Супруги, являющиеся инвалидами II группы, в 2007 г. заключили договор долевого участия в строительстве квартиры. В феврале 2008 г. получено свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру, которая в течение месяца была продана за 1,5 млн руб. Указанную сумму супруги подарили дочери. В каком порядке облагается НДФЛ доход супругов — инвалидов II группы, полученный от продажи квартиры?
В 2006 г. физическое лицо заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в строящемся доме, а в 2008 г. — основной. В период с 2006 по 2008 гг. физическое лицо осуществляло оплату за приобретение прав на квартиру. Свидетельство о праве собственности на квартиру было получено в декабре 2008 г. В каком размере физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?
В связи со сносом дома физическое лицо передало принадлежавшую ему с 1993 г. на праве собственности квартиру в собственность городу на основании договора мены, в соответствии с которым мена квартир была признана сторонами равноценной, а цена каждой квартиры составила 513 тыс. руб. Свидетельство о праве собственности на полученную квартиру выдано в апреле 2007 г. В апреле 2008 г. физическое лицо продало данную квартиру. В каком размере физическое лицо имеет право получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в указанном случае?
В декабре 2006 г. супруги заключили договор долевого участия в строительстве квартиры. В августе 2007 г. дом сдан в эксплуатацию. Акт приема-передачи квартиры подписан в октябре 2007 г. Свидетельство о госрегистрации права собственности выдано в июне 2008 г. Супруги имеют право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере до 1 млн руб. или до 2 млн руб.?
Физлицо в 2003 г. приобрело квартиру по договору долевого участия в строительстве. Оплата производилась в 2003 — 2005 гг. Акт о передаче квартиры получен в 2007 г., а свидетельство о праве собственности на нее — в 2008 г. В каком размере данное физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ с учетом изменений, внесенных в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ Законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ?
Вправе ли физическое лицо учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, расходы по оказанию риелторских услуг, а также суммы на ремонт квартиры, приобретенной без отделки?
Об отсутствии оснований для передачи в аренду управляющими розничными рынками компаниями — налогоплательщиками ЕНВД торговых мест в аренду лицам, не указанным в п. 2 ст. 15 Федерального закона от 30.12.2006 N 271-ФЗ «О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации»
Физическое лицо заключило договор о долевом строительстве квартиры в 2006 г. Свидетельство о праве собственности на квартиру было получено в 2008 г. В каком размере физическое лицо имеет право получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Об освобождении от налогообложения НДС услуг по сюрвейерскому обслуживанию судов на основании пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ
О порядке учета расходов по приобретению сырья и материалов, оплаченных налогоплательщиком до 1 января 2009 г., но не списанных в производство до указанной даты, в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН
О порядке заполнения налоговым агентом п. п. 4.1, 4.6 справки о доходах физического лица формы 2-НДФЛ
О возврате налоговым органом сумм излишне уплаченного налога при подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет по НДФЛ по итогам камеральной проверки налоговой декларации, а также при наличии заявления налогоплательщика о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ
О порядке предоставления с 01.01.2009 стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, в случае если родители совместных детей не состоят в зарегистрированном браке
Вправе ли нотариус, занимающийся частной практикой, учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ расходы по уплате членских взносов в пределах лимита, установленного общим собранием нотариусов?
О порядке предоставления физическому лицу (индивидуальному предпринимателю) отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ
О применении автоматизированных систем при формировании бланков строгой отчетности при осуществлении наличных денежных расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС процентов, предусмотренных при предоставлении займа в денежной форме в случае заключения соглашения о новации, согласно которому денежное обязательство организации по оплате долга по договору купли-продажи векселей заменяется на новое обязательство в виде договора займа с продавцом этих ценных бумаг, условием которого является обязательство организации погасить заем только денежными средствами
В организации принято решение о сокращении штата работников. Возможно ли сократить работницу, которая является единственным работающим членом семьи и при этом имеет несовершеннолетнего ребенка?
В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 N 244-ФЗ все игорные заведения прекратят свою деятельность 30.06.2009. Поскольку уволенные работники, которые были заняты в игровом бизнесе, не имеют других специальностей, просим пояснить, предусмотрена ли законодательством возможность пройти обучение другой специальности за счет государства?
Работнику организации, находящейся в районе Крайнего Севера, предлагают взять отпуск без сохранения заработной платы. Работа производится вахтовым методом. Каким документом должно подтверждаться, что работник находится в таком отпуске? Должен ли оплачиваться такой отпуск, если он предоставлен по инициативе работодателя?
Работника сокращают в связи с сокращением штата организации. При этом в организации на момент сокращения данный работник проработал 4 месяца. Нужна ли для постановки на учет в службе занятости (с целью поиска работы) справка о среднемесячной зарплате в данной организации или необходимо получить такую справку и с предыдущего места работы?
В организации принято решение об уменьшении заработной платы работникам. Возможно ли уменьшать размер зарплаты без изменения каких-либо других условий (без сокращения рабочего времени, изменения трудовой функции работника и пр.) по соглашению сторон? Правомерна ли разбивка оклада на сумму оклада и премию?
В организации задерживают выплату зарплаты за два последних месяца. Какие способы защиты нарушенных прав работника возможны в указанной ситуации?
В организации 2 марта 2009 г. уволили работника по сокращению штатов, предупредив об увольнении за неделю, с выплатой выходного пособия. Таким образом, нарушены положения ст. 180 ТК РФ об обязательном письменном уведомлении работника работодателем не менее чем за два месяца до увольнения. Работник обратился в суд. Работодатель предлагает работнику отказаться от иска, предупреждая, что если работник продолжит отстаивать свои права и его восстановят на работе, то выплаченное выходное пособие будет подлежать зачету. Подлежит ли зачету выходное пособие в случае признания увольнения работника по сокращению штата незаконным?
Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС услуг по сдаче в аренду морских судов с экипажем для вылова и переработки водных биологических ресурсов в исключительной экономической зоне Российской Федерации, оказываемых российской организацией российским организациям в 2005 — 2006 гг
О применении ПБУ 2/2008 при подготовке документации по планировке территории для строящегося объекта
У общества с ограниченной ответственностью в качестве адреса места нахождения указан адрес места жительства генерального директора. Участники общества планируют принять решение о смене генерального директора. Необходимо ли в данном случае менять также адрес места нахождения общества?
Вправе ли родитель, являющийся безработным и получающий пособие по безработице, передать свое право на стандартный вычет по НДФЛ на ребенка второму работающему родителю?
Подлежит ли налогообложению НДС ввоз на территорию РФ машин для сборки электрических или электронных ламп, трубок или электронно-лучевых трубок или газоразрядных ламп в стеклянных колбах (код ТН ВЭД 8475 10 000 0) в качестве вклада в уставный капитал организации?
Отец производит оплату обучения своего единственного ребенка в муниципальном дошкольном образовательном учреждении, реализующем основную общеобразовательную программу дошкольного образования. Вправе ли отец получить компенсацию расходов на оплату обучения? Если да, то в каком порядке и размере? И будет ли она подлежать налогообложению НДФЛ?
Каков порядок взимания, уплаты, а также подтверждения уплаты государственной пошлины, связанной с лицензированием образовательной деятельности?
Организация заявила к таможенному оформлению товар. Таможней был проведен досмотр товара. В результате сопоставления сведений, содержащихся в ГТД и в акте таможенного досмотра, таможней было обнаружено, что по количественным характеристикам товар заявлен полностью, но состав, маркировка, страна происхождения товара, заявленного в ГТД, не соответствуют товару, выявленному в ходе таможенного досмотра, однако таможней не установлено, что выявленные обстоятельства привели к освобождению от уплаты таможенных пошлин, налогов или занижению их размера. Тем не менее таможней был сделан вывод о совершении организацией административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ. Правомерны ли действия таможни? Имеются ли основания для привлечения организации к административной ответственности по ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ?
При декларировании товара таможенным органом установлено нарушение правил классификации товара. В связи с этим таможня самостоятельно осуществила классификацию товара. При этом в решении о классификации товара в качестве основания для принятия решения таможня указала Информационное письмо Центрального таможенного управления о классификации подобного товара по соответствующему коду ТН ВЭД. Однако декларируемый товар имеет существенные отличия: наименование и технические характеристики, не позволяющие идентифицировать его как товар, указанный в Письме ЦТУ, и классифицировать его по данному коду ТН ВЭД. Вправе ли таможня классифицировать товар на основании вышеуказанного Письма?
О праве организации, являющейся собственником зданий, строений, сооружений, расположенных на находящемся в государственной или муниципальной собственности земельном участке, приобрести данный земельный участок в собственность
Организация выплачивает работнику материальную помощь на погашение процентов по ипотечному кредиту и на погашение самого кредита. С 2009 г. из п. 23 ст. 270 Налогового кодекса РФ исключена конкретизация расходов как не учитываемых в целях налогообложения в виде материальной помощи на полное или частичное погашение кредита, предоставленного на приобретение или строительство жилья, беспроцентных или льготных ссуд на улучшение жилищных условий. Позволяет ли данное изменение считать, что выплаты на частичное или полное погашение именно кредита можно отнести к расходам в целях налогообложения прибыли (например, как расходы на оплату труда)?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ и декларированию на территории РФ доходы физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ, в виде сумм процентов, полученных от иностранного банка от размещения денежных средств в иностранной валюте на депозитном счете, а также доходы от доверительного управления денежными средствами, переданными физическим лицом иностранному банку?
Супруги приобрели квартиру, правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по которой в полном объеме воспользовалась супруга. Позже в общую совместную собственность супругами была приобретена другая квартира. Вправе ли жена отказаться от получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в пользу мужа при приобретении квартиры в общую совместную собственность? Вправе ли муж в таком случае воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в полном объеме? В каком соотношении между супругами может быть распределен имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры в общую совместную собственность?
Будет ли российская организация, выплачивающая арендные платежи физическому лицу в соответствии с заключенным договором аренды нежилого помещения, признаваться налоговым агентом, обязанным удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с сумм таких выплат?
Организация осуществляет архитектурно-строительное проектирование и применяет УСН («доходы минус расходы»). В целях исполнения Федерального закона от 22.07.2008 N 148-ФЗ организация, уплатив взносы в компенсационный фонд, взносы за страховку, членские взносы, стала членом некоммерческого партнерства, которое в будущем приобретет статус саморегулируемой организации. Учитываются ли при исчислении УСН данные расходы?
Каков порядок исчисления НДФЛ по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым не являются ценные бумаги или фондовые индексы? Возможно ли применение положения гл. 25 НК РФ (ст. 304), предусматривающего определение налоговой базы по налогу на прибыль как разницы между суммами доходов по указанным сделкам со всеми базисными активами, причитающимися к получению за отчетный (налоговый) период, и суммами расходов по указанным сделкам со всеми базисными активами за отчетный (налоговый) период?
Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения, которое на плане выделено как самостоятельное, отгороженное капитальными перегородками помещение, имеющее отдельный вход. Помещение передается в аренду для осуществления арендаторами розничной торговли непродовольственными товарами, при этом арендатор самостоятельно организует на арендованной площади торговый зал для обслуживания покупателей (оборудует прилавком, витриной для выкладки и демонстрации товаров, организует место для размещения ККТ и т. д.). Подлежит ли деятельность индивидуального предпринимателя по передаче в аренду помещения, в котором имеется торговый зал, переводу на ЕНВД? Если нет, то вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН в отношении данной деятельности?
Возникает ли у организации, осуществляющей вид деятельности, подпадающий под ЕНВД, обязанность встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления указанной деятельности, если организация уже состоит на учете в данном налоговом органе по иным основаниям?
Физлицом в 2007 г. была приобретена квартира. В марте 2008 г. данная квартира продана и одновременно на вырученные денежные средства куплена другая. В декабре 2008 г. вторая квартира также продана. Каков порядок исчисления НДФЛ в указанной ситуации, а также порядок получения имущественного налогового вычета?
Предоставляется ли физлицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже квартиры в сумме, полученной от ее продажи, если налогоплательщик владеет квартирой более трех лет с момента передачи квартиры по акту передачи по договору инвестирования, но право собственности на момент продажи квартиры, согласно свидетельству о праве собственности, составляет менее трех лет?
В феврале 2009 г. физлицом была продана квартира, тогда же получен доход, подлежащий налогообложению НДФЛ. На момент получения дохода физлицо признавалось налоговым резидентом РФ. По окончании 2009 г. данное физлицо уже не будет признаваться налоговым резидентом РФ, поскольку предполагает провести длительное время за границей. Вправе ли физлицо получить имущественный вычет по НДФЛ при обращении за ним по окончании 2009 г.?
Физлицом по договору купли-продажи со строительной организацией была приобретена квартира. В 2009 г. был подписан акт приема-передачи квартиры и получено свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. При подаче налоговой декларации по НДФЛ за какой период физлицо вправе представить также заявление на получение имущественного налогового вычета?
Физлицом была приобретена квартира по договору о долевом участии в строительстве, права по которому были получены по договору уступки прав требования. Акт о передаче квартиры был получен до 01.01.2008. Вправе ли физлицо получить имущественный вычет по НДФЛ в размере до 2 000 000 руб.?
Мать и сын по договору долевого участия в строительстве жилого дома приобрели квартиру в общую долевую собственность на основании договора о передаче квартиры в собственность. Имеет ли каждое из указанных физлиц право на получение имущественного вычета по НДФЛ в полном размере?
Супруги приобрели в 2008 г. квартиру в общую совместную собственность. Может ли жена отказаться от имущественного налогового вычета по НДФЛ в пользу мужа на 100%? Если да, то сохранит ли она право в будущем получить указанный налоговый вычет при приобретении другой недвижимости?
О порядке заполнения доверительным управляющим счетов-фактур, а также о применении вычетов НДС по услугам по доверительному управлению имуществом
О применении в целях НДС отдельных положений ст. 148 НК РФ в отношении определения места реализации рекламных или маркетинговых услуг, а также в отношении определения места реализации вспомогательных услуг, оказываемых в рамках одного договора на осуществление нескольких видов услуг
Каковы порядок и сроки подачи жалобы в ФНС России на решение ИФНС России о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, в случае если результат рассмотрения жалобы в вышестоящем налоговом органе (УФНС России по субъекту РФ) налогоплательщика не удовлетворил? Вправе ли он подать в суд жалобу на решение ИФНС после всей процедуры обжалования в УФНС России по субъекту РФ и ФНС России или сразу после обжалования решения налоговой инспекции в УФНС России? Вправе ли налогоплательщик присутствовать при рассмотрении его жалобы вышестоящими налоговыми органами?
Гаражный потребительский кооператив организован с целью обеспечения своих членов (физлиц) гаражами для автомашин. Согласно уставу член кооператива, полностью внесший свой паевой взнос за гараж, приобретает право собственности на него. Все члены кооператива полностью внесли взносы за гаражи. Свидетельство о госрегистрации права собственности на гаражи выдано кооперативу. Признаются ли его члены плательщиками налога на имущество физлиц? Является ли регистрация права собственности на кооператив основанием для исчисления налога на имущество организаций и для принятия гаражей к бухучету в качестве основных средств?
Ребенок проживает совместно с матерью и ее супругом, не являющимся родным родителем ребенка. Предоставляется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в размере 1000 руб. обоим супругам?
О возможности возникновения при представлении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи ситуации, при которой дата отправки налоговой декларации налогоплательщиком и дата ее представления (дата фиксации ее отправки специализированным оператором связи) могут не совпадать по причине нахождения технических средств налогоплательщика и специализированного оператора связи в разных часовых поясах
Об отнесении плодовых натуральных вин к виду продукции «вина натуральные»
О государственном органе, уполномоченном подтверждать угрозу банкротства лица в случае единовременной выплаты им налога
О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере матери ребенка как единственному родителю, в случае когда отцовство ребенка юридически не установлено
О внесении изменений в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914
О праве матери ребенка, отцовство которого юридически не установлено, считаться единственным родителем для целей получения удвоенного стандартного налогового вычета по НДФЛ
О порядке исчисления и уплаты НДФЛ с доходов, полученных от продажи (реализации) приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры) акций
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, сдает в аренду собственные нежилые помещения. Данные объекты недвижимости находятся в Москве и Московской области. В какой налоговый орган нужно заплатить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН?
О праве представительных органов муниципальных районов, городских округов корректировать базовую доходность на корректирующий коэффициент К2, определяемый как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов значений, которые могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно, в целях уплаты ЕНВД в сфере розничной торговли
Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по счетам-фактурам, выставленным лицензиатом после 1 января 2008 г. при передаче прав на использование программного обеспечения по сублицензионному договору с указанием ставки НДС 18 процентов
Государственный заказчик не разместил извещение о проведении торгов на официальном сайте. Какие нарушения кроме этого могут иметь место в процессе подготовки и размещения государственного заказа?
По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС, в которой заявлена сумма налоговых вычетов, превышающая общую сумму НДС, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, налоговый орган вынес два решения: о возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению, и об отказе в возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению. Вправе ли указанная организация подать заявление о направлении сумм НДС, подтвержденных к возмещению, в счет уплаты предстоящих налоговых платежей по налогу на прибыль до урегулирования вопроса о части суммы НДС, в возмещении которой было отказано, в случае отсутствия у нее недоимки по НДС и иным федеральным налогам?
Организация приобрела автомобильный бензин с октановым числом 76 для последующего получения из него автомобильного бензина с октановым числом 92 путем смешения с высокооктановыми добавками. Возникает ли объект обложения акцизом в случае передачи полученного подакцизного товара (автомобильного бензина с октановым числом 92) на переработку нефтеперерабатывающему заводу на давальческой основе в качестве сырья для производства автомобильного бензина с октановым числом 95?
Организация внесла в апреле 2009 г. в кассу организации-поставщика суммы предварительной оплаты наличными денежными средствами в счет предстоящей поставки товаров, предусмотренные договором поставки. Подлежат ли вычету у покупателя суммы НДС, предъявленные поставщиком, в случае если документом, подтверждающим факт их получения последним, является приходный кассовый ордер?
Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», выплачивает работникам денежную компенсацию, связанную с нарушением установленного срока выплаты заработной платы. В трудовом и коллективном договорах ее размер не установлен. Учитываются ли указанные расходы при применении УСН? Признаются ли такие выплаты объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», получила заемные денежные средства от своего учредителя — физического лица в сумме 200 000 руб. наличными по договору беспроцентного займа. Указанные денежные средства были внесены в кассу организации. Возникает ли объект обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, в случае если указанные денежные средства не будут возвращены? Превышен ли в данном случае лимит расчетов наличными денежными средствами?
В каком порядке определяется кадастровая стоимость земельных участков, предназначенных для размещения электростанций и обслуживающих их сооружений и объектов?
Организация приобрела оборудование со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб. Вправе ли она учитывать такие расходы при исчислении налога на прибыль, в случае если указанное оборудование предназначено для передачи его другим организациям розничной торговли в целях выкладки на нем товаров других производителей?
Вправе ли филиал организации подать исковое заявление об обжаловании решения налогового органа, вынесенного по итогам налоговой проверки, в арбитражный суд от своего имени?
Вправе ли налогоплательщик при отправке налоговой декларации по почте воспользоваться услугами почтовой связи, оказываемыми негосударственными организациями почтовой связи?
Допускается ли заполнение справки к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию частично от руки, частично машинописным способом?
Относится ли к компетенции налогового органа предоставление информации, подтверждающей наличие или отсутствие у организации лицензии на осуществление деятельности по розничной продаже алкогольной продукции?
Организация обратилась 12 апреля 2009 г. в вышестоящий налоговый орган с апелляционной жалобой на решение нижестоящего налогового органа о привлечении ее к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Поскольку решение по апелляционной жалобе до настоящего момента не было принято, организация намеревается обратиться в арбитражный суд. Какой срок установлен для обращения в арбитражный суд с заявлением о признании решения нижестоящего налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности незаконным?
Вправе ли налоговый орган привлечь налогоплательщика к ответственности, предусмотренной ст. 126 НК РФ, за непредставление в установленный срок бухгалтерского баланса по форме N 1 и отчета о прибылях и убытках по форме N 2 за 2008 г.?
Организация (ссудополучатель), применяющая линейный метод начисления амортизации, произвела с согласия ссудодателя за счет собственных средств неотделимые улучшения помещения офиса, переданного ей в соответствии с договором безвозмездного пользования сроком на 2 года. Стоимость этих улучшений (70 000 руб.) ссудодателем не возмещается. В каком порядке такие расходы учитываются при исчислении налога на прибыль у ссудополучателя, в случае если по окончании указанного договора будет заключен новый договор безвозмездного пользования этим же офисом?
Российская организация (агент) оказывает аудиторские услуги российской фирме в соответствии с агентским договором от своего имени, но за счет принципала — аудиторской компании Республики Беларусь. В каком порядке такие услуги подлежат обложению НДС, в случае если агентское вознаграждение удерживается агентом непосредственно из доходов, перечисляемых белорусскому контрагенту?
Российская организация реализовала товар в таможенном режиме экспорта. На какую дату ей следует пересчитывать выручку в иностранной валюте, полученную от иностранного контрагента, для целей налогообложения НДС, в случае если полный пакет документов, подтверждающих применение нулевой налоговой ставки, на 181-й календарный день собран не был?
Военнослужащему, уволившемуся с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, нуждающемуся в жилом помещении, в апреле 2009 г. бесплатно предоставлена в собственность квартира на основании решения федерального органа исполнительной власти. Подлежит ли обложению НДФЛ доход, полученный им в натуральной форме, в размере стоимости указанной квартиры?
В каких случаях иностранное физическое лицо обязано встать на налоговый учет в Российской Федерации? Какие документы требуются для постановки на налоговый учет иностранног о физического лица?
Установлен ли законодательством Российской Федерации метод устранения двойного налогообложения доходов и имущества или устранение двойного налогообложения производится только при наличии соглашений об избежании двойного налогообложения (по НДФЛ, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций, налогу на имущество физических лиц)? Если имеется, то по каким налогам?
Каковы налоговый период и сроки уплаты налога на прибыль, ставка налога на прибыль?
В каких случаях физическое лицо может рассматриваться в качестве зависимого агента в целях налога на прибыль?
У гражданина имеется изданный в 1992 г. органом местного самоуправления акт, удостоверяющий его права на земельный участок, предоставленный для ведения личного дачного хозяйства. Требуется ли принятие органом местного самоуправления решения о предоставлении такого земельного участка в собственность указанного гражданина?
В каком порядке осуществляется кадастровый учет земельного участка в связи с изменением категории земель, к которой он отнесен?
В каком порядке осуществляется описание границ земельных участков на местности? Требуется ли согласование местоположения границ с лицами, обладающими смежными земельными участками, при проведении кадастрового учета в связи с уточнением границ земельного участка?
Требуется ли проведение государственного кадастрового учета земельного участка, если ранее такой учет не проводился?
Требуется ли гражданину переоформление документов на земельный участок, предоставленный ему на праве постоянного (бессрочного) пользования в 1998 г.?
В каком порядке осуществляется производственный земельный контроль на земельном участке и представляются сведения об организации производственного земельного контроля?
О подготовке законопроекта, целью которого является продление срока, установленного для перерегистрации крестьянских (фермерских) хозяйств, до 1 января 2015 г
Об отсутствии оснований для освобождения субъектов малого и среднего предпринимательства от выплаты вознаграждений за публичное использование ими музыкальных произведений обладателям исключительного права на фонограммы и обладателям исключительного права на зафиксированные в этих фонограммах исполнения
О порядке установления налоговой ставки земельного налога; о проведении государственной кадастровой оценки земель в Ростовской области; о рассмотрении в судебном порядке споров, возникающих при проведении государственной кадастровой оценки земель (в том числе при пересмотре кадастровой стоимости земельного участка); об отсутствии полномочий у Минэкономразвития России по проверке легитимности Постановления администрации Ростовской области от 28.04.2008 N 212
Организация — собственник складских помещений оказывает услуги по хранению строительных материалов согласно договорам с собственниками строительных материалов. В договорах предусмотрено, что собственник складских помещений обязан застраховать деятельность по оказанию услуг хранения строительных материалов. Организация — собственник складских помещений учитывает в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде страховых взносов по договорам страхования вышеуказанной деятельности организации. Однако, по мнению налогового органа, уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на суммы расходов в виде страховых взносов по вышеуказанным договорам страхования является неправомерным. Прав ли налоговый орган в этой ситуации?
Организация, осуществляющая добычу и реализацию торфа, применяет УСН. Налоговый орган счел неправомерным применение УСН, поскольку торф относится к полезным ископаемым. Вправе ли организация применять УСН?
Организация в соответствии с решением руководства установила тревожные кнопки сигнализации и поисковую систему на автомобили, предназначенные для перевозки дорогостоящих образцов готовой продукции, применяемых в области биотехнологий. Работы по установке тревожных кнопок (с последующим обслуживанием системы вневедомственной охраной) оплачены организацией в соответствии с договором. По мнению налогового органа, организация неправомерно уменьшила величину налоговой базы по налогу на прибыль на сумму расходов, произведенных на установку тревожных кнопок на автомобили, поскольку дооборудование служебного автомобиля спутниковой и радиопоисковой системами и тревожной кнопкой является модернизацией автомобиля. Прав ли налоговый орган?
На территории области, где зарегистрировано садоводческое товарищество, создана областная ассоциация садоводов. Ассоциацией для ее членов предоставляются различного рода консультационные услуги, организуются выставки, реализуется посевной материал по льготным ценам и т. д. Садоводческое товарищество вступило в указанную ассоциацию и регулярно уплачивает членские взносы, включая эти платежи в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При выездной налоговой проверке налоговый орган посчитал указанные расходы неправомерно занижающими налоговую базу по налогу на прибыль и произвел соответствующие доначисления. Правомерно ли произведено доначисление?
О порядке переоформления права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком
Организация осуществляет деятельность по производству мебели. Часть продукции собственного производства организация безвозмездно передала дому ребенка. Кроме того, организация оплатила услуги сторонних организаций по доставке мебели и ее сборке. Расходы, связанные с передачей (в том числе доставкой и сборкой) мебели, были учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Стоимость мебели учтена по себестоимости, стоимость доставки и сборки — согласно оплаченным договорам на оказание услуг сторонними организациями. При выездной налоговой проверке налоговый орган признал включение указанных расходов в целях исчисления налога на прибыль неправомерным, несмотря на то что организацией представлены все необходимые документы, подтверждающие факты безвозмездной передачи мебели, а также оплаты услуг по ее доставке и сборке. Прав ли налоговый орган в данном случае, ведь все документы, подтверждающие произведенные расходы, у организации имеются, а экономическая обоснованность подтверждается политикой организации — внутренним документом «Моральный кодекс организации», положения которого предусматривают осуществление организацией благотворительной деятельности в соответствии с действующим законодательством?
О порядке учета организацией расходов по ликвидации непродуктивной части ствола разведочной скважины в целях исчисления налога на прибыль
Вправе ли женщина, имеющая удостоверение одинокой матери, получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если в свидетельстве о рождении записана фамилия отца ребенка с ее слов?
Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении по договору уступки прав требования прав на квартиру в строящемся доме? Какие документы представляются в налоговый орган для подтверждения права на получение имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры по договору о долевом участии в строительстве, права по которому были получены по договору уступки права требования?
Некоммерческая организация (фонд) заключает договоры подряда с физлицами (исполнителями) на выполнение разовых работ в других городах. В договорах, кроме оплаты услуг, предусмотрена безналичная предварительная оплата проезда и проживания физлиц в гостиницах. 1. Облагается ли ЕСН стоимость проезда и проживания? 2. Зависит ли налогообложение данных расходов НДФЛ от безналичного порядка их оплаты (минуя их выплату физлицам на руки)?
Физлицом по договору долевого участия в инвестировании строительства жилого дома от 26.11.2003, заключенному с ЗАО, оплачена стоимость двухкомнатной квартиры в сумме 1 249 615 руб. В связи с тем что дом сдан в эксплуатацию несвоевременно, решением суда от 27.11.2007 с ЗАО в пользу физлица взыскана неустойка — 200 000 руб., которая фактически выплачена физлицу летом 2008 г. Подлежит ли сумма неустойки обложению НДФЛ?
Применяется ли положение пп. 2 п. 5 ст. 391 НК РФ в части предоставления льготы по земельному налогу физлицу, имеющему II группу инвалидности со второй степенью ограничения к трудовой деятельности?
ООО осуществляет оптовую торговлю продуктами питания и планирует поставлять товар крупным торговым сетям розничной торговли. По договору поставки обязательным является соглашение, квалифицируемое как договор возмездного оказания услуг поставщику. Вправе ли ООО учитывать при исчислении налога на прибыль расходы в виде стоимости услуг магазинов по размещению товара на полках в оговоренном месте в том числе как расходы на рекламу?
О праве налогоплательщика, обладающего признаками нескольких категорий налогоплательщиков, в отношении которых законом субъекта РФ установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов, и находящегося на УСН (с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), применять наименьшую из налоговых ставок, предусмотренных законом субъекта РФ для таких категорий налогоплательщиков
О порядке налогообложения НДФЛ дохода физического лица от выполнения строительных работ на территории Турции
О порядке налогообложения НДФЛ субсидий, выделяемых гражданам для ведения личного подсобного хозяйства в соответствии с Законом Краснодарского края от 07.06.2004 N 721-КЗ «О государственной поддержке развития личных подсобных хозяйств на территории Краснодарского края»
О порядке заполнения формы N 1-НДФЛ, в случае если заработная плата физлица за два дня декабря 2008 г. была начислена и выплачена ему в январе 2009 г
О порядке определения налоговой базы по НДФЛ в отношении операций по купле-продаже ценных бумаг, а также об отражении в Основных направлениях налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов вопроса о введении налогового вычета при налогообложении доходов, полученных физлицами от реализации ценных бумаг, находившихся в их собственности более года
Об ограничении доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну, специальный правовой статус которых закреплен ст. 102 НК РФ, путем установления в федеральном законодательстве исчерпывающего перечня субъектов, обладающих в силу закона правом обращения к налоговым органам за предоставлением сведений, составляющих налоговую тайну, в указанных в законе целях
Обоснованно ли привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности по тому основанию (той статье), которое(ая) указано(а) в решении, если налоговый орган в связи с опечаткой указал в резолютивной части вынесенного им решения ненадлежащую статью НК РФ, по которой налогоплательщик был привлечен к ответственности?
Правомерно ли отражение налоговым органом в акте проверки и решении о привлечении налогоплательщика к ответственности доначисления по тому налогу, который не указан в решении о проведении выездной налоговой проверки?
Индивидуальный предприниматель осуществлял развозную и разносную торговлю. В расчетах по ЕНВД, представленных в налоговый орган, он указывал численность работников 3 человека, учитывая только тех работников, с которыми у него заключен трудовой договор. По результатам налоговой проверки решением налогового органа налогоплательщику был доначислен ЕНВД на основании данных о 15 работниках предпринимателя, указанных в платежных ведомостях, табелях учета рабочего времени, которые фактически работали в течение более шести месяцев на предпринимателя без заключения трудового договора. Правомерно ли решение налогового органа?
Налогоплательщик-организация осуществляет свою основную деятельность по строительству жилых объектов на территории округа, в котором введен ЕНВД для деятельности по осуществлению транспортных услуг. При этом организация единожды осуществила деятельность по оказанию транспортных услуг. Возникает ли обязанность по исчислению и уплате ЕНВД в случае единичного факта появления оборота, облагаемого ЕНВД, или же деятельность должна быть систематической у налогоплательщика, у которого это не основной вид деятельности?
Есть ли обязанность уплачивать транспортный налог, если транспортное средство физически не существует, но соответствующие документы о его утрате и снятии с учета еще не оформлены налогоплательщиком?
Работники организации, не заключавшие договор о коллективной материальной ответственности, использовали служебную телефонную связь в личных целях, причинив тем самым организации ущерб. Сумма ущерба была взыскана с работников на основании приказа руководителя организации путем разделения общей суммы ущерба на количество работников, имевших доступ к данной телефонной связи, в пределах их месячного заработка. При этом вина конкретных работников не установлена. Работники с данным приказом не согласились, указывая, что вина конкретных лиц не установлена и каждый работник не обязан отвечать за действия виновных сотрудников. Правомерна ли позиция работодателя в данном случае?
Допустимо ли в целях получения налогового вычета по НДС в счетах-фактурах вместо юридического адреса покупателя указывать его почтовый адрес?
Налогоплательщик — открытое акционерное общество — был создан 01.09.2007 в результате реорганизации МУП в форме преобразования. В сентябре 2008 г. налоговый орган провел выездную проверку. Период проверки — с 01.09.2005 по 01.09.2008 — охватывал и то время, когда еще существовала организация-правопредшественник, то есть МУП. По итогам проверки была выявлена неполная уплата МУП ЕСН, было принято решение о доначислении налога и пени, уплатить их предложено существующей организации. Правомерно ли осуществление налогового контроля в отношении периода, предшествующего реорганизации юридического лица?
Согласно уставу организация осуществляет деятельность в сфере маркетинговых и других информационных услуг. По результатам налоговой проверки организации доначислен налог на прибыль. Решение основано на том, что организацией приобретались и оплачивались услуги спутникового телевидения. Расходы по ним организация делила на производственные (оплата базового пакета услуг) и непроизводственные (оплата прочих пакетов: «Спорт», «Кино» и др.), которые не уменьшали налоговую базу по налогу на прибыль. По мнению налогового органа, включение расходов по оплате базового пакета услуг в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, также является неправомерным, так как данный пакет услуг включает в себя не только новостные, но и развлекательные каналы, содержание которых не связано с предпринимательской деятельностью организации. Правомерно ли решение налогового органа?
Налогоплательщиком в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в общей сумме отражены расходы, произведенные после сдачи заказчику построенного объекта. Однако, учитывая, что налогоплательщик является подрядной организацией, а по данному объекту после его сдачи возникла необходимость в устранении недостатков, им были проведены соответствующие работы по устранению недостатков, расходы на которые учтены при исчислении налога на прибыль, так как договором было предусмотрено гарантийное обслуживание и ремонт построенного объекта. Налоговый орган по результатам налоговой проверки принял решение о доначислении налога на прибыль, указав, что окончательная себестоимость данного объекта сформирована, следовательно, расходы, произведенные после сдачи заказчику объекта, являются экономически необоснованными и не могут быть направлены на получение дохода. Правомерна ли позиция налогового органа?
Налогоплательщик, осуществляющий экспорт товара на основании внешнеторгового контракта, представил в налоговый орган декларацию по НДС по налоговой ставке 0 процентов, а также документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ. По результатам камеральной проверки налоговый орган принял решение, которым отказал налогоплательщику в возмещении НДС. Основанием явился вывод налогового органа о том, что налогоплательщик не доказал в установленном порядке права на применение льготной ставки 0 процентов, так как ГТД и CMR (международная товарно-транспортная накладная) содержат разные государственные номера транспортных средств, осуществивших вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации. Налогоплательщик с решением не согласен. Он указывает, что, поскольку вывоз товара производился с применением процедуры временного таможенного транзита, в ГТД был указан предполагаемый регистрационный номер автомобиля, а в CMR — номер автомобиля, на котором фактически вывозился товар. Правомерен ли отказ налогового органа в данном случае, если иные условия, предусмотренные гл. 21 НК РФ для возмещения НДС, им выполнены?
Налогоплательщик, осуществляющий экспорт товара на основании внешнеторгового контракта, представил в налоговый орган декларацию по НДС по налоговой ставке 0 процентов, а также документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ (копии контракта с иностранным покупателем товара, агентского договора, грузовых таможенных деклараций, коносаментов, поручений на отгрузку, счетов-фактур и платежных поручений). По результатам камеральной проверки налоговый орган принял решение, которым отказал налогоплательщику в возмещении НДС. Основанием явился вывод налогового органа о том, что в представленных налогоплательщиком копиях ГТД указаны одни наименования морских судов, а в копиях поручений на погрузку и коносаментов указаны суда с иными названиями. Учитывая данные несоответствия в наименованиях транспортных средств, налоговый орган сделал вывод о невыполнении налогоплательщиком требований пп. 4 п. 1 ст. 165 НК РФ. Правомерен ли отказ налогового органа в данном случае?
Налогоплательщик в соответствии с внешнеторговыми контрактами экспортирует товар. В контрактах указано наименование товара — свинец необработанный, сплав с сурьмой (содержание свинца более 96,5%, но не менее 97,5%). Предметом договоров поставки налогоплательщика с российскими поставщиками является свинцовый сплав или черновой свинец в чушках. В спецификациях к договорам сделаны ссылки на ГОСТ, которым должно соответствовать качество товаров, либо указан химический состав сплава с перечислением химических элементов, которые содержатся в данном сплаве, а также вес и форма товара. Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по НДС по налоговой ставке 0 процентов и документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ. По результатам камеральной проверки налоговый орган принял решение, которым отказал налогоплательщику в возмещении НДС. Основанием явился вывод налогового органа о том, что налогоплательщик осуществил экспорт товара, приобретение которого не подтверждается представленными документами, так как по спорным ГТД он вывозит свинец необработанный (сплав с сурьмой) в слитках с содержанием серебра и золота, а закупает свинец необработанный (сплав с сурьмой) в чушках, но при этом содержание золота и серебра в данном сплаве не прописано в договорах поставки. Правомерен ли отказ налогового органа в возмещении НДС в данном случае?
Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по НДС по налоговой ставке 0%, в которой отражены оборот по реализации и налоговые вычеты, а также пакет документов в соответствии со ст. 165 НК РФ, в том числе копии международных авиационных грузовых накладных с указанием аэропорта разгрузки, находящегося за пределами таможенной территории Российской Федерации. По результатам камеральной проверки декларации и документов налоговым органом принято решение об отказе налогоплательщику в применении налоговой ставки 0% по НДС при реализации товаров и налоговых вычетов, а также доначислены налог и сумма штрафных санкций. Основанием для принятия решения послужил вывод налогового органа о том, что в представленных ГТД и авианакладных не совпадают номера рейсов. При этом иные требования для применения налоговой ставки 0% и применения налоговых вычетов налогоплательщиком полностью соблюдены. Налогоплательщик с данным решением не согласен и указывает, что несовпадение дат и номеров рейсов связано с переносом отправки грузов на другие рейсы, о чем у него имеется соответствующее письмо авиакомпании. Правомерна ли позиция налогового органа в данном случае?
Об отсутствии оснований для предоставления в аренду частей земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, для целей, не связанных со строительством (размещение некапитальных объектов и т. п.)
Организация в качестве рекламной акции проводит лотерею. Участник акции — физическое лицо в качестве выигрыша получает сертификат, дающий право воспользоваться услугой по выбору (цена услуги заранее неизвестна). Стоимость сертификата для организатора лотереи составляет 10 тыс. руб. Является ли выданный сертификат доходом физического лица? Что является налогооблагаемой базой по НДФЛ: цена сертификата либо цена услуги, которой воспользуется физическое лицо при предъявлении сертификата? В какой момент нужно подавать сведения в налоговую инспекцию о доходе физического лица?
Вправе ли организация требовать от контрагента предоставления копии свидетельства о постановке на учет, наличия записи в ЕГРЮЛ с целью подтверждения своей добросовестности и принятия к вычету НДС?
Индивидуальным предпринимателем в налоговый орган представлена налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения за год, согласно которой предпринимателем получен убыток, и рассчитана сумма исчисленного к уплате минимального единого налога. По результатам проверки налоговый орган привлек предпринимателя к налоговой ответственности в виде взыскания штрафа и уплаты суммы начисленной недоимки. Основанием для вынесения решения послужили доводы налогового органа о необоснованном отнесении на расходы затрат на приобретение основных средств в связи с их неполной оплатой. По мнению налогового органа, только после полной оплаты приобретенных основных средств предприниматель вправе учесть данные затраты в целях налогообложения. Правомерно ли решение налогового органа, учитывая, что даже в случае учета в составе расходов оплаченной стоимости основного средства образуется убыток и сумма минимального налога, подлежащего уплате в бюджет, не меняется?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По итогам года предприниматель получил убыток, который зафиксировал в декларации, и представил декларацию в налоговые органы. В ходе проверки декларации налоговый орган привлек предпринимателя к ответственности за неуплату минимального налога. Правомерно ли в данном случае решение налогового органа?
Организация — база отдыха произвела расходы на содержание прилегающей территории: на ремонт дороги, посадку деревьев, установку фонтана и цветочных клумб. По мнению налогового органа, объекты внешнего благоустройства не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль ни единовременно, ни путем амортизационных отчислений. Может ли организация учесть данные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Облагается ли ЕСН и НДФЛ дополнительная сумма компенсации при увольнении работника по сокращению штата, рассчитанная исходя из среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении?
Каков порядок учета суточных в 2009 г. (нормирование, налог на прибыль, ЕСН, НДФЛ)? С 01.01.2009 суточные командируемым работникам учитываются в расходах в размере фактических затрат, утвержденных коллективным договором или приказом по организации? Отменен ли размер суточных 100 руб., принимаемый в расходы в целях налогообложения?
В соответствии с положениями коллективного договора организация оплачивает стоимость проезда железнодорожным транспортом работникам, работающим вахтовым методом. Подлежат ли вычетам суммы НДС, уплаченные за проезд от места сбора до места работы и обратно, включая расходы на пользование постельными принадлежностями, из общей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет? Суммы НДС выделены в билетах отдельной строкой
С какого момента для последующего расчета процентов в целях исчисления налога на прибыль начинает исчисляться срок обращения векселя — непосредственно со дня передачи векселя (дня составления акта приема-передачи векселя) или со следующего дня после его приобретения (начала обращения векселя)?
Каковы порядок выставления счетов-фактур при получении авансовых платежей с 01.01.2009, а также порядок принятия к вычету «входного» НДС по таким счетам-фактурам?
Работники организации ежемесячно из кассы получают компенсацию за использование личных мобильных телефонов. Лимиты возмещения расходов закреплены в локальном акте организации. Необходимо ли уплачивать ЕСН, НДФЛ и налог на прибыль с указанных сумм?
Организация арендует автомобиль у физического лица. Сумма арендной платы — 10 тыс. руб. в месяц. Каким образом учитываются указанные расходы при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ?
Каков порядок применения положений ст. ст. 40 и 20 НК РФ при определении доходов, облагаемых НДФЛ, от оказания физическим лицом услуги по сдаче в аренду автомобиля юридическому лицу?
В марте 2006 г. физлицо прекратило деятельность в качестве индивидуального предпринимателя без проведения процедуры банкротства. За время осуществления предпринимательской деятельности образовалась задолженность по налогам, пеням и штрафам, которая в марте 2009 г. выросла до 1,5 млн руб. В настоящее время физлицо является безработным. Возможно ли произвести процедуру банкротства физлица и признать задолженность безнадежной к взысканию с последующим списанием?
Вправе ли налоговый орган направлять налогоплательщику — физическому лицу уведомление об уплате транспортного налога до окончания налогового периода? Вправе ли налоговый орган самостоятельно изменять установленные законом сроки уплаты транспортного налога? Каковы порядок и сроки для перерасчета сумм налога, неправильно исчисленных налоговыми органами и подлежащих уплате налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений? Возникает ли обязанность по уплате транспортного налога до получения налогового уведомления? Обязаны ли налоговые органы направлять налогоплательщикам документы о выявлении у них недоимки?
Об учете в целях исчисления налога на прибыль выплачиваемых вознаграждений медицинскому работнику, проводящему предрейсовые медицинские осмотры водителей, по договору гражданско-правового характера, заключенному с организацией, а также о вопросе наличия унифицированной формы сертификата медицинского работника, имеющего право проводить предрейсовые медицинские осмотры водителей
Одним из направлений деятельности организации является кредитование физических лиц на вторичном рынке жилья. Организация выдает займы для приобретения квартир, домов (являясь первоначальным держателем закладных), а также приобретает закладные у других кредитных организаций по уже выданным кредитам (вторичный держатель закладных). В дальнейшем обязательства заемщиков продаются финансовым организациям. В период между выдачей займа (покупкой обязательства) и продажей обязательства закладная находится на балансе организации. Залогодатель-заемщик ежемесячно производит частичное погашение обязательств по закладной и причитающихся к уплате процентов в соответствии с графиком. Из-за разницы между первоначальной и номинальной стоимостью закладной при ее частичном погашении возникают положительные или отрицательные результаты. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть убыток, образовавшийся в результате частичного погашения залогодателем-заемщиком своих обязательств, а также убыток от реализации обязательств заемщиков третьим лицам?
Физлицо является собственником 37/100 доли деревянного дома. Дом находится в общей долевой собственности трех собственников, которые не являются родственниками, вход в квартиру каждого собственника расположен отдельно. Каков порядок определения суммы налога на имущество физических лиц в данном случае?
Организация реализует права требования по обязательствам, возникающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль убытки, возникающие у организации и всех последующих кредиторов в случае превышения цены приобретения прав требования над выручкой от их реализации?
В связи с ошибкой, допущенной банком при формировании электронного платежного документа, денежные средства, которые должны были быть зачислены на КБК 182 1 05 02000 02 1000 110 «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности», поступили на КБК 182 1 02 02040 06 1000 160 «Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии». Поскольку ошибка была допущена не по вине налогоплательщика, вправе ли налоговый орган провести уточнение платежа на день фактической уплаты налогоплательщиком налога в бюджетную систему РФ?
