Список статей №5

О порядке осуществления выплат по капитализированным повременным платежам при переходе установленного арбитражным судом требования кредиторов первой очереди по указанным платежам к Российской Федерации

Российская организация осуществила ввоз на таможенную территорию Российской Федерации товара, переданного ей иностранным учредителем в качестве вклада в уставный капитал. Какими документами можно подтвердить правомерность возмещения уплаченного на таможне НДС?

Вправе ли налоговый орган предоставлять организации информацию по налогоплательщикам о сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности, исчислении НДС и налога на прибыль? Кто признается добропорядочным налогоплательщиком?

Вправе ли организация, у которой конфискована алкогольная продукция по причине несоответствия ее государственным стандартам, не давать согласия конфисковавшему органу на ее переработку в спиртосодержащую непищевую продукцию?

Общество с ограниченной ответственностью приняло решение об увеличении уставного капитала ООО за счет своего имущества. В каком порядке осуществляется государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы? Учитывается ли при исчислении налога на прибыль указанное имущество?

Организация заключила с российской страховой компанией договор добровольного личного страхования работников с 1 января по 31 декабря 2008 г., предусматривающий оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных лиц. Страховой взнос осуществляется двумя платежами: 1 января 2008 г. — в сумме 90 000 руб. за I полугодие 2008 г. и 1 июля 2008 г. — в сумме 60 000 руб. за II полугодие 2008 г. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль суммы страховых взносов по указанному договору, если организация утвердила в учетной политике для целей налогообложения прибыли метод начисления?

Организации предоставлен в январе 2008 г. легковой автомобиль со сроком полезного использования 48 месяцев и первоначальной стоимостью 700 000 руб. во временное пользование в соответствии с договором лизинга, заключенным на два года. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю договором не предусматривается. Лизинговые платежи за весь период его действия составляют 960 000 руб. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль расходы лизингополучателя по договору лизинга?

Организация приобрела ценные бумаги другой организации в целях дальнейшей их реализации. Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные ей регистраторами при оказании услуг по регистрации договора купли-продажи ценных бумаг?

Организация выдала поручительство за дочернюю фирму, в соответствии с которым она обязывается перед поставщиком отвечать за исполнение дочерней фирмой обязательства по оплате приобретаемого ею оборудования в полном объеме. Возникает ли объект налогообложения по НДС в случае выдачи такого поручительства безвозмездно?

Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по передаче в аренду контейнеров на открытом рынке. Подлежит ли указанная деятельность переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД, в случае если арендатор произвел реконструкцию контейнеров путем установки прилавков, кассовых кабинок, а также организации проходов для покупателей?

Организация, имеющая свидетельство на производство прямогонного бензина, произвела прямогонный бензин из газового конденсата и передала его на давальческой основе на переработку нефтехимическому заводу, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина. Подлежат ли вычету суммы акциза, начисленные организацией при осуществлении такой передачи?

Организация (комитент) заключила договор комиссии с индивидуальным предпринимателем, в соответствии с которым последний осуществляет реализацию товара от своего имени, но за счет комитента. Обе стороны договора применяют упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Согласно отчету комиссионера выручка от реализации товара за IV квартал 2007 г. составила 550 000 руб. На счет комитента поступили денежные средства за вычетом комиссионного вознаграждения, удержанного последним на основании договора, в сумме 200 000 руб. Комиссионное вознаграждение составляет 100 000 руб. Оставшаяся сумма выручки от реализации товара до конца 2007 г. на счет комитента перечислена не была. В каком порядке указанные операции учитываются при исчислении единого налога, взимаемого в связи с применением УСН, у комиссионера и комитента?

Организация, расположенная на территории, не доступной для транспорта общего пользования, осуществляет бесплатную доставку работников к месту работы и обратно силами сторонних перевозчиков. Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные ей перевозчиками, в случае если расходы на оплату проезда к месту работы и обратно трудовыми договорами не предусмотрены?

Организация-поставщик, применяющая общую систему налогообложения, предоставила покупателю, являющемуся субъектом применения УСН, премию (скидку) в связи с достижением им обусловленного договором поставки объема покупок товара без изменения его цены. В каком порядке указанные суммы премии учитываются при исчислении налога на прибыль и налога, взимаемого в связи с применением УСН, соответственно у поставщика и покупателя?

Организация осуществляет в 2008 г. строительно-монтажные работы для собственного потребления силами подрядных организаций. Признаются ли такие операции объектом налогообложения по НДС? В каком порядке регистрируются в книге покупок счета-фактуры, выставленные подрядными организациями при выполнении ими указанных работ?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, получила в декабре 2007 г. аванс в счет предстоящей поставки товара. С 1 января 2008 г. она перешла на систему налогообложения в виде ЕНВД. В каком порядке подлежат вычету суммы НДС, исчисленные с сумм указанного аванса, в случае осуществления поставки товара в январе 2008 г.?

Организация, применяющая УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», распространила среди своих постоянных клиентов приобретенные в связи с рекламной акцией сувениры, на которые она нанесла логотип организации. Учитываются ли при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН, расходы, связанные с приобретением этой сувенирной продукции, в составе рекламных расходов?

В ходе проведения инвентаризации коммерческая организация выявила излишек оборудования со сроком полезного использования 5 лет и первоначальной стоимостью 25 000 руб. В каком порядке указанное имущество учитывается при исчислении налога на прибыль?

Сельскохозяйственный производственный кооператив, являющийся поселкообразующей российской рыбохозяйственной организацией, осуществляет добычу водных биологических ресурсов во внутренних водах РФ. Какие изменения внесены Федеральным законом от 29.11.2007 N 285-ФЗ «О внесении изменений в главу 25.1 части второй Налогового кодекса РФ» в порядок исчисления суммы сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов указанными организациями?

Организация осуществляет в 2008 г. ввоз в портовую особую экономическую зону автомобильного бензина, помещенного под таможенный режим свободной таможенной зоны. Признаются ли указанные операции объектом налогообложения по акцизу?

Организация, являющаяся резидентом портовой особой экономической зоны, осуществляет в 2008 г. предпринимательскую деятельность в сфере оптовой торговли товарами со складов, расположенных на территории морских портов, открытых для захода иностранных судов. Признаются ли указанные операции объектом налогообложения по НДС?

При проведении инвентаризации организация обнаружила недостачу товаров на складе. В каком порядке производятся записи в книге продаж в отношении принятых ранее к вычету сумм НДС?

В феврале 2008 г. организация реализовала товары покупателю. В том же месяце по заявлению покупателя было заключено соглашение о зачете задолженности последнего перед продавцом в счет осуществления покупателем встречной поставки товаров на ту же сумму. В каком порядке суммы НДС, предъявленные при приобретении указанных товаров, принимаются к вычету?

Организация, применяющая с 1 января 2006 г. упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», имеет на балансе оборудование с первоначальной стоимостью 600 000 руб. и сроком полезного использования 10 лет, приобретенное, оплаченное и введенное в эксплуатацию в период применения общего режима налогообложения (в феврале 2005 г.). В каком порядке учитываются расходы, связанные с приобретением указанного оборудования, в случае если организация потеряла право на применение указанного специального налогового режима в связи с созданием в феврале 2008 г. филиала?

Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по предоставлению населению компьютерной техники напрокат и применяет УСН. Распространяется ли ограничение по размеру остаточной стоимости, предусмотренное пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, на указанные основные средства?

Организация приобрела и ввела в эксплуатацию в январе 2007 г. легковой автомобиль с первоначальной стоимостью 600 000 руб. и сроком полезного использования 48 месяцев. В феврале 2008 г. она его реализовала за 400 000 руб. В каком порядке учитываются убытки от реализации автомобиля при исчислении налога на прибыль, в случае если организация при его приобретении воспользовалась правом на включение в расходы амортизационной премии?

Организация предоставила помещение, принадлежащее ей на праве собственности, во временное пользование другой фирме в соответствии с договором аренды на длительный период времени. Признается ли такое имущество объектом налогообложения по налогу на имущество у арендодателя, в случае если договором аренды предусматривается, что имущество переходит в собственность арендатора по истечении срока аренды после внесения выкупной цены?

Сельскохозяйственный потребительский кооператив, являющийся плательщиком ЕСХН, реализует сельскохозяйственную продукцию, произведенную членами данного кооператива, в соответствии с договором комиссии. Учитывается ли комиссионное вознаграждение, уплачиваемое членами кооператива по указанному договору, в доходах от реализации сельскохозяйственной продукции в целях исчисления 70-процентного норматива, в случае если комиссионер действует от своего имени, но за счет комитента?

Организация с 1 января 2007 г. перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». На дату перехода на балансе организации числится оборудование с первоначальной стоимостью 200 000 руб. и сроком полезного использования 5 лет, приобретенное, оплаченное и введенное в эксплуатацию в апреле 2006 г. — в период применения общей системы налогообложения. В каком порядке учитываются расходы по приобретению указанного оборудования при исчислении единого налога, взимаемого в связи с применением УСН, в случае если по решению руководства с 1 июля 2007 г. по 30 сентября 2008 г. оно будет находиться на консервации?

Индивидуальный предприниматель осуществляет оптовую продажу товаров в качестве агента за наличный расчет. На кого должна быть зарегистрирована контрольно-кассовая техника, в случае если в соответствии с агентским договором агент действует от своего имени, но за счет принципала?

Организация, применявшая УСН, с 1 января 2008 г. перешла на общий режим налогообложения. На дату такого перехода у организации имелась дебиторская задолженность за реализованные, но не оплаченные покупателем товары. Возникает ли объект налогообложения по НДС в случае поступления оплаты от покупателя за поставленный товар в январе 2008 г.?

Организация, применяющая с 1 января 2005 г. упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», имеет на балансе оборудование со сроком полезного использования 18 лет, приобретенное в 2004 г. в период применения общего режима налогообложения. Его остаточная стоимость на 1 января 2005 г. составляет 550 000 руб. С 1 января 2008 г. организация изменила объект налогообложения с «доходов» на «доходы, уменьшенные на величину расходов». В каком порядке учитываются при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН, расходы на приобретение указанного оборудования?

Организация, применяющая УСН, с 1 января 2008 г. изменила объект налогообложения с «доходов, уменьшенных на величину расходов» на «доходы». Учитываются ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы на модернизацию оборудования, оплаченные и принятые к учету в декабре 2007 г., в случае ввода модернизированного оборудования в эксплуатацию в январе 2008 г.?

Имеет ли право индивидуальный предприниматель, являющийся сельскохозяйственным товаропроизводителем, применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные пп. 2 п. 2 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»?

Физическое лицо получает авторское вознаграждение за публикацию своих статей в профессиональных периодических изданиях. Права периодическим печатным изданиям передаются на основании лицензионного договора о предоставлении права использования произведения, заключаемого в соответствии со ст. ст. 1236 и 1286 ГК РФ. При этом лицензионный договор предусматривает предоставление лицензиату (периодическому изданию) права использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации с сохранением за лицензиаром права выдачи лицензий другим лицам (простая (неисключительная) лицензия). Автор обратился к издательству с заявлением о предоставлении профессионального налогового вычета, предусмотренного п. 3 ст. 221 НК РФ, в размере 20% от суммы начисленного дохода (расходы не могут быть подтверждены документально). Издательство отказало в предоставлении указанного вычета, мотивировав свой отказ тем, что издательству передаются неисключительные права. Правомерен ли данный отказ?

Организация, применяющая УСН, осуществляет ввоз на таможенную территорию РФ комплектующих изделий для производства приборов для диагностики. Подлежат ли обложению НДС указанные операции?

Гражданин — налоговый резидент РФ получал в 2007 г. доходы от сдачи квартиры внаем физическому лицу. Какая налоговая ответственность предусматривается в отношении физических лиц, не представляющих в налоговый орган налоговые декларации и не уплачивающих НДФЛ с указанных доходов?

Организация осуществляет в 2008 г. операции по реализации космической техники. В каком порядке подлежат вычету суммы НДС, исчисленные организацией в случае отсутствия на дату отгрузки космической техники полного пакета документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ?

Организация, являющаяся резидентом технико-внедренческой особой экономической зоны, осуществила в 2008 г. ввоз дизельного топлива, помещенного под таможенный режим свободной таможенной зоны, с территории указанной ОЭЗ на остальную часть таможенной территории РФ. В каком порядке указанные операции подлежат обложению акцизом?

Организация осуществляет в 2008 г. ввоз в портовую особую экономическую зону российских товаров, помещенных за пределами зоны под таможенный режим экспорта. В каком порядке указанные операции подлежат обложению НДС?

Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, затраты на коммунальные услуги, если они понесены новым собственником объекта недвижимости до перезаключения договоров с коммунальными службами?

Организация приобрела игровой автомат, разместив его в одном из игровых павильонов. В соответствии с налоговым законодательством игровой автомат подлежит регистрации в налоговом органе. С какого момента возникает обязанность у собственника игрового автомата (налогоплательщика) по исчислению и уплате налога на игорный бизнес?

Обособленное подразделение головной организации расположено вне места нахождения данной организации и не выделено на отдельный баланс. Генеральным директором организации издан приказ о наделении обособленного подразделения движимым имуществом, необходимым для ведения деятельности. Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций в отношении указанного движимого имущества?

Вправе ли организация — плательщик НДПИ, имеющая лицензию на добычу полезных ископаемых (россыпного золота), при разработке месторождения привлекать для проведения цикла горных и добычных работ и рекультивации подрядную организацию, применяющую УСН?

О применении НДС в отношении посреднических услуг, оказываемых российской организацией иностранной и российской организациям на основании агентских договоров, а также услуг по организации участия в выставке на территории иностранного государства с целью рекламирования продукции, оказываемых иностранной организацией российской организации через российского агента

Индивидуальный предприниматель, основной деятельностью которого является оптово-розничная торговля продуктами питания, приобрел легковой автомобиль. Правомерно ли отнести указанный автомобиль к амортизируемым основным средствам и, соответственно, амортизационные отчисления по нему к расходам, учитываемым в целях исчисления НДФЛ в составе профессиональных налоговых вычетов?

Предусмотрены ли законодательно для инвалидов Великой Отечественной войны, проживающих в Ставропольском крае, льготы по уплате земельного налога?

В каком порядке будет определяться налоговая база по НДФЛ при реализации в 2007 г. физическим лицом акций, приобретенных в 1993 г. частично в обмен на ваучеры, в случае если документы, подтверждающие расходы на приобретение этих акций, отсутствуют?

О правомерности начисления в целях исчисления налога на прибыль амортизации по объектам связи с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором они были введены в эксплуатацию, при условии, что права на указанные объекты не подлежат государственной регистрации

В 2007 г. организация предоставила работнику беспроцентный заем сроком на 3 года. Какова дата получения работником дохода в виде материальной выгоды для целей налогообложения НДФЛ?

Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ при реализации физическим лицом ценных бумаг после 1 января 2007 г.?

Могут ли суды общей юрисдикции или мировые судьи полностью освободить физическое лицо от госпошлины, подлежащей уплате при обращении в суд общей юрисдикции (к мировому судье), в случае крайне тяжелого имущественного положения физического лица?

О документах, прилагаемых к заявлению о приобретении прав на земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности, на котором расположены здания, строения, сооружения

Об определении выкупной стоимости земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и приобретаемых лицами, являющимися собственниками расположенных на таких земельных участках зданий, строений, сооружений, если указанные здания, строения и сооружения были отчуждены из государственной или муниципальной собственности

О порядке предоставления субсидий товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам, управляющим организациям, выбранным собственниками помещений в многоквартирных домах, из местных бюджетов на проведение капитального ремонта многоквартирных домов

О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, израсходованной на приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в случае последующей продажи указанного имущества

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Является ли объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование размер суточных сверх 100 руб. в день, но в пределах 700 руб.?

Когда вступает в силу Приказ Минфина России от 14.01.2008 N 3н «Об утверждении форм бланков строгой отчетности»?

Организация с целью получения лицензии на осуществление образовательной деятельности арендовала нежилые помещения, однако до получения ею соответствующей лицензии данные помещения не использовались. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль уплаченные до получения лицензии арендные платежи?

Гражданин является пенсионером, инвалидом II группы. В течение 2007 г. он сдавал внаем комнату. Необходимо ли декларировать такие доходы и уплачивать с них налог на доходы физических лиц?

Правомерно ли взимание платы с организаций и граждан за изготовление специальной продукции, выдаваемой в связи с совершением органами ГИБДД МВД России регистрационных действий в отношении транспортных средств?

Об отсутствии необходимости представления в налоговый орган в пакете документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки НДС при реализации товаров на экспорт, заверенных переводов коносаментов, составленных на иностранном языке

О порядке возмещения НДС при представлении налогоплательщиками уточненных налоговых деклараций после 31 декабря 2006 г

О порядке применения ставки НДС в размере 0 процентов при реализации построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов

О налогообложении НДС и налогом на прибыль организаций денежных средств, остающихся в распоряжении застройщика после передачи участникам долевого строительства части объекта недвижимости

О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов, связанных с получением лицензии на пользование недрами, в том числе разовых платежей, а также сумм задатка

ОАО, принимающее на переработку давальческую нефть, производит из нее подакцизные нефтепродукты, а также прямогонный бензин, который передает субподрядчику для доработки и производства подакцизных нефтепродуктов. Должно ли ОАО при передаче подакцизных нефтепродуктов собственнику начислять акциз в отношении всего объема нефтепродуктов, включая произведенные субподрядчиком? Каков порядок применения акцизов собственником нефтепродуктов, произведенных из давальческого сырья и реализованных на экспорт, которые были помещены на хранение у переработчика и субподрядчика?

В отношении организации была проведена камеральная налоговая проверка, по результатам которой был составлен акт, направленный организации по почте. Вместе с актом проверки организации было направлено уведомление о рассмотрении результатов проверки, назначенном на 02.12.2007. На рассмотрение материалов проверки в назначенное время организация не явилась, решение о привлечении организации к ответственности за совершение налогового правонарушения получено в отделении связи. При этом решение налогового органа о привлечении организации к налоговой ответственности датировано 11.12.2007, в решении не указано, что рассмотрение материалов проверки состоялось 02.12.2007. Может ли такое решение быть признано не соответствующим требованиям законодательства и отменено вышестоящим налоговым органом или судом?

Декларант обратился в таможенный орган с заявлением о возврате излишне взысканных таможенных платежей. По истечении 25 дней с момента подачи заявления таможенный орган дал ответ об отказе в возврате. Должны ли начисляться проценты на сумму излишне взысканных таможенных платежей, если заявление декларанта о возврате излишне взысканных таможенных платежей было рассмотрено таможенным органом в установленный п. 4 ст. 355 ТК РФ срок, но при этом неправомерность взыскания таких платежей была установлена решением суда?

Организация собирается заниматься поставками в РФ лекарственных средств. Какие разрешения необходимо получить для осуществления данной деятельности?

О принятии к вычету налога на добавленную стоимость по услугам по демонтажу ликвидируемого объекта незавершенного капитального строительства, оказанным подрядной организацией

О возможности применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по розничной торговле товарами в кредит, а также о налогообложении доходов в виде вознаграждения, полученного от банка за предоставление покупателям услуг информационного и разъяснительного характера

В связи с невыполнением обществом решения налогового органа об уплате налога в сумме 70 000 руб., пеней в сумме 3145 руб., штрафных санкций в сумме 14 000 руб. налоговый орган принял решение о приостановлении операций по расчетному счету общества. На момент получения банком решения остаток на расчетном счете общества составил 150 000 руб. Какой суммой может свободно распоряжаться общество?

Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по перевозке грузов (товарного бетона) автобетоносмесителем, зарегистрированным в подразделении ГИБДД МВД России. Какую ставку транспортного налога следует применять в отношении данного автобетоносмесителя? Вправе ли организация применять ЕНВД в отношении данного вида деятельности?

О порядке применения положений Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении НДФЛ от 29.05.1996 при получении физлицом — резидентом одного государства доходов от недвижимого имущества (включая доходы от сельского и лесного хозяйства), расположенного в другом государстве

О праве организации продолжить применение УСН в случае создания обособленного подразделения, которое не является филиалом или представительством, а также не указано в качестве таковых в учредительных документах организации

О налогообложении налогом на имущество, налогом на прибыль и ЕСН организации, осуществляющей наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности

Об установлении в г. Москве размера налоговой ставки по транспортному налогу для отдельных налогоплательщиков, в том числе пенсионеров

Организация, применяющая УСН, оказывает услуги общественного питания, арендуя для этого двухэтажное здание. На первом этаже находится кафе, на втором — ресторан. Площадь каждого из залов более 150 кв. м. В меню кафе и ресторана включены табачные изделия. Должна ли организация применять ЕНВД в отношении розничной торговли при реализации табачных изделий в ресторане и кафе?

О представлении предпринимателем единой (упрощенной) налоговой декларации по ЕСН; о представлении предпринимателем налоговой декларации по НДФЛ в случае неосуществления им предпринимательской деятельности или осуществления исключительно деятельности, в отношении которой он уплачивает ЕНВД

Об утверждении форм бланков строгой отчетности «Санаторно-курортная путевка» для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при оказании услуг населению

Организация издает специализированные информационно-рекламные журналы, а также распространяет их согласно заключенным с организациями-рекламодателями договорам об оказании услуг. Вправе ли организация-издатель учитывать для целей налогообложения налогом на прибыль указанные расходы?

Рекламное агентство в соответствии с заключенным договором осуществляет услуги по размещению рекламы заказчика на транспортных средствах. Вправе ли оно учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль расходы по оплате услуг транспортной организации по предоставлению транспортных средств для размещения рекламы заказчика?

Вправе ли организация-арендатор учитывать для целей налогообложения налогом на прибыль расходы в виде арендной платы по договору аренды помещения, на которое право собственности в установленном порядке не зарегистрировано?

Организация (инвестор, заказчик и з астройщик одновременно), зарегистрированная в г. Москве, заключила инвестиционный договор с администрацией г. Сочи на строительство объекта. При проведении необходимых проектных работ не было поставлено на учет новое подразделение организации в г. Сочи. В связи с этим все расчеты с контрагентами проводятся через счета московского представительства. Каков порядок принятия к вычету сумм НДС по работам и услугам, приобретенным у подрядных организаций?

Организация приобрела акции акционерного общества. Через некоторое время акционерное общество было ликвидировано. В связи с ликвидацией организацией-акционером были получены денежные средства. Вправе ли организация-акционер отнести к расходам для целей исчисления налога на прибыль организаций расходы в виде превышения стоимости приобретенных акций общества над полученными в связи с его ликвидацией денежными средствами?

Вправе ли организация учитывать расходы на оплату услуг сотовой связи в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций?

В течение каких сроков должны храниться контрольные ленты контрольно-кассовой техники и какова ответственность за несоблюдение этих сроков и, следовательно, непредставление лент при проверках налогового органа? Применяется ли указанная ответственность по отношению к индивидуальному предпринимателю?

О порядке определения суммы минимального налога, уплачиваемого при применении УСН

Акционер открытого акционерного общества, владеющий 89 процентами его обыкновенных именных акций, приобрел по договору купли-продажи 7 процентов обыкновенных именных акций общества. В результате совершенной сделки акционер стал владельцем 96 процентов обыкновенных именных акций общества. Правомерно ли применение к лицу, которое стало владельцем более 95 процентов общего количества обыкновенных акций и привилегированных акций открытого акционерного общества, предоставляющих право голоса в соответствии с п. 5 ст. 32 Федерального закона «Об акционерных обществах», правил о выкупе ценных бумаг общества по требованию акционеров, если акции приобретены лицом на основании сделки?

Акционер открытого акционерного общества, владеющий 25 процентами его обыкновенных именных акций, после приобретения по договору купли-продажи 7 процентов акций общества данной категории стал владельцем 32 процентов обыкновенных именных акций общества. Возникает ли у лица, которым приобретено более 30 процентов общего количества обыкновенных акций и привилегированных акций открытого акционерного общества, предоставляющих право голоса в соответствии с п. 5 ст. 32 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», обязанность направить в акционерное общество обязательное предложение, если акции приобретены лицом на основании сделки?

О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности организации по реализации питьевой воды в бутылках посредством приема заказов от населения по телефону с доставкой покупателям транспортом организации и оплатой заказа в офисе организации, а также по реализации питьевой воды за наличный расчет юридическим лицам по договорам поставки

О порядке применения налога на добавленную стоимость управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление имуществом

О порядке учета в целях налогообложения налогом на прибыль курсовых разниц, возникающих при осуществлении расчетов в иностранной валюте по производству с длительным технологическим циклом

Возникают ли в налоговом учете в целях исчисления налога на прибыль курсовые или суммовые разницы в случае, если организация при направлении работника в командировку на территорию иностранного государства выплачивает ему суточные в валюте РФ по курсу, установленному ЦБ РФ на день выдачи аванса на командировочные расходы?

О порядке регистрации некоммерческой организации в качестве саморегулируемой организации ревизионных союзов сельскохозяйственных кооперативов

Об отсутствии оснований для включения в площадь зала обслуживания посетителей для целей применения ЕНВД таких помещений, как кухня, место раздачи и подогрева готовой продукции, место кассира, подсобные помещения и т. д., организацией, осуществляющей деятельность по оказанию услуг общественного питания

О порядке признания дебиторской задолженности, нереальной ко взысканию, безнадежной в целях исчисления налога на прибыль

Каков порядок учета организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы», стоимости нежилого помещения, переданного в собственность организации по решению арбитражного суда в качестве компенсации за помещения, находящиеся в здании, снесенном по постановлению Правительства Москвы в связи с реконструкцией жилого квартала?

О применении бланков строгой отчетности организациями при осуществлении наличных денежных расчетов при оказании услуг населению по техническому обслуживанию и ремонту легковых автомобилей, прочих автотранспортных средств, а также при оказании транспортно-экспедиторских услуг

О необходимости применения ККТ индивидуальным предпринимателем при осуществлении торговли на рынке в помещении, имеющем стены, крышу, дверь — металлическую ставню, которое обеспечивает показ товара и приспособлено для постоянного режима торговли

О порядке исчисления и уплаты индивидуальным предпринимателем НДФЛ с доходов, выплачиваемых своим работникам, при применении системы налогообложения в виде ЕНВД

О применении индивидуальным предпринимателем ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания для работников заказчика через буфет (вагончик-бытовку) с общей площадью помещения 14,4 кв. м

Индивидуальный предприниматель арендует торговое место в торговом центре. Данное торговое место, площадь которого 30 кв. м, имеет проход для покупателей, площадью 20 кв. м, из одной части здания в другую. Предусмотрено ли уменьшение площади торгового места на площадь проходов для покупателей при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением ЕНВД?

О налогообложении выплат, начисляемых и производимых органами опеки и попечительства в виде оплаты труда в пользу приемных родителей по договору о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), в 2006 г. получила убыток. С 2007 г. она поменяла объект налогообложения на «доходы» и не смогла учесть убыток прошлого года (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). С 2008 г. организация опять вернулась к объекту «доходы минус расходы». Может ли она в 2008 г. начать учитывать убыток 2006 г. и продолжать его учитывать до 2018 г. включительно?

Организация, осуществляющая строительную деятельность, имеет обособленные подразделения. Какой адрес и КПП необходимо указывать в строках 4 и 6б счета-фактуры при приобретении материалов, которые направляются на строительные площадки обособленных подразделений?

Организация при переходе с УСН с объектом налогообложения «доходы» на общую систему налогообложения приобрела основные средства. Каков порядок учета остаточной стоимости имущества в данном случае?

Индивидуальный предприниматель планирует применять УСН на основе патента по виду деятельности «электромонтажные, строительно-монтажные, сантехнические и сварочно-сантехнические работы». По кодам ОКВЭД такого вида деятельности не существует. Какой вид деятельности должен указать индивидуальный предприниматель при государственной регистрации?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с 2003 г., ведет деятельность, связанную с производством, прокатом и показом фильмов. В 2007 г. он начал осуществлять еще один вид деятельности — сдачу внаем собственного недвижимого имущества. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять упрощенную систему по двум видам деятельности?

Имеет ли право помощник индивидуального предпринимателя, осуществляющего розничную торговлю через киоск, подписать заявление о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход?

Имеет ли право юрисконсульт организации, оказывающей услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, подписать заявление о постановке на учет в налоговом органе организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход?

По какой форме подает заявление в налоговый орган о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере оказания ветеринарных услуг?

Организация осуществляет деятельность, подпадающую под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Какая форма заявления применяется для постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход?

В июле 2007 г. организация ввезла товар на таможенную территорию РФ в режиме выпуска для внутреннего потребления. В этом же месяце организацией была перечислена в бюджет сумма НДС, исчисленная с учетом таможенной пошлины (пп. 2 п. 1 ст. 160 НК РФ). Уплаченная сумма НДС была принята организацией к вычету в III квартале 2007 г. с соблюдением требований, установленных п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ. В октябре 2007 г. организация получила сертификат о происхождении товара, ввезенного в июле 2007 г., и восстановила преференциальный режим ввоза товара согласно п. 3 ст. 38 Таможенного кодекса РФ. В результате таможенные органы произвели возврат излишне уплаченных таможенных пошлин и налогов в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 356 Таможенного кодекса РФ. Возникает ли в этом случае у организации обязанность восстановить НДС, ранее правомерно принятый к вычету, в размере суммы, возвращенной таможенным органом, и если да, то в каком периоде?

Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика, по результатам которой вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ за неправомерное неперечисление налога на доходы физических лиц в виде штрафа. Этим же решением налогоплательщику предложено уплатить соответствующие суммы пеней за неуплату налога на доходы физических лиц. Основанием для вынесения такого решения послужили выводы налогового органа, сделанные на основе свидетельских показаний работников налогоплательщика о неисполнении им обязанности по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц с выплаченных в виде «неофициальной» заработной платы сумм дохода. Правомерно ли указанное решение налогового органа?

Налоговый орган провел выездную налоговую проверку налогоплательщика по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах и установил неуплату налога на имущество вследствие неправомерного невключения в налоговую базу при исчислении названного налога стоимости оборудования, приобретенного налогоплательщиком для зала сиропа и для производства холода, розлива и упаковки газированных напитков в металлические банки. Налоговый орган посчитал, что оборудование было введено в эксплуатацию с даты, с которой налогоплательщик начал осуществлять с его использованием выпуск готовой продукции и ее реализацию. Однако налогоплательщик полагал, что работы по монтажу разрозненного оборудования на эту дату не были завершены, оборудование в эксплуатацию не введено, линия розлива слабоалкогольных напитков не прошла пробные испытания. При этом налогоплательщик приложил акты, составленные по результатам пробных запусков оборудования, и акты о забраковке продукции. По результатам проверки налоговый орган вынес решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за неуплату налога на имущество по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа. В решении налогоплательщику также предложено перечислить в бюджет неуплаченные суммы налогов и соответствующие им суммы пеней. Правомерно ли указанное решение налогового органа?

Организация является недропользователем и имеет соответствующую лицензию. Организации предоставлен земельный участок для разработки (добычи) полезных ископаемых на срок отработки месторождений. Является ли организация плательщиком земельного налога в отношении указанного земельного участка?

Налоговый орган провел налоговую проверку представленной налогоплательщиком налоговой декларации по НДС, в которой была заявлена сумма НДС к вычету. В ходе проверки налоговый орган установил, что в проверяемом периоде поставщик налогоплательщика увеличил цену приобретенного им по договору поставки товара и выставил дополнительный счет-фактуру на сумму доплаты. По результатам проведенной налоговой проверки налоговым органом вынесено решение, которым налогоплательщику отказано в вычете НДС по данному счете-фактуре, с указанием, что налоговым законодательством регламентировано разовое оформление хозяйственных операций и не предусмотрено составление нескольких счетов-фактур на одну хозяйственную операцию, следовательно, выставление счетов-фактур по доплате за товар является неправомерным, а изменение стоимости товара должно было быть оформлено посредством внесения изменений в уже выставленные ранее счета-фактуры. Правомерно ли указанное решение налогового органа?

Вправе ли организация-налогоплательщик учесть при исчислении налога на прибыль в составе расходов на рекламу затраты по договору со специализированной организацией (издательством) на размещение на страницах издаваемых ею периодических печатных изданий, не специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного характера, информации о налогоплательщике в случае, если в указанных материалах содержится указание «на правах рекламы», а название налогоплательщика приведено как слово «Iсточнiк»? «Iсточнiк» не зарегистрировано налогоплательщиком в установленном порядке в качестве товарного знака

Налогоплательщик в установленный срок подал жалобу в вышестоящий налоговый орган на вступившее в законную силу решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Однако налоговый орган со ссылкой на Регламент рассмотрения налоговых споров в досудебном порядке, утвержденный Приказом МНС России от 17.08.2001 N БГ-3-14/290, оставил жалобу налогоплательщика без рассмотрения, мотивировав это тем, что к жалобе была приложена копия доверенности представителя налогоплательщика, подписавшего жалобу. Правомерно ли такое бездействие налогового органа при условии, что жалоба подписана руководителем юридического отдела налогоплательщика, полномочия которого подтверждены копией доверенности, приложенной к жалобе и заверенной налогоплательщиком и соответствующей требованиям ст. 185 ГК РФ и ст. 29 НК РФ?

В соответствии с выданным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации индивидуальный предприниматель состоит на учете в налоговом органе на территории муниципального образования. Предпринимателем в данный налоговый орган представлена налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Однако в ходе проверки налоговым органом было установлено, что налогоплательщиком допущена ошибка в заполнении декларации, а именно налогоплательщиком дополнительно были указаны показатели по торговым точкам, находящимся в другом муниципальном образовании, в связи с чем налоговым органом указанная декларация была возвращена и налогоплательщику была разъяснена необходимость представления указанной декларации в налоговый орган по месту осуществления деятельности в другом муниципальном образовании. В связи с представлением налоговой декларации в налоговый орган по месту осуществления деятельности в другом муниципальном образовании с нарушением установленного срока представления налоговой декларации налогоплательщик был привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ. Правомерно ли указанное решение налогового органа в случае, если все торговые точки находятся на территории одного субъекта РФ (но на территории нескольких муниципальных образований)?

В уставный капитал ООО в счет вклада участником внесены основные средства номинальной стоимостью более 200 минимальных размеров оплаты труда. Как в указанной ситуации определяется стоимость вклада для целей формирования первоначальной стоимости передаваемых в уставный капитал основных средств и уплаты налога на имущество организаций?

Налоговым органом проведена налоговая проверка. В ходе проверки установлено, что в проверяемый период налогоплательщик по договору купли-продажи приобрел здание и после завершения государственной регистрации перехода права собственности в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета принял его на баланс на счет 01. С момента принятия здания на баланс налогоплательщик стал вести его учет в качестве объекта налогообложения. Налоговый орган пришел к выводу о неполной уплате налогоплательщиком налога на имущество, поскольку, по мнению налогового органа, дата возникновения обязанности по уплате налога на имущество подлежит исчислению не с момента государственной регистрации права на недвижимое имущество, а с момента принятия покупателем имущества по акту приема-передачи. По результатам проверки налогоплательщик был привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа с доначислением к уплате соответствующей суммы налога на имущество и пени. Правомерно ли такое решение налогового органа в случае, если приобретенное здание до государственной регистрации не подлежало переводу в состав основных средств, поскольку не было готово к эксплуатации, не эксплуатировалось и требовало капитальных вложений?

В соответствии со ст. 282 Таможенного кодекса РФ в отношении ввозимых в Российскую Федерацию товаров, стоимость которых не превышает 65 тыс. руб., предоставляется полное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов. Правомерно ли установление п. 8 Положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами для личного пользования, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.11.2003 N 718, более низкой квоты в размере 10 тыс. руб. в отношении товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях?

Рассматриваются ли ввозимые в Российскую Федерацию спиртосодержащие лекарственные средства как подакцизные товары? Установлен ли законодательством порядок подтверждения статуса таких товаров как неподакцизных?

Налоговый орган провел проверку организации и установил, что в проверяемый период работник организации в установленном порядке был призван на военные сборы. За время отсутствия работника организация начислила и выплатила ему денежные средства в сумме среднего заработка. Данные расходы организации в установленном порядке были компенсированы военкоматом за счет средств федерального бюджета, предусмотренных на эти цели Министерством обороны Российской Федерации. Налоговый орган посчитал, что налогоплательщик неправомерно не начислил и не уплатил в бюджет суммы НДС на полученные от военкомата выплаты в счет указанной компенсации. По результатам проверки налоговый орган доначислил налогоплательщику не уплаченные им суммы НДС, начислил пени и привлек к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерно ли решение налогового органа?

