Вправе ли налогоплательщик для целей исчисления налога на прибыль начислять амортизацию по основным средствам, выявленным в результате инвентаризации?
Обязан ли индивидуальный предприниматель получить новое свидетельство о государственной регистрации в том случае, если он предполагает заниматься видом деятельности, не указанным в его свидетельстве о государственной регистрации?
Специально уполномоченным муниципальным бюджетным учреждением в установленном порядке размещено извещение о проведении открытого конкурса на поставку товаров для муниципальных нужд. Вправе ли учреждение в конкурсной документации, а также в проекте муниципального контракта, приложенного к документации, устанавливая условия поставки товаров, оговорить, что поставка должна осуществляться на условиях EXW, без дополнительных пояснений и уточнений?
Вправе ли организация, являющаяся малым предприятием, участвовать в размещении заказа, если она не внесена в реестр субъектов малого предпринимательства в порядке ст. 15 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ?
Налогоплательщик (производственный кооператив) в представленной в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость не учел в базе, облагаемой налогом на добавленную стоимость, стоимость выполненных им лесохозяйственных и лесовосстановительных работ по договору аренды лесного участка. По условиям договора арендная плата за арендуемый участок состоит из двух частей: в виде непосредственно денежных платежей, а также в виде выполнения лесохозяйственных, лесовосстановительных и лесоохранных работ за счет арендатора на арендованной территории. К указанным работам, в частности, относятся: подготовка почвы под лесные культуры, посадка леса, уход за лесными культурами, содействие естественному возобновлению, устройство минерализованных полос и уход за ними, рубки ухода в молодняках, расчистка квартальных просек. В ходе налоговой проверки налоговый орган посчитал, что стоимость выполненных налогоплательщиком в соответствии с договорами аренды лесохозяйственных и лесовосстановительных работ в соответствии с положениями п. 1 ст. 39 и пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, поскольку происходит передача на возмездной основе результатов выполненных работ одним лицом для другого. Решением налогового органа налогоплательщику доначислены суммы налога на добавленную стоимость, начислены пени и штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату налога. Правомерно ли данное решение налогового органа?
Вправе ли налогоплательщик не исчислять НДС, руководствуясь основанием для освобождения от НДС, установленным пп. 19 п. 2 ст. 149 НК РФ, в отношении выполненных им в налоговом периоде работ по контракту в рамках оказания техпомощи до момента получения удостоверения, подтверждающего принадлежность выполняемых работ к технической помощи? В следующем налоговом периоде указанное удостоверение налогоплательщиком получено
Счет организации в банке был заблокирован в связи с несвоевременной уплатой налогов. В какой срок отменяется приостановление операций по счетам в случае представления в налоговый орган документов, свидетельствующих о взыскании налога?
В какой срок должно быть направлено в банк решение налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации (на бумажном носителе)?
Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию, в связи с чем налоговый орган принял решение об отмене приостановления операций по счету налогоплательщика и направил такое решение в банк. В какой срок должно быть отменено решение о приостановлении операций в банке в данном случае?
Организации было направлено требование об уплате налога и пеней, которое не было выполнено, в связи с чем налоговый орган принял решение о приостановлении операций налогоплательщика по его валютному счету на сумму налога и пеней, подлежащих уплате в бюджет. По какому курсу следует рассчитывать такую сумму: по курсу на момент принятия решения или на момент уплаты соответствующих налогов и пеней?
У организации имеется задолженность по уплате штрафа. Вправе ли налоговый орган приостановить операции по счетам налогоплательщика в банке для обеспечения взыскания штрафа?
Налогоплательщик заключил с государственным образовательным учреждением высшего профессионального образования договор о взаимодействии, согласно которому принял на себя обязательства по выполнению методической и организационной работы, сопровождающей дистанционный образовательный процесс, за счет средств образовательного учреждения, поступающих от студентов в виде платы за обучение. На основании указанного договора налогоплательщик обеспечивает аренду помещений для проведения разовых консультаций, организацию видеоконференций и всего электронного документооборота, осуществляет обеспечение студентов учебно-методическими пособиями образовательного учреждения и проведение рекламной кампании в интересах образовательного учреждения, оказывает типографические услуги по размножению необходимой документации. По результатам налоговой проверки налоговым органом принято решение о доначислении НДС, соответствующих пеней и применении налоговой ответственности на основании п. 1 ст. 122 и п. 2 ст. 119 НК РФ. Принимая данное решение, налоговый орган исходил из необоснованного применения налогоплательщиком льготы, предусмотренной пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ, при налогообложении операций по реализации услуг в сфере образования при отсутствии лицензии на право осуществления образовательной деятельности. Правомерно ли указанное решение налогового органа?
Налоговый орган принял решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в связи с непредставлением им в течение 10 дней после установленного срока декларации. Налогоплательщик представил декларацию, однако налоговый орган не принял решение об отмене приостановления операций в срок не позднее дня, следующего за днем представления декларации. Предусмотрена ли какая-либо ответственность за данное нарушение?
Может ли отменяться решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, если арбитражным судом такое решение признано недействительным?
Счет организации в банке был заблокирован в связи с несвоевременной уплатой налогов, пени и штрафа. Должен ли налогоплательщик представить в налоговый орган помимо документов, свидетельствующих об уплате налога, документы об уплате пени и штрафа?
В какой срок налоговый орган должен уведомить организацию-налогоплательщика об отмене приостановления операций по ее счетам в банке?
О нарушении положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, в частности, обязанности заказчика, уполномоченного органа предоставить по запросу участника конкурса разъяснения результатов конкурса в Калининградской области
О применении льготного порядка определения цены выкупа земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности
Об отсутствии оснований для применения положений Закона «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» к регулированию процедуры расходования субвенций и субсидий, выделяемых автономному учреждению учредителем на выполнение работ по охране, защите и воспроизводству лесов
Об отсутствии оснований для выделения организации инвалидов конкретного заказа согласно заявке об объеме выпускаемой организацией продукции по системе распределения заказов и о возможности участвовать в поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг для государственных и муниципальных нужд путем участия в конкурсах, аукционах и запросах котировок с учетом требований Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ
О праве заказчика установить в государственном контракте требование к поставщику — победителю аукциона об обязательном наличии регистрационного свидетельства, а при поставке лекарственного средства — требование о наличии копии сертификата соответствия лекарственного средства, выданного его производителем на поставляемую партию товара
О возможности отнесения предпринимательской деятельности, связанной с предоставлением услуг по посадке деревьев, кустарников, пересадке крупномерных деревьев автокраном, разбивке цветников, устройству, разбивке и мощению садовых дорожек из камня и других аналогичных услуг, оказываемых физическим лицам, к бытовым услугам и применения в отношении указанной деятельности ЕНВД
О порядке исчисления суммы алиментов на несовершеннолетних детей индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения в виде ЕНВД
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по реализации кур гриль в магазинах без потребления на месте
О порядке применения в 2009 г. системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности аптечного пункта (подразделения акционерного общества), не имеющего отдельного баланса и расчетного счета
О налогообложении НДФЛ доходов, полученных физическим лицом в виде платежей при продаже долей в праве собственности на объекты недвижимого имущества — земельные участки
Об отсутствии оснований для обложения ЕСН, НДФЛ и страховыми взносами на ОПС компенсационных выплат работникам, выполняющим работы вахтовым методом, а также о включении данных выплат в состав расходов при исчислении налога на прибыль
О применении п. 3 ст. 59 НК РФ, касающегося признания безнадежными к взысканию сумм налога, сбора, пеней и штрафов, списанных со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, но не перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации
О порядке определения дохода индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, при заключении агентского договора с третьими лицами, где предприниматель (агент) действует от своего имени, но за счет принципала
О порядке возврата излишне удержанной налоговым агентом суммы налога на прибыль организаций
О недопустимости применения формы бланка БО-1, утвержденной Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-33 в качестве документа строгой отчетности, с 01.12.2008 для целей осуществления расчетов без использования контрольно-кассовой техники
О налогообложении НДС в общеустановленном порядке технологического оборудования и запасных частей к нему, ввезенных на территорию РФ после 01.01.2009 до вступления в силу постановления Правительства РФ об утверждении перечня технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в РФ
Признается ли исполненной налогоплательщиком обязанность по уплате налога с момента предъявления в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов, поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств с лицевого счета налогоплательщика в указанном органе при наличии на счете достаточного денежного остатка на день платежа?
Если налоговую декларацию подписывает законный представитель налогоплательщика, то прилагается ли к ней копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации?
Об ответственности налогового органа за необоснованный отказ в возмещении НДС; о законодательном закреплении понятий «должная осмотрительность», «добросовестность», а также об ограничении использования принципа «недобросовестного контрагента» в качестве основания для отказа в возмещении НДС; о порядке проведения выездных налоговых проверок
О взыскании текущих налоговых платежей с организаций, в отношении которых открыто конкурсное производство
Организация, основным видом деятельности которой является производство и прокат фильмов, планирует оказывать услуги по производству кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма. Вправе ли она воспользоваться льготой, установленной в пп. 21 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ?
Организация в I квартале 2008 г. получила право на применение налогового вычета по НДС. Может ли она воспользоваться полученным правом во II квартале 2008 г.?
Организация, являющаяся эксклюзивным дистрибьютором импортной парфюмерно-косметической продукции, осуществляет ее продвижение и оптовую продажу на российском рынке. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль в качестве расходов на рекламу затраты на буфетное обслуживание, осуществляемое во время проведения встреч и конференций с журналистами и другими представителями СМИ?
Российская организация в 2008 г. получила безвозмездную помощь в рамках Соглашения между РФ и США относительно безопасных и надежных перевозки, хранения и уничтожения оружия и предотвращения распространения оружия от 17.06.1992. Вправе ли она отразить указанные средства по строке 090 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2008 г.?
Какие документы подтверждают постоянное местопребывание иностранной организации — резидента Республики Кипр для целей применения Соглашения между Российской Федерацией и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения от 05.12.1998 при налогообложении доходов этой иностранной организации у источника выплаты в Российской Федерации?
Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль выручки от реализации выполненных работ по контракту, заключенному в долларах США? При этом заказчиком была произведена частичная оплата работ путем выплаты аванса
Каков порядок определения ставки рефинансирования Банка России при расчете предельной величины процентов на основании п. 1 ст. 269 НК РФ в целях исчислении налога на прибыль, в случае если эта ставка изменялась в течение отчетного периода (квартала)?
Вправе ли организация принять к вычету (возмещению) НДС по счету-фактуре, подписанному не руководителем и главным бухгалтером, а иными лицами без указания их полномочий?
Некоммерческая организация оказывает паломнические услуги, а именно паломничество с посещением и поклонением святым (религиозно почитаемым) местам. Освобождаются ли от налогообложения НДС указанные услуги?
Организация осуществляет продвижение лицензионных программных продуктов и выплачивает авторам гонорар. Каков порядок уплаты ЕСН с указанных выплат?
Организация приняла на работу иностранного гражданина. Каков порядок уплаты ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат указанному лицу?
Организация оплачивает расходы на лечение сотрудникам и членам их семей. Включаются ли данные расходы в налоговую базу по НДФЛ?
Физическое лицо в 2007 г. получило право на налоговый имущественный вычет по НДФЛ на новое строительство жилого дома. Вправе ли оно отказаться от него, подав уточненную декларацию для сохранения этого права на будущие налоговые периоды?
Находясь в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, сотрудники организации закупают товарно-материальные ценности и основные средства. Данные средства необходимы для поддержания производственного процесса организации за рубежом, в Россию указанные ТМЦ и ОС не ввозятся. Можно ли принять к вычету суммы НДС по данным приобретениям?
Основная деятельность организации связана с инвестициями в нефтегазовую разведку и разработку. С момента регистрации (2005 г.) по сегодняшний день выручка у организации отсутствует, инвестиции осуществляются за счет заемных средств, полученных от учредителей. Каким образом учитываются в бухгалтерском учете организации и в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с оплатой труда сотрудников, оплатой аренды офиса, и прочие хозяйственные расходы?
Организация имеет в собственности недвижимое имущество (помещения), которое сдает в аренду. Плата по договору аренды фиксированная и не подлежит изменению в течение срока договора аренды. В дополнительном соглашении к договору аренды значится, что расходы по оплате коммунальных платежей, в том числе расходы по технической эксплуатации инженерных сетей, расходы на электро-, тепло — и водоснабжение, канализацию и иные расходы, связанные с содержанием переданного в аренду помещения, несет арендодатель. Расходы по коммунальным и эксплуатационным услугам по сдаваемым в аренду помещениям организация относит на счет 20 и включает в состав расходов при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. По мнению налогового инспектора, проводящего выездную проверку в организации, указанные расходы не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Правомерна ли такая позиция?
Агент, осуществляющий реализацию туристических путевок, предоставляет клиентам скидки за свой счет. В договоре с принципалом скидки не предусмотрены. Каким образом отражаются предоставленные скидки агента для целей исчисления налога на прибыль?
Правомерно ли требование налоговой инспекции произвести уплату доначисленных налогов (налога на прибыль, НДС, ЕСН и НДФЛ) и штрафных санкций по результатам выездной налоговой проверки за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации?
Организацией (ООО) заключены договоры с клиентами на ежемесячное абонентское обслуживание по предоставлению консультационных услуг по трудовому законодательству. За ноябрь общество выставило клиентам счета-фактуры и акты выполненных работ не последним днем месяца, а 26-го числа. Например, за ноябрь в акте присутствует запись: «Акт составлен 26 ноября 2008 г. за ноябрь 2008 г.». Является ли это нарушением гражданского и налогового законодательства для целей исчисления налога на добавленную стоимость?
Организация (ООО) занимается проведением выставок. Схема взаимоотношений с заказчиками — участниками выставки построена следующим образом: заказчик заполняет регистрационную форму-заявку на участие в выставке, содержащую его заказ (количество квадратных метров арендуемой выставочной площади, арендуемое выставочное оборудование, др.). Двусторонний договор не подписывается, заявка является офертой. После завершения выставки со всеми организациями-участниками подписываются акты сдачи-приемки работ. Последняя выставка состоялась в июле 2008 г. До настоящего момента ряд организаций подписанные акты не вернули, при этом не отказываясь от их подписания. Многочисленные устные и письменные обращения никаких результатов не дали. Ситуация осложняется тем, что многие организации-контрагенты находятся в других городах. Никаких условий относительно действий в случае невозврата акта заказчиком в заявке не содержится. Обществом разосланы официальные письма (заказные с уведомлением о вручении) и повторно направлены акты. Письма содержат просьбу вернуть подписанные акты и условие, что в случае их невозврата до 31.12.2008 услуги считаются оказанными и принятыми заказчиком. Уведомления о вручении писем обществом получены. Может ли наличие этих документов (писем и уведомлений о вручении) в целях исчисления налога на прибыль являться подтверждением оказания услуг и, как следствие, правомерности принятия расходов, связанных с участием в выставке представляемых организаций?
Турфирма оплатила сторонней организации услуги по изготовлению каталогов, которые планирует разместить на стойке в офисе для безвозмездной передачи туристам. Стоимость изготовления одного каталога не превышает 100 руб. Можно ли «входной» НДС по изготовленным каталогам принять к вычету? Возникает ли объект налогообложения НДС при безвозмездной передаче каталогов? Уменьшают ли произведенные расходы налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Какими документами подтверждаются данные расходы?
Каким образом организацией учитывается приобретенная электронная версия книги стоимостью более 20 000 руб. в целях бухгалтерского учета, исчисления налога на прибыль и НДС?
Основным видом деятельности организации является издание журнала нерекламного характера. Каков порядок налогообложения НДС при безвозмездной реализации журналов, рассылаемых по адресной базе с целью привлечения внимания к журналу, формирования или поддержания интереса к нему и его продвижения на рынке? Стоимость «объявленной» подписки — 1200 руб. за год. Стоимость одного номера журнала составляет 200 руб., в том числе НДС — 10%, соответственно, себестоимость изготовления журнала выше 100 руб. Как рассчитать сумму НДС, подлежащего уплате, по 8000 экземпляров журнала, рассылаемым по адресной базе, в случае обложения НДС операции по безвозмездной рассылке?
Основным видом деятельности организации является издание журнала нерекламного характера, тираж которого составляет 10 000 экземпляров, периодичность издания — 6 номеров в год. До 2009 г. организацией с передачей номера в рассылку каждому подписчику 6 раз в год рассылались 6 товарных накладных и 6 счетов-фактур. Возможно ли сократить количество выставляемых документов путем предоставления в целях исчисления НДС одного счета-фактуры и одной товарной накладной за всю стоимость подписки на момент ее оплаты?
Только ли дополнительными реквизитами отличаются регистры налогового учета от регистров бухгалтерского учета в целях применения ст. 313 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ?
Выносится ли по истечении 10 дней после установленного срока представления налоговой декларации в налоговый орган решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, если налоговым органом принята налоговая декларация, своевременно представленная по неустановленной форме, а налоговая декларация по установленной форме в налоговый орган не представлена?
С 2003 г. по 2006 г. работница находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. С 2006 г. по ноябрь 2008 г. она находилась в отпуске без сохранения заработной платы. С 20.11.2008 работница идет в декретный отпуск и хочет принести больничный лист. Как оформить больничный лист? Какие выплаты по закону ей положены в данной ситуации?
Участники простого товарищества приобретают транспортное средство. Ведение бухгалтерского учета возложено на организацию А, а регистрация транспортного средства будет оформлена на организацию В. Доля каждого участника в общем имуществе товарищей — 50%. Сможет ли в данной ситуации организация А избежать уплаты налога на имущество организаций?
В бухгалтерии организации имеется исполнительный лист о взыскании алиментов с работника на содержание несовершеннолетнего ребенка. Общая сумма удержаний из заработной платы должника составляет 25%. После этого для исполнения в организацию был направлен еще один исполнительный документ о взыскании исполнительского сбора и о производстве удержаний из заработка должника в пользу взыскателя — банка, по которому общая сумма удержаний из заработной платы должна составлять 50%. В каком процентном соотношении производится удержание из заработной платы работника согласно указанным исполнительным документам?
О необходимости восстановления и включения в налоговую базу по налогу на прибыль размера амортизационной премии в том отчетном (налоговом) периоде, в котором основное средство реализуется ранее чем по истечении 5 лет с момента введения его в эксплуатацию
О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов в виде платы за технологическое присоединение энергопринимающих устройств (энергетических установок) к электрическим сетям
О порядке установления факта надлежащего перечисления арендной платы за аренду государственного или муниципального имущества, в отношении которого субъекты малого и среднего предпринимательства наделены преимущественным правом приобретения, а также об исчислении продолжительности аренды, обусловленном сменой арендатора, и о выборе субъектом малого и среднего предпринимательства порядка оплаты данного имущества при его приобретении
О порядке постановки физического лица на учет в налоговых органах по месту жительства (месту пребывания)
О возможности предоставления налогоплательщику отсрочки или рассрочки по уплате НДФЛ
Об установлении конкретных налоговых ставок по транспортному налогу и их дифференциации
О порядке определения размера базовой доходности с применением коэффициента К2 в целях исчисления ЕНВД
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении реализации товаров юридическим лицам по договору поставки по муниципальному контракту по причине отнесения данной деятельности к оптовой торговле
О необходимости учета вновь созданной организацией, применяющей УСН, расходов в виде госпошлины за выдачу лицензии, взносов на обязательное пенсионное страхование, а также в виде оплаты труда работников, услуг банков и иных расходов организационно-административного характера в налоговом периоде их оплаты
О порядке учета стоимости сырья и материалов, оплаченных налогоплательщиком до 1 января 2009 г. и числящихся по состоянию на 1 января 2009 г. на его складе, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН («доходы минус расходы»), за I квартал 2009 г
О необходимости исчисления ЕНВД по розничной торговле, осуществляемой несколькими индивидуальными предпринимателями на арендуемой площади торгового зала объекта торговли, каждым предпринимателем исходя из размера арендуемой им площади торгового зала, включающей площадь прохода для покупателей, определяемой на основании договора аренды
О порядке уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль и сумм налога российскими организациями, имеющими обособленные подразделения
О праве налогоплательщика — главы крестьянского хозяйства при исчислении ЕСН исключить из доходов документально подтвержденные расходы хозяйства по приобретению сельскохозяйственной техники и о порядке отражения данных расходов в налоговой декларации
Об уменьшении организацией, применяющей УСН и являющейся заказчиком по договору подряда, доходов на суммы денежных средств, возвращенных подрядчиком заказчику за невыполнение работ, оплаченных заказчиком ранее в полном объеме
О возможности организации, применяющей с 01.01.2009 УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», учесть в расходах I квартала 2009 г. стоимость работ и услуг производственного характера, оплаченных в 2008 г. во время применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов, но фактически произведенных субподрядчиком и принятых организацией в I квартале 2009 г
Правомерно ли для целей исчисления НДС применение норм п. п. 1 и 3 ст. 168 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) в ситуации, когда перечисление предоплаты денежными средствами произведено покупателем 31 декабря 2008 г., а поступление денежных средств на счет поставщика — в январе 2009 г.?
С января 2009 г. покупатель товаров (работ, услуг, имущественных прав), перечисливший продавцу предварительную оплату (частичную оплату), имеет право принимать к вычету суммы НДС, предъявленные продавцом при получении этой предварительной оплаты (частичной оплаты). Вправе ли покупатель принять к вычету НДС с сумм предварительной оплаты (частичной оплаты), перечисленных продавцу товаров (работ, услуг, имущественных прав), в случае если договором условие о предварительной оплате не предусмотрено?
С 1 января 2009 г. утрачивают силу нормы абз. 2 п. 4 ст. 168 и п. 2 ст. 172 НК РФ. В связи с этим при осуществлении безналичных расчетов за приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) суммы НДС по этим товарам (работам, услугам, имущественным правам) принимаются к вычету без условия их оплаты поставщикам. Правомерно ли принимать к вычету суммы НДС по приобретенным в 2008 г. товарам, в оплату которых ценные бумаги будут переданы после 1 января 2009 г., без перечисления поставщику этих товаров соответствующих сумм НДС?
Распространяется ли порядок уплаты НДС, предусмотренный п. 1 ст. 174 НК РФ, в отношении сумм налога, подлежащих уплате при выставлении налогоплат ельщиком, применяющим УСН, счетов-фактур с выделением НДС?
Распространяется ли порядок уплаты НДС, предусмотренный п. 1 ст. 174 НК РФ, в отношении операций организаций и индивидуальных предпринимателей по приобретению услуг по аренде государственного и муниципального имущества у органов государственной власти и органов местного самоуправления?
В связи с вступлением в силу с 1 января 2009 г. положений п. 16 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» организация обязана с 1 января 2009 г. перейти с системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход на общий режим налогообложения, так как среднесписочная численность работников за 2008 г. превышает 100 человек. Вправе ли организация в отношении основных средств, используемых после перехода на общий режим налогообложения для операций, подлежащих обложению НДС, исходя из остаточной стоимости этих основных средств принять к вычету НДС, ранее восстановленный при переходе на уплату единого налога на вмененный доход? Если НДС принимается к вычету, следует ли произвести доплату налога на прибыль организаций?
В связи с вступлением в силу с 1 января 2009 г. положений п. 16 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» организация обязана с 1 января 2009 г. перейти с системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход на общий режим налогообложения, так как среднесписочная численность работников за 2008 г. превышает 100 человек. Вправе ли организация после перехода на общий режим налогообложения на основании норм п. 9 ст. 346.26 НК РФ принять к вычету НДС, учтенный в стоимости основных средств, исходя из остаточной стоимости этих основных средств, так как они будут использоваться в операциях, признаваемых объектами налогообложения по НДС?
Предприниматель, проживающий на селе, для мастерских по ремонту обуви изготавливает из дерева колодки для использования их при изготовлении или растяжке различной обуви. Можно ли в этом случае использовать какие-либо бланки строгой отчетности при расчетах с заказчиками?
При регистрации организации в качестве ЦТО не был предъявлен акт от Государственного санитарно-эпидемиологического надзора. В связи с этим администрация области отказала организации в ее регистрации в качестве ЦТО. Права ли в этом случае администрация области?
Зеркально-стекольное производство по индивидуальным заказам от населения изготавливает и обрабатывает зеркала, стекло для мебели, фацет. Нужно ли в этом случае применять контрольно-кассовую технику или можно использовать какие-либо бланки строгой отчетности при денежных расчетах с заказчиком?
Могут ли налоговые органы составлять протоколы об административных правонарушениях за отсутствие у индивидуального предпринимателя кассовой комнаты?
При постановке в августе 2008 г. контрольно-кассовой машины на техническое обслуживание в ЦТО центром технического обслуживания на машину был установлен по ошибке знак визуального контроля (СВК) «Сервисное обслуживание» старого образца. Можно ли в этом случае использовать данную контрольно-кассовую технику?
О лицензировании видов деятельности в области вооружения и военной техники
Об отсутствии обязанности у организации, производящей лекарственные средства, внесенные в Государственный реестр лекарственных средств, представлять в налоговый орган уведомление о закупке этилового спирта
О порядке получения и размере имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже нескольких земельных участков, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности менее трех лет
О подтверждении права индивидуальных предпринимателей — плательщиков ЕСХН на льготу по налогу на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также об уплате указанного налога в отношении имущества, используемого КФХ в личных целях
Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по счету-фактуре, в котором в графе 1 сделана запись: «Выполнены работы по договору подряда от… N…»
Об отсутствии оснований для использования счетов-фактур, составленных с использованием факсимильной подписи, в качестве условия для принятия НДС к вычету, поскольку такие счета-фактуры являются составленными с нарушением установленного порядка
О признании передачи подарков работникам организации объектом налогообложения по НДС
Об отсутствии оснований для отказа в предоставлении вычета по НДС при оказании услуг на основании счета-фактуры, в строках 3 «Грузоотправитель и его адрес» и 4 «Грузополучатель и его адрес» которого проставлены прочерки, поскольку в таком случае данные понятия отсутствуют
О получении сертификата на космическую технику до окончания налогового периода, в котором осуществлена ее отгрузка, как обязательном условии для применения налоговой ставки 0 процентов по НДС
О праве физического лица при продаже принадлежащих ему земельных участков, поименованных в свидетельстве о госрегистрации, которыми он владеет менее трех лет, на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере, не превышающем в целом по всем объектам недвижимости 1 000 000 руб
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении деятельности аптек и аптечных учреждений по реализации изготовленных данными учреждениями лекарственных препаратов (средств) и очковой оптики
О недопустимости включения денежных средств, выделенных из бюджета автономному учреждению на компенсацию его расходов по оплате приобретаемых товаров (работ, услуг), в налоговую базу по НДС
О применении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по ремонту кровель индивидуальных жилых домов, бань, гаражей и других хозяйственных построек для физических лиц
О применении системы налогообложения в виде ЕНВД комиссионером, осуществляющим предпринимательскую деятельность по реализации товаров в рамках договора комиссии на торговых площадях, арендуемых у комитента
О налогообложении полученных от работы по найму в США доходов физического лица, имеющего постоянное местожительство в России, но не являющегося налоговым резидентом РФ, в рамках Договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении деятельности, связанной с оказанием услуг по доставке и сборке мебели покупателям, если договором купли-продажи предусмотрена обязанность продавца по их оказанию и стоимость данных услуг включена в стоимость реализуемой мебели
О неправомерности применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по реализации косметической продукции, которая осуществляется по образцам и каталогам производителей, а выбранный товар доставляется покупателю позднее (то есть продавец не реализует товар на месте)
О применении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по перевозке товарного бетона автобетоносмесителями, зарегистрированными в подразделении ГИБДД МВД России в установленном порядке
Об отсутствии оснований для вычета НДС, исчисленного по строительно-монтажным работам для собственного потребления, связанным с имуществом, предназначенным для операций, освобождаемых от НДС на основании пп. 19 п. 2 ст. 149 НК РФ. О применении вычета в отношении сумм НДС, предъявленных по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения работ, оплачиваемых за счет средств резервов, сформированных для обеспечения ядерно-радиационной безопасности
О сроке составления согласно ст. 101.4 НК РФ акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях
О применении контрольно-кассовой техники организациями и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими ЕНВД
Организация приобрела оборудование и понесла расходы на обучение своих сотрудников работе на этом оборудовании. Стоимость такого обучения отражена в счете отдельно от стоимости оборудования. Как следует организации учитывать расходы на обучение для целей исчисления налога на прибыль организаций?
В собственности организации находится земельный участок. На данном земельном участке организация осуществляет строительство здания. Каким образом организации следует учитывать в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций расходы в виде сумм земельного налога?
Муниципальное унитарное предприятие, которому имущество принадлежит на праве хозяйственного ведения, осуществляет деятельность в сфере общественного питания через расположенные в школах столовые с площадью зала обслуживания посетителей менее 150 кв. м. Подпадает ли в 2009 г. указанная деятельность под уплату ЕНВД, в случае если единственным учредителем является орган местного самоуправления?
Организация приобрела для своего работника новую квартиру большей площади после продажи его старой квартиры, которая находилась в собственности работника более трех лет. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ в случае, если стоимость новой квартиры превышает стоимость старой квартиры? Если да, то предоставляется ли указанному работнику имущественный налоговый вычет?
Организация, работающая в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Признается ли объектом налогообложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование процентная надбавка к заработной плате за стаж работы в данной местности, выплачиваемая в соответствии с действующим законодательством?
Организация предполагает в 2009 г. приобретать у нефтеперерабатывающего завода автомобильный бензин с октановым числом 95, а затем путем его смешения с моющей присадкой получать автомобильный бензин с более высокими потребительскими свойствами, но с тем же октановым числом. Возникает ли объект налогообложения акцизом в случае передачи полученного путем смешения подакцизного товара для собственных нужд?
Подлежат ли индексации ежемесячные страховые выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, назначенные работнику в мае 2008 г. в связи с утратой его профессиональной трудоспособности после несчастного случая на производстве?
По соглашению с работодателем работнику был предоставлен оплачиваемый отпуск до истечения шести месяцев со дня его трудоустройства в данную организацию. Следует ли осуществлять пересчет налоговой базы по ЕСН на сумму излишне уплаченных ему за неотработанное время отпускных в случае, если указанный работник, находясь в отпуске, подал заявление об увольнении по собственному желанию?
По итогам III квартала 2008 г. организация обязана уплатить в бюджет НДС в сумме 346 024 руб. Вправе ли указанная организация перечислить в бюджет в октябре 2008 г. сумму в большем размере, чем одна треть?
Торговая организация, применяющая УСН с использованием в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, приобретает бытовую технику для последующей ее реализации покупателям по договору купли-продажи в кредит, которым предусмотрена оплата товара в рассрочку. Согласно договору право собственности на приобретенные товары переходит к покупателям после полной их оплаты. В каком порядке учитываются расходы на приобретение указанной бытовой техники при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением данного специального налогового режима?
Организация, расположенная в приравненной к районам Крайнего Севера местности, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Учитываются ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением указанного специального налогового режима, выплаты работникам в виде денежной компенсации взамен неиспользованного дополнительного оплачиваемого отпуска?
Организация осуществляет бесплатную выдачу молока работникам, занятым на вредных работах. Признаются ли операции по безвозмездной передаче молока указанным работникам объектом налогообложения по НДС?
Организация осуществляет бесплатную выдачу молока в профилактических целях работникам, занятым на работах, характеризующихся наличием вредных производственных факторов, в соответствии с коллективным договором. Вправе ли она учитывать при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с предоставлением профилактического питания, в случае если аттестация рабочих мест по условиям труда не проводилась?
В соответствии с локальным нормативным актом (приказом) организация возмещает расходы на обязательную медицинскую страховку работникам, направляемым в краткосрочные служебные командировки на территории зарубежных стран. Признаются ли в 2009 г. указанные расходы объектом обложения ЕСН? Учитываются ли они при исчислении налога на прибыль?
Гражданин РФ, являющийся участником общества с ограниченной ответственностью, подарил сыну часть своей доли в уставном капитале общества в соответствии с договором дарения. Следует ли сыну исполнять обязанности плательщика НДФЛ в отношении полученных доходов?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», заключила в 2009 г. договор добровольного медицинского страхования работников со страховой компанией сроком на один год. Вправе ли она учитывать страховые взносы по указанному договору в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением данного специального налогового режима, в случае если в дальнейшем срок его действия будет сокращен до шести месяцев?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», заключила в 2009 г. договор с российским высшим учебным заведением, имеющим соответствующую лицензию, с целью получения ее работниками первого высшего образования по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам в интересах работодателя. Учитываются ли такие расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением указанного специального налогового режима?
Организация предполагает в 2009 г. производить доплату своим работникам в размере 30% часовой тарифной ставки за каждый час работы в ночное время. В каком порядке указанные выплаты подлежат обложению ЕСН, в случае если они трудовым и коллективным договорами не предусматриваются?
Организация получила в декабре 2008 г. аванс от покупателя в счет предстоящей поставки товаров. Следует ли ей выставлять покупателю счет-фактуру на указанную сумму аванса?
Организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД, оказывает услуги по передаче в аренду киосков, предназначенных для ведения розничной торговли арендаторами. В каком порядке будет исчисляться сумма ЕНВД, в случае если в феврале 2009 г. площади торговых мест двух из пяти переданных в аренду киосков в результате достройки увеличатся с 4 до 8 квадратных метров?
Организация предполагает в 2009 г. направить работника в свой филиал, находящийся в другом субъекте РФ, по распоряжению работодателя сроком на 2 месяца. В каком порядке расходы, связанные с данной служебной поездкой, учитываются при исчислении налога на прибыль?
Векселедателю предъявлен к платежу вексель, имеющий несколько индоссаментов, последний из которых является бланковым. Вправе ли векселедатель исполнить свое обязательство по уплате денежной суммы по такому векселю?
В каких случаях правомерно заключение срочного трудового договора? В каких случаях такой трудовой договор может быть признан заключенным на неопределенный срок?
Каков порядок оформления, регистрации и постановки на учет в налоговом органе создаваемого организацией обособленного подразделения, не выделенного на отдельный баланс и не имеющего расчетного счета?
Правомерно ли использование печати обособленными подразделениями обществ с ограниченной ответственностью для заверения товарных накладных?
Учитываются ли в расходах в целях исчисления налога на прибыль арендные платежи за арендованное недвижимое имущество, если у арендодателя отсутствует свидетельство о государственной регистрации данного имущества?
Индивидуальный предприниматель в 2008 г. осуществляет деятельность по реализации товаров, в отношении которой применяется ЕНВД, в помещении площадью менее 5 кв. м, принадлежащем ему на праве собственности. На указанной площади расположены 2 рабочих места (2 стола), на которых наемными работниками осуществляется выставка образцов товара и заключаются договоры купли-продажи. Продукция отгружается со склада. Предприниматель рассчитывает и уплачивает ЕНВД исходя из физического показателя «торговое место» с базовой доходностью в 9000 руб. в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Правомерно ли предпринимателем определяется базовая доходность? Необходимо ли определять базовую доходность исходя из 2 рабочих мест (столов)?
В каком размере нотариус, занимающийся частной практикой, должен взимать нотариальный тариф за свидетельствование верности копий учредительных документов организаций, для которых законодательством Российской Федерации предусмотрена обязательная нотариальная форма? Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату этого тарифа?
О направлениях государственной поддержки малого предпринимательства в рамках реализации федеральной программы развития субъектов малого и среднего предпринимательства; о порядке участия субъектов малого предпринимательства в программе поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных и муниципальных нужд
Об увеличении с 2009 г. размеров стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 121-ФЗ «О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
О порядке исчисления налога на прибыль при подписании соглашения о прощении задолженности в виде основной суммы долга и суммы процентов
О сроке направления налогоплательщику требования об уплате налога в случае выявления недоимки в ходе мероприятий налогового контроля, по результатам которых составление акта не предусмотрено
О применении бланков строгой отчетности при оказании организациями и индивидуальными предпринимателями услуг населению в связи с вступлением в силу Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359
Организация оказывает услуги сотовой связи. Оказание услуг связи возможно только с использованием комплекса специального технологического оборудования — совокупности устройств, средств, оборудования сооружения «Сеть сотовой связи», обеспечивающих прохождение сигнала между абонентами. Вправе ли организация в целях бухгалтерского учета, а также исчисления налога на прибыль и налога на имущество организаций признавать всю совокупность установленного оборудования как единый объект основных средств со всеми приспособлениями и принадлежностями, поскольку они выполняют свои функции только в составе комплекса и срок полезного использования всех элементов комплекса может быть установлен одинаковым?
