Список статей №5


Гражданка С. являлась работницей фирмы А, с ней был заключен трудовой договор на неопределенный срок. В результате реорганизации в форме слияния была создана компания В, а прежние организации — фирма А и фирма Б — прекратили свое существование. В связи с реорганизацией фирмы А гражданка С. была уволена по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ в связи с сокращением штатов. Законно ли увольнение гражданки С. по данному основанию?


По состоянию на 30.04.2009 у организации имеется начисленная, но невыплаченная заработная плата по работникам, уволенным в 2005 — 2006 гг. Каковы могут быть последствия для работодателя?


Организация получила от местного военкомата запрос о представлении сведений о гражданах, не состоящих, но обязанных состоять на воинском учете. Должна ли она вести учет таких граждан и представлять документы в военкомат?


Если в результате значительного увеличения себестоимости продукции по причине падения котировок на никель на бирже металлов и роста цен на кокс в работе организации образовался простой, как его следует расценивать: как результат вины работодателя или как обстоятельства, не зависящие от работодателя и работника?


Если организация примет решение о вынужденном простое, могут ли работники быть освобождены от необходимости присутствия на рабочих местах?


Вправе ли работодатель не выплачивать работнику пособие по временной нетрудоспособности или применить к нему меры дисциплинарного взыскания, если будет обладать документально подтвержденной информацией о том, что работник во время нахождения на больничном выезжал в другой город?


Когда нужно оформить приказ об увольнении работника, осужденного за хищение чужого имущества по месту работы, если работник был отстранен на время производства по уголовному делу от работы? На какую дату нужно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?


Трудовой договор с директором ЗАО от имени общества был подписан лицом, уполномоченным советом директоров общества. В последующем было заключено дополнительное соглашение к трудовому договору, в соответствии с которым значительно увеличена заработная плата директора. Данное соглашение от имени ЗАО заключено самим директором. Полномочен ли директор на подписание от имени общества дополнительных соглашений к своему трудовому договору? Какая ответственность может быть возложена на директора, если он превысил свои полномочия?


Является ли прогулом неявка работника на работу по причине отбывания им административного ареста?


Бухгалтерский учет в организации ведется не штатным работником, а сторонней организацией на основании договора об оказании услуг. В связи с этим у организации возникли затруднения со второй подписью на банковской карточке. Могут ли работники организации, оказывающей бухгалтерские услуги, подписывать банковскую карточку? Какие для этого нужно оформить документы?


С работниками организации заключены трудовые договоры с неопределенным сроком действия. Можно ли перевести работников на срочные трудовые договоры и как это правильно оформить?


Организация планирует заключать договоры об оказании бухгалтерских услуг контрагентам. При этом за каждым работником-бухгалтером будет закреплена одна организация-контрагент. Можно ли отразить наименование контрагента, бухгалтерский учет которого будет вести работник, в названии должности этого работника (например, должность — «бухгалтер ООО «Ромашка»)? Не повлечет ли установление в штатном расписании таких должностей применение мер ответственности к работодателю?


Каковы конкретные условия для выплаты уволенному по сокращению штата работнику среднего заработка за третий месяц после увольнения?


Можно ли использовать электронную цифровую подпись при подписании трудовых договоров и кадровых приказов?


Вправе ли работник, который во время отпуска болел, что подтверждается больничным листом, написать заявление о переносе отпуска на другое время?


Действительны ли условия трудового договора, если они по сравнению с предусмотренными в ТК РФ условиями лучше для работника?


В организации предусмотрены должности уборщиков территории, осуществляющих уборку на улице, в том числе в зимнее время года. Работники работают посменно, смена составляет 6 ч. Необходимо ли предоставлять таким работникам дополнительные перерывы, помимо обеденного? Существуют ли отдельные требования по продолжительности работы на улице?


В организации устанавливается новый график работы для некоторых работников. Пример: понедельник — с 8.00 до 20.00, вторник — среда — с 20.00 до 8.00 (или вторник с 20.00 до 00.00, среда с 00.00 до 8.00), четверг — выходной. Оклад работника составляет 15 000 руб. Как учитывать рабочее время в табеле, как рассчитывать заработную плату и какие надбавки применять для ночной смены?


Какое количество дней ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска должна предоставлять организация работникам, работающим в структурных подразделениях организации в г. г. Новосибирске и Екатеринбурге (ст. 116 ТК РФ, ст. 14 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях»)?


Работник идет в отпуск в соответствии с графиком отпусков. Обязательно ли в таком случае заявление работника об отпуске?


Есть ли ограничения в приеме работников, имеющих вид на жительство в РФ? Будет ли организация нести какие-то дополнительные обязательства перед данным работником и перед налоговыми или трудовыми органами? Нужны ли от него какие-то дополнительные документы или разрешения?


С 14.03.2009 работник не выходил на работу, не давал о себе сведений. Вскоре выяснилось, что работник попал в больницу и умер там 23.03.2009. Свидетельство о смерти до сих пор по месту работы не поступило. Можно ли составить приказ об увольнении без свидетельства о смерти или следует ставить невыходы в табеле учета рабочего времени до его поступления? Какая дата будет датой увольнения — дата смерти или дата, когда поступил документ, подтверждающий факт смерти?


Организация имеет два подразделения в соседних регионах (Тверь, Москва). Работники одного обособленного подразделения направляются в другое по служебному заданию. Срок пребывания в такой поездке составляет один день. При этом они тратят деньги на проезд в электричке и метро. Считается ли такая поездка командировкой? Какая буква должна стоять в табеле учета осуществления такой поездки? Как рассчитывается оплата такого дня? Как возмещаются расходы на проезд?


Возможно ли заключение срочного трудового договора на один год с такими категориями работников, как экспедитор, экономист, бухгалтер?


Можно ли уволить работницу на основании того, что она при приеме на работу скрыла информацию о своей беременности?


В каких случаях и на какое время работник может назначаться исполняющим обязанности? Какими документами оформляется такое назначение?


Как оформить кадровые документы в случае ухода работницы в отпуск по беременности и родам?


Работник уходит на пенсию. Какова процедура оформления кадровых документов?


Можно ли в трудовом договоре не указывать размер оклада, а ограничиться формулировкой «оплата согласно штатному расписанию»?


В трудовом договоре, заключенном с работником, не указана дата начала работы. Третий день подряд с момента его подписания работник не является на работу и не отвечает на телефонные звонки. Вправе ли работодатель уволить работника в этом случае?


При оформлении трудового договора с работником были подписаны два экземпляра договора, один из которых находится у работодателя, второй был выдан на руки работнику. В настоящее время работник уволен. Сейчас он требует предоставить ему все документы, которые на него оформлялись, в том числе копию трудового договора. Вправе ли работодатель отказать ему в этом?


Организация заключила с работником трудовой договор. При этом стороны договорились, что работнику будет установлен испытательный срок — три месяца. Условие о таком испытательном сроке было указано в приказе о приеме на работу, с которым работник был ознакомлен под подпись. В тексте договора отражено, что испытательный срок составляет один месяц. Вправе ли работодатель уволить данного работника как не прошедшего испытательный срок, если работник отработал два месяца?


Существует ли в нашем законодательстве максимальный возрастной рубеж при заключении трудового договора?


В организации при приеме работников на первые шесть месяцев работы заключается не трудовой, а гражданско-правовой договор. Руководитель аргументирует это тем, что первые полгода проводятся обучение работника и проверка его профессиональных качеств. Причем на протяжении этих шести месяцев работодатель предоставляет полный соцпакет (оплата больничного листа, ОМС и т. д.). По истечении шести месяцев с работниками, успешно отработавшими эти полгода, оформляется трудовой договор. Правомерны ли действия работодателя?


Некоторые работники организации в связи с производственной необходимостью периодически направляются исполнять свои трудовые обязанности в ее подразделения, расположенные в разных частях города. Предусмотрена ли ответственность за неуказание места работы в трудовом договоре? Будет ли нарушением, если в качестве места работы указать только город, где трудится работник?


Вправе ли коммерческая организация устанавливать к окладам всех работников ежемесячную надбавку за выслугу лет (с учетом непрерывного, продолжительного стажа) в целях закрепления квалифицированных рабочих кадров?


Как правильно оформить предоставление работнику не использованной в связи с отзывом части отпуска?


Как правильно оформить отзыв работника из отпуска?


В организации работают работники с различным уровнем квалификации, но с одинаковым окладом. Работодатель хочет для работников с более высокой квалификацией установить доплату за высокий уровень профессионализма, не меняя при этом штатного расписания. Как подобные отношения юридически грамотно оформить?


В соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 гл. 25 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в качестве целевого финансирования, в том числе в виде полученных грантов


В соответствии с Законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ организация, являясь субъектом малого предпринимательства, приобретает недвижимое имущество, находящееся в муниципальной казне, в порядке преимущественного права


ООО, являясь оператором железнодорожного подвижного состава, оказывает в качестве исполнителя своим заказчикам услуги транспортировки, возлагая на себя выполнение в том числе следующих обязанностей


Российская организация (ЗАО) владеет на праве собственности автомобилями ГАЗ-2752, обладающими следующими характеристиками: категория «В», трехместные, рабочий объем двигателя по 2464 куб. см, разрешенная максимальная масса 2800 кг и мощность двигателя 140 л. с. (103 кВт) и 123,8 л. с. (91 кВт)


1. Здравпункт, организованный на территории организации, является структурным подразделением городской клинической больницы. При этом данное структурное подразделение муниципального лечебного учреждения, не имея своей материальной базы, размещается в помещении, предоставленном организацией, и использует при осуществлении своей деятельности медицинский инвентарь и медикаменты, также предоставляемые организацией. Кроме того, организация несет затраты, связанные с оплатой услуг автотранспортного предприятия по технической эксплуатации специальных автомобилей «Скорая помощь» и управлению ими


В условиях мирового финансового кризиса ОАО получало денежные средства из бюджета Центра занятости населения (далее — ЦЗН) в рамках реализации мероприятий, предусмотренных Программой дополнительных мер снижения напряженности на рынке труда Хабаровского края в 2009 году, утвержденной Постановлением Правительства Хабаровского края от 31.03.2009 N 105-пр. В целях, предусмотренных Программой, ОАО заключило следующие договоры с ЦЗН


Согласно Федеральному закону от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставку товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных нужд» ОАО (научно-исследовательский институт) с 2008 г. участвует в закрытых конкурсах на получение госзаказов на выполнение ОКР и серийное изготовление военной продукции. Одно из требований заказчика при заключении госконтракта с победителем конкурса — обеспечение исполнения обязательств по госконтракту. ОАО выбрало в качестве такого обеспечения страхование ответственности по госконтракту


Частное образовательное учреждение, осуществляющее некоммерческую деятельность, получает целевые вклады учредителей. Одновременно с этим учреждение оказывает платные образовательные услуги и получает от этого доходы


Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в налоговом органе по месту жительства и в других налоговых органах по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД, где он является налоговым агентом в отношении наемных работников, привлеченных для розничной торговли молочными продуктами


Профсоюзные организации ведут работу по отстаиванию трудовых прав работников перед работодателем. В частности, многие из профсоюзных организаций добиваются через включение в коллективный договор или по решению суда выплат компенсаций работникам за моральный вред, причиненный работодателем неисполнением положений коллективного договора, в том числе неприведением условий труда на рабочих местах к нормативному состоянию


Структура уставного капитала ООО: движимое имущество (техника), денежные средства, права на недвижимое имущество (оплаченный инвестиционный взнос в строительство здания). Учредителями являются два физических лица, доли в УК распределяются по 50%. УК оплачен и зарегистрирован в налоговом органе в 2008 г


Российская организация владеет на праве собственности недвижимым имуществом на территории Республики Беларусь. Указанное имущество сдается в аренду под офисы


Возможно ли в целях изменения системы налогов и сборов предоставить налоговым органам возможность исключительно по заявлению налогоплательщика-пенсионера удерживать незначительные налоговые платежи из его пенсии с обязательным уведомлением о начисленных и удержанных денежных средствах (так как это позволит существенно снизить нагрузку на суды и службу судебных приставов)?


Физлицо — инвалид II группы, имеет права инвалида Великой Отечественной Войны и гражданина, подвергшегося воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС


Автотранспортная организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД, оказывает услуги литовской фирме по перевозке грузов. При этом пункт отправления и пункт назначения расположены вне территории Российской Федерации. Переводится ли данный вид деятельности на уплату ЕНВД?


С 2009 г. индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, переведенную на ЕНВД, и имеет наемных работников. Предприниматель состоит на учете в налоговых органах по месту жительства, а также по месту осуществления деятельности. Через какой налоговый орган (по месту жительства или по месту осуществления деятельности) предпринимателю как налоговому агенту следует перечислять в бюджет НДФЛ с доходов, выплаченных наемным работникам, а также представлять сведения о доходах наемных работников и суммах начисленных и удержанных в налоговом периоде налогов?


Организация в 2010 г. планирует провести сделки по реализации не обращающихся на ОРЦБ ценных бумаг, приобретенных в 2004 и 2006 гг


В целях оптимизации деятельности организации в части соблюдения действующего налогового законодательства Российской Федерации (в том числе для оптимизации процесса подготовки и оформления документов для исчисления и уплаты налогов, а также документов для налоговых проверок) каков перечень всех необходимых и достаточных мероприятий налогоплательщика при выборе контрагентов, соответствующих понятию «добросовестный»?


Каков порядок регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы»?


При выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, а также об общей денежной сумме, подлежащей выплате, согласно ст. 136 ТК РФ. Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором. Должен ли работник получать расчетный листок заработной платы перед ее получением, если заработная плата перечисляется ему на банковскую карту?


О государственном контроле (надзоре) в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в части установления ответственности за реализацию сертифицированной продукции с поддельным сертификатом


О наименовании, адресе и местонахождении юридического лица


О регистрации права собственности РФ на земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена


Организация приобрела два смежных земельных участка. Участки были куплены у разных владельцев, поэтому оформлялись два договора купли-продажи, регистрировались два свидетельства, присваивались два кадастровых номера. Имеются два межевых плана, координаты общей границы совпадают. Организация хочет построить производственный цех, часть которого будет находиться на одном, а часть — на другом участке. Обязательно ли проводить объединение участков, чтобы данный цех можно было зарегистрировать в качестве постройки в государственном кадастре недвижимости?


Организация планирует предоставлять гражданам услуги по массажу. Подлежит ли данная деятельность обязательному лицензированию?


Вправе ли главный специалист одного бюджетного учреждения работать в должности заместителя директора другого учреждения по совместительству?


Вправе ли работодатель принять решение об установлении неполного рабочего времени? Если да, то в каком порядке осуществляется изменение условий трудовых договоров в этом случае?


