Жена на совместные с мужем деньги приобрела комнату. Расписка в получении денег, договор купли-продажи и свидетельство о государственной регистрации оформлены на имя жены. Имя мужа нигде не указано. Жена заявила в налоговый орган о покупке недвижимости и два года получает имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Возможно ли перераспределение между супругами остатка имущественного налогового вычета?
О порядке исчисления и уплаты наследниками авторов НДФЛ с сумм авторских вознаграждений, включаемых в состав наследства, а также с сумм вознаграждений, получаемых наследниками авторов после принятия наследства как правообладателями исключительных прав на их произведения, по договорам об отчуждении исключительного права на произведение или по лицензионным договорам о предоставлении права на использование произведения
Организация (ООО) применяет УСН с объектом «доходы минус расходы» и одновременно уплачивает ЕНВД по нескольким иным осуществляемым ею видам деятельности. 1. Каков порядок применения при совмещении УСН и ЕНВД п. 8 ст. 346.18 НК РФ, предусматривающего, что часть расходов, которые невозможно разделить по разным специальным налоговым режимам, необходимо распределить пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов? Какие доходы учитываются при распределении (выручка по обычным видам деятельности или все доходы, включая те, которые не связаны с обычными видами деятельности организации), каким методом пользоваться при определении дохода (начисления или кассовым), за какой период рассчитывать пропорции (ежемесячно или нарастающим итогом)? В учетной политике ООО для целей бухгалтерского и налогового учета указано: распределение расходов, не относящихся к конкретным видам деятельности, осуществляется ежемесячно исходя из показателей выручки и расходов за месяц. 2. Вправе ли ООО учитывать в составе расходов на оплату труда при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, сумму удерживаемого с доходов работников НДФЛ как составную часть зарплаты? В случае если да, то будут ли подтверждением оплаты данного вида расходов платежная ведомость и платежное поручение на перечисление налога? 3. ООО помимо прочих видов деятельности является компанией, управляющей торговым рынком. Для целей исчисления ЕНВД к какому из подпунктов п. 2 ст. 346.26 НК РФ относится деятельность организации по передаче в аренду части площади на территории торгового рынка для установки арендатором торгового автомата и части земельного участка, на котором расположен рынок, для установки павильона? Земельный участок принадлежит организации на праве собственности. 4. В связи с внесением изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, освобождающих налогоплательщиков ЕНВД от обязанности применения ККТ, вправе ли ООО не применять ККТ при розничной продаже алкогольной продукции через расположенный в сельской местности магазин с площадью торгового зала не более 150 кв. м?
Физлицо обратилось в суд с исковым заявлением к организации-работодателю о восстановлении на работе в связи с незаконным увольнением и взыскании оплаты за время вынужденного прогула в размере среднего заработка. Суд восстановил работника в должности, с организации взыскал в его пользу средний заработок за время вынужденного прогула. Облагается ли НДФЛ средний заработок за время вынужденного прогула, выплачиваемый по решению суда?
Правомерно ли в связи с камеральной проверкой истребование налоговыми органами выписок по счетам в банке за период, превышающий период, за который представлена одна или несколько налоговых деклараций, в связи с проверкой которых направлен запрос? Правомерно ли истребование при камеральной проверке документов у контрагентов в рамках ст. 93.1 НК РФ за период, превышающий период, за который представлены декларации?
Организация в соответствии со ст. 191 ТК РФ поощряет работников, добросовестно исполняющих свои трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком и т. д.). Исходя из норм ст. ст. 128, 130 и 572 ГК РФ к подаркам относятся в том числе и денежные средства. Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ по п. 28 ст. 217 НК РФ подарки организации своим сотрудникам в виде суммы денежных средств, не превышающей 4000 руб.?
В последний день проведения выездной проверки в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ территориальный орган ПФР вручил проверяемой организации справку о проведенной проверке. Организация считает, что выездная проверка была проведена с нарушениями. В какой срок после получения справки организация вправе направить в территориальный орган ПФР письменные возражения по проведенной проверке? Ограничен ли законодательством РФ срок для направления письменных возражений?
Руководителем организации принято решение о том, что некоторые работники в 2010 г. должны быть направлены на повышение квалификации в региональный филиал образовательного учреждения. Организация заключила договор с филиалом образовательного учреждения, в соответствии с которым будет перечислять суммы оплаты за обучение. Будут ли в 2010 г. облагаться расходы на повышение квалификации страховыми взносами в соответствии с Законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ? Возникнет ли объект обложения страховыми взносами, если организация будет возмещать расходы на обучение непосредственно работникам?
Организация оказала своему работнику единовременную материальную помощь в связи с чрезвычайным обстоятельством (пожаром в квартире) в целях возмещения ему материального ущерба. Является ли указанная материальная помощь, оказанная работнику, объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
Могут ли должностные лица территориального органа ПФР в ходе проведения выездной проверки организации в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ проводить в письменном (или устном) виде опрос работников организации, в частности о выплачиваемых суммах заработной платы?
Руководителем территориального органа ПФР вынесено решение о проведении выездной проверки организации в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ. В связи с удаленностью организации и отсутствием гостиниц для проживания работников в период командирования территориальный орган ПФР направил в организацию письмо с предложением провести проверку по месту нахождения территориального органа ПФР. Правомерно ли предложение территориального органа ПФР?
Руководителем территориального органа ПФР вынесено решение о проведении выездной проверки организации в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Должностные лица территориального органа ПФР представили в организацию необходимые документы для проведения проверки. Руководитель организации считает, что проверка не может быть проведена на территории (в помещении) организации в связи с выполняемым на территории (в помещении) организации ремонтом. Вправе ли организация отказать в доступе на территорию (в помещение) организации? Какие действия в подобном случае целесообразно предпринять руководителю организации?
Руководителем территориального органа ПФР вынесено решение о проведении выездной проверки организации в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Определены ли законодательством РФ конкретные должности сотрудников органов территориального органа ПФР, которые имеют право проводить выездную проверку? Могут ли привлекаться к проведению данной проверки должностные лица налоговых органов?
Должностные лица территориального органа ПФР представили организации решение руководителя территориального органа ПФР о проведении выездной проверки данной организации. Директор подлежащей проверке организации считает, что проверка организации не может быть в настоящее время проведена ввиду нахождения главного бухгалтера организации в ежегодном оплачиваемом отпуске. Необходимые документы для проверки может подготовить только главный бухгалтер. Может ли в связи с этим организация обжаловать решение руководителя территориального органа ПФР?
На территории (в помещении) организации территориальным органом ПФР проводится выездная проверка в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Руководителем территориального органа ПФР вынесено решение о приостановлении проведения выездной проверки для подготовки организацией большого количества заверенных копий истребуемых документов. Могут ли должностные лица территориального органа ПФР, осуществляющие выездную проверку организации, находиться на территории (в помещении) организации в период действия решения о приостановлении проведения проверки?
Может ли организация направить в территориальный орган ПФР запрос о том, планируются ли выездные проверки организации в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ? Обязаны ли территориальные органы ПФР сообщать информацию о планируемых датах проведения выездных проверок?
Обязан ли территориальный орган ПФР сообщать организации о планируемом проведении камеральной проверки этой организации в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ и о дате проведения этой проверки?
Организация заключила с работником трудовой договор. По условиям договора работа носит разъездной характер и осуществляется работником на собственном автомобиле. Организация оплатила работнику его расходы на стоимость зимних автомобильных шин и стоимость их установки на автомобиль. Должна ли организация уплатить страховые взносы с выплаченных работнику сумм в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
Иностранный гражданин прибыл на территорию Российской Федерации в порядке, не требующем получения визы, и получил разрешение на работу. В графе «вид деятельности» бланка разрешения иностранного гражданина на работу указано «грузчик». Контролирующим органом миграционной службы в ходе проведения проверки индивидуального предпринимателя установлено, что названный иностранный гражданин работает у индивидуального предпринимателя продавцом в магазине, а не грузчиком. Правомерно ли в данном случае привлечение индивидуального предпринимателя к административной ответственности в соответствии с ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ?
Организация оплачивает своим работникам фактически произведенные расходы на проезд до места командирования и обратно. Подлежат ли данные выплаты обложению страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ? Обязана ли организация в целях освобождения от уплаты страховых взносов вести учет направляемых в командировки работников и в какой форме должен производиться этот учет?
В трудовом договоре между организацией и работником установлено, что работнику в течение календарного года дважды оказывается материальная помощь: при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска работнику — в размере 5000 руб.; одновременно с выплатой последней заработной платы в календарном году (к Новому году) — в размере 5000 руб. Являются ли суммы выплачиваемой материальной помощи объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
Организация в целях поощрения своих работников раз в квартал дарит им подарочные сертификаты на различные денежные суммы. Подлежит ли стоимость подаренных работникам сертификатов обложению страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ? В трудовом и коллективном договорах условие о выдаче данных сертификатов не предусмотрено
О порядке подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; о сроках проведения камеральной и выездной налоговой проверки
О применении НДС в отношении сумм денежных средств, перечисляемых российской организацией иностранному лицу в качестве обеспечения обязательств по заключению лицензионного договора на предоставление иностранным лицом права на использование товарных знаков
Супруги в 2008 г. приобрели квартиру в общую долевую собственность. В каком размере каждый из супругов вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
О порядке отражения налоговым агентом суммы доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, в Налоговом расчете (информации) при исчислении налога на прибыль, а также о сроках представления указанного расчета в налоговые органы
Возможно ли учесть расходы по размещению рекламы через сеть Интернет при расчете налога на прибыль в полном объеме?
Организация для своей деятельности арендует офисные помещения у арендодателя. Организация-арендатор сдает в субаренду часть площадей представительству Бельгии. Доходы от сдачи в аренду помещения иностранному представительству на основании п. 1 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС. Каким образом следует распределять «входной» НДС по услугам арендодателя, относящимся к облагаемым и не облагаемым НДС операциям у арендатора?
Крестьянское (фермерское) хозяйство, являющееся юридическим лицом, получило от налогового органа письмо с требованием до 01.01.2010 представить документы для приведения статуса хозяйства в соответствие с законодательством и предупреждением о наложении штрафа за неисполнение указанного требования. Не продлен ли указанный срок для «перерегистрации» крестьянских (фермерских) хозяйств, созданных как юридические лица?
Гражданин, являющийся участником боевых действий в Афганистане и имеющий инвалидность III группы по ранению, получил льготную путевку в санаторий. Его супруге в отпуске без сохранения заработной платы отказано руководителем по месту ее работы на основании того, что ее основной отпуск полностью использован. Правомочен ли отказ руководителя в предоставлении отпуска без сохранения заработной платы?
Согласно п. 5 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности исчисляется путем умножения размера дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам. Однако, как указано в п. 19 Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.06.2007 N 375, если исчисленное пособие превысит максимальный размер, установленный федеральным законом о бюджете ФСС РФ на соответствующий год, то размер дневного пособия определяется путем деления максимального размера пособия за полный календарный месяц на число календарных дней в месяце, на который приходится временная нетрудоспособность либо отпуск по беременности и родам, а размер пособия, подлежащего выплате, исчисляется путем умножения размера дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности либо отпуска по беременности и родам в каждом календарном месяце (так называемое пропорциональное исчисление). Однако на практике территориальные органы ФСС РФ используют иной алгоритм исчисления пособий, подлежащих возмещению за счет средств Фонда. При этом отделения Фонда исходят из результатов сравнения рассчитанной в общем порядке величины дневного пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и размера дневного пособия, определенного путем деления установленного максимального размера пособия на общее число календарных дней в соответствующем календарном месяце, и используют в дальнейшем меньшую из двух величин. Названный порядок расчета пособий определен в абз. 3 Письма ФСС РФ от 18.02.2002 N 02-18/05/1136. Правомерно ли использование данного порядка при расчете пособия по временной нетрудоспособности, учитывая, что он противоречит п. 5 ст. 14 Закона N 255-ФЗ и Постановлению N 375?
Не нарушаются ли конституционные права практикующих врачей, учителей, производственников, имеющих ученую степень кандидата или доктора наук, но не получающих доплату за ученую степень в размере 3 и 7 тыс. руб. как работники вузов?
Пунктом 2 Постановления Правительства РФ от 20.11.2008 N 870 Минздравсоцразвития России поручено в 6-месячный срок после вступления в силу данного Постановления установить в зависимости от класса условий труда и с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, сокращенную продолжительность рабочего времени, минимальную продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, минимальный размер повышения оплаты труда, а также условия предоставления указанных компенсаций. До настоящего момента указанный нормативный акт не принят. На какой стадии находится разработка проекта документа? Каким документом следует руководствоваться работодателю при выплате компенсаций и предоставлении гарантий указанным работникам?
Физическое лицо работает фельдшером на фельдшерско-акушерском пункте. По истечении срока действия сертификата работодатель направляет его на курсы повышения квалификации за его счет и без оплаты командировочных, аргументируя тем, что по закону он не обязан оплачивать курсы повышения квалификации. Вправе ли работодатель заставлять работника подтверждать сертификат за его счет, если подтверждение сертификата является условием его работы?
В 2008 г. был отменен Приказ Минздрава России от 15.10.1999 N 377 «Об утверждении Положения об оплате труда работников здравоохранения». Каким образом регулируется оплата труда работников учреждений здравоохранения г. Москвы в настоящее время?
Когда будут установлены нормативы труда врачей-терапевтов? На данный момент они вынуждены принимать по 30 — 40 человек в день, отводя на прием и осмотр больного менее 5 минут
Может ли инвалид I группы осуществлять предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя либо работать по трудовому договору? Если может, то теряет ли он в таком случае право на социальные выплаты для инвалидов?
Включается ли в трудовой стаж физического лица период работы с декабря 2003 г. по январь 2004 г., если работодатель не уплачивал страховые взносы в Пенсионный фонд и не подал сведения по персонифицированному учету? В настоящее время данная организация ликвидирована, кадровые документы в архив не сданы. У физического лица имеются трудовой договор, заключенный с данной организацией, и запись в трудовой книжке
Физическое лицо окончило медицинское училище по специальности «лечебное дело» (фельдшер). Правомерен ли отказ медицинских учреждений в приеме на работу данного лица на основании того, что у него отсутствует сертификат специалиста? Может ли физическое лицо работать по профессии без сертификата специалиста (только с дипломом)?
О бухгалтерском учете финансовых вложений, приобретенных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств неденежными средствами, а также о налогообложении налогом на прибыль операций по передаче российской организацией имущества в уставный капитал иностранной организации
Вправе ли организация зачесть переплату по налогу на прибыль и НДС, образовавшуюся после 31.12.2008, в счет погашения недоимки по НДФЛ или в счет предстоящих платежей по НДФЛ?
Организация оказывает автотранспортные услуги по перевозке опасных грузов, имеет в собственности 20 грузовых автомобилей и уплачивает ЕНВД. При этом два из 20 автомобилей, как правило, находятся на профилактическом ремонте. Организация планирует обновить парк автомобилей, а не пригодные для перевозки автомобили продать. Таким образом, в собственности организации будет находиться более 20 автомобилей, часть из которых будет стоять на ремонте, другая часть будет переведена в статус «предназначенные для продажи» и фактически только 20 транспортных средств будет использоваться для оказания автотранспортных услуг. Вправе ли организация в такой ситуации продолжить уплачивать ЕНВД? Автомобили, предназначенные для продажи, организация может снять с учета в ГИБДД. Имеет ли значение для уплаты ЕНВД факт регистрации автомобилей в ГИБДД? Что понимается под автомобилями, предназначенными для оказания автотранспортных услуг, в целях гл. 26.3 НК?
Об отсутствии оснований для поддержания предложения ОАО «РЖД» о внесении изменений в НК РФ с целью исключения из налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумм государственных субсидий, выделенных на компенсацию потерь в доходах, возникающих в результате государственного регулирования тарифов, сборов и платежей за грузовые железнодорожные перевозки
О праве индивидуального предпринимателя, оказывающего физическим и юридическим лицам услуги по сборке мебели, приобретенной в разобранном виде, применять УСН на основе патента по виду деятельности «Изготовление и ремонт мебели» при условии соблюдения требований, содержащихся в ст. 346.25.1 НК РФ
О возможности установления дифференцированных налоговых ставок по земельному налогу в зависимости от категории земель и (или) разрешенного использования земельного участка
Об обязанности налоговых органов в случае необходимости предоставить органам исполнительной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления информацию о сумме излишне уплаченных налогов по конкретным налогоплательщикам, даже если указанная информация в соответствии со ст. 102 НК РФ составляет налоговую тайну
О порядке применения налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в собственности несовершеннолетних детей
Освобождается ли от обложения НДС деятельность по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в спортивных секциях?
Физическое лицо приобрело медикаменты. Вправе ли оно получить социальный вычет на лечение, если в налоговом периоде отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%?
О порядке предоставления арбитражному управляющему в деле о банкротстве сведений, содержащихся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним
Организация приобретает права требования долга и закладные. Иногда организация их реализует, а иногда дожидается их погашения должниками. Бывают случаи, когда организация получает меньше денежных средств от реализации или погашения прав требования долга или закладных, чем потратила на их приобретение. Имеет ли право организация учитывать убытки, полученные от таких операций, в целях исчисления налога на прибыль?
Организация осуществила расходы на экологическую экспертизу. Каков порядок учета вышеуказанных расходов в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций?
Признается ли безнадежным долгом для целей исчисления налога на прибыль организаций обязательство, по которому судебный пристав-исполнитель вынес постановление об окончании исполнительного производства и о возвращении организации исполнительного документа на основании того, что невозможно установить местонахождение должника?
Зависят ли оклады единой тарифной сетки от МРОТ? Законно ли то, что оклад врача — 4000 руб. — в одном из субъектов РФ меньше, чем МРОТ?
В соответствии со ст. 51 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании», п. 25 Типового положения о дошкольном образовательном учреждении, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 12.09.2008 N 666, медобслуживание детей осуществляют органы здравоохранения, заключив договор с детским садом. Ранее у детских садов был выбор: заключать договор с органами здравоохранения либо включать медиков в штат детсада. Детский сад имеет специализированные группы с нарушением зрения, им закуплено дорогостоящее оборудование, работают квалифицированные врачи и медсестры. Вправе ли в настоящее время детский сад оставить медиков в штате и оформить лицензию на осуществление медицинской деятельности?
Работница организации окончила медуниверситет и, для того чтобы получить сертификат по специальности «Управление сестринской деятельностью», поступила в интернатуру. Правомерен ли отказ работодателя в предоставлении работнице учебного отпуска в указанной ситуации?
На какой максимальный срок может быть выдан больничный лист?
Правомерна ли выплата медицинскому работнику городской больницы заработной платы в размере 3800 руб., учитывая, что минимальный размер оплаты труда равен 4330 руб.? Каким образом исчисляется НДФЛ с такой заработной платы?
Согласно ст. 116 ТК РФ работникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, предоставляются ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска. На основании ст. 321 ТК РФ работникам, работающим по совместительству в таких районах, отпуска предоставляются на общих основаниях. При этом в ст. 287 ТК РФ указано, что гарантии и компенсации предоставляются только по основному месту работы и на совместителей не распространяются. В организации возник спор между бухгалтерией и отделом кадров по этому вопросу. Отдел кадров дополнительные ежегодные отпуска совместителям предоставляет, а бухгалтерия их не оплачивает, ссылаясь на ст. 287 ТК РФ. Подлежат ли оплате дополнительные отпуска совместителей, работающих в районах Крайнего Севера?
Вправе ли налоговые органы в ходе камеральной налоговой проверки требовать от индивидуального предпринимателя документы, подтверждающие профессиональный налоговый вычет по НДФЛ, заявленный им в соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ?
Налоговый агент не удержал у налогоплательщика НДФЛ, однако уплатил в бюджет соответствующую сумму НДФЛ за счет собственных средств. Правомерно ли в данном случае привлечение налогового агента к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ?
Российская организация — заемщик заключила договор займа, сумма которого выражена в условных единицах и составляет 1 000 000 долл. США. При этом расчеты по договору (выдача и погашение займа) осуществляются в рублях в размере, эквивалентном сумме в долларах США по официальному курсу ЦБ РФ на дату платежа. 10 января 2008 г. заимодавец передал заемщику сумму займа в размере 24 438 700 руб. исходя из курса ЦБ РФ, составившего 24,4387 руб/долл. 10 ноября 2009 г. заемщик вернул заимодавцу сумму займа в размере 28 849 700 руб. исходя из курса ЦБ РФ, составившего 28,8497 руб/долл. Таким образом, в связи со снижением стоимости рубля по отношению к доллару США сумма платежа в рублях, выплаченная заемщиком заимодавцу в погашение обязательства по возврату займа, превысила изначально переданную в заем сумму на 4 411 000 руб. Налоговые органы считают, что возникшую разницу следует отразить в целях исчисления налога на прибыль в качестве процентов за пользование займом в порядке, установленном ст. 269 НК РФ. Правы ли они?
Российская организация — заемщик заключила договор займа с иностранной организацией, сумма которого выражена в рублях и составляет 10 000 000 руб. Стороны договорились, что расчеты по договору (выдача, погашение займа, уплата процентов по займу) будут осуществляться в долларах США в размере, эквивалентном сумме в рублях. Сумма платежа в долларах будет определяться по официальному курсу ЦБ РФ на дату платежа. Таким образом, заимодавец передает заемщику доллары США в сумме, эквивалентной 10 000 000 руб. по курсу ЦБ РФ на дату передачи, а заемщик обязуется вернуть сумму долга и причитающиеся к уплате проценты также в долларах США по курсу ЦБ РФ на дату исполнения обязательств по договору займа. Следует ли организации отражать в целях исчисления налога на прибыль в бухгалтерском учете курсовые разницы?
Холдинговая компания организует выездную трехдневную конференцию, предметом которой является стратегия развития холдинга. В конференции принимают участие члены правления холдинговой компании, топ-менеджеры ее дочерних предприятий, а также представители общества-консультанта, которое по условиям договора с компанией оказывало услуги по разработке стратегии развития холдинга. Место проведения конференции — территория отеля. Питание участников конференции (включая питание в перерывах конференции, а также гала-ужин по ее окончании) организовано непосредственно в ресторанах отеля, и его общая стоимость выделяется отдельно в выставляемых отелем организатору конференции документах на оплату. Может ли организатор конференции учесть расходы на питание участников конференции для целей налогообложения прибыли в качестве представительских расходов?
Является ли передачей имущественных прав перевод долга от одного должника другому должн ику? Обязан ли должник, который переводит свой долг на другое лицо, начислять НДС на сумму долга?
Организация оказывает консультационные услуги заказчику по длящемуся договору. Условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача результатов оказанных услуг. Для выполнения отдельных блоков работ в рамках договора с заказчиком организация привлекла субподрядчика. Первоначально с субподрядчиком был заключен договор сроком на 2 месяца (апрель — май), предусматривающий фиксированную сумму вознаграждения. Впоследствии после приемки и оплаты выполненных работ организация заключила с субподрядчиком длительный договор, оплата по которому будет осуществлена в следующем налоговом периоде. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть расходы по первому «фиксированному» договору с субподрядчиком единовременно в периоде их осуществления без соблюдения принципа равномерного распределения доходов и расходов?
Организация оказывает консультационные услуги заказчику по длящемуся договору. Условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача результатов оказанных услуг. Для выполнения отдельных блоков работ в рамках договора с заказчиком организация привлекла субподрядчика. Первоначально с субподрядчиком был заключен договор сроком на 2 месяца (апрель — май), предусматривающий фиксированную сумму вознаграждения. Впоследствии после приемки и оплаты выполненных работ организация заключила с субподрядчиком длительный договор, оплата по которому будет осуществлена в следующем налоговом периоде. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть расходы по первому «фиксированному» договору с субподрядчиком единовременно в периоде их осуществления согласно условиям договора?
Организация оказывает консультационные услуги заказчику по длящемуся договору. Условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг). Для выполнения отдельных блоков работ в рамках договора с заказчиком организация привлекла субподрядчика. Первоначально с субподрядчиком был заключен договор сроком на 2 месяца, предусматривающий фиксированную сумму вознаграждения. Впоследствии после приемки и оплаты выполненных работ организация заключила с субподрядчиком длительный договор, в котором порядок формирования цены прописан особым образом. В частности, договором с субподрядчиком предусмотрено, что размер вознаграждения субподрядчика может быть скорректирован (как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения) по итогам отчетного (налогового) периода в зависимости от определенных показателей. Организация распределяет доходы по договору с заказчиком и расходы по договорам с субподрядчиком равномерно по отчетным (налоговым) периодам с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. Должна ли организация аналогичным образом распределять по отчетным (налоговым) периодам «входной» НДС, предъявленный субподрядчиком по указанным двум договорам?
Организация оказывает консультационные услуги заказчику по длящемуся договору. Условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача результатов оказанных услуг. Для выполнения отдельных блоков работ в рамках договора с заказчиком организация привлекла субподрядчика. Первоначально с субподрядчиком был заключен договор сроком на 2 месяца, предусматривающий фиксированную сумму вознаграждения. Впоследствии после приемки и оплаты выполненных работ организация заключила с субподрядчиком длительный договор, в котором порядок формирования цены прописан особым образом. В частности, договором с субподрядчиком предусмотрено, что размер вознаграждения субподрядчика может быть скорректирован (как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения) по итогам отчетного (налогового) периода в зависимости от определенных показателей. Каким образом организация должна отражать для целей исчисления налога на прибыль расходы по услугам субподрядчика по указанным двум договорам?
Организация приняла решение переоценить объекты недвижимости и привести их балансовую стоимость в соответствие с текущей (восстановительной) стоимостью. В результате проведенной переоценки объекты недвижимого имущества (офис и квартира) были уценены и их балансовая стоимость уменьшилась почти вдвое. Какие налоговые риски может повлечь за собой уменьшение стоимости внеоборотных активов в рассматриваемой ситуации?
Организация приняла решение переоценить объекты недвижимости и привести их балансовую стоимость в соответствие с текущей (восстановительной) стоимостью. В результате проведенной переоценки объекты недвижимого имущества (офис и квартира) были уценены и их балансовая стоимость уменьшилась почти вдвое. При этом, по мнению аудиторов, проводивших проверку в организации, организация должна была оценить эти объекты по рыночной, а не по восстановительной стоимости, поскольку реальная рыночная стоимость данных объектов недвижимости значительно превышает восстановительную. Правы ли в данном случае аудиторы?
Организация выдала простой процентный вексель с условием погашения «по предъявлении, но не ранее 01.09.2009». До настоящего времени вексель к погашению не предъявлен. Следует ли организации начислять проценты по данному векселю и учитывать их в расходах в целях исчисления налога на прибыль после 01.09.2009? Когда истечет срок для предъявления векселя к погашению?
Согласно договору комиссии комиссионер от своего имени заключает с покупателями договор поставки оборудования, предоставленного комитентом. Комиссионное вознаграждение установлено как разница между поступлениями от покупателя оборудования и стоимостью оборудования, указанной в договоре комиссии, с учетом расходов по таможенному оформлению и транспортировке. При этом в договоре не указано, с учетом или без учета НДС определено вознаграждение. По этой причине между сторонами возникли разногласия, касающиеся части комиссионного вознаграждения, приходящейся на НДС. Комиссионер настаивает на увеличении комиссионного вознаграждения на 18%, тогда как комитент считает, что сумма вознаграждения по договору увеличению не подлежит, поскольку уже включает НДС. Кто в данном случае прав?
О получении оставшейся части имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2008 г. в случае, если имущественный вычет в связи с покупкой квартиры предоставлялся физическому лицу в 2005 — 2007 гг., а в 2008 г. квартира была переведена в нежилое помещение
Индивидуальный предприниматель применяет УСН (с объектом налогообложения «доходы») в отношении деятельности по покупке и продаже собственных земельных участков и сдаче квартиры внаем. Должен ли он при продаже земельных участков, приобретенных до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, но используемых им в предпринимательской деятельности, уплатить НДФЛ? Необходимо ли выдавать кассовые чеки при наличном расчете с физлицами за реализуемые земельные участки и за сдаваемую внаем квартиру? Существуют ли ограничения по расчету наличными денежными средствами у индивидуального предпринимателя? Обязательно ли в договорах купли-продажи земельных участков указывать, что физлицо выступает в качестве индивидуального предпринимателя?
Организация регулярно направляет значительное количество сотрудников в командировки и оформляет по унифицированным формам, утвержденным Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1, приказ о направлении работника в командировку (формы N N Т-9 и Т-9а), командировочное удостоверение (форма N Т-10) и служебное задание (форма N Т-10а). Информация, содержащаяся в приказе о направлении работника в командировку, в значительной степени дублирует командировочное удостоверение. Обоснованность и производственный характер расходов на командировки, по мнению организации, подтверждаются приказом о направлении в командировку, служебным заданием, авансовым отчетом, проездными билетами и иными первичными документами. Может ли организация для подтверждения командировочных расходов в целях налога на прибыль при направлении работников в командировку оформлять только приказ о направлении в командировку (формы N N Т-9 и Т-9а) и служебное задание (форма N Т-10а)?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по прокату туристского снаряжения физическим лицам (применяет ЕНВД). Также ИП планирует начать осуществление деятельности по ремонту спальных мешков и палаток. Правильно ли индивидуальный предприниматель понимает, что он вправе применять УСН на основе патента в отношении вида деятельности по ремонту спальных мешков и палаток, поскольку этот вид деятельности относится к такой категории, как ремонт туристского снаряжения и инвентаря?
Организация, имеющая в собственности строительную технику различных видов, заключила договор с рекламодателем о размещении рекламы на тракторах. Является ли размещение рекламы на тракторах видом предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ЕНВД?
В магазине по продаже автозапчастей в течение 2008 г. была организована рекламная акция — при покупке автоаксессуаров на сумму свыше 5 тыс. руб. покупателю выдается купон. Пять накопленных купонов позволяют бесплатно получить 10 л бензина на указанных в купоне АЗС (которым магазин возмещает стоимость реализуемого в рамках акции бензина). Маркетинговые исследования показали, что, несмотря на проведение акции, объем продаж у магазина не изменился. При проведении выездной налоговой проверки инспекция указала, что организация не вправе учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль суммы, потраченные на изготовление купонов и на оплату бензина. По мнению инспекции, затраты не были экономически обоснованными. Прав ли налоговый орган?
ООО (организация водопроводно-канализационного хозяйства) заключило договор со специализированной организацией на оказание услуг по стирке и дезинфекции спецодежды работников, контактирующих со сточной водой и отбросами при эксплуатации сооружений по очистке сточных вод. Договором предусмотрено оказание данного вида услуг не реже двух раз в неделю. По мнению налогового органа, проводившего выездную налоговую проверку ООО, стирка и дезинфекция спецодежды дважды в неделю нецелесообразна (очень частая) и приводит к необоснованному завышению расходов организации. Правомерен ли вывод налогового органа?
Индивидуальный предприниматель планирует оказывать услуги по вакцинации домашних животных с выездом на дом к их владельцам. Вправе ли предприниматель применять упрощенную систему налогообложения на основе патента в отношении указанного вида услуг, если лечение домашних животных осуществляться не будет?
Должен ли работодатель — физическое лицо (не являющийся индивидуальным предпринимателем) регистрировать факт заключения и расторжения трудового договора с работником?
На какой срок могут избираться уполномоченные (доверенные) лица по охране труда профессиональных союзов и каковы их права?
На основании какого нормативного правового документа в целях исполнения положений гл. 36 ТК РФ об обеспечении прав работников на охрану труда можно оценить, является произошедший несчастный случай на производстве тяжелым или легким?
В какие органы, в какой форме и в какой срок должен обратиться работодатель при несчастном случае на производстве (ожог), произошедшем с несколькими работниками в течение рабочего времени, если он не повлек смертельного исхода?
Имеет ли право организация-работодатель в письменной форме обратиться в территориальный орган Роструда за консультацией по вопросу о порядке применения дисциплинарных взысканий к работникам? Если имеет, то в какой срок указанный орган должен предоставить такую консультацию?
Должен ли работодатель обеспечить проведение инструктажа по охране труда для принятого на работу работника и если да, то в каком порядке должен осуществляться его инструктаж?
Вправе ли организация-работодатель обратиться с жалобой на действия (бездействие) работников территориального органа Роструда к руководителю этого органа? В случае если да, в какой срок подлежит рассмотрению данная жалоба?
Имеет ли право организация-работодатель заключить договор о полной индивидуальной материальной ответственности с заведующим складом производимой организацией продукции?
Обязан ли работодатель обеспечить проведение инструктажа по охране труда в случае нарушения работниками требований охраны труда, повлекшего возникновение угрозы несчастного случая на производстве?
Гражданин направил в территориальный орган Роструда жалобу на бездействие должностных лиц Роструда, не реагирующих на обращения о нарушении его трудовых прав. В жалобе гражданин не указал свои фамилию, имя, отчество. Правомерен ли отказ территориального органа Роструда в рассмотрении указанной жалобы ввиду ее анонимности?
Организация-турагент, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), заключила агентский договор с туроператором на реализацию туристских путевок. В договоре указаны рекомендованная цена путевки и фиксированное комиссионное вознаграждение турагента, а также предусмотрено, что при реализации путевки по более высокой цене дополнительная выгода остается турагенту. Вправе ли организация-турагент учесть указанную дополнительную выгоду при исчислении налога, уплачиваемого при УСН? Если да, то в каком порядке?
Локальным нормативным актом для работников филиала организации, расположенного в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, предусмотрена компенсация расходов на проезд до места проведения отпуска и обратно работникам организации и неработающим членам семьи ежегодно, а также компенсация расходов на проезд до места проведения отпуска и обратно работающим членам семьи один раз в два года. 1. Подлежат ли налогообложению ЕСН указанные компенсации? 2. Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные компенсации? 3. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в расходах на оплату труда данные компенсации?
Организация — сельскохозяйственный товаропроизводитель, применяющая ЕСХН, планирует осуществлять последующее выращивание покупной цветочной рассады для дальнейшей ее реализации. Вправе ли организация в целях применения ЕСХН учитывать доходы от реализации указанной цветочной рассады в общем доходе от реализации товаров данной организации?
ИП осуществляет торговлю кислородными коктейлями и мороженым с открытого лотка-прилавка, установленного в холле торгового центра и не имеющего организованных мест для потребления продукции (столиков и т. д.). Коктейли изготавливаются непосредственно в месте их продажи. ИП закупает нефасованное мороженое и при реализации раскладывает на порции в стаканчики непосредственно при выдаче его покупателям (переработка мороженого не производится). Подпадают ли указанные виды деятельности под розничную торговлю или оказание услуг в сфере общественного питания для целей гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ?
Физлицо (пенсионер) в 2008 г. продало жилой дом, находившийся в его собственности менее трех лет, и купило квартиру. Вправе ли физлицо при подаче декларации по НДФЛ за 2008 г. одновременно воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ, предусмотренными пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ? Ранее указанные вычеты физлицом не использовались
Облагаются ли НДФЛ гранты, выплачиваемые правительством региона студентам, аспирантам, ученым вузов и академических институтов?
Организация ведет строительно-монтажные работы в разных районах страны вахтово-экспедиционным методом. Работники организации проживают в мобильных вагонах-домах. Расходы на содержание вахтовых и временных поселков, включая объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-бытового назначения, для целей налогообложения признаются в пределах нормативов на содержание аналогичных объектов и служб, утвержденных органами местного самоуправления по месту деятельности налогоплательщика. Разногласия в разъяснениях возникают в ситуации, если такие нормативы органами местного самоуправления не утверждены и на данной территории отсутствуют аналогичные объекты, подведомственные указанным органам. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на содержание вахтовых и временных поселков, включая объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-бытового назначения, в размере фактических затрат, если такие нормативы органами самоуправления не утверждены и на данных территориях отсутствуют аналогичные объекты?
Организация-арендатор в арендуемом помещении с предварительного разрешения арендодателя произвела ремонтные и отделочные работы: установила гипсокартонные перегородки, подвесной потолок, витражное остекление, вентиляционное оборудование и систему пожаротушения. Работы проводились за счет организации, и после окончания срока аренды стоимость произведенных работ арендодателем не возмещается и произведенные улучшения организации-арендатору не возвращаются. В каком порядке организация вправе учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Для приведения помещения в состояние, пригодное для розничной торговли непродовольственными товарами, организация-арендатор за свой счет с согласия арендодателя провела ремонтные и отделочные работы: установила гипсокартонные перегородки, подвесной потолок, витражное остекление, вентиляционное оборудование и систему пожаротушения. Стоимость работ арендодателем не возмещается, улучшения арендатору не возвращаются. Признаются ли при исчислении налога на прибыль расходы арендатора на ремонт косвенными? В случае признания перечисленных работ капитальными вложениями каков порядок амортизации неотделимых улучшений?
О праве применения УСН организациями, имеющими обособленные подразделения, которые не являются филиалами или представительствами
О необходимости наличия нотариальной формы доверенности при участии в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, представителя налогоплательщика — индивидуального предпринимателя
Согласно договору на поставку угля железнодорожным транспортом покупатель вправе привлекать международную экспертную организацию для проверки веса угля в момент его погрузки в железнодорожные вагоны. Обязан ли продавец вносить исправления на основании рапорта независимой экспертной организации в ранее выставленный счет-фактуру?
Индивидуальный предприниматель (арендодатель) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Обязан ли он уплачивать единый налог с суммы денежных средств, полученной в качестве возмещения (компенсации) арендатором расходов на оплату услуг телефонной связи, эксплуатационных и коммунальных услуг, а также потребленной электроэнергии?
Организация до реорганизации приобрела оборудование и произвела его оплату и приемку. При этом она не имела дохода и не предъявляла НДС к возмещению. Имеет ли право на вычет указанной суммы НДС организация-правопреемник?
Организация, применяющая УСН, при реализации товаров выставляет покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Обязана ли организация в данном случае уплачивать НДС в бюджет?
Каков порядок представления налоговой декларации по НДС в случае использования организацией права на освобождение от обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ?
Какую ставку НДС необходимо применять при реализации точилок канцелярских различных видов (механических, металлических и др.), если товару присвоен код ОКП 96 9289?
Организация поставляет покупателю уголь железнодорожным транспортом. В процессе доставки потери угля превышают нормы естественной убыли. Вправе ли поставщик выставлять счет-фактуру в течение пяти дней с даты отгрузки, а не с даты принятия товара покупателем на складе грузополучателя, если товар находится в пути 10 — 15 дней? Каков порядок внесения изменений в счет-фактуру при обнаружении недостачи?
О защите прав миноритарных акционеров — владельцев акций открытого акционерного общества при проведении процедуры принудительного выкупа ценных бумаг в соответствии со ст. 84.8 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», если требование о выкупе акций в общество не направлялось
О применении гл. 31 «Земельный налог» НК РФ в отношении земельных участков, на которых ФГУП, в соответствии с уставом, осуществляет разработку, производство, утилизацию боеприпасов и их составных частей, ремонт, утилизацию вооружения и военной техники, а также на которых осуществляется иная деятельность
О незаконности взимания арендной платы за земельные участки с собственников помещений, переведенных в нежилые помещения в многоквартирных домах; о введении земельного налога для собственников жилых и нежилых помещений многоквартирных домов с 01.01.2010; о формировании земельных участков под многоквартирными домами органами государственной власти и органами местного самоуправления без обращения к ним собственников помещений
Индивидуальный предприниматель, занимающийся оптово-розничной торговлей непродовольственными товарами и сдачей в аренду офисных помещений, приобрел для своей предпринимательской деятельности земельный участок и построил на нем двухэтажный административный корпус (на 1 этаже — магазин розничной торговли, на 2 этаже — офисы) и склады для оптовой торговли. Предприниматель применяет общую систему налогообложения, а в отношении розничной торговли является плательщиком ЕНВД. Правомерно ли учитывать в составе расходов для целей налогообложения НДФЛ затраты на уплату земельного налога по указанному участку до ввода в эксплуатацию построенного здания?
Индивидуальный предприниматель приобрел для своей предпринимательской деятельности земельный участок и построил на нем двухэтажный административный корпус (на 1 этаже — магазин розничной торговли, на 2 этаже — офисы) и склады для оптовой торговли. Предприниматель применяет общую систему налогообложения, а в отношении розничной торговли является плательщиком ЕНВД. С какого момента учитываются в расходах при исчислении НДФЛ затраты на приобретение земельного участка: с момента приобретения и оплаты или с момента ввода в эксплуатацию построенного здания?
ООО, имеющее в своем наименовании буквенное сочетание «рос», привлечено налоговым органом к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. По мнению налоговиков, обществом не была уплачена госпошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юрлиц, предусмотренная пп. 57 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Заказчик работ расплатился с организацией-исполнителем векселем, который был погашен через банк досрочно с дисконтом. Какую сумму нужно учесть в целях налогообложения доходов — всю стоимость векселя или поступившие за его погашение деньги (на 10% ниже номинала)?
Организация реализует лекарственные средства на основании выданной ей лицензии. Орган, осуществляющий контроль в сфере обращения лекарственных средств, в ходе проведения проверки составил протокол об административном правонарушении, выразившемся в нарушении условий хранения термолабильных лекарственных средств, и направил материалы дела в суд с требованием о привлечении организации к административной ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ. Организация полагает, что несоблюдение условий хранения термолабильных лекарственных средств влечет привлечение ее к административной ответственности на основании ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ. Обоснованна ли позиция органа государственной власти?
Какова предельная величина процентов по долговым обязательствам, оформляемым в IV квартале 2009 г. в рублях, признаваемых расходами в целях налога на прибыль, при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных налогоплательщиком в том же квартале на сопоставимых условиях?
Квартира находилась в общей долевой собственности двух физических лиц (в равных долях). Как рассчитать сумму имущественного налогового вычета, который должен быть предоставлен каждому лицу, при заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма N 3-НДФЛ) при продаже доли физического лица в праве собственности на квартиру? Доля продана за 1100 тыс. руб
В каком размере должен быть предоставлен физическому лицу вычет от продажи общей долевой собственности: 1 000 000 или 500 000 руб., если ему принадлежала доля в праве собственности на квартиру? Квартира находилась в собственности супругов в равных долях менее 3 лет. В 2008 г. квартира была продана супругами за 2 750 000 руб., имеется расписка, что каждый из супругов получил по 1 375 000 руб
Организация как налоговый агент удержала с дохода работника-нерезидента НДФЛ по ставке 30%. С 01.11.2008 налоговый статус работника изменился, но НДФЛ за 2008 г. не пересчитывался. Заявление от работника-резидента на возврат НДФЛ налоговым агентом получено. Выплата заработной платы работникам производится из кассы организации. В каком порядке произвести возврат НДФЛ работнику в 2009 г. за 2008 г.?
Некоммерческая организация как налоговый агент удержала с дохода работника-нерезидента НДФЛ по ставке 30%. С 01.11.2008 налоговый статус работника изменился, но НДФЛ за 2008 г. не пересчитывался. В 2009 г. некоммерческая организация произвела возврат НДФЛ работнику. В каком порядке производится возврат (зачет) НДФЛ налоговому агенту из бюджета?
Российская организация производит экспортные поставки детского питания на территорию Республики Беларусь. При этом санитарно-гигиенические исследования продуктов детского питания, которые ввозятся на территорию Республики Беларусь российской организацией, проводит белорусская организация. Таким образом, иностранный контрагент оказывает российскому поставщику возмездную услугу по указанному исследованию продуктов. Является ли российская сторона налоговым агентом по НДС в данном случае?
Вправе ли налогоплательщик воспользоваться льготой по НДС, предусмотренной пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ, в отношении услуг по сюрвейерскому осмотру судов в период стоянки в порту (по проверке количества и качества груза, готовности судна к приемке груза, осмотру судна)?
В результате неблагоприятных климатических условий выращенная налогоплательщиком сельскохозяйственная продукция была уничтожена. Какой-либо деятельности, помимо сельскохозяйственной, налогоплательщик не осуществлял. Правомерен ли отказ налогоплательщику в применении ЕСХН в связи с отсутствием у него в соответствующем налоговом периоде реализации сельскохозяйственной продукции и, соответственно, доходов от такой реализации?
