Список статей №5


Услуги религиозных объединений, в т. ч. реализация ими предметов религиозного назначения, освобождаются от НДС на основании пп.»н» п.12 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты НДС». Книжная лавка распространяет религиозные книги. Правомерно ли облагать реализацию книг НДС на том лишь основании, что книжная лавка не относится к религиозным объединениям?


Частное полиграфическое предприятие осуществляет в основном изготовление печатей и штампов. Наряду с этим данное предприятие выполнило работу по набору брошюр для профсоюзной системы. Должна ли эта разовая работа освобождаться от НДС?


Редакция периодического печатного издания (являющегося продукцией средств массовой информации) разместила в журнале информацию об опровержении рекламы. Влияет ли на рекламную площадь данная информация? Каков порядок предоставления льгот по НДС?


Облагаются ли НДС услуги редакций, осуществляющих издание периодических средств массовой информации нерекламного характера, по размещению в них социальной рекламы?


Согласно Федеральному закону от 31.03.99 N 62-ФЗ со II кв. 1999 г. взносы учредителей на погашение убытка 1998 г. не подлежат обложению налогом на прибыль


Наша организация 02.10.98 осуществила уплаты в бюджет и внебюджетные фонды, в т. ч. подоходного налога, отчислений в Пенсионный фонд, в фонд медицинского страхования, фонд занятости, фонд социального страхования, налога на пользователей автодорог, налога на имущество, которые были списаны с нашего расчетного счета, но не списаны с корреспондентского счета банка


Чем обосновать возможность включения в себестоимость продукции (работ, услуг) расходов по оплате стоимости лицензий по автотранспортным перевозкам?


Каков порядок предоставления льгот по налогу на имущество предприятиям мясной промышленности, занимающимся переработкой сельскохозяйственной продукции? ГНИ по области разъяснила, что в льготируемую выручку включается только выручка от реализации мяса, т. е. продуктов первичной переработки сельскохозяйственной продукции, а выручка от реализации колбасных и других мясных изделий, выработанных из указанного сырья, не льготируется


Каков порядок применения льготы по НДС при оказании консультационных и информационных услуг, если покупатель услуг находится в иностранном государстве? Какие документы должны быть представлены для ее обоснования?


Согласно условиям контракта поставщик предоставляет предприятию розничной торговли бонус в размере 5% от суммы поставленного импортного товара на возмещение потерь по товару со скрытыми производственными дефектами, выявленными в процессе реализации


Необходима ли лицензия государственному унитарному предприятию на осуществление деятельности по закупке, хранению и оптовой продаже спирта, если оно согласно уставу занимается: фармацевтической деятельностью; производством и изготовлением лекарственных форм; обработкой, фасовкой лекарств; закупкой, приобретением лекарственных средств; розничной и оптовой продажей лекарств; сбором и заготовкой лекарственного сырья?


Подлежат ли после 01.01.99 включению в состав налогооблагаемой базы по НДС и налогу на пользователей автодорог объемы строительно-монтажных работ, выполненных хозяйственным способом?


Генподрядчик по договору на выполнение строительных работ не имеет лицензии на выполнение работ пожарно-технического назначения. В связи с этим выполнение пожарно-технических работ на объекте строительства он поручает субподрядчику, у которого такая лицензия есть. Оплату выполненных работ генподрядчик производит субподрядчику без НДС, т. к. выполненные работы пожарно-технического назначения освобождены от этого налога. Может ли генподрядчик использовать эту льготу по НДС при расчетах с заказчиком, и если да, то в размере


Являются ли плательщиками платы за пользование водными объектами организации и предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности согласно Федеральному закону от 29.12.95 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»?


Отрегулированы ли противоречия при исчислении платежей при пользовании недрами, возникшие в связи с вступлением в силу Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции» с положениями, предусмотренными Законом Российской Федерации от 21.02.92 N 2395-1 «О недрах» (ред. от 03.03.95)?


В связи с принятием Федерального закона от 31.03.99 N 62-ФЗ сохраняется ли у органов государственной власти субъектов Российской Федерации право предоставлять дополнительные льготы по налогу на прибыль?


Должны ли плательщики единого налога на вмененный доход уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в размере 28% и 1% от выплат в пользу физических лиц, как это предусмотрено в разъяснениях Пенсионного фонда РФ от 16.02.99 N ЕВ-16-27/1388?


Распространяется ли льгота, предусмотренная п.1 ст.1 Федерального закона от 31.03.99 N 65-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц», в части предоставления вычетов на содержание детей и иждивенцев в двойном размере вдове, работающей на предприятии, если ее дочь находится на ее иждивении? Соответствующие документы на предприятии имеются


При подготовке для представления в налоговую инспекцию Справок о доходах физических лиц (форма 3) за 1998 г. у нас возникли трудности. Например, у двух работников организации были получены наряду с заработной платой, премиями, дивидендами такие выплаты, как, например, доходы от продажи ценных бумаг и иного имущества, которые были приобретены нашей организацией у этих работников. Поскольку суммы таких выплат были очень большие, то не хватило места для отражения таких доходов в разд.3.2 Справки о доходах. Налоговая инспекция сказала, что в таком случае нам надо представлять сведения о доходах на всех работников на магнитном носителе. Права ли налоговая инспекция?


В 1999 г. наша организация представляла на работников сведения о выплаченных им доходах по установленной форме в налоговую инспекцию. В 1998 г. были приняты на работу несколько работников из других организаций. Бухгалтерия удерживала подоходный налог с доходов этих работников с учетом доходов и исчисленных сумм подоходного налога на прежнем месте их работы. При подготовке справок о доходах на каждого работника включены доходы, полученные как по прежнему месту работы, так и в нашей организации. Такие же справки были выданы всем работникам на руки, а также были направлены в налоговую инспекцию. Один из работников, пришедший к нам на работу в 1998 г., обратился в бухгалтерию за новой справкой в связи с тем, что при подаче декларации о доходах за 1998 г. налоговой инспекцией было установлено, что наша организация неправильно оформила его справку о доходах, включив доходы от прежнего места работы. Ему была выдана новая справка без учета доходов, полученных по прежнему месту работы. Как же все-таки надо делать правильно?


В 1998 г. наша организация по требованию налоговой инспекции сдала сведения о доходах на всех работников. За несвоевременное представление сведений наше предприятие было оштрафовано. При этом в налоговой инспекции было сказано, что за 1999 г. мы должны будем сдать сведения в электронном виде. Права ли налоговая инспекция? Какие же все-таки установлены сроки представления сведений о полученных работниками доходах?


На предприятии допускаются случаи несвоевременной выплаты зарплаты. За некоторых работников предприятие уплачивает такие платежи, как алименты, отчисления в ПФ, профсоюзные взносы. Задолженность по зарплате погашается в 1999 г. Включаются ли при проведении окончательного расчета подоходного налога по фактическим выплатам в совокупный доход 1998 г. суммы таких платежей?


В Инструкции ГНС России по подоходному налогу имеется форма Справки о доходах физического лица, которую должны заполнять все организации и представлять эти справки в налоговую инспекцию. Возникает вопрос, как правильно заполнить такую справку, если заработная плата в 1998 г. выплачивалась с задержкой, а за какие-то месяцы и вовсе не была выплачена?


Гражданин 01.03.99 получил кредит в банке в размере 15 000 руб. сроком на три месяца, погашение которого начинается с 1 апреля ежемесячно равными частями с одновременной уплатой процентов из расчета 32% годовых. При этом кредит, а также проценты за пользование заемными средствами самим гражданином не уплачиваются, а погашаются за счет организации, в которой гражданин работает. Что в данной ситуации является налогооблагаемым доходом? Как будет исчисляться и удерживаться подоходный налог с полученных гражданином доходов?


Гражданин Н. работает по трудовому договору на предприятии. Имеет двоих детей в возрасте 12 и 10 лет. В 1999 г. он получит доход в сумме 48 700 руб., включая заработную плату 48 000 руб. и материальную помощь 700 руб. (в январе). Совокупный доход за 1999 г. за минусом необлагаемого размера материальной помощи составит 48 000 руб., в т. ч. по месяцам: январь — 2000; февраль — 3000; март — 3000; апрель — 4000; май — 4000; июнь — 4000; июль — 4000; август — 4000; сентябрь — 5000; октябрь — 5000; ноябрь — 5000; декабрь — 5000. В каком размере ему должны предоставляться вычеты из полученного дохода?


Следует ли отражать в налоговой карточке вычеты, если общая сумма вычетов превысит сумму полученного дохода, а также вести учет доходов и производить расчет облагаемого дохода? Ведь в данном случае физическое лицо не является плательщиком подоходного налога у источника выплаты?


Гражданин К. работает в организации, которая является его основным местом работы. В этой организации он ежемесячно получает зарплату в размере 1500 руб


Подлежит ли налогообложению сумма страховой выплаты, полученной физическим лицом по договору добровольного долгосрочного страхования жизни (на срок 5 лет и 1 день), если у страховой компании отозвана лицензия на осуществление страховой деятельности?


Физическое лицо заключило договор добровольного страхования жизни со страховой компанией сроком на 1 год с ежемесячной уплатой сумм страхового взноса равными долями (первый взнос уплачен 1 марта 1999 г.). В полученном физическим лицом полисе указано, что договор страхования считается заключенным с момента уплаты первого взноса. В каком порядке подлежат налогообложению страховые выплаты, выплачиваемые по такому договору ежемесячно?


Согласно ст.114 ТК РФ за таможенное оформление товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, взимается сбор в иностранной валюте в размере 0,05% таможенной стоимости товаров (помимо сбора в валюте РФ). Однако банк отказывается принимать платежное поручение на перечисление указанного сбора в долларах США на основании п. п.3, 5 ст.45 НК РФ, которые предусматривают исполнение обязанности по уплате налогов и сборов в валюте РФ. Просим разъяснить


ОАО осуществляет поставки в дальнее зарубежье авиатехники. Поставка авиатехники сопровождается обучением зарубежных пилотов правилам пользования и управления поставляемой техникой. Обучение проводится на территории России. Является ли данная услуга по обучению зарубежных пилотов вспомогательной по отношению к экспортной реализации и, соответственно, не облагаемой НДС?


Согласно Закону РФ от 06.12.91 N 1992-1 «О НДС» и Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39 предоставление льготы по НДС возможно только экспортеру — собственнику товара. Является ли собственником экспортируемого товара и, соответственно, получателем льготы по НДС предприятие, у которого в контракте с иностранным лицом момент перехода права собственности от продавца к покупателю не оговорен, а предусмотрены условия поставки товара (в соответствии с правилами толкования международных торговых терминов «Инкотермс-90») — DAF (поставка до границы)?


Следует ли считать обоснованным применение экспортной льготы по НДС в случае, если оплата за товар, отгруженный на экспорт, производится не иностранным предприятием — получателем товара, а другим иностранным либо российским предприятием?


Малому предприятию неудобно использовать план счетов бухгалтерского учета, рекомендованный для этих предприятий, а также кассовый метод учета доходов и расходов. Вправе ли оно не следовать указанным рекомендациям при условии, что налоговая инспекция обязывает предприятие использовать их?


Предприятие спрашивает, по каким ценам с 01.01.99 оно должно учитывать бесплатное питание: а) предоставляемое своим сотрудникам — для включения его стоимости в их совокупный доход; б) в случае, если питание предоставляется работникам сторонней организацией по договору, заключенному между ней и самой организацией; в) в случае включения в рацион алкогольной продукции крепостью свыше 28%?


По результатам инвентаризации по итогам первого квартала предприятие (в соответствии с учетной политикой оно создает резерв сомнительных долгов ежеквартально) выявило задолженность покупателей за отгруженную продукцию, которая числится на счете 62, по первому предприятию — 80 тыс. руб., по второму — 100 тыс. руб., суммы которой были признаны сомнительными и на них был создан резерв сомнительных долгов. Однако во II кв. первое предприятие полностью погасило задолженность, а по задолженности второго предприятия истек срок исковой давности. Имело ли право предприятие создавать резерв сомнительных долгов в течение года и если да, то как эти операции должны быть отражены в бухучете?


Организация спрашивает, можно ли считать сомнительной задолженность и создавать на ее сумму резерв сомнительных долгов, если эта задолженность обеспечена неустойкой?


Организация спрашивает, можно ли ей руководствоваться п.2 ст.45 Налогового кодекса РФ при уплате страховых взносов во внебюджетные фонды?


Главный бухгалтер организации полагает, что в связи с тем, что в Налоговом кодексе Российской Федерации отсутствует понятие технической ошибки, то за любую самостоятельно выявленную и исправленную ошибку, в том числе и техническую, они понесут административную ответственность. Так ли это?


Наше предприятие имеет на балансе артезианскую скважину и добывает из нее воду. Правильно ли мы считаем, что не являемся плательщиком платы за пользование водными объектами, т. к. согласно закону таковыми являются организации, осуществляющие забор воды из поверхностных водных объектов?


В конце 1996 г. и в январе 1997 г. ликеро-водочный завод получил от спиртозаводов спирт, который был оплачен полностью, включая акциз, в январе-феврале 1997 г. Каков порядок зачета акциза по полученному сырью? Если по ряду подакцизных алкогольных напитков действовали ставки акцизов в меньших размерах, чем по спирту этиловому, используемому для производства этих напитков, принималась ли к зачету отрицательная разница между суммами акциза, уплаченными по спирту, и суммами акциза по реализованным готовым напиткам?


Департамент финансов администрации области просит разъяснить: применяется ли повышающий коэффициент, равный 2, согласно ст.15 Закона от 22.02.99 N 36-ФЗ «О федеральном бюджете на 1999 г.» к действующим ставкам земельного налога за городские и поселковые земли, выделенные под садоводческие и огороднические участки?


Согласно Инструкции N 39 при реализации организациями основных средств, полученных от учредителей в качестве взноса в уставный фонд, если размер этого фонда не менялся, исчисление НДС производится с разницы между продажной ценой и ценой, зафиксированной в уставном фонде. В случае реализации предприятием основных средств ниже цены (в связи с износом и другими причинами), зафиксированной в уставном фонде, если при этом размер уставного фонда не менялся, получается отрицательная разница. По смыслу же Инструкции налогом облагается лишь положительная разница между продажной ценой и ценой реализации


Действует ли в настоящее время Письмо Минфина РСФСР от 27.05.91 N 16/111 «Об исчислении и внесении в бюджет платы за воду» и, соответственно, является ли плательщиком платы за воду производственно-коммерческая фирма, относящаяся по своей деятельности к отрасли «Промышленность», но не имеющая водозаборных сооружений?


Облагаются ли налогом на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте, операции по покупке юридическим лицом иностранной валюты в безналичном порядке для оплаты импортного контракта?


Как при исчислении налога на имущество в расчете среднегодовой стоимости налогооблагаемого имущества правильно учесть (разделить по видам осуществляемой деятельности) остатки по следующим счетам: 01 «Основные средства», 12 «Малоценные быстроизнашивающиеся предметы», 41 «Товары», 44 «Издержки обращения»? Как для расчета среднегодовой стоимости налогооблагаемого имущества определить стоимость части здания, используемого для осуществления деятельности, облагаемой единым налогом (парикмахерской, бара), и административной части здания, а также следует ли и каким образом распределить для целей налогообложения имущество прачечной между видами деятельности, облагаемой и не облагаемой налогом на имущество?


Какими нормативными правовыми актами следует руководствоваться для определения выручки при осуществлении предприятием безвозмездной передачи продукции (работ, услуг) в целях обложения налогом на прибыль в связи с вступлением в силу части первой Налогового кодекса РФ?


Предприятия созданы 26 октября и 26 ноября 1997 г. Следует ли представлять промежуточную квартальную бухгалтерскую отчетность за период с даты их государственной регистрации по 31 декабря 1997 г.? За какой период необходимо представить первый расчет по налогу на имущество, а также порядок определения среднегодовой стоимости имущества для целей налогообложения?


Подлежит ли налогообложению акцизами природный газ, используемый для закачки в пласт в целях поддержания пластового давления?


На какие организации распространяются ставки акциза на природный газ, добываемый на территории Российской Федерации, установленные Постановлением Правительства Российской Федерации от 22.01.99 N 81 «О ставках акциза на природный газ»?


Инструкцией Госналогслужбы России «О порядке исчисления и внесения в бюджет платы за пользование водными объектами» от 12.08.98 N 46 предусмотрено, что плательщиками платы являются организации и предприниматели, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств или устройств, подлежащее лицензированию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. О каких видах пользования водными объектами идет речь?


Учитывается ли налог с продаж при определении налогооблагаемой базы по налогу на имущество в соответствии с Законом Российской Федерации от 13.12.91 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» (с изменениями и дополнениями)?


Следует ли исключать из стоимости горюче-смазочных материалов, учтенных на счете 41 «Товары», налог на реализацию ГСМ, уплаченный поставщикам, при расчете налога на имущество предприятий?


Общественная организация осуществляла предпринимательскую деятельность 2 дня во II квартале 1998 г. За какой период рассчитывать в данном случае сумму налога на имущество?


На предприятии введено конкурсное управление. Должно ли предприятие сдавать отчет в налоговую инспекцию? Должно ли это предприятие начислять и уплачивать налог на имущество?


Общественная организация за счет членских взносов строит хозспособом основное средство, которое не предполагается использовать для осуществления предпринимательской деятельности. Возникает ли в данном случае объект по НДС и налогу на пользователей автодорог? Изменится ли ситуация с налогообложением, если в будущем это основное средство будет использовано для систематического получения дохода?


Американская фирма, зарегистрировавшая в ГНИ представительство, продает российской библиотеке периодические издания стран СНГ. Налоги от источника дохода в РФ уплачиваются с применением льготы по СМИ (пп.»э» п.1 ст.5 Закона РФ от 06.12.91 N 1992-1 «О НДС», ред. от 04.05.99, и п.6 ст.6 Закона РФ от 27.12.91 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», ред. от 04.05.99)


За счет каких источников следует осуществлять предоставление органам военных сообщений бесплатных услуг пользования служебными помещениями, коммунальных услуг, пользования средствами телефонной и телеграфной связи, радиосвязи?


Что представляют собой отрицательные курсовые разницы и отрицательные суммовые разницы? В чем заключается различие между этими понятиями? Каким образом влияют указанные разницы на налогооблагаемую прибыль?


Снабженческо-сбытовая организация оплатила фирме, осуществляющей сервисное обслуживание вентиляционного оборудования, стоимость работ по его профилактическому осмотру и ремонту оборудования с учетом налога на добавленную стоимость. Возмещается ли уплаченный налог?


Имеет ли право предприятие на возмещение налога на добавленную стоимость, уплаченного организации, осуществляющей работы по модернизации торговых площадей?


Может ли торговое предприятие возместить налог на добавленную стоимость, уплаченный подрядной организации за работы по реконструкции складского комплекса?


Автозаправочная станция приобрела у фирмы резервуары для хранения бензина и отдельно оплатила работы по их монтажу. В каком объеме возмещается сумма налога на добавленную стоимость?


Узел связи по договору комиссии передает по фиксированной цене на реализацию телефонные жетоны объединению «Союзпечать». Должен ли узел связи выписывать счет-фактуру и начислять налог на добавленную стоимость со всего оборота, если телефонные жетоны реализуются объединением «Союзпечать» в розницу?


В соответствии с п.2 ст.5 Закона РФ «О НДС» предприятие имеет право на льготное налогообложение при наличии раздельного учета затрат по производству и реализации таких товаров. Как оформляется ведение такого учета и какие требования к нему предъявляются?


Комиссионный магазин розничной торговли реализует товары, переданные на комиссию юридическими лицами. Что является оборотом, облагаемым НДС, при реализации таких товаров физическим лицам?


Прошу дать разъяснение: взимается ли НДС при продаже Комитетом по управлению имуществом гражданам на аукционах муниципальных квартир?


Можно ли при исчислении НДС руководствоваться признаками оптового и розничного оборота, данными в Постановлении Госкомстата России от 08.12.98 N 122 «Об утверждении дополнений и изменений в Инструкцию по заполнению унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения N N П-1, П-2, П-3, П-4»?


Начисляется ли НДС при реализации столовой образовательного учреждения питания сотрудникам?


Организация существует 2 месяца, но не занимается хозяйственной деятельностью, у нее не возникают объекты налогообложения ни по одному налогу, и на основании этого она считает, что не должна вставать на налоговый учет в соответствующую налоговую инспекцию. В связи с этим она спрашивает о правомерности своих рассуждений. Если же они ошибочны, то какие именно санкции могут быть применены к данной организации (в соответствии со ст.116 или 117 НК)?


В состав организации, занимающейся производством алкогольной продукции, входят 2 завода-филиала, расположенных в разных областях РФ, кроме того, организация приобрела пансионат, расположенный отдельно от места нахождения основной организации и ее филиалов. Организация спрашивает, в какую именно из налоговых инспекций, в которых она состоит на налоговом учете, она должна представлять налоговые декларации?


Налогоплательщик-организация, которая хотела бы изменить сроки уплаты определенных видов налогов, спрашивает, в чем различие форм, перечисленных в п.3 ст.61 Налогового кодекса РФ, в которых уполномоченные органы производят такие изменения, и какие из этих форм предпочтительнее для налогоплательщика?


Физическое лицо, получившее подлежащий налогообложению доход в самом начале предыдущего года, в установленный срок подало в налоговые органы декларацию о доходах и должно уплатить в бюджет определенную сумму подоходного налога, но срок его уплаты еще не наступил. Однако, ссылаясь на невозможность в связи со сложившимся в настоящее время финансовым положением заплатить требуемую сумму, плательщик налога хотел бы узнать, возможно ли, принимая во внимание плохое материальное положение, не вносить налог или, по меньшей мере, отодвинуть дату внесения данного платежа до того момента, когда он в состоянии будет его осуществить? В связи с этим он спрашивает, насколько это реально для физического лица, и в частности, по указанным основаниям и если да, то в какие государственные органы ему следует обратиться?


Предприятие осуществляет реализацию продукции в страны СНГ по контрактам, заключенным в валюте. Оплата за отгруженную продукцию по данным контрактам производится в иностранной валюте. С сумм авансов, полученных в счет предстоящего экспорта продукции, предприятие исчисляет НДС


МП переведено на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. Налогооблагаемой базой предприятию установлен совокупный доход, исчисление прибыли не предусмотрено. Из какого источника формируется денежная сумма, предназначаемая для распределения между участниками предприятия (дивиденды)?


На территории области была создана некоммерческая организация, фонд поддержки сельского хозяйства. Целевое финансирование фонда (безвозвратные вклады) осуществляется правительством иностранного государства в соответствии с межправительственным соглашением о техническом и финансовом сотрудничестве


Предприятие использует труд инвалидов и пользуется льготой по НДС. Освобождается ли предприятие от уплаты НДС, если до наступления отчетного периода предприятие пользовалось общим порядком налогообложения и до окончания этого периода выделяло в расчетных документах НДС, а фактически численность инвалидов по отчетному периоду оказалась более 50% и, следовательно, имеется право воспользоваться льготой по налогу?


Каков порядок применения НДС при передаче одним юридическим лицом другому юридическому лицу на возмездной основе имущества и имущественных прав в связи с введением в действие с 01.01.99 части первой НК РФ?


1. Дочернее предприятие общества (имеет статус подрядчика), занимающееся строительно-монтажными работами, приобретает материалы для собственных нужд, а затем производит их частичную реализацию субподрядчикам. Какой следует применять порядок учета и налогообложения по указанной реализации?


Минфин РФ совместно с ГНС РФ 18.03.92 в Письме N N 7, ИЛ-4-05/11 установили, что с 01.03.92 плательщиками НДС являются государственные предприятия связи, относящиеся к основной деятельности Минсвязи РФ, имеющие статус юридических лиц. Действует ли это Письмо и установленный им порядок уплаты НДС предприятиями связи?


Имеет ли право предприятие, применяющее учетную политику по оплате, уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму убытков от списания долгов, нереальных для взыскания, по которым истек срок исковой давности (3 года), согласно п.15 Положения о составе затрат, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 05.08.92 N 552?


Российское предприятие в связи с производственной необходимостью направляет сотрудников в командировку в Узбекистан. Правомерно ли предприятие, руководствуясь пп.»г» п.14 Инструкции N 39, возмещает НДС по затратам на авиабилеты и найму жилья по расчетной ставке 16,67 процента?


Может ли областная налоговая инспекция назначить повторную выездную налоговую проверку в случае, если предыдущая выездная налоговая проверка проведена по приказу городской налоговой инспекции, при этом в составе комиссии было более 40% должностных лиц областной налоговой инспекции?


При составлении годового отчета за 1998 г. предприятие вы явило ошибки в разных месяцах 1998 г. Ошибки были исправлены в IV кв. 1998 г., т. е. восстановлена правильная прибыль за отчетный год. Нужно ли сдавать в ГНИ уточненный расчет по налогу на прибыль за I, II и III кварталы? Если да, то нужно ли пересчитывать банковскую ставку и в каком отчетном периоде в учете ее отражать?


ОАО имеет переплату по НДС по экспортным операциям в федеральный бюджет. Возможен ли зачет переплаты НДС по экспортным операциям в уплату налогов в Федеральный дорожный фонд РФ?


ЗАО, основной вид деятельности которого — строительство объектов производственного назначения, имеет статус «малого предприятия» и пользуется льготой по уплате налога на прибыль


Мы хотели воспользоваться льготой по налогу на прибыль, полученную от реализации средств ухода за линзами, как МП. Выручка от реализации линз составляет более 90% от общей суммы выручки. Однако ГНИ в результате проверки обязала исчислить и уплатить налог на прибыль, полученную от реализации средств ухода за линзами, в полном объеме. Права ли налоговая инспекция?


Предприятие, в котором инвалиды составляют более 50% от общей численности работников, совершает лизинговые операции, включая финансовый лизинг. Распространяется ли льгота по НДС согласно пп.»х» п.12 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39 на лизинговые операции, включая финансовый лизинг, если последний отражен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности в разделе J (65) — финансовое посредничество, кроме страхования и пенсионного обеспечения?


На практике нередки случаи, когда организации осуществляют несколько различных видов деятельности. При этом только в отношении некоторых из них применяются нормы Федерального закона от 31.07.98 N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»


Наша организация, зарегистрированная в 1998 г. на территории Республики Алтай, фактически осуществляет свою деятельность на территории Новосибирской области. Работники организации постоянно проживают в Новосибирске. В бюджеты какого региона следует перечислять платежи по подоходному налогу: по месту государственной регистрации или по месту осуществления деятельности?


У российской организации имеется несколько представительств в других государствах. Часть сотрудников таких представительств является российскими гражданами, направляемыми организацией на работу за рубеж. Для их проживания организация за счет своих средств арендует квартиры. Следует ли стоимость арендной платы учитывать в составе облагаемого совокупного дохода, полученного такими лицами?


Наша организация занимается торгово-закупочной деятельностью. Часть продавцов работает по трудовому договору, часть — по договорам гражданско-правового характера. Работа по договору подряда выполняется 2-3 дня в неделю. Время начала и окончания работы определяется в соответствии с условиями договора. Обязаны ли такие физические лица зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, если названные работы выполняются по договору, заключенному на неопределенное время, пока одна из сторон не выразит желание прекратить правоотношения, и в каком порядке производится уплата подоходного налога с вознаграждения, выплачиваемого организацией?


Старательская артель осуществляет добычу золота на месторождении, отнесенном в установленном порядке к месторождениям, доходы от разработки которых освобождаются от уплаты подоходного налога с физических лиц. ГНИ при проверке сочла необоснованным освобождение от налогообложения доходов работников, проработавших на участке менее 4-х месяцев в течение полевого сезона. Права ли инспекция?


В соответствии с пп.»г» п.10 Инструкции ГНС РФ N 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» у инвалидов с детства совокупный доход в целях исчисления налога ежемесячно уменьшается на вычет в размере пяти минимальных месячных оплат. При проверке организации налоговая инспекция указала на неправомерность предоставления названной льготы работнику на основании имевшейся у него справки ВТЭК, выданной в 1984 г., подтверждающей, что он является инвалидом с детства III группы пожизненно


Можно ли при решении вопроса о применении льготы по НДС по работам и услугам по реставрации и охране памятников истории и культуры пользоваться Примерным перечнем видов деятельности, работ на памятниках истории и культуры, утвержденным Приказом Минкультуры России от 02.07.1998 N 365?


Постановлением Правительства РФ N 1203 от 15.10.98 был утвержден «Перечень продовольственных товаров, по которым применяется ставка НДС в размере 10%», в который входят молоко и молокопродукты. В связи с изданием данного документа просим разъяснить, распространяется ли указанная ставка налога на мороженое? Каков размер ставки НДС на импортное мороженое?


Как определяется размер материальной выгоды, если работник предприятия получил беспроцентную ссуду в размере 10 000 руб. 02.03.98, а возвратил ее 20.03.98?


Указом Президента от 19.01.96 N 65 предусмотрено продление предприятиям отсрочки уплаты оставшейся суммы задолженности по платежам в бюджет сроком на пять лет без начисления процентов при соблюдении условий, установленных п.5 названного Указа


1. Департамент финансов администрации области просит разъяснить, взимается ли 3% в федеральный бюджет от суммы подоходного налога с физических лиц, удерживаемого налоговыми органами согласно Закону N 65-ФЗ от 31.03.99, ведь согласно ст.7 Федерального закона «О финансовых основах местного самоуправления в РФ» этот налог в размере 100% остается в бюджете муниципального образования


В январе 1998 г. предприятие приобрело компьютер стоимостью 5655 руб. Согласно Положению по бухучету «Учет основных средств» ПБУ 6/97 компьютер был отнесен в состав МБП, т. к. его стоимость не превышала 100 ММОТ. При проверке ГНИ разъяснила, что компьютеры независимо от стоимости должны числиться в составе основных средств. Права ли ГНИ?


27.04.98 заключен договор аренды нежилого помещения с правом выкупа. Арендованное имущество переходит в собственность арендатора при условии внесения арендатором всей выкупной цены. Остаточная стоимость имущества превышает его выкупную цену, определенную на основании заключения о рыночной стоимости имущества. Учетная политика арендодателя «по отгрузке»


В связи с выявлением ошибок в бухучете и перерасчетом налога на прибыль за 1995-1996 гг. наше АОЗТ в марте 1998 г. сдало в ГНИ уточненные расчеты по налогу на прибыль за 1995-1996 гг., не дожидаясь срока представления расчета за отчетный год


Распространяются ли положения Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ» на порядок применения финансовых и иных санкций к плательщикам взносов в государственные внебюджетные фонды, а также распространяются ли положения Налогового кодекса РФ на платежи в государственные внебюджетные фонды?


Следует ли включать в облагаемую базу по налогу с продаж налог на рекламу?


Каков порядок отражения в бухучете и исчисления налога на прибыль при использовании вексельного кредита для расчетов за отгруженную продукцию в следующей ситуации


Каков порядок уплаты налога на имущество организациями по месту нахождения филиалов и других обособленных подразделений, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества?


Согласно Письму Минфина РФ N 04-03-01 от 22.02.99 о применении налога с продаж при оказании услуг по авиаперевозкам пассажиров и багажа за пределы территории государств — участников СНГ налогом с продаж не облагаются авиаперевозки пассажиров и багажа за пределы РФ


Можно ли включить расходы по выплате вознаграждения сотрудникам за III и IV кварталы 1998 г. в себестоимость 1999 г., т. к. резервный фонд на выплату вознаграждений в 1998 г. не был предусмотрен учетной политикой предприятия?


В апреле 1998 г. ЗАО приобрело товар, стоимость которого выражена в у. е. В этом же месяце общество реализовало товар, стоимость которого также выражена в у. е. Договорами с той и другой стороны предусмотрен расчет в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты. До 1999 г. расчеты по заключенным договорам не производились


Издательство (ООО) просит разъяснить, как правильно отразить в бухучете газеты, не реализованные Роспечатью и возвращенные с актом на списание


Основной вид деятельности издательства — производство книгопечатной продукции и дальнейшее ее распространение через собственную розничную сеть. Каков порядок применения льготы по налогу на прибыль по прибыли, полученной издательством от указанной деятельности?


Администрация области просит дать разъяснение по вопросу обложения НДС оптового товарооборота реализуемых продовольственных товаров и сельскохозяйственной продукции, поступающих из США и ЕС в качестве товарного кредита, в соответствии с Постановлением Правительства РФ N 130 от 05.02.99


Юридическое лицо осуществляет затраты на содержание объектов и учреждений здравоохранения, народного образования, культуры и спорта, детских дошкольных учреждений, детских лагерей отдыха, домов престарелых и инвалидов, жилфонда на условиях долевого участия в содержании указанных объектов и учреждений и заявляет суммы по этим затратам в качестве льготы по налогу на прибыль в соответствии с пп.»б» п.1 ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» N 2116-1 от 27.12.91


Статья 3 Закона N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» предусматривает, что выбор объекта налогообложения (совокупный доход или валовая выручка) осуществляется органом государственной власти. Вправе ли субъекты РФ применять и тот и другой объект обложения единым налогом при условии предоставления предприятиям права выбора одного из них или же субъекты РФ могут выбрать только один из объектов обложения единым налогом: либо совокупный доход, либо валовую выручку?


1. МП выполняет ремонтно-строительные работы (кровельные, фасадные). Выручка от указанного вида деятельности превышает 70%. Распространяется ли на предприятие льгота по налогу на прибыль в соответствии с п.4.4 Инструкции N 37?


Участники общества с ограниченной ответственностью приняли решение о внесении вкладов в имущество общества. При этом вклады не изменили размер и номинальную стоимость долей участников в уставном капитале общества. Просим разъяснить, как учитываются для целей обложения налогом на прибыль такие средства


Ресторан, в случае отказа потребителя от проведения заказанного мероприятия менее чем за 14 дней, возвращает ему внесенный ранее аванс за банкет с удержанием 10% от суммы аванса с целью возмещения потерь от возможной упущенной выгоды. Как должны учитываться эти суммы при расчете налога на прибыль?


Чернобыльская благотворительная организация просит разъяснить порядок учета и отчетности перед налоговыми органами по средствам, получаемым нашей организацией в качестве взносов на благотворительные цели


Организация занимается предоставлением услуг в области образования: обучение английскому языку. Получена лицензия на право ведения образовательной деятельности. Правомерно ли применение льготы по налогу на прибыль, направленную на нужды обеспечения и развития образовательного процесса, в части сумм, затраченных на рекламу сверх установленных норм?


Некоммерческая организация предоставляет услуги в сфере образования и имеет соответствующую лицензию. Весь получаемый доход от нашей деятельности направляется на развитие образовательного процесса. Не всегда получаемые денежные средства в течение квартала мы успеваем расходовать на производственные нужды. Будет ли этот остаток считаться неинвестированными средствами и должен ли он облагаться налогом на прибыль?


Для обоснования льготы, предусмотренной п.4.1.4 Инструкции ГНС РФ N 37, негосударственное образовательное учреждение представляет в налоговую инспекцию справку с перечнем затрат, подтверждающих использование прибыли на нужды образования. К числу таких затрат образовательное учреждение относит, в частности, затраты на приобретение материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, основных средств


Организация занимается торговой деятельностью. Продажа товаров производится на оптовом рынке, на котором взимается плата за право торговли даже при наличии лицензии. За счет каких источников производится оплата талонов за право торговли?