О возможности организации обратиться в суд с иском о возврате из бюджета излишне уплаченной суммы налога на прибыль в случае пропуска срока для подачи заявления, предусмотренного п. 7 ст. 78 НК РФ
Облагаются ли налогом на доходы физических лиц суммы, выплаченные работнику за все время вынужденного прогула при его незаконном увольнении?
В организации вводят режим неполной рабочей недели с 01.06.2009. Процедуру предупреждения профсоюзной организации, центра занятости и работников провели согласно ТК РФ. Есть ли какие-нибудь ограничения при введении режима неполной рабочей недели?
Работницу организации, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года (ребенку 4,5 месяца) с 04.03.2009, с 9 апреля 2009 г. сокращают в связи с ликвидацией представительства организации. Организация гарантирует выплатить средний заработок за второй и третий месяцы нетрудоустройства после того, как она встанет на учет в центре занятости населения. Правомерно ли это? Вправе ли бывшая работница получить максимальный размер пособия по уходу за ребенком, находясь на учете в центре занятости населения или в управлении социальной защиты населения? Какие документы и в какой срок следует в данном случае представить в управление социальной защиты населения? Правомерно ли при этом встать на учет в органе социальной защиты населения, не снявшись с учета в центре занятости населения?
Работник организации работает неполный рабочий день. При этом в штатном расписании работодателя по занимаемой данным работником должности предусмотрена полная ставка. Должен ли работодатель при сокращении штата предлагать сокращаемым работникам незанятые доли ставки от полной? Что подразумевается под исключительными случаями, когда за уволенным работником сохраняется средний месячный заработок в течение третьего месяца со дня увольнения? Будут ли государственные инспекторы труда в ходе осуществляемых контрольных мероприятий проверять обоснованность сокращения штата, проводимого организацией-работодателем?
Физическое лицо, уволенное по соглашению сторон, обратилось в службу занятости населения и получило статус безработного. Общий трудовой стаж физического лица составляет 6 месяцев. В соответствии с имеющейся справкой о зарплате с последнего места работы средний заработок лица — 9000 руб. В каком размере должно выплачиваться данному лицу пособие по безработице?
Обязательно ли заключать письменное соглашение о досрочном расторжении трудового договора с работником, если он согласен с предложением или сам изъявил желание уволиться раньше срока предстоящего увольнения в связи с сокращением численности или штата работников?
Работником организации получено от директора уведомление о снижении его оклада за два месяца со ссылкой на ст. 74 ТК РФ с указанием в качестве причины ухудшение финансового положения организации-работодателя. Правомерно ли это?
Правомерно ли увольнение работника организации по сокращению численности, если он имеет на иждивении двух несовершеннолетних детей и его жена находится в декретном отпуске?
Трудовым и коллективным договорами для работников организации предусмотрены различные стимулирующие выплаты. Однако при этом отсутствуют определенный порядок и условия осуществления таких выплат. Вправе ли работники требовать от работодателя произвести перечисление в их пользу соответствующих стимулирующих выплат?
Какого порядка организация-работодатель обязана придерживаться при принятии решения о сокращении численности или штата работников?
Какая продолжительность рабочего времени, а также перерывов в работе должна быть установлена для работников организации, работающих за компьютерами?
О внесении изменений в проект организации и застройки территории СНТ в связи с принятием решения об изменении границ земельного участка физического лица (члена СНТ), а также о возможности обжаловать бездействие правления СНТ
У общества с ограниченной ответственностью на основании договора купли-продажи возникло право собственности на объект недвижимого имущества, который ранее был приобретен акционерным обществом в собственность в результате сделки по приватизации. Право постоянного (бессрочного) пользования на земельный участок, на котором расположен объект недвижимого имущества, подлежит переоформлению в соответствии с требованиями, установленными п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации». Вправе ли ООО в данном случае приобрести указанный земельный участок по цене, рассчитываемой в соответствии с абз. 6 и 7 п. 1 ст. 2 Закона N 137-ФЗ?
О возможности бесплатного оформления права собственности на земельный участок физическим лицом как наследником только после вступления в садовое товарищество
Имеют ли право законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов Российской Федерации устанавливать (дифференцировать) ставки транспортного налога на легковые автомобили с учетом экологического класса этих транспортных средств, предусматривая при этом более низкие ставки на транспортные средства более высокого экологического класса?
По какой ставке транспортного налога следует облагать принадлежащее физическому лицу автотранспортное средство, если согласно выданному ПТС оно отнесено к категории B, а его тип (наименование) определен как санитарный?
Физическое лицо приобрело и в установленном порядке зарегистрировало транспортное средство, относящееся согласно выданному на него ПТС к категории B. При этом в строке ПТС «3. Наименование (тип ТС)» тип этого транспортного средства определен как легковой автомобиль вагонный, а в свидетельстве о регистрации указано, что данное транспортное средство оборудовано семью пассажирскими местами. Вместе с тем налоговый орган сумму транспортного налога, подлежащую уплате по этому транспортному средству, исчислил по ставке, применяемой в отношении грузовых автомобилей, исходя из того, что вторая цифра (3) условного цифрового обозначения модели спорного транспортного средства (указанного по строке ПТС «2. Марка, модель ТС»), согласно Отраслевой нормали ОН 025 270-66, определяет его как грузовой автомобиль. Правомерны ли действия налогового органа?
Правомерно ли по автотранспортному средству, которое, согласно ПТС, относится к категории B, применять ставку транспортного налога, предусмотренную для легковых автомобилей, если в этом ПТС по строке «3. Наименование (тип ТС)» тип этого транспортного средства определен как грузовой фургон?
В паспорте транспортного средства мощность двигателя легкового автомобиля, принадлежащего физическому лицу, определена как 100 л. с. (73,55 кВт). В свидетельстве о регистрации, выданном указанному лицу подразделением ГИБДД, мощность двигателя в лошадиных силах была также указана как 100 л. с., а мощность в киловаттах округлена до 74 кВт. Указанные сведения о мощности двигателя транспортного средства были представлены органом, осуществившим его государственную регистрацию, в налоговый орган. Налоговый орган, исходя из показателя мощности двигателя в киловаттах с учетом округления (т. е. из 74 кВт), осуществил перерасчет мощности транспортного средства в лошадиных силах, в результате чего мощность в указанных единицах определилась в размере 100,6 л. с. и была округлена до 101 л. с. Соответственно, при определении суммы транспортного налога, подлежащей уплате по данному транспортному средству, была применена ставка, установленная в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л. с. и до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно. Правомерны ли действия налогового органа?
Физическое лицо получило от налогового органа уведомление об уплате транспортного налога по истечении трех лет после регистрации приобретенного им транспортного средства в органах ГИБДД. Возможно ли в такой ситуации начисление налоговыми органами указанному лицу пени за просрочку данного платежа, а также могут ли быть применены к уведомлению, направленному налогоплательщику с опозданием на срок более трех лет, положения ст. 113 Налогового кодекса РФ в части применения срока давности?
Подлежит ли налогообложению акцизом (и по какой ставке) реализация производителем коньяков обработанных наливом (в бочках) оптовым организациям для дальнейшей реализации этих коньяков организациям, осуществляющим розлив этих коньяков в потребительскую тару? Не будет ли в этом случае возникать двойное налогообложение одного и того же объема коньяка?
Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по НДС по ставке 0%, в которой отразил реализацию товаров, и пакет документов в соответствии со ст. 165 НК РФ. По результатам камеральной налоговой проверки налоговым органом вынесено решение, согласно которому признано необоснованным применение налоговой ставки 0% по операциям при реализации товаров (работ, услуг), а также отказано в возмещении НДС и налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное п. 1 ст. 122 НК РФ. Основанием явился вывод налогового органа о том, что представление налогоплательщиком на иностранном языке коносамента, не переведенного на русский язык, равносильно его непредставлению. Правомерна ли позиция налогового органа?
Налогоплательщик представил в налоговый орган декларации по НДС по налоговой ставке 0%, а также пакет документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и обоснованности заявленных налоговых вычетов пропорционально размеру поступивших от иностранного покупателя денежных средств. По результатам проведенных камеральных проверок представленных деклараций и документов налоговым органом вынесены решения об отказе в применении налоговой ставки 0% при реализации товаров (работ, услуг) и отказе в возмещении НДС. При принятии указанных решений инспекция указала на то, что выручка по экспортным операциям поступила не в полном объеме. Правомерна ли позиция налогового органа?
Налогоплательщик на основании экспортных контрактов с иностранной организацией осуществлял вывоз товара за пределы РФ. На основании этого применял ставку 0% по НДС и обратился в налоговый орган за возмещением сумм НДС с представлением полного пакета необходимых документов. Решением налоговый орган отказал налогоплательщику в возмещении НДС по ставке 0%. Отказ налогового органа мотивирован ссылкой на то, что налогоплательщиком представлены в налоговый орган СВИФТ-сообщения, в которых вместо реквизитов внешнеторгового контракта указано, что выручка от иностранного покупателя поступила по инвойсам, при этом реквизиты инвойса не указаны, что не подтверждает факт поступления валютной выручки. Правомерна ли в данном случае позиция налогового органа?
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка, по результатам рассмотрения материалов проверки налоговым органом составлен акт и принято решение, которым налогоплательщик (индивидуальный предприниматель) привлечен к налоговой ответственности в виде взыскания штрафа. Представителю налогоплательщика (курьеру), действующему на основании нотариально удостоверенной доверенности, под расписку вручено уведомление о том, что акт и другие материалы налоговой проверки будут рассмотрены в помещении налогового органа, с указанием даты и времени. Налогоплательщик с вынесенным решением не согласен, так как не считает себя надлежаще извещенным. Он указывает, что выданная его представителю доверенность, в соответствии с которой он уполномочен непосредственно представлять интересы индивидуального предпринимателя при проведении налогового контроля независимо от формы налогового контроля, времени и места его проведения, а также получать на руки документы от всех органов, учреждений и организаций, еще не говорит о наделении его надлежащими полномочиями, так как в ней не указан конкретный налоговый орган. Правомерна ли позиция налогоплательщика?
Физическое лицо планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и заниматься розничной торговлей непродовольственными товарами в г. Москве или в г. Люберцы Московской области. Какой режим налогообложения ему целесообразно выбрать в данном случае: ЕНВД, УСН или УСН на основе патента?
В феврале 2009 г. в связи с расширением производства организация приобрела оборудование (станки), часть которого требует сборки. Сборка станков будет производиться собственными силами организации в июне 2009 г. Оборудование, требующее сборки, учитываем на дебете счета 07 «Оборудование к установке», а остальное учитывается на дебете счета 08 «Вложения во внеоборотные активы». В декларации по НДС за I квартал организацией заявлен вычет «входного» налога по всему приобретенному оборудованию. По результатам камеральной налоговой проверки налоговым органом вынесено решение, которым налогоплательщику доначислен налог на добавленную стоимость. По мнению налогового органа, предприятие не имело права включать сумму налога в состав налоговых вычетов до ввода в эксплуатацию основных средств и отражения их по счету 01 «Основные средства». Правомерны ли действия налогового органа?
Организация применяет два режима налогообложения: ЕНВД и УСН. В рамках деятельности, по которой применяется УСН, поставщик предоставил организации премию за выполнение определенных условий договора, что освобождает ее от обязанности оплатить часть кредиторской задолженности. Должна ли организация при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, включать в состав доходов указанную премию? Будет ли указанная премия учитываться в составе доходов, подлежащих обложению в связи с применением УСН, для распределения суммы страховых взносов на ОПС работников организации, занятых одновременно в сферах деятельности, облагаемых различными налоговыми режимами?
Организация реализует цветы и букеты из них. Часть товара остается нереализованной и приходит в негодность. Можно ли учесть в расходах при исчислении налога на прибыль стоимость приобретенных цветов, которые непригодны для реализации? Существуют ли нормы естественной убыли при реализации и хранении товаров по таким операциям? Обязана ли организация восстанавливать суммы НДС по приобретенным цветам, пришедшим в негодное состояние?
Налогоплательщик на основании экспортных контрактов с иностранной организацией осуществлял вывоз товара за пределы РФ. На основании этого применял ставку по НДС 0% и обратился в налоговый орган за возмещением сумм НДС с представлением полного пакета необходимых документов. Решением налоговый орган отказал налогоплательщику в возмещении НДС по ставке 0%. Отказ налогового органа мотивирован ссылкой на то, что налогоплательщиком представлены в налоговый орган СВИФТ-сообщения, но не представлены переводы на русский язык текстов СВИФТ-сообщений, что не позволило исследовать и оценить эти документы, в связи с чем налогоплательщику отказано в возмещении. Правомерна ли в данном случае позиция налогового органа?
Налогоплательщик планирует ввезти на территорию РФ по грузовым таможенным декларациям брошюры (методические рекомендации) по внешнеторговому контракту. Он считает, что товар соответствует коду ТН ВЭД 4901 99 000 0 (печатные книги, брошюры и прочее) и к нему может быть применима ставка по НДС в размере 10%, как за книжную печатную продукцию, связанную с образованием, наукой и культурой. Какой государственный орган правомочен подтвердить факт отнесения данной продукции к продукции, связанной с образованием, во избежание споров налогоплательщика с таможенным органом в целях применения ставки по НДС в размере 10%?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», сдает в аренду собственное жилое недвижимое имущество. Вправе ли он перейти на УСН на основе патента?
Физическое лицо приобрело квартиру стоимостью более 2 млн руб. и заявило имущественный налоговый вычет по НДФЛ по доходам 2006 и 2007 гг. Договор купли-продажи и акт приема-передачи подписаны в 2007 г. Платежные документы датированы 2005 г. Государственная регистрация сделки была произведена в 2008 г. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет в сумме переходящего остатка в размере 1 000 000 руб., так как право на имущественный налоговый вычет в увеличенном размере возникло у него в 2008 г.?
Правомерно ли принятие решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения лицом, исполняющим обязанности руководителя налогового органа?
Налогоплательщик, в отношении которого налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка, обратился с жалобой к вышестоящему налоговому органу на решение инспекции о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения за рамками срока, установленного п. 2 ст. 139 НК РФ на обжалование акта налогового органа, действие или бездействие его должностного лица. Вышестоящий налоговый орган рассмотрел жалобу налогоплательщика в течение срока, установленного п. 3 ст. 140 НК РФ, и вынес соответствующее решение, после чего налогоплательщик обратился в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным решения инспекции о привлечении его к налоговой ответственности. Вправе ли арбитражный суд отказать заявителю в удовлетворении заявленных им требований в связи с пропуском срока, установленного п. 4 ст. 198 АПК РФ?
В газете была опубликована реклама о проведении стимулирующего мероприятия следующего содержания: «Каждому заказавшему персональный компьютер в июне — колонки в подарок. Организатор акции — организация А». В рекламе указаны срок действия акции — с 01.06.2009 по 30.06.2009, адрес организатора стимулирующего мероприятия и его электронный адрес в Интернете, за подробностями рекомендовано обращаться по указанному телефону. Правомерно ли организатору данного стимулирующего мероприятия — рекламодателю затраты на размещение подобной информации учитывать в целях исчисления налога на прибыль в составе расходов на рекламу?
Подлежит ли уплате государственная пошлина при погашении регистрационной записи о расторжении договора аренды недвижимого имущества, заключенного на срок 5 лет?
В каком порядке с 01.01.2009 осуществляется налогообложение дивидендов, получатели которых применяют УСН?
В каком порядке подтверждается право на применение льготной ставки по налогу на прибыль и НДФЛ, предусмотренной международными соглашениями, в случае налогообложения доходов в виде дивидендов, выплаченных организациям, а также физическим лицам, имеющим постоянное местонахождение и местожительство в иностранном государстве?
Общим собранием участников общества принято решение о распределении прибыли между участниками — физическими и юридическими лицами. Но дивиденды выплачены по истечении трех месяцев с момента принятия решения. В каком отчетном периоде (период распределения или период выплаты дивидендов) у налогового агента возникает обязанность уплатить налог на прибыль и НДФЛ в бюджет и представить налоговую отчетность?
Общество в течение 2008 г. ежеквартально распределяло прибыль и осуществляло выплаты своим участникам. Общество, выступая в качестве налогового агента, исчисляло и уплачивало налог на прибыль и НДФЛ, предусмотренной Налоговым кодексом РФ для налогообложения дивидендов. По итогам года обществом получен убыток. Какие налоговые последствия возникнут у общества и его участников в этом случае?
Имеет ли особенности порядок сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в период ликвидации общества?
Об обязанности организации руководствоваться нормами ст. 318 НК РФ при самостоятельном определении в учетной политике перечня прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг), для целей исчисления налога на прибыль
Об отсутствии оснований для предоставления налоговым агентам отсрочки или рассрочки по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ
Организация в январе 2009 г. создала обособленное подразделение в другом субъекте РФ. В I квартале 2009 г. ни на балансе самой организации, ни на балансе обособленного подразделения не числятся основные средства, поскольку все используемые основные средства арендованы у третьих лиц. Каков порядок расчета удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества для исчисления доли налога на прибыль по обособленному подразделению?
Коммерческая организация создана в апреле 2008 г. Обязана ли она уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в IV квартале 2008 г., если до августа 2008 г. она не имела доходов, а в августе и сентябре 2008 г. доходы составили соответственно 500 000 и 1 864 000 руб.?
Каков порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль операций по реализации в 2009 г. основного средства, если ранее на расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли, была отнесена амортизационная премия, исчисленная с первоначальной стоимости этого основного средства?
Некоммерческая организация (благотворительный фонд) на основании распоряжения Правительства РФ получила в безвозмездное срочное пользование недвижимое имущество, находящееся в собственности РФ, для своего размещения. Возникает ли в данном случае доход, подлежащий включению в налоговую базу по налогу на прибыль?
Организация имеет обособленные подразделения. Когда она вправе прекратить уплату налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения в случае его ликвидации в IV квартале 2008 г.? Каков порядок представления уточненных деклараций по налогу на прибыль за отчетные (налоговые) периоды, предшествующие дате ликвидации обособленного подразделения?
Вправе ли организация применять в целях исчисления налога на прибыль в 2009 г. коэффициент 3 к норме амортизации по основным средствам, являющимся предметом договора лизинга, при условии что эти средства введены в эксплуатацию до 1 января 2009 г. и относятся к первой — третьей амортизационным группам с применением линейного метода амортизации?
Организация закупает импортное оборудование. В сертификате соответствия на платформу подъемную для инвалидов указан код ОК 005 (ОКП) 48 3612. Облагается ли НДС продажа указанного импортного оборудования заказчику на территории Российской Федерации?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, сдает в аренду нежилое помещение. На какие цели он вправе использовать денежные средства с расчетного счета, оставшиеся после уплаты налогов?
Физическое лицо приобрело квартиру в строящемся доме на основании договора инвестирования строительства от 2004 г. Платежные документы датированы также 2004 г. Передаточный акт подписан в 2007 г. В каком размере физическое лицо вправе получить имущественный вычет по НДФЛ?
Физическое лицо получило имущественный вычет по НДФЛ в связи с затратами на покупку комнаты по доходам 2002 и 2003 гг. При этом вычет был предоставлен ошибочно. Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет в связи с покупкой квартиры в 2008 г.?
Физическое лицо в 2006 г. продало по доверенности принадлежащий ему на праве собственности автомобиль. Обязано ли оно подавать декларацию по НДФЛ?
?рахованных работников (участников) взносы работодателя по таким договорам в отношении соответствующих работников, ранее включенные в состав расходов, признаются подлежащими налогообложению с даты внесе?.html»>Прокурор муниципального образования обратился в суд с исковым заявлением в интересах муниципального образования к гражданину о взыскании недоимки, пени по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц. Гражданин полагает, что прокурор не имеет полномочий на подписание и предъявление в суд такого заявления, поскольку полномочиями по сбору налогов в РФ наделены налоговые органы. Правомерна ли такая точка зрения гражданина?
Налоговый орган обратился в суд с иском к гражданину о взыскании задолженности по уплате транспортного налога и пеней. В обоснование заявленных требований представителем истца указано, что ответчик, являясь собственником легкового автомобиля, не исполнил свою обязанность по уплате транспортного налога в установленный законом срок. Направленное в адрес гражданина требование об уплате налога в установленный срок также не было выполнено. Одновременно с обращением в суд с иском налоговый орган заявил о необходимости принятия меры по обеспечению иска по наложению ареста на указанный легковой автомобиль. Заявление налогового органа удовлетворено. Вправе ли налоговый орган в указанной ситуации позднее обратиться в суд с заявлением об отмене меры по обеспечению иска?
В ходе налоговой проверки организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы», налоговый орган направил налогоплательщику требование о представлении копии Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, за проверяемый период. Налогоплательщик в установленный срок требуемую копию не представил, сославшись на то, что в проверяемый налоговый период Книга велась в электронном виде, о чем налоговый орган до начала спорного периода был уведомлен, представлять копии Книги в налоговый орган ввиду сложившейся экономической ситуации налогоплательщик не имеет технических возможностей. Налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление Книги. Правомерно ли данное решение налогового органа?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Является ли неотражение в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, полученной организацией выручки от оказания услуг за наличный расчет основанием для привлечения организации к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.1 КоАП РФ?
В ходе налоговой проверки индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы», налоговый орган направил налогоплательщику требование о представлении копии Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, за проверяемый период. Налогоплательщик в установленный срок требуемую копию не представил, сославшись на то, что в проверяемый период Книга им ни в электронном, ни в бумажном виде не велась. Налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление Книги. Правомерно ли данное решение налогового органа, если доказательства, подтверждающие ведение Книги учета доходов и расходов налогоплательщиком в проверяемом периоде, отсутствуют?
Организация в качестве основного вида деятельности осуществляет перевозки грузов по морю на несамоходных баржах, транспортируемых с использованием буксиров. Имеет ли право организация воспользоваться льготой по транспортному налогу, предусмотренной пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ?
Учредители общества с ограниченной ответственностью в 2008 г. приняли решение об увеличении уставного капитала за счет внесения дополнительных вкладов. Вклады были оплачены в декабре 2008 г., тогда же принято решение об утверждении итогов внесения дополнительных вкладов и о внесении изменений в учредительные документы общества. Регистрация указанных изменений произведена в январе 2009 г. Однако уже в балансе по состоянию на 31 декабря 2008 г. показатель уставного капитала был сформирован с учетом его увеличения. Правильно ли поступил бухгалтер?
В последнее время бухгалтер допускает ошибки в работе, не проявляет должной внимательности (в документах присутствуют ошибки технического и фактического характера). Однако дисциплину труда данный работник соблюдает. Соглашение о расторжении договора достигнуто не было. Как работодатель может уволить данного работника?
При проведении выездной проверки торговой организации налоговый инспектор обнаружил счет-фактуру, содержащий недостоверные реквизиты (ИНН поставщика и адрес грузоотправителя), указал на неправомерность применения налогового вычета в целях исчисления НДС в акте проверки. Вместе с возражениями на акт проверки организация представила переоформленный счет-фактуру (поставщик выписал новый документ с правильными реквизитами от той же даты и с тем же номером). Тем не менее было принято решение о привлечении к налоговой ответственности со ссылкой на то, что законодательство не предусматривает такого способа исправления счета-фактуры, как его замена на новый. Правомерны ли действия налогового органа?
Работник был уволен по собственному желанию и принес больничный лист в течение 30 дней после увольнения. Возможно ли применить стандартный налоговый вычет по НДФЛ или нет, если работник уже не работает?
Организация в своей деятельности использует оргтехнику, оформляет документацию, в результате чего образуются бытовые и канцелярские отходы, от размещения которых происходит негативное воздействие на окружающую среду. Возникает ли необходимость вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», планирует выкупить земельный участок, который сейчас арендует. В настоящее время организация учитывает арендные платежи в расходах при расчете налоговой базы. Возможно ли учесть стоимость выкупленной земли?
По решению суда работник организации восстановлен в должности. Также организация выплачивает ему средний заработок за время вынужденного прогула. Возможно ли учесть в целях исчисления налога на прибыль выплату среднего заработка в рассматриваемой ситуации? Каков порядок исчисления НДФЛ, ЕСН в отношении указанной выплаты?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), в январе 2009 г. приобрела и ввела в эксплуатацию объект основных средств стоимостью 100 000 руб. Условиями договора предусмотрена оплата в рассрочку — ежемесячно в течение 10 месяцев с января по октябрь 2009 г. по 10 000 руб. Может ли организация учесть в составе расходов затраты по приобретению объекта основных средств в следующем порядке: по состоянию на 31.03.2009 — 25 000 руб.; по итогам полугодия — 50 000 руб.; по состоянию на 30.09.2009 — 75 000 руб.; по итогам 2009 г. — 100 000 руб.?
Общество с ограниченной ответственностью представило в регистрирующий (налоговый) орган документы для государственной регистрации юридического лица при его создании. Регистрирующий орган, рассмотрев представленные документы, вынес решение об отказе в государственной регистрации общества. Основанием для вынесения решения послужил тот факт, что указанный в заявлении о государственной регистрации адрес места нахождения постоянно действующего исполнительного органа общества является домашним адресом физического лица — генерального директора общества. Правомерен ли отказ регистрирующего органа?
Организация в 2008 г. получила денежные средства от учредителя по договору займа. В марте 2009 г. организация в соответствии с указанным договором обязана вернуть долг и уплатить проценты. Однако у организации нет возможности возвратить долг деньгами, в связи с чем было принято решение о возврате долга основным средством (автотранспортным средством). Обязана ли организация при возврате долга основным средством уплатить соответствующую сумму НДС?
Вправе ли организация при исчислении и уплате суммы минимального налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учесть авансовые платежи, которые она уплачивала в течение налогового периода?
Вправе ли организация исполнить обязанность по уплате налога путем перечисления наличных денежных средств?
В соответствии с разъяснениями Минфина России (Письмо от 06.03.2009 N 03-07-15/39) организация вправе отказаться от вычета сумм налога на добавленную стоимость по счету-фактуре, выставленному поставщиком на сумму предоплаты, и принять к вычету НДС уже после отгрузки и принятия на учет товара. Следует ли указанный порядок принятия к вычету сумм НДС отражать в учетной политике для целей налогообложения?
Согласно договору поставки товаров покупатель обязан перечислить сумму предоплаты в размере 20 процентов от цены договора. Однако покупатель перечислил предоплату в большем размере, чем было указано в договоре, а именно 30 процентов от цены договора. Поставщик, соответственно, выставил счет-фактуру на сумму предоплаты в размере 30 процентов цены договора. В каком размере покупатель вправе принять к вычету сумму НДС?
Индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату ЕНВД, до 01.01.2009 осуществлял деятельность по оказанию парикмахерских услуг. С указанной даты деятельность была приостановлена в связи с отсутствием необходимого помещения. Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность по подаче «нулевой» налоговой декларации по ЕНВД в случае приостановления предпринимательской деятельности?
Организация продает оптом и в розницу продукцию и товары народного потребления и имеет офис, в котором находятся образцы продаваемой продукции, прайс-листы и кассовый аппарат. Подлежит ли данная деятельность обложению ЕНВД?
О начислении амортизации для целей исчисления налога на прибыль в отношении федерального имущества, имущества субъекта РФ или муниципального образования, закрепленного за унитарным предприятием на праве хозяйственного ведения, по остаточной стоимости данного имущества, отраженной предыдущим балансодержателем в акте приема-передачи основного средства
О порядке учета НДС при осуществлении как облагаемых налогом, так и освобождаемых от налогообложения операций (реализация ценных бумаг (векселей))
Когда вступает в действие Конвенция между Правительством РФ и Правительством Федеративной Республики Бразилия об избежании двойного налогообложения?
Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет по НДФЛ при подаче налоговой декларации в 2009 г., в случае если оплата жилья произведена в 2005 г., а правоустанавливающие документы получены в 2009 г.?
О доработке проекта федерального закона «О внесении изменения в статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», положения которого предполагают освободить организации и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД, от обязанности применения ККТ
По результатам налоговой проверки налоговый орган отказал в применении налогоплательщиком налоговых вычетов в целях исчисления НДС по счетам-фактурам, в которых содержалось неверное указание КПП поставщика. Правомерна ли данная позиция налогового органа, если налогоплательщиком соблюдены иные условия, предусмотренные ст. ст. 169, 171 и 172 НК РФ?
Конкурсный управляющий удовлетворил требование налогового органа, заявленное после закрытия реестра требований кредиторов, при наличии задолженности перед конкурсным кредитором. Конкурсный управляющий обратился в налоговый орган с заявлением о возврате уплаченных в нарушение п. 4 ст. 142 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» денежных средств, однако в его удовлетворении налоговым органом отказано. Налоговый орган мотивировал свой отказ тем, что спорная сумма перечислена в бюджет в погашение задолженности организации. Правомерна ли позиция налогового органа?
Таможенным органом в целях таможенного контроля проведена проверка в части соблюдения российской организацией требований таможенного законодательства при помещении товара, ввезенного на территорию РФ по внешнеторговому контракту, под режим свободной таможенной зоны. Таможенным органом вынесено заключение о нарушении организацией норм Федерального закона от 10.01.2006 N 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон N 16-ФЗ) при оформлении ввезенной продукции в соответствии с названным таможенным режимом, выразившемся в передаче другой организации прав владения на эти товары до момента выпуска последних согласно заявленному режиму. Как установил таможенный орган, организация, в отношении которой осуществлялась проверка, до выпуска товара в режиме свободной таможенной зоны заключила договор со сторонней организацией, предметом которого является организация доставки, получения и хранения ввозимого товара. По мнению таможенного органа, именно этот документ и свидетельствует о незаконном распоряжении товаром. Ввиду указанных обстоятельств таможенный орган направил организации, в отношении которой осуществлялась проверка, требование об уплате таможенных платежей и пеней. Правомерны ли действия таможенного органа, если организацией соблюдены условия ст. 9 Закона N 16-ФЗ при помещении товара под режим свободной таможенной зоны и согласно имеющимся документам последующее распоряжение товаром осуществлено после его оформления в режиме свободной таможенной зоны?
Организация (заемщик) заключила договор займа, сумма которого выражена в иностранной валюте. При этом заемные средства были получены в рублях. Расчеты по договору займа также осуществлялись в рублях. При возврате суммы займа из-за изменения курса иностранной валюты к рублю у организации возникла отрицательная разница между суммами денежных средств, полученных и возвращаемых заимодавцу. Как следует организации рассматривать и учитывать для целей исчисления налога на прибыль возникающую в данной ситуации отрицательную разницу?
О праве организации обратиться в уполномоченные органы с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате налогов и сборов при наличии оснований, предусмотренных п. 2 ст. 64 Кодекса, и надлежащим образом оформленных документов, подтверждающих указанные основания
Физическое лицо воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере 450 000 руб. при декларировании доходов в 2005 г. при покупке квартиры. В 2009 г. физическое лицо приобрело еще квартиру. Имеет ли право физическое лицо получить имущественный вычет с разницы между 2 000 000 руб. и 450 000 руб.?
Физическое лицо воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при подаче декларации в 2003 г. в связи с приобретением в том же году однокомнатной квартиры. Вправе ли физическое лицо отказаться от использованного ранее имущественного вычета с целью повторного получения вычета при строительстве нового жилья?
Организация разработала положение о командировочных расходах, в котором не устанавливает норм суточных, но включает пункт о компенсации всех документально подтвержденных и утвержденных руководством расходов, связанных с командировкой. Вправе ли организация с 01.01.2009 учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль?
Являются ли письма Минфина России нормативными правовыми актами? Подлежат ли письма Минфина России официальному опубликованию? Можно ли трактовать в суде письма Минфина России как официальный комментарий к НК РФ?
Предоставляются ли физическим лицам, переселившимся из северных районов РФ, налоговые льготы по земельному налогу в отношении земельных участков, находящихся под многоквартирными жилыми домами, и прилегающих к домам территорий?
Согласно учетной политике организации опцион рассматривается как финансовый инструмент срочных сделок. На какую дату следует относить расходы на уплату опционной премии по опционным контрактам при исчислении налога на прибыль?
Организация приобрела комплект бухгалтерской справочной системы по договору поставки, который содержит в себе элементы лицензионного соглашения (в части передачи неисключительных прав на пользование базой данных и сервисными установками) и договора купли-продажи (в части передачи комплекта, имеющего вещественную форму). Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы на приобретение указанной системы?
Основным видом деятельности благотворительного фонда, созданного в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», является оплата высокотехнологичного лечения, медицинского оборудования, изделий, медикаментов, услуг и средств реабилитации, ортопедических средств и других социально-бытовых услуг для детей, детей-инвалидов из социально незащищенных слоев населения и социальных учреждений. Фонд направляет полученные целевые средства в валюте в клиники, производителям лекарственных препаратов и оборудования. При неполном использовании эти средства возвращаются в фонд. Учитываются ли в составе доходов (расходов) при исчислении налога на прибыль курсовые разницы, возникшие при возврате средств, ранее перечисленных фондом в качестве предоплаты по контрактам на проведение лечения, а также от переоценки добровольных благотворительных взносов, поступивших на валютные счета фонда в пользу подопечных?
Об определении цены государственного (муниципального) контракта на поставку продукции для детского питания, произведенной в Республике Беларусь, в соответствии с положениями Приказа Минэкономразвития России от 05.12.2008 N 427
О праве налогоплательщика-физлица на получение социального налогового вычета по НДФЛ на свое обучение в учреждении, имеющем статус общеобразовательного
О включении НДС в плату за технологическое присоединение сетевой организацией энергопринимающих устройств максимальной мощностью, не превышающей 15 кВт, осуществляемое гражданами и субъектами малого предпринимательства (юридические лица и индивидуальные предприниматели)
О невозможности применения льготы по сбору за пользование объектами водных биоресурсов, установленной п. 8 ст. 333.3 НК РФ, в период с 01.01.2009 по 31.01.2009
О предоставлении отсрочки по уплате налогов налогоплательщикам, у которых производство и (или) реализация товаров, работ или услуг носят сезонный характер
О порядке, согласно которому органы государственной власти, органы местного самоуправления, государственные и муниципальные учреждения, государственные и муниципальные унитарные предприятия вправе выбирать основные и вспомогательные виды разрешенного использования земельных участков и объектов капитального строительства
Некоммерческой организации территориальным органом Минюста России отказано в государственной регистрации. Возможно ли обжаловать решение об отказе в государственной регистрации в вышестоящий орган?
Некоммерческая организация представила в территориальный орган Минюста России документы для государственной регистрации в качестве юридического лица. В каком порядке организация извещается о готовности к выдаче подтверждающих регистрацию документов, если заявитель желает получить их лично?
Установлена ли действующим трудовым законодательством обязанность работодателя предоставлять сокращенный рабочий день и дополнительные отпуска работникам медицинского центра, работа которых непосредственно связана с рентгеновским оборудованием?
Обязан ли работодатель предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск работнице, которая в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком до достижения им полутора лет работает на условиях неполного рабочего дня?
1. Для целей исчисления НДПИ влияет ли на квалификацию метода определения количества нефти, добытой на разных лицензионных участках или принадлежащей разным недропользователям, факт ее подготовки на едином технологическом объекте до соответствия требованиям, установленным п. 1 ст. 337 НК РФ? Так, организация-недропользователь на одном пункте переработки нефти осуществляет подготовку как собственной нефти с месторождения, выработанного более чем на 80%, так и нефти других недропользователей. Общее количество подготовленной нефти, измеренное прямым методом на выходе из установок подготовки нефти, будет распределяться между недропользователями расчетным методом — с использованием показаний узлов учета сырой нефти. Данный метод закреплен в учетной политике организации. По мнению организации, данный метод определения количества нефти, добытого на каждом отдельно участке, является прямым, несмотря на то что содержит элементы расчета. 2. Вправе ли организация воспользоваться льготой по выработанности участка недр в отношении нефти, добытой на принадлежащем ей лицензионном участке — месторождении, выработанном более чем на 80%, количество которой определено указанным прямым методом, но с использованием расчетов?
В 2007 г. организация получила от своего учредителя беспроцентный заем. В 2008 г. было подписано дополнительное соглашение к договору, согласно которому заемщик обязан уплатить заимодавцу проценты за весь период пользования заемными средствами по ставке 16% годовых. Уплата процентов за весь период пользования заемными средствами осуществляется одновременно с возвратом суммы займа. Действие дополнительного соглашения распространено на период с момента фактического поступления заемных средств на счет заемщика. Какую ставку ЦБ РФ следует применять для расчета максимальной суммы процентов, учитываемых в расходах в целях исчисления налога на прибыль: ту, которая действовала на дату заключения договора (2007 г.), или ту, которая действовала на дату заключения дополнительного соглашения к договору (2008 г.)?
Организация создана 27.11.2008. Деятельности в 2008 г. не было, первая выручка появилась в январе 2009 г. Когда организация должна сдать первую декларацию по налогу на прибыль? В каком порядке и в какой сумме следует уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль?
Организация предоставила беспроцентный заем другой организации, а потом оформила кредит в банке. Могут ли в такой ситуации возникнуть проблемы с включением процентов по кредиту в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Некоммерческая организация осуществляет только некоммерческую деятельность. В счет погашения задолженности перед поставщиком организация передает ему свою мебель, приобретенную ранее за счет целевых поступлений. В налоговом и бухгалтерском учете мебель не амортизировалась. В бухгалтерском учете по ней начислялся износ на забалансовом счете. Должна ли организация при передаче мебели уплачивать НДС? Если должна, то как определяется налоговая база?
Организация в 2008 г. приобрела в банке вексель номиналом 3 000 000 руб. с дисконтом за 2 900 000 руб. В 2009 г. этот вексель был передан поставщику в качестве предоплаты за товар. Стоимость товара 3 000 000 руб., в том числе НДС 18% — 457 627 руб. Может ли организация заявить к вычету НДС при передаче векселя в качестве предоплаты за товар? Какую сумму НДС организация может заявить к вычету: 457 627 руб. или сумму, исчисленную исходя из покупной стоимости векселя (2 900 000 руб.)?
Вправе ли ломбард печатать бланки строгой отчетности (залоговые билеты) при помощи компьютерной программы ВДГБ Ломбард 3 на платформе 1C 8.0? Номера бланков будут зарегистрированы в ИФНС. При помощи программы будут заполняться поля с данными о залоге, заемщике и расчете суммы оплаты. Обязан ли ломбард предоставлять при краткосрочном кредитовании под залог заемщику-физлицу договор займа одновременно с залоговым билетом?
При таможенном оформлении ввезенного товара организация неверно указала код товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности. При этом сведения о количестве, свойствах и характеристиках ввезенного товара указаны декларантом верно. Неверное указание данного кода повлекло занижение таможенных платежей. Подлежит ли привлечению к административной ответственности организация-декларант за указание в грузовой таможенной декларации неверного кода товара ТН ВЭД, что повлекло за собой занижение таможенных платежей?
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю на арендуемом торговом месте на рынке. Торговое место представляет собой конструкцию, где происходят выкладка и демонстрация товара. От остальной площади рынка торговое место отгораживает прилавок. Доступ покупателей в торговое место отсутствует. Согласно договору аренды площадь торгового места составляет 6 кв. м. В договоре аренды помимо площади самого торгового места также указана площадь проходов для покупателей, определенная путем распределения свободной площади рынка пропорционально площади каждого торгового места. Размер площади данного прохода превышает размер площади торгового места. Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность при расчете суммы ЕНВД учитывать общую площадь торгового места с учетом переданной в аренду площади проходов для покупателей?
Организация осуществляет розничную торговлю комиссионными товарами (бытовой техникой) через магазин комиссионной торговли, открытый на арендованной нежилой площади. Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД указанная деятельность организации?
Некоммерческая организация предполагает по договору депозитного вклада с банком разместить временно свободные денежные средства, являющиеся целевыми поступлениями. По окончании договора и после налогообложения полученного дохода эти денежные средства будут использованы на уставные цели организации. Имеет ли место в указанном случае нецелевое использование денежных средств и должны ли они учитываться при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
В каком размере может быть выплачена компенсация работникам в связи с использованием ими личного автомобиля в служебных целях и при этом учтена в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
Российская организация осуществляет закупку товаров у иностранной организации, не являющейся налоговым резидентом РФ. По условиям контракта стоимость товара выражена в иностранной валюте, а российская организация осуществляет предоплату за товар, закупая иностранную валюту по курсу ЦБ РФ в день осуществления предоплаты. В каком порядке учитываются возникающие курсовые разницы в целях исчисления налога на прибыль?
Вправе ли организация единовременно включить в состав косвенных расходов в 2009 г. расходы на капитальные вложения в размере 30% от суммы капитальных вложений по объектам основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам, введенным в эксплуатацию в декабре 2008 г.?
Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный физлицом от операций на рынке Forex? Если да, то в каком порядке? Необходимы ли физлицу для проведения операций на рынке Forex какие-либо разрешительные документы?
Об отсутствии основания для признания налоговыми агентами по НДС лиц, уполномоченных осуществлять реализацию имущества во исполнение судебных решений, вынесенных в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями
Организация имеет основные средства, которые по состоянию на 01.01.2002 были выделены в отдельную амортизационную группу по остаточной стоимости. Срок полезного использования для списания установлен 7 лет. В конце 2008 г. стоимость данных объектов окончательно списана. После этого проведена их модернизация. В каком порядке следует учитывать расходы на модернизацию списанных основных средств в целях исчисления налога на прибыль?
О порядке предоставления физлицу имущественного налогового вычета по НДФЛ в части расходов на приобретение прав на квартиру в строящемся доме, если акт о передаче квартиры при долевом участии в строительстве (соинвестировании) оформлен до 1 января 2008 г. либо после 1 января 2008 г
О порядке предоставления информации об идентификационном номере гражданина, о подтверждении факта ведения им предпринимательской деятельности и о полученных им доходах
В отношении организации и всех ее обособленных подразделений проводилась выездная налоговая проверка. Сводный акт проверки, состоящий из актов по каждому обособленному подразделению, не был подписан всеми должностными лицами, участвующими в выездной налоговой проверке. При этом каждый акт по обособленному подразделению был подписан проверяющими. Является ли указанный факт основанием для отмены решения налогового органа, вынесенного по результатам проверки?
Организация арендует грузовые автомобили. Возлагается ли на нее обязанность платить за загрязнение окружающей среды при аренде автотранспортных средств?
Индивидуальный предприниматель заключил договор со сторонней организацией. Должен ли индивидуальный предприниматель использовать печать при заключении договора в целях возможности представления текста указанного договора для подтверждения расходов при исчислении налоговой базы по НДФЛ по итогам каждого налогового периода?
Государственный заказчик в установленном порядке разместил извещение о проведении запроса котировок на право заключения государственного контракта на выполнение работ согласно техническому заданию заказчика. В извещении в том числе указана просьба о предоставлении обоснования снижения цены в случае, если цена участника размещения заказа снижена более чем на 25 процентов от максимальной цены. Соответствует ли законодательству о размещении заказов подобное условие извещения?
Соответствуют ли Федеральному закону от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» требования конкурсной документации о представлении участниками — юридическими лицами в составе конкурсных заявок копий учредительных документов?
Налогоплательщик 27.04.2009 подал в налоговый орган уточненную декларацию по внутреннему НДС за I квартал, в которой заявлен к возмещению из бюджета НДС, образовавшийся в результате превышения НДС, уплаченного поставщику за оборудование для передачи в лизинг, над суммами налога, исчисленными с реализации лизинговых услуг за I квартал. Налоговым органом декларация за I квартал отражена в карточке лицевого счета налогоплательщика вместе с суммой соответствующей переплаты в бюджет. Налогоплательщик 17.07.2009 подал декларацию за II квартал. На эту дату решение налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки указанной налоговой декларации за I квартал не принято. Указанные в налоговой декларации суммы НДС за II квартал налогоплательщиком не уплачивались в связи с наличием переплаты по НДС за предыдущий период. Наличие переплаты по НДС подтверждено справкой налогового органа о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам. В связи с наличием недоимки по НДС за II квартал налоговый орган направил налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Налоговый орган полагал, что только по результатам камеральной налоговой проверки может быть вынесено решение о возмещении налога в силу п. 3 ст. 176 НК РФ или в порядке ст. 88 НК РФ о зачете предъявленной и подтвержденной к возмещению суммы в счет погашения недоимки. Правомерны ли данные требования налогового органа?
Налогоплательщик, применяющий метод начисления, продал 22.12.2008 товар по договору розничной купли-продажи физическому лицу. 02.01.2009 товар был возвращен покупателем. Вправе ли налогоплательщик в 2009 г. учесть при исчислении налога на прибыль расходы по возврату стоимости качественного товара или же необходимо корректировать налоговую базу за 2008 г.?
Организация, применяющая ЕНВД, осуществляет услуги по организации питания в образовательных учреждениях. Среднесписочная численность работников за 2008 г. составила 94 человека, а за I квартал 2009 г. — превысила 100 человек. Обязана ли организация перейти на общий режим налогообложения? Если да, то с какого периода?
Коммерческая организация — владелец склада временного хранения на основании лицензии приобрела на правах собственности досмотровую рентгеновскую технику, используемую для обеспечения таможенного контроля. Указанная техника была передана таможенным органам на основании договора безвозмездного пользования. В каком порядке организация должна учесть данное имущество при исчислении налога на прибыль? Какой орган уполномочен давать разъяснения о получении лицензии на эксплуатацию такой техники?
