ОАО не представило в ФСФР России ежеквартальный отчет эмитента эмиссионных бумаг по зарегистрированному проспекту эмиссии. Является ли подобный факт нарушением и, если является, предусмотрена ли за него ответственность?
Организация приобрела в собственность здание, располагающееся на земельном участке, находящемся в муниципальной собственности. В адрес комитета по управлению муниципальным имуществом (далее — комитет) организацией направлено письмо о предоставлении указанного земельного участка в аренду для эксплуатации здания. Комитет направил организации для подписания договор аренды земельного участка. Однако организация подписывать договор отказалась, сославшись на то, что к нему не приложены план земельного участка; документы, подтверждающие полномочия лица, подписавшего договор; расшифровка стоимости арендной платы. Имеет ли комитет право требовать взыскания с организации суммы неосновательного обогащения за время указанной переписки, в течение которого организация без правовых оснований и уплаты арендных платежей пользовалась земельным участком?
Организация, осуществляющая фармацевтическую деятельность, имеет обособленное подразделение — аптечный пункт, не обладающее признаками филиала или представительства, указанными в ст. 55 ГК РФ. Организация подала в налоговый орган заявление о переходе на УСН. Однако налоговый орган направил в адрес организации уведомление о невозможности применения УСН со ссылкой на пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Является ли правомерной подобная позиция налогового органа?
У организации в процессе производства продукции образуются опасные отходы, которые она реализует в собственность юридическим лицам, не имеющим лицензии на работу с опасными отходами. Является ли данный факт нарушением законодательства и, если является, предусмотрена ли за него ответственность?
Организация осуществляет речные коммерческие перевозки с использованием универсального грузопассажирского теплохода, имея при этом лицензии на право перевозки внутренним водным транспортом пассажиров и грузов. Может ли организация быть привлечена к ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ, за то, что на указанном судне отсутствуют лицензия на судовую радиостанцию и сертификат о минимальном составе экипажа судна?
Индивидуальный предприниматель, оказывающий платные медицинские услуги, имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности. В прилагаемый к лицензии перечень разрешенных услуг амбулаторно-поликлинической деятельности включены: стоматология ортопедическая, стоматология терапевтическая, стоматология хирургическая. Имеет ли право индивидуальный предприниматель оказывать амбулаторно-поликлинические услуги по указанным видам стоматологии несовершеннолетним лицам, если в указанном перечне отсутствует вид медицинских услуг «стоматология детская»?
Организация, основным видом деятельности которой является розничная реализация в магазине товаров для животных, в том же магазине также реализует лекарственные средства для животных. Должна ли организация иметь лицензию на осуществление фармацевтической деятельности?
Коммерческая организация, имеющая лицензию на осуществление медицинской деятельности и санитарно-эпидемиологические заключения, предоставляет платные медицинские услуги населению, в том числе с использованием рентгеновского аппарата. Должна ли организация для осуществления данного вида деятельности кроме указанной лицензии иметь также лицензию на осуществление деятельности, связанной с источниками ионизирующего излучения (генерирующими)?
О порядке оформления (в том числе уплаты госпошлины) и госрегистрации прав на земельные участки, предоставленные гражданам до 30.10.2001 для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, а также на созданные на таких земельных участках объекты недвижимого имущества
Согласно приказу руководителя время командировки работника организации на территории РФ было продлено. В связи с этим по просьбе работника организация перечислила ему с помощью платежной системы заработную плату, оплатив также комиссию за перевод. Должна ли организация как налоговый агент удержать НДФЛ с суммы комиссионного вознаграждения?
Работник организации, находящийся в командировке на территории Российской Федерации, попросил работодателя перечислить ему заработную плату, которая обычно выплачивается наличными в кассе организации. Работодатель перечислил сумму заработной платы почтовым переводом, оплатив также из собственных средств комиссию за перевод. Включается ли сумма комиссии за перевод в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Заместитель руководителя организации, согласно приказу руководителя, направлен в служебную командировку для ведения строительных работ на объекте. При этом организацией снимались одновременно два одноместных номера: один — для проживания заместителя руководителя, другой — для ведения переговоров. На расходы по найму двух номеров организация уменьшила налоговую базу по налогу на прибыль. В ходе налоговой проверки налоговым органом доначислен налог на прибыль в связи с неправомерным, по его мнению, включением в состав командировочных расходов суммы оплаты за второй номер, в котором не проживал работник организации. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация занимается предоставлением в аренду торговых помещений в торгово-развлекательном комплексе. В комплексе также находятся аквапарк и различные виды аттракционов. Организация оборудовала на территории комплекса помещение, в котором оказывается первая (доврачебная) медицинская помощь как своим работникам, так и работникам арендаторов и посетителям. При этом плату за услуги организация не взимает. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль в составе расходов суммы, затраченные на оборудование медико-санитарной части?
Организация, являющаяся заказчиком-застройщиком, по завершении строительства жилого дома определяет полученную экономию или перерасход инвестиционных средств по каждому дольщику. Суммы превышения договорной цены над затратами на строительство (экономия) включаются во внереализационные доходы. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть суммы убытков в виде превышения затрат на строительство над договорной ценой?
Об обязанности ООО, применяющих УСН, вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность в общем порядке, установленном Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ и иными нормативными правовыми актами РФ
В отношении индивидуального предпринимателя, уплачивающего ЕНВД, 12.01.2009 внесены изменения в ЕГРИП: исключен осуществлявшийся ранее вид деятельности «Деятельность автомобильного пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию» и внесен новый вид — «Оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами». 15.01.2009 предприниматель подал в налоговый орган заявление о применении УСН. В связи с тем что заявление подано в не установленный законом срок (не в период с 01.10.2008 по 30.11.2008), налоговый орган уведомил предпринимателя о невозможности применения УСН. Вправе ли предприниматель применять УСН с января 2009 г.?
Физлицо является владельцем инвестиционных паев закрытого паевого инвестиционного фонда. Признается ли оно плательщиком земельного налога в отношении земельных участков, составляющих фонд и принадлежащих на праве общей долевой собственности владельцам инвестиционных паев?
Организация является собственником земельных участков, которые передает управляющей компании для включения их в состав паевого инвестиционного фонда. Поскольку при этом право собственности у организации на переданные участки прекращается и возникает право общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев, кто несет обязанность по уплате земельного налога в отношении данных участков?
1. ЗАО в 2008 г. применяло нелинейный метод начисления амортизации. Каков порядок исчисления амортизации при переходе в 2009 г. на линейный метод начисления амортизации по всем объектам основных средств? 2. В 2008 г. ЗАО получило убыток при реализации относящегося к третьей амортизационной группе легкового автомобиля, амортизация по которому начислялась исходя из срока полезного использования на момент ввода в эксплуатацию — 37 месяцев с применением понижающего коэффициента 0,5. При списании в 2008 г. части налогового убытка учитывался срок полезного использования на момент ввода в эксплуатацию с учетом понижающего коэффициента (74 месяца). В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль ЗАО вправе списать непогашенную часть убытка ввиду отмены с 2009 г. понижающего коэффициента 0,5?
Организация в 2008 г. получила рублевые кредиты в банке, процентная ставка по которым составляет 17 и 21,5% годовых. Применяются ли положения ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ при определении предельной величины процентов по рублевым займам, учитываемых в расходах при исчислении налога на прибыль, за период с 01.09.2008 по 31.12.2008?
В 2004 г. организация зарегистрировала право собственности на объекты недвижимого имущества, полученные в качестве взноса в уставный капитал от учредителя. Земельные участки под указанными объектами принадлежат учредителю на праве постоянного (бессрочного) пользования. В 2005 г. в целях заключения долгосрочного договора аренды организацией в земельный комитет были поданы все необходимые документы, однако до настоящего момента по независящим от организации причинам договор не заключен. При этом начиная с 2005 г. организация уплачивала земельный налог по указанным земельным участкам. Правомерно ли считать, что до момента прекращения права постоянного (бессрочного) пользования этими участками обязанность по уплате земельного налога за данные земельные участки лежит на учредителе?
Организация — собственник земельного участка получила от уполномоченного органа кадастрового учета кадастровую выписку на земельный участок. При этом данные выписки не совпадают со средним значением удельного показателя кадастровой стоимости земель в разрезе кадастровых округов по соответствующему виду разрешенного использования. Какие данные относительно кадастровой стоимости нужно использовать при исчислении земельного налога?
Каков порядок определения периода нахождения физического лица на территории РФ для установления статуса налогового резидента РФ в целях исчисления НДФЛ, в частности, каков порядок учета дней приезда и отъезда физического лица?
Физлицу в 2008 г. на основании уведомления, выданного налоговым органом, был предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ по месту работы в связи с приобретением квартиры. В том же году физлицом были произведены расходы на свое обучение. Вправе ли физлицо в 2008 г. получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на обучение в указанной ситуации?
Следует ли в целях предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ учитывать изменения, внесенные Федеральным законом от 22.07.2008 N 121-ФЗ в пп. 3 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и вступившие в силу с 1 января 2009 г., при заполнении налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2008 г.?
Негосударственное учреждение (школа) с 2009 г. перешло на УСН. Заработная плата работникам учреждения выплачивается за счет средств целевого финансирования, поступающего от учредителя учреждения — профсоюзной организации. Облагается ли в указанном случае выплачиваемая заработная плата ЕСН?
Организация — экспортер промышленной продукции получила из бюджета субсидию на частичное возмещение ранее уплаченных процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях. Организация не учла суммы возмещения в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Налоговый орган посчитал, что данный факт является занижением налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Права ли организация в данной ситуации?
Организация экспортирует промышленную продукцию с 2005 г. Экспорт осуществляется за счет направления кредитных ресурсов. Какие требования установлены действующим законодательством к таким организациям в целях получения возмещения из бюджета затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях?
Организация — пользователь недр осуществляет работы по консервации опасных производственных объектов, связанных с пользованием недрами, на территории Российской Федерации. При консервации объектов с открытым способом добычи полезных ископаемых выполняются работы по выполаживанию бортов уступов, исключающие несчастные случаи с людьми и животными. По мнению налогового органа, расходы, связанные с консервацией опасных производственных объектов, обязано нести государство, в связи с чем организация не вправе при определении объекта налогообложения по налогу на прибыль учитывать расходы для осуществления выполаживания бортов уступов. Прав ли налоговый орган?
Вправе ли реорганизуемая организация представить в налоговый орган документы, необходимые для госрегистрации, до истечения срока, установленного законодательством Российской Федерации для предъявления кредиторами этой организации соответствующих требований?
Об отсутствии оснований для учета при расчете размера полагающегося налогоплательщику имущественного вычета по НДФЛ сумм, направленных на погашение процентов по потребительскому кредиту, израсходованному налогоплательщиком на приобретение квартиры
Об исполнении филиалами российских организаций, имеющими отдельный баланс, расчетный счет и осуществляющими выплаты в пользу физических лиц, обязанностей организации по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ по месту своего нахождения независимо от места жительства физического лица, а также от того, выполняются работы по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера (в том числе по договору аренды)
О праве налогоплательщика на обращение в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в части сумм, направленных на погашение процентов за пользование рефинансируемым кредитом
О порядке предоставления физлицу имущественного налогового вычета по НДФЛ, если право на вычет по расходам на приобретение жилого дома, не оконченного строительством, возникло в период до 1 января 2008 г
Организация является доверительным управляющим. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде оплаты труда сотрудников, непосредственно связанные с таким управлением?
Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль расходы в виде премий, уплачиваемых по не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг опционным контрактам, базисным активом по которым являются ценные бумаги?
Вправе ли юридические и физические лица, представляющие интересы конкретного налогоплательщика, получить письменные разъяснения по вопросу порядка проведения перерасчета НДФЛ налоговым агентом в связи с изменением налогового статуса физического лица?
Об уплате земельного налога при приобретении права собственности на здание, строение или сооружение, находящееся на чужом земельном участке, на основании договора купли-продажи
Об отсутствии оснований для предоставления права применять систему налогообложения в виде ЕНВД государственным предприятиям со среднесписочной численностью работников свыше 100 человек, осуществляющим продажу периодической печатной продукции, товарооборот которых более чем на 50% состоит из печатной продукции
Некоммерческая благотворительная организация применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». В I полугодии 2009 г. она провела благотворительное мероприятие — фестиваль искусств, которое финансировалось из бюджетных средств. Уплачивается ли в данном случае минимальный налог?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с приобретением основных средств, если их оплата произведена в период применения УСН, а ввод в эксплуатацию осуществлен в период применения общей системы налогообложения?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на изготовление продукции для последующей реализации, понесенных организацией по договору подряда? При этом подрядчиком по договору выступает религиозная организация
Организация понесла расходы, связанные с переводом находящегося в собственности земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения в земли под застройку (государственная пошлина, плата за землеустроительные работы, услуги риелторов). Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль указанных расходов?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Каков порядок подачи налоговых деклараций и уплаты авансовых платежей?
В каком порядке принимаются расходы при переходе в IV квартале 2008 г. с УСН с объектом налогообложения «доходы» на общий режим налогообложения (налог на прибыль)?
В наименовании организации присутствуют латинские буквы L. T. D., в связи с чем налоговый орган обратился в арбитражный суд с иском о понуждении организации изменить фирменное наименование. Правомерны ли в данном случае действия налогового органа, при условии что такое право ему ст. 31 НК РФ не предоставлено?
В договоре поставки, заключенном между ООО (поставщиком) и ОАО (покупателем), отсутствует условие о том, что НДС включается в цену товара. Обязано ли ООО предъявить ОАО НДС сверх цены, указанной в договоре?
Организация осуществляет деятельность, переведенную на уплату ЕНВД, а также деятельность, облагаемую по УСН (с объектом налогообложения «доходы минус расходы»). Учитываются ли при расчете численности работников в целях определения возможности применения ЕНВД работницы, занятые в обеих сферах деятельности организации и находящиеся в отпуске по уходу за ребенком?
Организация, имеющая на территории одного субъекта РФ несколько обособленных подразделений, перешла на централизованную уплату налога на прибыль через одно из них (ответственное подразделение). По какой форме в данном случае организации необходимо направить в налоговый орган уведомление об уплате налога на прибыль через ответственное подразделение?
ООО (заказчик) и ОАО (подрядчик) заключили договор подряда, в соответствии с которым стороны ежемесячно подписывают акты приемки строительных работ по форме N КС-2 и поэтапная сдача промежуточных работ не предусмотрена. Вправе ли ООО принять к вычету НДС?
Обязаны ли налогоплательщики, применяющие УСН, в связи с вступлением в силу с 04.04.2009 Приказа Минфина России от 31.12.2008 N 154н, утвердившего форму Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, осуществить перенос данных за период с 01.01.2009 по 03.04.2009 из старой формы Книги в новую форму Книги?
О предоставлении земельных участков для недропользования; о предоставлении земельных участков, находящихся под уже построенными объектами недвижимости; об изъятии земель для государственных или муниципальных нужд для целей недропользования
О рассмотрении законопроекта, предусматривающего освобождение организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД для отдельных видов деятельности, от обязанности применения ККТ, а также о разработке проекта постановления Правительства РФ, предполагающего снижение затрат предпринимателей, связанных с использованием ККТ
О правомерности обжалования участником размещения заказа действия (бездействия) государственного заказчика, котировочной комиссии, в случае если в извещении о запросе котировок не содержатся наименование, характеристики и количество поставляемых товаров и иные показатели, связанные с определением соответствия поставляемого товара, выполняемых работ, оказываемых услуг потребностям государственного заказчика
О возможности для всех желающих ознакомиться с информацией о размещении заказов для нужд субъекта Российской Федерации на официальном сайте www. zakupki. gov. ru в разделе «Официальные сайты субъектов Российской Федерации о размещении заказов», где эта информация предоставляется без взимания платы
Об отсутствии оснований для внесения изменений в п. 2.7.1 Методических указаний по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов, утвержденных Приказом Минэкономразвития России от 15.02.2007 N 39
На платной автостоянке, принадлежащей индивидуальному предпринимателю, расчет с клиентами осуществляется с выдачей квитанции за парковку автомобилей по утвержденной Письмом Минфина России от 24.02.1994 N 16-38 форме. Однако проведенной налоговым органом в марте этого года проверкой установлен факт неприменения контрольно-кассовой техники и на предпринимателя наложен штраф, несмотря на то что в присутствии проверяющих квитанция была выдана. Правомерно ли наложение штрафа? Необходимо ли обязательное применение контрольно-кассовой техники при оказании услуг автостоянки?
Коммерческая организация осуществляет деятельность по перевозке пассажиров на автобусах междугородного сообщения. Какие реквизиты должны содержать бланки строгой отчетности, которые могли бы использоваться при плате за проезд?
Акционерное общество преобразуется в дачное некоммерческое партнерство. В какой орган представляются документы для регистрации партнерства: налоговый орган или орган Минюста России?
Трудовой кодекс РФ (ч. 1 ст. 82) четко устанавливает, что критерии массового увольнения определяются в отраслевых и (или) территориальных соглашениях. Означает ли неопределение критериев массового увольнения в названных соглашениях фактическую невозможность осуществления массового увольнения и отсутствие необходимости исполнения требований законодательства, предусмотренных ч. 1 ст. 82 Кодекса?
Обязан ли работодатель не позднее чем за два месяца до введения режима неполного рабочего времени в порядке, предусмотренном ст. 74 ТК РФ, уведомить работников в письменной форме о предстоящих изменениях, а также о причинах, вызвавших необходимость таких изменений, либо данная обязанность отсутствует и работодатель вправе вводить режим неполного рабочего времени без предварительного письменного уведомления работников за два месяца?
Вправе ли работодатель установить при приеме на работу одинокой матери, имеющей несовершеннолетнего ребенка (в возрасте до 14 лет, но старше 1,5 года), испытательный срок, а в случае неудовлетворительного результата испытания — расторгнуть с ней трудовой договор по ст. 71 ТК РФ?
Может ли служить основанием для прекращения трудового договора с работником по п. 8 ч. 1 ст. 83 ТК РФ его неявка на работу в связи с административным арестом, применяемым к нему за административное правонарушение в области дорожного движения?
Вправе ли организация в 2009 г. применять специальный (повышающий) коэффициент не выше 3 в отношении имущества, являющегося предметом лизинга и относящегося к первой — третьей амортизационным группам, которое было принято на учет до 01.01.2009, в целях исчисления налога на прибыль?
Вправе ли организация в 2009 г. учесть в расходах при исчислении налога на прибыль компенсацию, выплаченную командированному работнику в возмещение затрат по оплате гостиницы, если в подтверждение произведенных расходов работник представил бланк строгой отчетности по форме N 3-Г?
Среднегодовая численность работников организации по итогам 2008 г. — 145 человек. Средняя численность работников за I квартал 2009 г. — менее 100 человек. Может ли организация со II квартала вернуться на уплату ЕНВД?
ООО применяет УСН с объектом «доходы». Бухгалтерский учет ведется в полном объеме, при этом бухгалтерская отчетность в налоговые органы не сдается. Правомерно ли в этом случае выплачивать дивиденды физическому лицу — участнику ООО и удерживать НДФЛ по ставке 9%?
Какими документами можно подтвердить для целей исчисления налога на прибыль расходы на наем жилого помещения, если командированный работник самостоятельно заключает договор найма с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем?
Организация заключила договор аренды автомобиля у работника (водителя). Водителю выплачивается заработная плата, на которую начисляется ЕСН. Следует ли на сумму арендной платы за автомобиль начислять ЕСН и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве?
Договор инвестирования на строительство жилья оформлен на жену. Вправе ли муж получить имущественный вычет по НДФЛ?
Организация выплачивает работникам при однодневных командировках суточные (по приказу) в размере 700 руб. Выплаченные суммы в расходах в целях налогообложения прибыли не учитываются. Правомерно ли в данной ситуации не облагать суточные НДФЛ?
В организации производится сокращение штата. Согласно ст. 180 ТК РФ выплачивается двухмесячная дополнительная компенсация, рассчитываемая из среднего заработка работника. Ведется суммированный учет рабочего времени. Каков алгоритм расчета среднего заработка? Необходимо учитывать часовой средний заработок или дневной средний заработок?
Обязательно ли в целях признания расходов при исчислении налога на прибыль оформлять приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку помимо выдачи служебного задания и командировочного удостоверения?
По результатам деятельности на территории иностранного государства в предшествующем налоговом периоде российской организацией в текущем налоговом периоде уплачен налог на доходы в соответствии с законодательством иностранного государства. Согласно п. 3 ст. 311 НК РФ суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, засчитываются при уплате этой организацией налога на прибыль в РФ. В каком налоговом периоде следует засчитывать уплаченные суммы налога: в периоде осуществления деятельности на территории иностранного государства либо в периоде фактической уплаты налога? Следует ли вносить изменения в налоговую декларацию за период осуществления деятельности на территории иностранного государства, если налог на доходы в соответствии с законодательством иностранного государства фактически уплачен в последующем налоговом периоде, либо следует обратиться в налоговый орган с заявлением о зачете сумм налога в порядке ст. 78 НК РФ?
Организация на территории своего торгового комплекса создала систему фонтанов совместно с зелеными насаждениями и транспортную развязку (объект дорожного хозяйства), необходимую для свободного подъезда к комплексу. Указанные объекты внешнего благоустройства созданы без привлечения источников бюджетного или иного целевого финансирования. Правомерно ли для целей налога на прибыль исчислять амортизацию со стоимости данных объектов внешнего благоустройства, если иные прочие условия ст. 252 НК РФ полностью соблюдены?
Относится ли деятельность аптечных учреждений по реализации изготовленных данными учреждениями лекарственных препаратов к розничной торговле, облагаемой ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю в помещениях, используемых под магазины, в многофункциональном комплексе административно-торгово-бытового назначения. Магазины конструктивно обособлены (выделены в самостоятельные объекты недвижимости со своими техническими паспортами и инвентаризационными номерами, свидетельствами о государственной регистрации), в каждом ведется раздельный учет полученных доходов с применением ККТ. Помещения под магазины находятся на разных этажах, разделены общими проходами, подсобными помещениями и лестничными проходами. В целях исчисления ЕНВД суммированная площадь торговых залов всех магазинов или каждого магазина отдельно не должна превышать 150 кв. м?
В результате приватизации в феврале 2006 г. физическое лицо приобрело на праве собственности долю в квартире, в которой проживало с 1990 г. В мае 2008 г. физическое лицо на средства, полученные от покупателя своей доли до подписания договора купли-продажи до ли, приобрело квартиру в новостройке. Договор купли-продажи доли в квартире заключен в июне 2008 г. В каком размере этому физическому лицу предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
В редакции ст. 322 НК РФ, действующей с 01.01.2009, отсутствуют положения о порядке начисления амортизации по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2002. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль в 2009 г. следует начислять амортизацию по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2002, если
Согласно договору организация оплачивает обучение физлица и выплачивает ему стипендии по итогам учебных семестров при успешной сдаче сессий. Договор предусматривает обязанность физлица после окончания обучения заключить трудовой договор и отработать в данной организации не менее года. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы по оплате стипендий физлицу в составе расходов на обучение в соответствии с п. 3 ст. 264 НК РФ?
Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль денежных средств, полученных по договору займа российской организацией (заемщиком) от организации (заимодавца), единственным участником которой является заемщик, если обязательство по договору займа впоследствии будет прекращено прощением долга, а также каков порядок учета задолженности в виде процентов по займу?
ОАО, средняя численность работников которого составляет 74 человека, при осуществлении основного и единственного вида деятельности — вылова рыбы в открытых районах Мирового океана и внутренних морских водах использует рыбопромысловое судно, принадлежащее ему на праве собственности. Доля дохода от реализации улова водных биологических ресурсов составляет 100%. Вправе ли ОАО применять пониженные ставки по ЕСН и льготную ставку по налогу на прибыль, установленную ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, как сельскохозяйственный товаропроизводитель, не перешедший на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)?
Правомерно ли включать в расходы при исчислении налога на прибыль пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые работнику организации со средним заработком менее 17 250 руб., в размере 100% от его заработной платы при сроке страхового стажа до 8 лет?
Организация осуществляет деятельность по передаче имущества в финансовую аренду (лизинг). Если договором лизинга предусмотрен неравномерный график лизинговых платежей, может ли организация в целях исчисления налога на прибыль ежемесячно признавать доход в размере сумм лизинговых платежей в соответствии с неравномерным графиком?
Существует ли возможность понижения значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в целях уменьшения налоговой нагрузки у предпринимателей — налогоплательщиков ЕНВД в связи с отменой с 1 января 2009 г. права самостоятельно корректировать в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности значение коэффициента К2? В каких случаях налогоплательщики ЕНВД вправе не применять ККТ?
Предприниматель принимает заказы на изготовление мебели. С покупателями заключаются договоры купли-продажи мебели, которая будет изготовлена в будущем. Частично образцы мебели представлены в торговом зале (площадь менее 150 кв. м). Предприниматель закупает материалы и передает их для изготовления заказа третьему лицу по договору подряда. Относится ли указанная деятельность к розничной торговле в целях перевода на уплату ЕНВД?
Два предпринимателя владеют на праве общей долевой собственности магазином с кафе. Магазин вместе с кафе (по частям) сдается в аренду разным организациям для ведения розничной торговли. Площади магазина разделены торговыми прилавками. Часть площади кафе используется под общественное питание, а часть под бар-стойку для розничной продажи алкогольной продукции. Переводится ли осуществляемая предпринимателями деятельность на уплату ЕНВД?
ООО, применяющее УСН, выставило счета-фактуры по товару, поставленному им ОАО, применяющему общую систему налогообложения, и перечислило полученный НДС в бюджет. Имеет ли ОАО право на вычет НДС?
Что необходимо указать в полях «КБК», «Назначение платежа» в платежном поручении, подтверждающем внесение платы за предоставление доступа к сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП?
Налоговый орган в рамках камеральной проверки организации провел дополнительные мероприятия налогового контроля: экспертизу и допрос свидетелей. Обязан ли налоговый орган ознакомить организацию с результатами проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля?
О предоставлении в аренду государственного и муниципального имущества субъектам малого и среднего предпринимательства
О налогообложении НДС операций по безвозмездной передаче образцов бумаги для тестирования, осуществляемой российской организацией в рамках экспортного контракта с иностранным лицом, а также об отсутствии оснований для признания передачи образцов бумаги для тестирования иностранному лицу и их транспортировки расходами российской организации для целей исчисления налога на прибыль
Об определении цены выкупа в собственность земельного участка, на котором расположен объект недвижимого имущества, принадлежащий на праве собственности
О порядке оформления прав в отношении земельных участков, предоставленных гражданам до введения в действие Земельного кодекса РФ, для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства и о передаче прав на оформление земельных участков сельским советам
О сохранении условий государственного контракта, заключенного в соответствии с положениями Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, до окончания действия этого контракта вне зависимости от последующих изменений законодательства, устанавливающих иные обязательные для сторон правила
О нормативно-правовом акте, на основании которого были выданы ваучеры, и о правах, которые он предоставлял гражданам; о доле приватизируемых государственных предприятий, соответствующей ваучеру, и о доле государственной собственности «исчезнувших» акционерных обществ, акциями которых владел гражданин; об индексации стоимости акций в связи с инфляцией; об организации, занимающейся восстановлением прав собственности
Имеет ли налогоплательщик право на имущественный вычет по НДФЛ согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб., если договор о долевом участии в строительстве зарегистрирован в 2007 г., оплата произведена до 01.01.2008, акт о передаче квартиры подписан в 2008 г.? Имеет ли это право налогоплательщик, если часть платежей по зарегистрированному в 2007 г. договору произведена в 2008 г.?
На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на применение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов. Согласно п. 11 ст. 2 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ максимальный размер данного имущественного вычета по НДФЛ увеличен до 2 000 000 руб. При этом п. 6 ст. 9 данного Закона установлено, что положения абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (в ред. Федерального закона N 224-ФЗ) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г. Какие правоотношения имеются в виду: а) правоотношения между налогоплательщиком и застройщиком (в таком случае вычет в увеличенном размере применяется в зависимости от даты госрегистрации договора долевого участия в строительстве); б) правоотношения между налогоплательщиком и бюджетом (в таком случае максимальный размер налогового вычета зависит от даты возникновения права на налоговый вычет, то есть даты подписания акта о передаче квартиры, даты выдачи свидетельства о праве собственности)?
Индивидуальный предприниматель заключил трудовой договор с гражданином, состоящим на воинском учете. Правомерно ли привлечение предпринимателя к административной ответственности за непредставление сведений о работнике в военный комиссариат?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по розничной продаже продуктов питания через магазин. При проведении уполномоченным органом проверки деятельности организации на предмет применения контрольно-кассовой техники продавцом магазина был пробит кассовый чек на меньшую сумму, чем стоимость приобретаемых товаров. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ, в случае если продавцом была допущена механическая ошибка?
В адвокатскую палату поступило представление территориального органа юстиции о прекращении статуса одного из адвокатов палаты. Решением совета адвокатской палаты статус адвоката не прекращен. Может ли территориальный орган юстиции обжаловать данное решение в суде?
Об отсутствии оснований для введения плавающей ставки по налогу на прибыль, размер которой зависит от уровня рентабельности организации
Существует ли обязанность конкурсного управляющего после его утверждения судом проходить процедуру внесения изменений в сведения ЕГРЮЛ о смене руководителя юридического лица?
Обязательно ли размещение на веб-сайте Минфина России ответов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики по запросам налогоплательщиков?
Организация подала заявку на участие в конкурсе на поставку товаров в соответствии с требованиями законодательства, информацией, указанной в извещении заказчика (государственным органом) о проведении открытого конкурса и о конкурсной документации до 1 марта 2009 г. В указанной заявке отсутствовала копия протокола об одобрении крупной сделки, хотя такая сделка была для участника крупной. В силу изменений, внесенных в Федеральный закон «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», представление данного протокола после 1 марта 2009 г. является обязательным. Прием заявок на участие в конкурсе прекращается после 1 марта 2009 г. Может ли организация быть не допущенной к участию в конкурсе в связи с несоответствием заявки требованиям законодательства при указанных выше обстоятельствах?
В отношении организации проведена налоговая проверка, по результатам которой в адрес организации выставлено требование об уплате налога, пеней, штрафа. Впоследствии решением арбитражного суда сумма налога и штрафа была уменьшена. Обязан ли налоговый орган направлять организации уточненное требование об уплате налога, штрафа?
Индивидуальный предприниматель при оптовой торговле медикаментами применяет общую систему налогообложения, при розничной торговле — ЕНВД. В сентябре 2006 г. индивидуальный предприниматель продал два нежилых помещения, находящихся у него в собственности с мая 2006 г. на основании решения суда. Данные помещения использовались как в предпринимательской деятельности, так и для личных нужд. Расходы на приобретение и ремонт данных помещений не учитывались при налогообложении доходов от предпринимательской деятельности. В настоящее время помещения используются индивидуальным предпринимателем по договору аренды. Вправе ли индивидуальный предприниматель использовать имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2006 г. в связи с продажей данных помещений?
Вправе ли организация отнести в соответствии с п. 15 ст. 255 НК РФ к расходам, уменьшающим полученные доходы в целях исчисления налога на прибыль, сумму превышения фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности в пределах фактического (среднего) заработка работников над максимальным размером пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого из ФСС РФ?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль при начислении амортизации после 01.01.2009 применять повышающий коэффициент (не выше 3) в отношении основных средств, полученных (переданных) по договору лизинга до 01.01.2009 и относящихся к первой — третьей амортизационным группам?
Организацией оплачен взнос в компенсационный фонд некоммерческого партнерства строителей, на базе которого будет создана саморегулируемая организация. Вправе ли организация учесть сумму взноса в расходах при исчислении налога на прибыль?
ЗАО является сельскохозяйственным товаропроизводителем, не перешедшим на ЕСХН и применяющим налоговую ставку 0% по налогу на прибыль. Основной вид деятельности — разведение сельскохозяйственных птиц. Акционеры ЗАО рассматривают возможность принятия решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа юрлицу по договору оказания услуг по управлению организацией. Каков порядок исчисления и уплаты ЗАО налога на прибыль в данной ситуации? Какими документами подтверждаются произведенные расходы по договору?
Основным видом деятельности организации является оказание услуг связи. Услуги связи оказываются непрерывно в течение нескольких отчетных периодов. Необходимо ли для целей документального подтверждения расходов при исчислении налога на прибыль составлять ежемесячные акты выполненных работ на оказание услуг связи?
О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, получаемых арендодателем от арендатора в виде пеней за нарушение сроков оплаты, предусмотренных условиями договора аренды
Организация осуществляет виды деятельности, по которым уплачивает ЕНВД и применяет общую систему налогообложения и уплачивает налог на прибыль. Какова методика расчета пособий по временной нетрудоспособности работникам, получающим заработную плату за выполнение работ по видам деятельности, как облагаемым, так и не облагаемым ЕНВД?
Организация в бухгалтерском учете учитывает специнструменты, спецприспособления, спецоборудование и спецодежду, в том числе со сроком службы более 1 года и стоимостью более 20 000 руб., в составе оборотных активов с отражением на счете 10. В каком порядке следует учитывать в расходах в целях налога на прибыль указанное имущество: единовременно в составе материальных расходов или как амортизируемое имущество?
Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль единовременно включить в состав расходов в 2009 г. расходы в размере 30% от суммы капвложений по объектам основных средств, относящимся к третьей — седьмой амортизационным группам и введенным в эксплуатацию в декабре 2008 г.?
В какой момент организация вправе учесть при исчислении налога на прибыль расходы на капитальные вложения в размере 30% первоначальной стоимости основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам и введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г.?
В 2008 г. российская организация (ООО) уплачивала проценты по рублевому займу, предоставленному ей в 2007 г. иностранной организацией, по ставке 14% годовых. В каком порядке ООО вправе учитывать расходы в виде процентов по данному займу в целях исчисления налога на прибыль?
Организация выплачивает работникам выходные пособия при расторжении трудового договора по ст. 78 ТК РФ (соглашение сторон). Размер выходного пособия и его выплата предусмотрены отдельным соглашением о прекращении (расторжении) трудового договора. Учитываются ли данные выплаты в составе расходов при исчислении налога на прибыль организаций?
О вступлении в силу Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Федеративной Республики Бразилии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 22.11.2004 и о применении ее положений с 1 января 2010 г
О признании обязанности должника-налогоплательщика по уплате недоимки, задолженности по пеням и штрафам исполненной в случае перечисления учредителями должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия или третьим лицом денежных средств в бюджет в счет уплаты этой недоимки, задолженности в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»
О порядке предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и сборов на основании угрозы банкротства налогоплательщика в случае единовременной выплаты им налога
О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере матери ребенка в случае, когда отцовство ребенка юридически не установлено
О порядке предоставления отсрочки по уплате НДС и налога на имущество организаций
О возможности списания реструктурируемой задолженности по начисленным пеням и штрафам, имеющейся у организации по состоянию на 1 января 2001 г., в рамках Постановления Правительства РФ от 01.10.2001 N 699 и Постановления Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002
1. Организация является подрядчиком проекта «Сахалин-2» по Соглашению о разработке Пильтун-Астохского и Лунского месторождений нефти и газа на условиях раздела продукции, заключенному до вступления в силу Федерального закона от 30.12.1995 N 225-ФЗ. В соответствии с указанным Соглашением компания, родственные ей организации, их подрядчики и субподрядчики не являются, в частности, плательщиками каких-либо налогов, в том числе взимаемых у источника налогов на суммы выплат процентов и распределяемой прибыли таким организациям или такими организациями, НДС, которым облагаются товары, услуги, предоставляемые нерезидентами РФ, таможенных пошлин и сборов, налогов на имущество. Однако в Соглашении указано, что любые суммы НДС, уплаченные компанией, родственными ей организациями, их иностранными подрядчиками или субподрядчиками сверх выставленных ими к уплате сумм НДС, подлежат возврату этому плательщику в течение 5 дней со дня подачи им декларации, отражающей такие платежи, то есть указанная формулировка предполагает начисление НДС. Подлежит ли начислению и уплате организацией НДС, учитывая, что исходя из условий Соглашения она не является плательщиком НДС при реализации товаров (работ, услуг) в рамках соглашения о разделе продукции?
Организация, расположенная в г. Москве, имеет обособленное подразделение в г. Санкт-Петербурге. Данное обособленное подразделение не имеет отдельного баланса, собственной печати и основных средств, а его среднесписочная численность — три человека. Каков порядок уплаты налога на прибыль в данном случае?
Организация, имеющая обособленное подразделение в г. Благовещенске, закрыла его в январе 2009 г. 11 марта 2009 г. было получено уведомление о снятии с учета. 27 марта 2009 г. организация представила декларацию по налогу на прибыль за декабрь 2008 г. в налоговый орган г. Благовещенска и получила отказ в принятии декларации. Куда организация обязана представить декларацию по налогу на прибыль в данном случае?
Организация, зарегистрированная в налоговой инспекции г. Москвы, в феврале 2009 г. создала новое обособленное подразделение. Данное подразделение находится на территории г. Москвы, но подведомственно другой инспекции. Вправе ли организация выбрать ответственное подразделение, через которое будет уплачивать налог на прибыль?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», планирует выдать в долларах США заем дочерней компании, зарегистрированной в Монголии. Доля организации в уставном капитале дочерней монгольской компании составляет 5,4%. Должна ли организация определять суммы материальной выгоды по таким договорам?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выплачивает по итогам года премии за счет чистой прибыли. Обязана ли она начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на сумму такой премии?
Организация, уплачивающая ЕНВД, с 1 февраля 2009 г. осуществляет транспортные перевозки, а именно перевозку товара из Московской области в Москву. Облагается ли данный вид деятельности ЕНВД?
Обязана ли организация, применяющая УСН, исчислять и перечислять в бюджет налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых организациям-учредителям?
Угледобывающая организация имеет просроченную дебиторскую задолженность за счет связанных целевых кредитов. В целях погашения указанной задолженности возможно ли изменить порядок уплаты НДПИ, оплатив его по факту поступления выручки за реализованную продукцию?
Организация, разрабатывающая месторождения драгоценных металлов, произвела поиск и разведку указанного месторождения за свой счет. Имеет ли право данная организация на применение ставки НДПИ при добыче концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, с коэффициентом 0,7? Правомерно ли применение понижающего коэффициента 0,7 к ставке НДПИ при разработке месторождений, разведанных за счет собственных средств недропользователя, только при обязательном соблюдении условия освобождения на 01.07.2001 от уплаты отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы? Или данная льгота может применяться всеми налогоплательщиками, осуществившими поиск и разведку месторождений полезных ископаемых за свой счет?