Транспортная организация использует принадлежащий ей земельный участок для размещения гаража. На данном земельном участке расположено несколько зданий и строений, в одних осуществляется хранение транспортных средств, в других — ремонт, техническое обслуживание и пр. Вид разрешенного использования земельного участка — для размещения объектов транспорта (под гаражи и автостоянки). В ходе проверки налоговый орган признал неправомерным применение организацией ставки земельного налога в размере 0,042%, предусмотренной п. 2 ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 16.11.2005 N 611-86, в отношении всего земельного участка. Налоговый орган счел, что льготная ставка может применяться только в отношении части земельного участка, расположенной под помещениями, в которых непосредственно хранятся транспортные средства. В отношении остальной площади земельного участка организации доначислен земельный налог по ставке 1,5% от его кадастровой стоимости. Правомерны ли действия налогового органа?
Физлицо приобрело в собственность нежилое помещение, расположенное в торговом комплексе, для дальнейшей сдачи указанного помещения в аренду. Налоговый орган считает, что физлицу следует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, так как деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения является предпринимательской деятельностью. Правомерна ли позиция налогового органа, если учесть, что данное помещение является единственным помещением, сдаваемым физлицом в аренду? В каком порядке физлицо в соответствии с гл. 23 НК РФ должно осуществлять уплату НДФЛ в указанной ситуации?
О праве на освобождение от налогообложения НДС организаций, оказывающих услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом по единым тарифам, в случае замены натуральных льгот на бесплатный проезд денежными выплатами отдельным категориям граждан
О порядке исчисления и уплаты налоговым агентом НДФЛ с доходов, полученных от операций с ценными бумагами
О признании налогоплательщиками земельного налога лиц, получивших свидетельство о праве собственности на землю до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ, а также о порядке предоставления пенсионерам налоговых льгот по уплате земельного налога
О порядке налогообложения налогом на прибыль курсовых разниц, возникающих при пересчете в рубли доходов, стоимость которых выражена в иностранной валюте
О налогообложении НДС по ставке в размере 18% услуг по обслуживанию юридическим лицом пассажиров в бизнес-зале, расположенном в аэропорту
О порядке перевода жилого помещения в нежилое помещение
О порядке одобрения сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, в частности, возможность возникновения заинтересованности через акционера — Российскую Федерацию в лице Росимущества, в акционерных обществах с государственным участием
О выполнении землеустроительных и кадастровых работ в отношении земельных участков, находящихся в собственности РФ (субъекта РФ) и входящих в состав Центрально-Черноземного государственного природного биосферного заповедника имени профессора В. В. Алехина
Работник, работающий в организации по трудовому договору, отказался проходить обязательную (установленную локальными актами) профессиональную подготовку, которая в соответствии с коллективным договором организуется организацией и проводится за счет работника. Имеет ли право организация уволить работника по данному основанию?
Какой орган исполнительной власти с 1 января 2010 г. вправе давать официальные разъяснения по вопросам выплаты пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам?
Вправе ли налогоплательщики с 1 января 2010 г. получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ купленной на вторичном рынке квартиры или комнаты?
Обязана ли организация-покупатель при безденежных формах расчетов регистрировать в книге покупок полученные счета-фактуры при осуществлении частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)?
Обязаны ли организации, признаваемые налогоплательщиками налога на имущество организаций и не имеющие на балансе имущества, являющегося объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ, представлять с 1 января 2010 г. в налоговые органы «нулевые» декларации?
О подготовке межевого плана при устранении замечаний, повлекших приостановление (отказ) государственного кадастрового учета; о применении Приказа Минэкономразвития России от 24.11.2008 N 412; о представителях несовершеннолетних при согласовании местоположения границ земельных участков; о противоречиях в сведениях о правообладателях смежных земельных участков; об оформлении акта согласования местоположения границы земельного участка
В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию доли в праве общей собственности на земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения? Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на ее уплату?
Организация, расположенная в г. Москве, занимается сдачей собственного имущества (складских помещений) в аренду. В связи с недостаточной электромощностью организация с привлечением подрядчиков построила трансформаторную подстанцию. Для финансирования этих работ организация получила валютный заем. После окончания строительства трансформаторную подстанцию и трансформатор организация по договору дарения передает городу. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы, связанные со строительством подстанции?
Каким образом в целях исчисления налога на прибыль определяется срок полезного использования объекта основных средств «водопровод», если он не предусмотрен в классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ, а также если для него отсутствуют технические условия и рекомендации производителя и подрядчика?
Организация рассматривает возможность размещения на страницах газеты поздравления на правах рекламы. Признаются ли расходы организации на размещение поздравления в газете расходами на рекламу в целях исчисления налога на прибыль?
Организация оказывает услуги по осуществлению железнодорожных перевозок грузов нерезидентам по договорам транспортной экспедиции за счет клиентов и за вознаграждение. Для исполнения этих договоров заключен договор с ОАО «РЖД», оплата за эти услуги производится в рублях. Для нерезидентов производится пересчет железнодорожного тарифа, оплаченного в рублях, в доллары США по курсу ЦБ РФ на дату прибытия вагонов на станцию погранперехода. Курс валюты при поступлении платежей от нерезидентов за железнодорожный тариф не совпадает с курсом пересчета железнодорожного тарифа. Возникают курсовые разницы. Как правильно в целях исчисления налога на прибыль учитывать курсовые разницы по услугам, оказываемым третьими лицами для клиентов организации? Компенсация курсовых разниц клиентами-нерезидентами не предусмотрена договором. Нужно ли учитывать курсовые разницы при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
Организация на основании коллективного договора в случае смерти неработающего пенсионера — бывшего работника организации оплачивает услуги по его погребению. При этом оплата таких услуг производится не членам семьи умершего, а сторонним организациям, заключившим договор с данной организацией и оказывающим услуги по погребению умерших, на основании счетов от таких организаций как при наличии заявления от родственников умершего, так и при его отсутствии. Является ли организация в указанной ситуации налоговым агентом по НДФЛ?
Организация возмещает своим работникам их затраты по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилого помещения. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль сумму указанного возмещения и какие документы необходимы для подтверждения указанных расходов?
Организация в целях осуществления предпринимательской деятельности проводит во время деловых ужинов переговоры со своими клиентами, в том числе и с потенциальными. Иногда для проведения переговоров организация направляет работников в производственные командировки в другие города. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть расходы на проведение переговоров и командировочные расходы?
Организация реализует продукты питания бюджетным учреждениям по муниципальным контрактам. Вправе ли организация применять ЕНВД в отношении этой деятельности?
Вправе ли индивидуальный предприниматель одновременно применять УСН и УСН на основе патента по различным видам деятельности?
Каков порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль доходов от реализации основных средств по поручению службы судебных приставов в порядке исполнительного производства для погашения имеющейся задолженности перед кредитором?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществляет производство и оптовую реализацию товаров. С 2009 г. изменен порядок списания расходов на сырье и материалы. Вправе ли он материалы, оплаченные до 1 января 2009 г., учитывать в составе расходов за I квартал 2009 г.? Относится ли упаковка к материальным расходам?
О предоставлении информации, необходимой для перечисления сборов за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции
О порядке расчета и начисления пени по ежемесячным авансовым платежам налога на прибыль организаций
О включении работы на руководящих должностях федеральных государственных унитарных предприятий, входящих в уголовно-исполнительную систему Минюста России, в стаж руководящей работы, учитываемый в качестве требований к кандидатуре арбитражного управляющего в деле о банкротстве стратегической организации
Об определении оценщиком стоимости права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком и о критериях такой оценки
О совершенствовании законодательства в части возложения субсидиарной ответственности на учредителей (участников) по обязательствам отсутствующих должников или недействующих (ликвидируемых) юридических лиц
О порядке приватизации физлицами государственных или муниципальных земельных участков и расположенных на них зданий, строений, сооружений муниципального жилищного фонда, а также об обязательном проведении оценки таких земельных участков
Организация, осуществляющая производство, закупку и поставки этилового спирта, не представила декларацию об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за II квартал 2009 г. В каком порядке исчисляется срок исковой давности привлечения организации к административной ответственности за уклонение от подачи указанной декларации?
Может ли организация, осуществляющая деятельность в сфере оптовой торговли алкогольной продукцией, произведенной на территории РФ, быть привлечена к административной ответственности на основании ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ за ненадлежащее оформление правой части разд. «Б» справки, прилагаемой к товарно-транспортной накладной, в случае если оттиски печатей на ней проставлены нечетко?
Работник, заключивший трудовой договор о выполнении работ по ведению бухучета и отчетности на дому с организацией, применяющей УСН («доходы минус расходы»), использует личный компьютер и принтер. Признаются ли выплаты, связанные с использованием указанного имущества для служебных целей, объектом обложения страховыми взносами на ОПС? Учитываются ли расходы в виде таких выплат при определении налоговой базы в рамках УСН?
Организация (заимодавец) предоставила фирме (заемщику) заемные денежные средства по договору займа. В дальнейшем между сторонами было заключено соглашение об отступном, в соответствии с которым заемщик передал заимодавцу оборудование. Вправе ли организация (заимодавец) принять к вычету суммы НДС, предъявленные ему при передаче организацией (заемщиком) указанного оборудования?
В каком размере уплачивается государственная пошлина за нотариальное удостоверение сделки, связанной с продажей участником общества с ограниченной ответственностью части доли в уставном капитале общества третьему лицу?
Материнская компания обязала организацию, ежемесячно исчисляющую авансовые платежи по налогу на прибыль, представлять ей финансовую отчетность в определенные ею сроки. Вместе с тем возникает ситуация, когда счет-фактура по потребленной за месяц электроэнергии поступает в организацию позднее указанного срока. В связи с этим организация формирует отчетность перед материнской компанией согласно акту, составленному на основании известного фактического количества затраченных киловатт энергии. После поступления соответствующего счета-фактуры организация в месяце, следующем за отчетным, проводит сторнирование указанного выше акта и отражает поступивший счет-фактуру за предыдущий месяц. В каком порядке следует принимать к налоговому учету расходы на потребленную электроэнергию в данном случае?
ООО приобрело магазин и для увеличения количества покупателей в здании планирует обустроить бесплатную парковку для покупателей. Правомерно ли при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учитывать эти расходы?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», занимается производством средств защиты растений и их оптовой продажей. Учитываются ли в целях налогообложения расходы на санитарно-токсикологическое исследование веществ, входящих в состав производимых препаратов, расходы на токсиколого-гигиеническую оценку препаратов, расходы на оплату консультационных услуг по вопросам агрохимии, а также расходы на проведение научно-исследовательских работ по производству препаратов?
Учитываются ли в доходах организации, применяющей УСН, денежные средства, полученные ею от погашения векселя, часть которых поступила на ее расчетный счет, а другая часть перечислена векселедателем на счет ее контрагента-кредитора?
Физлицом приобретен, а затем в том же году продан земельный участок с находящимся на нем объектом незавершенного строительства. Имеет ли физлицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении указанного объекта, принимая во внимание то, что НК РФ не содержит положений, позволяющих определить, относится объект незавершенного строительства к жилому дому или к иному имуществу?
Организацией в июне 2007 г. был приобретен автомобиль стоимостью свыше 600 000 руб., отнесенный к третьей амортизационной группе. До 01.01.2009 амортизация по указанному автомобилю начислялась исходя из срока полезного использования на момент ввода в эксплуатацию — 37 месяцев с применением понижающего коэффициента 0,5. В июне 2009 г. организация реализовала автомобиль с убытком. В каком порядке следует списывать убытки от его реализации в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль при условии, что организация при приобретении автомобиля не воспользовалась правом на включение в расходы амортизационной премии по нему?
В организации заработная плата за декабрь 2008 г. была начислена работнику в середине месяца, при этом в табеле учета рабочего времени проставлены полностью все рабочие дни. Однако в конце декабря 2008 г. работник заболел и представил больничный лист в бухгалтерию только в апреле 2009 г. При этом в справке по форме N 2-НДФЛ за 2008 г. отражен НДФЛ с суммы заработной платы за весь декабрь. Следует ли в данном случае вносить исправления в данную справку после того, как она представлена организацией в налоговый орган? Подлежит ли пересчету сумма НДФЛ за 2008 г. и если подлежит, то в каком порядке?
Организация (ООО) применяет УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») и ведет деятельность в сфере туризма. Некоторые клиенты отдельными платежными поручениями оплачивают услуги по доставке до гостиниц и санаториев. Услуга по доставке оказывается собственными силами ООО. Следует ли организации уплачивать с услуг по перевозке ЕНВД или следует рассматривать оказанную услугу как составную часть комплекса услуг, составляющих турпродукт?
Организация применяет УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») и ведет деятельность в сфере туризма (турагент). Организация планирует приобретать готовые туры и реализовывать их своим клиентам. Правомерно ли будет в таком случае учитывать в составе расходов для целей УСН расходы, связанные с приобретением туров у туроператоров?
Организация (ООО) применяет УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») и ведет деятельность в сфере туризма. По желанию клиентов ООО дополнительно заказывает для них питание и санаторно-курортное обслуживание вне места их проживания (гостиниц). В ряде случаев дополнительные услуги увеличивают стоимость путевки, иногда оплачиваются отдельно. Правомерно ли при этом учесть в составе расходов для целей УСН расходы на оплату дополнительных услуг?
Организация (ООО) применяет УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») и ведет деятельность в сфере туризма. Ряд гостиниц выдают организации акты выполненных работ на стоимость услуг по проживанию клиентов. В таком случае организация, выполняя функции туроператора, учитывает в составе доходов всю стоимость средств, полученных от клиента, а в расходах — стоимость услуг гостиниц. В соответствии с Федеральным законом от 24.11.1996 N 132-ФЗ организация заключила договор страхования ответственности туроператора, осуществляющего деятельность в сфере внутреннего туризма. Правомерно ли при таких обстоятельствах учитывать в составе расходов для целей налогообложения затраты на оплату услуг гостиниц?
Организация (ООО) применяет УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») и ведет деятельность в сфере туризма. В ходе осуществления основной деятельности организация оказывает услуги по продаже путевок в санатории и гостиницы области. С рядом гостиниц заключены агентские договоры, согласно которым организация получает от клиентов денежные средства за размещение в гостиницах, удерживает свое вознаграждение, а остальную часть перечисляет в гостиницы. С гостиницами регулярно подписываются отчеты агентов с указанием сумм привлеченных средств и размера удержанного вознаграждения. В каком порядке организации следует определять налоговую базу по УСН в данном случае?
Организация оказывает услуги связи. Возникает ли у организации-исполнителя обязанность для целей документального подтверждения доходов от реализации услуг при исчислении налога на прибыль составлять ежемесячные акты оказанных услуг? Возникает ли необходимость составлять указанные акты с целью подтвердить в налоговом учете расходы заказчика по оплате полученных услуг?
Организация зарегистрирована в г. Москве и планирует заняться торговой деятельностью через торговые автоматы на территории г. Москвы. Подлежит ли деятельность организации переводу на ЕНВД?
ООО заключило инвестиционное соглашение с администрацией города. В соответствии с данным соглашением ООО приняло на себя функции инвестора и обязуется провести модернизацию существующих и строительство новых объектов водоснабжения и водоотведения. Источником финансирования работ является надбавка к тарифам на услуги водоснабжения и водоотведения, предусмотренная Федеральным законом от 30.12.2004 N 210-ФЗ. Имущество находится у ООО в долгосрочной аренде сроком на 15 лет. Согласно условиям инвестиционного соглашения право собственности на модернизированные и вновь построенные объекты будет передаваться администрации города по мере ввода их в эксплуатацию, а затем — в аренду ООО, основной деятельностью которого является оказание услуг по водоснабжению и водоотведению. Вправе ли ООО поставить эти объекты на учет для целей исчисления налога на прибыль как амортизируемые и начислять на них амортизацию в течение срока действия инвестиционного соглашения?
Организация — плательщик ЕНВД на основании п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ освобождена от применения ККТ, в связи с чем данная организация сняла с учета в налоговой инспекции применявшийся ранее кассовый аппарат. Вправе ли организация использовать указанный кассовый аппарат для внутреннего учета?
Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, получаемых продавцом за перегруз вагонов при осуществлении операций по реализации лома и отходов черных металлов
О заполнении граф 10 «Страна происхождения» и 11 «Номер таможенной декларации» счетов-фактур при реализации наборов, состоящих из импортных товаров, страной происхождения которых Российская Федерация не является
Организация оплачивает пособие по беременности и родам за счет собственных средств работающему по трудовому договору иностранному работнику — гражданке Узбекистана, имеющей статус временно пребывающей в РФ. В соответствии с п. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию» застрахованными лицами признаются иностранные граждане, работающие по трудовым договорам и постоянно или временно проживающие на территории РФ. Исходя из указанной нормы временно пребывающие в РФ иностранные граждане не имеют права на получение пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ. Имеет ли право организация учесть в составе расходов по налогу на прибыль указанные выплаты иностранному работнику?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», получает доходы в виде лицензионного вознаграждения (роялти) из источников, расположенных в Республике Казахстан. Вправе ли она произвести зачет налога, уплаченного в соответствии с законодательством Республики Казахстан, при уплате налога в РФ?
Организация, основным видом деятельности которой является сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества, применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Организация понесла расходы на оплату коммунальных услуг, электроэнергии по счетчику квартиры и затраты на содержание общего имущества ТСЖ. К расходам на содержание общего имущества ТСЖ относятся административные и хозяйственные расходы, затраты на обеспечение безопасности (охрану) и уборку территории ТСЖ. Вправе ли организация при исчислении налоговой базы по единому налогу учитывать расходы на содержание общего имущества ТСЖ?
Супруги приобрели квартиру, оформив ее в равных долях. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
Физическое лицо получило доход от сдачи внаем жилого помещения. Является ли оно плательщиком НДФЛ?
Об отсутствии оснований для уплаты ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при проведении государственного технического осмотра
О применении УСН в случае, если организацией создано обособленное подразделение
Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение основных средств, не введенных в эксплуатацию в связи с отказом от нового производства, при их дальнейшей реализации?
Организация понесла расходы на оплату аренды, услуг связи, ремонтных работ, приобретение оборудования, канцелярских товаров и мебели. Данные затраты были произведены в рамках вложений в организацию нового производства, которое ввиду тяжелого финансового положения организации было закрыто. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?
Организация занимается производством медицинских изделий. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на проведение клинических исследований в Европе в соответствии с требованиями стандарта GCP, необходимых для экспортирования медицинского изделия? При этом условиями контракта предусмотрена поэтапная сдача работ по проводимым исследованиям
Организация получила предоплату по долгосрочному договору об оказании услуг, предусматривающему поэтапную реализацию услуг. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль суммы кредиторской задолженности, образовавшейся при получении такой предоплаты? При этом организация продолжает оказывать услуги, а срок исковой давности истек
О порядке определения арендной платы за земельный участок, находящийся в собственности Российской Федерации
Об установлении льготной выкупной цены на земельные участки, на которых расположены здания потребительского общества, а также о порядке выкупа таких земельных участков
Физическое лицо участвовало в лотерее и выиграло автомобиль. Как правильно рассчитать НДФЛ с такого выигрыша? Кто должен уплатить налог в таком случае?
Налогоплательщик (индивидуальный предприниматель) продал нежилое здание (использовалось им ранее как офис для осуществления предпринимательской деятельности) и на эту сумму купил имущество, используемое в личных целях. Необходимо ли налогоплательщику исчислять и уплачивать ЕСН с сумм, полученных при реализации здания, или же данную сумму необходимо отразить в налоговой декларации по НДФЛ?
На основании каких норм законодательства с 01.01.2010 действия организации могут быть квалифицированы в качестве административного правонарушения в виде нарушения установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании срока регистрации в органах государственных внебюджетных фондов?
О порядке предоставления в аренду для магазина земельного участка, находящегося в муниципальной собственности
О порядке налогообложения налогом на прибыль операций с имущественными правами (закладными)
О необязательности вступления в саморегулируемые организации субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих работы в области строительства, не включенные в перечень работ, оказывающих влияние на безопасность объектов капитального строительства
О возможности преобразовать земельные участки, находящиеся в государственной собственности до ее разграничения, в случае если эти участки поставлены на государственный кадастровый учет после вступления в силу Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ и сведения государственного кадастра недвижимости о них носят временный характер
Согласно п. 3 ст. 279 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга. Учитывается ли организацией в целях исчисления налога на прибыль убыток, если доход, полученный от реализации права требования, будет меньше расходов по приобретению указанного права требования долга?
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), приобретает товары, оплачивает и реализует их покупателю. В какой момент организация должна включать в состав расходов стоимость товаров: после оприходования товаров, их оплаты поставщику и отгрузки товаров покупателю или после оприходования товаров, их оплаты поставщику, отгрузки и оплаты покупателем? Организация руководствуется учетной политикой, согласно которой организация должна включать в состав расходов стоимость товаров после их оприходования, оплаты поставщику и отгрузки покупателю. Нужно ли будет пересчитывать налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 9 месяцев 2009 г., если организация должна включать в состав расходов стоимость товаров после оприходования товаров, их оплаты поставщику, отгрузки и оплаты товаров покупателем?
1. При создании резерва по сомнительным долгам выручка принимается с учетом НДС или без учета НДС? 2. Вправе ли организация в учетной политике для целей налога на прибыль установить любой другой размер процентов от выручки, используемый при создании резерва по сомнительным долгам, не превышающий максимальный размер в 10%? 3. Каков порядок переноса суммы резерва по сомнительным долгам, не полностью использованной организацией в отчетном периоде, на следующий отчетный (налоговый) период?
О применении НДС в отношении операций по передаче имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации
ООО-1 принято решение о выплате дивидендов участникам общества. ООО-2 — российская организация на момент принятия решения непрерывно на праве собственности в течение более чем 365 дней владеет 100%-ной долей в уставном капитале ООО-1, который составляет ровно 500 млн руб. Вправе ли ООО-1 при выплате дивидендов ООО-2 в данной ситуации применять при исчислении налога на прибыль ставку 0%? В случае увеличения уставного капитала ООО-1 за счет дополнительного взноса ООО-2 ставка 0% применяется с момента государственной регистрации увеличения уставного капитала или по прошествии 365 дней с момента государственной регистрации увеличения уставного капитала?
Управляющей организацией, применяющей УСН (объект налогообложения — доходы), для целей капитального ремонта многоквартирных домов под ее управлением получены денежные средства в виде субсидии от органов местного самоуправления муниципального образования, а также денежные средства от собственников квартир. Учитываются ли указанные денежные средства при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН?
В положении об оплате труда организации на 2009 г. предусмотрена оплата проезда и провоза багажа к месту проведения отпуска и обратно один раз в два года работнику и неработающим членам его семьи. В соответствии с положением об оплате труда на 2010 г. организация планирует производить указанную оплату работнику каждый год, но при этом не оплачивать проезд членам его семьи. Вправе ли организация отнести к расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль оплату, предусмотренную положением об оплате труда на 2010 г., в соответствии с п. 7 ст. 255 НК РФ?
ГУП осуществляет оптовую торговлю покупными товарами: нефтепродуктами, углем, другими материально-техническими ресурсами. Вправе ли ГУП для целей исчисления налога на прибыль распределять долю прямых расходов в части транспортных расходов, относящихся к остаткам нереализованных товаров, по видам товаров, то есть по нефтепродуктам, углю, материально-техническим ресурсам?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль списать сумму безнадежного долга за счет средств резерва по сомнительным долгам на основании п. 5 ст. 266 НК РФ в случае, если резерв по сомнительным долгам по данной задолженности не создавался?
Между организациями А и Б заключен договор на оказание услуг по гарантийному обслуживанию оборудования. Организация А безвозмездно передает организации Б запасные части, которые используются при осуществлении гарантийного ремонта оборудования потребителям этого оборудования. Данные запасные части устанавливаются в оборудование взамен неисправных. При этом организация А является единственным участником организации Б. В каком порядке организация Б при исчислении налога на прибыль должна учитывать доходы в виде запасных частей, полученных от организации А, в указанной ситуации?
Об учете в расходах на оплату труда при исчислении налога на прибыль расходов в виде предоставленного жилья для сотрудника, а также в виде единовременных выплат сотрудникам при поступлении на работу, выплачиваемых в соответствии с трудовым договором, по которому указанная выплата квалифицируется как форма оплаты труда
Организация, на основании ст. 325 ТК РФ, компенсирует расходы на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту отпуска и обратно лицам, работающим в подразделениях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Подлежат ли освобождению от налогообложения НДФЛ указанные компенсационные выплаты на основании п. 1 ст. 217 НК РФ как иные компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством?
Об учете в целях исчисления налога на прибыль дохода в виде векселя, безвозмездно полученного дочерней организацией от материнской организации, владеющей более чем 50% ее уставного капитала, со сроком погашения менее одного года
Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль расходы на профессиональную подготовку и переподготовку работников независимо от количества часов, затраченных на обучение?
Организация понесла расходы на приобретение исключительных прав на воспроизведение и распространение компакт-дисков. В соответствии с заключенным договором оплата приобретенных прав предусмотрена с рассрочкой платежа. Каков порядок учета в целях налогообложения налогом на прибыль указанных расходов?
Организация произвела оплату больничного листа по беременности и родам сотруднице, имеющей статус временно пребывающей в Российской Федерации. При этом выплата произведена из собственных средств организации, а с сотрудницей заключен трудовой договор. Вправе ли организация учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль указанные расходы?
О порядке восстановления сумм НДС, ранее принятых к вычету, при передаче в качестве вклада в уставный капитал хозяйственного общества неамортизируемого имущества и о порядке принятия к вычету сумм НДС у налогоплательщика, получившего такое имущество
О порядке применения вычетов НДС по товарам, приобретенным для реализации в режимах оптовой и розничной торговли, организацией, применявшей в отношении розничной торговли систему налогообложения в виде ЕНВД и перешедшей с 1 января 2009 г. с указанного режима налогообложения на общий режим налогообложения
О порядке оформления счетов-фактур по НДС при оказании услуг финансовой аренды (лизинга) имущества
Об отсутствии оснований для утверждения уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, в том числе Министерством финансов РФ, формы самостоятельно разработанного документа, которую организация, оказывающая услуги населению, вправе применять для осуществления наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ
Организация реализует товары на экспорт. С 01.01.2010 она планирует перейти на УСН с объектом «доходы минус расходы». По товарам, отгруженным на экспорт, полный пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС будет собран в декабре 2009 г. Имеет ли организация право на возмещение экспортного НДС в такой ситуации? Следует ли для целей УСН включить в доходы сумму возмещенного налога, если она поступит на счет уже в 2010 г.?
Вправе ли заемщик-залогодатель (кредитор-залогодержатель) учитывать в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций страховые взносы по договору страхования имущества, заложенного по договору об ипотеке? Может ли заемщик для целей исчисления налога на прибыль учитывать в составе расходов затраты на страхование риска своей ответственности перед кредитором за неисполнение обязательства по возврату кредита?
Организация приобрела ценные бумаги. Через определенное время организация заключает договор мены. Согласно договору организация передает в собственность сторонней организации вышеуказанные ценные бумаги, а сторонняя организация передает в собственность организации недвижимое имущество. Возникает ли у организации налоговая база по операциям с ценными бумагами для целей налогообложения прибыли организаций?
Организация А получила денежные средства в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 04.05.1999 N 95-ФЗ. В удостоверении о признании средств, товаров, работ и услуг технической помощью в графе «Российский получатель» поименована организация Б, а организация А поименована в перечне организаций, выполняющих работы, оказывающих услуги, поставляющих оборудование в рамках Программы, на которую получены вышеуказанные денежные средства. Признаются ли такие денежные средства в связи с вышеуказанной ситуацией доходом организации А в целях исчисления налога на прибыль?
Правомерно ли привлечение налогоплательщика к ответственности на основании п. 1 ст. 126 НК РФ, предусматривающего ответственность за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, за непредставление лент ККТ (контрольных лент)?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН («доходы минус расходы»). По результатам проведенной в отношении его проверки налоговый орган вынес решение о взыскании налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, пени и штрафа. Основанием для вынесения решения послужило включение в состав налоговых расходов затрат по аренде автотранспорта с экипажем при отсутствии путевых листов. Правомерно ли решение налогового органа?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН («доходы минус расходы»). По результатам проведенной в отношении него налоговой проверки налоговый орган вынес решение о взыскании налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, а также пени и штрафа. Основанием для вынесения решения послужило неправомерное, по мнению налогового органа, отнесение в состав расходов затрат по ряду договоров купли-продажи, поскольку контрольно-кассовая техника, применяемая контрагентами предпринимателя, не была зарегистрирована в налоговых органах. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация (ООО), выступая в роли заказчика, заключила договор на оказание услуг. Вправе ли она отнести затраты на оплату данных услуг к расходам в целях исчисления налога на прибыль, в случае если оказание данных услуг не было предусмотрено в зарегистрированных учредительных документах ее организации-контрагента (также ООО) в качестве осуществляемых ею видов деятельности?
Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль произведенные расходы, связанные с участием ее работников в конкурсах профессионального мастерства?
По результатам проверки применения ККТ налоговым органом вынесено постановление о привлечении предпринимателя к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Основанием для вынесения решения послужило то, что время осуществления торговой операции, отраженное в кассовом чеке, не соответствует реальному времени приобретения товара (разница составляет около часа). Правомерно ли решение налогового органа?
Организация обратилась в суд с требованием к налоговому органу о взыскании процентов за нарушение сроков возврата излишне взысканного НДС. Суд вынес решение в пользу организации. Впоследствии ею заключен договор уступки права требования (цессии), по которому она уступила в полном объеме свои права кредитора на получение указанных денежных средств по исполнительному листу. Соответствует ли данный договор гражданскому законодательству?
О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд у субъектов малого предпринимательства; о праве организаций обжаловать в ФАС России действия государственных заказчиков при размещении заказов
О выкупе земельных участков, на которых расположены гаражные товарищества и кооперативы, и о государственной пошлине за государственную регистрацию физлицами права собственности на такие земельные участки
О порядке приобретения права общей долевой собственности на земельные участки под многоквартирными домами собственниками помещений в многоквартирном доме
Правомерны ли после 01.01.2010 действия органа контроля за уплатой страховых взносов по направлению на основании акта проверки, составленного по результатам выездной проверки плательщика страховых взносов, требования об уплате недоимки по страховым взносам, наличие которой установлено в ходе проверки?
Индивидуальный предприниматель постановлением налогового органа привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ, за несвоевременное представление сведений об изменении паспортных данных в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в виде штрафа в размере 5000 руб. Индивидуальный предприниматель намерен обжаловать данное постановление в арбитражный суд. Должен ли суд учитывать смягчающие обстоятельства при условии, что предприниматель не ходатайствовал об их учете на стадии рассмотрения дела налоговым органом?
Индивидуальный предприниматель постановлением налогового органа привлечен к ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ, за несвоевременное представление сведений об изменении паспортных данных в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Данным постановлением на индивидуального предпринимателя наложен штраф в размере 5000 руб. С каким заявлением необходимо обращаться в суд с целью изменить меру ответственности на предупреждение?
Налоговым органом вынесено постановление о привлечении предпринимателя к ответственности по ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ за несвоевременное представление сведений о предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и наложении штрафа в размере 5000 руб. Возможно ли в судебном порядке изменить меру ответственности на предупреждение?
Индивидуальный предприниматель спустя месяц после фактического получения нового паспорта обратился в налоговый орган с сообщением об изменении паспортных данных. Налоговый орган принял решение о привлечении предпринимателя к административной ответственности за несвоевременное представление указанных сведений и назначил штраф в размере 5000 руб. Возможно ли в судебном порядке уменьшить размер штрафа?
Организация (вычислительный центр) предполагает в 2010 г. оказывать услуги по установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ как российским, так и иностранным заказчикам. В каком порядке погашаются расходы организации на приобретение электронно-вычислительной техники при исчислении налога на прибыль?
Геолого-разведочная организация осуществляет полевые экспедиционные работы. В каком порядке она может получить отсрочку по уплате налога на прибыль сроком на два года?
Налоговый орган 22 сентября 2009 г. принял решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в связи с поступлением документов, подтверждающих исполнение обязанности по уплате сумм налога. Предусматривается ли ответственность налогового органа в случае направления им в банк указанного решения в электронном виде только 29 сентября 2009 г.?
Организация приняла решение о создании в 2010 г. резерва предстоящих расходов на оплату отпусков работников. В каком порядке в целях налога на прибыль производится расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв для целей его создания?
Признается ли в 2010 г. объектом обложения НДФЛ единовременная материальная помощь, выплачиваемая работодателем работнику при усыновлении (удочерении) им ребенка?
Организация (заказчик) в одностороннем порядке отказалась от исполнения договора подряда по причине, не связанной с ненадлежащим выполнением работ со стороны подрядчика. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль убытки, причиненные фирме (подрядчику) в связи с прекращением указанного договора?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», привлекает работников, выполняющих работы вахтовым методом, по трудовому договору. Признаются ли выплаты за неиспользованные дни междувахтового отдыха, произведенные при увольнении таких работников по собственному желанию, объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Организация приобретает у индивидуального предпринимателя скот и птицу в живом весе для последующей реализации. В каком порядке указанные операции подлежат налогообложению НДС, в случае если указанный индивидуальный предприниматель является субъектом применения системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН)?
Организация собственными силами осуществила капитальный ремонт оборудования, первоначальная стоимость которого полностью погашена путем начисления амортизации. Резерв под предстоящие ремонты основных средств она не создавала. Вправе ли указанная организация учитывать при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с проведением такого ремонта?
Организация заключила с российской организацией 15 мая 2009 г. договор займа, в соответствии с которым ей предоставлены заемные денежные средства на приобретение оборудования в сумме 360 000 руб. под 20 процентов годовых сроком на один год. Долговые обязательства перед российскими организациями, выданные в том же квартале на сопоставимых условиях, отсутствуют. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль за 9 месяцев 2009 г. расходы в виде процентов по такому договору, в случае если условия об изменении процентной ставки в течение всего срока его действия в нем не содержится?
Гражданин приобрел квартиру в строящемся многоквартирном доме по договору участия в долевом строительстве. В каком размере ему предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ, в случае если акт приема-передачи квартиры датирован 20 ноября 2007 г., а свидетельство о государственной регистрации права собственности выдано 15 января 2008 г.?
Индивидуальный предприниматель, исполняющий обязанности конкурсного управляющего, реализовал в 2009 г. на открытых торгах имущество организации-должника в отношении которой осуществляются процедуры банкротства. Распространяются ли положения п. 4 ст. 161 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ на указанные операции, в случае если порядок, сроки и условия продажи имущества должника определены арбитражным судом?
Организация утратила право на реструктуризацию задолженности по налогу на прибыль в связи с наличием у нее задолженности по уплате в федеральный бюджет текущих платежей по НДС. В каком порядке налоговые органы принимают меры по взысканию задолженности в связи с принятием решения о прекращении действия реструктуризации?
Согласно акту сверки у закрытого акционерного общества имеются излишне перечисленные в бюджет суммы налога на прибыль с доходов в виде дивидендов, выплачиваемых иностранной организации, являющейся акционером данного общества (КБК — 000 1 01 01050 01 0000 110). Правомерен ли зачет указанных сумм на сумму недоимки по НДС (КБК — 000 1 03 01000 01 0000 110)?
Вправе ли руководитель фирмы, являющийся учредителем создаваемой некоммерческой организации, выступать в качестве заявителя при государственной регистрации последней?
В каком размере государственная пошлина уплачивается организацией при подаче ею в арбитражный суд искового заявления об истребовании земельного участка из чужого незаконного владения? Какой орган уполномочен принимать решение об уменьшении размера государственной пошлины, подлежащей уплате?
Организация, имеющая лицензию на закупку, хранение и поставку алкогольной и спиртосодержащей продукции, имеет собственный склад. Вправе ли указанная организация хранить в нем не принадлежащую ей на праве собственности алкогольную продукцию по договорам хранения?
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере изготовления и ремонта мебели, применяет УСН на основе патента. Предусматривается ли ответственность в отношении указанного индивидуального предпринимателя, в случае если он не заверил в налоговом органе Книгу учета доходов?
Общество с ограниченной ответственностью приобрело по требованию одного из его участников принадлежащую ему часть доли. Требуется ли соблюдение нотариальной формы документов, представляемых в регистрирующий орган для государственной регистрации соответствующих изменений в едином государственном реестре юридических лиц?
Какие учредительные документы в 2009 г. следует представлять в регистрирующий орган при государственной регистрации создаваемого общества с ограниченной ответственностью?
Один из учредителей общества с ограниченной ответственностью внес в качестве вклада в уставный капитал общества оборудование. В каком порядке определяется налоговая база по налогу на имущество в отношении указанного имущества, в случае если его денежная оценка, утвержденная решением общего собрания участников общества (300 000 руб.), отличается от его стоимости, определенной независимым оценщиком (500 000 руб.)?
О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд у субъектов малого предпринимательства
Об отсутствии оснований для налогообложения земельным налогом земельных участков, используемых организацией для деятельности по разработке и производству вооружения и военной техники
Об отсутствии оснований для налогообложения земельным налогом земельных участков организации в случае подтверждения предоставления и (или) фактического использования этих земельных участков для разработки, производства, испытания, модернизации и ремонта вооружения, военной и специальной техники
О получении сведений о местоположении границ соответствующих территориальных зон либо о принадлежности определенных земельных участков какой-либо территориальной зоне
Организация намерена обратиться с исковым заявлением в арбитражный суд. Вправе ли работник организации, не являющийся единоличным исполнительным органом, оплатить государственную пошлину?
Федеральное государственное бюджетное учреждение проводит открытый конкурс на оказание услуг для государственных нужд среди субъектов малого предпринимательства. В извещении о проведении открытого конкурса и в конкурсной документации содержится информация о том, что участниками размещения заказа могут являться только субъекты малого предпринимательства, при этом участники должны соответствовать требованиям Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». При этом в конкурсной документации установлено требование о представлении в составе конкурсной заявки документов, подтверждающих соответствие численности работников участника размещения заказа требованиям, предъявляемым к субъектам малого предпринимательства (подтверждающих, что средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает ста человек включительно). Организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства и желающая участвовать в данном конкурсе, просит разъяснить, правомерно ли установление подобного требования?
Федеральное государственное бюджетное учреждение проводит открытый конкурс на оказание услуг для государственных нужд среди субъектов малого предпринимательства. В извещении о проведении открытого конкурса и конкурсной документации содержится информация о том, что участниками размещения заказа могут являться только субъекты малого предпринимательства, при этом участники должны соответствовать требованиям Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». При этом в конкурсной документации установлено требование о представлении в составе конкурсной заявки документов, подтверждающих соответствие выручки участника размещения заказа от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость предельным значениям, установленным Постановлением Правительства РФ от 22.07.2008 N 556. Организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства и желающая участвовать в данном конкурсе, просит разъяснить, правомерно ли установление подобного требования?
О первичных учетных документах, на основании которых ведется бухгалтерский учет хозяйственных операций, проводимых организацией
В рамках договора простого товарищества осуществляется строительство объектов недвижимости (нежилых помещений). Строительство ведется подрядным способом. Вкладами участников товарищества были денежные средства (вклады участников равны). По окончании строительства участникам товарищества пропорционально их вкладам будут переданы построенные объекты недвижимости. Стоимость переданных объектов капитального строительства не превышает размер первоначального взноса товарищей. Деятельность простого товарищества после окончания строительства прекращается. Может ли участник, ведущий общие дела, передать каждому из товарищей его долю НДС для последующего принятия его к вычету каждым из товарищей?
Возникает ли у налогоплательщика обязанность по доначислению НДС и налога на прибыль, в случае если цена реализованного по договору купли-продажи имущества значительно ниже рыночной цены? Применяются ли в указанной ситуации налоговые санкции к налогоплательщику, если доначисление налогов было произведено им самостоятельно?
О применении ставки НДС при реализации журнала с вложенным в него компьютерным диском, распространяемым в рекламных целях
Организация осуществляет облагаемую и не облагаемую НДС деятельность. Наряду с доходами от облагаемой НДС деятельности организация получает доходы в виде процентов по банковским депозитам, процентов, начисленных на остаток денежных средств по договору банковского счета, дивидендов по акциям, приобретенным в качестве финансовых вложений, которые учитываются в составе прочих доходов. Вправе ли организация в целях применения вычета по НДС не включать указанные доходы в сумму отгруженных товаров (работ, услуг) при расчете пропорции для расчета сумм «входящего» НДС, относящегося к операциям, облагаемым и не облагаемым НДС, так как в отношении данных доходов неприменимо понятие «отгруженные товары (работы, услуги)»? Организация приобретает различное программное обеспечение и абонентское сопровождение соответствующего программного продукта, облагаемое НДС. Вправе ли организация принять к вычету единовременно «входящий» НДС по указанным расходам при принятии их к учету в части, относящейся к деятельности, облагаемой НДС, или нужно распределять НДС и принимать его к вычету пропорционально сроку полезного использования программного продукта?
В феврале 2003 г. и августе 2005 г. между организацией и работником были заключены договоры займа на приобретение квартиры. Начиная с 28.02.2003 организация начисляла НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах. Переход права собственности работника на квартиру произошел в мае 2006 г. В 2006 г. работник полностью получил имущественный вычет по НДФЛ. Подлежат ли с 01.01.2008 доходы работника в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами налогообложению НДФЛ, учитывая изменения, внесенные положениями Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ?
Организация заключила договор на приобретение исключительных прав на воспроизведение и распространение компакт-дисков с записью фильма с определенным тиражом и на срок более 12 месяцев. При этом оплата приобретенных прав предусмотрена с рассрочкой платежа. Затраты организации по оплате исключительных прав произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Правила амортизации нематериального актива не устанавливают зависимость списания расходов от величины (количества) произведенного тиража произведений, тем более что в договоре может отсутствовать такое ограничение в использовании приобретенных прав, как размер тиража. Вознаграждение правообладателю за переданные права относится ко всему сроку использования прав в соответствии с условиями договора и не зависит от того, в какие периоды этого срока производился тираж и в каком количестве. Тираж дисков сам по себе является не характеристикой приобретаемого товара, а количественным ограничением в пользовании исключительными правами. Другие ограничения могут не поддаваться учету. Вправе ли организация учитывать в расходах в целях исчисления налога на прибыль затраты на оплату приобретенных исключительных прав, произведенные в рассрочку, независимо от воспроизведенного и реализованного тиража дисков?
В каком размере налогоплательщики — совладельцы квартиры (доля каждого по 1/4) имеют право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае продажи указанной квартиры, находившейся в их собственности менее трех лет?
В собственности физического лица и его несовершеннолетнего ребенка находятся приобретенные ими у предыдущего собственника — физического лица объекты недвижимости. Право собственности действующих собственников зарегистрировано. Земельные участки под этими объектами недвижимости находятся в государственной собственности (собственность не разграничена). Предыдущий собственник приобрел эти объекты недвижимости у ОАО, которому земельные участки под ними были переданы в постоянное (бессрочное) пользование. В настоящее время никакие права действующих собственников на землю не оформлены и не зарегистрированы. Являются ли действующие собственники указанных объектов недвижимости налогоплательщиками земельного налога в отношении земельных участков под ними?
Освобождаются ли от уплаты налога на имущество физлиц судьи, имеющие право на получение ежемесячного пожизненного содержания в полном размере, но продолжающие работать и получающие в связи с этим ежемесячную надбавку к заработной плате?
Организация — плательщик ЕНВД в связи с принятием Федерального закона от 17.07.2009 N 162-ФЗ планирует отказаться от применения ККТ. Обязана ли она вести книгу кассира-операциониста? На основании каких документов учитывать выручку в бухучете организации и для целей налогообложения подтверждать расходы на приобретение товаров, используемых при ведении деятельности? Каким образом будет устанавливаться банком лимит кассы организации?
Супруги продали квартиру, находившуюся в общей долевой собственности (доля жены — 1/3, мужа — 2/3). Верно ли, что каждый из супругов вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме дохода от продажи доли, не превышающей 1 млн руб. для каждого из них?