Организация имеет в банке корпоративный валютный счет. Работникам выданы корпоративные банковские карты, открытые к этому счету, для того чтобы они могли ими пользоваться для снятия суточных в валюте и оплаты других командировочных расходов по загранкомандировкам. Имеет ли право работник перед загранкомандировкой снять с корпоративной карты иностранную валюту в счет аванса или он должен снимать валюту с карты, находясь за пределами РФ?


Регламентируется ли законодательством процесс передачи дел при увольнении? Можно ли обязать увольняющегося работника (главного бухгалтера) передать дела с описями по папкам?


Можно ли в должностных инструкциях при одинаковом функционале обосновать разный уровень оплаты труда разным опытом работы на аналогичной позиции?


Каков порядок взыскания с работника затрат, понесенных работодателем на его обучение, в случае расторжения трудового договора без уважительных причин?


Вправе ли работодатель установить для работников ежегодный дополнительный отпуск продолжительностью в 30 календарных дней с оплатой в размере минимальной оплаты труда (МРОТ)?


Какое допустимое количество дней вправе пребывать глава представительства иностранной компании в Москве в течение первого года? Какие виды полномочий можно ему делегировать? Может ли коммерческий директор либо директор по кадрам головного офиса иностранной компании одновременно занимать должность главы представительства?


Каков порядок учета месяца, в котором действовал режим сокращенной рабочей недели, при расчете среднего заработка для оплаты отпускных? Следует ли его считать полностью отработанным (29,4 календарных дня) или необходимо дополнительные выходные дни исключить из расчета согласно пп. «е» п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922)?


Дополнительным соглашением к трудовому договору, заключенному между ОАО и Андреевым, предусмотрена выплата компенсации (выходного пособия) в повышенном размере при расторжении договора по инициативе работодателя в случаях, предусмотренных п. п. 1, 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Общий размер компенсации превышает 25% балансовой стоимости активов ОАО. Может ли это дополнительное соглашение быть признано крупной сделкой?


Трудовым договором, заключенным между ЗАО и Ивановым, предусмотрена выплата компенсации (выходного пособия) в повышенном размере в случае расторжения договора по инициативе работодателя в случаях, предусмотренных п. п. 1, 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. На момент подписания договора Иванов являлся членом совета директоров ЗАО. Может ли этот договор быть признан сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность?


Трудовой договор с руководителем организации в письменном виде не был заключен. Уставом акционерного общества предусмотрено, что единоличный исполнительный орган общества назначается на пять лет. Возможно ли в данном случае досрочное прекращение полномочий руководителя?


По первому исполнительному листу суд обязал организацию удерживать с работника алименты на ребенка: 25 процентов ежемесячной зарплаты и задолженность за прошлые месяцы — 53 592 руб. Общая сумма удержаний составила 70 процентов заработка за вычетом НДФЛ. По второму исполнительному листу суд обязал удерживать алименты на беременную жену: по 4000 руб. ежемесячно до исполнения ребенку трех лет. Если удерживать все суммы, то только текущие алименты составят 60 процентов. Как распределять сумму удержаний? Каков максимальный размер алиментов — 50 или 70 процентов заработка работника? Если работник платит алименты на одного ребенка и возмещает материальный ущерб другой компании, 50 или 70 процентов зарплаты необходимо удерживать?


Можно ли включать доплату за работу в ночное время в ежемесячную премию? Если да, то каковы последствия такого действия?


Работница подала заявление на учебный отпуск в связи с написанием дипломной работы. Трудовым кодексом РФ предусмотрено предоставление отпуска лицам, успешно обучающимся в высших учебных заведениях. Вправе ли работодатель не предоставлять такой отпуск, если за время обучения работница имела академические задолженности, пересдавала экзамены и т. д. Раскрыто ли в законодательстве понятие «успешно обучающийся»?


Как перевести работника с обычного режима работы на ненормированный рабочий день?


Работник работает в режиме ненормированного рабочего дня. Вправе ли руководитель, ссылаясь на данное обстоятельство, ежедневно задерживать работника сверх обычной продолжительности рабочего времени? Существуют ли какие-то ограничения продолжительности рабочего дня при ненормированном режиме и полагается ли доплата за переработку?


Какие документы необходимо оформить для передачи полномочий генерального директора ООО в случае его ухода в отпуск?


Работник возвращался с работы домой на служебном транспорте в качестве пассажира и стал участником дорожно-транспортного происшествия. Подлежит ли возмещению вред, причиненный его жизни и здоровью, в соответствии с Правилами обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств?


В соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ не подлежит переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность по оказанию услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания не более 150 кв. м по каждому объекту. Организация, осуществляющая деятельность по оказанию услуг общественного питания, провела перепрофилирование одного из объектов организации общественного питания, после которого площадь зала обслуживания посетителей стала менее 150 кв. м. С какого момента в течение пяти дней организация должна подать заявление в налоговый орган о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД: с даты внесения изменений в технический паспорт или с даты фактического изменения размера площади помещения?


Строительная организация (продавец) и юрлицо (покупатель) в 2007 г. заключили предварительный договор купли-продажи квартиры в строящемся доме. В 2007 г. между юрлицом и физлицом был заключен договор уступки прав требования, согласно которому юрлицо передало право требования по предварительному договору купли-продажи квартиры


Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность в 2009 г. с привлечением ипотечного кредита, по которому они оба являются созаемщиками. С расчетного счета супруга произведена оплата стоимости квартиры и будет осуществляться погашение процентов по кредиту в последующих годах. Раньше супругам имущественный налоговый вычет не предоставлялся


Супругой по договору долевого участия была построена квартира, за которую уплачено 1 669 684 руб. за счет общих доходов с супругом. Акт приема-передачи квартиры выдан на имя супруги в конце 2007 г. Так как ранее по квартире, приобретенной в 2005 г., супруга получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ, а супруг таким правом не пользовался, то эту квартиру супруги оформили в общую совместную собственность


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В 2007 г. она получила заем от сторонней организации. В связи с тяжелой экономической ситуацией организация не смогла вовремя возвратить заем, и организация-заимодавец обратилась в арбитражный суд за взысканием задолженности. В ходе рассмотрения дела стороны заключили мировое соглашение и соглашение об отступном, в соответствии с которым заемщик погашает долг передачей имущества, а именно — земельным участком, принадлежащим на правах собственности заемщику. Мировое соглашение утверждено определением судьи арбитражного суда


При приобретении организацией основного средства в порядке импорта стоимостью 200 евро 30.11.2009 была сделана предоплата в размере 100 евро по курсу 45 руб/евро, рублевый эквивалент составляет 4500 руб


Собственники организации приобретают грузовые автомобили не на организацию, а на себя или на родственников. Работники организации управляют автомобилями по доверенностям. Имеются заявления работников, что автомобили будут использоваться ими в работе. Учитываются ли в целях налога на прибыль компенсации работникам, использующим грузовые транспортные средства по доверенностям в служебных целях и не являющимся при этом их собственниками?


Организация осуществляет сделки по купле-продаже ценных бумаг на внебиржевом рынке


При досрочном расторжении договора ОСАГО страховая компания возвращает страхователю сумму страховой премии за неистекший период действия договора страхования за минусом 23% от этой суммы. В каком порядке страхователь в целях исчисления налога на прибыль учитывает сумму, недополученную от страховой компании при досрочном расторжении договора ОСАГО (23% от суммы подлежащей возврату страховой премии)?


С 1 января 2010 г., гл. 24 «Единый социальный налог» НК РФ утратила силу в связи со вступлением в силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ)


С 1 января 2010 г. на выплаты и вознаграждения, начисляемые в пользу фи зических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе на выплаты социального характера, не учитываемые в целях исчисления налога на прибыль, производится начисление страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»


Физическое лицо купило квартиру в 2005 г. на стадии строительства за 1 561 000 руб. и продало в марте 2009 г. за 1 800 000 руб. Дом сдан, квартира без отделки. Платежные документы есть. В собственности квартира находилась менее 3 лет. Физлицо хочет подать налоговую декларацию и уплатить налог, используя право на уменьшение облагаемого НДФЛ дохода на сумму документально подтвержденных расходов. Правомерно ли в связи с этим вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов?


Физическое лицо заочно обучается в университете с государственной аккредитацией и имеет право на социальный вычет. С 2009 г. находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и доходов, облагаемых НДФЛ, не имеет. Физическое лицо оплачивает обучение из сбережений, сделанных ранее 2009 г. Вправе ли физическое лицо подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2008 г., отразив в ней расходы на обучение за 2009 г.? Каков порядок получения социального вычета?


Следует ли из п. 2 ст. 219 НК РФ, что социальные налоговые вычеты по НДФЛ могут быть заявлены в том числе в случае, если налогоплательщиком понесены расходы на профессиональную переподготовку по договору с иностранной организацией? Какие документы в таком случае необходимы для подтверждения права на указанный вычет?


С 1 января 2010 г. налогоплательщики вправе пересчитывать налоговую базу и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым периодам, в случаях, когда допущенные ошибки привели к излишней уплате налога. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль в текущем периоде учитываются неучтенные расходы прошлых периодов: по пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ (внереализационные расходы) или по иным статьям в зависимости от вида расхода?


Согласно положениям коллективного договора организации, расположенной в районе Крайнего Севера, компенсация расходов на оплату стоимости проезда к месту использования отпуска в пределах территории РФ и обратно назначается и выплачивается работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет


О налогообложении НДС услуг по транспортировке, хранению и обработке товаров, ввозимых на территорию РФ


Об отсутствии оснований для включения доходов в виде процентов по банковским депозитам, процентов по остаткам на банковских счетах, дивидендов по акциям и дисконтов по векселям в стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) при определении пропорции для расчета сумм НДС по облагаемым и необлагаемым операциям в целях применения налогового вычета


Об определении налоговой базы по НДС при реализации муниципального недвижимого имущества по выкупной цене, исчисленной на основе рыночной стоимости, определенной независимым оценщиком


Вправе ли организация признавать в составе расходов, учитываемых для целей исчисления налога на прибыль в Российской Федерации, суммы НДС, установленного законодательством иностранного государства и уплаченного российской организацией при реализации консультационных услуг на территории иностранного государства?


Каков порядок налогообложения налогом на прибыль у источника выплаты в Российской Федерации доходов иностранной организации — резидента Итальянской Республики в виде роялти?


Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль у источника выплаты в Российской Федерации доходы иностранной организации — резидента Республики Беларусь от сдачи в аренду выставочного оборудования, используемого в Российской Федерации?


Каков порядок подачи индивидуальным предпринимателем налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?


Согласно ч. 3 ст. 153 ТК РФ по желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. Имеет ли право работник на представление полного дня отдыха, если он отработал в выходной день неполное количество часов (всего три часа), или он должен отработать полный рабочий день?


В конкурсной документации установлены требования к заявке на участие в конкурсе, согласно которым подчистки и исправления в ней не допускаются, за исключением исправлений, скрепленных печатью и заверенных подписью уполномоченного лица (для юридических лиц) или собственноручно заверенных (для физических лиц). Правомерен ли отказ организации в допуске к участию в конкурсе, если в поданной организацией заявке имело место подчищение и исправление номеров страниц, не скрепленных печатью и не заверенных подписью уполномоченного лица, но при этом иные требования Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ в заявке соблюдены?


О признании ранее учтенными земельных участков, в отношении которых после вступления в силу Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» приняты решения о предоставлении


Индивидуальный предприниматель имеет в собственности кузнечную мастерскую, в которой самостоятельно изготавливает кованые изделия (решетки, заборы, лестницы и пр.). ИП принимает заказы на изготовление кованых изделий как от физических лиц, так и от юридических лиц — организаций. Имеет ли право индивидуальный предприниматель применять в отношении указанной деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД?


Организация через собственную пекарню осуществляет деятельность в сфере производства хлебобулочных изделий по французской технологии. Основная часть продукции производится в целях дальнейшей реализации через розничные торговые сети других компаний, то есть организация является одновременно и производителем, и поставщиком для ряда крупных сетевых организаций (магазинов). При пекарне по месту производства открыт небольшой розничный магазин, в котором реализуются как продукция пекарни, так и ряд иных продуктов питания, в том числе напитки, чай и кофе в упаковке производителя и вразвес, и т. д. В то же время покупатели, помимо приобретения фирменной продукции и прочих товаров в магазине, могут попробовать продукцию пекарни на месте, в небольшом кафе, расположенном на территории магазина. В зале магазина установлены столики, и можно приобрести кофе, чай или какао, а также другие напитки. Помимо горячих и прохладительных напитков, а также продукции пекарни, никакой иной продукции организация через кафе не реализует. Может ли организация в отношении указанных видов деятельности применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в описанной ситуации?


По собственной инициативе и при поддержке районной власти индивидуальный предприниматель построил автозаправочную станцию. При открытии автозаправочной станции индивидуальный предприниматель обратился в налоговую инспекцию с просьбой о переводе его в отношении данного вида деятельности на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, так как до этого предприниматель применял только общий режим налогообложения, но по иному виду деятельности. Инспектор отказал предпринимателю в постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в отношении деятельности автозаправочной станции, сказав, что все автозаправки работают по общей системе налогообложения. Имеет ли право индивидуальный предприниматель применять единый налог на вмененный доход в отношении организованной им автозаправочной станции, учитывая, что в Письме Минфина России от 01.11.2006 N 03-11-04/3/481 содержится иная позиция?


О государственной кадастровой оценке земельного участка для целей определения налоговой базы по земельному налогу


О применении кода 74.84 ОКВЭД при оказании индивидуальным предпринимателем услуг по распространению комплектов мобильной связи, приему и обработке абонентской документации, консультированию абонентов по вопросам порядка заполнения абонентской документации (по услугам мобильной связи)


О порядке государственного кадастрового учета одновременно образуемых земельных участков и частей земельных участков (в том числе частей земельных участков, смежных с образуемыми земельными участками)


Вправе ли организация по договору купли-продажи приобрести земельный участок, предоставленный физическому лицу в собственность под индивидуальное жилищное строительство?


Муниципальным бюджетным учреждением — заказчиком в установленном порядке размещено извещение о проведении открытого аукциона на поставку товаров для муниципальных нужд, а также документация об аукционе. Условиями документации об аукционе установлено, что заявки на участие в аукционе могут быть представлены только на бумажном носителе. Соответствует ли данное положение документации об аукционе законодательству?


Может ли бюджетное учреждение при проведении закрытого конкурса на оказание услуг для государственных нужд установить требование об отсутствии в реестре недобросовестных поставщиков сведений об участниках размещения заказа?


Организация осуществляет розничную продажу алкогольной продукции — водки, произведенной на территории Российской Федерации. Подлежит ли она привлечению к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.6 КоАП РФ в случае розничной продажи после 01.01.2010 водки, разлитой в потребительскую тару емкостью 1 литр, по цене 70 руб. за 1 литр?