Организация осуществляет добычу концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, облагаемые НДПИ, исходя из цен реализации химически чистого металла без учета НДС, затрат налогоплательщика по аффинажу и доставке (перевозке) до получателя. Возможно ли применять ставку НДПИ в размере 0% в отношении полезных ископаемых, попутно извлеченных при аффинаже минерального сырья, по аналогии с налогообложением добычи полезных ископаемых при разработке некондиционных запасов?
Организация — дистрибьютор компании — продавца оборудования возмещает расходы по проезду и проживанию физических лиц (представителей покупателей оборудования), связанные с их обучением, организуемым компанией — производителем оборудования. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы возмещения указанных расходов физических лиц?
У организации имеются основания полагать, что заявленные при декларировании товаров сведения о классификационном коде товара являются недостоверными. Заявленному классификационному коду товара соответствует большая ставка таможенной пошлины. Имеется ли возможность у организации осуществить возврат излишне уплаченных таможенных платежей, учитывая, что таможенным органом решение о классификации данного товара в соответствии с иным классификационным кодом не принималось?
Постановлением таможенного органа по делу об административном правонарушении организация привлечена к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ, за недостоверное декларирование товара. В качестве противоправного деяния, образующего объективную сторону состава правонарушения, организации было вменено заявление в грузовой таможенной декларации недостоверных сведений о коде товара, что привело к неверному определению товарной подсубпозиции по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Российской Федерации и повлекло занижение размера причитающихся к уплате таможенных платежей. Правомерно ли данное постановление таможенного органа, если заявление недостоверных сведений о коде товара не связано с заявлением при описании товара недостоверных сведений о количестве, свойствах и характеристиках товара, влияющих на его классификацию по данной номенклатуре?
Распространяется ли мораторий на удовлетворение требований кредиторов, предусмотренный п. 1 ст. 95 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», на требования налогового органа о перечислении НДФЛ?
Правомерно ли использование счетов-фактур, полученных посредством факсимильной связи (факсом), для подтверждения вычетов по НДС?
Единственным учредителем налогоплательщика является общество, которое передало ему в собственность имущество на сумму 2 млн руб. по договору о внесении имущественного вклада. Налогоплательщик оприходовал имущество в бухгалтерском учете по рыночной стоимости, которая во исполнение п. 8 ст. 40 НК РФ определена на основании оценки. Затем налогоплательщик отнес на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, сумму начислений амортизации по безвозмездно полученному имуществу. Налоговый орган провел выездную налоговую проверку налогоплательщика, по результатам которой принято решение о доначислении налога на прибыль, пеней, штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ. Основанием послужило неправомерное завышение расходов на сумму начисленной амортизации по безвозмездно полученному имуществу от учредителя и отнесение на расходы стоимости безвозмездно полученного имущества от учредителя, когда фактически налогоплательщиком расходы не были понесены. Правомерно ли решение налогового органа?
Учреждение культуры организует показ кинофильмов и концертов. Какие бланки строгой отчетности оно может использовать при осуществлении указанной деятельности при приеме платы от населения?
Обществом с ограниченной ответственностью заключен договор с управляющей компанией. Сведения об этой компании внесены при регистрации общества в Единый государственный реестр юридических лиц как о лице, имеющем право действовать от имени общества без доверенности. Назначен новый представитель управляющей компании, уполномоченный на текущее управление обществом. Необходимо ли сообщать об этом в регистрирующий (налоговый) орган? Если да, то какая ответственность предусмотрена за непредставление или несвоевременное представление сведений о представителе компании?
ООО, применяющее УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), осуществляет строительство собственной базы подрядным методом. 1. Каков порядок налогового учета расходов в виде материалов, используемых при выполнении строительных работ, и расходов на оплату труда работников, связанных с выполнением указанных работ? 2. Включается ли в расходы стоимость выкупаемой муниципальной земли?
Об уменьшении суммы облагаемого НДФЛ дохода физлица от продажи квартиры, находившейся в его собственности менее трех лет, на сумму документально подтвержденных расходов по приобретению квартиры, произведенных физлицом за счет собственных средств и средств, полученных по государственному жилищному сертификату
В организации работает женщина, не состоящая в законном браке, имеющая Личную книжку матери, выданную Комитетом социальной защиты населения, в которой указано, что она является одинокой матерью. В свидетельстве о рождении ребенка сведения об отцовстве указаны в соответствии с п. 3 ст. 51 Семейного кодекса РФ. Имеет ли право мать на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в удвоенном размере как единственный родитель?
Физическое лицо является матерью-одиночкой. Статус подтвержден справкой о рождении ребенка (форма N 25) из ЗАГСа. Сведения об отце ребенка в указанной справке внесены со слов матери, отцовство юридически не установлено. Вправе ли физическое лицо претендовать на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере в данной ситуации?
Вправе ли мать ребенка, не состоящая в браке и являющаяся одиноким родителем, получить удвоенный стандартный налоговый вычет по НДФЛ как единственный родитель согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, если отцовство ребенка юридически не установлено?
Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход физического лица — наследника, полученный в виде действительной стоимости доли наследодателя в уставном капитале организации? Является ли организация, выплачивающая указанный доход, налоговым агентом в данной ситуации и возникает ли у нее обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ?
Организация при направлении своих работников в командировки как внутри страны, так и за ее пределы выплачивает им суточные в размерах, превышающих освобождаемые от налогообложения НДФЛ 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и 2500 руб. за каждый день нахождения в загранкомандировке. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы суточных, выплаченные сверх указанных размеров?
Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов физического лица в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, израсходованным на приобретение жилья?
Каков порядок установления налоговых ставок по транспортному налогу в зависимости от категории транспортных средств?
Для каких налогоплательщиков предусмотрена обязанность представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде?
В каком размере уплачивается госпошлина при подаче физическим лицом в суд общей юрисдикции искового заявления, содержащего требование о расторжении договора участия в долевом строительстве? К какой категории — имущественного или неимущественного характера — относится указанное требование о расторжении договора дольщиком?
Согласно п. 13 ст. 101 НК РФ копия решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности, а также копия решения о принятии обеспечительных мер и копия решения об отмене обеспечительных мер вручаются лицу, в отношении которого вынесено указанное решение, либо его представителю под расписку или передаются иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком соответствующего решения. Если копии решений направляются по почте, будет ли являться датой получения копии решения дата, которую поставил налогоплательщик при вручении ему почтового отправления на бланке уведомления к заказному письму?
О порядке применения ККТ организациями и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими ЕНВД
О порядке исчисления и уплаты налога на прибыль организацией-оператором, ее подрядчиками и субподрядчиками при выполнении СРП «Сахалин-2»; о применении правил бухгалтерского учета подрядчиками и субподрядчиками организации-оператора; о форме налоговых деклараций по налогу на прибыль, представляемых подрядчиками и субподрядчиками организации-инвестора по СРП «Сахалин-2»
О применении ККТ организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении торговли на рынке
Об отсутствии оснований для списания реструктурируемой в рамках Постановления Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 задолженности организации по пеням и штрафам перед федеральным бюджетом без выполнения условия о досрочном погашении задолженности по налогам и сборам
Организация является управляющей компанией по договорам на оказание услуг по управлению организациями, которые участвуют в Соглашении о разделе продукции по проекту «Сахалин-1». Соглашение о разделе продукции «Сахалин-1» заключено до вступления в силу Федерального закона от 30.12.1995 N 225-ФЗ, в соответствии с п. 7 ст. 2 которого соглашения, заключенные до его вступления в силу, подлежат исполнению в соответствии с определенными в них условиями. В соответствии с параграфом 22.1.А Соглашения о разделе продукции «Сахалин-1» налог на прибыль взимается согласно Закону РФ от 27.12.1991 N 2116-1 с учетом всех последующих изменений и дополнений к нему, действующему на дату вступления Соглашения в силу (10.06.1996). Однако формы налоговых деклараций по налогу на прибыль, действовавшие в период заключения Соглашения о разделе продукции, в настоящее время утратили силу. По какой форме в каком порядке подлежат заполнению организациями — участниками Соглашения о разделе продукции по проекту «Сахалин-1» налоговые декларации по налогу на прибыль?
Организация является субподрядчиком в рамках соглашения о разделе продукции проекта «Сахалин-2». Приложением А «Принципы бухгалтерского учета» к соглашению определено, что его положения устанавливают правила, необходимые для исчисления налогов в связи с соглашением, и что бухгалтерский учет ведется по кассовому методу. 1. Правомерно ли определять налоговую базу по налогу на прибыль по кассовому методу? 2. Какими правилами следует руководствоваться при ведении бухгалтерского учета?
1. Компания по соглашению о разделе продукции выполняет свои обязательства согласно п. «г» ст. 6 «Ведение работ» Соглашения о разделе продукции по проекту «Сахалин-2» самостоятельно либо при посредстве определяемых ею операторов и поставщиков финансовых, маркетинговых и инженерно-технических услуг, а также других подрядчиков, субподрядчиков и агентов. Какие организации будут являться субъектами специального налогового режима, установленного Соглашением о разделе продукции? Должны ли организацией, выполняющей инжиниринговые работы для компании, оформляться какие-либо документальные подтверждения ее статуса организации, выполняющей работы (оказывающей услуги), подпадающие под систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции?
О применении льгот по уплате налога на имущество организаций и земельного налога городской общественной организацией инвалидов
О порядке начисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при совмещении системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН
Облагается ли НДФЛ материальная помощь, выплаченная общественной организацией членам профсоюзной организации?
Организация до 1 января 2008 г. заключила в пользу своих работников договор добровольного долгосрочного страхования жизни на пять лет. Каков порядок налогообложения НДФЛ выплат в виде страховых взносов, произведенных по указанному договору?
О необходимости оформления индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, товарной накладной
Об отсутствии оснований для повторного обращения юрлица, арендующего земельный участок, находящийся в муниципальной собственности, «с условием размещения и эксплуатации временного торгового объекта», для предоставления участка в целях его застройки и об отсутствии оснований для одновременного заключения договора аренды арендодателем со вторым юрлицом, подавшим заявку на указанный земельный участок для тех же целей
Об оспаривании заключенных с юрлицами и физлицами договоров аренды земельных участков, предназначенных для олимпийского строительства; о залоге участков и олимпийских объектов, не завершенных строительством; о ставках арендной платы за участки, предоставленные для строительства олимпийских объектов; об определении статуса объектов, входящих в Программу строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта
О предоставлении в собственность садового земельного участка на праве постоянного (бессрочного) пользования физическому лицу, а также садоводческому некоммерческому объединению в случае использования данного земельного участка членом данного объединения
Индивидуальный предприниматель заключил с наемным работником трудовой договор. Через несколько дней трудовой договор был расторгнут. Заработная плата по договору работнику не начислялась и не выплачивалась. Обязан ли индивидуальный предприниматель зарегистрироваться в территориальном органе ПФР в качестве страхователя? Правомерно ли в данном случае привлечение к ответственности предпринимателя за несвоевременную регистрацию?
Индивидуальным предпринимателем, заключившим трудовые договоры с работниками и выплачивающим данным работникам заработную плату, был нарушен срок регистрации в территориальном органе ПФР в качестве страхователя более чем на 90 дней. В течение какого срока индивидуальный предприниматель может быть привлечен к ответственности за несвоевременную регистрацию? Применяются ли к данным правоотношениям сроки исковой давности?
Общество с ограниченной ответственностью подает в регистрирующий орган заявление о внесении в единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице в части изменения сведений о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени ООО. Вправе ли регистрирующий орган отказать во внесении данных изменений, если поданное заявление подписано лицом, сведения о котором в ЕГРЮЛ не содержатся?
Может ли арбитражный суд при рассмотрении заявления о признании недействительным требования об уплате таможенных платежей, выставленного таможней в связи с проведенной корректировкой таможенной стоимости, самостоятельно определить таможенную стоимость товаров и обязать таможню принять такую стоимость?
Организация выполняет гарантийный ремонт своей продукции как собственными силами, так и через сторонние сервисные центры. В каком порядке должны выставляться счета-фактуры в целях исчисления НДС?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы пенсионных накоплений умершего гражданина, передаваемые НПФ или ПФР его правопреемникам, учитывая п. 18 ст. 217 НК РФ?
Вправе ли организации-лизингодатели формировать резерв по сомнительным долгам в отношении задолженности, возникшей в связи с несвоевременной уплатой лизинговых платежей, в целях исчисления налога на прибыль?
Организация потеряла право на применение УСН в связи с превышением допустимой суммы доходов в марте. Вправе ли она выставить своим контрагентам счета-фактуры с НДС (внести исправления в ранее выставленные счета-фактуры) по товарам, отгруженным с начала I квартала, но до момента, когда организация узнала об утрате права на применение УСН?
Начисляются ли взносы на страхование от несчастных случаев на производстве на суммы, выплаченные при предоставлении работнику учебного отпуска с сохранением среднего заработка?
Установлена ли действующим законодательством какая-либо налоговая или административная ответственность за непредставление бухгалтерской отчетности?
В организации сотрудниками регионального отделения ФСС РФ проводилась документальная выездная проверка, в связи с чем проверяющие предъявили требование о представлении в срок до 14.02.2009 необходимых для проверки документов. Документы были представлены организацией 18.02.2009. Правомерно ли привлечение организации за данное правонарушение по ст. 19.7 КоАП РФ?
Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), при определении объекта налогообложения в составе расходов учесть затраты на приобретение бухгалтерских и налоговых изданий?
Должен ли с 1 января 2009 г. налогоплательщик ЕНВД уплачивать указанный налог в случае приостановления деятельности, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»?
Правомерно ли взыскание штрафа по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление налоговому органу документов, предусмотренных НК РФ и необходимых для осуществления налогового контроля, если вместо запрашиваемой формы N 1-НДФЛ налоговый агент представил самостоятельно разработанную форму учета доходов физических лиц?
Вправе ли налогоплательщик, начисляющий амортизацию линейным методом, в целях исчисления налога на прибыль в 2009 г. продолжать применять повышающий коэффициент по лизинговому имуществу?
С какого момента в целях исчисления налога на прибыль должен начислять амортизацию арендодатель, если неотделимые улучшения в арендованное имущество были произведены арендатором в 2008 г., а расходы арендатору были возмещены в 2009 г.?
Правомерно ли привлечение организации — налогового агента к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ, предусматривающей ответственность за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налога, в случае удержания, но несвоевременного перечисления в бюджет НДФЛ?
В связи с нарушением условий договора по требованию контрагента договор с организацией был расторгнут. Организация добровольно возместила контрагенту убытки в связи с расторжением договора, в том числе упущенную выгоду. Налоговый орган доначислил организации налог на прибыль, поскольку, по его мнению, возмещение упущенной выгоды не направлено на получение дохода. Правомерно ли решение налогового органа?
Облагаются ли налогом на имущество организаций автомобили, предназначенные для перепродажи и используемые в качестве демонстрационных образцов?
Нужно ли представлять в налоговую инспекцию Книгу учета доходов и расходов, заполняемую в электронном виде, если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», деятельность осуществлял, но доходов в налоговом периоде не получал?
Можно ли направить иностранного работника (временно проживающего, временно пребывающего на территории РФ), имеющего разрешение на работу на территории одного субъекта РФ, в командировку в другой регион?
Может ли организация при исчислении налога на прибыль включить в расходы зарплату, выплаченную работникам в натуральной форме с превышением лимита, установленного ст. 131 ТК РФ?
Может ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», уменьшить полученные доходы на стоимость основного средства, внесенного ее учредителем в качестве вклада в уставный капитал?
Российская организация (заемщик) получила от другой российской организации заем. Заимодавец — аффилированное лицо иностранной организации, владеющей 100% уставного капитала заимодавца. Нужно ли удерживать и уплачивать в данном случае налог на прибыль с положительной разницы между начисленными и предельными процентами? Какая сумма может быть включена в расходы при исчислении налога на прибыль?
В течение месяца из организации уволились два работника. Ими не возвращены работодателю вверенные им на основании договора служебный диктофон и ноутбук. К какой ответственности могут быть привлечены бывшие работники?
Организация имеет в штате иностранных работников (временно пребывающих на территории РФ), разрешение на работу выдано на территории одного субъекта РФ. Работа некоторых из них носит разъездной характер (водитель-экспедитор). Могут ли данные работники выезжать за пределы территории, где им выдано разрешение на работу? Нужно ли в таких случаях получать дополнительное разрешение на работу на территории другого субъекта?
Какие документы должны быть представлены в суд, чтобы подтвердить факт обращения налогоплательщика с жалобой в вышестоящий налоговый орган, то есть соблюдение досудебного порядка обжалования вступившего в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения при затягивании вышестоящим налоговым органом срока рассмотрения жалобы?
В какой срок в суде может быть обжаловано решение налогового органа о привлечении организации к налоговой ответственности, вынесенное после 01.01.2009, если из вышестоящего органа не поступил ответ на жалобу?
Организация в январе 2009 г. обратилась в налоговый орган с просьбой провести сверку расчетов с бюджетом начиная с 2005 г. Однако в полученной краткой форме акта было указано, что сверка произведена только за 3 года (2006 — 2008 гг.). В результате отказа в проведении сверки расчетов с бюджетом за 2005 г. в справке об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов отражена недоимка и организация из-за этого не сможет получить кредит. Правомерны ли действия налогового органа?
Иностранный работник (временно пребывающий в РФ), работающий по трудовому договору в организации, получил травму. Обязана ли организация выплатить ему пособие по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой?
ООО передает полномочия единоличного исполнительного органа иностранной управляющей компании, не имеющей постоянного представительства в РФ. Будет ли облагаться НДС такая услуга, оказанная управляющей компанией?
В каком порядке и на основании каких документов с 01.07.2009 в бухучете будет отражаться операция по изменению состава участников ООО при отчуждении ими доли (части доли) в уставном капитале другим участникам общества или третьим лицам?
Организация обнаружила ошибку, допущенную при исчислении НДС за II квартал 2006 г.: не в полном объеме отражены налоговые вычеты. В связи с этим в декларации уменьшилась сумма налога к уплате. В какой срок организация может подать уточненную декларацию и заявление о возврате налога?
Облагаются ли взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний суммы, выплачиваемые работодателями своим работникам на возмещение затрат по уплате ими процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья?
По договору купли-продажи покупателем перечислен аванс, однако товар поставлен не был. Вправе ли продавец принять к вычету сумму НДС, исчисленную с аванса, при условии, что договор купли-продажи был признан недействительным?
Организации были оказаны услуги, стоимость которых учтена в расходах, НДС был принят к вычету. Однако сами услуги еще не оплачены. В суде данный договор был признан недействительным. При этом по решению суда стоимость оказанных услуг, которая должна быть возмещена организацией, меньше их договорной стоимости. Исполнитель не исправил счет-фактуру. Можно ли организации учесть неоплаченную сумму НДС в составе внереализационных расходов в том периоде, когда будет списана сама кредиторская задолженность?
Может ли налогоплательщик обжаловать в арбитражном суде решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное после 01.01.2009, если он пропустил срок подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган?
По итогам налоговой проверки вынесено решение, которым по нескольким налогам установлена недоимка, а по одному — переплата. Возможно ли при оспаривании решения налогового органа в арбитражном суде в части взыскания недоимки просить суд приостановить действие решения по проверке только в этой части?
Организация — субъект оптового рынка электрической энергии опубликовала в газете, в которой в соответствии с законом субъекта Российской Федерации публикуются официальные материалы органов государственной власти этого субъекта Российской Федерации, отчет о движении активов, учитываемых при установлении федеральным органом исполнительной власти по регулированию естественных монополий уровня доходности инвестированного капитала. Вправе ли организация — субъект оптового рынка электрической энергии отнести затраты, понесенные на публикацию указанной информации, к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль?
Застройщик привлек денежные средства участников долевого строительства для строительства на арендованном земельном участке многоквартирного дома на основании договора участия в долевом строительстве. Застройщик опубликовал в СМИ проектную декларацию согласно п. 2 ст. 19 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации». Расходы на публикацию застройщик учел при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 264 НК РФ. Налоговый орган отразил в акте налоговой проверки неправомерное занижение налоговой базы на сумму указанных расходов. Прав ли налоговый орган в данной ситуации?
Оператор связи установил три терминала для посетителей офиса. Терминалы с помощью установленной на них поисковой системы позволяют потребителям услуг связи раскрыть необходимую справочную информацию. Доступ к базе данных осуществляется посетителями самостоятельно и бесплатно. Вправе ли оператор связи включить в расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль затраты, связанные с установкой указанных терминалов?
Организация-эмитент объявила открытую подписку на дополнительный выпуск ценных бумаг. При этом было опубликовано сообщение о государственной регистрации дополнительного выпуска с указанием предусмотренной законодательством информации необходимым тиражом в печатном издании СМИ, в ленте новостей и на интернет-сайте компании. Налоговый орган посчитал, что организация неправомерно отразила в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затраты на вышеуказанную публикацию информации. Прав ли налоговый орган?
ООО арендует нежилое помещение под офис на основании заключенного на 11 месяцев договора аренды, согласно которому договор считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок, если после истечения срока аренды арендатор продолжает пользоваться помещениями, а арендодатель не возражает против этого. Вправе ли ООО уменьшить налог на прибыль на сумму арендной платы по истечении 11 месяцев без госрегистрации договора аренды?
Согласно учетной политике организации, принятой на 2008 г., предельная величина процентов по кредитам, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, — при оформлении долговых обязательств в рублях и 15% — в иностранной валюте (абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ). Пункт 22 ст. 2 Федерального закона от 16.11.2008 N 224-ФЗ приостанавливает действие абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ с 01.09.2008 до 31.12.2009. При этом установлено, что при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, — при оформлении долговых обязательств в рублях и 22% — в иностранной валюте. Вправе ли организация в связи с принятием данного Закона изменить учетную политику с 01.09.2008 в части признания расходов в виде процентов по кредитам?
В бухгалтерию организации обратилась работница с заявлением о предоставлении ей удвоенного стандартного налогового вычета по НДФЛ как единственному родителю. Она представила свидетельство о рождении ребенка (отец указан, ребенок записан на фамилию матери), справку по форме N 25 (запись об отце внесена по заявлению матери) и паспорт, удостоверяющий, что она не вступила в брак. Правомерно ли предоставить удвоенный налоговый вычет?
Является ли мать ребенка единственным родителем для целей применения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере, если в свидетельстве о рождении ребенка в сведениях об отцовстве фамилия отца записана со слов матери (имеется справка о рождении по форме N 25), но юридически отец не установлен?
Вправе ли мать считаться единственным родителем для целей получения двойного стандартного налогового вычета по НДФЛ, если она не состояла в браке, в свидетельстве о рождении ребенка в сведениях об отцовстве указано вымышленное имя отца, а фамилия отца записана по фамилии матери, что подтверждается выданной справкой о рождении (форма N 25), и фактически отец отсутствует?
Организация приобрела процентные облигации по цене ниже их номинала. При этом размещение данных облигаций было осуществлено эмитентом по номиналу. Следует ли при приобретении облигаций по цене ниже номинальной стоимости отражать начисление дисконта в целях исчисления налога на прибыль?
Организацией (цедентом) заключен договор уступки права требования, по которому цедент уступает цессионарию право истребования обязательств по договору поставки на сумму основного долга и на сумму санкций за нарушение выполнения условий договора, признанных арбитражным судом. Вправе ли цедент в целях исчисления налога на прибыль учитывать указанные санкции в составе своих убытков?
Организация — сельскохозяйственный товаропроизводитель занимается разведением птицы. Основной продукцией является мясо птицы. Часть произведенного мяса организация перерабатывает в рубленые полуфабрикаты, пельмени, котлеты, фарш. Правомерно ли до 2013 г. применение ставки по налогу на прибыль 0% в отношении доходов, полученных от реализации произведенного, а также произведенного и переработанного организацией мяса птицы?
Организация в 2007 г. выдала работникам долгосрочные беспроцентные займы, срок погашения долга по которым наступает единовременно в 2011 г. Должна ли организация как налоговый агент исчислить материальную выгоду на момент погашения займа в 2011 г. за все время пользования денежными средствами? Правомерно ли при выдаче долгосрочного беспроцентного займа исчисление и удержание организацией как налоговым агентом на основании заявления работника НДФЛ с материальной выгоды ежемесячно в течение всего срока использования займа физлицом с последующим пересчетом суммы материальной выгоды в связи с изменением ставки рефинансирования на дату возврата займа, поскольку сумма НДФЛ, исчисленная единовременно в 2011 г., будет значительно превышать совокупный годовой доход работника?
В 2008 г. физическое лицо стало победителем стимулирующей лотереи, проводимой организацией, и получило приз, стоимость которого составляет 11 070 руб. Облагается ли указанный выигрыш НДФЛ и в каком порядке?
При распределении имущества ликвидируемого ООО его единственный участник (организация) получает денежные средства. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль доходов организации в виде указанных денежных средств, в том числе если организация является нерезидентом РФ и не осуществляет деятельность через постоянное представительство в РФ?
О налогообложении налогом на прибыль дохода организации-акционера в виде имущества, полученного при распределении имущества ликвидируемой организации, в части, превышающей взнос организации-акционера в уставный капитал организации
Об освобождении с 01.01.2009 от налогообложения НДФЛ полученных налогоплательщиками сумм целевых образовательных субсидий, выделяемых из средств окружного бюджета на получение образования по названным в п. 21 ст. 217 НК РФ программам, согласно ежегодным постановлениям администрации автономного округа «О мерах по подготовке специалистов с высшим профессиональным образованием в автономном округе»
О порядке предоставления с 1 января 2009 г. стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере (2000 руб.)
О налогообложении НДФЛ в общеустановленном порядке сумм полной или частичной оплаты стоимости коммунальных услуг членами жилищно-строительного кооператива за счет средств ЖСК
О подтверждении права физлица на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере, не превышающем 2 млн руб., при осуществлении расходов на приобретение квартиры на основании предварительного договора купли-продажи
В течение какого срока налоговый орган обязан обеспечивать сохранность представленных ему налогоплательщиками-организациями документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов?
В каких случаях организации, применяющие УСН, признавались налогоплательщиками налога на прибыль организаций в 2008 г.?
Об использовании государственной символики гражданами и организациями
О необходимости обращения в МЧС России для получения лицензии на виды деятельности в области пожарной безопасности
О необходимости представления при обращении в орган кадастрового учета с заявлениями об учете изменений объектов недвижимости в связи с необходимостью кадастрового учета частей земельных участков лицами, в пользу которых установлены либо устанавливаются ограничения (обременения) вещных прав на земельные участки (например, аренда), копии документа, подтверждающего установленное или устанавливаемое ограничение
Об упрощении порядка оформления прав на недвижимость, в том числе на земельные участки, предназначенные для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства
О переводе земельных участков из категории особо охраняемых земель в земли населенных пунктов
Индивидуальный предприниматель на основании лицензии на перевозку пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более 8 человек, осуществляет пассажирские перевозки с использованием микроавтобуса, рассчитанного на 12 сидячих пассажирских мест. Может ли предприниматель быть привлечен к административной ответственности в случае перевозки пассажиров в количестве, превышающем указанное количество мест?
Может ли являться основанием для привлечения к административной ответственности отсутствие у организации, осуществляющей в пределах территории города реализацию алкогольной продукции, в том числе с содержанием этилового спирта более 15 процентов, сейфа для хранения денег и документов?
Может ли организация, осуществляющая в пределах территории города реализацию алкогольной продукции, в том числе с содержанием этилового спирта более 15 процентов, быть привлечена к административной ответственности за отсутствие в магазине охранной сигнализации?
Каким нормативно-правовым актом предусмотрены порядок регистрации обособленных подразделений в Пенсионном фонде РФ и форма заявления о регистрации?
Предпринимателем без применения ККТ осуществляется розничная торговля газетами и журналами, а также товарами, включенными в состав сопутствующих товаров к продаже в киосках по реализации газет и журналов. Может ли в данном случае предприниматель быть привлечен к административной ответственности, если им не ведется раздельный учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров?
Предпринимателем, осуществляющим розничную торговлю газетами и журналами без применения ККТ, реализован товар, не включенный в состав сопутствующих товаров к продаже в киосках по реализации газет и журналов. Может ли в данном случае предприниматель быть привлечен к административной ответственности?
Имеет ли право организация-страхователь, в отношении которой отделением ФСС РФ проведена документальная проверка, представить возражения по акту проверки? Если да, то в каком порядке и в какой срок?
Отделение ФСС РФ, проведя документальную проверку организации-страхователя, выявило факты расхождений данных организации-страхователя с данными проверки в суммах подлежащих уплате страховых взносов. Организации был вручен акт проверки, в котором отражены лишь суммы указанных расхождений и периоды, за которые расхождения выявлены. При этом обоснование указанных расхождений, ссылки на подтверждающие документы и нарушенные страхователем нормы в акте отсутствуют. На обращение организации за разъяснением причин выявленных расхождений и их обоснованием отделение ФСС РФ ответило отказом, сославшись на то, что «вся необходимая информация в акте проверки содержится». По результатам проверки руководителем отделения ФСС РФ вынесено решение о привлечении организации к ответственности. При этом в решении обоснование выявленных расхождений и привлечения организации к ответственности также отсутствует. Правомерны ли подобные действия отделения ФСС РФ?
Имеют ли право органы ФСС РФ на принудительное бесспорное взыскание с индивидуального предпринимателя сумм недоимки по страховым взносам и пени?
Какие органы имеют право на осуществление проверки соблюдения законодательства РФ о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд? Какими нормами это право предусмотрено?
Какими нормами установлено право федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг на направление предписаний о представлении документов? Предусмотрена ли ответственность за неисполнение указанных предписаний?
Какими нормами установлено право федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг на направление предписаний об устранении нарушений законодательства РФ? Предусмотрена ли ответственность за неисполнение указанных предписаний?
Вправе ли должностные лица органов внутренних дел проводить самостоятельные проверки организаций и физических лиц при наличии признаков преступлений, связанных с нарушением налогового законодательства?
В каких случаях Федеральная служба по финансовым рынкам может проводить камеральные проверки и каков порядок их проведения?
Какими нормативно-правовыми актами регулируется проведение выездных проверок Федеральной службой по финансовым рынкам? Какие виды выездных проверок ФСФР России предусмотрены законодательством?
Организация осуществляет оптовые поставки импортируемой электрической энергии. Вправе ли организация при определении налоговой базы по налогу на прибыль отнести к управленческим расходам средства, уплаченные за услуги по оперативно-диспетчерскому управлению, с точки зрения экономической обоснованности? Оперативно-диспетчерское управление осуществляется в части управления технологическими режимами работы объектов электроэнергетики
Организация (ботанический сад) намерена участвовать в выставке цветов. В целях подготовки к указанному мероприятию организация планирует по договору привлечь специалиста-флориста для получения консультаций по оформлению стендов и уходу за экспозициями. Какая информация должна содержаться в акте сдачи-приемки услуг, оказанных организации в рамках заключенных договоров о проведенных консультациях, для подтверждения расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?
Обществу в соответствии с заключенным соглашением предоставлен участок недр для проведения поисковых, оценочных и разведочных работ, а также добычи нефти и газа. Общество ликвидировало находящуюся на балансе одну из разведочных скважин как доведенную до глубины, но оказавшуюся в неблагоприятных геологических условиях, то есть в зонах отсутствия коллекторов, и давшую непромышленный приток нефти. Работы на указанном лицензионном участке во время ликвидации скважины организация не прекращала. Налоговый орган посчитал, что затраты на строительство и ликвидацию указанной разведочной скважины необоснованно отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, так как не соблюдены положения п. 3 ст. 261 НК РФ, и доначислил налог на прибыль при выездной налоговой проверке. Правомерно ли произведено доначисление налога на прибыль в данном случае?
Организация (пансионат) в 2006 г. осуществляла работы по устройству летней площадки для танцев и отдыха. В связи с финансовыми затруднениями работы не окончены. Организация в 2009 г. демонтировала имеющиеся деревянные настилы ввиду их гниения и негативного влияния на внешний вид территории пансионата. Вправе ли организация учесть расходы на разборку и вывоз демонтированных досок при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Организация в целях привлечения дополнительного числа покупателей производимой продукции осуществила выпуск рекламных сообщений на местном радио. Сообщения были озвучены по радио в соответствии с условиями договора с дирекцией радиокомпании. При проведении выездной налоговой проверки налоговый орган выявил занижение налоговой базы по налогу на прибыль на сумму затрат по оплате сообщений, так как у организации отсутствовали тексты сообщений. Тексты также не содержались и в имеющемся договоре. Является ли наличие текстов рекламных сообщений необходимым условием для подтверждения экономической обоснованности расходов в данной ситуации?
Организация-фрахтователь заключила договор тайм-чартера с судовладельцем. В целях обеспечения культурного отдыха экипажа во время пользования судном организация-фрахтователь в оборудованном на этом судне помещении для отдыха заменила за свой счет морально устаревшую киноаппаратуру для просмотра фильмов на новую дорогостоящую. Затраты на приобретение киноаппаратуры фрахтователь отнес к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, поскольку аппаратура необходима для обеспечения культурно-бытового обслуживания. По мнению налогового органа, уменьшение фрахтователем налоговой базы по налогу на прибыль на сумму понесенных расходов в данном случае является неправомерным. На каком основании сделан такой вывод, если обеспечение культурно-бытового обслуживания экипажа предусмотрено законодательством, а затраты документально подтверждены?
Научная организация осуществляет исследовательскую деятельность по изучению параметров снежных лавин и ледниковых плит. С целью постановки научного эксперимента организация планирует организовать экспедицию, разбив лагерь в горах. Учитывая повышенную опасность для жизни и здоровья членов экспедиции при прохождении данного маршрута (проходит по горной и труднопроходимой местности), членам предстоящей экспедиции необходима услуга проводника, в связи с чем организация планирует заключить договор с соответствующей организацией. Вправе ли организация учесть затраты на оплату услуг проводника в качестве расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Организация использует личный грузовой автомобиль своего работника для ежемесячной доставки питьевой воды для сотрудников офиса. Организация компенсирует затраты по использованию указанного автомобиля и включает суммы компенсации в расходы, уменьшающие налоговую базу. При выездной налоговой проверке налоговый орган счел неправомерным такой учет расходов и произвел доначисление налога на прибыль. Прав ли налоговый орган?
Российская организация по договору с иностранной организацией выполнила сейсморазведочные работы на территории Республики Казахстан. При этом налоговый агент (иностранная организация) с доходов, выплачиваемых российской организации, удержала подоходный налог у источника выплаты. В соответствии с положениями международного договора деятельность российской организации на территории иностранного государства не привела к образованию постоянного представительства и должна была подлежать налогообложению в Российской Федерации, так как срок пребывания сотрудников в Республике Казахстан фактически составил 9 месяцев. По обращению организации налоговый орган иностранного государства принял решение о возврате удержанного налога. Однако под различными предлогами подлежащие возврату по обязательствам Республики Казахстан денежные средства не поступают на расчетный счет организации в Российской Федерации. Как стало известно, средства, предназначенные для возврата российской организации, были удержаны банком по выполнению обязательств иностранной организации (налогового агента). Должна ли российская организация для исключения двойного налогообложения опять обращаться к налоговым органам Республики Казахстан о содействии в возврате денежных средств?
В разд. I Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, являющегося неотъемлемой частью Соглашения от 15.09.2004, установлено, что налоговая база для целей уплаты НДС определяется на дату принятия на учет ввезенных товаров. Что является моментом определения налоговой базы в целях исчисления суммы акциза по операциям ввоза подакцизных товаров с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации?
Организация, имеющая лицензию на производство, хранение и поставки произведенной алкогольной продукции, закупает пищевую спиртосодержащую продукцию (спиртованные соки), ставка акциза на которую установлена в размере 191 руб. за 1 литр содержащегося в ней безводного этилового спирта, и путем добавления меда и умягченной воды производит слабоградусные (с объемной долей этилового спирта до 9%) медово-ягодные настойки, на которые ставка акциза применяется в размере 121 руб. за 1 литр содержащегося в ней безводного этилового спирта. Учитывая изменения, внесенные с 01.01.2009 в п. 3 ст. 182 НК РФ, является ли указанная организация производителем названных настоек в целях исчисления акцизов?
Нефтеперерабатывающий завод (НПЗ) в последних числах 2008 г. произвел прямогонный бензин и, учитывая, что в 2009 г. ставка акциза на этот нефтепродукт значительно увеличивается (с 2657 руб. за 1 т до 3900 руб. за 1 т), в целях соблюдения договорных условий о цене реализации этого нефтепродукта сторонним организациям в декабре 2008 г. первоначально реализовал произведенный им прямогонный бензин другой организации по цене, включающей сумму акциза, исчисленную по акциза 2657 руб. за 1 т. В январе 2009 г. НПЗ по той же цене купил у этой организации ранее реализованный ей прямогонный бензин и реализовал его другим покупателям. В результате в 2009 г. прямогонный бензин был фактически реализован его производителем по цене с акцизом, исчисленным по ставке, действовавшей в 2008 г. Правомерно ли облагать акцизами эту реализацию, учитывая, что в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 182 НК РФ объектом налогообложения признается реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров?
При проведении камеральной проверки налоговой декларации по акцизам организации, имеющей свидетельство на производство денатурированного спирта и помимо производства указанного спирта осуществляющей также производство спирта этилового, не содержащего денатурирующих добавок, установлено нарушение порядка исчисления акциза на спирт этиловый неденатурированный, выразившееся в сокрытии объемов его производства. Является ли нарушение законодательства в отношении исчисления и уплаты акцизов неденатурированного спирта налогоплательщиком, имеющим вышеназванное свидетельство, основанием для приостановления действия (или аннулирования) этого свидетельства?
Организация в декабре 2008 г. приобрела у производителя прямогонный бензин и в январе 2009 г. путем смешения его с высокооктановыми добавками произвела автомобильный бензин с октановым числом 80. Учитывая, что новая редакция п. 3 ст. 182 НК РФ вступила в силу только с 01.01.2009, является ли организация налогоплательщиком акциза по операциям реализации автомобильного бензина, полученного путем смешения сырья, приобретенного до указанной даты?
Организация, имеющая свидетельство на производство спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, представила в налоговый орган налоговую декларацию по акцизам за февраль 2009 г., отражающую сумму акциза, подлежащую возмещению из бюджета, 25 марта 2009 г., т. е. до истечения срока, установленного п. 5 ст. 204 НК РФ. На какую дату отражается указанная переплата акциза в карточке «Расчеты с бюджетом» и может ли по желанию налогоплательщика зачет суммы этой переплаты быть произведен по другим видам налогов?