О порядке налогообложения доходов, выплачиваемых иностранной организации — резиденту Республики Кипр, являющейся участником российской организации (ООО), возникающих при уменьшении уставного капитала ООО, а также о неприменении в отношении данных доходов положений ст. 22 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998
В 2007 г. физлицом был заключен договор о долевом участии в строительстве жилого дома, в связи с чем им было израсходовано более 2 000 000 руб. на приобретение в данном доме квартиры (имеется соответствующий платежный документ). Акт приема-передачи квартиры и свидетельство о праве собственности на нее были получены в 2008 г., после чего на основании данных документов физлицом была подана декларация о доходах за 2007 г. и заявлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ, вправе ли физлицо претендовать на имущественный налоговый вычет в размере 2 000 000 руб. при подаче налоговой декларации по НДФЛ по доходам за 2008 г.?
Организация в ходе строительства фабрики по производству кондитерских изделий несет расходы в виде платы за технологическое присоединение к электрическим и иным инфраструктурным сетям и за подключение к системам коммунальной инфраструктуры. В каком порядке следует учитывать данные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Организация проводит процедуру сокращения штата. Работники были предупреждены о предстоящем увольнении за два месяца до увольнения. Два месяца истекают в субботу. Можно ли в данной ситуации уволить работников и сделать запись в трудовой книжке в выходной день?
Организация оплачивает обучение своего работника. Как нужно оформить документы, чтобы учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль? Обязательно ли организации самой заключать договор с учебным заведением или работник может сам заключить договор, оплачивать обучение, а организация будет ему из кассы возмещать фактически уплаченные за обучение суммы?
Организация оплачивает обучение бухгалтера на курсах профессиональных бухгалтеров. Включается ли плата за сдачу экзамена и получение аттестата профессионального бухгалтера в доход бухгалтера, облагаемый НДФЛ?
Организация занимается производством кинофильмов. Периодически работники направляются в командировки на переговоры с потенциальными авторами сценариев, музыки т. д. Как оформлять командировочное удостоверение в случае, если встречающая сторона является физическим лицом и поставить печать с отметкой о прибытии не может? Какими документами должна подтверждаться такая командировка, чтобы затраты можно было учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль?
В соответствии с абз. 8 п. 16 ст. 255 НК РФ в случае внесения изменений в условия договора страхования жизни, а также договора добровольного пенсионного страхования и (или) договора негосударственного пенсионного обеспечения в отношении отдельных или всех застрахованных работников (участников), если в результате таких изменений условия договора перестают соответствовать требованиям настоящего пункта, или в случае расторжения указанных договоров в отношении отдельных или всех застрахованных работников (участников) взносы работодателя по таким договорам в отношении соответствующих работников, ранее включенные в состав расходов, признаются подлежащими налогообложению с даты внесения таких изменений в условия указанных договоров и (или) сокращения сроков действия этих договоров либо их расторжения (за исключением случаев досрочного расторжения договора в связи с обстоятельствами непреодолимой силы, то есть чрезвычайными и непредотвратимыми обстоятельствами). Является ли смерть застрахованного работника обстоятельством непреодолимой силы, исключающим необходимость признавать подлежащими для целей исчисления налога на прибыль ранее включенные в состав расходов взносы работодателя по таким договорам в отношении соответствующих работников, в случае если данное обстоятельство (расторжение договора в случае смерти работника) было предусмотрено договором страхования жизни (добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения)?
В организации умер работник, который не был в отпуске 2 года. Имеет ли супруга умершего работника право на получение компенсации за не использованный работником отпуск? Обязана ли организация выплачивать пособие на погребение?
Работник написал заявление на отпуск с последующим увольнением. Отпуск начинается 8 апреля 2009 г., заканчивается 22 апреля 2009 г. Когда организация обязана отдать работнику трудовую книжку: перед отпуском или после его окончания?
По состоянию на 16.02.2009 к организации А присоединилось семь организаций в качестве филиалов. Организация А уплачивала только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, так как налоговая база за предыдущие четыре квартала не превышала 3 млн руб. Как осуществлять уплату авансовых платежей по налогу на прибыль во II квартале 2009 г.? Нужно ли включать в расчет доходы присоединившихся организаций за предыдущие кварталы?
Можно ли отнести на расходы в целях исчисления налога на прибыль затраты на оплату получения второго высшего образования работником организации?
Индивидуальный предприниматель является учредителем ООО и имеет долю в размере 35% уставного капитала ООО. При этом в качестве предпринимателя он оказывает услуги ООО. Вправе ли налоговая инспекция проверять цены по сделкам между предпринимателем и ООО?
Организация в целях увеличения объемов продажи квартир на окнах построенного ею дома разместила вывеску «Продаются квартиры» с указанием на ней своего номера телефона. Вывеска расположена на внешней стороне дома. Может ли организация учесть расходы на размещение вывески в целях исчисления налога на прибыль как расходы на рекламу? Если может, то они будут учтены в расходах в полном объеме или в пределах норматива?
Физическое лицо приобрело квартиру по предварительному договору в 2006 г. Оплата была произведена в полном объеме в 2006 г. В декабре 2008 г. заключен договор купли-продажи, оформлен акт приемки, а также получено свидетельство о праве собственности. Может ли физическое лицо в данном случае претендовать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 2 000 000 руб.?
В организации (магазине автозапчастей) продаются автомобильные аптечки. Может ли организация продавать аптечки без лицензии на осуществление фармацевтической деятельности?
Физическое лицо подало декларацию на возврат НДФЛ в связи с покупкой квартиры в период до 1 января 2008 г. В апреле 2009 г. возврат был осуществлен. Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет в связи с повышением суммы имущественного налогового вычета с 1 000 000 до 2 000 000 руб.?
О рекомендации органам госвласти субъектов РФ и местным администрациям решать вопросы признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по региональным и местным налогам применительно к порядку, установленному Правительством РФ, а также об их праве устанавливать иные основания признания недоимки по соответствующим налогам безнадежной к взысканию в силу причин экономического, социального или юридического характера
О праве законодательных (представительных) органов власти субъектов РФ, в частности, Воронежской области, определять ставки транспортного налога в пределах, установленных ст. 361 НК РФ
Организация осуществляет розничную торговлю. По итогам года у организации ухудшились результаты финансово-хозяйственной деятельности. Согласно ст. 74 ТК РФ изменением организационных или технологических условий труда признаются изменения в технике и технологии производства, проведение структурной реорганизации производства и другие причины. О каких других причинах, связанных с изменением организационных или технологических условий труда, упоминается в ст. 74 ТК РФ для целей изменения по инициативе работодателя определенных сторонами условий трудового договора? Будет ли признаваться снижение объемов продаж в указанной ситуации в качестве причины изменения организационных или технологических условий труда?
В организации (ООО) в марте 2009 г. проведена аттестация специалистов, по результатам которой части работников предлагают уволиться по собственному желанию либо по соглашению сторон, а другой части — изменить существенные условия трудового договора (размер заработной платы) либо уволиться по п. 7 ст. 77 ТК РФ. Указанные работники имеют трудовой стаж в данной организации более 5 лет. Результаты проведенной аттестации были оспорены в комиссии по трудовым спорам. Решением руководства организации назначено проведение в апреле 2009 г. новой процедуры аттестации работников с учетом предложений комиссии по трудовым спорам. Правомерны ли действия организации в указанной ситуации?
В положении об оплате труда указаны две формы премирования (ежемесячные и ежеквартальные премии). Работникам в течение 2008 г. ежемесячно выплачивалась заработная плата, включающая сумму оклада и сумму премии. В организации планируется сократить штат работников, в связи с чем работники организации были предупреждены под роспись за два месяца до увольнения. Правомерно ли по решению руководителя организации за два месяца до предстоящего увольнения лишить работников ежемесячных премий, которые согласно положению об оплате труда выплачиваются независимо от результата хозяйственной деятельности организации, предусмотрены положением об оплате труда, если при этом показатели производительности у работников организации не уменьшились?
Работница находилась в отпуске по уходу за ребенком. Ребенок умер. Может ли работодатель уволить ее по сокращению штата?
Как работники могут защитить свои права, если работодатель в одностороннем порядке информирует их о снижении заработной платы в два раза, принуждая тем самым к увольнению по собственному желанию, а не по сокращению штата?
Работник не был в отпуске несколько лет. В настоящее время организация сокращает свой персонал. За какой срок работник может взять отпуск? За какой срок организация должна выплатить ему денежную компенсацию взамен отпуска?
Об установлении права ограниченного пользования (сервитута) земельным участком лесного фонда
В апреле 2009 г. организация заявила вычет по НДС в отношении подарков, приобретенных для своих работников к юбилею организации, который состоится в августе 2009 г. В ходе налоговой проверки налоговый орган отказал организации в вычете по НДС, мотивировав это тем, что право на вычет по НДС организация имеет только после безвозмездной передачи подарков работникам и исчисления с их стоимости НДС к уплате, поскольку приобретенный товар носит непроизводственный характер и не направлен на получение дохода. Правомерны ли действия налогового органа?
Обязана ли организация восстановить и включить в налоговую базу по налогу на прибыль ранее учтенную амортизационную премию при безвозмездной передаче основного средства?
Налоговый орган провел проверку деятельности организации по вопросам полноты оприходования в кассу наличных денежных средств, полученных с применением ККТ. В ходе проверки установлено, что при возврате денежных средств покупателю отсутствовали: акт о возврате по форме N КМ-3; первичный кассовый чек; кассовый чек возврата. Указанное нарушение зафиксировано в протоколе об административном правонарушении. По результатам рассмотрения материалов проверки вынесено постановление о привлечении организации к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций, выразившееся в неоприходовании в кассу организации денежной наличности, полученной с применением ККТ. Правомерно ли в данном случае привлечение к ответственности при условии, что расхождения между суммами выручки, отраженными в фискальном отчете за данный день, и сведениями, содержащимися в журнале кассира-операциониста и кассовой книге, отсутствуют?
Организация-комиссионер в соответствии с договором комиссии по поручению комитента осуществляет реализацию товара, удерживает свое вознаграждение из полученной в пользу комитента предоплаты и на сумму своих услуг выставляет комитенту счет-фактуру. Вправе ли комитент по данному счету-фактуре принять НДС к вычету?
Организация-работодатель расторгла трудовой договор с надомником в связи с отсутствием спроса на изготавливаемую продукцию в течение двух месяцев. Правомерны ли действия работодателя?
Физическое лицо по договору купли-продажи в 2008 г. на территории РФ приобрело квартиру за 3 млн руб. и в декабре 2008 г. заявило имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 млн руб. Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ в абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ внесено изменение, согласно которому общий размер указанного имущественного налогового вычета увеличен до 2 млн руб. Вправе ли физическое лицо в данном случае дополнительно заявить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 млн руб.?
Организация в соответствии с коллективным договором и на основании аттестации рабочих мест по условиям труда осуществляет бесплатную выдачу молока в профилактических целях работникам, занятым на работах, характеризующихся наличием вредных производственных факторов. Вправе ли она производить замену молока денежной компенсацией, а также другими продуктами? Если да, то в каком порядке и размере, а также вправе ли она учитывать данные расходы при исчислении налога на прибыль?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». По определению арбитражного суда ей вернули госпошлину. Учитывается ли сумма полученной госпошлины в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Через сколько лет могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов организацией?
Вправе ли лизингополучатель применять в целях исчисления налога на прибыль амортизационную премию по расходам на капитальные вложения в лизинговое имущество (основное средство) при условии, что данное имущество находится на его балансе?
Организация начиная с марта 2009 г. в силу своего тяжелого финансового состояния выплачивает заработную плату своим работникам ниже МРОТ. Является ли это в данном случае нарушением трудового законодательства и если да, то какая мера ответственности предусмотрена за данное нарушение?
При проведении выездной налоговой проверки налоговым органом было установлено, что ООО выплачивало заработную плату своим работникам ниже МРОТ, в связи с чем по результатам проверки налоговый орган доначислил НДФЛ, ЕСН исходя из МРОТ и привлек организацию к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация оформляет налоговую декларацию по НДС за I квартал 2009 г. В какой строке необходимо отразить сумму вычетов по НДС с уплаченных авансовых платежей при заполнении продолжения разд. 3 декларации: 220 или 300?
О порядке применения ст. 34 Земельного кодекса РФ, устанавливающей порядок предоставления гражданам земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, для целей, не связанных со строительством
О переоформлении прав на земельный участок на право аренды
О размещении государственного (муниципального) заказа у субъектов малого предпринимательства и реализации мероприятий по созданию бизнес-инкубаторов
В организации, осуществляющей производство пиротехнических изделий на основании лицензии, отсутствует служба производственного контроля и не назначен работник, осуществляющий указанный контроль. Является ли это нарушением? Если является, может ли быть привлечен к административной ответственности руководитель организации?
Организация осуществляет деятельность по возмездному оказанию услуг связи для целей эфирного вещания без лицензии на указанный вид деятельности. Является ли подобный факт нарушением и, если является, может ли организация быть привлечена к административной ответственности?
Организация осуществляет деятельность в области оказания услуг трансляции телевизионных программ по сети кабельного телевидения на территории субъекта РФ. На осуществление телевещания организация заключила соответствующие договоры с лицензиатом-вещателем. Однако лицензией вещателя не предоставлено право на осуществление вещания на территории данного субъекта. Нарушила ли организация в таком случае законодательство РФ? Если нарушила, какая ответственность за это предусмотрена?
Индивидуальный предприниматель является оператором связи и оказывает абонентам услуги кабельного вещания программ телерадиовещания в отсутствие договора с вещателем. Является ли подобный факт нарушением законодательства? Если является, какая ответственность за него предусмотрена?
В ходе проверки соблюдения законодательства контролирующий орган установил отсутствие в аптечном пункте, принадлежащем организации, имеющей лицензию на фармацевтическую деятельность, минимального ассортимента лекарственных средств, необходимых для оказания медицинской помощи. При этом все отсутствующие лекарства указанного ассортимента подлежат реализации только по рецепту врача. Правомерно ли привлечение организации к ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ, учитывая то, что согласно п. 2.12 Порядка отпуска лекарственных средств, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 14.12.2005 N 785, организация обязана обеспечить приобретение данных лекарств потребителями по мере поступления рецептов в срок, не превышающий пяти рабочих дней с момента обращения в аптечное учреждение?
Организация, имеющая лицензию на осуществление фармацевтической деятельности, выставила на витрину аптечного пункта лекарственные средства, подлежащие реализации по рецепту врача. Можно ли признать подобный факт грубым нарушением лицензионных требований?
Организация имеет лицензию на осуществление пассажирских перевозок автомобильным транспортом, на основании которой осуществляет пассажирские перевозки автобусами на территорию иностранного государства и обратно. Должна ли организация обеспечить проведение медицинских осмотров водителей, в том числе на территории иностранного государства?
Работодатель ликвидируемой организации путем введения в заблуждение работника вынудил его уволиться по собственному желанию. После увольнения работник узнал о том, что ввиду неправомерных действий работодателя нарушены его права при увольнении вследствие ликвидации организации. В какой орган работник может обратиться за защитой своих прав и в какой мере его права могут быть восстановлены?
Индивидуальный предприниматель имеет лицензию на осуществление пассажирских перевозок автомобильным транспортом, на основании которой осуществляет пассажирские перевозки автобусами. Обязан ли предприниматель организовывать осуществление контроля за техническим состоянием автобусов перед выездом на маршрут и по возвращении на стоянку? Если обязан, какая ответственность предусмотрена за нарушение этой обязанности?
В какой срок и в какой форме налоговый орган обязан известить налогоплательщика об обнаружении факта излишней уплаты налога? В случае неизвещения налоговым органом о факте переплаты может ли налогоплательщик претендовать на возврат или зачет излишне уплаченной суммы налога по истечении трех лет с даты уплаты без обращения в суд?
Должен ли индивидуальный предприниматель иметь соответствующую лицензию на медицинскую деятельность для осуществления деятельности по предрейсовым медицинским осмотрам водителей за плату? Если должен, какая ответственность предусмотрена за нарушение данной обязанности?
Муниципальное учреждение социальной защиты заключает с физическими лицами договоры о стационарном обслуживании граждан по социальным показаниям в медицинском учреждении, согласно которым осуществляет уход за престарелыми, предоставляет им проживание, питание, приобретает предметы бытового назначения за плату. В отношении указанной деятельности учреждение использует льготу по НДС, предусмотренную пп. 3 п. 2 ст. 149 НК РФ. Налоговый орган считает применение учреждением льготы неправомерным, так как учреждение не имеет лицензии на данный вид медицинской деятельности. Правомерна ли позиция налогового органа?
Может ли организация, имеющая лицензию на фармацевтическую деятельность и осуществляющая розничную продажу лекарственных средств через аптечные пункты, быть привлечена к административной ответственности за нахождение в торговом зале аптеки лекарств без сопроводительных документов и документов, удостоверяющих их качество?
Территориальный орган Федеральной службы по надзору в сфере природопользования провел проверку соблюдения организацией, имеющей лицензию на пользование недрами, требований законодательства при пользовании участком недр. В ходе проверки было установлено, что организация нарушает положения, предусмотренные лицензией. Может ли в таком случае в отношении организации быть вынесено решение о досрочном прекращении права пользования недрами?
Организация имеет лицензию на осуществление пассажирских перевозок автомобильным транспортом, на основании которой осуществляет перевозки пассажиров автобусами. Признаются ли нарушениями организацией лицензионных требований факты отклонения водителями автобусов, принадлежащих организации, от утвержденных маршрутов движения? Если признаются, какая ответственность за это предусмотрена?
Организация на основании соответствующей лицензии осуществляет деятельность по обращению с опасными отходами. Обязана ли организация иметь паспорта опасных отходов, в отношении которых ею осуществляется деятельность по временному накоплению, сбору, транспортированию и перемещению? Если обязана, предусмотрена ли ответственность за нарушение этой обязанности?
Организация на основании соответствующей лицензии осуществляет перевозки грузов морским транспортом. Должна ли организация заключать договоры страхования жизни и здоровья членов экипажа судна? Если должна, то предусмотрена ли ответственность за нарушение такой обязанности?
Подлежит ли освобождению по делу, рассматриваемому в арбитражном суде (требование имущественного характера, цена иска менее 1 000 000 руб.), инвалид I группы, являющийся истцом, в отношении обязанности уплачивать государственную пошлину при обращении в суд с апелляционной жалобой на решение суда первой инстанции?
Единственным учредителем юридического лица — общества с ограниченной ответственностью выступает гражданин Иванов, имеющий свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Правомерен ли отказ в государственной регистрации общества, если в заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании на листе Б в сведениях об учредителе юридического лица — физическом лице указано по строке 1.1 «Индивидуальный предприниматель Иванов», остальные строки формы N Р11001 заполнены верно и заявителем выполнены иные требования, установленные Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ?
Является ли отсутствие организации по адресу, указанному ею в представленных на регистрацию учредительных документах, основанием для ее ликвидации по иску уполномоченных органов в связи с наличием грубых нарушений закона, допущенных при создании организации?
Относится ли к компетенции представительного органа муниципального образования, на территории которого располагается земельный участок, решение вопроса об установлении налоговых ставок и налоговых льгот по земельному налогу, взимаемому с физических лиц?
В 2007 г. физическое лицо совместно с супругой заключило договор долевого строительства квартиры и внесло предоплату по данному договору в размере 100%. Акт о передаче квартиры и свидетельство о праве собственности на квартиру были получены в 2008 г. В каком размере супруги вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в данном случае?
Физическое лицо приобрело квартиру по договору о долевом строительстве в 2007 г. Акт о передаче квартиры был получен в декабре 2007 г., а свидетельство о праве собственности — в 2008 г. В каком размере физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Физлицо заключило договор инвестирования строительства жилья и дополнительное соглашение к нему в декабре 2007 г. Акт о передаче квартиры был получен в декабре 2007 г., а свидетельство о праве собственности — в сентябре 2008 г. В каком размере данное физлицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ?
Физическое лицо заключило договор долевого строительства жилого дома в 2006 г., а в 2008 г. получило свидетельство о праве собственности на квартиру. Предоставляется ли физическому лицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных им в 2006 и 2007 гг.?
Организация, применяющая метод начисления, предоставляет покупателям премии по результатам выполнения условий договоров. 11.01.2009 был подписан акт о предоставлении премии за объем продукции, выбранной в декабре 2008 г. Вправе ли организация включить в расходы при исчислении налога на прибыль суммы указанных премий в декабре 2008 г.?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать в составе расходов затраты на проезд работника на такси до аэропорта (железнодорожного вокзала) при направлении работника в командировку и от аэропорта (железнодорожного вокзала) по возвращении из командировки?
В штатное расписание АО введена штатная единица «Председатель совета директоров», в связи с чем с физлицом заключен трудовой договор сроком на 1 год (до следующего годового общего собрания акционеров, на котором избирается состав совета директоров) и установлен должностной оклад в размере 10 000 руб. Кроме обязанностей председателя совета директоров, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах», в трудовом договоре прописаны дополнительные обязанности (осуществление анализа финансово-хозяйственного состояния работодателя, выявление резервов улучшения его финансового состояния, выработка рекомендаций для органов управления). Учитывается ли ежемесячное вознаграждение председателя совета директоров в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
О порядке налогообложения ЕНВД предпринимательской деятельности по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест и земельных участков на розничных рынках, в том числе на условиях субаренды
О правовых основаниях для подготовки ФНС России ответов на обращения налогоплательщиков касательно информации о компетентных органах, уполномоченных выдавать подтверждения постоянного местонахождения на территории иностранных государств для целей применения соглашений об избежании двойного налогообложения
О применении норм Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ при исчислении продолжительности срока аренды недвижимого имущества, находящегося в государственной или в муниципальной собственности, арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, обусловленной сменой арендатора
Обязана ли налоговая инспекция письменно уведомлять налогоплательщика о результате проведенной камеральной проверки?
Физическое лицо приобрело автомобиль в 2008 г. Автомобиль оказался некачественным и был возвращен продавцу. Обязано ли физическое лицо подавать декларацию за 2009 г. по НДФЛ, если денежные средства за купленный автомобиль были возвращены в 2009 г.?
Об освобождении организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД, от обязанности применения ККТ
Об учете при исчислении налога на прибыль доходов и расходов, полученных (осуществленных) в рамках договора, определяющего порядок использования объектов электросетевого хозяйства, которые входят в единую национальную (общероссийскую) электрическую сеть
О размере ставки налога на прибыль и порядке его уплаты участниками соглашения о разделе продукции «Сахалин-1»
Распоряжением главы муниципального образования отведен в аренду на неопределенный срок земельный участок для строительства нежилого помещения. Организации выдано свидетельство о регистрации права собственности на незавершенный объект строительства. Организация обратилась в администрацию муниципального образования с заявлением о предоставлении указанного земельного участка в собственность, подготовке проекта договора купли-продажи данного земельного участка. Администрация муниципального образования отказала организации в предоставлении в собственность указанного земельного участка, так как строительство объекта недвижимости, в целях чего был заключен договор аренды, завершено не было. Правомерен ли отказ администрации муниципального образования?
Возникает ли обязанность по исчислению и уплате НДФЛ с дохода от приобретения акций, полученных сыном в порядке дарения от своих родителей? Обязано ли физлицо представлять налоговую декларацию в указанном случае?
В ходе проверки налоговым органом установлено, что организация не оприходовала в кассу сумму, которая была снята с расчетного счета главным бухгалтером. По результатам проверки налоговым органом составлены акт проверки полноты учета выручки, протокол об административном правонарушении и вынесено постановление о привлечении организации к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ в виде штрафа. На какой код бюджетной классификации следует перечислить сумму штрафа по ст. 15.1 КоАП РФ?
Налоговым органом проведена проверка организации на предмет соответствия требованиям, установленным Федеральным законом от 29.12.2006 N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», в ходе которой было установлено, что в компьютерном клубе, принадлежащем организации, осуществлялась деятельность по проведению азартных игр, а на момент проверки в проверяемом объекте отсутствовала лицензия на осуществление деятельности по проведению азартных игр. Организация указывает на тот факт, что в игровом зале размещены правила игры и прейскурант компьютерных игр, в которых указано, что выигрыши являются виртуальными, сумму выигрыша посетитель может использовать только на продолжение игры на данном или другом компьютере, деньги за неиспользованное время игры не возвращаются. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности в данном случае?
Административным органом по субъекту РФ в отношении индивидуального предпринимателя проведена проверка соблюдения законодательства в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека, в ходе которой установлено, что в салоне красоты, принадлежащем индивидуальному предпринимателю, оказываются медицинские услуги массажа при помощи массажера, внесенного в государственный реестр изделий медицинского назначения и медицинской техники, без лицензии на осуществление медицинской деятельности. Подлежит ли индивидуальный предприниматель в данном случае привлечению к административной ответственности?
Индивидуальный предприниматель приобрел квартиру, которую перевел в нежилое помещение и использовал в предпринимательской деятельности (сдавал в аренду). Впоследствии квартира была продана. Может ли предприниматель воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже этой квартиры?
Возникает ли у физического лица доход, подлежащий обложению НДФЛ, при приобретении доли в уставном капитале ООО по цене ниже ее рыночной и номинальной стоимости?
Муниципальное автономное учреждение, основным видом деятельности которого являются организация и регулирование пассажирских перевозок города, применяет УСН. В соответствии с пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 100 млн руб., не могут применять УСН. В целях данного подпункта учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ. При этом согласно пп. 2 п. 2 ст. 256 НК РФ не подлежит амортизации имущество некоммерческих организаций, полученное в качестве целевых поступлений или приобретенное за счет средств целевых поступлений и используемое для осуществления некоммерческой деятельности. Комитет по управлению муниципальным имуществом (учредитель) планирует безвозмездно в соответствии с муниципальным заданием передать автономному учреждению в оперативное управление транспортные средства для обслуживания населения города (с учетом их на балансе учреждения). Остаточная стоимость данных транспортных средств превышает 100 млн руб. Данный транспорт будет впоследствии передан автономным учреждением в безвозмездное пользование пассажирским предприятиям города. Вправе ли автономное учреждение применять УСН после получения транспортных средств в оперативное управление, учитывая ст. ст. 346.12 и 256 НК РФ?
Кредитный потребительский кооператив граждан применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Учитываются ли в доходах поступившие от членов-пайщиков суммы вступительных, членских и паевых взносов, а также сумма безвозмездного целевого взноса, за счет которого обеспечивается уставная деятельность кооператива и формируются резервный и другие его фонды?
Организация, осуществляющая лесозаготовки и реализацию лесной продукции, строит лесоперерабатывающий завод хозяйственным способом, а также привлекает подрядные организации. Организация имеет филиалы, выделенные на самостоятельный баланс. В частности, у организации имеется строительное подразделение общества, занимающееся непосредственно строительством завода, и производственное лесозаготовительное подразделение. Головным офисом выполняются административные функции: функции заказчика и инвестора, технический надзор, финансовое планирование, учет, представительство, логистика и централизованное снабжение. В бухгалтерском учете общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, списываются согласно учетной политике на счет 90 и не распределяются на счет 08 и на производственные затратные счета (20, 23, 25). В головном офисе на счет 08-3 (субсчет «Строительство хозяйственным способом») списываются только расходы работников технического отдела головного офиса, непосредственно связанных со строительством. Остальные расходы головного офиса списываются на счет 26, затем на счет 90. В строительном филиале используется счет 27 («Накладные расходы строительства»), на котором собираются общехозяйственные расходы, затем этот счет закрывается путем распределения на счет 23 («Производство бетона») и 08-3 (субсчет «Строительство хозяйственным способом»). В ближайшее время организация начинает вводить в эксплуатацию объекты капитального строительства. Каков порядок исчисления налога на имущество и налога на прибыль в данном случае?
Издательский дом издает книгу, которая будет выпущена в свет в октябре 2009 г. Стоимость допечатной подготовки по смете составляет 500 тыс. руб., в которую включены верстка, корректура, общередакционные и общеиздательские расходы. Работа ведется с января 2009 г. Затраты с начала 2009 г., согласно учетной политике, отнесены на расходы будущих периодов и составили 200 тыс. руб. В апреле 2009 г. из бюджета субъекта РФ издательству предоставлена субсидия в связи с реализацией социально значимых проектов в сфере непериодических изданий, которая должна быть использована на допечатную подготовку книги. Размер субсидии составляет 90% сметной стоимости допечатной подготовки, т. е. 450 тыс. руб. Перечисление субсидии происходит в два этапа: авансовый платеж 70% — в апреле 2009 г. и оставшаяся часть — после подписания акта выполненных работ. Как отразить указанные операции (поступление субсидий из бюджета) в целях исчисления НДС и налога на прибыль?
Организация (принципал) проводит платные семинары для своих клиентов, в связи с чем приобретает услугу «конференц-пакет» (аренда зала, оборудования, питание и проживание участников). Услуга «конференц-пакет» приобретается через агента, действующего от своего имени, но в интересах и за счет принципала. Вправе ли принципал учесть расходы по приобретению указанной услуги в целях исчисления налога на прибыль, а также принять к вычету уплаченную при этом сумму НДС?
Организация получила лицензию на пользование недрами с целью добычи подземных вод для хозяйственно-питьевого и производственно-технического водоснабжения со сроком действия до 01.10.2010. Согласно лицензионному соглашению, являющемуся приложением к данной лицензии, в 2009 г. организация за счет собственных средств согласно договору на создание (передачу) проектной документации осуществила расходы на создание и утверждение проекта зоны санитарной охраны водозабора. Кроме того, по условиям данного лицензионного соглашения организация за счет собственных средств по договору с проектной организацией осуществила расходы по оценке запасов подземных вод с целью производственно-технического водоснабжения. К какому виду расходов на освоение природных ресурсов, перечисленных в ст. 261 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, возможно отнести указанные расходы? Подлежат ли указанные расходы включению в полной сумме в состав прочих расходов того отчетного периода, в котором они произведены?
Организация, основным видом деятельности которой является взыскание с физических лиц просроченной необеспеченной задолженности по полученным кредитам, приобретает указанную задолженность у банка по договорам уступки права требования. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль учитывать в составе резерва по сомнительным долгам суммы приобретенной по договорам уступки права требования дебиторской задолженности?
На базе детского танцевального коллектива создано некоммерческое партнерство. Согласно уставу родители участников ансамбля — члены партнерства вносят членские взносы, которые идут на приобретение тканей, танцевальной обуви, пошив костюмов, осуществление постановок, плату за участие в конкурсах и другое, т. е. предназначены для удовлетворения нужд коллектива. Являются ли членские взносы доходами некоммерческого партнерства и подлежат ли они обложению налогом на прибыль?
1. Включается ли в расходы I квартала 2009 г. амортизационная премия в размере 30% в отношении основных средств (ОС), относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам, введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г.? 2. В каком периоде она восстанавливается и включается в налоговую базу по налогу на прибыль при реализации ОС согласно п. 9 ст. 258 НК РФ? 3. Учитывается ли указанная амортизационная премия в остаточной стоимости ОС?
Организация в 2002 г. разместила облигации сроком на 10 лет, условиями выпуска которых изменение процентной ставки не предусмотрено. При определении предельной величины процентов, учитываемых в расходах по налогу на прибыль, организация применяла ставку рефинансирования на дату размещения облигаций. В каком порядке следует определять предельную величину процентов по данным облигациям, учитываемых в расходах по налогу на прибыль, в 2009 г.?
Предоставляется ли каждому из разведенных родителей стандартный налоговый вычет на ребенка по НДФЛ в размере 1000 руб.? Является ли уплата (неуплата) алиментов одним из разведенных родителей основанием для предоставления (непредоставления) стандартного налогового вычета на ребенка?
Возможно ли в целях исчисления НДФЛ применять положения ст. 214.1 НК РФ при совершении операций с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются валюта, а также сырьевые товары?
Физлицом в 1993 г. за ваучер номинальной стоимостью 10 000 руб. приобретены акции, которые в 2007 г. были проданы. Необходимо ли при исчислении НДФЛ производить перерасчет стоимости ваучера с учетом деноминации рубля, произошедшей в РФ в 1998 г., в целях уменьшения дохода от реализации акций на расходы, связанные с их приобретением (т. е. указывать стоимость ваучера в размере 10 000 руб. или 10 руб. (с учетом деноминации))?
Организация оказывает услуги по ремонту электро — и бензоинструмента со следующей системой оплаты услуг: физические и юридические лица оплачивают услуги за наличный расчет (негарантийный ремонт); компания-производитель по ремонту инструмента, находящегося у физических и юридических лиц, — через расчетный счет (гарантийный ремонт); юридические лица — через расчетный счет. При каких видах оплаты услуг организация будет плательщиком ЕНВД?
О порядке признания расходов в виде процентов, начисленных за III квартал 2008 г., в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль
О праве обоих супругов на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в сумме уплаченных процентов по целевым займам при приобретении квартиры в общую совместную собственность за счет средств, полученных на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту
Физическое лицо приобрело квартиру в 2007 г. Вправе ли оно получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже данной квартиры в размере расходов, понесенных на ее покупку?
О представлении в установленном порядке в ФНС России при наличии предусмотренных п. 2 ст. 64 НК РФ оснований для предоставления отсрочки по уплате федеральных налогов заявления и документов, подтверждающих наличие соответствующего основания
Об отсутствии оснований для совмещения гражданином, имеющим статус адвоката, адвокатской деятельности с предпринимательской деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя и применения УСН
О распространении положений гл. 12 и ст. 333.40 НК РФ о возврате (зачете) излишне уплаченной суммы государственной пошлины за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве на весь период осуществления государственной регистрации данных договоров
О порядке применения налогоплательщиком письменных разъяснений Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах
Должна ли организация, состоящая на налоговом учете и имеющая обособленные подразделения на территории одного муниципального образования, осуществлять постановку на учет ККТ по месту нахождения обособленных подразделений, расположенных на территориях, подведомственных разным налоговым органам в пределах одного муниципального образования, если регистрация этих подразделений в силу п. 4 ст. 83 НК РФ не производилась?
По условиям договора о выполнении проектных работ по разработке проектной документации, заключенного между российской организацией (заказчиком) и иностранной организацией (исполнителем), стоимость работ установлена в иностранной валюте. Оплата работ также производится в иностранной валюте. Возникают ли у российской организации при исчислении налога на прибыль доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы по оплаченной стоимости этих работ в случае осуществления предварительной оплаты полной или частичной стоимости проектных работ, если оплата осуществляется в иностранной валюте?
О формировании системы льгот и преференций общественным организациям инвалидов и субъектам хозяйственной деятельности, в том числе в части предоставления в аренду государственного и муниципального имущества
О порядке заключения договора аренды государственного или муниципального имущества с некоммерческими образовательными учреждениями, которые являются субъектами малого или среднего предпринимательства
Обязательно ли организации в целях исчисления налога на прибыль нормировать проценты по кредитам в размере 1,5% от ставки рефинансирования при отсутствии сопоставимых кредитов только по кредитам, полученным в 2009 г.? Применимо ли данное положение при нормировании процентов по кредитам, полученным в 2007, 2008 гг., а также по кредитам, получаемым в рамках открытой кредитной линии, в случае если ставка по кредитной линии была пересмотрена банком в сторону увеличения в 2009 г. на основании дополнительного соглашения?
Организация приобрела на аукционе объект незавершенного строительства (несмонтированное оборудование котельной) за 400 млн руб., который в дальнейшем будет вводиться в эксплуатацию. Балансовая стоимость этого объекта по данным независимого оценщика (до проведения аукциона) и стартовая цена объекта, выставленного на аукцион, составляет 150 млн руб. Можно ли перед вводом объекта в эксплуатацию привлечь независимого оценщика и провести переоценку первоначальной стоимости приобретенного объекта, а также отразить на счете 01 «Основные средства» стоимость объекта основных средств по данным независимого эксперта, а разницу между стоимостью приобретения объекта и стоимостью по данным оценки отнести на счет 97 «Расходы будущих периодов» с тем, чтобы списывать ее равномерно в течение нескольких лет?
Автономная некоммерческая организация применяет спецрежим налогообложения в виде ЕНВД. Единственный учредитель организации — открытое акционерное общество. Вправе ли автономная некоммерческая организация с 01.01.2009 применять спецрежим в виде ЕНВД в связи с запретом, содержащимся в пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, по применению ЕНВД организациями, в которых доля участия других организаций составляет более 25%?
Организация производит выплату вознаграждений своим работникам-рационализаторам в процентах от годового экономического эффекта, ожидаемого к получению за первый год использования рационализаторского предложения в производстве. Учитываются ли суммы выплаченных вознаграждений при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Возникает ли обязанность начислять ЕСН и удерживать с работников НДФЛ?
Торговая организация распространяет программное обеспечение для ЭВМ. Должна ли организация заключать с производителями программного обеспечения только лицензионные договоры, а с покупателями — только сублицензионные? Правомерно ли использовать договоры поставки с включением НДС в цену поставляемого программного обеспечения? Не ущемляются ли права пользователя (розничного покупателя), приобретшего материальный носитель (диск) в товарной упаковке с записанным на нем программным обеспечением по договору купли-продажи?
Аптека, помимо розничной торговли лекарственными средствами, осуществляет реализацию в розницу парфюмерно-косметической продукции комитента на основании договора комиссии. Реализация парфюмерно-косметической продукции осуществляется через принадлежащий аптеке на праве собственности объект стационарной торговли площадью менее 150 кв. м. В городском округе, где аптека осуществляет деятельность, введена система налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли. Подлежит ли розничная торговля, осуществляемая аптечным учреждением на основании договора комиссии, переводу на ЕНВД?
Судье предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 35 рабочих дней. В каком порядке производится расчет дней отпуска? Какого числа судья должен выйти на работу, если начало отпуска приходится на 18 мая 2009 г.?
Физическое лицо приобретает транспортное средство с привлечением кредита банка. По условиям договора с автосалоном и кредитующим банком физическое лицо заключает договор на приобретение автомобиля стоимостью 450 000 руб., вносит в автосалон первоначальный взнос — 54 000 руб. (12% от цены автомобиля), после чего банк предоставляет ему кредит (под 10% годовых) и перечисляет сумму кредита в оплату стоимости автомобиля автосалону, который передает автомобиль физическому лицу. В связи с возникшими затруднениями по погашению кредита (к этому времени в банк внесено 145 000 руб., в том числе проценты (45 000 руб.) за пользование кредитными денежными средствами) физическое лицо, воспользовавшись условиями заключенного с банком кредитного договора, заключает договор по продаже своего автомобиля с другим автосалоном. Автосалон-покупатель в счет обязательств физического лица по возврату кредита самостоятельно (на основании доверенности от физического лица, заверенной нотариально) перечисляет банку основную сумму долга — 296 000 руб. (в связи с досрочным погашением кредита проценты по нему не уплачиваются) и получает от банка подлинник ПТС на автомобиль. Возникает ли у физического лица доход, подлежащий обложению НДФЛ, связанный с продажей машины, если в договоре купли-продажи между физическим лицом и автосалоном-покупателем указана цена его продажи — 320 000 руб., в то время как на руки физическое лицо получило сумму 19 500 руб. (4500 руб. было удержано за услуги по снятию автомобиля с учета в ГИБДД)? Фактическое время владения автомобилем физическим лицом — 1 год
Согласно изменениям, внесенным в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ, НДС, входящий в авансовые платежи, перечисляемые поставщикам, можно принять к вычету при соблюдении ряда условий. В частности, поставщик, получивший такой авансовый платеж, должен выставить счет-фактуру с соблюдением ряда правил. Так, следует указать реквизиты платежного поручения, которым перечислен авансовый платеж. Надо ли в таком случае указывать номер такого платежного поручения (или нескольких, если авансовые платежи до момента отгрузки перечислялись неоднократно) в счете-фактуре, оформляемом при отгрузке товаров (работ, услуг), в счет которой была перечислена предоплата?
При вводе основного средства в эксплуатацию (январь 2008 г.) организация воспользовалась правом на амортизационную премию и включила в состав расходов отчетного периода расходы на капитальные вложения в размере 10 процентов от первоначальной (500 000 руб.) стоимости объекта. Срок полезного использования основного средства — 15 месяцев (объект входит в первую амортизационную группу). В мае 2009 г. организация планирует продажу данного основного средства. Надо ли при этом восстановить амортизационную премию и включить ее в состав внереализационных доходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, в случае если объект основных средств к тому времени будет полностью самортизирован?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Управление организацией осуществляет сторонняя организация. Можно ли учесть в расходах для целей применения УСН затраты организации на оплату услуг управляющей организации?
Налоговым органом по результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС вынесено решение об отказе в возмещении НДС. Основанием явилось то, что налогоплательщик не подтвердил право на налоговые вычеты в связи с непредставлением документов по требованию. Налоговым органом для подтверждения правильности исчисления налога на добавленную стоимость по налоговой декларации по адресу налогоплательщика направлено требование о представлении документов, которое вернулось в налоговый орган с отметкой почтового отделения «организация по указанному адресу не значится». Правомерны ли действия налогового органа?
Правомерно ли учитывать в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль расходы на рекламу продукции неспециализированной организации (оказывающей бытовые услуги населению и применяющей общую систему налогообложения) на квитанциях по оплате квартир?
Налоговым органом проведена выездная проверка и принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислены налог на прибыль и соответствующие пени. Основанием для доначисления суммы налога послужил вывод налогового органа о включении налогоплательщиком в расходы в нарушение ст. 252 НК РФ затрат на приобретение ГСМ для автомашины руководителя исходя из фактического расхода ГСМ на автомобиль Nissan Almera в размере 18 л на 100 км, что не соответствует нормативу, установленному Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р «О введении в действие Методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте». Правомерна ли позиция налогового органа в данном случае?
Правомерно ли учитывать арендные платежи в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль, если арендуемое под офис помещение является по своему статусу жилым?
Правомерно ли налоговому органу, основываясь только на выписке банка по операциям расчетного счета налогоплательщика, устанавливать размер полученной им выручки в целях исчисления расчетным методом налога, уплачиваемого при применении УСН, если нет первичных документов, подтверждающих основания зачисления денежных средств на расчетный счет налогоплательщика?
Налогоплательщик, осуществляющий розлив алкогольной продукции, приобрел этикетки для этой продукции. Впоследствии решением налогоплательщика указанная продукция снята с производства в связи с отсутствием спроса у покупателей. Этикетки на нее были уничтожены, а их стоимость списана на внереализационные расходы, уменьшающие облагаемую налогом на прибыль базу, как затраты на производство, не давшее продукции. Налоговый орган провел камеральную налоговую проверку, по результатам которой указал, что расходы на приобретение этикеток не могут уменьшать налогооблагаемую прибыль, поскольку не связаны с производством продукции. Правомерна ли позиция налогового органа?
Организация в соответствии с контрактом поставки ввезла на таможенную территорию РФ товар по грузовым таможенным декларациям. В ходе мероприятий таможенного контроля, проведенного после выпуска товара в свободное обращение, таможенный орган определил таможенную стоимость ввезенного товара по резервному (шестому) методу и вынес два решения об определении таможенной стоимости товара. Данные обстоятельства послужили основанием для направления организации требования об уплате таможенных платежей, в том числе ввозной таможенной пошлины, НДС и пени. Организация считает данное требование незаконным, ссылаясь на то обстоятельство, что оно было направлено ей по истечении месяца со дня обнаружения факта неуплаты или неполной уплаты таможенных платежей. Правомерна ли позиция организации в данном случае?
Налоговый орган 21.03.2009 окончил проверку магазина налогоплательщика на предмет соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов, порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций, в ходе которой установлен факт использования контрольно-кассовой техники, исключенной из Государственного реестра, с истекшим сроком нормативной амортизации (автономные контрольно-кассовые машины «ЭКР-2102Ф»). На основании этого налоговый орган вынес постановление о привлечении налогоплательщика к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ в виде штрафа. Налогоплательщик с данным решением не согласен. Он указывает, что из карточки регистрации контрольно-кассовой машины следует, что она зарегистрирована налоговой инспекцией 09.12.2003, значит, срок ее амортизации истекает 10.12.2010. Таким образом, на момент проверки предельный срок использования кассового аппарата не истек. Правомерно ли привлечение налогоплательщика к ответственности в данном случае?
Правомерно ли относить в состав расходов по налогу на прибыль организаций затраты на обучение детей иностранных работников в специализированной языковой школе в период проживания их совместно с родителями на территории Российской Федерации, если данная оплата прямо предусмотрена в трудовых договорах, заключенных с этими работниками, и подтверждена документально?
Налогоплательщик представил в налоговый орган налоговую декларацию по НДС. В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговым органом в адрес налогоплательщика было выставлено требование, которым был запрошен ряд документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов. Данное требование было направлено по каналам электронной связи через специализированного оператора связи ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» в соответствии с заключенным между налоговым органом и налогоплательщиком договором. Налогоплательщик требуемые документы не представил, ссылаясь на то, что требование налогового органа выставлено с нарушением установленного НК РФ порядка. Правомерны ли действия налогоплательщика в данном случае?
Предприниматель сдает собственное нежилое помещение, находящееся в жилом комплексе, в аренду для целей розничной торговли непродовольственными товарами. Общая площадь помещения — 44,7 кв. м, а площадь торгового зала — 39 кв. м. В помещении находятся: оборудование для выкладки товара, место для ККТ, площадь для прохода покупателей и рабочие места для персонала, а также места для хранения товара. В плане БТИ оно выделено как самостоятельное отгороженное перегородками помещение, имеющее отдельный вход. Переводится ли указанная деятельность предпринимателя на уплату ЕНВД?
Организация осуществляет добычу угля подземным способом. В процессе осуществления данного вида деятельности организация несет затраты на горно-подготовительные работы (ГПР). В учетной политике закреплен принцип единовременного списания данных затрат как косвенных расходов в том отчетном периоде, к которому они относятся. Правомерен ли применяемый организацией порядок признания расходов на ГПР в целях исчисления налога на прибыль?
Организация заключила договор на покупку железнодорожных вагонов с заводом, находящимся в Республике Беларусь, оплата по которому осуществляется в иностранной валюте. Организация произвела 100%-ную предоплату. В бухгалтерском учете пересчет стоимости авансов в связи изменением курса валюты на дату принятия к учету вагонов не производился. Учитывается ли в налоговом учете возникшая положительная (отрицательная) курсовая разница в целях исчисления налога на прибыль?
ОАО является организацией оборонно-промышленного комплекса и исполнителем работ по государственному оборонному заказу. У организации возникла задолженность по уплате налогов и сборов в бюджет в связи с несвоевременными расчетами заказчика за выполненные работы по государственному контракту. Предусмотрено ли Налоговым кодексом РФ списание задолженности по уплате пеней, начисленных за несвоевременную уплату налогов и сборов в федеральный бюджет, а также предоставление налоговых льгот в случае задержки налогоплательщику оплаты выполненных им работ по государственному заказу? Каков порядок предоставления организации отсрочки или рассрочки по уплате налогов в указанном случае?
Предоставляется ли организации как налоговому агенту отсрочка или рассрочка по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ и уплате соответствующих пеней и штрафов по данному налогу?
Организация планирует предоставить беспроцентный заем другой организации. Увеличивает ли налоговую базу по налогу на прибыль материальная выгода, полученная заемщиком от пользования беспроцентным займом, учитывая, что порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа гл. 25 НК РФ не установлен?
Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», учитывать в составе расходов при определении налоговой базы по налогу расходы на страхование гражданской ответственности за неисполнение обязательств по договору о реализации туристского продукта и на страхование арендуемого муниципального помещения?
В 2003 г. физлицом приобретена квартира по договору купли-продажи. В 2009 г. физлицо подало заявление в налоговый орган на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, но получило отказ по причине того, что среди поданных документов отсутствует расписка между продавцом и покупателем о получении и передаче денежных средств, подтверждающая расходы на приобретение квартиры. Однако в 2003 г. при оформлении сделки требуемая расписка не составлялась. Правомерен ли отказ налогового органа, если физлицо вместе с заявлением представило договор купли-продажи квартиры и акт приемки-передачи?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включить в состав косвенных расходов в 2009 г. сумму амортизационной премии в размере 30% первоначальной стоимости основных средств (30% от суммы капитальных вложений в объекты основных средств), относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам, введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г.?
Об освобождении от налогообложения НДФЛ в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ доходов в виде материальной выгоды, полученной физическим лицом от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение жилья, в случае если уведомление, подтверждающее факт предоставления вычета, отозвано налоговым органом по причине получения вычета не у работодателя
О подтверждении права на имущественный вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере до 2 млн руб. при осуществлении расходов на приобретение квартиры на основании предварительного договора купли-продажи и уклонении продавца от заключения основного договора
Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль при методе начисления доходов в виде платы за использование товарного знака? При этом плата вносится в виде разового платежа. В соответствии с условиями договора использовать товарный знак предполагается в течение пяти лет
О согласовании местоположения границ земельных участков
Организация имеет обособленные подразделения, осуществляющие реализацию товаров. Какие ИНН и КПП необходимо указывать при выставлении счетов-фактур заказчикам? Организация заключила агентский договор с агентом на поставку товаров. Какие реквизиты должен проставить агент в строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» счета-фактуры?
Организация-поставщик (продавец) применяет метод начисления. В каком порядке она должна учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде премий, выплаченных организациям-покупателям за выполнение условий договора поставки?
Вправе ли российская организация перенести на последующие периоды сумму уплаченного за пределами Российской Федерации налога на прибыль, размер которого превышает предельную сумму зачета в России?
О возможности учета налогоплательщиками, применяющими УСН, в полном размере при определении налоговой базы за I квартал 2009 г. стоимости остатка сырья и материалов по состоянию на 1 января 2009 г., оплаченных до 1 января 2009 г
Об учете недвижимого имущества (здания), переданного в качестве вклада в уставный капитал ОАО, преобразованного из МУП, в бухучете ОАО для целей налога на имущество организаций, а также о включении госпошлины, уплаченной за госрегистрацию права собственности на объект недвижимости, в первоначальную стоимость объекта недвижимого имущества, переданного в уставный капитал организации (ОАО), для целей налога на прибыль
Об отнесении к доходам, учитываемым согласно пп. 10 п. 1 ст. 309 НК РФ в качестве иных аналогичных доходов, облагаемых в целях налога на прибыль у источника выплаты (на территории РФ) по ставке 20%, дохода в виде бонуса белорусской организации, выплачиваемого российской организацией за выполнение обязательств по договору на поставку продукции в Республику Беларусь
Организация приобрела нематериальный актив (программное обеспечение). Подлежат ли включению в первоначальную стоимость этого нематериального актива в целях исчисления налога на прибыль расходы организации на приобретение оборудования, на котором указанный нематериальный актив будет установлен, а также другие затраты (расходы на командировки работников)?
Гражданин, уволившийся по собственному желанию, в декабре 2008 г. встал на учет в службу занятости. Ему начислено пособие по безработице в размере 1300 руб. с копейками. В каком размере он должен получать пособие, если с января 2009 г. размер пособия был изменен?
Вправе ли работодатель уволить по сокращению работника, если у него на иждивении находятся дочь — ребенок-инвалид, надомник, и жена — инвалид 2 группы?
В соответствии со ст. 261 ТК РФ работодатель не вправе сокращать работника, имеющего малолетнего ребенка. Может ли быть сокращен работник, имеющий ребенка в возрасте до трех лет, на основании своего письменного согласия? Должен ли работодатель вручать ему уведомление? Если должность работника сокращают, а ему предлагают должность ниже предыдущей, должна ли в трудовой книжке делаться ссылка на нормы ТК РФ об этом (например, начальник экономического отдела переведен ведущим экономистом в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ)?
Если муж и жена работают в одной организации, имеет ли право работодатель сократить их обоих?
В организации происходит сокращение штата. В наличии имеются вакантные должности, но работникам рекомендовали написать отказ от них. Как поступить работникам в такой ситуации?
Обязан ли работодатель учитывать дополнительные гарантии, предусмотренные коллективным договором при увольнении в связи с сокращением штата работников, или может условия коллективного договора не выполнять, ссылаясь на тяжелое финансовое положение предприятия (данных оговорок в коллективном договоре нет)?
Индивидуальный предприниматель привлечен к административной ответственности в соответствии с ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ в виде штрафов. Предприниматель считает, что общая сумма штрафов по совершенному правонарушению существенно ухудшает его имущественное и финансовое положение и может привести к его банкротству. Может ли судом быть изменена мера ответственности на административное приостановление деятельности?
Общество с ограниченной ответственностью осуществляет реализацию алкогольной продукции через магазин. В ходе проведения органами милиции проверки ООО был установлен факт осуществления розничной продажи алкогольной продукции без надлежаще оформленных товарно-транспортных документов, о чем составлен соответствующий акт. Правомерно ли изъятие сотрудниками милиции продаваемой алкогольной продукции до составления протокола об административном правонарушении? Может ли быть изъята в магазине вся алкогольная продукция?
В связи с проводимой выездной налоговой проверкой индивидуальный предприниматель представил налоговому органу необходимые документы, подтверждающие применение вычетов по НДС. В ходе проверки данных документов налоговым органом было установлено, что представленные счета-фактуры выданы поставщиками, информация о которых в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре налогоплательщиков отсутствует. Правомерен ли в данном случае отказ налогового органа в предоставлении налоговых вычетов?
Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить общую сумму НДС на полагающиеся налоговые вычеты (при приобретении товаров), если счета-фактуры содержат недостоверные сведения об идентификационных номерах поставщиков либо идентификационные номера налогоплательщиков отсутствуют? Могут ли индивидуальному предпринимателю отказать в предоставлении налоговых вычетов?
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка общества с ограниченной ответственностью. По результатам данной проверки ООО привлечено к налоговой ответственности. Решением суда решение налогового органа о привлечении ООО к ответственности признано недействительным. Правомерно ли проведение вышестоящим налоговым органом повторной выездной проверки с повторным вынесением решения о привлечении к ответственности?
Об определении стоимости выкупа земельного участка, принадлежащего на праве постоянного (бессрочного) пользования
О предоставлении в аренду государственного и муниципального имущества субъектам малого и среднего предпринимательства в г. Хабаровске
Является ли переход на УСН правом налогоплательщика или необходимо согласие налогового органа? Что подразумевается под понятием «вновь созданная организация» — организация, прошедшая государственную регистрацию впервые, или организация, образованная путем реорганизации? При каких условиях организация вправе направить в налоговый орган заявление о переходе на УСН по истечении пяти дней?
Об освобождении от обложения НДС операций по передаче прав на использование баз данных на основании лицензионных договоров, заключенных в соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ
Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализацию при условии, что в доходе сельскохозяйственных товаропроизводителей от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации этой продукции составляет не менее чем семьдесят процентов за календарный год. Какой период (предыдущий налоговый период или текущий, выручка от реализации сельскохозяйственной продукции в котором рассчитывается нарастающим итогом с начала года) относится к календарному году при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции для целей применения сельскохозяйственным товаропроизводителем освобождения от уплаты транспортного налога в отношении объектов, указанных в пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ?
Каков порядок применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по хранению автотранспортных средств на многоуровневых (многоэтажных) платных стоянках? Освобождаются ли организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД, от обязанности применения ККТ?
Организация имеет в собственности многоуровневую автостоянку открытого типа общей площадью 30 330,7 кв. м. На основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов площадь автостоянки составляет 27 284,3 кв. м, площадь служебных помещений, лестниц, лифтов — 3046,4 кв. м. Учитывается ли при определении физического показателя для исчисления ЕНВД помимо фактической площади автостоянки оставшаяся площадь?
Компания является оператором проекта «Сахалин-2» и осуществляет деятельность на территории РФ в соответствии с Соглашением о разработке месторождений нефти и газа на условиях раздела продукции, заключенным между РФ и компанией 22.06.1994. В реализации проекта участвует большое количество подрядчиков и субподрядчиков. Обязаны ли они уплачивать налог на прибыль по доходам, полученным при реализации проекта, по ставке 32%?
О применении автоматизированных систем при формировании бланков строгой отчетности в случае осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при оказании услуг населению
Об отсутствии оснований для освобождения организации, индивидуального предпринимателя от административной ответственности за несоблюдение требований Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в случае, когда продавец не пробил чек
О порядке выдела земельных участков в счет долей в праве общей собственности на земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения, в том числе иностранным гражданам и иностранным юридическим лицам, а также земельных участков, расположенных в приграничных территориях
Для работников, работающих вахтовым методом, организация-работодатель арендует квартиры у физических лиц и организует проживание в период нахождения работников на вахте. Подлежат ли обложению НДФЛ суммы оплаты работодателем аренды жилья для работников, работающих вахтовым методом?
Работник, работающий на условиях пятидневной рабочей недели, направлен в командировку в воскресенье. Какие компенсации ему за это полагаются?
Обязан ли работодатель оплатить учебный отпуск работнику, обучающемуся по программам магистратуры по заочной форме обучения, который уже имеет диплом специалиста?
Возникает ли необходимость начислять работнику надбавку к заработной плате как лицу, допущенному к государственной тайне, за время нахождения его в ежегодном отпуске, в отпуске без сохранения заработной платы?
Можно ли руководителю федерального государственного унитарного предприятия выплачивать надбавку к заработной плате как лицу, допущенному к государственной тайне?
На каком основании работодатель обязан выплачивать вознаграждение сдельщикам за нерабочие праздничные дни, в которые они не привлекались к работе?
В соответствии со ст. 107 ТК РФ время простоя не относится к времени отдыха работников, поэтому работники во время простоя обязаны находиться на рабочих местах. Может ли работник быть освобожден от необходимости присутствовать на рабочем месте во время простоя, если это предусмотреть в коллективном договоре организации?
Работника предупредили о предстоящем увольнении в связи с сокращением численности работников организации 2 февраля 2009 г. С согласия работника он уволен до истечения срока предупреждения об увольнении 16 марта 2009 г. За сколько рабочих дней ему полагается дополнительная компенсация в размере среднего заработка, предусмотренная ст. 180 ТК РФ, если установлена пятидневная рабочая неделя?
Как правильно рассчитать средний дневной заработок для оплаты отпуска, предоставляемого в календарных днях, в следующих ситуациях: 1) работнику предоставляется очередной отпуск с 1 декабря 2008 г., с 1 октября по 28 ноября 2008 г. он работал на условиях неполной рабочей недели — 3 дня в неделю; 2) работнику предоставляется очередной отпуск с 1 декабря 2008 г., с 1 октября по 28 ноября 2008 г. он работал на условиях неполного рабочего дня — 6 часов? Расчетный период отработан полностью в соответствии с графиком
По недействительной сделке купли-продажи применена двусторонняя реституция. Признается ли НДС, начисленный продавцом при отгрузке товара, излишне уплаченным и нужно ли подавать уточненную декларацию?
Покупатель вернул ОС, приобретенное по сделке купли-продажи, признанной судом недействительной. Правомерно ли налоговый орган доначислил налог на имущество за период, когда ОС отсутствовало на балансе продавца?
В связи с принятием Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ какие услуги из подгруппы 016300 «Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек» будут облагаться ЕНВД, а какие нет?
Является ли дата подачи в налоговый орган уточненной налоговой декларации с отражением суммы налога, меньшей по сравнению с уплаченной по первоначальной декларации, датой, с которой налогоплательщик должен исчислять трехлетний срок для возврата излишне уплаченного налога через суд?
Организация при обжаловании в судебном порядке требования налогового органа об уплате налога заявила ходатайство о приостановлении его действия. Суд удовлетворил ходатайство налогоплательщика, а потом отказал в иске. В какой срок налоговый орган вправе принять решение о взыскании налога, пеней и штрафа?
Вправе ли налоговый орган отказать в регистрации юридического лица, если в заявлении указан адрес массовой регистрации?
В какой срок налогоплательщики, применяющие УСН, должны представлять в налоговый орган для заверения Книгу учета доходов и расходов, которая ведется в электронном виде, и какая грозит ответственность за ее непредставление?
Облагаются ли ЕСН компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченные работнику при прекращении срочного трудового договора, если он вновь принят на работу?
Каков порядок исчисления срока, в который организация может подать в налоговый орган уточненную декларацию и заявление о возврате НДС в зависимости от того, увеличивается сумма налога к возмещению или уменьшается сумма налога к уплате?
Какие действия должна предпринять организация-покупатель в отношении НДС, ранее предъявленного к вычету в периоде получения счета-фактуры, если в другом налоговом периоде в результате выявленной ошибки сумма НДС в счете-фактуре была исправлена (уменьшена) продавцом?
Организация, применяющая УСН, по договору цессии за 250 000 руб. уступила требование об оплате товаров на сумму 300 000 руб. Товар был приобретен организацией за 240 000 руб. В каком порядке у организации учитывается убыток от продажи требования?
Налогоплательщик пропустил срок для обжалования в суд решения о привлечении к налоговой ответственности. Может ли налогоплательщик обжаловать в суд требование об уплате налогов, пени и штрафов, указывая на неправомерность их доначисления по итогам налоговой проверки?
Возникает ли у физического лица — участника ООО облагаемый НДФЛ доход при продаже им своей доли в уставном капитале, если продажная стоимость доли не превышает сумму его взноса в уставный капитал ООО?
Каким образом оформляется выплата денежного выигрыша, если он выплачивается в обособленном подразделении организации и по причине отсутствия главного бухгалтера и руководителя организации невозможно оформить расходный кассовый ордер?
В 2009 г. организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), выплачивает работнице единовременную материальную помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. Облагается ли сумма материальной помощи страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве? Учитываются ли сумма материальной помощи и суммы страховых взносов в расходах при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН?
Организация (агент), применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы»), осуществляет прием платежей от физических лиц за подключение к системе распространения и обслуживания транспортных карт через аппараты (терминалы) в соответствии с договором присоединения агента к транспортной платежной системе «электронный проездной». Следует ли ей помимо агентского вознаграждения отражать в Книге учета доходов и расходов и учитывать при определении предельного размера доходов, ограничивающего право на применение УСН, денежные средства, поступающие от пользователей системы и подлежащие перечислению принципалу?
Организация, занимающаяся издательской деятельностью, в феврале 2009 г. получила заказ на изготовление печатной продукции (1000 шт. листовок) и в том же месяце его выполнила. При этом 600 шт. листовок отгружено клиенту в марте 2009 г., а оставшиеся 400 шт. — в апреле 2009 г. Оплата всех листовок произведена клиентом в апреле 2009 г. Вправе ли организация, применяя в налоговом учете кассовый метод, учесть при исчислении налога на прибыль расходы, понесенные в I квартале 2009 г. в связи с выполнением данного заказа, на приобретение материалов, выплату работникам зарплаты и перечисление в бюджет «зарплатных» налогов?
Управляющая компания осуществляет доверительное управление паевым инвестиционным фондом. В соответствии с п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом и, следовательно, не является плательщиком налога на прибыль. Однако при выплате дивидендов несколькими эмитентами был удержан налог на прибыль. Куда должна обратиться управляющая компания с заявлением о возврате излишне удержанного налога, какие документы необходимо представить вместе с заявлением?
Организация (торговая сеть магазинов) занимается розничной торговлей. В 2009 г. организация планирует выпуск подарочных сертификатов, которые будут реализованы юридическим лицам по стоимости, указанной в подарочном сертификате. В течение года с даты передачи подарочного сертификата предъявитель такого сертификата будет иметь право использовать его в качестве средства платы за товар, представленный в магазинах данной торговой сети. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать денежные средства от реализации подарочных сертификатов, а также передачу подарочных сертификатов юридическим лицам (как реализацию товара, принятие на себя обязательств, выдачу документа о долговом обязательстве)?
ООО в декабре 2008 г. приобрело земельный участок за 21 млн руб., который был передан в качестве взноса в уставный капитал другой организации — ОАО. Впоследствии указанный земельный участок был оценен независимым оценщиком по рыночной стоимости в сумме 61 млн руб. В результате указанной переоценки стоимость земельного участка у ОАО в бухгалтерском учете составила 61 млн руб. в соответствии с рыночной стоимостью, отраженной в уставе на основании переоценки, а в налоговом учете согласно акту приемки-передачи от ООО — 21 млн руб. В 2009 г. ОАО принято решение о реализации данного участка. Как рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль?
Организация не перечисляла авансовые платежи по налогу на прибыль за январь — февраль и январь — март. Авансовый платеж за январь — апрель был уплачен 26.05.2009. За какой период должны быть начислены пени на неуплаченные авансовые платежи?
Организация в течение I квартала 2009 г. не уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Авансовый платеж за I квартал уплачен 08.05.2009. За какой период должны быть начислены пени на неуплаченные авансовые платежи?
Организация направила жалобу на решение о привлечении к ответственности, вступившее в силу, в вышестоящий налоговый орган. При этом срок для судебного обжалования почти истек. Каковы могут быть действия суда, если организацией к заявлению о признании незаконным решения налогового органа не будет приложен документ, подтверждающий соблюдение досудебного порядка рассмотрения спора?
Открытое акционерное общество создано путем реорганизации в форме преобразования из муниципального унитарного предприятия 22.12.2008. По передаточному акту в качестве вклада в уставный капитал ОАО передано здание, ранее находившееся в хозяйственном ведении МУП. Свидетельство о госрегистрации права собственности на данный объект выдано 03.03.2009. В каком порядке отражается в бухучете и учитывается при определении первоначальной стоимости здания в целях исчисления налога на имущество и налога на прибыль госпошлина, уплаченная за госрегистрацию права собственности на данный объект недвижимости?
Женщина имеет сына от первого брака. Имеет ли право ее супруг, с которым женщина состоит во втором браке, проживает и воспитывает сына, на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в отношении данного ребенка либо для получения вычета супруг должен усыновить ребенка?
Относится ли долговое обязательство, в отношении которого заключено дополнительное соглашение об изменении процентной ставки, к новым долговым обязательствам, учитываемым при расчете среднего уровня процентов по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях, за период, в котором произошло изменение процентной ставки, для целей исчисления налога на прибыль?
Возможна ли передача налоговым органам полномочий по принятию решений о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности по региональным и местным налогам путем внесения изменений в действующие правовые акты субъектов РФ (муниципальные акты), устанавливающие порядок признания безнадежной к взысканию и списания задолженности?
Транспортное предприятие, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заключило договор простого товарищества с индивидуальными предпринимателями — плательщиками ЕНВД, осуществляющими пассажирские перевозки. Вправе ли предприятие в отношении указанной деятельности применять УСН? Какой режим налогообложения должны применять предприниматели, заключившие договор простого товарищества?
О порядке предоставления с 1 января 2009 г. стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка (детей), предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
Организация понесла расходы в виде разового платежа за пользование недрами, уплачиваемого в соответствии с положениями лицензионного соглашения к лицензии на право пользования недрами. Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль указанных расходов?
Участник общества с ограниченной ответственностью сделал взнос в уставный капитал в иностранной валюте. Вправе ли общество с ограниченной ответственностью учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль возникающие при этом курсовые разницы?
Вправе ли индивидуальный предприниматель (организация) получить ответ от налоговых органов в случае, если вопрос по налогообложению был задан по Интернету (интернет-обращение)?
Физическое лицо в 2005 г. приобрело квартиру (свидетельство о праве собственности от 2005 г.). В 2008 г. оно подало декларацию на получение имущественного вычета по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет в размере 2 000 000 руб.?
Физическое лицо получает второе высшее образование, которое оплачивает за счет собственных средств. Вправе ли оно получить налоговый вычет по НДФЛ на обучение?
О полномочиях представительных органов местного самоуправления по дифференциации ставок налога на имущество физических лиц в установленных пределах и предоставлению льгот
О применении нулевой ставки НДС в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых на территории РФ для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами, а также о возмещении сумм НДС, учтенного в цене вышеуказанных товаров (работ, услуг), приобретаемых для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом данных представительств
Об отсутствии оснований с 1 января 2009 г. для учета налогоплательщиками при исчислении ЕНВД фактического количества дней осуществления розничной торговли на рынке, а также о возможности учета таких особенностей ведения розничной торговли, как сезонность, режим работы, место осуществления деятельности, при установлении нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований значения коэффициента К2
Об определении правовой природы аренды земельных участков (в том числе бессрочной аренды) и постоянного (бессрочного) пользования земельными участками
О признании собственниками земельных участков членов садового товарищества, получивших в соответствии с ранее действовавшим законодательством свидетельства о праве собственности на землю с 1993 г. по 1997 г., а также граждан, которые не регистрировали ранее возникшие права на свои земельные участки до настоящего времени
О порядке предоставления или передачи гражданам земельных участков в собственность или в аренду из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, для целей, не связанных со строительством, а также о льготах на бесплатное получение гражданами в собственность земельных участков под строительство индивидуальных жилых домов, дач, под садово-огородные и личные подсобные хозяйства
О предоставлении гражданам в аренду земельного участка из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, для установки павильона ожидания транспорта с торговым киоском
Об основных требованиях, которые предъявляются к коммерческим организациям в целях признания их лицами, обладающими правом выполнения работ по территориальному землеустройству
О внесении в государственный кадастр недвижимости сведений о земельных участках, образованных в результате раздела земельного участка, как о ранее учтенных земельных участках на основании любого имеющегося документа, который устанавливает или удостоверяет право на соответствующий земельный участок
О юридическом значении наличия (отсутствия) личной подписи заинтересованного лица в акте согласования местоположения границ земельных участков
О согласовании местоположения границ земельного участка, в случае если правообладатель здания, сооружения, объекта незавершенного строительства не оформил в установленном порядке права на данный земельный участок
О порядке взыскания с организации (ОАО) задолженности по заработной плате в ходе дела о банкротстве; о правомерности обращения в суд об оспаривании действий (бездействия) судебных приставов-исполнителей
Об исчислении арендной платы (земельного налога) за земельный участок, находящийся в муниципальной собственности, а также о государственной поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства в виде передачи во владение и (или) в пользование государственного или муниципального земельного участка на льготных условиях
Решением уполномоченного органа муниципального образования утверждено положение о порядке страхования, регулирующее отношения в области страхования муниципального имущества и определяющее порядок проведения конкурсов на право страхования муниципального имущества, переданного в аренду. Положением предусмотрено заключение трехстороннего договора страхования с участием органа местного самоуправления в качестве выгодоприобретателя. Положением установлено, что по итогам конкурса уполномоченный орган муниципального образования заключает со страховой организацией — победителем генеральный договор о сотрудничестве в сфере страхования муниципального имущества сроком на один год, при этом страховая организация в каждом конкретном случае заключает трехсторонний договор страхования на каждый объект с обязательным осмотром и оценкой степени риска. Плательщиком по договору страхования выступает пользователь — арендатор муниципального имущества. Организация — арендатор муниципального имущества считает, что данное положение не соответствует законодательству о размещении заказов и защите конкуренции. Правомерна ли такая позиция арендатора муниципального имущества?
Между государственным заказчиком и организацией заключен договор залога денежных средств по обеспечению исполнения государственного контракта, заключаемого по результатам конкурса, в соответствии с условиями которого залогодатель передает залогодержателю в залог денежные средства в размере 20% от начальной цены государственного контракта. Закладываемые денежные средства находятся на расчетном счете в банке. В случае невыполнения залогодателем работ в срок, предусмотренный контрактом, право на заложенные денежные средства в полном объеме переходит залогодержателю. Соответствует ли указанный договор залога законодательству?
Между государственным заказчиком субъекта РФ и подрядчиком по результатам аукциона подписан государственный контракт на выполнение работ по капитальному ремонту нежилого помещения, принадлежащего заказчику. В извещении о проведении открытого аукциона и документации об аукционе, а также государственном контракте установлено, что контракт действует с момента его регистрации в реестре государственных контрактов, заключенных по итогам размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд субъекта РФ. Подрядчик полагает, что контракт является незаключенным, так как в нем отсутствует начальный срок выполнения работ. Государственный заказчик считает, что с момента регистрации контракта в указанном реестре стороны обязаны приступить к исполнению обязательств и этот момент является начальным сроком выполнения работ по государственному контракту, следовательно, последний является заключенным. Правомерна ли позиция государственного заказчика?
Между государственным заказчиком и подрядчиком заключен государственный контракт на выполнение работ по отделке административного здания, принадлежащего заказчику. Подрядчик в нарушение контракта фактически выполнение работ не осуществляет. Вправе ли заказчик заявлять требование о понуждении подрядчика исполнить в натуре обязательство по государственному контракту, если условиями последнего право заказчика заявлять подобное требование не предусмотрено?
Может ли служить основанием для отказа налогоплательщику в предъявлении к вычету НДС незаполнение в счете-фактуре граф «Единица измерения» и «Количество» при оказании услуг?
Банк проставил порядковый номер в платежном поручении налогоплательщика как трехзначный номер, хотя он является четырехзначным. Исходя из этого налогоплательщик указал в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров, в счет поставок которых были получены авансы, укороченный номер платежного поручения. Можно ли организации — покупателю товаров (работ, услуг) принять к вычету суммы НДС, указанные в данном счете-фактуре?
Индивидуальный предприниматель в установленный срок направил налоговую декларацию в виде почтового отправления с описью вложения, при этом три страницы декларации, отпечатанные типографским способом, были размещены на двух листах и, соответственно, в описи вложения было указано два листа документа. Налоговый орган приостановил операции по счетам налогоплательщика в связи с непредставлением налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Основанием явился довод налогового органа о том, что декларация должна состоять из трех обязательных к представлению листов, однако представленная налогоплательщиком опись вложения содержит указание на документ «декларация», состоящий из двух листов, в связи с чем направленный по описи вложения документ не является налоговой декларацией в понимании действующего налогового законодательства и, как следствие, им не была исполнена обязанность по представлению налоговой отчетности. Правомерны ли действия налогового органа?
Предприниматель обратился в миграционную службу за выдачей разрешения на привлечение иностранной рабочей силы — 28 человек, ему было выдано разрешение на привлечение иностранной рабочей силы в отношении 28 граждан. Однако право на привлечение для работы иностранных лиц реализовано лишь в отношении 9 человек. В связи с этим предприниматель обратился в миграционную службу с целью возврата уплаченной госпошлины за 19 человек, на что им был получен отказ по причине того, что данное основание не предусмотрено ст. 333.40 НК РФ. Правомерен ли отказ в данном случае?
Может ли периодическое оказание благотворительно-спонсорской помощи служить обстоятельством, смягчающим ответственность организации за совершение налогового правонарушения?
Организацией, занимающейся добычей и переработкой нефти, была учреждена стипендия, предназначенная для выплаты студентам факультета разработки нефтяных и газовых месторождений, успешно обучающимся по выбранной специальности. Организация перечисляла денежные средства образовательному учреждению, которое выплачивало студентам стипендии. Впоследствии образовательное учреждение было привлечено к налоговой ответственности за невыполнение им как налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению НДФЛ. Правомерно ли решение налогового органа?
В результате производственной деятельности организации образуются отходы различной степени опасности. Организация заключила договор со специализированной организацией, предметом которого явилось размещение отходов производства. На ком лежит обязанность по внесению платежей за негативное воздействие на окружающую среду?
Между администрацией города (арендодателем) и предпринимателем (арендатором) заключен договор аренды земельного участка, на котором расположен магазин, принадлежащий предпринимателю. Является ли основанием для его расторжения в судебном порядке по требованию арендодателя принятие главой администрации города распоряжения о реализации проекта по реконструкции квартала, на территории которого находится магазин?
Подлежит ли налогообложению в виде ЕНВД деятельность по размещению рекламы на поверхности трамваев и троллейбусов, осуществляемая ЗАО на основе договора аренды поверхности транспортных средств между трамвайно-троллейбусным управлением и ЗАО?
Какую законодательно установленную процедуру обязаны соблюдать работодатели при проведении мероприятий по сокращению численности?
По результатам налоговой проверки налоговым органом принято решение об обязании налогоплательщика уплатить сумму НДС. В ходе налоговой проверки установлено, что налогоплательщик по заключенному с заказчиком договору оказывал покупателю дополнительные услуги, связанные с поставкой товара на экспорт. При этом налоговый орган пришел к выводу о том, что налогоплательщиком при оказании дополнительных услуг, а именно: за счет средств заказчика оплачивать железнодорожные тарифы по заранее согласованным объемам и ставкам по основному и дополнительному планам на вагоны и контейнеры; производить расчеты с железнодорожными и другими организациями, участвующими в организации и выполнении перевозок; инструктировать заказчика о порядке заполнения железнодорожных накладных на перевозки груженых и порожних вагонов и контейнеров по согласованному маршруту; отправлять телеграммы, подтверждающие оплату железнодорожного тарифа, необоснованно применена ставка НДС 0 процентов, поскольку поименованные в договоре услуги не являются экспедиторскими. Налогоплательщик с указанными доводами не согласен. Он отмечает, что согласно условиям договора и счетам-фактурам размер его вознаграждения как экспедитора зависит от тоннажа груза (количества вагонов) направленного на экспорт товара, а не от количества направленных телеграмм, консультаций, кроме того, все необходимые документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ, им собраны и представлены. Правомерна ли позиция налогового органа?
Налогоплательщик оказывал услуги по экспортному транспортно-экспедиционному обслуживанию автомобильных перевозок. Он представил в налоговый орган декларацию по НДС по ставке 0 процентов. В подтверждение обоснованности применения ставки 0 процентов и налоговых вычетов налогоплательщик представил в налоговый орган документы, предусмотренные п. 4 ст. 165 НК РФ. В заявлении он просил возместить сумму НДС путем возврата на расчетный счет. Налоговый орган провел камеральную проверку декларации, в ходе которой признал необоснованным применение ставки 0 процентов и принял решение об отказе в возмещении НДС. Вывод налогового органа мотивирован тем, что копии представленных налогоплательщиком международных транспортных накладных (CMR) не содержат отметок таможенного органа, подтверждающих фактический вывоз товаров за пределы таможенной территории РФ. Правомерно ли решение налогового органа в данном случае?
Организация (заказчик) заключила с иностранной фирмой контракт на изготовление ювелирных изделий с использованием материала заказчика. Таможенным органом было принято решение о выдаче организации разрешения на переработку товаров вне таможенной территории, которым было предусмотрено помещение под указанный таможенный режим золота в слитках. Решением вышестоящего таможенного органа данное разрешение отменено. Основанием явилось то, что согласовать заявленные декларантом нормы выхода продуктов переработки и срок переработки товаров, а также идентифицировать вывезенные товары в продуктах переработки не представляется возможным. В связи с этим организации выставлено требование об уплате таможенных платежей и пеней, образовавшихся в результате отмены решения нижестоящего таможенного органа о выдаче разрешения на переработку товаров вне таможенной территории. Правомерно ли выставленное требование?
Решением налоговый орган доначислил налогоплательщику на прибыль пени и штрафные санкции в связи с неправомерным завышением расходов. Основанием для данного вывода налогового органа послужило то, что данные расходы не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ, так как налогоплательщиком в подтверждение расходов на транспортные услуги сторонних организаций не представлены товарно-транспортные накладные, подтверждающие факт совершения реальных хозяйственных операций. Правомерно ли решение налогового органа?
Правомерен ли отказ налогового органа в возмещении НДС на том основании, что в счете-фактуре нет ссылки на соответствующий договор?
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика, по результатам которой вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, в виде взыскания штрафа за неуплату единого социального налога. При этом налоговый орган указал на неправомерное исключение из налоговой базы сумм доплат работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда. Правомерно ли решение налогового органа в данном случае?
По результатам проверки налоговым органом принято решение, согласно которому налогоплательщику доначислены ЕСН, пени за несвоевременную уплату ЕСН, пеня за несвоевременную уплату НДФЛ, налогоплательщику предложено исчислить, удержать и перечислить НДФЛ, а также он привлечен к ответственности по п. 1 ст. 122 и ст. 123 НК РФ. Основанием для указанных доначислений послужил вывод налогового органа о неправомерном невключении в налогооблагаемую базу по ЕСН и НДФЛ надбавок, выплачиваемых работникам налогоплательщика за вахтовый метод взамен суточных. Правомерно ли решение налогового органа в данном случае?
Правомерно ли привлекать к ответственности индивидуального предпринимателя за неподачу налоговой декларации по ЕНВД, если в налоговом периоде деятельность им фактически не велась?
Имеет ли гражданин право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в виде сумм, уплаченных им за медицинские услуги, оказанные физическим лицом, занимающимся частной медицинской практикой (индивидуальным предпринимателем)?
Гражданин продолжает оплачивать учебу в университете по очной форме обучения своей бывшей подопечной и по достижении ею 18 лет. Имеет ли право физическое лицо на получение стандартного или социального вычета по НДФЛ?
О порядке возврата подлежащей возмещению суммы НДС
Организация арендует здание торгового — сервисного комплекса и сдает в субаренду предпринимателям и юридическим лицам торговые места в фойе и бутики в арендуемом здании. В техническом паспорте площади торговых мест в фойе входят в площадь коридоров и лестничных клеток, а каждый бутик обозначен как торговый зал. Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по сдаче в субаренду торговых мест в фойе и бутиков?
Организация оказывает услуги по проверке технического состояния автотранспортных средств при государственном техническом осмотре. Относится ли данная деятельность к деятельности по техническому обслуживанию и ремонту легковых и грузовых автомобилей (код 017100 ОКУН)? Применяется ли в отношении данной деятельности ЕНВД?
Организация осуществляет розничную торговлю продуктами питания и уплачивает ЕНВД. При выполнении определенных условий договора поставки поставщик предоставляет скидки, премии, бонусы. Является ли доход в виде данной скидки облагаемым в рамках ЕНВД? Является ли возврат поставщику товара с истекшим сроком реализации доходом от деятельности, подпадающей под ЕНВД?
Организация торгует товарами через компьютерные сети. Относится ли указанная деятельность к розничной торговле и подлежит ли переводу на ЕНВД? Организация арендует два помещения. Одно используется для ведения розничной торговли. Часть второго сдается в аренду предпринимателю для организации розничной торговли. Переводится ли на ЕНВД деятельность организации по передаче в аренду части площади помещения предпринимателю?
Индивидуальный предприниматель осуществляет торговую деятельность по месту жительства, а также в нескольких муниципальных районах по ярмарочным дням и уплачивает ЕНВД. Каков порядок применения коэффициента К2 при определении налоговой базы по ЕНВД, учитывая, что за налоговый период предприниматель не имеет возможности осуществлять деятельность во всех районах одновременно? Относится ли деятельность предпринимателя к развозной торговле? Каков порядок постановки на налоговый учет в данной ситуации? Обязан ли предприниматель подавать декларации по ЕНВД в налоговый орган при отсутствии торгово-денежных отношений?
С 2009 г. Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ исключена возможность корректировки налогоплательщиками ЕНВД значений коэффициента К2 в зависимости от фактического времени осуществления предпринимательской деятельности. В каком порядке при исчислении ЕНВД могут быть учтены особенности ведения розничной торговли на рынке, такие как: сезонность, режим работы, погодные условия, место деятельности и другие особенности?
В 2008 г. организация заключила договоры займа, по которым получила заемные средства в рублях в сумме, эквивалентной долларам США (условным единицам), под определенный в договорах процент. Проценты по договорам займа организация начисляет ежемесячно, но уплачивает нерегулярно, вследствие чего при уплате процентов образуются суммовые разницы. В 2009 г. осуществляется возврат основной суммы займа, при этом в налоговом учете также образуется суммовая разница. Каков порядок нормирования суммовых разниц, возникающих при оплате процентов по займам, в целях исчисления налога на прибыль в соответствии с абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ, а также порядок нормирования суммовой разницы, возникающей при возврате займов заимодавцу?
Организация заключила договор займа, в соответствии с которым предоставляет рублевые денежные средства другой организации. Договорами предусмотрено, что возврат денежных средств от заемщика заимодавцу осуществляется в рублях по курсу доллара США на день возврата, т. е. сумма долга по договору зафиксирована в условных единицах. В бухучете заимодавца задолженность по основной сумме долга и процентам переоценивается на последнюю дату отчетного периода, а также на дату поступления денежных средств. На эту же дату в бухучете признается внереализационный доход и расход в виде курсовых разниц. В налоговом учете переоценка обязательств по займам, выданным в условных единицах, на последнюю отчетную дату не производится. Задолженность по основной сумме займа и процентам, начисленным в условных единицах, переоценивается только на дату поступления денежных средств в погашение основной суммы долга или процентов. Внереализационный доход и расход в виде суммовых разниц отражаются в налоговом учете также на дату поступления денежных средств. Вправе ли организация признавать в целях исчисления налога на прибыль доход и расход в виде суммовой разницы от переоценки задолженности по выданным в условных единицах займам и начисленным по ним процентам только на дату поступления денежных средств в оплату суммы долга?
О применении ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на одноуровневых и многоуровневых (многоэтажных) платных стоянках
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на оплату суточных (питания) при направлении работников как в служебные командировки, так и в служебные поездки (без оформления командировки)? При этом оплата питания работникам производится с корпоративной карты исходя из лимита, утвержденного руководителем организации в локальном нормативном акте (регламенте)
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Каков порядок учета при определении налоговой базы положительных (отрицательных) курсовых разниц?
О налогообложении налогом на прибыль сумм, выплачиваемых из чистой прибыли, направленной на формирование специальных фондов АО
О порядке исчисления среднего заработка для расчета пособия по временной нетрудоспособности работнику, выполняющему работу на условиях внутреннего совместительства
В соответствии с п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ организация в I квартале 2008 г. включила в налоговые вычеты по НДС суммы налога, предъявленные ей за приобретенный до 01.01.2006 товар, который она приняла на учет, но не оплатила. В 2007 г. обязательство по оплате этих товаров было переведено на другое лицо по договору перевода долга. Новый кредитор предоставил отсрочку по уплате долга, поэтому организация не погасила долг до 01.01.2008. Налоговый орган отказал в праве на вычет НДС в I квартале 2008 г., мотивируя это тем, что для применения нормы п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ необходимо соблюдение условия, что у дебитора на 01.01.2008 должен быть тот же кредитор, который числился на 01.01.2006. Поскольку организацией был составлен договор перевода долга, право на вычет НДС у нее утеряно. Правомерно ли это?
О праве государственного унитарного предприятия учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы по выплате руководителю вознаграждения за результаты финансово-хозяйственной деятельности, производимого на основании трудового договора
ООО, применяющее УСН («доходы минус расходы»), победило на аукционе и заключило договор купли-продажи акций, составляющих 100% уставного капитала муниципального предприятия. На момент проведения аукциона было заявлено, что с 01.01.2009 сделки с муниципальным имуществом облагаются НДС по ставке 18% и для всех покупателей, за исключением физлиц, стоимость сделки увеличена на сумму НДС. Должно ли ООО уплатить НДС как налоговый агент?
Организация с IV квартала 2008 г. утратила право на применение УСН («доходы минус расходы») и уведомила налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения. В период применения УСН (с 2006 г. по III квартал 2008 г.) были начислены, но не оплачены проценты по долговым обязательствам. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль в IV квартале 2008 г. указанные проценты по долговым обязательствам?
Физическое лицо по договору о долевом участии в строительстве жилого дома в период с сентября 2007 г. по февраль 2008 г. производило оплату за приобретение прав на квартиру в строящемся доме. В апреле 2008 г. получен акт о передаче квартиры, а в августе 2008 г. — свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. В каком размере физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ — в размере до 1 млн руб. или до 2 млн руб.?
ООО, применяющее УСН («доходы минус расходы»), осуществляет оптовую торговлю. При этом товар приобретается у иностранных поставщиков за иностранную валюту, его стоимость пересчитывается в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком РФ на дату перехода права собственности. В каком порядке подлежат учету доходы (расходы) в виде положительных (отрицательных) курсовых разниц налогоплательщиками, применяющими УСН и использующими кассовый метод определения доходов и расходов, возникающие от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю РФ, установленного ЦБ РФ?
Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ, вступающим в силу с 1 января 2009 г., были внесены изменения в пп. 1 п. 2 ст. 356.17 НК РФ, согласно которым было исключено положение о том, что при применении УСН расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство. Однако согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ материальные расходы, указанные в пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций, в частности, в п. п. 5 и 8 ст. 254 НК РФ указывается, что в составе материальных расходов текущего месяца учитывается стоимость только сырья и материалов, использованных в производстве. В каком порядке с 2009 г. налогоплательщики, применяющие УСН, вправе учитывать расходы по приобретению сырья и материалов?
Организация осуществляет реализацию алкогольной продукции (водки 40%) на экспорт. Возможна ли реализация алкогольной продукции в таре, соответствующей условиям внешнеэкономического контракта, или поставка алкогольной продукции должна осуществляться в упаковке, соответствующей требованиям государственных стандартов?
Об осуществлении кадастровой деятельности коммерческими организациями, зарегистрированными в установленном порядке до даты вступления в силу Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ и получившими лицензии на право осуществления геодезической и картографической деятельности после вступления его в силу
Каков порядок представления налоговой декларации по налогу на прибыль и бухгалтерской отчетности при реорганизации юридического лица в форме преобразования?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде коммунальных платежей (с учетом НДС) организацией, не являющейся прямым абонентом эксплуатирующей организации?
О применении имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере, не превышающем 2 000 000 руб., при покупке физлицом квартиры, если акт о передаче квартиры, свидетельство о праве собственности на квартиру были получены в 2008 г
О предоставлении физлицу отсрочки или рассрочки по уплате НДФЛ с дохода, полученного им при продаже квартиры, если имущественное положение физлица исключает возможность единовременной уплаты налога
Об отсутствии у организации (ООО), зарегистрированной в установленном порядке 27.01.2009, права осуществлять кадастровую деятельность в отношении земельных участков; о получении квалификационных аттестатов кадастровых инженеров
Об освобождении ответственных исполнителей (арендаторов) от уплаты арендных платежей за земельные участки, предоставленные для строительства олимпийских объектов федерального значения до 2015 г., и об установлении единой фиксированной пониженной ставки арендной платы за данные земельные участки независимо от их кадастровой стоимости
Между государственным заказчиком субъекта РФ (бюджетным учреждением) и исполнителем (коммерческой организацией) по результатам размещения заказа заключен контракт на оказание услуг по охране административного здания заказчика. Срок действия контракта определен с 19.01.2009 по 20.04.2009. Контракт надлежащим образом исполнен обеими сторонами. Письмом от 20.04.2009 заказчик обратился в адрес исполнителя с предложением по охране того же объекта в период с 21.04.2009 по 21.05.2009. Организацией оказаны охранные услуги в период с 21.04.2009 по 21.05.2009, однако договор между сторонами на оказание услуг по охране в данный период не заключен. Учреждение оказанные услуги не оплатило. 22.05.2009 организация обратилась к учреждению с требованием об оплате оказанных учреждению услуг, однако ответ на свое требование не получила. 22.06.2009 организация обратилась к учреждению с требованием об уплате сумм неосновательного обогащения, возникшего у учреждения в результате пользования услугами организации, а также процентов за пользование чужими денежными средствами. Учреждение, отказывая в удовлетворении такого требования, ссылается на то, что неоплата вызвана отсутствием у него денежных средств ввиду недофинансирования учреждения со стороны собственника его имущества. Правомерен ли отказ учреждения?
Областное государственное унитарное предприятие имеет в своем составе 6 магазинов «Оптика» и 23 киоска. Вид деятельности предприятия — реализация очковой оптики, изготовление очков, проверка остроты зрения и подбор контактных линз. Под упрощенную систему налогообложения предприятие не подпадает. По какой системе налогообложения должно работать предприятие — ЕНВД или общей?
В I квартале 2009 г. организация оплатила лечение одному работнику и санаторную путевку другому работнику. Надо ли удерживать НДФЛ с доходов этих работников, если за I квартал 2009 г. у организации убыток, а за 2008 г. прибыль, остающаяся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, составляла несколько миллионов?
Организация ликвидируется и обязана выплатить выходное пособие. Как считать выходное пособие сотрудницам, находящимся в отпусках по уходу за детьми до 1,5 и 3 лет?
Работнице организации предоставлен очередной отпуск с 01.04.2009 по 14.04.2009 включительно. С 14.04.2009 работницей представлен больничный лист по беременности и родам. Как должен быть отмечен в табеле учета рабочего времени день 14.04.2009: как ежегодный основной оплачиваемый отпуск «ОТ» или отпуск по беременности и родам «Р»? Как оплачивается этот день: как очередной отпуск или как больничный по беременности и родам?
Работник организации находится в командировке с 21.04.2009 по 01.05.2009. Документов о работе принимающей организации в выходные дни нет. 25.04.2009, 26.04.2009 и 01.05.2009 (выходные и нерабочие праздничные дни) в организации не оплачиваются. Как отмечать эти дни в табеле учета рабочего времени — служебная командировка «К» или выходные и нерабочие праздничные дни «В»?
Обязана ли организация-покупатель в 2009 г. принимать к вычету НДС по выданным авансам?
В организации предрейсовые медицинские осмотры водителей проводит фельдшер, состоящий в штате, имеющий соответствующий сертификат. Следует ли организации иметь лицензию на медицинскую деятельность?
Организация, применяющая УСН, заключила соглашение с администрацией города о совместном владении и пользовании помещением, находящимся в общей долевой собственности. На основании договора аренды администрация передает организации во владение и пользование свою долю помещения, а организация уплачивает ежемесячные арендные платежи. Обязана ли организация в данном случае исчислять и уплачивать НДС?
Организация по договору факторинга получает от банка финансирование под уступку денежного требования, в соответствии с которым за предоставленное финансирование организация уплачивает банку на основании выставляемых им ежемесячно счетов-фактур комиссионное вознаграждение в размере 27,73% годовых с учетом НДС, а также вознаграждение за факторинговое обслуживание денежного требования в размере 0,33% от суммы уступаемого требования. После завершения расчетов по каждой сделке финансирования под уступку денежного требования банк оформляет акт об оказании факторинговых услуг, в котором указывается вся сумма начисленных процентов за предоставленное финансирование и сумма вознаграждения за факторинговое обслуживание. Одновременно банк выставляет счет-фактуру на сумму процентов, начисленных за последний месяц, предшествующий дате закрытия сделки. В каком порядке организация вправе учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы в виде процентов за предоставленное финансирование: ежемесячно или на дату оформления акта об оказании факторинговых услуг? В каком порядке может быть предъявлен к вычету НДС по оказанным факторинговым услугам?
Об отсутствии оснований для учета налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», расходов на подготовку документации и уплату сбора, связанных с участием в конкурсных торгах
Организация выплатила компенсацию работнику при его увольнении с гражданской службы в связи с реорганизацией государственного органа. Подлежит ли данная компенсация налогообложению ЕСН?
Супруги и их ребенок приобрели квартиру в долевую собственность. Вправе ли один из супругов получить имущественный вычет по НДФЛ в полном размере, если второй супруг и ребенок отказались от получения вычета в его пользу?
Физическое лицо оплатило услуги по дорогостоящему лечению. Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
Каков порядок учета в целях налогообложения НДФЛ убытков, которые получены налогоплательщиком от продажи ценных бумаг?
Об отсутствии оснований для льготного (бесплатного) предоставления земельных участков для целей жилищного строительства, а также о проекте федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Градостроительного кодекса Российской Федерации»
Об отсутствии оснований для предоставления в собственность земельных участков, расположенных в границах памятника природы регионального значения «Зеленый город», а также о проекте федерального закона N 97705-5 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об особо охраняемых природных территориях» и некоторые законодательные акты Российской Федерации»
Управление Федеральной службы по надзору в сфере природопользования (Росприроднадзор) привлекло индивидуального предпринимателя к ответственности по ст. 7.9 КоАП РФ за самовольное занятие лесного участка, находящегося в федеральной собственности, в связи с тем что им используется участок лесов площадью 0,06 га под придорожное кафе для оказания услуг общепита. Какой код бюджетной классификации следует указать на перечисление штрафа?
Организация в связи с прекращением производства нескольких видов продукции списала в состав внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль товарно-материальные ценности, которые не могут быть в дальнейшем использованы в производстве. Правомерны ли действия организации?
Организация по договору оплатила сторонней организации услуги по сбору и анализу ситуации на рынке, тенденций спроса и других факторов, которые могут оказать влияние в будущих периодах на объемы реализуемой продукции. Организация учла эти расходы в периоде, в котором была произведена оплата услуг. В ходе налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу о том, что организация неправомерно уменьшила налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на оплату указанных услуг, поскольку в текущем периоде фактически не применяла результаты работ. По мнению налогового органа, такие расходы должны быть учтены в периоде, в котором фактически будет осуществляться ввод продукции на рынок. Правомерны ли выводы налогового органа?
Организация включила в расходы при исчислении налога на прибыль в пределах установленных законодательством и внутренними документами норм стоимость технологических потерь (пиловочного сырья) от поломки бревен при выгрузке краном из вагонов, автомашин и барж. В ходе налоговой проверки налоговый орган доначислил организации налог на прибыль, указав, что списанное сырье после выгрузки сохранило свои физические свойства и могло быть использовано для изготовления продукции. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация в целях освоения зарубежных рынков поручила иностранной организации анализ ситуации на этих рынках и разработку возможной стратегии продвижения своих товаров. Организация оплатила оказанные услуги и включила их в состав расходов при исчислении налога на прибыль организаций. В ходе проверки налоговый орган установил, что расходы по продвижению продукции на зарубежном рынке не могут быть учтены при формировании налоговой базы, так как связаны с продвижением на иностранном рынке принадлежащего организации товара. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация осуществляет закупку овощей у физических лиц. Из овощей организация производит и реализует замороженные овощные смеси и применяет к этой продукции ставку 10 процентов по НДС. В ходе проверки налоговый орган доначислил организации НДС, указав, что организация неправомерно применила ставку 10 процентов к замороженной овощной смеси. Правомерно ли решение налогового органа?
Организацией заключены договоры с банком, в соответствии с которыми на каждого работника организации в банке открывается банковская карта, на которую перечисляются заработная плата, премии, компенсации и другие выплаты в пользу работников. При этом организация несет все расходы, связанные с открытием и годовым обслуживанием лицевых счетов сотрудников. В ходе налоговой проверки налоговый орган установил неправомерное отнесение организацией в состав внереализационных расходов затрат в виде расходов на открытие и годовое обслуживание лицевых счетов работников, поскольку посчитал, что данные расходы произведены в пользу работников и на основании п. 29 ст. 270 НК РФ не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Правомерны ли выводы налогового органа?
Одним из основных видов деятельности организации является торговля пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия, а также оптовая торговля алкогольными и слабоалкогольными напитками. Организация приобретает оптовые партии товара непосредственно у производителей продукции, перевозит, хранит на складах и реализует их розничным или мелкооптовым продавцам. Право собственности на товар возникает у организации с момента вывоза продукции со складов производителей. При этом во время транспортировки товара, хранения его на складах, перемещения между складами подразделений у организации появляется брак пищевой продукции (непригодность ее к реализации и употреблению) в виде лома, боя, потери товарного вида, порчи, брака, истечения срока реализации. Указанный брак списывается созданными организацией комиссиями на основании актов. В ходе проверки налоговый орган пришел к выводу о том, что организация неправомерно отнесла в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль потери от порчи, брака товарно-материальных ценностей, поскольку организация не устанавливала виновность в браке лиц. Правомерны ли доводы налогового органа?
В связи с тем что работники организации были загружены работой (простоев организация не оплачивала), а в летний период работники систематически работали сверхурочно, организация заключала с подрядчиком различные договоры на выполнение работ, в том числе субподрядных, связанных с дорожным строительством. В ходе налоговой проверки налоговый орган сделал вывод о том, что организация неправомерно отнесла в состав расходов при исчислении налога на прибыль стоимость услуг, оплаченных сторонней организации, поскольку, по мнению налогового органа, организация в силу специфики своей деятельности сама могла выполнить оплаченные услуги. Правомерно ли решение налогового органа?
Согласно договору организации переданы в аренду помещения в зданиях главного корпуса арендодателя. В соответствии с договором аренды арендатор обязан содержать арендуемые помещения и расположенные в них инженерные коммуникации в состоянии, предусмотренном санитарными и противопожарными нормами, осуществлять текущий и косметический ремонт помещений за свой счет. В помещениях организация выполнила ремонт сети электроосвещения и ремонт средств охранной сигнализации в главном корпусе. На все расходы на ремонт организация уменьшила налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. В ходе налоговой проверки налоговый орган доначислил организации налог на прибыль. По мнению налогового органа, сданное в аренду организации помещение арендодателя является частью главного корпуса последнего, а отремонтированное организацией оборудование (сеть электроосвещения, сигнализация) является неотъемлемой частью главного корпуса и других зданий арендодателя и не должно учитываться как самостоятельное основное средство. Следовательно, организация произвела ремонт не только в арендованном помещении, но и во всем корпусе арендодателя. Правомерны ли выводы налогового органа?
Работодатель направил работника в долгосрочную командировку на территории России. В ходе командировки работник попросил перевести ему заработную плату почтовым переводом, а не на банковскую карту, поскольку в месте командировки отсутствовала возможность обналичить деньги. Работодатель перечислил сумму почтовым переводом, при этом работник получил заработную плату за вычетом комиссии за перевод. Должен ли работодатель доплатить сумму комиссии работнику?
Организацией осуществляется вахтовый метод работ. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму арендных платежей за арендованные у сторонней организации бытовки, используемые для проживания работников?
О процедуре оформления права собственности на вновь построенный объект индивидуального жилищного строительства на земельном участке, предназначенном для индивидуального жилищного строительства, и на объект, расположенный на земельном участке, предназначенном для ведения дачного хозяйства или садоводства
В каком периоде организация вправе принять к вычету сумму НДС по приобретенным товарам: в момент перехода права собственности или при оприходовании товара на склад (при принятии его к учету по забалансовому счету 002)?
Налоговый орган в ходе проведения камеральной проверки выявил несоответствие между данными, представленными налогоплательщиком, и сведениями, имеющимися у налогового органа, в связи с чем он повесткой (содержащей место нахождение налогового органа, день и время прибытия) вызвал налогоплательщика для дачи пояснений. Правомерны ли действия налогового органа в части вызова налогоплательщика для дачи пояснений повесткой? Утверждена ли официальная форма уведомления о вызове налогоплательщика? И если да, то какие обязательные реквизиты она содержит?
Налоговым органом установлено, что организация неправомерно отнесла на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, платежи по арендной плате. Налоговый орган указал, что в обоснование произведенных расходов в виде арендных платежей организацией были представлены только платежные поручения на перечисление сумм арендной платы. Однако документы, свидетельствующие о том, что именно организация является арендатором нежилого помещения, на проверку не представлены. Налоговый орган сделал вывод о том, что, поскольку организацией не представлены документы (в частности, договор аренды), свидетельствующие о том, что именно организация является арендатором, расходы, произведенные организацией по аренде помещения, не являются экономически обоснованными и документально подтвержденными. Правомерно ли решение налогового органа, учитывая, что адрес, по которому организация арендует помещение, является адресом ее места нахождения согласно свидетельству о государственной регистрации организации?
Организация (арендатор) арендовала помещение и передала его организации общественного питания по договору, в соответствии с которым организация общественного питания обязалась оказывать услуги питания работникам организации, а организация — принять и оплатить эти услуги, а также предоставить в субаренду помещение, необходимое для приготовления пищи и обслуживания трудового коллектива. Согласно условиям договора организация-арендатор провела текущий ремонт арендованного помещения и включила в состав расходов понесенные в связи с ремонтом затраты. В ходе налоговой проверки налоговым органом принято решение о доначислении организации налога на прибыль в связи с неправомерным, по его мнению, отнесением в состав расходов для целей налога на прибыль затрат по содержанию арендованного помещения. Правомерно ли решение налогового органа?
В ходе налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу о том, что организация неправомерно отнесла к вычету суммы НДС по счетам-фактурам, подписанным другим лицом, а не директором организации-контрагента, указав также на то обстоятельство, что организация не представила доказательств того, что лицо, подписавшее счета-фактуры, имело право подписи таких документов. Правомерны ли в данном случае выводы налогового органа?
Организация разработала план маркетинга на долгосрочную перспективу развития своей деятельности, в котором также ставила задачу изменить стиль сайта для улучшения отношения потребителей к своей деятельности, а также для дальнейшего изменения своего имиджа в соответствии с предложенным стилем. Организация заказала во исполнение плана маркетинга у трех организаций создание обновленной версии сайта организации, в результате чего ей были предложены несколько вариантов, которые организация оплатила. Руководитель организации из всех предложенных вариантов выбрал один. Правомерно ли учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль суммы, затраченные на разработку и создание тех версий сайта организации, которые в итоге не подошли и не использовались?
В ходе проверки налоговый орган установил, что документы, представленные для подтверждения расходов организации на приобретение материально-производственных запасов и включения данной суммы в состав расходов по налогу на прибыль, составлены с грубыми нарушениями. Налоговый орган, определяя сумму, на которую организация завысила принимаемые в целях налогообложения прибыли расходы на приобретение материально-производственных запасов, включил в эту сумму и НДС, предъявленный организации поставщиками товаров по счетам-фактурам. Правомерны ли действия налогового органа, учитывая, что согласно книге покупок и налоговых деклараций организация не включала сумму НДС в состав расходов, а приняла ее к вычету при расчетах с бюджетом по НДС?
Во исполнение условий коллективного договора руководителем организации, осуществляющей свою деятельность в строительной сфере, издан приказ о прохождении работниками, занятыми на работах с тяжелыми и вредными условиями труда, ежегодного медицинского осмотра и заключен договор на предоставление медицинских услуг с городской поликлиникой. В соответствии с указанным договором медицинский осмотр прошли 20 работников организации, что подтверждается списком работников, подлежащих периодическому медицинскому осмотру по приказу, и заключительным актом по результатам периодического медицинского осмотра работающих на предприятии. Налоговый орган сделал вывод о неправомерном включении организацией в состав расходов, принимаемых в целях исчисления налога на прибыль, расходов, связанных с медицинским осмотром работников. Налоговый орган указал на то, что такие расходы не являются экономически обоснованными и не соответствуют в том числе пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ. Правомерно ли решение налогового органа?
Будут ли в ЕГРЮЛ включаться сведения о размерах и стоимости долей, принадлежащих каждому из участников ООО?
Организация в апреле 2009 г. продала индивидуальному предпринимателю основное средство (деревообрабатывающий станок). Данное имущество было приобретено и введено в эксплуатацию организацией в декабре 2007 г. Обязана ли организация восстановить в целях исчисления налога на прибыль амортизационную премию в отношении указанного объекта?
Организация направила своего работника в служебную командировку (с целью проведения переговоров и заключения контракта). Сумму выплаченных ему командировочных расходов работник израсходовал не полностью, а остаток в кассу не вернул. В течение какого времени и при каких условиях организация вправе произвести удержание из заработной платы работника указанных невозвращенных сумм? И какой общий размер удержания из заработной платы работника в месяц в данном случае организация вправе произвести?
Согласно п. 3 ст. 203 НК РФ по истечении трех налоговых периодов, следующих за отчетным налоговым периодом, сумма акциза, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по его заявлению. Как именно должно оформляться данное заявление, какие обязательные реквизиты нужно указывать?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль сформировать резерв по сомнительным долгам по договорам займа и договорам уступки права требования, если задолженность по указанным договорам не погашена в сроки, установленные договорами, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией?
Физическое лицо, являющееся гражданином РФ, осуществляет трудовую деятельность на территории Республики Казахстан, находясь на ее территории более 183 календарных дней в году. Заработную плату физическому лицу выплачивает российская организация. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов физического лица, получаемых им в период нахождения в Республике Казахстан в течение срока, составляющего менее 183 дней, а также в случае, если срок пребывания работника в Республике Казахстан составит более 183 дней? Возникает ли у физического лица обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ в части доходов, полученных от источников за пределами РФ, в том числе полученных до приобретения статуса налогового нерезидента?
Работник для выполнения трудовых обязанностей, предусмотренных трудовым договором, был направлен организацией-работодателем в командировку за пределы РФ с сентября 2008 г. по апрель 2009 г. Какую ставку НДФЛ следует применять по доходам физлица в указанный период?
Физлицо приобрело квартиру по договору долевого участия в строительстве, датированному 2007 г. Все выплаты за квартиру произведены в 2008 г. Акт приема-передачи квартиры и свидетельство о праве собственности на квартиру получены в 2008 г. Имеет ли данное физлицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере до 2 млн руб. с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ?
Вправе ли в 2009 г. предприниматели, осуществляющие розничную торговлю на рынке три дня в неделю, учитывать при исчислении ЕНВД фактическое количество дней торговли? Признаются ли предприниматели, занимающиеся развозной розничной торговлей с использованием автомобиля, автолавки, автомагазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата, осуществляемой на сельскохозяйственном рынке, налогоплательщиками ЕНВД?
Физическое лицо приобрело для своих детей квартиру. В договоре купли-продажи дети выступали покупателями, а физическое лицо — их законным представителем. Свидетельство о государственной регистрации права собственности оформлено на детей. Имеет ли право физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, израсходованной на приобретение квартиры?
Организация владеет рекламной конструкцией. В течение нескольких месяцев в пределах налогового периода организация не осуществляла предпринимательскую деятельность по распространению наружной рекламы (рекламная конструкция не была занята). Вправе ли организация при исчислении ЕНВД корректировать значение коэффициента К2, исходя из периода фактического использования рекламных конструкций?
Согласно коллективному договору работникам организации, расположенной в районах Крайнего Севера, выплачивается компенсация расходов на оплату стоимости проезда работника и лиц, находящихся у него на иждивении, к месту использования отпуска и обратно как на территории РФ, так и за территорией РФ. Верно ли, что указанная компенсация не облагается НДФЛ вне зависимости от места проведения отпуска?
Какую ставку по налогу на прибыль (24% или 20%) должна применять организация, зарегистрированная в декабре 2008 г., в отношении налоговой базы, сформированной за декабрь 2008 г.? Каков порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за декабрь 2008 г. и I квартал 2009 г.?
Налогоплательщик — физическое лицо направил в налоговый орган заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ за 2008 г. Заявление было получено налоговым органом 09.02.2009, однако по состоянию на 24.03.2009 возврат налога не произведен. Каким образом исчисляется срок для возврата сумм излишне уплаченного налога и каковы могут быть дальнейшие действия налогоплательщика в случае пропуска налоговым органом установленного законодательством срока для возврата сумм излишне уплаченного налога?
Организация, применяющая УСН, в 2008 и 2009 гг. осуществляла капитальный ремонт будущего офиса, взятого в субаренду. Договор субаренды составлен 05.11.2008 и зарегистрирован 16.01.2009. В каком году организация при исчислении налога вправе учесть расходы на ремонт офиса, понесенные в 2008 г.?
Организация осуществляет деятельность по рыболовству и дальнейшей реализации выловленной рыбы, в том числе и после ее переработки на консервном заводе, принадлежащем организации. Организация получила в феврале 2009 г. кредит на 4 года в российском банке. На указанные заемные средства организация приобрела отечественное рыбопромысловое судно, которое используется в вышеуказанной деятельности организации. Вправе ли организация получить субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по полученному кредиту, каковы условия предоставления указанных субсидий? Какие организации относятся к организациям рыбохозяйственного комплекса?
ФГУП «Почта России» намерено получить субсидии из федерального бюджета на компенсацию потерь в доходах, связанных со сдерживанием указанным предприятием роста тарифов на услуги по распространению периодических печатных изданий. Какие документы необходимо представить для получения субсидии на компенсацию потерь доходов из-за сдерживания роста тарифов на услуги по распространению периодических печатных изданий? Вправе ли ФГУП учесть в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль суммы, потраченные на услуги аудитора, необходимые при подготовке документов для получения указанных субсидий?
Об уплате госпошлины за госрегистрацию транспортных средств и совершение иных регистрационных действий, а также о взимании органами гостехнадзора сборов за проведение техосмотра машин и прицепов к ним, за оценку технического состояния и определение остаточного ресурса поднадзорных машин и оборудования по запросам владельцев, государственных и других органов, за участие в комиссиях по рассмотрению претензий владельцев поднадзорных машин и оборудования по поводу ненадлежащего качества проданной или отремонтированной техники
О порядке определения налогоплательщиками, осуществляющими несколько видов предпринимательской деятельности, физического показателя базовой доходности «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» при исчислении налоговой базы по ЕНВД
Из положений гл. 25 НК РФ можно сделать вывод о том, что все произведенные расходы должны быть направлены на получение доходов. Организация начисляет налог на имущество по объектам основных средств, используемых в непромышленной сфере (жилфонд, объекты благоустройства). Будет ли в данном случае налог на имущество учитываться для целей исчисления налога на прибыль?
Организация ежемесячно осуществляет расходы в виде арендной платы по имуществу, переданному в аренду до заключения договора аренды. Как следует в данном случае организации-арендатору и организации-арендодателю учитывать расходы (доходы) в расходах (доходах) для целей исчисления налога на прибыль организаций?
Организация-учредитель получает доход в связи с уменьшением уставного капитала общества с ограниченной ответственностью. Доход получен в пределах первоначального вклада (взноса). Будет ли такой доход подлежать налогообложению налогом на прибыль организаций?
О применении ККТ организациями и индивидуальными предпринимателями, переведенными на уплату ЕНВД, при осуществлении наличных денежных расчетов при оказании бытовых услуг
Работник, временно переведенный на другую работу, по окончании срока временного перевода продолжает работать. Как правильно в этом случае оформить постоянный перевод?
При переводе работника на режим неполного рабочего дня сохраняется ли у него право на отпуск за ненормированный рабочий день?
Подлежит ли оплате период приостановки работы работником в случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней?
Какое количество дней дополнительного отпуска положено работнику, проживающему в средней полосе России и работающему вахтовым методом в районе Крайнего Севера?
Каков порядок постановки на учет организации в случае изменения места нахождения ее обособленного подразделения?
Организация-заимодавец передала по договору займа организации-заемщику ценные бумаги. Организация-заемщик в период действия договора займа реализует и затем вновь приобретает такие ценные бумаги для последующей их передачи организации-заимодавцу. Какие налоговые последствия по налогу на прибыль возникают у организации-заемщика в связи с вышеуказанной ситуацией?
Вправе ли организация учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций расходы, которые фактически оплачивает за организацию сторонняя организация?
Каким образом осуществляется учет предпринимателей, применяющих УСН на основе патента?
Каков порядок заполнения декларации по НДС в случае реализации работ, услуг по изготовлению и переработке товаров в Республику Беларусь?
В каких случаях налогоплательщик вправе не представлять налоговую декларацию по акцизам по месту нахождения обособленных подразделений организации?
Согласно ст. 346.24 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н (зарегистрирован в Минюсте России 10.02.2009 и опубликован в «Российской газете» 04.03.2009) утверждена новая форма Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, которая должна применяться с 1 января 2009 г. Организация в I квартале 2009 г. вела Книгу учета доходов и расходов по форме, которая утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н. Возможно ли вести учет организации по новой форме Книги учета доходов и расходов начиная со II квартала 2009 г. либо необходимо полностью перенести все операции за I квартал 2009 г. из формы Книги, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н, в новую форму Книги учета доходов и расходов? Необходимо ли регистрировать новую форму Книги учета доходов и расходов в налоговом органе и в какой момент?
Вправе ли заказчик-застройщик, применяющий УСН, составить и выставить инвестору сводный счет-фактуру на основании счетов-фактур, ранее полученных от подрядных организаций и поставщиков товаров (работ, услуг), используемых в строительстве (без отражения в нем стоимости услуг по организации строительства, оказанных заказчиком инвестору)? Возникнет ли в таком случае у заказчика-застройщика обязанность уплатить НДС в бюджет на основании положений пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ?
Дочерние компании ОАО, основным видом деятельности которых является реализация горюче-смазочных материалов, осуществляют благоустройство территории АЗС, в частности устройство переходно-скоростных полос, освещения, санитарной зоны, дорожных знаков, озеленения территории. Вправе ли дочерние организации учесть при исчислении налога на прибыль указанные расходы, включая амортизационные отчисления?
Возникают ли у организации для целей исчисления налога на прибыль доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы в случае осуществления предварительной оплаты полной или частичной стоимости товара в иностранной валюте?
Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть расходы в виде страховых взносов по договорам страхования ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по государственному контракту?
1. Облагаются ли ЕСН и страховыми взносами на ОПС компенсационные выплаты работникам в виде надбавки за вахтовый метод работы, а также выплаты за дни нахождения в пути от места постоянного жительства до места работы и обратно, за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций и возмещение работникам стоимости проезда от места их постоянного жительства до места работы и обратно? 2. Облагаются ли НДФЛ суммы надбавки за вахтовый метод работы и выплаты за каждый день нахождения в пути, а также стоимость проезда работников от места их постоянного жительства до места выполнения работ и обратно? 3. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в расходах суммы в виде возмещения работникам стоимости проезда от места жительства к месту вахты и обратно?
Об обязанности налогоплательщика, осуществляющего передачу на территории РФ на возмездной основе права собственности на работы (услуги) по производству кинопродукции, выполняемые (оказываемые) организациями кинематографии, прав на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, вести раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)
О порядке применения освобождения от налогообложения НДС при реализации входных билетов на Конкурс Песни Евровидение
Организация является членом Гильдии продюсеров РФ и ежегодно уплачивает членский взнос. Членство не является обязательным для осуществления текущей деятельности организации. Вправе ли организация включить данные платежи в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Организация производит продукты питания. Для целей использования заложенных мощностей оборудования завода организация осуществляет технологическое присоединение к электрическим и иным коммунальным инфраструктурным сетям. Вправе ли организация учесть расходы в виде платы за присоединение энергопринимающих устройств в составе прочих расходов и учесть их в текущем налоговом периоде при исчислении налога на прибыль?
Каков размер государственной пошлины, уплачиваемой при подаче физическим лицом в суд общей юрисдикции, мировым судьям искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, если цена иска составляет 5 000 000 руб.?
Организация с целью открытия новых обособленных подразделений арендует нежилые помещения и производит в них строительно-монтажные работы в соответствии с утвержденным планом перепланировки, привлекая подрядные организации, а именно: устанавливает новые и сносит существующие перегородки, монтирует системы вентиляции, кондиционирования и охраны, пробивает новые дверные и оконные проемы, производит электромонтажные, сантехнические работы. С какого момента организация вправе в целях исчисления налога на прибыль начать амортизацию произведенных затрат капитального характера в форме неотделимых улучшений в арендуемые помещения: с момента подписания актов о завершении работ подрядчиками, акта приемки законченного строительством объекта приемочной комиссией по форме N КС-14 или получения документов, подтверждающих внесение органами технической инвентаризации изменений в план помещения?
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС рекламных услуг, оказываемых российской организацией иностранной организации, не имеющей постоянного представительства на территории РФ
Согласно договору покупатель осуществляет предоплату за товар путем передачи векселя третьего лица. Обязан ли в данном случае продавец выставить покупателю счет-фактуру на предоплату для целей исчисления НДС?
Организация в 2009 г. приобрела основное средство, которое будет использоваться для производства продукции, реализуемой как на внутреннем рынке, так и на экспорт. В каком порядке организации следует принимать к вычету сумму НДС по указанному основному средству?
Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС по счету-фактуре, заверенному факсимильной подписью руководителя?
Вправе ли налоговый орган отказать в регистрации создаваемого юридического лица на основании того, что в представленных на регистрацию документах отсутствует документ, свидетельствующий о согласии собственника помещения на регистрацию организации по данному адресу?
В договоре о поставке товара указано, что сумма предоплаты должна составлять не менее 20 процентов от цены договора. Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС по счету-фактуре, выставленному продавцом на сумму полученной предоплаты, если в договоре не указана конкретная сумма предоплаты?
Следует ли выставлять счета-фактуры на сумму предоплаты, полученной в счет предстоящей реализации товаров (работ, услуг), которые на основании ст. 149 Налогового кодекса РФ освобождены от обложения НДС?
Организация осуществляет оптовую продажу товаров, при этом покупатели перечисляют предоплату. Вправе ли организация в графе 1 «Наименование товара» счета-фактуры делать отметку «Предварительный платеж»?
Организация реализует импортную печатную продукцию на территории РФ. Какие документы необходимы для подтверждения правомерности применения ставки НДС в размере 10% в данном случае?
Организация компенсирует сотрудникам, направляемым в однодневную командировку, расходы на питание. Облагается ли данная сумма компенсации НДФЛ?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с мая 2007 г. Вправе ли он в середине 2009 г. изменить объект налогообложения? В какие сроки он должен подать заявление о смене объекта налогообложения?
Физическое лицо заключило с организацией договор на брокерское обслуживание. Согласно действующему законодательству организация признается налоговым агентом, однако с доходов по операциям с ценными бумагами она не удержала НДФЛ. Обязано ли физическое лицо в этом случае уплатить налог в бюджет самостоятельно?
1. Применяются ли после вступления в силу Приказа Минздравсоцразвития России от 22.10.2008 N 582н Типовые отраслевые нормы бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам магистральных железных дорог (Приложение N 2 к Постановлению Минтруда России от 22.07.1999 N 25) и Типовые отраслевые нормы бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам железнодорожного транспорта организаций (железнодорожного внутризаводского транспорта) (Приложение N 8 к Постановлению Минтруда России от 25.12.1997 N 66)?
Правомерно ли привлечение налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в связи с тем, что документы, запрошенные налоговым органом, были представлены в виде незаверенных копий?
В связи с уклонением покупателя от государственной регистрации приобретенного транспортного средства в установленный договором срок организация-продавец вынуждена была уплачивать транспортный налог. Могут ли суммы налога быть взысканы с покупателя в качестве возмещения причиненного вреда?
Может ли являться основанием для отмены решений налогового органа о взыскании сумм налогов, пеней и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также за счет имущества налогоплательщика то обстоятельство, что требование об уплате этих сумм было направлено налогоплательщику после наступления срока для его исполнения в добровольном порядке?
Подпадает ли под систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность по предоставлению услуг общественного питания в вагонах-ресторанах?
Должен ли предприниматель, находящийся на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», применять при определении налогооблагаемой базы нормы расходов на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, установленные Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92?
Правомерен ли отказ налогового органа в вычете НДС по строительным работам, мотивированный тем, что в представленных актах выполненных работ формы N КС-2 не выделены суммы НДС?
Организация осуществляет капитальный ремонт здания с привлечением подрядной организации. В договоре на выполнение ремонтных работ не предусмотрена поэтапная приемка работ заказчиком, работы выполняются с марта по ноябрь текущего года, оплата производится помесячно на основании актов о приемке работ по форме N КС-2, справок по форме N КС-3. Организация применяет метод начисления. Можно ли ежемесячно принимать в расходы по налогу на прибыль стоимость работ, оплаченных подрядчику?
Организация осуществляет капитальный ремонт здания с привлечением подрядной организации. В договоре на выполнение ремонтных работ не предусмотрена поэтапная приемка работ заказчиком, оплата производится помесячно на основании актов о приемке работ по форме N КС-2, справок по форме N КС-3 и счетов-фактур. Может ли заказчик ежемесячно принимать к вычету НДС, уплаченный подрядчику?
Российская организация получила процентный доход по займу, предоставленному бельгийской компании, который был включен в налоговую базу при исчислении налога на прибыль, подлежащего уплате в РФ по ставке 24% (организация применяет метод начисления). Заем был предоставлен в мае 2008 г. на срок 6 месяцев, проценты выплачены одновременно с возвратом суммы займа в ноябре 2008 г. Подтверждение об уплате налога в иностранном государстве датировано 2009 г. В каком периоде российская организация может зачесть налог, уплаченный в Бельгии по ставке 10%?
Может ли предприниматель-акционер при обращении в арбитражный суд с требованием о признании недействительным решения общего собрания открытого акционерного общества уплатить госпошлину в размере, установленном пп. 3 п. 1 ст. 333.21 НК РФ за рассмотрение дел о признании недействительными ненормативных актов государственных органов, органов местного самоуправления и иных органов?
В каком налоговом периоде следует учитывать суммы НДПИ при определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого: в том периоде, за который данный налог исчислен, или в следующем, когда налог уплачивается в бюджет и представляется налоговая декларация?
Вправе ли налогоплательщик в целях исчисления НДПИ применить расчетный способ оценки стоимости добытого полезного ископаемого, если реализация полезного ископаемого, добытого в текущем налоговом периоде, им не осуществлялась, а реализовывалось полезное ископаемое, добытое в предшествующие периоды?
Является ли организация плательщиком НДПИ, если добываемая ею подземная вода пригодна для промышленного розлива в качестве минеральной питьевой воды и ее качество соответствует ТУ 10.04.06.132 «Воды минеральные природные столовые», а не ГОСТу?
Учитываются ли суммы НДПИ при определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого?
При заполнении реквизита «К платежно-расчетному документу» счета-фактуры, выставляемого продавцом при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), следует указывать дату получения предварительной оплаты на расчетный счет продавца или дату, указанную в платежном поручении, на основании которого покупателем перечислялась эта оплата?
Между покупателем и продавцом заключено дополнительное соглашение к договору, согласно которому взамен оплаченных покупателем товаров будут поставлены иные товары (с другим наименованием). При этом возврат сумм предварительной оплаты не производится, а указанные суммы засчитываются в счет оплаты иных товаров. Производится ли в данном случае восстановление сумм налога на добавленную стоимость, ранее принятых к вычету покупателем по оплате (частичной оплате), перечисленной в счет предстоящих поставок этих товаров, в налоговом периоде, в котором произошло изменение условий договора?
На какую дату восстанавливается НДС, принятый к вычету по перечисленной предварительной оплате, в случае расторжения договора: на дату расторжения договора или на дату возврата сумм предварительной оплаты?
Обязан ли агент, осуществляющий в рамках агентского договора реализацию товаров от своего имени, выставлять покупателям счета-фактуры по полученным после 1 января 2009 г. суммам оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров?
Вправе ли поставщик товаров (работ, услуг, имущественных прав) принять к вычету НДС, исчисленный им по полученной от покупателя предварительной оплате (частичной оплате), на основании счета-фактуры, составленного с нарушением порядка, установленного п. 5.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ?
В случае отказа от налоговых вычетов в отношении оплаты (частичной оплаты), перечисленной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), имеет ли право налогоплательщик принимать к вычету НДС, предъявленный при приобретении этих товаров (работ, услуг, имущественных прав)?
Обязан ли налогоплательщик, отказавшийся от права на применение налоговых вычетов в отношении перечисленной предварительной оплаты, отражать данный отказ в учетной политике для целей исчисления НДС?
Вправе ли налогоплательщик НДС, предъявленный продавцом по предварительной оплате (частичной оплате), к вычету не принимать?
В каком налоговом периоде покупателю следует принимать к вычету НДС по предварительной оплате, перечисленной в конце налогового периода: в налоговом периоде, в котором перечислена эта оплата, или в налоговом периоде, в котором от продавца получен счет-фактура?
В 2008 г. покупатель перечислил своему продавцу сумму предварительной оплаты за приобретаемые товары. Товар будет отгружаться продавцом в 2009 г. Принимая во внимание нормы п. 12 ст. 171 Налогового кодекса РФ (пункт введен Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ), действующие с 1 января 2009 г., вправе ли покупатель принять к вычету суммы НДС по указанной перечисленной предварительной оплате?
О представлении налоговой отчетности по ЕСН и отчетности по страховым взносам на ОПС в случае закрытия в феврале 2009 г. расчетных счетов отдельных филиалов ОАО и перехода организации в марте 2009 г. на централизованное исчисление и выплату заработной платы работникам данных филиалов
Индивидуальный предприниматель — глава крестьянско-фермерского хозяйства применяет УСН («доходы минус расходы»). Предприниматель проживает в городе, а предпринимательскую деятельность осуществляет в селе, находящемся в 68 км от города, т. е. каждый день проезжает данное расстояние на автомобиле. Какую норму бензина предприниматель вправе учесть в составе расходов для целей налогообложения?
В настоящее время практикуется доначисление налогов по «проблемным» контрагентам, так называемым «однодневкам» и т. п. Однако при заключении сделки выявить «проблемность» контрагента затруднительно. Какие меры должна предпринять организация, чтобы избежать заключения сделок с организациями, которые налоговые органы считают «проблемными» и при сделках с которыми велика вероятность непризнания налоговыми органами обоснованными расходов и отказа в применении налоговых вычетов по НДС?
Включаются ли в доходы по налогу на прибыль суммы возмещения организации убытков, связанных с применением регулируемых тарифов (цен) на тепловую и электроэнергию (субсидии на тепло и электроэнергию)?
Как рассчитывается штраф за непредставление налоговой декларации по ЕСН в течение более 180 дней в соответствии с п. 2 ст. 119 НК РФ?
В ходе выездной налоговой проверки организации налоговый инспектор указал, что выплаты по ЕСН иностранным работникам, работающим по срочному трудовому договору и имеющим статус временно пребывающих, нужно начислять. Однако в Письме Минфина России от 10.12.2007 N 03-04-06-02/217 указано, что взносы на обязательное пенсионное страхование начисляются только в том случае, если иностранный гражданин имеет статус постоянно или временно проживающего. В случае если он имеет статус временно пребывающего в РФ, он не является застрахованным лицом. С учетом изложенного правомерны ли требования налогового инспектора?
Группе собственников земельных участков (физическим лицам) в муниципальном образовании по ошибке ряда организаций направлены налоговые уведомления о необходимости уплаты налога за 2008 г. в размере более 362 тыс. руб. за 30 соток земли. Ошибка состоит в том, что их участки показали как «зону зеленых насаждений, лугов и пляжей». Вправе ли физические лица не уплачивать земельный налог на основании данных налоговых уведомлений? Не повлечет ли неуплата налога пени и штрафы?
Индивидуальный предприниматель оказывает транспортные услуги организациям с использованием своего транспорта (грузового автомобиля) и применяет ЕНВД. Договоры заключены на оказание транспортных услуг (с целью грузоперевозок). Товарно-транспортные накладные имеются. Перевозимый груз прописан в товарно-транспортных накладных. Налоговые органы утверждают: предприниматель должен применять общий режим налогообложения, ссылаясь на то, что у него заключены договоры аренды с экипажем. При этом ни акты приема-передачи технических средств, ни слово «аренда» в договорах не упоминаются. Налоговые органы ссылаются на формальное составление товарно-транспортных накладных. Правомерны ли выводы налоговых органов о том, что предприниматель не вправе применять ЕНВД?
С 1 января 2009 г. Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ отменен пересчет коэффициента К2 пропорционально количеству отработанных дней. Как правильно в связи с этим исчислить и уплатить ЕНВД, если индивидуальным предпринимателем осуществляется розничная торговля на рынках в разных населенных пунктах, подведомственных одной налоговой инспекции? Муниципальными органами власти при утверждении коэффициента К2 никаких подкоэффициентов, учитывающих особенности ведения деятельности, не принято. Следует ли предпринимателю платить ЕНВД в бюджет каждого поселения, где осуществлялась деятельность?
Индивидуальный предприниматель имеет в собственности киоск площадью 10,4 кв. м, к киоску пристроен склад площадью 8,4 кв. м. Землю под киоском — 22 кв. м — предприниматель арендует у администрации города в течение 9 лет. На киоск имеется технический паспорт БТИ. Торговля осуществляется через окошко. С какой площади следует исчислять ЕНВД?
Облагается ли НДФЛ бюджетная субсидия (на приобретение жилья), полученная участником областной программы по обеспечению работников бюджетной сферы жильем?
Физическое лицо купило квартиру в 2007 г., свидетельство на право собственности и платежные документы датированы также 2007 г., вычетом ранее не пользовалось. Может ли физическое лицо по декларации за 2008 г. получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на приобретение жилья в размере 2 млн руб.?
Физическое лицо совершает операции на рынке ценных бумаг через налогового агента, который, в соответствии с п. 3 ст. 24 и п. 8 ст. 214.1 НК РФ, обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с доходов физического лица, а в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ до 1 апреля представить в налоговый орган сведения о доходах физического лица и суммах начисленного и удержанного с них НДФЛ. Эти сведения передаются затем в налоговый орган по месту жительства физического лица. Должно ли физическое лицо подавать налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ при условии, что налоговый агент все указанные выше обязанности выполнил в срок?
Пенсионерка продала в 2008 г. свою трехкомнатную квартиру за 3 млн руб. и в этом же году купила однокомнатную за 1,8 млн руб. С какой суммы ей нужно уплатить НДФЛ и может ли она воспользоваться при покупке квартиры имущественным вычетом в размере 2 млн руб., несмотря на то что она пенсионерка?
В 2006 г. физическое лицо приобрело по договору купли-продажи 12/86 долей квартиры, находящейся в общей долевой собственности. В 2007 г. эти доли квартиры, принадлежавшие физическому лицу на праве общей долевой собственности, проданы им по договору купли-продажи за 890 000,0 руб. При этом другие доли в квартире остались в собственности прежних владельцев. В 2008 г. на основании положения абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ в декларации по форме N 3-НДФЛ физическим лицом был заявлен к получению имущественный налоговый вычет по НДФЛ на сумму 890 000,0 руб. Налоговая инспекция не согласилась с такой суммой, посчитав, что при расчете суммы имущественного вычета должен быть применен абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. По мнению налоговой инспекции, физическому лицу может быть предоставлен имущественный вычет, не превышающий 1 000 000,0 руб., пропорционально проданным долям в сумме 139 534,88 руб. (1 000 000 руб. x 12/86 долей). Таким образом, налоговая база составила 750 465,12 руб. (890 000,0 руб. — 139 534,88 руб.). Налог, подлежащий уплате, исчислен в сумме 97 560,0 руб. Правомерны ли действия налоговой инспекции по распределению налогового вычета пропорционально принадлежавшим физическому лицу 12/86 долям с учетом выводов Конституционного Суда РФ, изложенных в Постановлении от 13.03.2008 N 5-П, в соответствии с которыми положение абз. 4 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции, действовавшей до вступления в силу Федерального закона от 20.08.2004 N 112-ФЗ (в настоящее время — абз. 3), подлежит применению только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности?
Физлицо приобрело земельный участок, который находится в категории земель сельскохозяйственного назначения с видом разрешенного использования «под дачное строительство с правом возведения жилого дома, с правом регистрации проживания в нем». Правомерно ли налоговый орган отказывает в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ на сумму расходов по приобретению земельного участка в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Физическое лицо самостоятельно продало акции, не обращающиеся на организованном рынке. Доход получен в 2008 г., но затраты по приобретению акций у физических лиц произведены в 2007 и 2008 гг. Можно ли учесть затраты 2007 г. (документально подтвержденные договорами купли-продажи и расписками физических лиц, которые, в свою очередь, оплатили НДФЛ за 2007 г.) при сдаче налоговой декларации в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу 2008 г.?
Договор долевого участия физического лица в строительстве датирован 2007 г., акт приема-передачи квартиры — 2008 г., свидетельство о праве собственности получено в 2008 г. Налоговый орган отказывает физическому лицу в имущественном вычете по НДФЛ в сумме 2 млн руб., ссылаясь на то, что отношения возникли в 2007 г. Правомерна ли позиция налогового органа?
На лицевом счете организации числится переплата по налогу на прибыль, срок зачета или возврата которой истек (свыше трех лет). Возможно ли провести зачет этой суммы переплаты в счет недоимки по другим налогам (в том числе пени, штрафы), по которой также истек трехлетний срок давности взыскания?
Вправе ли физическое лицо, прекратившее деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, получить возврат НДФЛ, излишне уплаченного в период осуществления предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя?
Организация, применяющая УСН, в июле 2008 г. приобрела и ввела в эксплуатацию объект основных средств. Условиями договора предусмотрена оплата объекта в рассрочку (ежемесячно в течение 12 мес. (с июля 2008 г. по июнь 2009 г.) по 10 000 руб.). Правильно ли мы понимаем, что расходы на приобретение ОС учитываются в следующем порядке: по состоянию на 30.09.2008 — в сумме 30 000 руб. (10 000 руб. x 3 мес.); по итогам 2008 г. — 60 000 руб. (10 000 руб. x 6 мес.); по состоянию на 31.03.2009 — 30 000 руб. (10 000 руб. x 3 мес.); по итогам полугодия 2009 г. — 60 000 руб. (10 000 руб. x 6 мес.)?
Организация осуществляет деятельность по перевозке грузов, имея на балансе 4 автотранспортных средства, и является плательщиком ЕНВД по данному виду деятельности. По мере надобности используются арендованные транспортные средства. При этом в течение одного месяца может происходить неоднократное изменение количества автомобилей. В каком порядке в данном случае следует определять величину физического показателя для целей исчисления ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель для использования в предпринимательской деятельности приобрел здание за счет общих средств своих и супруги. На здание зарегистрировано право совместной собственности предпринимателя и его супруги, не осуществляющей предпринимательской деятельности. Возможно ли включение здания в состав амортизируемого имущества предпринимателя в целях получения профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ?
В 2006 г. на основании предварительного договора купли-продажи квартиры в строящемся доме физлицом была внесена оплата за квартиру. В 2008 г. был заключен основной договор купли-продажи квартиры, оформлен акт приема-передачи объекта и получено свидетельство о праве собственности на квартиру. Вправе ли физлицо в данной ситуации при определении налоговой базы по НДФЛ получить имущественный налоговый вычет в размере 2 000 000 руб.?
Индивидуальный предприниматель осуществляет торгово-закупочную деятельность. В июне 2008 г. предприниматель застраховал помещение магазина, которым владеет на праве собственности. Страховые взносы единовременно оплачены векселями третьего лица. Договор действителен по июнь 2010 г. Вправе ли предприниматель получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме расходов по добровольному страхованию указанного помещения?
Индивидуальный предприниматель получил кредит. Обязательство по возврату кредита обеспечивается залогом автомобиля, принадлежащего третьему лицу. В соответствии с кредитным договором заложенный автомобиль должен быть застрахован, в качестве выгодоприобретателя для получения страховых выплат в договоре страхования указан банк, в качестве страхователя — предприниматель. Вправе ли предприниматель получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме расходов по страхованию заложенного автомобиля?
В 2007 г. один из супругов взял кредит на приобретение двух комнат в трехкомнатной квартире. В 2008 г. супруги взяли кредит совместно и купили третью комнату в этой же квартире, после чего было оформлено свидетельство о праве собственности на всю квартиру (в общую совместную собственность), свидетельства о праве собственности на комнаты были погашены. При обращении в налоговый орган за предоставлением имущественного налогового вычета за 2007 г., предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, ими был получен отказ в связи с тем, что право собственности на квартиру оформлено только в 2008 г., кроме того, было указано на необходимость указания долей каждого из супругов в вычете. Правомерны ли требования налогового органа? В каком порядке супругам должен быть предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данной ситуации?
Предмет лизинга, учитываемый на балансе лизингополучателя, признается им амортизируемым имуществом в целях гл. 25 НК РФ (п. 10 ст. 258 НК РФ). В каком порядке следует учитывать затраты на неотделимые улучшения предмета лизинга, понесенные лизингополучателем: как затраты на неотделимые улучшения арендованного имущества; как затраты на реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, достройку, дооборудование собственных ОС?
Согласно абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) в случае реализации ранее чем по истечении пяти лет с момента введения в эксплуатацию основных средств, в отношении которых была применена амортизационная премия, данная сумма амортизационной премии подлежит восстановлению и включению в налоговую базу по налогу на прибыль. Верно ли, что остаточную стоимость основного средства, на которую может быть уменьшен доход от его реализации в налоговом учете, организация определяет как разницу между его первоначальной стоимостью (без уменьшения ее на сумму амортизационной премии) и амортизацией, признанной расходом в налоговом учете (без учета восстановленной суммы амортизационной премии)?
Нужно ли в целях исчисления налога на прибыль восстанавливать сумму амортизационной премии по основным средствам, относящимся к первой — третьей амортизационным группам (со сроком полезного использования свыше одного года и до пяти лет включительно), если на момент реализации имущество полностью самортизировано?
Возникает ли в целях исчисления налога на прибыль на основании п. 13 ст. 250 НК РФ внереализационный доход в виде стоимости материалов, полученных при разборке оборудования, не являющегося основным средством?
Возникает ли у покупателя товаров в целях исчисления налога на прибыль внереализационный доход при выполнении работ (оказании услуг) для него поставщиком товаров во исполнение договора поставки товаров без взимания дополнительной платы (например, при выполнении погрузочно-разгрузочных работ, оказании транспортных услуг и пр.)?
Следует ли организации-кредитору в целях исчисления налога на прибыль включать в состав внереализационных доходов суммы штрафных санкций, которые предусмотрены договором, однако не признаны должником и уплаты которых кредитор не требует?
В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль должна определяться первоначальная стоимость основного средства, выявленного в результате инвентаризации?
Согласно п. 1 ст. 273 НК РФ организации имеют право применять кассовый метод учета доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал. Подлежит ли включению в состав выручки полученная сумма предварительной оплаты?
Организацией (заказчиком) заключен договор со сторонней организацией (исполнителем) на проведение работ по созданию web-сайта, его поддержке, оптимизации и продвижению. Стоимость работ по созданию сайта превышает 20 тыс. руб. Договор заключен сроком на 12 месяцев и будет автоматически продлеваться на каждый последующий календарный год. Договором предусмотрено, что после окончания действия договора предмет договора (web-сайт) станет собственностью заказчика (заказчику будет передано исключительное право). Срок работ по созданию web-сайта составляет один месяц с момента утверждения дизайна сайта. Акт выполненных работ по созданию web-сайта подписан, исходный код сайта предоставлен в электронном виде. После чего сайт будет использован в деятельности, направленной на получение доходов. В каком порядке следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы по созданию web-сайта силами сторонней организации (в том числе до даты перехода исключительного права на него)?
Организация занимается оптовой продажей замороженных продуктов. В летнее время произошла поломка холодильного оборудования. Продукты были испорчены и продаже не подлежали. Есть акт организации, занимающейся ремонтом холодильного оборудования, в котором зафиксированы факт поломки и причина поломки. На основании этого имеет ли право организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы на приобретение испорченного товара?
Правомерно ли требование налогового органа об уплате пеней в отношении обязательных платежей, возникших после введения в отношении организации процедуры финансового оздоровления?
Имеет ли налоговый орган право по результатам налоговой проверки привлекать налогового агента по НДФЛ к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, если с момента вручения акта проверки до момента вынесения решения сумма задолженности по перечислению удержанного с работников НДФЛ погашена полностью?
Организация, имеющая переплату по налогу на прибыль, обратилась в арбитражный суд с заявлением об обязании территориальной налоговой инспекции, в которой она стояла на учете, произвести возврат излишне уплаченной суммы налога. В процессе рассмотрения дела организация была поставлена на учет в межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. Организация выиграла дело. Однако территориальная налоговая инспекция отказалась возвращать налог, мотивировав отказ тем, что возврат должен осуществляться межрегиональной инспекцией по крупнейшим налогоплательщикам. Правомерно ли это?
Организация в соответствии с условиями долгосрочного контракта на поставку алкогольной продукции в течение всего срока его действия получала предоплаты в иностранной валюте (долларах США), после чего осуществляла поставку товаров на экспорт. Какая дата в целях исчисления налога на прибыль признается датой признания дохода, выраженного в иностранной валюте: дата зачисления выручки на валютный счет в банке, дата отгрузки товара или дата его помещения под таможенный режим экспорта?
Организация, применяющая УСН («доходы»), занимается проведением аукционов по продаже антиквариата и произведений искусства. Организация заказывает разработку и печать каталогов и буклетов о проведении аукциона. Для проведения аукциона организация арендует нежилое помещение. Вправе ли организация в целях применения УСН учитывать расходы по производству указанных каталогов и буклетов?
Организация А, применяющая УСН («доходы минус расходы»), учредителями которой являются физлица, приобретает долю в организации Б с целью сдачи в аренду земли и площадей, находящихся на балансе организации Б. Вправе ли организация А учесть расходы по приобретению доли в уставном капитале организации Б и оформлению сделки? Можно ли учесть расходы на текущий ремонт помещения, арендованного организацией А у организации Б?
МУП (управляющая компания), применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы», занимается управлением эксплуатацией жилого фонда, что предусматривает начисление и сбор платежей от населения за предоставленные услуги. С организациями, оказывающими жилищно-коммунальные услуги, МУП заключены агентские договоры, а основным доходом МУП являются вознаграждения по данным договорам и оплата населением услуг по управлению многоквартирными жилыми домами. Ресурсоснабжающие организации планируют отказаться от агентских договоров и заключать новые договоры на приобретение МУП тепловой энергии и горячего водоснабжения с последующим предоставлением данных услуг потребителям. Какая сумма будет учитываться в доходах МУП?
О порядке применения налоговых вычетов по акцизам по этиловому спирту, использованному для производства виноматериалов
Решением единственного учредителя ООО в уставный капитал общества дополнительно внесен объект ОС — здание. В передаточных документах стоимость здания отражена по рыночной стоимости на основании заключения независимого оценщика. Вправе ли общество для целей исчисления налога на прибыль использовать рыночную стоимость дополнительно внесенного объекта ОС, рассчитанную на основании заключения независимого оценщика?
Организация в 2007 — 2009 гг. осуществляла расходы на НИОКР по теме, включенной в Перечень научных исследований и опытно-конструкторских разработок, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988. Указанные исследования были завершены в марте 2009 г. В каком отчетном (налоговом) периоде и в каком размере для целей исчисления налога на прибыль организация вправе учесть расходы на НИОКР (в том числе не давшие положительного результата)?
Каков порядок списания организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах (в 2007 г.), при определении налоговой базы по налогу за 2008 и 2009 гг.?
Коллективным договором организации предусмотрена обязанность работодателя выплачивать работникам материальную помощь к отпуску. Выплата материальной помощи не предусмотрена трудовыми договорами. Облагаются ли налогом на прибыль и ЕСН суммы указанной материальной помощи?
Физическим лицом приобретена квартира в строящемся доме. В 2008 г. был подписан акт приема-передачи квартиры и получено свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере до 2 000 000 руб.?
Российская организация (ОАО) передает в качестве вклада в уставный капитал иностранной организации, зарегистрированной на территории иностранного государства и не осуществляющей деятельности на территории РФ через постоянное представительство, акции дочернего ЗАО, не обращающиеся на ОРЦБ. Возникает ли у ОАО доход для целей исчисления налога на прибыль в случае, если стоимость акций ЗАО по результатам независимой оценки превышает их номинальную стоимость?
Организация осуществляет обустройство арендованных нежилых помещений путем производства капвложений в виде неотделимых улучшений. При этом проектная документация на работы, связанные с изменением капитальных конструкций, инженерных и коммуникационных сетей, подлежит согласованию с госорганами. С какого момента организация при расчете налога на прибыль вправе учитывать суммы амортизации по капвложениям: с момента подписания актов приемки-передачи работ или с момента ввода помещений в эксплуатацию? Можно ли учитывать суммы амортизации при отсутствии согласованной с госорганами проектной документации?
В каком размере подлежит уплате штраф за непредставление в установленный срок налоговой декларации по НДФЛ по доходам от продажи 2/3 доли в квартире, если НДФЛ был уплачен своевременно?
ЗАО является заказчиком-застройщиком строительства жилого дома. Реализация строительства осуществляется путем привлечения участников по договорам долевого участия, оставшиеся квартиры будут реализованы по договорам купли-продажи после регистрации права собственности на них за ЗАО. Имеет ли право ЗАО в целях исчисления налога на прибыль создать резервный фонд в соответствии с п. 1 ст. 267 НК РФ на возможные расходы по исполнению гарантийных обязательств по указанным договорам?
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль убытков, возникших из-за курсовых разниц по долговым обязательствам, стоимость которых выражена в иностранной валюте, а также об отсутствии оснований для фиксации курсов валют на период кризиса при переоценке кредиторской задолженности по кредитам (займам), стоимость которых выражена в иностранной валюте
О перерасчете сметной стоимости объектов капитального строительства в цены соответствующих лет
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет предпринимательскую деятельность, не привлекая наемных работников. Обязан ли он ежеквартально представлять в налоговый орган отчетность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
Физическое лицо заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в 2007 г. В этом же году внесена часть оплаты за квартиру. В 2008 г. был заключен основной договор купли-продажи и оплачена оставшаяся часть стоимости квартиры. Акт передачи квартиры получен в 2009 г. В каком размере физическое лицо имеет право получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Физическое лицо сдает в аренду комнату. При этом других доходов оно не имеет. Вправе ли физическое лицо учитывать расходы, связанные с оплатой коммунальных платежей по сдаваемой в аренду комнате? Каков порядок получения стандартного налогового вычета по НДФЛ?
Физическое лицо оформило передаточный акт на квартиру после 1 января 2008 г. Вправе ли оно получить имущественный вычет по НДФЛ в размере 2 000 000 руб.?
Физическое лицо получило в порядке дарения земельный участок и жилой дом от другого физического лица, которое не является близким родственником. Возникает ли в данном случае обязанность по исчислению и уплате НДФЛ в бюджет?
Какие документы необходимы для приобретения в порядке приватизации земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, организацией, являющейся собственником расположенного на нем здания?
Является ли препятствием для установления ипотеки факт наличия в свидетельстве о праве собственности на земельный участок условного, а не кадастрового номера?
Является ли основанием для приостановления государственного кадастрового учета земельного участка отсутствие сведений о нем в государственном кадастре недвижимости?
На какие органы государственной исполнительной власти в 2009 г. возложены полномочия по ведению государственного кадастрового учета земельных участков?
Физическое лицо — участник общества с ограниченной ответственностью в 2009 г. продало часть своей доли в уставном капитале самому обществу. Следует ли ООО исполнять обязанности налогового агента по исчислению и уплате НДФЛ с доходов, полученных его участником?
Организация заключила со своим работником договор возмездного оказания услуг. Вправе ли она учитывать при исчислении налога на прибыль расходы в виде выплаты вознаграждения по указанному договору, в случае если оказанные работником услуги не связаны с выполнением работы по его должности в соответствии со штатным расписанием?
Должностной инструкцией предусматривается, что служебная деятельность работника связана с постоянными служебными разъездами. Для выполнения служебных обязанностей он использует личный легковой автомобиль. Признается ли в целях исчисления налога на прибыль доходом экономическая выгода, полученная организацией от использования личного имущества работника для служебных целей, если компенсация за его использование ему не выплачивается?
Налоговый орган 2 февраля 2009 г. вынес решение о приостановлении операций по счету организации в банке в связи с непредставлением налоговой декларации по НДС за IV квартал 2008 г. В каком порядке такое решение налогового органа отменяется, в случае если указанная налоговая декларация организацией была представлена в налоговый орган 6 февраля 2009 г.?
Налоговый орган обратился в 2009 г. в арбитражный суд с иском к организации о взыскании налога. В каком порядке уплачивается государственная пошлина организацией-ответчиком, в случае если иск налогового органа удовлетворен арбитражным судом частично?
Организация, освобожденная от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, приобретает в 2009 г. государственное имущество, не закрепленное за государственным предприятием (учреждением) и составляющее государственную казну РФ. Следует ли ей исполнять обязанности налогового агента, связанные с исчислением и уплатой сумм НДС в бюджет?
Имеются ли различия по целевому назначению между земельными участками, предоставленными для ведения личного подсобного хозяйства и для индивидуального жилищного строительства?
Подлежит ли изменению кадастровый номер земельного участка в случае изменения категории земель, к которой он относится?
В каком порядке можно получить правоустанавливающие документы, а также землеустроительную документацию на земельный участок?
Организация имеет земельный участок на праве собственности. Куда ей следует обратиться для получения информации о его кадастровом номере, необходимом для заполнения налоговой декларации по земельному налогу?
В каком порядке осуществляется индексация инвентаризационной стоимости объектов недвижимого имущества, принадлежащих физическим лицам на праве собственности, для целей налогообложения налогом на имущество физических лиц?
Организация (заказчик) заключила договор возмездного оказания услуг с физическим лицом — налоговым резидентом РФ (исполнителем), не являющимся индивидуальным предпринимателем, для оказания маркетинговых услуг. Оплата производится в два этапа: после заключения договора — аванс в размере 30% от суммы, обусловленной договором, после подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг — окончательный расчет по оплате оказанных услуг (с зачетом сумм аванса). В какой момент организации следует исчислить суммы НДФЛ с таких доходов?
Адвокат, осуществляющий свою профессиональную деятельность в юридической консультации, участвует в качестве защитника в уголовном судопроизводстве по назначению органа дознания. Признаются ли доходы адвоката в виде вознаграждения за участие в указанном судопроизводстве объектом налогообложения по НДФЛ?
Организация, применяющая УСН с объектом «доходы», компенсирует в 2009 г. своим работникам затраты по уплате процентов на сумму кредита, предоставляемого по кредитному договору для приобретения жилых помещений. Признаются ли такие выплаты объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Организация, применяющая УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», компенсирует в 2009 г. своим работникам затраты по уплате процентов на сумму займа, предоставляемого в соответствии с договором займа для приобретения квартир. Учитываются ли такие расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением указанного специального налогового режима?
Организация заключила трудовой договор с работниками другой фирмы о работе по совместительству. Вправе ли организация применять регрессивные ставки при налогообложении ЕСН выплат, произведенных в пользу указанных лиц?
Работодатель расторг трудовой договор с работником до истечения двухмесячного срока, исчисляемого со дня его предупреждения о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации. Признаются ли объектом обложения ЕСН выплаты, произведенные в пользу работника в качестве компенсации за оставшиеся рабочие дни до истечения срока предупреждения об увольнении?
Организация с 1 января 2009 г. закрепила в учетной политике в целях налогообложения нелинейный метод начисления амортизации. На 1 марта 2009 г. суммарный баланс третьей амортизационной группы составил 15 000 руб. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль единовременно списать указанную сумму на внереализационные расходы, в случае если начатая в январе этого года реконструкция одного из объектов основных средств, входящих в данную амортизационную группу, расходы на которую составили 10 000 руб., завершена в марте того же года?
Организация, закрепившая с 2009 г. в учетной политике нелинейный метод начисления амортизации, 15 апреля того же года продала оборудование первоначальной стоимостью 200 000 руб. и сроком полезного использования 7 лет, приобретенное 20 мая 2008 г. В каком порядке определяется при исчислении налога на прибыль остаточная стоимость оборудования на дату его реализации, если оно использовалось для работы в условиях повышенной сменности?
Организация осуществила поставку товаров покупателю по договору, которым предусматривается уплата последним неустойки за несвоевременную его оплату. Учитываются ли суммы такой неустойки со сроком возникновения 50 дней при формировании резерва по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль?
Организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, заключила в 2009 г. со страховой компанией договор страхования ответственности за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу других лиц и окружающей среде в случае аварии на указанном объекте. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы по данному договору?
Организация, применяющая УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», в марте 2009 г. произвела ремонт оборудования, в результате которого она получила товарно-материальные ценности стоимостью 15 000 руб. Следует ли организации учитывать указанные ТМЦ в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением данного специального налогового режима?
Организация, занимающаяся разведкой полезных ископаемых, в 2009 г. заключила договор подряда с фирмой-подрядчиком на выполнение работ, связанных с геологическим изучением недр. В каком порядке организация вправе учитывать расходы по указанному договору при исчислении налога на прибыль?
О порядке предоставления садоводческому некоммерческому товариществу дополнительного земельного участка площадью 1,5 гектара для обеспечения противопожарной безопасности в случае, если указанный земельный участок относится к лесному фонду
1. Организация получила часть основных средств (ОС) в ходе реорганизации и после госрегистрации применяла общий режим налогообложения. Затем перешла на УСН («доходы минус расходы»). Включается ли в расходы остаточная стоимость этих ОС, используемых в деятельности? 2. Правомерно ли включить полностью в расходы затраты на приобретение ОС, сдача которого в аренду множественным арендаторам — основной вид деятельности организации?
Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль, ЕСН и НДФЛ расходов в виде сумм доплаты работникам организации до фактического заработка при временной утрате трудоспособности?
Организация с 2009 г. в целях исчисления налога на прибыль применяет линейный метод начисления амортизации по основным средствам. Для перевода основных средств на линейный метод необходимо рассчитать их остаточную стоимость. Исключается ли из первоначальной стоимости основного средства амортизационная премия, которая была применена в 2008 г. в размере 10%?
В декабре 2006 г. физическое лицо с привлечением ипотечного кредита приобрело квартиру. Свидетельство о праве собственности получено в сентябре 2008 г. Учитываются ли при предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ доходы физлица, полученные в 2006 и 2007 гг.?
Трудовыми договорами с заместителем гендиректора и руководителями структурных подразделений предусмотрено, что при расторжении договора по основаниям, не связанным с ненадлежащим исполнением работником своих обязанностей, ему выплачивается компенсация в размере одного среднемесячного заработка. Учитываются ли при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходы по выплате указанных компенсаций? Облагаются ли эти выплаты ЕСН?
Физлицо с 01.12.2006 по 01.12.2008 находилось в служебной командировке за пределами РФ, в Венесуэле. В этот период ему выплачивался средний заработок, с которого удерживался НДФЛ по ставке 30%. Имеет ли право физлицо на возврат излишне уплаченных налогов, учитывая Конвенцию между Правительством РФ и Правительством Боливарианской Республики Венесуэла об избежании двойного налогообложения от 22.12.2003?
Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль доходы в виде денежных средств, безвозмездно полученных российской организацией (ЗАО) от организации-акционера, владеющего более чем 50% акций, составляющих уставный капитал организации — получателя денежных средств?
Сумма премии руководителя организации рассчитывается по итогам работы за финансовый год (01.10.2007 — 30.09.2008). До подведения итогов выплачены две части премии авансом, а в декабре — разница между выплаченными частями и общей суммой. В каком периоде организация может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль: в месяцах выплат частей премии или единовременно в месяце ее окончательного расчета?
С 01.01.2008 организация ввела в эксплуатацию о/с, относящиеся к первой — третьей амортизационным группам, и учла в расходах при исчислении налога на прибыль суммы амортизационной премии. Подлежит ли восстановлению сумма амортизационной премии при реализации о/с до 01.01.2009? Подлежит ли восстановлению сумма амортизационной премии при реализации после 01.01.2009 о/с, которые были полностью самортизированы? В каком периоде подлежит восстановлению данная сумма? Вправе ли организация, восстановив амортизационную премию, уменьшить на ту же сумму доходы от реализации о/с? Вправе ли организация применять амортизационную премию в отношении отдельных видов амортизируемого имущества внутри амортизационной группы при условии, что в учетной политике указан перечень видов имущества, в отношении которых право на амортизационную премию не используется?
Российская организация заключила договор транспортной экспедиции с иностранной организацией. По договору иностранная организация — экспедитор осуществляет международные перевозки грузов российской организации. Возникает ли обязанность налогового агента у российской организации в соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ? Каков порядок налогообложения иностранной организации, получающей доход в РФ по договору транспортной экспедиции?
В связи с существенной задержкой перечисления причитающихся мне выплат (заработная плата и выходное пособие при увольнении) работодатель помимо погашения фактической задолженности уплатил проценты, предусмотренные ст. 236 ТК РФ, однако при этом размер ставки рефинансирования ЦБ РФ поделил на количество дней в году. Указанное действие работодатель мотивировал характером ставки (процентом годовых). Насколько правомерны действия работодателя?
О размере имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры по договору об инвестировании средств в совместное строительство в случае, если двухкомнатная квартира была передана налогоплательщику по акту приема-передачи жилых помещений от 14.09.2007
Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере фактически произведенных по договору долевого участия в строительстве жилого дома в 1993 — 1995 гг. расходов, подтвержденных копиями платежных документов
Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами на приобретение квартиры на территории Российской Федерации в 2007 г.?
Физическое лицо продало по договору купли-продажи автомобиль, который находился в его собственности менее трех лет. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?
Физическое лицо приобрело по договору купли-продажи квартиру у другого физического лица. Какими документами можно подтвердить право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, если расчеты производились наличными денежными средствами?
Физическое лицо при покупке квартиры (акт приема-передачи квартиры от 2008 г.) получило в 2008 г. имущественный вычет по НДФЛ на всю сумму 1 000 000 руб. Вправе ли оно получить имущественный вычет в связи с вступлением в силу Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ еще на 1 000 000 руб.?
Физическое лицо по наследству получило ценные бумаги. Обязано ли оно исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ?
В 2002 г. физическое лицо приобрело квартиру и заявило имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам, которые связаны с приобретением данного жилья. Указанный вычет был полностью использован. В 2006 г. физическое лицо приобрело вторую квартиру, для покупки которой был взят ипотечный кредит. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет в сумме, которая направлена на погашение процентов по ипотечному кредиту?
Физическое лицо приобрело дом в 2008 г. При этом в свидетельстве о государственной регистрации права указано жилое строение. Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет?
Физическое лицо приобрело в 2005 г. квартиру. При этом деньги на ее покупку были выделены организацией, где работало физическое лицо, в качестве беспроцентного займа. Освобождается ли физическое лицо от уплаты НДФЛ с материальной выгоды?
Строительная организация в связи с уменьшением площади квартиры возвратила физическому лицу часть денежных средств. Облагается ли сумма возврата НДФЛ?
Гражданин Украины — физическое лицо выиграл в стимулирующей лотерее телевизор стоимостью 35 000 руб. Каков порядок уплаты НДФЛ, если гражданин не работал и находился на иждивении супруги?
Торговая организация получила аванс в счет будущей поставки и уплатила с него НДС. Отгрузка товара произошла в период применения торговой организацией освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 НК РФ. Вправе ли она принять к вычету НДС, уплаченный с аванса?
Какую ставку НДС должен применять налогоплательщик при реализации очищенных овощей (моркови, картофеля)?
Правомерно ли принять к вычету сумму НДС по определенным расходам, если в признании данных расходов в целях исчисления налога на прибыль отказано из-за их экономической необоснованности по ст. 252 НК РФ?
Может ли российская организация, выполняющая ремонтные работы в здании посольства иностранного государства, включенного в перечень государств, в отношении которых по таким работам действует нулевая ставка НДС, применять нулевую ставку этого налога в случае, если заказчиком ремонтных работ, оплачивающим их выполнение, является не посольство, а иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах Российской Федерации?
Организация в апреле 2008 г. приобрела товары, предназначенные для реализации по экспортному контракту. В связи с тем что товары предназначались для реализации на экспорт, вычеты «входного» НДС не производились. В дальнейшем часть товаров была реализована на экспорт и НДС в части, относящейся к данной поставке, был возмещен. По оставшейся части товаров организацией принято решение о ее реализации на территории Российской Федерации. В каком налоговом периоде организация вправе принять к вычету оставшуюся невозмещенной сумму НДС по реализованным товарам на территории РФ, если все условия принятия к вычету в соответствии со ст. ст. 171, 172 НК РФ соблюдены уже в апреле 2008 г.?
Надо ли подтверждать право на применение нулевой ставки НДС и представлять в налоговые органы документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ, если товар, реализуемый на экспорт, приобретен у организации, применяющей УСН?
Индивидуальный предприниматель — резидент Узбекистана приобретает на территории Российской Федерации автомобиль и вывозит его для личного использования с территории Российской Федерации в таможенном режиме экспорта. Согласно ст. 3 Соглашения о принципах взимания косвенных налогов между Российской Федерацией и Республикой Узбекистан товары, помещенные под таможенный режим экспорта, вывозимые с таможенной территории государства одной Стороны и ввозимые на таможенную территорию государства другой Стороны, облагаются косвенными налогами по нулевой ставке в соответствии с порядками, устанавливаемыми Сторонами. Имеет ли право данный предприниматель претендовать на возврат НДС, уплаченного в Российской Федерации при приобретении автомобиля?
Нужно ли сумму НДС, уплаченную при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, указывать в разд. 3 декларации по НДС?
Облагается ли НДС агентское вознаграждение, получаемое агентом (российской организацией), привлекающим от имени иностранного лица, не осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, российские организации для оказания этому иностранному лицу рекламных услуг?
С какой даты следует исчислять 180-дневный срок представления документов, обосновывающих право на применение нулевой ставки НДС по товарам, вывезенным с таможенной территории Российской Федерации в таможенном режиме временного вывоза с последующим изменением таможенного режима на таможенный режим экспорта: с даты отметки таможенного органа о вывозе товара с территории Российской Федерации или с даты изменения таможенного режима?
Юридическое лицо — резидент Российской Федерации продает офисное здание, находящееся на территории Республики Беларусь. Покупателем является физическое лицо — резидент Республики Беларусь. Признается ли, в соответствии с российско-белорусским Соглашением о принципах взимания косвенных налогов, данная операция объектом налогообложения по НДС на территории Российской Федерации?
Может ли российская организация принимать к вычету при исчислении НДС или включать в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, суммы НДС, предъявленные ей в счетах-фактурах другой российской организацией в отношении оказанных услуг, местом реализации которых в соответствии со ст. 148 НК РФ не признается территория Российской Федерации?
Какую таможенную декларацию следует представлять в налоговые органы в пакете документов, обосновывающих право на применение нулевой ставки НДС, в случае вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации в режиме временного вывоза с последующим изменением этого таможенного режима на режим экспорта: таможенную декларацию, оформленную в режиме временного вывоза, или таможенную декларацию, оформленную в режиме экспорта?
Выступает ли налоговым агентом по НДС российская организация в случае, если иностранная организация оказывает ей услуги через свое постоянное представительство в Российской Федерации?
О правомерности осуществления разрешенной лицензией деятельности в области использования атомной энергии, в том числе погрузочно-разгрузочных операций, при наличии лицензии на право обращения с ядерными материалами на территории ФГУП, выданной Ростехнадзором
О правомерности использования субъектами малого бизнеса свободного программного обеспечения, распространяемого под лицензией GNU GPL различных версий
Организация несвоевременно (просрочка составила 1 день) представила налоговую декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2008 г. Правомерно ли в данном случае привлечение организации к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ?
Организация, применяющая ЕСХН, в феврале 2009 г. перечислила поставщику семян предоплату в сумме 1600 тыс. руб. В марте цена договора была уменьшена до 1300 тыс. руб. Соответственно поставщик вернул организации 300 тыс. руб. Подлежит ли возвращенная организации сумма денежных средств отражению в составе доходов, облагаемых ЕСХН?
На расчетный счет организации, применяющей ЕСХН, в марте 2009 г. поступила предоплата в счет предстоящей реализации сельхозпродукции в размере 1 млн руб. В апреле произведена отгрузка сельхозпродукции на сумму 800 тыс. руб. Оставшиеся денежные средства в размере 200 тыс. руб. были возвращены покупателю. Какую сумму организация обязана отразить в составе доходов, облагаемых ЕСХН?
Организацией, уплачивающей ЕСХН, в декабре 2007 г. был приобретен трактор за счет кредитных средств. В январе 2008 г. трактор был зарегистрирован в органе гостехнадзора и введен в эксплуатацию. Заемные денежные средства и проценты перечислены банку в январе 2009 г. В каком периоде организация вправе учесть в составе расходов при исчислении ЕСХН затраты на приобретение трактора?
Организацией, применяющей УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), были выполнены работы на основании договора, условиями которого предусмотрено, что оплату таких работ заказчик должен произвести денежными средствами. Однако на основании соглашения об отступном (ст. 409 ГК РФ) обязательство заказчика по оплате выполненных работ было прекращено передачей имущества (квартиры). Полученную квартиру организация планирует продать. В каком порядке организация в рассматриваемом случае должна учесть доходы и расходы от указанных операций при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Организацией получены денежные средства на основании соглашения об отступном, в соответствии с которым обязательство поставщика по проведению гарантийного ремонта оборудования, вышедшего из строя в периоде гарантийного срока, прекращается уплатой денег. Обязана ли организация в таком случае исчислить и уплатить в бюджет НДС?
Какие документы одинокая мать должна представить налоговому агенту для получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере?
В каком порядке организация, арендующая земельный участок, вправе учесть при исчислении налога на прибыль расходы по уплате государственной пошлины за государственную регистрацию договора аренды земли, заключенного сроком на 49 лет?
Налогоплательщиком подано исковое заявление в суд о признании недействительным решения налогового органа о доначислении сумм налога. Прекращается ли начисление пени на сумму доначисленного налоговым органом налога на время судебного разбирательства?
Организация предоставляет в аренду недвижимое имущество. Условиями договора аренды установлено, что арендатор в течение 3 дней с момента заключения договора обязан перечислить арендодателю гарантированный платеж в определенной сумме, который до окончания срока действия договора гарантирует выполнение финансовых обязательств арендатора. Возникает ли у арендодателя обязанность исчислить НДС с суммы поступившего на его расчетный счет гарантированного платежа?
Подлежит ли применению система налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию организациям и физическим лицам услуг с применением автогидроподъемника?
Организация на основании договора о передаче во временное безвозмездное пользование передала индивидуальному предпринимателю торговое оборудование (холодильную витрину). При этом условиями договора установлено, что индивидуальный предприниматель (ссудополучатель) обязан использовать холодильную витрину только в целях хранения и реализации приобретенной им у организации продукции. Вправе ли организация в такой ситуации в целях исчисления налога на прибыль продолжать начислять амортизацию по такой витрине?
Организацией в счет увеличения уставного капитала был получен от учредителя автобус, который был принят к учету в качестве основного средства. Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС, предъявленную учредителю поставщиком автобуса?
Индивидуальным предпринимателем в 2006 г. был приобретен в собственность земельный участок под объектом незавершенного строительства. Строительство объекта было окончено в 2009 г., после чего здание стало использоваться предпринимателем в качестве кафе для осуществления предпринимательской деятельности. В каком порядке индивидуальному предпринимателю следовало исчислять и уплачивать в бюджет земельный налог в периоде осуществления строительства здания?
Индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН (объект налогообложения — доходы), в IV квартале 2008 г. не велась предпринимательская деятельность. Вправе ли индивидуальный предприниматель по итогам налогового периода (календарного года) уменьшить сумму исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа?
К какой амортизационной группе следует относить с 01.01.2009 скважину нефтяную эксплуатационную для целей исчисления налога на прибыль?
Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по организации доступа граждан к сети кабельного телевидения (установка оборудования внутри подъездов и подключение абонентского кабеля) и доставке программ по сети от передающего устройства до пользовательского оборудования?
Организацией в 2005 г. в периоде применения общей системы налогообложения было введено в эксплуатацию построенное ею здание (свидетельство о регистрации права собственности получено в декабре 2005 г.). Суммы НДС, уплаченные организацией в бюджет со стоимости выполненных ею строительно-монтажных работ для собственного потребления, и суммы НДС, уплаченные подрядным организациям, были приняты к вычету в декабре 2005 г. С 2006 г. организацией применяется УСН. В 2009 г. здание было продано. Обязана ли организация принятые к вычету в 2005 г. суммы НДС уплатить в бюджет?
Организацией, применяющей УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), было приобретено здание для дальнейшей перепродажи. До момента реализации здания организация несет расходы по его содержанию и поддержанию в технически исправном состоянии (расходы на охрану здания, ремонт электропроводки и т. д.). Вправе ли организация учесть указанные расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Физлицом, являющимся одновременно директором и учредителем организации А, в 2008 г. был получен от организации А доход в виде зарплаты и дивидендов за 2007 г. Кроме того, в 2008 г. физлицо безвозмездно получило туристическую путевку от организации Б. Других выплат физлицу организация Б не производила. Возникает ли в таком случае у физлица обязанность по представлению в налоговый орган декларации по форме N 3-НДФЛ за 2008 г.?
Организация, применяющая УСН, ведет в бумажном виде Книгу учета доходов и расходов, которая в начале 2009 г. была заверена в налоговом органе до вступления в силу Приказа Минфина России от 31.12.2008 N 154н, утвердившего новую форму Книги учета доходов и расходов. Необходимо ли организации заводить новую Книгу учета доходов и расходов или можно до конца налогового периода продолжать вести Книгу, открытую ранее?
Постановлением Правительства РФ от 12.02.2001 N 100 рекомендовано исполнительным органам государственной власти субъектов Российской Федерации и местным администрациям решать вопросы признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по региональным и местным налогам применительно к порядку, определенному указанным Постановлением. С 2009 г. ст. 59 НК РФ дополнена п. 3, согласно которому суммы налогов, сборов, пеней и штрафов, списанные со счетов налогоплательщика, но не перечисленные в бюджет в связи с ликвидацией банков, признаются безнадежными к взысканию и списываются в общеустановленном порядке. При этом указанное Постановление норм по реализации п. 3 ст. 59 НК РФ не содержит. Каков порядок признания безнадежными к взысканию данных налоговых платежей?
О налогообложении НДС услуг по передаче имущества в безвозмездное пользование и об отсутствии оснований для применения нормы пп. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ к указанным услугам
В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитывается оставшаяся (недосписанная) сумма расходов на НИОКР, которые дали положительный результат и использовались в производстве, при досрочном прекращении их использования в производстве?
Организации на основании решения о реструктуризации предоставлена отсрочка погашения кредиторской задолженности в федеральный бюджет с 2002 г. сроком на 6 лет по налогам и сборам и с 2008 г. на 4 года по пеням. Платежи осуществляются своевременно в соответствии с графиком погашения. В связи со спадом производства и нехваткой денежных средств организация обратилась в налоговый орган о принятии решения по списанию оставшейся суммы задолженности на основании п. 3 ст. 59 НК РФ, так как банки, в которые были перечислены налогоплательщиком платежи, ликвидированы. Однако от налогового органа получен отказ на том основании, что признать долги безнадежными и списать их только на основании п. 3 ст. 59 НК РФ нельзя, так как согласно п. 1 ст. 59 НК РФ списание осуществляется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.02.2001 N 100, которое позволяет признать задолженность безнадежной только в случае ликвидации организации. Правомерно ли это?
Облагаются ли НДФЛ и ЕСН суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работникам-донорам за день сдачи крови и предоставленный в связи с этим дополнительный день отдыха?
ЧОП применяет УСН («доходы минус расходы»). С 01.01.2009 по трудовым договорам с работниками ЧОП оплачивает суммы процентов по кредитам, полученным работниками на приобретение или строительство жилья. Признаются ли эти расходы для целей налогообложения в размере, не превышающем 3% суммы расходов на оплату труда конкретного работника или в целом по организации? Начисляются ли на указанные выплаты работникам страховые взносы на ОПС?
Организация производит мебель для физических и юридических лиц. До 2009 г. по деятельности по изготовлению мебели для юрлиц организация применяла УСН, а для физлиц — ЕНВД. С 2009 г. такая деятельность на ЕНВД не переводится. В дальнейшем организация планирует заняться изготовлением и монтажом витражей и стекольными работами, отдельно и в комплексе с работами по изготовлению мебели. Подпадает ли новая деятельность под уплату ЕНВД?
В 2007 — 2008 гг. для осуществления жилищного строительства строительная организация приобрела земельные участки, права собственности на которые были зарегистрированы как до 1 января 2008 г., так и после этой даты. На момент регистрации права собственности земельные участки не были предназначены для жилищного строительства. В связи с этим в 2007, 2008 гг. производилось изменение их целевого назначения для осуществления жилищного строительства. С какого момента организация вправе применять ставку земельного налога в размере 0,3%: с даты регистрации права собственности или с даты изменения целевого назначения земельных участков? С какого момента в отношении данных земельных участков применяется повышающий коэффициент 2? Какую дату считать датой постройки объекта недвижимости?
Организация — плательщик ЕНВД осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с предоставлением физлицу услуг по временному размещению и проживанию в отдельной квартире. Следует ли при определении физического показателя для расчета налога учитывать всю площадь квартиры или только жилую площадь?
Определением судьи районного суда оставлено без движения исковое заявление о расторжении договора купли-продажи квартиры, поданное адвокатом коллегии адвокатов в интересах доверителя (физлица), поскольку истцом не уплачена госпошлина в размере, предусмотренном для исков имущественного характера. К какой категории — имущественного или неимущественного характера — относится данное исковое заявление в целях уплаты госпошлины?
Организация предоставляет физлицам услуги по временному размещению и проживанию в отдельно стоящих гостевых домиках (коттеджах), расположенных на одном земельном участке, и уплачивает ЕНВД. Какая площадь помещений для проживания в этих домиках (коттеджах) должна учитываться в целях исчисления ЕНВД? Кто — собственник домиков или арендатор, использующий их для ведения указанной деятельности, — будет являться плательщиком ЕНВД?
Каков порядок исчисления сроков вынесения налоговым органом решения в порядке п. 3 ст. 76 НК РФ при условии, что налоговым органом был установлен факт непредставления налоговой декларации в установленный срок?
О праве налогоплательщика-физлица обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере 2 000 000 руб. в случае приобретения квартиры по договору долевого участия в строительстве жилого дома и получения акта приема-передачи квартиры, а также свидетельства о госрегистрации права собственности на нее в 2008 г
О праве ОАО при наличии оснований, предусмотренных п. 2 ст. 64 НК РФ, обратиться в уполномоченные органы с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате налогов и сборов с надлежащим образом оформленными документами, подтверждающими соответствующее основание
О порядке нормирования процентов по долговым обязательствам для целей исчисления налога на прибыль
О предоставлении отсрочки по уплате федерального налога
Об обеспечении исполнения государственного или муниципального контракта в форме страхования ответственности по контракту
О возможности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере 2 000 000 руб. при приобретении квартиры, в случае если дом был сдан в эксплуатацию в 2008 г., в этом же году получено свидетельство о праве собственности на квартиру и предоставлен вычет в размере 1 000 000 руб
О возникновении у организации доходов (расходов) в виде курсовых разниц, возникающих в связи с переоценкой суммы валютных ценностей и требований (обязательств) в виде предварительной оплаты имущества, произведенной в иностранной валюте, в целях исчисления налога на прибыль
О приостановлении операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей
Организация выдала беспроцентный заем физическому лицу на восстановление жилья после пожара. Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет в данном случае? Удерживается ли НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами на новое строительство?
В соответствии с заключенными договорами организация оказывает услуги по выполнению полномочий единоличного исполнительного органа нескольким организациям, расположенным как в Москве, так и в других регионах РФ. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов указанных организаций на приобретение сторонних управленческих услуг?
О порядке заполнения декларации и расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в отношении имущества, приобретенного организацией для осуществления инвестиционной деятельности в соответствии с инвестиционным проектом, заключенным согласно Закону Республики Татарстан «Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан», в случае если право на применение пониженной ставки по налогу возникло в течение налогового периода
Об опубликовании сведений, предусмотренных Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», а также о предоставлении информации о факте возбуждения дела о банкротстве в отношении ОАО
О разработке нормативно-правовой базы, регулирующей льготный порядок предоставления в аренду федерального имущества субъектам малого и среднего предпринимательства
Когда страхователи обязаны представить в территориальный орган ПФР сведения персонифицированного учета за 2008 отчетный год? В какой форме: в электронной или на бумажном носителе необходимо представлять сведения, если среднесписочная численность работников свыше 100 человек? Как территориальный орган ПФР будет определять размер штрафа, если в отношении нескольких застрахованных лиц будут представлены неполные сведения?
Вправе ли организация, имеющая на территории одного субъекта РФ головной офис и обособленные подразделения, производить уплату налога на прибыль, в том числе и за головной офис, через ответственное подразделение?
В какой срок и при наличии каких условий организация вправе обратиться в территориальное отделение ФСС РФ с заявлением о предоставлении скидки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? По какой форме необходимо направить данное заявление? В течение какого времени территориальное отделение ФСС РФ обязано принять решение о предоставлении или об отказе в предоставлении скидки?
Вправе ли покупатель отказаться от права на вычет НДС со стоимости предварительной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)?
Организация, имеющая на территории одного субъекта РФ несколько обособленных подразделений, уплачивает налог на прибыль через ответственное подразделение. На территории другого субъекта РФ у нее работало одно обособленное подразделение, а в апреле 2009 г. открылось второе обособленное подразделение. Как в данном случае организация обязана уплачивать налог на прибыль: выбрать из двух указанных подразделений ответственное подразделение или уплачивать налог через каждое обособленное подразделение отдельно? С какого момента в случае необходимости уплаты налога на прибыль через ответственное подразделение организация обязана перейти на данный порядок уплаты налога?
Организация произвела строительно-монтажные работы для собственного потребления и ввела в эксплуатацию объект недвижимости, который начала использовать только в операциях, не облагаемых НДС. В каком порядке организация обязана восстановить НДС, начисленный на строительно-монтажные работы, который ранее правомерно был принят к вычету?
Решением арбитражного суда, вступившим в законную силу, признано незаконным решение налогового органа о привлечении организации к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное по результатам проведенной выездной налоговой проверки. Между тем УФНС России по субъекту РФ была назначена повторная выездная налоговая проверка, по результатам которой было вынесено решение о привлечении организации к ответственности за совершение налогового правонарушения, причем основу данного решения составляли те же самые обстоятельства, что и по первоначальному решению. Правомерны ли действия УФНС России по субъекту РФ?
Вправе ли представитель организации на основании соответствующей доверенности произвести уплату налога в бюджет наличными денежными средствами и в качестве доказательства уплаты налога представить в налоговый орган не платежное поручение, а квитанцию из отделения банка, в которой будут указаны реквизиты организации-налогоплательщика (адрес, ИНН), реквизиты налоговой инспекции (ИНН, номер счета получателя платежа), наименование назначения платежа, а также расходно-кассовый ордер, подтверждающий принадлежность перечисленных денежных средств организации?
Обязан ли налоговый орган при осуществлении процедуры государственной регистрации юридического лица выдавать (направлять) заявителю экземпляр учредительных документов с проставлением своего штампа?
В какой срок эмитент должен зарегистрировать выпуск ценных бумаг и можно ли совершать сделки с ценными бумагами до государственной регистрации их выпуска?
В каких случаях и в какие сроки эмитент вместо отчета об итогах выпуска ценных бумаг вправе представить в ФСФР России уведомление об итогах выпуска? Предусмотрена ли ответственность за размещение ценных бумаг, уведомление о выпуске которых не было направлено в ФСФР России?
Правомерны ли действия налогового органа, выразившиеся в отказе в применении налоговой ставки по НДС 0 процентов налогоплательщику-экспортеру, в связи с тем что выручка от реализации товара поступила на его счет не от иностранного покупателя, а от третьего лица, что предусмотрено экспортным контрактом, однако договор поручения по оплате товара между покупателем и указанным третьим лицом не заключался и в налоговый орган не представлен?
Индивидуальный предприниматель, имеющий лицензию на осуществление медицинской деятельности, оказывает платные стоматологические услуги в стоматологическом кабинете. При этом предприниматель не обеспечил ознакомления пациентов с информацией о квалификации и сертификации специалистов, осуществляющих указанные услуги, в наглядной форме подобная информация потребителям не представлена. Является ли данный факт нарушением законодательства и, если является, предусмотрена ли за него ответственность?
ОАО по окончании отчетного квартала направило в адрес регионального отделения ФСФР России список своих аффилированных лиц без копии на электронном носителе. Впоследствии указанная копия была направлена обществом, однако уже с нарушением установленного срока раскрытия информации. Правомерно ли в данном случае привлечение ОАО к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ?
ЗАО обратилось в региональное отделение ФСФР России (далее — РО ФСФР) с заявлением о государственной регистрации выпуска ценных бумаг с приложением необходимых документов. В связи с тем что в представленных ЗАО документах были выявлены нарушения Стандартов эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг, утвержденных Приказом ФСФР России от 25.01.2007 N 07-4/пз-н, РО ФСФР запросило у общества документы (в том числе копии протоколов уполномоченного органа управления ЗАО, которыми принято решение об утверждении решения о выпуске акций и отчета об итогах выпуска, решение о выпуске акций). Однако ЗАО указанные документы в регистрирующий орган не представило. Какие последствия может повлечь непредставление документов в рассматриваемой ситуации?
ОАО нарушило срок представления в регистрирующий орган списка аффилированных лиц, составленного на дату окончания отчетного квартала, а также ежеквартального отчета за тот же отчетный период. Является ли подобное нарушение сроков раскрытия указанной информации за один отчетный период двумя самостоятельными административными правонарушениями для целей привлечения к ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ?
Предусмотрены ли законодательством РФ срок, когда владелец обыкновенных акций должен раскрыть информацию о приобретении 5 и более процентов от общего количества размещенных обыкновенных акций ОАО, форма раскрытия указанной информации, а также ответственность за их нарушение?
Индивидуальный предприниматель продал квартиру, которую он приобрел в собственность в качестве физического лица, однако использовал в предпринимательской деятельности (кабинет для оказания медицинских услуг). Имеет ли он право воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ?
Имеет ли право налоговый орган привлечь организацию к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, допущенного в результате того, что организация при исчислении и уплате налога руководствовалась письмами Минфина России и письменным разъяснением за подписью заместителя налогового органа?
У организации, осуществляющей на основании лицензии перевозки пассажиров автобусами, отсутствует помещение для осуществления деятельности по предупреждению дорожно-транспортных происшествий и снижению тяжести их последствий. Кроме того, организацией не проводится ежегодное планирование мероприятий, направленных на устранение причин и условий нарушений Правил дорожного движения с участием принадлежащих ей транспортных средств и других норм безопасности. Являются ли указанные факты нарушениями законодательства и, если являются, какая ответственность за них предусмотрена?
Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, включать в состав расходов стоимость собственной продукции, используемой в качестве материалов для дальнейшего производства (например, стоимость собственных семян урожая прошлого года — для посадки, стоимость молока, полученного от надоя коров, — для кормления телят)?
ООО, применяющее УСН («доходы минус расходы»), на основании договора управления и содержания многоквартирных домов принимает на свой расчетный счет платежи от населения за коммунальные услуги, содержание, ремонт домов. Деньги в полном объеме перечисляются ресурсоснабжающим организациям. В договорах с ресурсоснабжающими организациями предусмотрено вознаграждение ООО. Учитываются ли в доходах ООО платежи за коммунальные услуги?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект налогообложения — доходы) и уплачивает страховые взносы на ОПС в размере фиксированного платежа. Постановлением Правительства РФ от 27.10.2008 N 799 стоимость страхового года на 2009 г. установлена в размере 7274 руб. 40 коп., то есть ежеквартально следует уплачивать 1818 руб. 60 коп. Данная сумма будет полностью оплачена до сдачи декларации по УСН за I квартал 2009 г. Вправе ли предприниматель уменьшить сумму налога по УСН за I квартал 2009 г. на сумму взносов на ОПС в размере 1818 руб. 60 коп., относящихся к соответствующему отчетному периоду?
Организация совмещает УСН («доходы») и ЕНВД. Страховые взносы на ОПС, уменьшающие налоговую базу по ЕНВД и налогу при УСН, распределяются между режимами налогообложения пропорционально доле доходов по УСН и ЕНВД в общем объеме доходов. Организация получила страховое возмещение по договору ОСАГО. Следует ли сумму полученного возмещения учитывать при определении удельного веса доходов в целях определения суммы взносов на ОПС?
Организация, выполняющая проектные работы, планирует заключить разовый контракт на выполнение работ для заказчика, находящегося в Республике Беларусь. Согласно Протоколу от 23.03.2007 данные работы признаются осуществляемыми за пределами территории РФ и не облагаются НДС. Следует ли восстанавливать суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, и имущественным правам, ранее правомерно принятые к вычету, если полного перехода на осуществление не облагаемых НДС операций не происходит? Если да, то нужно ли восстанавливать всю сумму НДС с остаточной стоимости основных средств, кратковременно используемых в необлагаемых операциях?
В каком отчетном (налоговом) периоде подлежат включению в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы по приобретению сырья и материалов, стоимость которых оплачена налогоплательщиком до 1 января 2009 г., при списании их в производство после указанной даты?
В 2006 г. гражданин при уплате транспортного налога за грузовой автомобиль по квитанции, заполненной собственноручно, неверно указал КБК и сумма в размере 5250 руб. была перечислена в бюджет как пеня по транспортному налогу. Сумма перечислена своевременно. Налоговый орган отказал в зачислении данной суммы в счет налога и перерасчете пеней в связи с тем, что ошибка была допущена гражданином лично. Правомерны ли действия налогового органа?
О порядке уплаты НДФЛ с доходов по договорам аренды в натуральной форме, выплачиваемых физическим лицам КФХ
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль суммы авансов, полученных организацией от физических лиц в счет оплаты по договорам, которые будут заключены в будущем?
По решению суда организация выплатила работнику средний заработок за время вынужденного простоя без восстановления на прежней работе. Облагается ли ЕСН данная сумма среднего заработка? Каков порядок отражения указанных начислений и выплат в отчетности по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента. При этом патент получен на срок с 1 января по 31 декабря 2009 г. Каков предельный размер дохода индивидуального предпринимателя, ограничивающий право на применение УСН на основе патента?
Физическое лицо — выгодоприобретатель, являющееся собственником застрахованного имущества, в 2008 г. при получении страховой выплаты по случаю пожара в дачном строении отказалось от страховой выплаты в пользу физического лица — страхователя. Обязано ли физическое лицо — страхователь уплатить НДФЛ со страховой выплаты?
Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет по НДФЛ у налогового агента после увольнения по сокращению штата ликвидированного подразделения?
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД при осуществлении предпринимательской деятельности по размещению рекламы на транспортных средствах в рамках договора аренды поверхности транспортного средства или иного аналогичного договора
О проекте федерального закона «О внесении изменения в статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», предусматривающем освобождение организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД, от обязанности применения ККТ
Об оказании финансовой поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства; о снижении налоговой ставки НДС и проекте федерального закона, направленного на сокращение сроков возврата НДС; о предоставлении субъектам малого и среднего предпринимательства льгот по оплате технологического присоединения к электрическим сетям
Об установлении тарифов на электрическую энергию, поставляемую энергоснабжающими организациями потребителям
О снижении ставок арендной платы за нежилые помещения, находящиеся в федеральной собственности и переданные в аренду субъектам малого и среднего предпринимательства
О применении договоров аренды, заключенных на срок менее одного года и более одного года, в целях реализации положений Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»
Физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в установленном порядке, до 01.07.2006 занималось розничной продажей алкогольной продукции, а также безалкогольных напитков и соков. В связи с принятием Федерального закона от 21.07.2005 N 102-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» данное физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя с 01.07.2006 осуществлять продажу алкогольной продукции прекратило, продолжая осуществлять продажу безалкогольных напитков и соков. Индивидуальный предприниматель 01.02.2006 заключил на 3 года договор аренды помещения, находящегося в муниципальной собственности, с комитетом управления имуществом муниципального образования, помещение использовалось для осуществления предпринимательской деятельности. Впоследствии данное физическое лицо выступило единственным учредителем общества с ограниченной ответственностью, основным видом деятельности которого является розничная продажа алкогольной продукции. В данном обществе физическое лицо осуществляет функции единоличного исполнительного органа. Общество зарегистрировано в установленном порядке 20.01.2009. Договор аренды по соглашению сторон прекратился 26.01.2009, 27.01.2009 между обществом и комитетом управления имуществом муниципального образования заключен договор аренды того же помещения на срок 5 лет. Договор зарегистрирован в установленном порядке. Орган местного самоуправления, уполномоченный на осуществление функций по приватизации имущества, находящегося в муниципальной собственности, в январе 2009 г. принял решение о приватизации указанного помещения. Учитывается ли при определении преимущественного права общества на приобретение арендуемого помещения в собственность в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», срок с 05.08.2008 (даты вступления в силу Федерального закона N 159-ФЗ) по 26.01.2009, если общество является малым предприятием в соответствии с критериями Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и требования ч. 3 ст. 14 Федерального закона N 209-ФЗ, а также п. п. 2 — 4 ст. 3 Федерального закона N 159-ФЗ им соблюдены?
Общество с ограниченной ответственностью учреждено единственным учредителем, который одновременно является и единоличным исполнительным органом общества. Общество обратилось в Фонд социального страхования РФ с требованием о возмещении затрат, произведенных в связи с обеспечением выплат пособия по государственному социальному страхованию в период отпуска по уходу за ребенком до полутора лет. Фонд социального страхования РФ отказал в выделении средств на осуществление (возмещение) расходов страхователя по выплате пособия, мотивируя отказ тем, что единственный учредитель общества относится к категории лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, поэтому в случае назначения себя на должность директора общества он не подлежит обязательному государственному страхованию. Правомерны ли действия Фонда социального страхования РФ?
Обязана ли организация (ЗАО), осуществляющая деятельность по распространению наружной рекламы посредством электронного табло, с 01.01.2009 уплачивать ЕНВД, если 84% акций этой организации принадлежит закрытому паевому инвестиционному фонду, имущество которого находится в доверительном управлении управляющей компании?
Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в составе расходов сумму выплаты выходного пособия работнику организации, если дополнительным соглашением к трудовому договору предусмотрена такая выплата при увольнении работника по соглашению сторон? Облагаются ли данные выплаты ЕСН и НДФЛ?
О сроках реализации права на вычет сумм НДС, предъявленных по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления на территории РФ операций, облагаемых НДС
О налогообложении НДФЛ доходов физического лица в виде имущества, полученного по договору пожизненного содержания с иждивением, заключенному со своей родственницей
1. Предприниматель производит мебель по индивидуальным заказам и реализует через арендованные магазин и павильон, в которых размещены образцы мебели собственного производства. Обязан ли он в данном случае уплачивать ЕНВД? 2. Предприниматель в 2005 г. применял УСН. Позже он был переведен на уплату ЕНВД, но в связи с изменениями, внесенными в гл. 26.3 НК РФ, не может с 01.01.2009 являться плательщиком ЕНВД. Может ли предприниматель с 01.01.2009 автоматически перейти на УСН, не подавая заявления о переходе?
Организация осуществляет два вида деятельности, в отношении которых применяет ЕНВД и УСН. Организация открыла магазин площадью менее 150 кв. м в другом городе, расположенном на территории того же региона, встав на учет в ИФНС этого города в качестве плательщика ЕНВД. Вправе ли организация применять УСН в данном случае или же необходимо руководствоваться положениями пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ?
Организация, занимающаяся оптовой торговлей стройматериалами, начала реализовывать их в розницу. Договоры розничной купли-продажи заключаются, деньги передаются и чеки пробиваются на арендуемом складе площадью 152,1 кв. м. Переводится ли эта деятельность на ЕНВД? К какой торговой сети относится помещение склада: стационарной или нестационарной? Будет ли применяться ЕНВД, если товар будет передаваться на складе, а оформление договоров и оплата будут осуществляться в офисе, расположенном в соседнем здании?
ОАО, оказывая платные медицинские услуги на основании лицензии, в 2008 г. получило лицензию на осуществление фармацевтической деятельности, в связи с чем создало новое подразделение по продаже медикаментов (покупных товаров) населению в розницу, выделив для организации аптеки в здании поликлиники торговый зал площадью 43 кв. м. Численность работников поликлиники составляет 179 человек, в том числе 4 работника аптеки. Учет доходов и расходов в отношении деятельности поликлиники и аптеки ведется раздельно. Вправе ли ОАО применять ЕНВД до 01.01.2011 при продаже медикаментов через аптеку?
ООО имеет на праве собственности здание: на 1 этаже находятся спорткафе (площадь зала обслуживания посетителей 64 кв. м) и ресторан (148 кв. м); на 2 этаже — спортбар (143 кв. м). В техпаспорте здания указаны площадь и наименование каждого объекта. Объекты конструктивно обособлены, имеют разные входы, оформление, персонал. Бухучет ведется раздельно. Вправе ли ООО применять ЕНВД по каждому объекту, не суммируя площади залов обслуживания?
Организация в 2008 г. приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство, к первоначальной стоимости которого в целях исчисления налога на прибыль была применена амортизационная премия. В марте 2009 г. данное средство было реализовано. Подлежит ли восстановлению сумма амортизационной премии, учитывая, что согласно п. 2 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют? Если да, правомерно ли уменьшить доход от реализации данного средства на сумму восстановленной амортизационной премии? В каком порядке рассчитать величину остаточной стоимости основного средства при его реализации?
По решению суда организация признана банкротом и в ее отношении открыто конкурсное производство. Конкурсным управляющим была проведена инвентаризация имущества, по результатам которой установлено нахождение в распоряжении организации алкогольной и спиртосодержащей продукции. В настоящий момент в целях проведения расчетов с кредиторами реализуется имущество организации-должника. В связи с вышеуказанным и учитывая, что лицензия должника на право хранения и реализации спирта прекращена, возможно ли получить временное разрешение на право хранения и реализации остатков алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также осуществить контроль лицензирующего органа за реализацией данной продукции в ходе конкурсного производства?
Основным видом деятельности организации является сдача в аренду торговых мест и нежилых помещений. Организация применяет ЕНВД и общий режим налогообложения. После увеличения штата технических работников во II квартале 2009 г. численность работников организации составит более 100 человек. Является ли организация плательщиком ЕНВД в III квартале 2009 г.?
Организация приобрела основное средство стоимостью 100 ед., включив в расходы амортизационную премию в размере 10 ед. и начислив амортизацию за период эксплуатации 20 ед. В 2009 г. данное основное средство реализовано за 75 ед. (при этом пять лет с момента его введения в эксплуатацию не прошли). В каком порядке следует определять финансовый результат от реализации основного средства в целях исчисления налога на прибыль? Подлежит ли увеличению финансовый результат от реализации на сумму амортизационной премии?
При каких условиях организация имеет право на возврат суммы НДС на расчетный счет?
Применяется ли налоговая ставка по НДС в размере 10% в случае реализации журнала с вложенным в него компьютерным диском? При этом журнал и диск комплектом не являются, диск не связан с содержанием журнала и признается подарком покупателю. Вложение такого диска является частью рекламной стратегии по продвижению продукции
1. Подлежит ли применению при налогообложении дохода, полученного подрядчиками и субподрядчиками от выполнения работ (оказания услуг) по проекту «Сахалин-2», ставка по налогу на прибыль, установленная Законом РФ от 27.12.1991 N 2116-1 в редакции, действовавшей на 01.01.1994, учитывая положения п. 1 Приложения Е дополнения 1 к Соглашению о разделе продукции, предусматривающие, что условия, ставки и порядок взимания налога на прибыль должны оставаться без изменений в течение всего срока действия Соглашения?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», имеет два счета в банке — рублевый и валютный. Денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности, он перечисляет с рублевого расчетного счета на валютный расчетный счет. Обязан ли предприниматель при перечислении денежных средств учитывать образовавшиеся курсовые разницы в целях обложения налогом, уплачиваемым при применении УСН?
Организация, которая зарегистрирована в Москве, планирует осуществлять торговлю в Московской области через торговую точку. Где необходимо зарегистрировать контрольно-кассовую технику в данном случае?
О проекте постановления Правительства РФ «Об имущественной поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства при предоставлении федерального имущества в аренду»
О проблемах при аренде государственного имущества, а также о проекте постановления Правительства РФ «Об имущественной поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства при предоставлении федерального имущества в аренду»
Организация обратилась в таможенный орган с заявлением о возврате излишне уплаченных таможенных платежей. Основанием для возврата являлось решение арбитражного суда о признании действий таможенных органов по корректировке таможенной стоимости незаконными. Однако таможенный орган отказал в возврате таможенных платежей на том основании, что организацией не был представлен платежный документ, подтверждающий поступление денежных средств на счет таможенного органа, представление которого предусмотрено Приказом ГТК России от 25.05.2004 N 607. Является ли отсутствие указанного документа основанием для отказа в возврате таможенных платежей?
С 2009 г. в субъекте РФ при расчете транспортного налога применяются дифференцированные ставки в зависимости от срока полезного использования транспортных средств. Каким нормативно-правовым актом следует руководствоваться организации для определения понятия срока полезного использования в целях определения ставки по транспортному налогу: ст. 258 гл. 25 НК РФ; п. 4 ПБУ 6/01 или пп. 8 п. 17 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 13.04.2006 N 65н?
Имеет ли право гражданин при реализации в 2008 г. акций, полученных в 2003 г. в порядке наследования, на использование имущественного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 220 НК РФ?
Как документально подтвердить право на освобождение физического лица от уплаты государственной пошлины (нотариального тарифа) за выдачу свидетельства о праве на наследство при наследовании недвижимого имущества, если это лицо проживало совместно с наследодателем на день его смерти и продолжает проживать в этом доме (квартире, комнате)? Необходимо ли подавать письменное заявление от наследника о предоставлении льготы?
Организация применяет УСН и осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату ЕНВД. На балансе организации имеется легковой автомобиль. Должна ли организация представлять в налоговые органы расчеты по авансовым платежам по транспортному налогу?
Организация-арендодатель по договору аренды сдавала земельный участок арендатору для строительства торгового центра. До завершения строительства налогообложение доходов от аренды арендодатель осуществлял по УСН. В настоящее время строительство завершено. Переводится ли деятельность арендодателя по передаче в аренду земельного участка, на котором арендатор построил торговый центр, на уплату ЕНВД?
О применении НДС при передаче имущественных прав на нежилые помещения
Некоммерческое партнерство получает сборы авторских вознаграждений при публичной перепродаже оригиналов произведений искусства, которые впоследствии перечисляются авторам или их посредникам. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль суммы таких сборов?
Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль сумм компенсационных выплат в размере убытка и упущенной выгоды, связанных с освобождением в соответствии с распоряжением Правительства Москвы земельных участков от принадлежащих организации строений?
Основным видом деятельности организации является оптовая торговля моторным топливом, включая авиационный бензин. Кроме того, организация осуществляет добычу сырой нефти и нефтяного (попутного) газа. Вправе ли она применять УСН?
Об отсутствии оснований для применения ставки по НДС 0% в отношении услуг по организации страхования грузов, экспортируемых с территории РФ
Учитывается ли сумма НДС, начисленная поставщиком на стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), при расчете суммовой разницы, включаемой в состав внереализационных расходов для целей исчисления налога на прибыль?
Физическое лицо в 2007 г. заключило договор срочного пенсионного вклада на срок более шести месяцев. По какой ставке должен исчисляться НДФЛ с доходов, полученных по этому вкладу? Вправе ли физическое лицо — инвалид II группы получить стандартный налоговый вычет? Каков порядок налогообложения НДФЛ процентных доходов, полученных до 1 января 2008 г. по срочным пенсионным вкладам в рублях, размер которых на дату заключения договора не превышал ставку рефинансирования Банка России?
Арендодатель в соответствии с договором аренды за просрочку платежа начислил пени на общую сумму задолженности. Подлежит ли налогообложению НДС сумма указанных пеней?
Российская организация осуществляет строительство тоннеля в Турции. При этом часть работников, работающих на строительстве, — граждане РФ. Каков порядок налогообложения НДФЛ выплат, производимых гражданам Российской Федерации за выполнение работ в Турции? При этом одни работники находятся в Турции менее 183 календарных дней, а другие — более 183 календарных дней
Имеет ли право собственник объекта незавершенного строительства приватизировать земельный участок, занятый этим объектом?
Индивидуальный предприниматель в качестве основного вида осуществляет деятельность в области внутреннего водного транспорта, а именно предоставляет принадлежащие ему на праве собственности суда для выполнения грузовых перевозок. Распространяется ли на него льгота по транспортному налогу, предусмотренная пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ?
МУП с согласия собственника сдало в аренду недвижимое имущество, принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения. Договор аренды содержал условие об оставлении в распоряжении предприятия 70 процентов получаемой арендной платы для компенсации расходов, понесенных в связи с содержанием имущества. Оставшиеся 30 процентов арендной платы подлежали перечислению предприятием в бюджет муниципального образования. В ходе налоговой проверки налоговый орган принял решение о доначислении МУП налога на прибыль, начислении соответствующих пеней, поскольку в составе доходов для целей обложения налогом на прибыль организаций МУП учитывало только причитающуюся ему долю арендной платы, полагая, что плата, перечисляемая в бюджет, является доходом муниципального образования, которое не является плательщиком налога на прибыль. Правомерно ли решение налогового органа?
Об отмене лицензирования видов деятельности в области строительства и переходе к саморегулированию деятельности в данной области
Об осуществлении деятельности в области проектирования, строительства и инженерных изысканий для строительства во время переходного периода от лицензирования к саморегулированию деятельности в строительной отрасли
О порядке реализации права собственности на долю в коммунальной квартире в случае, если один из сособственников коммунальной квартиры является умершим, а наследство данного лица не оформлено наследниками в установленном законодательством порядке
Несколько вновь принятых на работу работников организации заочно учатся в вузах. Какой порядок оформления оплачиваемых учебных отпусков необходимо будет соблюдать работодателю?
Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, выделенных из бюджета автономному учреждению на компенсацию его расходов по приобретению товаров (работ, услуг); об обложении НДС реализации товаров (работ, услуг), поставляемых (выполняемых, оказываемых) заказчикам безвозмездно, расходы на которую компенсируются за счет бюджета; о вычете НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет бюджетных средств
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), осуществляет деятельность по передаче третьим лицам ранее приобретенных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным договорам. Вправе ли организация в целях применения УСН учесть расходы по приобретению прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, если эти права предполагается в дальнейшем переуступить (сублицензировать) третьим лицам?
Организация приобрела право требования денежных средств по кредитному договору. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль доходов организации в виде процентов по кредитному договору, если исчисленные проценты должником не оплачены?
Организация оказывает клиентам услуги по хранению автомобилей в соответствии с заключенными договорами складского хранения в складских помещениях организации. В договорах установлена обязанность организации по страхованию деятельности по оказанию клиентам услуг хранения автомобилей. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде страховых взносов по договорам страхования вышеуказанной деятельности организации?
Физическое лицо принимало участие в акции, которая заключается в продаже телефонов и получении за это баллов, которые в конце акции можно обменять на призы, выплачиваемые в неденежной форме. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ в данной ситуации?
Имеет ли право родитель, приобретший в 2007 г. за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, учитывая положения Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П?
Собственник транспортного средства сдает в аренду часть боковой поверхности кузова по договору аренды боковой поверхности кузова транспортного средства рекламораспространителю. Рекламораспространитель размещает рекламу рекламодателя на основании договора размещения наружной рекламы на транспортном средстве. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность, связанная с размещением рекламы на транспортном средстве указанным образом?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по продаже запасных частей к грузовым автомобилям (КамАЗ, МАЗ, Урал) через магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м. Запчасти реализуются за наличный расчет с применением ККТ, покупателям выдаются кассовый и торговый чеки. Правомерно ли применять в отношении данной деятельности ЕНВД?
О порядке подписания счета-фактуры руководителем организации, главным бухгалтером, а также иными уполномоченными на то лицами
Организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», в 2007 г. был получен убыток в размере 1,4 млн руб. Вправе ли организация, с учетом изменений, внесенных Законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ в п. 7 ст. 346.18 НК РФ, полностью учесть указанный убыток в декларации по УСН за 2008 г.?
О налогообложении НДС в общеустановленном порядке работ (услуг), выполненных (оказанных) автономными учреждениями в рамках реализации государственного задания в соответствии с полномочиями органов государственной власти субъектов Российской Федерации (органов местного самоуправления)
Об отсутствии оснований включать в налоговую базу по НДС денежные средства, выделенные из бюджета на компенсацию расходов по оплате товаров (работ, услуг), приобретаемых организацией, которая уполномочена осуществлять деятельность по обеспечению задержания транспортных средств
Организация, применяющая УСН (объект — «доходы»), является заказчиком-застройщиком и генподрядчиком в одном лице. По договору долевого участия дольщиками выступают физлица. Цена договора определена как сумма денежных средств, расходуемых на возмещение затрат на строительство и средств в размере 8% от цены договора на оплату услуг застройщика. Также предусмотрено, что сумма денежных средств от каждого дольщика, превышающая затраты застройщика по сравнению с их сметной стоимостью, остается в его распоряжении и является доходом. Что будет признаваться доходом организации в указанной ситуации при определении налоговой базы?
В 2008 г. ООО получило безвозмездно по договору дарения от единственного учредителя (физлица) оборудование. Полученные основные средства приняты к бухгалтерскому учету по цене, указанной в представленных учредителем документах, и используются в основном производстве. В каком порядке переданные учредителем основные средства будут приниматься к налоговому учету в целях исчисления налога на прибыль? Будет ли начисляться по ним амортизация?
О включении в налоговую базу по НДС сумм штрафных санкций, полученных налогоплательщиками, оказывающими услуги по перевозке грузов, за сверхнормативный простой судов
Об отсутствии оснований для принятия НДС к вычету по счетам-фактурам, составленным с нарушением установленного порядка, а именно с использованием факсимильной подписи
ООО осуществлен выпуск неконвертируемых процентных документарных облигаций на предъявителя, который был размещен среди различных компаний. Других долговых обязательств в этом периоде выпущено не было. В учетной политике ООО предусмотрен метод учета расходов по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях, и закреплено, что под долговым обязательством понимается одна облигация. Так как выпуск облигаций осуществлен в одной и той же валюте, на один срок, с одинаковым номиналом (в сопоставимых объемах), возможно ли применение ООО метода сопоставимости при учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на выплату накопленного купонного дохода по данным облигациям?
С 2008 г. Федеральным законом от 16.05.2007 N 76-ФЗ введена ставка налога на прибыль 0% для доходов в виде дивидендов, которую вправе применять только получатели дивидендов, которые соответствуют признакам, перечисленным в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ. Вправе ли организация, осуществляя выплаты дивидендов в 2008 г., при соответствии получателя критериям пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ применять ставку 0%, если дивиденды начислены до 01.01.2008?
Об установлении частного сервитута на земельные участки, находящиеся в федеральной собственности; об учете прав землепользователя, землевладельца, арендатора земельного участка, находящегося в федеральной собственности, в отношении которого планируется установить частный сервитут
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с выплатой компенсации работнику в случае досрочного прекращения трудового договора по соглашению сторон? При этом такая выплата предусмотрена дополнительным соглашением к трудовому договору
Вправе ли организация-правопреемник уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на суммы налоговых убытков, сформированных у присоединенной к ней организации, в листе 02 декларации за несколько налоговых периодов, предшествующих периоду присоединения? Каков порядок заполнения налоговой декларации организацией-правопреемником?
Вправе ли лизинговая компания единовременно учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде амортизационной премии в отношении основных средств, предназначенных для сдачи в аренду (лизинг)?
Организация А 2 февраля 2009 г. была реорганизована в форме присоединения к организации Б. Каков порядок представления декларации по налогу на прибыль за последний налоговый период в данном случае?
Российская организация заключила агентский договор с иностранной организацией (принципалом), не имеющей постоянного представительства в РФ. Согласно этому договору российская организация от имени и за счет принципала осуществляет работы по капитальному ремонту здания, находящегося в РФ. В рамках исполнения агентского договора российская организация (агент) заключает договоры на выполнение работ с контрагентами. При этом договоры заключаются от имени принципала. Каков порядок учета положительных (отрицательных) курсовых разниц, возникающих при переоценке денежных средств, поступивших российской организации (агенту) от иностранной компании (принципала), при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль российской организации (агента)?
Физическое лицо приобрело комнату. При этом в договоре не указано приобретение комнаты, не завершенной строительством. Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет по НДФЛ, включив расходы на отделку комнаты в ее стоимость?
Физическое лицо в течение года получало доходы, с которых НДФЛ удерживался налоговым агентом, а также доходы, с которых налог не был удержан налоговым агентом. Какие доходы физическое лицо должно отразить в налоговой декларации — все полученные доходы или только те, с которых налог не был удержан?
Организация осуществляет наличные денежные расчеты с юридическими лицами. Какие модели ККТ она вправе применять при выполнении работ?
О лицензировании деятельности по перевозкам пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более восьми человек (за исключением случая, если указанная деятельность осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя)
Российская организация планирует начать сотрудничество с дилером, находящимся на территории Республики Беларусь. Условия сотрудничества таковы: белорусская сторона — покупатель получает товар (автомобиль) со склада в Финляндии на условиях CPT (Ханко, Финляндия). Какие налоговые последствия возникают у российской организации (по НДС, налогу на прибыль)?
Организацией, применяющей УСН (объект налогообложения — «доходы»), в 2005 г. введено в эксплуатацию здание, стоимость которого — 63 млн руб. С 01.01.2009 организация перешла на общую систему налогообложения. Остаточная стоимость здания по данным бухучета на 01.01.2009 составляет 57 млн руб. В каком порядке следует определять остаточную стоимость указанного здания при переходе на общую систему налогообложения?
Физическое лицо владеет в течение двух лет долей в размере 50% в уставном капитале ООО, которое, в свою очередь, имеет долю в уставном капитале ОАО. Физическое лицо передает свою долю ООО и взамен получает его долю в размере 50% в уставном капитале ОАО. Возникает ли в данном случае доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, у физического лица? Возникает ли у ООО обязанность по уплате НДС и налога на прибыль по данной сделке?
В организации аттестация рабочих мест по документам началась 20.04.2007, о чем свидетельствует протокол аттестации рабочих мест, сформирована комиссия, составлен график по проведению аттестации, проведены определенные работы, но весь объем работ не был выполнен. О том, что работа завершена, приказ не был издан. В 2009 г. руководством организации вновь решено провести аттестацию рабочих мест. Нужно ли оформить новый приказ об аттестации рабочих мест? Какие документы необходимо оформить по завершении аттестации?
В 2006 г. физическим лицом был заключен предварительный договор на покупку квартиры, которую он полностью оплатил в том же году. Дом был сдан в эксплуатацию в мае 2007 г. В сентябре 2008 г. было зарегистрировано право собственности на купленную квартиру. С какого момента возникает право на предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ на покупку квартиры и в каком размере?
В апреле 2008 г. работник — надомник московской организации, проживающий в г. Самаре, предупредил работодателя о своем желании уволиться и в мае во время командировки в г. Москве потребовал свою трудовую книжку. Однако заявление об увольнении не было им написано и он не пожелал отчитываться по расходам на командировки, в связи с чем ему было отказано в выдаче трудовой книжки на основании долгов и отсутствия заявления об увольнении. После этого работник самовольно прервал командировку, не выполнил заданный объем работы и уехал в г. Самару. Ему были несколько раз высланы на почту копии приказов о направлении в командировку в г. Москву со всеми необходимыми документами на командировку, переведены командировочные и деньги на проезд на карточку. В связи с тем что работник в г. Москву не являлся (по той причине, что считал себя уволившимся с апреля 2008 г.), составлялись акты о прогуле. Впоследствии (в ноябре 2008 г.) работник был уволен по пп. «а» п. 6 ст. 81 ТК РФ (прогул), о чем был извещен по почте. В феврале 2009 г. организация получила от бывшего работника письмо с заявлением на увольнение от 28.04.2008. Правомерно ли принять указанное заявление работника и уволить его датой 28.04.2008 по собственному желанию?
Организация, состоящая на учете в территориальной налоговой инспекции г. Москвы, приобрела недвижимость (помещение и земельный участок) в г. Балашихе Московской области. В каком порядке подлежат уплате налог на имущество и земельный налог в отношении приобретенного организацией недвижимого имущества?
Имеет ли мать право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если отец ребенка отбывает наказание в колонии строгого режима (имеется копия приговора суда)?
Работнику был предоставлен неиспользованный отпуск с последующим увольнением по сокращению штата. Когда работодатель должен выплатить работнику выходное пособие?
В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, размер имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья начиная с 2008 г. увеличен с 1 000 000 руб. до 2 000 000 руб. Каков размер имущественного налогового вычета при покупке квартиры в случае, если ее оплата была произведена в 2007 г., а свидетельство о праве собственности на нее получено в 2008 г.?
Организация заключила договор беспроцентного займа на сумму 3000 евро, заимодавцем по которому является физическое лицо — резидент РФ, на срок, равный трем месяцам. При этом расчеты осуществляются в рублях по курсу евро, установленному ЦБ РФ на дату перечисления денежных средств организации-заемщику. Возврат суммы займа производится равными долями ежемесячно в последний день отчетного месяца по курсу ЦБ РФ начиная со второго месяца после получения суммы займа. В каком порядке следует определять доход физического лица — заимодавца в целях исчисления НДФЛ, если курс евро, установленный ЦБ РФ на дату получения суммы займа, составил 46 руб., на дату возврата первой части займа — 46,4 руб., второй части займа — 35,4 руб. и последней части — 46,2 руб.?
Вправе ли организация, имеющая обособленное подразделение на территории субъекта РФ, в котором расположен и ее головной офис, уплачивать налог на прибыль и сдавать налоговые декларации по данному налогу в налоговый орган по месту нахождения головного офиса?
О мерах по государственной поддержке и защите российских производителей, в том числе производителей опалубочных систем, от недобросовестной конкуренции со стороны зарубежных производителей
Организация в связи с наступлением Нового года дарит своим клиентам подарки. Возможно ли такие затраты учесть при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль? Возникает ли объект налогообложения по НДС?
Работники от организации (работодателя) в канун Нового года получают подарки. Возникает ли в таком случае налогооблагаемый доход у работников? На ком лежит обязанность по исчислению и уплате НДФЛ?
Организация дарит своим работникам новогодние подарки. Как это повлияет на налогообложение организации в части налога на прибыль, НДС и ЕСН?
Как рассчитать отпускные работнику за период отпуска с 9 июня 2008 г. по 23 июня 2008 г. при условии: трудовой договор с работником заключен 13 августа 2007 г.; оклад работника — 15 000 руб.; за август 2007 г. начислено 8710 руб.; ежемесячная премия, предусмотренная системой оплаты труда, — 5000 руб.; согласно коллективному договору организация своим работникам компенсирует стоимость проезда к месту работы и расходы на мобильную связь в общей сумме 3000 руб.?
Индивидуальный предприниматель, применяя УСН (объект «доходы»), сдавал в аренду нежилое помещение, принадлежащее ему на праве собственности. После истечения срока договора аренды помещение было продано. Может ли индивидуальный предприниматель при получении дохода от продажи недвижимого имущества воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, указанным в пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Ребенку работницы организации в марте текущего года исполняется 18 лет. До какого момента в этом случае ей предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ?
Супруги развелись, впоследствии бывшая жена повторно вышла замуж. Кто в данной ситуации имеет право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка от первого брака?
Российское научно-образовательное учреждение (Институт) заключило с Университетом Великобритании (далее — Университет) договор поручения, предметом которого является поиск на территории РФ абитуриентов, желающих пройти обучение по заочной образовательной программе Университета «Мастер делового администрирования» с использованием технологии дистанционного обучения. Институт по договору поручения также обязан: организовать набор абитуриентов; заключать договоры со слушателями (заказчиками услуг) от имени и по поручению Университета; получать денежные средства от студентов Университета в оплату стоимости обучения; своевременно в соответствии с приложением к договору осуществлять перечисления платежей в Университет. Возникает ли объект налогообложения по НДС для слушателей (заказчиков услуг) как налоговых агентов при перечислении денежных средств в Институт в оплату обучения?
Российская организация — заказчик заключает с иностранной организацией контракт, предметом которого является оказание консультационных услуг в сфере международного права. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС в отношении доходов иностранной организации?
Какие требования предъявляет законодательство к оформлению актов об оказании услуг? Вправе ли специалисты налоговых органов требовать детализации характера и объема выполненных услуг в актах с целью включения произведенных затрат в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Организация выплачивает работникам аванс по заработной плате в размере 40% от установленного им оклада. Правомерно ли это? Определен ли на законодательном уровне размер аванса?
При ликвидации ЗАО возвращает учредителю (ООО) объект недвижимого имущества — здание, внесенное им в уставный капитал ЗАО. Какие налоговые последствия по уплате НДС и налога на прибыль возникают у ЗАО и ООО в рассматриваемой ситуации, если по данным ликвидационного баланса остаточная стоимость передаваемого здания составляет 9 945 994 руб. (данные бухгалтерского и налогового учета совпадают), сумма вклада, внесенного ООО в уставный капитал ЗАО, — 12 750 000 руб., рыночная стоимость здания (без учета НДС) равна 20 000 000 руб.?
Российская организация при проведении на территории Российской Федерации культурно-развлекательного мероприятия заключает договоры гражданско-правового характера с артистами — резидентами Великобритании. Согласно условиям заключенных договоров организация помимо гонорара оплачивает приглашенным артистам проезд, питание и проживание. Каковы особенности налогообложения НДФЛ в рассматриваемой ситуации?
Российской организацией заключен договор с индивидуальным предпринимателем — резидентом Великобритании, который организует и проводит на территории РФ мероприятие культурно-развлекательного характера. Каков порядок налогообложения НДФЛ при выплате вознаграждения данному предпринимателю?
Каков порядок формирования резерва на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в целях исчисления налога на прибыль, а также при ведении бухгалтерского учета?
Следует ли применять ККТ (выдавать чек ККТ покупателю) при приобретении покупателем товаров с использованием подарочных карт? Изначально подарочные карты были приобретены по безналичному расчету
Автотранспортная организация, осуществляющая деятельность по перевозке пассажиров автобусами междугородного сообщения, за провоз багажа взимает плату. Какой документ организация должна выдавать при оплате за провоз багажа?
Гражданин непосредственно обратился в налоговый орган с письменным запросом о разъяснении законодательства о налогах и сборах. В налоговом органе запрос приняли, но на втором экземпляре запроса отказались сделать отметку о принятии. Правомерны ли действия налогового органа?
В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» одним из документов, представляемых для государственной регистрации иностранного гражданина или лица без гражданства в качестве индивидуального предпринимателя, является документ, подтверждающий право данного гражданина или лица временно проживать в РФ. Какому образцу должен соответствовать указанный документ?
Налоговый орган незаконно разгласил третьему лицу налоговую тайну гражданина о сумме и источниках дохода, в связи с чем гражданину был причинен моральный вред (вымогательство со стороны третьего лица). Подлежит ли возмещению моральный вред, причиненный действиями налогового органа гражданину в результате разглашения налоговой тайны?
Органом, осуществляющим контроль за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, выявлено административное правонарушение, предусмотренное ст. 14.18 КоАП РФ, допущенное проверяемой им организацией, вследствие чего организация привлечена к административной ответственности. При этом организация рассматривает привлечение ее к ответственности как неправомерное, так как считает, что факты проведения предыдущих контрольных мероприятий и отсутствия ранее замечаний у контролирующего органа являются обстоятельствами, освобождающими ее от административной ответственности за правонарушение, выявленное в ходе последующих контрольных мероприятий. Правомерен ли такой довод организации, если в данном случае соблюдено условие о сроках привлечения к административной ответственности (ст. 4.5 КоАП РФ)?
Организация ввезла в качестве вклада в уставный капитал технологическое оборудование. Облагается ли данная операция НДС?
Индивидуальный предприниматель своевременно не представил в территориальный орган ПФР сведения, необходимые для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования. Должен ли индивидуальный предприниматель быть извещен о привлечении его к ответственности? Могут ли им по факту привлечения к ответственности быть представлены возражения в досудебном порядке?
Могут ли обстоятельства, препятствующие индивидуальному предпринимателю своевременно представить в территориальный орган ПФР в отношении себя сведения, необходимые для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования (например, тяжелое состояние здоровья), являться основанием для освобождения предпринимателя от предусмотренной ответственности (штрафа)?
Решением суда общество с ограниченной ответственностью признано несостоятельным и в отношении имущества ООО открыто конкурсное производство. В ходе конкурсного производства между собранием кредиторов и ООО достигнуто и утверждено судом мировое соглашение. По условиям мирового соглашения ООО признало задолженность, в том числе по обязательным платежам (налогам), и обязуется погасить данную задолженность в срок до одного года. Возникает ли в данном случае у ООО обязанность по обращению в налоговый орган с заявлением о предоставлении рассрочки платежей?
Регистрирующий орган отказал в государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью на основании того, что местом нахождения юридического лица указано место нахождения единоличного исполнительного органа — жилое помещение, которое принадлежит единоличному исполнительному органу на праве собственности. Правомерны ли действия регистрирующего органа?
Регистрирующий орган отказал в государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью на основании того, что в квитанции об уплате государственной пошлины указан не заявитель, а иной учредитель юридического лица. Правомерны ли действия регистрирующего органа?
Организация осуществляет экспорт товара в Белоруссию и в подтверждение применения ставки 0 процентов по НДС представила в налоговый орган документы, предусмотренные Соглашением от 15.09.2004 о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, заключенным между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь (в частности, платежное поручение). Налоговый орган при проведении налоговой проверки пришел к выводу, что в платежном поручении отсутствуют ссылки на счета-фактуры, в оплату которых производились платежи, и отказал в применении ставки 0 процентов по экспорту товара. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация применяет ЕНВД в отношении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети — палатки. Вправе ли организация уменьшить сумму единого налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченную в отношении иностранных работников?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере общественного питания (кафе) с численностью работающих до 30 человек. При проведении налоговой проверки налоговым органом у него была выявлена неполная уплата ЕНВД вследствие невключения в общую площадь зала обслуживания (50 кв. м) площади танцплощадки (30 кв. м) и сцены (10 кв. м) как непосредственно используемых для обслуживания потребителей при предоставлении им услуг по организации питания, так как указанные площади не являются конструктивно обособленными. Правомерна ли позиция налогового органа?
Организация, одним из видов деятельности которой является сдача в аренду помещений принадлежащего ей здания, получала от арендаторов частичную оплату (страховой депозит) в течение предыдущего налогового периода и уплатила с указанной суммы НДС. В следующем налоговом периоде организация решила продать данное здание, в связи с чем расторгла договор с арендаторами и возвратила им полученную в предыдущем налоговом периоде сумму частичной оплаты (страхового депозита). При этом организация предъявила к вычету суммы НДС, уплаченные ей с указанных сумм частичной оплаты. Однако налоговый орган отказал принять к вычету суммы НДС, мотивировав свое решение отсутствием у налогоплательщика в текущем налоговом периоде реализации услуг, то есть отсутствием объекта налогообложения. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация в качестве заказчика заключила договор на оказание услуг с обособленным подразделением другой организации, не имеющим расчетного счета. Оплата по договору производится на условиях предоплаты. Счет-фактуру будет выставлять обособленное подразделение. Дата и номер платежного поручения подразделению не известны, так как оплата будет перечислена на счет головной организации. Обязательно ли в данном случае для применения вычета по НДС заполнять строку 5 счета-фактуры «К платежно-расчетному документу»?
Руководитель организации принял решение оказать материальную помощь на погребение семье умершего работника. Есть ли ограничения по сумме выплаты? Облагается ли данная выплата НДФЛ, ЕСН, страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и страховыми взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве? Учитывается ли она в расходах при исчислении налога на прибыль?
Как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности работнику, если на расчетный период выпадает январь, в котором он не имел отработанных дней, так как после новогодних каникул находился в отпуске без сохранения заработной платы. Нужно ли учитывать январь или следует полностью исключить данный месяц из расчетного периода?
Учетной политикой организации для целей налогового учета установлено включение в состав расходов при расчете налога на прибыль амортизационной премии в размере 10 процентов. С 1 января 2009 г. принято решение не использовать данное право. Как сформировать первоначальную стоимость амортизируемого имущества, если оно введено в эксплуатацию в декабре 2008 г., а начисление амортизации начинается в следующем году?
Согласно условиям договора арендодатель обязан обеспечить в предоставленном помещении коммунальное обслуживание и телефонную связь. Арендная плата не включает в себя расходы по коммунальным услугам. Они компенсируются арендатором сверх арендной платы без оформления посреднических договоров. Вправе ли стороны учесть расходы на коммунальные услуги и иные аналогичные платежи при исчислении налога на прибыль? Подлежат ли вычету у арендатора суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в составе компенсации стоимости коммунальных услуг, а у арендодателя — суммы налога, предъявленные снабжающими организациями?
Договор аренды нежилого помещения предусматривает условие, согласно которому арендодатель (агент) приобретает для арендатора (принципала) коммунальные услуги у снабжающих организаций от своего имени, но по поручению последнего. В каком порядке выставляются счета-фактуры и производится налогообложение коммунальных услуг налогом на добавленную стоимость?
Организация предоставляет в пользование нежилые помещения по договору аренды. Арендная плата определена как постоянная величина без выделения расходов, связанных с коммунальными услугами. В течение года снабжающие организации увеличили стоимость коммунальных услуг. Можно ли предусмотреть механизм определения арендной платы, учитывающий изменение стоимости коммунальных услуг, потребляемых арендатором? Как производится налогообложение арендной платы НДС в этом случае?
Организация в новогодний период закупает украшения для оформления офиса. Правомерно ли отнести такие затраты к расходам по налогу на прибыль?
Научно-образовательное учреждение (далее — Институт) проводит выездные семинары (деловые игры, тренинги), для которых арендуются номера с питанием и конференц-залы в отелях или приобретаются путевки в пансионатах Подмосковья для учащихся и преподавателей как собственных, так и привлеченных. Проведение таких мероприятий осуществляется как за счет средств целевого финансирования, так и за счет предпринимательской деятельности. Правомерно ли оплату услуг по проживанию и питанию учащихся, а также преподавателей, привлеченных для оказания образовательных услуг в рамках трудовых и гражданско-правовых отношений, учитывать при определении налоговой базы по ЕСН? Может ли Институт принимать расходы по проведению деловых игр и тренингов для студентов платного отделения в целях исчисления налога на прибыль?
Облагается ли плата за аренду (без экипажа) автомобиля работника организации ЕСН и НДФЛ?
Существуют ли льготы в отношении рабочего времени и времени отдыха для работников-инвалидов?
Предусмотрено ли уменьшение предпраздничного дня на один час для работников, работающих неполное рабочее время?
Организация в целях обеспечения условий труда арендовала для своих работников бассейн. Подлежит ли обложению НДФЛ стоимость купленных абонементов в бассейн, переданных работникам? Уменьшают ли расходы организации по оплате аренды бассейна налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Организация осуществляет производство и реализацию медицинской техники как юридическим, так и физическим лицам. Независимо от того, кому осуществляется реализация, в адрес покупателя организация выставляет счета-фактуры. Вправе ли организация выставлять и высылать по почте счета-фактуры физическим лицам — покупателям? Какие последствия по уплате НДС могут возникнуть в результате подобных действий?
Каков порядок учета затрат на содержание автомобиля при УСН с объектом «доходы минус расходы»?
Какие налоговые последствия могут возникнуть у покупателя, если продавец выставил в его адрес счет-фактуру по НДС с нарушением установленного срока?
В каком порядке следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на проведение ремонта и реконструкции объектов основных средств?
Об отсутствии оснований для применения ставки НДС в размере 0 процентов в отношении услуг по оформлению и удостоверению сертификатов происхождения товаров, оказываемых российскими организациями
Организация для дальнейшей передачи в лизинг приобрела оборудование и заключила договор финансовой аренды. По договору лизингополучатель после получения имущества за счет собственных средств осуществляет его монтаж и пусконаладочные работы, занимающие несколько месяцев. Предмет лизинга числится на балансе лизингодателя. С какой даты лизингодатель может учитывать в целях исчисления налога на прибыль амортизацию по указанному имуществу?
Существуют ли в целях применения ЕНВД ограничения по размеру площади для вида деятельности «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети», регламентируемого пп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ?
Вправе ли организация в целях налога на прибыль рассчитывать предельную величину процентов по долговым обязательствам в порядке, установленном ст. 8 Закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, в случае наличия долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях? Применяется ли этот порядок к долговым обязательствам, оформленным до 01.09.2008, проценты по которым начислены после 01.09.2008?
Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль у источника выплаты в РФ доходов иностранной компании от продажи авиабилетов российской организации
Вправе ли налоговый орган применять расчетный метод, установленный п. 7 ст. 166 НК РФ, в целях определения суммы вычетов по НДС, право на применение которых возникло у налогоплательщика?
ООО (покупателем) заключен договор с поставщиком на отпуск ему нефтепродуктов. Согласно условиям договора отпуск нефтепродуктов осуществляется по заявке ООО по талонам, выдаваемым ему на количество оплаченных нефтепродуктов и предъявляемым операторам АЗС. Оплата производится на основании выставляемых счетов по безналичному расчету. Моментом исполнения обязательств покупателя считается дата зачисления денежных средств на банковский счет поставщика. Таким образом, после оплаты нефтепродуктов по безналичному расчету они становятся собственностью ООО и приходуются им по бухгалтерскому учету на основании соответствующих актов и накладных. В дальнейшем расход нефтепродуктов осуществляется на основании выдачи талонов соответствующим работникам ООО (водителям). Налоговый орган провел проверку и привлек ООО как налогового агента по НДФЛ в отношении доходов его работников к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ, а также по п. 3 ст. 120 НК РФ. Как установил налоговый орган, в проверяемый период ООО в рамках взаимоотношений с поставщиком приобрело бензин по талонам на отпуск ГСМ, выданным работникам-водителям, при этом чеки контрольно-кассовой техники отсутствовали. Согласно приказу руководителя ООО талоны выдавались лицам в количестве, не превышающем установленного лимита, и если такой лимит по каким-либо причинам оказывался превышенным, то бензин оплачивался за счет личных средств работника, а затем возмещался. Как посчитал налоговый орган, ООО оплатило работникам стоимость бензина, используемого ими в личных целях. Правомерно ли данное решение налогового органа, если невыдача операторами АЗС чеков контрольно-кассовой техники при заправке по талонам обусловлена оплатой ГСМ в безналичном порядке, а учет отпущенного бензина как поставщиком, так и организацией-покупателем обеспечивался талонами, каждая из частей которых имеет индивидуальный номер?
Организация обратилась в вышестоящий налоговый орган с жалобой на вступившее в силу решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Может ли срок рассмотрения жалобы, предусмотренный п. 3 ст. 140 НК РФ, быть приостановлен?
В ходе налоговой проверки налоговый орган установил неуплату налогоплательщиком НДС по операциям, связанным с выплатой заработной платы его работникам в натуральной форме из магазина налогоплательщика. Налоговый орган посчитал, что передача товаров в адрес работников налогоплательщика произведена в связи с предпринимательской деятельностью, а следовательно, является объектом налогообложения по НДС. Налогоплательщик полагал, что в указанной ситуации он не реализовывал продукты питания применительно к понятию «продажа», их стоимость включена в совокупный доход работников. Правомерна ли позиция налогового органа?
Налогоплательщик осуществляет управление муниципальным жилищным фондом на основании муниципального контракта, заключенного с администрацией муниципального образования. Для исполнения муниципального контракта налогоплательщиком заключены договоры с ресурсоснабжающими организациями на предоставление коммунальных услуг и организациями, оказывающими жилищно-эксплуатационные услуги (далее — жилищно-коммунальные услуги). Оплата приобретенных жилищно-коммунальных услуг осуществлялась по цене, включающей сумму НДС по ставке 18 процентов. В дальнейшем управляющая организация осуществляла реализацию данных услуг населению по государственным регулируемым ценам. Налоговый орган по результатам камеральной налоговой проверки указал, что суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком своим контрагентам, не могут быть приняты к вычету и возмещены. Правомерно ли указанное решение налогового органа, если налогоплательщик в связи с применением государственных регулируемых цен получал суммы на покрытие фактически произведенных расходов?
Индивидуальный предприниматель, проживающий в г. Москве, осуществляет деятельность в Московской области и имеет в штате двух сотрудников. Каков порядок уменьшения суммы ЕНВД на страховые взносы в ПФР в данном случае?
Должен ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», уплачивать единый налог с вознаграждения, полученного от размещения свободных денежных средств на депозите в банке? При этом ставка по депозиту ниже ставки рефинансирования Банка России
Благотворительный фонд выплачивает физическим лицам — инвалидам единовременную помощь. Облагаются ли данные выплаты НДФЛ?
Российская организация (комиссионер) оказывает услуги от имени иностранной организации (нерезидента) по договору комиссии на территории РФ. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС в 2009 г.? Нужно ли российской организации предъявлять НДС к оплате получателям услуг?
Может ли работодатель уплачивать дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии за работника? Можно ли эти суммы включить в расходы организации в целях исчисления налога на прибыль?
Индивидуальный предприниматель купил и поставил на учет в органах ГИБДД Московской области автомашину, которую использует при осуществлении своей предпринимательской деятельности. Должен ли он самостоятельно исчислять и уплачивать транспортный налог? В какие сроки нужно уплатить налог?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», оказывает посреднические услуги по договорам поручения, комиссии, агентирования. Деньги от покупателей поступают ей как посреднику. Может ли организация учитывать в доходах только причитающееся ей вознаграждение за оказание посреднических услуг? Должен ли посредник пробивать чек на всю сумму покупки?
Учитываются ли расходы, связанные с экспертной оценкой недвижимого имущества, при формировании налоговой базы в целях исчисления налога на прибыль?
Следует ли физическому лицу — владельцу транспортного средства уплачивать транспортный налог после угона транспортного средства?
Подлежат ли обложению НДФЛ доходы физического лица от продажи доли в уставном капитале?
Возможно ли привлечь к уголовной ответственности работодателя, уволившего беременную женщину?
Имеет ли право организация установить иные по сравнению с предусмотренными действующим законодательством в целях исчисления НДС сроки выставления счетов-фактур при согласии клиента? Каким документом необходимо оформить данное решение организации и нормам каких законодательных актов оно должно соответствовать?
На расчетный счет организации-продавца в качестве предоплаты поступили денежные средства от покупателя по счету N 808 в размере 12 000 руб. При этом ранее тому же покупателю была произведена отгрузка товаров на сумму 10 000 руб. (счет-фактура выставлен), счет N 807 был выставлен, однако оплата поставщику не была произведена. Правомерно ли в счете-фактуре на аванс в целях исчисления НДС указать не сумму предоплаты фактически перечисленной покупателем суммы, а разницу между задолженностью по ранее произведенной отгрузке и полученной предоплатой, то есть в размере 2000 руб.?
Товар принимается на склад на ответственное хранение по залоговым ценам, утвержденным приложением к договору на хранение. Реализация товара собственником осуществляется со склада, при этом услуги по доставке товара осуществляются сторонней организацией. На какое юридическое лицо возложена обязанность по оформлению товарно-транспортной накладной и кто указывается в строке «Грузоотправитель»? Какая стоимость должна указываться в разд. 1 товарно-транспортной накладной? Какое юридическое лицо следует указать в строке «Грузоотправитель и его адрес» счета-фактуры, выставляемого собственником товара?
Вправе ли работодатель отказать в принятии лица — гражданина РФ на работу из-за отсутствия регистрации по месту его фактического проживания?
Вправе ли работодатель при заключении трудового договора требовать от трудоустраивающегося к нему лица заявление о приеме на работу?
Организация приобрела автомобиль у физического лица в 2008 г., а в 2009 г. планирует его продать. Необходимо ли организации исчислить НДС и включить суммы НДС в книгу покупок в данном случае?
Предоставляется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 400 руб. работнику, являющемуся гражданином Белоруссии, работающему в российской организации?
Как правильно заполнить разряд 14 КБК при уплате налога в бюджет в 2009 г., учитывая, что в Приказе ФНС России от 05.12.2008 N ММ-3-1/643@ в 14 разряде стоит «0»?
Российская организация арендует у физического лица нежилое помещение, принадлежащее ему на праве собственности. Является ли организация налоговым агентом, обязанным удерживать НДФЛ при выплате физическому лицу арендной платы?
Какую запись следует сделать в трудовой книжке работника при банкротстве организации?
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю, зарегистрирован в Москве, однако фактически деятельность ведет в другом субъекте РФ. Вправе ли контролирующие органы осуществлять проверку в другом субъекте РФ по месту нахождения магазина индивидуального предпринимателя?
Правомерен ли отказ ФСС РФ в возмещении выплаченного пособия по уходу за ребенком генеральному директору организации (ООО), являющемуся одновременно единственным участником ООО? ФСС РФ ссылается на то, что согласно ст. 273 ТК РФ директор не является работником организации, поскольку трудовой договор сам с собой он заключить не может
На какой максимальный размер социального налогового вычета по НДФЛ может рассчитывать в 2009 г. физическое лицо при оплате своего лечения? Какие подтверждающие расходы документы необходимо собрать для подачи заявления на вычет?
Как организации отразить в бухгалтерском и налоговом учете в целях исчисления налога на прибыль расходы на доплату на питание своих работников?
Иностранная организация оказывает российской организации услуги по перевозке. Перевозчик выставил счет-фактуру на оплату услуг по перевозке без НДС. Правильно ли это?
Работник взял учебный отпуск продолжительностью 4 месяца для подготовки диплома и сдачи государственных экзаменов. Работодатель по производственной необходимости хочет отозвать работника из учебного отпуска. Можно ли отозвать работника из учебного отпуска, в случае если он согласен выйти на работу?
О реализации преимущественного права приобретения субъектами малого и среднего предпринимательства недвижимого имущества, добросовестно арендуемого ими более трех лет и находящегося в государственной и муниципальной собственности, а также о предоставлении в аренду имущества, включенного в Перечень имущества, предназначенного для аренды субъектами малого и среднего предпринимательства
О недопустимости предоставления в собственность земельных участков всем гражданам РФ; о возможности получения земельных участков в собственность отдельными категориями граждан бесплатно и на льготных условиях
Об отсутствии оснований для отказа в предоставлении ЗАО в собственность земельного участка, предоставленного ранее на праве постоянного (бессрочного) пользования, до изменения вида разрешенного использования участка, а также о выборе вида разрешенного использования земельного участка без дополнительных разрешений и согласований
О праве выкупа земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, по льготным ценам организациями и предпринимателями, которые являются собственниками расположенных на этих участках зданий, строений, сооружений, а также возведенных на месте разрушенных или снесенных, реконструированных зданий, строений, сооружений, если они были отчуждены из государственной или муниципальной собственности
О разработке и утверждении градостроительной документации о застройке территорий городских и сельских поселений при предоставлении земельных участков для строительства жилых многоквартирных домов путем предварительного согласования места размещения объекта
Об отсутствии оснований для изменения земельного законодательства в целях установления возможности предоставления каждому гражданину бесплатно земельного участка в собственность, а также о возможности льготного предоставления земельных участков в собственность отдельным категориям граждан, в частности, в Красноярском крае
Об определении цены выкупа в собственность земельного участка, на котором расположен объект недвижимого имущества, принадлежащий на праве собственности
О реализации преимущественного права на приобретение арендуемого имущества, предоставляемого арендатору — субъекту малого предпринимательства, в случае владения (пользования) помещениями, превышающими по площади предельные значения, установленные в субъекте РФ в целях реализации положений Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ
Правомерен ли отказ регистрирующего органа в государственной регистрации ООО ввиду непредставления акта об оценке имущества, вносимого в уставный капитал ООО, номинальной стоимостью 40 000 руб., в случае если остальные документы, предусмотренные ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ, представлены, а также иные требования данного Закона соблюдены?
В ходе налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик, осуществляющий оказание юридических и консультационных услуг, необоснованно включил в состав расходов при исчислении налога на прибыль затраты по оплате услуг специализированной организации, которая произвела тонирование оконных стекол административного здания, принадлежащего налогоплательщику. Как указал налоговый орган, данные затраты непосредственно не связаны с производством продукции (работ, услуг), а являются дополнительными затратами, направленными на улучшение имеющихся нормальных условий труда, и должны производиться за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении налогоплательщика. Налогоплательщик полагал, что включение указанных затрат в состав расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли, является правомерным, поскольку в помещении, в котором осуществлено тонирование стекол, отмечается повышенная температура воздуха, и данные затраты связаны с обеспечением нормальных условий труда работников. Правомерна ли позиция налогового органа?
Основным видом деятельности налогоплательщика (ООО) согласно его уставу является оказание услуг в области права, бухгалтерского учета и аудита, а также консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления предприятием. В ходе налоговой проверки налоговый орган установил занижение налогоплательщиком налога на прибыль в результате включения в налогооблагаемую базу экономически неоправданных расходов на оплату услуг по организации тренингов работников, которые, по мнению налогоплательщика, способствовали развитию личностного роста работников и их лидерских качеств. Тренинги проходили на природе в целях дать работникам испытать себя в экстремальных нестандартных условиях, выполняя групповые и индивидуальные упражнения разной сложности. Правомерна ли позиция налогового органа?
Общество реорганизовано путем присоединения к налогоплательщику, который является его полным правопреемником. В связи с этим налогоплательщиком получены игровые автоматы, которые зарегистрированы обществом как объекты налогообложения налогом на игорный бизнес. Необходима ли в данном случае перерегистрация данных объектов в налоговом органе?
Основным видом деятельности налогоплательщика является рекламная деятельность, в рамках осуществления которой его работники используют компьютеры для создания рекламных материалов. При проведении проверки налоговый орган доначислил обществу налог на прибыль в связи с выводами о нарушении налогоплательщиком положений ст. 252 и п. 29 ст. 270 НК РФ в результате включения в состав расходов затрат на медицинские осмотры работников, не являющиеся обязательными по характеру деятельности общества и по факторам производства. Правомерны ли выводы налогового органа?
По договору аренды налогоплательщику передана часть площади торгового зала (торговое место) в здании торгового центра, площадь которого составляет 147 кв. м. Из поэтажного плана центра и экспликации к нему следует, что арендуемое помещение представляет собой часть здания торгового центра, обособленную от остальных помещений, занятую оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, имеет проходы для посетителей. По мнению налогового органа, в данном случае имеет место занижение налоговой базы по ЕНВД в результате применения налогоплательщиком-арендатором при исчислении налога физического показателя «торговое место», а не «площадь торгового зала». Правомерна ли такая позиция налогового органа?
Налогоплательщиком ЕНВД, осуществляющим розничную куплю-продажу, налог исчислялся исходя из базовой доходности 1800 руб., площади торговых залов 5,5 кв. м и 13,5 кв. м, которые указаны в соответствующих инвентаризационных и правоустанавливающих документах. По результатам выездной налоговой проверки налогоплательщика налоговым органом принято решение о доначислении ЕНВД и пеней за его несвоевременную уплату в связи с тем, что был занижен физический показатель площади торгового зала. По мнению налогового органа, налогоплательщик при исчислении указанного налога должен был округлить данные по площади торговых залов до целых чисел, то есть до 6 и 14. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация осуществляет деятельность в сфере информационных технологий. В соответствии с п. 6 ст. 241 НК РФ организация применяет льготную шкалу ставок по ЕСН и уплачивает взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии со ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». У большинства работников организации суммы начисленной заработной платы уже за первый месяц начинают превышать 75 000 руб., а страховые взносы на ОПС продолжают начисляться в соответствии с регрессивной шкалой. Поэтому налоговый вычет в виде страховых взносов на ОПС превышает сумму начисленного к уплате налога. Каков порядок расчета и уплаты ЕСН в случае, когда сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, стала меньше суммы налогового вычета в виде страховых взносов на ОПС?
Физическое лицо в 2005 г. вступило в ипотечный потребительский кооператив для приобретения квартиры и выплатило первый паевой взнос. Согласно членскому договору с кооперативом квартира переходит в собственность кооператива после ввода дома в эксплуатацию, а в собственность физического лица — после полной выплаты паевого взноса (т. е. после оплаты всей стоимости квартиры). При этом оформления акта приемки-передачи квартиры между физическим лицом и кооперативом не предусмотрено. Договор инвестирования на строительство между кооперативом и инвестором заключен в 2006 г. В 2008 г. физическим лицом в полном объеме выплачен паевой взнос. В связи с тем что инвестор не представил необходимые документы для регистрации права собственности за кооперативом, в 2008 г. решением суда за физическим лицом признано право собственности на квартиру. В этом же году получено свидетельство о государственной регистрации права собственности. В каком году возникает право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ и в каком размере?
Автономная некоммерческая организация (АНО) осуществляет дошкольную образовательную деятельность. Учредителями АНО является мэрия городского округа и коммерческая организация. Заработная плата и прочие выплаты (премии, материальная помощь и др.) работникам АНО начисляются за счет средств целевого финансирования из бюджетов различного уровня и целевых поступлений от учредителя. Облагаются ли указанные выплаты ЕСН?
Решением суда признано взыскать с организации в пользу работника средний заработок за время вынужденного прогула без восстановления на прежней работе. Работник был уволен в 2000 г., а решение суда принято в 2004 г. Облагается ли указанная выплата ЕСН? Если да, то какую ставку применять, учитывая, что работник уволен в 2000 г., а выплата произведена в 2004 г.? Применяется ли регрессивная шкала? Как отразить это в отчетности по ЕСН, ОПС?
Физлицом в рамках Государственной программы приватизации государственных и муниципальных предприятий в РФ на 1992 г. заключено соглашение с Фондом имущества области о приобретении 136 акций ОАО-1. Оплата акций произведена путем перечисления 181 200 руб. с личного лицевого приватизационного счета физлица и пятью приватизационными чеками (ваучерами). В 2008 г. при осуществлении ОАО-2 принудительного выкупа акций ОАО-1 физлицо продало находящиеся у него акции. Вправе ли физлицо из облагаемой НДФЛ суммы вычесть расходы на приобретение в 1992 г. акций ОАО-1 в размере 231 200 руб. (181 200 руб. плюс 5 ваучеров номинальной стоимостью 10 000 руб.)?
ООО занимается розничной торговлей и уплачивает ЕНВД. Учредителями ООО являются юрлицо и физлица. На 01.01.2009 доля юрлица составляла 33%. В учредительные документы внесены изменения, в результате которых на 12.02.2009 доля юрлица снижена до 20%. Таким образом, на конец I квартала 2009 г. ООО соответствует требованиям пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ. Утратило ли ООО право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД в I квартале 2009 г.?
Вправе ли налогоплательщик, применяющий систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), учитывать в расходах в целях налогообложения молоко, отпускаемое на выпойку телятам? Правомерно ли при применении кассового метода учитывать при исчислении ЕСХН материальные расходы после фактической оплаты приобретенных сырья и материалов независимо от того, списаны они в производство или нет?
Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 153н утверждена форма налоговой декларации по НДФЛ, предусматривающая предельный доход налогоплательщика в размере 20 000 руб. в целях применения стандартного налогового вычета. Каков порядок применения налогоплательщиком стандартного вычета по НДФЛ с 01.01.2009, учитывая изменения, внесенные в ст. 218 НК РФ и вступившие в силу с 01.01.2009?
Физлицо реализовало акции, приобретенные им за денежные средства в 1997 г. при приватизации предприятия, работником которого оно являлось. Существует ли особый порядок обложения НДФЛ доходов от реализации акций, принадлежащих физлицу 12 — 15 лет, в такой ситуации и имеется ли возможность учета разницы в масштабе цен, а также учета инфляции в настоящее время в целях исчисления НДФЛ?
В каком размере уплачивается государственная пошлина за перерегистрацию права собственности, возникшего у организации в порядке правопреемства при реорганизации путем преобразования из ОАО в ООО: в размере 300 руб., как за повторную выдачу правообладателям свидетельств о государственной регистрации, или в размере 7500 руб., как за выдачу свидетельства на вновь регистрируемый объект собственности?
Вправе ли ООО, являющееся доверительным управляющим, при исчислении налога на прибыль включать в затраты по доверительному управлению имуществом часть начисленной зарплаты, которая приходится на расходы, связанные с осуществлением доверительного управления имуществом?
Индивидуальный предприниматель реализует на арендованной торговой площади (50 кв. м) межкомнатные и металлические двери по образцам на основании договоров розничной купли-продажи с физическими и юридическими лицами за наличный и безналичный расчет. Подлежит ли переводу на ЕНВД данный вид деятельности?
Организация, осуществляя розничную торговлю через магазины, в 2008 г. применяла ЕНВД. В связи с тем что среднесписочная численность работников организации за 2008 г. превысила 100 человек, организация с 2009 г. стала применять общий режим налогообложения. С какого периода организация обязана перейти на уплату ЕНВД, если за I квартал 2009 г. среднесписочная численность работников составила менее 100 человек?
ГУП арендует у ОАО здания, сооружения, оборудование, автотранспорт и др. В состав оборудования, которое арендует ГУП, входит производственная линия. Дополнительным соглашением к договору аренды установлено, что арендатор обязуется производить за свой счет текущий и капитальный ремонт оборудования. Учитываются ли арендатором расходы на капитальный ремонт производственной линии при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Администрация города по договору найма жилого помещения предоставила физическому лицу квартиру во временное пользование с правом выкупа, в связи с чем физическое лицо заключило договор кредитования. В соответствии с условиями кредитования оформление правоустанавливающих документов на квартиру осуществляется после погашения кредита (через 20 лет), сам договор может быть расторгнут при неуплате заемщиком сумм, указанных в договоре, в течение трех месяцев. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в указанной ситуации? Если да, то в каком налоговом периоде данный вычет может быть предоставлен?
О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, налогоплательщику, которым представлено удостоверение ветерана боевых действий, а также справка ВТЭК или иной подобный документ, в котором в качестве причины инвалидности указано ранение (контузия, увечье), полученное при прохождении воинской службы, или заболевание, связанное с пребыванием на фронте
Об исчислении и уплате НДФЛ родителем (опекуном, попечителем) как законным представителем несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет, получившего в дар от своей прабабушки часть ее квартиры
Об отсутствии оснований для учета при расчете размера полагающегося налогоплательщику-физлицу имущественного налогового вычета по НДФЛ расходов, связанных с обслуживанием ипотечного кредита, направленного налогоплательщиком на приобретение жилого дома
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», осуществляет международные грузовые перевозки автотранспортом. Вправе ли она включить в командировочные расходы затраты, связанные со служебными поездками водителей (суточные), расходы по оформлению виз и платежи по медицинскому страхованию водителей, выезжающих за границу? Включаются ли в состав материальных затрат расходы, связанные с приобретением транспортных и иных документов, необходимых для осуществления перевозок (разрешений на проезд по территории иностранного государства, документов на право перевозки грузов через границу без таможенного досмотра, предусмотренных Международной конвенцией МДП)?
Об отсутствии оснований для применения организацией, не признаваемой рыбохозяйственной, ставки сбора за пользование объектами водных биоресурсов в размере 15% от ставок, установленных гл. 25.1 НК РФ
Вправе ли опекун несовершеннолетнего ребенка получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере?
С какого момента возникает обязанность по уплате земельного налога в отношении земельного участка, расположенного под приобретенным строением: с момента приобретения права собственности на строение либо с момента оформления права на земельный участок?
Физическое лицо имеет земельный участок на праве собственности. Учитывая невозможность его продажи, оно решило отказаться от этого участка. Какова процедура отказа от права собственности на земельный участок?
Может ли быть приватизирован зарезервированный земельный участок?
В организацию поступил адвокатский запрос о представлении сведений об уплачиваемых страховых взносах на обязательное пенсионное страхование за некоторых работников данной организации. Обязана ли организация предоставлять по адвокатскому запросу данные сведения без согласия работников?
Физическому лицу, заключившему трудовые договоры с работниками, предъявлено требование об уплате штрафа за нарушение срока регистрации в территориальном органе ПФР в качестве страхователя более чем на 90 дней. В рабочих или календарных днях должен исчисляться нарушенный срок регистрации?
Созданное юридическое лицо прошло процедуру государственной регистрации, и сведения о нем внесены в Единый государственный реестр юридических лиц. Может ли отсутствие юридического лица по месту его государственной регистрации, а также отсутствие соответствующей вывески юридического лица с наименованием являться основанием для признания государственной регистрации недействительной?
Организацией, занимающейся оптовой торговлей косметикой, заключен договор страхования грузов с 01.11.2008 по 31.10.2009. Страховая премия оплачена 15.01.2009. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль за 2008 г. расходы в виде страховой премии, которая приходится на период с 01.11.2008 по 31.12.2008, если договором страхования предусмотрена оплата страховой премии до 31.01.2009 или до 31.12.2008?
Организация (ООО) перевела земельный участок, находящийся в собственности, из категории земель сельскохозяйственного назначения в категорию земель под застройку, в результате чего изменилась кадастровая стоимость участка. Увеличивается ли первоначальная стоимость земельного участка на сумму расходов (госпошлину, плату за землеустроительные работы, услуги риелторов по сопровождению процедуры перевода), понесенных в связи с переводом земельного участка из категории земель сельскохозяйственного назначения в другую категорию, или эти затраты организация вправе учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
Земельный участок, относящийся к категории земель поселений, находится в собственности организации, предназначен и используется для индивидуального жилищного строительства. Являются ли объектом налогообложения по земельному налогу части земельного участка, по которым существуют ограничения (обременения) права: зона воздушных линий электропередач, водоохранная зона водного объекта, охранная зона газораспределительной сети?
По итогам 2003 г. ОАО получен убыток. Часть убытка засчитана при расчете налоговой базы по налогу на прибыль за 2004 — 2008 гг. В 2007 г. проведена выездная налоговая проверка ОАО, по результатам которой замечаний по поводу обоснованности переноса убытков на будущее нет. Обязано ли ОАО до 2013 г. (10 лет) хранить документы, подтверждающие убыток, полученный в 2003 г., или их можно уничтожить, учитывая проведенную проверку?
Организация использует одно обособленное помещение площадью 61,80 кв. м для оптовой торговли, а другое — площадью 122,2 кв. м — для розничной торговли. Данные помещения имеют один общий вход, но отделены друг от друга дверью и несущими стенами, что зафиксировано в техническом паспорте БТИ. Подлежит ли деятельность организации в отношении розничной торговли переводу на ЕНВД?
Об отсутствии оснований для освобождения организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД по отдельным видам деятельности, от обязанности применения ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг
Индивидуальный предприниматель оказывает платные услуги населению, связанные с прокатом компьютеров. В помещении компьютерного клуба находится торговая точка (площадь 2 кв. м) с холодильником, в котором хранятся покупные бутерброды и газированная вода. Продукция реализуется без видоизменения. Потребление продуктов питания в помещении клуба запрещено. Переводится ли на ЕНВД торговля бутербродами и газированной водой?
О непредоставлении льгот по земельному налогу, установленных ст. 395 НК РФ, общественным организациям инвалидов, которые являются арендаторами земельных участков, используемых для размещения автостоянки; о необходимости обращаться по вопросу об уплате арендной платы за земельный участок, предоставленный организации для размещения автостоянки, в органы местного самоуправления по месту нахождения земельного участка
ОАО заключило договор на разработку проекта индивидуальной санитарно-защитной зоны в составе общей санитарно-защитной зоны промышленного узла. Расчет налогооблагаемых площадей в границах индивидуальной зоны не утвержден. Участок, занимаемый санитарно-защитной зоной ОАО, не предоставлен ОАО на законных основаниях, не прошел процедуру постановки на кадастровый учет. Признается ли ОАО плательщиком земельного налога в отношении данного участка?
Об отсутствии у супруга права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении жилого объекта, оформленного в личную собственность другого супруга
Об освобождении от уплаты земельного налога физического лица — пенсионера в отношении земельного участка, занятого принадлежащим ему гаражом, на территории г. Краснознаменска Московской области и об отсутствии оснований для применения льготы, установленной для пенсионеров, в отношении земель общего пользования гаражного кооператива
О государственном кадастровом учете земельных участков в случае отсутствия документа о присвоении земельному участку в установленном порядке адреса
Об осуществлении розничной продажи алкогольной продукции только юридическими лицами, а также о порядке представления формы расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду
О продлении договора аренды земельного участка, находящегося в управлении и распоряжении органа местного самоуправления
О необходимости обращения в ФНС России с вопросом о предоставлении налогоплательщику отсрочки, рассрочки на основании угрозы банкротства в случае единовременной выплаты налога
Об определении выкупной стоимости земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности
Об отклонении предложения об определении кадастровой стоимости земельного участка, находящегося в составе земель населенных пунктов, с учетом средневзвешенного удельного показателя его кадастровой стоимости
О порядке определения кадастровой стоимости земель, входящих в состав охранных, санитарно-защитных зон, и о внесении изменений в порядок определения кадастровой стоимости вновь образуемого земельного участка с более чем одним видом разрешенного использования, а также об установлении пониженных ставок по земельному налогу
О переводе земель сельскохозяйственных угодий или земельных участков в составе таких земель из земель сельскохозяйственного назначения в другую категорию земель, а также о финансировании данных работ
Администрация субъекта Российской Федерации отказала организации в регистрации ее в качестве центра технического обслуживания из-за отсутствия справки о наличии у нее в собственности производственного помещения. Права ли в этом случае администрация?
Медицинский центр оказывает услугу населению по дежурству медицинского персонала у постели больного. Как должны в этом случае осуществляться денежные расчеты с населением?
Налоговый орган направил 52 требования налогоплательщику об истребовании документов, касающихся деятельности его контрагентов. Неисполнение налогоплательщиком данных требований в установленный пятидневный срок послужило основанием для привлечения его к налоговой ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ в виде взыскания штрафа в сумме 52 000 руб. Размер штрафа определен исходя из количества направленных и неисполненных требований. Правомерны ли выводы налогового органа относительно определения размера штрафа?
Имеют ли право налоговые органы направлять страхователям требования об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
Работодатель в установленном порядке уплачивает страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. У работника в 2002 г. выявлено профессиональное заболевание и ему установлена инвалидность, в связи с чем работодателем работнику выплачивались суммы возмещения вреда здоровью. Позднее (в апреле 2009 г.) в результате последствий профессионального заболевания наступила смерть работника. Имеет ли право жена работника, нетрудоспособная и состоявшая на его иждивении, в указанной ситуации на получение страховых выплат по случаю потери кормильца?
Распространяется ли действие Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» на торги, проводимые муниципальным образованием, предметом которых является право на заключение некоммерческой организацией договора социального заказа на ведение досуговой, социально-воспитательной, физкультурно-оздоровительной и спортивной работы с населением муниципального образования? Условия торгов предусматривают, что представленные на конкурс программы должны создавать условия для удовлетворения духовных, интеллектуальных, творческих, физических и социальных потребностей жителей муниципального образования. Конкурс проводится с целью выявления лица, способного наиболее эффективно и профессионально организовать социально-воспитательную и досуговую работу с населением по месту жительства на базе помещений, предоставляемых муниципалитетом. Награда по итогам конкурса заключается не в оплате услуг, а в выборе лучшей программы лица, способного показать лучшие результаты по работе с населением по месту жительства
Управлением ПФР по субъекту РФ вынесено постановление о взыскании с индивидуального предпринимателя недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и пеней. Вправе ли индивидуальный предприниматель в случае несогласия с указанным постановлением требовать компенсации морального вреда?
Обязан ли налогоплательщик в целях подтверждения налоговых вычетов по НДС представлять в налоговый орган книгу покупок и книгу продаж, если в налоговой декларации не заявлена сумма НДС к возмещению?
Вправе ли налоговый орган отказывать в регистрации изменения количества объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес — игровых автоматов, если деятельность налогоплательщика не соответствует требованиям Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»?
Налоговый орган по результатам камеральной налоговой проверки представленной предпринимателем декларации по налогу на игорный бизнес принял решение о привлечении налогоплательщика к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, в виде взыскания штрафа, о доначислении налога и начислении пеней. Основанием для доначисления налога, пеней и штрафа послужил вывод налогового органа о неправомерном применении налогоплательщиком 1/2 ставки, установленной для 15 объектов налогообложения (игровых автоматов), поскольку заявление о снятии их с учета отправлено по почте 11 октября календарного года и считается представленным на шестой день. Правомерны ли выводы налогового органа?
В день проверки индивидуального предпринимателя налоговым органом установлено, что ККТ имелась у индивидуального предпринимателя, но использована быть не могла по причине сдачи в ремонт суммирующих счетчиков. Продавец в магазине индивидуального предпринимателя продал товар без применения ККТ. Налоговый орган вынес постановление о привлечении индивидуального предпринимателя к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ. Правомерно ли привлечение к административной ответственности?
Налоговым органом проведена проверка пункта питания, принадлежащего организации, на предмет соблюдения требований Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», в ходе которой было установлено, что при продаже одной бутылки газированного напитка не применена ККТ, не пробит и не выдан на руки покупателю чек. Налоговый орган вынес постановление о привлечении организации к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Организация ссылается на то, что она не могла обеспечить использование ККТ в момент временного отсутствия за кассой кассира, так как уборщик, являющийся работником организации, выдавший лицу (покупателю) бутылку газированного напитка из холодильника и положивший деньги за бутылку на кассу, не имел представления о том, как пробивать чек. Правомерно ли привлечение организации к административной ответственности?
Налоговым органом проведена проверка соблюдения требований Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в кафе, принадлежащем организации, в результате которой установлено осуществление денежного расчета при реализации одной бутылки вина без применения ККТ. Налоговый орган вынес постановление о назначении организации административного наказания, предусмотренного ст. 14.5 КоАП РФ. Организация ссылается на то, что кассовый чек не мог быть пробит сразу по причине занятости кассового аппарата и был пробит через 10 минут после продажи. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности?
Правомерно ли включение транспортной организацией в налоговые вычеты НДС, уплаченного при приобретении оборудования, необходимого для осуществления предупредительных мероприятий по обеспечению безопасности пассажиров, за счет средств, полученных от страховщика в соответствии с заключенным между ними договором обязательного страхования пассажиров?
ООО, занимающееся разработкой программного обеспечения, до 01.10.2008 применяло УСН («доходы»), затем перешло на общий режим налогообложения. В период применения УСН приобретены основные средства (ОС), на которые в бухучете начислялась амортизация линейным методом. Расходы на приобретение ОС не учитывались. Правомерно ли ООО при переходе на общий режим налогообложения остаточную стоимость ОС определило с учетом начисленной амортизации?
МУП реализует через один магазин с торговой площадью 45,9 кв. м самостоятельно изготовляемую очковую оптику (90% от общей выручки МУП), применяя УСН, и сопутствующий товар (контактные линзы, солнцезащитные очки, футляры), уплачивая ЕНВД. При этом не в каждом месяце МУП получает выручку от реализации сопутствующего товара. Какая площадь торгового зала (или его часть) учитывается при исчислении ЕНВД? Как необходимо учитывать коэффициент К2 при исчислении ЕНВД за период, в котором МУП не получало выручку от реализации сопутствующего товара?
Организация направила работника в долгосрочную командировку (более 183 дней), в связи с чем работник утратил статус налогового резидента РФ для целей исчисления НДФЛ и его доходы в виде зарплаты облагались по ставке 30%. В каком порядке следует произвести перерасчет сумм НДФЛ по ставке 13% при приобретении данным работником статуса налогового резидента РФ, учитывая, что в одном налоговом периоде у него имелись доходы, облагаемые по ставке 13%, и доходы от источников за пределами РФ в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей в иностранном государстве, облагаемые по ставке 30%?
Вправе ли индивидуальный предприниматель (принципал), применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», учесть в составе расходов сумму выплат вознаграждений по агентскому договору, предметом которого является оказание посреднических услуг по продаже товара?
Правомерна ли уплата государственной пошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество нотариусом, если он представляет в орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, заявление и прилагаемые к нему необходимые для проведения государственной регистрации документы (т. е. является заявителем)?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы, полученные физическими лицами, ведущими личное подсобное хозяйство, из бюджета на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам в российских кредитных организациях?
Вправе ли организация, производящая сельскохозяйственную продукцию и осуществляющая ее первичную переработку (без последующей (промышленной) переработки), перейти на уплату ЕСХН при соблюдении иных правил, установленных для сельскохозяйственных товаропроизводителей?
О порядке предоставления физлицу имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения им квартиры, а также получения целевого кредита (займа), направленного на покупку отделочных материалов и оплату работ, связанных с отделкой квартиры
Вправе ли организация принять к учету акт выполненных работ по форме N КС-2, выставленный в иностранной валюте? Является ли это нарушением требований законодательства Российской Федерации, предъявляемых к оформлению первичных учетных документов?
Российская организация выплачивает иностранной организации — резиденту Республики Кипр процентные доходы. Какие документы иностранная организация должна представить российской организации в целях применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 при налогообложении у источника выплаты в РФ?
Организация имеет одно обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Каков порядок уплаты налога на прибыль и представления налоговой декларации по налогу на прибыль в данном случае?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль коммунальных платежей, если организация не является прямым абонентом эксплуатирующих организаций, а коммунальные услуги оказываются ей по адресу арендуемого помещения?
Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль доходов по операциям с векселями?
Организация осуществляет оказание услуг по отдыху детей и подростков. Каков порядок формирования налоговой базы для целей исчисления налога на прибыль у данной организации?
Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде компенсации работнику суммы уплаченных им процентов по заключенному в 2008 г. кредитному договору? При этом в договоре не указана цель кредита, а фактически сумма кредита была направлена на приобретение квартиры
Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль у организации-поставщика расходы в виде премий, предоставляемых в рамках договора поставки организации-покупателю?
Вправе ли физическое лицо, заключающее в 2009 г. договоры об отчуждении исключительных прав с одним и тем же юридическим лицом, реализовать право на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ в размере 20% суммы авторских вознаграждений, начисленных по указанным договорам, путем однократной подачи соответствующего письменного заявления этому лицу?
Физическое лицо в связи с заключением 12.01.2009 с юридическим лицом договора об отчуждении исключительного права подает этому юридическому лицу письменное заявление для получения профессионального налогового вычета по НДФЛ в размере 20% суммы авторского вознаграждения, начисленного по указанному договору от 12.01.2009. Будет ли это физическое лицо вправе получить такой вычет, касающийся авторского вознаграждения, начисленного в соответствии с другим подобным договором, заключенным 19.01.2009 с тем же юридическим лицом, если повторно не подаст ему соответствующее заявление?
Об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц и транспортного налога бывших несовершеннолетних узников фашизма
В целях учета при исчислении налога на прибыль процентов признаются ли долговые обязательства, принятые от физических и юридических лиц, долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях?
При направлении работников в командировку за пределами РФ организация выплачивает им средний заработок. В целях исчисления НДФЛ к доходам от каких источников будет относиться средний заработок, выплачиваемый работнику — налоговому резиденту при его командировании за границу на срок более 40 дней: от источников в РФ или от источников за пределами РФ? Какую командировку за пределы РФ следует относить к «длительным»?
Организация в 2008 г. предоставила работнику денежный заем со сроком погашения в 2010 г., проценты по которому начисляются ежемесячно, а их выплата планируется после погашения основной суммы займа в 2010 г. Возникает ли при этом у работника в 2008 и 2009 гг. доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, при исчислении НДФЛ?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе расходов дебиторскую задолженность, в отношении которой судебным приставом-исполнителем вынесено постановление с указанием соответствующей причины невозможности взыскания, если по данной задолженности срок исковой давности не истек и должник не ликвидирован?
О налогообложении ЕСН и НДФЛ выплат в виде денежных средств на содержание детей в семьях опекунов (попечителей) и в приемных семьях, расходов на оплату труда приемных родителей по договорам о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, осуществляемых в том числе органами местного самоуправления Республики Саха (Якутия), а также дополнительно возмещаемых сумм на содержание детей, находящихся под опекой (попечительством)
Организацией размещены облигации с «плавающей» процентной ставкой. Каков порядок учета организацией, выпустившей облигации, в расходах при исчислении налога на прибыль предельной величины процентов по меняющимся ставкам?
О применении вычета по НДС при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал
Организация в октябре 2006 г. заключила договор добровольного медицинского страхования сроком на один год. В октябре 2007 г. было заключено дополнительное соглашение о продлении срока действия договора на один год без изменения условий и страховой суммы. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы в виде сумм платежей (взносов) по договорам в первом году действия договора без распределения их на два года?
О порядке обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумм выплат работнику за время простоя по вине работодателя и по причинам, не зависящим от работодателя и работника
О полномочиях органов местного самоуправления по снижению ставок земельного налога и предоставлению льгот по уплате земельного налога в отношении земельных участков, на которых расположены торговые объекты
О порядке предоставления льгот по земельному налогу; о порядке компенсации вкладов граждан в Сбербанке России по состоянию на 20 июня 1991 г
О порядке определения организацией налоговой базы по земельному налогу
Об определении организацией срока полезного использования объекта основных средств при принятии его к бухгалтерскому учету и о возможности пересмотра срока полезного использования объекта основных средств в результате проведенной реконструкции или модернизации этого объекта
Об отсутствии основания для допуска участника размещения заказа к участию в конкурсе или аукционе в случае отсутствия у него лицензии и непредставления копии необходимой лицензии в составе заявки на участие в конкурсе и заявки на участие в аукционе
ОАО, созданное в результате приватизации государственного предприятия, в соответствии с планом приватизации, который предусматривал возможность отчуждения акций путем свободной продажи на аукционах, инвестиционных торгах и т. п., не представило в регистрирующий орган ежеквартальный отчет эмитента эмиссионных ценных бумаг. Является ли данный факт нарушением и, если является, предусмотрена ли за него ответственность?
