Общество периодически направляет своих работников в служебные командировки. Иногда работники с разрешения руководителя общества задерживаются в месте командирования на выходные дни, нерабочие праздничные дни или на время отпуска. В этих случаях к авансовому отчету по командировке работники в том числе прикладывают обратный билет с датой приезда позднее окончания срока командировки, указанного в приказе о направлении работника в командировку. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы возмещения обществом расходов работника по проезду из места командировки к месту постоянной работы в случае, если работник задержался в месте командирования на выходные дни, нерабочие праздничные дни или на время отпуска? Учитываются ли указанные суммы возмещения расходов работника по проезду в составе расходов общества при исчислении налога на прибыль?
Организация заключила договор аренды нежилого помещения с физическим лицом — арендодателем, владельцем помещения. Получателем арендных платежей по договору на основании нотариально заверенной доверенности является другое физическое лицо — представитель физического лица. Это положение закреплено в договоре аренды отдельным пунктом
Организация выполняет функции заказчика при строительстве жилых домов. В построенном в 2008 г. жилом доме одна из квартир была подарена работнику, проработавшему в организации длительное время. Договор дарения квартиры зарегистрирован в установленном порядке в январе 2010 г
Согласно ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение среднего заработка, расчет которого производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата
В 2007 — 2008 гг. организация оказывала услуги по проверке технического состояния автотранспортных средств при государственном техническом осмотре (коды 017104, 017105 ОКУН). Признается ли организация плательщиком ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при государственном техническом осмотре?
Градообразующая организация содержит на балансе медико-санитарную часть, которая обслуживает работников организации, а также оказывает платные услуги на сторону
1. Организация производит и реализует в торговые сети собственную продукцию — мучные кондитерские изделия (торты и пирожные недлительного срока реализации). В торговых сетях к окончанию срока реализации регулярно остается нереализованной часть продукции
Организация предоставила своему работнику беспроцентный целевой заем на приобретение квартиры в 2009 г. со сроком погашения в конце срока договора (в 2010 г.). Согласно пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ у работника возникает материальная выгода от экономии на процентах, которая освобождается от налогообложения НДФЛ при условии наличия права на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 220 НК РФ
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ материальная выгода по кредитным средствам, выданным на приобретение жилья, освобождается от налогообложения НДФЛ при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 220 НК РФ
О порядке налогообложения доходов эстонской организации, полученных от источников в Российской Федерации
Квартира приватизирована в 1992 г. в совместную долевую собственность — по 1/4 доли (мать, отец, дочь и ее супруг). После смерти матери в 1994 г. и отца в 1995 г. их 1/4 доли в праве собственности наследует дочь. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от продажи данной квартиры дочерью и ее супругом?
В 2006 г. супругами приобретена квартира по договору уступки прав требования, так как у продавца на руках имелся предварительный договор. В 2009 г. они заключили договор купли-продажи квартиры и получили свидетельство о собственности. С какого периода возникает право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Как необходимо рассчитывать НДФЛ при продаже ценных бумаг, оплаченных при их приобретении неденежными средствами?
Об отсутствии оснований для применения положений Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ при осуществлении контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для федеральных государственных нужд
О нераспространении положений Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» на осуществление контроля за исполнением бюджета, контроля финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий и учреждений
Подлежит ли российская организация налоговой ответственности за несообщение в налоговый орган по месту своего учета об открытии филиала?
Какие налоги должна уплатить в бюджет супруга умершего индивидуального предпринимателя, если у предпринимателя имелся автомобиль, зарегистрированный на его имя и перешедший к супруге по наследству, а также на момент смерти имелась задолженность перед бюджетом по НДФЛ?
В каком порядке организация должна сообщать в налоговый орган по месту своего учета о закрытии филиала, находящегося на территории другого субъекта Российской Федерации?
Должна ли российская организация сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения о созданном на территории Российской Федерации представительстве?
В ходе проверки установлен факт несвоевременного представления организацией декларации об объемах оборота, поставки и закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (несоблюдение сроков представления в административный орган декларации). По результатам проверки вынесено постановление о привлечении организации к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.13 КоАП РФ. Организация, не согласившись с вынесенным постановлением, обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным, указав, что совершенное ею административное правонарушение является малозначительным, следовательно, постановление подлежит отмене. Возможно ли признание данного деяния малозначительным?
Налоговым органом была проведена выездная проверка индивидуального предпринимателя. В ходе проверки было установлено, что физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляет в том числе деятельность по выращиванию цветов на земельном участке, используемом для ведения личного подсобного хозяйства, и реализации цветов в арендуемом помещении. По мнению налогового органа, названная деятельность является розничной торговлей и подлежит переводу на ЕНВД. В результате проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечении индивидуального предпринимателя к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерно ли решение налогового органа?
Административным органом была проведена проверка организации по вопросам соблюдения ею трудового законодательства. В ходе проверки было установлено следующее: организацией был заключен трудовой договор с дисквалифицированным лицом, которое было принято на должность директора, что послужило основанием для привлечения организации к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 14.23 «Заключение с дисквалифицированным лицом договора (контракта) на управление юридическим лицом, а равно неприменение последствий прекращения его действия» КоАП РФ. Является ли данное административное правонарушение длящимся?
Является ли административное правонарушение, предусмотренное ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ (не опубликован список аффилированных лиц в сети Интернет), длящимся?
Акционер потребовал у организации представить копии протоколов общего собрания акционеров, документы представлены не были, в связи с чем ФСФР России привлекла организацию к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ. Является ли данное правонарушение — представление запрашиваемых документов с нарушением срока — длящимся?
В организацию поступило письменное требование явиться в налоговый орган
Организацией в орган Федерального казначейства был направлен исполнительный лист о взыскании денежных средств с бюджетного учреждения. Однако исполнительный лист был возвращен организации без исполнения в связи с отсутствием у должника лицевого счета в данном органе Казначейства. Является ли отсутствие у должника лицевого счета основанием для возвращения исполнительного листа?
Административным органом была проведена проверка соблюдения организацией требований пожарной безопасности. В ходе проверки административным органом было выявлено отсутствие системы оповещения людей при пожаре, вследствие чего организация была привлечена к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 20.4 КоАП РФ за нарушение требований пожарной безопасности, за исключением случаев, предусмотренных ст. ст. 8.32, 11.16 КоАП РФ. Является ли административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 20.4 КоАП РФ, длящимся?
Административным органом была проведена проверка организации (магазин розничной торговли) по соблюдению правил розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции. В ходе проверки административным органом были отобраны образцы алкогольной продукции (1 бутылка вина) для лабораторного исследования на соответствие требованиям ГОСТ Р 52523-2006 «Вина столовые и виноматериалы столовые. Общие технические условия». В результате исследования было установлено, что образец вина представляет собой прозрачную жидкость, без посторонних включений, с осадком. Однако согласно п. 4.1.2 ГОСТ Р 52523-2006 столовые вина и столовые виноматериалы должны быть прозрачными, без осадка и посторонних включений. В результате проверки административным органом было вынесено постановление о привлечении организации к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ за нарушение иных правил розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции. Правомерно ли это?
Индивидуальный предприниматель осуществлял фармацевтическую деятельность на основании выданной ему лицензии. В связи с истечением срока действия лицензии для продления ее срока индивидуальный предприниматель обратился в контролирующий орган с заявлением о переоформлении документа, подтверждающего наличие лицензии на фармацевтическую деятельность. Контролирующий орган отказал индивидуальному предпринимателю в связи с непредставлением им документов, подтверждающих наличие у предпринимателя среднего или высшего фармацевтического образования. Индивидуальный предприниматель, не согласившись с отказом, обратился в арбитражный суд, указав, что в данный момент получает высшее фармацевтическое образование и его отсутствие не влияет на отказ в переоформлении лицензии. Является ли позиция индивидуального предпринимателя правомерной?
Контролирующим органом была проведена проверка деятельности организации (магазина розничной торговли) по соблюдению законодательства в сфере оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции. В ходе проверки организацией были представлены сертификаты соответствия на алкогольную продукцию с истекшим сроком действия, в связи с этим контролирующий орган пришел к выводу о том, что организацией осуществляется реализация алкогольной продукции (одной бутылки водки) с истекшим сроком годности. По результатам проверки было вынесено постановление о привлечении организации к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ. Правомерно ли это?
Библиотека оказывает на территории РФ услуги по воспроизведению печатной продукции (литературных произведений) в электронно-цифровой форме для нужд читателей. Правомерно ли освобождение данных услуг от обложения НДС в соответствии с пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ?
На балансе организации в качестве основных средств находятся железнодорожные пути общего пользования. Облагаются ли налогом на имущество организаций семафоры, находящиеся на балансе данной организации в качестве основных средств и используемые при эксплуатации указанных путей до момента замены на светофоры?
На балансе религиозной организации в качестве основных средств находится оборудование, которое используется для производства данной организацией рамок икон. Облагается ли данное оборудование налогом на имущество организаций?
Организация оказывала услуги по отгону птиц в районе аэропорта на территории РФ с целью обеспечения безопасности самолетов. В отношении сборов за данные услуги организация применила льготу по НДС, предусмотренную пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ. Налоговый орган счел применение данной льготы неправомерным, так как организация, по его мнению, осуществляла деятельность по обеспечению безопасности самолетов, то есть авиационной безопасности, без наличия необходимой лицензии. Обоснованна ли позиция налогового органа?
Подлежит ли переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД предпринимательская деятельность индивидуального предпринимателя, связанная с реализацией через телефонную сеть (по объявлению в газете) металла физическим лицам за наличный расчет, с условием бесплатной доставки данного товара на дом покупателям и без использования для этих целей стационарного объекта торговли?
Некоммерческая общественная организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», получила на валютный счет целевые поступления — членские профсоюзные взносы и пожертвования на уставную деятельность в иностранной валюте. Данные денежные средства предполагается использовать в уставных целях. Согласно п. 2 ст. 251 НК РФ указанные целевые поступления относятся к доходам, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль
Физлицо является адвокатом, осуществляющим адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете
Физическим лицом в декабре 2009 г. приобретена квартира на вторичном рынке жилья, о чем свидетельствует договор купли-продажи квартиры от 18.12.2009, передаточный акт от 18.12.2009. Свидетельство о праве собственности получено 12.01.2010. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ физическим лицом были представлены в налоговый орган все вышеназванные документы. Возникает ли у физического лица право на получение имущественного налогового вычета за 2009 г.?
В 2004 г. физическое лицо приобрело в долевую собственность 1/2 доли квартиры. В 2007 г. по договору дарения получена оставшаяся 1/2 доли квартиры. В 2009 г. физическое лицо продало квартиру
О налогообложении налогом на прибыль у источника выплаты (российской организации — эмитента) средств, выплачиваемых иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ, при погашении по номинальной стоимости процентных облигаций
О налогообложении НДФЛ доходов физических лиц, в том числе пенсионеров и инвалидов, в виде выигрышей в лотерею
Каким образом следует учитывать для исчисления налога на прибыль средства, полученные организацией в качестве компенсационной платы за изымаемый земельный участок и находящееся на нем здание, а также в погашение убытка (включая упущенную выгоду), полученного в результате изъятия земельного участка для государственных или муниципальных нужд? Вправе ли организация в целях налога на прибыль уменьшить компенсационные выплаты на сумму недоначисленной амортизации здания, находящегося на изымаемом земельном участке?
Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением помещений в жилом строении?
Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры в общую долевую собственность (1/2 доли в праве) на основании договора долевого участия в инвестиционной программе от 17.09.2004, передаточного акта от 27.01.2006 и свидетельства о государственной регистрации права от 16.10.2009? С какого периода у налогоплательщика возникло право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Физическое лицо в 2010 г. приобрело в собственность квартиру. Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в случае если через год квартира будет продана?
Работнику организации в связи со смертью члена его семьи выплачена в 2010 г. материальная помощь на организацию похорон. В связи с нехваткой денежных средств для организации похорон работник вторично обратился к работодателю с просьбой о выплате материальной помощи. Каковы особенности обложения указанной выплаты НДФЛ?
Работник организации по возвращении из командировки не представил документы, подтверждающие его расходы по проезду к месту командировки и обратно, в связи с их утратой. Подлежат ли соответствующие расходы возмещению, облагаются ли они НДФЛ?
Об использовании частными лицами РФ программного обеспечения, распространяемого по лицензии GNU GPL различных версий
О возможности потребительских кооперативов участвовать в программе государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства
О возможности выдвижения акционером более чем одного кандидата для избрания на должность единоличного исполнительного органа акционерного общества
Распространяется ли правило, установленное пп. 5 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ и касающееся представления книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций, на представление книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН на основе патента?
Правомерно ли принятие решения о приостановлении операций организации по ее счетам в банке в случае своевременного представления этой организацией в налоговый орган налоговой декларации не по установленной форме (но содержащей все сведения, необходимые для налогового контроля) и непредставления этой организацией налоговой декларации по установленной форме в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации?
Саморегулируемая организация (СРО) обязана платить налог на прибыль, полученную в качестве процентов по договору размещения средств компенсационного фонда на депозитном счете банка. При этом положениями ч. 7 ст. 13 Федерального закона от 01.12.2007 N 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях» предусмотрено право СРО направлять доход, полученный от размещения и инвестирования средств компенсационного фонда, на покрытие расходов, связанных с обеспечением надлежащих условий инвестирования средств компенсационного фонда
Об отсутствии оснований для признания организации налогоплательщиком земельного налога в отношении земельного участка, на котором располагается многоквартирный дом, в случае если помещение, находящееся в многоквартирном доме, предоставлено организации на праве оперативного управления
О налогообложении НДФЛ, транспортным и земельным налогами, а также налогом на имущество физических лиц доходов инвалидов I, II, III групп, а также о налогообложении доходов, выплачиваемых организаторами лотерей
Организация (ООО) ведет работы по добыче полезных ископаемых в районе Крайнего Севера вахтово-экспедиционным методом работ. Работники ООО проживают в общежитиях, расположенных как в вахтовых поселках, так и в населенных пунктах, входящих в муниципальные образования. При этом расходы на содержание вахтовых и временных поселков, включая объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-бытового назначения, в соответствии с пп. 32 п. 1 ст. 264 НК РФ и расходы подразделений ООО, осуществляющих деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, в соответствии со ст. 275.1 НК РФ, для целей налогообложения признаются в пределах нормативов на содержание аналогичных объектов и служб, утвержденных органами местного самоуправления по месту деятельности организации. Разногласия в разъяснениях возникают в ситуации, если такие нормативы органами местного самоуправления не утверждены и на данной территории отсутствуют аналогичные объекты, подведомственные указанным органам
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания
Федеральными законами от 25.11.2009 N 281-ФЗ и от 27.07.2010 N 229-ФЗ внесены изменения в абз. 2 п. 2 ст. 254 НК РФ, согласно которому стоимость материально-производственных запасов (далее — МПЗ), прочего имущества в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, и (или) имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств, а также при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств, определяется как сумма дохода, учтенного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном п. п. 13 и 20 ч. 2 ст. 250 НК РФ
О применении ставки НДС в размере 18% в отношении операций по реализации пиццы
О порядке налогообложения НДФЛ доходов налогоплательщика, полученных в результате выкупа ценных бумаг в соответствии со ст. 84.8 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»
О порядке исчисления и уплаты НДС при приобретении в рассрочку недвижимого имущества, находящегося в муниципальной казне
ООО имеет несколько обособленных подразделений, зарегистрированных в разных налоговых инспекциях г. Москвы по месту их нахождения. В связи с этим имеется парк ККТ, на которой кассиры работают круглосуточно. Из-за этого ККТ часто ломается. Можно ли в одном из обособленных подразделений использовать ККТ, ранее зарегистрированную на другое подразделение организации, деятельность которого была прекращена?
Какие документы необходимы для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с покупкой квартиры?
Каков порядок получения военным пенсионером социального налогового вычета по НДФЛ в связи с расходами на лечение?
О сообщении организацией в орган контроля за уплатой страховых взносов о создании или закрытии обособленных подразделений, по месту нахождения которых на срок более одного месяца оборудованы стационарные рабочие места
О разъяснении положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», связанных с размещением заказов у субъектов малого предпринимательства
Решением суда с РФ в лице федерального органа исполнительной власти в порядке субсидиарной ответственности по обязательствам подведомственного ему учреждения в пользу организации были взысканы денежные средства за счет казны РФ. Однако отделение Федерального казначейства, куда были направлены соответствующие исполнительные документы, возвратило их без исполнения, указав, что полномочиями по исполнению судебных актов, предусматривающих взыскание с РФ, а также судебных актов, предусматривающих взыскание с казны РФ, наделено только Министерство финансов РФ. Правомерны ли действия отделения Федерального казначейства?
Решением суда с федерального бюджетного учреждения, находящегося в процессе ликвидации, были взысканы денежные средства. Отделение Федерального казначейства возвратило взыскателю исполнительный лист без исполнения, обосновав это тем, что заявитель должен обратиться с требованием к ликвидационной комиссии в порядке, предусмотренном гражданским законодательством. Правомерны ли действия отделения Федерального казначейства?
Решением суда за счет казны муниципального образования в счет возмещения вреда, причиненного незаконными действиями должностных лиц местной администрации, в пользу организации были взысканы денежные средства. Можно ли направить исполнительные документы в финансовый орган муниципального образования, минуя органы Федерального казначейства?
Во исполнение решения суда о взыскании с должника — федерального бюджетного учреждения денежных средств был выдан исполнительный лист. Однако отделение Федерального казначейства возвратило взыскателю исполнительный лист без исполнения в связи с тем, что резолютивная часть исполнительного листа не соответствует резолютивной части решения суда, на основании которого он был выдан, а именно: в исполнительном листе дополнительно указаны данные ОГРН, ИНН должника. Правомерны ли действия отделения Федерального казначейства?
Во исполнение решения суда о взыскании денежных средств с должника — федерального бюджетного учреждения был выдан исполнительный лист. Однако отделение Федерального казначейства возвратило взыскателю исполнительный лист без исполнения, поскольку приложенная к исполнительному листу копия решения суда не содержала отметки о вступлении такого решения в законную силу. Правомерны ли действия отделения Федерального казначейства, если в самом исполнительном листе указана дата вступления в законную силу решения суда, на основании которого он выдан?
Во исполнение решения суда о взыскании денежных средств с должника — федерального бюджетного учреждения был выдан исполнительный лист. Однако отделение Федерального казначейства возвратило взыскателю исполнительный лист без исполнения в связи с отсутствием в отделении лицевого счета, открытого учреждению. Правомерны ли действия отделения Федерального казначейства?
Соответствует ли закону ученический договор, который не предусматривает обязанности работника проработать по трудовому договору в течение какого-либо срока?
Организация планирует принять на работу студента высшего учебного заведения. Должна ли она заполнять в титульном листе трудовой книжки строку «профессия, специальность»?
Женщина вышла из отпуска по уходу за ребенком. За время отпуска ее перевели в другое структурное подразделение (отдел), при этом наименование должности, круг должностных обязанностей, которые она исполняла до отпуска, а также размер заработной платы не изменились. Согласия на перевод она не давала. Правомерны ли действия работодателя?
В силу особых условий труда (вредных условий труда) работнику полагается ежегодный дополнительный отпуск. По заявлению работника ему была выплачена компенсация, заменяющая дополнительный ежегодный отпуск, за 6 месяцев до окончания рабочего года, после чего работник подал заявление об увольнении по собственному желанию. Работник работает в данной организации более 6 месяцев
Может ли денежная компенсация за дополнительный отпуск быть выплачена работодателем по заявлению работника в любой момент с начала рабочего года, то есть до использования основного отпуска?
Работник был уволен за прогул, однако впоследствии увольнение было признано судом незаконным
Работник был уволен в связи с неоднократным неисполнением без уважительных причин трудовых обязанностей, и ему было выплачено пособие по временной нетрудоспособности в размере 60% от среднего заработка. Впоследствии работник был восстановлен судом на работе. Должна ли организация произвести доплату пособия по временной нетрудоспособности восстановленному работнику с 60 до 100%, если его стаж работы составляет более 8 лет?
Работник был уволен в связи с появлением на работе в состоянии алкогольного опьянения. На следующий день после увольнения он заболел. Должен ли работодатель выплатить ему пособие по временной нетрудоспособности?
Должен ли работодатель выплачивать пособие по временной нетрудоспособности беременной женщине, если дни нетрудоспособности пришлись на время отпуска без сохранения заработной платы?
Обязан ли работник предупреждать о дате увольнения за две недели, если он получает пенсию за выслугу лет?
Работники в организации получают компенсацию за работу во вредных условиях труда (молоко). Во время отпуска одного из работников его обязанности в порядке совмещения выполняет другой работник. Предоставляется ли ему порция молока за находящегося в отпуске работника?
Может ли женщина, находясь в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет, работать в другой организации по совместительству 4 дня в неделю по 8 часов в день?
Может ли женщина, находясь в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет, работать в другой организации по совместительству?
В организации работают несколько внешних совместителей, продолжительность рабочего времени которых составляет 4 часа в день
Между работодателем и беременной женщиной был заключен трудовой договор, в котором был определен день выхода на работу (через два дня). За день до выхода на работу работница заболела и ей был выдан больничный. Работница сообщила об этом работодателю (по телефону)
Обязан ли работодатель уволить работника, написавшего заявление о прекращении трудового договора по собственному желанию, в срок, указанный в заявлении (в день представления заявления), в случае если работник зачислен в вуз задолго до написания заявления (за год до этого)?
Работодатель при уходе работников в отпуск с понедельника по пятницу (на пять дней) оформляет не пять дней, а добавляет к ним текущие за пятницей выходные и оформляет семь дней отпуска
Организация (работодатель) осуществляет деятельность по перевозке пассажиров в маршрутных такси. За каждым работником закрепляется транспортное средство
Работница ушла в ежегодный основной оплачиваемый отпуск (28 календарных дней). Однако, находясь в отпуске неделю, принесла справку-вызов из института и написала заявление на учебный отпуск. Таким образом, учебный отпуск и ежегодный основной оплачиваемый отпуск у работницы совпали
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Москве и применяющий УСН, сдает каюты собственного теплохода туристам для временного проживания по договору аренды. Можно ли при получении арендной платы от сдачи кают наличными денежными средствами не применять контрольно-кассовую технику?
Организация является инвестором и заказчиком-застройщиком при строительстве логистического центра в 2009 г
Организация осуществляет работы по проектированию объектов гражданской авиации. Часть проектных работ она выполняет собственными силами, а отдельные этапы работ выполняются силами привлеченных субподрядных организаций
Организация для производства работ привлекает по договору подряда физлиц. При этом согласно условиям заключенных с физлицами договоров организация возмещает им расходы по проезду, проживанию и на мобильную связь
Физическое лицо — участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС продало свою долю в уставном капитале организации. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма дохода от продажи доли в уставном капитале организации?
О возникновении права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2009 г. в сумме фактически произведенных расходов, в случае если акт о передаче квартиры получен в 2009 г
О порядке применения резидентами ОЭЗ в Калининградской области норм ст. 385.1 гл. 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ в отношении имущества, приобретенного по истечении трех лет с начала реализации инвестиционного проекта, а также о формировании первоначальной стоимости имущества при реализации инвестиционного проекта
Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ компенсационных выплат, связанных с возмещением физическим лицам любых видов расходов и издержек, признанных судом необходимыми
О порядке обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц
Об отсутствии объекта налогообложения по НДС при выполнении российской организацией работ по строительству промышленного объекта, расположенного на территории Республики Казахстан
Об отсутствии объекта налогообложения НДС в отношении услуг по поиску персонала на территории Республики Беларусь, оказываемых белорусским лицом по агентскому договору с российской организацией
О подтверждении обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации товаров на экспорт в Украину через территорию Республики Беларусь
О нецелесообразности законодательного закрепления понятия «кадастровая стоимость земельного участка»; о возможности получения информации об особенностях осуществления процесса определения кадастровой стоимости по земельным участкам в территориальном отделении Росреестра по субъекту РФ; о разделении групп видов разрешенного использования земель населенных пунктов для целей проведения кадастровой оценки
В 2006 г. заключен договор пожизненной ренты и право собственности на квартиру перешло плательщику ренты. В 2010 г. получатель ренты умер и на основании свидетельства о смерти обременение снято и выдано новое свидетельство. В настоящее время собственник квартиры (гражданин России) намерен ее продать. Каков порядок определения периода владения квартирой в целях предоставления имущественного налогового вычета при заключении договора ренты с пожизненным содержанием? Обязан ли налогоплательщик уплатить НДФЛ с доходов от продажи данной квартиры?
Физическое лицо в 2001 г. совместно с сыном приватизировало квартиру по 1/2 доли. В 2007 г. при обмене долями с сыном данная квартира полностью перешла в его собственность. Обязано ли физическое лицо уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры по долям?
Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода физического лица от выполнения строительных работ на территории Французской Гвианы?
Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением в 2008 г. квартиры в целом, если в 2007 г. налогоплательщик ранее уже использовал свое право на получение такого вычета при покупке 55/100 долей данной квартиры?
Иностранная организация — резидент Эстонии оказывает российской организации маркетинговые и логистические услуги в сфере международных перевозок железнодорожным транспортом по территории Белоруссии и стран Балтии. Возникают ли в данном случае у российской организации обязанности налогового агента по исчислению налога на прибыль с доходов, выплачиваемых иностранной организации за оказанные услуги?
Российская организация, оказывающая экспедиторские услуги, несет расходы по страхованию ответственности экспедитора в отношении третьего лица. Вправе ли она уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на указанные расходы по страхованию?
О порядке заполнения налоговой декларации по НДС при реализации ценных бумаг по договору купли-продажи с отсрочкой платежа и составления счета-фактуры на сумму процентов за отсрочку платежа
О применении НДС при импорте в РФ из Республики Беларусь товаров, не происходящих с территорий государств — членов таможенного союза
Об устранении несоответствий в местоположении границ земельных участков в случаях пересечения границ земельных участков с границами ранее учтенных участков, отнесенных к категории земель сельскохозяйственного назначения; об отсутствии оснований для проведения экспертизы ранее утвержденной землеустроительной документации
О предоставлении земельных участков, в том числе на территории Московской области, находящихся в муниципальной собственности, в собственность граждан и членов некоммерческих товариществ для ведения садоводства, а также о порядке определения стоимости указанных земельных участков
Об отсутствии оснований для установления заказчиком требований, не предусмотренных отраслевым законодательством о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд
О выделе земельных участков в счет земельных долей из земель сельскохозяйственного назначения, находящихся в общей долевой собственности; об ответственности за самовольное занятие земельного участка
Между работником и работодателем был заключен трудовой договор и определен день выхода на работу (через два дня). Однако за день до выхода на работу работник заболел и ему был выдан больничный
В организации введена специальная одежда. Специальная одежда выдается на 1 год. Однако некоторые работники, не проработав 1 года, увольняются и сдают специальную одежду в плохом состоянии
Работник подал заявление о расторжении трудового договора по собственному желанию
Два работника опоздали на работу. Трудовым договором установлен график работы с 9.00 до 18.00. Один работник опоздал на 5 минут, другой — на 15 минут. Вправе ли работодатель применить какие-либо санкции за опоздания на работу на 5 — 15 минут, если ни в трудовом договоре, ни в иных локальных нормативных актах об опозданиях ничего не указано?
Работник был переведен работодателем на другую должность (более высокооплачиваемую). В связи с переводом на более высокооплачиваемую должность работнику был установлен новый испытательный срок
Между работником и работодателем был заключен трудовой договор и определен день выхода на работу. В определенный трудовым договором день работник не явился
Между работником и организацией был заключен трудовой договор. После заключения трудового договора работник приступил к выполнению своих обязанностей. Однако работник не был ознакомлен с локальными нормативными актами, устанавливающими систему оплаты труда. Со дня начала работы прошло три месяца
В связи с непредвиденным увеличением объема работы организация-работодатель обратилась к работнику, находящемуся в отпуске, с предложением выйти на работу на один день до окончания отпуска. Работник ответил отказом без объяснения причин последнего. После его возвращения из отпуска организация расторгла с ним трудовой договор на основании прогула, совершенного им в тот день, когда ему предлагали выйти на работу
В трудовом договоре четко указан размер заработной платы работника. Организация-работодатель ввела своим приказом коэффициент трудового участия (далее — КТУ) в систему оплаты труда. Согласно данному приказу если КТУ будет меньше 1, то заработная плата указанного ранее работника будет меньше суммы, оговоренной в трудовом договоре
Организация-работодатель (высшее учебное заведение) провела аттестацию своего научно-педагогического работника во время оплачиваемого отпуска. Работник не дал согласия на отзыв из отпуска. В связи с этим аттестация была проведена в его отсутствие, без письменного заявления на ее проведение со стороны работника. По результатам аттестации работодателем принято решение о расторжении трудового договора в связи с недостаточной квалификацией работника. Работник считает данное решение неправомерным, так как аттестация, по его мнению, была проведена ненадлежащим образом
Организация-работодатель, занимающаяся перевозкой грузов железнодорожным транспортом, заключила со своим работником, осуществляющим погрузку грузов, договор о полной материальной ответственности. Правомерно ли данное действие?
Религиозная организация — работодатель заключила со своим работником трудовой договор, условия которого предусматривали полную материальную ответственность за повреждение имущества из-за неосторожности данного работника. Трудовой договор заключался непосредственно с руководителем организации. Отдельный договор о полной материальной ответственности не заключался
С женщиной был заключен срочный трудовой договор на время исполнения обязанностей отсутствующего работника. Срок данного договора истек в период беременности этой женщины, другой работы для нее у работодателя в данном субъекте РФ не было. При этом у работодателя имелась подходящая работа в филиале, находящемся в соседнем субъекте РФ, но он не уведомил об этом работника. Трудовым договором или соглашениями между сторонами данная обязанность предусмотрена не была
Организация-работодатель в связи с вредными условиями производства выдает своим работникам спецодежду на 1 год. Правомерно ли включение в трудовой договор условия, согласно которому каждый работник, которому выдается спецодежда на 1 год, обязан проработать этот год без права расторжения договора по собственному желанию?
ООО для осуществления розничной торговли кондитерскими изделиями арендует часть торгового зала магазина самообслуживания площадью 6 кв. м. На данной арендуемой площади будет расположена его торговая витрина, обеспечивающая свободный доступ покупателей к представленному ассортименту товара. Остальная площадь магазина самообслуживания сдана в аренду другому арендатору (основной арендатор), в том числе площадь для установки ККТ. Основной арендатор супермаркета, таким образом, кроме розничной торговли, оказывает ООО услуги по кассовому обслуживанию его покупателей. Сданные в аренду торговые площади не имеют перегородок, проходы для покупателей общие. То есть торговая площадь ООО не отгорожена от торговой площади другого (основного) арендатора. Выход покупателей из магазина самообслуживания осуществляется через кассовую линейку, арендованную основным арендатором, с которым ООО заключило договор на расчетно-кассовое обслуживание покупателей (прием наличных денежных средств и пластиковых карт, осуществление расчетов с покупателями через свои кассовые аппараты, перечисление принятых от покупателей товара ООО денежных средств). Вся ККТ зарегистрирована на основного арендатора, он действует от своего имени, но за счет ООО. ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Обязано ли ООО по данному виду деятельности перейти на ЕНВД, так как арендуемая им площадь торгового зала составляет менее 150 кв. м, а ст. 346.27 НК РФ определяет розничную торговлю как предпринимательскую деятельность, связанную с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием пластиковых карт) на основе договоров розничной купли-продажи, соответственно, расчет за товар может осуществляться через посредника, с которым заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание, поскольку данная форма расчетов не противоречит определению розничной купли-продажи? При этом физическим показателем базовой доходности для начисления ЕНВД должна являться арендуемая им площадь торгового зала? Или же ООО имеет право продолжать применять УСН, так как расчет за товар осуществляется через ККТ посредника, а не через кассовую технику ООО (выдача кассовых чеков производится посредником)?
ООО является оператором связи и оказывает услуги связи по передаче данных и телематические услуги связи (мобильный Интернет). Услуги связи абонентам — юридическим лицам предоставляются ООО на основании договора, заключаемого в письменной форме. Согласно договору услуги связи оплачиваются на ежемесячной основе, расчетным периодом является календарный месяц. Таким образом, услуги связи по договору оказываются непрерывно в течение нескольких отчетных периодов. По истечении каждого отчетного периода ООО направляет указанным абонентам счет, выставленный в полном соответствии с требованиями законодательства о связи. По запросу абонента ООО также предоставляет ему детализацию счета (документ, содержащий подробную информацию об оказанных абоненту услугах). Ежемесячных актов об оказании услуг связи ООО не предоставляет в связи со следующим. В Письме Минфина России от 30.04.2004 N 04-02-05/1/33 содержится разъяснение, что для признания расходов налогоплательщиков, понесенных по гражданско-правовым договорам, акт выполненных работ (оказанных услуг) является обязательным подтверждающим документом только в случае, если составление данного документа является обязательным в соответствии с гражданским законодательством и (или) заключенным договором. Письмо Минфина России от 16.04.2009 N 03-03-06/1/247 содержит положения, касающиеся ежемесячного составления именно актов оказания услуг связи, и указание на то, что подобное составление не требуется, если иное не вытекает из договора об оказании услуг и (или) требований законодательства. Ни действующее законодательство РФ (в частности, Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон от 07.07.2003 N 126-ФЗ «О связи», утвержденные Постановлением Правительства РФ от 10.09.2007 N 575 Правила оказания телематических услуг связи и Постановлением Правительства РФ от 23.01.2006 N 32 Правила оказания услуг связи по передаче данных), ни положения договора, заключаемого ООО с абонентами, не предусматривают обязанность ООО составлять ежемесячные акты об оказании услуг связи. Вместе с тем в адрес ООО часто поступают от абонентов — юридических лиц требования предоставить ежемесячные акты оказанных по договору связи услуг. Такие требования абоненты мотивируют, в частности, тем, что отсутствие актов лишает их возможности обосновать и документально подтвердить понесенные ими расходы на услуги связи для целей исчисления налога на прибыль. Правомерна ли позиция ООО в том, что оно не обязано предоставлять своим абонентам ежемесячные акты об оказании услуг связи, если это не будет прямо предусмотрено в договоре с абонентом? При этом отсутствие акта об оказании услуг связи не является препятствием для отнесения потраченных абонентом на услуги связи денежных средств к расходам по налогу на прибыль в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, так как доказательством фактического понесения и обоснованности расходов будут являться договор с оператором связи, счет, выставленный в полном соответствии с требованиями законодательства, и платежное поручение, соответствующее требованиям, утвержденным Положением ЦБ РФ о безналичных расчетах в РФ от 03.10.2002 N 2-П
Чему будет равна предельная величина процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, в случае если начисленные проценты превышают средний уровень процентов, увеличенный на 20 процентов, а также как следует определять предельную величину процентов, признаваемых расходом, в случае если в учетной политике для целей налогообложения установлен порядок определения предельной величины процентов, признаваемых расходом, исходя из среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце) на сопоставимых условиях, а некоторые выданные долговые обязательства не признаются выданными на сопоставимых условиях?
Будет ли объект недвижимости присоединяемой организации, а также непогашенная задолженность присоединяемой организации перед присоединяющей организацией по договору займа признаваться доходом присоединяющей организации для целей исчисления налога на прибыль организаций?
Чему будет равна цена приобретения ценных бумаг, приобретенных до 1 января 2010 г. по цене, превышающей максимальную цену сделок на организованном рынке ценных бумаг, но реализуемых после 1 января 2010 г., в целях исчисления налога на прибыль?
Как необходимо учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли организаций платежи (взносы) по бессрочным договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающим выплату пенсий пожизненно? При этом общая сумма платежей (взносов) по договору, подлежащая выплате и, следовательно, учету в расходах, известна
Правомерно ли при приеме на работу на должность контролера отдела режима установить почасовую оплату рабочего времени, включающую в себя оплату работы в ночное время, а также в выходные дни?
Где в организации должны храниться бланки трудовых книжек и вкладышей к ним?
Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет продажу оконных блоков. Облагается ли ЕНВД деятельность ИП, если оконные блоки приобретаются по договору розничной купли-продажи физическим лицом, получившим субсидию от государства на строительство жилья или кредит на строительство жилья? При этом физическое лицо перечисляет средства безналичным путем на расчетный счет ИП либо плата за товар поступает от банка, предоставившего кредит
Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет продажу оконных блоков, приобретаемых у производителя. В торговом зале ИП заключает с заказчиком (физическим лицом) помимо договора розничной купли-продажи договор бытового подряда. В договоре фиксируются сроки и стоимость замены старых оконных блоков заказчика на новые, указывается, что установка будет производиться силами монтажной бригады ИП из конструкций и материалов заказчика. Код по ОКВЭД предпринимателя для этой бытовой услуги — 93.0 (предоставление персональных услуг). По данной деятельности предприниматель уплачивает ЕНВД, учитывая физический показатель — количество человек, которые осуществляют монтажные работы. Правомерно ли предприниматель применяет ЕНВД в отношении данной деятельности, осуществляемой на основе договора бытового подряда?
Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет продажу оконных блоков, приобретаемых у производителя по размерам заказчика, а также комплектующих (подоконников, отливов) и материалов (монтажной пены, креплений), необходимых для монтажа оконных блоков. В соответствии с дополнительными условиями договора розничной купли-продажи ИП производит замер окна, составляет эскиз оконного блока и доставляет заказчику товар бесплатно. Заказчиком является физическое лицо. Облагаются ли указанные виды деятельности ЕНВД?
Орган контроля за уплатой страховых взносов (определяемый в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования») вынес решение о взыскании средств недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах организации в банке. Орган контроля за уплатой страховых взносов направил в банк, в котором у организации открыты расчетные счета, поручение на списание со счета организации и перечисление в бюджеты соответствующих государственных внебюджетных фондов необходимых денежных средств страховых взносов (задолженности по их уплате). В день направления в банк указанного поручения орган контроля за уплатой страховых взносов самостоятельно установил, что поручение в банк было направлено ошибочно (задолженности у организации фактически не имеется). Обязан ли банк приостановить процедуру взыскания денежных средств со счетов организации, если орган контроля за уплатой страховых взносов направит в банк свое решение о прекращении процедуры взыскания?
Имеют ли право плательщики страховых взносов, определяемые в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», подавать жалобы в органы контроля за уплатой страховых взносов в форме электронных документов?
Территориальный орган ПФР проводит камеральную проверку организации в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». В ходе проведения камеральной проверки территориальный орган ПФР направил организации требование о представлении некоторых документов. Организация требуемые документы территориальному органу ПФР представила, но с нарушением срока, указанного в требовании (нарушение срока составило один календарный день). Должна ли организация быть оштрафована за то, что документы были представлены, но с нарушением срока, или же организация может быть оштрафована только в том случае, если документы вообще не были представлены?
В соответствии с требованиями Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» организация представила в территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. В течение трех месяцев со дня представления организацией расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам территориальный орган ПФР камеральную проверку не проводил. Имеются ли у территориального органа ПФР правовые основания для проведения камеральной проверки и составления акта такой проверки в течение 10 дней после истечения трехмесячного срока (с учетом положений ч. 1 ст. 38 Федерального закона N 212-ФЗ)?
Бухгалтером организации установлено, что в органы ПФР были излишне уплачены суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Задолженности по уплате взносов у организации нет. Отчетность в органы ПФР сдается в электронной форме. Может ли организация подать в территориальный орган ПФР заявление о возврате излишне уплаченной суммы страховых взносов в электронной форме с использованием электронно-цифровой подписи?
Нотариус, занимающийся частной практикой, зарегистрирован с 2008 г. территориальным органом Пенсионного фонда РФ в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию. Регистрация в качестве страхователя была осуществлена территориальным органом Пенсионного фонда РФ по месту осуществления нотариусом своей деятельности. Предусмотрены ли в настоящее время законодательством РФ положения, обязывающие нотариуса пройти в территориальном органе ПФР процедуру перерегистрации по месту своего жительства?
Территориальный орган ПФР по результатам выездной проверки организации в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» вынес решение о привлечении организации к ответственности за совершение правонарушения. Организация с вынесенным решением не согласна и планирует предпринять меры по его обжалованию. Может ли организация направить свою жалобу на вынесенное решение непосредственно в Пенсионный фонд РФ или жалоба (в первую очередь) должна быть направлена в региональное отделение Пенсионного фонда РФ?
Территориальный орган ПФР проводил выездную проверку организации в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». В последний день проведения выездной проверки должностные лица не вручили представителю организации справку о проведенной проверке. Вместе с этим через некоторое время должностными лицами территориального органа ПФР был составлен акт проверки и вынесено решение о привлечении организации к ответственности за совершение правонарушения. В своих (устных) пояснениях должностные лица территориального органа ПФР объяснили организации, что справка о проведенной проверке не составлялась, поскольку ее составление не является обязательным. Правомерны ли действия должностных лиц территориального органа ПФР, выразившиеся в несоставлении справки о проведенной проверке? Является ли факт несоставления справки основанием для отмены решения территориального органа ПФР о привлечении организации к ответственности?
Организация занимается разработкой программ для ЭВМ с целью предоставления неисключительных прав на программы третьим лицам по лицензионным договорам. Программы для ЭВМ не используются в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации, а создаются исключительно для предоставления третьим лицам по лицензионным договорам. Исключительные права на программы для ЭВМ остаются у организации
Установлена ли административная ответственность за отказ должностному лицу налогового органа, проводящего налоговую проверку, в доступе на территорию организации?
О моменте определения налоговой базы по НДС и выставлении счетов-фактур в случае, если отгрузка оборудования согласно договору поставки произведена в одном налоговом периоде, а право собственности на это оборудование переходит к покупателю в другом налоговом периоде (после завершения поставщиком монтажа и ввода в эксплуатацию указанного оборудования)
Физлицо (адвокат) осуществляет деятельность в форме адвокатского кабинета. В течение 2009 г. оно уплачивало авансовые платежи по ЕСН на основании налогового уведомления. По итогам 2009 г. у физлица имеется ЕСН к доплате за налоговый период 2009 г
Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль в РФ доходов французской организации, выплачиваемых российской организацией за аренду бортовых радиотехнических устройств (транспондеров) космического спутника, находящегося в космическом пространстве
В 2009 г. супругами приобретена в общую долевую собственность квартира стоимостью 1 050 000 руб. с привлечением заемных средств. Позднее часть займа погашена материнским (семейным) капиталом в размере 300 000 руб. Муж уже воспользовался имущественным вычетом по НДФЛ при приобретении другой квартиры. Вправе ли супруга воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ?
Супруги приобрели доли в квартире до 1 января 2008 г. у родственницы (матери жены). Цена сделки на 34% ниже рыночной цены. Являются ли участники сделки взаимозависимыми лицами? Возможно ли получение предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением указанного жилья?
Согласно ст. 2 Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» ККТ, включенная в государственный реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в области дополнительного образования: репетиторство, консультационные услуги по иностранным языкам, т. е. оказывает услуги населению. Вправе ли индивидуальный предприниматель при расчетах с населением использовать форму квитанции, утвержденную Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-35?
В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не подпадающие под действие п. п. 2 и 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)
Организация планирует заключить договор аренды земельного участка сроком действия 11 месяцев и 30 дней. Фактически организация пользовалась земельным участком и до заключения договора. Договором предусмотрено, что условия данного договора распространяются на отношения, возникшие между сторонами до его заключения. Таким образом, срок действия договора суммарно по всем периодам до его заключения и после будет составлять более года
В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» изменены сроки уплаты налога на имущество физических лиц
Об отсутствии оснований для внесения в порядок применения п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ изменения, предусматривающего отмену ограничения по среднесписочной численности работников и размеру доли участия других организаций для аптечных предприятий
О порядке применения положений Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в отношении осуществления кассовых операций адвокатскими образованиями при осуществлении деятельности по оказанию юридической помощи населению
Каков размер ставки по единому налогу, уплачиваемому организацией в связи с применением УСН, для обрабатывающих производств на 2010 г.?
Физическому лицу при выходе из состава учредителей ООО была возвращена его доля не денежными средствами, а недвижимым имуществом (нежилым помещением). Имеет ли право физическое лицо в целях НДФЛ уменьшить полученный доход на сумму расходов, понесенных им на оплату доли в уставном капитале, при продаже этого нежилого помещения по сроку владения менее трех лет?
В марте 2010 г. физическое лицо приобрело квартиру в новостройке и в этом же году получило доход от продажи ценных бумаг (векселя). При этом при получении в 2010 г. дохода от продажи векселя НДФЛ не был удержан налоговым агентом. Может ли физическое лицо при подаче в 2011 г. налоговой декларации получить взаимозачет, то есть не уплачивать НДФЛ с продажи векселя, а получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры, уменьшенный на сумму НДФЛ от реализации векселя?
О реорганизации ООО в форме присоединения в случае, когда к обществу A присоединяются общества B и C, при этом общество B является единственным участником общества A, а общество C владеет долей в обществе B в размере 20%; о порядке формирования уставного капитала при такой реорганизации; о регистрационных действиях, связанных с реорганизацией ООО в форме присоединения
О разъяснении положений п. 2 ст. 66 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» о возможности выдвижения действующего председателя совета директоров в качестве кандидата на должность единоличного исполнительного органа акционерного общества
Организация занимается оптовой торговлей и является налогоплательщиком НДС. При возврате товара покупателями НДС к вычету не принимался
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный по месту жительства в одном субъекте Российской Федерации, осуществляет предпринимательскую деятельность в другом субъекте Российской Федерации. Для ведения деятельности индивидуальный предприниматель арендует муниципальное недвижимое имущество. Согласно нормам ст. 161 НК РФ при приобретении указанных услуг индивидуальный предприниматель признается налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость и исчисляет этот налог для уплаты в бюджет. Куда следует представлять налоговые декларации и перечислять сумму налога: по месту осуществления деятельности или по месту жительства?
В рамках рекламной кампании организация раздает неопределенному кругу лиц рекламные листовки, CD-диски, каталоги и календари с логотипом организации. В отношении указанных операций организация исчисляет налог на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Кроме того, в рамках этой кампании осуществляется размещение в помещениях сторонних организаций рекламных плакатов и стендов. Следует ли в данном случае исчислять налог на добавленную стоимость, принимая во внимание, что отсутствуют операции по передаче рекламных товаров?
В рамках концессионного соглашения организации-концессионеру, применяющей УСН, передано муниципальное недвижимое имущество. Условиями концессионного соглашения предусмотрено, что концессионер реконструирует полученное муниципальное недвижимое имущество и в дальнейшем осуществляет деятельность по эксплуатации этого имущества. Работы по реконструкции выполняются собственными силами концессионера. Следует ли концессионеру, применяющему УСН, в отношении указанных работ исчислять и уплачивать в бюджет НДС?
Организация изымает из обращения и уничтожает недоброкачественные и с истекшим сроком годности продовольственные товары. Данные товары приобретались у иностранного лица. При ввозе этих товаров в установленном порядке был уплачен налог на добавленную стоимость, который принят к вычету на основании норм ст. ст. 171 и 172 НК РФ. Необходимо ли в данном случае восстанавливать указанные суммы налога?
Организацией (продавцом) заключен договор поставки товаров на товарной бирже. Расчеты за поставляемые товары осуществляются через клиринговую компанию в следующем порядке
Гражданин — налоговый резидент РФ получил в 2009 г. в качестве подарка от общества с ограниченной ответственностью, с которым он заключил трудовой договор, 200 акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Их рыночная стоимость с учетом предельной границы колебаний рыночной цены на дату получения составила 200 000 руб. В каком порядке определяется налоговая база по НДФЛ в отношении доходов от продажи таких акций в 2010 г., составляющих 300 000 руб., в случае если расходы, связанные с их хранением и реализацией, составили 20 000 руб.?
Организация (поставщик) осуществила поставку продовольственных товаров в торговую сеть в соответствии с договором поставки, заключенным в апреле 2010 г., которым предусматривается условие об оказании торговой организацией (покупателем) услуг по рекламированию товаров и маркетингу, направленных на продвижение указанных товаров. Следует ли торговой организации выставлять отдельный счет-фактуру при реализации таких услуг?
Организация (поставщик) осуществила поставку продовольственных товаров в торговую сеть по договору поставки, заключенному в июле 2010 г. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль расходы в виде вознаграждения, выплачиваемого торговой организации в связи с приобретением у поставщика определенного количества таких товаров?
Организация, имеющая лицензию на производство, хранение и поставку произведенной спиртосодержащей непищевой продукции, осуществляет производство денатурированной спиртосодержащей продукции. Какой федеральный орган исполнительной власти осуществляет функции государственного контроля за процессом денатурации (введения денатурирующих веществ) спиртосодержащей непищевой продукции и содержанием в ней денатурирующих веществ?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, получила в 2010 г. денежные средства от органа исполнительной власти субъекта РФ в рамках дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда, в целях организации общественных работ для трудоустройства безработных граждан. В каком порядке такие денежные средства учитываются при исчислении налога на прибыль в составе доходов и расходов при применении организацией метода начисления?
Организация, применяющая УСН с объектом «доходы», получила в 2010 г. денежные средства от органа исполнительной власти субъекта РФ в рамках дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда, в целях оказания адресной поддержки гражданам, переезжающим в другую местность для замещения рабочих мест. В каком порядке такие денежные средства учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Работник организации создал полезную модель в связи с выполнением конкретного задания работодателя в соответствии со своими должностными обязанностями. Признается ли вознаграждение в пользу работника, выплачиваемое работодателем по дополнительному соглашению к трудовому договору, объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды, в случае если последний получил патент на служебную полезную модель?
Гражданин — наследник автора литературного произведения получил в порядке наследования исключительные права на его использование. Признается ли в 2010 г. вознаграждение по лицензионному договору о предоставлении права использования такого произведения, заключенному указанным гражданином с издательством, объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ?
Водители транспортных средств — работники организации проходят обязательные периодические медицинские осмотры для определения их пригодности для выполнения поручаемой работы и предупреждения профессиональных заболеваний. Признаются ли в 2010 г. расходы организации, связанные с проведением таких осмотров, объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?
Организация в 2010 г. осуществляет выплаты в пользу своих работников, привлекаемых к сверхурочной работе для проведения временных ремонтных работ, продолжительность которой превышает 4 часа для каждого работника в течение 2 дней подряд. Признаются ли такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ?
Организация угольной промышленности осуществляет доплаты работникам, постоянно занятым на подземных работах в шахтах, за нормативное время их передвижения от ствола к месту работы и обратно. Признаются ли в 2010 г. такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ?
Общество с ограниченной ответственностью осуществило в 2010 г. выплаты в виде премий к профессиональному празднику в пользу физических лиц, с которыми заключен трудовой договор. Признаются ли такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ, если они трудовым договором не предусмотрены и произведены за счет чистой прибыли?
Индивидуальный предприниматель — иностранный гражданин, временно пребывающий на территории РФ, осуществляет в 2010 г. деятельность в сфере ремонта и строительства жилых домов и применяет УСН на основе патента. Подлежит ли такой индивидуальный предприниматель постановке на учет в качестве плательщика страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, в случае если он наемных работников не привлекает?
Работники частного детективного агентства, в соответствии с трудовым договором, бесплатно получают форменную одежду, которая остается в их личном постоянном пользовании. Признается ли стоимость такой одежды объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?
Безработный гражданин получил в 2010 г. денежные средства от органа исполнительной власти субъекта РФ в рамках дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда, для открытия собственного дела. Признаются ли такие выплаты объектом обложения НДФЛ?
Организация заключила с гражданином, не являющимся индивидуальным предпринимателем и осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица, договор об оказании услуг. По требованию гражданина в договор было внесено условие о том, что организация не является его налоговым агентом по НДФЛ. Будет ли договор оказания услуг при наличии такого условия считаться действительным?
О порядке индексации в 2009 г. размера потенциально возможного к получению годового дохода индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения на основе патента
Организация, применяющая УСН, оказывает консультационные услуги в области бухгалтерского и налогового учета. До 2010 г. объектом налогообложения организации являлись доходы, с 01.01.2010 объект налогообложения изменен на доходы, уменьшенные на величину расходов
1. В 2006 г. в период применения УСН (объект — «доходы») индивидуальный предприниматель заключил договор поставки продукции с организацией. Согласно договору право собственности на товар переходит к организации в момент его передачи. 100%-ную оплату необходимо произвести до 31.12.2008. Организация нарушила условия договора в части его оплаты, и только в июле 2010 г. по решению суда с организации была взыскана сумма задолженности по договору. С 01.01.2010 ИП сменил объект налогообложения на «доходы, уменьшенные на величину расходов», и в настоящее время учесть расходы по производству этой продукции не представляется возможным, так как с момента ее производства прошло более 5 лет
Согласно абз. 4 Письма ФНС России от 15.01.2009 N ВЕ-22-3/16@ налогоплательщик, утративший право на применение ЕСХН, в течение одного месяца после истечения отчетного (налогового) периода, в котором допущено нарушение, должен за весь отчетный (налоговый) период произвести расчет и уплату налога, а в абз. 5 Письма указано, что, однако, исходя из приведенных выше норм Кодекса выполнение налогоплательщиком условия применения ЕСХН — доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации продукции (работ, услуг) — определяется только за налоговый период — календарный год. Соответственно, пересчет налоговых обязательств налогоплательщик должен произвести только по окончании налогового периода — календарного года, в котором применялся ЕСХН
Имеет ли право общество с ограниченной ответственностью, применяющее УСН, предоставлять займы физическим и юридическим лицам с целью получения прибыли (процентов) на постоянной основе за счет собственных средств без привлечения кредитных и иных средств? Нужно ли в этом случае заявлять какой-либо вид деятельности для внесения в ЕГРЮЛ?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
В 2009 г. индивидуальный предприниматель получил из республиканского бюджета субсидию на приобретение основного средства — автомата для продажи кофе в розницу. Приобретенный частично за счет субсидии автомат для продажи кофе используется в деятельности, облагаемой ЕНВД. Является ли полученная сумма субсидии внереализационным доходом, облагаемым ЕНВД, или же подлежит обложению НДФЛ?
Организация, применяющая УСН, осуществляет розничную торговлю товарами по договору комиссии. Доходом организации является комиссионное вознаграждение. Организация открыла еще один магазин, площадь которого менее 150 кв. м. Какой режим налогообложения необходимо применять — УСН или систему налогообложения в виде ЕНВД?
Акционеры ЗАО планируют начислить и выплатить промежуточные дивиденды за счет прибыли, полученной ЗАО по результатам деятельности за шесть месяцев 2010 г
Согласно пп. 52 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ индивидуальным предпринимателям разрешается применять УСН на основе патента в отношении оказания услуг по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах и услуг по репетиторству
Об отсутствии оснований для применения положений ст. 23 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Греческой Республики от 26.06.2000 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал» российской организацией, применяющей УСН, при получении дохода в виде роялти по договору от греческой организации
О возможности зачета удержанной суммы налога, подлежащей уплате в Индии, с доходов, полученных российской организацией, не образующей постоянного представительства на территории Республики Индии, в виде роялти или вознаграждения за технические услуги по договору с индийской компанией, при уплате налога на прибыль в РФ
Физическое лицо оплатило свое обучение на курсах скорочтения. Данные курсы не имеют лицензии на право ведения образовательной деятельности. В целях правомерного использования социального налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, каким документом подтверждается статус учебного заведения?
Физическое лицо обратилось в налоговый орган за предоставлением социального вычета по НДФЛ на лечение, приложив при этом к декларации справку по форме 2-НДФЛ, справку об оплате медицинских услуг, платежные документы. Инспекция отказала в предоставлении вычета, мотивируя это отсутствием в приложенном пакете документов договора с медицинским учреждением на оказание услуг по лечению. Правомерен ли отказ налогового органа?
Физическому лицу за счет средств бюджетов различного уровня выплачиваются материальная помощь и компенсации за сгоревшее в связи с аномальными погодными условиями жилье, аналогичную помощь предоставляют организации. Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные выплаты?
Вправе ли супруга получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в связи со своим обучением, если денежные средства вносились за счет общих средств супругов (режим владения имуществом между супругами не установлен), но платежные документы оформлены на имя второго супруга?
Работник обратился к работодателю за получением имущественного вычета по НДФЛ в связи с приобретением жилья, представив соответствующее уведомление из налогового органа. Может ли работодатель отказать физлицу в предоставлении данного вычета? В целях предоставления вычета является ли обязательным наличие заявления от физического лица и на чье имя должно быть написано названное заявление (руководителя организации или главного бухгалтера)?
Об использовании в наименованиях юридических лиц латинских букв и иностранных слов
О разъяснении положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», связанных с участием лиц в открытых аукционах в электронной форме
О разъяснении положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», связанных с размещением заказов у субъектов малого предпринимательства
Об изменении вида разрешенного использования земельного участка на другой вид такого использования, предусматривающий жилищное строительство, в отсутствие правил землепользования и застройки
Постановлением ФСС РФ от 23.03.2004 N 27 «Об организации работы исполнительных органов Фонда социального страхования Российской Федерации по регистрации страхователей» утвержден во исполнение ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» Порядок регистрации в качестве страхователей юридических лиц по месту нахождения обособленных подразделений и физических лиц в исполнительных органах Фонда социального страхования РФ
О применении Приказа Минэкономразвития России от 24.11.2008 N 412 «Об утверждении формы межевого плана и требований к его подготовке, примерной формы извещения о проведении собрания о согласовании местоположения границ земельных участков» и писем Минэкономразвития России; о согласовании местоположения границы земельного участка, образуемого в результате выдела в счет земельной доли из земельного участка сельскохозяйственного назначения, находящегося в долевой собственности
О документах, необходимых для установления вида разрешенного использования «земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, в том числе городскими лесами, скверами, парками, городскими садами» с отражением этого вида разрешенного использования в государственном земельном кадастре
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН на основе патента, не производит выплат физическим лицам. Может ли он быть привлечен к ответственности за несвоевременное представление в территориальный орган Пенсионного фонда РФ сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования?
Организация передала контрагенту имущественные права на товары (молоко и молочные продукты), ранее оплаченные продавцу путем перечисления аванса в сумме 100 000 руб., по договору уступки требования. Возникает ли объект налогообложения по НДС, в случае если стоимость имущественных прав на такие товары с учетом НДС, переданных указанному контрагенту, составила 122 000 руб.?
Организация наградила в 2010 г. работника, добросовестно исполняющего свои обязанности, ценным подарком — легковым автомобилем в соответствии с трудовым договором. Признается ли стоимость такого имущества объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?
Название общественной организации имеет сходство с наименованием органов местного самоуправления. Является ли указанное обстоятельство основанием для отказа в государственной регистрации такой организации?
Организация представила расчет по форме-4 ФСС РФ за I квартал 2010 г. в территориальное отделение Фонда социального страхования РФ 25 апреля 2010 г. В каком порядке исчисляется штраф за непредставление указанного расчета в установленный срок?
Гражданин Республики Беларусь, временно пребывающий в РФ, работает в организации по трудовому договору. Признается ли указанное физическое лицо застрахованным лицом, на которое распространяется право на получение пособия по временной нетрудоспособности?
Российская организация осуществила в августе 2010 г. вывоз товаров на таможенную территорию Республики Беларусь. Какие документы ей следует представлять в налоговый орган для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки по НДС, в случае если на территории Республики Беларусь такие товары помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны?
Научная организация предполагает заключить в 2010 г. трудовой договор с иностранным гражданином, относящимся к категории «высококвалифицированный специалист». Какие документы ей следует представить в Федеральную миграционную службу РФ для оформления такому специалисту приглашения на въезд в РФ и выдачи ему разрешения на работу?
Российская организация (лизингодатель) осуществила в 2010 г. вывоз оборудования (предмета лизинга) с территории РФ на таможенную территорию Республики Беларусь по договору лизинга, который перехода права собственности на указанное имущество от лизингодателя к лизингополучателю (белорусской фирме) не предусматривает. В каком порядке такие операции подлежат обложению НДС?
Российская организация осуществляет в 2010 г. ввоз алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% на таможенную территорию РФ из Республики Беларусь. В каком порядке подлежат уплате суммы акциза?
Российская организация осуществляет в 2010 г. ввоз стабильного газового конденсата на таможенную территорию РФ из Республики Казахстан. Признаются ли такие операции объектом обложения НДС?
Российская организация осуществляет в июле 2010 г. ввоз товаров на таможенную территорию РФ из Республики Казахстан. В каком порядке уплачиваются суммы НДС по такой операции, в случае если указанный товар казахским контрагентом был помещен под таможенный режим экспорта до 1 июля 2010 г.?
Гражданин РФ, не являющийся индивидуальным предпринимателем, заключил договор подряда, предусматривающий выполнение ремонтных работ в своей квартире, с физическим лицом — гражданином Республики Таджикистан, имеющим патент, выданный в июле 2010 г. сроком на три месяца. Следует ли гражданину Республики Таджикистан подавать налоговую декларацию по НДФЛ, в случае если по окончании срока действия патента он предполагает выехать за пределы РФ?
Организация заключила в июле 2010 г. трудовой договор с иностранным гражданином, относящимся к категории «высококвалифицированный специалист». Имеет ли указанный иностранный гражданин право на стандартные налоговые вычеты?
Организация выплачивает в 2010 г. работникам, привлекаемым к работам вахтовым методом, компенсацию за время неиспользованного междувахтового отдыха при их увольнении. Признаются ли такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?
Подлежат ли налогообложению НДС услуги застройщика, оказываемые на основании договора участия в долевом строительстве, согласно которому застройщик обязуется с привлечением других лиц построить многоквартирный дом (при этом цена договора отдельно не выделяет сумму денежных средств на оплату услуг застройщика)?
Должна ли организация начислять страховые взносы на стоимость молока, выдаваемого работникам на работах с вредными условиями труда, если аттестация рабочих мест по условиям труда еще не завершена и нет данных о том, превышают ли уровни вредных производственных факторов на рабочих местах установленные нормативы?
Начисляются ли страховые взносы на стоимость спецодежды, выданной работникам сверх установленных норм, если работники получили ее во временное пользование?
Организация заключила с работниками, являющимися авторами изобретения — произведения науки, лицензионный договор о передаче неисключительных прав на использование этого изобретения — произведения науки
Организация изменила местонахождение головного офиса с г. А на г. Б. Головная организация в г. А была снята с учета и поставлена на учет как филиал. Филиал в г. Б был ликвидирован, и поставлена на учет в г. Б головная организация. Местонахождение работников не изменилось
Организация производит единовременную выплату работнику, проходящему профессиональное обучение, в размере 1000 руб. за счет средств областного бюджета на основании постановления правительства области об утверждении целевой программы дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда области
О порядке признания дебиторской задолженности в составе безнадежных долгов для целей исчисления налога на прибыль
Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суточные при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределами. В доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке
Организация производит колбасные изделия (вареные и сырокопченые колбасы). Колбасы закупаются по договорам купли-продажи магазинами для дальнейшей реализации населению. Договорами предусмотрено, что организация-производитель обязана выкупать обратно изделия с истекшим сроком годности (вареная колбаса — срок годности 5 дней, варено-копченая — 18 дней). В соответствии с положениями Федерального закона от 02.01.2000 N 29-ФЗ «О качестве и безопасности пищевых продуктов» некачественные и опасные пищевые продукты подлежат изъятию, уничтожению или утилизации. В связи с этим организация-производитель выкупает обратно у магазинов нереализованные колбасные изделия с истекшим сроком годности для утилизации
Основным видом деятельности организации является производство ювелирных изделий, которые реализуются оптовым покупателям и населению через магазин розничной торговли
В ст. 2 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» указано, что личное подсобное хозяйство является формой непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции, при этом реализация гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью
Организация-арендодатель сдает в аренду киоски для осуществления розничной торговли. Для размещения арендованных киосков арендатор заключает договоры аренды земельных участков с Департаментом земельных отношений города
Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые из стипендиального фонда по решению руководителя образовательного учреждения или научной организации на основании личного заявления нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования?
В рамках договора доверительного управления ценными бумагами, заключенного между учредителем управления — физическим лицом и управляющей компанией, управляющая компания осуществила операцию с финансовым инструментом срочных сделок
В рассматриваемом налоговом периоде гражданин Бельгии является налоговым резидентом РФ в соответствии с положениями НК РФ и Конвенции между Правительством Российской Федерацией и Правительством Королевства Бельгия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 16.06.1995
Приватизация предприятия проходила по третьему варианту приватизации: 100% имущества предприятия было выкуплено работниками в ценах 1984 г
Четыре физлица являются участниками ООО с уставным капиталом 10 000 руб. Доли в уставном капитале ими приобретены по договорам купли-продажи
О применении ставки НДС 0 процентов в отношении услуг по перевозке грузов морским транспортом между портами, один из которых расположен на территории иностранного государства, а другой на территории РФ, оказываемых российской организацией другой российской организации
О введении местного налога на недвижимость
О порядке учета расходов на приобретение топлива для служебного автомобиля при исчислении налога на прибыль
О применении НДС в отношении маркетинговых услуг, оказываемых российской организацией иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории РФ
Физическое лицо — участник лотереи получило в 2010 г. доход в натуральной форме — фотоаппарат стоимостью 7230 руб. Обязано ли оно представить в инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ за 2010 г. и уплатить НДФЛ, исчисленный в соответствии с такой декларацией?
Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением земельного участка и садового (дачного) дома?
Вправе ли физическое лицо в имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, включить расходы на страхование финансовых рисков на случай неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств компанией-застройщиком?
Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ в связи с расходами на лечение, а также на обучение ребенка?
О порядке применения вычетов сумм НДС, предъявленных подрядными организациями в течение 2005 — 2007 гг. (по объекту, законченному капитальным строительством в I квартале 2007 г.) налогоплательщику, применяющему с 2005 г. УСН, в связи с переходом этого налогоплательщика на общий режим налогообложения по причине утраты права на применение им УСН начиная с I квартала 2007 г
О создании и функционировании саморегулируемых организаций в сфере строительства
Об отсутствии оснований для получения лицензии при осуществлении геодезических и картографических работ, осуществляемых в ходе инженерных изысканий и выполняемых для подготовки проектной документации, строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства, и необходимости получения допуска СРО при осуществлении геодезических и картографических работ, содержащихся в Перечне, утвержденном Приказом Минрегиона России от 30.12.2009 N 624
Об отсутствии оснований для получения лицензии при осуществлении работ в ходе инженерных изысканий, выполняемых для подготовки проектной документации, строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства; о необходимости получения допуска СРО при осуществлении видов работ по геодезическим изысканиям для проектирования инженерных коммуникаций, содержащихся в Перечне, утвержденном Приказом Минрегиона России от 30.12.2009 N 624
О размере уставного капитала ООО и количестве его учредителей, а также о внесении изменений в законодательство о банкротстве
О лицензировании геодезических и картографических работ
О порядке переоформления лицензии на деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах
О сроках погашения приватизационных чеков («ваучеров»)
Об образовании невостребованных земельных долей на землях сельскохозяйственного назначения, а также об использовании чужого земельного участка
О наделении земельными долями бывших работников птицефабрики
В ходе проведения налоговой проверки у организации была обнаружена недоимка по НДФЛ. На основании решения налогового органа со счета организации были списаны денежные средства в качестве доплаты НДФЛ. Впоследствии данное решение было признано незаконным, в связи с чем у организации образовалась переплата по НДФЛ. Позднее организация удержала с доходов работников НДФЛ, однако в бюджет указанные суммы не перечислила, приняв во внимание наличие переплаты по данному налогу. Правомерны ли действия организации?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность, подпадающую под общую систему налогообложения (оптовая торговля), и деятельность, подпадающую под налогообложение ЕНВД (розничная торговля). В ходе проведения инвентаризации были выявлены излишки основных средств. Являются ли указанные излишки доходом организации? Подлежат ли распределению в целях исчисления налога на прибыль организаций указанные доходы?
На момент проверки бара ввиду отсутствия директора, у которого находились документы, налоговикам не были представлены сертификаты соответствия и разд. «А» и «Б» к ТТН на вино емкостью 0,75 л в количестве 4 бутылок и водку емкостью 0,5 л в количестве 6 бутылок. Данные документы были представлены в налоговый орган на следующий день после проведения проверки. Однако несмотря на это налоговым органом было вынесено постановление, в соответствии с которым предприятие было признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ, и назначено наказание в виде штрафа в размере 30 000 руб. В связи с тем что необходимые документы были представлены контролирующему органу уже на следующий день после проверки, правомерны ли действия налогового органа по привлечению бара к административной ответственности?
Признается ли руководитель организации — единственный ее учредитель застрахованным с точки зрения Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и нужно ли оформлять в данной ситуации трудовой договор?
Организация 2 февраля 2009 г. заключила с физическим лицом ученический договор, согласно которому обязуется за счет своих средств обучать это лицо в учебном центре, а оно в свою очередь по окончании обучения обязуется отработать в организации три года. 3 февраля 2009 г. организация заключила договор с образовательным центром, имеющим лицензию, на обучение физического лица. По окончании обучения получен сертификат (дата выдачи — 26 марта 2009 г.). Согласно пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления прочих расходов в виде расходов на оплату сторонним организациям за предоставленные услуги признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров, либо дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода. Таким образом, расходы на обучение были включены в состав прочих расходов в I квартале 2009 г. 1 апреля 2009 г. организация заключила с физическим лицом трудовой договор сроком на три года. Однако в июне 2009 г. этот работник был призван на военную службу, а в июне 2010 г. он демобилизовался и устроился на работу в другую организацию. Должна ли организация восстанавливать сумму, учтенную в расходах для целей исчисления налога на прибыль, и включать в состав внереализационных доходов?
Каковы особенности расчета среднего заработка работникам, рабочее время которых учитывается суммированно, необходимого для выплаты: отпускных и компенсаций за неиспользованные отпуска; заработной платы за дни нахождения работника в командировке?
Можно ли оформлять первичные документы по заработной плате (ведомости) без подписи главного бухгалтера при условии, что за него будет расписываться другое лицо? Какие налоговые риски могут возникнуть при этом?
Можно ли учесть в составе расходов затраты на организацию завтрака, обеда, ужина в кафе или ресторане, которые несет командированное лицо для осуществления неофициальных встреч с контрагентами? Признаются ли затраты представительскими расходами в целях исчисления налога на прибыль?
Работник написал заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов по НДФЛ (на ребенка) в июне 2010 г., в этом месяце его заработок нарастающим итогом составил более 280 000 руб. Как в этом случае применить вычет? Нужно ли сделать перерасчет по данным с начала года?
С 01.01.2010 в п. 11 ч. 2 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ были внесены поправки, исключающие из внереализационных доходов (расходов) курсовые разницы по полученным (выданным) авансам. Однако в п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 и ст. 316 НК РФ изменения внесены не были. Таким образом, доход в иностранной валюте, как и прежде, должен определяться по курсу на дату перехода права собственности. По какому курсу определять выручку в иностранной валюте в целях исчисления налога на прибыль, если авансовые платежи были получены после 01.01.2010? Как определять выручку в 2010 г., если авансовые платежи были получены до 01.01.2010?
Организация-поставщик получила от покупателя вексель Сбербанка России в качестве предоплаты за услуги и передала данный вексель продавцу в качестве предоплаты за товар. Должна ли организация начислить НДС в бюджет с предоплаты, полученной векселем от покупателя, и если должна, то по какой строке декларации по НДС отражать сумму НДС с предоплаты векселем? Следует ли выставлять при этом счет-фактуру на предоплату и регистрировать его в книге продаж, и если следует, то как в этом случае заполнять строку 5 (N и дата платежно-расчетного документа) счета-фактуры? Может ли покупатель принять НДС к вычету с предоплаты продавцу векселем?
Правомерно ли привлечение некоммерческой организации, у которой не возникает обязательств по уплате налога на прибыль, к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации по налогу на прибыль по итогам отчетного периода?
Организация заключила договор добровольного медицинского страхования работников на один год. Оплата осуществляется сразу после заключения договора разовым платежом по всем застрахованным работникам. Договором предусмотрена возможность замены застрахованных лиц в результате их увольнения (приема на работу). Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль суммы уплаченных страховых взносов, если такая замена осуществлялась?
Включается ли площадь эвакуационных проходов в общую площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей) в целях исчисления ЕНВД, если помещение сдано налогоплательщику в аренду вместе с указанными проходами?
Может ли доход, полученный от совместной деятельности по производству и реализации сельскохозяйственной продукции, учитываться в общей сумме доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, дающей право на применение ЕСХН?
Правомерно ли привлечение индивидуального предпринимателя к налоговой ответственности по ст. 120 НК РФ?
Учредителем некоммерческой организации (гарантийного фонда) является субъект РФ
О порядке применения вычетов по НДС индивидуальными предпринимателями при приобретении ими товаров (работ, услуг) для осуществления операций, подлежащих налогообложению НДС
Физлицо проживает в помещении по договору коммерческого найма. Также физлицо имеет в собственности жилое помещение в другом городе, которое сдает по договору коммерческого найма. Плата за сдаваемое жилое помещение выше платы за снимаемое жилое помещение. Имеет ли физлицо право на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по снимаемому жилому помещению при получении доходов от сдачи жилого помещения?
В связи с уходом на пенсию и ухудшением состояния здоровья супруг собирается передать своей супруге в безвозмездное пользование принадлежащее ему на праве собственности нежилое строение. Возникает ли в целях исчисления НДФЛ у супруги доход в виде указанного имущества, в том числе и в случае использования данного имущества в коммерческих целях (сдачи в аренду)?
Обязана ли организация применять в целях исчисления налога на прибыль нормы расхода ГСМ, установленные Методическими рекомендациями «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенными в действие Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р, или же организация может разработать и утвердить собственные нормы расхода топлива в отношении служебных автомобилей?
О применении упрощенного порядка лицензирования, а также о проектах федеральных законов, регулирующих лицензирование отдельных видов деятельности, которыми предложено заменить упрощенный порядок лицензирования
Физлицу необходимо осуществить госрегистрацию строения — капитального гаража, построенного в 1989 г., на основании документов, выданных компетентным органом местного самоуправления
Об отсутствии правовых оснований для включения мицелия гриба в Перечень кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности РФ, ввоз которых на таможенную территорию РФ с 1 января 2009 г. до 1 января 2012 г. освобождается от обложения НДС при осуществлении его сельскохозяйственными товаропроизводителями, отвечающими критериям, предусмотренным п. 2 ст. 246.2 части второй НК РФ, и российскими организациями, занимающимися лизинговой деятельностью, с последующей поставкой их сельскохозяйственным товаропроизводителям, отвечающим критериям, предусмотренным п. 2 ст. 346.2 части второй НК РФ, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 20.05.2009 N 438
О порядке налогообложения НДФЛ в соответствии с положениями Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Дания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 08.02.1996
Об определении размера государственной пошлины за государственную регистрацию права собственности физического лица на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения, предоставленный для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получает доход от аренды имущества в долларах США. На какую дату пересчитывается валюта: на дату предъявления платежного поручения арендатором в свой банк или на дату поступления указанных денежных средств на расчетный счет в банке?
Индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», является комитентом. В конце месяца комиссионер представляет отчет, в котором указывается сумма за проданный товар. Деньги за него комиссионер перечисляет частями. Как учитывать доход от продажи товаров комиссионером? Как отразить общую сумму, которая указана в отчете комиссионера: на дату представления отчета или на дату поступления суммы на расчетный счет? Комиссионер самостоятельно удерживает комиссионное вознаграждение из выручки от реализации товаров. Вправе ли ИП включить в состав расходов сумму комиссионного вознаграждения на основании счета-фактуры, полученного от комиссионера?
Индивидуальный предприниматель сдает в аренду недвижимое имущество. В договоре аренды предусмотрено, что арендодатель перечисляет ему сумму в виде страхового залога, который по окончании срока аренды может быть использован для возмещения убытков (при нанесении ущерба имуществу). Включается ли сумма страхового залога в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и если включается, то на какую дату? Как произвести перерасчет суммы данного налога, если в налоговой декларации сумма страхового залога ошибочно отражена на дату ее поступления?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Москве, уплачивает ЕНВД по месту осуществления предпринимательской деятельности в Московской области. В Московской области у индивидуального предпринимателя числятся работники. Где индивидуальный предприниматель должен уплачивать НДФЛ, удержанный из заработной платы работников, которые работают в Московской области?
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов градообразующей организации, связанных с содержанием медсанчасти, и расходов по договорам на оказание медицинских услуг в пользу работников данной организации, заключаемым на срок не менее года, предусматривающим лечение по тем видам, которые не может выполнять медсанчасть, а также по реабилитационно-восстановительному лечению (санаторно-курортное оздоровление)
О досрочном расторжении договора аренды, в частности, при неоднократном нарушении арендатором условий договора аренды земельного участка, находящегося в общей долевой собственности
Об отсутствии оснований для распространения запрета, установленного п. 1 Постановления Правительства РФ от 03.04.2008 N 234, на согласование федеральным органом исполнительной власти отказа землепользователя от права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком
О порядке образования земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, в том числе если они расположены в поселениях, являющихся административными центрами (столицами) субъектов РФ
О включении лесных участков в состав определенных территориальных зон; о первоисточниках информации о правовом режиме лесных участков; об определении органов, к компетенции которых относятся проектирование и закрепление на местности местоположения границ лесных участков, государственная собственность на которые не разграничена, и об отсутствии коллизии норм Лесного кодекса РФ и Федерального закона N 137-ФЗ
Предоставляется ли автономным муниципальным учреждениям Московской области освобождение от уплаты транспортного налога?
Организация в 2009 г. приобрела и реализовала в 2010 г. инвестиционные паи закрытых паевых инвестиционных фондов (ЗПИФов). Какую цену пая применять для целей исчисления налога на прибыль: а) фактическую цену покупки (продажи) пая ЗПИФа; б) рыночную цену пая в пределах минимальной и максимальной цен пая в день совершения сделки по его покупке (продаже); в) расчетную стоимость инвестиционного пая, определенную в порядке, установленном законодательством РФ об инвестиционных фондах? Паи ЗПИФа были приобретены и реализованы на внебиржевом рынке и имели минимальную и максимальную котировки в эти дни
Организация занимается продажей автомобилей. Поставщик (российский завод — изготовитель легковых автомобилей) выставил организации счета-фактуры с указанием суммы акциза на автомобили. Правомерно ли это, если организация не является плательщиком акцизов? Автомобили предназначены для продаж третьим лицам — физическим и юридическим
Организация до 2008 г. была зарегистрирована в Московской области, а в 2008 г. сменила юридический адрес и перевелась в г. Москву. По старому месту регистрации в 2007 г. налоговая инспекция Московской области проводила выездную проверку за период с 2006 по 2007 гг. включительно. Руководитель московской налоговой инспекции по месту новой регистрации организации вынес решение о назначении в отношении организации выездной налоговой проверки за период с 2007 по 2009 гг. включительно. Правомерны ли действия московской налоговой инспекции? Может ли она проверять организацию за 2007 г., если этот период проверен прежней налоговой инспекцией по Московской области?
Организация, занимающаяся розничной торговлей продуктами питания, имеет два магазина. Площадь первого составляет 50 кв. м, площадь второго — 400 кв. м. До настоящего времени работает только первый магазин, по деятельности которого применяется единый налог на вмененный доход. В середине года организация планирует открыть второй магазин. Какие налоги следует платить организации со дня открытия второго магазина?
Нужно ли заключать трудовой договор с генеральным директором — единственным учредителем?
Физическое лицо является финансовым директором организации. Данная должность относится к должности по основному месту его работы, и здесь хранится трудовая книжка работника. Также указанное физическое лицо является генеральным директором другой организации. Является ли данная работа работой по совместительству? Можно ли работать по совместительству в должности генерального директора?
Должны ли включаться командировочные расходы (суточные) в совокупный годовой доход для начисления отпускных выплат?
В иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, по договору гражданско-правового характера работает переводчиком иностранный гражданин, прибывший в Российскую Федерацию на основании визы (имеющий миграционную карту), но не имеющий вида на жительство и разрешения на временное проживание. Следует ли за него перечислять взносы в Пенсионный фонд РФ?
Вправе ли организация предоставить работнику продолжительностью 1 час: отпуск без сохранения заработной платы; ежегодный оплачиваемый основной или дополнительный отпуск?
Организацией в июле 2010 г. выявлена ошибка: в марте 2010 г. не были включены в базу для начисления страховых взносов и не были начислены страховые взносы на ОПС и ОМС с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Необходимо ли в данной ситуации представлять уточненный расчет по страховым взносам?
Налоговая инспекция по итогам проверки налога на прибыль за 2007 г. привлекла организацию в декабре 2009 г. к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 120 НК РФ. В июне 2010 г. инспекция по итогам проверки налога на прибыль за 2008 и 2009 гг. привлекла организацию к ответственности, предусмотренной п. 2 ст. 120 НК РФ. Посчитав, что повторное правонарушение совершено при наличии отягчающих ответственность обстоятельств, сумму штрафа увеличили вдвое. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
С какого времени следует начислять пособие по уходу за ребенком до 1,5 года при усыновлении? Усыновлен 3-месячный ребенок, в бухгалтерии предложили сначала взять неиспользованные ежегодные отпуска за ранее отработанное время (около 60 календарных дней) и пособие начали начислять после окончания отпусков, а именно с 5-месячного возраста ребенка
Женщина, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года, переводится на работу в другую организацию. Как правильно оформить ее прием и рассчитать пособие?
По какому тарифу в 2010 г. рассчитываются платежи в Пенсионный фонд РФ вновь зарегистрированным главой КФХ, который не имеет доходов, расчетного счета и имущества?
Арендатор передает право аренды земли другому арендатору. Как учитываются в налоговом учете в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение права аренды земли (стоимость с НДС)? Возможен ли учет указанных расходов до момента государственной регистрации права аренды (то есть сразу же после заключения договора о передаче права аренды)? В какой момент можно принять к вычету НДС, предъявленный прежним арендатором?
Организация совмещает одновременно два режима: ЕНВД в части розничной торговли и УСН — в части торговли оптом. Выручка от оптовых продаж поступает на расчетный счет организации. Как в данном случае в целях ведения раздельного учета подтвердить выручку от розничных продаж, если организация не применяет ККМ?
Организация хочет купить мясо дикого кабана у гражданина, являющегося охотником-любителем. Должна ли она при этом иметь какое-либо разрешение (лицензию)?
Вправе ли нотариус исчислять размер госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на ценные бумаги (акции, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг и не имеющие рыночных котировок) исходя из номинальной стоимости ценных бумаг, указанной в выписке из системы ведения реестра, предоставленной держателем реестра ценных бумаг, на день открытия наследства?
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС сумм компенсации расходов на питание, начисляемой работникам организации в соответствии с трудовым договором
Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций средств, полученных юридическими лицами, в составе которых образованы в установленном порядке постоянно действующие третейские суды, за разрешение в третейском суде споров, возникающих между сторонами третейского разбирательства
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Москве, осуществляет грузовые перевозки на территории Московской области. Должен ли ИП регистрироваться в Московской области в качестве плательщика ЕНВД? Какие необходимые условия должны быть соблюдены в данной ситуации для перевода на систему налогообложения в виде ЕНВД?
Сотрудник целый год был на больничном (туберкулезный диспансер). Сейчас он увольняется, нужно ли ему выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск?
В головную организацию принят бухгалтер, запись о приеме была сделана в трудовой книжке. Через некоторое время бухгалтера перевели в обособленное структурное подразделение организации, расположенное в другой местности, на такую же должность (бухгалтер). Затем работник был переведен на должность главного бухгалтера этого же обособленного подразделения. Запись о переводе с должности бухгалтера на должность главного бухгалтера обособленного подразделения была внесена в трудовую книжку следующим порядковым номером после записи о приеме на работу в головную организацию. Как внести запись о переводе из головной организации в обособленное подразделение, если она была пропущена?
В связи с неблагоприятными погодными условиями установилась жара и в офисе, не оборудованном кондиционером, температура воздуха составляет 30 град. C и более. Каким образом производить оплату труда, если организацией установлен сокращенный рабочий день сотрудникам согласно СанПиН 2.2.4.548-96: полностью или как за неполное рабочее время?
Российское юрлицо занимается организацией автомобильных перевозок товаров по территории РФ и на экспорт. Оно заключило договор на разработку программного обеспечения для собственных управленческих нужд с иностранной фирмой, не состоящей на учете в налоговых органах РФ. В соответствии с договором исключительное право на программу принадлежит российскому юрлицу — заказчику. В соответствии с п. 4 ст. 174 НК РФ в качестве налогового агента российская организация уплачивает в бюджет из своих собственных средств НДС одновременно с перечислением денежных средств иностранной фирме. Имеет ли право российская организация налог, уплаченный в качестве налогового агента, принять к вычету в полном объеме и в какой момент?
Индивидуальный предприниматель наряду с осуществлением предпринимательской деятельности работает по трудовому договору в другой организации. Кто должен перечислять НДФЛ и страховые взносы с заработной платы?
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения. Расчетного счета в банке не имеет. Как в этом случае получить возмещение из территориального органа ФСС РФ на выплату его сотруднице пособий по уходу за ребенком?
Налоговая инспекция, проводящая выездную налоговую проверку контрагента организации, в поручении об истребовании документов, в соответствии со ст. 93.1 НК РФ, указала большее количество документов, чем в требовании о представлении документов, направленном налоговой инспекцией, в которой организация состоит на учете. Какие документы обязана представить организация: по перечню в поручении или в требовании?
В ходе налоговой проверки в I квартале 2010 г. налоговый орган запрашивает у организации некоторые документы повторно. Данные документы были представлены организацией в 2007, 2008 и 2009 гг. Правомерно ли данное требование налоговой инспекции в связи с вступлением в силу п. 5 ст. 93 НК РФ?
Организация принимает решение о списании оборудования, учитываемого на счете 07 «Оборудование к установке», по причине его морального износа. Вправе ли организация учесть стоимость оборудования в составе внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль?
По результатам камеральной налоговой проверки организации отказано в возмещении НДС в результате неправомерного применения вычета по НДС, уплаченному поставщику (взаимозависимому лицу) при приобретении строительной техники, по причине отсутствия первичных документов, подтверждающих транспортировку строительной техники, а также отсутствия площадей, позволяющих осуществить хранение техники. По мнению должностных лиц ИФНС России, сделки между организацией и поставщиком носят формальный характер. Организация с изложенной позицией в акте камеральной проверки не согласна
О разъяснении положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», связанных с размещением заказов у субъектов малого предпринимательства
Организация (режим налогообложения — УСН) арендует муниципальное имущество. В течение квартала перечислений арендной платы и НДС в бюджет не было. Обязана ли организация подавать «нулевую» агентскую декларацию по НДС за этот квартал?
Облагаются ли в 2010 г. страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний выплаты, превышающие лимит 415 000 руб.?
Некоммерческой организацией приобретен подержанный автомобиль 1988 года выпуска, нормативный срок службы по которому истек. Как учитывать данный автомобиль в учете? По какой стоимости отражать его в декларации по налогу на имущество организаций?
Организация является заказчиком, заключила договор подряда на строительно-монтажные работы. По условиям договора заказчик выплачивает аванс в размере 30% от суммы договора. В разделе «Расчеты» договора отражено, что зачет аванса проводится в размере 30% от суммы выполнения. Организация оплатила аванс в размере 30% от суммы договора, получила счет-фактуру на аванс на всю сумму аванса. Может ли она принять к вычету НДС со всей суммы уплаченного аванса? И как восстанавливать НДС в момент реализации: со всей суммы реализации или с 30% от суммы реализации?
Организация заключила договор подряда на строительно-монтажные работы с заказчиком. Срок договора — 9 месяцев. По условиям договора заказчик выплачивает аванс в размере 30% от суммы договора. В разделе договора «Расчеты» отражено, что зачет аванса проводится в размере 30% от суммы выполнения. Касаются вышеуказанные условия договора только расчетов между исполнителем и заказчиком или влияют на расчет НДС? При получении денежных средств за выполненные работы можно ли списывать со счета 76.АВ сумму НДС, исчисленную с суммы предоплаты, составляющей 100% от суммы выполнения, или только сумму НДС, исчисленную с суммы предоплаты, составляющей 30% от суммы выполнения?
Начисляется ли уральский коэффициент при расчете отпускных или компенсации за неиспользованный отпуск?
МУП (паспортные столы) оказывает услуги населению, тарифы утверждены администрацией муниципального образования с НДС. С 2010 г. МУП находится на УСН. Как правильно подсчитать доход I квартала, полугодия и т. д.? Из полученного дохода от оказания услуг населению в I квартале МУП исключило НДС, представило декларацию по НДС и заплатило его по срокам (частями в размере 1/3). Правильно ли поступило МУП?
Какая дата должна быть указана в справке из образовательного учреждения, подтверждающей право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый родителю учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, переведенную на ЕНВД (розничная торговля шторами). Недавно к нему поступил заказ от больницы. Она планирует оплатить шторы по безналичному расчету. Как правильно оформить данную сделку, чтобы не потерять по ней право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель, находящийся на УСН, оказывает информационные услуги. Планирует привлечь по гражданско-правовому договору индивидуального предпринимателя, являющегося резидентом Республики Беларусь, с целью оказания ему услуг по сбору информации. Расчеты планирует производить в рублях через расчетный счет. Будут ли на него возлагаться обязанности налогового агента по НДС? Нужно ли ему оформлять паспорт сделки?
Женщина, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет по основному месту работы, хочет устроиться по совместительству в другую организацию. Возможно ли это? С 13 сентября у нее наступит отпуск по беременности и родам. Как ей будут рассчитываться декретные и какая организация их должна будет выплатить?
Женщина, зарегистрированная в 2008 г. в качестве индивидуального предпринимателя, в 2010 г. родила ребенка. Положены ли ей декретные выплаты? В добровольные правоотношения по обязательному социальному страхованию она вступила в 2010 г
Годовая премия за 2009 г. начислена и выплачена в декабре 2009 г. Сумма премии начислялась не за фактически отработанное время, а фиксированной суммой каждому работнику. В 2010 г. работник уходит в отпуск с 01.06.2010. Расчетный период — с июня 2009 г. по май 2010 г. Как произвести расчет среднего заработка с учетом годовой премии?
В 1995 г. семья приватизировала квартиру на 5 человек (жена, муж, двое детей и мать жены). В 1997 г. умер муж. В его долю вступили жена и дети. В результате квартира перешла в долевую собственность 4 человек. В апреле 2008 г. жена становится единственной собственницей квартиры по договору дарения (все собственники подарили ей свою долю) и получает свидетельство на право собственности. В 2010 г. она продает квартиру. Нужно ли ей платить НДФЛ с суммы, превышающей 1 млн руб.? Или будет считаться, что квартира находится на праве собственности свыше 3 лет и налог платить не надо?
Налогоплательщик имеет право на имущественный вычет по НДФЛ как в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение жилья, так и в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам. При приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением
В августе 2009 г. заключен договор мены, согласно которому одна квартира стоимостью 1 000 000 руб., находящаяся в долевой собственности трех человек, и вторая квартира стоимостью 1 500 000 руб., находящаяся в долевой собственности двух человек, были обменяны на квартиру стоимостью 2 500 000 руб. без доплаты
В 2008 г. физлицо заключило кредитный договор в японских иенах под 7,5% годовых. На денежные средства, полученные по кредитному договору, физлицо приобрело вексель застройщика и заключило с ним предварительный договор купли-продажи квартиры в строящемся доме. Купив вексель застройщика, физлицо фактически инвестировало денежные средства в строительство
Возникает ли у матери ребенка обязанность представления из органов ЗАГС справки по форме N 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274, для целей получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере как у единственного родителя, если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «Отец» стоит прочерк?
Правомерно ли отнесение Совета партнерства некоммерческой организации к высшим органам управления некоммерческой организацией?
Согласно ст. 218 НК РФ право на стандартный налоговый вычет в сумме 1000 руб. имеют родители, на обеспечении которых находится ребенок. Указанный вычет может предоставляться в двойном размере единственному родителю или по заявлению одного родителя об отказе от получения вычета в пользу второго родителя
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», использует труд наемных работников
О применении вычетов НДС по товарам (работам, услугам), оплачиваемым за счет средств, получаемых организацией из федерального бюджета в виде взноса в ее уставный капитал
Каков порядок учета индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы», сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест за счет средств бюджетной системы РФ? Как правильно отразить указанные суммы в Книге учета доходов и расходов?
В 2009 г. физлицом заключен договор вклада в банке сроком на три года по ставке, превышающей ставку рефинансирования на 1,5% годовых. Условия вклада не меняются в течение всего срока действия договора. Возникает ли у физлица в целях НДФЛ материальная выгода в виде процентов по данному вкладу, в том числе и в случае изменения ставки рефинансирования Банка России?
Относится ли Координационный центр ИФНС России по контролю за мигрирующими организациями и организациями, имеющими признаки фирм-«однодневок», к экспертным органам?
О порядке уменьшения суммы исчисленного индивидуальным предпринимателем ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных им на свое страхование
Об определении доли дохода от реализации водных биоресурсов в общем доходе от реализации рыбохозяйственной организации в целях применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов
Организация применяет УСН при осуществлении уставной деятельности на территории г. Москвы (вид деятельности — дополнительное дошкольное образование). Она планирует открыть центр развития детей на территории г. Балашихи. Данное обособленное подразделение не будет являться представительством или филиалом. Вправе ли фирма продолжать применять упрощенную систему налогообложения? Каковы порядок и сроки регистрации обособленного подразделения?
Физическое лицо продало квартиру, находящуюся в его собственности менее трех лет. В этом же году оно купило другую квартиру за ту же стоимость (обмен путем купли-продажи, альтернативная сделка). Каков порядок предоставления налогоплательщику в одном налоговом периоде имущественных налоговых вычетов по НДФЛ, предусмотренных пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в связи с продажей квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, и покупкой новой квартиры?
Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ у работодателя? Каковы должны быть действия налогоплательщика в случае, если работодатель не предоставит ему вычет?
Бабушка передает внучке квартиру по договору дарения. Обязана ли внучка уплачивать НДФЛ со стоимости квартиры?
О возможности внесения изменений в ст. 333.7 НК РФ в части уточнения основания пользования объектами животного мира юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями и в Порядок выдачи разрешений на добычу охотничьих ресурсов, утвержденный Приказом Минприроды России от 23.04.2010 N 121, в части установления обязанности представления указанными юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями сведений, предусмотренных ст. 333.7 НК РФ, а также порядка учета получаемых бланков разрешений на добычу охотничьих ресурсов и контроля за их движением в целях осуществления налоговыми органами эффективного администрирования сбора за пользование объектами животного мира
Об определении при исчислении налога на прибыль стоимости имущества, оплаченного в иностранной валюте путем предварительной (до фактической поставки) и последующей (после фактической поставки) оплаты
О порядке предоставления органом местного самоуправления земельного участка для строительства, а также о разрешении земельных споров в судебном порядке
О целесообразности внесения изменений в Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ в части положений, регулирующих обязанность акционерных обществ ежеквартально представлять в регистрирующий орган отчет о стоимости своих чистых активов
О налогообложении предпринимательской деятельности по предоставлению населению платных услуг бильярда, боулинга, детских аттракционов в соответствии с системами налогообложения, отличными от системы налогообложения в виде ЕНВД, в связи с отсутствием оснований для отнесения указанных видов деятельности к бытовым услугам
Часть 3 ст. 133 ТК РФ гарантирует, что у работника его месячная заработная плата не может быть ниже минимального размера оплаты труда в том случае, если он полностью отработал за этот период норму рабочего времени и выполнил нормы труда (трудовые обязанности)
Организация занимается оптовой торговлей. За отчетный год выручка организации существенно выросла и превысила 1 млрд руб. Каковы критерии отнесения организации к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на региональном уровне? В каком порядке осуществляется перевод организации в крупнейшие налогоплательщики на региональном уровне? С какого момента организация приобретает статус крупнейшего налогоплательщика?
В соответствии с Правилами пересылки товаров для личного пользования в адрес физических лиц, действующими с 1 июля 2010 г. (Приложение 3 к Соглашению между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 «О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском»), физическое лицо может получать с освобождением от уплаты таможенных платежей товары, доставляемые перевозчиком в адрес физического лица в течение календарного месяца, таможенная стоимость которых не превышает сумму, эквивалентную 1000 евро, и общий вес которых не превышает 31 килограмм. Могут ли такие товары ввозиться без уплаты таможенных платежей несколькими партиями в течение календарного месяца?
С 1 июля 2010 г. установлена новая квота, в пределах которой допускается ввоз товаров на территорию Таможенного союза без уплаты таможенных платежей. Осуществляется ли и в каком порядке контроль со стороны таможенных органов за частотой ввоза товаров в данном случае?
В соответствии с Приложением 3 к Соглашению о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском, от 18.06.2010 законодательством государства — члена Таможенного союза могут быть установлены более жесткие нормы ввоза с освобождением от уплаты таможенных платежей товаров, доставляемых перевозчиком в адрес физического лица, чем установлены указанным Соглашением. Могут ли в качестве таких более жестких норм рассматриваться нормы Положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами для личного пользования, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 29.11.2003 N 718?
Физическое лицо собирается ввезти из Германии легковой автомобиль. В связи со вступлением в силу Таможенного кодекса Таможенного союза требуется ли вносить для этого денежный залог?
Установлены ли Таможенным кодексом Таможенного союза сроки уплаты таможенных пошлин, налогов физическими лицами при ввозе товаров для личного пользования?
Физическое лицо переселяется на постоянное место жительства из Казахстана в Российскую Федерацию. В связи с началом функционирования Таможенного союза может ли оно ввезти при переселении принадлежащий ему автомобиль без уплаты таможенных платежей?
С 1 июля начал действовать Таможенный кодекс Таможенного союза. По каким ставкам должны исчисляться таможенные пошлины, налоги в отношении товаров для личного пользования, которые были перемещены через таможенную границу до 1 июля 2010 г., а их таможенное декларирование производилось уже после 1 июля 2010 г.?
Протокол об отдельных временных изъятиях из режима функционирования единой таможенной территории Таможенного союза от 05.07.2010 допускает установление ставок таможенных пошлин, налогов в отношении легковых автомобилей национальным законодательством государств — членов Таможенного союза. Могут ли в связи с этим в Российской Федерации применяться единые ставки, действовавшие до 1 июля 2010 г. в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации, при ввозе автомобилей из Республики Беларусь и Республики Казахстан?
Физическое лицо получило в наследство за границей легковой автомобиль. Требуется ли уплата таможенных платежей при ввозе такого транспортного средства в Российскую Федерацию?
В соответствии с правилами, действующими в Таможенном союзе, зависит ли порядок освобождения от уплаты таможенных платежей от частоты въездов лица в Российскую Федерацию?
Родственники, проживающие за границей, собираются выслать в адрес физического лица посылку. Должны ли уплачиваться за нее таможенные платежи?
В каких случаях в отношении легковых автомобилей, ввозимых в Российскую Федерацию из Республики Беларусь физическим лицом, подлежат уплате или доплате таможенные пошлины, налоги?
В каком размере должен вноситься денежный залог при ввозе легкового автомобиля физическим лицом в соответствии с п. 1 ст. 16 Соглашения о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском, от 18.06.2010?
Физическое лицо заказывает товары через интернет-магазин. В каких случаях необходимо уплачивать таможенные платежи в отношении этих товаров, если они доставляются перевозчиком?
Какие таможенные пошлины, налоги необходимо уплатить физическому лицу при ввозе в Российскую Федерацию яхты?
При возвращении из поездки в Италию физическое лицо собирается привезти вино. В каком количестве физические лица могут ввозить в Российскую Федерацию для личного пользования алкогольные напитки и какие таможенные платежи при этом необходимо будет уплатить?
На химическом производстве в организации (ООО) произошел технологический сбой в работе оборудования. Нештатная ситуация привела к утечке вредных отравляющих веществ, из-за чего зафиксированы случаи отравления среди некоторых работников. После случившегося организация собственными силами провела лабораторные исследования (замер уровня содержания вредных веществ в воздухе в цехах и на открытой территории ООО), которые показали превышение допустимого уровня вредных веществ. Во избежание негативного воздействия на здоровье жителей населенного пункта, в котором находится ООО, оно заключило договор с аккредитованной в установленном порядке организацией на проведение токсикологической оценки
Организация химической промышленности (производство агрохимикатов и пестицидов) разработала новый образец агрохимиката для использования в сельском хозяйстве. В целях разработки и обоснования регламента его применения и государственной регистрации этого агрохимиката организация обратилась к уполномоченному юридическому лицу, допущенному в соответствии с законодательством к осуществлению организации и проведению регистрационных испытаний и государственной регистрации пестицидов и агрохимикатов. Вправе ли организация учесть затраты на оплату услуг, оказанных указанным юридическим лицом, в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
Организация производит продукты переработки молока (кефир, сливки, сметану, творог и т. п.) и заказывает в типографии этикетки с информацией о продуктах. Указанные этикетки наклеиваются на групповую упаковку, транспортную или потребительскую тару продукции. Налоговый орган посчитал, что изготовление этикеток в типографии не является экономически оправданными затратами, поскольку можно изготовить этикетки с меньшими затратами (печать на принтере, ксерокопирование и т. п.). В связи с этим налоговый орган не принял понесенные организацией затраты в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль. Правомерен ли вывод налогового органа?
Организация реализует срезанные цветы. В целях сохранения товарного вида цветов на более длительное время применяется удобрение-консервант «БуКеТ». Учитываются ли затраты на приобретение консерванта в расходах в целях гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ и если учитываются, то к какому виду расходов их следует отнести?
Организация мясной промышленности приобрела ведра, лопаты, лейки, щетки, губки, которые используются для хозяйственных нужд (для уборки территории). Налоговая проверка установила, что аналогичный инвентарь уже имеется в достаточном количестве в производственных цехах организации, таким образом, закупка вышеуказанных ведер, лопат, леек, щеток и губок, по мнению налоговой инспекции, экономически нецелесообразна. В связи с этим налоговый орган не принял понесенные затраты к расходам в целях исчисления налога на прибыль. Правильный ли вывод сделан налоговым органом?
Организация (кинотеатр) произвела замену обивки сидений в кинозале, поскольку прежняя была выполнена из морально устаревшего дерматина. Новая обивка сидений выполнена из современного воздухопроницаемого натурального материала, способствует комфорту зрителя, что позволяет привлечь большее число посетителей. Налоговый орган признал расходы на замену обивки необоснованными. По мнению налогового органа, такую замену следовало производить в случае, если прежняя пришла в негодность (повреждена). Прав ли налоговый орган? Признаются ли произведенные затраты в целях налога на прибыль в соответствии с гл. 25 НК РФ?
Работник АО попадает под сокращение и собирается встать на учет в качестве безработного. Работнику были выданы привилегированные акции АО. Признается ли в данном случае работник организации безработным?
Вправе ли организация заявить вычет по счету-фактуре, в котором отсутствуют расшифровки подписей уполномоченных лиц?
Организация приобретает оборудование у иностранного поставщика. За несвоевременную уплату пошлин таможенным органом принято решение о начислении и взимании пеней. Можно ли учесть эту сумму при расчете налога на прибыль?
Сотрудник отсутствовал на рабочем месте 3 часа. Как документально оформить прогул, что отразить в табеле учета рабочего времени?
Изменится ли продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска на 21 день после присоединения России к Конвенции МОТ об отпусках?
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту и пошиву обуви в г. Раменское Московской области и применяет режим ЕНВД, имеет трех наемных работников. Исходя из какого физического показателя рассчитывается сумма ЕНВД? В каком размере предпринимателю следует уплатить сумму ЕНВД за I квартал?
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». При расчете единого налога расходы не учитываются. Будут ли учитываться понесенные предпринимателем расходы для целей исчисления УСН при расчете алиментов на несовершеннолетних детей?
Учредитель (юридическое лицо, ООО) передает обществу на безвозмездной основе материалы. Затем данные материалы передаются в производство, после чего полученная готовая продукция реализуется. Признается ли передача материалов, полученных от учредителя на безвозмездной основе, в данной ситуации доходом для целей исчисления налога на прибыль?