Основной вид деятельности предприятия — оптовая торговля продуктами питания. Как правильно рассчитать предельный размер расходов предприятия по затратам на рекламу?


Как правильно применять льготу по налогу на прибыль, связанную с направлением части прибыли на финансирование капитальных вложений?


В каких случаях на затраты предприятия, уменьшающие налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль, относятся расходы по оплате консультационных и информационных услуг, оказываемых сторонними организациями на договорной основе?


Просим разъяснить порядок отнесения затрат при проведении работ по ремонту производственных помещений на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль


Организацией приобретена компьютерная программа. Как правильно отнести произведенные затраты по ее приобретению на себестоимость продукции (работ, услуг)?


Наше предприятие является субъектом малого предпринимательства, ведет бухучет и сдает отчетность по упрощенной системе с использованием Книги учета доходов и расходов в соответствии с Федеральным законом от 29.12.95 N 222-ФЗ


Федеральным законом «О федеральном бюджете на 1999 г.» от 22.02.99 N 36-ФЗ предусмотрено, что доходы от аренды имущества научных организаций, находящегося в федеральной собственности, в полном объеме учитываются в доходах федерального бюджета и отражаются в смете доходов и расходов этих организаций. При этом поступающие доходы полностью используются указанными организациями в качестве дополнительного источника бюджетного финансирования


Наша фирма занимается оптовой торговлей мясопродуктами. Поставщиками являются иностранные фирмы. При таможенном оформлении товара декларанты в ГТД заявляют договорную стоимость товара согласно счету поставщика (допустим, 0,9 доллара США за 1 кг товара)


ООО заключило контракт на поставку оборудования с итальянской фирмой. В ходе выполнения контракта стало известно, что часть оборудования заказана фирмой-поставщиком на территории РФ и поставлена ООО без пересечения границы. Оплата за данное оборудование ООО произведена в Италию. Оборудование куплено фирмой у российского предприятия за ту же стоимость, что и реализовано ООО


Ограничен ли размер сбора за право торговли, вводимый местными органами власти, Законом N 2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ»? В частности, следует ли при установлении размеров ставки сбора за право торговли ограничиваться размерами предельных ставок целевых сборов на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели, предусмотренных пп.»ж» п.1 ст.21 Закона?


Администрация области просит разъяснить, имеет ли право ГНС по округу предоставлять администрации округа данные


Органом местного самоуправления района области в качестве объекта обложения налогом на содержание жилфонда и социально-культурной сферы определен показатель выручки от реализации услуг по сдаче имущества в аренду. Организация не начисляла налог на содержание жилфонда, считая, что у нее нет объекта обложения по следующим основаниям


Федеральным законом от 07.01.99 N 18-ФЗ субъектам РФ разрешено вводить специальные меры в целях защиты внутреннего рынка от подделок алкогольной продукции. Возможно ли отнесение затрат по приобретению идентификационных знаков (марок) для маркировки алкогольной продукции на себестоимость продукции предприятий?


В каком порядке осуществляется уплата в бюджет НДС при продаже предприятия (бизнеса) должника, осуществляемой внешним управляющим в процессе внешнего управления в соответствии со ст.86 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»?


С августа 1998 г. на территории области действует регистрационная палата. Регистрации подлежат все сделки, связанные с арендой недвижимости, независимо от того, кто выступает в роли арендатора, арендодателя — государственное или коммерческое предприятие и на какой срок заключается сделка по аренде недвижимого имущества — на один месяц или на три года


Должны ли уплачивать налог с продаж юридические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход?


Что является основанием для включения в себестоимость продукции (работ, услуг) затрат на ГСМ, в частности бензин, дизельное топливо? Налоговые органы утверждают, что основанием для списания бензина и дизельного топлива на затраты производства являются накопительные ведомости путевых листов о фактическом расходе топлива за отчетный период. Так ли это?


Одним из видов деятельности ОАО является покупка нефти у добывающего предприятия и продажа купленной нефти контрагентам. Транспортировка нефти до покупателя осуществляется путем перекачки по трубопроводу, при этом ввиду значительного километража транспортировки происходят потери нефти в пути


МП закупает рыбу, солит, коптит, а затем произведенную товарно-пищевую рыбную продукцию продает. Выручка от этого вида деятельности составляет 100%. Имеет ли фирма право на льготу по налогу на прибыль согласно п.4.4 Инструкции ГНС N 37 и Методическим рекомендациям, утвержденным Минэкономики России и Госкомстатом России от 27.07.93 N МЮ-636/14-151, N 10-0-1/246?


В результате осуществления расчетов в соответствии с заключенными договорами в рублях в сумме, определяемой по официальному курсу ЦБ России соответствующей валюты или условных денежных единиц, возникают суммовые разницы. Каков порядок налогообложения суммовых разниц? Закономерно ли отнесение этих суммовых разниц к внереализационным доходам (расходам)?


На какой орган, исполнительной или законодательной власти, возложено право предоставления льгот по уплате в бюджет арендной платы за нежилые помещения и возможно ли это на региональном уровне?


Агентство авиакомпании реализует на территории области за наличный расчет авиабилеты, удостоверяющие право пассажира на пользование услугой авиакомпании. Реализация самой услуги авиаперевозки происходит за пределами области, а иногда и за пределами РФ. В то же время агентство не является собственником билетов, расчеты за проданные билеты с авиакомпаниями производятся в безналичной форме


При реализации турагентом комплекса туруслуг (не оформленных турпутевками) в рамках международного выездного туризма какой применяется порядок исчисления НДС?


При осуществлении туроператором, являющимся российским налогоплательщиком, деятельности в сфере выездного международного туризма и, в рамках этой деятельности, реализации туристических услуг российским гражданам возникает ли объект обложения НДС?


На нашем предприятии в 1998 г. приобретались за наличный расчет у индивидуальных предпринимателей материалы. Каждая такая покупка подтверждается кассовым и товарным чеками с указанием наименования товара, количества, цены, а также номером и датой выдачи свидетельства о предпринимательской деятельности с указанием идентификационного номера индивидуального предпринимателя — продавца материалов. Налоговая инспекция требует представления сведений о выплаченных индивидуальным предпринимателям доходах за приобретенный товар с указанием паспортных данных и суммы выплаты. Права ли налоговая инспекция?


Организация наряду с деятельностью, осуществляемой на основе свидетельства, осуществляет деятельность, по которой единый налог на вмененный доход не введен


Как правильно заполнить поля 2.9 и 3.1 Справки о доходах физического лица за 1998 г., если зарплата была выплачена только за январь-октябрь 1998 г.?


При расчете отпускных у нас на предприятии бухгалтерия выделяла суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы в районах, приравненных к Крайнему Северу, которые облагались подоходным налогом по ставке 12%. Однако при проведении налоговой проверки по вопросу подоходного налога налоговая инспекция посчитала, что вся сумма отпускных причисляется к валовому совокупному доходу и облагается подоходным налогом по прогрессивной ставке в случае превышения 20 000 руб


Может ли налоговый агент производить взаимозачет удерживаемых из дохода физического лица сумм подоходного налога между местным и федеральным бюджетом?


Муниципальному центру социального обслуживания населения поступают денежные средства в виде пожертвований от юридических и физических лиц на осуществление уставной деятельности. За счет этих денежных средств закупаются товары первой необходимости, которые передаются нуждающимся в виде социальной помощи населению. Правомерно ли включать эти денежные средства в оборот, облагаемый НДС?


Медицинское учреждение наряду с медицинским обслуживанием оказывает услуги социально-медицинского характера, в частности содействие в госпитализации, сопровождение нуждающихся в лечебно-профилактические учреждения. Должны ли облагаться НДС эти услуги социально-медицинского характера?


Подлежат ли освобождению от НДС услуги специализированных отделений помощи на дому при органах социальной защиты населения по покупке и доставке на дом продуктов питания, по оплате жилья и коммунальных услуг, сдаче вещей в стирку, химчистку и доставке их обратно, оказываемые на дому гражданам пожилого возраста, нуждающимся в посторонней помощи вследствие частичной утраты способности к самообслуживанию?


В том случае, когда посреднической организации поступили денежные средства за предстоящую реализацию путевок в санаторно-курортные, оздоровительные учреждения и учреждения отдыха, как правильно определяется облагаемый НДС оборот?


Распространяется ли льготный налоговый режим, предусмотренный пп.»у» п.12 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), на посреднические организации, реализующие наряду с продукцией медицинского назначения путевки в санаторно-курортные учреждения?


Санаторно-курортными, оздоровительными учреждениями и учреждениями отдыха оказываются дополнительные услуги (оплачиваемые сверх стоимости путевки), создающие дополнительные удобства для отдыха, например такие, как: услуги стоматологических, косметологических, массажных и других лечебных кабинетов, предоставление в номер по желанию отдыхающего телевизора, холодильника и других приборов; прокат спортивного и иного инвентаря, фотографий, парикмахерских, бань, саун; услуги ресторанов, кафе, столовых, буфетов


Санаторно-курортная организация реализует путевки по форме, утвержденной Минфином России, на основании которой данной организацией предоставляется санаторно-курортное лечение. Нужны ли какие-либо иные документы для обоснования права на льготу по НДС?


Должны ли включаться в оборот, облагаемый НДС, суммы денежных средств, поступившие турфирмам от граждан и иных покупателей за предстоящую реализацию им комплекса туруслуг (не оформленных турпутевками) в рамках международного выездного туризма?


Российская фирма закупает товар в Белоруссии. В накладных и счетах за поставленные товары белорусское предприятие выделяет сумму НДС. Денежные средства в оплату товара российская фирма направляет не предприятию — поставщику товара, а его кредитору, работающему на территории Белоруссии, но не являющемуся резидентом Белоруссии (инофирма, местом регистрации которой является страна дальнего зарубежья). Каков порядок применения НДС?


В связи с вступлением в силу с 01.04.99 закона области «О налоге с продаж» предприятие связи просит разъяснить


ООО оказывает платные услуги по пользованию общественными туалетами. В Федеральном законе N 150-ФЗ от 31.07.98 отмечено, что «не является объектом налогообложения по налогу с продаж стоимость… жилищно-коммунальных услуг». То же самое записано и в областном законе


ЗАО зарегистрировано и является резидентом Особой экономической зоны в Калининградской области. Организация для нужд производства получает лесопродукцию с территории остальной части России и в соответствии с требованиями законодательства на территории России оплачивает транспортные услуги, услуги по погрузке, разгрузке, перегрузке и хранению с учетом НДС


Наше предприятие начисляло и удерживало в течение 1998 г. подоходный налог по мере начисления зарплаты, что отражалось в балансе проводкой Дт 70 Кт 68. По состоянию на 01.01.99 фактически выплачена зарплата по сентябрь включительно, а зарплата за октябрь, ноябрь и декабрь выплачена в течение I кв. 1999 г


Индивидуальный предприниматель, являясь владельцем трех магазинов, вынужден уплачивать стоимость патента, удостоверяющего право применения субъектом малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, трижды. Правомерно ли установление стоимости патента из расчета на одну торговую точку?


Организация осуществляет стационарную торговлю ГСМ. В соответствии с Федеральным законом «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» плательщиками единого налога являются организации, осуществляющие розничную выездную (нестационарную) торговлю ГСМ. На каком основании нашей организации предъявляется требование о переходе на уплату единого налога на вмененный доход?


При реализации российской турфирмой услуг по проживанию, питанию, культурному и экскурсионному обслуживанию за рубежом какие документы подтверждают место оказания туристических услуг за рубежом и, соответственно, право не облагать эти услуги НДС на территории России?


Туроператор, являющийся российским налогоплательщиком, осуществляет деятельность в рамках выездного международного туризма. В том случае, если туроператором не применялись формы путевок, утвержденные Минфином России, а использовались ваучеры и договора с клиентами, правомерно ли отнесение услуг по проживанию, питанию, культурному и экскурсионному обслуживанию и т. п. к деятельности, оказываемой за рубежом и не облагаемой НДС на территории России?


Подлежит ли обложению НДС безвозмездная передача оборудования пляжа, не являющегося объектом муниципальной собственности?


Образовательное учреждение, имеющее лицензию на осуществление образовательной деятельности, взимает плату за потерю учащимися библиотечных книг или дипломов. Должны ли указанные денежные средства, поступившие в кассу образовательного учреждения от учащихся, включаться в оборот, облагаемый НДС?


Общественная организация получает денежные средства в виде добровольных взносов на уставные цели, за счет которых осуществляется оказание услуг по обучению детей и подростков изобразительному искусству, хореографии, театральному искусству, музыкально-эстетическому воспитанию в кружках, секциях, студиях без оплаты их стоимости (или при внесении родителями частичной оплаты). Включаются ли полученные денежные средства в оборот, облагаемый НДС?


Общественная организация оказывает услуги по обучению детей дошкольного и младшего возраста изобразительному искусству, хореографии, театральному искусству, музыкально-эстетическому воспитанию за плату и на безвозмездной основе. Подлежат ли обложению НДС платные и бесплатные образовательные услуги общественной организации, не имеющей лицензии на образовательную деятельность?


Согласно Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты НДС» платные услуги в сфере образования, связанные с учебно-производственным и воспитательным процессом, в части непредпринимательской деятельности негосударственных образовательных учреждений освобождены от НДС


Общественная организация осуществляет обучение детей на основании лицензии на право ведения образовательной деятельности. Правомерно ли общественной организации пользоваться льготой по НДС как учреждению образования?


Освобождается ли от НДС реализация входных билетов в заповедники?


Предприятие в 1998 г. изготовило собственными силами МБП для нужд льготируемого по НДС производства медицинской продукции. Возникает ли объект обложения НДС?


По договору мены ОАО продает продукцию собственного производства и приобретает сырье для производственных нужд. Каков порядок применения НДС при этом, в частности, как следует ОАО оформить счета-фактуры на продукцию, реализуемую по договору мены, как и на основании каких документов определить размер НДС, подлежащий возмещению из бюджета (зачету) при приобретении сырья? Просим также разъяснить порядок исчисления и уплаты отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы, налогов на пользователей автодорог и на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы


Каков порядок обложения налогом с продаж стоимости товаров, оплата которых осуществляется физическими лицами, в том числе предпринимателями без образования юридического лица, посредством векселей банка и других ценных бумаг?


Предприятие сдает в аренду суда с предоставлением услуг по управлению, технической эксплуатации. Имеет ли оно право не уплачивать НДС с оборотов по реализации таких услуг, если договор аренды заключен с иностранным лицом? Фактическое оказание услуг за пределами территории России и государств — участников СНГ подтверждено выпиской из судового журнала, заверенной капитаном. Члены экипажа, которыми укомплектованы суда, приняты на работу по совместительству


Просим дать разъяснение относительно применения пп.»р» п.2 Положения о составе затрат, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 05.08.92 N 552, для предприятий оптовой торговли. Как следует исчислять суммарный размер отчислений по добровольному страхованию имущества: 1% от объема реализуемой продукции (работ, услуг) или 1% от разницы между продажной ценой и себестоимостью продукции (работ, услуг)?


Относится ли на себестоимость комиссионное вознаграждение, уплаченное банку за покупку иностранной валюты? Валюта была приобретена для оплаты поставщику. Можно ли отнести на себестоимость затраты, связанные с нотариальным заверением банковских карточек и уставных документов?


При продаже незавершенного строительства жилого дома в каком размере предоставляются льготы: в размере 5000-кратного или 1000-кратного вычета из дохода, полученного от продажи имущества?


При сдаче отчета по форме N 8 предприятие включает в общую сумму валовых годовых совокупных доходов суммы, выплаченные частным предпринимателям за сданные ими товары и материалы. Правильно ли это?


Подлежат ли налогообложению компенсационные выплаты, производимые гражданам, пострадавшим в результате разрешения кризиса в Чеченской Республике, и направленные ими на приобретение жилья?


В настоящее время предприятия часто пользуются услугами частных предпринимателей, которые поставляют материалы, запчасти, оборудование, продукты питания и пр. Частные предприниматели зарегистрированы в налоговых инспекциях, им присвоен ИНН, у них имеются кассовые аппараты, в своей работе они используют бланки строгой отчетности


Организация получила имущество в безвозмездное временное пользование. Правомерно ли отнесение на себестоимость продукции (работ, услуг) расходов ссудополучателя, связанных с эксплуатацией и содержанием имущества, полученного им в безвозмездное временное пользование?


Минфин РФ неоднократно рекомендовал своими письмами не применять установленный п.5 Указа Президента РФ от 08.05.96 N 685 новый порядок определения амортизационных отчислений. Между тем никакими документами Президента РФ (указами и т. п.) данный пункт Указа не отменялся. Действует ли в настоящее время п.5 Указа и можно ли его применять для целей налогообложения и бухучета?


Предприятием реализуются услуги различным юридическим лицам. В соответствии с п.1 ст.38 НК РФ «каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с ч.2 настоящего Кодекса и с учетом положений настоящей статьи». Статьей 5 Федерального закона N 147-ФЗ от 31.07.98 «О введении в действие части первой НК РФ» установлено, что до введения в действие ч.2 Кодекса в п.1 ст.38 ссылка на положение Кодекса приравнивается к ссылке на Закон РФ «Об основах налоговой системы в РФ» и отдельные законы о налогах, устанавливающие порядок уплаты конкретных налогов. Согласно этим законам налог на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы и налог на пользователей автодорог имеют одинаковые объекты налогообложения, что противоречит п.1 ст.38 НК РФ


Согласно ст.78 части первой НК РФ зачет или возврат излишне уплаченной в валюте суммы налога производится в валюте РФ. Комитет финансов области просит разъяснить, в соответствии с каким курсом доллара осуществляется возврат излишне уплаченной суммы налога: по курсу на момент поступления валюты или по курсу на момент проведения возврата?


Деятельность предприятия — хранение и обеспечение сельскохозяйственных предприятий и населения области сортовыми семенами и посадочным материалом овощных, цветочных и других культур. Для обеспечения населения семенами и посадочным материалом предприятием открыты торговые точки в областном центре и других городах области. Торговая точка представляет собой арендованное торговое место в магазине или на рынке, с которого осуществляется продажа семян продавцом предприятия. Налоговые органы по месту нахождения этих точек предъявили предприятию требования по регистрации предприятия по месту осуществления коммерческой деятельности и уплате местных налогов. В связи с этим возникают следующие вопросы


В справочной системе «КонсультантБухгалтер» есть разъяснения специалистов МНС РФ и письма Минфина России, в которых авторы, ссылаясь на п.20 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39, указывают, что суммы налога, уплаченные поставщикам по материальным ресурсам (работам, услугам), приобретенным на территории РФ и использованным при производстве работ, местом реализации которых территория РФ не является, к возмещению (зачету) не принимаются, а относятся на издержки производства и обращения


Наше предприятие является официальным дилером автомобильного концерна. В целях активизации покупательского спроса на все реализуемые автомобили и запчасти к ним нашим предприятием устанавливается договорная гарантия, срок которой превышает продолжительность гарантии завода-изготовителя


За какой период времени в регионах, где не введены конкретные ставки по водопользователям, следует начислять платежи за пользование водными объектами по минимальным ставкам платы, установленным Правительством РФ? Закон от 30.03.99 N 54-ФЗ, установивший право применения этих ставок, хотя и вступил в силу, но не требуется ли в данном случае принятие дополнительных правовых решений? Например, внести изменения в Инструкцию ГНС РФ от 12.08.98 N 46 «О порядке исчисления и внесения в бюджет платы за пользование водными объектами» или принять решение соответствующему государственному органу субъекта Федерации, как это предусматривалось ранее Законом «О плате за пользование водными объектами»?


Часть первая НК, вступившая в силу с 01.01.99, предусматривает, что акты законодательства о налогах и сборах субъектов РФ, вводящие налоги, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия. Относится ли данная норма к платежам за пользование водными объектами, взимаемым только с 1999 г. по ставкам, утвержденным региональными законодательными органами?


Можно ли лесорубочный билет приравнивать к лицензии, а при его отсутствии деятельность по заготовке древесины считать нелицензионной и применять к лесопользователю финансовые и иные санкции?


Межхозяйственные лесхозы получают древесину при проведении ими рубок в лесах, переданных сельскохозяйственным организациям в безвозмездное пользование. Должны ли в данном случае сельскохозяйственные организации или лесхозы платить лесные подати?


Постановлением Госкомстата России от 29.05.98 N 57а и Минфина России от 18.06.98 N 27н (зарегистрировано в Минюсте РФ 16.07.98 N 1561) утвержден «Порядок поэтапного введения в организациях независимо от формы собственности, осуществляющих деятельность на территории РФ, унифицированных форм первичной учетной документации»


В каких случаях налоговый орган обязан получать санкцию прокурора на производство ареста имущества налогоплательщика? Налоговый орган какого уровня должен представлять в прокуратуру документы, необходимые для получения санкции?


Статьей 7 Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции» обязательства инвестора предусматривают ликвидацию всех сооружений, установок и иного имущества по завершении работ по соглашению, а также по очистке от загрязнения территории, на которой проводились работы по соглашению. При этом в этом Законе не уточнен вопрос — за счет каких средств (источников финансирования) это должно производиться?


Изменился ли порядок расчета и внесения платежей за загрязнение природной среды филиалами и другими подразделениями организаций после вступления в силу первой части Налогового кодекса России? До вступления в силу Кодекса указанные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, вносили платежи самостоятельно


В соответствии с Законом РФ «Об образовании» лицеи как образовательные учреждения освобождаются от уплаты всех видов налогов в части непредпринимательской деятельности. В ходе документальной проверки было подтверждено, что лицей не ведет предпринимательскую деятельность. Тем не менее налоговые органы требуют внесения в бюджет платы за загрязнение природной среды, оставляя без внимания предусмотренные данным Законом льготы. Правомерны ли эти требования налоговых органов? Должны ли в 1999 г. вноситься указанные платежи, учитывая вступление в силу части первой Налогового кодекса, где в ст.13 указан экологический налог, а не плата за загрязнение природной среды?


Имеет ли организация право на экспортную льготу по НДС при реализации товаров на экспорт по договору комиссии при условии, что расчеты между организацией и комиссионером осуществлялись простыми векселями банка?


Предоставляется ли льгота по НДС при реализации товаров на экспорт по внешнеторговому бартерному контракту, предусматривающему обмен эквивалентными по стоимости товарами без использования денежных или иных платежных документов? Если да, то какими документами обосновать эту льготу? Подлежит ли зачету или возмещению сумма НДС, уплаченная поставщику по товарам, приобретенным на территории России и реализованным на экспорт по такому бартерному контракту?


Организация осуществляет экспорт продукции за пределы стран СНГ. Иностранная фирма — покупатель оплачивает товар по рыночным ценам, которые ниже себестоимости. Все документы, подтверждающие экспорт (п.22 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39), имеются. Имеет ли организация право на возмещение сумм НДС, уплаченных поставщикам материальных ресурсов, использованных при производстве экспортной продукции, или на экспортные операции распространяется действие п.9 Инструкции N 39, а именно: «В случае реализации продукции по ценам ниже себестоимости (стоимости приобретения) возникающая отрицательная разница между суммами налога, уплаченными поставщикам, и суммами налога, исчисленными по реализации товаров, относится на прибыль, остающуюся в распоряжении организаций (предприятий) после уплаты налога на прибыль, и зачету в счет предстоящих платежей или возмещению из бюджета не подлежит»?


Подлежит ли возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость, уплаченный таможенным органам по товарам, ввезенным в режиме реимпорта?


Российский научный центр имеет обособленное подразделение — опытный завод, зарегистрированный как налогоплательщик. Опытный завод, являясь самостоятельным плательщиком НДС, осуществляет поставку своей продукции на экспорт по контрактам, заключенным с инопартнерами от имени головной организации. Ввиду отказа банка в открытии валютного счета подразделению зачисление валютной выручки за экспортную продукцию производится на валютный счет головной организации. Головная организация ведет учет выручки от реализации продукции отдельно по опытному заводу и по головной организации. Данный объем реализации учитывается опытным заводом в составе объема реализуемой продукции. Затраты на производство экспортной продукции отражаются в учете опытного завода и учитываются при формировании его финансовых результатов. Экспортной льготой по НДС, предусмотренной Законом Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» от 06.12.91 N 1992-1, головная организация не пользуется. Возможно ли в данной ситуации предоставление опытному заводу льготы по уплате НДС?


В какой бюджет следует перечислять удержанные с физических лиц суммы подоходного налога, если в 1999 г. была выплачена задолженность по заработной плате 1998 г.?


В каком порядке необходимо удержать подоходный налог с выплачиваемых физическому лицу сумм организации, приобретающей продукты питания, принадлежащие гражданину Белоруссии, проживающему на территории РФ менее 183 дней в календарном году?


При поездке в командировку сотрудники организации пользуются залами для официальных лиц и делегаций (VIP-зал). Кто определяет перечень граждан, которые могут пользоваться этим залом без включения таких расходов в совокупный доход, подлежащий налогообложению? Как оформляется оплата этих затрат?


Земельный участок 6 соток дедушка хочет подарить своей внучке, которой одиннадцать лет. Получит ли отец внучки льготу по подоходному налогу при строительстве садового домика?


В связи с существующей напряженной криминогенной обстановкой отдельные физические лица имеют личную охрану. Наем охраны осуществляется как самими гражданами, так и организациями, предприятиями, учреждениями для своих работников. Правомерно ли исключение из налогооблагаемого дохода физического лица расходов по содержанию его охраны?


Подлежат ли оплате учебные отпуска лицам, получающим второе (третье) высшее или среднее специальное образование?


Наша издательская организация (ЗАО) в 1998 г. произвела отгрузку продукции ООО. ООО не оплатило эту поставку, в результате чего у нашей организации образовалась дебиторская задолженность, в которую включены штрафные санкции за неисполнение указанного договора


1. Предприятие производило отгрузку продукции в период 1996-1997 гг. В 1999 г. в оплату данной продукции поступили денежные средства. Оплата произведена наличными средствами в кассу предприятия. Налог с продаж введен на территории республики с сентября 1998 г. Должен ли в данном случае начисляться налог с продаж от суммы полученной выручки?


ЗАО встает на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе по месту нахождения своего филиала


В каком порядке поставщик должен выписывать счета-фактуры при оплате его товара покупателем наличными деньгами — в пределах установленного лимита, в течение нескольких дней, ежедневно по мере получения денег за товар на сумму установленного лимита, в день выдачи накладной на отпуск товара на всю сумму сделки или в день получения последней суммы в счет оплаты за поставленный товар на всю сумму сделки?


Предприятие в течение года приобретает у частных предпринимателей за наличный расчет товары, покупка подтверждена товарным и кассовым чеками


В ходе толкования и применения правовых норм нового законодательства РФ о налогах и сборах обнаруживаются противоречия и неясности следующего характера


ЗАО получало по импортным поставкам в 1997 г. технологическое оборудование, которое освобождалось от уплаты НДС при таможенном оформлении. При дальнейшей реализации данного оборудования при исчислении налогооблагаемого оборота мы руководствовались п.19 Инструкции ГНС N 39. Правомерны ли наши действия?


С какого периода утрачивает силу порядок исчисления платы за воду, принятый Письмом Минфина РФ от 27.05.91 N 16/111 «Об исчислении и внесении в бюджет платы за воду», в связи с принятием Федерального закона РФ от 30.03.99 N 54-ФЗ?


Как в настоящее время решается вопрос о предоставлении отсрочки и рассрочки по уплате федеральных налогов, сборов, а также пени в связи с выходом части первой НК РФ?


Для охлаждения турбин ТЭЦ АО заключило договор с производственным объединением на поставку речной воды. Водозабор принадлежит производственному объединению, которое хотя и является самостоятельной организацией, но имеет с ТЭЦ единую технологическую цепочку. На сегодняшний день производственное объединение практически не работает и ТЭЦ использует водозабор неработающего предприятия для своих нужд


Законом «О пожарной безопасности» предприятиям предписано оказывать необходимое содействие пожарной охране при тушении пожаров, в т. ч. предоставление на безвозмездной основе средств связи, транспорта и др. А Законом «О плате за пользование водными объектами» установлено, что забор воды для ликвидации стихийных бедствий не является объектом налогообложения. Наш водоканал является единственным предприятием в городе, имеющим специальную лицензию на водопользование, и вносит платежи за весь объем забираемой воды. Можем ли мы в случаях забора воды органами пожарной охраны из систем водоснабжения нашего горводоканала исключать из объекта налогообложения объемы воды, использованной для тушения?


В регионе до настоящего времени не приняты ставки по конкретным водопользователям. После внесения дополнения в Закон «О плате за пользование водными объектами» при всех видах водопользования должны применяться минимальные ставки платы, утвержденные Правительством России. Однако в вопросе о размере ставки платы при заборе воды для населения между водопользователями, налоговыми органами и территориальным комитетом по природным ресурсам возникли разночтения


В регионе сложилась ситуация, когда законодательное собрание области не утвердило ставки по водопользователям, а лицензии на право пользования водными объектами большинство организаций также еще не оформило. Дополнение от 30.03.99 N 54-ФЗ к Федеральному закону «О плате за пользование водными объектами» обязывает теперь этих водопользователей в любом случае вносить соответствующие платежи. Правомерно ли рассчитывать эти платежи по повышенным ставкам, как при безлицензионном пользовании? Как быть с организациями, у которых еще до принятия Закона «О плате за пользование водными объектами» имелись лицензии на отдельные виды водопользования?


Закон от 30.03.99 N 54-ФЗ дополнил Федеральный закон «О плате за пользование водными объектами» нормой, обязывающей до утверждения законодательными органами субъектов России ставок платы по категориям плательщиков производить платежи за пользование водными объектами по минимальным ставкам. Как быть в случае, когда областной закон по ставкам для организаций региона уже принят, но введение этих ставок переносится на более поздний период? Должны ли водопользователи до срока фактического введения региональных ставок вносить платежи по минимальным ставкам, утвержденным Правительством РФ, руководствуясь Законом от 30.03.99 N 54-ФЗ? Или же сам факт утверждения ставок областным законом позволяет не производить в регионе платежи до срока, определенного этим же законом?


ОАО осуществляет посреднические услуги в рамках договора комиссии по оформлению сделок купли-продажи нефтепродуктов, иных товаров и услуг через АЗС и иные торговые точки. Существует наличная и безналичная форма оплаты стоимости отпускаемых продавцом нефтепродуктов, товаров и услуг


Каков порядок уплаты подоходного налога в бюджет в случае, когда в течение месяца помимо оплаты труда предприятие производит разовые выплаты (выходные пособия, отпускные, выплаты по листкам нетрудоспособности)? Должно ли предприятие-работодатель каждый раз при получении в обслуживающем банке наличных денежных средств на указанные цели либо при перечислении выплат на лицевые счета работников перечислять в бюджет исчисленный и удержанный подоходный налог или подоходный налог, исчисленный и удержанный в течение месяца, должен перечисляться в один срок — не позднее дня последнего получения в календарном месяце средств в банке на оплату труда (перечисления указанных средств безналичным путем на лицевые счета работников)?


Наше предприятие осуществляет установку и монтаж телефонных станций. Поскольку характер работ длительный, мы вынуждены в условиях инфляции заключать договора с покупателями наших услуг в у. е. Каков порядок возмещения НДС с полученных суммовых разниц?


Каков порядок определения базы для начисления страховых взносов в Государственный фонд занятости населения РФ в 1996-1998 гг.? Правомерно ли руководствоваться при этом теми же видами выплат, на которые начисляются и не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд?


Наше ТОО покупает в магазинах розничной торговли подарки к дню рождения своих работников. Покупка подтверждается наличием кассового и товарного чеков магазина. Финансирование подарков согласно решению общего собрания учредителей предприятия осуществляется за счет чистой прибыли. Стоимость переданных подарков, по нашему мнению, НДС не облагается


Подлежат ли обложению НДС средства, полученные российской организацией от иностранного акционера на погашение убытка, образовавшегося по данным годового бухгалтерского отчета за 1998 г., и направленные на указанные цели?


Основным видом деятельности нашего предприятия является оптовая торговля. Каким нормативным документом следует руководствоваться при решении вопроса об отнесении конкретного вида деятельности к сфере материального производства или к непроизводственной сфере деятельности?


Согласно п.20 Приказа Минфина РФ от 21.12.98 N 64н «О Типовых рекомендациях по организации бухучета для субъектов малого предпринимательства» затраты, связанные с производством и реализацией продукции, работ, услуг, отражаются на счете 20 «Основное производство» только в части оплаченных материальных ценностей, услуг, выплаченной оплаты труда, начисленных амортизационных отчислений и других оплаченных затрат


В соответствии с п.3.6 Положения по бухучету «Учет основных средств» (ПБУ 6/97), утвержденного Приказом Минфина России от 03.09.97 N 65н, организация имеет право не чаще одного раза в год (на начало отчетного года) переоценивать объекты основных средств по восстановительной стоимости путем индексации или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам с отнесением возникающих разниц на добавочный капитал организации, если иное не установлено законодательством РФ


ОАО является субподрядчиком и выполняет собственными силами строительно-монтажные работы по строительству подъездного пути к комплексному месторождению. Заказчиком является железная дорога. Оплата за выполненные строительно-монтажные работы производится зачетами. Учетная политика для целей налогообложения — по оплате. Каков порядок возмещения НДС по материальным ресурсам?


В соответствии со ст.1 Федерального закона N 150-ФЗ объектом обложения налогом с продаж являются реализуемые за наличный расчет услуги по пассажирским авиаперевозкам в салонах первого и бизнес-класса. Правомерно ли взимание на территории нашего края налога с продаж при оказании услуг по пассажирским авиаперевозкам в салонах экономических классов?


Жилищно-коммунальное предприятие просит разъяснить, каков порядок возмещения НДС по приобретенным материальным ценностям и услугам производственного характера, используемым при оказании услуг населению, по которым предоставляется дотация, если эта дотация осуществляется в форме зачетов? В своих действиях мы руководствуемся Письмом Минфина от 19.03.98 N 04-03-09, согласно которому предъявляем НДС к зачету на общих основаниях


Пассажирские предприятия государственного унитарного предприятия (ГУП) занимаются перевозкой пассажиров в городском, пригородном и междугородном сообщении. Городские и пригородные перевозки дотируются из бюджета


Областной закон «О налоге с продаж» содержит указания на то, что объектом обложения по налогу с продаж признается стоимость определенных товаров (работ, услуг), в т. ч. услуг трех-, четырех — и пятизвездочных гостиниц, услуг по пассажирским ж/д перевозкам в вагонах класса «люкс» и «СВ», стоимость дорогостоящей мебели


Финансовое управление района просит разъяснить механизм зачисления в бюджеты субъектов РФ НДС с 01.04.99 по нормативу, установленному ст.20 Федерального закона от 22.02.99 N 36-ФЗ «О федеральном бюджете на 1999 г.»