Налогоплательщик является общественной организацией инвалидов (среди членов которой инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов) и осуществляет коммерческую деятельность в соответствии со своим уставом. Должен ли он на все начисленные выплаты в пользу работника-инвалида начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?

Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка налогового агента (ООО), в ходе которой установлено, что в проверяемом периоде из состава ООО в установленном порядке вышло физическое лицо и ему было выдано в натуре нежилое помещение, ранее внесенное в качестве вклада в уставный капитал. Налоговый орган посчитал, что с дохода физического лица в виде действительной стоимости его доли, превышающей сумму его первоначального вклада в уставный капитал, налоговый агент обязан был исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет сумму налога с такого дохода, однако им это сделано не было. Принятым по результатам проверки решением налоговый агент привлечен к ответственности по ст. 123 НК РФ. Налогоплательщик указал, что возможности удержать налог у него не было, так как денежных выплат в отношении физического лица он не производил и об этом в установленный срок уведомил налоговый орган. Правомерно ли такое решение налогового органа?

Налоговый орган провел выездную налоговую проверку деятельности налогового агента и выявил невключение в доходы работников, занятых на работах с вредными условиями труда, для целей обложения налогом на доходы физических лиц денежных компенсаций, выплаченных им взамен выдачи молока. Налоговый орган принял решение, в соответствии с которым налоговому агенту доначислен налог на доходы физических лиц, а также которым налоговый агент привлечен к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ. Правомерно ли указанное решение налогового органа, если возможность замены выдачи работникам по установленным нормам молока в размере, эквивалентном стоимости молока, была предусмотрена коллективным договором, действующим у налогового агента, и предоставлялась по письменным заявлениям работников?

Организация понесла затраты на оплату труда в виде премий работникам за производственные результаты, выплата которых предусмотрена трудовыми договорами, и учла данные расходы при исчислении налога на прибыль организаций. Выплата соответствующих сумм произведена работникам непосредственно из кассы работодателя и подтверждена расчетно-платежной ведомостью (форма N Т-49). Будет ли в данном случае считаться соблюденным требование п. 1 ст. 252 НК РФ применительно к учету соответствующих расходов в целях исчисления налога на прибыль в случае, если приказы (распоряжения) о поощрении работников (формы N N Т-11 и Т-11а) налогоплательщиком не оформлялись?

Учитываются ли при исчислении налога на прибыль суммы штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба, уплаченные налогоплательщиком на основании решения третейского суда?

Можно ли учесть в целях исчисления налога на прибыль затраты налогоплательщика по выплате работнику-курьеру компенсации стоимости приобретенных им проездных билетов в случае, если должностная инструкция курьера как самостоятельный документ в организации отсутствует и фактически является приложением к трудовому договору, заключенному с данным работником, которое предусматривает порядок и размеры возмещения расходов по проезду?

О правомерности применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по передаче в аренду помещения, находящегося на первом этаже административно-управленческого здания, в целях осуществления розничной торговли

О неправомерности применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по реализации бутилированной воды на основании договора розничной купли-продажи в квартире или офисе покупателя

О порядке уплаты минимального налога по УСН, а также об учете взносов и платежей товариществом собственников жилья в целях исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Об освобождении от уплаты транспортного налога граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и проживающих в Липецкой области в зоне с льготным социально-экономическим статусом

Об учете ФГУП в целях обложения налогом на имущество организаций основного средства (ксерокса) стоимостью до 20 000 руб

О порядке исчисления и уплаты ЕНВД организацией в отношении предпринимательской деятельности по развозной торговле

Об отнесении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по обслуживанию (уборке) частных жилых домов (коттеджей) и земельных участков, прилегающих к частным жилым домам (коттеджам), к бытовым услугам по кодам ОКУН в целях применения ЕНВД

О налогообложении ЕСН доходов главы крестьянского (фермерского) хозяйства в виде предоставляемых из бюджета субсидий на компенсацию расходов, связанных с ведением хозяйства

Должно ли физическое лицо, которое обучает других физических лиц йоге, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

Вправе ли организация производить округление до полных рублей сумм налоговых вычетов по ЕСН по каждому физическому лицу?

Физическое лицо в учреждении, не имеющем соответствующей лицензии, приобрело средства по уходу за больным родителем и его восстановлению после операции, входящей в перечень дорогостоящих видов лечения. Вправе ли оно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?

Организация-лицензиар предоставляет организации-лицензиату право использования программ для ЭВМ и баз данных по лицензионному договору. В свою очередь, с согласия организации-лицензиара организация-лицензиат предоставляет организации право использования программ для ЭВМ и баз данных по сублицензионному договору. Вправе ли организация учитывать расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по сублицензионным договорам, в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций?

Организация осуществляет куплю-продажу как обращающихся, так и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Организация приобретает обращающиеся на организованном рынке ценные бумаги по цене, превышающей максимальную цену сделки с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки. Также организация приобретает не обращающиеся на организованном рынке ценные бумаги по цене, превышающей расчетную цену, увеличенную на 20 процентов. Какая цена будет признаваться ценой приобретения вышеуказанных ценных бумаг для целей налогообложения прибыли организаций в случае их дальнейшей реализации?

Правомерно ли включение в налоговую базу по налогу на прибыль расходов организации по оплате арендных платежей по договору аренды производственных и складских помещений, если указанный договор признан судом недействительной сделкой, однако двусторонняя реституция произведена не была и расходы организации на оплату арендованного имущества возвращены не были?

В каком периоде — отчетном или будущем — следует отражать расходы по частичной оплате арендной платы за пользование производственными и складскими помещениями для целей исчисления налога на прибыль, если регистрация договора аренды произведена в отчетном периоде, а фактическое использование арендованного имущества предполагается в будущем налоговом периоде?

Вправе ли организация включать в состав расходов при исчислении налога на прибыль расходы по аренде производственных и складских помещений, если договор аренды производственных и складских помещений не был зарегистрирован в установленном законодательством порядке?

По какой форме организациям, которые примут решение о своей реорганизации или ликвидации, необходимо будет представить уведомление об этом в налоговый орган?

Какими средствами визуального контроля должна быть оснащена применяемая организациями и индивидуальными предпринимателями контрольно-кассовая техника?

Обязана ли организация к сообщению о создании обособленного подразделения прилагать копии документов, подтверждающих создание обособленного подразделения?

Индивидуальный предприниматель реализует линзы для коррекции зрения, которым присвоен код Общероссийского классификатора продукции (ОК 005-93) 94 8420 «Линзы для коррекции зрения очковые с пониженным светопропусканием — фильтром однофокальные стигматические». Может ли индивидуальный предприниматель воспользоваться освобождением от обложения НДС, предусмотренным пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ?

Организация (арендатор) заключила с другой организацией (арендодателем) договор аренды офиса на 6 лет с условием увеличения арендной платы не более чем на 10% в год от первоначально установленной. Спустя два года арендодатель передал указанное офисное помещение в доверительное управление ООО, которое увеличило арендную плату сразу на 30%. По мнению ООО, нарушение условий договора является вынужденной мерой, позволяющей избежать нарушений налогового законодательства и приблизить цену аренды офиса к ценам, существующим для других аналогичных арендаторов. Если аренда увеличится только на 10% (т. е. без нарушения условий договора), будет ли в таком случае установлено нарушение налогового законодательства для ООО и могут ли налоговые органы доначислить в этом случае налог и пени? Если аренда увеличится на 30%, вправе ли будет арендатор отнести одномоментно всю сумму арендной платы на расходы для целей исчисления налога на прибыль?

Налоговый орган нарушил сроки возврата налога, предусмотренные ст. 176 НК РФ. При этом он произвел расчет подлежащих начислению процентов, исходя из количества дней в году, равного 365 дням, сославшись на Положение от 26.06.1998 N 39-П. Правомерен ли такой расчет налогового органа? По какой ставке исчисляются проценты за нарушение сроков возмещения НДС, подлежащего возврату налогоплательщику: 1/360 или 1/365 ставки рефинансирования?

Облагаются ли НДС денежные средства, полученные организацией согласно договору в обеспечение обязательств по своевременной оплате покупателем реализуемой организацией продукции (работ, услуг)?

Налоговым органом проведена налоговая проверка организации — налогоплательщика, оказывающей услуги телефонной связи. Налоговый орган установил, что в проверяемый период налогоплательщик заключал договоры с физическими лицами о внесении финансовых средств на реконструкцию и развитие телефонных сетей. В соответствии с заключенными договорами этим лицам гарантировалось первоочередное заключение договоров на пользование местной телефонной связью. По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно не включал в налоговую базу платежи по договорам, предоставляющим физическим лицам права на первоочередное заключение договоров. По результатам проведенной налоговым органом проверки налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности, ему доначислены суммы неуплаченного НДС, а также соответствующие пени и штрафы. Правомерно ли такое решение налогового органа?

Организация, основными видами деятельности которой являются геолого-разведочные работы, добыча, дробление и измельчение известняка (который не является полезным ископаемым), буровые и взрывные работы в горных районах, применяет УСН («доходы минус расходы»). Учитываются ли при определении налоговой базы расходы организации по оплате оказанных медицинским учреждением, имеющим соответствующую лицензию, услуг по проведению медицинских осмотров своих работников?

По результатам проведенной налоговым органом проверки налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности, ему доначислены суммы неуплаченного НДС, а также соответствующие пени и штрафы. Основанием для принятия такого решения послужили доводы налогового органа о том, что в проверяемом периоде налогоплательщик неправомерно не облагал НДС деятельность по реализации лома цветных металлов, образовавшегося в процессе собственного производства, без наличия лицензии на ведение деятельности по заготовке, переработке и реализации лома. Налогоплательщик с таким решением налогового органа не согласился, сославшись на то, что требования п. 4 ст. 149 НК РФ им соблюдены. Правомерно ли такое решение налогового органа?

Налоговым органом проведена налоговая проверка налогоплательщика — научной организации. По мнению налогового органа, налогоплательщик в проверяемом периоде неправомерно воспользовался налоговой льготой, предусмотренной пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ, в отношении опытно-конструкторских работ, поскольку не представил документы, подтверждающие государственную регистрацию оказанных опытно-конструкторских работ в целях формирования национально-библиотечного фонда. Принятым решением налоговый орган доначислил организации неправомерно не уплаченные суммы НДС, а также начислил соответствующие пени и штрафы. Правомерно ли такое решение налогового органа, если остальные требования, установленные ст. 149 НК РФ, налогоплательщиком соблюдены?

Налоговым органом проведена проверка налогоплательщика. По мнению налогового органа, налогоплательщик занизил налоговую базу по НДС, не включив в нее балансовую стоимость жилых помещений (комнат), переданных в собственность на безвозмездной основе физическим лицам, поскольку данная операция не является реализацией в смысле, придаваемом этому понятию п. 1 ст. 39 НК РФ, в силу чего не применима в данном случае льгота по налогу, предусмотренная пп. 22, 23 п. 3 ст. 149 НК РФ. Принятым решением налоговый орган доначислил организации неправомерно не уплаченные суммы НДС, а также начислил соответствующие пени и штрафы. Правомерно ли подобное решение налогового органа?

Организация осуществляет операции, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ (перевозки вывозимых за пределы территории Российской Федерации товаров). Будут ли считаться для целей применения ставки НДС 0% выполненными требования пп. 3 п. 4 ст. 165 НК РФ, в случае если организация представила в налоговый орган взамен таможенных деклараций книжки МДП, а вывоз товаров был осуществлен в таможенном режиме экспорта?

Налоговый орган провел камеральную проверку налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой налогоплательщик отразил применение ставки 0 процентов по операциям, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ. По результатам проверки налоговым органом вынесено решение, которым признано необоснованным применение налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов. При этом налоговый орган исходил из того, что налогоплательщик, заявляя о предоставлении права на применение налоговой ставки 0%, не выполнил требования, установленные п. 4 ст. 165 НК РФ, а именно: не представил выписку банка, подтверждающую внесение полученных налогоплательщиком сумм на его счет в российском банке, в случае если контрактом предусмотрен расчет в наличной форме. При этом налогоплательщик полагал, что он вправе не представлять выписку банка, так как наличные денежные средства, полученные налогоплательщиком в оплату предоставленных иностранному партнеру услуг по перевозке, не превышают установленный банком кассовый лимит. Правомерно ли такое решение налогового органа?

Налоговый орган провел камеральную налоговую проверку налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой налогоплательщик отразил операции по ставке 0 процентов. Налоговый орган установил, что налогоплательщик в проверяемый период по контракту с иностранным партнером оказывал только агентские и экспедиторские услуги в отношении экспортных грузов и не являлся перевозчиком груза. По результатам проверки налоговым органом вынесено решение, которым признано необоснованным применение налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов. Основанием для принятия такого решения послужил вывод налогового органа о неправомерном применении заявителем налоговой ставки 0 процентов, так как он не оказывал полный комплекс услуг, предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ. Правомерно ли такое решение?

Налоговый орган провел камеральную проверку налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой налогоплательщик отразил операции по ставке 0 процентов. По результатам проверки вынесено решение, которым признано необоснованным применение налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов по операциям по транспортировке, организации, сопровождению, погрузке и перегрузке экспортируемых за пределы территории РФ товаров. Основанием для принятия такого решения послужили доводы налогового органа о том, что налогоплательщик в подтверждение правомерности применения налоговой ставки 0 процентов не представил лицензию на перевозки грузов воздушным транспортом. Налогоплательщик с таким решением не согласился, указав, что на момент осуществления операций лицензия имелась, а на момент представления документов в налоговый орган срок ее действия истек; кроме того, им представлены все предусмотренные ст. 165 НК РФ документы, подтверждающие факт оказания транспортных услуг в режиме экспорта: экспортные контракты, грузовые таможенные декларации, товаросопроводительные документы, выписки банка, счета-фактуры. Правомерно ли такое решение налогового органа?

Подлежат ли обложению НДС по ставке 0 процентов операции по реализации на экспорт рентгеновских и флюорографических пленок?

Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении деятельности учреждений уголовно-исполнительной системы, связанной с предоставлением осужденным гражданам и их родственникам на возмездной (безвозмездной) основе помещений для проведения краткосрочных и длительных свиданий

Муниципальное унитарное предприятие, получившее от органов местного самоуправления земельные участки в аренду, оказывает услуги по передаче данных земельных участков в субаренду для организации на них торговых мест. Признается ли плательщиком ЕНВД муниципальное унитарное предприятие в отношении деятельности по передаче в субаренду земельных участков для организации на данных участках торговли (или общественного питания)?

Работник организации находился в отпуске с 28 января 2008 г. по 10 февраля 2008 г. По итогам работы за 2007 г. 22 февраля 2008 г. указанному сотруднику была начислена премия. Следует ли в данном случае пересчитать работнику отпускные?

Начиная с какого дня исчисляется трехмесячный срок для судебного оспаривания решения налоговой инспекции о привлечении организации к налоговой ответственности: со дня получения организацией указанного решения или со дня, когда вышестоящий налоговый орган (УФНС России по субъекту РФ) обязан дать организации ответ по жалобе?

Организация имеет ККТ как новую, так и прошедшую проверку исправности в центре технического обслуживания. Какие знаки должны быть на ней установлены и какая мера ответственности предусмотрена в случае их отсутствия?

С 2008 г. российским рыбохозяйственным организациям, в том числе рыболовецким артелям (колхозам), при соблюдении ими критерия, установленного п. 7 ст. 333.3 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставлено право применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в размере 15 процентов от общих ставок. Кем и в каком порядке производится расчет суммы сбора, подлежащей уплате в виде разового и регулярных взносов, кто несет ответственность за достоверность применяемой для расчета суммы сбора информации и кто осуществляет контроль за правильностью его исчисления и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации?

В соответствии с п. 7 ст. 333.3 Налогового кодекса Российской Федерации с 2008 г. для российских рыбохозяйственных организаций, в том числе рыболовецких артелей (колхозов), ставка сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов устанавливается в размере 15 процентов от общей ставки сбора при соблюдении данными организациями условия, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля дохода от реализации добытых (выловленных) объектов водных биологических ресурсов и (или) произведенной рыбной продукции составляет не менее 70 процентов. Вместе с тем порядок определения указанной доли дохода в п. 7 ст. 333.3 НК РФ не установлен. На основании каких документов и за какой период российским рыбохозяйственным организациям следует определять указанную долю дохода от реализации и в какой форме представлять указанные сведения?

Согласно уставу деятельность сельскохозяйственного потребительского кредитного кооператива (далее — СПКК) заключается в привлечении кредитных ресурсов в кредитных учреждениях в рамках приоритетного национального проекта «Развитие АПК» и предоставлении займов своим членам. СПКК субсидируется в размере 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ из средств областного бюджета по привлеченным кредитам для предоставления займов своим членам — субъектам малого предпринимательства для осуществления предпринимательской деятельности. СПКК выдает займы членам кооператива под 16% годовых на срок до одного года, что оформляется соответственно договорами займа между СПКК и его членами. Кроме того, в соответствии с уставом СПКК к указанным договорам составляется дополнительное соглашение, которым предусмотрено внесение каждым из членов кооператива взноса, размер которого составляет 4% годовых от предоставленной суммы займа, на формирование резервного фонда и прочих фондов СПКК, а также на содержание и ведение уставной деятельности. Зачисление процентов за пользование займами и зачисление указанного взноса на расчетный счет СПКК ведется раздельно разными платежными поручениями. Облагаются ли налогом на прибыль вышеуказанные взносы, направляемые на формирование резервного и прочих фондов СПКК, а также на его содержание и ведение уставной деятельности?

Организация взяла в банке кредит на приобретение новой оргтехники. Указанные средства были перечислены в качестве аванса поставщику оргтехники. Согласно кредитному договору на сумму кредитных средств начисляются проценты. Спустя два месяца договор поставки расторгнут вследствие несоблюдения поставщиком условий договора. Аванс возвращен организации. Денежные средства, полученные по договору кредита, возвращены банку. Вправе ли организация на основании пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ учесть сумму начисленных процентов в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?

Организация в 2007 г. применяла УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». С 2008 г. она изменила объект налогообложения на «доходы». Должна ли она восстанавливать стоимость основных средств, приобретенных и списанных в период применения объекта «доходы минус расходы», при переходе на объект налогообложения «доходы» либо при переходе на общий режим налогообложения после указанного изменения объекта налогообложения?

Как в кадровой документации фиксируется факт убытия работника на военные сборы?

Завод, имеющий лицензию на производство спирта этилового денатурированного, является производителем дезинфицирующего средства. Относится ли указанное средство, а также спирт денатурированный к подакцизным товарам, подлежащим налогообложению акцизами? Обязательно ли получить лицензию на производство данного дезинфицирующего средства?

О порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных налогоплательщиком — налоговым резидентом РФ от недвижимого имущества, находящегося на территории ФРГ

О правомерности установления законом субъекта РФ авансового платежа по транспортному налогу с физических лиц

О порядке формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций; об отражении в бухгалтерском учете расходов, связанных с возведением объектов строительства и монтажом оборудования, а также сумм начисленного налога на имущество организаций

ЗАО (птицефабрика) является плательщиком ЕСХН. Комбикорма для кормления птицы ЗАО изготавливает самостоятельно из зерна, жмыха и других ингредиентов, приобретаемых у поставщиков, задолженность перед которыми погашена в текущем отчетном периоде. В какой момент следует учесть в составе расходов по ЕСХН затраты на приобретение сырья? Учитываются ли при определении налоговой базы по ЕСХН потери сырья на складе сверх норм естественной убыли? В какой момент учитываются расходы по уплате НДС по приобретаемому сырью для производства комбикормов?

Организация осуществляет деятельность в виде оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест и уплачивает ЕНВД. Каков порядок применения корректирующего коэффициента К2, учитывающего в том числе фактический период ведения предпринимательской деятельности по торговым местам, не сданным в аренду?

О предоставлении налогоплательщику — физическому лицу льготы по уплате земельного налога

Об отсутствии оснований для применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности организации, арендующей здания, строения (или их части) и сдающей в субаренду индивидуальным предпринимателям или юридическим лицам площади для размещения магазинов или кафе, имеющих торговые залы или залы обслуживания посетителей

О включении затрат по обеспечению исполнения государственного контракта в состав затрат на производство продукции оборонного назначения, поставляемой по государственному оборонному заказу, при формировании цены контракта

О порядке исчисления и уплаты с 1 января 2008 г. НДФЛ с доходов в виде сумм авторских вознаграждений, получаемых наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства от источников в РФ и за ее пределами

О порядке применения акцизов в отношении подакцизных товаров, реализуемых на экспорт, при наличии банковской гарантии

Об отсутствии оснований для освобождения организаций от уплаты НДС со стоимости авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок нефтепродуктов в Республику Саха (Якутия) в период северной навигации

Организация согласно договору о безвозмездном оказании услуг предоставила ГУ МЧС России по г. Москве место на фасаде здания для размещения на нем оборудования терминального комплекса общероссийской комплексной системы информирования и оповещения населения. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с безвозмездным предоставлением места на фасаде здания?

Организация арендует помещение, на которое у арендодателя не зарегистрировано право собственности. Вправе ли арендатор учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде коммунальных платежей по указанному помещению, а также суммы арендной платы?

Организация — арендатор нежилых помещений произвела с согласия арендодателя и без его компенсации неотделимые улучшения арендованного имущества. Вправе ли она учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль расходы в виде амортизации по данным неотделимым улучшениям в период действия краткосрочного договора аренды и после его окончания в связи с заключением долгосрочного договора аренды?

Новый арендатор компенсировал предыдущему арендатору стоимость произведенных неотделимых улучшений. Вправе ли новый арендатор учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль амортизацию по неотделимым улучшениям, произведенным в арендованное имущество?

Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль убытки в виде признанных штрафов за ненадлежащее исполнение договорных обязательств, если такая санкция предусмотрена заключенным договором об оказании услуг?

О порядке начисления пеней в случае несвоевременной уплаты суммы налога (авансового платежа)

В организации установлена пятидневная рабочая неделя с продолжительностью рабочего дня с 9 до 18 часов. Следует ли в случае, когда работникам приходится задерживаться после окончания рабочего дня, предоставлять им дополнительные отгулы?

В связи с тем что деятельность организации связана с вредными и опасными условиями труда, в трудовых договорах содержится условие о предоставлении работникам дополнительного оплачиваемого отпуска продолжительностью семь календарных дней. Возможно ли работнику, отработавшему четыре месяца, предоставить дополнительный отпуск вместе с очередным в полном размере?

О возможности предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска до истечения 6 месяцев непрерывной работы женщинам перед отпуском по беременности и родам

Об ответственности уполномоченного работодателем лица за сохранность трудовой книжки работника, в том числе в случаях, когда трудовая книжка выдана работнику на руки под расписку

О порядке отражения в форме N Т-13 (табель) затрат рабочего времени работников, работающих по совместительству на другой должности помимо основной работы в той же организации

Обязана ли организация, осуществляющая ломбардную деятельность и использующая ККТ при расчетах с клиентами, применять бланки строгой отчетности «Залоговый билет» и «Сохранная квитанция», утвержденные Приказом Минфина России от 14.01.2008 N 3н?

Организация осуществляет розничную торговлю сжиженным газом через автогазозаправочные станции. Может ли организация в отношении данного вида деятельности применять ЕНВД? Если да, то какой физический показатель базовой доходности следует применять при исчислении ЕНВД? Что понимается под площадью торгового места в данном случае?

Организация по итогам проведенной инвентаризации оприходовала ранее не учтенный объект основных средств, рыночная стоимость которого определена независимым оценщиком. Возможно ли начисление амортизации по указанному основному средству в целях исчисления налога на прибыль?

Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов арендатора на проведение капитального ремонта арендуемого имущества подрядным способом, осуществленного с согласия арендодателя, учитывая, что по условиям договора аренды они впоследствии возмещаются арендодателем?

Организация (ООО) оказывает юрлицам полиграфические услуги (изготавливает визитки, слайды, стикеры, наклейки, меню, листовки, буклеты, плакаты) и применяет УСН. ООО планирует оказывать вышеназванные услуги физическим лицам, в частности изготавливать визитные карточки, с использованием компьютерной сети Интернет. Должна ли организация уплачивать ЕНВД в отношении деятельности по оказанию полиграфических услуг физлицам?

Организация (государственное унитарное предприятие) изготавливает и поставляет спецтехнику по государственному заказу. При этом согласно договору поставки организация осуществляет страхование груза за счет собственных средств. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы в виде страховых взносов по договорам добровольного страхования груза?

По условиям договоров с покупателями организация-продавец предоставляет премию за выполнение плана по объему покупок. Премия предоставляется в виде фиксированного процента от объема покупок, и на ее сумму уменьшается задолженность покупателя. Вправе ли организация-продавец учесть в расходах при исчислении налога на прибыль суммы вышеназванной премии?

Об отсутствии оснований для учета организацией-лизингодателем оборудования, приобретенного для передачи в лизинг и числящегося у лизингодателя на балансе на счете 03, в расходах в виде капитальных вложений при исчислении налога на прибыль

Организация-должник, согласно актам о невозможности взыскания долга, отвечает признакам недействующего юридического лица, указанным в п. 1 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Организация-кредитор обратилась в ИФНС, где зарегистрирован должник, об исключении его (организации-должника) из ЕГРЮЛ в целях списания долга, который невозможно взыскать. Налоговый орган, сославшись на Постановление Пленума ВАС РФ от 20.12.2006 N 67, сообщил, что «инициировать процедуру банкротства не представляется возможным», и отказал организации-кредитору в просьбе. Является ли ссылка на указанный документ ВАС обоснованной? Ведь он является обязательным только для арбитражных судов при рассмотрении обращений налоговых органов в суд для открытия процедуры банкротства соответствующих должников

Об отсутствии обязанности по представлению налоговой декларации по земельному налогу (налоговых расчетов по авансовым платежам) у организации, все земельные участки которой не признаются объектами налогообложения по земельному налогу

Надо ли в целях исчисления налога на прибыль производить переоценку дебиторской и кредиторской задолженности, выраженной в условных единицах, на отчетную дату и отражать положительный результат переоценки как внереализационные доходы, а отрицательный результат — как внереализационные расходы?

Организацией в течение 2004 — 2005 гг. по нескольким договорам банковского кредита, содержащим условия об изменении процентной ставки, получены денежные средства на срок от трех до пяти лет. Один из договоров заключен в конце 2005 г., а денежные средства получены в начале 2006 г. Каков порядок определения предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль?

Организация реализует товары путем приема заказов по образцам и каталогам, а также осуществляет строительно-монтажные работы. Вправе ли организация в отношении данных видов деятельности применять ЕНВД? Если нет, то как распределить работников, занятых одновременно в двух видах деятельности? Каков порядок распределения суммы расходов при исчислении налога на прибыль и определения налоговой базы по ЕСН в данном случае?

Облагается ли ЕНВД предпринимательская деятельность организации по передаче в аренду торговых и складских площадей в магазине под розничную торговлю индивидуальным предпринимателям? Какой физический показатель базовой доходности должен применяться индивидуальными предпринимателями, арендующими у организации торговые и складские помещения в магазине в целях осуществления через них розничной торговли?

Относится ли к деятельности, облагаемой ЕНВД, реализация аптеками и аптечными учреждениями, выступающими в качестве комиссионера (агента), лекарственных средств отдельным категориям населения по льготным (бесплатным) рецептам, в том числе при условии их частичной оплаты за получателя иными лицами (уполномоченными фармацевтическими, лечебно-профилактическими организациями или за счет средств бюджета)?

В целях улучшения жилищных условий физическому лицу в 2006 г. из средств областного бюджета предоставлена целевая субсидия, за счет которой оплачена часть стоимости жилья, приобретаемого с помощью жилищного кредита. Правомерно ли на основании абз. 5 п. 8 ст. 217 НК РФ не облагать НДФЛ полученные средства в виде субсидии? Подлежат ли указанные средства отражению в налоговой декларации по НДФЛ?

Молодой семье в 2007 г. за счет средств областного бюджета была предоставлена субсидия на приобретение жилья в размере 190 000 руб., израсходованная на покупку квартиры стоимостью 450 000 руб. Правомерно ли произвести имущественный вычет по НДФЛ в сумме, потраченной на приобретение квартиры, учитывая сумму полученной субсидии (т. е. в сумме 450 000 руб.)?

Организация передает земельные участки в безвозмездное срочное пользование предпринимателям и организациям для размещения торговых киосков. Также организация сдает в аренду предпринимателям и организациям в принадлежащем ей на праве собственности здании нежилые площади для размещения торговых киосков и салонов-магазинов. Подпадает ли указанная деятельность организации под уплату ЕНВД?

Признается ли дебиторская задолженность, в отношении которой судебным приставом-исполнителем вынесено постановление об окончании исполнительного производства, безнадежной в целях исчисления налога на прибыль?

ЗАО проводит реорганизацию путем преобразования в ООО. Ввиду того что при реорганизации трудовые отношения с работниками не прекращаются, каким образом следует учитывать расходы на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль, если реорганизация завершена в середине месяца, а начисление заработной платы производится последним числом месяца?

Подлежат ли применению в целях исчисления налога на прибыль при безвозмездном получении имущественных прав нормы п. 8 ст. 250 и пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ?

Следует ли в целях абз. 2 п. 4 ст. 243 НК РФ определять в полных рублях сумму ЕСН, подлежащую перечислению в федеральный бюджет и соответствующие государственные внебюджетные фонды, по каждому физическому лицу (в пользу которого осуществлялись выплаты) или в целом по организации?

ООО, единственным участником которого является физическое лицо, в течение 2005 — 2007 гг. не распределяло полученную прибыль. Вправе ли ООО в 2008 г. выплатить дивиденды за счет нераспределенной прибыли прошлых лет? Какая ставка НДФЛ при этом применяется?

По какой ставке НДФЛ облагаются доходы в виде стоимости выигрышей, полученных победителями конкурса научно-инновационных проектов, проводимого среди учащихся 10 — 11 классов общеобразовательных и специализированных средних учебных заведений РФ, учитывая, что конкурс не преследует целей рекламы товаров, работ и услуг?

Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть расходы по приобретению по лицензионному договору прав на использование программы для ЭВМ, не зарегистрированной в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности? Если да, то в каком порядке?

В каком случае деятельность организации по передаче в аренду здания переводится на уплату ЕНВД? Вправе ли арендатор решать, как ему использовать переданное по договору аренды имущество?

Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы на добровольное страхование ответственности по государственному контракту на поставку оборудования?

О применении Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» при проведении аукциона, в том числе при снижении шага аукциона

О порядке размещения заказов на поставку одноименных товаров, выполнение одноименных работ, оказание одноименных услуг для государственных или муниципальных нужд

Физическое лицо имеет в собственности более двух квартир. Каков порядок уплаты налога на имущество физических лиц в данном случае?

Каков порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организацией, не относящейся к категории крупнейших налогоплательщиков, в случае создания нового обособленного подразделения?

Подлежит ли налогообложению ЕСН доплата за работу в праздничные дни?

О лицензировании медицинской деятельности муниципальных и частных организаций, не относящихся к системе здравоохранения; медицинских организаций, находящихся в ведении ОАО «Российские железные дороги», а также филиалов юридических лиц, осуществляющих медицинскую деятельность

Налоговым органом проведена проверка налогоплательщика. По мнению налогового органа, в проверяемом периоде налогоплательщик неправомерно исключил из операций, подлежащих обложению НДС, операции по реализации путевок работникам в детский лагерь. Свои доводы налоговый орган обосновал тем, что путевки как бланки строгой отчетности не соответствуют установленной форме, в частности, номера путевок проставлены от руки. Принятым решением налоговый орган доначислил организации неуплаченные суммы НДС, а также начислил соответствующие пени и штрафы. Правомерно ли решение налогового органа, если остальные требования, установленные пп. 18 п. 3 ст. 149, а также п. 4 ст. 149 НК РФ, налогоплательщиком соблюдены?

Налоговым органом проведена налоговая проверка налогоплательщика. По мнению налогового органа, в проверяемом периоде налогоплательщик неправомерно применил освобождение от налогообложения НДС в отношении операций по оказанию услуг, определенных перечнем услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию. Подобные доводы налоговый орган обосновал тем, что в состав сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, входят коды ОКВЭД, однако информацию о них налогоплательщик не представил, следовательно, у него отсутствует право на применение льготы по НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ. Принятым решением налоговый орган доначислил организации неправомерно неуплаченные суммы НДС, а также начислил соответствующие пени и штрафы. Правомерно ли такое решение налогового органа, если остальные требования, установленные ст. 149 НК РФ, налогоплательщиком соблюдены?

Организация-налогоплательщик применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов). Учитываются ли при определении налоговой базы расходы организации по договору со сторонней фирмой на изучение конъюнктуры рынка, сбор информации, поиск покупателей?

По результатам камеральной налоговой проверки представленной налогоплательщиком декларации по налогу на добавленную стоимость налоговым органом вынесено решение о привлечении его к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст. 119 НК РФ. Налогоплательщик, не согласившись с таким решением, пояснил, что налоговая декларация была им своевременно представлена для передачи в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи. В связи со сбоем в момент отправки связи Интернет в результате аварии на магистральных каналах связи налоговая декларация была получена налоговым органом в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с нарушением предусмотренного срока представления налоговой декларации. Правомерно ли такое решение налогового органа?

Налогоплательщик представил в налоговый орган заявление, в котором указывалось о внесении изменений в реквизиты поданного ранее по установленной форме заявления о регистрации объектов налогообложения в связи с изменением адреса установки игровых автоматов. По результатам проведенной налоговой проверки налоговым органом принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, в связи с нарушением требований п. п. 3 и 4 ст. 370 НК РФ. Данным решением налогоплательщику также доначислены суммы неуплаченного налога на игорный бизнес. Правомерно ли такое решение налогового органа, если налогоплательщик изменил местонахождения игровых автоматов в пределах территории, подведомственной одному и тому же налоговому органу?

Коммерческая организация — налогоплательщик зарегистрирована в установленном порядке и поставлена на налоговый учет в налоговом органе по указанному в учредительных документах месту нахождения юридического лица. В ходе мероприятий налогового контроля налоговым органом установлено отсутствие налогоплательщика по указанному в учредительных документах адресу. Имеет ли право налоговый орган требовать от налогоплательщика, в том числе и в судебном порядке, представления в регистрирующий орган документов, необходимых для государственной регистрации изменения места нахождения организации и постановки на учет по месту своего нахождения?

В ходе камеральной проверки представленной организацией по почте налоговой декларации по единому социальному налогу за 2007 г. налоговым органом был выявлен пропуск установленного законом срока для подачи декларации. По результатам проверки налоговым органом принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ. Согласно решению налогового органа основанием для привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ, явилось указание на почтовом конверте с вложенной в него декларацией по единому социальному налогу за 2007 г. оттиска почтового штемпеля (штампа «Почта России») с датой отправления 01.04.2008. Однако налогоплательщик с таким решением не согласился, ссылаясь на своевременность направления налоговой декларации по почте, что подтверждается квитанцией о приеме заказной корреспонденции от 31.03.2008 с оттиском на обратной стороне почтового штемпеля с этой же датой. Правомерно ли указанное решение налогового органа?

Следует ли применять положения п. 4 ст. 170 НК РФ о ведении раздельного учета при осуществлении налогоплательщиками операций, облагаемых НДС по разным ставкам?

Налоговым органом проведена выездная проверка налогоплательщика по вопросу соблюдения им законодательства о налогах и сборах, в том числе правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты единого налога на вмененный доход, в ходе которой было установлено занижение налогоплательщиком значения величины физического показателя (площадь стоянки). Налоговым органом установлено, что для определения физического показателя «площадь стоянки в квадратных метрах» из его значения налогоплательщиком неправомерно исключена площадь проездов автомашин непосредственно к месту стоянки. По результатам проверки налоговым органом принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ, а также о доначислении сумм неуплаченного налога и пени по нему. Правомерно ли решение налогового органа?

В течение календарного года земельный участок, принадлежащий налогоплательщику, был переведен из одной категории земель в другую. Влияет ли это изменение на определение налоговой базы, которая применяется для исчисления земельного налога в текущем налоговом периоде, а также подлежит ли изменению в таком случае в течение налогового (отчетного) периода налоговая ставка по земельному налогу?