О порядке учета в целях налогообложения налогом на прибыль процентов по долговым обязательствам


Правомерно ли задолженность организации по заработной плате закрывать авансами, выданными под отчет?


Для работников установлена 40-часовая рабочая неделя. Рабочее время с понедельника по четверг — 8 часов 12 минут, пятница — 7 часов 12 минут, обеденный перерыв — 48 минут ежедневно. Означает ли это необходимость расчета зарплаты (установлен оклад за месяц) по фактически отработанным часам (например, работник отработал с понедельника по четверг 32 часа 48 минут и взял административный отпуск на пятницу, следовательно, оплата будет произведена за 32 часа 48 минут, а не 32 часа)?


Если отпуск делится на части, должен ли работодатель предоставлять вторую половину отпуска, которая превышает 14 календарных дней, частями продолжительностью не менее семи дней (пять рабочих и два выходных дня)? Или работник может дробить оставшуюся часть отпуска на части по одному-два дня (рабочих, например среда и четверг)? Является ли нарушением деление ежегодного оплачиваемого отпуска на части от одного до пяти дней, которые приходятся на рабочие дни?


В 2009 г. физлицом были уплачены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ, в связи с чем на основании пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ возникло право на получение социального налогового вычета в размере указанных страховых взносов


Семья в 2008 г. приобрела квартиру, участвуя в федеральной программе помощи молодым семьям в приобретении жилья. Возможно ли предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ со стоимости приобретенного жилья в большем размере, чем сумма дохода, полученная физлицом в соответствующем налоговом периоде?


Организация, в 2009 г. находящаяся на общей системе налогообложения, приняла участие в торгах и была признана победителем


Согласно пп. 3 п. 5 ст. 169 НК РФ при оформлении счетов-фактур указываются наименования грузоотправителя и грузополучателя


С момента создания организация находилась на УСН с объектом налогообложения «доходы». Основной вид деятельности — предоставление имущества в аренду. С 01.01.2010 организация планирует перейти на общий режим налогообложения


Индивидуальный предприниматель осуществляет продажу ТМЦ юридическим лицам по договору розничной купли-продажи через торговую точку и уплачивает ЕНВД. Денежные средства от юридических лиц в оплату ТМЦ поступают на расчетный счет индивидуального предпринимателя. Являются ли полученные денежные средства доходом предпринимателя, облагаемым НДФЛ?


Индивидуальным предпринимателем получен патент на применение УСН в 2010 г. В связи с ухудшением состояния здоровья предприниматель не осуществил платеж за патент в сумме 5140 руб. в срок до 25.01.2010. По мнению налоговой инспекции, в связи с просроченным платежом патент должен быть отозван. Вправе ли индивидуальный предприниматель продолжать деятельность с применением УСН на основе патента при наличии на это разрешения Минфина России?


Организацией планируются работы по договору подряда на строительство скважины. Работы будут вестись вахтовым методом сроком более одного месяца. Работники во время исполнения трудовых обязанностей будут проживать в передвижных вагончиках (на колесах). Недвижимое имущество, договор аренды помещения у организации отсутствуют, так как объект строительства находится в поле, права на землю принадлежат заказчику. Признаются ли такие рабочие места стационарными? Обязана ли организация встать на учет как обособленное подразделение по месту проведения указанных работ? В каком порядке организация подлежит постановке на учет, если таких объектов строительства в одной области, но в разных районах планируется несколько и срок работы на каждом из объектов 30 — 45 дней?


С 2005 г. физлицо участвовало в строительстве многоквартирного дома по договору об инвестировании строительства от 22.06.2005


В 2006 г. физлицо заключило договор об инвестировании в строительство жилого дома со строительной организацией. В соответствии с дополнительным соглашением к данному договору строительной организацией физлицу предоставлена рассрочка платежа на срок до пяти лет. Платежи физлицо стало осуществлять с момента заключения договора. В 2007 г. закончено строительство, и квартира передана физлицу по акту приема-передачи во временное пользование


Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты организацией проездных билетов для несовершеннолетних детей работников к месту обучения и обратно?


Обязан ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, повторно представлять заявление о переходе на УСН, если сменит место жительства?


Физическое лицо изменило адрес места жительства. Нужно ли менять ИНН? Каков порядок получения имущественного вычета по НДФЛ?


Физическое лицо как правопреемник умершего застрахованного лица получило в 2008 г. сумму пенсионных накоплений, учтенную в специальной части индивидуального лицевого счета. Подлежит ли указанная сумма налогообложению НДФЛ?


Вправе ли неработающий гражданин получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной им за свое обучение?


О начислении страховых взносов на выплаты работникам и иные вознаграждения в рамках трудовых правоотношений независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом договоре, коллективном договоре или соглашении


О порядке изменения вида разрешенного использования земельного участка и ответственности за нарушение законодательства об использовании земель не по целевому назначению


О компенсации, предоставляемой гражданам за конфискованный земельный участок в соответствии с Федеральным законом от 18.10.1991 N 1761-1 «О реабилитации жертв политических репрессий»


О распространении положений Постановления Правительства РФ от 16.07.2009 N 582 на отношения, возникшие до вступления его в силу, об основаниях перерасчета арендной платы на земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, а также о неприменении коэффициента-дефлятора в случае изменения рыночной стоимости земельного участка


О взимании арендной платы за земельные участки, принадлежащие на праве общей долевой собственности собственникам многоквартирных домов


Установлена ли налоговая ответственность за несвоевременное представление документов о налогоплательщике, истребуемых у его контрагента в соответствии с п. 1 ст. 93.1 Налогового кодекса РФ после приостановления проведения выездной налоговой проверки?


Установлена ли в налоговом законодательстве обязанность для определенных должностных лиц налогового органа по принятию решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке?


Обязан ли налогоплательщик, получивший письменное уведомление налогового органа о представлении им налоговой декларации по почте не по установленной форме, представить в 3-дневный срок со дня его получения налоговую декларацию по установленной форме?


Установлено ли Налоговым кодексом РФ физическое лицо, которое подписывает налоговую декларацию налогоплательщика-организации?


Об оформлении платежных поручений на перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджетную систему Российской Федерации


О порядке формирования резерва по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль организаций в случае возникновения дебиторской и кредиторской задолженности по разным техническим заданиям в рамках одного договора на оказание инженерно-консультационных услуг


ОАО (далее — общество), входящее в другое ОАО, в соответствии с уставом и имеющимися лицензиями, осуществляет разработку и производство вооружения и военной техники, а также выполняет научно-исследовательские, экспериментальные и конструкторско-технологические работы


О применении нулевой ставки по НДС в отношении работ (услуг) по организации и сопровождению перевозок, перевозке или транспортировке, организации, сопровождению, погрузке и перегрузке ввозимых на территорию РФ товаров в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления, оказываемых российской организацией


Организация (ООО) с момента своего образования 04.03.2004 применяла УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»


Днем начисления заработной платы является последний день отработанного месяца. Выплата заработной платы, а также перечисление страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС производятся в первый рабочий день, следующий за отработанным месяцем. Расходами какого месяца (месяц начисления заработной платы или месяц перечисления страховых взносов в фонды) являются указанные взносы в целях исчисления налога на прибыль?


Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении выполняемой по заказу физических лиц деятельности по проведению независимой оценки рисков в области обеспечения пожарной безопасности, разработке перечня мероприятий по обеспечению пожарной безопасности, разработке инженерно-технических мероприятий гражданской обороны, мероприятий по предупреждению чрезвычайных ситуаций, по оказанию консультационных услуг в области пожарной безопасности, по проведению экспертизы организационных и технических решений по обеспечению пожарной безопасности объектов защиты?


Подлежит ли организация, являющаяся родоначальником выпуска изделий народных художественных промыслов, освобождению от уплаты земельного налога? Обязана ли организация соблюдать условие о 50%-ной доле изделий, относящихся к изделиям народных художественных промыслов, в общем объеме товаров собственного производства (работ, услуг, выполненных, оказанных своими силами) в целях применения указанной льготы по земельному налогу?


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, передает имущество в качестве вклада в уставный капитал ООО. Стоимость передаваемого имущества по данным налогового учета передающей стороны меньше, чем стоимость, установленная оценщиком. Возникает ли у предпринимателя доход, учитываемый при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?


1. На территории области имеются шесть учреждений профсоюзов: три учреждения — лечебно-профилактические, три учреждения отдыха и оздоровления


Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю автомобильными деталями, узлами и принадлежностями (код по ОКВЭД 50.30.2)


С 1 января 2009 г. по всем объектам амортизируемого имущества, за исключением перечисленных в абз. 1 п. 3 ст. 259 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, организация применяет нелинейный метод начисления амортизации


Об отсутствии оснований для признания налоговым агентом по НДФЛ организации в отношении доходов, полученных физическими лицами от реализации указанной организации ценных бумаг на основании договоров купли-продажи


О надзоре за исполнением законов, а также об оспаривании решений и действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных служащих


Правомерно ли включение в реестр недобросовестных поставщиков сведений о недобросовестных поставщиках, уклонившихся от заключения государственных контрактов на основании того, что в конкурсной (котировочной) заявке вследствие допущенной технической (счетной) ошибки была указана неверная цена на товар?


Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС по исправленному счету-фактуре в случае отсутствия в нем даты внесения исправлений?


В каком порядке рассчитывается организацией стоимость потерь от падежа крупного рогатого скота (основное стадо) для целей определения объекта налогообложения по ЕСХН?


Сельскохозяйственная организация, перешедшая на уплату ЕСХН, понесла потери от падежа птицы сверх установленных законодательством норм (превышение на 3 процента), поскольку на территории соседнего района была объявлена эпизоотия, однако на территории осуществления деятельности организацией карантин объявлен не был. Вправе ли в данном случае организация учесть всю сумму потерь от падежа птицы в целях исчисления ЕСХН?


Организация ликвидируется, и учредитель представляет в регистрирующий (налоговый) орган об этом соответствующие уведомления. Налоговый орган требует, чтобы подпись заявителя на указанных уведомлениях была засвидетельствована нотариусом. Правомерно ли данное требование?


Обязано ли частное образовательное учреждение заключать с поставщиком договор (контракт) на поставку товара в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»?


Между муниципальным бюджетным учреждением — заказчиком и организацией — единственным поставщиком в порядке п. 14 ч. 2 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» заключен договор на поставку бензина в определенном объеме на сумму 80 тыс. руб. До окончания исполнения контракта у заказчика возникла необходимость в дополнительном объеме бензина. Вправе ли заказчик и поставщик заключить дополнительное соглашение к заключенному договору?


Государственным бюджетным учреждением в установленном порядке размещена конкурсная документация открытого конкурса на поставку товаров для государственных нужд. Является ли указание в конкурсной документации нереальных сроков поставки товаров (5000 компьютерных клавиатур за 5 дней) основанием для признания действий заказчика неправомерными?


Муниципальным бюджетным учреждением в установленном порядке размещена конкурсная документация открытого конкурса на оказание услуг для муниципальных нужд. В конкурсной документации все слова, входящие в предложения, приведены без пробелов, между предложениями в абзацах также отсутствуют пробелы. Организация, которая желает участвовать в конкурсе, полагает, что, поскольку конкурсная документация нечитабельна (в особенности в части описания критерия и порядка оценки заявок), действия заказчика по размещению подобной конкурсной документации противоречат закону. Правомерна ли позиция организации в указанной ситуации?


Государственное бюджетное учреждение собирается провести открытый конкурс на поставку товаров для государственных нужд. В конкурсной документации планируется установить требование о внесении денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе. Может ли размер обеспечения быть установлен в процентах (например, пять процентов) не от начальной (максимальной) цены контракта, а от цены контракта, предлагаемой участником размещения заказа в заявке на участие в конкурсе?


Муниципальное бюджетное учреждение проводит запрос котировок на оказание услуг для муниципальных нужд. В извещении о проведении запроса котировок указано, что котировочная заявка должна содержать электронный адрес (адрес электронной почты) участника размещения заказа. Правомерно ли указанное положение извещения о проведении запроса котировок?


В организации проходит процесс сокращения численности работников. Правомерно ли предложение руководства организации работникам, чьи должности будут сокращены, написать заявления о предоставлении им отпуска без сохранения зарплаты?


Согласно п. 3 ст. 257 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ стоимость амортизируемого имущества, созданного самой организацией, определяется как сумма фактических расходов на его создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств), за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ


Относятся ли к прочим расходам, учитываемым при расчете налога на прибыль с 2010 г., страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования, начисленные в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ на выплаты физическим лицам, не учитываемые в целях налогообложения?


Организация планирует в 2010 г. производить работникам выплаты, которые в соответствии с п. п. 21 — 29 ст. 270 НК РФ не учитываются в расходах по налогу на прибыль. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ, с указанных выплат работникам?


Организация (ЗАО) получила дивиденды от другой организации за вычетом удержанного налога на прибыль 9%. Далее организация распределяет сумму дивидендов своим акционерам: физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами РФ, и физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ. Сумма дивидендов к распределению больше суммы дивидендов, полученных от другой организации


1. ООО заключает договор ОСАГО со страховой организацией на 1 автомобиль на один год. В договоре указано, что он вступает в действие после оплаты ООО страховой организации страховой премии и только после этого выдается на руки полис. В связи с отсутствием средств у ООО страховая организация пошла на уступки и выдала полис на автомобиль без оплаты. ООО произвело оплату страховой премии через три месяца после получения полиса в полном размере, указанном в договоре. Как учитываются в данном случае расходы на страхование за эти три месяца для целей налогообложения налогом на прибыль?


Аптека реализует медикаменты и изделия медицинского назначения муниципальным больницам, детским садам за безналичный расчет. Данный товар не используется для предпринимательской деятельности. При совершении операций по безналичному расчету аптека оформляет документы (договор розничной купли-продажи, счет на оплату, товарный чек), при этом счет-фактуру и накладную аптека не выписывает


Возможно ли внесение изменений в Налоговый кодекс РФ с целью дать определение осторожности и осмотрительности налогоплательщика при выборе контрагентов для заключения хозяйственных договоров?


Имеет ли юридическую силу налоговое уведомление на уплату транспортного налога или налога на имущество физических лиц, если в нем используется факсимиле подписи представителя налоговой инспекции?


ЗАО (единственная автотранспортная организация в районе) находится в тяжелом финансовом положении. Из-за банкротства крупных организаций — контрагентов у ЗАО образовалась непогашенная дебиторская задолженность. В связи с этим осталась задолженность по пеням, основной долг по налогам погашен. В настоящее время большая часть задолженности погашена. Но долг составляет 2,5 млн руб


В связи со вступлением в силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ согласно п. 2 ст. 7 страховыми взносами облагается выплата работникам унитарного предприятия по итогам года 13-й зарплаты (источник выплаты — чистая прибыль, оставшаяся после уплаты всех налогов). Вправе ли предприятие начисленные страховые взносы на 13-ю зарплату отнести на расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль?