Руководитель выехал в командировку для переговоров в связи с возможным предстоящим заключением договоров. Договоры подписаны не были. Можно ли признать в расходах по налогу на прибыль суммы командировочных расходов? Какие документы должны быть оформлены для принятия сумм командировочных расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в Московской области, арендует в торгово-развлекательном комплексе помещения и оборудование: бильярд, боулинг, детские аттракционы
О порядке заполнения граф 10 «Страна происхождения» и 11 «Номер таможенной декларации» счета-фактуры при реализации запасных частей (деталей, узлов), на которые было разобрано приобретенное оборудование, страной происхождения которого РФ не является
О применении НДС при оказании российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, услуг по организации перевозок грузов железнодорожным транспортом до их помещения под таможенный режим экспорта и вывоза за пределы территории Российской Федерации
О принятии к вычету НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет застройщиком до 01.10.2010 при получении авансовых платежей в счет предстоящего оказания услуг на основании договора участия в долевом строительстве
Согласно ст. 232 НК РФ для освобождения от уплаты НДФЛ налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым РФ заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. Подтверждение может быть представлено как до уплаты налога или авансовых платежей по налогу, так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение освобождения от уплаты налога
Об изменении вида разрешенного использования земельного участка до установления федеральным законодательством порядка изменения разрешенного использования участков, на которые действие градостроительных регламентов не распространяется или для которых градостроительные регламенты не устанавливаются
О совершенствовании законодательства в сфере регистрации прав на недвижимое имущество
О предоставлении налоговых льгот при применении УСН, а также о поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства в Пермской области
Организация оплатила Центру гигиены и эпидемиологии области различные услуги, связанные с подготовкой проектной документации для изготовления проекта размещения отходов. Возможно ли указанные затраты учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль?
Облагается ли НДФЛ сумма, полученная физическим лицом за лесопосадочный материал, проданный организации (лесничеству)? На что следует обратить внимание при оформлении данной сделки?
ООО реализует товары контрагенту, находящемуся на территории Казахстана. Сторонами согласована стоимость товаров без учета НДС в размере 100 000 руб. Отгрузка товаров осуществлена 15 июля 2010 г. Каков порядок исчисления и уплаты НДС по этой сделке? Какие документы необходимо иметь ООО? Какие документы нужно представить в налоговый орган? Нужно ли таможенное оформление товаров?
Акционерное общество заключило с одним из своих акционеров договор займа. Впоследствии внеочередное общее собрание акционеров не одобрило эту сделку. Как акционерному обществу отразить эту ситуацию в целях налога на прибыль, если к моменту принятия внеочередным общим собранием акционеров решения о неодобрении сделки денежные средства в виде займа поступили на счет общества, начислены и перечислены проценты за пользование займом?
Подлежат ли освобождению от налогообложения НДС операции по передаче прав на использование программ для ЭВМ на основании сублицензионного договора?
Организация заявила к вычету суммы НДС за прошедший налоговый период, при этом суммы НДС, заявленные к вычету, превышают общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с п. 3 ст. 170 НК РФ. Налоговый орган составил акт камеральной налоговой проверки и известил организацию о времени рассмотрения материалов налоговой проверки непосредственно в день рассмотрения и на основании такого рассмотрения отказал организации в вычете сумм НДС. Является ли такое извещение налоговым органом организации надлежащим? Является ли решение налогового органа в указанном случае законным?
Организация заключила с аудиторской организацией договор на проведение инициативной аудиторской проверки. Вправе ли организация включить в состав расходов для целей исчисления налога на прибыль затраты на инициативный аудит?
Организация заключила с юридической компанией договор возмездного оказания услуг, в соответствии с которым организации оказывались консультационные услуги по вопросам, связанным с гражданским и трудовым правом, путем подборки нормативных актов, статей и консультаций из справочно-правовой системы. При этом аналогичная справочно-правовая система установлена на компьютерах организации. Вправе ли в указанном случае организация затраты по договору возмездного оказания услуг включить в состав расходов при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
Организация своевременно уплатила суммы НДС в бюджет, однако декларацию по указанному налогу представила в налоговый орган позже срока, установленного НК РФ. К какой ответственности в указанном случае может быть привлечена организация? Является ли своевременная уплата сумм налога обстоятельством, смягчающим ответственность организации?
В организации по трудовым договорам работают надомники, используя при этом собственные компьютеры и подключение к сети Интернет за свой счет. Обязана ли организация выплачивать работникам компенсацию за это? Если должна, то какими документами можно подтвердить освобождение компенсации от НДФЛ?
Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» и состоит на учете в ИФНС России по г. Москве
Индивидуальный предприниматель зарегистрирован и поставлен на учет в налоговом органе по месту жительства (г. Москва)
ИП собирается начать деятельность, связанную со строительством садовых домиков, бань, гаражей и других хозяйственных построек
Физлицу, получающему доходы от сдачи в аренду комнаты, налоговым органом отказано в предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на основании того, что указанное физлицо является неработающим пенсионером. Правомерен ли отказ? В каком порядке указанное физлицо может получить стандартный вычет по НДФЛ?
Организация занимается покупкой и продажей ценных бумаг. Профессиональным участником рынка ценных бумаг организация не является. В мае 2010 г. организация приобрела акции на ММВБ не в основном режиме, а в режиме переговорных сделок (РПС). В день покупки были сделки с этими бумагами и в основном режиме. Причем цены (максимальная, минимальная, средневзвешенная) акций в основном режиме отличаются от аналогичных в РПС
Индивидуальный предприниматель (ИП) имеет в собственности квартиру в Московской области и сдает ее как физическое лицо гражданам РФ по договору найма. ИП зарегистрирован в г. Москве, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Один из видов деятельности — сдача внаем собственного недвижимого имущества (код ОКВЭД 70.2)
Организации учитывают в расходах при исчислении налога на прибыль платежи по договорам аренды недвижимого имущества при отсутствии у арендодателя зарегистрированного права собственности на сдаваемое в аренду имущество
До увольнения работница находилась год в отпуске по уходу за ребенком. Какой период в этой ситуации необходимо взять для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при ее увольнении?
Надо ли включать в штатное расписание штатные единицы, если работники, занимающие соответствующие должности, будут работать по срочным трудовым договорам?
Российская организация планирует принять на работу иностранного специалиста — гражданина Германии. Подлежат ли доходы указанного работника обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?
Российская организация планирует принять на работу иностранного специалиста — гражданина Германии. Заработная плата специалиста согласована в размере 200 000 руб. в месяц. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов этого работника?
ООО приобретает металлопрокат у завода для последующей перепродажи. Доставку организует завод. От поставщика получены следующие документы
Налогоплательщик находится на УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»). По итогам I квартала 2009 г. был начислен налог в сумме 400 753 руб., по итогам полугодия — 346 872 руб., по итогам 9 месяцев — 240 805 руб., по итогам года — 314 764 руб. Как правильно заполнить разд. 1 декларации по УСН за 2009 г.? Налогоплательщик заполнил следующим образом
Согласно договору лизинга лизинговое имущество числится на балансе лизингополучателя. Можно ли в целях исчисления налога на прибыль законсервировать данное основное средство, если оно временно не используется?
Организация занимается закупкой молока у населения и последующей его перепродажей. Каким образом оформлять счет-фактуру, а именно заполнять графы 4, 5, 7, 8, 9, в случае если 1000 кг молока было закуплено у населения по цене 7 руб. за 1 кг, а продано молокозаводу по цене 9 руб. 50 коп. (цена без НДС)?
В организации, применяющей УСН, — три учредителя (с размером долей в уставном капитале по 33,33%). Один из учредителей по договору краткосрочного беспроцентного займа внес деньги в кассу организации. Какие налоговые обязательства возникают у организации при погашении долга перед учредителем материалами, имеющимися на складе?
Для получения кредита в банке налогоплательщик обязался произвести оценку и страхование заложенного имущества. Можно ли оплату вышеуказанных услуг включить в расходы при исчислении налога на прибыль?
ООО применяет УСН («доходы минус расходы»), занимается оптовой торговлей компьютерными дисками. Покупатели ООО (торговые сети) находятся на общем режиме налогообложения и просят выставлять им счета-фактуры с НДС. В противном случае расторгают с ООО договоры. Возможно ли в целях упрощения взаимоотношений, возникающих в связи с исчислением и уплатой НДС, оформлять взаимоотношения с торговыми сетями по правилам комиссионной торговли?
Организация заключила договор на поставку товара с предприятием А, а предусмотренная этим договором предоплата поступила от двух других организаций, с которыми нет никакой связи. Позднее эти предприятия прислали письма: «прошу оплату по платежному поручению N… от… считать оплатой за предприятие А». Как обезопасить себя в данной ситуации от претензий со стороны налоговых органов, связанных, в частности, с уплатой НДС?
Отгрузка продукции на экспорт произошла 15.01.2010. Экспортный пакет документов для возмещения НДС подан в налоговую инспекцию вместе с декларацией за I квартал 2010 г. Документы — на камеральной проверке, решения от налоговой инспекции пока не поступало. В какой момент организация должна зачесть в бухгалтерском учете НДС по приобретенным ТМЦ для производства экспортной продукции: до принятия решения налоговой инспекции при сдаче декларации или после вынесения решения?
О порядке уплаты земельного налога, а также о льготах по земельному налогу, установленных Положением о местных налогах г. Тюмени, утвержденным Решением Тюменской городской Думы от 25.11.2005 N 259
Об оптимизации льгот по региональным и местным налогам, в частности, о вопросе целесообразности льготы по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов
Об отсутствии оснований для внесения дополнительных изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, направленных на освобождение военных пенсионеров от уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога
Об установлении предельного срока привлечения к уплате транспортного и земельного налогов налогоплательщиков, являющихся физическими лицами и уплачивающих эти налоги на основании налогового уведомления
Об отсутствии оснований для повышения ставок ввозных таможенных пошлин на отдельные виды столовых приборов с 15 до 25%
О порядке проведения выездных налоговых проверок, а также об истребовании при проведении выездных налоговых проверок документов; о признании действующего порядка проведения выездной налоговой проверки не нарушающим интересы налогоплательщиков
О принятии к вычету сумм НДС, уплаченного таможенному органу при ввозе на территорию РФ оборудования, требующего монтажа, а также НДС в отношении работ по сборке и монтажу оборудования, выполняемых иностранной организацией
Об обязанности российских организаций, не признаваемых российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии с Федеральным законом от 01.12.2007 N 310-ФЗ «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», уплачивать НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество и транспортный налог в общеустановленном порядке
О применении выписки из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок как бланка строгой отчетности
О необходимости отражения налоговых льгот и пониженных налоговых ставок в разных строках, разрабатываемых форм деклараций и отчетов по налогу на имущество организаций
В течение 2009 г. организация производила следующие начисления и выплаты сотрудникам: пособия по временной нетрудоспособности; пособия по беременности и родам; пособия при рождении ребенка; единовременные пособия женщинам, вставшим на учет в медицинском учреждении в ранние сроки беременности. В связи с этим по итогам 2009 г. образовалась переплата ЕСН в отношении денежных средств, перечисляемых в ФСС РФ, причем часть этой суммы — задолженность Фонда социального страхования РФ. Территориальный орган ФСС РФ по месту регистрации организации провел камеральную проверку и возместил указанную задолженность, а сумма, причитающаяся из бюджета, осталась не погашена. При этом организация провела с ИФНС по г. Москве сверку операций по расчету с бюджетом. Возможно ли данную сумму задолженности погасить путем зачета переплаты по ЕСН в пользу другого налога? Если нет, то каков порядок возмещения переплаты по ЕСН?
Организация является субподрядчиком при выполнении соглашения о разделе продукции «Сахалин-2». Кроме данных работ, она выполняет другие виды работ, не связанные с выполнением СРП. По какой ставке следует уплачивать налог на прибыль при выполнении СРП и в какой бюджет зачислять? По какой форме субподрядчики по выполнению работ (оказанию услуг) по СРП «Сахалин-2» должны представлять налоговые декларации по налогу на прибыль? По какой ставке следует уплачивать налог на прибыль по другим видам работ, не связанным с выполнением СРП?
В результате дорожно-транспортного происшествия транспортным средством организации был причинен вред транспортному средству физического лица. Виновник происшествия — работник организации в результате этого ДТП скончался. Суд присудил организации уплатить возмещение вреда в размере, не покрытом страховым возмещением. Вправе ли автотранспортная организация учесть в целях исчисления налога на прибыль убытки в виде суммы возмещения указанного вреда?
Физическое лицо получило доход от уступки прав требования и перевода долга по квартире, приобретенной ранее по договору участия в долевом строительстве (предварительному договору). С целью заключения и оформления договора уступки прав требования и перевода долга с юридическим лицом был заключен договор поручения (оказания услуг). В предмете договора прописано, что услуги оказываются по предварительному договору. Вправе ли физическое лицо уменьшить сумму своего облагаемого налогом дохода на сумму расхода по договору поручения (оказания услуг)? Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при расчете налоговой базы в отношении дохода от уступки прав требования?
Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с покупкой доли квартиры налогоплательщиком у своего племянника?
Физическое лицо совместно с несовершеннолетней дочерью заключило договор на участие в инвестировании жилого дома. Акт о передаче квартиры подписан сторонами договора 28 февраля 1995 г., государственная регистрация права собственности на приобретенную квартиру осуществлена 14 ноября 2005 г. То есть на момент возникновения у физического лица права на вычет — 14 ноября 2005 г. дочь являлась несовершеннолетним ребенком. Имеет ли право родитель воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в отношении доли ребенка в случае, если на момент обращения за вычетом ребенок стал совершеннолетним?
Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов, полученных при инвестировании денежных средств на фондовый рынок стран Европейского сообщества?
О порядке учета в целях налога на прибыль затрат на получение релиз-ордера, а также на повторное получение релиз-ордера в случае пропуска установленных в первом релиз-ордере сроков вывоза товара с терминала в расходах, связанных с приобретением товаров
О моменте возникновения права общей долевой собственности на земельный участок, занятый многоквартирным домом
О порядке направления арбитражным управляющим заключения об отсутствии признаков преднамеренного или фиктивного банкротства в органы, уполномоченные составлять протоколы об административных правонарушениях
О порядке установления земельного налога в муниципальном образовании и определения кадастровой стоимости земель населенных пунктов; об увеличении госпошлины за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции; об учете уборки и санитарно-гигиенической очистки помещений общего пользования в составе платы за содержание общего имущества для собственника помещения в многоквартирном доме
Квартира куплена в браке и оформлена на одного из супругов. Оба супруга представили в налоговый орган декларации и заявление о распределении имущественного налогового вычета в пропорции 75% и 25%. Обоим супругам был предоставлен налоговый вычет по НДФЛ. Сумма налога перечислена на счета обоих супругов. Возможно ли представление уточненных налоговых деклараций, в которых один из супругов аннулирует вычет при условии возврата налога в бюджет, а другой заявит вычет в полном объеме?
За какие нарушения порядка опубликования текста списка аффилированных лиц на странице в сети Интернет эмитент (акционерное общество) может быть привлечен к административной ответственности?
Может ли акционерное общество быть привлечено к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ за неопубликование в ленте новостей сообщения о раскрытии акционерным обществом на странице в сети Интернет текста изменений, произошедших в списке аффилированных лиц?
Профсоюз планирует обратиться в арбитражный суд в связи с тем, что акционерное общество удержало членские профсоюзные взносы из заработной платы работников — членов профсоюза, но не перечислило их на его счет в марте 2010 г. Какие требования нужно предъявить в арбитражный суд профсоюзу в данной ситуации?
Профсоюз обратился в арбитражный суд и потребовал обязать акционерное общество перечислять на расчетный счет профсоюза членские профсоюзные взносы из заработной платы работников общества, состоящих в профсоюзе. Однако при рассмотрении спора суд выяснил, что работники — члены профсоюза не подавали заявлений об удержании из их заработной платы членских профсоюзных взносов для их последующего перечисления на счет профсоюза. Должен ли работодатель удерживать из заработной платы работников членские профсоюзные взносы и перечислять их на счет профсоюза без соответствующих заявлений работников?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В рамках предпринимательской деятельности он оплачивает услуги мобильной связи по корпоративному тарифу (льготные условия оплаты в рамках рекламной акции оператора) для связи с работниками, осуществляющими деятельность вне офиса. Индивидуальный предприниматель приобрел второй мобильный телефон на общих условиях (не корпоративный тариф) — для связи с внешними абонентами (поставщиками, заказчиками и т. п.). Вправе ли предприниматель учесть в составе расходов в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, затраты на оплату за пользование услугами мобильной связи по обоим телефонам или учитываются только затраты на корпоративную мобильную связь с работниками?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН («доходы минус расходы»), приобрел картонную тару (коробки) для упаковки производимого предпринимателем майонеза при реализации готовой продукции. Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть в составе расходов в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, стоимость приобретенной картонной тары, если майонез при его производстве уже расфасован в пластиковые контейнеры?
О выработке критериев для выбора саморегулируемой организации арбитражных управляющих уполномоченным органом, в частности, о последствиях введения дополнительных критериев, связанных с численностью арбитражных управляющих
Пунктом 17 Положения о проведении конкурса на получение права на наземное эфирное телерадиовещание, а также на разработку и освоение нового радиочастотного канала для целей телерадиовещания, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.06.1999 N 698 «О проведении конкурсов на получение права на наземное эфирное телерадиовещание, а также на разработку и освоение нового радиочастотного канала для целей телерадиовещания» (далее — Постановление N 698), установлено, что лицензии на осуществление наземного эфирного телерадиовещания выдаются победителю конкурса на соискание соответствующей лицензии при условии перечисления им единовременной платы за получение права на наземное эфирное телерадиовещание в течение 10 банковских дней с даты подведения итогов конкурса. Исходя из положений Постановления N 698 данная плата перечисляется соискателем лицензии в доход федерального бюджета. Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на перечисление вышеуказанной платы в доход федерального бюджета?
В соответствии со ст. 10 Трудового кодекса РФ нормы международного права имеют большую юридическую силу, чем нормы, предусмотренные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права. В связи с ратификацией Россией Конвенции N 132 Международной организации труда «Об оплачиваемых отпусках» обязан ли работодатель предоставлять одну из частей ежегодного оплачиваемого отпуска продолжительностью не менее трех рабочих недель?
О необходимости учета в общеустановленном порядке в составе расходов при исчислении налога на прибыль платежей за использование объектов недвижимости, право собственности на которые инвестором (правообладателем) еще не зарегистрировано
В соответствии с учетной политикой для целей налогового учета ФГУП закрепило в составе прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, услуг), в том числе и суммы страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС
О порядке применения НДС в отношении ядерных материалов, реализуемых российской организацией на территории РФ по контракту с иностранной организацией, а также услуг по переработке указанных ядерных материалов в ядерное топливо, впоследствии вывозимое с территории РФ в соответствии с таможенным режимом экспорта, оказываемых российской организацией в рамках другого контракта с иностранной организацией
Организация намерена обратиться в суд с исковым заявлением о государственной регистрации сделки купли-продажи квартиры и перехода права собственности на квартиру (ст. ст. 165 и 551 ГК РФ)
В соответствии с условиями инвестиционного контракта организация (генподрядчик) осуществляет комплексную застройку микрорайона «под ключ», при этом застройка состоит из нескольких жилых домов с внутриквартальными инженерными сетями и сооружениями. Согласно условиям контракта этапом работ признается строительство каждого отдельного жилого дома. При этом на строительство каждого из объектов имеется техническая документация и по каждому объекту определена сметная стоимость строительства
Организация-импортер при растаможивании контейнеров с грузом на таможне несет множество различных таможенных расходов, и в том числе за выдачу релиз-ордеров на контейнеры
Организация, основным видом деятельности которой является эксплуатация воздушных судов, приобрела воздушное транспортное средство (самолет) с истекшим сроком полезного использования и с истекшим сертификатом летной годности, то есть фактически непригодное к эксплуатации. Восстановление летных характеристик (ремонт и работы для приведения самолета в состояние летной годности в соответствии с Федеральными авиационными правилами «Экземпляр воздушного судна. Требования и процедуры сертификации», утвержденными Приказом Минтранса России от 16.05.2003 N 132) производится в течение 16 месяцев со дня покупки
Согласно п. 11.4 коллективного договора на 2009 — 2011 гг. от 28.04.2009 ФГУП обязалось выплачивать единовременное пособие (из прибыли) своим работникам при их увольнении на пенсию, учитывая стаж работы в ФГУП
В апреле 2009 г. возбуждено уголовное дело по факту хищения товарно-материальных ценностей во время транспортировки от поставщика. Данное уголовное дело было приостановлено в марте 2010 г. на основании пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 223 УПК РФ. Виновное лицо не установлено
Организация принимала участие в строительной выставке. В соответствии с действующим законодательством организации предоставлена субсидия для компенсации части затрат в размере 90% от общей суммы затрат, связанных с участием в выставке. Должна ли организация увеличить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму полученной субсидии для компенсации части затрат и если да, то к какому виду дохода отнести сумму полученной субсидии?
В 2009 г. индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил от центра занятости суммы выплат на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ, а именно на оказание услуг по найму рабочей силы и подбору персонала
Организация 19.03.2010 купила у банка его простой вексель, составленный на эту же дату, со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее». В векселе указано, что проценты начисляются с даты составления векселя
В 2009 г. физлицо осталось без работы и встало на учет в центр занятости населения, где получило предложение начать собственное дело. Позднее физлицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя, а также получило единовременную субсидию (финансовую помощь) для организации предпринимательской деятельности. В настоящее время предприниматель занимается собственным делом, которое является для него единственным доходом. Работники центра занятости населения сообщили предпринимателю, что суммы субсидии (помощи) при налогообложении учитываться не будут. Предприниматель при написании бизнес-плана, а также при организации собственного дела не учитывал факт налогообложения указанных выплат
Физлица, владельцы личных подсобных хозяйств, получили из налоговой инспекции письма о представлении декларации по форме 3-НДФЛ, а также требования об уплате НДФЛ, начисленного на суммы полученных в 2007 — 2009 гг. субсидий на возмещение части затрат на производство реализуемой продукции животноводства
О порядке учета налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов», сумм выплат, полученных в 2009 г. на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест за счет средств бюджетов
Организация по соглашению о предоставлении отступного передает объект недвижимости. Является ли данная операция объектом налогообложения по НДС?
О возможности перераспределения земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, между их собственниками и (или) между собственниками земельных участков — физическими или юридическими лицами
О порядке приватизации земельных участков, а также об отсутствии, в том числе в законодательстве Краснодарского края, норм, предусматривающих льготный порядок предоставления инвалидам и семьям, имеющим в своем составе инвалидов, земельных участков для сада и осуществления индивидуального строительства
О приобретении права собственности на самовольную постройку
О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»
О возможности отнесения жилого дома блокированной застройки к многоквартирным жилым домам
Сельскохозяйственная организация применяет общий режим налогообложения. В целях повышения плодородия почвы, на которой выращиваются овощи, она по договору с крестьянско-фермерским хозяйством приобрела удобрение (навоз). Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль затраты на оплату договора в расходах сельскохозяйственной организации и если учитываются, то к какому виду расходов следует их отнести?
Организация производит шоколад и конфеты. К новогоднему празднику по решению руководства традиционно формируются подарочные наборы для работников из продукции собственного производства. Наборы упаковываются в закупаемые пакеты, корзины, коробки с тематическими рисунками. Вправе ли организация затраты на приобретение упаковки для подарочных новогодних наборов работникам учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?
База отдыха приобрела кожаные волейбольные мячи, используемые для организации досуга отдыхающих. Налоговый орган счел затраты необоснованными и не принял их в расходы при исчислении налога на прибыль по причине того, что закупленные мячи являются профессиональными (известный мировой брэнд), в этой связи имеют достаточно высокую стоимость. При этом мячи используются не профессиональными спортсменами, а обычными отдыхающими. Таким образом, по мнению налогового органа, приобретение дорогих мячей в данном случае экономически нецелесообразно и организации достаточно было приобрести любительские мячи по более низкой стоимости. Может ли быть признан правомерным вывод налогового органа?
Общественному движению защитников прав инвалидов, прошедшему государственную регистрацию, в целях осуществления перевозок инвалидов пожертвован автобус, оснащенный специальными ступенями и поручнями. Следует ли учитывать стоимость автобуса в доходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций?
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по реализации семян и саженцев, оформил годовую подписку на ряд журналов о садоводстве, цветоводстве, овощеводстве. Информация из журналов используется в целях анализа рынка, изучения спроса и предложения, приобретения знаний в области семеноводства и т. п. Вправе ли индивидуальный предприниматель в целях исчисления НДФЛ учесть затраты на оплату годовой подписки на вышеуказанные журналы в расходах в целях ведения учета доходов и расходов и хозяйственных операций?
Организация в целях отбора кандидатов на вакантные должности организует их тестирование. Тесты разработаны специализированной компанией по подбору персонала и учитывают специфические требования для каждой конкретной должности. Вправе ли организация учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль затраты, понесенные на оплату услуг сторонней организации по разработке тестов?
В целях соблюдения нормальных условий труда для контроля за состоянием климата в рабочих помещениях офиса организация приобрела комнатные метеостанции (измерители температуры и влажности воздуха, а также атмосферного давления). Вправе ли организация учесть затраты на приобретение метеостанций в расходах при исчислении налога на прибыль?
Организация (котельная) осуществляет эксплуатацию котельной установки, работающей на твердом топливе, которая состоит из различных блоков, деталей и узлов, в том числе и золоуловителя. В связи с тем что защитное покрытие на изнашивающихся деталях в золоуловителе пришло в негодность, организация по договору на оказание услуг со сторонней организацией произвела нанесение нового защитного покрытия. По мнению налогового органа, наличие или отсутствие нового защитного покрытия на изнашивающихся деталях в золоуловителе не влияет на качество работы тепловой энергоустановки, следовательно, расходы на оплату услуг согласно договору со сторонней организацией не являются обоснованными и не принимаются в целях исчисления налога на прибыль. Есть ли основания для признания правомерным вывода налогового органа?
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), планирует заменить механические (ручная регулировка) терморегуляторы на радиаторах отопления на электронные, позволяющие эффективнее (с меньшими энергозатратами) обеспечивать нормальные условия труда работников. Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затраты, связанные с заменой имеющихся механических (ручных) терморегуляторов на электронные?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН («доходы минус расходы»), имеет в собственности одноэтажное здание, которое используется для осуществления предпринимательской деятельности как в качестве офиса, так и в качестве производства и хранилища. Индивидуальный предприниматель планирует приобрести услуги частной охранной организации по монтажу системы видеонаблюдения, поскольку введение пропускной системы нецелесообразно ввиду того, что здание открыто для доступа для клиентов, оформляющих заказ на продукцию и получающих оплаченную продукцию. Вправе ли индивидуальный предприниматель отнести к расходам по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, затраты на приобретение услуг частной охранной организации по монтажу системы видеонаблюдения?
Организация горно-металлургического комплекса заменила в мае 2010 г. имеющиеся в горячих цехах аппараты с питьевой водой на аппараты, позволяющие изготавливать газированную воду, а также приготавливать напитки (молочный коктейль, какао, чай). Налоговый орган посчитал затраты необоснованными и не принял их в составе расходов в целях применения гл. 25 НК РФ. По его мнению, замена имеющихся аппаратов на более дорогостоящие с функциями газирования воды и приготовления напитков не вызвана производственной необходимостью. Правомерен ли вывод налогового органа?
Организация производит стратегические приборы и оборудование, в которых используются радиоактивные вещества, и создала из числа работников организации аварийно-спасательное формирование. В результате возникшей аварии произошел выброс вредных радиоактивных веществ и указанное аварийно-спасательное формирование участвовало в работах по ликвидации последствий и защите населения и территории, оказавшихся в опасной зоне. Кроме того, к участию в проведении аварийно-спасательных работ были дополнительно привлечены местные граждане, не являющиеся спасателями (по их согласию). Указанные граждане были застрахованы. Вправе ли организация учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты на бесплатное личное страхование привлеченных к спасательным работам граждан?
Организация мясной промышленности один раз в два года оплачивает по договору со сторонней образовательной организацией (медтехникумом) обучение работников и проверку знаний санитарного минимума. Вправе ли организация учитывать в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты на оплату по вышеуказанным договорам?
Производственный комплекс (производство консервов) состоит из нескольких зданий (цеха, склады, участки), расположенных на одной территории. Для организации производственного процесса (перевозка полуфабрикатов из одного цеха в другой для изготовления продукции в соответствии с технологией производства, перевозка сырья со склада в цеха для обработки или переработки и т. п.) используются автомобили, автопогрузчики, грузовые тележки. При этом кузова автомобилей, используемых при перевозке пищевых продуктов, подлежат санитарной обработке. Санитарную обработку осуществляют работники, которые обеспечиваются специальной одеждой, защитными очками, респираторами, резиновыми сапогами, резиновыми перчатками, фартуками. Налоговый орган посчитал, что затраты на приобретение защитных очков и респираторов в данном случае являются лишними (достаточно специальной одежды, резиновых перчаток, сапог и фартуков) и, следовательно, необоснованными. По мнению налогового органа, затраты на приобретение защитных очков и респираторов не должны включаться в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Правомерен ли вывод налогового органа?
Какова административная ответственность за неприменение Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н?
Распространяется ли правило, установленное пп. 5 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ и касающееся представления книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций, на представление книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?
С какого дня начинает исчисляться срок на возврат суммы излишне уплаченного налога?
Распространяется ли обязанность индивидуального предпринимателя, установленная пп. 5 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ и касающаяся представления Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций, на случай представления Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения?
Вправе ли территориальный налоговый орган требовать от налогоплательщика, применяющего УСН, представления в установленный срок Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, для заверения?
Может ли показатель «Отложенные налоговые обязательства» отчета о прибылях и убытках иметь отрицательное значение?
Вправе ли налоговый орган отказать в принятии налоговой декларации, представленной налогоплательщиком по установленной форме, в связи с отсутствием документов, подтверждающих личность налогоплательщика, в случае представления налогоплательщиком налоговой декларации лично?
О порядке налогообложения НДС деятельности налогоплательщика по оказанию в I квартале 2010 г. услуг, поименованных в пп. 29 и 30 п. 3 ст. 149 НК РФ, если заявление об отказе от освобождения от налогообложения НДС указанных услуг представлено налогоплательщиком одновременно с налоговой декларацией за I квартал 2010 г., а в учетной политике налогоплательщика предусмотрен отказ от этого освобождения с 01.01.2010
Какой предельный размер суточных может быть начислен работникам? Как правильно следует его оформить: приказом по предприятию или коллективным договором? В каком размере применяется вычет по НДС по командировочным расходам?
Возможно ли обществу перечислять командировочные на зарплатные карты работников?
Можно ли включить в состав расходов по налогу на прибыль затраты понесенные командированным работником на такси от дома сотрудника/офиса до аэропорта и от аэропорта до гостиницы/офиса?
У организации открыто обособленное подразделение за пределами г. Москвы и Московской области. Руководитель периодически ездит на объект, находящийся в обособленном подразделении. Можно ли считать эти поездки служебными командировками? Кто будет отмечать командировочное удостоверение?
Организация с 1 января 2010 г. совмещает два специальных налоговых режима: УСН (объект «доходы минус расходы») и ЕНВД. Общехозяйственные расходы невозможно однозначно отнести к какому-нибудь одному виду деятельности. Принято решение распределять расходы пропорционально доле выручки от каждого вида деятельности в общей сумме выручки нарастающим итогом с начала года. Доходы от деятельности, облагаемой УСН, включают: выручку; авансы последующих периодов; суммы возмещения работниками превышения лимита мобильной связи. Доходы от деятельности, облагаемой ЕНВД, включают: выручку; авансы последующих периодов. Какие из вышеперечисленных доходов должны участвовать в расчете удельного веса выручки от деятельности, облагаемой при УСН и ЕНВД, в общем объеме выручки?
Организация (медицинский центр) применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Пациентам для проведения некоторых обследований необходимо выпивать большое количество питьевой воды, а после других процедур пациентам необходимо пить горячий чай с печеньем. Возможно ли учесть в расходах питьевую воду в баллонах, аренду кулера, покупку чайника, одноразовых стаканчиков, одноразовых тарелок?
Организация применяет УСН («доходы, уменьшенные на величину расходов»). Можно ли списать в расходы монтаж вывески на фасаде здания, содержащей название организации и перечень услуг, которые оказывает организация? Организация полагает, что данная вывеска является рекламной, так как перед входом имеется другая вывеска — информационная
ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», получило в 2010 г. в банке валютный кредит. Банк ежемесячно рассчитывает проценты к уплате и присылает расчет в общество. Период расчета — с 21-го числа предыдущего месяца по 20-е число текущего месяца. Например, с 21 февраля по 20 марта 2010 г. банк рассчитал проценты в сумме 2411,26 долл. Далее общество оплачивает банку в период с 21-го числа по 30-е (31-е) число, т. е. по последний день текущего месяца, сумму процентов в рублях с рублевого счета по курсу банка на день оплаты. Например, 29 марта 2010 г. уплачены проценты согласно расчету банка в размере 2411,26 долл. по курсу банка 29,81 руб/долл., в рублях — в размере 71 879,66 руб. 1. При оплате процентов не в валюте, а в рублях по курсу банка возникает ли курсовая разница по процентам в целях налогообложения? 2. Можно ли уплату процентов в рублях в полной сумме (не по курсу Банка России, а по курсу банка) признать в расходах при УСН согласно пп. 9 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ?
Физическое лицо воспользовалось дорогой стоматологической услугой — зубопротезированием. Указанную услугу оплатило за счет собственных средств. Может ли налогоплательщик получить налоговый вычет по НДФЛ как с дорогостоящего лечения? Если да, то какие документы и куда нужно представить?
Нужно ли учитывать работников, находящихся в отпуске без сохранения заработной платы, при определении физического показателя «Количество работников, включая индивидуального предпринимателя» для уплаты ЕНВД?
Можно ли принимать иностранца на работу в аптеку?
Должен ли индивидуальный предприниматель, находящийся на УСН, вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию?
Организация оказывает маркетинговые услуги иностранной компании, не зарегистрированной на территории Российской Федерации. Каков порядок выставления счета-фактуры и заполнения книги продаж для целей исчисления НДС?
Как учесть в целях исчисления налога на прибыль вступительный и компенсационный взносы, уплаченные строительной организацией при вступлении в СРО? Где в декларации по налогу на прибыль отразить данные взносы?
1. Между двумя индивидуальными предпринимателями, оказывающими парикмахерские услуги и применяющими УСН на основе патента, заключен договор простого товарищества, предусмотренный положениями гл. 55 ГК РФ
В 2005 г. физлицо приобрело квартиру в долевую собственность совместно с детьми. На момент приобретения квартиры оба ребенка были несовершеннолетними, поэтому все расходы по приобретению жилья понесло указанное физлицо. Имеет ли физлицо право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ с сумм, уплаченных за доли детей?
Об отсутствии оснований для принятия к вычету НДС по услугам, оказанным в 2009 г., на основании счетов-фактур, выставленных с нарушением установленного п. 3 ст. 168 НК РФ срока
Организация обратилась в арбитражный суд с целью взыскания задолженности со своего должника
Организация осуществляет работы по проектированию объектов гражданской авиации. Часть проектных работ организация выполняет собственными силами, а отдельные этапы работ выполняются силами привлеченных субподрядных организаций
О признании объектом налогообложения по НДС услуг по предоставлению доступа к техническим ресурсам расположенной на территории РФ сервисной платформы Центра мультимедийных сообщений, оказываемых российской организацией иностранной организации
Организации потребительской кооперации (потребительские общества, потребительские кооперативы, союзы потребительских обществ), осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом РФ от 19.06.1992 N 3085-1 (ред. от 21.03.2002) «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах в Российской Федерации)», производят выплаты своим учредителям — физическим лицам (пайщикам) по итогам финансового года. В соответствии с ст. 1 данного Закона кооперативные выплаты — это часть доходов потребительского общества, распределяемая между пайщиками пропорционально их участию в хозяйственной деятельности потребительского общества или их паевым взносам, если иное не предусмотрено уставом потребительского общества
Организация, применяющая УСН, является собственником нежилого помещения в жилом доме. Нежилое помещение, принадлежащее на праве собственности организации, подлежит сносу
О применении ставки НДС в размере 18% в отношении услуг по предоставлению вагонов, оказываемых российской организацией, не являющейся железнодорожным перевозчиком, российским организациям
Должностными лицами налоговых органов в составе окружной мобильной группы на основании поручения УФНС России по г. Москве проведена выездная проверка общества по вопросам соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов, а также законодательства, регулирующего производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. В ходе проверки нарушений указанного законодательства не установлено, в связи с чем общество к административной ответственности привлечено не было. Дело об административном правонарушении не возбуждалось. Распространяется ли Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» на мероприятия по контролю за соблюдением законодательства о применении ККТ и контролю за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции?
Организация-арендатор произвела с согласия арендодателя неотделимые улучшения арендованного имущества без возмещения их стоимости. С арендатором заключен договор краткосрочной аренды, по окончании его действия подписывается передаточный акт, после чего аренда возобновляется (подписывается новый договор) на аналогичный срок. В каком порядке производится начисление амортизации по неотделимым улучшениям арендованного имущества для целей исчисления налога на прибыль?
О документах, прилагаемых к заявлению о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах
Организация заключила договор, в рамках которого поэтапно создается корпоративная база данных (КБД). Исключительные права на созданную КБД принадлежат организации. Факт надлежащего выполнения работ по созданию КБД подтверждается актами по каждому этапу выполненных работ и итоговым актом. В акте приема-сдачи работ по последнему этапу указаны следующие работы: поддержка и сопровождение пользователей КБД; поддержка по корректировкам остатков и справочников в рамках опытной эксплуатации КБД; участие в подготовке отчетности за I квартал 2010 г.; обучение пользователей. Возможно ли включить в стоимость созданной КБД работы по последнему этапу?
Организация, выступающая по договору лизинга лизингодателем, приобрела у продавца транспортное средство. Договором лизинга предусмотрено условие последующего выкупа имущества лизингополучателем. В счете-фактуре продавец неправомерно не указал сумму НДС. Лизингодатель обратился в налоговый орган с заявлением о применении налогового вычета на том основании, что имущество было приобретено им с целью последующей перепродажи, а сумма в его оплату была перечислена вместе с суммой соответствующего ей НДС. В доказательство перечисления стоимости имущества и НДС лизингодателем к заявлению приложено платежное поручение, оформленное надлежащим образом. Налоговый орган в применении налогового вычета отказал. Правомерны ли действия налогового органа?
Индивидуальному предпринимателю, применяющему упрощенную систему налогообложения, по договору безвозмездного пользования было передано от физического лица помещение, которое предприниматель сдает в аренду. В каком порядке предприниматель должен учитывать доход от безвозмездного пользования имуществом физического лица? Будет ли равен такой доход доходам от сдачи помещения в аренду?
Организация, занимающаяся реализацией детской одежды, не представила сертификат соответствия на реализуемую продукцию. По мнению налогового органа, при отсутствии сертификата соответствия у организации отсутствует право на применение НДС в размере 10% на реализуемый товар, поскольку нет подтверждения принадлежности реализуемого товара к детскому. Правомерно ли мнение налогового органа?
Может ли организация-работодатель, заключившая после вступления в силу Федерального закона от 19.05.2010 N 86-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» трудовой договор с иностранным гражданином — высококвалифицированным специалистом, быть привлечена к административной ответственности, если в трудовом договоре не предусмотрено условие об обеспечении медицинского страхования высококвалифицированного специалиста?
Распространяются ли на иностранных граждан, привлекаемых на работу физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в связи со вступлением в силу Федерального закона от 19.05.2010 N 86-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в установленном им порядке квоты, устанавливаемые постановлениями Правительства РФ относительно потребности в привлечении иностранных работников (Постановления Правительства РФ от 28.11.2009 N 961 «Об определении на 2010 год потребности в привлечении в Российскую Федерацию иностранных работников», от 28.11.2009 N 962 «Об утверждении на 2010 год квоты на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу»)?
Имеют ли высококвалифицированные специалисты — иностранные граждане, не являющиеся налоговыми резидентами, в связи со вступлением в силу Федерального закона от 19.05.2010 N 86-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» право на социальные вычеты по НДФЛ?
Имеют ли иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании трудового договора, не являющиеся налоговыми резидентами, в связи со вступлением в силу Федерального закона от 19.05.2010 N 86-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» право на стандартные вычеты по НДФЛ?
Какая налоговая ставка по НДФЛ установлена в отношении доходов иностранного гражданина от осуществления трудовой деятельности в Российской федерации по срочному трудовому договору длительностью 1 год, если данный гражданин имеет большой опыт работы (высококвалифицированный экономист) и согласно трудовому договору его заработная плата в общей сложности составляет 3 млн 600 тыс. руб. (по 300 тыс. руб. ежемесячно), а срок пребывания гражданина на территории Российской Федерации начинается с даты вступления в силу трудового договора?
Вправе ли организация не выплачивать работнику предусмотренную системой оплаты труда ежемесячную премию за добросовестное исполнение трудовых обязанностей, если на него наложено дисциплинарное взыскание?
Женщина находится в отпуске по уходу за ребенком. 01.07.2010 ее мужа забирают в армию по призыву. Имеет ли она право на получение пособия?
В связи с тем что Россия ратифицировала Конвенцию МОТ N 132, есть ли теперь у работника право на получение компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?
В отношении организации проводится камеральная налоговая проверка. Генерального директора вызывают в налоговую инспекцию для составления протокола опроса свидетеля. Каковы последствия его неявки?
В ЗАО планируется отчуждение пакета акций от одного физического лица (акционера) другому (не являющемуся акционером ЗАО на данный момент). На общем собрании все акционеры подписали протокол с одобрением решения совершить сделку. Нужно ли еще получать от каждого акционера отказ от преимущественного права покупки в виде отдельного документа?
Нужно ли начислять страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на выходное пособие, выплаченное при увольнении по соглашению сторон?
Как рассчитать отпускные, если зарплата за последний месяц работы перед отпуском еще не начислена? Можно ли сместить расчетный период на месяц назад?
Каков порядок уплаты транспортного налога в случае угона автомобиля? Нужно ли восстанавливать НДС, принятый к вычету при приобретении автомобиля?
В отношении организации была проведена камеральная налоговая проверка по НДС, по итогам которой было вынесено решение о привлечении к ответственности за неполную уплату налога, начислены недоимка и штраф. Однако письменное требование об уплате недоимки, пени и штрафа не выставлялось. Инспектор позвонил и в устной форме сообщил, что нужно заплатить недоимку, пени, штраф. Правомерны ли его требования?
Какая ответственность ждет работодателя за непроведение аттестации рабочих мест?
Работнику был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы с 10 по 16 мая 2010 г. 17 мая он на работу не вышел и до сих пор отсутствует. Представителями организации, выехавшими по месту жительства работника, зафиксирован отказ от представления объяснений и оправдательных документов. Когда можно уволить работника за прогул?
На балансе организации числится дебиторская задолженность по неоплаченным векселям (векселя приобретались по номинальной цене). До истечения установленного срока исковой давности организация-должник была ликвидирована (есть выписка из ЕГРЮЛ). Организация признала дебиторскую задолженность безнадежной и списала как внереализационный расход. Акт инвентаризации и приказ руководителя о списании безнадежной дебиторской задолженности имеются. Создание резерва по сомнительным долгам учетной политикой не предусмотрено. По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении налога на прибыль и привлечении организации к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ (неполная уплата сумм налога), а именно к взысканию штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Свою позицию налоговые органы обосновывают тем, что организацией нарушены положения ст. 280 НК РФ, устанавливающие особый порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами. Правомерны ли действия налогового органа в данной ситуации?
Как рассчитать налог на доходы физического лица, получившего при выходе из ООО свою долю имуществом? Должно ли в данном случае ООО производить удержание налога как налоговый агент?
Вправе ли организация включить в состав амортизируемого имущества телевизор, установленный в кабинете генерального директора, и подключенную к нему принимающую антенну, а также учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость услуг по обслуживанию телевизионных программ?
О налогообложении НДС операций по реализации дачных домов нежилого назначения
В марте 2008 г. ООО были приобретены 100% акций ОАО. В феврале 2010 г. ОАО ликвидировано. Имущество ОАО (объекты недвижимости, земельный участок, оборудование) передано акционеру по акту приема-передачи. Переход права собственности зарегистрирован в мае 2010 г
1. Вправе ли организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за 2010 г. учитывать в качестве расходов проведение аудиторской проверки за 2009 г., если акт выполненных работ предоставлен в 2010 г.?
Организация является участником договора доверительного управления имуществом и применяет общий режим налогообложения
Об отсутствии оснований для применения положений ст. 54 НК РФ в отношении налоговых вычетов по НДС
В соответствии с Постановлением Правительства г. Москвы здание, в котором организации принадлежит на праве собственности нежилое помещение, подлежит сносу в III квартале 2010 г
Благотворительный фонд является некоммерческой организацией, оказывающей помощь малоимущим слоям пенсионеров и инвалидов, а также детям из малоимущих семей согласно критериям, установленным спонсором (филиалом фонда)
Об отсутствии оснований для признания налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ летчиков, направленных на работы разъездного характера за пределы территории РФ и находящихся там более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев
Об уплате государственной пошлины в случае принятия налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке
В связи с аномальными погодными условиями организация закупила кулеры и обеспечивает работников холодной питьевой водой. Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость соответствующих затрат организации, произведенных в пользу работников?
Организация участвовала в организации похорон сотрудника (оплатила стоимость поездки автобуса, стоимость изготовления памятника), а также ежегодно оплачивает стоимость содержания могилы. Возникает ли у родственников умершего сотрудника доход, подлежащий налогообложению НДФЛ?
По итогам выездной налоговой проверки установлено, что организация за счет собственных средств производила оплату услуг по охране квартир (жилых и загородных домов) и земельных участков, принадлежащих ее работникам (руководителям). Соответствующие суммы не включались в доход физических лиц. Правомерно ли в данном случае налоговым органом доначислен НДФЛ?
В 2006 г. между организацией-работодателем и страховой компанией был заключен договор добровольного пенсионного страхования работника организации за счет средств работодателя. Работодатель уплатил всю сумму страховых взносов, исчислив, удержав и перечислив в бюджет НДФЛ. В связи с наступлением пенсионных оснований работник с 2007 г. получает страховые выплаты. До 1 января 2008 г. такие выплаты производились в полном объеме. С 1 января 2008 г. в связи со вступлением в силу новой редакции ст. 213 НК РФ страховая компания с сумм страховых выплат удерживает НДФЛ. Правомерны ли действия страховой компании?
В ходе выездной налоговой проверки установлены факты несвоевременного перечисления НДФЛ с заработной платы работников, при этом ее выплата производилась не в полном объеме. Правомерно ли налоговый орган произвел расчет соответствующих пеней путем процентного отнесения по удельному весу фактически полученной заработной платы к начисленной?
Налоговый орган ведет карточки расчетов с бюджетом (КРСБ) в отношении НДФЛ, удерживаемого и перечисляемого налоговыми агентами. Возможно ли использование указанных данных в целях определения сумм задолженностей/переплат по налогу?
Организация производила бесплатно выдачу молока работникам, занятым на работах, вредность которых не подтверждена соответствующими документами (не проведена аттестация рабочих мест). Освобождается ли в данном случае от налогообложения НДФЛ стоимость выданного молока?
Организация занимается розничной торговлей, подпадающей под уплату ЕНВД, и планирует заключить субагентский договор с агентом, у которого, в свою очередь, заключен договор с принципалом. Принципал организует интернет-магазин, то есть на своем сайте размещает информацию (наименование товара, стоимость, способы доставки, условия оплаты) и принимает заявки от покупателей. Далее согласно агентскому договору принципал передает заказанные покупателем товары агенту для выдачи их покупателям. Агент получает с покупателей оплату за товары и за вычетом своего вознаграждения перечисляет ее принципалу. В свою очередь агент заключает субагентский договор с организацией, согласно которому агент будет передавать данной организации полученные от покупателей заказы, которые данная организация в своих магазинах (с площадью торгового зала менее 150 кв. м) будет выдавать покупателям и принимать от них оплату, подлежащую перечислению агенту, за минусом вознаграждения организации-субагента. Подпадает ли в этом случае деятельность субагента под уплату ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей товарами хозяйственно-бытового назначения и применяет общий режим налогообложения. Кроме того, он имеет дополнительный источник дохода в виде купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. При заполнении декларации 3-НДФЛ за 2009 г. доходы от предпринимательской деятельности были указаны в листе В «Доходы, полученные от предпринимательской деятельности». В каком разделе декларации 3-НДФЛ следует указывать доходы и расходы, полученные от купли-продажи ценных бумаг (не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг): в листе В «Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики» или в листе З «Расчет налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок»?
Основным видом деятельности организации является розничная торговля продуктами питания (ОКВЭД 52.11), дополнительным — деятельность ресторанов и кафе (ОКВЭД 55.30). В трехэтажном здании организация арендует второй этаж под кафе, которое состоит из зала по обслуживанию посетителей и цеха по производству кулинарной продукции и кондитерских изделий. Реализация продукции собственного производства (изготовленной в производственном цехе кафе) и сопутствующих товаров через кафе переведена на уплату ЕНВД по виду деятельности «оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания» (пп. 8 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Организация планирует арендовать на первом этаже здания площадь для продажи населению продукции собственного производства, изготовленной в цехе при кафе (выпечки, салатов и т. п.); приготовленных и разлитых в стаканчики горячих чая и кофе. Рядом планируется установить металлический стол для потребления продукции. Выпечка для покупателей будет разогреваться в микроволновой печи. К какому виду деятельности будет относиться торговля на арендуемой площади продукцией собственного производства, изготовленной на другом этаже в этом же здании (розничной торговле, общественному питанию или другому), и возможно ли применение ЕНВД по данному виду деятельности?
Каким образом учитываются суточные в целях налогообложения налогом на прибыль в случае направления в заграничную командировку, если аванс на командировку выдан в рублях?
Организация направляет сотрудников в заграничные командировки. 1. Как учитываются для целей исчисления налога на прибыль расходы на аренду автомобиля и расходы на бензин? 2. Вправе ли организация учесть расходы на поездки сотрудников во время командировок (от гостиницы на работу и обратно) в целях налогообложения налогом на прибыль?
Организация (ООО) находится в стадии присоединения. К ней присоединяется другое общество, которым организация владеет на 100%. Начало процесса присоединения зарегистрировано 3 марта 2010 г. в налоговой инспекции. В процессе присоединения организациями должна быть проведена инвентаризация имущества. Когда необходимо проводить инвентаризацию?
Возникают ли риски в бухгалтерском учете и при определении налоговой базы по налогу на прибыль в налоговом учете при неоформлении унифицированного акта по формам N N ОС-1, ОС-1а, ОС-1б между арендатором и арендодателем при финансовой аренде? Акт приема-передачи имущества в финансовую аренду составляется в произвольной форме и является неотъемлемой частью договора
Возникают ли риски в бухгалтерском учете и при определении налоговой базы по налогу на прибыль в налоговом учете по принятию к учету в организации актов приема-передачи имущества в аренду, составленных в произвольной форме? Акт приема-передачи имущества в аренду включен в перечень форм первичных документов, разработанных в организации, и является приложением к учетной политике
Могут ли налоговые органы, проводящие выездную проверку, ссылаться на документы по камеральной проверке? Является ли наличие ошибки в форме N ОС-1 основанием для отказа в предоставлении вычета по НДС?
В 2010 г. ЗАО обнаружило ошибку, приведшую к излишней уплате налога на прибыль в 2008 г., и планирует откорректировать налоговую базу текущего периода (I квартал 2010 г.) на сумму выявленной в текущем периоде ошибки. Выявленная ошибка связана с не учтенными в 2008 г. нормируемыми затратами. По каким нормам ЗАО их учитывать — по установленным нормам периода обнаружения факта совершения ошибки или периода ее совершения?
В 2010 г. ЗАО, обнаружив ошибку, приведшую к еще большему увеличению убытка по налогу на прибыль в 2008 г., на основании абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ откорректировало налоговую базу текущего периода (I квартал 2010 г.) на сумму выявленной в текущем периоде ошибки. Налоговый орган указал, что, поскольку ЗАО был известен период совершения выявленной ошибки, необходимо было подать уточненную декларацию за 2008 г. Препятствует ли убыток в периоде совершения ошибки ее исправлению в текущем периоде?
Об обязательном подтверждении соответствия цифровых навигационных карт в форме обязательной сертификации
О сведениях, необходимых для взимания налогов с собственников квартир в многоквартирном доме, в том числе налога на имущество физических лиц
Кафе организации является структурным подразделением организации. На территории осуществления деятельности организации не введен ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания. В кафе производится обслуживание не только работников организации, но и других лиц. Условия оказания услуг, цены по прейскурантам на услуги без учета предоставляемых скидок работникам, расходы на содержание столовой соответствуют требованиям абз. 5 — 8 ст. 275.1 НК РФ. Работникам организации предоставляется скидка 40 процентов на питание, работники организации составляют половину всех посетителей кафе
О порядке формирования и составе комиссии регулирующего органа по подтверждению соответствия электронной площадки и оператора требованиям, установленным Приказом Минэкономразвития России от 15.02.2010 N 54, и определении организации, привлеченной регулирующим органом для осуществления ведения федерального реестра сведений о банкротстве в электронной форме
Уплачивается ли госпошлина за предоставление юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, заключившим охотхозяйственные соглашения, по их заявкам органами государственной власти бланков разрешений на добычу охотничьих ресурсов?
В связи с принятием Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ в каком порядке и в какие сроки нужно будет уплачивать налог на имущество физических лиц в 2011 г.?
В соответствии с пп. 96 и 98 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации за выдачу органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации организациям и физическим лицам разрешений (дубликатов разрешений) на добычу объектов животного мира должна уплачиваться государственная пошлина
Предприниматель, применяющий УСН, приобрел квартиру, взяв ссуду в ЖСК. Квартира была приобретена в готовом доме в 2008 г. При наличии свидетельства о госрегистрации права собственности на квартиру, но из-за отсутствия доходов, облагаемых НДФЛ, предприниматель не смог воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета
В 2005 г. будущие супруги (супруг-заемщик, супруга-созаемщик) приобрели в равную долевую собственность квартиру с привлечением ипотечного кредита. На момент оформления ипотеки указанные физлица супругами не являлись, но впоследствии (через 1,5 месяца после оформления ипотеки) они заключили брак. Кредитный договор и свидетельства о регистрации права собственности оформлены на двоих, но все платежные документы оформлены только на супругу (и по уплате процентов, и по покупке квартиры). ИФНС подтвердила супруге имущественный вычет в размере 500 тыс. руб. (50% от 1 млн руб.) и 50% от суммы уплаченных процентов за период 2005 — 2009 г
В 2008 г. супругами была продана квартира, а полученный доход был вложен в строительство новой квартиры. Право собственности на новую квартиру было оформлено на супруга в IV квартале 2009 г. Декларации по НДФЛ были поданы только в 2010 г. В результате нарушены сроки уплаты налога и подачи декларации. В каком порядке может быть предоставлен имущественный вычет по НДФЛ? Можно ли зачесть этот вычет в счет неуплаты НДФЛ и пени?
Физлицо приобрело квартиру в строящемся доме (без всех видов отделочных работ, установки сантехники, санфаянса, межкомнатных дверей, газового оборудования). Правомерно ли налоговый орган отказал физлицу в имущественном налоговом вычете по НДФЛ по расходам на приобретение и установку сантехники, санфаянса, газового оборудования на том основании, что они не поименованы в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Каков порядок уплаты НДФЛ при получении физическим лицом — налогоплательщиком доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах?
Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, которые получены физлицом от сдачи квартиры в аренду?
Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ в связи с обучением на платной основе в вузе?
Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при обращении налогоплательщика за его получением к работодателю?
Об отсутствии оснований для применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по передаче во временное владение и (или) пользование транспортных средств с экипажем
О возмещении акциза, уплаченного в бюджет при осуществлении операций по реализации на территории РФ произведенных из давальческого сырья нефтепродуктов лицу, являющемуся агентом собственника указанного сырья, при условии предоставления документов, подтверждающих экспорт этих нефтепродуктов
Об отнесении к подакцизным товарам спиртосодержащего дезинфицирующего средства в виде геля для целей применения гл. 22 «Акцизы» НК РФ
Какие организации могут применять кассовый метод учета доходов и расходов при исчислении налога на прибыль?
Российская организация заключила срочный трудовой договор с гражданином Украины, временно проживающим на территории Российской Федерации. Обязана ли организация выплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с суммы вознаграждения по договору?
Организация планирует сдать в аренду торговую площадь и у данного арендатора покупать ежедневно товар (примерно 100 буханок хлеба по 10 руб.). Расчеты осуществлять взаимозачетом. Хлеб будут упаковывать в фирменные пакеты организации и распространять его в рекламных целях или передавать его в благотворительных целях. Каковы порядок начисления и уплаты налогов, расчетов, риски, порядок оформления передачи хлеба? Необходимо ли порядок применения абз. 3 п. 4 ст. 170 НК РФ закрепить в учетной политике организации?
В 2010 г. в уставный капитал ООО учредитель внес ценные бумаги, цена которых документально подтверждена учредителем в соответствии со ст. 277 НК РФ. ООО находится на общей системе налогообложения, а с 2011 г. планирует перейти на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Продажа ценных бумаг также запланирована на следующий год. Обществу известно, что налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, и то, что данный перечень является исчерпывающим. В соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, вправе при определении налоговой базы учесть расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, уменьшенные на величину расходов, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Оплату предполагаемых к реализации ценных бумаг, внесенных в уставный капитал общества, осуществил учредитель. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ стоимость полученного в виде вклада в уставный капитал имущества у принимающей стороны определяется по данным налогового учета передающей стороны на дату перехода права собственности на указанное имущество. Из ст. 277 НК РФ также можно сделать вывод о том, что при реализации налогоплательщиком ценных бумаг, полученных от учредителя в качестве взноса в уставный капитал, затраты учредителя на их приобретение могут быть признаны самим налогоплательщиком в качестве обоснованного и документально подтвержденного расхода, который уменьшит налогооблагаемую прибыль при условии документального подтверждения понесенных расходов учредителем. По мнению Минфина России, изложенному в абз. 5 Письма от 04.10.2002 N 04-00-11, несмотря на то что расходы, связанные с доходами при передаче имущества в уставный капитал организации (ст. 277 НК РФ), не поименованы прямо в ст. 346.16 НК РФ, соответствующие расходы должны учитываться при определении налоговой базы по единому налогу в порядке, предусмотренном для определения налоговой базы налогоплательщиками налога на прибыль организаций. 1. Можно ли применять нормы ст. 277 НК РФ в отношении формирования стоимости имущества, внесенного учредителем в уставный капитал ООО при расчете налога, связанного с применением УСН? 2. Можно ли учесть в качестве понесенных налогоплательщиком расходов при расчете налога, связанного с применением УСН, документально подтвержденные расходы учредителя на приобретение ценных бумаг, внесенных в уставный капитал общества?
Составляется акт проверки расчетов по средствам Пенсионного фонда РФ иностранного юридического лица, которое ведет деятельность на территории РФ. Представитель этой компании отказывается подписать акт. Каким образом акт может быть вручен организации в данном случае?
В каком порядке стоимость ноу-хау можно отнести на затраты по производству и реализации продукции в целях исчисления налога на прибыль?
Об установлении права ограниченного пользования земельным участком (сервитута)
Об определении количества голосов, принадлежащих члену садоводческого некоммерческого объединения, в процессе голосования при решении вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания членов объединения
О возможности приобретения права собственности или аренды на земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности, на котором расположен объект незавершенного строительства, в соответствии с п. 1 ст. 36 ЗК РФ
О бесплатном предоставлении гражданам земельных участков в частную собственность
О толковании положений п. 9 ст. 15 Федерального закона от 19.07.2009 N 205-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Об отсутствии у участника размещения заказа, подавшего заявку на участие в открытом аукционе, оснований знакомиться с содержанием заявок других участников размещения заказа как до процедуры рассмотрения заявок аукционной комиссией, так и после такой процедуры
О праве организации наравне с другими поставщиками (исполнителями, подрядчиками) участвовать в размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд в соответствии с ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ
О праве организации, в том числе субъекта малого предпринимательства, участвовать в размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд, а также об обжаловании действий государственных и муниципальных заказчиков при размещении заказов
О применении положений ст. 17 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»
Подлежит ли налогообложению НДС ввоз на территорию РФ технологических линий по производству цемента производительностью 5000 т, 6200 т клинкера в сутки, цементная помольная установка с двумя вертикальными валковыми мельницами (код ТН ВЭД 8474 20 900 0)?
По какой форме налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику требование о возврате в бюджет излишне полученных (зачтенных) в заявительном порядке сумм НДС при применении налогоплательщиком заявительного порядка возмещения НДС, в случае если сумма НДС, возмещенная налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 176.1 НК РФ, превышает сумму НДС, подлежащую возмещению по результатам камеральной налоговой проверки?
Инспекция приняла решение о приостановлении операций по счету организации в банке. В форме о приостановлении операций таможенные пошлины и таможенные сборы не указаны в качестве платежей, на которые приостановление не распространяется. Банк отказывает организации в перечислении таможенных платежей. Справедливы ли действия банка?
Может ли гражданин, купивший квартиру, право собственности на которую зарегистрировано в 2007 г., воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в 2010 г., если в августе 2009 г. он ушел на пенсию и никаких доходов, кроме государственной пенсии, с указанного времени не имеет? (Ранее имущественный налоговый вычет гражданину не предоставлялся, то есть право на подачу заявления с представлением налоговых деклараций о доходах на получение вычета у него имеется.)
Индивидуальный предприниматель оказывает населению бытовые услуги без привлечения труда наемных работников. В течение 2009 г. он уплачивал пенсионные взносы за себя в фиксированном размере. В силу определенных причин предприниматель представил в ПФР индивидуальные сведения за себя 30.04.2010, за что и был привлечен к ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». Правомерны ли действия контролеров в данном случае?
Работник направляется в командировку, в городе командирования он желает остаться на несколько дней после окончания командировки. Можно ли в данном случае оплатить обратный проезд работнику? Будет ли в таком случае оплата проезда компенсацией или эта сумма будет считаться доходом работника, который подлежит обложению НДФЛ?
Может ли организация заключить трудовой договор со своим работником на внутреннее совместительство по той же должности, что и основная работа? Что нужно учесть, заключая трудовой договор, и как отразить в личной карточке такое совместительство?
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — «доходы»). Для осуществления предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель арендует офис, в котором осуществляется демонстрация товаров с последующим отпуском товаров покупателям со склада. Договор розничной купли-продажи заключается в офисе продавца (индивидуального предпринимателя). При проведении мероприятий налогового контроля не расценят ли налоговые органы данный вид предпринимательской деятельности как подпадающий под обложение ЕНВД?
Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, снимать деньги с расчетного счета на личные нужды? Или только на нужды, связанные с предпринимательской деятельностью? Какими документами оформляется такая операция?
Общим собранием акционеров принято решение (май 2010 г.) о выплате дивидендов акционерам — российским организациям по итогам работы за 2009 г. Согласно уставу общества выплата годовых дивидендов производится в IV квартале года, в котором принято решение об их выплате. Возникает ли у налогоплательщика необходимость представлять в составе декларации по налогу на прибыль организации за полугодие 2010 г. лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»?
Торговая компания осуществила капитальные вложения в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество. Стоимость капитальных вложений не компенсируется арендодателем. Компания применила в целях исчисления налога на прибыль амортизационную премию по неотделимым улучшениям арендованного имущества, так как в соответствии с налоговым законодательством неотделимые улучшения, стоимость которых не возмещается арендодателем, учитываются в составе амортизируемого имущества. По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении налога на прибыль и привлечении организации к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ (неполная уплата сумм налога), а именно к взысканию штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Свою позицию контролирующие органы обосновывают тем, что организация неправомерно включила в состав расходов сумму амортизационной премии. Правомерны ли действия налогового органа в данной ситуации?
Станция техобслуживания автомашин (плательщик ЕНВД в отношении деятельности по ремонту автомашин, их техобслуживанию и мойке) заключила договор со страховой компанией на ремонт автомашин физических и юридических лиц. В процессе ремонта устанавливаются автозапчасти, стоимость которых вместе с наценкой выделяется в нарядах-заказах отдельной строкой, а также используются материалы (краски, шкурки и пр.), которые тоже выделяются отдельной строкой без разбивки по наименованию и стоимости. Какая система налогообложения должна применяться в отношении запчастей и материалов? В частности, не возникает ли при вышеуказанном порядке оформления документов обязанность уплачивать ЕНВД как при розничной торговле? Имеет ли значение для уплаты ЕНВД то обстоятельство, что ремонту подвергаются также и автомашины юридических лиц?
Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет (ребенку 2,5 года). В связи с изменением организационной структуры ее должность начальника отдела упраздняется. Вместо нее предлагается нижеоплачиваемая должность, на которую работница не согласна. Должность начальника вновь созданного укрупненного отдела предлагают замещающему ее работнику, оформленному по срочному трудовому договору. Правомерна ли такая ситуация? Могут ли сократить работницу, если она откажется от предлагаемой должности? Имеет ли значение дата ее выхода на работу (до утверждения нового штатного расписания или после того)?
Организация в июне 2010 г. выплатила работнику материальную помощь в связи со смертью его родственника (бабушки) в размере, превышающем 4000 руб. Документы о наличии прямого родства (свидетельства о рождении по родственной цепочке) имеются. Заявление от работника и приказ руководителя о выплате и сумме есть. В трудовом договоре с работником такие выплаты не предусмотрены. Можно ли считать эту сумму не облагаемой НДФЛ и страховыми взносами в фонды как выплату в связи со смертью члена семьи? Если нет, то можно ли не начислять страховые взносы со всей суммы помощи, ссылаясь на то, что трудовым договором она не предусмотрена?
Организации, находящейся на общей системе налогообложения (метод начисления), предоставлен в лизинг автомобиль. Уплата лизинговых платежей, согласно договору, начинается с сентября, а автомобиль передан по акту в октябре. Можно ли принять в расходы по налоговой базе сентября для целей исчисления налога на прибыль первый лизинговый платеж?
Общество осуществляет розничную и оптовую торговлю через сеть магазинов. В составе основных средств числятся только неотделимые улучшения в арендованное имущество, которые произведены с согласия арендодателя. Арендодатель не возмещает арендатору стоимость неотделимых улучшений. По окончании срока договора аренды неотделимые улучшения подлежат передаче арендодателю. Арендатор является плательщиком налога на прибыль
Работница организации находится в отпуске по уходу за ребенком (сыну 1 год) и, соответственно, получает пособие по уходу за ребенком до 1,5 года. Кроме того, работница беременна вторым ребенком, который должен родиться через 5 месяцев
Торговая организация арендует у физического лица грузовой автомобиль (договор аренды транспортного средства без экипажа). Нужно ли организации получать лицензию для осуществления доставок товаров покупателям?
Начисляет ли российская организация в 2010 г. страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с выплат гражданам Республики Беларусь, работающим в ней по трудовому контракту?
Индивидуальный предприниматель считает, что в настоящее время сложилась практика применения положений п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (далее — Закон о ККТ), не соответствующая требованиям, изложенным в указанном пункте
Организация произвела принудительный выкуп ценных бумаг и перечислила денежные средства за выкупаемые акции на депозит нотариусу 02.06.2009. Нотариус перечислил на лицевой счет физлица в банке средства 23.04.2010. На какую дату в целях НДФЛ физлицо должно учитывать доход от операций с ценными бумагами: на дату перечисления денежных средств на депозит нотариуса или на дату поступления денежных средств на лицевой счет в банке?
О возможности применения пониженной ставки налога на прибыль, предусмотренной Соглашением между Правительством РФ и Правительством Индии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 25.03.1997, при условии представления налоговому агенту до даты выплаты дохода (роялти и вознаграждение за технические услуги) подтверждения постоянного местонахождения индийской организации на территории Индии
Каков порядок уплаты НДФЛ за 2002 г., доначисленного по результатам камеральной проверки налоговой декларации?
Обязательно ли для целей исчисления НДФЛ в платежных документах, выдаваемых организациями розничной торговли, должны быть указаны фамилия, имя, отчество и статус нотариуса для документального подтверждения произведенных расходов по приобретению оргтехники и канцтоваров? Относится ли к расходам нотариуса сумма комиссии, взимаемой банком за совершение операций? Учитываются ли в составе затрат нотариуса пени и штрафы при несвоевременной оплате коммунальных услуг?
О гарантиях и защите прав миноритарных акционеров при осуществлении принудительного выкупа акций по правилам ст. 84.8 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ
О праве гражданина дать согласие на регистрацию недвижимости супругом, а также о получении обобщенных сведений об имуществе, приобретенном супругом в браке
Об определении стоимости акций при принудительном выкупе, а также об осуществлении контроля за деятельностью оценщиков, нарушении оценщиками Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», других федеральных законов и нормативно-правовых актов РФ в области оценочной деятельности
О введении института саморегулирования деятельности участников рынка свободного обмена валют «Форекс»
О стоимости приватизации земельных участков, расположенных под объектами недвижимости, находящимися в собственности коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей
О применении в отношении организаций потребительской кооперации в рамках государственной программы поддержки малого и среднего бизнеса и в рамках развития агропромышленного комплекса положений Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в частности, понятия «аналогичной» поддержки
О порядке подтверждения соответствия программного обеспечения для электронных торгов требованиям Приказа Минэкономразвития России от 15.02.2010 N 54
О порядке подтверждения соответствия электронной площадки и оператора электронной площадки требованиям, утвержденным Приказом Минэкономразвития России от 15.02.2010 N 54
О наличии электронных площадок и операторов электронных площадок, соответствующих требованиям, утвержденным Приказом Минэкономразвития России от 15.02.2010 N 54
О возможности применения действовавшего до 01.01.2010 в НК РФ механизма идентификации налогоплательщиков, которые относятся к пользователям пониженных ставок ЕСН — организациям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий (разработчикам программного обеспечения), в случае принятия решения о введении пониженных ставок для плательщиков страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
Об отсутствии оснований для реструктуризации задолженности организаций оборонно-промышленного комплекса — исполнителей государственного оборонного заказа, включенных в перечень стратегических организаций, по пеням и штрафам по НДФЛ в рамках Постановления Правительства Российской Федерации от 10.12.2009 N 995
Организация приобрела у контрагента по договору продажи недвижимости здание. Земельный участок, на котором расположено здание, находился у продавца на праве постоянного (бессрочного) пользования. Обязан ли новый собственник здания (хозяйственное общество) платить земельный налог за пользование земельным участком, на котором расположено приобретенное здание, при условии, что государственная регистрация его прав отсутствует?
Организация, осуществляющая реализацию алкогольной продукции, поместила партию данного товара под таможенный режим экспорта, но банковская гарантия была получена через 10 дней после срока, установленного для оплаты акциза. Поручительство банка отсутствовало
В 2010 г. организация осуществила забор воды из водного объекта, находившегося в федеральной собственности, для спасения принадлежащего ей урожая в период засухи без договора водопользования. Правомерно ли освобождение данного забора от обложения водным налогом в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 333.9 НК РФ?
Правомерно ли освобождение от обложения НДС в соответствии с пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ услуг по буксировке воздушных судов, которые оказываются организацией непосредственно в аэропорту РФ?
Планетарий осуществляет реализацию научно-познавательных книг по астрономии. Правомерно ли освобождение данной реализации от обложения НДС в соответствии с пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ?
Организации А на праве собственности принадлежит буксировочное судно, зарегистрированное на нее в Государственном реестре судов. Организация передала судно в доверительное управление организации Б. Эта передача также была зарегистрирована в Государственном реестре судов. Организация А предположила, что теперь судно зарегистрировано на имя организации Б и, следовательно, организация А освобождается от уплаты транспортного налога в отношении указанного ранее судна. Правомерна ли позиция организации А?
Организация осуществляет разведение рыбы в замкнутом сооружении-бассейне, которое находится у нее на балансе в качестве основного средства. Правомерно ли освобождение указанного бассейна от обложения налогом на имущество организаций в соответствии с пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ?
Организация выполняет на территории РФ работы по составлению карт лесов с обозначением наиболее пожароопасных участков. Правомерно ли освобождение данных работ от обложения НДС в соответствии с пп. 19 п. 3 ст. 149 НК РФ?
На балансе организации в качестве основного средства числится лесной участок, находящийся в составе земель населенного пункта. Правомерно ли освобождение данного участка от обложения налогом на имущество организаций в соответствии с пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ?
За организацией, производящей сельскохозяйственную продукцию, зарегистрирована автоцистерна для воды, которая предназначена для орошения полей. Правомерно ли освобождение указанной цистерны от обложения транспортным налогом в соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ?
За организацией, являющейся производителем сельскохозяйственной продукции, зарегистрирован молоковоз. Однако в его паспорте транспортного средства отсутствует указание на то, что он является специальной машиной, используемой для сельского хозяйства. Правомерно ли освобождение молоковоза от обложения транспортным налогом в соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ?
За организацией, являющейся производителем сельскохозяйственной продукции, зарегистрирован седельный тягач. Тягач используется организацией для перевозки убранного урожая при осуществлении сельскохозяйственных работ. Правомерно ли освобождение тягача от обложения транспортным налогом в соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ?
Религиозная организация А (далее — организация А) передала в аренду организации Б, не являющейся религиозной организацией, оборудование, которое принадлежало организации А на праве собственности, находилось на балансе организации в качестве основных средств и использовалось этой организацией для выпуска религиозной литературы. Организация Б также использовала имущество для выпуска религиозной литературы. При передаче имущества в аренду организация А сама лишилась возможности использовать данное имущество при осуществлении религиозной деятельности. Правомерно ли применение организацией А налоговой льготы по налогу на имущество организаций, предусмотренной п. 2 ст. 381 НК РФ, в отношении переданного в аренду имущества?
В собственности организации имеется грузовое речное судно, находящееся у нее на балансе в качестве основного средства. Учредительные документы организации указывают на перевозки грузов внутренним водным транспортом как основной вид деятельности. У организации имеется лицензия на перевозку грузов внутренним водным транспортом. Правомерен ли отказ налогового органа в применении в отношении данного судна льготы, установленной пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ, если на протяжении всего периода существования организации (4 года) и действия лицензии (2 года) судно было использовано только один раз?
В собственности у организации, которая осуществляет регулярные перевозки пассажиров, имеется речное пассажирское судно, находящееся у нее на балансе в качестве основного средства. В учредительных документах организации в качестве одного из видов деятельности указаны перевозки пассажиров внутренним водным транспортом. В них отсутствует разделение деятельности на основную и вспомогательную. У организации имеется лицензия на перевозку пассажиров внутренним водным транспортом. Правомерно ли освобождение указанного судна от обложения транспортным налогом в соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ?
В собственности у организации, которая осуществляет регулярные перевозки грузов, имеется грузовое речное судно, находящееся у нее на балансе в качестве основного средства. В учредительных документах организации отсутствует указание на такой вид деятельности, как перевозка грузов внутренним водным транспортом, однако у организации имеется лицензия на перевозку грузов внутренним водным транспортом. Правомерно ли освобождение указанного судна от обложения транспортным налогом в соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ?
Организация-подрядчик по договору подряда изготовила металлоконструкции. Стоимость работ по договору 6 000 000 руб., затраты на изготовление составили 5 500 000 руб. Заказчик исчез, не оплатив и не получив заказ. Для того чтобы покрыть свои убытки, подрядчик, руководствуясь п. 6 ст. 720 ГК РФ, сдал изготовленные конструкции в металлолом и получил выручку в сумме 4 000 000 руб. Как в данном случае отразить операции по изготовлению и продаже металлоконструкций в целях исчисления налога на прибыль? В какой момент нужно признать доход от реализации работ по договору подряда и в какой сумме?
ООО импортирует товар на условиях FCA товар, который перевозится зарубежным перевозчиком (резидентом Латвии) со склада зарубежного поставщика до склада заказчика (ООО). Транспортировка осуществляется по территории зарубежья и РФ. Перевозчик представил два акта выполненных работ: по транспортировке за рубежом и по территории РФ. Возникают ли у ООО обязанности налогового агента по налогу на прибыль? Если возникают, то в какие сроки нужно начислить и перечислить этот налог?
ООО импортирует на условиях FCA товар, который перевозится зарубежным перевозчиком со склада зарубежного поставщика до склада ООО. Транспортировка осуществляется по территории зарубежья и РФ. Перевозчик представил два акта выполненных работ: по зарубежной транспортировке и по территории РФ. В договоре с перевозчиком указано, что он вправе привлекать к оказанию услуг по перевозке грузов надлежащим образом уполномоченных лиц, при этом перевозчик полностью отвечает перед заказчиком (ООО) за действия таких лиц. Из представленных документов следует, что при транспортировке груза по территории РФ зарубежный перевозчик привлекал для перевозки российские компании, которые фактически и производили эту перевозку. Должно ли ООО в этом случае начислять и уплачивать НДС (в качестве агента) при расчетах с зарубежным перевозчиком?
В Классификаторе основных средств для автотранспорта предусмотрен принцип класса автомобиля в зависимости от объема двигателя: малый, средний и большой. Но есть оговорка об автомобилях высшего (представительского) класса. Определения данного вида легковых автомобилей нигде нет. Автомобили высшего класса в целях исчисления налога на прибыль относятся к пятой амортизационной группе согласно Классификации основных средств, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1. Что это за автомобили?
Поставщик округляет в счетах-фактурах и накладных суммы НДС до целых чисел. Является ли это нарушением, препятствующим вычету НДС?
Организация осуществляет издательскую деятельность и производит списание морально устаревших изданий (газет и журналов, не отгруженных клиентам). Нужно ли восстанавливать НДС по списанным изданиям?
Организация осуществляет издательскую деятельность и производит списание морально устаревших изданий (газет и журналов, не отгруженных клиентам). Можно ли включать их в расходы при исчислении налога на прибыль? Нормируемый ли это расход?
С 2010 г. выплаты по трудовым договорам, заключенным с временно пребывающими в РФ иностранцами, не облагаются страховыми взносами. Касается ли это граждан Белоруссии, временно пребывающих на территории РФ?
Чем руководствоваться при заполнении граф 2 и 3 счета-фактуры на оказанные услуги (исследования)? Какую единицу измерения указывать? Правильно ли в этом случае ставить прочерки в указанных графах?
Организация применяет УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»). С момента регистрации организация не имеет доходов, однако у нее имеются существенные затраты (на аренду, заработную плату и т. п.). Может ли организация свои затраты включить в состав расходов?
Можно ли установить разные нормы суточных для различных категорий работников, например: директору — 1000 руб., рабочему — 200 руб.? В каком порядке они будут учитываться для целей исчисления налога на прибыль и НДФЛ?
Срок полномочий генерального директора ООО согласно условиям трудового договора — 3 года. По прошествии трех лет общим собранием участников полномочия директора продлены. Как при этом учитывать отпускные (неиспользованные дни отпуска)? Нужно ли директора уволить и принять на работу вновь?
Общество реализует одни и те же материальные ценности в течение нескольких месяцев подряд. Цена реализации по сделкам не отличается. При этом рыночная цена превышает фактическую цену реализации на 20 — 35%. Может ли налоговая инспекция доначислить НДС?
В рамках встречной проверки по НДС инспекция потребовала от организации представить документы на аренду склада, приказ на право подписи счетов-фактур, документы, подтверждающие наличие в штате сотрудников, осуществляющих отгрузку и хранение. Имеет ли инспекция право требовать такие документы? Если да, то на каком основании?
Организация реализует товар на экспорт через комиссионера. Комиссионер выставляет по счету-фактуре вознаграждение, в том числе НДС 18%. Налоговая инспекция отказала в вычетах НДС по счету-фактуре комиссионера, ссылаясь на то, что в данном случае должна применяться нулевая ставка НДС в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ. Комиссионер все равно выставляет счет-фактуру с НДС по ставке 18%. Правомерен ли отказ ИФНС?
Работник с 27 апреля 2009 г. работал в организации по основному месту работы, а затем (с 6 ноября 2009 г.) через увольнение с выплатой компенсации за неиспользованный отпуск и заключение нового трудового договора переведен в совместители. В августе 2010 г. работник уходит в отпуск. Как определить расчетный период для расчета отпускных — с 1 августа 2009 г. по 31 июля 2010 г. или с 6 ноября 2009 г. по 31 июля 2010 г.? Нужно ли учитывать при расчете выплаты, произведенные работнику в период до 6 ноября?
Об отсутствии оснований для неприменения ККТ при осуществлении торговли в магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах, помещениях контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых местах, находящихся на территориях, отведенных для торговли
ЗАО получило кредит по договору возобновления кредитной линии от 24.09.2009. В мае 2010 г. долг в сумме невозвращенного кредита переведен на ООО с обязательством уплаты процентов на условиях, предусмотренных кредитным договором
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В 2009 г. в рамках краевой целевой программы организация получила субсидию на возмещение части затрат субъектов малого предпринимательства на ранней стадии их деятельности в части приобретения основных фондов и нематериальных активов
На основании Письма Минфина России от 11.05.2010 N 03-04-06/9-94 налоговый агент собирается удержать из зарплаты НДФЛ в размере 13% за январь, февраль, так как сделанный перерасчет налоговый агент считает ошибочным в связи с тем, что заявление физлица и уведомление налогового органа, подтверждающее право на получение имущественного налогового вычета в 2010 г., датированы мартом
Супруги в течение 18 лет имели в общей совместной собственности двухкомнатную квартиру. В ноябре 2009 г. супруг скончался. В мае 2010 г. супруга вступила в наследство 1/2 доли квартиры, предварительно выделив долю из общей совместной собственности. Свидетельство о госрегистрации данной доли было получено в июне 2010 г. Вправе ли супруга не уплачивать НДФЛ с доходов от продажи квартиры, в частности с унаследованной 1/2 доли квартиры?
В январе 2008 г. гражданин РФ приобрел у иностранной организации в порядке уступки требования к российской организации инвестиционные права на строительство недвижимого имущества (апартаментов) на территории РФ. Иностранная организация предоставила гражданину РФ отсрочку по уплате цены за приобретаемые права на 3 года
О необходимости в целях исчисления НДС внесения исправлений в счета-фактуры при изменении цен ранее выполненных ремонтных работ и об отсутствии оснований для выставления счетов-фактур на сумму разницы между стоимостью работ, указанной в счете-фактуре, выставленном подрядчиком при передаче результатов выполненных работ, и стоимостью этих работ, исчисленной после изменения цены
Подпунктом 30 п. 1 ст. 333.33 НК РФ предусмотрена уплата госпошлины за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве для физических лиц в размере 200 руб., для организаций — 4000 руб
О порядке налогообложения НДС услуг по погрузке и перегрузке ввозимых на территорию Российской Федерации товаров с морского судна, на котором указанные товары ввозятся с территории иностранного государства, на причал, в том числе в зоне постоянного таможенного контроля, осуществляемых российской организацией в российском порту
Федеральным законом от 19.05.2010 N 86-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» и отдельными законодательными актами Российской Федерации» внесены изменения в порядок регулирования трудовой деятельности отдельных категорий иностранных граждан
Негосударственное образовательное учреждение предоставляет льготы (скидки) по оплате стоимости обучения и содержания детей в размере от 50 до 100% от стоимости платы за их обучение (содержание). Могут ли в данном случае для целей исчисления налога на прибыль и НДФЛ у учреждения возникнуть налоговые последствия в соответствии со ст. 40 НК РФ?
Каков порядок предоставления социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на дорогостоящее лечение?
Каков порядок возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ?
Квартира приватизирована в 1993 г. в совместную собственность на мать, отца и дочь. После смерти в 2002 г. отца его 1/3 доли в праве собственности унаследовала дочь. А после смерти в 2009 г. матери дочь стала единственным собственником квартиры. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае продажи дочерью квартиры?
Физлицо планирует продать квартиру, которой владеет менее трех лет. Обязано ли физлицо уплатить НДФЛ при продаже квартиры за сумму ее покупки?
Может ли физлицо воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2009 г. при отсутствии в данном налоговом периоде доходов, облагаемых по ставке 13%?
Физлицо продало автомобиль, находящийся в собственности менее трех лет. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода, полученного от продажи автомобиля за сумму его покупки? Какие документы, подтверждающие приобретение автомобиля, необходимо представить в налоговый орган?
Вправе ли нотариус отразить в налоговой декларации по НДФЛ расходы, понесенные им как физлицом, если они связаны с осуществлением профессиональной деятельности? Обязаны ли торговые и иные организации (юрлица или индивидуальные предприниматели), реализующие нотариусу товар (оказывающие нотариусу услуги) за наличный расчет или путем использования банковской карты, оформлять такую реализацию дополнительными документами?
Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ при оплате дорогостоящего стоматологического лечения с использованием брекет-систем?
Документы для получения налоговых вычетов оформлены на добрачную фамилию физического лица, а на момент подачи декларации по НДФЛ фамилия была изменена в связи с заключением брака. Какие документы необходимо приложить к налоговой декларации по НДФЛ в связи с изменением фамилии? Необходимо ли нотариально заверять копии этих документов?
Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику-супругу в связи с приобретением квартиры в общую долевую собственность с супругой? В какой срок должен быть осуществлен возврат суммы излишне уплаченного налога?
Применяется ли имущественный вычет по НДФЛ, если сделка купли-продажи квартиры совершается между близкими родственниками?
Освобождается ли организация от уплаты НДФЛ при выплате единовременной материальной помощи семье погибшего, не являющегося ее работником?
Каков порядок налогообложения доходов от сдачи в аренду квартиры, находящейся в долевой собственности?
Есть ли у организации основания для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, если работник организации не представил необходимые документы, подтверждающие его право на получение имущественного налогового вычета? Должна ли облагаться НДФЛ по ставке 35% материальная выгода по заемным средствам, которые были направлены на приобретение квартиры?
О применении коэффициента инфляции при определении арендной платы на основе кадастровой стоимости земельных участков, а также об отмене нижней границы сроков проведения кадастровой оценки земель
О лицензировании деятельности субподрядных организаций и временных трудовых коллективов, которые выполняют сопутствующие работы при производстве, ремонте и утилизации судов и кораблей ВМФ
О подлежащих применению нормативных правовых актах при расчете смет на выполнение кадастровых работ
О государственной регистрации права собственности на земельный участок, на котором находится перешедший гражданину в собственность в порядке наследования жилой дом
О порядке налогообложения сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ при применении: ЕНВД; УСН или ЕСХН; общего режима налогообложения организациями; общего режима налогообложения индивидуальными предпринимателями
Административным органом была проведена проверка организации (аптеки) по вопросам соблюдения требований законодательства при осуществлении розничной торговли лекарственными средствами
Между муниципальным образованием (заказчиком) и организацией (поставщиком) заключен муниципальный контракт для муниципальных нужд на поставку продукции (оборудования для кабинетов физики в образовательное учреждение). Источником финансирования является муниципальный бюджет муниципального образования. Во исполнение муниципального контракта организация поставила товар. Однако в предусмотренный контрактом срок товар оплачен не был
По результатам проведения камеральной налоговой проверки налоговым органом принято решение об отказе в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению. Не согласившись с вынесенным решением, организация обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа об отказе в возмещении НДС
Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка организации по вопросам правильности начисления и своевременности уплаты налога
Налоговым органом было вынесено решение о проведении в отношении организации выездной налоговой проверки по вопросам соблюдения налогового законодательства
Организация состояла на учете в налоговом органе по месту нахождения головной организации и в налоговом органе по месту нахождения филиала
Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка организации по вопросам соблюдения законодательства по налогам и сборам
Между организацией и банком заключен договор на обслуживание счета для расчетов по операциям с использованием международных корпоративных карт, предметом которого является открытие бизнес-счета для осуществления расчетов по операциям с использованием карт. При этом договор банковского счета не заключался
Налоговым органом было направлено государственному унитарному предприятию требование об уплате налога
Организация заключает трудовые договоры с иностранными гражданами (гражданами Казахстана). Обязана ли организация уведомлять налоговые органы о привлечении таких работников?
Налоговая инспекция провела в магазине контрольную закупку, при которой продавец не выдал покупателю чек ККТ. Организация была привлечена к административной ответственности, предусмотренной ст. 14.5 КоАП РФ
Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в г. Самаре и с момента регистрации применяет УСН. В настоящее время предприниматель планирует открыть магазин в г. Москве. Надо ли ему вставать на налоговый учет в г. Москве? Надо ли в московской налоговой инспекции регистрировать ККТ? Где ему надо будет платить налоги по УСН?
Может ли ООО не начислять зарплату директору-учредителю?
Организация применяет кассовый метод определения доходов (расходов) в целях исчисления налога на прибыль, при этом у организации существует контролируемая задолженность по долговому обязательству (договору займа) перед иностранной организацией. Проценты по договору займа оплачиваются ежегодно, один раз в год
Государственное унитарное предприятие, являясь управляющей компанией специализированного жилого фонда (общежитий коридорного типа), получает оплату за коммунальные услуги от нанимателей — граждан, проживающих с регистрацией на койко-место, и от арендаторов нежилых помещений (нежилые помещения оформлены в хозяйственное ведение предприятия и сдаются в аренду — первые этажи зданий)
В 2005 г. в уставный капитал ОАО были внесены в качестве вклада объекты недвижимости. В ноябре 2005 г. указанные объекты недвижимости были введены в эксплуатацию и стали использоваться в производственной деятельности ОАО, а также были приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств и их стоимость включена в налоговую базу по налогу на имущество организаций
Между организацией и банком заключаются договоры об открытии возобновляемой кредитной линии
Специализированная организация оказывает услуги по поиску и подбору кандидатов на должности высококвалифицированных специалистов, обладающих определенным опытом работы. При этом на собеседование могут приглашаться специалисты из разных регионов России
Организация применяет УСН и одновременно осуществляет облагаемую ЕНВД деятельность
Налогоплательщик НДФЛ в 2009 г. являлся заимодавцем по договору займа, заключенному с взаимозависимым лицом. Условие договора о порядке возврата займа предусматривало возврат суммы займа в определенный срок наличными денежными средствами, в безналичном порядке на расчетный счет заимодавца либо в форме оплаты заемщиком обучения заимодавца в образовательном учреждении высшего профессионального образования по соответствующему договору
Физлицо являлось членом сельскохозяйственного производственного кооператива, который предоставил процентный целевой заем для покупки паев членов кооператива. В дальнейшем кооператив реорганизовался в ООО и приобретенные физлицом паи преобразовались в долю в уставном капитале ООО, которую физлицо впоследствии продало
Физлицом была куплена квартира по договору купли-продажи, свидетельство о госрегистрации права собственности на которую было получено физлицом 22 января 2008 г
В 2005 г. был оформлен договор на обучение дочери по вечерней форме. Оплата по договору производилась заказчиком — матерью. Платежные документы с 2004 по 2009 г. оформлены на имя матери. С 2007 г. и по настоящее время дочь работает и получает доход, подлежащий налогообложению НДФЛ. Вправе ли дочь получить социальный налоговый вычет по оплате обучения, если платежные документы оформлены на мать и расходы несла она? Принимается ли в данном случае доверенность, которая будет написана дочерью и в которой она доверяет внесение денег матери начиная с 2007 г.?
В 2007 г. физическое лицо приобрело квартиру. В 2008 г. физическое лицо воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме 1 млн руб. по доходам за 2007 г. С 01.01.2008 увеличен размер имущественного налогового вычета до 2 млн руб. Вправе ли физическое лицо отказаться от использования имущественного вычета в сумме 1 млн руб. и воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере 2 млн руб.?
О распределении между супругами суммы расходов на уплату процентов по целевым займам, учитываемых в составе имущественного налогового вычета по НДФЛ, полученного супругами при приобретении имущества в общую совместную собственность
Физлицо уплатило госпошлину за предоставление лицензии и за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии
Негосударственный пенсионный фонд выплачивает выкупные суммы физическим лицам — наследникам участников НПФ в соответствии с условиями заключенных договоров негосударственного пенсионного обеспечения. При налогообложении НДФЛ фонд принимал во внимание мнение Минфина России, выраженное в Письмах от 29.10.2008 N 03-04-06-01/317, от 31.12.2008 N 03-04-06-01/398, о том, что средства, учтенные на пенсионном счете на дату смерти застрахованного лица, не являются доходом, получаемым в порядке наследования, учитывая одновременно и то, что взносы были сделаны не физическим лицом лично, а работодателем в пользу своего работника
О налогообложении НДФЛ дохода резидента Казахстана от продажи недвижимого имущества, находящегося в РФ
Каков порядок начисления и уплаты в 2010 г. страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ТФОМС?
О порядке отражения в листе 07 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций полученных средств целевого финансирования
О применении ускоренной амортизации предмета договора лизинга при исчислении налога на прибыль в случае, если договор лизинга заключен между лизингодателем и лизингополучателем, единственным учредителем которых является одно и то же лицо
В обществе с ограниченной ответственностью один участник общества заложил принадлежащую ему долю в уставном капитале общества другому участнику общества. Сделка была совершена в мае 2009 г. Возможно ли отражение сведений о передаче указанной доли в залог в Едином государственном реестре юридических лиц? Если возможно, то может ли залогодатель представить соответствующее заявление в регистрирующий (налоговый) орган?
Налоговым органом вынесено решение об отказе в государственной регистрации создаваемого гражданами в целях производства молочной продукции юридического лица с наименованием «Сельскохозяйственный потребительский кооператив «Буренка» по причине отсутствия в наименовании слова «перерабатывающий». Правомерен ли отказ?
О порядке предоставления в пользование земельного участка с целью строительства причала в пределах береговой полосы водного объекта, в частности в пределах береговой полосы Камского водохранилища Пермского края
О порядке предоставления сведений о земельных участках
О проведении проверок индивидуальных предпринимателей налоговыми органами, а также о проблемах, связанных с регистрацией по месту жительства
Об определении цены земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и приобретаемых лицами, являющимися собственниками расположенных на таких земельных участках зданий, строений, сооружений, в частности, в Республике Башкортостан
О применении положений Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в части проведения торгов по продаже имущества должника в электронной форме
Установлена ли обязанность в отношении организации-работодателя уведомлять территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции и орган исполнительной власти, ведающий вопросами занятости населения в соответствующем субъекте РФ, о расторжении трудового договора с работником — иностранным гражданином, прибывшим в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, и имеющим разрешение на работу?
После вступления в силу Федерального закона от 19.05.2010 N 86-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» иностранному гражданину выдан патент, который дает право на трудовую деятельность по договору с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем
Организация оказывает услуги по трудоустройству иностранных граждан на территории Российской Федерации
Облагаются ли НДС на территории РФ дизайнерские услуги и опытно-технологические работы, оказываемые на территории Республики Беларусь или Республики Казахстан, если заказчик данных услуг и работ — российский налогоплательщик?
Возможно ли проведение налоговым органом зачета переплаты налогоплательщика по НДС с реализации в РФ в счет перечисления НДС при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории другого государства — члена таможенного союза?
Предусмотрена ли ответственность за нарушение российскими налогоплательщиками сроков представления в налоговый орган налоговой декларации при импорте товаров из государств — членов Таможенного союза на территорию РФ?
Как российские налогоплательщики обязаны определять налоговую базу по НДС по импортированному товару с территорий государств — членов Таможенного союза?
Какие документы и в какой срок российские налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров из РФ на территорию государств — членов Таможенного союза?
Каков порядок расчета суммы уплаченных налогов (10 млрд руб.) в целях применения пп. 1 п. 2 ст. 176.1 НК РФ?
Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, по договору цессии приобрела право требования долга у юридического лица в сумме 5 млн руб. за 4,5 млн руб. Требование к должнику вытекает из договора поставки товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 18%. Когда наступает момент начисления НДС и налога на прибыль у организации (нового кредитора), если юридическое лицо (должник) пока не перечислило задолженность? По какой строке налоговой декларации по налогу на прибыль отражаются доходы и расходы по данной операции? По какой строке налоговой декларации по НДС отражается сумма НДС? Следует ли начислять НДС, если требование к должнику вытекает из договора поставки товаров, реализация которых не облагается НДС?
Предусмотрен ли в действующем российском законодательстве какой-либо максимальный срок, на который организация может направить работника в служебную командировку?
В организации работает иностранный гражданин, который не является налоговым резидентом Российской Федерации. Организация арендует у него квартиру для проживания других иностранных граждан — работников организации. Должна ли организация удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ при выплате дохода арендодателю — иностранному гражданину и в случае если должна, то по какой ставке и в какой момент — в момент выплаты иностранному гражданину заработной платы или в момент выплаты ему арендной платы (они выплачиваются в разные дни месяца)?
В июле 2010 г. в арендуемом организацией помещении был пожар, при этом сгорело оборудование организации-арендатора. В результате того, что пожар в помещении произошел по вине арендодателя помещения, который свою вину признал, с арендодателем помещения в июле 2010 г. было заключено дополнительное соглашение о возмещении им причиненного ущерба арендатору на сумму 7 000 000 руб. (размер ущерба был установлен по данным проведенной оценки). По условиям соглашения арендатор ежемесячно будет недоплачивать арендную плату в размере 300 000 руб. Возникнет ли в данном случае объект налогообложения по НДС, будет ли указанная сумма признаваться подлежащей налогообложению налогом на прибыль? В случае если данная сумма будет признаваться доходом организации-арендатора, в какой момент организация должна будет признать доход для целей исчисления налога на прибыль?
Организация, отчетными периодами по налогу на прибыль для которой являются 3 мес., 6 мес., 9 мес. и год, во II квартале 2010 г. заключила два договора на открытие кредитных линий с лимитом задолженности. Договоры заключены с одной кредитной организацией в рублях, суммы по договорам равные (лимит задолженности — 15 млн руб.), обеспечение одинаковое, сроки действия договоров равные (1 год). Во II квартале по одной кредитной линии получено на расчетный счет организации 10 млн руб., по второй кредитной линии — 3 млн руб. В учетной политике организации для целей налогообложения прибыли критерий сопоставимости по объему определен как отклонение размеров заимствований не более чем на 20%
Организация на протяжении нескольких месяцев закупала товар в ассортименте у одного поставщика (юридического лица) без заключения договора. Поставщик выдавал чек ККМ, счет-фактуру и товарную накладную. По отдельно взятым чекам ККМ и товарным накладным расчеты не превышали 100 тыс. руб., но в общей сумме превысили. Нарушен ли лимит расчетов наличными денежными средствами, установленный для юридических лиц в данном случае?
В соответствии с условиями договора аренды транспортного средства без экипажа, заключенного арендатором — организацией, применяющей УСН («доходы, уменьшенные на величину расходов»), арендная плата вносится им не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем использования арендованного имущества, на основании счета, выставленного арендодателем. Могут ли налогоплательщики, применяющие УСН, заключившие договоры аренды, включать сумму арендной платы в расходы для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
В каком порядке должна в 2010 г. осуществляться выплата единовременного пособия при рождении ребенка работнице организации, применяющей УСН?
Работник получает сдельную заработную плату в зависимости от количества выполненных заявок, поступающих от работодателя. Однако в одном месяце не было ни одной заявки. Поиск новых клиентов и оформление заявок не входят в обязанности данного работника
По условиям договора лизинга по окончании срока лизинга лизингополучатель (общество) выкупает предмет лизинга (основное средство), уплатив выкупную цену 59 000 руб., в том числе НДС
Вправе ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность, подпадающую под общий режим налогообложения (оптовую торговлю овощами и фруктами), включить в состав расходов, принимаемых к вычету для целей исчисления НДФЛ, суммы ежемесячной платы за аренду своего личного автомобиля, используемого в предпринимательской деятельности?
Работница проработала в организации больше года, затем ушла в отпуск по беременности и родам. Сейчас находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет и при этом собирается в отпуск по беременности и родам в связи со второй беременностью. За время нахождения в отпуске по уходу за ребенком в организации увеличили зарплату. Как следует рассчитывать пособие по беременности и родам: исходя из установленного минимального размера заработной платы, исходя из того оклада, который установлен в организации в настоящее время, или исходя из размера оклада, который был установлен в организации, когда работница уходила в первый декретный отпуск?
Полагается ли работнику компенсация за неиспользованный отпуск при переводе его из одной организации в другую или он сможет взять отпуск, право на который у него возникло при работе у прежнего работодателя, в организации, в которую он принят в порядке перевода?
Какие стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются воинам-интернационалистам («афганцам»), уволенным с военной службы?
Как учесть в расходах при исчислении налога на прибыль, а также в бухгалтерском учете плату в виде фиксированной суммы за открытый лимит кредитования на условиях овердрафта?
Иностранный гражданин — налоговый резидент Российской Федерации в 2010 г. получил по наследству квартиру в Российской Федерации и продал ее за 2,1 млн руб. Может ли иностранный гражданин получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры и при продаже квартиры?
Должен ли комиссионер выписывать счет-фактуру по НДС комитенту (работающему на общей системе налогообложения) при возврате качественного товара от покупателя? В договоре комиссии предусмотрена возможность возврата нереализованного качественного товара вследствие отсутствия спроса на него. Для оформления возврата нереализованного качественного товара, ранее проданного комиссионером, между комитентом и комиссионером был заключен договор комиссии на покупку товаров. Будут ли различаться у комиссионера налоговые последствия по НДС в случае, если комиссионер находится на общей системе налогообложения, или в случае, если комиссионер применяет УСН?
Гражданин Российской Федерации в 2010 г. получил квартиру в Российской Федерации в порядке дарения и подарил ее своему сыну. Рыночная стоимость квартиры составляет 3 млн руб. Имеет ли право гражданин на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, связанного с приобретением квартиры, и следует ли сыну заплатить НДФЛ с рыночной стоимости квартиры?
Подлежит ли стоимость питания работников в столовой, находящейся на территории организации, включению в базу для начисления страховых взносов? Питание производится за счет средств организации (расходы относятся в состав не принимаемых для целей налогообложения) и предусмотрено коллективным договором. Персональный учет доходов работников в виде стоимости питания организацией не ведется. Каков порядок расчета суммы выплаты, приходящейся на каждого работника? Учитываются ли такие выплаты в натуральной форме при расчете среднего заработка для оплаты больничных листов?
О включении в стоимость инвестиционного актива процентов, причитающихся к оплате заимодавцу (кредитору), непосредственно связанных с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива
Об отсутствии оснований для внесения изменений в части адреса (места нахождения) юридического лица в Единый государственный реестр юридических лиц при передаче полномочий постоянно действующего исполнительного органа юридического лица управляющему в случае, если адрес (место нахождения) юридического лица отличается от адреса (места нахождения) управляющего
Организация имеет ряд обособленных подразделений и планирует расширять розничную сеть на всей территории России. В каком порядке организация, осуществляющая деятельность через обособленные подразделения, находящиеся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, должна зарегистрировать контрольно-кассовую технику?
О возможности неограниченного вычета в целях исчисления налога на прибыль оставшейся после переквалификации части процентов, выплачиваемых в соответствии со ст. 269 НК РФ немецкой аффилированной компании при получении от нее займа российской организацией, учитывая положения Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996
Организация имеет в собственности земельный участок. В мае 2010 г. изменился вид разрешенного использования земельного участка по решению местной администрации, и, соответственно, изменились кадастровая стоимость и ставка земельного налога
Организация имеет в собственности речные суда. Часть судов сдается в тайм-чартер (аренду с экипажем) для осуществления перевозки грузов
Об условиях принятия к вычету сумм НДС, уплаченных российским налогоплательщиком по товарам, ввезенным на территорию РФ в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления, при декларировании этих товаров в электронной форме
Часто в гостиницах в подтверждение оплаты выдают приходный кассовый ордер, квитанцию или иной документ, составленный не по форме N 3-Г, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.12.1993 N 121, но содержащий обязательные реквизиты, указанные в Федеральном законе от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», а именно
С 1 февраля 2010 г. вступил в силу Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в РФ». Он предусматривает выплату продавцом продовольственных товаров вознаграждения покупателю, осуществляющему торговую деятельность, за приобретение определенного количества товаров. Такое вознаграждение учитывается при расчете налога на прибыль. Но расходы в виде вознаграждения покупателю, не предусмотренного Законом N 381-ФЗ, в целях исчисления налога на прибыль уже не учитываются. А по договорам поставки продовольственных товаров, заключенных до 1 февраля 2010 г., продавцы будут не вправе учитывать его в расходах по истечении ста восьмидесяти дней со дня вступления в силу Закона (Письмо Минфина России от 13.04.2010 N 03-03-06/1/262)
О проведении налоговых проверок налоговыми органами и оформлении их результатов, а также о возмещении НДС налоговыми органами при проверках деклараций по НДС, в том числе уточненных
В связи с вступлением в силу нового Таможенного кодекса РФ между Россией, Казахстаном и Белоруссией отменена процедура таможенного оформления и, следовательно, не надо заполнять грузовую таможенную декларацию. Какие документы необходимо представлять в налоговые органы для подтверждения продажи товаров со ставкой НДС 0%?
Организация, осуществляющая научные исследования и разработки, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Она планирует получить выручку от реализации товаров (работ, услуг) за отчетный (налоговый) период более 95% от общей суммы выручки. Имеет ли право организация применять налоговую ставку единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в размере 10%?
Об определении размера арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности субъектов РФ и муниципальной собственности
О применении ставок земельного налога и определении размера арендной платы в отношении земельных участков, предоставленных для размещения объектов, непосредственно используемых для утилизации (захоронения) твердых бытовых отходов
Об утверждении ставок арендной платы в отношении земельных участков, находящихся в федеральной собственности
О порядке предоставления земельного участка в собственность для индивидуального жилищного строительства, в частности в Ставропольском крае
О порядке предоставления в пользование земельного участка для размещения объекта мелкорозничной торговли
О взыскании кредитором задолженности по заработной плате после прекращения производства по делу о банкротстве
О порядке оформления земельно-правовых отношений на земельный участок
Предприниматель получил от центра занятости выплаты на содействие самозанятости безработных граждан для открытия собственного дела. Полученные выплаты индивидуальный предприниматель потратил в 2010 г., как и планировал, на открытие собственного дела, связанного с оказанием населению услуг по пошиву постельного белья. Предприниматель использовал полученные суммы выплат на приобретение оборудования, сырья и т. д., не нарушив, таким образом, условия получения указанных выплат. В данный момент индивидуальный предприниматель применяет одновременно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». В связи с применением одновременно двух специальных налоговых режимов у индивидуального предпринимателя возникли трудности в части порядка исчисления и уплаты налогов в отношении полученных сумм выплат на открытие собственного дела. Каким образом следует учитывать такие выплаты, если предприниматель применяет одновременно два специальных налоговых режима (упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход)? В рамках какой системы налогообложения следует учитывать полученные суммы выплат?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере распространения наружной рекламы и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Муниципальное учреждение, осуществляющее надзор в сфере размещения наружной рекламы по месту осуществления указанной деятельности, выдает организации разрешение на право установки рекламных конструкций. При этом согласно договору о размещении наружной рекламы на объектах муниципальной собственности, заключенному между муниципальным учреждением и организацией, организация обязана размещать социальную рекламу на рекламных конструкциях в сроки и по адресам, указанным в предписании, выданном муниципальным учреждением. Должна ли организация применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении деятельности, связанной с размещением социальной рекламы? Обязана ли организация применять указанную систему налогообложения, если на рекламных конструкциях размещается только собственная реклама, а именно реклама об услугах организации с указанием адреса и телефона, а также реклама о сдаче в аренду рекламных поверхностей? Какими документами организация может подтвердить размещение рекламы?
Организация осуществляет оптовую торговлю ферритовыми сердечниками и применяет общий режим налогообложения. Среднесписочная численность работников организации составляет менее 100 человек. В целях ведения указанной предпринимательской деятельности организация арендует нежилое помещение под офис. У организации нет магазина и иных аналогичных торговых объектов. В целях увеличения реализации ферритов физическим лицам организацией создан собственный интернет-сайт, где покупатели могут ознакомиться с данной продукцией, оформить заказ и получить товар со склада организации через курьера либо почтой. Расчеты за приобретенные ферриты будут осуществляться только в безналичном порядке. Подлежит ли такой вид предпринимательской деятельности организации переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход? Если да, то какой физический показатель для расчета суммы единого налога на вмененный доход следует использовать при расчете суммы единого налога на вмененный доход? Если же система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении указанного вида деятельности применяться не может, то с какими реквизитами организации следует выставлять счет-фактуру покупателю — физическому лицу?
Вправе ли организация, в которую работник устраивается в качестве внешнего совместителя, требовать предъявления документов, подтверждающих, что у работника имеется основное место работы?
Предоставляется ли учителю общеобразовательной коммерческой (частной) школы право использовать отпуск в течение учебного года? Если да, то установлена ли какая-либо его максимальная продолжительность?
Работник был принят по срочному трудовому договору на время выполнения определенной работы — до принятия работы по установке системы вентиляции заказчиком и подписания сторонами акта выполненных работ. Договором с заказчиком предусмотрен гарантийный срок (1 год). Правомерно ли предусмотреть в срочном трудовом договоре условие о том, что при необходимости гарантийного ремонта бывший работник может привлекаться к оплачиваемым работам по ремонту?
В течение календарного года в организацию принят новый работник. Нужно ли включать его в график отпусков на текущий год?
Несовершеннолетний работник подал заявление работодателю с просьбой установить ему график работы «сутки через трое» в связи с его обучением в институте. Должен ли работодатель удовлетворить данное заявление?
Работникам установлен график работы «сутки через трое». Должен ли работодатель производить доплату за работу в ночное время?
Правильно ли понимает организация, что стоимость излишка товаров, выявленного при инвентаризации, включается во внереализационные доходы организации в целях исчисления налога на прибыль в периоде обнаружения и не уменьшает доход от их последующей реализации?
Вправе ли организация заявить вычет по НДС на основании п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ с суммы перечисленного аванса под поставку товара, если аванс перечислен по распоряжению организации третьим лицом (ее должником)?
О порядке налогообложения НДФЛ доходов в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией своему участнику — гражданину Республики Беларусь
О выдаче документа, предусмотренного п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, организациями и индивидуальными предпринимателями — налогоплательщиками ЕНВД при оказании услуг по фотографированию
Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, осуществляет деятельность по розничной торговле отделочными материалами в магазине с площадью торгового зала менее 150 кв. м. Согласно п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие п. п. 2 и 3 указанной статьи, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу))
О налогообложении НДС услуг по передаче неисключительных прав на ретрансляцию телевизионных программ, оказываемых белорусской организацией российской организации в рамках лицензионного договора, заключенного в I полугодии 2010 г
Отец один воспитывает дочь, бывшая жена после развода не участвует в воспитании ребенка. В налоговом органе требуют подтверждения в судебном порядке факта воспитания отцом ребенка, иначе отец лишится права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ. Правомерна ли позиция налогового органа?
В процессе своей деятельности организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), использует различные материалы и комплектующие, а также услуги сторонних организаций
Согласно п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в случае выхода участника общества с ограниченной ответственностью (ООО) из общества в соответствии со ст. 26 указанного Закона его доля переходит к обществу, которое обязано выплатить участнику действительную стоимость его доли (она определяется на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествовавший дню подачи заявления о выходе из ООО) или с согласия этого участника выдать ему в натуре имущество такой же стоимости
ООО в 2009 г. платило земельный налог в сумме 600 руб. в год, а в 2010 г. земельный налог установлен в сумме 38 024 руб. в год, т. е. в 63 раза больше, чем в 2009 г
Между организациями (ООО и иностранная организация) заключено мировое соглашение, в рамках которого ООО обязано перечислить иностранной организации (далее — организация): задолженность по арендной плате; сумму затрат переменной части арендной платы (затраты на коммунальные услуги, телефон, энергоснабжение и т. д.); 50% госпошлины, уплаченной организацией за рассмотрение дела
Каким образом юрлицо может осуществить уплату госпошлины за внесение изменений в госреестр прав на недвижимое имущество, если операции по расчетному счету юрлица приостановлены? Может ли другое юрлицо уплатить указанную госпошлину с указанием в назначении платежа, за кого производится уплата госпошлины? Может ли физлицо, действующее на основании доверенности, позволяющей осуществлять платежи за юрлицо, оплатить госпошлину?
В соответствии с пп. 96 п. 1 ст. 333.33 НК РФ за предоставление разрешения на добычу объектов животного мира в охотугодьях общего пользования уплачивается госпошлина в размере 400 руб
При ликвидации ООО участник общества получил доход в виде имущества (нежилые помещения), превышающий сумму первоначального взноса в уставный капитал. В том же году он реализовал полученные при выходе из ООО нежилые помещения
Физлицо обратилось к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере, так как отец ребенка не получает данный вычет по месту своей работы. К данному заявлению была приложена справка с места работы отца ребенка. Работодатель попросил также представить доказательства того, что отец уплачивает на ребенка алименты
Сын купил дом, который находился в аварийном состоянии после пожара, у своего отца — инвалида II группы. Для восстановления дома сын взял кредит в банке
О начислении амортизации для целей исчисления налога на прибыль организаций в отношении имущества, полученного унитарным предприятием от собственника на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, а также в отношении имущества, приобретенного за счет выделенных собственником унитарного предприятия денежных средств
О государственной регистрации прав на земельные участки в порядке, установленном ст. 25.2 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ, в случае если сведения о площади земельных участков, внесенные в государственный кадастр недвижимости, не соответствуют сведениям о площади земельных участков, указанным в правоустанавливающих документах
О порядке определения границ земельного участка
В торговой организации работают водители-экспедиторы, в обязанности которых входят получение, транспортировка и выдача материальных ценностей. В Перечне должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества (Постановление Минтруда России от 31.12.2002 N 85), не указана должность водителя-экспедитора, но есть должность «экспедитор по перевозке». Вправе ли работодатель заключать договоры о полной материальной ответственности с водителями-экспедиторами?
В штатном расписании организации, работающей в сфере оптовой торговли, не предусмотрены должности товароведов и продавцов. Их обязанности выполняют менеджеры по продажам. Правомерно ли в этом случае заключение с менеджерами по продажам договоров о полной индивидуальной материальной ответственности?
В организации в связи с изменением технологических условий труда во избежание сокращения численности работников принято решение о переходе на неполную рабочую неделю. 17 мая 2010 г. был издан приказ: «В связи с изменением технологических условий труда в целях сохранения рабочих мест ввести с 19 июля 2010 г. режим неполной рабочей недели…». Однако позже руководство решило приурочить переход на неполную рабочую неделю к началу месяца, то есть к 1 августа. Следует ли в связи с этим издавать новый приказ о переходе на неполное рабочее время? Или, учитывая используемую в ст. 74 ТК РФ формулировку срока предупреждения «не позднее чем за два месяца», можно новый приказ не издавать?
Социальный педагог работает в учреждении здравоохранения. Какой продолжительности должен быть его основной оплачиваемый отпуск? Имеет ли он право на дополнительный оплачиваемый отпуск?
Графиком отпусков работнику предусмотрено предоставление ежегодного основного оплачиваемого отпуска на 7 календарных дней с 28 апреля по 4 мая 2010 г. включительно. Как правильно оформить приказ о предоставлении отпуска работнику, если на период отпуска приходится нерабочий праздничный день 1 мая?
Работник работает в организации с января 1997 г. Ежегодный оплачиваемый отпуск ему предоставлялся не каждый год (не предоставлялись отпуска в 1998, 1999, 2001 гг.), а если и предоставлялся, то не всегда в полном объеме. За какое количество неиспользованных отпусков должна быть выплачена компенсация при увольнении этого работника в 2010 г.: за три отпуска согласно КЗоТ РФ или за все неиспользованные отпуска согласно ТК РФ?
О порядке предоставления или передачи земельных участков в собственность или в аренду из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в частности, в Ульяновской области
Об оформлении прав на земельный участок и уточнении площади земельного участка в фактически существующих границах; о предоставлении земельных участков для индивидуального жилищного строительства в собственность граждан бесплатно
О порядке приобретения прав на сформированный земельный участок
Вправе ли организация исключить из налоговой базы по НДФЛ стоимость молока, выдаваемого работникам, занятым на работах, связанных с вредными производственными факторами, если не была проведена аттестация рабочих мест?
Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость молока, выдаваемого работникам, занятым на работах, связанных с вредными производственными факторами, если не была проведена аттестация рабочих мест?
Вправе ли организация списать во внереализационные расходы по налогу на прибыль суммы дебиторской задолженности в связи со смертью должника — физического лица без предъявления требования об уплате долга к наследникам?
В ходе проверки налоговый орган доначислил организации налог на прибыль, исключив из состава внереализационных расходов (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ) суммы дебиторской задолженности с истекшим сроком давности по договору займа со ссылкой на п. 12 ст. 270 НК РФ, согласно которому при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде средств, переданных по договорам займа, и доходы в виде средств, полученных в счет погашения заимствований по договорам займа. Правомерны ли действия налогового органа?
Может ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль выплаченные работникам премии к юбилейным и праздничным датам?
Организация, реализующая товары на экспорт, не смогла собрать в 180-дневный срок документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ. Правомерно ли привлечение ее к ответственности по ст. 119 НК РФ, если уточненная декларация за период, в котором состоялась отгрузка товаров на экспорт, будет сдана не в срок подачи деклараций по периоду, в котором произошла просрочка, а позже?
Имеет ли право организация в 2010 г. сдавать в ПФР отчетность по персонифицированному учету почтой?
ЖСК (на УСН) оплачивает своему бухгалтеру ежемесячно 500 руб. за аренду компьютера. Договор аренды и приказ о выплате за использование компьютера для ведения бухгалтерского и налогового учета и составления документов оформлены. Является ли арендная плата доходом бухгалтера для целей налогообложения НДФЛ?
Заказчик заключил договор строительного подряда с генподрядчиком на строительство склада. В рамках договора предусмотрено строительство временных сооружений — подъездной дороги и пандуса у склада. Эти сооружения вместе со складом генподрядчик передаст заказчику
Следует ли начислять страховые взносы в ФСС РФ и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на компенсацию за неиспользованный отпуск?
При инвентаризации была выявлена недостача. Виновные лица не установлены. Нужно ли восстанавливать НДС при списании товарно-материальных ценностей?
Организация выполняет ремонтно-строительные работы и находится на УСН. В 2009 г. им велись работы по договору подряда в соседнем регионе. Срок проведения работ 4 месяца. Работали как штатные работники организации (находились в командировке), так и работники привлеченных субподрядных организаций. Кроме того, достаточно часто организация ведет работы по договорам подряда в своем городе, но в территориальном округе, подведомственном другой ИФНС. Приводит ли работа по договору подряда в другом регионе или округе к созданию обособленного подразделения и влечет ли это за собой утрату права на применение УСН?
Полтора месяца назад женщина была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и одновременно как работодатель в Пенсионном фонде РФ. Она находится на шестом месяце беременности. Возникнет ли у нее обязанность платить фиксированный платеж в ПФР после родов до достижения ребенком возраста полутора лет?
Организация находится на общей системе налогообложения, учредитель и директор — одно и то же лицо, больше работников нет. Специалист территориального отделения ФСС РФ, принимавший расчет по страховым взносам на обязательное социальное страхование за I квартал 2010 г., пояснил, что начислять и уплачивать страховые взносы организация не должна, так как директор и учредитель у нее — одно и то же лицо, а работников нет, возмещать расходы организации на выплату пособий ФСС РФ не должен. Прав ли он?
Обязаны ли налогоплательщики, применяющие УСН, по окончании года представлять в налоговый орган Книгу учета доходов и расходов? Если обязаны, то какие установлены штрафы тем, кто эту Книгу не представляет?
Облагаются ли страховыми взносами суммы компенсации за использование личного транспорта в служебных целях? В ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» в числе не облагаемых страховыми взносами суммы компенсаций за использование личного транспорта в служебных целях не указаны
Облагаются ли дивиденды страховыми взносами на ОПС, ОМС, ОСС?
Облагается ли НДФЛ сумма, полученная от продажи приватизированной квартиры, если квартира находилась в собственности 1 год? В году продажи приватизированной квартиры была приобретена другая квартира
Имеет ли право предприятие реализовать непригодные для эксплуатации демонтированные станки как лом черных металлов? Попадает ли данная сделка под лицензируемый вид деятельности? Является ли реализация лома черных металлов операцией, подлежащей налогообложению НДС?
Вправе ли плательщик ЕНВД уменьшить сумму налога, исчисленную за I квартал 2010 г., на страховые взносы, начисленные за I квартал 2010 г., при условии, что за январь и февраль страховые взносы уплачены в I квартале 2010 г., а за март 2010 г. — 15.04.2010?
Организация в пределах пятидневного срока с даты постановки на учет представила в налоговый орган заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. От налогового органа уведомление о возможности применения УСН организация не получила. В какой срок налоговый орган обязан выдать уведомление о возможности применения УСН? Как при отсутствии данного документа доказать контрагентам факт применения организацией УСН?
В составе каких расходов следует учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль выплаты по гражданско-правовым договорам работникам, состоящим в штате учреждения?
По итогам налоговой проверки организации налоговый орган выявил факт непредставления налоговой декларации в установленный законодательством срок. Срок просрочки представления налоговой декларации по подсчетам налогового органа составил 200 календарных дней. Правильно ли налоговый орган подсчитал дни просрочки и предъявил штрафные санкции в повышенном размере в соответствии с п. 2 ст. 119 НК РФ?
На балансе организации нет автотранспортных средств. По заданию руководства в служебную командировку был направлен работник организации на личном автомобиле (так как это дешевле, чем на поезде). Может ли организация компенсировать работнику стоимость топлива, потраченного в командировке, или же следует выплатить компенсацию за использование личного автомобиля в пределах установленных норм в целях отражения в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
Облагаются ли страховыми взносами расходы аудиторской фирмы по ежегодной аттестации своих работников в 2010 г. — аудиторов, получивших квалификационные аттестаты до 2010 г.?
Автономное муниципальное учреждение (далее — учреждение), созданное для выполнения работ, оказания услуг в сферах культуры, социальной защиты, физической культуры и спорта, получило денежные средства в виде пожертвований от коммерческой организации (на проведение праздничных мероприятий 9 мая, в День Победы). Одна из целей создания учреждения — проведение культурно-массовых и зрелищных мероприятий. Должно ли учреждение учитывать денежные средства (пожертвования) в составе доходов при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов»)?
Общество А заключило договор доверительного управления имуществом с обществом Б. Договором предусмотрена выплата учредителем доверительного управления (обществом А) вознаграждения доверительному управляющему имуществом (обществу Б). Передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него. По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении НДС и привлечении общества А к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ (неполная уплата сумм налога), а именно к взысканию штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Свою позицию контролирующие органы обосновывают тем, что общество А неправомерно предъявило к вычету сумму НДС с вознаграждения, выплаченного доверительному управляющему (на основании полученного счета-фактуры) согласно заключенному договору, поскольку налоговый вычет в соответствии с налоговым законодательством предоставляется доверительному управляющему. Правомерны ли действия налогового органа в данной ситуации?
С работником заключен срочный трудовой договор (работы носят сезонный характер). Возникает ли необходимость оформлять увольнение работника приказом руководителя?
Физическое лицо сдает в аренду транспортные средства юридическому лицу. Является ли сдача в аренду транспортных средств, принадлежащих физическому лицу, предпринимательской деятельностью? Обязано ли физическое лицо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? Является ли юридическое лицо налоговым агентом по НДФЛ в данном случае?
Бухгалтерия организации не принимает к оплате электронный авиабилет, предъявленный с квитанцией К-95, в которой указаны номер билета и его стоимость, и посадочный талон. Мотивировка отказа: квитанция К-95 не является документом строгой отчетности. Работники бухгалтерии требуют наличие кассового чека. В авиакомпании, где приобретался билет, кассовые аппараты отсутствуют. Какие документы являются оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения налогом на прибыль?
Организация заключила сублицензионный договор на использование товарных знаков, который датирован июлем 2009 г., при этом положения договора применяются к правоотношениям, возникшим с октября 2008 г. Договор был зарегистрирован в Федеральной службе по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам 14 мая 2010 г
Работник организации направляется в служебную командировку. Командированный работник за свой счет остается в месте командировки после ее окончания еще несколько дней, в связи с чем дата окончания командировки не совпадает с датой, указанной в обратном билете. Командирование работника экономически обоснованно и документально подтверждено. Действующее законодательство не предусматривает обязательное совпадение даты окончания командировки и даты, указанной в обратном билете, в качестве условия для возмещения понесенных работником расходов, связанных с его проездом к месту командировки и обратно. Сроки пребывания работника в месте командирования официально согласованы с руководителем. Также необходимо отметить, что затраты на оплату проезда работника к месту командировки и обратно были бы понесены в любом случае вне зависимости от срока пребывания работника в месте проведения командировки
О необходимости включения сумм, полученных налогоплательщиком от покупателей услуг за их несвоевременную оплату, в налоговую базу по НДС в налоговом периоде, в котором они фактически получены, и учета этих сумм во внереализационных доходах по налогу на прибыль на дату признания должником или на дату вступления в силу решения суда о взыскании этих сумм при условии, что договором установлен размер санкций за нарушение договорных обязательств
Строительная организация применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Работники организации были награждены нагрудным знаком «Почетный строитель России» — ведомственной наградой Федерального агентства по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству
Организация заключает кредитные договоры. Денежные средства, полученные по данным договорам, направляются на инвестиционную деятельность. В учетной политике организации закреплены критерии сопоставимости долговых обязательств. Условия договоров сопоставимы, то есть кредиты выданы
В соответствии с условиями заключенного договора финансовой аренды (лизинга) право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю с конкретной даты независимо от факта уплаты всей выкупной стоимости. При этом договор лизинга продолжает действовать и после этой даты, в том числе подлежат уплате лизинговые платежи
О налогообложении НДС по ставке 0% работ по перегрузке товаров, ввозимых на территорию РФ морским транспортом, выполняемых российской организацией в российском порту при разгрузке морского судна, на котором указанные товары перевозятся с территории иностранного государства
В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (далее — Закон N 63-ФЗ) адвокат вправе совмещать адвокатскую деятельность с работой в качестве руководителя адвокатского образования
В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождены от налогообложения НДФЛ доходы, получаемые налогоплательщиками от реализации иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, в том числе доходы от продажи легковых автомобилей, при условии, что до снятия с регистрационного учета данные легковые автомобили были в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы на налогоплательщиков в течение трех и более лет
Организация применяет УСН и планирует открыть обособленное подразделение в другом регионе. Деятельность обособленного подразделения подпадает под применение системы налогообложения в виде ЕНВД. Вправе ли головная организация продолжать применять упрощенную систему налогообложения после открытия обособленного подразделения? Какие налоги необходимо платить обособленному подразделению?
Каков порядок уплаты НДФЛ при подаче декларации по форме 3-НДФЛ в инспекцию по почте с описью вложения и неполучении налогового уведомления на уплату налога?
Физлицо в 2000 г. приобрело квартиру. При этом оно реализовало свое право на получение льготы по подоходному налогу и имущественного налогового вычета по доходам 2000 г. по месту основной работы. В 2009 г. физлицо приобрело еще одну квартиру. Может ли налогоплательщик воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ повторно?
Какие документы являются основанием для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ?
О начислении страховых взносов на сумму процентов по кредиту, оплачиваемых организацией банку за своего работника по нецелевому кредиту, взятому работником на потребительские цели
Необходимо ли при размещении заказа на выполнение работ для государственных нужд посредством проведения торгов указание в конкурсной документации или документации об аукционе конкретных номеров ГОСТов, требованиям которых должно соответствовать качество работ, если в этой документации указана обязанность участника размещения заказов выполнять требования ГОСТов?
При размещении заказа на поставку товаров для государственных нужд, связанных с обороной страны, посредством проведения конкурса в конкурсную документацию включено требование о том, чтобы участник размещения заказа ранее уже участвовал в размещении подобного заказа для государственных и муниципальных нужд путем проведения конкурса и стал победителем. Правомерно ли включение данного требования в конкурсную документацию?
При размещении заказа на поставку товаров для государственных нужд посредством проведения конкурса в конкурсную документацию включено требование о наличии у участника размещения заказа свидетельства о государственной регистрации права собственности на предприятие, которое позволяло бы производить подобные товары. Правомерно ли данное требование, если поставка товаров не связана с обороной страны и безопасностью государства?
В конкурсной документации срок выполнения работ для государственных нужд был определен посредством указания периода (года, когда данные работы должны были быть выполнены). Кроме того, была указана продолжительность этих работ (6 месяцев). Конкретные даты начала и окончания работ указаны не были. Правомерно ли подобное определение срока выполнения работ?
На балансе российской организации в качестве основного средства находится речная дамба, предназначенная для защиты прилегающих территорий от затопления. Правомерно ли освобождение ее от обложения налогом на имущество в соответствии с пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ?
Правомерно ли освобождение от обложения налогом на имущество организаций типографского оборудования, используемого религиозной организацией для выпуска религиозной литературы и находящегося на балансе данной организации в качестве основного средства, если законом соответствующего субъекта РФ данный вопрос никак не урегулирован?
Индивидуальный предприниматель, занимающийся аудиорекламой, заключил договор с композитором о передаче прав на использование музыкальных произведений. Облагается ли страховыми взносами вознаграждение по указанному договору, выплачиваемое индивидуальным предпринимателем композитору?
Организация на основании коллективного договора производит возмещение родительской платы за содержание детей в детских дошкольных учреждениях, а также сохраняет своим работникам средний заработок за день отдыха отца в день выписки матери с ребенком из роддома. Облагаются ли вышеназванные выплаты страховыми взносами?
О налогообложении НДС по ставке 0% услуг по организации и сопровождению перевозок автомобильным транспортом товаров, ввозимых на территорию РФ в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления, оказываемых российской организацией
О применении нулевой ставки НДС в отношении инспекционных услуг, оказываемых российской организацией
Некоммерческой организацией (фонд) в декабре 2004 г. были получены на расчетный счет денежные средства в виде технической помощи от Министерства Экономики и Труда Германии для осуществления программы для поддержки малых и средних предприятий РФ. Имеется удостоверение о признании средств, товаров, работ и услуг технической помощью, освобождающее организацию от уплаты налога на прибыль. Срок действия удостоверения — 2010 г. С 2010 г. организация находится на УСН. Правильно ли считать, что организация в 2010 г. не должна рассматривать указанные средства как доход в целях налогообложения по УСН в соответствии со ст. 346.15 НК РФ?
Супруги в общую долевую собственность в 2006 г. приобрели квартиру. На приобретение квартиры в банке брался ипотечный кредит по программе «Молодая семья» сроком на 20 лет. Созаемщиками по данному договору являются оба супруга. Оплата кредита и процентов по нему производится из совместных доходов
Физлицом была приобретена квартира в доме-новостройке, при этом: 1) предварительный договор купли-продажи квартиры заключен 17.03.2008; 2) полная оплата стоимости квартиры произведена 17.03.2008 по предварительному договору купли-продажи; 3) акт о передаче квартиры подписан 03.10.2008 (с этого момента физлицо проживает в квартире и производит жилищно-коммунальные платежи); 4) основной договор купли-продажи зарегистрирован 14.04.2010. Согласно условиям основного договора купли-продажи, прошедшего государственную регистрацию, действие этого договора в части оплаты стоимости квартиры и передачи физлицу квартиры по акту распространяется на взаимоотношения сторон, возникшие с 17.03.2008 на основании предварительного договора купли-продажи
Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса РФ» внесено изменение в п. 2 ст. 219 НК РФ, в соответствии с которым социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 настоящей статьи, может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с пп. 4 п. 1 настоящей статьи и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством))
У ФГУП имеются правоустанавливающие документы (свидетельства о госрегистрации), подтверждающие право бессрочного пользования земельными участками, на которых расположены объекты недвижимости, принадлежащие ФГУП на праве хозяйственного ведения
В 2008 г. семья, состоящая из трех человек (муж, жена и их дочь в возрасте 2,8 года), купила квартиру по программе «Помощь молодым семьям в улучшении жилищных условий». В 2010 г. пришло уведомление об уплате налога на имущество физлиц всем собственникам (включая дочь). Квартира была приобретена у матери жены. Часть стоимости квартиры была оплачена средствами семьи. Для семьи это первая покупка квартиры. Правомерно ли это?
В соответствии с п. 15 ст. 396 НК РФ в отношении земельных участков, приобретенных в собственность на условиях осуществления на них жилищного строительства, уплата налога налогоплательщиками-организациями производится с применением повышающих коэффициентов
Об отсутствии объекта налогообложения по НДС у российского налогоплательщика при реализации им товара, приобретенного у резидента Республики Казахстан, покупателю — резиденту Республики Беларусь
Физическое лицо понесло расходы на приобретение квартиры в 2006 г., а акт о передаче квартиры оформлен в 2010 г. Когда оно может воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ в связи с расходами на оплату взносов по договору добровольного медицинского страхования?
Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, но предпринимательскую деятельность оно не ведет. Оно работает по трудовому договору в организации и получает заработную плату. Какие документы необходимо представить индивидуальному предпринимателю в налоговую инспекцию в связи с отсутствием по итогам налогового периода суммы налога к уплате?
О начислении организацией страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на выплаты по трудовому договору в пользу физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли она уменьшить налоговую базу при расчете налога на сумму убытка, но не более чем на 30%, выбрав самостоятельно 2 или 29%?
Необходимо ли при регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе представлять договор аренды помещения, в котором она будет установлена?
О начислении страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на кооперативные выплаты, на выплаты к праздникам и юбилейным датам, на подарки и выплаты процентов работнику-заимодавцу; а также о снижении тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для организаций потребительской кооперации
Об отнесении земельных участков, занятых электрическими подстанциями, а также на которых расположены переходные пункты и опоры линий электропередач, к группам видов разрешенного использования согласно Методическим указаниям по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов, утвержденным Приказом Минэкономразвития России от 15.02.2007 N 39
Предоставляется ли дополнительный оплачиваемый отпуск работникам, работающим в районах Крайнего Севера на условиях внутреннего совместительства?
Организация заключила трудовой договор с работником на время отсутствия работницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года. Работница выходит из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 года в то время, когда работник, ее замещающий, находится в очередном ежегодном оплачиваемом отпуске. Вправе ли организация в указанном случае уволить работника, находящегося в ежегодном оплачиваемом отпуске?
Работник организации работает по совместительству в другой организации. Обе организации входят в один банковский холдинг, и руководство деятельностью обеих организаций осуществляет одно физическое лицо (генеральный директор). Необходимо ли в указанном случае заключать с работником трудовой договор о работе по совместительству?
Организация осуществляет расходы на иные виды рекламы, не указанные в абз. 2 — 4 п. 4 ст. 264 НК РФ. Вправе ли организация предъявить к вычету суммы НДС по расходам на рекламу в части, превышающей установленный п. 4 ст. 264 НК РФ норматив на такие расходы (1% от суммы полученной выручки)?
Организация заключила с покупателем договор поставки, условиями которого была предусмотрена поставка товара партиями. Во исполнение условий договора организация получила от покупателя аванс за весь товар и уплатила с указанных сумм НДС. Впоследствии в соответствии с положениями договора поставки покупатель отказался от поставки части товара без расторжения договора поставки, и организация вернула покупателю часть аванса пропорционально непоставленному товару. Вправе ли организация предъявить к вычету суммы НДС с авансов, возвращенных покупателю?
Организация, являющаяся плательщиком налога на прибыль организаций и применяющая метод начисления, осуществляет деятельность, связанную с оптовой торговлей. В соответствии с условиями договора поставки организация получила от поставщика на расчетный счет денежные средства в виде бонуса. Нужно ли при исчислении налога на прибыль учитывать получение бонуса как внереализационный доход?
Организация арендует объекты незавершенного капитального строительства и с согласия арендодателя достраивает их силами подрядных организаций. По окончании достройки она приобретает указанные объекты у арендодателя и перепродает их третьим лицам. Вправе ли организация затраты по достройке объектов незавершенного строительства учесть в составе расходов при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
В отношении организации открыто конкурсное производство. Юридическое лицо, проводившее инвентаризацию в соответствии с п. 2 ст. 129 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», выставило организации счета-фактуры на свои услуги. Вправе ли организация в указанном случае принять к вычету НДС по услугам юридического лица, проводившего инвентаризацию?
Индивидуальный предприниматель осуществляет куплю-продажу ценных бумаг через брокеров. Брокеры, исполняя обязанности налоговых агентов, исчислили, удержали и перечислили в бюджет НДФЛ с доходов предпринимателя, полученных от купли-продажи ценных бумаг. Являются ли доходы, полученные предпринимателем в указанном случае, доходами от предпринимательской деятельности, осуществляемой в качестве брокера? Вправе ли индивидуальный предприниматель осуществлять брокерскую деятельность?
Организация (поставщик) заключила договор поставки с организацией-контрагентом, зарегистрированной и находящейся по одному юридическому адресу с организацией (поставщиком). Имеет ли право организация в указанном случае на предъявление НДС к вычету?
Вправе ли единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностью произвести оплату государственной пошлины за общество наличными денежными средствами?
Индивидуальный предприниматель открыл стоматологический кабинет. Для оказания медицинской помощи по хирургической стоматологии был принят на работу врач. После приема на работу выяснилось, что врач должен был проходить повышение квалификации, однако на момент приема на работу он не повышал квалификацию более 6 лет. Могут ли быть применены к предпринимателю какие-либо меры административной ответственности, в случае если работающий у него врач будет продолжать оказывать медицинскую помощь без повышения квалификации и далее?
Российская организация заключила с организацией, зарегистрированной в Германии, контракт, согласно которому она осуществляет разработку программ для ЭВМ. Результаты, то есть готовые программы, в электронном виде передаются покупателю через сеть Интернет. Должна ли российская организация уплачивать НДС с сумм, полученных от нерезидента за указанные работы по контракту, и декларировать на таможне факт передачи программ за границу?
В результате задержки выплаты заработной платы более 20 дней работник, известив работодателя в письменной форме, приостановил работу. Впоследствии ему была выплачена заработная плата за все время приостановки работы в соответствии с коллективным договором. Правомерно ли признание расходов по выплате заработной платы работнику за время приостановки работы для целей исчисления налога на прибыль?
ООО оказывает населению платные медицинские услуги стоматологического кабинета. Обязано ли оно представлять в органы статистики сведения об оказании платных медицинских услуг? Предусмотрены ли какие-либо меры административной ответственности за нарушение этой обязанности?
Применяется ли ставка НДС 0% при реализации российской организацией нерезиденту в качестве составной части поставляемого в режиме экспорта товара технической (проектной) документации на этот товар, приобретенной у российских научно-исследовательских институтов?
Деятельность организации связана с вредными условиями. Между работниками и работодателем были заключены трудовые договоры с указанием определенного размера компенсации за работу с вредными условиями труда
Между работником и организацией был заключен трудовой договор. Трудовым договором был установлен испытательный срок — 3 месяца. Со дня начала работы прошло 2,5 месяца. Работник подал заявление об увольнении по собственному желанию, однако при получении трудовой книжки записи о трудоустройстве в ней не было. Работник обратился к работодателю с просьбой внести запись о трудоустройстве. Работодатель внес в трудовую книжку запись о трудоустройстве, при этом указав, что работник работал на испытательном сроке
Работник с работодателем договорились, что трудовой договор расторгается по соглашению сторон, а работодатель должен выплатить компенсацию в связи с увольнением
Работники при получении заработной платы расписываются в расчетно-платежной ведомости
О возможности применения Рекомендаций аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2007 год, размещенных на официальном сайте Минфина России, в части раскрытия в бухгалтерской отчетности застройщиком информации по договорам долевого строительства
Территориальный орган ПФР провел выездную проверку индивидуального предпринимателя, не производящего выплат и иных вознаграждений физическим лицам. По результатам выездной проверки было установлено, что в течение нескольких лет индивидуальный предприниматель заключал с физическими лицами трудовые договоры и выплачивал по ним заработную плату. Заявление в территориальный орган ПФР о регистрации в качестве страхователя-работодателя индивидуальный предприниматель не подавал. Каким образом территориальный орган ПФР может определить сумму штрафа в соответствии с п. 1 ст. 27 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (с учетом того, что размер штрафа связан с фактом подачи (соблюдением срока подачи) в территориальный орган ПФР заявления о регистрации в качестве страхователя)?
Территориальный орган ПФР направил организации требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. Полученное требование организация своевременно не исполнила. В связи с неисполнением требования территориальный орган ПФР вынес решение о взыскании средств недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на расчетном счете организации в банке. Через несколько дней после вынесения решения территориальный орган ПФР направил в банк, в котором у организации открыт расчетный счет, поручение на списание со счета организации и перечисление в бюджеты соответствующих государственных внебюджетных фондов необходимых денежных средств. Должен ли территориальный орган ПФР после направления поручения в банк проинформировать организацию о наименовании банка, в который было направлено поручение (с учетом того, что расчетные счета у организации имеются в разных банках)?
Бухгалтер организации исходя из анализа бухгалтерской документации сделал вывод, что организацией были излишне уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. В территориальный орган Пенсионного фонда РФ организацией было подано заявление о возврате излишне уплаченной суммы страховых взносов. По результатам рассмотрения полученного заявления территориальным органом ПФР было установлено, что излишняя уплата страховых взносов организацией не производилась и оснований для возврата денежных средств не имеется. Должен ли территориальный орган ПФР сообщить организации об отказе в удовлетворении заявления и в какой форме должен быть сделан такой отказ? Предусмотрена ли законодательством РФ форма решения территориального органа ПФР об отказе в удовлетворении заявления организации о возврате?
Орган контроля за уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды направил организации требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. Полученное требование организация своевременно не исполнила. В связи с неисполнением требования орган контроля за уплатой страховых взносов вынес решение о взыскании средств недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах организации в банке. Через несколько дней после вынесения решения орган контроля за уплатой страховых взносов направил в банк, в котором у организации открыты расчетные счета, поручение на списание со счета организации и перечисление в бюджеты соответствующих государственных внебюджетных фондов необходимых денежных средств. В день направления поручения в банк в вышестоящий орган контроля за уплатой страховых взносов от организации поступила жалоба, в которой организация просит ранее принятое решение об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов отменить (организация считает, что решение является неправомерным, поскольку задолженность организации по уплате взносов рассчитана неправильно). Приостанавливается ли действие направленного в банк поручения на списание со счета организации и перечисление в бюджеты соответствующих государственных внебюджетных фондов денежных средств на период рассмотрения жалобы организации вышестоящим органом контроля за уплатой страховых взносов?
Одним из видов деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы», является «Подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества». Индивидуальный предприниматель заключил договор инвестирования на приобретение квартиры, затем получил квартиру в собственность
Основным видом деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы», является сдача внаем собственного нежилого имущества (нежилого помещения)
До марта 2010 г. физлицо являлось индивидуальным предпринимателем и полным товарищем в коммандитном товариществе. В июне 2008 г. физлицо написало заявление о выходе из товарищества. В декабре 2008 г. товарищество перечислило ему стоимость доли в складочном капитале по балансовой стоимости. Должно ли физлицо уплачивать НДФЛ с полученной суммы, если в течение нескольких лет оно не имело доходов от предпринимательской деятельности, а в коммандитном товариществе работало на основании трудового договора? Сейчас физлицо является пенсионером, ветераном труда
С 1 января 2009 г. вступили в силу положения Федерального закона от 22.07.2008 N 121-ФЗ «О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Теперь с 01.01.2009 налоговый вычет в двойном размере предоставляется только единственному родителю (приемному родителю, опекуну, попечителю), за исключением добровольного отказа одного из родителей от получения вычета в пользу другого. Однако ни НК РФ, ни Семейный кодекс разъяснений по вопросу о том, кто признается единственным родителем, не дают. Минфин России выпустил сразу несколько писем разъясняющего характера. Причем мнение финансистов не было однозначным. В соответствии с Письмом Минфина России от 31.12.2008 N 03-04-06-01/399 понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя по решению суда безвестно отсутствующим, отсутствия в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце. Для целей применения пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ понятие «единственный родитель», по мнению Минфина, может также включать случаи, когда сведения об отце ребенка в Справку о рождении включаются на основании заявления матери, когда отцовство юридически не установлено (Письмо Минфина России от 08.06.2009 N 03-04-06-01/129)
Имеет ли право родитель, воспитывающий ребенка, получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере (и за второго родителя), если второй родитель лишен родительских прав на ребенка и в течение 5 лет не платит алименты на его содержание? Имеются документы, подтверждающие факт уклонения второго родителя от содержания ребенка
О порядке вычета сумм НДС, уплаченных в бюджет покупателями товаров — налоговыми агентами
О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов иностранной организации — резидента Республики Эстония от международных перевозок
Физические лица (родители-пенсионеры) 1938 и 1939 года рождения в 1975 г. получили квартиру в г. Саяногорске Красноярского края, в 1992 г. обменяли ее на квартиру в г. Красноярске, в 2002 г. они приватизировали эту квартиру и получили свидетельство о приватизации жилого помещения, выданное ДФГУП, в котором написано, что родители «получили в общую собственность в равных долях жилое помещение по адресу…». То есть они получили свидетельство о передаче им в собственность квартиры, в котором нет никаких указаний на необходимость его дальнейшей регистрации. Налог на имущество за вышеуказанную квартиру родители не платили, так как на тот момент уже являлись пенсионерами. В июне 2008 г. родители продали эту квартиру по цене 3 млн руб., при этом в процессе продажи выяснилось, что взамен свидетельства о приватизации необходимо получить свидетельство о регистрации, что и было сделано. На полученные от продажи денежные средства родители приобрели у своей дочери 8/13 долей в квартире, в которой отцу до этого вместе с дочерью принадлежало 5/13 долей, а дочь, в свою очередь, оформив ипотеку, в сентябре 2008 г. приобрела другую квартиру. Сразу, в июне, зарегистрировать договор купли-продажи между дочерью и родителями не могли, пока дочь не приобретет другую квартиру, так как у нее несовершеннолетний ребенок. Данный договор был зарегистрирован только в феврале 2010 г. То есть фактически родители, согласно свидетельству о приватизации, владели квартирой с 2002 г., а, продав ее и купив новую, никакого реального дохода не получили. На сегодня единственным источником дохода родителей является пенсия. Получить налоговый вычет в связи с приобретением квартиры они не могут, так как у них нет облагаемого НДФЛ дохода
Организация занимается оптовой торговлей алкогольной продукцией и поставляет данную продукцию в розничные сети. С данными сетями заключены договоры оказания услуг, согласно которым сети оказывают услуги по выкладке товаров (мерчендайзингу), размещению торгового оборудования и специальной графики в торговом зале во всех торговых точках исполнителя
В соответствии со ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению
Для определения налоговой базы по НДПИ налогоплательщик должен произвести оценку стоимости добытых полезных ископаемых в соответствии со ст. 340 НК РФ на основании показателей «выручка от реализации добытого полезного ископаемого» и «расходы по доставке»
О включении в состав расходов для целей исчисления налога на прибыль сумм процентов по договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период
Об отсутствии оснований для применения имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов в виде пенсии при приобретении квартиры в строящемся доме
Об индексации ставок акцизов на алкогольную продукцию
Организация является участником договора доверительного управления и ведет учет в рамках общего режима налогообложения. Может ли она перейти на УСН, если второй участник договора доверительного управления также применяет общий режим?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Она заключила договор аренды нежилого помещения с физическим лицом. Вправе ли организация на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ уменьшить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, на суммы НДФЛ, удерживаемые из доходов в виде арендной платы?
О порядке изменения разрешенного использования земельных участков, на которые действие градостроительных регламентов не распространяется или для которых градостроительные регламенты не устанавливаются
О правовом режиме земельных участков, входящих в состав территорий общего пользования
О порядке предоставления земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, для ведения личного подсобного хозяйства
Организация является сельскохозяйственным товаропроизводителем, находится на ОСН. Поступили денежные средства на возмещение затрат на биологическую рекультивацию земли. Какую ставку налога на прибыль к ним следует применить (0% или 20%)?
В компании с 2006 г. работает гражданин Республики Беларусь. В 2010 г. он увольняется и уезжает из РФ. Возникает ли необходимость пересчитать НДФЛ за 2010 г.?
Организация меняет вид деятельности. В течение подготовительного периода (более полутора лет) выручки нет, но есть «входной» НДС, связанный с расходами на аренду, связь и прочее. Имеет ли организация право на получение вычета по «входному» НДС при отсутствии НДС к начислению? Если нет, имеет ли организация право при появлении выручки предъявить к вычету весь «входной» НДС за прошлые периоды?
Требуется ли документальное подтверждение (авансовый отчет) от педагогического состава муниципального дошкольного образовательного учреждения для освобождения от НДФЛ компенсационной выплаты на методическую литературу?
Специалисты организации Б выезжают в регионы для осуществления технического обслуживания объектов заказчика — организации А. В месте командирования сотрудника — на объектах заказчика А, расположенных в регионах, — отсутствует возможность проставления в его командировочном удостоверении отметок о прибытии в пункт назначения и выбытии из него. Это связано с отсутствием в пункте назначения лица, уполномоченного организацией А ставить данные отметки, и печати организации А. Как в целях исчисления налога на прибыль доказать факт командировки в регионы?
Вправе ли покупатель принять к вычету НДС, если его платежное поручение на уплату аванса имеет четырехзначный номер, а в строке 5 «К платежно-расчетному документу N ___ от ___» счета-фактуры указаны лишь две последние цифры этого четырехзначного номера? Поставщик вместо номера 1153 указал номер 53, при том что в банковских документах поставщика значится номер 53, а в документах покупателя — 1153
Правомерно ли с точки зрения правильной организации работы с наличностью и порядка ведения кассовых операций перечисление организацией подотчетному лицу денежных средств на его банковскую карту?
Работнику 16 мая 2010 г. выдана справка о том, что ему установлена III группа инвалидности. Начиная с какого месяца (с мая или с июня) можно применить в соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» пониженные тарифы для исчисления взносов во внебюджетные фонды с сумм заработной платы работника, являющегося инвалидом?
Головная фирма организации находится в г. Москве. Реализация продукции осуществляется через производственный цех, расположенный в Московской области и не выделенный на отдельный баланс. Как в целях исчисления НДС в счете-фактуре заполнять следующие реквизиты: «ИНН/КПП продавца», «Грузоотправитель и его адрес»?
В организации работает гражданин Белоруссии. Должна ли организация платить страховые взносы с его заработной платы и подавать в ПФР заявку на оформление ему страхового свидетельства ПФР?
Основной вид деятельности организации — телерадиовещание. Иногда съемки программ происходят поздно вечером — до 24.00. Поэтому организация заключила договор с транспортной фирмой для заказа такси, чтобы развозить сотрудников домой. В аренде у организации есть один автомобиль, но он используется с 10.00 до 18.00 в основном для съемок сюжетов. Правомерно ли включать расходы на такси в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Организация приобрела автопогрузчик для работы на территории склада. Надо ли его регистрировать в автоинспекции и платить транспортный налог?
Некоммерческая организация по объектам основных средств в конце года начисляет износ по установленным нормам амортизационных отчислений. Можно ли при расчете авансовых платежей по налогу на имущество учитывать износ по объектам основных средств ежемесячно?
Организация эксплуатирует опасный производственный объект. Может ли аттестация ее работников в области промышленной безопасности проводиться сторонней коммерческой организацией?
Может ли физическое лицо — плательщик страховых взносов в государственные внебюджетные фонды перечислять страховые взносы наличными денежными средствами через отделения федеральной почтовой связи? Вправе ли отделения федеральной почтовой связи взимать с физического лица плату за такие операции?
Имеются ли правовые основания для обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) выплат, производимых в рамках трудовых договоров с гражданами Республики Беларусь, временно пребывающими на территории Российской Федерации? Являются ли граждане Республики Беларусь, временно пребывающие на территории Российской Федерации, застрахованными лицами для целей обязательного пенсионного страхования?
Организация (страхователь) уполномочила другую организацию представлять в территориальный орган Пенсионного фонда РФ сведения индивидуального (персонифицированного) учета в электронной форме с использованием средств криптографии. Уполномоченная организация обратилась в территориальный орган ПФР для заключения соглашения о порядке передачи указанных сведений. Вправе ли территориальный орган ПФР (в целях заключения соглашения) требовать от уполномоченной организации представления лицензии, дающей право на оказание услуг в области шифрования информации? Может ли территориальный орган ПФР отказать в заключении соглашения в случае отсутствия такой лицензии у организации?
Организация доставляет грузы заказчикам и имеет в собственности автомобили, используемые для осуществления доставки грузов по указанным клиентами адресам. В целях оптимизации маршрутов доставки и сокращения расхода времени и топлива организация приобрела и установила на автомобили навигаторы. Вправе ли организация учесть понесенные затраты на навигаторы в расходах при исчислении налога на прибыль?
Организация (дом отдыха) оплатила услуги по консультации дизайнера для планируемого обустройства корпуса для активного отдыха (дополнительные платные услуги), в котором находятся зал бильярда, боулинг, зал караоке, библиотека с интернет-залом и др. Ранее этот корпус использовался для хозяйственных нужд (прачечная, хранение хозяйственного инвентаря и т. п.). Дизайнерский проект не составлялся, однако дизайнером было предложено несколько идей (имеется отчет с приложением эскизов) обустройства корпуса с учетом имеющегося архитектурного решения. Вправе ли организация учесть затраты на оплату консультационных услуг дизайнера в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Некоммерческая организация (потребительский кооператив) получает членские взносы в иностранной валюте. Учитывается ли в составе доходов при налогообложении прибыли курсовая разница по членским взносам, возникающая в связи с изменением официального курса иностранной валюты, установленного ЦБ РФ?
Работник организации, находясь в служебной командировке в другом городе, пользовался в гостиничном номере, где он проживал, телефоном для переговоров с работодателем. По приезде из командировки работодатель возместил своему работнику сумму, оплаченную за пользование междугородным телефоном. Вправе ли организация учесть понесенные затраты в расходах при исчислении налога на прибыль?
Основной деятельностью организации является выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ
Организацией приобретены обыкновенные именные акции банка, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ). Фактическая цена приобретения акций превышает расчетную цену акций, увеличенную на 20 процентов. В дальнейшем акции реализованы организацией по цене, также превышающей расчетную цену акций, увеличенную на 20 процентов. Информация о результатах торгов по аналогичным (идентичным, однородным) ценным бумагам отсутствует
Согласно п. 1 ст. 269 НК РФ под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения
Разведенный родитель уплачивает алименты, но стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка с 2009 г. не предоставляют, ссылаясь на Письмо Минфина России от 25.11.2008 N 03-04-05-01/443. Предоставляется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ разведенному родителю в размере 1000 руб.?
Согласно ст. 14 НК РФ налог на имущество относится к региональным налогам
О порядке исчисления и уплаты НДС в бюджет при реализации имущества организации-должника
Отец выкупил у сына по договору купли-продажи квартиру. Вправе ли отец получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Наследодатель умер 05.04.2005, однако наследнику-физлицу стало об этом известно только в 2008 г. На основании решения суда был продлен срок принятия наследства, а также было признано право на 1/2 доли в праве собственности на две квартиры, земельный участок и жилое строение. В настоящее время физлицо планирует продать полученное в порядке наследования имущество. Имеет ли физлицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже полученного по наследству имущества? Облагается ли НДФЛ доход от продажи имущества? Нужно ли подавать налоговую декларацию?
Вправе ли физическое лицо — собственник дачного дома получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
О налогообложении НДФЛ субсидий, предоставляемых гражданам, открывшим собственное дело, в рамках реализации дополнительных мер по поддержке рынка труда
О проведении государственной кадастровой оценки земельного участка
Об изменении разрешенного использования земельных участков, в том числе в отношении сельскохозяйственных угодий в составе земель сельскохозяйственного назначения
Об изменении разрешенного использования земельного участка
О применении отдельных положений Правил определения размера арендной платы, а также порядка, условий и сроков внесения арендной платы за земли, находящиеся в собственности Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2009 N 582
О праве лиц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком и работающих на дому на условиях неполного рабочего дня, получать ежемесячное пособие по уходу за ребенком
Об изменении установленного вида разрешенного использования земельного участка на вид разрешенного использования «для дачного строительства» собственником земельного участка, не являющимся членом дачного некоммерческого объединения граждан
О порядке проведения кадастрового учета земельных участков в случае образования земельных участков или изменения их учетных характеристик в период после 1 января года проведения работ по государственной кадастровой оценке и до утверждения ее результатов
О разъяснении отдельных вопросов, связанных с размещением заказов у субъектов малого предпринимательства в соответствии со ст. 15 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»
Работодателем — субъектом малого предпринимательства, численность работников которого составляет 15 человек, по соглашению с работником заключен срочный трудовой договор со сроком 1 год. Правомерно ли в данном договоре устанавливать условие об испытательном сроке на 1 месяц (коллективный договор предусматривает, что работодатель вправе устанавливать в трудовом договоре испытательный срок по соглашению с работником)?
О применении способов ведения бухгалтерского учета, избранных организацией при формировании учетной политики, всеми филиалами, представительствами и иными подразделениями организации (включая выделенные на отдельный баланс) независимо от их места нахождения
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». По итогам налогового периода должен быть уплачен минимальный налог. Имеет ли право организация зачесть авансовые платежи в счет уплаты минимального налога?
По требованию ИФНС России кассовые документы организации и авансовые отчеты за октябрь, ноябрь 2009 г. были сданы ею на проверку
Организация собирается оформить на работу иностранных работников — граждан Украины, в ближайшем времени часть из них получат вид на жительство, а часть — разрешение на временное проживание. Каким образом следует оформить прием на работу работников, имеющих вид на жительство, разрешение на временное проживание, какие документы для этого нужны, установлены ли какие-либо обязанности для организации-работодателя по уведомлению уполномоченных органов? Следует ли организации, принявшей на работу иностранных работников — граждан Украины, платить НДФЛ, страховые взносы в данном случае?
Гражданин Украины принят на работу по срочному трудовому договору с 17.11.2009 по 05.12.2009. При приеме на работу им был предъявлен документ о постановке на миграционный учет в УФМС России с 08.09.2009 по 05.12.2009 и разрешение на работу до 05.12.2009. 05.12.2009 гражданин уволился и уехал с территории РФ. Затем он вновь приехал в РФ и по срочному трудовому договору был принят на работу с 17.12.2009 по 05.09.2010. При приеме на работу он предъявил документ о постановке на миграционный учет в УФМС России с 15.12.2009 и разрешение на работу до 05.09.2010. Следует ли при подсчете периода нахождения физического лица в РФ для целей исчисления НДФЛ учитывать время пребывания гражданина с 08.09.2009 или необходимо учитывать время его пребывания в РФ с момента повторного въезда — с 15.12.2009?
Какая ответственность предусмотрена для работодателя-организации за несвоевременное извещение территориального органа ФМС России о приеме на работу иностранного гражданина, прибывшего в РФ в безвизовом порядке? Какой предусмотрен срок исковой давности в соответствии с КоАП РФ по данному правонарушению?
Обязан ли работодатель удержать из заработной платы работника алименты на основании исполнительного листа за период, прошедший с момента увольнения работника с предыдущего места работы до момента устройства его на работу к данному работодателю, если работник в службу занятости в этот период не обращался и других источников дохода, а также открытых счетов в банке у него не было?
Организация применяет общую систему налогообложения. Некоторые работники получают молоко в связи с вредными условиями труда. Организация планирует заменить выдачу молока денежной компенсацией. Какой документ следует использовать для подтверждения стоимости молока и для обоснования суммы компенсации, освобождаемой от обложения НДФЛ? Если такой документ будет отсутствовать, какие могут быть последствия?
Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, приобрел здание, которое начал использовать в предпринимательской деятельности. Покупка здания была произведена за счет общих средств предпринимателя и его супруги, на здание зарегистрировано право совместной собственности индивидуального предпринимателя и его супруги. Супруга предпринимателя не ведет предпринимательскую деятельность. Возможно ли включение данного здания в состав амортизируемого имущества индивидуального предпринимателя в целях получения профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ?
Организация арендует недвижимое имущество у физического лица. С мая 2010 г. физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. Организация имеет задолженность по арендной плате за март и апрель 2010 г. (тогда физическое лицо еще не было индивидуальным предпринимателем). Ранее организация удерживала НДФЛ с доходов физического лица как налоговый агент. Должна ли она удерживать НДФЛ при оплате в мае арендных платежей за март и апрель?
Физлицо планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и совместно с двумя другими индивидуальными предпринимателями приобрести в долевую собственность нежилые помещения. Указанные помещения предполагается сдавать в аренду юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям и извлекать доход в виде арендной платы. Договор простого товарищества заключать не планируется
В собственности организации находятся несколько земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства. Государственная регистрация права собственности на земельные участки произведена в 2007 г. На земельных участках осуществляется строительство индивидуальных жилых домов
Физическим лицом приобретена квартира в строящемся доме по предварительному договору купли-продажи от 20.03.2008. Оплата стоимости квартиры по договору произведена в полном объеме 20.03.2008 за счет собственных средств и средств, привлеченных по кредитному договору с банком от 20.03.2008. Акт приема-передачи на указанную квартиру оформлен 07.08.2009. Основной договор купли-продажи на указанную квартиру не заключен, право собственности не оформлено. Имущественным налоговым вычетом в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ ранее физическое лицо не пользовалось
1. Относятся ли взносы в компенсационный фонд, уплачиваемые членами саморегулируемой организации, осуществляющими строительство (далее — СРО), к расходам, связанным с производством и реализацией, для целей налогообложения налогом на прибыль?
О порядке уплаты налога на имущество физических лиц несовершеннолетними гражданами
Вправе ли организация включить в состав расходов для целей налога на прибыль затраты, связанные с уплатой арендной платы за землю в период, когда срок договора аренды земли истек и автоматически не продлевается, а также не заключается уполномоченным государственным органом новый договор аренды на основании ст. 36 Земельного кодекса РФ?
Физическое лицо продало долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью по цене, равной номинальной стоимости. Каков порядок представления декларации по НДФЛ? Необходимо ли уплачивать НДФЛ в случае отчуждения (дарения) доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью в пользу юридического лица?
Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи земельного участка и жилого дома, находившихся в собственности менее трех лет? Можно ли воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в связи с расходами на строительство проданного жилого дома?
Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру получено в 2010 г. Квартира приобретена по договору купли-продажи в 2009 г. Возможно ли получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2009 г. при подаче налоговой декларации?
В каком порядке в 2010 г. определяется для целей налога на прибыль рыночная цена ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке?
О государственной регистрации права собственности на гаражи, если строительство гаражей было осуществлено на земельных участках, правоустанавливающие документы на которые отсутствуют в связи с тем, что указанные земельные участки в пользование жителям не выделялись
О праве женщин, обучающихся по очной форме обучения на платной или бесплатной основе в образовательных учреждениях начального профессионального, среднего профессионального и высшего профессионального образования, в учреждениях послевузовского профессионального образования, на получение пособия по беременности и родам
О порядке проведения торгов в электронной форме при продаже имущества должников в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
О мерах, призванных препятствовать использованию процедур, применяемых в деле о банкротстве, недобросовестными лицами
О порядке применения налогоплательщиком-покупателем налоговых вычетов по счетам-фактурам, выставленным налогоплательщиком-продавцом и подписанным уполномоченными лицами, а также о праве налоговых органов истребовать у контрагента или у иных лиц по месту их учета копии распорядительного документа или доверенности на право подписи уполномоченными лицами счетов-фактур, выставленных контрагентами налогоплательщику-покупателю
О налогообложении налогом на прибыль поступающих на счета ТСЖ денежных средств в виде взносов членов ТСЖ, связанных с оплатой расходов на содержание, текущий и капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, а также с оплатой коммунальных услуг
Физическое лицо — инвалид I группы желает устроиться на работу в организацию. Работодатель при приеме на работу требует от него представления документов, подтверждающих инвалидность I группы, обусловливая такое требование тем, что для инвалидов продолжительность рабочего времени, подлежащая закреплению в трудовом договоре, составляет не более 35 часов в неделю. Правомерно ли требование работодателя?
Срочный трудовой договор, заключенный в установленном порядке между работником и работодателем, прекращается по истечении его срока. В трудовую книжку работника внесена запись: «Трудовой договор прекращен в связи с истечением срока трудового договора, пункт 2 части 1 статьи 77 Трудового кодекса». Правомерна ли данная запись в части того, что словосочетание «Трудовой кодекс» дано без указания слов «Российской Федерации»?
Гражданин пожелал устроиться на работу в организацию. Однако после собеседования с руководителем организации ему отказано в приеме на работу. В день отказа гражданин обратился к работодателю с письменным заявлением о предоставлении ему информации о причине отказа, в котором указал, что желает получить информацию в минимальный срок (в день отказа). Обязан ли работодатель предоставить гражданину информацию о причине отказа в приеме на работу в указанный им в заявлении срок?
Обязан ли работодатель предоставить работнику оплачиваемый отпуск в связи с заключением брака?
Работник был осужден по ч. 1 ст. 264 «Нарушение правил дорожного движения и эксплуатации транспортных средств» УК РФ (1 год условно). Судимость была погашена до устройства его на работу
Муж с женой работают в одной организации. Заработная плата перечисляется на банковскую карточку каждого из работников. Работникам было бы удобнее получать заработную плату на один счет (одну банковскую карточку)
Единственный участник ООО, она же генеральный директор, находится в декретном отпуске. Может ли она в это время назначить нового генерального директора?
Нужно ли уведомлять налоговую инспекцию о привлечении по трудовому договору иностранного работника, прибывшего в РФ в порядке, не требующем получения визы?
Организация находится на упрощенной системе налогообложения. В результате инвентаризации выявлено неучтенное основное средство. Каков порядок оприходования основного средства? Какие могут быть налоговые последствия?
Начисляются ли страховые взносы на выплаты, производимые членам наблюдательного совета АО?
Работник работает в ночную смену с 18.00. Он принес справку о том, что был привлечен в качестве присяжного заседателя. При этом в указанной справке стоит время, в течение которого работник был привлечен в качестве присяжного заседателя, с 10.00 до 17.00. Как отражать в табеле время пребывания работника в дневное время в качестве присяжного заседателя? Нужно ли производить какие-нибудь выплаты?
Каков срок представления отчетности по страховым взносам, предусмотренной Законом N 212-ФЗ, для организаций?
Статья 346.12 НК РФ содержит прямой запрет на применение УСН при добыче и реализации полезных ископаемых, за исключением общераспространенных. Организация получила лицензию на право пользования недрами г. Москвы на добычу подземных вод для целей питьевого, хозяйственно-бытового и технологического обеспечения водой собственного предприятия, абонентов, а также производства пищевой продукции и розлива воды, участок недр имеет статус горного отвода. Учитывая вышеизложенное, имеет ли право организация применять УСН?
Организация уплачивает налог на прибыль. Ежеквартальные авансовые платежи рассчитываются исходя из фактически полученной прибыли за текущий квартал
Организация направляет работника в загранкомандировку. Имеет ли она право выдать суточные в рублях?
Индивидуальный предприниматель (лизингополучатель) заключил договор лизинга, согласно которому лизингодатель приобретает транспортное средство за 2 000 000 руб. и передает его в финансовую аренду на 20 месяцев. Согласно договору по окончании срока финансовой аренды лизингодатель продает транспортное средство предпринимателю по цене 60 000 руб. Согласно договору лизинга лизингополучатель перечислил авансовый платеж в сумме 550 000 руб., до момента оплаты лизингодателем продавцу транспортного средства — полную сумму. Договором лизинга предусмотрен равномерный график внесения платежей ежемесячно в размере 100 000 руб. в течение 20 месяцев. Лизингодатель ежемесячно в последний день месяца выставляет счет-фактуру и акт об оказании лизинговых услуг на сумму, эквивалентную 127 000 руб. (100 000 руб. — ежемесячный платеж плюс 27 500 руб. — 1/20 авансового платежа). В связи с досрочным расторжением договора лизинга лизингополучателем предмет лизинга возвращен лизингодателю и оплачены 16 (шестнадцать из двадцати) ежемесячных лизинговых платежей
О порядке применения НДС при реализации лома и отходов драгоценных металлов
Организация, являясь крупнейшей российской авиакомпанией, широко применяет технологию продаж электронных билетов (e-ticketing)
Организация обратилась в суд с иском о взыскании денежных средств со своего контрагента. Решением суда требования организации были удовлетворены, судебными приставами было возбуждено исполнительное производство, в ходе которого установлено, что взыскать данную задолженность не представляется возможным, так как неизвестно местонахождение должника, а также его имущества, на которое могло быть обращено взыскание. В связи с этим судебным приставом было вынесено постановление об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа
Лицензиар (правообладатель) передает лицензиату по лицензионному договору неисключительные права на использование программы для ЭВМ. Права передаются на срок 15 лет. Сумма вознаграждения выплачивается лицензиатом единовременно. Лицензиар применяет в учете метод начисления. Основными видами деятельности лицензиара являются разработка, поставка, установка, настройка, обслуживание и сопровождение программ для электронных вычислительных машин
В трудовом договоре с работниками организации содержится условие о том, что при оплате отпускных в случае, если доход, полученный в течение месяца, составит сумму меньшую, чем сумма месячного оклада, организация гарантирует работнику доплату до суммы месячного оклада. 1. Уменьшает ли данная доплата налоговую базу по налогу на прибыль? 2. Облагается ли данная доплата ЕСН в 2009 г. и страховыми взносами в 2010 г.?
Физическим лицом был заключен договор банковского вклада от 10.08.2009 по ставке 17,1%, что превышало ставку рефинансирования Банка России на 6,35%, и обложению НДФЛ подлежала часть дохода от начисленных процентов в размере 1,35% ставки вклада. Из-за снижения ставки рефинансирования Банка России в кризисный период соответственно повышалась сумма удержанного банком НДФЛ. Правомерно ли это?
Организация провела всероссийский конкурс научно-инновационных проектов
Один из участников общества с ограниченной ответственностью заявил о своем выходе из состава участников ООО в мае 2007 г. В декабре 2008 г. такое же решение принял еще один участник ООО
В соответствии с п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка
Работникам организации были предоставлены беспроцентные займы на приобретение жилья. По некоторым договорам заемщики не имеют права на получение имущественного налогового вычета, поэтому у организации возникает обязанность удержать НДФЛ с материальной выгоды, полученной налогоплательщиками от экономии на процентах по таким договорам, по ставке 35%. В соответствии с заключенными договорами заемщик возмещает организации сумму займа ежемесячно равными долями. Но иногда заемщик может просрочить период погашения займа на несколько месяцев
Специализированная организация, привлеченная заказчиком на основании государственного контракта и осуществляющая размещение заказа на поставку товара для государственных нужд путем проведения конкурса, представила разъяснения положений конкурсной документации по запросу одного участника размещения заказа относительно положений конкурсной документации, касающихся функциональных характеристик товара. Разъяснение было представлено на официальном сайте специализированной организации в течение одного дня после направления разъяснения участнику, но организация прямо не указала в его тексте предмет запроса. Правомерны ли действия специализированной организации, если разъяснение по своему смыслу касалось функциональных характеристик товара?
Правомерно ли осуществление индивидуальным предпринимателем, имеющим лицензию на занятие фармацевтической деятельностью, розничной продажи лекарственных препаратов (без участия аптечных учреждений в данной реализации)?
Организация занимается реализацией специальных учебников с рельефным шрифтом и иллюстрациями для слепых детей. Подлежит ли данная деятельность обложению НДС?
Организация осуществляет услуги по погрузке нефти на танкер внутреннего водного транспорта в речном порту РФ. Вправе ли она не уплачивать НДС при осуществлении указанных услуг на основании пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ?
Правомерно ли организация не уплачивает НДС при оказании услуг по бункеровке морского судна питьевой водой в порту РФ?
Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов от продажи акций в 2008 и 2009 гг.?
Какие документы необходимо представить для получения социального налогового вычета по НДФЛ за обучение ребенка на платной основе в образовательном учреждении за рубежом?
Учитывается ли полученный убыток от операций с ценными бумагами при определении налоговой базы по НДФЛ по другим доходам, полученным налогоплательщиками? Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов от продажи акций ОАО «Газпром», приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры)?
Организация на основании коллективного договора выплачивает сотрудникам денежную компенсацию за часть неиспользованного отпуска, превышающую 28 календарных дней, а также дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день. Сотрудники, получающие компенсацию, продолжают работать в организации. Вправе ли компания учитывать в целях налога на прибыль расходы в виде указанной денежной компенсации?
О порядке начисления страховых взносов на отдельные расходы (в том числе суточные, командировочные, представительские, услуги фитнес-центров) работников организации, на компенсацию расходов работника по оплате услуг за пользование им VIP-залом аэропорта, на сумму компенсации за использование личного имущества работника (транспорта, мобильного телефона) в служебных целях, на сумму стоимости подарков, выданных работникам, на суммы оплаты обучения работников (курсы обучения английскому языку), на компенсацию расходов физического лица, связанных с выполнением работ по договору гражданско-правового характера
О порядке учета сумм страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальным предпринимателем за свое страхование, при исчислении ЕНВД
О применении ЕНВД в отношении деятельности по реализации продуктов питания бюджетным учреждениям по муниципальному контракту
О правомерности привлечения соисполнителей без согласования с заказчиком, за исключением проведения научно-исследовательских работ, при которых такое согласование является обязательным
О необоснованности замечаний относительно размещения извещения о проведении открытого аукциона в электронной форме на официальном сайте
О порядке подписания ответа на обращение гражданина; о порядке оформления уведомления об отсутствии в государственном кадастре недвижимости запрашиваемых сведений; об основаниях внесения в государственный кадастр недвижимости сведений о ранее учтенных земельных участках; о предоставлении внесенных в государственный кадастр недвижимости общедоступных сведений