Налоговый орган провел выездную налоговую проверку соблюдения налогоплательщиком законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Принятым по результатам проверки решением налоговый орган доначислил налогоплательщику не уплаченные им суммы налога на прибыль, а также пени и штраф, предусмотренный п. 1 ст. 122 НК РФ. Основанием для принятия такого решения послужили выводы налогового органа о неправомерном учете налогоплательщиком при исчислении налога на прибыль расходов на оплату проживания иностранного работника — генерального директора налогоплательщика. Налоговый орган установил, что в проверяемый период налогоплательщик на основе заключенного трудового договора с работником предоставил ему жилое помещение и нес расходы по аренде помещения в пределах установленной договором суммы. Правомерно ли решение налогового органа?

Подлежит ли обложению единым социальным налогом вознаграждение, выплачиваемое организацией физическому лицу по заключенному между ними договору аренды автотранспортного средства с экипажем, в части сумм, выплаченных в связи с оказанием последним своими силами услуг по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации?

При проведении камеральной проверки представленного налогоплательщиком расчета по авансовым платежам по транспортному налогу налоговый орган пришел к выводу о занижении налогоплательщиком ставки налога по ряду транспортных средств (автомобильных кранов). Налогоплательщик отнес данные транспортные средства к категории «другие самоходные транспортные средства» и применил соответствующую налоговую ставку по транспортному налогу. По мнению налогового органа, эти транспортные средства относятся к категории «грузовые автомобили», а потому должны облагаться транспортным налогом по ставкам, установленным для грузовых автомобилей в зависимости от мощности двигателя (с каждой лошадиной силы). По результатам проверки налоговый орган вынес решение, которым привлек налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, а также доначислил суммы неуплаченного налога и пени. Правомерно ли решение налогового органа, учитывая, что указанные транспортные средства зарегистрированы в органах ГИБДД как грузовые автомобили категории С, однако основным предназначением их являлось выполнение производственных или хозяйственно-бытовых функций, а не перевозка грузов и людей?

Является ли организация плательщиком транспортного налога в случае, если в течение налогового периода в связи с неисправностью транспортных средств (автомобилей) налогоплательщик фактически автомобили не использовал (не эксплуатировал), однако данные автомобили находятся в собственности организации и зарегистрированы на нее?

Налоговым органом проведены мероприятия налогового контроля по своевременности и полноте регистрации объектов игорного бизнеса, принадлежащих налогоплательщику. В ходе проведения проверочных мероприятий налоговым органом установлено, что в зале присутствуют пять игровых автоматов, которые не были указаны в поданном налогоплательщиком заявлении о регистрации объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес. При сравнении номеров автоматов, установленных в зале на момент проверки и указанных в заявлении и свидетельстве о регистрации объектов игорного бизнеса, выявлено несоответствие в номерах игровых автоматов. По мнению налогового органа, налогоплательщиком не зарегистрировано пять игровых автоматов и пять игровых автоматов не снято с учета. По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за нарушение установленного НК РФ порядка регистрации в налоговых органах игровых автоматов. Правомерно ли решение налогового органа?

Налогоплательщик обжаловал в установленном порядке решение налогового органа, принятое по результатам проведенной проверки и вступившее в законную силу (которое не было обжаловано в апелляционном порядке), в вышестоящий налоговый орган. Может ли по результатам обжалования вышестоящий налоговый орган изменить решение нижестоящего органа или вынести новое решение, в результате чего положение налогоплательщика ухудшится (например, ему будут доначислены суммы неуплаченного налога, не учтенные при вынесении решения нижестоящим налоговым органом в результате технической ошибки)?

Могут ли налоговым органом за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) — организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента — организации, индивидуального предпринимателя в банках быть взысканы пени, начисленные на сумму недоимки, возможность взыскания которой утрачена в связи с истечением срока?

Налогоплательщик, среднесписочная численность работников которого за 2007 г. не превышает 100 человек, в установленном порядке 18.04.2008 представил в налоговый орган на бумажном носителе налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за I квартал 2008 г. Налоговый орган привлек организацию к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление налоговой декларации. Налоговый орган мотивировал данное решение тем, что в журнале регистрации входящей корреспонденции отсутствуют сведения о представлении налогоплательщиком налоговой декларации в срок до 21.04.2008. Налогоплательщик посчитал, что налоговая декларация им была представлена своевременно, о чем свидетельствует отметка работника налогового органа на первом листе налоговой декларации о получении декларации, датированная 18.04.2008. Правомерно ли указанное решение налогового органа?

Организация с 27.12.2007 снята с налогового учета по местонахождению в одном субъекте РФ в связи с изменением юридического адреса и поставлена на налоговый учет в другом субъекте РФ, где организация состояла на налоговом учете по месту нахождения недвижимого имущества. С 27.12.2007 налогоплательщик имеет в субъекте РФ, с налогового учета в котором он снят, обособленное подразделение, не выделенное на отдельный баланс, и объект недвижимого имущества. Каков порядок представления налоговых деклараций по налогу на имущество за 2007 г. данным налогоплательщиком?

Коллективным договором организации предусмотрена оплата стоимости проезда на железнодорожном транспорте к месту проведения отпуска работников железнодорожного транспорта. Подлежит ли налогообложению НДФЛ оплата стоимости такого проезда?

Имеет ли право налогоплательщик на освобождение от налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, в случае подтверждения им права на имущественный вычет по НДФЛ? Если да, то вправе ли налогоплательщик получить новое уведомление, подтверждающее право на получение имущественного вычета по НДФЛ?

1. В каком порядке в целях исчисления налога по УСН (объект налогообложения — «доходы») учитывается доход при получении от учредителя имущества в безвозмездное пользование? 2. Организации принадлежит земельный участок, расположенный в составе зоны сельскохозяйственного использования в населенных пунктах. Земельный участок был сдан в аренду другой организации для сельскохозяйственного использования. По какой ставке следует исчислять земельный налог?

В каком порядке определяется категория лиц, имеющих право оценивать недвижимое имущество и транспортные средства в соответствии с Федеральным законом от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» в целях исчисления нотариусами размера государственной пошлины за совершение нотариальных действий?

О представлении налоговых деклараций (расчетов) по земельному налогу организацией, обладающей на праве постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, часть из которых не признается объектом налогообложения по земельному налогу на основании пп. 2 п. 2 ст. 389 НК РФ, и об отсутствии оснований для представления деклараций (расчетов) организацией, все земельные участки которой не признаются объектами налогообложения

О порядке налогообложения НДФЛ доходов членов семей сотрудников российских дипломатических представительств за границей, получаемых от источников в Российской Федерации

О предоставлении справки по форме N 2-НДФЛ российской организацией, имеющей обособленные подразделения, в случае если в течение налогового периода работник перешел из одного обособленного подразделения организации в другое

На территории организации оборудована столовая для обеспечения платного питания работников организации. Правомерно ли при исчислении налога на прибыль учесть расходы, связанные с содержанием данной столовой, а также расходы на оплату труда работников столовой, состоящих в штате организации?

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации по налогу на прибыль организаций факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы авансовых платежей названного налога, подлежащих уплате, обязан ли налогоплательщик внести необходимые изменения в налоговую декларацию?

Организация продает населению для организации систем видеонаблюдения и обеспечения личной безопасности различные цифровые видеорегистраторы, мониторы, видеокамеры, объективы и термокожухи, используя при этом контрольно-кассовую технику (ККТ). Нужно ли применять ККТ при монтаже перечисленного оборудования на территории у покупателя (клиента)?

Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, оказывает услуги населению в части крашения изделий из натурального меха и замши, используя при расчетах с населением за оказанные услуги бланк строгой отчетности по форме БО-5. Может ли предприниматель использовать данный бланк строгой отчетности при оказании услуг населению в части окраски обуви из замши?

Потребитель контрольно-кассовой техники имеет договор с ЦТО на техническое обслуживание и ремонт своей ККТ. В связи с тем что у данного ЦТО не пролонгирован на 2008 г. договор с поставщиком ККТ, упомянутая контрольно-кассовая техника осталась без обслуживания. Обязан ли пользователь ККТ самостоятельно найти замену данному ЦТО или же это обязан сделать кто-либо из двух упомянутых сторон (поставщик или ЦТО)?

Для управления и организации доступа к объектам (офисные, складские и другие служебные помещения) фирма продает электромеханические турникеты-триподы с дистанционным пультом управления, используя при этом контрольно-кассовую технику. Фирма в дальнейшем планирует оказывать услуги по их установке у пользователей. Должна ли при этом применяться контрольно-кассовая техника?

Организация применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Вправе ли организация включить суммы НДС, полученные от заказчика, в состав доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Как при заполнении налоговой декларации по акцизам за налоговый период 2008 г. организация, осуществляющая производство и реализацию на территории Российской Федерации сигарет с фильтром, сигарет без фильтра и папирос, должна рассчитывать налоговую базу по этим товарам?

На основании каких документов следует определять категорию производимых автотранспортных средств с целью отнесения их к облагаемым акцизом легковым автомобилям?

На основании изменений и дополнений, внесенных Федеральным законом от 30.12.2006 N 268-ФЗ в ст. ст. 80 и 204 Налогового кодекса, плательщики акцизов на нефтепродукты, отнесенные к категории крупнейших, с 01.01.2008 представляют налоговую декларацию по акцизам по каждому своему обособленному подразделению в соответствующие межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. В связи с этим какой КПП должен указываться в верхнем поле такой декларации, представляемой налогоплательщиком по обособленному подразделению: этого подразделения или головной организации?

На пивоваренном заводе одно структурное подразделение производит пиво по технологическим инструкциям и рецептурам, соответствующим требованиям ГОСТ Р 51174-98 «Пиво. Общие технические условия» (см. Постановление Госстандарта России от 28.04.1999 N 21 «О правилах проведения сертификации пищевых продуктов и продовольственного сырья»), регламентирующего производство этого напитка на территории Российской Федерации, т. е. с содержанием определенной доли этилового спирта. Затем это пиво передается другому подразделению завода для производства (путем фильтрации) безалкогольного пива. Является ли эта передача объектом налогообложения по акцизу?

Организация импортировала на территорию Российской Федерации легковые автомобили с мощностью двигателя 150 лошадиных сил и поместила их под таможенный режим выпуска для внутреннего потребления. Должен ли в данном случае уплачиваться акциз по ввозу этих автомобилей, учитывая, что в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 185 Налогового кодекса РФ акциз, начисленный по операциям ввоза подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации, уплачивается в полном объеме при выпуске подакцизных товаров для свободного обращения; при их помещении под таможенный режим переработки для внутреннего потребления и свободной таможенной зоны?

Каким образом следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль средства, полученные организациями в качестве компенсационной платы за изымаемый земельный участок, а также в погашение убытка (включая упущенную выгоду), полученного в результате изъятия земельных участков для государственных или муниципальных нужд?

Две организации, одна из которых применяет УСН, заключили договор простого товарищества. Доля вклада в простое товарищество организации, применяющей общий режим налогообложения, составляет 40%, доля организации, применяющей УСН, — 60%. Следует ли каждой организации исчислять и уплачивать НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках совместной деятельности, в доле, соответствующей доле во вкладе в простое товарищество?

По акту камеральной налоговой проверки была выявлена неполная уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Сумма недоимки была взыскана с расчетного счета организации путем выставления инспекцией инкассового поручения, в результате чего по данным налогового учета организации образовалась переплата по ЕСН в федеральный бюджет. Вправе ли организация сумму переплаты по налогу, зачисляемому в федеральный бюджет, зачесть в счет недоимки по взносам в ПФР?

Возможно ли установление дифференцированных налоговых ставок по налогу на имущество организаций в отношении имущества ряда организаций (органов государственной власти, органов местного самоуправления, учреждений, кредитных организаций, лизинговых организаций), которое используется ими для организации, содействия и проведения азартных игр и сопутствующих играм услуг в игорной зоне? Может ли быть установлена ставка 0%?

О допуске товаров, происходящих из Японии, работ, услуг, оказываемых, выполняемых лицами, являющимися подданными Японии, для целей размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд

Об оказании финансовых услуг по выбору страховых компаний для федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов, субъектов естественных монополий в соответствии с ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции»

О разъяснении понятия «функционирующий рынок» для целей применения Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ; о существовании на территории РФ ряда организаций и физических лиц, способных оказать услуги по поверке средств измерений; о размещении заказчиком извещения о проведении запроса котировок на официальном сайте

Об отсутствии оснований для изменения заказчиком при исполнении государственного или муниципального контракта, заключенного на основании п. 1 или п. 2 ч. 2 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, объема товаров, работ, услуг данного контракта в случае изменения в соответствии с законодательством РФ регулируемых государством цен (тарифов) на товары, работы, услуги субъектов естественных монополий, цен и тарифов в области газоснабжения, тарифов на товары и услуги организаций коммунального комплекса; о необходимости заключения нового государственного контракта при возобновлении новых обязательств у заказчика

Об отнесении товаров, в частности книг по разным направлениям знаний, к одноименным для целей применения п. 14 ч. 2 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ

Об отсутствии обязанности организатора стимулирующей лотереи при получении права на ее проведение представлять эксплуатационные и другие документы с описанием лотерейного оборудования, документы, подтверждающие выполнение требований по контролю отсутствия недекларированных возможностей в программном обеспечении лотерейного оборудования

О невозможности отнесения страховых взносов по договорам страхового риска ответственности директоров и управляющих к расходам при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, а также о порядке налогообложения НДФЛ и ЕСН сумм страховых взносов, осуществляемых работодателем за руководителей организаций, и сумм страховых выплат в случае наступления страхового случая

Основным видом деятельности ООО, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», является строительство зданий и сооружений. Учитываются ли при определении величины предельного размера доходов, ограничивающих право на применение УСН, суммы жилищных субсидий?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», оказывает услуги по охране имущества. Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы на добровольное страхование жизни и здоровья работников организации?

Какой максимальный уровень доходов может быть у применяющей с 2006 г. УСН организации, чтобы сохранить право на использование данного спецрежима в 2008 г.? Возможно ли применение УСН при превышении величины доходов 20 млн руб.?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, заключил договор на оказание услуг по подготовке и аттестации кадров рабочих подъемных сооружений, состоящих в штате, с организацией, отказавшейся предоставить соответствующую лицензию. Правомерно ли учесть расходы по данному договору в целях налогообложения, в связи с тем что действие Федерального закона от 08.08.2001 N 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» на образовательную деятельность не распространяется?

О порядке обложения налогом на прибыль доходов в виде дивидендов, действующем с 1 января 2008 г., о правомерности выплаты дивидендов за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, а также об определении стоимости приобретения в собственность вклада в уставном капитале

Об отсутствии оснований для признания налоговым агентом по НДФЛ организации, приобретающей у физического лица принадлежащий ему лом цветных металлов

О представлении российской организации — налоговому агенту подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации для целей обложения налогом на прибыль у источника выплаты доходов иностранной организации в 2008 г

Подлежит ли налогообложению ЕСН и НДФЛ стоимость сервисных услуг, предоставляемых в вагонах повышенной комфортности, при возмещении работодателем лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно?

Об отсутствии оснований для перевода с 01.01.2008 на уплату ЕНВД деятельности аптечных учреждений, связанной с передачей лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, в том числе при условии их частичной оплаты за получателя иными лицами

Об отмене электронной формы участия в аукционе после вступления в силу Федерального закона от 24.07.2007 N 218-ФЗ; о конкурсной, аукционной и котировочной комиссиях; об обязанности бюджетного учреждения размещать заказы на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг и заключать контракты, источником которых являются доходы, полученные от предпринимательской деятельности, в соответствии с требованиями Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ

Организация, применяющая УСН, выплачивает заработную плату работникам за счет средств целевых поступлений. Облагаются ли данные выплаты ЕСН? Начисляются ли на сумму заработной платы страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?

Вправе ли организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), учесть в составе расходов затраты на передачу в налоговый орган бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), в апреле 2008 г. заключила договор простого товарищества. Следует ли в данном случае организации на основании п. 3 ст. 346.14 НК РФ изменить объект налогообложения «доходы» на «доходы, уменьшенные на величину расходов»?

Закрытое акционерное общество при выплате дивидендов перечисляет соответствующие суммы на банковские счета своих акционеров. При этом расходы по оплате соответствующих услуг банка несет общество. Вправе ли общество учесть в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?

Организация (ООО) произвела увеличение уставного капитала за счет средств партнера — компании, имеющей постоянное местонахождение в Республике Кипр, на сумму 100 000 долл. США. Изменения в уставе в части состава участников и величины уставного капитала зарегистрированы в уставном порядке. При расчете налога на прибыль с доходов в виде дивидендов организацией применена налоговая ставка 5%. Однако налоговый орган не согласился с таким порядком налогообложения, посчитав, что применение указанной ставки является неправомерным в связи с наличием недобросовестности в действиях ООО и необоснованным получением последним налоговой выгоды, в результате чего было вынесено решение о привлечении ООО к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения и выставлены требования об уплате налога исходя из ставки 15%, об уплате соответствующей налоговой санкции. Правомерны ли действия налогового органа?

Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность организации по передаче в аренду торговых мест в торговом комплексе, в случае если в техническом паспорте объекта сдаваемая в аренду торговая площадь не обозначена как торговый зал, однако фактически торговые места имеют отдельный вход, оборудование для размещения товара и место для покупателей?

Каков порядок налогообложения дохода организации, применяющей ЕНВД, полученного в результате продажи движимого и недвижимого имущества?

ООО планирует приобрести автобетоносмеситель на шасси КамАЗ-53229 с целью осуществления предпринимательской деятельности по перевозке товарного бетона (бетонной смеси). Подлежит ли деятельность ООО переводу на уплату ЕНВД?

Обязана ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы»), исчислять и уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат, производимых в пользу своих работников за счет денежных средств, оставшихся после уплаты налога?

Между комитетом по управлению муниципальным имуществом и одним из собственников помещений в многоквартирном доме был заключен договор аренды земельного участка. Каков порядок перехода земельного участка в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме? Кто будет плательщиком земельного налога в случае передачи земельного участка в общую долевую собственность?

Супругами приобретена квартира по ипотечному кредиту. Свидетельство на право собственности на квартиру выдано на одного из супругов, а расходы по покупке квартиры несут оба супруга. В каком порядке предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?

Вправе ли физическое лицо воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ при оплате медицинских услуг в сумме, не превышающей 50 тыс. руб., а также дорогостоящего лечения?

Подлежат ли уплате взносы на обязательное пенсионное страхование с сумм компенсационных выплат, производимых работнику за использование его личного мобильного телефона в служебных целях, организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения?

Каков порядок определения кода вида деятельности по ОКВЭД в отношении предпринимательской деятельности организации по техническому обслуживанию и ремонту строительно-дорожных машин в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД?

Организация является собственником АЗС и земельного участка, на котором она расположена. Данную АЗС она передала в аренду, при этом в качестве предмета в договоре аренды указана непосредственно АЗС без упоминания о земельном участке. Применяется ли с 2008 г. ЕНВД в отношении деятельности организации?

Организация имеет несколько обособленных подразделений и по месту их нахождения состоит на учете в налоговых органах. Должна ли организация представлять бухгалтерскую отчетность (включающую данные по филиалам) не только в налоговый орган по месту нахождения головного подразделения, но и в налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений?

О квалификации срочной сделки, условиями которой предусмотрена поставка предмета сделки, в том числе иностранной валюты, с отсрочкой исполнения, в целях исчисления налога на прибыль

Организация приняла на работу иностранца. В течение года его статус изменился, и в апреле 2008 г. он стал гражданином РФ. Должны ли начисляться и пересчитываться с начала года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?

Между организациями заключено концессионное соглашение. Какая из сторон договора (концедент или концессионер) при исчислении налога на прибыль должна начислять амортизацию по имуществу, переданному по концессионному соглашению, которое не является объектом концессионного соглашения, но образует единое целое с ним и (или) предназначено для использования по общему назначению для осуществления деятельности концессионером?

Организация приобретает нематериальные активы в виде исключительных прав патентообладателя на изобретения. Каким образом следует определить в целях исчисления налога на прибыль срок полезного использования данных активов, если со дня подачи заявки на изобретение до его регистрации и выдачи патента проходит от полутора до двух лет?

Правомерно ли применение льготы по налогу на имущество, предусмотренной п. 5 ст. 381 НК РФ, в отношении памятников и мемориальных комплексов, которые не относятся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса?

Медицинским учреждением (районной больницей) была утеряна действующая лицензия на оказание медицинских услуг. Учреждение обратилось в лицензирующий орган за выдачей дубликата лицензии. Правомерно ли использование освобождения от уплаты НДС, предусмотренного пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ, в период временного отсутствия лицензии у районной больницы?

Между налогоплательщиком, предоставляющим коммунальные услуги, и муниципальным образованием, на территории которого осуществляет свою деятельность налогоплательщик, в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах» был заключен договор, по условиям которого налогоплательщик предоставляет льготы по оплате коммунальных услуг соответствующим категориям населения, а муниципальное образование производит выплату компенсаций налогоплательщику в связи с предоставлением льгот. Признаются ли объектом налогообложения по НДС суммы, полученные налогоплательщиком в качестве компенсаций убытков, возникших в результате недофинансирования расходов налогоплательщика по предоставлению гражданам установленных законодательством льгот при реализации указанных услуг?

Правомерно ли начисление пеней за несвоевременное перечисление организацией НДС, подлежащего перечислению организацией как налоговым агентом, при наличии у нее же переплаты по НДС как налогоплательщика? Может ли быть проведен зачет сумм налога, уплаченных ею как налоговым агентом, при наличии переплаты у нее как налогоплательщика?

Организация арендует нежилое помещение, по договору с арендодателем организация принимает участие в капитальном ремонте здания, проводимом арендодателем, пропорционально площади арендуемых помещений к полезной площади всего здания, при этом возмещение расходов на ремонт здания арендодателем не предусмотрено. Организация провела ремонт кровли всего здания, при этом затраты на ремонт кровли пропорционально затратам на ремонт всего здания не превысили пропорции площади арендуемых помещений к полезной площади всего здания, в связи с чем отнесены к прочим расходам в полном объеме. Данные расходы не возмещены арендодателем. Однако налоговый орган указал, что можно признать только затраты на ремонт кровли, определяемые на основании пропорции между площадью, арендуемой налогоплательщиком, и всей площадью здания, остальную часть затрат налоговый орган признал экономически необоснованной, в связи с чем доначислил налог на прибыль, пени и привлек организацию к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерно ли указанное решение налогового органа?

Обязан ли налогоплательщик, списавший с баланса основные средства в связи с их износом или ликвидацией, восстановить суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, по основным средствам в недоамортизируемой (неиспользованной) части?

Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в налоговом органе в 1999 г. В связи со вступлением в силу Федерального закона от 23.06.2003 N 76-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц» индивидуальный предприниматель в установленном порядке прошел перерегистрацию и получил соответствующее свидетельство. В период с 01.01.2004 по 31.12.2007 индивидуальным предпринимателем предпринимательская деятельность не осуществлялась, однако статус физического лица как индивидуального предпринимателя утрачен не был. В 2008 г. налогоплательщик начал осуществлять предпринимательскую деятельность и в связи с оказанными им услугами выставил контрагенту счета-фактуры. Является ли нарушением требований ст. 169 НК РФ указание в выставляемых им счетах-фактурах реквизитов свидетельства индивидуального предпринимателя, выданного в 1999 г., без указания реквизитов свидетельства о внесении в ЕГРИП записи в связи с указанной перерегистрацией?

Является ли основанием для отказа в вычете сумм НДС по счетам-фактурам, выставленным индивидуальным предпринимателем — поставщиком налогоплательщика, отсутствие в счетах-фактурах номера и даты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя при условии соблюдения всех иных требований, установленных ст. ст. 169, 171 и 172 НК РФ?

Необходимо ли выставление счетов-фактур на операции, связанные с оказанием услуг по переработке подакцизных материалов (сырья) и передаче выработанного продукта, единым документом? Является ли раздельное выставление счетов-фактур (на переработку и на передачу выработанного) основанием для лишения налогоплательщика права на налоговый вычет по НДС?

Налогоплательщик по договору купли-продажи приобрел лесоматериалы (древесину). В соответствии с условиями договора сторонами установлены цены на каждый вид древесины с учетом сортности и диаметра бревен. По результатам проведенной налоговой проверки налоговым органом вынесено решение, которым налогоплательщику отказано в вычете сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных по данному договору. Основанием для отказа в вычете налога на добавленную стоимость явилось то обстоятельство, что счета-фактуры оформлены с нарушением п. 5 ст. 169 НК РФ. При анализе представленных счетов-фактур налоговым органом установлено, что в счетах-фактурах произведение цены за единицу продукции на количество (графа 4 x графа 3) не соответствует стоимости товаров (графа 5), сумме налога и стоимости товаров всего с учетом налога (графа 9). Налогоплательщик с таким решением налогового органа не согласился, полагая, что указание в счетах-фактурах средней цены за 1 куб. м не является нарушением ст. 169 НК РФ, а представленные акты приема-передачи и распределения сырья подтверждают достоверность итоговых сумм, отраженных в счетах-фактурах. Правомерно ли указанное решение налогового органа?

По результатам проведенной налоговой проверки налогоплательщика налоговым органом вынесено решение, которым налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, ему доначислены суммы НДС и начислены соответствующие пени. Основанием для принятия такого решения налоговым органом послужил его вывод о том, что произведенный налогоплательщиком в проверяемый налоговой проверкой период капитальный ремонт арендуемого имущества в соответствии со ст. 623 ГК РФ является неотделимым улучшением арендованного имущества и в силу абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ является объектом налогообложения по НДС, следовательно, его стоимость должна включаться в налоговую базу по НДС, что налогоплательщиком выполнено не было. Правомерно ли такое решение налогового органа?

Об аккредитации организаций, осуществляющих деятельность, связанную с использованием вычислительной техники и информационных технологий, в случае несовпадения наименований видов экономической деятельности, заявленных в соответствии со ст. 241 НК РФ и Постановлением от 06.11.2007 N 758, с наименованиями видов экономической деятельности, зарегистрированными в органах государственной статистики в составе ЕГРПО

Налоговый орган по результатам выездной налоговой проверки налогоплательщика вынес решение о доначислении НДС, начислении пеней и штрафа на основании п. 1 ст. 122 НК РФ. Основанием принятия такого решения послужило то, что, получив от продавца, находящегося в Республике Беларусь, товар по соответствующему контракту, налогоплательщик не включил в налоговую базу по НДС стоимость перевозки этого товара по территории Российской Федерации (доставка осуществлялась российскими перевозчиками по отдельным договорам, заключенным с налогоплательщиком). Правомерно ли указанное решение налогового органа?

Налогоплательщик закупал у российских контрагентов товары для продажи на территории РФ. По результатам проведенной налоговой проверки налоговый орган установил неуплату налогоплательщиком НДС вследствие невосстановления налогоплательщиком суммы налога, ранее принятой к вычету по внутреннему обороту (внутреннему рынку), в связи с отгрузкой на экспорт продукции, в производстве которой были использованы эти товары. Налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за неуплату налога на добавленную стоимость по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде взыскания штрафа и предложил в срок, установленный в направленных налогоплательщику требованиях, уплатить данную сумму налоговой санкции, доначисленные суммы НДС, а также пени. Правомерно ли такое решение налогового органа?

Организация является участником аукциона на приобретение права пользования недрами. В каком порядке расходы в виде сбора за право участия в данном аукционе могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль?

Какие расходы, связанные с проведением мероприятий по мобилизационной подготовке и содержанием государственного мобилизационного резерва, можно учесть в целях исчисления налога на прибыль? Какими документами подтверждаются данные расходы?

Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль капитальных вложений в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя?

Могут ли в целях исчисления налога на прибыль быть учтены лизинговые платежи, уплаченные до ввода полученного по договору оборудования в эксплуатацию?

Какие документы должен представить налогоплательщик налоговому агенту для получения освобождения от НДФЛ дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, израсходованными на приобретение жилья?

Физическое лицо продало часть жилого дома, находившуюся в его собственности менее трех лет. Имеет ли оно право на получение имущественного налогового вычета в размере, не превышающем 1 000 000 руб., в целях исчисления НДФЛ?

Налогоплательщик осуществляет деятельность в сфере розничной торговли, подлежащую налогообложению ЕНВД. Является ли доход в виде скидки, премии, бонуса, полученный от поставщиков товаров за выполнение определенных условий договора, доходом от деятельности, облагаемой ЕНВД?

Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, израсходованными на приобретение жилья, полученных после 01.01.2008? Как определяется данный доход?

Обособленное подразделение организации создается на территории, подконтрольной тому же налоговому органу, что и головная организация. Должна ли организация уведомлять налоговые органы о создании обособленного подразделения? Выдается ли ей документ о присвоении нового КПП?

В каком размере уплачивается государственная пошлина при государственной регистрации права собственности на завершенный строительством объект недвижимого имущества, зарегистрированный ранее как объект незавершенного строительства? Нужно ли уплачивать государственную пошлину за прекращение права собственности на объект незавершенного строительства?

Об учете при исчислении налога на прибыль пожертвований, полученных некоммерческой организацией (фондом) и размещенных на депозитных счетах в банках и в ценных бумагах, а также об учете процентов, полученных от временного размещения на депозитах указанных пожертвований

О порядке принятия к учету в целях исчисления налога на прибыль основных средств при приватизации государственного имущества, в том числе в случае проведения их переоценки

Об отсутствии оснований для уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию изделий медицинского назначения иностранного производства на территории Российской Федерации

О налогообложении НДС услуг, оказываемых ФГУ «Российский морской регистр судоходства» по обслуживанию морских судов в период их стоянки в портах; о неправомерности применения в данной ситуации Определения ВАС РФ от 13.06.2007 N 4566/07 и Постановления Президиума ВАС РФ от 25.09.2007 N 4566/07

Организация, осуществляющая розничную торговлю, открыла web-сайт для осуществления торговли через компьютерную сеть (интернет-магазин). Исключительные права на web-сайт принадлежат организации. Следует ли в целях исчисления налога на прибыль включать в первоначальную стоимость указанного нематериального актива сумму платы за регистрацию в домене?

Организация имеет в собственности земельный участок, находящийся на территории нескольких муниципальных образований. В каком порядке следует определять налоговую базу при исчислении земельного налога за 2007 г. по указанному земельному участку?

Организация заключила договор с кадровым агентством на оказание услуг по поиску и подбору персонала. Согласно условиям договора оплата осуществляется за каждую предоставленную кандидатуру. Предоставленные кадровым агентством кандидатуры не подошли, и трудовой договор не был заключен. Вправе ли в данном случае организация учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль оплату услуг агентства?

Организация при заключении трудового контракта с руководителем осуществила запрос о наличии дисквалификации физического лица. Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль плату за предоставление указанной информации?

С 1 января 2008 г. налоговую отчетность в электронном виде обязаны представлять организации со среднесписочной численностью работников более 100 человек. Следует ли при расчете среднесписочной численности учитывать работников, выполняющих трудовые обязанности в рамках договора о предоставлении персонала (аутсорсинга)?

С 1 января 2008 г. организации, оказывающие автотранспортные услуги по перевозке пассажиров, рассчитывают ЕНВД, используя физический показатель «посадочное место». Следует ли учитывать при расчете ЕНВД посадочные места водителя и кондуктора? Какими документами следует подтверждать количество посадочных мест?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), заключила договор с кадровым агентством на оказание услуг по подбору персонала. Согласно условиям договора оплата осуществляется по факту принятия предоставленного кадровым агентством кандидата на должность. Вправе ли организация учесть в составе расходов указанные затраты, если сотрудник, предоставленный кадровым агентством, был принят в штат организации?

Организация осуществляет розничную торговлю товарами по каталогу. Товар доставляется покупателю в виде почтового отправления. Вправе ли организация применять в отношении указанного вида деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД?

Работниками организации разработан web-сайт компании, исключительные права на который принадлежат самой организации. Указанный программный продукт непосредственно используется в деятельности компании. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включить в первоначальную стоимость указанного нематериального актива сумму страховых пенсионных взносов, начисленных на выплаты указанных работников?

О применении в 2004 — 2005 гг. налоговой льготы по уплате земельного налога в отношении земельных участков, предоставленных для размещения кладбищ

Правомерно ли учесть затраты организации в виде арендных платежей за арендуемый земельный участок в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль до государственной регистрации договора аренды; недвижимого имущества, находящегося на таком арендуемом земельном участке?

Организация арендует помещение под склад. Здание, в котором расположено помещение, полностью сгорело. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль потери от пожара?

Должен ли налогоплательщик, применяющий УСН, получив по договору в безвозмездное пользование имущество, включить в состав доходов в целях налогообложения доход в виде безвозмездно полученного права пользования данным имуществом? Если должен, каков порядок определения указанного дохода?

Организация произвела переоценку объекта недвижимости на рыночную стоимость. Вправе ли она при исчислении налога на прибыль в случае реализации данного объекта недвижимости учесть в расходах его остаточную стоимость с учетом суммы переоценки?

Физическое лицо сдает внаем собственное жилое недвижимое имущество (квартиру). Кроме того, указанное лицо зарегистрировано как индивидуальный предприниматель в отношении деятельности по оптовой торговле и применяет УСН. Правомерно ли доходы, полученные такими налогоплательщиками от сдачи внаем квартиры, учитывать в составе доходов, облагаемых НДФЛ?

Об исполнении обязанности по исчислению и уплате НДС и о неначислении пеней в случае, когда изменение уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ тарифов на тепловую энергию повлекло перерасчет ее стоимости и внесение поставщиком исправлений в ранее выданные счета-фактуры

Переводится ли с 01.01.2008 на уплату ЕНВД деятельность организации по передаче в аренду торговых мест, представляющих собой отгороженные некапитальными перегородками и не оснащенные специальным оборудованием помещения, расположенные в торговом комплексе?

Что следует понимать под розничной торговлей в целях применения ЕНВД? Относится ли к розничной торговле и переводится ли на уплату ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя, осуществляемая в рамках договоров розничной купли-продажи за наличный и безналичный расчет через объект торговли с общей площадью торгового зала до 150 кв. м?

Организация (автотранспортное предприятие) имеет на балансе 21 транспортное средство, три из которых (два грузовых автомобиля и один легковой автомобиль) используются исключительно для служебных и хозяйственных целей, а 18 автобусов предназначены для оказания услуг по перевозке пассажиров. Переводится ли в данном случае деятельность организации на уплату ЕНВД?

В аптеке для обслуживания льготников выделена специальная зона. Данная часть площади торгового зала не используется в целях ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, и в правоустанавливающих документах не обозначена. Правомерно ли в целях исчисления ЕНВД корректировать показатель «площадь торгового зала» на площадь указанной специальной зоны? Какое документальное обоснование должна иметь данная корректировка?

О размере налоговой ставки по НДС, применяемой в отношении ввозимых на территорию Российской Федерации лекарственных средств, предназначенных для проведения клинических исследований

О применении НДС в отношении услуг по перевозке грузов воздушными судами с территории РФ в г. Байконур и обратно, осуществляемых российской организацией

Об отсутствии оснований для исчисления и удержания налога на прибыль организацией — налоговым агентом с суммы дивидендов по акциям общества, переданным акционерами в доверительное управление управляющим компаниям паевых инвестиционных фондов

О порядке уплаты физическим лицом госпошлины за выдачу разрешения на трансграничное перемещение отходов, не обладающих опасными свойствами

О порядке учета уровня выплачиваемой налогоплательщиком заработной платы работникам для определения значений корректирующего коэффициента К2, используемого при применении системы налогообложения в виде ЕНВД

В соответствии с распоряжением Комитета по управлению городским имуществом Правительства Санкт-Петербурга прекращено право хозяйственного ведения ГУП на объект основных средств. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с выбытием объекта основных средств, при прекращении права хозяйственного ведения на такое имущество с согласия ГУП?

В 2007 г. физлицо продало акции, полученные в обмен на приватизационные чеки. Рыночная стоимость акций на 1994 г. может быть подтверждена только путем оценки соответствующими оценочными компаниями. Вправе ли физлицо в целях исчисления НДФЛ при продаже акций учесть расходы на стоимость услуг по оценке рыночной стоимости акций как расходы, связанные с их приобретением, реализацией и хранением? Учитывается ли инфляция с 1994 г.?

В каком порядке учитывается при исчислении налога на прибыль комиссионное вознаграждение банку и плата за обслуживание кредита, стоимость которых выражена в процентном отношении к сумме непогашенного кредита?