По результатам деятельности организации за 2008 — 2009 гг. у нее образовался убыток, исчисленный в соответствии со ст. 283 НК РФ. Сумма налога на прибыль, исчисленная к доплате (к уменьшению), равна нулю. Вправе ли организация отражать в налоговой декларации по налогу на прибыль за текущий (отчетный) налоговый период выявленные доходы и убытки, относящиеся к 2008 — 2009 гг., без представления уточненных налоговых деклараций за указанные периоды?


Правомерно ли относить к расходам для целей исчисления налога на прибыль всю сумму страховых взносов, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ, независимо от факта признания выплат физлицам, на которые данные страховые взносы начислены, расходами для целей налога на прибыль?


О правомерности освобождения от уплаты госпошлины за государственную регистрацию права оперативного управления недвижимым имуществом, находящимся в государственной или муниципальной собственности, независимо от случаев возникновения этого права (с момента государственной регистрации или ранее зарегистрированного права) за унитарными предприятиями или учреждениями


О признании организации налогоплательщиком земельного налога в отношении земельного участка, право постоянного (бессрочного) пользования которым зарегистрировано в ЕГРП, а также об учете в составе расходов суммы земельного налога при исчислении налога на прибыль


В случае получения имущественного налогового вычета по НДФЛ физлицом при приобретении им в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком квартиры сможет ли при самостоятельном приобретении квартиры в будущем воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ ребенок, учитывая Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П?


В редакции ст. 214.1 НК РФ, действовавшей до 01.01.2010, понятие налогового агента было определено следующим образом: «…налоговый агент (брокер, доверительный управляющий или иное лицо, совершающее операции по договору поручения, договору комиссии, иному договору в пользу налогоплательщика)…»


Имеет ли право на социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные ст. ст. 219 и 220 НК РФ, индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД?


В собственности физлица по состоянию на 22.12.2009 4130 акций, которые были приобретены в следующем порядке


При выходе из состава учредителей ООО было заключено соглашение между физлицом и ООО о денежной компенсации. Ввиду отсутствия средств на счетах ООО компенсация была выплачена не деньгами, а квартирами в строящемся доме по договору долевого участия на строительство


В соответствии с п. 7 ст. 226 НК РФ налоговые агенты — российские организации, выплачивающие денежные средства физическим лицам — своим сотрудникам и имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения


Физическое лицо получило доход в виде действительной стоимости доли наследодателя в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Облагается ли данный доход НДФЛ?


Индивидуальный предприниматель применяет УСН. Какие документы подтверждают его право на освобождение от уплаты налога на имущество?


О разъяснении положений гл. X и XI Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» об одобрении сделок, одновременно являющихся крупными сделками и сделками, в совершении которых имеется заинтересованность


О применении Федерального закона от 17.07.2009 N 162-ФЗ «О внесении изменения в статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в том числе организациями и индивидуальными предпринимателями, являющимися налогоплательщиками ЕНВД


О необходимости наличия допуска саморегулируемой организации в сфере строительной деятельности при осуществлении геодезических (топографических) работ только в случае, если такие работы содержатся в Перечне работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства


О применении санкций, установленных ст. 171 УК РФ и ст. ст. 14.1 и 19.20 КоАП РФ, к лицензиату, осуществляющему деятельность по заготовке, переработке и транспортировке лома и отходов черных металлов на территории нескольких субъектов РФ без соответствующего уведомления


О реализации преимущественного права на приобретение субъектами малого и среднего предпринимательства Орловской области арендуемого имущества, установленного ст. 3 Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ (далее — Закон), в том числе об определении условия о непрерывности временного владения и (или) временного пользования арендатором недвижимым имуществом, предусмотренного п. 1 ст. 3 Закона


О выкупе находящегося в государственной или муниципальной собственности земельного участка физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, но в действиях которого присутствуют признаки предпринимательской деятельности


О выкупе находящегося в государственной или муниципальной собственности земельного участка, в частности, о полномочиях Минэкономразвития России по принятию решений о выкупе земельного участка; о перечне документов, необходимых для принятия решения о выкупе земельного участка, а также о размере выкупной цены


Об оформлении прав на земельный участок, предоставленный для ведения фермерского хозяйства, в том числе о праве гражданина оформить в собственность земельный участок, ранее предоставленный ему на праве пожизненного наследуемого владения


Об оформлении прав на земельный участок под многоквартирным домом


Вправе ли организация, осуществляющая добычу (вылов) водных биологических ресурсов и их переработку, претендовать на включение в Перечень градо — и поселкообразующих рыбохозяйственных организаций, которым предоставлено право применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, если в организации из общей численности (128 работников) 15 человек проживают на территории населенного пункта, в котором расположена данная организация, а остальные работники проживают в иных населенных пунктах?


Организация является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых. Согласно учетной политике для целей налогообложения оценка стоимости добытого полезного ископаемого определяется исходя из расчетной стоимости добытого полезного ископаемого. Учитывая, что для целей налогообложения налог на имущество относится к косвенным расходам организации, связанным с производством и реализацией, правомерно ли включать в расходы горного участка, являющегося структурным подразделением организации и располагающегося на территории по месту нахождения организации, суммы начисленного налога на имущество при формировании расчетной стоимости добытого полезного ископаемого?


Об освобождении от обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС, а также взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний выплачиваемой работнику арендной платы, установленной договором аренды транспортного средства без экипажа, заключенным между ООО и работником данной организации, а также компенсации за использование его личного транспорта в служебных целях


О порядке определения базы для начисления страховых взносов при переводе работников организации из одного обособленного подразделения организации в другое


Об отсутствии оснований для обложения страховыми взносами вознаграждения, выплачиваемого работодателем работнику как автору служебного изобретения, служебной полезной модели или служебного промышленного образца по отдельному гражданско-правовому договору, а также об обложении страховыми взносами частичной оплаты стоимости путевок, приобретаемых организацией исключительно для работника


Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по демонстрации моделей модной одежды из крапивы, конопли и льна, изготовляемой швейным объединением. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента?


Индивидуальный предприниматель планирует проводить ежемесячный показ коллекций обуви, изготовленной различными производителями. Подпадает ли указанный вид деятельности под ЕНВД?


В соответствии с договором аренды недвижимого имущества арендная плата состоит из основной (постоянной) части, соответствующей стоимости переданной в аренду площади, и дополнительной (переменной) части, являющейся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений (пользование связью, а также охрану, уборку). Арендодатель выставляет арендатору счет-фактуру на сумму платы за пользование помещением с выделением стоимости коммунальных услуг (являющихся переменной частью арендной платы согласно договору аренды). Вправе ли арендатор принять НДС к вычету по данному счету-фактуре?


Какой код в поле «Статус плательщика» страхователям необходимо указывать в платежном поручении при перечислении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в территориальные органы ФСС РФ?


По какой форме плательщики страховых взносов обязаны сообщать об открытии (закрытии) счета в территориальные органы ПФР и ФСС РФ?


Организация (ООО), имевшая неурегулированные суммы задолженности по налогам (зависшие платежи) перед бюджетом, возникшие за период 1997 — 1998 гг. (задолженность возникла в связи с неисполнением банком своих обязательств по перечислению денежных средств по оплате налогов в бюджет в 1998 г., данный банк был признан банкротом и определением арбитражного суда был ликвидирован), обратилась в арбитражный суд с иском о признании обязанности по уплате данной суммы налогов исполненной. Постановлением арбитражного суда, вступившим в законную силу в августе 2009 г., обязанность общества по уплате данной суммы налогов признана исполненной. Вместе с тем налоговый орган отказался в лицевом счете организации отразить уменьшение ее задолженности перед бюджетом на данные суммы, ссылаясь на то, что согласно Приказу МНС России от 18.08.2000 N БГ-3-18/297 и Письму МНС России от 09.10.2000 N ВП-6-18/788@ налог считается неуплаченным, если в бюджет денежные средства не поступили, хотя и списаны с расчетного счета налогоплательщика. Правомерны ли действия налогового органа?


По какой форме плательщики страховых взносов обязаны вести учет начисленных в пользу физических лиц выплат и исчисленных с них взносов?


По каким формам территориальные органы ПФР и ФСС РФ обязаны выносить решения о зачете или возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы взносов, пеней и штрафов?


Каким документом оформляются результаты совместной сверки расчетов по страховым взносам между страхователем и территориальными органами ПФР и ФСС РФ?


По каким формам плательщики страховых взносов обязаны представлять письменные заявления о зачете или возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в территориальные органы ПФР и ФСС РФ?


Являются ли организация и ее работники, не занимающие высшие руководящие должности, взаимозависимыми лицами в целях применения пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ?


Правомерно ли решение лицензирующего органа о направлении в суд заявления об аннулировании лицензии на производство и оборот алкогольной продукции по причине передачи произведенной алкогольной продукции на хранение другой организации, если впоследствии алкогольная продукция была возвращена производителю в том же объеме, в сохранности?


Правомерно ли решение лицензирующего органа о направлении в суд заявления об аннулировании лицензии на производство и оборот алкогольной продукции по причине производства продукции, не соответствующей ГОСТам, если организация не привлекалась к административной ответственности за данное правонарушение?


Индивидуальный предприниматель (ИП) занимается ремонтом и техническим обслуживанием легковых автомобилей. В целях осуществления деятельности ИП привлечены наемные работники (4 автослесаря). Налоговой базой для исчисления ЕНВД является вмененный доход, умноженный на физический показатель (количество работников + ИП). Ставка по налогу при УСН — 15%. Таким образом, размер ЕНВД в данном случае будет во много раз больше, чем налог по УСН. Вправе ИП сам выбирать применяемую им систему налогообложения, если по одному и тому же виду предпринимательской деятельности возможно применение УСН на основе патента и системы налогообложения в виде ЕНВД?


В 2006 г. из организации был уволен генеральный директор в связи с выходом на пенсию. С ним был произведен окончательный расчет исходя из условий трудового договора. Договор предусматривает выплату ему единовременной надбавки к пенсии при увольнении. Данная выплата


В соответствии со ст. 255 НК РФ в расходы на оплату труда, учитываемые при исчислении налога на прибыль организаций, включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), а также систему налогообложения в виде ЕНВД, в 2009 г. получил субсидии для компенсации части затрат, связанных с уплатой процентов за пользование кредитами. В течение 2009 г. он осуществлял только один вид деятельности, облагаемый ЕНВД. Доходов, включаемых в налоговую базу при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, индивидуальный предприниматель не получал. Необходимо ли включать данную сумму субсидии в налоговую базу при расчете ЕНВД? Необходимо ли с данной суммы уплачивать НДФЛ?


На имя физлица выдан патент на изобретение «нетканый волокнистый материал (варианты)» с приоритетом от 16.02.2005 и сроком действия до 16.02.2025


Организация планирует реализацию товара через агента на основании агентского договора (агент в соответствии с договором действует от своего имени, но за счет принципала). Торговые площади принадлежат агенту


В 2007 г. организацией был заключен договор страхования ответственности в качестве обеспечения исполнения государственного контракта на выполнение НИР (является условием осуществления деятельности предприятия)


Организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по пошиву и ремонту одежды, часть своей продукции отпускает своим работникам по себестоимости для создания им более комфортных условий работы. Подлежит ли налогообложению в рамках гл. 21 «НДС» и 25 «Налог на прибыль» НК РФ реализация части продукции собственного производства работникам организации по себестоимости?


Организация, применяющая в 2009 г. УСН с объектом налогообложения «доходы», заключила договор со сторонней организацией о поставке ей оборудования. По договору в октябре 2009 г. организацией была получена предоплата. В декабре 2009 г. в связи с невозможностью исполнения со стороны организации условий договора он был расторгнут. Заказчик направил письмо о возврате предоплаты. По причине отсутствия денежных средств на расчетном счете до конца 2009 г. организация погасила задолженность перед заказчиком только частично. Оставшуюся часть долга планируется погасить в январе 2010 г


С 01.01.2009 организация (микропредприятие), применяя УСН, сменила объект налогообложения с «доходов» на «доходы минус расходы»


ОАО (завод) имеет на ответственном хранении материальные ценности мобилизационного резерва


ООО является плательщиком налога на прибыль и осуществляет реализацию принадлежащих ему на праве собственности земельных участков. Доходы и расходы признаются ООО по методу начисления (ст. ст. 271, 272 НК РФ)


Согласно п. 9.2 ст. 76 НК РФ в случае нарушения налоговым органом срока отмены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке или срока вручения представителю банка (направления в банк) такого решения на сумму денежных средств, в отношении которой действовал режим приостановления, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику за каждый календарный день нарушения срока


Согласно п. 3 ст. 264 НК РФ расходы налогоплательщика на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика включаются в состав прочих расходов, если обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональная подготовка и переподготовка работников налогоплательщика осуществляются на основании договора с российскими образовательными учреждениями, имеющими соответствующую лицензию, либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус


Организация устанавливает натяжные потолки в жилых помещениях (квартирах) по заказам физлиц. По соответствующим договорам с заказчиками работники организации производят замер, составляют эскиз. Затем по утвержденному заказчиком эскизу организация заказывает и оплачивает изготовление полотна у компании-изготовителя. Непосредственно монтаж потолка осуществляют работники организации, расходные и сопутствующие материалы (багеты, шурупы, светильники и т. д.) принадлежат организации. На территории города в отношении бытовых услуг введен ЕНВД. Вправе ли организация уплачивать ЕНВД в отношении деятельности по установке натяжных потолков по заказам физлиц?


Организация ведет торговлю музыкальными инструментами и музыкальным оборудованием. Покупателями в основном являются учреждения культуры, музыкальные школы, дома культуры, кафе, рестораны и т. д. Организация выставляет счета, а покупатели оплачивают их безналичным путем. Покупаемые музыкальные инструменты и оборудование предназначены для дальнейшего использования этих товаров в деятельности покупателей — юридических лиц. В связи с этим по данной деятельности организация уплачивает налоги по общей системе налогообложения


Организация осуществляет розничную торговлю в магазине, площадь которого более 150 кв. м, и применяет УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы). На данный магазин, находящийся в собственности организации, имеется технический паспорт и свидетельство о государственной регистрации


Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ, вступившим в силу с 29.01.2010, изменены размеры госпошлины за действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием


Организация является производственным предприятием и занимается выпуском сотового поликарбоната


О возмещении сумм НДС, предъявленных по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления на территории Российской Федерации операций, облагаемых НДС


Возникает ли у участников ООО доход (внереализационный доход) при пропорциональном (без изменения размера долей) увеличении номинальной стоимости доли данных участников ООО за счет нераспределенной прибыли прошлых лет? Если да, то возникает ли у налогового агента (ООО): обязанность по уплате НДФЛ в отношении участника ООО — физлица; обязанность по уплате налога на прибыль в отношении участника-юрлица?


