, а также на сумму расходов, связанных с приобретением доли, в соответствии со ст. 220 НК РФ?
Организация осуществляет реализацию кулинарной продукции и кондитерских изделий собственного производства через ларек, расположенный в магазине самообслуживания. Специально оборудованное помещение для потребления готовой продукции отсутствует. Должна ли организация применять ЕНВД и если да, то по какому основанию: как осуществляющая деятельность в сфере розничной торговли или как оказывающая услуги общественного питания?
Обязаны ли представительные органы муниципальных образований ежегодно принимать нормативно-правовые акты, определяющие на соответствующий календарный год значение корректирующего коэффициента К2, применяющегося при исчислении ЕНВД?
На какую дату для целей налогообложения прибыли с использованием метода начислений следует учитывать суммы дебиторской задолженности за работы, выполненные в период применения УСН, но оплаченные после перехода на общую систему налогообложения?
Организация осуществляет деятельность по предоставлению оборудования в сублизинг. Указанное имущество учитывается на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» и приобретается только с целью сублизинга. По договору сублизинга начисление сумм амортизации и уплату налога на имущество организаций осуществляет сублизингополучатель. Однако с вступлением в силу с 2006 г. поправки в ПБУ 6/01 (в ред. Приказа Минфина России от 12.12.2005 N 147н) сублизингодатель до передачи сублизингополучателю полученного в лизинг оборудования также обязан уплатить налог на имущество организаций. Не возникает ли в отношении данного имущества двойного налогообложения?
О порядке определения кадастровой стоимости земельных участков, в том числе земель садоводческих, огороднических и дачных объединений (товариществ) Московской области, при расчете земельного налога
Об оснащении оборудования для учета объема оборота и (или) использования для собственных нужд этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции техническими средствами фиксации и передачи информации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в ЕГАИС
О порядке учета расходов для целей исчисления налога на прибыль при выполнении строительных работ по договору подряда, в том числе расходов на незавершенное производство (НЗП)
О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, выделяемых из бюджета на оплату сжиженного газа, реализуемого отдельным категориям граждан по льготным ценам
Организация, основным видом деятельности которой является розничная торговля продовольственными товарами, изменила юридический адрес. Вправе ли она зарегистрировать ККТ, исключенную из госреестра, но с не истекшим нормативным сроком амортизации, в налоговой инспекции по новому месту учета организации?
Организация-арендатор безвозмездно передала компании-арендодателю модернизированные арендуемые помещения. В каком порядке организация-арендодатель учитывает полученные капитальные вложения в форме неотделимых улучшений?
Организация-арендатор, согласно договору долгосрочной аренды земельного участка, по окончании его действия безвозмездно передает фирме-арендодателю приобретенное ею оборудование и построенные на арендуемом земельном участке здания. В каком порядке в целях налогообложения прибыли организация-арендодатель учитывает безвозмездно полученное имущество?
Подлежат ли обложению НДФЛ суммы выплаченных работникам денежных компенсаций за несвоевременную выплату заработной платы, предусмотренные коллективным договором, в случае если они в несколько раз превышают нормы, установленные законодательством РФ?
По результатам выездной налоговой проверки организации-налогоплательщику выставлено требование о добровольной уплате налогов и пени. В нем указаны размер недоимки по налогу и период ее возникновения, а также сумма пени и период, за который она начислена. Ставка, по которой налоговый орган насчитал пени, в требовании не указана. Правомерно ли такое требование налогового органа?
О порядке предоставления льготы по уплате земельного налога пенсионерам и инвалидам
О порядке перевода на ЕНВД предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке, а также гарантийному обслуживанию автотранспортных средств
Представительство российской организации, зарегистрированное на территории иностранного государства, оплачивает консультационные и юридические услуги (ведение бухгалтерского и налогового учета в соответствии с законодательством иностранного государства), оказанные иностранной организацией. Облагаются ли НДС на территории РФ вышеуказанные услуги?
В связи с тем что номинальный держатель ценных бумаг не раскрыл вовремя реестр владельцев ценных бумаг, налоговый агент, применив ставку НДФЛ, установленную п. 3 ст. 224 НК РФ, удержал налог с выплачиваемых дивидендов по ставке 30%. Возможен ли возврат из бюджета излишне удержанного налога?
Организация по договору аренды транспортного средства без экипажа арендует автомобиль у физического лица — директора организации. Включаются ли в расходы в целях исчисления налога на прибыль затраты организации в виде арендной платы, на приобретение топлива (ГСМ) для обеспечения работы данного автомобиля исходя из фактического пробега, а также затраты на приобретение запасных частей?
ОАО в соответствии с коллективным договором осуществляет выплаты и вознаграждения работнику, освобожденному от работы в организации вследствие его избрания на должность председателя профсоюзного комитета первичной профсоюзной организации. Облагаются ли ЕСН суммы таких выплат? Вправе ли ОАО учесть премию, выплачиваемую такому лицу, в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?
Организация в рекламных целях осуществляет затраты на изготовление конвертов с указанием на них ссылки на сайт организации, а также затраты на изготовление для сотрудников визиток с изображением логотипа организации. Признаются ли указанные затраты рекламными расходами в целях исчисления налога на прибыль? Также организация оплачивает оптовые поставки журналов, содержащих информацию рекламного характера об организации, на основании договоров возмездного оказания услуг. Относятся ли указанные затраты к нормируемым рекламным расходам в целях исчисления налога на прибыль?
Российская организация на территории Республики Беларусь оказывает услуги по профилактическому обслуживанию координатно-измерительных машин и проводит технические консультации. Данные услуги не предусмотрены пп. 1 — 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ. Облагаются ли указанные услуги НДС на территории РФ?
Российская организация является управляющей компанией паевых инвестиционных фондов, в том числе закрытых паевых инвестиционных фондов недвижимости. Облагается ли НДС сдача в аренду управляющей компанией нежилого недвижимого имущества, переданного в доверительное управление?
На основании договора купли-продажи жилого помещения сын и мать принимают квартиру в равнодолевую собственность. Вправе ли сын воспользоваться имущественным налоговым вычетом в полном объеме?
Каков порядок начисления и уплаты ЕСН, страховых взносов в ПФР и НДФЛ с выплат иностранному гражданину, постоянно проживающему на территории Республики Корея и оказывающему определенные виды услуг за пределами Российской Федерации по договору гражданско-правового характера либо согласно трудовому договору? Вправе ли организация учесть данные выплаты при исчислении налога на прибыль?
Организация перевела квартиры, принадлежащие ей, в нежилой фонд для того, чтобы сдавать их в аренду в качестве офисных помещений. Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли расходов, связанных с переводом помещений из жилых в нежилые?
Об отсутствии оснований для применения ЕСХН в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по авиахимобработке сельскохозяйственных культур
Об отнесении к объектам налогообложения налогом на игорный бизнес игровых автоматов с любым видом выигрыша
О применении физического показателя «площадь торгового зала» в целях исчисления ЕНВД в отношении розничной торговли в торговых секциях, не подсоединенных к инженерным коммуникациям, а также о корректировке коэффициента К2 в целях расчета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности по оказанию услуг бани
Организация приобрела здание по договору купли-продажи и учитывает его на счете 08, поскольку право собственности на здание оспаривается в судебном порядке и государственная регистрация права собственности на него не произведена. Вправе ли организация учесть в составе внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль расходы на оплату услуг адвоката при рассмотрении в арбитражном суде дела о признании права собственности на здание или данные расходы относятся на увеличение первоначальной стоимости здания?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), заключила договор на проведение аудита и оценки системы менеджмента качества организации применительно к производству минеральной воды на соответствие требованиям ГОСТ Р ИСО 9001-2001. Вправе ли организация учесть данный вид расходов при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН?
Организация (агент) по агентскому договору с другой организацией (принципалом) намерена осуществлять деятельность по размещению рекламной информации принципала на объектах наружной рекламы в регионах РФ путем заключения договоров на оказание услуг с подрядными организациями, а также договоров аренды стационарных рекламных конструкций, получая за это агентское вознаграждение. Будет ли являться организация-агент плательщиком ЕНВД? Если будет, то в бюджет какого региона производить уплату налога?
Организация по заказу физлиц изготавливает и устанавливает пластиковые окна собственного производства. В ряде случаев организация попутно оказывает услуги по демонтажу старых окон и установке новых пластиковых окон. Необходимость оказания данных услуг указывается организацией в договорах с заказчиками. При этом стоимость демонтажных и монтажных работ не включается в стоимость окон и выделяется в договоре отдельно. Таким образом, организация осуществляет несколько видов предпринимательской деятельности: производство, реализация и доставка заказчику произведенных пластиковых окон, демонтаж старых окон и монтаж новых пластиковых окон, а также деятельность по монтажу новых пластиковых окон без демонтажных работ. Какие из указанных видов деятельности относятся к бытовым услугам и могут быть переведены на ЕНВД? Что будет считаться местом осуществления предпринимательской деятельности по демонтажу старых окон и монтажу новых пластиковых окон, если организация состоит на налоговом учете в Москве, а установка производится в том числе на территории других субъектов РФ? Заключение договоров на изготовление, установку окон, а также их оплата заказчиками осуществляется в Москве
Основным видом деятельности организации является оказание санаторно-курортных и гостиничных услуг. При этом одновременно оказываются бытовые услуги (сауна, стирка белья) как клиентам в рамках основной деятельности, так и населению за отдельную плату. Штат работников сауны — 4 человека, штат работников прачечной — 6 человек. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по оказанию услуг сауны населению за отдельную плату? Какой физический показатель базовой доходности для расчета ЕНВД следует применять в отношении услуг сауны и прачечной? Каков порядок распределения работников, занятых при оказании услуг сауны и прачечной?
1. В помещении развлекательного комплекса функционируют: бар, боулинг, бильярд, настольный теннис и сауна, а также оказываются услуги массажа. Услуги общественного питания оказываются через бар. В этом же помещении находится бильярдный зал. 1) Подпадает ли деятельность бара под ЕНВД? 2) Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации в части оказания услуг сауны и массажа? 3) Как определить физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя», в случае если работники предоставлены организации по договору аутсорсинга? 4) Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по предоставлению услуг бильярда, боулинга и настольного тенниса? 5) Каким образом организация должна вести раздельный учет в целях исчисления ЕНВД?
О заполнении и выдаче налоговым органом Справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций при наличии у сельхозпроизводителя реструктурированной задолженности и отсутствии начисленных, но не уплаченных налогов, сборов, пеней и налоговых санкций
Коммерческая организация выплачивает суточные работникам, находящимся в служебной командировке. Размер суточных определен приказом руководителя организации, однако превышает нормы, установленные законодательно. Облагаются ли НДФЛ выплачиваемые работникам суточные?
О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций при приобретении предприятия как имущественного комплекса
Некоммерческая организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, является благотворительной организацией. Наряду с благотворительной деятельностью организация осуществляет коммерческую деятельность по приготовлению и доставке обедов с использованием автомобиля, находящегося в собственности организации. Этот автомобиль приобретен на средства от благотворительного пожертвования. В дальнейшем организация предполагает продать имеющийся автомобиль и приобрести новый автомобиль на средства, частично вырученные от продажи старого автомобиля и частично от вновь поступившего благотворительного пожертвования. Включается ли в налогооблагаемую базу по единому налогу сумма от продажи автомобиля, приобретенного на средства от благотворительного пожертвования? Можно ли учесть в составе расходов на осуществление коммерческой деятельности для целей налогообложения затраты на приобретение нового автомобиля?
Организация А заключила с организацией В агентский договор, по которому организация В осуществляет поиск клиентов и заключает договоры от имени организации А по городам области. В договоре указано, что организация А арендует офисные помещения, оплачивает услуги связи для осуществления действий организацией В. Может ли организация А учесть при исчислении налога на прибыль расходы по оплате аренды и услуг связи?
Организация заключила договор простого товарищества. Вкладом является товар. До заключения договора организация находилась на ЕНВД. Вправе ли налогоплательщик принять к вычету НДС по товарам, приобретенным для перепродажи в периоде применения ЕНВД (до заключения договора о совместной деятельности)?
Организация оплатила стоимость лечения своего сотрудника путем проведения взаимозачета с лечебным учреждением. Лечебное учреждение имеет лицензию. Расходы подтверждены документально и отнесены за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Облагается ли данная выплата НДФЛ, если оплата лечения проведена путем взаимозачета с лечебным учреждением?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, выполняет реконструкционные работы на основании договора строительного подряда. По условиям договора индивидуальный предприниматель обязан самостоятельно приобретать материалы, необходимые для реконструкции. Стоимость приобретенных материалов входит в стоимость реконструкционных работ. Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть при исчислении единого налога в составе доходов только часть стоимости реконструкционных работ без учета стоимости материалов?
Продавец магазина выявил у покупателя и аннулировал поддельную кредитную карту. За это банк поощрил работника магазина премией. Деньги были перечислены на расчетный счет работодателя, и в платежном поручении в качестве получателя указано конкретное физическое лицо. Должна ли организация удержать НДФЛ?
Бухгалтером организации во II квартале 2006 г. обнаружена ошибка, допущенная в I квартале 2006 г. при отражении хозяйственной операции в бухгалтерском учете. В связи с этим бухгалтерская отчетность и налоговые декларации были поданы с ошибками. Достаточно ли подать уточненные декларации по налогу на прибыль, НДС и другим налогам или нужно сдать и уточненный баланс (форма N 1), и отчет о прибылях и убытках (форма N 2)?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), в 2006 г. выполняет работы на основании договора субподряда. Генеральный подрядчик, применяющий общий режим налогообложения, оплачивает выполненные субподрядчиком работы несвоевременно. Для продолжения деятельности субподрядчик вынужден брать у генерального подрядчика стройматериалы (с НДС) в счет оплаты за уже выполненные строительные работы (без НДС). Можно ли произвести в 2007 г. взаимозачет обязательств в части суммы НДС «неденежным способом»?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), в 2006 г. выполняет работы на основании договора субподряда. Генеральный подрядчик, применяющий общий режим налогообложения, оплачивает выполненные субподрядчиком работы несвоевременно. Для продолжения деятельности субподрядчик вынужден брать у генерального подрядчика стройматериалы (с НДС) в счет оплаты за уже выполненные строительные работы (без НДС). В каком порядке индивидуальный предприниматель может учесть при исчислении единого налога стоимость стройматериалов, полученных от генерального подрядчика в 2006 г.?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), оказывает услуги на основании договора о возмездном оказании услуг. По условиям договора заказчик возмещает понесенные расходы исполнителю. Стоимость услуг по договору не включает следующие расходы исполнителя, которые должны возмещаться (компенсироваться) заказчиком дополнительно: расходы на оплату услуг почтовой связи, нотариусов, командировочные расходы исполнителя, расходы на подачу объявлений в СМИ о найме персонала. Вправе ли исполнитель при исчислении налоговой базы по налогу учесть понесенные расходы?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), оказывает услуги на основании договора о возмездном оказании услуг. По условиям договора заказчик возмещает понесенные расходы исполнителю. Обязана ли организация учитывать при исчислении единого налога в составе доходов денежные средства, выплаченные заказчиком в порядке компенсации?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, реализует товары физическим лицам за наличный расчет. Среди реализованных товаров есть товары, облагаемые НДС по ставке 10%, по ставке 18% и не облагаемые НДС. Чек на все товары выбивается один, НДС отдельной строкой в чеке не выделяется. На основании чего и в каком порядке необходимо сделать запись в книге продаж?
Организация получает аванс в счет дальнейшей реализации товара несколькими платежами. Сколько платежных поручений следует указывать при заполнении строки 5 «К платежно-расчетному документу N __ от __» счета-фактуры?
Поставщик организации, применяющей УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), в первичных документах неверно заполнил строку «Наименование покупателя». Ошибка была исправлена, подписаны акты сверок. Но по результатам проведенной налоговой проверки организации инспекция не приняла расходы по оплате приобретаемых у поставщика товаров по причине неправильно оформленных первичных документов. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
В 2004 — 2006 гг. организацией проводятся строительно-монтажные работы подрядным способом по объекту незавершенного строительства. В каком порядке следует принимать к вычету суммы «входного» НДС по приобретенным организацией подрядным работам?
В целях исчисления ЕНВД какими документами можно установить фактическое время осуществления предпринимательской деятельности?
Филиал организации состоял на учете в одной налоговой инспекции города с 28.02.2005 по 19.12.2005. После переезда филиал встал на учет в другую налоговую инспекцию этого же города. Филиал имеет отдельный баланс, расчетный счет и самостоятельно начисляет и выплачивает заработную плату сотрудникам. В какую налоговую инспекцию города следует представлять отчетность за IV квартал 2005 г. и в целом за 2005 г. по ЕСН и страховым взносам?
Филиал организации состоял на учете в одной налоговой инспекции города с 28.02.2005 по 19.12.2005. После переезда филиал встал на учет в другую налоговую инспекцию этого же города. Филиал имеет отдельный баланс, расчетный счет и самостоятельно начисляет и выплачивает заработную плату сотрудникам. В какую налоговую инспекцию города следует подавать сведения по НДФЛ в отношении работников филиала за 2005 г.?
Организация осуществляет розничную торговлю и переведена на уплату ЕНВД. Иных видов деятельности организация не ведет. Денежные средства организация размещает на текущем расчетном счете в банке и получает проценты. Облагаются ли ЕНВД внереализационные доходы организации, полученные в виде процентов банка, или же они подлежат обложению налогом на прибыль?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию парикмахерских услуг населению и является плательщиком ЕНВД. В штате организации в настоящее время работают совместители. Каким образом в целях исчисления ЕНВД следует учитывать совместителей?
Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по оказанию услуг по временному размещению в комнатах отдыха матери и ребенка, комнатах длительного отдыха пассажиров и водителей общей площадью помещений не более 500 кв. м, расположенных в здании автовокзала?
Организация А, применяющая упрощенную систему налогообложения, предоставляет организации Б, применяющей общую систему налогообложения, офисное помещение в аренду. По условиям заключенного договора аренды организация Б возмещает организации А коммунальные платежи. При этом организация А перевыставляет организации Б счета-фактуры, полученные от поставщиков коммунальных услуг, на ту стоимость услуг, которая подлежит компенсации согласно условиям договора аренды. Нужно ли организации А сдавать декларацию по НДС? Должна ли организация А в рассматриваемой ситуации вести книгу продаж и книгу покупок?
Организация, применяющая УСН, в июле 2005 г. приобрела основное средство, в обеспечение оплаты которого передала продавцу собственный простой вексель со сроком погашения через один год. Через год вексель не был предъявлен к оплате. В каком порядке следует списать кредиторскую задолженность?
Жилищно-строительный кооператив занимается эксплуатацией жилого дома за счет проживающих в нем граждан. При этом ЖСК не осуществляет предпринимательскую деятельность. Какие налоги необходимо уплачивать ЖСК?
О представлении частнопрактикующими нотариусами сведений о нотариальном удостоверении права на наследство и договоров дарения в налоговые органы
О порядке исчисления и уплаты НДС в случае, если налогоплательщик арендует государственное или муниципальное имущество
О бухгалтерском учете и учете в целях исчисления налога на прибыль капитальных вложений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, в виде неотделимых улучшений арендованного имущества
На общество с ограниченной ответственностью территориальным органом Федеральной службы по труду и занятости наложен административный штраф в размере тридцати минимальных размеров оплаты труда за невыполнение условий коллективного договора (ст. 5.31 КоАП РФ). Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа?
На должностное лицо открытого акционерного общества наложен административный штраф в размере двадцати пяти минимальных размеров оплаты труда за использование служебной информации для заключения сделок на рынке ценных бумаг (ст. 15.21 КоАП РФ). Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа?
За размещение под видом ценных бумаг документов, не являющихся в соответствии с законом ценными бумагами (ст. 15.24 КоАП РФ), на открытое акционерное общество наложен штраф в размере четырехсот минимальных размеров оплаты труда. Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа?
Вправе ли организация оптовой торговли учесть в целях налогообложения прибыли транспортные расходы (транспортировка осуществляется железной дорогой), если согласно условиям договора поставки право собственности на товар переходит к торговой организации на железнодорожной станции назначения?
Физическое лицо обратилось в территориальное управление федерального органа исполнительной власти за проставлением апостиля на документах. Согласно законодательству Российской Федерации за проставление апостиля взимается государственная пошлина. Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном поручении на перечисление в доход бюджета государственной пошлины за совершение указанных действий?
В соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 346.16, п. 1 ст. 346.15 НК РФ курсовые разницы, возникающие от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю РФ, установленного ЦБ РФ, учитываются при исчислении единого налога по УСН в составе расходов (доходов). Возникают ли курсовые разницы у организации, применяющей УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведущей бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, по расчетам с поставщиками (покупателями)? Если да, то на какие даты признаются указанные курсовые разницы и не приведет ли их признание к двойному учету расходов (доходов), например в составе расходов будут учтены стоимость товара (по курсу на дату оплаты) и курсовая разница?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), в январе производит предоплату в иностранной валюте за товар иностранному поставщику. В марте право собственности на товар перешло к организации. В апреле товар организацией продан, получена оплата от покупателя. На основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ организация учитывает контрактную стоимость товара в составе расходов. Согласно п. 3 ст. 346.18 НК РФ расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату осуществления расходов. По какому курсу в данном случае следует рассчитать стоимость приобретенных товаров для отражения их в составе расходов: по курсу ЦБ РФ на дату осуществления предоплаты; по курсу ЦБ РФ на дату перехода права собственности на товар к организации; по курсу ЦБ РФ на дату получения оплаты за проданный товар?
Я индивидуальный предприниматель, оказываю услуги населению по утеплению квартир в зимний период, т. е. осуществляю проклейку оконных и балконных рам бумагой. Данные услуги оказываются на дому у граждан. Вправе ли я вместо применения контрольно-кассовой техники использовать какие-либо бланки строгой отчетности при налично-денежных расчетах с населением?
Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в отдельно стоящем киоске оказываю населению услуги по чистке и мелкому ремонту обуви в присутствии заказчика, при осуществлении наличных денежных расчетов выдаю клиентам бланки строгой отчетности, утвержденные Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-33. Наряду с оказанием данных услуг я дополнительно реализую средства по уходу за обувью. Налоговый орган требует, чтобы я применял контрольно-кассовую технику. Правомерно ли это?
Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, планирую оказывать у себя на дому услуги гражданам по художественной штопке одежды. Обязательно ли применение контрольно-кассовой техники при денежных расчетах с заказчиками или на эти услуги предусмотрены бланки строгой отчетности?
Организация оказывает полиграфические услуги юридическим лицам за безналичный расчет. Дополнительно планируем осуществлять печатание пригласительных билетов на семейные праздники (свадьбы, юбилеи и т. п.) по заказам физических лиц (населения). Допускается ли использование каких-либо бланков строгой отчетности при наличных денежных расчетах с населением при оказании данных услуг и в случае такой возможности какую форму бланков строгой отчетности нам можно использовать?
В рамках дистрибьюторского соглашения оптовый продавец — эксклюзивный дистрибьютор предоставляет право дилеру реализовывать товары на определенной территории. В целях рекламы указанных товаров дилер имеет право участвовать в специализированных выставках и размещать товарный знак производителя товаров на стендах. Также на безвозмездной основе дилеру предоставляется неисключительное право пользования товарным знаком, но только в рамках его деятельности по указанному дистрибьюторскому соглашению. Подлежат ли применению положения п. 8 ст. 250 НК РФ о включении в состав внереализационных доходов дилера права пользования товарным знаком? В случае если подлежат, в каком порядке осуществляется оценка права пользования товарным знаком в целях налогообложения прибыли?
Общество произвело продажу основного средства в последний день месяца. Можно ли в данной ситуации начислять амортизацию за месяц? Учитывать ли остаточную стоимость основного средства при исчислении налога на имущество?
С лизинговой компанией заключен договор лизинга оборудования связи. Монтаж оборудования, полученного по договору, осуществляется работниками организации в рамках утвержденного проекта строительства собственной сети связи. Кроме монтажа оборудования, по проекту осуществляются и другие работы, в частности сооружение волоконно-оптических линий связи. В какой момент можно считать расходами при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль уплачиваемые лизинговые платежи по вышеназванному оборудованию: в момент передачи оборудования в монтаж или в момент ввода в эксплуатацию построенной сети связи?
Организация допустила ошибку при начислении амортизации в 2005 г., что повлекло неправильное исчисление и уплату налога на имущество по итогам налогового периода. Налоговая база по налогу на имуществу исчисляется исходя из остаточной стоимости основных средств, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета (ст. ст. 374, 375 НК РФ). Согласно ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем (отчетном) налоговом периоде перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки. В соответствии с п. 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом от 29.07.1998 N 34н, изменения в бухгалтерской отчетности, относящиеся как к отчетному году, так и к предшествовавшим периодам (после ее утверждения), производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных. В каком налоговом периоде (2005 г. либо 2006 г.) возможно внести изменения в налоговые декларации по налогу на имущество и налогу на прибыль?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), построила собственными силами здание. В феврале 2006 г. зарегистрировано право собственности на здание. Затем объект принят к учету в качестве основного средства. 30.03.2006, т. е. до окончания отчетного периода, здание продано. Фактически здание при осуществлении деятельности не использовалось, в бухгалтерском учете амортизация не начислялась. Согласно пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы на сооружение объектов основных средств организация вправе отразить в последний день отчетного (налогового) периода. Поскольку на конец отчетного периода (на 31.03.2006) здание уже продано, то каков порядок учета расходов на строительство здания в рассматриваемой ситуации?
Согласно абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ при переходе налогоплательщика, в частности, на УСН суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в соответствующем порядке, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы. Данный порядок введен п. 19 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» и вступает в силу с 01.01.2006 (п. 1 ст. 5 Закона N 119-ФЗ). В соответствии с п. 2 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности и иным способом ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. В связи с этим положения абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ неприменимы к налогоплательщикам, переходящим на УСН с 01.01.2006, поскольку нормы абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ и п. 19 ст. 1 Закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ обязывают восстанавливать соответствующие суммы НДС в 2005 г., в период, когда данные изменения не вступили в силу. В то же время согласно абз. 1 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в установленном порядке, подлежат восстановлению налогоплательщиком, в частности, в случае дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг) для осуществления операций, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ, за исключением операции, предусмотренной пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, и передачи основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества, имущественных прав правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации юридических лиц. В п. 2 ст. 170 НК РФ среди таких операций поименованы операции по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения). Распространяется ли норма абз. 1 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ на налогоплательщиков, перешедших на УСН с 01.01.2006 и использующих после 01.01.2006 в своей деятельности товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, приобретенные до перехода на уплату единого налога?
Торговой организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), при ввозе товаров на территорию РФ уплачен НДС. Согласно пп. 3 п. 1 ст. 318 ТК РФ указанные суммы НДС относятся к таможенным платежам. В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации, учитываются при исчислении единого налога после фактической оплаты. В то же время пп. 8 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ предусмотрено, что суммы НДС по оплаченным товарам, приобретенным налогоплательщиком, учитываются по мере реализации указанных товаров. Каков порядок учета сумм НДС, уплачиваемых при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — «доходы минус расходы») и не имеет в своем штате юрисконсульта. В целях избежания возможных ошибок, связанных с заключением и последующим исполнением договора аренды земельного участка, организация обратилась в юридическое агентство с просьбой составить проект договора аренды земли. Расходы по оплате услуг юридического агентства отнесены организацией на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по единому налогу. В ряде писем Минфина России по аналогичному вопросу, например в Письме от 10.08.2005 N 03-11-04/2/42, указано, что расходы по оформлению договоров аренды земли в п. 1 ст. 346.16 НК РФ не поименованы, следовательно, данные расходы в целях налогообложения не учитываются. В то же время пп. 15 вышеуказанной нормы предусматривает, что полученные доходы могут быть уменьшены налогоплательщиком на расходы на юридические услуги. В Общероссийском классификаторе услуг населению, утвержденном Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, услуги правового характера отнесены к группе 09 и включают в том числе такой вид услуг, как составление проектов сделок органами государственного нотариата (код 091121 8). Вправе ли организация, не имеющая в штате юрисконсульта, отнести по аналогии услуги сторонней организации по составлению проекта договора аренды земли к услугам правового характера, т. е. к юридическим услугам, и уменьшить полученный доход на сумму расходов на оплату таких услуг?
По операциям, произведенным в 2005 г., налоговый орган отказал налогоплательщику в принятии к вычету НДС, уплаченного поставщикам за счет средств, поступивших от одного из участников налогоплательщика в счет увеличения уставного капитала, ссылаясь на то, что налогоплательщик не понес реальных затрат в форме отчуждения собственного имущества на уплату налога. Правомерны ли действия налогового органа?
Может ли служить основанием для отказа налогоплательщику в вычете НДС нарушение порядка оформления товарно-транспортных накладных, в которых отсутствуют отдельные реквизиты, предусмотренные унифицированной формой?
Может ли служить основанием для отказа налогоплательщику в вычете НДС нарушение порядка оформления товарных накладных, в которых отсутствуют отдельные реквизиты, предусмотренные унифицированной формой товарной накладной N ТОРГ-12?
Вправе ли налоговый орган отказать в применении налогового вычета по НДС в связи с невозможностью проведения встречной проверки поставщика?
Являются ли налоговые органы администратором денежных средств от реализации имущества, перешедшего по праву наследования к государству (выморочного имущества)?
Планируем приобрести объект основных средств у индивидуального предпринимателя за наличный расчет стоимостью свыше 60 тыс. руб. Могут ли наказать фирму за превышение лимита по данной сделке?
Какие нормы расхода топлива необходимо применять в автотранспортной организации, если автомобиль поставлен на учет в Москве, а эксплуатируется во Владивостоке?
Налоговый орган, принимая решение об отказе налогоплательщику в возмещении из бюджета НДС, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, одновременно возложил на налогоплательщика обязанность уплатить в бюджет налог, предъявленный к возмещению. При этом факт уплаты налогоплательщиком НДС в составе таможенных платежей налоговым органом не оспаривался. Правомерны ли действия налогового органа?
Правомерен ли отказ налогового органа в вычете НДС, уплаченного налогоплательщиком в составе таможенных платежей при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, в связи с отсутствием транспортных документов, подтверждающих передачу импортированного товара российскому покупателю, и в связи с наличием задолженности покупателей импортированного товара перед налогоплательщиком?
Вправе ли налоговый орган самостоятельно произвести зачет излишне уплаченного налога на прибыль в счет уплаты пеней по земельному налогу, если налогоплательщик не подавал заявления о зачете и считает начисление пеней необоснованным?
Является ли правомерным требование налогового органа об уплате задолженности по НДС и пени за несвоевременную уплату налога, если в указанном требовании не отражен период начисления взыскиваемой пени?
