МЕСТО ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕГ В ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЕ ГОСУДАРСТВА
А. Н. НОВИЦКИЙ
Новицкий А. Н., кандидат юридических наук, начальник отдела исследования проблем противодействия налоговым правонарушениям НИЦ по проблемам налогообложения Национального университета ГНС Украины, г. Ирпень.
Активное развитие современных телекоммуникационных, компьютерных технологий привело к развитию новых общественных отношений. Прежде всего это возможность предоставления разнообразных услуг с помощью сети Интернет. Вместе с предоставлением услуг возникла необходимость и их оплаты.
Развитие информационного общества само по себе не может происходить лишь только потому, что большинством развитых стран было задекларировано о становлении таких общественных отношений. Идет естественный цикл формирования отношений, являющихся классическими для становления любой формы общественных отношений. Ярким примером формирования информационного общества является возникновение нового вида платежных средств — электронных денег. Происхождение денег вообще как формы платежного средства связывают с развитием товарообменных операций, с трудностями, возникшими при непосредственном обмене продуктами труда. Первые упоминания об эквиваленте товара, выраженном в предметах роскоши — ожерелье, жемчуг, определенные куски породы, фактически являются началом отсчета истории денег. Более поздняя их трансформация в металлические и бумажные носители существует и сейчас. С развитием техники вместе с материальным средством обеспечения стоимости денег возникает и безналичная форма денег. Первые переводы денег телеграфом, межбанковские безналичные трансферы, развитие других форм передачи информации о деньгах создали платформу для современного понимания феномена электронных денег.
Что же такое электронные деньги? В соответствии с Европейской директивой об электронных деньгах N 2000/46/EC от 18 сентября 2000 г.: электронные деньги означают денежную стоимость, которая представлена в требовании к эмитенту, которая:
а) сохраняется на электронном устройстве;
б) выпускается для получения средств на сумму, не меньшую чем стоимость в денежном выражении;
в) принимается как средства платежа за обязательствами другими, чем обязательство эмитента [1].
Большой толковый словарь современного украинского языка дает следующее определение: «Электронные деньги — денежные средства, которые используются в электронной системе банковских услуг» [2].
В национальной правовой системе нормативное определение понятия электронных денег на данный момент отсутствует, как и правила их обращения.
Рассмотрим общие функции денег. Вообще деньги — это специфический товар, который имеет свойство обмениваться на любой другой товар, т. е. является общим эквивалентом [3]. Их основные функции содержатся в обеспечении меры стоимости, т. е. обеспечивают выражение и измерение стоимости товаров, предоставляя ей форму цены; в средстве обмена, где деньги выступают как посредник в обмене товаров и обеспечивают их обращение; как средство платежа, где деньги обслуживают погашение разнообразных долговых обязательств между субъектами экономических отношений; как средство накопления и сбережения, где деньги обеспечивают накопление стоимости в ее общей абстрактной форме в процессе расширенного воспроизведения. Можно с уверенностью сказать, что все функции денег присущи и электронным деньгам.
Исходя из этих суждений, можно сделать вывод, что электронные деньги являются результатом эволюции безналичных расчетов, перешедших на более высокий уровень, и обеспечиваются электронными техническими средствами.
Фактически на данном этапе развития техники можно выделить два способа обеспечения существования и обращения электронных денег: карточный и занесенный в память электронно-вычислительных машин (в память компьютера).
Существует довольно парадоксальная ситуация: Постановлением Национального банка от 19 апреля 2005 г. N 137 «Об утверждении Положения о порядке эмиссии платежных карточек и осуществления операций с их применением» дано определение понятия «электронный кошелек», тем не менее не определена сущность электронных денег. Данное Постановление регламентирует лишь одну сторону обращения электронных денег — с помощью платежных карточек. Что же касается вопросов, связанных с обращением электронных денег, которые хранятся в памяти компьютера, то они правовой системой Украины не рассматривались вообще.
Инициативы Национального банка Украины направлены на четкую регламентацию обращения и эмиссии электронных денег. И даже был предложен проект положения, предполагающий введение процедуры лицензирования деятельности банков относительно эмиссии электронных денег в Украине. Отдельным ограничением относительно обращения электронных денег для физических лиц предлагалось установление максимальной границы для электронного кошелька на отметке 1000 гривен, которое фактически довольно близко к предложению Директивы Европейского парламента и Совета «О начинании и осуществлении деятельности учреждениями — эмитентами электронных денег и пруденциальный надзор за ними», которая предусматривает установление ограничения на уровне 150 евро [4].
С нашей точки зрения, нужно на законодательном уровне определить субъекты правоотношений, связанных прежде всего с эмиссией электронных денег, с порядком их обращения и обеспечением их легализации всеми участниками финансово-денежных отношений.
Переводы средств в сети Интернет не регламентируются четкими правилами или законами, так как довольно сложно определить юрисдикцию той или другой нормы относительно трансакций электронных денег. Перевод может быть осуществлен из одной страны в другую непосредственно или через посредника и т. д. Проблемность определения юрисдикции той или другой правовой нормы довольно часто делает невозможным сам факт нормативного регулирования данных отношений.
Проблемой остается правовое обеспечение перевода средств с помощью всемирных платежных интернет-систем. Рядом с четкой регламентацией работы банковских учреждений по переводу электронных денег в сети существуют и небанковские платежные системы, которые практически выполняют функции банков. Сегодня в Интернете действуют сайты, которые проводят обмен электронных денег разных платежных систем, таким образом выполняется функция банка по обмену/продаже разного рода электронной валюты.
Довольно проблематичным фактом остается возможность осуществления любых финансовых операций с электронными средствами анонимными контрагентами. В некоторых странах мира установлены специальные ограничения относительно приобретения дорогих автомобилей, украшений, ценностей (необходимо представить декларацию о законности полученных доходов). Интернет дает возможность обойти данные законодательные ограничения и проводить аукционы, торги анонимно. При этом перевод денег также может быть осуществлен в Сети, а купленная таким образом ценная вещь будет доставлена покупателю анонимно, то есть довольно вероятным способом отмывания средств, добытых преступным путем.
Сейчас нам необходимо говорить о создании специальных надгосударственных правил поведения в глобальной сети Интернет, которые были бы обязательно имплементированы в национальные законодательства государств мира и содержали бы категориальные нормы поведения, устанавливали бы солидарную ответственность за нарушение правил обращения электронных денег, делали невозможным преступные переводы и отмывание средств, добытых преступным путем.
Одной из реальных возможностей решения проблем обеспечения официальности обращения электронных денег может стать принятие специализированных нормативных документов. В нашем государстве ведется работа над созданием Информационного кодекса Украины. Нами усматривается необходимость в данном законодательном акте рядом с электронной коммерцией, электронным банкингом четко определить элементы обращения и правила применения электронных денег.
Литература
1. Директива Европейського парламенту та Ради «Про започаткування та здiйснення дiяльностi установами — емiтентами електронних грошей та пруденцiйний нагляд за ними» вiд N 2000/46/EC 18 вересня 2000 року // Законодавчi i нормативнi акти з банкiвськоi дiяльностi. 2002. N 6.
2. Великий тлумачний словник сучасноi украiнськоi мови (з дод. допов. та CD) / Уклад. та гол. ред. В. Т. Бусел. К.; Iрпiнь: ВТФ «Перун», 2007.
3. Грошi та кредит / М. I. Савлук, А. М. Мороз, М. Ф. Пудовкiна та iн. К.: Либiдь, 1992.
4. Поданева Ю. Выпуск электронных денег хотят ограничить // www. times. liga. net/l_nav_doc2.ns.