Физлицом, являющимся налоговым резидентом РФ в соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ, в 2007 — 2009 гг. был получен доход от источников за пределами РФ в виде процентов по сберегательному (банковскому) вкладу в иностранном банке, осуществляющем свою деятельность на территории Швейцарии


О порядке применения пп. 30 п. 3 ст. 149 и п. 3 ст. 162 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2009 N 287-ФЗ, а также о налогоплательщиках, имеющих право на применение указанных норм


ООО имеет в своем составе участников, которые являются иностранными организациями — резидентами государств, с которыми у России отсутствуют соглашения об избежании двойного налогообложения


Организация осуществляет оптовую торговлю бывшей в употреблении грузовой автомобильной техникой, которая импортируется из Германии. В какой момент НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету?


Организация помимо основной, облагаемой НДС деятельности по оказанию рекламных услуг, осуществляет операции, не облагаемые НДС в соответствии с пп. 21 п. 2 ст. 149 НК РФ. Кроме того, она ведет операции, местом реализации которых Российская Федерация не признается. Совокупные затраты по необлагаемой деятельности в каждом налоговом периоде не превышают 5% от общей суммы затрат. Вправе ли организация, руководствуясь п. 4 ст. 170 НК РФ, не делить предъявленный поставщиками НДС между облагаемой и необлагаемой деятельностью, а полностью принимать его к вычету?


При приеме на работу в трудовом договоре работника не было специально оговорено и предусмотрено то, что работник принят на испытательный срок. Имеет ли право работодатель уволить данного работника при неудовлетворительном результате испытания без письменного уведомления об увольнении?


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет такой вид предпринимательской деятельности, как подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества (земельных участков). Являются ли доходы от продажи участков доходами от предпринимательской деятельности?


Физическое лицо (родитель) приобрело страховой медицинский полис. По данному полису его дочери в возрасте 22 лет проведено дорогостоящее лечение. Вправе ли физическое лицо (родитель) получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?


Физическое лицо в результате проведения рекламной акции получило приз в натуральной форме. Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?


Подлежит ли налогообложению НДФЛ компенсация, выплаченная по решению суда за вынужденный прогул?


О бесплатной передаче в собственность земельного участка площадью 0,06 га, используемого для ведения личного подсобного хозяйства, в том числе об обязанности согласования местоположения границ земельного участка с соответствующим органом местного самоуправления, если такое согласование является обязательным согласно ч. 1 ст. 39 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ


О применении рекомендаций, изложенных в Письме Минэкономразвития России от 27.03.2009 N 4448-ИМ/Д23


Об обложении страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ сумм компенсационных выплат работникам


Организация, осуществившая благоустройство территории общего пользования (асфальтирование дороги), прилегающей к своему земельному участку, была привлечена к ответственности по ст. 7.1 КоАП РФ за использование земельного участка без оформленных в установленном порядке документов. Может ли быть решение контролирующего органа признано правомерным?


Издательство и физическое лицо заключили договор отчуждения исключительного права на произведение. Условиями договора предусмотрено, что авторское вознаграждение перечисляется в течение 90 дней с момента подписания акта приемки-передачи. Организация-издательство находится на общей системе налогообложения и налог на прибыль платит с применением метода начисления. В какой момент должны начисляться страховые взносы: в момент подписания акта приемки-передачи или в момент фактической выплаты дохода?


У организации на балансе имеется два грузовых автомобиля. Данные автомобили не зарегистрированы в установленном порядке в качестве транспортных средств, и организация ими не пользуется. Является ли она плательщиком транспортного налога?


Поставщик передал покупателю товар. Товар оплачен не был. Между поставщиком и покупателем был заключен договор залога собственных векселей организации-покупателя, выданных на сумму долга покупателя перед поставщиком, авалистом по которым выступил гендиректор покупателя. Исходя из положений п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.01.2002 N 67 «Обзор практики разрешения споров, связанных с применением норм о договоре о залоге и иных обеспечительных сделках с ценными бумагами» выдача собственного простого векселя должником кредитору по основному обязательству не может осуществляться на основании договора о залоге. Являются ли в данном случае действительными векселя?


ОАО выпустило облигации. Будет ли сделка по приобретению облигаций членами совета директоров являться сделкой с заинтересованностью?


Организация (ООО, оптово-розничная торговля, общий режим налогообложения) по договору с экспедиторскими компаниями получает товары от поставщиков. Экспедиторская компания представляет организации следующие документы: накладную отправителя (экспедиторскую расписку), акт об оказании услуг перевозки и счет-фактуру. В экспедиторской расписке указываются количество и объем мест. Транспортные накладные перевозчиков при этом отсутствуют. Может ли организация при отсутствии железнодорожных и товарно-транспортных накладных учесть расходы на доставку товаров при расчете налога на прибыль на основании актов оказания услуг перевозки, составленных экспедитором? Необходимо ли наличие копий транспортных накладных, заверенных экспедитором?


Работники организации регулярно работают в выходные дни с нарушением законодательно установленной нормы о продолжительности еженедельного непрерывного отдыха не менее 42 часов. Работа оплачивается при этом в двойном размере. Это оформлено согласием работников, приказом о работе в выходные дни. Кроме того, в трудовых договорах есть запись о возможности привлечения работников к работе в выходные дни с оплатой в двойном размере, а также о том, что режим работы работников установлен как ненормированный. Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы по оплате труда работников, работающих в выходные дни, в рассматриваемой ситуации?


Организацией заключен бессрочный трудовой договор с иностранным гражданином. В связи с окончанием у него срока действия разрешения на работу в России оформляется новое разрешение. Вправе ли организация-работодатель учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы по оплате труда иностранного гражданина, продолжающего работать по окончании срока действия первого разрешения на работу, до получения им следующего разрешения?


Согласно пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ доход, полученный от реализации амортизируемого имущества, уменьшается на остаточную стоимость данного имущества, определяемую в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ, в котором говорится об остаточной стоимости основных средств. Вправе ли организация при реализации нематериального актива уменьшить доход от реализации на остаточную стоимость нематериального актива в целях исчисления налога на прибыль?


Физлицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, применяет УСН (объект налогообложения — доходы). При этом указанное физлицо имеет два гражданства — России и Израиля и практически постоянно проживает в Израиле (более 183 дней подряд в календарном году). Вправе ли физлицо (предприниматель), не являющееся налоговым резидентом РФ, применять УСН?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», имеет в банке два счета — рублевый и валютный. При продаже валюты и зачислении денежных средств на рублевый счет зачисляются суммы выручки по курсу на дату продажи. Что является облагаемым доходом в целях применения УСН с объектом налогообложения «доходы»: вся сумма выручки от продажи валюты, зачисленная на рублевый счет, или курсовая разница, образовавшаяся за счет разницы в курсе при продаже валюты?


Организация в рекламных целях использует подакцизную продукцию собственного производства (дегустации, участие в ярмарках, оформление выставочных стендов). Стоимость единицы продукции превышает 100 руб., поэтому по данным операциям начисляются НДС и акцизы. При использовании продукции в рекламных целях суммы НДС и акцизов ее получателям не предъявляются. Учитываются ли в целях налога на прибыль начисленные суммы НДС и акцизов?


В целях осуществления работ вахтовым методом организация заключила трудовые договоры с лицами, проживающими в разных городах субъектов РФ. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы оплаты организацией проживания этих работников в общежитии, если организация-работодатель расположена в г. Москве, а общежитие и объект, на котором применяется вахтовый метод работы, — в г. Ногинске Московской области?


Физическое лицо (родитель) понесло расходы на покупку квартиры в общую совместную собственность с двумя несовершеннолетними детьми. На момент возникновения права на имущественный налоговый вычет один из детей достиг совершеннолетия. В каком размере родитель может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?


Каков порядок получения социального вычета по НДФЛ на лечение, если в платежных документах указано третье лицо, действующее на основании доверенности, которая не оформлена нотариально?


О лицензировании деятельности по заготовке, переработке и транспортировке лома и отходов черных металлов, в случае если лицензиат, имеющий лицензию, предоставленную ему лицензирующим органом одного субъекта РФ, не намерен осуществлять ее на территории других субъектов РФ


О действии лицензии на строительные виды деятельности, а также о правомерности осуществления работ в области строительства, не включенных в Перечень работ, оказывающих влияние на безопасность объектов капитального строительства, без вступления в СРО


Об отсутствии оснований с 01.01.2010 для сохранения действия лицензий на строительные виды деятельности до окончания срока их действия, а также о правомерности осуществления работ в области строительства, не включенных в Перечень работ, оказывающих влияние на безопасность объектов капитального строительства, без вступления в СРО


О внесении изменений в Методические указания по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов, утвержденные Приказом Минэкономразвития России от 15.02.2007 N 39


О порядке выплаты долга индивидуальным предпринимателем, в том числе в случае признания его банкротом, а также об очередности удовлетворения требований кредитора к должникам — юридическим лицам


О применении п. 3 ст. 36 Земельного кодекса РФ в отношении гаражных кооперативов


О переоформлении прав постоянного (бессрочного) пользования земельными участками гаражных кооперативов


Об устранении несоответствий в местоположении границ земельных участков, в том числе с учетом рекомендаций, изложенных в Письме Минэкономразвития России от 27.03.2009 N 4448-ИМ/Д23


О предоставлении земельных участков для строительства подземных переходов в городе


О применении отдельных положений Постановления Правительства РФ от 16.07.2009 N 582, в частности: о распространении действия положений Постановления на отношения, возникшие до вступления его в силу, и основаниях перерасчета арендной платы; о сроках подготовки отчета рыночной стоимости земельного участка, используемого в целях определения арендной платы; об использовании ставки рефинансирования Банка России при перерасчете арендной платы; а также о применении коэффициента-дефлятора


О применении положений п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщиками, утратившими право на применение УСН в течение календарного года


Об обложении страховыми взносами разовых выплат работникам, не указанных в трудовых, коллективных договорах, соглашении, локальных нормативных актах работодателя, и учете их при расчете среднего заработка для выплаты пособия по временной нетрудоспособности


О порядке обложения страховыми взносами материальной помощи, выплаченной работнику на проведение операции, и учете ее при расчете среднего заработка для выплаты пособия по временной нетрудоспособности


Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более восьми человек, был привлечен к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ, поскольку он не прошел квалификационное обучение. Правомерно ли решение контролирующего органа, если в штате предпринимателя имеется специалист, прошедший необходимое обучение?


Представители налогового органа были командированы для участия в судебных заседаниях по нескольким делам. Расходы на проживание в гостинице и транспортные расходы, понесенные в связи с участием представителей в указанных судебных заседаниях, были взысканы полностью лишь с одного проигравшего спор налогоплательщика. Подлежит ли удовлетворению требование налогоплательщика о взыскании с него только части указанных расходов?


О порядке предоставления налогового вычета по акцизу, если оплата коньяка, приобретенного в 2009 г. у непосредственного производителя, и (или) его фактическое использование в качестве сырья осуществляются налогоплательщиком в 2010 г


Индивидуальным предпринимателем получены денежные средства, выделяемые из средств федерального бюджета в рамках областной целевой программы содействия малому и среднему предпринимательству области на 2009 — 2010 гг., и согласно заключенному между предпринимателем и департаментом развития предпринимательства, торговли и сферы услуг администрации области договору предприниматель осуществляет деятельность по розничной торговле ювелирными изделиями и переведен на уплату ЕНВД


В марте 2008 г. физлицом была подана налоговая декларация по НДФЛ за 2007 г. Был задекларирован доход в сумме 500 тыс. руб., полученный от продажи не завершенного строительством жилого дома, готовность которого по оценке БТИ составила 7% (был возведен фундамент)


Предприниматель состоит на учете в налоговых органах: по месту осуществления деятельности, в отношении которой он уплачивает ЕНВД в соответствии с гл. 26.3 НК РФ, и по месту жительства. В какой налоговый орган предприниматель обязан уплачивать НДФЛ, удержанный из доходов работников, занятых в деятельности, в отношении которой он уплачивает ЕНВД? В какой налоговый орган следует представлять сведения о доходах этих работников?


О порядке представления налоговой отчетности по НДС в случае отсутствия операций, подлежащих отражению в декларации по НДС


Каков порядок получения информации физическим лицом от налоговых органов?


Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в г. Москве, а планирует осуществлять предпринимательскую деятельность только в г. Норильске. Где он должен уплачивать налоги (ЕНВД, УСН, НДФЛ) и представлять налоговую отчетность?


Физическое лицо понесло расходы на покупку жилого строения. При этом в свидетельстве о государственной регистрации права указано: «Жилое строение без права регистрации проживания, расположенное на садовом земельном участке». Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?


Физическое лицо (дочь) получило свидетельство о праве на наследство по закону на 1/3 доли квартиры от матери в 2008 г. Мать умерла в 2005 г. Ранее эта квартира была на праве общей собственности между матерью и двумя дочерьми. Далее на эту квартиру получены новые свидетельства о праве по 1/3 и 2/3 долям. С какого момента исчисляется срок владения 1/3 доли квартиры, полученной физическим лицом (дочерью) от матери в целях получения имущественного вычета по НДФЛ?


Об отсутствии оснований для предъявления при размещении в порядке, установленном Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ, заказа на оказание услуг по реставрации и воссозданию произведений ландшафтной архитектуры и садово-паркового искусства требования о наличии допуска СРО, созданных в области строительства, лицам, которые намерены осуществлять такие услуги


О применении положений Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ, в частности, в отношении полномочий органов управления должника, реализации заложенного имущества и порядке погашения задолженности по текущим платежам


О требованиях к образуемым земельным участкам, в том числе предназначенным для жилищного строительства, а также об отнесении к полномочиям органов местного самоуправления решения вопросов изъятия земельных участков, предназначенных для строительства объектов инфраструктуры, в том числе местных автомобильных дорог


О порядке внесения изменений в государственный кадастр недвижимости; о документах, необходимых для осуществления государственного кадастрового учета изменений земельного участка в связи с изменением категории земель; о лицах, имеющих право на обращение в орган кадастрового учета с заявлением об учете изменений объекта недвижимости, в том числе в связи с изменением сведений о категории земельного участка


О праве организации, не являющейся общественной организацией инвалидов и производящей выплаты и иные вознаграждения физлицам — инвалидам I, II или III группы в 2010 г., уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам, предусмотренным п. 2 ч. 2 ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ


О порядке уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование обособленными подразделениями организаций


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выплачивает своим работникам в соответствии с трудовым договором премии за производственные достижения. Признаются ли в 2010 г. такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, в случае если они осуществляются за счет средств, оставшихся после уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», уплачивает страховые взносы из собственных средств в пользу работников — застрахованных лиц, перечисляющих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Учитываются ли в 2010 г. такие выплаты в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? Признаются ли они объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование?