Организация оказывает консультационные услуги. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль косвенных расходов в виде зарплаты, ЕСН, почтовых расходов, процентов по займам, понесенных организацией при ее создании, при отсутствии в этот период доходов от осуществления деятельности? Вправе ли организация учесть согласно ст. 283 НК РФ убыток, полученный в предыдущем налоговом периоде в результате отсутствия дохода?

Организация состоит на учете в налоговом органе на территории муниципального образования. На территории этого же муниципального образования организацией создаются обособленные подразделения. Предусмотрена ли действующим законодательством обязанность организации-налогоплательщика письменно сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения о создании указанных обособленных подразделений?

Каков порядок возврата налога на имущество физических лиц в случае несвоевременного обращения налогоплательщика в налоговый орган за предоставлением льготы по указанному налогу?

Дочерняя организация реорганизована путем присоединения к головной компании. Каков порядок представления налоговой декларации по налогу на прибыль в данном случае?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, занимается деятельностью, которая в ЕГРИП зарегистрирована как «ремонт часов и ювелирных изделий». Вправе ли он с 1 апреля 2008 г. перейти на упрощенную систему на основе патента? Необходимо ли при подаче заявления на получение патента подавать заявление об отказе от упрощенной системы?

Организация заключила трудовые договоры с гражданами Украины, имеющими разрешение на работу на один год. Начисляется ли ЕСН на выплаты указанным гражданам?

О порядке налогообложения деятельности физического лица, прекратившего свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в июле 2006 г., но фактически продолжающего осуществление указанной деятельности до декабря 2006 г

Обязаны ли налоговые органы и Пенсионный фонд своевременно уведомлять налогоплательщика об изменениях в законодательстве о налогах и сборах?

Организация арендует у физического лица автомобиль. Согласно договору аренды расходы по содержанию арендованного транспортного средства, а также затраты в связи с его эксплуатацией несет арендодатель. Вправе ли организация при удержании НДФЛ с доходов физического лица в виде арендной платы предоставить ему профессиональный налоговый вычет?

Организация по итогам 2007 г. выплачивает в 2008 г. дивиденды. Каков порядок удержания НДФЛ с сумм дивидендов?

По результатам работы за год акционерным обществом получен убыток от основной деятельности. В этот же налоговый период получена прибыль от продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Величина убытка от основной деятельности превышает величину прибыли от продажи ценных бумаг. Возникает ли у общества объект налогообложения по налогу на прибыль?

ООО — акционер ЗАО планирует выкупить у ЗАО 50% неоплаченных акций, внеся в качестве оплаты недвижимое имущество, балансовая стоимость которого ниже, а оценочная стоимость выше их номинальной стоимости. Должно ли ООО уплатить налог на прибыль при передаче ЗАО имущества? Как изменятся налоговые последствия, если ЗАО, уменьшив уставный капитал соответственно неоплаченной части акций, произведет дополнительную эмиссию акций, которые приобретет ООО за счет передаваемого ЗАО недвижимого имущества?

В связи с тем что качество питьевой воды, подаваемой в организацию, не соответствует санитарно-эпидемиологическим правилам и нормативам, организация приняла решение о приобретении чистой питьевой воды для своих работников. Вправе ли организация в связи с вышеуказанной ситуацией учесть расходы на приобретение чистой питьевой воды в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций?

Между двумя организациями заключен договор аренды здания. Условиями такого договора предусмотрено, что здание предоставляется организацией-арендодателем в аренду на 3 года. Вправе ли организация-арендатор относить к расходам для целей исчисления налога на прибыль организаций арендные платежи, в случае если договор аренды здания не прошел государственной регистрации?

О порядке применения НДС в отношении операций по передаче иностранной организацией российской прав на использование программ для ЭВМ на основании лицензионных договоров, а также операций в соответствии с договорами купли-продажи по передаче прав на использование программ для ЭВМ и передаче электронных ключей

О порядке исчисления среднего заработка для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, а также для выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск, в том числе с учетом годовых премий

Об определении выкупной стоимости земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и приобретаемых лицами, являющимися собственниками расположенных на таких земельных участках зданий, строений, сооружений, если указанные здания, строения и сооружения были отчуждены из государственной или муниципальной собственности

Организация приобрела у правообладателей — физических лиц неисключительное право (неисключительную лицензию) на использование изобретения. Каков порядок учета расходов для целей исчисления налога на прибыль в данном случае?

Общество с ограниченной ответственностью увеличило свой уставный капитал за счет внесения одним из участников неденежного вклада. При этом стоимость такого вклада превысила номинальную стоимость доли этого участника. Учитывается ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль указанный вклад?

Организация уплачивает в целевой бюджетный фонд компенсационную стоимость квотируемого рабочего места в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения за каждого нетрудоустроенного инвалида. Вправе ли она учитывать для целей исчисления налога на прибыль указанные расходы?

Организация приобрела по договору купли-продажи ценные бумаги (векселя). Каков порядок налогового учета операций, связанных с меной указанных ценных бумаг, при исчислении налога на прибыль?

Российская организация имеет непогашенную задолженность по долговому обязательству перед иностранной организацией. Данная иностранная организация владеет 52% уставного капитала российской организации и не имеет постоянного представительства в РФ. Каков порядок обложения налогом на прибыль доходов иностранной компании в данном случае?

Каков порядок представления бухгалтерской отчетности филиалом организации?

Некоммерческая организация при направлении в командировку работников выплачивает суточные, предусмотренные локальным актом организации. Облагаются ли ЕСН указанные выплаты? Вправе ли организация возместить работникам суточные, превышающие установленные нормы?

Включается ли в налоговую базу по НДС предоплата (частичная оплата), полученная в 2007 г. в счет операций, облагаемых по ставке 0 процентов, указанных в пп. 4, 5, 6, 7 п. 1 ст. 164 НК РФ?

Препятствует ли применению налоговых вычетов по НДС при условии выполнения иных требований ст. ст. 169, 171 и 172 НК РФ отсутствие в счетах-фактурах печати продавца?

Является ли нарушением требований ст. 169 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ указание в графе «Страна происхождения товара» счета-фактуры названия «Россия» или «Российская Федерация» в отношении российских товаров?

Налогоплательщик (ОАО) по соответствующему договору передал функции исполнительного органа специализированной организации. По результатам проведенной налоговой проверки налоговый орган заключил, что налогоплательщиком неправомерно применены налоговые вычеты по НДС по оказанным и оплаченным услугам управляющей организации по причине несоответствия предъявленных счетов-фактур требованиям п. 5 ст. 169 НК РФ, так как в счетах-фактурах отсутствовало указание единицы измерения и количества поставляемых услуг. Правомерно ли такое решение налогового органа?

Правомерно ли применение освобождения по НДС, предусмотренного пп. 2 п. 2 ст. 146 НК РФ, при передаче в муниципальную собственность объектов незавершенного строительства — недостроенных жилых домов в случае, если сделки по передаче таких объектов зарегистрированы в установленном порядке?

Налоговый орган по результатам проведенной налоговой проверки вынес решение о привлечении налогоплательщика, осуществляющего деятельность в угольной промышленности, к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату НДС со стоимости угля, безвозмездно переданного его работникам. Данным решением налогоплательщику также доначислены суммы неуплаченного налога, а также начислены пени. Правомерно ли такое решение налогового органа, учитывая, что передача угля осуществлялась в порядке, установленном Федеральным законом от 20.06.1996 N 81-ФЗ, и предусматривалась в коллективном договоре налогоплательщика?

Правомерно ли требование органа, на который в соответствии с законодательством возложены полномочия в области имущественных отношений по управлению и распоряжению объектами муниципальной или государственной собственности, от лица, приобретающего в порядке приватизации (например, на конкурсе) соответствующее имущество, уплаты в составе его выкупной цены и НДС?

Налогоплательщиком-покупателем получена от продавца неустойка за нарушение договорных обязательств, выразившееся в несвоевременном предоставлении товара. Включается ли сумма данной неустойки в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость?

В каком порядке при исчислении налоговой базы по УСН учитываются пени и штрафы, взимаемые потребительским кооперативом со своих членов?

Каков порядок уплаты государственной пошлины за выдачу сертификата соответствия иностранным юридическим лицом, не осуществляющим предпринимательской деятельности на территории РФ и не имеющим на территории РФ банковских счетов?

Должна ли уплачиваться государственная пошлина за выдачу удостоверения прошедшим аттестацию работникам, занимающим должности исполнительных руководителей и специалистов, связанных с обеспечением безопасности судоходства, полетов и движения наземных транспортных средств?

Организация, на балансе которой учитываются линии энергопередач, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, оказывает услуги по передаче электрической и тепловой энергии. Вправе ли организация воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций, предусмотренной п. 11 ст. 381 НК РФ, при передаче данного имущества в аренду?

В ЗАО принято решение о проведении реорганизации путем выделения из него новой компании. На основании утвержденного разделительного баланса и перечня передаваемого имущества (активов) и обязательств реорганизуемая организация передает выделяемой из нее часть имеющихся на балансе ценных бумаг (акций). Каков порядок определения налоговой стоимости передаваемых акций, а также порядок их учета в целях исчисления налога на прибыль?

Вправе ли лизинговая организация, у которой лизинг является основным видом деятельности, признать в целях исчисления налога на прибыль датой реализации услуг (передачи имущества в лизинг) дату осуществления расчетов в соответствии с условиями договора лизинга, если это установлено учетной политикой организации?

Подлежат ли учету в составе доходов в целях исчисления налога на прибыль субвенции, получаемые муниципальным унитарным предприятием из бюджета муниципального образования для возмещения убытков, возникающих у него в результате оказания услуг по регулируемым тарифам?

По условиям договора лизинга лизингополучатель уплачивает лизингодателю ежемесячные платежи, которые состоят из лизинговых платежей и выкупных платежей. По окончании договора лизинга право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю по цене, равной сумме всех выкупных платежей. В какой момент лизингодатель обязан включать в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль выкупные платежи?

Организации на праве собственности принадлежит земельный участок, отнесенный к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях. Значительная часть участка занята Комитетом по благоустройству и дорожному хозяйству под земельные отвалы, образовавшиеся при строительстве автодороги к промышленным зонам. Это делает невозможным для организации использование участка для выращивания сельскохозяйственной продукции. Вправе ли организация применить ставку земельного налога, установленную в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства?

Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по предоставлению морских судов с экипажем во временное пользование для вылова и переработки водных биологических ресурсов в исключительной экономической зоне Российской Федерации, оказываемых российскими организациями

Облагается ли НДФЛ доход в виде разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью акций, принадлежащих акционеру — физическому лицу, образовавшейся за счет нераспределенной прибыли прошлых лет?

Имеют ли право пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении нескольких нежилых строений и сооружений, принадлежащих им на праве собственности?

Освобождены ли от уплаты земельного налога ветераны и инвалиды ВОВ, имеющие на праве собственности земельные участки, расположенные в Ногинском муниципальном районе Московской области? В какой орган необходимо обращаться по вопросу предоставления льгот по земельному налогу в данном случае? Каков порядок компенсации денежных сбережений граждан РФ, помещенных на вклады в Сбербанк России до 20 июня 1990 г.?

О порядке представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу

Организация осуществляет дистанционную торговлю и применяет ККТ. Должна ли она пробивать в кассовом чеке суммы покупок на разные секции?

Физическое лицо приобрело квартиру в равнодолевую собственность. Через год физическое лицо выкупило вторую долю квартиры. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Начисляется ли транспортный налог на автомобиль, признанный вещественным доказательством по уголовному делу и не подлежащий эксплуатации?

Имеют ли право на льготы по транспортному налогу инвалид Великой Отечественной войны и инвалиды I и II групп? Какие документы необходимы для получения льгот по налогу?

Подлежат ли налогообложению налогом на добавленную стоимость операции по реализации товаров (работ, услуг), выполняемые организациями в рамках мероприятий по мобилизационной подготовке?

Какой документ в целях применения налоговых вычетов по НДС является подтверждением при уплате налога на добавленную стоимость по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, с использованием микропроцессорных пластиковых карт (таможенных карт)?

Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м. При осуществлении розничной торговли имеет место в том числе продажа товаров населению в кредит. Подлежит ли деятельность предпринимателя по реализации населению товаров в кредит налогообложению ЕНВД? Следует ли считать состоявшимся договор аренды свободной площади без его госрегистрации? Уплачивается ли НДС?

Организация-лизингодатель имущество, передаваемое в лизинг, учитывает у себя на балансе на счете 03. Может ли организация-лизингодатель оборудование, приобретенное для передачи в лизинг и числящееся на балансе на счете 03, рассматривать как капитальные вложения, расходы на которые учитываются в составе расходов при исчислении налога на прибыль?

Обязана ли организация, которой в 2006 г. введен в эксплуатацию легковой автомобиль стоимостью 400 000 руб., применять в 2008 г. в целях исчисления налога на прибыль специальный коэффициент амортизации?

Каков порядок применения НДС при реализации товаров, вывозимых с территории РФ на территорию Республики Беларусь?

Вправе ли налоговые органы давать правовую оценку действий по оплате услуг адвоката?

Организация заключила договор с иностранной компанией, не состоящей на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика, на передачу неисключительных прав на использование программ для ЭВМ. Должна ли она в данном случае исчислять и уплачивать в бюджет НДС?

О применении знаков нового образца «Государственный реестр» и «Сервисное обслуживание», наносимых на ККТ, наряду со средствами визуального контроля старого образца «Государственный реестр» и «Сервисное обслуживание»

Организация выплачивает работникам компенсации в размере процентов, удерживаемых банками при снятии заработной платы с карточных счетов. Такая компенсация осуществляется на основании приказа руководителя и не предусмотрена трудовым договором. Вправе ли организация-работодатель учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с выплатой данных компенсаций?

Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на ремонт помещений, если договор аренды данных помещений на дату осуществления расходов не заключен?

Признается ли физическое лицо, постоянно работающее в Российской Федерации, налоговым резидентом РФ?

О возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины по делу, рассматриваемому в суде

О применении освобождения от уплаты НДС исполнителями и соисполнителями, выполняющими научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы за счет средств бюджетов, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в соответствии с законодательством РФ внебюджетных фондов, министерств, ведомств, ассоциаций

О применении НДС при предоставлении поставщиками организациям-покупателям (дилерам) премий и скидок, связанных с продвижением товара на рынке, а также премий и вознаграждений, не связанных с оказанием услуг по продвижению товара (например, за факт заключения с поставщиком договора поставки, за поставку товаров во вновь открывшиеся магазины торговой сети, за включение товарных позиций в ассортимент магазинов)

Об отсутствии обязанностей налогового агента по НДС у российской организации, приобретающей на территории РФ права на использование баз данных для ЭВМ у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, а также о налогообложении НДС операций по дальнейшей реализации на основании договоров купли-продажи материальных носителей, в которых выражены данные результаты интеллектуальной деятельности

Гражданин (физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем) по договору купли-продажи продал контрагенту-организации имущество (сканер). Организацией допущена просрочка исполнения обязательства — оплата полученного товара ею произведена в нарушение установленного договором срока. В соответствии с п. 1 ст. 330 ГК РФ организацией физическому лицу выплачена неустойка. Включается ли сумма неустойки за нарушение договорных обязательств, полученная гражданином от контрагента, в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц?

Является ли основанием для применения налоговым органом п. 5 ст. 145 НК РФ в части обязания налогоплательщика восстановить и уплатить в бюджет суммы налога на добавленную стоимость, а также соответствующие пени и санкции представление уведомления о продлении использования права на освобождение от уплаты НДС в течение последующих 12 календарных месяцев до истечения срока действия первого уведомления?

Налогоплательщик представил в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Вместе с уведомлением налогоплательщик представил в налоговый орган документы, подтверждающие право на применение льготы в заявленных в уведомлении периодах. Впоследствии налоговым органом была проведена налоговая проверка налогоплательщика, по результатам которой налоговый орган обязал восстановить и уплатить суммы налога на добавленную стоимость в тех периодах, когда им применялось соответствующее освобождение, поскольку в уведомлении был указан неверный период начала использования права на освобождение (в уведомлении датой начала использования освобождения указывалось 01.01.2007, а фактически налогоплательщиком такое освобождение применялось с 01.01.2008). Налоговый орган также привлек налогоплательщика к налоговой ответственности и начислил соответствующие пени и штрафы. Налогоплательщик не согласился с таким решением, сославшись на то, что условия, предусмотренные п. 1 ст. 145 НК РФ, в предшествовавшем началу использования освобождения периоде им соблюдены, а неверный период в уведомлении указан вследствие технической ошибки. Правомерно ли решение налогового органа в данном случае?

Вправе ли организация восстановленную при передаче основного средства в уставный капитал сумму НДС учесть в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль с учетом вступления в силу с 01.01.2008 нормы пп. 3.1 п. 1 ст. 251 НК РФ?

Вправе ли организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, воспользоваться льготой согласно п. 15 ст. 259 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ в отношении электронно-вычислительной техники в периоды до получения документа о госаккредитации, предусмотренного Постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 N 758, учитывая, что норма п. 15 ст. 259 НК РФ действует с 01.01.2007?

Распространяется ли в целях исчисления налога на прибыль порядок, предусмотренный п. 5 ст. 264.1 НК РФ, на случаи реализации земельного участка с незавершенными капитальными вложениями (незавершенным строительством)?

Налогоплательщик создан на основании приказа Государственного комитета СССР. Целью создания налогоплательщика являлось обеспечение единой политики и проведение научно-исследовательских работ, проектно-конструкторских и технологических работ, направленных на повышение и дальнейшее совершенствование управления научными исследованиями и разработками в области комплексного централизованного обслуживания средств вычислительной техники. Виды деятельности оговорены в уставе, согласно которому основным видом деятельности налогоплательщика является научная деятельность. Налогоплательщику статус государственного научного центра не присваивался. Вправе ли указанный налогоплательщик применять льготу по налогу на имущество, предусмотренную п. 15 ст. 381 НК РФ?

Организация, имеющая в качестве структурного подразделения музей, занимается реализацией входных билетов и абонементов на посещение культурно-просветительных мероприятий. Ставится ли возможность применения налогоплательщиком освобождения от налогообложения НДС в отношении оказываемых им услуг в зависимость от присвоения соответствующего кода государственной статистики?

Налогоплательщик направил по почте в налоговый орган запрос, связанный с порядком исчисления налога. Является ли обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения, выполнение налогоплательщиком данных ему разъяснений о порядке исчисления и уплаты налога, в случае если запрос, на который был получен ответ, был направлен не в налоговый орган, в котором он состоит на учете, а в иной налоговый орган?

Налоговым органом налогоплательщику были начислены пени за каждый календарный день просрочки уплаты авансового платежа по налогу на прибыль начиная со дня, следующего за установленным законодательством сроком уплаты. Однако по итогам налогового периода сумма исчисленного налога на прибыль оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода. Можно ли пересчитать сумму пеней, начисленных на авансовые платежи по налогу на прибыль, в указанном случае, т. е. когда размер авансового платежа, рассчитанный на основании фактической налоговой базы, оказался меньше суммы авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого отчетного периода?

Налоговым органом проведена налоговая проверка представленных коллегией адвокатов налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество и выявлен факт нарушения установленных законом сроков для их представления. Как установил налоговый орган, налогоплательщик полагал, что в связи с освобождением его от уплаты налога на имущество организаций в силу п. 14 ст. 381 НК РФ у него отсутствовала обязанность по представлению расчетов по авансовым платежам по данному налогу. По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерно ли решение налогового органа?

По результатам налоговой проверки организации (ОАО) налоговым органом вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности и доначислении ему неуплаченных сумм налога на прибыль и пеней. Основанием для принятия такого решения послужил вывод налогового органа о невозможности учета в составе расходов для целей обложения налогом на прибыль затрат на проведенную аудиторскую проверку налогоплательщика в связи с нарушением обязательных требований, предусмотренных Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 N 696, а также Правил, одобренных Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 18.03.1999. В частности, аудиторское заключение, представленное в числе первичных документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы, не было подписано руководителем аудиторской организации и лицом, возглавляющим проверку. Также налогоплательщиком не представлено документально оформленных результатов сопутствующих аудиту услуг (расчетов, консультаций). Правомерно ли решение налогового органа?

В ходе проверки организации налоговый орган установил, что сумма амортизации, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с нормами гл. 25 НК РФ, превысила сумму амортизации, рассчитанную в целях бухгалтерского учета, и образовавшуюся временную разницу вследствие применения разных способов начисления амортизации налогоплательщик отразил в качестве расходов в целях исчисления налога на прибыль. Налоговый орган указал, что подобные действия привели к неправомерному занижению налоговой базы по данному налогу, и привлек налогоплательщика к налоговой ответственности, а также доначислил ему неуплаченные суммы налога, пеней. Правомерно ли решение налогового органа?

Правомерно ли применение ставки 10 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации электронных учебников, размещенных на компакт-диске?

Организация по собственной инициативе прекратила добычу полезных ископаемых. В каком порядке в дальнейшем ей следует представлять налоговую декларацию по НДПИ?

ООО выполняет работы по прокладке и монтажу волоконно-оптических линий связи. При списании использованного при производстве работ волоконно-оптического кабеля встает вопрос о списании отдельных остатков такого кабеля, использовать которые в дальнейшем нет возможности из-за слишком короткой длины или в результате его повреждения при прокладке. Можно ли учесть такие расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль?

Физическое лицо продало ООО «Альфа» долю в уставном капитале ООО «Омега» за 10 000 руб. ООО «Альфа» выплатило деньги через кассу предприятия, сняв с расчетного счета, в октябре 2007 г. НДФЛ при этом не был удержан. Физическое лицо приобрело долю в уставном капитале ООО «Альфа» в мае 2005 г. за 10 000 руб. Обязано ли ООО «Альфа» удерживать НДФЛ в данной ситуации?

В каком порядке следует распределять на принимаемые и непринимаемые расходы для целей исчисления налога на прибыль комиссию банка по факторинговым операциям (управлению дебиторской задолженностью), выраженную в процентах, согласно Письму Минфина России от 06.11.2007 N 03-03-06/1/772?

О невозможности внесения изменений в НК РФ, предусматривающих освобождение от НДС работ по ремонту морских судов, выполняемых судоремонтными заводами, независимо от вида ремонта и назначения судов

О выплате арендной платы за земельные участки, предоставленные для нужд обороны и безопасности, в виде квартир по согласованной и утвержденной квартирографии

Может ли быть зачтена переплата по налогу на прибыль в счет авансовых платежей за I квартал 2008 г. в случае, если по представленной в налоговый орган налоговой декларации по налогу на прибыль за 2007 г. налог рассчитан к уменьшению?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения и выплачивает сотрудникам, работающим по трудовым и гражданско-правовым договорам, вознаграждения за счет средств целевого финансирования. Начисляются ли страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на указанные вознаграждения?

У организации по итогам 2007 г. образовалась переплата по ЕСН (в части сумм налога, уплаченных в ФСС РФ). Какой орган в данном случае (налоговая инспекция или территориальное отделение ФСС РФ) обязан вернуть нам переплату по ЕСН?

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю, применяет физический показатель «торговое место» и имеет площадь торгового зала 7 квадратных метров. Как в данном случае определяется базовая доходность в целях исчисления суммы ЕНВД?

Индивидуальный предприниматель в январе 2008 г. произвел выплату заработной платы своим работникам, являющимся инвалидами I, II или III группы. Обязан ли индивидуальный предприниматель уплатить ЕСН с указанных выплат?

Подлежит ли лицензированию деятельность организации по производству и обороту спиртосодержащей непищевой продукции, фасуемой в металлическую аэрозольную упаковку емкостью не более 450 миллилитров?

Распространяется ли действие Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» на деятельность аптечных учреждений, связанную с розничной продажей парфюмерно-косметической продукции?

Обязаны ли аптечные учреждения получать лицензию на производство и оборот лекарственных препаратов, содержащих этиловый спирт, если указанные препараты прошли государственную регистрацию в уполномоченных федеральных органах исполнительной власти?

Правомерно ли решение о привлечении индивидуального предпринимателя к административной ответственности по ст. 14.16 КоАП РФ за реализацию спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции (одеколон, туалетная вода, духи) емкостью менее 150 мл без документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота?

О применении НДС при приобретении российской организацией у иностранных лиц товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория РФ, в частности, о принятии к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией за счет собственных средств в бюджет в качестве налогового агента

О налогообложении НДС услуг по предоставлению неисключительных прав на использование программ для ЭВМ по лицензионным договорам, оказанных иностранной компанией российской организации в последнем налоговом периоде 2007 г. и оплаченных в первом налоговом периоде 2008 г

О порядке учета расходов в виде сумм земельного налога по земельным участкам, занятым непроизводственными объектами, при исчислении налога на прибыль организаций

О применении налога на имущество организаций, в частности п. 17 ст. 381 НК РФ, резидентами особой экономической зоны (ОЭЗ) в отношении имущества, используемого в рамках соглашения о ведении технико-внедренческой деятельности (ТВД) и находящегося на территории ОЭЗ и за ее пределами; имущества, используемого для иных видов деятельности за пределами ОЭЗ; имущества, используемого одновременно в рамках ТВД и иных видах деятельности

Основной вид деятельности организации — передача имущества в лизинг. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль понесенные расходы на приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, пригодного к использованию, в первоначальной стоимости имущества и списывать эти расходы путем начисления амортизации? Учитывается ли предоплата по договору, если организация работает по методу начисления?

Организация, применяющая УСН, осуществляет общий учет операций в рамках договора простого товарищества, заключенного в феврале 2008 г. Вправе ли организация в отношении операций, осуществляемых в рамках деятельности товарищества, не исполнять обязанности плательщика НДС, поскольку применяет режим УСН?

В связи с созданием в апреле 2008 г. филиалов организация утратила право на применение упрощенной системы налогообложения и перешла на общий режим налогообложения с использованием метода начисления по налогу на прибыль. При этом организация в феврале 2008 г. (т. е. в период применения УСН) отгрузила покупателю товар, оплата которого до перехода организации на общий режим налогообложения не была произведена. Должна ли организация при переходе на общий режим налогообложения учесть в составе доходов сумму выручки от реализации указанного товара?

Предприятия розничной торговли, общественного питания, сферы услуг и индивидуальные предприниматели в целях правильного исчисления и уплаты акциза не вправе реализовывать табачные изделия по ценам выше максимальной розничной цены за единицу потребительской упаковки (пачку) (ст. 187.1 НК РФ). Какие меры ответственности могут быть применены к предприятиям розничной торговли, общественного питания, сферы услуг и индивидуальным предпринимателям за нарушение указанного положения?

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий производство хлеба и кондитерских изделий, с 1 января 2008 г. применяет УСН на основе патента. Вследствие привлечения наемных работников в феврале 2008 г. индивидуальный предприниматель утратил право на применение УСН на основе патента. В апреле 2008 г. указанные работники уволились. Вправе ли индивидуальный предприниматель в 2008 г. вновь начать применять УСН на основе патента?

Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей, в феврале 2008 г. заключила договор доверительного управления имуществом. Выгодоприобретателем по данному договору является юридическое лицо, применяющее общий режим налогообложения. Признается ли организация, являющаяся плательщиком ЕСХН, плательщиком налога на добавленную стоимость в отношении операций, осуществляемых в рамках договора доверительного управления?

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий копировально-множительные работы, с 1 января 2008 г. применяет упрощенную систему налогообложения на основе патента. Срок действия указанного патента — один календарный год. Вправе ли индивидуальный предприниматель в 2008 г. перейти на общий порядок применения упрощенной системы налогообложения?

По какой форме и в какой срок организация должна представить в налоговый орган сообщение об участии в российской организации?

В случае реорганизации организации имеет ли право организация направить в налоговый орган сообщение о реорганизации или ликвидации организации, подписанное заместителем руководителя организации?

Возможно ли направление в налоговый орган нотариусом, занимающимся частной практикой, сообщения об открытии (закрытии) счета (лицевого счета), подписанного помощником нотариуса?

Какая форма применяется нотариусом, занимающимся частной практикой, либо адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, для письменного сообщения в налоговый орган по месту своего жительства об открытии им счета в банке?

В случае принятия организацией решения о ликвидации либо о реорганизации по какой форме и в какой срок предусмотрено представление сообщения об этом в налоговый орган?

По какой форме и в какой срок индивидуальный предприниматель должен сообщить в налоговый орган об открытии счета, который используется им в предпринимательской деятельности?

Имеет ли право главный бухгалтер организации подписать сообщение о создании (закрытии) на территории Российской Федерации обособленного подразделения организации?

Организация создала обособленное подразделение на территории Российской Федерации. В какой налоговый орган, в какой срок и по какой форме организация должна представить сообщение о создании обособленного подразделения?

Организация планирует закрыть один из счетов в банке. Какая форма установлена для сообщения об этом в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации?

Работником представлена справка из медицинского высшего учебного заведения о том, что его ребенок (возраст — до 24 лет) является интерном и проходит обучение в интернатуре по очной форме. Предоставляется ли работнику на этого ребенка стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц?

Установлен ли действующим законодательством максимальный объем алкогольной продукции, которая может быть закуплена организацией в целях использования в качестве сырья при производстве неспиртосодержащей продукции (торты, пряники и т. д.)?

Следует ли представлять уведомление о поставке этилового спирта организации, которая передает указанную продукцию на хранение?

Следует ли представлять уведомления о закупках этилового спирта организациям, использующим этиловый спирт не в качестве основного сырья, а в качестве вспомогательного материала при производстве алкогольной продукции?

О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов, выплачиваемых иностранным организациям с постоянным местопребыванием в государстве, с которым у РФ существует действующее соглашение об избежании двойного налогообложения, в том числе штрафов и пени за нарушение российскими лицами договорных обязательств с резидентами Швейцарии

В 1994 г. физлицом были приобретены акции в обмен на ваучеры. В 2007 г. акции были реализованы. Применяется ли имущественный вычет по НДФЛ в отношении доходов от реализации акций? Каков порядок определения расходов на приобретение акций? Можно ли уменьшить налоговую базу на сумму, уплаченную регистратору, и сумму комиссионных, уплаченных в 1994 г.? Правомерно ли требование о представлении декларации по форме 3-НДФЛ в электронном виде?

О признании территории Российской Федерации в целях применения НДС местом реализации топографо-геодезических и инженерно-геологических работ, оказываемых российской организацией иностранной организации

Супругами была приобретена квартира с использованием ипотечного кредита. При этом договор купли-продажи квартиры, расчеты за нее (оформление платежных документов) осуществлялись от имени одного супруга и свидетельство о праве собственности на квартиру выдано на его же имя. Имеет ли право второй супруг на получение налогового имущественного вычета по НДФЛ и в каком порядке вычет предоставляется?

О проекте номенклатуры товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд для целей определения одноименности товаров, работ, услуг; о размещении на официальном сайте РФ информации об организациях инвалидов, которым могут предоставляться преимущества при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд

О разъяснении содержания критерия «качество работ, услуг», применяемого при оценке заявок на участие в конкурсе при размещении заказа на выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд

Вправе ли обособленное подразделение уплачивать ЕСН и представлять налоговые декларации по налогу за подчиненное ему обособленное подразделение?

Организация на основании лицензии на водопользование и заключенного в соответствии с ней договора пользования водным объектом в целях осуществления сплава древесины в плотах и кошелях в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 333.9 гл. 25.2 «Водный налог» Налогового кодекса Российской Федерации является плательщиком водного налога. Однако положения Водного кодекса Российской Федерации, вступившего в силу с 1 января 2007 г., существенно изменили порядок предоставления в пользование водных объектов и взимания платы за их использование. Должна ли организация уплачивать водный налог за использование акватории водного объекта после 1 января 2007 г.?

Организация использует акваторию водного объекта в целях сплава древесины в плотах и кошелях. Буксировку плота, принадлежащего организации, осуществляет организация, имеющая лицензию на перевозку грузов внутренним водным транспортом. Кто в данном случае является плательщиком водного налога: организация — собственник древесины или организация-перевозчик?

Если организация (индивидуальный предприниматель) осуществляет торговлю с использованием автомагазинов, оснащенных холодильным оборудованием, на арендованных земельных участках (с применением ККМ), какой показатель базовой доходности следует применять при исчислении единого налога на вмененный доход в отношении указанной деятельности: «торговое место» или «численность работающих»? Если земельные участки, на которых установлены автомагазины, расположены в разных районах, подведомственных разным налоговым инспекциям, но в одном муниципальном образовании, то каков порядок постановки на учет плательщика единого налога на вмененный доход в данном случае?

Акционерное общество, для которого отчетным периодом по налогу на прибыль организаций является квартал, планирует выплатить дивиденды в одном из следующих порядков: 1) — в первом отчетном периоде планируется произвести одну или несколько выплат дивидендов (например, одна выплата 20 февраля либо две выплаты — 20 февраля и 10 марта); — во втором отчетном периоде также планируется произвести одну или несколько выплат дивидендов (например, одна выплата 10 апреля либо две выплаты — 10 апреля и 20 мая); — в третьем отчетном периоде выплата дивидендов будет завершена, при этом в третьем отчетном периоде также планируется произвести одну или несколько выплат дивидендов (например, одна заключительная выплата 15 июля либо две выплаты — 15 июля и заключительная 20 августа); 2) — в первом отчетном периоде планируется произвести одну или несколько выплат дивидендов (например, одна выплата 20 февраля либо две выплаты — 20 февраля и 10 марта); — во втором отчетном периоде дивиденды выплачиваться не будут; — в третьем отчетном периоде выплата дивидендов будет завершена, при этом в третьем отчетном периоде также планируется произвести одну или несколько выплат дивидендов (например, одна заключительная выплата 15 июля либо две выплаты — 15 июля и заключительная 20 августа). Каким образом акционерному обществу в связи с вышеуказанной ситуацией следует заполнить строку 160 разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль организаций? Взаимодействует ли строка 160 разд. А листа 03 декларации с какими-либо другими строками листа 03 декларации?

Организация самостоятельно утверждает формы первичных учетных документов, типовые формы которых не предусмотрены. В целях рационального использования расходных материалов на одном листе бумаги размещается несколько форм первичных учетных документов. Признаются ли документы, оформленные в вышеуказанном порядке, подтверждающими осуществленные организацией операции?

Организации реализуют дезинфицирующие средства. На основании сертификата соответствия дезинфицирующим средствам присвоен код Общероссийского классификатора продукции (ОК 005-93) 93 9200 «Средства дезинфекционные, дезинсекционные и дератизационные», входящий согласно ОКП в группу материалов, средств медицинских и продукции медицинского назначения. В то же время на вышеуказанные товары выдано Свидетельство о регистрации в качестве дезинфекционных средств. Какая ставка налога на добавленную стоимость применяется при реализации вышеуказанных средств?

Организации было выставлено требование об уплате недоимки по НДС и пени в размере 277 руб. В срок, указанный в требовании, организация уплатила только сумму недоимки, а пени решила уплатить после подписания годового акта сверки расчетов с налоговым органом. Налоговым органом было принято решение о взыскании пеней в порядке ст. 46 НК РФ и приостановлении операций по счету в банке. Им было направлено в банк инкассовое поручение на сумму 277 руб., а также решение о приостановлении операций по счету, где в строке была указана сумма 277 руб. Сумма пеней была списана со счета, но банк приостановил все операции по счету, посчитав, что сумма 277 руб. в строке указана справочно. Правомерны ли действия налогового органа и банка?

МУП получило право провести реструктуризацию кредиторской задолженности по налоговым платежам в федеральный бюджет. МУП своевременно уплатило задолженность согласно графику, соблюдая при этом сроки уплаты по текущим налоговым платежам. Правомерен ли отказ налоговой инспекции признать задолженность по пеням и штрафам безнадежной и списать ее, при том что срок давности взыскания санкций по реструктуризованной задолженности истек?

В каком размере взимается государственная пошлина (нотариальный тариф) за свидетельствование нотариусами верности копий учредительных документов, а также внесенных в них изменений создаваемого юридического лица, а также юридического лица, зарегистрированного в налоговом органе?

Организация в 2007 г. произвела выплаты в пользу иностранных граждан, выполнявших работы за пределами РФ на основании гражданско-правовых договоров. С данных выплат она уплатила ЕСН. Должна ли организация подать уточненную декларацию по ЕСН в связи с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ?

О размере государственной пошлины при подаче заявления о выдаче судом повторных решений и определений при условии, что каждый из выдаваемых документов содержит не более 10 страниц

Организация осуществляет несколько видов деятельности. Некоторые из них подлежат обложению ЕНВД, по остальным применяется общая система налогообложения. В каком порядке определяется предельный размер доходов в целях перехода с общего режима налогообложения на УСН?