О государственной регистрации прав на измененный земельный участок, а также на образуемые из него участки
О применении ЕНВД при реализации товаров физическим лицам с их оплатой наличными денежными средствами и в безналичном порядке, а также об отсутствии оснований для применения ЕНВД при реализации товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям по договору поставки
О праве налогоплательщиков, применяющих УСН, подать в 2008 г. заявление об изменении объекта налогообложения с 01.01.2009
Об отсутствии оснований для включения при определении налоговой базы за 2008 г. в состав доходов организации, применяющей УСН, сумм НДФЛ, удерживаемых из доходов, выплачиваемых за счет средств целевого финансирования
О документальном подтверждении в целях НДС факта реализации услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации и модификации, оказанных за пределами территории РФ российской организацией иностранному заказчику, не имеющему на территории РФ постоянного представительства
О выставлении счетов-фактур агентами (субагентами), применяющими УСН и реализующими товары (работы, услуги) по агентским (субагентским) договорам, предусматривающим продажу товаров (работ, услуг) от имени агента (субагента)
Организация реализует игрушки и кондитерские изделия в одной упаковке. Каков порядок налогообложения НДС в данном случае?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Вправе ли она подтверждать совершенные расходы только отчетом, принятым и подписанным поручителем?
Каков порядок уплаты ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование организацией, имеющей обособленные подразделения?
Каков порядок получения имущественного вычета по НДФЛ в случае отсутствия договора о приобретении квартиры в строящемся доме?
Вправе ли нотариус, занимающийся частной практикой, учитывать в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ расходы на страхование своей деятельности?
Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения квартиры более трех лет назад?
О применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 к дивидендам, выплачиваемым кипрским компаниям по акциям российских компаний, как приобретенным кипрскими компаниями в результате прямого вложения, так и полученным кипрскими компаниями в качестве вклада в их уставный капитал от учредителя
Организация осуществляет оптовую продажу промышленных товаров, являясь одновременно грузоотправителем этих товаров. Могут ли у налогового органа возникнуть претензии к контрагенту организации, являющемуся покупателем и грузополучателем, при предъявлении им к вычету НДС по счету-фактуре, в строках «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес» которого указано «он же»?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», приобрел автомобиль для целей осуществления предпринимательской деятельности. Достаточно ли справки-счета для подтверждения указанных расходов при исчислении налога?
Влечет ли продажа организацией товаров с использованием контрольно-кассовой машины, не зарегистрированной в налоговых органах, ответственность, предусмотренную ст. 14.5 КоАП РФ?
Может ли конкурсный управляющий организации быть привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ, за нарушение трудового законодательства, выразившееся в несвоевременной выплате заработной платы работникам организации?
Имеет ли право индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшить сумму налога, исчисленного за налоговый период, на суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа, уплачиваемых за свое страхование, а также добровольно уплачиваемых страховых взносов?
В каких случаях судом в соответствии с ч. 4 ст. 11 Трудового кодекса РФ может быть установлено, что договором возмездного оказания услуг фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем?
В связи с упразднением одного из отделов и сокращением штата работников организация уволила работника, являющегося не освобожденным от основной работы заместителем председателя профсоюзного комитета организации. Однако работник считает увольнение неправомерным, так как организацией увольнение не согласовано с вышестоящим профсоюзным органом. Прав ли в данной ситуации уволенный работник?
Региональное отделение ФСС РФ отказало индивидуальному предпринимателю в возмещении средств на выплату работнице пособия по беременности и родам, обосновав это тем, что работница проработала перед наступлением отпуска по беременности и родам три месяца, установленная зарплата не была экономически обоснованной и не отвечала финансовым возможностям предпринимателя. Правомерны ли действия ФСС РФ?
Период нетрудоспособности работника организации составил три недели. В каком порядке организация-работодатель должна исчислять пособие по временной нетрудоспособности данному работнику в случае, если размер пособия, исчисленный путем умножения размера дневного пособия по нетрудоспособности на число календарных дней, приходящихся на период болезни, превышает максимальный размер, установленный пп. 1 п. 1 ст. 12 Федерального закона от 21.07.2007 N 183-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов»?
Включаются ли в налоговую базу по ЕСН суммы, выплачиваемые организацией физическим лицам по гражданско-правовым договорам, в случае если предмет данных договоров не связан с деятельностью организации, направленной на получение дохода, и указанные суммы не учтены в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль?
На основании решения налогового органа о привлечении организации к налоговой ответственности от 10.09.2008 налогоплательщику были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 13.11.2008. Считаются ли данные требования направленными в установленный срок, если решение, на основании которого направлены требования, получено налогоплательщиком 22.09.2008, налогоплательщик обжаловал 06.10.2008 указанное решение в апелляционном порядке, однако налоговый орган оставил апелляционную жалобу налогоплательщика без рассмотрения ввиду подачи жалобы лицом, не имеющим полномочий выступать от имени налогоплательщика, при этом ответ вышестоящего налогового органа об оставлении жалобы без рассмотрения датирован 02.11.2008?
Организация обратилась в вышестоящий налоговый орган с жалобой на вступившее в силу решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Вправе ли вышестоящий налоговый орган в процессе рассмотрения жалобы проводить дополнительные мероприятия налогового контроля, увеличивающие закрепленный в п. 3 ст. 140 НК РФ срок?
Организация, в отношении которой вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, обжалует его частично в апелляционном порядке путем подачи апелляционной жалобы. Распространяется ли на все решение в таком случае правило, закрепленное п. 2 ст. 101.2 НК РФ, о вступлении в силу с момента утверждения вышестоящим налоговым органом?
В НК РФ отсутствуют положения о праве представителя налогоплательщика присутствовать при рассмотрении вышестоящим налоговым органом жалобы на решение, вынесенное по итогам налоговой проверки. Вправе ли законный представитель организации-налогоплательщика присутствовать при рассмотрении такой жалобы?
Организация выполняет государственный оборонный заказ. Вправе ли она получить инвестиционный налоговый кредит и в каком размере?
Вправе ли налоговый орган принимать решения об изменении сроков уплаты федеральных налогов на срок от трех до пяти лет? Если нет, то какой орган вправе принимать такие решения?
Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщики вправе произвести перерасчет суммы налога за налоговый период, в котором выявлены ошибки. Применяется ли данное положение в случае, если допущенные ошибки привели к излишней уплате налога?
На основании постановления исполнительного органа муниципального образования и в соответствии с договором аренды земельный участок предоставлен организации в аренду на 5 лет. Положением договора установлен вид хозяйственной деятельности, которую арендатор вправе осуществлять на предоставленном в аренду участке: эксплуатация и обслуживание грузового причала. В ходе проверки законности использования организацией земельного участка и соблюдения земельного законодательства административный орган установил, что организация использует земельный участок не по целевому назначению — на нем складируются стройматериалы. Административный орган вынес постановление о привлечении организации к административной ответственности по ст. 8.8 КоАП РФ за использование земельного участка не по целевому назначению, а именно за передачу другой организации причала на основании договора аренды для складирования стройматериалов. Правомерно ли в данном случае привлечение организации к административной ответственности?
Организация-получатель не заполнила разд. «Б» справки к грузовой таможенной декларации. Налоговый орган расценил это как нарушение Правил продажи отдельных видов товаров, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.01.1998 N 55, на основании ст. 3 Закона N 171-ФЗ составляющих законодательство о государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, и потребовал привлечения организации к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ. Правомерно ли требование налогового органа?
По итогам налоговой проверки налоговым органом принято решение о привлечении налогоплательщика, оказывающего жилищно-коммунальные услуги населению по государственным тарифам с учетом льгот, предоставляемых в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 14.12.2005 N 761, к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, доначислении НДС и начислении пеней. Основанием для принятия такого решения послужили выводы налогового органа о том, что налогоплательщик занизил налоговую базу по НДС на сумму субсидий, полученных из бюджета и связанных с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен при реализации населению коммунальных услуг. По мнению налогового органа, налогоплательщик должен был в силу п. 1 ст. 167 НК РФ определить налоговую базу по наиболее ранней из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав или день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, услуг), передачи имущественных прав. Поскольку в спорном периоде отгрузка (передача) товаров (работ, услуг) производилась ранее даты оплаты, налогоплательщик обязан был определить налоговую базу «по отгрузке». Налогоплательщик в нарушение п. 1 ст. 167 НК РФ определил налоговую базу «по оплате», тем самым ее занизил, так как суммы субсидий из бюджета в силу п. 2 ст. 154 НК РФ в налоговую базу не включаются. Правомерно ли данное решение налогового органа?
Вправе ли налогоплательщик для подтверждения нулевой ставки НДС при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, представить в налоговый орган вместо таможенных деклараций их реестры?
Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение бензина по талонам, выдаваемым АЗС? Оплата бензина организацией производится безналично, при этом талоны становятся собственностью налогоплательщика после оплаты нефтепродуктов по безналичному расчету. Организация выдает талон работнику (водителю). После заправки оператор АЗС выдает отрезную часть талона (без выдачи чеков контрольно-кассовой техники)
Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы организации, не являющейся автотранспортной, на приобретение горюче-смазочных материалов, если в путевых листах конкретный путь следования служебного автомобиля не указан, а указано «поездки по городу»?
Между двумя организациями заключен договор аренды. Является ли факт присутствия среди учредителей обеих сторон сделки одних и тех же физических лиц основанием для признания участников сделки взаимозависимыми?
Какова предельная величина процентов по долговым обязательствам, оформляемым в I квартале 2009 г. в рублях, признаваемых расходами в целях налогообложения прибыли, при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных налогоплательщиком в том же квартале на сопоставимых условиях?
В ходе налоговой проверки налоговый орган установил, что организация-налогоплательщик, не являясь плательщиком налога на добавленную стоимость в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в спорный период получала выручку за оказание услуг по перевозке пассажиров и багажа с налогом на добавленную стоимость, однако данный налог в бюджет не перечисляла. Как установил налоговый орган, налогоплательщик выдавал чек (билет) с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, следовательно, полученный от покупателей налог на добавленную стоимость должен быть возвращен в бюджет. По мнению налогового органа, выданный покупателю кассовый чек с выделенным в нем налогом на добавленную стоимость по смыслу п. 7 ст. 168 НК РФ заменяет счет-фактуру. По результатам проверки налоговым органом принято решение о доначислении налогоплательщику налога на добавленную стоимость. Правомерно ли данное решение налогового органа, если счета-фактуры налогоплательщик покупателям не выставлял?
Является ли основанием для отказа в принятии сумм НДС к вычету неправильное указание в счете-фактуре организационно-правовой формы покупателя, в случае если покупателем соблюдены иные условия, установленные ст. ст. 169, 171 и 172 НК РФ?
Подлежит ли снижению размер начисленных налоговым органом за несвоевременную уплату налогоплательщиком налога пеней при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства?
Признаются ли доходом работника, облагаемым НДФЛ, суммы оплаты организацией-работодателем услуг банка по изготовлению и обслуживанию зарплатной карты?
На основании заключенного договора с оператором связи о предоставлении услуг пользования радиотелефонной связью организация выделила своим работникам номера телефонов для использования в работе. На основании выставленных счетов и счетов-фактур организация оплачивает предоставленные ей услуги сотовой связи, стоимость служебных разговоров относит на общехозяйственные затраты, а расходы, связанные с использованием работниками номеров в личных целях, последние оплачивают путем внесения в кассу наличных денежных средств по приходному кассовому ордеру. Обязана ли организация применять контрольно-кассовую технику, если работник возмещает стоимость личных переговоров со служебного номера наличными в кассу?
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы на страхование ответственности по обязательствам, возникающим в результате аварии гидротехнического сооружения, произведенные организацией, являющейся собственником такого сооружения?
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы на страхование ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасного производственного объекта?
Государственным заказчиком установлено требование обеспечения исполнения государственного контракта, и организацией, признанной победителем по итогам проведенного конкурса, выбран способ обеспечения путем страхования ответственности по контракту. Государственный контракт предусматривает проведение исполнителем НИОКР, и для организации осуществление НИОКР является основным видом деятельности. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль затраты организации по уплате страхового взноса по договору страхования ответственности в качестве обеспечения исполнения указанного контракта?
Учитываются ли в составе расходов налогоплательщика для целей исчисления налога на прибыль расходы в виде страховых взносов по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом от 25.04.2002 N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» и уплачиваемые налогоплательщиком страховой организации, имеющей лицензию на осуществление деятельности по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств?
Между судовладельцем и фрахтователем заключен всеобщий универсальный чартер (договор морской перевозки), по условиям которого судовладелец предоставляет фрахтователю суда для перевозки песка. Положением договора установлено суммарное стояночное время за рейс во всех портах погрузки и выгрузки (сталийное время), а также плата за превышение указанного времени (демередж) за сутки, включая НДС. Фрахтователем допущено превышение сталийного времени, и в связи с этим судовладелец направил фрахтователю претензию об уплате демереджа и на основании положения договора предъявил к оплате счет-фактуру, включая НДС. Фрахтователь уплатил всю сумму, за исключением начисленного на сумму НДС. Должен ли фрахтователь уплатить в данном случае сумму НДС?
Налоговым органом проведена проверка соблюдения организацией законодательства о применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов на автомобильной стоянке, принадлежащей организации, в ходе которой установлено, что денежные расчеты при оказании услуги за автостоянку производятся с применением ККМ. При проверке чека, пробитого по указанной ККМ, выявлено расхождение регистрационного номера электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ), напечатанного на чеке, с регистрационным номером ЭКЛЗ, указанным в акте ввода ЭКЛЗ в эксплуатацию при регистрации ККМ в налоговом органе. При проверке корректности криптографического проверочного кода кассового чека установлено, что проверочный код указанного кассового чека неверен. Выяснилось, что на ККМ вместо штатного блока ЭКЛЗ, который должен обеспечивать защищенную и некорректируемую регистрацию информации обо всех проведенных кассовых операциях, установлено внештатное устройство — эмулятор блока ЭКЛЗ. Налоговый орган сделал вывод о том, что ККМ не обеспечивает защиту фискальных данных для каждого фискального документа и не обеспечивает долговременное хранение в электронном виде информации обо всех проведенных кассовых операциях, то есть фактически эксплуатировалась в нефискальном режиме, и вынес постановление, в соответствии с которым организация привлечена к административной ответственности, предусмотренной ст. 14.5 КоАП РФ. Организация ссылается на то, что сдавала ККМ в ремонт, в ходе которого была произведена замена ЭКЛЗ, но организация не была проинформирована о том, что вместо указанной в документах ЭКЛЗ поставлен эмулятор ЭКЛЗ. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности в данном случае?
Налоговым органом проведена проверка торговой точки, принадлежащей индивидуальному предпринимателю, по вопросу соблюдения Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Проверкой установлено, что в торговой точке расчеты производились с использованием средств наличного платежа за оказанные услуги без применения контрольно-кассовой техники. Индивидуальный предприниматель при осуществлении наличных денежных расчетов с клиентами за оказание услуг по приему платежей за услуги сотовой связи использовал платежный терминал, который фискальной памятью не оснащен, в Государственный реестр не включен и в налоговом органе по месту учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика не зарегистрирован. Налоговым органом вынесено постановление, которым индивидуальный предприниматель признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.5 КоАП РФ. Однако индивидуальный предприниматель считает, что платежи за услуги сотовой связи правомерно производятся без применения контрольно-кассовой машины через платежный терминал. При оказании услуг по пополнению телефонного счета через терминал, принадлежащий индивидуальному предпринимателю, клиенту выдается квитанция, в которой указаны номер терминала, сумма платежа, номер телефона, дата и время платежа, другие реквизиты, позволяющие контролировать поступление наличных денежных средств. Правомерно ли привлечение к административной ответственности?
Налоговым органом проведена проверка исполнения Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в кооперативе, в ходе которой выявлен факт неприменения ККТ или документа строгой отчетности при осуществлении денежных расчетов с населением при оказании услуги по стоянке автомашины. В уставе кооператива не указывается в качестве вида хозяйственной деятельности деятельность, связанная с предоставлением платных услуг третьим лицам по парковке автотранспорта и охраной данного автотранспорта с целью получения прибыли. Договор с физическими лицами на временную автостоянку транспортных средств отсутствует. Действия сторожа, разрешившего поставить автомашину на стоянку, не свидетельствуют о том, что гаражный кооператив оказывает подобные услуги. Правомерно ли в данном случае привлечение кооператива к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ или бланка строгой отчетности при оказании вышеописанной услуги?
Налоговый орган провел проверку соблюдения законодательства о применении ККТ при осуществлении денежных расчетов, полноты оприходования выручки, соблюдения условий работы с денежной наличностью в принадлежащем организации объекте. На основании результатов проверки налоговый орган вынес постановление о привлечении организации к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Организация считает, что выявленное расхождение данных бухгалтерского учета выручки с данными, отраженными в фискальном отчете, не свидетельствует об осуществлении расчетов без применения контрольно-кассовой машины. Правомерно ли привлечение организации к административной ответственности?
Организация, являющаяся владельцем склада временного хранения, заключает со страховой компанией договор страхования риска гражданской ответственности перед другими лицами, товары которых находятся на хранении. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль произведенные организацией расходы в рамках данного договора?
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы по страхованию ответственности за причинение вреда, произведенные российской организацией в рамках исполнения требований по лицензионному соглашению, заключенному с иностранной организацией? Для иностранной организации факт страхования контрагентом ответственности по лицензионному соглашению является обычаем делового оборота и условием осуществления своей деятельности
Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы по уплате государственной пошлины при подаче заявлений о пересмотре в порядке надзора определений ВАС РФ о возвращении заявления о признании недействующими положений нормативного правового акта?
Административный орган, установив факт использования (забор подземных вод) организацией десяти артезианских скважин без специального разрешения (лицензии) на право пользования недрами для целей добычи подземных вод, соответствующим постановлением привлек организацию к административной ответственности по ст. 7.3 КоАП РФ. Правомерно ли постановление административного органа в указанной ситуации?
В ходе проведения проверки налоговым органом установлено, что в проверяемый период налогоплательщик — торговая организация, применяющая ЕНВД, оказывал услуги общественного питания без взимания платы для своих работников, не уплачивая при этом ЕНВД по данной деятельности. Правомерно ли данное решение налогового органа, если столовая налогоплательщика расположена на производственной территории, находящейся под охраной с пропускным режимом, и обслуживает только членов трудового коллектива налогоплательщика?
Вправе ли вышестоящий налоговый орган по итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа отменить решение нижестоящего налогового органа в определенной части?
Обязан ли вышестоящий налоговый орган извещать организацию, направившую жалобу на акт налогового органа (решение о привлечении к налоговой ответственности), о дате ее рассмотрения (а также о праве налогоплательщика либо его представителя присутствовать на рассмотрении и давать свои пояснения)?
Вправе ли налогоплательщик (физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем) присутствовать при рассмотрении жалобы на решение налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности?
Адвокаты, осуществляющие свою профессиональную деятельность в коллегии адвокатов в соответствии с законодательством об адвокатской деятельности, получают вознаграждения за участие в уголовном судопроизводстве по назначению органов дознания, органов предварительного следствия, прокурора или суда. Следует ли коллегии адвокатов исчислять ЕСН с указанных выплат?
Как правильно заполнить строки 0400 — 0440 разд. 2 декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, если в организации работают инвалиды и организация обязана заполнять показатели разд. 3 декларации по каждому физическому лицу — инвалиду в полных рублях? При этом отражаемая в декларации сумма выплат в пользу инвалидов, округленная по правилам округления до полных рублей, расходится с показателями первичного учета, который ведется в индивидуальных и сводных карточках в рублях и копейках, как рекомендовано ФНС России (Приказ МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443)
Об отражении последствий изменения учетной политики в бухгалтерском учете и отчетности
О применении товарно-транспортной накладной (форма N 1-Т)
Об обязанности акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, утверждать распределение прибыли и убытков по результатам финансового года, а также ежегодно публиковать годовые отчеты и бухгалтерские балансы в случае публичного размещения облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг
О моменте признания в бухгалтерском и налоговом учете в целях исчисления НДС и налога на прибыль доходов, полученных от выполнения строительных работ; о документальном подтверждении расходов, связанных с осуществлением указанных работ; об учете и документальном подтверждении расходов в виде арендных платежей, уплаченных по договору аренды транспортного средства с экипажем
О недопустимости отказа органа Федеральной регистрационной службы в приеме документов, представленных для государственной регистрации прав на земельный участок, в том числе публичного сервитута
О порядке изменения вида разрешенного использования земельного участка
Об отсутствии целесообразности дополнительной маркировки табачных изделий, реализуемых в районах Крайнего Севера, в целях установления максимальных розничных цен для определения налоговой базы по акцизам
Об исчислении налога на прибыль в случае выявления по итогам инвентаризации в излишках ценностей, предназначенных для продажи
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации на консультационные услуги по адаптации программного обеспечения, услуги по настройке программы для ЭВМ, которая будет введена в эксплуатацию позднее
Об учете в целях исчисления налога на прибыль переноса убытков от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг
Об отсутствии оснований для уплаты НДФЛ при приобретении физическим лицом доли в уставном капитале организации по цене ниже ее номинальной стоимости
Каков порядок получения стандартного налогового вычета по НДФЛ единственным родителем, имеющим ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет?
Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке квартиры в случае, если оплата была произведена простым векселем банка?
Возможно ли ввести в организации порядок начисления заработной платы, согласно которому зарплата устанавливалась бы за один рабочий день (например, 1000 руб. за один рабочий день)? Таким образом, в декабре работнику выплачивалась бы зарплата 23 000 руб. за 23 рабочих дня, а за январь 2009 г. сумма составила бы 16 000 руб. соответственно. Считается ли такая зарплата сдельной или повременной? Какими документами возможно оформить данный порядок начисления зарплаты?
Займы получены в иностранной валюте от учредителя — физического лица, нерезидента РФ (резидента Израиля), который владеет 75% уставного капитала. Договором займа предусмотрены проценты в размере 2% годовых. Должна ли организация удерживать НДФЛ при перечислении заимодавцу процентов по договору займа? Как избежать двойного налогообложения?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», выплачивает алименты на несовершеннолетнего ребенка. Какие документы, подтверждающие доход предпринимателя в указанной ситуации, являются основанием для начисления алиментов, если предприниматель не работает?
Водители приобретают ГСМ за свой счет и затем представляют организации (ООО) авансовые отчеты о расходах на бензин и дизельное топливо. У организации отсутствует возможность получения из банка денежных средств каждые 5 дней, поэтому водители заправляют машину за свой счет, а общество возмещает израсходованные личные денежные средства по итогам месяца. Правомерно ли оформление авансовых отчетов в рассматриваемой ситуации в целях возмещения указанных расходов?
Организация вносит изменения в учредительные документы, согласно которым изменяется наименование общества. Хозяйственная деятельность организации не прекращается. Необходимо ли вносить в трудовые книжки работников записи об увольнении и принимать их в организацию с другим названием?
Организация вносит изменения в учредительные документы, согласно которым изменяется наименование общества. Хозяйственная деятельность организации не прекращается. Возникает ли необходимость сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность с указанием прежнего наименования или возможно отчетность представить с указанием нового наименования?
Правомерно ли указание в трудовом договоре с работником, имеющим северные надбавки, одной суммы заработной платы, включая надбавку за работу в особых климатических условиях, либо необходимо в трудовом договоре разделить сумму оклада и сумму указанной надбавки?
Организация осуществляет продажу товара индивидуальному предпринимателю. При этом предприниматель получает товар сам либо передает полномочия по получению товара другому физическому лицу на основании доверенности, которая содержит только права представителя и подпись предпринимателя. Доверенность не заверена печатью предпринимателя. Кроме того, все оформленные с предпринимателем документы не заверены его печатью. От предпринимателя получено письмо, где указано, что предприниматель работает без печати, с указанием ОГРН, ИНН, расчетного счета, паспортных данных индивидуального предпринимателя. Правомерна ли деятельность предпринимателя без печати с точки зрения законодательства, оформления документооборота с предпринимателем как с контрагентом?
Какие компенсации установлены для работников, занятых на тяжелых работах, а также на работах с вредными и опасными условиями труда?
ООО в декабре 2008 г. приобрело у физических лиц (не являющихся индивидуальными предпринимателями) легковые автомобили, которые планирует перепродать во II квартале 2009 г. Как в данном случае будет определяться налогооблагаемая база по НДС и по какой ставке необходимо будет уплатить в бюджет налог?
Вправе ли аптечное учреждение, численность работников которого составляет 180 человек, а доля участия других юридических лиц — 40 процентов, применять с 01.01.2009 ЕНВД?
ООО планирует в январе 2009 г. на обучающем семинаре выдать своим работникам подарки стоимостью 6000 руб. каждый. Кто в данном случае (физические лица или организация) перечисляет в бюджет НДФЛ?
Учитываются ли с 01.01.2009 для целей исчисления налога на прибыль расходы организации в виде суммы недоначисленной амортизации при выводе из эксплуатации нематериальных активов?
По каким видам добровольного страхования учитываются страховые взносы для целей исчисления налога на прибыль в составе расходов с 01.01.2009?
Облагается ли НДС с 01.01.2009 ввоз технологического оборудования, вносимого в качестве вклада в уставный капитал?
Облагается ли НДС с 01.01.2009 реализация на территории РФ лома и отходов черных металлов?
Вправе ли налогоплательщики начиная с 01.01.2009 в целях подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров представлять в налоговый орган реестры таможенных деклараций?
О предоставлении отсрочки по уплате земельного налога, о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога, а также о предоставлении сведений и документов о юридическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц
Об отсутствии правовых оснований для принятия положительного решения по вопросу сокращения срока возмещения сумм НДС, заявленных в налоговой декларации за III квартал 2008 г
О налогообложении НДФЛ доходов, полученных от операций с финансовыми инструментами срочных сделок
О порядке зачисления НДФЛ в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации
Об отсутствии оснований для возврата налогоплательщику излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ за счет уменьшения подлежащих перечислению в бюджет сумм НДФЛ с доходов, полученных от данного налогового агента иными физическими лицами
Об отсутствии оснований для использования с 1 декабря 2008 г. в качестве документа строгой отчетности для осуществления расчетов без применения ККТ формы N 3-Г «Счет», утвержденной Приказом Минфина России от 13.12.1993 N 121
О предоставлении в 2009 г. отсрочки по уплате НДПИ
О порядке обжалования действий должностных лиц налогового органа физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями
О праве организаций и индивидуальных предпринимателей использовать самостоятельно разработанные формы документов при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ
О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере единственному родителю
О порядке применения понижающего и специального коэффициентов к основной норме амортизации автотранспортных средств в целях исчисления налога на прибыль
Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов по обслуживанию аккредитива, открытого согласно договору строительного подряда банком-эмитентом в иностранной валюте, если дисконтный платеж и комиссия за открытие аккредитива выражены в процентном отношении; о налоговом учете курсовых и суммовых разниц в данной ситуации
О недопустимости применения гостиницами формы N 1-Г «Анкета», утвержденной Приказом Минфина России от 13.12.1993 N 121 в качестве документа строгой отчетности, с 01.12.2008 для целей осуществления расчетов без применения контрольно-кассовой техники
О документах, предоставляемых физлицом для подтверждения права на применение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры
Об учете и документальном подтверждении расходов организации на оплату услуг сотовой связи в целях исчисления налога на прибыль
О порядке учета затрат на электромонтажные работы в арендуемом помещении в целях исчисления налога на прибыль
Об учете расходов в виде процентов за пользование кредитом, привлеченным для приобретения (создания) объекта основных средств, в целях исчисления налога на прибыль
О порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении комнаты в коммунальной квартире
Об учете спиртосодержащих отходов автоматическими средствами измерения и учета концентрации и объема безводного спирта в готовой продукции, объема готовой продукции
Какие реквизиты должен содержать правильно оформленный счет-фактура в целях исчисления НДС? Каков порядок заполнения строки 3 «Грузоотправитель и его адрес» и 4 «Грузополучатель и его адрес» счета-фактуры?
О выполнении кадастровых работ, осуществлении государственного кадастрового учета и предоставлении сведений государственного кадастра недвижимости в отношении земельных участков, границы которых представляют собой несколько контуров (многоконтурные земельные участки)
Налоговый орган на основании проведенной проверки вынес постановление о привлечении организации к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за продажу бензина без применения ККТ за наличный расчет. Работник организации при отпуске бензина пробил кассовый чек, ККТ применил, но не перевел ее в режим «наличный». Правомерно ли в данном случае привлечение организации к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ?
Налоговым органом была проведена проверка соблюдения организацией Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», в результате которой в отделе магазина, принадлежащем организации, был установлен факт осуществления расчетов наличными денежными средствам с применением ККТ, не зарегистрированной в налоговом органе по месту учета организации, а зарегистрированной в другом налоговом органе, на учете которого организация находилась до переезда на новое место. Налоговый орган вынес постановление о назначении организации административного наказания по ст. 14.5 КоАП РФ. Правомерно ли в данном случае назначение организации административного наказания?
Организация заключила с физическим лицом договор долевого участия в строительстве жилого дома, согласно условиям которого физическое лицо — инвестор обязуется оплатить, а застройщик-организация обязуется по окончании строительства и после получения разрешения на ввод в эксплуатацию жилого дома передать инвестору квартиру. Налоговым органом была проведена проверка в офисе организации по соблюдению Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», в ходе которой был установлен факт неприменения ККТ ввиду ее отсутствия при внесении клиентом в кассу организации наличных денежных средств в счет оплаты инвестиции на долевое строительство. Налоговый орган вынес постановление о привлечении организации к административной ответственности на основании ст. 14.5 КоАП РФ. Правомерно ли привлечение организации к административной ответственности?
Организация заинтересована в участии в открытом конкурсе на поставку товаров для государственных нужд. Условия конкурсной документации, размещенной заказчиком в установленном порядке, содержат требования о представлении в составе конкурсной заявки нотариально заверенной копии учредительных документов участника размещения заказа. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на нотариальное заверение копий учредительных документов у нотариуса государственной нотариальной конторы, в случае если данные копии впоследствии включены ею в состав поданной конкурсной заявки?
01.04.2008 организация — налоговый агент по НДФЛ представила в налоговый орган сведения о доходах работников за 2007 г. на бумажном носителе. Налоговый орган отказал в принятии сведений на бумажных носителях, поскольку ч. 2 ст. 230 НК РФ предусмотрено, что данные сведения могут быть представлены только на магнитных носителях либо с использованием средств телекоммуникаций в порядке, определяемом Минфином России. Налоговым агентом указанные сведения были представлены на магнитном носителе (дискете) 02.04.2008. Решением налогового органа, посчитавшего, что налоговый агент представил сведения 02.04.2008, т. е. с нарушением установленного п. 2 ст. 230 НК РФ срока, налоговый агент привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения на основании п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление в установленный срок налоговым агентом в налоговые органы документов и (или) иных сведений. Правомерно ли такое решение налогового органа?
Правомерно ли возвращение жалобы, поданной в орган, уполномоченный на осуществление контроля в сфере размещения заказа, и содержащей нечеткую формулировку обжалуемых действий одной из указанной в ст. 58 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ сторон: заказчика, уполномоченного органа, специализированной организации, конкурсной, аукционной или котировочной комиссии? В тексте жалобы приведены сведения, перечисленные в п. п. 1 — 3 ч. 1 ст. 58 Федерального закона N 94-ФЗ, а указание на обжалуемые действия сформулировано следующим образом: заявленные конкурсные требования противоречат положениям ст. 1 Федерального закона N 94-ФЗ?
Организация заключила договор о предоставлении персонала с иностранной организацией, согласно которому в организацию направляются в служебную командировку работники иностранной организации. Договор не предусматривает осуществление каких-либо выплат в пользу иностранных работников. Организация произвела выплаты иностранным работникам в виде оплаты проезда на такси из аэропорта. Налоговый орган, установив факт неучета расходов на производственные выплаты иностранным работникам при исчислении базы по ЕСН, доначислил организации ЕСН и пени. Правомерно ли указанное решение налогового органа?
На территории Российской Федерации иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, оказывает услуги при участии российской организации, действующей согласно договору комиссии. Является ли данная российская организация налоговым агентом по НДС?
Подлежит ли организация налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ, если ею не исполнены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с выплат физическим лицам за приобретенные у них доли в уставном капитале юридического лица?
По результатам проведенной налоговой проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении организации к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. В решении налогового органа указано, что организация, являясь налоговым агентом по уплате НДФЛ с подарков, стоимость которых превышает 4000 руб., не представила в установленный срок сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, которым данные подарки вручены. Правомерно ли данное решение налогового органа?
Между организациями заключен договор безвозмездного пользования основным средством. В течение срока действия договора ссудополучатель произвел капитальные вложения в данное основное средство в форме неотделимых улучшений. Учитываются ли данные вложения в составе доходов ссудодателя для целей исчисления налога на прибыль?
Подлежат ли применению правила, касающиеся определения ставки рефинансирования и действующие после 01.01.2008, в целях исчисления НДФЛ в отношении договоров добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенных в 2006 г. на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет не предусматривающих осуществления страховых выплат в пользу застрахованного лица, если страховые взносы по ним были в полном объеме уплачены до 01.01.2008 из средств организации-работодателя?
Применяется ли специальный коэффициент амортизации 0,5 в целях исчисления налога на прибыль к легковому автомобилю стоимостью 400 000 руб., который налогоплательщик приобрел в ноябре 2007 г.?
При проверке организации по вопросу соблюдения лицензионных требований и условий при ведении оптовой торговли лекарственными средствами было обнаружено, что один из препаратов (БА8) находится в поврежденной упаковке, не промаркирован соответствующим образом и не помещен в карантинную зону. Административный орган сделал вывод, что в действиях организации присутствует состав административного правонарушения, так как нарушены правила оптовой торговли лекарственными средствами. Правомерен ли данный вывод?
Индивидуальному предпринимателю под реконструкцию и использование временного торгового павильона был предоставлен земельный участок, относящийся к землям общего пользования. Он потребовал признания торгового павильона капитальным строением, на что получил отказ органа муниципального образования. Правомерен ли данный отказ?
Организация занимается оказанием услуг таможенного брокера, таможенного перевозчика, предоставлением услуг на таможенных складах и складах временного хранения. Для осуществления деятельности таможенного брокера организация заключает с некоммерческой организацией (ассоциацией таможенных брокеров) договор поручительства, по условиям которого обязуется ежемесячно уплачивать членские взносы. Вправе ли организация учитывать затраты по уплате указанных взносов в целях исчисления налога на прибыль?
Организация допустила ошибку (незаполнение графы 5 таблицы 3, которая отражает выплаты, произведенные сверх установленных норм, лицам, пострадавшим от радиационных воздействий, в случаях, установленных законодательством) при заполнении расчетной ведомости, направляемой в ФСС РФ в качестве отчета о произведенных расходах по обязательному социальному страхованию в виде взносов в ФСС. Является ли данная ошибка основанием для непринятия к зачету произведенных в соответствии с законодательством РФ расходов по оплате застрахованным лицам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, пособий по временной нетрудоспособности?
Организация осуществляет железнодорожную перевозку пассажиров и багажа по транзитным маршрутам через территорию иностранного государства, при этом пункты отправления и назначения находятся на территории РФ, однако осуществляется одна остановка на территории другого государства. Имеет ли такая организация право на применение ставки 0% по НДС?
Организация понесла расходы на обучение работников, привлекаемых по договору аутсорсинга. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?
Организация выплачивает авторские вознаграждения иностранным гражданам, постоянно проживающим в Белоруссии и не имеющим регистрации в Российской Федерации. Каков порядок исчисления ЕСН и взносов в Пенсионный фонд РФ с авторских вознаграждений гражданам Белоруссии?
В связи со снижением объема продаж, произошедшим по причине резко ухудшившейся экономической ситуации и выразившимся в существенном сокращении объемов работы, руководством организации принято решение о приостановке работы отдельных работников сроком на 2 месяца. Оплата времени простоя будет производиться в соответствии со ст. 157 Трудового кодекса РФ на основании приказов генерального директора. В какие сроки должны производиться такие выплаты работникам?
Организация заключила в I квартале 2008 г. кредитный договор с банком на получение кредита в рублях с ежемесячным начислением процентов по ставке 14% годовых сроком на два года. Долговые обязательства, выданные на сопоставимых условиях в I квартале 2008 г., у нее отсутствуют. По условиям кредитного договора процентная ставка по договору может быть изменена банком в случае изменения учетной ставки ЦБ РФ. С 14 ноября 2008 г. ставка по кредиту повышена до 19%. Как организация должна учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы по кредиту в 2009 г. в связи с принятием Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ? Должна ли она пересчитать предельную величину процентов, признаваемых расходом, начиная с сентября 2008 г.?
Организацией-поставщиком заключен договор с транспортной организацией на доставку товаров организации до склада покупателя. В договорах с покупателями отражено, что доставку до склада покупателя осуществляет поставщик. Цена доставки включена в стоимость товара. Право собственности на товар переходит в момент передачи товара покупателю. Иногда покупатели возвращают товар (бракованный или согласно договорам поставки — несезонный), транспортная организация привозит данный товар на склад организации от покупателя. Должна ли организация-поставщик учитывать транспортные расходы по возврату товаров как прямые расходы согласно ст. 320 НК РФ для целей исчисления налога на прибыль и распределять их в пропорции на реализованные и нереализованные товары?
Организация находится на простое по вине работодателя. Работникам оплачивается за время простоя 2/3 среднего заработка. Каким образом следует оплачивать больничный лист работнику, заболевшему во время простоя?
Можно ли в связи со сменой собственника имущества организации уволить руководителя организации — мужчину, воспитывающего ребенка в возрасте двух лет без матери?