По договору на оказание научно-технической услуги (НТУ) белорусская организация оказывает услуги «Разработка управляющей информации и изготовление экспериментальных образцов изделия». Является ли стоимость НТУ объектом налогообложения по НДС на территории РФ, если экспериментальные образцы передаются российскому заказчику и оформляется акт сдачи-приемки работ?


В каком периоде можно принять к вычету НДС, уплаченный в бюджет при перечислении предоплаты иностранной организации по договору об оказании услуг по техобслуживанию оборудования на территории РФ: в периоде, когда будут оказаны услуги, в периоде, следующем после уплаты НДС, или в другом периоде?


Разработку интернет-сайта российской организации осуществляет иностранная организация, зарегистрированная в Индии, которой был выплачен аванс в размере 50%. В каком порядке подлежит обложению НДС данная операция?


В каком порядке следует вносить изменения в штатное расписание?


Каков порядок увольнения работника по окончании заключенного с ним срочного трудового договора?


Подлежит ли оплате больничный лист, представленный работником через месяц после закрытия больничного?


Каковы основания расторжения трудового договора с главным бухгалтером организации?


Следует ли начислять страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы гражданина Белоруссии, который временно пребывает в России и работает по трудовому договору?


Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ и фонды обязательного медицинского страхования материальная помощь, выплаченная организацией-работодателем жене и сестре умершего работника?


О порядке признания процентов по долговым обязательствам в налоговом учете для целей налога на прибыль


Физлицо намерено оспорить завещание отца на квартиру и автомобиль. Подлежит ли имущественной оценке исковое заявление о признании завещания недействительным и каков размер государственной пошлины, уплачиваемой при обращении в суд с таким иском?


ОАО заключило договор с Центром занятости населения об организации и проведении общественных работ для работников в случае угрозы массового увольнения с частичным возмещением работодателю затрат на заработную плату участникам общественных работ. Условиями договора определены производственные возможности, количество создаваемых рабочих мест и численность участников, место проведения и характер работ, сроки начала и окончания работ, уровень оплаты труда, размеры и порядок их финансирования, требования по обеспечению условий охраны труда


ООО занимается выполнением строительных работ в качестве заказчика. До 01.01.2010 строительные работы выполнялись на основании строительной лицензии с указанием функций заказчика и перечня строительных работ, которые ООО имеет право выполнять


Требуется ли в соответствии с действующим законодательством постановка на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения, если организация уже состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения другого обособленного подразделения на территории одного муниципального образования, подведомственной одному и тому же территориальному налоговому органу?


Из состава участников ООО на основании заявлений вышли участники, имевшие доли, составляющие 99% уставного капитала ООО номинальной стоимостью 99 000 руб. (уставный капитал общества — 100 000 руб.). При выходе из состава участников ООО им была выплачена действительная стоимость их долей, рассчитанная исходя из стоимости чистых активов за минусом суммы, составляющей размер уставного капитала ООО


О применении НДС при выполнении строительно-монтажных работ за счет средств, выделенных в виде субсидий из местного бюджета, а также при выполнении строительно-монтажных работ, оплаченных за счет других источников, и при осуществлении которых из местного бюджета выделены субсидии на возмещение затрат на приобретение материалов, используемых в строительно-монтажных работах


Об отсутствии оснований для применения вычетов НДС по горюче-смазочным материалам и запасным частям, приобретенным у организаций розничной торговли, на основании кассовых чеков (без наличия счетов-фактур), в которых сумма налога не выделена


Индивидуальный предприниматель производит ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств физических и юридических лиц, совмещает два налоговых режима УСН по торговле моторным маслом и ЕНВД по двум видам деятельности — ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств и розничная торговля запасными частями. При автосервисе имеется магазин торговой площадью 6 кв. м. Магазин размещается в обособленном помещении, к договору аренды прилагается план БТИ с выделением торговой площади 6 кв. м. В магазине имеется кассовый аппарат, который используется для удобства распределения расходов по видам деятельности. При ремонте юридическим и физическим лицам выдаются заказ-наряд с перечнем выполненных работ и использованных запасных частей с торговой наценкой и акт выполненных работ с общей стоимостью ремонта. Физлицам при наличных расчетах выдаются кассовый чек и документы на ремонт либо кассовый чек и товарный чек на продажу запасных частей. Юрлицам продажа запасных частей не производится. С юрлицами заключается договор на обслуживание сроком на один год, где оговаривается, что ремонт принадлежащих организации автомобилей будет производиться индивидуальным предпринимателем с использованием принадлежащих ему запасных частей по розничной цене. Организации расплачиваются в безналичной форме


Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности, связанной с реализацией товаров по муниципальным и государственным контрактам розничной купли-продажи, заключенным с муниципальными и государственными учреждениями


Организация осуществляет выполнение строительных работ в качестве генерального подрядчика


Организация выплатила работнику материальную помощь в связи со смертью члена его семьи. Подлежит ли сумма указанной материальной помощи налогообложению НДФЛ?


Вправе ли учредитель организации, входящей в структуру РОСТО, требовать уплатить ему согласно пп. 19 п. 1 ст. 265 НК РФ определенный процент от дохода организации на обеспечение подготовки в соответствии с законодательством РФ граждан по военно-учетным специальностям, патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в целях исчисления налога на прибыль?


Организация-поставщик оплатила организации-покупателю услуги по централизации поставок. По условиям договора поставки право собственности на товар переходит к покупателю в момент доставки товара на централизованный склад покупателя. Вправе ли организация-поставщик учитывать для целей налогообложения налогом на прибыль указанные расходы?


Каков порядок учета для целей налогообложения налогом на прибыль у организации-покупателя внереализационных доходов (расходов) в виде курсовых разниц при осуществлении предварительной оплаты стоимости товара? При этом согласно условиям договора стоимость приобретаемых организацией товаров выражается в иностранной валюте


Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость земельного участка с жилым домом, подаренным физическому лицу двоюродной тетей?


Каков порядок получения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ, предусмотренных ст. 218 НК РФ?


О возникновении права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2010 г., в случае если правоустанавливающие документы на квартиру (договор купли-продажи, акт приема-передачи квартиры) предполагается получить в 2010 г


Об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию прекращения права хозяйственного ведения на объекты недвижимого имущества, закрепленные за федеральным государственным унитарным предприятием


Об отсутствии у российской организации обязанностей налогового агента по НДС при приобретении у иностранного физического лица услуг по сдаче в аренду нежилого помещения


О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных организацией в бюджет в качестве налогового агента при приобретении работ (услуг) у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе в РФ


О порядке применения нулевой ставки НДС в отношении услуг по перевозке автомобильным транспортом товаров, ввозимых на территорию РФ в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления


О порядке применения НДС в отношении услуг, оказываемых перевозчиком на железнодорожном транспорте, по проезду в вагонах-теплушках проводников, охраняющих (сопровождающих) товары, помещенные под таможенный режим экспорта


Каков порядок признания для целей налогообложения налогом на прибыль сумм вознаграждений (премий), полученных организацией-покупателем от организации-поставщика по договору поставки за достижение согласованного объема закупок товара поставщика без изменения цены товара?


Российская организация (заемщик) получила заем от иностранной организации — резидента Королевства Нидерландов (заимодавца), которая имеет долю участия 100% в уставном капитале российской организации — заемщика стоимостью 100 тыс. руб. Каков порядок применения п. 2 ст. 269 НК РФ при учете российской организацией (заемщиком) процентов по займу в целях налогообложения налогом на прибыль?


Российская организация получила доход за оказание маркетинговых услуг на территории Республики Беларусь. Вправе ли она произвести зачет суммы налога, удержанного с полученных доходов, при уплате этой российской организацией налога на прибыль в России?


Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с выплатой работнику единовременной суммы в случае его увольнения в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ? При этом такие выплаты предусмотрены соглашением о прекращении трудового договора


Российская организация получила доходы за оказанные ею услуги от источника выплаты в Республике Индия. При этом получение таких доходов не связано с деятельностью российской организации через постоянное представительство в Республике Индия. Вправе ли она произвести зачет налога, удержанного с ее доходов источником выплаты в Республике Индия, при уплате указанной российской организацией налога на прибыль в Российской Федерации?


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил доход от продажи нежилого помещения. Вправе ли он учитывать эти доходы как доходы от предпринимательской деятельности?


Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ по суммам страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования?


Вправе ли родитель, уплачивающий алименты, получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка? Предоставляется ли стандартный налоговый вычет родителям, которые не состоят в зарегистрированном браке?


О передаче исполнения государственного или муниципального контракта поставщиком (исполнителем, подрядчиком), с которым заключен такой контракт, другому поставщику (исполнителю, подрядчику), а также о привлечении соисполнителей (субподрядчиков) при исполнении договоров на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд


О реализации права организации инвалидов поставлять товары, выполнять работы, оказывать услуги для государственных и муниципальных нужд


О согласовании местоположения границ земельных участков, в том числе об обязанности согласования местоположения границы учтенного в государственном кадастре недвижимости земельного участка, в отношении которого выполняются кадастровые работы, с заинтересованными лицами только в случае, если уточняется местоположение границы указанного земельного участка


Об отсутствии оснований для признания коллегии адвокатов плательщиком страховых взносов в части выплат вознаграждений в пользу адвокатов, занимающих выборные должности председателя и заместителя председателя Президиума коллегии адвокатов


О порядке обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, взносами на обязательное медицинское страхование подарков для работников, приобретенных на основании трудовых договоров (коллективных договоров, соглашений, локальных нормативных актов) и не оформленных договорами дарения


Может ли работник — водитель грузового автомобиля быть привлечен к полной материальной ответственности за ущерб, причиненный грузу работодателя в результате ДТП, если водитель за это ДТП привлечен к административной ответственности по ч. 2 ст. 12.24 КоАП РФ?


Вправе ли налоговый орган отказать организации в выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, в случае если к заявлению о выдаче указанного свидетельства не приложен документ, подтверждающий уплату госпошлины?


Уплачивается ли госпошлина при регистрации информагентства?


В недавно созданную организацию принимается на работу главный бухгалтер. При этом в штате организации не предусмотрены должности других (младших) бухгалтеров и кассира. Ранее все функции по этим должностям выполнял генеральный директор. Можно ли на главного бухгалтера по совместительству возложить обязанности кассира?


Имеет ли право организация, в отношении которой судом введена процедура банкротства, при исчислении налога на прибыль учитывать в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, сумму вознаграждения арбитражному управляющему?


Строительная организация осуществляет работы по монтажу наружных инженерных сетей и коммуникаций и имеет соответствующую лицензию. Какие действия должна совершить данная строительная организация, чтобы в законном порядке осуществлять указанные работы после 1 января 2010 г.?


На земельном участке, находящемся в муниципальной собственности, организация возвела для собственного производства сети газопровода низкого давления. Каковы оптимальные варианты оформления земельного участка под сетями газопровода? Требуется ли арендовать или выкупать этот земельный участок?


С работником заключен срочный трудовой договор на один месяц. При этом работник трудится в режиме неполной трудовой недели (2 дня в неделю). Положена ли ему по истечении срока договора и увольнении компенсация за неиспользованный отпуск?


По мнению работодателя, действия работника, уже имеющего дисциплинарное взыскание, подпадают под понятие неоднократного неисполнения работником без уважительных причин трудовых обязанностей и являются основанием для его увольнения по п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Что необходимо учитывать при увольнении, чтобы не нарушить трудовое законодательство?


В организации планируется введение режима неполного рабочего времени, вызванное различными причинами. Что при введении указанного режима следует учитывать работодателю, чтобы не нарушить трудовое законодательство?


Органом оперативного управления в ООО является совет директоров. Должность директора по маркетингу занимает гражданин другого государства (срок действия разрешения на работу в РФ составляет один год), который по роду деятельности должен выезжать в филиалы и представительства ООО в других регионах. Может ли в трудовом договоре директора по маркетингу быть установлен разъездной характер его работы?


ООО, осуществляющее деятельность в сфере организации обучающих семинаров по вопросам бухгалтерии и налогообложения, привлекает для проведения указанных семинаров преподавателей вуза. Необходимо ли заключение трудовых договоров с преподавателями, если их загруженность в ООО не превышает 20 часов в месяц?


Организация на основании лицензии оказывает услуги по косметологии в рамках амбулаторно-поликлинической помощи и, применяя пп. 2 п. 2 и п. 6 ст. 149 НК РФ, не уплачивает НДС в бюджет. Правомерны ли действия организации?


Женщина, одна воспитывающая ребенка 14 лет, уволена с работы по сокращению штата. Правомерно ли это? Кроме того, через год после увольнения она узнала, что сразу после ее увольнения на ее должность был принят другой работник — родственник директора организации. Может ли при таких обстоятельствах женщина обратиться в суд за защитой прав?


Можно ли предусмотреть в трудовом договоре с работником обязательство по неразглашению коммерческой тайны? Если да, то как именно можно взыскать с работника ущерб, нанесенный работодателю в результате указанного разглашения?


В результате допущенной бухгалтерией счетной ошибки работнику излишне выплачена заработная плата. Имеет ли право работодатель удержать излишне выплаченную сумму с работника? Если имеет, то в какие сроки?


В ходе инвентаризации за 2003 г. было выявлено и принято на балансовый учет строение, являющееся объектом основных средств. Организация применила способ его оценки по рыночной стоимости. По предписанию государственного органа указанное строение было снесено в 2009 г. Право собственности к моменту сноса оформлено не было. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль признать в налоговом учете 2009 г. амортизацию строения до даты его сноса, а также остаточную стоимость объекта основных средств и расходы по его разборке — на дату его списания с баланса в связи со сносом?


Организация заключила договор на оказание услуг с физлицом, которое не является ее работником, но является членом совета директоров организации. Оказываемые услуги не связаны с выполнением функций члена совета директоров, размер вознаграждения установлен условиями договора, а не решением общего собрания акционеров


Организацией в качестве вклада в уставный капитал в октябре 2007 г. была получена линия по производству пряников, которая была отражена в бухгалтерском учете как основное средство. В течение 2007 — 2008 гг. подбиралась рецептура, оформлялись сертификаты на изготовление продукции. Продукцию организация стала выпускать с апреля 2009 г. Таким образом, производственная линия не участвовала в производственном процессе с ноября 2007 г. по март 2009 г. включительно. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль начислять амортизацию в периоде, когда основное средство не участвовало в производственном процессе?


Согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ во внереализационные расходы включаются убытки в виде суммы безнадежных долгов. В случае же, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, такими убытками считаются суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва


О территориальной сфере применения Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества от 15.02.1994


О применении НДС в отношении денежных средств, выделяемых организации из бюджета субъекта Российской Федерации в целях возмещения затрат в связи с производством товаров, предназначенных для реализации на экспорт


О применении освобождения от налогообложения НДС при оказании пациенту платных медицинских услуг в стационаре


Физическое лицо — резидент Республики Германия получает доходы в Российской Федерации. Каков порядок подачи декларации по НДФЛ?


Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов физического лица — резидента Республики Германия? Вправе ли оно получить налоговую льготу?


Вправе ли организация, осуществляющая розничную торговлю, применять систему налогообложения в виде ЕНВД по вновь открывшемуся подразделению (магазину)?


О переводе земельного участка из категории земель сельскохозяйственного назначения в категорию земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земель для обеспечения космической деятельности, земель обороны, безопасности и земель иного специального назначения


О разъяснении механизма определения доли участия в уставном (складочном) капитале юридического лица для отнесения к категории субъекта малого и среднего предпринимательства


О создании саморегулируемых организаций в сфере кадастровой деятельности


О порядке выкупа недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, в том числе о праве арендодателя отказать заявителю в выкупе такого имущества


О предоставлении земельных участков для жилищного строительства из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в том числе гражданам, нуждающимся в улучшении жилищных условий и постоянно проживающим или переселяющимся для работы в сельскую местность


Покупатель приобрел в магазине товар, при этом ему был выдан кассовый чек. Купленный товар покупателю не подошел, и был произведен обмен данного товара на другой. Должна ли применяться ККТ при таком обмене?


Организация планирует заказать у иностранного поставщика товар для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью организации. Поставщик предлагает два вида доставки: международным почтовым отправлением и через коммерческую организацию по доставке грузов. Какой способ доставки вправе выбрать организация и каковы особенности каждого вида доставки, учитывая, что уплата таможенных платежей осуществляется за счет организации?


Законом субъекта РФ установлена льготная ставка по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в отношении вида деятельности «Растениеводство» (код ОКВЭД 01.1). При этом льготная ставка применяется в том случае, если доходы от осуществления указанного вида деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период составили не менее 70 процентов всех доходов. Одновременно при продаже выращиваемых декоративных растений индивидуальный предприниматель реализует приобретенные для перепродажи товары (цветочные горшки, удобрения и т. п.). Как в таком случае рассчитывать долю от продажи продукции сельского хозяйства для подтверждения правомерности применения пониженной ставки по налогу, если предприниматель не ведет бухгалтерский учет?


Индивидуальный предприниматель представил декларацию по налогу на доходы физических лиц с нарушением установленного срока. В ходе камеральной проверки налоговый орган установил занижение налоговой базы, вследствие чего доначислил НДФЛ, а также взыскал штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ, исходя из суммы налога с учетом доначисления. Правомерна ли позиция предпринимателя, согласно которой сумму штрафа за несвоевременную подачу декларации следует исчислять исходя из заявленной предпринимателем суммы налога по декларации?


Индивидуальному предпринимателю, не применяющему ЕНВД, принадлежит контейнер, который не оборудован для показа товара и используется только для хранения товара и тары. Товар реализуется возле контейнера, а именно: около контейнера выставлены образцы товара (стулья) и при покупке продавец выносит покупателю из контейнера разобранный и запакованный стул. При реализации товара ККТ индивидуальным предпринимателем применена не была. Есть ли основания для привлечения индивидуального предпринимателя к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ?


В составе конкурсной заявки организации (ОАО) отсутствовал документ, подтверждавший полномочия ее генерального директора действовать от имени организации (протокол общего собрания акционеров либо протокол заседания совета директоров, приказ о назначении на должность генерального директора). Может ли быть правомерным отказ конкурсной комиссии в допуске на участие в конкурсе по данному основанию, если в заявке имеется доверенность, выданная генеральному директору, на представление интересов общества, подписанная им же, а также выписка из единого государственного реестра юридических лиц?


Должна ли взиматься государственная пошлина за выдачу копий документов?


Организация, применяющая УСН, ошибочно выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Данная сумма была уплачена покупателем полностью. Вправе ли организация внести исправления в счет-фактуру и перечислить покупателю сумму выплаченного им НДС?


Вправе ли организация, осуществляющая розничную торговлю, отнести в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты на приобретение технических средств контроля подлинности денежных знаков?


Каков должен быть порядок действий продавца-кассира в случае, если покупатель подал для оплаты товара фальшивые деньги (без водяных знаков), что было выявлено с помощью технических средств контроля подлинности денежных знаков?


Организация, применяющая УСН, ошибочно выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС по ставке 10%. Организация своевременно подала декларацию по НДС и уплатила его в бюджет. Налоговым органом была проведена камеральная проверка по НДС, в ходе которой он установил, что организация должна была применять ставку 18% при совершении рассматриваемой операции. Есть ли основания для привлечения организации к ответственности, учитывая, что она не является плательщиком НДС, или указанное решение налогового органа может быть признано недействительным?


Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента в отношении услуг по ремонту ксероксов с выездом по просьбе заказчиков к месту нахождения сломанного ксерокса (в офис или на дом)?


Индивидуальный предприниматель оказывает услуги переводчика иностранным гражданам, желающим усыновить российских детей. Вправе ли он по указанному виду деятельности применять УСН на основе патента?


Индивидуальный предприниматель осуществляет производство 15-минутных научно-популярных аудиовизуальных произведений, используемых в общеобразовательных учреждениях в качестве учебных пособий. Индивидуальный предприниматель обратился в налоговый орган с заявлением о приобретении патента по УСН на осуществление указанного вида деятельности. Налоговым органом было отказано по причине того, что, по мнению налогового органа, данные пособия для обучения детей не являются фильмами в общепринятом понятии, поскольку их продолжительность слишком коротка. Правомерно ли произведен отказ?


Индивидуальный предприниматель ведет занятия в детском кружке активных оздоровительных игр. Вправе ли он применять УСН на основе патента по виду деятельности «Тренерские услуги»?


В поселковой школе отсутствует группа продленного дня для школьников 5 — 9-х классов. Школьный автобус выполняет только два рейса в сутки: утром привозит детей в школу из близлежащих населенных пунктов (деревень, хуторов), а вечером развозит их по домам. Индивидуальный предприниматель намерен оказывать платные услуги родителям по присмотру за их детьми — учащимися 5 — 9-х классов: организовывать в арендованном помещении игры, занятия в кружках, помогать выполнять уроки и т. п. после окончания занятий до времени приезда школьного автобуса. Он обратился в налоговый орган с целью приобретения патента по УСН по виду деятельности «Присмотр за детьми», но налоговый орган отказал. Причиной отказа послужил тот факт, что, по мнению налогового органа, старшеклассники с четырнадцати лет не являются детьми, поскольку им выдается паспорт гражданина РФ. Правомерен ли отказ со стороны налогового органа?


Распространяются ли на государственные (муниципальные) предприятия ограничения пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ по применению упрощенной системы налогообложения, установленные в отношении бюджетных учреждений?


Российской организацией (ООО), занимающейся проведением семинаров и тренингов, оказаны консультационные услуги иностранной компании, не имеющей представительства на территории Российской Федерации и не состоящей на учете в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика. Консультационные услуги оказаны не штатными специалистами российской организации, а привлеченными по гражданско-правовым договорам. Может ли данное обстоятельство влиять на определение места оказания консультационных услуг для целей исчисления НДС?


Участник общества с ограниченной ответственностью удостоверил сделку купли-продажи доли третьему лицу, заполнил соответствующее заявление о внесении изменений в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). Нотариус направил указанное заявление в налоговый орган. Налоговый орган отказал во внесении изменений в ЕГРЮЛ. Влечет ли данный отказ о внесении изменений в ЕГРЮЛ последствия в виде недействительности сделки?


Правомерно ли поручение работнику органа местного самоуправления, не являющемуся муниципальным служащим, выполнения в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором (контрактом), дополнительной работы по должности муниципальной службы за дополнительную оплату?


Работнику предоставлен дополнительный отпуск в связи с прохождением промежуточной аттестации в образовательном учреждении среднего профессионального образования, в котором он обучается по вечерней форме обучения. В расчетном периоде ему уже был предоставлен аналогичный дополнительный отпуск, а также основной оплачиваемый отпуск. Включаются ли начисленные суммы отпускных при расчете среднего заработка?


Физическое лицо — учредитель предоставило организации заем. Облагаются ли проценты по займу, выплачиваемые учредителю, страховыми взносами?


Следует ли в 2010 г. уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний с дохода по трудовому договору иностранца, временно пребывающего на территории Российской Федерации?


Возможно ли представить документы, подтверждающие правомерность заявленных налоговых вычетов по НДС, непосредственно в суд и какая на этот счет существует судебная практика?


Возможно ли осуществление с 1 января 2010 г. без соответствующей лицензии видов работ, которые не поименованы в Перечне, утвержденном Приказом Минрегиона России от 09.12.2008 N 274, и не требуют вступления в саморегулируемые организации (СРО), в сфере строительства?


Является ли непредставление акционерным обществом документов для государственной регистрации выпуска акций в срок, указанный в абз. 2 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 174-ФЗ «О государственной регистрации выпусков акций, размещенных до вступления в силу Федерального закона «О рынке ценных бумаг» без государственной регистрации», основанием для признания совершенных им по истечении этого срока сделок недействительными?


Является ли невыполнение акционерным обществом обязанности по представлению документов для государственной регистрации выпуска акций в срок, указанный в абз. 2 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 174-ФЗ «О государственной регистрации выпусков акций, размещенных до вступления в силу Федерального закона «О рынке ценных бумаг» без государственной регистрации», основанием для ликвидации юридического лица по решению суда ввиду совершения нарушения, имеющего неустранимый характер?


Организация в установленном порядке подала заявку на участие в открытом конкурсе на оказание юридических услуг, проводимом государственным бюджетным учреждением. Заявке организации присвоен второй номер, победителем конкурса признана коллегия адвокатов. Заказчиком с победителем в установленном порядке заключен государственный контракт. Может ли стороной государственного контракта являться коллегия адвокатов?


Правомерно ли установление в документации об открытом аукционе в электронной форме требования об указании во второй части заявки на участие в открытом аукционе в электронной форме банковских реквизитов участника размещения заказа, получившего аккредитацию на электронной площадке?


Организация желает получить доступ к участию в открытом аукционе в электронной форме на право заключить государственный контракт. Вправе ли оператор электронной площадки требовать от организации предоставления сведений о ее почтовом адресе для целей получения аккредитации?


Организация — участник размещения заказа подала в орган, уполномоченный на осуществление контроля в сфере размещения заказов, жалобу на действия заказчика, в которой не указала свой номер ИНН и ОГРН. Является ли указанное обстоятельство основанием для возвращения жалобы организации?


Муниципальным бюджетным учреждением проведен открытый конкурс на выполнение работ для муниципальных нужд. Конкурсной документацией не уточняются условия передачи победителю конкурса проекта контракта. Организация признана победителем конкурса. Является ли направление заказчиком в течение трех рабочих дней со дня подписания протокола оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе на указанный в конкурсной заявке электронный адрес организации — победителя конкурса протокола и проекта контракта надлежащим исполнением заказчиком обязанности передать победителю конкурса один экземпляр протокола и проект контракта?


Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый аукцион на выполнение работ для муниципальных нужд. В документации об аукционе указано, что описание участником размещения заказа качественных характеристик выполняемых работ, являющихся предметом проводимого аукциона, должно производиться в соответствии с требованиями, указанными в информационной карте аукциона, по форме «Предложение о качестве работ», приложенной к документации об аукционе. Согласно данной форме участнику размещения заказа необходимо перечислить характеристики выполняемых работ в соответствии с техническим заданием документации об аукционе и дать свои предложения по указанным показателям. Организация в составе заявки на участие в аукционе представила предложение о качестве работ, в котором указала: «все характеристики выполняемых работ в соответствии с документацией об аукционе и техническим заданием». Организации отказано в участии в указанном аукционе в связи с тем, что ее заявка на участие в аукционе не соответствует требованиям документации об аукционе, а именно: в заявке участника размещения заказа отсутствует предложение о качестве выполняемых работ. Правомерен ли отказ организации в участии в указанном аукционе?


Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый аукцион на оказание услуг для муниципальных нужд. Условиями документации об аукционе, размещенной в установленном порядке, предусмотрено, что в составе заявки на участие в аукционе участник размещения заказа представляет подтверждение наличия обученных специалистов для оказания установленных документацией услуг. Правомерны ли указанные условия документации об аукционе?


Облагаются ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ суммы, выплаченные работнику (надомнику) в качестве компенсации за использование работником у себя дома сети Интернет?


Возможно ли применить налоговый вычет по НДС по товарам, созданным и реализованным в рамках договора простого товарищества, в налоговом периоде, следующем за периодом, в котором была прекращена деятельность простого товарищества?


Работник, направленный предприятием в командировку, вынужден задержаться там на несколько дней в связи с болезнью. Необходимо ли издавать приказ о продлении командировки работника? Подлежат ли возмещению дополнительные расходы работника (комиссия за обмен билета на более позднюю дату, проживание в гостинице на время задержки)?


Работник был принят на работу без испытательного срока, однако в процессе трудовой деятельности выяснилось, что он не соответствует занимаемой должности. Может ли этот работник приказом руководителя быть переведен на другую должность?


ООО приступает к субподрядным строительно-монтажным работам на спортивных объектах Олимпийских зимних игр в г. Сочи в 2014 г. При этом организация планирует привлекать по срочным трудовым договорам иностранных граждан. Возможны ли такое привлечение без оформления разрешений на работу для иностранных граждан или упрощенный порядок для получения разрешений?


Вправе ли организация принять на работу по совместительству несовершеннолетнего в возрасте семнадцати лет, если он объявлен полностью дееспособным (эмансипированным) по решению суда?


В связи с реорганизацией ООО-1 в форме выделения нового юридического лица часть работников с их согласия переведена во вновь созданную организацию ООО-2 (сфера деятельности и должностные обязанности работников не изменились). Необходимо ли в этом случае с работниками проводить первичный инструктаж по охране труда, если с ними первичный инструктаж проводился в ООО-1? Может ли повлиять на это наличие у работников сертификатов о прохождении курсов по охране труда в специализированном учебном центре?


В кадровую службу организации обратился работник с просьбой предоставить ему пособие по уходу за внуком — ребенком его несовершеннолетней дочери, а также перевести его на работу на неполный рабочий день. Его супруга и дочь не работают и в связи с болезнью не могут осуществлять уход за ребенком. Вправе ли организация удовлетворить обращение работника? Если вправе, то какие документы он должен представить?