Может ли нормативно-правовым актом законодательства о налогах и сборах субъекта РФ налогоплательщику быть установлена индивидуальная льгота по федеральным налогам в отношении той их части, которая зачисляется (поступает) в региональный бюджет?


ОАО самостоятельно, до проверки налоговой инспекции, выявило ошибки и в установленном порядке внесло исправления в бухотчетность и в расчеты по налогам и платежам, представило перерасчеты в налоговую инспекцию и выставило платежное поручение в банк. Но, т. к. ОАО в связи с тяжелым финансовым положением имеет картотеку, платежные требования оплачены не были


Следует ли приравнивать к продаже за наличный расчет и облагать налогом с продаж стоимость отпущенного товара в счет причитающейся зарплаты работникам предприятия?


Предприятие-поставщик уступает право требования долга своего должника (покупателя) новому кредитору, извещая об этом должника актом о погашении его задолженности перед поставщиком за поставленную продукцию. Имеет ли право должник (покупатель) на основании акта о погашении задолженности и счета-фактуры возместить из бюджета НДС на сумму, погашенную поставщиком?


В 1998 г. участник договора о совместной деятельности передает в качестве вклада в совместную деятельность на баланс участнику, ведущему общие дела, стройматериалы для производственных целей. Каков порядок применения НДС? В каком порядке подлежал возмещению НДС, уплаченный по этим материальным ресурсам?


По договору мы поставляем на Украину машиностроительную продукцию, для изготовления которой закупаются сырье, материалы и комплектующие, приобретенные у российских предприятий с учетом НДС — 20%


Начисляются ли пени за нарушение сроков уплаты страховых взносов на вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, заключенным между плательщиком страховых взносов и гражданином?


В соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ от 24.02.98 N 7-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1 и 5 Федерального закона от 5 февраля 1997 г. «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год» в связи с жалобами ряда граждан и запросами судов» и Определением Конституционного Суда РФ от 26.11.98 N 144-О «О разъяснении Постановления Конституционного Суда РФ от 24 февраля 1998 г. по делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1 и 5 Федерального закона от 5 февраля 1997 г. «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год»


Кто имеет право приобрести векселя Пенсионного фонда Российской Федерации?


Согласно контракту, заключенному ООО с иностранной компанией, ООО осуществило в 1998 г. продажу плавбазы. Оплата за судно осуществлена в рублях российским представительством иностранной компании, зарегистрированным российскими налоговыми органами в качестве налогоплательщика


Обязаны ли налогоплательщики представлять в налоговую полицию ксерокопии всех запрашиваемых документов, если да, то в каких случаях и на основании каких нормативных актов?


Индивидуальным предпринимателем получен валютный кредит. Сумма кредита в иностранной валюте была переведена в рубли по курсу ЦБ, зачислена на расчетный счет предпринимателя и использована на увеличение оборотных средств. Включать ли в доходы предпринимателя сумму кредита, а в расходы — сумму, направленную на погашение кредита и процентов?


Предприятием приобретена квартира за 140 тыс. руб., продана физическому лицу, не работающему на данном предприятии, за 130 тыс. руб. Возникает ли у физического лица подоходный налог?


Может ли предприниматель без образования юридического лица, перешедший на уплату единого налога на вмененный доход, учет своей финансово-хозяйственной деятельности осуществлять по общим правилам бухучета? Если может, то необходимо ли в таких случаях дополнительно вести книгу доходов и расходов и регистрировать данную книгу в налоговом органе?


Предприниматель, являющийся плательщиком единого налога на вмененный доход, за счет свободных оборотных средств приобрел вексель и получил по нему доход. Квалифицируется ли полученный доход как иная деятельность и каков порядок налогообложения данного дохода?


Обязательна ли в настоящее время реорганизация ТОО в ООО? Если обязательна, то можно ли при реорганизации оставить прежнее название организации с аббревиатурой ТОО?


В соответствии с учетной политикой амортизация МБП начисляется в размере 100% при передаче в эксплуатацию. Вправе ли организация расходы, произведенные на ремонт МБП, включить в себестоимость продукции?


Предприятие работает по упрощенной системе налогообложения, налогооблагаемой базой является совокупный доход. Можно ли при исчислении совокупного дохода исключать стоимость товаров реализованных, но не оплаченных поставщику?


На основании решения суда за незаконное увольнение с банковского счета организации по исполнительному листу были взысканы в том числе компенсация за неиспользованный отпуск и компенсация морального вреда в пользу работника. Подлежат ли эти выплаты подоходному налогообложению?


Подпадает ли под налогообложение налогом с продаж сумма, полученная от физических лиц по договору о долевом строительстве?


Наше предприятие, имеющее денежные обязательства перед поставщиками, подлежащие оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме долларов США, получило на конец 1998 г. отрицательную суммовую разницу в результате резкого падения курса рубля по отношению к доллару начиная с 17 августа


Каким образом должны определяться прибыль и убыток от реализации ценных бумаг для целей налогообложения прибыли до 04.08.98 профессиональными участниками рынка ценных бумаг (ЗАО)?


Распространяется ли действие ст.59 «Списание безнадежных долгов по налогам и сборам» НК на налогоплательщиков, имеющих статус юридического лица, или только на физических лиц как участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах?


Правильно ли мы считаем, что обороты по реализации услуг, связанных с транспортировкой импортных грузов, не относятся к экспортным, льготируемым по НДС услугам, что в случае, если стоимость перевозки таких грузов включается в их таможенную стоимость, то перевозчик не является плательщиком НДС?


Не будет ли считаться дочернее предприятие, уставный капитал которого сформирован за счет передачи ему части основных фондов материнского предприятия, предприятием, созданным на базе ликвидированного структурного подразделения действующего предприятия? Будет ли иметь право дочернее предприятие, уставный капитал которого сформирован за счет передачи части основных фондов материнского предприятия, перейти на упрощенную систему налогообложения?


Предприятие — разработчик НИОКР производит добровольные отчисления в межотраслевой внебюджетный фонд. Указанные добровольные отчисления в сумме до 1,5% от себестоимости реализуемой продукции (работ, услуг) предприятие включает в состав затрат, уменьшая этим налогооблагаемую прибыль на указанную сумму


Наше предприятие является участником, ведущим общие дела по договору простого товарищества. В ходе осуществления совместной деятельности производится финансирование капвложений производственного назначения


Включаются ли суммовые разницы в сумму выручки от реализации товаров, которая в бухучете учитывается на сч.46? Если да, то в соответствии с п.13 Положения о составе затрат отрицательные суммовые разницы должны учитываться при определении налогооблагаемой прибыли, уменьшая ее величину. Так ли это?


В ноябре 1998 г. у нашего ОАО на основании решения арбитражного суда об обращении взыскания на предмет залога было произведено изъятие части основных фондов (помещений). Причиной изъятия послужил заключенный ранее договор о предоставлении залога в обеспечение выполнения обязательств за третье лицо, не находящееся с нами в договорных отношениях. Каков порядок применения НДС? Считается ли уплаченным НДС, если он уплачен организацией, получившей имущество по залогу?


ООО приобретены легковые автомобили, которые включены в состав основных производственных фондов предприятия и сданы в аренду


Каков порядок отнесения на себестоимость процентов за вексельный кредит, выданный банком для расчета с поставщиками в форме банковских векселей? Можно ли относить на себестоимость эти проценты в пределах ставки рефинансирования плюс 3 пункта?


За счет каких источников производится ремонт автомобиля, арендованного у физического лица — не предпринимателя, а также эксплуатационные расходы, такие, как замена свеч зажигания, приобретение незамерзающей жидкости для стекол, оплата мойки, стоянки, парковки и другие затраты, если автомобиль используется в производственной деятельности арендатора?


Каков порядок уплаты налога на прибыль предприятиями, имеющими обособленные подразделения, в связи с введением части первой Налогового кодекса РФ?


Включается ли в состав расходов индивидуального предпринимателя отрицательная разница между рублевой оценкой кредита в иностранной валюте на дату получения и на дату возврата кредитору?


Каков порядок включения в себестоимость продукции (работ, услуг) консультационных услуг?


В какие сроки органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, и частнопрактикующие нотариусы должны представлять в налоговый орган сведения о нотариальном удостоверении права на наследство и договоров дарения?


Бюджет некоммерческой общественной организации, не осуществляющей предпринимательской деятельности, формируется за счет целевых поступлений от учредителей — предприятий, в т. ч. иностранных. Финансовая деятельность осуществляется в пределах утвержденной сметы расходов за счет членских взносов участников


Предприятие оплачивает установку номеров телефонов. Затраты по установке телефонов (без стоимости телефонных аппаратов) в организациях носят долгосрочный характер и подлежат отражению в бухучете как капвложения. К какому виду капвложений относятся данные расходы? На каком счете учитывать данные расходы, какими проводками оформляется данная операция, принимается ли к зачету НДС по таким расходам?


АО поставляет продукцию на экспорт за пределы СНГ через комиссионера (ЗАО). Экспортный контракт заключен между ЗАО и иностранным партнером-покупателем. Вся экспортная выручка поступает на счет комиссионера. После обязательной продажи валюты комиссионер перечисляет на расчетный счет комитента причитающуюся по договору комиссии сумму в рублях, удерживая свое комиссионное вознаграждение


Местные власти города иногда приглашают членов иностранных и правительственных делегаций, совершающих визиты в нашу область, посетить нашу фабрику с экскурсией. После экскурсии, как правило, бывает фуршет. Источником покрытия этих затрат является прибыль, оставшаяся после уплаты налогов. Возникает ли при этом обязанность по удержанию подоходного налога и ведению персонального учета у предприятия?


Поставка на экспорт продукции нашим заводом осуществляется через федеральные государственные унитарные предприятия (ФГУП), которые являются контрактодержателями по этой продукции. Взаимоотношения между ФГУП и заводом регулируются договорами комиссии, предусмотренными законодательством


Имеет ли право фирма воспользоваться льготой при исчислении налога на прибыль в случае оказания ею благотворительной помощи предприятиям, расположенным в субъектах РФ, какими документами подтверждается факт оказания благотворительной помощи? В течение какого срока может быть предъявлена указанная льгота, если фирма не предъявила ее своевременно?


Физическое лицо заключило с организацией договор о долевом участии в строительстве жилого дома. Сумма договора определена в долларах США, а перечисление произведено в рублях по действующему курсу на дату оплаты. Договором предусматривается в случае задержки сроков строительства расторжение договора и возврат дольщику перечисленных средств в рублях в полном объеме в валютном эквиваленте всех целевых взносов на дату расторжения


Уменьшают ли налогооблагаемую базу у организации — профессионального участника рынка ценных бумаг расходы по приобретению и реализации облигаций (включая общехозяйственные), если разница между ценой приобретения и ценой реализации облигаций облигационного займа приравнена к процентному доходу?


Арбитражным судом области принято решение от 12.01.99 о взыскании с колхоза в пользу нашего ТОО задолженности по договору поставки


Фармацевтическое предприятие изготавливает для лечебно-профилактических учреждений спиртовые растворы разной концентрации (95%, 75%). 100%-й этиловый спирт предприятие не отпускает


В соответствии с Приказом Минфина РФ N 25н от 15.06.98 «Об утверждении положения по бухучету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/98″ (п.10) «фактическая себестоимость материально-производственных запасов, приобретенных в обмен на другое имущество (кроме денежных средств), определяется исходя из стоимости обмениваемого имущества, по которой оно было отражено в бухгалтерском балансе у этой организации»


Каков порядок налогообложения внебюджетных средств образовательных учреждений, получаемых от осуществления ими предпринимательской деятельности, в частности, от сдачи в аренду не задействованных в образовательном процессе основных фондов и имущества образовательного учреждения? В каких случаях образовательным учреждениям предоставляется льгота по налогообложению (указать, по каким именно налогам) сумм, вырученных от ведения предпринимательской деятельности?


Приватизированное предприятие за счет средств, полученных по итогам инвестиционного конкурса по продаже пакета акций от его победителя, приобрело в соответствии с инвестиционной программой основные средства производственного назначения, сырье и материалы для производства продукции


Имеют ли право определять стоимость транспортных средств при уплате госпошлины юридические лица, индивидуальные предприниматели, которые имеют лицензию на проведение оценочной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 29.07.98 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ», в т. ч. если они не занимаются продажей и обслуживанием транспортных средств?


Является ли правомерным взимание госпошлины за государственную регистрацию договоров о залоге недвижимого имущества, если за совершение этого же действия предусматривается плата за регистрацию прав в соответствии с Федеральным законом от 21.07.97 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»?


С какой стоимости при наследовании акций взимается государственная пошлина и кем должна подтверждаться эта стоимость?


Какие налоги, федеральные и местные, должна платить благотворительная организация, цель создания которой оказывать социальную помощь населению? В частности


ОАО отражает в составе убытков на счете 80


Каков порядок определения облагаемого НДС оборота (в виде разницы между ценами реализации товаров и их таможенной стоимостью либо в виде всей стоимости реализации товаров) при реализации предприятием-импортером на территории Калининградской области РФ товаров, ввезенных им без уплаты НДС?


По условиям договора оплата консультационных услуг исполнителя производится заказчиком в российских рублях по курсу ЦБ на день совершения платежа в сумме, эквивалентной определенному количеству условных денежных единиц. При этом возникают суммовые разницы между курсом на момент сдачи-приемки и курсом на момент совершения платежа


По нашему мнению, п.1 ст.40 Федерального закона «О недрах» применяется при использовании владельцами и собственниками земельных участков подземных вод первого водоносного горизонта, не являющегося источником централизованного водоснабжения и на использование которого не требуется получение лицензии, т. е. добыча подземных вод регламентируется ст.19 указанного Закона. Добыча подземных вод из более глубоких водоносных горизонтов подлежит лицензированию, и производятся соответствующие платежи за пользование недрами


В связи с введением в области налога с продаж просим разъяснить следующие вопросы


Относятся ли к экспортируемым в целях применения льготы по НДС услуги по радиотелефонной связи, оказанные в российских портах абонентам, находящимся на борту иностранного судна?


На территории области осуществляют деятельность через филиалы, представительства, другие структурные подразделения субъекты малого предпринимательства, зарегистрированные в других регионах России, но получившие патент на право применения упрощенной системы налогообложения в области. В целях соблюдения норм ст.19 части первой НК РФ просим разъяснить, кто в данном случае выступает в качестве плательщика единого налога: головная организация или ее филиал (представительство)?


В целях осуществления программы по энергоснабжению в области создается фонд энергоснабжения. Одним из источников формирования фонда предусматриваются отчисления предприятиями области в размере 1% от величины регулируемых тарифов на электрическую и тепловую энергию


Предлагаем предоставить предприятиям, получившим в 1998 г. убыток по курсовым разницам, право освобождать от уплаты налога часть прибыли, направленной на его покрытие, в любой период из указанных пяти лет согласно п.2 ст.1 Закона от 03.03.99 N 45-ФЗ, учесть данное предложение при приведении нормативных правовых актов в соответствие с настоящим Федеральным законом


Федеральным законом от 31.07.98 N 150-ФЗ установлено, что с введением в действие представительными органами власти субъектов РФ налога с продаж на территориях соответствующих субъектов РФ не взимаются налоги, предусмотренные пп. пп.»г», «е», «и»,»к»-«ц» п.1 ст.21 Закона РФ N 2118-1 от 27.12.91


В каком порядке отражаются на счетах бухгалтерского учета операции по реализации снабженческо-сбытовыми организациями товаров транзитом, когда покупатель оплачивает торговой организации стоимость приобретаемого товара после момента его отгрузки поставщиком?


В каком порядке отражаются на счетах бухгалтерского учета операции по реализации снабженческо-сбытовыми организациями товаров транзитом, когда покупатель оплачивает торговой организации стоимость приобретаемого товара до момента его отгрузки поставщиком?


В каком порядке отражаются на счетах бухгалтерского учета операции по реализации снабженческо-сбытовыми организациями товаров транзитом без участия в расчетах, когда покупатель оплачивает производителю стоимость товара после его отгрузки поставщиком?


В каком порядке отражаются на счетах бухгалтерского учета операции по реализации снабженческо-сбытовой организацией товаров транзитом без участия в расчетах, когда покупатель предварительно по ее поручению оплачивает стоимость приобретаемого товара непосредственно производителю?


Торговое предприятие в счет погашения задолженности по заработной плате реализует своим сотрудникам товары, приобретенные для перепродажи. Следует ли в этом случае начислять налог с продаж?


Продовольственный магазин, ведущий учет по продажным ценам, реализовал товары, облагаемые налогом с продаж, на сумму 110 000 руб. Покупная стоимость реализованного товара составила 88 000 руб. (с учетом НДС). Все реализуемые товары облагаются НДС по ставке 10%. В каком порядке отражаются эти операции на счетах бухучета?


В соответствии с заключенным договором на поставку продукции ее оплата должна производиться покупателем безналичным перечислением средств на расчетный счет поставщика. Покупатель частично оплатил поставку наличными деньгами. Следует ли уплачивать продавцу налог с продаж, если документы на оплату в момент отгрузки товара были выписаны без учета этого налога?


Лесоторговая база реализовала предприятию пиломатериалы на сумму 32 820 руб. Оплата поступила частично по безналичному расчету на сумму 24 000 руб., частично — наличными деньгами в кассу предприятия на сумму 8 820 руб. Покупная стоимость пиломатериалов составила 18 000 руб. (НДС — 3 000 руб.)


Снабженческо-сбытовая организация приобрела у индивидуального предпринимателя туши говядины на сумму 21 000 руб. (налог с продаж — 1 000 руб.), а затем реализовала их магазину за наличный расчет. Продажная цена без учета НДС и налога с продаж составила 30 000 руб. В каком порядке отражаются указанные операции на счетах бухучета?


Оптовый склад для ремонта холодильных установок приобрел у снабженческо-сбытовой организации датчики температуры на сумму 504 руб. (в т. ч. НДС 80 руб., налог с продаж 24 руб.). В отчетном периоде организацией были приобретены товары на сумму 120 тыс. руб. и полностью реализованы на сумму 180 тыс. руб. по безналичному расчету. Прочие издержки обращения составили 2 тыс. руб. В каком порядке отражаются указанные операции на счетах бухучета?


Плодоовощная база приобретает за наличный расчет у тепличного хозяйства партию овощей и перепродает мелкооптовым покупателям, оплачивающим приобретенный товар также наличными деньгами. Следует ли при начислении налога с продаж по реализованным товарам исключать суммы налога с продаж, уплаченные в цене приобретения?


Правомерно ли утверждение налоговой инспекции, что торговая организация обязана начислить налог с продаж при реализации товаров физическому лицу вне зависимости от формы расчетов с ним?


Облагаются ли налогом с продаж суммы авансовых платежей под поставку товаров, внесенные наличными деньгами в кассу предприятия?


Следует ли при начислении налога с продаж принимать во внимание учетную политику предприятия, принятую в целях налогообложения?


Предприятие осуществляет стационарную розничную торговлю горюче-смазочными материалами. Является ли оно плательщиком налога с продаж?


Предприятие осуществляет стационарную розничную торговлю горюче-смазочными материалами. Является ли оно плательщиком налога на вмененный доход?


В каком порядке с 01.01.99 уплачивает налог с продаж филиал торговой организации, самостоятельно реализующий товары за наличный расчет?


Подлежит ли возмещению налог на добавленную стоимость, уплаченный таможенным органам по безвозмездно полученным импортным товарам, стоимость которых относится на издержки производства облагаемой этим налогом продукции?


Подлежит ли возмещению у снабженческо-сбытовой организации налог на добавленную стоимость, уплаченный таможенным органам по безвозмездно полученным импортным товарам, в дальнейшем реализуемым на территории Российской Федерации?


Правомерно ли требование работников налоговой инспекции о представлении дополнительных справок во время сдачи баланса?


Пунктом 1 ст.5 части первой НК РФ определен особый порядок вступления в силу актов законодательства о налогах, в то же время действует Федеральный закон от 14.06.94 N 5-ФЗ «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания»


Правомерны ли действия банков, не принимающих к исполнению инкассовые поручения налоговых органов по взысканию арендной платы за землю?


Правомерно ли произвести перерасчет исчисленного подоходного налога предпринимателю по доходам 1998 г., если он занимался деятельностью только в 1998 г., подал в срок декларацию, уплатил подоходный налог, но в апреле 1999 г. ему сделали перерасчет сумм, уплаченных в Пенсионный фонд, и фонд осуществил возврат излишне уплаченной гражданином в этот фонд суммы. В 1999 г. гражданин предпринимательской деятельностью не занимается. Можно ли суммы, возвращенные предпринимателю в 1999 г., включить в доходы 1998 г.?


Обязан ли предприниматель, уплачивающий единый налог на вмененный доход для определенного вида деятельности, еще и вести учет своих доходов и расходов в каком-либо виде?


Предприятие заключает со страховой компанией договора добровольного медицинского страхования в пользу своих работников и членов их семей. Возникает ли объект налогообложения у таких физических лиц, если страховые взносы за них уплачивает предприятие, а страховые выплаты такие граждане получают в виде медицинского обслуживания?


В связи с вступлением в силу Федерального закона от 31.03.99 N 65-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» в каком размере будут предоставляться вычеты одинокой матери, имеющей ребенка-инвалида, при представлении ею подтверждающих документов?


Внесены ли какие-либо изменения в порядок налогообложения доходов, получаемых физическими лицами, не имеющими постоянного местожительства в Российской Федерации?


Какие ставки налога должны применяться, если доход физическому лицу начислен в декабре 1998 г., а выплачен в марте 1999 г.?


Индивидуальному предпринимателю в марте 1999 г. вручено платежное извещение на уплату авансовых платежей подоходного налога на 1999 г. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 31.03.99 N 65-ФЗ следует ли делать перерасчет авансовых платежей между уровнями бюджета?


В какой бюджет производится доплата либо уплата подоходного налога, начисляемого налоговыми органами по доходам 1998 г., в связи с внесением изменений в Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц»?


В каком порядке предусмотрено распределение платежей подоходного налога между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Российской Федерации?


Какая ставка подоходного налога будет применяться в 1999 г. к доходам, превышающим 300 тыс. руб., в связи с внесением изменений и дополнений в законодательство о подоходном налогообложении?


Должна ли компания уплачивать НДС при осуществлении нижеизложенной операции? Компанией, не имеющей лицензии на осуществление банковских операций, заключен договор на предоставление беспроцентного займа с другим юридическим лицом в долларах США. В договоре указано, что фактические расчеты (перечисление средств заемщику и их получение от заемщика) производятся в рублях по курсу, действующему на дату фактических расчетов. При совершении указанной операции по балансу компании возникла суммовая разница


Поскольку согласно действующему законодательству по товарам (работам, услугам), освобожденным от НДС по пп.»в»-«ш», «я» и «я1» п.1 ст.5 Закона «О налоге на добавленную стоимость», суммы «входного» налога, уплаченные поставщику, из бюджета не возмещаются, а относятся на издержки производства и обращения, вправе ли в соответствии с п.3 ст.56 НК предприятие-лизингополучатель, относящееся к субъектам малого предпринимательства, не применять льготу, предусмотренную пп.»я» п.1 ст.5 Закона «О налоге на добавленную стоимость»?


Лизинговая компания, имеющая лицензию на этот вид деятельности, приобретает основные средства для последующей сдачи на условиях финансового лизинга лизингополучателям — субъектам малого предпринимательства. В соответствии с условиями договора лизинга приобретенные основные средства до перехода к лизингополучателю права собственности на них учитываются на балансе лизинговой компании. Правомерно ли госналогинспекция отказывает в возмещении из бюджета суммы НДС, уплаченной поставщику этих основных средств?


Наше предприятие является малым предприятием, и с 1997 г. основным видом его деятельности является финансовый лизинг. Лицензия на осуществление этого вида деятельности имеется. При проверке предприятия ГНИ по договорам финансового лизинга с лизингополучателями, не относящимися к субъектам малого предпринимательства, нам был доначислен НДС. Правомерны ли действия госналогинспекции?


Лизинговая компания, имеющая лицензию на этот вид деятельности, приобретает медицинское оборудование для передачи его на условиях финансового лизинга лизингополучателям — лечебным учреждениям с обязательным его выкупом. Каким образом ведется налогообложение лизинговых операций в случае, когда предметом лизинга является медицинская техника, не облагаемая НДС?


Вправе ли предприятие — покупатель имущественного комплекса сумму налога на добавленную стоимость, уплаченную его продавцу, предъявить к возмещению из бюджета?


Каким образом должна определяться сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, при реализации предприятия (имущественного комплекса) в рамках осуществления процедур его банкротства, когда в состав предприятия включены виды имущества, например, ценные бумаги, лотерейные билеты и др., которые освобождены от НДС?


Являются ли объектом обложения налогом на добавленную стоимость обороты по реализации предприятия — имущественного комплекса?


Если удостоверение национального фильма получено до момента начала его производства, правомерно ли предоставлять освобождение от НДС по авансам, полученным организациями кинематографии за предстоящее выполнение работ и услуг по предстоящему производству этого фильма?


Организация кинематографии оказывает услуги по пошиву костюмов по договору с киностудией, которая осуществляет деятельность как по производству фильма, получившего удостоверение национального фильма, так и по производству иной кинопродукции. Может ли данная организация кинематографии оказывать услуги по пошиву костюмов без НДС?


При осуществлении организациями кинематографии образовательной, научной и исследовательской деятельности в области кинематографии может ли быть использован льготный налоговый режим по НДС?


Какие организации подпадают под понятие «организации кинематографии» и какой льготой по НДС они могут воспользоваться?


Наличие каких документов подтверждает право на применение льготного налогового режима по НДС по работам и услугам по производству кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма?


Согласно Федеральному закону от 06.01.99 N 10-ФЗ «О внесении дополнений в отдельные законы РФ о налогах» работы и услуги по производству кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, не облагаются НДС


Театр получил денежные средства за отмену плановых спектаклей в связи с использованием под иные цели помещений театра. Возникает ли в этом случае обязанность у театра по уплате в бюджет НДС?


Подлежат ли включению в облагаемый НДС оборот денежные средства из внебюджетных источников, поступившие государственному учреждению культуры и искусства в виде безвозмездного финансирования?


Можно ли считать постановку на баланс автомобиля, собранного самим предприятием, операцией купли-продажи и, соответственно, является ли данное предприятие плательщиком налога на приобретение автотранспортных средств?


За какой период налогоплательщик имеет право подать заявление о дополнении и изменении налоговой декларации?


Являются ли плательщиками налога на пользователей автомобильных дорог граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели)?


В соответствии с пп.»в» п.6 Инструкции N 33 от 08.06.95 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий» для целей налогообложения стоимость имущества предприятия уменьшается на балансовую стоимость (за вычетом суммы износа по соответствующим объектам) имущества, используемого для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, выращивания, лова и переработки рыбы


На территории города с 01.01.99 введен налог с продаж. Каковы критерии отнесения товаров (работ, услуг) к льготируемым в целях применения указанного налога?


Включается ли в расчет налога на имущество стоимость основных средств, полученных безвозмездно от органов власти?


При каких условиях производится возмещение НДС по транзитным операциям, когда поставка продукции согласно заключенным снабженческо-сбытовой организацией договорам производится непосредственно со склада предприятия-изготовителя на склад предприятия-потребителя минуя склады и базы снабженческо-сбытовых организаций?


В каком порядке оформляются счета-фактуры снабженческо-сбытовой организацией при реализации товаров транзитом без участия в расчетах?


Как определить при осуществлении транзитных поставок момент оприходования товара на балансе торговой организации и, следовательно, возмещения суммы налога на добавленную стоимость (при условии оплаты товара покупателем)?


В обмен на облигации муниципального жилищного займа наша организация получила в I кв. 1999 г. от управления внебюджетного планирования развития города квартиру, которая была оприходована на счете 04 по полной стоимости, указанной в договоре мены


Организация заключила договор с местной администрацией, согласно которому она приобретает квартиры за счет средств федерального бюджета и передает их администрации или гражданам по поручению администрации. Остатки недоизрасходованных средств, выделяемых на приобретение, остаются в распоряжении организации. В каком порядке исчисляется НДС по этим операциям?


Магазин в счет погашения задолженности по заработной плате своим сотрудникам отпустил бытовую технику на сумму 42 000 руб. Покупная стоимость отпущенных товаров составила 30 000 руб. В каком порядке отражаются эти операции на счетах бухучета?


Предприятие-комитент передает на комиссию товар по установленной цене. Комиссионер самостоятельно устанавливает цену реализации товара. Исходя из какой базы должны определяться комитентом налоги на пользователей автодорог и содержание жилищного фонда?


Может ли снабженческо-сбытовая организация, осуществляющая поставки товаров транзитом без участия в расчетах, применять порядок определения облагаемого оборота по налогу на добавленную стоимость, предусмотренный для комиссионеров без участия в расчетах?


Оптовая база реализует товары транзитом без участия в расчетах. Как определяется оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость: исходя из полной стоимости реализуемых товаров или суммы причитающейся торговой наценки?


Покупатель по поручению снабженческо-сбытовой организации оплачивает до момента отгрузки стоимость транзитной поставки приобретаемого товара непосредственно производителю и перечисляет на счет снабженческо-сбытовой организации сумму причитающейся ей торговой наценки. В каком объеме включаются в оборот, облагаемый НДС, эти суммы на балансе снабженческо-сбытовой организации как авансы полученные?


Должна ли снабженческо-сбытовая организация на своем балансе отражать движение товара, реализуемого транзитом?


В каком порядке производится удержание подоходного налога и предоставление вычетов на детей и иждивенцев иностранным гражданам, которые работают по трудовым договорам в российской организации?


В октябре 1998 г. гражданином приобретена квартира с погашением ее стоимости в течение трех лет, в связи с чем из его совокупного дохода за 1998 г. произведен вычет суммы, направленной на приобретение жилья. В 1998 г. гражданин умирает. Квартира по свидетельству о праве на наследство перешла в собственность детей умершего, договор предоставления рассрочки по оплате стоимости квартиры переоформлен на их имя


Я работаю на предприятии. В связи с ремонтом дачи 01.04.99 мне пришлось взять беспроцентную ссуду 10 тыс. руб. на моем предприятии сроком на 1 год, которую я должна буду возвращать после 01.04.2000. В бухгалтерии мне сказали, что я должна буду платить подоходный налог за то, что взяла ссуду на льготных условиях. Объясните, почему я должна платить налог, ведь ссуда не является моим доходом, так как мне ее надо будет вернуть?


Я вдова, у меня имеется двое дочерей 15 и 10 лет, из них младшая дочка инвалид с детства. В январе 1999 г. я устроилась на работу по трудовому договору в организацию, где могу выполнять работу на дому. Ежемесячно получаю заработную плату 800 руб. с февраля 1999 г. Какие льготы я имею по подоходному налогу и должна ли я его платить?


Как правильно следует исчислять и удерживать подоходный налог с заработной платы в 1999 г., если заработная плата выдается за 1998 г.?


Каков порядок возмещения НДС, уплаченного таможенным органам при приобретении оборудования, требующего монтажа?


На основании п.20 Инструкции N 39 не исключается из полученной от покупателей налоговой суммы НДС, уплаченный поставщикам по приобретаемым служебным легковым автомобилям и микроавтобусам


На территории края с разрывом в месяц введены сначала налог с продаж, а затем единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Как в связи с этим должен решаться вопрос лицензирования розничной торговли винно-водочными изделиями, торговли подакцизными товарами? Какими нормативными актами следует при этом руководствоваться?


ГНИ по району, в которую ООО сдает расчет по НДС, требует составления двух расчетов (деклараций), а именно: по хоздеятельности, связанной с экспортными операциями; по всей хоздеятельности, кроме экспортных операций. Имеет ли ГНИ право требовать от налогоплательщика подачи двух деклараций?


С введением части первой НК все структурные подразделения одного юридического лица должны встать на налоговый учет под единым ИНН во всех городах и районах по месту нахождения структурного подразделения, а также нахождения его движимого и недвижимого имущества


Уплачивая налоги по общеустановленной системе, организации инвалидов пользуются налоговыми льготами. Существуют ли льготы для организаций инвалидов, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход?


В соответствии со ст.1 Федерального закона от 31.07.98 N 148-ФЗ со дня введения единого налога на территориях соответствующих субъектов РФ не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды, а также налоги, предусмотренные ст. ст.19-21 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ». Распространяется ли на данной территории субъекта РФ это право на других налогоплательщиков, осуществляющих иную деятельность, поскольку данная норма не содержит каких-либо ограничений в своем действии только в отношении плательщиков единого налога?


Телекомпания предоставляет время рекламодателю для демонстрации в эфире рекламного ролика, при этом у телекомпании реклама в отдельном выпуске не превышает 25% объема вещания. Облагается ли НДС выручка, полученная телекомпанией от размещения в эфире рекламы заказчика?


Наше предприятие начиная с 1999 г. перешло на определение выручки от реализации для целей налогообложения по отгрузке. Следует ли в 1999 г. увеличивать налогооблагаемую базу по НДС, а также по налогу на прибыль, налогу на пользователей автодорог, налогу на содержание жилфонда по продукции, отгруженной в 1998 г., но не оплаченной до настоящего времени?


Следует ли корректировать сбор на нужды образовательных учреждений, если часть зарплаты остается на стоимости незавершенного производства на конец отчетного периода?


ГНИ по области утверждает, что геолого-разведочные работы, выполненные за счет отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы, облагаются НДС в общеустановленном порядке. Права ли ГНИ?


В соответствии со ст.2 Федерального закона N 147-ФЗ от 31.07.98 «О введении в действие части первой НК РФ» впредь до введения в действие ст. ст.13, 14 и 15 части первой Кодекса установить, что налоги, сборы, пошлины и другие платежи в бюджет или внебюджетный фонд, не установленные ст. ст.19, 20 и 21 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ», не взимаются


Нефтяная компания предлагает предоставить налогоплательщику право выбора способа начисления амортизационных отчислений по основным средствам для целей налогообложения и внести соответствующие дополнения и изменения в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг)


Совместное предприятие осуществляет экспорт продукции. Учетная политика — по оплате. После отгрузки продукции в соответствии с контрактом организация по счетам бухучета отражает выручку от реализации следующими проводками: Дт 62 Кт 46 в валюте по курсу ЦБ РФ на момент отгрузки продукции на таможне


Основным видом деятельности представительства иностранной компании, применяющего труд инвалидов, является сдача имущества в аренду. Каков порядок применения льгот по налогу на имущество, НДС, налогам на прибыль, на нужды образовательных учреждений и содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы у данного представительства?


Может ли предприятие возмещать НДС, уплаченный поставщикам материальных ресурсов производственного назначения, при реализации работ, услуг, выполненных в декабре 1998 г., но оплаченных в январе 1999 г.?


Наше ООО экспортировало товары в марте 1998 г. Выручка поступила на счет в ноябре 1998 г. Каким образом учитывать в целях налогообложения возникшую курсовую разницу? Не возникает ли при этом двойное налогообложение? Выручка для целей налогообложения определяется по моменту оплаты


Специализированная организация — заказчик выступает посредником между подрядными строительными организациями и инвесторами — юридическими и физическими лицами. Она заключает договора строительного подряда с подрядчиками и сдает законченные строительные объекты инвесторам. Каков порядок обложения НДС средств, полученных организацией от инвесторов и учитываемых на счете 96? Доходом организации-заказчика являются предусмотренные договором между ней и инвестором проценты или фиксированная сумма за оказываемые услуги от суммы инвестиций. Построенные объекты не переходят в собственность организации


В I кв. 1997 г. наше ООО на основании договора произвело обмен товарами со своим партнером. ООО приняло и оприходовало оборудование, поступившее от партнера, на сумму 4941142 тыс. руб. (в т. ч. НДС 823523 тыс. руб.)


Организацией за 1998 г. получен убыток из-за курсовых разниц, возникших по валютным счетам и операциям в иностранной валюте. Какие могут быть источники покрытия убытка? Применяется ли при этом льгота по налогу на прибыль согласно п.5 ст.6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?


ЗАО, профессиональным участником рынка ценных бумаг, в 1998 г. производилась переоценка ценных бумаг, находящихся на балансе ЗАО. Учитывается ли при исчислении налога на прибыль отрицательный результат от этой переоценки? Чем руководствоваться при определении налогооблагаемой базы по операциям с ценными бумагами профессиональным участникам рынка ценных бумаг?


В соответствии с действующим законодательством товары, закупаемые в Молдове, не облагаются НДС на стадии их приобретения. Также российским таможенным законодательством предусмотрено освобождение молдавских товаров от взимания НДС при таможенном оформлении. Каков порядок применения НДС при реализации на территории РФ таких товаров? Правомерно ли применять к ним порядок расчета НДС, предусмотренный п.19 Инструкции N 39?


Завод заключил договор о долевом участии в строительстве жилого дома в ЖСК. В качестве долевого взноса он поставляет железобетонные плиты. Согласно договору завод имеет право переуступать долевое участие третьим лицам


Инвестиционная компания — профессиональный участник рынка ценных бумаг. В среднесписочной численности инвестиционной компании инвалиды составляют более 50%. Уставом компании предусмотрено осуществление брокерской деятельности на рынке ценных бумаг, дилерской деятельности на рынке ценных бумаг, деятельности по доверительному управлению средствами инвестирования в ценные бумаги


Наша организация оптовой торговли использует оборотную тару, на которую установлены залоговые цены. Иногда возникает ситуация, когда мы вынуждены продавать на сторону часть тары (лом, некондиция и т. д.). Кроме того, часть тары передается нам на ответственное хранение с условием обязательного возврата поставщикам. Каков порядок отражения в учете выбытия оборотной тары? На каком счете мы должны учитывать тару, не принадлежащую нам на праве собственности?


Один из основных видов деятельности предприятия — оказание услуг по переработке и хранению рыбы и продукции ее переработки. Согласно пп.»в» п.6 Инструкции N 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий» стоимость имущества предприятия для целей налогообложения уменьшается на балансовую стоимость имущества, используемого для выращивания, лова и переработки рыбы. Относятся ли к такому имуществу предприятия холодильное оборудование и подъемно-транспортные устройства (кран, автопогрузчики), используемые для перегруза рыбопродукции в холодильник и последующей реализации?


О порядке возмещения сумм НДС по расходам на рекламу сверх установленных российским законодательством норм в соответствии с п.3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ от 29 мая 1996 г


Если комиссионер участвует в расчетах, то согласно Письму Минфина России N 04-00-11 от 17.12.98 объектом обложения налогом с продаж у него является вся стоимость товара; если комиссионер в расчетах не участвует, то он не является плательщиком данного налога


В 1998 г. я приобрел квартиру и по месту основной работы подал заявление о предоставлении льготы согласно пп.»в» п.14 Инструкции N 35


ОАО передало согласно учредительному договору в уставный капитал ООО недвижимое имущество — здание. Что будет являться основанием для исключения из объекта налогообложения по налогу на имущество этого здания у ОАО? Когда необходимо прекратить начисление износа на данное имущество?


ЗАО построило телефонную станцию в арендованном здании. В соответствии с п.4 ст.83 части первой НК РФ налогоплательщик должен встать на учет по месту нахождения недвижимого имущества, подлежащего налогообложению


По состоянию на 18.03.99 средства, списанные банком с расчетного счета предприятия, в бюджет не поступили, в связи с чем у нас возникли осложнения с налоговыми органами


На нашем производственном предприятии организуется касса взаимопомощи (КВП). Выдача ссуд будет производиться за счет взносов физических лиц (членов КВП) и целевых взносов юридических лиц


Каков порядок отражения для целей налогообложения убытков от покупки иностранной валюты для оплаты импортных поставок товаров? Правомерно ли, с учетом особенностей кризисной ситуации, сложившейся после 17.08.98, отразить указанные суммы как дополнительные затраты на закупку товаров?


АООТ, производящее пищевые продукты, получает сырье от поставщиков по ценам, указанным в у. е. Оплата происходит в рублях спустя некоторое время после получения сырья. Возникает отрицательная суммовая разница. Каков порядок отражения в учете указанной суммовой разницы? Учитывается ли она в составе внереализационных расходов для целей налогообложения?


Доходы некоммерческого союза состоят из членских и вступительных взносов учредителей и членов союза, коммерческая деятельность отсутствует. Из каких средств некоммерческий союз может приобрести пай в коммерческом банке? Возникают ли при этом налоги у некоммерческого союза?


Распространяются ли на частнопрактикующих нотариусов требования нормативных актов в части принятия к учету затрат по приобретению ОС в неполном объеме и списания их стоимости по механизму амортизации, предусмотренному Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли?


Чтобы исключить неправомерные действия законодательных органов субъектов РФ в части установления платы за пользование водными биоресурсами для рыбодобывающих организаций, осуществляющих изъятие водных биоресурсов внутренних водоемов, предлагаем внести в нормативные акты Правительства РФ уточнения по вопросу освобождения указанных предприятий от этой платы


Просим разъяснить пп.2 п.1 ст.3 Федерального закона «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности», а именно, подпадает ли под вышеуказанный пункт Закона деятельность ломбарда как «…иные бытовые услуги…», т. к. согласно ОКОНХ ломбарды относятся к предприятиям, занимающимся непроизводственными видами бытового обслуживания населения?


Белорусский предприниматель без образования юрлица реализует товары на территории РФ. Реализация производится на основании договоров комиссии с российскими резидентами без образования постоянного представительства. Выручку от реализации товаров белорусский предприниматель получает от резидентов РФ. Каков порядок налогообложения доходов указанного предпринимателя?


Распространяются ли на денежные обязательства, оплачиваемые согласно положениям ст.317 ГК в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, правила совершения валютных операций?


В ходе урегулирования спорной ситуации между АО и Мингосимуществом достигнуто соглашение о том, что АО передает в федеральную собственность часть здания из состава спорных площадей. Однако в ходе оформления передачи возник вопрос о необходимости уплаты НДС, который АО отказывается платить. Просьба разъяснить


Предприятие осуществляет розничную торговлю товаров, приобретенных у индивидуального предпринимателя. Какой размер ставки при исчислении НДС следует применить к сумме разницы между ценой продажи товаров и ценой их приобретения: 16,67% или 20%?


Какие документы требуются для обоснования льгот по НДС при экспорте товаров в страны Прибалтики?


В каком порядке организация, имеющая на своем балансе здания, отнесенные к категории памятников архитектуры, и использующая их для осуществления деятельности (сдачи в аренду и др.), должна начислять амортизацию по указанным зданиям?


Следует ли при сдаче объекта, построенного хозспособом, в эксплуатацию с 01.01.99 использовать счет 46?


Являются ли объекты капитальных вложений (инвестиции) объектом обложения налогом с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения?


Кем производится оценка основных фондов и оборотных средств частного предприятия при исчислении государственной пошлины при нотариальном удостоверении сделок с имуществом частного предприятия и при выдаче свидетельства о праве на наследство частного предприятия?


Организация кинематографии оказала услугу по предоставлению в аренду павильонов киностудии, осуществляющей изготовление фильма, получившего удостоверение национального фильма. Возникает ли объект обложения НДС?


Киностудия получила финансирование от заказчика на изготовление национального кинофильма. Правомерно ли применяется киностудией льготный налоговый режим по НДС в отношении изготовления кинопродукции?


Подлежит ли обложению НДС безвозмездная передача отечественным киношколам киновидеооборудования, осуществляемая общественной организацией в области кинематографии?


Подлежит ли освобождению от НДС, предусмотренному пп.»н» п.1 ст.5 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость», изготовление учреждениями культуры и искусства рекламных роликов, выполнение работ и услуг по созданию рекламных роликов, прокат и показ рекламных роликов?


Подлежит ли обложению НДС плата, поступившая театру за предоставление в пользование сторонним театральным коллективам сценического оборудования для показа спектаклей?


Наша фирма занимается торговлей на арендуемых площадях. Организация, которая выставляет нам счета-фактуры за арендуемое имущество, продает нам еще и товар. Согласно договору наша организация частично оплачивает поставки товаров нашего арендодателя его поставщикам, тем самым уменьшая задолженность за арендную плату


Предоставляется ли льгота по подоходному налогу родителям, на содержании которых находится ребенок — инвалид с детства, если в справке ВТЭК не указано, что ребенок нуждается в постоянном уходе?


Следует ли учитывать в составе затрат физического лица, получающего доходы от операций купли-продажи ценных бумаг, комиссионное вознаграждение брокера, оплату услуг депозитария, плату за хранение портфеля и пользование биржевым экраном в клиентском зале при условии их документального подтверждения?


Следует ли уменьшать совокупный доход физического лица на суммы погашения кредита и процентов по нему, если кредит на покупку квартиры получен в банке в 1998 г., а договор купли-продажи оформлен в 1997 г., то есть кредит получен после приобретения квартиры?


Следует ли производить уменьшение совокупного дохода физических лиц, доход которых уменьшается на сумму дохода, облагаемого по минимальной ставке, на сумму ежемесячных расходов на содержание детей и иждивенцев и в каком порядке


Взыскивается ли штраф, установленный п.3 ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере пятидесяти рублей за каждый документ в случае представления предприятиями в налоговые органы справок о доходах физических лиц по форме N 3 позднее срока, предусмотренного законодательством?


ООО представило в банк платежные поручения на уплату налогов. Денежные средства были списаны с нашего расчетного счета, но в бюджет не поступили, а были задержаны на корсчете банка. При проверке расчетов по налогам в бюджет ГНИ принимает только те платежи, которые были списаны с нашего расчетного счета после 12.10.98, делая ссылку на Постановление Конституционного Суда от 12.10.98 N 24-П «По делу о проверке конституционности п.3 ст.11 Закона РФ от 27.12.91 «Об основах налоговой системы в РФ». Денежные средства на уплату налогов, списанные с нашего расчетного счета до 12.10.98, ГНИ считает недоимкой. Права ли ГНИ?


О порядке учета при налогообложении отрицательных результатов от реструктуризации ГКО-ОФЗ


1. В соответствии с п.10 Изменений и дополнений N 4 к Инструкции N 37, утвержденных Приказом ГНС РФ от 25.08.98 N БФ-3-02/210, Приложение N 11 изложено в новой редакции. В пп.»б» п.2.1 Приложения N 11 сказано: «изменения величины себестоимости реализованной продукции (работ, услуг), включая управленческие и коммерческие расходы». До внесения изменений слова «включая управленческие и коммерческие расходы» отсутствовали


Подпадает ли под льготу при исчислении налога на прибыль сумма дооценки при списании объектов основных средств?


Каков порядок возмещения НДС при приобретении материальных ресурсов за счет средств целевого финансирования, полученных по итогам инвестиционного конкурса по продаже пакета акций от его победителя?


Российское предприятие — генподрядчик заключило договор с другой российской организацией — заказчиком на проведение ремонтных работ принадлежащего заказчику объекта (дома отдыха), расположенного на территории Украины. Подлежат ли обложению НДС эти работы, начисляется ли НДС на авансы, полученные под выполнение этих работ? Подлежит ли возмещению из бюджета НДС, уплаченный украинской субподрядной организации, привлеченной для выполнения работ, и НДС, уплаченный поставщикам материальных ресурсов, приобретенных на Украине и используемых при производстве этих работ?


Относятся ли на себестоимость страховые платежи организации, эксплуатирующей опасный производственный объект, по договору страхования согласно ст.15 Федерального закона от 21.07.97 N 116-ФЗ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов»?


ОАО осуществляет добычу и переработку минерального сырья. При добыче и переработке минерального сырья в процессе физико-механического воздействия получает товарный продукт, соответствующий ГОСТу, в виде фракционированного щебня, а именно: щебень получается в результате переработки горной массы (камня), вывезенной из карьера, прошедшей первичную обработку и доставленной на перерабатывающие производства (дробильно-сортировочные фабрики и заводы) для получения товарного щебня. Имеет ли право ОАО при реализации щебня


Просим разъяснить порядок отнесения выплат стимулирующего характера по системным положениям на себестоимость. Какие конкретно премии относятся к таким выплатам?


В какой момент следует относить на финансовые результаты предприятия в целях налогообложения штрафы, пени, неустойки и прочие штрафы за нарушение хоздоговоров, по которым получены решения суда об их взыскании или они признаны должником?


Просим дать разъяснение, за счет каких источников уплачивают налог на операции с ценными бумагами?


Каковы критерии предоставления льгот по налогам на пользователей автомобильных дорог, с владельцев транспортных средств и на приобретение автотранспортных средств дорожным организациям, осуществляющим работы по содержанию автомобильных дорог общего пользования?


На основании какого нормативного документа регистрация (перерегистрация) транспортных средств не является основанием для уплаты налога с владельцев транспортных средств в случае, если она производится при передаче транспортных средств от одного структурного подразделения другому внутри одной организации, т. е. когда не происходит смены владельца транспортных средств?


Наше предприятие является Исполнителем согласно заключенному договору с фирмой А на изготовление деталей. В связи с отсутствием производственных мощностей мы заключили с фирмой Б договор на изготовление тех же самых деталей, уже являясь Заказчиком. Получив от фирмы Б готовые детали, мы их поставили фирме А. Поскольку никаких затрат на изготовление деталей наше предприятие не понесло, мы отразили получение деталей от фирмы Б на счете 41, при реализации которых в целях обложения налогами на пользователей автодорог и на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы учитывается только торговая наценка. ГНИ считает, что поступление деталей от фирмы Б мы должны были учитывать на счете 10 «Сырье и материалы» с последующим списанием на счет 20 «Основное производство», т. к. договора с фирмами А и Б заключены на изготовление деталей. Права ли ГНИ?


Можно ли применять положения п.4 ст.120 и ст.121 Налогового кодекса к налогоплательщикам, у которых в декларациях о совокупном годовом доходе обнаружены ошибки, наличие которых связано с неточностями или ошибками в прилагаемых справках по форме N 3?


ЗАО по договору с ОАО является субподрядчиком ОАО по оказанию комплекса услуг по обеспечению авиационной безопасности перевозок пассажиров, багажа, почты, грузов и по досмотру воздушных судов российских и иностранных авиаперевозчиков в зонах обслуживания международного российского аэропорта


Наша организация занимается оптово-розничной торговлей ГСМ. В рамках переоборудования АЗС проведены мероприятия по покупке и установке павильона, навеса и топливно-раздаточных колонок. Составлены акты выполненных работ по установке, работы оплачены


Сумма НДС, оплаченная поставщику при приобретении автомобиля, относится на источники финансирования или включается в состав балансовой стоимости автомобиля? Автомобиль приобретен для производственных целей


Завод имеет на балансе подсобные производства и хозяйства, которые не являются юридическими лицами. Согласно п.1 ст.39 НК установлено, что «…реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами, услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу…»


Правильно ли мы считаем, что предприятия общественного питания являются предприятиями розничной торговли, реализующими услуги общественного питания населению, которые согласно Инструкции ГНС N 30 облагаются налогом на пользователей автодорог исходя из разницы между покупной и продажной ценами товаров, т. е. из торговой надбавки? При обложении налогом на пользователей автодорог всей выручки от реализации облагаются и суммы НДС, заложенные в цену приобретенной продукции, а обложение налогом налоговых сумм противоречит действующему налоговому законодательству


В случае регистрации в регистрационной палате в первый год после вступления в силу Федерального закона «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам» договора мены об обмене своей однокомнатной квартиры стоимостью 100 тыс. руб. на двухкомнатную стоимостью 180 тыс. руб. появляется ли у меня объект государственного контроля? Если да, то какими документами я могу подтвердить легальность получения своих доходов?


Если я приобрету у организации после вступления в силу Федерального закона «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам» квартиру за 360 тыс. руб. с оплатой в рассрочку в течение 3 лет равными долями, то есть по 120 тыс. руб. в год, то станут ли мои расходы на приобретение квартиры объектом государственного контроля?


Если я в декларации об имуществе установленного образца опишу все свое имущество (машину, дачу, драгоценности, картины и т. д.) на сумму 500 тыс. руб., а затем приобрету квартиру за 500 тыс. руб. и в специальной декларации укажу, что источники дохода на приобретение квартиры указаны в декларации об имуществе, то больше ко мне вопросов от налоговых органов о происхождении средств на приобретение квартиры не будет?


Физическое лицо привлекается к подаче специальной декларации в первый год действия Федерального закона «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам», если стоимость имущества составляет не менее 4500-кратного размера минимального размера оплаты труда. Как осуществляется подсчет указанной кратности в условиях изменения в течение года минимального размера оплаты труда?


Государственному контролю подлежит приобретение имущества (в размерах, подлежащих государственному контролю) в течение одного календарного года. Какой период считается календарным годом в первый год действия Федерального закона «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам»?


В соответствии с п.1 ст.10 Федерального закона от 20 июля 1998 г. N 116-ФЗ «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам» физические лица имеют право составить декларацию об имуществе с указанием размеров этого имущества на дату составления указанной декларации. Что подразумевается под «размером имущества»?


Могу ли я в связи с отсутствием утвержденной Правительством РФ формы декларации об имуществе до вступления в силу Федерального закона от 20 июля 1998 г. N 116-ФЗ «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам» сдать нотариусу декларацию об имуществе, составленную по произвольной форме или по форме декларации о доходах и имуществе госслужащих?


В п.5 ст.10 Федерального закона N 116-ФЗ «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам» содержится положение, запрещающее указывать в декларации об имуществе наличные деньги, не находящиеся на счетах в банке, в сумме, превышающей 1000 минимальных размеров оплаты труда. Почему я не имею права продекларировать сумму около 10 тыс. долларов, которую скопил, занимаясь бизнесом?


Я хочу в мае 1999 г. купить квартиру на свои трудовые сбережения. Надо ли мне будет платить налог в связи с принятием Федерального закона «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам»?


Несет ли нотариус ответственность за качество подготовки физическим лицом декларации об имуществе и прилагаемых к ней документов?


Потребуется ли при обмене марками представлять сведения в налоговые органы во исполнение Федерального закона «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам»? И если да, то кто это обязан делать?


Имеет ли право частнопрактикующий нотариус предоставлять льготу на приобретение (строительство) жилья своему помощнику (секретарю)?


Предприятие заключает договора со сторонними организациями на доставку и сдачу в установленные сроки отчетности в налоговую инспекцию и другие контролирующие органы. Правомерно ли отнесение расходов по таким договорам на себестоимость продукции (работ, услуг)?


Возмещается ли налог на добавленную стоимость, уплаченный таможенным органам по демонстрационному оборудованию, безвозмездно переданному предприятием — изготовителем сложной бытовой техники для использования ремонтной мастерской при проведении работ по гарантийному и послегарантийному ремонту?


Предприятие занимается гарантийным и послегарантийным обслуживанием импортной сложной бытовой техники. Возмещается ли НДС, уплаченный таможенным органам по демонстрационному оборудованию, поставляемому предприятием-изготовителем?


Возмещается ли налог на добавленную стоимость, уплаченный таможенным органам по специальному инструменту, поставляемому предприятием — изготовителем сложной бытовой техники для использования ремонтной мастерской при проведении работ по гарантийному ремонту?


Может ли предприятие розничной торговли исключать из торговой наценки сумму, приходящуюся на стоимость услуг по гарантийному ремонту, выполненному собственными силами?


Предприятие приобретает многооборотную тару у завода-изготовителя по цене ниже залоговой, применяемой при реализации продукции. Облагается ли НДС разница между залоговой ценой и ценой приобретения бутылок, если они возвращены поставщику предприятием-покупателем не в полном объеме?


Предприятие, реализующее свою продукцию в многооборотной таре, приобретает ее у завода-изготовителя по цене 90 коп. за шт. При реализации продукции покупателям применяется залоговая цена в размере 1 руб. за шт. Облагается ли НДС разница между залоговой ценой и ценой приобретения бутылок, если они в том же количестве возвращены поставщику предприятием-покупателем?


Имеет ли право общественная организация инвалидов, занимающаяся розничной торговлей, воспользоваться льготой по уплате налога на добавленную стоимость за прошедший период, представив до момента проверки налоговым органом уточненные расчеты?


В соответствии с п. п.9 и 19 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты НДС» при реализации многооборотной тары (за исключением ее реализации предприятиями-изготовителями), имеющей залоговые цены, налог на добавленную стоимость не взимается. Применяется ли этот порядок в связи с отменой на нее в 1995 г. регулируемых цен?


Возможно ли отнесение на себестоимость отчислений в негосударственный пенсионный фонд без увеличения налогооблагаемой прибыли?


Относятся ли на себестоимость, в т. ч. для целей налогообложения, расходы на уплату страховых платежей при обязательном страховании ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в соответствии со ст.15 Федерального закона от 21.07.97 N 116-ФЗ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» в размерах, установленных Письмом Федерального горного и промышленного надзора России от 23 апреля 1998 г. N 01-17/116 «О страховании ответственности за причинение вреда при эксплуатации объектов»?


Вправе ли автотранспортное предприятие, а также предприятие, имеющее автотранспорт и эксплуатирующее его, включить в себестоимость продукции (услуг) страховые взносы по добровольному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, которое осуществляется на основании ст.1079 Гражданского кодекса, в соответствии с которой юридические лица, деятельность которых связана с повышенной опасностью для окружающих (использование транспортных средств, механизмов, электрической энергии высокого напряжения и т. д.), обязаны возместить вред, причиненный источником повышенной опасности?


Услуги предприятия облагаются налогом с продаж. Следует ли облагать налогом с продаж авансы, поступившие в кассу предприятия в счет оплаты предстоящих услуг, до введения налога с продаж?


ОАО просит разъяснить, освобождаются ли от обложения НДС проводимые на договорной основе допечатные работы (набор текста, верстка, дизайн, монтаж и т. д.)?


Следует ли руководствоваться Письмом Минфина России, Госналогслужбы России от 15.03.96 N N 09-05-02/1, 04-4-05 в части предоставления льготы по НДС при выполнении услуг авиапредприятиями, осуществляющими на договорной основе лесообследование, охрану и защиту лесов от пожара?


Предприятие связи в 1998 г. заключило договор на оказание услуг связи. В 1998 г. получена предоплата, оставшаяся сумма будет внесена в 1999 г., с начала которого начнется выполнение работ, оказание услуг. Цены установлены в 1998 г. С 01.01.99 на территории области взимается налог с продаж. Как и с какой суммы следует удерживать налог с продаж в данном случае? Каким образом следует отражать налог с продаж в счете-фактуре при расчетах по НДС?


В каком порядке учитываются у розничной торговой организации затраты на гарантийный ремонт по договорам с ремонтными мастерскими?


Включаются ли в издержки обращения розничной торговой организации расходы на проведение гарантийного ремонта собственными силами? Каков при этом порядок исчисления налога на добавленную стоимость?


Предприятие приобретает многооборотную тару у завода-изготовителя по цене ниже залоговой, применяемой при реализации продукции. При этом в договоре поставки продукции предусмотрено, что покупатель не оплачивает стоимость многооборотной тары. В случае возврата тары в меньшем количестве покупатель погашает задолженность встречной поставкой товара. В каком порядке исчисляется НДС по этим операциям?


В связи с введением с 01.01.99 Налогового кодекса РФ (ст.56) имеет ли право представительный орган субъекта РФ предоставлять в исключительных случаях индивидуальную льготу по налогу на пользователей автомобильных дорог в части, зачисляемой в территориальный дорожный фонд?


В какую очередь исполняются требования по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды при недостаточности средств на счете налогоплательщика, в т. ч. по платежам в дорожные фонды, а также алиментным платежам, не основанным на исполнительных документах?


Каков порядок отражения в учете и для целей налогообложения по налогу на имущество сумм НДС по приобретенным основным средствам при использовании в расчетах векселей? Согласно разъяснению ГНИ стоимость основных средств, приобретенных с применением в расчетах векселей, должна быть отражена на соответствующих счетах бухучета и включена для целей налогообложения в расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия в сумме, соответствующей их стоимости без учета НДС


Депозитарий, зарегистрированный в качестве номинального держателя, инициирует операции в реестре по поручению клиентов, следовательно, он оплачивает услуги держателя реестра от своего имени, но за счет клиентов. Для указанных целей клиенты перечисляют на расчетный счет депозитария денежные средства. Эти средства по поручению клиента направляются депозитарием на оплату услуг держателей реестра


Согласно ст.3 Закона Российской Федерации от 08.01.98 N 5-ФЗ «О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции» плата за проведение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти ежегодных обследований организаций на соответствие условиям, необходимым для осуществления соответствующего вида деятельности, вносится отдельно в размере, покрывающем затраты на указанное обследование, в порядке, устанавливаемом Правительством РФ (но не более 50 установленных законом МРОТ)


Покупатель производит оплату товаров в рублях, исчисленную исходя из у. е. Ранее учтенная задолженность по Кт сч.60 может отличаться от суммы оплаты в рублях, перечисленной поставщику. Возможно ли принять к зачету разницу между суммами НДС на момент выставления счета и на момент платежа?


По какому курсу следует произвести уплату в бюджет НДС с авансов, полученных в валюте


Объединение заключало с иностранными партнерами контракты на выполнение строительных работ за пределами территории РФ. Во всех заключенных с иностранными заказчиками контрактах содержался пункт о предоставлении рассрочки платежей сроком на 3 года с начислением и уплатой процентов. Счета, которые выставлялись Объединением иностранным заказчикам, содержали в себе как стоимость выполненных работ, так и сумму процентов по срокам платежа. Средства на счета Объединения получены. Правомерно ли расценивать полученные проценты за пользование денежными средствами в связи с отсрочкой платежа как оплату за услугу, не предусмотренную в пп. пп.»а»-«г» п.5 ст.4 Закона РФ от 06.12.91 N 1992-1 «О НДС», местом реализации которой признается место осуществления экономической деятельности организации, выполняющей эту услугу?


ООО, являющееся организацией оптовой торговли, ввозит товары на территорию России с территории Украины. Просьба разъяснить, освобожден ли от уплаты НДС при таможенном оформлении товар, ввозимый ООО с территории Украины на территорию России? Как исчисляется НДС при дальнейшей реализации ООО товара украинского происхождения? В случае освобождения от уплаты НДС при таможенном оформлении товара украинского происхождения уменьшается ли для исчисления НДС при дальнейшей реализации его продажная цена на величину таможенной стоимости, таможенной пошлины и сборов за таможенное оформление товара?


ООО в соответствии с заключенным с иностранной компанией договором оказывает услуги по составлению технико-экономических обоснований инвестиционных проектов. Данные проекты иностранная компания предполагает осуществить на территории Эстонии. ООО передает обработанную информацию, расчеты и обоснования, в т. ч. и на магнитных носителях, через международную связь компании. Включается ли в облагаемый оборот по НДС выручка, полученная от иностранной компании за оказанные ей услуги?


Российское Объединение закупает у российских производителей полуфабрикаты химической продукции. Согласно заключенным с украинскими заводами контрактам Объединение поставляет указанные полуфабрикаты на Украину на переработку для получения новых форм химической продукции. Стоимость переработки оплачивается Объединением украинским заводам-переработчикам с учетом НДС. После переработки новые формы химической продукции реализуются Объединением с территории Украины в дальнее зарубежье без завоза на территорию России. Отгрузочные документы на реализуемый товар оформляются украинскими таможенными органами как на товар переработки. Возможно ли в данной ситуации считать реализуемые с территории Украины продукты переработки экспортными и применять к ним льготу по уплате НДС? Можно ли предъявить к возмещению из российского бюджета НДС, уплаченный Объединением российским поставщикам при закупке полуфабрикатов и украинским заводам-переработчикам за переработку полуфабрикатов?


В соответствии с Международными правилами толкования условий поставки во внешней торговле «Инкотермс 90» при поставках морским транспортом на условиях CFR и CIP отсутствует обязанность представлять коносамент. Договор морской перевозки в этих случаях представлен в виде таких морских транспортных документов, как «морская накладная», «штурманская расписка», «линейная накладная», которые содержат все реквизиты коносамента, включая порт разгрузки, подпись капитана корабля и печать корабля, но не являются документами, по которым груз можно перепродать в пути. Учитывая вышеизложенное, просим дать разъяснение по п.22 Инструкции N 39 от 11.10.95 относительно возможности применения «штурманских расписок» в качестве документов, подтверждающих вывоз товара за пределы территорий государств — участников СНГ для обоснования льгот по налогообложению экспортных товаров


По договору комиссии одно юридическое лицо (комиссионер) по поручению другого юридического лица (комитента) реализует продукцию на экспорт. Комиссионер участвует в расчетах. Поступление денег на счет комиссионера за реализованную продукцию произошло на стыке отчетных периодов. Комиссионер до конца отчетного периода не успел перечислить выручку комитенту. Должен ли комиссионер с этой суммы уплачивать НДС в бюджет?


Просим разъяснить порядок применения п.22 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты НДС» в случаях, когда контрактом с инопартнерами предусмотрен длительный период его исполнения. Периодичность исполнения контракта не оговорена. Каждая партия поставленного товара оформляется таможенной декларацией, имеются товаросопроводительные документы. За каждую партию поставленной продукции поступили валютные средства на счет российского экспортера. Просьба разъяснить данную ситуацию на предмет предоставления экспортной льготы по НДС


Может ли предприятие воспользоваться льготой по уплате НДС при экспорте товаров, если выручка поступает на счет, открытый в российском банке в Лондоне (выписка имеется)? Указанный счет зарегистрирован в налоговой инспекции как валютный счет, открытый в российском банке


Подлежат ли освобождению от НДС по пп.»ж» п.14 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты НДС» услуги (работы) по обслуживанию в российских портах (лоцманская проводка, все виды портовых сборов, услуги судов портового флота, ремонтные и другие работы) российских судов, взятых в аренду иностранцами, но плавающих под российским флагом?


Иностранная фирма оплачивает экспортную поставку товаров в российских рублях со счета типа «Т» своего представительства. Имеет ли российское предприятие-экспортер в этом случае право на получение экспортной льготы по НДС?


1. Предприятие оказывает юридическим лицам услуги по обеспечению обслуживания воздушных судов и организации перевозок грузов различными видами авиатранспорта. Услуги оказываются согласно договорам комиссии и транспортной экспедиции за вознаграждение за счет грузоотправителя. По какой ставке подлежит налогообложению прибыль в части, зачисляемой в бюджеты субъектов РФ? Что является облагаемым оборотом при исчислении НДС?


Наше предприятие образует резерв расходов на проведение капитального ремонта основных средств (в частности, железнодорожных путей и железнодорожных мостов) исходя из годовой сметной стоимости ремонта и учитывает данный резерв в бухучете на счете 89-3. В конце отчетного года при инвентаризации резервов излишне зарезервированные суммы частично сторнируются. Переходящий на следующий год остаток резерва расходов на ремонт основных средств в денежном выражении соответствует наличию запасов комплектующих материальных ценностей, приобретенных конкретно для сборки рельсошпальной решетки в межремонтный период, при условии фактического наличия объектов в ремонте. Является ли переходящий (неиспользованный) на следующий год остаток резерва объектом налогообложения и подлежит ли корректировке (увеличению) в целях налогообложения валовая прибыль по данным бухучета на сумму переходящего остатка резерва при составлении «Расчета налога от фактической прибыли за 1998 г.»?


В январе 1997 г. АО заключило с банком кредитный договор на получение ссуды в сумме 700 млн. руб. В тот же день между ними был заключен второй договор на приобретение векселей в количестве 7 штук стоимостью 100 млн. руб. каждый. Векселя направлены на расчеты с поставщиками


Предприятие связи имеет на балансе жилфонд. Платежи за коммунальные услуги производятся путем удержания сумм из зарплаты. Коммунальные услуги по обеспечению теплоэнергией и водоснабжением оказывают сторонние организации по единому тарифу как для производственных нужд, так и на содержание жилфонда


Может ли организация, применяющая для целей налогообложения метод определения выручки от реализации по оплате, на сумму образованного резерва по сомнительным долгам уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?


Автодорожное предприятие приобретает проездные билеты сотрудникам для служебных целей. Должно ли предприятие увеличить налогооблагаемую базу по подоходному налогу на сумму приобретенных проездных билетов? Предприятию не предоставляется возможность обеспечить работников автотранспортом. По результатам проверки ГНИ предъявлены штрафные санкции. Права ли ГНИ?


ООО приняло решение об увеличении уставного капитала. Взнос в уставный капитал осуществляется единственным учредителем этого ООО путем передачи недвижимого имущества. Облагается ли НДС стоимость имущества, передаваемого в уставный капитал при увеличении уставного капитала, если этот взнос вносится учредителем? Письма Минфина России от 03.11.97 N 04-03-11 и от 22.04.98 N 04-03-11 не содержат четкого разъяснения этого вопроса


Облагаются ли НДС начисленные штрафные санкции за невыполнение договорных обязательств покупателем Российской Федерации перед продавцом из дальнего зарубежья?


Может ли предприятие, приобретая алкогольную продукцию по оптовой лицензии, продавать ее через сеть собственных розничных магазинов?


С какой суммы нужно брать налог с продаж у туристической фирмы, выступающей как туроператор: со стоимости всей путевки или со своих услуг, т. е. разницы между суммами, полученными от клиентов и оплаченными третьим лицам за оказанные для туристов услуги?


Предприятие поставило техническую продукцию по контракту, в котором установлен срок гарантийного обслуживания — 2 года. Следует ли закрывать счет 89, где учитываются резервы на гарантийное обслуживание, в конце года? Если да, то на какой счет списывать средства, зарезервированные на гарантийное обслуживание?


При учреждении российским АО дочернего (стопроцентное участие в капитале) ООО в России вклад в уставный капитал дочернего общества производится имуществом, при этом остаточная стоимость этого имущества в балансе АО многократно превышает размер уставного капитала дочернего общества. Возможна ли такая операция? Как такая передача имущества будет облагаться НДС?


Организация приобрела пейджеры и вносит за них ежемесячную абонентскую плату. Допустимо ли приходовать пейджеры как основные средства предприятия? Правомерно ли отнесение на затраты стоимости услуг пейджинговой связи?


Разрешается ли из накладной на отпуск материалов на сторону (форма М-15, действующая с 01.01.99) при выписке накладной на компьютере, для того чтобы накладная умещалась на листе формата А4, исключить следующие реквизиты: а) код аналитического учета; б) инвентарный номер; в) код единицы измерения; г) номер паспорта и порядковый номер записи по складской картотеке?


Следует ли при формировании себестоимости продукции (для целей налогообложения) рассматривать расходы на участие в выставках в качестве расходов на рекламу?


От предприятия — иностранного поставщика поступают запчасти для ремонта автомобилей, по которым производится оплата НДС на таможне. Часть из них затем используется для проведения гарантийного ремонта. На стоимость израсходованных запчастей по гарантийному ремонту согласно контракту иностранному поставщику выставляется рекламационное извещение и производится уменьшение кредиторской задолженности перед ним. Можно ли этот НДС принять к зачету?


На нашем многопрофильном предприятии, численность которого более 4 000 чел., бухучет ведется по видам деятельности. Закон о бухучете не предусматривает ведение учета в одном виде деятельности в разрезе подразделений. Налогооблагаемая база для начисленных налогов определяется в целом по результатам работы предприятия


Каков порядок начисления амортизации для целей налогообложения в настоящее время? Применяются ли отдельные положения Указа Президента N 685 от 08.05.96 при решении этого вопроса?


Как начисляются платежи во внебюджетные фонды по аппарату управления при осуществлении предприятием нескольких видов деятельности, переведенных и не переведенных на уплату единого налога на вмененный доход?


Уплачивается ли налог на имущество в случае закрытия магазина, переведенного на уплату единого налога на вмененный доход?


Если магазин (юридическое лицо) подпадает под действие Федерального закона от 31.07.98 N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности», то будет ли он являться плательщиком налога на имущество в случае, если часть магазина передана в аренду другому юридическому (физическому) лицу?


В промышленной организации численность работающих составляет 100 человек, в т. ч. 20 из них работает в ресторане, принадлежащем организации. Является ли организация плательщиком единого налога на вмененный доход?


На территории субъекта РФ с 01.01.99 введен в действие региональный закон «О налоге с продаж», заменяющий уплату ряда местных налогов и сборов, в том числе лицензионный сбор. С введением в действие на территории того же субъекта закона «О действии единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности» налогоплательщики, подпадающие под его действие, не уплачивают налог с продаж. Будут ли при таком наложении одного закона на другой плательщики, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход, уплачивать лицензионные сборы, уже отмененные законом «О налоге с продаж»?


Какими нормативно-правовыми актами следует руководствоваться организациям, соответствующим критериям отнесения их к категории «субъект малого предпринимательства», при ведении бухгалтерского учета до 31.12.98 и после 01.01.99?


Предприятие зарегистрировано на территории субъекта Российской Федерации, где введен единый налог на вмененный доход. Деятельность осуществляет на территории субъекта Российской Федерации, где такой налог не введен. Обязано ли предприятие уплачивать единый налог?


Наша организация оказывает услуги по обработке информации. Каким образом возмещаются суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретенным материальным ценностям, работам и услугам, использованным нами для оказания информационных услуг заказчику, местом экономической деятельности которого не является РФ?


Следует ли из текста Закона N 2118-1: «В целях настоящего Закона к продаже за наличный расчет приравнивается продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных платежных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов в банках по поручениям физических лиц…», что при продаже товара индивидуальному предпринимателю по безналичному расчету юридическое лицо обязано выставить для оплаты в безналичном счете налог с продаж?


Предприятие заключило 01.02.99 договор комиссии с предприятием розничной торговли по реализации товара. В данном договоре наше предприятие выступает в роли комитента. Согласно договору комиссионер реализует товар за наличный расчет и после реализации товара перечисляет на наш расчетный счет выручку от продажи за вычетом комиссионного вознаграждения. Является ли результат от реализации по вышеуказанной операции налогооблагаемой базой по налогу с продаж: у комитента; у комиссионера?


ЗАО осуществляет поставки продукции на Кубу. Морская перевозка из российского порта в кубинский осуществляется немецкой судоходной компанией (резидентом ФРГ). ЗАО производит оплату в иностранной валюте непосредственно резиденту ФРГ на его счет в банке на территории ФРГ. Является ли объектом налогообложения и по какой ставке у источника выплаты (резидента РФ) доход иностранного юридического лица за осуществление морской перевозки (фрахта)? В каких случаях источник выплаты имеет право на неудержание налога на доходы?


Предприятие осуществляет розничную торговлю винно-водочными и табачными изделиями. Надо ли уплачивать лицензионные сборы при переходе предприятия на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?


Подпадает ли под действие Федерального закона от 31.07.98 N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» деятельность предприятия с численностью 32 человека, осуществляющего розничную торговлю через магазин? Численность предприятия: директор — 1, гл. бухгалтер — 1, зам. директора по снабжению — 1, зав. магазином — 1, товаровед — 1, грузчики магазина — 5, продавцы — 22


Начисляется ли амортизация по мобилизационным мощностям, используемым в текущем производстве? Вправе ли предприятие, использующее мобилизационные мощности в производстве, воспользоваться льготой, предусмотренной пп.»и» ст.5 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий»?


Каждое структурное подразделение ОАО имеет свою печать, на которой указано наименование структурного подразделения и наименование ОАО. Руководители структурных подразделений, действуя на основании генеральных доверенностей, имеют право совершать различные хозяйственные и финансовые операции, подписывать договоры, трудовые контракты и платежные документы от имени ОАО


На основании п.9 Правил об условиях труда советских работников за границей, утвержденных Постановлением Госкомтруда СССР от 25.12.74 N 365, суточные при загранкомандировках должны начисляться в инвалюте или в рублях в зависимости от даты пересечения границы. На основании какого документа можно определить дату пересечения госграницы России со странами СНГ в целях расчета суточных и списания указанных расходов на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения?


В августе 1998 г. на расчетный счет ОАО в обслуживающий банк поступили денежные средства от заказчика, с которым ОАО находилось в договорных отношениях


Налогоплательщик не согласен с актом проверки, проведенной в феврале 1999 г. районной ГНИ, и хочет его обжаловать в соответствии с действующим законодательством в вышестоящий орган. Куда он должен обратиться в данном случае и можно ли в случае несогласия и с решением вышестоящего органа обжаловать акт проверки в суд и в какой конкретно суд?


У налогоплательщика приостановлены операции по счетам в банке в качестве меры для исполнения обязанности по уплате налогов. В связи с этим налогоплательщик спрашивает, как ему быть с требованиями о взыскании алиментов, которые перечисляются на лицевые счета в отделения Сбербанка?


Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность списания задолженности по налогам и сборам, числящейся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера


Налогоплательщик спрашивает, вправе ли органы налоговой полиции, принимающие участие в налоговой проверке, учитывая положения ст.76 НК РФ, приостанавливать операции налогоплательщиков по счетам в банке в качестве меры по обеспечению представления налогоплательщиком документов налоговым органам до вынесения решения о взыскании налога? При этом органы Федеральной службы налоговой полиции России ссылаются на отсутствие мер воздействия на налогоплательщика со стороны налоговых органов в такой ситуации


Налогоплательщик просит разъяснить действие п.2 ст.76 Налогового кодекса РФ и последствия невыполнения налоговыми органами указанных в данном пункте норм


Предприятие задает вопрос: пп.4 п.2 ст.36 НК РФ устанавливает, что органы налоговой полиции полномочны участвовать в налоговых проверках по запросу налоговых органов. Возможно ли проведение органами налоговой полиции самостоятельных проверок соблюдения налогового законодательства на основании пп.5 п.2 этой же статьи Кодекса, предусматривающего осуществление ими иных полномочий (не нашедших отражение в п.2 указанной статьи), предусмотренных Законом РФ «О федеральных органах налоговой полиции»?


Какая ответственность наступает в случае несвоевременного перехода налогоплательщика на уплату единого налога на вмененный доход?


Как распределяется плата за выдачу нового свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход взамен утраченного по уровням бюджетов и по внебюджетным фондам?


Как определяется размер платы за выдачу нового свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход взамен утраченного в случае уплаты налога за налоговый период 3, 6, 9 и 12 месяцев?


Как ведется бухгалтерский учет в случае осуществления предприятием видов деятельности, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход и не переведенных?


ЗАО инвестирует свои средства, а также средства физических лиц в строительство жилого дома. По завершении строительства ЗАО, как риэлторская фирма с соответствующей лицензией, реализует квартиры. В ЗАО более 50% среднесписочного состава — инвалиды. Распространяются ли на ЗАО льготы по уплате НДС?


Облагаются ли НДС товары, ввезенные на территорию РФ из стран СНГ (и в частности, из Республики Беларусь и Украины), из дальнего зарубежья (и в частности, из стран Прибалтики)? Каков порядок исчисления и уплаты НДС, в т. ч. при возникновении отрицательной разницы из-за разных ставок НДС на один и тот же товар в России и, например, в Беларуси или Украине?


Следует ли к продаже за наличный расчет в целях исчисления налога с продаж относить расчеты векселями и прочими ценными бумагами, производимые покупателями (юридическими либо физическими лицами) за отпущенную продукцию? Облагаются ли налогом с продаж расчеты наличными денежными средствами за товары, которые отгружены до вступления в силу закона о применении налога с продаж, но оплачены после указанной даты?


Правомерно ли взимание налоговыми органами НДС и налога на прибыль с денежных средств, получаемых госнефтеинспекцией в порядке оплаты за выдачу заключений для оформления лицензий на деятельность по содержанию и эксплуатации нефтебаз и автозаправочных станций, а также по хранению нефти и продуктов ее переработки?


В соответствии с п.9 ст.6 Закона РФ от 27.12.91 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» органы власти административно-территориальных образований имеют право предоставлять льготы по налогу на прибыль предприятий в пределах сумм, зачисляемых в их бюджеты. Можно ли распространить право предоставления налоговых льгот, установленных ст.6 данного Закона, на органы власти муниципальных образований?


АО (энергоснабжающая организация), обязанное финансировать наше территориальное управление энергонадзора, в счет целевого финансирования уступает нам право требования задолженности за электроэнергию со своего должника, указывая в договоре уступки прав требования сумму долга за электроэнергию и сумму НДС (например, 60 тыс. руб. — долг, в т. ч. НДС 10 тыс. руб.). При этом должник обязуется погасить нам долг на целевое финансирование (60 тыс. руб.). Поскольку наше управление получает денежные средства на целевое финансирование, то мы считаем, что эти денежные средства не подлежат включению в облагаемый НДС оборот, а НДС должно платить АО. Так ли это?


Каков порядок применения налога с продаж и единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности многопрофильным предприятием, имеющим филиалы в различных регионах России, не являющиеся налогоплательщиками? Правильно ли мы считаем, что налог с продаж необходимо уплачивать по месту фактической деятельности предприятия (по месту нахождения филиала, занимающегося розничной торговлей), а единый налог необходимо уплачивать по месту регистрации предприятия?


1. Каковы особенности оформления результатов выездных налоговых проверок согласно НК РФ? В какие сроки представляются на подпись руководителю проверяемой организации акты по результатам налоговых проверок?


Постановлением Правительства РФ 1998 г. ОАО установлено задание по государственному оборонному заказу на 1998 г. на поставки в области военно-технического сотрудничества с зарубежными странами. По данному контракту предприятие получило авансовые платежи, на которые начислен НДС. Авансовые платежи переведены в объеме, необходимом для начала финансирования производства, без учета НДС. ОАО испытывает значительные трудности, связанные с погашением задолженности перед федеральным бюджетом


Предприниматель без образования юридического лица в декларации о доходах за 1997 г. в составе расходов ошибочно отразил сумму предварительной оплаты за товар, который в 1997 г. не получен. Возможно ли включить в декларацию за 1997 г. материальные затраты, понесенные в 1998 г.?


Государственные научные организации имеют право сдавать в аренду без права выкупа временно не используемое ими и находящееся в федеральной собственности имущество, в т. ч. недвижимое. При этом доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности, в полном объеме учитываются в доходах федерального бюджета и используются указанными организациями в качестве источника дополнительного бюджетного финансирования содержания и развития их материально-технической базы. Уплачивается или нет в бюджет НДС с сумм арендной платы и с сумм компенсации коммунальных затрат?


Имеет ли АО право на возмещение (зачет) НДС по товарам, реализуемым на экспорт по договору комиссии, при условии, что расчеты между АО и комиссионером осуществлялись простыми векселями банка? Документы, перечисленные в п.22 Инструкции N 39, представлены в налоговую инспекцию в полном объеме


ООО получило от инопоставщика оборудование. При его ввозе на таможне уплачен НДС. По контракту право собственности на оборудование переходит к покупателю в момент фактической оплаты. До этого момента разрешается использовать оборудование в производстве. НДС возмещается по мере получения оборудования и отражения его на забалансовом счете. Правомерны ли наши действия?


При проведении в 1999 г. выездной проверки предприятия установлен недобор подоходного налога с физических лиц за 1996-1997 гг., на момент проверки выявлена задолженность по подоходному налогу. В каком размере должен быть начислен штраф на суммы недобора и на сумму задолженности?


Будут ли руководители предприятий привлекаться к административной ответственности за неправильное исчисление и несвоевременное перечисление подоходного налога в бюджет и в каком размере? Какими нормативными документами следует руководствоваться?


В связи с введением в действие с 1 января 1999 г. части первой Налогового кодекса Российской Федерации в каком размере следует начислять пени за несвоевременное перечисление подоходного налога в бюджет при проверке предприятия в 1999 г. за налоговые периоды 1996-1998 гг.: 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования или 0,1% в день?


Следует ли вознаграждение, выплачиваемое физическим лицом — доверителем поверенному за исполнение договора поручения на приобретение квартиры, включать в расходы такого физического лица в целях предоставления ему льготы по подоходному налогу?


Предоставляется ли льгота по договорам поручения на покупку квартиры, по которым суммы также направляются физическим лицом — доверителем на приобретение жилья только через поверенного?


Как должны оформлять справки о доходах (Приложение N 3) в налоговые инспекции по месту жительства предприятия, организации и иные работодатели, приобретающие товары у предпринимателей и получающие на руки кассовые чеки, где указаны Ф. И. О., N свидетельства, ИНН, если в предоставлении им паспортных данных отказывают?


Следует ли взнос, перечисленный физическим лицом (согласно приложенной квитанции — благотворительный взнос) на счет учебного заведения, на подготовительном отделении которого бесплатно обучается его дочь, считать благотворительным взносом и на эту сумму уменьшать его совокупный доход?


Включаются ли денежные средства, перечисляемые родителям, осуществляющим самостоятельное обучение своих детей, в их совокупный годовой доход и должен ли удерживаться школой подоходный налог с указанных средств?


Следует ли организации производить распределение доходов и расходов, отражаемых в форме N 2 «Отчет о финансовых результатах» по строкам 090, 100, 120 и 130, между видами деятельности в случае, если наряду с деятельностью на основе свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход осуществляется иная предпринимательская деятельность?


Российское предприятие по договору купли-продажи приобретает у иностранного юридического лица товары народного потребления. При этом по распоряжению этого лица и на основании договора об уступке права требования мы перечисляем денежные средства за данные товары на счет третьего лица в г. Москве. Нужно ли нам удерживать налог на доходы иностранного юридического лица?


Гражданин Н. часть своего годового дохода перечислил в детский дом и интересуется, освобождаются ли эти суммы от уплаты подоходного налога?


Гражданин Н. спрашивает, будут ли взиматься с него какие-либо налоги в связи с принятием Федерального закона от 20.07.98 N 116-ФЗ «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам» при покупке им автомашины или квартиры?


При осуществлении нового строительства или реконструкции недвижимого имущества распространяется ли Федеральный закон от 20.07.98 N 116-ФЗ «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам» на правоотношения, возникшие до момента его вступления в силу?


Применяются ли установленные ставки акциза на используемый природный газ для производства электроэнергии и теплоэнергии, используемых в производственных целях при добыче нефти и газа?


В связи с введением части первой Налогового кодекса РФ можно ли руководствоваться гл.16 названного Кодекса при привлечении к ответственности за нарушение порядка учета, начисления и уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды?


Организация передает в счет вклада в уставный капитал имущество по стоимости ниже балансовой. Следует ли в данном случае применять п.2.4 Инструкции ГНС РФ от 10.08.95 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций», согласно которому отрицательный результат от реализации основных фондов и иного имущества предприятия и от их безвозмездной передачи в целях налогообложения не уменьшает налогооблагаемую прибыль? При этом согласно ст.39 части первой НК РФ передача имущества в качестве вклада в уставный капитал не является реализацией товаров, работ или услуг


Должны ли плательщики единого налога на вмененный доход уплачивать налог на добавленную стоимость?


АО просит разъяснить, каков порядок отражения в бухучете и порядок налогообложения операций с векселями при расчетах за электроэнергию в случаях, если: покупатель (векселедатель) рассчитывается своими векселями; покупатель (векселедержатель) рассчитывается векселями третьих лиц, например


Могут ли организации — плательщики единого налога перейти на упрощенную систему налогообложения?


В какой части нужно руководствоваться требованиями Закона РФ от 27.12.91 N 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» для определения дня уплаты единого налога согласно п.1 ст.8 Федерального закона от 31.07.98 N 148-ФЗ после вступления в силу части первой Налогового кодекса?


Какими нормативными актами следует руководствоваться при определении численности работников (в том числе средней численности) в целях применения Федерального закона «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»?


Предприятие получает авансы в иностранной валюте под предстоящую поставку экспортируемых товаров


На нашем предприятии коллективным договором и другими локальными нормативными документами предусматривается предоставление дополнительных отпусков работникам с ненормированным рабочим днем, а также работникам, занятым на работах с вредными условиями труда. Если оплата основного отпуска в 24 рабочих дня относится на себестоимость, то на какой источник следует относить оплату дополнительного отпуска в связи с ненормированным рабочим днем и вредными условиями труда?


Какими документами в настоящее время регулируются вопросы перехода на уплату единого налога на вмененный доход?


Как учитываются курсовые разницы, образовавшиеся в конце 1998 г., и какой порядок учета курсовых разниц будет действовать в 1999 г.?


Считаем, что плата за загрязнение окружающей среды носит неналоговый характер. Должны ли плательщики единого налога на вмененный доход уплачивать ее в этом случае?


Могут ли филиалы, стоящие на налоговом учете, после 01.01.99 самостоятельно от своего имени представлять в налоговый орган расчеты по налогу на прибыль, либо организация должна представлять единый отчет с входящими в него данными по всем структурным подразделениям, либо организация представляет бухгалтерский отчет отдельно по каждому филиалу?


Российское юридическое лицо берет на реализацию товар по договору комиссии у частного предпринимателя. Частным предпринимателем производится 100% инкассация выручки ежедневно по окончании рабочего дня. Оплата услуг юридического лица производится в конце месяца с оформлением всех документов. Что является оборотом для исчисления НДС у юридического лица?


ОАО — многоотраслевое предприятие, основной вид деятельности которого — производство авиадвигателей. Объединение имеет на своем балансе жилые дома, общежития, дома культуры, спорткомплекс, клубы юных техников, детские учреждения, базы отдыха, больничный комплекс, пожарные депо, автотранспортный и железнодорожный цехи, подсобное хозяйство, состоящее из трех бывших совхозов


Относятся ли в 1998 г. на издержки обращения недостачи в пределах норм естественной убыли по продовольственным товарам?


Управление финансов администрации области в связи со сложностями в практическом применении отдельных положений части первой Налогового кодекса РФ просит дать разъяснения по нижеперечисленным вопросам


Относятся ли на себестоимость суточные за однодневные командировки?


До ухода в очередной отпуск работник в связи с приостановкой деятельности предприятия работал только 3 дня в неделю в течение полугода. Как в этом случае определить средний заработок для расчета отпускных (отпуск установлен в рабочих днях)?


Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица оказывает услуги по ремонту телерадиоаппаратуры исключительно на дому у заказчика. Обязан ли гражданин-предприниматель в этом случае вести расчеты через контрольно-кассовые машины?


Облагается ли налогом на прибыль чистая прибыль материнской компании при передаче ее дочерним компаниям при условии, что материнская компания владеет 51% голосующих акций?


Должны ли включаться в себестоимость электроэнергии и теплоэнергии отчисления для формирования инвестиционных средств?


Правомерно ли включить в себестоимость услуги банка за предоставление банковской гарантии?


Надо ли учитывать НДС при определении стоимости принтера при отнесении его к основным средствам или к МБП?


Распространяется ли порядок переоценки основных средств, предусмотренный для юридических лиц, и, соответственно, списание на затраты амортизационных отчислений по основным средствам с учетом переоценки на предпринимателей без образования юридического лица?


Фирма выполнила работы по НИОКР на 1 000 000 руб., которые приняты заказчиком. На основании акта приемки сделаны в учете бухгалтерские проводки Дт 62 и Кт 46 на указанную сумму


Применяется ли положение п.6 Инструкции ГНС РФ от 31.12.96 N 44 «О порядке исчисления, уплаты в фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы и целевом использовании отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы» при формировании бюджетов ЗАТО в части зачисления отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы в Фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы субъектов РФ?


Относятся ли на себестоимость продукции услуги городской телефонной станции по предоставлению доступа к телефонной сети?


Предприятие приобрело страховой полис для получения дополнительной пенсии, заключив по решению совета учредителей договор страхования пожизненной дополнительной пенсии для работника-пенсионера организации. Облагается ли подоходным налогом сумма, уплаченная предприятием за своего работника по договору страхования пожизненной дополнительной пенсии?


Институт получает безвозмездную помощь от Правительства США в рамках Соглашения «Панскова-Пикеринга» 1996 г. Действует ли механизм отсрочек, закрепленных данным Соглашением?


Можно ли при определении права пользования льготой по уплате налога на добавленную стоимость предприятию, использующему труд инвалидов, применять среднесписочную численность периода, предшествующего отчетному?


Фирма-распространитель реализует увлажняющие кремы различных фирм-производителей. Цены реализации отличаются более чем на 30 процентов. Могут ли налоговые органы на всю реализуемую продукцию, как на идентичный товар, применять единую цену реализации продукции в целях исчисления НДС?


В одном и том же отчетном периоде торговая фирма реализовала строительный кирпич покупателям (юридическим лицам) по различным ценам. Может ли налоговая инспекция в целях исчисления налога на добавленную стоимость применять единую рыночную цену?


Следует ли рассматривать получение товаров по бартеру до момента встречной отгрузки как авансы полученные в целях исчисления налога на добавленную стоимость?


Предприятие торговли временно свободные средства вкладывает в покупку акций сторонних эмитентов. Покупка осуществляется через брокерскую фирму. Можно ли предъявлять к возмещению из бюджета суммы НДС, уплаченные брокерским фирмам?


Наше предприятие реализует продукты питания. Поставщик в счете-фактуре ошибочно указал ставку НДС по деликатесным продуктам в размере 10 процентов. Следует ли принимать во внимание указанную в документах поставщика ставку НДС при реализации указанных продуктов потребителям?


Предприятие общественного питания осуществляет закупки продукции у предпринимателей без образования юридического лица. Права ли налоговая инспекция, требующая составления счетов-фактур предпринимателем?


Основная деятельность нашего предприятия — розничная торговля. Учет затрат ведется на счете 44 «Издержки обращения». Просим разъяснить порядок налогообложения операций по реализации воздушной кукурузы, изготовленной в магазине с применением машин-автоматов?


Среднесписочная численность работающих определяется на конец отчетного периода. Может ли предприятие, использующее труд инвалидов, до момента определения среднесписочной численности работающих выписывать покупателям счета с учетом НДС, а при подтверждении права на льготу в конце отчетного периода относить его на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия?


Предприятие выиграло тендер на поставку товаров из-за рубежа в счет погашения госкредита. Расчеты с федеральным бюджетом были произведены в долларах США, которые были перечислены в адрес Минфина в 1996-1997 гг. В 1998 г. началась поставка товаров и их реализация на территории России. Какая цена будет являться таможенной стоимостью при определении облагаемого оборота по НДС: исчисленная по курсу на день перечисления средств Минфину или на момент ввоза товара?


Возмещается ли отрицательная сумма налога на добавленную стоимость, возникающая при реализации товаров снабженческо-сбытовой организацией по цене ниже цены приобретения, если в целях налогообложения согласно ст.40 Налогового кодекса цена сделки не может быть скорректирована?


Применяется ли с 01.01.99 в целях исчисления налога на добавленную стоимость понятие «ниже себестоимости»?


Облагается ли передача основных средств и другого имущества организации-правопреемнику НДС, налогом на пользователей автомобильных дорог и налогом на прибыль?


Может ли предприятие — потребитель ГСМ, рассчитывающееся при их приобретении с применением пластиковых карт (безналично), принимать к зачету суммы НДС в порядке, предусмотренном при приобретении ГСМ за наличный расчет?


Снабженческо-сбытовая организация реализует консервы с истекающим сроком потребления по цене возможной реализации наряду с идентичными консервами, имеющими длительный срок годности. Могут ли в целях исчисления НДС по консервам с истекающим сроком реализации применяться цены, отличающиеся более чем на 30% от цен на консервы с длительным сроком годности?


При реализации зимних шин покупателям, приобретающим крупные партии, фирмой предоставляется скидка в размере 20% от цены, применяемой при мелкооптовой реализации. Кроме того, в весенне-летний сезон этим предприятиям предоставляется дополнительная скидка в размере 15%. Может ли налоговый орган применить в целях исчисления НДС цену мелкооптовой продажи как рыночную цену на идентичный товар?


Торговые фирмы в рамках договора мены реализовали товар по ценам приобретения. Могут ли налоговые органы доначислить налог на добавленную стоимость по такой поставке?


Торговая фирма отпустила дочернему предприятию товар по цене приобретения. Могут ли налоговые органы доначислить налог на добавленную стоимость?


На балансе организации имеется столовая, которая обслуживает сотрудников организации и работников других фирм, арендующих помещение у организации. В силу ограниченности количества лиц, пользующихся услугами общепита, деятельность столовой убыточна. На базе каких цен определяется облагаемый оборот по НДС?


Освобождаются ли от НДС платные услуги по согласованию проектов проведения реставрационных работ на памятниках истории и культуры, охраняемых государством?


Облагаются ли НДС благотворительные, вступительные и годовые взносы, поступившие в организацию, осуществляющую деятельность в области культуры и искусства?


Предприятие приобрело в воинской части прибор. Счет-фактуру воинская часть не выписала, а выдала приказ-наряд, в котором НДС отдельной строкой не выделен, а сделана запись «Сумма с учетом НДС»


Какие штрафные санкции применяются к учреждениям науки в том случае, если в 1999 г. они сами заявят в территориальные налоговые органы о допущенных ошибках в начислении НДС?


При перечислении образовательным учреждением в бюджет арендной платы и НДС за аренду государственного имущества принимается ли затем эта сумма НДС к зачету?


Согласно решению Правительственных органов РФ создан государственный некоммерческий Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере. В Положении об этом Фонде, утвержденном Постановлением N 65 от 03.02.94, предусмотрено, что указанный Фонд имеет право финансировать мероприятия по подготовке и повышению квалификации кадров для малого предпринимательства в научно-технической сфере


В связи с введением в действие Федерального закона от 06.01.99 N 10-ФЗ «О внесении дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах» освобождается ли от НДС плата за прокат фильмов зарубежного производства?


Освобождается ли от НДС реализация прав на использование зарубежных кинофильмов российскими организациями?


Являются ли плательщиками налога с владельцев транспортных средств угольные разрезы, имеющие на своем балансе грузовые автомобили марки «БелАЗ», которые осуществляют движение на территории карьера?


Какую стоимость спецавтомобиля, состоящего из шасси и спецоборудования, считать налогооблагаемой базой по налогу на приобретение автотранспортных средств: полную стоимость, включая стоимость шасси и установленного на нем оборудования, или только стоимость шасси?


Облагаются ли налогом на пользователей автомобильных дорог доходы от размещения временно свободных денежных средств на депозитных счетах в банках?


С какого времени следует делать перерасчет налога на пользователей автодорог при реализации товаров, продукции (работ, услуг) по ценам ниже фактической себестоимости: с момента вступления в действие Изменений и дополнений N 6 Инструкции ГНС РФ от 15.05.95 N 30 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды» или с 14.10.98 — с момента провозглашения и вступления в силу Решения Верховного Суда РФ?


В настоящее время имеют место случаи обращения физических лиц в налоговые органы в связи с возникновением налоговых льгот и возвратом излишне начисленных и удержанных источниками выплат сумм подоходного налога, но фактически не поступивших в бюджет по причине наличия картотеки к расчетному счету налогового агента


О реализации железнодорожными предприятиями имущества федерального железнодорожного транспорта, принадлежащего им на праве хозяйственного ведения, определении доходов от этих операций и налогообложении этих доходов


Согласно пп.»р» п.2 Положения о составе затрат при исчислении размера отчислений на добровольное страхование, включаемого в себестоимость (издержки), установлен норматив 1% от объема реализации. Что при этом следует считать объемом реализации торговым предприятиям?


Являются ли индивидуальные предприниматели и юридические лица, работающие по упрощенной системе налогообложения согласно Федеральному закону от 29.12.95 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства», плательщиками налога с продаж?


Предприятие оптовой торговли (ООО), учетная политика которого по оплате, списывает неистребованную дебиторскую задолженность, по которой истек установленный предельный срок исполнения обязательств, на финансовые результаты


Российское юридическое лицо получает кредит от иностранного банка, у которого в Москве есть представительство. Банк принимает решение отказаться от своей банковской лицензии. Подлежат ли проценты, уплачиваемые российской компанией теперь уже небанковскому институту после отказа от банковской лицензии, обложению НДС?


В соответствии с пп.»х» п.1 ст.5 Закона РФ «О НДС» наше предприятие освобождается от уплаты НДС, как предприятие, в котором инвалиды составляют более 50%. Каков порядок применения действующего налогового законодательства в части определения налогооблагаемой базы по налогам на пользователей автодорог и на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы с учетом особенностей нашего предприятия?


Обязано ли морское пароходство (предприятие) переводить на уплату единого налога на вмененный доход вспомогательные хозяйства, которые, кроме основной своей деятельности, выполняют отдельные виды работ (услуг), указанные в Законе «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности», для сторонних организаций и населения? Данные структурные подразделения не имеют своего баланса и не являются налогоплательщиками. Бухучет и налоговые платежи осуществляются централизованной бухгалтерией пароходства


В связи с заключением договора с английской компанией на оказание информационных услуг, связанных с передачей информации по телекоммуникационным каналам связи, у российской организации возникли вопросы: облагаются ли доходы, перечисляемые компании за данные услуги, налогом на доходы от источников в РФ и если нет, то какие документы следует представлять в налоговую инспекцию для подтверждения такого освобождения?


Просим разъяснить порядок налогообложения заемных средств, полученных российским предприятием по договору займа с иностранным юридическим лицом, не имеющим лицензии на осуществление банковской деятельности, а также процентов за пользование займом, выплачиваемых иностранному заимодавцу по данному договору


По договору с иностранным партнером, не имеющим постоянного представительства в Москве, российскому предприятию поставляются агрегаты с последующей их установкой и подключением к технологической линии, а также оказываются услуги по обучению российского персонала работе с поставленной техникой. Стоимость оборудования и сопутствующих услуг указана в договоре общей суммой, которая должна быть уплачена двумя частями (аванс и окончательный расчет). Является ли такой договор внешнеторговым контрактом, расплачиваясь по которому, российский покупатель импортного товара не должен удерживать НДС с сумм, перечисляемых иностранному предприятию — продавцу?


Правовая норма, обязывающая российские предприятия уплачивать НДС за иностранные предприятия, не состоящие на учете в налоговых органах, была введена Федеральным законом от 25.04.95 N 63-ФЗ, положение, разрешающее российскому предприятию принимать к зачету (возмещению) суммы такого НДС, впервые четко было прописано в Письме ГНС РФ от 30.07.96 N ВГ-6-06/525, а только потом, после принятия Изменений и дополнений N 3, зарегистрированных в Минюсте 12.09.96, появилось в п.21 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39. В связи с таким разбросом сроков возникают вопросы: с какой конкретно даты российское предприятие должно было уплачивать данный налог, а с какой — правомерно принимать его к зачету (возмещению)?


Иностранное юридическое лицо, не состоящее на учете в налоговом органе, получает от российского контрагента доход, который по действующему законодательству облагается налогом на доходы из источников в РФ и НДС. Какова очередность уплаты данных налогов и по какой ставке их следует исчислять, если в договоре указана общая стоимость реализованных работ без выделения НДС?


В соответствии с областным законом объектом обложения налогом с продаж признается стоимость товаров (работ, услуг), реализуемых в розницу или оптом за наличный расчет. Распространяется ли действие данной нормы закона по применению налога с продаж на стоимость товаров, приобретенных работниками предприятия до вступления в силу настоящего закона с рассрочкой платежа на 1999 г.?


Мной, индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица, в течение 1997 г. были приобретены кассовые аппараты, витрины, прилавки. При вводе перечисленного оборудования в эксплуатацию начислен износ в размере 100%, который включен в затраты, связанные с извлечением дохода


Возможно ли получение организацией отсрочки по платежам в федеральный и местные бюджеты в 1999 г.?


Что делать в тех случаях, когда сумма дохода в цифровом выражении не вмещается в отведенном для его отражения поле в Справке о доходах физического лица?


По основному месту работы в 1998 г. гражданин получил налогооблагаемый доход в размере 19 000 руб. Кроме этого, ему исчислили материальную выгоду по вкладу в банке в размере 5 000 руб. Должен ли он в этом случае подать декларацию о своих доходах в налоговую инспекцию?


Каков порядок проведения в 1999 г. реструктуризации задолженности организаций перед федеральным бюджетом? Предлагаем дополнить Постановление Правительства РФ N 395 от 14.04.98 «О порядке проведения в 1998 г. реструктуризации задолженности юридических лиц перед федеральным бюджетом» пунктом, обязывающим должников выпустить на сумму долга пакет акций с передачей его в счет погашения долгов соответствующим органам власти и продлить срок его действия на 1999 г


Законно ли применение единого налога на вмененный доход к структурным подразделениям ОАО — магазинам, не имеющим самостоятельного баланса, расчетного счета, с численностью работающих до 30 человек? Может ли при этом ОАО являться плательщиком налога с продаж?


В 1998 г. продажа ценных бумаг предприятием оптовой торговли (ЗАО) явилась единственным доходом. ЗАО не является профессиональным участником рынка ценных бумаг


ЗАО занимается снабжением муниципальных предприятий сантехническими изделиями. Код по ОКОНХ — 71100 — оптовая торговля. В IV кв. 1997 г. на постоянную работу были приняты 6 инвалидов, при этом в общей численности работающих в IV кв. в организации (11 человек) инвалиды составили 54,5%. Может ли предприятие в IV кв. 1997 г. использовать льготу по налогу на прибыль на основании п.2 ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций», рассматривая результаты финансовой деятельности предприятия за отдельно взятый IV кв. 1997 г., а также быть освобожденным от уплаты налога на имущество, сбора на нужды образовательных учреждений и налога на содержание жилфонда?