Об отнесении к самовольной постройке жилого трехэтажного дома, построенного без разрешения на строительство объекта капитального строительства и о возможности признания судом права собственности на самовольную постройку
О неправомерности строительства объектов капитального строительства (жилых домов) без документов, подтверждающих право на земельные участки и документов, разрешающих строительство на них
О порядке оформления прав граждан на земельные участки, предоставленные для ведения дачного хозяйства, строительства гаражей
О порядке разрешения спора, возникшего из-за невыполнения перевозчиком взятых на себя обязательств по доставке груза из г. Урумчи (Китай) в г. Томск
Об уплате государственной пошлины за выдачу разрешений на добычу (вылов) водных биоресурсов
О применении НДС в отношении работ (услуг), выполняемых (оказываемых) в рамках договоров, заключаемых с Правительством Республики Южная Осетия, по восстановлению важнейших объектов жизнеобеспечения Республики Южная Осетия
Об отсутствии оснований для зачета в порядке п. 2 ст. 173 НК РФ сумм НДС в разных налоговых периодах, то есть по частям от сумм налога, указанных в счетах-фактурах
О предоставлении налоговых льгот общественным организациям инвалидов по налогу на имущество организаций, земельному налогу, налогу на прибыль и НДС
О необходимости обращения в представительные органы муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга с целью решения вопроса о снижении корректирующего коэффициента К2, учитывающего особенности ведения предпринимательской деятельности, в целях применения ЕНВД
О порядке подтверждения статуса налогового резидента
О проведении таможенными органами контроля таможенной стоимости при декларировании товаров, о порядке их действий по результатам проведенного контроля, в частности, в случае обнаружения заявления недостоверных сведений, влияющих на размер подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов, или признаков, указывающих на то, что заявленные при декларировании товаров сведения могут быть недостоверными либо должным образом не подтвержденными
О порядке определения таможенной стоимости ввозимых на территорию РФ товаров и ее корректировки
Организация производит доплату, предусмотренную локальным нормативным актом, до оклада работникам, направляемым в производственные командировки. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?
Организация-даритель передала в пользу казны Российской Федерации принадлежащее ей недвижимое имущество, относящееся к амортизируемому, но выведенное из эксплуатации. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль в данном случае?
Необходимо ли при продаже проездных билетов в метрополитене использовать ККТ или бланки строгой отчетности?
Физическое лицо по договору купли-продажи с организацией, не являющейся кредитной, приобрело векселя третьего лица по цене ниже номинала. Впоследствии эти векселя были переданы организации в счет оплаты квартиры (по номиналу). При этом договор купли-продажи векселей не составлялся. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по НДФЛ?
Организация производит доплату до оклада работникам, находящимся в командировке производственного характера. Учитывается ли при исчислении ЕСН начисленная работнику доплата за время нахождения в командировке?
Облагаются ли ЕСН и взносами на обязательное пенсионное страхование премии за производственные результаты по некоммерческой деятельности, выплаченные работникам?
Каков порядок налогообложения налогом на прибыль регулярных и единовременных поступлений от сторонних организаций и физических лиц, полученных автономной некоммерческой организацией на выполнение уставных задач?
Организация безвозмездно передала жилое помещение в собственность своего сотрудника. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль доходов и расходов в данном случае?
Некоммерческое партнерство получило вступительные взносы в виде стоимости акций открытого акционерного общества. Впоследствии по этим акциям в пользу некоммерческого партнерства были начислены дивиденды. Возникают ли в данном случае у некоммерческого партнерства доходы, подлежащие налогообложению налогом на прибыль?
Организация выполняет работы по сервисному обслуживанию, ремонту и пусконаладке компрессорного и углекислотного оборудования. Вправе ли она учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы на приобретение специальной одежды для сотрудников-инженеров?
Каков порядок налогообложения НДПИ добычи бивней мамонта и остатков мамонтовой фауны?
Коммерческая организация установила камеры хранения на железнодорожных вокзалах и станциях. Какие бланки строгой отчетности организация может использовать при приеме денег от населения за пользование камерами хранения?
Индивидуальный предприниматель организует оказание платных услуг по упаковке багажа на железнодорожных вокзалах и станциях. Какие бланки строгой отчетности предприниматель может использовать при приеме денег от населения?
Физическое лицо обратилось в налоговый орган за предоставлением выписки из Единого государственного реестра юридических лиц и копий документов, содержащихся в регистрационном деле интересующего юридического лица, с запросом и документом, подтверждающим оплату, в котором в качестве плательщика указано другое физическое лицо. Однако налоговый орган потребовал, чтобы в платежном документе было указано лицо, обращающееся за запросом, ссылаясь на гл. 25.3 Налогового кодекса РФ. Правомерно ли такое требование?
Организация отправила за границу груз в опломбированном вагоне. На таможне был произведен осмотр груза и, соответственно, вагон пришлось заново опломбировать. В связи с этим организация дважды оплатила расходы по опломбированию вагона. Вправе ли организация в целях налогообложения прибыли полностью учесть расходы на опломбирование вагона? Являются ли указанные расходы в данном случае экономически обоснованными?
О порядке определения места реализации услуг по проведению экологического аудита в целях налогообложения НДС
Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ в ст. 346.26 НК РФ, с 1 января 2009 г. на уплату ЕНВД не переводятся организации, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек. Следует ли при расчете среднесписочной численности учитывать сотрудников, выполняющих трудовые обязанности в рамках договора о предоставлении персонала (аутсорсинга)?
Организация при начислении в 2008 г. амортизации по легковому автотранспортному средству применяет понижающий коэффициент 0,5. Вправе ли организация при начислении амортизации в 2009 г. по указанному автотранспортному средству не применять указанный коэффициент?
На лицевом счете налогоплательщика-организации в налоговом органе числится недоимка по НДС за III квартал 2008 г. Указанная недоимка образовалась в связи с тем, что банк списал подлежащую уплате сумму налога с расчетного счета организации, но в бюджет не перечислил по причине отзыва у банка лицензии на осуществление банковской деятельности. Может ли данное обстоятельство являться основанием для вынесения налоговым органом решения о признании указанной задолженности по налогу безнадежной к взысканию и о ее списании?
Нумерация счетов-фактур в организации осуществляется отдельно по каждому виду деятельности. Номер счета-фактуры содержит непосредственно цифру и букву («а», «б») в зависимости от вида деятельности. Например, в июне организацией были выписаны счета-фактуры с номерами 123а и 123б. Правильно ли организация нумерует счета-фактуры?
С 1 января 2009 г. на уплату единого налога на вмененный доход не переводятся организации, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек. Следует ли при расчете среднесписочной численности учитывать учредителей организации?
О порядке совершения сделок в отношении объектов недвижимости несовершеннолетними в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет и от имени несовершеннолетних в возрасте до четырнадцати лет их законными представителями
Об оформлении права собственности на здание
О порядке согласования местоположения границы земельного участка и внесения в государственный кадастр недвижимости сведений о категории земельного участка
О соблюдении субъектами малого и среднего предпринимательства ряда ограничений в отношении состава (структуры) уставного (складочного) капитала, выручки от реализации товаров (работ, услуг), а также средней численности микропредприятия, малого предприятия или среднего предприятия
О порядке предоставления субъектам малого и среднего предпринимательства земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности
Об отсутствии оснований для распространения на адвокатов положений Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
О формировании системы экспертизы в сфере банкротства и создании экспертного органа, уполномоченного на проведение данных экспертиз
О праве налогоплательщика-арендатора, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», учитывать в составе расходов суммы оплаты коммунальных и эксплуатационных услуг, а также услуг связи, в случае если договором аренды предусмотрено, что оплата таких услуг производится арендатором самостоятельно сверх сумм арендной платы на основании договора, заключенного с организацией, оказывающей данные услуги
Об учете для целей исчисления налога на прибыль курсовых разниц, образовавшихся в связи с изменением курса иностранной валюты по отношению к рублю по средствам, поступившим в иностранной валюте по договору займа
О порядке компенсации вкладов населения в Сбербанке России по состоянию на 20 июня 1991 г., а также о применении НДФЛ в части предоставления стандартных налоговых вычетов и выплаты пенсий по государственному пенсионному обеспечению и трудовых пенсий
О нецелесообразности применения ЕНВД организациями и индивидуальными предпринимателями, не относящимися к субъектам малого предпринимательства, в которых среднесписочная численность работников составляет свыше 100 человек
О включении в целях исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов затрат организации на модернизацию основных средств первоначальной стоимостью менее 20 000 руб., стоимость которых списана единовременно в составе материальных расходов
Об отсутствии оснований для изъятия из продажи изданий, публикующих нормативные правовые акты о налогах и сборах, которые действовали до внесения в эти нормативные правовые акты изменений
О включении индивидуальным предпринимателем — арендодателем в налоговую базу при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН («доходы минус расходы»), расходов в виде стоимости коммунальных услуг и услуг связи, если договором аренды предусмотрено их включение в арендную плату
Вправе ли парикмахерская при расчетах с населением использовать самостоятельно разработанные квитанции?
Возникает ли у арендатора муниципального имущества обязанность налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДС со стоимости произведенного им ремонта арендованного имущества, если стоимость этого ремонта по условиям договора аренды, заключенного с органом местного самоуправления, засчитывается в счет арендной платы?
Налоговый орган привлек организацию — налогового агента по НДФЛ к ответственности на основании п. 2 ст. 126 НК РФ за непредставление сведений о доходах, выплаченных своим работникам. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация при осуществлении своей профессиональной деятельности использует служебный легковой автомобиль Kia Cerato. Нормы расхода топлива для данного автомобиля Распоряжением Минтранса России N АМ-23-р не утверждены. Чем следует руководствоваться при определении норм расхода топлива в целях исчисления налога на прибыль?
О порядке заключения договоров аренды с субъектами малого и среднего предпринимательства в части установления сроков указанных договоров
Об отсутствии необходимости в принятии Правительством РФ решения о переводе земельных участков из состава земель сельскохозяйственного назначения в земли иных категорий в части участков, предназначенных для размещения олимпийских объектов федерального значения
О порядке возврата сумм НДФЛ, излишне удержанных налоговым агентом
О порядке отнесения затрат на топливно-смазочные материалы для служебного автомобиля к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
О праве налогоплательщиков, применявших УСН в 2008 г., изменить объект налогообложения с 1 января 2009 г
О необходимости издания ненормативного акта уполномоченного органа для оформления земельно-правовых отношений по передаче земельного участка, находящегося в государственной и муниципальной собственности, на котором расположен многоквартирный дом, в общую долевую собственность и об уплате земельного налога в отношении данного участка
О сокращении срока возмещения НДС при экспорте товаров в Республику Беларусь
Физическое лицо приобрело квартиру по инвестиционному договору. В 2005 г. им был получен целевой беспроцентный заем в размере части оплаты инвестиционного договора. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование таким займом, который погашается в 2008 г.?
Дочерняя организация желает уменьшить свой уставный капитал с одновременной передачей организации-учредителю (ООО) имущества, имущественных прав в размере, не превышающем размера первоначального вклада в уставный капитал дочерней организации. Возникает ли у организации-учредителя в указанной ситуации доход, подлежащий налогообложению налогом на прибыль?
Об оформлении счетов-фактур при оказании услуг в сфере метеорологии, облагаемых НДС и оплачиваемых за счет средств областного бюджета
О налогообложении ЕНВД деятельности общественной организации по предоставлению за плату в пользование охотникам и рыболовам охотничьих домиков, стоимость за пользование которыми в путевках выделена отдельно
При осуществлении ДМС страховщик осуществляет страховую выплату за застрахованное лицо в медицинское учреждение в соответствии с условиями договора с данным медучреждением. Страховщик не может заключать договоры со всеми медучреждениями, зарегистрированными на территории РФ. Вправе ли организация-страхователь при исчислении налога на прибыль учитывать в составе расходов в соответствии с абз. 5 п. 16 ст. 255 НК РФ суммы платежей по договорам ДМС, заключенным в пользу работников со страховыми организациями, с условием осуществления страховой выплаты страховщиком не только непосредственно в медицинское учреждение, но и путем возмещения застрахованному лицу средств, затраченных им на оплату медицинских услуг, предусмотренных программой страхования?
ООО в соответствии с заключенным договором выполнило подрядные работы, стоимость которых на основании актов выполненных работ, счетов-фактур и акта сверки за 2004 г. составила в сентябре 2004 г. 617 119 руб., в декабре 2004 г. — 617 819 руб. Оплата за выполненные работы не произведена до настоящего времени и числилась по данным бухгалтерского учета как дебиторская задолженность соответственно до 30.09.2007 и 31.12.2007. При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за 9 месяцев 2007 г. и за 2007 г. суммы убытков по безнадежным долгам учтены в составе внереализационных расходов. Налоговая инспекция признала данные действия ООО неправомерными ввиду отсутствия судебного решения о признании долга безнадежным, предложила ООО внести соответствующие изменения и представить уточненные декларации. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
О возможности применения ЕНВД организацией в отношении деятельности по реализации населению изделий, изготовленных третьей стороной на давальческих началах при соблюдении условий, предусмотренных в гл. 26.3 НК РФ
О порядке предоставления субъектам малого и среднего предпринимательства помещений, находящихся в федеральной собственности, а также об определении статуса субъекта малого и среднего предпринимательства
О разъяснении положений отдельных законодательных актов РФ, касающихся деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства
О вступлении в силу с даты государственной регистрации договора аренды недвижимого имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности и арендуемого субъектом малого или среднего предпринимательства
По вопросу лицензирования деятельности в области хлебопекарного и кондитерского производства в части ее отнесения к деятельности по эксплуатации взрывопожароопасных производственных объектов
О применении НДС в отношении операций по уступке прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и кредитных договоров
Об освобождении от налогообложения акцизами в 2009 г. операций по производству автомобильного бензина путем смешения с октаноповышающими присадками
О применении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере размещения рекламы на транспортных средствах
О снижении ставки земельного налога или предоставлении льгот по уплате земельного налога
О налогообложении ЕНВД деятельности организации по реализации в розницу населению изделий, изготовленных третьей стороной на давальческих началах
Вправе ли налогоплательщик-организация обратиться в ФНС России с заявлением о предоставлении отсрочки по уплате НДС при наличии угрозы банкротства в случае единовременной выплаты налога, а также каков порядок предоставления указанной отсрочки?
О предоставлении письменных разъяснений Минфина России о порядке применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, адресованных конкретным налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам, для использования в научных трудах
О применении НДС в отношении прав на использование программного обеспечения, а также работ по его инсталляции и услуг по сопровождению
Об определении среднесписочной численности работников организации (индивидуального предпринимателя) для целей перехода на уплату ЕНВД
О применении налога на имущество организаций в отношении построенных за счет средств целевого финансирования (федерального и регионального бюджетов) и принятых в эксплуатацию жилых домов для переселения реабилитированных народов, право государственной собственности и (или) право оперативного управления на которые не было оформлено в установленном законодательством РФ порядке
Вправе ли налоговые органы рассматривать обращения организаций, которые подписаны главным бухгалтером?
Организация, уплачивающая ЕНВД, оказывает услуги по размещению наружной рекламы на собственных рекламных конструкциях. Вправе ли организация произвести корректировку коэффициента К2, если на рекламных конструкциях в течение определенного времени не будут размещаться коммерческие рекламные материалы или будет отсутствовать договор на их размещение?
По какой форме организация должна подать заявление для того, чтобы уведомить налоговую инспекцию о смене объекта налогообложения при применении УСН?
Организация производит ремонт аудио — и видеоаппаратуры. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль прямые расходы в порядке, предусмотренном в п. 2 ст. 318 НК РФ, то есть как организация, оказывающая услуги?
Возможно ли уменьшение налоговой базы при исчислении налога на прибыль организацией — правопреемником налоговых убытков присоединенной к ней организации? Каков порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организацией-правопреемником?
ДЭЗ получает от нанимателей, арендаторов и собственников жилых помещений плату за коммунальные услуги. Каков порядок учета данной платы в целях исчисления налога на прибыль?
Как правильно сформировать для целей исчисления налога на прибыль первоначальную стоимость нематериальных активов — программного обеспечения, созданного привлеченным исполнителем? При этом контракт на его создание предусматривает расходы по его внедрению
Частное охранное предприятие приобрело форменную одежду для сотрудников. При этом заказчики при заключении договоров на оказание охранных услуг предъявляют требование об обязательном ношении такой одежды. Вправе ли организация учитывать для целей исчисления налога на прибыль данные расходы?
Организация, применяющая УСН, уступает право на долю в строящемся жилом доме. Учитываются ли в доходах организации денежные средства, полученные от нового кредитора, а расходах — затраты на приобретение права?
Организация-продавец, применяющая УСН, заключает договор поставки на условиях частичной предоплаты. Не получив этой предоплаты, организация и покупатель заключают соглашение о переводе на покупателя долга организации перед третьим лицом. При этом обязательство покупателя по уплате аванса считается исполненным. Когда организация должна признать доход от реализации товара?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», в счет оплаты поставленных товаров получает от покупателя денежное требование к третьему лицу. Когда следует признать доход от реализации товара: на дату уступки требования или на дату получения денег от должника? Когда можно учесть в расходах стоимость реализованных товаров?
Налоговый орган взыскал сумму недоимки, указанную в решении о привлечении организации к налоговой ответственности, которое не было оспорено налогоплательщиком. Каким образом налогоплательщику следует поступить, чтобы вернуть взысканные суммы?
На основании исполнительного листа налоговый орган принял решение о возврате налогоплательщику из бюджета суммы налога и передал поручение на возврат в орган Федерального казначейства. Можно ли привлечь Казначейство к ответственности за неисполнение поручения налогового органа?
Организация-арендатор включила в состав прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты на капитальный ремонт арендованного помещения. Налоговый орган при налоговой проверке указал на неправомерность действий налогоплательщика, поскольку в соответствии с договором аренды организация не обязана проводить капитальный ремонт. Правомерны ли действия налогового органа?
Должна ли организация, занимающаяся распространением наружной рекламы, встать на учет в качестве плательщика ЕНВД при осуществлении деятельности на территории разных муниципальных образований, подведомственных разным налоговым органам?
Как определить в целях исчисления налога на прибыль остаточную стоимость основного средства, амортизация по которому начислялась нелинейным методом, при его выбытии?
В каком порядке с 2009 г. следует учитывать материальные расходы при применении УСН?
Вправе ли с 2009 г. индивидуальные предприниматели, применяющие УСН на основе патента, привлекать наемных работников?
Организация в 2009 г. начинает заниматься развозной торговлей на территории субъекта РФ, где в отношении данного вида деятельности введен ЕНВД. Обязана ли организация встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД?
С 2007 г. налогоплательщик, применявший общую систему налогообложения (ОСН), перешел на УСН с объектом налогообложения «доходы». С 2009 г. он вернулся на ОСН. На дату перехода на УСН у него имелись основные средства, оплаченные и не полностью самортизированные при применении ОСН: компьютер (остаточной стоимостью 15 000 руб. и сроком полезного использования 3 года) и легковой автомобиль (остаточной стоимостью 300 000 руб. и сроком полезного использования 5 лет). Формируется ли остаточная стоимость по этим объектам в целях исчисления налога на прибыль на дату возврата на ОСН?
Налогоплательщиком в январе 2009 г. приобретено и введено в эксплуатацию основное средство, относящееся к первой амортизационной группе. Первоначальная стоимость — 150 000 руб., срок полезного использования — 15 месяцев. Амортизация начисляется линейным методом, амортизационная премия — 10 процентов (15 000 руб.). В каком порядке определить налоговую базу по налогу на прибыль в случае реализации данного имущества в июле 2010 г. за 80 000 руб.?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), в 2008 г. приобрела основное средство со сроком полезного использования 7 лет. Вправе ли организация учесть стоимость ОС при переходе с 2009 г. на общий режим налогообложения?
В каких случаях и в какие сроки нужно уведомлять налоговые органы на территории субъекта, в котором налог на прибыль в бюджет субъекта уплачивается через ответственное обособленное подразделение?
Может ли неработающая мать отказаться от использования стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в пользу работающего отца ребенка?
Организация планирует участвовать в софинансировании пенсионных накоплений работников. Возникают ли в связи с этим обязательства по уплате НДФЛ, ЕСН и взносов в ПФР?
Организация оплатила профессиональную подготовку потенциальному работнику, после обучения он был принят на работу. Однако через полгода работник был уволен за прогул. Как это отразится на обязательствах по налогу на прибыль?
По возвращении из командировки работник представил счет гостиницы, согласно которому в стоимость проживания включены завтраки, но отдельной строкой их стоимость не выделена. Вправе ли организация применить вычет НДС по всей сумме, отраженной в счете?
В каком порядке в 2009 г. подлежит налогообложению ЕНВД деятельность по распространению и размещению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций и на транспортных средствах?
Организация занимается распространением рекламы на аэростатах оригинальной формы (например, в виде автомобиля, сапога). С 2009 г. эта деятельность подпадает под обложение ЕНВД. Что будет являться физическим показателем и как его рассчитать в целях определения вмененного дохода?
Вправе ли налоговый орган приостановить операции по клиринговому счету налогоплательщика, открытому в небанковской кредитной организации на основании договора о расчетно-клиринговом обслуживании юридического лица?
Организация производит уплату налога на прибыль в бюджет субъекта РФ, на территории которого действуют несколько ее обособленных подразделений, через ответственное подразделение. Может ли организация изменить ответственное подразделение, если в середине 2009 г. создается новое?
Организация направляла работника в командировку в организацию в целях достижения договоренности о реконструкции основного средства. По мнению налогового органа, командировочные расходы должны увеличивать первоначальную стоимость ОС в целях исчисления налога на прибыль. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на рекламу магазинов, содержащую указание на товар, производимый организацией?
Организация оплачивает жилье в РФ для иностранных работников. Возникает ли при этом объект налогообложения по НДФЛ и ЕСН?
Организация предоставляет работнику материальную помощь на покупку квартиры. Включается ли данная выплата в состав расходов по налогу на прибыль с 01.01.2009?
Предусмотрена ли ответственность за непредставление организацией в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета в зарубежном банке?
Как разграничиваются составы административных правонарушений, предусмотренных ч. 1 ст. 15.6 и ст. 19.7 КоАП РФ? За какие правонарушения может быть применена установленная ст. 19.7 КоАП РФ ответственность?
Решение о привлечении к налоговой ответственности было направлено налогоплательщику по почте. С какого момента исчисляются сроки на его обжалование?
Должны ли налогоплательщики ЕНВД пересчитывать свои налоговые обязательства в соответствии с общим режимом налогообложения при превышении в течение налогового периода установленного предела среднесписочной численности (100 человек)?
Должны ли организации, начавшие с IV квартала 2008 г. уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли, ежемесячно представлять декларации?
Организация с IV квартала 2008 г. начала уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли. Было принято решение продолжить применять такой же порядок уплаты авансов в 2009 г. Нужно ли дополнительно уведомлять об этом налоговый орган?
Вправе ли организация учесть в составе расходов по налогу на прибыль вознаграждение адвоката, исчисленное пропорционально сумме удовлетворенных судом требований?
Организация принимает к вычету суммы НДС по представительским расходам, не учтенные в периоде их осуществления, в последующих периодах в течение календарного года в пределах норматива по налогу на прибыль. В каком порядке в книге покупок следует регистрировать документы, подтверждающие представительские расходы, относящиеся к нескольким налоговым периодам?
Должна ли организация включать в сведения о доходах физических лиц, предоставляемые в налоговый орган по месту своего учета, сведения о суммах, выплаченных физическим лицам за приобретение у них долей в уставном капитале другого юридического лица и облагаемых НДФЛ?
Подлежит ли организация, вручившая физическому лицу подарок, стоимость которого превышает 4000 руб., привлечению к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ, если ею не исполнены обязанности по исчислению и уплате НДФЛ с указанного подарка?
Принятым по результатам проверки решением налоговый орган предложил налогоплательщику (ОАО) исполнить обязанность по уплате не полностью уплаченного за проверяемый период НДС. Основанием для вынесения такого решения явился вывод налогового органа о неправомерном заявлении налогоплательщиком налоговых вычетов по расходам по абонентской плате за ведение реестра акционеров ввиду того, что данные услуги, в соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, не облагаются НДС. Как установил налоговый орган, в проверяемый период налогоплательщик заключил со специализированной организацией (регистратором) договор на ведение реестра акционеров налогоплательщика, предметом которого являлось осуществление регистратором ведения и хранения реестра именных ценных бумаг. Правомерно ли данное решение налогового органа, если иные условия, предусмотренные ст. ст. 169, 171 и 172 НК РФ, налогоплательщиком выполнены?
Правомерно ли применение освобождения от налогообложения НДС, предусмотренного пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, в отношении возврата займа в рамках правоотношений, регулируемых ст. 365 ГК РФ?
Налогоплательщик, осуществляющий в установленном порядке деятельность по организации и содержанию тотализаторов и игорных заведений, по договорам аренды оборудования передает игровые автоматы в аренду организациям. Указанные игровые автоматы зарегистрированы в качестве объектов налогообложения по месту учета организаций-арендаторов, которые являются плательщиками налога на игорный бизнес. Правомерно ли применение налогоплательщиком освобождения от НДС, предусмотренного пп. 8 п. 3 ст. 149 НК РФ, в отношении операций по передаче игровых автоматов по договорам аренды оборудования?
Правомерно ли применение нулевой ставки НДПИ, установленной пп. 1 п. 1 ст. 342 НК РФ, в части нормативных потерь при использовании налогоплательщиком косвенного метода учета количества добытого полезного ископаемого?
Правомерно ли применение налогоплательщиком налоговой ставки по НДПИ, предусмотренной пп. 5 п. 1 ст. 342 НК РФ, в отношении полезных ископаемых, извлеченных из собственных отвалов или отходов (потерь) горнодобывающего производства?
В ходе налоговой проверки налоговым органом установлено, что в нарушение п. 3 ст. 340 НК РФ налогоплательщик, определяющий стоимость добытых полезных ископаемых в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 340 НК РФ, в проверяемом периоде занизил налог на добычу полезных ископаемых на расходы по упаковке добытой им минеральной воды. Решением налогового органа налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности за неуплату налога на добычу полезных ископаемых, а также ему предложено уплатить в бюджет налог на добычу полезных ископаемых и соответствующие суммы пени за его неуплату. Основанием для вынесения решения явилось необоснованное, по мнению налогового органа, исключение из налогооблагаемой базы по налогу на добычу полезных ископаемых стоимости тары (бутылки). По мнению налогового органа, для целей налогообложения полезным ископаемым признается добытая минеральная вода, соответствующая требованиям государственного стандарта, то есть очищенная, ионизированная, насыщенная углекислым газом, разлитая в бутылки, укупоренная и маркированная, в связи с чем расходы на упаковку, розлив, этикетки, укупорку, маркировку исключению из налогооблагаемой базы при исчислении налога на добычу полезных ископаемых не подлежат. Правомерно ли указанное решение налогового органа?
Налоговый орган в ходе налоговой проверки установил, что налогоплательщик на основании положения о предоставлении путевок на санаторно-курортное лечение, отдых и туризм, являющегося приложением к коллективному договору, передавал своим работникам путевки в санаторно-курортные учреждения, приобретенные налогоплательщиком по договорам, заключенным с этими учреждениями. Работники налогоплательщика приобретали путевки с оплатой от 10% до 90% стоимости путевки в зависимости от условий предоставления этих путевок. Налоговый орган указал на то, что согласно представленным договорам, заключенным налогоплательщиком с организациями, оказывающими санаторно-курортные и оздоровительные услуги на территории России, право собственности на путевки переходит к налогоплательщику, следовательно, передача туристических путевок налогоплательщиком своим работникам является реализацией и создает объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость, однако налогоплательщиком данные операции необоснованно освобождались от налогообложения. Принятым по результатам проверки решением налоговый орган привлек налогоплательщика к налоговой ответственности, начислил пени и предложил уплатить недоимку по НДС. Правомерно ли такое решение налогового органа?
Ставится ли правомерность применения налогоплательщиками освобождения от обложения НДС, установленного пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ, в зависимость от наличия у них определенных кодов ОКВЭД?
Статьей 3 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» введена ст. 27.3, согласно которой предусмотренный п. 9 ст. 165 НК РФ срок представления документов (их копий), указанных в п. п. 1 — 4 ст. 165 НК РФ, исчисляемый с даты помещения товаров под таможенные режимы, увеличивается на 90 дней, в случае если товары помещены соответственно под таможенный режим экспорта, международного таможенного транзита, свободной таможенной зоны, перемещения припасов в период с 01.07.2008 по 31.12.2009. Данная статья вступила в силу со дня официального опубликования Закона N 224-ФЗ. В каких днях — рабочих или календарных — следует исчислять указанные 90 дней в целях правомерного применения налоговой ставки 0% по НДС?
Российская организация безвозмездно передала ценную бумагу (вексель) дочерней организации, в которой материнской организации принадлежит 99,99 процента уставного капитала. Через определенное время сделка была расторгнута, а ценная бумага возвращена российской организации. Может ли последняя восстановить стоимость векселя в целях исчисления налога на прибыль?
О возможности перерасчета, возврата и зачета пеней, начисленных в случае несвоевременно уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
В каком случае предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка по НДФЛ в двойном размере одному из родителей? Вправе ли получить указанный налоговый вычет неработающий родитель?
01.03.2001 индивидуальным предпринимателем приобретено здание для осуществления предпринимательской деятельности. 27.08.2007 здание было продано. При регистрации индивидуального предпринимателя им не заявлялся такой вид деятельности, как операции с недвижимым имуществом, направленные на систематическое получение доходов. Вправе ли предприниматель воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже указанного здания?
1. Подлежат ли разъяснению Минфином России нормы налогового законодательства о случаях истребования налоговыми органами первичных документов при проведении камеральных налоговых проверок? 2. В каких случаях при камеральной налоговой проверке налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика подлинники первичных документов? 3. Где должно происходить ознакомление налогового органа с представленными налогоплательщиком подлинниками документов во время проведения камеральной налоговой проверки? 4. Какие документы вправе истребовать налоговый орган при проведении камеральной проверки налоговой декларации по НДС, если заявлено право на возмещение налога? 5. Каков порядок сообщения налоговым органом налогоплательщику о выявленных ошибках в налоговой декларации и (или) противоречиях между сведениями, представленными налогоплательщиком, и сведениями, содержащимися в документах, имеющихся у налогового органа?
Индивидуальный предприниматель, оказывая услуги в области бухгалтерского учета, представляет налоговую отчетность организаций в налоговые органы в электронном виде с помощью системы электронного документооборота с использованием типовых схем подключения к сетям общего пользования телекоммуникационных средств. Вправе ли ИП от своего имени ставить отметку на налоговой отчетности в качестве подтверждения ее направления в налоговые инспекции? Обязан ли ИП направлять запрос в налоговую инспекцию о разрешении сдавать налоговую отчетность в электронном виде, а также уведомлять налоговые органы об организациях, налоговую отчетность которых ИП сдает в электронном виде? Обязаны ли организации в данном случае оформлять доверенность на имя ИП?
О возможности зачета (возврата) сумм излишне уплаченного НДФЛ в счет уплаты единого налога, взимаемого в связи с применением УСН
Нотариус 31.03.2006 приобрел квартиру, которая после проведения реконструкции переведена в нежилое помещение в соответствии с распоряжением главы Администрации города и актом приемки районной комиссии. Право собственности нотариуса на данное нежилое помещение зарегистрировано 11.12.2007. Является ли данный объект недвижимости, используемый для осуществления нотариальной деятельности, амортизируемым имуществом? Вправе ли нотариус учесть в составе профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ и в составе расходов при исчислении ЕСН за 2007 г. расходы на приобретение жилого помещения и реконструкцию его в нежилое?
О начислении пеней по налогу на прибыль организаций в случае ошибочного указания реквизитов в платежном поручении
О применении принципов определения цен на товары (работы, услуги), в частности цен, примененных по договору аренды, для целей налогообложения
Каков порядок заполнения налоговых карточек по форме N 1-НДФЛ при наличии на начало налогового периода долга по налогу за налогоплательщиком или долга по налогу за налоговым агентом?
Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу при применении УСН сумм, полученных садоводческим некоммерческим товариществом в виде членских взносов, при условии использования указанных взносов исключительно на содержание некоммерческой организации и (или) ведение ею уставной деятельности
О порядке налогообложения налогом на прибыль сделки РЕПО, совершаемой через организатора, в случае если произошло изменение даты исполнения второй части операций РЕПО; о порядке признания в целях исчисления налога на прибыль доходов в виде сумм санкций при неисполнении обязательств по операции РЕПО, совершаемой через организатора торговли, установленных правилами проведения торгов, утвержденных организатором торговли
О подтверждении налогоплательщиком добросовестности своего контрагента
Об отсутствии оснований для отмены действующей формы налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и Порядка ее заполнения в целях утверждения новой формы и порядка ее заполнения
Какие документы необходимо представить для получения справки о подтверждении неполучения социального налогового вычета по НДФЛ?
Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН вознаграждения нотариусу за выполнение функций на выборной должности президента нотариальной палаты
Подлежит ли налогообложению НДФЛ выплаченная по решению судебных органов сумма возмещения утраченного дохода нотариуса за время незаконного лишения права заниматься профессиональной деятельностью?
Физическое лицо приобрело квартиру у другого физического лица. Факт уплаты денежных средств подтверждается распиской. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ на основании договора купли-продажи и расписки, если она не заверена нотариально?
О применении ст. 40 НК РФ в отношении реализации электрической энергии, в частности, о признании рыночными ценами для целей налогообложения цен покупки и продажи электрической энергии (мощности), определенных коммерческим оператором оптового рынка по результатам проведения всех предусмотренных законодательством процедур в расчетный период
О порядке исчисления алиментов на несовершеннолетних детей с родителей, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.07.1996 N 841
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС денежных средств, перечисленных субабонентом в целях компенсации расходов абонента по оплате переданной субабоненту электроэнергии, принятой абонентом от энергоснабжающей организации
Об отнесении информации о наличии либо отсутствии денежных средств на банковском счете налогоплательщика к сведениям, составляющим налоговую тайну, а также о праве налогового органа приостанавливать операции по счетам в банке
О размере арендной платы за использование земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности и расположенных в районах Крайнего Севера
Об участии юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей в торгах на право заключения государственного и муниципального контракта
О правилах размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд, а также о правилах авансирования государственных заказов
Об осуществлении принципа «одного окна» при регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
О порядке предоставления субъектам малого предпринимательства помещений, находящихся в государственной и муниципальной собственности
О признании бензина АИ-80, АИ-92, дизельного топлива, масел технологически и функционально связанными товарами и возможности включения этих товаров в один лот при размещении заказов для государственных и муниципальных нужд
Организация находится на общей системе налогообложения. За 9 месяцев 2008 г. организацией получены доходы: 1 297 338 руб. — от сдачи имущества в аренду; 17 953 674 руб. — от долевого участия в других организациях по методу начисления (при этом дивиденды, полученные по кассовому методу, составляют 31 364 100 руб., налог удержан налоговым агентом у источника выплаты); 63 842 руб. — проценты к получению по договорам займа. Вправе ли организация перейти на УСН с 01.01.2009? Включаются ли в расчет предельного размера доходов налогоплательщика для перехода на УСН доходы от долевого участия в других организациях, если налогообложение осуществил налоговый агент?
Каким образом определить предельный размер доходов, ограничивающий право налогоплательщика на применение УСН? Следует ли при этом учитывать коэффициенты-дефляторы, установленные с 2006 г.?
О праве налогоплательщиков, находящихся на УСН, применять в 2009 г. новый порядок учета убытков, полученных в предшествующий налоговый период, при исчислении налоговой базы за налоговый период 2008 г.; о правомерности отражения по строке 050 разд. 2 соответствующей налоговой декларации суммы убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде, в полной сумме
Материнская компания (ЗАО) получила денежные средства по договору займа от дочерней организации, уставный капитал которой состоит более чем на 80 процентов из акций ЗАО. Впоследствии между организациями было подписано соглашение о прощении основной суммы долга и суммы процентов по займу. Каков порядок исчисления налога на прибыль материнской компанией в указанной ситуации?
Общество, зарегистрированное по законодательству РФ, предоставило материнской организации, имеющей более 80 процентов его акций, денежные средства по договору займа. Общество намеревается простить основную сумму долга и проценты, причитающиеся за период действия договора. Как учесть данные денежные средства при исчислении налога на прибыль?
1. С какого момента прекращается обязанность по уплате ЕНВД при распространении и (или) размещении наружной рекламы? 2. Необходимо ли учитывать при исчислении ЕНВД по данному виду деятельности площадь поверхностей рекламных конструкций, не задействованных в размещении рекламы? 3. Каков порядок исчисления налоговой базы по ЕНВД в случае нерегулярного размещения наружной рекламы на конструкциях в течение отчетного периода?
Вправе ли организация в целях применения ЕСХН при определении статуса сельскохозяйственного производителя в объем реализованной продукции включать долю дохода от реализации сахара (и других продуктов, произведенных на давальческой основе из собственного сырья), определяемую пропорционально удельному весу расходов на выращивание и переработку сахарной свеклы в общих расходах на производство и реализацию сахара?