Могут ли организации, переходящие с общего режима налогообложения на УСН с 1 января 2008 г., единовременно включить в расходы остаточную стоимость нематериальных активов?

До 1 января 2008 г. расходы на приобретение исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности учитывались налогоплательщиками, применяющими УСН, в составе расходов на приобретение нематериальных активов. После 1 января 2008 г. такие расходы, согласно пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, являются самостоятельным видом расходов, признаваемых налогоплательщиками, применяющими УСН, единовременно. Могут ли налогоплательщики, применяющие УСН и продолжающие по состоянию на 1 января 2008 г. учитывать расходы по нематериальным активам, приобретенным до перехода на УСН, единовременно списать оставшуюся непризнанной часть стоимости НМА в расходы?

О неправильном перечислении сумм налога на прибыль и порядке начисления пени

Каков порядок применения в 2008 г. системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по реализации горячих напитков и продуктов питания (кондитерских изделий и прохладительных напитков) в упаковке производителя через торговые автоматы в случае, если на площади менее 5 кв. м установлено несколько торговых автоматов? Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности по передаче торговых автоматов в аренду?

Работники организации работают вахтовым методом. Организация выплачивает работникам суммы в размере дневной тарифной ставки, части оклада (должностного оклада) за день работы (дневной ставки) за каждый день нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки в пути от места расположения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы по метеорологическим условиям или вине транспортных организаций. Облагаются ли указанные выплаты НДФЛ и ЕСН?

Каков порядок формирования в целях исчисления налога на прибыль резерва на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию?

Индивидуальный предприниматель ведет деятельность по розничной торговле, осуществляемой, в частности, с использованием безналичной формы расчета. Подлежит ли указанная деятельность переводу на ЕНВД?

Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность организации, владеющей на праве собственности 12 транспортными средствами и 18 — по договору лизинга (из которых три используются для собственных нужд, в отношении шести автомобилей заключен договор субаренды, две единицы являются спецтехникой — автокраны, 19 автомобилей используются в предпринимательской деятельности — оказание автотранспортных услуг по перевозке)?

В рамках агентского договора организация-агент приобретает ТМЦ. В договоре поставки переход права собственности на ТМЦ определен как дата проставления грузополучателем отметки о получении в накладной. В счете-фактуре поставщика указана дата отгрузки ТМЦ. Какую дату должен указать агент в счете-фактуре, выставляемом принципалу: указанную в счете-фактуре поставщика или соответствующую моменту перехода права собственности?

Физическое лицо в 1994 г. обменяло принадлежащие ему приватизационные чеки (ваучеры) на акции. Следует ли в случае реализации указанных акций в качестве расходов на их приобретение принимать их рыночную стоимость на момент обмена на приватизационные чеки (ваучеры)? Существует ли возможность индексации стоимости приватизационных чеков?

Некоммерческая организация, применяющая УСН, осуществляет поддержку и популяризацию достижений музыкальной культуры. Финансирование осуществляется за счет целевых бюджетных поступлений, пожертвований и средств от предпринимательской деятельности. Начисляются ли взносы в ПФР с выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам в пользу физлиц, источником которых являются средства целевого бюджетного финансирования и пожертвования?

Физическое лицо в сентябре — октябре 2006 г. получало пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые работодателем в связи с несчастным случаем на производстве. При этом работодателем не был начислен НДФЛ в отношении указанных выплат. Однако в 2008 г. при увольнении физлица с суммы пособий был удержан НДФЛ. Правомерно ли это?

Организация осуществляет деятельность по продаже товаров физическим лицам с демонстрацией товара непосредственно в офисе. Специально оборудованных помещений для хранения товара в офисе нет. Покупатель забирает товар со склада, расположенного в другом здании. Подлежит ли указанная деятельность переводу на уплату ЕНВД?

Признается ли физическое лицо на 01.10.2007 налоговым резидентом РФ в целях применения Конвенции между Правительством РФ и Правительством Французской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество, если на указанную дату оно являлось налоговым резидентом РФ согласно ст. 207 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ?

Чем руководствоваться при определении статуса градообразующей организации в целях применения норм ст. 275.1 НК РФ для исчисления налога на прибыль?

Об отсутствии оснований для удержания налога на прибыль у источника выплаты доходов в виде начисленных дивидендов по акциям, принадлежащим Банку развития (Внешэкономбанку)

О применении НДС в отношении консультационных услуг, оказываемых Международным Банком Реконструкции и Развития российской организации

О порядке налогообложения налогом на прибыль операций с финансовыми инструментами срочных сделок

О порядке формирования начальной (максимальной) цены контракта при размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных (муниципальных) нужд

Организация изготавливает согласно контрактам с иностранными партнерами продукцию (турбины и генераторы для электростанций) с длительным технологическим циклом производства (более одного года). При этом расчеты осуществляются в иностранной валюте. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать курсовые разницы, возникающие при осуществлении расчетов по данным контрактам?

УФНС России по г. Москве решением продлило срок выездной налоговой проверки, однако инспекция приостановила проверку в связи с истребованием документов у контрагентов проверяемого налогоплательщика. Правомерны ли действия налогового органа?

Об освобождении от обложения НДФЛ с 01.01.2008 доходов, полученных в виде субсидий, предоставляемых за счет средств бюджетной системы на приобретение жилья

Каков порядок учета арбитражным управляющим, применяющим УСН, денежных средств, поступивших от должника (банкрота) и от налоговых органов, в том числе в счет погашения расходов, произведенных в период процедуры банкротства?

Может ли в целях исчисления налога на прибыль признаваться связанной с реализацией произведенной и переработанной сельскохозяйственной продукции прибыль сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога, от реализации мяса птицы собственного производства (тушка, субпродукты), полученного в результате убоя?

ОАО (энергетическая компания) было реорганизовано путем выделения из него двух других обществ. В разделительном балансе не были учтены некоторые гражданско-правовые обязательства. При этом между правопреемниками ОАО заключено соглашение об определении принципов несения солидарной ответственности по обязательствам, не учтенным в разделительном балансе, в соответствии с которым определен порядок компенсации расходов всеми солидарными должниками тому из солидарных должников, с которого в полном объеме взысканы суммы не учтенных в разделительном балансе обязательств. Контрагент реорганизованного ОАО предъявил иск к одному из правопреемников о взыскании сумм неосновательного обогащения в связи с применением ОАО завышенных тарифов на электроэнергию. Данные обязательства не были учтены в разделительном балансе. Правопреемник уплатил контрагенту указанные суммы в полном объеме и обратился в третейский суд для взыскания с второго правопреемника в порядке регресса компенсации расходов в части приходящихся на него сумм спорных обязательств о неосновательном обогащении. Вправе ли второй правопреемник учесть указанные суммы в составе расходов при исчислении налога на прибыль?

Вправе ли применять УСН организации, занимающиеся оказанием юридических услуг?

Организация заключила инвестиционный договор на строительство объекта недвижимости, по которому передает в качестве инвестиционного вклада имущество по согласованной сторонами договора стоимости. Учитывается ли в составе доходов при исчислении налога на прибыль разница между рыночной и остаточной стоимостью указанного имущества?

Вправе ли предприниматель, применяющий УСН, учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН, расходы в виде арендных платежей за арендуемое имущество и процентов по долговым обязательствам, осуществленные за наличный расчет, на основании заключенных договоров, актов выполненных работ, выписанных арендодателями и кредиторами счетов, счетов-фактур и квитанций к приходному кассовому ордеру, но при отсутствии кассового чека?

Физическое лицо является получателем субсидии на приобретение жилья в рамках областной целевой программы «Ипотечное жилищное кредитование». Облагается ли НДФЛ сумма указанной субсидии и правомерно ли воспользоваться имущественным налоговым вычетом при приобретении за счет субсидии квартиры стоимостью менее 1 000 000 руб.?

Обязана ли организация в целях выполнения Постановления ЦК КПСС, Совмина СССР от 18.10.1979 N 948 «О дополнительных мерах по закреплению кадров на железнодорожном транспорте» производить своим работникам выплаты надбавки к заработной плате в связи с особо сложными условиями труда? Правомерно ли учитывать указанные выплаты при исчислении налога на прибыль?

Организация на одном земельном участке осуществляет розничную торговлю газом, облагаемую ЕНВД, и розничную торговлю бензином и дизельным топливом, налогообложение которой осуществляется в рамках иного режима налогообложения. Каков порядок определения физического показателя базовой доходности в данном случае?

У организации имеется дебиторская задолженность физических лиц. В течение срока исковой давности организация не предприняла никаких мер по ее взысканию. В настоящее время срок исковой давности для взыскания указанной задолженности в судебном порядке истек. Является ли факт истечения срока исковой давности достаточным основанием для признания задолженности безнадежной и списания ее в убыток в целях исчисления налога на прибыль?

В мае 2004 г. ФГУП получило от собственника объект недвижимости, ранее бывший в эксплуатации. Объект введен в эксплуатацию в мае 2004 г., срок полезного использования установлен в 3 года. В бухучете начисление амортизации прекратилось в мае 2007 г. Документы на регистрацию за ФГУП права хозведения были поданы только в сентябре 2007 г. В какой момент начинается начисление амортизации по данному объекту при исчислении налога на прибыль?

О порядке применения НДС в связи с вступлением в силу с 01.01.2008 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ в отношении услуг по передаче исключительных и неисключительных прав на использование программного обеспечения (ПО) на основании лицензии, услуг по сопровождению лицензий, передаче прав посредством оптовой поставки ПО в товарной упаковке, а также при распространении прав на использование ПО через посредника

Организация является разработчиком собственных программных продуктов для ЭВМ. Она продает их посредством заключения договоров с дилерами на дальнейшую реализацию программ конечным пользователям и договоров с конечными пользователями на передачу прав на использование программ для ЭВМ в личных целях. Облагаются ли данные операции НДС?

Иностранная организация — резидент Индии, имеющая постоянное представительство в Российской Федерации, предоставляет российской организации лицензию на программное обеспечение. При этом разработка программного обеспечения, заключение договора и предоставление лицензии осуществляются в Индии сотрудниками головной компании. Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль у источника выплаты в РФ доходы иностранной компании в данном случае?

Некоммерческая организация в 1997 г. приобрела за счет членских взносов товарный знак. Организация ведет как некоммерческую, так и предпринимательскую деятельность. В 2007 г. организация продлила срок действия товарного знака. Вправе ли она для целей исчисления налога на прибыль учитывать расходы, связанные с продлением срока использования товарного знака?

Организация была создана в апреле 2007 г. Вправе ли организация с первого отчетного периода 2007 г. применять порядок расчетов с бюджетом по налогу на прибыль путем уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли?

Какие документы подтверждают расходы на оплату строительных работ по сохранению памятников в целях исчисления налога на прибыль?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, приняла на работу гражданина Республики Беларусь. Каков порядок уплаты ЕСН с выплат в пользу данного работника?

Организация приобрела автомобиль по договору лизинга. Автомобиль учитывается на балансе лизингодателя. По условиям договора лизингополучатель обязан застраховать переданное ему транспортное средство от угона и ущерба по каско. Вправе ли организация-лизингополучатель учесть при исчислении налога на прибыль расходы на добровольное страхование от угона и ущерба переданного автомобиля?

Организация применяет ЕНВД с 09.10.2007 согласно решению городского Совета депутатов о применении ЕНВД в отношении видов деятельности организации. 26.12.2007 решением Совета депутатов изменены значения К2, в том числе в отношении деятельности организации. Какие значения К2 следует применять организации в 2008 г.?

Организация осуществляет два вида деятельности: розничную торговлю, облагаемую ЕНВД, и оказывает услуги, облагаемые налогами в соответствии с общим режимом налогообложения. Доход от всех видов деятельности по итогам 9 месяцев 2007 г. превысил 15 млн руб., а доход по виду деятельности, облагаемому по общему режиму налогообложения, не превысил 15 млн руб. Вправе ли организация перейти на УСН с 1 января 2008 г.?

Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде сумм материальной помощи, предоставляемой работникам организации к отпуску?

Организация оказывает населению услуги по ламинированию. Подлежат ли налогообложению в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД оказываемые организацией услуги по ламинированию?

Организация применяет общий режим налогообложения в сфере оптовой торговли и уплачивает ЕНВД в отношении розничной. Как следует распределять расходы в виде процентов по кредитам банка при исчислении налога на прибыль и ЕНВД в случае невозможности прямого разделения указанных расходов по видам деятельности?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы»), выполняет для государственного унитарного предприятия в рамках договора строительные работы (проводит реконструкцию молочного завода). Признаются ли денежные средства на проведение строительных работ бюджетным финансированием и вправе ли организация их не учитывать при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Правомерно ли учитывать в качестве отдельных инвентарных объектов в целях исчисления налога на прибыль авиационные двигатели гражданской авиации, срок полезного использования которых отличается от срока полезного использования воздушного судна?

Вправе ли ломбард оформлять денежные расчеты по займам без применения ККТ, используя бланк строгой отчетности «Залоговый билет»?

Об отсутствии оснований для включения в таможенную стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, сумм НДС, уплачиваемых импортерами товаров российским перевозчикам (экспедиторам) за оказание услуг по транспортировке таких товаров

Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ЕНВД в отношении деятельности по изготовлению и реализации кулинарной продукции (бургеров) через киоск?

Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности индивидуального предпринимателя по изготовлению и реализации беляшей и чебуреков через вагончик на рынке?

Организация является производителем денатурированного этилового спирта. Лабораторией организации в целях проверки соответствия продукции национальным стандартам и техническим условиям проводится анализ качества. Облагается ли акцизом передача денатурированного этилового спирта в лабораторию для подтверждения соответствия качества продукции установленным требованиям?

Строительная организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), приобрела в 2007 г. недостроенный объект капитального строительства. После завершения строительства указанный объект будет реализован. В каком порядке учитываются при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН, расходы на приобретение недостроенного объекта капитального строительства и расходы на его достройку?

Общество с ограниченной ответственностью уменьшило свой уставный капитал в целях возврата участнику (организации), подавшему заявление о выходе из ООО, действительной стоимости его доли. Признаются ли суммы, на которые произошло уменьшение уставного капитала, объектом налогообложения по налогу на прибыль?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2008 г. изменила объект налогообложения с «доходов, уменьшенных на величину расходов» на «доходы». Учитываются ли при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН, расходы на приобретение сырья и материалов, оплаченные и принятые к учету в декабре 2007 г., но списанные в производство в январе 2008 г.?

Организация применяет УСН и использует в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли она учитывать при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН, расходы, связанные с приобретением неисключительных прав на сайт, в случае если он предназначен для размещения информации о реализуемых товарах и ведения торговли через Интернет?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, является плательщиком НДС, налога на прибыль, ЕСН, налога на имущество и транспортного налога. Налоговым периодом по НДС и отчетным периодом по налогу на прибыль является квартал. В каком размере уплачивается штраф за непредставление налоговых деклараций по указанным налогам в 2007 г., в случае если организация не осуществляла в течение этого года никакой деятельности, а также операций, в результате которых происходит движение денежных средств на ее счетах в банке и кассе?

Научно-исследовательский институт, финансируемый за счет средств коммерческой организации, производит доплату работникам, имеющим ученую степень. Вправе ли он учитывать данные выплаты в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?

Физическое лицо приобрело квартиру за счет денежных средств, полученных от банка по кредитному договору. Исполнение обязательств по указанному договору обеспечено ипотекой, предметом которой является приобретенная квартира. Признается ли данное лицо плательщиком налога на имущество физических лиц в отношении указанной квартиры в период обременения его права собственности ипотекой?

Федеральное государственное унитарное предприятие оказывает услуги по предоставлению в аренду помещения, принадлежащего ему на праве хозяйственного ведения. На кого возлагаются обязанности по исчислению и уплате НДС, в случае если сторонами договора аренды являются ФГУП — арендодатель и коммерческая организация — арендатор?

Российская организация имеет обособленное подразделение, расположенное на территории иностранного государства. Признаются ли в 2008 г. объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование вознаграждения, произведенные в пользу иностранных граждан, привлекаемых к работе в указанном подразделении в соответствии с договорами возмездного оказания услуг?

Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, получило в 2004 — 2006 гг. доход от предоставления гражданам внаем квартир, принадлежащих ему на праве собственности, в сумме 2 500 000 руб. Может ли оно быть привлечено к уголовной ответственности в 2008 г. в случае уклонения от уплаты НДФЛ в отношении указанных доходов?

Организация провела корпоративное мероприятие в ресторане с участием своих работников, связанное с празднованием юбилейной даты со дня ее образования. Следует ли ей исполнять обязанности налогового агента при исчислении НДФЛ в отношении доходов работников, полученных ими в натуральной форме?

Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в ноябре 2006 г. приобрела компьютер стоимостью 30 000 руб. со сроком полезного использования 3 года. В этом же месяце он был введен в эксплуатацию. В каком порядке осуществляется расчет дополнительной суммы единого сельскохозяйственного налога, подлежащей уплате в бюджет, в случае продажи указанного оборудования в июне 2007 г.?

Организация заключила в январе 2008 г. со своим сотрудником договор займа сроком на два года, в соответствии с которым ему были предоставлены заемные денежные средства под 5% годовых на приобретение квартиры. Признаются ли объектом налогообложения по НДФЛ доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, в случае если заемные средства на указанные цели данному сотруднику предоставлялись ранее (в 2005 г.)?

Организация приобрела 50 тонн автомобильного бензина марки Аи-76, который она использовала для получения путем смешения 60 тонн автомобильного бензина марки Аи-92. Вправе ли она уменьшить сумму акциза, исчисленную при реализации последнего, на сумму акциза, предъявленную поставщиком при приобретении автомобильного бензина марки Аи-76?

Организация, определявшая до 1 января 2006 г. момент определения налоговой базы по НДС «по оплате», приобрела объект основных средств в декабре 2005 г. на условиях его оплаты с рассрочкой платежа в течение 2006 — 2008 гг. В том же месяце он был принят к учету и введен в эксплуатацию. В каком порядке подлежат вычету суммы НДС, предъявленные ей при приобретении указанного имущества, в случае если последний платеж будет произведен в декабре 2008 г.?

Физическое лицо, являющееся резидентом РФ, оказывает организации услуги по предоставлению ей во временное пользование квартиры, принадлежащей ему на праве собственности. По условиям договора аренды арендодатель оплачивает коммунальные услуги и эксплуатационные расходы. Предоставляется ли физическому лицу профессиональный налоговый вычет по НДФЛ на сумму указанных расходов?

В январе 2008 г. организация приобрела товары, а суммы НДС, предъявленные ей при их приобретении, приняла к вычету. В феврале того же года указанные товары были реализованы. Подлежат ли восстановлению принятые ранее к вычету суммы НДС, в случае если в марте 2008 г. по заявлению покупателя будет заключено соглашение о зачете задолженности покупателя перед продавцом в счет осуществления покупателем встречной поставки товаров?

Организация осуществляет в 2008 г. операции по реализации лома цветных металлов, освобождаемые от обложения НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ. Вправе ли она представить в налоговый орган заявление о приостановлении использования этого освобождения?

Организация компенсировала в 2008 г. за счет собственных средств расходы своего бывшего работника, уволившегося в связи с выходом на пенсию по старости, на приобретение путевки в дом отдыха. Признаются ли суммы такой компенсации объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц?

Гражданин Республики Беларусь прибыл в РФ 20 ноября 2007 г. С 1 декабря 2007 г. он заключил трудовой договор с российской организацией сроком на один год и окладом 30 000 руб. В каком порядке подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц указанные доходы в случае его увольнения по собственному желанию с 30 апреля 2008 г. и выезда за пределы территории РФ?

Организация осуществляет инвестирование в строительство объекта производственного назначения с привлечением фирмы-застройщика и подрядной организации. Возникает ли объект налогообложения по НДС при передаче инвестором денежных средств на строительство указанного объекта застройщику в случае выполнения последним функций заказчика инвестиционного проекта?

Организация предоставила во временное пользование помещение фирме в соответствии с договором аренды. В указанном договоре содержится условие о зачете арендодателем расходов арендатора на проведение ремонтных работ арендованного помещения по договору подряда, заключенному арендодателем с подрядной организацией, в счет обязательств арендатора по внесению арендной платы. В каком порядке подлежат обложению НДС операции по реализации услуг по предоставлению в аренду указанного имущества в случае проведения такого взаимозачета?

Организация заключила в 2008 г. с правообладателем лицензионный договор сроком на 2 года, согласно которому ей были переданы исключительные права на использование базы данных. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с приобретением указанных прав, в случае если сумма вознаграждения, предусмотренного лицензионным договором, составляет 18 000 руб.?

Организация предоставила фирме, уставный капитал которой более чем на 50 процентов состоит из ее вклада, заемные денежные средства в соответствии с договором займа. В дальнейшем организация приняла решение о прощении долга в виде суммы займа и начисленных на нее процентов. В каком порядке указанные операции учитываются фирмой-заемщиком при обложении налогом на прибыль?

Организация, определявшая до 1 января 2006 г. налоговую базу по НДС «по оплате», приняла решение о списании в декабре 2007 г. кредиторской задолженности по неоплаченным товарам, принятым на учет до 1 января 2006 г., в связи с истечением срока исковой давности. Подлежат ли вычету суммы НДС, списанные в составе кредиторской задолженности? В каком порядке указанная кредиторская задолженность учитывается при исчислении налога на прибыль?

Организация, определявшая до 1 января 2006 г. момент определения налоговой базы по НДС «по оплате», приняла решение о списании в декабре 2007 г. дебиторской задолженности за отгруженные в декабре 2005 г., но не оплаченные товары в связи с истечением срока исковой давности. Признаются ли указанные суммы дебиторской задолженности объектом налогообложения по НДС? В каком порядке они учитываются при исчислении налога на прибыль?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретает товары у фирмы, применяющей общий режим налогообложения. Следует ли ей уплачивать сумму НДС, предъявленную ей при приобретении товара, на основании платежного поручения на перечисление денежных средств в случае использования в расчетах за приобретенный товар собственного имущества? В каком порядке указанные суммы НДС учитываются при исчислении единого налога?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, компенсирует расходы своих иногородних работников по найму жилых помещений. Признаются ли такие выплаты объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?

Организация выдала в 2008 г. своему работнику легковой автомобиль в качестве премии за производственные результаты. В каком порядке подлежат обложению налогом на доходы физических лиц указанные выплаты в случае частичной оплаты работником стоимости легкового автомобиля?

Организация возместила расходы работников, находившихся в служебных командировках, на оплату услуг связи из номеров гостиницы. Учитываются ли такие расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль и ЕСН?

Организация получила от своего работника легковой автомобиль в безвозмездное пользование сроком на один год в соответствии с договором ссуды. Вправе ли она принять к вычету суммы НДС, предъявленные ей при приобретении работ и услуг, связанных с технической эксплуатацией данного автомобиля?

Акционер, владеющий 20 процентами обыкновенных именных акций общества, умер до проведения общего собрания акционеров, в повестку дня которого включен вопрос о выплате (объявлении) дивидендов по обыкновенным именным акциям по результатам первого квартала финансового года. На общем собрании акционеров в список лиц, имеющих право на участие в котором включен умерший акционер, принято решение о выплате дивидендов по обыкновенным именным акциям общества. Однако дивиденды акционеру-наследодателю не были выплачены в связи с его смертью. Вправе ли наследники акционера требовать от акционерного общества выплаты объявленных дивидендов, не полученных умершим акционером?

Следует ли с 01.01.2008 в целях применения п. 2 ст. 275 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ включать в показатель «д» сумму дивидендов, выплаченных российской организацией иностранной организации, а в показатель «Д» — сумму дивидендов, полученных российской организацией от иностранной организации?

1. Вправе ли организация учесть расходы в виде комиссионных вознаграждений за услуги финансового агента по осуществлению факторинговых операций при исчислении налога на прибыль? 2. Каков порядок начисления сумм амортизации по легковому автомобилю категории «С», учитываемому на балансе лизингополучателя, в целях исчисления налога на прибыль?

О применении НДС в отношении операций по передаче прав на использование программ для ЭВМ на основании сублицензионного договора, а также при реализации данных программ в товарной упаковке

Налог на прибыль с доходов российской организации в виде процентов был удержан источником выплаты на территории Украины по ставке 10%. Каков порядок зачета указанного налога на прибыль при уплате его российской организацией в РФ?

Иностранная организация оказывает услуги по транспортно-экспедиторскому обслуживанию грузов российской организации. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль доходов иностранной организации у источника выплаты в РФ в данном случае?

Организация заключила договор аренды нежилых помещений на срок менее одного года, который впоследствии был продлен на такой же срок. Вправе ли организация-арендатор учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль расходы в виде арендных платежей по такому договору аренды?

Организация является исполнителем государственного контракта на выполнение работ (оказание услуг) для государственных нужд. Вправе ли она учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль расходы в виде страховых взносов по договору страхования гражданской ответственности за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств, если данные расходы являются обязательным условием заключения контракта?

Организация осуществляет торговлю товарами по почте. Для этого она изготавливает каталоги с информацией о реализуемых товарах. Каков порядок учета для целей налогообложения налогом на прибыль расходов, связанных с изготовлением каталогов?

Организация оплатила текущие расходы за счет денежных средств, безвозмездно полученных ею по договору дарения от учредителя с долей участия в уставном капитале более 50%. Вправе ли организация в целях налогообложения налогом на прибыль учитывать указанные расходы?

Организация, использующая вахтовый метод работы, помимо надбавок выплачивает заработную плату в размере фиксированной ставки за каждый день нахождения работника в пути от места сбора до места работы на вахте. Такая оплата предусмотрена коллективным и трудовым договорами. Каков порядок учета в целях налогообложения налогом на прибыль расходов, связанных с выплатой данной заработной платы?

Организация заключила договор с компанией о хранении сжиженного газа. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы в виде технологических потерь, возникающих при хранении сжиженного газа?

Организация заключила договор аренды нежилых помещений, который не прошел государственной регистрации. Вправе ли организация-арендатор учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде арендных платежей за арендуемые нежилые помещения, а также на ремонт таких помещений?

Образовательное учреждение пригласило для работы иностранного преподавателя. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с его переездом, обустройством и проживанием, если они предусмотрены срочным трудовым договором?

О порядке учета расходов в виде арендной платы в целях исчисления налога на прибыль в случае, если размер арендной платы, указанный в заключенном договоре аренды нежилого помещения, был изменен

Вправе ли центр технического обслуживания ККТ учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде стоимости неиспользованных марок-пломб ККТ, подлежащих списанию в связи с окончанием их срока действия?

Организация осуществляет розничную торговлю по каталогам товаров путем пересылки по почте. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль организацией операций по возврату покупателем товара ненадлежащего качества, а также товара, не востребованного покупателем в почтовом отделении?

Организация осуществляет деятельность в сфере оказания услуг населению, в частности, по прокату снегоходов. Правомерно ли применение ЕНВД в данном случае?

Организация, являясь собственником общежития и следуя предписанию противопожарной службы, установила автоматическую противопожарную сигнализацию. Расходы на проектную документацию сигнализации отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. При налоговой проверке налоговый орган пришел к выводу, что затраты организации по изготовлению проектной документации сигнализации должны быть отнесены к стоимости основных средств с последующим списанием на расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, через амортизацию. Являются ли верными выводы налогового органа?

На момент проверки налоговым органом организация, оказывающая услуги по перевозке пассажиров, не имела соответствующей лицензии, в связи с чем налоговым органом организации были начислены налог (НДС) по повышенной ставке, пени и штраф. Вправе ли организация обратиться в суд об отмене акта налогового органа, так как предыдущей налоговой проверкой такая деятельность признавалось правомерной и предыдущий акт рассматривался организацией как разъяснения налогового органа по вопросам применения налогового законодательства?

1. Учитывается ли при исчислении ЕНВД площадь гостиничных номеров, находящихся на ремонте и не используемых по иным причинам для размещения и проживания? 2. Облагаются ли ЕНВД услуги по временному размещению и проживанию, если оплата произведена юридическим лицом? 3. Организация осуществляет деятельность в сфере оказания населению услуг по прокату спортинвентаря, а также услуг бань и уплачивает ЕНВД. Правомерно ли применять ЕНВД, если указанные услуги оказываются физическим лицам, а оплачиваются юридическим лицом в безналичном порядке? 4. Организация оказывает услуги по временному размещению и проживанию в коттеджах. В каждом коттедже есть гостиная, которая находится в общем пользовании у проживающих. В инвентаризационных документах гостиная отнесена к жилой площади. Учитывается ли площадь гостиной в общей площади коттеджа при исчислении ЕНВД? 5. Если деятельность организации в виде оказания услуг по временному размещению и проживанию в коттеджах облагается ЕНВД, учитываются ли при исчислении ЕНВД доходы организации в виде платы за бронирование номеров в данных коттеджах?

Организация применяет УСН и ЕНВД. 1. Учитываются ли при определении максимальной величины полученных доходов доходы от деятельности, облагаемой ЕНВД? 2. Подлежат ли налогообложению ЕНВД услуги по уборке загородных жилых домов, оказываемые физическим лицам?

Организация осуществляет два вида деятельности — с применением общего режима налогообложения и ЕНВД. Следует ли при определении суммарного объема всех доходов организации для расчета расходов по пропорциональному принципу учитывать суммы НДС?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», планирует заключить договор участия в долевом строительстве. Утратит ли она право на применение УСН в связи с несоответствием требованиям, установленным п. 3 ст. 346.14 НК РФ?

Одним из видов деятельности организации является сдача в аренду земельных участков с расположенными на них автогазозаправочными станциями, на которых осуществляется розничная торговля сжиженным газом. Подпадает ли указанная деятельность под ЕНВД? Если да, то какой физический показатель следует использовать при исчислении налога?

Вправе ли индивидуальный предприниматель, ранее применявший УСН (объект налогообложения «доходы») и перешедший с 01.01.2008 на уплату ЕСХН, учесть при определении налоговой базы по ЕСХН расходы на оплату работ по посеву сельскохозяйственных культур, а также на приобретение семян и удобрений, произведенных в 2007 г. в период применения УСН, но оплаченных в 2008 г.?

ЧОП приобретает для своих работников форменное обмундирование. Форменное обмундирование учитывается на балансе и не передается в личное пользование работникам. В каком порядке учитывать расходы на приобретение и списание стоимости форменного обмундирования в целях исчисления налога на прибыль?

Организация осуществляет выплаты своим работникам в целях компенсации понесенных ими расходов. При этом документы, подтверждающие произведенные работниками расходы, отсутствуют. Облагаются ли ЕСН указанные выплаты?

Организация имеет в собственности здание торгового центра, часть площади холла и коридоров в котором сдает в аренду. Кроме того, организация сдает в аренду часть площади холла в аквапарке. На арендованных площадях арендаторы осуществляют розничную торговлю. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации?

Организация, являющаяся с 2007 г. управляющей рынком компанией, в 2007 г. передала в аренду земельные участки для установки арендаторами прилавков и контейнеров. В 2008 г. помимо земельных участков она передала в аренду собственные прилавки с навесом. Правомерно ли применение ЕНВД в 2007 и 2008 гг.? Вправе ли организация применять различные коэффициенты К2 по нескольким видам деятельности, облагаемым ЕНВД?

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по изготовлению и реализации через киоск кур гриль, блинчиков, хот-догов (горячих сосисок с булочками). Вся продукция изготавливается в киоске. Также в киоске продается чай и кофе. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности индивидуального предпринимателя?

В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию права собственности физического лица, являющегося наследником, на земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, либо на создаваемый или созданный на таком земельном участке объект недвижимого имущества?

Каков порядок определения в 2008 г. величины предельного размера доходов, ограничивающей право на применение УСН? Учитываются ли при определении вышеназванной величины предельного размера доходов доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности, налогообложение которой осуществляется в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД?

Признается ли плательщиком ЕНВД организация, осуществляющая деятельность по передаче в аренду принадлежащих ей на праве собственности зданий, сооружений и иных объектов недвижимости управляющей рынком компании, а также в случае передачи в аренду одновременно с принадлежащими ей на праве собственности зданиями, сооружениями и иными объектами недвижимости земельного участка для организации рынка?

О налогообложении земельным налогом земельных участков, переданных в постоянное (бессрочное) пользование на основании актов органов государственной власти или органов местного самоуправления, изданных до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ, и о моменте возникновения обязанности по исчислению и уплате арендной платы за данные земельные участки

Об обложении ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу членов экипажа и персонала по трудовым и гражданско-правовым договорам организацией, эксплуатирующей суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов

Организация-застройщик занимается строительством инженерной инфраструктуры на земельных участках, предназначенных под жилищное строительство. В целях получения государственных гарантий по заимствованиям организация передает в залог недвижимое имущество. Правомерно ли затраты по оценке и страхованию данного имущества учесть при исчислении налога на прибыль?

На что важно обратить внимание при составлении срочного трудового договора после изменения Трудового кодекса РФ? Как правильно в срочном трудовом договоре указать срок его действия?

В чем различия между гражданско-правовым договором и трудовым договором? Существуют ли особенности заключения гражданско-правового договора с физическим лицом, о которых следует знать руководителю организации?

Как правильно оформить кадровые документы при прекращении срока трудового договора? Какие документы должны быть подготовлены кадровой службой в случае, если стороны решили продлить срок действия срочного трудового договора?

Какие сведения не следует запрашивать в процессе собеседования и анкетирования соискателя в целях отбора персонала?

Как правильно отказать в трудоустройстве соискателю на вакантную должность?

Вносятся ли в трудовую книжку сведения о работе лица, работающего в организации по договору подряда, если данное лицо не имеет основного места работы?

При каких условиях, кем и в каком порядке гражданско-правовой договор может быть признан трудовым?

В каких случаях и с кем допустимо заключать срочный трудовой договор? В организации работает работник, достигший пенсионного возраста и продолжающий работу на постоянной основе. Необходимо ли с ним оформлять срочный трудовой договор, руководствуясь положениями ст. 59 Трудового кодекса РФ?

В 2003 г. физическое лицо приобрело недостроенный дом с участком. В 2007 г. дом был достроен и были получены свидетельство о регистрации и технический паспорт. Каков порядок получения физическим лицом имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?

Между организациями А и В, применяющими УСН («доходы минус расходы»), был заключен договор купли-продажи недвижимого имущества. Спустя некоторое время покупателем (организацией А) выявлен серьезный недостаток у здания и предъявлена претензия его продавцу (организации В). После чего сторонами сделки было подписано соглашение о внесении изменений в договор купли-продажи об уменьшении стоимости здания и организацией В была возвращена часть стоимости здания на расчетный счет организации А. Вправе ли организация В при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учесть в составе расходов возвращенную организации А сумму денежных средств?

Между организациями А и В, применяющими УСН («доходы»), был заключен договор купли-продажи недвижимого имущества. Спустя некоторое время покупателем (организацией А) выявлен серьезный недостаток у здания и предъявлена претензия его продавцу (организации В). После чего сторонами сделки было подписано соглашение о внесении изменений в договор купли-продажи об уменьшении стоимости здания и организацией В была возвращена часть стоимости здания на расчетный счет организации А. Обязана ли организация А возвращенные денежные средства учитывать в составе доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? Следует ли принимать в расчет такие поступления при определении предельного размера доходов, ограничивающих право на применение УСН?

Может ли российская организация выплачивать зарплату работникам-нерезидентам наличными в рублях?

Организация ведет несколько видов деятельности. Правомерно ли при исчислении ЕНВД округлять физический показатель до нуля, если его значение менее 0,5?

Каков порядок учета доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль при приобретении предприятия как имущественного комплекса, действующий с 01.01.2008?

Организация оказывала услуги по временному размещению и проживанию, облагаемые ЕНВД. При определении площади объекта предоставления данных услуг площадь санузлов, расположенных в номерах, не учитывалась. В середине 2007 г. вышло письмо Минфина России, согласно которому площадь таких санузлов должна учитываться при определении физического показателя. С какого момента необходимо пересчитать ЕНВД?

Работник в один из рабочих дней не явился на работу. Не появился он и в последующем. Все попытки связаться с ним остались безуспешны. Вправе ли организация уволить этого работника за прогул?

В организации установлена 5-дневная рабочая неделя с выходными в субботу и воскресенье. В один из выходных дней на складе прорвало водопроводную трубу, в связи с чем кладовщик был вызван на работу для ликвидации последствий. Однако он приехать отказался и на рабочем месте до понедельника не появился. Могут ли в данном случае быть применены к кладовщику какие-либо меры дисциплинарного взыскания?