Правомерно ли решение о доначислении акцизов и привлечении к налоговой ответственности организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, если организация приобретала нефтепродукты для собственного потребления и их реализацией не занималась?
Каков срок представления в налоговые органы налоговых расчетов по итогам отчетного периода для организации — налогового агента, исчисляющей суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли?
Вправе ли лицензирующий орган аннулировать лицензию на производство и оборот алкогольной продукции по причине повторного в течение одного года сообщения недостоверных сведений в декларациях об объеме производства и оборота, если сообщение таких сведений не повлекло уменьшения декларируемых объемов производства и оборота алкогольной продукции?
Правомерно ли решение о привлечении организации к административной ответственности в соответствии с п. 2 ст. 14.16 КоАП РФ за осуществление розничной продажи алкогольной продукции без сертификатов соответствия и справок к товарно-транспортным накладным, если у организации отсутствует лицензия на розничную продажу алкогольной продукции?
ОАО разрабатывает месторождения в Восточной Сибири и планирует ввести в промышленную эксплуатацию несколько новых. Какие категории запасов нефти подлежат обложению по нулевой налоговой ставке НДПИ, учитывая дополнения, внесенные Федеральным законом от 27.07.2006 N 151-ФЗ в ст. 342 НК РФ, в частности введенный пп. 8 п. 1?
ОАО ведет добычу нефти на нескольких месторождениях. Лицензия на право добычи полезных ископаемых выдана на участок недр. В связи с принятием Федерального закона от 27.07.2006 N 151-ФЗ «О внесении изменений в главу 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» как следует определять выработанность по месторождению или по участку недр, учитывая, что запасы нефти в государственном балансе запасов полезных ископаемых учитываются по месторождениям? Если по участку недр, то можно ли выработанность считать по отдельным залежам? В каком официальном источнике публикуются цены на нефть сорта «Юралс», учитывая внесенные изменения в п. 2 ст. 342 НК РФ?
Организация является плательщиком НДПИ и имеет несколько лицензий на добычу полезных ископаемых. В силу специфики добычи на разных лицензионных участках используется или прямой, или косвенный метод определения количества добытых полезных ископаемых. Должен ли метод определения количества добытого полезного ископаемого утверждаться в учетной политике в целом по налогоплательщику или по каждому месторождению в отдельности?
Вправе ли организация в целях пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ применять нормы естественной убыли при производстве и обороте (за исключением розничной продажи) этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, утвержденные Приказом Минсельхоза России от 16.08.2006 N 235? А именно вправе ли организация учитывать в составе материальных расходов для целей налогообложения прибыли потери этилового спирта (в том числе возникшие при производстве парфюмерно-косметической продукции) в пределах норм, установленных Приказом Минсельхоза России N 235?
Организация продает автомобиль, числящийся в составе объектов ОС, через комиссионера. На момент передачи автомобиля на комиссию амортизация начислена в размере 30% от его первоначальной стоимости. В бухгалтерском учете при передаче автомобиля на комиссию его остаточная стоимость списана со счета 01 «Основные средства» в дебет счета 45 «Товары отгруженные». Автомобиль передан на комиссию в августе, а продан в сентябре. Вправе ли организация с месяца, в котором автомобиль списан со счета 01 (с августа), не учитывать его стоимость при формировании налоговой базы по налогу на имущество независимо от даты его реализации?
Иностранный гражданин прибывает на территорию Российской Федерации и размещается в гостинице. Кто является плательщиком государственной пошлины за регистрацию иностранного гражданина по месту пребывания — гостиница или иностранный гражданин? В каком порядке уплачивается госпошлина? Кто осуществляет контроль за уплатой госпошлины за совершение вышеуказанного действия?
О праве налогоплательщика ЕНВД самостоятельно скорректировать исчисленное (используемое) им единое значение коэффициента К2 на значение коэффициента, учитывающего фактический период времени ведения предпринимательской деятельности в течение налогового периода
О праве физлица по окончании текущего налогового периода претендовать на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с продажей нежилого помещения, право собственности на которое возникло у него в 2006 г., в результате изменения назначения и перепланировки двух бывших жилых квартир
О порядке налогообложения НДС услуг, оказываемых организацией (ЗАО) по договору транспортной экспедиции грузов автотранспортом в международном сообщении с использованием российских и иностранных перевозчиков
Российская организация, осуществляющая производство кинофильма, заключила контракт на выполнение части работ (услуг) с иностранной компанией — резидентом Чехии. Съемки кинофильма производятся на территории Чехии. Облагаются ли НДС данные работы (услуги) на территории РФ?
Организация на основании договора поставки реализовала товар, стоимость которого выражена в условных единицах, приравненных к доллару США или евро. Признаются ли для целей налогообложения прибыли в качестве суммовых разниц возникающие отрицательные разницы в случае, когда даты отгрузки и оплаты не совпадают?
Об отсутствии оснований для учета переданных по договору аренды автотранспортных средств при исчислении ЕНВД налогоплательщиками, оказывающими автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов
О размере государственной пошлины, уплачиваемой за государственную регистрацию права общей долевой собственности (земельных долей), если собственниками недвижимого имущества (земельного участка) являются юридические и физические лица
О порядке предоставления льгот по земельному налогу участникам Великой Отечественной войны
Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты по проживанию командированных работников в гостинице, подтвержденные бланком строгой отчетности по форме N 3-Г?
Физическое лицо в период с 2000 г. по 2006 г. училось в вузе на платной основе и одновременно работало. Каков порядок получения налоговых вычетов за обучение в 2007 г.?
Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД деятельности налогоплательщиков, получающих доходы от реализации товаров посредством международной компьютерной сети Интернет
Организация, являющаяся малым предприятием, применяет упрощенную систему. Каков ежемесячный процент начисления страховых взносов в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии для лиц, рожденных после 1967 г., чей заработок превысил в течение одного календарного года 280 000 руб., но не достиг 600 000 руб.?
По результатам камеральной проверки представленной организацией декларации по НДС налоговым органом отказано в применении налоговых вычетов в связи с выявленным несоответствием счетов-фактур требованиям п. п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ. Вправе ли организация, оспаривая в арбитражном суде решение налогового органа, представить в судебное заседание исправленные и надлежащим образом оформленные счета-фактуры, если на момент проведения налоговой проверки и вынесения оспариваемого решения они не были представлены налоговому органу?
Может ли отсутствие счета-фактуры служить основанием для отказа в применении вычета по НДС при оплате за наличный расчет подотчетным лицом услуг гостиниц в период служебной командировки?
Организация, ранее имевшая статус государственного научного центра, не включена в перечень научных организаций, содержащийся в Приложении к Распоряжению Правительства Российской Федерации от 31.12.2004 N 1769-р. Имеет ли право организация воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций по п. 15 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации?
Допускается ли выдача организации лицензии на осуществление только закупки или только поставки алкогольной продукции либо требуется получить общую лицензию на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции?
Является ли достаточным для организации, осуществляющей предпринимательскую деятельность по розничной продаже алкогольной продукции, наличие одного вида лицензии — лицензии на осуществление розничной продажи алкогольной продукции?
Какие документы необходимо представить в соответствующий орган государственной власти для получения лицензии на осуществление деятельности по производству и реализации специального игрового оборудования, предназначенного для осуществления игорного бизнеса? В течение какого срока лицензирующим органом принимается решение о предоставлении лицензии? Каков максимальный срок действия лицензии?
Какой орган государственной власти в Российской Федерации уполномочен осуществлять лицензирование деятельности по производству и реализации специального игрового оборудования, предназначенного для осуществления игорного бизнеса? Каким требованиям должен соответствовать лицензиат для получения лицензии?
Об отсутствии оснований для учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль сумм оплаты труда работников, состоящих в штате организации, по договорам подряда
Вправе ли организация, занимающаяся птицеводством — разведением голубей мясной породы (кинги и тексаны), применять ЕСХН?
Организация имеет на балансе здания, введенные в эксплуатацию в начале 70-х годов. При строительстве этих зданий проектом было предусмотрено наличие внутренних коммуникаций (пожарный водопровод, вентиляционная система, линии связи, пожарная сигнализация), без которых здание считается не пригодным к эксплуатации. Организацией в целях исчисления налога на прибыль были учтены как расходы на капитальный ремонт зданий текущего периода затраты на ремонт указанных коммуникаций. Однако в результате выездной налоговой проверки данные расходы были квалифицированы налоговым органом как расходы, связанные с достройкой, дооборудованием и реконструкцией основных средств. Правомерны ли действия налогового органа? Если да, то следует ли подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль?
О правомерности требования налогового органа об уплате НДФЛ с дохода физлица в виде путевки, оплаченной организацией
Об отсутствии оснований у организаций, осуществляющих оборот парфюмерно-косметической продукции, расфасованной в тару емкостью не более 100 мл, с долей этилового спирта до 80%, а также парфюмерно-косметической продукции, разлитой в емкости не более 100 мл, с долей этилового спирта до 90% при наличии на флаконе пульверизатора, для оснащения оборудования для учета объемов оборота техсредствами фиксации и передачи информации в ЕГАИС
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС сумм вознаграждений, полученных покупателем товаров от продавца по результатам продаж за определенный период без изменения цены товаров
О неправомерности отказа налогового органа в приеме налоговой декларации на бумажном носителе в 2006 г
Российская организация, находящаяся в г. Астрахани, заключила с белорусской организацией договор мены, согласно которому российская организация обязывалась поставить из г. Сасово (Россия) в г. Гомель (Республика Беларусь) приобретенные в г. Сасово товары (транспортных расходов из г. Астрахани в г. Сасово не было). В обмен на полученную продукцию белорусская организация поставляет товары собственного производства в г. Сасово. При этом транспортные расходы по маршруту г. Сасово — г. Гомель — г. Сасово у каждой из сторон включены в стоимость товаров. Включаются ли российской организацией в налоговую базу по НДС при транспортировке товаров, приобретаемых по договору мены и ввозимых на территорию РФ с территории Республики Беларусь, расходы по транспортировке данных товаров по территории РФ из г. Сасово в г. Астрахань?
О порядке представления корректирующих (уточненных) налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций, исчисленному в целях гл. 25 НК РФ, по ликвидированным до 1 января 2006 г. обособленным подразделениям, а также о возврате излишне уплаченного налога на прибыль
Вправе ли физическое лицо, имеющее несколько объектов недвижимости, применять имущественный вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, при каждой продаже этих объектов?
Организация, занимающаяся оптовой торговлей, предоставила покупателям скидки за выполнение определенных условий договора поставки. Должен ли продавец внести изменения в ранее выставленные счета-фактуры?
Организация-поставщик, применяющая метод начисления, заключила договор поставки. По условиям этого договора право собственности на товар переходит к покупателю на его складе, а доставка осуществляется за счет поставщика с привлечением перевозчика. На какую дату организация-поставщик может признать для целей налогообложения прибыли доходы от реализации товаров?
Учитывается ли для целей налогообложения прибыли убыток по договору цессии, понесенный в связи с погашением должником своего обязательства?
Организация-арендатор с согласия арендодателя произвела капитальные вложения в арендуемое помещение в форме неотделимых улучшений. Организация использует это помещение в деятельности, приносящей доходы. В каком порядке организация должна начислять амортизацию по имуществу в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений?
О порядке налогообложения налогом на имущество физических лиц помещения, в котором осуществляет предпринимательскую деятельность индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и не являющийся собственником данного помещения
Организация, согласно коллективному договору, выплатила работникам денежные средства в целях приобретения (строительства нового) жилья. Облагается ли ЕСН данная сумма материальной помощи?
Свидетельства о государственной регистрации права собственности на два нежилых помещения (физическое лицо владеет ими более трех лет), находящихся в одном здании, было заменено на единое свидетельство о регистрации права собственности на все здание. Вправе ли физическое лицо при продаже этого здания применить имущественный вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Российская организация приобретает карьерные самосвалы в Республике Беларусь и продает их на Украину. Транспортировка карьерных самосвалов осуществляется на платформах железнодорожного транспорта из Республики Беларусь на Украину, минуя территорию РФ. Какую ставку по НДС следует применять российской организации при налогообложении данной операции — 18% или 0%?
Организация А арендует у организации Б автомобиль. По мнению налоговых органов, организация А не вправе учесть при исчислении налога на прибыль арендные платежи, так как у организации А нет путевых листов. Обоснованны ли требования налоговых органов?
Налоговые органы проводят камеральные проверки деклараций по НДС, представляемых индивидуальным предпринимателем, ежемесячно. Правомерно ли ежемесячное проведение камеральных проверок?
По договору мены, заключенному в 2006 г., сторона 1 передает стороне 2 жилые помещения (квартиры), а в обмен получает от стороны 2 нежилые помещения. Которая из сторон платит НДС в бюджет по данной операции?
Почему в счете-фактуре, выставленном обособленным подразделением, в строке 2б «ИНН/КПП продавца» необходимо указывать КПП обособленного подразделения. Какими нормативно-правовыми актами это регулируется?
Организация розничной торговли, уплачивающая ЕНВД, осуществляет продажу подарочных сертификатов (документов, удостоверяющих право предъявителя на приобретение товаров на сумму, эквивалентную номиналу сертификата). Продажа сертификатов производится по указанному в них номиналу. Срок действия сертификатов ограничен
По условиям заключенного договора организация А является поставщиком одной единицы товара, организация Б — его покупателем, а организация В — грузополучателем товара. Товар частично оплачен организацией Б, а частично — организацией В. При отгрузке товара в адрес организации В организация А выписывает накладную. Возможно ли на одну накладную выписывать два счета-фактуры с разбивкой цены одной единицы товара?
Организация, выполняя комплекс проектно-изыскательских и землеустроительных работ, возмещает физическим лицам — землевладельцам, землепользователям убытки и упущенную выгоду, причиненные временным занятием земельных участков. Облагаются ли указанные выплаты физическим лицам НДФЛ?
Обязана ли организация представлять в налоговую инспекцию декларацию по ЕНВД, если с момента регистрации в качестве плательщика ЕНВД деятельность не велась?
В целях подтверждения права на получение возмещения при обложении НДС по налоговой ставке 0 процентов ООО представило в налоговую инспекцию декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов и документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ. Налоговым органом в возмещении НДС было отказано в связи с тем, что в нарушение п. 1 ст. 172 НК РФ ООО по договору с транспортной организацией помимо оплаты услуг по транспортировке грузов, помещенных под таможенный режим экспорта, уплатило и НДС в составе цены данных услуг по ставке 18 процентов по счетам-фактурам, выставленным транспортной организацией. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, в 2006 г. переходит на уплату ЕСХН. Можно ли принять к вычету сумму «входного» НДС по товарам, приобретенным в 2005 г., но оплаченным в 2006 г., т. е. после перехода на ЕСХН?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, в 2006 г. переходит на уплату ЕСХН. В каком порядке следует учитывать НДС по товарно-материальным ценностям при исчислении ЕСХН?
Каким образом следует рассчитывать остаточную стоимость основных средств (по данным бухгалтерского или налогового учета) при переходе организации в 2006 г. с общей системы налогообложения на ЕСХН?
Организация занимается проведением выставок-ярмарок, длительность проведения которых составляет 3 — 4 дня. Участникам выставки, приезжающим из разных регионов, налоговые органы предъявляют требования о постановке на учет ККТ. Правомерны ли такие требования?
Организация до 01.01.2006 применяла УСН с объектом налогообложения «доходы». С 01.01.2006 изменила объект налогообложения на «доходы, уменьшенные на величину расходов». Можно ли включить в состав расходов 2006 г. стоимость основных средств и НМА, приобретенных до смены объекта налогообложения?
Организация до 01.01.2006 применяла УСН с объектом налогообложения «доходы». С 01.01.2006 изменила объект налогообложения на «доходы, уменьшенные на величину расходов». Можно ли включить в состав расходов 2006 г. зарплату работников за декабрь 2005 г., фактически начисленную и выплаченную в январе 2006 г.?
Сотрудник организации (подотчетное лицо) снимает с валютного «долларового» счета организации сумму в евро. Банк списывает со счета эту сумму согласно валюте счета — в долларах и пересчитывает ее в евро по курсу на дату списания со счета. В какой валюте следует отражать указанную сумму в авансовом отчете (в евро или в долларах)?
Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность по передаче во временное владение и (или) пользование, аренду производственных площадок с асфальтовыми покрытиями и бетонированных площадок, расположенных на территории рынка и предназначенных для организации торговых мест, а также торговых мест в виде столов, металлических прилавков с навесами, палаток, киосков и др., расположенных на территории рынка?
Основной вид деятельности МУП — оказание услуг по передаче во временное пользование торговых мест для организации торговли. Что в целях применения ЕНВД следует понимать под стационарным торговым местом? Являются ли торговые места, переданные во временное пользование, расположенные на территории рынка (на открытой площадке) и оборудованные металлическими прилавками с навесами и лотками, не подлежащие перемещению в течение всего периода времени, предусмотренного договорами на оказание услуг по временному пользованию, стационарными торговыми местами? Подпадает ли под ЕНВД предпринимательская деятельность по передаче в аренду торговых мест: а) в кирпичном павильоне рынка, оборудованных бетонными и металлическими прилавками рынка; оборудованных холодильными прилавками рынка; оборудованных прилавками пользователя; б) в крытом кирпичном павильоне рынка, в котором расположен аптечный киоск; в) в торговых палатках, не имеющих залов обслуживания посетителей, находящихся в хозяйственном ведении МУП и расположенных на территории рынка; г) в торговых палатках, не имеющих залов обслуживания посетителей, находящихся в собственности предпринимателей и расположенных на территории рынка; д) временных мест (стол или палатка), выставляемых на период рабочего дня?
В соответствии с агентским договором, заключенным с финской организацией, российская организация (ООО) выступает в качестве агента и оказывает финской организации услуги по контролю исполнения договоров на поставку товаров, вывозимых за пределы РФ, а также услуги по организации транспортировки и таможенному оформлению указанных товаров. Вправе ли ООО применить ставку НДС 0% в отношении указанных услуг в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ? Что следует считать «услугами по организации вывозимых за пределы территории РФ товаров» в целях применения пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ?
Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по налогу на прибыль сумм начисленного НДС в связи с безвозмездной передачей сувениров в рекламных целях
О порядке расчета отпускных при предоставлении отпуска с 1 по 18 июня 2006 г
О порядке расчета среднего заработка для оплаты отпуска, предоставленного работнику в августе 2006 г
О порядке продления срока действия трудового договора, заключенного на определенный срок
Влияет ли время, в течение которого нежилое помещение находилось в собственности физического лица, на размер применяемой налоговой ставки по НДФЛ при налогообложении дохода, полученного от реализации нежилого помещения?
Организацией, применяющей УСН, заключен с физическим лицом договор аренды транспортного средства с экипажем. Кто должен представлять в налоговые органы отчетность по доходам водителя — он сам или организация?
Организация предоставила индивидуальному предпринимателю, применяющему общую систему налогообложения, беспроцентный заем сроком на один год. Возникает ли в данном случае у предпринимателя материальная выгода, облагаемая НДФЛ?
В 2004 — 2006 гг. организацией проводились строительно-монтажные работы подрядным способом по собственному объекту незавершенного строительства. Должна ли организация в связи с этим начислять НДС за указанный период?
Организация оказывает услуги по передаче во временное владение и пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынке. Положениями гл. 26.3 НК РФ не установлено определение стационарного торгового места. В связи с этим просим разъяснить, как определить количество торговых мест для исчисления ЕНВД
В 2005 г. организация А, определяющая налоговую базу по НДС «по оплате», передала организации Б в счет оплаты оказанных услуг собственный простой вексель. Данный вексель в 2006 г. был предъявлен организации А к погашению организацией С. Организация А погасила вексель частично денежными средствами, а в счет погашения оставшейся части суммы вексельного обязательства передала организации С приобретенный ею ранее по возмездной сделке простой вексель организации С. Вправе ли организация А принять к вычету сумму НДС, предъявленную организацией Б за оказанные услуги?
Должен ли руководитель организации представлять в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы физических лиц при возврате ему его же организацией денежных средств, ранее переданных им по договору беспроцентного займа?
Может ли арендатор игровых автоматов зарегистрировать их в налоговой инспекции на себя?
Можно ли принимать к учету, а затем списывать на расходы по бухгалтерскому и налоговому учету материальные ценности, купленные в выходной день?
Российская организация заключила договор с иностранной организацией на разработку иностранной организацией архитектурного и технического чертежей. По договору чертежи пересылаются заказчику посредством электронной связи. По окончании работ сторонами подписывается акт выполненных работ. Надо ли для возмещения «входного» НДС подтверждать факт пересечения комплектом чертежей таможенной границы РФ?
Должны ли органы местного самоуправления в целях исчисления ЕНВД при определении величины К2 в обязательном порядке устанавливать значение коэффициента, учитывающего время осуществления предпринимательской деятельности?
Организация осуществляет розничную торговлю через магазин (площадь торгового зала менее 150 кв. м) и через киоск. Может ли организация облагать ЕНВД и деятельность по розничной торговле, осуществляемую через магазин, и деятельность по розничной торговле, осуществляемую через киоск, или же она вправе применять ЕНВД только в отношении одного из указанных видов деятельности?
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы», занимается перевозками и арендует для этих целей грузовые автомобили у физических лиц. Может ли организация учесть в составе расходов затраты на ОСАГО по арендованному транспортному средству, используемому в предпринимательской деятельности?
Об отсутствии оснований для корректировки суммы сбора за пользование объектами водных биоресурсов в случае, если объем фактически добытых (выловленных) водных биоресурсов меньше объемов, указанных в разрешении, и о порядке предоставления сведений о выданных разрешениях, суммах сбора и сроках его уплаты в случае внесения изменений в выданное разрешение в части увеличения объемов водных биоресурсов, разрешенных к добыче (вылову)
О порядке определения численности работников для целей исчисления ЕНВД в отношении деятельности в сфере оказания услуг по ремонту автотранспортных средств организацией, одновременно применяющей УСН в отношении деятельности по ремонту двигателей на морских судах, и о порядке учета этой организацией сумм взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности
О порядке определения коэффициента К2 для целей исчисления ЕНВД в случаях осуществления в налоговом периоде деятельности по размещению наружной рекламы в течение 45 календарных дней (30 дней в одном месяце и 14 дней в другом); осуществления за месяц в течение 10 дней деятельности по распространению обычной наружной рекламы (К2 равен 1,0) и в течение 15 дней — социальной наружной рекламы (К2 равен 0,005)
О начислении некоммерческими организациями ЕСН на дополнительные ежемесячные выплаты работникам по уходу за ребенком до трех лет сверх государственных пособий и на суммы материальной помощи к отпуску; о начислении НДФЛ и ЕСН на суммы оплаты стоимости проезда на железнодорожном транспорте работников больницы, работающих в системе железнодорожного транспорта, по личным надобностям и в лечебные учреждения
О порядке применения с 01.01.2006 УСН налогоплательщиками, являющимися участниками договора простого товарищества; о порядке применения НДС в отношении операций, осуществляемых в соответствии с договором простого товарищества налогоплательщиками, применяющими УСН и ведущими общий учет
Фирма проводит рекламные кампании различных товаров, в ходе которых организуются стимулирующие лотереи и розыгрыши. Участники рекламной акции получают призы стоимостью менее 4000 руб., а также призы, состоящие из денежной части (например, 6000 руб.) и подарка стоимостью более 4000 руб. (например, 10 000 руб.). Каков порядок налогообложения НДФЛ выигрышей в денежной и натуральной форме? Должна ли организация представлять в налоговую инспекцию сведения о победителях по форме 2-НДФЛ?
На основании договора субподряда подрядчик оплачивает проживание сотрудников субподрядчика в городе, где производятся монтажные работы. Оплата производится непосредственно гостинице, в которой проживают сотрудники субподрядчика. Будет ли оплата проживания физических лиц, которые не являются работниками организации, облагаться НДФЛ?
На основании договора субподряда подрядчик оплачивает проживание сотрудников субподрядчика в городе, где производятся монтажные работы. Оплата производится непосредственно гостинице, в которой проживают сотрудники субподрядчика. Вправе ли подрядчик принять к вычету НДС по произведенным затратам?
Договором субподряда предусмотрено, что проживание сотрудников субподрядчика в городе, где производятся монтажные работы, оплачивается подрядчиком. Оплата производится непосредственно гостинице, в которой проживают сотрудники субподрядчика. Вправе ли подрядчик учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль?
Каков порядок уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию дополнительного соглашения к ранее зарегистрированному договору аренды недвижимого имущества (нежилого помещения), предусматривающего изменение площади переданного в аренду нежилого помещения?
Организация имеет свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. При этом в производстве используется денатурированный спирт. Согласно п. 11 ст. 200 НК РФ суммы акциза, начисленные при получении (оприходовании) денатурированного этилового спирта налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, при использовании денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции подлежат вычетам. Ежемесячно в налоговой декларации по акцизам организация отражает сумму исчисленного акциза на спирт денатурированный по приобретенному в данном месяце спирту, срок уплаты которого наступит спустя три месяца после отчетного месяца. В этой же декларации отражается сумма акциза, включенная в состав налоговых вычетов, при использовании спирта денатурированного в производстве, приобретенного, соответственно, в более ранние периоды, за которые акциз уже начислен. Таким образом, согласно правилам заполнения декларации, уменьшается сумма начисленного акциза, срок уплаты которого наступит только через три месяца. В налоговой декларации в разд. 1.2 «Сумма акциза на денатурированный этиловый спирт, получаемый (приобретаемый в собственность) организациями, имеющими свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» имеются две строки для отражения исчисленной суммы — строка 030 «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным» и строка 040 «Сумма акциза, начисленная к уменьшению». По нашему мнению, итоговое сальдо должно разбиваться на сумму акцизов, исчисленных по полученному спирту денатурированному, срок оплаты которых наступит через три месяца, и сумму налоговых вычетов, относящихся к ранее исчисленным акцизам по более ранним поставкам. Получается, что организация не имеет возможности списать текущую задолженность и вынуждена платить недоимку по акцизам по спирту, который фактически уже списан на момент наступления срока уплаты через три месяца после отчетного. Просьба прокомментировать ситуацию
Может ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий торговую деятельность, учесть в целях исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН: затраты на покупку мобильных телефонов, необходимых для ведения деятельности, как расходы на приобретение основных средств; ежемесячные платежи за услуги мобильной связи как расходы на оплату услуг связи; а также затраты на аренду автомобиля, используемого для перевозки товаров и для других целей, связанных с осуществляемой предпринимательской деятельностью, и расходы на его содержание (ГСМ, текущий ремонт и т. д.)?
Организация применяет УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы) и занимается заготовкой древесины, в связи с чем уплачивает платежи за пользование лесным фондом в виде арендной платы и лесных податей. Правомерно ли при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, уменьшить полученные доходы на сумму арендной платы, определяемой договорами аренды участка лесного фонда, сумму лесных податей, а также на расходы, связанные с приобретением автомобиля и его содержанием (в том числе стоимость горюче-смазочных материалов)?
В соответствии с п. 1 ст. 15 Федерального закона от 21.07.1997 N 116-ФЗ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, обязана страховать ответственность за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей среде в случае аварии на опасном производственном объекте. Вправе ли организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по вышеуказанному страхованию?
Каков порядок налогообложения у источника выплаты в РФ доходов иностранной компании (резиденту Колумбии), полученных ею в связи с осуществлением международной перевозки по маршруту Богота (Колумбия) — Москва (Россия)?
О налогообложении НДФЛ по ставке 35% доходов, полученных физлицом от участия в стимулирующей лотерее, являющейся формой рекламной акции, и возникновении в связи с этим обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет
О порядке заполнения Журнала учета объемов производства и оборота (за исключением розничной продажи) и (или) использования для собственных нужд этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 17.08.2006 N ММ-3-07/534@
Российская организация имеет филиал в Республике Армения. Каков порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в бюджет РФ?
Об отсутствии оснований для уменьшения налоговой базы на сумму расходов на текущий ремонт магазинов при применении УСН с объектом налогообложения «доходы»
О документальном подтверждении расходов на морскую перевозку импортных грузов по агентскому договору в целях исчисления налога на прибыль
Об учете курсовой разницы по обязательствам, выраженным в иностранной валюте, при формировании налоговой базы по налогу на прибыль
Об отсутствии оснований для применения положений ст. 40 НК РФ к процентам по долговым обязательствам (договорам кредита) при исчислении налога на прибыль
Об отсутствии у организации обязанностей налогового агента по НДФЛ при покупке металлолома у физических лиц
О порядке учета для целей налогообложения налогом на прибыль расходов на оплату суточных, размер которых определен коллективным договором или локальным нормативным актом, выплаченных сверх норм, установленных Правительством РФ
Может ли организация-заемщик учесть для целей налогообложения прибыли расходы в виде процентов по кредитному договору, переуступленному банком некредитной организации по договору цессии?
О порядке распределения площади торгового зала, используемой одновременно для деятельности ломбарда и организации розничной торговли, переведенной на уплату ЕНВД
Физическое лицо должно уплатить государственную пошлину за выдачу квалификационного аттестата аудитора. Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату указанной государственной пошлины?
В том случае, если мы обратимся в ФТС России с просьбой разрешить организации не предоставлять обеспечение уплаты таможенных платежей в отношении товаров, помещаемых под таможенный режим переработки на таможенной территории и ввозимых на территорию России из Республики Беларусь, поскольку в связи с отменой таможенного оформления и таможенного контроля на российско-белорусском участке границы подтверждение фактического вывоза таких товаров из России таможенными органами не производится (и, как следствие, отсутствует возможность вернуть внесенное обеспечение), можем ли мы рассчитывать на положительный ответ?
Организация проводит реструктуризацию кредиторской задолженности в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.09.1999 N 1002. По решению налогового органа от 08.08.2006 по акту выездной налоговой проверки организации начислены налог, пени и штрафы (сумма штрафа свыше 100 тыс. руб.) по НДС, налогу на прибыль. Организацией представлено в налоговый орган определение Арбитражного суда о принятии обеспечительных мер в отношении налога и пени (приостановить взыскание в бесспорном порядке налога и пени по решению налогового органа до вступления решения суда в законную силу). По состоянию на 01.10.2006 организация имеет задолженность только по штрафу, начисленному по результатам налоговой проверки. Возможно ли в данном случае сохранение права организации на проведение реструктуризации кредиторской задолженности по состоянию на 01.10.2006?