Организация, производящая бальзамы крепостью 42%, приобретает спирт этиловый из пищевого сырья и согласно технологической инструкции первоначально в рамках единого технологического процесса направляет указанный спирт для получения спиртосодержащих настоев из трав и ягод. Затем эти настои частично (вместе с добавлением оставшейся части закупленного спирта) направляются непосредственно на производство бальзама, а частично реализуются на сторону. Имеет ли данная организация право на налоговые вычеты суммы акциза, уплаченной в цене приобретенного спирта этилового из пищевого сырья?
В ходе проведения в 2009 г. налоговой проверки табачной фабрики было установлено, что между двумя взаимозависимыми лицами (табачной фабрикой и ее крупнооптовым покупателем, состоящими в одной корпорации) в 2006 г. было заключено дополнительное соглашение к договору купли-продажи, согласно которому фабрика на том основании, что этот покупатель гарантированно выкупает более 90% произведенной продукции, вправе предоставлять ему скидки в размере 3% от общей цены закупаемых им табачных изделий (сигарет с фильтром). Налоговый орган по результатам проведения налоговой проверки произвел доначисления сумм акциза исходя из уровня первоначальных цен, установленных в договоре, мотивируя тем, что производителем табачных изделий в нарушение п. 2 ст. 187 НК РФ и положений Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 допущено занижение налоговый базы по акцизу по причине предоставления экономически необоснованных скидок взаимозависимому лицу в целях получения налоговой выгоды. Правомерны ли действия налогового органа?
Региональное отделение Федеральной службы по финансовым рынкам в ходе проверки установило, что общество не представило в срок ежеквартальный отчет эмитента эмиссионных бумаг за I квартал. В связи с этим общество было привлечено к ответственности по ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ. Какой код бюджетной классификации следует указывать в платежном поручении на уплату данного вида штрафа?
О налогообложении ЕСН стоимости ценных подарков работникам Федеральной службы судебных приставов России, а также лицам, оказывающим содействие Федеральной службе судебных приставов России
Об обязанности ООО, применяющих УСН, вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность в общем порядке
Организация импортирует станки зарубежных производителей и реализует данные станки на территории РФ. В договорах поставки станков российским покупателям предусмотрены обязательства организации по гарантийному ремонту станков. При этом иностранные поставщики не компенсируют понесенные организацией расходы на гарантийное обслуживание станков. Запчасти для осуществления ремонта организация закупает у данных поставщиков. 1. Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на гарантийный ремонт (включая командировочные расходы и стоимость запчастей)? 2. Вправе ли организация получить вычет по НДС, уплаченный при приобретении запчастей, используемых при указанном ремонте?
Организация, реализующая сельхозпродукцию на экспорт, до 01.01.2008 получила предоплату в иностранной валюте. До настоящего времени обязательство по поставке не исполнено в связи с тем, что цена на продукцию в период между датой заключения договора и сроком поставки значительно увеличилась. Соглашение с покупателем о повышении цены не достигнуто, и он в судебном порядке требует исполнения обязательства на ранее согласованных условиях. Вправе ли организация переоценивать обязательство и учитывать курсовые разницы при исчислении налога на прибыль?
Относятся ли в целях исчисления налога на прибыль к расходам на рекламу в соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ расходы организаций, специализирующихся на организации проведения выставок и ярмарок, произведенные в связи с данной деятельностью?
Вправе ли налогоплательщик единовременно включить в состав косвенных расходов при исчислении налога на прибыль организаций в 2009 г. суммы капитальных вложений в размере 30% от первоначальной стоимости основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам, которые введены в эксплуатацию в декабре 2008 г. и амортизация по которым начисляется с января 2009 г.?
Вправе ли супруг (второй муж) родителя ребенка, не являясь его родным отцом, воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ? Может ли разведенный родитель (первый муж), который не проживает с ребенком, воспользоваться правом такого вычета? Необходим ли письменный отказ разведенного родителя (первого мужа) от получения стандартного вычета в целях предоставления вычета супругу (второму мужу) родителя ребенка?
В организации действует Положение о трудовом распорядке, в соответствии с которым при совершении работником дисциплинарного проступка из его заработной платы может производиться удержание в размере 3 процентов, а случае совершения двух и более дисциплинарных проступков в течение одного месяца — в размере 7 процентов. Правомерно ли применение к работнику дисциплинарного взыскания в виде уменьшения суммы заработной платы за совершение дисциплинарного проступка?
Локальным нормативным актом организации установлены такие виды дисциплинарных взысканий, применяемые к работникам, как штрафы, уменьшение продолжительности ежегодного отпуска, удержания из заработной платы работника. Правомерно ли это?
Организация имеет лицензию на проведение геолого-разведочных работ и добычу полезных ископаемых в одном из регионов России. Вправе ли данная организация передать права по этой лицензии своему дочернему обществу, которое будет непосредственно заниматься работами, указанными в лицензии? Если вправе, то в каком порядке это следует осуществить?
О порядке налогообложения НДФЛ доходов физического лица от продажи пакета акций организации-эмитента, чей уставный капитал был ранее оплачен недвижимым имуществом, принадлежавшим этому физическому лицу
Об отражении в справке о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ доходов физического лица в виде оплаты отпуска
Применяется ли в целях применения налога на прибыль с 1 января 2009 г. к норме амортизации по легковым автомобилям с первоначальной стоимостью более 600 000 руб., приобретенным до 1 января 2009 г., понижающий коэффициент 0,5?
Организация заключила договор лизинга до 1 января 2009 г. Вправе ли она в целях исчисления налога на прибыль применять к предметам лизинга, относящимся к первой — третьей амортизационным группам, нормы амортизации со специальным коэффициентом 3?
О применении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры с учетом увеличения с 2008 г. максимального размера вычета
О порядке исчисления и уплаты НДФЛ с дохода, полученного от продажи (реализации) акций, приобретенных за ваучеры
Индивидуальный предприниматель с 2009 г. применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Каков порядок уплаты авансовых платежей и представления налоговых деклараций?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и зарегистрированный по месту жительства в г. Москве, принял на работу сотрудников. При этом предпринимательскую деятельность он осуществляет на территории Московской области и состоит на учете как плательщик ЕНВД. Куда он должен уплачивать НДФЛ за работников и представлять справки по форме N 2-НДФЛ в данном случае?
О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов в виде платы за технологическое присоединение энергопринимающих устройств к электрическим сетям, а также платы, взимаемой за подключение к системам коммунальной инфраструктуры
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, произведенных из средств, полученных от Японского фонда в виде грантов?
Некоммерческая организация полученные целевые поступления направила на уплату членских взносов в международную организацию за другую некоммерческую организацию. Признается ли это целевым расходованием в целях исчисления налога на прибыль?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль суммы обязательства по векселю, в случае если это обязательство было впоследствии прекращено прощением долга векселедержателем — учредителем с долей участия более 50%?
Издательство понесло расходы в виде суммы восстановленного НДС в результате списания на основании пп. 44 п. 1 ст. 264 НК РФ периодических печатных изданий. Вправе ли оно учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?
Организация, имеющая обособленные подразделения, выплачивает доход работникам, с которого перечисляет НДФЛ по месту своего нахождения. Каков порядок представления в налоговый орган справок по форме N 2-НДФЛ у такой организации?
Профсоюзная организация частично оплатила своим членам стоимость оздоровительных путевок и компенсировала стоимость оплаты за посещение спортивного клуба. Облагаются ли данные компенсации НДФЛ?
Об оказании прямой финансовой поддержки субъектам малого предпринимательства на территории Республики Карелия; о проекте постановления Правительства Российской Федерации «Об имущественной поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства при предоставлении федерального имущества в аренду»
О реализации ряда положений Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
О признании предпринимателя-арендатора надлежаще исполняющим договорные обязательства в случае отсутствия факта привлечения такого арендатора к гражданско-правовой ответственности при исполнении сторонами договора аренды
Правомерно ли включение административно-управленческого персонала (например, бухгалтера, товароведа, юрисконсульта, водителя) в состав физического показателя «количество работников» при исчислении ЕНВД, если напрямую с деятельностью налогоплательщика (торговой организации) по извлечению прибыли они не связаны?
Правомерно ли придание обратной силы нормативному акту, которым изменяется значение коэффициента К2, используемого в целях исчисления ЕНВД в сторону уменьшения в течение календарного года?
Может ли квитанция к приходному кассовому ордеру служить доказательством оплаты при отсутствии на ней печати выдавшей ее организации?
Налогоплательщику оказаны услуги по тонированию стекол принадлежащего ему автомобиля, используемого для перевозок документов и ценностей (в банк и другие организации). Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы налогоплательщика на оплату указанных услуг?
Штатный работник организации в период нахождения в отпуске выполнял в интересах организации по гражданско-правовому договору работу, аналогичную его трудовым обязанностям (подготовка аналитических обзоров вступивших в силу актов федерального и регионального законодательства). Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы организации на выплату вознаграждения указанному работнику?
В период с 2001 г. по 2006 г. российская организация оказывала услуги по ремонту дизельных установок по трем договорам, образующим единый проект, на казахском предприятии. Полагая, что данная деятельность не привела к образованию постоянного представительства в Республике Казахстан, организация обратилась в Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан с заявлением о возврате налога с доходов, удержанного казахским налоговым органом. В возмещении налога было отказано, так как, по мнению Налогового комитета, деятельность организации привела к образованию постоянного учреждения (представительства). Правомерно ли проведение взаимосогласительной процедуры с целью возврата налога в соответствии со ст. 25 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996? Возможно ли учесть данную сумму налога при расчете налога на прибыль в РФ?
Подлежат ли возврату налогоплательщику излишне удержанные налоговым агентом и перечисленные в бюджет суммы налога на прибыль по доходам от долевого участия в других организациях?
Работник организации для выполнения обязательств по договорам направляется в командировку сроком более одного месяца в другие регионы РФ. Работник имеет все необходимое для проживания, а организация не несет никаких дополнительных расходов, связанных с организацией его проживания в другом регионе. Работник, используя свой личный транспорт (или транспорт организации по доверенности), посещает предприятия, с которыми у организации заключены договоры. Офис организации в другом регионе РФ не открывается, стационарное рабочее место работнику не предоставляется. Подлежит ли организация постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения работника, если работник выполняет свою трудовую функцию в другом регионе, при этом стационарное рабочее место для него не организовывается, обособленное подразделение не открывается?
Какие документы и в каком порядке обязан представить налогоплательщик в налоговый орган с целью подтверждения своей добросовестности при заключении сделок с контрагентами? Какие меры, предпринятые налогоплательщиком, свидетельствуют о его осмотрительности и осторожности при выборе контрагента?
В 2008 г. физическое лицо продало квартиру, находившуюся менее трех лет в общей долевой собственности с ребенком, а затем в равных долях с ним приобрело квартиру. Вправе ли ребенок получить оба имущественных налоговых вычета по НДФЛ в случае продажи квартиры, находившейся в общей долевой собственности, и последующего приобретения другой квартиры также в общую долевую собственность?
Организация (арендатор) заключила предварительный договор аренды офисных помещений в целях подтверждения намерений сторон о подписании основного договора аренды с момента получения арендодателем документов о праве собственности на указанные помещения. В период действия предварительного договора арендатор с согласия арендодателя осуществляет капвложения в данные помещения, которые ему не возмещаются. Данные затраты аккумулируются арендатором в бухгалтерском учете на счете капвложений и не учитываются в целях исчисления налога на прибыль до заключения основного договора аренды. Вправе ли арендатор учесть указанные расходы в период действия предварительного договора аренды в целях исчисления налога на прибыль в качестве капвложений в арендованное имущество путем начисления амортизации?
Решением общего собрания членов нотариальной палаты частнопрактикующий нотариус был избран президентом нотариальной палаты. За выполнение установленных полномочий на выборной должности президент нотариальной палаты получает ежемесячное вознаграждение. Признается ли объектом налогообложения ЕСН указанное вознаграждение как для нотариальной палаты, так и для самого нотариуса?
С 2008 г. изменились физические показатели и базовая доходность для розничной торговли в целях исчисления ЕНВД. Городской думой разработан нормативный правовой акт, снижающий коэффициент К2 для розничной торговли определенными товарами. Вправе ли городская дума снизить К2 в 2009 г. и распространить данное изменение, улучшающее положение налогоплательщиков, на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г., в соответствии со ст. 5 НК РФ?
Организация за пределами РФ проводит морские геофизические работы, для производства которых используются принадлежащие организации российские суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов. Освобождаются ли указанные суда от налогообложения налогом на имущество организаций и транспортным налогом?
Правомерно ли включать расходы по страхованию профессиональной ответственности таможенных брокеров, таможенных перевозчиков, а также владельцев складов временного хранения в состав расходов организации для целей исчисления налога на прибыль?
Каким образом исчисляются сроки уплаты авансовых платежей (или платежей по налогу по итогам налогового периода) в целях исчисления земельного налога и налога на имущество организаций в случае, когда законами субъектов РФ или нормативно-правовыми актами муниципальных образований сроки их уплаты установлены не в календарных днях или не на определенную дату, а исходя из количества дней по окончании отчетного (налогового) периода?
О порядке определения для целей исчисления налога на прибыль предельной величины процентов по долговым обязательствам, относимых к расходам, при отсутствии долговых обязательств, выданных на сопоставимых условиях, в период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ
О правомерности направления налоговым органом физическому лицу требования об уплате НДФЛ в связи с предоставлением учебным заведением скидки при оплате стоимости обучения
О праве организаций внебюджетного сектора экономики при установлении размеров часовых тарифных ставок рабочих использовать соотношения между тарифными ставками различных категорий рабочих, установленные НПА бывшего СССР; о минимальных размерах повышенной оплаты труда за работу во вредных условиях труда
О применении ЕНВД индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, а также об исчислении и уплате данными предпринимателями страховых взносов на ОПС
Каков порядок ведения кассовой книги? Кто осуществляет контроль за ее правильным ведением?
Каков порядок учета страховых взносов на негосударственное пенсионное обеспечение в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций?
Организация приобрела ценные бумаги акционерного общества. Через определенное время организация безвозмездно передает такие ценные бумаги по договору дарения. Возникают ли у организации-дарителя налоговые последствия по налогу на прибыль в связи с безвозмездной передачей по договору дарения ценных бумаг акционерного общества?
Организацией по договору займа получены в рублях денежные средства. Обязательство возврата полученных по договору займа денежных средств выражено в условных денежных единицах. Возникают ли у организации в связи с вышеуказанной ситуацией доходы (расходы) в виде суммовой разницы в целях исчисления налога на прибыль?
О подготовке схем расположения земельных участков на кадастровом плане или кадастровой карте соответствующей территории, а также о согласовании местоположения границ земельных участков в индивидуальном порядке с заинтересованными лицами
Об отсутствии оснований для установления сервитута на помещения в коммунальной квартире, используемые для обслуживания более одной комнаты и принадлежащие собственникам комнат на праве общей долевой собственности
О применении НДС при передаче новым кредитором права требования на ценные бумаги, полученного от покупателя, оплатившего эти ценные бумаги продавцу по договору купли-продажи, а также при передаче продавцом новому кредитору ценных бумаг
О порядке применения с 01.01.2009 вычетов НДС в отношении перечисленных сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг)
Налоговым органом принято решение о доначислении налога на прибыль, начислении пеней и привлечении к налоговой ответственности. В качестве основания для принятия такого решения налоговым органом указано неправомерное включение во внереализационные расходы стоимости утилизированной алкогольной продукции производства Республики Грузия и Республики Молдова. Во исполнение Постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 15.03.2006 N 6 «Об усилении надзора за оборотом алкогольной продукции» Письмом Роспотребнадзора от 19.04.2006 N 0100/4510-06-32 было предложено всем хозяйствующим субъектам прекратить реализацию вина производства Республики Молдова и Республики Грузия и изъять его из оборота. Согласно приказу руководителя налогоплательщика последним была произведена инвентаризация остатков алкогольной продукции производства Республики Молдова и Республики Грузия на складах и произведено уничтожение остатков вышеуказанной алкогольной продукции силами сотрудников налогоплательщика. В обоснование своей позиции налоговый орган указал на нарушение налогоплательщиком порядка уничтожения остатков алкогольной продукции, установленного Постановлением Правительства РФ от 11.12.2002 N 883 «Об утверждении Положения о направлении на переработку или уничтожение изъятых из незаконного оборота либо конфискованных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции». Налогоплательщик полагал, что включение во внереализационные расходы стоимости утилизированной алкогольной продукции производства Грузии и Молдавии им произведено правомерно, поскольку продукция приобреталась налогоплательщиком для целей реализации и находилась на реализации до момента введения указанных ограничений, уничтожение алкогольной продукции произведено во исполнение требований действующего законодательства, следовательно, являлось необходимым. Правомерно ли указанное решение налогового органа, если у налогоплательщика конфискации или изъятия алкогольной продукции уполномоченными государственными органами в рамках административного или уголовного дела на основании ст. 27.10 КоАП РФ и ст. 82 УПК РФ не производилось?
Организацией (лизингополучателем) приобретаются по договору лизинга основные средства, требующие монтажа. Указанные основные средства числятся на балансе лизингополучателя. В договоре указано, что обязательства лизингополучателя по уплате лизинговых платежей наступают с момента передачи ему предмета лизинга. Вправе ли налогоплательщик включить в состав расходов для целей налогообложения прибыли лизинговые платежи по имуществу, находящемуся в процессе монтажа, до ввода его в эксплуатацию, если остальные условия, предусмотренные гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, выполнены?
Налоговый орган провел налоговую проверку, по результатам принято решение, согласно которому налогоплательщик привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, в виде взыскания штрафа и пеней, а также предложено удержать и уплатить в бюджет налог с доходов, выплаченных иностранным организациям. Основанием для принятия такого решения послужило следующее. Налогоплательщик произвел выплату доходов по кредитному договору с иностранным контрагентом в отношении процентов по долговым обязательствам. С выплаченных иностранным организациям доходов налогоплательщиком налог не был удержан на основании ст. 312 НК РФ и международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, заключенного между Российской Федерацией и иностранным государством. Налоговый орган посчитал, что представленные налогоплательщиком документы не могут быть приняты в качестве подтверждающих местоположение иностранных организаций для целей применения норм международных документов. Налоговый орган указал, что документы не были представлены, отклонив довод налогоплательщика о том, что такие документы представлялись им ранее, со ссылкой на то, что спорные документы подтверждают факт регистрации организации только на дату их выдачи и в том периоде, за который они подавались налоговому органу к проверке. Правомерно ли такое решение налогового органа? Необходимо ли для целей выполнения условий абз. 2 п. 1 ст. 312 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ ежегодное подтверждение постоянного местонахождения иностранной организации?
Налоговый орган принял решение, которым доначислил налогоплательщику налог на прибыль. Кроме того, налоговый орган начислил налогоплательщику пени и налоговые санкции. Доначисляя налогоплательщику налог на прибыль, соответствующие пени и налоговые санкции по хозяйственным операциям с контрагентами, налоговый орган исходил из неправомерного отнесения на расходы в целях гл. 25 НК РФ затрат на приобретение векселей организаций-контрагентов. При этом налоговый орган определил налогооблагаемую базу по налогу на прибыль по данному эпизоду как разницу между доходами и расходами по ценным бумагам. Правомерно ли решение налогового органа в указанной ситуации, если налогоплательщик не отражал спорные векселя в бухгалтерском учете в качестве финансовых вложений, по операциям с ним не учитывались доходы и расходы? Налогоплательщик приобретал и погашал векселя по номинальной стоимости, по ним не начислялся процентный доход, в векселях не были представлены конкретные сроки погашения, что позволило погашать их по предъявлении, используя как средство платежа по мере необходимости
С какого момента организация, утратившая право на применение ЕНВД из-за того, что среднесписочная численность за 2008 г. превысила 100 человек, вправе вновь перейти на ЕНВД, если за первый квартал 2009 г. среднесписочная численность организации составит менее 100 человек?
ООО, применяющее УСН (объект налогообложения — доходы), распределяет чистую прибыль между своими участниками, а также выплачивает работникам по итогам года премии из чистой прибыли. 1. Каков порядок определения размера чистой прибыли ООО в вышеуказанных целях? 2. Облагаются ли страховыми взносами на ОПС указанные премии работникам ООО? 3. Какие налоги следует учитывать ООО при определении размера чистой прибыли?
Каков порядок исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и сборов, а также каков порядок информирования налогоплательщиков об изменении ставок налогов и об изменении сумм платежей в Пенсионный фонд РФ?
Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов на приобретение у лицензиара неисключительного права на использование компьютерной программы? При этом организация-франшизодатель, приобретающая указанное право, работает по франчайзинговой системе и предоставляет свою франшизу другим компаниям с условием покупки у франшизодателя франшизополучателями данной компьютерной программы
О применении бланка строгой отчетности, подтверждающего оплату юридических услуг без применения ККТ
Об использовании форм бланков перевозочных документов, применяемых на воздушном транспорте, при осуществлении расчетов без применения ККТ
Индивидуальный предприниматель планирует оказывать населению стоматологические услуги. Каков порядок учета доходов и расходов в целях уплаты НДФЛ в случае применения общего режима налогообложения либо УСН?
Индивидуальный предприниматель осуществляет оптовую торговлю цементом. В 2008 г. для осуществления деятельности он приобрел оргтехнику (компьютер, принтер, факс). Включаются ли при исчислении НДФЛ расходы на приобретение в затраты, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности?
Каков порядок начисления пеней в случае, если авансовые платежи по НДФЛ не были уплачены в установленный срок?
Гражданин РФ в 2008 г. заключил трудовой договор с организацией — резидентом КНДР. При этом в 2008 г. он провел на территории Российской Федерации более 183 календарных дней. Должно ли физическое лицо (налоговый резидент РФ) уплачивать на территории РФ НДФЛ с доходов, полученных за работу на территории КНДР? При этом такой налог был уплачен им в КНДР
В собственности ООО находится земельный участок, часть которого забетонирована. Одна из бетонированных площадок сдается в аренду под хранение техники (грузовых, самоходных машин и др.). Данная площадка используется арендатором не как авторынок, а как открытый склад для хранения товара. Подпадает ли деятельность ООО по сдаче в аренду бетонированной площадки под налогообложение ЕНВД согласно пп. 4 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ?
Об отсутствии оснований для учета потребительским обществом, применяющим УСН, вступительных взносов, членских взносов, паевых взносов, пожертвований, а также отчислений на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, полученных от его членов — собственников жилья
При соблюдении каких условий таможенное законодательство допускает предоставление отсрочки уплаты таможенных платежей? Возможно ли организации получить такую отсрочку в связи с недостатком денежных средств, вызванным последствиями финансового кризиса?
Товары, вывезенные организацией в Республику Беларусь, в связи с претензиями покупателя к качеству возвращены обратно в Российскую Федерацию и будут оформляться в соответствии с таможенным режимом выпуска для внутреннего потребления. Правомерны ли требования таможни об уплате в отношении данных товаров таможенных сборов за таможенное оформление?
В процессе таможенного оформления возникла необходимость в исследовании ввозимого товара путем взятия проб и образцов. Установлены ли таможенным законодательством особенности таможенного оформления и уплаты таможенных платежей в отношении проб и образцов?
Автомобиль, заказанный физическим лицом за границей, пересек таможенную границу до 10 января 2009 г. Таможенная декларация подана 14 января 2009 г. Таможня отказала декларанту в применении ставок таможенных пошлин, налогов, действовавших до 12 января 2009 г. Правомерны ли действия таможни?
Организация осуществляет вывоз товаров с применением процедуры периодического временного декларирования. Правомерны ли требования таможни о взимании таможенных сборов за таможенное оформление при подаче и временной, и полной таможенных деклараций?
Таможенные платежи за декларанта фактически были уплачены третьим лицом. Декларант обратился в таможню за получением письменного подтверждения уплаты таможенных платежей и получил отказ, мотивированный тем, что декларант в данном случае не являлся плательщиком таможенных платежей. Правомерны ли в данном случае действия таможни?
В какие сроки подлежат уплате таможенные пошлины, налоги в отношении товаров, перемещаемых в международных почтовых отправлениях? В каких случаях будут начисляться пени за нарушение срока уплаты таможенных платежей в отношении данных товаров?
Флористическая организация работает с корпоративными заказчиками в части оформления офиса свежими или горшечными цветами, сухоцветами (сменными или постоянными композициями), украшения места проведения корпоративного праздника и создания бизнес-букетов любой сложности для различных дат. Как при этом должны осуществляться денежные расчеты с заказчиком за оказываемые услуги?
Должна ли производиться доплата за работу в ночное время и каков в настоящее время минимальный размер оплаты труда?
Единственный участник общества с ограниченной ответственностью принял решение об изменении места нахождения и почтового адреса общества и утверждении новой редакции устава общества в связи с вышеизложенными изменениями. Налоговый орган по предыдущему месту нахождения общества принял решение о регистрации изменений, вносимых в сведения о юридическом лице. Налоговый орган по новому месту нахождения общества поставил его на учет. Впоследствии налоговый орган по новому месту нахождения общества обследовал помещение и установил, что общество по этому адресу не находится, оно принадлежит другому лицу на праве собственности, договор аренды с обществом не заключался. Налоговый орган по новому месту нахождения общества пришел к выводу, что регистрация изменений, вносимых в сведения о юридическом лице, является незаконной, поскольку обществом представлены недостоверные сведения о юридическом лице при государственной регистрации, а именно адрес, являющийся местом нахождения общества, зарегистрированный в ЕГРЮЛ. Налоговый орган обратился в суд с требованием о признании недействительной государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы общества. Правомерно ли такое требование налогового органа?
Налогоплательщик перечислил организации водопроводно-канализационного хозяйства 25 000 руб., в том числе НДС, в счет платы за превышение предельно допустимого сброса по качеству сточных вод, предусмотренной договором на отпуск питьевой воды, прием сточных вод и загрязняющих веществ. В ходе камеральной проверки налоговой декларации и первичных документов налоговым органом выявлено необоснованное предъявление налогоплательщиком к вычетам сумм налога, уплаченных организации в составе платы за превышение предельно допустимого сброса по качеству сточных вод. Налоговый орган указывает на то, что данные расходы не учитываются для целей налогообложения в силу п. 4 ст. 270 НК РФ и, следовательно, суммы НДС не принимаются к вычету. Правомерна ли позиция налогового органа?
Между налогоплательщиком и обществом заключен договор подряда, в соответствии с которым обществом проведены работы по ремонту подъездной дороги к офису налогоплательщика. При этом указанная дорога не находится на территории налогоплательщика, не является собственностью налогоплательщика, не входит в состав основных средств и иного имущества, находящегося на его балансе. Налогоплательщик не является арендатором дороги и не эксплуатирует ее непосредственно в своей производственной деятельности. Правомерно ли включать затраты по данному договору в состав расходов по налогу на прибыль?
По мнению регистрирующего органа, представление документа, который содержит недостоверные сведения, должно расцениваться как непредставление надлежащего документа и повлечь отказ в государственной регистрации. Правомерен ли отказ регистрирующего органа в государственной регистрации юридического лица по мотиву того, что представленные в регистрирующий орган учредительные документы не соответствуют требованиям гражданского законодательства, так как содержат недостоверные сведения о месте нахождения юридического лица, адрес которого был указан заявителем, если все документы, предусмотренные Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ, юридическим лицом представлены, а также иные требования данного Закона соблюдены?
Правомерен ли отказ регистрирующего органа в государственной регистрации юридического лица по мотиву совпадения указанного в заявлении о государственной регистрации адреса места нахождения юридического лица с адресом места регистрации иных юридических лиц (адресом массовой регистрации), в случае если все документы, предусмотренные Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ, юридическим лицом представлены, иные требования данного Закона соблюдены, а указанные в заявлении сведения являются достоверными?
Соответствует ли законодательству ситуация, в которой место нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации, указанное в ее учредительных документах и ЕГРЮЛ, не совпадает с фактическим размещением имущественного комплекса и производственных помещений организации? Нужно ли в обязательном порядке в учредительных документах указывать место нахождения юридического лица, которое совпадает с фактическим размещением имущественного комплекса, производственных мощностей юридического лица?
О лицензировании деятельности по эксплуатации взрывопожароопасных производственных объектов (хлебопекарные предприятия) в связи с рассмотрением законопроектов «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросу замены лицензирования обязательным страхованием гражданской ответственности» и «Об обязательном страховании гражданской ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасного объекта»
О государственном кадастровом учете земельных участков, предоставляемых в аренду из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, с предварительным согласованием места размещения объектов и на срок аренды менее одного года
Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль расходы организации (МУП), подлежащие уплате на основании решения суда, вступившего в законную силу, суммы пеней за просрочку платежа, компенсации расходов на оплату услуг представителей истца, процентов за пользование чужими денежными средствами, расходы на уплату государственной пошлины, а также затраты в виде исполнительского сбора?
Каковы полномочия Минфина России по предоставлению разъяснений по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, а также последствия применения указанных разъяснений для налогоплательщиков?
Облагаются ли НДФЛ доходы неработающих пенсионеров — бывших работников железнодорожного транспорта, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в виде сумм возмещения организацией стоимости проезда на железнодорожном транспорте?
О порядке налогообложения НДС стоимости аудиторских услуг, оказанных российской организацией российской организации через иностранного субагента, а также об отсутствии оснований для учета в составе прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль НДС, предъявленного российской организацией в отношении аудиторских услуг, оказываемых по договору с иностранной организацией, местом реализации которых территория РФ не признается
Налоговым органом с организации были излишне взысканы суммы налогов, пеней, налоговых санкций по инкассовым поручениям. Вправе ли организация рассчитывать на начисление процентов на суммы излишне взысканных налогов (сборов, пеней, штрафов) в случае их зачета в счет имеющейся у налогоплательщика недоимки?
Организация, ранее пользовавшаяся услугами специализированного учреждения по контролю за соблюдением санитарных правил, проведением санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий при производстве и хранении овощей, создала собственную лабораторию. Вправе ли организация учесть в качестве расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль затраты на приобретение лабораторного оборудования?
Открытое акционерное общество (ОАО), осуществившее публичное размещение ценных бумаг, раскрыло информацию в форме сообщений о существенных фактах. В частности: о рекомендациях по размеру выплачиваемого дивиденда по акциям и порядку его выплаты и о предъявлении акционерному обществу иска, удовлетворение которого может существенным образом повлиять на финансовое положение ОАО. Указанные сообщения опубликованы в ленте новостей и на странице в сети Интернет. Вправе ли ОАО учесть в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль затраты на опубликование вышеуказанной информации?
Организация при переезде оставила локальную сеть в старом офисе. При этом демонтаж сети не производился в связи с невозможностью использования в новом офисе. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде стоимости недоамортизированной части объекта основных средств — локальной сети?
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде сумм ЕСН, начисленного на фонд оплаты труда работников организации, занятых в производстве (создании) аудиовизуальных произведений (фильмов), относящихся к объектам интеллектуальной собственности (нематериальным активам)?
Вправе ли организация-арендатор начислять в целях исчисления налога на прибыль амортизацию на неотделимые улучшения арендованного имущества (нежилые помещения), произведенные в период действия краткосрочного договора аренды, без возмещения стоимости этих улучшений организацией-арендодателем?
Об определении ставки налога на прибыль, применяемой к доходам, полученным в ходе реализации соглашения о разделе продукции по проекту «Сахалин-1»
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включить в состав внереализационных расходов суммы дебиторской задолженности по поставленным товарам в связи с истечением 31 декабря 2009 г. срока исковой давности?
Организация, применяющая УСН, была реорганизована путем присоединения к другой организации. Вправе ли организация-правопреемник, применяющая общий режим налогообложения, учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль кредиторскую задолженность? Подлежит ли налогообложению единым налогом дебиторская задолженность организации, применявшей УСН?
Об указании в платежном поручении на уплату государственной пошлины за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия кода бюджетной классификации 000 1 08 07010 01 1000 110
Вправе ли регистрирующий (налоговый) орган отказать в государственной регистрации в случае представления документов, связанных с выходом из состава участников общества с ограниченной ответственностью всех участников общества?
Четыре общества с ограниченной ответственностью, находящиеся в разных регионах, реорганизуются в форме слияния. Решения о реорганизации каждого общества приняты в разное время. Допускается ли представление сообщения о принятых решениях в любой регистрирующий (налоговый) орган по месту регистрации одного из обществ?
В отношении организации, оказывающей услуги по ремонту обуви и выдающей клиентам бланки строгой отчетности по форме БО-2, в январе 2009 г. проведена проверка на предмет соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с населением. По результатам проверки вынесено постановление о наложении административного штрафа за неприменение контрольно-кассовой техники. Правомерно ли наложение штрафа?
Три организации (ООО) реорганизуются в форме слияния. Решением о реорганизации определено общество, которое представит сообщение о принятых решениях о реорганизации в регистрирующий (налоговый) орган. Необходимо ли представить в регистрирующий (налоговый) орган подтверждение полномочия указанного общества и каким образом?
Организация хочет принять на работу гражданина Армении, имеющего статус постоянно проживающего на территории РФ иностранного гражданина (вид на жительство). Можно ли принять его без разрешения на работу в РФ?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», заключила договор о создании демонстрационного рекламного фильма. Можно ли учесть затраты на создание фильма при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
О правовых последствиях совершения с нарушением Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ сделок по приватизации государственного или муниципального имущества и иных сделок, направленных на возмездное отчуждение государственного или муниципального имущества, в том числе в случае продажи арендуемого имущества с нарушением преимущественного права на его приобретение
ООО, в соответствии с заключенными договорами со сторонней организацией о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, оплатило оказанные услуги этой организации (документы об оплате имеются) и включило сумму этих затрат в расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган принял решение о неправомерном занижении налоговой базы по налогу на прибыль в связи с включением сумм по оплате оказанных услуг в расходы, посчитав расходы ООО по оплате услуг управляющей компании экономически необоснованными. Налоговый орган указал, что налогоплательщик не представил документов, подтверждающих действительное осуществление управляющей компанией управленческих функций. Какими документами, помимо заключенного договора, общество может подтвердить действительное осуществление управляющей компанией управленческих функций?
Организация применяет с 2007 г. УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»). В рамках антикризисных мер в 2009 г. организация планирует создать дополнительные рабочие места, причем на указанные вакансии будет осуществлен набор инвалидов. Предусмотрены ли действующим налоговым законодательством какие-либо льготы по снижению налоговой ставки при создании организацией дополнительных рабочих мест для инвалидов?
При регистрации юридического лица заявитель подает заявление по форме, установленной действующим законодательством (N Р11001). Строка 1.4 данного заявления предусматривает требование указать фирменное наименование юридического лица. Является ли нарушением указание заявителем в строке 1.4 фирменного наименования создаваемого юридического лица без полного указания организационно-правовой формы (в заявлении указана аббревиатура ООО)?
О заключении договоров аренды на земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности в г. Иркутске
О порядке предоставления субъектам малого предпринимательства помещений, находящихся в государственной и муниципальной собственности
О рассмотрении законопроекта, освобождающего плательщиков ЕНВД от применения ККТ, и проекта Постановления Правительства РФ, предполагающего снижение затрат предпринимателей, связанных с использованием ККТ, а также о реализации мероприятий по поддержке субъектов малого предпринимательства Самарской области
Следует ли при обращении в арбитражный суд с требованием о признании права собственности на помещения медпункта и склада, входящие в состав одного объекта недвижимости, уплачивать госпошлину за требование о признании права собственности на каждое помещение?
Распространяются ли льготы по уплате госпошлины, предусмотренные пп. 2 п. 2 ст. 333.36 и пп. 2 п. 2 ст. 333.37 НК РФ, на третьих лиц, являющихся инвалидами I и II группы?
В регистрирующий орган заявителем представлены все необходимые документы для государственной регистрации организации. Регистрирующим органом была внесена запись в ЕГРЮЛ о государственной регистрации организации. Позднее регистрирующему органу стало известно, что при регистрации организации заявителем было приложено подложное платежное поручение об уплате госпошлины за регистрацию в сумме 2000 руб., о чем тому сообщил банк. Поскольку, по мнению регистрирующего органа, при регистрации организации последней были нарушены положения, содержащиеся в ст. ст. 3, 12, 25 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», ст. 333.33 НК РФ, регистрирующий орган обратился в арбитражный суд с требованием о признании недействительной регистрации организации. Правомерны ли выводы регистрирующего органа?
Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль затраты на заказ и возврат билетов и взимаемый при покупке билетов сервисный сбор, если данные билеты приобретаются для работника, направляемого в краткосрочную загранкомандировку?
Уполномоченным органом в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о прекращении деятельности акционерного общества, в качестве способа прекращения указано внесение в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о признании судом недействительным решения о государственной регистрации юридического лица при его создании. Общим собранием акционеров общества принято решение о внесении изменений в устав в части местонахождения общества. Общество обратилось в уполномоченный орган с заявлением о внесении изменений в устав. Уполномоченным органом принято решение об отказе в государственной регистрации изменений в учредительные документы общества со ссылкой на п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Правомерно ли решение уполномоченного органа?
О реструктуризации налоговой задолженности
Как определяется физический показатель в целях расчета ЕНВД в отношении розничной торговли с использованием торговых автоматов? Имеет ли значение для указанных целей определение понятий «торговый автомат» и «передвижной торговый автомат»?
В каком порядке исчисляется налоговая база по НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом от реализации акций, приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры)? Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета?
Включается ли день въезда в РФ в количество дней фактического нахождения на территории РФ для целей определения налогового статуса физического лица — налогоплательщика НДФЛ?
По решению суда в пользу физического лица с юридического лица взыскана денежная компенсация за нарушение авторских прав, а также сумма возмещения морального вреда. Облагаются ли данные компенсации НДФЛ?
Организация является арендатором нежилого помещения по договору, заключенному с арендодателем на неопределенный срок. В соответствии с его условиями договор начинает действовать с момента подписания акта приема-передачи помещений, который своевременно был подписан сторонами. Вправе ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы по договору аренды, учитывая, что он не прошел государственную регистрацию?
Организация в договоре аренды, заключенном между двумя физлицами (наймодатель и наниматель), выступает в качестве плательщика арендной платы, а все остальные права и обязанности по договору возникают у нанимателя. Является ли организация как источник выплаты дохода налоговым агентом по отношению к наймодателю или согласно пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ физлицо (наймодатель) самостоятельно должно исчислить и уплатить НДФЛ?
Об установлении максимально допустимого времени для проведения проверок в отношении одного малого предприятия органами контроля, предусмотренного Федеральным законом от 26.12.2008 N 294-ФЗ
Организация (исполнитель) заключила с заказчиком договор на проведение работ с указанием суммы НДС. Исполнитель получил авансовые платежи, с которых уплатил НДС в бюджет. В период действия договора заказчик представил дополнительное соглашение, в соответствии с которым исполнителю предложено воспользоваться льготой, предусмотренной в пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, и уменьшить сумму договора на величину НДС. Вправе ли исполнитель получить излишне уплаченную сумму НДС?