Каков порядок бухгалтерского и налогового учета операций по приобретению и выдаче работникам трудовых книжек?

На каких кадровых документах обязательно проставление печати организации-работодателя? К каким последствиям может привести ее отсутствие?

Может ли работодатель принять на работу сотрудника призывного возраста, который не предъявил документов воинского учета? Предусмотрена ли за это какая-либо ответственность?

В организации сотрудник переведен на другую работу, где замещает временно отсутствующего работника. Является ли данная ситуация совмещением должностей или это временный перевод? Как правильно оформить перевод и совмещение?

Организация-застройщик занимается строительством инженерной инфраструктуры на земельных участках, предназначенных под жилищное строительство. Для получения государственных гарантий по заимствованиям в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 10.05.2007 N 277 организация передает в залог недвижимое имущество. Правомерно ли затраты на оценку и страхование данного имущества учесть в составе текущих расходов при исчислении налога на прибыль?

Об учете в составе внереализационных доходов в целях исчисления налога на прибыль средств, полученных организацией из бюджета на покрытие сумм превышения расходов над доходами в связи с оказанием услуг льготным категориям граждан

Законны ли вступительные тесты, предлагаемые соискателям на вакантную должность?

Российская организация принимает на работу гражданина Республики Беларусь. Нужно ли оформлять ему трудовую книжку российского образца или записи о работе можно внести в трудовую книжку по форме, установленной белорусским законодательством?

Каковы особенности приема на работу пенсионеров по возрасту? Нужно ли уплачивать с заработной платы пенсионеров пенсионные взносы?

Организация принимает на работу граждан, подлежащих воинскому учету. Какие обязанности по ведению воинского учета она должна исполнять?

Организация отказала в приеме на работу одному из соискателей. Кандидат оспорил отказ в суде, решение вынесено в его пользу, и организацию обязали принять кандидата на работу. Однако решение суда не исполнено из-за того, что должность к моменту вынесения решения уже занята. Каковы последствия этого для работодателя?

Работодатель отказал в приеме на работу соискателю на вакантную должность. С точки зрения соискателя, отказ незаконен, и он хочет оспаривать его в суде. Как обязать работодателя выдать письменный отказ в приеме на работу?

У работника организации в органах ПФР для оформления пенсии требуют трудовую книжку, которую организация не вправе выдать. Как выйти из этой ситуации?

Должны ли наименования должностей в документах (профессий, специальностей) кадрового учета (штатном расписании, личной карточке и т. д.) в обязательном порядке соответствовать их наименованиям в квалификационных справочниках?

Можно ли учесть в составе расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, затраты на оборудование комнаты отдыха телевизорами, мягкой мебелью, бильярдными столами, а также на приобретение комнатных растений, картин, аквариумов и других предметов интерьера?

Как оформляется в кадровой документации повышение заработной платы работникам в связи с инфляцией?

ОАО продает свой простой вексель номинальной стоимостью 1 000 000 руб. ООО в августе 2007 г. по договорной стоимости 995 000 руб. со сроком погашения 1 месяц (в сентябре 2007 г.), то есть с дисконтом. В соответствии с договором купли-продажи векселя ООО обязано перечислить денежные средства за вексель до момента его передачи продавцом. Учетной политикой закреплен учет дисконта в составе расходов будущих периодов. Какой действует порядок исчисления налога на прибыль и налога на добавленную стоимость в отношении данной операции?

Организация осуществляет затраты на праздничное оформление витрин, фасада здания магазина и прилегающей к нему территории по поводу празднования Нового года и иных праздников. Как в целях исчисления налога на прибыль учитывать указанные расходы?

Организация провела добровольную сертификацию системы менеджмента качества и заключила договор с консалтинговой компанией на приобретение консультационных услуг по созданию системы менеджмента качества услуг. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль указанные затраты?

Организация приняла в аренду помещение. По условиям договора аренды арендатор производит ремонт помещения до начала его фактической эксплуатации. Можно ли уплаченные арендные платежи организации учитывать в составе расходов по налогу на прибыль на освоение новых производств?

Организация заключила договор страхования собственного имущества. В договоре страхования страховые взносы рассчитаны исходя из рыночной стоимости имущества, а не из его остаточной стоимости. Налоговая инспекция настаивает, что в таком случае страховые взносы не должны учитываться в целях исчисления налога на прибыль, поскольку превышают размеры, исчисленные исходя из остаточной стоимости. Насколько правомерна позиция инспекции?

Организация заключила лицензионное соглашение, которое в обязательном порядке подлежит государственной регистрации. Согласно соглашению организация получает неисключительное право продажи продукции и уплачивает за это производителю ежемесячные платежи. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль периодические текущие платежи по данному соглашению, если договор еще не прошел государственную регистрацию?

Организация сдает помещение в аренду. В договоре аренды прописываются все условия, включая периодичность поступления платежей и их ежемесячную сумму. Счетов арендатору организация не выставляет. Является ли договор аренды первичным документом и как признавать доходы в таком случае в целях исчисления налога на прибыль?

Физические лица сдают в аренду организации земельные участки. Договором аренды установлено, что арендатор в качестве арендной платы за арендованные земельные участки передает пайщикам зерно. Расчет производится один раз в год. В каком порядке в этом случае предоставляются пайщикам стандартные налоговые вычеты по НДФЛ — за каждый месяц использования арендатором земли или только за тот месяц, в котором осуществляется выплата?

Вправе ли представительные органы муниципальных образований устанавливать порядок зачисления ЕНВД в муниципальный бюджет?

О представлении в налоговые органы сведений о земельных участках, находящихся под многоквартирными домами, а также о земельных участках, единственным собственником которых является Российская Федерация, в целях применения гл. 31 «Земельный налог» НК РФ

О неправомерности установления представительными органами муниципальных образований сроков представления налоговой отчетности по земельному налогу, отличных от установленных НК РФ

Организация приобретает в уставном капитале организации, выплачивающей дивиденды, долю, стоимость которой превышает 500 млн руб. В каком порядке будут облагаться налогом на прибыль доходы организации в виде дивидендов в 2008 г. в указанном случае?

В рамках реализации установленных законом субъекта РФ льгот в связи с оказанием услуг льготным категориям граждан бесплатно или по льготным ценам организация получает из бюджета возмещение неполученной платы за эти услуги. Признаются ли средствами целевого финансирования, не учитываемыми в целях исчисления налога на прибыль, средства, полученные из бюджета на покрытие сумм превышения расходов над доходами в связи с оказанием услуг льготным категориям граждан, в том числе и в случаях, когда сумма полученных из бюджета средств больше суммы превышения расходов над доходами?

Включаются ли в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль амортизационные отчисления по основным средствам, выявленным в результате инвентаризации? Может ли организация в случае реализации такого имущества учесть его стоимость в составе расходов по налогу на прибыль?

Возможно ли основное средство, оказавшееся в излишке, выявленном в результате инвентаризации, квалифицировать как безвозмездно полученное в целях исчисления налога на прибыль? Подлежит ли указанное основное средство амортизации в налоговом учете?

Организация заключила гражданско-правовые договоры с гражданами Казахстана, в соответствии с которыми работы выполняются на территории Казахстана. Каков порядок уплаты ЕСН, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и НДФЛ с выплат, производимых по гражданско-правовым договорам иностранным гражданам?

Организация осуществляет выплаты аспирантам в размере 50% получаемой заработной платы, начисляемой за один свободный день в неделю. Может ли организация учесть данные выплаты при исчислении налога на прибыль? Подлежат ли налогообложению ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование вышеназванные выплаты аспирантам?

При представлении организацией в налоговые органы Отчета о прибылях и убытках специалисты налоговых органов требуют, чтобы на указанном документе стояла печать организации. Правомерно ли такое требование?

Организацией выдается спецодежда работникам, должности которых не поименованы в типовых нормах бесплатной выдачи специальной одежды. Вправе ли организация учитывать расходы на приобретение такой спецодежды при исчислении налога на прибыль в составе материальных расходов?

Организация с 01.01.2008 выплачивает денежную компенсацию работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, взамен молока, бесплатная выдача которого предусматривается законодательством РФ. Признаются ли указанные выплаты объектом налогообложения по НДФЛ?

На территории кемпинга расположены здания кафе, автосервиса и стоянка для грузового и легкового транспорта, принадлежащие организации. В отношении деятельности, осуществляемой через кафе, организацией применяется система налогообложения в виде ЕНВД. Здание автосервиса и площадь стоянки переданы организацией в аренду и, соответственно, в отношении такой деятельности организацией применяется общая система налогообложения. В сентябре 2007 г. организацией проведен ремонт асфальтового покрытия участка дороги, проходящей перед зданием автосервиса и территорией стоянки. Обязана ли организация распределять расходы на проведение ремонта между видами деятельности, облагаемыми по разным системам налогообложения, или же такие расходы организация вправе в полном размере учесть при исчислении налога на прибыль?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), осуществляет деятельность, используя здание, принадлежащее ему и еще одному индивидуальному предпринимателю на праве общей долевой собственности. Оплату услуг по энергоснабжению и водоснабжению всего здания в целом осуществляет второй собственник здания, поскольку именно им заключены договоры с соответствующими организациями на оказание таких услуг. При этом индивидуальный предприниматель компенсирует ему часть расходов, относящихся к части здания, принадлежащей индивидуальному предпринимателю. Каким образом следует оформить документы для того, чтобы затраты на компенсацию коммунальных платежей индивидуальный предприниматель вправе был учесть при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

О применении налога на прибыль и налога на добавленную стоимость при получении в 2007 г. денежных средств на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 23.07.2007 N 465 «О предоставлении субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на ликвидацию межтерриториального перекрестного субсидирования в электроэнергетике»

Организация осуществляла долгосрочное строительство фабрики за счет заемных средств в период с 01.10.2005 по 31.10.2007. При исчислении налога на прибыль проценты по кредитам в сумме 70 млн руб. включались в первоначальную стоимость объекта строительства. Правомерно ли это? Может ли налогоплательщик самостоятельно решать, как квалифицировать данные затраты?

В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ организация приняла к вычету сумму налога на добавленную стоимость, уплаченную в отношении товаров, ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации и выпущенных в соответствии с таможенным режимом выпуска для внутреннего потребления. Уплата таможенных платежей, в том числе налога на добавленную стоимость, производилась за счет авансовых платежей, внесенных на счет таможни на основании ст. 330 ТК РФ. При этом в книге покупок платежные поручения о перечислении авансовых платежей были зарегистрированы в качестве платежных документов, подтверждающих фактическую уплату таможенному органу налога на добавленную стоимость. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой инспекцией сделан вывод о необоснованности налогового вычета в связи с отсутствием в платежных поручениях, которыми авансовые платежи перечислялись на счет таможни, отметок таможенного органа о списании таможенных платежей, что свидетельствует об отсутствии доказательств фактической уплаты налога на добавленную стоимость. Права ли налоговая инспекция?

Организация зарегистрировалась в качестве налогоплательщика в новом налоговом органе. Куда она обязана подать уточненную декларацию по ЕСН за период, когда она состояла на учете в другом налоговом органе?

С 1 января 2008 г. вступает в силу Федеральный закон от 19.07.2007 N 195-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для финансирования инновационной деятельности». Что изменится в налоговом законодательстве в части применения НДС? Какими законодательными нормами необходимо руководствоваться в целях применения указанного Закона?

Применяется ли освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ, при оказании услуг на территориях портов по ремонту судов, входящих в порты не для ремонта?

Как отличить в целях применения НДС изделие медицинского назначения от изделия медицинской техники, в отношении которых применяются разные налоговые ставки?

Распространяется ли отказ от освобождения от обложения налогом на добавленную стоимость, оформленный в период до исключения пп. 24 из п. 3 ст. 149 НК РФ, на налоговые периоды 2008 г.?

Организация закупила у ООО партию продукта детского питания «Виноградный сахар» импортного производства. При этом поставщик выставил счет-фактуру, в котором указал ставку НДС 18 процентов. Правомерно ли это? Вправе ли организация-покупатель произвести налоговый вычет на основании полученного счета-фактуры?

Общество с ограниченной ответственностью при выходе из него одного из участников погашает стоимость его доли путем передачи ему акций российской организации, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и учитываемых в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости. Учитывается ли в этом случае передача акций при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

После выпуска товаров таможней принято решение об их классификации иным кодом ТН ВЭД, в результате чего декларанту были дополнительно начислены таможенные платежи. При этом уведомления таможни о принятии классификационных решений, помимо реквизитов данных решений (даты принятия и номера), какой-либо иной информации, в том числе об основаниях принятия решений о классификации товаров, о вновь присвоенных товарам классификационных кодах, не содержали. Копии решений о классификации товаров декларанту также не направлялись. Правомерны ли действия таможни?

Может ли организация — приобретатель товаров на территории Российской Федерации быть привлечена к административной ответственности по ст. 16.21 КоАП РФ (приобретение незаконно перемещенных товаров), если ранее при таможенном оформлении данных товаров организацией-импортером были заявлены недостоверные сведения об их таможенной стоимости, повлиявшие на размер подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов?

Каков порядок определения с 01.01.2008 налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, товариществом собственников жилья? Должно ли ТСЖ при этом учитывать вступительные, членские и паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, полученные ТСЖ от его членов?

О применении НДС в отношении операций, осуществляемых российской организацией, по приобретению неисключительных прав на программное обеспечение у иностранной организации и реализации этого программного обеспечения на основании сублицензионных договоров российским организациям

О неправомерности отнесения к расходам для целей исчисления налога на прибыль расходов юридического лица по аренде жилого помещения, используемого в качестве офиса

О порядке учета при исчислении налога на прибыль НДС, уплаченного в странах ЕС при приобретении услуг гостиницы (наем жилого помещения), и о представлении копий документов, подтверждающих наем жилого помещения, при получении требования налогового органа о представлении документов, которые были направлены в адрес иностранных налоговых органов для подтверждения возврата НДС, уплаченного на территории ЕС при приобретении услуг гостиницы

Гаражно-строительный кооператив, перешедший с 01.01.2008 на УСН, содержится только за счет членских взносов и использует указанные средства исключительно в рамках уставной деятельности. Подлежат ли полученные кооперативом взносы включению в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Каков порядок представления налоговой декларации по УСН?

Организация, применяющая УСН, осуществляет изготовление печатей, штампов и т. д. Вправе ли организация учесть при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы на изготовление памятника? Признается ли деятельность организации по размещению табличек с логотипами других организаций на постаменте памятника наружной рекламой в целях применения ЕНВД?

Торговая организация при определении налоговой базы по налогу на прибыль применяет метод начисления. Некоторым покупателям товар доставляется по почте. В какой момент в налоговом учете признаются доходы от реализации товара по почте?

О порядке возврата сумм НДФЛ и налога на прибыль, излишне удержанных налоговым агентом с доходов нерезидента РФ от источников в Российской Федерации

Организация осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с оказанием услуг по ремонту производственного и офисного помещения, а также по строительству ангара для складского помещения и осуществляемую в рамках договора подряда с физическим лицом. Может ли такая деятельность относиться к бытовым услугам в целях перевода на ЕНВД?

Индивидуальный предприниматель, собственник здания торгового центра, передает торговые площади и складские помещения в аренду ООО, которое, в свою очередь, сдает их в субаренду для ведения розничной торговли и оказания услуг общественного питания. 1. Облагается ли ЕНВД деятельность предпринимателя по передаче в аренду торговых мест? 2. Каков порядок определения суммы ЕНВД организацией, арендующей согласно двум договорам аренды торговые помещения на одном этаже в торговом зале для ведения розничной торговли и оказания услуг общественного питания? 3. Облагается ли ЕНВД предпринимательская деятельность по розничной торговле, осуществляемая в рамках договора комиссии, через объект стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв. м? 4. Каков порядок определения суммы ЕНВД при осуществлении розничной торговли в торговых помещениях, находящихся в одном здании торгового центра, если в отношении каждого помещения заключен отдельный договор аренды?

Следует ли начислять ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с сумм среднего заработка, сохраняемого за время нахождения работника в гарантированном законодательством отпуске в связи с обучением в учебных заведениях, имеющих государственную аккредитацию?

О соответствии налогообложения НДФЛ и ЕСН российских граждан, работающих в Швеции, положениям Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 15.06.1993

Облагаются ли ЕСН установленные локальным нормативным актом организации компенсационные выплаты работникам, работа которых носит разъездной характер?

Вправе ли организация при определении налоговой базы по ЕСХН учесть стоимость объектов незавершенного строительства (теплиц), переданных ей в качестве вклада в уставный капитал, а также расходы на их достройку?

Каков порядок налогообложения ЕСН сумм пенсионных взносов, перечисляемых организацией-вкладчиком по договорам негосударственного пенсионного обеспечения работников в негосударственный пенсионный фонд?

Организация оказывает услуги общепита работникам сторонней организации по сниженным ценам. Доходы организации складываются из выручки от реализации готовых блюд работникам сторонней организации за наличный расчет и выручки от оказания услуг по организации общепита, получаемой от сторонней организации за безналичный расчет. Относятся ли доходы от оказания услуг по организации общепита к деятельности, облагаемой ЕНВД?

Переводится ли с 01.01.2008 на уплату ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя по оказанию услуг по предпродажной подготовке, установке дополнительного оборудования, техобслуживанию и ремонту (в том числе гарантийному) транспортных средств, учитывая, что услуги по проведению предпродажной подготовки для владельцев автомобилей являются бесплатными и осуществляются за счет организации-поставщика?

Организация — дилер по продаже автомашин осуществляет розничную торговлю через торговые залы, расположенные на разных этажах, на каждый из которых заключен отдельный договор аренды, а также содержит бар, расположенный на территории автосалона, через который реализует безалкогольные напитки и кондитерские изделия. Какой физический показатель применяется при исчислении ЕНВД в отношении указанных видов деятельности? Имеет ли право организация принять к вычету НДС, если по итогам реализации автомашин (деятельность, подпадающая под общий режим налогообложения) за год дистрибьютором были выставлены пени с выделенной суммой НДС?

Правомерно ли учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на проведение курса обучения и тестирования работников частного охранного предприятия на право работы с оружием и со специальными средствами, если образовательное учреждение, проводящее занятия, не имеет лицензии на ведение образовательной деятельности?

Должно ли товарищество собственников жилья, применяющее УСН, при определении налоговой базы по УСН учитывать вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу его членами?

Каким образом учитывать в целях исчисления налога на прибыль затраты на приобретение исключительных прав на использование программы для ЭВМ стоимостью более 10 000 руб. и менее 20 000 руб.?

1. Прекращается ли камеральная налоговая проверка первичной декларации по НДС после подачи уточненной декларации за тот же период до окончания срока проверки первичной декларации? Должен ли налоговый орган при этом принять решение по результатам проверки первичной декларации? 2. Вправе ли налоговый орган до момента окончания проверки обращать взыскание на сумму НДС, подлежащую возмещению при наличии недоимки, если эта сумма НДС превышает сумму недоимки?

Имеют ли право налоговые органы требовать подачу деклараций по ЕНВД в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи? Имеют ли право налоговые органы не принять декларацию на бумажном носителе?

О неправомерности применения системы налогообложения в виде ЕНВД организациями — крупнейшими налогоплательщиками

В отношении организации проведена выездная налоговая проверка, выдана справка об окончании выездной налоговой проверки. В адрес организации выставлены требования налогового органа о представлении документов, срок исполнения которых истекает после составления справки об окончании выездной налоговой проверки. Обязана ли организация выполнять данные требования налогового органа?

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по передаче в аренду земельного участка для ведения оптовой торговли с автомашин и автофургонов. Стационарных мест нет. Торговля ведется непосредственно с машин. Подпадает ли деятельность предпринимателя по передаче в аренду земельного участка для размещения объектов нестационарной торговой сети под ЕНВД?

В каком порядке списываются материальные расходы на строительство жилого дома организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при условии дальнейшей продажи квартир, расположенных в данном доме?

ОАО имеет в собственности квартиру, которую сдает в аренду другой организации для оказания услуг по временному размещению и проживанию физических лиц — сотрудников организации. Кто в указанной ситуации будет являться плательщиком ЕНВД?

Организация уплачивает ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, применяет общий режим налогообложения по прочим видам деятельности и ведет раздельный учет начисленной зарплаты. Какова методика расчета пособий по временной нетрудоспособности работникам, получающим заработную плату за выполнение работ по видам деятельности, как облагаемым, так и не облагаемым ЕНВД?

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, имеет в собственности нежилое помещение, часть которого сдает в аренду (арендодатель). В соответствии с условиями договора аренды в арендную плату не включены расходы по оплате коммунальных услуг. Так как нежилое помещение сдается не целиком, то часть коммунальных услуг арендодатель приобретает для себя. При этом арендатор сам регулирует свой объем потребления коммунальных услуг: расход воды, электроэнергии и т. д. Организации-поставщики в конце каждого календарного месяца выставляют на имя арендодателя все счета и счета-фактуры. В свою очередь арендодатель от своего имени выставляет счета-фактуры арендатору, в которых отражено количество услуг, фактически приобретенных арендатором. Правомерны ли действия арендодателя по выставлению счетов-фактур арендатору?

Организация занимается оценочной деятельностью и уплачивает за работников, осуществляющих данную деятельность, компенсационный взнос в саморегулируемую организацию оценщиков и взносы по договорам обязательного страхования ответственности оценщиков. Облагаются ли эти взносы ЕСН, НДФЛ, взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве? Учитываются ли данные расходы при исчислении налога на прибыль?

Администрация области отказала организации в регистрации в качестве ЦТО по причине того, что предъявленная справка о наличии специалистов не была заверена поставщиком ККТ. Правомерно ли это?

Пункт приема стеклопосуды намерен организовать дополнительные услуги по приему стеклопосуды на дому у населения. Как при этом должны осуществляться денежные расчеты с населением за оказание данных услуг?

Индивидуальный предприниматель, имеющий маслобойню, покупает у сельского населения маслосемена с целью их переработки. Как при этом должны осуществляться денежные расчеты с населением (заготовителем)?

Фирма предлагает круглосуточные услуги по обслуживанию иногородних делегаций, прибывающих в столицу на различные мероприятия, в части организации их встречи и проводов в аэропортах и на вокзалах и размещении в гостиницах. Как при этом должны осуществляться денежные расчеты с заказчиком за оказание данных услуг?

Дипломированный специалист организует занятия в группах по изучению метода психотерапии, основанного на самовнушении (аутогенные тренировки). Какие бланки строгой отчетности могут в данном случае использоваться при осуществлении наличных денежных расчетов с населением?

Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, по заказам от населения изготавливает кружевные изделия (покрывала, скатерти, салфетки, воротнички и т. п.). Можно ли при денежных расчетах с заказчиком использовать вместо ККТ какие-либо бланки строгой отчетности?

Завод закупает у населения и организаций вторичные материалы (вторсырье) и отходы пластмасс с целью их переработки. Каким образом в этом случае должны осуществляться денежные расчеты?

Гомеопатическая аптека оказывает посреднические услуги населению в части организации для них консультаций врачей-гомеопатов. Каким образом в этом случае должны осуществляться денежные расчеты с клиентами?

Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей, в январе 2008 г. заключила договор простого товарищества, в соответствии с которым осуществляет общий учет операций данного товарищества. Вправе ли организация в отношении операций, осуществляемых в рамках деятельности товарищества, не исполнять обязанности плательщика НДС, поскольку применяет систему ЕСХН?

Общество с ограниченной ответственностью в феврале 2008 г. получило в качестве вклада в уставный капитал здание и на основании п. 11 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации приняло к вычету сумму НДС, указанную в акте приема-передачи объекта. Следует ли организации при исчислении налога на прибыль включать в состав доходов сумму принятого к вычету НДС?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), осуществляет деятельность в сфере оптово-розничной торговли. Вправе ли организация при исчислении налога за 2007 г. учесть в составе затрат расходы по вывозу твердых бытовых отходов?

Организация в 2007 г. заключила договор купли-продажи лома и отходов черных металлов. Указанный товар был оплачен полностью в 2007 г., однако отгрузка лома (отходов) черных металлов по указанном договору состоялась в январе 2008 г. Следует ли организации исчислять и уплачивать НДС по указанной сделке?

Головная организация и ее филиал находятся на территории одного субъекта Российской Федерации. В соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации (ст. 288) организация представила в налоговый орган уведомление о том, что уплата налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации, в 2007 г. будет осуществляться через головную организацию. Следует ли организации повторно представлять в налоговый орган уведомление о том, что уплата налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации, в 2008 г. будет осуществляться через головную организацию?

Имеет ли право организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей, включать в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по ЕСХН, затраты в виде сумм частичной оплаты на приобретение нематериальных активов?

Организация приобрела в декабре 2007 г. автомобиль стоимостью 350 тыс. руб. Указанное автотранспортное средство было введено в эксплуатацию в январе 2008 г. Обязана ли в данном случае организация при расчете амортизации по указанному объекту основных средств применять специальный понижающий коэффициент 0,5 для целей исчисления налога на прибыль?

Организация, осуществляющая деятельность в сфере торговли, применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Вправе ли организация учесть в составе расходов оплаченные затраты на хранение товаров, предназначенных для перепродажи, независимо от даты реализации указанных товаров?

Какой КПП указывается в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2007 г. по обособленному подразделению организации — крупнейшего налогоплательщика?

Наименование какого налогового органа указывается по строке «Представляется в __» листа 01 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2007 г. по обособленному подразделению организации — крупнейшего налогоплательщика?

Организация осуществляет эксплуатацию котельной, использующей, хранящей и транспортирующей жидкие нефтепродукты (мазут, дизельное топливо). Прокурором города в отношении организации вынесено постановление о привлечении организации к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ (осуществление деятельности без лицензии). Правомерно ли привлечение к административной ответственности в рассматриваемой ситуации?

Каков размер нотариального тарифа, взимаемого за удостоверение доверенности на право совершения сделки купли-продажи недвижимого имущества, в частности земельного участка? Освобождаются ли от уплаты госпошлины и нотариального тарифа за удостоверение указанной доверенности инвалиды I и II группы? За какие дополнительные услуги (составление проектов сделок, доверенностей) и в каких размерах частный нотариус вправе взыскивать сборы с физического лица при совершении нотариальных действий? Предоставлено ли частным нотариусам право на расширительное либо ограничительное толкование норм, касающихся оплаты нотариальных действий и других услуг, оказываемых частными нотариусами, а также освобождения от уплаты нотариального тарифа за совершение нотариальных действий?

Вправе ли ломбард при предоставлении населению займов под залог движимого имущества применять какие-либо бланки строгой отчетности?

Установлено ли законодательно ограничение по площади торгового места, расположенного в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, а также в объектах нестационарной торговой сети, в целях определения физического показателя при исчислении ЕНВД?

Организация — плательщик ЕНВД осуществляет деятельность по изготовлению напитков из сухих ингредиентов и воды, реализации продуктов питания в упаковке производителя с использованием торговых автоматов. Что понимается под торговым местом в целях исчисления налога в 2008 г.: каждый автомат или несколько автоматов, установленных на одной площади? Подпадает ли под ЕНВД деятельность организации по передаче в аренду торговых автоматов?

Организация оказывает услуги населению по ремонту аудио-, видео — и бытовой техники, в том числе гарантийный ремонт по договору с представителем фирмы-изготовителя. Переводится ли указанная деятельность организации на уплату ЕНВД?

Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, реализует запчасти к автомобилям и расфасованные автомобильные масла. Вправе ли предприниматель в отношении розничной торговли автомобильными маслами, а также в отношении деятельности, связанной с торговлей товарами за безналичный расчет на основании заключенных договоров розничной купли-продажи, применять ЕНВД?

Организация на праве собственности владеет 20 автомобилями марки МАЗ, используемыми для оказания автотранспортных услуг. Также организация имеет 3 легковых автомобиля, 1 автокран, 1 самосвал и 1 грузовой автомобиль, которые используются только для хозяйственных и собственных нужд. Помимо этого 1 автопогрузчик и 1 легковой автомобиль сдаются в аренду. Вправе ли организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД?

Российская организация заключила договор добровольного медицинского страхования работников (граждан РФ) зарубежного подразделения с иностранными страховыми компаниями, не имеющими лицензий, выданных в соответствии с законодательством РФ. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации на добровольное медицинское страхование работников в данном случае?

Каков порядок налогообложения налогом на прибыль средств, полученных товариществом собственников жилья от своих членов на оплату коммунальных услуг, на содержание и ремонт общего имущества многоквартирного дома?

При приобретении квартиры в общую совместную собственность каждому из совладельцев (супругов) был предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1/2 ее стоимости. Могут ли супруги при переносе оставшейся части вычета на следующий налоговый период перераспределить его полностью в пользу одного из совладельцев?

Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД деятельности по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков, составляющих государственную и муниципальную казну, а также о возможности применения ЕНВД организациями и индивидуальными предпринимателями в отношении деятельности по передаче в субаренду арендуемых ими муниципальных земельных участков для организации торговых мест

Признаются ли плательщиками ЕНВД организации, осуществляющие деятельность по передаче в аренду торговых автоматов, а также земельных участков или частей зданий, строений и сооружений для установки торговых автоматов?

Переводится ли в 2008 г. на уплату ЕНВД деятельность организации в виде оказания услуг по ремонту и мойке автотранспортных средств, оплачиваемых физическими лицами и страховыми компаниями в счет страхового возмещения по согласию страхователя?

Организация, являющаяся плательщиком ЕНВД, оказывает услуги общественного питания. В 2006 г. организация реализовала основное средство (здание кафе). Подлежит ли обложению ЕНВД операция по реализации данного основного средства?

Негосударственное учреждение здравоохранения (санаторий) оказывает отдыхающим услуги общественного питания в баре. Данные услуги не включаются в санаторно-курортное обслуживание и оплачиваются отдыхающими за наличный расчет. Подлежит ли оказание данных услуг переводу на уплату ЕНВД?

О налоговой ответственности за нарушение обязанности индивидуального предпринимателя своевременно представлять сведения об открытии и закрытии расчетного счета в банке

Как исчисляется средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях?

Возможен ли зачет переплаты по налогу на прибыль организаций в счет уплаты налога на имущество организаций в 2008 г.?

Налоговая инспекция вынесла решение о привлечении организации к ответственности в порядке ст. 101.4 НК РФ за несвоевременное представление сведений об открытии счета. Применяется ли в данном случае апелляционный порядок обжалования?

ООО обратилось в налоговую инспекцию с заявлением о начислении и уплате процентов за несвоевременный зачет излишне уплаченных страховых взносов в ПФР, однако налоговая инспекция отказала в удовлетворении данного требования. Правомерны ли действия налоговой инспекции?

ООО представило в регистрирующий орган документы на государственную регистрацию торгового павильона, однако организации регистрирующим органом было отказано в государственной регистрации данного объекта по причине того, что он не является капитальным строением и государственной регистрации не подлежит. С какой даты организация вправе начать начисление амортизации по данному основному средству при исчислении налога на прибыль?

Обязан ли налоговый орган принять заявление о постановке на учет ООО по месту нахождения его обособленного подразделения при условии, что заявление подписано не генеральным директором, а представителем организации по доверенности?

Организация не перечислила в установленный срок плату за негативное воздействие на окружающую природную среду. Какой размер штрафа может быть наложен проверяющими Ростехнадзора и будут ли начислены пени?

Обязаны ли с 1 января 2008 г. участники договора доверительного управления имуществом — учредитель управления и доверительный управляющий уплачивать ЕНВД?

О привлечении организации к административной ответственности за непредставление в установленный срок декларации об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

Жилищно-строительный кооператив реорганизуется путем преобразования в товарищество собственников жилья. Следует ли в настоящее время заполнять на участников (физических лиц) листы приложений к Заявлению о государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации, руководствуясь положениями Методических разъяснений по порядку заполнения форм документов, используемых при государственной регистрации юридического лица, утвержденных Приказом ФНС России от 01.11.2004 N САЭ-3-09/16@?

В связи с созданием собственниками многоквартирного дома товарищества собственников жилья следует ли в заявлении о государственной регистрации товарищества в сведениях об учредителях указывать всех собственников (80 физических лиц)?

Изменился ли порядок регистрации товариществ собственников жилья, садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений граждан?

Акционерное общество приняло решение о выплате дивидендов своим акционерам. При этом дивиденды будут выплачены не один раз в размере всей суммы, а частями, приходящимися на три отчетных периода. Акционерное общество, признаваясь налоговым агентом, заполняет и представляет в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль организаций. Каким образом акционерному обществу в связи с вышеуказанной ситуацией следует заполнить строку 150 разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль организаций?

Акционерное общество приняло решение о проведении общего собрания акционеров. Одним из вопросов, которые будут рассмотрены общим собранием акционеров, является выплата дивидендов. В связи с этим, а также в целях оповещения своих акционеров акционерное общество осуществляет почтовую рассылку извещений. Вправе ли акционерное общество в связи с вышеуказанной ситуацией учитывать в составе своих расходов в целях исчисления налога на прибыль расходы на почтовую рассылку извещений своим акционерам?

Российская организация собирается приглашать на работу иностранных граждан в соответствии с трудовыми договорами. Какой код бюджетной классификации следует указать в платежном поручении на уплату государственной пошлины за выдачу разрешения на привлечение и использование иностранных работников?

О невозможности внесения изменений в НК РФ, предусматривающих освобождение судоремонтных заводов от уплаты НДС при выполнении работ по ремонту морских судов независимо от вида ремонта, назначения судов и места проведения ремонта

В декабре 2006 г. ООО оплатило медицинское обслуживание в 2007 г. своему работнику, который одновременно является соучредителем ООО. В соответствии с п.10 ст. 217 НК РФ суммы, уплаченные работодателем, оставшиеся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль организации, за лечение и медицинское обслуживание своих работников, освобождены от уплаты НДФЛ. 1 июня 2007 г. работник уволился из ООО, оставаясь при этом его соучредителем. После увольнения работника за период с момента увольнения до конца медицинского обслуживания у бывшего работника возникает доход в материальной форме. Доход возникнет в момент подписания актов о выполненных услугах от медицинского учреждения. Это произойдет 29 — 31 декабря 2007 г. Так как указанный работник в ООО уже не работает, удержать НДФЛ с него нет возможности. Поэтому в течение месяца после возникновения дохода ООО обязано сообщить в ИФНС о невозможности удержания налога с налогоплательщика, либо налогоплательщик сам в 2008 г. должен исчислить и уплатить НДФЛ, подав декларацию по форме 3-НДФЛ. В связи с чем возникают следующие вопросы. 1. По какой ставке облагается возникший доход: 13% или 35% как материальная выгода? 2. Может ли ООО самостоятельно или по заявлению, написанному налогоплательщиком при увольнении, исчислить и уплатить НДФЛ за 2007 г., а налогоплательщик возместит ООО уплаченный НДФЛ из дивидендов, полученных в 2008 г. по итогам 2007 г.?

В организации оформлены граждане Украины, Узбекистана. Имеет ли право российская организация выдавать заработную плату иностранным гражданам наличными из кассы предприятия в рублях? Какими законодательными актами это регулируется, предусмотрена ли ответственность за выплату заработной платы нерезидентам из кассы организации? Если закон запрещает выплату наличными, то имеет ли организация право перечислять зарплату в безналичной форме на банковскую карту РФ, банковскую карту, оформленную в иностранном государстве?

Организация перечисляла НДФЛ за работника обособленного подразделения, созданного в другом муниципальном образовании того же субъекта РФ без отдельного баланса, по месту нахождения головной организации с 2006 г. Как исправить эту ошибку, чтобы избежать начисления штрафов и пеней? Нужно ли подавать сведения по форме 2-НДФЛ за работника в ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения? Можно ли уменьшить сумму перечисляемого НДФЛ за ноябрь, декабрь по месту нахождения головной организации на всю сумму НДФЛ, подлежащую перечислению по месту нахождения обособленного подразделения с 2006 г., для правильного перечисления налога? Нужно ли корректировать сведения по форме 2-НДФЛ по месту нахождения головной организации за 2006 г. на работника обособленного подразделения с указанием ОКАТО и КПП обособленного подразделения?

Организация приобрела оборудование в 2006 г., которое отражено на счете 08. В 2007 г. принято решение его реализовать по цене на 30% дешевле покупной. Каков порядок отражения операции по реализации в бухгалтерском и налоговом учете? Каковы возможные последствия реализации ниже себестоимости при исчислении налога на прибыль и НДС?