Телекомпания реализует услуги по предоставлению телевизионной техники с обслуживающим персоналом по ценам ниже себестоимости. Каким образом при реализации услуг ниже себестоимости и отсутствии сведений о рыночных ценах мы должны определять облагаемый оборот по налогу на прибыль?


Каков порядок применения НДС при приобретении оборудования, требующего монтажа? Подлежат ли возмещению суммы НДС, начисленные на объем монтажных работ, при выполнении этих работ собственными силами?


По заключению Всероссийского НИИ Государственной патентной экспертизы (ВНИИГПЭ) Роспатента лотерейный билет, согласно Международному классификатору товаров и услуг (МКТУ), товаром не является. Кроме этого, согласно ст.1063 ГК РФ «отношения между организаторами лотерей… и участниками игр основаны на договоре», «…договор между организатором и участником игр оформляется выдачей лотерейного билета»


В населенном пункте, где расположено предприятие, нет государственного нотариуса, а необходимость в нотариальных услугах возникает постоянно. Все это непосредственно связано с потребностями производства. Может ли предприятие относить расходы по оплате услуг частного нотариуса на себестоимость продукции в соответствии с пп.»э» п.2 Положения о составе затрат, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 05.08.92 N 552?


В соответствии с п.3 ст.5 Федерального закона от 21.11.96 N 129-ФЗ «О бухучете» организации самостоятельно формируют свою учетную политику исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности


Согласно ст.3 Закона РФ от 06.12.91 N 1992-1 «О НДС» объектами налогообложения являются обороты по реализации на территории РФ товаров, выполненных работ и оказанных услуг


До 01.01.99 п.1 ст.4 Закона РФ от 06.12.91 N 1992-1 «О НДС» и п.5 ст.2 Закона РФ от 27.12.91 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» предусматривали корректировку налогооблагаемой базы при осуществлении реализации продукции (работ, услуг) по ценам не выше фактической себестоимости


В соответствии с Законом «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» от 31.07.98 в ряде субъектов РФ введена система уплаты налога с организаций розничной торговли. При этом органы исполнительной власти субъектов РФ обязывают уплачивать данный налог и аптечные организации, хотя в Законе и последующих подзаконных актах эта группа организаций четко не прописана


Согласно протоколу собрания учредителей (физических лиц, не являющихся работниками предприятия) чистая прибыль распределена между учредителями и направлена на приобретение для них квартир. На недостающие суммы учредителям были выданы займы. Как правильно сделать бухгалтерские проводки?


Торговая организация реализует стеклянную тару (бутылки) по цене, превышающей цену поставщика, с отнесением разницы на счет 80. Облагается ли сумма разницы НДС?


За счет каких источников уплачивается налог на операции с ценными бумагами? Как в бухгалтерском учете отражаются операции по начислению налога на операции с ценными бумагами?


Наша фирма получила товары от российского поставщика. В дополнительном письме, направленном нам поставщиком, содержится просьба проконвертировать причитающуюся им по договору сумму и направить ее зарубежной фирме в оплату их задолженности за товары. Вправе ли мы осуществлять этот валютный перевод?


Имеет ли право предприятие возместить сотруднику расходы на операцию или другое платное лечение за счет средств социального страхования?


При выездной налоговой проверке выявлено занижение организацией прибыли за счет неправильного отнесения затрат на себестоимость продукции вместо отнесения их на капвложения. С этим выводом проверки организация согласна, однако считает, что налоговая инспекция неправильно указала в акте проверки сумму заниженной прибыли без уменьшения ее на суммы, направленные на финансирование капвложений производственного назначения


Имеет ли право предприятие, находящееся в федеральной собственности, передавать имущество, закрепленное за ним на праве хозяйственного ведения (инвентарь, готовую продукцию, другие ТМЦ), другим предприятиям, организациям и гражданам бесплатно во временное пользование или взаймы?


Имеет ли право предприятие не принимать от увольняющегося работника недоизношенную спецодежду, а взыскать с него сумму в размере остаточной стоимости этой спецодежды? Какими проводками оформляется это в бухгалтерском учете?


Как определить средний заработок работника для расчета отпускных (отпуск с 1 июня), если ему выплачивалось пособие по временной нетрудоспособности (находился на больничном несколько дней в апреле и в мае)?


Включается ли в общий трудовой стаж для исчисления пенсий предпринимательская деятельность гражданина без образования юридического лица и каким образом он исчисляется?


Просим привести пример бухгалтерских проводок при конвертации рублевых средств в иностранную валюту в случае, когда реальный курс покупки превышает курс, установленный ЦБ РФ. Комиссионное вознаграждение банку не предусмотрено


Нашей компанией был заключен договор займа с физическим лицом в сумме, эквивалентной 1 000 долл. США. В договоре зафиксировано, что расчеты осуществляются в рублях по курсу ЦБ РФ, действующему на дату проведения расчетов, что составило 16 690 руб


Можно ли брать оборудование в лизинг у нерезидента, который не имеет в РФ представительства? Будет ли в этом случае распространяться на нас порядок валютного контроля за импортом?


Государственное унитарное предприятие производит продукцию на экспорт. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется по мере ее оплаты. Просим дать разъяснения по следующим вопросам


Производя свои расчеты в рублях, но с оценкой обязательств в иностранной валюте или в условных денежных единицах, организации получают в бухучете суммовые разницы. Следует ли уменьшать оборот, облагаемый НДС, на сумму отрицательной суммовой разницы, образующейся у поставщика, определяющего выручку от реализации товаров (работ, услуг) по отгрузке?


ООО осуществляет огранку алмазного сырья в бриллианты. Оприходование сырья осуществляется по фактической себестоимости. В связи с тем, что стоимость алмазного сырья выражена в иностранной валюте, по какому курсу осуществлять оприходование алмазного сырья в бухучете (по курсу на дату платежа, по курсу на дату оприходования)?


Физическое лицо, не являющееся предпринимателем, предоставляет в безвозмездное пользование нашему ООО грузовой микроавтобус. Каким актом мы должны оформить поступление автомобиля и на каком счете учитывать? Правомерно ли отнесение на себестоимость затрат на текущий и капитальный ремонт, запчасти и бензин?


Из-за неблагоприятного финансового состояния руководство предприятия вынуждено остановить производство продукции на 1 месяц в 1998 г. Затраты за период простоя отнесены в дебет счета 31. Приказом директора утвержден порядок отнесения на себестоимость этих сумм со счета 31 при последующем производстве и выпуске продукции. Расчет основан на показателях выпуска готовой продукции, средней рентабельности данного предприятия


ПБУ 5/98 «Учет материально-производственных запасов» предлагает оценивать материально-производственные запасы (МПЗ) при отпуске в производство или ином выбытии несколькими методами. Наше предприятие выбрало метод средней себестоимости


В связи с вступлением в действие с 01.01.99 НК РФ прошу разъяснить порядок и условия применения действующего законодательства, предусматривающего возложение на граждан и организации обязанностей по уплате обязательных платежей в бюджет или внебюджетный фонд с учетом положений ст. ст.2, 7 и 8 Федерального закона «О введении в действие части первой НК РФ»


ЗАО занимается оптовой торговлей. Периодически оно получает безвозмездно от иностранного поставщика рекламные каталоги его товаров, которые использует в производственных целях и при работе. При поступлении указанных каталогов ЗАО несет расходы по уплате таможне НДС, пошлин и сборов, исчисленных от их общей таможенной стоимости


Правомерно ли решение городского собрания депутатов о введении дополнительных сборов со всех предприятий и организаций — застройщиков на строительство общегородских объектов инфраструктуры в размере 30% от общей стоимости зданий и сооружений (павильонов, гаражей), строящихся на территории города?


1. Предприятие берет заем у физического лица. В договоре указана сумма в у. е., расчеты производятся в рублях. Взяли 200 руб., отдают 600 руб. Должно ли предприятие с суммы разницы удерживать подоходный налог и подавать сведения о доходах, выплаченных физическому лицу, ведь в у. е. сумма осталась неизменной?


При проведении выставки на территории иностранного государства инофирмой согласно договору была размещена наша реклама, что подтверждается документально. Согласно ст.3 Закона «О НДС» объектом налогообложения являются обороты по реализации на территории РФ выполненных работ и оказанных услуг. Однако ГНИ на основании пп.»д» п.5 ст.4 Закона «О НДС» предложила с суммы перечисленных денежных средств иностранному предприятию удержать НДС. Права ли ГНИ?


При вывозе экспортируемых товаров судами через морские порты в подтверждение факта экспорта для обоснования льгот по НДС обязательно ли представление в налоговую инспекцию оригиналов коносаментов и оригиналов поручений на отгрузку или копий с оригинальными отметками пограничных таможен?


Госучреждение — институт — является некоммерческой научно-исследовательской организацией. Экономическая основа деятельности института — федеральная собственность. Источник финансирования — федеральный бюджет. Кроме того, институт выполняет НИОКР на основе хоздоговоров. В соответствии с пп.»м» п.1 ст.5 Закона «О НДС» наша организация имеет льготу по НДС


Нашей организации передано право на использование методики преподавания спецкурса для авиационных специалистов от неправительственной некоммерческой международной организации. В соответствии со ст.24 НК мы являемся налоговым агентом по перечислению в бюджет РФ НДС с реализуемых иностранным юридическим лицом услуг на территории РФ. Правильно ли мы понимаем, что данные услуги согласно пп.»к» п.1 ст.5 Закона «О НДС» освобождены от уплаты налога?


Являются ли объектом налогообложения по налогу с продаж проценты, получаемые ломбардами от предоставления гражданам кредитов? Относятся ли ломбарды к организациям бытового обслуживания?


Правомерно ли утверждение налоговых органов о том, что если в перечень, указанный в абз.3 п.3 ст.20 Закона N 2118-1, какие-либо товары (работы, услуги) как не являющиеся объектом налогообложения налогом с продаж не включены, то это автоматически означает, что данные товары (работы, услуги) подлежат обложению налогом с продаж?


Освобождается ли отечественное сырье, используемое для производства изделий медицинского назначения, от НДС?


В 1998 г. ЗАО был получен банковский кредит в виде векселя, эмитированного банком. Данный вексель был использован нами в качестве средства платежа (направлен на оплату товара, полученного от поставщика). Проценты за кредит были отнесены на себестоимость продукции. Правомерны ли наши действия?


Предприятие по экспортному контракту отгрузило продукцию в 1999 г. Фактическая себестоимость продукции составила 2 000 руб., а фактическая цена реализации в рублях (которая согласно НК является и рыночной ценой) — 1 990 руб. Возникает ли в данном случае объект обложения налогом на прибыль в свете действующего налогового законодательства?


В течение 1994-1998 гг. коллектив оборонного комплекса выполнял госзаказ Минобороны. Оплата заказа в 1998 г. произведена частично. Налогообложение подоходным налогом не выплаченных в 1998 г. доходов будет производиться в 1999 г., соответственно, невыплаченные суммы зарплаты 1998 г. подпадают под налогообложение более высокой ставкой, и рабочие и служащие завода теряют определенную часть заработка по не зависящим от них причинам


Каков порядок практического применения пп.5 п.2 ст.64 НК РФ по предоставлению налоговых отсрочек предприятиям, имеющим сезонный характер производства и реализации товаров, работ, услуг? В частности, имеется ли в настоящее время утвержденный Правительством РФ для этих целей перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, или может использоваться Перечень предприятий, осуществляющих сезонную закупку сырья?


В 1997 г. общественная организация провела выставку, которая оплачивалась за счет добровольных благотворительных взносов нескольких фирм, которым согласно договору оказывалось содействие в проведении рекламной кампании их продукции. Должна ли общественная организация уплачивать НДС со средств, поступивших от фирм для проведения вышеуказанной выставки? Согласно пп.»н» п.1 ст.5 Закона РФ от 06.12.91 N 1992-1 от уплаты НДС освобождены театрально-зрелищные, культурно-просветительные и развлекательные мероприятия. Однако согласно Инструкции N 39 они освобождены лишь по части реализации входных билетов. Каков же порядок применения этой льготы?


Корпорация является автором (правообладателем) программы для ЭВМ. Наша организация получает от правообладателя неисключительное авторское право на использование программы для ЭВМ


ОАО является исполнителем Государственного оборонного заказа, однако из-за недофинансирования силовых министерств из федерального бюджета образовалась задолженность перед ОАО и, как следствие, невозможность своевременного осуществления налоговых платежей ОАО


Возникают ли курсовые разницы, а соответственно, и налогооблагаемая база по налогу на прибыль при возврате средств учредителю при ликвидации организации, если взнос в уставный фонд был произведен в иностранной валюте?


Каков порядок обложения подоходным налогом финансовой помощи на приобретение жилья гражданам, переселяемым из неперспективных шахтерских городов и поселков?


В 1996 г. ЗАО заключило с подрядчиком договор на выполнение строительно-монтажных работ, результатом которых явилось подписание в марте 1998 г. акта приемки работ. Возведенный подрядчиком объект капстроительства был поставлен на баланс заказчиком в качестве основного средства по стоимости, оговоренной в договоре между сторонами, и введен в действие


Фармацевтическая фабрика производит и реализует лекарственное средство — спирт этиловый (далее спирт медицинский) для лечебно-профилактических учреждений и населения. Спирт медицинский изготавливается в соответствии с фармакопейными статьями ФС42-3071-94 и ФС42-3072-94 из спирта этилового ректификованного путем разведения его водой, т. е. является раствором спирта этилового. Каков порядок уплаты акцизов с учетом того, что спирт медицинский включен в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения?


Каков порядок предоставления отсрочек и рассрочек, налоговых кредитов или инвестиционных налоговых кредитов в связи с принятием части первой НК РФ? Возможно ли урегулирование проблемы задолженности юридических лиц по налогам и сборам перед федеральным бюджетом и государственными внебюджетными фондами путем ее реструктуризации в 1999 г. в порядке, предусматривающем изменение для данных организаций сроков уплаты налогов на условиях, отличных от установленных гл.9 НК РФ?


С 01.01.99 вступила в силу часть первая НК. В соответствии со ст. ст.11 и 19 НК РФ налогоплательщиками являются только организации — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ


В каком порядке должна определяться предприятием оптовой торговли, получившим убыток за III квартал, но имеющим прибыль за 9 месяцев 1998 г., облагаемая база для исчисления НДС при условии, что товары продаются по ценам, превышающим цены приобретения, но часть товара продается по цене ниже цены приобретения?


В конце 1998 г. в помещении нашей юридической консультации произошла кража, по факту которой было возбуждено уголовное дело. В числе прочего были похищены и бухгалтерские документы наших клиентов, переданные ими для правового анализа


Кто конкретно (государство или предприятие) должен реализовать декларированное в законодательстве право врачей, провизоров, работников со средним медицинским и фармацевтическим образованием государственной и муниципальной систем здравоохранения, работающих и проживающих в сельской местности и поселках городского типа, а также проживающих с ними членов их семей на получение бесплатного жилья, отопления и освещения? Чьи это должны быть затраты? Если предприятия, то относятся ли эти затраты на издержки, учитываемые при налогообложении прибыли? Следует ли с этих сумм удерживать подоходный налог?


Лизинговая компания пользуется льготой по налогу на прибыль согласно пп.»а» п.1 ст.6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций», т. к. имущество, переданное в лизинг, в течение всего срока действия договора лизинга является собственностью лизингодателя и передача его в собственность лизингополучателя не может относиться к общепринятой схеме купли-продажи


Просим Вас разъяснить порядок исчисления подоходного налога с физических лиц, получающих доходы как по месту своей основной работы, так и вне ее, в части уменьшения облагаемого дохода физических лиц на сумму отчислений в ПФР. В частности, производится ли уменьшение облагаемого дохода работающим по совместительству на сумму отчислений в ПФР?


Муниципальное предприятие жилищного хозяйства города имеет на своем балансе объекты жилфонда. Как должен быть организован бухучет предприятия при отражении поступающих платежей от населения? Является ли предприятие плательщиком налога на пользователей автодорог? Если да, каков порядок исчисления налогооблагаемой базы, включаются ли в нее суммы начисленной квартплаты?


Подлежит ли обложению налогом с продаж розничная продажа лотерейных билетов?


Основной деятельностью предприятия является оказание услуг по продаже авиаперевозок на основании договора комиссии с перевозчиком. То есть, мы являемся агентом по продаже и самостоятельно авиаперевозки не осуществляем


Российской организацией заключен договор с фирмой, зарегистрированной на территории Республики Беларусь, на поставку товара. Подлежат ли налогообложению НДС и налогом на доходы иностранных юридических лиц у покупателя на территории РФ суммы, перечисляемые иностранному юридическому лицу?


Согласно учетной политике АО зачисляет курсовую разницу в прибыль или убыток единовременно в конце отчетного года. АО в сентябре 1998 г. дало поручение обслуживающему банку на перевод валютного счета в другой банк. Банк поручение не выполнил


Учетная политика акционерного производственно — коммерческого общества для целей налогообложения — по оплате. В счет оплаты за готовую экспортную продукцию от инофирмы поступила 100% предоплата в валюте в начале августа 1998 г. По условию договора продукция отгружается в сентябре. Должно ли предприятие в условиях резкого изменения экономической ситуации в стране (после 17 августа 1998 г.) исчислять суммовые разницы при расчете налога на прибыль? Каков порядок применения НДС?


Областная дума в январе 1999 г. приняла Закон области «О налоге с продаж», который вступает в силу с 1 февраля 1999 г. Не противоречит ли введение указанного Закона п.1 ст.5 части первой Налогового кодекса, предусматривающему вступление в силу законодательных актов субъектов Российской Федерации, вводящих новые налоги, не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия?


В целях правильного применения действующего налогового законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу


ОАО занимается производством и реализацией стройматериалов. Часть своей продукции мы реализуем в режиме розничной торговли через магазин, который находится на балансе предприятия. Как должен быть организован раздельный учет доходов и расходов производства и реализации в режиме оптовой торговли, а также производства и реализации в режиме розничной торговли для целей уплаты единого налога?


Государственное унитарное предприятие производит продукцию на экспорт. При получении аванса от иностранного покупателя предприятие перечисляет в бюджет сумму НДС, рассчитанную по курсу ЦБ на день перечисления налога в бюджет


В госналогинспекцию обратился директор организации с просьбой об отмене постановления налогового органа о приостановлении операций по расчетному (текущему) счету в связи с нерегистрацией счета недоимщика


Каков порядок начисления и уплаты НДС предприятиями-недоимщиками по сделкам продажи недвижимости, если выручка от продажи таких объектов поступает непосредственно в бюджет в счет погашения недоимки?


Каков порядок взыскания недоимки по налоговым платежам и сборам со счетов организаций, находящихся в стадии добровольной ликвидации?


Правомерен ли административный арест этилового спирта для обращения взыскания задолженности по налоговым платежам в бюджет на имущество спиртового завода?


Обладают ли федеральные органы налоговой полиции правом конфискации (изъятия) имущества, подвергнутого административному аресту?


Существует ли возможность создания новых организаций и фирм лицами, которые, руководя ранее созданными частными структурами, имеют огромные долги перед бюджетами?


Вправе ли налоговые органы и федеральные органы налоговой полиции производить обращение взыскания на имущество мобилизационного назначения и мобилизационные резервы?


ОАО осуществляет свою деятельность в качестве физкультурно-оздоровительного комплекса, обслуживающего спортивные команды. Предприятию присвоен код ОКОНХ 91700 «Физическая культура и спорт»


В качестве обеспечения возврата кредита организация заключает договор залога основных средств и осуществляет страхование этого имущества. За счет каких источников уплачиваются взносы по страхованию заложенного имущества — себестоимости, чистой прибыли или стоимости основных средств?


ЗАО уполномочено действовать от имени и по поручению перевозчика по оформлению и продаже авиаперевозок. Между ЗАО и перевозчиком заключено Агентское соглашение (на основании ст. ст.1011 и 971 ГК РФ «Договор поручения»)


Организация после истечения срока уплаты налога, но до проведения налоговой проверки самостоятельно обнаружила и исправила бухгалтерские ошибки, приведшие к занижению суммы налога, а также внесла изменения в налоговую отчетность и уплатила недостающую сумму налога. Однако ГНИ требует еще уплатить пеню за каждый день задержки платежа, а также штраф за нарушение правил составления налоговой декларации. Права ли налоговая инспекция?


При распределении единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности между бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами по какой ставке будут начисляться пени на недоимку в бюджеты и во внебюджетные фонды?


В связи с принятием Федерального закона «О мобилизационной подготовке и мобилизации в РФ» от 26.02.97 N 31-ФЗ от предприятий и организаций поступают обращения о неправомерности взыскания с них части налога на прибыль. В соответствии с п.5 ст.15 данного Федерального закона «на организации, направляющие собственные средства на финансирование работ по мобилизационной подготовке, распространяются льготы, предусмотренные Законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в части исключения этих средств из налогооблагаемой прибыли при расчете налога на прибыль». Однако до настоящего времени налоговые инспекции руководствуются п.1 ст.6 Закона РФ от 27.12.91 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», в который не внесено дополнение об установлении льготного налогообложения для вышеуказанной категории организаций


Согласно п.8 Письма Минфина России от 24.01.94 N 7 «Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности операций, связанных с осуществлением совместной деятельности» созданное в процессе совместной деятельности имущество отражается в учете в сумме фактических затрат на его изготовление. Таким образом, при распределении между участниками договора о совместной деятельности произведенной продукции прибыли не будет


Два предпринимателя заключили договор о простом товариществе. Причем один работает по патенту, а другой платит налоги по обычной системе налогообложения. Может ли второй предприниматель нанимать более 15 работников, повлияет ли это на возможность работы по патенту первого, так как для него существует ограничение по количеству наемных работников?


Имеет ли налоговая инспекция право требовать при представлении гражданином декларации о годовом совокупном доходе какие-либо другие документы, помимо справки по форме N 3?


Влияет ли система налогообложения доходов предпринимателей на налогообложение их доходов при заключении ими договора о простом товариществе?


Предоставляется ли льгота в соответствии с пп.»в» п.6 ст.3 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» гражданину в том случае, если он приобретает жилье свыше стоимости, покрываемой безвозмездной субсидией?


В связи с нечеткой формулировкой в скобках ст.5 Федерального закона от 20.07.98 N 116-ФЗ «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам» прошу сообщить, распространяется ли требование ст.5 — обязанности лиц и организаций, осуществляющих регистрацию имущества (приобретения имущества) или нотариальное удостоверение сделок с ним, указанного Закона на торговые организации (магазины)?


Должна ли декларация об имуществе, сдаваемая нотариусу на хранение, соответствовать определенной форме, как это предусмотрено п.1 ст.10 Федерального закона от 20.07.98 N 116-ФЗ «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам», либо это может быть произвольная форма?


В каком порядке в 1999 г. будут производиться отчисления подоходного налога в федеральный бюджет в связи с принятием Федерального закона «О федеральном бюджете на 1999 год»?


Предоставляются ли вычеты по подоходному налогу пенсионеру, получившему доход от предприятия в виде услуги?


Делается ли перерасчет по подоходному налогу физическому лицу, расторгнувшему договор на долевое участие в строительстве жилья? Возможно ли повторное предоставление вычета?


Подлежат ли налогообложению доходы, полученные физическими лицами от сдачи в торгующие организации сельхозпродукции, полученной в качестве натуральной оплаты труда?


Подлежат ли налогообложению средства, затраченные на проживание, проезд, питание добровольцев, связанные с осуществлением уставной деятельности благотворительной организации?


Должны ли работники старательской артели по добыче золота (председатель, главный инженер, бухгалтер и т. д.), выполняющие свою работу в конторе артели, уплачивать подоходный налог?


Когда возникает у физического лица право на льготу, предусмотренную пп.»в» п.6 ст.3 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», при покупке квартиры: на момент регистрации договора купли-продажи у нотариуса или при регистрации права собственности в Департаменте муниципального жилья?


В случае расторжения кредитного договора возвратит ли налоговая инспекция уплаченный подоходный налог, исчисленный с материальной выгоды по такому кредиту?


ОАО реализует продукцию на экспорт за валюту. В 1998 г. выручка для целей налогообложения определялась «по оплате», вследствие чего образовался временной разрыв между датой отгрузки продукции и фактической датой оплаты, что привело к образованию положительной курсовой разницы


На предприятии зарплата начислялась сотрудникам в том месяце, когда на расчетный счет поступали платежи за выполняемые работы. В период, когда на расчетном счете денежные средства отсутствовали, начисления зарплаты не производились


Как рассчитать единый налог на вмененный доход при осуществлении одновременно на одной и той же площади одними и теми же работниками оптовой и розничной торговли?


За счет какого источника следует производить уплату в бюджет единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности?


В Законе РФ от 27.12.91 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» используется термин «территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета», однако нормативное определение данного понятия в действующем законодательстве отсутствует. Что следует понимать под территориально обособленными структурными подразделениями в целях налогообложения в свете принятия части первой Налогового кодекса?


Подлежат ли возврату доначисленные и взысканные суммы налогов на реализацию ГСМ и на пользователей автодорог в связи с Решением Верховного Суда РФ от 14.10.98?


Освобождается ли от уплаты земельного налога предприятие, имеющее на балансе спортивно-оздоровительное учреждение?


Сохраняется ли действующий порядок уплаты 10% платы за загрязнение окружающей природной среды в доход федерального бюджета РФ для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения?


Предприятие реализует исключительно не облагаемую НДС продукцию. Однако в декабре 1998 г. предприятие предоставило в краткосрочную аренду основные средства, что является объектом обложения НДС. Должно ли предприятие за декабрь 1998 г. произвести раздельный учет облагаемой НДС деятельности и не облагаемой этим налогом основной деятельности?


Согласно пп.»т» п.1 ст.5 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость» безвозмездная передача объектов социально-культурной сферы органам государственной власти и местного самоуправления не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость. Распространяется ли действие данной льготы при безвозмездной передаче органам местного самоуправления объектов непроизводственных видов бытового обслуживания населения, в частности, бани, парикмахерской и химчистки?


Медицинское предприятие в 1998 г. изготовило собственными силами основные средства для нужд производства медицинской техники. Возникает ли объект обложения НДС?


Согласно договору аренды арендатор уплачивает за арендодателя налоги на имущество, на землю и т. д. за арендуемое имущество. Следует ли рассматривать данные суммы как объект налогообложения по НДС?


Минздрав России принял решение об обязательной гигиенической сертификации газет и журналов в Российской Федерации. Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость услуги соответствующих организаций по выдаче вышеуказанных сертификатов?


Предприятие-налогоплательщик, вовремя сдавшее декларацию по одному из видов налогов, получило от налоговой инспекции требование об уплате суммы доплаты по этому налогу и пени. Предприятие спрашивает, вправе ли инспекция выставлять такое требование, если она не проводила документальную проверку его деятельности


Предприятие, направившее сотрудника в командировку в США на 95 дней, спрашивает, как правильно рассчитать ему суточные


Сотрудник предприятия направлен в командировку в США. Предприятие спрашивает, как правильно рассчитать суточные, если отметки в загранпаспорте свидетельствуют о том, что границу Российской Федерации он пересек 10 июня, а обратно — 20 июня. Какими документами это регламентируется?


Организация, имеющая в своем составе несколько структурных подразделений, собирается получить лицензию на оптовую торговлю алкогольной продукцией. Просим уточнить, следует ли ей после вступления в силу Федерального закона от 07.01.99 N 18-ФЗ вносить сбор за выдачу этой лицензии и право на осуществление лицензируемого вида деятельности отдельно на каждом территориально обособленном объекте


Организация спрашивает, каким нормативным документом следует руководствоваться после вступления в силу Федерального закона от 07.01.99 N 18-ФЗ при определении перечня документов, необходимых для получения лицензии на производство, хранение и поставки производственного этилового спирта, учитывая, что официального сообщения об отмене Постановления Правительства Российской Федерации от 09.07.98 N 727 не было?


В организации, производящей этиловый спирт, было проведено обследование на наличие условий для осуществления производства этилового спирта, заключение по результатам которого — положительное. Однако данная организация не сумела в течение установленного срока произвести оплату присланного ей счета в возмещение затрат на обследование, проведенное уполномоченным органом. Лицензия организации была приостановлена. Следует ли при возобновлении действия лицензии проводить повторное обследование этой организации на наличие названных условий?


Облагается ли НДС производство рекламных аудио — и видеороликов, изготавливаемых предприятиями средств массовой информации?


Облагаются ли НДС обороты по реализации телефонного справочника, выпущенного городским узлом электросвязи?


В последнее время в территориальные управления Государственной противопожарной службы МВД РФ поступают многочисленные вопросы от организаций, вызванные публикациями отдельными издательствами текста Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты НДС», о сроке действия пп. ы п.12 этой Инструкции. Просим дать разъяснение о сроке вступления в действие пп.»ы» п.12 вышеназванной Инструкции


Наше АО в 1998 г. безвозмездно передало в муниципальную собственность местных органов власти основные производственные фонды подсобного хозяйства, которые числились на балансе нашего предприятия


Согласно Изменениям и дополнениям N 6 Инструкции N 39 НДС уплачивается в рублях по курсу на день уплаты налога (от сумм сделок, оплаченных в иностранной валюте), к зачету уплаченный организацией в валюте НДС также принимается по курсу на день оплаты


Наш завод заключил договор с ОАО (домостроительный комбинат), согласно которому мы поставляем ОАО лифты для строительства жилых домов, а они из-за отсутствия денежных средств выделяют нам после сдачи жилых домов квартиры. В свою очередь, мы заключаем договор-поручение с посреднической фирмой на поиск покупателей квартир и заключение с ними договоров на переуступку прав требования с ОАО на стоимость отгруженных лифтов


Облагаются ли налогом на добавленную стоимость средства, предоставляемые учреждениям юстиции по регистрации прав на возвратной и безвозвратной основе из бюджетов различных уровней на финансирование целевых программ и мероприятий?


Облагается ли налогом на добавленную стоимость передача приза в виде легкового автомобиля, врученного Центральным советом общественной организации областному совету — победителю проводимых соревнований за первое место в финале Всероссийского соревнования?


Организация реализовала в 1998 г. услуги по проживанию в оздоровительном лагере по ценам 1000 руб., 600 руб. и 400 руб. Уровень цены зависел от категории граждан, приобретающих эти путевки, т. е. для сотрудников организации путевки реализовались по цене их фактической себестоимости — 400 руб., а малоимущим, социально незащищенным категориям граждан при реализации путевки предоставлялись скидки и цена определялась стоимостью 600 руб., остальным гражданам данная путевка реализовалась по цене 1000 руб


Организация реализовала в 1998 г. путевки на турбазу, не являющиеся бланком строгой отчетности, по ценам 1000 руб., 750 руб. и 400 руб. Уровень цены зависел от категории граждан, приобретающих эти путевки, т. е. для детей младше 7 лет применялись скидки, согласно которым цена путевки определялась стоимостью 400 руб., а для школьников и студентов — 750 руб., остальным гражданам данная путевка реализовалась по цене 1000 руб


Применяется ли порядок освобождения от НДС при реализации исходных материалов фильма при сдаче изготовителем готовой кинопродукции заказчику по заключенным договорам после отмены Письма Госналогслужбы России от 27.02.97 N ВЗ-4-03/8н?


Письмом Госналогслужбы России от 26.06.98 N ВЗ-6-03/381 отменен с 1 июля 1998 г. льготный налоговый режим по освобождению от налога на добавленную стоимость производства и реализации кинопродукции, предусмотренный Письмом Госналогслужбы России от 27.02.97 N ВЗ-4-03/8н «Об освобождении от налога на добавленную стоимость кинопродукции». Однако Решением Верховного Суда Российской Федерации от 09.09.98 N ГКПИ 98-394 Письмо Госналогслужбы России от 26.06.98 N ВЗ-6-03/381 признано незаконным и недействующим с момента его издания. Применяются ли в связи с этим льготы по НДС после 1 июля 1998 г. при производстве и реализации кинопродукции, предусмотренные Письмом Госналогслужбы России от 27.02.97 N ВЗ-4-03/8н «Об освобождении от налога на добавленную стоимость кинопродукции»?


Сохраняется ли действующий порядок взимания платежей за загрязнение окружающей природной среды, в т. ч. во внебюджетные экологические фонды, при введении единого налога на вмененный доход на территориях субъектов РФ?


Предприятие производит пошив изделий из материала заказчика. Численность работников не превышает 100 человек. Может ли указанное предприятие воспользоваться льготой по налогу на прибыль как малое предприятие, занимающееся производством товаров народного потребления, осуществляя пошив изделий из материала заказчика?


В соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС» ОАО производятся выплаты работающим гражданам по ежегодным дополнительным оплачиваемым отпускам за счет средств федерального бюджета. За счет каких средств производить отчисления на социальные нужды в Пенсионный фонд, ФОМС по указанным выплатам?


Аудиторская фирма с 01.01.98 перешла на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. В 1997 г. аудиторская фирма (арендатор) суммы НДС, подлежащие уплате по текущей аренде, отражала по дебету счета 19 и при оплате в 1997 г. суммы налога предъявляла к возмещению из бюджета. В то же время оплата аренды за IV кв. 1997 г. была произведена в апреле 1998 г


Наша организация с 01.10.98 перешла на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. В связи с этим просим ответить на вопросы


ООО заключило контракт на поставку оборудования с итальянской компанией. В ходе исполнения контракта стало известно, что часть оборудования закуплена компанией на территории России и поставлена ООО без пересечения границы. Оплата за данное оборудование произведена в Италию


Облагаются ли НДС медицинские услуги лечебно — профилактического учреждения, оплаченные в безналичной форме юридическим лицом, осуществляющим лечебно-профилактическую деятельность?


Российское предприятие (агент) работает на основании агентского договора с нерезидентом (принципалом). Агент закупает сырье на территории РФ, перерабатывает сырье в готовую продукцию, заключает экспортный контракт с инофирмой (в данном случае это принципал) и вывозит продукцию за пределы территории государств — участников СНГ


По решению Совета директоров ОАО в 1996 г. вынесен вопрос об увеличении уставного капитала общества в связи с произведенными переоценками основных фондов по состоянию на 01.01.96. Одновременно было принято решение о дроблении акций с номинала 200 руб. до номинала 100 руб. Дополнительные акции, которые получены в результате дробления, распределены безвозмездно между акционерами пропорционально их доле в уставном капитале


Возможно ли в настоящее время для расчета НДС при реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту применять ранее согласованный порядок оформления налоговых деклараций, т. е. отдельно как в иностранной валюте, так и в рублевом эквиваленте?


Комбинату питания присвоен код ОКОНХ 71213, т. е. вид деятельности определен как снабженческо-сбытовая и торговая. Что является объектом налогообложения при расчете налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы?


Лизинговая компания осуществляет операции финансовой аренды (лизинга). Целесообразно ли проведение по состоянию на 01.01.99 переоценки стоимости ОС, переданных в лизинг, с целью приведения их стоимости в соответствие с рыночной?


В п.3 ст.38 НК указано, что товаром признается любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации. Под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав в соответствии с ГК — вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество. В соответствии со ст.40 НК для целей налогообложения понимается цена товаров, указанная сторонами сделки


В соответствии с Положением о составе затрат платежи в экологические фонды за загрязнение окружающей среды в пределах нормативов относятся на себестоимость продукции, работ, услуг; сверх норм — за счет собственных источников. Для обоснованного установления этих нормативов мы привлекли к их разработке лицензированного специалиста. Правомерно ли отнесение на себестоимость продукции затрат по оплате услуг вышеназванного специалиста?


Фармацевтическое предприятие является производителем пластырей (перцового, мозольного) и медикаментов. В ходе своей деятельности предприятие производило продукцию, в т. ч. и из давальческого сырья. Руководствуясь пп.»у» п.1 ст.5 Закона РФ «О НДС», предприятие использовало льготу по НДС. Однако ГНИ по городу указала на неправомерное применение льготы по НДС при производстве продукции из давальческого сырья, трактуя это как «услугу по переработке сырья», которая подлежит обложению НДС. Права ли ГНИ?


Мною в апреле 1996 г. была приобретена квартира. Заявление о предоставлении льготы по подоходному налогу подано в бухгалтерию предприятия в феврале 1998 г


1. Предприятие осуществляет добычу и промышленную переработку глины (изготовление керамики и кирпича). Считается ли, исходя из положений Закона РФ «О недрах», при исчислении отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы первым товарным продуктом такое полезное ископаемое, как глина?


Каков порядок отражения в бухгалтерском учете операций по начислению налога с продаж при реализации товаров в режиме комиссионной торговли?


Включаются ли выплаты выигрышей в затраты предприятия игорного бизнеса? Как определяется налогооблагаемая база для расчета налога на содержание жилфонда и налога на пользователей автодорог? На какой счет относится заработная плата сотрудников предприятия игорного бизнеса? Можно ли относить расходы по аренде на издержки обращения?


1. В соответствии со ст.12 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций» сумма прибыли (дохода), полученная за пределами РФ, включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ, и учитывается при определении размера налога. В связи с этим просим разъяснить, идентичны ли понятие «сумма прибыли (валовая прибыль)», предусмотренное п. п.1 и 2 ст.2 Закона, и понятие «общая прибыль», предусмотренное ст.12 Закона?


Рыбоперерабатывающее предприятие с момента создания и до настоящего времени производственной деятельности не ведет, а выступает инвестором в новом строительстве и реконструкции под цеха рыбопереработки приобретенных в собственность складов. Все строительно-монтажные работы ведутся подрядным способом. Функции застройщика осуществляются дирекцией строящегося предприятия. Расходы по содержанию дирекции производятся за счет средств, предназначенных на финансирование капстроительства


Лизинговая компания приобретает в собственность легковые автомобили и передает их лизингополучателю по договору финансового лизинга. Предмет лизинга используется лизингополучателем в предпринимательских целях


Взимаются ли акцизы при реализации этилового спирта, обращенного в федеральную собственность таможенными органами, винзаводам для производства алкогольной продукции, предприятиям пищевой промышленности для использования его как компонента в пищевых целях, другим предприятиям для использования его на технические цели?


Основной вид деятельности предприятия — оптовая торговля непродовольственными товарами (мебелью) с юридическими лицами. Форма расчета безналичная, но допускается и наличный расчет. Каждая отгрузка оформляется составлением счета-фактуры, расчеты по которой могут быть: безналичными, безналичными плюс наличными, наличными. Учетная политика «по оплате»


Каков порядок применения налога с продаж комиссионером, участвующим в расчетах, если товар принадлежит комитенту, занимающемуся оптовой торговлей, а комиссионер реализует его товар оптом с оформлением приходных кассовых ордеров и в розницу с применением ККМ?


ЗАО — официальный дистрибьютор сети распространения правовой информации. Каков порядок применения НДС при оказании информационных услуг Торговой палате посольства иностранного государства, представительствам Европейского банка реконструкции и развития и Международного банка реконструкции и развития (Всемирного банка)?


Согласно п.8 Положения о порядке использования объектов и имущества гражданской обороны приватизированными предприятиями, учреждениями и организациями, утвержденного Постановлением N 359, на предприятия возложена обязанность по созданию служб и невоенизированных формирований гражданской обороны, а также выполнение других задач в интересах гражданской обороны. Правомерно ли включение расходов по заработной плате работников штаба гражданской обороны предприятия в себестоимость продукции?


Предприятие оказывает телекоммуникационные услуги. Для осуществления и расширения производственной деятельности мы приобретаем дополнительные телефонные линии (подключение к местной телефонной сети с предоставлением новых телефонных номеров, или «установка телефонов»), получаем доступ к международной телефонной связи. ГНС считает, что «затраты по установке телефонов в организациях носят долгосрочный характер и подлежат отражению в бухучете как капзатраты (без учета стоимости аппарата)». Такую же позицию занял и Федеральный арбитражный суд округа


На основании решения Федеральной авиационной службы РФ, разрешения Комитета по управлению имуществом области производственное объединение гражданской авиации передало, а городской центр автоматизированного управления гражданской авиации принял на баланс радиолокационный комплекс


Заказчик оплатил генподрядной строительной организации 100% выполненных работ. По ряду причин генподрядная организация оплатила субподрядным организациям только 70% выполненных ими работ. Генподрядная организация применяет учетную политику по оплате. Как правильно отразить у генподрядчика в форме N 2 «Отчет о прибылях и убытках» и в «Справке о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 «Расчета налога от фактической прибыли» оплаченные субподрядным организациям суммы?


Фирма выполняет функции заказчика и инвестора жилищного строительства. Фирме был предоставлен целевым назначением в долгосрочную аренду сроком на 49 лет под строительство жилого дома земельный участок в городе. В дальнейшем фирма, выкупившая право на заключение договора аренды, намерена заключить с земельным комитетом города договор аренды земельного участка и выступить заказчиком и инвестором строительства жилого дома, а после окончания строительства и приемки дома реализовать третьим лицам квартиры в построенном доме, а право аренды земельного участка передать эксплуатирующей жилой дом организации


1. ЗАО в связи с вступлением в силу НК РФ просит разъяснить, должны ли после 01.01.99 применяться санкции, установленные за совершение налоговых правонарушений, не указанных в гл.16 НК, но предусмотренных иными нормативными актами, принятыми до вступления в силу НК РФ?


В 1998 г. руководством предприятия была вручена денежная премия лицу, не работающему на нашем предприятии и не проживающему в нашем городе. Бухгалтерией был удержан подоходный налог по минимальной ставке, т. е. 12%, и перечислен в бюджет. Паспортные данные лица, получившего премию, не были сообщены в налоговую инспекцию по месту жительства этого гражданина. Бухгалтерия данными не располагает. Аналогичные случаи возникают при награждении граждан, не проживающих в городе, ценными подарками стоимостью свыше 1000 руб. Какие штрафные санкции за указанные выше нарушения могут быть применены?


Финансирование ТОО, занимающегося племенной работой в животноводстве, осуществляется за счет целевых взносов учредителей ТОО. При этом финансируются только запланированные мероприятия по племенной работе, а также содержание небольшого аппарата управления. Являются ли объектом обложения налогом на пользователей автодорог, налогом на содержание жилищного и социального фонда целевые взносы учредителей ТОО, направляемые на финансирование расходов текущего года? Как правильно отражать в бухучете операции по поступлению и списанию целевых средств, поступающих от учредителей ТОО?


Письмом ГНС РФ от 29.05.97 внесены Изменения и дополнения N 3 в Инструкцию ГНС РФ от 08.06.95 N 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий», в соответствии с которыми при расчете налога на имущество учитываются счета 45 и 16. Должно ли наше предприятие, являющееся субъектом малого предпринимательства, руководствоваться указанными Изменениями и дополнениями? Если да, не будет ли это противоречить ст.9 Федерального закона от 14.06.95 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ»?


Каков порядок возмещения НДС, уплаченного на таможне при импорте товара предприятием, применяющим упрощенную систему налогообложения?


Каков порядок применения налога на добавленную стоимость при перепродаже товаров, приобретенных у малых предприятий, перешедших на упрощенную систему налогообложения?


Наша организация выступает генподрядчиком по ремонту судов. Выполнение значительной части работ передается субподрядчикам. В соответствии с п.21.8 Инструкции от 15.05.95 N 30 строительные, проектные, опытно-конструкторские организации уплачивают налог на пользователей автодорог от суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), полученной от выполнения работ собственными силами. Распространяется ли действие этого пункта на судоремонтные работы и можем ли мы исчислять налог на пользователей автодорог от суммы выручки по работам, выполненным непосредственно нашей организацией?


На какую дату, дату получения аванса или на последнюю дату отчетного периода, и по какому курсу исчисляется НДС с суммы поступившего аванса, полученного от покупателей в иностранной валюте?


Предприниматель заключил с организацией договор мены принадлежащей ему продукции А на продукцию Б. Стоимость продукции А — 10 руб., а согласно данным учета организации продукции Б — 15 руб. Ни одна из сторон не производила доплат за полученную продукцию. Стороны расчетов в денежном выражении не вели. Возникает ли у предпринимателя объект налогообложения?


Просим разъяснить некоторые вопросы, касающиеся изменения срока уплаты налога и сбора в соответствии с гл.9 ч.1 НК РФ


АО, производящее спирт и ликеро-водочные изделия, осуществляет поставку своей продукции через комиссионера. Согласно Федеральному закону «Об акцизах» моментом реализации подакцизных товаров является день их отгрузки (передачи). Можно ли для исчисления акцизов по продукции, реализуемой через комиссионера при условиях поставки франко-порт отправления, за момент реализации принимать дату получения извещения комиссионера?


Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, внесенными изменениями в закон субъекта Российской Федерации минимальная стоимость патента увеличена с 450 руб. до 1500 руб. Производится ли перерасчет стоимости патентов, выданных до принятия изменений к закону?


Какая мера ответственности предусмотрена в случае сокрытия (занижения) объекта налогообложения (выручки или совокупного дохода) по предприятиям, применяющим упрощенную систему налогообложения согласно Федеральному закону от 29.12.95 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»


Если субъекты малого предпринимательства, работающие по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, будут переводиться на уплату единого налога на вмененный доход, то как быть с уже оплаченной стоимостью патента?


Следует ли субъекты малого предпринимательства, работающие по упрощенной системе налогообложения с момента введения на территории субъекта Российской Федерации закона о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности, переводить на уплату единого налога, хотя срок действия патента еще не истек?


Какие штрафные санкции следует применять при установлении фактов занижения налогооблагаемой прибыли на суммы, которые подлежат корректировке для целей налогообложения согласно Справке «О порядке определения данных, отражаемых по стр.1 «Расчета налога от фактической прибыли» Приложения N 11 к Инструкции ГНС РФ от 10.08.95 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» (включая п.3.1 — реализация по ценам не выше фактической себестоимости): в сумме заниженной прибыли или в сумме налога от заниженной прибыли?


Согласно постановлению главы администрации города газоснабжающая организация (ОАО) обязана принять на свой баланс наружные коммуникации, газовое оборудование к сдаваемым жилым домам, которые являются муниципальной собственностью. На балансе АО числится такое оборудование, которое при этом является муниципальной собственностью. Правомерно ли это?


В штатном расписании ЗАО состоят 8 чел., из них 5 инвалидов, что дает основание для пользования льготами. Основным видом деятельности ЗАО является ремонт и техобслуживание оборудования, в частности автомобилей. При этом ремонтные и сервисные работы по заявкам заказчиков выполняются ЗАО не собственными силами, а силами другого предприятия по договору подряда, в соответствии с которым сервисное предприятие обязуется своими силами отремонтировать оборудование клиентов (заказчиков) ЗАО, а ЗАО обязуется оплачивать выполненную работу сервисного предприятия. Заказчики ремонт и сервисное обслуживание отдельного автомобиля оплачивают в кассу или на р/с ЗАО. Вправе ли ЗАО пользоваться льготами по НДС и налогу на прибыль?


Основным видом деятельности ООО является эксплуатация игровых автоматов с денежным выигрышем


Основной деятельностью нашей организации является научно-техническая деятельность, объем которой составляет не менее 70% от общего объема выполняемых работ. Институт имеет свидетельство о государственной аккредитации как научная организация, код ОКОНХ 95300. Какие льготы по налогообложению имеет наша научная организация в 1999 г.?


Прошу разъяснить вопрос применения штрафов в соответствии со ст.120 НК за нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, выявленные в ходе выездной налоговой проверки. Взыскивается ли штраф по каждому налогу в отдельности или единожды за нарушения, выявленные в ходе выездной проверки?


В соответствии с договором с турецкой фирмой АО в декабре 1996 г. были оказаны консультационные услуги в Финляндии по инвестиционному проекту, реализуемому турецкой фирмой в этой стране. Облагаются ли данные услуги НДС, относятся ли они к экспортным услугам?


Представительские расходы в нашей организации мы относили на себестоимость. При проверке налоговый инспектор отразил в акте занижение прибыли из-за того, что, по его словам, мы, относя такие представительские расходы на себестоимость, превысили их допустимый размер. Расскажите, пожалуйста, в каких пределах можно относить представительские расходы на себестоимость продукции?


ОАО реализует подакцизные товары. Учетная политика — по мере оплаты. В соответствии с п.13 разд. II Положения о составе затрат с 01.10.98 выручка от реализации подакцизных товаров, за исключением природного газа, определяется по моменту отгрузки подакцизных товаров, включая произведенные из давальческого сырья


Российское предприятие приобрело материальные ресурсы у белорусского предприятия, которое переуступило право требования украинскому предприятию. Возможно ли российскому предприятию принять к зачету (возмещению) НДС по материальным ресурсам, закупленным у белорусского предприятия, но оплаченным украинскому предприятию?


Можно ли включать в себестоимость реализуемых продуктов питания средства, затраченные на оплату услуг организаций, проверяющих качество этих продуктов (например, ветеринарных)?


Возможна ли реструктуризация задолженности организаций федеральному бюджету в 1999 г.?


Каков порядок учета обязательных бесплатных экземпляров изданий при формировании себестоимости издательской продукции?


Организация взяла кредит для погашения задолженности по уплате налогов. Выплаченные проценты по нему были отнесены на себестоимость продукции. Однако при проверке налоговая инспекция посчитала такое отнесение на себестоимость неправомерным. Правильно ли это?


Требуется ли поставить на учет общественную организацию в качестве налогоплательщика по месту нахождения имущества, если от использования находящегося в той или иной местности имущества общественная организация не имеет прибыли или имущество используется исключительно в целях охраны природы и пожарной безопасности?


Обязаны ли профсоюзные организации, не занимающиеся коммерческой деятельностью, не имеющие объектов налогообложения, встать на учет в налоговом органе? Может ли профсоюзная организация открыть счет в банке для хранения только профсоюзных взносов?


1. Малое предприятие, созданное в 1997 г., является генеральным подрядчиком по строительству. Субподрядные работы составляют 80% от общего объема работ. Имеет ли МП право пользоваться льготой по налогу на прибыль?


Наше предприятие осуществляет экспорт за пределы государств — участников СНГ приобретенных товаров. Когда принимаются к зачету суммы НДС, уплаченные поставщикам этих товаров, в случае получения от иностранного покупателя в счет предстоящих поставок товаров 100% авансовых платежей?


Организация, в уставном капитале которой доля иностранного участника составляет более 50%, получает от иностранного участника средства целевого назначения для выполнения инвестиционной программы. Получатель средств ежемесячно представляет отчет о расходовании средств. Включаются ли получаемые средства в облагаемый НДС оборот и в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль?


Каков порядок отнесения на себестоимость различных видов услуг, оказываемых частными охранными предприятиями? Относятся ли на себестоимость расходы организации на охрану руководителей? Относятся ли эти расходы к расходам, перечисленным в пп.»е» п.2 Положения о составе затрат?


Облагаются ли НДС оказываемые иностранным юридическим лицом услуги по подготовке, оформлению и доставке гражданам России документов, подтверждающих вступление в клуб семейного отдыха иностранного государства? Возникнет ли обязанность по удержанию и перечислению в бюджет РФ НДС у российской фирмы (ООО) с общей суммы договоров между гражданами России и инофирмы в том случае, если оплата данных договоров на счет инофирмы осуществляется от имени и (или) по поручению гражданина России непосредственно ООО на основании агентских договоров с физическими лицами — клиентами инофирмы?


С 01.02.98 не взимается НДС с товаров, происходящих с территории Украины. Будет ли взиматься НДС с услуг по аренде грузовых автомашин, предоставляемых российской организации украинским предприятием?


На исчисление каких налогов распространяет свое действие норма п.13 Положения о составе затрат, согласно которой выручка от реализации подакцизных товаров (за исключением природного газа) определяется по моменту отгрузки (передачи) подакцизных товаров?


Атомная электростанция (АЭС) является госпредприятием и входит в состав концерна. АЭС распоряжается имуществом, переданным концерном, на праве оперативного управления, а остальным имуществом — на праве полного хозяйственного ведения. АЭС имеет дочернее автотранспортное предприятие. АЭС за счет собственных средств, используемых на капвложения, приобретает машины и механизмы, которые передает в хозяйственное ведение дочернему предприятию для расширения его производственной базы


ЗАО выкупило часть собственных акций у акционеров — работников предприятия. Средняя цена выкупа 100 руб., номинальная стоимость акции 1 руб. Акции не участвуют в обращении на организованном рынке ценных бумаг. Независимой оценочной организацией определена рыночная цена акции в размере 20 руб., по которой общество и продало в дальнейшем выкупленные акции. Какие налоги и с какой налогооблагаемой базы следует уплатить предприятию?


Каков порядок исчисления налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилищно-коммунального хозяйства при выполнении работ хозяйственным способом до и после вступления в силу с 01.01.99 части первой Налогового кодекса РФ?


Нарушают ли конституционные права, предусмотренные ст.35 Конституции РФ, ст.2 Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от 31.12.95 N 227-ФЗ и п.57 Положения об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными организациями, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.05.94 N 490?


Российская турфирма приобретает путевки для отдыха на территории Белоруссии по договорам купли-продажи, заключенным с хозяйствующими субъектами Белоруссии. Бланки приобретаемых путевок не соответствуют формам бланков путевок, утвержденным в установленном порядке Минфином России. Российская турфирма продает туристам свою путевку, используя при этом форму ТУР-1


Турфирма приобретает по договорам купли-продажи у российских пансионатов и баз отдыха путевки, в которые включены услуги по проживанию и питанию. При формировании своей путевки турфирма включает в стоимость путевок пансионатов и баз отдыха еще и билеты на проезд к месту отдыха и обратно


Возникает ли объект обложения НДС в том случае, если российская турфирма (имеющая лицензию на туристскую деятельность, но не имеющая лицензии на образовательную деятельность) проводит консультационные семинары за рубежом с привлечением лекторов со стороны?


Облагается ли НДС безвозмездная передача общественной организацией инвалидов комбината бытовых услуг (являющегося собственностью общественной организации инвалидов) органам местного самоуправления в муниципальную собственность?


Применяется ли налог с продаж при оказании услуг по авиаперевозкам пассажиров и багажа за пределы территории государств — участников СНГ?


ОАО в силу специфики выполняемых работ имеет на балансе линии электрических передач, которые являются источником повышенной опасности. Относятся ли на себестоимость следующие расходы


В 1998 г. некоммерческой организацией был заключен договор о размещении временно свободных денежных средств на депозитном счете в коммерческом банке. По истечении срока банк не смог вернуть денежные средства и дело о взыскании передано в арбитражный суд. Следует ли отразить в бухучете проценты, которые банк обязан был в соответствии с условиями договора начислить и выплатить? Если да, то в каком порядке указанные суммы облагаются налогом на прибыль?


Постановлением Правительства РФ установлена ежемесячная надбавка к должностному окладу работников шифровальной службы. Согласно постановлению финансирование этих расходов осуществляется предприятиями за счет собственных средств. Относятся ли расходы предприятий по выплате указанной надбавки на себестоимость продукции (работ, услуг)?


Организация является балансодержателем муниципального имущества, часть которого (с разрешения комитета по имуществу) сдает в аренду образовательному учреждению. Правомерно ли взыскивать НДС с арендаторов — образовательных учреждений и кто должен перечислять в бюджет этот налог?


Освобождается ли от НДС реализация мебели специальной медицинской (в частности, столов, шкафов, кушеток, лежаков, ширм, тумб), перечисленной в классе 560000 «Мебель» Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93 (ОКП), группировке 562100 «Мебель медицинская, лабораторная»?


Фирма занимается торговлей импортными расходными стоматологическими материалами. Лицензия на право реализации медицинской продукции имеется. Налоговая инспекция для обоснования льготы по НДС требует, чтобы эти материалы были зарегистрированы в Реестре Минздрава России по каждой конкретной номенклатуре на момент продажи. При этом справка по сертифицированию, в которой указано, что данные материалы соответствуют Реестру, во внимание не принимается


На основании каких документов организация должна производить отчисления на НИОКР?


Облагается ли НДС арендная плата за землю?


Каков предельный размер затрат, относимых на себестоимость, при оплате процентов по кредитам банков, полученным в иностранной валюте? Правомерно ли увеличение на 3 пункта ставки по уплате процентов, установленной совместным Письмом Минфина РФ от 28.12.95 N 135, Минэкономики РФ от 29.12.95 N СИ-517, ЦБ РФ от 04.01.96 N 224 и ГНС РФ от 28.12.95 N НП-6-01/670?


Организация занимается оптовой торговлей, а также деятельностью в виде переработки закупленного товара на производственной базе других предприятий на условиях заключенных договоров. Как правильно рассчитать налог на пользователей автомобильных дорог?


Принимаются ли к зачету суммы налога на добавленную стоимость по операциям, отраженным в бухгалтерском учете как убытки прошлых лет (по работам, выполненным в прошлом отчетном периоде)?


Организацией приобретались товарно-материальные ценности в розничной торговле с подтверждением товарными чеками и другими первичными документами, за исключением контрольно-кассовых чеков. Правомерно ли в целях налогообложения отнесение произведенных расходов, связанных с производством продукции, на затраты?


Можно ли сдать в аренду имущество в виде незавершенного строительства, а именно: здание промышленной базы фактически завершено строительством; сданы все жизнеобеспечивающие здание сооружения (канализация, водопровод, противопожарные сооружения, телефон, тепло, лифты); отделочные работы в стадии завершения; благоустройство в основном завершено?


Госналогинспекция самостоятельно закрывает начисленную пеню по предыдущим платежам за счет поступлений новых платежей по налогам. На недоимку, образующуюся в результате таких действий, начисляется пеня. Правомерны ли такие действия налоговых органов? Должны ли налоговые органы уведомить предприятие о произведенном зачете?


Правомерны ли действия налоговой инспекции, считающей, что если основные средства производственного назначения были приобретены не у завода-изготовителя, а у другого предприятия (оптового, снабженческо-сбытового, розничного), то сумму НДС, уплаченную при приобретении, нельзя относить на сч.19, а затем списывать на сч.68, а следует на нее увеличивать стоимость основных средств?


Нашим предприятием в газету оплачена реклама в пределах нормы. По какому счету отразить начисление налога на рекламу 5% (44 или 80) и как отразить в учете эту операцию?


Предусмотрен ли Гражданским кодексом РФ договор о совместной деятельности? Отличается ли договор о долевом участии в строительстве от договора совместной деятельности? Какие нормативные документы регулируют ведение бухгалтерского учета по договорам о совместной деятельности?


На предприятии некоторые работники, состоящие в трудовых отношениях с предприятием, выполняли работы по договорам подряда на том же предприятии и по своей специальности. Учитываются ли соответствующие выплаты работникам по подрядным договорам при исчислении среднего заработка для расчета отпускных?


В какой момент на счете 80 в составе внереализационных доходов/расходов отражаются суммы штрафов — в момент начисления или в момент фактической уплаты?


Что является налогооблагаемой базой для исчисления предприятием налога на приобретение автотранспортных средств в случае прямого обмена легковыми автомобилями, бывшими в употреблении: балансовая стоимость автомобиля, числящаяся в балансе у передающей организации, или его рыночная цена?


Разрешается ли ведение кассовой книги на компьютере?


Предприятие железнодорожного транспорта уплачивает штрафы отделению МПС и возмещает их с обслуживаемых предприятий. Полученные и уплаченные штрафы отражаются на счете 80. НДС на полученные штрафные санкции зачисляется в бюджет. Может ли предприятие относить на расчеты с бюджетом НДС по уплаченным штрафам?


Является ли предприниматель без образования юридического лица, применяющий упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности и уплачивающий стоимость патента, плательщиком налога с продаж?


Каков порядок обложения налогом на прибыль курсовых разниц по операциям в иностранной валюте предприятий и организаций? Изменяется ли он с учетом финансового кризиса в стране? Имеются ли какие-либо особенности в налогообложении некоммерческих, общественных и религиозных организаций при возникновении курсовых разниц?


Какими нормативными актами следует руководствоваться при рассмотрении вопроса о порядке отражения выручки в бухучете от реализации продукции для целей налогообложения, если оплата за поставленную продукцию произведена векселями третьих лиц?


Что подразумевается под сводной бухгалтерской отчетностью, которую надо представлять организации, имеющей зависимое общество?


Предприятие заключило контракт с инофирмой на поставку продукции. Часть валютной выручки фирма перечислила кредиторам завода (резидентам РФ). Не нарушают ли такие действия валютное законодательство?


Налоговая инспекция при проверке общества с ограниченной ответственностью установила, что уставный капитал не полностью оплачен более года с момента государственной регистрации. Вправе ли она предъявить в арбитражный суд иск о ликвидации общества?


В течение какого срока налогоплательщик может требовать возврата суммы переплаты, образовавшейся вследствие ошибки, при условии, что задолженность перед бюджетом по всем другим налогам отсутствует?


Согласно п.»ж» ст.4 Закона N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» данным налогом не облагается имущество, используемое для образования запасов, созданных в соответствии с решениями федеральных органов исполнительной власти, соответствующих органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления. Относятся ли к такому имуществу нефтяные скважины, консервация которых согласована с региональными органами Госгортехнадзора, и согласие каких еще органов власти при этом требуется?


Имеет ли право предприятие, выполняющее допечатные работы по договору для организации, осуществляющей издание книжной продукции, связанной с образованием, наукой, культурой, применять льготы: по НДС в части оборотов по реализации допечатных работ; по налогу на прибыль в части прибыли, полученной от реализации допечатных работ? К допечатным работам относятся: изготовление фотоформ, цветопроб, сканирование, верстка, монтаж, дизайн, набор текста и т. д


Наше предприятие оказывает услуги населению по отправке грузов воздушным транспортом. Прием наличных денег в оплату оказанных услуг осуществляется без применения ККМ с использованием грузовых авианакладных, утвержденных Письмом Минфина РФ от 29.05.98 N 16-00-27-23 в качестве бланков строгой отчетности. В упомянутом Письме срок использования перевозочных документов, допускаемых при расчетах с населением наличными денежными средствами в качестве бланков строгой отчетности, на предприятиях воздушного транспорта ограничен 31.12.98


Наше предприятие арендует производственное помещение. В договоре оговорено, что оплата осуществляется по счетам, выставляемым арендодателем. По не зависящим от нас причинам арендодатель выставил нам счета по истечении двух лет с момента оформления договора, в январе 1998 г. Эти расходы были отнесены нами в I кв. 1998 г. на дебет счета 80 как «Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году» с соответствующим уменьшением налогооблагаемой прибыли


Вправе ли ООО относить на себестоимость продукции (работ, услуг) плату за аренду недвижимого имущества на основании договора аренды, заключенного до вступления в действие Федерального закона от 21.07.97 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», без оформления процедуры государственной регистрации такой сделки?


Согласно Закону о налоге на прибыль N 2116-1 от 27.12.91 (п.4 ст.2) «при определении прибыли от реализации основных фондов и иного имущества предприятия для целей налогообложения учитывается разница между продажной ценой и первоначальной или остаточной стоимостью этих фондов и имущества, увеличенной на индекс инфляции, исчисленный в порядке, устанавливаемом Правительством РФ»


Выездная проверка организации налоговой инспекцией была проведена в отсутствие руководителя. В акте написано, что «проверка произведена в присутствии руководителя и главного бухгалтера». Руководитель отказался подписать такой акт, мотивируя тем, что не присутствовал при проверке, и тем, что не согласен с формой, в которой составлен акт. Есть ли какой-либо нормативный документ, регулирующий порядок составления актов проверок налоговыми органами? Правомерны ли требования налоговой инспекции, на основании неподписанного акта наложившей взыскание на организацию?


Надо ли увеличивать пособие по временной нетрудоспособности в связи с повышением минимального размера оплаты труда, если на предприятии повышения окладов не было?


Мне оплатили больничный листок из расчета двух предшествовавших месяцев. Правильно ли мне рассчитали пособие по временной нетрудоспособности и должны ли мне его пересчитать в связи с повышением заработной платы, если заболевание длится свыше месяца?


Как правильно начисляется пособие по больничному листку, если я работаю на предприятии и получаю месячный оклад и ежемесячные премии не постоянного размера, а меняющиеся в зависимости от показателей работы?


Каким образом налогоплательщик — юридическое лицо может обжаловать действия налоговых органов? В какие сроки?


Прошу Вас ответить на следующие вопросы, связанные с налогообложением деятельности арбитражного управляющего, зарегистрированного в качестве частного предпринимателя


Каков порядок предоставления отсрочек и (или) рассрочек уплаты налогов и других обязательных платежей, а также платежей в целевые бюджетные фонды в части, причитающейся к уплате в федеральный бюджет, юридическим лицам, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков в налоговых органах закрытых административно-территориальных образований (ЗАТО)?


Можно ли в настоящее время применять положения Соглашения о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера от 22.11.50 в части предоставления налоговых льгот при ввозе на территорию РФ книг, газет и периодических изданий?


В 1996 г. нашим предприятием (ЗАО) были приобретены основные средства с рассрочкой платежа на несколько лет. Поскольку право собственности на приобретенные объекты перешло к нам на момент заключения договора, то в бухучете на счете 08 они были отражены в 1996 г. В том же отчетном году как объекты, не требующие достройки и монтажа, они были переведены в состав основных средств


Меняется ли назначение счетов бухучета 68 и 69 в связи с введением единого налога на вмененный доход и является ли для организаций часть единого налога, внесенная в Фонд социального страхования, страховыми взносами?


Организация приобрела спортинвентарь, НДС к зачету не был принят, а отнесен за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации. Затем инвентарь был передан в благотворительных целях некоммерческой детской спортивной организации. Облагается ли НДС данная передача и кто является плательщиком налога? Возможно ли принять к зачету сумму НДС, уплаченную при приобретении инвентаря?


Наше предприятие по агентскому договору осуществляет посреднические операции с участием в расчетах по закупке и реализации товаров


Наше предприятие заключило контракт на поставку товаров с хозяйствующим субъектом государства Туркменистан. Будет ли считаться данная поставка товаров экспортом товаров? Каков порядок применения НДС в данной ситуации?


Одним из видов деятельности нашего предприятия является оптовая реализация товаров, основными покупателями которых являются частные предприниматели. Облагаются ли налогом с продаж суммы оплаты за товар, перечисляемые покупателями — частными предпринимателями в безналичном порядке, т. е. с расчетного счета предпринимателя на наш расчетный счет?


Что является датой реализации продукции (работ, услуг) при определении выручки от реализации продукции (работ, услуг) «по мере оплаты» и расчете за поставленную продукцию векселем третьих лиц?


ЗАО заключило в 1998 г. агентский договор с иностранной компанией по формированию экипажей для работы за пределами России на судах вышеуказанной компании. Согласно агентскому договору за направление на суда компании сформированного экипажа ЗАО, как агенту, определяется и выплачивается вознаграждение с начала выполнения экипажем своих функциональных обязанностей за пределами РФ, что фиксируется в актах выполненных работ


Учредители предоставили организации заем сроком на 1 год. Вовремя вернуть его организация не может. Возникает ли объект налогообложения по налогу на прибыль с момента истечения срока возврата займа?


Я в качестве предпринимателя без образования юридического лица оказываю организациям бухгалтерские услуги. Клиенты рассчитываются со мной только через расчетный счет. Следует ли со стоимости этих услуг уплачивать налог с продаж?


Для целей налогообложения компания использует кассовый метод расчета выручки (по оплате). Аудиторы, проводившие проверку, считают, что компания переплатила налог на прибыль, поскольку выручка, которая в бухучете определяется методом начисления (по отгрузке), для целей налогообложения была скорректирована неправильно. Однако на разъяснения официальных органов по этому вопросу аудиторы не сослались. Существуют ли какие-либо рекомендации Госналогслужбы по определению выручки для целей налогообложения?


Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, налог уплачивается с валовой выручки. За выполненный объем работ заказчик рассчитался товарами, которые в дальнейшем были проданы предприятием за цену ниже цены приобретения. ГНИ считает, что налог необходимо уплачивать дважды — при получении товаров и при поступлении денег за эти товары на расчетный счет. Более того, ГНИ считает, что при продаже товаров налог следует уплатить с суммы не ниже цены их приобретения. Права ли ГНИ?


Предприятие арендует у своего сотрудника автомобиль, который используется для целей производства и реализации выпускаемой продукции


Многопрофильное предприятие занимается оптовой, розничной торговлей и оказанием услуг населению. Необходимо ли вести книги покупок раздельно по товарам, суммы НДС по которым относятся на расчеты с бюджетом, и товарам, учитываемым с налогом?


Предприятие, использующее труд инвалидов, занимается производством пищевой добавки. При проверке предприятия налоговая инспекция не признала право пользования предприятия льготой по уплате НДС, т. к. работающие инвалиды не участвовали непосредственно в производстве, а работали в обслуживающих хозяйствах. Права ли налоговая инспекция?


Облагается ли налогом на добавленную стоимость доля штрафов, отчисляемых общественным объединениям потребителей в случае удовлетворения судебного иска за нарушение прав потребителей?


Магазин реализует музею антикварную посуду по безналичному расчету. В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость?


Снабженческо-сбытовая организация, занимающаяся реализацией ГСМ, имеет сеть филиалов. Уплачивают ли налог на добавленную стоимость филиалы с введением в действие части первой Налогового кодекса?


Фирма, находящаяся на территории Белоруссии, приобретала в 1997-1998 гг. материалы и передавала их своим филиалам, находящимся в России, для использования в производственных целях. Возмещается ли налог на добавленную стоимость по таким товарам?


Следует ли предприятию, в котором численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, ежедневно определять среднесписочную численность сотрудников в целях выписки расчетных документов покупателям?


Предприятие розничной торговли приобретенное у населения мясо на давальческой основе отдает в переработку. Готовая продукция — колбасы, копчености — реализуется через собственную розничную сеть. В каком порядке определяется облагаемый оборот по таким операциям?


Предприятие розничной торговли закупает туши мяса у населения, разделывает мясо на полуфабрикаты, которые реализует через свой магазин. В каком порядке определяется облагаемый оборот по таким операциям?


Предприятие, применяющее труд инвалидов, перешло на общеустановленный порядок налогообложения и выделяло в расчетных документах НДС. Но в налоговой декларации, представленной в налоговую инспекцию, обороты по реализации товаров указывались как льготируемые, сумма НДС отнесена на результаты хозяйственной деятельности. Прошу дать разъяснения в отношении правильности составления налоговой декларации по НДС в части отражения в ней льготного порядка налогообложения


Имеет ли право на применение льготы по уплате налога на добавленную стоимость предприятие, занимающееся изготовлением машинным способом ковров по типовым образцам (рисункам), отнесенным художественно-экспертным советом к изделиям народно-художественных промыслов?


Мастерская по производству керамических изделий изготовляет обливную посуду. Может ли быть применена льгота по уплате налога на добавленную стоимость?


Фирма разработала дизайн серии крестьянской утвари и передала разработки для воспроизведения в серийное производство. Может ли фирма применить льготу по уплате налога на добавленную стоимость?


Могут ли быть отнесены к изделиям народно-художественного промысла ювелирные изделия заводского производства в целях применения льготы по налогу на добавленную стоимость?


Могут ли органы государственной власти РФ устанавливать для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в области народных художественных промыслов, льготы по НДС на продукцию и услуги естественных монополий, как это предусмотрено п.1 ст.4 Федерального закона от 06.01.99 N 7-ФЗ «О народных художественных промыслах»?


Администрация области (или предприятие по ее поручению) за счет бюджетных ассигнований приобретает импортный товар и передает его по договору товарного кредита покупателю. В каком порядке и у кого возмещается НДС, уплаченный на таможне при ввозе?


В связи с Изменениями и дополнениями N 6 к Инструкции «О порядке исчисления и уплаты НДС» отменена средняя расчетная ставка НДС. Для исчисления налога предприятия розничной торговли ведут раздельный учет продажной и покупной стоимости товаров, облагаемых по различным ставкам. Нужно ли вести книги покупок отдельно по товарам, приобретаемым со ставкой 10 и 20 процентов?


ИЧП просит разъяснить: законно ли отнесение на себестоимость продукции (работ, услуг) стоимости сырья и материалов, приобретенных за наличный расчет без документального оформления сделки купли-продажи сырья, при наличии актов оприходования сырья и материалов, а также актов, по которым соответствующие сырье и материалы были отпущены в производство?


Наше предприятие (ЗАО) по договору купли-продажи перечислило продавцу аванс. После этого, не получив товар, мы уступили данное право требования по первоначальному договору купли-продажи третьей организации и получили за это сумму, равную сумме аванса. Возникает ли обязанность по уплате налога на прибыль и НДС при уступке права требования?


Имеются ли основания для освобождения от уплаты НДС при реализации антикварных художественных изделий из стекла и керамики?


В 1998 г. фирма, имеющая сеть филиалов, получала от них средства на расходы аппарата управления и учитывала их на счете 96 «Целевые финансирование и поступления». Возмещается ли НДС по материальным ресурсам, приобретаемым за счет сметы расходов, предъявляемых филиалам как затраты аппарата управления, источником которой являются эти отчисления?


Можно ли перечисление комиссионером средств комитенту до реализации товаров, переданных на комиссию, рассматривать как их оплату и возмещать сумму входного налога на добавленную стоимость?


В каком порядке отражает комитент обороты по реализации товаров, переданных на комиссию?


Товар получен на реализацию в рамках договора комиссии. В какой момент он будет считаться оплаченным в целях возмещения налога на добавленную стоимость?


Следует ли при непредставлении субъектом малого предпринимательства, применяющим упрощенную систему налогообложения, платежных поручений об уплате единого налога за отчетный период с отметкой банка об исполнении платежа применять к нему санкции, установленные пп.»б» п.1 ст.13 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», согласно которому налогоплательщик несет ответственность за непредставление или несвоевременное представление в налоговый орган документов, необходимых для исчисления, а также для уплаты налога?


Какими могут быть действия налоговых органов в отношении налогоплательщиков, подлежащих переводу на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, не представивших расчет единого налога с вмененного дохода и, соответственно, не получивших свидетельство до начала налогового периода, а также в том случае, когда расчет налогоплательщиком представлен, но сумма налога в бюджет до начала налогового периода не внесена (соответственно, налогоплательщик не получил свидетельство)?


В случае, если предприятие находится на учете в одном субъекте РФ, а деятельность осуществляет в другом (или других), возникают следующие вопросы


Фирма арендует у физического лица, не занимающегося предпринимательской деятельностью, автомобиль с выплатой арендной платы. Договором аренды предусмотрено, что фирма своими силами осуществляет управление арендованным транспортом, его эксплуатацию и обеспечивает его сохранность. Арендная плата в сумме, выплаченной физическому лицу за счет чистой прибыли, включается в совокупный доход физического лица. Затраты, связанные с эксплуатацией транспорта (расход бензина, парковка и проведение текущего ремонта с приобретением запасных частей), фирма относит на себестоимость, производит за свой счет и не включает в совокупный доход физического лица. Правильно ли это?


Какая сумма месячного дохода должна быть указана в поле 3.1 Справки о доходах, если работнику зарплата за данный месяц выплачена частично?


Каким образом следует предоставлять скидки и расходы за 1998 и 1999 гг., если суммы, к которым применяются указанные скидки и расходы, начислены в 1998 г., но не выплачивались либо начислены в 1998 г. и частично выплачены?


В какой сумме следует предоставлять льготу застройщику и покупателю жилья, если


Нужно ли организации, оказывающей услуги, предназначенные для официального пользования иностранных дипломатических представительств, расчеты за которые производятся в безналичном порядке, оформлять счета-фактуры?


Возможна ли реализация товаров, которые предназначаются для официального пользования дипломатических представительств и расчеты за которые производятся безналичным путем, без налога на добавленную стоимость?


В каком порядке производится налогообложение бывших узников концлагерей?


Какую дату считать датой получения дохода в случае приобретения квартиры по договору аренды: дату заключения договора аренды или дату заключения договора купли-продажи?


Пользуется ли льготой как застройщик гражданин-арендатор, заключивший договор аренды имущества, после внесения всей обусловленной договором стоимости и перехода прав собственности на квартиру физическому лицу? Предоставляется ли льгота по суммам арендной платы?


В настоящее время в продаже появились программные средства, позволяющие заполнить и распечатать декларацию о доходах физического лица на компьютере. Можно ли в налоговую инспекцию сдать декларацию, отпечатанную на принтере, или ее обязательно заполнять собственноручно?


24.01.99 вступил в действие Федеральный закон РФ от 20.07.98 N 116-ФЗ «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам», и с этого момента в соответствии с Законом нельзя сдать имущественную декларацию нотариусу. В то же время я слышал, что Госдума собирается отсрочить вступление в действие этого Закона. Как быть в данной ситуации, если мне необходимо подать имущественную декларацию?


Возможно ли справки о доходах физических лиц, подаваемые организациями в налоговые органы, заполнять с применением компьютерной техники с распечаткой по форме, приведенной в Приложении N 3 к Инструкции ГНС N 35, но не совпадающей по внешнему виду с типографскими бланками?


Если предприятие в 1998 г. допустило задолженность по зарплате и выплатило работнику зарплату за 4 месяца (апрель — июль 1998 г.) в апреле 1999 г., то эта сумма включается в совокупный доход 1999 г. Правомерно ли в этой ситуации, если у работника в 1998 г. были приняты вычеты за отработанные месяцы прошлого года и они значительно превысили полученный доход, что они будут учитываться только при налогообложении за 1998 г.?


Работник отработал на предприятии 7 месяцев в текущем году и уволился. На день увольнения ему была выплачена заработная плата за три месяца (январь — март). Бухгалтерия предприятия выдала ему справку о фактически выплаченных в текущем году доходах и удержанных суммах налога по форме, приведенной в Приложении N 3 к Инструкции Госналогслужбы РФ N 35


Источником моих доходов являются дивиденды по акциям. Дивиденды я получаю в виде почтовых переводов. Поэтому в декларации я могу отразить только следующее: когда, от кого и какую сумму я получил на руки


В соответствии с Инструкцией ГНС РФ от 29.06.95 N 35 сведения о доходах физических лиц могут представляться в налоговый орган на бумажных носителях предприятиями с численностью работающих до 100 человек по форме, приведенной в Приложении N 3 «Справка о доходах физического лица». Правомерны ли требования налоговой инспекции представления данных справок за 1998 г. только на типографских бланках, распространяемых через налоговую инспекцию?


В 1997 г. физическим лицом проданы акции, доход от продажи которых не превысил 1000-кратный размер ММОТ. Кроме указанной суммы выплаты, согласно договору купли-продажи от 05.08.97 компания-покупатель обязана была выплатить разницу между ценой акций по коммерческому конкурсу и ценой по договору купли-продажи. В 1998 г. компания произвела доплату разницы стоимости акций. Имеет ли право физическое лицо при подаче им декларации за 1998 г. на льготу, предусмотренную пп.»т» п.8 Инструкции от 29.06.95 N 35?


Следует ли принимать к зачету в целях предоставления льготы застройщику жилья суммы, направляемые в течение трех лет на погашение кредита, полученного на эти цели, если документы о каких-либо других расходах по строительству гражданином не представлялись?


С какого момента налоговая инспекция имеет право начислять пени за просрочку уплаты налога: со дня выдачи заработной платы за отчетный месяц по предприятию или со дня произведенной межрасчетной выплаты?


В связи с приобретением в феврале 1997 г. квартиры по цене 115 млн. руб. физическому лицу была предоставлена льгота в размере облагаемого совокупного дохода 1997 г. на сумму 35 млн. руб. В 1998 г. эта квартира была продана и доход, полученный от ее реализации, в целях налогообложения был уменьшен в соответствии с пп.»т» п.8 Инструкции ГНС РФ от 29.06.95 N 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц». Вправе ли указанное лицо при налогообложении доходов 1998 и 1999 гг. воспользоваться вычетом как покупатель жилья по суммам затрат на покупку квартиры, не учтенным при налогообложении предыдущих лет?


Налоговая инспекция при проверке строительной фирмы установила, что налогоплательщик необоснованно пользовался льготой по налогу на прибыль, т. к. часть строительных объектов фирмы (здание госналогинспекции, гараж), по мнению инспекции, не относится к объектам жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения, в связи с чем доля льготируемого объема становится ниже 70%


Какие документы следует предъявлять плательщикам госпошлины для получения льгот, предусмотренных ст.5 Закона «О государственной пошлине»? Должна ли при этом производиться проверка материально-имущественного положения льготируемых лиц?


Каков порядок налогообложения стоимости услуг по провозу багажа, проезду к месту работы, оплаченных согласно трудовому контракту иностранному гражданину, приглашенному на работу в АО? Возможно ли распространение на стоимость названных услуг положения пп.»в» п.2 ст.14 Закона РФ от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»?


Каков порядок исчисления НДС ломбардом в случае привлечения на возвратной основе на короткий срок в виде беспроцентных займов временно свободных средств частных инвесторов (физических лиц и учредителей) для пополнения собственных оборотных средств? Применяется ли в этом случае льгота по НДС в соответствии с Письмом ГНС РФ от 19.05.97 N ПВ-6-03/376?


Принимая во внимание, что предприятия водопроводно-канализационного хозяйства в целях налогообложения выручку от реализации продукции (работ, услуг) определяют по мере ее оплаты, следует ли при определении указанными предприятиями финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, расходы принимать по мере получения оплаты? Существуют ли в настоящее время особенности состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) предприятий жилищно-коммунального хозяйства, и особый порядок определения финансовых результатов для целей налогообложения таких предприятий?


Сохраняет ли налогоплательщик право на льготу, предусмотренную п.»а» ст.5 Закона «О налоге на имущество предприятий», в случае использования части имущественного объекта жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы для нужд производства без раздельного инвентарного учета?


Являются ли объектом обложения налогом с продаж обороты по реализации товаров (работ, услуг) между юридическими лицами на условиях: безналичного расчета; зачета взаимных требований (бартера); наличного расчета в пределах сумм, установленных ЦБ для расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами?


Торгово-производственная фирма просит разъяснить, можем ли мы относить на себестоимость проценты за пользование кредитом по начислению, т. е. независимо от времени оплаты, если учетной политикой предприятия в целях налогообложения выручка определяется по отгрузке?


Согласно НК РФ (п.2 ст.39) место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг определяются в соответствии с частью второй НК РФ. Поскольку часть вторая НК не принята, то как следует определять выручку для целей налогообложения?


Как определяется финансовый результат от реализации основных средств и иного имущества: по каждой сделке или за отчетный период в целом? Каков порядок корректировки себестоимости и выручки от реализации основных средств и иного имущества для целей налогообложения и заполнения справки, приведенной в Приложении 11 к Инструкции N 37?


На территории края введены в действие два налога — налог с продаж и единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Следует ли уплачивать лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями для предприятий, имеющих лицензию и осуществляющих торговлю этими изделиями и подпадающих под действие Федерального закона «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности», согласно которому для плательщиков единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности сохраняется уплата лицензионных сборов, предусмотренных в ст.21 Закона «Об основах налоговой системы Российской Федерации»?


У ОАО на счете 83 числится положительная курсовая разница, которая в конце года должна быть списана на счет 80. Однако уплатить налог на прибыль, образовавшуюся от курсовых разниц, ОАО не имеет возможности, т. к. банк, где находится расчетный счет ОАО, в 1998 г. прекратил операции по своему корсчету, а в октябре у банка отозвана лицензия и в настоящее время решается вопрос о его банкротстве. Возможно ли не уплачивать налог на прибыль с положительной курсовой разницы до размораживания счетов акционерного общества в банке?


Каков порядок исчисления налога на добавленную стоимость при безвозмездной передаче основных средств, приобретенных за счет бюджетных ассигнований? Подлежит ли возмещению НДС, уплаченный при приобретении данных основных средств?


Правомерно ли отнесение штрафов за нарушение антимонопольного законодательства к обязательным платежам, подлежащим уплате в составе четвертой очереди на основании ст.106 Федерального закона от 08.01.98 N 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»?


Предприятие розничной торговли, осуществляющее реализацию товара по договору комиссии, просит разъяснить, будет ли облагаться налогом с продаж товар, оприходованный на забалансовый счет (т. к. товар комиссионный) до введения налога с продаж, но реализованный после введения указанного налога, с обязательным ведением раздельного учета товаров, облагаемых и не облагаемых налогом с продаж?


Каков порядок применения НДС при продаже товаров, полученных от юридических лиц, в режиме розничной торговли по договору комиссии?


В связи с введением на территории области налога с продаж просим разъяснить


В Приложении N 1 Изменений и дополнений N 4 Инструкции ГНС РФ от 10.08.95 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» в сноске к п.2.1 сказано, что метод определения выручки от реализации «по оплате» или «по отгрузке» определяет также порядок формирования себестоимости реализованной продукции. Данные указания противоречат ст.4 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» и ст.2 Федерального закона от 31.12.95 N 227-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций», согласно которым при расчете налогооблагаемой прибыли следует руководствоваться действующим порядком определения состава затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость, и формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли


Организация при оформлении лицензии на добычу живых ресурсов в исключительной экономической зоне своевременно вносила установленные законодательством налоги, а также уплатила соответствующие взносы, связанные с процедурой рассмотрения и оформления лицензии. В ходе осуществления деятельности, предусмотренной этой лицензией, платежи за добытые живые ресурсы также были своевременно уплачены. Однако в настоящее время не в полной сумме внесены другие налоги, не связанные с указанной выше деятельностью. Могут ли нашей организации приостановить действие лицензии за данное нарушение?


Законом «Об акцизах» предусмотрена возможность дифференциации ставок акцизов на нефть Правительством России по отдельным месторождениям. Если данная норма Закона реализована, прошу сообщить, какие максимальные и минимальные ставки установлены по конкретным месторождениям, поскольку для организаций, осуществляющих закупку и реализацию нефти и нефтепродуктов, цена сырой нефти в значительной степени зависит от размеров данных акцизов


Правительством РФ в 1997 г. были введены минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню. Затем уже в 1999 г. введены новые ставки платы. Применяются ли в настоящее время указанные ставки одновременно? Нужны ли дополнительные решения федеральных органов и органов субъектов России по введению ставок, предусмотренных постановлением Правительства РФ в 1999 г.?


На каких условиях могут быть освобождены от взимания НДС и акцизов при ввозе на таможенную территорию России товары и услуги, предназначенные для ведения работ в соответствии с соглашениями о разделе продукции?


В ст.13 Закона «О соглашениях о разделе продукции» предусмотрено, что плата за пользование землей осуществляется инвестором на договорной основе в соответствии с законодательством России. Означает ли это, что данная плата должна вноситься в обязательном порядке и в размерах, определенных законодательством, или же условия договора могут содержать иные размеры платежей за землю?


Какими нормами установлено право налоговых органов в случаях отсутствия или запущенности ведения учета объекта налогообложения определять суммы налогов, подлежащие внесению плательщиками в бюджет, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным плательщикам?


Когда возникает момент перехода права собственности на недвижимость (квартиру) при заключении договора купли-продажи квартиры от 13.06.97?


Освобождаются ли органы федеральной системы государственного резерва Российской Федерации от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, в соответствии с пп. пп.1 и 6 п.3 ст.5 Закона Российской Федерации «О государственной пошлине»?


В соответствии с какими нормами комитеты финансов, созданные в субъектах Российской Федерации, освобождаются от уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды?


В каких случаях муниципальное предприятие освобождается от уплаты государственной пошлины в судах общей юрисдикции?


Подлежат ли налогообложению подоходным налогом суммы командировочных расходов, выплаченные по договору подряда?


Уменьшается ли совокупный доход на суммы, направленные физическими лицами на ремонт квартиры, в том числе и в случаях покупки квартиры в ненадлежащем техническом и санитарном состоянии?


В каком порядке предоставляется льгота при покупке физическими лицами жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика на праве общей совместной собственности?


Разъясните правильность исчисления налога на пользователей автомобильных дорог в части доходов, полученных от сдачи в аренду имущества


Как списывается с предприятий недоимка: с учетом или без учета 5% взысканной и направленной на покрытие затрат и премирование сотрудников налоговой полиции от стоимости реализованного имущества в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 06.09.98 N 1058 «О порядке возмещения федеральным органам налоговой полиции расходов по обращению взыскания на имущество организаций, имеющих задолженность по налогам, сборам и иным обязательным платежам», и как исчисляется сумма, направляемая на покрытие затрат ФСНП?


Возможно ли проведение реструктуризации задолженности организаций в бюджетную систему в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 14.04.98 N 395 «О порядке проведения в 1998 году реструктуризации задолженности юридических лиц перед федеральным бюджетом» в 1999 г.?


При переходе на уплату единого налога на вмененный доход с предприятия не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды, в частности в Пенсионный фонд РФ. В Пенсионный фонд взимается 18,35% суммы единого налога, тогда как с фонда заработной платы взимается 28%. В связи с изложенным не произойдет ли снижения поступлений в Пенсионный фонд РФ?


Плательщиками единого налога являются юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сферах, предусмотренных в ст.3 Федерального закона «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности». Будет ли являться плательщиком единого налога организация в случае, если она по условиям своей финансово-хозяйственной деятельности не подпадает под действие Закона, но в течение отчетного периода один или несколько раз осуществляет торговлю через нестационарную торговую точку?


Законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (с учетом изменений и дополнений) предусмотрен порядок предоставления льгот субъектам малого предпринимательства. В частности, при соблюдении установленных критериев отнесения предприятий к субъектам малого предпринимательства в первые два года не уплачивают налог на прибыль малые предприятия, осуществляющие строительство объектов жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения (включая ремонтно-строительные работы) при условии, если выручка от указанных видов деятельности превышает 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)


На практике часто затраты на капитальные вложения и оплата их стоимости производятся в разные отчетные периоды (годы). Например, организацией приобретено и принято в эксплуатацию промышленное оборудование в 1997 г. Договором купли-продажи оборудования предусмотрены переход к покупателю права собственности на оборудование с момента его передачи и рассрочка оплаты оборудования на несколько лет начиная с 1997 г


Учитываются ли неиспользованные льготы по налогу на прибыль при определении величины заниженной прибыли, выявленной при документальной проверке в конце 1998 г.?


В соответствии со ст.3 Федерального закона от 31.07.98 N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» плательщиками единого налога являются юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в определенных сферах


Налоговая инспекция провела проверку организации, заключившей договор с фондом финансирования НИОКР; период проверки — 9 месяцев 1997 г. Срок перечисления средств согласно договору — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При проверке установлено, что организация ежеквартально задерживала перечисление средств


Распространяется ли мораторий на недоимку по подоходному налогу в связи с введением внешнего управления в соответствии со ст.70 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»?


Что является налогооблагаемой базой по налогу на пользователей автомобильных дорог для предприятий общественного питания?


Разъясните порядок взимания налога с владельцев транспортных средств при снятии автомашины с учета в органах ГИБДД в случае продажи транспортного средства до срока прохождения технического осмотра


Организация работает на упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности. Основной вид деятельности — проведение НИОКР для угольных объединений. Они рассчитываются за работу углем, который затем с наценкой реализуется другим организациям. Уголь, по нашему письму, отправляется напрямую от заказчика НИОКР к покупателям угля. Выручка, равная стоимости НИОКР плюс торговая наценка на уголь, поступает на наш расчетный счет. Возможно ли при определении объекта обложения единым налогом не включать в валовую выручку стоимость угля, так как уголь не поступал от заказчика в организацию, а направлялся непосредственно покупателю?


На предприятии решением суда введено конкурсное производство. В каком порядке уплачиваются платежи в бюджет и внебюджетные фонды, срок уплаты которых наступил в период конкурсного производства?


Завод (ЗАО) экспортирует продукцию в Италию. Фирма-потребитель предложила ЗАО заключить контракт на франчайзинг, по которому фирма передает заводу оборудование, ноу-хау, право пользования торговой маркой фирмы при продаже в России и странах СНГ изделий, произведенных из полуфабрикатов и комплектующих, поставляемых по указанному контракту от фирмы


Музей сдает в аренду отдельные помещения из-за отсутствия предусмотренного госбюджетом в необходимом размере финансирования. Полученные средства направляются администрацией музея на поддержание (содержание) в нормальном эксплуатационном режиме здания музея в целом. Как должна рассчитываться налогооблагаемая база для уплаты налога на прибыль за 1996, 1997 гг. и I кв. 1998 г., если доход, полученный от предпринимательской деятельности, не превышал расходов на содержание всего здания музея, но превышал расходы, связанные с содержанием только той части здания, которая сдавалась в аренду?


Правомерен ли отказ ГНИ в зачете сумм НДС по приобретенному производственному оборудованию в связи с тем, что счет-фактура исправлен нашим предприятием, а не поставщиком оборудования?


Предприятие ведет строительство жилого дома подрядным и хозспособом, отражая все затраты по дебету счета 08 «Капитальные вложения». При этом от других юридических и физических лиц получает взносы на долевое участие в строительстве жилья. Может ли предприятие использовать льготу по налогу на прибыль согласно п.4.1 Инструкции N 37 от 10.08.95 (с последующими изменениями и дополнениями)? Если да, то при предоставлении льготы учитываются все суммы, направленные на жилищное строительство (с учетом взносов дольщиков), или только та часть прибыли, которая направлена нашим предприятием?


Включается ли плата за аренду нежилого помещения, используемого для производственных целей, у физического лица, не являющегося предпринимателем, в себестоимость продукции?


Согласно Федеральному закону от 29.12.98 N 192-ФЗ убытки по операциям с ценными бумагами, не имеющими рыночной котировки или не обращающимися на ОРЦБ, могут быть отнесены на уменьшение доходов от реализации данной категории ценных бумаг. Будут ли определены какие-либо категории для расчета налогов по этой группе ценных бумаг?


На основании ч.1 ст.23 НК РФ от 31.07.98 N 146-ФЗ налогоплательщики обязаны «в течение трех лет обеспечивать сохранность данных бухучета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций — также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги»


Следует ли применять ККМ инвестиционной компании при продаже акций и облигаций физическим лицам?


Имеет ли право предприниматель на ежемесячный вычет в размере двукратного минимального размера оплаты труда при получении им дохода в размере до 5 000 руб.?


Предприятие — резидент России выполняет работы в Казахстане по контракту с резидентом Казахстана. Расчеты по договору производятся в долларах США. Выручка от реализации в соответствии с учетной политикой предприятия определяется по моменту оплаты. Работы, выполненные предприятием, приняты резидентом Казахстана в июне, оплачены в сентябре


Существуют ли какие-либо специальные требования к ведению бухгалтерского учета предприятиями с стопроцентным участием иностранного капитала?


Предприятием приобретен имущественный комплекс, в состав которого входят ОС с разными сроками эксплуатации. В договоре указана общая стоимость всего комплекса. Каким образом начисляется амортизация?


При введении субъектами Российской Федерации на своей территории единого налога на вмененный доход в сферах деятельности, определяемых Федеральным законом от 31.07.98 N 148-ФЗ, организации и предприятия, осуществляющие такую деятельность, обязаны перейти на уплату единого налога?


О порядке применения НДС при реализации бланков векселей


ЗАО иногда принимает представителей других организаций (включая иностранные), прибывших для переговоров с целью установления и поддержания взаимного сотрудничества, в ресторане. Имеет ли предприятие право включать затраты на ресторанное обслуживание в представительские расходы в пределах действующих нормативов, установленных Минфином?


Следует ли предприятию исчислить и уплатить НДС при списании просроченной дебиторской задолженности (срок исковой давности по которой истек), если в соответствии с принятой учетной политикой реализация для целей налогообложения определяется по мере поступления денежных средств на расчетный счет предприятия?


Имеет ли работник предприятия право на льготу по подоходному налогу в случае приобретения квартиры на следующих условиях


Возможно ли использование предприятиями и организациями жилищно-коммунального хозяйства в качестве документа строгой отчетности для учета наличных денежных средств, без применения ККМ, формы квитанции для расчетов с населением, утвержденной Письмом Минфина России от 25.05.95 N 16-00-30-45?


Может ли администрация ЗАТО предоставить налогоплательщику льготу по налогу на прибыль в пределах 22% без согласования с Минфином РФ?


Согласно Закону от 06.05.98 N 71-ФЗ платежи за пользование водными объектами включаются в себестоимость работ, услуг. Правы ли местные налоговые инспекции, которые разъясняют, что в себестоимость включаются платежи в пределах лимита, плата за сверхлимитное пользование водой должна учитываться при налогообложении прибыли?


Просим разъяснить некоторые вопросы бухучета и налогообложения в генподрядных строительных организациях, привлекающих для выполнения строительных работ субподрядчиков


В соответствии с п.3 ст.8 Закона «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» от 14.06.95 N 88-ФЗ доходы от деятельности муниципальных фондов поддержки малого предпринимательства остаются в их распоряжении и не подлежат налогообложению. В нормативных документах налоговых органов отсутствует порядок применения данной статьи Закона. В соответствии с упомянутой статьей, по нашему мнению, муниципальные фонды должны освобождаться от следующих налогов: налога на прибыль, налога на пользователей автомобильных дорог, налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, единого налога на вмененный доход и других налогов (федеральных, региональных, местных), для которых налогооблагаемой базой является валовой доход (выручка от реализации и другие доходы) либо чистый доход (прибыль)


Физическое лицо, имеющее кроме основного места работы иные источники дохода, обязано представить декларацию о фактически полученных доходах в 1998 г. по месту постоянного жительства, по месту регистрации организации, являющейся местом его основной работы, или по месту осуществления деятельности?


Какие документы нужно представлять в налоговую инспекцию при подаче декларации физическим лицом, пользующимся льготой по подоходному налогу в связи с покупкой квартиры? Договор купли-продажи находится в бухгалтерии по месту основной работы


Предприятие, принимая на работу гражданина, заключило с ним трудовой договор с условием обязательного предоставления квартиры за счет средств предприятия. Подлежит ли налогообложению стоимость квартиры, предоставляемой работнику за счет средств предприятия, и имеет ли он право на льготу по подоходному налогу?


Подлежит ли налогообложению материальная выгода, полученная физическим лицом, которое в 1998 г. продало принадлежащую ему квартиру за 250 тыс. руб. и в том же году приобрело жилой дом за 200 тыс. руб.?


Какие меры ответственности применяются налоговым органом к предприятию, которое в 1998 г. предоставило льготу по подоходному налогу покупателю дачи, без представления последним документов, подтверждающих факт покупки?


Вправе ли воспользоваться льготой по подоходному налогу, предусмотренной пп.»в» п.6 ст.3 Закона РФ от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц», работники, осуществляющие строительство (приобретение) квартиры, или дачи, или садового домика, или жилого дома, по суммам материальной помощи (ссуды), направленной на эти цели, если часть ссуды в дальнейшем погашается за счет средств предприятия?


На каких носителях представлять ежеквартально сведения по форме, предусмотренной Приложением N 3 Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», если количество справок не превышает 15, а число основных работников — 300 человек?


Облагается ли подоходным налогом стоимость регулярно проводимых медицинских осмотров продавцов?


Уменьшается ли совокупный доход работника, который платит алименты на ребенка, на суммы расходов на содержание детей?


В договоре купли-продажи квартиры от 26.01.97 есть нотариально удостоверенная запись о передаче денежных средств в присутствии нотариуса покупателем жилья продавцу. Заявление о предоставлении льготы по подоходному налогу с физических лиц подано работником в 1997 г. При предоставлении льготы работнику по этому объекту в 1998 г. нужно ли требовать с него представление расписки от продавца квартиры?


Организация выдала работнику материальную помощь на лечение в стационаре в сумме 1000 рублей. Правильно ли поступила организация, не включив ее в совокупный доход работника?


Беспроцентная ссуда выдана организацией своему работнику 12.05.97 сроком на три года с погашением начиная со второго года в произвольные сроки, но не реже 2 раз в год. С какого срока начинать считать материальную выгоду?


В каком порядке предоставляются вычеты по месту основной работы инвалиду II группы, если он проработал весь 1998 г., получая ежемесячно доход в размере 2 тыс. руб., и имеет иждивенца?


О применении сноски к п.2.1 Приложения N 11 к Инструкции Государственной налоговой службы РФ от 10 августа 1995 г. N 37 в редакции, утвержденной Приказом Государственной налоговой службы РФ от 25 августа 1998 г. N БФ-3-02/210


Каков порядок предоставления вычетов физическому лицу, получившему лучевую болезнь вследствие чернобыльской катастрофы, ежемесячно получавшему в 1998 г. по 5 тыс. руб. и имеющему иждивенца?


Предприятие, являясь посредником по экспорту продукции, получает комиссионное вознаграждение в валюте. Согласно принятой учетной политике предприятие в целях налогообложения определяет реализацию по отгрузке товаров и отражает ее в бухучете по текущему курсу рубля, действующему на день определения выручки от реализации. Одновременно с этим предприятие начисляет НДС по кредиту счета 68 в валюте платежа по тому же курсу


Представительство иностранного юридического лица получает от иностранных компаний образцы товаров для бесплатного распространения между российскими фирмами в целях ознакомления с ассортиментом и качеством товара. Представительство не покупает эти образцы и не продает их российским компаниям. Каков порядок применения НДС и налога на рекламу при таком бесплатном распространении образцов товаров? Принимается ли к зачету НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров? Включается ли НДС, уплаченный на таможне, в базу при расчете налога на рекламу?


Предприятие в 1997 г. пользовалось льготой по прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений (строительство собственной базы). В 1998 г. незавершенное производство передано в уставный фонд другой организации в качестве учредительного взноса. Следует ли предприятию учитывать при исчислении налогооблагаемой прибыли суммы по предоставленной льготе?


Компания по соглашению с международной платежной системой пластиковых карт производит обработку информации и осуществляет ее рассылку, в т. ч. иностранным участникам системы по каналам международной связи. За предоставление информации компания получает от иностранных участников платежной системы доходы в иностранной валюте. Облагаются ли такие услуги НДС и каков порядок возмещения сумм налога, уплаченных нами поставщикам материальных ресурсов?


Распространяется ли действие Постановления Правительства РФ от 09.06.98 N 576 «О начислении пеней и порядке пересчета задолженности юридических лиц по уплате пеней» на государственные внебюджетные фонды, в частности, на городской фонд обязательного медицинского страхования?


Подлежат ли включению в оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, суммовые разницы, возникающие при поставке товаров по ценам, установленным в условных единицах?


По договору между предприятиями сумма контракта определяется в у. е., а оплата производится в рублях исходя из курса, действующего на дату платежа. В результате возникает суммовая разница. Покупатели оплачивают счета несколькими платежами в рублях. Каждый платеж рассчитывается исходя из рублевого эквивалента по курсу доллара США, действующему на день каждого отдельного платежа. Учетная политика предприятия предусматривает определение выручки от реализации для целей налогообложения по мере отгрузки товаров и выставления счетов


Просим дать разъяснения по применению отдельных статей Налогового кодекса (НК)


О порядке отнесения расходов, связанных с приобретением лицензий на отдельные виды деятельности


О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 г


Каков порядок предоставления льготы по налогу на пользователей автомобильных дорог предприятиям, осуществляющим работы по содержанию автомобильных дорог общего пользования?


Наша организация занимается розничной и оптовой торговлей продовольственными товарами по договорам комиссии, заключаемым с иногородними организациями и предпринимателями. Существуют какие-либо ограничения на совершение такого рода сделок?


Учетная политика предприятия для целей налогообложения — по оплате. В счет оплаты за готовую продукцию поступила 100% оплата в валюте в начале августа 1998 г. По условию договора продукция отгружается в сентябре 1998 г. Подлежит ли сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет с суммы 100% предоплаты, перерасчету по курсу рубля, действовавшему на момент отгрузки товаров?


Согласно п.7 ст.5 Федерального закона от 29.12.95 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» «по итогам хозяйственной деятельности за отчетный период (квартал) организация представляет в налоговый орган в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, расчет подлежащего уплате единого налога…». Какое число месяца является последним днем сдачи отчета в налоговый орган, а именно: 19-е или 20-е?


Каков порядок определения объекта налогообложения для исчисления налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы предприятиями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в области игорного бизнеса, до вступления в силу Федерального закона от 31.07.1998 «О налоге на игорный бизнес»?


При документальной проверке хозяйственной деятельности предприятия ГНИ не признала в качестве первичного документа для оприходования ТМЦ, приобретенных для производственных нужд за наличный расчет подотчетным лицом, и дальнейшего списания затрат по их приобретению на себестоимость выполненных работ товарный чек без приложения к нему кассового чека. Права ли налоговая инспекция?


Городская налоговая инспекция просит разъяснить, каков порядок обложения НДС работ, связанных с техническим надзором, осуществляемых заказчиками-застройщиками собственными силами?


Организация инвестирует строительство жилья и других объектов за счет собственных и привлеченных средств, затем передает привлеченным инвесторам их долю в виде квадратных метров построенных объектов. Каков порядок применения НДС, налога на пользователей автодорог и налога на прибыль?


Каков порядок применения налога на добавленную стоимость при создании нематериальных активов собственными силами для собственных нужд?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *