Список статей №5


Каков порядок налогообложения НДС операций по предоставлению персонала и отражения данных операций в декларации по НДС?


Организация планирует привлечь на работу иностранных граждан. Каков порядок уведомления работодателями налоговых органов в случае привлечения и использования труда иностранных работников о заключенных трудовых договорах с иностранными работниками (в отношении которых применяется как визовый, так и безвизовый порядок въезда в Российскую Федерацию)?


Каков порядок налогообложения ЕСН и НДФЛ выплат работникам, работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работающим в полевых условиях?


Вправе ли территориальные отделы Роснедвижимости вносить какие-либо изменения в свидетельства на право собственности на землю, выданные собственникам прежними комитетами по земельным ресурсам и землеустройству?


Можно ли по действующему законодательству участнику долевой собственности из земель сельскохозяйственного назначения выделить долю из ранее учтенного земельного участка, границы которого не установлены и не содержатся в государственном кадастре недвижимости?


Организация, переведенная на уплату ЕНВД, занимается перевозкой пассажиров между двумя муниципальными районами субъекта РФ и имеет на праве собственности 10 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. В налоговом органе какого района должна встать на учет такая организация?


Являются ли арендаторы торговых мест плательщиками ЕНВД на розничных рынках в отношении оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование (субаренду) торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов?


Имеет ли право индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, при определении налоговой базы учитывать фактический период времени ведения предпринимательской деятельности?


Применяется ли ЕНВД организацией, осуществляющей деятельность в сфере оказания бытовых услуг населению, если доля участия в ней других организаций составляет 30 процентов?


Должны ли налогоплательщики, применяющие УСН на основе патента, вести налоговый учет в части расходов?


Организация оплатила своему работнику получение высшего профессионального образования в вузе. Должен ли с этой суммы выплачиваться НДФЛ?


Физическое лицо изготавливает изделия народных художественных промыслов и к новогодним праздникам решает заняться производством таких изделий для продажи. Может ли физическое лицо, зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, за 2 месяца до конца календарного года в целях применения УСН приобрести патент на осуществление указанной деятельности?


Индивидуальный предприниматель предоставляет услуги по оформлению интерьера жилого помещения, применяя при этом УСН на основе патента. Имеет ли он право заниматься обучением в платной студии дизайну интерьера, также применяя УСН на основе патента?


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, занимается копировально-множительными, переплетными и брошюровочными работами. Он привлекает трех наемных работников по трудовому договору. Имеет ли он право применять УСН на основе патента?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», приобрела сырье для производства продукции. Каким образом учитывается стоимость этого сырья в налоговом учете?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобрела транспортное средство для осуществления перевозок готовой продукции с предприятия на склад. Имеет ли она право отнести к расходам расходы на ОСАГО?


Организация, применяющая ЕСХН, в отчетном периоде получила убыток. Может ли она полностью списать убыток в следующем налоговом периоде и какой порядок применяется при этом?


Имеет ли право перейти на уплату ЕСХН организация, имеющая филиалы и (или) представительства?


Организация, являющаяся налогоплательщиком ЕСХН и при этом соучредителем открытого акционерного общества, получает от данного общества дивиденды. Должно ли общество, являющееся источником выплаты дивидендов, удерживать и перечислять налог на прибыль с сумм дивидендов, выплачиваемых указанной организации?


Медицинская организация (поликлиника) представила отчетность по НДС. При этом в разд. 9 декларации не заявлено используемой льготы в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ. Налоговый орган установил, что по операциям, не облагаемым НДС, организация выставляла счета-фактуры с выделением суммы налога, а «входной» НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления указанных операций, она принимала к вычету, и привлек ее к ответственности по ст. 122 НК РФ за неправомерное применение вычетов. Правомерно ли привлечение организации к налоговой ответственности в указанной ситуации?


Имеет ли налогоплательщик право на налоговый вычет по НДС, если им нарушены правила бухгалтерского учета?


Облагается ли НДС операция по уступке права требования штрафных санкций за нарушение условий договора?


Организация приобрела основное средство за 50 000 руб. В результате его эксплуатации износ составил 20 000 руб., после чего основное средство было реализовано сторонней организации за 10 000 руб., включая НДС 1525,42 руб. Обязана ли организация уплатить НДС с суммы 20 000 руб. — списанной стоимости основного средства?


Организация получила по договору денежного займа от физического лица денежные средства в размере 1,5 млн руб. Впоследствии в счет погашения займа организация передала физическому лицу автомобиль стоимостью 1,5 млн руб. Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму налога. Обязана ли организация включить в стоимость автомобиля сумму НДС, учитывая, что автомобиль передается в счет погашения займа?


Применяется ли ставка НДС 0 процентов при частичной поставке по экспортному контракту в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ?


Правомерно ли применить нулевую ставку НДС, если из соображений безопасности бизнеса договор поручения не был представлен при оплате экспортного товара третьими лицами в налоговую инспекцию?


В каком налоговом периоде организация вправе принять к вычету НДС, если после приобретения товаров в счет-фактуру были внесены исправления: в периоде совершения операции или в периоде внесения исправлений в счет-фактуру?


Вправе ли организация принять к вычету НДС по счету-фактуре, полученному от контрагента, применяющего УСН?


О порядке налогообложения земельным налогом земельных участков, являющихся федеральной собственностью и предоставленных ОАО «РЖД» для размещения объектов железнодорожного транспорта, железнодорожных станций и вокзалов


Об изменении в бухгалтерском учете первоначальной стоимости основных средств и об издании Приказа Минфина России и ФКЦБ России от 29.01.2003 N 10н/03-6/пз «Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ»


Имеет ли налоговый орган право в случае непредставления в установленный срок «нулевой» декларации привлекать налогоплательщика к ответственности, предусмотренной п. п. 1 или 2 ст. 119 НК РФ, в виде штрафа в размере 100 руб.?


Организация, применяющая общую систему налогообложения, осуществляет поставку продукции собственного производства на основании договоров купли-продажи с доставкой собственным автотранспортом. Договор на перевозку отдельно не заключается, однако транспортные услуги в расчетных документах выделены отдельной строкой. Является ли организация в данном случае налогоплательщиком ЕНВД согласно пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ?


Негосударственное дошкольное образовательное учреждение (детский сад), применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы», осуществляет уставную деятельность за счет целевых поступлений от учредителя и поступлений в виде платы за содержание детей. Правомерно ли не включать в налоговую базу по НДФЛ стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, предоставляемых физическим лицам за счет целевых поступлений учредителя?


Физическое лицо (участник ООО) продало часть своей доли в уставном капитале. Приобретателем выступило само ООО. Кто обязан удержать и уплатить НДФЛ с полученных доходов? Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета в указанной ситуации?


Вправе ли ООО осуществлять наличные денежные расчеты за проезд в наземном пассажирском транспорте, применяя бланки строгой отчетности, утвержденные Письмом Минфина России от 23.10.1996 N 16-00-30-58, после вступления в силу Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 N 359? Каков порядок утверждения форм документов строгой отчетности за проезд в наземном пассажирском транспорте общего пользования?


Об обязанности продавцов при осуществлении отгрузки (передачи) товаров (выполнении работ, оказании услуг) выписывать счета-фактуры в двух экземплярах, один из которых хранить в журнале выставленных счетов-фактур, и регистрировать их в книге продаж в целях исчисления НДС


Об обложении НДФЛ заработной платы, премий за время исполнения работником-нерезидентом трудовых обязанностей за границей, а также доплаты за вылет за границу или прилет из-за границы в выходной день


Работник (заведующий складом) уволился из организации в ноябре 2007 г. Однако только в этом году администрация организации обнаружила причиненный бывшим работником материальный ущерб. Работник утверждает, что был вынужден причинить ущерб вследствие нормального хозяйственного риска. Правомерно ли предъявить судебный иск к бывшему работнику на основании Трудового кодекса РФ (ст. 238 ТК РФ) или необходимо обосновывать исковое требование в соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ? Может ли нормальный хозяйственный риск быть основанием для освобождения работника от обязанности возмещения материального ущерба?


Директор организации является единственным учредителем другой организации. Может ли он, работая в этой организации по совместительству, также занимать там должность директора?


Об отсутствии оснований для учета в составе доходов товариществом собственников жилья, применяющим УСН, сумм вступительных взносов, членских взносов, паевых взносов, пожертвований, а также производимых членами товарищества отчислений на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества


О применении ККТ при осуществлении торговли с торговых мест, размещенных в ангаре


О разработке проекта федерального закона «О плате за негативное воздействие на окружающую среду»


Об учете в составе доходов налогоплательщиком, применяющим УСН, сумм списанной кредиторской задолженности перед бюджетом муниципального образования по централизованным кредитам и начисленным по ним процентам


Об отсутствии оснований для признания доходом для целей исчисления налога на прибыль у ФГУП — застройщика по инвестиционному контракту денежных средств, а также результатов реконструкции и технического перевооружения, полученных от собственника имущества ФГУП


Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, включенных в стоимость товаров (работ, услуг), формирующую первоначальную стоимость объектов строительства, введенных в эксплуатацию в период применения УСН, после перехода организации с УСН на общий режим налогообложения


Подпадают ли правоотношения, возникшие в связи с проведением конкурса на организацию пассажирских перевозок и перевозок багажа в пределах соответствующего субъекта РФ или муниципального образования, под регулирование Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»?


Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать в качестве рекламных расходы по производству сувенирной продукции с ее логотипом (часы, зажигалки), в случае если данная сувенирная продукция была передана представителям контрагентов организации во время проведения деловой встречи?


Налогоплательщиком, занимающимся геологическим изучением недр, в 2005 г. построена параметрическая скважина. Данная скважина в 2007 г. была ликвидирована. В соответствии с п. 4 ст. 261 НК РФ налогоплательщик в установленный срок в адрес налогового органа направил уведомление о принятии решения о ликвидации параметрической скважины. Налоговый орган провел камеральную проверку представленной налогоплательщиком декларации по налогу на прибыль за 2007 г. и установил занижение налогоплательщиком налоговой базы по этому налогу в связи с необоснованным отнесением на расходы, учитываемые при определении налоговой базы, затрат, связанных с параметрической скважиной. По мнению налогового органа, п. 4 ст. 261 НК РФ применяется к расходам на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождение нефти и газа, которая оказалась непродуктивной, а налогоплательщик произвел ликвидацию параметрической скважины, поэтому указанная норма неприменима в данном случае. Принятым по результатам проверки решением налоговый орган привлек налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, и доначислил ему неуплаченные суммы налога. Правомерно ли данное решение налогового органа, если налогоплательщиком не соблюден порядок, установленный п. 3 ст. 261 НК РФ?


Государственным заказчиком на официальном сайте для размещения информации о размещении заказов было опубликовано извещение о проведении открытого конкурса, содержащее сведения о заказчике, предмете конкурса и условиях заказа, которым, в частности, были определены: порядок подачи заявок на участие в аукционе — установлен в конкурсной документации; дата начала подачи заявок на участие в аукционе; дата окончания подачи заявок на участие в конкурсе. Условиями конкурсной документации, утвержденной конкурсной комиссией заказчика и также опубликованной на официальном сайте для размещения информации о размещении заказов, определены требования, предъявляемые к содержанию и форме заявки на участие в конкурсе, в том числе установлено, что заявка на участие в конкурсе должна содержать: 1) сведения и документы об участнике размещения заказа, подавшем такую заявку: а) фирменное наименование (наименование), сведения об организационно-правовой форме, о месте нахождения, почтовый адрес (для юридического лица), фамилия, имя, отчество, паспортные данные, сведения о месте жительства (для физического лица), номер контактного телефона; б) полученную не ранее чем за шесть месяцев до дня размещения на официальном сайте извещения о проведении открытого конкурса выписку из Единого государственного реестра юридических лиц или нотариально заверенную копию такой выписки (для юридических лиц), выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей или нотариально заверенную копию такой выписки (для индивидуальных предпринимателей), копии документов, удостоверяющих личность (для иных физических лиц), надлежащим образом заверенный перевод на русский язык документов о государственной регистрации юридического лица или физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством соответствующего государства (для иностранных лиц), полученные не ранее чем за шесть месяцев до дня размещения на официальном сайте извещения о проведении открытого конкурса; в) документ, подтверждающий полномочия лица на осуществление действий от имени участника размещения заказа; 2) предложение о функциональных характеристиках (потребительских свойствах) и качественных характеристиках товара, о качестве работ, услуг и иные предложения об условиях исполнения контракта, в том числе предложение о цене контракта; 3) документы или копии документов, подтверждающих соответствие участника размещения заказа установленным требованиям и условиям допуска к участию в конкурсе. Организация (ООО) в установленный срок подала заявку на участие в конкурсе. При этом было подано еще три заявки от других юридических лиц. Конкурсная комиссия заказчика рассмотрела заявки на участие в конкурсе и приняла решение, оформленное протоколом рассмотрения заявок на участие в конкурсе к протоколу заседания: отказать в допуске к участию в конкурсе организации на основании положений конкурсной документации, поскольку поданная ею заявка на участие в конкурсе не содержала документ, подтверждающий полномочия лица, подписавшего заявку на осуществление действий от имени участника размещения заказа, а именно копию протокола общего собрания участников ООО об избрании руководителя ООО. Организация с таким отказом не согласилась, указав, что конкурсная заявка подписана ее руководителем, сведения о котором имеются в поданной в составе заявки выписке из ЕГРЮЛ, заверенной надлежащим образом. Кроме того, организация отметила: ее уставом (копия которого также имеется в составе заявки) закреплено, что единоличным исполнительным органом общества является руководитель, избираемый общим собранием участников общества. По мнению организации, данные обстоятельства свидетельствуют о выполнении ею требований конкурсной документации о предоставлении документа, подтверждающего полномочия лица, подписавшего заявку на осуществление действий от имени участника размещения заказа. Правомерен ли отказ организации в допуске к участию в указанном случае?


Может ли отсутствие вины лица, с которым заключен государственный или муниципальный контракт, служить обстоятельством, препятствующим признанию недействительными размещения заказа и заключенного контракта, в случае если установлены факты несоответствия процедуры размещения заказа требованиям Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ?


В конкурсной документации открытого конкурса на право заключения муниципального контракта на оказание услуг по организации сбора, транспортировки и утилизации ртутных ламп от объектов социального значения муниципального образования установлено требование о предоставлении в составе конкурсной заявки копии лицензии лица, заинтересованного в заключении контракта, на осуществление им деятельности по сбору, использованию, обезвреживанию, транспортировке, размещению опасных отходов. Может ли участник размещения заказа вместо требуемой копии лицензии предоставить копию иного документа, подтверждающего наличие у него лицензии на вещание (в частности, уведомление соискателя лицензии)?


Исполнительный орган государственной власти субъекта РФ, уполномоченный на осуществление функций по размещению государственного заказа субъекта РФ для нужд субъекта РФ, объявил о проведении открытого конкурса на право заключения государственного контракта субъекта РФ на поставку для нужд субъекта РФ 25 автобусов пассажирских двуосных с низким уровнем пола. Организация в установленный срок подала заявку на участие в конкурсе. При этом было подано еще четыре заявки от других юридических лиц. Государственная комиссия по размещению государственного заказа субъекта РФ рассмотрела заявки на участие в конкурсе и приняла решение, оформленное протоколом рассмотрения заявок на участие в открытом конкурсе к протоколу заседания: отказать в допуске к участию в конкурсе организации на основании положений конкурсной документации, поскольку поданные на участие в конкурсе документы организацией не были прошиты и пронумерованы. Согласно конкурсной документации к данному конкурсу (размещенной в установленном порядке) документы, включенные в оригинал заявки, представляются прошитыми нитью (бечевкой), скрепленными печатью участника (в случае ее наличия) и подписью уполномоченного лица участника, в виде одного тома с указанием на обороте последнего листа заявки количества страниц. При рассмотрении заявок участник не допускается конкурсной комиссией к участию в конкурсе, в случае если заявка не соответствует формальным требованиям конкурсной документации. Правомерен ли отказ организации в допуске к участию в указанном открытом конкурсе?


Российская организация оказывает услуги по перевозке грузов по внутренним водным путям до морского порта. В порту грузы перегружаются на морские суда и вывозятся за пределы территории Российской Федерации. Каков порядок обложения НДС услуг по перевозке грузов по территории Российской Федерации по внутренним водным путям до порта? Применяется ли в этом случае нулевая ставка?


Российская организация на основании договора комиссии оказывает белорусской организации услуги по организации на территории Российской Федерации ремонта оборудования, принадлежащего белорусской организации. Каков порядок обложения НДС услуг по организации ремонта, оказываемых российской организацией белорусской организации?


Российская организация приобрела на территории Российской Федерации у другой российской организации услуги по перевалке товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации, с НДС. В каком порядке указанные суммы налога можно принять к вычету?


Российская организация оказывает на территории Российской Федерации другой российской организации услуги по хранению товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации. Каков порядок обложения НДС указанных операций на территории Российской Федерации? Применяется ли в этом случае нулевая ставка?


Российская организация приобретает у белорусской организации услуги по ремонту оборудования, находящегося на территории Российской Федерации. Каков порядок обложения НДС указанных операций на территории Российской Федерации?


Российская организация — подрядчик заключила с иностранной компанией — заказчиком, не состоящей на учете в налоговых органах на территории Российской Федерации, договор об оказании услуг по разработке предпроектной и проектной документации для строительства объекта недвижимости на территории Российской Федерации. Возникает ли в данном случае у российской организации обязанность по исчислению и уплате НДС?


В связи с заключением нового договора аренды помещения филиал организации с июля 2008 г. будет располагаться по новому адресу. Налоговая инспекция настаивает на том, что в данном случае филиал по прежнему месту нахождения должен быть закрыт и открыт заново по новому адресу. Правомерны ли требования налогового органа?


Организация приобрела автотранспортное средство по договору лизинга с последующим выкупом. Поскольку договором лизинга предусмотрено, что указанное автотранспортное средство на время действия договора должно числиться на балансе лизингополучателя, организация осуществила его постановку на учет в органах ГИБДД МВД России и уплатила соответствующую государственную пошлину. После выкупа указанного автотранспортного средства организация была вынуждена вновь осуществить его регистрацию в ГИБДД МВД России и, соответственно, еще раз уплатить государственную пошлину. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть указанные затраты на уплату государственной пошлины?


Организация обладает исключительными правами на пользование недрами и в соответствии с Законом РФ от 21.02.1992 N 2395-1 «О недрах» уплачивает регулярные платежи за пользование недрами. Вправе ли налоговый орган начислить пени в случае просрочки платежа за пользование недрами?


Организация, осуществляющая реализацию товаров, получила утром предоплату в счет предстоящих поставок товаров. Вечером того же дня организация произвела отгрузку товара. Должна ли организация в данном случае выставлять счет-фактуру на полученную предоплату?


Организация осуществляет деятельность, связанную с оказанием населению услуг по ремонту мобильных телефонов. Может ли указанный вид деятельности рассматриваться как оказание бытовых услуг и, соответственно, подлежит ли переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?


Организация производит сувенирную продукцию и реализует ее через магазин по договору комиссии. Магазин (комиссионер) применяет контрольно-кассовую технику и при продаже указанной продукции выбивает кассовый чек. Обязана ли в данном случае организация выбивать кассовый чек при получении от комиссионера наличными вырученных им сумм?


В соответствии с условиями договора аренды текущий ремонт арендованных помещений проводится за счет средств арендатора силами арендодателя или привлеченной арендатором подрядной организации. При этом, в случае если арендатор не производил текущего ремонта арендованного помещения в течение четырех лет пользования им, арендодатель имеет право на возмещение арендатором стоимости текущего ремонта помещения. Подлежат ли налогообложению НДС суммы указанного возмещения и обязан ли арендодатель выставлять соответствующие счета-фактуры?


Организация заключила со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования работников, который согласно положениям данного договора вступает в силу с 1 января 2008 г. и действует в течение трех лет. Страховые взносы были оплачены организацией единовременно и в полном объеме на весь срок действия договора. Поскольку в I квартале 2008 г. несколько работников организации были уволены, численность застрахованных по договору сотрудников организации изменилась, т. е. уменьшилась. В связи с этим организация в апреле 2008 г. заключила дополнительное соглашение к указанному договору, в соответствии с которым был скорректирован список застрахованных лиц. Вправе ли организация с момента заключения дополнительного соглашения учитывать в целях исчисления налога на прибыль произведенные расходы по уплате страховых взносов в отношении работников, которые были уволены?


Является ли правильно составленным счет-фактура, в котором в строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» продавец товаров, одновременно являющийся грузоотправителем, указал «он же»?


Об исчислении ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль организацией-правопреемником на третий квартал 2008 г. при реорганизации путем присоединения к одному юридическому лицу другого юридического лица по состоянию на 01.07.2008, а также о порядке отражения указанных сумм в налоговой декларации по налогу на прибыль


Каков порядок расчета среднего заработка для отпускных работникам, которым установлен суммированный учет рабочего времени, если в расчетном периоде у них есть месяцы, которые отработаны не полностью, а также если работник в течение расчетного периода, дающего право на отпуск, был переведен с суммированного учета рабочего времени на поденный?


В каких случаях в материалы межевания включаются документы о правах на земельные участки?


Уменьшается ли срок постановки земельного участка на государственный кадастровый учет в случае, если территориальным органом Роснедвижимости ранее было вынесено решение об отказе либо приостановлении осуществления кадастрового учета данного земельного участка?


Выдаются ли территориальными органами Роснедвижимости по запросам заинтересованных лиц копии свидетельств о регистрации прав на земельные участки, выданных до вступления в силу Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»?


О порядке налогообложения налогом на прибыль и НДФЛ доходов эмитентов российских депозитарных расписок (РДР), эмитентов представляемых ценных бумаг, а также владельцев РДР — юридических и физических лиц по операциям с РДР


Организация осуществляет реализацию не обращающейся на организованном рынке акции кредитной организации. Какой размер собственных средств (капитала) кредитной организации следует применять в случае реализации акции кредитной организации и определения ее расчетной цены для целей исчисления налога на прибыль?


Организация как приобретает, так и реализует обращающиеся на организованном рынке ценные бумаги вне организованного рынка ценных бумаг. С какими проблемами по исчислению налога на прибыль может столкнуться организация, совершая вышеуказанные сделки?


Правомерно ли установление в трудовых договорах заработной платы в условных единицах, в частности в евро, с пересчетом в рубли на последнюю дату месяца?


Подлежит ли пересчету оплата дополнительных четырех выходных дней в месяц работнику (опекуну, попе чителю) для ухода за детьми-инвалидами до достижения ими возраста 18 лет за январь, февраль, март в случае выплаты в апреле вознаграждения по итогам работы за год?


Вправе ли организация учитывать в составе расходов при исчислении налога на прибыль убытки от уничтожения алкогольной продукции, маркированной по 31.05.2005 включительно, а также алкогольной продукции, изготовленной в Молдавии и Грузии, уничтоженной в связи с приостановлением действия санитарно-эпидемиологических заключений на изготовленную в этих странах алкогольную продукцию?


Имеет ли право градообразующая российская рыбохозяйственная организация применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, если освоение принадлежащих ей квот на вылов биоресурсов будет осуществляться не на собственных, а на арендованных судах, а также в том случае, если данная организация является участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)?


Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на содержание вахтового поселка в размере фактических затрат в случае, если органом местного самоуправления не утверждены нормативы на содержание подобных объектов и на данной территории отсутствуют аналогичные объекты, подведомственные органам местного самоуправления?


Физическим лицом произведены расходы на свое обучение в 2007 г. в сумме 57 500 руб. В каком размере вправе физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ, если в рассматриваемом налоговом периоде был произведен только один вид расходов?


Освобождаются ли от уплаты государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство ветераны ВОВ, жены умерших инвалидов ВОВ?


О возможности применения УСН автономными учреждениями


Признаются ли объектом налогообложения по транспортному налогу тракторы, самоходные комбайны, специальные автомашины, зарегистрированные на физическое лицо и членов его семьи и используемые для совместного ведения личного подсобного хозяйства на земельном участке, находящемся в собственности этого физического лица?


Об отклонении котировочных заявок участников, форма подачи которых отличается от формы, указанной в извещении о проведении запроса котировок и размещенной на официальном сайте


Проставляется ли апостиль на документе, подтверждающем постоянное местопребывание иностранной организации — резидента Германии в целях исчисления налога на прибыль?


О порядке исчисления и уплаты транспортного налога физическими лицами, в том числе при использовании мототехники менее года


О порядке заверения справки 2-НДФЛ подписью уполномоченного представителя налогового агента


Каков порядок заполнения строки «Заказчик» товарно-транспортной накладной в целях исчисления налога на прибыль, если товарно-транспортная накладная является документом, подтверждающим расходы на транспортировку товаров?


Об учете ценных бумаг, передаваемых при реорганизации в форме выделения, для целей исчисления налога на прибыль


Об отсутствии оснований для применения п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.2007 N 198-ФЗ в отношении задолженности налогоплательщиков перед государственными внебюджетными фондами


Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, неправомерно выставленных продавцами услуг по организации перевозок товаров, ввозимых на территорию РФ с территории иностранного государства


О применении НДС в отношении реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами


О налогообложении НДФЛ сумм задолженности по заработной плате, взысканных с организации на основании решения суда


Организация выполняет опытно-конструкторские работы, относящиеся к созданию новой продукции, не предназначенной для реализации третьим лицам. Отдельные этапы этих работ выполняются подрядчиками. Будут ли освобождаться от обложения НДС отдельные этапы этих работ, выполняемые подрядчиками?


Надо ли восстанавливать суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, по расходам, связанным с потерей от недостачи и порчи товаров?


Имеет ли право организация при реализации товаров международной организации выставить счет-фактуру с указанием ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов в случае отсутствия официального письма международной организации, подтверждающего, что данные товары предназначены для международной организации? В случае выставления счета-фактуры с указанием ставки налога на добавленную стоимость в размере 18 (10) процентов имеет ли право международная организация на возмещение этого налога, уплаченного поставщику товара?


В каком порядке следует применять НДС организации, оказывающей услуги по реализации билетов на международные авиарейсы на основе агентских договоров?


Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный таможенному органу, если оплата за импортированный товар осуществляется не в адрес иностранного продавца, а по его поручению третьему лицу?


Вправе ли российская организация не вести раздельный учет сумм НДС, уплаченных поставщикам товаров (работ, услуг), использованных для производства товаров, реализуемых на территории Российской Федерации и на экспорт, в случае если объем экспорта является незначительным и не превышает 5 процентов от общего объема реализации?


Применяется ли нулевая ставка НДС в случае транспортировки до границы Российской Федерации автомобильным транспортом товаров, помещенных под таможенный режим экспорта?


Можно ли на основании абз. 5 п. 1 ст. 154 НК РФ не включать в налоговую базу по НДС авансовые платежи, получаемые организацией за перевозку, осуществляемую за пределами территории Российской Федерации?


Нотариусы, занимающиеся частной практикой, должны быть членами нотариальной палаты и уплачивать членские взносы в размере, установленном собранием членов нотариальной палаты. Городской нотариальной палатой установлены ежемесячные членские взносы для нотариусов в качестве взносов в фонд квотирования и членских взносов в качестве целевых взносов на заработную плату. Имеет ли право нотариус, занимающийся частной практикой, уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц на сумму членских взносов в городскую нотариальную палату, направляемых на выплату заработной платы работникам нотариальной конторы?


В каких случаях лицензирующий орган может отказать организации в получении лицензии на осуществление одного из видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции?


Кому и в каких случаях может быть отказано в предоставлении информации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, содержащейся в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции?


В случае если организация самостоятельно выявила ошибки и представила за соответствующий истекший период уточненную декларацию об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, имеются ли у налоговых органов основания классифицировать представление первоначальной декларации как административное правонарушение, установленное ст. 15.13 КоАП РФ, — включение в декларацию заведомо искаженных данных?


В отчетном периоде организация осуществила поставку покупателю, имеющему соответствующую лицензию, 8 бутылок водки «Столичная» объемом 1 литр каждая (0,0008 тыс. декалитров). В декларации данная поставка отразится с нулевым значением за счет округления до третьего знака после запятой, тогда как итоговые показатели в целом по декларации будут отражены корректно. Допускается ли указание в декларации данных с точностью более трех знаков после запятой?


О порядке отражения среднесписочной численности работников в бухгалтерской отчетности организации и представления указанных сведений в налоговый орган


Решением суда в пользу физического лица с ООО взыскан средний заработок за время вынужденного прогула в сумме 31 412 руб. Подлежит ли удержанию налог на доходы физических лиц в размере 13% с суммы среднего заработка за время вынужденного прогула?


Иностранный работник организации по итогам 2007 г. не был признан налоговым резидентом РФ, и его доходы облагались НДФЛ по ставке 30%. В феврале 2008 г. работник получил статус налогового резидента РФ. В каком порядке производится перерасчет суммы НДФЛ с доходов данного работника в связи с изменением его налогового статуса, а также в случае, если в течение текущего налогового периода его налоговый статус опять изменится?


О предоставлении льгот по плате за негативное воздействие на окружающую среду


Об учете в составе расходов при исчислении налога на прибыль платы за пользование кредитом на условиях овердрафта в виде фиксированного процента за открытый лимит кредитования


Об отсутствии оснований для обложения страховыми взносами на ОПС выплат в виде имущества, переданного директору организации в собственность в порядке дарения организацией, применяющей УСН


Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Вправе ли работодатель предоставить стандартный вычет по НДФЛ при отсутствии заявления налогоплательщика?


Об исчислении налога на прибыль при возникновении отрицательной разницы между суммой дивидендов, подлежащих распределению между акционерами в текущем налоговом периоде, и суммой дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем и предыдущем периодах; об определении общей суммы налога в случае, если дивиденды начисляются акционерам, как являющимся налогоплательщиками по налогу на прибыль, так и не являющимися таковыми; о порядке заполнения листа 03 декларации по налогу на прибыль


Что необходимо знать пользователю контрольно-кассовой техники о средствах визуального контроля «Государственный реестр» и «Сервисное обслуживание», устанавливаемых на контрольно-кассовых машинах при первичной регистрации и перерегистрации контрольно-кассовой техники в налоговых органах?


Какие требования существуют в настоящее время к порядку регистрации в налоговых органах контрольно-кассовой техники организациями и индивидуальными предпринимателями?


Индивидуальный предприниматель, проживающий в курортной зоне, имеет на городском рынке швейный павильон (мастерскую), где по заказам отдыхающих шьет им легкие летние головные уборы (кепи, шляпы, панамы, фуражки) и при расчетах с заказчиками за выполненные работы использует бланк строгой отчетности по форме БО-4. Может ли предприниматель использовать данный бланк при продаже самостоятельно изготовленных образцов головных уборов или он обязан применять контрольно-кассовую технику?


Предприниматель организовал предприятие малого бизнеса по ремонту велосипедов (взрослых, детских, спортивных и т. п.) и использует при денежных расчетах с населением бланк строгой отчетности по форме БО-1. В перспективе планирует также организовать и прокат различной велотехники. Можно ли и в этом случае использовать указанную форму бланка строгой отчетности?


Организация осуществляет услуги населению в части монтажа водонапорной башни на территории дачного кооператива для обеспечения централизованного водоснабжения. Может ли организация использовать какие-либо бланки строгой отчетности при денежных расчетах с заказчиком?


ЦТО предъявил претензии потребителю ККТ в том, что потребитель не проинформировал его о замене ЭКЛЗ в ККТ при перерегистрации ККТ в налоговом органе. Прав ли в этом случае ЦТО и в каких случаях потребитель ККТ обязан информировать ЦТО о необходимости замены ЭКЛЗ в эксплуатируемой им ККТ?


Индивидуальный предприниматель получил соответствующую лицензию и имеет специальное оборудование для проведения газовой и электрической сварки. Нужно ли ему при проведении различных сварочных работ на дому у заказчика (перенос батарей отопления, полотенцесушителей, стояков и т. д.) применять при денежных расчетах с заказчиком контрольно-кассовую технику?


Цирк на территории выставочного комплекса на специально отведенной площадке организовал показ детям и их родителям дрессированного слона. При этом для всех желающих покормить его фруктами артистами цирка осуществляется торговля с лотка бананами по 10 руб. за штуку. Должна ли в этом случае применяться контрольно-кассовая техника?


Специализированное предприятие продает юридическим и физическим лицам тренажеры, инвентарь, оборудование для спорткомплексов и фитнес-клубов, используя при этом ККТ. В дальнейшем предприятие планирует организовать их монтаж и демонтаж по месту нахождения покупателей. Нужно ли и в этом случае также применять ККТ?


В присутствии клиента индивидуальный предприниматель (сапожник), имеющий мастерскую по мелкому ремонту обуви, заменил на его зимних сапогах застежки-молнии. При денежных расчетах за выполненную работу клиенту не были выданы ни чек ККТ, ни квитанция БСО. Правильно ли в этом случае поступил индивидуальный предприниматель?


О порядке постановки на учет в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиков ЕНВД, занимающихся распространением и (или) размещением наружной рекламы


ЗАО оказывает похоронные услуги по договорам, согласно которым ритуальные услуги (погребение и надгробные сооружения) оплачивают по безналичному расчету заказчики-организации за своих умерших работников. Следует ли ЗАО применять систему налогообложения в виде ЕНВД при оказании данных услуг?


Потребительский гаражно-строительный кооператив на основании устава во внесудебном порядке взимает с членов кооператива компенсации за невыходы на дежурства и субботники, несвоевременную оплату членских взносов и направляет их на погашение затрат за отопление, электроэнергию, экологию. В каком порядке обязан учитывать кооператив данные компенсации при исчислении налоговой базы по УСН?


Организация с 2005 г. применяла УСН. С 1 июля 2007 г. организация сменила вид деятельности на оказание транспортных услуг, в отношении которых стала уплачивать ЕНВД. Обязано ли ООО включать в доходы по УСН суммы, перечисленные после 1 июля 2007 г. в счет погашения дебиторской задолженности, образовавшейся до 1 июля 2007 г.?


Каков порядок определения цены товаров, работ или услуг по сделкам для целей налогообложения? Что означает понятие «непродолжительный период времени», а также какие условия признаются сопоставимыми при определении рыночной цены в целях применения ст. 40 НК РФ?


Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде выкупной суммы при досрочном расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения, в случае если налогоплательщик не воспользовался социальным налоговым вычетом в сумме уплаченных им взносов по данному договору?


ООО, применяющее УСН, на общем собрании участников общества приняло решение передать в собственность директору часть имущества ООО (квартиру, машину), приобретенного ранее за счет чистой прибыли, в порядке дарения. Необходимо ли на стоимость подаренного имущества начислять страховые взносы в ПФР на обязательное пенсионное страхование и ФСС РФ от несчастных случаев на производстве?


Организация заключила предварительный договор аренды с передачей имущества (помещения) в безвозмездное пользование на период до заключения основного договора. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль доходов, полученных организацией в связи с использованием полученного по данному договору имущества? Каков порядок учета расходов, связанных с эксплуатацией и содержанием такого имущества?


Можно ли осуществлять хранение первичных документов, документов бухгалтерского и налогового учета только в электронном виде?


Работники организации направляются в командировки железнодорожным транспортом в вагонах повышенной комфортности, имеющих платное сервисное обслуживание, включаемое в общую стоимость проезда (питание, предметы первой необходимости и гигиены, печатная продукция и др.). Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль включать стоимость данного обслуживания в общую стоимость проездного документа и учитывать ее в составе расходов на командировки?


Об учете нотариусом в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ расходов на поездки на собственном автомобиле к месту осуществления нотариальной деятельности, расходов на ремонт автомобиля, приобретение запасных частей к нему; об отсутствии оснований для учета нотариусами в расходах по ЕСН за текущий налоговый период сумм ЕСН, исчисленных за предыдущий налоговый период


Об отсутствии оснований для применения индивидуальным предпринимателем, переведенным на уплату ЕНВД, при расчете суммы алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка способа определения дохода, установленного для исчисления и уплаты ЕНВД


Организация для предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, приобрела основное средство. При этом НДС по затратам был включен в первоначальную стоимость основного средства. Имеет ли право организация на вычет из бюджета НДС с остаточной стоимости в случае продажи основного средства?


О порядке исчисления сроков проведения выездной налоговой проверки


О представлении налоговой декларации по НДФЛ индивидуальными предпринимателями и другими налогоплательщиками, самостоятельно получающими доходы, в том числе и в случаях, когда у них отсутствует сумма налога, подлежащая уплате


О налогообложении НДФЛ частичной денежной компенсации, выплачиваемой вместо обеспечения санаторно-курортным лечением


Облагаются ли ЕСН выплаты физическим лицам по лицензионным договорам о предоставлении права использования ранее созданного произведения?


Организация по договору с организацией-нерезидентом перерабатывает сахар-сырец, помещенный под таможенный режим переработки на таможенной территории, а также на основании агентского соглашения (приложения к договору переработки) с тем же контрагентом ищет за пределами РФ покупателей на переработанный сахар, заключает с ними от своего имени договоры купли-продажи. Обязана ли организация начислить НДС в отношении данных операций?


Организация заключила договор добровольного медицинского страхования членов семьи генерального директора этой организации сроком на один год. Договором предусмотрена возможность исключения застрахованных членов семьи работника из списка застрахованных в любой момент (в случае увольнения работника), а также оплата страховой премии авансом поквартально. Облагаются ли НДФЛ суммы страховых взносов по указанному договору?