О внесении изменений в Федеральный закон от 07.08.2001 N 117-ФЗ с целью создания органа, уполномоченного осуществлять надзор и регулирование деятельности кредитно-потребительских кооперативов граждан; об отсутствии оснований для применения положений п. 2 ст. 89 ГПК РФ и пп. 10 п. 1 ст. 333.19 НК РФ при оплате государственной пошлины за повторную выдачу судебных актов; об обязанности государства по финансированию капитального ремонта жилых помещений, приватизированных до 1 января 2005 г.; об отсутствии оснований для признания нарушающей конституционные права граждан нормы, ограничивающей право граждан на приватизацию жилых помещений в срок до 1 марта 2010 г
Налоговым органом осуществлялась проверка правил розничной продажи алкогольной продукции в организации (ресторане). В ходе проверки установлен факт реализации алкогольной продукции при отсутствии информации о сроке действия лицензии на право торговли этой продукцией, отсутствие в момент проверки сертификата соответствия или его надлежащим образом заверенной копии на две бутылки вина. Результаты проверки зафиксированы в акте проверки и протоколе об административном правонарушении. Постановлением налоговой инспекции организация признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ, и ей назначено наказание в виде штрафа в размере 40 000 руб. Организация не согласна с выводами налогового органа, так как на всю алкогольную продукцию, кроме двух бутылок вина, имелись необходимые документы. Документы на две бутылки вина также имелись, но в момент проверки находились в офисе, расположенном на достаточно далеком расстоянии от ресторана. Правомерно ли наложен штраф в данном случае?
Правомерно ли применение ЕНВД в отношении деятельности государственного унитарного предприятия ГУИН Минюста России по организации столовой для личного состава, а также созданию магазина для осужденных с организацией питания по себестоимости?
Налоговый орган в ходе налоговой проверки установил, что налогоплательщик осуществлял виды деятельности, подпадающие под уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и виды деятельности, подлежащие обложению по общей системе налогообложения. Налогоплательщик оказывал следующие услуги: разработку эскизов, изготовление, монтаж рекламы, а также ее размещение. Налогоплательщик не уплатил налог на прибыль в связи с необоснованным включением в состав расходов при исчислении названного налога сумм денежных средств, затраченных на приобретение сырья и материалов, использованных для изготовления рекламоносителей: световых коробов, вывесок, баннеров, и услуг сторонних организаций (полноцветной печати, плоттерной резки). По мнению налогового органа, указанные расходы относятся к деятельности, которая облагается единым налогом на вмененный доход. По результатам проверки принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за неуплату налога на прибыль в виде штрафа. Налогоплательщику предложено уплатить названную налоговую санкцию, налог на прибыль и пени. Правомерно ли решение налогового органа?
Налогоплательщик реализовывал мясные и колбасные изделия на арендованных транспортных средствах. Паспорта на объекты уличной торговли не выдавались. Реализация продукции осуществлялась при отсутствии в штате соответствующего персонала по продаже в розницу. Налоговый орган провел выездную налоговую проверку и установил, что налогоплательщик в данный период неправомерно применял систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении реализации продовольственных товаров в связи с тем, что арендованные автотранспортные средства не являлись специальными или специально оборудованными для осуществления торговли продовольственными товарами (мясными и колбасными изделиями), не были оснащены холодильным и специальным для торговли оборудованием; торговля велась при отсутствии документов, подтверждающих место осуществления деятельности, соответствующего персонала в штате налогоплательщика, паспортов уличной торговли и санитарных паспортов. По мнению налогового органа, данная деятельность налогоплательщика подлежала налогообложению в общеустановленном порядке. Соответствующие декларации налогоплательщик не представлял и налоги по общеустановленной системе налогообложения не уплачивал. В результате ему за указанный период доначислены НДС, налог на прибыль и ЕСН, исчислены штраф и пени. Правомерно ли применение ЕНВД налогоплательщиком, который осуществляет развозную торговлю с нарушением правил, установленных для ее совершения?
Налогоплательщик осуществлял реализацию лесопродукции с делянок как хозяйствующим субъектам (юридическим лицам и предпринимателям), так и физическим лицам для их собственных нужд, которые закупали ее на делянках за наличный расчет и осуществляли самовывоз. При этом налогоплательщик применял ЕНВД. Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, согласно которому ему доначислены НДС, ЕСН, НДФЛ, ЕНВД, налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, пени по названным налогам, а также налоговые санкции по ст. ст. 122 и 123 НК РФ. Основанием послужил вывод налогового органа о невозможности применения к рассматриваемому виду деятельности системы налогообложения в виде ЕНВД, так как место реализации древесины не подпадает ни под один из видов объектов розничной торговой сети. Правомерна ли позиция налогового органа?
Налогоплательщик арендует в здании рынка торговую площадь размером 9 кв. м. Из схемы и данных технического паспорта нежилого здания видно, что данный объект является составной частью площади торгового зала. Помещение не поделено на отдельные обособленные части, границы которых были бы зафиксированы в технической документации здания. По результатам налоговой проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности. Также данным решением ему доначислен единый налог на вмененный доход. Основанием явился довод налогового органа о том, что здание, в котором налогоплательщик арендовал торговое место, является объектом стационарной сети, имеющим торговый зал, а значит, налогоплательщику необходимо было применять физический показатель «торговый зал», а не «торговое место». Правомерно ли решение налогового органа?
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка, и по ее результатам принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ. Названным решением налогоплательщику также доначислены налоги и пени. Основанием для доначисления налогов, пеней и привлечения к ответственности послужил вывод налогового органа о том, что услуги по ремонту и техническому обслуживанию гидроманипуляторов не подлежат налогообложению в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Налогоплательщик с данным решением не согласен. Он указывает на то, что ремонт гидроманипуляторов является составной частью ремонта специализированных автотранспортных средств и подлежит обложению ЕНВД. Правомерны ли выводы налогоплательщика?
Налогоплательщик осуществляет два вида деятельности: розничную торговлю стеклом за наличный расчет, в отношении которой применяет ЕНВД, и реализацию стекла организациям, и предпринимателям (общий режим налогообложения). По договору он арендует помещение с назначением «под офис» общей площадью 10 кв. м. В помещении находятся офисная мебель, компьютер, офисная техника, в данном помещении отсутствуют витрина, образцы товаров, кассовый аппарат. В качестве физического показателя, характеризующего осуществляемый вид деятельности по деятельности, облагаемой ЕНВД, налогоплательщик указал площадь торгового зала — 5 кв. м, полагая, что оставшиеся 5 кв. м являются площадью, используемой под офис. Налоговый орган провел камеральную проверку уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль. По результатам проверки вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности на основании ст. 122 НК РФ в виде взыскания штрафа. Доначислен налог на прибыль и пени. Решение мотивировано тем, что налогоплательщик занизил доходы на сумму выручки, полученной в связи с осуществлением деятельности, подпадающей под общую систему налогообложения, для которой налогоплательщик ошибочно применял ЕНВД. Правомерно ли решение налогового органа?
Арендуемая налогоплательщиком торговая площадь разделена ширмами на торговую площадь, используемую для обслуживания покупателей, а также на складскую и подсобную площади, не используемые для обслуживания покупателей, что прописано в соответствующих инвентаризационных документах. При этом используемая для непосредственного обслуживания покупателей торговая площадь составляла 30 кв. м. В договорах аренды содержались данные об аренде налогоплательщиком общей площади 50 кв. м. Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, за неполную уплату сумм ЕНВД в результате занижения налоговой базы, которая должна была составлять 50 кв. м, а не 30 кв. м, как указано налогоплательщиком, и неправильного исчисления налога в виде штрафа. Одновременно ему предложено уплатить неуплаченные суммы ЕНВД и пени за несвоевременную уплату. Правомерно ли решение налогового органа?
Налогоплательщик владеет на праве собственности земельным участком, на котором расположены нежилые помещения (гараж, мастерская, здание офисных помещений). В качестве платной стоянки им использовалась не вся свободная от зданий площадь. Использование не всей свободной площади под автостоянку связано с тем, что оставшаяся площадь была предоставлена для организации бесплатной парковки организациям — арендаторам офисных помещений в нежилых зданиях, принадлежащих налогоплательщику. Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика, по результатам которой вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности в виде штрафа за неполную уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, начислены пени, предложено уплатить недоимку по ЕНВД. Основанием явился вывод налогового органа о занижении физического показателя при исчислении ЕНВД. Правомерно ли не включать в общую площадь, используемую для оказания услуг по хранению автотранспортных средств, площадь, которая была предоставлена для организации бесплатной парковки?
По договору аренды земельного участка налогоплательщиком был получен участок под автостоянку, который осваивался поэтапно в связи с заболоченностью и необходимостью больших затрат. При исчислении ЕНВД налогоплательщик применял только площадь фактически используемого им земельного участка. Исчисленный таким образом единый налог на вмененный доход уплачивался налогоплательщиком. Налоговой проверкой было установлено, что налогоплательщик занизил физический показатель, характеризующий вид деятельности, которым занимается, так как, по мнению налогового органа, он должен совпадать с площадью всего арендуемого земельного участка, указанного в договоре аренды. Правомерна ли позиция налогового органа?
Предоставленный в аренду земельный участок налогоплательщик использует для ведения двух видов деятельности: оказания услуг платной автостоянки и сдачи в субаренду предпринимателю, осуществляющему розничную торговлю автомобилями. По результатам камеральной налоговой проверки налоговым органом принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, начислении ЕНВД и пени. Основанием для принятия указанного решения послужил вывод налогового органа о занижении названным налогоплательщиком при исчислении налога площади стоянки, используемой для получения налогооблагаемого дохода от оказания услуг по хранению автотранспортных средств, так как в расчет не была включена площадь участка, сдаваемого налогоплательщиком в аренду. Правомерно ли решение налогового органа?
Обязаны ли налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю, включать в общую площадь торгового зала при исчислении ЕНВД площади, используемые для организации рекламных подиумов?
Налогоплательщик заключал с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями договоры аренды имущества, предметом которых являлось оказание услуг по сдаче в аренду металлоконструкций, находящихся в его владении, для размещения на них рекламных панно. Указанными договорами также было предусмотрено оказание им услуг по монтажу и демонтажу рекламных материалов арендаторов. Кроме того, он (принципал) заключил агентский договор, в соответствии с которым агент обязан был совершать действия по поиску заказов на размещение рекламных материалов третьих лиц по ценам и на условиях предпринимателя. Услуги по размещению и распространению рекламных материалов наружной рекламы агента включали в себя услуги по монтажу, распространению, техническому обслуживанию и демонтажу рекламных материалов на поверхностях рекламоносителей рекламных конструкций. Налоговый орган провел выездную налоговую проверку. По результатам проверки вынес решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности в виде штрафа и предложил уплатить указанные суммы штрафа, единый налог на вмененный доход и пени. Основанием явился вывод налогового органа о том, что деятельность налогоплательщика по сдаче рекламных щитов в аренду фактически является деятельностью по распространению и размещению наружной рекламы, что подпадает под систему налогообложения в виде ЕНВД. Правомерно ли решение налогового органа?
Основными видами деятельности налогоплательщика являются содержание и эксплуатация автомобильных дорог, строительство, ремонт и реконструкция автомобильных дорог, выполнение строительных работ. На его балансе находились автомобили, причем часть из них — специализированные, не предназначенные для перевозок грузов и пассажиров. Указанные транспортные средства использовались налогоплательщиком для ведения уставной предпринимательской деятельности. Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка. Налоговый орган посчитал, что налогоплательщик не исчислял и не уплачивал ЕНВД с дохода, полученного от деятельности по оказанию автотранспортных услуг. Кроме того, не представлял расчеты по ЕНВД. При проведении проверки налоговый орган переписал счета-фактуры, по которым налогоплательщиком, по его мнению, оказывались услуги по перевозке пассажиров и грузов, таким образом, определил транспортные средства, которые при этом использовались, и исходя из этого количества транспортных средств начислил ЕНВД. На основании этого налоговый орган привлек налогоплательщика к ответственности за неуплату ЕНВД, доначислил ему налог и пени. Правомерно ли доначисление ЕНВД налогоплательщику только на основании счетов-фактур, использованных в качестве первичных бухгалтерских документов?
Является ли передача продуктов питания в счет натуральной оплаты труда работникам предпринимательской деятельностью в сфере розничной торговли, облагаемой ЕНВД?
Статьей 11.1 Закона РФ от 11.03.1992 N 2487-1 «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации» предусмотрено, что частный охранник работает по трудовому договору с охранной организацией и его трудовая деятельность регулируется трудовым законодательством и настоящим Федеральным законом. Частный охранник выполняет трудовую функцию и пользуется предусмотренными настоящим Федеральным законом правами при наличии удостоверения частного охранника, выданного органами внутренних дел в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Нормами пп. 87 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что за действия уполномоченных органов, связанные с выдачей удостоверения частного охранника, предусмотрено взимание государственной пошлины в следующих размерах: выдача удостоверения (дубликата удостоверения) частного охранника — 600 руб.; переоформление удостоверения частного охранника в связи с продлением срока действия удостоверения — 200 руб.; внесение в удостоверение частного охранника изменений в связи с изменением места жительства или иных данных, указываемых в удостоверении, — 100 руб. Какой код бюджетной классификации следует указать в платежном документе на уплату государственной пошлины за совершение уполномоченным органом указанных действий?
Организация, управляющая многоквартирным домом на основании договора, заключенного с собственниками помещений, оказывает услуги по отоплению. Согласно Правилам предоставления коммунальных услуг гражданам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 23.05.2006 N 307, плата за отопление взимается в одинаковых суммах ежемесячно. Отопительный сезон длится с октября по апрель. Как определить налоговую базу по НДС и налогу на прибыль (по методу начисления) в период с мая по сентябрь?
Организация занимается розничной торговлей бытовой техникой. Численность персонала организации превышает 100 человек, уставный капитал состоит из вкладов юридических лиц, в связи с этим право на уплату ЕНВД утрачено с 1 января 2009 г. На складе организации на 1 января 2009 г. числится остаток товаров. Их фактическая стоимость была сформирована в период применения ЕНВД с учетом НДС. Вправе ли организация в налоговой декларации по НДС за I квартал 2009 г. заявить суммы НДС, предъявленные ей ранее поставщиками указанных товаров, к вычету?
Организация закупила тару для затаривания производимой продукции (бочки-кеги). Тара реализуется вместе с продукцией, после чего покупатель по условиям договора обязан вернуть поставщику тару. Может ли организация, закупившая многооборотную тару, поставить предъявленный НДС к вычету сразу после того, как оприходует такую тару? Или следует включить налог в стоимость многооборотной тары?
О выполнении видов работ, не включенных в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 09.12.2008 N 274, без наличия лицензии или членства в саморегулируемой организации, а также об осуществлении Минрегионом России функций по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере строительства, архитектуры, градостроительства и ЖКХ
О порядке и сроках оформления прав на объекты недвижимости в рамках «дачной амнистии», об утверждении формы декларации об объекте недвижимого имущества, а также о представлении документов, необходимых для государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав на недвижимое имущество в электронной форме
О постановке на государственный кадастровый учет многоконтурных земельных участков
О порядке выкупа по льготным ценам земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, коммерческими организациями и индивидуальными предпринимателями, являющимися собственниками расположенных на таких земельных участках зданий, строений, сооружений
О порядке применения вычета НДС по работам по реконструкции арендуемого имущества, в результате которых создаются его неотделимые улучшения, передаваемые арендодателю на безвозмездной основе
Организация в рамках массовых мероприятий, связанных с праздниками, вручает физическим лицам призы и подарки стоимостью до 4000 руб. В связи с массовостью мероприятий у организации нет возможности собрать данные о физлицах, получивших подарки, в целях предоставления в налоговые органы сведений об указанных доходах физлиц. Должна ли организация в данной ситуации исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ?
Обязан ли индивидуальный предприниматель представлять авансовые расчеты по земельному налогу в 2009 г., если по видам осуществляемой деятельности предприниматель применяет два специальных режима: УСН и ЕНВД, установленные соответственно гл. 26.2 и 26.3 НК РФ?
В 2005 г. физлицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы», приобрело нежилое здание. Здание не использовалось в предпринимательской деятельности. В 2008 г. здание было продано. Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже указанного здания?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ и ЕСН, а также учитываются ли при исчислении налога на прибыль организаций суммы, выплачиваемые организацией на возмещение затрат своих работников по уплате процентов по займам на приобретение и (или) строительство жилья, если данные затраты осуществлены до 01.01.2009?
1. Организация имеет в собственности воздушное судно, зарегистрированное в г. Москве по месту нахождения головного офиса и фактически находящееся в обособленном подразделении организации в Московской области. В каком порядке следует уплачивать транспортный налог и налог на имущество в отношении данного воздушного судна? 2. Правомерно ли не определять в целях исчисления налога на прибыль курсовые разницы с сумм полученных и выданных авансов при расчетах организации с ее зарубежными заказчиками до получения акта выполненных работ?
Организация осуществляет распространение рекламно-сувенирной продукции физическим лицам, по результатам которого ответственным распространителем составляется отчет. В данном отчете указываются место и дата проведения мероприятия, в ходе которого распространялась рекламно-сувенирная продукция, наименование, количество и стоимость указанной продукции. При этом отсутствуют данные о физлицах — получателях такой продукции. Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ при распространении рекламно-сувенирной продукции физлицам (в частности, обязанности по сбору и хранению данных о таких физлицах)?
О применении положений Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П в отношении применения имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения имущества родителями совместно со своими несовершеннолетними детьми
ФГУП заключает контракты с иностранными заказчиками на выполнение работ (оказание услуг), оплата по которым производится в иностранной валюте. Кроме того, ФГУП заключает договоры с иностранными поставщиками на приобретение товаров, выполнение работ (оказание услуг), оплата по которым также производится в иностранной валюте. В каком порядке учитываются возникающие курсовые разницы в целях исчисления налога на прибыль?
Имеет ли право мать ребенка, являющаяся одиноким родителем, на предоставление двойного стандартного налогового вычета по НДФЛ в случае, если в свидетельстве о рождении ребенка в сведениях об отцовстве фамилия отца ребенка записана по фамилии матери, имя и отчество — по ее указанию (что подтверждается справкой о рождении по форме N 25), при этом юридически отцовство не установлено?
Согласно пп. 7 п. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны принимать решения о возврате налогоплательщику сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения соответствующим территориальным органам Федерального казначейства в порядке, предусмотренном НК РФ. В соответствии с п. 8 ст. 78 НК РФ решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась. Является ли дата подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов за соответствующий налоговый (отчетный) период подтверждением момента завершения камеральной налоговой проверки в отношении данного налогоплательщика за указанный период?
Организация арендует офис, площадь которого недостаточна для обеспечения хранения документов. Вправе ли организация осуществлять хранение бухгалтерских документов и счетов-фактур не в бумажном, а в электронном виде?
Организация осуществляет розничную торговлю фотоальбомами. Работник налогового органа (без представителей МВД) произвел контрольную закупку фотоальбома, при этом продавец не применил ККТ и, соответственно, не выдал кассовый чек. По данному факту составлены акт проверки и протокол об административном правонарушении. Впоследствии постановлением инспекция привлекла организацию к административной ответственности, предусмотренной ст. 14.5 КоАП РФ, в виде взыскания штрафа. Правомерны ли действия налогового органа?
В организации проводится выездная налоговая проверка. Налоговый орган сделал вывод о неправомерности отнесения на расходы по налогу на прибыль согласно пп. 15 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ сумм, оплаченных за консультационные услуги, в связи с отсутствием договора, заключенного с юридической фирмой. При этом организация представила налоговому органу акт об оказании консультационных услуг обществу, отчет по консультации с указанием темы консультации, заполненные юридической фирмой образцы унифицированных форм с разъяснениями по их заполнению, документы, подтверждающие оплату услуг. Вышеперечисленные документы не приняты во внимание, так как, по мнению налогового органа, договор является необходимым документальным подтверждением произведенных затрат. Правомерен ли указанный вывод налогового органа?
Организация отнесла к расходам на информационные услуги (пп. 14 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ) услуги, оказанные библиотекой. Согласно договору частная библиотека осуществила поиск, отбор необходимых документов, формирование подборки в хронологической последовательности, перевод текста (при необходимости) с иностранных языков на русский, сканирование информации с бумажного носителя на магнитный и направление этого магнитного носителя в адрес организации. По мнению налогового органа, библиотека не наделена правом оказания информационных услуг и, следовательно, понесенные затраты не являются расходами в целях исчисления налога на прибыль по пп. 14 п. 1 ст. 264 НК РФ. Прав ли налоговый орган?
О порядке участия органов местного самоуправления в согласовании местоположения границ земельных участков; о порядке включения в состав приложения к межевому плану утвержденных органами местного самоуправления схем расположения земельных участков на кадастровых планах или кадастровых картах соответствующих территорий; о порядке оформления решений об отказе в осуществлении государственного кадастрового учета
Организация выплатила своему работнику материальную помощь на приобретение изделий медицинского назначения и имплантатов (протезов). Работник приобрел указанные изделия у компании, не имеющей лицензии на осуществление медицинской деятельности. Каков порядок налогообложения НДФЛ сумм материальной помощи в данном случае?
О порядке предоставления в аренду субъектам малого и среднего предпринимательства помещений, находящихся в собственности субъекта РФ или муниципальной собственности
Организация — налоговый агент в 2008 г. отразила в карточке по форме N 1-НДФЛ по коду 1200 доход работника в виде страховых выплат по договору добровольного страхования имущества. Под каким кодом следует отражать указанный доход в справках о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ за 2008 г. в связи с введением в действие новых кодов доходов?
О возможности обжалования отказа регистрирующего органа в государственной регистрации ипотеки в силу закона на объекты недвижимости при регистрации перехода права собственности на указанные объекты от одной организации к другой
О порядке установления преференций участникам размещения заказа, российским поставщикам лекарственных средств по отношению к товарам иностранного происхождения в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 05.12.2008 N 427
Некоммерческая организация (потребительское общество) является единственным учредителем ООО. ООО предоставило некоммерческой организации заем, впоследствии подписав соглашение о прощении задолженности в виде основной суммы долга. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль доходы в виде денежных средств, полученных некоммерческой организацией по договору займа, в случае если обязательство по указанному договору было впоследствии прекращено прощением долга?
О создании органами государственной власти и местного самоуправления имущественных фондов для сдачи в аренду помещений субъектами малого предпринимательства и о предоставлении таких помещений в рамках долгосрочных договоров
Обязана ли организация-судовладелец облагать ЕСН и страховыми взносами на ОПС выплаты и вознаграждения членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов?
МУП (пассажирское автотранспортное предприятие), осуществляющее пассажирские перевозки, имеет на праве хозяйственного ведения 20 транспортных средств. Среднесписочная численность работников МУП за 2008 г. составила 119 человек, по состоянию на 01.01.2009 — 94 человека, а за I квартал 2009 г. — менее 100 человек. С какого периода МУП может быть переведено на уплату ЕНВД?
ООО, применяющее УСН («доходы минус расходы»), оказывает посреднические услуги, часть которых покупатели оплачивают посредством банковских карт. 30.09.2008 (в III квартале) с применением пластиковой карты покупателем была оплачена услуга. При этом кассиром ООО пробит кассовый чек, сумма по которому вошла в Z-отчет и зафиксирована в журнале кассира-операциониста. На расчетный счет ООО оплата поступила 01.10.2008 (в IV квартале). В каком отчетном периоде необходимо учесть доходы по данной операции?
ОАО, применяющее линейный метод начисления амортизации, эксплуатирует оборудование основного производства в сезон переработки сахарной свеклы (сентябрь — декабрь). При этом в межсезонье данное оборудование переводится на консервацию. Остальное оборудование эксплуатируется круглый год. В каком порядке начисляется амортизация основных средств, используемых только в сезон, в целях исчисления налога на прибыль?
Российская организация (ООО) заключила с иностранной организацией контракт на поставку оборудования и в соответствии с его условиями перечислила 50% предоплаты в иностранной валюте. Возникает ли у ООО в целях исчисления налога на прибыль по состоянию на отчетную дату доход в виде курсовой разницы, связанной с выплаченным авансом, учитывая, что оборудование ООО еще не поступило и право собственности на него к ООО еще не перешло?
Российская организация заключила с иностранной организацией контракт на поставку оборудования. По условиям контракта производится предоплата в иностранной валюте. Организация перечислила 16.12.2008 аванс в размере 2,3 млн евро, в результате переоценки которого 31.12.2008 возникла курсовая разница в размере 9,2 млн руб. Возникает ли при исчислении налога на прибыль доход в виде курсовой разницы?
ООО приобретает импортное оборудование по валютным контрактам, осуществляя при этом предварительную оплату 90% стоимости. Из-за резкого роста курса евро и доллара в IV квартале 2008 г. возникает ли доход в виде курсовой разницы при перерасчете суммы предоплаты для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль?
Организация в период нахождения ее работников в служебной командировке рассчитывает их заработную плату исходя из среднего заработка. В случае если рассчитанный средний заработок за дни нахождения работников в командировке окажется ниже их должностного оклада, таким работникам производится доплата до должностного оклада. Правомерно ли относить суммы такой доплаты на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль?
В 2008 г. организации имели право выбрать способ нормирования процентов по кредитам и займам при исчислении налога на прибыль. Осталось ли это право у налогоплательщиков после вступления в силу Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ? В каком порядке следует учитывать проценты, начисленные в 2008 г.?
Каким образом при расчете процентов по долговым обязательствам, учитываемым в расходах при исчислении налога на прибыль, определяется средний уровень процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях? Учитываются ли в расходах проценты, если их величина существенно отклоняется от среднего уровня в сторону повышения?
Вправе ли организация в январе 2009 г. учесть при расчете налога на прибыль амортизационную премию в размере 10% (30%) первоначальной стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г.? Следует ли восстанавливать амортизационную премию по расходам на достройку, дооборудование, реконструкцию и т. д. при реализации основных средств ранее чем по истечении пяти лет с момента ввода их в эксплуатацию?
Вправе ли организация с 01.01.2009 при исчислении налога на прибыль не применять понижающий коэффициент 0,5 к основной норме амортизации легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов стоимостью от 300 000 до 600 000 руб. и от 400 000 до 800 000 руб. соответственно? Можно ли по данным ОС пересчитать амортизацию, начисленную до 2009 г. с применением коэффициента 0,5, и единовременно учесть получившуюся разницу как расход в 2009 г.?
В 2008 г. организация — налоговый агент, производя увольняемому работнику указанные в п. 3 ст. 217 НК РФ компенсационные выплаты, ошибочно удержала НДФЛ с указанных доходов и перечислила налог в бюджет. В каком порядке производится возврат излишне удержанного НДФЛ в данном случае? Какие документы налоговый агент должен представить в адрес налогового органа для подтверждения права на возврат излишне удержанных им сумм НДФЛ? Возврат суммы налога налогоплательщику должен производиться после возврата налога налоговым органом налоговому агенту или вне зависимости от завершения налоговым органом действий по возврату?
О порядке предоставления до 2009 г. удвоенного стандартного налогового вычета по НДФЛ одинокому родителю и о предоставлении с 1 января 2009 г. данного вычета в однократном размере каждому из родителей, на попечении которых находится ребенок, если у ребенка имеются оба родителя, как состоящие, так и не состоящие в браке
Арендатор, являющийся плательщиком НДС, приобретает электроэнергию у арендодателя, который применяет УСН. Соответственно, при выставлении счета-фактуры за электроэнергию арендодатель НДС не выделяет. Каков порядок уплаты НДС арендатором в данном случае?
Организация осуществляет ввоз товаров с территории Республики Беларусь. Вправе ли налоговые органы в целях применения гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ отказать в проставлении соответствующей отметки на заявлении в случае отсутствия ежемесячной спецификации к договору, но при наличии общей спецификации?
Организация применяет УСН. Вправе ли она получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов и сборов?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществляет оптовую и розничную продажу косметики и парфюмерии. В целях расширения сети покупателей и увеличения объемов продаж организация выплачивает вознаграждение индивидуальным предпринимателям за проведенную ими работу в соответствии с договором об оказании услуг. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу, уплачиваемому при применении УСН, на сумму выплаченных индивидуальному предпринимателю вознаграждений?
Некоммерческое партнерство, применяющее УСН, организовано для содействия электрификации домов. Участники партнерства для реализации этой задачи собирают целевые взносы, которые впоследствии расходуются на проектные и монтажные работы. Учитываются ли указанные взносы при исчислении налоговой базы?
О принятии к вычету сумм НДС, предъявленных поставщиками принятых на учет товаров, в том налоговом периоде, в котором от поставщиков получен счет-фактура
Общество выпустило собственные векселя с разной номинальной стоимостью и продало их банкам по договорам купли-продажи, а доход, полученный от их продажи, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учла. В связи с этим налоговый орган на основании акта камеральной налоговой проверки вынес решение о привлечении общества к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
Работник (имеющий страховой стаж 12 лет) по основному месту работы (организация А) работает полный рабочий день, а в двух других организациях (Б и В) работает по совместительству (по договорам совместительства установлен оклад исходя из ставки 0,5) по четыре часа в день. Территориальное отделение ФСС РФ отказало работнику в выплате пособия по временной нетрудоспособности в организации В, при этом оплатив в организации А пособие полностью, а в организации Б — 50% от оклада. Правомерны ли действия территориального отделения ФСС РФ?
Организация по решению общего собрания акционеров в октябре 2008 г. преобразовалась из ОАО в ЗАО, соответствующие изменения были внесены в устав общества. Обязана ли организация в данном случае дважды представлять в налоговый орган справки о доходах, полученных сотрудниками, по форме N 2-НДФЛ за 2008 г.: до преобразования и после?
Организация планирует в апреле 2009 г. в честь своего юбилея выдать подарки своим работникам за счет чистой прибыли. Обязана ли организация начислить страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на стоимость подарков?
Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность по оказанию услуг населению по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, а расчеты с населением осуществлять без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи документа, оформленного на бланке строгой отчетности. Какие реквизиты должны содержаться в указанном бланке строгой отчетности?
Правомерно ли применение ЕНВД налогоплательщиком, который оказывает услуги по установке физическим лицам блоков оконных и балконных деревянных со стеклопакетами?
Правомерно ли относить услуги по проверке технического состояния транспортных средств с использованием средств технического диагностирования при государственном техническом осмотре к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, подлежащих обложению ЕНВД?
Налогоплательщик (агент) на основании агентских договоров, заключенных с принципалом, приобретал от имени и за счет принципала товар с последующей сдачей его принципалу. Налоговый орган провел выездную налоговую проверку, по результатам которой принял решение, которым налогоплательщику доначислены налоги по общей системе налогообложения, пени, также налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа. Основанием послужил вывод налогового органа о неправомерном применении налогоплательщиком, получающим доход от осуществления деятельности на основании агентских договоров, заключенных с принципалом, по приобретению от имени и за счет принципала товара с последующей сдачей его принципалу, системы налогообложения в виде ЕНВД. Правомерно ли в данном случае решение налогового органа?
Налогоплательщик, заключая смешанные договоры гражданско-правового характера, помимо оптовой торговли оказывал автотранспортные услуги по доставке товаров. При этом в счетах-фактурах и накладных транспортные услуги выделялись отдельной строкой и в отношении их он уплачивал ЕНВД, так как эксплуатировалось менее 20 автомобилей. По результатам выездной налоговой проверки налоговым органом принято решение, которым налогоплательщику предложено уплатить НДС, ЕСН, НДФЛ в размере выявленных недоимок, соответствующие пени и штрафы. Основанием для доначисления спорных сумм налоговых платежей явились выводы налогового органа о занижении предпринимателем в проверяемом периоде выручки (дохода) от реализации на стоимость автотранспортных услуг по перевозке грузов. По мнению налогового органа, налогоплательщик ошибочно полагал, что является плательщиком единого налога на вмененный доход, поскольку осуществляемая им торговля товарами и оказание услуг по их транспортировке покупателям, осуществляемые на основании договора поставки, относится к оптовой торговле, результат деятельности которой подлежит налогообложению в общем порядке. Правомерно ли применение ЕНВД налогоплательщиком, который осуществляет деятельность по оказанию автотранспортных услуг по доставке проданных им товаров?
В связи с отсутствием собственных транспортных средств организацией (ООО) заключались договоры на оказание транспортных услуг с индивидуальным предпринимателем. При этом обществом заключались договоры перевозки грузов с другими организациями. Транспортные услуги по перевозке груза фактически оказывались именно предпринимателем. Правомерно ли применение ЕНВД обществом, которое оказывает транспортные услуги через предпринимателя на основании договора на оказание транспортных услуг?
В поданном в налоговый орган заявлении о регистрации организации указан основной вид деятельности, которым собирается заниматься организация, при этом в отношении данного вида деятельности на территории муниципального образования, на которой собирается осуществлять свою деятельность организация, введен ЕНВД. О намерении осуществлять иные виды деятельности в заявлении не указано. В течение пяти дней с даты постановки на учет в налоговом органе организация подала заявление о применении УСН с объектом налогообложения «доходы» в отношении иного (не основного) вида деятельности, который она собирается осуществлять. Рассмотрев данное заявление, налоговый орган направил уведомление о невозможности применения УСН в связи с тем, что основным видом деятельности налогоплательщика является оказание услуг по перевозке пассажиров легковыми таксомоторами, что подлежит обложению ЕНВД, а о намерении организации заниматься иным видом предпринимательской деятельности, помимо переведенного на уплату ЕНВД, он не уведомлен. Правомерен ли отказ налогового органа?
Постановлением главы администрации муниципального образования организации в аренду предоставлен земельный участок, государственная собственность на который не разграничена. Между муниципальным образованием и организацией был заключен договор аренды со сроком действия один год. По истечении установленного договором срока аренды арендатор продолжал пользоваться вышеназванным земельным участком в отсутствие возражений со стороны арендодателя. Спустя два года арендодатель направил в адрес арендатора уведомление о прекращении арендных отношений по договору и необходимости освобождения занимаемого земельного участка до установленного уведомлением срока. Организация не исполнила требования муниципального образования об освобождении арендованного земельного участка. Вправе ли комитет по управлению имуществом муниципального образования, который в соответствии с постановлением главы муниципального образования является исполнительным органом, осуществляющим исполнительно-распорядительную деятельность в сфере управления муниципальным имуществом, но при этом в соответствии с уставом муниципального образования не входит в структуру органов местного самоуправления, требовать в судебном порядке освобождения занимаемого организацией земельного участка?
По итогам конкурса между муниципальным образованием (арендодателем) и организацией (арендатором) заключен договор о предоставлении предпринимателю в аренду сроком на пять лет земельного участка с целевым назначением — для размещения торгового центра. Федеральный орган по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека при проведении проверки на территории торгового центра установил нарушения требований в части несоблюдения санитарно-эпидемиологических мероприятий и привлек арендатора к административной ответственности. Является ли привлечение к административной ответственности основанием для расторжения договора аренды земельного участка в указанном случае?
Акционерное общество уведомило регистрирующий (налоговый) орган о начале процедуры реорганизации в форме преобразования. Когда общество может подать в регистрирующий (налоговый) орган документы для осуществления государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации, определенные ст. 14 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»?
Юридическое лицо приняло решение о реорганизации, оформило для представления в налоговый орган уведомление о принятом решении. Возможно ли через курьера представить в налоговый орган это уведомление и получить от налогового органа расписку в получении уведомления о принятом решении и свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ?
Юридическое лицо приняло решение о реорганизации, оформило для представления в налоговый орган уведомление о принятом решении. Это уведомление вместе с принятым решением будет представлено в налоговый орган посредством курьера, а свидетельство о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц руководитель желает получить сам. Возможно ли это?
Каким документом в целях исчисления налога на прибыль можно подтвердить расход наличных денежных средств на оказанные услуги такси при направлении работника в командировку?
Организация планирует предоставлять услуги населению по перевозкам пассажиров и багажа автомобильным транспортом (в соответствии с расписанием). Указанные перевозки будут осуществляться без применения контрольно-кассовой техники (с выдачей документа, оформленного на бланке строгой отчетности). Какие реквизиты должны содержать документы, используемые при оказании услуг по регулярным перевозкам пассажиров и багажа автомобильным транспортом?
О порядке перевода земель особо охраняемых территорий, сельскохозяйственного назначения и лесного фонда в земли населенных пунктов для многоэтажного и малоэтажного жилищного строительства
Предприниматель начал осуществлять деятельность, подпадающую под обложение ЕНВД. По какой форме предприниматель должен заявить об этом в налоговый орган с целью постановки на учет в качестве плательщика налога?
По каким формам организации или индивидуальные предприниматели заявляют в налоговый орган о снятии с учета в качестве плательщиков ЕНВД?
Организация начала осуществлять деятельность, подпадающую под обложение ЕНВД. По какой форме организация должна заявить об этом в налоговый орган с целью постановки на учет в качестве плательщика налога?
С 2008 г. в организации (ЗАО), осуществляющей пользование недрами, отсутствует руководство (в 2007 г. генеральный директор уехал за пределы РФ, в 2008 г. за пределы РФ уехал исполнительный директор и уволился заместитель генерального директора). Единственным акционером ЗАО — ООО, владеющим имущественным комплексом рудника, не предпринято никаких действий к назначению нового руководства. В 2008 г. у ЗАО отозвана лицензия на право пользования недрами и налоговый орган подал иск в суд с требованием признать ЗАО банкротом. В связи с отсутствием руководства ЗАО не может достоверно вести бухгалтерский и налоговый учет, так как отсутствует должностное лицо, уполномоченное подписывать первичные документы и бухгалтерскую отчетность. В каком порядке возможно ведение налогового учета и представление налоговой декларации за 2008 г.? К какой ответственности может быть привлечено ЗАО и его единственный акционер (ООО), бездействующий в сложившейся ситуации?
Организация, применяющая УСН, в июле 2008 г. приобрела и ввела в эксплуатацию объект основных средств (ОС). Условиями договора предусмотрена оплата в рассрочку (ежемесячно в течение 12 месяцев (с июля 2008 г. по июнь 2009 г.) по 10 000 руб.). Должны ли расходы на приобретение ОС учитываться в следующем порядке: по состоянию на 30.09.2008 — в сумме 30 000 руб. (10 000 руб. x 3 мес.); по итогам 2008 г. — 60 000 руб. (10 000 руб. x 6 мес.); по состоянию на 31.03.2009 — 30 000 руб. (10 000 руб. x 3 мес.); по итогам полугодия 2009 г. — 60 000 руб. (10 000 руб. x 6 мес.)?
Индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату ЕНВД по виду предпринимательской деятельности — розничная торговля спецодеждой, арендует для своей деятельности торговое место, которое является частью помещения, принадлежащего ООО. ООО в свою очередь использует указанное помещение в деятельности по оптовой торговле аналогичным товаром. Для целей гл. 26.3 НК РФ рассматриваемое помещение не является объектом стационарной торговой сети, имеющим торговые залы, в соответствии с абз. 14 ст. 346.27 НК РФ. При продаже товара индивидуальный предприниматель помимо каталога и прайс-листа пользуется образцами товаров, выставленными в витринах, принадлежащих ООО. При этом какие-либо правоустанавливающие и (или) инвентаризационные документы (в частности, договор аренды) на площадь, занимаемую витринами, принадлежащими ООО, у индивидуального предпринимателя отсутствуют. Следует ли в таком случае увеличивать площадь торгового места индивидуального предпринимателя на площадь помещения, занятую торговыми витринами ООО?
О порядке ведения раздельного учета освобождаемых от НДС операций по предоставлению займов в денежной форме и операций, облагаемых НДС
Физическим лицом по договору купли-продажи ценных бумаг были приобретены акции акционерного общества общей стоимостью 2 240 000 руб. Позже физическое лицо реализовало указанные акции в том же количестве за ту же сумму (2 240 000 руб.). Фактического дохода от продажи акций получено не было. Возникает ли в данном случае у физического лица обязанность по исчислению и уплате НДФЛ?
О применении НДС при аренде нежилого помещения у администрации города на безвозмездной основе
Правообладатели земельных участков часто не осуществляют постановку участков на кадастровый учет, так как в действующем законодательстве не закреплены обязывающие к этому нормы. В связи с этим у налоговых органов отсутствуют сведения о кадастровой стоимости данных участков. Каков порядок определения налоговой базы по земельному налогу в отношении этих участков?
Организация отгружает товары иностранному покупателю при условии их 50-процентной предоплаты. Оплата производится в иностранной валюте. Возникает ли доход (расход) в виде курсовых разниц при получении организацией предварительной оплаты в целях исчисления налога на прибыль и если возникает, то каков момент их признания в налоговом учете?
У организации в составе кредиторской задолженности числится депонированная заработная плата. Поскольку кредиторская задолженность возникла в результате трудовых правоотношений, то правомерно ли применять при списании кредиторской задолженности в целях исчисления налога на прибыль трехгодичный срок исковой давности, установленный ГК РФ, или должен применяться трехмесячный срок, установленный ст. 392 ТК РФ?
О порядке учета при исчислении налога на прибыль суммовых разниц, возникающих при получении займа, сумма которого выражена в условных единицах
В соответствии с графиком уплаты лизинговых платежей их сумма разбита неравномерно. Неравномерность лизинговых платежей напрямую связана с графиком погашения затрат, понесенных для реализации лизинговой сделки, например с графиком погашения кредита. Правомерно ли признание лизингодателем при исчислении налога на прибыль по методу начисления доходов в виде лизинговых платежей в соответствии с графиком лизинговых платежей?
Организация на основании локального нормативного акта производит доплату до оклада работникам, находящимся в командировке производственного характера. Вправе ли организация учесть указанные выплаты в составе расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль?
ООО заключает с организацией договор на предоставление услуг по обеспечению работников ООО спецодеждой. Спецодежда будет покупаться и учитываться организацией. Каков порядок учета ООО расходов на указанные услуги в целях исчисления налога на прибыль?
По условиям договора поставки стоимость приобретаемых организацией товаров выражается в иностранной валюте (евро), оплата производится также в иностранной валюте (евро). Возникают ли у организации доходы (расходы) в виде суммовых и курсовых разниц для целей исчисления налога на прибыль в случае осуществления предварительной оплаты товаров?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на модернизацию основных средств первоначальной стоимостью менее 20 000 руб., стоимость которых списана единовременно в состав материальных расходов?
О порядке уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль малым предприятием, образованным в форме некоммерческого партнерства
Некоммерческое партнерство для приобретения статуса саморегулируемой организации формирует компенсационный фонд, который образуется за счет обязательных взносов ее членов, юридических лиц, осуществляющих строительство. Вправе ли члены некоммерческого партнерства учитывать в целях исчисления налога на прибыль уплату взноса в компенсационный фонд саморегулируемой организации (некоммерческого партнерства)?
Каков порядок заполнения строки «Приложение» приходного кассового ордера?
Применяется ли специальный коэффициент 0,5 к основной норме амортизации по легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, приобретенным до 1 января 2009 г., в целях исчисления налога на прибыль?
В результате инвентаризации организация выявила основное средство. В дальнейшем организация планирует его реализовать. Каков порядок исчисления налога на прибыль в этой ситуации?
Организация-заимодавец передала денежные средства по договору займа. Возврат долга за должника был осуществлен сторонней организацией. Признается ли сумма возвращенного долга доходом организации-заимодавца в целях исчисления налога на прибыль? Учитываются ли в таком случае проценты по долгу у заемщика?
О законопроекте, предусматривающем освобождение организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД, от обязанности применения ККТ, и о проекте Постановления Правительства РФ, направленного на снижение затрат предпринимателей, связанных с использованием ККТ
О порядке приобретения права собственности на самовольную постройку
О порядке изменения целевого назначения земельного участка, находящегося в федеральной собственности, из земель обороны в земли сельскохозяйственного назначения, предоставляемые гражданам для ведения садоводства
В 2007 г. супругами продана квартира, находившаяся в их собственности в равных долях менее трех лет, за 2 650 000 руб. Таким образом, имущественный налоговый вычет каждому супругу составляет 500 000 руб., налоговая база по НДФЛ — 825 000 руб. Также в 2007 г. супругами приобретена квартира в общую совместную собственность за 2 000 000 руб. Вправе ли один из супругов уменьшить налоговую базу по НДФЛ (825 000 руб.) на сумму налогового вычета, предоставляемого при покупке жилья, в размере 500 000 руб.?
О применении НДС в отношении не облагаемых этим налогом выполненных работ, расходы по которым не превышают 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство, в частности о правомерности принятия к вычету сумм НДС в отношении указанных работ в полном объеме
В 2007 г. физлицо приобрело квартиру за счет собственных и заемных средств, полученных по договору целевого беспроцентного займа. В том же году физлицо получило имущественный вычет, а с материальной выгоды, образовавшейся за 2007 г., уплатило НДФЛ. Вправе ли физлицо не уплачивать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от непогашенной части займа в 2008 г.? Если да, то какими документами возможно подтвердить указанное право?
О порядке оформления счетов-фактур в целях исчисления НДС при реализации товаров (работ, услуг) организациями через свои структурные подразделения, не являющиеся юридическими лицами
Является ли отсутствие у налогоплательщика — физического лица денежных средств в связи с наступлением финансового кризиса основанием для предоставления данному налогоплательщику отсрочки по уплате НДФЛ?
О порядке принятия вычетов по НДС при совершении товарообменных операций в 2007 г. и о порядке определения налоговой базы по НДС при получении налогоплательщиком бюджетных средств для частичной компенсации расходов по оплате приобретаемых товаров
О недопустимости внесения исправлений в счет-фактуру путем повторного выставления продавцом счета-фактуры по товарам (работам, услугам), в отношении которых ранее был выставлен счет-фактура, с исправлениями, заверенными в установленном порядке
Каков порядок уплаты государственной пошлины при государственной регистрации сделки по уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве?
Об определении периода действия документа, подтверждающего постоянное местопребывание иностранной организации в иностранном государстве для целей налога на прибыль
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по оптовой и розничной торговле продуктами питания. Поступление оплаты по отгруженному товару происходит частями, переходя из одного периода в другой. Вправе ли предприниматель для целей исчисления НДФЛ не применять кассовый метод учета доходов и расходов, а проводить учет операций в Книге доходов и расходов методом «по отгрузке»?
Вправе ли представительные органы местного самоуправления при определении видов деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД, разделить оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств и услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок) и ввести разные значения коэффициента К2 для указанных видов деятельности?
С 01.01.2009 утратил силу абз. 3 п. 6 ст. 346.29 НК РФ, предусматривавший возможность корректировки налогоплательщиками значений коэффициента К2 при расчете ЕНВД в зависимости от фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности. Распространяется ли данное положение на индивидуальных предпринимателей, занимающихся развозной торговлей только два дня в неделю (в субботу и воскресенье)?
Кредитный потребительский кооператив граждан применяет УСН («доходы минус расходы»). Резерва на списание сомнительных долгов кооператив не создает. Вправе ли указанный кооператив в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, включить в состав расходов сумму безнадежного долга, состоящую из сумм неоплаченного займа, процентов, неустойки, госпошлины?
Организация, имеющая обособленные подразделения в разных городах области, применяет общий режим налогообложения. Она планирует начать деятельность по изготовлению и монтажу пластиковых окон по заказам населения в городах, где расположены обособленные подразделения, а также в других городах области. Применяется ли ЕНВД в отношении этой деятельности? Следует ли ей повторно вставать на учет в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений в качестве плательщика ЕНВД? Следует ли ей вставать на учет в налоговых органах в качестве плательщика ЕНВД в тех муниципальных районах области, где не планируется создание обособленных подразделений?
Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», в 2008 г. получил убыток. Необходимо ли уплатить минимальный налог за указанный налоговый период?
ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы», в 2007 г. излишне уплатило страховые взносы на ОПС в сумме 22 763 руб. При подаче декларации по УСН за 2007 г. сумма переплаты взносов на ОПС не была учтена при уменьшении суммы налога. В 2008 г. страховые взносы на ОПС начислены в размере 312 764 руб., фактически уплачено — 290 028 руб., остальная сумма зачтена в счет переплаты, возникшей в 2007 г. Вправе ли организация при подаче налоговой декларации по УСН за 2008 г. уменьшить сумму налога на всю сумму начисленных взносов на ОПС за 2008 г.?
Датой окончания командировки работника согласно приказу о направлении в командировку является пятница. Работник по собственному желанию задержался в месте пребывания. В организации, куда он был направлен, установлена пятидневная рабочая неделя. К авансовому отчету работник приложил билет на обратную дорогу из места командирования, датированный вечером воскресенья. Отметка о дне выбытия в командировочном удостоверении не совпадает с датой, указанной в билете. 1. Облагается ли стоимость билета НДФЛ? 2. Учитываются ли затраты на приобретение билета в расходах при исчислении налога на прибыль?
Физлицом в 2009 г. в налоговый орган представлена налоговая декларация по НДФЛ за 2008 г. для получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилого помещения в строящемся доме на основании договора купли-продажи квартиры от 24.11.2006. В каком размере возможно получить физлицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ с учетом внесенных Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменений в ст. 220 НК РФ?
Российская рыбохозяйственная организация является собственником морских рыболовецких судов, зарегистрированных на территории РФ. Морские суда находятся на промысле или ремонте за пределами РФ более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, что подтверждается соответствующими документами, в частности судовой ролью. Зарплата членам экипажей судов начисляется организацией ежемесячно и перечисляется на их счет в банке РФ. По какой ставке НДФЛ облагается доход членов экипажей судов?
Организация 2 апреля 2008 г. оформила трудовые отношения с иностранными гражданами. Двум работникам с 18 по 29 августа 2008 г. предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск (на 12 календарных дней), во время которого они выехали за пределы РФ и находились на территории Украины. Признаются ли в октябре 2008 г. данные физические лица налоговыми резидентами РФ для целей исчисления НДФЛ?
В соответствии с договором купли-продажи организация продает физическому лицу жилое помещение. В каком порядке уплачивается госпошлина за государственную регистрацию данного договора и за регистрацию перехода права собственности?
Кредитный потребительский кооператив, основной деятельностью которого является совместное сбережение личных денежных средств его пайщиков и взаимное оказание финансовой помощи пайщикам, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Кроме того, он осуществляет предпринимательскую деятельность. Заработная плата начисляется работникам, выполняющим работу, связанную как с некоммерческой деятельностью, так и с предпринимательской. Вправе ли кооператив уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов на ОПС, уплаченную с фонда оплаты труда всех работников?
ООО-1 создано путем выделения из ООО-2. Организации применяют УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы). По разделительному балансу в порядке правопреемства выделенной организации (ООО-1) переданы дебиторская задолженность покупателей и кредиторская задолженность перед поставщиками за сырье. В каком порядке ООО-1 должно учитывать суммы денежных средств, поступающие в счет погашения дебиторской задолженности покупателей? Вправе ли ООО-1 включать в расходы суммы погашения кредиторской задолженности поставщикам за сырье, если сырье было списано в производство до реорганизации ООО-2?
Об отнесении дня въезда в РФ и дня выезда из РФ к фактическим дням нахождения физлица в РФ для целей определения статуса налогового резидента РФ, а также об отсутствии оснований для применения ст. 6.1 НК РФ в данном случае
О порядке подтверждения права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей в двойном размере единственным и одновременно одиноким родителем, когда один из родителей был юридически установлен и на момент обращения второго родителя за вычетом уже умер; о применении понятия «единственный родитель» в ситуации, когда запись об отце ребенка в органах ЗАГС производится в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 51 СК РФ
О порядке расчета срока представления документов, подтверждающих обоснованность применения ставки НДС в размере 0 процентов
Организация-поставщик понесла расходы, связанные с оплатой транспортировки и хранения товаров. При этом договор на транспортно-экспедиционное обслуживание и хранение был заключен с организацией, являющейся посредником, а соответствующие услуги оказываются организациями, непосредственно осуществляющими перевозку и хранение товаров. Каков порядок учета указанных расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Организация, состоящая на учете в налоговом органе г. Москвы, оказывает услуги по изготовлению и сборке бревенчатых и брусчатых срубов. Данные услуги оказываются по месту нахождения обособленных подразделений в других субъектах РФ, где в отношении их введена система налогообложения в виде ЕНВД. Каков порядок налогообложения в данном случае?
Физическое лицо зарегистрировано на территории Российской Федерации в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСН. С января 2009 г. по январь 2010 г. оно будет находиться за пределами территории Российской Федерации. Вместе с тем предпринимательская деятельность будет вестись через представителя, действующего на основании доверенности. Вправе ли физическое лицо — индивидуальный предприниматель в 2009 г. применять УСН? Уплачивается ли НДФЛ с доходов, полученных им от источников в РФ помимо доходов от предпринимательской деятельности?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН. При оказании услуг один из контрагентов указал в платежном поручении сумму к оплате, включающую НДС. Должен ли предприниматель уплачивать НДС в данном случае?
Организация приняла решение о ликвидации амортизируемых объектов основных средств в связи с их непригодностью к дальнейшему использованию. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включить в состав расходов сумму недоначисленной в отношении ликвидируемых амортизируемых основных средств амортизации?
Организация приняла решение о ликвидации объектов основных средств с их последующей утилизацией в связи с непригодностью объектов основных средств к дальнейшему использованию. Ликвидируемые основные средства утилизируются на основании договора гражданско-правового характера об оказании работ (услуг), заключенного организацией с исполнителем работ (услуг). Вправе ли организация отнести затраты на оплату работ (услуг) по такому договору в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль?
Применяется ли в целях исчисления налога на прибыль Соглашение между Правительством РФ и Правительством КНР об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 27.05.1994 в отношении предусмотренных п. 1 ст. 309 НК РФ доходов иностранных организаций, имеющих местонахождение на территории Гонконга, Макао, Тайваня?
Является ли предъявление налоговым органом требования об уплате налога, пеней и штрафа, в котором налоговый орган отзывает ранее направленное им в адрес налогоплательщика требование об уплате налога, пеней и штрафа и одновременно уточняет обязанность налогоплательщика по уплате налога, пеней, штрафа по отношению к ранее направленному требованию, основанием для признания решения о взыскании налога, пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика-организации недействительным?
Правомерно ли выставление налоговым органом, проводящим камеральную проверку поданной организацией декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, требования о представлении организацией в качестве документа, подтверждающего правомерность применения налоговых вычетов, выписки из главной книги за соответствующий период?
Правомерно ли выставление налоговым органом, проводящим камеральную проверку поданной организацией декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, требования о представлении организацией в качестве документов, подтверждающих правомерность применения налоговых вычетов, книги покупок и книги продаж за соответствующий период?
Об основаниях для отказа в утверждении арбитражным судом временного управляющего в деле о банкротстве в случае отсутствия у кандидатуры арбитражного управляющего допуска к государственной тайне установленной формы, соответствующей степени секретности обращающихся в организации сведений, если наличие такого допуска является обязательным условием утверждения арбитражного управляющего
Уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль в целях налогообложения прибыли расходы по добровольной сертификации менеджмента качества производства?
Организация, применяющая УСН, в качестве оплаты за товар получает векселя третьих лиц. В какой момент в этих случаях возникает налогооблагаемый доход?
В организации по трудовому договору работают граждане Белоруссии. Необходимо ли начислять на них взносы на обязательное пенсионное страхование? Имеют ли право граждане Белоруссии на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ?
Учредитель организации (физическое лицо с долей участия в уставном капитале 60%) оказывает организации безвозмездную финансовую помощь в виде денежных средств. Каким образом учитываются полученные денежные средства при исчислении налога на прибыль? Существуют ли какие-либо ограничения в отношении использования указанных денежных средств?
Как в целях бухучета, а также исчисления налога на прибыль отразить операцию по списанию объектов основных средств, утраченных в результате пожара? Нужно ли в подобном случае восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по утраченным объектам основных средств?
Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении сумм, расходов на оплату питания, проживания, проезда, получение визы, произведенных в отношении иностранного работника, с которым организация заключила трудовой договор?
О возможности предоставления в аренду без дополнительного согласования земельного участка, находящегося в государственной (муниципальной) собственности, для размещения на нем фонтана, а также возможности возведения фонтана без строительного разрешения
Об органе, устанавливающем вид разрешенного использования земельного участка в случае его предоставления без предварительного согласования места размещения объекта, в том числе для жилищного строительства
Об отсутствии оснований для возникновения права собственности на искусственно созданные (намывные) земельные участки у индивидуальных предпринимателей или юридических лиц, их создавших
Деятельностью индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», является предоставление в аренду нежилых помещений и оборудования. Указанный предприниматель также является единственным учредителем ООО, которому он предоставляет в аренду принадлежащее ему на праве собственности нежилое помещение и медицинское оборудование. Стоимость арендной платы за помещения и оборудование значительно ниже рыночных цен на аналогичное имущество. Какие налоговые риски существуют в указанной ситуации? Какие налоговые последствия возникают в случае, если учредитель предоставит указанное имущество ООО по договору безвозмездного пользования?
Каким образом организации, применяющей УСН и сменившей с 1 января 2009 г. объект налогообложения с «доходов» на «доходы, уменьшенные на величину расходов», следует при расчете авансового платежа по налогу в I квартале 2009 г. учитывать стоимость сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в 2008 г., но не списанных в производство?
Организация (покупатель) в 2009 г. заключила договор на поставку продукции, согласно которому товар поставляется партиями в течение трех месяцев со дня получения предоплаты в размере 100% стоимости товара. В январе организация-покупатель произвела предоплату в размере 300 000 руб. (в т. ч. НДС 45 763 руб.) и на основании счета-фактуры, выставленного продавцом, и соответствующих платежных документов приняла к вычету НДС в размере 45 763 руб. В феврале первая партия товара общей стоимостью 100 000 руб. (в т. ч. НДС — 15 254 руб.) поступила и была оприходована на складе. При этом продавцом был выставлен соответствующий счет-фактура. Бухгалтер организации-покупателя в соответствии с п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ восстановил НДС в размере 15 254 руб. Правильно ли это?
Вправе ли организация учесть при расчете налога, уплачиваемого при применении УСН, за 2008 г. убытки, полученные в предыдущие периоды, в полном объеме без каких-либо ограничений?
Какую ставку НДС следует применять в отношении услуг таможенного брокера по таможенному оформлению товаров, реализуемых на экспорт?
Организация при расчете в целях исчисления налога на прибыль суммы амортизации по оборудованию, приобретенному в 2008 г., применила амортизационную премию, предусмотренную п. 1.1 ст. 259 НК РФ. Поскольку в I квартале 2009 г. данное оборудование было реализовано, указанная амортизационная премия подлежит восстановлению. Следует ли в данном случае корректировать налоговую базу по налогу на прибыль за 2008 г. и, соответственно, подавать уточненную налоговую декларацию?
Следует ли организации в целях исчисления НДС выставлять контрагенту счет-фактуру на аванс, в случае если при совершении товарообменной сделки она получила товар раньше, чем исполнила свое обязательство по поставке товара?
Каковы особенности исчисления и уплаты НДС при получении спонсорских и благотворительных взносов как коммерческой, так и некоммерческой организацией?
Организация, применяющая УСН, оказывает услуги по стирке и химчистке вещей в г. Москве. Руководитель принял решение открыть еще один приемный пункт, расположенный в г. Москве, в котором будут работать две сотрудницы-приемщицы. Необходимо ли организации регистрировать данный приемный пункт в налоговом органе в качестве обособленного подразделения? Сможет ли организация при наличии обособленного подразделения применять УСН? Должна ли организация представлять отчетность в налоговый орган по месту нахождения приемного пункта?
Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС на основании счета-фактуры, выставленного поставщиком на сумму предоплаты, в котором по строке 5 «К платежно-расчетному документу N… от…» указан сокращенный номер платежного поручения (три последние цифры)?
Организация в связи с изменением своего места нахождения поставлена на учет в налоговую инспекцию, расположенную в другом субъекте РФ. При снятии с учета в налоговой инспекции по предыдущему местонахождению организации была произведена сверка расчетов с бюджетом, по результатам которой была выявлена переплата по налогу. Налоговая инспекция по новому месту нахождения отказалась производить зачет переплаты в счет предстоящих платежей по налогу, мотивировав отказ тем, что переплата должна быть возвращена налоговой инспекцией по прежнему месту нахождения. Правомерен ли такой отказ?
О целесообразности учета муниципальным автономным учреждением Особенностей формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций при организации бухгалтерского учета и раскрытии информации в бухгалтерской отчетности, а в части составления вступительной бухгалтерской отчетности — Особенностей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности автономных учреждений, размещенных на официальном сайте Минфина России в сети Интернет
ООО приобретает электроэнергию на оптовом рынке электроэнергии по свободным ценам, а реализует ее по фиксированным. Разница между ценой приобретения электроэнергии и ценой ее реализации была получена в виде субсидий на ликвидацию межтерриториального перекрестного субсидирования в электроэнергетике, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 N 465. Каков порядок применения вычетов сумм налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, полученных из федерального бюджета, в данной ситуации?
По договору кредитования организацией в октябре 2008 г. были получены денежные средства в рублях на срок до 31.12.2009 с условием начисления процентов в размере 20% годовых. Указанным договором предусмотрена возможность изменения процентной ставки в течение срока действия долгового обязательства. Организация не является налогоплательщиком, исчисляющим ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. Каков порядок отражения процентов в учете организации при формировании налоговой базы по налогу на прибыль?
В 2007 г. два физических лица в соответствии с договором о долевом участии оплатили стоимость квартиры в соотношении 3/4 и 1/4 доли. В этом же году они подписали акт приема-передачи готовой квартиры. В 2008 г. получили свидетельство о праве собственности. 1. В каком размере им может быть предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ? 2. Правомерно ли в данный вычет включить расходы, связанные с отделкой приобретенной квартиры?
В 2004 г. физическим лицом по договору купли-продажи была приобретена квартира в новостройке. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру выдано только в марте 2009 г. В каком размере физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
О порядке внесения исправлений в счета, выставленные индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, иностранному лицу с учетом НДС
Фонд приобрел за счет пожертвования автомобиль в соответствии с целевым назначением пожертвования «на содержание и развитие» и использовал его в уставной деятельности. Вправе ли фонд при реализации автомобиля уменьшить доход на его остаточную стоимость, которая по причине того, что автомобиль не подлежит амортизации, фактически равна первоначальной стоимости? Учитываются ли убытки от реализации автомобиля по цене ниже цены приобретения при исчислении налога на прибыль?
Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении жилья в размере 2 млн руб., если: договор купли-продажи (договор инвестирования) заключен и денежные средства внесены до 01.01.2008, акт приема-передачи (свидетельство о праве собственности) получен в 2008 г., но при этом физлицо воспользовалось правом вычета в 2008 г. в размере 1 млн руб.; договор заключен и акт приема-передачи получен до 01.01.2008, однако физлицо не смогло воспользоваться имущественным налоговым вычетом по причине отсутствия дохода; договор заключен и акт приема-передачи получен до 01.01.2008, однако по состоянию на 01.01.2008 у физлица имелся неиспользованный остаток налогового вычета?
МУП осуществляет деятельность, переведенную на уплату ЕНВД. Среднесписочная численность его работников за 2008 г. составляет 307 человек. Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ ст. 346.26 НК РФ дополнена п. 2.2, устанавливающим ограничение на применение ЕНВД. Согласно пп. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ с 2009 г. на уплату ЕНВД не переводятся организации, имеющие среднесписочную численность работников более 100 человек и долю участия других организаций более 25%. При этом МУП не наделено правом собственности на имущество, а муниципальное образование не может быть признано организацией. Верно ли считать, что нормы пп. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ должны выполняться одновременно или при соответствии только одному из указанных пунктов МУП вправе оставаться плательщиком ЕНВД?
О применении НДС в отношении оказываемых российской организацией услуг по перевозке автомобильным транспортом импортируемых в Российскую Федерацию товаров
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по сборке мебели, в отношении которой уплачивает ЕНВД. Также он применяет УСН (объект налогообложения «доходы»). Правомерно ли применение ЕНВД при осуществлении сборки мебели, если оплата этих услуг осуществляется в безналичной форме (на расчетный счет предпринимателя)?
Автомобиль, находящийся во владении и пользовании организации по договору лизинга, попал в ДТП. По условиям договора обязанность по ремонту автомобиля лежит на лизингополучателе. Полученное от страховой компании страховое возмещение лизингополучатель включил в целях налогообложения во внереализационные доходы. Как учитываются в целях исчисления налога на прибыль расходы организации-лизингополучателя на ремонт автомобиля, если затраты на ремонт превышают сумму полученного страхового возмещения?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», в январе 2009 г. уплатила страховые взносы на ОПС за 2008 г. Вправе ли организация при исчислении налога по УСН за I квартал 2009 г. уменьшить его сумму на сумму страховых взносов на ОПС, уплаченных за 2008 г.?
За два месяца до сокращения штата организации работодатель предупредил работника о предстоящем увольнении. На следующий день после данного предупреждения работник подал работодателю заявление об увольнении до истечения срока предупреждения и попросил выплатить ему дополнительную денежную компенсацию. Обязан ли работодатель уволить работника в связи с сокращением численности штата до истечения срока предупреждения и выплатить ему данную компенсацию?
Об отсутствии оснований для применения с 01.01.2009 специального коэффициента к основной норме амортизации, равного трем, в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к первой — третьей амортизационным группам и являющихся предметом договора финансовой аренды (договор лизинга), для целей исчисления налога на прибыль
Какие штрафные санкции предусмотрены за непредставление в указанные сроки организацией уточненной налоговой декларации по ЕНВД по выставленному требованию?
Об уплате государственной пошлины за совершение действий, связанных с рассмотрением заявления о предоставлении лицензии на осуществление общеобразовательной деятельности, а также за совершение юридически значимых действий, связанных с предоставлением лицензии или переоформлением документа, подтверждающего наличие лицензии на осуществление образовательной деятельности
Что изменится в обложении сбором за пользование объектами водных биологических ресурсов в 2009 г.?
Изменится ли с 1 января 2009 г. порядок отнесения российских рыбохозяйственных организаций к градо — и поселкообразующим в целях применения сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов?
О видах работ в строительной сфере (работы по подготовке проектной документации, по строительству, реконструкции, капитальному ремонту отдельно стоящих жилых домов с количеством этажей не более чем три), которые могут осуществляться без наличия лицензии и членства в саморегулируемой организации
О порядке определения выкупной цены земельных участков, находящихся в государственной (муниципальной) собственности, при продаже указанных участков лицам, являющимся собственниками зданий, строений, сооружений, расположенных на этих участках
Об осуществлении регулирования видов деятельности в строительной сфере в связи с вступлением в силу Федерального закона от 22.07.2008 N 148-ФЗ
Налоговый орган по результатам проведенной камеральной проверки декларации, в которой НДС заявлен к возмещению, вынес два решения — решение о привлечении организации к ответственности за совершение налогового правонарушения и решение об отказе в возмещении полностью суммы НДС. Вправе ли организация на следующий день после получения указанных решений подать в арбитражный суд иск с требованиями о признании их недействительными и об обязании налогового органа возместить из бюджета суммы НДС?
Налоговый орган по результатам проведенной камеральной проверки декларации организации о возмещении из бюджета сумм НДС вынес три решения: об отказе в привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, о частичном возмещении сумм НДС и об отказе в возмещении частично суммы НДС. Вправе ли налоговый орган одновременно выносить указанные решения?
Вправе ли ОАО принять к вычету суммы НДС по услугам по аренде помещения (банкетного зала), оплаченным в связи с проведением ежегодного собрания акционеров?
Под каким кодом дохода необходимо отражать в справке о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе материальных расходов затраты на приобретение форменной одежды (выполненной в одной цветовой гамме, содержащей вышитый логотип организации) для сотрудников при условии, что форменная одежда в соответствии с коллективным трудовым договором выдается на время исполнения работниками должностных обязанностей?
Российская организация получила дивиденды от иностранной компании, зарегистрированной на территории Республики Сейшельские Острова, и на день принятия решения о выплате дивидендов российская организация непрерывно владела на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом в уставном капитале иностранной компании в течение не менее 365 календарных дней. Вправе ли российская организация при исчислении налога на прибыль в отношении указанного дохода применять налоговую ставку 0 процентов?
Можно ли включать расходы на ГСМ автопогрузчика в налоговую базу по налогу на прибыль организации (ООО), в случае если автопогрузчик не зарегистрирован в Гостехнадзоре, но при этом учитывается на балансе общества?
Работы по договору подряда на объекте строительства закончены и документально оформлены в 2008 г. В 2009 г. бригада работает на данном объекте — устраняет недостатки во время действия гарантийного срока. Можно ли стоимость данных работ учесть в налоговой базе по налогу на прибыль?
При передаче давальческого сырья в переработку организация (ООО) оформляет накладную по форме N М-15 (предусмотрено учетной политикой общества). Налоговые органы в результате налоговой проверки порядка исчисления налога на прибыль общества настаивают на том факте, что должен быть составлен еще и акт сдачи материалов переработчику. Нужно ли обществу для организации-переработчика составить акт сдачи продукции при передаче сырья в переработку?
Аттестация рабочих мест электрогазосварщиков не проводилась, но им выплачивается компенсация за молоко в связи с вредными условиями труда. В расходах при расчете налога на прибыль компенсация не учитывается, а НДФЛ облагается. Нужно ли отменить выплату компенсации, если не будет аттестации рабочего места? Если рабочее место будет аттестовано как рабочее место с вредными условиями труда, какие льготы и компенсации в соответствии с трудовым законодательством будут положены электрогазосварщикам в этом случае?
В организации по трудовым договорам трудятся работники, которые имеют временную регистрацию в городе нахождения организации, а постоянную регистрацию — в других городах. Необходимо ли выплачивать суточные командированным работникам, если они направляются в город, где имеют постоянную прописку?
Вновь создаваемая организация (ООО) получает взнос в уставный капитал в виде объекта основных средств (ОС) от одного из учредителей. Согласно п. 1 ст. 277 НК РФ имущество, полученное в виде взноса в уставный капитал организации, в целях исчисления налога на прибыль принимается по стоимости (остаточной стоимости) этого имущества, определяемой по данным налогового учета у передающей стороны на дату перехода права собственности на указанное имущество. Как для целей налогового учета определить стоимость ОС, полученного от учредителя, если этот учредитель применяет УСН? Срок полезного использования ОС — 8 лет, при этом: а) ОС передается участником в уставный капитал ООО до истечения трех лет с момента учета расходов на его приобретение; б) ОС передается участником в уставный капитал ООО после истечения трех лет с момента учета расходов на его приобретение
Верно ли, что отражение в учете в целях исчисления налога на прибыль процентов по полученным займам и кредитам, а также исчисление сверхнормативных расходов по ним производится ежемесячно (абз. 2, 3 п. 4 ст. 328 НК РФ), а полученная сумма расходов переносится в декларацию по истечении налогового периода?
Организация приобретает объект (комплекс), состоящий из нескольких частей, стоимость каждой превышает 20 000 руб. Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль каждую часть указанного комплекса отдельно, если каждая часть не может использоваться самостоятельно? Может ли возникать единый объект амортизируемого имущества, если каждая часть указанного объекта может использоваться отдельно?
Организация обратилась в суд с иском о взыскании долга с покупателя. При обращении в суд организацией была уплачена госпошлина. Впоследствии между организацией и покупателем было заключено мировое соглашение, в результате чего половина госпошлины организации была возвращена. Облагается ли эта сумма налогом на прибыль и НДС?
Организация имеет в собственности здание. На период проведения капитального ремонта по решению руководителя здание законсервировано. Как изменится срок его полезного использования для целей исчисления налога на прибыль, а также в бухгалтерском учете после окончания ремонта и расконсервации здания?
Организация в январе 2009 г. приобрела основное средство. Счет-фактура поставщика датирован январем. Основное средство введено в эксплуатацию только в апреле. В каком периоде организация в целях применения налогового вычета по НДС регистрирует счет-фактуру на основное средство в книге покупок: в периоде выставления счета-фактуры или в периоде ввода объекта в эксплуатацию?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», по договору об оказании услуг в январе 2009 г. произвела 100%-ную предоплату за год и получила от поставщика счет-фактуру на сумму предоплаты. Можно ли учесть в расходах сумму НДС с произведенной предоплаты?
В авиабилете командированного сотрудника организации сумма НДС не выделена отдельной строкой. В счете-фактуре агентства выделена сумма НДС. Правомерно ли принять к вычету НДС?
Организация силами подрядных организаций построила здание, при этом затраты по его возведению учитывала на балансовом счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». НДС не принимался к вычету в процессе строительства, а был учтен в момент ввода объекта в эксплуатацию. Нарушила ли организация требования налогового законодательства?
В 2008 г. семейная пара приобрела квартиру в общую долевую собственность. Один из супругов (жена) в 2008 г. временно не работал, подтвержденных доходов согласно справке N 2-НДФЛ не имел. Сможет ли другой супруг (муж) воспользоваться ее долей имущественного налогового вычета по НДФЛ?
В каком налоговом периоде можно применить право на вычет по НДС по исправленному счету-фактуре?
ГУП занимается поставками топлива для учреждений социальной сферы, предприятий ЖКХ и населения. В 2005 г. покупателю отгружено топливо на сумму 332 018 руб., оплачено — 161 937 руб. В 2007 г. арбитражный суд удовлетворил исковое требование ГУП в сумме 170 081 руб. В декабре 2008 г. исполнительное производство прекращено, получен акт судебных приставов-исполнителей о невозможности взыскания задолженности (у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание) и возвращен исполнительный документ. Может ли ГУП уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на данную задолженность?
В отношении дебиторской задолженности организации исполнительное производство прекращено из-за отсутствия у должника имущества, за счет которого она может быть погашена. Признается ли дебиторская задолженность безнадежной ко взысканию для целей исчисления налога на прибыль, если срок предъявления исполнительного листа ко взысканию не истек, но вынесено постановление судебного пристава-исполнителя о невозможности ее взыскания?
До декабря 2008 г. организация оказывала транспортные услуги и применяла ЕНВД. С 01.12.2008 она перешла на общий режим. На валютном счете имеются средства, приобретенные в 2008 г., которыми она не пользовалась. При этом организация ежемесячно осуществляла пересчет валюты. Возникает ли у организации обязанность исчислить налог на прибыль, если образуется положительная курсовая разница вследствие роста курса валют?
ООО, видом деятельности которого является оказание медицинских услуг, заключен государственный контракт на создание медицинского центра с целью дальнейшего использования ООО для оказания в нем медицинских услуг. Согласно контракту ООО обязано выполнить реконструкцию и ремонт помещений, предоставленных муниципальным учреждением здравоохранения по договору аренды. Договором аренды не предусмотрено возмещение стоимости произведенных неотделимых улучшений в помещениях по окончании срока аренды или приобретение объекта (части объекта) в собственность и регистрации прав на стоимость произведенных улучшений. В каком порядке необходимо учитывать в целях налога на прибыль расходы в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество?
О заполнении реквизита «К платежно-расчетному документу» счета-фактуры, выставляемого продавцом по товарам, отгруженным в день получения за них оплаты (частичной оплаты), в целях применения налогового вычета по НДС
О применении освобождения от налогообложения НДС в отношении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых для целей создания новых продукции и технологий либо усовершенствования производимых продукции и технологий
Правомерно ли включать денежные средства, полученные налогоплательщиком в счет погашения векселя, в состав доходов при применении УСН (объект налогообложения «доходы»)?
Налогоплательщик, применяющий УСН, получил денежные средства от дочерней организации. Он владел долей в уставном капитале организации в размере 100%, поэтому при применении УСН руководствовался п. 1 ст. 346.15 НК РФ, то есть при определении объекта налогообложения не учитывал доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ. Налоговым органом по результатам налоговой проверки налогоплательщик привлечен к ответственности в виде штрафа, пени, и ему предложено уплатить налог, уплачиваемый при упрощенной системе налогообложения. Основанием послужил вывод налогового органа о том, что данные денежные средства являются дивидендами, дивиденды выплачиваются за счет чистой прибыли, а у дочерней компании на момент выплаты отсутствовала чистая прибыль в размере, необходимом для выплаты. Правомерно ли не включать в состав доходов в целях уплаты налога в связи с применением УСН денежные средства, полученные налогоплательщиком от дочерней организации?
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка, при которой установлено, что налогоплательщик, в нарушение положений ст. 346.13 НК РФ, применял УСН. Вывод налогового органа о несоответствии закону действий налогоплательщика основан на следующем: с IV квартала календарного года налогоплательщик утратил право на применение УСН. В силу п. 7 ст. 346.13 НК РФ налогоплательщик мог вновь перейти на УСН не ранее чем через один год после утраты права на ее применение. Налогоплательщик в следующем налоговом периоде опять применял УСН, требование налогового органа о представлении налоговой отчетности по общеустановленной системе налогообложения оставил без ответа, заявление о переходе на УСН не подавал. По результатам проверки принято решение, согласно которому налогоплательщику предложено уплатить соответствующие налоги, пени, штраф. Налогоплательщик с данным решением не согласен. Он указывает, что утратил право на применение УСН лишь на IV квартал календарного года. По окончании IV квартала право на применение названной системы восстановилось, в связи с чем он не обязан был подавать заявление о переходе (применении) данного специального режима в последующих периодах. Правомерна ли позиция налогоплательщика?
Налогоплательщик представил в налоговый орган карточку открытия лицевого счета, из которой явствует его волеизъявление перейти на упрощенную систему налогообложения. В данной карточке определен объект налогообложения: в графе 6 «Упрощенная система налогообложения плательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов» предпринимателем указано «да». Позднее налогоплательщиком в налоговый орган представлена декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Уведомлением налоговый орган сообщил о непринятии представленной декларации в связи с тем, что налогоплательщик не переведен на упрощенную систему налогообложения. По мнению налогового органа, поскольку заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме, утвержденной Приказом МНС России от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495, от налогоплательщика не поступало, он обязан представлять расчеты по налогам, подлежащим уплате в общеустановленном порядке. Карточка открытия лицевого счета налогоплательщика, являющаяся документом внутреннего контроля налогового органа, не может заменять указанного заявления налогоплательщика. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вновь созданная организация (налогоплательщик) в налоговый орган подала заявление установленной формы о переходе на упрощенную систему налогообложения. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено уведомление о невозможности применения налогоплательщиком УСН. Основанием для отказа в переходе на упрощенную систему налогообложения послужил вывод налогового органа о нарушении налогоплательщиком установленного пятидневного срока подачи указанного заявления с даты постановки на учет в налоговом органе. Правомерен ли отказ налогового органа?
Налогоплательщик (акционерное общество) обратился в налоговый орган с заявлением о переходе на упрощенную систему налогообложения. Уведомлением налоговый орган отказал ему в применении упрощенной системы налогообложения на том основании, что налогоплательщик не представил документального подтверждения (выписку из реестра акционеров) того факта, что доля непосредственного участия других организаций в уставном капитале налогоплательщика составляет не более 25 процентов. Правомерен ли отказ налогового органа?
В августе текущего года налогоплательщик был зарегистрирован в налоговом органе. В сентябре он обратился в налоговый орган с заявлением о переходе на упрощенную систему налогообложения с января следующего года. Уведомлением налоговый орган отказал налогоплательщику в переходе на упрощенную систему налогообложения, сославшись на то, что период, за который определяется доход организации в целях перехода на УСН, установлен как девять месяцев. Правомерен ли отказ налогового органа?
Правомерно ли применение ЕСХН налогоплательщиком (ЗАО), являющимся правопреемником реорганизованного юридического лица (ООО), без подачи соответствующего заявления в налоговый орган, если до реорганизации общество с ограниченной ответственностью уже применяло данный специальный режим?
Вновь созданная организация в течение пяти дней с момента ее постановки на налоговый учет подала в налоговый орган заявление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Основной вид осуществляемой налогоплательщиком деятельности — овощеводство, дополнительные виды деятельности — выращивание корнеплодов, кормовых культур, грибов, переработка и консервация овощей. Уведомлением налоговый орган сообщил о возможности применения налогоплательщиком системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. После проверки налоговой декларации письмом налоговый орган сообщил налогоплательщику о том, что в связи с отсутствием у него по итогам года дохода от сельскохозяйственной деятельности он утрачивает право на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в связи с чем ему необходимо представить налоговую отчетность по общей системе налогообложения. Правомерно ли применение ЕСХН вновь созданной организацией, у которой в текущем налоговом периоде вообще отсутствовал доход от реализации сельскохозяйственной продукции?
Налогоплательщик применял систему налогообложения в виде уплаты единого сельскохозяйственного налога. Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка и принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности в виде взыскания штрафа по НДС. Данным решением налогоплательщику предложено уплатить НДС и пени. Основанием явилось то, что налогоплательщик при оформлении счета-фактуры при продаже подсолнечника включил в его стоимость НДС. Названный счет-фактура оплачен покупателем по приходному кассовому ордеру с учетом указанной в нем суммы НДС, однако НДС в бюджет налогоплательщик не уплатил. Правомерно ли принятое налоговым органом решение?
Налогоплательщик направил в адрес налогового органа уведомление об отказе от применения УСН, однако налоговый орган данное уведомление не получил. После направления уведомления налогоплательщик посчитал, что он вправе применять общий режим налогообложения, и исчислял НДС. После проведения камеральной налоговой проверки представленной налоговой декларации по НДС, в которой налогоплательщик исчислил налог к возмещению из бюджета, налоговым органом приняты решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения и об отказе в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению. Основанием послужил вывод налогового органа о том, что налогоплательщик не имел права на получение налоговых вычетов, поскольку не является плательщиком НДС в связи с нахождением его на УСН, а доказательства перехода в установленном порядке на общий режим налогообложения от предпринимателя в налоговый орган не поступали. Правомерны ли решения налогового органа в данном случае, если иные условия применения налоговых вычетов налогоплательщиком выполнены?
Может ли индивидуальный предприниматель быть субъектом налогового правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена п. 2 ст. 126 НК РФ?
Налогоплательщик обжаловал в установленном порядке решение налогового органа, принятое по результатам проведенной проверки и вступившее в законную силу (которое не было обжаловано в апелляционном порядке), в вышестоящий налоговый орган. Вышестоящий налоговый орган в рамках рассмотрения им жалобы, не вынося нового решения, направил материалы дела на повторное рассмотрение в нижестоящий налоговый орган с поручением нижестоящему налоговому органу принять новое решение. Правомерны ли такие действия вышестоящего налогового органа?
По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган принял решение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое вступило в силу. Вправе ли налоговый орган впоследствии принять решение о внесении изменений в ранее принятое решение?
Налогоплательщик, не имеющий обособленных подразделений и филиалов, зарегистрирован и осуществляет свою деятельность на территории одного субъекта РФ. На территории другого субъекта РФ расположен земельный участок, принадлежащий налогоплательщику на праве собственности. Налоговый орган по месту нахождения земельного участка принял решение о проведении выездной налоговой проверки налогоплательщика по контролю за соблюдением уплаты налогоплательщиком земельного налога. По мнению указанного налогового органа, поскольку полный контроль за исполнением землепользователями налогового законодательства по земельному налогу возложен на налоговый орган по месту нахождения земельного участка, налоговый орган обладает соответствующими полномочиями для проведения выездной налоговой проверки налогоплательщика. Налогоплательщику направлено требование, согласно которому предложено представить документы по приведенному в нем перечню в течение 10 дней с момента получения этого требования. В связи с непредставлением документов по требованию налогового органа последним принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ, за каждый непредставленный документ. Правомерно ли данное решение налогового органа?
Налоговый орган провел выездную налоговую проверку, в ходе которой установил неполную уплату НДС в связи с неправомерным предъявлением НДС к вычету за тот период, когда налогоплательщик применял УСН и не являлся плательщиком НДС. По результатам налоговой проверки налоговый орган вынес решение и предложил налогоплательщику уплатить недоимку и пени. Правомерно ли проведение выездной налоговой проверки, в случае если ранее налоговый орган проводил камеральную проверку декларации по НДС за спорный период и нарушений предъявления НДС к вычету не установил, наличие недоимки не выявил?
По результатам проведения камеральной проверки первоначальной налоговой декларации по НДС, в которой налогоплательщиком были заявлены налоговые вычеты, налоговым органом принято решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, при этом налоговым органом недоимка по НДС выявлена не была, однако в возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, было отказано. Впоследствии налогоплательщик представил в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС, в которой были заявлены налоговые вычеты в размере меньшем, чем в первоначальной декларации. По результатам камеральной налоговой проверки этой декларации налоговый орган вынес решение об отказе в применении вычетов, сославшись на то, что законодательством о налогах и сборах не предусматривается повторное рассмотрение налоговым органом обоснованности применения налоговых вычетов по НДС, в случае если по данному налоговому периоду уже было принято решение налоговым органом. Правомерна ли такая позиция налогового органа?
Вправе ли налогоплательщик применить ставку 0% по НДС, предусмотренную пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ, в отношении услуг по оформлению сертификата происхождения экспортируемой продукции?
Правомерен ли отказ налогоплательщику в применении ставки 0% по НДС в связи с непредставлением сертификатов качества, если экспортируемая продукция подлежит обязательной сертификации?
Организация осуществляет реализацию лекарственных средств. Правомерен ли отказ налогового органа в применении ставки 10% по НДС в связи с непредставлением сертификатов качества?
Налогоплательщик, которому было предоставлено право на реструктуризацию задолженности в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002, обратился в налоговый орган с заявлением о возврате в порядке ст. 78 НК РФ излишне уплаченных процентов по реструктурированной задолженности. Правомерен ли отказ налогового органа в возврате?
Организация, в отношении которой открыто конкурсное производство, обратилась с заявлением о возврате сумм НДС, подлежащего возмещению. Налоговый орган отказал в возврате, сославшись на то, что данные суммы налога в соответствии с п. 4 ст. 176 НК РФ были направлены на погашение имевшейся у организации задолженности по налоговым платежам, которая включена в реестр требований кредиторов. Правомерны ли действия налогового органа по проведению зачета?
Может ли задолженность организации по НДФЛ (удержанному с выплаченных физическим лицам доходов, но не перечисленному в бюджет) быть реструктурирована в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 09.07.2002 N 83-ФЗ «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей»?
Правомерно ли начисление организации пеней по ст. 75 НК РФ на суммы налога, в отсрочке уплаты которого было отказано налоговым органом, если отказ в предоставлении отсрочки по уплате налога признан незаконным в судебном порядке?
Каким образом организация, применяющая метод начисления, должна учитывать в составе расходов по налогу на прибыль суммы отпускных, если ежегодный оплачиваемый отпуск работника приходится на два налоговых периода (длится с декабря по январь)?
Подлежит ли включению в налоговую базу по НДС сумма предоплаты, полученной по договору купли-продажи недвижимого имущества (нежилых помещений)?
Вправе ли налогоплательщик применять ставку 0% по НДПИ в части нормативных потерь полезного ископаемого, если он использует косвенный метод определения количества добытого полезного ископаемого?
Правомерен ли отказ налогового органа в применении ставки водного налога, предусмотренной п. 3 ст. 333.12 НК РФ, мотивированный тем, что водоснабжение населения не является основным видом деятельности организации?
Организация осуществляет водоснабжение населения на основании лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод. Правомерен ли отказ налогового органа в применении предусмотренной п. 3 ст. 333.12 НК РФ ставки водного налога, мотивированный тем, что в лицензии не указано целевое использование забранной воды — водоснабжение населения?
Правомерно ли применение предусмотренной п. 3 ст. 333.12 НК РФ ставки водного налога при заборе воды не для водоснабжения жилищного фонда, а для питьевых и хозяйственно-бытовых нужд организаций?
Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы на приобретение ГСМ в части, превышающей нормы, установленные Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р?
Может ли организация в качестве расходов на рекламу учесть при исчислении налога на прибыль затраты по приобретению Государственного флага Российской Федерации, а также флага со своим логотипом, которые размещаются на здании организации, расположенном в г. Москве?
По условиям договора займа проценты за пользование заемными денежными средствами уплачиваются одновременно с возвратом суммы займа. Срок договора превышает один отчетный период. Вправе ли заимодавец, применяющий метод начисления по налогу на прибыль, отнести указанные проценты во внереализационные доходы единовременно при их получении?
Правомерно ли возмещение НДС организации, являющейся с начала очередного налогового периода плательщиком ЕСХН, за прошлые периоды, когда организацией система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей еще не применялась и были отгружены товары на экспорт, учитывая, что в течение 180 дней, предусмотренных для сбора и подачи документов для подтверждения права на применение ставки НДС в размере 0 процентов, налогоплательщик перешел на ЕСХН?
О налогообложении НДФЛ доходов физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в иностранных банках, находящихся за пределами Российской Федерации
О порядке налогообложения НДФЛ дохода физического лица от выполнения строительных работ на территории Французской Гвианы
О выставлении счетов-фактур по полученным суммам оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок электроэнергии в целях исчисления НДС
О списании правительством края налоговой задолженности, по которой налоговым органом пропущен срок взыскания
О предоставлении физлицу предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере, не превышающем 2 млн руб., если документы, требуемые для подтверждения права на получение данного вычета, получены физлицом в 2008 г
О порядке применения ЕСХН налогоплательщиками, осуществляющими вылов рыбы и других водных биологических ресурсов
О порядке исчисления земельного налога по земельным участкам, находящимся в общей долевой собственности, полученным при приватизации сельскохозяйственных угодий
Вправе ли некоммерческая организация учитывать для целей исчисления налога на прибыль положительные (отрицательные) курсовые разницы, возникающие от переоценки целевых поступлений в иностранной валюте?
Организация, осуществляющая оптовую торговлю, понесла в рамках договора поставки расходы. Вправе ли она для подтверждения в целях исчисления налога на прибыль понесенных ею расходов использовать самостоятельно разработанную форму накладной, объединившую показатели товарно-транспортной накладной (форма N 1-Т) и товарной накладной (форма N ТОРГ-12)?
Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль расходов в виде стоимости права на приобретенный объект интеллектуальной собственности, если цена приобретения данного объекта составляет 12 000 руб. и по условиям договора срок его использования не ограничен?
Физическое лицо планирует заниматься таким видом деятельности, как оказание услуг психологической помощи по телефону и в Интернете. Каков порядок регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя? Какие виды налогов он будет уплачивать (УСН, НДФЛ, ЕСН, взносы на ОПС, НДС)?
Работник получил беспроцентный заем на приобретение квартиры. Кроме того, работник воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета. Освобождается ли от налогообложения НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами?
О принятии органами государственной власти г. Санкт-Петербурга решения о предоставлении по договорам аренды субъектам малого и среднего предпринимательства нежилых помещений, являющихся объектами культурного наследия
О возможности любого участника размещения государственного (муниципального) заказа самостоятельно отслеживать размещение информации о проводимых закупках для государственных (муниципальных) нужд, в том числе на поставку отопительных приборов
О возможности участников размещения заказа самостоятельно отслеживать размещение информации о проводимых закупках для государственных и муниципальных нужд в целях предоставления государственного заказа на сумму 100 млн руб. в год
Утверждена ли форма абонемента, которая могла бы использоваться организацией (учреждением культуры) при оплате населением посещения аттракционов в парке культуры и отдыха?
Организация (учреждение культуры), находящаяся в курортном городе, предполагает осуществлять экскурсионное обслуживание отдыхающих. При этом плата за экскурсии будет производиться со столиков, устанавливаемых как на улице, так и в помещениях. Возможно ли использование в данном случае бланков строгой отчетности и каких?
По какой форме в настоящее время проводниками выдаются квитанции за пользование постельным бельем в поездах?
Гражданин Грузии проживает на территории Российской Федерации с 1995 г. и в качестве документа, удостоверяющего личность, имеет паспорт гражданина СССР, полученный в 1974 г. Намерен осуществлять предпринимательскую деятельность и в феврале 2009 г. обратился за государственной регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя в налоговую инспекцию по месту жительства, представив наряду с заявлением копию паспорта. Однако получил отказ, мотивированный тем, что паспорт является недействительным с 01.01.2009 по Постановлению Правительства РФ от 16.02.2008 N 75, а следовательно, документ считается непредставленным. Правомерен ли отказ в регистрации?
Грузовые автомобили организации ежедневно осуществляют рейсы по перевозке молочной продукции в другой населенный пункт. Проезд до места назначения возможен как по платной автомобильной дороге, так и по бесплатной. При этом бесплатная дорога не позволяет обеспечить необходимое качество перевозки продукции, что в конечном счете влияет на объемы ее реализации. Таким образом, автомобили вынуждены пользоваться платной дорогой. Вправе ли организация учитывать уплаченные суммы за пользование платной автомобильной дорогой в расходах в целях исчисления налога на прибыль?
Организация начала строительство цеха по производству оконных и балконных дверных блоков из алюминиевых сплавов. Ввод цеха в эксплуатацию запланирован на февраль 2010 г. Выпускаемая продукция не подлежит обязательной сертификации, однако согласно законодательству в отношении ее необходимо декларирование соответствия. Вправе ли будет организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль включить суммы, уплаченные испытательной лаборатории на декларирование соответствия, в расходы в целях исчисления налога на прибыль по пп. 2 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ?
Организация (залогодатель) предоставила партнеру продукцию собственного производства (ювелирные изделия) в качестве залога по предстоящей сделке. По условию договора товар передается путем залога под простое складское свидетельство. Залогодатель передал залогодержателю товарораспорядительный документ (простое складское свидетельство), который последним был передан на хранение в банк на депозит. Вправе ли залогодатель включить в расходы в целях исчисления налога на прибыль суммы, уплачиваемые им за хранение ценной бумаги?
Организация в рамках договора поставки получила от своего покупателя сумму аванса. С нее был начислен НДС в бюджет. Впоследствии между сторонами было заключено соглашение о прекращении обязательства новацией, согласно которому долг по договору поставки товара заменяется заемным обязательством путем заключения договора процентного займа. Подлежит ли принятию к вычету сумма НДС, уплаченная с аванса по первоначальному обязательству?
Организация оказывает услуги по международной перевозке груза. По территории РФ до места назначения груз доставляется автомобильным транспортом. Подлежат ли обложению НДС штрафные санкции, предъявленные заказчику (клиенту) за простой, возникающий в месте доставки груза, если клиент не производит разгрузку в установленный контрактом срок, и по какой ставке (0% или 18%)?
Организация занимается транспортной экспедицией и в соответствии с договором на организацию перевозки международного груза осуществляет перевозку груза по маршруту Исландия — Россия (Московская область, г. Чехов). Данная перевозка осуществляется двумя видами транспорта: до границы РФ доставка производится морским транспортом, от границы (после таможенного оформления товара) до пункта назначения — автомобильным транспортом. В счете за оказанные услуги произведена разбивка стоимости перевозки груза до границы РФ и по территории РФ для определения таможенной стоимости груза. Правомерно ли применение ставки 0 процентов по НДС при налогообложении услуг по перевозке груза на всем пути следования груза, в том числе по территории РФ?
Необходимо ли восстановить суммы НДС, принятые к вычету при приобретении товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, в случае возврата реализованных товаров в связи с претензией к их качеству?
Имеет ли налогоплательщик право на вычет по НДС при возврате товара покупателем, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость? На основании какого документа предоставляется вычет в таком случае?
В каком порядке производится возврат товара, принятого к учету у покупателя, в случае несоответствия ассортименту, количеству или качеству, предусмотренным договором поставки? Каким образом корректируется обязанность по уплате НДС у покупателя и продавца при возврате товара, связанном с ненадлежащим исполнением продавцом обязанностей по договору поставки?
В каком порядке производится возврат товара, не принятого к учету у покупателя, в случае несоответствия ассортименту, количеству или качеству, предусмотренным договором поставки? Каким образом корректируется обязанность по уплате НДС у покупателя и продавца при возврате товара, связанного с ненадлежащим исполнением продавцом обязанностей по договору поставки?
Организация приобрела вексель с дисконтом со сроком погашения по предъявлении, но не ранее определенной даты. Как в этом случае производится учет дисконта по векселю для целей исчисления налога на прибыль и бухгалтерского учета?
Обществу с ограниченной ответственностью принадлежит 100% акций акционерного общества. У АО есть простой вексель ООО, срок погашения которого не наступил. Может ли АО уменьшить уставный капитал на сумму векселя путем обмена акций на вексель с последующим погашением акций? Каков порядок определения стоимости отчуждаемых ООО акций АО для целей исчисления налога на прибыль?
Вправе ли организация (общество с ограниченной ответственностью) уплатить налог наличными денежными средствами?
Обязан ли индивидуальный предприниматель вести кассовую книгу?
Вправе ли организация погасить денежными средствами, поступающими в кассу организации от реализации товаров (работ, услуг), задолженность по займу перед заимодавцем (учредителем) или выплатить работникам зарплату из наличных денежных средств, поступивших в кассу в виде займа?
Отражаются ли в Книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, полученные ими доходы, облагаемые НДФЛ, а также остаточная стоимость созданных до перехода на ЕСХН основных средств или нематериальных активов? Если отражаются, то в каком периоде?
Вправе ли налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», признать в 2009 г. в полном объеме убытки за 2008 г.?
У организации были украдены первичные бухгалтерские документы, о чем имеется справка ОВД о краже. В каком порядке в данном случае необходимо оформить кражу документов?
Организация подписала контракт на поставку оборудования для новой строящейся производственной линии с иностранным поставщиком. Одним из условий поставки оборудования является открытие покрытого безотзывного документарного валютного аккредитива в пользу поставщика. Организация выполнила это условие за счет открытия невозобновляемой кредитной линии в банке. Необходимо ли в целях исчисления налога на прибыль производить переоценку средств, находящихся на безотзывном аккредитиве, и отражать результаты переоценки как внереализационные доходы или расходы? На какую дату необходимо производить такую переоценку (дату открытия, дату списания, дату закрытия или на каждую отчетную дату)?
Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на добровольное медицинское страхование ее работника на период его загранкомандировки, если страхование является условием получения им визы для поездки в командировку за границу?
На основании договора аренды МУП, являющееся балансодержателем муниципального недвижимого имущества, передает во временное пользование арендатору нежилое помещение, принадлежащее на праве собственности муниципальному образованию. Арендная плата вносится арендатором непосредственно в муниципальный бюджет, но платежи за эксплуатацию помещения, коммунальные услуги уплачиваются арендатором муниципальному предприятию. Изменение размера арендных платежей производится комитетом по управлению муниципальным имуществом. Признается ли МУП плательщиком налога на прибыль в отношении доходов в виде указанных сумм возмещения его расходов?
Согласно п. 2 ст. 275 НК РФ показатель «Д» — это общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде (за исключением дивидендов, указанных в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ) к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков — получателей дивидендов, при условии, если данные суммы дивидендов ранее не учитывались при определении налоговой базы, определяемой в отношении доходов, полученных налоговым агентом в виде дивидендов. Что для целей исчисления налога на прибыль понимается под налоговой базой, определяемой в отношении доходов, полученных налоговым агентом в виде дивидендов?
Некоммерческое партнерство владеет 100% акций ОАО, переданных ему другой организацией в качестве вступительного взноса. Является ли доходом партнерства для целей исчисления налога на прибыль стоимость акций, полученных в качестве вступительного взноса, а также каков порядок налогообложения дивидендов, получаемых партнерством по акциям ОАО?
Работники организации в целях развития взаимовыгодного сотрудничества проводят переговоры с физическими лицами — клиентами организации, в том числе в неофициальной обстановке (во время завтраков, обедов и иных аналогичных мероприятий). Относятся ли расходы организации на проведение данных мероприятий к представительским расходам в целях исчисления налога на прибыль? В случае направления своих работников в командировку для проведения переговоров с физическими лицами — клиентами может ли организация — работодатель физического лица — клиента или отель, в котором остановился командированный работник, проставлять отметку в командировочном удостоверении о прибытии в (выбытии из) пункт назначения в целях признания организацией данных расходов при исчислении налога на прибыль?
Нужно ли при взаимозачете перечислять сумму НДС отдельным платежным поручением в 2009 г.?
На какую дату определяется финансовый результат по договору подряда с 2009 г.?
Какие пособия и в каких размерах выплачиваются работодателем в 2009 г. работницам, имеющим детей?
Имеют ли право субъекты РФ снижать налоговые ставки по УСН в 2009 г.?
С целью привлечения заемных средств организацией был выпущен и размещен простой вексель. При наступлении предусмотренного векселем срока выплаты ввиду отсутствия денежных средств между векселедателем и векселедержателем была достигнута договоренность погасить вексель товарами. Будет ли в данном случае передача товара признаваться реализацией и подлежит ли эта операция налогообложению НДС?
Есть ли ограничения в сроках проведения проверок юридических лиц?
Имеет ли право неработающий налогоплательщик на стандартный налоговый вычет по НДФЛ?
К какому виду договора (трудовому или гражданско-правовому) относится ученический договор? Облагаются ли выплаты, производимые работодателем работнику по ученическому договору, ЕСН?
О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль при списании суммы основного долга и процентов по договору займа, заключенному между материнской и дочерней организациями
Об отсутствии оснований для принятия предложения о возможности уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на расходы по оплате проезда работников к месту использования отпуска на территории РФ и обратно вне зависимости от расположения организации в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ при продаже акций, приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры), в связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ?
Организация осуществляет розничную торговлю через магазины и павильоны с площадью торгового зала менее 150 кв. м и оказывает комплекс услуг (парикмахерские услуги, услуги тренажерных залов и сауны). Организация ведет раздельный учет по всем видам деятельности. Правомерно ли организация применяет в отношении розничной торговли, парикмахерских услуг и услуг сауны ЕНВД, а в отношении услуг тренажерного зала — общий режим налогообложения?
Об отсутствии оснований для учета при расчете пропорции для распределения сумм «входного» НДС денежных средств, полученных организацией в виде компенсации убытков при оказании услуг по перевозке льготных категорий пассажиров транспортом общего пользования
Основной вид деятельности ООО, не являющегося профучастником РЦБ, — получение дохода от участия в других организациях. В 2007 — 2008 гг. был получен убыток по основному виду деятельности. В 2009 г. организация планирует продать принадлежащие ей ценные бумаги, не обращающиеся на РЦБ. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль уменьшить прибыль от реализации ценных бумаг на убыток по основной деятельности?
Физлицо в 2007 г. приобрело квартиру. В 2008 г. воспользовалось имущественным налоговым вычетом по НДФЛ. В связи с изменениями, внесенными с 01.01.2009 в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ Федеральным законом N 224-ФЗ и распространяющимися на правоотношения, возникшие с 01.01.2008, имеет ли данное физлицо право на получение имущественного налогового вычета в размере до 2 млн руб.?
О полномочиях Минфина России по предоставлению разъяснений по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, а также о последствиях применения указанных разъяснений
Физлицом проведены операции купли-продажи ценных бумаг на фондовом рынке, в результате которых получен убыток. В течение того же налогового периода проданы на вторичном рынке (банку по договору купли-продажи) паи закрытого ПИФа, в результате операции получена прибыль. Паи фонда обращаются на бирже. Возможно ли при расчете налоговой базы по НДФЛ сальдировать доходы и убытки по этим операциям на основании п. 4 ст. 214.1 НК РФ?
О праве налогоплательщика снять с учета неиспользуемые объекты налогообложения по налогу на игорный бизнес на период приостановления деятельности в сфере игорного бизнеса и вновь зарегистрировать их в случае возобновления данной деятельности; о порядке снятия с учета в налоговых органах налогоплательщиков налога на игорный бизнес в случае выбытия последнего объекта налогообложения
В уставный капитал организации были переданы земельные участки, в связи с чем поданы соответствующие документы на получение свидетельства о государственной регистрации права на них. Правомерно ли включить сумму госпошлины, уплаченной в связи с регистрацией права на данные земельные участки, в их первоначальную стоимость при исчислении налога на прибыль?
О порядке налогообложения НДС и выставлении продавцами покупателю счетов-фактур с указанием налоговой ставки 0% при реализации на территории РФ ГСМ и последующем их вывозе покупателем на территорию Республики Узбекистан в таможенном режиме перемещения припасов; о возврате покупателю сумм НДС, неправомерно предъявленных продавцом при приобретении топлива и ГСМ на территории РФ
Об обеспечении уплаты таможенных платежей при условном выпуске товаров
О документах, необходимых для признания страховым несчастного случая, который произошел в результате дорожно-транспортного происшествия на личном транспорте работника при исполнении им трудовых обязанностей
Об учете в целях исчисления налога на прибыль целевых поступлений, направляемых некоммерческой благотворительной организацией на реализацию программ материальной поддержки пенсионеров — призеров олимпиад
Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде платежей по договору добровольного страхования автотранспортных средств в части добровольного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств?
Учитывая положения абз. 2, 4 п. 9 ст. 258 НК РФ, вправе ли налогоплательщик, восстановив амортизационную премию, уменьшить доходы от реализации объекта основных средств на остаточную стоимость объектов основных средств, определенную с учетом восстановленной амортизационной премии, для целей исчисления налога на прибыль? В какой момент подлежат включению в состав доходов суммы восстановленной амортизационной премии?
Каков порядок предоставления налоговыми органами сведений, составляющих налоговую тайну?
В каком периоде налогоплательщик — индивидуальный предприниматель вправе уменьшить суммы налога, уплачиваемого при применении УСН, на суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: в котором они фактически перечислены или в том, за который начислены?
Основным доходом налогоплательщика, применяющего УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), в проверяемый период являлись начисленные проценты по ценным бумагам (векселям), проценты банковского валютного счета, а также дивиденды. По мнению налогового органа, ввиду того что в указанный период налогоплательщик фактически не осуществлял хозяйственной деятельности, неправомерно включать в состав расходов понесенные им затраты на оплату коммунальных платежей, электроэнергии, услуг связи, выплату заработной платы работникам, а также на содержание автотранспорта. Правомерна ли данная позиция?
Правомерно ли в целях исчисления налога, уплачиваемого при УСН, относить к расходам на оплату труда суммы заработной платы, начисленной работникам организации, без исключения сумм удержаний, произведенных в соответствии с договорами о коллективной материальной ответственности?
Правомерно ли включать в состав доходов в целях исчисления налога, уплачиваемого при УСН, денежные средства, полученные кредитным потребительским кооперативом граждан от пайщиков, если они согласно договору займа с кооперативом возвращают ему полученные денежные средства как целевые и членские взносы из расчета нескольких процентов в месяц от суммы займа?
О порядке применения контрольно-кассовой техники организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг
Организация ведет два вида деятельности, один из которых переведен на ЕНВД. Вправе ли организация отказаться от ведения раздельного учета «входного» НДС, если расходы по деятельности, переведенной на ЕНВД, не превышают 5% общей суммы расходов в целом по организации?
При направлении налоговой декларации по почте налогоплательщиком была допущена ошибка в почтовом индексе, в результате чего декларация не была доставлена в срок в налоговый орган. Правомерно ли в данном случае привлечение налогоплательщика к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ?
Вправе ли индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, при применении налогового вычета в размере суммы уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование учитывать добровольно уплаченные ими страховые взносы в ПФР в части, превышающей размер фиксированного платежа?
О праве налогоплательщика включить в состав косвенных расходов при исчислении налога на прибыль в 2009 г. расходы на капитальные вложения в размере 30 процентов от суммы капитальных вложений в объекты основных средств, относящиеся к третьей — седьмой амортизационным группам, введенные в эксплуатацию в декабре 2008 г
Физлицо заключило договор инвестирования строительства жилья и в феврале — марте 2007 г. оплатило стоимость квартиры (более 2 млн руб.). Договор инвестирования строительства жилья зарегистрирован 16.04.2008. Акт приема-передачи квартиры подписан 17.11.2008. Свидетельство о регистрации права собственности получено 22.12.2008. В каком размере может быть получен физлицом имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?
Вправе ли организации — члены некоммерческого партнерства, осуществляющие подготовку проектной документации, учесть для целей исчисления налога на прибыль суммы вступительных и членских взносов, а также взносов в компенсационный фонд, уплачиваемых партнерству как до, так и после получения им статуса саморегулируемой организации, выдающей свидетельства о допуске к проектным работам?
Вправе ли налогоплательщик для целей исчисления налога на прибыль включать в состав расходов суммы вступительного взноса и взноса в компенсационный фонд саморегулируемой организации?
Уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль расходы строительной организации в виде разовых вступительного и компенсационного взносов, а также регулярных членских взносов, уплачиваемых саморегулируемой организации (некоммерческому партнерству)?
Вправе ли организация, осуществляющая разработку и внедрение собственных программ для ЭВМ, которые принимаются к бухучету в качестве нематериальных активов (НМА), в целях исчисления налога на прибыль при определении норм амортизации руководствоваться сроком полезного использования НМА, установленным организацией по каждому объекту НМА для целей бухучета, исходя из ожидаемого срока получения выгоды от использования объекта НМА?
Должен ли налоговый орган, в который организация сообщает о создании нового обособленного подразделения, расположенного по месту нахождения организации, присваивать этой организации код причины постановки на учет, отличный от кода причины постановки на учет, присвоенного организации по основанию «место нахождения организации»?
Индивидуальный предприниматель имеет в собственности сборно-разборное двухэтажное здание площадью 440 кв. м, введенное в эксплуатацию в декабре 2007 г. и относящееся к пятой амортизационной группе со сроком полезного использования от 7 до 10 лет. Второй этаж предприниматель сдает в аренду, на первом этаже площадью 143 кв. м осуществляет розничную торговлю товарами, уплачивая ЕНВД, остальные площади использует в деятельности, в отношении которой с 2008 г. применяет УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»). Вправе ли предприниматель в первый год эксплуатации здания включать в расходы по УСН 50% стоимости всего здания или необходимо учитывать пропорцию площадей, используемых под каждый вид деятельности?
Индивидуальный предприниматель оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов. Какой договор должен заключить предприниматель с заказчиком в целях применения ЕНВД на основании пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ: договор перевозки (гл. 40 ГК РФ) или договор возмездного оказания транспортных услуг (гл. 39 ГК РФ)?
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через арендованные торговые места на трех рынках, работающих в разные дни недели и расположенных в разных муниципальных образованиях, один или два раза в неделю на каждом рынке. До 2009 г. он рассчитывал ЕНВД исходя из количества дней, фактически отработанных в каждом муниципальном образовании, что составляло 30 рабочих дней в месяц. С 2009 г. исчисление ЕНВД осуществляется без учета фактического времени осуществления предпринимательской деятельности. Как необходимо исчислять ЕНВД, если муниципальными образованиями при утверждении значений корректирующего коэффициента К2 не учтен фактический период осуществления деятельности?
Организация с 2003 г. по 2008 г. применяла УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». С 2009 г. она изменила объект налогообложения на «доходы». Должна ли организация пересчитать налоговую базу по УСН за 2007 г. в случае продажи в январе 2009 г. основного средства (офисного помещения), стоимость которого в период приобретения в 2007 г. списана на расходы равномерными долями?
Организация (ООО), применявшая с момента создания и до 31.12.2008 УСН с объектом «доходы минус расходы», с 01.01.2009 изменила объект налогообложения на «доходы». Организация передает здание, принадлежащее ей на праве собственности и приобретенное в период до 31.12.2008, в качестве вклада в уставный капитал вновь создаваемой организации. Обязано ли ООО пересчитать базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в данном случае?
Предприниматель осуществляет розничную торговлю в помещении, которое состоит из торгового зала для обслуживания покупателей и склада, где хранится товар. Обслуживание покупателей на складе не производится. Площадь торгового зала и склада разделена перегородкой в виде стеллажа. По данным техпаспорта общая площадь помещения не разделена на склад и торговый зал. Относится ли к площади торгового зала для целей исчисления ЕНВД площадь склада?
Организация оказывает услуги по размещению рекламы на транспортных средствах, не принадлежащих ей на праве собственности. Переводится ли на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность по размещению рекламы третьих лиц на транспортных средствах, осуществляемая организацией на основе договора аренды поверхности транспортного средства или иного аналогичного договора с собственниками или арендаторами указанных транспортных средств?
Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по транспортному налогу автомобилей с ручным управлением, полученных через органы социальной защиты населения, а также через ФСС РФ и специально оборудованных для использования инвалидами
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на приобретение проездного документа для проезда работника от места командировки к месту постоянной работы в случае, если командированный работник остается отдыхать в месте командировки после ее окончания и дата отметки о дне выбытия в командировочном удостоверении не совпадает с датой возвращения из командировки, указанной в билете?
В 2006 г. физлицо заключило договор долевого строительства. По договору выплачено 2,6 млн руб. 20.06.2008 подписан акт о передаче физлицу квартиры. 18.09.2008, сдав необходимые документы в налоговый орган, физлицо получило уведомление о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ на сумму 1 млн руб. Вправе ли физлицо получить имущественный вычет в размере 2 млн руб. с учетом Закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ?
В связи со снижением с 01.01.2009 ставки по налогу на прибыль с 24% до 20% вправе ли организация рассчитывать суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале 2009 г., исходя из налоговой базы, относящейся к IV кварталу 2008 г. (в размере 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам 9 месяцев 2008 г., и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия), и измененной налоговой ставки?
Российская организация является акционером другой российской организации. Стоимость приобретения доли в уставном капитале превышает 500 млн руб., при этом размер уставного капитала другой организации менее 500 млн руб. Правомерно ли применение ставки по налогу на прибыль 0% в отношении получаемых акционером дивидендов, если остальные условия, предусмотренные п. 3 ст. 284 НК РФ, соблюдены?
Вправе ли строительная организация относить на расходы в целях исчисления налога на прибыль вступительные взносы, а также иные платежи, связанные с формированием компенсационного фонда саморегулируемой организации?
О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику — неработающему пенсионеру, получающему доход в течение налогового периода по договору аренды земельного участка
О порядке составления налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций при изменении порядка уплаты налога организацией, имеющей обособленные подразделения, и о представлении в связи с этим уточненных налоговых деклараций
О признании безнадежной к взысканию и списании задолженности по федеральным налогам (сборам), пеням и штрафам в отношении организаций, а также о расширении перечня оснований признания недоимки и задолженности по федеральным налогам (сборам), пеням и штрафам безнадежными к взысканию
Об истребовании налоговыми органами документов, подтверждающих право на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ, при проведении выездной налоговой проверки у адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты
О применении организацией ст. 40 НК РФ к сделкам по предоставлению помещений в аренду, в случае если одной из сторон указанной сделки является бюджетная организация
О порядке ведения аналитического учета по счету 58 «Финансовые вложения», осуществляемого организацией согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
О порядке проведения налоговой проверки в целях принятия решения о возмещении сумм НДС, а также о сокращении сроков возмещения сумм НДС
Распоряжением главы администрации муниципального образования организации предоставлено право заключить договор аренды муниципального имущества на срок менее одного года с условием страхования объекта аренды за свой счет. Соответствует ли условие о страховании объекта аренды законодательству?
Является ли правомерным начисление (и последующее взыскание) пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на недоимку, возникшую после признания должника банкротом и открытия конкурсного производства?
01.03.2006 между органом муниципального образования (арендодателем) и организацией (арендатором) заключен договор аренды земельного участка, по условиям которого арендодатель предоставляет арендатору во временное владение и пользование земельный участок, относящийся к категории земель поселений, для использования под микрорынок. Срок действия договора стороны определили как 5 лет. Указанный договор зарегистрирован в установленном законом порядке и в надлежащий срок. 01.02.2009 арендодатель, ссылаясь на положения Федерального закона от 30.12.2006 N 271-ФЗ и нормативные акты субъекта РФ, на территории которого расположено муниципальное образование, не предусматривающие месторасположение розничного рынка по адресу расположения спорного земельного участка, изданные в 2008 — 2009 гг. и предусматривающие план организации розничных рынков субъекта РФ, обратился к арендатору с предложением о расторжении договора, а также об освобождении земельного участка, направив соответствующее соглашение. Арендатор от досрочного расторжения договора аренды отказался. Правомерен ли данный отказ?
Налогоплательщик (ООО) 02.03.2009 прекратил осуществлять предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, в связи с чем 03.03.2009 обратился в налоговый орган с заявлением о снятии его с учета в качестве налогоплательщика единого налога. Налоговый орган в снятии с учета налогоплательщику отказал, мотивировав свой отказ тем, что заявление подано налогоплательщиком в произвольной форме, а не по форме N ЕНВД-3, утвержденной Приказом ФНС России от 14.01.2009 N ММ-7-6/5@. Правомерна ли позиция налогового органа в указанной ситуации?
Организация-налогоплательщик, начавшая 01.04.2009 осуществлять вид деятельности, облагаемый ЕНВД, на территории муниципального образования и ранее не состоявшая на учете в налоговом органе данного образования, подала 02.04.2009 заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 05.02.2008 N ММ-3-6/45@. Налоговый орган применил штрафные санкции в соответствии с п. 1 ст. 116 НК РФ, указав, что заявление организации следовало представить по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.01.2009 N ММ-7-6/5@, а поскольку в установленный срок — 5 дней организацией такого заявления представлено не было, она подлежит привлечению к налоговой ответственности. Правомерно ли такое решение налогового органа?
Российская организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), является собственником недвижимого имущества, находящегося в Республике Беларусь, и осуществляет деятельность, не образующую там постоянного представительства, по сдаче его в аренду. Вправе ли организация зачесть суммы налога, удержанного в соответствии с законодательством Республики Беларусь с доходов от сдачи в аренду, при уплате налога в связи с применением УСН?
Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ до 2011 г. разрешено применять ЕНВД аптечным учреждениям с численностью работников более 100 человек и долями участия в других организациях более 25%. Эта норма не распространяется на аптечные сети, относящиеся к крупнейшим налогоплательщикам. Возможно ли изменить критерии отнесения организаций к категории крупнейших налогоплательщиков или внести изменения в гл. 26.3 НК РФ с целью применения ими ЕНВД?
Индивидуальные предприниматели осуществляют розничную торговлю товарами повседневного спроса на рынке города в неблагоустроенных и неэлектрифицированных палатках площадью более 5 кв. м. 1. В каком порядке необходимо рассчитывать ЕНВД и применять пониженные значения корректирующего коэффициента К2? 2. Обязаны ли индивидуальные предприниматели применять ККТ?
Вправе ли лизинговая организация, являющаяся балансодержателем передаваемого в финансовую аренду имущества, воспользоваться льготой по налогу на имущество, предусмотренной п. 11 ст. 381 НК РФ, в отношении имущества, которому присвоены коды по ОКОФ, включенные в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504, а также имущества, входящего в классы и подклассы ОКОФ, включенные в Перечень?
Могут ли освобождаться от налогообложения НДФЛ денежные средства, полученные членом кредитного потребительского кооператива за использование своих личных сбережений, в соответствии с положениями п. 27 ст. 217 НК РФ?
Каков порядок уплаты транспортного налога в отношении транспортного средства, перешедшего по наследству в равных долях жене и дочери наследодателя?
Об освобождении от уплаты НДС услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах РФ и воздушном пространстве РФ, по обслуживанию воздушных судов
Вправе ли поставщики, выставляющие счета-фактуры в адрес организации, в строке 6 «Покупатель» указывать сокращенное наименование организации по уставу?
Какие реквизиты необходимо указывать в строке 6б «ИНН/КПП покупателя» при оформлении счета-фактуры на продукцию, отгруженную на склад обособленного подразделения?
Учитывает ли организация-покупатель для целей исчисления налога на прибыль доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы в случае предварительной оплаты стоимости товара? При этом по условиям договора стоимость приобретаемых организацией товаров выражается в иностранной валюте и оплата производится в той же валюте
Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль курсовых разниц по векселям, номинированным в иностранной валюте?
Организация понесла расходы в виде арендной платы за квартиру работника — гражданина иностранного государства. При этом по условиям трудового договора работодатель обязан обеспечивать работника жильем по месту работы. Вправе ли организация учитывать при исчислении налога на прибыль указанные расходы?
Необходимо ли проставлять апостиль на документе, подтверждающем постоянное местопребывание иностранной организации (резидента Великого Герцогства Люксембург) и выданном уполномоченным органом этого иностранного государства в целях исчисления налога на прибыль?
Каков порядок налогообложения налогом на прибыль в Российской Федерации доходов иностранной организации (резидента Турецкой Республики), осуществляющей деятельность на строительных площадках в Российской Федерации?
Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль расходов на командировки в виде суточных?
Облагаются ли ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование суммы премиальных вознаграждений по соглашению о прекращении трудового договора, выплаченные в размере должностного оклада за несколько месяцев? При этом выплата данной суммы предусмотрена в дополнительном соглашении к трудовому договору и относится к расходам, не уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль
Физическое лицо в 2008 г. заключило договор добровольного личного страхования. Учитываются ли страховые взносы, уплаченные по этому договору, при исчислении налоговой базы по НДФЛ?
Вправе ли лизинговая компания при исчислении налога на прибыль применять амортизационную премию в отношении имущества, приобретенного для передачи в лизинг?
Подлежит ли включению в стаж работницы — заведующей учебной частью общеобразовательной гимназии, дающий право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, период ее нахождения на курсах повышения квалификации?
Индивидуальный предприниматель, применяющий общий режим налогообложения, частично компенсирует стоимость приобретаемых его работниками путевок в санаторий, находящийся на территории РФ. Признаются ли такие выплаты объектом налогообложения по НДФЛ?
Организация выплатила работнику единовременную материальную помощь в целях возмещения вреда, причиненного его здоровью вследствие несчастного случая на производстве, сверх сумм, предусмотренных Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Признаются ли такие выплаты объектом налогообложения по ЕСН и НДФЛ, если они предусматриваются коллективным договором?
Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к налоговой ответственности, в случае если в ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС, в которой заявлена сумма налога к возмещению, она отказалась представить по запросу налогового органа копии договоров купли-продажи товаров, договоров подряда, возмездного оказания услуг?
Организация заключила с иногородним гражданином — налоговым резидентом РФ договор подряда, в соответствии с которым она компенсирует ему затраты, связанные с наймом жилья. Возникает ли в этом случае объект налогообложения по ЕСН и НДФЛ?
Организация выплатила работнику в соответствии с коллективным договором материальную помощь в целях частичного погашения кредита, предоставленного ему банком на приобретение квартиры. Признаются ли такие выплаты объектом налогообложения по ЕСН, в случае если на дату ее предоставления прибыль за соответствующий отчетный период, так же как и нераспределенная прибыль прошлых лет, у организации отсутствовала?
По решению общего собрания участников ООО, применяющего УСН, часть чистой прибыли общества, остающейся после налогообложения, распределяется между членами совета директоров в период исполнения ими своих обязанностей. Признаются ли в 2009 г. такие выплаты объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Организация — участник ООО осуществила в 2009 г. продажу части своей доли в уставном капитале общества третьему лицу. Вправе ли организация учитывать убыток от ее продажи при исчислении налога на прибыль?
Российская организация арендует помещение, находящееся в совместной собственности супругов, в соответствии с договором аренды сроком на два года. В каком порядке доходы в виде арендной платы подлежат обложению НДФЛ? Признаются ли указанные доходы объектом обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Организация (правообладатель) передала исключительные права на компьютерную программу другой организации по договору отчуждения исключительного права на безвозмездной основе. Возникает ли объект налогообложения по НДС, в случае если указанный договор в установленном порядке не был зарегистрирован?
Российская организация (лицензиат) заключила в 2009 г. лицензионный договор сроком на 1 год с не состоящей на учете в налоговых органах иностранной фирмой (лицензиаром), являющейся правообладателем, в соответствии с которым последняя передает неисключительные права на программы для ЭВМ. В дальнейшем российская организация планирует продавать программный продукт другим пользователям на территории РФ на материальных носителях. Должна ли российская организация исполнять обязанности налогового агента по НДС в отношении доходов иностранной организации в виде вознаграждения по лицензионному договору? Признается ли объектом налогообложения по НДС стоимость прав на использование указанного программного продукта, передаваемых лицензиатом конечным российским потребителям по договорам купли-продажи?
Где и в какой форме можно получить в 2009 г. сведения о кадастровом номере земельного участка?
Гражданин планирует приобрести земельный участок, образованный путем выдела из земельного участка, находящегося в собственности другого гражданина. Следует ли представлять правоустанавливающий документ и кадастровый паспорт преобразуемого земельного участка для государственной регистрации права собственности на земельный участок, образуемый путем выдела?
В каком порядке оформляется право собственности гражданина на земельный участок, предоставленный для садоводства и огородничества, если в свидетельстве о праве собственности на землю, выданном в 1992 г., указано, что оно является временным документом и действует до издания органом государственной власти акта о предоставлении данного земельного участка?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», оплатил услуги нотариуса по составлению доверенности на участие своего работника в интересах налогоплательщика в качестве уполномоченного представителя в отношениях с налоговыми органами, а также внес плату за нотариальное удостоверение этой доверенности. Учитываются ли такие расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением данного специального налогового режима?
В ходе камеральной налоговой проверки налоговый орган осмотрел помещение с согласия налогоплательщика в целях выяснения обстоятельств, имеющих значение для полноты проверки налоговой декларации. Может ли протокол осмотра указанного помещения выступать в качестве доказательства события совершенного налогоплательщиком правонарушения?
Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика на территории РФ, приобретает у российской организации право требования по кредитному договору. Возникает ли в этом случае объект налогообложения по НДС?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретает для своих работников форменную одежду, свидетельствующую об их принадлежности к данной организации, выдача которой предусматривается коллективным договором. Учитываются ли расходы по приобретению форменной одежды при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением этого специального налогового режима, в случае ее передачи в личное пользование на условиях полной или частичной оплаты ее стоимости работниками?
Работник, работающий на условиях внешнего совместительства, уволен в связи с приемом на работу другого работника, для которого эта работа будет являться основной. Следует ли выплачивать ему какие-либо компенсации, связанные с увольнением?
По состоянию на 1 января 2009 г. организация имеет недоимку по НДС, налогу на прибыль, а также задолженность по пеням по этим налогам на общую сумму 12 млрд руб. Вправе ли она получить в 2009 г. отсрочку по уплате указанных налогов и пеней на срок, превышающий три года?
Организация выполняет государственный оборонный заказ. Вправе ли указанная организация получить в 2009 г. инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль?
Организация имеет недоимку по уплате НДС за III квартал 2008 г., образовавшуюся в связи с тем, что суммы НДС, списанные банком с ее счетов, не были перечислены в бюджет. Признаются ли эти суммы безнадежными к взысканию, в случае если указанный банк был ликвидирован?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, представила в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением данного специального налогового режима, до окончания камеральной налоговой проверки ранее поданной налоговой декларации по указанному налогу. С какого момента в этом случае исчисляется трехмесячный срок, установленный для проведения камеральной проверки? Следует ли организации представлять повторно вместе с уточненной налоговой декларацией документы, которые ранее уже подавались в налоговый орган?
Вправе ли налоговый орган вынести в 2009 г. решение о приостановлении операций по валютному счету в банке в случае неисполнения организацией требования об уплате налога, направленного налоговым органом?
Организация приобрела и ввела в эксплуатацию в январе 2008 г. оборудование с первоначальной стоимостью 100 000 руб. и сроком полезного использования 5 лет. Организация воспользовалась правом на включение в расходы амортизационной премии в размере 10% от первоначальной стоимости приобретенного оборудования. Подлежат ли восстановлению суммы амортизационной премии в случае передачи в апреле 2009 г. указанного основного средства в качестве вклада в уставный капитал другой организации?
Срок действия трудовых договоров некоторых работников заканчивается через три месяца. На днях им были вручены уведомления о сокращении их должностей с предложением нижеоплачиваемых (от которых они отказались). Вправе ли организация в таком случае не производить данным работникам выплаты по сокращению численности?
В кассе организации по результатам инвентаризации обнаружена недостача. Вправе ли работодатель просто уволить материально ответственного продавца-кассира с формулировкой «утрата доверия», не проводя никаких мероприятий и расследований?
О порядке применения Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций в случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме корреспонденции счета с другими счетами
Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» приостановлено действие абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ до 31.12.2009. В период действия данного приостановления действует правило, согласно которому, если у налогоплательщика есть долговые обязательства перед российскими компаниями, выданные в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемая в расходах, рассчитывается исходя из их среднего уровня и налогоплательщик не вправе определять предельную величину расходов исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. У организации за период с 01.09.2008 по 01.01.2009 имелись сопоставимые долговые обязательства, и предельный уровень расходов, рассчитанный исходя из среднего уровня процентов по ним, ниже, чем рассчитанный исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ согласно абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ до указанных изменений. Вправе ли организация в целях налога на прибыль признать расходы за данный период в соответствии с ранее действовавшими правилами?
Производится ли при реорганизации организаций в форме слияния для целей исчисления налога на прибыль переоценка неимущественных прав, имеющих денежную оценку?
Налогоплательщик осуществляет добычу нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной. При этом в объект налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых воду, хлористые соли и механические примеси налогоплательщик не включает. По мнению налогового органа, поскольку согласно ОК 005-93, введенному в действие с 01.07.1994, допускается содержание в обезвоженной и обессоленной нефти воды, указанное по кодам 02 4310 — 02 4315, добытыми полезными ископаемыми в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых налогоплательщика также являются вода, хлористые соли и механические примеси. Правомерна ли позиция налогового органа в данном случае?
В ходе проведения проверки налоговым органом установлено, что налогоплательщик (сельскохозяйственная организация) исчислил не в полном объеме водный налог с объема потребленной воды, используемой в мясожировом цехе, неправомерно отнес указанный объем воды на сельскохозяйственные нужды в соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 333.9 НК РФ. По мнению налогового органа, понятия «убой скота» и «обслуживание скота» неидентичные, в связи с чем забор воды для использования в мясожировом цехе является объектом налогообложения и налогоплательщик обязан с данного объема воды исчислить и уплатить водный налог. Принятым решением налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ. Названным решением налогоплательщику также дополнительно начислены водный налог и пени. Правомерно ли данное решение налогового органа?
Правомерно ли исключение из налогооблагаемой базы в целях исчисления НДПИ фактических потерь, если налогоплательщик применяет косвенный метод определения количества добытого полезного ископаемого?
Правомерно ли применение градо — и поселкообразующими рыбохозяйственными организациями пониженных ставок сбора в отношении прибрежных квот добычи (вылова) водных биоресурсов? Налоговый орган полагает, что применение пониженной ставки сбора, установленной п. 7 ст. 333.3 НК РФ в целях исчисления сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, в отношении объема прибрежной квоты добычи водных биоресурсов неправомерно и ведет к неполной уплате сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов
Индивидуальный предприниматель и организация заключили договор простого товарищества для осуществления деятельности по размещению рекламы на транспортных средствах. Каким образом должен осуществляться бухгалтерский учет общего имущества товарищей? Какой из специальных налоговых режимов могут применять товарищи, если вне рамок совместной деятельности предприниматель применяет УСН (объект налогообложения — доходы), а организация — ЕНВД?
Организация привлечена налоговым органом к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ при розничной продаже товара: кассовый чек был выбит, но не был выдан покупателю. Однако лицо, продавшее товар, не находится в штате организации и не уполномочено на осуществление указанных действий. Правомерно ли решение налогового органа?
В каком порядке физическое лицо может быть признано квалифицированным инвестором и предусмотрена ли ответственность за незаконное признание квалифицированным инвестором?
С какого момента исчисляется минимальный десятидневный срок, не ранее которого конкурсной документацией для победителя конкурса может устанавливаться срок подписания проекта государственного или муниципального контракта?
Должен ли работодатель информировать государственные органы о введении режима неполного рабочего дня (смены) и (или) неполной рабочей недели, а также о приостановке производства? Если должен, то какая предусмотрена ответственность за нарушение подобной обязанности?
Организация, осуществляющая деятельность по реализации санаторно-курортных путевок, ранее использовала при расчетах бланк, утвержденный Приказом Минфина России от 10.12.1999 N 90н. Какой бланк она должна использовать после 1 декабря 2008 г.?
В какие органы нужно обращаться за выдачей удостоверения частного охранника? Взимается ли за выдачу указанного удостоверения госпошлина?
Является ли для целей исчисления НДС правильно составленным счет-фактура, в котором в графе 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» содержится общая формулировка «Работы по договору от ________ N __»?
Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), учесть в составе расходов суммы НДС по приобретенным товарам, если счет-фактура составлен с нарушениями требований п. п. 5 и 6 ст. 169 Налогового кодекса РФ?
В соответствии с коллективным договором организация обязуется оплачивать работникам, работающим вахтовым методом, стоимость проезда (железнодорожные билеты) от места сбора до места работы и обратно. Подлежат ли обложению НДФЛ указанные выплаты?
Налоговым органом принято решение о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы общества, в связи с чем внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц о внесении изменений в адрес общества. В результате проведенной другим налоговым органом проверки достоверности адреса местонахождения общества установлено, что по указанному адресу расположен частный жилой дом. Полагая, что государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, не соответствует требованиям закона, нарушает права и законные интересы собственника указанного жилого дома, а также права неопределенного круга лиц и публичные интересы Российской Федерации, налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительной регистрации внесенных изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ. Правомерно ли оспаривание налоговым органом решения другого налогового органа в судебном порядке?
Налогоплательщик производит сельскохозяйственную продукцию (птицу для убоя) и мясную продукцию (колбасы) и реализует продукцию собственного производства в счет натуральной оплаты труда. Применяя льготу по НДС, предусмотренную пп. 20 п. 3 ст. 149 НК РФ, он в расчет удельного веса доходов от реализации сельскохозяйственной продукции включает в том числе доходы от продажи продукции, при производстве которой использовалась сельскохозяйственная продукция (например, доходы от продажи колбас). Налоговый орган в ходе проведения налоговой проверки привлек налогоплательщика к ответственности за налоговое правонарушение, выразившееся в неправомерном применении льготы по НДС, вследствие несоблюдения налогоплательщиком условия о 70 процентах. Налоговый орган считает, что налогоплательщик необоснованно включил в расчет удельного веса доходов от реализации сельскохозяйственной продукции указанные доходы от продажи колбас. Правомерно ли в данном случае привлечение к ответственности?
Организация угольной промышленности несет расходы, связанные с передачей угля работникам, проживающим в доме с печным отоплением в частном секторе. Согласно коллективному договору условия оплаты труда утверждены в разделе «Оплата труда», а порядок выдачи работникам безвозмездного угля регулируется в самостоятельном разделе «Топливо для жилья». Влияет ли данная разница в разделах коллективного договора на возможность налогоплательщика учесть данные расходы как затраты на оплату труда работникам, предусмотренные ст. 255 НК РФ, в целях исчисления налога на прибыль организаций?
Организация заключила договор аренды нежилого помещения, представляющего собой магазин продовольственных товаров. В договоре указаны назначение помещения, точный адрес, по которому оно находится, но не указана площадь. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть расходы в виде арендной платы по такому договору?
Налогоплательщик заключил договор купли-продажи оборудования с организацией-поставщиком. Выставленные счета-фактуры подписаны лицами, не являющимися должностными лицами организации-поставщика. Данные лица действовали на основании Приказа «О праве подписи первичных документов». Может ли налогоплательщик в данном случае на основании выставленных счетов-фактур предъявить уплаченный НДС к вычету?
Налогоплательщиком в установленный законом срок была направлена декларация по НДС в налоговый орган в электронном виде, что подтверждается квитанцией о принятии данного документа, а также письмом налогового органа. Как следует из названного письма, декларация по НДС, представленная по телекоммуникационным каналам связи, не была принята к исполнению как представленная не по установленной форме. Декларация соответствовала форме, ранее утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н. После этого налогоплательщик представил в налоговый орган надлежащую налоговую декларацию. Однако налоговый орган привлек налогоплательщика к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ, ссылаясь на то, что обязанность, предусмотренная п. 1 ст. 23 НК РФ, будет считаться исполненной в данном случае после принятия повторно отправленной декларации по установленной форме, а такая декларация была получена с нарушением установленного срока. Правомерно ли в данном случае привлечение к ответственности?
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика — муниципального учреждения, осуществляющего функции управляющей компании (службы заказчика), по результатам которой принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, доначислении НДС и соответствующих сумм пеней. По мнению налогового органа, налогоплательщик осуществлял лишь организационные функции по обеспечению населения коммунальными услугами и производил расчеты по стоимости этих работ со сторонними организациями. При таких условиях, как считает налоговый орган, у налогоплательщика отсутствовал объект налогообложения по НДС, поэтому суммы НДС, уплаченные им своим контрагентам, к вычету не могли быть приняты. Правомерно ли такое решение налогового органа, если налогоплательщиком были соблюдены условия ст. ст. 169, 171 и 172 НК РФ?
Организация-налогоплательщик является владельцем тепловых сетей. В соответствии с коллективным договором, действующим у налогоплательщика, работники вправе вносить наличные денежные средства в кассу работодателя для перечисления последним в пользу иных организаций, непосредственно оказывающих работникам услуги теплоснабжения. Налогоплательщиком в декабре 2008 г. от своего работника приняты наличные денежные средства в размере 2000 руб., переданные для указанных целей. По решению руководителя налогоплательщика в связи с производственной необходимостью принятые наличные денежные средства до их сдачи в кассу обслуживающего налогоплательщика банка израсходованы в полном размере на приобретение канцелярских товаров. Имеет ли право налогоплательщик в указанной ситуации расходы, связанные с оплатой канцелярских товаров, учесть в целях исчисления налога на прибыль?
Вправе ли налоговый орган обратиться в суд с заявлением о признании организации, находящейся в процессе ликвидации, несостоятельной (банкротом) в связи с наличием просроченной свыше трех месяцев задолженности по обязательным платежам?
Налоговый орган обратился в суд с заявлением о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом) с применением упрощенной процедуры банкротства отсутствующего должника. Требование мотивировано наличием у должника просроченной задолженности по обязательным платежам, а также отсутствием имущества, достаточного для покрытия судебных расходов. Должник, возражая против удовлетворения указанного заявления, утверждал, что в отношении индивидуального предпринимателя упрощенная процедура банкротства может быть применена только в том случае, если его местонахождение неизвестно. Правомерны ли возражения должника?
Налоговый орган обратился в суд с заявлением о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре банкротства отсутствующего должника. Обязан ли налоговый орган при этом представить решение суда общей юрисдикции о признании гражданина безвестно отсутствующим?
Налоговый орган обратился в суд с заявлением о признании организации несостоятельной (банкротом) в связи с наличием у нее просроченной свыше трех месяцев задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере более 100 000 руб. Подлежит ли заявление налогового органа удовлетворению?
Организация приобретает по лицензионному договору права на использование программы для ЭВМ у физического лица. Вправе ли организация учесть расходы на приобретение указанных прав при исчислении налога на прибыль, если приобретенная программа для ЭВМ не будет зарегистрирована в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности?
О применении норм Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ при решении вопроса об исчислении продолжительности договора аренды, обусловленного сменой арендатора
О признании стоимости помещения, полученного фондом в бессрочное безвозмездное пользование, внереализационным доходом в целях исчисления налога на прибыль, если получение указанного помещения не связано с возникновением у фонда обязанности передать имущество передающему лицу
Российская организация (ЗАО) получила безвозмездно от материнской организации, владеющей 100% уставного капитала ЗАО, простой вексель на сумму 5 000 000 евро, срок погашения которого составляет менее одного года. Обязано ли ЗАО учитывать данное имущество в составе доходов при исчислении налога на прибыль?
Физлицо является индивидуальным предпринимателем, уплачивающим налог по УСН с объектом налогообложения «доходы». Также данное физлицо является участником ООО с долей в уставном капитале 100%. Какой налог должно уплатить указанное физлицо (НДФЛ или налог по УСН) в случае продажи своей доли в ООО другому лицу по договору купли-продажи?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», осуществляет выплаты своим работникам в виде материальной помощи при рождении ребенка в размере не более 50 тыс. руб. Облагаются ли указанные выплаты страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Среднесписочная численность ООО, применявшего в 2008 г. ЕНВД, за 2008 г. превысила 100 человек. Обязано ли ООО в I квартале 2009 г. применять ЕНВД, если в IV квартале 2008 г. численность работников снижена до 85 человек?
Договор купли-продажи квартиры в строящемся доме был заключен в 2005 г., свидетельство о праве собственности получено в 2008 г. Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ физическое лицо не подавало. В каком размере физическое лицо вправе получить имущественный вычет? В декларации за какой налоговый период следует отразить вычет?
Организация ведет деятельность по размещению наружной рекламы и применяет ЕНВД. Также организация имеет доходы в виде процентов, полученных по договорам займа. Доля этих доходов составляет менее 5% от общей суммы доходов организации. Необходимо ли ведение раздельного учета? Какой режим налогообложения применяется в отношении доходов в виде процентов по договорам займа?
Вправе ли стороны лизинговой сделки (лизингодатель или лизингополучатель в зависимости от того, у кого на балансе учитывается предмет лизинга) в целях исчисления налога на прибыль продолжать после вступления в силу с 01.01.2009 ст. 259.3 НК РФ, введенной Законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ, применение повышающего коэффициента к основной норме амортизации по основным средствам первой — третьей амортизационных групп, принятым к учету до 01.01.2009?
Лизингодатель передал в лизинг транспортные средства, находящиеся у него на балансе. Согласно договору лизинга транспортный налог уплачивает лизингополучатель, на которого зарегистрированы данные транспортные средства на срок действия договора. Лизингополучатель — транспортная государственная организация, осуществляющая платные пассажирские перевозки, которая освобождена от уплаты транспортного налога согласно ст. 3 Закона Республики Башкортостан от 27.11.2002 N 365-З. Кто является налогоплательщиком по транспортному налогу в указанной ситуации?
1. Облагаются ли ЕСН и учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль суммы компенсаций расходов по оплате проезда работников организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей к месту использования отпуска и обратно (в том числе в случаях, когда отпуск работника не совпадает со временем отъезда в отпуск членов его семьи), а также провоза багажа? 2. Облагается ли НДФЛ, ЕСН и учитывается ли при исчислении налога на прибыль сумма процентной надбавки к зарплате за стаж работы в районах Крайнего Севера, превышающая размер такой надбавки, установленный Правительством РФ?
Вправе ли организация при расчете доли выручки в рамках требований пп. 2 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ в целях применения ЕСХН включить в состав дохода от реализации уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов выручку от реализации продукции, произведенной собственными силами из покупного сырья?
Об определении статуса физического лица — налогового резидента РФ в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 04.05.1996 в целях применения НДФЛ
О налогообложении НДФЛ доходов физических лиц, полученных по договору пожизненного содержания с иждивением (ренты)
О приостановлении (отмене) решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках
О порядке исчисления сроков уплаты авансовых платежей (платежей по итогам налогового периода) по налогу на имущество организаций и по земельному налогу
Об освобождении от уплаты транспортного налога ветеранов боевых действий
Вправе ли организация учитывать при исчислении налога на прибыль расходы в виде оплаты сверхурочной работы, если с согласия работника, оговоренного в трудовом договоре, время сверхурочной работы превышает 120 часов в год?
Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы на выплату компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника?
Вправе ли организация учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за отчетный период доходы в виде начисленных процентов по кредитному договору, права требования долгов по которому получены организацией по договору уступки права требования?
Физическое лицо при проведении в медицинском учреждении РФ бесплатной операции его матери приобрело необходимый для этого материал. Вправе ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных им расходов на приобретение материалов для операции?
Обязана ли организация — налоговый агент в момент выписки нового векселя начислить и удержать НДФЛ с физического лица?
Общество внесло на счет таможенного органа авансовый платеж по нескольким поставкам товара в соответствии с заключенным контрактом. После завершения таможенного оформления первой партии товаров таможенным органом было принято решение о классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД и был определен классификационный код товара, которому соответствует большая ставка таможенной пошлины. Существует ли риск того, что таможенным органом будут списаны денежные средства, внесенные на счет таможенного органа в качестве авансовых платежей?
О порядке применения п. 5 ст. 84.3 Федерального закона «Об акционерных обществах» в случаях нарушения акционером требований о пропорциональном приобретении акций, а также невозможности пропорционального приобретения акций в связи с превышением порогового значения, установленного в Федеральном законе от 29.04.2008 N 57-ФЗ; о порядке применения п. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.04.2008 N 57-ФЗ
О праве бюро технической инвентаризации осуществлять кадастровую деятельность в отношении земельных участков, а также зданий, сооружений, помещений, объектов незавершенного строительства до 01.01.2011 в качестве лица, считающегося кадастровым инженером в соответствии со ст. 44 Федерального закона от 24.08.2007 N 221-ФЗ
Организация, осуществляющая деятельность по разработке компьютерных комплексов технических средств, планирует заключить договоры с ОАО «Атомный энергопромышленный комплекс» на оказание консультационных услуг по вопросам, связанным с деятельностью организации. Вправе ли будет организация учитывать понесенные затраты по заключенным договорам в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?
Торговый комплекс (гипермаркет) оборудовал комнату для психологической разгрузки работников (продавцов). Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на понесенные расходы в связи с оборудованием указанной комнаты?
Организация осуществляет деятельность по ландшафтному дизайну и оказывает услуги по обустройству водоемов. Для проведения указанных работ рабочим необходимы специальные водонепроницаемые костюмы. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму расходов на приобретение специализированной одежды для указанной категории рабочих организации?
Об учете в составе расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль затрат организации, не относящейся к бюджетной сфере, на оплату стоимости проезда работника, выезжающего за границу для проведения отдыха, до российского аэропорта, ближайшего к месту пересечения границы
Подлежит ли возврату государственная пошлина, уплаченная учредителем за государственную регистрацию создания юридического лица, в случае получения отказа от регистрирующего органа?
Физическое лицо приобрело квартиру в строящемся доме в июле 2007 г., акт приемки-передачи был получен в декабре этого же года, а право собственности было оформлено в мае 2008 г. Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в размере, не превышающем 2 млн руб.?
Вправе ли аудиторская организация в 2009 г. при исчислении налога на прибыль учитывать расходы на страхование ответственности за нарушение договора при проведении обязательного аудита?
Физическое лицо заключило договор о долевом строительстве со строительной организацией в марте 2007 г. В апреле этого же года был заключен договор об ипотечном кредитовании. В январе 2008 г. был подписан акт приема-передачи квартиры, а в апреле зарегистрировано право собственности. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере, не превышающем 2 млн руб.?
Имеет ли право организация при наличии задолженности по уплате НДФЛ в качестве налогового агента на предоставление отсрочки по перечислению данного налога в бюджет?
Вправе ли физлицо при продаже в одном налоговом периоде двух квартир воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме, полученной от продажи квартиры, находившейся в собственности более трех лет, и одновременно уменьшить сумму облагаемого НДФЛ дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением?
Вправе ли ТСЖ, управляющие компании и иные жилищные организации устанавливать для физических лиц — собственников жилья в многоквартирном доме налог, не предусмотренный НК РФ, а также взыскивать налоги и сборы, установленные законодательством о налогах и сборах?
Применяются ли правила абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ к случаям, когда платежный документ по списанию денежных средств в счет уплаты страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов, и по их перечислению в бюджетную систему РФ, поступил в банк до вступления в силу Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ?
Физическим лицом в 2004 г. был заключен договор присоединения к совместному участию в строительстве жилого дома. Оплата за долевое участие в строительстве также произведена в 2004 г. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру получено в 2008 г. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере, не превышающем 2 000 000 руб.?
Организация осуществляет сделки по купле-продаже ценных бумаг на внебиржевом рынке. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль при реализации акций иностранных эмитентов расходы по покупке депозитарных расписок на акции иностранных эмитентов, конвертированных в эти акции? Уменьшает ли доходы от продажи акций иностранных эмитентов комиссия за конвертацию депозитарной расписки иностранных эмитентов в эти акции?
Обязана ли организация в 2009 г. применять понижающий коэффициент 0,5 по легковому автомобилю первоначальной стоимостью 483 тыс. руб., введенному в эксплуатацию в декабре 2005 г., в целях исчисления налога на прибыль?
Какой порядок установлен с 2009 г. для переноса убытка, полученного по итогам предшествующих периодов, организациями, применяющими УСН («доходы минус расходы»), с учетом изменений, внесенных в п. 7 ст. 346.18 НК РФ?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по передаче по договору лизинга ОС, учитываемых у лизингодателя, и применяет линейный метод начисления амортизации. Вправе ли лизингодатель для целей исчисления налога на прибыль с 01.01.2009 продолжить применять специальный (повышающий) коэффициент амортизации не выше 3 к ОС, введенным в эксплуатацию до 01.01.2009?
Организация в 2008 г. приобрела ОС третьей амортизационной группы для их дальнейшей передачи по договору лизинга. Используя линейный метод начисления амортизации, организация применяла повышающий коэффициент 3. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль с 01.01.2009 при переходе на линейный метод начисления амортизации продолжить применение нелинейного метода и повышающего коэффициента к данным ОС?
Организация, использующая линейный метод начисления амортизации, предоставляет в лизинг легковые автомобили с первоначальной стоимостью более 300 000 руб. и 600 000 руб., приобретенные и переданные в лизинг в 2007 и 2008 гг. соответственно. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль с 01.01.2009 продолжить применять понижающий коэффициент 0,5 при расчете амортизации по указанным автомобилям, приобретенным до 01.01.2009?
Вправе ли лизинговая организация при исчислении налога на прибыль с 01.01.2009 продолжать применять к основной норме амортизации специальный коэффициент не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договоров лизинга, учитываемых на балансе этой организации, относящихся к третьей амортизационной группе, переданных в лизинг и введенных в эксплуатацию до 01.01.2009?
Формула, указанная в п. 2 ст. 275 НК РФ, где «д» — общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей дивидендов, применяется для исчисления доходов в виде дивидендов, выплачиваемых российским организациям и физлицам — резидентам РФ. Исключаются ли из показателя «д» дивиденды, подлежащие выплате налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 275 НК РФ, в целях налога на прибыль?
Организация предоставляет в лизинг легковые автомобили стоимостью более 600 000 руб., включенные в третью амортизационную группу. Амортизация начисляется линейным методом с применением повышающего коэффициента 3 и специального коэффициента 0,5. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль с 01.01.2009 продолжить применять в отношении данных автомобилей: 1) понижающий коэффициент 0,5; 2) повышающий коэффициент 3?
В соответствии со ст. 168 ТК РФ работодатель при направлении своих работников в командировку как внутри страны, так и за ее пределы обязан возместить им расходы на проезд, по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные). Включаются ли в налоговую базу по ЕСН суточные в размере, установленном локальным нормативным актом организации? Как определяется момент включения указанных выплат в налоговую базу по ЕСН: на дату выплаты суточных, в том числе выданных в иностранной валюте, или на дату утверждения авансового отчета?
Физлицо продало имущество: две квартиры (по цене 1 млн руб. за каждую), а также два автомобиля (по цене 100 000 руб. за каждый), которым оно владело менее трех лет. В каком порядке физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ: в размере 1 млн руб. по каждой проданной квартире или суммарно; в размере 125 тыс. руб. по каждому автомобилю или суммарно?
Организация имеет два подразделения, использующих объекты обслуживающих производств. По одному из них получен убыток 100 тыс. руб., по другому — прибыль 80 тыс. руб. Таким образом, организацией получен убыток в размере 20 тыс. руб. Правильно ли организация определяет финансовый результат от деятельности обслуживающих производств, суммируя доходы и расходы по всем объектам обслуживающих производств в целях исчисления налога на прибыль?
В связи с изменениями, внесенными п. 22 ст. 2 и ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ в абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ, сохраняется ли за налогоплательщиком-банком право выбора порядка определения предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, по долговым обязательствам в рублях и иностранной валюте при наличии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях? Распространяется ли право выбора при определении предельной величины процентов по долговым обязательствам перед иностранными организациями?
Учитываются ли организацией, применяющей УСН («доходы минус расходы»), расходы на обучение ее работника, получающего дополнительное к высшему образование, а также иные расходы, возникающие в связи с этим (на оплату труда, сохраняемую на время учебных отпусков, проезда к месту учебы и обратно, на выплату суточных, оплату проживания по месту учебы)? Облагаются ли НДФЛ и взносами на ОПС суммы платы за обучение работника?
Организация по договору уступки требования приобрела право требования долга, который не смогла взыскать вследствие ликвидации организации-должника. Какая из норм НК РФ (пп. 2 п. 2 ст. 265 или пп. 7 п. 2 ст. 265) подлежит применению при списании безнадежного долга в целях исчисления налога на прибыль?
О порядке определения налоговой базы по НДФЛ и размера имущественного налогового вычета при продаже физическим лицом комнаты, находящейся в собственности нескольких совладельцев
О возможности предоставления физическим лицам имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, по расходам на приобретение жилых строений, находящихся на садовых земельных участках
Об отсутствии оснований для включения в таможенную стоимость ввозимой кинопленки лицензионных платежей, перечисляемых лицензиару за прокат изготовленных в России копий
О представлении декларантом документов, дополнительно запрашиваемых таможенным органом в целях подтверждения таможенной стоимости товаров
О порядке учета расходов в виде платы за доступ на объект недвижимости для проведения подготовительных работ по предварительному договору аренды в целях исчисления налога на прибыль
О нецелесообразности внесения изменений в Постановление Правительства РФ от 12.02.2001 N 100 в виде установления такого основания для признания недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежной, как истечение 3-летнего срока выставления требования на уплату налога, сбора, пеней и штрафов по федеральным налогам и сборам
О применении бланков строгой отчетности при оказании услуг перевозки автомобильным транспортом
О применении норм Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ к отношениям, связанным с арендой недвижимого имущества
О предоставлении в аренду помещений, находящихся в государственной и муниципальной собственности, субъектам малого и среднего предпринимательства
О защите законных прав физического лица в части аренды земельного участка в связи с неправомерными действиями (бездействием) администрации города
О порядке оформления лизингодателем счетов-фактур по услугам финансовой аренды имущества
О замене свидетельства о регистрации права на земельный участок при изменении сведений, содержащихся в удостоверяющих личность гражданина документах, или сведений об объектах недвижимости
Организация является управляющей компанией для жителей многоквартирных жилых домов по домовому коммунальному хозяйству и применяет УСН. С 2008 г. организация принимает участие в Федеральной программе по капитальному ремонту многоквартирных жилых домов в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ и получает на указанные цели средства из следующих источников: Фонда содействия реформированию ЖКХ, бюджета субъекта РФ и местного бюджета, собственников жилищного фонда. Признаются ли средства из перечисленных источников доходами организации в целях исчисления налога по УСН?
Аптека имеет два аптечных пункта, деятельность которых переведена на уплату ЕНВД. Аптечные пункты находятся в разных муниципальных образованиях (с разными ОКАТО), но подведомственны одной налоговой инспекции. В каком порядке следует заполнять налоговую декларацию по ЕНВД в данном случае?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на строительство (бурение) поисково-оценочной скважины, а также расходы на ликвидацию указанной скважины в связи с отсутствием во вскрытом геологическом разрезе как промышленно-продуктивных пластов, так и нефтепроявлений в порядке, предусмотренном ст. 261 НК РФ?
Организацией в течение 2008 г. производились отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год. Сумма начисленного резерва превысила сумму фактически планируемого к выплате вознаграждения. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль не включать в состав внереализационных доходов остаток неиспользованного резерва, а учесть остаток при формировании резерва на выплату вознаграждений за 2009 г.?
Организация выполняет погашение задолженности по графику реструктуризации налоговых платежей, штрафов и пени. На сегодняшний день в части федерального бюджета погашено 100% задолженности основного долга, а также 24% по штрафам и пеням. Остаток задолженности на 01.01.2009 по графику реструктуризации составляет 911 тыс. руб. Вправе ли организация рассчитывать на списание оставшейся задолженности либо на ее отсрочку?
В какой момент организация должна уплачивать государственную пошлину за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции: в момент подачи заявления на выдачу данного разрешения или после подачи такого заявления в момент принятия органом местного самоуправления решения о выдаче разрешения? Подлежит ли возврату ранее уплаченная госпошлина в случае принятия органом местного самоуправления решения об отказе в выдаче разрешения?
О возможности принятия к вычету НДС, предъявленного налогоплательщику подрядными организациями при проведении капитального строительства объекта основных средств, на основании счетов-фактур, выставленных этими подрядными организациями, и при условии принятия налогоплательщиком на учет результата указанных работ в объеме, определенном в договоре
При наличии долговых обязательств на сопоставимых условиях правомерно ли по ним в 2009 г. применять ставку рефинансирования, увеличенную в 1,5 раза, при определении предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль? Правомерно ли при составлении налоговой декларации за 2008 г. при учете процентных расходов применять ставку рефинансирования, увеличенную в 1,5 раза, с 01.09.2008? В каком размере принимаются расходы в виде процентов по долговому обязательству перед физическим лицом?
В соответствии с абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ в случае реализации ранее чем по истечении пяти лет с момента введения в эксплуатацию основных средств, в отношении которых были применены положения абз. 2 данного пункта, суммы ранее учтенной амортизационной премии подлежат восстановлению и включению в налоговую базу по налогу на прибыль. Подлежит ли восстановлению амортизационная премия не только в случае реализации основного средства, но и в иных случаях его выбытия ранее пятилетнего срока (например, при ликвидации, хищении, передаче ОС на безвозмездной основе)? Подлежат ли включению восстановленные суммы амортизационной премии на дату реализации ОС во внереализационные доходы для целей исчисления налога на прибыль? Можно ли остаточную стоимость ОС, которая в соответствии с п. 1 ст. 268 НК РФ уменьшает выручку от его реализации, увеличить на сумму восстановленной амортизационной премии?
О направлении в Генеральную прокуратуру РФ обращений об исполнении законов и соблюдении прав и свобод гражданина, а также о досрочном расторжении договора аренды по требованию арендодателя и об отсутствии оснований для изменения или расторжения договора аренды в случае перехода права собственности на сданное в аренду имущество
О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов при оказании бытовых услуг налогоплательщиками ЕНВД, а также о проекте постановления Правительства РФ, направленного на снижение затрат, связанных с использованием ККТ при осуществлении предпринимательской деятельности организациями и индивидуальными предпринимателями
О проекте федерального закона, предусматривающем установление предельных размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому виду предпринимательской деятельности, по которому разрешается применение УСН на основе патента
Каков порядок получения налогоплательщиками информации из налоговых органов?
Вправе ли физическое лицо подать декларацию по форме N 3-НДФЛ по электронной почте или заказным письмом?
По договору на поставку оборудования, предусматривающему выполнение поставщиком также пусконаладочных работ, получена частичная предварительная оплата. Как в данном случае для целей исчисления НДС следует заполнять графу «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» счета-фактуры на полученную предварительную оплату?
При получении 100%-ной предварительной оплаты за поставляемый товар (например, стулья офисные) в соответствующей графе счета-фактуры, выставляемого покупателю по данной предварительной оплате, проставляется запись «Стулья офисные». В дальнейшем покупатель отказался от приобретения данного товара и купил столы офисные, стоимость которых соответствовала сумме предварительной оплаты. Следует ли для целей исчисления НДС вносить изменения в ранее выставленный счет-фактуру?
Следует ли в целях исчисления НДС оформлять счета-фактуры по предварительной оплате (частичной оплате), если дата отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав) в счет этой оплаты (частичной оплаты) и дата получения предварительной оплаты (частичной оплаты) относятся к одному налоговому периоду, установленному ст. 163 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ?
Следует ли выставлять покупателю для целей исчисления НДС счета-фактуры на предварительную оплату, если в течение пяти дней считая со дня получения этой оплаты осуществляется отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав)?
Условиями договора купли-продажи предусмотрена предварительная оплата в размере 50% от договорной цены поставляемого товара. При получении суммы предварительной оплаты ее размер составил 70%. Какую сумму предварительной оплаты в целях исчисления НДС следует указывать в выставляемом покупателю счете-фактуре: фактически полученную сумму предварительной оплаты или сумму оплаты, предусмотренную договором?
Договором не предусмотрено перечисление сумм предварительной оплаты. В случае получения указанных сумм следует ли поставщику выставлять покупателю счет-фактуру на эту предварительную оплату для целей исчисления НДС?
При оплате покупателем отгруженного товара были получены денежные средства, размер которых превышает договорную цену товара. В течение пяти дней с момента получения оплаты сумма денежных средств в размере полученной переплаты была возвращена покупателю на расчетный счет. Следует ли в целях исчисления НДС при получении таких денежных средств выставлять покупателю счет-фактуру на предварительную оплату?
Организация отгрузила покупателю товар, который в дальнейшем был полностью оплачен. Через какое-то время покупатель осуществил возврат этого товара. Следует ли денежные средства, перечисленные покупателем за возвращенный товар, считать предоплатой в целях исчисления НДС и необходимо ли в отношении таких средств выписывать счет-фактуру?
Об утверждении перечней государственного имущества и муниципального имущества, свободного от прав третьих лиц (за исключением имущественных прав субъектов малого и среднего предпринимательства), для целей предоставления его во владение и (или) в пользование на долгосрочной основе
О порядке учета доходов в целях применения ЕСХН; о сокращении сроков возмещения НДС по экспортным операциям, а также об определении суммы сбора за пользование водными биологическими ресурсами в качестве разрешенного прилова
1. Учитываются ли в целях признания организации налогоплательщиком ЕСХН при расчете общего дохода от реализации уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной из них собственными силами рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов внереализационные доходы? 2. Возможно ли сокращение сроков возмещения сумм НДС налоговыми органами по экспортным операциям? 3. Согласно Приказу Минсельхоза России от 28.04.2007 N 245 прилов водных биоресурсов, для которых общий допустимый улов не установлен, допускается в количестве, не превышающем 49% от общего веса улова. В этой связи сумма сбора за пользование объектами водных биоресурсов является завышенной, так как фактически прилов составляет не более 8% от общего улова. Возможно ли внесение изменений в п. 4 ст. 333.5 НК РФ, предусматривающих, что сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в качестве разрешенного прилова должна определяться в зависимости от фактических объемов водных биоресурсов, добытых (выловленных) в период действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов?
Муниципальное учреждение культуры оказывает услуги по подготовке и проведению театрально-концертных программ. При осуществлении расчетов с населением в качестве БСО используется «Билет» (код по ОКУД 0793001), утвержденный Приказом Минфина России от 25.02.2000 N 20н. Согласно Постановлению Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 данная форма БСО могла применяться до 01.12.2008. Вправе ли учреждение после 01.12.2008 использовать форму БСО «Билет»?
Об отсутствии оснований для принятия к вычету НДС по объекту капитального строительства организацией, если подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) НДС по данному объекту к оплате организации не предъявлялся и при передаче физлицами в уставный капитал организации имущественных прав по договорам долевого участия в строительстве объекта суммы восстановленного НДС отсутствуют
При прекращении трудового договора по соглашению сторон на основании дополнительного соглашения к трудовому договору выплачивается выходное пособие по основаниям, не предусмотренным ст. 178 ТК РФ. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль сумму выходного пособия?
Организацией получен банковский кредит в размере 2,8 млрд руб. сроком на три года, проценты по которому уплачиваются ежемесячно. С целью хеджирования организация заключила договор с иностранным банком на следующих условиях: организация через три года осуществляет обмен фиксированного платежа в сумме 100 млн долл. США на фиксированный платеж иностранного банка в сумме 2,8 млрд руб.; организация ежемесячно в течение трех лет осуществляет платежи иностранному банку по фиксированной ставке в процентах от суммы 100 млн долл. США, а иностранный банк ежемесячно в течение трех лет осуществляет платежи организации по фиксированной ставке в процентах от суммы 2,8 млрд руб. 1. Каким образом при исчислении налога на прибыль организации следует учитывать доходы и расходы по операции хеджирования (в виде полученных и уплаченных сумм фиксированных платежей в размере 2,8 млрд руб. и 100 млн долл. США)? 2. Подлежат ли учету организацией в целях налога на прибыль в составе доходов (расходов) суммы процентов, срок начисления которых согласно условиям заключенных сделок еще не наступил? Подлежат ли переоценке и отражению в составе доходов (расходов) курсовые разницы по процентам, выраженным в иностранной валюте, срок начисления которых в налоговом учете еще не наступил?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), занимается транспортно-экспедиционной деятельностью. По договору с клиентом организация обязуется от своего имени за счет клиента организовать услуги по перевозке груза, а клиент обязуется возместить расходы, понесенные в связи с исполнением договора и уплатить вознаграждение. Для осуществления перевозки организация от своего имени заключает договор с перевозчиком, расчеты по которому производятся в евро. Как отразить организации возникающие положительные и отрицательные курсовые разницы в налоговом учете, если сами расходы по договору с перевозчиком в налоговой базе не учитываются?
Товарищество применяет УСН (объект «доходы»). По договору поручения члены товарищества доверяют заключить товариществу субабонентский договор на снабжение электроэнергией и производить перечисление поставщику средств, поступающих в кассу товарищества. Являются ли эти средства доходом товарищества?
Организация реализует товары физическим лицам для личных нужд за наличный расчет путем ознакомления покупателей с образцами товаров, а также по прайс-листам, брошюрам в офисе с последующим получением товаров со склада, расположенного не по месту нахождения офиса организации. Переводится ли указанная деятельность на уплату ЕНВД?
1. Распространяются ли положения п. 1 ст. 5 НК РФ на закон субъекта РФ о возможности применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента? 2. Правомерно ли установление законом субъекта РФ потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от количества привлекаемых работников?
В каком случае уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат, производимых в пользу иностранных граждан организацией, являющейся плательщиком ЕНВД?
ОАО выплачивает ежемесячное вознаграждение председателю совета директоров за исполнение им своих обязанностей по осуществлению общего руководства деятельностью общества. Должность председателя совета директоров включена в штатное расписание. Трудовые отношения с указанным лицом оформлены трудовым договором. Вправе ли ОАО в 2009 г. учитывать расходы на выплату указанного вознаграждения при исчислении налога на прибыль?
О порядке передачи сальдо расчетов и документов, относящихся к уплате налога на прибыль, при закрытии ответственного обособленного подразделения организации, через которое производилась уплата налога на прибыль в бюджет Ростовской области
О порядке зачета суммы излишне уплаченного ЕСН в счет НДС
Об уплате налога на прибыль налогоплательщиком, получающим по договору в безвозмездное пользование недвижимое имущество
Об отсутствии оснований для принятия к вычету суммы НДС, предъявленной российской организацией по услугам, оказываемым по договору с другой российской организацией, местом реализации которых не признается территория РФ, а также об отсутствии оснований для учета указанной суммы НДС при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль
О применении ставки НДС в размере 18 процентов при налогообложении услуг, оказываемых российской организацией по договору комиссии организации, реализующей товары на экспорт
О порядке предоставления недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или в муниципальной собственности, субъектам малого и среднего предпринимательства по договору аренды и о формировании перечня федерального имущества, арендуемого указанными субъектами
Можно ли уменьшить оклад работнику в соответствии со ст. 74 ТК РФ путем изменения размера окладов в штатном расписании?
Работник работает в организации по совместительству. При этом основным местом работы является другая организация. Вправе ли организация, в которой работник работает по совместительству, предоставить ему стандартный налоговый вычет по НДФЛ?
Организация получила от учредителя денежные средства на хозяйственные нужды и на оплату поставщикам. Товар оплачен. Можно ли принять к вычету НДС, если деньги не возвращены и не будут возвращаться?
Организация, не являющаяся плательщиком НДС (применяет УСН), выступает в роли агента, реализующего услуги принципала. Принципал применяет общий режим налогообложения. Может ли организация-агент, работающая от своего имени, выписывать счета-фактуры на реализуемые услуги при отсутствии счетов-фактур от принципала?
У организации по состоянию на 1 января 2009 г. в составе основных средств есть легковые автомобили первоначальной стоимостью свыше 600 000 руб. Может ли организация в 2009 г. для целей исчисления налога на прибыль продолжать применять понижающий коэффициент 0,5 при начислении амортизации по этим автомобилям?
Надо ли в декларации по НДС отражать авансы, полученные в счет предстоящего экспорта товаров?
Обязан ли поставщик выписывать счета-фактуры при получении предоплат в счет предстоящей поставки товаров, не облагаемых НДС на основании ст. 149 НК РФ?
Организация в I квартале 2009 г. осуществляет работы по подготовке и освоению нового производства (разработке технологического процесса, подготовке новых производственных площадей и т. п.). Подготовка еще не закончена, выпуска новой продукции еще нет. При этом организация осуществляет иные виды производственной и торговой деятельности, облагаемые НДС. Когда организация может заявить к вычету НДС по товарам (работам, услугам), использованным в процессе работ по подготовке нового производства?
Организация в 2009 г. перечислила 100-процентный аванс поставщику, однако счет-фактуру на этот аванс от поставщика не получила. Имеет ли право организация заявить к вычету НДС после принятия к учету оплаченных авансом товаров при наличии правильно оформленного счета-фактуры, выставленного поставщиком при отгрузке указанных товаров? Не является ли препятствием для вычета отсутствие счета-фактуры на аванс?
В 2008 г. организация заключила валютную сделку со следующими условиями. Аванс (100%) в сумме 7000 евро, включая НДС 18%, получен на валютный счет в ноябре 2008 г. Курс евро на дату поступления аванса — 34,7938 руб. за евро. Реализация прошла в декабре. Курс евро на дату отгрузки составил 41,6294 руб. за евро. Какая сумма выручки должна быть отражена в бухгалтерском учете? Какая сумма НДС в данном случае должна быть начислена и уплачена в бюджет?
Организация в октябре 2008 г. перечислила налоги со своего банковского счета. Денежные средства были списаны с расчетного счета организации. Однако налоги не были перечислены в бюджет в связи с тем, что банк приостановил свою деятельность. Через некоторое время у банка была отозвана лицензия, управление перешло к временной администрации. Могут ли в связи с этим налоговые органы предъявить организации претензии?
Организация (ООО) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». При этом бухгалтерский учет ведется в полном объеме (бухгалтерская отчетность в налоговые органы не сдается). Финансовый результат определяется по правилам бухгалтерского учета. Правомерно ли в этом случае выплачивать дивиденды участнику ООО — физическому лицу и удерживать НДФЛ по ставке 9%?
Организация выплачивает своим работникам материальную помощь в связи с рождением детей. Выплата материальной помощи производится за счет чистой прибыли. Облагается ли она страховыми взносами в ФСС РФ?
У организации существует переплата по налогу на прибыль за 2003 г. В октябре 2008 г. организация обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате суммы переплаты. Налоговый орган отказал в возврате суммы переплаты в связи с истечением трехлетнего срока. Есть ли у организации правовые основания для возврата суммы переплаты?
Организация ликвидирует один из принадлежащих ей магазинов. Все работники ликвидируемого магазина за месяц до ликвидации были предупреждены о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией магазина. При этом предложений о переходе на работу в другие магазины данной организации им сделано не было. Всем увольняемым работникам выплачивается компенсация за 1 месяц. Правомерны ли действия организации?
Может ли генеральный директор ЗАО быть одновременно и главным бухгалтером? В штате имеются должности заместителя главного бухгалтера, бухгалтера и другие должности
В каком периоде можно принять в целях исчисления налога на прибыль расходы по ремонту автомобиля, который попал в аварию, если акт от ремонтной организации получен в марте, а страховое возмещение по страховому случаю получено в апреле? Автомобиль числится в составе амортизируемых основных средств организации
О порядке налогообложения налогом на прибыль организаций и ЕСН деятельности государственных корпораций
О возможности признания местоположения границ земельного участка согласованным при отсутствии личной подписи заинтересованного лица в акте согласования
Размер налоговой ставки по налогу на прибыль с 1 января 2009 г. снижен и составляет 20%. Вправе ли организация осуществить перерасчет сумм ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале 2009 г., исходя из новой налоговой ставки?
Вправе ли родитель претендовать на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, в двойном размере, если второй родитель является студентом российского вуза и не получает иных доходов, кроме стипендии?
Каким образом физическое лицо может осуществить возврат излишне удержанной организацией — налоговым агентом суммы НДФЛ, если эта организация прекратила свою деятельность в результате реорганизации путем присоединения к другому юридическому лицу? Вправе ли физическое лицо требовать возврата суммы излишне удержанного НДФЛ через налоговый орган?
Вправе ли авиакомпания вернуть денежные средства пассажиру по неиспользованному (полностью или частично) авиабилету как в день, так и позднее дня его приобретения при отсутствии у него в момент обращения кассового чека при оформлении авиабилета как в электронном виде, так и на бланке строгой отчетности? Вправе ли авиакомпания произвести возврат в любом собственном офисе продаж?
В 2005 и 2006 гг. организацией (ООО) были получены валютные займы от иностранной организации, процентная ставка — 15%. В сентябре 2008 г. оформлены дополнительные соглашения к договорам займа и процентная ставка составила 22%. ООО также заключены договоры займа с российскими организациями в валюте РФ, где ООО — заемщик. Вправе ли ООО применить положения ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ к правоотношениям, возникшим в 2005 — 2006 гг. при определении предельной величины процентов по валютным займам, учитываемых в расходах при исчислении налога на прибыль, за период с 01.09.2008 по 31.12.2009?
Организация осуществляет деятельность, связанную с приобретением у нерезидента РФ ценных бумаг в виде электронных чеков на предъявителя, выпущенных российским юрлицом. Обязана ли организация выступать налоговым агентом нерезидента при осуществлении оплаты за приобретенные по сделке купли-продажи ценные бумаги и не удерживать налог на прибыль с доходов, полученных нерезидентом от продажи имущественных прав на территории РФ?
Между организацией и банком заключен договор об открытии кредитной линии. По условиям договора за пользование кредитной линией организация выплачивает банку проценты исходя из годовой процентной ставки. По допсоглашению к кредитному договору организация выплачивает банку вознаграждение за изменение условий договора. Вправе ли организация учесть сумму такого вознаграждения в расходах в целях исчисления налога на прибыль?
Некоммерческая организация получила имущество в виде пожертвования, которое использовано не по целевому назначению — продано на сторону. 1. Возникает ли у организации в целях исчисления налога на прибыль внереализационный доход в виде стоимости полученного и использованного не по назначению имущества, а также доход от его реализации? Помимо уставной организация осуществляет также предпринимательскую деятельность и ведет раздельный учет доходов и расходов. 2. Каков порядок распределения между уставной и предпринимательской деятельностью начисленного налога на имущество по основным средствам, используемым в обоих видах деятельности?
Обязана ли организация, применяющая УСН и заключившая договор простого товарищества с другой организацией, перейти на общий режим налогообложения?
Организация осуществляет оптово-розничную торговлю товарами. Оптовая торговля находится на общем режиме налогообложения. Розничная торговля представляет собой реализацию товаров через сеть розничных магазинов и облагается ЕНВД. Магазины являются обособленными подразделениями, не выделенными на отдельный баланс и не имеющими расчетного счета. Организация планирует заключить договор комиссии и в качестве комиссионера осуществлять реализацию комиссионного товара. Может ли организация реализовывать товар, полученный по договору комиссии через свои розничные магазины, не потеряв при этом право на применение ЕНВД?
В каком порядке в 2009 г. следует начислять в целях определения налога на прибыль амортизацию по легковым автомобилям с первоначальной стоимостью от 300 000 до 600 000 руб., приобретенным до 01.01.2008, — с применением понижающего коэффициента или без него?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по продаже вареной кукурузы с передвижных ролл-баров. Кукуруза в замороженном состоянии лежит в морозильных ларях, а варится в кастрюле-пароварке. Вправе ли предприниматель не применять ККТ при осуществлении указанной деятельности?
В ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ установлен новый порядок определения предельной величины процентов, признаваемых в целях исчисления налога на прибыль на период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ. При этом данное приостановление действует согласно ст. 9 Закона N 224-ФЗ с 01.01.2009, а новый порядок расчета процентов — с 01.09.2008 (п. 7 ст. 9 Закона N 224-ФЗ). Сохранилось ли за банком право выбора порядка определения предельной величины процентов, признаваемых в целях исчисления налога на прибыль? Правомерно ли в 2008 и 2009 гг. признавать такие расходы исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам — по долговым обязательствам в иностранной валюте? С 01.01.2009 или 01.09.2008 следует производить расчет процентов на основании норм Закона N 224-ФЗ?
О вступлении в силу межправительственных соглашений (конвенций и соглашений), заключенных между Правительством РФ и Правительствами ряда зарубежных стран (Алжира, Мексики, Сингапура, Таиланда) об избежании двойного налогообложения и/или предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и/или имущество, а также о направлении ратификационных нот для вступления в силу соответствующих соглашений с Бразилией, Венесуэлой и Германией
В связи с финансовыми трудностями строительная организация (заказчик-застройщик) вынуждена законсервировать объект незавершенного строительства. Для выполнения работ привлекаются проектная и субподрядная организации. Также строительная организация несет расходы по обслуживанию законсервированного объекта (освещение, охрана и т. д.). Учитываются ли указанные расходы при исчислении налога на прибыль?
О списании реструктурируемой в рамках Постановления Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 задолженности организации по налогам и сборам перед федеральным бюджетом, а также по начисленным пеням и штрафам без выполнения организацией условия досрочного погашения задолженности по основному долгу
О предоставлении таможенных и налоговых льгот частной фирме, которая намерена свернуть свою деятельность на территории Республики Казахстан и переместиться на территорию Российской Федерации со всей техникой по строительству и ремонту городских инженерных сетей в связи с переездом ее владельца на постоянное место жительства на территорию Российской Федерации
Об освобождении от налогообложения налогом на прибыль на основании пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ доходов ТСЖ и ЖСК в виде взносов жильцов, используемых по целевому назначению
Организация-исполнитель (резидент РФ) обеспечивает на территории Российской Федерации гарантийные обязательства заказчика — производителя оборудования (нерезидента РФ) в пользу третьих лиц (резидентов РФ). Гарантийный ремонт исполнитель осуществляет силами сторонних организаций (резидентов РФ), которым затем возмещает стоимость проведенных работ по ремонту. Согласно условиям контракта с заказчиком за оказываемые услуги по гарантийному ремонту оборудования установлена фиксированная цена. Расчеты с исполнителем осуществляются в виде ежемесячных равных платежей, не зависящих от сумм возмещения исполнителем стоимости гарантийного ремонта. На последнее число каждого месяца исполнитель и заказчик подписывают акт, обосновывающий ежемесячный платеж за услуги по гарантийному ремонту. Вправе ли организация-исполнитель применять льготу по НДС, предусмотренную в пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ, ко всем суммам поступлений от заказчика за услуги по гарантийному ремонту?
Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде процентов по долговым обязательствам перед российскими организациями, оформленным в рублях в I квартале 2009 г.?
Российская организация предоставила иностранной организации права на объекты интеллектуальной собственности (секреты производства (ноу-хау)). Каков порядок налогообложения налогом на прибыль доходов, полученных иностранной организацией от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности?
Обязаны ли налоговые органы выдавать физическому лицу уведомления на уплату налога (НДФЛ)?
Организация не является профессиональным участником рынка ценных бумаг. Вправе ли она при получении в I квартале 2009 г. прибыли от реализации ценных бумаг учесть убыток, полученный в предыдущем налоговом периоде и отраженный по строке 60 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль?
Организация-арендатор понесла расходы в виде арендной платы. При этом краткосрочный договор аренды нежилого помещения заключен от имени арендодателя (физическое лицо — собственник нежилого помещения) его поверенным — индивидуальным предпринимателем, действующим на основании доверенности. Впоследствии поверенный уведомляет арендатора о передаче своих функций юридическому лицу, при этом доверенность не содержит права поверенного на передачу своих полномочий другим лицам. Вправе ли организация-арендатор учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?
О признании предпринимателя-арендатора надлежаще исполняющим свои договорные обязательства в случае отсутствия факта его привлечения к гражданско-правовой ответственности при исполнении сторонами договора аренды, а также о применении норм Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ при исчислении продолжительности аренды, обусловленном сменой арендатора
Организация не выплачивает работникам заработную плату в течение четырех месяцев. Вправе ли работники обратиться в арбитражный суд с требованием о признании организации банкротом?
Правомерно ли привлечение организации к ответственности по ст. 15.13 КоАП РФ за непредставление в срок декларации об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции на бумажном носителе, если в электронном виде она была представлена в установленный законодательством срок?
Организация нарушила срок представления декларации об объемах оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, в связи с чем налоговый орган привлек ее к ответственности в виде наложения административного штрафа по ст. 15.13 КоАП РФ. На какой код бюджетной классификации следует перечислить сумму штрафа?
Роспотребнадзор в ходе проверки организации установил, что некоторые единицы алкогольной продукции находились у нее без федеральной специальной марки. В связи с этим организация привлечена к ответственности в виде наложения административного штрафа, предусмотренной ч. 2 ст. 15.12 КоАП РФ. Какой код бюджетной классификации следует указать организации в платежном поручении на перечисление указанного штрафа?
Налоговый орган провел проверку организации, осуществляющей хранение и транспортировку этилового спирта, и установил, что организация ведет журнал учета отмеров спирта с нарушением законодательства (в журнале не заполнены разд. 2 «Использование для собственных нужд» и 4 «Оборот (хранение и поставка)», а также разд. 3 «Оборот (закупка и хранение)» заполнен несвоевременно). В связи с чем организация привлечена к ответственности в виде наложения административного штрафа по ст. 14.19 КоАП РФ. На какой код бюджетной классификации следует перечислить сумму указанного штрафа?
В ходе проверки установлено, что в арендуемом кабинете поликлиники индивидуальный предприниматель осуществляет прием больных и дает консультации по лечению заболеваний опорно-двигательного аппарата без соответствующей лицензии. Правомерно ли привлечение предпринимателя к ответственности согласно ч. 2 ст. 14.1, а не ч. 1 ст. 6.2 КоАП РФ?
Об определении места реализации услуг по проведению гарантийного ремонта, хранению запасных частей (устройств) и администрированию рабочего процесса в целях исчисления НДС, а также о порядке применения льготы, предусмотренной пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ
Организация проводит индивидуальное обучение молодых специалистов и рабочих с низкими разрядами. Обучение возложено на кадровых работников организации, в обязанности которых по трудовому договору безвозмездное обучение не входит. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации, связанных с обучением?
Может ли индивидуальный предприниматель уплачивать ЕНВД со II квартала 2009 г., если среднесписочная численность работников за 2008 г. была более 100 человек, а за I квартал 2009 г. составляет менее 100 человек?
Уставный капитал ООО распределен между двумя участниками, один из которых собирается продать свою долю третьему лицу по цене ниже ее действительной стоимости, о чем в соответствии с уставом ООО известил второго участника, который отказался от реализации своего преимущественного права на приобретение доли. В свою очередь ООО собирается воспользоваться преимущественным правом покупки доли в своем уставном капитале, используя для этого процентный заем. Вправе ли ООО для целей исчисления налога на прибыль учесть проценты по данному займу в составе внереализационных расходов?
В соответствии с договором среднесрочного кредитования организация получает кредиты в рамках открываемых кредитных линий. При этом условиями договора процентные ставки за пользование текущими кредитами определяются в уведомлении, оформляемом на каждый выдаваемый в рамках договора кредит, где указываются лимит задолженности по данной кредитной линии, период и процентная ставка за пользование этим кредитом. Кредит может предоставляться частями в течение предусмотренного времени, а процентные ставки в уведомлениях могут различаться. Сопоставимые кредиты у организации отсутствуют. Какую ставку рефинансирования ЦБ РФ для целей исчисления налога на прибыль следует применять в данном случае?
Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть в расходах по оплате труда суммы выходных пособий, выплачиваемых работникам, уволенным по соглашению сторон, в размере нескольких (4 — 5) средних месячных заработков, при условии, что ни в трудовом, ни в коллективном договорах не предусмотрены сверхнормативные выплаты при увольнении, а дополнительных соглашений к трудовым договорам не заключалось? В случае если нет, то в каком из перечисленных документов организации необходимо указать фактические размеры выплачиваемых выходных пособий в целях учета указанных расходов при исчислении налога на прибыль?
Организация с 2007 г. создает резерв под предстоящий текущий ремонт, а также осуществляет накопление средств для проведения особо сложных и дорогих видов капремонта ОС в течение пяти лет (2007 — 2011 гг.). Предельный размер отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт ОС увеличивается на сумму отчислений на финансирование особо сложных и дорогих видов капремонта, приходящегося на соответствующий налоговый период. Формирование резерва на особо сложные и дорогостоящие виды ремонта производится отдельно по каждому объекту ОС. Сумма отчислений определяется исходя из общей суммы ремонтов ОС, по которым они будут осуществляться (в соответствии с графиком), поделенной на количество полных лет, между которыми они будут осуществляться. В 2008 г. организация выявила ряд дополнительных объектов, требующих особо сложного и дорогостоящего ремонта в период 2011 — 2012 гг. Вправе ли организация с 01.01.2009 для целей исчисления налога на прибыль увеличить сумму отчислений в резерв на особо сложные и дорогостоящие виды ремонта выявленных объектов ОС?
Организацией в результате выполнения строительных работ, относящихся к одному из основных видов ее деятельности, был причинен ущерб имуществу третьего лица. Претензия третьего лица о возмещении причиненного реального ущерба была удовлетворена организацией в добровольном порядке. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль считать указанные расходы обоснованными и экономически оправданными?
Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль признать дебиторскую задолженность (по срокам возникновения относящуюся к 2003 — 2005 гг.), меры по взысканию которой не предпринимались, безнадежной ко взысканию и учесть во внереализационных расходах в случае, если у организации есть определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства в отношении должника, а также копия свидетельства о его ликвидации?
В 1999 г. с расчетного счета организации в счет уплаты налогов были списаны денежные средства, но из-за отсутствия на счете банка денежных средств они не были перечислены в бюджетную систему РФ. В 2003 г. банк был ликвидирован. По этой причине на настоящий момент за организацией числится недоимка. Вправе ли организация списать данную недоимку в соответствии с п. 3 ст. 59 НК РФ, введенным Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ?
Организация получила от организации-партнера беспроцентный заем сроком на один год. Увеличивает ли налоговую базу по налогу на прибыль материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом?
Организация-поставщик, производящая кондитерские изделия, заключила договор поставки с сетевым магазином. По договору поставщик обязан выплачивать покупателю стимулирующую денежную премию (бонус) за выполнение условий договора без изменения цены уже отгруженных товаров. Вправе ли организация-поставщик учитывать в целях исчисления налога на прибыль выплачиваемые покупателю премии в составе внереализационных расходов?
До 01.07.2008 среднесписочная численность работников организации, уплачивающей ЕНВД, составляла 197 человек, а с 01.07.2008 и до настоящего момента в связи с проведенной реорганизацией численность работников составляет 98 человек. Следует ли организации продолжить применять ЕНВД в I квартале 2009 г. в случае, если среднесписочная численность за 2008 г. составила более 100 человек, а с I квартала 2009 г. — менее 100 человек?
Каков порядок применения в 2009 г. в целях налога на прибыль понижающего коэффициента к основной норме амортизации по легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам первоначальной стоимостью свыше 300 тыс. руб. и 600 тыс. руб., введенным в эксплуатацию до 01.01.2008?
Организация в 2008 г. приобрела объект ОС, к первоначальной стоимости которого была применена амортизационная премия. В настоящее время планируется его продажа. В каком порядке подлежат учету суммы восстановленной амортизационной премии при продаже ОС в целях исчисления налога на прибыль? Производится ли перерасчет остаточной стоимости ОС при его реализации с учетом сумм восстановленной амортизационной премии? Учитываются ли суммы восстановленной амортизационной премии при определении финансового результата от продажи ОС, в частности убытка?
О применении ЕНВД организациями, оказывающими автотранспортные услуги по перевозке пассажиров, а также об определении количества посадочных мест в автотранспортном средстве, предназначенном для перевозки пассажиров, в случае если в техническом паспорте автотранспортного средства отсутствует информация о количестве посадочных мест
Об отсутствии оснований для списания задолженности по налогам и сборам, пеням и штрафам с действующих организаций
Адвокатский кабинет представил в инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ (форма N 3-НДФЛ) и налоговую декларацию по ЕСН за 2008 г. Вправе ли налоговый орган при сдаче указанной отчетности требовать приложения банковских выписок с расчетного счета?
Физическое лицо в 2007 г. продало квартиру за 1 000 000 руб. и купило другую также за 1 000 000 руб. В 2008 г. оно не подавало налоговую декларацию по НДФЛ и заявление на налоговый вычет. Какие санкции могут быть применены к физическому лицу?
Об отсутствии основания для наличия специального разрешения, предусмотренного Федеральным законом от 28.12.2006 N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», при проведении официальных спортивных соревнований по спортивному покеру
Организация предполагает в 2009 г. оказывать услуги по передаче во временное пользование земельных участков на территории розничного рынка для размещения палаток, используемых для осуществления деятельности по продаже товаров. Признается ли указанная организация плательщиком ЕНВД? Если да, то в каком порядке он исчисляется?
Какие особенности постановки на учет налогоплательщиков, переведенных на систему налогообложения в виде ЕНВД, введены Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»?
Организация, применявшая общую систему налогообложения, с 1 января 2007 г. перешла на УСН с объектом налогообложения «доходы». На дату такого перехода у организации числится на балансе оборудование, приобретенное в период применения общего режима налогообложения, со сроком полезного использования 10 лет и остаточной стоимостью 120 000 руб. С 1 января 2009 г. она предполагает вернуться на общий режим налогообложения. Следует ли ей определять остаточную стоимость указанного оборудования на дату возврата на общую систему налогообложения?
Организация предполагает в 2009 г. приобретать автомобильный бензин с октановым числом 76 у организации, не являющейся его производителем, и путем смешения с высокооктановыми добавками получать автомобильный бензин с октановым числом 92 для последующей его реализации. Подлежат ли вычету суммы акциза, уплаченные при приобретении автомобильного бензина с октановым числом 76?
Организация получила в феврале 2009 г. заем у другой организации под залог оборудования. Поскольку организация-залогодатель сумму займа в обусловленный договором срок не возвратила, залогодержатель передал указанное оборудование — предмет залога для реализации с публичных торгов, которые в дальнейшем были объявлены несостоявшимися. Вправе ли организация-залогодержатель принять к вычету суммы НДС, предъявленные ей при приобретении предмета залога в соответствии с соглашением, заключенным с организацией-залогодателем?
Организация легкой промышленности, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов»), осуществляет бесплатную выдачу спецодежды работникам, занятым на работах, характеризующихся наличием вредных производственных факторов, в соответствии с коллективным договором. Вправе ли она учитывать при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением данного специального налогового режима, расходы, связанные с предоставлением спецодежды, в случае если аттестация рабочих мест по условиям труда не проводилась?
Индивидуальный предприниматель (заемщик), применяющий УСН, заключил в 2009 г. с организацией (заимодавцем) договор займа, в соответствии с которым ему были предоставлены заемные денежные средства под 5% годовых на производственные цели. Признаются ли доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, объектом обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением указанного специального налогового режима?
Организация предоставила в 2009 г. индивидуальному предпринимателю, применяющему ЕСХН, беспроцентный заем в рублях сроком на один год для предпринимательских целей. Признается ли указанный индивидуальный предприниматель плательщиком НДФЛ в отношении доходов в виде материальной выгоды за пользование этими заемными средствами?
Организация, применяющая ЕСХН, заключила в 2007 г. договор лизинга с лизинговой компанией сроком на 2 года, которым предусматривается переход права собственности на предмет лизинга (оборудование со сроком полезного использования 10 лет) к лизингополучателю после его завершения. Общая сумма лизинговых платежей составляет 120 000 руб., выкупная цена — 10 000 руб. Следует ли организации пересчитывать налоговую базу по ЕСХН на сумму расходов, связанных с приобретением указанного оборудования, за весь период его использования в случае его реализации в 2009 г.?
Организация, применяющая УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществляет подбор потенциальных работников путем размещения информации в радиопрограммах, не зарегистрированных в качестве средств массовой информации и специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного характера. Вправе ли организация учитывать при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением данного специального налогового режима, расходы, связанные с размещением такой информации, в составе расходов на рекламу?
Организация (заказчик), применяющая УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», заключила со строительной фирмой договор подряда, в соответствии с которым последняя осуществляет ремонт офисного помещения. В декабре 2008 г. заказчик перечислил аванс в размере 50% стоимости работ, а оставшуюся сумму — в феврале 2009 г. после завершения работ и подписания акта выполненных работ. В каком порядке расходы на ремонт этого помещения учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением данного специального налогового режима?
Организация, имеющая свидетельство на производство прямогонного бензина, произвела прямогонный бензин. Возникает ли объект обложения акцизом при его передаче своему структурному подразделению для производства продукции нефтехимии в случае отсутствия у организации свидетельства на переработку прямогонного бензина?