В декабре 2007 г. физлицом куплен простой вексель за 6,6 млн руб. за счет средств целевого кредита на приобретение ценной бумаги. Вексель передан в залог кредитной организации, выдавшей кредит, в обеспечение обязательств по кредитному договору. В июне 2008 г. вексель был погашен. Проценты за пользование кредитом составили 390 000 руб., сумма номинала погашенного векселя составила 6,8 млн руб. Учитываются ли в расходах при исчислении НДФЛ затраты на оплату процентов по кредиту в соответствии с п. 3 ст. 214.1 НК РФ? Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ?
Об отсутствии оснований для уплаты НДС уполномоченными лицами, осуществляющими реализацию арестованного имущества во исполнение судебных решений, вынесенных в отношении лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС
О применении вычета НДС по услугам телефонной связи, если в счете-фактуре, выставленном при оказании таких услуг, указана надбавка к их цене
О порядке предоставления налогоплательщику — физическому лицу социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на его обучение
Должно ли судно, зарегистрированное в Государственном судовом реестре Российской Федерации, иметь лицензию судовой радиостанции? Каков размер государственной пошлины, взимаемой за получение указанной лицензии?
Необходимо ли для трансграничного перемещения отходов получать разрешение государственного органа? Если необходимо, то уплачивается ли за выдачу разрешения госпошлина и в какой орган нужно обращаться?
В какой орган необходимо обращаться организации для регистрации частного сервитута? Уплачивается ли при этом госпошлина?
Какие документы необходимо представить для регистрации судна смешанного плавания в Государственном судовом реестре РФ? Должен ли заявитель уплачивать госпошлину?
Подлежит ли государственной регистрации впервые ввозимая на территорию Российской Федерации и ранее не реализовывавшаяся на территории Российской Федерации косметическая продукция? Если подлежит, то взимается ли за указанную регистрацию госпошлина и в какой орган необходимо обратиться?
Организацией обнаружена техническая ошибка в свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество, допущенная по ее вине. Имеет ли она право обратиться в регистрирующий орган за повторной выдачей свидетельства? Уплачивается ли при этом госпошлина?
Должна ли российская организация уплачивать госпошлину за вывоз за пределы территории РФ скульптурных произведений, созданных восемь лет назад? Если должна, то в каком размере?
Должны ли организации, осуществляющие производство алкогольной продукции (водки), устанавливать средства измерения, обеспечивающие измерение концентрации безводного спирта в готовой продукции?
В каком размере следует уплачивать госпошлину за выдачу судового билета организации — собственнику самоходного морского судна с главными двигателями мощностью менее чем 55 киловатт?
Должно ли на судне, зарегистрированном в Государственном судовом реестре Российской Федерации и осуществляющем судоходство по внутренним водным путям, иметься судовое санитарное свидетельство? Каков размер госпошлины за выдачу указанного свидетельства?
О восстановлении правопреемником организации, реорганизованной в форме разделения, НДС по полученному при разделе имуществу, ранее принятого реорганизованной организацией к вычету, если такое имущество будет использоваться правопреемником для операций, не облагаемых НДС
У организации для подтверждения расходов на командировку отсутствует командировочное удостоверение, но имеются: приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку; служебное задание и отчет работника о его исполнении; авансовый отчет, к которому прилагаются документы, подтверждающие расходы на проезд и проживание (авиа — и (или) железнодорожные билеты, счета гостиниц), а также другие документы, подтверждающие произведенные расходы. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль учитывать командировочные расходы при отсутствии командировочного удостоверения?
1. В 2008 г. организация ввела в эксплуатацию объект недвижимости, который использовала для получения доходов. Документы на регистрацию права собственности были поданы в 2009 г. В какой момент в целях исчисления налога на прибыль на данный объект начинает начисляться амортизация: с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию, или с момента документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию прав на данный объект? 2. Учитывая изменения, внесенные Федеральным законом N 224-ФЗ в п. 1 ст. 257 НК РФ, правомерно ли с 1 января 2009 г. учитывать в расходах суммы амортизации по объектам основных средств, выявленным в ходе инвентаризации, оцененным и поставленным на учет в 2007 г.?
Организация осуществляет несколько видов деятельности, в том числе застройщика и генподрядчика при строительстве жилых домов по договорам участия в долевом строительстве. Генподрядчик заключает договор с застройщиком на строительство жилого дома. В течение периода строительства в отношении заключенных договоров участия в долевом строительстве организацией признаются доходы от оказания услуг застройщика, выполнения генподрядной деятельности (как по производству с длительным технологическим циклом). В конце строительства организацией исчисляются финансовый результат (производится расчет налога на прибыль) в целом по объекту строительства и выручка от выполнения СМР, оказания услуг застройщика. В какой момент в целях исчисления налога на прибыль организации следует определить финансовый результат (прибыль) по своей деятельности: в момент получения в установленном порядке разрешения на ввод объекта в эксплуатацию либо в момент передачи законченного строительством объекта участнику договора долевого участия в строительстве (то есть в момент подписания передаточного акта между организацией как застройщиком и участником договора участия в долевом строительстве)?
Организация-лизингополучатель по договору лизинга получила оборудование, которое числится на балансе лизингодателя. По утвержденному графику лизинговые платежи уплачиваются с календарного месяца, следующего за датой получения оборудования по акту приема-передачи. По договору после получения оборудования лизингополучатель за счет собственных средств осуществляет монтаж и пусконаладочные работы, которые занимают несколько месяцев. В связи с ухудшением финансового положения лизингополучателя дата ввода оборудования в эксплуатацию была перенесена на более поздний срок. С какого момента в целях исчисления налога на прибыль лизингополучатель может включить в расходы лизинговые платежи при применении метода начисления: с календарного месяца, следующего за датой получения оборудования, или после ввода оборудования в эксплуатацию?
В 2007 г. организация получила убыток от основной деятельности, а в 2009 г. перешла на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. В начале 2009 г. организация получила убыток, а в августе и сентябре — прибыль. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль уменьшить налоговую базу отчетного периода (август, сентябрь) на сумму убытка, полученного в 2007 г.?
Организация выплачивает работникам средний заработок за время их нахождения на военных сборах. Выплаты компенсируются организации за счет средств федерального бюджета. 1. Облагаются ли такие выплаты НДФЛ? 2. Начисляется ли на них ЕСН? 3. Относится ли к расходам на оплату труда начисленный работникам средний заработок в целях исчисления налога на прибыль? Обязана ли организация учесть в составе внереализационных доходов средства, полученные в качестве компенсации расходов на выплату среднего заработка работникам, призванным на военные сборы?
Театр является автономным учреждением культуры, созданным путем изменения типа существующего бюджетного учреждения. Театр ведет раздельный учет деятельности, осуществляемой за счет бюджета, и предпринимательской деятельности. По объектам основных средств, закрепленным за театром на праве оперативного управления или приобретенным за счет средств целевого финансирования из бюджета, начисляется износ. Вправе ли театр в целях исчисления налога на прибыль начислять амортизацию по основным средствам, приобретенным за счет средств, полученных в результате осуществления им предпринимательской деятельности?
Организация пользовалась правом постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, находящимися в государственной собственности. В ноябре 2006 г. она выкупила указанные земельные участки, на которых находятся принадлежащие ей здания, строения, сооружения. Свидетельства о праве собственности на данные участки датированы 22.03.2007. Распространяются ли на организацию положения ст. 264.1 НК РФ при исчислении налога на прибыль?
В учетной политике организации для целей налога на прибыль закреплено право на применение амортизационной премии согласно п. 9 ст. 258 НК РФ. Организация рассчитывает амортизацию линейным методом, руководствуясь положениями ст. 259.1 НК РФ. Пунктом 9 ст. 258 НК РФ установлено, что ОС, по которым применена амортизационная премия, включаются в амортизационные группы по своей первоначальной стоимости за вычетом амортизационной премии, отнесенной на расходы отчетного периода. Организация считает, что такой порядок учета не свидетельствует об изменении первоначальной стоимости ОС, учитывая, что п. 2 ст. 257 НК РФ закрепляет возможность изменения первоначальной стоимости ОС только в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации и по иным аналогичным основаниям. При определении финансового результата от реализации основных средств ранее чем по истечении пяти лет с момента введения в эксплуатацию ОС, в отношении которых применялась амортизационная премия, налоговая база по налогу на прибыль определяется как доходы от реализации, уменьшенные на остаточную стоимость, исчисленную в соответствии с методикой, установленной п. 1 ст. 257 НК РФ, также в состав доходов при исчислении налоговой базы включаются суммы восстановленной амортизационной премии, ранее учтенной в расходах. Правомерна ли позиция организации?
Об отсутствии оснований для амортизации в целях исчисления налога на прибыль амортизируемого имущества унитарного предприятия, используемого как в некоммерческой, так и в коммерческой деятельности, а также о признании имущества, закрепленного за предприятием на праве хозяйственного ведения, объектом налогообложения по налогу на имущество организаций вне зависимости от того, используется ли оно в коммерческой деятельности
ОАО, не являющееся профучастником РЦБ, получает внереализационные доходы от операций с ценными бумагами, приобретенными за счет собственных средств. Включаются ли в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с обслуживанием собственных ценных бумаг (ежемесячная абонентская плата за услуги реестродержателя, осуществляющего ведение реестра акционеров ОАО; оплата труда работника, содержащего информационную базу по акционерам и дивидендам, осуществляющего начисление и выплату дивидендов и дающего справки по запросам акционеров о дивидендах); расходы, связанные с обслуживанием приобретенных ценных бумаг (оплата брокерских и депозитарных услуг; расходы на оплату труда работников, в обязанности которых входит получение, обработка и анализ информации о ситуации на рынке ценных бумаг, принятие решения по купле-продаже ценных бумаг, совершение операций в системе Online Broker, ведение бухучета и учет сделок по ценным бумагам); расходы на проведение собраний акционеров (плата за публикацию в официальном печатном органе и размещение в сети Интернет информации о собрании акционеров и его итогах; оплата услуг регистратора ОАО, выполняющего функции счетной комиссии)?
О праве плательщика, неверно указавшего код бюджетной классификации в платежном поручении, на возврат излишне уплаченной государственной пошлины за совершение юридически значимых действий, предусмотренных п. 1 ст. 333.33 НК РФ, при представлении в орган, совершающий юридически значимые действия, за которые уплачена пошлина, подтверждения из органа Федерального казначейства о поступлении данного сбора в бюджетную систему РФ
Индивидуальный предприниматель сдает в аренду гаражи, собственные жилые помещения, а также жилые помещения, возведенные на дачных земельных участках. Вправе ли он применять УСН на основе патента в отношении указанного вида деятельности?
Физическое лицо взяло потребительский кредит на покупку жилья. Вправе ли оно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Супруга на основании предварительного договора купли-продажи от 2007 г., акта приема-передачи от 2008 г. приобрела квартиру. Однако отсутствуют документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Вправе ли супруги получить имущественный вычет по НДФЛ, если в настоящее время они не имеют доходов, облагаемых по ставке 13%?
Об отсутствии оснований для внесения изменений в жилищное и земельное законодательство в части передачи в общую долевую собственность собственникам помещений многоквартирного дома земельных участков, расположенных под многоквартирными домами
О порядке налогообложения ЕСН денежной компенсации за неиспользованный ежегодный оплачиваемый отпуск в части, превышающей 28 календарных дней
Вправе ли арбитражный суд отсрочить (рассрочить) уплату государственной пошлины при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке на срок более чем один год?
Признается ли объектом налогообложения по водному налогу забор воды из подземных водных объектов организацией, добывающей полезные ископаемые и использующей для своих нужд дренажные воды?
Вправе ли после 01.01.2010 орган контроля за уплатой страховых взносов отменять или изменять принятые им решения по результатам рассмотрения материалов проверок об отказе в привлечении плательщиков страховых взносов к ответственности за совершение правонарушения?
Вправе ли после 01.01.2010 орган контроля за уплатой страховых взносов предъявить к унитарному предприятию (МУП) иск о взыскании недоимки по страховым взносам, числящейся за его представительством?
Вправе ли в связи со вступлением в силу с 01.01.2010 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ орган контроля за уплатой страховых взносов признать недействительной государственную регистрацию действующего юридического лица при его создании либо выступить заявителем такого требования?
Вправе ли орган контроля за уплатой страховых взносов после 01.01.2010 направлять организации как плательщику страховых взносов повторные требования об уплате одной и той же недоимки по страховым взносам за один и тот же расчетный период?
Является ли после 01.01.2010 правомерным взыскание недоимки по страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика страховых взносов — организации, если в требовании об уплате недоимки по страховым взносам, на основании которого вынесено решение о взыскании и которое не исполнено плательщиком, отсутствовали данные об основаниях взыскания недоимки по страховым взносам?
Является ли правомерным после 01.01.2010 направление плательщику страховых взносов органом контроля за исчислением страховых взносов требования об уплате недоимки по страховым взносам и пеней, если в требовании не отражен период начисления пеней?
Вправе ли после 01.01.2010 орган контроля за уплатой страховых взносов, направивший организации — плательщику страховых взносов по результатам проверки требование об уплате недоимки по страховым взносам, отозвать его, сославшись на неверно указанную сумму задолженности плательщика, если организацией уже исполнено направленное требование в указанной в нем сумме, однако срок исполнения требования еще не прошел, а также направить плательщику новое требование с правильной суммой?
Вправе ли после 01.01.2010 орган контроля за уплатой страховых взносов, направивший организации — плательщику страховых взносов по результатам проверки требование об уплате недоимки по страховым взносам, отозвать его в течение 10 дней со дня вступления в силу соответствующего решения в связи с допущенной в нем ошибкой в указании ссылки на положения законодательства, регулирующего соответствующие правоотношения, которые устанавливают обязанность плательщика страховых взносов уплатить страховой взнос, и направить плательщику новое требование с той же суммой недоимки?
О проекте федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О рекламе», позволяющем относить рекламу, размещенную на спортивной форме, экипировке, спортивном инвентаре и оборудовании, к наружной рекламе и учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на такую рекламу в полном объеме
Распространяется ли освобождение от ответственности за уплату таможенных пошлин, налогов, предусмотренное п. 2 ст. 90 ТК РФ в отношении действия непреодолимой силы, на случаи утраты товаров в результате совершения третьими лицами преступления (например, грабежа или разбойного нападения)?
Вправе ли физическое лицо (иностранный гражданин), пользующееся на территории РФ временно ввезенным автомобилем (зарегистрированным за рубежом), передать права управления другому физическому лицу, в том числе близкому родственнику, чтобы при этом не было потеряно полное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов?
Организация стала победителем в аукционе для государственных нужд на капитальный ремонт здания. Имеет ли организация право по согласованию с заказчиком при заключении государственного контракта изменить сроки начала и окончания работ?
Может ли получить социальный налоговый вычет мать ребенка, обучающегося в институте, которая является индивидуальным предпринимателем, применяющим ЕНВД?
Об определении кадастровой стоимости вновь образованных земельных участков в Омской области; о проверке и пересмотре результатов государственной кадастровой оценки земельных участков
О надлежащих правоустанавливающих документах на земельный участок в случае его предоставления в постоянное (бессрочное) пользование, в собственность или в аренду
О порядке государственной регистрации права собственности на жилой дом, созданный без необходимых разрешительных документов, лица, владеющего указанным домом более 15 лет
Руководство организации решило продать автомобиль, числящийся на балансе. Покупатель — физическое лицо. Подпадает ли в этом случае организация под ЕНВД? Обязательно ли в этом случае применение ККТ?
Можно ли учесть в составе расходов на оплату труда для целей уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль стоимость питания, предоставленного работникам, занятым в течение 8 часов на ликвидации последствий аварии, произошедшей на предприятии в выходной день? Работники обеспечивались питанием на основании приказа директора. В трудовых договорах и коллективном договоре оплата стоимости питания во время ликвидации последствий аварий не предусмотрена
В каком периоде можно заявить вычеты «входного» НДС при отсутствии пакета документов, предусмотренного ст. 165 Налогового кодекса РФ, при реализации товара на экспорт?
ЗАО «АВС» реорганизуется путем преобразования в ООО «ВСД» с перерегистрацией в налоговом органе, а затем ООО «ВСД» вносятся изменения в юридический адрес с перерегистрацией в другом субъекте РФ. Работники организации переводятся из ЗАО «АВС» в ООО «ВСД». Сколько должно быть сделано записей в трудовой книжке работников и каких? Какие выплаты положены работникам при переводе? Сохраняется ли право работников на отпуск в новой организации? Утрачивается ли право на применение регрессивной шкалы по ЕСН после преобразования ЗАО «АВС» в ООО «ВСД»?
Налоговый орган единоличным решением зачел текущие авансовые платежи по ЕСН на погашение пеней, начисленных ранее по этому налогу. Правомерны ли действия налогового органа?
Работница организации находилась на больничном по уходу за ребенком семи лет в стационаре. Какая дата должна быть проставлена в строке «Выдан» лицевой стороны больничного листа?
Организация, состоящая на учете в налоговом органе по месту своего нахождения в г. Москве, осуществляет забор воды из водного объекта (водозаборной скважины), который находится на территории Московской области. В какой налоговый орган организация должна представлять декларацию по водному налогу — по месту своего нахождения или по месту нахождения водного объекта?
Уставы обществ с ограниченной ответственностью, созданных до 01.07.2009, должны быть приведены в соответствие с требованиями законодательства в срок до 01.01.2010. Могут ли общества, не зарегистрировавшие в указанный срок изменения в устав, по этой причине быть исключены налоговыми органами из Единого государственного реестра юридических лиц?
Об отсутствии оснований для признания налоговым агентом по НДФЛ коллегии адвокатов, осуществляющей перечисление арендной платы физическому лицу — собственнику квартиры за своего иностранного работника — гражданина Великобритании, с которым заключен трудовой договор, одним из условий которого является предоставление ему квартиры в Москве
Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ процентных доходов по вкладам в банке, не превышающих сумму процентов, рассчитанную исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов
Об отсутствии оснований для применения учредителем доверительного управления абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ в отношении НДС по услугам доверительного управляющего, осуществляющего в рамках договора доверительного управления имуществом операции по приобретению и реализации ценных бумаг, и об отнесении к расходам по налогу на прибыль вознаграждения, выплаченного учредителем доверительного управления в пользу доверительного управляющего
О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных исполнителем услуги по ведению бухгалтерского учета от заказчиков услуги на компенсацию расходов, связанных с командировками сотрудников исполнителя к месту расположения заказчика
За 2008 г. у организации возникла переплата по ЕСН и взносам на ОПС. Каков порядок возврата сумм переплаты по указанным налогу и взносам?
Облагаются ли ЕСН премии регулярного характера?
По итогам I квартала 2009 г. размер начисленного налога на прибыль составил 700 000 руб., сумма которого была полностью уплачена в бюджет. Однако сумму авансовых платежей за II квартал 2009 г. в размере 700 000 руб. организация не перечислила в бюджет. При этом по результатам хозяйственной деятельности за первое полугодие получена прибыль, налог составил 670 000 руб. (во II квартале получен убыток). Налоговая инспекция выставила инкассовое поручение на сумму авансовых платежей по налогу на прибыль за II квартал 2009 г. Правомерны ли действия налоговых органов?
Физлицо в период с 1993 по 1998 гг. приобрело за денежные средства ценные бумаги (акции). Расходы на их приобретение документально подтверждены. В каком объеме в целях исчисления НДФЛ учитываются такие расходы при реализации ценных бумаг в 2009 г. с учетом Письма Минфина России от 29.01.2009 N 03-04-05-01/30: в полном объеме или с применением коэффициента деноминации (1000 к 1)?
Организация с 2004 г. применяла УСН («доходы минус расходы»). В 2004 — 2007 гг. у нее сформировался убыток. С 2008 г. организация применяет УСН («доходы»), а с 2010 г. планирует перейти на УСН («доходы минус расходы»). Вправе ли организация в целях УСН уменьшить налоговую базу, исчисленную начиная с 2010 г., на сумму неперенесенного убытка прошлых лет (2004 — 2007 гг.) при условии перехода в 2010 г. на УСН («доходы минус расходы»)?
Организация, являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем, у которого выручка от продажи сельскохозяйственной продукции составляет 98%, и уплачивающая ЕСХН, получает денежные средства от продажи земельного участка, полученного в качестве взноса в уставный капитал. Будет ли полученный доход влиять на возможность утраты организацией права на применение ЕСХН?
С 01.01.2007 организация — сельскохозяйственный товаропроизводитель применяет режим налогообложения в виде ЕСХН. Налоговый орган не принял налоговую декларацию за 2008 г., исключив организацию из базы налогоплательщиков ЕСХН. Для восстановления в базе данных организации было предложено подтвердить право применения ЕСХН, представив выданное ранее организации уведомление о возможности его применения. Однако организация не может представить требуемое уведомление в связи с его утерей. Является ли утеря уведомления организацией основанием для отказа в дальнейшем применении ею ЕСХН, учитывая, что организация отвечает всем критериям, предусмотренным в п. п. 2, 2.1, 5, 6 ст. 346.2 НК РФ?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), по лицензионному договору приобретает для дальнейшей реализации неисключительные права на программы для ЭВМ, а также по договору о сотрудничестве в распространении программных средств приобретает экземпляры программ для ЭВМ. Вправе ли организация учесть расходы на приобретение указанных прав при исчислении налога?
Обязаны ли организации, совмещающие общую систему налогообложения и систему налогообложения в виде ЕНВД, учитывать при исчислении налога на прибыль представительские расходы в пределах 4% от фонда оплаты труда, приходящегося только на работников, занятых в деятельности, по которой применяется общая система, или же при определении этого лимита они вправе учесть все расходы на оплату труда без их разделения по видам деятельности?
Освобождается ли от налогообложения НДС передача сублицензиатом третьим лицам прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании сублицензионных договоров?
В учредительных документах покупателя — контрагента организации адреса могут быть указаны с использованием сокращений (РФ, обл., г.). Является ли счет-фактура по НДС, в котором адрес указан полностью, а не сокращенно в отличие от учредительных документов покупателя, составленным с нарушением? Является ли счет-фактура по НДС составленным с нарушением, если в строках 3 «Грузоотправитель и его адрес» и 4 «Грузополучатель и его адрес» указаны наименования грузоотправителя и грузополучателя в соответствии с учредительными документами?
Физлицо с 2007 г. зарегистрировано как индивидуальный предприниматель и уплачивает ЕНВД в отношении единственного вида деятельности — розничной торговли. В марте 2009 г. предприниматель наряду с розничной торговлей начал осуществлять новые виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН в отношении новых видов деятельности?
Взимается ли за пользование такими объектами животного мира, как утки и гуси, плата в виде сбора за пользование объектами животного мира?
Индивидуальный предприниматель (один человек) применяет ЕНВД, оказывая бытовые услуги: ксерокопирование и ремонт, обслуживание бытовой техники. При расчете используется показатель «количество работников, включая индивидуального предприниматель». Нужно ли в декларации заполнять две разные страницы по видам деятельности? И если индивидуальный предприниматель указывает численность на этих двух страницах — 1 человек, не получается ли, что численность работников у предпринимателя — 2 человека, при том что он работает один? Как правильно заполнить декларацию, если один человек осуществляет два вида деятельности, налог при которых считается от численности работников?
Вправе ли орган контроля за уплатой страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС после 01.01.2010 направить организации как плательщику страховых взносов требование об уплате недоимки по страховым взносам повторно (об уплате той же суммы недоимки)?
Вправе ли орган контроля за уплатой страховых взносов в ПФР, ФСС РФ или ФФОМС после 01.01.2010, направляя организации — плательщику страховых взносов требование об уплате недоимки по страховым взносам и пеней, указать только общую сумму, подлежащую уплате, без деления на недоимку и начисленные пени?
Обязана ли после 01.01.2010 организация — плательщик страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС в случае получения от органа контроля за уплатой страховых взносов требования об уплате недоимки по страховым взносам исполнять данное требование, если в нем не указан срок исполнения?
Имеет ли право организация после 01.01.2010 как плательщик страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС получать от органа контроля за уплатой страховых взносов информацию о порядке исчисления суммы недоимки по страховым взносам, указанной в направляемом ей требовании о ее уплате, в случае несогласия с такой суммой?
Обязан ли орган контроля за уплатой страховых взносов в ПФР, ФСС РФ или ФФОМС после 01.01.2010 проверять, получила ли организация — плательщик страховых взносов требование об уплате недоимки по страховым взносам, направленное по почте заказным письмом?
Вправе ли орган контроля за уплатой страховых взносов в ПФР, ФСС РФ или ФФОМС после 01.01.2010 принять решение о приостановлении операций организации — плательщика страховых взносов по ее счетам в банке?
Вправе ли орган контроля за уплатой страховых взносов в ПФР, ФСС РФ или ФФОМС после 01.01.2010 в направляемом плательщику страховых взносов требовании об уплате пеней устанавливать срок уплаты начисленных пеней?
Вправе ли налоговый орган в направляемом налогоплательщику требовании об уплате налога, устанавливая срок исполнения такого требования, исходить из десяти рабочих дней?
Вправе ли орган контроля за уплатой страховых взносов в ПФР, ФСС РФ или ФФОМС после 01.01.2010 в направляемом плательщику страховых взносов требовании об уплате недоимки по страховым взносам устанавливать срок исполнения такого требования исходя из десяти рабочих дней?
Является ли после 01.01.2010 несоответствие требования об уплате недоимки по страховым взносам содержанию, установленному ст. 22 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, безусловным основанием для его неисполнения плательщиком страховых взносов?
Уплачивается ли сбор за пользование объектами животного мира в отношении таких видов объектов животного мира, как куропатки?
Налоговый орган по результатам проведенной проверки доначислил организации-налогоплательщику водный налог, пени за его несвоевременную уплату и штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ. Основным видом деятельности налогоплательщика является содержание гидротехнических сооружений. В проверяемом периоде налогоплательщик в установленном порядке производил в отношении реки берегозащитные и руслорегуляционные работы с попутным использованием песка. Налогоплательщик песок использовал для ремонтных работ на дамбах обвалования и в целях реализации. Решение налогового органа мотивировано тем, что забор воды из водного объекта, который налогоплательщик производил при проведении указанных работ, с применением технических средств и устройств является в силу п. 1 ст. 333.9 НК РФ объектом налогообложения водным налогом. Правомерно ли данное решение налогового органа?
Супруги в 2008 г. приобрели в общую долевую собственность вместе с тремя несовершеннолетними детьми квартиру. Вправе ли супруга получить имущественный вычет по НДФЛ за себя и за несовершеннолетних детей?
О порядке ведения раздельного учета сумм НДС в случае предоставления денежных средств по договору займа
Об установлении порядка приватизации субъектами малого и среднего предпринимательства имущества, находящегося в собственности Вологодской области
О выплатах по облигациям Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 г
О государственной регистрации собственниками помещений в многоквартирном доме права общей долевой собственности на общее имущество
Об отнесении к объектам недвижимости энергетических кабельных линий напряжением 10 кВ и более и об особенностях их кадастрового учета
Об осуществлении государственного кадастрового учета земельных участков; о расхождениях в значении площади земельного участка при кадастровом учете; о распоряжении земельными участками, находящимися в муниципальной или государственной собственности
Зависит ли сумма обеспечения уплаты таможенных платежей от количества представительств и филиалов российской организации — таможенного брокера?
Вправе ли заказчик при установлении требования к участнику размещения заказа в соответствии с ч. 2.1 ст. 11 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» увеличить процент выполнения объема работ по сравнению с указанным в Федеральном законе N 94-ФЗ?
Подлежат ли обложению НДФЛ суммы оплаты работодателем сервисных услуг, служащих удовлетворению потребностей командированного работника (плата за мини-бар)?
Организация осуществляет деятельность в сфере общественного питания через сеть кафе по типу «салат-баров». Основу меню сети кафе составляют салаты. Помимо салатов посетители также могут приобрести напитки, различную выпечку, изготавливаемую в кафе, и прочую продукцию. Дополнительно организация осуществляет обслуживание ряда фирм, то есть доставляет салаты и выпечку фирмам-заказчикам в офисы. Может ли организация применять в отношении деятельности по доставке салатов и выпечки организациям-заказчикам систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход или же организация должна перейти на уплату налогов в рамках общего режима налогообложения?
Организация имеет в собственности сеть цветочных магазинов. При этом для удобства покупателей организацией были разработаны специальные каталоги с вариантами составления букетов (цветочных композиций), с которыми можно ознакомиться в магазинах и на интернет-сайте организации. Заказы по каталогам на изготовление букетов (цветочных композиций) принимаются как в магазинах, так и могут быть оформлены через оператора, телефон которого указан на интернет-сайте. При выборе цветочных композиций по каталогу в магазине оплата, соответственно, осуществляется через кассу в торговом зале магазина. При заказе букетов через интернет-сайт оплата происходит через курьера организации, который осуществляет доставку заказанного букета заказчику, или же самим покупателем в случае, если он приезжает за заказанным через интернет-магазин букетом самостоятельно. Подлежит ли налогообложению ЕНВД указанная деятельность организации?
Организация осуществляет чистку и обработку ковровых покрытий юридическим и физическим лицам специальными чистящими и защитными составами. Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД указанная деятельность?
Организация имеет в собственности ателье, которое специализируется на пошиве верхней одежды из натурального меха и тканей по заказам населения. В связи с тем что иногда по тем или иным причинам происходит отказ заказчиков от готовых изделий, было принято решение организовать в здании ателье магазин, через который будут реализовываться спроектированная и пошитая дизайнерами ателье верхняя одежда (шубы, пальто, плащи т. д.). Через магазин ателье реализуются модели, разработанные дизайнерами, и модели верхней одежды, от которых отказались заказчики. Возможно ли применение системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по розничной реализации верхней одежды через организованный в здании ателье магазин?
Организация в соответствии с договором осуществляла поставку товаров. По условиям договора покупатели оплачивали товары авансом. Однако организация в течение более чем пяти дней не выставляла покупателям счета-фактуры на авансы, в связи с тем что предоплата и отгрузка товаров проходили в одном налоговом периоде. Налоговый орган по результатам проведенной камеральной проверки налоговой декларации по НДС вынес решение о привлечении организации к налоговой ответственности по п. 1 ст. 120 НК РФ в виде уплаты штрафа. Правомерны ли действия налогового органа?
О ведении застройщиком бухгалтерского учета; о заполнении форм представляемой застройщиком ежеквартальной отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, и о расчете нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности застройщика
Организация оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов тремя КамАЗами, два из которых получены по договору лизинга. В течение налогового периода один КамАЗ находился на ремонте. На протяжении месяца не было принято ни одного заказа на перевозки. В каком порядке следует исчислять ЕНВД?
По распоряжению работодателя работники выходили на работу в субботу и воскресенье, но по не зависящим от них причинам отработали не полные рабочие дни, а только по 3 и 4,5 часа соответственно. Работодатель предлагает работникам воспользоваться их правом на отдых за работу в выходные также пропорционально, не предоставляя два дня отдыха. Кто прав в сложившейся ситуации?
Фирмой-застройщиком создано товарищество собственников жилья (ТСЖ). Вправе ли ТСЖ применять упрощенную систему налогообложения?
Должен ли автор — физическое лицо, являющийся единственным автором изобретения, полезной модели, промышленного образца и обладающий соответствующим патентом, оплачивать госпошлину за регистрацию и выдачу патента на изобретение, полезную модель или промышленный образец? Если должен, то в каком размере?
Куда следует обратиться за получением лицензии организации, планирующей заниматься перевозкой грузов железнодорожным транспортом? Какие документы необходимы для получения лицензии?
Является ли отсутствие у организации, осуществляющей деятельность по заготовке, переработке и реализации лома цветных металлов, документов, свидетельствующих о проведении проверок и испытаний имеющихся приборов и оборудования, основанием для привлечения организации к административной ответственности?
Является ли эксплуатация водогрейных котлов, на которых используется оборудование, работающее под давлением более 0,07 МПа, без лицензии основанием для привлечения к административной ответственности?
Кредитный договор содержит условие об изменении процентной ставки в течение срока действия долгового обязательства. В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ в п. 1 ст. 269 НК РФ, предельная величина процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, за июль 2009 г. принимается равной ставке рефинансирования, увеличенной в 1,5 или в 2 раза?
Следует ли включать в стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, при расчете денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении дополнительные дни отдыха, предоставляемые работнику после каждого дня сдачи крови?
Арендатор передает арендодателю неотделимые улучшения арендованного имущества по окончании договора аренды. Договором аренды предусмотрено, что стоимость неотделимых улучшений, произведенных арендатором, не возмещается арендодателем. Должен ли арендатор выписывать счет-фактуру арендодателю в целях исчисления НДС при передаче улучшений? Если должен, отражает ли арендодатель счет-фактуру в книге покупок?
Общество осуществляло два вида деятельности: оптовую и розничную торговлю покупными товарами. При этом ЕНВД исчислялся и уплачивался исходя из площади торгового зала. Деятельность, облагаемая по общей системе налогообложения (оптовая торговля), осуществляется на той же площади, что и розничная торговля. По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении ЕНВД и привлечении общества к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ (неполная уплата сумм налога), а именно к взысканию штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Свою позицию контролирующие органы обосновывают тем, что общество неправомерно уменьшило физический показатель «площадь торгового зала» пропорционально доле выручки, полученной от розничной торговли. Правомерны ли действия налогового органа в данной ситуации?
Какие обязательные реквизиты должен содержать документ, подтверждающий факт покупки организацией, уплачивающей налог на прибыль, у плательщика ЕНВД, не применяющего ККТ на основании Федерального закона от 17.07.2009 N 162-ФЗ? Вправе ли плательщик ЕНВД продолжать использовать ККТ после вступления в силу данного Федерального закона? Нужно ли снимать с учета в налоговом органе ККТ? Правомерна ли выдача плательщиком ЕНВД кассовых чеков в качестве подтверждающих оплату документов после снятия ККТ с учета? Если организация занимается несколькими видами деятельности, один из которых переведен на ЕНВД, а другой — нет, то можно ли не применять ККТ по деятельности, переведенной на ЕНВД? Обязаны ли применять ККТ организации — плательщики ЕНВД, осуществляющие розничную торговлю алкогольной продукцией с содержанием этилового спирта более 15% объема готовой продукции в городах? Если наряду с реализацией указанной алкогольной продукции ведется розничная торговля другими товарами, то обязательно ли по ним пробивать кассовые чеки? Возможно ли применение других устройств, аналогичных ККТ, но более простых в использовании и менее дорогостоящих?
О праве налогоплательщика на возмещение в установленном порядке сумм акциза, уплаченных при отсутствии поручительства банка (банковской гарантии) по подакцизным товарам, помещенным под таможенный режим экспорта, по всему объему подакцизных товаров, реализованных на экспорт, в части объема потерь в пределах норм естественной убыли
О принятии к вычету сумм НДС по сверхнормативным расходам на рекламу, не принятых в одном налоговом периоде календарного года, в тех налоговых периодах по НДС, в которых данные расходы принимаются в целях исчисления налога на прибыль
Имеются ли основания для привлечения к налоговой ответственности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), в случае если указанный индивидуальный предприниматель не представил в налоговый орган налоговую декларацию по итогам отчетного периода — полугодия?
О порядке проведения камеральной налоговой проверки, а также участия свидетеля (покупателя по сделке купли-продажи) при проведении мероприятий налогового контроля; о порядке участия лица, в отношении которого проводится налоговая проверка, в процессе рассмотрения материалов проверки, в том числе материалов, полученных в результате проведения дополнительных мероприятий налогового контроля
В каком порядке освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц дети участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС?
Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность по скупке у населения ювелирных изделий и лома таких изделий с последующим обменом их на ювелирной фабрике на изделия для розничной реализации, а также предпринимательская деятельность по розничной реализации ювелирных изделий, полученных на ювелирной фабрике взамен сданных ювелирных изделий и лома таких изделий, приобретенных у населения?
О порядке применения налоговых вычетов по НДС в отношении операций по оказанию услуг международной связи иностранным покупателям
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств в рамках договоров, заключенных с публично-правовыми образованиями
Организация оказывала услуги общественного питания через кафе, где общая площадь залов обслуживания была более 150 кв. м. После перепрофилирования одного из залов данная площадь стала менее 150 кв. м. Изменения в техническом паспорте датированы 18.08.2009, выдан технический паспорт 07.09.2009. С какого момента исчисляется пятидневный срок для подачи организацией заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД?
О порядке начисления амортизации по капитальным вложениям, произведенным арендатором в арендованное основное средство в форме неотделимых улучшений, в целях исчисления налога на прибыль
О порядке учета инвентаризационной стоимости нежилого помещения, принадлежащего физлицу — индивидуальному предпринимателю и используемого им в предпринимательской деятельности с применением УСН, при определении ставки налога на имущество физлиц в отношении жилого помещения, принадлежащего этому предпринимателю
О применении НДС при получении управляющими организациями денежных средств на проведение капитального ремонта многоквартирных домов
Об определении величины предельного размера доходов, превышение которого влечет утрату права налогоплательщика применять УСН в 2009 и 2010 гг
Организация приобрела у третьего лица ценные бумаги, которые впоследствии передала по первой части операции РЕПО и через определенное время получила обратно по второй части операции РЕПО. Какая дата в целях исчисления налога на прибыль признается датой приобретения данных ценных бумаг в случае их дальнейшей реализации — дата приобретения у третьего лица или дата получения по второй части операции РЕПО?
Каков порядок учета расходов на приобретение нематериального актива, стоимость которого составляет менее 20 000 руб., в целях исчисления налога на прибыль?
Организация в течение двух дней приобретала ценные бумаги одного эмитента, часть которых она через определенное время передала по операции РЕПО, а потом реализовала другую часть. В каком порядке следует определять налоговую базу по операциям с ценными бумагами для целей исчисления налога на прибыль при реализации части ценных бумаг, при условии, что организацией используется метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО)?
Организация планирует в будущем оказывать определенные виды услуг. Для оценки потребности в таких услугах организация воспользовалась консалтинговыми услугами. Правомерен ли учет расходов на приобретение консалтинговых услуг в расходах для целей исчисления налога на прибыль?
О приватизации физическим лицом земельного участка и индивидуального жилого дома
О применении Письма Минэкономразвития России от 27.03.2009 N 4448-ИМ/Д23, а также о представлении заявления о государственном кадастровом учете изменений ранее учтенного земельного участка в случае, если в результате устранения несоответствий в местоположении границы указанного земельного участка не изменились его площадь и конфигурация
Об отсутствии оснований для проведения экспертизы землеустроительной документации в отношении документов, необходимых для осуществления кадастрового учета земельных участков; об устранении несоответствий в местоположении границ земельных участков в случаях пересечения границ ранее учтенных участков; а также об участии органов кадастрового учета в устранении несоответствий в местоположении границ земельных участков
О преобразовании земельных участков, сведения государственного кадастра недвижимости о которых носят временный характер
О применении предпринимателями, уплачивающими ЕНВД, чекопечатающих устройств, не требующих регистрации в налоговых органах
О порядке предоставления сведений, содержащихся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в электронном виде на платной основе физическим и юридическим лицам
Об отсутствии оснований для проведения торгов в случае подачи заявки о предоставлении гражданам земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, для целей, не связанных со строительством
О разъяснении вопросов, связанных с полномочиями по составлению протоколов об административных правонарушениях в отношении арбитражных управляющих
Организация в арендуемом у физического лица помещении с его согласия произвела ремонт, а также неотделимые улучшения арендованного имущества. Вправе ли организация учесть расходы на ремонт в целях налога на прибыль и амортизировать неотделимые улучшения указанного помещения, если данные расходы физическое лицо не возмещает?
Организация 23.03.2009 подала в налоговый орган заявление о возврате на расчетный счет суммы в размере 54 000 руб., излишне уплаченной по налогу на прибыль. В связи с наличием у организации задолженности по пеням налоговый орган на основании решения от 27.05.2009 произвел зачет суммы в размере 7126 руб. в счет погашения задолженности по пеням, однако возврат оставшейся суммы излишне уплаченного налога не произвел. Организация 24.07.2009 в связи с изменением суммы переплаты по налогу на прибыль направила новое заявление о возврате суммы в размере 56 874 руб. (с учетом суммы переплаты на 27.05.2009 — 46 874 руб.) излишне уплаченного налога. Налоговый орган 28.09.2009 осуществил возврат излишне уплаченной суммы по налогу на прибыль, а также суммы процентов за несвоевременный возврат из бюджета причитающихся налогоплательщику денежных средств, однако расчет процентов был произведен начиная с 31.08.2009 по истечении одного месяца со дня получения налоговым органом второго заявления (получено 30.07.2009). Правомерны ли действия налогового органа в части расчета сумм процентов за несвоевременный возврат из бюджета причитающихся налогоплательщику денежных средств?
Организация выплачивала работнице, с которой заключен трудовой договор о работе по внешнему совместительству, пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет (ранее организация своевременно и в полном объеме уплачивала ЕСН с сумм, выплаченных данной работнице), однако территориальное отделение ФСС РФ отказало организации профинансировать расходы, связанные с выплатой работнице пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, в связи с тем что выплата данного пособия совместителям действующим законодательством не предусмотрена. Правомерны ли действия территориального отделения ФСС РФ?
Организация фактически прекратила финансово-хозяйственную деятельность, и учредители планируют принять решение о ее ликвидации с 01.01.2010. При этом организация имеет недоимку по страховым взносам в Фонд социального страхования Российской Федерации. Какие документы необходимы для признания безнадежной к взысканию и для списания недоимки?
Поставщик осуществляет каждый квартал новую нумерацию счетов-фактур. В результате у организации, являющейся покупателем, имеются счета-фактуры, выставленные данным поставщиком, с одинаковыми номерами, но отличными датами. В налоговом органе разъяснили, что принять к вычету суммы НДС по таким счетам-фактурам организация не вправе. Правомерны ли выводы налогового органа?
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при проведении государственного технического осмотра, а также о необходимости перерасчета налоговых обязательств в отношении указанной деятельности с налогового периода за IV квартал 2009 г
Основным видом деятельности организации, применяющей УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), является приобретение по лицензионному договору для перепродажи конечным пользователям неисключительных прав на программы для ЭВМ, а также приобретение по партнерскому соглашению экземпляров программ для ЭВМ. Учитываются ли расходы на приобретение указанных прав при исчислении налога, уплачиваемого при УСН?
О применении арендатором вычета по НДС, предъявленному ему подрядной организацией по ремонтным работам (модернизации, техническому перевооружению и реконструкции) в отношении арендуемого имущества, в результате которых создаются неотделимые улучшения имущества
Организация получала займы от иностранных юридических лиц. Часть полученных средств использовалась, в частности, для приобретения акций (долей) российских эмитентов. В дальнейшем часть пакета акций была реализована. Как в целях исчисления налога на прибыль учитываются проценты по займам в части заемных средств, использованных для приобретения ценных бумаг: как расходы в виде процентов по долговым обязательствам или как расходы на приобретение ценных бумаг? Как учитываются курсовые разницы, возникающие при переоценке долговых обязательств и процентов по ним?
Российская организация имеет в собственности два объекта недвижимости на территории Республики Беларусь, один из которых находится в сельской местности. Объекты сдаются в аренду резиденту Республики Беларусь (арендатор). Арендатор подает налоговую декларацию (расчет) по месту своей регистрации (в Республике Беларусь) и уплачивает налог в бюджет Республики Беларусь. Имеет ли право российская организация производить зачет уплаченных сумм налога в соответствии со ст. 386.1 НК РФ, если налог на имущество организаций уплачивает не российская организация, а арендатор? Является ли российская организация, имеющая в собственности недвижимость на территории сельской местности в Республике Беларусь и сдающая ее в аренду, плательщиком налога на недвижимость, учитывая, что в соответствии с законодательством Республики Беларусь организации освобождаются от уплаты налога на недвижимость со стоимости объектов, расположенных в сельской местности?
