(Николюкин С. В.) («Внешнеторговое право», 2011, N 1)
ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ФАКТОРИНГА ВО ВНЕШНЕТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
С. В. НИКОЛЮКИН
Николюкин С. В., кандидат юридических наук, заместитель заведующего кафедрой, доцент кафедры теории и истории государства и права ФГОБУ «Финансовый университет при Правительстве РФ», руководитель Отдела исследования проблем международного частного права Центра международно-правовых исследований Евразийского научно-исследовательского института проблем права (ЕврАзНИИПП), член Ассоциации юристов России.
Правоотношения, определяемые в настоящее время как факторинг, представляют собой вполне закономерный результат развития финансовых отношений между производителями товаров, работ и услуг и их комиссионными агентами, именуемыми также факторами. Действительно, в силу многочисленных преимуществ факторинг достаточно широко используется в международной торговле. Одним из главных его достоинств является то, что поставщик, который произвел отгрузку продукции потребителю, может сразу получить от фактора оплату за отгруженный товар, не дожидаясь срока расчета с покупателями. При этом в большинстве случаев поставщика уже не беспокоят проблемы того, что покупатель может по каким-либо причинам задержать оплату либо вообще не исполнить свое обязательство. Кроме того, используя факторинг, поставщик может избежать некоторых достаточно дорогих расходов, связанных с взысканием платы с покупателя, ведением учета по экспортным операциям, проведением маркетинга, определением стратегии развития предприятия и освоением новых рынков сбыта продукции <1>. ——————————— <1> См.: Тынель А., Функ Я., Хвалей В. Курс международного торгового права. 2-е изд. Мн.: Амалфея, 2000. С. 403.
Если обратиться к истории, то факторинг рассматривается учеными по-разному. Одни полагают, что факторинг возник в конце XIX в. в США и Англии, а потом распространился и на промышленно развитые страны Западной Европы <2>, другие считают, что еще в Месопотамии в III тысячелетии до н. э. между занимавшимся торговлей людьми можно было встретить отношения, которые аналогичны одному из современных видов финансирования, каковым является факторинг. Их суть сводилась к тому, что люди старались избежать «замораживания» денег в виде подлежащих уплате им в будущем долгов (в современной терминологии — дебиторской задолженности); вместо того чтобы ждать от должника уплаты долгов, кредиторы передавали (уступали) их третьему лицу в обмен на получение наличных денег. Таким образом, они переводили свои будущие денежные поступления в реальные наличные деньги, что значительно расширяло их финансовые возможности <3>. ——————————— <2> См.: Гражданское и торговое право зарубежных государств: Учебник: В 2 т. / Отв. Е. А. Васильев, А. С. Комаров. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Междунар. отношения, 2005. Т. II. С. 180. <3> См.: Там же. С. 179.
Существует точка зрения, согласно которой факторинг представляет собой явление, возникшее в результате трансформации средневекового английского института торгового посредничества, который приобрел в результате перенесения на «американскую почву» свои специфические черты <4>. В соответствии с этой точкой зрения субъекты, именуемые факторами, известны были еще в XIV в., а сам термин «фактор» использовался как синоним термина «агент» и «комиссионер». Однако в отличие от современных комиссионеров в их функции входила не только реализация товаров производителей, но и предоставление для производителей финансовых услуг в виде денежных авансов и кредитования производства. Комиссионер продавал товары и выставлял счета от своего имени, не указывая имени принципала. При продаже товаров в кредит комиссионер принимал на себя риск неплатежа, предоставляя за дополнительную плату гарантию получения платежа (делькредере). Последнее обстоятельство вкупе с финансированием производства принципала и явилось, как считает Д. Тузков, центральной предпосылкой возникновения факторинга в современном понимании <5>. ——————————— <4> См.: Тынель А., Функ Я., Хвалей В. Указ. соч. С. 405. <5> См.: Тузков Д. Факторинг: возможности для белорусского рынка // Банковский вестник. 1999. N 1. С. 61 — 64.