По условиям трудовых договоров организация производит уплату страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования за работников и членов их семей. Указанные расходы не включаются в налоговую базу при исчислении налога на прибыль. Облагаются ли НДФЛ суммы страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования за членов семей работников организации?


Облагаются ли НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные организацией по договору добровольного медицинского страхования, заключенному на период с 01.02.2008 по 31.01.2009, за членов семей ее работников, а также иных физических лиц, не состоящих в трудовых отношениях с этой организацией?


Организация заключила договор добровольного медицинского страхования своих работников и членов их семей, по условиям которого оплата предоставляемых медицинских услуг застрахованным лицам осуществляется путем расчетов страховой компании с медицинскими учреждениями. Облагаются ли с 01.01.2008 НДФЛ суммы страховых взносов по указанному договору?


В организации проведена камеральная налоговая проверка декларации по НДС. Решение вручено организации 15.01.2008, хотя дата решения — 06.12.2007. В какой срок налоговый орган обязан вручить решение по результатам камеральной налоговой проверки налогоплательщику?


В каком порядке уплачивается госпошлина при выдаче свидетельства о праве на наследство?


Организация размещает акции, не обращающиеся на ОРЦБ и не имеющие рыночные котировки, в бездокументарной форме, указывая номинальную стоимость акций в выписке из ведения реестра. Кем определяется размер государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство, уплачиваемой наследниками акционеров, объектом права которого являются ценные бумаги, в том числе акции: нотариусом или независимым специалистом-оценщиком?


Какие условия необходимы для правомерного применения налоговых вычетов по НДС?


Организация заключила с гражданином Республики Беларусь, не имеющим постоянной регистрации в Российской Федерации, трудовой договор на срок более одного года. Можно ли трудовой договор и табель учета рабочего времени использовать для подтверждения резидентства РФ в целях исчисления НДФЛ по ставке 13%?


Организация в 2001 г. на основании предварительного договора продажи оплатила продавцу гаражный бокс. В том же периоде гаражный бокс был получен по акту приема-передачи и стал эксплуатироваться в деятельности, облагаемой НДС. Заключение договора купли-продажи и переход права собственности произошли только в 2006 г. Вправе ли организация в 2006 г. принять к вычету НДС на основании счета-фактуры, полученного в 2001 г.?


При наличии каких оснований региональное отделение ФСС РФ и его филиал вправе провести повторную проверку страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?


Какой максимальный период может быть охвачен документальной выездной проверкой страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, проводимой региональными отделениями ФСС РФ и их филиалами, а также каков максимальный срок ее проведения?


Что понимается под информацией о связанных сторонах в бухгалтерской отчетности коммерческих организаций? Какие организации, в какой орган и когда обязаны ее представлять?


Организация для осуществления денежных расчетов с населением за оказываемые услуги приобрела несколько новых моделей контрольно-кассовой техники. По какой форме необходимо представить заявление о регистрации ККТ в налоговой инспекции?


По какой форме организации должны сдавать налоговую декларацию по налогу на прибыль за первое полугодие 2008 г.? Необходимо ли в ней отражать в отдельных строках расходы на приобретение права на земельные участки и права на заключение договора аренды, которые рассчитываются по ст. 264.1 НК РФ, а также суммы штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, расходы на возмещение причиненного ущерба?


ООО планирует направить запрос в налоговый орган о разъяснении порядка исчисления налога на прибыль. Установлена ли форма данного запроса? При наличии каких оснований налоговый орган вправе отказать в ответе на запрос?


При каких условиях возможен ввоз товаров иностранными инвесторами в уставный капитал организации с освобождением от уплаты таможенных пошлин?


Организация арендует у юридического лица часть нежилого помещения для организации предприятия общественного питания. В соответствии с договором аренды арендодатель предоставил организации в аренду часть обеденного зала без проходов в сам зал в связи с необходимостью использования данных проходов арендодателем в целях обслуживания систем жизнеобеспечения указанного помещения. На арендованной части обеденного зала организация разместила столики и стулья, при этом площадь, на которой расположены места для посетителей, составила менее 150 кв. м. Также организация оборудовала помещение кухней для приготовления и выдачи готовой продукции, кассовыми аппаратами и т. д. Следует ли под площадью зала обслуживания посетителей понимать только площадь, на которой расположены столики и стулья, предназначенные для приема пищи посетителями, или понятие «площадь зала обслуживания посетителей» для целей применения единого налога на вмененный доход имеет более широкое толкование? Следует ли включать в площадь зала обслуживания посетителей площади проходов в обеденный зал, которые не арендуются организацией и используются как сотрудниками арендодателя, так и посетителями предприятия общественного питания?


Налоговая инспекция проводит камеральную проверку деятельности индивидуального предпринимателя за 2005 г. Встал вопрос, что такое розничная торговля, а что такое оптовая торговля. Предприниматель ссылается на письма руководящих органов, а инспектор приводит другие, в которых изложена позиция, аналогичная мнению налогового инспектора. Как отличить оптовую торговлю от розничной в период применения системы налогообложения в виде ЕНВД в 2005 г. и какой позицией следует руководствоваться индивидуальному предпринимателю при решении указанного вопроса?


Какую ставку НДС следует применять российскому перевозчику на железнодорожном транспорте при оказании услуг по сортировке, подаче и уборке вагонов, а также услуг по предоставлению в пользование вагонов?


Вправе ли принять к вычету сумму НДС, уплаченную в бюджет, организация, выступающая в качестве налогового агента, в случае отсутствия у нее в соответствующем налоговом периоде операций по реализации товаров (работ, услуг), признаваемых объектами налогообложения по налогу на добавленную стоимость?


Подлежат ли восстановлению суммы НДС, принятые к вычету по ввезенному на территорию Российской Федерации товару, в связи с тем, что в дальнейшем при оплате товара от иностранного поставщика получена скидка?


Территория какого государства в целях применения НДС признается местом реализации услуг, оказываемых российской организацией иностранным компаниям, по оформлению документов для таможенных целей (транзитных деклараций на товары и транспортные средства)? Подлежат ли такие услуги налогообложению НДС в Российской Федерации?


Иностранная компания по заказу российской организации разрабатывает и изготавливает из собственных материалов пресс-форму. Исполнение обязательств оформлено актом выполненных работ. В дальнейшем готовая пресс-форма будет передана на территории иностранного государства фирме — изготовителю новых изделий, которые будут импортироваться в Российскую Федерацию. Сама пресс-форма будет находиться у изготовителя до полной выработки ее ресурса. Следует ли удерживать НДС российской организации при перечислении денежных средств за работы по изготовлению такой пресс-формы?


Российская организация реализует на экспорт нефтепродукты, вывозимые с территории Российской Федерации морским транспортом. Будет ли являться надлежащим в целях ст. ст. 164 и 165 НК РФ указание в поручении на отгрузку экспортируемых товаров и коносаменте в графе «Порт разгрузки» географического места за пределами территории Российской Федерации (например, «Американский залив «по распоряжению» (US Gulf to order)) для применения ставки 0% по НДС?


Может ли компания поставить НДС к вычету по счету-фактуре в случае, если услуга оказана 31.08.2007, а дата на счете-фактуре стоит 30.10.2007?


Достаточно ли для подтверждения уплаты НДС при ввозе товара на территорию Российской Федерации платежного поручения на оплату авансовых платежей или для вычета налога необходим отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей, выданный таможенным органом?


В какой момент компания может принять к вычету НДС, если на момент оприходования товаров (работ, услуг) у нее нет счетов-фактур: в момент получения счетов-фактур или в момент оприходования товаров (работ, услуг)?


Коммерческая организация в зоне таможенного контроля (склад временного хранения и территория, к нему прилегающая) оказывает услуги по хранению транспортных средств и товаров, ввозимых на территорию РФ под разными таможенными режимами. Возможно ли в данном случае применение нулевой ставки НДС?


Организация, являясь производителем продукции, осуществляет ее отгрузку в адрес покупателей по долгосрочным договорам поставки в соответствии с утвержденным графиком. Можно ли в целях применения НДС выставлять покупателям продукции счета-фактуры не по каждой отгрузке (их могут быть десятки в адрес одного покупателя в течение месяца), а раз в месяц или в квартал?


Организация А продала организации Б нежилое здание. Однако договоры с поставщиками коммунальных услуг по этому зданию (воды, тепла, электроэнергии) остались заключенными на имя организации А, так как у организации Б пока нет возможности переоформить эти договоры на свое имя. Счета-фактуры поставщиками коммунальных услуг выставляются на организацию А, которая и оплачивает поставщикам стоимость таких услуг. При этом потребителем коммунальных услуг является организация Б, возмещающая организации А понесенные ею в интересах организации Б расходы. Организации А и Б являются плательщиками НДС. Учитывая вышеизложенное, вправе ли организация А принять к вычету сумму НДС, предъявленную ей поставщиками коммунальных услуг? Может ли организация А перевыставлять счета-фактуры, полученные от поставщиков коммунальных услуг, организации Б (до момента переоформления договоров на коммунальные услуги) для возникновения права у организации Б на принятие к вычету соответствующих сумм НДС?


Организация применяет УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы). По итогам 2007 г. был уплачен минимальный налог. В каком порядке организации следует включать в расходы разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке: начиная со следующего отчетного периода или по итогам следующего налогового периода?


ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», осуществляет строительство многоэтажных домов. Согласно договору купли-продажи посредством публичного предложения ООО приобрело у администрации муниципального района здание бывшей инфекционной больницы, цена которого составила 500 000 руб. После регистрации права собственности и постановки здания на баланс как основного средства учредителем ООО принято решение о сносе больницы для подготовки земельного участка под строительство многоэтажного жилого дома. Здание больницы как основное средство в эксплуатацию не вводилось, в связи с тем что техническое состояние объекта и характеристики его конструктивных элементов были в состоянии, не пригодном для дальнейшей эксплуатации. Вправе ли ООО списать расходы на приобретение указанного здания?


Организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕСХН, выкупает право аренды на земельные участки сельскохозяйственного назначения у арендатора, который заключил договоры аренды с пайщиками на 10 лет. Вправе ли организация учесть в составе расходов для целей исчисления ЕСХН расходы, связанные с приобретением права аренды данных участков? Каков порядок учета указанных расходов?


Вправе ли организация в целях исчисления ЕСХН учесть следующие расходы (и если вправе, каков порядок их учета): на приобретение автомобиля и мобильных телефонов, используемых работниками в деятельности, и на оплату услуг сотовой связи; на приобретение строительных материалов, предназначенных для проведения текущего ремонта помещений; арендную плату за земельный участок для выпаса животных; командировочные (с оформлением командировочного удостоверения при направлении работников в командировку продолжительностью свыше одного дня); отчисления в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам?


По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты за пользование кредитом, а также комиссионную плату за операции, связанные с размещением денежных средств, начисляемых на фактические ежедневные остатки на счетах по учету кредита. В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль осуществляется учет комиссионной платы за указанные операции, а также включение в состав расходов процентов по кредиту?


О порядке учета в 2008 г. сумм НДС, подлежащих вычету по товарам (работам, услугам), приобретенным для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке в размере 0%


Об освобождении от налогообложения НДФЛ оплаты дополнительного отпуска гражданам, проживающим (работающим) на территории зоны проживания с льготным социально-экономическим статусом


Об отнесении к компетенции органов исполнительной власти субъектов РФ и территориальных фондов обязательного медицинского страхования вопросов заключения с учреждениями здравоохранения договоров на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан в 2008 г


О необходимости отражать в документации об аукционе условия оплаты государственного (муниципального) контракта, в том числе сведения о выплате аванса, его размере, сроке его выплаты


О применении ЕНВД в отношении деятельности по передаче в аренду автозаправочных станций


Об отсутствии оснований для учета в составе доходов кредитным потребительским кооперативом, применяющим УСН, сумм вступительных взносов и членских взносов на формирование страхового фонда кооператива, об учете в доходах процентов, полученных по договорам займа, и пеней за нарушение сроков возврата займов, а также о порядке определения налоговой базы по НДФЛ по доходам в виде материальной выгоды при получении членом кооператива займа


Об отсутствии оснований для отмены идентификационного номера налогоплательщика — религиозной организации


О порядке определения средней численности работников, выполняющих работу по договорам гражданско-правового характера, для целей представления налоговых деклараций (расчетов) в налоговый орган в электронном виде


Члены кредитного потребительского кооператива граждан в соответствии со ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 N 117-ФЗ «О кредитных потребительских кооперативах граждан» имеют право на компенсацию за использование своих личных сбережений в целях осуществления финансовой взаимопомощи. Подлежат ли обложению НДФЛ данные денежные средства? Члены кредитного потребительского кооператива, получившие заем из фонда финансовой взаимопомощи кооператива, уплачивают денежную компенсацию за пользование заемными средствами. Каким образом определяется материальная выгода при получении заемных средств?


О недопустимости использования счетов-фактур, в строке 4 «Грузополучатель и его адрес» которых указаны слова «он же», в целях принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету или возмещению


Решением налогового органа индивидуальному предпринимателю, осуществляющему деятельность по перевозке (такси), было отказано в возмещении сумм НДС, доначислены налог, пени и штраф в связи с тем, что предпринимателем в подтверждение налоговых вычетов сумм НДС по приобретенным горюче-смазочным материалам, используемым в предпринимательской деятельности, были представлены контрольно-кассовые чеки, а не счета-фактуры. Правомерны ли действия налогового органа?


Какой документ должен составляться по итогам камеральной проверки страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, проводимой региональными отделениями ФСС РФ и их филиалами, и в каком порядке рассматриваются материалы указанной проверки?


В течение какого времени страхователь, производящий уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязан представить документы, подтверждающие правильность уплаты указанных взносов, а также применение льгот по их уплате, истребуемые отделением (филиалом отделения) ФСС РФ в ходе проведения камеральной проверки страхователя? Какие документы подлежат проверке?


Какими правами на земельный участок, занятый гаражным строением, обладают члены гаражного кооператива? Должны ли они быть уведомлены о предстоящем сносе гаражных строений и изъятии земельных участков под ними для муниципальных нужд?


Может ли индивидуальный предприниматель по аналогии определения налоговой базы по НДФЛ при исчислении ЕСН в случае отсутствия документально подтвержденных расходов принять к вычету 20% от общей суммы доходов?


В соответствии с п. 3 ст. 236 НК РФ выплаты и вознаграждения не признаются объектом налогообложения по ЕСН, если они не относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Вместе с тем согласно п. 22 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы в виде премий, выплачиваемых за счет средств специального назначения или целевых поступлений. Облагаются ли ЕСН единовременные вознаграждения работникам за выслугу лет, выплачиваемые из спецфондов?


Организация (издательство) с 01.01.2008 осуществляет выплаты авторам литературных произведений на основании заключенных с ними лицензионных договоров. Являются ли такие выплаты объектом налогообложения по ЕСН на основании п. 1 ст. 236 НК РФ как выплаты по авторским договорам с учетом того, что Закон РФ от 09.07.1993 N 5351-1 «Об авторском праве и смежных правах», предусматривающий такой вид договоров, утратил силу с 01.01.2008, а часть четвертая ГК РФ, регулирующая вопросы авторского права и вступившая в силу с 01.01.2008, вообще не предусматривает такого понятия, как авторский договор?


Возникает ли у организации при исчислении налога на прибыль внереализационный доход в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ при возврате по решению суда части государственной пошлины, уплаченной ранее при подаче искового заявления в арбитражный суд?


Организация строит объект основных средств подрядным способом. При этом подрядная организация использует при строительстве материалы заказчика (организации). Должна ли организация начислять НДС на сумму затрат, отраженных на счете 08, как в случае со строительством хозяйственным способом?


Как отразить расходы по демонтажу основных средств при исчислении налога на прибыль, если не известно, что будет с этим оборудованием дальше (дальнейшее использование или ликвидация)?


В 2004 г. ОАО ввело в эксплуатацию построенный административный корпус. «Входной» НДС по строительству был предъявлен к вычету. В 2008 г. происходит безвозмездная передача корпуса администрации района. Согласно пп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ данная операция не признается объектом налогообложения по НДС. Должно ли ОАО восстановить НДС при передаче корпуса? Если да, то как это сделать: единовременно или в течение 10 лет?


Работник организации находится в командировке в городе, где есть обособленное подразделение организации. Указанный работник выполняет работу по договору с заказчиком, объект которого находится в том же городе. Можно ли на командировочном удостоверении поставить печать обособленного подразделения?


Индивидуальный предприниматель является одновременно работником организации. Необходимо ли предпринимателю уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в виде фиксированного платежа, если указанный предприниматель не осуществляет предпринимательскую деятельность?


Компания ликвидирует филиал, в связи с чем уведомила работников за два месяца. Один из работников ушел на больничный. Можно ли уволить его по п. 1 ст. 81 ТК РФ в период его нетрудоспособности?


При проведении процедуры сокращения штатов работников организации работодатель обязан предлагать сокращаемым все имеющиеся вакантные должности. Являются ли вакантными должности, занятые внешними совместителями? Обязан ли работодатель предложить сокращаемому работнику должность, занятую внешним совместителем, а внешнего совместителя уволить?


В январе 2006 г. гражданин купил комнату за 700 000 руб., а в августе 2006 г. приобрел комнату в другой квартире за 800 000 руб. Впоследствии эти комнаты были проданы: первая — в феврале 2008 г. за 1 300 000 руб., вторая — в мае 2008 г. за 1 500 000 руб. Поскольку комнаты находились в собственности менее трех лет, гражданин имеет право на налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. Возможно ли применить вычет в размере 1 000 000 руб. в отношении каждой комнаты отдельно или по обеим комнатам в совокупности?


Считается ли реализацией для целей налогообложения досрочное погашение векселя?


Считается ли реализацией в целях обложения НДС погашение векселей, оплата по которым осуществляется путем выдачи нового векселя, а не перечислением денежных средств?


Считается ли реализацией в целях обложения НДС погашение векселей в том случае, когда векселя приобретались у третьих лиц с целью реализации или погашения с дисконтом? Данные векселя не были получены в оплату отгруженных товаров, работ, услуг. Как отразить указанные операции по погашению векселей в декларации по НДС?


Основным видом деятельности организации является импорт товаров из Республики Беларусь. В соответствии со ст. 3 Соглашения между Российской Федерацией и Республикой Беларусь от 15.09.2004 при ввозе белорусских товаров организация должна уплатить НДС. Вместе с декларацией по НДС организация должна представить в налоговую инспекцию документы, перечень которых установлен п. 6 разд. I Приложения к Соглашению, в который включены транспортные документы, подтверждающие перемещение товара из Республики Беларусь. Соответственно, организация будет иметь право на налоговый вычет только после представления всех документов. Какими документами организация может подтвердить импорт товаров из Республики Беларусь с целью получения налогового вычета по НДС, если товары доставляются с помощью почтовой пересылки?


Российская организация передает иностранной компании права на использование программы для ЭВМ по договору об отчуждении исключительного права. Применяется ли в данном случае ставка НДС 0% в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ?


Организация является застройщиком жилого дома. Квартиры указанного дома будут сдаваться внаем работникам данной организации, а также работникам сторонних организаций. При этом часть квартир будет продана работникам организации по рыночным ценам. В связи с тем что согласно пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ предоставление в пользование жилых помещений в жилищных фондах всех форм собственности не является объектом налогообложения по НДС, возможно ли принять к вычету суммы НДС, уплаченные подрядчикам за выполненные работы?


Обязана ли организация-работодатель удерживать НДФЛ с выплат, производимых работникам на основании удостоверения комиссии по трудовым спорам через службу судебных приставов?


Индивидуальный предприниматель при осуществлении деятельности использует помещение, полученное по договору безвозмездного пользования (ссуды). Возникает ли у индивидуального предпринимателя облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от использования такого помещения? Влияет ли на решение данного вопроса тот факт, что помещение получено в безвозмездное пользование от лица, взаимозависимого по отношению к предпринимателю?


По какой ставке НДС облагается операция по реализации компонентов и препаратов крови?


О распоряжении земельной долей (паем), унаследованной по завещанию


О сроках рассмотрения исполнительным органом власти или органом местного самоуправления документов, поданных физлицом для приватизации садового, огородного или дачного земельного участка, а также земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, на котором расположено здание, строение, сооружение, принадлежащее данному физлицу


В каком отчетном (налоговом) периоде организация, применяющая УСН, обязана учитывать суммы предварительной оплаты (авансов), полученные в счет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), при определении налоговой базы по УСН?


Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по передаче в аренду торговых мест на объекте стационарной торговой сети, не имеющем торговых залов (рынок). Правомерно ли в целях исчисления ЕНВД устанавливать значение корректирующего коэффициента К2 в зависимости от сезона, режима работы и иных особенностей торговой деятельности?


Физическое лицо при составлении платежного документа, подтверждающего оплату денежных средств за предоставление выписки из Государственного реестра юридических лиц, неверно указало КБК. Применяются ли положения ст. 78 НК РФ к порядку возврата излишне уплаченных денежных средств в указанной ситуации? Куда следует обратиться физическому лицу для осуществления возврата?


Физическое лицо подало в суд исковое заявление о возмещении морального вреда организацией, нарушившей условия договора о предоставлении коммунальных услуг надлежащего качества. Облагается ли НДФЛ сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения о возмещении вреда, причиненного физическому лицу?


Налоговый орган принял решение о возмещении налогоплательщику НДС и в порядке ст. 176 НК РФ направил в орган Федерального казначейства поручение о возврате налога на расчетный счет. Денежные средства перечислены на указанный налоговым органом расчетный счет в полном объеме. Однако, как выяснилось, указанный расчетный счет налогоплательщиком не открывался, денежные средства поступили третьему лицу, открывшему расчетный счет от имени налогоплательщика по подложным документам. Налоговый орган считает, что обязанность по возврату сумм налога исполнена им в соответствии с действующим законодательством и не принимает мер для возврата НДС на другой расчетный счет, в действительности принадлежащий налогоплательщику. Правомерна ли позиция налогового органа?


Вправе ли организация как налоговый агент в 2008 г. не удерживать НДФЛ с материальной выгоды, полученной работником от экономии на процентах за пользование предоставленной ему организацией в 2006 г. беспроцентной ссудой сроком на 10 лет и фактически израсходованной им на приобретение квартиры, на основании документов, подтверждающих целевое использование этой ссуды?


Физлицу в 2008 г. была предоставлена целевая беспроцентная ссуда на приобретение квартиры. Должен ли налоговый агент удержать НДФЛ с дохода налогоплательщика в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, израсходованными на приобретение жилья, и если да, то по какой ставке?


Какая ставка НДФЛ должна применяться организацией (налоговым агентом) в 2008 г. к материальной выгоде, полученной работником от экономии на процентах за пользование займом, израсходованным на приобретение жилья, если обязательства по договору займа возникли до 2008 г. и право на имущественный вычет налогоплательщиком использовано ранее? Что является датой получения дохода для налогоплательщика, получившего беспроцентный заем?


Организация предоставляет работникам беспроцентные займы с последующим ежемесячным погашением. Возникает ли у организации обязанность по расчету и удержанию НДФЛ с сумм материальной выгоды в случае, если заем использован на приобретение жилья (работником получен имущественный вычет), но задолженность перед организацией не погашена? Чем подтверждается право на освобождение от налогообложения сумм материальной выгоды? По какой ставке облагается НДФЛ материальная выгода в случае, если заем получен в 2008 г., а жилье приобретено в 2007 г., и как следует определять дату получения дохода?


Следует ли индивидуальному предпринимателю, осуществляющему деятельность без привлечения наемных работников, представлять в налоговые органы сведения о среднесписочной численности работников?


Организация заключила краткосрочный договор займа с условием поэтапного получения средств. Срок договора превышает один отчетный период. Уплата процентов осуществляется одновременно с перечислением сумм займа. Сумма процентов рассчитывается за тот период, когда заемщик пользовался займом на момент возврата долга. Каков порядок расчета причитающихся к выплате процентов по договору в целях исчисления налога на прибыль?


О порядке представления уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль по присоединенной организации за периоды до реорганизации


О порядке исчисления и уплаты суммы НДФЛ налоговым агентом, состоящим на налоговом учете в г. Новосибирске, при покупке доли в уставном капитале другой организации у физического лица, проживающего в г. Москве


О порядке представления деклараций по ЕСН адвокатами; о расходах, учитываемых адвокатскими образованиями при определении налоговых баз по НДФЛ и ЕСН в отношении доходов адвокатов; о возможности учета в расходах при исчислении НДФЛ сумм оплаты адвокатом горюче-смазочных материалов


Организация направляет работников в производственные командировки. Согласно приказу руководителя указанным работникам выплачиваются суточные в размере 700 руб. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на выплату суточных?


Организация имеет в собственности нежилое помещение. На площади в 69 кв. м осуществляется розничная торговля и оказываются услуги общественного питания с использованием одного кассового аппарата. Как рассчитать физический показатель для исчисления ЕНВД?


Организация собирается осуществлять строительство индивидуальных жилых домов по договорам бытового подряда с физическими лицами на их дачных земельных участках. По договорам бытового подряда будут осуществляться следующие виды работ: настил полов, облицовка плиткой, покраска, строительство индивидуальных гаражей и бань, благоустройство придомовых территорий, изготовление и монтаж столярных строительных изделий (окна, двери, лестницы). Должна ли организация применять ЕНВД по указанным работам? Где организация должна встать на налоговый учет?


Налоговые органы провели проверку по соблюдению индивидуальными предпринимателями требований Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. В ходе проверки были выявлены факты неприменения ККТ и возбуждены дела об административном правонарушении, предусмотренном в ст. 14.5 КоАП РФ. Обжалуются ли акт проверки, в котором фиксируется административное правонарушение, и определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования?


Индивидуальный предприниматель, осуществляющий мелкий ремонт обуви, продает за наличный расчет средства по уходу за обувью. Вправе ли он использовать бланки строгой отчетности в данном случае?


Акционерное общество на основании решений общего собрания акционеров выплачивает за счет чистой прибыли вознаграждения членам совета директоров, а также членам правления, осуществляющим свою деятельность на основании устава. Каков порядок налогообложения ЕСН указанных вознаграждений?


О предоставлении для строительства земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности


О возможности заказчика размещать заказ на оказание услуг по проведению выездных спортивно-оздоровительных кампаний в летний период для учащихся спортивной школы в части наличия необходимых спортивных сооружений, организации качественного питания детей, а также месторасположения спортивных баз путем правильной подготовки конкурсной (аукционной) документации в целях применения положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ


Управляющая организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», заключила договор энергоснабжения с поставщиками по поручению собственников помещений в многоквартирном доме. Учитываются ли в составе доходов в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы, полученные за потребленную энергию от собственников помещений в многоквартирном доме и перечисленную в полном объеме поставщикам?


Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по временному размещению и проживанию в отдельных квартирах, расположенных в одном жилом доме (общежитии), при этом площадь жилых помещений составляет 434,5 кв. м, а общая площадь общежития более 500 кв. м. Каков порядок определения площади помещений, а также какой физический показатель должна использовать организация в целях исчисления ЕНВД?


Подлежит ли переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность организации по реализации физическим лицам через кассу (за наличный расчет) баллонов с газом, а также деятельность по реализации пустых баллонов (без газа) за наличный и безналичный расчет как юридическим, так и физическим лицам?


Каков порядок расчета в целях исчисления ЕНВД корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего такой фактор, как ассортимент реализуемых товаров, если в розничной торговле осуществляется продажа нескольких групп товаров, по каждой из которых установлены значения корректирующего коэффициента К2?


Организация (рынок), имеющая разрешение органа местного самоуправления на право организации автомобильного рынка, предоставляет в аренду части асфальтированного земельного участка, находящегося в ее собственности, физическим лицам для продажи их личного автотранспорта (на срок от 1 до 30 дней) и юридическим лицам для последующей организации торговых мест по продаже, хранению и подготовке к продаже автотранспорта, установке мест для обслуживания клиентов (павильонов, киосков). На земельном участке имеется разметка для расстановки транспортных средств. Договоры аренды с физическими лицами в письменном виде не оформляются, при расчете применяется ККТ. 1. Подлежит ли переводу на ЕНВД данный вид деятельности? 2. Какими документами следует подтверждать размер участков, предоставляемых физическим лицам? 3. Вправе ли рынок самостоятельно корректировать коэффициент К2 с учетом фактического времени передачи участков в аренду?


Организация арендует объект нежилого фонда для осуществления розничной торговли. При этом часть арендуемой площади организация сдает другим организациям в субаренду также для ведения торговли. Должна ли организация уплачивать ЕНВД в отношении деятельности по передаче площадей в субаренду?


Российская организация оказывает экспедиторские услуги и заключает договоры международной перевозки грузов с экспедитором — нерезидентом РФ. Будет ли российская организация выступать в качестве налогового агента при удержании налога на прибыль с дохода, полученного иностранной организацией — экспедитором по договору международной перевозки?


1. Вправе ли российская организация (ОАО) не удерживать налог на прибыль с доходов, выплачиваемых иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ, но имеющей постоянное местонахождение в стране, с которой РФ имеет международный договор об избежании двойного налогообложения, если у российской организации на момент выплаты дохода имеются документы, подтверждающие регистрацию иностранного лица в иностранном государстве, не заверенные компетентным органом этого государства, а надлежащим образом заверенное подтверждение будет в наличии на момент проведения камеральной или выездной налоговой проверки? 2. Должна ли российская организация — страхователь удерживать налог на прибыль с доходов, выплачиваемых иностранной организации-страховщику, не имеющей постоянного представительства в РФ, за страхование грузов при их передвижении по территории РФ и Европы?


Каков порядок определения размера государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство, объектом права которого являются ценные бумаги, в том числе акции?


Об отсутствии оснований для признания услуг по предоставлению морских рыбопромысловых судов по договору фрахтования (включая договор аренды с экипажем), оказываемых российскими организациями в исключительной экономической зоне РФ, объектом обложения НДС


О применении физического показателя «площадь торгового места в кв. м» или «торговое место» для исчисления ЕНВД налогоплательщиками, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли газом на автогазозаправочных станциях; об определении площади торгового места в данной ситуации


Обязан ли работодатель возмещать Фонду социального страхования Российской Федерации расходы на лечение производственной травмы застрахованного работника?


Вправе ли должностные лица органа исполнительной власти субъекта РФ, осуществляющего лицензирование медицинской деятельности, составлять протоколы об административных правонарушениях при выявлении нарушений частной организацией здравоохранения лицензионных требований и условий при осуществлении медицинской деятельности? Кем утверждается перечень таких должностных лиц?


На какие виды работ (услуг) по медицинской деятельности должен получить лицензию индивидуальный предприниматель, чтобы иметь право осуществлять деятельность целителя?


Существуют ли ограничения по количеству плановых и внеплановых проверок при проведении контроля и надзора за соблюдением лицензионных требований и условий при осуществлении медицинской деятельности?


Может ли лицензиат самостоятельно отказаться от лицензии на осуществление фармацевтической деятельности?


Возможно ли частной медицинской организации получить лицензию на организацию оказания скорой и неотложной медицинской помощи на возмездной основе?


Является внесение в приложения к действующей лицензии дополнительных мест осуществления фармацевтической деятельности (например, новых аптек и аптечных складов) переоформлением лицензии со сроком исполнения 10 дней либо лицензированием нового объекта со сроком рассмотрения заявления в течение 45 дней и выдачей новой лицензии?


Может ли юридическое лицо передоверить часть своих прав по розничной торговле лекарственными средствами другому юридическому лицу для осуществления последним данной деятельности на территории другого субъекта Российской Федерации?


Необходимо ли лицензировать деятельность комиссионера в сфере обращения лекарственных средств?


Требуется ли магазину, специализирующемуся на продаже автозапчастей, лицензия на осуществление фармацевтической деятельности при реализации аптечек первой помощи (автомобильных)?


Что понимается под грубым нарушением лицензионных требований при осуществлении медицинской деятельности? Какая ответственность установлена действующим законодательством Российской Федерации за грубые нарушения лицензионных требований и условий при осуществлении медицинской деятельности?


Возможно ли отнесение детских лагерей на время летних каникул к оздоровительным организациям и применение в связи с этим к оплате путевок в них п. 9 ст. 217 НК РФ, устанавливающего вид дохода физических лиц, не подлежащий обложению НДФЛ?


Организация внесла изменения в свою учетную политику, согласно которым с 01.01.2008 в целях бухгалтерского учета стоимостной лимит отнесения имущества к объектам ОС увеличен с 10 000 руб. до 20 000 руб. В соответствии с п. 21 ПБУ 1/98 изменения учетной политики отражаются в бухгалтерской отчетности исходя из требования представления числовых показателей минимум за два года. При соблюдении указанного требования отражения последствий изменения учетной политики следует исходить из предположения, что измененный способ ведения бухгалтерского учета применялся с первого момента возникновения фактов хозяйственной деятельности данного вида. Отражение последствий изменения учетной политики заключается в корректировке включенных в бухгалтерскую отчетность за отчетный период соответствующих данных за периоды, предшествующие отчетному. В данном случае в результате корректировки объекты ОС стоимостью менее 20 000 руб., принятые к учету до 01.01.2008, исключаются из состава ОС. Следует ли из изложенного, что с 01.01.2008 указанные объекты не учитываются при исчислении налога на имущество?


Организация приобрела производственное здание, требующее капитального ремонта (реконструкции). В процессе ремонта здание учитывается на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Отдельные цеха здания отремонтированы раньше остальных и введены в эксплуатацию (используются для производства продукции). В остальных помещениях (в том числе цехах) продолжается ремонт и реконструкция. В каком порядке следует переводить на счет 01 «Основные средства» вводимые в эксплуатацию в разное время (возможно в разных отчетных периодах) части одного здания с учетом того, что на все здание оформлено единое свидетельство о праве собственности? Могут ли такие части здания по мере ввода в эксплуатацию учитываться как самостоятельные инвентарные объекты? Как и с какого момента в рассматриваемом случае организация должна исчислять налог на имущество организаций?


Правомерно ли решение налогового органа о взыскании с организации пеней по налогу на имущество за счет денежных средств на счетах в банках, если пени начислены на сумму недоимки, обязанность по уплате которой возникла у организации после открытия в отношении ее конкурсного производства?


Организацией принято на учет, введено в эксплуатацию и используется в качестве основного средства здание котельной. Документы на госрегистрацию права собственности поданы, но по причинам, не зависящим от организации, в регистрации отказано. Учитывается ли указанное имущество при определении налоговой базы по налогу на имущество?


ООО осуществляет деятельность по передаче в аренду земельных участков физическим и юридическим лицам под парковку автомобилей. Подлежит ли данный вид деятельности переводу на ЕНВД?


Организация, основным видом деятельности которой является оказание медицинских услуг населению, имеет на балансе аптеку с площадью торгового зала не более 150 кв. м и аптечный киоск, расположенные в основном производственном здании. 1. Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД розничная и оптовая реализация готовых лекарственных средств физическим и юридическим лицам по договорам купли-продажи для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью? 2. Вправе ли организация при определении площади торгового места аптечного киоска учитывать площадь прохода для покупателей? 3. Облагается ли ЕНВД деятельность организации по передаче в аренду части своего здания: под торговые места (киоски и прилавки); для организации объекта общественного питания, имеющего зал обслуживания посетителей площадью 20 кв. м? 4. Является ли производственное здание организации, состоящее из лечебных, диагностических кабинетов и лабораторий, объектом стационарной торговой сети для целей применения ЕНВД?


Организацией-работодателем заключены договоры добровольного медицинского страхования работников. По условиям указанных договоров страховая компания производит страховые выплаты непосредственно застрахованным лицам или же осуществляет оплату медицинских услуг, оказываемых застрахованным лицам медицинскими учреждениями. Облагаются ли НДФЛ и ЕСН страховые взносы организации-работодателя по данным договорам?


В какой момент организация-работодатель обязана перечислить в бюджет сумму НДФЛ при выплате своим работникам заработной платы дважды в месяц?


Единственным направлением деятельности организации с момента создания на протяжении 2006 — 2007 гг. являлось инвестирование денежных средств в связи с оформлением прав долгосрочной аренды земельных участков. Вместе с тем при отсутствии в этот период доходов от осуществления деятельности организация несла расходы в виде оплаты труда, аренды земельного участка, почтовых и канцелярских расходов, процентов по займам и т. п. Каков порядок учета указанных расходов в целях исчисления налога на прибыль?


Имеет ли право гражданин на социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере произведенных им расходов на оплату обучения своего ребенка в детском саду, а также на курсах иностранного языка? Если имеет, какие документы необходимо представить в налоговые органы для получения указанного налогового вычета?


Организация в 2005 г. получила заем под 3,5% годовых, при этом ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент получения займа составляла 13%. Договор займа закрывается в 2008 г. Возникал ли внереализационный доход в виде экономии на процентах у организации-заемщика для целей исчисления налога на прибыль, если процентная ставка по договору займа была ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ?


Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде платы за пользование кредитом на условиях овердрафта, размер которой составляет фиксированный процент за открытый лимит кредитования?