Об отсутствии оснований для учета расходов организации в виде выплаты заработной платы в натуральной форме сверх установленного Трудовым кодексом РФ 20-процентного размера от начисленной месячной заработной платы при определении налоговой базы по налогу на прибыль
О порядке исчисления земельного налога в отношении земельных участков, предоставленных организации на праве постоянного (бессрочного) пользования после вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»
О порядке налогообложения НДС услуг по организации и проведению музыкальных мероприятий, финансируемых на основании государственных контрактов в рамках федеральной целевой программы «Культура России (2006 — 2011 годы)»
О порядке предоставления отсрочки по уплате налогов в связи с сезонным характером деятельности организации
Об обязанности ФНС предоставлять налогоплательщикам информацию об изменении реквизитов соответствующих счетов Федерального казначейства и иные сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему РФ
Российская организация заключила с иностранной организацией договор процентного займа. При этом учредителем российской организации — заемщика является та же компания, которая является учредителем иностранной организации — заимодавца. Каков порядок применения положений п. 2 ст. 269 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ в данном случае?
Какими документами подтвердить в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение электронного билета?
Организация оказывает транспортные услуги. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение многоразовой литровой топливной карты с суточным (месячным) лимитом в момент ее приобретения?
Организация, оказывающая транспортные услуги, понесла расходы по оплате услуг Ростехнадзора (составление и согласование отчетной формы «Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду»). Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?
Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС, определяемую при реализации экспортируемых товаров, стоимости многооборотной тары, подлежащей возврату поставщику, в случае реализации товаров на экспорт
О порядке восстановления принятых к вычету сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров таможенному органу, взыскание которых признано судом неправомерным
О наличии у органов местного самоуправления полномочий для установления налога на имущество физических лиц на определенной территории, а также освобождения от уплаты налога отдельных категорий граждан
ФГУП с 27.05.2009 реорганизовано путем преобразования в ОАО. В состав имущества, не подлежащего приватизации, включены бомбоубежище, котельная и прилегающие к ней коммуникации, объекты очистных сооружений и другие объекты. Котельную, коммуникации, объекты очистных сооружений, насосную, артезианскую скважину планировалось передать в квартирно-эксплуатационную часть (КЭЧ) района, но до настоящего времени имущество не передано. Перечисленные выше объекты социального назначения являются единственными источниками обеспечения жизнедеятельности ОАО и прилегающего жилого городка, находящегося на балансе КЭЧ. ОАО обеспечивает рабочее состояние котельной и передает тепло за плату населению
Об определении размера арендной платы за земельные участки, расположенные в г. Котельниче Кировской области и предоставленные на праве аренды для эксплуатации металлического гаража
Об упрощенном порядке оформления прав собственности в отношении земельных участков, предоставленных гражданам до введения в действие Земельного кодекса РФ для ведения дачного хозяйства, а также о государственной регистрации права собственности на строение (хозблок), расположенное на данном земельном участке
О порядке формирования учетной политики организации; о включении организацией дополнительных показателей и пояснений в свою бухгалтерскую отчетность, если при составлении бухгалтерской отчетности выявляется недостаточность данных для формирования полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах деятельности и изменениях в ее финансовом положении
Организация — плательщик НДС формирует книгу покупок на основе счетов-фактур продавца. Вправе ли организации, применяющие УСН, отказать организации в предоставлении счетов-фактур, заменяя их копией уведомления о применении УСН, актами и товарными накладными? Достаточно ли актов и товарных накладных без счетов-фактур для заполнения книги покупок и учета в расходах по налогу на прибыль затрат, связанных с приобретением товаров?
О порядке установления сервитута на земельный участок, находящийся в собственности области и предоставленный государственному учреждению в постоянное (бессрочное) пользование
В 2008 г. организация получила от покупателя аванс за лом черных металлов. С предоплаты организация перечислила в бюджет налог на добавленную стоимость. Однако с 01.01.2009 реализация лома черных металлов перестала облагаться НДС. Может ли организация сейчас возместить налог из бюджета, если отгрузка произошла в этом году?
Индивидуальный предприниматель после получения нового паспорта взамен утерянного направил налоговому органу заявление об изменении паспортных данных. Налоговый орган указал, что заявление подано не по установленной форме и привлек индивидуального предпринимателя к ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ за непредставление сведений. Обоснованна ли позиция налогового органа?
Индивидуальный предприниматель получил новый паспорт 7 июля 2009 г. 1 октября 2009 г. он обратился с заявлением в налоговый орган о внесении изменений в сведения, содержащиеся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. 5 октября 2009 г. налоговый орган вынес постановление о привлечении индивидуального предпринимателя к административной ответственности на основании ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ за несвоевременное представление сведений об изменении паспортных данных. Довод индивидуального предпринимателя о пропуске 2-месячного срока исковой давности налоговым органом был отклонен в связи с тем, что срок исковой давности начинает течь с момента выявления правонарушения на основании ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ. Обоснованна ли позиция налогового органа в данном случае?
Индивидуальный предприниматель в связи со сменой фамилии заменил паспорт. В паспорте в графе «Дата выдачи» указано 10 сентября 2009 г. Фактически паспорт был получен 10 октября 2009 г., о чем имеется соответствующая справка органа, осуществляющего выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации. 11 октября 2009 г. индивидуальный предприниматель направил заявление в налоговый орган об изменении сведений, указанных в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Налоговый орган вынес постановление о привлечении индивидуального предпринимателя к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ, указав, что индивидуальный предприниматель обязан был представить сведения об изменении паспортных данных до 13 сентября 2009 г. Является ли данное постановление обоснованным?
В рабочих или календарных днях исчисляется 3-дневный срок, в течение которого индивидуальный предприниматель, получивший новый паспорт, обязан сообщить регистрирующему органу об изменении своих паспортных данных?
Предусмотрена ли действующим законодательством ответственность индивидуального предпринимателя за непредставление в регистрирующий орган в установленный срок сведений о замене паспорта?
Необходимо ли при подаче в арбитражный суд заявления об индексации присужденных ранее денежных сумм прикладывать квитанцию об уплате государственной пошлины? Если да, то в каком размере должна быть уплачена пошлина?
Признается ли с 01.01.2010 совершение впервые правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», обстоятельством, смягчающим ответственность по данному основанию для плательщика взносов?
Признается ли совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ, впервые обстоятельством, смягчающим ответственность налогоплательщика?
Является ли наличие недоимки по страховым взносам отягчающим обстоятельством при привлечении организации — плательщика страховых взносов к ответственности по ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
Является ли наличие недоимки по налогу на прибыль отягчающим обстоятельством при привлечении организации-налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление в установленный срок налоговой декларации по налогу на прибыль?
ООО в связи с изменением размеров и номинальной стоимости долей в уставном капитале представило в регистрирующий орган заявление о госрегистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, по форме N Р13001. Вправе ли регистрирующий орган отказать в государственной регистрации данных изменений ввиду того, что заявление не представлено по рекомендованной форме, размещенной на сайте ФНС России?
ООО представило в регистрирующий орган заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, по форме N Р13001. На первом листе заявления знаком «V» отмечена строка 2.7 «Сведения об изменениях иных положений учредительных документов», изменения в устав ООО внесены путем утверждения новой редакции устава. При этом ООО в составе заявления представлен отдельный лист, озаглавленный «Сведения об изменениях иных положений учредительных документов», в котором отмечается, что устав приведен в соответствие с положениями Гражданского кодекса РФ и Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в редакции Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ. Вправе ли регистрирующий орган отказать в государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, со ссылкой на то, что как таковой перечень вносимых изменений организацией не представлен, если иные требования, установленные законом, ООО выполнены?
Вправе ли регистрирующий орган отказать в государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, если организацией (ЗАО) подано заявление о государственной регистрации по форме N Р13001, приведенной в Приложении N 3 к Постановлению Правительства РФ от 19.06.2002 N 439, при этом знаком «V» отмечена строка 2.7 «Сведения об изменениях иных положений учредительных документов», изменения в устав ЗАО внесены путем утверждения новой редакции устава, однако в составе заявления на отдельном листе перечень изменяемых сведений не указан (при этом остальные требования, установленные законодательством РФ, организацией выполнены)?
Организация планирует продавать товары на АЗС с использованием топливных карт. Расчетные документы будут выставляться на определенные отчетные даты с указанием всех продаж товаров за периоды между такими датами (расчетные периоды). В случае выявления ошибок корректировки в расчетных документах предполагается производить путем отражения ошибочной записи со знаком «минус» и отражения правильной записи. Такой метод исправления ошибок выбран в связи с использованием определенной компьютерной программы учета продаж на АЗС и полностью соответствует международной практике в отношении операций с использованием топливных карт. По продажам товаров, относящихся к одному отчетному периоду по НДС, но разным расчетным периодам, предполагается выставление счетов-фактур с указанием в них отрицательных и положительных корректировочных строк (в части цен, сумм, количества проданных товаров). Корректировка счетов-фактур вручную обременительна и трудозатратна для организации ввиду значительного количества предполагаемых операций и необходимости неоднократной пересылки оригиналов счетов-фактур. Вправе ли покупатель принять суммы НДС к вычету на основании счетов-фактур с отрицательными/положительными корректировочными строками?
О налогообложении налогом на прибыль дивидендов по ставке 5%, выплачиваемых российской организацией иностранной организации — резиденту Французской Республики, если доходы данной иностранной организации подлежат обложению налогом на прибыль в соответствии с режимом общего права, предусмотренным налоговым законодательством Франции
В учетной политике организации установлено, что выплата суточных при направлении работников в командировки осуществляется исходя из фактических расходов таких работников. При этом фиксированные нормы суточных не предусмотрены. Подлежат ли обложению ЕСН и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний суммы данных суточных, если да, в каком размере?
Физлицо приобрело квартиру с помощью жилищного кредита. В каком порядке физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ с учетом того, что его ежемесячный доход составляет 11 000 руб.?
Организации в 2009 г. поступили оправдательные документы (акты и т. д.) на расходы в виде оплаты за выполненные работы в 2008 г. Вправе ли организация учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль в 2009 г.? Зависит ли момент признания этих расходов для целей исчисления налога на прибыль от финансового состояния организации?
Единственный учредитель ООО своим решением возложил на себя обязанности единоличного исполнительного органа (директора) ООО. Облагаются ли ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплаты в пользу такого лица? Возможно ли не заключать с этим лицом трудовой договор?
Об отсутствии оснований для применения вычета по НДС, предъявленного перевозчиком, агентом, приобретающим от своего имени в пользу принципала услуги по перевозке железнодорожным транспортом в рамках агентского договора
Об освобождении от налогообложения НДС услуг по снабжению иностранных морских судов в российском порту горюче-смазочными материалами, оказываемых российской организацией иностранной организации
О порядке применения налоговых вычетов НДС по оборудованию, требующему монтажа, принятому на учет и оплаченному до 1 января 2006 г
Организация (арендатор) является производственным предприятием. Производство размещено на площадях, арендуемых по договору аренды у другой организации (арендодателя). В соответствии с технологическим процессом расходы на коммунальные услуги составляют существенную долю затрат и возмещаются арендатором арендодателю по отдельному договору. Согласно этому договору арендодатель обязуется от своего имени заключить договоры с поставщиками коммунальных услуг и указать арендатора в качестве субабонента, а арендатор обязуется своевременно и в полном объеме возместить расходы по коммунальным услугам и содержанию помещений по тарифам снабжающей организации. Учитываются ли в составе затрат по налогу на прибыль расходы на коммунальные услуги, которые арендатор оплачивает арендодателю в качестве возмещения потребленных услуг?
В организации часто возникают ситуации, когда в момент оприходования товара или принятия к учету работ (услуг) счет-фактура не соответствует требованиям, предусмотренным п. п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. Исправленные счета-фактуры, предъявленные поставщиками (подрядчиками), регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур, а также включаются в книгу покупок для последующего принятия сумм НДС к вычету или возмещению уже в следующих налоговых периодах после фактического оприходования товаров и принятия к учету работ (услуг). В каком налоговом периоде следует регистрировать счета-фактуры в журнале полученных счетов-фактур и в каком налоговом периоде следует включать счета-фактуры в книгу покупок для последующего принятия НДС к вычету или возмещению, если фактическое оприходование товара (работ, услуг) происходило в одном налоговом периоде, а счета-фактуры, соответствующие требованиям п. п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ, получены в другом налоговом периоде?
Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», учесть в расходах при исчислении налоговой базы затраты на оплату услуг программиста — индивидуального предпринимателя и затраты на оплату услуг по уборке помещения? Должности программиста и уборщицы в штатном расписании не предусмотрены
Согласно пп. 2 п. 2 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых, в частности, в производстве сельскохозяйственной продукции, применяются пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Относятся ли сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в п. 2 ст. 346.2 НК РФ, и применяющие ЕСХН, к организациям, занятым в производстве сельскохозяйственной продукции, в целях уплаты страховых взносов на ОПС в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ?
Организация оптовой торговли планирует открытие обособленных подразделений на территории муниципальных образований РФ. В некоторых регионах РФ планируется заключить трудовые договоры с работниками, род деятельности которых не предполагает организации стационарных рабочих мест. Необходимо ли при трудоустройстве таких работников осуществлять регистрацию обособленного подразделения?
Об исчислении размера государственной пошлины за нотариальное удостоверение договора о передаче в залог доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью
Организация оказывает услуги по международным перевозкам и получает от контрагентов документы на иностранных языках. По правилам учета в РФ организация к каждому полученному документу прилагает перевод на русский язык. При этом часть документов, используемых по обычаям делового оборота в иностранных государствах, полностью идентичны по форме и показателям (включая наименование работ), отличается только сумма, указанная в документе цифрами. Правомерно ли в таком случае выполнить один раз перевод формы документа и использовать его в дальнейшем как перевод всех поступающих документов такой же формы в целях документального подтверждения расходов при исчислении налога на прибыль?
О праве налогоплательщика, получившего правоустанавливающие документы (акт приема-передачи квартиры, свидетельство о государственной регистрации права собственности) в 2008 г., обратиться в налоговый орган в установленном порядке за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере до 2 000 000 руб. по доходам за 2008 г. и последующие годы
Возможно ли снижение судом размера штрафа, предусмотренного ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», в случае наличия одновременно и смягчающих, и отягчающих обстоятельств?
Вправе ли суд учесть смягчающие обстоятельства и дополнительно снизить размер штрафа по ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», если орган контроля за уплатой страховых взносов при вынесении решения о привлечении организации к ответственности за совершение правонарушения уже учитывал смягчающие обстоятельства и снизил штраф?
Учитываются ли при начислении пеней за несвоевременную уплату страховых взносов смягчающие обстоятельства, указанные в Федеральном законе от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
Может ли организация-налогоплательщик одновременно быть привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной ст. ст. 119 и 122 НК РФ?
Подлежит ли организация-налогоплательщик привлечению к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ, если налоговая декларация за налоговый период представлена на 40 дней позже установленного срока, однако сумма исчисленного налога уплачена в установленный срок?
Организация — плательщик страховых взносов полагает, что своевременное исполнение обязанности по уплате страховых взносов освобождает ее от ответственности по ч. 1 или 2 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ), поскольку сумма штрафа по данной статье находится в прямой зависимости от уплаты или неуплаты страховых взносов в течение расчетного периода. Правомерна ли точка зрения организации? Признается ли обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 46 Закона N 212-ФЗ, совершение ранее правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 47 Закона N 212-ФЗ?
Правомерно ли привлечение плательщика страховых взносов к ответственности одновременно за совершение правонарушений, предусмотренных ст. ст. 46 и 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
Насколько может увеличиться размер штрафа по ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», если орган контроля за уплатой страховых взносов установит наличие отягчающего обстоятельства?
Вправе ли суд уменьшить размер штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ более чем в два раза при наличии у организации смягчающих обстоятельств?
Вправе ли суд уменьшить размеры штрафов, налагаемых по ч. 1 ст. 46, а также ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ менее чем в два раза (более чем в два раза) в случае наличия смягчающих обстоятельств? Установлены ли минимальный и максимальный пределы снижения санкций за нарушения, предусмотренные Законом N 212-ФЗ?
Признается ли по смыслу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение правонарушения, отказ организации от представления истребованного документа при проведении выездной проверки (в начале первого месяца проверки соответствующее решение органа контроля за уплатой страховых взносов вступило в силу), в случае если в рамках этой же проверки позднее (в середине второго месяца проверки) она также отказалась от представления другого истребованного органом контроля за уплатой страховых взносов документа?
Могут ли к нему — плательщику страховых взносов — быть применены положения п. 3 ч. 1 ст. 44 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
Признается ли неполная уплата сумм страховых взносов в 2010 г. для целей Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» обстоятельством, отягчающим ответственность организации за совершение аналогичного правонарушения в 2012 г., если с момента вступления в силу решения о привлечении организации к ответственности истекут 12 месяцев?
Является ли объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» стипендия, выплачиваемая тренеру — работнику организации, основным видом деятельности которой является деятельность в области физической культуры и спорта?
Подлежит ли обложению НДФЛ заработная плата, взысканная в судебном порядке?
О порядке применения НДС при передаче результатов интеллектуальной деятельности по сублицензионному договору
О порядке определения категории земель образуемого земельного участка
С какого дня исчисляется срок давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
С какого дня исчисляется срок давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
Подлежит ли привлечению к налоговой ответственности индивидуальный предприниматель, которому 15 лет?
Индивидуальный предприниматель открыл счет в банке. В течение первых дней со дня открытия счета в налоговый орган об открытии счета индивидуальный предприниматель не сообщал, а на четвертый день он был помещен на стационарное лечение в медицинское учреждение в связи с инсультом. В результате в установленный семидневный срок в налоговый орган об открытии счета индивидуальный предприниматель не сообщил. После выхода из медицинского учреждения после истечения указанного срока предприниматель (на второй день) сообщил в налоговый орган об открытии счета. Надлежащие документы, подтверждающие факт нахождения предпринимателя в стационаре, у него имеются. Налоговый орган привлек индивидуального предпринимателя к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 118 НК РФ. Правомерно ли привлечение индивидуального предпринимателя к налоговой ответственности в указанной ситуации?
Могут ли к индивидуальному предпринимателю — плательщику страховых взносов быть применены положения п. 2 ч. 1 ст. 43 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
Имеет ли право суд или орган контроля за уплатой страховых взносов признать обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение правонарушения, предусмотренного Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», тяжелое материальное положение организации — плательщика страховых взносов?
Учитываются ли после 01.01.2010 смягчающие обстоятельства, предусмотренные ч. 1 ст. 44 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», при рассмотрении дел об административных правонарушениях, предусмотренных ст. ст. 15.32 — 15.34 КоАП РФ?
Является ли отсутствие умысла на совершение правонарушения, ответственность за которое установлена ст. 48 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», обстоятельством, исключающим вину организации — плательщика страховых взносов в совершении правонарушения?
Организация (поставщик) заключила с торговой сетью (покупатель) договор поставки, по которому покупатель оказывает поставщику услуги доставки, рекламы и мерчандайзинга. Услуги мерчандайзинга предусматривают содействие в продвижении товаров поставщика магазинами торговой сети: выкладку товаров на полки, соблюдение правил товарного соседства, своевременности заполнения полок, выделенных для товаров поставщика, а также привлечение внимания к потребительским свойствам и качествам товаров. Вправе ли поставщик учесть при исчислении налога на прибыль расходы на данные услуги?
Для приобретения (строительства) инвестиционного актива организацией был заключен договор о предоставлении займа, расходы по которому включаются в стоимость инвестиционного актива. Для погашения данного займа организация вынуждена привлекать дополнительные кредиты и займы. Можно ли расходы по займу, направленному на погашение первоначального займа, включать в первоначальную стоимость инвестиционного актива для целей бухгалтерского учета и налога на прибыль?
Организации на основании регистрации в ЕГРП принадлежит имущество, которое согласно Постановлению Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 64 относится к общему имуществу собственников помещений в здании. В каком порядке следует начислять налог на имущество, а также амортизацию (при определении налоговой базы по налогу на прибыль) в отношении данного имущества?
Организация, осуществляющая независимую техническую экспертизу автомобилей, в 2009 г. направила на обучение своих работников по программам профессиональной переподготовки для выполнения ими нового вида профессиональной деятельности — независимой технической экспертизы транспортного средства при обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Организация оплатила обучение в соответствии с заключенным с учебным заведением, имеющим лицензию, договором. Расходы на переподготовку учтены в целях исчисления налога на прибыль. Вправе ли организация в 2010 г. направить на обучение тех же специалистов, но по программе повышения квалификации и при этом учесть расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Организация, имеющая и эксплуатирующая потенциально опасный производственный объект, создала нештатное аварийно-спасательное формирование и оснастила его специальными техникой, оборудованием, снаряжением, инструментами и материалами. Ежегодно (независимо от того, находится ли источник питания для дозиметрических приборов в исправном рабочем состоянии или нет) организация приобретает новые источники питания. Расходы на приобретение источников питания признаны налоговым органом необоснованными в целях исчисления налога на прибыль. Причина такого вывода состоит в том, что срок службы источников питания, установленный заводом-изготовителем, в несколько раз больше, чем 1 год, и, следовательно, организации не следует их ежегодно менять, если они находятся в рабочем состоянии. Правомерен ли такой вывод налогового органа?
Авиационная организация экспериментальной авиации приобрела два небольших сейфа для хранения сильнодействующих медикаментов в медпункте, расположенном на территории авиаорганизации. Налоговым органом признаны расходы в целях исчисления налога на прибыль только на приобретение одного сейфа. Расходы на приобретение второго сейфа налоговый орган посчитал необоснованными. Прав ли налоговый орган?
Строительная организация намерена обратиться в уполномоченный орган с запросом о выдаче копий договоров по односторонним сделкам с объектами недвижимости (садовыми домами), совершенным в простой письменной форме. Вправе ли организация учесть плату за предоставление указанных договоров в целях исчисления налога на прибыль?
ООО участвует в программе по созданию рабочих мест гражданам, высвобождаемым с мест работы в связи с кризисом (временно трудоустраивает их на своем предприятии). Часть расходов на оплату труда принятых работников и уплату ЕСН компенсирует центр занятости. Признаются ли выделяемые центром занятости средства доходами ООО при исчислении налога на прибыль или организация должна уменьшать на величину этих средств понесенные расходы на оплату труда и уплату ЕСН?
В отношении организации введено конкурсное производство. Требуется ли ей представлять вместе с ходатайством об уменьшении государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, документы, свидетельствующие о тяжелом имущественном положении?
Установлен ли минимальный размер государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, ниже которого арбитражный суд не вправе уменьшить ее размер, исходя из имущественного положения плательщика?
Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый конкурс на выполнение работ для муниципальных нужд. Условия конкурсной документации, размещенной в установленном порядке, предусматривают необходимость указания участниками размещения заказа в заявке (в форме «Представление участника размещения заказа») даты и места государственной регистрации в качестве организации или индивидуального предпринимателя, органа государственной регистрации, а также срока деятельности участника размещения заказа в качестве организации или индивидуального предпринимателя. Правомерно ли установление в конкурсной документации указанного требования?
Федеральное государственное бюджетное учреждение проводит запрос котировок на право заключения государственного контракта на оказание услуг для государственных нужд. В извещении о проведении запроса котировок установлено, что участник размещения заказа в котировочной заявке должен указать, в частности, номер и почтовый адрес ИФНС России, в которой участник размещения заказа зарегистрирован в качестве налогоплательщика. Правомерно ли установление в извещении о проведении запроса котировок подобного требования?
Федеральным государственным бюджетным учреждением проводится открытый конкурс на оказание услуг для государственных нужд. Условия конкурсной документации, размещенной в установленном порядке, предусматривают необходимость указания участниками размещения заказа в заявке (в форме «Анкета») своего ИНН. Правомерно ли установление в конкурсной документации указанного требования?
Федеральным государственным бюджетным учреждением проводится открытый аукцион на выполнение работ для государственных нужд. Документацией об аукционе, размещенной в установленном порядке, установлено требование обеспечения заявки на участие в аукционе. Условия документации об аукционе предусматривают необходимость указания участниками размещения заказа в заявке (в форме «Анкета») своих банковских реквизитов. Правомерно ли установление в документации об аукционе указанного требования?
Федеральным государственным бюджетным учреждением проводится открытый конкурс на оказание услуг для государственных нужд. Условия конкурсной документации, размещенной в установленном порядке, предусматривают необходимость указания участниками размещения заказа в заявке (в форме «Анкета») своих банковских реквизитов. Правомерно ли установление в конкурсной документации указанного требования, если требование обеспечения заявки и/или исполнения контракта документацией не установлено?
Об уплате ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с реализацией товаров в розницу юридическим лицам для собственных нужд
О порядке переноса с 1 января 2009 г. налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов
О порядке применения НДС в отношении услуг по организации перевозки железнодорожным транспортом российских товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, оказываемых российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте
О порядке применения НДС при реализации российской организацией на территории Российской Федерации услуг по перевозке товаров морским транспортом от своего имени в соответствии с агентским договором, заключенным с иностранным перевозчиком
О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов по проектированию и строительству кабельных коллекторов при совершении товарообменных (бартерных) операций за выполненные работы (оказанные услуги)
Об уплате ЕНВД в отношении деятельности по реализации запасных частей и расходных материалов с торговой наценкой при проведении ремонта автотранспортных средств, а также об отсутствии оснований для уплаты ЕНВД в отношении деятельности по торговле запасными частями и горюче-смазочными материалами по договорам поставки
О надлежащих правоустанавливающих документах на земельный участок, предоставляемый в собственность, аренду или постоянное (бессрочное) пользование
Об уменьшении стоимости (в том числе госпошлины) оформления прав граждан на объекты недвижимого имущества (жилые дома, земельные участки) при вступлении в наследство
Об использовании при выполнении кадастровых работ в отношении земельных участков менее затратных методов определения координат характерных точек границ (например, картометрического метода)
Организация (ООО) произвела покупку у ОАО токарно-фрезерного станка, в процессе его эксплуатации обнаружились недостатки в работе фрезы, в связи с чем ООО за свой счет устранило недостатки и направило претензию ОАО на компенсацию расходов, претензия была принята. По результатам выездной налоговой проверки организация привлечена к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. По мнению налогового органа, сделанный ООО ремонт купленного станка является реализацией выполненных работ для ОАО, в связи с чем полученная сумма компенсации расходов по устранению недостатков товара включается в налогооблагаемую базу по НДС. Правомерно ли привлечение ООО к налоговой ответственности, установленной п. 1 ст. 122 НК РФ?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, планирует с 01.01.2010 добровольно перечислять страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В каком порядке индивидуальный предприниматель обязан зарегистрироваться в качестве страхователя, а также уплачивать страховые взносы в территориальный орган ФСС РФ?
Организация (ООО) за время простоя, возникшего вследствие уменьшения объема продаж, выплачивала своим работникам зарплату в соответствии с трудовым договором. Уменьшают ли данные выплаты налоговую базу по налогу на прибыль? Являются ли выплаты за время простоя объектом налогообложения ЕСН и страховыми взносами в ПФР? Если да, то в каком размере?
В каком порядке организации, применяющие УСН, обязаны с 01.01.2010 начислять и выплачивать пособия по временной нетрудоспособности?
В каком порядке рассчитываются нормы рабочего времени на календарные периоды времени (месяц, квартал, год) при установленной продолжительности рабочего времени (40, 36, 30, 24, 18-часовой рабочей неделе)?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», в III квартале 2009 г. исчислила и уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 15 000 руб. и уплатила пособия по временной нетрудоспособности в сумме 10 000 руб. и на данные суммы уменьшила сумму авансового платежа по единому налогу за III квартал 2009 г. (сумма исчисленного авансового платежа — 40 000 руб.), в связи с чем сумма уплаченного авансового платежа составила 15 000 руб. Правомерно ли организация уменьшила сумму авансового платежа по единому налогу за III квартал 2009 г.?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», в III квартале 2009 г. уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 5000 руб. (сумма исчисленных страховых взносов составила 4000 руб.) и на уплаченную сумму уменьшила сумму авансового платежа по единому налогу за II квартал 2009 г. (сумма исчисленного авансового платежа — 12 000 руб.), в связи с чем сумма уплаченного авансового платежа составила 7000 руб. Правомерно ли организация уменьшила сумму авансового платежа по единому налогу за II квартал 2009 г. на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
Может ли адвокат, представляющий интересы физического лица в суде, запрашивать оригиналы документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц?
Участником ООО — физическим лицом, имеющим долю в уставном капитале более 60%, переданы обществу нематериальные активы в виде безвозмездного бессрочного вклада в имущество общества на основании устава ООО и решения участников общества. Вправе ли ООО в целях исчисления налога на прибыль учесть указанные нематериальные активы в составе амортизируемого имущества и начислять по ним амортизацию? В каком порядке осуществляется оценка стоимости данных нематериальных активов в целях исчисления налога на прибыль, в случае если ООО реорганизуется в ЗАО с дальнейшим присоединением к другому ЗАО?
Индивидуальный предприниматель неоднократно привлекался к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ за осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии). Вправе ли налоговый орган при таких обстоятельствах обратиться в суд с требованием о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке?
Индивидуальный предприниматель принял решение о прекращении предпринимательской деятельности. В какие органы он должен при этом обратиться и какие документы представить? Уплачивается ли при этом государственная пошлина и если уплачивается, то в каком размере?
Вправе ли налоговый орган обратиться в суд с требованием о признании недействительной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, если его регистрация была осуществлена по паспорту, являющемуся недействительным ввиду наличия несанкционированных изменений (рукописных надписей на одной из страниц паспорта)?
Может ли после 01.01.2010 проводиться повторная выездная проверка организации — плательщика страховых взносов?
Вправе ли арбитражный суд, учитывая тяжелое материальное положение коммерческой организации, освободить ее как плательщика от уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражный суд?
Представитель (индивидуальный предприниматель) уплатил государственную пошлину при обращении в арбитражный суд с иском от имени представляемого (организации). При этом в платежном документе об уплате государственной пошлины отсутствует указание на то, что плательщик действует от имени другого лица. Является ли указанный документ документом, подтверждающим уплату государственной пошлины при обращении с исковым заявлением в арбитражный суд?
Допускается ли действующим законодательством уплата государственной пошлины при обращении с исковым заявлением в арбитражный суд представителем (индивидуальным предпринимателем) от имени представляемого (организации)?
Является ли после 01.01.2010 информация о наличии либо отсутствии денежных средств на банковском счете организации — плательщика страховых взносов информацией с ограниченным доступом, которая не может быть разглашена органом контроля за уплатой страховых взносов (если плательщик такую информацию не разглашает и согласие на ее разглашение не дает)?
Вправе ли после 01.01.2010 орган контроля за уплатой страховых взносов заявить ходатайство об аннулировании или о приостановлении действия лицензии, выданной организации, осуществляющей производство лекарственных средств, на осуществление указанной деятельности?
Вправе ли после 01.01.2010 орган контроля за уплатой страховых взносов вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения указанного контроля?
Обязан ли после 01.01.2010 орган контроля за уплатой страховых взносов, проводящий выездную проверку, в случае принятия решения руководителем (заместителем руководителя) органа контроля за уплатой страховых взносов о приостановлении проведения выездной проверки выдавать копию указанного решения без заявления плательщика?
Вправе ли после 01.01.2010 плательщик-организация обратиться в орган контроля за уплатой страховых взносов с просьбой о выдаче ему копий решений, принятых органом в порядке, предусмотренном законодательством о страховых взносах, в случае зачета или возврата сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов?
ОАО — учредитель ЗАО приобретает акции дополнительной эмиссии ЗАО. Оплата акций происходит путем передачи по договору мены ЗАО цистерн, принадлежащих ОАО на праве собственности. По результатам независимой оценки рыночная стоимость цистерн составила 30 млн руб., что является их остаточной стоимостью и соответствует рыночной стоимости акций ЗАО. Из-за разницы между рыночной и номинальной стоимостью акций увеличение уставного капитала составит 3 млн руб., а 27 млн руб. в бухучете будет учтено в виде добавочного капитала. Признаются ли амортизируемым имуществом для целей исчисления налога на прибыль цистерны (в части суммы, учтенной в виде добавочного капитала), получаемые в оплату дополнительно размещаемых акций?
Организация-арендатор сдает в субаренду имущество, находящееся в муниципальной собственности. Согласно нормативно-правовому акту органа местного самоуправления 50% арендной платы перечисляется собственнику имущества, а 50% — арендатору. Вправе ли организация-арендатор при исчислении налога на прибыль учесть сумму арендной платы по субаренде в доходах от реализации услуг? Если да, то в каком объеме: 50% или 100%?
Организация — плательщик ЕНВД оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов. Следует ли организации при исчислении ЕНВД: учитывать автомобиль, находящийся на ремонте во время всего налогового периода и не используемый при оказании услуг; учитывать автомобиль, используемый организацией только для хозяйственных нужд или в качестве служебного транспорта? Вправе ли организация применять коэффициент К2 исходя из фактического использования автомобилей в течение налогового периода, подтвержденного наличием реестра путевых листов, а также в случае отсутствия заказов?
В соответствии с п. 2 или п. 3 ст. 286 НК РФ у организации возникает обязанность перехода на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, если доходы от реализации за предыдущие четыре квартала в среднем за каждый квартал превысили 3 млн руб.?
Физлицо реализует акции, приобретенные за ваучеры до 1998 г. Возникает ли у физлица обязанность при исчислении НДФЛ производить перерасчет стоимости ваучера с учетом деноминации рубля и индексов инфляции в целях уменьшения суммы дохода от реализации акций на расходы, связанные с их приобретением?
Физлицом по договору долевого участия в строительстве от 13.12.2005 была приобретена квартира без отделки. Вправе ли физлицо в имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, включить расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры, в сумме, не превышающей 2 млн руб., если право собственности на квартиру получено в 2008 г., а также учесть проценты по погашению целевого кредита, выданного на отделку квартиры?
О применении НДС в отношении услуг по перевалке (перегрузке) ввозимых на территорию Российской Федерации товаров, а также услуг по перегрузке вывозимых за пределы территории Российской Федерации порожних контейнеров, ранее ввезенных на территорию Российской Федерации, осуществляемых российской организацией в российском порту
Об оформлении счетов-фактур, в которых поименованы как отгруженные товары, так и оказанные услуги, в целях исчисления НДС
О предложении закрепить за ФНС России статус уполномоченного органа по подтверждению сезонности для целей п. 2 ст. 64 НК РФ
Основным видом деятельности ООО является комиссионная торговля строительно-отделочными товарами. В рамках договоров комиссии ООО несет затраты по доставке комиссионного товара от комитента до магазина, в котором реализуется данный товар. Транспортные расходы по доставке комиссионного товара комитентом не возмещаются, что предусмотрено условиями договора комиссии. Учитываются ли при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль транспортные расходы по доставке комиссионного товара от комитента до комиссионера при условии, что данные расходы несет комиссионер и это определено условиями договора комиссии?
С 01.01.2008 организация применяет УСН (доходы минус расходы). По состоянию на 31.12.2007 в бухучете организации имелись остатки готовой продукции и незавершенного производства, а в налоговом учете — остаток прямых расходов, относящихся к нереализованной готовой продукции и незавершенному производству. Все прямые расходы на 01.01.2008 были полностью оплачены, но не учтены в расходах при расчете налога на прибыль за 2007 г. Могла ли организация учесть указанные остатки прямых расходов при применении УСН в 2008 г.? Организация является учредителем ЗАО, акции которого не котируются на РЦБ. Указанные акции отражены в учете как долгосрочные финансовые вложения. В 2008 г. (в период применения УСН) часть акций этого ЗАО была продана организацией другому юрлицу. Могла ли организация учесть балансовую стоимость проданных акций в расходах при расчете единого налога за 2008 г., не являясь профессиональным участником РЦБ, но классифицируя операцию по продаже этих акций как операцию по продаже товаров?
Организация-агент, применяющая УСН, реализует авиабилеты нескольких авиаперевозчиков-принципалов. Организация-покупатель перечислила денежные средства, устно пояснив, что планирует их использовать в будущем для покупки авиабилетов. Договором между агентом и покупателем такое перечисление средств не предусмотрено. Также агенту неизвестно, будет ли покупатель использовать эти средства для приобретения авиабилетов и если будет, то билетов какого авиаперевозчика, или потребует вернуть эти средства. В какой момент агенту следует учитывать полученные суммы при исчислении налоговой базы: в момент их поступления на счет или по мере получения от покупателя заявок на приобретение авиабилетов, с учетом агентских отношений с конкретным авиаперевозчиком?
Организация в отношении оптовой торговли применяет УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), а в отношении розничной торговли уплачивает ЕНВД. В дальнейшем деятельность, переведенная на уплату ЕНВД, была прекращена. При этом часть товара, приобретенного для розничной перепродажи, осталась нереализованной. В каком порядке организация вправе учесть стоимость этого товара при определении налоговой базы по УСН?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», в связи с производственной необходимостью произвела оплату за обучение своего работника по договору, заключенному организацией с вузом. Признается ли сумма оплаты за обучение объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Каков порядок налогообложения доходов индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, полученных от продажи долей в уставных капиталах ООО, если такой вид деятельности (ввиду отсутствия его в ОКВЭД) не заявлен им при регистрации в качестве предпринимателя? Имеет ли право указанный предприниматель на получение профессионального налогового вычета, а также имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже земельных участков, приобретенных им до регистрации в качестве предпринимателя?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, зарегистрирована в г. Москве, при этом имеет обособленное подразделение в г. Пензе, где планирует осуществлять автотранспортные услуги по перевозке грузов. Указанная деятельность в г. Пензе подпадает под ЕНВД. Возникает ли у организации обязанность по постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД и если да, то в каком регионе (Москве или Пензе)?
Организация занимается издательской деятельностью и осуществляет реализацию готовой продукции через дистрибьюторов в рамках договоров поставки
О форме и необходимых реквизитах документа, который вправе разработать и использовать организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники
О налогообложении налогом на прибыль субсидий на частичную компенсацию убытков прошлых лет, полученных из бюджета РФ организацией ТЭК, являющейся ОАО, в связи с реализацией населению бытового сжиженного газа по ценам ниже себестоимости
Вправе ли организация применять ставку НДС 18% на импортный товар «Сухие завтраки», если в соответствии с кодом ТН ВЭД 190410 налогообложение должно производиться по ставке 18%? При этом на сертификатах качества указан код ОК 005 (ОКП) 91 9610, а согласно Постановлению Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 этот код включен в перечень продукции, облагаемой по ставке 10%, в разделе «Крупа. Хлопья (кукурузные, пшеничные, рисовые)»
Вправе ли налогоплательщик предъявить к вычету суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, не на дату отметки «Выпуск разрешен», указанную в таможенной декларации, а в более поздние сроки с учетом норм п. 2 ст. 173 НК РФ?
Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, осуществляет розничную торговлю фармацевтическими товарами на Камчатке. Каков порядок сдачи отчетности в данном случае?
Следует ли исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость при уступке права требования по обязательствам, вытекающим из договора займа в денежной форме, при условии приобретения этого требования у третьих лиц? Если в данном случае налог на добавленную стоимость исчисляется, то в каком порядке и в какой момент определяется налоговая база по НДС?
Налогоплательщиком получено право требования на товары, оплаченные покупателем продавцу на основании договора купли-продажи. Право требования приобретено у покупателя этих товаров. Возникает ли объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость при уступке налогоплательщиком — новым кредитором права требования на товары при условии, что операции по реализации этих товаров освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость? Если в данном случае возникает объект налогообложения, то в каком порядке и в какой момент следует определять налоговую базу?
Налогоплательщик осуществил операцию по уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации услуг, признаваемых объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость. При этом уступка данного требования осуществлена в меньшей сумме, чем сумма дебиторской задолженности. Следует ли налогоплательщику в данном случае произвести корректировку налоговой базы, исчисленной на дату оказания услуг?
Возникает ли объект налогообложения по НДС при уступке первоначальным кредитором права требования долга за реализованные товары, операции по реализации которых подлежат обложению НДС? Если в данном случае возникает объект налогообложения, то налоговая база по налогу определяется исходя из суммы дебиторской задолженности или исходя из суммы, получаемой при уступке требования? В какой момент следует определять налоговую базу?
По условиям договора аренды нежилого помещения сумма арендной платы состоит из основной части арендной платы и дополнительной части арендной платы, эквивалентной сумме платежей за коммунальные услуги и электроэнергию. Вправе ли арендатор принимать к вычету суммы налога на добавленную стоимость на основании перевыставленных арендатором счетов-фактур по коммунальным услугам и электроэнергии?
В каком порядке организации-лизингодателю следует заполнять графу 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» счета-фактуры, выставляемого при оказании услуг финансовой аренды имущества, в целях исчисления НДС? Правомерно ли в данной графе делать запись «Лизинговый платеж N… от… по договору лизинга N… от…»?
В какой момент подрядной организации, осуществляющей строительство объекта недвижимости на основании договора строительного подряда, не предусматривающего выполнение отдельных этапов работ, следует исчислять для уплаты в бюджет суммы налога на добавленную стоимость по строительным работам: в момент составления ежемесячных актов по форме N КС-2 «Акт о приемке выполненных работ» или по окончании строительства данного объекта?
В 2007 г. организацией был заключен договор строительного подряда на выполнение определенного объема строительно-монтажных работ. В 2008 г. по окончании выполнения работ подрядная организация выставила акт приемки-передачи работ, который организация-заказчик отказалась подписывать. Подрядная организация обратилась в судебную инстанцию о признании действительным подписанного подрядчиком в одностороннем порядке акта выполненных работ. В сентябре 2009 г. судебная инстанция вынесла решение в пользу подрядной организации. В связи с этим подрядная организация на основании указанного акта выполненных работ выставила счет-фактуру, датированный сентябрем 2009 г. Вправе ли заказчик принять к вычету налог на добавленную стоимость по такому счету-фактуре?
О государственном кадастровом учете и изъятии земельных участков для нужд РФ в соответствии с положениями Федерального закона от 08.05.2009 N 93-ФЗ «Об организации проведения встречи глав государств и правительств стран — участников форума «Азиатско-тихоокеанское экономическое сотрудничество»
О порядке предоставления для строительства религиозного объекта земельного участка, договор аренды которого был заключен по решению суда от 4 августа 2005 г
Об использовании ККТ налогоплательщиками, осуществляющими розничную торговлю алкогольной продукцией и применяющими ЕНВД
Индивидуальным предпринимателем получено имущество по договору лизинга. Как индивидуальному предпринимателю — лизингополучателю следует учитывать расходы в составе профессиональных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц по такому имуществу?
В уставе ЗАО предусмотрено преимущественное право приобретения акционерами акций, продаваемых другими акционерами, если ЗАО не использовало свое преимущественное право приобретения акций. Является ли данный пункт устава законным?
Является ли сделка купли-продажи акций ЗАО третьему лицу, не являющемуся акционером ЗАО, совершенной с нарушением закона, если продавец известил о своем намерении продать акции ЗАО только общество, не извещая других акционеров, а общество, в свою очередь, такого извещения не осуществило, если уставом ЗАО не предусмотрено, на ком лежит ответственность за такое извещение?
В принадлежащем организации салоне красоты оказываются такие услуги, как пирсинг, прокол мочек ушей, без лицензии на осуществление медицинской деятельности. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ?
Является ли правомерным привлечение организации к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ, за несвоевременное представление отчета о целевом использовании полученных средств (т. е. формы N 6 бухгалтерской отчетности)?
Как исчислить сумму штрафа, предусмотренного Налоговым кодексом РФ за непредставление в налоговый орган бухгалтерской отчетности?
Для организации деятельности ООО привлекает кредитные, заемные средства. ООО включило порядок расчета предельной величины процентов, признаваемых расходом для целей исчисления налога на прибыль, в учетную политику, указав, что «при изменении ставки рефинансирования ЦБ РФ для расчета предельной величины процентов, признаваемых расходом, применяется ставка рефинансирования ЦБ РФ со дня ее изменения». Правомерно ли применять данный расчет, т. е. рассчитывать норматив для целей исчисления налога на прибыль на дату изменения ставки рефинансирования ЦБ РФ, учитывая тот факт, что НК РФ данный порядок не определяет?
Заказчиком установлено требование обеспечения исполнения госконтракта — страхование гражданской ответственности. Вправе ли организация, являющаяся генподрядчиком на выполнение работ в рамках этого контракта, при исчислении налога на прибыль учесть на основании пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ расходы в виде страховых взносов по договорам страхования гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по госконтракту?
Российская организация — оператор железнодорожного подвижного состава, не являющаяся российским перевозчиком на железнодорожном транспорте, оказывает услуги по организации, сопровождению и осуществлению перевозки (транспортировки) нефти и нефтепродуктов до российских портов по железнодорожным путям общего пользования. Вправе ли организация применять ставку НДС в размере 0% в отношении реализации указанных услуг?
Банк уступил ООО (применяет метод начисления в целях налогообложения прибыли) право требования долга (кредитная линия) и залога по нему. В связи с неисполнением заемщиком обязательств по кредитному договору ООО обратилось в суд. Договор в судебном порядке не расторгался. При обращении в суд в исковом заявлении были указаны проценты, начисленные на дату возврата кредита. Суд, применив положения ст. 333 ГК РФ, снизил размер взыскиваемых штрафов и процентов. Проценты в размере, превышающем определенную судом сумму, являются нереальными к взысканию. Вместе с тем в кредитном договоре содержится условие о том, что проценты начисляются на остаток денежных средств, находящихся на ссудном счете. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать доходы: 1) в виде процентов по указанному договору; 2) при уплате штрафных санкций в виде платы за пользование чужими денежными средствами на основании п. 1 ст. 811 ГК РФ?
1. ООО (применяет УСН) оказывает услуги по ремонту сложной бытовой техники организациям и индивидуальным предпринимателям. В актах выполненных работ указываются все использованные для ремонта запчасти с наценкой ООО. Включается ли стоимость запчастей в стоимость услуг по ремонту техники или учитывается обособленно как оптовая торговля запчастями, в отношении которой применяется ЕНВД? 2. ООО имеет единоличного учредителя. Дивиденды учредителю не начислялись и не выплачивались. Как правильно ООО документально оформить отсутствие начислений и выплат дивидендов в целях исчисления НДФЛ? 3. В 2008 г. ООО применяло УСН и ЕНВД, дивиденды не начислялись и не выплачивались. Нужно ли ООО вести бухгалтерский учет в полном объеме и составлять бухгалтерскую отчетность? 4. В 2008 г. организация применяла УСН и ЕНВД, с 2009 г. ООО перешло полностью на УСН. Расходы распределялись пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении УСН и ЕНВД. На 01.01.2009 у организации осталась задолженность по зарплате и арендным платежам за 2008 г. Как правильно отразить в учете погашение данной задолженности за 2008 г., если ее оплата была произведена в 2009 г.?
Каков порядок исчисления налога на прибыль управляющей организацией при проведении капитального ремонта многоквартирных домов под ее управлением за счет субсидий, выделенных ей в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства», и за счет средств, полученных управляющей организацией от собственников квартир?
Облагаются ли НДФЛ суточные сверх норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 93, определенные коллективным договором или локальным нормативным актом?
Иностранный гражданин с сентября 2006 г. находится на территории РФ на основании учебной визы, которая выдается на один год. В течение года он выезжает за пределы территории РФ на время летних и зимних каникул. В 2009 г. иностранный гражданин провел в общей сложности более 183 дней на территории РФ, последний раз въехал 1 сентября 2009 г. Летом 2009 г. иностранный гражданин приобрел земельный участок, который он намерен продать в декабре 2009 г. Каков будет налоговый статус иностранного гражданина на момент получения дохода в целях исчисления НДФЛ? По какой налоговой ставке будут облагаться полученные им доходы?
Для научно-исследовательских работ организация получила грант от иностранной компании, входящей в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 N 485. За грант приобретено спецоборудование. Будет ли являться это оборудование внереализационным доходом в виде безвозмездно полученного имущества при дальнейшем его использовании в деятельности организации?
Физлицом получен целевой кредит в сумме 3,3 млн руб. для приобретения и благоустройства квартиры. На покупку квартиры израсходовано 990 000 руб., а остальные средства — на ее благоустройство. Оплата долга производится ежемесячно равными платежами, которые включают в себя сумму основного долга и проценты, рассчитанные исходя из общей суммы задолженности. Погашение долга производится единым платежным поручением, в котором проценты отдельно не выделяются. Правомерно ли определять размер имущественного вычета по НДФЛ по суммам, направленным на погашение процентов по кредиту, пропорционально сумме, израсходованной на приобретение квартиры? Например, за 2008 г. уплачено всего процентов в сумме 120 000 руб. за пользование кредитом в размере 3,3 млн руб. Поскольку сумма кредита, израсходованная на приобретение жилья, составила 990 000 руб. (примерно 30% от полученных средств), сумма вычета составит 36 000 руб. (30% от 120 000 руб.). Обязано ли физическое лицо представлять подтверждающие правомерность указанного расчета документы, не названные в ст. 220 НК РФ?
Организация планирует размещать наружную рекламу на полимерной насадке (филлборде) топливораздаточных пистолетов топливораздаточной колонки, находящейся на территории автозаправочной станции, при этом топливораздаточный пистолет является неотъемлемой частью топливораздаточной колонки, имеющей стабильное территориальное размещение. Подпадает ли данная деятельность под ЕНВД? Каков порядок исчисления ЕНВД в указанном случае?
В каком размере организация в целях исчисления налога на прибыль вправе признать в составе расходов на оплату труда доплату за совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема работы или исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы?
В течение 2005 — 2008 гг. организация применяла ЕНВД в отношении осуществляемой деятельности. 02.04.2009 межрайонной ИФНС организации было направлено уведомление о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика с 01.01.2009 с переходом с этого момента на общий режим налогообложения. Правомерно ли требование ИФНС о переходе организации на общий режим налогообложения с 01.01.2009?
Организация установила в арендуемом помещении (срок эксплуатации — 300 месяцев) охранно-пожарную сигнализацию (срок эксплуатации — 61 месяц) и структурированную кабельную сеть (срок эксплуатации — 121 месяц). Может ли организация, принимая во внимание то, что сроки эксплуатации арендуемого помещения и произведенных неотделимых улучшений сильно различаются, принять в качестве срока эксплуатации при начислении амортизации в целях исчисления налога на прибыль для охранно-пожарной сигнализации 61 месяц, для структурированной кабельной сети — 121 месяц?
ООО с апреля 2007 г. реализует инвестиционный проект — строительство торгового комплекса в г. Калининграде в целях его последующей сдачи в аренду. В мае 2007 г. ООО внесено в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области. Для реализации указанного проекта был получен кредит в иностранной валюте. Кроме того, ООО ведет производственную и торговую деятельность. В каком порядке в ходе реализации инвестиционного проекта ООО вправе учитывать в составе внереализационных доходов и расходов при исчислении налога на прибыль курсовые разницы от переоценки полученных кредитных средств?
Об учете при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, субсидий, полученных организацией в целях возмещения затрат победителя конкурса на приобретение основных средств
Каков порядок учета НДС, ранее уплаченного таможенным органам при ввозе на территорию России, в момент возврата товара в Армению?
Иностранная организация (резидент Литовской Республики) получила доходы за оказание посреднических услуг в пользу российской компании по организации международных автомобильных перевозок грузов этой российской организации. Каков порядок обложения налогом на прибыль доходов иностранной организации в Российской Федерации?
Организация, расположенная в г. Москве, использует труд инвалидов. Вправе ли она при исчислении налога на прибыль, подлежащего зачислению в доход бюджета г. Москвы, применить ставку, установленную в Законе г. Москвы от 05.03.2003 N 12? При этом по итогам года численность работников-инвалидов составила более 50%, их доля в фонде оплаты труда — более 25%, а за девять месяцев налогового периода организация не применяла понижающую ставку ввиду несоответствия доли инвалидов в общей численности работающих в организации требованиям данного Закона
Организация производит выплаты за негативное воздействие на окружающую среду. Вправе ли она учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль данные расходы?
Индивидуальный предприниматель осуществляет перевозку грузов с помощью экскаватора-погрузчика. Вправе ли он применять УСН на основе патента?
Вправе ли физическое лицо получить два налоговых уведомления для получения имущественного вычета по НДФЛ на покупку квартиры и на погашение процентов по целевому кредиту?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный по месту жительства в г. Москве и применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществляет предпринимательскую деятельность (розничную торговлю) в Чувашии. При этом расчетный счет открыт в другом субъекте, а закупка товара производится в Москве. Вправе ли он использовать систему налогообложения в виде ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель — глава крестьянского (фермерского) хозяйства имеет в собственности недвижимое имущество (нежилое здание) и земельный участок, на котором расположено это здание. Данные объекты он сдает в аренду. Вправе ли предприниматель включить налог на имущество и земельный налог в состав расходов, связанных с получением дохода от аренды, в целях исчисления НДФЛ?
Обязан ли индивидуальный предприниматель при проведении камеральной налоговой проверки его налоговой декларации по НДФЛ представлять в налоговый орган документы, подтверждающие заявленный профессиональный налоговый вычет?
Согласно Федеральному закону от 08.12.1995 N 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации» сельскохозяйственный потребительский кооператив вправе выплачивать дивиденды. По какой ставке (9 или 13%) следует исчислять НДФЛ при выплате дивидендов членам кооператива (физическим лицам), если начисление дивидендов в соответствии с вышеуказанным Законом производится пропорционально дополнительным паям, внесенным членами кооператива, в порядке, предусмотренном уставом кооператива, а не общей сумме паев этих членов в паевом фонде?
Налоговый орган после выявления правонарушения в рамках налоговой проверки, а также после отказа добровольно в установленный срок исполнить требования по перечислению суммы штрафа взыскал его с организации-налогоплательщика за налоговое правонарушение в безакцептном порядке путем направления поручения в банк налогоплательщика. Правомерны ли действия налогового органа?
Налоговый орган при проведении выездной налоговой проверки потребовал у уполномоченного представителя организации представить ему регистры бухгалтерского учета на основании требования, составленного по установленной форме о представлении документов и полностью соответствующего установленным правилам для ее заполнения. Уполномоченный представитель организации отказал налоговому органу, сославшись на то, что у него нет мотивированного требования, в котором должна содержаться цель истребования данных документов. Правомерны ли действия полномочного представителя?
Российская организация выплачивает вознаграждение (роялти) иностранной организации за использование исключительных прав. Одновременно перечисляет НДС как налоговый агент в бюджет РФ. Имеет ли право российская организация возместить оплаченный НДС из бюджета? Как это оформить?
При назначении пособия по уходу за ребенком до 1,5 года, если не было заработка за предыдущие 12 месяцев, нужно назначать пособие из расчета оклада или нужно платить минимальную ставку?
Организация реализует товары на экспорт. В каком периоде можно заявить вычет «входного» НДС по товарам, если по истечении 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта, документы, указанные в ст. 165 Налогового кодекса РФ, не представлены в налоговые органы?
На втором этаже здания в помещении, сдаваемом ранее арендатору, после окончания договора аренды необходимо сделать несколько небольших улучшений с соответствующей перерегистрацией в БТИ, чтобы передать данное помещение новым арендаторам. Можно ли квалифицировать эти улучшения как ремонт для целей исчисления налога на прибыль?
Каким образом можно исправить не полностью указанное название контрагента в графе CMR при экспорте товара для возмещения НДС? В ГТД данная ошибка была исправлена таможенными органами. Товар контрагентом уже получен
Применяются ли в настоящее время изданные до принятия Трудового кодекса РФ нормативные правовые акты, устанавливающие доплаты за работу в ночное время для различных категорий работников в большем размере, чем установленный Постановлением Правительства РФ от 22.07.2008 N 554? Например, Постановление Совмина СССР от 16.11.1972 N 822, Распоряжение Совмина РСФСР от 06.09.1991 N 985-р
О применении нелинейного метода начисления амортизации в целях исчисления налога на прибыль
Организация продала основное средство, входящее в состав пятой амортизационной группы. Первоначальная стоимость объекта составляла 520 тыс. руб., срок полезного использования — 96 месяцев. Организация включила в состав расходов отчетного периода расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основного средства. Данное основное средство было введено в эксплуатацию в июне 2008 г., а продано — в апреле 2009 г. В 2008 и 2009 гг. организацией применяется нелинейный метод расчета амортизации, но с учетом изменений в налоговом законодательстве, касающихся метода расчета амортизации нелинейным способом, в 2008 и 2009 гг. применяются разные нормы расчета амортизации: 2,083% и 2,7% соответственно. Как рассчитывать в целях исчисления налога на прибыль остаточную стоимость выбывающего объекта основных средств на момент его реализации в случае, если он был приобретен и введен в эксплуатацию ранее, чем в 2009 г.?
Организация — резидент Особой экономической зоны (ОЭЗ) реализует долгосрочный инвестиционный проект, период инвестирования по которому превышает 3 года. Организация планирует диверсифицировать производство (заводы по сборке изделий сложной бытовой техники в Калининградской области) за пределами третьего года реализации проекта. В инвестиционной декларации организации при указании наименования товара (продукции) указывается десятизначный код товарной позиции в соответствии с ТН ВЭД. При изменении выпускаемой продукции на приобретенном в рамках реализации проекта оборудовании требуется внесение изменений в инвестиционную декларацию, так как в противном случае не будет применяться особый порядок уплаты налога на прибыль организаций. Правомерно ли внесение данных изменений организацией в инвестиционную декларацию? Будет ли распространяться льгота по налогу на имущество организаций на оборудование, модернизация которого проведена после первых 3 лет реализации проекта с момента регистрации организации в реестре резидентов ОЭЗ, а также на оборудование (модернизация произведена в первые 3 года реализации проекта), полученное в качестве вклада в уставный капитал организации?
Организация-комиссионер оказывает от своего имени, но за счет комитента посреднические услуги по реализации товара, принадлежащего комитенту. Доставка товара до покупателя осуществляется собственными силами комиссионера с использованием принадлежащего ему автотранспорта. По договору комиссии расходы, связанные с доставкой, ежемесячно в полном объеме компенсируются комиссионеру комитентом. Является ли деятельность комиссионера по доставке товара до покупателя автотранспортными услугами в целях признания комиссионера плательщиком ЕНВД, учитывая, что количество автотранспортных средств составляет менее 20?
Об отсутствии оснований для обложения страховыми взносами на ОПС вознаграждения, выплачиваемого заказчиком — индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, физическому лицу — исполнителю по договору отчуждения заказчику исключительных прав на исполнение музыкальных композиций для записи фонограмм и видеоклипов, а также о признании предпринимателя налоговым агентом по НДФЛ в отношении указанного вознаграждения исполнителя
Негосударственное дошкольное образовательное учреждение (детский сад) оказывает услуги по предоставлению общественного питания своим сотрудникам. Питание сотрудников — неотъемлемая часть процесса функционирования детского сада. В детском саду нет зала обслуживания. Плата за питание взимается через удержание из зарплаты. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность, связанная с организацией общественного питания сотрудников детского сада?
Российская организация (исполнитель) заключила с белорусской организацией (заказчиком) договор. Согласно договору исполнитель обязуется за счет заказчика организовать на предприятиях Российской Федерации проведение капитального ремонта агрегатов военного самолета. Является ли военный самолет транспортным средством? Какую ставку НДС следует применять, если организация ремонтом непосредственно не занимается, а только его организует?
Физическое лицо в 2008 г. приобрело квартиру по предварительному договору. Акт приема-передачи подписан в 2009 г. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
Обязана ли организация, в состав которой входят обособленные подразделения, вести учет доходов, полученных от нее физическими лицами, в целях исчисления НДФЛ?
Организация выплачивает компенсацию стоимости санаторно-курортного лечения работникам в размере 600 руб., а членам их семей — 300 руб. Облагается ли эта компенсация НДФЛ?
Супруга продала автомобиль, находившийся в общей совместной собственности супругов более трех лет. Можно ли доход от продажи автомобиля уменьшить на сумму имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Каков порядок перехода с УСН на УСН на основе патента?
Является ли выдача чека покупателю с нечетко отпечатанной в нем информацией основанием для привлечения к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ?
Организация, осуществляющая услуги общественного питания (ресторан), просит разъяснить, следует ли округлять значение площади зала обслуживания посетителей, которое по данным БТИ составляет 114,4 кв. м, до 114 кв. м для расчета налоговой базы по ЕНВД?
По требованию налогового органа налогоплательщиком были представлены формы индивидуальных и сводных карточек работников. Налоговый орган привлек организацию к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ, указав, что представленные налогоплательщиком карточки не отвечают требованиям, приведенным в Приказе МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443, следовательно, налогоплательщик не исполнил свою обязанность по представлению документов. Правомерна ли такая позиция?
Организация осуществляет один вид предпринимательской деятельности (розничную торговлю продуктами питания) и является плательщиком ЕНВД. Товары в организации учитываются по продажным ценам. «Входной» НДС включен в фактическую стоимость товаров. Организация предполагает закрыть одно из своих обособленных подразделений и продать не реализованные в розничной сети продукты питания юридическому лицу. Каков порядок налогообложения данной операции? Можно ли учесть фактическую стоимость (с учетом «входного» НДС) в расходах по налогу на прибыль?
О порядке приобретения прав на земельные участки собственниками зданий, строений, сооружений, расположенных на таких участках
При проведении камеральной проверки налоговая инспекция потребовала представить первичные документы. В силу объективных причин организация не может в установленный срок представить требуемое количество документов, в связи с чем письменно обратилась в налоговую инспекцию с просьбой продлить срок представления документов. На какой срок продления может рассчитывать организация?
Работник направляется в командировку за рубеж. Как рассчитываются суточные?
В организации прошла выездная налоговая проверка в 2007 г. (проверяемые периоды — 2005 — 2006 гг.), в октябре 2009 г. вновь вручено решение о проведении выездной налоговой проверки за 2007 — 2008 гг. Не нарушена ли периодичность проведения проверок в связи с вступлением в силу Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ, п. 2 ст. 9 которого установлено, что плановые проверки проводятся не чаще чем один раз в три года?
В ближайшее время организация будет переименована, она заранее приготовилась к этой ситуации и заказала в специализированной мастерской штамп, в котором указала, что с определенной даты на основании изменения учредительных документов название организации изменено на другое. Оба названия в штампе указаны, он получился достаточно громоздким. В какую графу раздела «Сведения о работе» трудовых книжек можно поставить этот штамп и можно ли его ставить вообще?
На каком основании кассир магазина имеет право не принять денежную купюру к оплате товара при сомнениях в ее подлинности?
Организация выдала материальную помощь (субсидию) своему работнику на строительство жилья. Какие налоговые последствия по НДФЛ, налогу на прибыль, ЕСН, страховым взносам в ПФР и ФСС РФ возникают в данной ситуации?
В розничном магазине всего одна касса. Нужно ли вести книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме N КО-5?
Вправе ли организация принять на работу гражданина Украины, если у него оформлен вид на жительство в Республике Беларусь? Можно ли его принять без разрешения на работу?
Организация, территориально расположенная в г. Москве, хочет принять на работу двух региональных представителей, которые живут в г. Санкт-Петербурге. При этом обособленного подразделения в г. Санкт-Петербурге не зарегистрировано, и открывать его организация не планирует. Каким образом можно оформить на работу этих двух граждан? При этом они будут продолжать жить и работать в г. Санкт-Петербурге
В организацию принят работник по срочному трудовому договору на время отсутствия работницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Моментом окончания срока договора является событие «до выхода основного работника (с указанием фамилии), за которым в соответствии с трудовым законодательством РФ сохраняется место работы». Работница решила досрочно выйти на работу, о чем написала заявление, что прерывает отпуск по уходу за ребенком и выходит на работу раньше. В настоящее время работник, который работает по срочному трудовому договору, болеет и находится на больничном. Можно ли прекратить с ним трудовой договор?
Организация на основании заключенного договора закупает круглый лес. Этот лес перерабатывается на брус и доски. Оплата производится путем удержания 50% выхода продукции от переработанного сырья. Как в бухгалтерском учете отразить данную хозяйственную операцию? Каков порядок определения налоговой базы по НДС?
Организация планирует заключить договоры на проведение семинаров, лекций по стоматологии не с образовательными учреждениями. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете в целях исчисления налога на прибыль расчеты организации с исполнителями данных услуг?
Организация начислила ЕСН в части, относящейся к ФСС РФ, за III квартал 2009 г., а именно за сентябрь, и перечислила данную сумму в октябре 2009 г. Как заполнить строку 16 таблицы 2 разд. I расчетной ведомости по средствам ФСС РФ по форме N 4-ФСС РФ за 9 месяцев 2009 г.?
Организация в мае 2009 г. заключила договор на выполнение работ для Посольства Германии. Обязательства по договору исполняются до настоящего времени. Освобождаются ли от НДС такие операции? Каков порядок заполнения декларации по НДС?
По какому курсу следует пересчитывать валютную выручку в целях определения налоговой базы по НДС по неподтвержденному экспорту?
Российская организация осуществляет перевозку автомобильным транспортом товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы таможенной территории Российской Федерации. Часть товаров перевозится через территорию Республики Беларусь. Какие отметки таможенных органов должны быть проставлены на перевозочных документах при экспорте товара в иностранное государство, в том числе когда перевозка осуществляется через таможенную границу с Республикой Беларусь? С какой даты отсчитывается срок для сбора документов, подтверждающих правомерность применения ставки НДС 0 процентов?
Организация занимается розничной торговлей и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Организация произвела оплату услуг сторонней организации по разработке дизайн-проекта торговой площади. Сторонами подписан акт сдачи-приемки услуг по эскизному проектированию. Вправе ли организация учесть расходы по оплате таких услуг при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Общество по договору аренды арендует помещение в здании у организации. На прилегающей к зданию и принадлежащей организации-арендодателю территории находится стоянка для автомашин, которую организация полностью отдала в аренду индивидуальному предпринимателю. С этим предпринимателем у общества заключен договор (со ссылкой на основной договор аренды) на оказание услуг по хранению автотранспортных средств. В приложении к договору указываются марки машин и их собственники. Стоянкой пользуются два человека: генеральный директор общества и его учредитель, который не является работником общества. Вышеуказанные физические лица являются собственниками автомашин, и на балансе общества эти автомашины не состоят. Затраты за пользование стоянкой в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу, применяемому в связи с упрощенной системой налогообложения, обществом не учитываются. Возникают ли у общества обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц в отношении этих доходов генерального директора и учредителя?
В рамках реализации дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда, ООО заключило с бюджетным учреждением договор о совместной деятельности по организации и проведению общественных работ, в соответствии с которым работники ООО, находящиеся в простое из-за отсутствия работы, приняты в ООО на работу по совместительству подсобными рабочими. Зарплата работникам начисляется как по основному месту работы, так и по совместительству, выдается спецодежда. Субсидиями из бюджета компенсируются затраты по зарплате и начислениям в фонд оплаты труда. Включаются ли при исчислении налога на прибыль ООО средства, полученные из бюджета, в доходы, а затраты на организацию общественных работ (зарплату и спецодежду работников) — в расходы? Как отражаются в учете полученные средства?
О взимании согласно ст. 119 НК РФ штрафа в размере 100 руб. за нарушение срока представления в налоговый орган налоговой декларации в случае, если сумма налога, подлежащая доплате по налоговой декларации, представленной в налоговый орган с нарушением установленного срока, равна нулю
О применении НДС при заключении договоров на оказание услуг, облагаемых этим налогом
О размере ставки НДС, применяемой при ввозе на территорию РФ детских игрушек
ООО, применяющее УСН, в 2008 г. взяло кредит на покупку цеха для производства трикотажных изделий для детей. В 2009 г. ООО выиграло конкурс по субсидированию процентной ставки из бюджета края в рамках реализации целевой программы «Развитие малого и среднего предпринимательства в Читинской области». Является ли эта субсидия внереализационным доходом и облагается ли она налогом?
В 2007 г. физлицо заключило договор участия в долевом строительстве. Расходы по договору осуществлялись в течение 2007 — 2008 гг., что подтверждается квитанциями к приходным ордерам. Дом сдан в I квартале 2009 г., акт приема-передачи подписан в феврале 2009 г., свидетельство о госрегистрации права собственности получено в июле 2009 г. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2007 — 2008 гг.?
Каков порядок исчисления истцом государственной пошлины на основании п. 3 ст. 333.36 НК РФ, если цена иска превышает 1 000 000 руб. и составляет 5 282 000 руб.?
Индивидуальный предприниматель планирует оказывать услуги физическим и юридическим лицам по сборке мебели, приобретенной ими в разобранном виде. Может ли предприниматель применять УСН на основе патента по виду деятельности «Изготовление и ремонт мебели»?
Организация с апреля 2009 г. осуществляет вид деятельности, переведенный на уплату ЕНВД. Численность работников в организации за 2008 г. составляла более 100 человек, а во II квартале 2009 г. — менее 100 человек. Значит, с III квартала организация должна уплачивать ЕНВД, но в III квартале планируется принять на работу достаточно большое количество работников (численность по итогам за III квартал может превысить 100 человек). Должна ли организация подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД и в течение 5 дней с какой даты она должна это сделать? Должна ли организация подавать пустую декларацию по ЕНВД за III квартал, а также заявление о снятии с учета, если численность работников за III квартал превысит 100 человек?
ЗАО является универсальным оптово-розничным рынком и оказывает услуги по передаче во временное пользование помещений, расположенных в объектах стационарной торговой сети. После проведения технической экспертизы зданий рынка внутренние помещения БТИ обозначило на планах как «торговые залы». Внутри торговые залы разделены на отдельные боксы и площадь сдается как «часть торгового зала». Может ли ЗАО применять ЕНВД по данной деятельности?
Индивидуальный предприниматель ведет строительство нежилого помещения, остаточная стоимость которого будет превышать 100 млн руб. Утратит ли ИП право применять УСН после ввода в эксплуатацию объекта, остаточная стоимость которого будет превышать 100 млн руб., учитывая, что в соответствии с пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ ограничение на применение УСН установлено только для организаций?
О применении НДС и налога на прибыль организаций в отношении вознаграждений, выплачиваемых продавцом покупателю товаров за открытие каждого нового магазина розничной торговой сети
ООО, находящееся в г. Москве, в апреле 2007 г. приобрело в собственность здание в г. Екатеринбурге. Уведомление о постановке на налоговый учет по месту нахождения здания получено в 2009 г. в виде дубликата, по которому дата постановки на учет — 23.10.2007. В связи с этим с апреля 2007 г. до получения уведомления ООО платило налог на имущество организаций со стоимости здания по своему месту нахождения. В платежном поручении указаны реквизиты получателя платежа — Федерального казначейства по г. Москве. Возможно ли подать заявление о допущенной в платежном поручении ошибке с просьбой уточнить принадлежность платежа в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ? В какой налоговый орган подавать такое заявление: по месту нахождения организации или по месту нахождения здания?
Российская организация имеет филиал на территории Республики Казахстан. Филиал выделен на отдельный баланс и осуществляет финансово-хозяйственную деятельность. В соответствии с законодательством Республики Казахстан филиал уплачивает косвенные налоги (НДС). Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль уменьшать доходы, полученные от источников за пределами РФ, на суммы НДС, предъявленные филиалом иностранным покупателям в соответствии с законодательством Республики Казахстан? Может ли организация учитывать суммы НДС, уплаченные поставщикам в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль в РФ?
О порядке учета при исчислении налога на прибыль амортизационных отчислений по неотделимым улучшениям в арендованные объекты основных средств
О порядке определения в целях исчисления налога на прибыль остаточной стоимости основного средства, к которому была применена амортизационная премия, в случае его реализации ранее чем по истечении пяти лет с момента ввода в эксплуатацию
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ супругу (супруге) в случае, когда квартира приобретена и оформлена в собственность другого супруга (супруги)
Организация поставляет из-за рубежа эксклюзивную технику. На основании договора поставки эта техника поставляется российскому покупателю. Одним из условий договора является обучение навыкам работы с эксклюзивной техникой работников покупателя за счет организации — российского поставщика. Так как эта организация непосредственно услуги по обучению не оказывает, она организовала обучение у иностранного поставщика — изготовителя. Может ли российская организация — поставщик включить в состав расходов для целей исчисления налога на прибыль затраты по обучению работников покупателя?
На балансе организации в составе основных средств числится стадо коров, принятых к учету до 2006 г. Как начисляется амортизация (износ) по этим объектам в целях исчисления налога на имущество?
Издательство выпускает ежемесячно журнал, зарегистрированный как средство массовой информации. Часть тиража была роздана в качестве рекламных материалов в общедоступных местах в супермаркетах, ресторанах, кофейнях. Как учитываются расходы на такое распространение журнала для целей исчисления налога на прибыль?
Организация заключила договор с юридической фирмой на постоянное обслуживание. Юридические услуги оказываются в основном в виде устных или письменных консультаций. Ежемесячно оформляются акты об оказании юридических услуг с указанием общей фразы: «Оказание юридических услуг». Достаточно ли наличия оформленных таким образом документов для подтверждения расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Российская организация по лицензионному договору с немецкой организацией получает неисключительное право пользования секретами производства, которые включают формулу и технологию производства химического субстрата. За передачу лицензии организация выплачивает иностранной организации вознаграждение. Вправе ли российская организация в целях налогообложения налогом на прибыль при определении дохода иностранного юридического лица пользоваться Соглашением между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996?
Организация уплачивает страховые взносы по договору коллективного страхования от несчастных случаев. Объектом страхования являются имущественные интересы застрахованных работников, связанные с их жизнью, здоровьем и трудоспособностью. К договору приложен список застрахованных работников. При заключении договора стороны согласовали общую страховую премию из расчета на каждого застрахованного работника. В течение срока действия договора страхования некоторые работники уволились. Списки застрахованных лиц при этом не пересматривались. Страховые взносы, приходящиеся на уволившихся работников, не перераспределялись на других застрахованных работников и не возвращались организации. Можно ли учитывать при расчете налога на прибыль сумму страховых взносов на страхование уволившихся работников?
Организация выплатила работнице в октябре 2009 г. пособие по беременности и родам перед ее уходом в декретный отпуск. Необходимо ли будет пересчитать пособие за время, приходящееся на 2010 г.? Когда необходимо произвести пересчет?
Организация приобрела автомобиль и произвела страхование по ОСАГО. Необходимо ли включать расходы на ОСАГО в первоначальную стоимость автомобиля в целях исчисления налога на прибыль?
Организация, арендующая офисное помещение, произвела в нем с согласия арендодателя неотделимые улучшения. Эти улучшения будут передаваться по акту арендодателю, после чего арендодатель возместит организации расходы. Облагается ли операция по передаче улучшений НДС? Вправе ли организация принять к вычету «входной» НДС, предъявленный ей по товарам, работам, использованным при проведении работ по улучшению помещения?
Организация приобрела в собственность одноэтажное здание. Производственное назначение здания по техническому паспорту — ремонтные мастерские. В приобретенном здании по договорам подряда со сторонними организациями были выполнены следующие работы: перепланировка, дополнительные входы в здание, устройство дополнительного этажа без достройки по высоте. Помещения здания после проведения указанных работ используются в качестве офисных помещений. Затраты на такие работы являются расходами на ремонт или расходами на реконструкцию (достройку)? В каком порядке организация должна учитывать подобные расходы при расчете налога на прибыль?
Организация осуществляет деятельность, как облагаемую, так и не облагаемую НДС. В конце налогового периода (квартала) организация распределяет НДС, предъявленный поставщиками, в определенной пропорции на облагаемые налогом операции и не облагаемые. Часть суммы налога, относящаяся к операциям, облагаемым НДС, принимается к вычету. Вправе ли организация другую часть НДС, относящуюся к операциям, не облагаемым налогом, списывать в расходы при расчете налога на прибыль?
Организация, применяющая метод начисления, получила отчет комиссионера о произведенных им рекламных расходах. Отчет датирован 2009 г., а расходы на рекламу были произведены в 2008 г. Как учитывать указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
В организации ежемесячно начисляется премия. Издается приказ о поощрении работников с указанием их фамилий. Необходимо ли работникам ставить подписи в приказе, подтверждающие ознакомление с начисленной суммой премии?
На основании договора возмездного оказания услуг организации оказывалась услуга по написанию картины. Расходы по договору составили более 20 000 руб. Договором не предусмотрена передача исключительных авторских прав на созданное произведение. Как учитываются указанные расходы в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль?
Российская организация в качестве заемщика по договору займа получает денежные средства от иностранной организации. Размер заемных средств в четыре раза превышает собственный капитал организации на конец отчетного периода. Единственным акционером организации является также иностранное акционерное общество (другая иностранная организация). Заимодавец владеет акциями иностранного акционерного общества в размере 80%. Признается ли в данном случае задолженность российской организации контролируемой и должна ли она предусматривать особый порядок расчета процентов в целях исчисления налога на прибыль?
В связи с кризисной экономической ситуацией в организации введен режим неполного рабочего дня. Зарплата начисляется исходя из фактически отработанного времени (фактически отработанных часов). Изменится ли в этом случае порядок исчисления среднего заработка для расчета пособий по временной нетрудоспособности?
Организация выплатила своему работнику материальную помощь в связи со смертью родственника (дедушки) — 15 000 руб. Нужно ли уплачивать ЕСН и НДФЛ с указанной выплаты?
Организация, применяющая метод начисления, импортирует товар. При этом производится предварительная оплата товара поставщику в иностранной валюте. Право собственности на товар по контракту с поставщиком переходит в момент оформления таможенной декларации. В каком порядке необходимо пересчитывать стоимость товара в рубли в целях исчисления налога на прибыль и в бухгалтерском учете?
Организация списывает неистребованную кредиторскую задолженность по полученному авансу в связи с истечением срока исковой давности. Может ли организация принять к вычету или учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль сумму НДС, исчисленную и уплаченную в бюджет при получении этого аванса?
Организация приобретает за определенную плату по лицензионному договору право использования секрета производства. По условиям договора лицензиату принадлежит исключительное право использовать секрет производства. Одновременно согласно условиям договора за лицензиаром сохраняются неотчуждаемые права на передаваемый секрет производства. Как организации следует учитывать в бухгалтерском учете полученное право?
Организация формирует доходы и расходы по методу начисления. В налоговом периоде отсутствует выручка от реализации. При этом организация осуществляет расходы, направленные на получение доходов в будущем, в том числе расходы в виде арендной платы за офисное помещение, заработной платы управленческого персонала, единого социального налога, пенсионных взносов. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения перечисленные расходы являются косвенными. В бухгалтерском учете указанные расходы отражены в составе расходов будущих периодов. Как необходимо организации учитывать указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Может ли счет-фактура по НДС быть выставлен в иностранной валюте (условных единицах), если по условиям сделки обязательство подлежит оплате в рублях по курсу, согласованному сторонами?
При проведении камеральной налоговой проверки по НДС на основании представленных к проверке выписок банка, кредитовых авизо и мемориальных ордеров в акте проверки должностным лицом налогового органа сделан вывод о том, что денежные средства по экспортной поставке поступили на счет организации от третьего лица — банка, который не указан в контракте. Кроме того, к проверке не был представлен договор поручения по оплате за реализованный товар, заключенный между покупателем и организацией, осуществившей платеж, — банком. В результате налоговый орган отказал организации в применении ставки 0 процентов по экспортной поставке товаров. Однако выручка на счет организации поступила с корреспондентского счета банка, а не от третьего лица, с которым, по мнению налогового органа, должен был быть заключен договор поручения. Правомерен ли отказ налогового органа в применении ставки НДС 0 процентов в рассматриваемой ситуации?
Организация осуществляет грузоперевозки автомобильным транспортом. Списание топлива осуществляется на основании путевых листов. Доход от реализации услуг по перевозке грузов подтверждается актами выполненных работ. На конец отчетного периода (по налогу на прибыль) у организации есть путевые листы, которые не попали в акты оказанных услуг в этом периоде (акты подписываются в следующем периоде). Можно ли списать топливо по этим путевым листам в целях исчисления налога на прибыль (организация использует метод начисления) или это можно сделать только после подписания акта выполненных работ? Каков порядок принятия «входного» НДС по топливу к вычету в данном случае: в полной сумме или только по путевым листам, попавшим в акты выполненных работ?
Акт выполненных работ составлен и подписан исполнителем 30.09.2009. Заказчик подписал указанный акт 01.10.2009. В какой момент должен признать выручку исполнитель для целей исчисления налога на прибыль, если он применяет в налоговом учете метод начисления?
Акт выполненных работ составлен и подписан исполнителем 30.09.2009, заказчик подписал указанный акт 01.10.2009. В каком налоговом периоде должен признать выручку исполнитель для целей исчисления НДС?
Возможно ли составление первичных учетных документов, в частности накладных, в иностранной валюте или условных единицах, если цена сделки выражена в иностранной валюте (условных единицах), а расчеты по сделке осуществляются в рублях?
Вправе ли организация уплатить НДФЛ за физическое лицо за счет собственных средств, если начисленная сумма налога ошибочно не была удержана? Какая ответственность возлагается на организацию в случае, если обязанность по удержанию и перечислению налога не была исполнена?
Может ли счет-фактура с внесенными в него дополнительными реквизитами являться основанием для отказа в применении вычета «входного» НДС?
Организация получила от поставщика товара счет-фактуру, в графе 1 которого указана формулировка «суммовая разница». Соответствует ли такое оформление счета-фактуры по НДС порядку оформления, предусмотренному нормами действующего законодательства?
Организация заключила договор купли-продажи здания. Учитывается ли остаточная стоимость указанного имущества при исчислении налога на имущество у организации-продавца в случае, если акт приема-передачи подписан, но право собственности за новым собственником еще не зарегистрировано?
Организация приобретает товар в Корее и реализует его в Республику Беларусь. Отгрузка товара производится с территории РФ. Ввиду отсутствия таможенной декларации организация не может подтвердить нулевую ставку НДС. Какую ставку налога следует применять организации? Какие документы необходимо представлять в налоговую инспекцию по указанной отгрузке? Как правильно учесть сумму НДС при такой реализации и отразить в налоговой декларации?
О требованиях, предъявляемых к управляющей компании, размещающей средства компенсационного фонда саморегулируемых организаций
Имеет ли значение после 01.01.2010 для решения вопроса о наличии либо отсутствии объекта обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС факт учета либо неучета организацией-плательщиком расходов на выплаты работникам по трудовым договорам в целях исчисления налога на прибыль?
Вправе ли орган контроля за уплатой страховых взносов после 01.01.2010, осуществляя выездную проверку организации-плательщика, истребовать от контрагента плательщика в проверяемом периоде документы (информацию), касающиеся деятельности плательщика?
Может ли после 01.01.2010 срок выездной проверки, осуществляемой органами контроля за уплатой страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС, быть продлен?
Может ли после 01.01.2010 срок камеральной проверки, осуществляемой органами контроля за уплатой страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС, быть продлен?
Вправе ли после 01.01.2010 органы контроля за уплатой страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС при рассмотрении материалов проверки вынести решение о проведении дополнительных мероприятий контроля за уплатой страховых взносов?
Вправе ли после 01.01.2010 органы контроля за уплатой страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС при проведении выездной проверки производить выемку документов у плательщика?
Вправе ли после 01.01.2010 орган контроля за уплатой страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС производить осмотр территорий, помещений плательщика, в отношении которого проводится выездная проверка?
С 01.01.2010 для организаций и ИП введена обязанность письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС о реорганизации или ликвидации организации, прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП в течение трех дней со дня принятия такого решения. Может ли плательщик взносов быть привлечен к ответственности за неисполнение после 01.01.2010 указанной обязанности?
В НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов. С 01.01.2010 вместо ЕСН вводится обязанность платить страховые взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС. Сохраняется ли после 01.01.2010 обязанность налогоплательщика хранить документы — но уже необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов?
Организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, просит разъяснить, признается ли она плательщиком страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС по смыслу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», учитывая п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»?
Государственное бюджетное учреждение проводит открытый конкурс на оказание услуг для государственных нужд. Содержащимся в конкурсной документации от 01.09.2009 порядком оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе предусмотрена оценка участников, в частности, по их квалификации. Организация, которая подала заявку на участие в данном конкурсе (заявка в установленном порядке допущена к участию в конкурсе), просит разъяснить, обязана ли конкурсная комиссия заказчика при оценке и сопоставлении заявок на участие в конкурсе изучать сведения, публикуемые на официальном сайте организации, в частности раздел «Наш опыт», где указано, какие услуги и кому были оказаны организацией (для целей определения квалификации организации)?
Каким будет порядок проведения камеральной проверки расчетов по страховым взносам в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС в связи с принятием Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
В каком порядке будет взыскиваться недоимка по страховым взносам в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС с 1 января 2010 г. с плательщиков, производящих выплаты в пользу физических лиц?
Организация-покупатель перечислила поставщику товара авансовый платеж по договору в последний день квартала, однако в банк поставщика соответствующие денежные средства поступили в первый день следующего квартала. При этом в соответствии с условиями договора поставки обязанность покупателя в части оплаты по договору считается исполненной со дня списания денежных средств банком покупателя с его счета. В какой срок поставщик должен выставить счет-фактуру в данном случае и какой датой следует производить начисление НДС с полученного им аванса?
Положение о системе оплаты труда в организации на 2010 г. предусматривает доплату к пособиям по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком. В трудовых договорах работников есть ссылка на то, что работники имеют право на получение выплат, предусмотренных системой оплаты труда. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть указанные доплаты на основании п. 25 ст. 255 НК РФ?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль в расходах на оплату труда учесть начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, а также начисления стимулирующего и компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, если указанные начисления предусмотрены в локальном нормативном акте организации?
Организация (ЗАО) безвозмездно получает денежные средства от акционера, доля которого в уставном капитале составляет более 50%. Акционер является юридическим лицом. Правомерна ли позиция ЗАО о том, что данные средства не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ и что расходы, понесенные за счет полученных средств, могут быть учтены в целях налогообложения?
Об учете при формировании налоговой базы по налогу на прибыль субсидий из бюджета, полученных автономной некоммерческой организацией на покрытие расходов, связанных с производством телевизионного информационного продукта
О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении оказания услуг общественного питания воспитанникам и сотрудникам негосударственного дошкольного образовательного учреждения (детского сада), применяющего УСН
Правомерно ли суммирование стоимостей жилого дома и здания магазина, находящихся в собственности индивидуального предпринимателя, применяющего ЕНВД, при определении ставки налога на имущество физлиц в отношении жилого дома предпринимателя?
Каков порядок возврата госпошлины, уплаченной за подачу искового заявления, в случае если у организации-истца необходимость обращения в суд за защитой своих прав отпала, в связи с чем исковое заявление подано не было?
Организация приобрела по договору купли-продажи оборудование с целью дальнейшей передачи его в аренду. Указанное оборудование организация учла на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Подлежит ли налогообложению налогом на имущество организаций данное оборудование, приобретенное исключительно для сдачи в аренду?
По решению суда организация выплатила работнику заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении. Указанные выплаты были взысканы с учетом процентов, предусмотренных ст. 236 ТК РФ, за нарушение сроков выплаты. Подлежат ли указанные выплаты налогообложению НДФЛ? Как будут отражаться указанные выплаты в форме 2-НДФЛ?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, осуществляет деятельность в области информационных технологий, но не имеет статуса резидента технико-внедренческой особой экономической зоны. По каким тарифам ей следует уплачивать страховые взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС в 2010 г.?
Организация понесла убытки в виде безнадежных долгов, возникшие в связи с невозможностью реализации прав, закрепленных в приобретенной ею ценной бумаге (облигации), в размере стоимости облигации. При этом в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о ликвидации должника. Вправе ли организация списать на внереализационные расходы для целей исчисления налога на прибыль данные убытки?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль организацией (лизингодателем) лизинговых платежей и выкупной стоимости имущества, являющегося предметом договора лизинга?
Хозяйственное общество безвозмездно получило денежные средства от учредителя, доля участия которого в этом обществе более 50%. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль указанных средств и расходов, произведенных за их счет?
Индивидуальный предприниматель планирует организовать курсы «Обучение водителей автотранспортных средств». Вправе ли он при наличных денежных расчетах с населением применять бланки строгой отчетности?
Можно ли указывать в строке 4 счета-фактуры адрес склада покупателя при приобретении товара, доставка которого осуществляется на этот склад?
О праве налогоплательщиков (военнослужащих) в целях исчисления НДФЛ уменьшить доход, полученный ими от продажи жилья, приобретенного за счет безвозмездной субсидии на приобретение жилья на основании государственного жилищного сертификата, предоставляемой военнослужащему за счет средств федерального бюджета на строительство или приобретение жилья
О порядке реорганизации и признания банкротом федерального государственного унитарного предприятия
Какими документами должен регламентироваться порядок конвертации акций акционерного общества при его реорганизации в виде слияния с другим акционерным обществом?
Обязан ли эмитент в случае размещения эмиссионных ценных бумаг путем закрытой подписки среди круга лиц, число которых превышает 500, обеспечить доступ к информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг? Если обязан, то какими нормативно-правовыми актами предусмотрены такая обязанность и порядок ее исполнения?
В каком размере эмитенту необходимо уплатить госпошлину за государственную регистрацию проспекта ценных бумаг, в случае если государственная регистрация выпуска ценных бумаг не сопровождалась регистрацией их проспекта? Необходимо ли представлять документ, подтверждающий уплату госпошлины, в регистрирующий орган?
В каком размере эмитентом уплачивается госпошлина за государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, размещаемых путем конвертации в них конвертируемых ценных бумаг? Должен ли эмитент представлять в регистрирующий орган документ, подтверждающий уплату госпошлины?
Взимается ли с эмитента госпошлина при государственной регистрации выпуска ценных бумаг, размещаемых путем подписки? Если да, то необходимо ли документ, подтверждающий уплату госпошлины, представлять в регистрирующий орган?
Между индивидуальным предпринимателем (арендатором) и организацией (арендодателем) заключен договор аренды недвижимого имущества сроком на три года. Договор прошел процедуру государственной регистрации. Однако впоследствии стороны заключили дополнительное соглашение к договору, изменившее условия платы за услуги аренды. Кто именно (арендатор или арендодатель) может обращаться с заявлением о государственной регистрации изменений в договор в регистрирующий орган? В каком размере при этом должна быть уплачена госпошлина?
Имеет ли право регистрирующий орган отказать организации в государственной регистрации договора аренды помещения на основании того, что в ЕГРП уже имеется запись о государственной регистрации договора аренды части этого помещения, притом что в договоре, представленном на регистрацию, запись о существующем обременении отсутствует? Если имеет, то обязан ли регистрирующий орган возвратить госпошлину, уплаченную организацией за регистрацию договора, в которой отказано?
Взимается ли госпошлина за регистрацию договора об отчуждении предприятия как имущественного комплекса? Если да, то необходимо ли документ, подтверждающий уплату госпошлины, представлять в регистрирующий орган вместе с документами, подлежащими регистрации?
Должна ли организация — производитель лекарственных средств, имеющая лицензию на производство лекарственных средств, представлять для государственной регистрации лекарственного средства документ, подтверждающий уплату государственной пошлины?
Может ли организация (и если может — то в какой орган) обратиться для регистрации информационного агентства, продукция которого предназначена для распространения преимущественно на территории субъекта Российской Федерации? Нужно ли при этом уплачивать государственную пошлину?
Имеет ли право регистрирующий орган отказать физическому лицу в государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, в случае если не истек год со дня принятия судом решения о признании его банкротом в связи с невозможностью удовлетворить требования кредиторов, связанные с ранее осуществляемой им предпринимательской деятельностью? Если имеет, то должен ли регистрирующий орган возвратить уплаченную лицом до обращения за регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя государственную пошлину?
Имеет ли право индивидуальный предприниматель уполномочить своего представителя на представление его интересов в налоговых органах и нужна ли для этого нотариально оформленная доверенность? Если нужна, то в какой сумме необходимо оплатить госпошлину за ее оформление?
Общественная организация инвалидов обратилась в арбитражный суд с исковым заявлением имущественного характера к другой организации (ООО). Решение судом вынесено в пользу общественной организации инвалидов. Может ли на общество быть возложена обязанность по уплате государственной пошлины, в случае если цена иска составляет 700 000 руб.?
Имеет ли право работодатель предусмотреть испытательный срок для работников, устраивающихся на работу впервые, если подтвержденной дипломом специальности они не имеют в связи с тем, что продолжают обучение в ПТУ?
Может ли начальник кадровой службы организации, неоднократно нарушавший трудовое законодательство, быть подвергнут административной ответственности в виде дисквалификации?
Имеет ли право работодатель в одностороннем порядке изменить условие трудового договора с работником об оплате в виде оклада на сдельную оплату труда?
Законен ли допуск к участию в торгах, заказчиком которых выступает администрация города, унитарных предприятий, учредителем которых является эта же администрация? В данном случае прослеживается полная взаимосвязь между заказчиком и участником торгов, кроме того, все имущество унитарного предприятия является собственностью администрации и администрация должна давать согласие на совершение крупных сделок, то есть участник торгов полностью зависим от заказчика. Казалось бы, это является нарушением антимонопольного законодательства, но если и прослеживается в таком случае группа лиц, то на нее не распространяются действия ст. 17 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции», поскольку она направлена не на хозяйствующие субъекты
Организация планирует создание собственного периодического печатного издания для его распространения на территориях нескольких субъектов Российской Федерации. В какой орган надлежит обратиться для регистрации издания? Обязана ли организация уплачивать государственную пошлину?
Организация пользуется услугами банка, который выполняет функции агента валютного контроля, занимается оформлением паспортов сделок по внешнеэкономическим операциям и предоставлением справок об отсутствии ссудной задолженности. Вышеуказанные затраты организация относит к внереализационным расходам. Подлежат ли вычету суммы НДС в отношении указанных услуг банка?
Возникает ли у организации объект налогообложения по налогу, уплачиваемому ею в связи с применением УСН, в случае дарения имущества организации физическому лицу, являющемуся ее работником? Обязана ли организация в данном случае удержать НДФЛ из заработной платы этого работника?
На 31.12.2008 на балансе организации числится дебиторская задолженность, образовавшаяся в связи с просрочкой исполнения обязательств покупателем по договору купли-продажи. Решение суда о взыскании суммы долга, вынесенное в 2009 г., не было исполнено, поскольку на имущество должника был наложен арест в связи с уголовным делом, возбужденным в отношении генерального директора должника. Организацией было получено постановление следственных органов о признании ее потерпевшей стороной (гражданским истцом) по указанному уголовному делу. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль признать такую задолженность безнадежной и списать ее в 2009 г. в полном объеме как внереализационные расходы? Если нет, то правомерно ли в 2010 г. списать ее из прибыли до налогообложения за счет резерва по сомнительным долгам, создание которого будет закреплено в учетной политике?
Организация в соответствии с договором аренды арендует земельный участок, находящийся в муниципальной собственности, и перечисляет арендную плату за землю администрации города. Неотъемлемой частью договора является обязательство арендатора заключить с арендодателем соглашение о возмещении убытков, причиненных ограничением прав на земли санитарно-защитной зоны. На основании постановления администрации установлена площадь нормативной санитарно-защитной зоны (размер нормативной площади указан в договоре аренды земельного участка). В соглашении о возмещении убытков, причиненных ограничением прав на земли санитарно-защитной зоны, оговорен размер площади, не превышающий норматив. Приложением к соглашению является расчет размера убытков, который определяется на основании постановлений главы города. Вправе ли арендатор при исчислении налога на прибыль учитывать в составе расходов суммы, выплачиваемые в соответствии с соглашением о возмещении убытков?
Организация применяет ЕНВД и до внесения изменений в Федеральный закон N 54-ФЗ применяла ККТ в установленном порядке. В сентябре 2009 г. кассовый аппарат организации был исключен из Государственного реестра, так как истек нормативный срок амортизации. Может ли организация продолжать использовать исключенный из Государственного реестра кассовый аппарат и выдавать по требованию покупателя кассовый чек?
Организация арендовала офисные помещения, где были произведены капитальные вложения в виде неотделимых улучшений, а именно перепланировка (реконструкция). Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на арендные платежи в период проведения указанной перепланировки (реконструкции)?
Организация осуществляет модернизацию завода, при этом процесс производства не приостанавливается. Работы начались в 2007 г. и продлятся до 2010 г. Все затраты в рамках модернизации формируются отдельно. В них входят: закупка оборудования, работ, услуг, проценты по кредитам, заработная плата персонала, относящегося к проекту модернизации, и прочие расходы. Все вышеуказанные затраты капитализируются на счете 08. В 2008 г. в рамках модернизации было введено в эксплуатацию несколько объектов основных средств, при этом суммы начисленной амортизации по всем объектам ОС, относящимся к модернизации, капитализируются. Учетной политикой предусмотрено отнесение вышеуказанных затрат в момент завершения модернизации пропорционально стоимости нескольких самых дорогих объектов ОС. В целях исчисления налога на прибыль правомерно ли организация капитализирует данные расходы по модернизации? Можно ли включить в первоначальную стоимость ОС в момент завершения модернизации затраты, прямо не связанные с модернизацией ОС, например на канцтовары, приобретаемые в течение срока действия проекта модернизации? Правомерна ли в рамках осуществления модернизации капитализация сумм начисленной амортизации в отношении объектов ОС?
Организация приобретает по лицензионным договорам права на использование программ для ЭВМ и в дальнейшем модифицирует эти программы. Результаты работ по модификации используются в течение срока использования самих программ. Как при исчислении налога на прибыль следует учитывать расходы на модификацию программ для ЭВМ: единовременно или равномерно, аналогично порядку учета расходов на приобретение прав на эти программы?
Организация произвела капитальные вложения в виде строительства лифтовой шахты и лифта в арендованном здании с согласия арендодателя, которые возмещению со стороны арендодателя не подлежат. Согласно Постановлению Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» лифт относится к третьей амортизационной группе, срок его полезного использования — от 3 до 5 лет. Арендованное здание, в котором построена лифтовая шахта, относится к десятой амортизационной группе, срок полезного использования — свыше 30 лет. Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ организация отражает суммы начисленной амортизации по неотделимому улучшению в виде лифта в арендованное здание исходя из срока полезного использования лифта (от 3 до 5 лет). Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль отнесение неотделимых улучшений, производимых в арендованном здании, к отдельной амортизационной группе, отличной от группы, к которой относится арендованное здание?
Организация в декабре 2008 г. ввела в эксплуатацию основное средство, относящееся к пятой амортизационной группе, амортизация по нему будет начисляться с января 2009 г. Правомерно ли при расчете налога на прибыль в январе 2009 г. единовременно включить расходы на капитальные вложения в размере 30% от первоначальной стоимости основных средств?
1. Организацией (ЗАО) получены займы у ее учредителя — иностранной организации (доля в уставном капитале — 100%). Проценты по контролируемой задолженности начислены и признаны в I квартале. Необходимо ли пересчитывать во II квартале проценты нарастающим итогом и подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль, если в I квартале получена прибыль и собственный капитал был больше, чем во II квартале, когда получен убыток? Если в III квартале убыток увеличился, то нужно ли подавать уточненные декларации за I и II кварталы? Пересчитываются ли проценты, если за I квартал они уже уплачены и с части, не признаваемой расходом по налогу на прибыль, удержаны дивиденды? При этом обязательства по договору уже прекращены
Письмом ФНС России от 01.09.2009 N ШС-22-3/684@ даны разъяснения о том, что величина предельного размера доходов налогоплательщика (20 млн руб.), ограничивающая его права на применение УСН, подлежит индексации в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.12 НК РФ, на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее. Таким образом, учитывая положения п. 2 ст. 346.12 и п. 4 ст. 346.13 НК РФ, величина предельного размера доходов, ограничивающая применение УСН в 2009 г., составляет 57,9 млн руб. (20 млн руб. x 1,538 x 1,34 x 1,241 x 1,132). Указанный порядок расчета предельной величины доходов подтвержден в Постановлении Президиума ВАС РФ от 12.05.2009 N 12010/08
О документах, необходимых для осуществления государственного кадастрового учета частей земельных участков, передаваемых в субаренду
Организация осуществляет розничную торговлю. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль доходов от реализации подарочных сертификатов, а также товаров в обмен на них?
Каков срок привлечения к налоговой ответственности налогоплательщика, если он своевременно не уплатил налог?
Физическое лицо с 2004 г. владеет на праве общей долевой собственности земельным участком. В 2009 г. принято решение о разделе земельного участка. Каков порядок получения имущественного вычета по НДФЛ при продаже земельного участка, образованного в результате разделения земельных участков?
Физическое лицо в 2006 г. приобрело земельный участок и находящийся на нем недостроенный дом. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Организация выдала беспроцентный заем в иностранной валюте учредителю — гражданину Германии. Возникают ли у организации в указанном случае обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении доходов физического лица в виде материальной выгоды?
В учете организации числится задолженность по заработной плате перед работником (депонированная заработная плата). Поскольку выплата производилась из наличной выручки, НДФЛ с указанных сумм заработной платы организацией не удерживался и в бюджет не перечислялся. В течение трех лет работник организации не обращался за ее получением. По истечении этого срока данная сумма задолженности списывается в доход организации. Должен ли организацией уплачиваться НДФЛ с суммы указанной задолженности и в какой момент?
Физическое лицо приобрело автомобиль и, помимо договора обязательного страхования, заключило договор страхования от угона и ущерба по каско. Через несколько месяцев автомобилю не по вине его собственника был причинен ущерб. По желанию физического лица страховая организация осуществила выплату страхового возмещения на ремонт автомобиля путем выдачи наличных денежных средств из кассы. Облагаются ли НДФЛ полученные физическим лицом суммы страхового возмещения на ремонт автомобиля в случае, если физическое лицо, получив сумму страхового возмещения, намеревается осуществить ремонт автомобиля, но до конца года не направило машину в автосервис? Будет ли включаться в доход физического лица, подлежащий налогообложению НДФЛ, разница между полученной суммой страхового возмещения и суммой, которую физическое лицо заплатит за ремонт автомобиля, в случае если ремонт обойдется дешевле?
В 2008 г. физическим лицом была продана машина. В начале 2009 г. физическое лицо получило информационное письмо из налоговой инспекции, в котором указывалось на необходимость представления им налоговой декларации по форме N 3-НДФЛ, а также перечислялись документы, которые должны быть поданы вместе с ней. В частности, указывалось на необходимость представления квитанций об уплате транспортного налога с 2004 г., а также квитанций об уплате с 2004 г. налога на имущество физических лиц (в отношении объектов — квартиры и дачного строения). Соответствуют ли законодательству требования налоговой инспекции о представлении квитанций об уплате транспортного налога с 2004 г., а не только за 2008 г., а также квитанций об уплате налога на имущество физических лиц? Возможно ли применение к физическому лицу каких-либо мер налоговой ответственности в случае непредставления указанных квитанций? Может ли налоговая инспекция отказать в принятии декларации в данном случае?
Налоговыми резидентами в целях исчисления НДФЛ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В Письме Минфина России от 29.03.2007 N 03-04-06-01/94 сказано, что для определения 12-месячного периода принимаются во внимание календарные месяцы. Должны ли 12 следующих подряд месяцев соответствовать календарным месяцам, т. е. начинать течь с 1-го числа месяца, или 12-месячный период может начинать течь с любого числа месяца?
Имеет ли право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ по расходам на содержание ребенка родитель, лишенный родительских прав?
В каком размере предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на ребенка опекуну, в случае если он является единственным опекуном? То есть можно ли единственному опекуну предоставить вычет в двойном размере так же, как и единственному родителю?
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. Как именно должно оформляться указанное заявление, какие обязательные реквизиты нужно указывать?
Работники выполняют работу вахтовым методом. В трудовом договоре между организацией и указанными работниками установлено, что организация выплачивает работникам компенсации за проезд на наземном транспорте от места постоянного жительства до вахты и обратно. Облагается ли указанная компенсация страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
Организация выплачивает своим работникам компенсации за использование ими личных мобильных телефонов. В каком случае данные компенсационные выплаты являются объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
Организация заключила с индивидуальным предпринимателем договор, по которому предприниматель в рамках основной деятельности обязуется создать музыкальное произведение и передать его организации на CD-диске. Наемные работники у индивидуального предпринимателя отсутствуют. Возникает ли у организации обязанность по уплате страховых взносов с сумм вознаграждения предпринимателю в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», вступающим в силу с 01.01.2010?
Российская организация, имеющая обособленные подразделения за пределами территории Российской Федерации, заключила с иностранными гражданами трудовые договоры для работы в этих обособленных подразделениях. Должна ли с 2010 г. организация уплачивать страховые взносы за этих иностранных граждан в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
При уплате страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии организация ошибочно указала код бюджетной классификации. В платежном поручении был указан КБК, предназначенный для накопительной части трудовой пенсии. Банк перечислил средства на счет Федерального казначейства, предназначенный для накопительной части трудовой пенсии. Какие последствия для организации в 2010 г. может повлечь неверное указание КБК в данном случае?
Организация получила заем от учредителя (резидента РФ) в сумме 100 000 евро в рублевом эквиваленте. При возврате займа в связи с ростом курса евро возникли суммовые разницы. Облагаются ли они НДФЛ?
Вправе ли организация удержать с работника сумму его долга перед организацией целиком из очередной зарплаты работника, если он напишет соответствующее заявление?
Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, не приняв вычеты по представленным счетам-фактурам, поскольку в ходе проведенной почерковедческой экспертизы было установлено, что спорные счета-фактуры не подписывались генеральным директором поставщика. Однако для экспертизы налоговым органом были представлены копии документов. Правомерны ли действия налогового органа?
Обязана ли организация подавать в налоговый орган заявление об изменении количества объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес, если деятельность игорного заведения прекращена в связи с запретом, введенным законодательством? Правомерно ли привлечение организации к ответственности за нарушение порядка регистрации объектов налогообложения?
Если к моменту проверки нарушитель трудового законодательства все исправил, можно ли привлечь его к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ, а устранение нарушения рассматривать как смягчающее его вину обстоятельство?
Налоговый орган принял решение о доначислении налога, пени и штрафа и выставил требование об уплате недоимки. Организация обратилась в суд, и он частично отменил решение налогового органа. Налоговый орган выставил уточненное требование об уплате недоимки. Правомерны ли действия налогового органа?
Вправе ли гражданин при покупке квартиры стоимостью 1 500 000 руб. за счет кредитных денежных средств включить в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, сумму расходов на открытие в банке-кредиторе ссудного счета?
В адрес организации налоговым органом направлено требование об уплате пеней. В нем указаны размер недоимки, на которую начислены пени, и ставка, по которой они рассчитаны. Однако период начисления пеней в требовании не указан. Можно ли признать такое требование незаконным?
Ребенок (12 лет) болел с 1 по 17 июля 2009 г. Лечение проходило амбулаторно. Больничный лист был выдан одному из родителей на период с 1 по 10 июля, а в период с 11 по 17 июля продолжен на другого родителя. В каком размере будет выплачено пособие по уходу за больным ребенком второму родителю?
Организация при осуществлении денежных расчетов с клиентами применяет зарегистрированную в установленном порядке в налоговом органе ККТ, на которую у организации отсутствует карточка регистрации ККТ. Карточка регистрации отсутствует по причине ее невыдачи налоговым инспектором при регистрации данной ККТ (бланки карточек регистрации закончились, и организации было обещано выдать карточку позднее, при этом ККТ была зарегистрирована). Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ?
Облагается ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ компенсация за задержку выплаты заработной платы, если ее размер установлен трудовым договором, согласно условиям которого он превышает 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ?
Облагается ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» компенсация за задержку выплаты заработной платы?
Освобождаются ли от налогообложения ЕСН суммы, выплачиваемые организацией работнику на возмещение затрат по уплате процентов по кредиту на приобретение земельного участка, предназначенного для строительства жилого дома?
Нужна ли временная регистрация по месту пребывания для работников — граждан РФ, выполняющих трудовые обязанности в различных регионах Российской Федерации в рамках трудового договора вахтовым методом со сроком вахты не более одного месяца?
Каковы действия организации в случае обращения работника с просьбой об удержании из его заработной платы взносов на дополнительное софинансирование пенсии согласно Федеральному закону от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»?
Организация применяет режим налогообложения в виде ЕНВД. На территории разных муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции, она осуществляет следующие виды деятельности: в одном муниципальном образовании — розничную торговлю непродовольственными товарами через магазин и оказание парикмахерских услуг, в другом — только розничную торговлю непродовольственными товарами через магазин. Как представлять декларацию по ЕНВД: одну, отдельно по каждому виду деятельности или отдельно по каждому муниципальному образованию?
Продавец товара выставил счет-фактуру, в котором в строке «К платежно-расчетному документу» от руки указаны номер и дата составления платежного поручения. Вправе ли покупатель по такому документу получить вычет по НДС?
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), в июле 2009 г. оплатила и ввела в эксплуатацию объект основных средств — компьютер стоимостью 24 000 руб. Срок полезного использования компьютера для целей бухучета установлен равным двум годам (24 месяцам). С 01.01.2010 организация переходит на общий режим налогообложения. Должна ли она учитывать остаточную стоимость компьютера в целях исчисления налога на имущество организаций?
Имеет ли право лицо, получившее вексель путем простого вручения, оформленного актом приема-передачи (без совершения на нем передаточной надписи — индоссамента), требовать исполнения по нему у обязанного по векселю лица?
При реализации канцелярских принадлежностей организация осуществляет их доставку покупателю с использованием собственного транспорта. Возможно ли в таком случае в целях применения НДС оформить один счет-фактуру с указанием в графе 1 наименования товаров и описания оказанных услуг? Как заполнить строку 3 «Грузоотправитель и его адрес»?
Работодатель затребовал у работника, опоздавшего на работу, письменного объяснения причин его отсутствия. Работник отказался от представления объяснений, о чем составлен соответствующий акт. Однако спустя несколько дней работником были представлены объяснения. Должен ли работодатель учитывать их при принятии решения о применении дисциплинарного взыскания?
Может ли организация-работодатель уволить по сокращению численности или штата работников мужчину, вышедшего на работу из отпуска по уходу за ребенком, не достигшим возраста трех лет?
Как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности при условии, что организацией 12 мая 2008 г. заключен трудовой договор с работником, общий стаж работы которого — 6 лет? При этом ему установлен оклад в размере 15 000 руб. и за май 2008 г. начислено 11 250 руб. В связи с тем что работник с 25 мая по 8 июня 2009 г. (включительно) находился на больничном, в каком порядке следует рассчитать ему пособие по нетрудоспособности?
О финансировании государственной кадастровой оценки земель; о правомерности применения в целях земельного налога результатов государственной кадастровой оценки земель, проведенной более пяти лет назад; о приостановлении или внесении изменений в п. 3 Правил проведения государственной кадастровой оценки земель в части увеличения периодичности проведения кадастровой оценки
Обособленное подразделение организации, находящееся в г. Санкт-Петербурге, осуществляет следующие виды деятельности: техобслуживание и ремонт автотранспортных средств, строительство и ремонт спортивных и туристских судов, предоставление услуг по ремонту и техобслуживанию спортивных и туристских (прогулочных) судов. В отношении указанных видов деятельности установлено применение ЕНВД. Вправе ли организация применять общий режим налогообложения, а ее обособленное подразделение — ЕНВД?
Организация имеет статус резидента Особой экономической зоны в Калининградской области. В целях реализации инвестиционного проекта (строительство предприятия) организация приобрела в собственность земельные участки, расположенные на территории Особой экономической зоны. Вправе ли организация применять освобождение от налогообложения земельным налогом приобретенных земельных участков в соответствии с п. 9 ст. 395 НК РФ?
Организация осуществляет деятельность, которой присвоен код 60.24.1 ОКВЭД «Деятельность грузового специализированного транспорта», и имеет следующий автотранспорт: седельные тягачи с полуприцепами, автоцистерны, самосвалы. Организацией с юрлицами были заключены договоры на оказание транспортных услуг по перевозке грузов для проведения работ на объектах заказчика. Подпадает ли указанная деятельность организации под уплату ЕНВД?
Могут ли товарные чеки, квитанции и другие документы, подтверждающие прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), приравниваться к кассовому чеку, как это предусмотрено для бланков строгой отчетности, для подтверждения расходов при исчислении налога на прибыль при приобретении товаров (работ, услуг) у налогоплательщиков ЕНВД, не применяющих ККТ? Как организуются учет и хранение этих документов? Какие документы понимаются под термином «другие документы» в Федеральном законе от 22.05.2003 N 54-ФЗ?
Об отражении российской организацией, исполняющей обязанности налогового агента, в налоговой декларации по НДС сумм этого налога при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория Российской Федерации
Правомерна ли позиция организации, заключающаяся в том, что стандартные налоговые вычеты, предоставляемые работнику, накапливаются и подлежат суммированию нарастающим итогом в течение налогового периода независимо от того, что в отдельные месяцы налогового периода работник не получал облагаемых НДФЛ доходов?
Признается ли единственным родителем мать, не состоящая в браке, если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце ребенка сделана с ее слов? Если да, то какие документы необходимо представить для получения удвоенного налогового вычета по НДФЛ?
Организация в январе 2009 г. выплатила работнику доход в натуральной форме на сумму 280 руб., при этом работник подал заявление на предоставление ему стандартного налогового вычета. В феврале 2009 г. доход работника составил 39 800 руб. Удерживается ли НДФЛ с полученного работником в январе 2009 г. дохода в натуральной форме? Уменьшается ли доход, полученный работником в феврале 2009 г., на сумму стандартного налогового вычета?
Российская организация заключила договор с иностранной организацией на право распространения в РФ данных дистанционного зондирования земли (ДДЗЗ), полученных с помощью аппаратуры, установленной на космическом спутнике. Организация полагает, что ДДЗЗ являются объектами авторского права. Возникают ли у нее обязанности налогового агента по налогу на прибыль в отношении доходов иностранной организации по договору о предоставлении права на распространение ДДЗЗ на территории РФ в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 309 НК РФ?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента по виду деятельности «Изготовление и ремонт мебели». Вправе ли предприниматель оказывать на дому у заказчика услуги по сборке мебели, приобретенной заказчиком в торговой сети в разобранном виде?
Организация бесплатно выдает молоко работникам, занятым на работах с вредными производственными факторами. При этом уровень вредных факторов в организации не превышает установленных нормативов. Обязана ли организация осуществлять такую выдачу после вступления в силу Приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 16.02.2009 N 45н и если да, то как учитываются соответствующие расходы при исчислении налога на прибыль?
Организация с 2003 г. применяла УСН с объектом налогообложения «доходы». С 2006 г. организация сменила объект налогообложения на «доходы, уменьшенные на величину расходов». При смене объекта налогообложения организация руководствовалась п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Определение остаточной стоимости основных средств для последующего включения в расходы произведено по данным бухгалтерского учета по состоянию на 31.12.2005. В Письме от 13.11.2007 N 03-11-02/266 Минфин России отметил, что с 01.01.2008 при смене объекта налогообложения остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения объекта налогообложения «доходы», на дату перехода не определяется. Сейчас налоговый инспектор утверждает, что за три года применения УСН с объектом «доходы» организация могла учесть стоимость объектов, приобретенных до применения УСН, со сроком службы от трех до пяти лет в полном объеме, а стоимость объектов, приобретенных в период применения УСН с объектом «доходы», вообще не определять. Так ли это? Каким образом нужно было определять остаточную стоимость основных средств, приобретенных до применения и в период применения УСН с объектом «доходы», и включать ее в расходы в 2006 — 2008 гг.?
О порядке установления ставок транспортного налога законодательными (представительными) органами власти субъектов РФ; об отсутствии оснований для установления в качестве базы для исчисления транспортного налога массы автомобиля
Об отсутствии оснований для распространения нормы пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ о праве на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ на суммы дохода, полученного при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, принадлежащих налогоплательщику более трех лет
О порядке принятия к вычету сумм НДС по товарам, приобретенным налогоплательщиком на территории Российской Федерации и оплаченным за счет средств бюджетного финансирования
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включить в состав внереализационных доходов суммы неначисленной амортизации по объекту основных средств в случае его консервации на срок более трех месяцев?
Каков порядок подтверждения постоянного местопребывания организации в РФ?
При ремонте основных средств организацией получено имущество. Как определить стоимость такого имущества для целей исчисления налога на прибыль организаций?
Физическое лицо обменивает инвестиционные паи одного паевого инвестиционного фонда на паи другого фонда, управляемого той же управляющей компанией. Возникает ли при этом у физического лица объект налогообложения по НДФЛ?
Уполномоченный орган отказал в государственной регистрации юридического лица в связи с ликвидацией, поскольку в документах, представленных на государственную регистрацию, не все графы были заполнены. Правомерен ли отказ уполномоченного органа?
В магазине, принадлежащем организации, продавец отказался продать покупателю товар по причине того, что покупатель предъявил к оплате надорванную купюру (на купюре был маленький надрыв по центру). Правомерно ли действие продавца?
По каким формам и в какой срок организации обязаны представлять отчетность в территориальные органы Росстата по месту своего нахождения: сведения о численности, оплате и условиях труда работников за 2009 г.?
В организации (численность работающих превышает 100 человек), осуществляющей оптовую торговлю овощами и фруктами, работник (водитель) в сентябре 2009 г. во время исполнения своих трудовых обязанностей получил травму в результате произошедшего ДТП. Обязана ли организация информировать об этом территориальный орган Росстата? Если да, то в какой срок и по какой форме?
Об определении платы за пользование земельными участками на условиях сервитута
Об учете в целях исчисления налога на прибыль материалов, полученных при демонтаже или разборке имущества, не являющегося основным средством
О порядке получения физлицом имущественного налогового вычета по НДФЛ и возможности переноса остатка неиспользованного налогового вычета на последующие налоговые периоды до полного его использования
Физлицо (гражданин ФРГ) работает по трудовому договору в российской организации. Время фактического нахождения физлица на территории РФ превышает 183 дня в календарном году. В соответствии со ст. 4 Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 указанное физлицо признается резидентом ФРГ. Также физлицо имеет непогашенную задолженность по кредиту в иностранной валюте, выданному иностранным банком на приобретение недвижимости в ФРГ. По условиям договора проценты по кредиту составляют 9% в год. Таким образом, помимо доходов от трудовой деятельности в РФ у физлица возникает доход от экономии на процентах. Облагается ли доход от экономии на процентах НДФЛ?
Предприниматель зарегистрирован 15.06.2009, вид деятельности — розничная торговля. 18.06.2009 арендовано помещение для торговли. В июне деятельность не велась. ККТ опломбирована 02.07.2009, выручка поступала с 11.08.2009. Подтверждают ли отсутствие в июне деятельности, облагаемой ЕНВД, журнал кассира-операциониста и сведения о начале эксплуатации ККТ? Правомерно ли за II квартал 2009 г. подана «нулевая» декларация по ЕНВД?
О порядке определения предельной величины процентов по долговым обязательствам, признаваемых расходом для целей исчисления налога на прибыль
О возникновении доходов (расходов), учитываемых для целей налога на прибыль, в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы по оплаченной стоимости товара в случае предварительной оплаты в иностранной валюте его полной или частичной стоимости
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде сумм доначисленного в 2009 г. резерва на возможные потери по нестандартным ссудам? При этом указанное доначисление вызвано уточнением в соответствии с внутренним положением банка на отчетную дату (31.12.2008) финансового положения заемщиков — физических лиц, произведенным на основании предоставленных ими справок по форме 2-НДФЛ
Вправе ли организация учитывать для целей исчисления налога на прибыль амортизацию, начисленную по объекту, находящемуся в общей собственности нескольких хозяйствующих субъектов? При этом свидетельство о регистрации права собственности на этот объект оформлено на организацию
Организация в III квартале 2009 г. не имела выручки от реализации. Вправе ли она суммы НДС по уплаченным и оприходованным в III квартале 2009 г. товарам зарегистрировать в книге покупок и принять к вычету в IV квартале 2009 г. (когда будет реализация)?
Вправе ли организация, применяющая УСН, при подготовке отчетности за 2009 г. руководствоваться изменениями, внесенными Федеральным законом от 19.07.2009 N 204-ФЗ в п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ (установить максимальный размер доходов — 60 млн руб.)? Утрачивает ли организация право на применение упрощенной системы, если по итогам 2009 г. сумма ее доходов составит 58 млн руб.? Вправе ли организация в 2009 г. перейти на упрощенную систему, если ее доход за девять месяцев 2009 г. составит 40 млн руб.?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет такой вид деятельности, как деятельность в области архитектуры, инженерно-техническое проектирование в промышленности и строительстве. Вправе ли он получить патент на такой вид деятельности, как ремонт и строительство жилья и других построек?
Организация имеет несколько обособленных подразделений, находящихся в различных регионах РФ. Каков порядок расчета ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль за III квартал 2009 г. по головной организации и обособленным подразделениям, если доля налоговой базы каждого обособленного подразделения за шесть месяцев 2009 г. отличается от доли налоговой базы за I квартал 2009 г.? Каков порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль в данном случае?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Москве, применяет УСН и осуществляет несколько видов деятельности. При этом он планирует осуществлять еще один вид деятельности — сдачу в аренду собственного жилого недвижимого имущества, находящегося в Одинцовском районе Московской области. Под какую систему налогообложения (УСН или ЕНВД) подпадает данный вид деятельности в Московской области?
Морское судно было помещено под режим временного вывоза (как транспортное средство) и находилось в течение трех месяцев в коммерческой эксплуатации за пределами таможенной территории РФ. Во время пребывания за пределами таможенной территории РФ в отношении морского судна был проведен плановый капитальный ремонт, в результате которого техническое состояние судна улучшилось относительно его состояния до даты выхода за границу таможенной территории РФ. Является ли указанное обстоятельство основанием для взимания таможенных пошлин, налогов в соответствии с таможенным режимом переработки вне таможенной территории?
Между организациями был заключен договор займа. Поскольку заемщик не смог погасить сумму долга в установленный срок, сторонами было подписано соглашение об отступном, согласно которому заемщик обязался передать в собственность заимодавца автомобиль. После передачи автомобиля в собственность заимодавцем была проведена его независимая оценка, которая показала, что его фактическая стоимость существенно ниже, чем сумма долга по договору займа. Вправе ли заимодавец включить сумму непогашенной задолженности в расходы в целях исчисления налога на прибыль?
На основании приказа руководителя организация при исчислении налога на прибыль относит ноутбук к третьей амортизационной группе (свыше 3 до 5 лет). Однако в Постановлении Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 ноутбук относится ко второй амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно). Какие у организации существуют налоговые риски при использовании срока полезного использования основного средства, отличного от срока, указанного в Постановлении Правительства РФ от 01.01.2002 N 1?
Облагаются ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ суммы отпускных выплат за период санаторно-курортного лечения работников, пострадавших в результате несчастного случая на производстве?
У организации по состоянию на 31.12.2009 имеются суммы излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Могут ли они быть зачтены в счет последующих платежей организации и если да, то в счет каких?
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы на добровольное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств?
Облагается ли арендная плата, выплачиваемая российской организацией — страхователем физлицу за арендуемое у него недвижимое имущество, страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
О проведении торгов в отношении государственного и муниципального имущества с учетом нормы ст. 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции»
О проекте федерального закона, устанавливающего предельный срок переоформления права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками до 1 января 2013 г
О сроке предоставления органами государственной власти или органами местного самоуправления земельных участков для строительства в случае их предоставления с предварительным согласованием места размещения объекта
О регистрации саморегулируемых организаций, основанных на членстве лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в области промышленной безопасности
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом «доходы», принимает наличную денежную выручку от населения за услуги через кассовые аппараты и ведет полный учет выручки, оформляя ежедневно справки-отчеты кассира-операциониста. В связи с тем что произведенные расходы (затраты) никак не влияют на возникающие у ИП налоговые обязательства, ИП не ведет документальный учет расходов. Правомерны ли действия ИП?
О налогообложении НДФЛ сумм денежных средств, выплачиваемых организациями физическим лицам — собственникам автомобилей при их утилизации
О порядке налогообложения НДФЛ дохода физического лица в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитом с льготной процентной ставкой, израсходованным на приобретение автомобиля
В соответствии с распоряжением Правительства РФ некоммерческой организации (фонду) для ее размещения переданы в бессрочное безвозмездное пользование помещения в здании, составляющем имущество государственной казны РФ, на основании договора безвозмездного пользования, заключенного данной организацией с территориальным управлением Росимущества. Учитывается ли для целей исчисления налога на прибыль рыночная стоимость аренды данных помещений без учета НДС? Является ли некоммерческая организация налоговым агентом по НДС в соответствии с п. 3 ст. 161 НК РФ при передаче ей в бессрочное безвозмездное пользование помещений, составляющих имущество государственной казны РФ?
О применении ставки акциза на автомобильный бензин марки «Нормаль-80»
Чем следует руководствоваться при определении величины предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающей право применения УСН в 2009 и 2010 гг.? Какова величина предельного размера доходов, превышение которого влечет утрату права налогоплательщика применять УСН в 2009 и 2010 гг.?
Каков предельный размер доходов, превышение которого влечет утрату права налогоплательщика применять УСН в 2009 г.? Какими нормативными актами следует руководствоваться при его определении за налоговый период 2009 г.?
Работнику за счет средств фонда оплаты труда выплачена материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 35 000 руб. Подлежит ли указанная материальная помощь налогообложению НДФЛ?
Вправе ли автономные учреждения, создаваемые в течение года путем изменения типа существующих бюджетных учреждений в соответствии с ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ, применять УСН с даты их создания, то есть с даты государственной регистрации соответствующих изменений устава?
О порядке налогообложения доходов, полученных от операций с еврооблигациями, допущенными к обращению на иностранных биржах, имеющих лицензию регулирующего органа соответствующего государства, для целей исчисления НДФЛ
О порядке учета некоммерческой благотворительной организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения в виде доходов, добровольных взносов и пожертвований, выраженных в иностранной валюте, а также курсовых разниц, возникших при использовании указанных средств, для целей исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН
Организация заготавливает древесину на арендованных участках лесного фонда и в этих целях строит лесовозные дороги. Признаются ли расходы на строительство лесовозных дорог капитальными вложениями? Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль начислять по этим расходам амортизацию?
Организация — арендатор нежилых помещений произвела с согласия арендодателя и без его компенсации неотделимые улучшения арендованного имущества. Вправе ли арендатор при исчислении налога на прибыль учитывать расходы в виде амортизации по неотделимым улучшениям после окончания договора аренды в случаях, если договор пролонгируется на тот же срок; если арендатор продолжает пользоваться имуществом после истечения срока договора при отсутствии возражений со стороны арендодателя; в случае перерегистрации договора аренды на другое лицо в связи со сменой собственника и если неотделимые улучшения произведены после пролонгации договора аренды?
ООО передало доли в уставном капитале в доверительное управление. Управляющий перечислил ООО инвестиции в виде денежных средств на пополнение оборотных средств. На полученные средства приобретены товары для их последующей реализации, таким образом, целевое использование полученных средств выполнено. Управляющий не включил указанные выплаты в расходы, уменьшающие прибыль, на основании п. 17 ст. 270 НК РФ. Вправе ли ООО в целях исчисления налога на прибыль уменьшить доходы от розничной продажи указанных товаров на расходы по их приобретению, произведенные за счет средств, переданных управляющим?
Каков порядок налогообложения налогом на прибыль у источника выплаты в РФ доходов иностранной организации (резидента Австралии), полученных ею при поставке программного продукта через Интернет?
Подлежит ли обложению ЕСН сумма единовременной материальной помощи, оказываемой организацией работнику в связи со смертью родителя его супруги, в случае если до смерти указанный родитель, работник и его супруга проживали в одной квартире и вели совместное хозяйство?
Подлежит ли обложению ЕСН сумма единовременной материальной помощи, оказываемой работнику в связи с тяжелой болезнью его супруги?
Работники бригады ремонтников организации в служебных целях пользуются автотранспортом, принадлежащим организации. Нужно ли им проходить какое-либо медицинское освидетельствование перед выездом на объект?
Работник опоздал на работу на 2 часа. Это опоздание было не впервые, и он уже имел дисциплинарное взыскание за подобное нарушение. Можно ли в качестве дисциплинарного взыскания применить увольнение работника?
Каким образом исчисляется стаж работы в районах Крайнего Севера (кроме государственной службы)?
Каким образом организации (ОАО или ООО), применяющей УСН, рассчитать соответственно дивиденды или чистую прибыль для целей ее распределения между участниками, учитывая, что она не вела бухгалтерский учет? Каким образом она будет выплачивать дивиденды в случае, если у нее недостаточно денежных средств на расчетном счете?
Можно ли оформить банковскую карточку без права подписи бухгалтера?
Обособленное подразделение организации перерегистрировано по новому месту учета. Вся информация по карточке лицевого счета налогоплательщика была передана в ИФНС России по месту учета головной организации (г. Москва). В какую налоговую инспекцию надлежит подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2009 г.: по месту нахождения обособленного подразделения или по месту учета организации?
Можно ли включить должность председателя совета директоров (членов совета директоров) акционерного общества в штатное расписание и заключить с ним трудовой или гражданско-правовой договор? Влияет ли наличие или отсутствие заключенного трудового или гражданско-правового договора на учет затрат по выплате вознаграждения председателю совета директоров (членам совета директоров) акционерного общества в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Может ли работодатель при увольнении работника заверять записи, внесенные в его трудовую книжку, печатью отдела кадров?
Работодатель по просьбе работника выдал ему под расписку трудовую книжку на один день. Работником трудовая книжка была утеряна. Можно ли наложить на работника за это дисциплинарное взыскание?
Работнице организации — одинокой матери, воспитывающей четырехлетнего ребенка, в связи с сокращением ее должности была предложена другая должность в той же организации. Однако она работать на этой должности отказалась. Можно ли ее уволить?
Согласно медицинскому заключению работник подлежит временному переводу на другую работу на срок 3 месяца. Однако работник от такого перевода отказывается. Должен ли работодатель отстранить работника от выполнения работы в таком случае и, если должен, нужно ли запись об этом вносить в его трудовую книжку?
Ученик, проходящий в организации производственную практику и осуществляющий работу, связанную с загрязнением, возвратил работодателю специальную одежду по истечении срока, на который она была ему выдана. Имеет ли право работодатель продолжать использовать эту специальную одежду, снова выдав ее ученику?
Имеет ли право работодатель в случае увольнения работника, осуществлявшего работу с вредными условиями труда, до истечения срока, на который ему выдана специальная одежда, удержать с него ее стоимость?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по оказанию услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом и использует наемный труд работников численностью более 50 человек. Распространяется ли на предпринимателя требование ст. 217 ТК РФ о создании службы охраны труда или введении должности специалиста по охране труда?
Каким образом работнику, работающему по совместительству в двух организациях, должны предоставляться и оплачиваться отпуска?
Имеет ли право работодатель выплачивать работникам заработную плату один раз в месяц при наличии их письменных заявлений с просьбой об указанном порядке выплаты заработной платы?
Организация находится в сельской местности. Имеют ли право женщины, работающие в организации, но проживающие в городе, на дополнительный выходной день в месяц без сохранения заработной платы?
Организация, созданная на определенный срок, заключила трудовые договоры с работниками с указанием, что срок действия трудового договора истекает по истечении срока, на который создана организация. Правомерно ли это? Имеет ли право организация расторгнуть указанные трудовые договоры на основании истечения срока, на который она была создана?
Работнику при принятии на работу назначено испытание сроком три месяца, что отражено в приказе о назначении на должность, однако в трудовом договоре условие об испытании работника в результате ошибки кадровой службы организации прописано не было. Работник приступил к работе после заключения трудового договора. Можно ли в подобном случае увольнять работника в связи с неудовлетворительным результатом испытания?
Может ли российское ОАО (далее — эмитент) получить разрешение ФСФР России на размещение акций за пределами РФ, в случае если количество указанных акций, размещение которых предполагается за пределами РФ, превышает 30 процентов от общего количества всех размещенных акций эмитента той же категории?
В каких случаях эмитент имеет право в решении о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, размещаемых путем открытой подписки, заложить преимущество при приобретении ценных бумаг одним потенциальным владельцам перед другими?
Вправе ли заявитель кассационной жалобы после ее принятия судом к производству подать ходатайство об отказе от кассационной жалобы? Возвращается ли в таком случае заявителю государственная пошлина?
Общество перечислило в качестве налогового агента по месту нахождения головной организации сумму налога на доходы физических лиц, удержанную с доходов работников обособленных подразделений. Является ли данное обстоятельство основанием для начисления налоговым органом обществу пеней по НДФЛ, целесообразно ли обжалование такого действия?
О праве участника размещения заказа подать жалобу на действия (бездействие) государственного заказчика в Федеральную антимонопольную службу РФ или судебный иск в случае, если действия (бездействие) заказчика нарушают права и законные интересы участника размещения заказа
О применении норм земельного законодательства о предоставлении земельных участков в безвозмездное срочное пользование в целях строительства объекта недвижимости для государственных и муниципальных нужд и предоставлении земельных участков в аренду для проведения изыскательских работ
О неправомерности отказа Ространснадзора, являющегося лицензирующим органом, в предоставлении организации лицензии на перевозку пассажиров, в частности на перевозку туристов маломерным судном на озере Байкал
О правовом регулировании установления вступительных взносов в дачные некоммерческие партнерства
О проведении государственной кадастровой оценки земель в Свердловской области; о тарификации услуг, предоставляемых естественными монополиями в соответствии с Прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов
Имеет ли право организация-работодатель заключить срочный трудовой договор с руководителем и должна ли в нем быть предусмотрена его ответственность за обеспечение охраны конфиденциальной информации? Может ли считаться договор, в который не включено указанное условие, незаключенным?
Обязан ли работодатель, заключая трудовой договор с работником, указывать в договоре условие об обязательном социальном страховании работника от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
Организация осуществляет набор работников для проведения подземных работ. Обязана ли организация обеспечивать проведение медицинского осмотра принимаемых на работу лиц?
Необходимо ли в срочном трудовом договоре указывать основание для его заключения?
Необходимо ли в трудовом договоре указывать местонахождение филиала организации, в котором предстоит осуществлять трудовую деятельность работнику, или достаточно указания на местонахождение самой организации?
Организация осуществляет реализацию бензина через автозаправочную станцию (АЗС). Согласно пп. 1 п. 1 ст. 259.3 НК РФ налогоплательщики могут применять к основной норме амортизации повышающий коэффициент в целях исчисления налога на прибыль в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды. Вправе ли организация применить указанный коэффициент в отношении комплекса АЗС?
Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в отношении доходов, полученных им от сдачи металлолома? Если вправе, то в каком порядке предоставляется данный вычет при условии, что в течение года физлицо сдавало металлолом несколько раз: в размере 125 000 руб. по каждой партии сданного металлолома или по всему объему металлолома, сданному физлицом за год?
Дочерняя организация оказала безвозмездную помощь материнской компании (доля которой в уставном капитале дочерней организации составляет более 50%). Применяется ли в данном случае пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ или следует, руководствуясь п. 1 ст. 43 НК РФ, данные перечисления признавать дивидендами, подлежащими налогообложению налогом на прибыль у дочерней компании в соответствии с п. 3 ст. 284 НК РФ?
Предметом деятельности некоммерческой организации (партнерства) согласно уставу является объединение производителей техники. Вместе с тем партнерство планирует в рамках благотворительной помощи закупить и безвозмездно передать имущество для детского дома. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль суммы благотворительной помощи, оказанной детскому дому? Возможно ли оказание благотворительной помощи за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности и оставшихся после уплаты налогов?
Организация выступает одновременно и как заемщик, привлекая денежные средства в рублях от одного юридического лица, и как заимодавец, выдавая рублевый заем другому юридическому лицу. В частности, организация получила заем под 26,92% годовых. В том же месяце организация выдала заем третьему лицу в той же сумме, но под 32,30% годовых. При этом размер начисленных по долговому обязательству процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце — для налогоплательщиков, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли) на сопоставимых условиях (п. 1 ст. 269 НК РФ). Условие о существенности отклонения (не более 20%) соблюдено. Вправе ли организация учесть в расходах размер уплаченных процентов по займу при исчислении налога на прибыль?
Будут ли признаваться в расходах при исчислении налога на прибыль страховые взносы, уплачиваемые согласно Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ с выплат, не учитываемых в целях исчисления налога на прибыль, таких как выплаты членам совета директоров, материальная помощь и другие социальные выплаты?
ООО на своих рыбопромысловых участках осуществило своими силами облов водных биоресурсов, выделенных ФГУП для научных целей. После исследований улов передан ООО как плата за облов. Улов переработан ООО. Учитывается ли доход от его реализации при расчете доли выручки в целях применения ЕСХН в составе дохода от реализации уловов водных биоресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биоресурсов?
Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность (доля каждого супруга — 1/2). Во всех платежных документах на квартиру указаны Ф. И. О. одного из супругов. Может ли в данном случае один из супругов отказаться от права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в пользу другого супруга?
Вправе ли индивидуальный предприниматель — лизингодатель воспользоваться профессиональным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме амортизационных отчислений по переданному в лизинг имуществу, которое учитывается у него в соответствии с условиями договора, с применением к основной норме амортизации специального коэффициента, но не выше 3?
О порядке применения с 1 января 2009 г. НДС при реализации (передаче) на территории РФ государственного или муниципального недвижимого имущества, составляющего государственную или муниципальную казну
О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении бытовых услуг, не предусмотренных Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН), а именно услуг: саун, соляриев, татуажа, пирсинга, эпиляции, по установке кондиционеров и ремонту компьютерной техники, а также услуг платных туалетов
О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении оказания услуг по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий и реализации их через объекты организации общественного питания и розничной торговли
Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ на обучение?
Налоговый орган отказал в государственной регистрации ООО, указав, что основанием для отказа является непредставление документов, определенных ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», поскольку указанный в заявлении (форма N Р11001) адрес места нахождения юридического лица имеет расхождения с классификаторами адресов информационного комплекса, установленного в налоговом органе, в связи с чем не представляется возможным внести сведения об адресе (местонахождении) юридического лица в единый государственный реестр юридических лиц. Правомерно ли решение регистрирующего органа?
В представленном в налоговый орган заявлении о государственной регистрации юридического лица (форма N Р11001) имелась опечатка в паспортных данных физического лица — учредителя, а также был указан несуществующий вид экономической деятельности «Деятельность туроператора» и несуществующий код ОКВЭД 63.30.5. При таких обстоятельствах налоговый орган отказал в государственной регистрации ООО, указав, что документы, оформленные ненадлежащим образом, считаются непредставленными. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация внесла денежный залог в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей в один таможенный орган, а выпуск товаров, в соответствии с заявленным таможенным режимом, осуществляется в другом таможенном органе. Будет ли зачтена сумма денежного залога, внесенная в один таможенный орган, в счет уплаты таможенных платежей в другой таможенный орган?
При таможенном оформлении товаров, вывозимых из Российской Федерации в соответствии с таможенным режимом экспорта, таможня осуществляет выпуск товаров только после поступления сумм таможенных платежей на счет таможни. Правомерны ли такие действия таможни? Возможно ли до поступления таможенных платежей на счет таможни применить в отношении вывозимых товаров условный выпуск?
Допускает ли таможенное законодательство внесение авансовых платежей в счет уплаты таможенных пошлин, налогов третьими лицами? Если допускает, то в какой форме лицо, внесшее авансовые платежи, может предоставить право распоряжаться данными средствами другим лицам?
В период временного ввоза товаров изменилась ставка таможенной пошлины. В каком порядке будут рассчитываться таможенные платежи при выпуске временно ввезенных товаров в свободное обращение?
На момент временного ввоза товаров с частичным освобождением от уплаты таможенных платежей временно действовала нулевая ставка таможенной пошлины. Подлежат ли пересчету подлежащие уплате таможенные пошлины, налоги, если в период временного ввоза товаров указанная ставка таможенной пошлины прекратила действовать?
Допускает ли таможенное законодательство применение при таможенном оформлении запасных частей, необходимых для ремонта воздушных судов, вывозимых для переработки за пределы Российской Федерации, ставок таможенных сборов за таможенное оформление, установленных в отношении воздушных судов?
Допускается ли таможенным законодательством ввоз физическим лицом товаров, предназначенных для личного пользования, в соответствии с таможенным режимом реимпорта? В каком порядке должны уплачиваться в данном случае пошлины, налоги?
Автомобиль, временно ввезенный в Российскую Федерацию физическим лицом, не был вывезен обратно в установленные сроки. В каком порядке должны рассчитываться пени в отношении данного товара?
О порядке уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию договора об отчуждении жилого помещения при заключении договора между несколькими лицами, а также о порядке уплаты государственной пошлины представителем юридического лица
О государственной регистрации сделок по отчуждению недвижимого имущества, находящегося в собственности производственного кооператива
О порядке передачи земельных участков собственникам помещений в многоквартирном доме
О порядке продажи земельной доли из земель сельскохозяйственного назначения в процедурах банкротства
Правомерны ли действия налогового органа, если во время проведения дополнительных мероприятий по выездной налоговой проверке им обнаружены новые правонарушения, которые впоследствии отражены в решении о привлечении к налоговой ответственности?
Налоговый орган принял решение о взыскании недоимки за счет имущества налогоплательщика. При этом на счете организации было достаточно денежных средств для уплаты задолженности. Правомерны ли действия налогового органа?
Является ли для суда доказательством надлежащего уведомления налогоплательщика о месте и времени рассмотрения акта выездной налоговой проверки извещение с отметкой об отказе налогоплательщика от получения и подписания извещения, сделанной налоговым инспектором единолично без привлечения незаинтересованных лиц?
Вправе ли налоговый орган во время камеральной проверки декларации по НДС на основании п. 8 ст. 88 НК РФ истребовать книгу покупок и книгу продаж для подтверждения правомерности налоговых вычетов?
Можно ли оштрафовать природопользователя за невнесение в установленные сроки платы за негативное воздействие на окружающую среду в тех случаях, когда Ростехнадзор не определил точную сумму платы?
Является ли протокол осмотра помещения, проведенного в рамках выездной налоговой проверки организации, относимым доказательством, если проверкой охватываются предыдущие периоды деятельности этой организации?
В 2007 г. физическое лицо приобрело квартиру за 2 500 000 руб., а в 2009 г., воспользовавшись услугами риелтора, продало ее за 3 500 000 руб. Стоимость услуг риелтора составляет 175 000 руб. При расчете НДФЛ за 2009 г. на какую сумму физическое лицо может уменьшить доход от продажи квартиры?
Может ли инспектор труда проводить проверку без распоряжения о проверке?
Магазин продает вино в розлив из маркируемой бочки. При проверке магазина налоговый орган указал на то, что магазин является производителем алкогольной продукции и должен маркировать бутылки. Правомерны ли претензии налогового органа?
Организация собирается продать основное средство, введенное в эксплуатацию в 2008 г., по которому в целях исчисления налога на прибыль была применена амортизационная премия. Придется ли ее восстанавливать? Как это сделать правильно?
Индивидуальный предприниматель, занимающийся оптовой торговлей стройматериалами, начал реализовывать их в розницу на арендованном складе. Будет ли применяться ЕНВД, если товар будет передаваться на складе, а оформление договоров и оплата будут осуществляться в офисе, расположенном в соседнем здании?
Индивидуальный предприниматель, занимающийся оптовой торговлей стройматериалами, начал реализовывать их в розницу на арендованном складе в 300 кв. м. Доля розничного оборота не превышает 3%. Договоры розничной купли-продажи заключаются, деньги передаются и чеки пробиваются непосредственно на складе. Переводится ли эта деятельность на ЕНВД? Действует ли в данном случае ограничение в 150 кв. м?
Подотчетное лицо отчиталось за купленные товары кассовым и товарным чеками. Однако в товарном чеке отсутствует печать продавца. Можно ли на основании этих документов учесть расходы для целей исчисления налога на прибыль?
Организация выплатила работнику премию, однако предписание инспектора труда, обязавшее это сделать, было признано незаконным. Может ли работодатель удержать эту премию из зарплаты работника?
Инспектор труда предписание об устранении нарушений вручил сотруднику организации для дальнейшей передачи руководителю. Возможно ли привлечение к ответственности работодателя, если им не было исполнено предписание об устранении нарушений?
Вправе ли налоговый орган, в котором на учете состоит обособленное подразделение организации, оштрафовать организацию за непредставление декларации этим обособленным подразделением?
Обязан ли налоговый орган извещать налогоплательщика о рассмотрении материалов выездной проверки и акта выездной проверки, если налоговым органом не произведено доначислений по результатам проверки?
Правомерно ли снятие налоговым органом в одностороннем порядке ККТ с учета при изменении места нахождения организации?
Может ли налогоплательщик при исчислении налога на прибыль учесть расходы в виде платы торговым сетям за возможность продавать в них свой товар?
ООО получило вклад в уставный капитал от иностранной компании акциями российской организации. При этом акции были оценены независимым оценщиком иностранного государства и по этой стоимости приняты к налоговому учету. Вправе ли ООО при продаже акций в целях исчисления налога на прибыль уменьшить сумму дохода на суммы, указанные независимым оценщиком?
Физическим лицом — гражданином в 2007 г. была приобретена квартира в соответствии с программой ипотечного кредитования. В 2008 и 2009 гг. в налоговой инспекции физическое лицо оформило документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, в связи с чем по месту работы гражданина НДФЛ с его доходов не удерживается. В августе 2009 г. физическое лицо оплатило свое обучение. В каком порядке может быть предоставлен гражданину социальный налоговый вычет на обучение?
Предоставляется ли право на налоговый вычет по НДФЛ разведенному родителю, не уплачивающему алименты?
Должны ли организации, уплачивающие ЕНВД, применять ККТ при продаже крепкой алкогольной продукции в городах?
Облагается ли НДФЛ сумма среднего заработка, выплачиваемая работнику, находившемуся на военных сборах?
Организация в декабре 2008 г. обнаружила, что контрагент в выставленных счетах за оказанные услуги связи неверно указал период, за который данные услуги были фактически оказаны (вместо августа 2007 г. в выставленных счетах указан период — декабрь 2008 г.). Является ли правильным установление в учетной политике порядка признания расходов по дате предъявления (составления) исполнителем услуг расчетных документов и признание расходов за август 2007 г. в декабре 2008 г.? Правомерно ли включение расходов, отраженных в документах с датой, относящейся к следующему налоговому периоду, в расходы предыдущего налогового периода, к которому они фактически относятся, для целей исчисления налога на прибыль? Обязана ли организация подавать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль в данном случае?
В доме расположены две изолированные квартиры, принадлежащие на праве долевой собственности двум физлицам (доля каждого лица — 1/2 дома). В указанной ситуации налог на имущество физлиц исчисляется исходя из инвентаризационной стоимости дома или квартиры?
Организация осуществляет пассажирские перевозки автомобильным транспортом и применяет УСН («доходы»). Учитываются ли в составе доходов в целях применения УСН получаемые организацией из бюджета субсидии для возмещения затрат на содержание планово-убыточных внутрирайонных маршрутов?
По вине работника произошло ДТП с участием автомобиля, принадлежащего организации-работодателю. По решению суда организация как собственник автомобиля возместила потерпевшему материальный ущерб, связанный с повреждением здоровья и утратой части заработка. Далее в порядке регресса решением суда сумма возмещения была взыскана с работника в пользу работодателя. Вправе ли организация отнести сумму возмещения ущерба потерпевшему к внереализационным расходам, а сумму возмещения ущерба, взысканную с работника, — к внереализационным доходам в целях исчисления налога на прибыль?
МУП получило в безвозмездное пользование оборудование и сооружения, находящиеся в муниципальной собственности. В соответствии с пп. 26 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы в целях налога на прибыль по этому имуществу МУП не формировались. В дальнейшем планируется реорганизация МУП в ОАО. Будут ли включаться в налоговую базу по налогу на прибыль доходы в виде безвозмездно полученного имущества, передаваемого вновь созданному ОАО от единственного акционера, мэрии города? Каков порядок оценки этого дохода?
По договору лизинга лизингополучатель обязан застраховать предмет лизинга. Выгодоприобретателем по договору страхования является лизингодатель. Полученное страховое возмещение лизингодатель направляет на погашение долга лизингополучателя по лизинговым платежам. Как в целях налога на прибыль учитываются полученное лизингодателем страховое возмещения и суммы задолженности лизингополучателя, погашаемые за счет такого возмещения?
Командированный работник организации оплатил услуги гостиницы кредитной картой. Гостиница выдала работнику справку об оплате, где были указаны: номер трансакции, сумма и дата платежа, владелец карты, тип карты и последние четыре цифры ее номера. Также банк выдал работнику выписку со счета кредитной карты. Достаточно ли этих документов для подтверждения произведенных расходов в целях налога на прибыль?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть затраты по предоставлению премии за выполнение условий договора купли-продажи, которые не предусмотрены гражданским законодательством и не свойственны существу договора купли-продажи, например за покупку товара в объеме не менее 90 процентов от объема покупок, определенного договором, и за продолжение договорных отношений с организацией в течение года?
О порядке указания в счетах-фактурах по НДС адресов продавца, покупателя, грузоотправителя и грузополучателя товаров (работ, услуг)
Постановлением Совмина РСФСР от 04.02.1991 N 76 предоставлено право исполнительным органам субъекта РФ устанавливать районные коэффициенты к заработной плате работников в пределах, действующих на их территории. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога на прибыль надбавки, установленные районным регулированием оплаты труда, выплачиваемые работникам филиала, расположенного в районе с тяжелыми природно-климатическими условиями?
ООО было реорганизовано 30 июня в форме преобразования в ОАО. ОАО является правопреемником ООО. Правомерно ли начислять амортизацию на основные средства, перешедшие к ОАО, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем государственной регистрации ОАО, и до момента перерегистрации основных средств, подлежащих государственной регистрации? В июне 2009 г. ООО введен в эксплуатацию объект недвижимости. Может ли ОАО включить в состав расходов по налогу на прибыль в июле 2009 г. затраты на капитальные вложения в размере не более 10% (30%) первоначальной стоимости основных средств?
Организация для размещения в рекламных целях заказывает изготовление стикеров и постеров. Указанные материалы планируется размещать как наружную рекламу на помещениях, в которых находятся подразделения организации, в метрополитене, поездах и иных помещениях. Должна ли организация при исчислении налога на прибыль учитывать расходы, непосредственно связанные с изготовлением указанных рекламных материалов (стикеров и постеров), в составе ненормируемых рекламных расходов согласно п. 4 ст. 264 НК РФ либо учитывать их в составе нормируемых и ненормируемых расходов в зависимости от места размещения рекламных материалов?
Организация для ведения деятельности привлекает кредитные, заемные средства. Правомерно ли при изменении ставки рефинансирования ЦБ РФ организация рассчитывает предельную величину расходов в виде процентов по кредитам на дату изменения ставки рефинансирования ЦБ РФ? Указанный порядок расчета закреплен в учетной политике организации для целей исчисления налога на прибыль
Организация (плательщик ЕНВД) занимается розничной торговлей в магазинах с площадью торговых залов не более 150 кв. м. В одном из магазинов организация реализует юридическим лицам и предпринимателям товар, который оплачивается по безналичному расчету. По договору приобретенный товар не будет использоваться для перепродажи. Правомерно ли отнести к розничной торговле продажу товара по безналичному расчету в целях уплаты ЕНВД?
Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), учитывать в целях гл. 26.2 НК РФ в составе доходов суммы возврата излишне уплаченных налога на прибыль организаций и НДС, которые уплачивались организацией до перехода на УСН?
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения квартиры супругами в общую совместную собственность
Какой код бюджетной классификации следует указать в платежном поручении на внесение платы за выдачу лицензии на телевизионное вещание, взимаемой в соответствии со ст. 31 Закона РФ от 27.12.1991 N 2124-1 «О средствах массовой информации»?
Какие дни имеются в виду в п. 1.9 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного Приказом ФСФР России от 10.10.2006 N 06-117/пз-н: календарные или рабочие?
Имеет ли право инспектор муниципального земельного контроля при выявлении нарушения земельного законодательства организацией, выразившегося в самовольном занятии земельного участка, составить протокол об административном нарушении?
Организация (ООО) тремя вынесенными налоговым органом постановлениями привлечена к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за продажу товаров без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин в виде штрафа в размере 35 000 руб. по каждому постановлению. Неприменение контрольно-кассовых машин было допущено разными продавцами в трех торговых точках (при совершении трех продаж). Организация считает, что постановления налоговый орган вынес неправомерно по причине наложения двойного наказания за совершение одного административного правонарушения. Правомерна ли такая точка зрения организации?
Организация при осуществлении своей деятельности пользуется автомобилем работника, в связи с чем выплачивает ему компенсацию. Кроме того, организация компенсирует работнику сумму уплаченного им транспортного налога в отношении данного автомобиля. Следует ли начислять НДФЛ на сумму компенсации работнику уплаченного им транспортного налога?
Органом кадастрового учета принято решение об отказе в государственном кадастровом учете земельного участка в связи с отсутствием среди документов, прилагаемых к межевому плану, акта согласования границ земельного участка. При этом при подготовке межевого плана для постановки объекта недвижимости на государственный кадастровый учет уточнения границ смежных землепользователей не проводилось. В каких случаях для кадастрового учета земельных участков необходимо представлять акт согласования границ земельного участка? Правомерно ли решение об отказе органа кадастрового учета в указанном случае?
Орган кадастрового учета принял решение об отказе в проведении кадастрового учета земельного участка, образуемого в связи с выделом земельного участка в счет доли в праве общей собственности на земельный участок из состава земель сельскохозяйственного назначения, в связи с тем что в представленных документах для кадастрового учета отсутствует протокол общего собрания участников общей долевой собственности. Правомерно ли решение органа кадастрового учета?
В рамках проведения государственного земельного контроля должностными лицами органа кадастрового учета (госземинспекторами) на земельные участки организации наложен арест в качестве меры обеспечения производства по делу об административном правонарушении. Правомерно ли это?
Земельный участок, принадлежащий собственникам на праве общей долевой собственности, был разделен между ними судом, и, соответственно, суд утвердил новые границы земельных участков. Однако орган кадастрового учета вынес решение об отказе в постановке двух земельных участков на государственный кадастровый учет в связи с тем, что площадь одного земельного участка меньше предельного минимального размера земельных участков, предоставляемых гражданам в собственность. Правомерно ли решение органа кадастрового учета по вышеприведенному обстоятельству?
ООО имеет в собственности земельный участок, который относится к категории «земли сельскохозяйственного назначения», вид разрешенного использования — «для сельскохозяйственного производства». ООО представило в орган кадастрового учета документы по изменению вида разрешенного использования указанного земельного участка на «для дачного строительства». Однако органом кадастрового учета принято решение об отказе в проведении процедуры по кадастровому учету указанных изменений на вид разрешенного использования «для дачного строительства». Правомерно ли решение органа кадастрового учета?
О предмете согласования местоположения границ земельных участков
Освобождается ли Межгосударственная телерадиокомпания «Мир», учрежденная 09.10.1992 Соглашением государств — участников Содружества Независимых Государств, от уплаты транспортного налога?
Освобождаются ли, принимая во внимание положения п. 2 ст. 381 Налогового кодекса РФ, религиозные организации от уплаты транспортного налога в отношении транспортных средств, используемых ими для осуществления религиозной деятельности?
Ликеро-водочный завод (ЛВЗ) в июне 2009 г. передал произведенную им алкогольную продукцию своему структурному подразделению (магазину), осуществляющему ее розничную реализацию, и начислил по указанной передаче соответствующую сумму акциза. 20.07.2009 (т. е. до наступления установленного п. 3 ст. 204 НК РФ срока уплаты начисленной суммы в бюджет — 25.07.2009) магазин возвратил остатки нереализованной продукции заводу. Должен ли в связи с указанным возвратом нереализованной продукции ЛВЗ уплатить в бюджет сумму акциза, начисленную по данной продукции? Если должен, то возникает ли у ЛВЗ после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров право на налоговый вычет суммы акциза, уплаченной им по возвращенной продукции?
Признается ли нарушением налогового законодательства непринятие налоговым органом у налогоплательщиков, применяющих УСН, налоговых расчетов по авансовым платежам по транспортному налогу, представленных за I и II кварталы 2009 г.? Правомерно ли отражать указанные в этих расчетах авансовые платежи в карточках «РСБ»?
Налоговый орган отказал крестьянскому (фермерскому) хозяйству в освобождении от уплаты транспортного налога на зарегистрированный на это хозяйство трактор, мотивируя свой отказ тем, что в общем доходе данного хозяйства доля дохода от реализации производимой им сельхозпродукции составляет менее 70% за календарный год и, следовательно, оно не отвечает понятию сельхозтоваропроизводителя. Правомерен ли отказ налогового органа?
Признается ли объектом налогообложения по транспортному налогу автомобиль с мощностью двигателя 90 лошадиных сил, приобретенный физическим лицом, не являющимся инвалидом, за счет собственных средств, которое в целях перевозки в нем пассажиров-инвалидов самостоятельно оборудовало его выдвижным трапом для посадки и высадки пассажиров-инвалидов?
Какой код причины постановки на учет (КПП) следует указывать в налоговой декларации по транспортному налогу, если транспортное средство зарегистрировано на обособленное подразделение организации: КПП организации как налогоплательщика, представляющего декларацию по транспортному налогу, или КПП обособленного подразделения, на которое зарегистрировано транспортное средство? Какой КПП должен быть указан, если организации принадлежит несколько транспортных средств?
О реализации ряда положений Федерального закона от 24.07.2009 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
Подлежат ли обложению НДФЛ суммы пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета, выплачиваемые правопреемникам умершего застрахованного лица?
Организация обратилась в арбитражный суд с иском, в котором просила обязать комитет по управлению муниципальным имуществом заключить договор купли-продажи земельного участка, ссылаясь при этом на положения п. 4 ст. 445 ГК РФ. Организация является собственником здания, расположенного на указанном участке. Подлежит ли данный иск удовлетворению, если комитет по управлению муниципальным имуществом согласен заключить договор купли-продажи земельного участка на иных, чем требует организация, условиях (по вопросу о размере земельного участка)?
Какие негативные последствия грозят эмитентам, которые не представили документы для регистрации выпуска акций при учреждении акционерного общества?
Федеральное государственное бюджетное учреждение проводит запрос котировок на право заключения государственного контракта на поставку товаров для государственных нужд. Правомерно ли отклонение котировочной комиссией заказчика котировочной заявки организации, если заявка была подана представительством организации, однако документа, подтверждающего полномочия представительства на осуществление действий от имени участника размещения заказа, представлено не было (требования о том, что участник размещения заказа в составе котировочной заявки должен представлять документ, подтверждающий полномочия лица на осуществление действий от имени участника размещения заказа, извещение о запросе котировок не содержало)?
Организация признана победителем открытого конкурса для муниципальных нужд на выполнение строительных работ. В установленном порядке между организацией и муниципальным бюджетным учреждением — заказчиком заключен муниципальный контракт. Условиями контракта (в соответствии с конкурсной заявкой организации) предусмотрено, что работа по контракту выполняется лично подрядчиком-организацией. Организация тем не менее заключила договор субподряда с индивидуальным предпринимателем с тем же предметом, что и у указанного контракта. Существуют ли основания для признания договора субподряда в указанной ситуации недействительным?
Установлена ли Кодексом РФ об административных правонарушениях какая-либо ответственность за неуведомление налогового органа об изменении реквизитов счета в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации?
К какой ответственности в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях привлекается должностное лицо организации за неуведомление налогового органа о закрытии счета в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации?
Привлекается ли должностное лицо организации к ответственности за нарушение срока представления сведений об открытии счета в банке или иной кредитной организации, предусмотренного ст. 15.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в случае неуведомления налогового органа об открытии счета в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации?
При извещении законного представителя юридического лица о составлении протокола об административном правонарушении за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, ответственность за совершение которого предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ, вправе ли налоговые органы использовать форму уведомления о вызове налогоплательщика, утвержденную Приказом ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@?
В какой срок и каким способом налоговый орган доводит до сведения налогоплательщика уведомление о возможности (невозможности) применения им системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?
О критериях (условиях) принятия к бухгалтерскому учету имущества в качестве актива определенного вида, установленных соответствующими нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету
Возникает ли у организации, применяющей УСН, обязанность по ведению бухгалтерского учета и представлению бухгалтерской отчетности в налоговые органы?
Организация получила лицензию на право пользования недрами с целью добычи железных руд, в результате чего уплатила в федеральный бюджет разовый платеж за пользование недрами. На какую дату в целях исчисления налога на прибыль организация при применении метода начисления должна учитывать в составе расходов указанный платеж: на дату государственной регистрации лицензии или на дату фактической уплаты разового платежа?
Организация, применяющая при исчислении налога на прибыль метод начисления, реализует объект недвижимости. 1. В какой момент организации следует признавать доход от продажи недвижимости в этом случае? 2. Каков порядок признания дохода от продажи недвижимости, если организация переходит с общего режима налогообложения на УСН, а именно: выручка поступила в кассу до перехода на УСН, а договор купли-продажи зарегистрирован и акт приемки-передачи составлен уже во время применения УСН?
Физическое лицо, проживающее в г. Санкт-Петербурге, сдает в аренду собственное недвижимое имущество, находящееся в г. Москве. Вправе ли оно получить патент на этот вид деятельности в целях применения УСН?
Индивидуальный предприниматель осуществляет такой вид деятельности, как ремонт ювелирных изделий. Вправе ли он получить патент по этому виду деятельности в целях применения УСН? Сколько стоит годовой патент по данному виду деятельности? Каков размер возможного к получению дохода по этому виду деятельности?
Об обязанности органа местного самоуправления обеспечить изготовление схемы расположения земельного участка на кадастровом плане или кадастровой карте соответствующей территории в рамках размещения заказов на выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд в случае, если в состав работ по ее изготовлению входят работы, относящиеся к геодезической и картографической деятельности
Организация-заемщик имеет непогашенную задолженность по договору процентного займа перед иностранной организацией-кредитором, являющейся ее 100%-ным учредителем. Иностранная организация-кредитор приняла решение об освобождении организации-должника от обязательства по возврату займа. Признается ли заем, который организация-кредитор приняла решение простить, доходом организации-заемщика для целей исчисления налога на прибыль?
О порядке выкупа помещения субъектами малого и среднего предпринимательства в целях реализации Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ; о порядке проведения оценки отчуждаемого арендованного имущества из государственной собственности субъекта РФ или муниципальной собственности; о возможности оспаривания результатов оценки в случае завышения рыночной стоимости арендуемого имущества, определенной оценщиком
Вправе ли налоговый орган и налогоплательщик в процессе рассмотрения арбитражным судом заявления налогового органа о взыскании с налогоплательщика недоимки и пеней по налогу на прибыль заключить мировое соглашение, в соответствии с которым налогоплательщик обязуется погасить сумму соответствующей задолженности ежемесячными платежами в установленный соглашением срок? Утвердит ли арбитражный суд такое соглашение?
Организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, арендует нежилое помещение, находящееся в собственности муниципального образования, по срочному договору аренды (5 лет). Срок действия договора истекает 02.11.2009. Организация обратилась 01.10.2009 к администрации муниципального образования с требованием о предоставлении ей имущественной поддержки в виде предоставления во владение и пользование на условиях долгосрочной аренды указанного помещения в соответствии Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Администрация в предоставлении в долгосрочную аренду указанного помещения отказала. В действующей в муниципальном образовании программе развития и поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства отсутствует положение о предоставлении имущественной поддержки в виде предоставления имущества в долгосрочную аренду. Правомерен ли указанный отказ?
Федеральное государственное бюджетное учреждение проводит открытый конкурс на право заключения государственного контракта на оказание услуг для государственных нужд. В конкурсной документации установлено требование скрепления каждого тома заявки на участие в конкурсе печатью участника размещения заказа (для юридических лиц). Организации, подавшей заявку на участие в конкурсе, отказано в допуске к участию в нем на основании того, что заявка не скреплена печатью участника размещения заказа, что не соответствует требованиям конкурсной документации. Конкурсная комиссия заказчика указала, что печать организации стоит на титульном листе заявки на участие в конкурсе, что не позволяет считать заявку организации на участие в конкурсе скрепленной печатью. Правомерен ли отказ в допуске организации к участию в конкурсе в указанной ситуации?
Об особенностях исчисления и уплаты налога на имущество организаций и налога на прибыль резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
Организация планирует построить новое офисное здание. Для обеспечения энергоснабжения и начала строительства организация должна на основании договора внести плату сетевым организациям за технологическое присоединение энергопринимающих устройств (энергетических установок). Как правильно учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль: в составе прочих расходов или в составе первоначальной стоимости сооружаемого офисного здания?
О порядке налогообложения НДС услуг по предоставлению в аренду площадей для проведения выставок и выставочных мероприятий, а также других работ и услуг (строительство, охрана и уборка стендов, размещение информации об участнике выставки и т. п.), оказываемых российской организацией иностранной организации в рамках проведения выставок на территории РФ
Работник организации, возвратившийся из командировки, представил для отчета счет гостиницы. В стоимость проживания включен завтрак, стоимость которого в счете и счете-фактуре выделена отдельной строкой (360 руб.). Установленная норма суточных в организации — 600 руб. Размер суточных при предоставлении работнику одноразового питания составляет 75% от принятой нормы (450 руб.) 1. Облагается ли НДФЛ стоимость питания, возмещенная работнику в размере 360 руб., и с выплатой суточных в размере 450 руб.? 2. Облагаются ли указанные выплаты ЕСН?
О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, перечисленных заказчиком аудиторских услуг аудиторской организации в целях компенсации командировочных расходов (расходы по проживанию в гостинице, транспортные расходы, расходы на питание) в рамках договоров, согласно которым в стоимость аудиторских услуг указанные расходы не включаются
Организацией получен заем, сумма которого в договоре выражена в иностранной валюте. Сами заемные средства были получены в рублях и расчеты по договору (возврат основного долга и процентов по договору) осуществлялись в рублях. Из-за изменения курса валюты при возврате займа и процентов по нему у заемщика возник убыток — разницы между суммой полученных и возвращаемых денежных средств, а также процентов, начисленных в учете и возвращаемых заимодавцу. В каком порядке заемщик вправе учесть возникшие отрицательные разницы в качестве расходов в целях исчисления налога на прибыль?
О порядке применения к основной норме амортизации специального коэффициента, но не выше 2, при амортизации основных средств, эксплуатируемых в условиях агрессивной среды
О предложении исключить из расходов в целях исчисления налога на прибыль суммы выплат менеджерам высшего звена; о приоритетных направлениях налоговой политики; об изменении порядка амортизации имущества с 1 января 2009 г.; о поддержке и внедрении инновационных и энергосберегающих технологий; об отборе высокоэффективных технологий субъектами РФ или органами местного самоуправления путем проведения конкурса
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль некоммерческой организацией расходов в виде благотворительной помощи?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение горюче-смазочных материалов подтвердить самостоятельно разработанной формой путевого листа?
Организация понесла расходы на приобретение у правообладателя неисключительного бессрочного права на использование, копирование, модификацию и изготовление производных из поставленных продуктов. В каком порядке подлежат отнесению на расходы для целей исчисления налога на прибыль указанные затраты?
Организация досрочно расторгла трудовой договор с генеральным директором. Согласно трудовому договору генеральному директору выплачена компенсация в размере, превышающем трехкратный месячный заработок. Облагается ли НДФЛ указанная компенсация?
Первая российская организация (заемщик) получила кредит от второй российской организации (заимодавца), владеющей 100% уставного капитала первой российской организации. При этом 100% уставного капитала второй российской организации владеет иностранная организация. Каков порядок применения положений п. 2 ст. 269 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ?
Вправе ли организация-арендатор учитывать в целях исчисления налога на прибыль амортизацию по неотделимым улучшениям в арендованное имущество (нежилые помещения)? При этом в договоре аренды не оговорено, что расходы, связанные с проведением работ в виде неотделимых улучшений, возмещаются арендодателем
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы организации-поставщика на обслуживание и подтверждение аккредитивов, выставленных в ее пользу иностранной организацией — покупателем в рамках заключенного контракта?
Физическое лицо согласно договору купли-продажи от 2007 г. приобрело квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком и матерью. Вправе ли оно получить имущественный вычет по НДФЛ в сумме, израсходованной на приобретение 1/3 доли квартиры, принадлежащей несовершеннолетнему ребенку?
Акционер обратился в арбитражный суд с иском к ОАО о признании недействительным решения внеочередного общего собрания акционеров. При обращении в суд им была уплачена государственная пошлина в предусмотренном размере. После обращения с иском ответчик признал требования истца. Суд решил взыскать с ответчика уплаченную истцом государственную пошлину в полном объеме. Ответчик полагает, что в случае признания им иска взыскание госпошлины производится аналогично случаю заключения мирового соглашения: в п. 3 ч. 7 ст. 141 АПК РФ указано, что в определении арбитражного суда об утверждении мирового соглашения указывается на возвращение истцу из федерального бюджета половины уплаченной им государственной пошлины. Правомерна ли такая позиция?
Организация — субъект малого предпринимательства более двух лет арендует недвижимое имущество, находящееся в государственной собственности субъекта РФ. В течение срока действия договора были допущены факты просрочки перечисления арендной платы. К моменту обращения организации с заявлением о приватизации (отчуждении) указанного имущества задолженность по перечислению арендной платы отсутствовала. Являются ли отдельные факты несвоевременного перечисления арендной платы основанием для отказа в предоставлении организации преимущественного права на приобретение имущества по цене, равной его рыночной стоимости, в порядке положений Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ, если выполнены иные условия, предусмотренные положениями этого нормативного акта?
О совершенствовании законодательства в целях поддержки субъектов малого предпринимательства в части снижения предельного размера обеспечения заявки на участие в торгах (аукционе) при размещении заказов для государственных и муниципальных нужд, проводимом среди субъектов малого предпринимательства
О принципах определения размера арендной платы за земли, находящиеся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальной собственности
В организации согласно положению о премировании премия выплачивается по итогам финансового года при условии выполнения плана. В 2008 г. план был выполнен, но совет директоров принял решение выплатить премии не всем работникам, а только ключевым (главному технологу, начальнику производства и пр.). Может ли организация отнести данные выплаты на затраты в целях исчисления налога на прибыль?
В принадлежащем организации маршрутном такси, курсирующем между двумя городами, расчет с пассажиром произведен водителем без применения контрольно-кассовой техники и выдачи документов строгой отчетности (билетов). Выданные перед началом работы водителю билеты к моменту данного расчета были проданы. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ?
Имеет ли право аптека продать покупателю лекарственное средство без рецепта врача, если при покупке покупателем был предъявлен листок с подписью врача, печатью медицинского учреждения, наименованием лекарственного средства и способом применения, выданный покупателю врачом в связи с тем, что рецептурные бланки у последнего закончились?
В принадлежащей организации аптеке, осуществляющей розничную продажу лекарственных средств, не все лекарственные препараты сопровождаются инструкциями по применению. Организация ссылается на то, что эти препараты поступают от изготовителя без упаковки в отдельных блистерах, в связи с чем инструкции выдаются покупателю отдельно при продаже. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ?
О целесообразности замены лицензирования институтом саморегулирования в области перевозок автомобильным транспортом
В организации, основной целью деятельности которой в соответствии с уставом является торговля ювелирными изделиями, создана служба безопасности в качестве структурного подразделения. Вправе ли внутренняя служба безопасности организации получить лицензию на приобретение служебного оружия?
Коммерческая организация обратилась в уполномоченный орган с заявлением об изменении вида разрешенного использования земельного участка с ведения крестьянского хозяйства на дачное строительство. Уполномоченный орган отказал в удовлетворении заявления. Правомерен ли данный отказ?
Со дня срока платежа по простому векселю прошло более трех лет. Является ли то обстоятельство, что стороны в судебном заседании не заявили об истечении указанного срока, основанием для неприменения правила о погашении требований по векселю?
Какова продолжительность рабочей недели логопедов, работающих в учреждениях здравоохранения?
Какие компенсации полагаются работнику за день сдачи крови, если работник сдал кровь после окончания рабочей смены?
В связи с принятием Постановления Правительства РФ от 22.07.2008 N 554 действуют ли положения п. 9 Постановления ЦК КПСС, Совмина СССР и ВЦСПС от 12.02.1987 N 194, устанавливающие размеры доплат за работу в многосменном режиме, а именно доплат за работу в ночную и вечернюю смены?
Как определить расчетный период для выплаты среднего месячного заработка за второй месяц после увольнения работнику, уволенному в связи с сокращением численности работников организации?
О государственном регулировании деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства по проектированию пожарных сигнализаций
Организация имеет два магазина на территории, подведомственной одному налоговому органу, и осуществляет через них розничную торговлю, переведенную на уплату ЕНВД. Помещения одного из магазинов полностью были сданы в субаренду с 1 июля по 31 августа 2009 г. В связи с этим доходы от сдачи помещения магазина в субаренду за эти два месяца облагались по упрощенной системе налогообложения. Можно ли в данной ситуации применить положения п. 9 ст. 346.29 НК РФ и при расчете ЕНВД за соответствующий налоговый период уменьшить сумму налога с учетом того, что один из магазинов два месяца в налоговом периоде не использовался налогоплательщиком для осуществления розничной торговли?
Организация имеет два магазина на территории, подведомственной одному налоговому органу, и осуществляет через них розничную торговлю, переведенную на уплату ЕНВД. С 1 октября по 30 ноября 2009 г. в одном из магазинов будет проводиться реконструкция и ремонт. Можно ли в данной ситуации применить положения п. 9 ст. 346.29 НК РФ и при расчете ЕНВД за соответствующий налоговый период уменьшить сумму налога с учетом того, что один из магазинов два месяца в налоговом периоде будет закрыт и не будет использоваться для осуществления розничной торговли?
Физическое лицо является генеральным директором в ООО, применяющем УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Кроме того, это же физическое лицо, осуществляя деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, применяет УСН на основе патента и осуществляет виды деятельности, указанные в пп. 40 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ. Индивидуальный предприниматель планирует выступить исполнителем по договору на оказание услуг по техническому обслуживанию и ремонту офисных машин и вычислительной техники с организацией, в которой он является генеральным директором. Подлежат ли учету в расходах ООО в целях применения УСН затраты по договору, заключенному с индивидуальным предпринимателем?
Имущество физлица пострадало в результате урагана, в связи с чем ему оказана материальная помощь иностранным гражданином (проживающим за пределами РФ) в виде денежного перевода в иностранной валюте на счет физлица в российском банке на восстановление утраченного им имущества и погашение возникших долгов перед третьими лицами. Подлежит ли в данном случае применению норма п. 8 ст. 217 гл. 23 «Налог с доходов физических лиц» НК РФ?
В случае если организацией не могут быть выполнены условия квотирования, установленные Законом г. Москвы от 22.12.2004 N 90, вправе ли она учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы в виде компенсационной стоимости квотируемых рабочих мест?
Организация осуществляет на принадлежащей ей электрической подстанции замену вышедших из строя масляных выключателей на вакуумные. При этом эксплуатационные характеристики, технологическое или служебное назначение подстанции не изменяются. Увеличится ли в данном случае в целях исчисления налога на прибыль первоначальная стоимость подстанции на стоимость проводимых работ по замене выключателей?
Вправе ли физлицо при продаже квартиры, приобретенной за счет предоставленных в кредит денежных средств, в соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, уменьшить облагаемые НДФЛ доходы на сумму расходов на открытие в банке-кредиторе ссудного счета?
Вправе ли организация учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы в виде доплаты своим работникам до их фактического заработка при временной нетрудоспособности, учитывая, что действующим законодательством такие доплаты не предусмотрены?
Между организациями заключен договор строительного подряда, на основании которого подрядчиком полностью произведены соответствующие работы и выставлены заказчику акты по форме N КС-2. Однако заказчик отказался подписать указанные акты, несмотря на то что объемы и качество работ, указанные в данных актах по форме N КС-2, соответствуют проектно-сметной документации. В связи с этим указанные акты были подписаны по завершении работ в одностороннем порядке только подрядчиком. Какие при этом возможны налоговые последствия для организации-подрядчика в целях исчисления налога на прибыль и НДС?
Российская организация — эмитент выплачивает дивиденды по акциям, находящимся в доверительном управлении. Доверительные управляющие не обязаны раскрывать перечень собственников акций, и в реестре акционеров в качестве владельца акций указывается доверительный управляющий. В отсутствие информации о собственниках акций, находящихся в доверительном управлении, эмитенту не только затруднительно определить вид удерживаемого налога в отношении акций, но и сложно рассчитать налоговую базу в отношении всех прочих акционеров, информация о которых имеется у эмитента. Следует ли эмитенту удерживать налог на прибыль с доходов в виде дивидендов в отношении акций, находящихся в доверительном управлении? Возможно ли при определении налоговой базы согласно п. 2 ст. 275 НК РФ в отношении тех акционеров, акции которых не находятся в доверительном управлении, исходить из того, что дивиденды, выплачиваемые доверительным управляющим — российским организациям, считаются дивидендами, выплачиваемыми российским акционерам, а дивиденды, выплачиваемые доверительным управляющим — иностранным организациям, считаются дивидендами, выплачиваемыми иностранным акционерам? Правомерна ли позиция, что при выплате дивидендов доверительным управляющим — иностранным организациям эмитент как налоговый агент не вправе применять положения соглашений об избежании двойного налогообложения, поскольку доверительный управляющий не является бенефициаром выплачиваемого дохода?
Учредитель внес в уставный капитал ОАО основные средства. Объекты были приняты на баланс, по ним начислялась амортизация и уплачивался налог на имущество. Из-за отсутствия у учредителя регистрации права собственности на эти объекты ОАО не смогло зарегистрировать право собственности на имущество. В связи с этим принято решение вернуть это имущество учредителю. Учитывается ли передача данного имущества в целях исчисления налога на прибыль?
Индивидуальный предприниматель на территории субъекта РФ оказывает автотранспортные услуги, подпадающие под действие УСН на основе патента. Вправе ли индивидуальный предприниматель осуществлять указанную предпринимательскую деятельность на территории нескольких субъектов РФ на основании имеющегося патента?
Организация в соответствии со ст. 377 ТК РФ перечисляет первичной профсоюзной организации денежные средства на культурно-массовую и физкультурно-оздоровительную работу в размере, предусмотренном коллективным договором. Вправе ли организация учитывать расходы в виде перечисляемых на счет первичной профсоюзной организации денежных средств в целях исчисления налога на прибыль?
Вправе ли организация при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), учесть расходы по уплате денежных средств банку за приобретение права требования задолженности с организации — должника по кредитному договору?
О порядке возврата физическому лицу — российскому налоговому резиденту суммы налога на доход в виде дивидендов, уплаченной вначале на территории ФРГ, а затем повторно удержанной на территории РФ, в случае, если подтверждение, предусмотренное п. 2 ст. 232 НК РФ, в виде решения Центральной Федеральной службы по налогам ФРГ оформлено на немецком языке автоматически без подписи
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Тульской области, оказывает бытовые услуги на территории г. Москвы и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Каков порядок сдачи отчетности в данном случае?
Об ответственности, предусмотренной за нарушение лесного законодательства, связанного с незаконной рубкой древесины и повреждением лесных насаждений; о порядке реализации древесины, полученной при использовании лесов, расположенных на землях лесного фонда, в соответствии со ст. ст. 43 — 46 Лесного кодекса РФ; об определении понятия «секвестрованная древесина» и ее статуса для целей учета и распоряжения указанной древесиной
Налоговым органом отказано в регистрации контрольно-кассовой техники, принадлежащей организации, ввиду отсутствия на ней при регистрации знака «Государственный реестр». Правомерен ли отказ в регистрации?
При регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя налоговый орган по месту жительства указанного лица потребовал, чтобы подпись лица на заявлении о государственной регистрации засвидетельствовал только нотариус, осуществляющий нотариальную деятельность на территории того нотариального округа, который относится к месту жительства физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя. Правомерно ли требование налогового органа?
Налоговым органом выявлена задолженность организации по уплате налогов, в связи с чем начислены пени. В периоде начисления пеней ставка рефинансирования менялась и налоговый орган посчитал размер пеней исходя из ставки, действовавшей на момент возникновения задолженности, и не учел ее последующее изменение (снижение). Правомерно ли произведен расчет пеней в данном случае?
Работник организации получает среднее специальное образование по заочной форме в аккредитованном государством техникуме, расположенном в другом городе. Организация каждую сессию полностью компенсирует расходы работника на проезд до места учебы и обратно. Вправе ли организация установить повышенный размер компенсации расходов работника на проезд до места учебы и обратно по сравнению с указанным в ст. 174 ТК РФ? Каков порядок учета указанных расходов в целях налога на прибыль в данном случае?
Налогоплательщик заключил договоры добровольного медицинского страхования, по условиям которых страховщик был обязан организовать и оплатить медицинские услуги, оказываемые работникам больницами. При этом в перечне таких услуг значилась и диетология. Во исполнение данных договоров страховщик заключил с медучреждениями соглашения на предоставление лечебно-профилактической помощи, а те, в свою очередь, — договоры на организацию лечебного питания с индивидуальными предпринимателями и организациями. Согласно договорам при выявлении соответствующих заболеваний застрахованным работникам были оказаны медицинские услуги в виде медицинского обследования и назначения соответствующего диетического питания, при этом застрахованным лицам денежные выплаты налогоплательщиком не производились. Налоговый орган решением привлек налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Основанием послужил довод налогового органа о том, что расходы, понесенные по договорам добровольного страхования (выплаты работникам в виде обеспечения их диетическим питанием), налогоплательщик неправомерно не включил в налоговую базу по ЕСН. Правомерно ли вынесенное налоговым органом решение?
ФСС РФ провел документальную выездную проверку организации, по итогам которой принял решение о непринятии к зачету произведенных страхователем расходов в пользу работника в качестве пособия по беременности и родам, ссылаясь на то, что страхователь, находясь в трудном финансовом положении ввиду кризиса, выплачивает необоснованно высокую заработную плату, из которой рассчитывается размер пособия, в связи с чем работодатель создал искусственную экономически необоснованную ситуацию с целью получения возмещения из средств ФСС РФ в повышенном размере. Правомерна ли позиция ФСС РФ в данном случае?
ФСС РФ провел документальную выездную проверку организации, по итогам которой принял решение о непринятии к зачету произведенных страхователем расходов в пользу работника, работающего по совместительству, в качестве пособия по беременности и родам, ссылаясь на то, что между сторонами формально был заключен трудовой договор, но фактически между сторонами сложились гражданско-правовые отношения, так как работник работал в выходные дни, а заработная плата выплачивалась в полном объеме, предусмотренном в договоре, а не пропорционально отработанному времени, при этом он одновременно осуществлял работу в четырех организациях, в которых соучредителем и директором является одно и то же лицо. Правомерна ли позиция ФСС РФ в данном случае?
Физическое лицо является пенсионером по старости, получает пенсию и работает, получая доход в виде заработной платы. Затем его увольняют по сокращению штата. Имеет ли данное лицо право на выплату ему среднемесячной заработной платы как бывшему работнику организации за период трудоустройства в течение третьего месяца со дня увольнения, если оно в двухнедельный срок после увольнения обратилось в орган занятости и не было им трудоустроено?
Правомерно ли организации включать в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты на выплату компенсаций работникам за задержку заработной платы?
Организация, имеющая лицензию на перевозку пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозки более 8 человек, в связи с изменением состава транспортных средств, используемых в данной деятельности, обратилась в Федеральную службу по надзору в сфере транспорта с заявлением о выдаче дополнительной выписки из указанной лицензии (лицензионной карточки) на еще одно транспортное средство (автобус импортного производства, бывший в эксплуатации). Однако ею был получен отказ со ссылкой на то, что организация не представила «одобрение типа транспортного средства». Организация считает отказ незаконным, ссылаясь на необоснованность требования о представлении хозяйствующими субъектами «одобрения типа транспортного средства» на бывшие в эксплуатации (употреблении) транспортные средства при рассмотрении вопроса о выдаче дополнительной выписки из документа. Правомерен ли в данном случае отказ Федеральной службы по надзору в сфере транспорта?
Зависит ли реализация преимущественного права субъекта малого предпринимательства на приобретение арендуемого имущества из муниципальной собственности в соответствии с Федеральным законом N 159-ФЗ от наличия в договоре аренды условия о выкупе арендуемого имущества? Правомерно ли установление в нормативном правовом акте муниципального образования такого дополнительного условия реализации преимущественного права на приобретение недвижимости, как наличие в договоре аренды положения о выкупе арендуемого имущества?
О возможности создания саморегулируемых организаций в сфере кадастровой деятельности лицами, не являющимися кадастровыми инженерами, при условии внесения соответствующих изменений в законодательство РФ
О ничтожности договора подряда, оплата по которому производится путем бесплатного предоставления государственного или муниципального земельного участка подрядчику
Подлежат ли налогообложению НДФЛ денежные суммы, получаемые адвокатами за участие в уголовном судопроизводстве по назначению дознавателя, следователя или суда за счет средств федерального бюджета? Или к такому доходу применимы положения п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ как к компенсациям, выплачиваемым в соответствии с действующим законодательством?
Об обязанности организации — плательщика ЕСХН учитывать доходы по кассовому методу при расчете процентного соотношения доли дохода от реализации произведенной организацией сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации товаров; об отсутствии оснований для применения ЕСХН с 01.01.2008 в случае возникновения у организации несоответствия требованиям, установленным гл. 26.1 НК РФ в 2008 г
В каком размере уплачивается госпошлина за государственную регистрацию договора дарения нежилого здания, заключенного между организацией (даритель) и органом муниципального образования (одариваемый), в случае, если в договоре дарения указано, что все расходы по договору несет одаряемый. А также в каком размере уплачивается госпошлина за государственную регистрацию перехода права собственности на недвижимое имущество в указанной ситуации?
С какого момента у юридических лиц возникает обязанность по уплате земельного налога?
По договору аренды земельного участка (здания и сооружения на участке отсутствуют) передаются права и обязанности арендатора (договор перенайма). В каком размере должна уплачиваться государственная пошлина юридическим лицом при подаче им заявления о государственной регистрации: в размере 300 руб. в соответствии с пп. 21 п. 1 ст. 333.33 НК РФ — как внесение изменений в записи ЕГРП или в размере 7500 руб. в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 333.33 НК РФ — как за регистрацию прав?
В соответствии с пп. 9 ч. 1 ст. 91 ГПК РФ цена иска определяется по искам о праве собственности на объект недвижимого имущества, принадлежащий гражданину на праве собственности, исходя из стоимости объекта, но не ниже его инвентаризационной оценки или при отсутствии ее — не ниже оценки стоимости объекта по договору страхования; на объект недвижимого имущества, принадлежащий организации, — не ниже балансовой оценки объекта. Физическое лицо намерено обратиться в суд с исковым заявлением о признании права собственности на долю в объекте незавершенного строительства по договорам инвестирования доли в строительстве жилого дома. Организация считает, что к указанным исковым заявлениям положения пп. 9 ч. 1 ст. 91 ГПК РФ применяться не должны, поскольку объект незавершенного строительства не сдан в эксплуатацию и не принадлежит физическому лицу на праве собственности, не имеет инвентаризационную оценку, оценку стоимости по договору страхования и балансовую оценку. Указанные исковые заявления имущественного характера не подлежат оценке, и в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 333.19 НК РФ государственная пошлина уплачивается в размере 2000 руб. Правомерна ли данная позиция?
Правомерно ли учитывать в составе расходов по налогу на прибыль проценты за несвоевременную выплату дивидендов?
Решением налогового органа по результатам акта камеральной налоговой проверки налогоплательщику доначислен налог на прибыль. Налоговый орган счел неправомерным включение налогоплательщиком в состав косвенных расходов разовых платежей за пользование недрами, уплачиваемых в соответствии со ст. 40 Закона РФ от 21.02.1992 N 2395-1 «О недрах». По мнению налогового органа, разовые платежи должны включаться в стоимость нематериального актива (лицензии на пользование недрами) и списываться через амортизацию в соответствии с п. 1 ст. 325 НК РФ. Правомерна ли позиция налогового органа?
Какими общедоступными информационными источниками можно подтвердить местонахождение иностранного банка для подтверждения факта постоянного местонахождения иностранной организации в государстве, с которым имеется международный договор в целях исчисления налога на прибыль?
Налогоплательщик (занимается сдачей офисных помещений в аренду) заключил договор на оказание маркетинговых услуг, в соответствии с которым организация оказывала ему услуги по маркетинговому исследованию анализа рынка аренды объектов недвижимости офисного назначения. Целью был пересмотр цены в заключенных с арендаторами договорах аренды. По результатам налоговой проверки налоговый орган вынес решение о доначислении налогоплательщику налога на прибыль и соответствующих пеней, а также привлек налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Основанием послужил вывод налогового органа о том, что повышение цен аренды и продажи в рассматриваемый маркетологами период времени является общеизвестным фактом, для подтверждения которого не требуется проводить маркетинговое исследование, поэтому затраты на проведение данного исследования неправомерно включены налогоплательщиком в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль. Правомерно ли вынесенное налоговым органом решение?
Какие меры, свидетельствующие о его осмотрительности и осторожности при выборе контрагента, должен предпринять налогоплательщик в целях подтверждения добросовестности его контрагента?
Вправе ли правопреемник реорганизованной организации (присоединение) применять регрессивную шкалу при расчете налоговой базы по ЕСН с выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц до реорганизации?
На основании трудовых договоров налогоплательщик налога на прибыль (не финансируемая из бюджета организация) компенсирует своим работникам затраты, связанные с наймом жилых помещений при переезде на работу в другую местность. В каком размере он может учесть в расходах выплаченные подъемные?
Облагаются ли НДФЛ выплаты, производимые работодателем в пользу работников в виде обеспечения их диетическим питанием, предусмотренным программой добровольного медицинского страхования при выявлении у работников соответствующих заболеваний?
Работник государственного унитарного предприятия был уволен с работы вследствие нарушения установленных федеральным законом правил заключения трудового договора по вине работодателя: из-за несоблюдения работодателем процедуры согласования кандидатуры на замещаемую вакантную должность с представителем государства. Является ли действительным пункт договора, предусматривающий выплату выходного пособия по данному основанию увольнения, если сумма выходного пособия, установленная трудовым договором, превышает сумму выходного пособия, установленную законом для увольнения по данному основанию?
Что признается расходом при реализации ценных бумаг на Лондонской бирже в целях исчисления налога на прибыль?
О порядке оформления права собственности на земельный участок с указанием перечня документов, в том числе об уплате госпошлины
О совершенствовании порядка взаимодействия ФНС России и ФСС РФ в ходе процедуры банкротства в целях осуществления расчетов по требованиям граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью
Об отсутствии оснований для обеспечения конфиденциальности персональных данных при указании в строке 15 «Сведения о правах» формы В.1 кадастрового паспорта земельного участка, утвержденного Приказом Минюста России от 18.02.2008 N 32, фамилии, имени и отчества правообладателя земельного участка без отражения дополнительной информации (даты и места рождения, паспортных данных, места жительства или постоянного пребывания)
О документах, необходимых для приобретения права собственности на земельный участок, принадлежащий организации на праве пользования, на котором расположен объект незавершенного строительства
О праве заказчика требовать от подрядчика устранения недостатков выполненных работ и возмещения причиненных убытков по договору подряда на выполнение кадастровых работ в случае заключения двух договоров подряда с разными подрядчиками на выполнение одной и той же работы
О возможности предоставления государственного или муниципального земельного участка площадью 1,9 сотки в собственность его арендатору — физическому лицу, а также о преимущественном праве покупки указанного земельного участка его арендатором
Имеет ли физическое лицо право на отказ от примененного в прошлом налоговом периоде имущественного налогового вычета согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ (продажа жилого дома)?
Согласно договору купли-продажи в апреле 2006 г. индивидуальным предпринимателем приобретен в собственность жилой дом. Право собственности предпринимателя на указанный объект недвижимости зарегистрировано в установленном порядке в том же месяце. Согласно свидетельству жилой дом имел следующие характеристики: этажность — 1, общая площадь — 30,5 кв. м, жилая площадь — 25,1 кв. м. В период нахождения жилого дома в собственности налогоплательщика с соблюдением соответствующего законодательства произведена реконструкция, связанная с изменением этажности (достроен второй этаж) и площади дома (общая площадь — 75,6 кв. м, жилая площадь — 53,2 кв. м). Запись о регистрации права собственности предпринимателя на реконструированный жилой дом внесена в ЕГРП в декабре 2008 г. Жилой дом в предпринимательской деятельности предпринимателя не использовался. В сентябре 2009 г. индивидуальным предпринимателем (не в связи с осуществлением предпринимательской деятельности) заключен договор купли-продажи, в соответствии с условиями которого жилой дом продан за 4 000 000 руб. Имеет ли в указанной ситуации индивидуальный предприниматель как физическое лицо право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в сумме, полученной при продаже указанного дома, учитывая, что с момента регистрации права собственности на дом (первоначальной) прошло более трех лет, однако с момента регистрации права собственности предпринимателя на реконструированный жилой дом прошло менее трех лет?
В марте 2006 г. физлицо (не являющееся индивидуальным предпринимателем) приобрело на праве собственности нежилое помещение. Право собственности на данное имущество зарегистрировано физлицом в том же месяце. В июле 2009 г. физлицо (продавец) заключило договор купли-продажи данного помещения с другим физлицом. Вправе ли продавец в указанной ситуации получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?
О необходимости наличия нотариально удостоверенной доверенности у представителя налогоплательщика — индивидуального предпринимателя при участии в правоотношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
О порядке налогообложения дивидендов, выплачиваемых российской организацией (ООО) в пользу иностранной организации — резидента Швеции, в соответствии с положениями Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 15.06.1993
О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций в отношении имущества (как входящего в состав Единой системы газоснабжения, так и иного имущества), находящегося за пределами Российской Федерации — на территории Республики Беларусь
Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль у саморегулируемой организации (СРО) взносов в компенсационный фонд, уплачиваемых членами саморегулируемой организации, а также о правомерности учета организациями — членами СРО в составе прочих расходов по налогу на прибыль вступительного взноса, взноса в компенсационный фонд, а также регулярных членских взносов в саморегулируемую организацию
Об отсутствии оснований для применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по изготовлению ювелирных изделий с их последующей реализацией
О признании безнадежными долгами в целях исчисления налога на прибыль обязательства, по которому судебный пристав-исполнитель вынес постановление об окончании исполнительного производства и о возвращении организации исполнительного документа, на основании пп. 3 и 4 п. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ, а также обязательства, прекращенного в связи со смертью должника, исполнение которого не может быть произведено без личного участия должника и которое неразрывно связано с личностью должника (наследодателя)
О периоде признания расходами для целей налога на прибыль процентов по контролируемой задолженности
Организация является производителем семян сельскохозяйственных растений, часть которых она реализует через магазины розничной торговли, а часть вывозит из РФ для реализации в таможенном режиме экспорта в соответствии с заключенными договорами. Для осуществления деятельности организация на каждые партии семян получает сертификаты, удостоверяющие сортовые и посевные качества семян, а также фитосанитарные сертификаты для вывоза за рубеж отдельных партий семян. При этом не все партии семян, на которые получены фитосанитарные сертификаты, были вывезены из РФ для реализации за рубежом. Налоговый орган посчитал, что расходы на получение фитосанитарных сертификатов в отношении не вывезенных из России партий семян в данном случае являются экономически необоснованными. Следовательно, по мнению налогового органа, эта часть расходов на получение фитосанитарных сертификатов не может быть признана для определения налоговой базы по налогу на прибыль. Прав ли налоговый орган в данном случае?
Организация — производитель колбасных изделий организовала дегустацию новых сортов колбасы в сети супермаркетов, реализующих продукцию организации. После дегустации покупателям предлагается ответить на ряд вопросов, результаты опроса покупателей заносятся в компьютер. Указанная информация анализируется специалистами организации, мнения покупателей учитываются по мере возможности в целях продвижения продукции на рынках сбыта. Вправе ли организация учесть произведенные затраты на аналитическую работу с полученными результатами опроса в целях исчисления налога на прибыль организаций?
Организация, оказывающая услуги по временному содержанию домашних животных (далее — питомник), планирует закупить электронные ошейники, позволяющие посредством спутниковой связи оперативно осуществлять контроль за перемещением животных внутри отведенной территории питомника. Электронные ошейники также позволяют фиксировать возможные случаи пересечения животными ограждения и оперативно принимать меры по их возвращению в питомник. Целесообразность внедрения указанной охранной системы вызвана тем фактом, что, согласно условиям договоров, заключенных с владельцами животных, организация несет материальную ответственность за сохранность животных. Обслуживание электронных браслетов будет осуществляться сторонней охранной организацией в соответствии с заключенным договором. Вправе ли организация учесть при исчислении прибыли понесенные затраты, связанные с внедрением спутниковой охранной системы?
Единственный учредитель (физическое лицо) негосударственного социально-образовательного и медицинского учреждения передал принадлежащее ему на праве собственности помещение в безвозмездное пользование на определенный срок созданному этим физическим лицом учреждению. Применимы ли нормы пп. 7 п. 2 ст. 251 Кодекса в ситуации, при которой осуществляется передача помещения в безвозмездное срочное пользование от собственника созданному им частному учреждению?
Организация общественного питания (бутербродная) оказывает услуги по доставке горячей пиццы. При этом организация не имеет условий и оборудования для выпечки пиццы, в связи с чем вынуждена была заключить договоры на оказание услуг по изготовлению и доставке пиццы со сторонними организациями. Вправе ли организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), учесть затраты в виде оплаты услуг по договорам со сторонней организацией по изготовлению пиццы и доставке ее заказчикам?
Иностранная некоммерческая организация — грантодатель (ИНКО) подала в соответствующие органы власти документы, необходимые для рассмотрения вопроса о ее включении в новый Перечень международных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций — получателей грантов. До 1 января 2009 г. гранты указанной организации не учитывались в целях налогообложения в доходах российских организаций — получателей грантов. Вправе ли организация-грантополучатель не учитывать в доходах с 2009 г. полученные гранты в случае положительного решения по поводу включения данной ИНКО в новый Перечень международных организаций?
Организация имеет на территории собственную столовую, в которой до 2009 г. было организовано питание только для работников организации. С 2009 г. в условиях экономического кризиса по решению руководства столовая стала обслуживать и сторонних лиц (для работников организации предусмотрены льготные цены). Указанное решение привело к необходимости осуществления дополнительных расходов по дооборудованию помещения столовой. Вправе ли организация учесть указанные расходы в составе прочих на основании пп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ для целей гл. 25 НК РФ?
Индивидуальный предприниматель (ИП) с 2006 г. оказывал услуги по ремонту комбайнов и уплачивал ЕНВД. В августе 2009 г. была проведена выездная налоговая проверка за три предшествующих года. В акте выездной налоговой проверки было указано, что ИП неправомерно применял систему налогообложения в виде ЕНВД. По результатам выездной налоговой проверки было вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, начислены налоги по общей системе налогообложения и пени. Подлежит ли налогообложению ЕНВД рассматриваемая деятельность ИП? Если нет, то правомерно ли произведены начисления с 2006 г., учитывая, что разъяснения Минфина России датируются январем 2008 г.?
Творческий союз актеров областного драмтеатра получил из федерального бюджета денежные средства для оказания единовременной материальной помощи малообеспеченным одиноким неработающим пенсионерам — членам творческих союзов, а также пенсионерам — членам творческих союзов, имеющим почетное звание «Народный артист СССР». Учитываются ли указанные денежные средства при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в данной ситуации?
Постоянная работа работника организации осуществляется в пути (на грузовом автомобиле). Если поездка длится более чем 5 дней, то ему выплачивается компенсация к заработной плате по 1000 руб. за каждый день поездки (что закреплено в коллективном договоре). Подлежит ли с 01.01.2010 дополнительная компенсация к заработной плате обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Уполномоченным органом юридического лица принято решение о прекращении в 2010 г. трудового договора с руководителем организации в соответствии с п. 2 ст. 278 Трудового кодекса РФ и выплате ему пятикратного месячного заработка (в трудовом договоре условие о выплате данной компенсации отсутствует). Будет ли с 2010 г. подлежать обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование указанная сумма?
Между работодателем (организацией) и работником заключено соглашение о том, что работник в 2010 г. переедет на работу в другую местность. Согласно заключенному соглашению организация обязуется возместить работнику расходы на оплату найма жилья согласно условиям трудового договора. Будут ли в 2010 г. суммы возмещения расходов на оплату найма жилья подлежать обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Работники организации заняты на работах с вредными условиями труда, в связи с чем им выплачивается надбавка к заработной плате. Помимо этого организация на основании коллективного договора выплачивает данным работникам дополнительную компенсацию за вредные условия труда. Являются ли с 2010 г. суммы дополнительных надбавок к заработной плате и компенсационных выплат за вредные условия труда объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Организация в связи со сложной финансовой ситуацией в 2009 г. несвоевременно выплачивала некоторым работникам зарплату. Между организацией и этими работниками достигнуто соглашение о том, что невыплаченная зарплата и денежная компенсация по ст. 236 Трудового кодекса РФ будут выплачены работникам в 2010 г. Будут ли в 2010 г. подлежать отчислению страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с сумм указанной денежной компенсации?
В какой государственный орган необходимо обращаться с 01.01.2010 организации в целях получения разъяснений о порядке исчисления и уплаты страховых взносов в ПФР, а также получения формы расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и разъяснения о порядке их заполнения?
У головной организации в субъектах РФ имеются обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и самостоятельно начисляющие заработную плату своим работникам. Вправе ли головная организация с 2010 г. уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и представлять расчеты по страховым взносам за обособленные подразделения централизованно в территориальный орган Пенсионного фонда РФ по своему местонахождению?
За несвоевременное исполнение обязательств по заключенному договору организации (должнику) необходимо уплатить другой организации неустойку. Может ли организация (должник) включить сумму подлежащей уплате неустойки во внереализационные расходы в целях исчисления налога на прибыль? Обязательно ли организации (должнику) письменно уведомлять другую организацию о согласии уплатить неустойку?
В трудовом договоре между работником и организацией, заключенном на неопределенный срок, предусмотрено, что один раз в год работнику оказывается материальная помощь в размере 6000 руб. Должны ли учитываться расходы на оказание материальной помощи при исчислении налога на прибыль организаций и следует ли уплачивать с данных сумм страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2009 и 2010 гг.?
О порядке предоставления на территории Волгоградской области земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, в собственность граждан бесплатно
О порядке учета процентов по кредиту в период с 1 сентября 2008 г. в целях исчисления налога на прибыль, если в кредитном договоре содержится условие об изменении процентной ставки
Об увеличении с 01.01.2010 предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающего его право на применение УСН, до 60 млн руб
О порядке отражения в учете расходов на приобретение основных средств при переходе организации с общего режима на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)
О порядке налогообложения НДФЛ дохода в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей в РФ и за ее пределами, производимого работнику организации
О порядке включения в расходы разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, при исчислении налога за 2008 г., уплачиваемого в связи с применением УСН
Об учете положительных, а также об отсутствии оснований для учета отрицательных курсовых разниц, возникающих от переоценки имущества в виде валютных ценностей, налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом «доходы»
О порядке учета лизингодателем доходов в виде страхового возмещения при страховании предмета лизинга, а также расходов при ремонте предмета лизинга в целях исчисления налога на прибыль
О порядке перехода на УСН на основе патента индивидуального предпринимателя, находящегося на общем порядке применения УСН
О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов, полученных иностранной организацией — резидентом Литовской Республики от осуществления международных автомобильных перевозок собственными силами, а также от организации международных перевозок и экспедиторского обслуживания грузов для российской организации
Организация выплатила сотруднику по исполнительному листу компенсацию за вынужденный прогул, наступивший вследствие незаконного увольнения. Облагается ли данная компенсация НДФЛ?
Каков порядок начисления амортизации по имуществу, переданному в лизинг до 1 января 2009 г., в целях исчисления налога на прибыль?
Каков порядок применения с 1 января 2009 г. повышающего коэффициента (не выше 3) по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 1 января 2009 г., относящимся к первой — третьей амортизационным группам и являющимся предметами финансовой аренды (лизинга) в целях применения налога на прибыль?
Организация понесла расходы на проезд командированного работника к месту командировки и обратно. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы организации?
В 2008 г. супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность с использованием кредитных средств. Каков порядок получения имущественного вычета по НДФЛ супругой? При этом в 2000 г. она приобрела дом и получила часть полагающегося вычета, его оставшуюся часть она получила в последующие налоговые периоды
Физическое лицо приобрело земельный участок с жилым домом. Вправе ли оно получить имущественный вычет по НДФЛ, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ?
О результатах проведения государственной кадастровой оценки земель Костромской области; о пересмотре кадастровой стоимости участка; о возможности увеличения поступлений по земельному налогу в бюджет; об установлении арендной платы за пользование земельным участком
Налоговый орган отказал в принятии налоговой декларации, представленной представителем индивидуального предпринимателя, в связи с тем что доверенность представителя не была нотариально заверена, а имела простую письменную форму. Правомерны ли действия налогового органа?
Налоговый орган отказал организации в регистрации ККТ в связи с тем, что она не представила договор аренды помещения, в котором будет находиться контрольно-кассовая техника. Правомерны ли действия налогового органа?
Налоговый орган отказал организации в вычете по НДС по товарам в связи с тем, что она не представила товарно-транспортную накладную (далее — ТТН) по форме N 1-Т. Правомерны ли действия налогового органа, при условии, что организация вместо ТТН по форме N 1-Т в качестве документа, подтверждающего оприходование товара и право на вычет НДС по товару, представила товарную накладную по форме N ТОРГ-12?
Вправе ли налоговые органы проводить контрольные закупки при проверке правильности применения ККТ?
Из организации увольняется работник, которому в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предоставлялся имущественный налоговый вычет. Сумма вычета, на которую имел право работник, в течение года полностью не использована. Какую сумму имущественного вычета следует указать организации в п. 4.1 справки по форме N 2-НДФЛ: сумму вычета, на которую работник имел право в налоговом периоде, или сумму фактически предоставленного вычета?
Организация в октябре 2009 г. выявила ошибку в декларации по НДС за I квартал 2007 г. (направленной в электронной форме). В каком формате организация обязана представить уточненную декларацию и какой необходимо указать в ней код ОКАТО, если организация сменила юридический адрес и в сентябре 2009 г. встала на учет в налоговом органе, находящемся в другом субъекте РФ?
По какому коду в декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь необходимо отражать операции по ввозу российских судов рыбопромыслового флота, в отношении которых за пределами таможенной территории РФ были выполнены работы по капитальному ремонту и (или) модернизации?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в налоговой инспекции в конце 2008 г., арендует часть торгового павильона на рынке. Арендуемая площадь — 5 кв. м. Вид деятельности — розничная торговля товарами, подпадающая под уплату ЕНВД. Первая реализация товаров произошла 15.06.2009, до этого факта реализации не было. Как рассчитать сумму ЕНВД, учитывая, что реализация товаров в апреле и мае не осуществлялась? Подлежит ли ЕНВД расчету только за июнь, учитывая, что реализация товаров состоялась только в июне?
Об отнесении земельных участков к землям, ограниченным или изъятым из оборота, и возможности их исключения из объектов налогообложения по земельному налогу
О порядке государственной регистрации ипотеки с учетом участия в сделке по приобретению жилого помещения несовершеннолетних
Об отсутствии оснований для проведения кадастровых работ по уточнению местоположения границ земельного участка в целях выдачи кадастрового паспорта земельного участка и осуществления государственной регистрации права собственности на указанный участок
Об оформлении в упрощенном порядке права собственности на земельный участок и жилой дом
Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН сумм материальной помощи, выплачиваемых работникам к отпуску
Об индексации величины предельного размера доходов на коэффициент-дефлятор при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН в 2009 г
Об оценке стоимости инвестиционных паев, необходимой для исчисления государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на указанное имущество
О возможности применения УСН индивидуальным предпринимателем, имеющим собственный интернет-сайт справочного характера с платным доступом к информации и размещающим на данном сайте рекламу за дополнительную плату
О порядке применения российской организацией вычета из налога на прибыль, взимаемого в РФ, в виде сумм налога с доходов, подлежащих уплате в Исламской Республике Иран
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль задолженности у организации-правопреемника, в случае если указанная организация образовалась в результате реорганизации в виде присоединения организации-должника к организации-кредитору
Об определении остаточной стоимости основных средств, принимаемых к налоговому учету в порядке приватизации государственного имущества, в случае если на начало отчетного года была проведена их переоценка, а также о порядке определения амортизационной группы по основным средствам, полученным налогоплательщиком в результате преобразования унитарного предприятия в открытое акционерное общество, в целях исчисления налога на прибыль
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на выплату депонированной заработной платы
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль доходов в виде сумм возврата излишне уплаченных таможенных пошлин
О праве индивидуального предпринимателя на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения, приобретенного им в собственность в 2004 г., то есть до его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и перехода в этом статусе на УСН
О порядке налогообложения доходов, полученных от продажи квартир индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН
О признании в целях исчисления НДФЛ российской организации, уплачивающей физическому лицу арендную плату за арендуемое у него помещение, налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица
О возможности предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, как в части расходов на строительство или приобретение жилья, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на его приобретение, только в отношении одного и того же объекта жилья
Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДФЛ дохода физлица в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, выданным работодателем данного физлица и израсходованным на погашение ипотечного кредита на приобретение квартиры
О порядке исчисления ЕНВД индивидуальным предпринимателем, уплачивающим страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
О порядке зачета суммы налога на прибыль, удержанного с доходов российской организации, полученных от источников в иностранных государствах, с которыми у Российской Федерации отсутствуют соглашения об избежании двойного налогообложения, в частности в Грузии
Организация применяет УСН. Каков предельный размер доходов, превышение которого приведет к утрате права на применение УСН в 2009 г.?
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ одному из супругов в сумме, полученной от продажи недвижимого имущества, находившегося в общей совместной собственности супругов более трех лет, право распоряжения которым такой супруг получил в результате произведенного раздела общего имущества, нажитого во время брака
О возможности перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг населению по ксерокопированию при помощи автоматических копировальных аппаратов, принимающих оплату купюрами и монетами, за исключением оказания данного вида услуг библиотеками и иными научными организациями и учреждениями
Работа специалистов в организации связана с постоянными выездами в командировки на строительные объекты (строительная экспертиза), расположенные по всей России. Приказом руководителя установлены суточные 1500 руб., которые по условиям договоров возмещаются заказчиками сверх гонорара фирмы. В Справочнике «Коды доходов», утвержденном Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@, для выплаты суточных сверх установленного лимита при направлении сотрудника в командировку код не установлен. Как правильно заполнить форму 2-НДФЛ в указанном случае?
Считается ли незаключенным трудовой договор с работником по тем основаниям, что он был заключен в выходной день?
Письмом налоговый орган предложил организации представить документы, необходимые для проведения выездной налоговой проверки, перечисленные в требовании. В рассматриваемом случае в течение двух дней со дня получения требования налогового органа организация письмом уведомила налоговый орган о невозможности представления перечисленных в требовании документов в связи с их отсутствием. Располагая сведениями об отсутствии необходимых документов и об отсутствии возможности у налогоплательщика представить документы, налоговый орган тем не менее привлек последнего к налоговой ответственности. Правомерны ли действия налогового органа в данном случае в привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за непредставление указанных в требовании документов?
Работник (женщина) принят на работу индивидуальным предпринимателем на основании трудового договора на должность бухгалтера-кассира по совместительству. Согласно записи в трудовой книжке работница принята на работу в организацию на должность бухгалтера-кассира. Работница ушла в отпуск по беременности и родам. Индивидуальный предприниматель выплатил ей пособие по беременности и родам и запросил возмещение данных выплат в Фонде социального страхования РФ. Фондом социального страхования РФ (далее — Фонд) проведена камеральная проверка обоснованности запрашиваемых средств, по результатам которой принято решение об отказе в возмещении индивидуальному предпринимателю расходов на выплату пособия по беременности и родам работнице. Письмом Фонд сообщил индивидуальному предпринимателю, что работница принята на работу по совместительству, продолжительность ее рабочего времени составила 16 часов в неделю (3,2 часа в день), поэтому пособие по беременности и родам следует исчислять за фактически отработанное время. В свою очередь, размер пособия по беременности и родам исчислен индивидуальным предпринимателем исходя из среднего заработка работника, а не за фактически отработанное время. Правомерен ли расчет суммы пособия по беременности и родам индивидуальным предпринимателем исходя из средней заработной платы работника?
В 1999 г. налоговым резидентом РФ были приобретены домовладение, летняя кухня и гараж, находящиеся на земельном участке (земля не в собственности). Право собственности на домовладение зарегистрировано в БТИ в 1999 г. В период с 1999 по 2002 гг. была возведена облегченная деревянная мансарда. Так как проектно-сметной документации и разрешения на строительство не было, собственник обратился в суд. В 2003 г. было вынесено решение суда о признании права собственности на самовольно возведенные строения и переоборудованную комнату. В 2005 г. было получено свидетельство о регистрации права собственности на общую площадь дома с мансардой, летнюю кухню и гараж. Данное имущество было продано 5 сентября 2008 г., о чем была сделана запись в Едином государственном реестре 18 сентября 2008 г. При рассмотрении декларации по налогу на доходы физических лиц налоговый орган придерживался позиции, что срок нахождения мансарды, летней кухни и гаража на праве собственности меньше трех лет, так как он должен исчисляться с момента регистрации, а не с момента вынесения решения судом. Правомерна ли данная правовая позиция?
Необходимо ли представлять в орган государственной регистрации документы на государственную регистрацию реорганизации юридического лица, если акционерное общество закрытого типа преобразуется в акционерное общество открытого типа?
О разъяснении норм земельного законодательства в части применения и толкования ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации»
В каком размере будет оплачен больничный лист родителю по уходу за больными детьми 8 и 13 лет, один из которых болел с 1 по 17 июля 2009 г., второй — с 15 по 27 июля 2009 г. (лечение проходило амбулаторно)?
Организация в рамках рекламной акции раздает потенциальным покупателям настенные календари со своим логотипом. Стоимость каждого календаря превышает 100 руб. Возникает ли объект налогообложения по НДС при раздаче календарей?
Начисляются ли проценты на несвоевременно зачтенную налоговыми органами сумму переплаты налога?
В каких случаях исключительные права на программное обеспечение признаются нематериальным активом для целей исчисления налога на прибыль организацией, применяющей метод начисления? В какой момент правомерно начать начисление амортизации по данному объекту?
Налоговый орган отказал в вычете НДС по приобретенному товару, поскольку товарные накладные были дооформлены (в разделе, заполняемом продавцом, дописаны должность, расшифровка подписи лица, отпустившего груз, дата отпуска груза грузоотправителем). Правомерны ли действия налогового органа?
Правомерно ли взыскивать задолженность за счет имущества организации, если налоговая инспекция пропустила срок принятия решения о взыскании данной задолженности со счета организации в банке?
Работник подал заявление с просьбой предоставить ему отпуск со следующего дня после написания заявления (вне утвержденного графика отпусков), в связи с чем работодатель не мог выплатить отпускные в срок, установленный ТК РФ. При этом работник изъявил согласие получить отпускные позднее. Правомерно ли начисление трудовой инспекцией штрафов работодателю и компенсации данному работнику в связи с нарушением нормы ст. 136 ТК РФ?
Вправе ли организация, применяющая УСН, уменьшить доходы от продажи объекта основных средств на его остаточную стоимость в случае реализации данного объекта до истечения трех лет с момента учета расходов на его приобретение?
Правомерно ли при продаже материально-производственных запасов, выявленных при инвентаризации, учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, их рыночную стоимость?
В какой срок налоговый орган должен произвести возврат НДС по ст. 176 НК РФ, если заявление о возврате подано налогоплательщиком после вынесения налоговым органом решения о возмещении НДС (по окончании камеральной проверки)?
Налогоплательщик, имеющий один расчетный счет, не представил в налоговый орган заявление на возврат НДС. В какой срок налоговый орган должен произвести возврат НДС по ст. 176 НК РФ?
Лежит ли на ФСС РФ обязанность по выплате пособия по временной нетрудоспособности работнику организации-страхователя, получившему травму на производстве по вине не работодателя, а другого работника?
ООО планирует заниматься транзитной торговлей, в условиях которой товар со склада поставщика сразу поступает к покупателю, минуя ООО. В каком порядке в целях ведения бухучета следует оформлять накладные в данном случае? Какие организации ставят печати при отпуске товара и подписываются в его приемке?
В случае если организация не получала предварительного уведомления о проведении проверки инспекцией труда, законно ли ее проведение?
Отец и мать ребенка четырнадцати лет работают в одной организации. Ребенок болел в течение 2009 г. 90 дней. Каждый случай заболевания продолжался не более 14 дней. При этом каждый из родителей находился на больничном по уходу за ребенком 45 календарных дней в календарном году. Имеют ли право на получение пособия по уходу за больным ребенком оба родителя за 45 дней?
Какими нормативными актами установлен порядок проведения проверок инспекцией труда?
Инспектор труда за отказ предоставить информацию, систематизированную в удобном для него виде, привлек организацию к административной ответственности, предусмотренной ст. 19.7 КоАП РФ. Правомерно ли привлечение работодателя к ответственности?
Будет ли выплачено работнику, получившему травму на производстве, пособие по временной нетрудоспособности за счет средств на страхование от несчастных случаев, если он не подал работодателю заявление о получении этой травмы?
Следует ли исчислять НДС с предоплаты, полученной по договору купли-продажи недвижимости?
О документах, необходимых для государственной регистрации прав на помещения, в отношении которых принято решение об изменении назначения
О возможности организации учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с экспертной оценкой недвижимого имущества, при условии их соответствия положениям п. 1 ст. 252 НК РФ
Об отсутствии оснований для учета в целях исчисления налога на прибыль, ЕСН и ОПС расходов в виде вознаграждений членам совета директоров ОАО, выплачиваемых на основании решения общего собрания участников общества
О правомерности применения и порядке уплаты ЕНВД в отношении комиссионной торговли, а также об отнесении к компетенции представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга вопроса установления оптимальной налоговой нагрузки при исчислении ЕНВД в отношении данной деятельности
О праве организации применять УСН, если организация получает доход от сделок с ценными бумагами в рамках обычной деятельности, не связанной с осуществлением профессиональных видов деятельности на рынке ценных бумаг, а также о возможности учитывать при исчислении налога затраты на приобретение данных ценных бумаг; о порядке определения предельного размера дохода, позволяющего организации применять УСН в 2009 г
Об обязанности организации руководствоваться положениями п. 4 ст. 346.13 НК РФ и Приказом Минэкономразвития России от 12.11.2008 N 395 при определении величины предельного размера доходов, превышение которого влечет утрату права применять УСН, за налоговый период 2009 г
Об учете при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль средств в виде субсидий из бюджета, полученных некоммерческой организацией на возмещение затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг
О возможности учета в составе расходов затрат на проведение предварительных медицинских осмотров кандидатов при поступлении на работу при исчислении налога на прибыль
О праве организации учитывать в целях исчисления налога на прибыль металлолом, получаемый в процессе ремонта транспортных средств указанной организации
Об отсутствии оснований для учета в целях исчисления налога на прибыль расходов по оплате охранных услуг, оказываемых организацией, не имеющей лицензии на оказание охранных услуг
О правомерности учета организацией при исчислении налога на прибыль расходов на повышение квалификации работников, производимых образовательной организацией (фондом), имеющей лицензию на осуществление образовательной деятельности