Как полагает М. П. Шулик, «различие во взглядах объясняется отраслевым субъективизмом. То есть что с точки зрения экономики является моментом зарождения факторинга, с точки зрения права может представлять собой лишь особого рода кредитные отношения» <6>. ——————————— <6> См.: Шулик М. П. Финансирование под уступку денежного требования в российском гражданском праве: Дис. … канд. юрид. наук. Волгоград, 2001. С. 67.
Анализируя этапы развития факторинга, следует отметить, что изначально факторинг использовался как инструмент страхования от риска неплатежа за поставляемую продукцию и инкассирования долгов, затем добавилась функция финансирования под переуступленные права требования, затем еще дополнительные услуги: ведение бухгалтерского учета дебиторской задолженности, контроль отгрузок покупателям, консалтинговые услуги. М. Д. Чиж считает, что основными причинами развития факторинговых операций в мире с начала XX в. являются: — активное применение рассрочки платежа при поставке контрагентом товаров. Это связано с увеличением конкуренции на товарных рынках, расширением товарной номенклатуры, формированием устойчивого рынка покупателя на ряд товаров и недостатком денежных средств у поставщиков и покупателей (дистрибьюторов); — предпочтение покупателей (дистрибьюторов) пользоваться коммерческим (товарным) кредитом, а не банковским. Получение банковского кредита связано с большим количеством формальностей, которые необходимо проходить при каждом обращении за кредитом. Банковский кредит характеризуется срочностью, что предполагает возврат кредита в полном объеме в определенный момент; — защита от появления просроченных долгов. «Плохие» долги — неотъемлемая часть торговли на условиях коммерческого кредита, которые могут привести к банкротству поставщика, так как он не может расплатиться по своим обязательствам; — доступность факторингового обслуживания для компаний, которым банковский кредит недоступен. Речь идет о недавно созданных компаниях или компаниях, не имеющих достаточного обеспечения для получения кредита или кредитной истории; — создание международных факторинговых ассоциаций, способствующих интенсивному развитию факторинга в мире <7>. ——————————— <7> См.: Чиж М. Д. Факторинг как инструмент финансирования внешнеэкономической деятельности: Дис. … канд. экон. наук. СПб., 2005. С. 13 — 14.
Рассмотрим, что же понимается под факторингом с юридической и экономической точек зрения. Гражданский кодекс Российской Федерации (далее — ГК РФ) определяет факторинг следующим образом: «По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование» (п. 1 ст. 824). Согласно данному определению денежное требование может выполнять не только основную свою роль — имущественного эквивалента, получаемого в обмен на реальные денежные средства (при «покупке» требования финансовым агентом), но также обеспечивать и исполнение другого обязательства, существующего между клиентом и его финансовым агентом. Денежное требование в последнем случае реально перейдет к финансовому агенту лишь тогда, когда не будет исполнено обязательство, по отношению к которому уступка требования имела обеспечительный характер. Анализ закрепленного в ГК РФ определения факторинга позволяет выделить его особенности, которые заключаются в следующем. Продавец товара, не дожидаясь исполнения покупателем обязательства уплатить цену за товар, за вознаграждение уступает право денежного требования коммерческой организации (фактору), которой по просьбе продавца покупную цену платит покупатель. Тем самым, выплачивая продавцу стоимость товара, фактор предоставляет продавцу кредит под уступку соответствующих денежных требований к покупателю. Одновременно с оказанием услуг по получению покупной цены (и соответственно кредитованию продавца) фактор оказывает продавцу и другие финансовые услуги, связанные с погашением покупателем долга, в частности, по ведению бухгалтерского учета, выставлению счетов по денежным поступлениям, изучению финансового состояния должников (покупателей), страхованию рисков неплатежей. Такой подход был заимствован из Конвенции о международном факторинге 1988 г. (Оттавская конвенция), разработанной Международным институтом унификации частного права (УНИДРУА), которая сыграла существенную роль в становлении и развитии международного факторинга, а также послужила основой для разработки национального законодательства в данной области, поскольку после ее принятия многие государства ввели факторинг в систему гражданского права. Действительно, несмотря на то, что данная Конвенция Российской Федерацией не ратифицирована, содержащиеся в ней унифицированные правовые нормы отчасти заложены в основу гл. 43 ГК РФ. Как полагает К. Д. Гасников, российская правовая наука избежала слепого копирования института факторинга и смогла на основе рецепции положений Оттавской конвенции и законодательства зарубежных государств сформулировать собственные правовые положения, касающиеся договора финансирования под уступку денежного требования <8>. Хотя с этим мнением вряд ли можно согласиться. ——————————— <8> Договоры в предпринимательской деятельности / Отв. ред. Е. А. Павлодский, Т. Л. Левшина. М.: Статут, 2008. С. 270.