Об отсутствии оснований для обложения НДС услуг по предоставлению рыбопромысловых судов с экипажем во временное пользование для лова рыбы в исключительной экономической зоне РФ, оказываемых российскими организациями, в том числе по договорам с другими российскими организациями


О применении ставки НДС в размере 18% в отношении услуг по организации поисково-спасательных работ, связанных с обеспечением полетов пилотируемых космических кораблей, в также услуг по поиску и эвакуации космонавтов, космических объектов и аппаратов после их посадки, оказываемых российскими организациями


Обязаны ли налоговые органы осуществлять возврат излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее — страховые взносы)? Распространяется ли порядок уплаты процентов, начисленных за несвоевременное осуществление возврата налога, предусмотренный п. 10 ст. 78 НК РФ, на страховые взносы?


О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже квартиры, в случае если доли в праве собственности на нее принадлежали физлицу в течение разных периодов времени


Организация, имеющая на территории субъекта РФ обособленные подразделения, в течение текущего налогового периода создала новое обособленное подразделение на территории этого же субъекта РФ. Каков порядок уплаты налога на прибыль по месту нахождения вновь созданного обособленного подразделения организации, не относящейся к категории крупнейших налогоплательщиков?


Российская организация выплатила авторское вознаграждение наследнику автора произведения художественной литературы, который является резидентом Федеративной Республики Германия. Признается ли российская организация в данном случае налоговым агентом? Каков порядок уплаты НДФЛ при выплате авторских вознаграждений наследникам — резидентам РФ?


Об изменениях, вносимых в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, предусматривающих освобождение организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД, от обязанности применения ККТ


О предоставлении государственного и муниципального имущества в аренду субъектам малого предпринимательства


В 2007 г. в один из месяцев с сумм доходов работников организации был неправильно начислен и перечислен НДФЛ (начислено меньше). Отчет по форме N 2-НДФЛ был сдан с невыявленной ошибкой. Как можно исправить ошибку в бухгалтерском учете и отчетности?


Организация заключила в марте 2008 г. договор коллективного страхования от несчастных случаев на 1 год (до марта 2009 г.). Страховые выплаты предусмотрены в случае смерти или потери трудоспособности. Страховые взносы не превышают 15 000 руб. и составляют менее 3% от расходов на оплату труда. Страховая премия уплачивается двумя равными частями в апреле и сентябре 2008 г. В соответствии с договором при приеме и (или) увольнении сотрудника заключается дополнительное соглашение к договору страхования. После заключения дополнительного соглашения страховая компания доначисляет страховой взнос на вновь принятого сотрудника или возвращает часть суммы взноса за уволившегося. Как в таком случае учитываются расходы по страхованию в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль? Необходимо ли первоначальный взнос для целей налогового учета распределять на расходы равномерно в течение периода страхования? С какой даты начинать списание — с начала действия договора или уплаты платежа? Как определить период списания и рассчитать сумму, включаемую в расходы? Как учитываются последующие доплаты и возвраты по страховым взносам? Можно ли в бухгалтерском учете распределять данные расходы аналогично налоговому учету?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы), заключила с учредителем — физическим лицом (100%-ная доля в уставном капитале) договор безвозмездного пользования имуществом сроком на 1 год. По договору физическое лицо — ссудодатель предоставляет организации-ссудополучателю во временное пользование имущество (оборудование для полиграфической деятельности). Полученное имущество не будет в течение года передаваться организацией третьим лицам. По окончании срока договора ссудополучатель должен вернуть ссудодателю имущество в исправном состоянии. Облагается ли данная операция единым налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН?


Каков порядок индексации выплат по окладам при расчете среднего заработка при одновременном изменении оклада и количества отработанных часов в день, а также при изменении условий контракта в следующей ситуации. С 01.01.2007 совместитель работает 4 часа в день, оклад — 6100 руб., фактическая зарплата — 3050 руб. в месяц. С 01.01.2008 совместитель работает 2 часа в день, оклад — 12 200 руб., фактическая зарплата та же — 3050 руб. в месяц. Как рассчитать средний заработок для оплаты отпуска с 01.06.2008? Надо ли увеличивать в 2 раза суммы 2007 г., если повышение окладов произошло: а) для большинства должностей; б) для конкретной должности? Решит ли проблему установление оплаты за выполненный объем работ?


Организация осуществляет продажу автотехники, ее ремонт и техническое обслуживание, включая автотехнику, которая была ею продана, и автотехнику любых других обратившихся к организации лиц. При этом организация предоставляет скидку 6% только на работы по ремонту (на стоимость использованных запчастей скидка не предоставляется) той автотехники, которая у нее же была куплена. При этом клиенты хотят видеть в документах (в актах) цену без скидки и цену со скидкой. В договоре скидка не прописывается. Скидки предоставляются по дисконтным картам. Как правильно отразить в бухучете (в проводках) и в налоговом учете (налог на прибыль, НДС, НДФЛ) названные скидки, имея в виду, что НК РФ не содержит прямого запрета на отнесение на расходы такого рода скидок?


Об отсутствии оснований для учета в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль взносов организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты, на страхование ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в случае аварии на объекте


О признании налоговым агентом по НДФЛ филиала организации в случае выплаты им дохода своим сотрудникам по месту своего нахождения


Организация оказывает услуги по ремонту и сервисному обслуживанию компьютерной техники. Вправе ли она при осуществлении наличных расчетов использовать бланки строгой отчетности?


Общественная организация, имеющая обособленное подразделение в другом субъекте РФ, получила доход от реализации имущества и сдачи имущества в аренду. Как определяется остаточная стоимость основных средств для целей распределения суммы налога на прибыль, уплачиваемой по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленного подразделения, если имущество некоммерческой организации не подлежит амортизации?


Лизинговая компания своевременно не выставила счет-фактуру лизингополучателю на уплату лизинговых платежей за май текущего года. В результате кадровых изменений в лизинговой компании в июне сменился генеральный директор. Может ли лизингодатель выписать счет-фактуру лизингополучателю с опозданием (в июне за май) и за подписью нового генерального директора?


20 января 2008 г. организация приобрела простой вексель третьего лица за 85 000 руб. со сроком погашения 5 июня текущего года. Номинальная стоимость векселя — 100 000 руб. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Доходы организация признает по методу начисления. Налоговым органом по результатам проверки вынесено решение об увеличении налоговой базы по налогу на прибыль организации на сумму доходов в виде дисконта за пользование простым векселем третьего лица. Правомерны ли действия налогового органа в данной ситуации?


Организацией приобретено неисключительное право на использование программного обеспечения для ЭВМ. При этом право на использование вышеуказанного права приобретено на неопределенный срок. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение указанного права? Как учитываются при исчислении налога на прибыль расходы организации по определению трудоемкости необходимых услуг по адаптации и внедрению, настройке проектного решения, проведению обучения ключевых пользователей, а также прочие расходы по текущему внедрению, обновлению и доработке вышеуказанного программного обеспечения?


О назначении предоставляемого в соответствии с п. 7 Приказа Минэкономразвития России от 30.10.2007 N 370 документа, подтверждающего право приобретения земельного участка


Организация занимается выращиванием сельскохозяйственных культур и применяет систему налогообложения в виде ЕСХН. Учитываются ли в расходах для целей исчисления ЕСХН суммы, уплаченные продавцам — частным лицам (пайщикам) по договору купли-продажи доли в праве общей долевой собственности на земельный участок, и расходы на оплату услуг нотариуса, связанные с оформлением указанных договоров?


Вправе ли организация, осуществляющая техническое обслуживание ККТ, зарегистрировать в налоговом органе контрольно-кассовую технику с неистекшим нормативным сроком амортизации, исключенную из Государственного реестра и приобретенную у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которым она ранее принадлежала, основываясь на положениях Письма Минфина России от 27.03.2008 N 03-01-15/3-83?


По условиям комиссионного договора в обязанности комиссионера входит привлечение заемных средств для расчета по операциям приобретения товарно-материальных ценностей, а комитента — возмещение комиссионеру понесенных им расходов, в том числе процентов по кредиту. Кто из участников договора (комиссионер или комитент) вправе включать в налоговую базу по налогу на прибыль расходы по уплате указанных процентов?


ФГУП (комиссионер) заключает договор комиссии, условиями которого определен состав расходов комиссионера, возмещаемых комитентом. Расходы на уплату процентов за пользование кредитными средствами для исполнения обязательств по договору не предусмотрены. Вправе ли комиссионер при определении налоговой базы по налогу на прибыль учитывать в составе расходов затраты на уплату указанных процентов?


За сложные климатические условия и повышенную опасность работ на полярной станции в Антарктиде работникам строительного отряда внутренними ведомственными положениями установлена «антарктическая» надбавка к заработной плате, а также оплата стоимости спецпитания. Облагаются ли указанные выплаты НДФЛ и ЕСН?


Организация производит ежемесячные выплаты бывшим работникам с момента увольнения и до момента их смерти на основании дополнительных соглашений, составленных во время действия трудовых договоров. 1. Являются ли такие выплаты объектом обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? 2. Могут ли данные выплаты учитываться в составе расходов при исчислении налога на прибыль?


О применении НДС в отношении работ по ремонту морских судов, выполняемых судоремонтными заводами


ОАО, имеющее собственную юридическую службу, привлекает фирмы и адвокатов для представления интересов ОАО в судах и госорганах, проведения правовых экспертиз документов и анализа ситуаций, подготовки заключений и участия на стадии исполнительного производства. Признаются ли данные расходы направленными на получение доходов и учитываются ли они при исчислении налога на прибыль?


Имеет ли право налоговый орган привлечь налогоплательщика к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, в случае если доначисление налога произведено в соответствии с п. 3 ст. 40 НК РФ в результате применения к сделкам налогоплательщика рыночных цен?


Организация на основании заключенного со специализированной организацией договора приобрела по безналичному расчету проездные документы (авиа — и железнодорожные билеты) для поездки работников в производственные командировки. При этом у организации отсутствуют оригиналы проездных документов, но есть накладные (счета, счета-фактуры) на приобретение билетов, которые содержат информацию о стоимости билета, номере бланка билета, ФИО пассажира — работника организации и др. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение билетов?


Организация предоставляет работникам дополнительный отпуск (три календарных дня) за ненормированные рабочие дни. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с оплатой дополнительного отпуска?


Организация понесла расходы на обучение работников, привлекаемых по договору аутсорсинга. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?


Акционер получил доход в виде имущества при ликвидации акционерного общества. Учитывается ли при формировании налоговой базы для исчисления налога на прибыль указанный доход?


Сельскохозяйственный товаропроизводитель, не перешедший на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и применяющий нулевую ставку налога по прибыли от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, а также от реализации произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции, получил доходы от участия в договоре о совместной деятельности. Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль указанные доходы?


В настоящее время за пользование объектами животного мира, отнесенными к объектам охоты, уплачивается сбор за пользование объектами животного мира, установленный гл. 25.1 НК РФ. Вместе с тем в п. 1 ст. 333.3 НК РФ отсутствует достаточно большая группа видов мелких пушных зверей и пернатой дичи, являющихся объектами массовой охоты. Предполагается ли за пользование данными объектами животного мира вводить плату в виде сбора за пользование объектами животного мира?


Физическим лицом получен выигрыш в тотализаторе. Каким образом должно осуществляться обложение НДФЛ полученного дохода?


О необходимости учета организаций, применяющей УСН, доходов в виде положительной курсовой разницы на дату проведения переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте и о порядке отражения положительных курсовых разниц в книге учета доходов и расходов


Физическое лицо по договору найма сдает комнату. Каков порядок представления налоговой декларации по НДФЛ в случае прекращения выплат по договору найма в середине налогового периода?


На основании ст. 295 ГК РФ государственные и муниципальные унитарные предприятия (далее — ГУП и МУП) не вправе распоряжаться (в том числе сдавать в аренду) имуществом, переданным им на праве хозяйственного ведения, без согласия собственника этого имущества. В настоящее время функции по управлению федеральным имуществом возложены на Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом при Министерстве экономического развития и торговли РФ. Тем самым ГУП и МУП являются только балансодержателями федерального имущества, переданного им на праве хозяйственного ведения, и заключение договора аренды возможно исключительно с согласия собственника этого имущества, а именно территориального отделения Федерального агентства по управлению федеральным имуществом. 1. Учитывая то обстоятельство, что ГУП, являясь балансодержателем федерального имущества, предоставляет в аренду имущество, закрепленное за ним на праве хозяйственного ведения, только с согласия собственника этого имущества — органа государственной власти и управления, в связи с чем договор аренды может быть заключен арендатором и арендодателем (ГУП) при участии органа государственной власти и управления, которое по договору выступает исключительно в качестве собственника данного имущества, выражая свое согласие на аренду, и не несет прав и обязанностей в качестве арендодателя, возникает ли обязанность по уплате налога на добавленную стоимость арендатором федерального имущества в качестве налогового агента согласно п. 3 ст. 161 НК РФ? 2. Если арендодателями федерального имущества выступают одновременно орган государственной власти и управления (территориальное отделение Федерального агентства по управлению федеральным имуществом) и балансодержатель данного имущества (ГУП), окажет ли влияние на порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по предоставлению в аренду федерального имущества, установленный п. 3 ст. 161 НК РФ, то обстоятельство, что арендная плата арендатором уплачивается непосредственно балансодержателю (ГУП)?


Какая ставка НДС применяется при реализации фруктовых соков в упаковке свыше 0,35 л?


Согласно п. 1 ст. 269 НК РФ предельная величина процентов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, определяется исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. При этом в отношении долговых обязательств, содержащих условие об изменении процентной ставки в течение срока действия долгового обязательства, признается ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на дату признания расходов в виде процентов. В соответствии с п. 8 ст. 272 НК РФ датой признания расходов в виде процентов по долговому обязательству является последняя дата отчетного периода. В то же время на основании п. 4 ст. 328 НК РФ суммы начисленных процентов отражаются в аналитическом налоговом учете ежемесячно. Для организации отчетным периодом являются квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Если ставка рефинансирования ЦБ РФ изменилась с 19 июня 2007 г., то следует ли ее применять для расчета предельной величины процентов, учитываемых в составе расходов по итогам полугодия: 1) только в отношении процентов за июнь; 2) в отношении процентов за II квартал; 3) в отношении процентов за I полугодие?


Организация в соответствии со ст. 191 Трудового кодекса РФ, коллективным договором и положением о награждениях и поощрениях награждает работников денежными премиями и ценными подарками (путевками, видеотехникой и др.) за добросовестный труд и достижение высоких производственных результатов. Признаются ли указанные выплаты в целях исчисления налога на прибыль?


О продлении срока действия системы лицензирования в строительной деятельности


О порядке применения унифицированных форм товарно-транспортной накладной (форма N 1-Т), а также товарной накладной (форма N ТОРГ-12)


Об обязанности материально ответственных лиц участвовать в проведении инвентаризации, ревизий и иных проверок сохранности и состояния вверенного им имущества


Учитываются ли при определении налоговой базы по НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные организацией по договору добровольного личного страхования (договору добровольного медицинского страхования) за родственников работников и бывших работников организации, не состоящих с ней в трудовых отношениях?


Вправе ли организации и индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, не представлять в налоговый орган в установленный срок сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год?


Потребительское общество принимает сбережения от своих пайщиков по договорам сберегательного взноса и выплачивает проценты, начисляемые в день окончания срока договора. Каков порядок предоставления налоговым агентом стандартного налогового вычета по НДФЛ по договору сберегательного взноса: один раз в размере 400 руб., в день начисления процентов по договору, или за каждый месяц налогового периода в течение действия договора?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», заключила договор добровольного личного медицинского страхования учредителей данной организации, а также членов их семей. Являются ли суммы страховых взносов по указанному договору объектом налогообложения по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также НДФЛ?


Больница производит выплаты физическим лицам денежных сумм за оказанную донорскую помощь больным для экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона при бесплодии трубного происхождения. Правомерно ли рассматривать данные выплаты в качестве вознаграждения за иную донорскую помощь, которая освобождается от налогообложения НДФЛ?


О порядке применения ставки по НДС 0% в отношении услуг по перевозке (организации и сопровождению) товаров, вывозимых за пределы территории РФ или ввозимых на территорию РФ морским транспортом, и об отсутствии оснований для ее применения в отношении услуг по перевозке товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, морским транспортом по территории РФ до пересечения российской границы


ЗАО, оказывающее консультационно-аудиторские услуги, по итогам проведения аудиторских проверок передает заказчикам услуг аудиторские заключения. Является ли эта деятельность оказанием услуг и вправе ли ЗАО относить стоимость прямых расходов, осуществляемых при оказании услуг в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного периода при исчислении налога на прибыль?


О праве физлиц на получение имущественного вычета по НДФЛ при продаже в 2007 г. приватизированной комнаты, находившейся в собственности менее трех лет, в суммах пропорционально их доле в собственности на комнату, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также о принятии Госдумой Федерального закона, предусматривающего освобождение от налогообложения НДФЛ сумм денежных средств в виде субсидий, полученных в 2007 г


Об учете в целях исчисления налога на прибыль сумм возмещения из резерва универсального обслуживания, связанного с оказанием оператором связи универсальной услуги связи


Физическое лицо является участником общества с ограниченной ответственностью. В связи с нерентабельностью деятельности принимается решение о ликвидации общества. Подлежит ли доход в виде имущества, полученного физическим лицом от ликвидируемого общества, налогообложению НДФЛ?


Головная организация, расположенная в г. Москве, осуществляет управленческие функции и имеет обособленные подразделения в других субъектах РФ. Они осуществляют деятельность, подпадающую под обложение ЕНВД. Каков порядок представления бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций по налогу на прибыль в данном случае?


Об отсутствии оснований для учета в составе доходов при исчислении налога на прибыль у саморегулируемой организации взносов в компенсационный фонд, уплачиваемых членами саморегулируемой организации


Работник организации направил в банк, в котором открыт счет организации, удостоверение комиссии по трудовым спорам на основании ст. 8 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». На банковский счет работника были перечислены средства в соответствии с решением комиссии по трудовым спорам. Возникает ли у организации обязанность по удержанию НДФЛ или возникает обязанность в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика?


Физическое лицо после смерти наследодателя в 2008 г. получило в собственность квартиру. Свидетельство о праве на наследство выдано в 2001 г., свидетельство о регистрации права собственности на квартиру оформлено в 2008 г. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае продажи квартиры в 2008 г.?


Некоммерческая организация проводит программы, которые предусматривают обучение врачей и других специалистов. Лица, проходящие обучение, не являются работниками организации. Подлежат ли суммы оплаты стоимости билетов, проживания в гостинице, питания, произведенной за счет средств целевого финансирования в пользу указанных лиц, налогообложению НДФЛ? Начисляется ли НДФЛ на стоимость билетов и проживания для работников организации, с которыми заключены договоры на выполнение работ? Организация не обеспечивает работников питанием, но покупает для них чай, кофе и сахар. Посчитать расходы на каждого работника в данном случае не представляется возможным. Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?


Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на проведение банкета с участием фирмы-партнера? Обоснованность таких расходов связана с намерением организации в ходе банкета обсудить предстоящие планы взаимного сотрудничества с приглашенным партнером


Организация украшает к празднику витрину магазина. Вправе ли организация в рассматриваемой ситуации учитывать понесенные расходы в целях исчисления налога на прибыль?


Торговая организация намерена провести акцию, заключающуюся в дарении покупателям недорогой бижутерии (заколок для волос, брошек, подвесок и т. п.). Вправе ли организация учесть стоимость таких подарков в целях исчисления налога на прибыль организаций?


Организация (заказчик) заключила договор возмездного оказания услуг с физическим лицом (исполнителем). Учитываются ли при исчислении налога на прибыль у заказчика суммы возмещения убытков исполнителю, связанные с односторонним отказом заказчика от исполнения указанного договора в связи с заключением аналогичного договора с другим исполнителем?


Товарищество собственников жилья, применяющее УСН, осуществляет текущий и капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах за счет денежных средств, вносимых его членами для указанных целей в кассу ТСЖ. Учитываются ли указанные денежные средства при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?


Российская организация заключила в 2008 г. с иностранной фирмой, не состоящей на учете в налоговых органах, лицензионный договор, согласно которому последняя передает ей неисключительные права на программу для ЭВМ. Следует ли российской организации исполнять обязанности налогового агента по исчислению и уплате сумм НДС в отношении доходов в виде вознаграждения, уплачиваемого ею в соответствии с указанным договором?


В целях организации отдыха на воде фирма приобрела в 2008 г. причалы для размещения яхт, водных мотоциклов и других технических средств по берегу пруда, находящегося в муниципальной собственности. Признается ли она плательщиком водного налога?


Организация предоставляет помещение, принадлежащее ей на праве собственности, в пользование фирме в соответствии с договором аренды. Кроме того, организация (арендодатель) заключила с указанной фирмой (арендатором) агентский договор, в соответствии с которым арендатор (принципал) за вознаграждение поручает арендодателю (агенту) приобретать для него коммунальные услуги. В каком порядке выставляются счета-фактуры на стоимость указанных коммунальных услуг, в случае если агент действует от своего имени, но за счет принципала?


Организация (правообладатель) передала неисключительные права на использование программы для ЭВМ по лицензионному договору, заключенному с фирмой (пользователем) сроком на два года. Следует ли организации выставлять пользователю счет-фактуру при передаче указанных прав?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществляет ввоз алкогольной продукции на таможенную территорию РФ в таможенном режиме выпуска для свободного обращения. Следует ли ей представлять в налоговый орган налоговую декларацию по акцизу?


Покупатель осуществил в 2008 г. полную предварительную оплату товара по договору розничной купли-продажи, которым предусматривается, что в случае нарушения установленного договором срока передачи товара организация уплачивает покупателю неустойку за каждый день просрочки в размере 0,5% суммы предварительной его оплаты. Учитываются ли уплаченные суммы неустойки организацией-продавцом в составе расходов при исчислении налога на прибыль?


Организация приобрела в январе 2008 г. пассажирский микроавтобус с первоначальной стоимостью 900 000 руб. и сроком полезного использования 48 месяцев. В том же месяце он был введен в эксплуатацию. «Амортизационная премия» в соответствии с п. 1.1 ст. 259 НК РФ не начислялась, метод начисления амортизации — линейный. В июле того же года он был продан за 700 000 руб. Расходов, связанных с реализацией микроавтобуса, не было. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль убытки от его реализации?


Организация, применяющая ЕСХН, получила заемные денежные средства от фирмы-контрагента по договору займа. Учитываются ли при исчислении ЕСХН расходы в виде процентов, начисленных на сумму займа, в случае принятия решения о зачете задолженности контрагента за оказанные ему услуги по договору возмездного оказания услуг на сумму задолженности по уплате указанных процентов?


Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), безвозмездно получила оборудование от двух ее учредителей — физических лиц, объединивших свои денежные средства при его приобретении. Учитывается ли такое имущество при исчислении единого сельскохозяйственного налога, в случае если доли вкладов учредителей в уставный капитал указанной организации составляют соответственно 50% и 50%?


Организация (пользователь), применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», заключила договор коммерческой концессии с фирмой (правообладателем). В рамках указанного договора фирма приобретает полуфабрикаты для производства продукции и передает их указанной организации. В каком порядке учитывается при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, вознаграждение правообладателя в форме наценки на оптовую цену полуфабрикатов, передаваемых пользователю на исключительной основе?


Работник организации собирается подать в 2009 г. заявление работодателю об удержании у него из начисленной заработной платы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Вправе ли он получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на сумму указанных страховых взносов?


Признаются ли в 2009 г. дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии работников организации объектом налогообложения ЕСН в случае их уплаты работодателем за счет собственных средств?


Организация намеревается издать приказ об уплате за счет собственных средств дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии своих работников. В каком порядке в 2009 г. указанные взносы будут учитываться при исчислении налога на доходы физических лиц?


Организация, применяющая общую систему налогообложения, в мае 2008 г. была реорганизована в форме разделения на пять юридических лиц. В каком порядке осуществляется перенос убытков реорганизованной организации, возникших в 2007 г., на будущие налоговые периоды в целях исчисления налога на прибыль?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», уплатила суммы НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. В каком порядке указанные расходы учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?


Об изменениях порядка предоставления земельных участков для строительства


О порядке перевода земель, на которых расположены ранее созданные в целях освоения лесов поселки в границах земель лесного фонда, в земли населенных пунктов в целях жилищного строительства и рекреационного использования


О порядке определения цены продажи земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, организациями и индивидуальными предпринимателями, являющимися собственниками расположенных на таких земельных участках зданий, строений и сооружений, если эти здания, строения и сооружения были отчуждены из государственной или муниципальной собственности


О возможности безвозмездного приобретения отдельными категориями граждан РФ земельных участков для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного (индивидуального жилищного) строительства, а также об отсутствии оснований для бесплатного предоставления земельных участков всем без исключения гражданам РФ


Подрядная организация, осуществляющая работы по капитальному ремонту здания в соответствии с договором строительного подряда, заключила договор добровольного имущественного страхования. Вправе ли она учитывать при исчислении налога на прибыль суммы страховых взносов по указанному договору страхования, если страховым случаем является случайная гибель материалов, используемых при капитальном ремонте здания?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, осуществила ввоз на таможенную территорию РФ дизельного топлива, выпущенного в свободное обращение, для последующей его реализации на территории РФ. Признается ли она плательщиком акциза? Если да, то следует ли ей представлять налоговую декларацию по акцизу?


Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по передаче во временное пользование палаток, расположенных на территории рынка, физическим лицам для ведения торговли сельскохозяйственными товарами собственного производства. Подлежат ли указанные виды деятельности переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД?


Организация — заказчик-застройщик осуществляет строительство здания за счет средств иностранного инвестора. В соответствии с договором денежные средства на оплату работ подрядчика и вознаграждение заказчика-застройщика от иностранного инвестора поступают в иностранной валюте. Следует ли заказчику-застройщику учитывать при исчислении налога на прибыль курсовую разницу по кредиторской задолженности, образовавшейся перед инвестором?


Белорусская фирма, не состоящая на учете в налоговом органе, оказывает в 2008 г. услуги по техническому обслуживанию оборудования российской организации. Признаются ли такие операции объектом налогообложения по НДС? Если да, то подлежат ли исчисленные суммы НДС вычету?


Белорусская строительная организация, не состоящая на учете в налоговых органах в качестве плательщика НДС, осуществляет работы по ремонту офиса в соответствии с договором подряда. В каком порядке в 2008 г. такие операции подлежат обложению НДС?


Российская организация (подрядчик) осуществляет ввоз легковых автомобилей с территории Республики Беларусь на территорию РФ в целях их ремонта и последующего вывоза отремонтированных автомобилей для возврата белорусскому заказчику в соответствии с договором подряда. В каком порядке в 2008 г. указанные операции подлежат обложению НДС?


Юридическое лицо имеет ресторан с площадью зала обслуживания более 150 кв. м. В помещении ресторана есть бар площадью 20 кв. м, не выделенный в паспорте БТИ, где осуществляется торговля напитками, включая алкогольные, кондитерскими изделиями, в том числе собственного производства, и покупными товарами. Также из бара осуществляется отпуск товаров посетителям ресторана. Переводится ли деятельность бара на уплату ЕНВД?


Организация-элеватор, не осуществляющая собственное производство сельскохозяйственной продукции, оказывает вспомогательные услуги по приемке, хранению, сушке, отгрузке зерновых культур автомобильным транспортом. Вправе ли организация перейти на уплату ЕСХН? Распространяется ли на нее порядок применения пониженной ставки ЕСН, а также льготы по уплате транспортного налога?


Индивидуальному предпринимателю, уплачивающему ЕНВД и проходящему свидетелем по уголовному делу, были возвращены кассовые машины, ранее изъятые и приобщенные к делу в качестве вещественного доказательства. В этот период данные кассовые машины не эксплуатировались, но состояли на учете в налоговых органах. Вправе ли налогоплательщик для целей исчисления налога продлить срок амортизации указанных машин на период их нахождения под арестом?


Супруги приобрели в 2008 г. в общую совместную собственность квартиру за счет банковского кредита, выраженного в иностранной валюте, выданного под 7% годовых. 1. Вправе ли один из супругов получить имущественный налоговый вычет, если второму супругу аналогичный вычет ранее был предоставлен? 2. Подлежит ли обложению НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, полученной супругом, не имеющим права на указанный имущественный вычет? 3. В какой сумме могут быть приняты при определении имущественного вычета проценты по целевым займам (кредитам)?


Физлицом в 2007 г. получена субсидия, использованная им на приобретение квартиры в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми. Распространяется ли освобождение от НДФЛ на сумму предоставленной субсидии? Каков порядок предоставления физлицу имущественного налогового вычета по НДФЛ в указанной ситуации?


Имеет ли право физлицо (родитель) на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения им квартиры в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком с привлечением денежных средств, принадлежащих ребенку, учитывая Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П? Нужно ли физлицу отразить в налоговой декларации по НДФЛ доходы, полученные его несовершеннолетним ребенком от продажи имущества?


Вправе ли индивидуальный предприниматель использовать метод начисления для учета доходов и расходов, предусмотренный гл. 25 Налогового кодекса РФ, для целей исчисления НДФЛ?


О применении НДС при передаче имущественных прав на нежилые помещения


О применении ставки НДС в размере 18% при реализации дезинфицирующих средств «Септабик» и «Бромосепт-50», в том числе при их ввозе на территорию РФ


В 2007 г. физическое лицо получило субсидию на приобретение (строительство) жилья. Квартира была приобретена в том же году в общую долевую собственность исходя из 1/3 доли на каждого члена семьи (муж, жена и несовершеннолетний ребенок). Подлежит ли обложению НДФЛ сумма предоставленной субсидии? Имеет ли право физическое лицо получить имущественный налоговый вычет за своего несовершеннолетнего ребенка?


Организация (птицефабрика) является сельхозтоваропроизводителем. Доля доходов от реализации произведенной сельхозпродукции, включая продукцию ее первичной переработки, составляет более 70% в общем доходе. Вправе ли организация в 2008 г. применять ставку по налогу на прибыль 0% в отношении всех доходов или же по ставке 0% облагаются только доходы от реализации сельхозпродукции, а в отношении прочих доходов применяется ставка 24%?


В 1996 г. физлицом были приобретены в собственность жилой дом и земельный участок под ним. В этом же году физлицо подарило своему внуку 1/10 долю дома и 1/10 долю участка. В 2005 г. физлицом произведена реконструкция дома, в результате чего его площадь увеличилась, и было получено новое свидетельство о госрегистрации права собственности на дом. В 2008 г. дом и участок были проданы. Имеет ли право физлицо на имущественный вычет по НДФЛ при продаже дома и участка? Вправе ли внук физлица воспользоваться указанным вычетом?


Супруги стали участниками программы «Доступное жилье молодым семьям» и получили ипотечный кредит по льготной ставке. Договор с банком был составлен в равных долях между супругами. Квитанции об уплате процентов по кредиту оформлялись на супругу. Имеет ли право супруг на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных процентов по кредиту, если платежные документы оформлены на супругу?


Организация заключила с физлицом — собственником автотранспортного средства договор аренды автотранспортного средства с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации. Подлежит ли уплате ЕСН с выплат владельцу автотранспортного средства — физлицу в рамках указанного договора?


Подлежат ли налогообложению ЕСН премии, выплачиваемые работникам организации из фонда материального поощрения, сформированного за счет средств целевого назначения, полученных от акционера — юридического лица, владеющего 50% акций?


Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность без наемных работников и определяет налоговую базу по НДФЛ и ЕСН как доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли предприниматель в целях исчисления ЕСН относить к расходам суммы профессионального налогового вычета по НДФЛ в размере 20% от общей суммы доходов?


Каков порядок учета в налоговых органах обособленного подразделения организации в связи с изменением его местонахождения? Правомерно ли не представлять заявление о снятии и постановке на налоговой учет по месту нахождения обособленного подразделения в связи с тем, что при изменении местонахождения обособленного подразделения организация не начинает и не прекращает свою деятельность через это подразделение?


Гражданин заключил с ООО 26.12.2007 предварительный договор, согласно которому обязался заключить в 2008 г. договор купли-продажи и передать ООО нежилое помещение, право собственности на которое переходит к гражданину в 2008 г. При заключении предварительного договора гражданином получен аванс в размере 1698 тыс. руб. В каком налоговом периоде сумма полученного аванса должна быть включена в налоговую базу по НДФЛ?


О налогообложении акцизами операций по реализации автомобильного бензина, полученного путем смешения автомобильных бензинов с различными добавками


Обязано ли ООО при снятии с учета по месту нахождения закрываемых обособленных подразделений направлять в налоговые органы копии документов, подтверждающих прекращение деятельности данных подразделений, учитывая, что в некоторых случаях такие документы не оформляются? Вправе ли налоговые органы не принимать к исполнению оформленные надлежащим образом заявления о снятии с учета по месту нахождения подразделений при отсутствии указанных копий?


ЗАО, являясь издательством, до 2008 г. заключало авторские договоры с авторами (физическими лицами), с вознаграждений по которым удерживало и перечисляло ЕСН. После вступления в силу части четвертой ГК РФ (с 01.01.2008) с авторами заключаются лицензионные издательские договоры. Признаются ли объектом налогообложения по ЕСН выплаты лицензиару (физическому лицу) по данным лицензионным договорам?


Организация осуществляет добычу (вылов) водных биоресурсов и их переработку. Доля в общем доходе от реализации рыбопродукции — более 70%. Каков порядок определения доли дохода от реализации добытых водных биоресурсов и произведенной рыбной продукции для признания плательщика сбора рыбохозяйственной организацией, имеющей право на пониженные ставки сбора за пользование объектами водных биоресурсов, а также порядок ее подтверждения?


Вправе ли органы государственной власти субъектов РФ относить предприятия, оказывающие услуги почтовой связи, к отдельной категории налогоплательщиков в целях установления для них налоговых льгот по региональным налогам, установив это в соответствующем законе субъекта РФ?


Об отсутствии оснований для учета управляющей организацией, не оказывающей коммунальные услуги, при определении предельного размера доходов, позволяющего применять УСН, доходов в виде платежей населения за такие услуги, поступающих на счет управляющей организации и в дальнейшем перечисляемых на счета организаций, оказывающих коммунальные услуги


Издательство выплачивает авторские вознаграждения авторам и их наследникам. Каков порядок налогообложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование указанных выплат?


Каков порядок налогообложения ЕСН суточных?


Об отсутствии оснований для учета в качестве расходов при исчислении налога на прибыль арендных платежей, уплачиваемых на основании не зарегистрированного в установленном порядке дополнительного соглашения к договору аренды


Организация предоставляет услуги по доступу в Интернет. Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность организации, связанная с оказанием услуг компьютерной консультационной помощи по использованию компьютерных программ для эффективной работы в сети Интернет подключенным и потенциальным абонентам?


Освобождаются ли физические лица — инвалиды ВОВ II группы от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство?


Организация на основании договора аренды нежилого помещения, заключенного с физическим лицом (арендодателем), возмещает стоимость текущих коммунальных услуг: электроснабжения, тепловой энергии, канализации и холодного водоснабжения — на основании копий оплаченных арендодателем счетов. Должна ли организация, учитывая положения п. 2 ст. 211 НК РФ, удерживать НДФЛ при оплате арендодателю возмещаемых коммунальных услуг?


Физическим лицом в 2007 г. реализованы по договору купли-продажи акции, приобретенные в обмен на ваучеры на специализированном чековом аукционе в 1994 г. В каком порядке следует определять расходы на приобретение указанных акций при исчислении НДФЛ, если в 1994 г. стоимость продажи акций в денежном выражении не определялась, информация о рыночной стоимости и биржевых котировках отсутствует?


Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль почтовые расходы по судебным искам, подтвержденные копиями почтовых квитанций, оригиналы которых переданы в арбитражный суд?


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Ежеквартально организация в рамках своей деятельности производит выплату авторского вознаграждения по лицензионному соглашению с российским авторским обществом. Может ли организация учитывать при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы по выплате авторского вознаграждения?


О порядке учета налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, доходов, полученных от погашения облигаций внутреннего государственного валютного облигационного займа 1999 г., а также ОВГВЗ IV и V серий, номинированных в иностранной валюте


Организация понесла расходы, связанные с приобретением права на заключение договора аренды дополнительного земельного участка в соответствии с распоряжением Правительства Москвы. На данном участке будет производиться строительство объекта недвижимого имущества, который впоследствии будет сдан в аренду. Относятся ли к нематериальному активу для целей исчисления налога на прибыль указанные расходы?


Вправе ли организация применять в целях исчисления налога на прибыль для списания стоимости реализованного товара метод средней стоимости в разрезе однородной товарной номенклатуры?


Каков порядок заполнения поля 107 платежного поручения на уплату ежемесячного авансового платежа организацией, осуществляющей расчеты с бюджетом по налогу на прибыль квартальными авансовыми платежами?


Организация имеет представительство на территории иностранного государства. Представительство имеет свой валютный счет, на который перечисляются средства на его содержание. Данные расходы отражаются по балансу организации по строке «Содержание представительства за рубежом». В 2007 г. представитель отказался представлять оригинальные документы в связи с резолюцией финансового ведомства иностранного государства, согласно которой все оригинальные документы должны храниться на национальной территории. Какие документы должна иметь организация и каким образом они должны быть оформлены, чтобы иметь право на списание расходов для целей исчисления налога на прибыль, связанных с содержанием представительства за рубежом?