Сельскохозяйственный товаропроизводитель добровольно в порядке, предусмотренном гл. 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации, перешел с 01.01.2006 с системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей к общему режиму налогообложения. При переходе на общий режим налогообложения в соответствии с п. 8 ст. 346.6 НК РФ разница между суммой расходов на приобретение основных средств, принятых при исчислении налоговой базы в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, и суммой амортизации, исчисленной в соответствии с гл. 25 НК РФ, признается доходом. По какой ставке подлежат обложению налогом на прибыль указанные доходы — по ставке 24% или по ставке 0%, предусмотренной для сельскохозяйственных товаропроизводителей?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. По результатам проведенной выездной проверки организация была привлечена к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации по НДС при выставлении счета-фактуры с выделением НДС. Правомерно ли привлечение организации к ответственности?
Правомерно ли привлечение к ответственности по результатам рассмотрения материалов камеральной проверки, если организацию, привлекаемую к ответственности, не известили о месте и времени рассмотрения материалов камеральной проверки?
В адрес организации налоговым органом было направлено требование об уплате авансовых платежей по налогу на прибыль. Правомерно ли направление требования?
Подлежат ли включению в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, проценты по инвестиционному налоговому кредиту?
Организация работает в сфере угольной промышленности. По результатам налоговой проверки, проведенной налоговым органом, организации доначислен налог на прибыль ввиду необоснованного отнесения в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затрат по безвозмездной передаче работникам организации угля. Правомерно ли доначисление налога на прибыль?
Правомерно ли включение организацией в состав расходов затрат на юридические услуги, если есть штатный юрист?
Правомерен ли отказ регистрирующего органа в государственной регистрации юридического лица при создании на основании того, что заявление о создании подписано генеральным директором регистрируемого юридического лица?
Имеет ли право регистрирующий орган отказать в государственной регистрации по причине неподтверждения оплаты уставного капитала?
Может ли регистрирующий орган не принять или возвратить документы, поданные для регистрации юридического лица при создании, по мотивам наличия ошибок в представленных документах?
Относятся ли в целях пп. 1 п. 1 ст. 148 Налогового кодекса Российской Федерации к услугам, связанным с недвижимостью, услуги по сдаче в субаренду недвижимости?
Производственная организация (уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, при этом среднесписочная численность инвалидов среди ее работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%) совершает операции, не подлежащие обложению НДС на основании пп. 2 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ. Возникает ли у организации объект налогообложения по НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления?
В соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ (в ред. Закона N 119-ФЗ) суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам) в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, подлежат восстановлению налогоплательщиком, в частности, в случае дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг) для осуществления операций, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ. При этом суммы НДС, подлежащие восстановлению, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ. Восстановление сумм НДС производится в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, и имущественные права были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ (абз. 3 — 4 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Должна ли организация, учитывая п. 3 ст. 170 НК РФ, восстанавливать ранее принятую к вычету сумму НДС, приходящуюся, в частности: на потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов; на технологические потери при производстве и (или) транспортировке; на потери в виде стоимости бракованной, утратившей товарный вид, а также не реализованной в пределах сроков, указанных в пп. 44 п. 1 ст. 264 НК РФ (морально устаревшей), продукции средств массовой информации и книжной продукции, списываемой налогоплательщиками, осуществляющими производство и выпуск продукции средств массовой информации и книжной продукции? Если да, то следует ли при этом применять положение абз. 2 п. 7 ст. 171 НК РФ? Можно ли согласно п. 3 ст. 170 НК РФ учитывать в составе прочих расходов для целей налогообложения прибыли восстановленные суммы НДС, приходящиеся на сверхнормативные расходы (например, восстановленные суммы НДС, приходящиеся на потери от порчи при хранении МПЗ сверх норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации)?
В соответствии с пп. 8.1 п. 3 ст. 149 НК РФ проведение лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа исполнительной власти, включая оказание услуг по реализации лотерейных билетов, освобождается от обложения НДС. Применяется ли данная норма, в случае если лотерея проводится по решению коммерческой организации, но при наличии разрешения уполномоченного органа на ее проведение?
Организация ведет строительство офисного здания подрядным способом с 2003 г. Строительные материалы приобретаются нами и передаются подрядчикам для использования в строительстве. До настоящего времени строительство не завершено. Поскольку до 01.01.2006 суммы «входного» НДС, уплаченные подрядчикам и поставщикам материалов, можно было принять к вычету только после ввода завершенного строительством объекта ОС в эксплуатацию, то указанные суммы в течение 2003 — 2005 гг. к вычету нами не принимались. Каков порядок учета «входного» НДС, уплаченного в течение 2003 — 2005 гг. поставщикам материалов, использованных при капитальном строительстве объекта ОС подрядным способом?
Основной деятельностью организации является исполнение функций заказчика-застройщика. Инвестиционными договорами предусмотрено, что акт приема-сдачи работ заказчика-застройщика составляется по окончании строительства. В целях налогообложения согласно п. 2 ст. 271 НК РФ доходы от выполнения услуг заказчика-застройщика распределяются равномерно по сроку действия инвестиционного договора. Расходы на содержание службы заказчика-застройщика учитываются на счете 26 и ежемесячно распределяются по объектам строительства пропорционально сумме строительно-монтажных и проектно-изыскательских работ по соответствующим объектам. Одни объекты проинвестированы частично, по другим объектам на данный момент инвесторов нет. Имеет ли организация право учитывать в целях налогообложения все затраты по службе заказчика-застройщика в текущем налоговом периоде? Когда организация имеет право возместить НДС из бюджета по данным затратам: ежемесячно или по окончании строительства?
В каком порядке налогоплательщики, получившие авансовые платежи в счет будущих поставок продукции с циклом изготовления свыше шести месяцев, вправе воспользоваться налоговой льготой, предусмотренной п. 13 ст. 167 Налогового кодекса Российской Федерации?
О порядке учета сумм авансовых платежей, полученных в качестве оплаты доступа к системе безналичных расчетов SWIFT, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организацией, определяющей доходы и расходы по методу начисления
В ходе своей деятельности ЖСК размещает свободные денежные средства, полученные от пайщиков в виде целевых поступлений, на депозитных счетах в банках (банковский вклад), получая доход от этого размещения в виде процентов. Как в целях исчисления налога на прибыль учитываются денежные средства, размещенные на депозитных счетах, а также проценты, начисленные ЖСК по банковскому вкладу?
Организация приобрела технологический комплекс (обогатительную фабрику), включающий несколько десятков наименований основных составных частей, запчастей, материалов и комплектующих элементов (которые не могут использоваться самостоятельно). Правомерно ли отражать данное оборудование, смонтированное в один технологический комплекс, в целях исчисления налога на прибыль как единый инвентарный объект? Как в данном случае определяется срок полезного использования комплекса?
По договору поставки поставщик доставляет товар покупателю. Стоимость доставки включается в цену товара. С целью организации доставки заключается договор с транспортной организацией, которая и осуществляют перевозку (доставку). Как в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы поставщика на организацию доставки (оплату услуг транспортной организации) в случаях реализации продукции собственного производства и покупных товаров?
Каким образом в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы организации на ликвидацию выводимых из эксплуатации скважин, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации?
Организация в целях исчисления налога на прибыль закрепила в своей учетной политике положение о том, что амортизационная премия применяется в размере 10 процентов только в отношении производственных объектов основных средств с первоначальной стоимостью не менее 1 млн руб. Не противоречит ли позиция организации действующему налоговому законодательству?
Организация является особо важным пожароопасным объектом. В связи с этим согласно нормам Федерального закона от 21.12.1994 N 69-ФЗ на основе договора с Государственной противопожарной службой была создана пожарная часть, содержание которой осуществляется за счет средств организации. С 01.01.2005 в ст. 10 Федерального закона N 69-ФЗ внесены изменения, согласно которым финансовое обеспечение деятельности Государственной противопожарной службы является расходным обязательством РФ, ее субъектов и муниципальных образований. При этом в соответствии с п. 1 ст. 154 Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ в течение 2005 г. обеспечение выполнения полномочий федеральной противопожарной службы по организации тушения пожаров на особо важных пожароопасных объектах осуществлялось с участием указанных подразделений, финансируемых за счет средств организаций. Согласно п. 1 ст. 154 Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ с 01.01.2006 осуществляются мероприятия по реформированию объектовых подразделений Государственной противопожарной службы. Финансирование обеспечения деятельности объектовых подразделений Государственной противопожарной службы до реформирования осуществляется за счет средств организаций, если иное не установлено Правительством РФ. Реформирование пожарной части, обеспечивающей противопожарную безопасность организации, не проводилось. Вправе ли организация учесть затраты на содержание пожарной части в 2006 г. в целях налогообложения прибыли?
С целью улучшения жилищных условий физические лица покупают комнаты в коммунальных квартирах, затем через несколько лет их продают и покупают другие комнаты или отдельные квартиры. Каков порядок применения в таких случаях имущественных налоговых вычетов по НДФЛ?
Адвокат, осуществляющий деятельность через адвокатский кабинет, в 2004 г. перешел на УСН. В связи с тем что Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ были внесены изменения в пп. 10 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, налоговая инспекция уведомила адвоката о невозможности применения УСН с 01.01.2006. Однако адвокат полагает, что не вправе применять УСН только те адвокаты, которые учредили адвокатские кабинеты после 01.01.2006. Правомерно ли это?
Организация с 24.02.2004 применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». С 01.01.2007 организация намерена изменить объект налогообложения на «доходы минус расходы». Каков порядок перехода на иной объект налогообложения и в какой срок необходимо подать уведомление в налоговый орган?
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), в июле 2006 г. приобрела основное средство — оборудование для производства питьевой воды. Каков порядок списания стоимости указанного основного средства на расходы при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
О применении счетов бухгалтерского учета и определении плательщика налога на имущество организаций при передаче имущества с баланса политической партии на баланс ее региональных отделений на праве оперативного управления
О документальном подтверждении расходов на служебные командировки работников, в том числе в случае возвращения работника из командировки с задержкой, в целях исчисления налога на прибыль
О порядке определения категорий налогоплательщиков, для которых в соответствии со ст. 284 НК РФ субъектам РФ предоставлено право понижать ставку налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ
О применении НДС в отношении премий, выплачиваемых продавцом покупателю товаров по результатам продаж за определенный период без изменения цены товара
О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль средств целевого финансирования и расходов, произведенных за счет этих средств
Об отсутствии оснований для взимания государственной пошлины за погашение регистрационной записи при прекращении и расторжении договора аренды недвижимого имущества
О применении налогоплательщиками (плательщиками сбора, налоговыми агентами) письменных разъяснений по вопросам исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти
Об определении плательщиков земельного налога в отношении земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом и который оформлен на товарищество собственников жилья (ТСЖ), а также о применении льгот по земельному налогу
О неправомерности требований налоговой инспекции о регистрации в налоговом органе бланка строгой отчетности «Залоговый билет», применяемого при оказании услуг ломбарда населению
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю электротоварами через магазин с площадью торгового зала 25 кв. м. В какую налоговую инспекцию предприниматель должен представлять налоговую декларацию по ЕНВД: по месту осуществления торговли или по месту своего жительства? Относится ли к розничной торговле в целях исчисления ЕНВД реализация товаров по безналичному расчету?
Организация издает периодическую печатную продукцию. Вправе ли она учесть в целях налогообложения прибыли расходы по опубликованию рекламных материалов организации-рекламодателя, которая впоследствии отказалась от данной публикации и оплаты этих услуг?
Российская организация заключила с иностранной компанией договор об оказании консультационных, юридических, рекламных услуг, а также услуг по сбору, обобщению и обработке информации. Может ли российская организация в рамках указанного договора учесть в целях налогообложения прибыли расходы на оплату краткосрочной аренды помещения, предназначенного для демонстрации продукции, производимой иностранной компанией?
О необходимости уплаты земельного налога с земельных участков, полученных ФГОУ в постоянное (бессрочное) пользование на основании временных свидетельств о землепользовании
Прав ли работник, настаивая на выдаче ему расчетного листка до получения заработной платы? Может ли он отказаться от получения денег при неверном начислении зарплаты и какие последствия для бухгалтерии наступают при данных обстоятельствах?
Каким образом ведется учет стажа, дающего право на очередной отпуск? В каких документах ведется такой учет и следует ли знакомить работника с такими документами под расписку?
На работу устраивается новый сотрудник и предъявляет трудовую книжку образца 1973 г. с записями о прежних местах работы. Как поступить — продолжать записи в этой книжке или завести новую образца 2004 г., или завести новый вкладыш в старую трудовую книжку? Или новая трудовая книжка заводится только на работников, впервые устраивающихся на работу?
Обязан ли работодатель — индивидуальный предприниматель вести личные карточки на работников по форме N Т-2?
Как правильно оформлять предоставление работникам отгулов или дней отдыха (например, одного дня) в счет отпуска?
Работники отдела — супруга военнослужащего, работник-инвалид и два несовершеннолетних работника — подали заявление на предоставление отпуска в июне. Все настаивают на том, что они имеют право использовать отпуск в удобное время. Какая из указанных категорий работников имеет преимущественное право на предоставление отпуска в удобное время?
Отец троих детей (возраст младшего ребенка — 6 месяцев) требует предоставить ему ежегодный оплачиваемый отпуск летом. Свое требование работник мотивирует тем, что жена находится в отпуске по уходу за ребенком, а периоды нахождения в отпуске по беременности и родам и нахождения в отпуске по уходу за ребенком — одно и то же, и, следовательно, ежегодный оплачиваемый отпуск должен предоставляться ему в удобное время. Обоснованны ли эти требования?
Сколько дней отпуска положено работнику, работающему на 0,25 ставки?
В организации обязанность по вводу данных из табелей учета рабочего времени в программу «1С» оказалась не закрепленной ни за отделом кадров, ни за отделом организации и оплаты труда, ни за бухгалтерией (в положениях о структурных подразделениях и в должностных инструкциях эта функция не прописана). Закрепляет ли действующее законодательство Российской Федерации эту функцию за каким-либо из подразделений?
Возникла потребность замещения вакантной должности инженера производственно-технической службы I категории, предусмотренной штатным расписанием. На региональном рынке труда отсутствуют работники требуемой квалификации. В отдел кадров обратился работник, работавший на аналогичном предприятии инженером производственно-технической службы II категории (стаж по данной категории составляет 2 месяца). Можно ли его принять на указанную вакантную должность без изменения штатного расписания и через 2 года 10 месяцев присвоить ему необходимую I категорию?
При приеме на работу сотрудница скрыла, что заочно учится в институте. Можно ли ее уволить на основании нормы п. 11 ст. 81 ТК РФ, как представившую заведомо ложные сведения при заключении трудового договора?
При приеме на педагогическую работу сотрудница солгала, написав в резюме, что имеет высшее образование. Можно ли ее уволить на основании нормы п. 11 ст. 81 ТК РФ, как представившую заведомо ложные сведения при заключении трудового договора?
Можно ли уволить кассира и по какой статье, если в ходе инвентаризации в кассе были выявлены излишки денежных средств?
Автомобильный завод передает произведенный им легковой автомобиль в качестве благотворительной помощи детскому дому. Фактическая себестоимость автомобиля — 150 000 руб. Продажная цена составляет 236 000 руб., в том числе НДС 36 000 руб. и акциз 1485 руб. Является ли в данном случае автомобильный завод плательщиком НДС и суммы акциза?
Организация выплачивает победителям, участвующим в телепередачах, денежные призы. Вручение призов осуществляются не в целях рекламы. Необходимо ли удерживать НДФЛ с указанных выплат и по какой ставке?
Организация осуществляет деятельность по производству и реализации игровых автоматов с денежным выигрышем. Какие документы нужно представить в Федеральное агентство по промышленности для получения лицензии на осуществление деятельности по производству и реализации специального игрового оборудования?
Организация осуществляет деятельность по производству и реализации игровых автоматов с денежным выигрышем. Что может считаться грубым нарушением лицензионных требований и условий при производстве и реализации игровых автоматов?
Организация осуществляет деятельность по производству и реализации игровых автоматов с денежным выигрышем. Какие требования предъявляются для получения лицензии на осуществление деятельности по производству и реализации специального игрового оборудования?
Организация осуществляет деятельность по производству и реализации игровых автоматов с денежным выигрышем. На какой срок предоставляется лицензия на осуществление деятельности по производству и реализации специального игрового оборудования, предназначенного для осуществления игорного бизнеса?
Организация осуществляет деятельность по производству и реализации игровых автоматов с денежным выигрышем. Какой орган осуществляет лицензирование деятельности по производству и реализации специального игрового оборудования, предназначенного для осуществления игорного бизнеса?
Могут ли документы для регистрации юридического лица быть представлены в соответствующие регистрационные органы лицом, действующим на основании доверенности?
Может ли при государственной регистрации юридического лица заявителем выступать лицо, действующее на основании доверенности?
Допускается ли уплата юридическими лицами штрафных санкций за нарушение налогового законодательства наличными денежными средствами?
В каком порядке производится взимание государственной пошлины за осуществление действий, связанных с получением соискателем лицензии на осуществление деятельности по изготовлению и ремонту средств измерений?
Вправе ли дочернее общество осуществлять деятельность, право на осуществление которой в соответствии с лицензией получено основным обществом?
Правомерно ли решение об отказе в прекращении действия лицензии на оборот алкогольной продукции по заявлению организации по причине того, что организацией не устранены нарушения законодательства, являющиеся основанием для аннулирования действия лицензии?
Правомерно ли решение лицензирующего органа об отказе в выдаче лицензии на производство и оборот алкогольной продукции, мотивированное тем, что предыдущая лицензия на производство и оборот алкогольной продукции была аннулирована ввиду грубого нарушения законодательства (лицензионных требований)?
Организация является налоговым агентом, на которого возложены обязанности по исчислению, удержанию у иностранного лица НДС. Необходимо ли самостоятельно оформлять счета-фактуры за налогоплательщиков для применения вычета НДС, уплаченного налоговым агентом?
Появляется ли у российской организации обязанность по удержанию и уплате НДС в качестве налогового агента при приобретении услуг по предоставлению персонала (договор аутсорсинга) в случае, когда исполнителем является иностранная организация (нерезидент)?
Правомерно ли решение об отказе в выдаче лицензии на производство и оборот алкогольной продукции, если заявитель не представил все необходимые для выдачи лицензии документы?
Требуется ли магазину беспошлинной торговли лицензия на закупку, хранение и поставки импортной спиртосодержащей непищевой продукции для осуществления розничной реализации названных товаров на территории Российской Федерации?
Правомерно ли решение о приостановлении действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции по причине невыполнения предписания об устранении нарушений условий действия лицензии, если за нарушение лицензионных условий лицензирующий орган принял непредставление организацией документов, подтверждающих обоснованность применения льготы по НДС?
Предусмотрен ли законодательством о государственном регулировании производства и оборота алкогольной продукции срок давности для вынесения решения о приостановлении действия лицензии. Если предусмотрен, то с какого момента начинается течение указанного срока: с момента совершения нарушения или с момента обнаружения нарушения?
Предусмотрена ли действующим законодательством ответственность за нарушение организацией, осуществляющей розничную продажу алкогольной продукции, лицензионных условий, если у нее отсутствует соответствующая лицензия? Федеральным законом «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» ответственность за нарушение лицензионных условий установлена только в отношении организаций, имеющих соответствующие лицензии
Об отсутствии необходимости внесения изменений в книгу покупок в случае использования части приобретенных товаров в деятельности, не облагаемой НДС
ОАО заключило с банком договор об открытии кредитной линии. Договор, помимо собственно предоставления денежных средств, предусматривает оказание банком дополнительных услуг, вследствие чего ОАО обязано уплатить банку специальную комиссию за обязательство и комиссию за организацию финансирования. Комиссия за обязательство установлена в виде процентов (фактически составляет 1/20 часть процентной ставки) и начисляется в случае использования меньших сумм, чем установлено графиком использования соответствующего транша. Комиссия за обязательство начисляется на неиспользованный остаток суммы транша за период начиная от даты, следующей за датой начала срока использования транша, и до даты окончания срока использования соответствующего транша. Комиссия за организацию финансирования уплачивается банку единовременно по каждому из траншев перед началом срока его использования и установлена в виде фиксированного процента от суммы транша. Вправе ли ОАО учесть при исчислении налога на прибыль суммы комиссий, уплаченные банку?
Гаражно-строительный кооператив просит дать разъяснения о действующих налогах, уплата которых имеет значение для гаражно-строительных кооперативов, о порядке исчисления и уплаты налогов на землю и строения, принадлежащие членам гаражно-строительного кооператива. Признаются ли уплаченными суммы налогов, перечисленные наличными через сберкассу или почту председателем кооператива как полномочным представителем последнего?
Налоговыми органами назначаются и проводятся выездные налоговые проверки обособленных подразделений ОАО, которые не являются филиалами или представительствами общества, а также не являются налоговыми агентами по уплате налогов (сборов). Указанные проверки назначаются и проводятся вне рамок проведения выездных налоговых проверок ОАО в целом и филиала ОАО. Правомерны ли действия налоговых органов?
Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 установлены нормы расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль. С 2002 г. размер указанной компенсации не менялся, несмотря на то что стоимость бензина и запчастей для автомобилей значительно увеличилась. Правомерно ли в связи с этим увеличить размер компенсаций, учитываемых при налогообложении прибыли, за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов?
1. Правомерно ли привлекать ЖСК и ТСЖ к уплате земельного налога за участки, занятые жилищным фондом, находящимся на балансе организаций? С какого момента возникает обязанность по уплате земельного налога с земельных участков, занятых многоквартирными домами? Каков порядок обложения земельным налогом земельных участков, занятых многоквартирными домами, если в многоквартирном доме имеются помещения, находящиеся в муниципальной собственности (неприватизированные квартиры и иные помещения)?
О порядке учета лизингополучателем расходов в виде лизинговых платежей, а также расходов в виде выкупной цены предмета лизинга для целей налогообложения налогом на прибыль
Освобождается ли реализация материалов и полуфабрикатов для изготовления зубных протезов от налогообложения НДС согласно пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ?
Об отсутствии прав у налогоплательщиков-организаций на уплату налогов наличными денежными средствами, в том числе через кассу местной администрации
О применении инвестором вычета сумм НДС по работам, выполненным подрядными организациями при реконструкции здания, находящегося в федеральной собственности
О невозможности учета затрат на приобретение земельного участка в составе расходов при применении УСН
Немецкая компания в 2004 — 2005 гг. размещала рекламу о российской организации в международном классификаторе-справочнике, издающемся в Германии. Оплата рекламных услуг произведена российской организацией только в 2006 г., при этом акт об оказании немецкой компанией услуг датирован декабрем 2005 г. Стоимость услуг по договору не включала НДС, поэтому налог на добавленную стоимость был начислен российской организацией сверх суммы по договору и перечислен в бюджет. Правомерно ли учесть указанную сумму НДС при расчете российской организацией налоговой базы по налогу на прибыль? Нужно ли представлять уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2005 г., если акт об оказании услуг датирован декабрем 2005 г.?
Может ли российская организация на основании ст. 8 Соглашения об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и Литовской Республикой от 29.06.1999 при перечислении доходов иностранной компании (резиденту Литвы) за оказанные ею транспортные услуги не удерживать налог на прибыль?
Австрийская компания осуществляет деятельность в Российской Федерации на строительных площадках. При этом деятельность на отдельных строительных площадках приводит к образованию постоянного представительства иностранной организации для целей налогообложения в России, на других не приводит. При заключении контрактов на строительство с российскими заказчиками компания условиями этих контрактов предусматривает штрафные санкции за неисполнение российскими заказчиками условий заключенных контрактов (например, штраф за просрочку платежа). Будет ли российская организация — заказчик при выплате штрафов австрийской компании производить их налогообложение?
Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по реализации товаров посредством почтовых отправлений (посылочная торговля); о правомерности перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по реализации физическим лицам запасных частей к бытовой технике за наличный расчет со склада
Об определении степени выработанности участка недр для целей исчисления НДПИ и порядке применения налоговых льгот по НДПИ при добыче нефти на новых месторождениях и месторождениях с выработанностью 80 процентов
О порядке принятия решения о взыскании налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков, в том числе отнесенных к категории крупнейших, в банках
Об обложении налогом на прибыль доходов, полученных в РФ американской компанией, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, от сдачи принадлежащего ей на праве собственности здания, находящегося на территории г. Москвы
О порядке зачета (возврата) сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
О порядке учета расходов на устранение недостатков реализуемого оборудования, на которое предоставлена гарантия качества, в целях исчисления налога на прибыль
Российское ЗАО приобретает у организации-нерезидента (не имеющей в России постоянного представительства) вексель третьего лица. Организация-нерезидент представила документы, подтверждающие стоимость указанного векселя. Должно ли российское ЗАО производить удержание налога на прибыль в качестве налогового агента? Если да, то с какой суммы и по какой ставке?
Российская организация выплачивает доходы иностранной компании, которые на основании положений соглашения РФ с государством, резидентом которого она является, об избежании двойного налогообложения могут облагаться в России по пониженной ставке. Иностранной компанией представлен документ, подтверждающий ее постоянное местопребывание в этом иностранном государстве, при этом в документе не указан календарный год, на который он выдан. Документ был получен иностранной компанией в 2004 г., о чем свидетельствует дата, на которую он подписан уполномоченным лицом. Будет ли служить указанный документ основанием для применения пониженных ставок при налогообложении доходов иностранной компании, выплачиваемых ей в 2006 г.?
Необходимо ли апостилирование документа, подтверждающего постоянное местопребывание иностранной организации для целей применения положений соглашения об избежании двойного налогообложения, при выплате доходов такой иностранной организации?
Об уплате налога на имущество физических лиц индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения
Российское ООО является дочерней компанией крупной иностранной фирмы. Сотрудники ООО время от времени принимают участие в выездных корпоративных конференциях, которые могут проводиться как на территории России (например, в Подмосковье), так и за границей. Правомерно ли учитывать расходы, связанные с направлением работников ООО на такие конференции (стоимость проезда, проживания, аренды помещения и оборудования для проведения конференции), при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль? Возможно ли такие расходы квалифицировать как расходы на консультационные услуги и учитывать их при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль на основании пп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ?
Российская организация (заказчик) привлекает для производства строительных работ турецкую компанию, которая состоит на учете в налоговом органе Российской Федерации. В соответствии с условиями договора срок проведения строительных работ составляет 13 месяцев. Следует ли российской организации (заказчику) запрашивать у турецкой компании подтверждение ее постоянного местопребывания в соответствии с требованиями п. 1 ст. 312 НК РФ для целей применения положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 15.12.1997 при выплате доходов этой турецкой компании?
Организация состоит на учете в налоговом органе г. Москвы, при этом она также имеет недвижимое имущество (которое сдается в аренду), находящееся в другом субъекте Российской Федерации. Организация состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества. По месту нахождения недвижимого имущества отсутствуют стационарные рабочие места. Должна ли организация в этом случае представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль и уплачивать налог на прибыль по месту нахождения недвижимого имущества; представлять налоговую декларацию по налогу на имущество и уплачивать налог на имущество по месту нахождения недвижимого имущества?
Российская организация выплачивает иностранной компании доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты в РФ на основании п. 1 ст. 309 НК РФ. Обязана ли российская организация производить удержание налога на прибыль с таких доходов и представлять в налоговый орган по месту своего нахождения Налоговый расчет (информацию) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, если она располагает копией свидетельства о постановке на учет в налоговом органе России указанной иностранной компании?
Российская организация имеет филиал (постоянное представительство), находящийся на территории Республики Казахстан и осуществляющий строительно-монтажные работы с привлечением работников головной организации, которые направляются в Казахстан в длительные командировки для выполнения строительно-монтажных работ. Возможно ли при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в России учесть расходы, связанные с деятельностью вышеуказанного постоянного представительства, а именно: командировочные расходы, расходы по оплате труда сотрудников, находящихся в командировке в Республике Казахстан, услуги по аренде иностранного персонала для шефмонтажных работ, амортизационные отчисления по основным средствам, переданным с баланса головной организации на баланс филиала, и другие расходы?
Российская организация обязана выплачивать проценты иностранной организации за предоставленный ей кредит. Оплату процентов предполагается осуществлять со счета российской организации, открытого в иностранном банке. Следует ли российской организации в указанной ситуации исчислять и уплачивать налог с процентных доходов, выплачиваемых иностранной организации — кредитору?
Российское ООО получило кредит от иностранного банка (резидента Республики Казахстан). Какую ставку налога применять при налогообложении процентов, выплачиваемых казахстанскому банку: 0 процентов на основании п. 1 ст. 11 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения от 18.10.1996 или 10 процентов на основании п. 2 ст. 11 указанной Конвенции?
О необходимости фиксации информации о хранении алкогольной продукции на складах временного хранения в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС)
Нужно ли получать лицензию на хранение алкогольной продукции, принадлежащей другой организации?
Подлежит ли лицензированию деятельность по производству и обороту коктейлей винных газированных?
Организация планирует осуществление закупки спиртосодержащей продукции в целях использования ее в качестве вспомогательного материала при производстве безалкогольных напитков. Необходимо ли в данном случае получать лицензию на закупку спиртосодержащей продукции, а также устанавливать технические средства фиксации и передачи информации в ЕГАИС?
Необходимо ли представлять уведомление при закупке сивушного масла для собственных нужд?
Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и планирую оказывать гражданам услуги по переписке нот. Обязан ли я применять контрольно-кассовую технику при денежных расчетах с заказчиками или на эти услуги предусмотрены какие-либо бланки строгой отчетности?
Предусмотрены ли какие-либо бланки строгой отчетности, которые могли бы использоваться вместо контрольно-кассовой техники при приеме наличных денег от населения (пассажиров) за оказание платных услуг в медпунктах и комнатах матери и ребенка на железнодорожных вокзалах?
Возможно ли осуществление мелкорозничной торговли складными зонтами с лотков без применения контрольно-кассовой техники?
Правомерно ли требование налогового органа об обязательном применении контрольно-кассовой техники при продаже лекарственных препаратов в аптечном киоске, установленном в вестибюле районной больницы?
В соответствии со ст. 18 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (с изм. и доп.) с 01.07.2006 лицензированию подлежат производство, хранение и поставки спиртосодержащей непищевой продукции. Подлежит ли лицензированию деятельность организации, выступающей агентом по оптовой продаже спиртосодержащей непищевой продукции в соответствии со ст. 1005 ГК РФ, в следующих случаях: по условиям агентского договора одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала: проводить поиск покупателей на товары принципала, осуществлять от своего имени и за счет принципала их продажу (агент от своего имени заключает договоры на продажу (сбыт) товара принципала). Право собственности на товар принципала к агенту не переходит. Агент оптового склада не имеет. Деятельности агента присвоен код по ОКВЭД 51.19 «Деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров»; по условиям агентского договора одна сторона (агент) обязуется по поручению другой стороны (принципала) (собственника спиртосодержащей непищевой продукции) осуществлять хранение и поставку парфюмерно-косметической продукции?
Могут ли организации, занимающиеся закупкой, хранением и поставками алкогольной либо спиртсодержащей пищевой продукции, отпускать ее организациям, не имеющим лицензий, для использования в качестве сырья или вспомогательного материала при производстве алкогольной, спиртсодержащей и иной продукции либо в технических и иных не связанных с производством указанной продукции целях (в частности, организациям, занимающимся производством кондитерских изделий)?
В каких случаях производится выдача временного разрешения на право хранения и реализации остатков этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции?
В результате реорганизации организация А была присоединена к организации Б. Обязана ли организация Б представлять декларации об объеме производства и оборота алкогольной продукции, которые осуществляла организация А?
О порядке выставления, хранения и регистрации счетов-фактур по товарам, безвозмездно переданным физическим лицам в рекламных целях, для применения НДС
Об отсутствии оснований для применения организацией-арендатором в целях исчисления налога на прибыль амортизационной премии по капитальным вложениям в арендованные объекты основных средств, произведенным в форме неотделимых улучшений
ОАО осуществляет деятельность в сфере производства огнеупоров. Помимо основной деятельности, в составе ОАО имеется подсобное хозяйство, занимающееся производством и реализацией сельскохозяйственной продукции, ведущее раздельный учет и имеющее собственную отчетность. Вправе ли ОАО наряду с общей системой налогообложения применить в отношении структурного подразделения ЕСХН?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», с 01.01.2006 прекратила свою деятельность в связи с ликвидацией. В налоговую инспекцию было представлено уведомительное письмо. За 2004 г. организацией был получен убыток. При сдаче годовой декларации по единому налогу за 2005 г. организацией была уменьшена налоговая база на сумму всего убытка, полученного в 2004 г. Правомерно ли требование налоговой инспекции о сдаче уточненной декларации с уменьшением налоговой базы лишь на 30%?
О порядке предоставления льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц военнослужащим, а также гражданам, уволенным с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющим общую продолжительность военной службы 20 лет и более
О порядке исчисления налоговыми органами авансовых платежей по НДФЛ индивидуальным предпринимателям, осуществлявшим предпринимательскую деятельность в предшествующем налоговом периоде
О порядке определения ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества
О порядке принятия решения о применении ПБУ 18/02
О порядке ведения бухгалтерского и налогового учета в случае перехода организации на УСН и об отсутствии оснований для учета в целях налогообложения расходов, связанных с оплатой услуг по вывозу мусора, у организации, применяющей УСН, выбравшей в качестве объекта «доходы минус расходы»
О правомерности принятия к вычету сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении услуг по транспортировке нефтепродуктов трубопроводным транспортом по территории РФ, используемых для осуществления операций по реализации нефтепродуктов на экспорт
О предоставлении в 2006 и 2007 гг. имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением комнаты в коммунальной квартире
Общество с ограниченной ответственностью по решению общего собрания начислило своим участникам в текущем году дивиденды за прошедшие отчетные (налоговые) периоды. Каков порядок обложения налогом на прибыль выплаченных дивидендов?
Как организация-поставщик может учитывать в целях налогообложения прибыли
Вправе ли организация, не осуществляющая транспортные перевозки, в целях учета расходов на приобретение горюче-смазочных материалов (ГСМ) при определении налоговой базы по налогу на прибыль использовать самостоятельно разработанную форму путевого листа?
О применении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по реализации цемента за наличный расчет по договорам розничной купли-продажи и о применении физического показателя «торговое место» при расчете ЕНВД в отношении указанной деятельности, осуществляемой на арендуемом складе
О неприменении пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ в отношении не относящихся к объекту налогообложения НДС строительно-монтажных работ, выполняемых подрядными организациями для организации, производящей реконструкцию цеха
Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц доход налогоплательщика в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, образующейся при предоставлении ему организацией беспроцентного займа?
Ведение бухгалтерского и налогового учета в организации осуществляется сторонней специализированной организацией в соответствии с договором возмездного оказания услуг. Кто вправе в указанном случае подписывать бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Признаются ли объектом налогообложения по ЕСН вознаграждения, выплачиваемые в пользу физических лиц в соответствии с авторскими договорами?
Индивидуальный предприниматель предоставляет принадлежащую ему на праве собственности квартиру физическим лицам для временного проживания по договорам найма. Признается ли он плательщиком единого налога на вмененный доход?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли указанная организация при исчислении единого налога учитывать расходы работников, связанные с проездом на общественном транспорте от гостиницы до места работы во время их служебной командировки?
В каком порядке исчисляется налог на имущество в отношении оборудования с сезонным характером производства?
Применяется ли ответственность по отношению к организации в случае, если она не удержала налог на доходы физических лиц с доходов в виде стоимости ценного подарка, который она преподнесла своему бывшему работнику после выхода его на пенсию?
Какое лицо вправе в 2007 г. представлять налоговую декларацию в налоговый орган от имени сельскохозяйственного кооператива?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с использованием в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов. Вправе ли она учитывать расходы, связанные с проведением экспертизы при рассмотрении дела в арбитражном суде?
Организация, не имеющая свидетельства, передала сырье на давальческой основе нефтеперерабатывающему заводу для переработки. В какой момент возникает объект налогообложения по акцизу в случае последующей реализации полученных из указанного сырья нефтепродуктов на внутреннем рынке?
Организация, имеющая свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов, осуществляет отпуск автомобильного бензина через топливораздаточные колонки фирме, имеющей свидетельство на оптово-розничную реализацию. Подлежат ли вычету суммы акциза, начисленные указанной организацией при его приобретении у нефтеперерабатывающего завода?
При оформлении оплаты за проживание в гостинице во время командировки сотрудникам были выданы счета по форме N 3-Г с выделением сумм НДС. В каком порядке они регистрируются в целях получения налогового вычета по НДС?
Винно-водочный завод реализует алкогольную продукцию в адрес организации, осуществляющей ее оптовую реализацию. В соответствии с договором поставки право собственности на указанную продукцию переходит к оптовой организации в момент ее получения. С какого момента возникает объект налогообложения по акцизу?
Организация имеет обособленные подразделения в разных субъектах РФ. В каком порядке будут проводиться в 2007 г. самостоятельные выездные налоговые проверки в отношении филиалов?
Ремонтно-эксплуатационное управление заключает договоры подряда с физическими лицами, временно проживающими на территории РФ, на ремонт помещений общего пользования обслуживаемых им домов. В каком порядке выплаты, произведенные по таким договорам, подлежат обложению единым социальным налогом, а также обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Работнику с должностным окладом 15 000 руб. с 15 октября 2006 г. предоставлен ежегодный отпуск продолжительностью 14 календарных дней. В каком порядке исчисляется средний дневной заработок для расчета отпускных в случае, если указанный работник в апреле текущего года 10 из 20 рабочих дней находился в отпуске, а в феврале текущего года он получил премию по итогам 2005 г. в размере 24 000 руб.? Его заработная плата (без учета отпускных) за апрель 2006 г. составила 7500 руб. Всего отработано в расчетном периоде 248 рабочих дней
Признаются ли выплаты работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц?
Бухгалтер начислил суммы земельного налога, но не перечислил их в бюджет в связи с отсутствием денежных средств на счетах организации. Вправе ли он списать указанные суммы в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль?
Вправе ли организация включить расходы по приобретению кондиционера в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, в случае его установки в помещении офиса?
Вправе ли организация в 2007 г. применить амортизационную премию в отношении имущества, полученного в порядке правопреемства в результате реорганизации в форме присоединения к ней другого юридического лица?
Предоставляется ли в 2007 г. социальный налоговый вычет на лечение индивидуальному предпринимателю, осуществляющему предпринимательскую деятельность, подпадающую под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
Иностранный гражданин собирается заключить в 2007 г. трудовой договор с российской организацией. При каких условиях он будет признаваться резидентом РФ в целях обложения налогом на доходы физических лиц?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с использованием в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов. Вправе ли она учитывать при исчислении единого налога в 2007 г. затраты на услуги банка по продаже валюты в случае, если по решению налогового органа недоимка по земельному налогу взыскивается за счет денежных средств на валютном счете указанной организации?
В каких случаях и на какой срок допускается в 2007 г. приостановление выездной налоговой проверки? Допускается ли повторное истребование одних и тех же документов в рамках выездной налоговой проверки?
Будут ли начисляться в 2007 г. пени в случае уплаты ежемесячного авансового платежа по единому социальному налогу в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки?
О порядке оформления и регистрации счетов-фактур при реализации и приобретении комитентами (принципалами) товаров (работ, услуг) по договору комиссии и о правомерности принятия комитентом к вычету сумм НДС по оплаченным через комиссионера услугам (работам)
О порядке оформления счетов-фактур в случае отгрузки по одному счету-фактуре нескольких наименований товаров в целях исчисления НДС
Организацией-страхователем был заключен договор долгосрочного (сроком более 5 лет) страхования жизни в пользу физических лиц и уплачена страховая премия. С суммы страховой премии начислен и уплачен НДФЛ. Права и обязательства по указанному договору страхования переданы застрахованным физическим лицам по договору уступки требования (цессии). Каков порядок обложения НДФЛ дохода, образующегося в результате досрочного расторжения договора физическим лицом? Применяется ли в данном случае положение абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ?
Организация получила кредит, который был использован для приобретения акций (долей) российских эмитентов. Как в целях исчисления налога на прибыль должны учитываться проценты, уплачиваемые по кредитному договору, использованному для приобретения ценных бумаг: как расходы в виде процентов по долговым обязательствам, подлежащие включению в состав внереализационных расходов, или как расходы на приобретение ценных бумаг?
Организация по согласованию с органами исполнительной власти, уполномоченными в области гражданской обороны, осуществляет затраты на подготовку и осуществление мероприятий гражданской обороны, в том числе на создание и содержание убежищ и иных объектов гражданской обороны, а также запасов материально-технических, продовольственных, медицинских и иных средств (в частности, объектов и средств стоимостью более 10 000 руб.). В каком порядке при определении налоговой базы по налогу на прибыль следует учитывать расходы на гражданскую оборону, которые не подлежат возмещению из бюджета, организации, обязанной нести такие расходы, исходя из требований законодательства РФ?
Во исполнение Федерального закона от 26.02.1997 N 31-ФЗ «О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации» в организации проводятся мероприятия и работы в области мобилизационной подготовки и мобилизации. Для этих целей назначаются мобилизационные работники. Финансирование оплаты труда мобилизационных работников производится за счет собственных средств организации. Правомерно ли включение расходов на оплату труда и уплату ЕСН в отношении работников организации, обеспечивающих выполнение работ по мобилизационной подготовке, в состав внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль? Если да, то каков порядок оформления документов, необходимых для включения в состав внереализационных расходов указанных затрат?
О применении ККТ
О порядке определения в периоды до и после 01.01.2006 величины предельного размера дохода, ограничивающего право на применение УСН, налогоплательщиками, применяющими наряду с УСН систему налогообложения в виде ЕНВД и иные режимы налогообложения
Являются ли для дистрибьютора суммы начисленных и предусмотренных договором премий объектом налогообложения НДС? Если да, то какую ставку НДС следует применять дистрибьютору при условии получения товаров, при реализации которых применяется ставка НДС 10%?
Некоммерческая организация по договорам дарения передала своим сотрудникам находящийся в ее собственности жилищный фонд (квартиры). Вправе ли организация расходы, связанные с такой передачей, учесть при исчислении налога на прибыль?
Некоммерческая организация осуществляет строительство служебного жилья, которое в дальнейшем подлежит безвозмездной передаче сотрудникам. Вправе ли организация учесть в целях налогообложения прибыли расходы в виде начисленной амортизации по данному жилищному фонду?
О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД организацией, использующей торговые автоматы для оказания услуг общественного питания, а также о порядке постановки на налоговый учет такой организации в случае установки торговых автоматов на территории одного или нескольких муниципальных образований
О порядке обложения ЕНВД деятельности организации по оказанию услуг своим работникам и членам их семей по временному размещению и проживанию в пансионате, числящемся на балансе организации, и о применении корректирующего коэффициента К2 в отношении указанной деятельности, учитывая сезонный характер ее осуществления
Вправе ли организация учесть в целях налогообложения прибыли расходы в виде субсидий на строительство (приобретение) жилья, безвозмездно и безвозвратно выдаваемых работникам?
По решению общего собрания акционеров организация часть чистой прибыли направила на выплату вознаграждения членам совета директоров и ревизионной комиссии по итогам работы за год. В совет директоров акционерного общества входят как штатные сотрудники, так и учредители без заключения с ними трудовых и гражданско-правовых договоров. Являются ли указанные выплаты объектом обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
В 2002 — 2003 гг. ОАО реализовывало подакцизное минеральное сырье (природный газ) по ценам, установленным Федеральной энергетической комиссией (ФЭК). В постановлениях ФЭК указывалось, что устанавливаемая цена включает акциз на реализуемый природный газ. При расчете суммы акциза ОАО, руководствуясь положениями ст. 188 НК РФ, в качестве налоговой базы принимало стоимость реализованного природного газа без учета НДС, т. е. фактически налоговая база определялась как произведение реализованного количества природного газа на цену, установленную ФЭК. Далее полученную величину умножали на налоговую ставку, установленную ст. 193 НК РФ, в размере 15% и таким образом определяли величину акциза, подлежащего уплате в бюджет. Однако, по мнению представителей налогового органа, проводивших налоговую проверку, происходило начисление налога (акциза) на налог, поскольку цена, установленная ФЭК, уже содержит акциз. Правомерно ли исчисление суммы акциза вышеуказанным способом до 1 января 2004 г.?
О включении в объект налогообложения организации, применяющей УСН, доходов в виде перевыставленных заказчику сумм расходов, связанных с проведением подбора кандидатов для данного заказчика, и об учете в качестве расходов, уменьшающих доходы организации, применяющей УСН, расходов, связанных с приобретением лицензии на право пользования программой для ЭВМ
Об отсутствии оснований для учета организацией в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, расходов на командировку и на оплату участия в семинаре за границей председателя совета директоров, не состоящего в штате организации
В случае, когда имущество принадлежит на праве собственности малолетнему или несовершеннолетнему, кто будет являться плательщиком налога на имущество физических лиц по указанному имуществу? Кто непосредственно исполняет обязанность по уплате налога в этом случае? На чье имя налоговый орган выписывает платежное извещение?
Каков порядок создания резервов предстоящих ремонтов основных средств, в том числе для проведения особо сложных и дорогих видов капитального ремонта основных средств, в целях исчисления налога на прибыль?
В целях обустройства лицензионного участка по добыче нефти и газа организация осуществляет строительство объектов амортизируемого имущества. Расходы по рекультивации земель предусмотрены организацией в сводном расчете и локальных сметах на строительство объектов амортизируемого имущества в составе строительно-монтажных работ, и фактически работы по рекультивации нарушенных земель осуществляются как в течение строительства объектов амортизируемого имущества, так и после ввода таких объектов в эксплуатацию. Как в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы на рекультивацию земель? Возможно ли учитывать указанные расходы в составе материальных расходов на основании пп. 7 п. 1 ст. 254 НК РФ?
Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей сувенирами, изделиями народных художественных промыслов, предметами культового и религиозного назначения, а также оптовой торговлей бытовыми товарами. В отношении розничной торговли применяется ЕНВД, в отношении оптовой — УСН. Предприниматель осуществляет деятельность как по месту своей регистрации, так и на территориях других административных образований РФ. Для этого привлекаются наемные работники, проживающие по месту нахождения торговых точек. Куда следует перечислять НДФЛ с доходов наемных работников: по месту регистрации индивидуального предпринимателя или по месту нахождения торговых точек? Как должны распределяться расходы по страховым взносам на ОПС в виде фиксированного платежа, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем?
Организация (ООО) собирается открыть на территории РФ несколько обособленных подразделений, не имеющих отдельного баланса и расчетного счета. Каков порядок уплаты НДФЛ и ЕСН с выплат в пользу сотрудников обособленных подразделений и представления налоговых деклараций по указанным налогам?
ООО с 2004 г. применяет УСН (объект налогообложения — «доходы»). В 2005 г. ООО стало участником договора простого товарищества и в связи с изменениями, внесенными в ст. 346.14 НК РФ Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ, в ноябре 2005 г. обратилось в налоговую инспекцию с заявлением о смене с 01.01.2006 объекта налогообложения на «доходы минус расходы». Налоговая инспекция считает, что ООО не имеет права применять УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и должно либо выйти из участников простого товарищества и применять объект налогообложения «доходы», либо перейти на общую систему налогообложения. Правомерно ли это?
Российская организация приобрела долю в уставном капитале общества, принадлежащую физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем. Является ли в данном случае организация налоговым агентом?
Организация является лизингодателем. Согласно заключаемым договорам имущество, передаваемое в лизинг, учитывается на балансе лизингодателя. При этом организация применяет в отношении основных средств, являющихся предметом лизинга, к основной норме амортизации специальный коэффициент 3. Вправе ли лизингодатель при замене лизингополучателя в обязательстве, возникшем из договора лизинга (перенайме предмета лизинга), продолжать применять к основной норме амортизации специальный коэффициент 3?
Некоммерческая организация (учреждение культуры) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Денежные накопления в организации образуются за счет добровольных пожертвований физических и юридических лиц, целевых взносов учредителя и используются в уставных целях на культурно-просветительскую деятельность. Может ли организация часть пожертвований положить в банк под проценты? Рассматривается ли такая предпринимательская деятельность как нецелевое использование денежных средств (пожертвований)?
Организация имеет ККТ для расчетов с клиентами, которые получают на руки чек с внесенной суммой в виде аванса. После оказания услуги организацией клиент получает чек, в котором указана фактическая стоимость оказанной услуги. А остаток аванса, заранее внесенного клиентом и пробитого по кассе, возвращается ему на руки. Каков порядок документального оформления возврата аванса клиенту?
О признании налоговым агентом по НДФЛ индивидуального предпринимателя, арендующего нежилое помещение у физического лица, в отношении доходов в виде арендных платежей, выплачиваемых этому физическому лицу
О порядке признания организациями-поставщиками выручки от продажи электроэнергии (мощности) в регулируемом секторе ФОРЭМ в случае возникновения стоимостного небаланса для целей исчисления налога на прибыль
О признании доходом, подлежащим налогообложению налогом на прибыль, средств, получаемых юридическим лицом — 100%-ным владельцем доли в уставном капитале хозяйственного общества в пределах вклада (взноса) при уменьшении уставного капитала общества
Об основаниях для уплаты земельного налога с 01.01.2005 и о порядке применения Закона г. Москвы «Об основах платного землепользования в городе Москве» до 2005 г
О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль сумм страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, в случае если договором предусмотрена оплата страховых взносов двумя платежами, а общая сумма страховых взносов превышает предельный размер 3% от суммы расходов на оплату труда
О моменте признания доходов в виде лизинговых платежей в целях исчисления налога на прибыль при применении метода начисления
О порядке учета организацией расходов в виде арендных платежей за предоставленную ей в пользование физическим лицом квартиру при определении налоговой базы по налогу на прибыль и об исчислении НДФЛ с указанных арендных платежей в пользу физического лица
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Какие налоги и взносы она должна начислить на заработную плату иностранного работника, если он имеет вид на жительство в РФ?
По какой дате (начисления или фактического получения) включаются в налогооблагаемую базу по единому социальному налогу выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, в том числе и за работу, выполненную в предыдущем налоговом (отчетном) периоде?
Организация безвозмездно получила денежные средства от своего учредителя, владеющего 90% ее уставного капитала. В течение года после этого она приобрела на указанные средства долговые ценные бумаги и права требования у третьих лиц, а затем реализовала их. Включается ли в налоговую базу по налогу на прибыль организаций сумма безвозмездно полученных от учредителя денежных средств? Уменьшается ли в целях исчисления налога на прибыль доход от реализации долговых ценных бумаг и прав требования на суммы затрат по их приобретению в виде безвозмездно полученных средств?
Организация (ООО) выполняет функции заказчика-застройщика. Строительство осуществляется за счет привлеченных средств дольщиков (юридических и физических лиц)
О порядке налогообложения НДФЛ суточных, выплачиваемых работникам за время нахождения в служебной командировке
Об исчислении налога на прибыль при реализации земельного участка, ранее внесенного в уставный капитал общества
Об отнесении депозитарных расписок ADR и GDR к эмиссионным ценным бумагам иностранных эмитентов для целей налогообложения налогом на прибыль
О порядке исчисления размера части прибыли федерального государственного унитарного предприятия, подлежащей перечислению в федеральный бюджет
О порядке налогового учета и документальном подтверждении расходов в виде лизинговых платежей в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль
Российская организация осуществляет предпринимательскую деятельность за пределами РФ через филиал и представительство. Кто является плательщиком ЕСН (головная организация или филиал) с выплат работникам, которые исполняют свои трудовые обязанности согласно трудовому договору?
О признании в целях налогообложения налогом на прибыль расходов по договору добровольного медицинского страхования работников, заключенному на срок не менее года, в случае внесения в перечень застрахованных лиц изменений, связанных с приемом и увольнением работников, без изменения существенных условий договора
Об указании фактического почтового адреса грузополучателя при заполнении счета-фактуры для целей применения налоговых вычетов по НДС
Организация реализует товары на экспорт в Республику Беларусь. Вправе ли она не собирать пакет документов, предусмотренный ст. 165 НК РФ для подтверждения ставки 0%, а начислять НДС на реализуемый товар по ставке 10 или 18%? Вправе ли она не вести раздельный учет входного НДС и принимать его к вычету в том отчетном периоде, когда товары оприходованы, документально подтверждены и имеется счет-фактура?
Между ООО и иностранной фирмой заключен агентский договор, по которому ООО (агент) обязуется от своего имени, но за счет принципала организовать железнодорожные перевозки на территории РФ. Расчеты ведутся в иностранной валюте. Стоимость перевозки определяется как произведение согласованной ставки на перевезенный объем грузов. Ставка включает в себя вознаграждение агента и возмещаемые принципалом расходы. Вознаграждение агента определяется расчетным путем как разница между ставкой и возмещаемыми расходами. По условиям договора иностранная фирма перечисляет авансовые платежи, которые включают в себя агентское вознаграждение, окончательный размер которого возможно определить только после оказания услуги в отчете агента. Учитываются ли ООО в целях исчисления налога на прибыль курсовые разницы по всем обязательствам (требованиям) агента, возникающим в связи с выполнением агентского договора, стоимость которых выражена в иностранной валюте, или только исходя из суммы агентского вознаграждения?
ООО заключило договор аренды земельного участка сроком на 49 лет. Также ООО заключило инвестиционный контракт на проектирование и строительство на нем многофункционального жилого комплекса с подземной автостоянкой и нежилыми помещениями. По указанному контракту ООО является застройщиком и соинвестором и участвует в строительстве комплекса инвестициями в виде арендных платежей за арендованный земельный участок, на котором осуществляется строительство. По окончании реализации инвестиционного контракта в собственность ООО переходит нежилое помещение под офис. Какова первоначальная стоимость нежилого помещения в налоговом учете и возникает ли доход, подлежащий обложению налогом на прибыль?
Организация заключает договоры аренды. При каких условиях в целях исчисления налога на прибыль учитываются арендные платежи, уплачиваемые организацией в рамках заключенных договоров? Требуется ли ежемесячное заключение актов оказанных услуг по договору аренды для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей?
ЗАО необходимы денежные средства для осуществления деятельности. Акционер, владеющий 54% акций, передает ЗАО необходимую денежную сумму безвозмездно и безвозвратно. Оформляется данная передача решением акционера. Вправе ли ЗАО не учитывать денежные средства, полученные от акционера, при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ или его положения применимы только в отношении ООО?
Вправе ли организация, не относящаяся к бюджетной сфере и находящаяся в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, учитывать в качестве расходов на оплату труда при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций суммы компенсаций стоимости проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска и обратно?
Согласно ст. 346.5 НК РФ (в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ) плательщики ЕСХН при определении налоговой базы вправе учесть расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств. Имеет ли право организация — плательщик ЕСХН включить в состав расходов, учитываемых при исчислении ЕСХН, сумму расходов на строительство неамортизируемого имущества (дороги к производственному корпусу)?
ООО реорганизовано путем преобразования в ЗАО. До реорганизации ООО применяло УСН. Может ли ЗАО применять УСН в порядке правопреемства или на него распространяется порядок перехода на УСН, предусмотренный для вновь созданных организаций?
Об отсутствии в действующем законодательстве правовых оснований для зачета (возврата) излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
О моменте возникновения обязанности по уплате налога на прибыль у организации, использующей метод начисления, при реализации недвижимого имущества (земельного участка)
О порядке учета организацией — плательщиком ЕСХН расходов на приобретение основных средств, понесенных до перехода на уплату ЕСХН, и расходов, связанных с дальнейшей реализацией (передачей) таких основных средств
О порядке обложения налогом на прибыль целевых средств, полученных организациями из Фонда содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере
В каком порядке уплачивает единый социальный налог адвокат иностранного государства, учредивший адвокатский кабинет на территории РФ?
О необходимости ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности организациями, переведенными на уплату ЕНВД, а также об отсутствии у таких налогоплательщиков обязанности по представлению «нулевых» налоговых деклараций по налогам, от уплаты которых они освобождены
О порядке исчисления некоммерческими организациями ЕСН с выплат, производимых в пользу работников за счет средств целевого финансирования, целевых поступлений и других аналогичных доходов
Организация, осуществляющая на территории Российской Федерации производство этилового спирта, представила в соответствующий налоговый орган заявление по почте о готовности к установке программных средств в технические средства. По сведениям, полученным организацией по телефону от уполномоченного сотрудника налогового органа, в сведениях, указанных в заявлении, выявлена ошибка. Руководство организации обратилось в налоговый орган с просьбой о получении данного заявления через уполномоченного представителя. Налоговый орган отказал, мотивируя тем, что заявление было получено по почте и возвращено организации оно должно быть также по почте. Правомерно ли налоговым органом произведен отказ в получении организацией заявления через представителя организации?
ООО планирует направить нераспределенную (чистую) прибыль прошлых лет на увеличение своего уставного капитала. За счет этого увеличится первоначальная стоимость долей участников — юридических лиц без изменения размеров их долей. Признается ли доходом для целей исчисления налога на прибыль увеличение первоначальной стоимости доли участника в уставном капитале ООО?
Вправе ли организация уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму убытка от продажи доли в уставном капитале ООО, если цена продаваемой доли оказалась ниже цены ее приобретения?
Организацией приобретены в собственность квартиры в жилом доме. Кадастровая стоимость земельного участка, на котором расположен дом, и порядок ее доведения до налогоплательщиков определены, но до сведения налогоплательщика в установленном порядке не доведены. Следует ли организации представлять «нулевую» налоговую декларацию по земельному налогу до получения всей необходимой информации? Будут ли начисляться пени в данном случае за неуплату налога? В какой орган следует обращаться для получения информации о формировании земельного участка, на котором расположен жилой дом?
Лизинговая компания (ООО) осуществляет передачу имущества в лизинг. При досрочном расторжении договора лизинга, возврате имущества и прекращении его использования лизингополучателем ООО осуществляет его продажу. Следует ли ООО продолжать начислять амортизацию по указанному имуществу до момента его продажи в целях исчисления налога на прибыль? Вправе ли ООО перенести стоимость указанного имущества со счета 03 на счет 41?
Об отсутствии оснований для предоставления профессионального и имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов, связанных с осуществлением розничной торговли товарами налогоплательщиком, не прошедшим в установленном законодательством порядке государственную перерегистрацию для подтверждения ранее полученного статуса индивидуального предпринимателя
О справке, выдаваемой медицинским учреждением для получения социального налогового вычета по НДФЛ на лечение
Российская организация безвозмездно получила в качестве финансовой помощи денежные средства от своей дочерней компании, уставный капитал которой более чем на 50% состоит из вклада этой организации. Учитываются ли при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль российской организации такие денежные средства?
Каков порядок подачи налоговой декларации по НДС в отношении операций по договору доверительного управления?
О признании организации налогоплательщиком водного налога в связи с получением лицензии на геологическое изучение недр и добычу питьевых подземных вод для хозяйственно-питьевого водоснабжения и об отсутствии оснований для непредставления налоговой декларации в случае отсутствия пользования водным объектом
Об учете организацией, применяющей УСН, в составе доходов при определении объекта налогообложения денежных средств: ошибочно возвращенных или перечисленных ей контрагентом, ошибочно зачисленных банком на ее расчетный счет, и об отражении этих операций в Книге учета доходов и расходов
О порядке учета расходов в виде приобретенных неисключительных прав (на пользование товарным знаком, фирменным наименованием, ноу-хау и компьютерной программой) по лицензионному соглашению для целей налогообложения налогом на прибыль
Об определении плательщика государственной пошлины при государственной регистрации договора участия в долевом строительстве квартиры в многоквартирном доме
Об определении размера расходов градообразующей организации на содержание объектов обслуживающих производств и объектов социально-культурной сферы при исчислении налога на прибыль
Какие факты могут свидетельствовать о наличии признаков предпринимательской деятельности при сдаче физическим лицом недвижимого имущества в аренду? Следует ли физическому лицу в случае сдачи имущества в аренду регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? Необходимо ли физическому лицу уплачивать НДФЛ при отсутствии оснований для признания указанной деятельности в качестве предпринимательской?
Организация занимается розничной торговлей обувью на основе договора комиссии и применяет УСН. Учитываются ли комиссионером при исчислении объема полученных доходов в целях соблюдения п. 4 ст. 346.13 НК РФ денежные суммы, подлежащие передаче комитенту на основании договора комиссии?
О порядке применения налоговых санкций к налогоплательщикам при проведении повторной выездной налоговой проверки после 01.01.2007
В Письме Минфина России от 09.03.2005 N 03-03-01-04/1/102 указывается, что оплата труда работника за сверхурочную работу более 120 часов в год не может включаться в расходы налогоплательщика на оплату труда и уменьшать налогооблагаемую прибыль, так как в данном случае нарушаются положения ст. 99 ТК РФ. Однако в Письме ФНС России от 23.09.2005 N 02-1-08/195@ предусматривается возможность отнесения к расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль оплаты труда работников, работающих сверхурочно (в том числе если количество часов, отработанных ими сверхурочно, превышает 120 часов в год). Включаются ли в налоговую базу по налогу на прибыль расходы на оплату труда работников, работающих сверхурочно (в том числе если количество часов, отработанных ими сверхурочно, превышает 120 часов в год)?
Организация занимается автомобильными перевозками в местном и междугородном сообщении и применяет ЕНВД. Согласно договорам перевозки в случаях, когда по вине заказчика происходит простой автомашин под погрузкой-разгрузкой, отмена запланированного рейса и т. п., заказчик уплачивает перевозчику штраф. Учитываются ли доходы, полученные организацией в виде штрафов, при исчислении ЕНВД?
Акт приема-передачи НИОКР, относящихся к созданию новой или усовершенствованию старой продукции, подписан организацией в декабре 2005 г. Дата начала списания расходов на НИОКР и дата начала использования результатов НИОКР приходятся на 2006 г. В течение какого периода необходимо включать указанные расходы в состав прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль: трех лет в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2006, или двух лет, руководствуясь абз. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ (в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)?
В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, включаются в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией. Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль в аналогичном порядке отнести на расходы суммы недоначисленной амортизации по нематериальным активам, списанным с учета в связи с непригодностью к дальнейшему использованию?
Об исполнении индивидуальным предпринимателем обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов физическим лицам
О порядке налогообложения НДС адвокатской деятельности в 2007 г., а также о порядке выставления счетов-фактур адвокатскими образованиями по услугам адвокатов и услугам, оказываемым адвокатскими образованиями за плату своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности
Каков порядок выдачи денег покупателю за возвращенный не в день покупки товар? Как необходимо оформить документы в этом случае?
Об отсутствии у индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность, облагаемую ЕНВД, обязанности по ведению учета доходов, расходов и хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций
Компания оказывает услуги по организации рекламных акций, в рамках которых раздаются подарки (призы). Облагаются ли налогом на имущество организаций основные средства, приобретенные для проведения рекламной акции, но не введенные в эксплуатацию (акция будет проводиться в следующем отчетном периоде)? Облагается ли НДС стоимость передаваемых физическим лицам подарков? Подарки предоставляются заказчиком рекламных услуг или приобретаются организацией и включаются в состав стоимости оказываемых рекламных услуг, оплачиваемых заказчиком
При перечислении НДС в бюджет за март, апрель, июнь 2006 г. в платежном поручении организация неверно указала статус налогоплательщика: вместо 01 (налогоплательщик — юридическое лицо) указан статус 02 (налоговый агент). В акте по итогам сверки с налоговой инспекцией отражены недоимка и переплата по НДС. На сумму недоимки начислены пени. Можно ли зачесть суммы, излишне уплаченные организацией в качестве налогового агента, в счет недоимки и не начислять пени?
ООО заключило договор аренды имущества, по условиям которого ООО (арендатор) обязано осуществлять текущий и капитальный ремонт имущества за счет собственных средств без возмещения расходов на его проведение арендодателем. Капитальный ремонт проводится подрядным и хозяйственным способами. Следует ли расходы на капитальный ремонт признавать текущими расходами арендатора и учитывать при исчислении налога на прибыль или же они будут являться капитальными вложениями и стоимость ремонта будет увеличивать у арендодателя стоимость имущества, переданного в аренду? Возникает ли налоговая база по НДС при осуществлении ремонта арендованного имущества хозяйственным способом?
Относится ли к розничной торговле в целях применения ЕНВД реализация продуктов питания школам и детским садам с выставлением счетов-фактур, если оплата продуктов производится по безналичному расчету?
О порядке уплаты земельного налога в период до и после 01.01.2006 в отношении земель общего пользования, предоставленных садоводческому, огородническому или дачному некоммерческому объединению, в том числе на территории г. Казани
О порядке перехода на УСН организации, планирующей осуществлять розничную торговлю
О применении НДС в отношении работ по монтажу основных средств, выполняемых подрядными организациями
О порядке учета доходов организациями, осуществляющими деятельность, переведенную на уплату УСН, и деятельность, облагаемую налогами в соответствии с иными режимами налогообложения, для целей применения п. 4 ст. 346.13 НК РФ
О порядке исчисления земельного налога в случае проведения межевания земельного участка, принадлежащего организации на праве постоянного (бессрочного) пользования, и присвоения земельному участку нового кадастрового номера в течение налогового периода, но при отсутствии государственной регистрации прекращения права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком с прежним кадастровым номером
Об обязанности организации-застройщика уплачивать земельный налог в отношении земельного участка, на котором возведен многоквартирный дом с привлечением денежных средств участников долевого строительства, до государственной регистрации прекращения права собственности организации на данный земельный участок
Согласно российскому законодательству обязательные требования к гостиничным услугам не предусмотрены. Вместе с тем Приказом Федерального агентства по туризму от 21.07.2005 N 86 утверждена Система классификации гостиниц и других средств размещения, действие которой направлено на повышение уровня гостиничного обслуживания в РФ и защиту прав потребителей. Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы гостиниц на классификацию, проводимую в соответствии с указанным Приказом? Если да, то в каком порядке следует учитывать такие расходы: единовременно или в течение срока, на который выдан сертификат?
ФГУП при сдаче в аренду федерального имущества, принадлежащего ему на праве хозяйственного ведения, доходы в виде арендной платы учитывает в соответствии с гл. 25 НК РФ при исчислении налога на прибыль и перечисляет в бюджет собственнику имущества соответствующую долю прибыли, оставшуюся после уплаты налога. В каком порядке и в каком размере следует перечислять в бюджет часть прибыли, оставшейся после налогообложения?
Вправе ли организация учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы на оплату услуг страхового брокера по проведению предстраховой экспертизы, предшествующей заключению договоров страхования имущества, страхования ответственности за причинение вреда и по иным видам страхования, перечисленным в ст. 263 НК РФ?
В целях обустройства лицензионного участка по добыче нефти и газа организация осуществляет строительство объектов амортизируемого имущества (кусты скважин, трубопроводы, линии электропередач). После ввода объектов в эксплуатацию организация производит работы по рекультивации нарушенных в ходе строительства земель. Расходы на рекультивацию предусмотрены в сводном сметном отчете и локальных сметах на строительство в составе строительно-монтажных работ. Можно ли учесть расходы на рекультивацию при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль? Применимы ли в данном случае положения пп. 7 п. 1 ст. 254 НК РФ?
О возможности налогоплательщиков самостоятельно корректировать значение коэффициента К2 при исчислении налоговой базы по ЕНВД
Вправе ли налоговые органы давать оценку подлинности квитанции об уплате услуг адвоката?
О распространении изменений, внесенных ст. 6 Федерального закона от 26.07.2006 N 134-ФЗ, на положения п. 2 ст. 8 и п. 2 ст. 14 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ в отношении оборота парфюмерно-косметической продукции, расфасованной в упаковку емкостью не более 100 мл, с объемной долей спирта до 80%, а также этой же продукции, разлитой в емкости не более 100 мл, с объемной долей спирта до 90% при наличии на флаконе пульверизатора
О физическом показателе базовой доходности, применяемом для исчисления ЕНВД в отношении розничной торговли, в случае если арендуемое организацией помещение не является магазином (павильоном) или частью магазина (павильона)
О порядке внесения изменений в книгу покупок и налоговую декларацию по НДС налогоплательщиком (заказчиком) по ранее принятым к вычету суммам НДС, если при осуществлении заказчиком капитального строительства подрядным способом уменьшилась его доля в площади строящегося здания в результате привлечения новых инвесторов
На территории автозаправочной станции (АЗС) осуществляется розничная торговля товарами народного потребления через магазин площадью торгового зала менее 150 кв. м, расположенный в стационарном помещении, предназначенном для работы оператора. На прилегающих к данному помещению открытых площадках АЗС реализуются в розницу нефтепродукты, в том числе неподакцизные масла и товары технической химии. Правомерно ли в целях применения ЕНВД рассматривать АЗС, состоящую из комплекса зданий и сооружений (топливораздаточные колонки, операторная, резервуары для хранения топлива), в качестве единого объекта стационарной торговой сети и применять в качестве физического показателя по ЕНВД «площадь торгового зала», определяемую как совокупную площадь торгового зала магазина и открытой площадки АЗС?
Организация оказывает услуги общественного питания на территории объектов с площадью зала обслуживания посетителей до 150 кв. м, являющихся как капитальными строениями, так и сезонными (например, летние кафе), а также передвижными специализированными пунктами приема пищи. Какой физический показатель должен применяться организацией в целях исчисления ЕНВД?
ОАО по договорам с администрацией муниципального образования осуществляет управление муниципальными многоквартирными домами и оказывает коммунальные услуги жителям указанных домов. С 2003 г. коммунальные услуги реализуются населению с учетом дотаций, предоставляемых местным бюджетом в связи с применением ОАО государственных регулируемых цен. По требованию налоговой инспекции выделенные бюджетные средства включаются в налоговую базу по НДС на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. Однако ОАО полагает, что указанные суммы не должны учитываться при исчислении НДС на основании п. 2 ст. 154 НК РФ. Кроме того, с 01.01.2006 в соответствии с п. 2 ст. 154 НК РФ суммы субвенций (субсидий), предоставляемых бюджетами в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, не учитываются при определении налоговой базы по НДС. Однако налоговая инспекция все равно требует учитывать бюджетные средства при исчислении НДС. Правомерно ли это? Вправе ли ОАО принять к вычету суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), используемых при реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам?
О предоставлении бухгалтерской отчетности заинтересованным пользователям
Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы в виде надбавок за работу вахтовым методом, размер которых установлен коллективным договором?
Вправе ли организация — исполнитель работ учесть для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с проживанием своих работников в вахтовом поселке, принадлежащем организации — заказчику работ?
Организация с 1 января 2006 г. применяет вахтовый метод работы. Работникам, выполняющим работы вахтовым методом, организация взамен суточных выплачивает надбавки. Нужно ли начислять ЕСН, страховые взносы в ПФР и НДФЛ на сумму надбавки за вахтовый метод работы?
Организация заключила договор на выполнение работ в условных единицах. Нужно ли доначислить НДС с положительной суммовой разницы, возникшей в результате увеличения курса валюты договора? Вправе ли организация уменьшить НДС, если курс валюты договора изменился и возникла отрицательная суммовая разница?
Каков порядок привлечения налогоплательщиков — физических лиц к налоговой ответственности за неуплату или неполную уплату налогов на имущество физических лиц и земельного налога по ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации?
В каком порядке осуществляется регистрация беженца в качестве индивидуального предпринимателя в налоговом органе?
В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 21.07.2005 N 102-ФЗ в Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ, право осуществления предпринимательской деятельности по поставкам и розничной продаже алкогольной продукции предоставляется только организациям при наличии соответствующих лицензий. Индивидуальный предприниматель, имевший ранее соответствующую лицензию, с 01.07.2006 учредил ООО и внес в уставный капитал имущество, в том числе контрольно-кассовую технику (ККТ), используемую для наличных денежных расчетов и зарегистрированную в налоговом органе. Должно ли вновь созданное ООО с получением соответствующей лицензии осуществить регистрацию (перерегистрацию) ККТ, при том что договор купли-продажи контрольно-кассовой техники отсутствует?
В каком порядке индивидуальный предприниматель вправе требовать от налоговой инспекции удовлетворения морального вреда в связи с ущербом, понесенным им от решения налогового органа о незаконном изъятии товара, признанного недействительным соответствующим судебным решением?
Проверка налоговым органом выполнения законодательства о контрольно-кассовой технике выявила наличие в кассовом ящике контрольно-кассовой машины торгового киоска, принадлежащего индивидуальному предпринимателю, денежных средств, полученных от покупателей 2 — 3 дня назад. Будет ли считаться нарушением данный факт и могут ли быть применены налоговыми органами санкции за несвоевременное оприходование денежных средств в кассу организации?
Правомерно ли учитывать в целях исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы по обслуживанию программного обеспечения, а именно «Программы 1С», которая используется организацией для ведения бухгалтерского учета?
Общество с ограниченной ответственностью начиная со второго квартала 2006 г. применяет УСН и совмещает два режима налогообложения — УСН и ЕНВД. Статьей 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» установлено, что организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. Возникает ли в данном случае у организации обязанность по ведению бухгалтерского учета и представлению бухгалтерской отчетности? Если возникает, то какой состав бухгалтерской и налоговой отчетности необходимо представлять в налоговый орган по итогам отчетных периодов?
Организация, занимающаяся деятельностью, переведенной на уплату ЕНВД (розничная торговля), совершает также операции, подлежащие налогообложению в общем порядке, и производит реконструкцию собственного здания, используемого в деятельности, переведенной на ЕНВД. Кроме того, организация осуществляет строительно-монтажные работы для собственного потребления — строительство газопровода и котельной для отопления магазина розничной торговли. Следует ли начислять НДС при проведении собственными силами реконструкции здания, строительства газопровода и котельной?
О порядке отражения в бухгалтерском учете сумм налога на добавленную стоимость по основным средствам, принятым в качестве взноса в уставный капитал
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Организация заключила с индивидуальным предпринимателем договор на оказание услуг по постановке в органах ГИБДД на регистрационный учет автомобилей, на получение государственных номеров на транспортные средства и оплату соответствующих платежей за физических и юридических лиц. Вправе ли организация данные расходы включить в состав затрат, учитываемых для целей налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН? Являются ли указанные расходы материальными затратами?
Учитывается ли в составе доходов в целях исчисления налога на прибыль организации спонсорский вклад (взнос), предназначенный для финансирования спонсорской рекламы при проведении международного форума?
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2007 г. при реализации ценных бумаг
Распространяются ли на физических лиц положения ст. ст. 87 и 89 НК РФ?
При выходе из некоммерческого партнерства его членам выплачивается доход в виде стоимости переданного в собственность партнерства имущества. Подлежит ли такой доход обложению НДФЛ? Можно ли в данном случае применять имущественный налоговый вычет?
Страховая компания после заключения договора с физическим лицом на страхование жизни компенсирует понесенные физическим лицом расходы на медицинское освидетельствование, необходимое для заключения договора и проводимое в медицинском учреждении, с которым у компании заключен договор на оказание медицинских услуг. Подлежат ли обложению НДФЛ суммы таких компенсаций?
Договор страхования жизни физического лица заключен на срок 4 года и 11 месяцев. Страховой взнос вносится организацией единовременным платежом. По условиям договора ежемесячно начиная с первого месяца действия договора производятся страховые выплаты в виде страховой ренты. Подлежит ли обложению НДФЛ и ЕСН сумма выплачиваемой ежемесячно ренты?
По решению суда с организации-работодателя в пользу работника была взыскана стоимость услуг адвоката. Подлежит ли указанная сумма обложению налогом на доходы физических лиц?
Физическое лицо приобрело долю в нежилом помещении. В дальнейшем это помещение было преобразовано в три функциональных помещения и физическое лицо стало собственником двух функциональных помещений, которые являются частью одного здания. Помещения находятся в собственности менее трех лет. Возможно ли при реализации указанных двух функциональных помещений воспользоваться вычетом в размере произведенных расходов на приобретение, рассчитанном исходя из общей стоимости здания?
Российская организация заключила договор на оказание экспедиционных услуг по перевозке грузов с индивидуальным предпринимателем — гражданином Украины, который зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя на территории Украины. Перевозки осуществляются из Украины в Россию и обратно. Сам предприниматель в перевозках не участвует. В каком порядке российской организации следует удерживать НДФЛ с сумм дохода, выплачиваемого такому лицу за оказание экспедиционных услуг?
Физическое лицо, покупая акции создаваемого ОАО, оплатило их стоимость другими ценными бумагами и долями в уставных капиталах других организаций. Такая возможность была предусмотрена Уставом и Положением создаваемого ОАО. Стоимость имущества, внесенного в счет оплаты акций, была подтверждена независимым оценщиком. Вправе ли физическое лицо при дальнейшей реализации акций, оплаченных в неденежной форме, уменьшить налоговую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанных ценных бумаг?
Может ли налогоплательщик претендовать на получение имущественного налогового вычета при реализации ценных бумаг, полученных по договору мены? При этом имеются подтвержденные расходы в виде комиссионных отчислений за брокерское обслуживание
Об обязанности представления в налоговый орган сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ организацией — налоговым агентом при невозможности удержания суммы НДФЛ у налогоплательщика, получившего доход в виде неденежного приза в ходе проведения рекламной кампании
Согласно Федеральному закону от 27.07.2006 N 157-ФЗ из субъектного состава оценочной деятельности исключены юридические лица; единственными субъектами такой деятельности признаются физические лица, являющиеся членами саморегулируемой организации оценщиков и заключившие договор обязательного страхования своей ответственности. Вместе с тем пп. 7 — 9 п. 1 ст. 333.25 НК РФ в качестве субъектов оценочной деятельности в отношении транспортных средств и недвижимого имущества называют только юридических лиц. Могут ли производить оценку транспортных средств и недвижимого имущества, необходимую для исчисления размера государственной пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство, физические лица?
О бухгалтерском учете вложений организации в материальные ценности, предоставляемые за плату во временное пользование с целью получения дохода
Об административной ответственности за нецелевое использование бюджетных средств
О порядке определения частным нотариусом налоговой базы по НДФЛ при заключении им договора с индивидуальным предпринимателем на ведение бухгалтерского и налогового учета
На каком основании налоговый орган имеет право отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации? Обязан ли налоговый орган уведомить налогоплательщика об отказе в принятии декларации?
Я, гражданин Российской Федерации, приобрел в собственность земельный участок в Московской области для ведения личного подсобного хозяйства. Подскажите, пожалуйста, каков порядок исчисления и уплаты земельного налога и в какой срок я должен уплатить налог на мой участок. Имею ли я какие-либо льготы по уплате земельного налога как инвалид II группы?
Подлежат ли обложению ЕСН премии, выплачиваемые организацией своим работникам из фонда потребления, сформированного за счет прибыли прошлых лет?
Начисляется ли ЕСН на выплаты премий работникам, производимые из специального фонда, созданного за счет средств, оставшихся в организации после уплаты налога на прибыль?
Распространяются ли правила, предусмотренные первым предложением абз. 2 п. 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, на плательщиков сборов?
Распространяются ли положения пп. 1 п. 1 ст. 111 Налогового кодекса Российской Федерации на плательщиков сборов?
Распространяются ли правила, предусмотренные ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, на налоговых агентов?
Распространяются ли положения пп. 3 п. 1 ст. 111 Налогового кодекса Российской Федерации на плательщиков сборов?
Последний день срока представления организацией в налоговый орган налоговой декларации по налогу на прибыль за семь месяцев (январь — июль) 2006 г. падает на понедельник (28 августа), который является рабочим днем для работников налогового органа, но нерабочим днем для работников налогоплательщика-организации. Следующий день является рабочим днем как для работников налогового органа, так и для работников налогоплательщика-организации. В данном случае днем окончания указанного срока считается 28 августа 2006 г. или 29 августа 2006 г.?
Может ли организация включить в состав расходов затраты на организацию питания (кофе-пауз), а также экскурсионного обслуживания для участников при проведении платного семинара?
ОАО в связи с вступлением в силу с 01.01.2007 Федерального закона от 27.07.2006 N 151-ФЗ «О внесении изменений в главу 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» просит разъяснить применение внесенных изменений в пп. 1 п. 1 ст. 342 НК РФ. В частности: а) подразумеваются ли под понятием «нормативы потерь, утвержденные ранее» только те нормативы потерь, которые были утверждены в течение предыдущего года; б) можно ли при отсутствии утвержденных нормативов на 2006 г. с 1 января 2007 г. применить «старые» нормативы потерь и пересчитать НДПИ за 2006 г.; в) нужно ли производить перерасчет НДПИ, если в течение календарного года сначала применяются «старые» нормативы потерь, а затем утверждаются «новые»?
ОАО ведет добычу нефти и является плательщиком НДПИ. Лицензия на разработку месторождения в Восточной Сибири выдана на срок 15 лет с 1999 г. по 2014 г. Фактически добыча нефти началась в 2000 г., и выработанность месторождения составляет менее 5%. Учитывая положения Федерального закона от 27.07.2006 N 151-ФЗ, с какого года начинается отсчет 10 лет: с 1999 г. или 2007 г.? Максимальный объем добытой нефти (25 млн тонн) должен учитываться с начала добычи или с момента вступления упомянутого Закона в силу?
В какой части следует включать расходы на освоение природных ресурсов, определяемые в соответствии со ст. 261 НК РФ, предусмотренные пп. 5 п. 4 ст. 340 НК РФ, в налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых?
Общество осуществляет добычу подземных минеральных вод на основании лицензии на право пользования недрами. Добываемая минеральная вода предусмотрена Государственным стандартом ГОСТ 13273-88 «Воды минеральные питьевые, лечебные и лечебно-столовые. Технические условия». ГОСТ допускает проведение обработки минеральной воды сернокислым серебром, насыщение двуокисью углерода, а также ее розлив. При такой обработке добытая минеральная вода не теряет своих свойств и продолжает соответствовать требованиям ГОСТа. В соответствии с п. 1 ст. 337 НК РФ не может быть признана полезным ископаемым продукция, полученная при дальнейшей переработке (обогащении, технологическом переделе) полезного ископаемого, являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности. Может ли осуществляемая обществом обработка добытой минеральной воды с целью ее очистки, насыщения двуокисью углерода быть признана обогащением воды или ее технологическим переделом в целях применения п. 1 ст. 337 НК РФ?
Следует ли представлять уведомления о закупке этилового спирта организации, осуществляющей производство кондитерских изделий и закупающей этиловый спирт в технических целях?
О порядке регистрации объектов, а также изменений количества объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес и об ответственности за нарушение установленных требований к такой регистрации
О признании плательщиком земельного налога организации — собственника земельного участка, на котором находится многоквартирный дом, возведенный с привлечением денежных средств участников долевого строительства, до государственной регистрации прекращения права собственности организации на указанный земельный участок
Правомерно ли решение об аннулировании лицензии по причине повторной в течение года поставки этилового спирта без уведомлений, если первый раз организация не представила уведомления о поставке этилового спирта, а второй раз — о поставке нефасованной спиртосодержащей продукции?
Правомерно ли решение лицензирующего органа о приостановлении действия лицензии организации по причине поставок этилового спирта без уведомлений о поставке, если указанные уведомления представлялись обособленными подразделениями организации, но не по месту их нахождения, а по месту нахождения головной организации?
Следует ли представлять уведомления о закупке организации, осуществляющей закупку нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 60 процентов объема готовой продукции?
О порядке отражения крупнейшими налогоплательщиками значения КПП в налоговых декларациях, платежных поручениях на уплату налогов и счетах-фактурах; о представлении налоговой декларации по транспортному налогу по месту нахождения транспортных средств, а также об отражении в расчетном документе на уплату налога на имущество организаций кода ОКАТО муниципального образования, на территории которого находится объект налогообложения
Организация, занимающаяся обслуживанием автотранспорта в г. Москве, имеет обособленные подразделения в разных административных округах, которые в учредительных документах не указаны как филиалы или представительства. Вправе ли организация применять УСН?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Москве и применяющий упрощенную систему, осуществляет предпринимательскую деятельность в Московской области, где состоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД. По месту осуществления деятельности индивидуальный предприниматель сдает отчетность по ЕНВД. Обязан ли индивидуальный предприниматель представлять «нулевые» декларации по УСН в налоговый орган по месту регистрации?
Организация, размещающая на территории г. Москвы наружную рекламу, является налогоплательщиком ЕНВД для отдельных видов деятельности. Каков порядок корректировки значений коэффициента базовой доходности К2 исходя из фактической продолжительности размещения рекламных материалов?
Организация (комиссионный магазин) принимает на комиссию от физических лиц (комитентов) товары, бывшие в употреблении и принадлежащие им на праве собственности. После реализации товара денежные средства за него выплачиваются комитентам за вычетом комиссионного вознаграждения. Организация не начисляет и не удерживает НДФЛ с доходов указанных физических лиц. Должна ли организация подавать сведения о комитентах и их доходах в налоговый орган?
Организация по решению учредителей за счет чистой прибыли выплатила некоторым работникам премии за добросовестное отношение к работе, которые не предусмотрены трудовым договором. Включаются ли такие премии в налоговую базу при исчислении ЕСН?
В соответствии с п. 2 ст. 12 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» для приобретения федеральных специальных марок или акцизных марок организация должна представить в государственный орган, уполномоченный Правительством Российской Федерации, или в таможенный орган наряду с другими документами также справку налогового органа об отсутствии у организации задолженности по уплате налогов и сборов. Куда следует обратиться и какие документы необходимо представить для получения справки об отсутствии задолженности по уплате налогов и сборов? В какой срок уполномоченный орган обязан выдать указанную справку?
Организация получила от поставщика оборудование. В договоре поставки оборудования сказано, что оплата производится по частям и право собственности к покупателю переходит в момент полной оплаты данного оборудования. Должна ли организация производить уплату налога на имущество по нему до перехода к ней права собственности?
Обязана ли организация, являющаяся основным местом работы сотрудника, предоставлять стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, в случае отсутствия заявления от сотрудника с просьбой о предоставлении указанного вычета? Обязана ли организация требовать написания заявлений о предоставлении вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, и представления подтверждающих документов или же сотрудник сам должен представить заявление и другие подтверждающие документы?
Об отнесении к услугам общественного питания в целях применения ЕНВД деятельности по реализации кулинарной продукции собственного производства в магазине без организации потребления ее на месте, а также деятельности по реализации этой же продукции с возможностью ее потребления в магазине на выделенной площади
О необходимости исчисления и уплаты НДС организацией — налогоплательщиком ЕНВД при проведении собственными силами строительства пристройки к магазину
Подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.24 НК РФ установлены предельные размеры госпошлины, подлежащей уплате при получении свидетельств о праве на наследство. Если одному наследнику выдается несколько свидетельств на разные части наследства (одновременно либо в разное время), предельный размер подлежащей уплате госпошлины должен применяться ко всему наследуемому имуществу или к каждому случаю выдачи свидетельства?
О применении НДС в отношении товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых составляет свыше 6 месяцев
Относятся ли услуги по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию домофонов, оказываемые индивидуальным предпринимателем, а также услуги кабельного телевидения к бытовым услугам для целей исчисления ЕНВД?
ФГУП предоставляет в аренду федеральное имущество, переданное ему в хозяйственное ведение. Арендаторы перечисляют суммы арендной платы в федеральный бюджет. Допустим ли такой порядок уплаты арендных платежей? Как при исчислении налога на прибыль отразить в налоговом учете ФГУП поступления арендной платы? Как определить подлежащую перечислению в федеральный бюджет часть прибыли от использования федерального имущества, сданного в аренду?
Согласно ст. 346.13 НК предельный размер доходов, ограничивающих право применения УСН, — 20 млн руб. НК устанавливает индексацию предельного размера дохода на коэффициент-дефлятор. Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2005 N 284 установлен коэффициент-дефлятор на 2006 г. — 1,132. Какой предельный размер доходов по итогам последнего отчетного периода 2006 г. следует применять в качестве критерия сохранения права на применение УСН?
Организация, применяющая УСН, осуществляет капитальный ремонт действующего магазина, принадлежащего организации, и реконструкцию (пристройку) этого же магазина. Работы выполняются по договору подряда и начаты в октябре 2005 г., а окончены в июне 2006 г. Для оплаты указанных работ организация заключила кредитный договор со сроком погашения через три года. В какой момент организация может отнести на расходы затраты по капитальному ремонту и реконструкции в целях налогообложения?
Организация, являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, имеет на балансе площадные и линейные объекты ОС, находящиеся на территории различных муниципальных образований (МО). Разделить инвентарную стоимость линейного объекта (линии электропередач) между различными территориями МО, имеющими разные коды ОКАТО, не представляется возможным. Также организация имеет на балансе земельные участки, занимаемые данными объектами ОС. В каком порядке следует исчислять и уплачивать налог на имущество организаций и земельный налог и подавать налоговые декларации? Организация также имеет обособленные подразделения на территории различных МО. Поскольку с 1 января 2006 г. появились новые МО, которым присвоены отдельные коды ОКАТО, следует ли организации создавать новые обособленные подразделения в новых МО с одновременной постановкой на учет в налоговых органах в целях уплаты по месту их нахождения НДФЛ?
ФГУП использует часть принадлежащих ему основных средств (движимого и недвижимого имущества) как в деятельности, по которой уплачивается ЕНВД, так и в деятельности, в отношении которой платятся налоги по общей системе налогообложения. По указанным основным средствам невозможно обеспечить раздельный бухгалтерский учет, поэтому их стоимость в целях исчисления налога на имущество организаций определяется пропорционально сумме выручки от деятельности, облагаемой по общему режиму, в общей сумме выручки от реализации. По мнению ФГУП, по указанным основным средствам можно применять любой из следующих вариантов порядка исчисления налоговой базы
Индивидуальный предприниматель изготовил ксерокопии необходимых документов для налоговых и судебных органов. Эти расходы подтверждены квитанциями. Включаются ли в состав профессионального налогового вычета индивидуального предпринимателя затраты на изготовление ксерокопий документов?
Организацией выпускаются простые векселя, которые продаются и погашаются по номиналу и не приносят процентного дохода. Ежемесячно организация среди векселедержателей проводит конкурс по выплатам клиентских премий. Является ли организация налоговым агентом и если да, то каков порядок налогообложения данной премии?
Организация с 01.01.2006 перешла на УСН. 1. Необходимо ли восстанавливать в декабре 2005 г. НДС на остаток материальных ценностей и остаточную стоимость основных средств? 2. Вправе ли организация учитывать сумму восстановленного НДС в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль за 2005 г.?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), является лизингодателем. Договор финансовой аренды предусматривает уплату лизингополучателем ежеквартальных лизинговых платежей (включают погашение стоимости предмета лизинга) и вознаграждение, уплачиваемое одним платежом ежегодно в течение срока договора. После уплаты всех лизинговых платежей предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя. Как учесть расходы на закупку предмета лизинга? Учитываются ли ежеквартальные лизинговые платежи в составе доходов при исчислении единого налога по УСН?
О некоторых вопросах исчисления и уплаты земельного налога
Я, индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, приобрел контрольно-кассовую машину и тут же вскрыл ее картонную упаковку без представителя из ЦТО, а теперь ЦТО мне предъявляет претензии. Прав ли он?
Индивидуальный предприниматель столкнулся с проблемой ремонта контрольно-кассовой техники (ККТ) в гарантийный срок. Дело в том, что ЦТО, с которым заключен договор о техническом обслуживании и ремонте ККТ, предлагает направить ее генеральному поставщику, мотивируя это тем, что за гарантию отвечает непосредственно генеральный поставщик, а не ЦТО. Прав ли ЦТО и какой в настоящее время существует порядок ремонта ККТ в гарантийный срок?
Налогоплательщик, ранее не имевший обособленных подразделений, в течение текущего налогового периода создал обособленные подразделения на территории этого же субъекта Российской Федерации. Может ли указанный налогоплательщик не с начала налогового периода, а начиная с отчетного периода, в котором созданы эти обособленные подразделения, перейти на новый порядок уплаты налога на прибыль в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 288 Кодекса?
Организация, имеющая свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, в январе 2006 г. приобрела прямогонный бензин, часть которого реализовала имеющему свидетельство покупателю в этом же месяце, а часть — в следующем (в феврале 2006 г.). Начисленный в январе по приобретенному бензину акциз уплачен 25.04.2006. Поскольку в феврале 2006 г. в связи с отсутствием объекта налогообложения образовалось превышение налоговых вычетов (установленных п. 8 ст. 200 Налогового кодекса РФ) над исчисленной за этот период суммой акциза, организация 25.04.2006 представила за этот налоговый период налоговую декларацию по акцизам на нефтепродукты с начисленной к уменьшению (по строке 040 разд. 1) суммой акциза по прямогонному бензину (полученному в январе и реализованному в феврале 2006 г.). В связи с уточнением налоговой базы за январь организацией в мае 2006 г. была представлена уточненная декларация за январь с начисленной к доплате суммой акциза. В связи с изложенным должна ли указанная организация уплатить пени за несвоевременную уплату в бюджет акцизов по операциям, совершенным в январе 2006 г. (в связи с неверным определением за этот период налоговой базы), если сумма акциза, начисленная к доплате, меньше, чем сумма, начисленная к уменьшению?
Организации, осуществляющей производство алкогольной продукции из закупленного у производителя этилового спирта, налоговый орган отказал в вычетах акциза, уплаченного ею в цене приобретения этого спирта, на тех основаниях, что в нарушение требований п. 2 ст. 198 Налогового кодекса РФ в платежных документах этот акциз не был выделен отдельной строкой. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация, имеющая свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, закупает у НПЗ прямогонный бензин и часть его передает на давальческой основе на переработку другой организации. При этом данная переработка осуществляется путем прямого смешивания этого бензина с антидетонаторной присадкой, повышающей устойчивость топлива к преждевременному воспламенению, в результате чего получается прямогонный бензин улучшенного качества. Другую часть закупленного у НПЗ прямогонного бензина организация-собственник самостоятельно перерабатывает в продукцию нефтехимии. По какой из указанных операций данная организация имеет право на применение предусмотренных п. 9 ст. 200 Налогового кодекса РФ налоговых вычетов? Просим разъяснить данную ситуацию в случае наличия у организации свидетельства на переработку прямогонного бензина
В связи с изменениями, внесенными в Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ и в гл. 22 Налогового кодекса соответственно Федеральным законом от 21.07.2005 N 102-ФЗ и Федеральным законом от 21.07.2005 N 107-ФЗ, каков порядок реализации производителем, получившим свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, образовавшихся у него на 01.01.2006 остатков денатурированного этилового спирта, при производстве которого в качестве денатурирующей добавки использовался диэтилфталат, а также распространяются ли на эти остатки переходные положения, предусмотренные п. 4 ст. 4 Федерального закона от 21.07.2005 N 107-ФЗ?
Согласно Общероссийскому классификатору продукции ОК 005-93 к классу нефтепродуктов (код 02 5000) отнесены бензанолы — этанольные моторные топлива с содержанием этанола (этилового спирта) свыше 5%. Правомерно ли начисление по этим нефтепродуктам акциза по налоговой ставке, установленной на подакцизную спиртосодержащую продукцию, и подлежит ли в этом случае вычету акциз по этиловому спирту, использованному на производство этих бензанолов?
Имеет ли право организация, производящая гидравлическую тормозную жидкость, а также прочие жидкости для гидравлических передач, в качестве сырья для производства которых используется спирт — этиленгликоль, получить свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, учитывая, что согласно коду по ОК 005-93, присвоенному этиленгликолю, он отнесен к тому же классу, что и спирт этиловый технический денатурированный?
Организация закупает раствор синтетических полимеров (фенольных смол) в денатурированном этиловом спирте, доля которого в указанном растворе составляет более 45%, и использует его при производстве листового текстолита и декоративных бумажно-слоистых пластиков в качестве пропитки. Имеет ли право указанная организация получить свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции?
Организация осуществляет производство фенольных смол, представляющих собой различной концентрации растворы в этиловом спирте продуктов поликонденсации фенолов с формальдегидом. При этом согласно разработанному указанной организацией техническому регламенту, содержащему технические требования, которым должны удовлетворять указанные фенольные смолы, технологический процесс их производства включает в том числе операции растворения этих смол в спирте, а в готовом виде они представляют собой растворы и жидкости. В то же время в нормативно-технической документации, в соответствии с которой изготавливаются эти смолы, показатели концентрации (удельного веса) этилового спирта не определены и, соответственно, не регламентируются. На основании изложенного имеет ли право указанная организация получить свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции?
В каком органе государственной власти можно получить информацию о кадастровой стоимости земельного участка? В каком виде предоставляется указанная информация?
Налогоплательщик, имеющий свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, в ноябре 2005 г. реализовал произведенные им нефтепродукты на экспорт, в том числе в Республику Беларусь. При этом, поскольку для освобождения от уплаты акцизов по всем отгруженным на экспорт нефтепродуктам им в соответствии с положениями п. 2 ст. 184 Налогового кодекса РФ представлена в налоговый орган банковская гарантия, налогоплательщик посчитал, что это дает ему право применить к нефтепродуктам, отгруженным в Республику Беларусь, установленный в п. 7 ст. 198 Налогового кодекса срок представления документов, подтверждающих факт этого экспорта. В результате документы, определенные в п. 2 разд. II Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, представлены им одновременно с декларацией за февраль 2006 г. в апреле 2006 г., т. е. через 180 дней со дня отгрузки нефтепродуктов в Республику Беларусь. Правомерны ли действия налогоплательщика и, в случае если им нарушены сроки представления документов, подтверждающих факт экспорта нефтепродуктов в Республику Беларусь, какие меры налоговой ответственности к нему следует применить?
Лицо, имеющее свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, в ноябре 2005 г. реализовало произведенные им нефтепродукты на экспорт на территорию Республики Беларусь. День сбора документов, определенных в п. 2 разд. II Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, обосновывающих освобождение налогоплательщика от уплаты акцизов по этому экспорту, приходится на налоговый период, в котором истекают 90 дней, установленные п. 3 разд. II Положения, а именно 05.02.2006. Указанные документы представлены налогоплательщиком 25.02.2006 одновременно с декларацией по акцизам на нефтепродукты за декабрь 2005 г. Следует ли рассматривать представление этих документов с задержкой на 20 дней как нарушение установленных Положением сроков их представления в налоговый орган?
Организация, имеющая свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, в феврале 2006 г. реализовала на экспорт закупленный у производителей автомобильный бензин и, не имея поручительства банка или банковской гарантии, уплатила начисленную по этому бензину сумму акциза в полном объеме. В целях возмещения уплаченной суммы акциза организация в качестве подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза представила 20 апреля 2006 г. в налоговый орган документы, подтверждающие факт экспорта указанных нефтепродуктов, в порядке, установленном п. 7 ст. 198 Налогового кодекса. Вместе с тем налоговый орган, мотивируя тем, что в представленной в апреле 2006 г. налоговой декларации по акцизам на нефтепродукты за февраль 2006 г. сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, определена в размере меньшем, чем отраженная в этой декларации сумма акциза, подлежащая возмещению по реализованным на экспорт нефтепродуктам, принял решение лишь о частичном возмещении (т. е. только в размере рассчитанной в налоговой декларации суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет). Правомерно ли решение налогового органа?
О времени выпуска Министерством финансов Российской Федерации бланков строгой отчетности для туристической деятельности на 2007 г
Необходимо ли восстанавливать суммы расходов на освоение природных ресурсов (геолого-поисковые работы), списанные ранее, в момент признания данных работ безрезультатными для целей исчисления налога на прибыль? Если да, то за какой налоговый период производится восстановление?
Некоммерческая организация, учрежденная в форме фонда, получает пожертвование на ведение уставной деятельности и содержание фонда, в том числе приобретение офисного здания, в котором будут размещены аппарат управления фонда и подразделения, непосредственно осуществляющие благотворительную деятельность. Фонд осуществляет ряд благотворительных проектов, направленных на помощь детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей. Небольшая часть свободных площадей данного здания будет сдаваться в аренду. Включается ли пожертвование в налоговую базу по налогу на прибыль организации?
Российская организация приобретает на территории РФ товары по договорам мены у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ. Каков порядок исчисления и уплаты НДС при исполнении российской организацией обязанностей налогового агента в указанном случае?
Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность на рынке недвижимости, покупает квартиры у физических лиц. В дальнейшем квартиры переводятся из жилого фонда в нежилой, ремонтируются и реализуются. Правомерно ли учитывать приобретаемые квартиры как товары и уменьшать на их стоимость налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Правомерно ли учитывать в составе материальных расходов суммы, потраченные на ремонт, на получение технических заключений, на подготовку проектной документации в связи с переводом квартир в нежилой фонд?
Организация размещает на собственных киосках рекламу по договорам с рекламодателями путем наклеивания на киоски рекламных листовок (стикеров) формата А3, А4 и А5. За размещение стикеров организация с рекламодателей взимает плату в зависимости от размера стикера и места его расположения на киоске. Подлежит ли переводу на ЕНВД указанная деятельность организации?
Организация направляет своих работников в служебные командировки. Является ли достаточным основанием для документального подтверждения командировочных расходов (в том числе расходов по найму жилого помещения) в целях исчисления налога на прибыль приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку без оформления командировочного удостоверения?
ОАО в соответствии с коллективным договором производит работникам выплаты за тяжелые и вредные условия труда. В соответствии с Постановлением Минтруда России от 14.03.1997 N 12 регулярно проводится аттестация рабочих мест, по итогам которой устанавливается размер указанных выплат. Являются ли такие выплаты компенсациями, не подлежащими налогообложению ЕСН, или в данном случае имеет место оплата труда в повышенном размере?
Крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) зарегистрировано в качестве юридического лица в 1994 г. КФХ применяет общую систему налогообложения. Наемный труд в деятельности КФХ не используется. Заработная плата главе и членам КФХ начисляется в виде натуральных выплат продукцией собственного производства. В отделении ПФР глава и члены КФХ состоят на учете как индивидуальные предприниматели. Что является налогооблагаемой базой для начисления ЕСН: выплаты членам и главе КФХ или сумма дохода, полученная КФХ по итогам отчетного периода? Какие ставки следует применять для начисления ЕСН: для налогоплательщиков-сельхозпроизводителей или для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей? По какой форме следует представлять декларацию по ЕСН: по форме для организаций, производящих выплаты физическим лицам, или по форме для индивидуальных предпринимателей, глав КФХ? Правомерно ли требование отделения ПФР уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за главу и членов КФХ в виде фиксированного платежа? Что является налогооблагаемой базой для начисления НДФЛ: выплаты членам и главе КФХ или сумма дохода, уменьшенная на сумму произведенных расходов, полученная КФХ по итогам налогового периода?
Организация рассматривает возможность заключения ученических договоров как с лицами, ищущими работу, так и со своими работниками. За время обучения предполагается выплачивать стипендию в размере, определяемом ученическим договором. Обучение будет проводиться организацией самостоятельно. Являются ли выплаты стипендий в рамках ученического договора объектом налогообложения по ЕСН?
Организация в своей структуре содержит обособленное подразделение, имеющее отдельный баланс. Подразделение осуществляет деятельность, переведенную на уплату ЕНВД, и деятельность, облагаемую по общей системе налогообложения. Имущество обособленного подразделения используется одновременно в обоих видах деятельности. Подразделение не облагает налогом на имущество основные средства пропорционально доле выручки, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД, в общей выручке. Как следует рассчитать такую долю: в целом по организации или отдельно по обособленному подразделению?
Организация предполагает заниматься ремонтными работами в квартирах жителей города, а также малоэтажным строительством по разным районам области. Длительность работ по времени будет занимать от 1,5 до 6 месяцев. Возникают ли в данном случае у организации обособленные подразделения? В налоговой инспекции, где зарегистрирована организация, был получен ответ, что необходимо на временном месте встать на учет в другой инспекции, что обособленных подразделений не возникает
Каков порядок определения доходов индивидуальным предпринимателем — комиссионером, применяющим упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы»?
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», сдает в аренду недвижимое имущество. Организация заключила с арендаторами — индивидуальными предпринимателями агентские договоры, в рамках которых арендаторы (принципалы) за вознаграждение поручают арендодателю (агенту) приобретать для них коммунальные услуги. Что будет являться доходом организации-арендодателя, учитываемым при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
О применении физического показателя «площадь торгового зала» при расчете ЕНВД в случае осуществления розничной торговли в объекте стационарной торговой сети, фактически отвечающем признакам магазина или павильона, независимо от его классификации в инвентаризационных и правоустанавливающих документах
Вправе ли организация для целей налогообложения прибыли учесть нематериальный актив по рыночной стоимости? Может ли организация учесть расходы по оплате услуг, связанных с рыночной оценкой нематериального актива?
Необходимо ли заполнять путевые листы и товарно-транспортные накладные для признания в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с арендой автотранспортных средств с экипажем у юридических лиц?
Согласно договору комиссии организация-комиссионер упаковывает продукцию комитента. Комитент не возмещает расходы, связанные с упаковкой. В каком порядке организация-комиссионер в целях налогообложения прибыли определяет доходы и признает расходы?
Может ли организация учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль убытки в сумме ущерба, причиненного пожаром?
Единственным учредителем российской организации (ОАО) является организация — резидент Республики Кипр. При учреждении ОАО в уставный капитал были внесены денежные средства в размере меньшем, чем 100 000 долл. США, а также акции и доли участия в капитале других российских компаний, принадлежавшие кипрской организации. Общий размер прямого вложения в капитал превысил 100 000 долл. США. Впоследствии кипрский учредитель приобрел дополнительный пакет акций ОАО, образовавшийся в результате конвертации акций других российских организаций в акции этого ОАО при присоединении к нему этих организаций. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль к доходам в виде дивидендов, выплачиваемых учредителю — резиденту Республики Кипр, применять ставку 5%?
Автономная некоммерческая организация преобразуется в фонд. Какое заявление в связи с этим необходимо представить в орган, принимающий решения о государственной регистрации некоммерческих организаций?
Имеет ли право технолог организации, осуществляющей оборот (за исключением розничной продажи) алкогольной продукции, заполнять Журнал учета объемов производства и оборота (за исключением розничной продажи) и (или) использования для собственных нужд этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции?
У организации, использующей этиловый спирт для собственных нужд, возник вопрос по поводу оформления журнала учета объемов производства и оборота (за исключением розничной продажи) и (или) использования для собственных нужд этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции: достаточно ли заверить указанный журнал подписью главного бухгалтера, если руководитель организации болен и находится в стационаре в течение длительного времени?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), приобрела в собственность инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда. Является ли организация участником договора доверительного управления имуществом этого фонда? Если да, то правомерно ли применение УСН?
Основным видом деятельности организации (МУП), являющейся бюджетополучателем и применяющей УСН, является оказание услуг населению, в том числе льготной категории граждан, по вывозу твердых бытовых отходов. Учитываются ли в целях исчисления единого налога, уплачиваемого при применении УСН, получаемые из бюджета субсидии и субвенции на покрытие расходов, связанных с оказанием льготным категориям граждан услуг по вывозу твердых бытовых отходов?
Для создания спектакля ФГУК — академический театр заключает авторские договоры с участниками творческой группы (авторами пьесы, инсценировки, переводчиком, художником-постановщиком и т. д.), по которым уплачивает вознаграждение. После премьерного показа спектакля по заключенному с Российским авторским обществом (РАО) лицензионному соглашению театр производит через РАО выплаты в пользу автора за публичное исполнение обнародованных произведений. Должен ли театр исчислять и уплачивать ЕСН с сумм авторского вознаграждения, перечисляемого в пользу автора театром по лицензионному соглашению с Российским авторским обществом? Подлежит ли обложению ЕСН вознаграждение, выплачиваемое театром наследникам автора произведения?
Индивидуальный предприниматель занимается в 2006 г. оптово-розничной торговлей. При этом в первом квартале он применял две системы налогообложения — УСН и ЕНВД. Во втором квартале 2006 г. доход предпринимателя превысил установленный лимит (20 млн руб.), в связи с чем он перешел с УСН на общий режим налогообложения, оставаясь одновременно плательщиком ЕНВД. Правомерно ли учесть при исчислении налога на прибыль денежные средства, полученные предпринимателем после перехода с УСН на общий режим налогообложения за товары, реализованные в период применения УСН, а также уплаченные предпринимателем поставщикам товаров? Включаются ли полученные предпринимателем указанные денежные средства в налоговую базу по НДС?
Организация, имеющая лицензию на право закупки, хранения и поставки алкогольной продукции, имеет на складе алкогольную продукцию, маркированную до 31.12.2005. В связи с вступлением в силу изменений, внесенных в Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ, оборот алкогольной продукции, маркированной до 31.12.2005, запрещен с 01.07.2006. Вправе ли организация включить в расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль убытки, полученные от уничтожения указанной алкогольной продукции?
О порядке учета расходов при исчислении налога на прибыль в случае, если организация на период отпуска своего работника заключила с ним договор гражданско-правового характера
О порядке учета ТСЖ при исчислении налога на прибыль платы членов ТСЖ за услуги (работы) по обеспечению надлежащего санитарного, противопожарного и технического состояния жилого дома, придомовой территории, техническую инвентаризацию, содержание и ремонт помещений, капремонт дома, коммунальные услуги; о порядке определения выручки от реализации товаров, работ, услуг при осуществлении муниципальным учреждением функций, выполняемых ТСЖ
Учитываются ли для целей налогообложения прибыли полученные некоммерческим партнерством пожертвования от юридических лиц?
Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль негосударственного пенсионного фонда дополнительные вклады от третьих лиц, не принимаемых в состав учредителей фонда, увеличивающие совокупный вклад фонда?
Индивидуальный предприниматель приобрел автоэвакуатор и планирует по заказам населения и организаций транспортировать автотранспортные средства к месту, указанному заказчиком. Также он планирует заключить договор со специализированной (штрафной) автостоянкой, на которую будут транспортироваться за плату автотранспортные средства, задержанные сотрудниками ГИБДД. К какому коду Общероссийского классификатора услуг населению (ОК 002-93) относится указанная деятельность? Подлежит ли данная деятельность переводу на уплату ЕНВД?
Налоговыми органами производились доначисления водопользователям за забор воды для водоснабжения населения за период 2003 — 2004 гг. Вместе с тем в этот период времени на территории области действовал закон, согласно которому были установлены ставки платы для населения в размере 60 руб. за 1 тыс. куб. м забранной воды в соответствии с Федеральным законом от 06.05.1998 N 71-ФЗ «О плате за пользование водными объектами». Правомерны ли действия налоговых органов?
Какие особенности предусмотрены действующим законодательством для возврата из бюджета сумм излишне уплаченного налога?
О порядке уменьшения суммы единого налога, уплачиваемого при применении УСН (объект налогообложения — доходы), на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности
О налогообложении ЕНВД деятельности в сфере оказания услуг по комплексному ремонту квартир по заказам населения и об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД деятельности организации по оказанию услуг по ремонту систем отопления, водоснабжения, канализации, а также услуг по монтажу охранно-пожарной сигнализации и услуг, связанных с электромонтажными работами
Подлежат ли передаче арендодателю по окончании договора аренды неотделимые улучшения, произведенные арендатором, в арендованное имущество (помещение), стоимость которых ему не возмещается? Распространяются ли в целях исчисления налога на прибыль правила применения амортизационной премии в размере 10% на неотделимые улучшения, которые не остаются на балансе арендатора, произведенные им с разрешения арендодателя?
ООО, зарегистрированное в г. Москве, приобрело в собственность воздушное судно ТУ-134 Б-3. Согласно договору аренды данного судна, заключенному ООО с ЗАО, ЗАО является эксплуатантом судна, использующим его для полетов, местом нахождения воздушного судна (местом базирования) является аэропорт Внуково. Вместе с тем воздушное судно не прошло государственную регистрацию. Каков порядок уплаты налога на имущество организаций и транспортного налога в данной ситуации?
Организация осуществляет розничную торговлю сжиженным газом через объект стационарной торговой сети — автогазозаправочную станцию, площадь которой в соответствии с правоустанавливающими документами превышает 150 кв. м. Вправе ли организация применять ЕНВД (физический показатель — торговое место)?
Организация оказывает ритуальные услуги организациям (оплату производят служба единого заказчика города, органы Пенсионного фонда и социальной защиты населения) и населению. Относятся ли такие услуги к бытовым услугам и распространяется ли на них система налогообложения в виде ЕНВД?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов), приобрела нежилое помещение. Может ли организация учесть в составе расходов в целях исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затраты по реконструкции указанного нежилого помещения? Может ли организация учесть в составе расходов в целях исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затраты по модернизации и монтажу основных средств?
Сельскохозяйственная организация в 2003 г. уплачивала единый сельскохозяйственный налог, при этом налоговая база определялась исходя из кадастровой стоимости площади сельскохозяйственных угодий. С 01.01.2004 организация перешла на уплату ЕСХН в соответствии с новой редакцией НК РФ. Согласно гл. 26.1 НК РФ объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Учитываются ли при определении налоговой базы по ЕСХН в 2004 г. денежные средства за продукцию, реализованную в 2003 г.?
Рядом законодательных актов РФ и Постановлений Правительства РФ компетентные органы государственной власти при выполнении ими служебных задач, связанных с перелетами, освобождены от аэропортовых сборов. Следует ли ФГУП (аэропорту) в данном случае рассматривать применение ставки за аэропортовые сборы в размере 0,00 руб. как безвозмездное оказание услуг и не учитывать расходы в виде стоимости указанных безвозмездно переданных услуг и расходы, связанные с их передачей, в целях исчисления налога на прибыль?
Облагается ли ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплата работникам-донорам сумм среднего заработка за дни сдачи крови и предоставляемые им в связи с этим дни отдыха?
Общество с ограниченной ответственностью совмещает УСН и ЕНВД. Должно ли оно вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию?
О материальной ответственности работников организации
Организация выпускает и бесплатно распространяет на выставках рекламный журнал, содержащий информацию о сторонних фирмах и их товарах (услугах). В каком порядке организация учитывает в целях налогообложения доходы и расходы от осуществляемой деятельности?
Физическое лицо является собственником общей долевой собственности в недвижимом имуществе. Какую государственную пошлину должно уплатить данное лицо при обращении в суд о выделе его доли?
Организация обратилась в орган местного самоуправления (далее — администрация) с предложением заключить договор аренды на земельный участок для размещения рынка. Администрация в своем письме дала согласие, но при условии, что организация проведет благоустройство данного участка до заключения договора аренды, а также установила сроки проведения работ. После проведения благоустройства администрация отказалась заключать договор. Возможно ли взыскать с администрации затраченные средства?
Вправе ли негосударственное образовательное учреждение при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль учитывать расходы на питание студентов во время спортивных соревнований, затраты по проведению смотров-конкурсов и КВН, расходы по приобретению призов?
Российская организация передает в качестве вклада в уставный капитал своей дочерней компании, зарегистрированной на территории иностранного государства и не осуществляющей деятельности на территории РФ через постоянное представительство, акции российских эмитентов, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль данной операции у российской организации? Возникает ли у организации прибыль (убыток), определяемая в соответствии с положением ст. 280 НК РФ?
Индивидуальный предприниматель планирует открыть магазин в помещении цокольного этажа жилого дома, которое согласно техническому паспорту здания является столовой. Торговля будет осуществляться в помещениях, обозначенных в экспликации как «горячий цех» и «торговый зал». Какой физический показатель следует применять индивидуальному предпринимателю в целях исчисления ЕНВД — торговое место или площадь торгового зала?
Некоммерческое партнерство осуществляет управление имущественными авторскими правами на коллективной основе посредством заключения договоров (предоставления лицензий) от имени авторов на использование авторских прав третьими лицами (пользователями). Являются ли такие договоры авторскими и следует ли некоммерческому партнерству уплачивать ЕСН с сумм авторских вознаграждений, получаемых им от пользователей и перечисляемых авторам?
Индивидуальный предприниматель переведен на УСН (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов) и выдает своим работникам АЗС следующую спецодежду: заправщикам-пистолетчикам — полукомбинезоны, водолазки и шапки; кассиру-операционисту — футболку, козырек, защитный жилет с логотипом и ботинки. Учитываются ли при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы предпринимателя на приобретение указанной спецодежды?
Учредитель организации, применяющей УСН («доходы минус расходы»), передал по договору безвозмездного пользования 2 компьютера, модем, принтер, телефон и бухгалтерскую программу 1С. В течение года со дня получения имущество не передавалось третьим лицам. Учитывается ли в составе доходов в целях применения УСН имущество, полученное безвозмездно? Правомерен ли учет расходов, связанных с использованием безвозмездно полученного имущества?
Предприниматель в 2005 г. применял УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». С IV квартала 2005 г. он утратил право на применение УСН, так как в октябре его доходы превысили 15 млн руб. При этом сумма налога, исчисленная в общем порядке за 9 месяцев 2005 г., меньше исчисленной за этот же период суммы минимального налога. Должен ли предприниматель уплатить минимальный налог? В какие сроки он должен уплатить сумму налога и подать налоговую декларацию по единому налогу при применении УСН?
Индивидуальный предприниматель имеет в собственности базу отдыха с отдельно стоящими домиками. Площадь спальных помещений в каждом домике меньше 500 кв. м, а суммарная площадь спальных помещений во всех домиках превышает 500 кв. м. Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность по оказанию услуг по временному размещению и проживанию в данных домиках?
Имеет ли право организация, осуществляющая оценочную и аудиторскую деятельность (обязательный аудит) с применением УСН (доходы минус расходы), при определении налоговой базы включать в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, затраты на страхование гражданской ответственности оценщика и аудитора при осуществлении ими профессиональной деятельности при соблюдении требований п. 1 ст. 252 НК РФ?
Вознаграждение, выплачиваемое адвокату доверителем, а также компенсация адвокату расходов, связанных с исполнением поручения доверителя, подлежат внесению в кассу адвокатского образования или перечислению на расчетный счет адвокатского образования. Какая сумма в данной ситуации признается доходом адвоката, подлежащим обложению ЕСН?
Основным видом деятельности организации с участием иностранного капитала (ООО) является разработка программного обеспечения. Будет ли признаваться выручкой от иностранных лиц выручка, полученная ООО от иностранного учредителя, заключившего договоры на реализацию информационной продукции ООО и получающего денежные средства от покупателей — нерезидентов РФ, в целях применения ООО с 01.01.2007 пониженных ставок ЕСН? Какой государственный орган будет осуществлять аккредитацию организаций?
Организация осуществляет приобретение прав требования по кредитным договорам (договорам займа), а также по закладным, удостоверяющим права требования по обеспеченным ипотекой обязательствам. По условиям кредитных договоров (договоров займа, закладных) должник обязан произвести страхование жизни и трудоспособности, а также риска утраты или повреждения предмета залога в пользу кредитора. По условиям таких договоров страхования кредитор имеет право на получение страхового возмещения в пределах непогашенной задолженности должника. Пунктом 10 ст. 251 НК РФ денежные средства или иное имущество, полученные по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средства или иное имущество, которые получены в счет погашения таких заимствований, признаны доходами, не учитываемыми при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Правомерно ли исключение из состава налоговой базы по налогу на прибыль суммы страхового возмещения, полученного по договорам страхования жизни и трудоспособности должника, в случае если кредитным договором (договором займа, закладной) предусмотрено, что кредитор получает страховое возмещение в счет погашения задолженности страхователя (должника — физического лица)?
Организация оказывает услуги по доставке грузов в рамках договора перевозки. Для исполнения условий договора перевозки организация-перевозчик привлекает третье лицо — специализированную автотранспортную организацию (перевозчик по второму договору перевозки). Какие документы являются оправдательными для признания в целях исчисления налога на прибыль расходов организации-перевозчика?
Учитываются ли для целей налогообложения прибыли арендные платежи по не прошедшему государственную регистрацию пролонгированному договору аренды офисного помещения, заключенному на срок менее одного года?
Должен ли адвокат, работающий в адвокатском кабинете и оказывающий услуги в области права, оформлять при получении денежных средств приходные кассовые ордера?
Установлена ли частью первой Налогового кодекса Российской Федерации обязанность налогового агента представлять налоговому органу налоговый расчет (расчет налога)?
20.01.2006 организация, имеющая несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, уплатила ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль, подлежащие уплате в бюджет указанного субъекта не позднее 30.01.2006 (платежи за январь 2006 г.), по месту нахождения каждого из этих подразделений. 27.01.2006 организация уведомила налоговые органы о решении уплачивать авансовые платежи по месту нахождения только одного из этих подразделений. Налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений организации отказались учитывать указанное уведомление, сообщив следующее. В соответствующих карточках «РСБ» (в базах данных «Расчеты с бюджетом») ими уже отражены платежи за 2006 г. В связи с этим налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений, через которые налогоплательщик решил не уплачивать налог в 2006 г., не смогут в соответствии с Письмом ФНС России от 28.12.2006 N ММ-6-02/2005@ «О действиях налоговых органов в связи с изменением порядка уплаты налога на прибыль организаций в 2006 году» (адресовано налоговым органам) передать в налоговый орган по месту нахождения ответственного обособленного подразделения (через которое налогоплательщик решил уплачивать налог в 2006 г.) сальдо расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации, по состоянию на 01.01.2006. Поэтому переход организации в 2006 г. на уплату указанных платежей по месту нахождения только одного из ее обособленных подразделений, по мнению налоговых органов, невозможен. Законны ли указанные действия налоговых органов? Другими словами, вправе ли организация изменить порядок уплаты налога в 2006 г. в соответствии с решением, о котором налоговые органы уведомлены 27.01.2006?
О порядке принятия расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организациями, являющимися градообразующими в соответствии с законодательством РФ и не являющимися таковыми, имеющими подразделения, осуществляющие деятельность, связанную с использованием обслуживающих производств и хозяйств, в том числе при получении убытка от указанной деятельности
Организация планирует осуществлять доставку продуктов питания на дом покупателям, которые предварительно сделают заявку по телефону. Продукты будут доставляться из принадлежащего организации магазина. Стоимость доставки будет включаться в стоимость продуктов. Планируется предварительно при получении заказа и определении его стоимости пробивать чеки в магазине и затем вместе с продуктами доставлять их покупателям. Соответствует ли данный вид деятельности понятию розничной торговли в целях исчисления ЕНВД? Если да, то какой физический показатель базовой доходности должен применяться в таком случае?
Об изменении порядка исчисления НДС при продаже бывших в употреблении импортных автомобилей, приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками этого налога
Иностранная компания — резидент Нидерландов в лице главы аккредитованного представительства в Москве арендует офисное помещение на основании договора аренды. Освобождаются ли услуги российской организации — арендодателя от налогообложения НДС на основании п. 1 ст. 149 Налогового кодекса РФ, если Нидерланды не включены в Перечень государств, установленный Приказом МИД России и МНС России от 13.11.2000 N 13747/БГ-3-06/386?
О применении ККТ при внесении жильцами дома взносов в кассу товарищества собственников жилья или жилищного кооператива
Российские организации заключили договор консорциума (совместной деятельности). Кто должен платить НДС: каждый участник договора либо только участник, ведущий общий учет? Как должен уплачиваться налог на прибыль, если в договоре предусмотрено распределение между участниками прибыли и убытков?
Вправе ли организация учесть в целях налогообложения прибыли расходы на уничтожение алкогольной продукции, признанной не соответствующей установленным стандартам, а также ее стоимость?
Организация заключила авторский договор заказа с композитором на музыкальное оформление телевизионной программы. Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли расходов организации в связи с получением исключительного права на музыкальное оформление?
Об отсутствии оснований для учета организациями — оптовыми продавцами в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, расходов в виде платы организациям розничной торговли за факт заключения договора поставки, за поставку товаров во вновь открывшиеся магазины, включение товаров в ассортимент, размещение товаров на полках, выделение для них постоянного и (или) дополнительного места в магазине
Муниципальному казенному предприятию в соответствии с распоряжением Комитета по управлению муниципальным имуществом, являющегося учредителем данного учреждения, на праве оперативного управления передаются автомобили. Вправе ли организация не включать стоимость передаваемого имущества в налоговую базу по налогу на прибыль на основании пп. 26 п. 1 или пп. 8 п. 1 ст. 251 НК РФ?
Относятся ли к расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль и ЕСН: дополнительные ежемесячные выплаты матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет; премии сотрудникам к юбилейным датам (50-, 55-, 60-летию со дня рождения); премии сотрудникам к праздничным датам (8 марта, 23 февраля); оплата больничных листов в части, не подлежащей возмещению за счет средств ФСС за первые 2 дня временной нетрудоспособности?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов), осуществляет продажу товаров в розницу. Товар предприниматель приобретает исключительно для перепродажи. Доставка товара со склада поставщика осуществляется на основании договора с транспортной организацией. Транспортная организация ежемесячно выставляет счета и акты за оказанные услуги. Вправе ли предприниматель в целях налогообложения учесть транспортные расходы по доставке товара после их фактической оплаты транспортной организации независимо от даты реализации этих товаров?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), на территории рынка сдает в аренду нестационарные торговые места под контейнеры, киоски, бутики, торговые площади для реализации мебели; принимает от организации, работающей по УСН, нежилое помещение для последующей сдачи в аренду торговых площадей; сдает в аренду собственные и арендуемые торговые бутики в торговом комплексе. Каким налогом облагается деятельность по сдаче в аренду нестационарных торговых мест? Необходимо ли делить расходы в учете по видам деятельности? Как распределить расходы, связанные с уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, при исчислении налоговой базы по ЕНВД и УСН? Облагается ли единым налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, безвозмездная передача нежилого помещения у собственника? Должна ли принимающая сторона при безвозмездной передаче недвижимого имущества подтверждать цену этого имущества заключением оценщика?
Электролизный химический комбинат заключил договор по страхованию ответственности перед третьими лицами при транспортировании радиоактивных веществ, ядерных материалов, изделий на их основе и их отходов и договор страхования гражданской ответственности организаций, осуществляющих деятельность в области использования атомной энергии. Можно ли учесть затраты по данным видам страхования при исчислении налога на прибыль?
Об оценке стоимости имущества, внесенного в счет вклада в уставный капитал организации, в том числе в порядке приватизации государственного или муниципального имущества
Физическое лицо обращается к мировому судье с заявлением о разделе совместно нажитого имущества между супругами. Согласно ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации при обращении к мировому судье для подачи искового заявления имущественного характера уплачивается государственная пошлина в размерах, определяемых Кодексом. Статьей 61.1 «Налоговые доходы муниципальных районов» Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено, что средства, полученные от взимания государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, в том числе и мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), за исключением случаев, когда в суды общей юрисдикции обращаются прокуроры, органы государственной власти и органы местного самоуправления по делам в защиту государственных и общественных интересов, подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов по нормативу 100 процентов. Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату государственной пошлины?
Организацией временно ввезен на территорию РФ теплоход, арендованный для перевозки грузов. В соответствии с п. 2 ст. 212 ТК РФ организация в отношении временно ввезенного теплохода ежемесячно уплачивает НДС. Каков порядок принятия указанных сумм НДС к вычету?
Организация в марте 2006 г. приобрела партию товара за 59 000 руб., в том числе НДС 9000 руб., с отсрочкой платежа. В этом же месяце товар принят на учет, сумма НДС принята к вычету. В августе 2006 г. поставщик ликвидировался, оплата ему не произведена. Учитывая положения пп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ, вправе ли организация отнести к расходам в целях налогообложения прибыли сумму НДС по списанной кредиторской задолженности?
Имеет ли право регистрирующий орган отказать в принятии документов на государственную регистрацию юридического лица, если документы представляются не непосредственно заявителем, а представителем заявителя на основании доверенности?
В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что организация включала в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, суммы оплаты труда работникам, сохраненные на период ежегодного отпуска. При этом было установлено, что предоставление отпусков не оформлялось по соответствующим унифицированным формам первичной учетной документации (форма N Т-6 «Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику», форма N Т-60 «Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику»). В связи с этим налоговый орган не принял в целях налогообложения прибыли суммы расходов по оплате труда работникам, сохраненные на период ежегодного отпуска. Налогоплательщику начислены налог на прибыль, штрафные санкции и пеня. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация приобрела товары для последующей перепродажи. Доставка приобретенных товаров на склад организации осуществлялась автомобильным транспортом. В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что перевозка не была оформлена товарно-транспортной накладной. В связи с этим налоговый орган не принял в целях налогообложения прибыли суммы расходов по перевозке. Налогоплательщику начислен налог на прибыль, штрафные санкции и пеня. Правомерны ли действия налогового органа?
ООО осуществляет строительство бизнес-центра. Согласно техническим условиям на присоединение строящегося объекта к инженерным сетям ООО предписано спроектировать и переложить находящийся в муниципальной собственности водопровод на водопровод большего диаметра. После окончания строительства водопровод большего диаметра подлежит передаче в муниципальную собственность. ООО заключен договор со специализированной организацией на проектирование и перекладку водопровода. Возможно ли увеличить первоначальную стоимость строящегося объекта на сумму проектных и строительно-монтажных работ по перекладке водопровода? Вправе ли ООО принять к вычету сумму НДС, предъявленную подрядной организацией за работы по перекладке водопровода?
Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ супругу в случае покупки квартиры, которая была оформлена в собственность на другого супруга
Иностранный банк (заимодавец) предоставил российской организации (заемщику) синдицированный кредит в синдикате с другими иностранными банками и российским банком, выступающим в роли уполномоченного банка-агента, обслуживающего синдицированный кредит (в его обязанности, в частности, входит расчет процентов по кредиту, транзит денежных средств при уплате процентов заемщиком заимодавцу). При этом источником выплаты процентов по предоставленному иностранным заимодавцем кредиту является российская организация — заемщик, а не банк-агент. На кого в данном случае возлагаются обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет Российской Федерации налога на прибыль с доходов в виде процентов, выплачиваемых иностранному банку — заимодавцу?
Иностранная компания — резидент Литовской Республики оказывает услуги по международной перевозке автомобильным транспортом грузов, принадлежащих российской организации. Облагаются ли налогом на прибыль у источника выплаты в Российской Федерации доходы иностранной организации — резидента Литовской Республики, полученные ею в связи с осуществлением таких услуг?
Вправе ли организация — эксплуатант воздушных судов учитывать в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с обеспечением экипажей эксплуатируемых ею воздушных судов бесплатным питанием либо заменой питания компенсацией?
Об особенностях определения налоговой базы по налогу на прибыль при передаче в уставный капитал организации имущества, стоимость которого определена независимым оценщиком
Вправе ли лицензирующий орган приостановить действие лицензии на производство и оборот алкогольной продукции, если лицензионная деятельность осуществляется без государственной регистрации наименований алкогольной продукции?
Организация является плательщиком транспортного налога и по итогам отчетного периода должна представлять в налоговый орган Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу. Законом субъекта Российской Федерации, на территории которого организация поставлена на учет по месту нахождения транспортных средств, предусмотрена льгота по транспортному налогу, уменьшающая сумму налога на 20 процентов. Действие положения закона, устанавливающего указанную льготу, распространяется на транспортные средства организации. Каким образом в данном случае рассчитывается сумма налоговой льготы по транспортному налогу, указываемая в графе 13 разд. 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу?
Крестьянское хозяйство, созданное в 1993 г., приобрело в собственность транспортные средства. Законом субъекта Российской Федерации, на территории которого хозяйство поставлено на учет по месту нахождения транспортных средств, установлены отчетные периоды по транспортному налогу. Обязаны ли мы производить уплату авансовых платежей по транспортному налогу и по итогам отчетного периода представлять в налоговый орган Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу?
Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу (далее — Расчет) был представлен в налоговый орган уполномоченным представителем организации. Однако сотрудник налогового органа отказал в принятии Расчета, сославшись на то, что уполномоченный представитель не имеет права представлять указанный Расчет, поскольку в титульный лист Расчета не вносятся сведения об уполномоченном представителе (Ф. И. О., подпись), а также реквизиты документа, подтверждающего его полномочия. Является ли отказ сотрудника налогового органа в принятии Расчета правомерным?
ООО арендует здание, которое планирует использовать в качестве спортивного комплекса. ООО силами подрядной организации проводит реконструкцию здания. Затраты на реконструкцию арендодателем не возмещаются. Средства на реконструкцию предоставлены банком в кредит. Учитываются ли оплаченные расходы по реконструкции и проценты по кредиту при исчислении налога на прибыль, если ООО не имеет доходов?
Подпадает ли под действие системы налогообложения в виде ЕНВД предпринимательская деятельность организации по размещению рекламы на электронных носителях (плазменных панелях) внутри помещений торгового центра?
Организация осуществляет подпадающую под ЕНВД деятельность по реализации сжиженного газа через топливораздаточные колонки на территории АГЗС юридическим и физическим лицам. На территории АГЗС находятся здание операторской, а также открытая площадка для обслуживания покупателей. Как определяется физический показатель «площадь торгового зала» в целях исчисления ЕНВД?
Организация осуществляет деятельность по добыче и реализации нефти. Имеет ли право организация при расчете НДПИ применить нормативы потерь, утвержденные в установленном порядке на 2005 г., начиная с января 2006 г. до момента утверждения потерь нефти на 2006 г.? Должна ли организация в случае утверждения нормативов потерь на 2006 г. пересчитать потери полезных ископаемых, облагаемых НДПИ по ставке 0%, начиная с начала 2006 г. или нормативы потерь на 2006 г. будут применяться с момента их утверждения? Можно ли применять нормативы потерь, утвержденные на 2005 г., если в середине 2006 г. была частично изменена технологическая схема транспортировки добытой товарной нефти?
Организация реализует нефтепродукты через АЗС и является плательщиком акциза. Организация имеет несколько филиалов. В состав одного из филиалов (филиал N 5) входят несколько АЗС, находящихся в разных районах области. Куда в данном случае необходимо подавать декларацию по акцизам: по месту регистрации филиала N 5 или по всем районам области, где находятся АЗС?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Организация закупает сырье и материалы и учитывает в составе расходов по мере списания в производство. В какой момент будут признаваться расходами в целях исчисления налоговой базы по единому налогу при УСН суммы НДС по приобретенным материалам?
Организация, применяющая метод начисления, изготавливает продукцию в течение 3 — 4 месяцев, поэтапная сдача продукции заказчику не предусмотрена. Возникает ли необходимость признания доходов на дату завершения налогового периода согласно п. 2 ст. 271 НК РФ? Что является длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в целях исчисления налога на прибыль?
1. Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность, что указано в свидетельстве о госрегистрации права собственности на квартиру. Может ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ быть предоставлен в полном объеме только одному из супругов, который произвел расходы по ее оплате, в случаях, если в договоре купли-продажи, в акте приема-передачи квартиры указан один из супругов, оплативший квартиру, или оба супруга? При этом платежные документы и заявление на вычет, прилагаемое к декларации, оформлены на супруга, оплатившего квартиру
О правомерности применения УСН организацией, создавшей обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством, а также не указанное в качестве таковых в учредительных документах организации
Индивидуальный предприниматель — комиссионер, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заключил с организацией, находящейся на общем режиме налогообложения, договор комиссии. Кроме того, индивидуальный предприниматель заключил договор субкомиссии на реализацию товаров комитента. Необходимо ли индивидуальному предпринимателю выставлять счет-фактуру и выделять суммы НДС в первичных документах? Должен ли он выставлять счет-фактуру на сумму своего вознаграждения?
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли предприниматель учесть в составе расходов при исчислении единого налога затраты на приобретение мобильных телефонов, по оплате услуг мобильной связи, на аренду автомобиля у физического лица и соответствующие расходы по эксплуатации этого автомобиля (ГСМ, текущий ремонт и т. д.)?
Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», после уплаты единого налога пользоваться деньгами со своего расчетного счета по своему усмотрению? Каков порядок ведения кассовых операций индивидуальным предпринимателем?
Организация осуществляет регулярные международные перевозки пассажиров и багажа между Россией и странами Европы. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ налогообложение НДС услуг по перевозке пассажиров производится по ставке 0 % при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов. Так как стороной договора перевозки пассажира является физическое лицо, расчеты за проданные билеты производятся в наличной форме. Полученные денежные средства от продажи билетов не превышают установленного лимита, в пределах которого организации могут не сдавать наличную выручку в банк. Каков порядок применения пп. 1 п. 6 ст. 165 НК в РФ для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% в данной ситуации?
Работник оформил очередной отпуск, но до начала наступления отпуска заболел и, находясь на больничном листе, получил отпускные. По окончании первого больничного оформил еще два больничных (в сумме 20 календарных дней). Отпуск так и не начинался. Нужно ли аннулировать его отпускную записку и делать перерасчет отпускных? Если да, то каким образом производится оформление?
Работник А уходит в очередной отпуск, исполнение обязанностей возлагается на работника Б распоряжением. Во время отпуска работник А заболевает, и его отпуск автоматически продлевается. Как поступить с работником-заместителем: издать еще два распоряжения на замещение работником отсутствующего работника на время действия больничного листа, а затем на время очередного отпуска или же не издавать никакие распорядительные акты и просто производить отметки в табелях работников?
Как относиться к трудовым книжкам 1938 г.? Действительны ли они? Как поступить, если места в такой трудовой книжке не осталось? Последняя запись была сделана в 1987 г., после этого работник не работал
Обязательно ли ведение личных карточек по форме N Т-2 в небольшой организации (численность работников 15 человек)?
Разрешается ли оплачивать начальникам служб работу, которую они выполняют за отсутствующего работника, и в каком размере? В организации начальник службы работал за находящегося в отпуске диспетчера. Работа совпала со стихийным бедствием, поэтому приходилось работать 12 часов и более. В результате образовалась переработка. Бухгалтерия считает, что платить работникам, совмещающим основную работу с другой в свое рабочее время, как в данном случае, можно только в процентном отношении, так как за фактически отработанное время получается оплата по полной ставке, а это не разрешается Трудовым кодексом РФ (работать в организации можно только на 1,5 ставки). По мнению бухгалтерии, приказ на совмещение должности должен звучать так: «Установить доплату за совмещение должности в размере 50% должностного оклада по совмещаемой должности», и не больше. В данном случае получилось, что начальнику службы был выплачен его оклад и произведена полная оплата за диспетчера вместе с ночными и переработкой
Как правильно оформлять предоставление работнику дней для исполнения обязанностей народного заседателя? Как оплачиваются эти дни и что проставлять в табеле учета рабочего времени? Обязан ли работодатель освобождать работника от работы, если он работает во вторую смену, начинающуюся с 15-00, или работник может сначала быть в суде, а затем на работе?
К чьей функции относится расчет показателя «среднесписочная численность» — кадровиков или экономистов по труду (при ведении табельного учета отделом труда)? Показатель «среднесписочная численность» относится к показателям по труду или к показателям по учету личного состава?
Правила внутреннего трудового распорядка — локальный нормативный акт организации. Может ли быть в организации два таких акта, если трудовые отношения с отдельными группами работников отличаются? Например, поскольку существуют различия между административно-управленческим персоналом и работниками производства, могут ли в организации быть введены отдельно Правила внутреннего трудового распорядка для работников производства и Правила внутреннего трудового распорядка для административно-управленческого аппарата? Положения о порядке приема и увольнения, времени отдыха, порядке поощрения — общие для обеих групп работников. Разница заключается в режимах рабочего времени (в аппарате управления — 5-дневная рабочая неделя, работа с перерывом на обед; в производстве — посменная работа, принятие пищи в рабочее время с выделением специальной комнаты); в пропускном режиме; в обязанностях работников производства и административно-управленческого персонала. Или же Правила внутреннего трудового распорядка должны быть приняты в виде единого акта?
В торговой организации готовится Положение об оплате труда. Можно ли установить доплаты за интенсивность труда отдельным работникам, а именно: продавцам, менеджерам, программистам, бухгалтерам? В каком размере устанавливается указанная доплата?
С какого времени налогоплательщик при заполнении Книги учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, не заполняет графы 4 «Доходы — всего» и 6 «Расходы — всего»?
Об обязанности организации — налогоплательщика ЕНВД уплачивать НДФЛ с доходов, начисляемых работникам
Организация имеет автомобиль, который зарегистрирован в органах Госавтоинспекции МВД России по месту нахождения головной организации в г. Красноярске. Указанный автомобиль был передан в филиал компании, находящийся в другом городе того же субъекта РФ. Куда организация должна производить уплату транспортного налога: по месту государственной регистрации автомобиля или по месту его фактического использования?
О налогообложении налогом на игорный бизнес и о лицензировании деятельности по проведению интерактивной телеигры
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В соответствии с условиями трудовых договоров работникам организации выплачивается материальная помощь (к отпуску, в связи с рождением ребенка, в связи с первым вступлением в брак и др.). Как учитывается выплаченная работникам материальная помощь в целях исчисления единого налога, уплачиваемого при применении УСН? Облагаются ли указанные выплаты страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, учитывая, что в соответствии с п. 3 ст. 236 и п. 23 ст. 270 НК РФ суммы материальной помощи работникам организации не включаются в налоговую базу по ЕСН?
На балансе организации находится оздоровительный лагерь. Организация не является градообразующей для данного муниципального образования. В каком размере организация может учитывать расходы по содержанию лагеря в целях исчисления налога на прибыль: в размере фактически произведенных затрат или в пределах норм, устанавливаемых органами местного самоуправления? Может ли организация при исчислении налога на прибыль убыток, полученный от содержания лагеря, покрывать за счет прибыли, полученной от деятельности, не связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств? Каков порядок утверждения нормативов расходов на содержание объектов обслуживающих производств и хозяйств?
О порядке определения и подтверждения стоимости амортизируемого имущества, переданного иностранной организацией в уставный капитал российской организации, для целей исчисления налога на прибыль
ООО зарегистрировано 21.08.2006. Основной вид деятельности — пошив верхней трикотажной одежды (код ОКУН 012501), подпадающий под уплату ЕНВД. Фактическое осуществление деятельности начнется в конце 2006 г
Организация — плательщик ЕНВД осуществляет предпринимательскую деятельность в виде розничной торговли через арендованную часть торгового зала площадью 10 кв. м, расположенного в стационарной торговой сети. Арендуемая часть торгового зала передана арендатору без права пользования подсобными, складскими, административно-бытовыми и иными помещениями, расположенными за пределами торгового зала. В связи с этим организация вынуждена использовать часть площади торгового зала под цели указанных помещений. Какой физический показатель следует использовать организации в целях исчисления ЕНВД?
Организация оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Услуги по ремонту и замене агрегатов автотранспортных средств предоставляются с использованием запасных частей для автотранспорта и заменой моторных масел. При этом отпуск для ремонта запчастей и расходных материалов, отражаемых на счете 10 «Материалы», осуществляется с торговой наценкой и выделяется в заказах-нарядах отдельной строкой. Правомерно ли перевести организацию на уплату ЕНВД в отношении осуществляемой ею деятельности?
В соответствии с Постановлением ФАС Поволжского округа от 27.01.2005 N А12-18544/04-С42 предприятия внутреннего водного транспорта, осуществляющие судоремонт и судостроение, освобождаются от уплаты земельного налога на основании п. 12 ст. 12 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю». Применяется ли данная льгота в 2006 г.? Следует ли уплачивать земельный налог, если информация о кадастровой стоимости земельного участка не доведена до налогоплательщика?
В соответствии с абз. 3 п. 3 разд. I Порядка заполнения налоговой декларации по НДС и налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0%, утвержденного Приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н, титульный лист, разд. 1.1 и 2.1 декларации по НДС представляют все налогоплательщики. При отсутствии показателей в строках и графах указанных разделов декларации в этих строках и графах ставятся прочерки. Какие листы декларации по НДС за налоговый период (квартал) необходимо представить в налоговый орган индивидуальному предпринимателю при отсутствии операций, облагаемых НДС?
Вправе ли организация, осуществляющая в действующем цехе монтаж оборудования, приобретенного у поставщиков, применить налоговые вычеты по данному оборудованию в момент принятия к учету на счет 07 «Оборудование к установке»? В каком порядке должны осуществляться вычеты НДС по оборудованию, работы по монтажу которого начаты в 2004 г. и по состоянию на 31.12.2005 не завершены? Вправе ли организация учитывать в составе материальных расходов потери от порчи строительных материалов при их хранении и транспортировке в целях исчисления налога на прибыль в пределах норм естественной убыли? Каким нормативными актами следует руководствоваться при определении норм естественной убыли?
Между адвокатом и ЗАО (доверитель) заключено соглашение на оказание юридической помощи. В рамках соглашения ЗАО официально пригласило адвоката принять участие в совещании по вопросам организации взаимодействия между ЗАО и адвокатами организации. Все расходы, связанные с проездом и проживанием, компенсируются ЗАО путем включения таких расходов в выставляемые адвокатом счета. Следовательно, адвокат, выставляя счет за оказанную юридическую помощь, включит в оплату и расходы, связанные с участием в совещании. Относятся ли к расходам, уменьшающим налоговую базу по ЕСН, расходы адвоката, связанные с исполнением поручения доверителя?
Организация планирует заниматься деятельностью по продаже авиабилетов российских и зарубежных авиакомпаний в качестве их официального агента. Должна ли организация применять ККТ или формы перевозочных документов являются бланками строгой отчетности, позволяющими осуществлять денежные расчеты без применения ККТ?
1. В соответствии с положениями п. 2 ст. 1 Федерального закона от 27.07.2006 N 151-ФЗ степень выработанности запасов конкретного участка недр рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных утвержденного государственного баланса запасов полезных ископаемых за календарный год, предшествующий налоговому периоду. Федеральный фонд геологической информации ежегодно до 1 августа подготавливает и представляет органам государственной власти РФ сводные данные по РФ и субъектам РФ о состоянии и изменении запасов важнейших твердых полезных ископаемых (в части нефти и газа). При расчете степени выработанности запасов конкретного участка недр, в частности при исчислении налога на добычу полезных ископаемых за январь 2007 г., налогоплательщик должен применять данные утвержденного госбаланса запасов полезных ископаемых за 2005 г. Однако после утверждения госбаланса за 2006 г. при исчислении налога за август 2007 г. будет применяться новый баланс. Каким образом необходимо применять данные госбалансов запасов за разные периоды в течение одного года?
Организация получает доходы от продажи государственных и муниципальных ценных бумаг, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного (купонного) дохода, а также доходы в виде процентов по данным ценным бумагам. Каковы порядок и сроки уплаты налога на прибыль с таких доходов, в том числе в случае погашения ценной бумаги до истечения отчетного периода? Организация применяет метод начисления
Учитываются ли в качестве доходов в целях налогообложения прибыли бюджетные средства, получаемые транспортной организацией на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан на наземном пассажирском транспорте?
Вправе ли организация в целях налогообложения прибыли уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода 2006 г. на суммы убытка, полученного в 2005 г.? Каков порядок учета организацией безвозмездно полученной финансовой помощи от компании-учредителя?
Может ли организация учесть в целях налогообложения прибыли убыток в виде суммы не полностью самортизированной стоимости нематериального актива в силу непригодности его дальнейшего использования в деятельности, приносящей доходы?
Какая категория налогоплательщиков может платить налоги через кассу органа местного самоуправления либо через организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи?
Организация осуществляет ремонт собственных цистерн, в ходе которого производится смена пришедших в негодность колесных пар. Колесные пары приходуются по стоимости лома и для целей налогообложения прибыли учитываются в составе внереализационных доходов. Впоследствии колесные пары реализуют или ремонтируют с установкой на собственные цистерны. Возможно ли при реализации или передаче в производство материально-производственных запасов (колесных пар), полученных при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств (цистерн), включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, стоимость колесных пар, определенную как сумма налога на прибыль, исчисленная с дохода от их оприходования?
Федеральным законом от 27.07.2006 N 144-ФЗ, вступающим в силу с 1 января 2007 г., предусмотрено включение комнат в перечень объектов жилья, установленный в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при приобретении которых налогоплательщику может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, а также увеличен размер социальных налоговых вычетов по расходам на обучение и лечение, расширен состав расходов, включаемых в социальный налоговый вычет на лечение. При декларировании физическим лицом в 2007 г. доходов за 2006 г. в целях уплаты НДФЛ можно ли учесть указанные расходы?
Об определении в целях бухгалтерского учета стоимости основных средств, полученных организацией по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами
О неправомерности установления в трудовых договорах заработной платы в иностранной валюте
Организация выполняет работы по отделке помещений, которые она оформит в собственность и станет использовать под офисы. Как учитываются в целях налогообложения прибыли расходы на выполнение указанных работ, если они произведены до ввода помещений в эксплуатацию?
Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли госпошлины, уплаченной организацией за регистрацию права собственности на приобретаемые строения?
Физическое лицо реализовало обыкновенные именные акции, которые были получены безвозмездно и находились в его собственности более трех лет. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет?
Вправе ли налоговые органы начислить пени на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей по налогу на прибыль?
Организация перешла с кассового метода признания доходов и расходов на метод начисления. Каков порядок отражения в налоговом учете доходов и расходов, не учтенных для целей налогообложения прибыли, при применении организацией кассового метода?
Обязан ли индивидуальный предприниматель вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные кассовые ордера?
О применении ставок по земельному налогу, установленных представительными органами муниципальных образований, при расчете цены выкупа земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности
Каков порядок уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию договора мены на недвижимое имущество?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), приобрела за плату два простых векселя банка у индивидуального предпринимателя. Одним из векселей организация рассчиталась с поставщиком за материальные ценности, второй вексель был предъявлен банку с зачислением денежных средств на счет организации. Возникает ли при осуществлении указанных операций с векселями доход, учитываемый в целях УСН?
Организация, применяющая УСН, выполняет функции заказчика-застройщика по строительству жилого дома за счет средств дольщиков. В договорах долевого строительства не предусмотрен возврат дольщикам средств, сэкономленных при снижении фактической стоимости строительства по сравнению с его договорной стоимостью. Следует ли учитывать в составе доходов организации образовавшуюся экономию?
Вправе ли организация, одновременно применяющая ЕНВД и УСН, не вести бухгалтерский учет, а также не представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность в целом по организации? Предусмотрена ли ответственность за неведение бухгалтерского учета?
Организация — резидент технико-внедренческой особой экономической зоны, на территории которой находится ее обособленное подразделение, осуществляет за пределами особой экономической зоны иную деятельность, кроме технико-внедренческой. Правомерно ли это? Каков в таком случае режим обложения ЕСН согласно п. 1 ст. 241 НК РФ в отношении выплат, начисленных в пользу физических лиц, занятых в иных, помимо технико-внедренческой, видах деятельности?
Каков порядок учета расходов на приобретение основных средств организациями, применяющими УСН и выбравшими объект налогообложения «доходы», при переходе с УСН на общий режим налогообложения, а также при смене объекта налогообложения с «доходов» на «доходы, уменьшенные на величину расходов»?
О порядке определения фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности для целей расчета корректирующего коэффициента К2 при исчислении ЕНВД
О порядке включения в расходы, учитываемые при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затрат на приобретение автомобиля, а также об отсутствии основания для включения в расходы затрат на ОСАГО и добровольное страхование транспортных средств
О лицензировании производства спирта этилового синтетического обезвоженного как промежуточного продукта в составе единого технологического процесса производства осушителя ЭТ-1, этилкарбитола, этилцеллозольва
О порядке бухгалтерского учета расходов застройщика, связанных со строительством объектов
Организация-агент получила от принципала сверх агентского вознаграждения денежные средства в качестве возмещения расходов, понесенных в рамках агентского договора. Учитываются ли такие денежные средства для целей налогообложения прибыли в качестве дохода агента?
Признаются ли первичными документами для признания расходов в целях налогообложения прибыли составленные на иностранном языке документы, подтверждающие заключение с иностранным учебным заведением договора об оказании образовательных и сопутствующих услуг?
О порядке принятия к вычету НДС, уплаченного таможенным органам при ввозе на территорию РФ в качестве вклада в уставный капитал оборудования, требующего монтажа
Ссылку на какую статью ТК РФ следует делать в трудовой книжке работника при расторжении с ним трудового договора по инициативе работодателя по основанию «как не выдержавший срок испытания»?
При переезде на новое место жительства мною был утерян ряд документов, в частности трудовая книжка, заведенная несколько месяцев назад. Через две недели выхожу на новое место работы. Кто будет оформлять мне новую трудовую книжку?
Как быть, если новый сотрудник, принятый на работу, к работе в сроки, определенные трудовым договором, не приступил?
Организация реализует основные средства, которые были приобретены до 1 января 2002 г., поэтому НДС, уплаченный при их приобретении, был включен в их первоначальную стоимость. Согласно п. 3 ст. 154 НК РФ при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений ст. 40 Кодекса, с учетом налога на добавленную стоимость, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок). По данным какого учета при этом определяется остаточная стоимость: налогового или бухгалтерского?
Лизинговая компания (ОАО) 2005 — 2006 гг. приобретает имущество для передачи лизингополучателю по договору лизинга. Указанное имущество учитывается ОАО в составе доходных вложений в материальные ценности и отражается на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Имеет ли право ОАО как до, так и после 01.01.2006 принимать к вычету суммы НДС по имуществу, приобретенному для передачи в лизинг, при соблюдении всех требований НК РФ?
О порядке учета в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходов на приобретение форменной одежды для работников
Учитывается ли в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, стоимость форменной одежды работников организации, если форменная одежда в собственность работника не передается?
На балансе организации учитывается компьютер как единый инвентарный объект со сроком полезного использования: в бухгалтерском учете — 10 лет, в налоговом учете — 5 лет. В связи с необходимостью поддержания работоспособности компьютера организация заменила вышедший из строя монитор на новый. Изменяется ли в целях исчисления налога на прибыль первоначальная стоимость компьютера в связи с заменой монитора? Как учитываются расходы на замену монитора, если амортизация по компьютеру начислена полностью?
Физическое лицо получило от ликвидируемого ООО доход в виде части имущества общества — распределяемых ценных бумаг. Подлежит ли обложению НДФЛ полученный налогоплательщиком доход в натуральной форме в виде распределяемых ценных бумаг?
Физлица — акционеры ЗАО N 1 учреждают ЗАО N 2. По учредительному договору в качестве оплаты стоимости акций, распределяемых среди учредителей вновь создаваемого ЗАО N 2, в уставный капитал ЗАО N 2 будут внесены акции ЗАО N 1. Акции ЗАО N 1 не обращаются на организованном рынке ценных бумаг и не имеют рыночной котировки. Приводит ли оплата акций ЗАО N 2 к возникновению дохода, облагаемого НДФЛ?
Физическое лицо внесло в уставный капитал ООО вклад в сумме 1 000 000 руб. Через 2 года физлицо выходит из состава ООО, ему выплачивается действительная стоимость ранее внесенного вклада в уставный капитал ООО в сумме 1 000 000 руб. Подлежит ли обложению НДФЛ выплата в виде действительной стоимости доли физлица в ООО? Если да, то вправе ли физлицо уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на сумму расходов, ранее произведенных им при внесении вклада в уставный капитал ООО?
При получении физическими лицами — участниками ликвидируемого ООО части его имущества возникает доход в виде распределенной, но не выплаченной части прибыли, а также выплачиваемой стоимости имущества общества. Предоставляется ли физическому лицу вычет в сумме расходов, связанных с приобретением долей ликвидируемого общества? Признается ли общество налоговым агентом по исчислению и уплате НДФЛ при выплате указанных доходов физическому лицу?
Вправе ли индивидуальный предприниматель при расчете ЕНВД корректировать поправочный коэффициент К2 с учетом фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности, в том числе учитывая выходные и праздничные дни?
Является ли единовременное вознаграждение по итогам года, выплаченное на основании решения общего собрания акционеров из чистой прибыли членам совета директоров, состоящим в трудовых отношениях с акционерным обществом, объектом налогообложения по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
О бухгалтерском учете первоначальной стоимости лизингового имущества; об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов организации на обучение сотрудника организации на курсах повышения квалификации
Организация от учредителей-нерезидентов (юридических лиц Германии), доля которых в уставном капитале организации составляет 100% (в соотношении 99 и 1%), безвозмездно получила денежные средства для их последующего инвестирования. В каком порядке для целей налогообложения прибыли учитываются указанные средства?
Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли затрат на приобретение продуктов и одноразовой посуды для организации приема и обслуживания клиентов при проведении деловых переговоров и презентаций оказываемых услуг? Какими документами можно подтвердить такие расходы?
Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, при переносе этого отпуска с прошлого года?
Вправе ли организация в целях налогообложения прибыли учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, затраты на предписанное в установленном порядке техническое обследование (экспертизу промышленной безопасности) производственного здания?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», имеет в банке два счета — рублевый и валютный. Для составления справки о движении средств банк пересчитывает иностранную валюту в рубли на дату зачисления средств на текущий валютный счет. При продаже валюты и зачислении денежных средств на рублевый счет зачисляются суммы выручки по курсу на дату продажи. В каком порядке предприниматель определяет налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы?
Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли затраты, связанные с приобретением санитарно-гигиенических средств и приспособлений, средств для уборки помещений и предметов оборудования рабочих мест пользователей ЭВМ?
Организация-заемщик по беспроцентному договору займа взяла во временное пользование денежные средства. Возникает ли у организации-заемщика от использования указанных средств доход, учитываемый при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
По условиям договоров лизинга лизингодатель согласно п. 7 ст. 259 НК применяет к норме амортизации на лизинговое имущество специальный коэффициент (не выше 3). Возможно ли в целях налогообложения прибыли в рамках одного договора лизинга изначально предусмотреть применение разных специальных коэффициентов, в том числе ниже 1, но не выше 3?
Организация добывает и транспортирует природный газ и газовый конденсат из газоконденсатных месторождений. В 2005 г. налогообложение потерь полезных ископаемых в пределах утвержденных нормативов производилось по ставке 0%. На 2006 г. нормативы потерь полезных ископаемых не утверждены. Федеральным законом от 27.07.2006 N 151-ФЗ в пп. 1 п. 1 ст. 342 НК РФ внесены изменения, согласно которым до утверждения нормативов потерь полезных ископаемых применяются нормативы, утвержденные ранее. Указанный Закон распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2006, вступает в силу с 01.01.2007. Возможно ли при расчете НДПИ за налоговые периоды 2006 г. применять нормативы потерь полезных ископаемых, утвержденные на 2005 г., до наступления 2007 г.?
Могут ли организации в целях исчисления налога на прибыль учитывать отчисления в резервы, предназначенные для обеспечения безопасности особо радиационно опасных производств и объектов, направленные на приобретение товаров, работ, услуг для объектов незавершенного капитального строительства, связанных с обеспечением ядерно-радиационной безопасности? Могут ли организации, перечислившие средства указанных резервов для аккумулирования на отдельном счете Росатома, считать эти средства использованными по целевому назначению по факту их перечисления?
Организация имеет в собственности здание, где расположены магазин, осуществляющий розничную торговлю и уплачивающий ЕНВД, и танцпол, находящийся на общем режиме налогообложения. Согласно экспликации к техническому паспорту на здание площадь, занимаемая танцполом, отнесена к торговой площади. На основании этого налоговые органы обязывают при исчислении ЕНВД учитывать площадь торгового зала магазина и площадь танцпола. Правомерно ли это?
Организация осуществляет розничную торговлю и является плательщиком ЕНВД. Организация арендует торговый зал со складским помещением общей площадью 51 кв. м, в том числе торговая площадь 36 кв. м, из них площадь контрольно-кассовых узлов составляет 2 кв. м. При этом контрольно-кассовые узлы удалены от торгового зала. Проход для покупателей от контрольно-кассовых узлов до арендуемого торгового зала пролегает через торговые залы, принадлежащие индивидуальному предпринимателю, также являющемуся плательщиком ЕНВД. Учитывается ли площадь прохода для покупателей от контрольно-кассовых узлов до торгового зала при определении физического показателя для расчета ЕНВД?
О сроках подачи заявления о возврате на расчетный счет налогоплательщика сумм НДС по товарам (работам, услугам), использованным при производстве и реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке НДС в размере 0 процентов, а также о возможности представления заявления о возврате указанных сумм НДС одновременно с налоговой декларацией по НДС по ставке 0 процентов
Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», уменьшить сумму квартального авансового платежа по единому налогу на сумму фактически уплаченных в квартале страховых взносов на ОПС в виде фиксированного платежа, равного годовому размеру, или, несмотря на произведенный годовой платеж, сумму налога можно уменьшить только на сумму страховых взносов, относящуюся к соответствующему отчетному периоду?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по изготовлению и реализации юридическим и физическим лицам кузнечных изделий (решетки и ограды), профнастила, металлочерепицы, сайдинга, водосливных систем из крашеного и некрашеного оцинкованного листового металла. Может ли указанная деятельность быть переведена на ЕНВД?
На какую дату учитываются в составе расходов при переходе с УСН на общий режим налогообложения (метод начисления) расходы организации, не связанные с погашением задолженности за товары (работы, услуги), переданные имущественные права, в частности суммы зарплаты, взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленные в период применения УСН, но фактически уплаченные в период применения общего режима налогообложения?
Организация оказывает услуги по временному размещению и проживанию, а также бытовые услуги (стирки, глажки и сауны за дополнительную плату проживающим в гостинице). Подлежат ли переводу на ЕНВД данные виды деятельности? Если да, то какой физический показатель должен применяться? Учитывается ли при исчислении ЕНВД площадь гостиничных номеров, находящихся на ремонте или не используемых по иным причинам?
Организация осуществляет два вида деятельности в собственном торговом центре, один из которых подпадает под уплату ЕНВД, а по второму применяется общий режим налогообложения. Площадь, на которой осуществляется деятельность, облагаемая ЕНВД, выделена в инвентарных документах, отдельно может быть отмечена в плане здания. Может ли организация предусмотреть в учетной политике определение стоимости здания, включаемой в налоговую базу по налогу на имущество, пропорционально площади, занятой деятельностью, не облагаемой ЕНВД?
Организация, помимо основной деятельности, осуществляет операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке. В Письме Минфина России от 16.01.2006 N 03-03-04/1/22 сказано, что НК РФ не ограничивает возможность уменьшения прибыли, полученной при совершении операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, на убыток прошлых периодов, полученный от основной деятельности. Относится ли это только к убыткам прошлых периодов или в целях исчисления налога на прибыль организация вправе уменьшить прибыль, полученную по операциям с ценными бумагами, на сумму косвенных расходов по основному виду деятельности?
Об уплате налога на добавленную стоимость организациями при наличии обособленных подразделений
О налогообложении налогом на добавленную стоимость арендной платы за право пользования земельным участком
Организация-арендатор заключила предварительный договор аренды офисного помещения, но при этом арендодатель не оформил право собственности на сдаваемые в аренду помещения. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли платежи по предварительному договору аренды нежилого помещения?
Вправе ли российская организация применять нулевую ставку по НДС в части оказания услуг по организации, сопровождению и транспортировке (в том числе на железнодорожном транспорте) ввозимых на территорию Российской Федерации товаров и вывозимых за пределы Российской Федерации продуктов переработки указанных товаров, если указанные товары и продукты их переработки помещены под таможенный режим «переработка на таможенной территории»? Какую ставку по НДС следует применять организации в отношении услуг по переработке товаров, помещенных под таможенный режим «переработка на таможенной территории»?
1. Правомерно ли применение налоговой ставки по НДС 0% в соответствии с п. 12 ст. 165 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) международным организациям и их представительствам, в случае если международным договором РФ в отношении них такая норма не предусмотрена?
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры
Организация занимается комиссионной торговлей, т. е. приемом от населения товаров, бывших в употреблении, и последующей их реализацией. Является ли в данном случае организация налоговым агентом по НДФЛ и обязана ли представлять в налоговые органы сведения по форме 2-НДФЛ в отношении доходов физических лиц от продажи имущества по договорам комиссии?
Следует ли начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплаты дивидендов участнику АО, применяющего УСН?
Организация, применяющая общий режим налогообложения, в отношении отдельных осуществляемых ею видов предпринимательской деятельности переведена на уплату ЕНВД. Организацией были приобретены основные средства, товары и материалы, соответствующая сумма НДС по ним принята к вычету. Правомерно ли в целях уплаты налога на прибыль учесть расходы в виде восстановленных и уплаченных в бюджет сумм НДС по основным средствам, товарам и материалам, используемым организацией при осуществлении операций, облагаемых ЕНВД?
Организация, применявшая в 2002 г. общий режим налогообложения, получила по итогам года убыток. В 2003 г. она перешла на УСН, а в 2004 г. вернулась на общую систему налогообложения. Верно ли, что налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2004 г. может быть уменьшена на сумму убытка, полученного в 2002 г.?
Организация продает товары юридическим лицам за наличный расчет посредством развозной торговли с использованием автоприцепа. Может ли указанная деятельность быть переведена на уплату ЕНВД? Если да, то какой физический показатель должен использоваться при исчислении ЕНВД?
Рекламное агентство оказывает услуги по размещению наружной рекламы на электронных табло, полученных им во временное пользование по договорам аренды. Является ли данная организация плательщиком ЕНВД с учетом того, что собственных рекламных конструкций у нее нет?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов), приобрела товары, оплатила, а затем реализовала их своим покупателям. Товары оплачены покупателями через неделю после отгрузки. В какой момент организация при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, может включить в состав расходов стоимость товаров — сразу после отгрузки или после оплаты?
Подпунктами 29 — 39 п. 1 ст. 333.33 НК РФ установлены размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий в области государственной регистрации транспортных средств. Пунктом 2 ст. 333.16 НК РФ определено, что государственные органы и (или) должностные лица не вправе взимать за совершение юридически значимых действий, предусмотренных гл. 25.3 НК РФ, иные платежи за исключением госпошлины. При этом Постановлением Правительства РФ от 08.04.1992 N 228 установлено, что органы исполнительной власти субъектов РФ вправе определять размеры оплаты за выдачу и замену государственных регистрационных знаков и другой специальной продукции. Правомерно ли взимание отдельной платы за изготовление регистрационных знаков, водительских удостоверений, паспортов транспортных средств и другой специальной продукции наряду с госпошлиной?
Об отсутствии оснований для учета в расходах при исчислении налога на прибыль страховых взносов, уплаченных владельцами складов временного хранения по договорам добровольного страхования ответственности
Какие документы должен представить налогоплательщик для получения им по месту работы стандартных налоговых вычетов на ребенка, если он находится в разводе и в добровольном порядке ежемесячно выплачивает денежные средства на содержание ребенка?
Организация (ЗАО) осуществляет поставки телекоммуникационного оборудования в Кыргызскую Республику. Телекоммуникационное оборудование комплектуется готовой технической документацией, соответствующим программным обеспечением, разработанным зарубежным производителем, и пользовательскими лицензиями на программное обеспечение. Указанная документация, программное обеспечение и лицензии на его использование самостоятельного назначения не имеют, включаются в стоимость телекоммуникационного оборудования и передаются покупателю вместе с оборудованием. Является ли Российская Федерация местом реализации вышеперечисленных товаров для целей обложения НДС?
Согласно пп. 8 п. 5 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре должна быть указана стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без НДС. В случае если по одному счету-фактуре отгружается несколько наименований товаров, следует ли указывать в таком счете-фактуре итог общей стоимости товаров без учета НДС?
О применении НДС и налога на прибыль в случае реализации имущества организацией, переведенной на уплату ЕНВД
Организация почтовой связи наряду с ведением основного вида деятельности (услуги почтовой связи) осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату ЕНВД. При этом данные виды деятельности осуществляются как в отдельных помещениях, так и в одном помещении одного здания. Правомерно ли распределение организацией (в соответствии с принятой учетной политикой) расходов по оплате коммунальных услуг, сумм амортизации зданий отделений почтовой связи и почтамтов и арендной платы между деятельностью, облагаемой налогом на прибыль организаций, и деятельностью, облагаемой ЕНВД, пропорционально размеру площади помещений, используемых для предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, и для деятельности, облагаемой налогом на прибыль? Правомерно ли также относить указанные расходы к конкретному виду деятельности пропорционально доходам, полученным в целом по организации в случае использования помещений одновременно для ведения двух видов деятельности?
Организацией в феврале 2006 г. при перечислении в бюджет НДС от реализации товаров за январь в платежном поручении была допущена ошибка: в графе «статус» был поставлен код «02» вместо «01». Данная ошибка повторялась и была замечена в сентябре 2006 г., когда ИФНС было предъявлено требование об уплате налога и погашении всей недоимки и пеней. Организация обратилась в ИФНС с просьбой о зачете переплаты (по статусу «02») в погашение задолженности (по статусу «01»). Инспекция отказала в просьбе организации, мотивируя это тем, что налогоплательщику необходимо полностью погасить образовавшуюся задолженность и пени, только после этого ИФНС произведет возврат излишне уплаченных сумм. Правомерна ли позиция ИФНС?
О распределении расходов организации по видам деятельности, переведенным на ЕНВД, и видам деятельности, относящимся к общему режиму налогообложения
Земельный участок, занятый под зданиями трансформаторных подстанций, закреплен за муниципальным унитарным предприятием на праве постоянного (бессрочного) пользования и расположен в границах муниципального образования г. Мурома. Трансформаторные подстанции используются в сфере электроснабжения юридических лиц и населения. Относятся ли данные участки к участкам, занятым жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, применима ли к ним та же ставка земельного налога — 0,3 процента?
Организации принадлежит часть нежилых помещений в многоквартирном доме на праве собственности (имеется свидетельство о праве собственности на помещения). При этом земельный участок, занятый нежилыми помещениями, не принадлежит организации ни на праве собственности, ни на праве постоянного (бессрочного) пользования. Признается ли организация плательщиком земельного налога в отношении данного земельного участка? Если да, то каким образом определить налоговую базу по земельному налогу, учитывая, что доля организации в общей долевой собственности на общее имущество в многоквартирном доме не определена?
Как при расчете ЕНВД скорректировать коэффициент К2 на фактический период времени ведения предпринимательской деятельности в следующих ситуациях? 1. Организация осуществляет розничную торговлю с использованием 5 торговых мест в пределах одного муниципального образования. Два торговых места работают 4 дня в неделю, одно торговое место — 5 дней в неделю. 2. Организация оказывает парикмахерские услуги силами трех работников. Из 22 рабочих дней месяца один работник в связи с нетрудоспособностью отработал 15 дней, второй в связи с нахождением в отпуске — 10 дней, третий отработал полные 22 дня
О применении НДС в случае заключения резидентом Республики Беларусь с российским налогоплательщиком договора хранения ввезенного товара на складе, расположенном на территории РФ, с последующей его реализацией по договору купли-продажи, заключенному белорусским продавцом, не состоящим на учете в российских налоговых органах, с российским покупателем
В период с января 2004 г. по июнь 2006 г. организация осуществляла строительно-монтажные работы для собственных нужд. Как определить налоговую базу по НДС по строительно-монтажным работам? Каков порядок получения налогового вычета по НДС?
Организация предоставляет офисные помещения в аренду иностранным компаниям — резидентам Германии, Франции, Швейцарии и Швеции. Вправе ли организация применить льготу, установленную в п. 1 ст. 149 НК РФ?
Физическое лицо, являющееся автором и обладателем патента на изобретение, заключило лицензионный договор с организацией, по которому предоставило ей право пользования указанным патентом. Является ли предоставление права пользования и получение за это денежных средств предпринимательской деятельностью, при которой физическое лицо должно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? Облагаются ли НДФЛ денежные средства, полученные физическим лицом за предоставление им патента?
Индивидуальный предприниматель имеет на праве собственности стационарные рекламные конструкции. По договору аренды предприниматель сдает конструкции рекламодателям. Деятельность по размещению и распространению наружной рекламы сам предприниматель не ведет. Является ли он в данном случае плательщиком ЕНВД?
Согласно Закону РФ от 23.09.1992 N 3520-1 договор о передаче исключительного права на товарный знак и лицензионный договор без регистрации считаются недействительными. По мнению налоговых органов, налогоплательщик не вправе уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму лицензионного вознаграждения за фактическое использование товарного знака, которое было выплачено до момента регистрации лицензионного договора. Однако в соответствии с п. 2 ст. 425 ГК РФ стороны вправе установить, что условия заключенного ими договора применяются к отношениям, возникшим до заключения договора. В случае включения положения п. 2 ст. 425 ГК РФ в лицензионный договор вправе ли налогоплательщик уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму расходов, которые возникли в период с момента подписания договора и до его регистрации?
Договором банковского счета предусмотрено, что на сумму неснижаемого остатка на счете клиента начисляются проценты по ставке, которая зависит от срока поддержания неснижаемого остатка. Проценты начисляются на дату снижения остатка ниже установленного размера. Начало и окончание срока поддержания неснижаемого остатка приходятся на разные налоговые периоды. Как в целях налогообложения прибыли учесть проценты, начисленные при снижении установленного остатка?
Организация А в качестве обеспечения обязательства перед банком по кредитному договору, заключенному между банком и третьим лицом (организацией Б), предоставляет в залог собственное имущество на безвозмездной основе. При этом данное имущество остается в пользовании залогодателя или передается в аренду сторонним организациям. Возникает ли в данном случае у организации А, а также у организации Б доход, подлежащий обложению налогом на прибыль?
Организация, применяющая УСН, занимается производством и тиражированием видеофильмов для нужд образования, имеющих удостоверение национального фильма. По результатам конкурса организация заключила контракт с Федеральным агентством по культуре и кинематографии на финансирование производства национальных фильмов. Может ли организация в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ перечисленные по контракту средства не учитывать в составе доходов в целях исчисления единого налога при УСН, как средства целевого финансирования?
Организация (поставщик) осуществляет реализацию продукции деревообрабатывающего производства с применением УСН. Отгрузки производятся железнодорожным транспортом на основании договоров перевозки грузов по договорным тарифам между продавцом и перевозчиком. С покупателями заключены договоры купли-продажи лесопродукции на условиях возмещения покупателем продавцу затрат по оплате железнодорожного тарифа. Продавец включает железнодорожный тариф в счета на оплату продукции, указывая его отдельной строкой. Вправе ли организация не включать в состав доходов в целях исчисления единого налога при УСН оплату покупателем железнодорожного тарифа на основании пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ?
Подлежит ли обложению ЕНВД реализация аптечными учреждениями лекарственных средств отдельным категориям населения по бесплатным рецептам (в случае полной оплаты указанных лекарственных средств уполномоченными фармацевтическими и лечебно-профилактическими организациями)?
Дистрибьютор в целях реализации товаров в магазинах торговой сети несет расходы по оплате услуг сетевых магазинов за факт заключения договора поставки, поставку товаров во вновь открывшиеся магазины торговой сети, включение товарных позиций в ассортимент магазинов, размещение товаров на полках магазинов, выделение для них постоянного и/или дополнительного места в магазине. Учитываются ли приведенные расходы дистрибьютора в целях исчисления налога на прибыль?
Являются с 01.01.2007 плательщиками НДС адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты? Облагаются ли НДС с 2007 г. услуги, предоставляемые указанными адвокатами в рамках своей профессиональной деятельности?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по приготовлению пищи школьникам и для этого арендует пищеблоки в столовых общеобразовательных учреждений без залов обслуживания посетителей. Оказанные услуги по приготовлению пищи оплачиваются как в наличной форме, так и по безналичному расчету. Кроме того, согласно муниципальному контракту, на основании которого индивидуальный предприниматель осуществляет как исполнитель свою деятельность, им оказываются услуги только по обеспечению горячим питанием учащихся общеобразовательных учреждений. Подлежит ли указанная предпринимательская деятельность переводу на ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель реализует в розницу бутилированную питьевую воду с условием поставки товара на дом покупателям. Доставка воды является обязательным условием договоров розничной купли-продажи, заключаемых с покупателями. Оформление договоров розничной купли-продажи и прием заявок осуществляются в офисе предпринимателя. Применяется ли ЕНВД в отношении указанной деятельности? Если да, то с использованием какого физического показателя должен исчисляться ЕНВД? Какой физический показатель будет применяться в случае изменения условий оформления реализации бутилированной воды?
ООО, применяющее УСН, арендовало помещение для целей осуществления деятельности по оказанию услуг салона красоты, оборудованное стационарным рабочим местом. При этом в учредительные документы изменения, связанные с образованием стационарного оборудованного рабочего места, не вносились. Вправе ли организация в дальнейшем продолжать применять УСН?
Организация (комиссионер) по договору комиссии принимает товар от индивидуального предпринимателя (комитента) для продажи в розницу населению. За это организация получает комиссионное вознаграждение. Подлежит ли организация переводу на уплату ЕНВД?
При вывозе товаров с территории РФ организация подает временную таможенную декларацию и уплачивает таможенные пошлины, сумма которых впоследствии корректируется в полной таможенной декларации с учетом фактического объема вывезенного товара. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе прочих расходов суммы таможенных пошлин, начисленных и отраженных во временной таможенной декларации в момент ее составления?
В каком размере должна уплачиваться организацией государственная пошлина за государственную регистрацию каждого дополнительного соглашения к ранее зарегистрированному договору аренды недвижимого имущества (нежилого помещения), предусматривающего внесение изменений в записи ЕГРП, но которое не требует перерегистрации данного договора аренды?
ООО, созданное в ноябре 2005 г., в качестве вклада в уставный капитал получает от учредителя (юридического лица) объект основных средств (нежилое помещение). Согласованная учредителями стоимость нежилого помещения, вносимого в качестве вклада в уставный капитал, совпадает с остаточной стоимостью данного основного средства по данным налогового и бухгалтерского учета передающей стороны и составляет 884 578 руб. По оценке независимого оценщика, приглашенного в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», стоимость данного нежилого помещения равна 3 365 070 руб. Какую стоимость ООО должно брать для расчета налога на имущество организаций?
ЗАО, применяющее УСН, преобразовано в ООО 07.08.2006. Обязано ли ООО переходить на УСН в общем порядке? Следует ли ООО завести новую Книгу учета доходов и расходов с 07.08.2006 или можно продолжить ведение Книги учета доходов и расходов ЗАО? Какую отчетность следует представить в налоговую инспекцию ООО в связи с реорганизацией ЗАО? Как следует учесть суммы арендной платы, поступившие на счет ЗАО после его реорганизации? Учитываются ли в целях применения УСН суммы излишне взысканных налогов, возвращенных на счет ООО?
Организация осуществляет реализацию сжиженного газа населению по установленным тарифам (с учетом НДС). Отдельным категориям граждан предоставляются льготы по оплате за сжиженный газ, счета-фактуры на оплату которого представляются финансовым органам с учетом сумм НДС, начисленных на стоимость предоставленных льгот. Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ в п. 2 ст. 154 НК РФ, с 2006 г. суммы субсидий (субвенций), предоставляемых бюджетами различных уровней в связи с применением налогоплательщиками государственных регулируемых цен, или льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, при определении налоговой базы по НДС не учитываются. Включаются ли в налоговую базу по НДС денежные средства в виде льгот и субсидий, выделяемых на оплату товаров, реализуемых льготным категориям граждан?
Работник организации использует свой автомобиль при выполнении трудовых обязанностей. Между работником и организацией заключен договор аренды транспортного средства без экипажа. По условиям договора работнику выплачивается арендная плата, а расходы по эксплуатации автомобиля (ремонт, ГСМ) организация оплачивает дополнительно. Вправе ли организация отнести арендную плату и расходы по эксплуатации на расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль? Необходимо ли удерживать НДФЛ с арендной платы, выплачиваемой работнику? Облагаются ли данные выплаты ЕСН?
Организация оплачивает профессиональную переподготовку своих специалистов. Облагаются ли суммы данной оплаты НДФЛ?
Каков порядок подтверждения в 2007 г. постоянного местопребывания российской организации для целей применения положений Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 при налогообложении доходов, выплачиваемых ею на территории Республики Беларусь?
Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных по договору дарения от члена семьи?
Организация осуществляет розничную торговлю и имеет несколько торговых точек, расположенных как на территории разных округов Москвы, так и на территории одного административного округа. Необходимо ли регистрировать каждую торговую точку? Если да, то нужно ли по ним сдавать отдельные декларации по ЕСН и отчетность по страховым взносам в ПФР?
В установленном законодательством РФ порядке я получил лицензию на право частной нотариальной деятельности. По каким ставкам в 2007 г. я должен буду платить единый социальный налог с собственных доходов?
Сотрудники организации сдают в аренду организации транспортные средства по договору аренды. Ежемесячно организация начисляет арендную плату и удерживает с нее НДФЛ в размере 13%. Должны ли сотрудники организации лично заполнять и представлять в инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ?
Организация для равномерного учета в целях налогообложения прибыли расходов на капитальный ремонт основных средств создает соответствующий резерв. При этом, осуществляя текущий ремонт, организация списывает данные затраты не за счет резерва на капитальный ремонт, а сразу на расходы. Правильно ли мы полагаем, что, учитывая положения ст. 260 НК РФ, резервы на ремонт основных средств можно создавать в зависимости от вида ремонта? Например, капитальный ремонт — за счет резерва, а текущий — сразу на расходы в целях налогообложения
Организация в конце 2005 г. получила от другой организации заказ на научное исследование. В феврале 2006 г. работы выполнены, однако организация-заказчик ликвидировалась, то есть найти ее не представляется возможным. В связи с этим у нас возник вопрос: как нам заполнить акт выполненных работ? Надо ли нам составлять какую-нибудь справку о ликвидации заказчика и вправе ли мы учесть в составе расходов для целей налогообложения затраты на исследования?
В соответствии с п. 13 ст. 167 НК РФ организации — изготовители товаров с длительным производственным циклом (свыше шести месяцев) вправе не облагать НДС полученные авансы. Однако Перечень данных товаров (работ, услуг) был утвержден только в июле 2006 г. Иными словами, до июля 2006 г. организация должна была облагать НДС все авансы, полученные для производства данных товаров. В свою очередь, Перечень распространяется на налоговые правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г. В связи с этим у нас возник вопрос — вправе ли мы пересчитать налоговую базу по НДС с начала 2006 г.? Надо ли нам подавать уточненные декларации?
В сентябре 2006 г. территориальный орган Пенсионного фонда РФ провел проверку в организации. В результате проверки было выявлено, что организация не подала сведения за 2005 г. о 5 застрахованных лицах, работающих в организации. На основании акта проверки орган Пенсионного фонда РФ наложил на организацию штраф в размере 10% причитающихся за отчетный год платежей в Пенсионный фонд РФ. При этом размер штрафа был исчислен исходя из общей суммы страховых взносов за 2005 г. всех работников организации. Правомерно ли это, учитывая, что в штате организации состоят 48 человек?
ОАО занимается производством, хранением и поставками полиграфических красок. Должны ли мы получить лицензию на производство, хранение и поставки произведенной спиртосодержащей непищевой продукции?
Обязан ли гражданин Российской Федерации уведомить налоговые органы об открытии (закрытии) им счета в иностранной валюте в банке на территории иностранного государства? Если да, то каковы порядок и сроки такого уведомления?
Правомерно ли решение лицензирующего органа об аннулировании лицензии организации А на производство и оборот алкогольной продукции по причине осуществления поставок алкогольной продукции организации Б, не имеющей лицензии, если соответствующая лицензия у организации Б имелась, но была приостановлена за нарушение лицензионных условий?
Применяются ли в отношении плательщиков сборов положения, предусмотренные п. п. 3 — 4 ст. 81 Налогового кодекса Российской Федерации и касающиеся освобождения от ответственности?
В какой налоговый орган представляются декларации об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в электронном виде?