Организация намерена провести текущий ремонт в арендованном офисе с разрешения арендодателя, закупка материала осуществляется за счет собственных средств организации. Если привлечь стороннюю организацию для производства ремонтных работ (услуг), можно ли провести оплату (130 000 руб.) через кассу организации, если при этом будут оформлены два договора, во избежание превышения 100 тыс. предела расчета наличными? Каков порядок бухгалтерского и налогового учета данной операции в целях исчисления налога на прибыль и НДС?

Организация купила основное средство стоимостью менее 10 тыс. руб. (компьютер с монитором), списала его стоимость, на данный момент оно числится на забалансовом счете. Организация намерена закупить новые системные блоки, старые списать, а к новым системным блокам подключить старые мониторы. Замена системных блоков производится в декабре 2007 г., и в результате замены общая первоначальная стоимость основного средства превысит 10 тыс. руб. Учетной политикой для целей бухгалтерского учета на 2007 г. предусмотрено, что активы стоимостью не более 10 тыс. руб. учитываются в составе МПЗ. Каков предел учета указанных расходов в целях исчисления налога на прибыль организаций?

В каком порядке производится обложение НДФЛ и ЕСН доходов работника организации, являющегося гражданином Украины, с учетом изменений в законодательстве, вступивших в силу с 01.01.2008?

В обеспечение банковской гарантии организацией приобретен процентный вексель с погашением по предъявлению, но не ранее того же банка. Вексель передан в залог банку, чтобы обеспечить выданную банком гарантию. При погашении векселя возникает вопрос раздельного учета «входного» НДС. Ведь фактически организация не производит никаких затрат при погашении векселя. Банк направляет все документы, которые подписываются и передаются в банк. Надо ли распределять «входной» НДС или можно в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ не вести раздельный учет НДС, если сумма совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг)? Какие документы следует составить для этого и как отразить в учетной политике учет таких операций?

ООО, применяющим общую систему налогообложения, заключен договор аренды здания, по условиям которого ООО (арендатор) принимает на себя обязательства по организации финансирования и реализации инвестиционного проекта по реконструкции здания. Инвестиционный проект включает в себя: проектирование, реконструкцию, перепрофилирование с последующей государственной регистрацией изменений в правоустанавливающих документах. Реконструкция здания выполняется самостоятельно (с согласия арендодателя) и за счет собственных средств ООО, кроме существующей арендной платы. По условиям договора арендатор обязан ежемесячно направлять отчетность арендодателю, в том числе акт сдачи-приемки по форме КС-2, КС-3 для определения стоимости работ. Корректно ли ООО учитывать на счете 08 стоимость реконструкции чужого имущества? Можно ли предъявить к вычету суммы НДС по реконструкции здания силами сторонней организации, если ремонтные работы еще не закончены?

К какому виду деятельности (общественное питание или розничная торговля) относится в целях применения ЕНВД продажа горячих напитков и продуктов питания в упаковке производителя через торговые автоматы? Какой при этом применяется показатель базовой доходности? Уплачивают ли ЕНВД организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность по передаче в аренду торговых автоматов, а также земельных участков или частей зданий, строений и сооружений для установки торговых автоматов? Какие коды ОКВЭД применяются при осуществлении такой деятельности?

Организация арендует складские помещения. Для удобства проезда клиентов к складу организация разместила рекламную конструкцию с наименованием организации и указанием направления движения к складу. Может ли установка рекламной конструкции рассматриваться как деятельность по распространению и (или) размещению наружной рекламы? Подлежит ли переводу на ЕНВД данный вид деятельности?

Муниципальное унитарное предприятие с согласия собственника сдает в аренду свободные площади в зданиях бань для использования под магазины промышленных товаров, кафе и буфеты. Подпадает ли указанная предпринимательская деятельность с 1 января 2008 г. под систему налогообложения в виде ЕНВД?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», планирует заключить лицензионный договор на использование программы для ЭВМ. Данная программа не зарегистрирована в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности. Правомерно ли включить в состав расходов, уменьшающих полученные доходы, сумму расходов на приобретение прав на использование по лицензионному договору данной программы для ЭВМ?

Организация занимается оптовой продажей компьютерного оборудования. Согласно договору с покупателями предусмотрена уплата неустойки за нарушение обязательств по поставке оборудования в срок. Подлежит ли налогообложению НДС неустойка за нарушение срока поставки оборудования поставщиком?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, отправляет налоговую декларацию по единому налогу по почте. Может ли индивидуальный предприниматель быть привлечен к налоговой ответственности за несвоевременную подачу налоговой декларации?

МУП было выдано разрешение на организацию специализированного розничного рынка. Переводится ли на ЕНВД деятельность МУП (управляющей рынком компании) по передаче в аренду торгового места в виде изолированного торгового помещения, которое не является магазином или павильоном, а также земельных участков для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, лотков, ларьков, контейнеров, боксов)?

Следует ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитывать доходы в виде сумм дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности?

Каков порядок представления и заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и земельному налогу крупнейшими налогоплательщиками с 01.01.2008?

Согласно положениям коллективного договора организация обязуется обеспечить трехразовое питание своим работникам, работающим вахтовым методом, в связи с чем несет расходы по оплате услуг котлопунктов, столовых и буфетов. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть указанные расходы?

Организация оказывает услуги связи физическим и юридическим лицам. Для удобства клиентов организация осуществляет розничную торговлю товарами, сопутствующими оказанию услуг связи. Специальных торговых мест и залов нет. Товары представлены в выставочной витрине площадью 0,25 кв. м. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по реализации данных товаров? Если да, то какой физический показатель базовой доходности следует применять?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Необходимо ли организации вести учет произведенных ею расходов в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения?

Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования работников организации, заключенному на срок более одного отчетного периода?

Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности как по установке оконных блоков, так и по их реализации на основе договоров розничной купли-продажи?

Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов за минусом расходов. Включаются ли в расходы, учитываемые при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы в виде премий, которые предприниматель как продавец выплачивает покупателям при выполнении определенных условий договора, в частности, при достижении определенного объема покупок?

В каком размере налогоплательщик — физическое лицо может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже нескольких объектов недвижимости, находившихся в собственности менее трех лет?

Организация — резидент ОЭЗ в Калининградской области планирует осуществить инвестиционный проект по строительству терминала, который будет использоваться для оказания складских услуг и услуг по перевозке грузов как собственным, так и привлеченным транспортом на основании договоров транспортной экспедиции и морского агентирования. Услуги по перевозке грузов привлеченным транспортом включены в инвестиционную декларацию. Вправе ли организация применять в отношении деятельности по перевозке грузов привлеченным транспортом особый порядок уплаты налога на прибыль и налога на имущество согласно ст. ст. 288.1 и 385.1 НК РФ?

На балансе организации числилась скважина, строительство которой завершено в I квартале 2007 г. В августе 2007 г. данная скважина ликвидирована как безрезультативная. Может ли налогоплательщик расходы на строительство скважины учесть при исчислении налога на прибыль? Подлежит ли восстановлению НДС при списании расходов по данной скважине?

О порядке применения п. 10 ст. 381 гл. 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ в отношении плавучей атомной теплоэлектростанции

О документах, представляемых для освобождения от маркировки производимой на территории РФ алкогольной продукции, упаковка которой не позволяет осуществлять маркировку федеральными специальными марками

С 1 января 2008 г. индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, перешел на общую систему налогообложения. По итогам 2007 г. у предпринимателя образовался убыток. Вправе ли индивидуальный предприниматель данный убыток перенести на следующий год? В период применения упрощенной системы индивидуальный предприниматель приобрел товары, суммы НДС по которым не были учтены в расходах при определении налоговой базы по единому налогу. Каков порядок учета указанных сумм НДС при переходе с одного режима налогообложения на другой?

В торговой точке организации проведена проверка на предмет соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники. Проверкой выявлено отсутствие на применяемой организацией контрольно-кассовой машине идентификационного знака контрольно-кассовой техники, что квалифицировано налоговым органом как неприменение контрольно-кассовой машины. На организацию наложен штраф в размере 30 000 руб. Правомерно ли привлечение организации к ответственности?

После внесения в устав некоммерческой организации (некоммерческого партнерства) изменений руководителем организации на компьютере заполнено и распечатано заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы некоммерческой организации (форма N РН0003). До момента принятия территориальным органом Росрегистрации указанного заявления выяснилось, что в нем не заполнены некоторые пункты. Допускается ли внесение в указанное заявление дополнений от руки (шариковой ручкой)?

Организация заключила в ноябре 2007 г. договор на выполнение НИОКР, согласно которому обязуется выполнить и передать заказчику работы по разработке технической системы. Срок окончания работ по указанному договору — февраль 2008 г. При этом договор не предполагает поэтапной сдачи работ. Вправе ли организация на основании пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ не включать в налогооблагаемую базу по НДС суммы частичной оплаты (предоплаты), полученные до 1 января 2008 г.?

Организация в 2007 г. заключила договор купли-продажи лома и отходов черных металлов. Отгрузка лома (отходов) черных металлов произошла в 2007 г., а оплата — в январе 2008 г. Следует ли организации исчислять и уплачивать НДС по указанной сделке?

Организация в январе 2008 г. оказала своему работнику материальную помощь в размере 60 тыс. руб. в связи с рождением у него двойни. Следует ли включать сумму указанной единовременной материальной помощи в налогооблагаемую базу по НДФЛ и если да, то в каком размере?

Организация заключила договор купли-продажи произведенной ею алкогольной продукции (водка, ликеры). Оплата продукции была произведена в декабре 2007 г., однако продукция была отгружена только в начале февраля 2008 г. По какой ставке в данном случае организации следует исчислять сумму акциза?

Организация в октябре 2007 г. заключила договор на выполнение НИОКР, согласно которому она является исполнителем по разработке конструкции инженерного объекта. Срок окончания работ по указанному договору — май 2008 г. Указанный договор предусматривает поэтапную сдачу работ и, соответственно, поэтапную оплату. Первый этап работ был завершен и сдан в декабре 2007 г., но оплата была произведена в январе 2008 г. Имеет ли право организация в данном случае воспользоваться льготой по НДС, установленной пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, и не исчислять НДС с суммы частичной оплаты работ первого этапа?

С 1 января 2008 г. изменился размер налоговой ставки по НДФЛ в отношении доходов в виде дивидендов, получаемых нерезидентами Российской Федерации от российской организации. По какой ставке следует исчислять НДФЛ с сумм дивидендов за 2007 г., если они были фактически выплачены физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, в феврале 2008 г.?

Работник организации был уволен по собственному желанию с 11 февраля 2008 г. Организацией были произведены соответствующие расчеты с увольняющимся работником, и 8 февраля были перечислены денежные средства на его счет в банке. Как в данном случае организации следует определять дату перечисления в бюджет НДФЛ?

Государственное унитарное предприятие при учреждении социальной реабилитации населения в соответствии с договором в декабре 2007 г. отгрузило произведенную им продукцию. Оплата за указанную поставку состоялась в январе 2008 г. Вправе ли в данном случае предприятие при исчислении НДС воспользоваться льготой, предусмотренной пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на расходы), приобрела в 2008 г. по договору купли-продажи продукцию у иностранной фирмы, не состоящей в Российской Федерации на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика. После принятия к бухгалтерскому учету указанной продукции выяснилось, что она не соответствует ассортименту, указанному в договоре поставки, в связи с чем продукция была возвращена поставщику — иностранной организации. Вправе ли организация включить в состав расходов сумму НДС, уплаченную по данной сделке в качестве налогового агента?

Может ли строка 030 Приложения N 5 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее — декларация), представляемой в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, заполняться на основании данных строки 130 листа 02 декларации?

Камеральной налоговой проверкой в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций выявлены ошибки, которые не приводят к занижению суммы налога, подлежащей уплате. Налоговый орган сообщает об этом налогоплательщику, и налогоплательщик вносит все соответствующие исправления. Обязан ли налоговый орган составить акт проверки в этом случае?

О порядке обложения налогом на прибыль доходов в виде дивидендов, действующем с 01.01.2008

Организация осуществляет деятельность по розничной торговле с миниавтомагазинов. Какой показатель базовой доходности следует при этом применять — «торговое место» или «количество работников»? Каков порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, если указанные миниавтомагазины расположены в районах, подведомственных разным налоговым инспекциям, но в одном муниципальном образовании?

Подпадает ли с 01.01.2008 под уплату ЕНВД деятельность по реализации газа на автогазозаправочных станциях? Если да, то каков порядок уплаты налога в отношении указанной деятельности, в частности, какую площадь следует учитывать при исчислении налога?

Подлежит ли переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность организации по передаче индивидуальному предпринимателю во временное владение и (или) в пользование земельного участка для установки на нем киоска с последующим оказанием предпринимателем в данном киоске услуг по ремонту обуви?

Организация осуществляет розничную торговлю через киосковую сеть, расположенную на арендованных земельных участках с площадью 15 — 20 кв. м. Площадь киоска при этом меньше площади арендованного участка. Какие данные следует использовать для исчисления ЕНВД при определении физического показателя «площадь торгового места в квадратных метрах»: площадь киоска или площадь киоска вместе с площадью арендуемого земельного участка?

Об обязанности включения сумм НДС в цену автомобилей, реализуемых физическим лицам

В каком порядке с 01.01.2008 облагаются налогом на прибыль доходы организации в виде дивидендов, учитывая изменения, внесенные в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ? Что следует понимать под стоимостью приобретения и (или) получения в соответствии с законодательством РФ в собственность вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде), а также влияет ли на указанную стоимость увеличение номинальной стоимости акций дочерней компании? Применяется ли указанный порядок налогообложения к дивидендам, выплачиваемым из нераспределенной прибыли прошлых лет?

Работника организации призывают на военные сборы. Организация-работодатель выплачивает работнику средний заработок, сумму которого затем военкомат перечисляет на расчетный счет организации. Облагается ли ЕСН сумма среднего заработка?

Акционерное общество выплачивает своим акционерам дивиденды в виде имущества. Возникает ли объект налогообложения по НДС в данном случае?

Акционером общества по договору дарения отчуждены акции. При составлении передаточного распоряжения для представления регистратору возникла сложность с указанием в распоряжении цены сделки, так как условие о цене отсутствует в договоре. Каким образом указать в передаточном распоряжении цену сделки, если основанием для внесения записи в реестр является договор дарения акций?

В повестку дня внеочередного общего собрания акционеров общества включен вопрос о выплате дивидендов по результатам первого квартала финансового года. У совета директоров акционерного общества возник вопрос, какую формулировку использовать для дачи рекомендации о невыплате дивидендов по акциям: «не выплачивать дивиденды по определенным категориям (типам) акций» или «выплатить дивиденды по определенным категориям (типам) акций в размере 00 рублей 00 копеек». Соответствует ли законодательству рекомендация совета директоров акционерного общества не выплачивать дивиденды по определенным категориям (типам) акций и рекомендация выплатить дивиденды по определенным категориям (типам) акций в размере 00 руб. 00 коп.?

Ведение реестра акционеров акционерного общества осуществляется регистратором. Акционер общества, получив у регистратора выписку из реестра, обнаружил, что все принадлежащие ему акции списаны с его лицевого счета. Полагая, что списание акций является неправомерным, акционер обратился в суд с иском к регистратору и эмитенту — акционерному обществу о возмещении ему реального ущерба в размере стоимости утраченных акций. Кем должен возмещаться ущерб, причиненный в связи с ненадлежащим ведением реестра акционеров, в случае когда ведение реестра общества осуществляется регистратором — самим эмитентом или регистратором?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на расходы), в феврале 2008 г. приобрела для своих сотрудников санаторно-курортные путевки за счет средств, остающихся в распоряжении после уплаты налога. Следует ли организации включать в налогооблагаемую базу по НДФЛ стоимость указанных путевок?

Организация — участник полного товарищества в августе 2007 г. заявила об отказе от участия в товариществе. Процедура по оформлению документов, связанных с выбытием данного участника, намечена на февраль 2008 г. Следует ли восстанавливать сумму НДС при передаче имущества указанному участнику полного товарищества?

Государственным унитарным предприятием при учреждении социальной реабилитации населения (далее — предприятие) в декабре 2007 г. получен аванс в счет предстоящей поставки произведенного им товара. Отгрузка указанных товаров состоялась в январе 2008 г. Вправе ли в данном случае предприятие при исчислении НДС воспользоваться льготой, предусмотренной пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ?

Вправе ли налогоплательщик — индивидуальный предприниматель принять к вычету НДС по товарам, оплаченным и оприходованным в отдел розничных продаж (ЕНВД), а реализованным через отдел оптовых продаж (общая система)? В указанных условиях вправе ли он принять в расходы покупную стоимость товаров при исчислении налога на доходы физических лиц?

Поставщики лома и отходов цветных металлов в 2007 г., пока не утратил силу пп. 24 п. 3 ст. 149 НК РФ, оформили отказ от освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренный п. 5 ст. 149 НК РФ, и намереваются пользоваться указанным освобождением не менее года (абз. 3 п. 5 ст. 149 НК РФ), т. е. и в 2008 г. Возможен ли отказ от применения вышеуказанной льготы в 2008 г.?

Российская организация в феврале 2008 г. приобрела на территории Российской Федерации у иностранной фирмы, не состоящей в Российской Федерации на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика, продукцию, в связи с чем выполнила обязанности налогового агента по перечислению соответствующей суммы НДС в бюджет. После принятия к бухгалтерскому учету указанной продукции выяснилось, что она не соответствует ассортименту, указанному в договоре поставки, в связи с чем продукция была возвращена поставщику — иностранной организации. Вправе ли российская организация при исчислении НДС принять к вычету сумму НДС, которую уплатила в бюджет по указанной сделке в качестве налогового агента?

С 01.04.2008 организация реорганизована в форме присоединения. Ею были поданы налоговые декларации за последний налоговый период с 01.01.2008 по 31.03.2008. Однако по состоянию на 31.03.2008 имелись не все первичные документы. Вправе ли организация-правопреемник, получив недостающие первичные документы в апреле 2008 г., подать уточненные налоговые декларации за реорганизованную организацию по месту своего учета?

Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль суммы выплаченной работникам премии?

Какую ставку рефинансирования ЦБ РФ следует применять организации в целях исчисления налога на прибыль при определении предельной величины процентов по кредитному договору, заключенному в 2005 г., по которому в 2006 г. было оформлено дополнительное соглашение, изменяющее процентную ставку и содержащее условие о невозможности дальнейшего ее изменения?

Организация оказывает услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию транспортных средств по договорам с заводами-изготовителями и торгующими организациями. При этом дополнительная плата с владельцев транспортных средств не взимается. Должна ли организация уплачивать ЕНВД, а также НДС в отношении оказываемых ею услуг?

Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль процентные надбавки и районные коэффициенты, начисляемые работникам, направляемым на работу в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности, а также расходы на оплату дополнительного отпуска, предоставляемого указанным работникам?

Облагаются ли ЕСН и НДФЛ суммы оплаты вступительных и членских взносов в саморегулируемые организации оценщиков (СРО), обязательного взноса в компенсационный фонд СРО и страхования ответственности оценщика, вносимые организацией-работодателем за своих работников-оценщиков?

Какие документы необходимо представить налоговому агенту по НДФЛ для подтверждения фактического нахождения налогоплательщика — иностранного гражданина на территории РФ в целях исчисления НДФЛ по ставке 13%? Каков порядок подтверждения нахождения на территории РФ граждан Республики Беларусь?

Организация, основным видом деятельности которой является оптовая торговля машинами для сельского хозяйства, применяет общий режим налогообложения. Дополнительными видами деятельности являются розничная торговля в неспециализированных магазинах пищевыми продуктами, включая напитки, организация перевозок грузов и ремонт двигателей комбайнов и тракторов. Применяется ли ЕНВД в отношении дополнительной деятельности?

В коллективном договоре организации предусмотрено, что если при возвращении работника из командировки он не представляет документы, подтверждающие его расходы по найму жилого помещения, организация компенсирует ему эти расходы в пределах суммы, установленной в коллективном договоре. Вправе ли организация не облагать НДФЛ данные выплаты с 01.01.2008?

Организация оказывает образовательные услуги. Вправе ли она учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль расходы, связанные с проездом, размещением, питанием и визовой поддержкой обучающихся?

Организация доплачивает работнику, находящемуся в командировке, надбавку к окладу. Данная надбавка предусмотрена трудовым договором. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде выплаты такой надбавки?

ООО заключило договор о сотрудничестве с российским ЗАО, в котором присутствует условие о том, что ООО обязуется безвозмездно предоставлять имущество, принадлежащее ООО на праве собственности, на своей территории (офисное помещение площадью 100 кв. м), нести расходы по его содержанию. Общая площадь здания, в котором расположен безвозмездно предоставляемый в пользование офис, составляет 1000 кв. м. Каковы будут налоговые обязательства по налогу на прибыль и НДС?

Плательщик ЕНВД осуществлял розничную торговлю в арендованном помещении. Договором аренды было предусмотрено, что арендатор использует 6 кв. м площади торгового зала и 5 кв. м площади потолка. При этом налог исчислялся и уплачивался исходя из площади торгового зала — 6 кв. м. По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении ЕНВД и привлечении арендатора к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ (неполная уплата сумм налога), а именно к взысканию штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в связи с тем, что необходимо исчислить налоговую базу с учетом площади потолка арендованного помещения. Правомерны ли действия налогового органа в данной ситуации?

Работник, которому установлен неполный рабочий день, уходит в очередной отпуск с 3 по 13 марта 2008 г. на 10 дней. В коллективном договоре предусмотрен период для расчета средней заработной платы — шесть месяцев. Работник с 19 по 23 ноября 2007 г. (пять дней) находился на больничном. Остальной расчетный период отработан полностью. За данный период начислена заработная плата в размере 30 000 руб. Как определить размер средней заработной платы за дни очередного отпуска?

Организация открывает обособленные структурные подразделения в разных регионах. Работодателем для всех работников является акционерное общество, головной офис которого находится в Москве. Соответственно, и печать общества, как и печать кадровой службы, находится в Москве. Какой печатью должны заверяться записи в трудовых книжках работников филиалов и представительств? Может ли печать филиала (представительства) для таких случаев считаться печатью организации?

Работник работал в организации в 2002 — 2003 гг. В этот период работодатель именовался как общество с ограниченной ответственностью «Строительная техника». Позднее физическое лицо на основании трудового договора не работало у других работодателей. В 2008 г. указанный работник обратился в организацию за дубликатом трудовой книжки как к работодателю по последнему месту работы. Но организация с этого времени уже дважды переименовывалась (в апреле 2004 г. — в закрытое акционерное общество «Строительная техника», а в сентябре 2006 г. — в закрытое акционерное общество «Строительные технологии и техника»). Прежние печати и штампы были уничтожены. В связи с этим какое наименование организации необходимо указать при оформлении дубликата трудовой книжки? Если пишется прежнее наименование организации, правомерно ли ставить после записи об увольнении печать нового образца?

При оформлении дубликата трудовой книжки (в связи с признанием записи об увольнении недействительной), заведенной в 1998 г., нужно ли при перенесении записей соблюдать действующие в настоящий момент правила по оформлению трудовых книжек (полное и сокращенное наименование организации, запрещение сокращений и др.) и можно ли исправить явные нарушения в предыдущих записях (например, отсутствие ссылки на соответствующую статью ТК РФ, неправильную ссылку и т. п.) или нужно точно скопировать имеющиеся записи?

На последнем развороте раздела «Сведения о работе» трудовой книжки была внесена запись о приеме на работу и запись о переводе. Сейчас нужно внести запись об увольнении. Места для нее не осталось. Можно ли занести ее во вкладыш? И нужно ли в этом случае прочеркивать оставшиеся две строки в основной книжке или допускается приводить начало записи в трудовой книжке, а ее окончание — во вкладыше?

Как сформулировать запись о приеме на работу по совместительству: «принят в качестве совместителя» или «принят на работу по совместительству»?

Согласно ст. 66 Трудового кодекса РФ по желанию работника сведения о работе по совместительству вносятся в трудовую книжку по месту основной работы на основании документа, подтверждающего работу по совместительству. На основании какого документа должна вноситься запись о работе по совместительству — выписки из приказа о приеме на работу по совместительству (увольнении) или копии приказа о приеме на работу по совместительству (увольнении) или справки с работы по совместительству?

Работник был переведен на шесть месяцев на вышестоящую должность для замещения временно отсутствующего руководителя подразделения. Сейчас он возвращается на прежнюю должность и просит отдел кадров внести запись о периоде работы в должности руководителя. Можно ли удовлетворить его просьбу? Если да, то каким образом?

Приказом Минздравсоцразвития России от 17.09.2007 N 605 утверждена квалификационная характеристика должности «Корпоративный секретарь акционерного общества». В нашем штатном расписании эта должность именуется — «Секретарь совета директоров». Поскольку функциональные обязанности обеих должностей совпадают, руководство решило внести соответствующие изменения в штатное расписание и в документы работника, занимающего данную должность. Как правильно отразить это изменение — переводом или по-другому?

Как должна выглядеть запись о приеме и увольнении в трудовой книжке, вносимая индивидуальным предпринимателем? Какой документ нужно указывать в графе 4 раздела «Сведения о работе»?

С вступлением в силу с 6 октября 2006 г. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ предприниматели получили право вести трудовые книжки работников и заключать коллективные договоры. Вправе ли индивидуальный предприниматель оформлять трудовые книжки на сотрудников, поступающих впервые на работу, в случае если у предпринимателя отсутствует печать? Будет ли оформленная трудовая книжка, не заверенная печатью, действительной?

Как на практике применяется п. 6 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, согласно которому трудовые книжки ведутся на государственном языке Российской Федерации, а на территории республики в составе Российской Федерации, установившей свой государственный язык, оформление трудовых книжек может наряду с государственным языком Российской Федерации вестись и на государственном языке этой республики? Должен ли работодатель издавать об этом специальный приказ и вносить записи на языке республики всем работникам или такие записи вносятся только тем работникам, которые подали соответствующие заявления?

Устраивающийся на работу представил трудовую книжку, в которой на титульном листе нет печати организации, оформившей трудовую книжку. При этом в разделе «Сведения о работе» все заполнено правильно, первая и последующие записи о работе заверены печатью. Всего трудового стажа в такой книжке работника почти 12 лет. Со слов поступающего на работу, компании, которая оформила трудовую книжку (ТОО), уже нет. Как поступить в этой ситуации, если кандидат подходит? Может ли новый работодатель поставить свою печать на титульный лист трудовой книжки или нужно поступить по-иному?

В организации нет ни кадровой службы, ни, соответственно, печати кадровой службы. Ведение трудовых книжек поручено секретарю-референту, у которого есть специальная печать «Для документов». Согласно порядку ведения трудовых книжек при заполнении трудовых книжек при заведении новой трудовой книжки на ее первой странице должна ставиться печать предприятия или печать кадровой службы и подпись сотрудника, ответственного за ведение трудовых книжек. Однако в соответствии с уставом печатью организации заверяются только подписи руководителя организации и главного бухгалтера; для нефинансовых документов, подписываемых другими работниками, используется печать «Для документов». Можно ли в связи с этим на первой странице трудовой книжки поставить печать «Для документов»? Ведь это тоже печать организации. Или при использовании основной печати свою подпись должен ставить руководитель организации или главный бухгалтер?

Работница вышла замуж в 1988 г. На титуле трудовой книжки девичья фамилия была зачеркнута, а сверху написана новая. Но на внутренней стороне обложки книжки отсутствует запись, на основании чего была изменена фамилия. На протяжении последующей трудовой деятельности ни сама работница, ни сотрудники кадровых служб не обращали на это внимание. Со слов работницы государственное предприятие, на котором была допущена ошибка при заполнении трудовой книжки, больше не существует. Кто в данном случае должен исправить ошибку и следует ли это делать с учетом того, что работнице через некоторое время будут оформлять пенсию?

Нужно ли во вновь оформляемую трудовую книжку вписывать время обучения в вузе, если специалист поступает на работу впервые? В большинстве трудовых книжек работников, хранящихся в отделе кадров, есть записи о времени обучения на дневном отделении вузов, причем некоторые из них сделаны в 2004 — 2005 гг. Если необходимо произвести запись об обучении, то как правильно внести эту запись и на основании каких документов, с учетом того, что графа 4 не предназначена для указания реквизитов диплома?

При оформлении приема на работу у физического лица потребовали трудовую книжку. Так как книжка была утеряна, отдел кадров потребовал написать заявление с объяснением причин отсутствия трудовой книжки, самостоятельно купить бланк трудовой книжки и передать его для оформления. Правомерны ли требования отдела кадров? Вправе ли физическое лицо истребовать уплаченные за трудовую книжку деньги на основании чека?

О порядке расторжения государственных контрактов на выполнение работ, оказание услуг, поставку товаров

О содержании документации об аукционе, проводимом в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»

Организация для целей исчисления налога на прибыль составляет специальный расчет (смету) размера ежемесячных отчислений в резерв на оплату отпусков, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму единого социального налога с этих расходов. Должна ли в вышеуказанной ситуации сумма единого социального налога включать сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?

Организация оказывает гарантийные и платные услуги по установке и ремонту бытовой техники. Для платных выездных ремонтов организация разработала специальный бланк. Первый экземпляр сдается в кассу с оплатой, второй остается у клиента. При проверке налоговый орган указал, что организация должна использовать формы бланков строгой отчетности, утвержденные Минфином России. Правомерно ли требование налогового органа?

Организация получила имущество по договору безвозмездного пользования. Согласно п. 2 ст. 248 НК РФ имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу. Возникает ли у организации доход, подлежащий обложению налогом на прибыль, учитывая, что договор безвозмездного пользования заключен организацией на определенный срок, по истечении которого имущество подлежит возврату?

Каков порядок определения организацией — налоговым агентом налогового статуса физического лица — гражданина РФ в отношении облагаемого НДФЛ дохода, полученного им в 2004 — 2005 гг. от указанной организации? Какими документами можно подтвердить фактическое нахождение физического лица на территории РФ?

Имеет ли право ветеран военной службы или ветеран труда на получение льготы по транспортному налогу?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), в 2007 г. приобрела гараж для производственной деятельности. Расходы на его приобретение были учтены в 2007 г. при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. В 2008 г. организация сменила объект налогообложения на «доходы» и реализовала гараж. В каком порядке организации следует отразить операцию по реализации гаража в Книге учета доходов и расходов?

Организацией в момент проведения выездной налоговой проверки была представлена в налоговый орган уточненная декларация по тому же налогу и за тот же период, за который проводится проверка. Причиной для представления уточненной декларации являлась ошибка, выявленная организацией самостоятельно. Возникает ли в таком случае основание для привлечения организации к ответственности за допущенную ошибку, если организацией до представления уточненной декларации уплачена в бюджет недостающая сумма налога и пени?

Физическим лицом в 2007 г. был приобретен недостроенный жилой дом. В 2008 г. физическое лицо продает не завершенный строительством дом. При налогообложении НДФЛ дохода от реализации недостроенного дома вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет и в каком размере?

Что понимается под торговым местом в целях исчисления ЕНВД при оказании услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест управляющей компанией розничного рынка? Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации, имеющей статус рынка, по передаче в аренду торгового места в виде изолированного торгового помещения с отдельным входом? Если да, то какую величину базовой доходности следует применять?

Организация применяет УСН (объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов») и ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. В декабре 2008 г. организацией приобретено неисключительное право на использование компьютерной программы. В бухгалтерском учете расходы на приобретение неисключительного права учитываются в течение срока использования компьютерной программы (в течение двух лет). В каком порядке организация вправе учесть такие расходы в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (в течение двух лет или единовременно)?

Организацией, применяющей УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), осуществляется деятельность по изготовлению корпусной мебели по индивидуальным заказам. Для изготовления кухонной мебели закупается встраиваемая техника (посудомоечная машина, духовой шкаф, варочная поверхность, вытяжка). Вправе ли организация учесть при исчислении налога расходы на приобретение такой техники?

Организация осуществляет торговлю объектами недвижимости и применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Вправе ли организация уменьшить доходы от реализации объекта недвижимости на величину расходов, связанных с его приобретением, проведением реконструкции и вводом его в эксплуатацию, если на момент его приобретения организация применяла УСН с объектом налогообложения «доходы»?

По итогам 2006 г. и первого полугодия 2007 г. от основной деятельности ООО получен убыток. При этом по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в первом полугодии 2007 г. ООО получена прибыль. Вправе ли ООО при определении налоговой базы по налогу на прибыль за первое полугодие 2007 г. уменьшить доход от операций с ценными бумагами на сумму убытка от основной деятельности?

Организация предоставляет в субаренду торговые места, находящиеся в здании рынка и на прилегающих к зданию рынка асфальтированных площадках. В течение месяца количество арендуемых торговых мест меняется. Может ли организация применять ЕНВД в отношении данного вида деятельности? Вправе ли организация скорректировать коэффициент К2 с учетом фактического периода использования стационарных торговых мест?

Организация осуществляет розничную торговлю, в отношении которой применяет ЕНВД. Иных видов деятельности организация не ведет. При выполнении определенных условий договора поставки организация получает от поставщиков премии (скидки, бонусы). Является ли доход в виде премии (скидки, бонуса) частью дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, подлежащего налогообложению ЕНВД?

Организация в 2005 г. приобрела по договору купли-продажи земельный участок сельскохозяйственного назначения. Далее было принято решение изменить назначение на промышленное. При этом организация понесла значительные расходы. В 2007 г. она продает земельный участок. Правомерно ли учесть расходы на приобретение и изменение назначения земель в уменьшение доходов от реализации земельного участка при исчислении налога на прибыль?

О порядке заполнения формы документа «Сведения о государственном или муниципальном контракте (его изменении), заключенном государственным или муниципальным заказчиком», утвержденной Постановлением Правительства РФ от 27.12.2006 N 807, при изменении государственного или муниципального контракта; об отсутствии оснований для регистрации в реестре государственных или муниципальных контрактов, связанных с арендой недвижимого имущества

Об определении понятия «наименование» для целей применения ч. 4 ст. 43 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ; о запрете, предусмотренном ч. 2 ст. 45 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ; об указании на товарный знак в документации об аукционе или извещении о проведении запроса котировок

О порядке проведения аукциона, в частности о возможности внесения ценового предложения с помощью электронной системы до и после 01.10.2007; о количестве членов комиссии по размещению заказов; о расходовании бюджетным учреждением средств, находящихся у него в качестве внебюджетных источников финансирования

О разъяснении положений ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»

О включении частнопрактикующим нотариусом в состав профессионального налогового вычета по НДФЛ расходов, связанных с ремонтом квартиры, приобретенной для осуществления нотариальной деятельности; сумм, уплаченных по договору аренды помещения, используемого нотариусом под офис, а также расходов по уплате коммунальных и иных платежей, связанных с использованием этого помещения

О порядке принятия сумм расходов на приобретение жилья и на погашение процентов по целевому кредиту на приобретение жилья для целей предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ; об отсутствии оснований для возврата самой суммы, направленной на погашение процентов по целевому кредиту на приобретение жилья

Об отсутствии у налогового органа обязанности уменьшить сумму доначисленного по результатам налоговой проверки НДС на налоговые вычеты, не заявленные налогоплательщиком

Налоговый орган установил, что в проверяемом периоде налогоплательщик не начислил налог на добычу полезных ископаемых в отношении намытого в дамбу и использованного для собственных нужд природного строительного песка. Намыв песка в дамбу осуществлялся в соответствии с планом развития горных работ, согласованным с уполномоченным органом. По результатам проверки налоговый орган вынес решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за неуплату налога на добычу полезных ископаемых. Правомерно ли решение налогового органа, учитывая, что реализация песка либо использование его для собственных нужд налогоплательщика в проверяемом периоде не осуществлялись, а без осуществления горных работ была бы невозможна дальнейшая разработка месторождения песков?

В процессе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых налоговый орган направил налогоплательщику требование о представлении проекта разработки месторождения полезного ископаемого, осуществляемой налогоплательщиком. В результате непредставления такого проекта в налоговый орган в срок, указанный в направленном налогоплательщику требовании, налоговый орган вынес решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерно ли такое решение налогового органа?

Налогоплательщик добывает соль природную (каменную) и занимается реализацией поваренной пищевой соли. В соответствии с производственным технологическим регламентом добыча природной соли осуществляется посредством подачи воды в соляной пласт, в результате чего предприятие получает сырой рассол. Далее производится химическая очистка рассола от примесей, выпаривание, сушка и другие работы по получению поваренной соли, а также ее фасовка и затаривание. Признается ли объектом налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых в таком случае поваренная пищевая соль, соответствующая ГОСТ Р 51574-2000? Может ли налогоплательщик в данном случае использовать порядок оценки стоимости добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых?

Является ли объектом налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых обогащенный (металлоносный) песок, добываемый налогоплательщиком на основании выданной лицензии на недропользование и согласованного технического проекта разработки соответствующего месторождения песков?

В перечне общераспространенных полезных ископаемых по субъекту РФ, на территории которого налогоплательщик осуществляет свою деятельность, определенном соответствующим решением уполномоченного органа, гажа (озерная известь) как общераспространенное полезное ископаемое не указано. Признается ли в таком случае гажа полезным ископаемым, облагаемым НДПИ?

Налогоплательщику соглашением об условиях пользования недрами предоставлено право пользования недрами с целью разведки и добычи техногенного вторичного углеводородного сырья на участке, расположенном в районе биологических очистных сооружений нефтеперерабатывающего завода. Является ли объектом налогообложения по НДПИ добываемое из техногенных залежей вторичное углеводородное сырье?

Облагаются ли НДПИ полезные ископаемые, добытые с геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение (например, месторождение подземных минеральных вод), которые в установленном порядке к особо охраняемым природным территориям еще не отнесены?

Включаются ли в состав доходов, учитываемых в целях налогообложения налогом на прибыль, трансфертные платежи, полученные налогоплательщиком — спортивным клубом по договорам с другими спортивными клубами, за переход к ним спортсменов до истечения сроков их контрактов с налогоплательщиком?

Налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки футбольного спортивного клуба выявил неполную уплату НДС в связи с тем, что в проверяемый период налогоплательщик не начислил НДС на сумму трансфертных платежей, полученных от других клубов за переход к ним футболистов до истечения сроков их контрактов с налогоплательщиком. Следовало ли начислять НДС на сумму указанных трансфертных платежей?

Налоговым органом проведена налоговая проверка налогоплательщика, деятельность которого связана с содержанием водных путей, предусматривающим чистку водоемов и удаление с их дна песчаных наносов. Указанную деятельность налогоплательщик осуществляет без лицензии на основании решения уполномоченного государственного органа. По результатам проведенной проверки налоговым органом принято решение о привлечении учреждения к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, а также о доначислении ему соответствующих сумм налога на добычу полезных ископаемых и пеней на основании того, что налогоплательщиком не исчислен и не уплачен налог на добычу полезных ископаемых с добытого в результате удаления песчаных наносов со дна водоемов песка. Правомерно ли такое решение налогового органа?

В какой налоговый орган представлять налоговую декларацию по НДПИ налогоплательщику, поставленному на учет в налоговом органе по месту своего нахождения и имеющему обособленное подразделение, занимающееся добычей полезных ископаемых, и по месту нахождения которого налогоплательщик также состоит на учете в налоговом органе?

Налоговый орган по результатам камеральной проверки представленной налогоплательщиком декларации по налогу на добычу полезных ископаемых вынес решение о привлечении его к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ, поскольку указанная декларация была представлена по истечении срока, установленного п. 2 ст. 345 НК РФ. Налоговый орган установил, что в проверяемом периоде налогоплательщик, имеющий действующую лицензию на осуществление работ по добыче полезных ископаемых, приостановил такие работы, что, по мнению налогового органа, не является основанием для утраты им статуса плательщика налога на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщик полагал, что, поскольку фактическая добыча полезных ископаемых не осуществлялась, обязанность по представлению декларации по налогу на добычу полезных ископаемых за этот период у него отсутствует. Правомерно ли решение налогового органа?

Каков порядок подачи индивидуальным предпринимателем заявления о регистрации ККТ?

Организация на основании ст. 136 ТК РФ начисляет и выплачивает своим работникам заработную плату два раза в месяц. Обязана ли организация удерживать алименты при каждой выплате заработной платы, т. е. два раза в месяц?

Правомерно ли по автомобилю, который согласно паспорту транспортного средства относится к категории «В» и имеет 1 пассажирское место (не считая место водителя), а также в ПТС которого указаны тип транспортного средства «Грузовой, фургон» и мощность двигателя 77 л. с., применять ставку транспортного налога, предусмотренную для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с.?

Каков порядок исчисления срока исковой давности для возврата излишне уплаченной суммы налога на прибыль организаций? Вправе ли налогоплательщик обратиться в суд с иском о возврате излишне уплаченной суммы налога на прибыль в случае пропуска срока подачи заявления, установленного ст. 78 НК РФ?

Организация занимается производством и реализацией электротехнической продукции. В зависимости от условий договоров поставки стоимость доставки продукции покупателям либо включается в цену продукции и отдельно в договоре не выделяется, либо не включается в цену продукции и оплачивается отдельно. Доставка осуществляется собственным автотранспортом. При этом организация имеет более 20 единиц автотранспорта, но при доставке используется менее 20 единиц. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации по оказанию автотранспортных услуг по доставке продукции?

Физлицо в 2005 — 2006 гг. получило доход от реализации ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет. В момент реализации с дохода налоговым агентом был удержан НДФЛ. Согласно п. 3 ст. 214.1 НК РФ при реализации до 1 января 2007 г. ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Обращение за вычетом к налоговому агенту не представляется возможным. Вправе ли налогоплательщик возвратить сумму излишне уплаченного НДФЛ с учетом предоставленного имущественного вычета?

Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть при исчислении налога стоимость приобретенного земельного участка?

Включаются ли в общий объем доходов от реализации сельскохозяйственной продукции доходы от реализации продукции, произведенной на давальческих началах сторонней организацией, при определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя для целей применения ЕСХН, транспортного налога, налога на имущество организаций, ЕСН и налога на прибыль организаций?

О порядке обложения налогом на прибыль и НДС расходов в виде платы за подключение к системам коммунальной инфраструктуры, взимаемой с организаций, вновь присоединяющихся к сети инженерно-технического обеспечения (в частности, к сети водоснабжающей организации)

О правомерности учета при исчислении налога на прибыль затрат организации в виде компенсационной стоимости квотируемого рабочего места для трудоспособных категорий населения, предусмотренных Законом г. Москвы от 22.12.2004 N 90 «О квотировании рабочих мест»

Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД розничная торговля прицепами, предназначенными для легковых автомобилей, осуществляемая через магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. м?

Каков порядок определения в 2008 г. величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода организаций на УСН?

Организация осуществляет деятельность по перевозке грузов и уплачивает ЕНВД. Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по оказанию автотранспортных услуг по перевозке мусора автомобилями-мусоровозами?

Организация (угольная компания) проводит строительство шахты. При прохождении горно-шахтных выработок образуется попутный уголь, который в дальнейшем реализуется. Стоимость угля определяется расчетным путем. В целях бухучета организация уменьшает сумму общих затрат на строительство на стоимость угля. Вправе ли она применять такой же порядок учета затрат при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

О возможности отнесения потребительского кооператива к субъектам малого и среднего предпринимательства, если совокупная доля в паевом фонде указанного кооператива муниципальных фондов не превышает двадцати пяти процентов, а также о привлечении потребительских кооперативов к реализации мероприятий программ поддержки малого и среднего предпринимательства

О способах привлечения (выбора) экспертов для целей, установленных ч. 12 ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ; об отсутствии оснований для отнесения жалобы в отношении процедуры рассмотрения заявок на участие в конкурсе и жалобы в отношении повторной процедуры рассмотрения заявок на участие в конкурсе к обжалованию одних и тех же действий; об учете порядка оценки заявок на участие в конкурсе при размещении заказа на поставку определенных видов товаров (работ, услуг) для государственных нужд субъекта РФ, установленного нормативным правовым актом субъекта РФ

О необходимости соблюдения победителем конкурса срока, установленного ч. 4 ст. 528 ГК РФ, при направлении им подписанного государственного или муниципального контракта заказной корреспонденцией в адрес заказчика, в случае если заказчик уклоняется от приема такого контракта; об отсутствии оснований для ознакомления представителя участника размещения заказа с заявками, представленными иными участниками конкурса

Об обязательном утверждении проекта границ земельного участка при его предоставлении для целей, не связанных со строительством

Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении деятельности по перевозке бетона автобетоносмесителями или автобетономешалками

Может ли поставщик для применения налоговых вычетов по НДС заполнять номер и дату счета-фактуры от руки?

Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный по месту жительства в г. Москве, осуществляет предпринимательскую деятельность и поставлен на налоговый учет в г. Омске. Где он обязан зарегистрировать ККТ, используемую при осуществлении своей деятельности?

О правомерности принятия к вычету сумм НДС при приобретении услуг через комиссионера (агента), в случае если в строках 3 «Грузоотправитель и его адрес» и 4 «Грузополучатель и его адрес» счета-фактуры проставлены те же данные, что и в строках 2 «Продавец» и 6 «Покупатель»

О правомерности начисления арендатором в течение срока действия договора аренды амортизации на капитальные вложения в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, в целях исчисления налога на прибыль

Вправе ли организация при определении налоговой базы по налогу на прибыль уменьшить доход, полученный от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, на сумму убытка от основной деятельности?

Для продвижения продукции на рынке поставщиком заключаются договоры с организациями розничной торговли и общественного питания, согласно которым последние обязуются осуществлять продвижение продукции путем специальной выкладки продукции, обеспечения установленного ассортимента товара для целей реализации конечным потребителям. Вправе ли поставщик учесть расходы по указанным договорам при исчислении налога на прибыль?

Советом директоров организации принято решение об увеличении уставного капитала за счет размещения дополнительных акций по цене выше их номинальной стоимости. Признается ли доходом в целях исчисления налога на прибыль организаций доход в виде денежных средств, полученный в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью?

Организация сдает в аренду помещения для производства фильмов, получивших удостоверение национального фильма. Освобождаются ли от обложения НДС указанные услуги, оказываемые организацией?

Об освобождении от налогообложения НДС передачи прав на программное обеспечение конечным пользователям на основании сублицензионного договора

Организация занимается строительством аквапарка. Аквапарк состоит из нескольких объектов недвижимости (торгово-офисные помещения, кафе, бассейны, водные аттракционы). В настоящее время заканчиваются работы по благоустройству территории (установка искусственных пальм, укладка искусственной травы, бетонирование площадок вокруг бассейнов, укладка тротуарной плитки, устройство малых архитектурных форм, установка декоративного освещения). Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль все расходы по благоустройству распределить пропорционально по объектам недвижимости и затем начислять амортизацию по данным объектам?

Мастерская производит ремонт игрушек как механических, так и электронных. Может ли она использовать какие-либо бланки строгой отчетности при осуществлении наличных денежных расчетов с населением либо следует применять ККТ?

Конкретный потребитель (пользователь) контрольно-кассовой техники (ККТ) обратился в центр по ремонту и техническому обслуживанию ККТ, с которым у него заключен договор, с просьбой оказать ему консультацию по ряду вопросов, относящихся непосредственно к использованию ККТ. Как в этом случае должны производиться денежные расчеты за оказанные услуги по консультированию?

Организация оказывает услугу в части оформления выставочных стендов воздушными шарами диаметром от 70 сантиметров до 3 метров с логотипом фирмы-заказчика. Должна ли при оказании данной услуги применяться контрольно-кассовая техника?

Проживающий на селе предприниматель по индивидуальным заказам от населения изготавливает различную плетеную дачную мебель (диваны, кресла, стулья, столы и т. д.). Можно ли при наличных денежных расчетах с заказчиком использовать какие-либо бланки строгой отчетности либо следует применять ККТ?

Представительство заключило с сотрудниками трудовые договоры, в которых предусмотрена доплата до оклада каждому сотруднику, находившемуся в командировке. Вправе ли представительство включать данные суммы доплаты в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль, а также начислять ЕСН?

Включаются ли при исчислении НДПИ в состав расходов, установленных п. 4 ст. 340 НК РФ, расходы по горно-вскрышным работам?

По результатам проведенной выездной налоговой проверки налогоплательщика налоговым органом составлен акт и принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной п. 2 ст. 119 НК РФ в виде взыскания штрафа за непредставление налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и п. 1 ст. 122 НК РФ в виде взыскания штрафа за неуплату указанного налога в результате занижения налоговой базы. Кроме того, налогоплательщику доначислен налог на добычу полезных ископаемых в соответствующей сумме и начислены пени. Как установил налоговый орган, налогоплательщик в проверяемый период осуществлял дноуглубительные работы. По договору генерального подряда, заключенному между администрацией субъекта РФ и налогоплательщиком, налогоплательщик обязался выполнить самостоятельно либо путем привлеченных третьих лиц работы по дноуглублению пруда-охладителя, а также очистку добытого при выполнении дноуглубления строительного песка и разделение его на фракции, при этом полученный попутно песок принадлежал заказчику работ. За оказанные услуги налогоплательщик получал вознаграждение в натуральной форме — строительным песком, добытым попутно. Лицензии на пользование недрами у налогоплательщика не было. Работы, связанные с дноуглублением пруда-охладителя, в том числе и по попутной добыче песка, непосредственно выполнялись специализированными подрядными организациями. Основанием для доначисления налога на добычу полезных ископаемых явились выводы налогового органа о том, что налогоплательщик в нарушение гл. 26 НК РФ при проведении дноуглубительных работ осуществлял безлицензионное пользование недрами. Правомерно ли такое решение налогового органа?

Могут ли заинтересованные лица, имеющие преимущественное право на приобретение акций закрытого акционерного общества (акционеры), оспорить договор дарения акций общества и требовать перевода прав и обязанностей покупателей акций с одаряемого на них?

Можно ли признать недействительным договор аренды земли на том основании, что в нем указана информация о местоположении земельного участка, но отсутствует его кадастровый номер?

Согласно абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ правило о раздельном учете «входного» НДС налогоплательщиками, осуществляющими операции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС, не применяется, если доля расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат обложению НДС, не превышает 5% общей величины расходов на производство. Могут ли данную норму использовать торговые организации?

Признается ли налогоплательщиком ЕНВД организация, реализующая за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи в кредит запчасти для грузовых автотранспортных средств через магазин с площадью торгового зала 26 кв. м как физическим, так и юридическим лицам?

Вправе ли организация применять УСН в отношении деятельности по оказанию юридических услуг?

Где можно получить бланки строгой отчетности для осуществления наличных денежных расчетов по виду деятельности «Оказание юридических услуг» после 1 июня 2008 г.? Необходима ли регистрация приобретенных бланков строгой отчетности в налоговых органах?

Подлежат ли обложению налогом на прибыль средства, полученные профсоюзной организацией от юридических и физических лиц?

О порядке проставления подписи руководителя (главного бухгалтера) в счете-фактуре

Вправе ли организации при оказании ритуальных услуг использовать бланки строгой отчетности?

Организация — плательщик налога на добавленную стоимость до даты вступления в силу Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ, т. е. до 01.01.2006, определяла налоговую базу на день оплаты. С 01.01.2007 налогоплательщик применяет УСН. Денежные средства в счет погашения дебиторской задолженности, возникшей до 01.01.2006, поступили в декабре 2007 г. Возникла ли у налогоплательщика обязанность представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в таком случае?

Налогоплательщик применяет УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»). Правомерно ли по итогам отчетного периода уменьшение налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на сумму разницы между суммой уплаченного в предыдущем налоговом периоде минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке?

Облагаются ли акцизами операции по реализации некондиционной, то есть изготовленной не по ГОСТ Р 51087-97 «Табачные изделия. Информация для потребителя», табачной продукции, осуществляемые соответствующими организациями — производителями табачных изделий?

Организация-налогоплательщик применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов). Учитываются ли при определении налоговой базы расходы организации на оплату сопутствующих аудиту услуг, оказанных налогоплательщику аудиторской организацией?

Организация-налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения. Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика. В процессе проведения налоговой проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик не включил в доход переданные им на основании договоров цессии права требования третьему лицу (цессионарию). По мнению налогового органа, в связи с этим налогоплательщик превысил допустимый размер дохода, разрешенный при применении УСН, и должен считаться перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором было допущено это превышение. Решением налогового органа налогоплательщику доначислены соответствующие суммы налогов по общей системе налогообложения, а также пени. Правомерно ли такое решение налогового органа, если цессионарий в договорах уступки права требования принял надлежащее исполнение налогоплательщиком своих обязательств, однако стоимость уступленных прав не уплатил?

В свидетельстве о государственной регистрации индивидуального предпринимателя указано несколько видов деятельности, в том числе добыча антрацитов, угля каменного и бурого, горючих сланцев. Добычу данных полезных ископаемых индивидуальный предприниматель не осуществляет, лицензии на право их добычи у него нет. Имеет ли право налогоплательщик перейти на упрощенную систему налогообложения в данном случае, если все остальные условия, предусмотренные ст. ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, индивидуальным предпринимателем выполнены?

ГУП в соответствии с Федеральными законами от 21.12.2001 N 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» в первом полугодии 2008 г. было преобразовано в ОАО. До преобразования ГУП являлось плательщиком единого сельскохозяйственного налога. Согласно уставу ОАО является правопреемником ГУП. ОАО в установленном законом порядке и в срок представило налоговую и бухгалтерскую отчетность по ЕСХН и продолжило применять данный специальный налоговый режим. Направленным ОАО письмом налоговый орган указал, что ОАО с момента своей регистрации в ЕГРЮЛ обязано представлять налоговую отчетность в общем порядке. Правомерно ли такое решение налогового органа, если обстоятельства, предусмотренные п. 4 ст. 346.3 НК РФ, отсутствуют?

Распространяется ли на акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязанность ведения бухгалтерского учета для оценки стоимости чистых активов общества и распределения чистой прибыли между участниками?

В пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ в целях предоставления стандартного вычета в двойном размере предусмотрено понятие одинокого родителя. Если оба родителя, у которых ребенок находится на обеспечении, разведены и не состоят в зарегистрированном браке, то у кого из них (матери или отца) имеется преимущественное право применять стандартный вычет в двойном размере? Следует ли это определять соглашением между разведенными супругами? Что делать в ситуации, когда двойной вычет заявлен обоими родителями, а сведений о том, что другим родителем заявлен вычет, не имеется?

В соответствии с п. 1 ст. 3 Федерального закона от 21.07.2005 N 115-ФЗ «О концессионных соглашениях» (далее — Закон N 115-ФЗ) муниципальные объекты тепло-, водоснабжения и водоотведения в качестве объекта концессионного соглашения находятся во владении и пользовании организации-концессионера. В такой ситуации возникают ли у концессионера обязанности налогового агента по удержанию с сумм концессионной платы НДС и перечислению его в бюджет? Могут ли основные средства, переданные в концессию, быть включены в состав соответствующей амортизационной группы у концессионера в целях исчисления налога на прибыль до подачи концедентом документов на регистрацию прав владения и пользования концессионера данными основными средствами, обязанность по осуществлению которой установлена п. 15 ст. 3 Закона N 115-ФЗ?

В адрес организации в январе 2007 г. поставщиком отгружена партия товара, которая доставляется по железной дороге в одном составе поезда, но в разных вагонах. На указанную партию товара поставщиком составлен один счет-фактура, который получен покупателем в январе 2007 г. В процессе транспортировки один из вагонов был поврежден. По этой причине часть товара получена в январе 2007 г., а часть товара, перевозимого в сломавшемся вагоне, получена организацией в феврале 2007 г. В каком периоде организация вправе принять к вычету НДС в рассматриваемой ситуации? Если организация вправе принимать к вычету НДС в соответствующих размерах в январе и феврале 2007 г., то как следует зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру, который составлен в единственном экземпляре в отношении всей партии товара (можно ли его зарегистрировать дважды)?

Распространяется ли установленная п. 3 ст. 187.1 НК РФ обязанность плательщика акциза подать в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет (таможенный орган по месту оформления подакцизных товаров) уведомление о максимальных розничных ценах по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий, в отношении табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации, но предназначенных для реализации не на внутреннем рынке, а на экспорт?

Правомерно ли для подтверждения имущественного вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, представлять в налоговый орган копии документов, а не подлинники? Должны ли копии быть заверены нотариально или достаточно собственноручной подписи налогоплательщика?

Налоговый орган отказал организации-налогоплательщику в возмещении НДС на основании того, что, по сведениям налогового органа, контрагент налогоплательщика по экспортным контрактам — иностранное юридическое лицо не представляет налоговую отчетность по месту нахождения. Правомерен ли подобный отказ?

Вправе ли налоговый орган отказать организации-налогоплательщику в возмещении НДС, уплаченного поставщикам при приобретении товаров (работ, услуг), впоследствии реализованных на экспорт, на основании того, что при подаче налоговой декларации по налоговой ставке 0 процентов налогоплательщик не представил документов, подтверждающих право на налоговый вычет?

Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от реализации в 2007 г. акций, полученных физическим лицом в порядке дарения от близкого родственника?

Организация оказывает юридическим лицам услуги по хранению автотранспортных средств на принадлежащей ей территории. В соответствии с договором организация не несет ответственности за сохранность автомобилей. Облагается ли ЕНВД деятельность организации?

Организация применяет общий режим налогообложения и ЕНВД. Каков порядок исчисления ЕСН, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, и применения налогового вычета? Вправе ли организация применить регрессивную шкалу тарифов страховых взносов на ОПС к общей сумме выплат и вознаграждений физических лиц?

Облагается ли ЕНВД деятельность организации по предоставлению в аренду павильонов, металлических контейнеров (предназначенных для хранения товаров) и торговых мест в торговых рядах рынка?

Организация осуществляет деятельность по торговле сухими кормами и аксессуарами для животных по заказам населения. Заказы принимаются посредством телефонной связи через менеджеров в офисе, доставка осуществляется бесплатно. Водитель-кассир, доставляющий товар покупателям, получает от них деньги, пробивает чеки на переносной ККТ и потом сдает выручку в кассу. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации?

Организация применяет УСН. В августе 2007 г. началась реконструкция помещений, принадлежащих организации на праве собственности. Окончание строительных работ и предполагаемый срок ввода объекта в эксплуатацию — июль 2008 г. Учитываются ли затраты по реконструкции в целях исчисления налога при УСН, понесенные в 2007 г., в расходах 2008 г. или они могут быть учтены по итогам 2007 г.?

Организация имеет на балансе земельный участок, часть площади которого занимает торговый центр. Подпадает ли под уплату ЕНВД: деятельность организации по сдаче в аренду торговых мест, расположенных в здании торгового центра; деятельность по передаче в аренду земельного участка с целью организации на нем торговых мест; деятельность по передаче в аренду земельного участка для постройки на нем здания магазина?

Организация осуществляет реализацию снегоходов, квадроциклов, водных мотоциклов по договорам розничной купли-продажи как за наличный расчет, так и за безналичный, в том числе с использованием платежных карт, для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью. Подпадает ли данный вид деятельности под определение розничной торговли в целях применения ЕНВД?

Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, осуществляет розничную торговлю. Торговля ведется в здании магазина, являющемся его собственностью. По данным техпаспорта БТИ часть площадей обозначена как торговые залы, но используемая площадь не соответствует данным техпаспорта, так как часть помещений сдается в аренду, а часть помещений переоборудована под склад. Как определить площадь торгового зала в целях исчисления ЕНВД?

В отношении земельного участка, отнесенного на 01.01.2007 к категории «Земли сельскохозяйственного назначения», в мае 2007 г. была изменена категория земель на «Земли населенных пунктов». В ноябре 2007 г. участок был разделен на два участка. Каждому присвоен кадастровый номер, установлена категория земель. Организацией были получены новые свидетельства о госрегистрации права. Каков порядок исчисления земельного налога?

Аптека реализует лекарственные средства населению за наличный расчет, а также по льготным (бесплатным) рецептам и уплачивает ЕНВД. Будет ли учитываться в показателе «площадь торгового зала (в квадратных метрах)» для целей исчисления ЕНВД площадь льготного отдела аптеки, если он расположен отдельно от общего торгового зала, но отдельного входа не имеет?

О порядке применения формы налоговой декларации по НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина России от 23.12.2005 N 153н, в отношении доходов налогоплательщиков, полученных ими в 2007 г., а также о применении налоговых вычетов, не отраженных в указанной форме налоговой декларации

В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию права собственности на недвижимое имущество, возникшего до введения в действие Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»?

О порядке действий уполномоченного органа при формировании им федеральных и региональных списков СРО арбитражных управляющих на основании заявлений указанных СРО, поступивших до вступления в силу Приказа Минэкономразвития России от 19.10.2007 N 351

Вправе ли налоговые органы давать разъяснения по вопросам применения Указания Банка России от 20.06.2007 N 1843-У?

Организация-работодатель осуществляет выплаты в пользу председателя первичной профсоюзной организации, освобожденного от работы вследствие избрания на выборную должность. Вправе ли она учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль указанные выплаты?

Организация реализовала долю в уставном капитале, выкупленную у предыдущего собственника. Вправе ли она применять положения ст. 40 НК РФ при исчислении налога на прибыль?

Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль дохода от реализации земельного участка, находящегося в собственности организации-продавца? Учитываются ли расходы в виде земельного налога, уплаченного по этому земельному участку, если до реализации он не использовался в производственных целях?

Организация-лизингодатель приобрела у предыдущего лизингодателя лизинговое имущество по договору купли-продажи. Вправе ли она применить к данному имуществу коэффициент ускоренной амортизации в целях исчисления налога на прибыль?

Организация переходит на автоматизированную систему учета. Вправе ли она в течение налогового периода внести изменения в учетную политику для целей исчисления налога на прибыль, в частности изменить метод оценки материалов?

Вправе ли организация учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходы, которые подтверждены факсимильными, сканированными и другими копиями?

Организация производит готовую продукцию. Каков порядок определения для целей исчисления налога на прибыль стоимости прямых материальных расходов в виде сырья и (или) материалов, используемых при производстве данной продукции (товаров)?

С 1 января 2008 г. индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», меняет объект налогообложения на «доходы, уменьшенные на величину расходов». В 2007 г. предприниматель приобрел товары, которые были проданы и оплачены покупателями в 2008 г. Вправе ли он включить в состав расходов затраты по приобретению указанных товаров?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Учитываются ли курсовые разницы при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы?

Об отсутствии оснований для признания расходов при применении УСН с объектом налогообложения «доходы». О регистрации физического лица в качестве предпринимателя без образования юридического лица при осуществлении операций по сдаче имущества в аренду; о необходимости уплаты НДФЛ в случае осуществления физическим лицом операций по сдаче имущества в аренду

Организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию бытовых услуг населению. По результатам проведенной налоговой проверки налоговый орган установил, что в проверяемом периоде налогоплательщиком оказаны услуги по ремонту оргтехники (ПЭВМ), принадлежащей нотариусу, занимающемуся частной практикой. По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ и доначислении ему налогов и пеней по общей системе налогообложения, поскольку, по мнению налогового органа, частный нотариус использует оргтехнику для своей профессиональной деятельности, а не в личных целях, и система налогообложения в виде ЕНВД не могла быть применена налогоплательщиком в отношении оказания платных услуг нотариусу. Правомерно ли указанное решение налогового органа?

Возникает ли у налогоплательщика обязанность восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость по основным средствам, которые ранее использовались в деятельности, облагаемой НДС, при использовании права на освобождение, установленного ст. 145 НК РФ?

Налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). В III квартале календарного года доход налогоплательщика превысил установленный п. 4 ст. 346.13 НК РФ предел, в связи с чем он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения с 1 июля календарного года. По итогам проведенной налоговой проверки налоговый орган посчитал, что налоговую декларацию налогоплательщика за шесть месяцев календарного года следует рассматривать как налоговую декларацию по итогам налогового периода и исчислить минимальный налог в размере 1% от суммы дохода, полученного налогоплательщиком за указанный период. По результатам проведенной проверки налоговый орган доначислил налогоплательщику суммы минимального налога, а также начислил пени и обязал уплатить штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерно ли указанное решение налогового органа?

Организация-налогоплательщик оказывает услуги по аренде (предоставление в пользование) изотермических вагонов иностранным арендаторам — железным дорогам, не осуществляющим деятельность на территории Российской Федерации. Признается ли местом реализации данных услуг территория Российской Федерации и возникает ли в указанной ситуации объект налогообложения по НДС?

Может ли при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации отсутствие выделения сумм НДС отдельной строкой в платежных документах в подтверждение уплаты НДС в бюджет являться основанием для отказа налоговым органом налогоплательщику в применении налоговых вычетов?

Организация в ноябре 2007 г. по договору купли-продажи передала исключительные права на промышленный образец. Контрагент по указанному договору произвел оплату только в январе 2008 г. Вправе ли организация на основании ст. 149 НК РФ не уплачивать НДС по указанной сделке?

Организация утратила право на применение упрощенной системы налогообложения и с января 2008 г. применяет общий режим налогообложения. Поскольку сумма выручки организации за три последовательных календарных месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) не превысила 2 млн руб., то организация на основании ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации вправе получить освобождение от обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость. В какой налоговый орган, какие документы (по какой форме) и в какие сроки организация должна представить для получения права на указанное освобождение?

Организация приняла в штат сотрудника, являющегося иностранным гражданином. Вправе ли организация уменьшить сумму ЕСН, подлежащую уплате в федеральный бюджет, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по выплатам, осуществляемым в пользу указанного сотрудника, если он имеет статус временно пребывающего на территории Российской Федерации?

Общество с ограниченной ответственностью заключило договор купли-продажи копировально-множительной техники. Цена указанного договора выражена в условных единицах (у. е.) и, соответственно, поставщик выставил счет-фактуру, в котором цена товара указана в условных единицах. Вправе ли общество принять к вычету НДС по приобретенным товарам, если в выставленном счете-фактуре цена указана в условных единицах?

Организация в январе 2008 г. оказала своему сотруднику материальную помощь в размере 37 тыс. руб. в связи с рождением ребенка. Следует ли включать сумму указанной единовременной материальной помощи в налогооблагаемую базу по единому социальному налогу?

Общество с ограниченной ответственностью в ноябре 2007 г. заключило договор на выполнение НИОКР, согласно которому является исполнителем по разработке конструкции инженерного объекта. Срок окончания работ по указанному договору — февраль 2008 г. Указанный договор предусматривает поэтапную сдачу работ, а соответственно, частичную оплату. Первый и второй этапы работ были завершены и оплачены до 1 января 2008 г. Вправе ли Общество воспользоваться льготой по налогу на добавленную стоимость, установленной пп. 16.1 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации, и не исчислять НДС с сумм частичной оплаты работ по первому и второму этапу? Имеет ли значение в целях исчисления НДС факт произведенной оплаты по этапам выполненных работ?

Организация арендует по договору нежилое помещение у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Нужно ли ей удерживать НДФЛ и рассчитывать (уплачивать) взносы по пенсионному страхованию?

Является ли нарушением возврат алкогольной продукции организации, имеющей лицензию на производство, хранение и поставки, но не имеющей лицензии на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции, по причине нарушения указанной организацией условий гражданско-правового договора?

Правомерен ли отказ лицензирующего органа в выдаче организации лицензии на производство и оборот алкогольной продукции по причине того, что основное технологическое оборудование для производства алкогольной продукции принадлежит организации не на праве собственности, а на праве оперативного управления?

Правомерно ли привлечение организации к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ за нарушение правил розничной продажи алкогольной продукции по причине того, что организация не сообщала покупателям информацию о номере и сроке действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции?

О предельном размере расчетов наличными деньгами между организациями и индивидуальными предпринимателями и об отсутствии у налоговых органов полномочий по разъяснению вопросов применения Указания Банка России от 20.06.2007 N 1843-У, в том числе применительно к договору комиссии

МУП заключен договор аренды земельного участка с органом местного самоуправления для функционирования на нем розничного рынка и передачи соответствующих участков в субаренду для организации торговых мест. Следует ли в данном случае уплачивать ЕНВД?

Организацией создано обособленное подразделение без внесения изменений в учредительные документы. Сохраняется ли за организацией право применять УСН? Какой коэффициент-дефлятор следует применять в 2007 г.?

Организация (рыбопромышленная компания) осуществляет производство сельхозпродукции и первичную переработку выловленной рыбы. Код продукции согласно Общероссийскому классификатору продукции — 92 6100 2. Выручка от ее реализации составляет более 70% в общем объеме выручки. Вправе ли организация перейти на уплату ЕСХН?

Переводится ли с 01.01.2008 на уплату ЕНВД деятельность организации по передаче в аренду нежилых помещений для организации торговых мест на площадях помещения, а также по передаче в аренду нежилых помещений под магазины?

Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность по передаче в аренду торговых мест для осуществления розничной торговли, осуществляемая рынком как арендодателем? Если да, то в каком порядке определяется площадь сдаваемых торговых мест? Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность рынка в случае сдачи в аренду изолированного торгового помещения одному или нескольким арендаторам?

Каким документом регламентируется продолжительность служебных зарубежных командировок? Если сотрудник командирован на срок от 3 до 11 месяцев, положены ли ему суточные? Организация оплачивает расходы на оформление виз, проезд и проживание работника на территории иностранного государства. Включаются ли указанные выплаты в доход сотрудника для целей обложения НДФЛ?

Каков порядок налогообложения НДФЛ сумм оплаты спортивной организацией питания, проезда и проживания спортсменов-любителей во время спортивных соревнований?

Предприниматель применяет УСН. Для деятельности он использует нежилое помещение и пристройки. 1. Необходимо ли ему вести бухгалтерский учет этих объектов? 2. Обязан ли предприниматель вести кассовую книгу? 3. В случае открытия расчетного счета в банке обязан ли он утверждать расчет лимита остатка кассы? 4. Если предпринимателем получены денежные средства по беспроцентному договору займа, возникает ли при этом материальная выгода?

Об учете в целях исчисления налога на прибыль амортизируемого имущества, выявленного в качестве излишков в результате инвентаризации основных средств, а также об отсутствии оснований для начисления амортизации по данным основным средствам

Может ли нотариус, занимающийся частной практикой, воспользоваться профессиональным налоговым вычетом по НДФЛ в полной сумме расходов на приобретение имущества, относящегося к амортизируемому? Признавались ли нотариусы, занимающиеся частной практикой и не являющиеся работодателями, плательщиками ЕСН до 01.01.2007?

Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, реализует нефтепродукты через АЗС. Вправе ли индивидуальный предприниматель применить метод начисления, предусмотренный гл. 25 НК РФ, для учета доходов и расходов в целях исчисления НДФЛ?

Каков порядок представления и заполнения налоговых деклараций крупнейшими налогоплательщиками с 1 января 2008 г.? Предусмотрено ли представление единой декларации по всем обособленным подразделениям, транспортным средствам, объектам недвижимого имущества и земельным участкам в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика? Какой налоговый орган будет вести карточки «Расчеты с бюджетом»?

Каков порядок учета доходов налогоплательщиком, применяющим УСН, при получении от учредителя имущества по договору безвозмездного пользования?

Вправе ли гражданин, имеющий статус адвоката, одновременно являться индивидуальным предпринимателем и осуществлять помимо адвокатской деятельности предпринимательскую деятельность? Если вправе, то возможно ли применять УСН в отношении осуществляемой им предпринимательской деятельности?

Организация устанавливает и обслуживает кофейные автоматы и уплачивает ЕНВД. Признаются ли такие автоматы передвижными торговыми автоматами? Какой физический показатель необходимо использовать в целях исчисления ЕНВД в отношении указанной деятельности?

В соответствии с п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ с 01.01.2008 ЕНВД не применяется налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со ст. 83 НК РФ. В какой момент налогоплательщик считается отнесенным к крупнейшим налогоплательщикам с целью прекращения применения ЕНВД?

О документах, подтверждающих право налогоплательщиков — сельскохозяйственных товаропроизводителей на освобождение от налогообложения НДС племенной продукции, ввозимой на территорию Российской Федерации

О порядке налогообложения налогом на прибыль сельскохозяйственных товаропроизводителей, передающих сельскохозяйственную продукцию в переработку на давальческих началах и в дальнейшем реализующих ее

Организация зарегистрировала два обособленных подразделения, не имеющих расчетного счета и не выделенных на отдельный баланс. Подразделения расположены в разных территориальных округах г. Москвы. Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?

Может ли обязанность ликвидируемой организации по перечислению удержанного у налогоплательщика налога на прибыль организаций исполняться ликвидационной комиссией?

О налогообложении НДФЛ выплат в виде ежемесячной социальной помощи, оказываемой за счет средств местных бюджетов (в частности, бюджета г. Сочи), и применении стандартных налоговых вычетов, а также об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН указанных выплат