В Конвенции УНИДРУА «О международном факторинге» (Оттавская конвенция) <9> под факторинговым контрактом понимается контракт, заключенный между одной стороной (поставщиком) и другой стороной (финансовым агентом), в соответствии с которым: ——————————— <9> Российская Федерация не является ее участницей.
— поставщик должен или может уступить финансовому агенту денежные требования, вытекающие из контрактов купли-продажи товаров, заключаемых между поставщиком и его покупателями (должниками), за исключением контрактов, которые относятся к товарам, приобретаемым преимущественно для личного, семейного и домашнего использования; — финансовый агент выполняет как минимум две из следующих операций: финансирование поставщика, включая предоставление ему авансов и кредитов; бухгалтерская обработка счетов поставщика, относящихся к денежным требованиям, ставшим предметом уступки требования; получение выручки с должников; защита интересов поставщика в связи с неплатежеспособностью его должников; — должники (дебиторы) должны получить письменное уведомление о передаче права на получение дебиторской задолженности. Как считает А. А. Приходько, данное определение позволяет выделить следующие признаки договора международного факторинга: — цель — особый способ финансирования (включая заем и предварительный платеж) фактором поставщика; — содержание — единый комплекс элементов займа или уступки требования, агентского договора, договор поручения, а также подряда (возмездного оказания услуг); — характер — трехсторонний, возмездный (предпринимательский), трансграничный; — стороны — коммерческие организации поставщика, фактора, должника <10>. ——————————— <10> См.: Приходько А. А. Договор международного факторинга в международном частном праве: Дис. … канд. юрид. наук. М., 2005. С. 61.
Рассмотрим, каким же образом понятие договора факторинга закреплено в законодательстве Беларуси, Казахстана, Молдовы и Армении. Согласно ст. 772 ГК Республики Беларусь ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга) одна сторона (фактор) обязуется второй стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом (разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору) с уведомлением должника о переходе прав кредитора к фактору (открытый факторинг) либо без уведомления о таком переходе (скрытый факторинг). Определение договора факторинга в ГК Республики Беларусь в отличие от положений ГК РФ более конкретно и соответствует понятию договора факторинга, приведенному в п. 1 Оттавской конвенции, даже название договора — факторинг, а не финансирование под уступку денежного требования. Согласно ст. 729 ГК Республики Казахстан по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать деньги в распоряжение другой стороны (клиента), а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту свое денежное требование к третьему лицу, вытекающее из отношений клиента (кредитора) с этим третьим лицом (должником). Данное определение почти аналогично тому, которое содержится в ГК РФ, даже одноименное название договора — финансирование под уступку денежного требования. Согласно ст. 1290 ГК Республики Молдова по договору факторинга одна сторона — поставщик товаров и услуг (адерент) обязуется уступить другой стороне — факторинговому предприятию (фактору) существующие или будущие требования, вытекающие из договоров продажи вещей, оказания услуг или производства работ третьим лицам, а фактор обязуется исполнить не менее чем два из следующих обязательств: a) финансирование адерента, в том числе путем займа и предварительной платы; b) ведение бухгалтерского учета требований; c) обеспечение осуществления процедур предупреждения и взыскания требований; d) принятие риска неплатежеспособности должника по принятым на себя требованиям (делькредере). Данное определение аналогично положениям Оттавской конвенции и более конкретно, чем п. 1 ст. 824 ГК РФ. Согласно ст. 892 ГК Республики Армения по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Данное определение аналогично положениям п. 1 ст. 824 ГК РФ. Далее рассмотрим, каким же образом факторинг понимается российскими учеными-экономистами. Т. Д. Маслюкова и И. Я. Носков считают, что «факторинг — это целый ряд комиссионно-посреднических операций, связанных с переуступкой банку клиентом (производителем, поставщиком, продавцом, экспортером и т. д.) неоплаченных счетов за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и, соответственно, права получения платежа по ним, т. е. инкассированием дебиторской задолженности клиента (иными словами, получением средств по платежным документам). Банк становится собственником неоплаченных платежных требований и берет на себя риск их неоплаты, хотя кредитоспособность должников предварительно проверяется. В соответствии с договором банк обязуется оплатить сумму переуступленных ему платежных требований вне зависимости от того, оплатили ли свои долги контрагенты» <11>. ——————————— <11> См.: Носков И. Я. Финансовые и валютные операции. М.: ЮНИТИ, 1998. С. 40.
Как указывает Е. Д. Халевинская, «факторинг представляет собой относительно молодую отрасль финансовой индустрии и является разновидностью комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала поставщика из числа малых и средних предприятий, и связан с переуступкой факторинговой компании неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей), возникающих между контрагентами при реализации товаров и услуг» <12>. ——————————— <12> См.: Гвоздев Б. З. Факторинг. М.: ЭКМОС, 2000. С. 160.
Ю. А. Соколова относит факторинг к комплексу финансовых услуг коммерческого банка или другой кредитной организации, включающей кредитование предприятия-поставщика под уступку права взыскания его дебиторской задолженности, а также оказания услуг, направленных на сокращение косвенных потерь, возникающих в результате коммерческого кредитования покупателей <13>. ——————————— <13> См.: Соколова Ю. Л. Формирование механизма факторингового обслуживания предприятий коммерческими банками в Российской Федерации: Автореф. дис. … канд. экон. наук. СПб., 2001. С. 18.
По мнению А. В. Никифорова, факторинг рассматривается как комплекс финансовых услуг, оказываемых в обмен на уступку дебиторской задолженности. В число этих услуг входят финансирование поставщика, изучение кредитоспособности покупателей, ведение учета дебиторской задолженности, инкассация и принятие на себя риска <14>. ——————————— <14> См.: Никифоров А. В. Факторинг как система финансового и организационного обслуживания товарного кредита: Дис. … канд. экон. наук. СПб., 2006. С. 14.
О. И. Лаврушин определяет факторинг как покупку банком счетов-фактур (платежных требований) поставщика на отгруженную продукцию и передача поставщиком банку права требования платежа с покупателя продукции. Поэтому факторинговые операции называются также кредитованием продаж <15>. ——————————— <15> См.: Банковское дело: Учебник для студентов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. О. И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2002. С. 574.
М. И. Бурова считает, что факторинг является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента, что связано с переуступкой клиентом-поставщиком факторинговой компании (фактор-фирме) неоплаченных платежных требований за поставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги и соответственно права получения платежа по ним. Он включает инкассирование дебиторской задолженности клиента, кредитование и гарантию от кредитных и валютных рисков <16>. ——————————— <16> См.: Бурова М. И. Факторинг: мировой опыт и его использование в Российской Федерации: Автореф. дис. … канд. экон. наук. М., 1992. С. 23.
Резюмируя вышеприведенные позиции ученых, следует отметить, что к экономическим достоинствам факторинга относятся: — увеличение ликвидности, рентабельности и прибыльности; — превращение дебиторской задолженности в наличные деньги; — независимость и свобода от соблюдения сроков платежей со стороны дебиторов; — возможность расширения объемов оборота; — экономия собственного капитала; — улучшение финансового планирования. Несмотря на то что договор факторинга включает в себя элементы целого ряда гражданско-правовых договоров, он является самостоятельным видом договора. Во-первых, его законодательное регулирование сосредоточено в специальной Конвенции, а также в гл. 43 ГК РФ, а во-вторых, договор факторинга имеет только ему присущий предмет регулирования. Предметом договора факторинга следует считать финансирование фактором клиента в обмен на получение права денежного требования по некоторым его обязательствам в качестве возврата или обеспечения финансирования. При этом под финансированием понимают передаваемую клиенту определенную договором денежную сумму. Данная сумма может выражаться как в российской, так и в иностранной валюте. Передача указанной в договоре факторинга денежной суммы происходит в соответствии с требованиями российского законодательства о безналичных расчетах. Передача финансовым агентом клиенту в качестве финансирования иного имущества не допускается. Передаваемая в собственность клиента денежная сумма должна быть четко оговорена в договорах факторинга. В договоре факторинга должны быть обязательно закреплены основные положения об уступке денежного требования, содержащие четкие указания на то, какие требования уступаются. В соответствии с ГК РФ клиент может уступать только денежные требования. Предметом договора международного факторинга, помимо передачи денежного требования, могут быть также следующие действия (услуги) фактора: — ведение счетов поставщика, связанных с получением дебиторской задолженности; — защита от неуплаты суммы долга дебиторами; — направление должникам напоминания о сроках погашения задолженности; — предоставление поставщику информации финансового характера о состоянии рынка, конъюнктуре и т. д., а также оказание помощи поставщику в составлении производственных и маркетинговых планов; — осуществление рекламы продукции поставщика; — осуществление транспортно-экспедиционной деятельности; — оказание помощи в найме агентов в иных сферах деятельности поставщика, в частности по представительству в судах; — управление кредитными операциями поставщика; — страхование товаров, принадлежащих поставщику <17>. ——————————— <17> Международное регулирование внешнеэкономической деятельности / Под ред. В. С. Каменкова. М.: Изд-во деловой и учебн. лит-ры; Мн.: Дикта, 2005. С. 416 — 417.
Другим отличительным признаком договора факторинга в силу его возмездности является размер комиссионного вознаграждения фактора. По мнению А. Бурковой, возмездность выражается в том, что фактор получает от клиента определенное вознаграждение за предоставленное финансирование <18>. ——————————— <18> См.: Буркова А. Договор факторинга и его существенные условия // Банковское право. 2004. N 4. С. 16.
Необходимо отметить, что размер вознаграждения финансового агента может исчисляться различным образом: в виде твердой суммы, процента от стоимости требования, указанной в договоре, и его оценочной (действительной, рыночной) стоимости. В качестве третьего отличительного признака договора факторинга следует назвать цену договора, под которой понимается стоимость уступленного денежного требования клиента к должнику. При определении цены договора в расчет принимаются различные условия: положение клиента и его должников, способ платежа по основному договору между поставщиком и покупателем, время наступления платежа (существующее или будущее требование), количество уступаемых требований, переданных клиентом финансовому агенту и т. д. Последним отличительным признаком договора факторинга называется обязательная письменная форма этого договора. Поскольку денежное требование, передаваемое по договору факторинга клиентом финансовому агенту, фактически во всех случаях вытекает из сделки, для которой обязательна письменная форма, то и сам договор факторинга должен быть заключен в письменной форме (простой или квалифицированной), а в установленных законом случаях подлежит государственной регистрации. Таким образом, отличительными признаками договора факторинга являются: предмет договора, вознаграждение финансового агента, цена договора и письменная форма договора. Договор факторинга необходимо отличать от сходных отношений в силу того, что он является комплексной сделкой, включающей в себя элементы различного рода обязательств. Отличие договора факторинга от уступки права требования (цессии). Наиболее часто договор факторинга отождествляют с уступкой требования (цессией). Однако это является неправильным, поскольку договор скрытого факторинга не имеет ничего общего с уступкой требования. По договору скрытого (конфиденциального) факторинга лицо, поставляющее товар, выполняющее работу или оказывающее услугу (поставщик), передает другому лицу (фактору) права на будущую выручку от реализации поставленного товара (выполненных работ, оказанных услуг), оставаясь стороной в сделке с покупателем (заказчиком), т. е. при скрытом факторинге должника вообще не ставят в известность о заключении договора факторинга, фактор оплачивает требования поставщика и вступает во взаимоотношения с должником от имени поставщика; фактор при взыскании суммы с должника (покупателя, заказчика) действует от имени и по поручению поставщика. Что же касается договора открытого факторинга, то по нему, в отличие от скрытого факторинга, поставщик передает фактору юридическое право требования (уступает требование) получения денежных сумм с покупателя (заказчика), в результате чего фактор становится кредитором по сделке с покупателем (заказчиком), а обязанность по надлежащей поставке товара (работ, услуг) остается на поставщике. То есть открытый факторинг в своей основе содержит цессию, однако наряду с уступкой требования его объектом являются также оказание иных финансовых услуг оказываемых в обмен на уступку требования, которые включают в себя не только, например, бухгалтерское обслуживание и контроль за оплатой счетов, выставленных клиентом по произведенным им поставкам или оказанным услугам, но обязательно и право финансового агента на непосредственное взыскание дебиторской задолженности с контрагентов клиента. Кроме того, можно отметить и другие отличия открытого факторинга от цессии: — сторонами уступки требования могут быть любые участники гражданского оборота. В качестве сторон договора факторинга выступают, с одной стороны, поставщик товаров (работ, услуг) и специализированная организация (часто банк) — с другой; — договор факторинга, как было отмечено ранее, всегда является возмездным, т. е. фактор приобретает право требования с определенной выгодой для себя. Что касается уступки требования, то она не всегда предполагает наличие подобной выгоды, не говоря уже о том, что уступка требования может быть безвозмездной, т. е. уступка требования может реализовываться через договор дарения; — договор факторинга всегда является двусторонним в силу того, что поставщик передает или обязуется передать денежное требование, а фактор обязуется выплатить за это поставщику определенную денежную сумму. Что касается уступки требования, то она может представлять собой одностороннее обязательство, например в случае безвозмездной цессии; — целью проведения факторинга является прежде всего эффективное вложение денежных средств, т. е. факторинг является некой формой финансирования поставщика (кредитора в уступаемом требовании). Цели же уступки требования могут быть несколько шире. Гражданско-правовая уступка права требования, как правило, имеет своей целью получение долга, когда цедент, не имея возможности рассчитаться с цессионарием, в качестве формы уплаты долга передает ему право требования; — если предметом уступки требования могут быть практически любые обязательства, то предметом факторинга могут являться лишь денежные обязательства, вытекающие из договора купли-продажи (мены) или подряда (возмездного оказания услуг); — факторинг, как правило, является длящимся обязательством, т. е. объектом договора факторинга зачастую является передача задолженностей покупателей (заказчиков) перед поставщиком по мере их появления. Цессия же, как правило, является одномоментным актом; — основанием передачи требования при факторинге, как правило, является договор купли-продажи права требования. Общие же основания уступки требования могут быть гораздо шире; — при уступке требования уведомление должника о данной сделке должно быть сделано кредитором. Что касается факторинга, то в практике международной торговли уведомить должника может не только его бывший кредитор, но и фактор. Итак, договор факторинга призван оказать помощь предпринимателям, которые по характеру своей деятельности вынуждены иметь дело с большим количеством должников. То есть, передав по такому договору дебиторскую задолженность специализированной коммерческой организации (финансовому агенту), клиент освобождается от взыскания долгов от своих должников и получает финансирование, что позволяет относить такое соглашение к категории предпринимательских договоров со своими правовыми признаками, а именно: — договор международного факторинга является предпринимательской сделкой, сторонами которой выступают, как правило, лишь коммерсанты (предприниматели), в том числе коммерческие организации; — в силу предпринимательского характера договора международного факторинга данный договор всегда возмездный; — фактор не несет ответственности за неисполнение договора поставщиком перед покупателем; — договор международного факторинга является комплексной сделкой, включающей в себя элементы договора займа (для скрытого факторинга) или уступки требования (для открытого факторинга), агентского договора, договора поручения (для скрытого факторинга), а также подряда (возмездного оказания услуг); — международный характер договора факторинга следует из факта нахождения поставщика и фактора в разных государствах. Однако и в случае, если поставщик и фактор являются субъектами одного государства, а покупатель — субъектом другого государства, факторинг признается международным.