Организация лесной отрасли заключила договор аренды на лесной участок в целях заготовки древесины. Организация несет затраты на воспроизводство лесов путем лесовосстановления. Подлежат ли включению в расходную часть при определении налоговой базы по налогу на прибыль затраты на лесовосстановительные работы, осуществляемые организацией на арендуемом участке леса?


Организация в соответствии с договором оплачивает услуги за пользование Интернетом в виде абонентской платы, то есть независимо от того, пользовалась она фактически указанными услугами или нет. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль затраты по оплате услуг за пользование Интернетом, произведенные в периоды, когда организация фактически не пользовалась указанными услугами?


Организация при исчислении НДС до 1 января 2006 г. использовала метод «по оплате». В I квартале 2008 г. организация в соответствии с требованиями законодательства исчислила и уплатила НДС в бюджет с суммы непогашенной дебиторской задолженности по отгруженным до 2006 г. товарам по договорам в валюте. При этом налоговая база по НДС была определена по курсу, действовавшему на дату отгрузки указанных товаров, то есть в 2005 г. В апреле 2008 г. покупатель погасил полностью указанную задолженность по новому курсу, действовавшему на дату оплаты, то есть в 2008 г. Следует ли в данном случае организации в связи с образовавшейся положительной курсовой разницей доплатить НДС в бюджет?


Налоговый орган в рамках проведения выездной налоговой проверки партнера организации запросил ряд документов по сделкам, в том числе сертификаты качества и происхождения товаров. Вправе ли налоговый орган требовать указанные документы?


ООО для проезда работников к месту командирования приобрело железнодорожные билеты в марте 2008 г. Соответствующие отчеты о служебных командировках были получены бухгалтерией только в мае 2008 г. В каком налоговом периоде общество вправе принять к вычету сумму НДС, выделенную отдельно в железнодорожных билетах?


Налоговый орган в Справке об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций отразил задолженность по уплате НДС, в связи с чем организация обратилась в налоговый орган за разъяснениями. Сотрудник налогового органа разъяснил, что указанная недоимка образовалась в связи с переквалификацией налоговым органом ряда сделок организации в ходе проведенной выездной налоговой проверки. При этом судебное решение о правомерности переквалификации указанных сделок на момент составления Справки не принято. Правомерно ли налоговый орган отразил в Справке указанную задолженность?


Организация внесла основное средство в паевой инвестиционный фонд. Подлежит ли восстановлению сумма НДС, ранее принятая организацией к вычету по указанному основному средству, на основании пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ?


Организация, применяющая УСН, с 1 января 2008 г. изменила объект налогообложения с «доходы» на «доходы, уменьшенные на величину расходов». В июне 2008 г. организация продала недвижимое имущество (склад), приобретенное в 2007 г. Вправе ли организация при определении налоговой базы уменьшить сумму доходов, полученных от продажи указанного имущества, на остаточную стоимость проданного объекта?


ООО было реорганизовано в 2007 г. в форме присоединения к нему другого юридического лица. В результате указанной реорганизации к обществу перешла дебиторская задолженность присоединенного юридического лица по отгруженным до 2006 г. товарам. До 1 января 2006 г. присоединенное юридическое лицо при исчислении НДС применяло метод «по оплате». Обязано ли общество уплатить в I квартале 2008 г. НДС в бюджет с суммы указанной дебиторской задолженности, если оно с 2008 г. перешло на УСН?


Строительная организация в 2007 г. получила разрешение на привлечение 300 иностранных рабочих и заплатила в бюджет соответствующую сумму государственной пошлины (300 чел. x 3000 руб.). Поскольку срок указанного разрешения полностью истек в феврале 2008 г., а на работу было принято лишь 100 иностранных работников, организация планирует получить новое разрешение на привлечение 100 иностранных работников. Можно ли в данном случае зачесть сумму излишне уплаченной в 2007 г. государственной пошлины в счет предстоящей уплаты государственной пошлины за получение нового разрешения на привлечение иностранной рабочей силы?


Организация (комитент) заключила договор комиссии, согласно которому комиссионер удерживает сумму причитающегося ему вознаграждения из денег, вырученных для организации-комитента. Комиссионер на сумму удержанного им вознаграждения выставил соответствующий счет-фактуру с выделенной суммой НДС, на основании которого организация-комитент применила налоговый вычет по НДС. Налоговый орган при проверке организации-комитента квалифицировал удержание комиссионером суммы вознаграждения из вырученных для комитента денег как зачет взаимных требований. В связи с чем, по мнению налогового органа, применение организацией-комитентом указанного налогового вычета по НДС неправомерно, поскольку сумма НДС, указанная в счете-фактуре, выставленном комиссионером, не была перечислена комитентом отдельным платежным поручением в нарушении требований п. 4 ст. 168 НК РФ. Правомерны ли выводы налогового органа?


Федеральное государственное унитарное предприятие в июне 2008 г. было реорганизовано в форме преобразования в открытое акционерное общество. Вправе ли ОАО продолжить исчислять ЕСН по пониженным ставкам, применяемым ранее ФГУП, или же налоговая база по ЕСН исчисляется заново — с момента преобразования?


Организация передала в качестве вклада в уставный капитал хозяйственного общества основное средство. При этом счет-фактура по указанному основному средству, на основании которого сумма НДС была ранее принята к вычету, отсутствует, поскольку срок хранения указанного документа истек. Каким образом и на основании каких документов организации следует восстанавливать указанную сумму НДС?


Организация, применяющая УСН, по итогам 2007 г. уплатила минимальный налог. В апреле 2008 г. организация была вынуждена возвратить покупателю аванс, полученный в декабре 2007 г. в счет предстоящей поставки. Следует ли организации в данном случае пересчитать сумму минимального налога за 2007 г.?


По состоянию на 1 января 2008 г. у организации числится непогашенная дебиторская задолженность по отгруженным до 2006 г. товарам по договорам в валюте. До 2006 г. организация при исчислении НДС использовала метод «по оплате». В I квартале 2008 г. организация исчислила и уплатила НДС в бюджет с суммы указанной дебиторской задолженности по курсу, действовавшему на момент перечисления денежных средств в бюджет. Правомерно ли это?


Организация закупила иммуностимулирующие препараты для своих работников. Уменьшают ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль такие затраты?


Какие налоговые последствия возникают у налогового агента, выплатившего доход иностранной организации в текущем году без удержания и уплаты в бюджет налога на прибыль с дохода иностранного юридического лица, если у налогового агента имелось уведомление о постоянном местопребывании нерезидента, но за прошлый год?


Правомерно ли включение в договор долевого строительства условия о возмещении процентов по кредитам за счет целевых средств дольщиков и в каком порядке в этом случае их должен учитывать застройщик в целях исчисления налога на прибыль?


В каком порядке при ликвидации организации признается для целей исчисления налога на прибыль убыток от реализации объекта основных средств, подлежащий в общем случае включению в состав прочих расходов равномерно до конца срока полезного использования данного основного средства?


По какой форме и в какие сроки должно быть представлено в налоговые органы заявление о зачете суммы НДС, подлежащей возмещению (зачету, возврату) по декларации, в счет уплаты предстоящих налоговых платежей?


1. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль стоимости получаемых акционерами акций в случае реорганизации организации в форме выделения, предусматривающей распределение акций вновь создаваемых организаций среди акционеров реорганизуемой организации? Каков порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль в случае, если акции реорганизованной организации были проданы налогоплательщиком после завершения реорганизации, но до получения информации о такой реорганизации и распределении акций выделенной организации между акционерами? 2. Каков порядок исчисления налога на прибыль организацией в случае проведения операции новации векселя?


Об особенностях применения системы налогообложения в виде ЕНВД и о применении ККТ плательщиками ЕНВД


В каком порядке следует определять величину остаточной стоимости основных средств за отчетный (налоговый) период в целях исчисления налога на прибыль для определения доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения организации? В каком порядке необходимо уведомлять налоговый орган и уплачивать налог на прибыль в случае создания обособленных подразделений организации в течение налогового периода?


Обязан ли несовершеннолетний ребенок уплачивать НДФЛ с дохода, полученного им от продажи доли в квартире? От чьего имени должна быть подана налоговая декларация о доходах? Имеет ли право несовершеннолетний ребенок на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением доли в другой квартире в сумме, не превышающей 1 млн руб.?


Ведет ли к созданию обособленного подразделения и постановке его на учет в налоговом органе деятельность организации в регионах при условии, что организация не создает оборудованные рабочие места и продолжительность работ в одном населенном пункте длится не более месяца?


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Одним из видов деятельности организации является приобретение и сдача имущества в финансовую аренду без права выкупа. Вправе ли организация при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учесть расходы на приобретение основных средств, переданных в финансовую аренду без права выкупа?


О порядке учета расходов организации в виде платы за технологическое присоединение объектов по производству электрической энергии к электрическим сетям для целей исчисления налога на прибыль


Каков порядок применения положений ст. 214.1 Налогового кодекса РФ при обложении НДФЛ суммы доходов, полученных физическими лицами от продажи (реализации) в 2007 г. и позднее ценных бумаг (акций), приобретенных ими путем обмена на приватизационные чеки (ваучеры) в 1992 — 1994 гг.?


Об освобождении от обложения НДФЛ выплат в натуральной форме в виде бесплатно предоставленного топлива (угля) работникам организаций и пенсионерам, пенсии которым назначены в связи с работой в организациях по добыче (переработке) угля


О порядке перерасчета и отражения в справке по форме 2-НДФЛ сумм отпускных и суммы удержанного НДФЛ в случае отзыва работника из отпуска, а также о порядке представления налоговым агентом указанной справки в налоговые органы


О налогообложении земельным налогом в 2004 — 2005 гг. земель, занятых парками, которые переданы государственным (муниципальным) предприятиям в пользование для содержания и обеспечения неограниченного доступа к ним


О применении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, отнесенной Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 к группе бытовых услуг, предоставляемых населению в сфере строительства


О необходимости уменьшения суммы ЕНВД на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование отдельно по каждому муниципальному образованию, в котором налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность


Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по реализации кур гриль


Организация является вышестоящей компанией для первичных профсоюзных организаций. Организация за счет членских профсоюзных взносов выплачивает членам профсоюза, состоящим на учете в первичных профсоюзных организациях, вознаграждения, в том числе материальную помощь. Вправе ли организация в целях исчисления НДФЛ использовать льготу, предусмотренную в п. 31 ст. 217 НК РФ?


Какие документы необходимо представить в орган кадастрового учета для внесения в кадастр изменений в сведения о категории земель или разрешенном использовании земельного участка? Уплачивается ли государственная пошлина при внесении указанных изменений в кадастр?


При представлении необходимых для государственного кадастрового учета документов на несколько одновременно образованных земельных участков в результате преобразования ранее учтенного земельного участка органами кадастрового учета предъявляются требования по оформлению землеустроительных дел и описаний земельных участков на каждый образующийся земельный участок. Правомерны ли требования органов кадастрового учета?


Какие земельные участки относятся к ранее учтенным? Какие документы необходимо представить в орган кадастрового учета для внесения соответствующих сведений о ранее учтенных земельных участках в государственный кадастр недвижимости?


Возможно ли по действующему законодательству объединение ранее учтенных земельных участков?


Какие документы необходимы для принятия органом кадастрового учета решения о внесении в государственный кадастр недвижимости сведений о ранее учтенных земельных участках? Какие особенности предусмотрены в законодательстве при включении сведений о ранее учтенном земельном участке в соответствующие разделы государственного кадастра недвижимости? В частности, уплачивается ли государственная пошлина за внесение сведений в государственный кадастр недвижимости об указанных земельных участках?


Что является основанием для исправления кадастровой ошибки? Уплачивается ли государственная пошлина за исправление кадастровой ошибки?


Каков порядок заполнения журнала кассира-операциониста по форме N КМ-4?


Возможно ли привлечение организации к административной ответственности за реализацию товара через торговые автоматы без печати чеков на контрольно-кассовой технике?


О порядке определения даты представления налогоплательщиком заявления о регистрации объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес в налоговый орган в виде почтового отправления с описью вложения


О соответствии наименования юридического лица требованиям федеральных законов, регулирующих деятельность юридических лиц определенных организационно-правовых форм, для отражения сведений о юридическом лице в ЕГРЮЛ


Вправе ли организация-арендатор при исчислении налога на прибыль учитывать в качестве расходов арендные платежи, перечисляемые платежными поручениями на основании договора аренды помещения, используемого для размещения офиса, переданного организации-арендатору по акту приема-передачи, в случае если право собственности на данное помещение арендодателем не оформлено?


Объединение административно-технических инспекций взимает государственную пошлину за совершение юридически значимых действий, связанных с государственной регистрацией транспортных средств, а также сборы за проведение осмотров, оценку технического состояния машин, выдачу справок. Правомерно ли взимание указанных платежей?


1. Вправе ли налогоплательщик-организация использовать денежные средства, находящиеся на его счете в банке, в части превышения суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам? 2. Каковы особенности приостановления операций в случае недостаточного количества денежных средств на счете? 3. Обязаны ли налоговые органы указывать в решении сумму, подлежащую взысканию? 4. Каков порядок применения п. 9 ст. 76 НК РФ?


В случае перевода земельных участков в течение налогового (отчетного) периода из одной категории земель в другую или изменения вида разрешенного использования земельного участка подлежит ли изменению в течение налогового (отчетного) периода налоговая ставка при исчислении земельного налога?


Подлежит ли налогообложению НДФЛ компенсация, полученная физическим лицом по решению суда за нарушение авторских прав?


В каком порядке физическому лицу предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в следующей ситуации: физическое лицо продало одну квартиру стоимостью менее 1 000 000 руб., которая находилась в собственности менее 3 лет, и купило другую квартиру, взяв дополнительно ипотечный кредит на сумму 2 000 000 руб.?


О необходимости включения площадей обеденного зала и танцевального зала в общую площадь зала обслуживания посетителей кафе при исчислении ЕНВД, если согласно инвентаризационным и (или) правоустанавливающим документам танцевальный зал кафе конструктивно не обособлен от обеденного зала


Организация открывает обособленное подразделение на территории муниципального образования, в котором она уже состоит на учете в налоговом органе по иным основаниям. В этом случае в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ организация освобождена от обязанности подавать заявление о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения, в то же время п. 2 ст. 23 НК РФ предусмотрена обязанность письменно сообщить о созданном обособленном подразделении в налоговый орган по месту нахождения организации. Является ли такое сообщение основанием для постановки на учет по месту нахождения обособленного подразделения или повторная постановка на учет не требуется?


Согласно п. п. 5 и 8 ст. 69 НК РФ требование об уплате штрафа направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором он состоит на учете. Может ли направить указанное требование на основании п. 10 ст. 101.4 НК РФ налоговый орган, в котором налогоплательщик не состоит на учете?


Учитываются ли в составе доходов при исчислении налога, уплачиваемого по УСН, суммы списанной кредиторской задолженности перед бюджетом муниципального образования по централизованному кредиту, полученному в 1992 — 1994 гг., а также суммы начисленных по нему процентов?


Об отсутствии необходимости зачисления сумм налога на добавленную стоимость, возвращаемых налоговыми органами иностранных государств, на счета резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации


Организация производит своим иностранным работникам выплату заработной платы, отпускных, оплату больничных. В организации также предусмотрен порядок выплаты премий за финансовые результаты, достигнутые по итогам месяца. Выплата таких премий производится в середине следующего месяца. Заработная плата выплачивается следующим образом: 15-го числа каждого месяца сотрудникам выплачивается аванс, а в конце месяца производится окончательный расчет и выплата заработной платы за месяц. Какой период в рассматриваемом случае использовать для определения налогового статуса иностранных работников в целях исчисления НДФЛ?


Покупатель возвратил торговой организации ранее приобретенный товар. Как учесть в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, расходы на приобретение этого товара и сумму, возвращенную покупателю, если реализация и возврат товара произведены в одном календарном году, в разных календарных годах?


О порядке изменения вида разрешенного использования земельных участков в составе сельскохозяйственных угодий категории земель сельскохозяйственного назначения


О возможности использования физическими лицами земельных участков в составе земель населенных пунктов для ведения дачного хозяйства


Российская компания — судовладелец передает судно, зарегистрированное в Российском международном реестре судов, по договору тайм-чартера российской компании — фрахтователю, которая использует его как для международных перевозок (один из пунктов находится за пределами РФ), так и для каботажных перевозок (пункт назначения и пункт отправления находятся на территории РФ). Как в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать и распределять доходы и расходы организации-судовладельца по данному договору?


Организация оказывает услуги по установке дополнительного оборудования на автомобили. 1. Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД деятельность организации? 2. Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету в отношении комплектующего оборудования для автомобилей, при передаче дополнительного оборудования со склада в сервис для выполнения работ? 3. Облагается ли ЕСН зарплата производственных рабочих при выполнении работ по доукомплектованию автомобилей?


Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по перевозке транспортных средств на автоэвакуаторах к месту ремонта. Подлежит ли деятельность организации переводу на уплату ЕНВД?


Организация реализует физическим лицам кирпич за наличный расчет. Денежные расчеты с покупателями осуществляются в офисе организации, при этом получение товара (кирпича) производится покупателями как с арендуемого склада, так и со склада завода-производителя. Переводится ли на ЕНВД указанная деятельность организации?


Организация закупила партию медицинских препаратов с целью их дальнейшей реализации. Часть партии не была реализована вовремя и подлежит уничтожению в связи с истечением срока годности. Может ли организация при исчислении налога на прибыль учесть расходы в виде стоимости медицинских препаратов, подлежащих уничтожению, а также расходы, связанные с уничтожением такой продукции?


Основным видом деятельности организации, применяющей УСН («доходы минус расходы»), является сдача судов, зарегистрированных в РМРС, с экипажем в тайм-чартер. 1. Учитываются ли при определении величины предельного размера доходов, ограничивающей право на применение УСН, суммы доходов от указанной деятельности? 2. Учитываются ли при определении налоговой базы суммы расходов судовладельцев, связанных с осуществлением указанной деятельности?


Какие расходы, понесенные работниками организации во время заграничных командировок и командировок на территории РФ, учитываются в целях исчисления налога на прибыль?


Организация осуществляет строительство объекта недвижимого имущества для дальнейшей сдачи его в аренду. Она понесла расходы в виде процентов по кредиту, израсходованному для оплаты стоимости права на заключение договора аренды земли под строительство. Каков порядок учета расходов в целях исчисления налога на прибыль в данном случае?


Организация занимается оказанием услуг. Каков порядок формирования налоговой базы для целей исчисления налога на прибыль в данном случае?


Организация понесла расходы на служебные командировки, в частности на проезд. Указанные расходы подтверждены электронными авиабилетами, выданными авиаперевозчиками. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль данные расходы?


Каков порядок начисления организацией-лизингодателем для целей исчисления налога на прибыль амортизации по лизинговому имуществу при использовании нелинейного метода с применением коэффициента ускоренной амортизации?


Каков порядок оформления путевых листов для списания на расходы в целях исчисления налога на прибыль затрат, связанных с потреблением горюче-смазочных материалов?


Организация оплатила стоимость права на заключение договора аренды земельного участка из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности. На данном участке будет производиться строительство объекта недвижимого имущества, который впоследствии будет сдан в аренду. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль указанных расходов организации?


О моменте определения налоговой базы по НДС до 1 января 2008 г. и после этой даты при выполнении работ (оказании услуг) по перевозке или транспортировке товаров, вывозимых за пределы территории РФ, по которым таможенные декларации в налоговые органы не представляются


Физическое лицо приобрело квартиру в общую долевую собственность со своими детьми. Вправе ли оно как законный представитель получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на своего несовершеннолетнего ребенка?


Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль разницы, образовавшейся в связи с изменением курса условной единицы по отношению к рублю, по средствам, поступившим в иностранной валюте по кредитному договору?


ЖСК, зарегистрированный в качестве управляющей компании в Едином реестре управляющих компаний, получил средства в виде субсидий Правительства Москвы на содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль в качестве доходов указанные средства?


Как документально подтвердить срок фактического использования амортизируемого имущества предыдущим собственником для целей определения срока полезного использования у приобретателя такого имущества в целях исчисления налога на прибыль?


1. С какого момента вступает в силу решение налогового органа о приостановлении (возобновлении) выездной налоговой проверки? 2. Вправе ли организация, в отношении которой проводилась налоговая проверка, участвовать в процессе рассмотрения материалов по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля лично или через своего представителя, а также обжаловать акты выездной проверки налоговых органов?


Каков порядок уплаты государственной пошлины при подаче заявлений о признании ненормативного правового акта недействительным по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, если в заявлении, поданном в арбитражный суд, объединены несколько взаимосвязанных требований?


Учитываются ли в составе расходов организации в целях исчисления налога на прибыль расходы на проведение сертификации системы менеджмента качества?


Имеет ли право организация-кредитор учесть в составе внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль задолженности организации-должника как убытки в виде безнадежной задолженности, в случае если недействующая организация — должник исключена из Единого государственного реестра юридических лиц?


Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД деятельность организации по оказанию услуг юридическим лицам, осуществляющим торговлю транспортными средствами, по хранению на платных стоянках указанных транспортных средств, предназначенных для перепродажи?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», уменьшила сумму налога, исчисленную за налоговый период (2007 г.), на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных в феврале 2008 г. за декабрь 2007 г. Правомерны ли действия организации?


О применении Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения в отношении доходов от международных перевозок между Казахстаном и Россией, а также об отсутствии оснований для отказа налоговым органом индивидуальному предпринимателю в подтверждении его постоянного местопребывания в РФ


ФГУП по государственному контракту на выполнение работ по реконструкции и техническому перевооружению производственной базы получило средства. При этом заказчиком по контракту является уполномоченное федеральное агентство. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль указанных средств?


Каков порядок представления налоговой декларации по налогу на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения, в случае ликвидации одного из них?


О порядке обложения НДС реализации услуг по транспортировке (перекачке) экспортируемой нефти (нефтепродуктов) в случаях, если транспортировка до магистрального нефтепровода осуществляется организациями, являющимися дочерними по отношению к организациям А и В, осуществляющим транспортировку по магистральному нефтепроводу на экспорт


Основным видом деятельности организации является предоставление имущества в лизинг, в связи с чем норма амортизации по данному имуществу применяется со специальным коэффициентом 3 в целях исчисления налога на прибыль. Каков порядок налогового учета убытков от реализации имущества, по которому начислялась ускоренная амортизация, учитывая, что порядок учета таких убытков зависит от срока полезного использования имущества?


Организация, оказывающая консультационные услуги, оплатила работу нотариуса по выезду в организацию для вскрытия документов, связанных с ведением судебных дел. Вправе ли она учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль указанные расходы?


Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль курсовых разниц с основного долга по валютному кредиту и начисленных по нему процентов?


Каков порядок учета в составе внереализационных доходов для целей исчисления налога на прибыль суммы кредиторской задолженности, по которой имеется постановление об окончании исполнительного производства и акт о невозможности списания?


Может ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», учитывать расходы на модернизацию, а также на ремонт основных средств, полученных в результате реорганизации данной организации в форме выделения, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? В каком периоде учитываются данные расходы?


Организация ведет деятельность, облагаемую ЕНВД, в разных муниципальных образованиях. Правомерно ли уменьшать сумму ЕНВД на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование отдельно по каждому муниципальному образованию исходя из суммы выплат работникам организации, работающим на территории соответствующего муниципального образования? Если правомерно, какие для этого требуются документы?


Проектной организацией, применяющей УСН, получено в счет оплаты оказанных ею услуг от третьего лица право требования по договору долевого строительства. В какой момент в целях исчисления УСН правомерно учесть соответствующий доход проектной организации?


Сельскохозяйственное предприятие (колхоз), применявшее ЕСХН, было реорганизовано в ООО. Являясь правопреемником колхоза, ООО представило в налоговые органы налоговую и бухгалтерскую отчетность по ЕСХН и продолжило применять данный спецрежим. Налоговый орган указал, что ООО с момента госрегистрации в ЕГРЮЛ обязано представлять налоговую отчетность в общем порядке. Правомерно ли решение налогового органа?


Российская организация, применяющая УСН, обладает движимым и недвижимым имуществом, включая земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования. Являются ли указанные участки объектом налогообложения по налогу на имущество организаций или объектом налогообложения по земельному налогу?


О праве российской организации, получающей дивиденды от кооператива, учрежденного по законодательству и на территории Нидерландов и являющегося иностранной организацией, применять положения пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ для целей исчисления налога на прибыль


В 2005 — 2006 гг. организация осуществляла деятельность, связанную с реализацией климатического оборудования и систем вентиляции юрлицам за безналичный расчет, а также деятельность, связанную с оказанием услуг и выполнением работ по проектированию, монтажу и сервисному обслуживанию климатического оборудования и систем вентиляции для юрлиц. Подлежали ли переводу на ЕНВД указанные виды деятельности организации?


Организация арендует земельный участок, на котором расположено нежилое здание (склад), принадлежащее организации на праве собственности. Часть земельного участка планируется использовать под строительство нового здания. Каким образом в данном случае следует относить расходы на уплату арендных платежей за земельный участок в целях исчисления налога на прибыль?


Организацией заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения работников с негосударственным пенсионным фондом, согласно которому суммы взносов в пенсионный фонд перечисляются непосредственно на его солидарный счет и фонд не распределяет их по именным персональным счетам работников. Каков порядок налогообложения ЕСН с сумм взносов в пенсионный фонд?


Освобождается ли организация при исчислении налога на прибыль от обязанности учесть суммы полученного займа и процентов по нему, а также неоплаченную стоимость полученного товара по договорам займа и поставки с организацией, доля которой в уставном капитале должника составляет 100%, в случае если обязательства по возврату суммы займа, процентов по нему и по оплате поставленного товара были прекращены прощением долга?


ОАО-2 присоединяется к ОАО-1. ОАО-2 образуется в результатате реорганизации ОАО-3 (выделение с одновременным присоединением). В состав имущества ОАО-2 входят акции ОАО-1, а акционерами даннной организации являются миноритарные акционеры ОАО-3. Все акции ОАО-2, поступившие в распоряжение ОАО-1 в результате присоединения ОАО-2 конвертируются в акции ОАО-1. Возникает ли у ОАО-1 объект налогообложения по налогу прибыль в соответствии со ст. 280 НК РФ при конвертации акций ОАО-2 в акции ОАО-1?


О штрафе за нарушение установленного срока представления в налоговый орган единой (упрощенной) налоговой декларации, а также об отражении доходов от этого штрафа по коду бюджетной классификации с учетом Письма Минфина России от 26.11.2007 N 03-02-07/2-190


Об отсутствии оснований для применения положений Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал от 18.10.1996 в отношении налогов, уплачиваемых в связи с применением налогоплательщиками специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН)


Об отсутствии оснований для признания доходом от деятельности, облагаемой НДФЛ, дохода в натуральной форме, полученного индивидуальным предпринимателем, осуществляющим розничную торговлю и уплачивающим ЕНВД, от физлица в виде переданного в безвозмездное временное пользование торгового павильона


О правомерности указания в поручении на отгрузку экспортируемых грузов и в коносаменте, морской накладной или ином документе, подтверждающем факт приема к перевозке экспортируемого товара, в графе «Порт разгрузки» названия географического места или страны за пределами территории РФ в целях подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%


Об отсутствии оснований для освобождения от уплаты акциза при ввозе на таможенную территорию РФ средства «Листерин» в случае отсутствия у импортера соответствующего регистрационного удостоверения, подтверждающего освобождение от акциза


О недопустимости учета в целях исчисления налога на прибыль доходов в виде взносов в компенсационный фонд, уплачиваемых членами саморегулируемой организации оценщиков, а также расходов организации, занимающейся оценочной деятельностью и уплачивающей за своих сотрудников взнос в компенсационный фонд саморегулируемой организации оценщиков


Организация, занимающаяся оптовой торговлей, обеспечивает работников (автослесарей и водителей) специальной одеждой. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль данные расходы?


Российская организация получила доход в Сирийской Арабской Республике в 2005 — 2007 гг. При этом доходы, уменьшенные на суммы соответствующих расходов, с которых удержан налог в 2008 г., отражены в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2005 — 2007 гг. Каков порядок осуществления зачета налога при уплате российской организацией налога на прибыль в РФ с указанных доходов в 2008 г.?


Акционеры — юридические лица по решению общего собрания акционеров получили доходы в виде сумм от распределения добавочного капитала. Каков порядок обложения налогом на прибыль указанных доходов?


О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов в виде дивидендов, начисленных иностранным организациям


Организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД по услугам общественного питания и по розничной торговле. Помещение, в котором ведется деятельность, имеет площадь 69 кв. м и разделено на два отдела с одним кассовым аппаратом. В каком порядке рассчитывается площадь торгового зала и зала обслуживания посетителей в целях исчисления ЕНВД, если одна и та же площадь используется в обоих видах деятельности?


В связи с изменением паспортных данных индивидуальным предпринимателем 21.05.2008 получен новый паспорт. В связи с тем что 24.05.2008 и 25.05.2008 являлись нерабочими днями, сведения об изменении паспортных данных по форме Р24001 были представлены предпринимателем в налоговый орган 26.05.2008. Указав на нарушение трехдневного срока, установленного п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», налоговый орган привлек предпринимателя к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ. Правомерны ли действия налогового органа?


Организация уплачивает страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования за членов семей работников организации. Каков порядок обложения сумм указанных выплат НДФЛ с учетом новой редакции п. 3 ст. 213 НК РФ?


Уплачивается ли ЕСН с сумм вознаграждений авторам, производимых по договорам об отчуждении исключительного права на произведение, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения (издательским лицензионным договорам) и договорам авторского заказа?


Организация, реорганизуемая в форме выделения, согласно разделительному балансу передает пакеты однородных ценных бумаг, числящиеся на ее балансе, вновь созданным организациям. Каков порядок отражения в налоговом учете передаваемых ценных бумаг, а также каков порядок определения их стоимости? Признается ли указанная передача ценных бумаг реализацией в целях исчисления налога на прибыль?


Учитываются ли дни приезда и отъезда физического лица при определении периода нахождения в Российской Федерации для установления статуса налогового резидента Российской Федерации в целях исчисления НДФЛ?


Правомерно ли требование налоговых органов по уплате физическим лицом транспортного налога в отношении неисправного автомобиля, находящегося длительное время в состоянии, не пригодном к эксплуатации? Каков порядок уплаты транспортного налога на автомобили с транзитными номерами?


Подлежит ли с 01.01.2008 переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность организации по передаче индивидуальным предпринимателям в аренду части земельного участка, используемого под рынок, если арендаторы осуществляют на этих участках следующие виды деятельности: а) продают автомобили; б) сдают земельные участки в субаренду; в) оказывают услуги общественного питания без зала для обслуживания посетителей?


Организация осуществляет деятельность по изготовлению детских игрушек, операции по реализации которых облагаются НДС по ставке 10%. Какой размер налоговой ставки по НДС необходимо применять организации в случае оказания услуг по ремонту детских игрушек при условии, что данный ремонт не является гарантийным?


Организация оказывает услуги населению по художественной фотосъемке и изготовлению фотопортретов. В отношении указанного вида деятельности организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Возникает ли у организации обязанность применять иную систему налогообложения в случае, если по условиям заключенного с заказчиками договора организация также оказывает услуги по оформлению фотопортрета в багет (отдельно от фотоуслуг услуги по оформлению портрета в багет не оказываются)?


На основании заявления организации налоговым органом принято решение о зачете суммы НДС, подлежащей возмещению, в счет недоимки по ЕСН. Правомерно ли начисление пени на недоимку по ЕСН, образовавшуюся в период между датой подачи декларации по НДС и датой зачета (возмещения) соответствующей суммы НДС в счет уплаты ЕСН?


В 2007 г. у индивидуального предпринимателя возникла задолженность по пеням по НДФЛ, а по НДС образовалась переплата. Индивидуальным предпринимателем в ноябре 2007 г. было подано в налоговый орган заявление о зачете переплаты по НДС в счет пеней по НДФЛ. Однако налоговый орган отказал в проведении зачета. Правомерен ли такой отказ налогового органа?


Организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», в 2007 г. приобретен земельный участок. В 2008 г. организацией данный земельный участок продан. Вправе ли организация при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, сумму дохода, полученного от реализации земельного участка, уменьшить на сумму понесенных ею расходов на его приобретение?


Организацией, применяющей УСН («доходы минус расходы»), был открыт в банке расчетный счет. Услуги банка по открытию расчетного счета были оплачены за счет средств работника организации. В какой момент организация вправе учесть расходы по открытию расчетного счета при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН: на дату представления работником авансового отчета или на дату выплаты денежных средств работнику?


О недопустимости приостановления течения установленного ст. 93 НК РФ срока для исполнения налогоплательщиком требования налогового органа о представлении документов, полученного до приостановления выездной налоговой проверки


Об учете индивидуальным предпринимателем доходов и расходов от операций с финансовыми инструментами срочных сделок для целей исчисления налога, уплачиваемого по УСН


При проведении камеральной проверки по НДФЛ и ЕСН ИФНС затребовала у индивидуального предпринимателя первичные документы, подтверждающие профессиональный налоговый вычет. Индивидуальный предприниматель отказался представить эти документы, ссылаясь на п. 7 ст. 88 НК РФ, согласно которой налоговая инспекция не вправе истребовать документы в рамках камеральной проверки. В свою очередь ИФНС не приняла заявленный профессиональный вычет, а предоставила вычет в размере 20%, ссылаясь на ст. 221 НК РФ, которая обязует индивидуального предпринимателя подтвердить профессиональный вычет. Правомерны ли действия налогового органа?


Организация является импортером. После выпуска товара с таможни перевозчик, с которым у организации заключен договор перевозки, везет этот товар на склад покупателя. Покупатель данный склад арендует. В договоре с покупателем указан адрес склада и название юридического лица, у которого он арендуется. При заполнении счета-фактуры при реализации какие адреса будет правильным отразить в строках: «Грузоотправитель и его адрес» — адрес организации-продавца, перевозчика или таможни, «Грузополучатель и его адрес» — адрес покупателя или адрес склада, указанный в договоре?


Организацией получен товар в 2006 г. Счета-фактуры представлены недозаполненные: не указан адрес в строке «Грузополучатель и его адрес», в строке «Покупатель» неверно указан адрес. Сумма НДС была выделена на счет 19. Организация обратилась к поставщику с просьбой переделать счета-фактуры, и только в 2007 г. счета-фактуры были переделаны. Были внесены дополнения и исправления в счета-фактуры, они надлежащим образом подписаны и поставлена печать, поставлена дата исправления — 25.02.2007. Может ли организация принять счета-фактуры к возмещению в феврале 2007 г.?


Начиная с 2002 г. ректору и первому проректору образовательного учреждения были установлены очередные отпуска сначала 24 рабочих дня, а потом 28 календарных дней плюс 5 дней дополнительного отпуска. По Закону об образовании данные сотрудники имеют право на 56 календарных дней оплачиваемого отпуска. И ректор, и проректор не настаивали на данной норме, так как это было связано с большими финансовыми затратами. Отделом кадров был составлен приказ о выплате компенсации за неиспользованный отпуск на 206 календарных дней начиная с 21.07.2002 по 20.07.2007. Есть ли какие-нибудь ограничения по срокам в отношении выплаты данной компенсации? Облагаются ли такие выплаты НДФЛ, ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? Учитываются ли расходы на выплату этих компенсаций при исчислении налога на прибыль?


В принятом на комиссию организацией А (комиссионером) ювелирном изделии выпал драгоценный камень. Как документально отразить в бухгалтерском учете комиссионера (организации А) и комитента (организация В) данный факт?


Организация для погашения задолженности перед поставщиком выпустила векселя на сумму 100 000 000 руб. (векселя простые беспроцентные со сроком платежа «при предъявлении» выпущены после оприходования товаров) и погасила эту задолженность. Через полгода организации были предъявлены векселя к уплате на третье лицо, эти векселя погашены путем перечисления денежных средств на расчетный счет третьего лица. Как правильно отразить данную операцию в бухучете?


Как отразить в учете организации расчеты по договору мены, если имущество (товары) признается сторонами равноценным, но установленная договором стоимость обмениваемого имущества составляет 5000 руб/ед. (с учетом НДС 10%), что не соответствует уровню рыночных цен? Рыночная цена — 8600 руб/ед. (с учетом НДС 10%), балансовая стоимость передаваемого имущества — 7454,55 руб/ед. (без учета НДС). Меняется товар в количестве 400 ед. на разных складах, что позволяет обеим организациям избежать транспортных расходов по перемещению товара. Стороны готовы перечислить друг другу одновременно НДС денежными средствами исходя из цены договора. Каковы налоговые последствия по НДС и налогу на прибыль для организации, передающей свой товар с убытком?


Между организациями А, являющейся организатором конкурса, освещаемого в СМИ, и Б, оказывающей гостиничные услуги, заключено следующие соглашение: организация Б размещает в гостинице конкурсантов, приглашенных организацией А, и предоставляет организации А скидку на оплату проживания. В свою очередь организация А предоставляет организации Б возможность размещения баннера/растяжки и/или эмблемы в месте проведения конкурса. Каким договором и какими первичными документами может быть оформлено указанное соглашение? Подпадает ли указанное соглашение для организации Б под понятие рекламы в целях признания расходов для исчисления налога на прибыль? Облагается ли указанная операция НДС?


Учредитель общества является владельцем товарного знака. Общество подписывает с учредителем лицензионный договор по предоставлению во временное пользование товарного знака, который регистрируется в патентном ведомстве. Правообладателю-учредителю согласно договору будет ежемесячно выплачиваться лицензионный платеж. Какими нормами регламентируется сумма лицензионного платежа? Если рыночными ценами, то где можно провести оценку? В каком объеме сумма данного лицензионного платежа будет уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль?


Согласно пп. 3 п. 2 ст. 336 НК РФ не признаются объектом налогообложения НДПИ полезные ископаемые, добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции или ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение. Какие объекты признаются особо охраняемыми геологическими объектами?


В связи с превышением в мае 2008 г. предельной суммы выручки, предусмотренной п. 1 ст. 145 НК РФ, организация утратила право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. В течение мая счета-фактуры выставлялись покупателям без выделения в них суммы НДС. Каким образом следует исчислить суммы НДС, подлежащие восстановлению и уплате в бюджет: со всей суммы выручки, полученной от покупателей в мае 2008 г., либо возможно применить расчетный метод и уплатить в бюджет НДС, выделенный из суммы выручки?


Два взаимозависимых юридических лица осуществляют производство и реализацию произведенных товаров. По информации, в РФ нет производителей, занимающихся реализацией идентичного (однородного) товара на схожих условиях. В каком порядке следует определять рыночную цену товара в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ в данной ситуации? Правомерно ли определять рыночную цену на основе информации о цене, предоставленной независимыми оценщиками?


О необходимости выставления счетов-фактур при оказании услуг по перевозке грузов внутренним водным транспортом не позднее пяти календарных дней считая со дня оказания указанных услуг


Каков порядок документального подтверждения расходов работников организации, имеющих разъездной характер работы по условиям трудового договора, на оплату проезда в пассажирском автомобильном транспорте внутригородского и междугородного сообщения для целей исчисления налога на прибыль?


Об отсутствии у налогового органа права проверки наименования создаваемой организации при представлении сведений для ее государственной регистрации


Правомерен ли отказ в утверждении материалов межевания земельного участка органом кадастрового учета по причине отсутствия в землеустроительном деле документов, подтверждающих проведение процедуры предоставления разрешения на условно разрешенный вид использования земельного участка, а также заключений о местоположении границ объекта землеустройства относительно иных земельных участков?


Допустимо ли не проводить процедуру выбора земельных участков для строительства при наличии утвержденных проектов планировки, генеральных планов территории, градостроительных планов земельных участков?


Каким документом можно подтвердить фактическое использование земельного участка в целях принятия решения об отнесении земельного участка к землям определенной категории?


Физическое лицо планирует купить земельный участок. Обязательно ли наличие кадастрового плана, оформленного на текущего владельца, для осуществления сделки и регистрации ее в регистрационной службе?


При приемке межевого плана, подготовленного в виде Описания земельного участка, территориальные органы Роснедвижимости требуют, чтобы представленные материалы были сброшюрованы. Правомерны ли требования территориальных отделов Роснедвижимости?


Утвержденная землеустроительная документация была получена 20 января 2008 г. Если по каким-либо причинам заказчик не успел сдать ее до 1 марта 2008 г. для постановки на кадастровый учет, будет ли она принята в том виде, в котором этого требовали до 1 марта 2008 г.? Если нет, то на каком основании?


Физическое лицо является собственником земельного участка общей площадью 30 соток. Каким образом можно осуществить раздел указанного земельного участка на два участка по 15 соток? Разрешается ли это по действующему законодательству?


В соответствии с Письмом Роснедвижимости от 04.03.2008 N ВК/0878 на титульном листе Описания земельного участка, представляемого в качестве межевого плана, указываются реквизиты карты (плана), сведения которой использованы в качестве основы, и наименование, дата, номер регистрации правоустанавливающего документа на земельный участок. В каких конкретно случаях в межевом плане необходимо указывать перечисленные реквизиты?


Требуется ли для постановки на государственный кадастровый учет земельного участка генеральный план дачного некоммерческого объединения, в границах которого расположен земельный участок?


О бухучете НМА, а также порядке начисления амортизации нематериального актива, в том числе исключительного права автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, для целей исчисления налога на прибыль


Организацией, применяющей УСН, получено по договору в безвозмездное пользование имущество. Следует ли организации включить в состав доходов при исчислении налога доход в виде безвозмездно полученного права пользования данным имуществом?


О применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг по перевозке грузов, вывозимых с территории Республики Казахстан на территорию Российской Федерации, оказываемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте хозяйствующим субъектам Республики Казахстан


Организация приобретает импортное сырье. При этом ею заключен договор на перевалку груза (получение, перегрузка, хранение). Данные работы осуществляются до начала процесса растаможивания импортного сырья на территории РФ. Для таможенного оформления сырья был заключен договор с таможенным брокером. Каков порядок принятия к вычету НДС при приобретении организацией вышеуказанных услуг?


О неправомерности применения нулевой ставки НДС в отношении услуг по предоставлению вагонов, оказываемых российской организацией, не являющейся железнодорожным перевозчиком, российским организациям — экспортерам


Организация осуществляет деятельность по передаче во временное пользование земельных участков физическим лицам для осуществления розничной торговли товарами, выращенными на садовых участках (рассада, саженцы). Подлежит ли указанная деятельность организации переводу на уплату ЕНВД?


Организация осуществляет деятельность по распространению и размещению наружной рекламы других организаций на стационарных технических средствах, арендованных организацией у собственников на основании договора аренды. Подлежит ли указанная деятельность переводу на уплату ЕНВД?


Стоимость имущества со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб. погашается путем начисления амортизации. Расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее 10 000 руб. признаются единовременно. Как учесть при исчислении налога на прибыль расходы на приобретение исключительных прав на программы ЭВМ стоимостью 10 000 — 20 000 руб.?


Организация сдает в аренду торговые площади строящегося торгового комплекса. Облагается ли данная деятельность ЕНВД? Организация арендует земельный участок, на котором организует ярмарки по реализации сельскохозяйственной продукции. Ярмарки проводятся один раз в неделю, количество и состав торгующих непостоянны. Как рассчитать ЕНВД с учетом этих обстоятельств?


Индивидуальные предприниматели (оператор и мастер) на основании трехсторонних договоров с абонентами оказывают населению услуги кабельного телевидения и осуществляют техническое обслуживание. Оператор предоставляет доступ к сети кабельного телевидения, мастер оказывает услуги по подключению ТВ-приемника к системе технических средств приема и распределения ТВ-сигнала, обеспечению просмотра. Могут ли предприниматели применять ЕНВД?


Организация выполняет работы (оказывает услуги) по погрузке, перегрузке экспортных и импортных грузов с одного транспортного средства на другое и соответствующее этому хранение грузов в постоянной зоне таможенного контроля. Какую ставку НДС должна применять организация при реализации работ (оказании услуг) по погрузке, разгрузке, хранению товаров, ввезенных на территорию РФ?


О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных по товарам, ввезенным на таможенную территорию РФ после получения отчета таможенного органа о расходовании средств, внесенных в качестве авансовых платежей, а также об отсутствии оснований для принятия к вычету НДС по счету-фактуре, составленному позднее 5 дней с даты отгрузки


Об отсутствии оснований для обложения НДС операций по оказанию иностранной организации, зарегистрированной и осуществляющей деятельность на территории иностранного государства, консультационных, инжиниринговых и маркетинговых услуг


О применении НДС в отношении услуг по сдаче в аренду бортовых радиотехнических устройств космического спутника


О порядке отражения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП сведений о закрытии счетов в ликвидированных банках


Организация-работодатель понесла расходы в размере произведенной оплаты труда за неотработанные дни отпуска увольняемого работника. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль данные расходы?


Организацией-застройщиком получено разрешение на ввод в эксплуатацию жилого дома. Часть квартир, на которые были заключены договоры участия в долевом строительстве, передана дольщикам, а часть осталась в собственности застройщика. При этом продолжается достройка объекта. Вправе ли организация-застройщик учесть указанные расходы по достройке в целях исчисления налога на прибыль?


Организация, зарегистрированная в г. Москве и не относящаяся к категории крупнейшего налогоплательщика, имеет обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Каков порядок уплаты налога на прибыль в данном случае?


Согласно распоряжению Правительства Москвы от строений, принадлежащих организации, были освобождены земельные участки. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль сумм компенсационных выплат в размере убытка и упущенной выгоды в данном случае? Каков порядок учета этих выплат при исчислении авансовых платежей?


Организация заключила договор с оператором сотовой связи. При этом услуги сотовой связи потребляются непосредственно работниками организации, которые используют для этого личные сотовые телефоны. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов, связанных с оплатой услуг сотовой связи?


Организация оплачивает своим работникам, работа которых носит разъездной характер, стоимость проезда в пассажирском автомобильном транспорте внутригородского и междугородного сообщения. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?


Какие документы для целей исчисления налога на прибыль подтверждают расходы организации-арендатора в виде арендной платы, оплаты коммунальных услуг, электроэнергии и услуг связи?


Организация внесла в качестве взноса в уставный капитал ООО земельный участок. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль разницы между суммой выбытия земельного участка и стоимостью данного участка, которую определил независимый оценщик?


Поставщик оплачивает транспортные расходы. Вправе ли организация-покупатель при наличии надлежащим образом оформленных товарных накладных учесть в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль стоимость приобретенных товаров?


Организация получила убыток, сформированный в декларации за 2007 г. и перенесенный на будущее. Вправе ли она уменьшить налоговую базу, исчисленную по декларации по налогу на прибыль за отчетный период 2008 г., на сумму данного убытка?


Организация получила в безвозмездное пользование имущество, находящееся в собственности работника. Возникает ли доход для целей исчисления налога на прибыль в данном случае?


Работник идет в отпуск с 15.06.2008 на 28 календарных дней. Расчетный период был отработан им полностью. В течение года в организации повышались должностные оклады всех работников. Должностной оклад данного работника до 01.11.2007 был 6900 руб., с 01.11.2007 стал 9000 руб., с 01.01.2008 — 12 000 руб. Как правильно рассчитать отпускные данного работника? Какие коэффициенты должны при этом применяться?


Организация приобрела неисключительное право на использование результатов интеллектуальной собственности (программы для ЭВМ) сроком на 1 год. В комплект документов входят: акты приема-передачи программного обеспечения (лицензия на 1 год) в количестве 12 шт. на сумму 12 x 873 руб. 20 коп. = 10 478,40 руб. (НДС не облагается), товарная накладная на носитель информации CD-R в составе заказа на 150 руб. (в том числе НДС 22 руб. 88 коп.), один счет-фактура на две позиции: лицензию — на 12 x 873,20 руб. = 10 478,40 руб. (НДС не облагается) и носитель информации — на 127,12 руб. + 22,88 руб. (НДС) = 150,00 руб. Каков порядок бухгалтерского учета оприходования и списания носителя информации и лицензии? Права ли организация-продавец, выставив один счет-фактуру на две позиции? Каков порядок исчисления налога на прибыль в рассматриваемой ситуации?


Организация реализует ГСМ за наличный и безналичный расчет. Отпуск ГСМ по безналичному расчету происходит с использованием талонов с определенными маркой ГСМ, номиналом, количеством литров. Клиентам в момент заправки по талонам выдается отрывной корешок талона, на котором указаны вид ГСМ, номинал, количество литров, а оператор АЗС на отрывном корешке ставит штамп АЗС, свою подпись, дату заправки. Должна ли организация при отпуске ГСМ по талонам применять ККМ?


Институт работает с Российским фондом фундаментальных исследований и получает финансирование на выполнение НИР в виде грантов, а также сотрудничает с Лабораторией (США) и получает возмещение затрат по накладным расходам. Нужно ли в декларации по НДС заявлять льготу на эти суммы?


На фирме уволился главный бухгалтер. При этом передача дел не была произведена в соответствии с Федеральным законом от 22.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Новым бухгалтером проведена инвентаризация в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ и Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, по результатам которой выявлена неподтвержденная кредиторская задолженность. Анализ возникновения данной задолженности показал, что она относится к прошлым периодам (2003 — 2004 гг.). После проведения ряда мероприятий (инициативный аудит, запросы (переписка) в адрес контрагента, сверка расчетов) выяснилось, что кредиторская задолженность является результатом технической ошибки и некомпетентности уволившегося бухгалтера. Акт сверки указывает на отсутствие не только задолженности, но и каких-либо претензий со стороны кредитора, с которым продолжается сотрудничество в рамках договорных отношений. По действующему законодательству организация не вправе исправлять бухгалтерскую отчетность прошлых лет, в частности бухгалтерский баланс (показатель строки 620 формы N 1 завышен и недостоверен). Каков порядок внесения исправлений (корректировки) в бухгалтерский и налоговый учет в данной ситуации?


Пункт 6 ч. 1 ст. 22 Федерального закона N 38-ФЗ «О рекламе» запрещает использовать образы людей в рекламе пива и напитков, изготавливаемых на его основе. Если в рекламе присутствуют герои ролика, у которых есть имена и которые к тому же ведут диалог, можно ли расценивать это именно как использование образов людей? Не будет ли расцениваться как непрямая реклама алкогольной продукции присутствие пива (вина, шампанского) в рекламе иных товаров (например, при покупке бытовой техники — вино в подарок)?


Правомерна ли звуковая реклама пива в метрополитене?


Насколько правомерно размещение рекламы водки (плаката) на стенах станции метрополитена?


Возможно ли применять тезис об ассоциации у потребителя изображения на щите с алкогольной продукцией, применяя ответственность за ненадлежащую рекламу (не конкретного товара, а в общем алкогольной продукции) без проведения каких-либо исследований (например, опроса общественного мнения)?


В соответствии со ст. 21 Федерального закона N 38-ФЗ «О рекламе» запрещена реклама алкогольной продукции с использованием технических средств стабильного территориального размещения, в частности щитов. Возможна ли идентификация товара как алкогольной продукции, изображенного на щите, если на изображении полностью отсутствуют какие-либо признаки конкретного товара (наименование производителя, марка, товарный знак, любые надписи на упаковке/таре)?


В ст. 21 Федерального закона N 38-ФЗ «О рекламе» установлен запрет на размещение рекламы алкогольной продукции на транспорте. Подпадают ли под данную статью любой фестиваль и выставка алкогольной продукции?


В п. 2 ст. 21 Федерального закона N 38-ФЗ «О рекламе» установлен запрет на размещение рекламы алкогольной продукции в оздоровительных организациях, концертных и выставочных залах, физкультурно-оздоровительных, спортивных сооружениях. Чем будут руководствоваться должностные лица ФАС России при идентификации в целях применения Закона конкретных организаций или сооружений, например таких, как: гольф-клуб, фитнес-центр, ночной клуб, в котором проводятся концерты, и т. д.?


Правомерно ли проведение рекламной акции по распространению алкогольной продукции в магазинах и гипермаркетах с предложением бесплатного употребления рекламируемой продукции любым покупателям, в том числе несовершеннолетним?


Организация (ООО) 26.05.2008 заключила с банком договоры об открытии корреспондентских счетов в российских рублях и в иностранной валюте (долларах США) и в нарушение п. 2 ст. 23 НК РФ письменно не сообщила в налоговую инспекцию об открытии указанных счетов, в связи с чем налоговый орган решениями 17.06.2008 и 19.06.2008 на основании сообщения банка и актов проверок 16.06.2008 привлек организацию к ответственности, предусмотренной ст. 118 НК РФ, причем в решении от 19.06.2008 налоговый орган размер штрафа на основании положений п. 2 ст. 112 и п. 4 ст. 114 НК РФ увеличил на 100 процентов. Правомерны ли действия налогового органа в части увеличения размера штрафа на 100 процентов?


Организации (ООО) для получения кредита в банке необходима справка об отсутствии задолженности по налогам. Установлена ли форма запроса, который необходимо направить в налоговую инспекцию для получения данной справки?


Вправе ли организация, созданная в результате реорганизации (в форме преобразования), рассчитывать налоговую базу по ЕСН с учетом тех выплат, которые были начислены работникам до реорганизации?


Организация (ООО) обратилась в налоговую инспекцию с запросом о представлении справки об отсутствии задолженности по налогам. Налоговая инспекция выдала нам справку о наличии задолженности на дату выдачи (задолженность образовалась на основании решения о привлечении ООО к налоговой ответственности, принятого по результатам проведенной УФНС России по субъекту РФ выездной налоговой проверки, в результате изменения юридической квалификации сделки, заключенной с одним из наших контрагентов, которое мы обжаловали в арбитражный суд, но заявление до настоящего времени арбитражным судом не рассмотрено). Правомерны ли действия налогового органа, выразившиеся в выдаче нам справки о наличии задолженности на дату выдачи?


В организации сотрудниками регионального отделения ФСС РФ с 20.06.2008 проводится документальная выездная проверка. Обязаны ли сотрудники регионального отделения ФСС РФ по ее окончании составить справку о проведенной проверке, если да, то в какой срок?


В какой срок организация в случае несогласия с фактами, изложенными в акте выездной документальной проверки, проведенной сотрудниками регионального отделения ФСС РФ, вправе представить в письменном виде возражения по акту?


В организации сотрудниками регионального отделения ФСС РФ проводится документальная выездная проверка, в связи с чем 20.06.2008 проверяющие предъявили требование о представлении в срок до 25.06.2008 необходимых для проверки документов. Правомерны ли действия сотрудников регионального отделения ФСС РФ?


Сотрудники Росфиннадзора в мае 2008 г. привлекли организацию к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, за выплату заработной платы работникам-нерезидентам наличными денежными средствами через кассу. Правомерны ли действия сотрудников Росфиннадзора?


ООО необходимо представить Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду за второй квартал 2008 г., сумма платежей составит 60 000 руб. Обязательно ли представлять Расчет в электронном виде, а также сдавать его по каждому загрязняющему объекту при условии, что разрешительная документация оформлена на отдельные передвижные объекты негативного воздействия, расположенные в одном муниципальном образовании?


Инжиниринговые услуги были приобретены российской организацией у иностранной компании еще в 2005 г. В настоящее время данные услуги будут оплачиваться. В связи с тем что оплата по договору предусмотрена в долларах США, на какую дату следует пересчитывать курс иностранной валюты в целях уплаты НДС в бюджет: на дату приобретения услуг или на дату фактической оплаты?


О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль возврата покупателю сумм, излишне полученных в оплату товара


Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по передаче юридическим и физическим лицам площадок, находящихся на земельных участках, арендуемых организацией, для организации торговых мест. Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД указанная деятельность организации?


Вправе ли индивидуальный предприниматель применять имущественные и социальные налоговые вычеты по НДФЛ в отношении доходов, полученных им в результате осуществления деятельности, переведенной на уплату ЕНВД? Какие факторы следует учитывать представительным органам муниципальных образований при установлении значений корректирующего коэффициента К2?


Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность организации по передаче в субаренду нежилого помещения, являющегося магазином, для осуществления субарендаторами розничной торговли?


Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по предоставлению во временное владение и пользование: а) мест для установки торговых автоматов в физкультурно-оздоровительном комплексе; б) торговых мест на асфальтированной площадке авторынка для торговли автозапчастями; в) части помещения в спорткомплексе для организации торговли, кафетерия с залом обслуживания посетителей, а также по передаче в аренду выставочного зала другому юрлицу для организации ярмарки?


Организация-лизингодатель, приобретая в собственность транспортные средства, передает их по договорам финансовой аренды (лизинга) лизингополучателям. Транспортные средства временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет в органах ГИБДД по месту нахождения лизингополучателя. Кто в данном случае является плательщиком транспортного налога?


Крестьянское фермерское хозяйство (КФХ), созданное в 1998 г., было перерегистрировано в 2004 г. на индивидуального предпринимателя — главу КФХ. В 2005 г. предприниматель переведен на уплату ЕСХН. Право собственности предпринимателя на земельный участок, занятый строениями, используемыми для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, окончательно не оформлено. Освобождается ли предприниматель от уплаты земельного налога с данного участка?


О порядке обложения налогом на прибыль операции хеджирования, в том числе цена объекта которой существенно зависит от цены базового актива, а также в случаях, когда объектом хеджирования является актив, расходы по приобретению которого учитывается при определении основной налоговой базы


В каком порядке необходимо учитывать расходы на ремонт списанного имущества стоимостью менее 20 000 руб. (например, мебели, компьютеров, оргтехники) в целях исчисления налога на прибыль?


Об использовании информации о формировании бухгалтерской отчетности некоммерческими организациями (фондами), размещенной на сайте Минфина России, при организации бухгалтерского учета; о порядке учета в целях исчисления налога на прибыль денежных средств, полученных некоммерческими организациями от управляющих компаний


О применении ставки НДС в размере 18% при реализации сала, шпика и бекона


Каковы особенности исчисления НДС и применения налоговых вычетов в связи с ввозом товаров из Республики Беларусь?


О взимании госпошлины за рассмотрение ходатайства о даче согласия на предоставление государственной или муниципальной помощи


О решении вопроса о правомерности (неправомерности) взимания госпошлины за копирование предоставляемых сведений из Государственного кадастра недвижимости


Организация приобрела квартиру в строящемся доме и, зарегистрировав право собственности, продала ее физическому лицу. Должна ли организация исчислить и уплатить НДС по данной хозяйственной операции?


Гостиница по договору с транспортной организацией оплачивает транспортные услуги (такси) по развозу работников ночной смены. Вправе ли гостиница учитывать для целей исчисления налога на прибыль данные расходы?


Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль с 2008 г. ноутбука, приобретенного в 2007 г.?


Каков порядок заполнения налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в целях исчисления налога на прибыль?


Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль организацией-лизингополучателем расходов на оплату лизинговых платежей по договору лизинга?


Вправе ли организация-лицензиат учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с приобретением неисключительного права на использование товарного знака?


Организация сдает в аренду здание, которое находится на реконструкции более 12 месяцев. Подлежит ли данное здание амортизации в целях исчисления налога на прибыль?


В ходе проведенной инвентаризации организация выявила дебиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности. Вправе ли организация учитывать такую дебиторскую задолженность при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов?


Организация оказывает услуги по договору транспортной экспедиции. Условиями этого договора предусмотрено оформление поручений экспедитору в электронном виде. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль использовать данные поручения для документального подтверждения расходов?


Могут ли в нормативном правовом акте муниципального образования по применению специального режима налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности в составе критериев «иные особенности» значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 быть предусмотрены особенности для некоторых категорий, не использующих наемный труд, а именно: для инвалидов ВОВ, инвалидов I, II, III групп, матерей, имеющих детей-инвалидов; для общероссийских общественных организаций инвалидов и их отделений; для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов и их отделений, в которых среднесписочная численность инвалидов среди работников организации или ее отделения составляет не менее 50 процентов, а доля оплаты труда инвалидов в фонде оплаты труда организации или ее отделения составляет не менее 25 процентов?


Организация осуществляет деятельность по продаже физическим и юридическим лицам товара с демонстрацией образцов товара непосредственно в офисе. Специально оборудованных помещений для хранения товара в офисе нет. Покупатель получает товар со склада, который находится в этом же здании, но в обособленных от офиса помещениях с отдельно оборудованным входом. Подлежит ли указанная деятельность переводу на уплату ЕНВД?


Каков порядок заполнения заявления на возврат налога на прибыль, удержанного с доходов иностранной организации источником выплаты в РФ?


Иностранная организация — резидент Австрийской Республики получила доход за осуществление автомобильных международных перевозок товаров российской организации. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль доходов у источника выплаты в РФ в данном случае?


Благотворительный фонд направил средства на финансирование деятельности детской юношеской спортивной школы. Вправе ли фонд квалифицировать в качестве целевого использования для исчисления налога на прибыль указанные расходы?


Иностранные организации получают доходы за осуществление перевозки грузов российской организации. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль у источника выплаты в РФ в данном случае?


В качестве каких расходов, уменьшающих доходы по налогу на прибыль организации-арендатора, признаются затраты на проведение ремонтных работ в арендованном помещении, в дальнейшем переданном в субаренду?


В декларации по налогу на прибыль российской организации — импортера за 2007 г. в составе прочих косвенных расходов была учтена таможенная пошлина с учетом корректировки таможенного органа в сторону увеличения. В каком периоде (отчетном, налоговом) следует внести изменения в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций, если после вынесения в 2008 г. решение суда о возврате организации-импортеру излишне начисленных и уплаченных таможенных пошлин не оспаривается таможенным органом в установленном законом порядке?


Об учете расходов на оплату дополнительного оплачиваемого отпуска, предоставляемого лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненной к ним местности, для целей исчисления налога на прибыль


Каков порядок применения налога на добавленную стоимость при передаче акций, числящихся на балансе в составе финансовых вложений, в качестве вклада в имущество закрытого паевого инвестиционного фонда?


О нормировании расходов на выплаты суточных в некоммерческих организациях в целях исчисления ЕСН


Организация оказывает услуги общественного питания в общеобразовательных школах. Планируется реорганизовать одну из школ путем присоединения к ней другой школы и заключить единый договор на питание школьников. Каков порядок определения площади залов обслуживания посетителей в целях исчисления ЕНВД в данном случае?


Организация осуществляет торговлю продуктами питания. По договорам с покупателем предусмотрено, что товары с истекшим сроком годности подлежат возврату. Также товары, находящиеся в собственности организации, по истечении срока годности утилизируются. Учитываются ли в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на приобретение и ликвидацию товаров, подлежащих утилизации в связи с истечением срока годности?


Организация оказывает услуги общественного питания, арендуя для этого двухэтажное здание. На первом этаже площадью 353 кв. м находятся склад, кухня и зал дискотеки, где установлены столики и барная стойка. На втором этаже расположены помещение площадью 103 кв. м, в котором установлены столики и барная стойка, и прилегающий к нему балкон площадью 63 кв. м. Вправе ли организация применять ЕНВД в отношении данного вида деятельности?


Уплачивается ли государственная пошлина физическим лицом при подаче заявления в суды общей юрисдикции о выдаче копий документов из материалов уголовного дела?


По каким ставкам следует исчислять транспортный налог в отношении транспортных средств «БелАЗ-7555В. Карьерный самосвал» и «БелАЗ-75131. Карьерный самосвал» при условии, что данные транспортные средства зарегистрированы в органах государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и имеют паспорта самоходных транспортных средств?


Об отсутствии оснований для отказа в регистрации территориальными налоговыми органами игрового оборудования после его временного снятия лицензиатом с учета в налоговой инспекции по причине его ремонта, ремонта игрового зала и т. п., в случае если игорное заведение на 01.07.2007 соответствует требованиям, предъявляемым Федеральным законом N 244-ФЗ


Организация возмещает расходы по аренде жилых помещений иностранным работникам. При этом данная компенсация предусмотрена в трудовом договоре. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?


Организация-поставщик в рамках договора поставки понесла расходы, не связанные со своей деятельностью и осуществленные в пользу организации-покупателя. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль данные расходы?


Некоммерческая организация занимается благотворительной деятельностью и получает целевое финансирование из головного офиса. Каков порядок налогообложения ЕСН суточных при направлении организацией работников в командировки?


Организация заключила договоры добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) своих работников. Подлежат ли включению в налоговую базу по ЕСН взносы по таким договорам?


Подпадает ли предпринимательская деятельность по установке ванн, душевых кабин, раковин, унитазов, смесителей в квартирах и домах граждан под применение системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности?


Индивидуальный предприниматель арендует торговое место в торговом доме для осуществления деятельности по реализации мяса. Данная предпринимательская деятельность ведется без наемных работников только в дни закупок и реализации мяса. Имеет ли предприниматель право самостоятельно рассчитывать значение корректирующего коэффициента К2 при расчете ЕНВД?


Исполнительный орган муниципального образования не исполнил свои обязательства по договору купли-продажи по передаче организации земельного участка, ссылаясь на установление иной выкупной стоимости земельного участка после заключения договора, чем была передана организацией. Организация предъявила требование об изъятии данного земельного участка у исполнительного органа муниципального образования. Правомерны ли требования организации?


В ходе проверки соблюдения организацией законодательства в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции налоговым органом было выявлено нарушение организацией п. п. 12 и 139 Правил продажи отдельных видов товаров, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.01.1995 N 55, выразившееся в непредставлении контролирующему органу сертификатов соответствия, справок к грузовой таможенной декларации на выставленную алкогольную продукцию. По результатам проверки на организацию наложен штраф за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?


Организация принимает участие в конкурсе на право заключения государственного контракта на поставку товаров для государственных нужд. Размещение заказа осуществляется путем проведения торгов в форме конкурса. При этом конкурсной документацией установлено условие обеспечения заявки на участие в конкурсе в размере 5% начальной (максимальной) цены контракта. Организацией исполнено указанное требование путем перечисления обеспечения заявки на участие в конкурсе на указанный в конкурсной документации расчетный счет. Данный конкурс был признан несостоявшимся, так как на участие в нем подана всего одна заявка. Организации был направлен проект государственного контракта. Однако в срок, предусмотренный конкурсной документацией, организацией контракт подписан не был. В связи с чем денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе, организации возвращены не были. Имеет ли право организация списать денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе, в состав расходов при исчислении налога на прибыль?


О порядке исчисления средней заработной платы с учетом премий и вознаграждений, в случае если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью


Физлицо внесло в качестве вклада в уставный капитал ООО недвижимое имущество (15 зданий и строений), стоимость которого, определенная независимым оценщиком, превысила цену этого имущества, уплаченную им продавцу денежными средствами в соответствии с договорами купли-продажи объектов недвижимости. В каком размере физлицо вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ в связи с реализацией указанной доли в уставном капитале ООО?


В каком порядке рассчитывается период нахождения в РФ физического лица в целях определения его налогового статуса при исчислении НДФЛ? Какие документы необходимо предъявить физическому лицу в подтверждение выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения?


Вправе ли физическое лицо (индивидуальный предприниматель) при реализации доли в уставном капитале уменьшить полученный доход в целях исчисления НДФЛ на сумму расходов по дополнительно вносимым в уставный капитал вкладам в виде недвижимого имущества при условии регистрации увеличенного уставного капитала в установленном законом порядке?


Российская организация (ЗАО) для участия в общем собрании акционеров приглашает своего иностранного учредителя, оплачивая его проживание в гостинице. Каким образом исчисляется и уплачивается НДФЛ с суммы оплаты стоимости проживания в гостинице иностранного учредителя ЗАО?


Налогоплательщик получил доход в виде дивидендов от источника за пределами РФ (иностранной организации). Доход был выплачен в российских рублях. Каков порядок уплаты НДФЛ и заполнения налоговой декларации в указанной ситуации?


По месту нахождения ликвидированных в ходе реорганизации в форме присоединения организаций создаются выделенные на отдельный баланс обособленные подразделения организации-правопреемника. По месту нахождения организации-правопреемника или по месту нахождения указанных обособленных подразделений будут представляться налоговые декларации по налогу на имущество организаций?


Российская организация выплачивает дивиденды за 2007 г. своим участникам — российским организациям. Сумма полученных организацией дивидендов от дочерних компаний превышает по сумме величину выплачиваемых дивидендов. Вправе ли организация учесть величину превышения при расчете налоговой базы по налогу на прибыль с доходов от долевого участия в других организациях?


Организация построила нежилое здание для сдачи в аренду. В связи с возникновением убытков планируется реорганизация путем выделения и передача новой организации данного здания с земельным участком, зарегистрированных на реорганизуемую организацию. Имеет ли право вновь созданная организация перенести убытки, переданные ей реорганизованной организацией в составе разделительного баланса, для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль?


Управляющей розничным рынком компанией, предоставляющей в аренду торговые места и земельные участки под торговые павильоны, издан приказ, согласно которому каждый понедельник месяца является санитарным днем, в связи с чем торговля на рынке в этот день не осуществляется. Вправе ли управляющая компания при исчислении ЕНВД самостоятельно корректировать коэффициент К2 с учетом фактического времени ведения указанной деятельности?


О ведении раздельного учета налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), приобретаемым после 1 января 2008 г. налогоплательщиками, осуществляющими операции, как облагаемые, так и освобождаемые от налога на добавленную стоимость


Организация для осуществления своей деятельности приобретает экземпляры программного обеспечения, в которых содержатся результаты интеллектуальной деятельности, полученные путем электронной передачи информации, и комплекты в товарной упаковке без заключения лицензионного договора. Для приобретения указанного программного обеспечения она заключает договоры купли-продажи или поставки. В документах на поставку (договоры, накладные, счета-фактуры) выделен НДС. Вправе ли организация принять к вычету НДС, указанный в первичных документах на поставку программного обеспечения?


Гостиница заключила с транспортной компанией договор по развозу работников в ночное время. Каков порядок налогообложения ЕСН указанных расходов организации?


Организация реорганизована путем присоединения ее к другому юридическому лицу. Каков порядок представления уточненной итоговой декларации по налогу на прибыль по данной организации за налоговый период до реорганизации?


О сроке выставления счетов-фактур по НДС при оказании услуг в течение длительного времени


О неприменении ПБУ 18/02 плательщиками ЕНВД и об отражении суммы ЕНВД в отчете о прибылях и убытках


Необходимо ли переоформлять лицензию для осуществления деятельности в области закупки, хранения и поставок спиртосодержащей пищевой продукции, в случае если организация (ООО), обладающая данной лицензией, приняла решение об изменении состава учредителей?


Возможно ли изменение срока представления сведений о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира с 10 до 30 дней? Подлежит ли зачету (возврату) сбор за пользование объектами животного мира в случае, если животное по каким-либо причинам не изъято из среды обитания?


Каков порядок включения в налоговую базу по НДФЛ доходов, полученных физическим лицом при продаже доли в уставном капитале организации, оплата стоимости которой производится частично в 2007 г. и частично в 2008 г.? В каком налоговом периоде физическому лицу следует включать указанные доходы в налоговую декларацию по НДФЛ?


Организация оплачивает обучение физлиц в учебном заведении путем предоставления беспроцентных займов. По договору физлица обязуются отработать в организации после завершения обучения определенное договором время, а в случае нарушения обязательства по отработке они должны возместить организации стоимость оплаченного обучения. После отработки указанные суммы списываются за счет чистой прибыли организации. Какая дата будет признаваться фактической датой получения физлицом дохода в целях исчисления НДФЛ? Должна ли организация как налоговый агент удержать НДФЛ при получении физлицами дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при использовании заемных средств, в случае нарушения ими обязательства?


Организация является разработчиком и производителем электронного оборудования для телевизионных студий и компьютерных систем видеонаблюдения. Облагается ли НДС стоимость материальных носителей и средств защиты, необходимых для использования программ, при передаче прав на использование программных продуктов по лицензионным договорам, а также при продаже лицензиатом программного обеспечения по сублицензионному договору? Принимаются ли к вычету суммы НДС, предъявленные поставщиками материальных носителей, средств защиты и т. п., использованных при осуществлении операций по передаче прав на использование программных продуктов? Каков порядок обложения НДС при продаже компьютеров и видеоплат вместе с передачей прав на программное обеспечение?


О заполнении граф 10 «Страна происхождения» и 11 «Номер таможенной декларации» счета-фактуры при реализации товаров, изготовленных из деталей, страной происхождения которых не является Россия


О налогообложении НДФЛ сумм единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка с 1 января 2008 г


О порядке налогообложения НДФЛ доходов физического лица от продажи доли в уставном капитале организации, внесенной ранее земельными участками


О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль при получении ГУП доходов в виде арендной платы, доходов от предоставления права субаренды и доходов в виде неустойки, предусмотренной договором аренды (субаренды) за нарушение договорных обязательств


Об обязанности предоставления налогового расчета о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов в отношении шведской компании, деятельность которой на территории РФ приводит к образованию постоянного представительства


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, сдает внаем собственное недвижимое имущество, приобретенное для осуществления предпринимательской деятельности. Какие налоги должен уплатить индивидуальный предприниматель при продаже данного недвижимого имущества?


Каков порядок возврата излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ при изменении налогового статуса налогоплательщика — физического лица?


ООО осуществляет технологические операции в отношении легковых автомобилей: долив эксплуатационных жидкостей (масло, топливо), контрольно-диагностические работы, мойку, устранение дефектов лакокрасочного покрытия по заказу и за счет организаций, в дальнейшем реализующих эти автотранспортные средства. Вправе ли ООО применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении данной деятельности?


Каков порядок определения стоимости основных средств и материалов, полученных налогоплательщиком — участником организации при ликвидации данной организации и распределении имущества, в целях исчисления налога на прибыль при совершении последующих операций с таким имуществом?


Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по строительству индивидуальных домов по заказам физических лиц. Подлежит ли обложению ЕНВД указанная деятельность организации в целом в случае, если часть проводимых работ не предусмотрена Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163?


Организация планирует приобрести долю в обществе с ограниченной ответственностью, причем прибыль от этого участия будет распределяться между участниками непропорционально их долям в уставном капитале. Признается ли для целей исчисления налога на прибыль дивидендами часть чистой прибыли организации, распределенной указанным способом? Какая налоговая ставка применяется к данным выплатам?


Организация приобрела на основании договора участия в долевом строительстве объект недвижимости. Право собственности на данный объект не зарегистрировано, и первичная документация не получена, в частности акт о приеме-передаче объекта. Объект не доведен до состояния, в котором он пригоден к использованию. С какого момента возникает обязанность по уплате налога на имущество организаций в данном случае?


Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по передаче во временное владение и пользование площадей в здании крытого рынка, имеющего торговые залы и залы обслуживания покупателей, для организации розничной торговли, а также создания офисов, магазинов, складов, помещений для оказания бытовых услуг. Подлежит ли указанная деятельность переводу на уплату ЕНВД?


К договору купли-продажи организацией оптовой торговли заключено дополнительное соглашение о том, что поставщик обязан выплатить покупателю премию за своевременную оплату товара. Вправе ли организация-поставщик учитывать в целях исчисления налога на прибыль в составе внереализационных расходов сумму указанной премии?


Организация разрабатывает программное обеспечение и передает заказчику исключительное право на его использование. Факт исполнения обязательств организацией подтверждается подписанным сторонами актом выполненных работ. Подлежат ли освобождению от уплаты НДС работы по разработке программного обеспечения, выполняемые по договору подряда?


Правомерно ли учитывать в составе имущественного налогового вычета по НДФЛ суммы расходов на приобретение не оконченного (не завершенного) строительством жилого дома, если указанные расходы были понесены до 01.01.2005?


Об отсутствии оснований для признания декларационным платежом, уплата которого регулируется Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ, платежа за 2008 г


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», безвозмездно получила от учредителя автомобиль. Данный автомобиль не вводился в эксплуатацию и предназначался для продажи. Должна ли организация пересчитать налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в случае продажи этого автомобиля до истечения трех лет с момента принятия к учету? Включаются ли в состав затрат расходы на обязательное страхование (ОСАГО) и госпошлина? Должен ли учредитель, безвозмездно передавший автомобиль организации, уплатить НДС со стоимости переданного имущества?


Негосударственная общеобразовательная школа заключила договор со сторонней организацией (комбинатом детского питания) на доставку готового питания для учащихся. При этом школа частично оплачивает данные расходы из средств целевого финансирования. Учитываются ли указанные расходы при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?


О включении в налоговую базу по НДС сумм штрафных санкций, полученных организацией, осуществляющей организацию перевозки грузов от заказчиков, за невыполнение договорных условий, связанных с процессом перевозки


ООО выполняет строительство деревянных жилых домов, бань и других построек из бруса и бревна по заказам физических лиц на территории нескольких муниципальных образований. При этом строительные материалы ООО закупает в обрезном виде, т. е. погонажем. Какая система налогообложения должна применяться? Имеет ли для целей налогообложения ЕНВД значение, из чьих материалов (подрядчика или заказчика) производится строительство?


Организация заключила договор аренды земельного участка на основании распоряжения мэра города. Однако на этом земельном участке расположено садовое товарищество. За садовым товариществом суд признал бессрочное право пользования земельным участком. Организация выплатила членам садового товарищества компенсации за отказ от права постоянного бессрочного пользования земельным участком садового товарищества, за отказ от их имущества, находящегося на этом земельном участке, и от части имущества общего пользования садового товарищества. Можно ли рассматривать эти компенсации как выплаты в рамках договора дарения (поскольку взамен организация ничего не получила)? Необходимо ли удерживать НДФЛ с этих выплат?


Каков порядок соблюдения мер по обеспечению безопасности дорожного движения перед выездом на линию автотранспортных средств, осуществляющих перевозку компьютерной техники? В частности, каков порядок прохождения медицинского осмотра водителями и контроля технического состояния транспортных средств?


Работница принята на работу 01.01.2004. В 2004 и 2005 гг. ей предоставлялись ежегодные оплачиваемые отпуска за периоды работы с 01.01.2004 по 31.12.2004 и с 01.01.2005 по 31.12.2005 соответственно. В период с 07.08.2006 по 16.12.2007 она находилась в отпуске по уходу за ребенком. За какой период она имеет право на предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска после выхода из отпуска по уходу за ребенком?


Российская организация (ООО) владеет долей в иностранной компании (ТОО), зарегистрированной в Республике Казахстан, в размере 95% уставного капитала. Уставный капитал ТОО состоит из долей, принадлежащих: российской организации — 95%, физическому лицу (резиденту РФ) — 5%. Российская организация продает свою долю физическому лицу, владеющему 5% уставного капитала ТОО, полностью (95% доли). Доля продается по номиналу, т. е. равна первоначальному взносу, внесенному ООО. На дивиденды ООО не претендует, так как ТОО является убыточной компанией. Имеет ли право ООО уменьшить свои доходы от реализации доли на сумму вклада в уставный капитал ТОО при налогообложении данной сделки налогом на прибыль и каким образом отражается выбытие доли в учете?


Для начисления отпускных нужно рассчитать средний дневной заработок. Как правильно это сделать, если в организации в январе выплачивалась годовая премия за 2007 г., в феврале всем повысили оклад на фиксированную сумму? Как правильно учесть годовую премию и повышение оклада?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения — доходы. На основании заключенного договора комиссии организация реализует товар, являясь комиссионером. Выручка от покупателей — физических лиц поступает на расчетный счет организации через кассу банка, находящуюся в торговом зале. Все полученное от покупателей комиссионер перечисляет на расчетный счет комитента в сроки, обозначенные в договоре. Комиссионное вознаграждение комиссионером не удерживается, его перечисляет комитент отдельным платежным поручением. Учитываются ли в целях налогообложения денежные суммы, полученные от покупателей и подлежащие передаче комитенту? Как правильно отразить вышеперечисленные операции в книге доходов?


О порядке применения вычетов по НДС, а также о подаче уточненных деклараций по налогу на прибыль организацией, реорганизованной путем присоединения


ООО изготавливает железобетонные изделия (стеновые блоки, элементы сборных заборов, цветочницы, вазоны) по заказам населения, а также по индивидуальным заказам организаций. Следует ли ООО применять систему налогообложения в виде ЕНВД при осуществлении данной деятельности?


ООО-1, реализующее в розницу средства сотовой и радиотелефонной связи, фотоаппаратуру, оптические и точные приборы, имеющее павильон площадью торгового зала более 150 квадратных метров, реорганизовано путем присоединения к нему ООО-2, которое является плательщиком ЕНВД, так как осуществляет розничную торговлю через сеть обособленных подразделений с площадями торговых залов менее 150 квадратных метров каждый. Облагается ли деятельность реорганизованного ООО-1 ЕНВД? В каком порядке следует учитывать доходы, полученные ООО-1?


Родитель оплачивает обучение своего ребенка в детском саду, а также в спортивной секции и развивающем кружке, которые имеют соответствующую лицензию и в качестве подтверждающих оплату документов выдают контрольно-кассовый чек. Имеет ли право родитель на получение социального налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК, при отсутствии информации в платежных документах, что расходы были понесены именно им?


Имеет ли право организация на возврат сумм декларационного платежа, уплачиваемого физическими лицами при упрощенном декларировании доходов, ошибочно перечисленных в 2008 г. вместо налога, взимаемого в связи с применением УСН?


Налогоплательщик представил налоговому агенту заявление на возврат излишне удержанных сумм НДФЛ, однако налоговый агент задерживает возврат налога длительное время (более одного месяца). В какой срок с момента подачи такого заявления должен быть произведен возврат сумм НДФЛ, излишне удержанных из дохода налогоплательщика?


До какого момента организации, осуществляющие бытовое обслуживание населения, могут применять формы бланков строгой отчетности, утвержденные до вступления в силу Постановления Правительства РФ от 31.03.2005 N 171? Вправе ли данные организации самостоятельно разработать бланки строгой отчетности, содержащие специфические условия оказания бытовых услуг населению?


Каков порядок начисления пеней по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также зачета (возврата) излишне уплаченных (взысканных) сумм указанных пеней?


Организация в срок, предусмотренный п. 1 ст. 346.13 НК РФ, представила в налоговый орган заявление о переходе на УСН с указанием численности работников, превышающей 100 человек. Налоговый орган направил в адрес организации уведомление о невозможности применения УСН в связи с превышением численности работников, предусмотренной пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. По состоянию на 31.12.2007 численность работников организации составила менее 100 человек и по состоянию на 31.03.2008 не изменилась. С 01.01.2008 организация начала применять УСН, однако налоговый орган по результатам проведенной проверки привлек организацию к налоговой ответственности за неуплату налогов по общей системе налогообложения, обосновав свою позицию тем, что организация не имела права перейти на УСН с 2008 г. в связи с превышением лимита численности работников по состоянию на 01.10.2007, а также отсутствием у организации уведомления о возможности применения УСН. Правомерны ли действия налогового органа?


О представлении организацией, выполняющей функции заказчика-застройщика при реализации инвестиционного проекта, копий первичных документов инвестору, а также оформлении счетов-фактур для принятия инвестором к вычету НДС


Ассоциация общественных объединений охотников и рыболовов наряду с уставной деятельностью занимается предпринимательской деятельностью, для чего ведет охотничье и рыболовное хозяйство и оказывает населению услуги, связанные с охотой, рыболовством и отдыхом. Вправе ли ассоциация при расчетах с населением применять самостоятельно разработанную форму бланка строгой отчетности — «Путевка на право охоты, рыбной ловли и отдыха»?


Физическое лицо является участником организации (собственник доли в уставном капитале) более 3-х лет и собирается продать свою долю. Имеет ли право указанное физическое лицо на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, полученной им при продаже доли участника в уставном капитале?


О порядке применения ст. 40 Налогового кодекса РФ для целей налогообложения при передаче недвижимого имущества акционерного общества в аренду


Вправе ли налоговый орган по запросу организации предоставить информацию о зарегистрированной другой организацией-налогоплательщиком ККТ, с применением которой происходит поступление выручки от реализации товаров?


Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование целевыми заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, полученными по договорам целевого займа (кредита), заключенным до 1 января 2008 г.?


О налогообложении НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом


Муниципальному унитарному предприятию (далее — МУП) на расчетный счет в банке поступили денежные средства — субсидии на возмещение нормативных затрат на оказание им в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг в сфере организации похорон и предоставлении связанных с ними услуг (код по ОКВЭД — 93.03). При этом в отношении указанного расчетного счета налоговым органом принято решение о приостановлении расходных операций в связи с неисполнением МУП требования налогового органа об уплате налога, пеней и штрафов. В свою очередь, МУП предъявило в банк платежные поручения на перечисление поступивших средств контрагентам на покрытие затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг. При этом МУП указывает на следующие обстоятельства: действие решения налогового органа о приостановлении расходных операций по счету налогоплательщика не распространяется на спорные денежные средства, так как указанные средства признаются средствами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и в силу ст. ст. 78.1, 239 БК РФ подпадают под правовой режим иммунитета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Учитывая, что в ст. 76 НК РФ и ст. 855 ГК РФ не содержится правил получения с расчетного счета целевых бюджетных средств, каков порядок обеспечения адресности указанных средств в соответствии с бюджетным законодательством и соблюдения правового режима приостановления операций по счету налогоплательщика?


Каков порядок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2007 г. в связи с утверждением новой формы налоговой декларации (Приказ Минфина России от 29.12.2007 N 162н)? 1. Имеет ли право налогоплательщик, обязанный представлять декларацию по НДФЛ в соответствии с требованиями ст. ст. 227 — 229 НК РФ, представить декларацию по НДФЛ по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 23.12.2005 N 153н? 2. Вправе ли налоговый орган отказать в принятии декларации по НДФЛ, если она представлена по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 23.12.2005 N 153н? 3. Подлежит ли физическое лицо налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ в случае представления декларации в установленный срок, но по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 23.12.2005 N 153н?


Правомерно ли применение организацией, уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, указанных в абз. 2 пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ (при этом среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет более 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — более 25 процентов), льготы по НДС, предусмотренной пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ, в случае если по заключению медико-социальной экспертизы часть работников-инвалидов являются нетрудоспособными?


Организация заключила договор, предметом которого является рассылка рекламы товаров (услуг) по электронной почте потенциальным клиентам. В соответствии с условиями договора на электронные почтовые ящики большого числа граждан и организаций — потенциальных покупателей производится рассылка рекламных сообщений. Имеет ли право организация включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затраты по такому договору?


Организация изменила свое местонахождение в январе 2008 г. и осуществила постановку на учет в налоговой инспекции другого субъекта. Согласно акту сверки за декабрь 2007 г. за организацией числится значительная переплата НДС. Правомерно ли производить возмещение сумм налога по новому месту постановки на учет налогоплательщика?


Организация является арендатором имущественного комплекса. По итогам проведения камеральной проверки за I квартал 2008 г. налоговым органом вынесено решение о доначислении налога. В мотивировочной части акта проверки указано, что обществом неправомерно приняты к вычету суммы НДС по представленным счетам-фактурам. В частности, указывается, что в выставленных арендодателем счетах-фактурах не указан весь перечень арендуемого имущества со стоимостью аренды каждого объекта имущества, что является нарушением пп. 5, 6 и 7 п. 5 ст. 169 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа, если все иные условия для принятия к вычету суммы «входного» НДС, установленные ст. ст. 169, 171 и 172 НК РФ, соблюдены?


Можно ли получить освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ при наличии недоимки?


Согласно п. 2 ст. 172 НК РФ при использовании организацией собственного имущества в расчетах за приобретенные товары (работы, услуги) вычетам подлежат суммы НДС, фактически уплаченные организацией продавцу (исполнителю) на основании отдельного платежного поручения в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 168 НК РФ. Применяется ли указанный порядок, в случае если обязательство организации по оплате товара новировано в обязательство по выполнению работ?


Вправе ли организация, передавшая товары в благотворительных целях, учесть при исчислении налога на прибыль организаций сумму НДС, восстановленную по таким товарам на основании п. 3 ст. 170 НК РФ?


Организация планирует получить освобождение от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. В соответствии с п. 3 ст. 145 НК РФ лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, поименованные в п. 6 данной статьи НК РФ. Указанные документы необходимо представить не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение. Возникает ли у организации право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, если она направила уведомление и документы позже установленного срока? Например, уведомление и все документы направлены в налоговый орган 25 апреля, а освобождение от обязанностей плательщика НДС применяется с 1 апреля. Возможно ли начисление сумм НДС и пени в данном случае?


Согласно п. 3 ст. 170 НК РФ при переходе организации с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения (УСН) суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН. Следует ли организации восстанавливать НДС со стоимости сырья и материалов, использованных при производстве изготовленной, но не реализованной продукции? Следует ли восстанавливать НДС со стоимости сырья, учтенного в незавершенном производстве?


Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный с аванса, который получен до перехода на освобождение от уплаты НДС, если отгрузка будет производиться в период применения освобождения (п. 8 ст. 145 НК РФ)?


Организация в январе 2008 г. приобрела компьютерную программу для автоматизации бухгалтерского и налогового учета. В бухгалтерском учете стоимость программы списывается в расходы равномерно в течение двух лет. В каком порядке следует предъявить к вычету НДС, уплаченный при приобретении программы: единовременно в момент приобретения программы (январь 2008 г.) или равномерно в течение срока списания затрат на расходы?


В период новогодних праздников организация (фитнес-центр) безвозмездно передает постоянным клиентам сувенирные наборы стоимостью 300 руб., а всем потенциальным клиентам — стоимостью 200 руб. Каков порядок исчисления налоговой базы по НДС в рассматриваемом случае?


Организация по договору поставки реализует оборудование, состоящее из множества узлов, т. е. сложную вещь (ст. 134 ГК РФ). В договоре указана цена за установку в целом, т. е. на составные части установки цены не указаны. Отгрузка оборудования осуществляется частями в течение 90 дней. Возникает ли в рассматриваемой ситуации у организации обязанность исчислить НДС при отгрузке каждой партии узлов оборудования, являющихся частью единицы реализуемого товара (оборудования)? Должна ли организация при отгрузке частей оборудования выставлять покупателю счета-фактуры и какую стоимость в них указывать (с учетом того, что в договоре указана стоимость оборудования в целом)?


Установлена ли форма заявления о регистрации контрольно-кассовой техники для представления пользователем в налоговый орган? Какой документ выдает налоговый орган индивидуальному предпринимателю в целях подтверждения регистрации?


Установлены ли формы заявлений в Федеральное агентство по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству о предоставлении, продлении и переоформлении лицензий?


Каков порядок внесения в государственный кадастр недвижимости сведений об адресе земельного участка или об описании местоположения земельного участка?


Каков порядок уточнения местоположения границ ранее учтенного земельного участка в случае, если по кадастровым сведениям такие границы пересекаются с границами другого земельного участка и земельный спор о местоположении этих границ отсутствует?


Вправе ли организация, осуществляющая операции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС, при ведении раздельного учета по товарам (работам, услугам), приобретаемым после 1 января 2008 г., определять пропорции для расчета сумм НДС по данным текущего налогового периода?


Каков порядок определения облагаемой площади лицензионного участка в целях исчисления регулярных платежей за разведку углеводородного сырья на континентальном шельфе?


МУП сдает в аренду помещения гостиничных номеров, выведенных из номерного фонда, в которых арендаторы для торговли оборудовали витрины, установили стол продавца, кассовый аппарат, к витринам имеется свободный доступ покупателей. Является ли данное помещение торговым местом, передача в аренду которого облагается ЕНВД? Облагается ли ЕНВД сдача в аренду места в холле, где арендатор установил автомат по продаже кофе и чая?


Индивидуальный предприниматель занимается изготовлением металлоизделий — дверей, ворот, ограждений, оконных решеток — по индивидуальным заказам населения и последующей бесплатной их установкой. Подпадает ли данная деятельность под ЕНВД?


О порядке истребования налоговым органом документов на основании ст. 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации


В какой орган следует обращаться физическому лицу по вопросу о порядке возврата излишне уплаченной госпошлины за выдачу паспорта гражданина РФ для выезда и въезда в РФ, удостоверяющего личность гражданина РФ за пределами территории РФ и на территории РФ? В течение какого срока действительна квитанция, подтверждающая уплату госпошлины?


Каков порядок отражения в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) сумм расходов налогоплательщика по приобретению ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, при реализации которых был получен убыток в связи с продажей указанных ценных бумаг по цене ниже стоимости их приобретения?


ООО было реорганизовано в форме присоединения к нему другого ООО. Обе организации до реорганизации применяли регрессивную шкалу ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Каков порядок формирования налоговой базы и применения регрессивной шкалы по ЕСН и взносам в ПФР после реорганизации?


Организация утратила право на применение УСН и перешла на общий режим налогообложения в одном налоговом периоде. С какого момента возникает обязанность организации по определению налоговой базы по ЕСН? За какой период имеет право налогоплательщик применить налоговый вычет по ЕСН в сумме начисленных взносов на ОПС: за весь налоговый период либо за период осуществления деятельности по общему режиму?


С какого момента организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, вправе применять пониженные ставки ЕСН, учитывая, что условия применения пониженных ставок, предусмотренные ст. 241 НК РФ, выполняются организацией начиная с января 2008 г., но документ о государственной аккредитации получен в мае 2008 г.? Необходимо ли производить при этом перерасчет сумм ЕСН? Каков порядок определения налоговой базы по ЕСН в случае превышения сумм налогового вычета в виде страховых взносов на ОПС над суммой ЕСН, подлежащей уплате в федеральный бюджет?


Возникает ли обязанность по уплате ЕСН с сумм вознаграждений по лицензионным договорам, предусматривающим передачу автором неисключительного права использования его произведения в установленных договором пределах и на определенный срок, а также вознаграждений, выплачиваемых наследнику имущественных авторских прав по аналогичному лицензионному договору?


Каков порядок определения индивидуальным предпринимателем налоговой базы по НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды по рублевым займам (кредитам), полученным предпринимателем от организации, в том числе беспроцентным?


Обязан ли налогоплательщик представлять уточненную декларацию с отражением уменьшения налоговых вычетов по НДС за период, к которому относится счет-фактура, в случае внесения в нее исправлений в другом налоговом периоде?


В акте налоговой проверки налоговым органом предложено организации исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с сумм командировочных расходов главного бухгалтера организации на оплату услуг VIP-зала в аэропорту, а также выделенных отдельной строкой в счете гостиницы платежей за пользование телевизором и холодильником в номере. Правомерны ли действия налогового органа?


Об исчислении налога на прибыль при использовании объектов ОПХ и внешнего благоустройства, содержании вахтовых поселков, приобретении лицензий на право пользования недрами, рекультивации земель, выявлении излишков ОС и МПЗ, получении курсовых разниц в части авансов, задатков; о применении НДС при неденежных формах расчетов, получении сумм оплаты в счет предстоящих поставок, выполнении СМР для собственного потребления; об исчислении НДПИ при добыче нефти


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приняла на работу иностранного гражданина. Должны ли начисляться страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат данному работнику?


Организация открывает сеть магазинов и приобрела контрольно-кассовые машины. По какой форме организация должна представить в налоговый орган заявление для их регистрации и какие документы следует приложить к заявлению?


Общее собрание участников ООО приняло решение об увеличении уставного капитала за счет внесения дополнительных вкладов участниками. В связи с изменением размера уставного капитала в налоговый орган представлены документы согласно п. 1 ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», но в регистрации отказано по причине непредставления документов, подтверждающих внесение дополнительных вкладов участниками. Правомерен ли отказ?


Может ли предприятие общественного питания применять налоговую ставку по НДС 10% при реализации блюд, приготовленных из мяса птицы?


Каков порядок применения вычетов по НДС в отношении драгоценных металлов, операции по реализации которых облагаются по нулевой ставке налога?


Может ли перевозчик, получивший разрешение на внутренний транзит, быть освобожден от уплаты таможенных пошлин и налогов и от административной ответственности за недоставку товаров, если иностранные товары не были доставлены в таможенный орган назначения по причине хищения?


Организация бесплатно передает магазинам собственную продукцию для оформления витрин в местах ее продажи. Является ли данная операция объектом налогообложения по НДС?


Организация при заключении договора купли-продажи ошибочно полагала, что реализация товара не облагается НДС, и выставляла счета-фактуры без выделения налога. Однако, впоследствии заметив свою ошибку, исправила эти счета-фактуры с выделением в них суммы НДС по расчетной ставке 18/118. Налоговая инспекция посчитала это неправомерным и доначислила НДС исходя из налоговой ставки 18%. Правомерны ли действия инспекции?


Можно ли учесть в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль суммы неосновательного обогащения, взысканные с организации по решению суда?


Правомерен ли отказ налогового органа сообщить налогоплательщику сведения, являются ли его контрагенты налогоплательщиками, добросовестно исполняющими свои налоговые обязанности?


Организация (покупатель) заключила договор поставки, одним из условий которого является предоставление поставщику банковской гарантии. Вознаграждение банку за выдачу гарантии установлено в процентах от цены обеспечиваемого обязательства (стоимости поставляемых товаров). Нужно ли для целей исчисления налога на прибыль при учете суммы этого вознаграждения в составе расходов применять положения ст. 269 НК РФ?


Организация является одним из учредителей АО. В качестве оплаты за приобретенные при первичном размещении акции организацией было передано имущество (основное средство). Рыночная цена имущества на дату его передачи в уставный капитал АО превышала остаточную стоимость по данным налогового учета организации. Что будет учитываться в целях исчисления налога на прибыль в составе расходов при продаже акций АО: рыночная или остаточная стоимость имущества на дату приобретения акций?


Российская организация имеет представительство в иностранном государстве и перечисляет ему денежные средства для выплаты заработной платы сотрудникам представительства. Правомерно ли уменьшение налога на прибыль организации на суммы таких расходов, учитывая, что сотрудники представительства не состоят в ее штате?


Правомерно ли решение налогового органа о доначислении обладателю сервитута земельного налога?


Акт приемки-передачи выполненных работ, датированный октябрем 2007 г., был получен организацией с большим опозданием (в мае 2008 г.). Вправе ли организация, применяющая метод начисления, учесть расходы в целях исчисления налога на прибыль в текущем налоговом периоде или нужно подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошедший год?


Согласно трудовому договору организация частично компенсирует иногородним работникам расходы по найму жилья. Могут ли такие расходы учитываться в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль?


В пятницу участниками организации был освобожден от должности старый руководитель организации и назначен новый. Сведения о смене руководителя были представлены в налоговый орган во вторник. Правомерно ли в данном случае привлечение руководителя организации к ответственности за несвоевременное представление сведений о юридическом лице?


В справках по форме 2-НДФЛ, представленных организацией налоговому органу до 1 апреля, были допущены ошибки. После исправления ошибок организация повторно представила налоговому органу справки по форме 2-НДФЛ, но уже после 1 апреля. Правомерно ли решение налогового органа о привлечении организации к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ?


В 2003 г. организацией был получен убыток, часть которого по состоянию на 01.01.2008 еще не учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль за последующие периоды. В 2006 г. в отношении организации проведена выездная налоговая проверка за 2003 — 2005 гг., в решении по результатам которой не было претензий по поводу размера убытка за 2003 г. В декабре 2007 г. в связи с истечением установленного НК РФ четырехлетнего срока хранения первичные документы за 2003 г. уничтожены. Имеет ли организация право уменьшить на часть убытка 2003 г. налоговую базу за 2007 г.?


В четверг участниками организации был освобожден от должности старый руководитель организации и назначен новый. Сведения о смене руководителя были представлены в налоговый орган в понедельник. Правомерно ли в данном случае привлечение руководителя организации к ответственности за несвоевременное представление сведений о юридическом лице?


Можно ли уменьшить ЕНВД за налоговый период на всю уплаченную индивидуальным предпринимателем сумму страховых взносов в ПФР в виде фиксированных платежей, если эта сумма превышает долю годового платежа, приходящуюся на квартал?


Исполнил ли налогоплательщик обязанность по представлению налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, если отправка была без описи почтового вложения?


Организация перешла с 01.01.2008 на УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов) с общего режима налогообложения. По состоянию на 31.12.2007 в бухгалтерском и налоговом учете организации числится объект основных средств (ОС), остаточная стоимость которого составляет 300 000 руб. Срок полезного использования этого ОС установлен равным 10 годам. С 01.12.2007 указанный объект ОС переведен на консервацию сроком на 6 месяцев. В каком порядке учитывается оставшаяся стоимость этого ОС в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН?


Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), в 2008 г. приобрела исключительное право на компьютерную программу. Каким образом включаются указанные расходы для целей налогообложения: на основании пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при этом списываются в полном размере сразу после их оплаты, или же на основании пп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в составе нематериальных активов, учитываются согласно п. 3 ст. 346.16 НК РФ с момента принятия на учет равными долями в течение налогового периода?


Организация выплачивает работникам материальную помощь к отпуску. Могут ли данные выплаты учитываться в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль?


В какой форме должен заключаться договор о предоставлении права использования произведения в периодическом печатном издании между издателем — юридическим лицом и автором литературного произведения в целях исчисления налога на прибыль?


Можно ли привлечь работодателя к ответственности за неуведомление налогового органа о принятии на работу иностранного гражданина, прибывшего в РФ в безвизовом порядке?


Поставщик реализует продукцию, облагаемую НДС по ставке 10%. Цена товара в договорах поставки, заключенных с покупателями, установлена с учетом расходов поставщика на доставку товаров до покупателя. Поскольку собственных транспортных средств у поставщика нет, он заказывает услуги по доставке товара у транспортных организаций. В ходе проверки налоговый орган доначислил поставщику НДС, поскольку, по его мнению, поставщик неправомерно применил ставку налога 10% ко всей цене договора, в то время как к части цены, составляющей стоимость доставки, должна применяться ставка 18%. Так ли это?


Нужно ли начислять НДС при выдаче работнику бланка трудовой книжки?


Гражданин, не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, оказывает организации посреднические услуги. Договор об оказании услуг заключен только один, оплата услуг производится однократно, но сами услуги оказываются в течение длительного времени. С сумм полученного физическим лицом вознаграждения организация удерживает НДФЛ и уплачивает ЕСН, включая взносы в ФСС РФ, и взносы в пенсионный фонд. Является ли это нарушением закона и какие негативные последствия в связи с этим возможны?


Организация оплатила обучение работников по программе переподготовки кадров, при этом один работник был отчислен за академическую неуспеваемость. В результате проверки налоговый орган исключил стоимость обучения этого работника из расходов в целях исчисления налога на прибыль. Правомерны ли действия налогового органа?


Освобождаются ли от обложения НДС услуги по предоставлению в пользование части жилого помещения (койко-места) в общежитии?


Что грозит работодателю за невыплату заработной платы в срок, установленный трудовым договором?


Какой профессиональный вычет по НДФЛ может применять физическое лицо, получающее от третьих лиц вознаграждение за созданные для них компьютерные программы?


Включаются ли в налоговую базу по НДС у комитента авансы, полученные комиссионерами в счет оплаты предстоящих поставок товара комитента, но еще не перечисленные комитенту?


В кредитном договоре с банком комиссионное вознаграждение за предоставление кредита и плата за обслуживание кредита (ведение ссудного счета) выражены в процентах от непогашенной суммы кредита. Распространяются ли на эти расходы ограничения, установленные ст. 269 НК РФ, в целях исчисления налога на прибыль?


О порядке отражения в бухгалтерском учете операций по увеличению (уменьшению) нераспределенной прибыли


Одновременно в день получения банковского кредита на пополнение оборотных средств организацией (заемщиком) была заключена сделка «расчетный форвард» с целью снижения риска от колебания курса валюты. Дата исполнения сделки совпадает с датой погашения кредита. Признаются ли для целей исчисления налога на прибыль доходы (расходы) организации, полученные по операциям хеджирования (форвардным контрактам на покупку валюты)?


О безосновательности утверждения о предложении участником торгов демпинговой цены при проведении торгов в форме открытого аукциона


О правомерности осуществления погрузочно-разгрузочной деятельности ЗАО в морских портах при наличии соответствующей лицензии, выданной 21.03.2005 сроком на 5 лет


О порядке применения налоговых вычетов по акцизам производителем прямогонного бензина, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, при передаче им этого бензина собственнику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина, осуществляющему производство продукции нефтехимии на арендуемых мощностях


Об отсутствии оснований для включения в площадь зала обслуживания посетителей площади проходов в зал в целях применения ЕНВД


Каков порядок заполнения налоговой декларации по НДС при оказании услуг международной связи?


Головная организация имеет магазины на удаленном расстоянии. Допускается ли выдача кассирам магазинов разменного фонда (монет, купюр), который необходим для расчета с покупателями, раз в год по расходному ордеру?


Каков порядок уплаты ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование обособленным подразделением организации, не имеющим расчетного счета и отдельного баланса?


Организация заключила трудовой договор с иностранным гражданином и оплачивает расходы, связанные с его проживанием. Каков порядок уплаты ЕСН в данном случае?


Об отсутствии возможности у налогоплательщика самостоятельно осуществлять корректировку значений коэффициента К2 в целях исчисления ЕНВД, если предпринимательская деятельность не осуществляется по субъективным причинам, в том числе по причине отсутствия предложений по продаже мяса от производителей


Об обязанности ООО ежегодно публиковать годовые отчеты и бухгалтерские балансы в случае публичного размещения облигаций и иных эмиссионных бумаг


Организация оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов. Для осуществления указанной деятельности организация, кроме собственных и арендованных автомобилей, использует транспортные средства других организаций на основании договора оказания транспортных услуг. Учитывается ли количество транспортных средств, используемых организацией по договору, в целях применения ЕНВД?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», выполняет функции заказчика-застройщика и инвестора по строительству многоквартирного жилого дома за счет собственных средств и средств дольщиков. Учитываются ли при определении налоговой базы доходы от реализации квартир, построенных за счет собственных средств, а также экономия затрат на строительство за счет средств дольщиков по сравнению с их сметной стоимостью?


Электростанция осуществляет на основании выданной в 2005 г. лицензии на водопользование и заключенного в соответствии с ней договора пользования водным объектом забор воды из водного объекта для выработки электроэнергии. В лицензии и договоре установлен годовой лимит забора воды, который рассчитан в соответствии с индивидуальными нормами как забор водных ресурсов из водного объекта при условии возврата воды в водный объект, объем которой также установлен в лицензии и договоре. Таким образом, электростанция осуществляет циркулярное водопользование с забором (изъятием) водных ресурсов из водного объекта при условии возврата воды в водные объекты. При расчете налоговой базы по водному налогу следует исходить из объема фактически забранной воды из водного объекта, которая изъята из водного объекта безвозвратно, или из лимита забора воды, установленного в лицензии на водопользование и договоре пользования водным объектом?


Организация осуществляет деятельность по забору воды и, соответственно, является плательщиком водного налога. Согласно ст. 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации размер налоговой ставки водного налога определяется с учетом квартальных (годовых) лимитов водопользования. Понятие лимитов водопользования и порядок их получения были определены и урегулированы водным законодательством, действовавшим до 1 января 2007 г. С 1 января 2007 г. в связи с вступлением в силу новой редакции Водного кодекса Российской Федерации указанное понятие отменено, отменено и Постановление Правительства Российской Федерации от 03.04.1997 N 383 «Об утверждении Правил предоставления в пользование водных объектов, находящихся в государственной собственности, установления и пересмотров лимитов водопользования, выдачи лицензий на водопользование и распорядительной лицензии», определяющее порядок согласования лимитов водопользования. В связи с этим возможно ли использование разрешенного водоотбора, установленного в лицензии на право пользования недрами в целях забора воды, в качестве лимита водопользования?


Организация в 2008 г. собирается осуществлять деятельность по эксплуатации магистральных нефте — и газопроводов, которые пересекают водные объекты и по данным технических проектов заглублены в дно пересекаемых объектов. В каком порядке взимается плата за данный вид водопользования и будет ли организация являться плательщиком водного налога в соответствии с гл. 25.2 «Водный налог» Налогового кодекса Российской Федерации?


Организация на основании лицензии на водопользование, выданной в 2005 г. сроком на 5 лет, осуществляет забор воды из водного объекта для питьевого и хозяйственно-бытового водоснабжения, а также для производственных нужд и в соответствии со ст. 333.8 Налогового кодекса Российской Федерации является плательщиком водного налога. Однако Водным кодексом Российской Федерации, вступившим в силу с 1 января 2007 г., отменено пользование водными объектами на основании лицензии, отсутствует определение понятия специального и (или) особого водопользования, осуществляемого ранее только на основании лицензии, выдача которой являлась основанием возникновения обязанности по уплате водного налога. В связи с этим правомерно ли исчисление в 2007 г. водного налога при заборе воды из водного объекта, осуществляемом на основании лицензий на водопользование, полученных до 1 января 2007 г., и какая плата предусмотрена за пользование водными объектами, осуществляемое после указанного срока?


О непризнании автономных учреждений государственными или муниципальными заказчиками


О возможности предоставления отсрочки (рассрочки) уплаты обязательных платежей (налогов, сборов) вследствие утверждения арбитражным судом мирового соглашения в деле о банкротстве; о порядке уплаты обязательных платежей (налогов, сборов), возникших после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом и открытия конкурсного производства


Организация в процессе работы совмещает режим налогообложения в виде ЕНВД и УСН. Учет отработанного времени работников, кроме административно-управленческого персонала, ведется отдельно по ЕНВД и УСН. Вправе ли организация распределить количество отработанного времени административно-управленческого персонала пропорционально отработанному времени работников, занятых в сферах деятельности, переведенных на ЕНВД и УСН?


О налогообложении НДФЛ сумм пенсий, выплачиваемых физическим лицам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями с негосударственными пенсионными фондами в пользу физических лиц


О налогообложении НДФЛ доходов от осуществления деятельности на территории РФ, полученных физлицами по трудовым договорам от иностранных организаций, а также о налогообложении НДФЛ подарков, полученных физлицами от организаций


О порядке постановки на учет в налоговых органах индивидуального предпринимателя, осуществляющего оценочную деятельность самостоятельно, а также его праве на применение УСН в отношении указанной деятельности в случае соблюдения условий, предусмотренных гл. 26.2 Налогового кодекса РФ


Об отсутствии оснований для признания налоговыми агентами по налогу на прибыль физических лиц и индивидуальных предпринимателей, выплачивающих доходы иностранным организациям


При заполнении платежного поручения по уплате налога на имущество организацией была допущена ошибка в поле КБК (вместо налога на имущество организаций указан налог на имущество предприятий). Правомерно ли начисление налоговым органом пени по указанному налогу по данному основанию при условии, что денежные средства поступили в бюджет соответствующего уровня и в установленный срок, а КБК соответствовал налогу на имущество?


Юридическое лицо по договору гражданско-правового характера привлекает для выполнения работ по наладке оборудования физическое лицо — гражданина Венгрии. Статьей 209 НК РФ установлено, что доход, полученный физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, признается объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Какой код бюджетной классификации следует указать в платежном поручении на уплату указанной суммы налога в бюджет?


В ходе камеральной налоговой проверки организации налоговый орган посчитал неправомерным получение налогового вычета по НДС, поскольку счет-фактура хоть и был составлен в соответствии с требованиями законодательства, но выставлен поставщиком — организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения. По мнению налогового органа, указанный поставщик в нарушение требований законодательства не перечислил соответствующую сумму НДС по указанному счету-фактуре в бюджет, в связи с чем организация была не вправе принимать к вычету сумму НДС, предъявленную указанным поставщиком в счете-фактуре. Правомерны ли выводы налогового органа?


Является ли правильно оформленным счет-фактура, который подписан заместителем руководителя организации и в котором не указаны его должность и реквизиты соответствующей доверенности?


Физическое лицо в 2007 г. приобрело однокомнатную квартиру стоимостью 850 тыс. руб. и комнату стоимостью 350 тыс. руб. Вправе ли указанное физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в общем размере 1 000 000 руб. (850 тыс. руб. за квартиру и 150 тыс. руб. за комнату)?


В связи с приобретением в марте 2008 г. земельного участка под строительство остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов организации, применяющей УСН, превысила 100 млн руб. Вправе ли организация продолжить применять УСН?


Физическое лицо при покупке в 2007 г. квартиры воспользовалось правом на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц. Указанный вычет не был полностью использован в 2007 г. В апреле 2008 г. данная квартира была продана. Вправе ли физическое лицо получить в 2008 г. оставшуюся часть указанного имущественного вычета по НДФЛ?


По решению суда судебными приставами было изъято имущество (автотранспортное средство) организации-должника и реализовано через специализированную организацию с целью погашения долгов. На какую дату в целях исчисления налога на прибыль (метод начисления) организации-должнику следует отражать результаты выбытия указанного имущества: на дату вступления в силу решения суда об изъятии имущества или на дату фактической реализации?


Каков порядок налогообложения ЕСН выплат, производимых педагогическим работникам в целях содействия их обеспечению книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями, если целевое использование данных выплат не подтверждено документально?


Каков порядок налогообложения ЕСН компенсационных выплат работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, выплачиваемых вместо выдачи молока?


Организация эксплуатирует суда, принятые в аренду по договору фрахтования судна без экипажа (бербоут-чартера), зарегистрированные в Российском международном реестре судов. Облагаются ли единым социальным налогом и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организацией — арендатором по трудовым и гражданско-правовым договорам в пользу членов экипажа этих судов, а также персонала, осуществляющего управление компанией?


Должен ли частнопрактикующий нотариус при исчислении единого социального налога исключать из налоговой базы по налогу не полученные им нотариальные тарифы за совершение нотариальных действий с льготными категориями юридических и физических лиц? Учитывается ли при налогообложении данным налогом Постановление Верховного Совета Российской Федерации от 11.02.1993 N 4463-1 «О порядке введения в действие Основ законодательства Российской Федерации о нотариате»?


Адвокат осуществляет деятельность в адвокатском кабинете. Все расчеты, связанные с адвокатской деятельностью, производятся через открытый адвокатом расчетный счет в банке. Подлежит ли включению в состав расходов, связанных с осуществлением адвокатской деятельности, комиссия банка за ведение указанного банковского счета и за оформление расчетных документов о списании денежных средств со счета? Может ли адвокат включить в состав расходов сумму ЕСН, исчисленного и уплаченного за предыдущий год? Каков порядок представления заявления о предполагаемом доходе? По каким ставкам исчисляется ЕСН с налоговой базы адвокатов?


О размещении заказов на проектно-изыскательские работы, выполняемые для государственных нужд


О размещении заказа на поставку лекарственных средств для государственных и муниципальных нужд


Об освобождении физического лица — инвалида I группы от уплаты земельного налога, в том числе на территории Братского района Иркутской области


О льготах по налогу на имущество физических лиц и о проекте федерального закона N 51763-4 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации», предусматривающего включение в Налоговый кодекс Российской Федерации главы «Местный налог на недвижимость»


Каков размер государственной пошлины, уплачиваемой физическим лицом в связи с выдачей удостоверения на право управления маломерным судном по истечении срока его действия?


Российская организация заключила со страховой компанией договор страхования риска ответственности в случае причинения вреда имуществу в пользу иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ. В каком порядке учитывается в целях исчисления налога на прибыль сумма страхового возмещения, полученного указанной иностранной организацией от страховой компании в связи с наступлением страхового случая?


Российская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, заключила договор комиссии с иностранной фирмой, не состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика на территории РФ. В соответствии с указанным договором она осуществляет реализацию товара на территории РФ от своего имени, но за счет иностранного контрагента и перечисляет последнему полученные доходы за вычетом комиссионного вознаграждения. В каком порядке комиссионером выставляются и регистрируются счета-фактуры в книге продаж при получении аванса от покупателя в счет предстоящей поставки товаров?


Организация производит комплектующие детали, используемые при производстве космической техники. В каком порядке подлежат обложению НДС суммы аванса, полученные ею в счет предстоящих поставок указанных деталей?


Какие сведения о земельном участке содержатся в государственном кадастре недвижимости? Предоставляется ли кадастровая выписка о земельном участке лицу, которому он на праве собственности не принадлежит?


Организация передает произведенный ею товар покупателю в соответствии с договором купли-продажи в упаковке, не подлежащей возврату продавцу. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль расходы на приобретение материалов, используемых для упаковки указанных товаров?


Организация осуществляет строительство непроизводственного объекта (пансионата) для собственных нужд. В каком порядке принимаются к вычету суммы НДС, исчисленные со стоимости указанных строительных работ?


Профсоюзный комитет организации оплачивает путевки в пансионат, выдаваемые членам профсоюза, за счет членских взносов. Возникает ли объект обложения НДФЛ и ЕСН?


Индивидуальный предприниматель приобрел материалы, которые намеревался использовать для производства товаров. Уменьшается ли налоговая база по ЕСН на расходы, связанные с приобретением указанных материалов, в случае если фактически они были внесены в качестве вклада в простое товарищество?


Российская организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в 2008 г. приобрела на территории РФ товары у иностранной фирмы, не состоящей на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика, в соответствии с договором купли-продажи. Указанный товар был принят к учету. В каком порядке подлежат вычету суммы НДС, уплаченные российской организацией в качестве налогового агента, в случае если в дальнейшем обнаружились неустранимые недостатки, в связи с чем договор был расторгнут, а товары возвращены продавцу?


Организация (пользователь), применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», заключила в 2008 г. договор коммерческой концессии с фирмой (правообладателем) о предоставлении ей комплекса исключительных прав на использование товарного знака и знака обслуживания правообладателя сроком на 2 года. Учитываются ли при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН, расходы организации в виде первоначального единовременного взноса (паушального платежа) и периодических (текущих) взносов (роялти), предусмотренные указанным договором?


Организация (пользователь), применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», заключила договор коммерческой концессии с торговой фирмой (правообладателем). В соответствии с указанным договором организации предоставляется исключительное право на использование в предпринимательской деятельности товарного знака торговой фирмы. Вправе ли организация учитывать при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН, расходы, связанные с уплатой государственной пошлины за государственную регистрацию указанного договора?


Образовательная организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». В каком порядке учитываются при исчислении единого налога, взимаемого в связи с применением УСН, расходы в виде государственной пошлины за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии, а также плата за проведение экспертизы и изготовление бланка лицензии?


Гражданин желает зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и применять УСН («доходы минус расходы»). Вправе ли он будет учесть в целях применения УСН расходы, связанные с госрегистрацией физлица в качестве индивидуального предпринимателя, в частности, с нотариальным заверением копии паспорта и уплатой государственной пошлины за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя?


Организация выдала своему работнику наличные денежные средства под отчет на расходы, связанные со служебной командировкой на территории РФ. Уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль расходы по найму жилого помещения в случае отсутствия у командированного лица документов, подтверждающих оплату указанных расходов? Признаются ли такие расходы объектом обложения ЕСН и НДФЛ?


Организация, применявшая в 2005 г. общий режим налогообложения и исчислявшая НДС «по оплате», имеет кредиторскую задолженность по товарам, принятым к учету до 1 января 2006 г. С 1 января 2006 г. она перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Подлежат ли вычету в I квартале 2008 г. суммы НДС, предъявленные ей при приобретении указанных товаров, в случае если задолженность перед поставщиком погашена не была?


Организация, имеющая свидетельство на переработку прямогонного бензина, приобрела прямогонный бензин в целях его дальнейшего использования в качестве сырья для производства продукции нефтехимии. В каком порядке подлежат вычету суммы акциза, начисленные указанной организацией при приобретении прямогонного бензина?


Торговая организация осуществляет уценку образцов электробытовых приборов, частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании в торговом зале. Вправе ли она учитывать расходы в виде такой уценки в составе расходов на рекламу, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?


Организация (поставщик), применяющая УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», получила задаток в счет обеспечения исполнения обязательств по договору поставки товаров. Учитываются ли у нее в составе доходов суммы невозвращенного задатка в случае неисполнения указанного договора по вине покупателя?


Фермерское хозяйство является плательщиком ЕСХН. Часть дохода от участия в деятельности фермерского хозяйства, оставшаяся после налогообложения всего фермерского хозяйства, распределяется между его членами в виде выплаты в денежной и (или) натуральной форме. Уменьшают ли налоговую базу по ЕСХН указанные доходы членов фермерского хозяйства?


При проведении инвентаризации товарно-материальных ценностей на складе организация выявила недостачу муки высшего сорта и излишки муки первого сорта. Руководством организации было принято решение о проведении взаимозачета излишков и недостач в результате пересортицы и списания разницы за счет виновного лица (кладовщика). В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль результаты проведения такого взаимозачета?


Организация приобретает минеральную воду, кофе и чай в целях их передачи на безвозмездной основе для потребления сотрудниками офиса в течение рабочего дня. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по НДС?


Организация осуществляет в 2008 г. за счет собственных средств доплату работникам, с которыми заключен трудовой договор, сверх установленного законодательством РФ максимального размера пособия по временной нетрудоспособности до среднего их заработка. Признаются ли указанные доплаты объектом налогообложения по ЕСН?


Российская организация (лицензиар), являющаяся правообладателем, заключила в декабре 2007 г. лицензионный договор сроком на 2 года, в соответствии с которым она передает пользователю — другой российской фирме (лицензиату) исключительные права на промышленные образцы. Признается ли объектом налогообложения по НДС вознаграждение в виде периодических платежей, уплачиваемых лицензиатом с 1 января 2008 г. по указанному договору?


Российская организация получила в 2008 г. аванс в счет будущей поставки товаров на экспорт. Какие изменения внесены Федеральным законом от 04.11.2007 N 255-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в связи с уточнением порядка применения налоговой ставки в размере 0 процентов налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с производством и обслуживанием космической техники» в порядок обложения НДС указанных операций?


Организация, применяющая с 01.01.2006 УСН с объектом «доходы», имеет на балансе оборудование со сроком полезного использования 10 лет, приобретенное и введенное в эксплуатацию в феврале 2004 г. при применении общего режима налогообложения. Его первоначальная стоимость — 400 000 руб. С 01.01.2008 организация вновь перешла на общую систему налогообложения (налог на прибыль). Как учитываются расходы по приобретению оборудования?


Организация, применяющая УСН, в результате инвентаризации выявила излишки материалов на складе, которые впоследствии были реализованы. В каком порядке такие операции учитываются при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН?


Организация заключила договор с банком на оказание ей услуг по инкассации и доставке наличных денежных средств. В каком порядке оплата таких услуг учитывается при исчислении налога на прибыль?


Организация выдала подарки своим работникам к профессиональному празднику. Учитывается ли стоимость указанных подарков при исчислении налога на прибыль, в случае если их выдача трудовыми и коллективными договорами не предусматривается? Какими документами можно подтвердить произведенные расходы?


Учредитель организации, применяющей УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», внес оборудование стоимостью 25 000 руб. и сроком полезного использования 4 года в качестве вклада в ее уставный капитал. В каком порядке стоимость указанного оборудования учитывается при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН?


Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере продажи бытовой техники по договору розничной купли-продажи, заключаемому с покупателем после его ознакомления с образцами этих товаров. Для демонстрации образцов используется арендованное у другой фирмы помещение склада площадью 50 кв. м, в котором находится рабочее место продавца, принимающего заявки и оплату от покупателей. Доставка товаров производится со склада организации, расположенного в другом здании. Подпадает ли указанная деятельность под уплату ЕНВД?


Организация получила от фирмы аванс в счет предстоящих поставок товаров по договору купли-продажи. В дальнейшем фирма была реорганизована в форме слияния. Подлежат ли вычету суммы НДС, уплаченные организацией с сумм аванса, если указанный товар не был отгружен, а покупатель — вновь возникшее юрлицо, которому передана дебиторская задолженность по договору согласно передаточному акту, не потребовал возврата аванса?


Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД деятельности по оказанию услуг электронной связи с использованием медиатерминала PHD-2FCP (обработка и печать фотоизображений с цифровых носителей информации, передача мелодий, игр, книг на мобильные телефоны и MP3-плееры, прием платежей за услуги мобильной связи, цифрового телевидения, Интернета и др.)


В какой орган представляются документы для государственной регистрации некоммерческих организаций, в отношении которых установлен специальный порядок регистрации?


Какие бланки строгой отчетности организации и индивидуальные предприниматели вправе использовать при оказании ветеринарных услуг?


Обязательно ли организациям и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги населению и использующим бланки строгой отчетности, изготавливать бланки только типографским способом?


Вправе ли представительные органы муниципальных образований самостоятельно устанавливать особенности ведения предпринимательской деятельности для инвалидов ВОВ, инвалидов I, II, III групп, матерей, имеющих детей-инвалидов, общероссийских общественных организаций инвалидов и их отделений в составе критериев значения корректирующего коэффициента К2 для целей исчисления ЕНВД?


Организация, осуществляющая деятельность по добыче полезных ископаемых, осваивает новое месторождение на территории, где частично проживает родовая община коренных малочисленных народов, являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем (оленеводство). Для разработки месторождения необходимо провести мероприятия по переселению и выделению земель под новые пастбища для оленей указанным народам на другой территории. Каков порядок исчисления налога на прибыль? В состав каких расходов можно включить расходы по реализации предстоящих мероприятий?


Организациями оборонно-промышленного комплекса создаются изобретения, вычислительные программы и ноу-хау. Однако организации не заинтересованы в постановке на учет этих нематериальных активов, так как безвозмездно полученные доходы подлежат налогообложению в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ. Предусмотрен ли особый порядок учета вышеуказанных НМА в целях исчисления налога на прибыль?


Организация (санитарно-эпидемиологическая станция) приобрела тест-измерители для индикации и диагностики возбудителей инфекционных заболеваний для оказания платных услуг населению. Каким образом следует учитывать затраты на приобретение указанных тест-измерителей в целях исчисления налога на прибыль, учитывая, что тест-измерители не относятся к амортизируемому имуществу?


Организация ввела в свою структуру опасный производственный объект (цех) и до введения его в эксплуатацию намерена исполнить обязанность по созданию резервов финансовых средств и материальных ресурсов для локализации и ликвидации последствий аварий в соответствии с Федеральным законом от 21.07.1997 N 116-ФЗ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов», а также для ликвидации чрезвычайных ситуаций в соответствии с п. «ж» ст. 14 Федерального закона от 21.12.1994 N 68-ФЗ «О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера». Каким образом следует учитывать затраты по созданию указанных резервов в целях исчисления налога на прибыль?


В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган сделал вывод о том, что стоимость реализованных покупных товаров документально не была подтверждена и, следовательно, не может быть учтена в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Такой вывод налоговый орган сделал на основании отсутствия у организации актов приемки-передачи, подтверждающих переход права собственности. Покупными товарами в данном случае являются земельные участки, приобретенные организацией в 2005 г. и предназначенные для последующей перепродажи. Договорами купли-продажи земельных участков предусмотрено, что земельные участки считаются переданными организации с момента государственной регистрации договора без оформления акта приемки-передачи земельного участка. Отметки органа государственной регистрации прав на недвижимое имущество имеются. Платежные документы организацией представлены. Действительно ли акты приемки-передачи в целях исчисления налога на прибыль организаций в данном случае необходимы?


Какой период считать первым налоговым периодом для организаций, созданных (зарегистрированных) после 1 октября?


Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, намерено заключить договор аренды нежилого помещения с юридическим лицом. Будет ли юридическое лицо после заключения договора выступать в качестве налогового агента и уплачивать налог на доходы физических лиц, а также налог на добавленную стоимость? Кто будет нести ответственность в случае неуплаты налога?


Физическое лицо является арендатором земельного участка, находящегося в государственной собственности. Договор аренды заключен в 2007 г. сроком на 6 лет. Вправе ли физическое лицо передать данный земельный участок в аренду третьему лицу по договору уступки права аренды, каковы будут условия и порядок сдачи земельного участка в аренду и кто будет ответственным по данному договору?


Физическое лицо является собственником земельного участка, категория земель — земли поселений, разрешенное использование — для ведения личного подсобного хозяйства. Вправе ли физическое лицо заключить договор купли-продажи данного земельного участка с юридическим лицом?


Вправе ли организация, применяющая ЕНВД, уменьшить налоговую базу по налогу на сумму фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах исчисленной (подлежащей уплате) суммы при наличии недоимки по уплате страховых взносов на ОПС?


Вправе ли организация, применяющая ЕНВД и осуществляющая предпринимательскую деятельность по перевозке пассажиров и грузов, корректировать значение коэффициента К2 в зависимости от фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности в случае отмены соответствующего подкоэффициента нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления?


Организация реализует металлопродукцию юридическим и физическим лицам на арендованном у сторонней организации земельном участке. Вправе ли организация применять ЕНВД при реализации металлопродукции физлицам? Если да, то какую площадь следует учитывать при исчислении ЕНВД, учитывая, что в договоре аренды площади, используемые для проезда, стоянки и погрузки, выгрузки автотранспорта, отпуска и приемки металла, отдельно не выделены? Признается ли плательщиком ЕНВД арендодатель земельного участка, на котором арендатор осуществляет розничную торговлю металлопродукцией?


Организация предоставляет в аренду торговые места на рынках, которые располагаются за прилавками как в закрытых помещениях, так и на открытой территории. В весенне-зимний период, а также в будние дни большая часть этих торговых мест не используется. Вправе ли организация при расчете ЕНВД корректировать коэффициент К2 в зависимости от фактического периода нахождения во временном пользовании указанных торговых мест?


Организация сдает в аренду в здании рынка торговые места и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Какие физические показатели применяются при исчислении организацией ЕНВД в случаях, когда площадь одного торгового места не превышает 5 кв. м и когда превышает 5 кв. м?


Индивидуальный предприниматель предоставляет платные услуги населению по установке пластиковых окон. На данный вид деятельности бланков строгой отчетности нет. Какую форму бланка строгой отчетности вправе применять предприниматель при осуществлении наличных денежных расчетов с населением?


Супругами за счет средств целевого кредита в общую долевую собственность приобретена квартира. При этом документы по оплате процентов по кредиту оформлены на имя одного из супругов. Имеет ли право другой супруг на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных процентов по целевому кредиту?


Относится ли деятельность по производству и реализации алкогольных коктейлей, полученных путем непосредственного смешивания соответствующих ингредиентов работником организации (барменом) в барах, ресторанах, кафе и других объектах общественного питания, к услугам общественного питания, облагаемым ЕНВД в 2006, 2007, 2008 гг.? Правомерно ли применение УСН в отношении данного вида деятельности?


Организация заключила с работником договор найма жилого помещения с правом последующего выкупа. В дальнейшем договор найма был переоформлен на договор купли-продажи квартиры по цене, установленной в договоре найма, значительно ниже рыночной цены. Возникает ли в данном случае у работника объект налогообложения по НДФЛ в виде материальной выгоды? Являются ли работник и организация взаимозависимыми лицами?


Индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД. В платежном поручении на уплату ЕНВД индивидуальный предприниматель указал неверный код ОКАТО. Налогоплательщик произвел уточнение платежа через 10 дней после обнаружения ошибки, в связи с чем ЕНВД был уплачен несвоевременно. Имеются ли в данном случае основания для привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности за несвоевременную уплату ЕНВД?


Правомерно ли привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату ЕСХН, если для подтверждения понесенных расходов на приобретение основных средств налогоплательщик представил накладные устаревшей формы?


Между организацией (арендатор) и администрацией муниципального образования (арендодатель) был заключен договор аренды земельного участка на период с 30.06.2004 по 30.06.2008. Данный земельный участок передан арендатору в установленном порядке по акту приема-передачи, согласно которому на участке расположен принадлежащий третьему лицу (организации розничной торговли) торговый павильон из облегченных конструкций, который подлежал сносу после окончания срока действия заключенного между данной организацией и администрацией муниципального образования договора, т. е. до 30.06.2005, за счет владельца павильона. Одновременно арендодатель и арендатор заключили соглашение об осуществлении сотрудничества при строительстве универсального магазина, расположенного на арендуемом земельном участке. Администрация не имеет намерения заключения с арендатором нового договора аренды указанного земельного участка, поскольку арендатор не использует земельный участок в соответствии с его целевым назначением и строительство универсального магазина по состоянию на 01.01.2008 им не ведется. Вправе ли арендатор требовать от администрации муниципального образования предоставления после 30.06.2008 указанного земельного участка в аренду на новый срок (до 30.06.2011), мотивируя это тем, что строительству универсального магазина до 30.06.2008 препятствовало нахождение, в том числе и по состоянию на 01.01.2008, на земельном участке торгового павильона, принадлежащего третьему лицу?


Между организацией (арендатор) и муниципальным образованием (арендодатель) заключен договор аренды нежилых помещений, являющихся муниципальной собственностью, в соответствии с которым арендодатель сдает, а арендатор принимает без права выкупа нежилые помещения, расположенные в муниципальном образовании. Указанный договор заключен в 2006 г. на срок 10 лет и надлежаще зарегистрирован. Вправе ли арендодатель в 2008 г. потребовать расторжения указанного договора аренды, ссылаясь на изменение демографической ситуации и возникновение потребности в детских дошкольных учреждениях в муниципальном образовании?


Между коммерческой организацией как арендатором и субъектом РФ как арендодателем в 2006 г. заключен договор аренды (на неопределенный срок), предметом которого является земельный участок, предоставленный арендатору в аренду для эксплуатации производственных зданий. Условия договора предусматривают изменение и расторжение договора при наличии прямых указаний закона или при наступлении обстоятельств, указанных в договоре, а также по соглашению сторон в порядке, предусмотренном законодательством и договором, при этом установлено, что исчисление и уплата арендной платы в ином размере (в том числе введение в действие, прекращение действия, изменение величины льгот и повышающих коэффициентов) начинается со дня, с которого в соответствии с нормативным актом предусматривается такое изменение (введение, прекращение действия). Вправе ли арендатор данного земельного участка в 2008 г. требовать от арендодателя внести изменения в договор аренды, касающиеся размера арендной платы за прошедший календарный год (2007), мотивируя данные требования нормативным правовым актом субъекта РФ, принятым в 2007 г., которым утверждены ставки арендной платы на землю на территории муниципального образования, применяемые при заключении договоров аренды земли и дополнительных соглашений к ним с 01.07.2007, для организаций пищевой промышленности, какой является арендатор?


Необходимо ли при оформлении прав на земельные участки в упрощенном порядке формирование межевого дела? Каков порядок согласования местоположения границ земельных участков?


В каком порядке предоставляются сведения из государственного кадастра недвижимости о земельных участках? Уплачивается ли государственная пошлина за предоставление указанных сведений? Какие органы государственной власти уполномочены предоставлять сведения из государственного кадастра недвижимости по запросам заинтересованных лиц?


Органом местного самоуправления на организацию, которая является крупным землепользователем, составлен акт о нарушении земельного законодательства. На основании указанного акта должностным лицом территориального органа Роснедвижимости организация привлечена к административной ответственности по ст. 7.1 КоАП РФ с составлением протокола и вынесением постановления о назначении административного наказания. Правомерны ли действия должностного лица территориального органа Роснедвижимости? Не получается ли, что организация за одно и то же правонарушение привлекается к ответственности дважды двумя органами власти?


Организация приобрела долю в обществе с ограниченной ответственностью. Общее собрание участников общества приняло решение о реорганизации общества в форме выделения. Каким образом определяется стоимость доли реорганизуемого общества для целей исчисления налога на прибыль организаций?


Организацией общественного питания при приготовлении блюда «Мороженое в ассортименте» используются шарики мороженого (коды по ОКП 92 2810 — 92 2815, 92 2820 — 92 2825, 92 2840 — 92 2847, 92 2870 — 92 2875, 92 2880 — 92 2882). Затем к мороженому добавляются вафельные трубочки в количестве 2 шт. Украшается мороженое (на выбор посетителя) взбитыми сливками, соусами для мороженого, тертым орехом или (и) кондитерской посыпкой. Компоненты (вафельные трубочки, взбитые сливки, соусы для мороженого, тертый орех, кондитерская посыпка) в цену блюда «Мороженое в ассортименте» не входят. Вправе ли организация общественного питания применять ставку НДС 10% при реализации указанного блюда?


Имеют ли право организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие бытовые услуги населению и применяющие при этом бланки строгой отчетности БО-1 — БО-11, в настоящее время использовать указанные формы бланков?


В каком порядке следует осуществлять учет бланков строгой отчетности, изготовленных типографским способом, которые разрешено использовать при оказании услуг населению вместо применения контрольно-кассовой техники?


В организации при оказании услуг населению используются бланки строгой отчетности. Случается, что бланки заполняются неправильно. В каком порядке уничтожаются неправильно заполненные (испорченные) бланки строгой отчетности?


Организация оказывает бытовые услуги населению, применяет при этом соответствующие бланки строгой отчетности и имеет устройство считывания информации с платежных карт для расчетов за оказываемые услуги. В каком порядке применяются бланки строгой отчетности при оплате услуг с использованием платежных карт?


Об освобождении от налогообложения НДС операций по оказанию распространителем лотерейных билетов на основании договоров комиссии, договоров поручения или агентских договоров услуг по реализации билетов лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа


Организация оказывает аудиторско-консалтинговые услуги. Целью аудита является выражение мнения о достоверности отчетности клиента, которое представляется в виде аудиторского заключения и письменной документации. Вправе ли организация применять при исчислении налога на прибыль положение п. 2 ст. 318 НК РФ, согласно которому организация, оказывающая услуги, может признавать и прямые, и косвенные расходы расходами текущего периода?


В соответствии с пп. 1.1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база по транспортному налогу в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, устанавливается как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы. Информация о тяге двигателя содержится в руководстве по технической эксплуатации соответствующего типа двигателя и формуляре двигателя. Такого документа, как паспорт двигателя, не существует. При этому в руководстве приводится значение тяги с возможными отклонениями. На основе какого документа определяется паспортная статистическая тяга двигателя? Учитываются ли при ее определении возможные отклонения?


Вправе ли организация — участник выставки не применять ККТ при эпизодической продаже со стенда или с рабочего места (стол со стулом) выставочных экспонатов на выставке, проходящей в выставочном комплексе?


Возникает ли у организации обязанность по письменному представлению в налоговый орган по месту своего нахождения информации о создании обособленных подразделений в случае, если эта организация уже состоит на учете в налоговом органе на территории муниципального образования, на которой создаются указанные подразделения?


Организация заключила договор на размещение наружной рекламы на фасаде здания, в котором арендует помещения в целях осуществления предпринимательской деятельности, а также на стендах возле здания и на рекламных щитах информации о реализуемых товарах, контактной информации и наименовании организации. Подлежит ли указанная деятельность переводу на уплату ЕНВД?


Супругами приобретен жилой дом. Расходы по приобретению жилого дома произведены за счет общей собственности, при этом платежные документы и свидетельство о праве собственности на жилой дом оформлены на имя одного из супругов, который в настоящее время не работает и доходов не имеет. Имеет ли право другой супруг на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в полном размере?


В каком размере физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже двух земельных участков, принадлежавших ему на праве собственности менее трех лет и поименованных в свидетельстве о государственной регистрации права?


Физическое лицо получило в наследство ценные бумаги (обыкновенные акции), не обращающиеся на рынке ценных бумаг. Позже акции в одностороннем порядке были выкуплены мажоритарным акционером (ЗАО). Возникает ли обязанность по исчислению и уплате НДФЛ с доходов от реализации ценных бумаг, ранее полученных в порядке наследования от физических лиц?


Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в случае покупки доли в уставном капитале другой организации у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем? Если да, то вправе ли налоговый агент уменьшить сумму доходов этого лица на величину понесенных им расходов? Какие документы необходимы для применения имущественного налогового вычета?


На земельном участке МУП (рынок), переданном ему в бессрочное пользование, находятся павильоны, имеющие признак магазина и не принадлежащие МУП. 1. Является ли деятельность организации по передаче в аренду земельных участков (асфальтированных площадок) для использования их арендатором для организации розничной торговли объектом налогообложения по ЕНВД? 2. Какой физический показатель следует использовать в данном случае? 3. Можно ли корректировать значение коэффициента К2 исходя из регламента работы рынка? 4. Учитывается ли при определении величины базовой доходности месторасположение торговых мест?


Об обложении НДФЛ суммы социальной помощи, выплачиваемой отдельным категориям граждан в виде периодического пособия, установленного Законом Белгородской области от 28.12.2004 N 165 «Социальный кодекс Белгородской области»


Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, уплаченных в отношении расходов по проезду работников к месту проведения отпуска и обратно


Индивидуальный предприниматель занимается театральной деятельностью, приглашая артистов для работы по договорам гражданско-правового характера. Каков порядок уплаты ЕСН в случае выплаты разового вознаграждения каждому приглашенному артисту?


Каков порядок налогообложения НДФЛ дивидендов в Российской Федерации, полученных резидентами Республики Армения?


Организация приобрела объект основных средств (ОС) для осуществления операций, облагаемых НДС по ставке 18%, и операций, облагаемых НДС по ставке 0%. В месяце принятия на учет этого ОС часть выручки не подтверждена документами, необходимыми для применения ставки 0%. В каком порядке организация должна принять к вычету «входной» НДС по этому ОС: а) единовременно в полной сумме в месяце принятия объекта ОС к учету; б) в месяце принятия объекта ОС к учету принимается к вычету только сумма налога в части, пропорциональной выручке от операций, облагаемых НДС по ставке 18%, и операций, по которым подтверждено применение ставки 0%. При этом оставшаяся сумма «входного» НДС принимается к вычету в месяце представления документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ; в) в ином порядке?


О применении ПБУ 6/01 «Учет основных средств» при определении порядка начисления амортизации объектов основных средств для целей бухгалтерского учета и отчетности


Каким образом в 2008 г. определяется величина остаточной стоимости основных средств за отчетный (налоговый) период при определении доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, в целях исчисления налога на прибыль организаций?


Вправе ли организация, осуществляющая деятельность в области размещения наружной рекламы и уплачивающая ЕНВД, уменьшить налог на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах начисленных сумм) при выплате вознаграждений физлицам по договорам подряда?


Организация занимается реализацией товара физическим и юридическим лицам. Демонстрация образцов проходит в офисе. Специально оборудованного помещения для хранения товара в офисе нет. Покупатели забирают товар со склада, который находится в том же здании, но в обособленных от офиса помещениях с отдельным входом. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации?


Общество с ограниченной ответственностью обладает эксклюзивной лицензией на продажу и дистрибуцию лицензий на программное обеспечение по всему миру. В рамках дистрибьюторских договоров с Японией и Украиной иностранная сторона удерживает и осуществляет уплату налога с дохода у источника дохода в рамках международных соглашений об избежании двойного налогообложения. В обоих случаях процент удержанного налога составляет 10%. Общество применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Каким образом общество может засчитывать сумму уплаченного налога за пределами РФ и должна ли сумма уплаченного налога включаться в налоговую базу общества? Обязано ли общество представлять налоговую декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, утвержденную Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@?


На балансе организации есть объект основных средств, введенный в эксплуатацию до 1 января 2002 г. По состоянию на 01.01.2002 определили, что срок полезного использования этого объекта в соответствии с Классификацией основных средств составляет 120 месяцев, оставшийся срок полезного использования — 68 месяцев. В целях налога на прибыль амортизация по этому объекту начислялась исходя из остаточной стоимости и оставшегося срока полезного использования, т. е. применялась норма начисления амортизации 1/68. В 2006 г. объект был модернизирован, при этом срок полезного использования менять не стали. Амортизацию за месяц после завершения модернизации стали рассчитывать исходя из остаточной стоимости, увеличенной на затраты на модернизацию, и нормы 1/120. Правильно ли это?


На балансе организации в составе основных средств числится жилое здание, квартиры в котором сдавались физическим лицам по договорам социального найма. В настоящее время здание переведено из жилого в нежилое. Должна ли организация в целях исчисления налога на прибыль и бухучета изменить срок полезного использования здания в связи с изменением назначения объекта?


Организация строит квартиры и сдает их своим работникам в коммерческий наем. Квартиры эти учитываются на балансе организации на счете 03, амортизация по ним начисляется на счете 91. В этом году готовится очередная сдача квартир. Документы на госрегистрацию переданы на тот момент, когда квартиры находятся в черновой отделке. После получения свидетельств о госрегистрации квартиры поставлены на учет на счете 03. Как в такой ситуации учитывать затраты по окончательной отделке квартир?


Организация имеет две стекловаренные печи. Для дорогостоящего ремонта указанных печей накапливаются денежные средства в течение трех лет. Размер отчислений на ремонт зависит от характеристики каждой из этих печей (а именно от срока их использования, стоимости ремонта и т. д.). При проведении капитального ремонта первой печи сумма фактических затрат превысила сумму накоплений на 20 тыс. руб. Возможно ли в целях исчисления налога на прибыль учитывать накопления на дорогостоящие (особо сложные) ремонты в рамках сформированного резерва обособленно по каждой стекловаренной печи и, соответственно, списывать расходы по ремонту печи за счет средств, накопленных для ремонта данной печи? Правомерно ли остаток затрат на ремонт первой печи (20 тыс. руб.) включить в состав расходов организации по окончании налогового периода или организация должна возместить эти затраты за счет денежных средств, накапливаемых для ремонта второй печи, который планируется провести в 2009 г.?


Организация (издательство) оказывает платные услуги по размещению рекламы на страницах издаваемого и распространяемого на бесплатной основе рекламного журнала. Все расходы на издание и распространение журнала покрываются за счет средств, полученных от рекламодателей за публикацию в журнале их рекламных материалов. В целях исчисления НДС, по мнению Минфина России (Письмо от 20.04.2005 N 03-04-05/12), а также налоговых органов (Письма ФНС России от 31.03.2005 N 03-1-03/474/13, от 17.05.2005 N ММ-6-03/404@), бесплатное распространение периодических печатных изданий на основании п. 1 ст. 39 и пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ признается реализацией данных печатных изданий на безвозмездной основе и, следовательно, должно облагаться НДС. В каком порядке определяется налоговая база по НДС по операции, связанной с бесплатным распространением указанного рекламного журнала, в случае если на рынке имеются (отсутствуют) идентичные рекламные журналы, распространяемые на бесплатной основе? Включаются ли в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном НК РФ? Являются ли суммы НДС, начисленные к уплате в бюджет в связи с осуществлением операций по бесплатному распространению журнала, суммами налога, указанными в п. 19 ст. 270 НК РФ, и могут ли они быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль?


Организация — резидент особой экономической зоны осуществляет НИОКР собственными силами и согласно п. 2 ст. 262 НК РФ учитывает произведенные расходы в периодах их фактического осуществления (по мере начисления амортизации, заработной платы, использования материалов). По окончании работ организация приняла решение оформить патент на полученные результаты НИОКР. Должна ли в этом случае организация на основании п. 5 ст. 262 НК РФ признать в налоговом учете нематериальный актив и как формируется его стоимость: исходя из всех произведенных организацией расходов на НИОКР (в таком случае исключаются из состава расходов в целях налогообложения прибыли суммы, признанные ранее по мере осуществления НИОКР, и представляются уточненные налоговые декларации за соответствующие отчетные (налоговые) периоды); исходя из суммы расходов на НИОКР, не учтенных в целях налогообложения прибыли в составе расходов на момент принятия решения об оформлении на результат работ патента? Если организация — резидент особой экономической зоны не должна признавать нематериальный актив в налоговом учете, то каким образом учитываются в целях налогообложения прибыли уплаченные ею патентные пошлины?


Организация начисляет НДС на стоимость продукции, переданной в рекламных целях (стоимость единицы этой продукции превышает 100 руб.). Вправе ли организация учесть сумму начисленного НДС в целях исчисления налога на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ или ей следует руководствоваться п. 19 ст. 270 НК РФ и не учитывать указанную сумму НДС в составе расходов?


О применении НДС в отношении услуг по разработке аналитической, предпроектной или проектной документации и сбору информации, в том числе в отношении недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, оказываемых российской организацией иностранным лицам, осуществляющим деятельность на территории иностранного государства


Организация осуществляет деятельность по сдаче в аренду стационарных технических средств в виде рекламных щитов. Арендатором является хозяйствующий субъект, который: 1) является рекламодателем или распространяет рекламную информацию о своих услугах; 2) предоставляет рекламные щиты рекламодателям в субаренду; 3) является налоговым агентом, предоставляющим рекламные щиты. Кто является плательщиком ЕНВД в таких ситуациях?


Организация заключает агентские договоры на распространение рекламы с использованием щитов с агентом, не являющимся собственником рекламных конструкций. Договор не содержит информации о собственниках этих конструкций. Учитываются ли эти расходы для целей исчисления налога на прибыль при условии их соответствия п. 1 ст. 19 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ и порядку оформления, указанному в п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ?


Физическое лицо, являющееся гражданином РФ, осуществляет трудовую деятельность на территории Республики Узбекистан, находясь на ее территории более 183 календарных дней в году. Заработную плату лицу выплачивает российская организация. Какова величина налоговой ставки по НДФЛ по доходам, получаемым этим лицом, согласно НК РФ и налоговому законодательству Республики Узбекистан?


Организация в сентябре 2007 г. приняла на работу иностранного гражданина, который будет признан налоговым резидентом РФ в январе 2008 г. В отношении каких доходов должен быть произведен пересчет суммы НДФЛ по ставке 13%: полученных за весь период работы (в том числе за 2007 г.) или только относящихся к 2008 г.?


Организация выплачивала суточные при направлении работников в командировку в Китай в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.12.2005 N 812. С 01.01.2008 в соответствии с приказом руководителя организации размер суточных был снижен с 67 до 50 долл. США на основании положений п. 3 ст. 217 НК РФ. Правомерны ли действия организации в связи с исчислением НДФЛ с сумм суточных, выплачиваемых работникам?


Организация является сельскохозяйственным товаропроизводителем. Вправе ли она использовать льготную ставку по ЕСН?


Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по строительству и реализации жилых квартир физическим лицам. В 2007 г. он получил авансовые платежи для оплаты строительных работ. Подлежат ли включению в налоговую базу по ЕСН данные платежи?


В каком порядке следует применять НДС российской организации, выполняющей проектно-конструкторские работы по проектированию строящейся на территории иностранного государства электростанции, в случае, когда заказчиком работ является российское юридическое лицо?


Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный таможенному органу при ввозе на территорию Российской Федерации товарно-материальных ценностей, получаемых безвозмездно от иностранного партнера?


Имеет ли право российская организация, приобретшая на территории Российской Федерации программный продукт, на применение нулевой ставки НДС в случае реализации данного программного продукта, содержащегося на материальном носителе, иностранному лицу, находящемуся за пределами Российской Федерации?


В каком порядке применяется НДС в случае, когда российская организация вывозит приобретенное на территории России сырье на переработку на Украину, а в дальнейшем готовая продукция реализуется с территории Украины по договору с иностранным лицом в Польшу?


Должны ли включаться в налоговую базу по НДС суммы займа в денежной форме, полученные российским налогоплательщиком по договору займа с другой российской организацией, не являющейся кредитной организацией?


Организация сдает в аренду часть торговой площади магазина для осуществления арендаторами розничной торговли продовольственными товарами. Следует ли считать указанную торговую зону рынком? Подлежит ли указанная деятельность организации переводу на уплату ЕНВД?


1. Вправе ли специалист-оценщик проводить оценку стоимости наследственного имущества — ценных бумаг, паев и долей участия в хозяйственных обществах и кооперативах по их номинальной стоимости для исчисления размера государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство? 2. Какие документы необходимы для исчисления размера государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство имущественных прав?


О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных налоговыми агентами при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщиков, в случае если местом реализации товаров (работ, услуг) является территория РФ


Каков порядок определения для целей налогового учета при исчислении налога на прибыль стоимости амортизируемого имущества, полученного вновь созданной организацией в результате слияния двух юридических лиц?


Организация осуществляет деятельность — розничную торговлю, которая подпадает под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, и имеет обособленное подразделение. Каков порядок представления отчетности по налогам и взносам на обязательное пенсионное страхование в данном случае?


Об уведомлении налогоплательщика о вызове в налоговую инспекцию; о порядке подачи документов для регистрации организации, реорганизованной путем слияния, а также о порядке определения налоговой базы по налогу на имущество, учитываемое на балансе вновь созданной организации, и порядке определения даты, на которую признается стоимость амортизируемого имущества в целях исчисления налога на прибыль данной организации


О порядке привлечения работников, которым установлен ненормированный рабочий день, к работе в их выходные и нерабочие праздничные дни


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», сдает в аренду собственное нежилое имущество (здание), расположенное на земельном участке, сданном в аренду указанной организации администрацией муниципального образования. Вправе ли организация учесть в составе расходов сумму платежей за аренду земельного участка при определении налоговой базы по УСН?


Квалифицируются ли сделки купли-продажи, заключаемые одновременно с одним и тем же лицом, по продаже (покупке) инвестиционных паев и последующей покупке (продаже) указанных инвестиционных паев по ценам, установленным соответствующими договорами, как сделки РЕПО для целей исчисления налога на прибыль?


Торговая организация закупает отдельные товарные единицы и формирует из них самостоятельную товарную единицу. Каковы особенности определения расходов по торговым операциям, связанным с реализацией покупных товаров, для целей исчисления налога на прибыль организаций? Каков порядок ведения налогового учета при осуществлении торговых операций?


Об отсутствии оснований для отнесения на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, сумм НДС, не предъявленного покупателям (заказчикам) и уплаченного за счет собственных средств в бюджет по выполненным работам по ремонту морских судов


О порядке уплаты налога на прибыль в отношении доходов за использование в РФ авторских прав, принадлежащих американской организации, не осуществляющей деятельности через постоянное представительство в РФ


О порядке расчета суммы прямых расходов, относящихся к остаткам товаров на складе, в целях исчисления налога на прибыль


О формировании налоговой базы, а также порядке ведения кассовых операций и представлении статистической отчетности товариществами собственников жилья, применяющими УСН


Основной вид деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — сдача в аренду собственного недвижимого имущества. 1. Вправе ли это лицо включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН, расходы на коммунальные услуги и электроэнергию, возмещаемые ему арендатором в составе арендной платы по условиям договора аренды? 2. В каком налоговом (отчетном) периоде лицо вправе отнести стоимость приобретенного основного средства (недвижимого имущества) на расходы: в момент оплаты и ввода в эксплуатацию или в момент получения свидетельства о праве собственности? Может ли лицо учесть расходы на проведение ремонта этого имущества в том налоговом (отчетном) периоде, в котором эти расходы были произведены?


В каком размере взимается государственная пошлина при обращении физического лица в суд общей юрисдикции с требованием о признании сделки недействительной?


О порядке применения НДС в отношении проектно-изыскательских работ, выполняемых российской организацией для иностранных лиц, в том числе резидентов Республики Беларусь, и учета налога при осуществлении операций, подлежащих налогообложению и освобождаемых от налогообложения


Могут ли быть переведены на уплату ЕНВД услуги по монтажу пластиковых и алюминиевых окон и дверей, оказываемые юридическим лицам (школам, больницам, университетам, поликлиникам)?


Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по передаче в аренду торговых и складских помещений в магазине в целях осуществления розничной и оптовой торговли, а также для хранения товаров. Подлежит ли указанная деятельность переводу на уплату ЕНВД?


Индивидуальный предприниматель сдает в аренду нежилые помещения, находящиеся у него в частной собственности, как физическое лицо. НДФЛ по ставке 13% удерживается налоговым агентом — арендатором. Является ли указанное лицо плательщиком ЕНВД в отношении деятельности по передаче в аренду торговых и складских помещений в магазине в целях осуществления розничной и оптовой торговли, а также для хранения товаров?


ФГУП по итогам инвентаризации по состоянию на 01.11.2006 было выявлено имущество, являющееся отдельными инвентарными объектами, включаемыми в разные амортизационные группы. По данным объектам были составлены сличительные ведомости, датированные 01.12.2006. Протоколом от 09.02.2007 принято решение об оценке их рыночной стоимости для постановки на баланс. В каком порядке ФГУП должно отразить в бухгалтерском и налоговом учете выявленное имущество в целях исчисления налога на имущество и налога на прибыль? Возможно ли рассматривать выявленное имущество как полученное ФГУП от собственника этого имущества? С какого момента возможно начислять амортизацию?


Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, уплаченных в бюджет организацией — налоговым агентом, в случае отсутствия в соответствующем налоговом периоде операций по реализации товаров (работ, услуг), признаваемых объектом налогообложения


Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС дебиторской задолженности за работы, выполненные организацией в период применения УСН, при переходе организации с УСН на общий режим налогообложения


О реструктуризации задолженности ФГУП по пеням и штрафам перед государственными внебюджетными фондами и об уменьшении ЕСН на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование


Об освобождении от налогообложения НДФЛ выплат, осуществляемых первичными профсоюзными организациями и их объединениями, при условии соответствия их требованиям п. 31 ст. 217 НК РФ


Об отсутствии оснований для налогообложения НДС и налогом на прибыль премии (скидки, бонуса), полученной от поставщика товаров за выполнение определенных условий договора поставки товаров налогоплательщиком, применяющим ЕНВД в отношении розничной торговли


О применении НДС при получении арендодателем штрафных санкций за нарушение условий оплаты по договору аренды


Можно ли одним приказом (распоряжением) применить к работнику сразу два дисциплинарных взыскания за разные дисциплинарные проступки, совершенные в один день?


Работник опоздал на работу на 2 часа и, кроме того, появился в состоянии алкогольного опьянения. Можно ли в данном случае говорить о разных проступках, за которые можно применить разные взыскания, или в данном случае работодатель может наказать работника только один раз? Обязательно ли опоздание и алкогольное опьянение фиксировать в разных актах?


Можно ли не включать в график отпусков работников, имеющих право использовать ежегодный отпуск в удобное для них время (ч. 4 ст. 123 ТК РФ), так как в большинстве случаев такие работники пользуются указанной льготой и по этой причине график отпусков постоянно нарушается?


Работница подала заявление с просьбой об увольнении по собственному желанию в связи с переводом мужа на работу в другую местность. Должен ли отдел кадров требовать документы с места службы (работы) мужа работницы о переводе в другую местность? Если да, то что это должны быть за документы — справка, выписка из приказа? Во всех ли случаях перевод мужа в другую местность является уважительной причиной, которая должна фиксироваться в трудовой книжке, или только если муж является военнослужащим?


Является ли снятие дисциплинарного взыскания поощрением работника и как его оформлять?


Представительство юридического лица преобразуется в филиал. Как правильно оформить такое преобразование, если условия трудовых договоров с работниками не меняются, и какие записи должны быть внесены в трудовые книжки работников?


Работодатель повысил работнику заработную плату. При этом повышение не было отражено ни в штатном расписании, ни в трудовом договоре. Решение было озвучено в устном порядке в присутствии других работников. Три месяца бухгалтерия начисляла заработную плату в этом размере (под подпись в ведомости). На четвертый месяц руководитель отменил свое решение, и зарплата стала начисляться в прежнем размере. Поскольку расчетные листки в организации не выдаются, можно ли при выдвижении исковых требований к работодателю ссылаться на свидетельские показания?


Общее собрание учредителей решило расторгнуть трудовой договор с руководителем организации по п. 2 ст. 278 Трудового кодекса РФ. Должен ли работодатель в документах, оформляющих увольнение, обосновывать свое решение, например, выводами о неэффективности управленческой и финансовой политики и следует ли в трудовой книжке работника указывать причину принятия данного решения?


При очередном переводе на работу от работника потребовали самостоятельно приобрести вкладыш в трудовую книжку. Правильно ли это?


После увольнения работника оказалось, что в его трудовую книжку забыли внести запись о повышении разряда. Книжка уже заверена печатью, правда, без подписи работника. Работник настаивает на внесении указанной записи. Как исправлять ошибку: признавать запись об увольнении недействительной или внести запись о повышении квалификации сразу под записью об увольнении и еще раз заверить печатью?


В каких случаях работодатель обязан удовлетворить просьбу работника об указании в трудовой книжке причины увольнения по собственному желанию? Обязательно ли представление работником документов, подтверждающих наличие тех обстоятельств, которые указываются в трудовой книжке при увольнении по собственному желанию?


Работник сдавал кровь в период работы в другой организации. По желанию работника дни отдыха не предоставлялись на следующий день после сдачи крови работником, а были «отложены» до его желания. Работник был принят на работу в другую организацию в порядке перевода (п. 5 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). При увольнении работник не использовал указанные дни у прежнего работодателя. Возникают ли у нового работодателя обязанности по предоставлению указанных дней отдыха?


По выходе из отпуска работник представил справку по форме N 401/у, выданную в подтверждение того, что он был на обследовании 14 июля и освобождается от работы с сохранением среднего заработка за это время. Справку N 402/у работник не представил, поскольку по заключению терапевта ему было отказано в приеме крови. Какие действия на основании данной справки должен выполнить работодатель с учетом того, что 14 июля был последним днем отдыха работника?


Работник, сдавший кровь в свой выходной, требует предоставления дня отдыха с двойной оплатой по ст. 153 ТК РФ, поскольку, по его мнению, средний заработок за работу в этот день должен определяться в двойном размере. Почему работодатель должен руководствоваться ст. 153 ТК РФ, если порядок предоставления гарантий донорам определен ст. 186 ТК РФ? При возникновении трудового спора будет ли признан обоснованным отказ работодателя произвести оплату в двойном размере?


Работник обратился с заявлением о предоставлении двух дополнительных дней отдыха с сохранением среднего заработка — 21 мая и 4 июня — на основании справки о безвозмездной сдаче крови в его выходной день (по графику работы). Работодатель предоставил указанные дни отдыха с сохранением среднего заработка. После первого дня отдыха (21 мая) работник представил очередную справку о сдаче крови 21 мая и попросил предоставить еще 2 дня отдыха с сохранением среднего заработка. Как поступить с днем сдачи крови 21 мая, если ранее он уже был оплачен по среднему заработку, и сколько дополнительных дней отдыха работодатель должен предоставить работнику за сдачу крови 21 мая и с какой оплатой?


Работник обратился с заявлением о предоставлении ему двух дополнительных дней отдыха с сохранением среднего заработка на основании справки о безвозмездной сдаче крови. По графику отпусков в этот день работник находился в ежегодном оплачиваемом отпуске. Сколько дней работодатель должен предоставить работнику и как должен оплачиваться день сдачи крови и дополнительные дни отдыха?


Согласно ч. 1 ст. 186 Трудового кодекса РФ в день сдачи крови и ее компонентов, а также в день связанного с этим медицинского обследования работник освобождается от работы. Означает ли это, что работодатель должен освобождать работника на два дня? На основании каких документов должны предоставляться эти дни?


Работник не появился на работе без какого-либо уведомления работодателя. На следующий день он принес справку, что сдавал кровь. Можно ли наложить на него дисциплинарное взыскание за то, что он не предупредил работодателя о своем отсутствии, что привело к дезорганизации работы возглавляемого им отдела?


В соответствии с коллективным договором организация обязана возмещать расходы работникам, трудовая деятельность которых носит разъездной характер. Организацией принят локальный нормативный акт, устанавливающий размер и порядок возмещения командировочных расходов. Правомерно ли использование организацией при исчислении налога на прибыль указанного метода формирования расходов, связанных с разъездным характером работы?


Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по изготовлению металлических дверей, ограждений, ворот и декоративных решеток из металла с последующей бесплатной установкой указанных изделий физическим лицам по индивидуальным заказам. Относятся ли оказываемые услуги к бытовым и подлежит ли указанная деятельность переводу на уплату ЕНВД?


В каком порядке российская рыбохозяйственная организация (ООО) должна уплачивать сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов — с начала года с применением пониженной ставки и последующей доплатой сбора в случае, если в результате изменения условий добычи (вылова) водных биологических ресурсов организация не будет соответствовать критериям, дающим право на применение пониженной ставки сбора, либо с учетом полной ставки и последующей корректировкой сбора в случае соответствия критериям, дающим право на применение пониженной ставки?


В каком порядке подлежит налогообложению налогом на прибыль дополнительные доходы у комиссионера и комитента в случае совершения комиссионером сделки на условиях более выгодных, чем указанные в договоре комиссии, если дополнительная выгода поделена ими в соответствии со ст. 992 ГК РФ?


Организация приобрела лицензию на геологическое изучение, разведку и добычу углеводородного сырья в результате аукциона. Согласно положениям лицензионного соглашения организацией была перечислена сумма разового платежа за пользование недрами. Правомерно ли единовременное отнесение расходов, связанных с получением лицензии на пользование недрами, в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций?


Организация заключила договор с оператором сотовой связи о предоставлении и обслуживании телефонных номеров (sim-карт), которые установлены на мобильные телефоны работников и используются ими в служебных целях. Вправе ли организация учесть расходы на приобретение и обслуживание телефонных номеров (sim-карт) при исчислении налога на прибыль? Если да, то при каких условиях? Какими документами подтверждаются указанные затраты?


Облагаются ли налогом на доходы физических лиц уплаченные работодателем за работника страховые взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты, связанные с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан?


Признаются ли проценты по займам в денежной форме, выдаваемым ломбардом населению, доходами (выручкой) от реализации для целей исчисления налога на прибыль? Каков порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде указанных процентов?


Активы баланса предприятия, продающегося с торгов, превышают его рыночную стоимость как имущественного комплекса по данным независимой оценки. Кроме того, ввиду ряда технологических причин предприятие, вероятно, будет продано по стоимости ниже оценочной. Каков порядок применения ст. 268.1 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль при реализации предприятия как имущественного комплекса при процедуре конкурсного производства?


Правомерно ли требование государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов и (или) должностных лиц к оформлению платежного поручения в части наличия дополнительной информации о факте уплаты организацией государственной пошлины, если оплата произошла в безналичной форме?


О порядке исчисления и уплаты НДФЛ физлицами — наследниками авторов в отношении сумм авторских вознаграждений, выплачиваемых им российскими организациями — пользователями авторских прав, а также о декларировании физлицами таких доходов


Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении продажи товаров детским садам, школам, общеобразовательным учреждениям


О применении НДС в отношении услуг по текущему ремонту и содержанию дорог, благоустройству, асфальтированию, озеленению и уборке территории, оплачиваемых за счет бюджетных субсидий


О налогообложении НДФЛ пенсий, выплачиваемых негосударственным пенсионным фондом


О восстановлении сумм НДС, принятых к вычету по ввезенному на территорию РФ товару, в связи с получением скидки от иностранного поставщика


О применении НДС в отношении премий, получаемых от иностранного лица российской организацией, оказывающей услуги по перевалке экспортируемых товаров в порту, облагаемых НДС по ставке 0%, а также штрафных санкций, выплачиваемых российской организацией иностранному лицу


О неправомерности выставления счетов-фактур, подписанных факсимильной подписью, электронно-цифровой подписью либо подписями и печатями, воспроизведенными с помощью электронных печатных устройств, и принятия к вычету НДС на основании подобных счетов-фактур


Организация приобрела у правообладателя неисключительное право на использование программного обеспечения. При этом по условиям договора срок использования программного обеспечения не установлен, но определен руководством организации. Каков порядок учета расходов для целей исчисления налога на прибыль на приобретение неисключительного права, а также расходов на оплату услуг по внедрению, обновлению и доработке программного обеспечения и обучению пользователей?


Организация-арендатор с согласия арендодателя и без возмещения расходов понесла затраты капитального характера на текущий ремонт, произведенный в арендуемых помещениях. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль указанных расходов?


Организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль результата от реализации объекта основных средств?


Работа ряда работников организации носит разъездной характер. Согласно коллективному договору работодатель возмещает им расходы, связанные с поездками. Организацией установлены размер и порядок возмещения. Как учитывать указанные расходы при исчислении налога на прибыль? Как документально оформлять данные расходы, если унифицированные формы отчетности по расходам, связанным с разъездным характером работы, отсутствуют?


Организация передала принадлежащее ей производственное здание в качестве вклада в уставный капитал вновь учрежденного общества. При передаче здания организация восстановила ранее принятую к вычету сумму «входного» НДС, как это предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ. Вправе ли организация учесть сумму восстановленного налога во внереализационных расходах в целях исчисления налога на прибыль? Если нет, то можно ли эту сумму налога отнести на увеличение стоимости вклада и в дальнейшем, при продаже доли в уставном капитале, учесть ее в уменьшение выручки от продажи доли?


Организация осуществляет облагаемую НДС деятельность. При этом изредка осуществляются операции по купле-продаже ценных бумаг, не облагаемые НДС. Вправе ли организация не вести раздельный учет НДС на основании последнего абзаца п. 4 ст. 170 НК РФ?


Организация (учебное заведение) занимается образовательной деятельностью, которая не облагается НДС. Кроме того, организация осуществляет виды деятельности, облагаемые НДС (сдача имущества в аренду и др.). Есть спонсоры, которые ежемесячно перечисляют денежные средства на именные стипендии (для студентов-отличников). Эти денежные средства организация получает и выдает студентам (по ведомостям). При исчислении налога на прибыль организация включает суммы именных стипендий в доход и расход. Входит ли сумма именных стипендий в общую выручку за налоговый период, которая учитывается при расчете пропорции в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ?


Работница работает в организации с 25.11.2004. С 1 июля 2006 г. работнице был предоставлен отпуск по беременности и родам, а после его окончания — отпуск по уходу за ребенком (до 1,5 года). После окончания отпуска по уходу за ребенком (20.03.2008) работница сразу же хочет взять очередной отпуск за 2008 г. В бухгалтерии организации в предоставлении отпуска работнице отказали. Правомерен ли отказ?


В ходе выездной налоговой проверки была проведена встречная проверка контрагента организации, который оказывал ей услуги. Как выяснилось, контрагент не был зарегистрирован в ЕГРЮЛ, не уплачивал налоги. Сейчас суммы НДС, которые организация в 2007 г. взяла к вычету в соответствии со ст. ст. 171, 172 НК РФ по этим услугам, инспектор убирает из книг покупок, то есть организация должна уплатить сумму НДС плюс штраф и пени. Есть ли основания для обжалования действий налоговой инспекции?


В соответствии с договором поставки покупатель оплачивает задолженность не поставщику, а третьему лицу, указанному в договоре. Оплата производится через расчетный счет. Могут ли эти взаимоотношения быть приравнены к взаимозачетам? Должен ли в этом случае применяться п. 4 ст. 168 НК РФ в целях исчисления НДС?


В ходе налоговой проверки инспектором были выявлены счета-фактуры, оформленные ненадлежащим образом, по которым НДС был принят к зачету в проверяемом периоде. Это нарушение записано в акте проверки. Имеет ли право организация попросить своего партнера переделать счета-фактуры или внести изменения в старые счета-фактуры и принять их к вычету после налоговой проверки?


В организации есть положение о командировках, в котором установлены нормы возмещения командировочных расходов. Согласно положению норма расхода на проживание командированных работников в Москве составляет 3500 руб. в сутки. Работник же потратил и документально подтвердил расходы на проживание из расчета 4000 руб. в сутки. Можно ли удержать из его зарплаты разницу в 500 руб.?


В соответствии со ст. 265 НК РФ в составе расходов при исчислении налога на прибыль учитываются суммы безнадежных долгов. Является ли необходимым условием для списания дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности исключение предприятия-дебитора из ЕГРЮЛ или для этого достаточно истечения срока 3 года?


Организация безвозмездно передает товары. Правильно ли мы полагаем, что в данном случае определить рыночную цену с помощью информации об аналогичных сделках с идентичными (однородными) товарами на соответствующем рынке нельзя, поскольку сделка по безвозмездной передаче товаров не может быть аналогична возмездной передаче имущества? В данной ситуации перепродажу товаров лицо, их получившее, не осуществляет, поэтому применить метод цены последующей реализации не представляется возможным. Правомерно ли в данном случае применение затратного метода определения рыночной цены в целях исчисления НДС? Какую прибыль считать в этом случае обычной для данной сферы деятельности?


По роду хозяйственной деятельности организации приходится отправлять работников в командировки в города, с которыми нет прямого железнодорожного сообщения и прямых авиарейсов. Работники делают пересадку с одного поезда на другой в Москве. При этом работникам на период ожидания поезда (рейса) оплачивается гостиница в Москве. Отметок на командировочном удостоверении в Москве при этом не будет. С 1 января 2006 г. вступили в силу изменения в ст. 252 НК РФ, согласно которым документально подтверждать расходы могут также документы, косвенно подтверждающие произведенные расходы. Вправе ли организация, руководствуясь новой редакцией ст. 252 НК РФ, признавать в качестве расходов при исчислении налога на прибыль затраты на проживание работников в гостинице Москвы на основании косвенно подтверждающих расходы документов — авиа — и железнодорожных билетов, а также счетов гостиницы, прилагаемых к авансовому отчету?


Применяется ли положение пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ, устанавливающее освобождение от налогообложения НДФЛ выплат по договорам добровольного пенсионного страхования при наступлении пенсионных оснований, предусмотренных законодательством РФ, к выплатам иностранным гражданам, не проживающим постоянно или временно на территории РФ?


Об отсутствии оснований для включения пожертвований, получаемых некоммерческим партнерством, осуществляющим деятельность в области профессионального спорта, в налоговую базу по налогу на прибыль организаций


Вправе ли организация, осуществляющая операции, как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения, при ведении раздельного учета по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретенным после 01.01.2008, определять пропорцию для расчета сумм НДС по данным текущего налогового периода?


Российская организация с целью участия в выставке, проводимой за рубежом, заключила с иностранным партнером, не состоящим на учете в налоговых органах Российской Федерации, договор на оказание услуг по организации участия в указанной выставке. Обязана ли в данном случае организация исполнить обязанности налогового агента, связанные с исчислением и перечислением НДС?


Организация в феврале 2008 г. передала в безвозмездное срочное пользование земельный участок для размещения на нем кафе. Подлежит ли указанная деятельность переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?


Организация, осуществляющая деятельность в сфере услуг общественного питания, совмещает упрощенную систему налогообложения с системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Поскольку услуги общественного питания оказываются организацией через объекты организации общественного питания, не имеющие залы обслуживания посетителей, ЕНВД должен рассчитываться исходя из физического показателя «количество работников». Сотрудники организации одновременно заняты как в деятельности, в отношении которой применяется УСН, так и в деятельности, облагаемой ЕНВД. Следует ли при расчете ЕНВД учитывать всех сотрудников организации или же организации следует каким-то образом разделить персонал?


Существуют ли количественные ограничения по площади автостоянки, в рамках которых деятельность по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?


Организация передала по договору беспроцентного товарного кредита товары. Обязана ли в данном случае организация выставить счет-фактуру и, соответственно, уплатить НДС?


Российская организация осуществляет на постоянной основе сотрудничество с иностранной организацией — резидентом Республики Черногория. В 2004 г. организация обращалась с запросом в МНС России, которое разъяснило, что на Республику Черногория в полном объеме распространяется действие Конвенции между Правительством РФ и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 12.10.1995. В 2006 г. Республика Черногория провозглашена независимым государством. Применяется ли указанное Соглашение в 2007 — 2008 гг. при налогообложении в Российской Федерации доходов иностранной организации — резидента Республики Черногория?


Российское ООО, применяющее упрощенную систему налогообложения, выплачивает дивиденды своему участнику — резиденту Украины. Признается ли российское ООО налоговым агентом по налогу на прибыль, на которого возлагаются обязанности, предусмотренные ст. 310 НК РФ?


Российское ООО в 2007 г. выплачивало проценты иностранной организации — резиденту Греческой Республики, при этом удержание налога на прибыль с указанных доходов производило по ставке 7 процентов, предусмотренной п. 2 ст. 11 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Греческой Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 26.06.2000. Налоговый орган при проведении камеральной проверки Налогового расчета за 2007 г. вынес решение о доначислении российскому ООО (налоговому агенту) налога на прибыль по российской ставке в размере 20 процентов, которую российское ООО должно было применить при налогообложении процентных доходов, выплаченных в 2007 г. греческой компании. Правомерны ли действия налогового органа при условии того, что российское ООО на момент выплаты процентных доходов греческой компании располагало подтверждением, предусмотренным п. 1 ст. 312 НК РФ?


Российское ЗАО в I квартале 2008 г. начислило дивиденды в пользу иностранного акционера, при этом выплату этих дивидендов не произвело. Нужно ли российскому ЗАО как налоговому агенту по налогу на прибыль заполнять и представлять в налоговый орган по месту постановки на учет Налоговый расчет (информацию) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за I квартал 2008 г.?


Необходимо ли апостилирование документа, подтверждающего постоянное местопребывание иностранной организации — резидента Германии для целей применения положений Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996, при налогообложении доходов такой иностранной организации у источника выплаты в Российской Федерации?


Требуется ли проставление апостиля на документе, подтверждающем постоянное местопребывание иностранной организации — резидента США, служащем основанием для применения положений Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992, при налогообложении доходов указанной иностранной организации налогом на прибыль у источника выплаты в РФ?


Российское ЗАО имеет несколько краткосрочных и долгосрочных договоров займа, заключенных с иностранными банками — резидентами Германии, в соответствии с условиями которых российское ЗАО выплачивает процентный доход указанным иностранным банкам. Для целей исчисления налога на прибыль в случае, если в течение календарного года российское ЗАО заключает с одним и тем же иностранным банком несколько краткосрочных договоров займа, нужно ли иностранному банку представлять подтверждение своего постоянного местопребывания в Германии при заключении каждого из таких договоров или достаточно одного документа на этот календарный год? В случае долгосрочного договора займа (сроком на несколько календарных лет) достаточно ли документа, полученного от иностранного банка единожды, или такой документ нужно оформлять на каждый год действия долгосрочного договора займа?


Российская организация выплачивает доходы белорусской организации, которые в соответствии с положениями Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 подлежат налогообложению в Республике Беларусь. По какой форме белорусская организация должна заполнить документ, подтверждающий ее постоянное местопребывание в Республике Беларусь, для целей применения положений указанного Соглашения при обложении налогом на прибыль выплачиваемых ей доходов у источника выплаты в РФ?


В каком порядке российская организация может осуществить зачет налога, удержанного с ее доходов источником выплаты в иностранном государстве, при уплате ею налога на прибыль в России при наличии у российской организации убытка за налоговый период (2007 г.), в котором ею получен указанный доход от источника в иностранном государстве?


Российская организация в соответствии с договором, заключенным с иностранной компанией, выплачивает ей доходы, которые в соответствии со ст. 309 НК РФ подлежат налогообложению у источника выплаты в РФ. При этом иностранная организация имеет представительство, состоящее на учете в налоговом органе РФ. Обязана ли российская организация производить удержание налога на прибыль с доходов, выплачиваемых указанной иностранной организации, или она может запросить у иностранной организации копию свидетельства о постановке на учет представительства и на основании пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ не удерживать налог у источника?


Иностранной организацией на основании договора, заключенного с российской организацией, производилось оказание услуг в пользу последней. В связи с тем что российская организация не смогла в сроки, установленные указанным договором, оплатить услуги, оказанные иностранной организацией, иностранная организация уступила право требования долга к российской организации второй российской организации. Возникают ли у второй российской организации обязанности налогового агента по исчислению и удержанию налога на прибыль с суммы, выплаченной иностранной организации по договору уступки права требования?


Подлежат ли отражению в Налоговом расчете (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов сведения о доходах, выплаченных российской организацией иностранной компании в связи с оказанием ею услуг для российской организации вне территории России, для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль?


Вправе ли организация сдавать в электронном виде налоговые декларации через Интернет напрямую в налоговую инспекцию, минуя сервер спецоператора связи?


О порядке расчета для целей исчисления налога на прибыль суммы прямых расходов по торговым операциям, относящейся к остаткам товаров на складе, право собственности на которые находится у налогоплательщика


Организация занимается пошивом обуви для населения. В 2008 г. организацией заключен контракт с Комитетом по труду и социальной защите населения на изготовление сложной ортопедической обуви для граждан в возрасте до 18 лет и последующую оплату работ Комитетом. Каждый заказ оформляется на конкретное физическое лицо. Относятся ли услуги по данному контракту к деятельности, облагаемой ЕНВД?


Организация оказывает автотранспортные услуги по пассажирским перевозкам с использованием одного собственного и двух арендованных автобусов. Услуги оказываются только по заявкам заказчика несколько дней в месяц. Как рассчитывать коэффициент К2, чтобы учесть время фактического использования транспортных средств для целей исчисления ЕНВД?


Будет ли организация являться плательщиком ЕНВД при сдаче в субаренду помещений, в которых размещены киоски для продажи видеокассет и видеодисков, офисные помещения организаций, складские помещения, мастерские по ремонту бытовой техники и телефонов, павильоны для розничной торговли одеждой?


Применяется ли ЕНВД в отношении услуг по лечению, кастрации, стерилизации, вакцинации, иммунизации против бешенства домашних и безнадзорных животных? К какому коду ОКВЭД относятся перечисленные виды услуг?


Вправе ли представительные органы муниципальных образований при введенном ЕНВД на данной территории вводить новые коэффициенты, устанавливать новые или изменять подкоэффициенты К2 в течение календарного года?


Согласно ст. 228 НК РФ физические лица обязаны исчислить и уплатить НДФЛ с доходов, полученных от продажи принадлежащего им имущества (пп. 2 п. 1), и представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию (п. 3). В соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи имущества, находящегося в собственности менее трех лет, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Возникает ли у налогоплательщика обязанность подать декларацию, если доход от продажи принадлежащего ему имущества (автомобиля) не превышает расходы на его приобретение, а налог с остальных его доходов удержан налоговым агентом?


Облагаются ли НДФЛ страховые взносы, уплаченные организацией-работодателем за физическое лицо по договору добровольного медицинского страхования?


Организация оказывает услуги физлицам по благоустройству придомовых территорий и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Предпринимательская деятельность осуществляется организацией на территории нескольких районов г. Санкт-Петербурга. Каков порядок постановки на учет организации в качестве плательщика ЕНВД в таком случае?


Организация оказывает услуги по сдаче в аренду организациям и физическим лицам земельных участков, предназначенных для организации стационарных торговых мест, а также нестационарных торговых объектов и точек общепита без зала обслуживания посетителей. Подлежит ли указанная деятельность организации переводу на уплату ЕНВД?


Некоммерческое партнерство применяет УСН («доходы минус расходы»). Учитывается ли при определении налоговой базы по УСН сумма свободных остатков денежных средств, полученных партнерством от вступительных и членских взносов, направляемая в качестве финансовых вложений, а именно выдаваемых процентных займов? Включаются ли в состав доходов, учитываемых при формировании налоговой базы по УСН, полученные проценты по этим займам, если указанные суммы будут использованы на некоммерческие цели в соответствии с уставом партнерства?


Вправе ли индивидуальные предприниматели уплачивать налоги и сборы наличными денежными средствами с использованием бланков платежных документов N ПД (налог) и N ПД-4сб (налог)?


Российская организация направляет работников, являющихся гражданами РФ, на работу в филиал организации, расположенный в Республике Казахстан. Срок действия трудовых договоров составляет 1 год. Возникает ли у организации обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ с доходов, полученных указанными работниками, учитывая изменение их налогового статуса в течение налогового периода?


В каких пределах физическое лицо имеет право учесть суммы социального налогового вычета за собственное обучение в образовательных учреждениях при определении размера налоговой базы по НДФЛ за 2007 г.?


Организация — уполномоченный распространитель неисключительных прав на использование программного обеспечения (продавец) посредством сублицензионных договоров и договоров дистрибуции передает данные права контрагентам. При этом отдельным контрагентам предоставляется скидка, которая учитывается в стоимости договора. Учитываются ли предоставляемые скидки при исчислении налога на прибыль у продавца?


Организация занимается розничной торговлей зоотоварами и является плательщиком ЕНВД. Площадь торгового зала составляет 116,5 кв. м. Чем следует руководствоваться при решении вопроса о необходимости округления физического показателя «площадь торгового зала» до целых единиц?


Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации (генерального подрядчика) по строительству индивидуальных жилых домов для физических лиц, осуществляемая с привлечением субподрядчиков (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей)? Если да, то какой показатель базовой доходности необходимо использовать?


Организация, привлекающая иностранную рабочую силу для осуществления своей деятельности, планирует арендовать жилье либо выплачивать денежные средства для проживания иностранных работников на период их пребывания на территории РФ. Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и ЕСН?


Предусмотрена ли ответственность, установленная ст. 119 НК РФ, за непредставление организацией в установленный законодательством о налогах и сборах срок декларации (расчета по авансовым платежам) по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ?


Организацией с правообладателем в 2007 г. заключены договоры о предоставлении прав на использование программ для ЭВМ и баз данных. Каков порядок уплаты НДС организацией в отношении услуг по передаче прав на использование результатов интеллектуальной деятельности, оказанных до 01.01.2008, а также после 01.01.2008, учитывая изменения, внесенные в ст. 149 НК РФ с 01.01.2008? Подлежит ли вычету сумма НДС, уплаченная в бюджет в 2007 г. при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей передачи прав на использование результатов интеллектуальной деятельности, освобождаемой от налогообложения в 2008 г.?


Об отсутствии оснований для применения освобождения от обложения НДС образовательных услуг, оказываемых негосударственными образовательными учреждениями дополнительного профессионального образования в виде разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, продолжительность которых менее 72 часов


О порядке отражения в налоговой декларации по НДС экспортных операций, осуществленных организацией в 2004 — 2005 гг. и по которым обоснованность применения нулевой ставки налога документально подтверждена в течение 180 дней с момента помещения товаров под таможенный режим экспорта


О порядке отражения в налоговой декларации по НДС операций по реализации товаров на экспорт в случае, если пакет документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки налога, собран в течение 180 дней с момента помещения товаров под таможенный режим экспорта


О правомерности применения ЕНВД в отношении деятельности, связанной с оказанием услуг населению по заполнению заявлений, а также об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД деятельности, связанной с оказанием услуг населению по вводу данных, взятых с предоставленных данных клиентами, и переносу их на дискету, а также по заполнению деклараций и переносу их на дискету


О порядке определения понятия «сельскохозяйственный товаропроизводитель» в целях исчисления налога на прибыль налогоплательщиками, не перешедшими на уплату ЕСХН


О порядке применения положений гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ в отношении предпринимательской деятельности по перевозке пассажиров и грузов

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *