О порядке перечисления НДС денежными средствами при расчетах за услуги, оказываемые комиссионером по договору комиссии, а также за услуги, оказываемые агентом по агентскому договору
О порядке применения НДС и регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров
Об определении суммы НДС, подлежащей вычету при безденежных формах расчетов (оплате покупок собственным имуществом или ценными бумагами, совершении товарообменных операций)
Организация осуществляет деятельность по организации любительского и спортивного рыболовства на основании соответствующего разрешения на добычу (вылов) водных биоресурсов. В разрешении, в частности, указан разрешенный к добыче (вылову) объем водных биоресурсов (горбуша — пять тонн, кета — пять тонн). Имеет ли организация право на возврат сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, поскольку она не занимается промышленным ловом рыб и в законодательстве не предусмотрена сумма сбора за один экземпляр ценных рыб? Являются ли плательщиками сбора граждане, осуществляющие любительское и спортивное рыболовство на водных объектах или их частях, специально предоставленных для организации данного вида рыболовства, на основании разрешений (лицензий, путевок), выданных организациями — организаторами любительского и спортивного рыболовства?
Основными видами деятельности организации являются строительно-монтажные работы по кондиционированию, вентиляции, а также электромонтажные работы. Указанные услуги оказываются юридическим лицам. Организация планирует начать оказывать эти услуги физическим лицам. Должна ли она в этом случае перейти на уплату ЕНВД?
Организация, имеющая свидетельство на переработку прямогонного бензина, для производства продукции нефтехимии приобретает прямогонный бензин у поставщика, который на давальческих условиях поставляет сырье заводу-переработчику, имеющему свидетельство на производство прямогонного бензина. Поставщик сырья не имеет свидетельства на производство прямогонного бензина. Каков порядок выставления счета-фактуры поставщиком? Имеет ли право организация на налоговые вычеты суммы акциза, установленные ст. 200 НК РФ?
Должны ли организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, выставлять покупателям счета-фактуры с выделением НДС?
Какие требования должны быть предъявлены к документу, подтверждающему резидентство иностранной организации, представляемому российской организации при выплате дохода нерезиденту в целях исчисления налога на прибыль с учетом применения положений международного договора?
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, планирует оказывать у себя на дому услуги гражданам по изготовлению бижутерии на заказ, в том числе и по эскизам заказчиков. Обязательно ли применение контрольно-кассовой техники при денежных расчетах с заказчиками или на эти услуги предусмотрены какие-либо бланки строгой отчетности?
Правомерно ли требование налогового органа об обязательном применении контрольно-кассовой техники образовательным учреждением (вузом) при осуществлении продажи студентам учебных комплектов: книга + аудиокассета, книга + CD-ROM, книга + DVD-ROM, книга + кассета + CD-ROM? Продажа учебных комплектов студентам производится в киоске, установленном в вестибюле вуза
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, планирует осуществлять торговлю книгами вразнос в учреждениях и организациях. Обязательно ли применение контрольно-кассовой техники при наличных денежных расчетах с покупателями в данном случае?
Предусмотрены ли какие-либо бланки строгой отчетности, которые могли бы использоваться вместо контрольно-кассовой техники при приеме наличных денег от населения (пассажиров) за оказание платных услуг по упаковке ручной клади и багажа на железнодорожных вокзалах?
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, планирует оказывать гражданам услуги по проверке правильности ссылочных данных и установлению идентификации текстов в диссертациях, монографиях и других документах. Обязано ли оно применять контрольно-кассовую технику при денежных расчетах с заказчиками или на эти услуги предусмотрены какие-либо бланки строгой отчетности?
Организация занимается изготовлением и ремонтом ювелирных изделий и при осуществлении наличных денежных расчетов выдает клиентам бланки строгой отчетности, утвержденные Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-33. Дополнительно организация оказывает населению услуги по оценке ювелирных изделий и при осуществлении наличных денежных расчетов с гражданами выдает им бланк строгой отчетности формы БО-10 ДМ. Налоговый орган требует, чтобы организация при взимании платы за оценку ювелирных изделий применяла контрольно-кассовую технику. Правомерно ли это?
О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль единственным учредителем ООО, реализующим третьему лицу свою долю в ООО, состоящую из первоначального и дополнительного вклада (взноса), в случае если учредительные документы ООО в связи с внесением дополнительного вклада не зарегистрированы в установленном законодательством РФ порядке
Об отсутствии оснований для корректировки налоговой базы по ЕСН и представления уточненного расчета за предыдущий налоговый период, в котором были удержаны суммы отпускных из заработной платы работника за неотработанные дни отпуска
О порядке учета организацией, исчисляющей ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, расходов в виде сумм начисленных налогов и о порядке учета расходов на ремонт основных средств организацией, создавшей резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств
О порядке учета премий для целей исчисления налога на прибыль
О порядке применения п. 1.1 ст. 259 НК РФ в отношении капитальных вложений в основные средства, произведенных в форме реконструкции в 2006 г., в целях исчисления налога на прибыль
Работник увольняется прежде, чем отработал предоставленный ему авансом отпуск. В этом случае ст. 137 Трудового кодекса РФ требует удержать излишне начисленные отпускные. Необходимо ли пересчитывать ЕСН и, как следствие, подавать уточненные декларации?
О порядке обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование компенсаций за питание, выплачиваемых своим работникам организацией, применяющей УСН
Организация приняла решение о внедрении корпоративной интегрированной системы управления, разрабатываемой на базе программного продукта, неисключительные права на который были приобретены по договору с правообладателем. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на внедрение как расходы некапитального характера, связанные с совершенствованием технологии? Каков порядок признания данных расходов?
17.04.2006 физическое лицо направило в ИФНС налоговую декларацию по НДФЛ по доходам, полученным за 2005 г. Согласно договору купли-продажи от 05.04.2006 физическим лицом был приобретен земельный участок с жилым строением, свидетельство о праве собственности на которые им получено 19.04.2006. В связи с появлением права на имущественный вычет вправе ли физическое лицо представить в 2006 г. уточненную налоговую декларацию по НДФЛ с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ по доходам, полученным в 2005 г.?
Одним из видов деятельности индивидуального предпринимателя является розничная торговля корпусной мебелью и дверьми. Для оказания услуг населению по сборке и установке мебели и дверных коробок планируется нанять на работу сборщика. Какую численность работников надо будет указывать при расчете ЕНВД по этим видам услуг? В связи с изданием Письма ЦБ РФ от 17.07.2006 N 08-17/2540 и Письма ФНС России от 30.08.2006 N ММ-6-06/869@ распространяется ли на индивидуальных предпринимателей Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40, в частности, обязан ли индивидуальный предприниматель вести кассовую книгу и согласовывать с банком лимит остатка денежных средств в кассе?
Организация оказывает услуги общественного питания через кафе и отдел кулинарии (площадь зала обслуживания посетителей соответственно 148 кв. м и 48 кв. м), конструктивно обособленные друг от друга. При этом в отношении кафе и отдела кулинарии заключены отдельные договоры аренды, в которых указано, что названные объекты предоставляются в аренду в целях организации общественного питания. В отделе кулинарии для посетителей установлено шесть столиков и реализуется кулинарная и кондитерская продукция собственного производства. Правомерно ли применение ЕНВД в отношении каждого объекта общественного питания (кафе и отдел кулинарии)? Если да, то какой физический показатель базовой доходности следует применять при определении суммы ЕНВД? Вправе ли организация применять ЕНВД в случае реализации кулинарной и кондитерской продукции собственного производства через лоток на улице?
Гражданин заключил договор о предоставлении банком целевого кредита на приобретение квартиры с указанием в договоре конкретной квартиры. Однако собственник квартиры отказался продавать ее, в связи с чем гражданин купил другую квартиру, не указанную в кредитном договоре, уведомив об этом банк. Вправе ли гражданин воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме, направленной на погашение процентов по целевому кредиту?
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», является комитентом и осуществляет подписку и распространение печатной продукции через комиссионера, который также применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Печатную продукцию организация покупает у издательства по договору купли-продажи. Ежедневно комиссионер представляет отчеты о собранной подписке, в которых отражаются денежные средства, поступившие на расчетный счет комиссионера как предоплата за подписку. Ежемесячно комиссионер представляет комитенту акт выполненных работ на сумму комиссионного вознаграждения и одновременно уменьшает свои обязательства перед комитентом. Полученную предоплату за подписку за вычетом комиссионного вознаграждения комиссионер перечисляет на расчетный счет комитента. Каков порядок учета организацией-комитентом полученной предоплаты? Вправе ли комитент уменьшить доходы на сумму комиссионного вознаграждения?
Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения НДФЛ все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов РФ и решениями органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах установленных законодательством Российской Федерации норм), в том числе связанных с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг. Должны ли в соответствии с указанной нормой освобождаться от налогообложения НДФЛ следующие виды доходов граждан: субсидии малоимущим категориям граждан на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, предоставляемые в соответствии со ст. 159 ЖК РФ и Постановлением Правительства РФ от 14.12.2005 N 761 «О предоставлении субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг»; субсидии ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны на приобретение жилья, предоставляемые в соответствии со ст. 23.2 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах» и ст. 28.2 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»; субсидии молодым семьям на приобретение жилья, предоставляемые в рамках реализации подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» ФЦП «Жилище» на 2002 — 2010 гг.?
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», является комитентом и осуществляет подписку и распространение печатной продукции через комиссионера. Комиссионер применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Печатную продукцию организация покупает у издательства по договору купли-продажи. Ежедневно комиссионер представляет отчеты о собранной подписке на следующий год, в которых отражаются денежные средства, поступившие на расчетный счет комиссионера как предоплата за подписку. Ежемесячно комиссионер представляет комитенту акт выполненных работ на сумму комиссионного вознаграждения и одновременно уменьшает свои обязательства перед комитентом. Полученную предоплату за подписку за вычетом комиссионного вознаграждения комиссионер перечисляет на расчетный счет комитента. По мере выхода печатной продукции организация покупает ее у издательства и передает комиссионеру для распространения. Каков порядок учета комитентом полученной предоплаты? Вправе ли комитент уменьшить свои доходы на сумму комиссионного вознаграждения?
Организация имеет обособленные подразделения. Каков порядок отражения в декларации по налогу на прибыль исчисленных сумм авансовых платежей в бюджет субъекта РФ?
Организация применяет УСН. Обязана ли она выставлять своим контрагентам счета-фактуры в целях применения НДС?
О порядке представления налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций и сроках уплаты налога на прибыль и авансовых платежей в случае создания нового обособленного подразделения или ликвидации обособленного подразделения
О принятии к вычету до 01.01.2006 НДС, уплаченного налогоплательщиком подрядным организациям при проведении ими капитального строительства объекта, используемого налогоплательщиком для оказания услуг по аренде, и при условии отражения в учете данного объекта на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
Организация осуществляет переработку урановой руды и включена в перечень организаций, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты. Вправе ли организация применять льготу по налогу на имущество, установленную п. 9 ст. 381 НК РФ, в отношении производственных помещений, временно сдаваемых в аренду, и пансионата, находящегося на ее балансе и предназначенного для реабилитации работников?
Подпадает ли под уплату ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя в виде оказания услуг по приему заказов по телефону на пассажирские перевозки легковым автотранспортом (такси)?
Организация, зарегистрированная в Москве, имеет обособленное подразделение в другом субъекте РФ, которое переведено на ЕНВД. Вместе с тем часть сотрудников организации, осуществляющих общеадминистративные функции, работает на территории Москвы, где ЕНВД отсутствует. Каков порядок уплаты ЕСН с доходов данных работников?
О порядке учета сумм доплат работнику до фактического заработка в случае временной нетрудоспособности, превышающих установленный максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, для целей исчисления налога на прибыль
О порядке расчета и применения коэффициента-дефлятора К1 для целей исчисления ЕНВД в 2007 г
Организация приобретает исключительные смежные права на музыкальные фонограммы, художественные, аудиовизуальные и фотографические произведения. После смерти исполнителя, с которым у организации был заключен договор о передаче исключительных смежных прав, право получения вознаграждения переходит к двум наследникам умершего, один из которых не является резидентом РФ. Подлежит ли обложению ЕСН и НДФЛ указанное вознаграждение?
Организация осуществляет розничную торговлю в арендованных магазинах и с согласия арендодателя производит в магазинах неотделимые улучшения, затраты на которые арендодатель не возмещает согласно условиям договора аренды. Вправе ли организация начислять амортизацию с суммы неотделимых улучшений за время действия договора аренды и учитывать ее при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Если да, то правомерно ли продолжать начисление амортизации в случае пролонгации договора аренды?
Физическое лицо приобрело долю в ООО за счет заемных средств и намерено продать указанную долю. Вправе ли физическое лицо учесть сумму процентов, уплаченных по договору займа, в составе расходов по НДФЛ в пределах действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ?
Имущество, переданное в лизинг, учитывается на балансе лизингодателя. В каком порядке лизингодатель включает расходы на приобретение этого имущества в состав расходов при исчислении налога на прибыль: пропорционально сумме лизинговых платежей согласно п. 8.1 ст. 272 НК РФ или путем начисления амортизации?
Акционерное общество выкупило у акционеров часть акций по номинальной стоимости по решению совета директоров. Право принятия решения о выкупе акций принадлежит совету директоров согласно уставу общества. В случае если АО в течение года не реализует выкупленные акции и произведет уменьшение уставного капитала на их стоимость, будет ли полученный доход учитываться в целях исчисления налога на прибыль?
1. В декабре 2005 г. организацией закончена модернизация ОС. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль единовременно в январе 2006 г. включить в расходы 10% от суммы расходов на модернизацию основных средств, если работы по модернизации завершены в декабре 2005 г.? 2. Каков порядок начисления амортизации по модернизированному ОС, если в результате модернизации не произошло увеличение срока полезного использования ОС? 3. Каков порядок определения расходов, уменьшающих доход от реализации ТМЦ, полученных при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых ОС?
Относится ли к расходам, уменьшающим налоговую базу по ЕСН, сумма профессионального налогового вычета по НДФЛ, предоставленного индивидуальному предпринимателю на основании п. 1 ст. 221 НК РФ в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности, в случае отсутствия документально подтвержденных расходов?
О расчете среднего заработка для оплаты учебного отпуска, предоставленного в декабре 2006 г
О неправомерности признания сверхурочной работы многосменным режимом работы
О порядке предоставления работнику не использованного им ежегодного отпуска и замены части такого отпуска денежной компенсацией
Об административной ответственности за нарушение сроков выплаты заработной платы
Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ, мотивировав решение тем, что при представлении налоговой декларации по НДС организацией не были приложены копии документов, подтверждающих факт приобретения и оприходования товаров, по которым заявлены налоговые вычеты?
Работнику организации с 11 декабря 2006 г. выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в размере 80% среднего заработка (непрерывный стаж работы в организации составляет 6 лет). Увеличится ли его пособие в связи с вступлением в силу Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ, если общий трудовой стаж работника составляет 15 лет?
Организация (ООО) в 2006 г. реализовала оптом партию табачной продукции (сигареты с фильтром), часть которой в результате ошибки не была задекларирована. ООО представило уточненную декларацию по акцизам за прошлый год и уплатило недостающую сумму налога и пени. По результатам камеральной проверки данной декларации в 2007 г. организация привлечена налоговым органом к ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий. В решении о привлечении к ответственности указано, что организацией исчислен акциз по ставкам, установленным в ст. 193 НК РФ, действующим в период реализации, а именно по ставкам 2006 г., тогда как должен быть исчислен по ставкам, действующим в 2007 г. и установленным Федеральным законом N 134-ФЗ «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации». Правомерна ли позиция налогового органа?
Организация строит фитнес-клуб. Для разработки дизайн-проекта интерьера заключен договор с физическим лицом на выполнение этого проекта. Исполнитель получает вознаграждение за эскизный дизайн-проект и рабочий дизайн-проект по факту подписания акта выполненных работ. Выступает ли в этой сделке организация в качестве налогового агента по НДФЛ? Вправе ли организация применить профессиональный налоговый вычет при отсутствии подтверждающих документов на затраты исполнителя в размере 30% от начисленного дохода или это право предоставлено только налоговому органу? Каковы сроки, порядок и состав представляемых сведений об удержании НДФЛ в налоговый орган?
С 1 января 2007 г. поменялся порядок принятия НДС к вычету по товарообменным операциям. Необходимо ли уплачивать НДС поставщику, если организация получила товар в декабре 2006 г., а передала в его оплату другой товар в январе 2007 г.?
Организация заключила договор на выполнение работ 29 декабря 2006 г. Акт выполненных работ был подписан 9 января 2007 г. Налоговый орган настаивает на том, что данный договор является длительным, соответственно, организация при исчислении налога на прибыль должна производить распределение доходов по годам. Насколько правомерна позиция налогового органа?
В организации проводится встречная налоговая проверка поставщика. В рамках данной проверки налоговым органом была затребована выписка из расчетного счета организации с указанием дат совершения всех операций, однако организация полагает, что требование о представлении такой выписки незаконно, поскольку не относится к деятельности проверяемого контрагента. Правомерно ли требование налогового органа?
Налогоплательщик обратился в налоговый орган с письменным заявлением о предоставлении ему имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, израсходованной им на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома. Помимо налоговой декларации за соответствующий налоговый период, а также документов, перечисленных в пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, подтверждающих право на имущественный налоговый вычет, налогоплательщик представил в налоговый орган нотариально удостоверенное согласие на совершение сделки по приобретению жилого дома его супругой, а также ее заявление о распределении всей суммы имущественного налогового вычета в пользу супруга (налогоплательщика). По результатам проверки представленных документов налоговый орган отказал в предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета. Отказ налогового органа мотивирован тем, что согласно договору купли-продажи и свидетельству о государственной регистрации право собственности на жилой дом зарегистрировано на супругу налогоплательщика. Является ли отказ налогового органа в предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета обоснованным?
Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2005 г. в связи с приобретением квартиры было подтверждено налоговым органом после представления необходимых документов, предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Какие документы налогоплательщику достаточно представить в налоговый орган в последующем налоговом периоде для получения остатка имущественного налогового вычета?
О физическом показателе базовой доходности, используемом в целях исчисления налоговой базы по ЕНВД, в отношении розничной торговли, которая ведется в арендованной части производственного здания (ремонтного цеха) без выделения площади торгового зала
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль средства, поступающие товариществу собственников жилья (ТСЖ) от его членов на содержание, текущий и капитальный ремонт общего имущества, а также на оплату коммунальных платежей?
Российская организация приняла на работу иностранного гражданина, обязанности которого по трудовому договору не предполагали длительного проживания на территории РФ. Работник не был застрахован в Пенсионном фонде РФ, но на его заработную плату начислялся ЕСН. Впоследствии работник получил гражданство РФ и переехал на постоянное местожительство в РФ. Каков порядок начисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на выплаты в пользу указанного работника?
Физическое лицо в 2005 г. приобрело три комнаты в квартире. Вправе ли физическое лицо претендовать на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Организация заключила договор добровольного личного страхования работников на год. При этом по договору застрахованы не все работники. Каков порядок определения суммы расходов на оплату труда, от величины которой исчисляется предельный трехпроцентный норматив затрат в виде платежей по данному договору, для целей исчисления налога на прибыль?
В новых бланках трудовых книжек мало места для отражения сведений о работе. В опубликованных в разных изданиях примерах записей в трудовых книжках наименование организации приводится с полной расшифровкой. Можно ли в целях экономии места вместо «общество с ограниченной ответственностью» указать «ООО»?
При проверке организации государственной инспекцией труда было вынесено предписание об устранении нарушения, заключающегося в издании приказов по кадрам не по унифицированным, а по простым формам. Является ли использование утвержденных Госкомстатом России унифицированных форм по учету труда обязательным? Может ли рассматриваться в качестве нарушения трудового законодательства издание приказов (распоряжений) по кадрам по простым формам?
Работник представил копию диплома о высшем профессиональном образовании, заверенную печатью по предыдущему месту работы. Из объяснений работника следует, что он потерял диплом, а копию попросил выдать из своего личного дела по предыдущему месту работы. Является ли эта копия действительной и достаточно ли ее, если работник поступает на должность, требующую наличие высшего профессионального образования?
Организации необходимо отозвать работника из отпуска. Работник отказывается, несмотря на то что его просьбы о предоставлении отпуска вне графика отпусков всегда удовлетворялись. Письменно изложить свой отказ от прерывания отпуска работник также отказывается. Следует ли составлять в данном случае соответствующий акт?
В организации за подписью руководителя организации принят локальный нормативный акт «Антиалкогольная политика компании». Его положениями предусмотрено, что за распитие алкогольных напитков в организации как в рабочее, так и в нерабочее время или же появление в офисе компании в состоянии опьянения даже в нерабочее время работник будет уволен. Принимаемые на работу граждане знакомятся с указанным документом одновременно с правилами внутреннего трудового распорядка и другими локальными нормативными актами, а уже работающих работников заставляют подписать указанный документ под угрозой увольнения. Правомерно ли введение такого акта?
Как должен подписываться работник, исполняющий обязанности генерального директора во время его отсутствия, — указывать свою должность, или должность генерального директора, или «исполняющий обязанности по должности»?
Правила внутреннего трудового распорядка были приняты в 1996 г. и с этого времени не менялись ни разу. В них есть пункт о том, что «рабочее время начинается с 8.00. В это время не включается время, затрачиваемое на дорогу от проходной до цехов и переодевание в спецодежду». Соответствует ли данное положение Трудовому кодексу РФ?
Организация существует несколько лет. Но только сейчас руководство решило ввести должностные инструкции. Персонал в основном офисный — менеджеры. Однако в штате также есть и рабочие — уборщица и повар. Следует ли на профессии рабочих разрабатывать должностные инструкции или эти инструкции составляются только на должности?
Согласно ст. 124 ТК РФ ежегодный оплачиваемый отпуск продлевается или переносится в случае наступления временной нетрудоспособности. Может ли она быть применена к случаю болезни ребенка работника, подтверждаемому листком нетрудоспособности?
Выписываются ли командировочные документы при отправлении работника в командировку на один день (отъезд — в 7.00, прибытие — в 19.00, транспорт организации) и как производится оплата работнику (рабочий день — 8 часов)?
В должностной инструкции специа листа есть пункт о том, что он замещает руководителя во время отсутствия последнего (на время отпуска, командировки, временной нетрудоспособности). Нужно ли в этом случае издавать приказ (распоряжение) о заместительстве?
Каким приказом оформляется выплата компенсации за замену ежегодного оплачиваемого отпуска (ч. 1 ст. 126 ТК РФ)? Какой документ должна принять бухгалтерия к исполнению?
Можно ли отступать от графика отпусков по обоюдному согласию работника и работодателя? Государственный инспектор труда по результатам проверки в своем предписании указал на несоответствие времени предоставления отпусков графику отпусков и потребовал устранения этого нарушения
Начальник отдела представил в кадровую службу докладную записку, в которой указаны данные о проступках, совершенных одним работником в разное время. Все проступки датированы разными числами. Последний проступок совершен в день представления докладной записки. Начальник отдела пояснил, что пытался ограничиться внушением, но поскольку работник не реагировал, решил довести до руководства сведения обо всех проступках, совершенных работником за последние два месяца. Должна ли на каждый проступок составляться своя докладная записка? Можно ли в данной ситуации воспользоваться нормой ст. 193 ТК РФ о применении дисциплинарного взыскания в течение шести месяцев со дня совершения проступка (в данном случае — первого проступка, совершенного два месяца назад)?
В связи с финансовыми трудностями (задержкой платежей от контрагентов) бухгалтерия сообщила, что не может оплатить отпуска в июле. Работники не соглашаются на перенос отпусков, запланированных на июль, на другое время. Какие действия должны совершить руководство, кадровая служба и бухгалтерия, чтобы не быть привлеченными к ответственности в связи с несвоевременной оплатой отпусков?
Какова максимальная продолжительность дополнительного отпуска, предоставляемого работникам с ненормированным рабочим днем? Бухгалтерия считает, что такой отпуск не может быть больше 12 дней, а лучше всего остановиться на трех календарных днях для всех, чтобы не было проблем с налоговыми органами
В организации на основании трудовых договоров работают работники — граждане Республики Беларусь. Как исчислять им непрерывный стаж для оплаты листков нетрудоспособности? Следует ли засчитывать стаж, заработанный в белорусских организациях?
Как произвести увольнение работницы — гражданки Украины, работающей продавцом на торговом месте на рынке, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 15.11.2006 N 683, если она беременна? Не будет ли индивидуальный предприниматель, уволивший беременную, привлечен к административной и уголовной ответственности?
Каким образом может быть применено Постановление Правительства РФ от 15.11.2006 N 683 о недопущении иностранных работников к розничной торговле алкогольной продукцией к работникам универсального магазина?
Иностранный гражданин работает в магазине по продаже алкогольной продукции заведующим секцией вин. На работу устраивался на основании разрешения на временное проживание в Российской Федерации. Подлежит ли он увольнению в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 15.11.2006 N 683?
В торговой организации, осуществляющей развозную торговлю (мясные изделия), работают иностранные граждане. Поскольку организация осуществляет деятельность по коду 52.63 ОКВЭД («Прочая розничная торговля вне магазинов»), то в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 15.11.2006 N 683 она должна уволить иностранных работников (часть — до 15.01.2007 и всех — до 01.04.2007). По какому основанию их увольнять и как производить увольнение на первом этапе: как определить, каких работников уволить, а каких оставить до 01.04.2007?
Организация заключила с работниками договор добровольного личного страхования на год. Может ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде платежей по данному договору, если в течение года в результате приема и увольнения работников происходила замена застрахованных?
Правомерно ли решение о приостановлении действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции при невыполнении организацией положений о минимальном размере уставного капитала, если организация зарегистрирована в районе Крайнего Севера, а деятельность осуществляет за пределами Крайнего Севера?
Возможно ли привлечение организации к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ за осуществление розничной продажи парфюмерно-косметической продукции с содержанием этилового спирта 91 процент, прошедшей государственную регистрацию в уполномоченных федеральных органах исполнительной власти, без справки к товарно-транспортной накладной?
Правомерно ли привлечение организации, осуществляющей оборот алкогольной продукции, к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ при нарушении условий, предусмотренных лицензией, если указанное нарушение выражено в том, что в период действия лицензии у организации истек срок действия заключения о соответствии производственных и складских помещений противопожарным требованиям, представляемого при получении лицензии?
Возможно ли привлечение организации к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ при реализации алкогольной продукции без надлежащего оформления разд. «Б» справок к товарно-транспортным накладным?
Вправе ли налоговые органы привлекать организации к административной ответственности на основании ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ в случае отсутствия в момент проверки в торговой точке сертификата соответствия и сопроводительных документов на реализуемую алкогольную продукцию?
Об учете премий (скидок), предоставляемых по договору возмездного оказания услуг, для целей исчисления налога на прибыль
Организация планирует направить главного бухгалтера на семинар по налогообложению за границу. Семинар организует и проводит российская организация. Вправе ли организация учесть стоимость обучения на семинаре при исчислении налога на прибыль? Какие документы необходимо оформить для подтверждения указанных расходов? Учитывается ли в составе расходов в данном случае стоимость проезда к месту обучения, проживания, а также суточные?
Каков порядок налогообложения НДС в 2006 г. услуг, оказываемых нотариусом, который занимается частной практикой?
Российская организация осуществила ввоз оборудования на таможенную территорию РФ в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления, произвела уплату НДС таможенным органам и приняла его к вычету. Подлежат ли восстановлению указанные суммы НДС в случае возврата этого оборудования иностранному контрагенту в связи с выявлением неустранимых дефектов при его эксплуатации?
Организация, являющаяся резидентом промышленно-производственной особой экономической зоны, осуществляет ввоз товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, с ОЭЗ на остальную часть таможенной территории РФ. В каком порядке подлежат обложению НДС указанные операции?
Организация, являющаяся резидентом технико-внедренческой особой экономической зоны, осуществляет ввоз российских товаров в ОЭЗ с остальной части таможенной территории РФ. Подлежат ли обложению НДС указанные операции?
Организация получила от продавца счет-фактуру, выставленный при приобретении товара в ноябре 2006 г. В том же месяце эти товары были приняты к учету. В январе 2007 г. она обнаружила, что не отразила его в книге покупок. В каком порядке ей следует зарегистрировать его в книге покупок для целей применения налоговых вычетов по НДС?
Индивидуальный предприниматель приобрел в собственность земельный участок. Какие сведения являются основанием для постановки его на учет в качестве плательщика земельного налога?
Организация приобрела оборудование, стоимость которого выражена в рублях в сумме, эквивалентной сумме в условных денежных единицах, и приняла его к бухгалтерскому учету до его оплаты поставщику. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль суммовые разницы, образовавшиеся между рублевой оценкой кредиторской задолженности по оплате данного оборудования, выраженной в условных денежных единицах, на дату принятия указанного объекта основных средств к учету и рублевой оценкой этой кредиторской задолженности на дату ее погашения в случае признания доходов и расходов по методу начисления?
При заполнении графы 2 Книги учета доходов и расходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, следует указывать дату и номер первичного документа. Реквизиты какого первичного документа указываются в этой графе при отражении операций по учету расходов, связанных с приобретением материалов для производственных нужд, а также расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации?
Организация, применяющая систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазин с площадью торгового зала менее 150 квадратных метров. В каком порядке подлежат налогообложению доходы от сдачи в аренду части торговой площади в случае, если других видов деятельности она не осуществляет?
Какие градо — и поселкообразующие рыбохозяйственные организации вправе применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) в 2007 г.?
Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, приобрела в ноябре 2006 г. земельный участок сельскохозяйственного назначения. Вправе ли она учесть расходы, связанные с приобретением земельного участка, при исчислении единого сельскохозяйственного налога?
Организация, применяющая общий режим налогообложения, получила аванс в счет предстоящей поставки товара в ноябре 2006 г. и осуществила его отгрузку в декабре того же года. С 1 января 2007 г. она перешла на упрощенную систему налогообложения. Признается ли объектом налогообложения по единому налогу остаток задолженности по оплате товара, поступивший от покупателя в январе 2007 г.?
Организация передала оборудование своему контрагенту по договору безвозмездного пользования. Следует ли ей, как налогоплательщику НДС, выписывать счет-фактуру и регистрировать его в книге продаж?
Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазин с площадью торгового зала 150 квадратных метров, применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Вправе ли она скорректировать базовую доходность при исчислении налоговой базы по ЕНВД в случае, если часть площади торгового зала в I квартале 2007 г. не использовалась в связи с проведением ремонта?
Вправе ли организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), перейти в 2007 г. на упрощенную систему налогообложения?
Организация оказывает посреднические услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом в пригородном сообщении в соответствии с агентским договором. В каком порядке указанные операции подлежат обложению НДС?
Организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазин с площадью торгового зала менее 150 квадратных метров. Других видов предпринимательской деятельности она не осуществляет. Признаются ли объектом налогообложения по налогу на прибыль проценты, полученные организацией с заемщика в соответствии с договором займа?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с использованием в качестве объекта налогообложения «доходы», с 1 января 2007 г. изменила объект налогообложения на «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли она учитывать при исчислении единого налога расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, в случае, если они были оплачены в декабре 2006 г., а реализованы в январе 2007 г.?
Признаются ли объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование суточные, выплаченные организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, работнику сверх норм, утвержденных постановлением Правительства РФ?
Вправе ли учредители подать заявление в налоговый орган о возврате излишне уплаченных в бюджет сумм налога после принятия ими решения о ликвидации организации?
Строительная организация (субподрядчик) выполнила работы для генерального подрядчика. Поскольку заказчик не оплатил выполненные работы, генподрядчик и субподрядчик заключили с ним договор о переводе долга с генподрядчика на заказчика. С какого момента у субподрядчика возникает обязанность по исчислению и уплате сумм НДС?
Некоммерческая организация выплатила работникам материальную помощь из доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности. Признаются ли указанные выплаты объектом налогообложения по ЕСН?
Общество с ограниченной ответственностью передало в январе 2007 г. нефть на давальческой основе нефтеперерабатывающему заводу в целях производства моторного масла для дизельных и карбюраторных двигателей. Кто признается плательщиком акциза?
Автозаправочная станция предоставила в январе 2007 г. заемные денежные средства нефтеперерабатывающему заводу сроком на два месяца по договору займа. Возникнет ли объект налогообложения по акцизу в случае, если НПЗ по окончании указанного срока взамен исполнения договора передаст АЗС произведенное им дизельное топливо по стоимости, эквивалентной сумме займа, в соответствии с договором об отступном или с договором новации?
Автозаправочная станция отпускает покупателям автомобильный бензин, приобретенный у нефтеперерабатывающего завода, с топливораздаточных колонок. Возникает ли у АЗС объект налогообложения по акцизу в 2007 г.?
Организация выплачивает работнику компенсацию в связи с его переводом на другую нижеоплачиваемую работу в той же организации по состоянию здоровья. Признаются ли такие выплаты объектом налогообложения по единому социальному налогу?
Организация, утвердившая в учетной политике для целей налогообложения признание доходов и расходов по методу начисления, реализует объект недвижимого имущества. В каком порядке учитывается доход от его реализации при исчислении налога на прибыль? С какого момента прекращается начисление амортизации по этому объекту?
В каких случаях в 2007 г. допускается проведение повторной выездной налоговой проверки?
Организация осуществляет расходы, связанные с буфетным обслуживанием представителей средств массовой информации на пресс-конференции, организованной в целях привлечения внимания к выпускаемым ею товарам. В каком порядке такие расходы учитываются при исчислении налога на прибыль?
В ходе камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на прибыль за I квартал 2007 г. налоговым органом выявлен факт совершения налогового правонарушения. В каком порядке составляется акт налоговой проверки?
Три коммерческие организации осуществляют свою деятельность в рамках договора простого товарищества. В каком порядке определяется объект налогообложения по единому социальному налогу?
Нефтеперерабатывающий завод реализовал в январе 2007 г. произведенный им автомобильный бензин на территории РФ обществу с ограниченной ответственностью, которое вывезло указанный нефтепродукт за пределы территории РФ в таможенном режиме экспорта. Предоставляется ли в этом случае освобождение от уплаты акциза НПЗ?
Организация получила товар от иногороднего поставщика. Он оплатил услуги по перевозке, выписал накладную и счет-фактуру. В этих документах отдельной строкой указано «Услуги по перевозке». Какие-либо документы, которые подтверждают тот факт, что он оказал организации такие услуги, поставщик выдать отказывается. Может ли организация учесть данные расходы в составе налоговой базы по налогу на прибыль?
АО приобретает 100%-ную долю в уставном капитале ООО. В дальнейшем происходит реорганизация АО в форме присоединения к нему этого ООО. По какой стоимости принимаются к налоговому учету основные средства присоединяемого общества? Вправе ли АО учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль разницу между расходами на приобретение доли в уставном капитале ООО и стоимостью полученных основных средств?
О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. 123 НК РФ, налогового агента, удержавшего у налогоплательщика НДФЛ, но не перечислившего суммы этого налога в установленный НК РФ срок, независимо от последующего перечисления налоговым агентом таких сумм налога в более поздние сроки, в том числе во время или после выездной налоговой проверки
Организация имеет обособленные подразделения в разных административно-территориальных образованиях г. Москвы. Каков порядок заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ по каждому обособленному подразделению?
В выставляемом в адрес покупателя счете-фактуре введен дополнительный реквизит — «Уполномоченное лицо», при этом реквизиты «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер» остаются незаполненными. Правомерно ли принятие к вычету (возмещению) сумм НДС по счетам-фактурам, оформленным таким образом?
Правомерно ли принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (услугам) у поставщика (юридического лица), зарегистрированного до 01.07.2002, но не прошедшего процедуру регистрации в ЕГРЮЛ?
Организация в своем составе имеет филиал. Каков порядок ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж в целях применения налоговых вычетов по НДС?
Российская организация приобретает услуги у иностранной компании, не осуществляющей деятельности на территории РФ. По данной сделке российское предприятие выступает в качестве налогового агента. Вправе ли российская организация предъявить к вычету НДС, фактически уплаченный в бюджет?
О порядке налогообложения НДС и налогом на прибыль средств, поступающих на счета ТСЖ, если ТСЖ заключает договоры с производителями (поставщиками) коммунальных и прочих услуг и действует при этом от своего имени (т. е. не является посредником) и если ТСЖ действует от своего имени и по поручению его членов или от имени и за счет членов ТСЖ (т. е. является посредником)
Индивидуальный предприниматель, не привлекающий наемных работников, оказывает услуги по консультированию, услуги образования для взрослых, прочие услуги, осуществляет прочую деятельность в области спорта, исследование конъюнктуры рынка и выявление общественного мнения. Вправе ли индивидуальный предприниматель перейти на УСН на основе патента по виду деятельности «Услуги по обучению и репетиторству»?
О правомерности применения нулевой ставки НДС в отношении операций по реализации иностранным лицам топлива, вывозимого с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов
Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль компенсацию, выплачиваемую работнику, использующему личный автомобиль в служебных поездках? Какие документы подтверждают расходы в виде компенсационных выплат для целей налогообложения?
Работник организации в декабре 2006 г. получил травму в связи с несчастным случаем на производстве. В этом же месяце ему была назначена ежемесячная страховая выплата в максимальном размере 33 000 руб. В каком размере будет выплачиваться страховая выплата в 2007 г.?
С 1 января 2007 г. увеличен размер пособия по временной нетрудоспособности. В каком размере выплачивается заболевшему работнику пособие в случае, если временная нетрудоспособность началась в декабре 2006 г., а закончилась в 2007 г.?
Организация приобрела и приняла на учет объект основных средств. По условиям договора с продавцом объект передан организации на условиях рассрочки платежа. При этом право собственности на объект переходит к организации только после полной оплаты его стоимости. После принятия на учет организация учла в составе расходов в целях налогообложения прибыли амортизационную премию в размере 10% от первоначальной стоимости объекта. При проверке налоговым органом был доначислен налог на прибыль. В решении о привлечении к ответственности было указано, что организация не вправе относить на расходы амортизационную премию, поскольку объект не оплачен и право собственности на него к организации не перешло. Соответственно, у организации, по мнению налогового органа, еще отсутствует объект основных средств. Насколько правомерна позиция налогового органа, учитывая то, что объект сразу после получения используется в производственной деятельности организации?
В организации (ООО) проведена выездная налоговая проверка по НДС. Согласно акту налоговой проверки организация привлечена к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога. По мнению налогового органа, организация неправомерно приняла к вычету суммы НДС по счетам-фактурам, выставленным арендодателем (МГУП) по коммунальным услугам (за телефон, электроэнергию, вывоз мусора, горячую воду). Согласно договору аренды арендатор обязался производить оплату услуг, потребляемых им в связи с эксплуатацией арендуемых объектов недвижимости. Арендодателем в свою очередь заключены договоры по приобретение указанных услуг у соответствующих поставщиков. Правомерна ли позиция сотрудников налогового органа?
Организация в целях стимулирования высококвалифицированных работников оплатила им туристические путевки, а также социальный пакет (членство в фитнес-клубе, подарочные сертификаты на отдых и в салон красоты, компенсация за использование личного автомобиля, оплата учебы детей в дошкольных учреждениях и школах). Может ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль в составе расходов на оплату труда указанные выше затраты, если они предусмотрены трудовым договором?
Организация является покупателем товаров иностранного производства, доставка которых осуществляется морским транспортом. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть в составе внереализационных расходов затраты, связанные с оплатой за демередж (простой судна с грузом в порту сверх оговоренного договором времени)?
Организация выдала работнику беспроцентный заем сроком на один год. При проверке налоговый орган привлек организацию к ответственности по ст. 123 НК РФ за неудержание и неперечисление НДФЛ с суммы дохода, полученного физическим лицом в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами. Должна ли организация удерживать и уплачивать в бюджет сумму НДФЛ с дохода работника в виде экономии на процентах?
Организация получила первичные документы по расходам 2005 г. только в 2006 г. Можно ли учесть прошлогодние затраты при расчете налога на прибыль в 2006 г.?
О порядке определения для целей исчисления ЕСН сумм заработной платы и иных выплат управленческому персоналу и работникам организации, осуществляющей несколько видов предпринимательской деятельности, один из которых переведен на уплату ЕНВД
Об отсутствии оснований для возникновения доходов от реализации у АО, применяющего УСН, при передаче акционерам имущества в счет оплаты выкупаемых у них акций в связи с уменьшением уставного фонда по стоимости, не превышающей стоимость акций
О признании разработки технической документации выполнением работ и, соответственно, об отсутствии оснований для отнесения суммы прямых расходов в полном объеме на уменьшение доходов данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства при исчислении налога на прибыль
Индивидуальный предприниматель продает жилое помещение по договору купли-продажи. Подлежит ли налогообложению НДС данная операция?
Организация оказывает услуги по обработке информации нерезиденту. Поскольку покупатель услуги не осуществляет деятельность на территории РФ, местом реализации услуг территория РФ не признается (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 170 НК РФ суммы НДС, предъявленные покупателю, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг) в случае приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ. Если организация осуществляет как облагаемые, так и освобождаемые от НДС операции, то суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), принимаются к вычету или учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг) (п. 4 ст. 170 НК РФ). При этом налогоплательщик имеет право не применять положения данного пункта о необходимости ведения раздельного учета сумм НДС к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на оказание услуг, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов от общей величины совокупных расходов на производство. Вправе ли организация в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ не вести раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), если ее расходы на оказание услуг, местом реализации которых территория РФ не признается, не превышают 5 процентов от общей величины совокупных расходов на производство?
Оптовая организация возвращает алкогольную продукцию, маркированную по 31.12.2005. В каком порядке производятся вычеты по НДС и акцизам? В каком размере организация имеет право на вычет суммы акциза при возврате продукции?
30.12.2005 организация оптовой торговли передала всю алкогольную продукцию со своего акцизного склада структурному подразделению — оптовому складу. Затем продукция возвращена производителю на перемаркировку. Имеется ли право на возмещение акцизов, уплаченных при передаче продукции оптовому складу? На перемаркировку также передана продукция, возвращенная из розничной сети после 01.01.2006. Возможно ли возмещение акциза по ней?
Уменьшают ли налоговую базу по НДФЛ суммы пенсионных взносов, уплаченных организацией за физическое лицо по договору негосударственного пенсионного обеспечения, при выплате физическим лицам денежных (выкупных) сумм в случае досрочного расторжения договора? Производится ли возврат сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных из пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным до 01.01.2005?
Организация привлекает иностранную рабочую силу. При найме новых работников возникает необходимость их обучения и стажировки в процессе производства. В положении об оплате труда и премировании работников предусмотрены надбавки за наставничество. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль суммы надбавок за наставничество, а также расходы, связанные с предоставлением жилья иностранным работникам?
Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность по оказанию услуг общественного питания юридическим лицам за безналичный расчет посредством проведения банкетов (корпоративных мероприятий) через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания?
Организация применяет УСН, объект налогообложения — «доходы за вычетом расходов». Правомерно ли включить в расходы при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, зарплату, начисленную организацией своим работникам, а также сумму НДФЛ, начисленного на зарплату работников?
Организация, применяющая упрощенную систему, выплачивает своим участникам дивиденды. Облагается ли страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумма данных дивидендов?
Организация заключила договор на добровольное медицинское страхование сотрудников на один год, уплачивая ежеквартально страховую премию по данному договору. Подлежат ли суммы страховых взносов, уплаченных по данному договору, налогообложению ЕСН? Каков порядок налогообложения страховых взносов в случае, если в течение действия указанного договора на работу принимается новый сотрудник?
Каков порядок заполнения строки 4 «Грузополучатель и его адрес» счета-фактуры в целях исчисления НДС?
Организация оказывает населению медицинские услуги по диагностике, профилактике и лечению. Подлежат ли данные услуги налогообложению НДС?
Какие отчетные периоды по налогу на прибыль организаций могут быть признаны для налогового агента? В частности, какие отчетные периоды по названному налогу признаются для организации — налогового агента, являющейся одновременно налогоплательщиком, исчисляющим авансовые платежи по фактически полученной прибыли?
О порядке применения налоговых вычетов по НДС
О включении в состав внереализационных доходов некоммерческого партнерства, применяющего УСН, денежных средств, полученных в виде целевого финансирования и использованных не по целевому назначению
Об обложении НДФЛ сумм оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых работникам по уходу за детьми-инвалидами и инвалидами с детства, и пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работодателем в связи с несчастным случаем на производстве
Об отсутствии оснований для включения в состав расходов при исчислении налога на прибыль расходов в виде недоамортизированной стоимости нематериальных активов, списанных до истечения срока полезного использования
О праве налогоплательщика при исчислении налога на прибыль самостоятельно (с учетом принципа равномерности) распределять расходы, связанные с приобретением права пользования программным обеспечением
Физическое лицо приобрело квартиру с использованием ипотечного кредита. В дальнейшем для досрочного погашения этого кредита предполагается получить новый ипотечный кредит. Будет ли новый кредит считаться целевым на приобретение квартиры? Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ по новому кредитному договору?
Вместо бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов, а также лечебно-профилактического питания организация выплачивает работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, денежные компенсации. Являются ли указанные суммы компенсационными выплатами, не облагаемыми ЕСН?
ЗАО осуществляет размещение дополнительных акций посредством закрытой подписки. При этом цена размещения акций определена советом директоров ЗАО исходя из их рыночной стоимости, превышающей номинальную стоимость. Подлежит ли обложению НДС и налогом на прибыль разница между номинальной стоимостью акций и ценой их размещения?
О документальном подтверждении ликвидации организации-должника для целей признания дебиторской задолженности безнадежной и включения ее в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль
Организация осуществляет торговлю иностранным оборудованием по договору купли-продажи. Вправе ли организация при определении налоговой базы по налогу на прибыль учесть расходы на выполнение работ по гарантийному ремонту оборудования (таможенные платежи по ввозу запчастей для гарантийного ремонта, транспортные услуги, услуги брокеров, расходы на командировки и на оплату труда, а также начисление ЕСН на оплату труда сервисных инженеров торговой компании)? При этом обязательства иностранного поставщика в случае выполнения торговой организацией гарантийного ремонта заключаются в бесплатной поставке запчастей для ремонта
Организация осуществляет продажу импортного оборудования на условиях гарантийного ремонта. Вправе ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы, связанные с возвратом иностранному поставщику дефектных деталей оборудования, которые были заменены на новые? Новые детали поставляются иностранным поставщиком бесплатно
О порядке исчисления НДС при расчетах за услуги, оказываемые агентом по агентскому договору, а также за товары (работы, услуги), приобретаемые принципалом в рамках агентского договора
ОАО передало ценные бумаги (акции сторонней организации) в счет оплаты акций другого АО. Впоследствии полученные акции были реализованы. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы по этой операции исходя из стоимости приобретения акций, т. е. по стоимости ранее переданных в их оплату ценных бумаг? Следует ли корректировать в налоговом учете стоимость ранее переданных ценных бумаг?
Об обязанности плательщиков ЕНВД применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг
О порядке исчисления налога на прибыль в связи с передачей Минимуществу России долей в уставных капиталах кредитных организаций, принадлежащих предприятию (ФГУП) на праве хозяйственного ведения
Об исчислении и удержании НДФЛ с дохода, полученного при реализации ценных бумаг в рамках осуществления дилерской деятельности
О налогообложении НДФЛ сумм дивидендов организацией, применяющей УСН, а также организацией, являющейся плательщиком налога на прибыль
О внесении изменений в бухгалтерскую отчетность и перерасчете налоговой базы по налогу на прибыль при разукрупнении основных средств, ранее числящихся как единый инвентарный номер
О порядке применения ЕНВД в отношении деятельности по изготовлению, реализации, доставке и монтажу пластиковых окон по заказам физических и юридических лиц
О порядке установления ставки и определения суммы налога на имущество физических лиц
О применении налоговой ставки по налогу на прибыль в размере 9% к доходам в виде накопленного процентного (купонного) дохода, полученного по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007
При приобретении общежития в целях его реконструкции под офисное здание организация берет на себя обязательства по расселению проживающих в общежитии граждан, в связи с чем покупает для них квартиры. Вправе ли организация не учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на покупку квартир для выселяемых граждан, включив указанные расходы в сумму затрат, непосредственно связанных с приобретением объекта основных средств?
С 1 января 2007 г. вступили в силу изменения, внесенные в ст. 59 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ. Правомерно ли после внесения указанных изменений признание безнадежной задолженности по отмененным местным сборам, соответствующим пеням и штрафам, числящейся за отдельными плательщиками сборов?
Организация-генподрядчик, занимающаяся выполнением проектных работ, с 2004 г. применяла УСН (объект налогообложения — доходы), но с 01.10.2006 право на применение УСН было утрачено и организация стала уплачивать налог на прибыль с применением метода начислений. На момент перехода на общий режим налогообложения на балансе организации имеется стоимость работ, оплаченных субподрядчику, но не принятых заказчиком. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль за IV квартал 2006 г. учесть расходы на оплату услуг субподрядчика по оплаченным, но не принятым в период применения УСН заказчиком работам?
При проведении инвентаризации организацией были выявлены не учтенные на балансе бездокументарные акции, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Право собственности организации на указанные акции подтверждается выпиской из реестра акционеров за 2006 г. Иные документы (договор купли-продажи, документы, подтверждающие оплату, выписка из реестра на дату заключения договора купли-продажи) отсутствуют. Возникает ли в момент принятия указанных ценных бумаг к учету доход, подлежащий налогообложению налогом на прибыль? По какой стоимости следует принять акции к учету для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль в случае реализации указанных акций?
Организация планирует сдать в аренду предприятие как имущественный комплекс. Вправе ли арендатор начислять амортизацию по основным средствам, полученным в составе имущественного комплекса, в целях исчисления налога на прибыль? Кто является плательщиком налога на имущество организаций в отношении основных средств, передаваемых по договору аренды предприятия?
О порядке наследования и учета выморочного имущества, а также о порядке передачи его в собственность субъектов РФ или в собственность муниципальных образований
Организация инвалидов проводит обучение своих сотрудников с целью повышения их профессионального уровня. Во время обучения организация выплачивает стипендии, которые определяются ученическим договором. Облагаются ли данные стипендии ЕСН и страховыми взносами в ПФР?
Индивидуальный предприниматель, имеющий модель ККТ АМС 100Ф, исключенную из государственного реестра, но с неистекшим нормативным сроком амортизации, сменил место жительства. Вправе ли индивидуальный предприниматель зарегистрировать данную модель ККТ в налоговой инспекции по новому месту жительства?
О возможности применения нулевой ставки НДПИ в части нормативных потерь при использовании налогоплательщиком как прямого, так и косвенного метода учета количества добытого полезного ископаемого
О порядке оформления счетов-фактур инвестору организацией, выполняющей функции заказчика и осуществляющей работы по реализации инвестиционного проекта с привлечением подрядных организаций без выполнения строительно-монтажных работ собственными силами
Организация предоставляет услуги боулинга, бильярда и настольного тенниса в помещении развлекательного комплекса, где также расположен бар. Общая площадь зала составляет 181 кв. м. Подлежит ли данная деятельность переводу на ЕНВД?
Организация арендует помещение площадью 359 кв. м, где размещены мини-пивоварня и закусочная площадью 138,3 кв. м, через которую реализуется пиво, произведенное на собственной мини-пивоварне. Следует ли организации уплачивать ЕНВД в отношении деятельности по производству и реализации пива?
Организация занимается предпринимательской деятельностью, связанной с оказанием услуг по ремонту автотранспортных средств, на основании договора на гарантийный ремонт с заводом-производителем. Подлежит ли переводу на ЕНВД данный вид деятельности?
Организация, применяющая метод начисления по налогу на прибыль, приобрела у предыдущего собственника технологическое оборудование. Каков порядок формирования в налоговом учете по налогу на прибыль первоначальной стоимости оборудования, если его оплата проводилась равными долями в течение 12 месяцев, а право собственности перешло в момент подписания акта приема-передачи?
Организация-покупатель на основании договора перевозки осуществляет доставку товаров до своего склада третьим лицом (перевозчиком). Вправе ли организация учитывать при исчислении налога на прибыль затраты, связанные с доставкой? Какими документами подтверждаются расходы организации-покупателя на транспортировку покупного товара до своего склада?
Организация в 2000 и 2001 гг. понесла расходы в рамках строительства кондитерской фабрики (инженерные изыскания, экспертное заключение, измерение фона, рабочая документация). Может ли организация для целей исчисления налога на прибыль в 2006 г. учесть в составе внереализационных расходов данные затраты, если строительство не было начато, а документация потеряла свою актуальность?
В каком отчетном периоде признаются для целей исчисления налога на прибыль расходы по оплате работ, выполненных сторонней организацией? При этом акт выполненных работ датирован сентябрем 2006 г., а фактически получен организацией только в декабре 2006 г. Организация применяет метод начисления
Обособленное подразделение организации расположено на той же территории, подконтрольной тому же налоговому органу, что и головная организация, но с иным местом нахождения (другой адрес). Обязана ли организация встать на налоговый учет повторно (регистрация обособленного подразделения) при условии, что сама организация уже зарегистрирована в этом налоговом органе, т. е. в органе, которому подведомственна эта территория?
Правомерны ли действия должностного лица регистрирующего (налогового) органа по привлечению должностного лица акционерного общества к административной ответственности в связи с тем, что в уставе юридического лица отсутствовали сведения о категориях выпускаемых обществом акций, их номинальной стоимости и количестве?
Правомерны ли действия регистрирующего (налогового) органа по инициированию процедуры ликвидации юридического лица после его государственной регистрации в связи с обнаружением в заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании отсутствия свидетельствования подписи заявителя нотариусом? Является ли данное нарушение грубым и неустранимым?
В каком порядке заполняется декларация по транспортному налогу? В какой срок налогоплательщик должен представить в налоговый орган названную декларацию? Какой день считается датой представления (отправки) указанной декларации? Может ли указанная декларация быть направлена в налоговые органы в электронном виде? Вправе ли представить декларацию представитель налогоплательщика?
Какой документ (бланк) строгой отчетности должен выдаваться организацией пассажиру поезда дальнего следования при оплате сданного багажа?
В ООО изменился состав участников, в связи с чем в устав общества внесены соответствующие изменения. Данные изменения вместе с другими документами были представлены в регистрирующий (налоговый) орган, который отказал в государственной регистрации по причине непредставления изменений, вносимых в учредительный договор общества. Правомерен ли отказ, если общество не вносило изменений в учредительный договор?
Согласно п. 2 ст. 10 Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» для государственной регистрации унитарного предприятия предоставляются сведения о составе и стоимости имущества, закрепляемого за ним на праве хозяйственного ведения или на праве оперативного управления. Допускается ли отказ в государственной регистрации в случае непредставления в регистрирующий (налоговый) орган в комплекте документов указанных сведений?
Правомерно ли решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в связи с непредставлением им бухгалтерской отчетности?
Правомерно ли привлечение организации к налоговой ответственности по ст. 126 НК РФ за невыполнение требования о представлении документов, относящихся к деятельности ее организации-контрагента по заключенным договорам?
Каков порядок наложения ареста на имущество организации-налогоплательщика? Вправе ли налоговый орган наложить арест на имущество организации без вынесения решения о взыскании налога (сбора) за счет имущества налогоплательщика?
Правомерно ли привлечение организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ, если, не являясь плательщиком НДС, организация выставляла покупателям счета-фактуры с выделенным НДС?
ООО (находящемуся на территории субъекта Федерации) налоговыми органами было отказано в регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес на территории субъекта Федерации в связи с несоответствием игорных заведений требованиям нормативных правовых актов субъекта Российской Федерации о регулировании на его территории деятельности игорных заведений. Правомерны ли действия налоговых органов?
Допустима ли регистрация в налоговых органах контрольно-кассовой техники, исключенной из Государственного реестра, с неистекшим нормативным сроком амортизации при внесении в уставный капитал (уставный фонд) контрольно-кассовой техники лицом, ранее являвшимся учредителем организации, во вновь образованную организацию, в которой он будет являться учредителем?
Договором аренды предусмотрены порядок определения размера арендной платы и обязанность арендодателя письменно уведомлять арендатора об изменении размера базовых ставок и поправочных коэффициентов арендной платы на текущий год в зависимости от индекса потребительских цен. При этом подписания дополнительного соглашения и его последующей регистрации в органе, осуществляющем государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, не требуется. Можно ли в целях исчисления налога на прибыль учитывать в составе расходов, предусмотренных пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ, арендную плату?
В середине года ООО преобразовано в ЗАО. Выплаты работнику организации — инвалиду до реорганизации (в форме преобразования) составили 100 000 руб., после реорганизации — 70 000 руб. Следует ли начислять ЕСН на доходы работника-инвалида после преобразования организации с 70 000 руб. (170 000 — 100 000) или вся полученная работником сумма в размере 170 000 руб. не облагается ЕСН?
Согласно абз. 2 п. 9 ст. 76 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) налоговый орган с 01.01.2007 будет обязан в двухдневный срок со дня получения заявления налогоплательщика-организации об отмене приостановления операций по своим счетам в банке (абз. 1 п. 9 ст. 76 НК РФ) принять решение об отмене приостановления операций по счетам в части превышения суммы денежных средств, указанной в соответствующем решении налогового органа. Является ли нарушение данного срока основанием для привлечения налоговых органов к ответственности, предусмотренной ст. 35 НК РФ?
Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой было принято решение о неправомерности предъявления индивидуальным предпринимателем к вычету суммы НДС, уплаченной при осуществлении наличных денежных расчетов. Свое решение налоговый орган мотивировал тем, что в расчетных документах суммы уплаченного налога не были выделены отдельной строкой. Правомерно ли решение налогового органа?
Организацией заключен договор со студентом (лицом, не достигшим 18 лет), согласно которому организация оплачивает студенту получение первого высшего образования в университете по очной форме обучения, а студент в свою очередь после окончания университета отработает в организации три года. В то же время студентом также заключен договор с негосударственной образовательной организацией — университетом — об оказании платных образовательных услуг. Являются ли доходом студента в целях обложения НДФЛ суммы, уплаченные организацией за его обучение в университете, и если да, то на кого в этом случае возложена обязанность по уплате налога?
Федеральный закон от 20.12.2005 N 168-ФЗ (п. 1 ст. 2) дополнил ст. 150 НК РФ, устанавливающую освобождение от налогообложения НДС товаров, ввозимых на территорию РФ, п. 12, которым предусматривается, что освобождается от уплаты НДС ввоз на таможенную территорию РФ судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов
Организация создает нематериальный актив (разрабатывает новую технологию, результаты разработки планируется защитить патентом на изобретение). В процессе создания нематериального актива со сторонними организациями заключаются договоры на выполнение НИОКР, а также приобретаются необходимые материалы. В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении нематериальных активов, производятся в полном объеме после принятия на учет данных нематериальных активов. В данном случае организация не приобретает, а создает нематериальный актив. В какой момент организация вправе принять к вычету налог на добавленную стоимость, предъявленный поставщиками материалов и исполнителями по заключенным договорам на проведение НИОКР в рамках создания нематериального актива: 1) на дату оприходования материалов (подписания акта приемки-сдачи выполненных работ); 2) на дату принятия к учету созданного нематериального актива?
Облагается ли НДФЛ сумма компенсации, выплаченная работнику за использование личного легкового транспорта в интересах работодателя?
Включаются ли в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль суммы начисленной амортизации по холодильникам, установленным в отделах административно-управленческого аппарата?
Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому налогу, стоимость основного средства (ксерокса), приобретенного и оплаченного им до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?
Применяется ли положение пп. 3 п. 2 ст. 146 НК РФ в отношении операций по реализации государственного и муниципального имущества, изъятого у предприятий из хозяйственного ведения или оперативного управления в установленном порядке (например, при конфискации имущества, ввезенного импортером на территорию РФ, в случае неуплаты им в установленном порядке предусмотренных законодательством РФ таможенных пошлин)?
Унитарным предприятием приобретено основное средство по цене 118 тыс. руб. (в том числе НДС 18 тыс. руб.) с использованием бюджетных средств целевого финансирования в размере 60 тыс. руб. Данное основное средство со сроком полезного использования 10 лет получено предприятием в хозяйственное ведение и используется им для целей извлечения дохода. В каком размере в целях исчисления налога на прибыль погашается стоимость приобретенного основного средства путем начисления амортизации?
Согласно пп. «г» п. 87 ст. 1 Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» с 01.01.2007 утрачивает силу п. 7 ст. 114 НК РФ, предусматривающий взыскание налоговой санкции на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа (то есть во внесудебном порядке), если сумма штрафа, налагаемого на налогоплательщика — индивидуального предпринимателя, не превышает пять тысяч рублей по каждому неуплаченному налогу за налоговый период и (или) иному нарушению законодательства о налогах и сборах, на организацию — пятьдесят тысяч рублей по каждому неуплаченному налогу за налоговый период и (или) иному нарушению законодательства о налогах и сборах. Согласно п. 18 ст. 7 этого же Федерального закона налоговые санкции за нарушение законодательства о налогах и сборах, по которым решение налогового органа было вынесено до 01.01.2007, взимаются в порядке, действовавшем до дня вступления в силу данного Федерального закона. Вправе ли налоговые органы обратить к исполнению решения о взыскании налоговых санкций во внесудебном порядке, вынесенные и не исполненные до 01.01.2007, в связи с неистечением срока для исполнения решения в добровольном порядке или в связи с приостановлением решения по причине обжалования его в вышестоящий налоговый орган с учетом того, что согласно п. 3 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, имеют обратную силу?
В соответствии с п. 48 ст. 1 Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» ст. 70 НК РФ изложена в новой редакции. Согласно новой редакции п. 1 вышеуказанной нормы требование об уплате налога (за исключением требования по результатам налоговой проверки) должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Каким образом начиная с 01.01.2007 налоговым органом определяется момент выявления недоимки у налогоплательщика и каким документом фиксируется обнаружение данного факта?
Иностранная организация передала российской организации имущество в аренду. Арендатор не исполнял обязанности по уплате арендной платы, и у него возник долг перед арендодателем. Позднее иностранная организация простила весь долг арендатору. Обязана ли российская организация удержать из суммы прощенного долга налог на прибыль с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, а также НДС с суммы арендной платы?
Распространяется ли действие Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» на организации, осуществляющие закупку этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в целях, не связанных с производством этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (например, машиностроительный завод закупает этиловый спирт для технических и лабораторных нужд; кондитерская фабрика или мясокомбинат закупают этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию для производства неспиртосодержащей продукции)? Должны ли такие организации представлять уведомления, вести учет объемов оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции?
Возможно ли оставлять на хранении до решения суда изъятую налоговыми органами алкогольную продукцию в организации, у которой изъята данная алкогольная продукция?
При проверке правильности использования контрольно-кассовой техники (ККТ) налоговым органом было обнаружено, что на нашем кассовом аппарате на пломбе центра технического обслуживания отсутствует оттиск. На основании этого организация была привлечена к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Насколько правомерны действия налогового органа?
Работник организации в июле 2006 г. прошел обучение на курсах повышения квалификации за счет средств работодателя и получил соответствующее свидетельство. Обязанность оплаты обучения была закреплена в трудовом договоре с работником. При этом в трудовом договоре содержится и положение, согласно которому после обучения работник должен отработать у работодателя не менее 12 месяцев (с 1 августа 2006 г. по 31 июля 2007 г.). В декабре 2006 г. работник написал заявление об увольнении, при этом работодатель настаивает на полном возмещении затрат на обучение. Насколько правомерны требования работодателя?
Организация (ООО) занимается оптовой торговлей продуктами питания в РФ. В октябре 2006 г. продана партия вычислительного оборудования на экспорт. Налоговым органом было отказано в вычете сумм НДС по приобретенному оборудованию на основании того, что ООО осуществило разовую нетипичную операцию и общество подпадает под признак недобросовестности. Прав ли налоговый орган и кто должен доказывать недобросовестность налогоплательщика, если ООО решит обратиться в суд?
Организация в силу объективных обстоятельств реализовала товар на экспорт по цене ниже фактической цены приобретения. Пакет документов, подтверждающих право на применение организацией налоговой ставки по НДС в размере 0%, собран в пределах 180 дней. Документы и экспортная декларация представлены в налоговую инспекцию. Может ли налоговый орган отказать организации в вычете сумм НДС, предъявленных поставщиками экспортированных товаров, на том основании, что у организации фактически отсутствует прибыль от данной сделки?
Налоговый орган в рамках выездной проверки организации по НДС на основании ст. 93 НК РФ затребовал необходимые для проверки документы (счета-фактуры). Документы были представлены в виде заверенных должным образом копий. По результатам проверки налоговым органом доначислен НДС и пени. В решении указано о завышенной в декларации сумме НДС к вычету. Налоговым органом установлено, что счета-фактуры представлены несуществующими контрагентами (не зарегистрированными в ЕГРЮЛ). Можно ли принять к вычету суммы НДС по указанным счетам-фактурам?
Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка ООО, по результатам которой были доначислены суммы НДС. С общества взысканы налоговые санкции, предусмотренные п. 1 ст. 122 НК РФ. В решении указывается, что отсутствие в счете-фактуре надлежащих КПП покупателя и продавца является обстоятельством, препятствующим применению вычетов по НДС. Правомерны ли действия налоговых органов?
Организация заключила договор с другим юридическим лицом (ООО) на проведение исследовательских работ для улучшения производимой организацией продукции. После проведения исследований исполнителем представлен отчет и подписан акт выполнения работ. При этом из расчетных документов следует, что исполнитель не предъявляет организации сумму НДС и счет-фактуру выдает с отметкой «Без налога (НДС)». По мнению исполнителя (ООО), данные услуги не подлежат обложению НДС. По мнению организации, данной льготой вправе воспользоваться только научные учреждения. Правомерна ли позиция организации?
Организация в 2006 г. заключила договор со специализированной фирмой на проведение научно-исследовательских работ, необходимых для усовершенствования производимой организацией продукции. Акты подписаны в декабре 2006 г. При этом из отчета фирмы-исполнителя следует, что НИОКР не дали положительного результата. Каков порядок списания расходов на НИОКР при исчислении налога на прибыль в 2007 г., учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 27.07.2006 N 144-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части создания благоприятных условий налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также внесения других изменений, направленных на повышение эффективности налоговой системы»?
ООО планирует импортировать средства по уходу за обувью. Относится ли данная продукция к спиртосодержащей и подлежит ли данная деятельность лицензированию согласно Федеральному закону от 21.07.2005 N 102-ФЗ?
Предприятие — производитель алкогольной продукции планирует произвести пробную партию нового вида настойки с целью ее регистрации и сертификации. Однако в связи с необходимостью маркировки указанной продукции при ее производстве возникает вопрос о порядке фиксации информации о данной партии алкогольной продукции в единой государственной автоматизированной информационной системе (ЕГАИС). Просим дать разъяснения по данному вопросу
ЗАО производит мебель. Планируется закупить спиртосодержащий мебельный лак. Необходимо ли в данном случае получить лицензию на закупку, хранение и поставки спиртосодержащей непищевой продукции?
Два колхоза, применяющие ЕСХН, с 1 января 2007 г. заключают договор простого товарищества. Ведение бухгалтерского учета хозяйственной деятельности в рамках простого товарищества осуществляется одним из участников на отдельном балансе. Какие налоги должны уплачиваться колхозами по деятельности, осуществляемой в рамках простого товарищества?
Об обложении страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумм материальной помощи, премий, оплаты обучения работников и т. д., выплачиваемых организацией, применяющей УСН
О порядке обложения НДФЛ и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование суточных за дни командировки
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов, понесенных в период с 1 января 1999 г. по 31 декабря 2002 г., на приобретение жилого дома или квартиры
О правомерности требования о предъявлении доверенности, подтверждающей полномочия бухгалтера (другого лица) на участие в налоговых правоотношениях, при представлении в налоговый орган бухгалтерской и налоговой отчетности
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль управляющей компанией, оказывающей жильцам услуги по управлению многоквартирным домом, сумм коммунальных платежей, поступающих от жильцов на расчетный счет компании
О налогообложении НДФЛ денежных средств в виде субсидий на приобретение жилья, предоставляемых молодым семьям в рамках реализации подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» Федеральной целевой программы «Жилище» на 2002 — 2010 годы
О включении в объект налогообложения по ЕСН сумм пенсионных взносов, перечисляемых организацией-вкладчиком по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в негосударственный пенсионный фонд
Каков порядок уплаты ЕСН и представления налоговой декларации индивидуальным предпринимателем?
Организация, применяющая УСН, существует только за счет целевых поступлений и не осуществляет предпринимательской деятельности. Каков порядок уплаты ЕСН в части заработной платы, выплачиваемой работникам за счет целевых поступлений?
Организация осуществляет реконструкцию здания путем увеличения его площадей. Каков порядок начисления амортизации по реконструируемому зданию для целей исчисления налога на прибыль, если во время реконструкции ранее использовавшиеся помещения в здании из эксплуатации не выводились?
Организация поместила ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары на склад временного хранения. При нахождении под таможенным контролем часть товаров была повреждена вследствие действия непреодолимой силы. На основе какой таможенной стоимости должны рассчитываться таможенные платежи — таможенной стоимости, определенной исходя из первоначальной стоимости всей партии товаров, или таможенной стоимости, определенной исходя из стоимости неповрежденной части товаров?
О порядке признания безнадежной дебиторской задолженности, образовавшейся у реорганизуемого в форме выделения общества до момента передачи задолженности по разделительному балансу, в целях исчисления налога на прибыль
Организация А — арендатор (лизингополучатель) заключила договор лизинга (срок действия 9 лет) с организацией Б — арендодателем (лизингодателем). По окончании договора лизинга организация А приобрела у организации Б лизинговое имущество, которое в дальнейшем согласно договору купли-продажи было продано организации В. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль у организации-лизингополучателя этого имущества?
Закрытое акционерное общество (ЗАО) было реорганизовано в форме преобразования в общество с ограниченной ответственностью (ООО). Каков порядок представления налоговой декларации и исполнения обязанности по уплате налогов?
В торговой точке, принадлежащей индивидуальному предпринимателю, налоговая инспекция выявила факт оказания услуг без применения ККТ, выразившийся в том, что клиенту был выдан чек без указания фискального номера ККТ и идентификационного номера налогоплательщика. В связи с невозможностью составления протокола об административном нарушении на месте инспекция вынесла определение о возбуждении дела об административном правонарушении согласно ст. 14.5 КоАП РФ. Вправе ли индивидуальный предприниматель обжаловать данное определение?
Магазин «Цветы» осуществляет торговлю живыми цветами, семенами декоративных растений, а также плодородным земельным грунтом в соответствующей упаковке, применяя контрольно-кассовую технику при получении наличных денежных средств от покупателей. Должна ли она применяться при оказании услуг покупателям в части доставки магазином букетов по указанным адресам?
В связи с принятой Правительством Российской Федерации программой по газификации населенных пунктов в нашем селе начались работы по прокладке газовых сетей к жилым домам. Как должны осуществляться денежные расчеты организацией, проводящей данные работы?
Скорняк осуществляет услугу населению по выделке шкур животных. Должен ли он применять контрольно-кассовую технику при приеме наличных денежных средств от населения или может применять какие-либо бланки строгой отчетности?
Может ли ЦТО заключить договор с юридическим лицом на ремонт отдельных узлов и блоков контрольно-кассовой техники, которая находится у ЦТО на техническом обслуживании?
О применении НДС в отношении услуг по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории РФ, оказываемых российской организацией иностранной организации, и о порядке определения данной российской организацией налоговой базы по налогу на прибыль
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД при реализации продуктов больницам, детским садам, а также организациям общественного питания в соответствии с договорами поставки и с оформлением соответствующих накладных
У унитарного предприятия на балансе находится имущество, закрепленное за ним на праве хозяйственного ведения. Собственник этого имущества безвозмездно передает унитарному предприятию результаты работ по ремонту этого имущества. Учитываются ли при формировании налоговой базы по налогу на прибыль безвозмездно полученные унитарным предприятием результаты работ?
Об исчислении ЕСН в отношении сумм пенсионных взносов, перечисляемых организацией по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в негосударственный пенсионный фонд
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг массажа в отдельном кабинете в развлекательном комплексе
О порядке применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по изготовлению и установке металлических дверей
Гражданин — ветеран ВОВ, а также инвалид второй группы, имеет в собственности земельный участок площадью 24,5 соток в дачно-строительном кооперативе (ДСК) на территории Одинцовского района Московской области. Какие льготы по земельному налогу могут быть предоставлены данному физическому лицу? Каким образом должна рассчитываться сумма земельного налога, подлежащего уплате за 2006 г.? Правомерно ли решение главы муниципального образования о предоставлении льгот по земельному налогу только физическим лицам, имеющим постоянное место жительства в данном муниципальном образовании?
Работник проработал в организации с 01.01.2006 по 30.09.2006. За это время его доход составил 288 000 руб. 30.09.2006 работник расторгнул трудовой договор и вновь заключил его с этой же организацией с 01.11.2006. Вправе ли организация применять регрессивную шкалу ставок ЕСН в отношении доходов работника в ноябре и декабре 2006 г.?
Согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ в целях налогообложения прибыли учитываются убытки в виде суммы безнадежных долгов. В соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами признаются, в частности, долги, обязательство по которым прекращено в связи с ликвидацией организации-должника. Можно ли для подтверждения факта ликвидации организации-должника использовать информацию, размещенную на официальном сайте ФНС, без запроса других документов?
Организация оказывает услуги по установке спутниковой противоугонной и поисковой (охранной) системы на автомобили. К какому коду ОКУН относится данный вид деятельности и может ли организация быть признана плательщиком ЕНВД в отношении указанной деятельности? Подлежит ли лицензированию указанный вид деятельности?
С 01.01.2004 организация применяла УСН (объект налогообложения — «доходы»), но с 01.01.2006 право на применение УСН было утрачено и организация стала уплачивать налог на прибыль с применением метода начисления. Основной вид деятельности организации — выполнение проектных работ. Какие расходы вправе учесть организация при переходе с УСН на общий режим налогообложения?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), использует собственный автомобиль для транспортировки товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. В каком порядке учитываются для целей налогообложения расходы на приобретение ГСМ, на оплату труда водителей с начисленными на нее взносами в ПФР, на оплату услуг сторонних организаций по доставке товаров на склад налогоплательщика?
О порядке распределения в целях исчисления налога на прибыль расходов организации, образующихся в различных видах деятельности, в том числе в случае осуществления деятельности, переведенной на уплату ЕНВД
О пособиях по временной нетрудоспособности и по беременности и родам в случае, если продолжительность страхового стажа застрахованного лица составляет менее 6 месяцев
Об изменении учетной политики организации
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, арендует производственный цех, в котором планирует создать обособленное подразделение. Вправе ли организация после создания обособленного подразделения применять упрощенную систему налогообложения?
Учитываются ли при исчислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
Организация имеет в собственности стационарный рекламный щит, который сдает в аренду сторонней компании. В интересах сторонней компании организация как агент в соответствии с заключенным агентским договором производит оформление в государственных органах разрешительно-согласительной документации, требующейся для получения права размещения наружной рекламы на указанной рекламной конструкции. В качестве оплаты за оказание данной услуги организация получает агентское вознаграждение. Является ли компания в этом случае налогоплательщиком ЕНВД для отдельных видов деятельности?
Каков порядок вычета НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), если на момент поступления товаров (работ, услуг) не известен порядок расчетов с контрагентом (оплата деньгами, ценными бумагами, товарообмен, зачет)?
Организация выплачивает работникам премии за выполнение определенных производственных показателей. Вправе ли организация при определении налоговой базы по налогу на прибыль учитывать в составе расходов на оплату труда указанные премии?
Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов на обязательное и добровольное страхование ответственности владельцев транспортных средств?
Изменяется ли с 1 января 2007 г. срок, предоставляемый налоговому органу для принятия решения о зачете суммы излишне уплаченного налога налогоплательщиком в счет предстоящих платежей?
Организация заключила договор подряда на строительство недвижимого объекта, гарантом по данной сделке выступил банк. Доходы по сделке будут получены по мере сдачи этапов работ. Должна ли организация оплату услуг банка в виде предоставленной гарантии учитывать в составе расходов при исчислении налога на прибыль равномерно в течение срока действия договора?
Вправе ли организация в январе 2007 г. при определении налоговой базы по налогу на прибыль списать за 2006 г. полную стоимость всех успешных НИОКР, завершенных в декабре 2006 г.?
В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль следует начислять амортизацию по пристройке к зданию, которая отдельно от него существовать не может: исходя из оставшегося срока полезного использования самого здания или как по отдельному объекту основных средств (т. е. установить для него свой срок полезного использования)?
Вправе ли представительный орган муниципального образования предоставить льготы по земельному налогу для малообеспеченных граждан (неработающих пенсионеров, многодетных родителей и др.), зарегистрированных по месту жительства на территории данного муниципального образования, исключив таким образом из состава льготируемой категории аналогичных налогоплательщиков, место жительства которых находится на территории иных муниципальных образований?
В каком порядке облагаются налогом на прибыль доходы участников ОАО, полученные в связи с ликвидацией указанного ОАО, в том числе доходы в виде превышения рыночной стоимости получаемого имущества над фактически оплаченной стоимостью акций?
Организация заключила договор оказания услуг в у. е. Оплата услуг производится спустя 10 дней с момента подписания акта об оказанных услугах. В связи с изменением курса валют образуются суммовые разницы. Каков порядок учета возникшей суммовой разницы при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Организация приобрела земельный участок. В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 264.1 НК РФ для целей исчисления налога на прибыль она вправе признавать расходы на приобретение права на земельный участок расходами отчетного (налогового) периода в размере, не превышающем 30% налоговой базы предыдущего налогового периода, до полного признания всей суммы указанных расходов. При таком порядке списания расходов на приобретение права на земельный участок следует ли ей отразить в учетной политике срок, в течение которого будут погашаться указанные расходы?
Об учете квартальных премий при расчете среднего заработка с учетом изменений, внесенных в Трудовой кодекс РФ Федеральным законом от 30.06.2006 N 90-ФЗ
В результате проведения камеральной налоговой проверки налоговым органом было принято решение о неправомерности применения организацией налогового вычета по НДС по консультационным услугам, оказанным организации. Отказ в принятии к вычету НДС налоговый орган мотивировал тем, что эти услуги не являются экономически оправданными. Правомерно ли решение налогового органа в данном случае?
Включаются ли в налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц выплаты работникам в счет возмещения затрат на прохождение предусмотренного законодательством первичного медицинского осмотра при поступлении на работу?
Организация повторно нарушает срок подачи декларации по транспортному налогу. Имеет ли право налоговый орган взыскать штраф в данном случае в двойном размере?
Имеет ли право организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы минус расходы), уменьшить полученные доходы на сумму единого налога, уплаченного за предыдущий период?
При определении налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость включается ли в стоимость строительно-монтажных работ, выполненных для собственного потребления, стоимость использованных материалов и оборудования?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы минус расходы). Основным видом деятельности является приобретение туристских и санаторно-курортных путевок для их дальнейшей перепродажи. Деятельность организации построена в основном на договорах купли-продажи, то есть доходом организации является разница между ценой приобретения и ценой продажи путевки. В результате проведения выездной налоговой проверки налоговым органом было принято решение о неправомерности отнесения к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по единому налогу, суммы затрат на приобретение организацией указанных путевок. Свое решение налоговый орган мотивировал тем, что путевки — это не товар, предназначенный для дальнейшей реализации. Правомерно ли решение налогового органа в данном случае?
Организация часто участвует в конкурсных торгах. Нужно ли списывать расходы (на уплату сбора за участие в конкурсе, приобретение конкурсной документации, получение гарантии, проведение маркетинговых исследований как этап подготовки к проведению тендера и т. д.) за свой счет, если тендер выиграть не удалось, или же такие расходы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль?
Организации 5 июля 2006 г. предоставлен земельный участок для жилищного строительства, на котором в текущем году она строит многоэтажные жилые дома. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 1 500 000 руб. Налоговая ставка в отношении таких земельных участков установлена решением представительного органа муниципального образования в размере 0,3 процента. Как определить земельный налог за 2006 г. с коэффициентом, учитывающим срок проектирования и строительства жилищных объектов, если земельный участок предоставлен организации жилищного строительства в течение налогового периода (не с начала года)?
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении недвижимости (квартиры) в общую долевую собственность
О неправомерности признания для целей исчисления налога на прибыль в качестве рыночной минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг, уменьшенной на 20 процентов, при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном и внебиржевом рынках
Завод (АО) эксплуатирует оборудование в трехсменном и/или круглосуточном режиме производства. АО не устанавливало нормативные сроки эксплуатации объектов основных средств, поскольку эксплуатирует их в зависимости от объема заказов. Вправе ли АО применять в целях исчисления налога на прибыль повышенный коэффициент амортизации по объектам, эксплуатируемым более 2-х смен? АО имеет лицензию на эксплуатацию опасных производственных объектов. Одним из таких объектов является основная производственная площадка. Вправе ли АО применять в целях исчисления налога на прибыль повышенный коэффициент амортизации по опасным производственным объектам?
Организация заключает договоры на передачу авторских прав с наследниками авторских прав в целях издания этих литературных произведений. Облагается ли авторское вознаграждение, выплачиваемое наследникам автора, ЕСН и страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ?
Организацией (заемщик) заключен договор товарного кредита. Получая имущество в рамках данного договора, заемщик отражает в учете задолженность перед кредитором по стоимости полученного имущества. В целях возврата имущества кредитору организация приобретает аналогичное имущество, определенное родовыми признаками, цена которого отличается от цены, по которой имущество было получено. Как в целях исчисления налога на прибыль учитывается возникающая у заемщика положительная или отрицательная разница между стоимостью полученного по договору товарного кредита имущества и его стоимостью при возврате кредита?
Организация заключила договор негосударственного пенсионного обеспечения своих работников с НПФ. По условиям договора организация перечисляет в составе текущих пенсионных взносов взнос на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, в размере 3% от суммы пенсионных взносов. Подлежат ли включению в налоговую базу по ЕСН за текущий (налоговый) период взносы в НПФ в сумме, учитываемой в составе расходов на оплату труда за этот же период? Подлежит ли обложению ЕСН взнос, предназначенный для обеспечения уставной деятельности фонда? Что следует относить к расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль: только сумму взносов в НПФ или сумму взносов с учетом начисленного ЕСН?
Работник в октябре 2006 г. обратился к работодателю с заявлением о предоставлении ему за 2006 г. имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли в них. Работником предъявлено уведомление ИФНС о праве на указанный вычет. Каковы порядок предоставления вычета и порядок возврата налоговым агентом сумм НДФЛ, излишне удержанных из дохода работника?
Физическое лицо в январе 2006 г. приобрело в собственность одну из двух долей в жилом доме за 1 000 000 руб. Другая доля осталась в собственности прежнего владельца. В каком размере физическому лицу должен быть предоставлен имущественный налоговый вычет: 1 000 000 руб. или 500 000 руб.?
В 2004 г. физлицо купило квартиру. Согласно свидетельству о государственной регистрации права собственности квартира принадлежит физлицу и его несовершеннолетнему ребенку на праве общей совместной собственности по 1/2 доли. В 2005 г. физлицо представило в ИФНС документы для получения имущественного вычета по НДФЛ в сумме 1 000 000 руб. Однако вычет был предоставлен в размере 500 000 руб., в связи с тем что права на получение указанного вычета в сумме, израсходованной на приобретение доли квартиры ребенка, родитель не имеет. В Письме Минфина России от 13.10.2006 N 03-05-01-03/136 указано, что для супругов, совместно купивших квартиру, вычет может быть распределен целиком в размере 1 000 000 руб. в пользу одного из супругов. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб., руководствуясь указанным Письмом Минфина России?
Индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, пропущены сроки представления налоговых деклараций по итогам трех отчетных периодов. В каком размере с предпринимателя должен быть взыскан штраф за непредставление в срок деклараций, учитывая, что сумма налога, подлежащая уплате на основе этих деклараций, равна нулю (нулевые декларации)?
Организация (ОАО) при наборе работников заключает с соискателями ученические договоры на обучение в организации сроком на 1 месяц. По окончании обучения ученик будет приниматься в штат организации при условии удовлетворительного прохождения аттестации. Ученику в период обучения выплачивается стипендия, которая не возвращается организации в случае непринятия ученика в штат. Вправе ли ОАО учесть при исчислении налога на прибыль расходы на выплату стипендий в случаях: принятия ученика в штат по окончании обучения, непринятия ученика в штат по окончании обучения в связи с неудовлетворительными результатами аттестации?
Организация бесплатно выдает дисконтные карты клиентам, сделавшим покупки на определенную сумму. Вправе ли организация уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму расходов, связанных с изготовлением дисконтных карт?
Организация арендует у своего работника автомобиль. Автомобилем управляет сам работник. Учитывается ли арендная плата по договору в целях исчисления налога на прибыль? Могут ли быть учтены при исчислении налога на прибыль затраты организации по договору аренды, в том числе на приобретение топлива (ГСМ) и запчастей для автомобиля, в случае заключения с работником договора аренды транспортного средства без экипажа?
Организация создала два обособленных подразделения, расположенных в разных городах. Каков порядок уплаты налога на прибыль при создании указанных подразделений и с какого момента следует распределять налог между головной организацией и обособленными подразделениями?
Организация приобрела основное средство. После проведения капитального ремонта и модернизации основного средства был заключен экспортный контракт на реализацию данного имущества. Организация исчислила и уплатила НДС с авансовых платежей по экспортному контракту, а НДС по капитальному ремонту имущества предъявила к зачету. Каков порядок представления налоговой декларации по НДС по ставке 0%? Имеет ли организация право произвести зачет уплаченных в бюджет сумм НДС в счет обязательств по налогу на прибыль?
Организация оказывает услуги по государственной регистрации предприятий, организаций и индивидуальных предпринимателей в налоговых органах за наличный расчет. Надо ли при оказании данных услуг применять контрольно-кассовую технику или можно применять бланки строгой отчетности?
Согласно Положению о Федеральной службе государственной статистики, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 30.07.2004 N 399, Федеральная служба государственной статистики разрабатывает и ведет в установленном порядке общероссийские классификаторы технико-экономической и социальной информации в установленной сфере деятельности. Вправе ли налоговые органы пользоваться кодами ОКВЭД, полученными по запросам из государственных органов статистики, для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц при отсутствии указанных кодов в документах, представленных организациями в налоговый орган?
Организацией заключен договор сроком на два года с медицинским учреждением, предусматривающий оплату медицинских расходов застрахованных сотрудников организации. В течение года из организации увольняется несколько сотрудников. Должна ли организация производить перерасчет налоговой базы по ЕСН по причине их увольнения и выбытия из штата организации с досрочным прекращением договоров добровольного личного страхования?
Гражданин купил в церковной лавке сувениры религиозного содержания в подарок, при этом кассовые чеки не пробивались и не выдавались. В связи с этим возникает вопрос: какие товары могут продаваться в церковных лавках как предметы религиозного культа за наличный расчет без применения контрольно-кассовой техники?
Организация вывезла товар в таможенном режиме экспорта 20.01.2006. Декларация по налоговой ставке НДС 0% и полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения ставки НДС 0%, были представлены 30.11.2006, то есть после истечения установленного 180-дневного срока для их представления. Возникает ли у организации обязанность по исчислению пеней и с какого момента они начисляются?
По вине банка организация задержала выплату заработной платы работнику на 5 дней. Работник требует выплаты компенсации за задержку выплаты заработной платы. В противном случае для урегулирования указанного вопроса работник собирается обратиться в государственную инспекцию труда. Прав ли работник, учитывая, что заработная плата была задержана не по вине работодателя?
Организация планирует принять на работу нового работника. При оформлении трудового договора у организации возникли разногласия с работником по следующему поводу: в трудовом договоре предусмотрена выплата аванса в размере 15% от зарплаты работника, но работник с этим не соглашается и утверждает, что аванс должен быть не менее 50%. Установлен ли действующим законодательством минимальный размер аванса по зарплате?
Организация предоставила покупателю скидку за большие объемы приобретаемой продукции. По соглашению сторон скидка была предоставлена путем передачи покупателю дополнительных объемов продукции. Переданные товары были учтены в расходах на основании пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ. Однако налоговый орган настаивает, что данные товары переданы покупателю безвозмездно и не учитываются при исчислении налога на прибыль, а пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ применим только к денежным средствам, например, в случае уменьшения задолженности покупателя за поставленный товар. Организация не согласна с такой позицией, поскольку скидка предусмотрена договором и четко определена. Насколько правомерна позиция налогового органа?
Организация имеет обособленное подразделение, не имеющее отдельного баланса и расчетного счета. Отгрузка товара происходит из обособленного подразделения. Какой КПП следует указывать в платежном поручении?
В рамках выездной налоговой проверки в организации был осуществлен контроль соблюдения законодательства РФ в сфере применения контрольно-кассовой техники и порядка ведения кассовых операций. На основании проведенной проверки выявлено превышение в кассе установленного банком лимита денежных средств для осуществления предстоящих расходов. Налоговым органом составлен протокол по делу об административном правонарушении, согласно которому на организацию наложен штраф по ст. 15.1 КоАП РФ. Вправе ли налоговые органы осуществлять проверку порядка ведения кассовых операций?
В период новогодних праздников оптовая организация предоставила своему постоянному покупателю (розничному магазину) скидку путем изменения цены ранее приобретенного товара. Необходимо ли организации-продавцу вносить исправления в первичные документы, а также следует ли подавать уточненные декларации по налогу на добавленную стоимость в связи со снижением цены товара?
О правомерности отнесения к расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль, расходов организации, являющейся собственником груза, в виде страховых взносов страховщику на добровольное страхование грузов
Транспортная организация оказывает услуги как перевозчик в международном автомобильном (железнодорожном) сообщении между субъектами Российской Федерации, Калининградской областью и государствами Западной Европы с предоставлением льгот в соответствии с российским законодательством. На основании каких документов и в каком порядке облагаются налогом на добавленную стоимость перевозки пассажиров и багажа?
Иностранной организацией, имеющей представительство в Российской Федерации, заключен договор на оказание информационных услуг с российской организацией. Иностранная компания не исчисляет и не уплачивает НДС по месту постановки ее представительства на учет, а выставляет платежные документы за указанные услуги без НДС. В каких случаях исчисление НДС при выплате дохода за оказанные услуги и перечисление его в бюджет должно производиться российской организацией (налоговым агентом)?
О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной в налоговом периоде за услуги по лечению
В 2004 г. физическое лицо приобрело квартиру. Оплата производилась частично наличными денежными средствами, а частично безналичным путем за счет заемных средств, предоставленных организацией. Физическое лицо обратилось в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Налоговый орган отказал в предоставлении указанного вычета на сумму заемных средств, мотивируя отказ тем, что на момент обращения с заявлением о предоставлении вычета сумм займа не была возвращена, т. е. физическим лицом расходы не производились. Фактически же расходы были произведены за счет заимодавца. Вправе ли физическое лицо получить указанный вычет на сумму заемных средств, если сумма займа на момент обращения с заявлением о предоставлении вычета не была возвращена?
Вправе ли организация выставлять счет-фактуру, подписанный не руководителем и не главным бухгалтером, а уполномоченным лицом в целях исчисления НДС?
Об обязанности организации (ООО), осуществляющей только деятельность, облагаемую ЕНВД, вести бухгалтерский учет и представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность, а также утверждать распределение прибылей и убытков и ежегодно публиковать годовые отчеты и бухгалтерские балансы в случае публичного размещения облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», арендует нежилое помещение у физического лица, которое является одним из учредителей организации. В качестве основного средства на балансе организации это нежилое помещение не числится. Между арендатором и физическим лицом — арендодателем заключен договор, согласно которому капитальный и текущий ремонт осуществляется за счет арендатора. Организация произвела ремонт старой кабельной линии для увеличения потребляемой мощности, в связи с чем был проведен комплекс электромонтажных работ. Вправе ли организация затраты на ремонт кабельной линии учесть в расходах для целей налогообложения единым налогом, уплачиваемым при применении УСН?
Организация-абонент заключила договор энергоснабжения с энергоснабжающей организацией. Договором предусмотрено, что организация-абонент осуществляет отпуск электроэнергии потребителям энергии — субабонентам. При расчетах за энергию абонент перечисляет оплату энергоснабжающей организации с учетом оплаты за ресурсы, потребленные субабонентами. В свою очередь абонент выставляет счета субабоненту на возмещение оплаты потребленной энергии. Является ли передача электроэнергии субабоненту реализацией, подлежащей налогообложению НДС? Вправе ли организация-абонент выписывать счета-фактуры субабоненту с последующей их регистрацией в книге продаж?
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Он проинвестировал строительство нежилого помещения на первом этаже жилого дома, которое введено в эксплуатацию и используется им в своей деятельности. Свидетельство о праве собственности отсутствует. Должен ли индивидуальный предприниматель уплачивать земельный налог в соответствии с гл. 31 НК РФ?
Организация осуществляет прием наличных денежных средств через платежные терминалы с программным обеспечением для оплаты сотовой связи от МТС, «Билайн» и др. Обязана ли организация применять ККТ?
Вправе ли наследник (жена) умершего предпринимателя, подать заявление в суд о возврате излишне уплаченного налога умершим предпринимателем?
О налогообложении НДС денежных средств, полученных некоммерческой организацией в качестве целевых поступлений
Организация — плательщик НДС, осуществляет деятельность в сфере розничной и оптовой торговли. Деятельность в сфере розничной торговли переведена на уплату ЕНВД, и, соответственно, операции по реализации товаров в розницу НДС не облагаются. При приобретении товаров, предназначенных для реализации как оптом, так и в розницу, вычет сумм НДС производится в полном объеме. В следующих налоговых периодах исходя из фактической розничной реализации товаров производится восстановление сумм НДС, ранее принятых к вычету. Правомерно ли такое восстановление сумм налога в налоговых периодах, в которых определяются объемы розничной реализации?
Организация — плательщик НДС, осуществляет деятельность в сфере оптовой торговли. Также на основании агентских договоров организация от своего имени осуществляет операции по реализации товаров, принадлежащих принципалу, применяющему УСН. При отгрузке товара покупателю выписывается общий счет-фактура, в котором стоимость товара, реализуемого по агентскому договору, указывается без НДС. Правомерно ли такое оформление счетов-фактур?
Распространяется ли порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, установленный п. 4 ст. 154 НК РФ, при реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у индивидуальных предпринимателей — физических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения?
Организация, применяющая УСН, помимо основной деятельности оказывает в рамках договора доверительного управления услуги по сдаче в аренду объектов недвижимости. Учредителями доверительного управления являются физические лица. Подлежат ли обложению НДС эти услуги? Если да, то кто является плательщиком НДС? Имеет ли право налогоплательщик принимать к вычету НДС по затратам, связанным с эксплуатацией объектов недвижимости?
Организация, имеющая свадебный салон, осуществляет продажу готовых изделий (свадебной одежды, предметов свадебной атрибутики) с применением контрольно-кассовой машины. Учитывая спрос и пожелания покупателей, организация намерена осуществлять услуги по прокату указанных изделий. Обязана ли организация при этом также применять контрольно-кассовую машину?
На стендах в налоговых инспекциях вывешена информация о том, что организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по оказанию бытовых услуг за наличный расчет, могут использовать утвержденные бланки строгой отчетности до 1 января 2007 г. Означает ли это, что указанным организациям и предпринимателям после указанной даты необходимо будет приобретать и применять контрольно-кассовую технику?
Крестьянское (фермерское) хозяйство, зарегистрированное в 1993 г., подавало в налоговый орган в 2002 г. Сообщение сведений о себе по форме N Р17001, в том числе сведения об адресе (месте нахождения), для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц. Устава у хозяйства нет. В настоящее время хозяйство меняет место нахождения. Налоговый орган отказался внести изменения в сведения государственного реестра об адресе, так как хозяйство должно привести свой статус в соответствие с частью первой Гражданского кодекса РФ. Так ли это?
В отношении ликвидируемого некоммерческого партнерства ликвидационной комиссией составлен промежуточный ликвидационный баланс. Какие документы в связи с этим необходимо представить в орган, принимающий решения о государственной регистрации некоммерческих организаций?
Об отсутствии у организации обязанностей налогового агента по НДФЛ в отношении доходов в виде подарков (букетов цветов) стоимостью не более 4000 руб. и об отсутствии налоговых правоотношений по уплате НДФЛ в случае приобретения цветов для участия в траурных мероприятиях
О порядке налогообложения ЕСН и НДФЛ выплат (доходов) в виде форменной одежды, выдаваемой работникам гостиницы в собственность или в пользование
Облагаются ли НДС денежные средства, поступившие от юридических лиц в виде пожертвований на ведение уставной деятельности некоммерческой организации?
Имеет ли право налогоплательщик включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по бронированию проездных документов работникам, направляемым в служебные командировки?
В результате проведения камеральной налоговой проверки правомерности возмещения организации из бюджета налога на добавленную стоимость по представленной налоговой декларации за февраль 2007 г. налоговым органом принято решение об отказе в возмещении налога и доначислении сумм неуплаченного налога ввиду сомнений в обоснованности полученной налогоплательщиком налоговой выгоды, что обусловлено фактом невыполнения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей. Данное обстоятельство установлено в рамках истребования документов (информации), предусмотренного ст. 93.1 НК РФ. Кроме того, налоговый орган указал, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом в силу отношений взаимозависимости налогоплательщика с контрагентом. Других оснований такого решения налоговым органом не представлено. Налогоплательщик заявил, что порядок возмещения налога, установленный ст. 176 НК РФ, им соблюден, следовательно, действия налогового органа неправомерны, и обратился в суд. Правомерно ли в данном случае решение налогового органа?
В результате проведения камеральной налоговой проверки правомерности возмещения организации из бюджета налога на добавленную стоимость по представленной налоговой декларации за февраль 2007 г. налоговым органом принято решение об отказе в возмещении НДС и доначислении сумм неуплаченного НДС в связи с тем, что организация была создана незадолго до совершения указанных операций, а также ввиду взаимозависимости участников проверяемых сделок. Других оснований отказа в возмещении налоговым органом не представлено. Налогоплательщик заявил, что порядок возмещения налога, установленный ст. 176 НК РФ, им соблюден, следовательно, действия налогового органа неправомерны, и обратился в суд. Правомерно ли в данном случае решение налогового органа?
Организация приобрела товары для перепродажи. Налоговый орган в вычете НДС по данной операции отказал, сославшись на отсутствие необходимых условий для достижения результатов указанной деятельности. Так, в силу имеющихся у налогового органа доказательств налогоплательщик, в частности, не имеет складских помещений, основных средств, управленческого и технического персонала и других условий, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности. Налогоплательщик заявил, что порядок применения налоговых вычетов, установленный ст. 172 НК РФ, им соблюден, следовательно, действия налогового органа неправомерны, и обратился в суд. Правомерен ли в данном случае отказ налогового органа?
О правомерности перевода на уплату ЕНВД деятельности организации по реализации населению по договору розничной купли-продажи карт экспресс-оплаты в салоне сотовой связи с площадью торгового зала менее 150 кв. м
В отношении организации, осуществляющей производство денатурированного этилового спирта, представителями налогового органа на основании распоряжения его руководителя проводится проверка процесса денатурации (введения денатурирующих веществ) этилового спирта и спиртосодержащей непищевой продукции и содержания в них денатурирующих веществ. Какой документ должны будут составить представители налогового органа по результатам проверки и по какой форме? В каком порядке документ вручается организации?
О признании уведомления о реквизитах (изменении реквизитов) счетов Федерального казначейства и об иных сведениях, необходимых для перечисления налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджет РФ, письменным разъяснением налоговых органов, выполнение которого является обстоятельством, исключающим начисление пеней на сумму недоимки и вину налогоплательщика в совершении налогового правонарушения
Индивидуальные предприниматели сдают в аренду торговые места, состоящие из металлического каркаса, отделанного пластиковыми панелями, и закрывающиеся на рольставни. Торговые места располагаются на территории рыночного комплекса. При этом они не имеют фундамента, подключение к инженерным коммуникациям отсутствует. Признаются ли указанные торговые места стационарными торговыми местами для целей применения ЕНВД в отношении предусмотренной пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК деятельности по передаче в аренду стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей?
Индивидуальный предприниматель реализует торговое холодильное оборудование (витрины, камеры, агрегаты). Реализация осуществляется в помещении площадью 30 кв. м. Покупателем выступает физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Применяется ли в отношении указанной деятельности система налогообложения в виде ЕНВД? Может ли предприниматель перейти на УСН и в каком порядке?
Сотрудник организации находился в командировке в Белоруссии. По возвращении им были приложены к авансовому отчету счет гостиницы, включающий НДС, и кассовый чек, подтверждающий оплату счета. НДС отдельной строкой в кассовом чеке не выделен. Вправе ли организация в целях налогообложения налогом на прибыль учесть сумму НДС по гостиничным услугам?
Индивидуальный предприниматель осуществляет один вид предпринимательской деятельности — розничную торговлю бытовой техникой и является плательщиком ЕНВД. При выполнении определенных условий договора, связанных с объемом закупок, поставщик предоставляет предпринимателю премии (скидки, бонусы), что освобождает его от оплаты части кредиторской задолженности по очередной поставке. Некоторые поставщики сумму бонуса или скидки предлагают перевести на расчетный счет предпринимателя. Учитывается ли доход в виде премии (скидки, бонуса) в качестве дохода, полученного от иной предпринимательской деятельности? Следует ли с такого дохода уплачивать иные налоги, помимо уплачиваемых в рамках применения гл. 26.3 НК РФ?
Организация осуществляет закупку материалов. Материалы передаются в основное производство. В результате их использования образуются технологические отходы. Подлежит ли восстановлению сумма НДС, приходящаяся на остатки технологического лома и отходов черных и цветных металлов, числящихся в учете по состоянию на 01.01.2006, для ее последующего включения в состав прочих расходов, связанных с реализацией лома и отходов черных и цветных металлов, если ранее НДС по этим материалам был принят к вычету и относится к деятельности, подлежащей обложению НДС?
О порядке налогообложения НДФЛ дохода, полученного физическим лицом в порядке дарения недвижимого имущества
О порядке предоставления содержащихся в государственных реестрах сведений и документов о конкретных юридических лицах и индивидуальных предпринимателях
О порядке непосредственного представления документов для государственной регистрации
О начислении амортизации по основным средствам в целях бухгалтерского учета
О включении в состав материальных расходов организации, применяющей УСН («доходы минус расходы»), расходов по оплате услуг, оказываемых сторонними организациями, по доставке и экспедированию готовой продукции (газет) и расходов на приобретение и заправку картриджей для принтеров и факсов
О порядке возмещения НДС при осуществлении экспортных операций
Организация за наличный расчет оказывает физическим лицам туристические услуги. Обязана ли организация в своей деятельности не применять ККТ? Каким образом оформлять путевку, если турист вносит предоплату?
Об определении в целях применения ЕНВД площади зала обслуживания объекта организации общественного питания, включающего бар, кафе и ресторан, расположенные на разных этажах одного здания
О возможности перерегистрации в налоговых органах и дальнейшей эксплуатации ранее применявшейся контрольно-кассовой техники, исключенной из Государственного реестра, с неистекшим нормативным сроком амортизации при внесении организацией контрольно-кассовой техники в уставный капитал другой организации
Об обязанности организации, применяющей УСН с 01.01.2003 и планирующей заключить с банком договор на индивидуальное управление свободными денежными средствами (либо аналогичный договор доверительного управления), изменить объект налогообложения в виде «доходов» на объект налогообложения в виде «доходов, уменьшенных на величину расходов»
О возможности доначисления налога на прибыль и НДФЛ в случае отклонения цен, применяемых по образовательным услугам в отношении определенных категорий учащихся, более чем на 20% в сторону понижения от уровня рыночных цен идентичных услуг, оказанных в сопоставимых экономических условиях
О порядке ведения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН
О порядке учета в составе доходов при применении УСН сумм авансов и предоплаты за товары (работы, услуги), возвращенные организации
Об отсутствии оснований для признания расходов в виде полностью оплаченных в период применения УСН субподрядных работ и расходов по командировкам на дату перехода на уплату налога на прибыль организаций с использованием метода начислений
О доходах, которые необходимо учитывать организации, выполняющей функции заказчика-застройщика и подрядчика по строительству многоквартирного жилого дома за счет собственных средств и средств дольщиков, при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН
О порядке учета расходов по приобретению основных средств, являющихся предметом лизинга, организациями, применяющими УСН
О порядке учета расходов по оплате процентов за пользование кредитами банков организациями, применяющими УСН
О возможности применения ЕНВД организацией, осуществляющей розничную торговлю в двух помещениях магазина, если каждое из них арендовано на основании отдельного договора аренды
В 2002 г. между организацией и физическим лицом был заключен предварительный договор купли-продажи квартиры, в соответствии с которым в 2006 г. был заключен основной договор купли-продажи квартиры по цене, установленной предварительным договором. К моменту заключения договора в 2006 г. рыночная стоимость квартиры увеличилась. Возникает ли у физического лица доход в виде материальной выгоды, подлежащий обложению НДФЛ? Если да, то каков порядок определения материальной выгоды? Как исчисляется налоговая база по налогу на прибыль у организации: по цене квартиры, указанной в предварительном договоре, или исходя из рыночной стоимости на 2006 г.?
По вине лизингополучателя произошла утрата предмета лизинга, учитываемого в качестве амортизируемого имущества на балансе лизингодателя. Лизингополучатель возмещает лизингодателю причиненный имущественный ущерб. Как учитываются возмещенные суммы ущерба у лизингодателя в целях исчисления налога на прибыль? Вправе ли лизингодатель учитывать в расходах суммы амортизации, недоначисленной им в соответствии с установленным сроком полезного использования предмета лизинга?
Физическое лицо — собственник нежилого помещения заключило агентский договор с организацией (ОАО), поручив ей сдавать нежилое помещение в аренду, а организация от своего имени заключила договор аренды. При этом арендная плата поступает на счет организации-агента. Кто будет признаваться налоговым агентом по НДФЛ в указанном случае: организация-агент или арендатор?
Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по производству и установке стальных (железных) дверей по заказам физических лиц за наличный расчет?
Организация, имеющая свидетельство о регистрации лица, осуществляющего переработку прямогонного бензина, передает прямогонный бензин на давальческой основе АО, осуществляющему производство продукции нефтехимии, в результате чего наряду с автобензинами и дизельным топливом вырабатываются следующие виды продукции: полимердистиллят легкий ТУ 38.101210-72, изм. 1-6, нефрас А — 120/200 (сольвент нефтяной тяжелый ТУ 38.101809-90, изм. 1,2), нефрас А 150/330 (сольвент нефтяной сверхтяжелый ТУ 38.1011049-98, изм. 1). Относятся ли данные виды продукции в целях налогообложения акцизом к прямогонному бензину или являются продукцией нефтехимии?
В 1999 г. частным нотариусом в порядке приватизации было приобретено нежилое помещение нотариальной конторы для использования в нотариальной деятельности. В 2003 г. помещение было продано. Включается ли сумма, полученная от реализации помещения, используемого в нотариальной деятельности свыше 3 лет, в сумму годового дохода за 2003 г. от нотариальной деятельности с учетом полученного имущественного вычета при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ от нотариальной деятельности за 2003 г.?
Статьей 275.1 НК РФ для градообразующих организаций установлен особый порядок признания расходов по содержанию жилищного фонда и объектов жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы. При установлении статуса градообразующей организации необходимо руководствоваться ст. 169 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», согласно п. 1 которой градообразующими организациями признаются юридические лица, численность работников которых составляет не менее 25% численности работающего населения соответствующего населенного пункта. Правомерно ли применение ст. 275.1 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль налогоплательщиком, чьи филиалы отвечают статусу градообразующей организации в населенном пункте их места нахождения, а не в пункте места нахождения головной организации?
О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ, в случае если у физлица отсутствуют надлежаще оформленные рецепты на назначенные ему лечащим врачом больницы медикаменты, но имеются расходные документы, подтверждающие фактически понесенные им затраты на приобретение этих медикаментов, выписки из истории болезни и выданная пациенту справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы
О порядке налогообложения НДФЛ доходов физлица, полученных от сдачи в аренду квартиры в РФ по договору, заключенному с агентством — российской организацией
Организация на территории РФ имеет обособленные подразделения, не выделенные на отдельный баланс. Организация по одному из обособленных подразделений ошибочно уплатила налог на прибыль в бюджет субъекта РФ по месту своего нахождения, указав в платежном поручении КПП плательщика головной организации вместо КПП плательщика обособленного подразделения. Каков порядок исправления указанной ошибки?
Российская организация имеет филиал на территории Республики Казахстан. Обязана ли организация доходы и расходы, связанные с деятельностью филиала, учитывать при исчислении налога на прибыль в РФ?
Вправе ли регистрирующие (налоговые) органы применять к должностным лицам организаций административную ответственность, предусмотренную ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ, за несвоевременное представление сведений о юридическом лице, связанных с внесением изменений в учредительные документы юридического лица?
Налогоплательщик, имеющий несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ осуществляет в 2006 г. уплату налога в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 288 НК РФ, однако не уведомляет об этом налоговые органы. Начисляется ли пеня на суммы налога на прибыль организаций, не уплачиваемые в 2006 г. по месту нахождения тех обособленных подразделений, через которые налогоплательщик не осуществляет указанную уплату?
О принятии к вычету НДС, уплаченного налоговым агентом за счет собственных средств при приобретении услуг у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика
О порядке учета сумм таможенных пошлин, уплаченных при вывозе товаров с таможенной территории РФ и отраженных во временной таможенной декларации, в составе расходов при исчислении налога на прибыль
Представитель налогоплательщика — физического лица, действующий на основании доверенности, привлечен налоговым органом к административной ответственности по основаниям, установленным ч. 1 ст. 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушения, за отказ от представления документов, необходимых для осуществления налогового контроля. Являются ли правомерными действия налогового органа по привлечению представителя налогоплательщика — физического лица к административной ответственности?
Предпринимателем были приобретены и оплачены товары в 2006 г. для осуществления розничной торговли, облагаемой ЕНВД. Часть не реализованных по состоянию на 1 января 2007 г. товаров будет реализована в 2007 г. через оптовую торговлю, в отношении которой с 1 января 2007 г. предпринимателем применяется УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли предприниматель учесть расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных в 2006 г., при применении УСН?
Об отсутствии оснований для уплаты НДС в порядке, установленном п. 4 ст. 168 НК РФ, при расчетах за услуги, оказываемые агентом по агентскому договору, путем удержания агентом своего вознаграждения с учетом НДС из денежных средств, подлежащих перечислению принципалу
Каков порядок налогообложения НДС театрально-концертной деятельности организации?
Вправе ли орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации с учетом местных особенностей определять размер платы дополнительно к установленной ст. 333.33 НК РФ государственной пошлине за выдачу водительских удостоверений и талонов к ним (временных разрешений на право управления транспортными средствами), а также за выдачу свидетельств о регистрации транспортных средств, талонов о прохождении государственного технического осмотра транспортного средств, а также свидетельств о допуске транспортного средства к перевозке опасных грузов, государственных регистрационных знаков транспортных средств «Транзит», свидетельства на высвободившийся номерной агрегат, отличительного знака участника международного дорожного движения и свидетельств о соответствии конструкции транспортного средства требованиям безопасности дорожного движения с учетом местных особенностей, за выдачу и замену государственных регистрационных знаков?
Организация, имеющая государственную аккредитацию в сфере высшего профессионального образования, приобрела товары для образовательной деятельности. Вправе ли организация принять к вычету НДС по данным товарам?
Российская организация осуществляет импорт товаров из Республики Беларусь. Вправе ли организация учесть при исчислении налоговой базы по НДС расходы по транспортировке, оказываемой белорусским перевозчиком?
Организация производит в одном месте и с минимальным временным разрывом как добычу минеральной воды, так и ее последующий розлив, бутилирование и реализацию. Именно такой технологический цикл, по мнению организации, позволяет в наибольшей мере сохранять полезные качества минеральной воды. Правомерно ли в данном случае применение организацией способа оценки такой минеральной воды, установленного пп. 3 п. 1 ст. 340 НК РФ (исходя из расчетной стоимости без учета затрат на розлив и бутилирование)? Противоречат ли положения пп. 2 п. 1 и абз. 1 п. 3 ст. 340 НК РФ принципу добросовестной конкуренции и критериям экономической обоснованности НДПИ, а также Конституции РФ, а именно ее ст. ст. 8 (ч. 1), 19 (ч. 1), 34 (ч. 1 и 2), 35 (ч. 1 и 2), 55 (ч. 3) и 57?
О применении ЕНВД арендатором в отношении розничной торговли, осуществляемой через объект стационарной торговой сети, переданный ему частями на основе нескольких договоров аренды
О порядке учета лизингодателем, применяющим метод начисления, доходов в виде лизинговых платежей для целей исчисления налога на прибыль
Организация предоставляет работникам с ненормированным рабочим днем дополнительные отпуска, которые предусмотрены трудовым договором. При этом работа за пределами нормальной продолжительности рабочего дня осуществляется по устному распоряжению работодателя. Вправе ли организация учесть затраты на оплату этих отпусков в качестве расходов при исчислении налога на прибыль? Подлежат ли данные выплаты налогообложению ЕСН?
Организация модернизировала компьютер путем увеличения оперативной памяти. Как начислять амортизацию после модернизации при расчете налога на прибыль, если срок полезного использования не увеличился? Первоначальная стоимость компьютера — 37 000 руб., срок полезного использования — 37 месяцев, срок фактического использования — 27 месяцев, сумма начисленной линейным методом амортизации — 27 000 руб., стоимость модернизации — 10 000 руб
Организация поставлена на учет в налоговых органах как плательщик ЕНВД. Начиная со II квартала 2006 г. предпринимательская деятельность, облагаемая ЕНВД, организацией не осуществлялась. Следовало ли организации представить в налоговые органы декларации по ЕНВД за период, когда предпринимательская деятельность не осуществлялась?
Будет ли являться основанием для списания безнадежных долгов в целях исчисление налога на прибыль определение о прекращении исполнительного производства, вынесенное арбитражным судом по следующим основаниям: принятие судом отказа взыскателя от взыскания; истечение установленного законом срока для данного вида взыскания; отказ взыскателя от получения предметов, изъятых у должника при исполнении исполнительного документа о передаче их взыскателю?
О признании организации-лизингодателя плательщиком транспортного налога, в случае если по договору лизинга транспортные средства (зарегистрированные за лизингодателем) временно передаются и ставятся на учет в ГИБДД по месту лизингополучателя; о признании плательщиком транспортного налога организации, владеющей автомобилем по договору лизинга (лизингополучателя), в случае если автомобиль зарегистрирован на организацию
О сохранении трудового договора при реорганизации юридического лица — работодателя и о преимущественном праве отдельных категорий работников на оставление на работе при сокращении численности штата работников
Об учете всех премий (в том числе единовременных) при исчислении среднего заработка
О выплате среднего заработка работнику за дни его нахождения в служебной командировке
Организация планирует установить на территории города рекламный щит. В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 22.02.2006 N 38-ФЗ установка рекламной конструкции допускается при наличии разрешения на установку рекламной конструкции, выдаваемого органом местного самоуправления. Согласно п. 80 ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции взимается государственная пошлина в размере 1500 руб. Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указывать в платежном поручении на перечисление суммы государственной пошлины в бюджет?
В структуре нашего ОАО созданы три новых региональных филиала. В связи с этим некоторые сотрудники с семьями переехали на работу в другие регионы России. Отдельным переведенным сотрудникам выплатили компенсацию за неиспользованные отпуска, не начислив на суммы компенсаций единый социальный налог. Насколько правомерны действия налогового органа, доначислившего ЕСН на указанные выплаты в ходе проведения контрольных мероприятий?
Организация имеет обособленные подразделения в разных субъектах РФ, которые имеют отдельный баланс, расчетные счета в банках по месту своего нахождения и начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Каков порядок уплаты ЕСН и представления налоговой и бухгалтерской отчетности? Как влияет КПП на порядок расчетов по налогам и сборам обособленных подразделений?
Индивидуальный предприниматель, применявший упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», с 01.01.2006 перешел на общую систему налогообложения. Вправе ли предприниматель учитывать для целей налогообложения НДФЛ в составе расходов в 2006 г. стоимость основных средств (первоначальную или остаточную), приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения?
О порядке учета организацией, заключившей договор комиссии на предмет поэтапной поставки товаров, расходов в виде комиссионного вознаграждения и возмещаемых расходов комиссионера для целей исчисления налога на прибыль
По какой форме необходимо составлять штатное расписание учреждениями здравоохранения: по форме Т-3, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1, или по форме, предложенной Минздравмедпромом России в Приказе от 18.01.1996 N 16? Как часто следует переутверждать штатное расписание?
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по гарантийному ремонту автотранспортных средств за счет организации-производителя и о правомерности применения ЕНВД в случае оплаты указанных услуг потребителем
О применении организацией коэффициента 3 при определении предельного размера процентов по контролируемой задолженности перед иностранной организацией в течение всего налогового периода по налогу на прибыль без изменения вне зависимости от сокращения ею количества осуществляемых видов деятельности до одной (лизинговой)
О документах, предоставляемых налогоплательщиком — физическим лицом, реализовавшим в 2003 — 2004 гг. ценные бумаги, для подтверждения своих расходов на их приобретение, реализацию и хранение или необходимых для получения им имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае осуществления данной операции, если указанные расходы были произведены, но не могли быть подтверждены документально
О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль по операциям хеджирования, когда объектом хеджирования являются товары (нефть и нефтепродукты)
О порядке амортизации в целях исчисления налога на прибыль капитальных вложений в арендуемые объекты основных средств в виде неотделимых улучшений, произведенных с согласия арендодателя, стоимость которых не возмещается арендодателем
Об обязанности плательщиков ЕНВД применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов
О невозможности применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по техническому обслуживанию и ремонту строительно-дорожных машин и оборудования
О порядке учета расходов в виде процентов по заемным средствам, в том числе возникших до ввода в эксплуатацию лизингового имущества, при исчислении налога на прибыль
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации ценных бумаг до и после 1 января 2007 г
Федеральным органом исполнительной власти с открытым акционерным обществом (общество) заключен договор поставки товаров в рамках государственного оборонного заказа. В ходе исполнения обязательств по договору обществом были нарушены сроки исполнения данного договора. Согласно условиям договора общество обязано уплатить в федеральный бюджет сумму штрафных санкций за указанное нарушение. Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном поручении при уплате указанных штрафных санкций?
Физическим лицом заключен договор с обществом с ограниченной ответственностью, предметом которого является долевое участие в строительстве жилого дома, заказчиком-застройщиком строительства которого является общество. Согласно требованиям Гражданского кодекса Российской Федерации и Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» договор долевого участия в строительстве подлежит обязательной государственной регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. Главой 25.3 «Государственная пошлина» Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что за проведение государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним взимается государственная пошлина (пп. 20 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено взимание государственной пошлины за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, договоров об отчуждении недвижимого имущества с юридических лиц в размере 7500 руб., с физических лиц — 500 руб.). Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном поручении при уплате государственной пошлины за государственную регистрацию договора о долевом участии в строительстве жилого дома?
По каким сделкам следует использовать интервал цен при заключении договоров купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, в случае наличия информации от организатора торговли о совершенных на одну дату адресных и безадресных сделках при определении финансового результата для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль?
О документальном подтверждении срока приобретения ценных бумаг для целей соблюдения установленного Федеральным законом от 30.12.2006 N 268-ФЗ условия трехлетнего периода владения ценными бумагами, достаточного для того, чтобы доходы от продажи таких акций, полученные в 2002 — 2006 гг., не облагались НДФЛ путем предоставления имущественного налогового вычета в полной сумме полученного от продажи таких акций дохода
Российская организация приобрела нестабильный газовый конденсат, отгруженный с территории Республики Казахстан. Вправе ли организация учесть при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль суммы НДС, уплаченные при приобретении конденсата?
Физическое лицо приобретает легковой автомобиль. Согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 12.08.1994 N 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации» собственник транспортного средства обязан зарегистрировать его в Государственной автомобильной инспекции в течение срока действия регистрационного знака «Транзит» или в течение пяти суток после приобретения, таможенного оформления, снятия с учета транспортных средств. Согласно ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации за государственную регистрацию транспортных средств и совершение иных регистрационных действий взимается государственная пошлина в следующих размерах: за выдачу государственных регистрационных знаков на транспортные средства — 400 руб.; за выдачу паспорта транспортного средства — 100 руб.; за выдачу свидетельства о регистрации транспортного средства — 100 руб. Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном поручении на перечисление государственной пошлины за совершение указанных действий?
О правомерности начисления пеней в случае несвоевременной уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, оказывает физическим лицам услуги по присмотру за детьми дошкольного возраста. Возможно ли применять бланки строгой отчетности при расчете наличными денежными средствами за оказанные услуги?
О правомерности предъявления налогоплательщику при проведении выездной налоговой проверки требования о представлении в течение 5 календарных дней копий 153 тысяч документов по всем налогам
О предоставлении пенсионерам льгот по земельному налогу, а также о порядке установления налоговых ставок по земельному налогу
О порядке учета расходов, связанных с оплатой комиссии по приватизации и управлению жилищным фондом за перевод жилых помещений в нежилой фонд, при исчислении налога на прибыль
О порядке налогообложения налогом на прибыль процентного дохода, полученного иностранной организацией, не имеющей постоянного представительства на территории Российской Федерации, от продажи процентного векселя третьего лица
Юридическое лицо — владелец воздушного судна обратилось в уполномоченный орган исполнительной власти с заявлением о предоставлении лицензии судовой радиостанции. Указанный документ необходим юридическому лицу для выполнения требований ст. 67 «Документация, имеющаяся на борту» Воздушного кодекса Российской Федерации. Согласно п. 55 ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации за предоставление лицензии судовой радиостанции взимается государственная пошлина в размере 1000 руб. Какой код бюджетной классификации следует указывать в платежном поручении на уплату государственной пошлины за совершение указанных действий?
Обществу с ограниченной ответственностью, осуществляющему ввоз на территорию Российской Федерации товаров народного потребления, предоставлена таможенная отсрочка по уплате ввозной таможенной пошлины сроком на 180 дней. Согласно ст. 336 «Проценты за предоставление отсрочки или рассрочки уплаты таможенных пошлин, налогов» Таможенного кодекса Российской Федерации за предоставление отсрочки по уплате таможенных пошлин взимаются проценты, начисляемые на сумму задолженности по уплате таможенных пошлин, налогов исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период отсрочки или рассрочки уплаты таможенных пошлин, налогов. Указанные проценты уплачиваются до уплаты или одновременно с уплатой суммы задолженности по уплате таможенных пошлин, налогов, но не позднее дня, следующего за днем истечения срока предоставленной отсрочки или рассрочки уплаты таможенных пошлин, налогов. Какой код бюджетной классификации следует указывать в платежном поручении на перечисление в доход бюджета сумм процентов за пользование предоставленной отсрочкой?
Иностранная организация осуществляет ввоз оборудования в качестве вклада в уставный капитал российской организации, учредителем которой она является. Начальником таможенного органа принято решение о необходимости внесения обеспечения уплаты таможенных платежей. Иностранной организацией представлена таможенному органу банковская гарантия иностранного банка по форме, указанной в Приложении к Письму ФТС России от 23.10.2006 N 01-06/36877. Таможней указанная банковская гарантия не была принята к рассмотрению. Правомерны ли действия таможенных органов?
О порядке применения ЕНВД организацией (консигнатором), осуществляющей розничную торговлю по договору консигнации
Организация использует систему внутреннего совместительства с применением различных форм доплат. Согласно ст. 284 ТК РФ продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать четырех часов в день. Следовательно, при пятидневной рабочей неделе сумма рабочего времени составляет 84 часа в месяц. Работодатель устанавливает доплаты по занимаемой штатной должности путем умножения среднечасовой оплаты на 84 часа, что составляет 50% нормы рабочего времени. В случае если организация устанавливает доплату свыше 50% от оклада по занимаемой должности, будет ли считаться указанное превышение экономически обоснованными расходами в целях исчисления налога на прибыль?
Организация выполняет работы по договору подряда. При выставлении счетов на оплату выполненных работ в них отдельной строкой включены авансовые платежи в счет предстоящих работ. Со всей суммы, указанной в счете, организация уплачивает НДС. В отдельные налоговые периоды размер уплаченных авансовых платежей превышает стоимость фактически выполненных работ. Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС, исчисленную с авансовых платежей?
Организация осуществляет подготовительные наземные работы, связанные с выполнением работ (оказанием услуг) непосредственно в космическом пространстве. Какой порядок налогообложения НДС данных работ?
Об отсутствии обязанности по уплате акцизов при передаче организацией-производителем алкогольной продукции на склад ответственного хранения по договору хранения
О порядке вычета суммы НДС, уплаченной организацией при приобретении в 2005 г. объекта незавершенного строительства
Учитывается ли при определении налоговой базы по НДФЛ сумма страховой выплаты по договору добровольного страхования жизни, заключенному с иностранной страховой компанией, в связи с наступлением страхового случая?
Организация заключила бессрочный трудовой договор с иностранным гражданином, который в течение календарного года выезжает за пределы РФ. Каков порядок определения срока пребывания на территории РФ данного физического лица для целей признания его налоговым резидентом РФ при исчислении НДФЛ? Каков порядок возврата переплаты по НДФЛ?
Об исчислении акциза и необходимости нанесения информации о максимальной розничной цене на пачки табачных изделий, производимых исключительно по государственному заказу и не предназначенных для розничной реализации
Начисляются ли индивидуальному предпринимателю пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по НДФЛ в течение налогового периода?
Являются ли объектом налогообложения НДС работы по проектированию, согласованиям и прочие работы, которые не относятся к строительно-монтажным работам, но включаются в стоимость строящегося объекта? Каков порядок возмещения сумм НДС, предъявленных организации до 1 января 2006 г., по данным работам? Строительство ведется подрядным способом
Налогоплательщик, имеющий несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, перешел в 2006 г. на уплату налога на прибыль в бюджет этого субъекта РФ только по месту нахождения организации, а затем принял решение осуществлять в 2007 г. уплату налога только по месту нахождения одного из обособленных подразделений. Обязан ли налогоплательщик уведомить налоговые органы о таком решении?
Налогоплательщик, имеющий несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, перешел в 2006 г. на уплату налога на прибыль в бюджет этого субъекта Российской Федерации только по месту нахождения одного из этих подразделений и принял решение не изменять место уплаты налога в 2007 г. Обязан ли налогоплательщик уведомить налоговые органы о таком решении?
Применяются ли налоговые санкции, предусмотренные ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации, к налогоплательщику, который без соответствующего уведомления налоговых органов перешел в 2006 г. на новый порядок уплаты налога на прибыль организаций и в связи с этим в 2006 г. не представлял налоговые декларации за отчетные периоды 2006 г. по месту нахождения каждого обособленного подразделения?
Является ли уведомление налоговых органов в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 288 Налогового кодекса Российской Федерации условием перехода налогоплательщика в 2006 г. на новый порядок уплаты налога на прибыль организаций?
В 2007 г. организация планирует создать несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, и будет уплачивать налог на прибыль организаций в соответствии с абз. 1 п. 2 ст. 288 Налогового кодекса Российской Федерации. Постановка организации на учет будет осуществлена налоговым органом по месту нахождения только одного из этих подразделений, определенного организацией самостоятельно. Обязана ли организация в этом случае представлять налоговые декларации по названному налогу в налоговые органы по месту нахождения каждого из указанных подразделений?
Налоговая инспекция привлекла общество к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ в виде взыскания штрафа за осуществление наличных денежных расчетов с физическим лицом, приобретавшим в собственность квартиру, без применения ККТ. В подтверждение получения наличных денежных средств общество оформило приходный кассовый ордер. Указанное общество (агент) осуществляло наличные денежные расчеты на основании агентского договора, заключенного с другим обществом (доверителем). Правомерны ли действия налоговой инспекции?
В унифицированной форме N Т-7 «График отпусков», утвержденной Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1, нет графы «Подпись работника». Каким образом можно ознакомить работника с графиком отпусков?
Устанавливается ли продолжительность отпуска за ненормированный рабочий день общей для всех работников или же она дифференцируется по категориям должностей персонала? Существуют ли правила определения продолжительности отпуска за ненормированный рабочий день для разных категорий работников?
Правомерно ли руководителя организации именовать «президентом», а заместителя — «вице-президентом», если таких наименований должностей нет в Квалификационном справочнике должностей руководителей, специалистов и других служащих? Насколько обоснованно указание данных наименований в штатном расписании?
Работник, находясь в отпуске, подал заявление об увольнении по собственному желанию, направив его работодателю по почте. Необходимо ли для оформления увольнения отзывать работника из отпуска?
Компенсируется ли разница в окладах лицам, временно исполняющим обязанности руководителя организации или главного бухгалтера, и в каком размере?
Может ли быть отгул продолжительностью 4 часа (например, если работник проработал в выходной день всего 4 часа, то разрешить ему явку на работу на 4 часа позже) или отгул всегда означает полный день отдыха?
Об определении плательщиков сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов при организации любительского и спортивного рыболовства
О возможности возникновения у садоводческого некоммерческого товарищества объекта налогообложения по водному налогу в зависимости от целей забора воды из водных объектов, а также об отсутствии необходимости наличия лицензии на водопользование при определенных условиях забора воды
О порядке применения нормативов потерь при добыче нефти для целей исчисления НДПИ, в том числе в случае отсутствия утвержденных на 2006 и 2007 гг. нормативов потерь
Об отсутствии оснований для представления налоговой декларации по НДС организациями, применяющими УСН, по товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ, в том числе с территории Малайзии
О налогообложении НДС услуг, оказываемых от имени организации, но за счет кредитной организации, по приему от физических лиц наличных денежных средств в качестве платы за услуги электросвязи, жилые помещения и коммунальные услуги
Следует ли включать в расчетную стоимость добытого полезного ископаемого (кварцита) в целях исчисления НДПИ земельный налог по участку, в котором добыча кварцита временно не осуществляется? Каков порядок уплаты земельного налога при отсутствии кадастровой стоимости земельного участка?
Что представляет собой понятие «участок недр» и как определяется степень выработанности запасов конкретного участка недр? Каков порядок определения показателя вязкости нефти в целях применения ставки НДПИ 0%?
ООО занимается строительством блокированного индивидуального жилья. При этом с будущими владельцами жилых блоков — физическими лицами заключаются договоры подряда на строительство блоков в индивидуальном блокированном жилом доме. Проектом строительства указанного жилья предусмотрена общая для всех блоков система инженерной коммуникации. Кроме того, по желанию заказчиков отдельные жилые блоки оснащаются самостоятельными системами отопления и вентиляции, а также индивидуальными вводами и подключениями к внешним сетям централизованных инженерных систем. Применяется ли в отношении указанной деятельности ЕНВД?
Об учете для целей исчисления налога на прибыль сумм отрицательных и положительных суммовых разниц, образовавшихся в связи с изменением курса доллара по отношению к рублю на день оплаты по сравнению с его курсом на день отгрузки товара (работ, услуг)
Об учете для целей исчисления налога на прибыль расходов на оплату ежегодного дополнительного отпуска продолжительностью не менее трех календарных дней, предоставляемого работникам с ненормированным рабочим днем
О разрешении споров по вопросу о зачете (возврате) сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в судебном порядке до момента определения законодательством РФ уполномоченного органа, который должен производить зачет (возврат) указанных сумм
Об отнесении к расходам в целях исчисления налога на прибыль расходов организации на оплату труда работников, состоящих в ее штате, за выполнение ими работ по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договорам подряда, при условии, что они не подразумевают выполнения работ, оказываемых в рамках трудовых договоров, и об отнесении вознаграждений по указанным договорам к объекту налогообложения по ЕСН
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», занимается рекламной деятельностью. Организация заключила договор со сторонней компанией по размещению рекламы в газете (журнале). Вправе ли организация учесть в расходах затраты, связанные с размещением рекламы?
Российская организация заключила агентский договор с белорусской компанией на оказание услуг по транспортировке нефтепродуктов как по территории РФ, так и за пределы таможенной территории РФ. При выплате агентского вознаграждения в пользу российской организации белорусская компания в соответствии с требованиями нормативных актов Республики Беларусь производила удержание сумм налога на доходы нерезидента. Вправе ли российская организация при уплате налога на прибыль в РФ произвести зачет удержанной в Республике Беларусь суммы налога с доходов?
Об отсутствии оснований для включения в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, расходов субабонентов, связанных с долевым участием в реконструкции индивидуального теплового пункта, находящегося на балансе собственника (абонента) здания
О порядке включения в состав прочих расходов при исчислении налога на прибыль расходов по рекультивации земель и расходов на гидрогеологические изыскания
О необходимости уплаты государственной пошлины в размере 1500 руб. за выдачу разрешения на установку каждой рекламной конструкции
Физическое лицо получило доход от сдачи в аренду принадлежащего ему недвижимого имущества другому физическому лицу. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ, а также представления налоговой декларации? Какую ответственность несет физическое лицо за неуплату налога?
О порядке учета расходов в виде стоимости административного помещения, приобретенного в рассрочку в период применения УСН
Организация оплачивает медицинские услуги, оказываемые бывшим сотрудникам. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ в данном случае?
О порядке заполнения налоговой декларации по ЕНВД организациями, осуществляющими деятельность по оказанию услуг общественного питания в нескольких отдельно расположенных местах
Об отнесении на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, суммы превышения фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности, доведенного до среднего заработка, над максимальным размером пособия, выплачиваемого из ФСС РФ
О возможности учета в составе расходов на рекламу для целей исчисления налога на прибыль расходов организации по размещению в сети Интернет рекламной информации об организации или об отдельных услугах, оказываемых организацией
В каком размере взимается государственная пошлина при обращении организации за регистрацией перехода права собственности на объект недвижимости, если право собственности на объект недвижимости возникло до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» и к моменту обращения в регистрационную палату изменилось назначение объекта недвижимости (жилое помещение было переведено в нежилое) без изменения параметров объекта (площади, этажности и т. п.)?
В течение 2006 г. организация вместо КБК НДФЛ ошибочно указывала КБК «Страховые взносы на ОПС в РФ, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии». Обязан ли был налоговый орган сообщить о факте переплаты страховых взносов? Какой орган уполномочен производить зачет (возврат) излишне уплаченных сумм страховых взносов? Имеются ли основания для начисления пеней по НДФЛ в данном случае и если да, возможен ли их пересчет?
ООО выявило ошибки, допущенные при исчислении налога на прибыль за прошлые налоговые периоды. В случае выявления в текущем налоговом периоде ошибок, относящихся к прошлым налоговым периодам, правильно ли поступает ООО, проводя перерасчет налоговой базы за прошлые налоговые периоды и представляя в налоговый орган уточненную декларацию по налогу на прибыль? В каком порядке отражаются в бухгалтерском учете суммы перерасчета по налогу на прибыль за прошлые налоговые периоды?
Об отсутствии оснований для отнесения к рекламной информации в целях применения ЕНВД размещаемой организацией на транспортных средствах информации о производителе, исполнителе работ или услуг (фирменное наименование организации, место ее нахождения, режим работы и т. п.)
Об отсутствии оснований для распространения положений ст. 78 НК РФ на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и об отсутствии определенного законодательством РФ уполномоченного государственного органа, который должен производить зачет (возврат) излишне уплаченных сумм страховых взносов
О порядке определения предельной суммы доходов в соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ, при превышении которой налогоплательщик утрачивает право на применение УСН, и об отсутствии оснований для включения в нее доходов от деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД или в соответствии с иными режимами налогообложения
Может ли организация присвоить отдельные порядковые номера счетам-фактурам на сумму полученных авансовых платежей с буквенным обозначением и отдельную нумерацию порядковых номеров, связанных с реализацией товаров (работ, услуг) с другой буквенной аббревиатурой для целей исчисления НДС?
Каков порядок налогообложения НДС безвозмездной передачи арендодателю неотделимых улучшений арендуемого недвижимого имущества?
Об обязательности и порядке оформления кассовых операций в адвокатских образованиях при приеме в кассу адвокатского вознаграждения, выплачиваемого адвокату, и (или) компенсации расходов, связанных с исполнением поручения
Об отсутствии оснований для включения в состав расходов при применении УСН расходов на приобретение питьевой воды и обогревателей для административного здания и об отнесении на расходы затрат на содержание арендуемого автомобиля (в том числе ГСМ), если по договору аренды данные расходы несет арендатор
Об установлении на 2007 г. коэффициента-дефлятора, используемого для индексации величины предельного размера доходов, ограничивающей право налогоплательщика на применение УСН
Об отсутствии оснований для включения в состав расходов организации-дистрибьютора, реализующей импортные автомобили авторизованным дилерам, расходов на распространение рекламной информации с изображением торговой марки, указанием ассортимента товаров и перечня дилеров в сети Интернет и прессе для целей исчисления налога на прибыль
О включении налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам, в налоговую базу по ЕСН материальной помощи, начисляемой в пользу физических лиц, работающих по трудовым, гражданско-правовым, а также авторским договорам
О порядке учета в целях исчисления ЕНВД фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности по предоставлению в аренду торговых мест
Об отсутствии оснований для включения в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, выплат вознаграждений членам совета директоров АО, производимых на основании устава АО, а также о непризнании данных выплат объектом налогообложения по ЕСН и объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование
О признании положительной разницы между начисленными процентами и предельными процентами, признаваемыми расходом для целей исчисления налога на прибыль, дивидендами, уплачиваемыми иностранной организации, в отношении которой существует контролируемая задолженность; о порядке исчисления и удержания налога с доходов в виде дивидендов, а также о порядке определения величины собственного капитала организации
Об отсутствии оснований для учета в составе доходов при применении УСН доходов в виде имущества, имеющего денежную оценку и полученного в виде взноса в уставный капитал, и об отнесении к расходам сумм оплаты услуг телефонной связи, относящихся к арендованному телефонизированному помещению, если по договору аренды данные расходы оплачивает арендатор
Являются ли адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, плательщиками НДС?
О документах, которые необходимо представлять налогоплательщику в налоговые органы для получения профессионального налогового вычета по НДФЛ
Облагается ли ЕНВД развозная (разносная) торговля подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения? Торговля с лотка — это торговля через стационарную торговую сеть, не имеющую торговых залов, или разносная торговля? Какой физический показатель следует применять в данном случае при исчислении ЕНВД?
Начисляется ли ЕСН на выплаты по договорам гражданско-правового характера работникам, состоящим в штате организации?
Каков порядок налогообложения доходов участников общества с ограниченной ответственностью (юридических и физических лиц) при увеличении размера уставного капитала общества за счет нераспределенной прибыли и увеличении номинальной стоимости их долей?
В результате реорганизации из ОАО выделено ООО. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль определяется стоимость чистых активов выделенной после реорганизации организации?
О порядке расчета суммы ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по размещению (распространению) рекламных изображений с использованием двухсторонних рекламных конструкций, в случае если одна сторона этой конструкции периодически не используется
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае, если физлицо реализовало в 2005 г. приобретенный в 2004 г. комплекс нежилых зданий производственной базы, расположенных на одном участке, со всеми имеющимися сетями коммуникаций, если физлицо понесло затраты на реконструкцию зданий, замену электро-, водо-, тепло — и канализационных сетей, а также на благоустройство двора с оформлением тротуарами и прокладку автодороги
Организация осуществляет операции, не подлежащие налогообложению НДС. Каков порядок представления налоговой декларации по НДС? Вправе ли налоговый орган не принять налоговую декларацию по НДС?
О возникновении внереализационного дохода у ООО, применяющего УСН, в случае превышения номинальной стоимости доли в уставном капитале, приобретаемой у выбывшего участника, над ее действительной стоимостью
Организация, согласно авторскому договору заказа, получила исключительное право на музыкальное произведение. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с указанным получением?
1. Каков порядок уплаты госпошлины за госрегистрацию дополнительного соглашения к ранее зарегистрированному договору аренды? 2. Каков порядок уплаты госпошлины за госрегистрацию дополнительного соглашения к ранее зарегистрированному договору аренды на земельные участки, которым предусмотрена смена прежнего арендодателя при разграничении государственной собственности на землю?
В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию договора дарения недвижимого имущества, в случае, если один гражданин дарит свою долю квартиры другому?
Организация занимается оказанием услуг общественного питания и уплачивает ЕНВД. В связи с производственной необходимостью продукты закупаются подотчетным лицом в магазинах небольшими партиями. Правомерно ли оприходовать приобретенные продукты на основании кассовых чеков из магазинов?
О порядке уплаты налоговым агентом НДФЛ, исчисленного с дохода в натуральной форме, полученного несовершеннолетними детьми налогоплательщика — работника организации
Об отсутствии оснований для лицензирования розничной продажи спиртосодержащей непищевой продукции, в том числе парфюмерно-косметической, а также об оформлении передачи для реализации и возврата спиртосодержащей непищевой продукции поставщику
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации до 1 января 2007 г. ценных бумаг, полученных в обмен на ваучеры и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации ценных бумаг в случае отсутствия расчетно-платежных документов, подтверждающих факт оплаты ценных бумаг, но при наличии документов, подтверждающих их приобретение на возмездной основе, а также о случаях, в которых банк, осуществляющий операции в пользу физических лиц, признается налоговым агентом по НДФЛ
Компания осуществляет строительство объекта с привлечением строительных организаций, которое было начато в 2004 г. В 2006 г. объект не введен в эксплуатацию. Каков порядок применения налоговых вычетов по НДС в данном случае?
Некоммерческая образовательная организация оказывает услуги по дополнительному профессиональному образованию. Каков порядок налогообложения НДС услуг данной организации?
Организация произвела реконструкцию основного средства с привлечением подрядных организаций. По выполненным работам организация приняла к вычету НДС. Каков порядок восстановления НДС при передаче данного имущества в уставный капитал другой организации?
Организация осуществляет трансферт футболиста из футбольного клуба иностранного государства на территорию РФ. Российская организация перечисляет на счет клуба компенсацию за обучение футболиста, которое проходило на территории иностранного государства. Является ли операция трансферта объектом налогообложения НДС?
О порядке применения регрессивной шкалы ставок по ЕСН в отношении выплат, производимых организацией в пользу работника, перешедшего из одного обособленного подразделения организации в другое
Об отсутствии утвержденных бланков строгой отчетности для организаций, оказывающих платные услуги населению по добыче песчано-гравийного материала, и необходимости применения контрольно-кассовой техники
О применении ЕНВД в отношении деятельности организации по оказанию услуг общественного питания собственным работникам за счет частичного удержания стоимости обедов из заработной платы работников; о возникновении у организации обязанности по исчислению и удержанию НДФЛ в случае, если работники питаются бесплатно, получая на руки талоны определенной стоимости
О порядке обложения ЕСН и НДФЛ доходов физического лица, проживающего в иностранном государстве в связи с получением образования
О порядке применения ЕСН в случаях выплаты работнику компенсации в размере среднего заработка за время вынужденного прогула и выплаты компенсации по возмещению морального вреда по решению суда; об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль расходов по возмещению морального вреда за необоснованное увольнение работника и по возмещению работнику стоимости оплаты услуг адвокатов
Об отсутствии оснований для учета сумм, поступающих от сторонних организаций в виде компенсации затрат за потребление электроэнергии, в качестве дохода, учитываемого при определении сельскохозяйственным товаропроизводителем в целях применения ЕСХН доли выручки от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции, и об учете сумм такой компенсации в составе внереализационных доходов
О возможности перевода на ЕНВД деятельности по оказанию юридическим и физическим лицом услуг по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей
О возникновении у организации, применяющей УСН, дохода в виде безвозмездно полученного от учредителя права пользования торговой площадью
О порядке включения в состав расходов на оплату труда, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций, расходов работодателя, связанных с компенсацией расходов сотрудников, работа которых носит разъездной характер, в связи с принятием Закона N 90-ФЗ, а также об исчислении ЕСН в отношении выплат работодателя, направленных на возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников
О применении форм бланков строгой отчетности до 01.09.2007
Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН доплат отдельным сотрудникам до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности, если эти доплаты не предусмотрены трудовыми контрактами
Об использовании физического показателя «торговое место» организацией, переведенной на уплату ЕНВД, при осуществлении розничной торговли печатной продукцией
Российская организация предоставляет в аренду помещения постоянному представительству иностранной компании — резидента Люксембурга. Вправе ли организация применять льготу по налогу на добавленную стоимость, установленную п. 1 ст. 149 НК РФ?
Организация, перешедшая с 1 января 2003 г. на упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», в 1999 г. приобрела основное средство (здание). Затраты на его приобретение учитывались в расходах в соответствии с п. 3 ст. 346.16 НК РФ. С августа 2004 г. по август 2005 г. была проведена реконструкция здания с увеличением его первоначальной стоимости. В 2006 г. здание реализовано. Каков порядок отражения операций в Книге учета доходов и расходов при реализации здания?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, занимается грузовыми автомобильными перевозками. Какими первичными документами должны подтверждаться полученные доходы от грузовых автоперевозок? Можно ли вносить изменения в утвержденные формы первичных документов?
Организация по соглашению с производителем принимает от физических лиц бытовую технику для осуществления гарантийного ремонта. При этом производитель возмещает затраты на проведение ремонтных работ и приобретение запасных частей. Вправе ли организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД?
Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при реализации до 01.01.2007 ценных бумаг (акций), полученных в обмен на ваучеры и находившихся в его собственности более трех лет? Каков порядок расчета налоговой базы по НДФЛ в случае реализации указанных ценных бумаг после 01.01.2007?
Организация-туроператор, зарегистрированная на территории г. Москвы, где расположен офис и осуществляется продажа путевок, применяет общий режим налогообложения. На территории другого субъекта РФ расположено структурное подразделение (база отдыха) без выделения на отдельный баланс, не имеющее расчетного счета. Услуги по проживанию и размещению отдыхающих оказываются непосредственно на базе отдыха. На территории района, где расположена база отдыха, по данному виду услуг введен ЕНВД. В каком порядке следует производить исчисление и уплату ЕСН и страховых взносов в ПФР с выплат сотрудникам, занятым в г. Москве и осуществляющим административные функции (генеральный директор, главный бухгалтер и др.)?
В сентябре 2006 г. в связи с проводимой реформой местного самоуправления муниципальное предприятие как имущественный комплекс было передано от муниципального района городскому поселению. Таким образом, произошла смена собственника имущества и возникла необходимость проведения государственной регистрации права хозяйственного ведения на имущество, находящееся в собственности городского поселения. По объектам недвижимого имущества предприятием ранее начислялась амортизация. Вправе ли предприятие продолжать начисление амортизации по указанным объектам в целях исчисления налога на прибыль с октября 2006 г. до подачи документов на регистрацию права хозяйственного ведения на закрепленное за ним новым собственником недвижимое имущество?
О правомерности учета в составе прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходов российской организации на составление отчетности по МСФО и на проведение аудиторской проверки такой отчетности для передачи ее акционеру — иностранной компании, составляющей консолидированную отчетность по МСФО
О переводе на ЕНВД деятельности по реализации школьной и офисной мебели в бюджетные организации по договорам розничной купли-продажи с оформлением товарного чека и чека ККМ
Организация, занимающаяся созданием картографической продукции, спрашивает: какие документы нужно представить в Федеральное агентство геодезии и картографии для получения лицензии на осуществление картографической деятельности?
Организация, занимающаяся созданием картографической продукции, спрашивает: что может считаться грубым нарушением лицензионных требований и условий при осуществлении картографической деятельности?
О порядке исчисления и уплаты налога на прибыль организацией — аффилированным лицом иностранной организации — резидента США при выплате доходов в виде процентов иностранной организации и при получении доходов в виде процентов по договорам займа с российскими организациями
О порядке учета имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал до 1 января 2005 г., в целях исчисления налога на прибыль
Об отнесении временной постройки, используемой в 2004 и 2005 гг. для розничной торговли, не имеющей прочно связанного с земельным участком фундамента, а также присоединения к инженерным коммуникациям, к объектам нестационарной торговой сети в целях применения показателя базовой доходности «торговое место» при исчислении ЕНВД
О порядке учета организацией, применяющей УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), расходов на приобретение основных средств, введенных в эксплуатацию в III квартале 2006 г
Об исчислении индивидуальным предпринимателем, арендующим для осуществления розничной торговли часть помещения, расположенного в торговом центре, не оборудованного подсобными, административными и складскими помещениями и не отвечающего признакам павильона, ЕНВД с использованием показателя базовой доходности «торговое место»
Физическое лицо обращается в Министерство финансов Российской Федерации с заявлением о выдаче лицензии на ведение аудиторской деятельности. Согласно пп. «в» п. 5 Положения о лицензировании аудиторской деятельности, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.03.2002 N 190, для получения лицензии соискатель лицензии представляет в лицензирующий орган помимо прочих необходимых документов документ, подтверждающий уплату лицензионного сбора за рассмотрение лицензирующим органом заявления о выдаче лицензии. Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указывать в платежном поручении на уплату этого сбора?
Российская организация вывезла товары в таможенном режиме экспорта в декабре 2006 г. В каком порядке регистрируются в книге покупок счета-фактуры, полученные ею от продавцов при приобретении этих товаров на территории РФ, в случае если полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0%, предполагается собрать в марте 2007 г.?
Организация, применявшая общий режим налогообложения, в декабре 2006 г. вывезла товары в таможенном режиме экспорта. С 1 января 2007 г. организация перешла на упрощенную систему налогообложения. Признается ли она плательщиком НДС в отношении указанной операции, в случае если полный пакет документов на 181-й день считая с даты помещения товаров под этот таможенный режим собран не был?
Об отсутствии оснований для включения в состав расходов при исчислении налога на прибыль сумм НДС, уплаченных за счет собственных средств по неподтвержденному экспорту, и об основаниях признания задолженности перед налогоплательщиком сомнительным долгом
О порядке признания (непризнания) земельных участков, занимаемых ФГУП Минобороны России, объектами налогообложения по земельному налогу
О применении ст. 40 НК РФ для определения цены товаров, работ, услуг в целях налогообложения
О порядке налогообложения дохода в виде действительной стоимости доли организации — резидента Кипра, полученной ею при выходе из состава участников российского ООО, с учетом применения норм Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998
Организация, имеющая свидетельство, в декабре 2006 г. ввезла дизельное топливо, выпущенное для свободного обращения на таможенной территории РФ, а в январе 2007 г. его реализовала. В каком порядке учитываются суммы акциза, уплаченные таможенным органам?
О применении ЕСН в отношении выплат находящемуся в г. Москве административно-управленческому персоналу московской организации, деятельность которой осуществляется через обособленные подразделения в Московской области и облагается ЕНВД
Что коллегия адвокатов должна указывать в поле 101 платежного поручения при перечислении ЕСН с доходов адвокатов: статус налогоплательщика — 14 или статус налогового агента — 02? В коллегии адвокатов, кроме адвокатов, работают наемные сотрудники. Ставки для исчисления ЕСН для адвокатов и наемных работников установлены разные. Каков порядок представления налоговых деклараций по ЕСН?
Возникает ли в 2007 г. объект налогообложения по акцизам у автозаправочной станции, в случае если она приобретает у сторонних организаций моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей и осуществляет их розлив в потребительскую тару для последующей розничной продажи покупателям?
По какой ставке подлежат обложению акцизом в 2007 г. операции по реализации вина, изготовленного с добавлением этилового спирта?
Организация, предполагающая реализовать на территории РФ в январе 2007 г. партию сигарет с фильтром в количестве 10 000 пачек, уведомила налоговый орган по месту учета о своем решении установить максимальную розничную цену в размере 40 руб. за пачку (по 20 штук сигарет в каждой пачке). В каком порядке определяется сумма акциза?
Признается ли объектом налогообложения земельный участок, находящийся в собственности физического лица, в отношении которого установлен сервитут в целях обеспечения водоснабжения соседних участков?
Признается ли физическое лицо плательщиком земельного налога в отношении находящегося в его собственности земельного участка, на который установлена ипотека по договору о залоге?
Признаются ли в 2007 г. объектом налогообложения по акцизам операции по реализации отходов, образовавшихся при производстве спирта этилового из пищевого сырья и предназначенных для использования в технических целях?
В каком порядке в 2007 г. подлежат вычету суммы акциза, начисленные при получении прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на его переработку, в случае его передачи для производства продукции нефтехимии на давальческой основе?
Организация, имеющая свидетельство, получает прямогонный бензин из газового конденсата для дальнейшего его использования в качестве сырья для производства продукции нефтехимии. В каком порядке в 2007 г. указанные операции подлежат обложению акцизом?
Организация производит спиртосодержащую парфюмерно-косметическую продукцию в металлической аэрозольной упаковке. Подлежат ли обложению акцизом в 2007 г. операции по реализации этой продукции?
Нефтеперерабатывающий завод в январе 2007 г. реализовал произведенный им автомобильный бензин и уплатил в бюджет суммы акциза. Подлежат ли они вычету в случае отказа покупателя от этого нефтепродукта?
Подлежат ли вычету суммы акциза, предъявленные организации при приобретении в 2007 г. у нефтеперерабатывающего завода автомобильного бензина, в случае его дальнейшей передачи в качестве вклада в уставный капитал общества с ограничений ответственностью?
Признаются ли объектом налогообложения по акцизам в 2007 г. операции по передаче произведенного нефтеперерабатывающим заводом из собственного сырья моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей для собственных нужд?
В каком порядке в 2007 г. подлежат обложению акцизом операции по передаче нефтеперерабатывающим заводом произведенного им автомобильного бензина собственнику давальческого сырья?
Нефтеперерабатывающий завод, имевший до 1 января 2007 г. свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в январе 2007 г. реализовал произведенный им автомобильный бензин, оприходованный в декабре 2006 г. Признаются ли такие операции объектом налогообложения по акцизам?
В каком порядке учитываются расходы по охране строящегося объекта производственного назначения подразделениями милиции вневедомственной охраны при органах внутренних дел?
Общество с ограниченной ответственностью, применяющее упрощенную систему налогообложения, в 2007 г. будет реорганизовано в производственный кооператив. Следует ли ему вновь подавать заявление о переходе на указанный специальный налоговый режим?
Государственное унитарное предприятие было реорганизовано в открытое акционерное общество после начала календарного года. Прерывается ли налоговый период для исчисления и уплаты ЕСН? Вправе ли общество применять регрессивную шкалу ставок ЕСН с учетом налоговой базы ликвидированного предприятия?
Организация в 2007 г. планирует закупать автомобильный бензин АИ-91 у поставщика, который в свою очередь получает указанный бензин путем передачи принадлежащего ему сырья на переработку на давальческой основе. В случае если организация приобретенный у указанного поставщика автомобильный бензин АИ-91 самостоятельно переработает в автомобильный бензин АИ-92, будет ли она иметь право при исчислении суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет по указанному бензину, принять к вычету сумму акциза, уплаченную собственником бензина АИ-91 его переработчику, который вносит эту сумму в бюджет? А также будет ли она иметь право на указанные вычеты, если переработка принадлежащего собственнику автомобильного бензин АИ-91 в автомобильный бензин АИ-92 будет ею осуществляться на давальческой основе?
Ликеро-водочный завод осуществляет производство водки «Столичная», используя в качестве сырья закупленные пищевой этиловый спирт и спиртовые настои. Налоговый орган квалифицировал указанную водку как продукцию, произведенную с нарушением государственного стандарта, и на этом основании отказал заводу в налоговых вычетах акциза, уплаченного по спиртованным настоям, аргументируя свое решение тем, что исходя из определений терминов «водка», «особая водка» и «спиртованный настой», установленных ГОСТ Р 52190-2003 «Водки и изделия ликеро-водочные. Термины и определения», использование спиртовых настоев возможно только при производстве водок особых (к которым согласно Общероссийскому классификатору продукции ОК 005-93 водка «Столичная» не относится) и только в качестве ингредиентов, а не основного сырья. Правомерно ли решение налогового органа?
Согласно п. 3 ст. 201 Налогового кодекса РФ вычеты акциза, уплаченного по подакцизному сырью, используемому при производстве других подакцизных товаров, производятся в части стоимости этого сырья, фактически включенной в расходы на производство этих подакцизных товаров, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. Как применяется эта норма НК РФ в отношении лица, производящего (путем смешения) автомобильный бензин АИ-93 из переданного ему на давальческой основе автомобильного бензина АИ-91?
Организация в 2007 г. планирует закупать автомобильный бензин А-76 и отдавать его нефтеперерабатывающему заводу (НПЗ) на переработку путем смешения в автомобильный бензин АИ-91. В случае если эта организация самостоятельно осуществит переработку полученного от НПЗ бензина АИ-91 в автомобильный бензин АИ-93, будет ли она при реализации этого бензина иметь право (в соответствии с положениями п. п. 2 и (или) 3 ст. 200 Налогового кодекса РФ) уменьшить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по этой реализации, на налоговые вычеты акциза, уплаченного ею НПЗ в составе стоимости услуг по переработке бензина А-76 в АИ-91?
Пунктом 3 ст. 5 Федерального закона от 26.07.2006 N 134-ФЗ установлено, что уплата акцизов по нефтепродуктам, полученным (оприходованным) до 01.01.2007 и (или) отгруженным налогоплательщикам до 01.01.2007 (за исключением нефтепродуктов, реализуемых за пределы Российской Федерации), производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла реализация нефтепродуктов. Какая именно реализация имеется в виду: реализация этих нефтепродуктов налогоплательщику (т. е. осуществленная до 01.01.2007) или последующая реализация полученных нефтепродуктов самим налогоплательщиком?
Будет ли с 01.01.2007 в связи с поправками, внесенными Федеральным законом от 26.07.2006 N 134-ФЗ в пп. 2 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса РФ, спирт этиловый, изготовленный по фармакопейным статьям, признаваться подакцизным товаром?
Организация осуществляет производство парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке, в качестве сырья для которой использует покупной этиловый спирт, в том числе и денатурированный. Учитывая, что в связи с изменениями в налоговом законодательстве, вступившими в силу с 1 января 2007 г., эта продукция исключена из перечня товаров, не рассматриваемых как подакцизные, признаются ли с указанной даты производители такой продукции, не имеющие свидетельства на производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке, плательщиками акциза, а также имеют ли право в этом случае эти производители на налоговые вычеты акциза, уплаченного по приобретенному подакцизному сырью?
При проведении камеральной проверки налоговой декларации по акцизам на нефтепродукты, представленной имеющим свидетельство налогоплательщиком, налоговым органом была допущена арифметическая ошибка при определении объема полученных в отчетном налоговом периоде нефтепродуктов, что послужило основанием для доначисления указанному налогоплательщику суммы акциза и выставления ему требования об уплате этой суммы налога. Рассмотрев возражения налогоплательщика по выставленному требованию, налоговый орган принял решение о направлении налогоплательщику уточненного требования, содержащего отзыв первоначального, мотивируя это тем, что требование не является ненормативным актом, подлежащим обжалованию в вышестоящий орган. Правомерны ли такие действия налогового органа и в противном случае каким образом может быть отозвано неправомерно выставленное требование?
В каком порядке подлежат обложению акцизом в 2007 г. операции по реализации нефтепродуктов, помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории РФ организацией, имеющей свидетельство, в случае если эти нефтепродукты были отгружены ей в декабре 2006 г., но приобретены в собственность в январе 2007 г.?
Российская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, ввезла товары из Республики Беларусь. В каком порядке подлежат обложению НДС такие операции?
Организация, имеющая свидетельство, в 2007 г. ввезла на таможенную территорию РФ автомобильный бензин с октановым числом свыше «80», выпущенный в свободное обращение, для его дальнейшей реализации. Следует ли ей уплачивать акциз? Если да, то подлежит ли он вычету?
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД при реализации продукции собственного производства
О перерасчете по окончании налогового периода налоговой базы по НДФЛ в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере; об обложении НДФЛ сумм пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работодателем в связи с несчастным случаем на производстве
ООО заключило договор поставки продукции на экспорт на условиях DAF (доставка до границы) «Инкотермс 2000», предусматривающих обязанность продавца заключить за свой счет договор перевозки продукции до согласованного пункта на границе. По условиям договора переход права собственности на продукцию происходит в момент передачи продукции первому железнодорожному перевозчику (на станции отгрузки). ООО привлекло транспортную организацию, в стоимость услуг которой входят расходы по доставке продукции до границы и расходы по аренде цистерн. Вправе ли ООО учесть при исчислении налога на прибыль стоимость услуг транспортной организации, связанных с доставкой продукции до границы и возвратом цистерн?
Для последующей сдачи в аренду с целью получения прибыли организация строит здание подрядным способом, выполняя функции заказчика-застройщика, а также инвестора по строительству. Для финансирования строительства организация использует привлеченные кредиты и займы. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль и налога на имущество организаций уплаченных процентов по кредитам и займам, если указанные денежные средства направляются на рефинансирование ранее взятых кредитов и займов?
Налогоплательщик, применяющий УСН, приобрел по договору цессии право требования по договору займа. Далее заемщик погасил сумму займа. Будет ли являться объектом налогообложения в целях исчисления единого налога при УСН сумма основного долга, погашенная по договору займа?
Об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с приватизацией государственного и муниципального предприятия
Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности операций, связанных с увеличением уставного капитала общества
Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН вознаграждений руководящему составу, не предусмотренных трудовыми и коллективными договорами, и материальной помощи, выплачиваемой генеральному директору к отпуску, а также о признании объектом налогообложения по ЕСН вознаграждений к отпуску работникам, занесенным на доску почета
Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД организации-агента, осуществляющей торговлю периодическими печатными и электронными изданиями рекламно-информационного характера от имени и за счет принципала
В 2007 г. образовательная организация перешла с общей системы налогообложения (метод начисления) на УСН. Как учитываются расходы, связанные с получением лицензии на образовательную деятельность сроком на три года, если на момент перехода данные затраты в целях исчисления налога на прибыль не отнесены на расходы в полном объеме?
О порядке списания стоимости приобретенных основных средств (нежилого производственного помещения, приобретенного и введенного в эксплуатацию в первом квартале 2006 г.) организацией, применяющей УСН
О необходимости применения ККТ при предоставлении услуг по подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности
О применении контрольно-кассовой техники при продаже газет и журналов
О неправомерности применения ЕНВД в отношении деятельности по газификации жилых домов путем монтажа внутреннего газопровода и по установке газовых плит и водонагревателей
О порядке исчисления налога на прибыль по сделкам РЕПО, заключенным в 2005 г. и переходящим на 2006 г. (завершающимся в 2006 г.)
Российское общество с ограниченной ответственностью, уставный капитал которого на момент создания (2001 г.) составлял 10 000 руб., в 2006 г. приняло решение о передаче принадлежащих ему долей иностранной компании — резиденту Республики Кипр. В 2006 г. в учредительные документы российского общества внесли изменения, в соответствии с которыми новым 100-процентным участником общества стала иностранная компания. При этом решение об изменении размера уставного капитала общества не принималось, соответственно он составил 10 000 руб., что и было отражено в новой редакции учредительных документов. Каков порядок налогообложения дивидендов, выплачиваемых иностранной компании — 100-процентному участнику российского общества?
Организации для осуществления торговых операций на кратковременный срок потребовалась контрольно-кассовая машина. Может ли она на данный период взять контрольно-кассовую машину в аренду и у кого?
Организация осуществляет продажу населению сантехники (ванн, раковин, унитазов и т. д.). Оплата товара за наличный расчет осуществляется с применением контрольно-кассовой техники. Кроме того, в качестве дополнительной услуги планируется осуществлять и их установку на дому у пользователя. Может ли организация использовать какие-либо бланки строгой отчетности при приеме оплаты за данную услугу?
Организация зарегистрирована на территории одного из субъектов Российской Федерации в качестве центра технического обслуживания контрольно-кассовых машин (ЦТО) органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. В ходе проведения соответствующих работ к ЦТО обратились предприниматели из соседнего региона с просьбой осуществить техническое обслуживание принадлежащих им ККМ. Может ли ЦТО заключить с ними договор о техническом обслуживании ККМ или открыть свой филиал на территории соседнего региона?
Индивидуальный предприниматель арендовал на территории городского стадиона помещение, где намерен оказывать услуги по ремонту и заточке коньков посетителям стадиона. Может ли он при расчетах с клиентами применять какие-либо бланки строгой отчетности?
Налоговый орган запретил индивидуальному предпринимателю работать на контрольно-кассовой машине, которая неразборчиво (по мнению налогового органа) печатает реквизиты на чеке, выдаваемом покупателю. Прав ли налоговый орган?
Предпринимателя, применяющего при денежных расчетах с населением контрольно-кассовую технику с электронной контрольной лентой защищенной (ККТ с ЭКЛЗ), интересует, какие в настоящее время существуют нормативные документы по применению ККТ с ЭКЛЗ, а также по хранению использованных ЭКЛЗ
Фирма осуществляет строительство бань на приусадебных участках по заказам населения (дачников). Каким образом должны осуществляться денежные расчеты строительной фирмы с заказчиками?
Для танцевального ансамбля, исполняющего танцы народов мира, организация оказывает услуги по пошиву национальной обуви. Может ли она при расчетах с заказчиком применять какой-либо бланк строгой отчетности?
Работником ЦТО в ходе проведения плановых мероприятий по техническому обслуживанию контрольно-кассовых машин было выявлено, что на одной из ККМ индивидуального предпринимателя было повреждено средство визуального контроля, о чем своевременно не было сообщено в ЦТО. Правомерно ли предъявление ЦТО претензий индивидуальному предпринимателю?
Организация оказывает услуги населению по ремонту бензиновых и газовых портативных плиток. Должна ли применяться ККТ при осуществлении денежных расчетов с клиентами?
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по вязанию на вязальной машине различных изделий (шарфов, пледов, платков, покрывал и т. д.) по индивидуальным заказам. Должна ли применяться ККТ при расчетах с заказчиком?
Хореографической студией организован кружок по обучению детей танцу (бальные, народов мира). Нужно ли при денежных расчетах за оказанные услуги применять контрольно-кассовую технику?
Проживающий в селе индивидуальный предприниматель изготавливает бондарные и гончарные изделия (бочки, кадушки, ушаты, кувшины и крынки). Должен ли он применять контрольно-кассовую технику?
Можно ли доработать контрольно-кассовую машину с фискальной памятью до аналогичной модели контрольно-кассовой машины, оснащенной электронной контрольной лентой защищенной (ЭКЛЗ), и кто и как может эту доработку осуществить?
Индивидуальный предприниматель, проживающий в сельской местности, хочет организовать изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальным заказам от населения. Должна ли при этом применяться контрольно-кассовая техника или же существуют какие-либо бланки строгой отчетности для наличных денежных расчетов с заказчиками?
Организация, производящая этиловый спирт, намерена получить программные средства для их установки в технические средства фиксации и передачи информации об объеме производства этилового спирта в единую государственную автоматизированную информационную систему учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, в связи с чем представила соответствующее заявление в уполномоченный налоговый орган. Однако указанное заявление было возвращено организации с пометкой о неуказании видов технических средств. Какие сведения о видах технических средств следует указать в заявлении в данном случае?
Организация приобрела немецкое оборудование у российской компании, являющейся дистрибьютором немецкого производителя, а сейчас необходимо произвести замену вышедшей из строя части. Организация собирается заключить договор на осуществление возмездного ремонта напрямую с немецким производителем. В каком таможенном режиме лучше вывозить оборудование, чтобы затем ввезти с минимальной уплатой таможенных платежей: 1) временный вывоз; 2) экспорт; 3) переработка вне таможенной территории?
ОАО заключает договоры подряда с работниками, состоящими в штате ОАО, на время очередного отпуска. Вправе ли ОАО учесть при исчислении налога на прибыль расходы на выплату вознаграждений по указанным договорам? Признаются ли объектом налогообложения по ЕСН выплаты по договорам подряда работникам, состоящим в штате ОАО?
О порядке учета для целей налогообложения налогом на прибыль суммы премии, выплачиваемой за досрочное погашение кредита, предусмотренной в договоре о предоставлении кредита в фиксированной сумме, не зависящей от фактического времени пользования заемными средствами
Вправе ли налоговый орган производить взыскание налога, пеней и штрафов за счет дебиторской задолженности налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст. 47 НК РФ, учитывая, что в соответствии с п. 2 ст. 38 НК РФ под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ, а дебиторская задолженность в данном случае является имущественным правом?
Основной вид деятельности организации — предоставление в лизинг имущества (автомобилей), учитываемого на балансе лизингодателя. Производится ли корректировка срока полезного использования автомобиля с первоначальной стоимостью более 300 000 руб., являвшегося предметом лизинга, на специальные коэффициенты 0,5 и 3 при определении убытка от его реализации для целей исчисления налога на прибыль?
Основным видом деятельности организации является сборка и реализация автомобилей, а также продажа запчастей через сеть официальных дилеров. В соответствии со ст. ст. 18 и 29 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» организация несет расходы по устранению существенных недостатков реализованной продукции в период установленного гарантийного срока: расходы по возмещению затрат дилеров, осуществляющих техобслуживание и ремонт автомобилей; расходы, выплачиваемые потребителям по решению суда по искам о возмещении материального ущерба, в том числе компенсации стоимости автомобиля или замене его на новый. Часть расходов в порядке регресса перевыставляется поставщикам комплектующих изделий. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль организации следует учитывать указанные расходы?
Организация становится участником ООО и вносит вклад в уставный капитал ООО акциями. По результатам независимой оценки оценочная стоимость ценных бумаг превысила цену их приобретения. Возникает ли у организации в целях исчисления налога на прибыль налогооблагаемый доход в виде разницы между стоимостью ценных бумаг по данным налогового учета и стоимостью ценных бумаг, определенной независимым оценщиком?
Об отсутствии оснований для учета в расходах по налогу на прибыль суммы предъявленного НДС, уплаченной при приобретении нестабильного газового конденсата, отгруженного с территории Республики Казахстан
О признании скидки, предоставляемой поставщиком товаров за выполнение определенных условий договоров поставки, частью дохода, получаемого организацией — плательщиком ЕНВД от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Должна ли организация для учета средств, выданных подотчетному лицу, составлять авансовый отчет?
О возможности корректирования налогоплательщиком, применяющим ЕНВД, значения поправочного коэффициента К2 вне зависимости от того, учитывался или нет фактор в виде фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности при его утверждении
О корректировке налогоплательщиком ЕНВД значения коэффициента К2 в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении розничной торговли непродовольственными товарами, если арендуемые помещения для осуществления розничной торговли представляют собой торговые залы площадью 155 кв. м и 35 кв. м и складское помещение площадью 15 кв. м
О применении ЕНВД аптечными учреждениями, осуществляющими розничную торговлю готовыми и самостоятельно изготовленными лекарственными средствами, а также реализующими лекарственные средства отдельным категориям населения (по льготным и бесплатным рецептам) с условием частичного или полного возмещения их стоимости медицинскими страховыми компаниями
О порядке налогообложения налогом на прибыль дохода в виде дисконта, образующегося у векселедержателя — иностранной организации, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, при погашении векселя
Генеральный директор организации — гражданин Республики Беларусь работает по долгосрочному контракту. Решением общего собрания акционеров генеральному директору, находящемуся в командировке, за счет средств организации компенсируются: затраты по заключению договора с агентством недвижимости на оказание услуг по подбору жилого помещения; ежемесячная арендная плата по договору аренды жилого помещения с собственником для проживания в нем директора во время исполнения им своих должностных обязанностей. Указанные расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль. Являются ли данные выплаты объектом налогообложения по ЕСН и НДФЛ?
Организация-арендатор оплачивает услуги сторонней организации (агентства недвижимости) по подбору жилого помещения для проживания иностранных сотрудников. Учитываются ли при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль затраты на оплату указанных услуг, а также расходы в виде арендной платы за жилье?
Акционерное общество направляет сотрудника в заграничную командировку к месту проведения собрания акционеров для достижения договоренности с белорусскими акционерами о дополнительном выпуске (эмиссии) ими ценных бумаг данного общества. Вправе ли организация учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходы, связанные со служебной командировкой?
Автор — физическое лицо заключил договор с Российским авторским обществом об управлении его имущественными правами на коллективной основе. Вправе ли автор, получающий доходы от выдачи разрешений на использование произведений, получить профессиональные налоговые вычеты?
Индивидуальный предприниматель, являющийся автором и применяющий УСН, заключил договор с Российским авторским обществом об управлении его имущественными правами на коллективной основе. Основной вид деятельности — «Прочая зрелищно-развлекательная деятельность» (код по ОКВЭД 92.3). Учитываются ли доходы, полученные по указанному договору, при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
4 сентября 2006 г. участники общества (ЗАО) приняли решение о реорганизации в форме преобразования в другое общество (ООО). 9 октября 2006 г. в ЕГРЮЛ внесена запись о создании юридического лица путем реорганизации в форме преобразования и выдано свидетельство о государственной регистрации. ЗАО применяло УСН, и ООО также перешло на УСН. Каков порядок представления налоговых деклараций?
Организация, находящаяся в Москве, осуществляет размещение наружной рекламы в разных районах города. Каков порядок постановки организации на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», размещает информацию в базе данных платной телефонной справочно-сервисной службы МГТС, содержащую следующие сведения об организации: почтовый адрес, номера телефонов и виды оказываемых услуг. Может ли организация включить расходы, связанные с размещением данной информации, в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
С 2007 г. автономная некоммерческая образовательная организация перешла на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». В 2005 г. в период применения общего режима налогообложения (метод начисления) организация получила лицензию на осуществление образовательной деятельности. Организация учла все расходы, связанные с получением лицензии, при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Оставшаяся часть расходов переносится на 2007 — 2008 гг. (до окончания срока действия лицензии). Вправе ли организация при переходе на УСН учесть в составе расходов оставшуюся часть несписанных затрат будущих периодов?
После командировки, окончившейся в четверг (самолет прибыл в аэропорт в 23.40), работник вышел на работу только в понедельник. Перед отъездом в командировку с работником была достигнута договоренность о том, что он явится на работу на следующий после приезда день — то есть в пятницу. Свое появление на работе только в понедельник работник объяснил тем, что самолет прибыл по расписанию, однако домой он прибыл только в 1.30 пятницы. Можно ли квалифицировать неявку работника на рабочее место на следующий день после командировки как прогул?
Можно ли во избежание исправлений вести личные карточки в электронном виде, а при необходимости их распечатывать?
Работник, находясь в ежегодном отпуске, заболел и уведомил об этом работодателя по телефону. Согласно ч. 1 ст. 124 ТК РФ работодатель должен продлить ему отпуск на количество дней временной нетрудоспособности. Но в Кодексе не сказано, когда работник должен представить листок нетрудоспособности. Должен ли работодатель истребовать листок нетрудоспособности или хотя бы справку из больницы и что проставлять этому работнику в табеле — отпуск или временную нетрудоспособность?
Гражданин (возраст 30 лет) оформляется на работу впервые. Должен ли отдел кадров оформить ему трудовую книжку или следует потребовать представления каких-либо письменных доказательств ее отсутствия? Как правильно оформить прием на работу впервые?
Можно ли в трудовом договоре ограничиться указанием наименования должности или профессии со ссылкой на Квалификационный справочник руководителей, специалистов и других служащих или на Единый тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих или в трудовом договоре следует указывать конкретные обязанности по должности или профессии?
Согласно ст. 179 Трудового кодекса РФ при сокращении численности или штата работников организации преимущественное право на оставление на работе предоставляется работникам с более высокой производительностью труда и квалификацией. Что является доказательством более высокой квалификации работника?
17-го числа работник появился на работе в состоянии алкогольного опьянения и по данному факту был отстранен от работы в соответствии со ст. 76 Трудового кодекса РФ. В тот же день руководитель настоял на увольнении работника по пп. «б» п. 6 ст. 81 ТК РФ. Поскольку 15-е и 16-е были выходными днями, увольнение было произведено 14-м числом. Правильны ли действия работодателя?
Вправе ли государственные инспекторы труда требовать от работодателей представления должностных инструкций? Являются ли должностные инструкции обязательными документами?
Работнику при увольнении (1 марта) была выплачена компенсация за неиспользованные отпуска. Работник был ознакомлен с приказом об увольнении под роспись. 10 августа того же года уволенный работник обратился в суд с иском о взыскании с работодателя суммы недополученной компенсации. Суд иск принял, несмотря на то что сроки обращения в суд истекли. На каком основании суд счел возможным принять исковое заявление уволенного работника?
Организация (ООО) осуществляет продажу авиабилетов по агентскому договору и договору комиссии юридическим и физическим лицам. Вправе ли ООО не применять ККМ при продаже авиабилетов физическим лицам? До какого периода времени организация вправе использовать авиабилеты в качестве бланков строгой отчетности?
1. Организация осуществляет строительство производственного объекта подрядным способом. Следует ли начислять НДС по строительно-монтажным работам в данном случае? 2. Каков порядок учета фактических потерь при определении количества добытого полезного ископаемого косвенным путем в целях исчисления НДПИ?
О неправомерности применения ЕНВД в отношении деятельности по сдаче в аренду частей зданий (коридоров, лестничных площадок) и земельных участков (в том числе с асфальтовым покрытием) для организации на них торговых мест арендаторами
Основным видом деятельности организации является сдача в аренду собственного нежилого помещения (здания торгового центра). Кроме того, организация сдает в аренду части здания (коридоры, лестничные площадки) и прилегающие к зданию уличные площадки для самостоятельного оборудования арендаторами торговых мест. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по передаче в аренду указанных частей здания и прилегающих уличных площадок?
Организация применяет УСН. В соответствии с п. 2 Порядка проведения реструктуризации имеющейся у организации по состоянию на 01.01.2001 задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, а также по пеням и штрафам, начисленным на указанную задолженность по данным учета налоговых органов на дату принятия решения о реструктуризации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 01.10.2001 N 699, в отношении нее в 2006 г. проведено списание 85% задолженности по пеням. Учитываются ли в составе доходов при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы списываемых пеней?
Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при реализации в 2006 г. ценных бумаг, находившихся в его собственности более трех лет, в случае невозможности документального подтверждения расходов на их приобретение?
О порядке определения момента возникновения налоговой базы по НДС у комитента
О порядке подачи уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за налоговый (отчетный) период при корректировке цены реализации ценных бумаг покупателю по первой части сделки РЕПО в случае неисполнения ее второй части
Организация осуществляет импортные поставки живых морских декоративных рыб и беспозвоночных. Может ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль в составе материальных расходов убытки, связанные с их гибелью в процессе доставки даже при соблюдении условий перевозки?
Организация создает web-сайт, на котором будет размещена реклама как самой организации, так и других юридических лиц, с помощью сторонних разработчиков с последующей передачей всех исключительных прав на него организации. Срок использования сайта определен договором в три года. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов по созданию сайта (включая регистрацию доменного имени)?
Общество получило от организации-учредителя, доля участия которой в обществе 100%, заем. Должно ли общество в целях исчисления налога на прибыль учитывать в качестве доходов данную сумму займа, если впоследствии учредитель принял решение о прощении долга?
Организация осуществляет пользование объектами животного мира. В каком порядке производить уплату данного сбора и представлять сведения о выданных (полученных) лицензиях на пользование объектами животного мира в 2007 г.?
Для получения разрешения на добычу (вылов) водных биоресурсов организации, осуществляющей добычу (вылов) водных биоресурсов, согласно ст. 333.5 гл. 25.1 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) наряду с выполнением других условий необходимо произвести оплату разового взноса в размере 10% от общей суммы сбора, исчисленной по конкретному разрешению исходя из объемов водных биоресурсов, разрешенных к промыслу по данному разрешению, и соответствующих ставок сбора, установленных ст. 333.3 Кодекса. При этом срок оплаты разового взноса гл. 25.1 Кодекса не установлен. Должен ли данный взнос уплачиваться в день выдачи разрешения на добычу (вылов) водных биоресурсов или его возможно оплатить в другие сроки?
Организация осуществляет пользование водными объектами на территории нескольких субъектов Российской Федерации. Вправе ли организация как налогоплательщик водного налога уплачивать водный налог и представлять налоговую декларацию по водному налогу централизованно в один налоговый орган по месту нахождения головной организации, учитывая, что сумма водного налога подлежит зачислению в федеральный бюджет по нормативу 100 процентов?
Должна ли облагаться налогом на имущество организаций стоимость приватизированных квартир организации жилищно-коммунального хозяйства, учитывающей на балансе многоквартирные жилые дома, в которых находятся указанные приватизированные квартиры?
Изменится ли с 2007 г. порядок предоставления льготы по налогу на имущество организаций по п. 17 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении имущества организаций — резидентов особых экономических зон?
Может ли индивидуальный предприниматель, имеющий свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, передавать это свидетельство другому лицу?
Каковы особенности условий мирового соглашения, заключаемого по делу о банкротстве в части обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов?
Налоговый орган пропустил двухмесячный срок, установленный п. 3 ст. 46 Налогового кодекса РФ, для принятия решения о взыскании налога с расчетных счетов организации и обратился в суд с соответствующим заявлением. Вправе ли организация и налоговый орган заключить мировое соглашение, определяющее порядок и сроки уплаты суммы недоимки?
Требуется ли производить перерасчет амортизационной премии, предусмотренной п. 1.1 ст. 259 НК РФ, по объекту основных средств в случаях, когда имущество прекращает использоваться в деятельности, направленной на получение доходов (например, при передаче объекта основных средств в качестве вклада в уставный капитал, при списании объекта основных средств, у которого остаточная стоимость не равна нулю, и т. д.)?
В январе 2007 г. организация открыла расчетный счет в банке. Во исполнение требований п. 2 ст. 23 НК РФ организация уведомила налоговый орган об открытии счета в банке. Налоговый орган привлек организацию к ответственности по ст. 118 НК РФ, мотивировав свое решение тем, что уведомление было оформлено по форме, приведенной в Приказе МНС России от 02.04.2004 N САЭ-3-09/255@, в то время как сообщение должно было быть представлено в налоговый орган по форме, приведенной в Приказе ФНС России от 09.11.2006 N САЭ-3-09/778@, который вступил в силу с 01.01.2007. Правомерно ли такое решение?
Вправе ли налоговые органы привлечь организацию к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в случае представления ею в 2007 г. уведомлений о реорганизации, ликвидации юридического лица, о создании обособленного подразделения, об участии в российских и иностранных организациях в виде сообщений по формам, предусмотренным Приказом МНС России от 02.04.2004 N САЭ-3-09/255@, с учетом того, что Приказом ФНС России от 09.11.2006 N САЭ-3-09/778@, вступившим в силу с 01.01.2007, утверждены новые формы таких уведомлений?
Правомерно ли применение пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ к работам (услугам) по ремонту морских судов и судов внутреннего плавания, выполняемым судоремонтными заводами у заводских причалов в период стоянки в портах, в случае если заводские причалы расположены на территориях портов?
Применяется ли установленная п. 2 ст. 164 НК РФ ставка налога на добавленную стоимость при реализации на территории Российской Федерации кормов вареных и смесей кормовых для кошек и собак?
Открытое акционерное общество, являющееся градообразующей организацией, производит затраты по содержанию объектов социально-культурной сферы (детский оздоровительный лагерь, досуговый центр, молодежный спортивный клуб, пансионат), которые не находятся в собственности общества и не состоят на его балансе, а переданы обществу в безвозмездное пользование. Правомерно ли учитывать доходы от пользования данными объектами при формировании налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии со ст. 275.1 НК РФ?
С какой даты не подлежат обложению транспортным налогом автотранспортные средства при их продаже: с даты снятия с баланса организации или с даты их снятия с государственной регистрации в органах Госавтоинспекции МВД России?
При строительстве объектов недвижимости, предназначенных для использования в торговле, организация создала следующие объекты: асфальтированные территории, подъездные пути, погрузочно-разгрузочные площадки, парковки, объекты внешнего электрического освещения и т. д. Правомерно ли включение затрат по данным объектам в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль?
Организации заключили договор финансовой аренды на оборудование. Согласно договору оборудование учитывается на балансе у лизингополучателя. Однако в договоре идентифицирующие признаки имущества не выделены и документы с указанием параметров имущества не приложены. Имеет ли право лизингополучатель применять вычет по НДС, уплаченному в составе лизинговых платежей?
Организация создана 01.06.2006 (дата ее государственной регистрации). Выручка от реализации за июнь 2006 г. составила 1,5 млн руб., а за III квартал 2006 г. — 2,5 млн руб. Обязана ли организация с октября 2006 г. уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций?
Наша организация осуществляет производство денатурированной спиртосодержащей непищевой продукции. По какой форме и в каком порядке должностные лица налогового органа должны заполнять Акт о проведении проверки процесса денатурации (введения денатурирующих веществ) этилового спирта и спиртосодержащей непищевой продукции и содержания в них денатурирующих веществ?
В состав организации входят обособленные подразделения, как имеющие объекты обслуживающих производств и хозяйств (далее — ОПХ), так и не имеющие таковых. При этом в составе организации осуществляют свою деятельность аппарат управления предприятия в г. Москве и аппараты управления филиалов предприятия в субъектах Российской Федерации, непосредственно не эксплуатирующие объекты ОПХ. Вместе с тем в их составе выделены подразделения и сотрудники, к прямым функциональным обязанностям которых относятся наряду с прочими координация и контроль за деятельностью объектов ОПХ, находящихся в составе обособленных структурных подразделений организации (отделы по работе с имуществом ОПХ, отделы, курирующие деятельность медпунктов, медсанчастей, баз отдыха, пансионатов, детских оздоровительных лагерей и т. д.). Перечень данных подразделений и работников закреплен внутренними распорядительными документами организации. Как правильно распределить расходы по деятельности, связанной с использованием объектов ОПХ?
В соответствии с изменениями, внесенными в гл. 26 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 N 151-ФЗ, с 01.01.2007 установлена ставка по НДПИ 0% по сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью более 200 мПа. с (в пластовых условиях), при использовании прямого метода учета количества добытой нефти на конкретных участках недр. За 1 т добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной ставка установлена в размере 419 руб. При этом указанная ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть, и на коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретного участка недр. Какими данными следует руководствоваться для отнесения углеводородного сырья к сверхвязкой нефти в целях применения ставки по НДПИ 0%? Какие данные следует применять для определения степени выработанности конкретного участка недр в 2007 г. в целях применения ставки по НДПИ 419 руб. за 1 т добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной?
Общество с ограниченной ответственностью выплачивает участнику дивиденды в натуральной форме. Признается ли в этом случае организация налоговым агентом, если участник состоит в штате фирмы и получает заработную плату?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В каком порядке ей следует учесть расходы на приобретение контрольно-кассовой техники (кассового аппарата)? Вправе ли организация включить в состав расходов затраты на подписку на специализированные печатные издания?
Вправе ли вновь созданная организация в целях исчисления налога на прибыль создавать резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств до истечения трех лет с даты начала ведения хозяйственной деятельности при условии, что отсутствует показатель средней величины фактических расходов на ремонт, сложившейся за последние три года?
О включении в налоговую базу в целях применения УСН доходов организации от долевого участия в ООО, а также о неправомерности применения УСН организацией, в которой доля участия другой организации составляет 100 процентов
О порядке исчисления и уплаты налогоплательщиками — физическими лицами земельного налога, а также налога на имущество физических лиц
В обществе с ограниченной ответственностью (ООО) произошло увеличение уставного капитала за счет его недвижимого имущества. Возникает ли у организации — учредителя ООО объект налогообложения по налогу на прибыль, если в результате увеличения уставного капитала повысилась номинальная стоимость долей участников?
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Должен ли индивидуальный предприниматель вести кассовую книгу и составлять кассовые отчеты? Может ли он заключать договоры на поставку товара на сумму более 60 000 руб.? Каков порядок списания расходов на приобретение основного средства?
О применении УСН организацией, зарегистрированной в Московской области, в случае оказания ее обособленным подразделением услуг общественного питания на территории г. Москвы, подлежащих в Московской области налогообложению ЕНВД
Об отсутствии у организации обязанностей налогового агента по НДФЛ в отношении доходов физлиц, полученных от продажи организации принадлежащих им товаров
Организация осуществляет разносную мелкорозничную торговлю. Торговые места — прилавки расположены на территории открытого рынка. При понижении уличной температуры фасад торгового прилавка закрывается опускающимися стеклопакетами для сохранения положительной температуры на рабочем месте, имеется входная дверь, подведено электричество. Обязана ли организация при осуществлении торговли применять ККТ?
Организация создала обособленные подразделения в других субъектах РФ, которые не имеют баланса и расчетного счета. В обособленных подразделениях числятся сотрудники, трудовые договоры с которыми заключены с головной организацией. Куда необходимо перечислять НДФЛ с доходов сотрудников обособленных подразделений? Куда следует представлять сведения о полученных ими доходах?
О применении в 2007 г. коэффициента-дефлятора К1 при начислении ЕНВД
По какой форме организации, принявшей решение в 2007 г. о ликвидации, необходимо будет представить уведомление об этом в налоговый орган?
Организация, осуществляющая производство денатурированного спирта и имеющая соответствующее свидетельство, меняет с 1 января 2007 г. место своего нахождения. Будет ли в данном случае аннулировано ранее выданное организации свидетельство?
Союз предприятий (коммерческих организаций) ликвидируется. Сформирована ликвидационная комиссия, назначен ликвидатор. Какие документы в связи с этим необходимо представить в орган, принимающий решения о государственной регистрации некоммерческих организаций?
В отношении некоммерческой организации (учреждения) представителями территориального органа Федеральной регистрационной службы проведена проверка деятельности организации. Какой документ должен быть составлен по результатам проверки и в какой срок? Каков порядок получения данного документа руководителем организации?
При государственной регистрации муниципального унитарного предприятия в регистрирующий (налоговый) орган не был представлен документ, содержащий сведения о составе и стоимости имущества, закрепляемого за предприятием на праве хозяйственного ведения или на праве оперативного управления. Регистрирующий (налоговый) орган отказал в регистрации предприятия. Правомерен ли отказ?
Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Что будет являться моментом реализации товаров в целях включения их стоимости в состав расходов: дата передачи по накладной покупателю или дата получения оплаты? Вправе ли предприниматель в первом квартале заполнять Книгу учета доходов и расходов вручную, а начиная со второго квартала — в электронном виде?
Об отсутствии оснований для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае, если физлицо приобрело размещенное на предназначенном для садоводства земельном участке трехэтажное жилое строение
Что понимается под поощрением как способом обеспечения трудовой дисциплины и какие виды поощрений работодатель вправе применять к работникам?
Какие гарантии предоставляются донорам?
Какие гарантии предоставляются работникам, обучающимся в образовательных учреждениях высшего профессионального образования по заочной форме обучения?
Какие гарантии предоставляются работникам, поступающим в учебные заведения?
Предоставляются ли гарантии работнику, который живет и работает в г. Норильске, а учится в Киевском государственном университете?
Какие гарантии предоставляются работникам, обучающимся в вечерних (сменных) общеобразовательных учреждениях?
В каких случаях работникам предоставляются гарантии и компенсации в связи с исполнением государственных обязанностей?
В каких случаях работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение?
Вправе ли орган, рассматривающий трудовой спор, снизить размер ущерба, подлежащего взысканию с работника?
Может ли работник, признавший себя виновным в причинении работодателю ущерба, добровольно возместить этот ущерб?
Как определяется размер ущерба, причиненного работником работодателю?
Какими нормативными правовыми актами следует руководствоваться при заключении письменных договоров о полной индивидуальной и коллективной (бригадной) материальной ответственности?
В каких случаях, предусмотренных ст. 243 ТК РФ, наступает полная материальная ответственность работника за ущерб, причиненный работодателю?
На основании каких нормативных правовых актов работник может быть привлечен к полной материальной ответственности за ущерб, причиненный работодателю?
В каких пределах работник несет материальную ответственность за ущерб, причиненный работодателю?
Что такое локаут по российскому законодательству?
Каковы права органа, возглавляющего забастовку?
При каких условиях забастовка может быть признана незаконной?
Как оформляются решения и соглашения сторон в ходе разрешения коллективного трудового спора?
Каковы полномочия государственного органа по урегулированию коллективных трудовых споров?
Какие гарантии предоставляются работникам в связи с проведением забастовки?
Какие гарантии предоставляются представителям сторон в связи с разрешением коллективного трудового спора?
Как создается примирительная комиссия и какое решение она может принять?
Кто может принять решение о забастовке?
Может ли объединение работодателей быть стороной коллективного трудового спора?
Может ли работник обратиться в суд, не обращаясь в КТС, если он оспаривает правильность начисления ему премии?
Какое увольнение считается незаконным?
Какие индивидуальные трудовые споры рассматриваются непосредственно в судебных органах?
Каковы сроки обращения работника в суд?
В каких случаях работник может обратиться к мировому судье?
Может ли работодатель обратиться за разрешением индивидуального трудового спора в КТС?
По каким вопросам существуют противоречия между ТК РФ и Федеральным законом «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности»?
Какие решения работодатель должен принимать с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации?
Какой орган представляет интересы работников, не являющихся членами профессионального союза?
Надо ли при принятии локального нормативного акта учитывать мнение иного (непрофсоюзного) представительного органа работников?
Какие локальные нормативные акты принимаются с учетом мнения выборного профсоюзного органа?
Предоставляются ли какие-либо гарантии работникам, являвшимся членами выборного профсоюзного органа?
Какие гарантии предоставляются выборным профсоюзным работникам, не освобожденным от основной работы?
Каков порядок учета мнения выборного органа первичной профсоюзной организации при принятии локального нормативного акта?
Каков порядок учета мотивированного мнения выборного органа первичной профсоюзной организации при расторжении трудового договора с членом профсоюза?
В каких случаях руководители и иные должностные лица организаций несут ответственность за нарушение законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права?
Является ли переход права собственности на имущество организации к другому собственнику основанием для расторжения трудового договора?
В каких случаях лица, заключающие трудовые договоры, должны пройти медицинский осмотр (обследование)?
Кто должен вести коллективные переговоры по заключению коллективного договора в аэропорту, где действуют две первичные профсоюзные организации, создан профсоюз работников аэропорта, объединяющие соответственно 10, 50 и 30% работников аэропорта (часть работников является членами двух профсоюзов), а единый представительный орган создать не удалось?
Каковы возможные правовые последствия нарушения сроков выплаты заработной платы?
Может ли заработная плата являться объектом цессии?
Каким категориям работников работодатель не вправе отказать в отпуске без сохранения заработной платы?
Вправе ли работник, получивший отпуск с последующим увольнением по собственному желанию, отозвать свое заявление об увольнении или продлить отпуск, если в период отпуска он заболел?
Каковы правила реализации права на отпуск при увольнении работника?
Допускается ли замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией и если допускается, то на каких условиях?
Какие обстоятельства кроме пожелания работников должны учитываться работодателем при составлении и утверждении графика отпусков?
Каковы особенности исчисления стажа работы, дающего право на ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск за работу с вредными и (или) опасными условиями труда?
В каких случаях работникам предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск за особый характер работы?
Каково назначение ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков и каким категориям работников они предоставляются?
Какие отпуска называются ежегодными основными удлиненными отпусками и в каких случаях они предоставляются?
Какие гарантии реализации работниками права на использование нерабочих праздничных дней установлены ТК РФ?
В каких случаях допускается исключение из общего правила о соблюдении минимальной продолжительности еженедельного непрерывного отдыха (42 часа)?
Какая работа считается сверхурочной работой?
Предусматривает ли ТК РФ уменьшение продолжительности работы накануне нерабочих праздничных и выходных дней?
Для каких работников установлено ограничение ежедневной работы (смены)?
Что такое рабочее время?
Каков общий порядок оформления прекращения трудового договора?
Какая запись вносится в трудовую книжку при увольнении работника по собственному желанию?
Имеются ли какие-нибудь особенности в заключении трудового договора с совместителями?
Какие гарантии предоставляются руководителю организации в случае прекращения с ним трудового договора по п. 2 ст. 278 ТК РФ?
Можно ли уволить руководителя организации по п. 2 ст. 278 ТК РФ в период его временной нетрудоспособности или нахождения в отпуске?
При каких обстоятельствах решение о досрочном прекращении трудового договора с руководителем организации по п. 2 ст. 278 ТК РФ является правомерным?
В каких случаях работник может быть уволен за неоднократное неисполнение трудовых обязанностей?
В каких случаях осуждение работника к наказанию не является основанием для прекращения с ним трудового договора?
Может ли отсутствие документа об образовании явиться основанием для прекращения трудового договора?
Какие работодатели считаются субъектами малого предпринимательства и могут ли они заключать срочные трудовые договоры с работниками?
Каким требованиям должны соответствовать локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права?
Может ли работодатель отказаться от взыскания с работника ущерба, причиненного его неправомерными действиями (бездействием)?
Что понимается под прямым действительным ущербом?
Что понимается под моральным вредом и в каких случаях работодатель обязан возместить моральный вред работнику?
В каких случаях работодатель несет материальную ответственность за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику?
В каких случаях возникает обязанность работодателя возместить ущерб, причиненный имуществу работника, и каков порядок такого возмещения?
Влечет ли за собой обязанность работодателя возместить работнику материальный ущерб в случаях внесения в трудовую книжку неправильной или не соответствующей законодательству формулировки причины увольнения?
В каких случаях задержка выдачи работнику трудовой книжки влечет за собой обязанность работодателя возместить работнику материальный ущерб?
В каких случаях нарушения правил охраны труда работник может воспользоваться правом на самозащиту?
Какие категории работников должны проходить медицинский осмотр?
В течение какого периода времени к работнику может быть применено дисциплинарное взыскание?
В каком порядке применяется дисциплинарное взыскание?
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По итогам года организация должна уплатить минимальный налог. При этом в течение налогового периода были перечислены авансовые платежи по единому налогу. Вправе ли организация произвести зачет авансовых платежей по единому налогу в счет уплаты минимального налога?
Каков порядок инспектирования работодателей?
Каковы особенности правового регулирования времени отдыха работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?
Каковы особенности правового регулирования рабочего времени работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?
Каковы особенности расторжения трудового договора с работниками, занятыми на сезонных работах?
В каких случаях работодатель вправе заключить с работником трудовой договор на срок до двух месяцев?
Каков порядок предоставления отпусков лицам, работающим по совместительству?
Какие ограничения продолжительности рабочего времени при работе по совместительству установлены ТК РФ?
В каких случаях работодатель обязан потребовать от работника, поступающего на работу на условиях совместительства, справку с основного места работы?
Каким категориям работников запрещена или ограничена возможность работать по совместительству?
При каких обстоятельствах решение о досрочном прекращении трудового договора с руководителем организации по п. 2 ст. 278 ТК РФ является правомерным и какие при этом предусмотрены гарантии?
При каких условиях допускается расторжение трудового договора с руководителем организации, принявшим необоснованное решение?
В каких случаях новый собственник имущества организации вправе расторгнуть трудовой договор с руководителем организации?
Что следует понимать под сменой собственника имущества организации и какие правовые последствия могут наступить для руководителя организации в связи со сменой собственника имущества этой организации?
Какую ответственность несет руководитель организации за ущерб, причиненный организации?
Каковы особенности заключения трудового договора с руководителем организации?
Каковы особенности трудоустройства лиц в возрасте до 18 лет?
Вправе ли работодатель заключить трудовой договор с подростком в возрасте от 14 до 15 лет?
В каких случаях трудовой договор может быть заключен с подростком, достигшим 14 лет?
Какие особенности заключения трудового договора установлены ТК РФ для лиц в возрасте до 18 лет?
Каким лицам предоставляются льготы и гарантии в связи с воспитанием ребенка?
Физлицо за счет средств ипотечного кредита и на основании договора уступки права требования в 2004 г. приобрело в собственность квартиру. Право собственности и акт приема-передачи на квартиру получены в 2006 г. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, если сумма дохода по итогам 2006 г. оказалась меньше суммы вычета, указанной в уведомлении на его получение в 2006 г.?
Между фирмой (исполнителем) и юридическим лицом, осуществляющим деятельность в РФ (заказчиком), заключен договор на оказание услуг. По договору исполнитель обязан доставить и разместить группу людей из Венесуэлы. Вправе ли исполнитель, предъявляя заказчику счет за данную услугу, взимать НДС по ставке 18%?
Организация осуществляет геодезические работы. В какой орган следует обращаться за получением соответствующей лицензии? Каким требованиям должна соответствовать организация, чтобы получить лицензию на осуществление геодезической деятельности? На какой срок предоставляется лицензия на осуществление геодезической деятельности? В каком случае возможен отказ в предоставлении лицензии на осуществление геодезической деятельности?
Организация реорганизуется путем присоединения к другому юридическому лицу. Каков порядок представления реорганизованной организацией уточненной декларации по налогу на прибыль за налоговый период до указанной реорганизации?
Вправе ли организация-лизингодатель (балансодержатель) учитывать в составе внереализационных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль убыток, сформировавшийся в результате утраты полностью сгоревшего имущества? Включается ли в состав облагаемых налогом на прибыль внереализационных доходов сумма страхового возмещения, полученного организацией-лизингодателем от страховой компании?
Организация-арендодатель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Может ли организация уменьшить полученные доходы на сумму коммунальных платежей, которые ей возместил арендатор?
Об учете организацией, применяющей УСН, расходов на отопление зданий, приобретение топлива, воды и энергии всех видов, а также на приобретение печатных изданий по налоговому учету и отраслевых справочников
Общество с ограниченной ответственностью применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли общество выплачивать дивиденды единственному учредителю — физическому лицу, не переходя на общий режим налогообложения?
Может ли организация, выпускающая лак для волос в металлической аэрозольной упаковке, в случае аннулирования ранее выданного ей свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, по причине изменения наименования организации подать заявление о выдаче нового свидетельства?
Организация ввозит на территорию Российской Федерации импортные товары. Услуги по перевозке оказывает российская организация. Несмотря на требования пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ, перевозчик выставляет покупателю счет-фактуру на товар с исчисленной суммой налога на добавленную стоимость по ставке 18%. Имеет ли в данном случае покупатель право на вычет предъявленной суммы налога?
О порядке учета сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организациями, применяющими УСН
Организация занимается оказанием услуг населению в части изготовления из пластика и алюминия различных моделей и типов декоративных экранов для отопительных батарей по индивидуальным замерам. Имеет ли право организация при приеме наличных денег от заказчиков за данные услуги не применять контрольно-кассовую технику, а использовать какие-либо бланки строгой отчетности?
Я зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, планирую оказывать у себя на дому услуги гражданам по пошиву чехлов для мягкой мебели из материала заказчика. Обязана ли я применять контрольно-кассовую технику при денежных расчетах с заказчиками или на эти услуги предусмотрены какие-либо бланки строгой отчетности, если да, то какой формы?
Организация осуществляет торговлю специальными бальзамами и витаминами для глаз, позволяющими безоперационным методом бороться с заболеваниями слизистой оболочки глаз и роговицы, и использует при этом контрольно-кассовую технику. С целью расширить круг потенциальных покупателей и увеличить объемы продаж организация намерена в дальнейшем оказывать платные услуги по индивидуальному подбору бальзамов и витаминов с выездом по месту жительства клиента. Будет ли обязана организация при получении оплаты за оказание данных услуг населению применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют какие-либо бланки строгой отчетности?
Организация оказывает услуги населению по дезинсекции и дератизации (уничтожение вредных насекомых и грызунов). Оказание данных услуг осуществляется на дому у граждан. Вправе ли организация при налично-денежных расчетах с населением вместо применения контрольно-кассовой техники использовать какие-либо бланки строгой отчетности?
Я зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, планирую оказывать на дому у граждан услуги по наращиванию ногтей (моделирование гелевых и акриловых ногтей). Обязательно ли применение контрольно-кассовой техники при денежных расчетах с заказчиками или на эти услуги предусмотрены бланки строгой отчетности?
Могут ли индивидуальные предприниматели осуществлять торговлю газетами, журналами и сопутствующими товарами (авторучками, блокнотами, поздравительными открытками и т. п.) с лотков без применения контрольно-кассовой техники? Если да, то должны ли индивидуальные предприниматели соблюдать требование Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ о 50-процентной доле продажи газет и журналов в их товарообороте?
Наша организация планирует осуществлять услуги по проведению праздничных фейерверков. При этом расчеты с юридическими лицами предполагается осуществлять в безналичном порядке, а с физическими лицами (гражданами) — наличными деньгами. Будет ли обязана наша организация при получении наличных денег от граждан применять контрольно-кассовую технику или для оказания этих услуг предусмотрены какие-либо бланки строгой отчетности?
На лицевом счете организации числилась недоимка по пеням, начисленным за несвоевременную уплату ЕСН (часть пеней была начислена за несвоевременную уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу). В то же время на лицевом счете числилась и переплата по НДС, образовавшаяся по результатам сданных уточненных деклараций. На основании заявления организации налоговый орган принял решение о зачете излишне уплаченного НДС в счет недоимки по пеням, начисленным за несвоевременную уплату ЕСН. Организация пришла к выводу, что эти пени начислены неправомерно, и заявила о возврате суммы на свой расчетный счет. Налоговый орган отказал в возврате указанных сумм. Правомерно ли решение налогового органа?
При проведении мероприятий налогового контроля налоговый орган пришел к выводу о неправомерности заявленных организацией налоговых вычетов по НДС, объясняя свою позицию тем, что сделки совершены в субботу и воскресенье, в связи с чем счета-фактуры подписаны ненадлежащим лицом, а склад поставщика на налоговом учете как обособленное подразделение не состоял. По итогам проверки организации были доначислены налог и пени. Правомерно ли решение налогового органа в данном случае?
В ходе проведения мероприятий налогового контроля налоговый орган отказал организации в принятии к вычету уплаченных при приобретении товаров сумм НДС вследствие отсутствия поставщика по указанному в счете-фактуре адресу. Правомерно ли это?
Организация приобрела речное судно, которое находится в рабочем состоянии, но, не успев ввести его в эксплуатацию, осуществила его ремонт. Вправе ли организация в этом случае уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму произведенных расходов по ремонту (согласно ст. 260 НК РФ) или же данные расходы будут увеличивать непосредственно стоимость приобретенного судна?
Организацией заключен договор страхования имущества. Договором предусмотрено, что уплата страховых взносов осуществляется единовременно или частично в течение 365 дней с момента заключения договора. Оплата по договору была произведена организацией частями путем передачи банковских векселей по акту приема-передачи от 19.10.2005 и путем перечисления денежных средств по платежному поручению от 28.02.2006. Организация учла всю сумму расходов в целях исчисления налога на прибыль, распределив ее между налоговыми периодами 2005 и 2006 гг. Налоговым органом была проведена проверка, в ходе которой правомерность отнесения к расходам сумм, уплаченных передачей векселя, была отвергнута. В результате налоговым органом были доначислены налог, пени и штраф. Правомерно ли решение налогового органа, учитывая, что произведенные расходы соответствуют нормам, установленным ст. 252 НК РФ, и что п. 6 ст. 272 НК РФ не регулирует вопрос о том, за счет каких средств должна производиться оплата по договорам страхования?
Правомерно ли предъявлять к вычету налог на добавленную стоимость, уплаченный в составе арендных платежей по договору, в случае если договор аренды нежилого помещения не прошел государственной регистрации, а фактическая передача объекта аренды произошла?
Налогоплательщик — индивидуальный предприниматель при проведении выездной налоговой проверки не представил налоговому органу документы для подтверждения налоговых вычетов, заявленных им в соответствующих налоговых декларациях. Документы для подтверждения налоговых вычетов при исчислении налогов на доходы физических лиц и на добавленную стоимость, единого социального налога не были представлены по не зависящим от него причинам в связи с их хищением. По результатам выездной налоговой проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении предпринимателя к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. При этом суммы неуплаченных налогов налоговым органом были рассчитаны по имеющимся данным о полученной налогоплательщиком выручке от реализации товаров (работ, услуг). Правомерно ли в данной ситуации решение налогового органа?
Организация приобретает для своих сотрудников билеты для проезда к месту командировки и обратно. Подлежит ли в данном случае вычету сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная за приобретение проездных билетов? Можно ли относить стоимость таких билетов к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль?
Организация применяет УСН с даты постановки на учет в налоговом органе в сентябре 2006 г. Какова величина предельного размера доходов, ограничивающего право на применение УСН в 2006 г.? Не подлежит ли предельный размер доходов, указанный в п. 4 ст. 346.13 НК РФ, соразмерному уменьшению для вновь созданных организаций, у которых первый налоговый период составляет менее одного календарного года?
ООО, применяющее УСН («доходы минус расходы»), заключило договор аренды земельного участка. В будущем участок планируется использовать под торговую площадь. Вправе ли ООО относить арендные платежи на счет расходов будущих периодов, а по мере использования земли в торговой деятельности списывать на счета учета затрат? В каком порядке учитываются арендные платежи при исчислении единого налога, уплачиваемого при применении УСН?
Организация занимается оптовой торговлей и применяет УСН. Также она занимается розничной торговлей, в отношении которой утратила статус плательщика ЕНВД в связи с увеличением торговой площади магазина. Организация желала бы применять УСН в отношении розничной торговли. Необходимо ли подавать повторное заявление о переходе на УСН?
С 1 января 2007 г. меняется порядок исчисления акциза в отношении табачных изделий. В связи с этим какие особенности необходимо учитывать при ввозе табачных изделий на таможенную территорию РФ в коммерческих целях? Какими актами законодательства они установлены?
О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль в случае получения займа ценными бумагами, а также их последующей реализации
О порядке обложения налогом на прибыль свободных денежных средств, ежемесячно перечисляемых дочерней организацией материнской организации, которые получены дочерней организацией от основного вида деятельности
Общество с ограниченной ответственностью ликвидируется и опубликовало в журнале «Вестник государственной регистрации» сообщение о принятом решении о ликвидации. Влияет ли дата опубликования сообщения на сроки уведомления регистрирующего (налогового) органа о составлении промежуточного ликвидационного баланса?
В каком порядке осуществляется регистрация адвоката в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации?
В каком порядке осуществляется регистрация общества с ограниченной ответственностью в качестве страхователя в территориальном фонде обязательного медицинского страхования?
Организация предполагает осуществлять деятельность по оказанию за наличный расчет услуг по заполнению бланков налоговых деклараций, заявлений на государственную регистрацию и т. п. Предусмотрены ли бланки строгой отчетности, которые могли бы использоваться вместо применения контрольно-кассовой техники при осуществлении данной деятельности?
Организация оказывает гражданам услуги по изготовлению профнастила, металлочерепицы, сайдинга, водосливных систем из крашеного и некрашеного оцинкованного листового металла. Возможно ли использование при этом каких-либо бланков строгой отчетности?
По какой форме и в какие сроки некоммерческая организация (фонд) должна уведомлять орган Росрегистрации в случаях расходования денежных средств и использования иного имущества, в том числе полученных от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства?
Организация является заказчиком строительных работ. В заключенных договорах строительного подряда стоимость работ определяется в иностранной валюте, расчеты производятся в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты. Акты выполненных работ подписываются ежемесячно. Возможно ли заполнение унифицированных форм N N КС-2 и КС-3 в иностранной валюте для целей исчисления налога на прибыль?
Организация пользуется платными услугами почты и курьерского агентства по безадресному распространению рекламно-информационных материалов и доставке и распространению печатных материалов соответственно. Можно ли в целях исчисления налога на прибыль данные затраты отнести на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ к расходам на оплату услуг связи?
О формировании в бухгалтерском учете информации о нематериальных активах коммерческих организаций
О сроке, начиная с которого следует руководствоваться Решением ВС РФ от 13.07.2006 N ГКПИ06-637 «О признании недействующим абзаца 4 пункта 13 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 11.04.2003 N 213»
Учитываются ли при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль средства, удержанные из оплаты труда увольняемого работника за не отработанные им дни отпуска?
Имеет ли право налоговый орган требовать при экспорте товара в Республику Беларусь для подтверждения нулевой ставки по НДС представлять в числе прочих документов сертификат о происхождении товара по форме СТ-1 или достаточно представить декларацию о происхождении товара, учитывая, что положение п. 10 Решения Совета глав правительств СНГ от 30.11.2000 «О правилах определения страны происхождения товаров» требует обязательного представления сертификата о происхождении товара, а Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 15.09.2004 не содержит обязанности представлять такой сертификат?
Российская организация приобретает товары у белорусской фирмы через российского посредника (агента) для дальнейшей реализации. Контракт заключен между агентом и белорусской фирмой. Так как российская организация является собственником ввозимого товара, то она оформляет и передает (с отметкой налогового органа) партнерам заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Белорусским партнерам налоговая инспекция отказала в применении нулевой ставки по НДС, сославшись на тот факт, что представленные заявления (полученные от российской организации) заполнены с нарушением Правил заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и проставления отметок, подтверждающих уплату косвенных налогов, утвержденных Постановлением МНС Республики Беларусь, в которых предлагается дополнительно с основными реквизитами указывать реквизиты всех других участников сторон. Позиция российской организации такова, что действия МНС Республики Беларусь неправомерны, так как законы Республики Беларусь не имеют юридической силы на территории РФ. В Соглашении от 15.09.2004 между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг соответствующих положений не предусмотрено. Какими нормами следует руководствоваться в рассматриваемой ситуации? В каком порядке следует заполнять заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов?
Российская организация экспортировала товары, закупленные у российского поставщика. Все документы, подтверждающие экспорт, а также отдельную налоговую декларацию по налоговой ставке 0% организация представила. Однако налоговый орган отказал в возврате суммы НДС по данной операции на том основании, что общая стоимость экспортированных товаров (включая предъявленную продавцом сумму НДС) превышает общую сумму экспортного контракта. Из этого налоговый орган сделал вывод о том, что данная операция не была направлена на получение прибыли, следовательно, действия налогоплательщика в данном случае недобросовестны, так как проведенная операция имела целью лишь возмещение налога из бюджета. Прав ли налоговый орган?
Является ли объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес игровой автомат «Кран-машина» и распространяется ли на указанный автомат обязанность по постановке на налоговый учет?
Должен ли налогоплательщик применять специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход при розничной продаже карт оплаты услуг связи?
Имеют ли право организатор лотереи и оператор лотереи учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты на аудиторскую проверку?
Распространяется ли действие норм абз. 4, 5 п. 6 ст. 171 НК РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ) на периоды, предшествующие дате вступления в силу Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ, в случае если объекты недвижимости использовались в облагаемых и не облагаемых НДС операциях до 01.01.2006? Следует ли восстанавливать «входной» НДС в случае, если здание было приобретено, например, в 1995 г., т. е. с момента ввода здания в эксплуатацию еще не прошло 15 лет, однако уже прошло 10 лет, в течение которых должно производиться восстановление НДС?
Согласно пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории РФ, в частности, операции по выполнению научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в соответствии с законодательством РФ внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций. Применяются ли положения данной статьи, в случае если финансирование предоставляется на возвратной основе? Соответственно, принимаются ли к вычету суммы «входного» НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет указанных средств для выполнения НИОКР?
Передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не уменьшают (в том числе через амортизационные отчисления) налогооблагаемую прибыль, признается объектом налогообложения по НДС (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ). Рассчитать налоговую базу и начислить НДС по такой операции необходимо в том налоговом периоде, на который приходится день передачи (п. 4 ст. 166, п. 11 ст. 167 НК РФ). Кроме того, при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд налогоплательщик обязан составить счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ). В каком порядке нужно оформить и зарегистрировать в книге продаж счета-фактуры, выписанные при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд? За счет каких источников списываются расходы в виде НДС, начисленного организацией на стоимость переданных для собственных нужд товаров (работ, услуг)?
Следует ли организации, руководствуясь нормой пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, восстанавливать НДС со стоимости материалов, испорченных в процессе хранения, и если да, то вправе ли организация восстановленную сумму НДС учесть в составе расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ при исчислении налога на прибыль в случаях: если виновное лицо установлено, если виновное лицо отсутствует?
Правильно ли мы понимаем положения п. 6 ст. 161 НК РФ, который введен в действие Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ? В данном пункте разъясняется порядок исчисления НДС налоговыми агентами (собственниками судна, подлежащего регистрации в Российском международном реестре судов) при продаже судна. В частности, в абз. 1 п. 6 ст. 161 НК РФ указано, что налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость, по которой это судно было реализовано заказчику, с учетом налога. А в абз. 3 п. 6 ст. 161 НК РФ установлено, что ставка налога, которую налоговый агент должен применить, определяется по п. 3 ст. 164 НК РФ (т. е. равна 18%). Таким образом, налоговый агент исчисляет налог с налоговой базы, в которую также включен налог. Иными словами, часть НДС он платит за счет собственных средств. Так ли это?
Организация в качестве покупателя заключила договор купли-продажи сырья, условиями которого предусмотрен переход права собственности после оплаты полученного сырья. Вправе ли организация принять к вычету НДС, предъявленный к уплате поставщиком в момент отгрузки сырья, после оприходования сырья на склад организации (при принятии его к учету по забалансовому счету 002), но до перехода права собственности на сырье к организации (т. е. до принятия на учет по счету 10 «Материалы»)?
Организация в январе 2007 г. представила в налоговый орган бухгалтерскую отчетность за 2006 г. Налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа в сумме 50 руб., мотивировав свое решение тем, что отчет о прибылях и убытках (форма N 2) был представлен по форме, применявшейся до издания Приказов Минфина России от 18.09.2006 N N 115н, 116н. Правомерно ли такое решение?
Имеет ли право религиозное объединение воспользоваться льготой, предусмотренной пп. 1 п. 3 ст. 149 НК РФ, при реализации предметов религиозного назначения, произведенных сторонней организацией?
Налогоплательщик, являющийся собственником земельного участка, на основании договора аренды земельного участка передал свою обязанность по исчислению и уплате налога на землю, а также представлению налоговых деклараций в части арендуемого участка земли организации-арендатору. Правомерно ли указанное условие договора?
О восстановлении сумм НДС, принятых к вычету по товарам (работам, услугам) налогоплательщиками, осуществляющими как облагаемые, так и освобождаемые от обложения НДС операции
О расчете отпускных при переходе работника с суммированного учета рабочего времени на поденный
Организация осуществляет реализацию работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредственно в космическом пространстве. Вправе ли организация применять налоговую ставку по НДС 0% в случае, если в обоснование оказанных услуг в пакете документов вместо платежного поручения и выписки банка представлен вексель?
О правомерности включения в расходы, учитываемые при определении объекта налогообложения по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, затрат на капитальный ремонт, арендную плату, оплату коммунальных услуг
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Вправе ли организация включать в стоимость выполненных работ (оказанных услуг) стоимость используемых материалов с НДС?
Вправе ли организация учитывать для целей исчисления налога на прибыль суммы НДС, уплаченные при приобретении (создании) рекламной продукции стоимостью до 100 руб. за единицу, используемой при передаче неопределенному кругу лиц в рекламных целях (например, на выставке)?
О порядке учета организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду жилых помещений, расходов на приобретение данных основных средств (жилых помещений) при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН
Унитарное предприятие согласно Положению об условиях оплаты труда руководителей государственных предприятий выплатило директору за счет чистой прибыли вознаграждение по результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия за год. Облагается ли сумма данного вознаграждения ЕСН?
Об отсутствии оснований для учета расходов на реконструкцию основных средств, приобретенных в период применения УСН с объектом налогообложения «доходы», в случае осуществления указанных расходов после перехода на объект налогообложения «доходы минус расходы»
ЗАО имеет в собственности нежилые помещения. Право собственности ЗАО после уплаты госпошлины зарегистрировано надлежащим образом, о чем внесена запись в ЕГРП под одним кадастровым номером. Каждое из нежилых помещений является самостоятельным объектом права. Каков порядок уплаты госпошлины при продаже одного из принадлежащих ЗАО нежилых помещений?
В некоторых статьях гл. 25 Налогового кодекса РФ прямо указано, что определенный порядок должен быть закреплен в учетной политике для целей налогообложения. Например, метод признания доходов (ст. ст. 271 и 273 НК РФ), метод оценки сырья (п. 8 ст. 254 НК РФ), решение о создании резервов (п. 2 ст. 267 НК РФ) и т. п. В норме об амортизационной премии (п. 1.1 ст. 259 НК РФ) такого положения нет. В связи с этим, учитывая положения п. 7 ст. 3 НК РФ, вправе ли налогоплательщик не отражать в учетной политике для целей налогообложения решение о применении амортизационной премии?
Организация в сентябре 2006 г. приобрела и поставила на учет партию товара, предназначенного для дальнейшей реализации. Сумма НДС по товарам была принята к вычету в этом же месяце. В ноябре 2006 г. в ходе предпродажной подготовки товара выяснилось, что часть товаров испорчена. Поставщик согласился с претензией организации и принял товар обратно. При восстановлении НДС у организации возник вопрос: необходимо ли делать дополнительный лист к книге покупок за сентябрь 2006 г. или достаточно отразить в книге продаж за ноябрь 2006 г. счет-фактуру поставщика с отметкой о возврате товара?
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.11.1994 N 1206 «Об утверждении Порядка назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан» с учетом внесенных изменений и дополнений организация выплачивает ежемесячные компенсации в размере 50 руб. лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Согласно п. 20 данного Постановления данные выплаты осуществляются за счет средств, направленных на оплату труда. Учитываются ли для целей налогообложения налогом на прибыль ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 руб. матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет? О каких дополнительных выплатах, которые не могут быть отнесены на расходы на оплату труда при определении налоговой базы по налогу на прибыль, говорится в Письме Минфина России от 17.10.2006 N 03-05-02-04/157?
О порядке отражения в налоговой декларации по НДС полученных монастырем доходов в виде процентов с банковского счета и страховой выплаты в связи с наступлением страхового случая (ДТП)
О получении сельскохозяйственными товаропроизводителями (физическими лицами — индивидуальными предпринимателями) статуса крестьянского (фермерского) хозяйства
О предоставлении в 2007 г. налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших, в налоговые органы по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков
Об отсутствии оснований для возникновения объекта налогообложения по НДФЛ при оплате стоимости доли ООО путем внесения в уставный капитал ООО ценных бумаг
О правомерности требования налогового органа применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт при продаже товаров
Налоговым органом по результатам камеральной проверки за декабрь 2006 г. организация привлечена к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий. В решении сотрудники налоговой инспекции указали на неправомерное принятие к вычету сумм НДС по счетам-фактурам гостиницы, в которой проживал командированный сотрудник, поскольку они заполнены с нарушением требований п. п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ. Однако у общества имеются другие документы, подтверждающие реальную уплату сумм налога, в частности платежные поручения, но налоговым органом данные документы не были затребованы и рассмотрены. Правомерна ли позиция налогового органа, не учитывающая другие документы для подтверждения уплаченных сумм для принятия НДС к вычету?
Организация (ООО) представила уточненную декларацию по НДС за ноябрь 2006 г., в которой доначислена сумма налога. Однако общество не уплатило недостающую сумму налога и пени в бюджет. По результатам проведенной камеральной проверки налоговым органом общество привлечено к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация-налогоплательщик (ООО) со среднесписочной численностью работников 128 человек представила декларацию по налогу на прибыль за 2006 г. по установленной форме на бумажном носителе. Декларация в электронном виде не представлялась. Налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета при отсутствии признаков налогового правонарушения. В своем решении налоговый орган указал, что организация не представила декларацию в электронном виде. Правомерны ли действия налогового органа?
О включении в состав доходов организации, осуществляющей деятельность по управлению многоквартирным домом и применяющей УСН, средств, поступающих от собственников помещений в счет оплаты за услуги (работы) по капитальному ремонту дома
О включении в состав расходов при применении УСН («доходы минус расходы») затрат на доработку и пересылку на доработку спецсвязью огнестрельного оружия, приобретенного как до, так и после перехода на УСН
Об утверждении форм бланков строгой отчетности, применяемых при оказании населению услуг по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках
О применении бланков строгой отчетности при реализации населению проездных билетов и талонов для проезда в наземном городском общественном транспорте
О налогообложении ЕСН и НДФЛ сумм сверхнормативного полевого довольствия, выплачиваемых работникам, и о порядке отражения в бухгалтерском учете постоянных налоговых обязательств
Организация открыла обособленное подразделение в Московской области. Каков порядок регистрации ККТ?
Об отсутствии оснований для применения профессионального налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного п. 2 ст. 221 НК РФ, в отношении доходов от сдачи помещения в субаренду
О порядке уплаты земельного налога за земли общего пользования, находящиеся в общей совместной собственности членов садоводческого некоммерческого товарищества (СНТ), в том числе через представителя — председателя СНТ
Каков порядок применения ставки по НДС 0% для экспедиторов, которые участвуют в организации перевозки?
Об отсутствии оснований для предоставления на федеральном уровне налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
В каком размере организация обязана уплатить государственную пошлину за нотариальное удостоверение копий собственных учредительных документов, состоящих из устава и двух изменений к нему?
Организация осуществляет торговую деятельность через обособленные подразделения, расположенные в разных регионах РФ. Среднесписочная численность работников каждого подразделения не превышает 25 человек, а численность работников головной организации — более 250 человек. Организация представляет налоговые декларации по отдельным видам налогов по месту осуществления деятельности филиалов. Возникает ли у организации с 1 января 2007 г. обязанность по представлению налоговой отчетности в отношении своих филиалов только в электронном виде, учитывая изменения, внесенные в ст. 80 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ?
Организация с 16 декабря 2006 г. начала эксплуатацию и получение доходов от новых объектов игорного бизнеса. В связи с тем что 16 декабря — суббота, организация подала заявление об их регистрации ранее, т. е. 15 декабря. С какого момента возникает обязанность по исчислению налога на игорный бизнес и с какого момента объекты налогообложения налогом на игорный бизнес будут считаться зарегистрированными?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), приобрела через брокера акции третьих лиц с целью их дальнейшей реализации. При реализации акций организация поручала брокеру часть денежных средств перечислять на свой счет, а на оставшиеся средства приобретать акции. Что в данном случае является объектом налогообложения? Какая дата является моментом получения дохода от реализации акций?
В соответствии с трудовыми договорами организация выплачивает компенсацию за использование личного транспорта работникам, должностные обязанности которых связаны с постоянными разъездами. Облагается ли НДФЛ и ЕСН сумма указанной компенсации?
Об отсутствии необходимости введения в штатное расписание организации должности главного бухгалтера в случае ведения бухучета лично директором организации
Об удержании алиментов со всей суммы заработной платы (иного дохода) работника
О заключении и расторжении срочного трудового договора с работником, принятым на место другого работника, находящегося в отпуске по беременности и родам
О трудовом договоре с руководителем — единственным учредителем юридического лица
О порядке исчисления средней заработной платы за период, в котором в организации произошло повышение тарифных ставок (должностных окладов)
Российская организация осуществляет реализацию товаров в Республику Беларусь по ставке 0%. Услуги по доставке железнодорожным транспортом и сопровождению груза (экспедирование) оказывает другая организация — резидент РФ. Каков порядок налогообложения НДС экспедиторских услуг?
Организация, осуществляющая перевозку наркотических веществ, внесенных в Список II в соответствии с Федеральным законом от 08.01.1998 N 3-ФЗ «О наркотических средствах и психотропных веществах», спрашивает, в каком случае Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения и социального развития может отказать в предоставлении соответствующей лицензии
Наша организация перевозит наркотические средства, внесенные в Список II в соответствии с Федеральным законом от 08.01.1998 N 3-ФЗ «О наркотических средствах и психотропных веществах». Какие нарушения лицензионных требований и условий при перевозке наркотических средств могут привести к ответственности, установленной законодательством РФ?
По какой налоговой ставке облагаются операции по реализации консервов из осетровых рыб?
Организация оплачивает за своего работника обучение в институте. При этом между работником, организацией и институтом заключен договор, согласно которому организация перечисляет денежные средства на расчетный счет института. Подлежит ли сумма, которую перечисляет организация, обложению НДФЛ?
Организация заключила с музыкальным коллективом договор гражданско-правового характера для музыкального оформления банкета. Следует ли при определении налоговой базы по единому социальному налогу учитывать выплаты по данному договору?
В организации для создания новых производственных мощностей по переработке нефтепродуктов монтажники в связи со спецификой монтируемого оборудования проходят переобучение на рабочем месте без отрыва от работы под руководством соответствующих специалистов. С работниками заключаются ученические договоры на время переобучения, в соответствии с которыми работникам при сохранении заработной платы выплачивается стипендия. Относятся ли суммы стипендии, выплаченные работодателем по ученическому договору, к выплатам по повышению профессионального уровня работников и подлежат ли такие выплаты обложению единым социальным налогом и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Учреждение, созданное по решению ОАО, реорганизуется в форме присоединения к нему другого юридического лица — автономной некоммерческой организации (АНО). Образуется ли у ОАО, как у собственника реорганизуемого учреждения, прибыль (убыток), учитываемая в целях исчисления налога на прибыль? Учитывается ли в составе доходов учреждения в целях исчисления налога на прибыль стоимость имущества, имущественных и неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые были приобретены АНО до реорганизации и получены учреждением в порядке правопреемства?
Обязательно ли применение контрольно-кассовой техники при оказании предпринимателем услуг по измерению веса на медицинских весах, роста и силы рук?
Вправе ли организация принять к вычету НДС по товарам, приобретенным за счет денежных средств, безвозмездно полученных от своего учредителя, владеющего 100%-ной долей уставного капитала? Признаются ли эти денежные средства доходом при исчислении налога на прибыль?
О порядке представления налогоплательщиками, в том числе налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших, налоговых деклараций (расчетов) в налоговые органы
Организация оказывает услуги по дератизации, дезинфекции и дезинсекции как юридическим, так и физическим лицам. Правомерно ли в отношении указанной деятельности организации применять систему налогообложения в виде ЕНВД?
Организация, осуществляющая туроператорскую деятельность, использует базу отдыха с отдельно стоящими домиками. Каждый домик состоит из нескольких комнат (спальни, гостиная, кухня, санузел, веранда, терраса). Общая площадь помещений в каждом домике не превышает 500 кв. м, а суммарная площадь помещений во всех домиках составляет более 500 кв. м. Как рассчитывается площадь спальных помещений, учитывая, что часть помещений относится к местам общего пользования? Применяется ли ЕНВД в отношении указанной деятельности в случае, если суммарная площадь спальных помещений превышает 500 кв. м?
Организация, плательщик ЕНВД, оказывает услуги по распространению наружной рекламы. В регионе предусмотрена корректировка коэффициента К2 на фактический период времени осуществления предпринимательской деятельности. Вправе ли организация произвести данную корректировку и в каком порядке, если на рекламном стенде не размещается реклама в течение определенного периода времени? Что является основанием для данной корректировки?
Имеет ли право организация, включенная указом Президента Российской Федерации в Государственный свод особо ценных объектов культурного наследия народов Российской Федерации, применять льготу по налогу на имущество в соответствии с п. 5 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации, сдавая в аренду имущество?
Организация — информационное агентство расходы по содержанию загранпредставительств осуществляет за счет субсидий. При командировании на работу в загранпредставительства организации работникам и членам их семей оформляются общегражданские заграничные паспорта. Расходы производятся в рублях. При выполнении трудовых обязанностей в загранпредставительствах организации работники несут расходы по изготовлению фотографий для водительских удостоверений, продлению вида на жительство, оформлению удостоверений иностранных журналистов, необходимых для международной деятельности организации, и т. д. Расходы производятся в иностранной валюте за пределами РФ. Облагаются ли указанные суммы ЕСН?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», уступает право требования, возникшее из договора поставки товаров. В какой момент организация должна признать доход от переуступки права требования?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), заключила договоры добровольного медицинского страхования своих работников на срок не менее года. По мнению налоговых органов, при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, организация не вправе учитывать расходы по добровольному медицинскому страхованию своих работников, так как в гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ расходы как на обязательное, так и на некоторые виды добровольного страхования относятся к расходам на оплату труда, а в гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ расходы на оплату труда указаны в пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, а расходы, в частности, на обязательное страхование работников и имущества указаны в пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом расходы в виде сумм платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования, в том числе медицинского, в пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ не упоминаются. Вправе ли организация, руководствуясь положениями пп. 6 п. 1 ст. 346.16, абз. 2 п. 2 ст. 346.16, а также п. 16 ст. 255 НК РФ, учитывать расходы по добровольному медицинскому страхованию в составе расходов на оплату труда при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Может ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), при реализации собственной продукции на экспорт учесть сумму уплаченных ею вывозных таможенных пошлин в составе расходов на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (как суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах)?
Правомерно ли привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности, установленной ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации, за неуплату (неполную уплату) налога на добавленную стоимость в случае, если налогоплательщик, перешедший с 01.01.2006 на уплату единого сельскохозяйственного налога, представил в налоговый орган налоговую декларацию по НДС по налоговой ставке 0 процентов за апрель 2006 г. с пакетом документов, подтверждающих факт реализации товаров на экспорт в декабре 2005 г.?
Правомерно ли привлечение юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, не являющихся плательщиками НДС по основному виду деятельности, но являющихся налоговыми агентами по арендованному объекту муниципального имущества, к налоговой ответственности, установленной ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации, за непредставление налоговой декларации в установленный законодательством о налогах и сборах срок?
Каков порядок расчета для целей исчисления налога на прибыль средневзвешенной цены акций третьих лиц, номинированных в рублях, если их цена реализации выражена в иностранной валюте?
Установлена ли обязанность налогового агента в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов?
В организации работают инвалиды III группы. В Налоговом кодексе РФ для них установлены льготы по ЕСН. Обязана ли организация их применять или она вправе отказаться от использования этих льгот? Какие документы необходимы для подтверждения права на данные льготы?
Об исчислении сроков проведения выездных налоговых проверок, не завершенных до 01.01.2007
Необходимо ли повторно уплачивать государственную пошлину за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции по истечении срока действия ранее выданного разрешения?
В соответствии с гл. 22 НК РФ подакцизными товарами признаются как спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов (пп. 2 п. 1 ст. 181 НК РФ), так и алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликеро-водочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента, за исключением виноматериалов) (пп. 3 п. 1 ст. 181 НК РФ). К какой продукции в целях применения налоговой ставки по акцизам относятся спиртовые соки, являющиеся сырьем для производства ликеро-водочных изделий и безалкогольных напитков, — спиртосодержащей или алкогольной?
О порядке определения доли в праве общей долевой собственности на общее имущество в многоквартирном доме в целях исчисления земельного налога; о порядке исчисления налога на имущество организаций в отношении объектов приватизированного жилищного фонда; о применении повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных юридическими лицами для индивидуального жилищного строительства
Покупатель вернул организации товар. Вправе ли кассир организации при возврате покупателю денег по кассовому чеку требовать от него копию гражданского паспорта?
Обязан ли индивидуальный предприниматель вести кассовую книгу? Каков предельный размер расчетов наличными деньгами между индивидуальными предпринимателями?
Организация, оказывающая услуги другим компаниям, применяет метод начисления. Каков порядок учета организацией в целях исчисления налога на прибыль прямых и косвенных затрат (оплаты труда, суммы ЕСН, амортизации), если за отчетный (налоговый) период у нее отсутствуют доходы от производства и реализации услуг?
Организация оказывает туристические услуги. Может ли организация учесть в целях налогообложения прибыли расходы на оплату услуг банка, если за отчетный (налоговый) период не было никаких доходов? Организация применяет метод начисления
Организация заключила с физическим лицом, ищущим работу, ученический договор на профессиональное обучение. Подлежит ли стипендия, выплачиваемая согласно данному договору, обложению НДФЛ?
Об отсутствии оснований для предоставления на федеральном уровне налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц налогоплательщикам, выполнявшим задачи в условиях вооруженного конфликта в Чеченской Республике, а также на других территориях Северного Кавказа, и имеющим удостоверения «Ветеран боевых действий»
Организация занимается проектированием зданий и сооружений и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В каком порядке учитываются расходы на сертификацию системы менеджмента качества на предмет соответствия требованиям стандарта ГОСТ ИСО 9001-2001: единовременно после оплаты и получения сертификата или равномерно в течение срока его действия? Каким образом следует учитывать расходы на приобретение основных средств, приобретенных в период применения УСН?
О правомерности предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в части расходов по уплате процентов за пользование кредитными средствами, полученными налогоплательщиком в результате перекредитования
Об указании в счетах-фактурах наименований и адресов грузоотправителя и грузополучателя в ситуации, если организация для поставки оборудования иностранному заказчику заключает с российскими поставщиками договоры, которые предусматривают поставку оборудования непосредственно в порт, где оно передается на склад экспедитору, комплектуется и отправляется иностранному заказчику морским транспортом
О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств услуги по оказанию стоматологической помощи и услуги по дорогостоящему зубному протезированию
О налогообложении ЕСН доходов глав крестьянского (фермерского) хозяйства и организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий
Торговая организация продает товары импортного производства, предоставляя покупателям услуги по гарантийному обслуживанию и ремонту. Вправе ли организация формировать для целей налогообложения прибыли резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию?
Организация приобрела производственно-складской корпус. Вправе ли она учесть в целях налогообложения прибыли затраты, связанные с уплатой арендной платы за землю в период до оформления договора аренды земельного участка, на котором расположен этот корпус?
Организация в соответствии с государственным контрактом поставляет лекарственные средства, отпускаемые по рецептам врача при оказании дополнительной бесплатной медицинской помощи и по регулируемым отпускным ценам. Может ли организация учесть в целях налогообложения прибыли скидку, предоставленную покупателю согласно договору поставки на объем поставленных товаров в связи с изменением отпускных цен в течение налогового периода?
Каков порядок исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения, в случае ликвидации одного из них в III квартале 2006 г.?
Организация — заемщик заключила с иностранной компанией кредитный договор. Согласно условиям договора за невыбранную сумму кредита организация уплачивает проценты. Вправе ли организация-заемщик учесть в целях налогообложения прибыли затраты в виде процентов, если она фактически не получила кредит?
Вправе ли организация начиная с III квартала 2006 г. перейти на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль, если за III и IV кварталы 2005 г., а также за I и II кварталы 2006 г. доходы от реализации не превысили 2 500 000 руб. за каждый квартал?
Учредителем ЗАО являлось юридическое лицо. В настоящее время акционерами ЗАО являются физические лица. ЗАО подало заявление о переходе на УСН. При этом к заявлению приложены выписки из реестра акционеров, подтверждающие, что акционерами ЗАО являются исключительно физические лица. Правомерны ли отказ налоговых органов в переводе ЗАО на УСН и требование о внесении изменений в устав ЗАО в связи с тем, что его учредителем являлось юридическое лицо?
Организация имеет четыре супермаркета, площадь торгового зала в каждом не превышает 150 кв. м, и кафе с площадью торгового зала 112 кв. м. По всем объектам организация уплачивает ЕНВД. Подпадает ли под ЕНВД реализация супермаркетами продукции общественного питания собственного производства? Подпадает ли под ЕНВД реализация через кафе и буфет кафе кулинарной и кондитерской продукции, хлеба и хлебобулочных изделий собственного производства, а также спиртных напитков в розлив?
Организация, применяющая УСН, заключила договор на оказание консультационных услуг с иностранным заказчиком на территории заказчика. Заказчик оплатил услуги с учетом суммы налога, подлежащего уплате за пределами РФ, то есть в меньшем размере. Сумма налога, уплаченная за пределами РФ, превышает сумму налога, подлежащую уплате в РФ. Вправе ли организация зачесть сумму налога, уплаченную за пределами РФ, в расходы?
Организация представила в налоговый орган декларацию по НДС. Выявив допущенные при исчислении налога ошибки, налогоплательщик представил уточненные декларации. Однако налоговый орган принял решение о привлечении организации к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, в виде штрафа с суммы НДС, ошибочно заявленной к возмещению по первоначально представленным декларациям. Правомерно ли решение налогового органа?
Налоговым органом было отказано организации в возмещении налога на добавленную стоимость. В обоснование решения налоговый орган указал на то, что на лицевом счете организации числится недоимка по налогу на добавленную стоимость, в связи с чем применение налоговых вычетов неправомерно. Прав ли налоговый орган в данном случае?
Организация розничной торговли вернула покупателю стоимость ранее приобретенного товара из-за обнаружения в нем скрытых производственных дефектов. В соответствии с договором поставки организация не предъявляет поставщику претензии по качеству товара. Вправе ли она учесть в целях налогообложения прибыли убытки, образовавшиеся в связи с возвратом, а также расходы на экспертизу указанного товара?
Организация подрядным способом осуществляет строительство объекта основных средств, который после введения в эксплуатацию будет использоваться в деятельности, приносящей доходы. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на содержание административно-управленческого персонала (оплату труда, аренду офисного помещения, оплату услуг связи, содержание и охрану имущества, амортизацию офисного оборудования), расходы на командировки, консультационные услуги и другие затраты?
Организация — субабонент является собственником части здания. Она участвует в реконструкции индивидуального теплового пункта (ИТП), находящегося в собственности другого собственника части здания. По условиям договора часть ИТП не передается на баланс субабонента. Может ли организация учесть в целях налогообложения прибыли расходы по долевому участию в реконструкции?
Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль представительские расходы, подтверждаемые только протоколами официальных приемов (без указания в них данных о клиентах)?
Об обязанности организаций уплачивать ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат, производимых в пользу иностранных работников (граждан Республики Беларусь), за трудовую деятельность в РФ
Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по розничной реализации моторных масел в магазинах
Организация с 01.01.2003 применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». До перехода на УСН организацией приобретены и оплачены основные средства. С 01.01.2006 организация сменила объект налогообложения на «доходы минус расходы». Учитывается ли остаточная стоимость основных средств, приобретенных до перехода на УСН, в составе расходов организации после смены объекта налогообложения?
Два индивидуальных предпринимателя, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заключили договор простого товарищества. Вправе ли они применять УСН в рамках договора простого товарищества? Возникает ли у таких предпринимателей обязанность по исчислению и уплате НДС в отношении деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества?
О порядке налогообложения НДФЛ доходов от продажи квартиры в РФ, полученных налоговым резидентом Украины
Об исчислении среднего заработка работникам, которым установлен суммированный учет рабочего времени
Вправе ли организации учитывать для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с уплатой в целевой бюджетный фонд компенсационной стоимости квотируемого рабочего места в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения за каждого нетрудоустроенного инвалида?
О порядке учета участниками долевого строительства для целей исчисления налога на прибыль расходов, связанных со строительством торгового центра, в том числе расходов в виде «амортизационной льготы (премии)», предусмотренной п. 1.1 ст. 259 НК РФ
Сотрудники организации, находящейся в г. Стеклитамаке, живут в Москве. Они прилетают на самолетах в воскресенье, а улетают в пятницу. Живут работники в гостинице. В трудовых договорах с ними предусмотрено, что фирма обязана возместить им расходы на наем жилья и перелет (до нас и обратно). Можно ли учесть такие расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на рекламные мероприятия через средства массовой информации (объявление в печатном издании, содержащее информацию о компании)
О порядке включения в состав доходов при исчислении налога на прибыль дебиторской задолженности по оказанным, но не оплаченным услугам, относящимся к прошлому налоговому периоду, в случае перехода организации с кассового метода на метод начисления
Об отсутствии оснований у лизингодателя для формирования резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности, возникшей в связи с несвоевременной уплатой лизинговых платежей, в целях исчисления налога на прибыль
ОАО сформировало специальный фонд акционирования работников общества. За счет средств этого фонда ОАО выкупило у акционеров собственные акции для последующей реализации этих акций работникам. Акции ОАО не обращаются на организованном рынке ценных бумаг, информация о результатах торгов по аналогичным (идентичным, однородным) ценным бумагам отсутствует. Вправе ли ОАО в случае реализации собственных акций работникам для целей исчисления налога на прибыль организаций принять расчетную цену акций, определенную независимым оценщиком? Возникает ли объект налогообложения по ЕСН и НДФЛ в случае реализации указанных акций работникам по цене ниже их оценочной стоимости?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), осуществляет ремонтно-строительные и отделочные работы. Вправе ли организация в целях упрощения учета, так как ассортиментный перечень приобретаемых товаров и материалов достаточно велик, при заполнении Книги учета доходов и расходов в графе 7 не выделять отдельной строкой НДС, а списывать его вместе со стоимостью товаров и материалов по мере их списания в производство?
Вправе ли организация, занимающаяся распространением лотерейных билетов и не занимающаяся игорным бизнесом, перейти на УСН?
Организация — налоговый агент привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 123 Налогового кодекса РФ. Кроме того, организации предложено уплатить сумму пеней за неправомерное неперечисление сумм НДФЛ, подлежащих удержанию и перечислению с сумм выплат дивидендов работникам организации. Организация считает, что она не обязана уплачивать пени, поскольку согласно п. 9 ст. 226 НК РФ уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается, пени же уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога. Должна ли организация — налоговый агент уплатить сумму пеней в случае неисполнения обязанностей, возложенных на налогового агента положениями ст. 24 НК РФ?
О применении в 2007 г. статистической отчетности по форме 6-гр «Сведения о состоянии и изменении запасов нефти, газа, конденсата, этана, пропана, бутанов, серы, гелия, азота, углекислого газа» в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти с вязкостью более 200 мПа. с, а также об определении степени выработанности участков
Организация выплатила бывшим сотрудникам денежные средства в виде доплаты к пенсии. В каком порядке сумма данной выплаты облагается НДФЛ?
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении деятельности по изготовлению пластиковых окон и дверей по заказам юридических и физических лиц
О порядке отнесения торговли к розничной или оптовой для целей применения ЕНВД
Организация оптовой торговли (поставщик) осуществляет реализацию алкогольной продукции для крупных сетей магазинов (покупателей). Условиями договоров поставки предусмотрено предоставление покупателям годовых скидок (премий) при выполнении ими определенных условий договора (достижении определенных объемов товарооборота). При этом скидки не изменяют цену единицы товара. С 1 января 2006 г. согласно пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, включаются расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора. Можно ли для целей исчисления налога на прибыль датой признания расхода в виде скидки считать дату предъявления документов, которые служат основанием для произведенных расчетов? Следует ли корректировать налоговые обязательства поставщика по НДС в связи с предоставлением скидок?
Между российской организацией (ООО) и иностранным юридическим лицом — резидентом Королевства Нидерландов, являющимся единственным учредителем российской организации, заключен договор займа. В соответствии с указанным договором российская организация уплачивает проценты по предоставленной сумме займа. Правомерно ли признавать в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль проценты, выплачиваемые российской организацией кредитору — иностранной организации, в полном объеме, принимая во внимание положения ст. 269 НК РФ и Соглашения между Правительством РФ и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения?
Организация занимается изготовлением мебели по индивидуальным заказам с дальнейшей ее реализацией населению как за наличный, так и за безналичный расчет. Подпадает ли данная деятельность под обложение ЕНВД по виду деятельности «бытовые услуги населению»?
Сельскохозяйственное предприятие (ГУП), находящееся в Чеченской Республике, использует для осуществления основной деятельности пашни и пастбища. Однако около половины сельскохозяйственных угодий не участвуют в сельскохозяйственном производственном процессе в связи с разрушением оросительной системы в результате боевых действий, а также в связи с отсутствием скота. Правомерны ли требования налогового органа об уплате земельного налога в отношении указанных земель?
В соответствии со ст. 119 ТК РФ и условиями трудовых договоров организация предоставляет отдельным категориям работников за ненормированный рабочий день дополнительный отпуск продолжительностью не менее 3 календарных дней. Также организация осуществляет доплату пособия по временной нетрудоспособности до размера среднего заработка. Вправе ли организация учитывать затраты на оплату дополнительных отпусков и доплату до среднего заработка за период временной нетрудоспособности в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Организация осуществляет деятельность по распространению и размещению рекламы на радио и телевидении. В 2007 г. организация планирует новый вид услуг — предоставление заказчикам за плату эфирного времени на радио и телевидении. Подлежат ли указанные виды деятельности переводу на ЕНВД?
Организация является учредителем договора доверительного управления и применяет УСН. Учитываются ли у учредителя расходы в виде вознаграждения доверительному управляющему в целях исчисления единого налога при применении УСН?
В каком порядке и в какие сроки налогоплательщик, изъявивший желание перейти на УСН, обязан уведомить об этом налоговый орган? Обязан ли налогоплательщик уведомлять налоговые органы о соблюдении требований, дающих право на применение УСН в следующем налоговом периоде?
О порядке исчисления НДС при расчетах векселем по договору комиссии
Облагается ли НДС по налоговой ставке 10% реализация отечественных изделий медицинского назначения, помещенных под кодовыми обозначениями 938000 — 939000 и не имеющих регистрационного удостоверения, выданного Минздравом России? Какая налоговая ставка НДС применяется при реализации импортных изделий медицинского назначения по перечню, предусмотренному для аналогичных отечественных изделий?
Вправе ли физические лица, оказывающие материальную и финансовую помощь спортивному клубу, осуществляющему свою деятельность без юридической регистрации, воспользоваться правом на получение социального налогового вычета?
Ежемесячная выручка от реализации товаров (работ, услуг) организации без учета НДС составляет меньше 2 000 000 руб. Каков порядок представления налоговой декларации по НДС?
О порядке учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль сумм земельного налога и налога на имущество организаций, уплачиваемых в период нахождения объекта недвижимости (служебного здания) на реконструкции
Об отсутствии оснований для учета в качестве расходов при исчислении налога на прибыль сумм возмещения расходов, компенсирующих затраты по командировкам иностранным специалистам, оказывающим консультационные и информационные услуги согласно заключенным гражданско-правовым договорам
Некоммерческая организация получает гранты Правительства Москвы для студентов вузов, обучающихся по дефицитным для города специальностям, которые затем перечисляет государственным вузам. Гранты назначаются и выплачиваются на основании Постановления Правительства Москвы N 534-ПП от 08.07.2003 «Об утверждении Положения о порядке назначения и выплаты грантов Правительства Москвы студентам высших учебных заведений». Кроме того, некоторым студентам выплачиваются именные стипендии. Облагаются ли НДФЛ суммы выплаченных студентам именных стипендий и грантов? Учитываются ли в составе доходов при исчислении налога на прибыль у вузов суммы полученных грантов?
Организация применяет УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»). Вправе ли организация учесть в качестве расходов сумму единого налога, перечисленную в бюджет?
В 2002 г. организация приобрела здание ангара (основное средство). При этом организация находилась на обычной системе налогообложения и уплачивала налог на прибыль «по отгрузке». Ангар в эксплуатацию введен не был, поэтому амортизация по нему не начислялась. В 2003 г. организация перешла на УСН. Эксплуатировать здание организация начала в 2006 г. Как отразить затраты по покупке здания ангара в Книге учета доходов и расходов?
ООО было принято решение об увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, при этом пропорционально увеличивается и номинальная стоимость долей (без изменения их размеров) участников (физических лиц). Подлежит ли обложению НДФЛ доход в виде разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью долей участников и если да, то в какой момент указанный доход включается в налогооблагаемую базу по НДФЛ?
О налогообложении НДФЛ доходов от продажи ООО (1) доли в уставном капитале ООО (2), в случае если физлицо заключило договор комиссии с ООО (3) для совершения указанной сделки; о получении имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если расходы на приобретение (строительство) жилья осуществлены до 01.01.2001
О неправомерности выдачи организациями денежных средств под отчет своим сотрудникам путем перечисления на банковские счета, открытые для совершения операций с банковскими картами
В соответствии с действующей редакцией ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Буквальное толкование приведенной нормы Кодекса позволяет сделать вывод, что камеральной налоговой проверке могут быть подвергнуты только налогоплательщики, представившие в налоговый орган налоговые декларации, а не какие-либо иные налоговые расчеты, например расчет по авансовым платежам. Нормы части второй НК РФ, в частности ст. ст. 243, 363.1, 386, 398 НК РФ, разделяют понятия налоговых деклараций и налоговых расчетов. Не случайно в соответствии с п. 65 ст. 1 Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» ст. 88 НК РФ с 01.01.2007 будет изложена в новой редакции, в соответствии с п. 1 которой камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Учитывая вышеизложенное, правомерны ли действия налоговых органов, проводящих камеральные налоговые проверки налогоплательщиков на основе представленных ими расчетов авансовых платежей по соответствующим налогам за соответствующие отчетные периоды 2006 г. и выносящих решения о привлечении к налоговой ответственности по результатам камеральных налоговых проверок таких расчетов?
По результатам камеральной налоговой проверки декларации по НДС, представленной организацией — налоговым агентом, принято решение о привлечении данной организации к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ. На основании данного решения налоговым органом направлено требование об уплате штрафа. Организацией была добровольно перечислена сумма штрафа на основании платежного поручения в соответствии с реквизитами, указанными в требовании. Вместе с тем в платежном поручении в графе статус юридического лица вместо кода 02 (налоговый агент) указан код 01 (налогоплательщик). Все остальные поля платежного поручения заполнены правильно, в том числе код бюджетной классификации, тип платежа (налоговые санкции), также указана ссылка на реквизиты требования налогового органа, что позволяет однозначно идентифицировать поступившие от организации денежные средства в счет оплаты штрафа по данному требованию. Влияет ли на правовую природу уплаченной суммы и, соответственно, приводит ли к образованию у налогоплательщика задолженности по уплате начисленных налоговых санкций неправильное указание в платежном поручении в поле 101 значение статуса юридического лица 01 (налогоплательщик) вместо 02 (налоговый агент)?
ООО подало уточненную декларацию к уменьшению налоговой базы по налогу на прибыль. Налоговая инспекция не согласилась с представленной уточненной декларацией и посчитала правильной первоначальную декларацию. При этом инспекция отразила в карточке лицевого счета налогоплательщика сумму налога на прибыль по уточненной декларации как начисленную к уплате, а разницу, заявленную организацией, как доначисленный налог по итогам камеральной проверки. Правомерны ли действия инспекции?
О порядке представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц для целей исчисления НДФЛ
О порядке определения организацией размера выручки от реализации материально-производственных запасов для целей налогообложения налогом на прибыль
Согласно Федеральному закону от 06.10.1999 N 184-ФЗ органы государственной власти субъектов РФ обладают правами юридического лица, однако требование их регистрации в ЕГРЮЛ законодательно не закреплено. Вместе с тем постановка на учет в налоговом органе осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. Правомерна ли в данном случае регистрация органов государственной власти субъектов РФ в ЕГРЮЛ в качестве учреждений?
О порядке учета расходов на добровольное медицинское страхование работников в целях уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль
В течение налогового периода (2006 г.) земельный участок перевели из категории «Земли сельскохозяйственного назначения» в категорию «Земли для индивидуального жилищного строительства и размещения рекреационной зоны». В результате существенно изменилась величина кадастровой стоимости земельного участка. Как учесть данное изменение в целях исчисления земельного налога?
В рамках договора доверительного управления имуществом организация сдает в аренду нежилые помещения, принадлежащие на праве собственности физлицу. Является ли доверительный управляющий (организация) плательщиком НДС? Если да, то с какой суммы необходимо исчислять НДС? Следует ли доверительному управляющему уплачивать НДС с вознаграждения и арендной платы, если он применяет УСН? Является ли доверительный управляющий налоговым агентом по НДФЛ в отношении учредителя доверительного управления (физлица)?
Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по реализации населению сжиженного газа в баллонах и через газозаправочные колонки (заправка автомобилей)? Какой физический показатель следует использовать для расчета ЕНВД в данном случае? Переводятся ли на ЕНВД услуги по зарядке газовых баллонов и их доставке?
ОАО является крупнейшим налогоплательщиком. В соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ с 2007 г. налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, обязаны представлять налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. Какие именно налоговые декларации (расчеты) следует представлять ОАО по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика: только налоговые декларации (расчеты), представляемые по месту нахождения ОАО, или же все налоговые декларации (расчеты), т. е. представляемые по месту нахождения ОАО, по месту нахождения обособленных подразделений ОАО, по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств?
Каков порядок подготовки землеустроительной документации и проведения кадастрового учета части земельного участка, обременяемой сервитутом?
В каком порядке учитываются сведения о мелиорированных землях? Должны ли быть учтены сведения о мелиорированных землях и мелиоративных системах в государственном земельном кадастре?
Какой срок действия имеет кадастровый план земельного участка?
Какие органы государственной власти уполномочены утверждать результаты кадастровой оценки земель в Российской Федерации? Могут ли сведения о кадастровой оценке земель быть внесены в государственный земельный кадастр без утверждения ее результатов соответствующим органом государственной власти?
О порядке получения физлицом имущественного налогового вычета по НДФЛ по доходам, полученным в марте 2006 г. от продажи квартиры, которая приобреталась в личную собственность по долям: 1/3 — в порядке приватизации в 1996 г., 1/3 — в порядке наследования в 2002 г. и 1/3 по договору купли-продажи в 2005 г.; о праве данного физлица при определении налоговой базы по НДФЛ за 2006 г. учесть расходы на приобретение другой квартиры
О включении в состав внереализационных расходов для целей исчисления налога на прибыль неоплачиваемой разницы между объемами газа, фактически потребленного населением, не имеющим приборов учета газа, и объемами, предусмотренными по нормам
Российская организация реализует товары на экспорт. Каков порядок выставления счетов-фактур в этом случае? Следует ли корректировать счета-фактуры, если право на применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость экспортером не подтверждено?
Российская организация реализует товары на экспорт. Оплата за реализованный товар осуществляется в иностранной валюте. В связи с введением в действие с 1 января 2006 г. Федерального закона N 119-ФЗ каков порядок пересчета валютной выручки в российские рубли для целей применения налога на добавленную стоимость?
В связи с реконструкцией здания работодатель принял решение перевести работников, работающих в нем, на другое место работы, где они должны выполнять функции, не отвечающие их квалификации и условиям трудового договора. При каких обстоятельствах работодатель вправе осуществить такой перевод?
Руководство организации приняло решение осуществлять обучение лиц с последующим их трудоустройством в организации. Вправе ли работодатель обязать работника по ученическому договору проработать в организации после такого обучения определенное время, а при досрочном расторжении трудового договора компенсировать работодателю расходы на обучение?
Российская организация оказывает услуги по перевозке товаров, вывозимых с территории Российской Федерации (ввозимых на территорию Российской Федерации) морским транспортом. С 1 января 2006 г. изменился порядок документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки по таким операциям. Сохранился ли для таких случаев срок сбора и представления документов в налоговые органы в течение 180 дней?
Российская организация реализует на экспорт товары. Иностранное лицо — покупатель данных товаров осуществляет расчеты за реализованные товары за счет средств, полученных в кредит от другого иностранного лица. Может ли использование кредитных ресурсов покупателем для расчетов за экспортный товар по внешнеторговому контракту препятствовать применению российской организацией — экспортером нулевой ставки налога на добавленную стоимость?
Обязан ли нотариус, занимающийся частной практикой, письменно сообщать в налоговый орган по месту своего жительства об открытии им счета в банке? Какая форма применяется для такого сообщения?
В случае закрытия у организации одного из счетов в банке в какой срок и по какой форме нужно информировать об этом налоговый орган?
По какой форме и в какой срок организация должна представить в налоговый орган сообщение об участии в российской организации?
По какой форме и в какой срок индивидуальный предприниматель должен сообщить в налоговый орган об открытии счета, который используется им в предпринимательской деятельности?
Организация создала обособленное подразделение на территории Российской Федерации. В какой налоговый орган, в какой срок и по какой форме организация должна представить сообщение о создании обособленного подразделения?
По какой форме и в какой срок организация должна представить в налоговый орган сообщение о реорганизации?
По какой форме и в какой срок индивидуальный предприниматель должен представить в налоговый орган сообщение об участии в российской организации?
Основной вид деятельности российской организации — реализация товаров, произведенных в Российской Федерации, а также импорт товаров из Республики Беларусь. Организация имеет по товарам, реализуемым в России, переплату по налогу на добавленную стоимость, уплаченному в порядке гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации. Вправе ли организация в соответствии со ст. 78 Кодекса зачесть эту переплату в счет налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при импорте товаров из Белоруссии в соответствии с Положением о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь?
Организацией-импортером приобретен скоропортящийся товар. НДС, уплаченный при ввозе, принят к вычету в соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ. Часть ввезенного товара была продана, а часть испортилась. Факт порчи товара был оформлен надлежащим образом, а также составлен акт его утилизации. Должна ли организация восстанавливать сумму НДС, приходящуюся на ту часть товара, которая была испорчена?
Российская организация в 2006 г. реализует товары на экспорт и для обоснования правомерности применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость представляет в налоговые органы отдельную налоговую декларацию, документы, подтверждающие фактическую реализацию товаров на экспорт, договоры на приобретение материальных ресурсов, использованных для производства экспортных товаров, и счета-фактуры, предъявленные поставщиками материальных ресурсов. Правомерны ли требования налоговых органов к экспортеру о представлении, помимо указанных, первичных документов для обоснования правомерности применения налоговых вычетов по экспортным операциям?
Возможно ли уменьшить объект налогообложения по налогу на прибыль на величину производимых расходов по оплате депозит-подключения SIM-карты?
Учитываются ли расходы организации-страхователя на обязательное страхование ответственности автотранспортных средств (ОСАГО) в целях налогообложения прибыли, если страхование осуществляется страховой компанией, не имеющей лицензии на данный вид страхования, но действующей по договору поручения от имени и за счет страховщика, имеющего лицензию по обязательному страхованию (ОСАГО)?
Организация заключила инвестиционный контракт с администрацией города, согласно которому организация является заказчиком-застройщиком и инвестором одновременно. По условиям инвестиционного контракта осуществляется строительство административного здания общей площадью 1000 кв. м. По результатам реализации инвестиционного контракта площади распределяются следующим образом: 70% — 700 кв. м — в собственность инвестора; 30% — 300 кв. м — в собственность города. Каким образом для целей исчисления и уплаты налога на прибыль отражаются в налоговом учете организации-заказчика расходы по безвозмездной передаче части площадей в собственность города? Также в ходе реализации данного инвестиционного контракта эксплуатирующим организациям передаются безвозмездно инженерные сети (теплотрасса, трансформаторная подстанция, электрокабель). Каким образом для целей исчисления и уплаты налога на прибыль отражаются расходы в налоговом учете организации-заказчика по безвозмездной передаче инженерных сетей?
Ломбард заполняет залоговые билеты при помощи компьютера на бланках строгой отчетности, изготовленных типографским способом. Ломбард использует кассовый аппарат. В дальнейшем от него планируется отказаться. В этом случае налоговая инспекция требует зарегистрировать бланки строгой отчетности в налоговом органе. Регистрация предполагает, что бланки строгой отчетности должны быть прошнурованы и скреплены печатью организации, подписью сотрудника налогового органа. Выполнение этих требований делает невозможным заполнение залоговых билетов на компьютере. Правомерно ли требование налогового органа об обязательной регистрации бланков строгой отчетности в налоговом органе?
Правомерно ли применение льготы, предусмотренной пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ, общественными организациями инвалидов, реализующими приобретенный товар?
ООО имеет лицензию на производство, хранение и поставки произведенной алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции. В следующем году общество планирует осуществлять экспорт своей продукции. Нужно ли вносить изменения в уже имеющуюся лицензию или надо получать отдельную лицензию на экспорт?
ООО использует спирт этиловый синтетический денатурированный марки А и Б по ТУ 2421-117-00151727-98 с изменениями N 1-5 или по ТУ 2421-072-05766563-2003 для производства этилцеллозольва технического, осушителя ЭТ-1, этилкарбитола 97%. Для производства указанных видов продукции объемная доля этилового спирта по регламентам должна быть не менее 97,0%, а в получаемом от поставщика спирте этиловом синтетическом денатурированном — 92,5%. Для получения спирта требуемой концентрации специалистами предприятия разработан и руководителем данной организации утвержден производственный регламент по производству спирта этилового синтетического обезвоженного по ТУ 6-00-05767618-90-91. Сущность метода — экстрактивная ректификация синтетического спирта с применением в качестве водоотнимающего средства (осушителя) технического триэтиленгликоля. В данном случае производство спирта этилового синтетического обезвоженного — промежуточная стадия, входящая в состав единого технологического процесса производства указанных выше видов продукции, поставка его сторонним организациям не осуществляется. Производимая продукция с использованием этилового спирта (этилцеллозольв технический, осушитель ЭТ-1, этилкарбитол) не является спиртосодержащей, так как массовая доля этилового спирта в них не превышает 0,03%. Необходимо ли организации получать лицензию на производство, хранение и поставки произведенного этилового спирта, в том числе денатурата, в соответствии со ст. 18 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»? Требуется ли оснащение основного технологического оборудования по производству спирта этилового синтетического обезвоженного автоматическими средствами измерения и учета концентрации и объема безводного спирта в готовой продукции, объема готовой продукции?
Согласно ст. 10.2 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» одним из документов, сопровождающих оборот спиртосодержащей продукции после 1 января 2006 г., является справка, прилагаемая к товарно-транспортной накладной. В соответствии с Правилами заполнения справки к товарно-транспортной накладной, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 31.12.2005 N 864, при отгрузке продукции организация-производитель заполняет разд. «А» и «Б» справки. При каждой последующей реализации продукции организацией заполняется только разд. «Б» справки. Каким образом организация-покупатель может подтвердить легальность оборота спиртосодержащей продукции, если эта продукция произведена и отгружена производителем оптовому покупателю в 2005 г., когда требование по заполнению справки к ТТН не распространялось на оборот спиртосодержащей продукции и, соответственно, в данном случае ее оборот производился без заполнения разд. «А» справки?
ЗАО планирует производить натуральный напиток (винный коктейль) с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленный из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта, но с использованием ароматических и вкусовых добавок, сахара, лимонной кислоты, а также, в зависимости от вида напитка, искусственного насыщения углекислотой. Какую ставку акциза применять в этом случае?
Организация является плательщиком ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль организаций не позднее 28-го числа каждого месяца. Следует ли при представлении декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период включать в состав декларации и представлять в налоговую инспекцию подраздел 1.2 разд. 1 декларации с указанием сумм ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале следующего налогового периода?
Является ли обязательным для налогоплательщика-организации применение во всех субъектах Российской Федерации одинакового порядка исчисления и уплаты налога на прибыль через обособленные подразделения, находящиеся в этих субъектах РФ, либо возможно принятие решения о порядке исчисления и уплаты налога на прибыль через обособленные подразделения, различающемся для каждого субъекта РФ?
1. Детский благотворительный фонд в рамках осуществления благотворительной деятельности ежемесячно оказывает помощь детям, оставшимся без попечения родителей, в виде оплаты за них дополнительных развивающих занятий. Дети являются воспитанниками детских домов. Деньги перечисляются в безналичном порядке на расчетные счета образовательных учреждений, домов детского творчества, музеев и т. д. В соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ фонд обязан по факту оплаты в пользу детей, оставшихся без попечения родителей, в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ с дохода налогоплательщика, а также о сумме задолженности налогоплательщика. Следует ли сообщать в налоговый орган по месту нахождения фонда о невозможности удержать НДФЛ по факту каждой выплаты денежных средств? 2. В каком случае доходы, получаемые детьми-сиротами, не подлежат налогообложению НДФЛ в соответствии с п. 26 ст. 217 НК РФ?
Распространяется ли требование п. 2 ст. 8 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» в части необходимости наличия у организации оборудования для учета использования для собственных нужд этилового спирта и оснащения указанного оборудования техническими средствами фиксации и передачи информации об объеме оборота этилового спирта в единую государственную автоматизированную информационную систему, если данная организация использует этиловый спирт не для производства алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, а для технических нужд, лабораторных исследований, для изготовления лекарственных средств и т. п.?
Необходимо ли каждому обособленному подразделению (расположенному в одном регионе) организации, имеющей лицензию на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции, устанавливать оборудование, оснащенное техническими средствами фиксации и передачи информации об объеме производства и оборота алкогольной продукции в единую государственную автоматизированную систему (ЕГАИС)?
Каков порядок признания убытков градообразующей организацией, эксплуатирующей объекты обслуживающих производств и хозяйств?
Каковы особенности определения количества добытых полезных ископаемых при добыче драгоценных металлов?
Каковы особенности оценки стоимости добытых полезных ископаемых при добыче драгоценных металлов?
На какие расходы уменьшается стоимость реализованного химически чистого металла при оценке стоимости добытых драгоценных камней?
Как определить стоимость единицы добытых драгоценных металлов?
Как определить стоимость единицы добытого полезного ископаемого в отношении попутно извлекаемых при аффинаже драгоценных металлов, если запасы такого компонента не числятся на государственном балансе запасов или сведения о праве на его добычу не отражены в лицензии на право пользования недрами?
При расчете коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть, необходимо применить такой показатель, как средний за налоговый период уровень цен сорта нефти «Юралс» в долларах США за баррель. Где можно получить информацию об этом показателе за 2006 г.?
Подлежат ли обложению НДФЛ суммы именных стипендий, учрежденных руководителем организации для обучающихся по направлению данной организации студентов?
1. Вправе ли организация в 2006 г. при исчислении налога на прибыль включить в состав расходов расходы на капитальные вложения, произведенные в 2005 г., в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию в августе 2006 г., в случае если в учетной политике на 2006 г. зафиксировано применение амортизационной премии? 2. В каком отчетном периоде организация может учесть расходы на реконструкцию, законченную в мае 2006 г., в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств, учитывая изменения, внесенные в ст. 259 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 N 144-ФЗ?
Организация оказывает услуги физической культуры и спорта (общая физическая подготовка для взрослых, оздоровительный бег и ходьба, атлетическая гимнастика, ритмическая гимнастика и тяжелая атлетика) в спортивном клубе. Относятся ли такие услуги к бытовым? Подлежит ли деятельность по оказанию услуг физической культуры и спорта в спортивном клубе переводу на ЕНВД?
В соответствии со ст. 13 Федерального закона от 10.12.1995 N 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» уполномоченная организация в рамках программ развития систем маршрутного ориентирования участников дорожного движения на улично-дорожной сети РФ осуществляет проектирование, изготовление, монтаж и эксплуатацию информационных знаков, содержащих информацию о придорожных объектах, объектах сервиса, туризма, спорта и т. п. Правильно ли, что указанная деятельность организации не относится к распространению и (или) размещению наружной рекламы, подлежащей переводу на ЕНВД?
ФГУП по договору мены передает в собственность другой организации отдельно стоящее недвижимое имущество, находящееся в федеральной собственности и закрепленное за ФГУП на праве хозяйственного ведения, в обмен на другое равноценное по стоимости недвижимое имущество, не являющееся федеральной собственностью. Каков порядок учета доходов и расходов при совершении договора мены в целях исчисления налога на прибыль?
Об учете налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», расходов на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, в том числе в случае их дальнейшей реализации