За участие в конкурсе на разработку месторождения, который организация выиграла, ею уплачен сбор. Он засчитывается в счет разового платежа за право пользования недрами. Лицензия на право пользования недрами в отчетном периоде, в котором утверждены итоги конкурса, не получена. Можно ли при исчислении налога на прибыль признать первый разовый платеж в составе прочих расходов на дату утверждения итогов конкурса, а окончательный разовый платеж — в составе прочих расходов на дату получения лицензии?
Организация оплачивает расходы по найму жилых помещений за работников организации из других регионов на время их нахождения в командировке, за иностранных работников организации на время их переезда и обустройства, за работников фирм-подрядчиков в соответствии с договорами. 1. Облагаются ли указанные суммы НДФЛ? 2. Облагаются ли они ЕСН?
О принятии к вычету НДС, уплаченного по перевозке работников организации железнодорожным транспортом при вахтовом способе организации работ, расходы на которую предусмотрены коллективным договором
Индивидуальный предприниматель, применяя УСН («доходы минус расходы») при осуществлении оптовой торговли электронно-бытовой техникой и ЕНВД при осуществлении розничной торговли аналогичной техникой, ведет раздельный учет доходов и расходов по данным налоговым режимам. Каков порядок распределения расходов при осуществлении разных видов деятельности и сумм взносов на ОПС, уменьшающих суммы налогов, исчисляемых при применении УСН и ЕНВД?
Учитывая изменения, внесенные п. 22 ст. 2 и ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ в ст. 269 НК РФ, сохранилось ли за налогоплательщиком право выбора порядка определения предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль (использовать показатель среднего уровня процентов либо определять предельную величину процентов, признаваемых расходом, исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 1,5 раза, по долговым обязательствам в рублях и 22% по долговым обязательствам в иностранной валюте)?
Признаются ли в целях исчисления НДФЛ доходом правопреемника умершего застрахованного лица (вкладчика) по договору негосударственного пенсионного обеспечения денежные средства в виде выкупной суммы, сформированной за счет взносов умершего застрахованного лица, учтенные на дату его смерти?
Каков порядок взимания НДФЛ с граждан Республики Беларусь, работающих в условиях Заполярья по трудовому договору, заключенному на неопределенный срок с организацией, деятельность в которой осуществляется вахтовым методом? Условиями трудового договора предусмотрено нахождение граждан Республики Беларусь на территории РФ не менее 183 дней
Двумя гражданами получен кредит в размере 3 млн руб. в целях приобретения (в долевую собственность), ремонта и благоустройства квартиры. При этом квартира была приобретена за 1 млн руб. В каком порядке следует определять размер имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении суммы, направленной на погашение процентов по данному кредиту, в случае если банк-кредитор не ведет раздельный учет выданных гражданам денежных средств?
В связи с изменениями, внесенными в ст. 218 НК РФ с 01.01.2009, какое лицо понимается под «единственным родителем» в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого в двойном размере? Правомерно ли признавать таким лицом: разведенного родителя, на обеспечении которого находится ребенок или который участвует в обеспечении ребенка; родителя, состоящего в гражданском браке (в том числе мать, если в свидетельстве о рождении ребенка указано ФИО его отца)? Какие документы подтверждают право данного лица на получение налогового вычета? Достаточно ли для получения налогового вычета в двойном размере одним из родителей ребенка заявления другого родителя об отказе от его получения?
О неправомерности применения нормы п. 3 ст. 148 гл. 21 «НДС» НК РФ в отношении работ (услуг), выполняемых (оказываемых) разными налогоплательщиками в процессе переработки ядерного топлива
Организация является основной компанией холдинга, в состав которого входят предприятия по производству минеральных удобрений. С целью сокращения издержек холдинга, возникающих от продажи продукции напрямую от предприятий к покупателям, организацией принято решение о создании дочерних компаний в Литве и Латвии. Дочерние компании будут выполнять функции торговых домов — приобретать продукцию у предприятий холдинга и продавать ее конечным зарубежным покупателям. Незначительная часть прибыли дочерних компаний будет распределяться организации в качестве дивидендов. Должна ли организация либо предприятия холдинга при определении налоговой базы по налогу на прибыль включать в нее прибыль, полученную дочерними компаниями? Каков порядок налогообложения дивидендов?
О включении в состав доходов организации, применяющей УСН и оказывающей услуги по управлению и эксплуатации жилых помещений в домах собственникам жилых помещений, поступающих на счет организации сумм платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги
Организация приняла на работу иностранного гражданина, имеющего регистрацию в Московской области. Начисляются ли ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат данному гражданину?
Решением районного суда от 15.06.2005 за физическим лицом признано право собственности на земельный участок. При этом в данном решении не указан переход права владения этим участком. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с продажей земельного участка?
Налогоплательщик осуществляет добычу золота в отходах перерабатывающих производств. Нормативы содержания золота в отходах первичной переработки золотосодержащих песков используемого налогоплательщиком месторождения не утверждены, однако прочие условия, установленные пп. 5 п. 1 ст. 342 НК РФ, налогоплательщиком соблюдены. Является ли указанное обстоятельство основанием для неприменения налогоплательщиком налоговой ставки 0% при исчислении НДПИ?
Налогоплательщик осуществляет производство и реализацию автомобильных стеклоочистителей с объемной долей этилового спирта свыше 9%. Налогоплательщик полагает, что стеклоочистители не относятся к подакцизной продукции и не облагаются акцизами, поскольку производятся из неподакцизной продукции. Правомерна ли такая позиция налогоплательщика?
На кого возложены обязанности исчислить и уплатить НДФЛ в отношении дохода, выплаченного физическому лицу, которое продало долю в уставном капитале юридического лица организации?
На кого возложены обязанности исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц со стоимости подарков, превышающей 4000 руб., вручаемых гражданам юридическими лицами?
Налогоплательщик в расчетах за приобретенные им товары использует взаимозачет. При этом суммы НДС, предъявляемые ему продавцами, отдельными платежными поручениями налогоплательщик не перечисляет и соответствующие платежные поручения у него отсутствуют. Правомерно ли принятие налогоплательщиком к вычету сумм НДС в указанных ситуациях, если остальные необходимые условия (ст. ст. 169, 171 и 172 НК РФ) им выполняются?
Налогоплательщик осуществляет реализацию лома и отходов черных металлов. Облагаются ли НДС данные операции?
Правомерно ли применение налогоплательщиком освобождения от уплаты налога на добычу полезных ископаемых, установленного пп. 3 п. 2 ст. 336 НК РФ, в случае если территория эксплуатируемого налогоплательщиком месторождения органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации по согласованию с соответствующими федеральными органами исполнительной власти отнесена к особо охраняемым природным территориям (лечебно-оздоровительной местности), однако еще не включена в государственный кадастр особо охраняемых природных территорий (кадастр особо охраняемых природных территорий регионального значения еще только формируется и будет утвержден позднее)?
Как указано в пп. «а» п. 2 Положения о лицензировании образовательной деятельности, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.10.2000 N 796, не подлежит лицензированию образовательная деятельность в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающаяся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации. Правомерно ли применение некоммерческой образовательной организацией льготы по НДС, установленной пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ, в отношении указанных стажировок?
Налоговый орган по результатам проверки принял решение о доначислении налогоплательщику налога на добавленную стоимость, соответствующих пеней и штрафа, установленного п. 1 ст. 122 НК РФ. Основанием для вынесения такого решения послужили выводы налогового органа о неправомерном предъявлении в проверяемом периоде налогового вычета по счету-фактуре, выставленному продавцом с нарушением предъявляемых к ним требований, установленных п. 5 ст. 169 НК РФ (в качестве покупателя указан не налогоплательщик, а его филиалы). Правомерно ли такое решение налогового органа, если иные условия, предусмотренные ст. ст. 169, 171 и 172 НК РФ, налогоплательщиком выполнены?
Налоговый орган вынес решение, согласно которому налогоплательщик, реализующий квартиры в жилых многоквартирных домах, неправомерно применил льготу по НДС, предусмотренную пп. 22 и 23 п. 2 ст. 149 НК РФ на суммы авансов, полученных на основании предварительных договоров купли-продажи квартир от покупателей — физических лиц. По мнению налогового органа, применение льготы неправомерно, так как перечисление авансовых платежей производилось до даты перехода права собственности на квартиры к покупателям, следовательно, льгота на указанные суммы не распространяется. Правомерно ли решение налогового органа?
Налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о возврате сумм акциза на подакцизный товар, производимый на территории Российской Федерации, в порядке, предусмотренном ст. 203 НК РФ. Фактически возврат сумм акциза произведен налоговым органом с нарушением установленных сроков, однако налоговым органом в установленном порядке не начислены проценты за нарушение указанных сроков. По мнению налогового органа, несвоевременное принятие налоговым органом решения о возврате сумм акциза вызвано несвоевременным перечислением денежных средств органом Федерального казначейства. Налоговый орган полагал, что нарушение сроков возврата спорных сумм акцизов допущено органом Федерального казначейства, а налоговым органом на основании заявления налогоплательщика своевременно принято решение о возврате спорных сумм акциза и направлено в орган Федерального казначейства для исполнения. По мнению налогового органа, принять решение о начислении процентов за несвоевременный возврат сумм акциза обязан орган Федерального казначейства. Правомерно ли указанное бездействие налогового органа, выразившееся в неначислении процентов за несвоевременный возврат акцизов по заявлению налогоплательщика?
Вправе ли налоговый орган, рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС, в которой налогоплательщиком заявлены суммы налога к возмещению, вынести одновременно решение о возмещении частично сумм налога, заявленных к возмещению (по которым у налогового органа и налогоплательщика нет спора), и решение об отказе в возмещении частично других сумм налога, заявленных к возмещению?
Организация осуществляет операции по продаже автомобилей, приобретенных у граждан (не индивидуальных предпринимателей) для перепродажи. В каком порядке определяется налоговая база по НДС по данным операциям?
Налогоплательщик (физическое лицо) в 2008 г. приобрел на территории Российской Федерации квартиру. В каком размере он имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при условии представления в налоговый орган надлежащих документов?
Налогоплательщик осуществляет на основании соответствующей лицензии разведку полезных ископаемых на участке недр с привлечением подрядчиков. Договоры подряда предусматривают поэтапное выполнение работ. Каждый этап длится один месяц, акты выполненных работ подписываются ежемесячно. Правомерно ли поэтапное списание расходов налогоплательщика по данным договорам для целей исчисления налога на прибыль?
Налогоплательщиком в таможенном режиме экспорта вывезены товары. Данные товары помещены под таможенный режим экспорта начиная с 01.12.2008. В какой срок налогоплательщику следует представить в налоговый орган соответствующие документы (их копии) для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 процентов при реализации указанных товаров?
Налогоплательщик в июне 2008 г. приобрел пассажирский микроавтобус стоимостью 900 000 руб. и ввел его в эксплуатацию в том же месяце. Применяется ли в отношении данного автотранспортного средства для целей исчисления налога на прибыль специальный коэффициент амортизации 0,5?
Налоговый орган провел проверку соблюдения организацией Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», в ходе которой было выявлено, что при приеме оплаты за товар наличными денежными средствами расчет произведен без применения ККТ. Постановлением налогового органа по делу об административном правонарушении организация привлечена к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Организация ссылается на то, что незадолго до того, как был произведен наличный денежный расчет, в организации была отключена электроэнергия и применение ККТ было невозможным. Правомерно ли привлечение к административной ответственности в данном случае?
Организация в 2008 г. получила четыре лицензии на право пользования недрами с целью геологического изучения, разведки и добычи нефти на участках недр, расположенных на территории Заполярного района Ненецкого АО. Лицензии выданы сроком на 25 лет. До 2009 г. организация не приступит к добыче нефти, поэтому степень выработанности запасов (Св) составит менее 0,05. Вправе ли организация с 2009 г. по 2015 г. в случае добычи нефти на выделенных участках недр применять по НДПИ ставку 0%? Ограничение по объему добычи нефти 15 млн тонн распространяется на каждый участок в отдельности или является единым для всех четырех участков?
О порядке предоставления в электронном виде сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП
О порядке рассмотрения органами, уполномоченными на осуществление контроля в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказания услуг для федеральных государственных нужд, жалоб участников на действия (бездействие) заказчика, уполномоченного органа, специализированной организации, конкурсной, аукционной или котировочной комиссии, в частности, в Нижегородской области
Физическое лицо обратилось в суд общей юрисдикции с заявлением о повторной выдаче копий нескольких документов из дела. В каком размере следует уплатить государственную пошлину за копирование — 2 руб., но не меньше 20 руб. за страницу документа или за страницу дела?
Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг проката аудио — и видеотехники, а также бытовых приборов в СИЗО при проведении длительных свиданий осужденных с родственниками?
О применении НДС в отношении страховых выплат, осуществленных подрядчиком в соответствии с государственным контрактом на выполнение подрядных работ по строительству автомобильной дороги
1. Может ли индивидуальный предприниматель, оказывающий юридическому лицу услуги по перевозке грузов и уплачивающий ЕНВД, получать деньги в оплату выполненных услуг на банковскую карту или личный счет в банке? 2. Должен ли предприниматель сообщать в налоговый орган о получении банковской карты, открытии личного счета в банке?
Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по оказанию платных услуг физическим лицам по экспресс-зарядке мобильных телефонов (аккумуляторов мобильных телефонов) посредством стационарных аппаратов, размещаемых в торговых залах магазинов, кафе, ресторанах, вокзалах и иных общественных местах?
Является ли организация-работодатель налоговым агентом по удержанию и перечислению НДФЛ при уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии работников в сумме более 12 000 руб. в год на каждого работника?
Индивидуальный предприниматель имеет в собственности часть нежилых помещений в многоквартирном жилом доме, используемых в предпринимательской деятельности. Правоустанавливающие документы на земельный участок, на котором расположен дом, отсутствуют. В выписке из государственного земельного кадастра указаны площадь и кадастровая стоимость данного земельного участка и отмечено, что границы земельного участка не установлены в соответствии с требованиями законодательства, площадь ориентировочная, сведения о границах не позволяют однозначно определить участок в качестве объекта недвижимости, подлежащего передаче по сделке, сведения об участке подлежат уточнению при межевании. С какого момента при таких обстоятельствах предприниматель обязан уплатить земельный налог?
Подлежит ли деятельность налогоплательщика переводу на ЕНВД в следующих случаях: 1) организация передает в аренду физлицам для личных нужд стройоборудование за наличный расчет (документы оформляются в офисе, а оборудование находится на складе в другом здании); 2) организация ведет торговлю путем ознакомления покупателей с образцами товара в офисе либо через прайс-листы и брошюры?
О размере потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по оказываемым им услугам общественного питания в целях применения УСН на основе патента
Каков порядок установления на 2009 г. величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода налогоплательщиков на УСН, а также величины предельного размера доходов, ограничивающей право налогоплательщиков на применение УСН? Планируется ли в 2009 г. увеличение предельного размера доходов с 20 млн руб. до 50 — 80 млн руб.?
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде разовых платежей за пользование недрами, выплачиваемых на основании лицензий, полученных по результатам аукционов на получение права пользования недрами
О порядке применения с 01.01.2009 положений п. 2 ст. 346.14 гл. 26.2 «УСН» НК РФ в связи с внесением соответствующих изменений в НК РФ Федеральным законом от 24.11.2008 N 208-ФЗ
Организация, выполняющая работы по сервисному обслуживанию, приобретает спецодежду для своих работников. Подлежит ли налогообложению ЕСН стоимость выданной спецодежды?
Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, имеет в собственности помещение, которое сдает внаем. Облагается ли доход НДФЛ?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», имеет в собственности нежилые помещения, которые сдает в аренду. Для осуществления деятельности он принял на работу работников, трудовые отношения с которыми оформлены согласно положениям Трудового кодекса РФ. С заработной платы работников исчисляются и уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. За себя предприниматель уплачивает страховые взносы в виде фиксированного платежа. На какую сумму страховых взносов индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму исчисленного налога, уплачиваемого при применении УСН?
Организация предполагает перечислять взносы в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Включаются ли данные перечисления в состав расходов на оплату труда? Облагаются ли эти взносы ЕСН и НДФЛ?
Организация приняла на работу граждан Республики Беларусь. Каков порядок уплаты ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обложения НДФЛ выплат в пользу указанных граждан?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на реконструкцию объекта основных средств, включенного в отдельную амортизационную группу?
Организация-арендатор понесла расходы в виде арендной платы при пролонгации долгосрочного договора аренды в период после окончания действия старого договора аренды, но до государственной регистрации нового договора. При этом она продолжала пользоваться арендуемым имуществом. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль указанные расходы?
Организация понесла расходы на оплату труда, связанные с выплатой районного коэффициента работникам, занятым в обособленных подразделениях, расположенных в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?
Организация понесла расходы по уплате арендной платы за землю в период между расторжением договора аренды земельного участка в связи с изменением его границ и оформлением нового договора аренды. Вправе ли организация отнести на расходы для целей исчисления налога на прибыль указанные затраты?
Некоммерческая организация приобрела по безналичному расчету билеты на проезд для лиц, привлеченных на добровольной основе для проведения мероприятия. Вправе ли некоммерческая организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль кредиторской задолженности перед единственным участником общества по уплате займа, процентов по нему, а также задолженности по договору поставки товаров? При этом указанная задолженность прекращена прощением долга
Организация-арендатор согласно договору аренды выплачивает арендодателю плату за въезд на территорию, где расположены арендуемые помещения, личного транспорта работников. Вправе ли организация-арендатор учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?
Может ли применяться ст. 129.1 НК РФ в случаях, когда это прямо не предусмотрено Кодексом?
Какова мера ответственности налогоплательщика за непредставление в налоговый орган учетной политики для целей налогообложения?
Является ли перечень прямых расходов, приведенный в абз. 6 — 8 п. 1 ст. 318 Налогового кодекса РФ, закрытым в целях исчисления налога на прибыль?
Вправе ли налогоплательщик в целях исчисления налога на прибыль самостоятельно определять перечень прямых расходов, связанных с реализацией?
Могут ли расходы (в частности, материальные затраты), перечисленные в абз. 6 — 8 п. 1 ст. 318 НК РФ, быть отнесены к косвенным расходам в целях исчисления налога на прибыль?
В абз. 4 п. 10.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н, что следует понимать под словосочетанием «по строке 002»?
Организация уплатила ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций за октябрь и ноябрь 2008 г. по месту нахождения своего обособленного подразделения и 01.12.2008 закрыла это подразделение. Возможно ли избежать возникновения недоимки по налогу на прибыль в связи с уточнением налоговых деклараций по данному налогу за девять месяцев 2008 г., представляемых по месту нахождения организации и по месту нахождения этого подразделения? Какие показатели налоговых деклараций по названному налогу за девять месяцев 2008 г. следует уточнить, чтобы избежать возникновения недоимки?
Должен ли территориальный налоговый орган после получения Письма ФНС России от 31.10.2007 N ШС-6-14/847@ пересчитать пени, исчисленные в соответствии с ранее полученным Письмом ФНС России от 22.05.2007 N ММ-6-19/410@?
Иностранная компания (резидент США) в 2008 г. оказала услуги российской организации. Организация перечислила денежные средства в соответствии с договором и удержала налог на прибыль. В связи с тем что международным договором предусмотрен особый порядок налогообложения доходов, иностранная компания обратилась в налоговый орган по месту регистрации российской организации (налогового агента) с заявлением о возврате сумм удержанного налога. Заявление было удовлетворено. Поскольку иностранная компания не имеет рублевых счетов в РФ, она уполномочила российскую организацию — представителя получить указанные денежные средства для дальнейшего перевода на счета резидента. Какие документы российская организация — представитель должна представить в налоговый орган для перечисления удержанных денежных средств на банковский счет уполномоченного представителя?
Обязаны ли налогоплательщики НДС при определении совокупных расходов на производство в целях необходимости ведения раздельного учета сумм НДС, предъявленных по приобретенным товарам (работам, услугам), как по облагаемым, так и не облагаемым НДС операциям учитывать, помимо прямых расходов, также и общехозяйственные расходы?
Необходимо ли уплачивать налог на прибыль со стоимости безвозмездно полученного векселя третьего лица, если уставный капитал передающей организации более чем на 50 процентов состоит из доли организации-получателя?
Организация, имеющая обособленные подразделения, планирует перейти с 01.01.2009 на централизованную уплату ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Какие документы в данном случае необходимо представить в территориальный орган ПФР по месту нахождения обособленных подразделений? И в какой срок ПФР обязан принять решение по данному обращению организации?
Какой орган и в какие сроки обязан выплатить пособие по временной нетрудоспособности работнику, заболевшему в течение месяца после увольнения, в связи с ликвидацией организации?
Организация в 2008 г., в соответствии с разрешением ФСС РФ, за счет взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний оплатила расходы на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и опасными производственными факторами. По какой форме и в какой срок организация обязана отчитаться перед ФСС РФ о потраченных средствах за 2008 г.?
Какие значения коэффициента-дефлятора установлены для целей применения УСН и ЕНВД на 2009 г.?
Организация приобрела в 2009 г. лом черных металлов, который будет использован в производстве продукции, операции по реализации которой подлежат обложению НДС. Поставщик лома черных металлов выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Вправе ли организация принять к вычету НДС по указанному счету-фактуре?
Вправе ли налоговый орган при сдаче налоговой отчетности уполномоченным представителем налогоплательщика требовать нотариально заверенную доверенность?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), по итогам 2008 г. получила убыток. Вправе ли организация учесть указанный убыток при расчете авансового платежа по налогу за I квартал 2009 г.?
При исчислении налога на прибыль организация в 2008 г. при расчете сумм амортизации по лизинговому имуществу, относящемуся ко второй амортизационной группе, применяла линейный метод и коэффициент, равный 3 (трем). В 2009 г. организация планирует также применять линейный метод начисления амортизации в отношении указанного имущества. Вправе ли организация в 2009 г. при начислении амортизации по данному имуществу применять коэффициент, равный 3 (трем)?
Вправе ли налоговый инспектор отказать в приеме бухгалтерской отчетности по причине того, что на ней отсутствуют печати организации?
Вправе ли организация в целях применения абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ при расчете доли совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС, в общей величине своих совокупных расходов на производство учитывать прямые и косвенные расходы?
Какую ставку НДС следует применять организации (таможенному брокеру) при оказании услуг по таможенному оформлению товаров, вывозимых с территории РФ или ввозимых на территорию РФ?
Бюджетом Санкт-Петербурга на 2008 г. и плановый период 2009 и 2010 гг. предусмотрено предоставление субсидий в виде грантов для студентов, аспирантов, молодых ученых, молодых кандидатов наук вузов и академических институтов, расположенных на территории Санкт-Петербурга. Облагаются ли указанные выплаты НДФЛ и ЕСН?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», заключает инвестиционный договор, согласно которому на правоотношения сторон данного договора будут распространяться нормы Федерального закона от 25.02.1999 N 39-ФЗ. Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность по изменению объекта налогообложения на «доходы минус расходы» в указанной ситуации?
Организация осуществляет деятельность по обследованию технического состояния фундаментов, несущих и ограждающих конструкций жилых помещений, выполняемую по заказу физических лиц. По запросу в Минэкономразвития России организацией получено разъяснение, что вышеуказанный вид работ относится к коду ОКВЭД 74.30.6 «Испытания и расчеты строительных элементов». Переводится ли указанная деятельность на уплату ЕНВД?
В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче физлицом в суд общей юрисдикции искового заявления, содержащего требования о признании права собственности на вновь созданное недвижимое имущество по заключенному ранее этим физлицом договору участия в долевом строительстве? К какой категории — имущественного или неимущественного характера — относится указанное требование о признании права собственности?
Благотворительная организация приобрела земельный участок под строительство жилого дома семейного типа для детей-сирот. Организация не ведет коммерческой деятельности и осуществляет благотворительную деятельность только за счет пожертвований граждан. К какой категории земель относится земельный участок, на котором построен данный жилой дом? Имеет ли право благотворительная организация на освобождение от уплаты земельного налога?
Организация в 2007 — 2008 гг. производила доплаты работникам до фактического заработка в случае их временной нетрудоспособности. Правомерно ли в данном случае учитывать в составе расходов на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль сумму доплаты работникам разницы между размером пособия, выплачиваемого из средств Фонда социального страхования, и их фактическим заработком в случае временной утраты трудоспособности?
Работник ЗАО перешел на работу из головной организации в ее филиал, находящийся в другом субъекте РФ. Правомерно ли применять регрессивную шкалу ставок ЕСН к выплатам, производимым в пользу данного работника?
Авторский коллектив организации был признан победителем конкурса на соискание премий в сфере науки и техники. Финансовый отдел аппарата главы администрации области перечислил сумму премии на лицевой счет этой организации для последующей выплаты работникам — победителям конкурса. Подлежит ли налогообложению ЕСН указанная премия?
Гаражный кооператив, применяющий УСН («доходы»), расходует паевые и членские взносы только по целевому назначению (покрытие коммунальных расходов, выплата заработной платы работникам). Факт целевого расходования взносов подтверждается выписками банка и платежными поручениями. Правомерно ли в данном случае при определении налоговой базы не включать в состав доходов суммы полученных членских взносов?
В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ в абз. 5 ст. 346.27 НК РФ, необходимо ли при расчете налоговой базы по ЕНВД с 01.01.2009 для определения коэффициента-дефлятора К1 перемножать К1 за 2008 г. (1,081) на К1, установленный на 2009 г. (1,148)?
В июне 2006 г. организация получила кредит. При этом у нее отсутствуют долговые обязательства перед российскими организациями, выданные в том же квартале на сопоставимых условиях. В октябре 2008 г. была повышена процентная ставка по кредиту. Вправе ли организация применять положения ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ при определении предельного размера процентов, учитываемых в расходах при исчислении налога на прибыль?
Статьей 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменены размеры предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях. С какой даты предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, — при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% — по долговым обязательствам в иностранной валюте?
О применении НДС при выполнении работ (оказании услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории
Организация с 1 октября 2007 г. перешла с УСН с объектом налогообложения «доходы» на общий режим налогообложения. Правомерно ли считать, что если основные средства приобретены при применении УСН (объект — «доходы»), то их стоимость в момент перехода на общий режим налогообложения равна нулю и, следовательно, активы с нулевой остаточной стоимостью не амортизируются и не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль?
О принятии к вычету НДС по услугам, приобретенным организацией, реорганизованной путем присоединения к организации — продавцу этих услуг
Об отсутствии объекта налогообложения по НДС при получении денежных средств, перечисленных субабонентом в целях компенсации расходов абонента по оплате переданной субабоненту электроэнергии, принятой абонентом от энергоснабжающей организации
Каков порядок уплаты НДС с 1 января 2009 г.?
Коммерческая организация получила субсидии из федерального бюджета на финансирование производства социальных роликов. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль данных субсидий и расходов организации, связанных с их производством?
О порядке оформления форм бланков строгой отчетности, которые могут применяться организациями, оказывающими платные услуги по перевозке пассажиров в режиме индивидуального такси
Об отсутствии оснований для учета в качестве расходов затрат, связанных с безвозмездным оказанием услуг по созданию и трансляции телевизионной и радиорекламы организациями, осуществляющими телевизионную и радиовещательную деятельность, а также расходов заказчиков на социальную телевизионную и радиорекламу при исчислении налога на прибыль
О государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, а также о внесении в ЕГРЮЛ сведений о несовершеннолетних участниках организации
О применении НДС и налога на прибыль при реализации физическим лицам в розничной торговле товаров по ценам с учетом скидок, эквивалентных сумме баллов, накопленных физическим лицом при совершении предыдущих покупок
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль денежных средств, получаемых некоммерческим партнерством по договору о спонсорской помощи
Об учете в доходах в целях исчисления налога на прибыль субсидий, полученных организациями легкой и текстильной промышленности на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях
О порядке предоставления субъектам малого предпринимательства помещений, находящихся в государственной и муниципальной собственности
Организация сдает в аренду АЗС с целью осуществления розничной реализации нефтепродуктов. С 2008 г. эта деятельность переводится на уплату ЕНВД, при исчислении которого используется физический показатель «площадь торговых мест, переданных во временное владение и (или) в пользование другим хозяйствующим субъектам (в квадратных метрах)». Правомерно ли при исчислении физического показателя использовать площадь здания операторной АЗС?
Организация осуществляет деятельность, связанную с оказанием заказчикам — физическим лицам услуг по строительству и разработке проектно-сметной документации на строительство магазинов, кафе и других объектов, предназначенных для ведения физическими лицами предпринимательской деятельности. Подлежит ли переводу на ЕНВД указанный вид деятельности организации?
Физлицо в течение 2007 г. продало два земельных участка и две квартиры, находившиеся в собственности менее трех лет. Документы, подтверждающие расходы по приобретению объектов, сохранились по одному участку и двум квартирам. Вправе ли физлицо заявить о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ по трем объектам в размере документально подтвержденных расходов, а по одному — в сумме, не превышающей 1 000 000 руб., учитывая Письмо Минфина России от 19.06.2007 N 03-04-05-01/192?
Физическое лицо намеревается обменять принадлежащее ему на праве собственности недвижимое имущество (квартиру) на другую квартиру с доплатой или без таковой. Обязано ли физическое лицо уплатить НДФЛ при передаче недвижимого имущества по договору мены? Каков порядок определения размера имущественного налогового вычета в указанном случае?
1. Приобретает ли налогоплательщик статус единственного родителя для целей получения стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере в случае, если второй родитель умер? Какими документами подтверждается указанный статус? 2. На основании каких документов одному из родителей предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере по соглашению между родителями (приемными родителями)?
Физлицом 19.11.2007 продана за 2 150 000 руб. приватизированная 22.11.2006 трехкомнатная квартира, в которой с 15.01.1999 проживали и были зарегистрированы физлицо и члены его семьи. В день продажи указанной квартиры физлицом приобретена трехкомнатная квартира за 2 250 000 руб. в другом районе, для доплаты за которую был взят кредит в банке. Обязано ли физлицо уплатить НДФЛ при реализации квартиры?
Индивидуальный предприниматель, основным видом экономической деятельности которого являются пчеловодство, животноводство, растениеводство, имеет пчеловодческую пасеку, размещенную на арендованном земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства. Освобождается ли от уплаты НДФЛ на основании п. 13 ст. 217 НК РФ деятельность по разведению пчел, производству пчелиного меда и пчелиного воска?
1. Физлицо в 2006 г. приобрело квартиру и воспользовалось правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2008 г. квартира была продана. Может ли физлицо получить оставшуюся сумму имущественного вычета после продажи квартиры? 2. Вправе ли физлицо при продаже 1/2 доли в праве собственности на квартиру уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на всю сумму расходов, связанных с приобретением квартиры?
Вправе ли органы исполнительной власти субъекта РФ установить другие основания для признания безнадежной к взысканию и списания задолженности по региональным налогам и сборам помимо предусмотренных п. 1 Постановления Правительства РФ от 12.02.2001 N 100?
Организация реализует объекты основных средств. Как правило, госрегистрация перехода права собственности осуществляется в месяце, следующем за месяцем, в котором был оформлен акт приемки-передачи. В каком порядке для целей исчисления налога на имущество отражаются в бухучете организации операции по реализации указанных объектов: до госрегистрации перехода права собственности объект учитывается на счете 01; на дату фактической передачи объекта по акту приемки-передачи объект переводится на обособленный субсчет по счету 01 и по нему прекращается начисление амортизации; на дату фактической передачи по акту приемки-передачи объект списывается со счета 01 и до даты госрегистрации права собственности покупателя учитывается на счете 45 (по аналогии с учетом товаров, отгруженных покупателю)? При этом в Письме Минфина России от 06.09.2006 N 03-06-01-02/35 указано, что если объект капитального строительства, первоначальная стоимость которого сформирована на дату передачи документов на госрегистрацию прав собственности, передан по акту приемки-передачи в эксплуатацию и организацией на объекте фактически ведется хозяйственная деятельность, то данный объект недвижимого имущества обладает всеми признаками основного средства, установленными п. 4 ПБУ 6/01. Получается, что при учете организацией-продавцом объектов в соответствии с первым подходом один и тот же объект учитывается при исчислении налога на имущество и организацией-продавцом, и организацией-покупателем
Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента. Вправе ли он с 2009 г. уменьшать стоимость патента на всю сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за себя и за наемных работников (без ограничения в 50% стоимости патента)? Вправе ли он уменьшать стоимость патента на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде коммунальных платежей организацией, не являющейся прямым абонентом эксплуатирующей организации? Возможен ли при этом учет в составе расходов НДС?
Физическое лицо получает доход от использования в США авторских прав на созданные программы для мобильных телефонов. Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае? Необходимо ли при осуществлении деятельности по созданию программ для мобильных телефонов регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?
Согласно абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ суточные не облагаются НДФЛ в установленных пределах за каждый день нахождения работника в командировке. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 утверждено Положение об особенностях направления работников в служебные командировки. Из абз. 1 п. 7 и абз. 3 п. 11 указанного Положения следует, что время нахождения работника в командировке не включает в себя время нахождения работника в пути. Являются ли дни нахождения работника в пути временем нахождения в командировке и, соответственно, будут ли освобождаться от обложения НДФЛ суточные, выплаченные за дни нахождения в пути, в полном объеме (вне зависимости от ограничений, установленных абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ)?
О территориальном размещении объектов розничной торговли, осуществляющих реализацию алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 15% объема готовой продукции
О проекте совершенствования порядка исключения недействующих юридических лиц из Единого государственного реестра юридических лиц и процедур банкротства отсутствующих должников
Организацией в ноябре 2008 г. в регистрирующий орган (ИФНС) было направлено заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица по форме N Р13001 в связи с изменением сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица. К указанному заявлению было приложено платежное поручение об уплате государственной пошлины в размере 400 руб. Решением регистрирующего органа в государственной регистрации изменений было отказано в связи с неверным указанием кода бюджетной классификации (КБК) в платежном поручении. Правомерны ли действия регистрирующего органа?
Организация осуществляет деятельность, переведенную на ЕНВД, а также деятельность, в отношении которой применяет УСН. Какую систему налогообложения должна применять организация в случае, если доля участия в ней других организаций составит свыше 25 процентов, учитывая изменения, внесенные с 01.01.2009 в ст. 346.26 НК РФ Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ?
Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», учитывать в составе доходов просроченную кредиторскую задолженность (свыше трех лет)?
Индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов), в 2008 г. приобретены по импортному контракту товары для последующей реализации и уплачена сумма таможенных платежей при их ввозе в РФ. При этом товары будут оплачены поставщику в 2009 г., также в 2009 г. планируется их реализация предпринимателем. В какой момент учитывать расходы, связанные с приобретением указанных товаров, в целях налогообложения?
Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД с 1 января 2009 г. предпринимательская деятельность по размещению наружной рекламы на щитах, расположенных на ограждениях объектов строительства, ремонта, реконструкции, а также других временных ограждениях?
В 2003 г. семья получила жилищную субсидию на покупку квартиры по программе «Молодой семье — доступное жилье». В 2007 г. квартира была оформлена в собственность. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
Какие расходы для целей исчисления НДФЛ можно отнести к суммам фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов, в целях реализации положений п. 1 ст. 220 НК РФ?
О сроках принятия налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации
Организация арендовала здание у физического лица и провела там с его согласия неотделимые улучшения. Указанные улучшения проводились арендатором за свой счет. Договор аренды не предусматривает возмещение арендатору таких расходов. После окончания действия договора аренды возникает ли в изложенной ситуации у арендодателя доход в виде стоимости произведенных неотделимых улучшений арендованного здания, подлежащий налогообложению налогом на доходы физических лиц?
Возлагается ли обязанность исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ на организацию, которая выплатила доходы физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями: а) по договорам купли-продажи при приобретении у физических лиц имущества, принадлежащего им на праве собственности; б) по иным договорам гражданско-правового характера (например, договорам подряда, возмездного оказания услуг и др.)?
О применении контрольно-кассовой техники и мерах по снижению затрат предпринимателей, связанных с использованием контрольно-кассовой техники при осуществлении предпринимательской деятельности
О порядке перехода от лицензирования к саморегулированию в строительной отрасли, а также о совершенствовании законодательства, выработке государственной политики и нормативно-правовом регулировании в сфере строительства
О реализации преимущественного права на приобретение арендуемого помещения, находящегося в государственной или муниципальной собственности, при аренде этого помещения несколькими субъектами малого и среднего предпринимательства, об установлении факта надлежащего перечисления арендной платы за предоставление такого имущества, а также об исчислении продолжительности аренды при смене арендатора
О порядке применения Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02) в части последующей оценки финансовых вложений для целей отражения в годовой бухгалтерской отчетности за 2008 г
Об основных направлениях государственной политики по развитию малого и среднего предпринимательства
О необходимости установления льготного размера арендной платы за земельные участки для юридических лиц, переоформивших право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды до вступления в силу Федерального закона от 24.07.2007 N 212-ФЗ, а также установления на федеральном уровне единого порядка определения арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности
Организация эксплуатирует собственный автотранспорт в различных климатических районах при максимальной нагрузке на основные узлы и агрегаты автомобилей, что приводит к их износу ранее установленных сроков. Правомерно ли в связи с этим сокращение установленного срока использования автомобилей в целях исчисления налога на прибыль?
Акционерное общество по результатам первого квартала и полугодия 2008 г. приняло решение о выплате и выплатило дивиденды своим акционерам — юридическим лицам по размещенным акциям. По итогам года размер выплаченных промежуточных дивидендов оказался больше чистой прибыли, полученной акционерным обществом. Признается ли полученная разница доходом акционеров в целях исчисления налога на прибыль?
Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы, предусмотренные трудовым договором или положением об оплате труда, в виде доплаты до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности, в том числе в связи с беременностью и родами? Как для целей исчисления НДФЛ и ЕСН учитываются суммы указанных доплат?
Об обязанности организации, осуществляющей деятельность по закупке, хранению и реализации коньячного спирта согласно соответствующей лицензии, оснащать оборудование для учета оборота этилового спирта и спиртосодержащей продукции техническими средствами ЕГАИС как по месту осуществления указанных видов деятельности, так и по месту нахождения складов, указанных в лицензии
Организация применяет регрессивную шкалу для расчета налогов, в связи с чем после достижения совокупного дохода работника 600 001 руб. организация за него платит только ЕСН в федеральный бюджет в размере 2% от дохода, превышающего 600 001 руб. Обязана ли организация в данном случае уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР в отношении выплат работнику, превышающих 600 000 руб.?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), заключила договор с банком на выпуск и обслуживание зарплатных пластиковых карт для ее работников. За выпуск и годовое обслуживание карт банк взимает комиссию. 1. Возникает ли у работников облагаемый НДФЛ доход? 2. Облагаются ли суммы комиссии взносами на обязательное пенсионное страхование?
Организация выплачивает работникам денежные премии за эффективный добросовестный труд, высокие профессиональные достижения и стабильные производственные показатели. Данные выплаты предусмотрены локальными нормативными актами, коллективным договором и трудовыми договорами. 1. Учитываются ли данные выплаты в расходах при исчислении налога на прибыль? 2. Облагаются ли они ЕСН?
Вправе ли организация при осуществлении бестиражной и (или) стимулирующей лотерей, а также при оказании услуг по реализации (распространению) лотерейных билетов применять УСН?
Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учитывать расходы, связанные с получением бессрочных регистрационных удостоверений на импортную медицинскую продукцию, единовременно или организация должна распределять такие расходы равными долями в течение самостоятельно установленного срока?
Нотариус, занимающийся частной практикой, заключил с предпринимателем гражданско-правовой договор на выполнение работ и оказание услуг (обеспечение хозяйственной деятельности нотариальной конторы, технические работы по делопроизводству, предоставление обслуживающего персонала, ведение архива). Вправе ли нотариус включить в состав профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ суммы затрат по данному договору?
Учредители ОАО, применяющего ЕСХН, приняли решение о преобразовании ОАО в ЗАО. Вправе ли акционерное общество после изменения его типа продолжить применение данного специального налогового режима?
Является ли правомерным требование налоговых органов по представлению учетного талона контрольно-кассовой техники при постановке на учет контрольно-кассовой машины?
Переводится ли на уплату ЕНВД с 01.01.2009 деятельность индивидуального предпринимателя по реализации кулинарной продукции собственного производства (мучных кулинарных, хлебобулочных и кондитерских изделий) через магазин (отдел) кулинарии при кулинарном цехе?
Об определении предельной величины процентов по долговым обязательствам, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль
О налогообложении налогом на прибыль в РФ доходов иностранной организации по договору перевозки грузов в международном сообщении
Применяется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ в отношении глав крестьянских (фермерских) хозяйств, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями и работающих на условиях применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?
Физлицо по договору в безвозмездное пользование сдает организации пристроенное к жилому дому нежилое помещение. Организация оплачивает коммунальные услуги по выставленным счетам снабжающих организаций (энергоснабжение, теплоснабжение, водоснабжение). У пристроенного нежилого помещения имеется собственный, независимый от жилого дома тепловой узел подачи теплоэнергии. Ссудополучатель регулирует подачу теплоэнергии исходя из собственных интересов и потребностей, не согласовывая с ссудодателем. Возникает ли в данном случае у физлица экономическая выгода и объект налогообложения по НДФЛ по оплаченным организацией коммунальным услугам?
В каком порядке производится исчисление и уплата сумм авансовых платежей по НДФЛ и ЕСН с доходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет? Применимы ли установленные сроки уплаты авансовых платежей на основании налоговых уведомлений в случае самостоятельного исчисления НДФЛ и ЕСН адвокатом? Каков порядок перерасчета авансовых платежей по ЕСН в случае значительного (более чем на 50%) увеличения дохода в налоговом периоде?
Об отсутствии оснований для учета российской организацией при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумм налогов, уплаченных в связи с реализацией работ и услуг на территории иностранного государства
Подрядчик заключил государственный контракт на выполнение НИОКР за счет средств бюджета. При этом часть НИОКР (разработка и внедрение информационной системы) выполняется субподрядной организацией. Какие документы подтверждают освобождение от НДС при выполнении части НИОКР за счет средств бюджета?
О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов резидента Великобритании от отчуждения вне биржи депозитарных расписок на российские акции тех эмитентов, более пятидесяти процентов активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ
На территории автозаправочной станции, помимо реализации топлива, осуществляется розничная торговля товарами народного потребления и продуктами питания через магазин площадью торгового зала менее 150 кв. м, которая переведена на ЕНВД. Оплата топлива и товаров производится с применением одной контрольно-кассовой машины. У данной модели ККМ не предусмотрена возможность пропечатывать сумму НДС в кассовом чеке. Как зарегистрировать в книге продаж контрольно-кассовую ленту, если в общей сумме отражена выручка от реализации товаров, облагаемых и не облагаемых НДС?
Может ли трудовая инспекция проверять правильность начисления налогов с заработной платы?
Необходимо ли сообщать в регистрирующий орган (в какой форме и в какие сроки) об изменении видов экономической деятельности ООО?
Кто проводит проверку по вопросу соблюдения законодательства о трудовой деятельности иностранного работника? На основании каких документов проводится проверка?
Организацией, применяющей УСН, превышен лимит остатка наличных денег в кассе. Какая ответственность предусмотрена за такое нарушение?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобрела в октябре 2008 г. основное средство. Когда можно списать в расходы стоимость этого основного средства?
В августе 2008 г. у 6 автомашин, принадлежащих организации, были перерегистрированы государственные номерные знаки, смены собственника не произошло. Нужно ли в этом случае август учесть дважды в целях исчисления транспортного налога из-за перерегистрации?
Общество приобрело в собственность объект незавершенного строительства. Возникает ли обязанность начисления и уплаты по данному объекту налога на имущество и земельного налога?
Организация в мае 2008 г. приобрела по договору лизинга транспортное средство. Имущество находится на балансе организации-лизингополучателя. Транспортное средство введено в эксплуатацию 15.05.2008. Нормативный срок его службы составляет 63 месяца. Метод начисления амортизации в бухгалтерском учете — линейный. У организации нет другого имущества, в связи с этим расчет по авансовому платежу на имущество за I квартал 2008 г. сдан нулевой. Стоимость приобретенного имущества по акту ОС-1 составляет 1 248 149,36 руб., есть еще справка о первоначальной стоимости имущества, по которой стоимость составляет 881 355,93 руб. Можно ли применить ускоряющий амортизационный коэффициент? Как рассчитать налог на имущество за 2008 г.?
Нужно ли вести бухгалтерский баланс для распределения чистой прибыли ООО при применении УСН?
Если налогоплательщик налога на имущество имеет право только на одну льготу по этому налогу, нужно ли ему заполнять отдельный разд. 2 налоговой декларации (налогового расчета) по льготируемому имуществу на основании данной льготы?
Каким образом следует рассчитывать и уплачивать налог на имущество — с учетом копеек или в целых рублях? Если расчет налога производится в полных рублях, то какие правила округления необходимо применять? На каком этапе необходимо проводить округление — округлять только окончательную сумму налога или последовательно все показатели, участвующие в ее расчете?
Организация в ноябре 2007 г. выдала своему работнику беспроцентный заем сроком на три месяца на условиях погашения равными долями в течение всего срока. На кого возлагается обязанность по исчислению и уплате НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах? На какую дату (дату выдачи или дату возврата заемных средств) применяется действующая ставка рефинансирования ЦБ РФ при расчете налоговой базы?
Организация была создана в мае 2008 г., но не осуществляла деятельность до декабря 2008 г. Однако в декабре выручка составила более 4 млн руб. В каком размере подлежат оплате ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале 2009 г.?
Вправе ли организация-лизингополучатель учитывать в расходах лизинговые платежи за период с момента получения лизингового оборудования до начала его фактической эксплуатации?
Российская организация (ООО) заключила договор транспортной экспедиции, предметом которого является доставка импортного товара автомобильным транспортом. Не имея собственного транспорта, для осуществления перевозки организация привлекает стороннего экспедитора (российскую организацию), который выставляет счет-фактуру за оказанные услуги с разбивкой на части: перевозка до границы РФ без НДС, перевозка после границы РФ без НДС и вознаграждение агенту, НДС — 18%. ООО в свою очередь выставляет клиенту счет-фактуру на перевозку до и после границы РФ по ставке 0%, не дробя его. Являются ли правомерными действия ООО и экспедитора?
Деятельностью организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», является оказание бухгалтерских и юридических услуг сторонним организациям. Организация привлекает физическое лицо по гражданско-правовому договору, предметом которого является ведение бухгалтерского учета для собственных нужд организации. Вправе ли организация признать в составе расходов оплату услуг привлеченного бухгалтера с точки зрения экономического обоснования?
Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета при реализации принадлежащей ему доли в уставном капитале? Является ли организация, которой физическое лицо продает долю в уставном капитале, налоговым агентом по удержанию НДФЛ по выплаченным доходам?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Будет ли являться доходом полученный организацией заем?
Акционер общества не получил до дня своей смерти полагающиеся ему дивиденды (по окончании финансового года). Указанные суммы были выплачены наследнику. Являются ли полученные наследником денежные средства дивидендами, кому и по какой ставке (9% или 13%) необходимо уплатить с этой суммы НДФЛ?
Коллективным договором организации предусмотрена выплата суточных при направлении работника в командировку в размере, превышающем нормы, установленные п. 3 ст. 217 НК РФ. На какую дату у налогового агента возникает обязанность удержать НДФЛ: на дату выдачи суточных работнику или на дату утверждения авансового отчета?
Организация уплатила аванс иностранному поставщику. В дальнейшем договор был расторгнут, аванс возвращен. В каком порядке производится перерасчет курсовых разниц в налоговом и бухгалтерском учете?
Организация, имеющая в собственности жилые квартиры, заключает договоры найма жилого помещения. В ежемесячную плату за наем жилого помещения включены все коммунальные платежи. По условиям договора в ежемесячной плате за наем жилого помещения не выделена плата за пользование жилым помещением, на всю установленную плату начисляется НДС по ставке 18%, а весь «входной» НДС, полученный от поставщиков коммунальных и эксплуатационных услуг по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирных домов, принимается к вычету. Учитывая, что нормативными документами не установлен размер платы за пользование жилым помещением (плата за наем) в многоквартирных домах, находящихся в частной собственности, просим разъяснить, правомерно ли организация, начисляя НДС на всю сумму платы за наем жилого помещения, принимает к возмещению в полной сумме «входной» НДС? Если в данной ситуации требуется ведение раздельного учета «входного» НДС, каков порядок расчета ставки платы за пользование жилым помещением, операции по реализации которых освобождены от налогообложения НДС?
Российской организации на территории РФ иностранными организациями (резидентами Республики Казахстан и Итальянской Республики) были оказаны услуги в области подготовки объекта к строительству. Иностранные организации не имеют постоянного представительства в России и не состоят на учете в налоговых органах. Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дохода иностранным организациям?
Российская организация по договору субподряда выполняет работы на строительстве АЭС, расположенной на территории Ирана. Приказом по организации создано обособленное подразделение на территории Ирана, которое не имеет отдельного баланса и расчетного счета и официально в Иране не зарегистрировано. Организация на основании трудовых договоров принимает в обособленное подразделение граждан стран СНГ в качестве работников для осуществления строительных работ в Иране. Начисление выплат в пользу таких работников производится на территории РФ. Имеет ли право организация применить п. 1 ст. 236 НК РФ и не начислять ЕСН с выплат в пользу работников — иностранных граждан?
Для оформления офиса продаж организация закупает картины и цветы в горшках. Учитываются ли указанные расходы при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
Об установлении приоритетности отечественных спортивно-технических товаров при размещении заказов для государственных и муниципальных нужд
Об установлении факта надлежащего перечисления арендной платы за аренду имущества, в отношении которого субъекты малого и среднего предпринимательства наделены преимущественным правом приобретения; распространении преимущественного права на приобретение любого количества арендуемых помещений, исчислении продолжительности срока аренды и моменте реализации преимущественного права выкупа такого имущества
1. Как сельскохозяйственный производственный кооператив, применяющий ЕСХН, в целях применения п. 4 ст. 346.3 НК РФ должен определять долю дохода от реализации произведенной сельхозпродукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельхозсырья собственного производства, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг): доходы учитываются кассовым методом или методом начисления? 2. В каком порядке при расчете доли дохода, указанной в п. 1 вопроса, учитываются авансы, полученные от покупателей вперед за несколько налоговых периодов? Следует ли пересчитать долю доходов в случае возврата аванса в последующем налоговом периоде? 3. Учитываются ли в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг), используемом для расчета такой доли дохода, указанной в п. 1 вопроса, внереализационные доходы и доходы от реализации имущественных прав?
В связи с производственной необходимостью организация заключила договор с учебным заведением на профессиональную переподготовку работников, оформленных на должностях «водитель», «главный специалист», «инженер», «ведущий инженер», по профессии «водитель погрузчика». Также с образовательным учреждением заключен договор на обучение работников, оформленных на должностях «кладовщик» и «распорядитель работ», по профессии «лифтер». Признается ли стоимость обучения доходом работника, подлежащим налогообложению НДФЛ?
Организация по договору страхования ответственности директоров и должностных лиц выплатила страховую премию страховщику. По условиям договора конкретный перечень застрахованных лиц не определен и полная годовая премия указана без детализации на суммы, приходящиеся на каждое застрахованное лицо. Подлежат ли обложению НДФЛ выплаты по указанному договору страхования?
В связи с производственной необходимостью организация оплачивает обучение летной и инженерно-техническим профессиям лиц из числа своих работников в образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования. Облагаются ли НДФЛ суммы, уплаченные организацией за обучение своих работников?
Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму расходов по аренде земельного участка, на котором находятся нежилые помещения, используемые для осуществления предпринимательской деятельности, при условии, что договор аренды не прошел процедуру государственной регистрации?
Организации, уплачивающей ЕНВД, учредитель (доля в уставном капитале составляет 100%) передал по договору безвозмездного пользования имущество. В бухгалтерском учете данное имущество организация учитывает на счете 001, амортизацию не начисляет, а расходы, осуществляемые в связи с его использованием, относит к расходам по обычным видам деятельности. Возникает ли у организации объект налогообложения по налогу на прибыль в данной ситуации? Правомерен ли бухгалтерский учет расходов, связанных с его использованием?
Организация в 2007 г. приобрела земельный участок в районе «Ботаника», включенном Законом Орловской области от 07.11.2008 N 818-ОЗ в границу г. Орла. Новое свидетельство о праве собственности получено 21.11.2008. В какой бюджет необходимо уплачивать земельный налог за ноябрь 2008 г.? Возможно ли для расчета налога за 2008 г. использовать кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2008?
Организация в течение года неоднократно направляет работников в командировки за пределы РФ. Срок каждой командировки составляет примерно 40 дней. За пределами РФ работники другого дохода не имеют. По какой ставке следует начислять НДФЛ на суммы среднего заработка, сохраняемого за работником на время командировок?
ООО направляет работников в командировки за пределы РФ (сроком до 40 дней). Также данные работники оказывают услуги резидентам РФ на территории иностранных государств и РФ. В связи с этим некоторые из них теряют статус налогового резидента РФ по НДФЛ. Правомерно ли рассчитывать суммы оплаты труда пропорционально отработанному времени на территории РФ и за ее пределами для определения размера доходов, полученных от источников в РФ и от источников за пределами РФ? Если да, то освобождаются ли работники, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, от налогообложения дохода, полученного от источников за пределами РФ? Каким образом производится налогообложение доходов от источников в РФ, полученных с начала налогового периода?
Российская организация привлекает для осуществления своей деятельности иностранную рабочую силу — граждан СНГ, с которыми при приеме на работу заключается срочный трудовой договор. Следует ли начислять страховые взносы на ОПС и учитывать их в целях исчисления ЕСН в случае, если данные иностранные граждане имеют статус временно пребывающих на территории РФ? Обязана ли организация регистрировать данных лиц в органах ПФР?
Законом субъекта РФ предусмотрена пониженная ставка по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в региональный бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков. Льготная ставка применяется только в отношении прибыли, полученной от осуществления определенных видов деятельности. Налогоплательщики определяют налоговую базу по этим видам деятельности отдельно. Как отражается данная налоговая база в налоговой декларации?
Организация занимается деятельностью по проведению подписки на периодические печатные издания, в отношении которой применяется общий режим налогообложения, и деятельностью по розничной торговле газетно-журнальной продукцией, в отношении которой применяется ЕНВД. В связи с тем что доля участия в ее уставном капитале другой организации составляет 82%, с 2009 г. она потеряет право на применение ЕНВД. Некоторые объекты основных средств (автотранспорт и оргтехника) используются в обоих видах деятельности. НДС при их покупке был принят к вычету пропорционально выручке. Принимаются ли к вычету ранее уплаченные суммы НДС по данным основным средствам при переводе одного из видов деятельности с ЕНВД на общий режим? Каков порядок определения с 2009 г. остаточной стоимости указанных основных средств для расчета налога на имущество и налога на прибыль?
О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов российской организации, полученных от казахской организации по договору об оказании услуг по поставке мобильного контента, а также о порядке возврата удержанных в Казахстане сумм налога с указанных доходов
О проведении индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров при наличии лицензии на право осуществления данных работ и услуг в составе медицинской деятельности
Об урегулировании вопросов оформления прав на земельные участки, границы которых представляют собой несколько контуров и учет которых до вступления в силу Закона о кадастре осуществлялся с присвоением наименования «единое землепользование»
О действиях организации в том случае, если имеющиеся у нее средства измерения не обеспечивают учет объема и концентрации безводного этилового спирта в продукции с точностью, установленной в Постановлении Правительства РФ от 28.06.2006 N 396, и в соответствии с иными требованиями, установленными указанным Постановлением
О применении п. 2 ст. 10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения при исчислении налога на прибыль
Организация (АО) в 2006 — 2008 гг. получала дивиденды от долевого участия в других организациях. Свою чистую прибыль в 2006 — 2007 гг. она не распределяла. В 2008 г. принято решение о выплате дивидендов, в том числе за счет прибыли, полученной за 2006 — 2007 гг. Вправе ли организация при расчете налога на прибыль с доходов акционеров в виде дивидендов учитывать суммы дивидендов, полученных самой организацией в 2006 г.?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения — доходы), вносит платежи в ПФР в части, превышающей сумму установленного минимального размера фиксированного платежа. Правомерно ли уменьшить сумму налога, уплачиваемого при применении УСН, на сумму страховых взносов в ПФР, внесенных предпринимателем на основании договора с ПФР, заключенного в добровольном порядке?
Физлицом была приобретена в собственность квартира, в счет оплаты стоимости которой компании-застройщику был передан ее собственный вексель, ранее приобретенный с дисконтом по договору купли-продажи с этой организацией. Возникает ли у физлица дисконтный доход для целей исчисления НДФЛ? Если да, то какова его величина, а также по какой налоговой ставке его следует облагать?
В какой срок с момента составления акта камеральной или выездной налоговой проверки налоговый орган обязан вручить указанный акт лицу, в отношении которого данная налоговая проверка проводилась?
По уставу ООО, применяющего УСН, распределение дивидендов между учредителями-физлицами производится раз в квартал после уплаты налогов. Каков порядок расчета суммы дивидендов в 2009 г., учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ в п. 1 ст. 346.23 НК РФ, согласно которым с 01.01.2009 налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны представлять в налоговый орган налоговую декларацию только по итогам года?
ООО, применяющее УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), осуществляет продажу антиквариата и произведений искусства, принадлежащих юридическим и физическим лицам, на аукционных торгах и получает за оказываемые услуги комиссионное вознаграждение. Следует ли ООО учитывать сумму данного вознаграждения в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН?
Организация-истец несет расходы в виде сумм госпошлины, уплачиваемых за разбирательство гражданских дел в арбитражных судах. С момента уплаты госпошлины до судебного разбирательства сторонами ведутся переговоры, которые могут привести к отмене судебного разбирательства, заключению мирового соглашения и возврату госпошлины либо уменьшению суммы иска и госпошлины и возврату ее части истцу. В связи с изложенным в какой момент следует признавать при исчислении налога на прибыль расходы организации-истца по уплате госпошлины: на дату перечисления госпошлины в бюджет, на дату подачи иска или на дату вступления решения суда в законную силу?
Российская организация предоставила нерезиденту долгосрочный валютный заем. На основании п. 8 ст. 271 НК РФ возникает ли у нее обязанность при исчислении налога на прибыль переоценивать сумму займа на последнее число каждого отчетного (налогового) периода до момента его возврата? Если да, то следует ли доходы или расходы в виде отрицательных или положительных курсовых разниц учитывать на дату переоценки?
Физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, в 2005 г. в Российской Федерации приобрело квартиру. Может ли оно, продавая квартиру спустя три года, воспользоваться налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным п. 1 ст. 220 НК РФ?
О неправомерности передачи в аренду земельных участков, находящихся на праве постоянного (бессрочного) пользования у федеральных государственных учреждений
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заключила договор с медицинским учреждением по медицинскому обслуживанию своих работников. Впоследствии работники возмещают организации расходы за предоставленные услуги по медицинскому обслуживанию. Возникает ли в данном случае у организации обязанность по уплате страховых взносов в ПФР и удержанию НДФЛ?
Организация выплачивает работникам премии к профессиональному празднику, при этом данные премии не предусмотрены положением об оплате труда. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль указанные расходы?
О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов, полученных чешской компанией по контракту на поставку российской организации прикладного программного обеспечения и предоставление неисключительных лицензий на этот продукт
Облагаются ли ЕСН выплаты физическим лицам — гражданам Республики Беларусь по договорам подряда за оказание услуг по разработке компьютерных программ, если работа осуществляется на территории Белоруссии?
О применении в 2008 — 2009 гг. системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере реализации газомоторного топлива
Российским ООО в 2007 г. с чешской компанией заключен контракт на поставку прикладного программного обеспечения (ППО), согласно которому ООО также переданы неисключительные лицензии на ППО. В контракте стоимость ППО и лицензий отдельно не выделена. Контракт составлен и исполняется в соответствии с правом Англии. Существуют основания, по которым чешская компания и российское ООО могут быть признаны взаимозависимыми лицами. В обязанности представительства чешской компании, зарегистрированного в РФ в качестве налогоплательщика, не входит продажа ППО и предоставление лицензий на программные продукты. Оплата ППО и лицензии обществом произведена в 2008 г. Экземпляры ППО и лицензии проданы обществом в 2007 г. российской организации. Является ли ООО налоговым агентом по налогу на прибыль с доходов чешской компании, полученных по контракту поставки ППО и лицензий?
Об отражении в бухгалтерском учете операций по увеличению или уменьшению нераспределенной прибыли, а также об отнесении расходов организации к прочим расходам
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», использует в своей деятельности здание производственного назначения, приобретенное им до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ физическое лицо не воспользовалось. Вправе ли предприниматель учесть расходы на приобретение такого здания при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по реализации квартир, для чего на основании договора долевого участия в строительстве он приобрел квартиры без отделки. Для дальнейшей реализации квартир предпринимателем был проведен их ремонт силами подрядной организации. Вправе ли предприниматель учесть при исчислении НДФЛ расходы на оплату услуг подрядной организации и на приобретение материалов для ремонта?
Индивидуальным предпринимателем на основании договора долевого участия в строительстве были приобретены квартиры с целью их последующей перепродажи. Условиями договора долевого участия в строительстве и договора, заключенного с ТСЖ, установлено, что расходы по содержанию жилья и коммунальные платежи оплачиваются дольщиком с момента фактической передачи ему квартир. Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть при исчислении НДФЛ расходы на приобретение квартир, расходы по оплате коммунальных платежей и расходы по поддержанию помещения в надлежащем состоянии?
Организация по договору купли-продажи реализует нежилое здание в виде единого объекта недвижимости, состоящего из семи отдельных помещений (литеров). На каждое помещение получено отдельное свидетельство о регистрации права собственности в ЕГРП. В каком размере должна быть уплачена госпошлина?
Организация осуществляет розничную торговлю ювелирными изделиями. В отношении данного вида деятельности применяется ЕНВД. С целью пополнения оборотных средств организация заключила с учредителем договор беспроцентного займа. Поскольку организация не может погасить сумму займа денежными средствами, она в счет погашения долга передает ювелирные изделия. Должна ли организация в отношении операции по передаче ювелирных изделий применять систему налогообложения в виде ЕНВД?
Организация по отдельным видам своей деятельности применяет ЕНВД, а по остальной деятельности применяет УСН. За оказанные услуги, в отношении которых организацией применяется ЕНВД, потребителем — физическим лицом произведена оплата банковским векселем. Полученный вексель организация продает по договору купли-продажи сторонней организации. Учитывается ли доход от продажи векселя в целях применения УСН?
Индивидуальный предприниматель продал принадлежащее ему здание магазина, которое использовалось в деятельности, переведенной на ЕНВД. Можно ли при исчислении НДФЛ применить имущественный налоговый вычет к доходам от продажи здания?
Акционерное общество, применяющее общую систему налогообложения, преобразуется в общество с ограниченной ответственностью. Имеет ли право организация перейти на применение УСН с момента завершения реорганизации?
В каком размере (фактическом или в пределах норм расхода) организации следует учитывать расходы на приобретение топлива и ГСМ для служебного транспорта при исчислении налога на прибыль?
Организация торговли признает доходы и расходы при исчислении налога на прибыль по методу начисления. Имеет ли право организация на основании п. 1 ст. 318 НК РФ относить расходы по доставке товара до собственного склада к косвенным расходам, предусмотрев это в своей учетной политике, и учитывать их в полной сумме по мере возникновения?
Организация осуществляет операции с акциями, не обращающимися на ОРЦБ. Уставный капитал эмитента состоит из обыкновенных и привилегированных акций с разным номиналом. Правомерно ли для целей исчисления налога на прибыль определять расчетную стоимость акций соответствующей категории исходя из доли стоимости чистых активов, приходящейся на данную категорию акций?
На территории одного из субъектов РФ генеральным подрядчиком совместно с субподрядчиками — юридическими лицами осуществляется строительство нескольких крупных объектов. Организации-субподрядчики не зарегистрированы в соответствующем регионе. Их работники работают вахтовым способом, по нескольку месяцев. Должны ли организации-субподрядчики встать на учет в налоговых органах по месту строительства?
ООО (инвестор-застройщик) арендует земельный участок под строительство объекта недвижимости, которое будет осуществляться в течение нескольких налоговых периодов. Для проведения строительства ООО получило от учредителя — иностранной организации и других юридических лиц заемные средства, за пользование которыми ежемесячно начисляются проценты. Доходов в период строительства нет. Каков порядок учета расходов в виде процентов по договору займа в течение всего срока строительства при исчислении налога на прибыль, а также имеется ли возможность включения этих процентов в стоимость амортизируемого основного средства, построенного на заемные средства?
О возможных изменениях в нормативных правовых актах, направленных на освобождение организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД, от обязанности применения ККТ
В 2004 г. между банком и заемщиком заключен кредитный договор, исполнение обязательств по которому обеспечивается залогом акций в количестве 5000 штук по цене 1900 руб. за штуку, которые принадлежат организации-залогодателю (третьему лицу). Заемщик частично не погасил кредит, и по решению суда от 01.03.2007 было обращено взыскание на 600 акций. Суд установил продажную цену одной акции в размере 3318 руб. Акции списаны со счета депо организации 21.10.2007. Деньги за реализованные акции поступили банку-залогодержателю. Рыночная цена акций на 01.03.2007 — 4628,55 руб., на 21.10.2007 — 6560,4 руб. Признается ли передача акций в счет погашения кредиторской задолженности заемщика реализацией для целей исчисления налога на прибыль? По какой цене отражается выбытие акций?
Обязанность по уплате налога считается исполненной в момент предъявления платежного поручения в банк. Однако в случае задержки перечисления банком суммы налога налоговым органом начисляются пени налогоплательщику. Правомерно ли это?
О необходимости оснащения техническими средствами фиксации и передачи информации об объеме производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции в единую государственную автоматизированную информационную систему складов, принадлежащих организации, осуществляющей импорт и оптовую продажу продукции, адреса которых указаны в лицензии
Организация-лизингодатель учитывает объекты лизинга на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Вправе ли организация включать в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости оборудования, приобретенного для передачи в лизинг, в соответствии с п. 1.1 ст. 259 НК РФ?
Индивидуальный предприниматель находится на общем режиме налогообложения. В каком размере он может отнести расходы на оплату труда по заключенным трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера на профессиональные вычеты при исчислении НДФЛ — уменьшая данные суммы на суммы НДФЛ или не уменьшая?
При выходе участника из ООО с согласия участника общество выдает ему в натуре имущество (недвижимость), рыночная стоимость которого соответствует действительной стоимости его доли. В налоговом учете ООО стоимость передаваемого имущества меньше его рыночной стоимости. Возникает ли у общества в результате этой операции внереализационный доход, подлежащий налогообложению налогом на прибыль?
Об отсутствии оснований для отнесения к экспортной выручке средств, перечисляемых российским исполняющим банком на счет российского экспортера в рамках аккредитива с рассрочкой платежа, применяемого по внешнеторговому контракту, до поступления средств от иностранного банка, и о применении НДС при реализации товаров в рамках внешнеэкономических контрактов с использованием в расчетах аккредитивов с рассрочкой платежа
Признается ли доходом заказчика в смысле п. 2 ст. 248 НК РФ право на использование для собственных нужд программы для ЭВМ, переданное исполнителем согласно договору на разработку программного обеспечения на условиях безвозмездной простой (неисключительной) лицензии, в целях исчисления налога на прибыль?
Вправе ли ЗАО, осуществляющее деятельность вахтовым способом, учитывать в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль расходы на проживание работников в вахтовых общежитиях, если органами местного самоуправления по месту осуществления данной деятельности не утверждены нормативы на содержание временных вахтовых поселков и иных аналогичных объектов и служб?
О применении ККТ при реализации и погрузке песка и песчано-гравийной смеси в карьере
Организация (АЗС) осуществляет торговлю нефтепродуктами. Какие документы подтверждают возврат денежных средств покупателям при неполном отпуске нефтепродуктов в режиме предоплаты? Какие документы в данном случае выдаются покупателям нефтепродуктов?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществляет деятельность по сдаче в аренду нежилых помещений. Вправе ли он учитывать в качестве расходов коммунальные платежи (затраты на отопление, воду, электроэнергию) при определении налогооблагаемой базы по единому налогу? При этом само здание, в котором находятся сдаваемые в аренду помещения, приобретено и зарегистрировано на физическое лицо до приобретения им статуса индивидуального предпринимателя
Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения квартиры на вторичном рынке жилья за счет средств ипотечного кредита?
Какие документы необходимо представлять для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи со строительством жилого дома? Нужно ли подавать в налоговую инспекцию смету на строительство, если оно осуществлялось самостоятельно?
Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, полученной от продажи жилого строения, расположенного на садовом земельном участке?
Физическое лицо получило доход от продажи двух автотранспортных средств и полуприцепа. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при наличии договора купли-продажи, справки-счета, но при отсутствии платежных документов, подтверждающих расходы на приобретение автотранспортных средств и полуприцепа?
Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением в 2008 г. квартиры?
С несколькими работниками организации заключены срочные трудовые договоры. Если по истечении срока действия таких договоров у того или иного работника появляются новые обязанности, с ним опять заключается срочный трудовой договор. Не являются ли подобные действия организации нарушением законодательства?
Обязан ли работник, принятый на работу без испытательного срока, отработать две недели в случае подачи им на следующий день после приема на работу заявления об увольнении?
Проработав меньше половины испытательного срока, заместитель руководителя организации, согласно ст. 71 ТК РФ, написал заявление об увольнении по собственному желанию. Вправе ли организация-работодатель не производить ему при окончательном расчете выплату компенсации за неиспользованный отпуск, поскольку он не отработал испытательный срок?
В штате организации числятся работники, зарегистрированные в других субъектах Российской Федерации. Сотрудники государственной инспекции по труду выяснили, что у них отсутствует регистрация по месту пребывания, и наложили на руководителя организации-работодателя штраф. Правомерно ли это?
О порядке отнесения объектов торговли к стационарным и нестационарным объектам, а также о защите прав предпринимателей от действий органов местного самоуправления
О порядке определения и изменения категории субъекта малого и среднего предпринимательства
Учитывая изменения, внесенные в ст. 346.14 НК РФ Федеральным законом от 24.11.2008 N 208-ФЗ, вправе ли организация, применяющая УСН, изменить объект налогообложения с 01.01.2009, уведомив об этом налоговый орган до 20.12.2008?
В 2003 г. заключен договор на изготовление и поставку телесериала и предоставление прав на его использование. Заказчик выплачивает изготовителю определенную сумму на создание произведения, заказчику же предоставляется исключительное право на его использование, переработку, дублирование, перезапись и т. д. Является ли в целях исчисления налога на прибыль данное исключительное право нематериальным активом?
О реализации ряда положений Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Организация А предоставляет по договору организации Б право использования ограждения строительной площадки для установки (размещения) рекламных конструкций (щитов) за определенную плату. Верно ли, что организация А не является распространителем рекламы и, соответственно, плательщиком ЕНВД в отношении указанной деятельности?
Организация оказывает услуги по проверке технического состояния автотранспортных средств при государственном техническом осмотре. Относится ли данная деятельность к деятельности по техническому обслуживанию легковых автомобилей (код 017100 ОКУН)? Применяется ли в отношении нее ЕНВД?
О компетенции налоговых органов в области контроля и надзора за розничной продажей алкогольной продукции
Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, является плательщиком ЕНВД. В III квартале 2008 г. он уплатил в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на ОПС в виде фиксированного платежа за март и за II квартал 2008 г. Какую сумму вычетов можно принять к расчету ЕНВД за III квартал 2008 г.?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» и оказывает риелторские услуги. По договору клиент вносит в кассу сумму аванса, предназначенного для оплаты по доверенности за клиента услуг сторонних инстанций (госпошлина, справки БТИ и т. д.). Аванс приходуется в кассу по приходному кассовому ордеру без пробития кассового чека. В момент подписания акта выполненных работ производится окончательный расчет с клиентом путем представления ему квитанций на оплату услуг сторонних инстанций. Далее клиент вносит в кассу организации вознаграждение за риелторские услуги, на сумму которого пробивается кассовый чек. Данное вознаграждение включается организацией в налогооблагаемый доход. 1. Нужно ли помимо приходного кассового ордера на сумму аванса пробивать кассовый чек? 2. Включается ли сумма полученного аванса в указанном случае в налогооблагаемый доход организации?
ЗАО, являющееся плательщиком ЕСХН, на общем собрании акционеров приняло решение об увеличении уставного капитала за счет размещения дополнительных акций. Признается ли доходом в целях исчисления ЕСХН доход, полученный в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения — доходы), заключил договор добровольного страхования с Пенсионным фондом РФ. Вправе ли он уменьшать налогооблагаемую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на суммы соответствующих пенсионных взносов?
Организацией в отношении земельного участка, приобретенного в марте 2007 г., был установлен вид разрешенного использования «под магазин», а в ноябре 2008 г. данному участку установлен вид разрешенного использования «под строительство жилого дома». Как это изменение влияет на определение налоговой базы и налоговой ставки по земельному налогу в 2008 и 2009 гг.?
Организация, переведенная на уплату ЕНВД, осуществляет розничную торговлю продуктами питания и алкогольной продукцией. С расчетного счета организация перечислила часть денежных средств на депозитный вклад. Каков порядок налогообложения (ЕНВД или налогом на прибыль) доходов (процентов), полученных от размещения временно свободных денежных средств на депозитном счете?
Об оформлении счетов-фактур как основания для вычета или возмещения сумм НДС
Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность по изготовлению и сборке бревенчатых и брусчатых срубов и строительству садовых домиков?
Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в составе расходов суммы выходных пособий, выплачиваемых при расторжении трудового договора по соглашению сторон, размер которых установлен трудовым договором (дополнительным соглашением к трудовому договору)?
ЗАО получило денежные средства по договору займа от организации-учредителя, которой принадлежат 100% акций ЗАО. В дальнейшем планируется подписание соглашения о прощении основной суммы долга по займу, а также суммы начисленных процентов. Возникает ли у ЗАО объект налогообложения по налогу на прибыль в случае прощения суммы долга и процентов?
1. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы организации на оплату предоставляемых по коллективному договору дополнительных отпусков работникам, работающим в многосменном режиме? Начисляется ли ЕСН на указанные выплаты? 2. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы в виде предусмотренных коллективным договором компенсаций, выплачиваемых в повышенных размерах работникам при увольнении по сокращению численности или штата и в связи с выводом из эксплуатации производственных мощностей?
Вправе ли налогоплательщики изменить объект налогообложения по УСН с 01.01.2009 в соответствии с условиями, предусмотренными Федеральным законом от 24.11.2008 N 208-ФЗ? В какие сроки необходимо представить заявление об изменении объекта налогообложения с 01.01.2009?
Физлицо в 2007 г. приобрело и продало несколько квартир, находящихся в собственности менее трех лет. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. по каждой проданной квартире?
Решением общего собрания ТСЖ был введен целевой сбор (тариф) в виде платы собственников за установку транспорта в ночное время на огороженной ТСЖ территории. Данный тариф является обязательным платежом и направляется на конкретные уставные цели (содержание охраны придомовой территории). Учитываются ли данные платежи в целях исчисления налога на прибыль?
Организация, с 2005 г. применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», осуществляет деятельность по доверительному управлению. С 2006 г. участники договора доверительного управления обязаны применять объект налогообложения «доходы минус расходы». При этом объект не может меняться в течение трех лет с начала применения УСН. Правомерно ли с 01.01.2006 организация применяет объект налогообложения по УСН «доходы минус расходы»?
Имеет ли право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере единственный родитель, если второй родитель умер либо лишен родительских прав? Сохраняется ли право на получение данного налогового вычета в двойном размере у единственного родителя в случае вступления им в брак при отсутствии усыновления (удочерения) ребенка новым супругом?
Что следует считать в целях применения п. 3 ст. 286 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ трехмиллионным лимитом доходов от реализации за каждый квартал? Правомерно ли определять указанный предел как среднее арифметическое значение всех доходов от реализации, полученных за четыре идущих подряд квартала, предшествующих текущему кварталу?
Лизинговая компания (ООО), доля участия в уставном капитале которой российского банка составляет 100%, получила кредиты от Международной финансовой корпорации и Европейского банка реконструкции и развития, доходы которых не облагаются налогами в соответствии с их особым статусом. Гарантом по кредитным обязательствам выступает французский банк, который является единственным учредителем российского банка (материнской организации). Признается ли задолженность по кредитам контролируемой для целей определения размера процентов, учитываемых в расходах при исчислении налога на прибыль? Каков порядок расчета собственного капитала для ООО?
Между российскими организациями заключен агентский договор, по условиям которого принципал передает, а агент принимает на реализацию иностранным покупателям природный газ на российско-украинской границе в районе пункта сдачи-приемки на территории Украины. В целях обеспечения транспортировки газа до пункта сдачи-приемки организация-принципал заключила договор аренды газопровода, находящегося на территории Украины. Вправе ли она учесть при исчислении налога на прибыль арендные платежи?
На общем собрании акционеров ЗАО принято решение об уменьшении уставного капитала путем выкупа определенного количества акций с целью их погашения. Выкупная цена акций превышает их номинальную стоимость. Вправе ли ЗАО при исчислении налога на прибыль учесть в составе внереализационных расходов сумму в виде разницы между выкупной ценой и номинальной стоимостью акций?
Организация привлекает на работу в головной офис, расположенный в Москве, работников филиалов из других регионов. В трудовых договорах предусмотрена обязанность организации по выплате приглашенным работникам денежных средств на обустройство (наем жилых помещений и первоначальный взнос по ипотечному кредиту). Выплата осуществляется единовременно на безвозмездной основе. В случае увольнения до истечения установленного срока в 5 лет работник обязан возместить всю сумму средств на обустройство без уплаты процентов. В каком размере учитываются средства на обустройство в составе расходов при исчислении налога на прибыль? Облагаются ли они ЕСН и НДФЛ?
1. Вправе ли ООО, осуществляющее лизинговую деятельность, учесть в бухгалтерском учете аванс, полученный в счет лизинговых платежей, начисленных после передачи лизингополучателю предмета лизинга, но не оплаченных лизингополучателем (в рамках одного договора)? 2. Вправе ли ООО-лизингодатель направить часть полученных лизинговых платежей, равную части начисленной по просроченной задолженности неустойки, на оплату указанной неустойки? 3. В каком порядке ООО, осуществляющему лизинговую деятельность, следует определять в учетной политике сопоставимость долговых обязательств (процентов по кредитам), полученных в предыдущие годы, но сохраняющихся в текущем году, для целей их отражения в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
Организация имеет непогашенную задолженность по займам перед учредителем, являющимся аффилированным лицом иностранной организации, владеющей более чем 20% уставного капитала. За I квартал, полугодие и 9 месяцев 2007 г. размер контролируемой задолженности перед учредителем более чем в 3 раза превышал собственный капитал, а по итогам года указанное соотношение не превысило 3. Применяется ли в данной ситуации предельная величина процентов, признаваемых расходом для целей исчисления налога на прибыль, или организация вправе принять в расходы всю сумму уплаченных процентов? В каком размере признаются начисленные, но не уплаченные проценты?
О зачете сумм излишне уплаченного земельного налога; о пересмотре неправильно произведенного налогообложения; о начислении пеней при перерасчете суммы земельного налога за прошедшие периоды в связи с получением сведений органа кадастрового учета о технических ошибках, допущенных при формировании и ведении государственного кадастра недвижимости, и о привлечении к налоговой ответственности
По итогам камеральных проверок налоговых деклараций налогоплательщика, осуществляющего водоснабжение населения, налоговым органом приняты решения о доначислении неуплаченных сумм водного налога, начислении пеней и привлечении к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Налоговый орган признал неправомерным применение налогоплательщиком налоговой ставки 70 руб. за 1 тыс. куб. м воды, применил ставку 360 руб. за 1 тыс. куб. м, а также установил превышение лимита водопользования, по которому применил пятикратную ставку, то есть 1800 руб. за 1 тыс. куб. м. Правомерно ли такое решение налогового органа?
Гражданин, являющийся одним из учредителей общества с ограниченной ответственностью, обратился в регистрирующий орган с заявлением о государственной регистрации юридического лица при создании (форма N Р11001), одновременно представив устав общества, учредительный договор, протокол общего собрания учредителей, квитанцию об уплате госпошлины. Вынесенным решением регистрирующий орган отказал в государственной регистрации юридического лица при создании по основанию непредставления необходимых для государственной регистрации документов, а именно квитанции об уплате государственной пошлины. Регистрирующий орган посчитал квитанцию об уплате государственной пошлины непредставленной, поскольку в ней в качестве плательщика государственной пошлины указано лицо, которое не является заявителем. По мнению регистрирующего органа, в силу п. 2 ст. 8, п. 1 ст. 26, п. 1 ст. 333.16 НК РФ в качестве плательщика государственной пошлины за государственную регистрацию юридического лица может выступать лишь лицо, в интересах которого осуществляется государственная регистрация. Правомерен ли отказ регистрирующего органа в данном случае, если из положений учредительного договора общества следует, что лицо, указанное в квитанции об уплате государственной пошлины, является одним из учредителей общества и несет расходы по его созданию?
Российская организация заключила контракт с иностранной организацией. Таможенная стоимость ввезенного товара определена организацией по первому методу (по цене сделки с ввозимыми товарами). Таможня отказала в принятии первого метода и откорректировала таможенную стоимость товара по шестому методу; условная корректировка переведена таможней в окончательную. Организация обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании незаконными действий таможни по корректировке таможенной стоимости и недействительными 10 требований об уплате таможенных платежей. Решением суда заявленные требования удовлетворены, с таможни взыскана государственная пошлина за рассмотрение дела в суде первой инстанции в размере 20 тыс. руб. Таможня полагает, что в соответствии со ст. ст. 102, 110 АПК РФ и ст. ст. 333.17, 333.21 НК РФ расходы по государственной пошлине за рассмотрение дела в суде первой инстанции составляют 2 тыс. руб. Правомерна ли такая позиция таможенного органа?
Организация (акционерное общество) подала в налоговый орган заявление о возврате излишне уплаченной государственной пошлины на основании решений арбитражного суда в связи с удовлетворением заявленных требований. К заявлению приложены подлинные платежные документы, оригиналы справок о возврате госпошлины, выданных арбитражным судом, копии судебных актов, заверенные генеральным директором организации, а также справка об отсутствии задолженности по уплате налогов, сборов и пеней. Налоговый орган соответствующим письмом сообщил об оставлении заявления о возврате госпошлины без исполнения в связи с необходимостью представления организацией копий судебных актов, заверенных арбитражным судом, вынесшим указанные решения. Правомерно ли бездействие налогового органа в указанной ситуации?
Организация соответствующими платежными поручениями уплатила в федеральный бюджет государственную пошлину за регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, указав в графе «Назначение платежа», что оплата произведена за другое лицо. Позднее организация обратилась в регистрирующий орган с заявлением о возврате излишне уплаченной государственной пошлины, посчитав, что указанное в графе «Назначение платежа» другое лицо обязано было само оплатить государственную пошлину в указанном размере за совершение регистрации юридически значимых действий. Регистрирующий орган принял решение, которым отказал организации в возврате государственной пошлины. В обоснование вынесенного решения регистрирующий орган указал на то, что юридическое действие, за совершение которого уплачена спорная сумма государственной пошлины, было совершено — государственная регистрация права произведена. То обстоятельство, что уплата совершена не непосредственно лицом, в отношении которого была произведена регистрация прав, а третьим лицом — организацией, не имеет правового значения, поскольку в платежных поручениях имеется указание на то, за какое лицо произведено перечисление денежных средств в бюджет. Правомерен ли отказ регистрирующего органа в данном случае?
В регистрирующий орган заявителем представлены документы для государственной регистрации организации. Регистрирующим органом отказано в государственной регистрации по мотиву непредставления всех необходимых документов (отсутствовало решение о создании юридического лица). Заявитель обратился в регистрирующий орган с заявлением о возврате государственной пошлины за государственную регистрацию юридического лица, указав, что отказ в государственной регистрации не является актом, за совершение которого взимается государственная пошлина. Регистрирующий орган в удовлетворении заявления отказал. Правомерен ли данный отказ?
Организация обратилась в арбитражный суд с заявлением о взыскании задолженности с контрагента по договору. Впоследствии ею в установленном порядке подано заявление об увеличении размера исковых требований. Решением суда исковые требования удовлетворены, с контрагента взыскана сумма госпошлины с учетом увеличенной суммы исковых требований. Контрагент указывает на неправомерность принятия судом к рассмотрению заявления организации об увеличении размера исковых требований в отсутствие подтверждения доплаты суммы государственной пошлины и ссылается на отсутствие у него обязанности уплатить государственную пошлину. Правомерна ли данная позиция контрагента?
Правомерен ли отказ налогового органа организации в возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины по делу, рассмотренному в арбитражном суде, мотивированный тем, что налогоплательщик вместе с соответствующим заявлением не представил подлинник судебного акта об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата излишне уплаченной суммы государственной пошлины? Остальные требования, предусмотренные ст. ст. 333.40 и 78 НК РФ, организацией выполнены
Организация обратилась в регистрирующий орган с заявлением о государственной регистрации права собственности на встроенное нежилое помещение. Регистрирующим органом произведена государственная регистрация прекращения права собственности организации на квартиры, а также государственная регистрация права собственности на указанное нежилое помещение. При государственной регистрации прекращении права собственности организацией уплачена государственная пошлина в сумме 22 500 руб., исходя из размера государственной пошлины, установленной пп. 20 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, за каждый объект недвижимости. Впоследствии организация обратилась в регистрирующий орган с заявлением о возврате излишне уплаченной государственной пошлины, ссылаясь на отсутствие оснований для ее уплаты ввиду того, что в случае перевода жилых помещений в нежилое помещение право собственности на жилые помещения преобразуется в право собственности на возникший в результате измененный объект недвижимого имущества (нежилое помещение). Регистрирующий орган соответствующим письмом отказал в возврате уплаченной государственной пошлины. Правомерен ли отказ регистрирующего органа, если нежилое помещение, о государственной регистрации права собственности на которое обратилась организация, создано в результате реконструкции принадлежащих ей на праве собственности жилых помещений (квартир) и перевода их из жилого фонда в нежилой?
Энергоснабжающая организация обратилась в арбитражный суд с иском к абоненту о взыскании задолженности по потребленной электрической энергии в размере 920 537 руб. Исковое заявление соответствующим определением принято к производству. При судебном разбирательстве по делу энергоснабжающая организация заявила отказ от иска в связи с перечислением абонентом суммы задолженности в полном объеме. Соответствующим определением суд первой инстанции прекратил производство по делу, взыскав с абонента государственную пошлину в пользу энергоснабжающей организации в сумме 500 руб. и в доход федерального бюджета Российской Федерации в сумме 15 205,37 руб. Абонент полагает, что взыскание государственной пошлины в сумме 15 205,37 руб. в федеральный бюджет не соответствует ст. 110 АПК РФ и ст. 333.17 НК РФ, поскольку решение в пользу энергоснабжающей организации не было принято. Правомерна ли такая позиция абонента?
Организация обращается в арбитражный суд с заявлением об отмене постановления о взыскании исполнительского сбора, вынесенного отделом судебных приставов. Должна ли организация в данном случае уплачивать государственную пошлину?
Налогоплательщик осуществляет специальное водопользование в соответствии с лицензией, выданной до введения в действие нового Водного кодекса РФ и действующей в настоящее время. По результатам выездной налоговой проверки правильности исчисления и уплаты обществом платы за пользование водными объектами налоговым органом принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122, п. 2 ст. 119 НК РФ. Кроме того, налогоплательщику предложено уплатить водный налог, а также соответствующие пени. Налоговый орган установил осуществление налогоплательщиком в проверяемом периоде специального водопользования — перевозки грузов водным транспортом с использованием принадлежащих ему судов. Налоговый орган посчитал, что налогоплательщик на основании законодательства Российской Федерации, п. 11 Перечня видов специального водопользования, утвержденного Приказом МПР России от 23.03.2005 N 70, признается плательщиком водного налога согласно ст. 333.8, пп. 2 п. 1 ст. 333.9 НК РФ, однако указанный налог налогоплательщиком не уплачивался, налоговые декларации не представлялись. Правомерно ли решение налогового органа в указанной ситуации?
Организация состоит на налоговом учете в межрегиональной инспекции. Согласно платежному поручению организация уплатила в федеральный бюджет государственную пошлину в связи с обращением в арбитражный суд с требованием имущественного характера. Арбитражным судом вынесено решение о возвращении организации излишне уплаченной государственной пошлины и выдана справка на ее возврат. Организация направила в налоговый орган по местонахождению арбитражного суда, вынесшего указанное решение, заявление о возврате излишне уплаченной государственной пошлины с приложением документов, подтверждающих основания возврата. Указанный налоговый орган соответствующим письмом отказал в возврате, сославшись на то, что плательщик не состоит у него на налоговом учете, и направил налогоплательщика в межрайонную инспекцию. Правомерен ли отказ налогового органа в указанной ситуации?
Изменяются ли с 01.01.2009 максимальные размеры пособий по временной нетрудоспособности (за исключением пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием) и по беременности и родам, подлежащих возмещению за счет средств ФСС РФ, за полный календарный месяц?
В каком периоде (в квартале, следующем после уплаты НДС, или квартале, в котором произошла уплата НДС) начиная с 01.01.2009 налогоплательщик вправе заявить вычет по НДС со стоимости СМР для собственного потребления?
Вправе ли с 01.01.2009 налогоплательщик-покупатель, перечисливший аванс за товары, принять к вычету НДС?
Какие виды добровольного имущественного страхования организация вправе учесть в целях исчисления налога на прибыль?
Увеличивают ли доходы ссудодателя для целей исчисления налога на прибыль неотделимые улучшения в имущество, переданное по договору ссуды?
ООО образовано в результате реорганизации в форме выделения. В настоящее время ООО осуществляет процедуру получения лицензии на производство, хранение и поставку произведенной алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции. Какие документы, подтверждающие оплату уставного капитала, ООО следует представить для получения лицензии? Достаточно ли представить разделительный баланс?
Изменяется ли с 01.01.2009 общий размер имущественного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого физическому лицу, приобретающему жилой дом, квартиру, комнату или доли в них?
Изменяется ли с 01.01.2009 размер амортизационной премии для целей исчисления налога на прибыль в отношении основных средств со сроком полезного использования от 3 до 20 лет?
Изменяется ли с 01.01.2009 размер налоговой ставки по налогу на прибыль?
В течение какого срока налоговый орган обязан вручить налогоплательщику акт налоговой проверки и решение о привлечении к налоговой ответственности?
В течение какого срока начиная с 01.01.2009 налоговый орган будет обязан отменить решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации при наличии соответствующих оснований? Будет ли предусмотрена ответственность налогового органа в случае нарушения указанного срока?
Может ли быть признано структурное подразделение юридического лица градообразующей организацией в целях исчисления налога на прибыль?
Обязан ли налоговый орган по заявлению налогоплательщика осуществить возврат излишне удержанного НДФЛ налоговым агентом, который не осуществил возврат налога в связи со своим банкротством?
При наличии каких документов налоговый агент устанавливает фактическое время нахождения налогоплательщика в РФ для определения налогового статуса физического лица в целях исчисления НДФЛ?
Налогоплательщик не смог воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в полном объеме в связи с тем, что его налоговый агент — ООО преобразовался в ОАО. Вправе ли налогоплательщик получить имущественный вычет у налогового агента — ОАО?
Организация для работников, постоянно занятых работой на персональных ЭВМ, выдает специальные очки, предназначенные для защиты глаз от проявлений компьютерного зрительного синдрома. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль данные расходы?
В ходе налоговой проверки налоговый орган отказал организации в вычете по НДС, мотивировав это тем, что организация учла имущество, приобретенное для передачи в лизинг, на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Правомерны ли действия налогового органа?
Несколько коммерческих организаций заключили договор о совместной деятельности по реализации инвестиционного проекта, при этом целью создания данного простого товарищества согласно положениям договора являлось участие в открытом конкурсе, проводимом государственным заказчиком, по определению инвестора на право реализации инвестиционного проекта по строительству дома отдыха на земельном участке, находящемся в собственности РФ. Может ли заявка на участие в открытом конкурсе, подписанная от имени простого товарищества (т. е. содержащая подписи всех организаций, заключивших договор о совместной деятельности), быть допущена к участию в данном конкурсе, проводимом в соответствии с требованиями ГК РФ и Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ?
Налогоплательщик заключил договор с организацией на предоставление услуг по ремонту автотранспортных средств (легковых автомобилей). Эти автомобили принадлежат на праве собственности работникам налогоплательщика и используются ими в служебных целях. За использование личных автомобилей работникам выплачивается компенсация. Можно ли будет учесть расходы по данному договору при исчислении налога на прибыль организации?
Налогоплательщик заключил 15.06.2008 договор аренды нежилого помещения (магазина) на 5 месяцев. При этом право собственности на указанное нежилое помещение (и, соответственно, свидетельство о праве собственности) арендодателем было оформлено только 12.12.2008. Правомерно ли учитывать расходы в виде арендной платы по указанному договору в целях исчисления налога на прибыль?
Налогоплательщиком, применяющим УСН, был заключен договор аутсорсинга (на оказание услуг по предоставлению персонала) с индивидуальным предпринимателем. Согласно договору предприниматель обязуется предоставить налогоплательщику персонал для выполнения работ на мясокомбинате. При этом договор не содержит каких-либо условий относительно размера и порядка выплаты вознаграждения за труд персоналу, предоставленного по договору, а также условий, заключенных с конкретными физическими лицами, предоставленных по договору. Между налогоплательщиком и рабочими индивидуального предпринимателя трудовые договоры и договоры гражданско-правового характера не заключались. Какие-либо расчеты с физическими лицами, не состоящими в трудовых отношениях с налогоплательщиком и являющимися работниками индивидуального предпринимателя, налогоплательщик не производил и суммы вознаграждений указанным физическим лицам не выплачивал. Налоговым органом в ходе проведения налоговой проверки было установлено, что налогоплательщик неправомерно применял УСН, поскольку среднесписочная численность работающих с учетом работников, предоставленных по указанному договору, превышала 100 человек. Налоговый орган посчитал, что применение УСН в спорный период налогоплательщиком неправомерно. Налогоплательщик с данным решением не согласен. Он считает, что при определении средней численности работников в целях применения УСН не учитываются работники, которые трудятся на основании договора аутсорсинга. Правомерна ли в данном случае позиция налогоплательщика?
Налогоплательщик совершает операции, в отношении которых сохранено условие вычета о фактической уплате сумм налога. В качестве подтверждения оплаты у него имеются квитанции к приходно-кассовым ордерам, соответствующие счета-фактуры. Вместе с тем отсутствует (утрачен) чек ККМ, но вместо него есть заверенная поставщиком копия листа книги кассира-операциониста. Имеет ли в данном случае налогоплательщик право применить вычеты по НДС?
Налогоплательщик, исчисляющий ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в установленный законом срок, а именно 28 февраля 2008 г., направил в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на прибыль за январь 2008 г. почтой на бумажном носителе. Численность работников у налогоплательщика превышает 100 человек. 10 апреля 2008 г. декларация направлена в налоговый орган в электронном виде. В ходе проведения налоговой проверки налоговым органом было принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление налоговой отчетности. Налогоплательщик с данным решением не согласен, он считает, что в его действиях отсутствует состав вмененного налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ, положениями которого не предусмотрена ответственность за нарушение порядка представления декларации. Правомерно ли в данном случае привлечение к ответственности?
Налогоплательщик направил по почте в налоговый орган налоговую декларацию по НДС в электронном виде (на диске) и на бумажном носителе. Численность работников у налогоплательщика превышает 100 человек. Налоговый орган отказал в принятии указанных деклараций, ссылаясь на то, что декларации были направлены не по телекоммуникационным каналам без использования электронной цифровой подписи. Правомерен ли в данном случае отказ?
Налоговым органом в отношении налогоплательщика проведена выездная налоговая проверка. В рамках выездной налоговой проверки принято решение о привлечении специалиста для участия в мероприятиях налогового контроля. После проведения налоговой проверки специалистом был составлен отчет, в котором содержатся обоснованные ответы на поставленные вопросы. Налогоплательщик считает, что в данном случае был привлечен эксперт. Представленный отчет на самом деле является экспертным заключением. Таким образом, по мнению налогоплательщика, налоговый орган решением о привлечении специалиста нарушил его права, гарантированные ст. 95 НК РФ. Правомерны ли выводы налогоплательщика?
Налогоплательщик представил в налоговый орган налоговую декларацию по НДС, в которой заявил налоговую льготу, предусмотренную пп. 19 п. 2 ст. 149 НК РФ. После проведения налоговым органом камеральной налоговой проверки этой декларации принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за неуплату НДС в виде взыскания штрафа, а также доначислен НДС. Основанием для доначисления НДС послужил вывод налогового органа о том, что налогоплательщик при подаче налоговой декларации для подтверждения права на льготу по НДС не представил своевременно выписку банка, подтверждающую фактическое поступление выручки на счет налогоплательщика в российском банке за реализованные донору безвозмездной помощи (содействия) (уполномоченной донором организации) или получателю безвозмездной помощи (содействия) (уполномоченной федеральным органом исполнительной власти организации) товары (работы, услуги). Налоговый орган считает, что при отсутствии всего комплекта документов, подтверждающих применение налоговой льготы, освобождение от НДС не может быть предоставлено. Налогоплательщик с данным решением не согласен. Он указывает, что, несмотря на то что данная выписка была представлена им в более поздние сроки, требования ст. 149 НК РФ им соблюдены. Правомерно ли в данном случае решение налогового органа?
Налогоплательщик заключил договор с организацией-субподрядчиком на осуществление строительной деятельности. Однако у субподрядчика отсутствует лицензия на осуществление данной деятельности. Может ли данное обстоятельство повлиять на возможность учета затрат по указанному договору в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Налогоплательщиком налоговая декларация по НДС была направлена в налоговый орган по месту учета по почте, что подтверждается копией квитанции и описи вложения. Однако налоговый орган счел обязанность по представлению декларации неисполненной, поскольку документ направлен не в полном объеме (отсутствовал один лист). Письмом налоговый орган уведомил налогоплательщика о том, что поданная им декларация представлена не в полном объеме. Позднее налогоплательщик представил недостающий лист декларации по НДС. Дату представления недостающего листа налоговый орган посчитал датой сдачи декларации. Таким образом, был пропущен срок представления декларации, указанный в п. 5 ст. 174 НК РФ, и решением налогового органа налогоплательщик был привлечен к ответственности. Правомерно ли в данном случае привлечение к ответственности?
Налогоплательщик обратился в районный налоговый орган с заявлением о возмещении НДС. В возмещении налоговым органом было отказано. Затем налогоплательщик обратился в арбитражный суд. Решением арбитражного суда была подтверждена правомерность требований налогоплательщика о возмещении. На момент вступления в силу указанного решения налогоплательщик перешел в налоговый орган по крупнейшим налогоплательщикам. После обращения с заявлением о возмещении НДС и уплаты соответствующих процентов в налоговый орган по крупнейшим налогоплательщикам налогоплательщику указанные суммы налога были перечислены на расчетный счет. Проценты на указанную сумму начислены и уплачены налогоплательщику не были. Налоговый орган указал на то, что если на него не была возложена обязанность по возмещению НДС (данная обязанность была возложена на районный налоговый орган), то у налогоплательщика отсутствуют основания требовать уплаты процентов за просрочку возврата НДС. Правомерны ли выводы налогового органа по крупнейшим налогоплательщикам?
Организация заключила договор с муниципальным образованием о предоставлении организации в безвозмездное пользование корпуса завода. При этом по договору организация была обязана отремонтировать имущество, а также поддерживать его в исправном состоянии в течение всего времени пользования имуществом. В ходе налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу, что организация занизила внереализационные доходы при исчислении налога на прибыль. Налоговый орган мотивировал свое решение тем, что организацией был получен внереализационный доход от безвозмездного пользования нежилым строением — зданием завода — по договору безвозмездного пользования имуществом, заключенному с муниципальным образованием. Однако организация полагает, что договор с муниципальным образованием не является безвозмездным, поскольку предполагает расходы организации по поддержанию имущества в исправном состоянии. Правомерны ли действия налогового органа по доначислению организации налога на прибыль в связи с включением во внереализационные доходы от безвозмездного пользования имуществом?
В соответствии с агентским договором, заключенным между организацией и агентом, агент обязуется по поручению принципала за вознаграждение совершать от своего имени, но за счет принципала юридические и иные действия, связанные с добычей песка для отсыпки дорог и площадок эксплуатируемого нефтяного месторождения. При этом налогоплательщик возмещает агенту расходы по добыче песка, а также платит вознаграждение. При проведении налоговой проверки налоговый орган сделал вывод о том, что налогоплательщик не понес никаких расходов по добыче песка. Поскольку налогоплательщиком не представлены акты приемки выполненных работ по форме N КС-2, справки о стоимости выполненных работ и затратах по форме N КС-3 и добытый песок не принят на склад, налоговый орган посчитал, что песок получен организацией безвозмездно. Налоговый орган доначислил организации суммы внереализационного дохода по налогу на прибыль, исходя из рыночной цены на песок. Правомерны ли действия налогового органа?
Правомерно ли применение освобождения, установленного пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ, индивидуальными предпринимателями при осуществлении операций по реализации входных билетов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-массовых мероприятий?
Правомерно ли применение налогоплательщиками освобождения от обложения налогом на добавленную стоимость, установленного пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ, операций по проведению ремонтно-реставрационных, консервационных и восстановительных работ в отношении вновь выявленных памятников истории и культуры в периоды до включения их в единый государственный реестр объектов культурного наследия (при условии, что данные памятники впоследствии включены в такой реестр)?
Подлежит ли освобождению от обложения НДС реализация товаров, работ, услуг, производимых и реализуемых лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими лечебных исправительных учреждений уголовно-исполнительной системы?
Налогоплательщик применяет УСН с даты постановки на учет в налоговом органе в 2007 г. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Имеет ли право налогоплательщик изменить с 01.01.2009 объект налогообложения на доходы, уведомив об этом налоговый орган до 20 декабря 2008 г.?
С момента государственной регистрации налогоплательщик приступил к осуществлению деятельности по добыче пресных подземных вод для водоснабжения населения, направив документы на оформление лицензии на право пользования недрами. Со дня государственной регистрации и до дня направления документов на оформление лицензии на право пользования недрами налогоплательщик вел подготовительную работу по оформлению документации, необходимой для получения лицензии. Впоследствии необходимая лицензия налогоплательщиком была получена. Налогоплательщик просит разъяснить, правомерно ли в период оформления лицензии, когда фактически осуществлялось водоснабжение населения, применение ставки водного налога в размере 70 руб. за 1 тыс. куб. м воды согласно п. 3 ст. 333.12 НК РФ?
Налогоплательщик, осуществляющий деятельность по добыче пресных подземных вод для водоснабжения населения, реорганизуется путем преобразования (изменения организационно-правовой формы). Правомерно ли применение налогоплательщиком ставки водного налога, установленной п. 3 ст. 333.12 НК РФ, в период отсутствия у него лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод (когда осуществлялось переоформление лицензии)?
Правомерно ли применение освобождения от налогообложения НДС, предусмотренного пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим производство и реализацию кулинарной продукции в средних общеобразовательных школах, оплата которой производится за счет средств бюджетного финансирования?
Налогоплательщик (общественная организация инвалидов, среди членов которой инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов) заключал с различными организациями договоры аутсорсинга, согласно условиям которых налогоплательщик оказывал услуги по подбору и предоставлению персонала для выполнения работ в согласованном количестве и по согласованным квалификационным требованиям. Для выполнения обязательств по этим договорам налогоплательщик заключал договоры подряда с физическими лицами, производил с ними расчеты за оказанные услуги (выполненные работы). Налогоплательщик на основании пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ не включал в базу по НДС выручку от реализации услуг по подбору и предоставлению персонала. Доходы от реализации услуг по договорам аутсорсинга использовались налогоплательщиком для достижения целей, определенных в уставе. Налоговый орган в ходе налоговой проверки выявил неуплату налогоплательщиком налога на добавленную стоимость в связи с неправомерным применением льготы, предусмотренной пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ. По мнению налогового органа, оказываемые по договору аутсорсинга услуги являются посредническими, поэтому на них не распространяется указанная льгота. По результатам проверки налоговым органом принято решение, которым налогоплательщику доначислены суммы налога на добавленную стоимость, а также пени. Этим же решением налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерно ли такое решение налогового органа?
Правомерно ли применение налогоплательщиком (организацией, уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, при этом среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов) льготы по НДС, установленной пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ, если он является подрядчиком работ, фактически выполненных другим лицом — субподрядчиком (не соответствующим критериям, установленным в пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ)?
В соответствии с п. 2 ст. 796 ГК РФ ущерб, причиненный при перевозке груза, возмещается перевозчиком в случае недостачи груза в размере стоимости недостающего груза. Правомерно ли включение в расчет стоимости недостачи сумм НДС по соответствующей ставке?
Налоговым органом вынесено решение о доначислении налогоплательщику налога на добавленную стоимость, начислении пени и привлечении к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ. Основанием для вынесения данного решения послужил выявленный налоговым органом в ходе проверки факт занижения налоговой базы по НДС. Согласно поданной налогоплательщиком декларации налоговая база для исчисления НДС и сумма налога, подлежащего уплате, равны 0 руб. Между тем налоговым органом на основании представленных обслуживающим налогоплательщика банком сведений о движении денежных средств по расчетному счету налогоплательщика установлено, что при исчислении НДС налогоплательщиком не учтена выручка, поступившая от покупателей в проверяемом периоде. Правомерно ли такое решение налогового органа, если данный вывод (в части определения выручки от реализации товаров (работ, услуг)) налоговым органом сформирован лишь на основании информации обслуживающего налогоплательщика банка о движении денежных средств по счету без учета первичных документов?
Решением налогового органа налогоплательщик (специализированная коммерческая организация, не судоремонтный завод) привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, к уплате в бюджет ему доначислены налог на добавленную стоимость, пени. Основанием для принятия такого решения явилось необоснованное, по мнению налогового органа, применение налогоплательщиком льгот по НДС в отношении выручки, полученной от реализации работ по ремонту морского судна во время стоянки у портового пирса. Правомерно ли такое решение, если производимые работы носили текущий характер, на время проведения ремонтных работ судно из эксплуатации не выводилось?
Каким образом организация должна осуществлять расчеты с населением с использованием пластиковых карт при оказании типографских услуг?
Организация, которая производит алкогольную продукцию и имеет лицензию на производство, хранение и поставку произведенной алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, учредила общество с ограниченной ответственностью в другом городе. Может ли ООО в другом городе хранить произведенную организацией алкогольную продукцию (при наличии у него лицензии на хранение этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции)?
Муниципальное унитарное предприятие применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Согласно муниципальному контракту МУП является подрядчиком и выполняет работы по капитальному ремонту тепловых сетей. В соответствии с муниципальным контрактом права собственности на выполненные работы переходят к заказчику с момента подписания акта сдачи-приемки работ. Администрация района (заказчик по муниципальному контракту) является учредителем и собственником предприятия. Облагаются ли налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, средства, полученные от администрации района на финансирование капитального ремонта тепловых сетей?
Правомерно ли применение плательщиком водного налога освобождения, предусмотренного пп. 13 п. 2 ст. 333.9 НК РФ, в случае отсутствия у него решения о предоставлении водных объектов в пользование либо действующей лицензии на водопользование, выданной до вступления в силу нового Водного кодекса РФ, при условии наличия доказательств использования налогоплательщиком воды на цели, указанные в пп. 13 п. 2 ст. 333.9 НК РФ?
Плательщиком (индивидуальным предпринимателем) при подаче кассационной жалобы в суд была уплачена государственная пошлина в размере, превышающем установленный НК РФ. С целью возврата излишне уплаченной государственной пошлины при подаче кассационной жалобы плательщик позднее обратился в суд с соответствующим заявлением. Определением суда требование плательщика о возврате из федерального бюджета излишне уплаченной государственной пошлины удовлетворено. На основании заявления плательщика, поданного в налоговый орган, сумма излишне уплаченной государственной пошлины была ему возвращена, что подтверждается платежным поручением. Вправе ли плательщик в указанной ситуации требовать возмещения убытков, возникших в результате излишней уплаты плательщиком государственной пошлины (в частности, плательщик ссылается на обязанность суда, рассматривающего кассационную жалобу, осуществить проверку правильности ее уплаты)?
Подлежит ли уплате государственная пошлина за государственную регистрацию прекращения вещного права на недвижимое имущество?
Налогоплательщик выплатил работнику компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях. Расходы на выплату данной компенсации налогоплательщик учел как расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций. В ходе проведения налоговой проверки налоговым органом было выявлено налоговое правонарушение, выразившееся в том, что налогоплательщик неправомерно включил в расходы компенсацию за использование личного автомобиля, поскольку документально не подтверждены затраты — отсутствуют путевые листы. Решением налогового органа налогоплательщик был привлечен к налоговой ответственности. Налогоплательщик с данным решением не согласен. Он указывает, что выписывать путевой лист работнику, направленному за доставкой комплектующих на личном легковом автомобиле, он не обязан, так как работник не является водителем организации, а является начальником отдела внешней комплектации. Правомерно ли в данном случае привлечение к налоговой ответственности?
О необходимости получения лицензии негосударственным (частным) образовательным учреждением для осуществления образовательной деятельности
Организация заключает договор авторского заказа с гражданином Украины, не являющимся налоговым резидентом РФ, на создание произведения и отчуждение заказчику исключительного права на это произведение, за что будет выплачено вознаграждение. Относится ли к доходам от источников в РФ вознаграждение указанного физического лица за отчуждение авторских прав на произведение, созданное на территории Украины, для целей исчисления НДФЛ?
Физическое лицо получило у работодателя беспроцентный заем и израсходовало его на приобретение жилья. В 2008 г. физическое лицо полностью получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ суммы материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование займом, в 2009 г. и последующих годах до полного погашения займа?
О порядке предоставления субъектам малого предпринимательства помещений, находящихся в государственной и муниципальной собственности
Должна ли организация в случае обращения в налоговые органы с просьбой об изменении срока уплаты налогов и сборов в форме отсрочки ввиду угрозы банкротства в случае единовременной выплаты налога представлять справку налогового органа по месту учета об отсутствии оснований, исключающих изменение срока уплаты налогов и сборов?
Как при исчислении налога на прибыль учесть расходы на приобретение и монтаж автоматических установок пожарной сигнализации?
Об отсутствии оснований для налогообложения ЕНВД доходов арендодателя от предпринимательской деятельности согласно пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, в случае если по договору аренды, заключенному в соответствии с нормами гл. 34 ГК РФ, указано назначение арендуемого помещения для складирования, а не для розничной торговли
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по передаче в аренду торговых объектов в соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, если такие объекты имеют торговые залы и, соответственно, относятся к категории магазинов и павильонов
ФГУП при Спецстрое России выполняет строительные работы на территории города. Признаются ли объектом налогообложения по земельному налогу земельные участки, предоставленные ФГУП?
Вправе ли налоговые органы принимать решение о зачете (возврате) сумм излишне уплаченных налогов, пеней, штрафов при наличии у налогоплательщика задолженности по налоговым платежам, реструктурированной в соответствии с бюджетным законодательством РФ, если срок реструктуризации еще не истек?
Организация понесла расходы на служебные командировки, в частности на проезд. Указанные расходы подтверждены электронными авиабилетами, выданными авиаперевозчиками. Какие документы подтверждают данные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Организация, уплачивающая ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, 7 июля 2008 г. сняла с учета в ИФНС по г. Кургану обособленное подразделение. При этом декларация по налогу на прибыль за май 2008 г. была отправлена в ИФНС по г. Кургану 30 июня 2008 г. по почте (до момента снятия с учета обособленного подразделения). ИФНС по г. Кургану получила данную декларацию 10 июля 2008 г. (после закрытия обособленного подразделения) и не приняла ее к учету. В связи с этим налоговая декларация была направлена в инспекцию по месту нахождения головной организации — ИФНС по г. Москве. Вправе ли инспекция по месту нахождения закрытого обособленного подразделения (ИФНС по г. Кургану) отказать в принятии указанной декларации по налогу на прибыль?
Об отсутствии оснований для уплаты госпошлины за госрегистрацию прекращения права собственности на земельный участок вследствие отказа от права собственности на него
О порядке принятия налоговым органом решения о возмещении сумм НДС
Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с выдачей работнику беспроцентного займа на приобретение жилья
О разрешении до 01.07.2010 заключать на новый срок без проведения торгов договоры аренды, указанные в ч. 1 и 3 ст. 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции» и заключенные до 01.07.2008 с субъектами малого и среднего предпринимательства
О порядке применения нулевой ставки по налогу на прибыль для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)
О необходимости включения в состав внереализационных доходов, учитываемых при определении налоговой базы по ЕСХН, суммы компенсации убытков и упущенной выгоды в связи с изъятием или временным занятием земель ФГУП (совхоза)
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль организаций выходных пособий при увольнении работников
О возможности зачета сумм излишне уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов, по которым истек срок подачи налогоплательщиком заявления о зачете (возврате) в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам), возможность принудительного взыскания которой утрачена в силу истечения сроков, а также о списании указанных сумм
Об отсутствии обязанности организации представлять налоговую декларацию по акцизам по обособленным подразделениям, в случае если по месту их нахождения в отчетном налоговом периоде операции, признаваемые объектом налогообложения акцизами, не совершались
Вправе ли организации химической чистки и прачечные применять бланки строгой отчетности БО-5, БО-12 и БО-3 при оказании услуг после 01.12.2008? Должна ли на бланках строгой отчетности проставляться печать организации?
Ввиду отсутствия выручки от реализации в I полугодии 2008 г. организация — плательщик ЕСХН представила в налоговый орган нулевой расчет удельного веса реализованной сельхозпродукции в общем объеме реализации за полугодие. По мнению налогового органа, у организации отсутствовало право на применение льготной ставки взносов на ОПС, в связи с чем составлен акт о нарушении. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация на основании решения единственного акционера понесла расходы, связанные с составлением отчетности и проведением аудита по МСФО. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с оплатой услуг по тюнингу приобретенного автомобиля?
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы, понесенные организацией (страхователем) в связи с заключением договоров добровольного страхования жизни работников сроком на десять лет? При этом страховыми случаями по таким договорам признаются дожитие застрахованного лица до установленной договором даты, смерть застрахованного лица, причинение вреда здоровью застрахованного лица, приведшее к инвалидности
Организация имеет обособленные подразделения, не выделенные на отдельный баланс. Головное предприятие территориально находится очень далеко, и нет возможности каждый день пересылать приходные и расходные кассовые ордера. Возможно ли проводить операции по выдаче денег в подотчет и на выплату зарплаты следующим образом: деньги выдаются в подотчет кассиру, который выдает деньги на зарплату и в подотчет другим сотрудникам, минуя кассу? Следует ли при этом вести кассовые операции, а выданные сотрудникам деньги оформлять авансовым отчетом? Возникает ли в рассматриваемой ситуации нарушение порядка ведения кассовых операций?
Организация (ООО), применяющая УСН (объект налогообложения — доходы за минусом расходов), осуществляет подбор персонала по договору возмездного оказания услуг. Согласно договору общество вправе получать от заказчика компенсацию расходов, связанную с непосредственным исполнением договора. В частности, по данному договору организации-исполнителю возмещаются расходы, осуществленные на приобретение проездных билетов, оплату стоимости проживания в гостинице определенного кандидата на вакантную должность. Организация по истечении определенного периода составляет и подписывает акт выполненных услуг и отчет по произведенным расходам. Необходимо ли возмещаемые расходы учитывать в качестве доходов в целях исчисления налога при применении УСН?
Организация арендует для своего работника квартиру. При этом суммы возмещения стоимости аренды квартиры либо оплата за аренду квартиры не предусмотрены в трудовом либо в коллективном договоре. Возникает ли обязанность исчислять НДФЛ и ЕСН в указанной ситуации?
Организация, применяющая УСН (доходы), ведет строительство торгового центра подрядным способом. Окончание строительства предполагается в 2009 г. Организация на правах арендодателя заключает с потенциальными арендаторами предварительный договор. По этому договору на расчетный счет поступили денежные средства. Указанный договор заключен на условии предварительного договора аренды нежилого помещения, согласно которому предметом договора является обязательство сторон заключить в будущем договор аренды помещения. По этому договору арендатор перечисляет арендодателю гарантийный взнос — то есть денежные средства, являющиеся средством обеспечения обязательств сторон по настоящему договору. При заключении договора аренды этот гарантийный взнос будет засчитываться в счет арендной платы за два последних месяца по договору аренды. В случае если настоящий предварительный договор будет расторгнут по вине и/или инициативе арендодателя при условии отсутствия нарушения арендатором условий настоящего предварительного договора, арендодатель обязан вернуть арендатору гарантийный взнос в полном размере. Каков порядок налогообложения по УСН сумм по каждому из указанных договоров? Возникает ли доход по получаемому гарантийному взносу в целях исчисления единого налога при применении УСН?
Приказом директора группе работников установлены персональные надбавки к должностным окладам за выполнение особых работ на I квартал (без изменения штатного расписания). Возможно ли выплачивать надбавки на основании только приказа или необходимо внести эти дополнения в штатное расписание? Обязательно ли оформлять дополнительное соглашение к трудовому договору с прописанными персональными надбавками на I квартал? Будут ли указанные надбавки к заработной плате учитываться в целях исчисления налога на прибыль?
Счет-фактура покупателю распечатан на принтере, затем от руки в пустую (незаполненную) строку (5) «К платежно-расчетному документу» вписаны номер и дата авансового платежа. Является ли эта вписанная информация исправлением, которое должно быть заверено подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления?
Основным видом деятельности организации является оптовая торговля. При этом в ноябре и декабре организация осуществляет сезонную розничную торговлю. Должна ли организация при осуществлении сезонной розничной торговли использовать ККТ, если оплата производится наличными? Нужно ли в бухгалтерском учете и при исчислении налога на прибыль распределять суммы доходов и расходов по каждому из указанных видов деятельности?
Имеет ли право работник организации на учебный или иной отпуск, связанный с защитой докторской диссертации? При этом он не учится в аспирантуре или докторантуре, а является на кафедре совместителем и соискателем
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» с 2006 г. В 2007 г. был получен аванс от покупателя, признанный доходом и включенный в налогооблагаемую базу. В 2008 г. аванс возвращен при расторжении договора. Уменьшает ли сумма возвращенного аванса величину дохода за 2008 г., ограничивающую право на применение УСН?
Индивидуальный предприниматель оказывает репетиторские услуги для детей дошкольного возраста. Какие бланки строгой отчетности он может использовать?
О применении УСН организациями, создавшими обособленные подразделения, которые не являются филиалом или представительством
О применении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по предоставлению во временное пользование помещений в здании Дома быта для организации объектов розничной торговли, как имеющих торговые залы (магазины, павильоны), так и не имеющих торговых залов (ларьки, киоски)
О порядке постановки на налоговый учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД
Об отсутствии оснований для включения в состав расходов (доходов) сумм произведенных налогоплательщиком авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), а также сумм авансовых платежей, возвращенных поставщиками товаров (работ, услуг), для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН
Об использовании налогоплательщиками, производящими уплату в течение отчетных периодов ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, права изменения порядка исчисления авансовых платежей, подлежащих уплате за четвертый квартал 2008 г
О применении марки-пломбы, наносимой на ККТ
Обязана ли организация подать уточненную декларацию по налогу на прибыль в случае обнаружения ошибок?
Российская организация выполняет строительно-монтажные работы на территории Республики Узбекистан. Подлежит ли данная деятельность налогообложению НДС?
Организация осуществляет реализацию медицинских товаров. Вправе ли она применять в этом случае ставку НДС в размере 10%?
Вправе ли налогоплательщик сдавать отчет по форме 3-НДФЛ через уполномоченного представителя, действующего на основании доверенности, удостоверенной на работе или по месту жительства?
Вправе ли организация представить уточненную декларацию по налогу на прибыль в связи с выявлением неучтенных расходов (в том числе в виде НДС по приобретенному зданию)?
Физическое лицо в 2005 г. заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в новостройке. Денежные средства были уплачены по предварительному договору. В 2008 г. были подписаны основной договор, акт о полной оплате цены основного договора купли-продажи квартиры, акт приема-передачи квартиры. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2009 г.?
Вправе ли организация-налогоплательщик обратиться в налоговый орган с заявлением о проведении зачета переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с накопительной на страховую часть трудовой пенсии?
Налоговым органом в отношении организации, находящейся в процедуре банкротства, было вынесено требование о взыскании в безакцептном порядке задолженности по уплате обязательных платежей, возникшей после введения конкурсного производства. Правомерно ли требование налогового органа?
Организация приобрела автомобиль для использования его в осуществлении своей профессиональной деятельности. Каков порядок учета в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций расходов на приобретение топлива для автомобиля?
Общее собрание акционеров 10 декабря 2008 г. приняло решение о выплате дивидендов по итогам 2007 г. Акционерное общество само является акционером российских акционерных обществ, от которых в 2006 и 2007 гг. были получены дивиденды. Как правильно акционерному обществу следует в связи с вышеуказанной ситуацией рассчитать показатель «Д» для определения впоследствии суммы налога на прибыль?
Организацией была представлена в налоговый орган налоговая декларация по НДС, в которой заявлена сумма к возмещению из бюджета 163 000 руб. (исчислено 137 000 руб., к вычету 300 000 руб., итого к возмещению 163 000 руб.). Для проведения камеральной проверки инспекцией было направлено в адрес организации требование о представлении документов, подтверждающих вычеты. До момента окончания срока камеральной проверки документы организацией не были представлены. Налоговым органом по истечении срока, установленного для камеральной проверки, было принято решение об отказе в вычетах в сумме 300 000 руб. и доначислен НДС с исчисленной суммы — 137 000 руб. Принято решение о привлечении к ответственности и выставлено требование об уплате НДС. Правомерны ли действия налогового органа?
Согласно пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ на уплату ЕНВД с 01.01.2008 переводятся организации, сдающие в аренду торговые места, расположенные в объектах стационарной торговой сети и не имеющие торговых залов. Организация заключила договор аренды от 01.06.2008 на передачу в аренду (временное пользование) части здания торгового центра с торговым залом. Площадь торгового зала выделена в инвентаризационных документах. Подлежит ли с 01.01.2008 осуществляемая организацией деятельность налогообложению в соответствии с общим режимом?
Может ли являться основанием для отказа в применении нулевой ставки НДС при экспорте товаров отсутствие в контракте, заключенном организацией-экспортером с иностранным покупателем товаров, сведений о третьем лице, участвующем в качестве грузоотправителя иностранного товара железнодорожным транспортом?
В каком порядке, учитывая положения пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, следует применять НДС в отношении услуг по обновлению программного обеспечения, права на использование которого были ранее переданы по лицензионному договору?
Белорусская организация оказывает российской организации услуги по разработке программных продуктов. Является ли в данном случае российская организация налоговым агентом в целях исчисления НДС?
Применяется ли нулевая ставка НДС в случае реализации иностранному лицу отходов, которые образуются у российской организации в процессе производства?
Российская организация оказывает услугу по договору с иностранным физическим лицом, являющимся работником дипломатического представительства. Следует ли данной организации при реализации применять ставку НДС в размере 0 процентов?
Организация издает на территории Российской Федерации печатное издание (журнал), в котором размещает материалы рекламного характера нерезидента. Следует ли облагать НДС такие рекламные услуги, принимая во внимание, что журнал реализуется на территории Российской Федерации?
Между российской организацией (агентом) и принципалом — резидентом Австрии заключен агентский договор на продажу третьим лицам международных рейсов на воздушных судах принципала. Следует ли российской организации уплачивать НДС в качестве налогового агента с сумм реализации по данному договору?
Должна ли российская организация выступать налоговым агентом при приобретении у украинской организации услуг по ретрансляции телевизионного канала через спутник? Включается ли в состав расходов при исчислении налога на прибыль НДС, уплаченный иностранной организации?
Российская организация заключила договор с иностранной организацией, не состоящей на налоговом учете, на оказание услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации. По условиям контракта дата оплаты и дата оказания услуг не совпадают. Из-за изменения курса валюты рублевый эквивалент суммы НДС, перечисленной в бюджет, не совпадает с суммой, зафиксированной на дату оказания услуг. В какой сумме вправе принять НДС к вычету налоговый агент: фактически уплаченной в бюджет либо исходя из стоимости, зафиксированной на дату оказания услуг?
Об отсутствии оснований для освобождения от обложения НДС услуг по предоставлению в пользование жилой площади в общежитиях
О документальном подтверждении права на применение налогового вычета по НДС, уплаченного по услугам по проезду работников к месту служебной командировки и обратно на территории РФ
Организация, производящая алкогольную продукцию и имеющая лицензию на производство, хранение и поставку произведенной алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, учредила общество с ограниченной ответственностью в другом городе. Может ли ООО в другом городе, имеющее лицензию на закупку, хранение и поставку алкогольной и спиртосодержащей продукции, осуществлять сделки по продаже произведенной организацией алкогольной продукции в рамках договора комиссии (не являясь собственником этой продукции)?
Организация оказывает услуги по управлению многоквартирными домами муниципального жилого фонда и является плательщиком НДС. Размер платы за содержание и ремонт жилых помещений установлен органами местного самоуправления без НДС. Соответственно, плата от нанимателей жилых помещений по договорам социального найма за данные услуги поступает на счет организации также без НДС. Может ли управляющая организация быть привлечена к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату сумм налога в бюджет в такой ситуации? Правомерно ли отнесение на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, сумм НДС, не предъявленных нанимателям и уплаченных в бюджет за счет собственных средств управляющей организации?
О государственной регистрации и получении свидетельства о праве собственности на земельный участок, который был предоставлен членам бывшего товарищества с ограниченной ответственностью сельхозпроизводителей (ТОО СХП) для ведения личного подсобного хозяйства до введения в действие Земельного кодекса РФ, при отсутствии правоустанавливающих документов
О возможности физического лица зарегистрировать право собственности на земельный участок, ранее предоставленный ему на праве постоянного (бессрочного) пользования
Об отсутствии ограничений по размеру доходов и остаточной стоимости основных средств для перехода индивидуальных предпринимателей на УСН, а также о порядке определения остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов индивидуальными предпринимателями в целях п. 4 ст. 346.13 НК РФ
О возможности использования организациями и индивидуальными предпринимателями самостоятельно разработанных документов, приравненных к кассовым чекам и предназначенных для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники
Об изменениях в порядке исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль в IV квартале 2008 г. и в 2009 г. в связи с принятием Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ
О выкупе муниципального имущества; о порядке установления факта надлежащего перечисления арендной платы за аренду имущества, в отношении которого субъекты малого и среднего предпринимательства наделены преимущественным правом приобретения; об оздоровлении финансовой системы; о борьбе с коррупцией; о снижении административных барьеров; о развитии туризма; об авиаперевозках и цене на авиатопливо
О совершенствовании правовой базы в сфере малого и среднего предпринимательства и разработке законопроекта, регулирующего торговлю и потребительский рынок
О порядке и сроках уплаты регулярных платежей за пользование недрами ЗАО, осуществляющим разведку месторождения каменного угля на территории Кемеровской области, при переоформлении лицензии на право пользования недрами в связи с изменением наименования ЗАО (с ЗАО «Б» на ЗАО «А»)
О представлении налоговой декларации организацией, перешедшей на УСН
Об отсутствии оснований для применения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении долей в квартире в пользу третьих лиц
О перечне источников возможного ознакомления с полным текстом федеральных конституционных законов, федеральных законов и актов палаты Федерального Собрания, а также о регистрации юридического лица по адресу жилого помещения
О порядке представления налогоплательщиком — физическим лицом, не являющимся работодателем, налоговых деклараций (расчетов) в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи
О порядке доступа должностных лиц налоговых органов в помещение для проведения налоговой проверки, а также об использовании юридическими лицами в своей деятельности жилых помещений
Об изменении срока уплаты НДС в связи с вступлением в силу Федерального закона от 13.10.2008 N 172-ФЗ «О внесении изменения в статью 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
О порядке применения бланков строгой отчетности организациями, оказывающими платные стоматологические услуги населению
Организация имеет филиал, который выполняет функции работодателя, самостоятельно исчисляет и производит выплаты в пользу работников, зарегистрирован во внебюджетных фондах по месту своего нахождения, имеет расчетный счет, но не имеет самостоятельного баланса. Вправе ли организация уплачивать ЕСН и представлять отчетность по ЕСН в налоговый орган по месту нахождения филиала?
Организация выплачивает работникам, выполняющим работы вахтовым методом, надбавки за каждый день пребывания в местах выполнения работ в период вахты (взамен суточных). 1. Облагаются ли указанные надбавки НДФЛ, ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? 2. Включаются ли указанные выше надбавки в состав расходов при исчислении налога на прибыль?
Правомерно ли установление решением председателя Собрания муниципального района перечня документов, подлежащих представлению в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по ЕНВД?
Может ли организация, обратившаяся в арбитражный суд с иском к налоговому органу и уплатившая государственную пошлину, заявить требование о взыскании с налогового органа суммы в размере указанной государственной пошлины в случае, если решение арбитражным судом принято в пользу организации?
Об истребовании налоговыми органами у банка документов, касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика
Об освобождении от налогообложения НДФЛ на основании п. 22 ст. 217 НК РФ сумм благотворительной помощи в виде денежных средств, перечисленных организацией физлицу-инвалиду на приобретение протезно-ортопедических изделий
О снижении затрат индивидуальных предпринимателей — плательщиков ЕНВД, связанных с использованием ККТ, а также о возможности отмены обязанности применения ККТ указанными лицами
О перспективах отмены обязанности плательщиков ЕНВД применять ККТ при осуществлении денежных расчетов при оказании бытовых услуг населению
О льготном порядке определения цены выкупа земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности
О порядке перевода земельного участка, находящегося в собственности РФ, из одной категории в другую
О мерах по снижению затрат предпринимателей — плательщиков ЕНВД, связанных с использованием ККТ, а также о перспективах отмены обязанности применения ККТ указанными лицами
Об изменении учетной политики в отношении объектов основных средств
О порядке отражения в бухгалтерском учете выбытия финансовых вложений
О порядке отражения в бухгалтерском учете поступающей от населения платы за коммунальные услуги и о включении в налоговую базу по НДС денежных средств, взимаемых управляющей компанией со своих квартиросъемщиков в оплату коммунальных услуг
Организация осуществляет деятельность по передаче в аренду складских помещений, которые не предназначены для ведения торговли. По договору аренды складские помещения сдаются для использования в соответствии с их назначением (т. е. для складирования товаров). Подлежат ли налогообложению ЕНВД доходы от указанной деятельности, в том числе если арендатор использует помещение не по назначению?
В IV квартале 2006 г. доход индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, составил 21 млн руб. Предприниматель, руководствуясь Письмом Минфина России от 28.12.2005 N 03-11-02/85, не проиндексировал предельный доход на коэффициент-дефлятор и подал в налоговые органы заявление о переходе на общую систему налогообложения. 08.12.2006 Минфин России Письмом N 03-11-02/272 отменил свое предыдущее Письмо. Правомерны ли действия предпринимателя?
О начислении пени за несвоевременную уплату земельного налога в 2005 г. в связи с изменением сроков уплаты платежей по земельному налогу, принятым Решением Челябинской городской думы от 23.11.2004 N 41/1 «О ставках земельного налога в городе Челябинске на 2005 год»
Верна ли позиция налогоплательщика, состоящая в том, что налоговый орган должен вручить ему акт камеральной проверки или направить его по почте не позднее трех месяцев и десяти дней со дня представления налоговой декларации?
ООО оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, в том числе автокранов, автогидроподъемников и подобной автотехники, изготовленных на шасси грузового автомобиля и зарегистрированных в ГИБДД как автомототранспортные средства. Подлежит ли переводу на ЕНВД данный вид предпринимательской деятельности?
Организация, являющаяся участником долевого строительства, по договорам уступки права требования передает свои права физическим лицам (новым участникам долевого строительства). За государственную регистрацию смены залогодержателя уплачивается госпошлина в размере 500 руб. На какую из сторон сделки возлагается обязанность по уплате госпошлины?
Организация, применяющая УСН, получает целевое финансирование из бюджета. За счет бюджетных средств, в частности, выплачивается заработная плата работникам. Облагаются ли данные выплаты ЕСН?
Организация располагается и ведет свою деятельность в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Согласно коллективному договору организации работники и дети, находящиеся на иждивении работников, имеют право на оплачиваемый один раз в два года за счет организации проезд к месту использования отпуска на территории РФ и обратно любым видом транспорта, в том числе личным. Облагаются ли данные компенсации НДФЛ?
Организация для строительства ледового дворца спорта приобрела в 2004 г. земельный участок площадью 10 га. В 2006 г. дворец построен; на оставшейся площади начато строительство жилых домов. В 2008 г. получено разрешение использовать ее под многоквартирные жилые дома с обязательным использованием первых этажей под объекты обслуживания. Правомерно ли в 2006 — 2009 гг. уплачивать земельный налог без применения коэффициента 2?
Вправе ли сельскохозяйственная организация, осуществляющая первичную переработку произведенной ею сельхозпродукции с привлечением на отдельных этапах такой переработки третьих лиц, учитывать доходы от реализации продукции первичной переработки в составе доходов от реализации сельхозпродукции в целях определения статуса сельхозтоваропроизводителя и исчисления ЕСХН?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», осуществляет деятельность по купле-продаже недвижимого имущества. 1. Индивидуальный предприниматель приобрел инвестиционные права на недвижимое имущество, затем реализовал их. Какую сумму следует учесть при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН: всю фактически полученную сумму от реализации или за минусом расходов на приобретение указанных прав? 2. Индивидуальный предприниматель на основании договора займа с юридическим лицом выдает заем по ставке 10 процентов годовых с уплатой в конце срока. Какая сумма учитывается при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН, и включается в налоговую базу за налоговый период: вся сумма, возвращенная заемщиком, или начисленные им проценты по договору?
ЗАО, применяющее общий режим налогообложения, занимается свиноводством. Основная продукция — мясо в живом и убойном виде. Часть произведенного мяса перерабатывается в собственном колбасном цехе. При исчислении налога на прибыль для правильного распределения доходов от реализации продукции колбасного цеха, облагаемых по ставкам 0% и 24%, ЗАО применяет метод расчета доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции (мяса свинины в составе колбасных изделий) пропорционально доле затрат на производство сельскохозяйственной продукции, используемой в качестве сырья при производстве колбасы (сырое мясо), в общей сумме затрат на производство промышленной продукции (колбасных изделий). Данный метод распределения доходов закреплен в учетной политике. Правомерно ли для применения дифференцированных ставок по налогу на прибыль распределять доходы от реализации колбасных изделий, исходя из соотношения между расходами на производство сырого мяса в общей сумме расходов на производство колбасных изделий?
Организация реализует сельхозпродукцию, облагаемую НДС по ставке 10%. При этом организация приобретает товары (работы, услуги), облагаемые по ставке 18%. В отдельных случаях с поставщиками имеется договоренность о взаимозачете. Согласно акту взаимозачета контрагентами зачитывались равные суммы с учетом НДС; при этом стоимость товаров без учета НДС была неравная, суммы НДС также были неравны. Договоры мены не заключались. Имеет ли право организация производить вычет НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), облагаемым по ставке 18%?
До 01.01.2008 при передаче имущественных прав на литературное произведение заключался авторский договор. Соответственно, сумма вознаграждения, выплачиваемая физическому лицу по авторскому договору, включалась в налоговую базу по ЕСН (п. 1 ст. 236, п. 5 ст. 237 НК РФ). С 01.01.2008 передача имущественных прав на литературное произведение сопровождается заключением договора об отчуждении исключительных прав, который называется авторским договором. Верно ли, что сумма вознаграждения, причитающаяся физическому лицу (автору) по договору об отчуждении исключительных прав, с 2008 г. не облагается ЕСН, поскольку это не предусмотрено п. 1 ст. 236 НК РФ?
Облагается ли ЕСН выплачиваемая организацией компенсация расходов по оплате услуг за пользование директорами коммерческой организации VIP-залом аэропорта при направлении в служебную командировку при условии, что в коллективном договоре предусмотрена полная оплата таких услуг для данной категории командируемых работников?
В каком месяце (начисления или выплаты) организация обязана в справке 2-НДФЛ отразить сумму компенсации работнику за неиспользованный отпуск и какой в данном случае код дохода в ней указывается?
Какой КПП необходимо указывать в счете-фактуре, если продавцом товара является филиал организации?
Обязана ли организация выплатить пособие по временной нетрудоспособности бывшему работнику, который заболел через 25 дней после увольнения? Если да, то в каком размере и за какой период?
Вправе ли налогоплательщик уплачивать НДС равными долями в течение квартала, следующего за налоговым периодом, при ввозе товаров на территорию России из Беларуси?
Как налогоплательщику округлять каждый из трех платежей, уплачиваемых в течение квартала в соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ, если исчисленные к уплате суммы НДС не делятся на равные доли?
Будет ли являться нарушением законодательства о налогах и сборах уплата налогоплательщиком НДС не равными долями в течение квартала, следующего за налоговым периодом, а единовременно не позднее 20-го числа первого месяца квартала, следующего за налоговым периодом?
Вправе ли налогоплательщики НДС осуществлять уплату НДС равными долями в течение квартала, следующего за налоговым периодом, по уточненным декларациям, представленным налогоплательщиками после вступления в силу Федерального закона от 13.10.2008 N 172-ФЗ «О внесении изменения в статью 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», за налоговые периоды, предшествующие III кварталу 2008 г.?
Вправе ли налоговые агенты, которые перечисляют в бюджет НДС, удержанный с иностранных контрагентов, осуществлять уплату налога равными долями в течение квартала, следующего за налоговым периодом?
Бывший работник организации не явился за трудовой книжкой. Можно ли выслать ему трудовую книжку по почте?
Вправе ли организация, применяющая метод начисления, уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде в случае выявления убытков, образовавшихся за предыдущие годы?
В пределах каких норм организация вправе включить в расходы по налогу на прибыль убытки от потерь этилового спирта при его транспортировке в автомобильных и железнодорожных цистернах, металлических бочках, а также при перекачке из одной цистерны в другую на железной дороге?
В какой срок налоговый орган обязан предоставлять по заявке налогоплательщика сведения из ЕГРИП и ЕГРЮЛ в электронном виде?
В каком размере начиная с 2009 г. индивидуальные предприниматели (а также адвокаты, частные детективы и частнопрактикующие нотариусы) обязаны уплачивать ежемесячные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
Индивидуальный предприниматель занимается продажей бутилированной питьевой воды с условием доставки на дом покупателю. Прием заказов осуществляется по телефону в офисе. В офисе пробивается чек, который выдается покупателю при доставке на дом. Правомерно ли применять в данном случае ЕНВД?
Организация (завод) производит автомобили, а также продает их официальным дилерам на территории России. Согласно условиям договора купли-продажи право собственности на приобретаемые автомобили переходит после полной оплаты автомобилей. При этом отгрузка автомобиля может быть произведена до его полной оплаты. Вправе ли организация включать в налогооблагаемую базу по акцизам только оплаченные автомобили, учитывая указанные условия договора?
Организация осуществляет выплаты женщинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Правомерно ли исчисление ЕСН, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на суммы, выплаченные сверх норм, установленных законодательством Российской Федерации в соответствии с Указом Президента РФ N 1110?
Являются ли акт судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания задолженности и постановление об окончании исполнительного производства основанием для признания дебиторской задолженности безнадежной в целях исчисления налога на прибыль?
В каком размере следует принимать к вычету сумму НДС по нормируемым в целях налогообложения прибыли расходам на рекламу? Можно ли принять к вычету всю сумму НДС по указанным расходам на рекламу, даже если в целях исчисления налога на прибыль учтена только часть расходов — один процент от суммы выручки?
Организация оказывает ряду детских городских больниц спонсорскую помощь — бесплатно предоставляет продукцию собственного производства. Об этой благотворительной деятельности по заказу организации был снят короткометражный фильм и показан по местному телевизионному каналу. Съемки и показ фильма осуществлялись за счет организации. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть указанные затраты как рекламные расходы?
Федеральным законом от 13.10.2008 N 172-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, согласно которым уплата налога на добавленную стоимость производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Означает ли это, что налоговую декларацию по НДС следует подавать в налоговый орган отдельно за каждый месяц?
Учредителям общества (ООО) — физическим лицам (резидентам РФ) в сентябре 2008 г. были выплачены дивиденды, решение о выплате которых было принято в марте 2008 г. Следует ли в сентябре 2008 г. издавать приказ о выплате дивидендов? Возникает ли у ООО обязанность налогового агента по НДФЛ и налогу на прибыль? Отражается ли сумма налога, удержанная с выплаченных дивидендов, в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2008 г.?
В соответствии со ст. 128 ТК РФ работникам в случаях рождения ребенка, регистрации брака, смерти близких родственников предоставляется отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью до пяти календарных дней. По случаю регистрации брака работник в 2008 г. отпуск продолжительностью пять календарных дней уже отгулял. Обязан ли работодатель предоставить в этом же году данному работнику отпуск сроком пять календарных дней по случаю рождения его ребенка?
Работница организации, работающая по трудовому договору, — иностранная гражданка, временно пребывающая в Российской Федерации, беременна. В период беременности заканчивается срок временного пребывания ее в РФ, и она должна выехать из РФ. Согласно Трудовому кодексу расторгнуть трудовой договор с беременной женщиной нельзя. Какими должны быть действия организации в этой ситуации?
Организация привлекает в качестве работников иностранных граждан. Заработная плата им будет выдаваться из кассы организации в рублях. Является ли обязательным данное условие для включения в трудовой договор? Не нарушит ли организация в данном случае требования валютного законодательства?
Работниками медицинского учреждения был нарушен порядок выдачи больничных листов, в связи с чем органом ФСС РФ организации отказано в зачете выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. Может ли организация в таком случае взыскать с медучреждения сумму пособия по временной нетрудоспособности, в зачете которой было отказано?
Может ли организация предоставить работнику стандартный налоговый вычет в целях исчисления НДФЛ, если работник не написал соответствующее заявление?
Организация к юбилею работника подарила ему телевизор стоимостью 30 000 руб. Является ли организация налоговым агентом в целях исчисления НДФЛ в отношении этого дохода и возникает ли обязанность удержать налог?
Организация выплачивает работнику компенсацию за использование его личного автомобиля в служебных целях. Размер компенсации — 5000 руб. в месяц. Надо ли с этой компенсации удерживать НДФЛ?
Организация оплатила обучение своего работника в вузе. Работник получает второе высшее образование. Возникает ли в данном случае у работника доход и надо ли организации удерживать НДФЛ?
Решением налогового органа организации отказано в возмещении экспортного НДС. Решение налоговиков еще не обжаловано, однако юристы считают: вероятность того, что спор будет выигран, составляет 100%. Может ли организация уступить право требования НДС из бюджета другой организации?
Организация до сентября работала на УСН (доходы). С сентября принудительно перешла на общий режим. За июль, август оплата и акты выставлены без выделения НДС. Как в этой ситуации определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за июль и август: начисляется на стоимость оказанных услуг, отраженных в актах, или выделяется расчетным путем из сумм, указанных в актах?
Один из цехов организации находится в отдалении от основного производства (около 400 км севернее), в районе Крайнего Севера. Работники организации отправляются туда в обыкновенную командировку для выполнения каких-либо работ. По окончании командировки рабочим выдается документ в виде табеля с указанием отработанных смен и часов. Надо ли производить оплату работникам за работу по месту командировки с учетом северных надбавок?
Организация, помимо прочих видов деятельности, занимается курьерской доставкой. Доставку осуществляют курьеры. При этом они пользуются общественным транспортом. Организация ежемесячно выплачивает курьерам денежные средства на приобретение проездных билетов. Облагаются ли эти средства НДФЛ?
Чем руководствоваться при отнесении автомобиля, например УАЗа, к легковому транспорту: категорией, номером модели и т. д. — в целях уплаты транспортного налога?
Каким органом государственной власти должны утверждаться нормативы потерь общераспространенных полезных ископаемых в целях применения ставки налога на добычу полезных ископаемых в размере 0%?
Вправе ли организация применять пониженную ставку сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в размере 15% от общих ставок, если она приобретает рыбу-сырец у других рыбодобывающих организаций, затем, перерабатывая сырец, реализует готовую продукцию, а также если организация оказывает услуги по переработке рыбы-сырца другим организациям, при этом оплату получает в виде готовой продукции, которую в дальнейшем реализует, при соблюдении критерия доли дохода от реализации указанной продукции в общем объеме дохода от реализации товаров (работ, услуг)?
Вправе ли организация, осуществляющая переработку покупного (давальческого) сырья и реализацию готовой продукции из него, применять пониженную ставку сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в размере 15% от общих ставок для российских рыболовных организаций при соблюдении критерия доли дохода от реализации указанной продукции в общем объеме дохода от реализации товаров (работ, услуг)?
О порядке выкупа арендованных земельных участков, находящихся в федеральной собственности, а также об определении их стоимости
Организация, применявшая УСН и ЕНВД, в четвертом квартале 2008 г. утратила право на применение УСН. Во втором квартале 2008 г. ею было продано основное средство, часть оплаты за которое поступила после перехода организации на общий режим налогообложения. Включаются ли данные денежные средства в налоговую базу по НДС?
Организация рассчитывает на получение в 2009 г. отсрочки (рассрочки) по уплате налога на прибыль. В какой федеральный орган исполнительной власти следует обратиться организации в данной ситуации? В каких случаях министр финансов РФ наделен полномочиями принимать решения о предоставлении указанной отсрочки (рассрочки)?
Возникает ли при производстве керосина технического объект налогообложения по акцизу?
Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность ЗАО по реализации кулинарной продукции собственного приготовления через розничную сеть магазинов самообслуживания с площадью торгового зала более 150 кв. м, оплата за которую производится вместе с другой продукцией через кассовые аппараты, установленные при выходе из торгового зала, если возможность потребления покупателями кулинарной продукции в магазинах не предусмотрена?
Организация при осуществлении строительства несет расходы на рекультивацию земель, что предусмотрено сметой на строительство объектов. Какой нормой гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ следует руководствоваться при списании расходов на освоение природных ресурсов, связанных с осуществлением подготовительных работ при строительстве объекта основных средств, а также работ по рекультивации земель, — п. 1 ст. 261 или п. 4 ст. 325 НК РФ?
В связи с изменениями, внесенными в ст. 322 НК РФ Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ и вступающими в силу с 01.01.2009, в каком порядке следует начислять амортизацию в 2009 г. в целях исчисления налога на прибыль по основным средствам, по которым срок фактической эксплуатации по состоянию на 01.01.2002 превысил срок полезного использования, после их модернизации?
Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, взял кредит в банке. Вправе ли он учитывать проценты, уплачиваемые по кредитному договору, в составе расходов по НДФЛ при налогообложении доходов, если кредит получен им как физическим лицом? Какие документы подтверждают использование денежных средств в предпринимательских целях?
Организация осуществляет деятельность по производству полиграфической продукции. Обязана ли организация обеспечивать спецодеждой работников, задействованных в данном производстве, а также за свой счет производить химчистку спецодежды?
Имеет ли право организация-работодатель уволить работника за прогул в случае, если работником самовольно, без соответствующего разрешения работодателя использовано дополнительное время отдыха (отгул), полагающееся ему за сверхурочную работу?
Работодатель (в лице собственника имущества ОАО) принял решение о досрочном расторжении трудового договора с руководителем организации и его увольнении. При этом руководителю не были разъяснены причины увольнения и не выплачивалась компенсация за досрочное расторжение трудового договора, так как в договоре подобная компенсация не была предусмотрена. Правомерны ли действия работодателя?
Правомерно ли привлечение к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ, организации, осуществляющей на основании лицензии частную охранную деятельность, за факт привлечения для оказания услуг по охране граждан без соответствующей квалификации, подтвержденной удостоверением частного охранника?
Лицензирующий орган отказал индивидуальному предпринимателю в выдаче лицензии на перевозку пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более чем 8 человек, ввиду отсутствия «одобрения типа транспортного средства» на автобус, который предприниматель планировал использовать для данного вида деятельности. Правомерен ли отказ лицензирующего органа в указанной ситуации?
Организация-работодатель заключила с работником срочный трудовой договор, не указав в договоре основание, послужившее причиной заключения срочного договора, а не договора на неопределенный срок. По истечении срока действия трудового договора организация известила работника о прекращении трудового договора. Однако работник считает прекращение трудового договора неправомерным, указывая на то, что согласно трудовому законодательству договор является заключенным на неопределенный срок. Является ли правомерной подобная позиция работника?
Обязаны ли налогоплательщики исчислять и уплачивать НДС с полученных от контрагентов сумм неустойки за просрочку исполнения обязательств?
Имеют ли право работники налоговых органов в рамках осуществления контроля за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения на проведение контрольной (проверочной) закупки?
Руководитель налогового органа вынес постановление о привлечении индивидуального предпринимателя к административной ответственности, предусмотренной ст. 14.5 КоАП РФ, за прием наличных денежных платежей через платежный терминал без применения контрольно-кассовой машины. Является ли правомерным подобное постановление?
Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность, связанную с оказанием услуг по представлению налоговой отчетности в налоговые органы через телекоммуникационные системы с использованием шифровальных (криптографических) средств. Должен ли предприниматель получать лицензию на указанный вид деятельности? Если да, то в какой орган необходимо обратиться за получением подобной лицензии и какие документы представить? Предусмотрена ли ответственность за осуществление данного вида деятельности без лицензии?
Может ли организация, осуществляющая розничную реализацию лекарственных средств в аптечном пункте и имеющая лицензию на фармацевтическую деятельность, быть привлечена к административной ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ, за хранение лекарственных препаратов из списков «А» и «Б» на открытых стеллажах?
Организация осуществляет розничную реализацию лекарственных средств в аптечном пункте и имеет лицензию на фармацевтическую деятельность. Может ли организация быть привлечена к административной ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ, в случае отсутствия в аптечном пункте минимального набора лекарственных средств, необходимых для оказания медицинской помощи?
Одним из уставных видов деятельности организации является предоставление имущества в лизинг. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль отнести в резерв по сомнительным долгам задолженность в виде лизинговых платежей, не погашенную в сроки, установленные договором, и не обеспеченную залогом, поручительством, банковской гарантией?
Организация осуществляет производство товаров народного потребления. В ходе производства образуются опасные отходы, которые организация временно хранит и по мере накопления вывозит собственным автомобильным транспортом для размещения и утилизации отходов сторонними организациями на основании заключенных с ними договоров. Должна ли в данном случае организация получать лицензию на сбор, использование, обезвреживание, транспортировку и размещение опасных отходов?
Налоговым органом решением по итогам камеральной проверки уточненной налоговой декларации налогоплательщика (ООО) по НДС было отказано в возмещении НДС из бюджета. Основанием к отказу в возмещении НДС явилось то, что представленные в обоснование вычета счета-фактуры не относятся к заявленному налоговому периоду по НДС (январь 2008 г.). Товары (работы, услуги) по данным счетам-фактурам приняты налогоплательщиком к учету в августе — декабре 2007 г. Налогоплательщик с данным решением не согласен. Общество указало, что задержка счетов-фактур контрагентом не позволила ему воспользоваться законным правом на налоговый вычет в соответствующем периоде. Однако после получения указанных документов в следующем налоговом периоде право на данный вычет у него сохраняется. Правомерен ли в данном случае отказ налогового органа?
Налогоплательщик обратился в районный налоговый орган с заявлением о возмещении НДС. В возмещении налоговым органом было отказано. Затем налогоплательщик обратился в арбитражный суд. Решением арбитражного суда была подтверждена правомерность требований налогоплательщика о возмещении. На момент вступления в силу указанного решения налогоплательщик перешел в налоговый орган по крупнейшим налогоплательщикам. Несмотря на наличие решения арбитражного суда районный налоговый орган не перечислил указанную сумму налога на расчетный счет налогоплательщика, ссылаясь на то, что после перехода налогоплательщика в другой налоговый орган заявление о возмещении подается в налоговый орган по месту учета. После обращения с заявлением в налоговый орган по крупнейшим налогоплательщикам налогоплательщику также было отказано в возмещении. Данный орган указал на то, что соответствующее возмещение должен производить налоговый орган по месту учета налогоплательщика на момент подачи декларации и заявления о возмещении НДС, то есть районный налоговый орган. Правомерен ли отказ налогового органа по крупнейшим налогоплательщикам в указанной ситуации?
Организацией была направлена декларация по налогу на прибыль организаций по почте в последний день установленного срока, однако почтовое отправление было возвращено отправителю с отметкой органа связи об отсутствии адресата. Спустя несколько дней почтовое отправление было вновь направлено в налоговый орган по тому же адресу, как и в первый раз, с сопроводительным письмом и описью вложения. Налогоплательщик также приложил к письму копию конверта, отправленного в первый раз, как доказательство того, что декларация была направлена вовремя. Во второй раз письмо было доставлено в налоговый орган. В ходе налоговой проверки налоговый орган привлек организацию к ответственности за непредставление в установленный срок декларации по налогу на прибыль организаций. Правомерны ли действия налогового органа в таком случае?
У организации в эксплуатации находится бульдозер. Организация ежемесячно списывает по нему амортизацию. В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу, что организация неправомерно учитывала амортизацию по данному виду имущества, поскольку работники организации не имеют удостоверения на право пользования бульдозером, в связи с чем доначислил организации налог на прибыль. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость по ставке 0 процентов отправила в налоговый орган почтовым отправлением с описью вложения в том числе поручения на отгрузку и коносаменты, на сопроводительном письме при получении этих документов налоговым органом была поставлена отметка о получении документов. В ходе налоговой проверки было установлено, что налогоплательщик не представил в налоговый орган поручения на отгрузку и коносаменты, а сопроводительное письмо не содержит подробного перечня документов, в нем содержится только общее количество листов, в связи с чем невозможно установить, какие документы налогоплательщик представил в налоговый орган. В связи с этим налоговый орган отказал организации в применении налоговой ставки по НДС 0 процентов. Правомерно ли решение налогового органа?
Налогоплательщик в предыдущем налоговом периоде несвоевременно представил налоговую декларацию по транспортному налогу, за что был привлечен к ответственности. В следующем налоговом периоде налогоплательщик несвоевременно представил декларацию по налогу на добавленную стоимость. Налоговый орган привлек организацию к ответственности по п. 4 ст. 114 НК РФ, увеличив размер штрафа на 100 процентов. Правомерны ли действия налогового органа, учитывая, что нарушение срока представления налоговых деклараций допущено по разным налогам?
Налогоплательщик (ООО) заключил договор купли-продажи помещений под кафе. Обществом произведен ремонт и реконструкция указанных помещений, в результате которых общая площадь увеличилась. Однако данное увеличение в бухгалтерском учете не отражено. Таким образом, налогоплательщик фактически занимает площади большие, чем указано в договоре купли-продажи. Налоговым органом в ходе налоговой проверки исчисления налога на прибыль было выявлено налоговое правонарушение, выразившееся в неучете в целях налогообложения прибыли внереализационного дохода, полученного налогоплательщиком вследствие увеличения указанных площадей. Налогоплательщик решением налогового органа привлечен к ответственности. Правомерно ли в данном случае привлечение к ответственности?
Налогоплательщик на основании договора приобрел у организации-поставщика товары. Выставленные налогоплательщику счета-фактуры и товарные накладные подписаны от имени директора организации, который скончался тремя днями ранее даты подписания указанных документов. Однако на дату подписания договора директор организации был жив, и у налогоплательщика не было оснований полагать, что полученные первичные документы были подписаны неустановленным лицом. Может ли данное обстоятельство повлиять на невозможность учета расходов на приобретение товаров в составе затрат при исчислении налога на прибыль?
Налогоплательщик осуществляет добычу железной руды. Также в дальнейшем путем обогащения создается железорудный концентрат. Налогоплательщик исчисляет НДПИ, исходя из расчетной стоимости добытой железной руды. Налоговым органом в ходе проведения налоговой проверки было выявлено налоговое правонарушение, выразившееся в том, что налогоплательщиком неверно определен вид добытого полезного ископаемого (необходимо было исчислять с концентрата). Решением налогового органа налогоплательщик привлечен к ответственности за неполную уплату налога. Правомерно ли в данном случае привлечение налогоплательщика к ответственности?
Налогоплательщик осуществляет специальное водопользование в соответствии с лицензией, выданной до введения в действие нового Водного кодекса РФ и действующей в настоящее время. Объем воды, забранной из водохранилища, определяется налогоплательщиком согласно балансу, составленному по методике, разработанной организацией, владеющей данным водохранилищем. Балансовый расчет водопотребления показывает, сколько воды поступило в водохранилище, сколько из него сброшено, забрано водопользователями и испарилось. Расчет объема забранной воды определяется как разница приходной и расходной частей баланса. Расходную часть баланса составляют испарения с поверхности водохранилища, определенные по испарителю и распространенные на всю площадь поверхности водохранилища. Платежная база для исчисления платы налога за пользование водным объектом определяется как объем воды, забранной из водохранилища. Налоговым органом в ходе проведения налоговой проверки было выявлено налоговое правонарушение, выразившееся в том, что испарения с водного объекта являются составной частью водохозяйственного баланса, на основании которого рассчитываются лимиты водопотребления забора воды по лицензии. Таким образом, по мнению налоговых органов, объем забранной воды в целях определения объекта налогообложения водным налогом должен исчисляться с учетом испарений с поверхности водохранилища. Решением налогового органа налогоплательщик привлечен к ответственности за неполную уплату налога. Правомерно ли в данном случае привлечение налогоплательщика к ответственности?
Налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки решение предположительно будет вынесено 26.12.2008. Может ли налогоплательщик обжаловать данное решение в судебном порядке, не подавая жалобу в вышестоящий налоговый орган?
Налоговым органом принято решение о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы общества, в связи с чем внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц. В результате проведенной налоговым органом проверки достоверности адреса места нахождения общества установлено, что по указанному адресу расположен частный жилой дом. Полагая, что государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, не соответствует требованиям закона, нарушает права и законные интересы собственника указанного жилого дома, а также права неопределенного круга лиц и публичные интересы Российской Федерации, налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительной регистрации внесенных изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, а также об исключении записи о государственной регистрации изменений в учредительные документы общества из ЕГРЮЛ. Правомерно ли оспаривание налоговым органом своего собственного решения в судебном порядке?
Правомерен ли отказ налогоплательщика от представления документов налоговому органу, запрашивающему их в целях проведения выездной налоговой проверки, если эти документы не относятся ни к налоговой, ни к бухгалтерской отчетности (например, выписки из судовых журналов)?
Налогоплательщик, являющийся сельхозпроизводителем, изготавливает продукцию кулинарии и пекарни, реализует ее, а также в установленном порядке выдает ее работникам, с которыми заключены трудовые договоры, в счет натуральной оплаты их труда. Для изготовления данной продукции используется мука собственного производства, однако сахар, разрыхлители, масло и яйца закупаются налогоплательщиком у сторонних организаций. Учитываются ли в доходах от реализации сельскохозяйственной продукции для целей применения льготы по НДС, предусмотренной пп. 20 п. 3 ст. 149 НК РФ, доходы от реализации указанной продукции кулинарии и пекарни?
В отношении индивидуального предпринимателя вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, что сопровождалось предъявлением к расчетному счету инкассовых поручений вследствие неисполнения им требований налогового органа об уплате налогов. По решению налогового органа операции по расчетному счету предпринимателя в банке были приостановлены с января по декабрь 2007 г. Впоследствии решение налогового органа о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения было признано арбитражным судом недействительным полностью. В настоящий момент предприниматель хочет взыскать убытки в связи с невозможностью заниматься предпринимательской деятельностью в 2007 г., т. е. именно в период времени, когда был заблокирован расчетный счет. Возможно ли в данном случае использование в качестве доказательства суммы упущенной выгоды размера доходов предпринимателя, отраженного в налоговой декларации по НДФЛ за предыдущий налоговый период?
Налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности на основании протокола осмотра и протокола об административном правонарушении. Осмотр и составление протоколов производились органом внутренних дел, затем были в установленном порядке переданы налоговому органу. Самостоятельных действий по осуществлению налогового контроля налоговым органом проведено не было. Правомерно ли в данном случае вынесение решения о привлечении к ответственности?
Налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о возмещении НДС. В возмещении налоговым органом было отказано. Затем налогоплательщик обратился в арбитражный суд. Решением арбитражного суда была подтверждена правомерность требований налогоплательщика о возмещении. После вступления в силу указанного решения налоговый орган перечислил указанную сумму налога на расчетный счет налогоплательщика. В связи с тем что НДС за соответствующие периоды возвращен налогоплательщику с нарушением установленного ст. 79 НК РФ срока, налогоплательщик требует с налогового органа соответствующие проценты. Налоговый орган выплачивать проценты отказывается, ссылаясь на то, что дата начисления процентов должна исчисляться не с момента истечения срока возмещения налога, а с момента вступления в силу решения суда, которым подтверждена правомерность требований налогоплательщика о возмещении. Правомерны ли выводы налогового органа?
Налогоплательщик заключил договор строительного подряда с организацией-заказчиком. Стоимость строительных работ была указана в договоре, а впоследствии была оплачена заказчиком без НДС. Налогоплательщик потребовал от заказчика дополнительно перечислить платежным поручением сумму НДС, начисленного на стоимость работ, указанную в договоре. Заказчик отказывается выплачивать дополнительно суммы сверх тех, что предусмотрены в договоре, ссылаясь на то, что в договоре не предусмотрены условия об увеличении цены на сумму НДС. Налогоплательщик считает действия контрагента неправомерными, ссылаясь на то, что в цене, указанной в договоре, сумма налога не выделена и должна оплачиваться отдельно. Правомерны ли выводы налогоплательщика?
Налогоплательщик в приказах об учетной политике в целях ведения бухгалтерского учета на 2008 г., об учетной политике в целях налогообложения на 2008 г. утвердил порядок ведения раздельного учета НДС и установил, что по НДС, уплаченному поставщикам за материальные ресурсы при одновременном изготовлении продукции, облагаемой по ставке 0 процентов и 18 процентов, организован обособленный учет материальных расходов по видам выпускаемой продукции с использованием нормативного метода калькулирования. На основании норм расходов каждого вида материальных ресурсов на единицу продукции и фактических цен на сырье и материалы, подтвержденных счетами поставщиков, оформляется расчет расхода сырья и материалов, а также топлива и электроэнергии на изготовление изделия по соответствующему контракту. При этом способ ведения раздельного учета не противоречит ПБУ 1/98. Налоговым органом в ходе налоговой проверки было выявлено налоговое правонарушение и налогоплательщик привлечен к ответственности. Налоговый орган указал, что при осуществлении операций по реализации продукции на экспорт и на внутреннем рынке организация-налогоплательщик должна осуществлять раздельный учет общехозяйственных расходов при осуществлении экспортных операций, а налогоплательщик в целях раздельного учета НДС организовал раздельный учет только материальных расходов. В связи с отсутствием у налогоплательщика методики раздельного учета общехозяйственных затрат налоговый орган применил расчет исходя из доли затрат (включающей общехозяйственные расходы), приходящихся на произведенную и отгруженную продукцию по экспортным контрактам в общем объеме затрат. Правомерно ли в данном случае привлечение к ответственности?
Налогоплательщик (ООО) эксплуатирует опасный производственный объект. Согласно действующему законодательству общество застраховало ответственность за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей природной среде в случае аварии на опасном производственном объекте. Вправе ли налогоплательщик учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты по данному страхованию?
Налогоплательщик заключил договор с оператором на предоставление услуг сотовой связи. Данные услуги потребляются непосредственно сотрудниками налогоплательщика, которые используют для этого личные сотовые телефоны. Налоговым органом в ходе проведения налоговой проверки было выявлено налоговое правонарушение, согласно которому в целях исчисления налога на прибыль не учтен внереализационный доход, полученный налогоплательщиком вследствие безвозмездного временного пользования имуществом своих сотрудников. Налогоплательщик решением налогового органа привлечен к ответственности. Правомерно ли в данном случае привлечение к ответственности?
Налогоплательщик осуществляет добычу железной руды. В качестве результата разработки месторождения предусмотрена добыча строительного камня. Добыча строительного камня является попутным результатом добычи железной руды. Добываемый строительный камень частично перерабатывается на щебеночной фабрике и частично отправляется на дробильно-сортировочную фабрику. Налоговым органом в ходе проведения налоговой проверки по налогу на добычу полезных ископаемых было выявлено налоговое правонарушение, выразившееся в том, что налогоплательщиком в расчетную стоимость добытых полезных ископаемых не включены расходы по производству щебня различных фракций, так как добытым полезным ископаемым в том числе следует считать щебень, производимый из строительного камня. Решением налогового органа налогоплательщик привлечен к ответственности за нарушение налогового законодательства. Правомерно ли в данном случае привлечение налогоплательщика к ответственности?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы в виде страховых взносов по договорам страхования гражданской ответственности, которая может наступить в случае причинения вреда вследствие недостатков работ, оказывающих влияние на безопасность объектов капитального строительства?
В 2007 г. в результате реорганизации ОАО «А» присоединилось к ОАО «Б». Активы, обязательства и убытки прошлых лет ОАО «А» были переданы одному из филиалов ОАО «Б». В адрес ОАО «Б», являющегося крупнейшим налогоплательщиком, поступают документы от поставщиков ОАО «А» за выполненные работы и услуги, датированные 2005 — 2006 гг. В налоговые декларации по налогу на прибыль какого ОАО необходимо вносить изменения в связи с выявленными расходами, относящимися к прошлым налоговым периодам (2005 — 2006 гг.), а также каков порядок заполнения и сдачи таких уточненных налоговых деклараций?
В соответствии с требованиями ТК РФ организация, деятельность которой связана с производством, хранением и транспортировкой воды питьевого качества, возмещает своим работникам стоимость медицинских осмотров и оформления медицинских книжек. Подлежит ли налогообложению НДФЛ и ЕСН стоимость указанных медицинских осмотров?
О замене правоудостоверяющих документов на земельные участки, выданных до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»
О порядке установления факта надлежащего перечисления арендной платы за аренду государственного (муниципального) имущества субъектами малого и среднего предпринимательства, наделенными преимущественным правом его приобретения
Единственным учредителем открытого акционерного общества, занимающегося розничной торговлей, является управление имущественных отношений города. Сможет ли ОАО применять налоговый режим в виде ЕНВД в 2009 г.?
Как учитывается НДС налогоплательщиком, осуществляющим операции, как облагаемые, так и освобождаемые от обложения НДС, по товарам (работам, услугам), используемым исключительно в операциях, освобождаемых от налогообложения, в случае если доля совокупных расходов на их приобретение меньше или равна 5 процентам общей величины расходов на производство?
Облагаются ли НДС услуги по передаче основных средств государственному учреждению по договору безвозмездного пользования?
Каков порядок расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет арендатором, заключившим договор аренды недвижимого имущества с органом государственной власти, в котором указан только размер арендной платы без указания НДС?
О комплексе мероприятий по государственной поддержке малого предпринимательства, реализуемых Минэкономразвития России
Имеют ли налоговую стоимость основные средства и комплектующие, полученные ООО безвозмездно от единственного учредителя по договору дарения? Начисляется ли амортизация на данные основные средства? Учитывается ли в составе расходов при исчислении налога на прибыль стоимость безвозмездно полученных комплектующих при их использовании?
1. ОАО приобрело и передало в лизинг в 2008 г. компьютерную технику, относящуюся к третьей амортизационной группе, в отношении которой при расчете амортизации линейным методом в 2008 г. применялся повышающий коэффициент 3. Согласно договору финансовой аренды данное имущество учитывается на балансе ОАО. Вправе ли ОАО продолжать применять данный коэффициент в 2009 г. при расчете амортизации в целях исчисления налога на прибыль? 2. Обязано ли ОАО применять в 2009 г. понижающий коэффициент 0,5 по легковым автомобилям стоимостью более 600 000 руб., приобретенным и введенным в эксплуатацию до 01.01.2009, в целях исчисления налога на прибыль?
Подлежит ли налогообложению налогом на прибыль получаемая организацией при изъятии земельного участка для государственных нужд сумма компенсации за сносимое здание при отсутствии перехода права собственности на сносимое здание?
Вправе ли ЗАО (лизингодатель), передавшее в соответствии с договором лизинга во временное владение физическим лицам (лизингополучателям), не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, транспортные средства (грузовые и специальные автомобили), относящиеся к четвертой и пятой амортизационным группам, которые могут использоваться для предпринимательской деятельности, в целях исчисления налога на прибыль применять специальный коэффициент согласно п. 7 ст. 259 НК РФ, но не выше 3, к основной норме амортизации такого имущества, если на основании договора лизинга данные объекты учитываются на балансе лизингодателя?
О порядке оформления счетов-фактур в связи с передачей на баланс инвестора объекта, законченного капитальным строительством, организацией, выполняющей функции заказчика
Организация реорганизована путем выделения двух юридических лиц. По разделительному балансу новым организациям передана часть имущества и кредиторская задолженность (за исключением задолженности перед бюджетом). Могут ли новые юридические лица перейти на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе?
Организация, уплачивающая ЕНВД при оказании услуг общественного питания и ЕСХН, с 2009 г. не сможет применять ЕНВД, так как численность организации в 2008 г. превысила 100 человек. Вправе ли организация в 2009 г. применять ЕСХН, если доля доходов от реализации произведенной сельхозпродукции, включая продукцию первичной обработки, произведенную из сельхозсырья собственного производства, составит не менее 70%?
ООО, применяющее УСН («доходы минус расходы»), арендует нежилое помещение у собственника — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Арендатор самостоятельно оплачивает коммунальные услуги. Часть услуг оплачивается в фиксированном размере, а часть — по фактическому потреблению. 1. Включается ли оплата указанных услуг в расходы ООО? 2. Признается ли доходом физлица в целях исчисления НДФЛ сумма данных платежей?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), в марте 2008 г. приобрела по договору купли-продажи и полностью оплатила недвижимое имущество, предназначенное для последующей перепродажи. В сентябре 2008 г. организация заключила договор купли-продажи этого имущества, которым предусматривается следующий порядок оплаты: 30% стоимости объекта оплачивается в 2008 г., а 70% — в 2009 г. Этим же договором предусмотрено, что переход права собственности и его регистрация в государственной регистрационной палате происходит в 2008 г. С 2009 г. организация планирует сменить объект налогообложения на «доходы». Каков порядок учета доходов организации в виде оплаты стоимости проданного ею имущества, а также как организации следует учесть расходы на приобретение недвижимого имущества?
Организация производит изолированные провода и кабели. На балансе в качестве основных средств учитывается вводная подземная кабельная линия для обеспечения электроэнергией производственных и собственных нужд предприятия. Присвоение какого кода ОКОФ правомерно в данном случае: 12 4527341 или 12 4521010? Вправе ли организация воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций, предусмотренной пп. 11 ст. 381 НК РФ?
Организация (импортер) заключила с иностранной организацией (экспортером) договор поставки оборудования. Договором установлена форма расчетов по аккредитиву. Каким образом учитываются расходы в виде комиссионных платежей, уплаченных банку-эмитенту, связанных с проведением безналичных расчетов по аккредитиву, в бухгалтерском учете и в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль?
Организация в целях определения процентной ставки по долговым обязательствам при исчислении налога на прибыль установила согласно ст. 269 НК РФ определенные критерии сопоставимости: валюта по долговым обязательствам — рубли; срок выдачи обязательства — квартал; обеспечение — залог; объемы обязательств разделены на три группы (от 2 млн руб. до 10 млн руб., от 10 млн руб. до 20 млн руб. и от 20 млн руб. до 30 млн руб.). Правомерно ли считать критерии сопоставимыми при получении кредитных средств от одного кредитора под одну ставку на один и тот же срок в одном квартале и в объеме: 2 млн руб., 5 млн руб. и 10 млн руб.?
Организация направляет своих работников в командировки для выполнения строительно-монтажных работ. При этом работники живут в помещениях, предоставленных заказчиком работ. Правомерно ли учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы организации на приобретение постельных принадлежностей (матрасов и постельного белья), необходимых для проживания ее работников в указанных помещениях?
Об отсутствии оснований для установления для традиционных экспортеров особого порядка возмещения НДС
О повышении ставок акцизов на табачные изделия на период 2009 — 2011 гг
Организация оказывает ритуальные услуги населению. Вправе ли она самостоятельно утверждать и использовать разработанные бланки строгой отчетности?
Каково определение понятия «чрезвычайные и непредотвратимые обстоятельства» применительно к абз. 8 п. 16 ст. 255 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ?
У негосударственного пенсионного фонда образовались средства из взносов работодателя по договору негосударственного пенсионного обеспечения в случае смерти работника (участника) до наступления пенсионных оснований (после наступления пенсионных оснований), но до исчерпывания накопленных денежных средств на именном пенсионном счете участника. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль указанных средств?
Организация понесла расходы в виде доплаты до фактического заработка, превышающей максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого за счет средств ФСС РФ. При этом такие выплаты предусмотрены трудовыми и коллективными договорами. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?
О предоставлении органами кадастрового учета по запросам заинтересованных лиц копий документов, хранящихся в кадастровых делах земельных участков и содержащих информацию о персональных данных физического лица или сведения о юридическом лице (например, сведения о фамилии, имени, отчестве, документе, удостоверяющем личность физического лица, ИНН и т. д.)
Об отсутствии оснований для изменения цены государственного или муниципального контракта в связи с инфляцией
Об отсутствии оснований для учета налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на приобретение прав требования у физического лица (дольщика), являющегося кредитором по договору долевого участия в строительстве жилого дома, к организации-застройщику
О временном увеличении предельной величины процентов, признаваемых расходами в целях исчисления налога на прибыль, в соответствии с Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ
Об использовании прогнозируемых индексов-дефляторов на 2009 — 2011 гг. в строительстве
Организация заключила договор добровольного медицинского страхования работников сроком на один год, согласно которому страховая премия уплачивается ежеквартально равными платежами. Списки застрахованных лиц составлялись на момент заключения договора. В течение срока действия договора заключаются дополнительные соглашения, в соответствии с которыми: увеличивается или уменьшается количество застрахованных (фактический срок страхования вновь принятых работников составляет менее одного года), изменяется программа страхования (перечень медучреждений и видов медпомощи) и размер страховой суммы для одного или нескольких сотрудников. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учитывать в составе расходов дополнительные суммы платежей (взносов) по договору медицинского страхования (дополнительную страховую премию), уплачиваемые страховщику в случае увеличения общего количества застрахованных лиц и изменения программы страхования?
О применении акцизов в отношении операций с нефтепродуктами, полученными путем смешения
Уполномоченным представителем налогоплательщика — физического лица является индивидуальный предприниматель, осуществляющий полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности. Вправе ли работники индивидуального предпринимателя, состоящие с ним в трудовых отношениях, фактически выполнять функции уполномоченного представителя?
ООО-1, применяющее УСН (объект налогообложения — доходы), выплачивает дивиденды по итогам года. Одним из учредителей (доля в уставном капитале — 24%) ООО-1 является ООО-2, которое также применяет УСН (объект налогообложения — доходы). Обязано ли ООО-1, как налоговый агент, удержать налог на прибыль в размере 9% или следует всю сумму дивидендов перечислить ООО-2, а ООО-2 с полученных дивидендов уплатит налог с доходов по ставке 6%?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования, уплачиваемые организацией за своих работников и членов их семей?
Вправе ли лизинговая компания при исчислении налога на прибыль с 01.01.2009 перейти на нелинейный метод начисления амортизации и применять коэффициент не выше 3 по ОС, которые переданы в лизинг до введения в действие гл. 25 НК РФ? Будет ли она вправе применять коэффициент не выше 3 в отношении ОС первой — третьей амортизационных групп, переданных в лизинг до 01.01.2009?
В целях признания организации сельскохозяйственным товаропроизводителем для применения ЕСХН, ЕСН, налога на прибыль и транспортного налога включается ли в доход от реализации сельхозпродукции доход от реализации сельхозпродукции не собственного производства?
О признании собственников помещений в многоквартирном доме налогоплательщиками земельного налога в отношении соответствующей доли земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом
Организация выполняет функции заказчика-застройщика по строительству жилых домов и промышленных объектов за счет средств инвесторов, привлекая также заемные средства. При этом в инвестиционных договорах не предусмотрен возврат инвесторам и дольщикам неиспользованных средств из-за снижения фактической стоимости строительства по сравнению с его договорной стоимостью. 1. Вправе ли организация учитывать расходы на уплату процентов по указанным заемным средствам при исчислении налога на прибыль? 2. Включается ли в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль сумма превышения договорной стоимости над фактическими затратами по строительству объектов, включающими и проценты за пользование заемными средствами?
Организацией заключен договор добровольного медицинского страхования, застрахованными лицами по которому являются работники организации, а также их несовершеннолетние дети. Подлежат ли включению в налоговую базу по НДФЛ работников суммы страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования, уплаченные организацией за несовершеннолетних детей работников?
Какие требования предъявляются к оформлению запросов организаций и физических лиц в налоговые органы о разъяснении законодательства о налогах и сборах и других вопросов, относящихся к компетенции налоговых органов?
Вправе ли налоговые органы привлекать к административной ответственности учредителей юридического лица как заявителей при государственной регистрации юридического лица при создании в случае представления недостоверных сведений или несвоевременного уведомления о ликвидации организации?
О направлении предложений по предоставлению преимущественного права выкупа или включению объектов, арендуемых субъектами малого и среднего предпринимательства, в Перечень государственного (муниципального) целевого имущества, предназначенного для предоставления в аренду субъектам малого и среднего предпринимательства
Налогоплательщики реализовали квартиру, находящуюся в общей долевой собственности менее трех лет. В каком размере налогоплательщики могут получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Организация предоставляет услуги салона красоты (парикмахерская, солярий). В отношении услуг парикмахерской организация переведена на ЕНВД, а в отношении услуг солярия применяет УСН. Кроме того, в салоне красоты осуществляется розничная торговля товарами (шампуни, кремы, бальзамы), которая также переведена на уплату ЕНВД. Товары продаются с витрины, всех клиентов обслуживает один администратор с использованием одного кассового аппарата. Статьей 346.29 НК РФ (в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ) определено, что если торговля осуществляется через объект стационарной торговой сети, не имеющий торговых залов, с площадью торгового места 5 кв. м и менее, берется показатель «торговое место» и базовая доходность 9000 руб. Если товары реализуются через подобный объект с площадью торгового места, превышающей 5 кв. м, физическим показателем будет «площадь торгового места» (в квадратных метрах), базовая доходность составит 1800 руб. Как в данном случае определить размеры торгового места, если оно не выделено в инвентаризационных правоустанавливающих документах салона красоты?
Организация уплачивает таможенные пошлины, начисленные и отраженные во временной таможенной декларации. В ряде случаев при заполнении полной таможенной декларации организация проводит корректировку суммы таможенной пошлины, уплаченной ранее по временной таможенной декларации. Какой датой следует отражать указанную корректировку в целях исчисления налога на прибыль — датой составления полной таможенной декларации или временной?
О нарушении предоставления преимущественного права приобретения субъектам малого и среднего предпринимательства при отчуждении недвижимого имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности
При достройке здания организации возникла необходимость переноса наружных сетей канализации. Перенос осуществлен с разрешения комитета по управлению муниципальным имуществом администрации города, являющейся их владельцем. Возведенные наружные сети канализации являются самостоятельным объектом основных средств и подлежат государственной регистрации. По окончании строительства данный объект передан безвозмездно на баланс города. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы по созданию наружных сетей канализации и их безвозмездной передаче органам местного самоуправления?
Вправе ли градообразующая организация при отсутствии утвержденных органами местного самоуправления нормативов и порядка определения расходов в целях исчисления налога на прибыль принять фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы на содержание объектов обслуживающих производств и хозяйств без каких-либо ограничений?
Организация (ОАО) осуществляет реализацию электроэнергии. ОАО выставило в адрес другой организации (покупателя) счет на оплату электроэнергии, рассчитанный по факту обнаружения нарушения схемы учета электроэнергии у покупателя. Покупатель оплатил счет, однако впоследствии обратился с исковым заявлением о взыскании суммы неосновательного обогащения. Решением суда с ОАО взыскано неосновательное обогащение на всю сумму счета в пользу покупателя. В каком порядке ОАО следует учитывать сумму необоснованного обогащения в целях исчисления налога на прибыль?
Организация ведет подрядным способом подготовительные работы по строительству тепличного комплекса. Никакой другой деятельности организация в настоящее время не осуществляет. Как в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы, осуществленные организацией на стадии подготовительных работ по строительству, в том числе расходы в виде процентов по банковским кредитам (займам)?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации по содержанию участков автомобильных дорог, расположенных в границах железнодорожных переездов, в случаях если данные земельные участки являются федеральной собственностью и предоставляются организации на основании договоров аренды?
Вправе ли физлицо при исчислении НДФЛ уменьшить сумму облагаемых доходов от продажи квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, на расходы по приобретению им другой квартиры вместо использования права на получение имущественного налогового вычета по приобретенной квартире?
Организация привлекает денежные средства по кредитному договору, который не содержит условия об изменении процентной ставки. В этом случае для целей исчисления налога на прибыль применяется ставка рефинансирования, действующая на дату выдачи кредита. Какая ставка рефинансирования принимается для учета расходов в виде процентов по кредиту, если кредит выдается частями, приходящимися на даты с разными действующими ставками рефинансирования?
Об отсутствии оснований для апостилирования сертификатов, подтверждающих постоянное местопребывание (резидентство) в Германии, в целях применения Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество»
О размещении постоянно действующего исполнительного органа юридического лица в целях государственной регистрации организации по месту жительства (адресу) руководителя или иного должностного лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности
О представлении сведений о доходах физических лиц — работников обособленных подразделений организации в целях уплаты НДФЛ
Каков порядок уплаты транспортного налога при снятии транспортного средства с учета?
Налогоплательщик (ООО), применяющий УСН, обратился в ФСС РФ с заявлением о выделении средств на возмещение расходов по назначению и выплате пособий по социальному страхованию в соответствии с реестром расходов в связи с выплатой пособия своему работнику — директору на период отпуска по уходу за ребенком. Своим решением ФСС РФ отказал налогоплательщику в возмещении указанных расходов, мотивируя его тем, что указанный работник, являясь в одном лице единственным учредителем и директором общества, не подлежит социальному страхованию, поскольку ст. 273 ТК РФ не распространяется на случаи, когда руководитель организации является единственным участником и учредителем общества. Правомерен ли в данном случае отказ?
Согласно изменениям, вступающим в силу с 1 января 2009 г., стандартный налоговый вычет, установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. Должно ли данное заявление для целей расчета НДФЛ быть заверено у нотариуса?
Организацией для работников, в чьи должностные обязанности входит управление транспортным средством (водители), приобретена беспроводная гарнитура HandsFree для использования в служебных целях. В коллективном договоре возможность приобретения подобных устройств для использования в процессе осуществления водителями трудовой функции предусмотрена. Водителям в работе необходимо использовать мобильные телефоны (для приема и выполнения заказов, связи с оператором и т. д.). Вправе ли организация учитывать расходы на приобретение беспроводной гарнитуры HandsFree в целях исчисления налога на прибыль в указанной ситуации?
Налогоплательщик применяет УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы») и является автотранспортной компанией, осуществляющей доставку грузов в международном сообщении. Существенную долю затрат налогоплательщика составляют расходы на приобретение транспортных и иных документов, необходимых для осуществления перевозок (разрешений на проезд по территории иностранных государств, документов на право перевозки грузов через границу без таможенного досмотра, предусмотренных международной Конвенцией МДП). Вправе ли налогоплательщик указанные расходы учитывать при определении налоговой базы?
По результатам налоговой проверки налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, ему доначислен налог на прибыль и начислены пени. Поводом для вынесения такого решения явился вывод налогового органа о необоснованном отражении в составе прочих расходов налога на имущество, уплаченного в отношении объектов обслуживающих производств и хозяйств. Правомерно ли решение налогового органа в указанной ситуации, если у налогоплательщика имеется надлежащее документальное подтверждение соответствующих расходов?