Организация принимает на работу иностранных работников — граждан Азербайджана. Должна ли организация оформлять разрешение на работу для указанных работников? Возможна ли ситуация, при которой работникам не потребуется получать разрешение на работу?


Стоматологическая клиника, находящаяся на УСН, собирается осуществлять в своем помещении розничную торговлю товарами для гигиены и профилактики заболеваний зубов и полости рта (зубными пастами, зубными щетками, зубными нитями, ополаскивателями полости рта и пр.). Имеет ли право стоматологическая клиника заниматься указанной торговлей? Необходимо ли стоматологической клинике получать лицензии на осуществление розничной торговли указанными товарами? Подпадает ли такая торговая деятельность под систему налогообложения в виде ЕНВД?


Общество А, являющееся плательщиком налога на прибыль, участником общества Б и владеющее долей в уставном капитале общества Б в размере 45%, получило дивиденды. Налог на дивиденды удержан налоговым агентом — обществом Б. Полученные дивиденды от общества Б распределены между участниками общества А. Следует ли обществу А удержать НДФЛ с дивидендов, полученных от общества Б и выплачиваемых участникам — физическим лицам?


Должен ли работодатель выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск работнику, работавшему по совместительству, уволенному в связи с приемом на работу работника на постоянной основе?


Возможно ли использование при оформлении товарных накладных по форме N ТОРГ-12 факсимильного воспроизведения подписи?


Вправе ли организация заставить работника отрабатывать две недели перед увольнением, если он не согласен, ссылаясь на то, что уезжает в другой город? Можно ли в этом случае уволить его за прогул?


Участник ООО выходит из общества, и его доля переходит обществу. Какие документы следует представить в налоговый орган?


Как следует указать новую фамилию работницы в трудовой книжке, если в ней нет больше места для новых фамилий?


Каков порядок уничтожения испорченных бланков строгой отчетности?


По какой форме следует подавать в регистрирующий орган заявление о смене адреса регистрации по месту жительства генерального директора? Какова ответственность за неуведомление регистрирующего органа о смене указанного адреса?


Каким образом можно уволить работника, совершившего хищение?


Какие документы необходимо оформлять при оплате товара в безналичной форме по договору поставки?


Облагаются ли страховыми взносами стимулирующие выплаты работникам организации, предусмотренные трудовым договором?


Облагается ли в 2010 г. страховыми взносами материальная выгода, полученная работником от экономии на процентах по полученным от организации-работодателя займам/кредитам?


Организация в 2010 г. оплатила работнику стоимость личной медицинской книжки. Подлежит ли такая оплата обложению НДФЛ и страховыми взносами?


Организация в 2010 г. оформила бесплатно вновь принятому работнику трудовую книжку. Подлежит ли включению в доход работника ее стоимость в целях уплаты НДФЛ, а также облагается ли ее стоимость страховыми взносами, уплачиваемыми во внебюджетные фонды?


Организация в 2010 г. производит выплаты компенсационного характера бухгалтеру за использование личного компьютера. Подлежат ли указанные выплаты налогообложению НДФЛ и облагаются ли они страховыми взносами?


Каков порядок обложения страховыми взносами с 2010 г. сумм, уплаченных за повышение квалификации бухгалтеров в целях продления срока действия аттестатов профессионального бухгалтера?


Удерживается ли НДФЛ с аванса? Когда необходимо перечислить НДФЛ — в последний день месяца или при окончательном расчете за месяц?


Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами суммы понесенных судебных расходов, компенсируемые организацией-работодателем своему работнику?


Какие существуют льготы для организаций, производящих выплаты инвалидам в связи с вступлением в силу нового Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?


Нужно ли с января 2010 г. уведомлять внебюджетные фонды об открытии расчетного счета? В какие сроки следует уведомлять и какова ответственность за неуведомление?


Иностранная организация предоставила российской организации заем. Является ли задолженность российской организации контролируемой для целей исчисления налога на прибыль, если иностранная и российская организации имеют одного общего учредителя — физическое лицо (доля владения российской организацией — 100%, доля владения иностранной организацией — 70%)?


Организации был произведен ремонт автомобиля. В выставленном исполнителем для целей НДС счете-фактуре отражены и стоимость услуг по ремонту автомобиля, и стоимость использованных при ремонте запчастей. Нужно ли в таком счете-фактуре заполнять строки «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес»?


У организации сменились БИК и корреспондентский счет по рублевому счету. Нужно ли уведомлять налоговый орган?


Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». При этом контрольно-кассовую технику и бланки строгой отчетности он не применяет. Вправе ли индивидуальный предприниматель оказывать услуги за наличный денежный расчет без применения ККТ?


Оплата ранее отгруженного товара, стоимость которого в соответствии с условиями заключенного договора поставки выражена в иностранной валюте, осуществляется в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте по ее курсу на день оплаты. В результате того что на день оплаты курс иностранной валюты был выше, чем на дату отгрузки, образовалась положительная суммовая разница. Документы (счета-фактуры) на отгрузку оформлены в рублях. Облагается ли положительная суммовая разница НДС?


Правомерен ли отказ работодателя в предоставлении отпуска работнику, работающему по совместительству, в связи с тем, что совместитель проработал у него менее шести месяцев?


О правилах формирования в бухгалтерском учете информации о получении и использовании государственной помощи, предоставляемой коммерческим организациям (кроме кредитных), являющимся юридическими лицами по законодательству РФ, и признаваемой как увеличение экономической выгоды конкретной организации в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества)


Выделение земель землепользователям производится согласно ЗК РФ, а налогообложение производится в соответствии с НК РФ и местными нормативными актами. Являются ли понятия «дачное строительство», используемое ЗК РФ, и «дачное хозяйство», используемое НК РФ, идентичными и соответствующими друг другу в целях исчисления земельного налога?


На предприятии пищевой промышленности с вредными условиями труда (комбинате) имеются взрывоопасные объекты


В соответствии с Федеральным законом N 202-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ с 1 августа по 31 декабря 2009 г. предельная величина процентов (в том числе по выбору налогоплательщика), признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования Банка России, увеличенной в 2 раза, — при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22 процентам — по долговым обязательствам в иностранной валюте


Порядок признания расходов на приобретение земельных участков установлен ст. 264.1 НК РФ. Согласно положениям данной статьи расходами на приобретение права на земельные участки признаются расходы на приобретение земельных участков из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, на которых находятся здания, строения, сооружения или которые приобретаются для целей капитального строительства объектов основных средств на этих участках


Согласно договору купли-продажи ООО (субъект малого предпринимательства) выкупает у муниципального образования арендуемое встроенное нежилое помещение с рассрочкой платежа на шесть лет


Для размещения офиса филиала организация (ЗАО) приобрела в собственность нежилое помещение в многоквартирном жилом доме


Организация признана победителем конкурса на выполнение работ для государственных нужд, проводимого государственным заказчиком — бюджетным учреждением. Организация в установленный срок получила протокол оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе, а также два экземпляра проекта государственного контракта. Организация в срок, предусмотренный конкурсной документацией, не предоставила заказчику подписанный контракт, направив вместо подписанного контракта письмо, в котором проинформировала заказчика о том, что в связи с возникшими обстоятельствами, препятствующими в установленные сроки исполнить условия государственного контракта с высоким качеством, вынуждена отказаться от заключения государственного контракта. Заказчиком составлен протокол об отказе организации от заключения государственного контракта. Подлежат ли в указанной ситуации сведения об организации включению в реестр недобросовестных поставщиков?


Об исчислении ЕСН за отчетные периоды 2009 г. в части, зачисляемой в Фонд социального страхования Российской Федерации, с учетом сумм, полученных налогоплательщиком в 2010 г. на банковский счет от исполнительного органа ФСС в порядке возмещения страхователю произведенных им в 2009 г. расходов на цели государственного социального страхования


О возможности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ лицами, достигшими пенсионного возраста


Является ли бесплатная раздача обедов сотрудникам реализацией согласно положениям ст. 146 НК РФ, если такая раздача предусмотрена трудовыми договорами и является частью оплаты труда? Вправе ли организация в данном случае принимать к вычету НДС, предъявленный поставщиками?


О порядке ведения книг продаж организацией, осуществляющей розничную торговлю, в целях исчисления НДС


Об отсутствии оснований для учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде стоимости имущества, переданного в рамках целевого финансирования


О применении ККТ при оказании населению правовых услуг


Признаются ли расходами для целей исчисления налога на прибыль затраты на выплату вознаграждения в рамках субагентского договора, заключенного с индивидуальным предпринимателем?


Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде страховых взносов, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?


Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль в 2010 г. расходы в виде выплаты превышения фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности над его минимальным размером, выплачиваемым из средств ФСС РФ? При этом указанные доплаты предусмотрены трудовыми договорами с работниками


Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, в отношении которой уплачивает ЕНВД. В то же время при регистрации им были заявлены иные виды деятельности, налогообложение которых должно осуществляться согласно общему режиму налогообложения. Должен ли предприниматель сдавать декларации по НДФЛ и НДС по видам деятельности, которые он не осуществляет?


Физическое лицо получило доходы от операций с ценными бумагами. Что является датой получения дохода в целях исчисления НДФЛ?


Физическое лицо получает только доход от сдачи имущества в аренду. Вправе ли оно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с покупкой квартиры?


Как определяется налоговая база по земельному налогу в отношении земельного участка, образованного в 2010 г.?


Какова стоимость страхового года на 2010 г. для плательщиков страховых взносов, указанных в п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ? В какой срок производится уплата страховых взносов?


Обязаны ли организации отражать в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2009 г. в отдельных строках: доходы в виде стоимости материально-производственных запасов, выявленных при инвентаризации; сумму амортизационной премии, восстановленной в 2009 г. по основным средствам, реализованным менее чем через пять лет после ввода их в эксплуатацию?


Организация (ООО) в декабре 2009 г. закрыла обособленное подразделение, через которое производилась уплата налога на прибыль, и выбрала в данном субъекте РФ другое подразделение, ответственное за уплату указанного налога (далее — ответственное подразделение). В связи с выявленной ошибкой (допущенной закрытым обособленным подразделением), приводящей к занижению налоговой базы по налогу на прибыль, общество решило представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию за девять месяцев 2009 г. В какой налоговый орган: по месту нахождения головной организации или по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения организация обязана представить уточненную декларацию по налогу на прибыль в данном случае? Какие ОКАТО и КПП необходимо указать в уточненной декларации по налогу на прибыль?


О распространении положения п. 9 ст. 395 гл. 31 «Земельный налог» НК РФ на организации, которые являются резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области


Об освобождении от налогообложения НДФЛ в соответствии с п. 6 ст. 217 НК РФ средств на оплату труда, выплачиваемых из сумм грантов по распоряжению руководителей проекта научным работникам учреждений, принимающим участие в проектах Российского фонда фундаментальных исследований (РФФИ) и Российского гуманитарного научного фонда (РГНФ)


Об отсутствии оснований для переоценки в соответствии с нормами Приказа Минэкономразвития России от 02.11.2009 N 439 земельных участков, образованных после 1 января 2007 г


Об отнесении на основании п. 1 ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ к субъектам малого и среднего предпринимательства организации, в уставном капитале которой участвуют на 25% иностранные граждане, на 25% российские юридические лица (не субъекты малого и среднего предпринимательства) и на 50% граждане РФ (индивидуальные предприниматели)


О реализации права на выкуп и применении процедуры открытых торгов (аукционов) в отношении земельных участков, предоставленных в аренду под многоэтажное жилищное строительство


В марте 2010 г. в организацию на постоянное место работы устроился работник, имевший в январе — феврале 2010 г. иное место работы. Согласно представленной справке по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы в 2010 г. ему была выплачена не облагаемая НДФЛ материальная помощь в размере 4000 руб. Подлежит ли налогообложению НДФЛ в дальнейшем выплата материальной помощи, в случае если она будет предоставлена по новому месту работы?


Является ли правомерным предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка его отцу, не состоящему в зарегистрированном браке с матерью ребенка, в случае, когда между ними не заключено соглашение об уплате алиментов и нет решения суда об уплате алиментов? Вправе ли в данном случае отец воспользоваться соответствующим вычетом при представлении расписки от матери о получении средств на содержание ребенка?


Авиакомпания зафрахтовала у организации — владельца воздушных судов два самолета для выполнения регулярных чартерных рейсов. На какой из сторон договора в течение его действия будет лежать обязанность по уплате налога на имущество в отношении самолетов?


Авиакомпания зафрахтовала у организации — владельца воздушных судов два самолета для выполнения регулярных чартерных рейсов. Облагается ли НДС данная операция?


Авиакомпания зафрахтовала у владельца воздушных судов, осуществляющего фрахтование в качестве основного вида деятельности, два самолета для выполнения регулярных чартерных рейсов. Каким образом подлежит учету у судовладельца стоимость фрахта воздушных судов в целях исчисления налога на прибыль?


Судовладелец и организация-исполнитель заключили договор на судоремонт речного судна. Каким образом должны быть учтены судовладельцем затраты по данному договору в целях исчисления налога на прибыль?


Из чего должен исходить работодатель, устанавливая заработную плату, — из минимального размера оплаты труда или из установленного прожиточного минимума?


О применении Приказа Минэкономразвития России от 02.11.2009 N 439 при определении кадастровой стоимости земельных участков


Является ли неправильное указание в строке 2а счета-фактуры почтового индекса продавца причиной для отказа в вычете суммы НДС, указанной в данном счете-фактуре, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 17.12.2009 N 318-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с введением заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость», если при этом остальные требования, установленные для применения налоговых вычетов, соблюдены?


ООО в регистрирующий орган 15.02.2010 для целей выполнения требований ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» поданы заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, и соответствующие документы, в том числе устав общества в новой редакции. Ранее учредительные документы ООО в соответствие с положениями части первой ГК РФ в редакции Закона N 312-ФЗ и Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в редакции Закона N 312-ФЗ не приводились. Является ли наличие в уставе общества в новой редакции сведений о размерах и номинальной стоимости долей участников общества основанием для отказа в государственной регистрации изменений?


Распространяются ли положения ч. 2 и 3 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» об уставах обществ, созданных до вступления в силу Закона N 312-ФЗ, на ООО, запись о создании которого (в результате учреждения) внесена в Единый государственный реестр юридических лиц после 01.07.2009, но заявление о регистрации которого было подано до этой даты?


Организация выполняет подрядные работы как собственными силами, так и силами субподрядчиков. При осуществлении работ собственными силами при списании материалов используется форма N М-29. Правомерно ли это?


ОАО планирует принять на работу временно пребывающего в РФ гражданина Казахстана, имеющего разрешение на работу в РФ. Однако в данном разрешении в графе «Особые отметки» указано, что разрешение получено по ходатайству другой организации, в которой данный гражданин не работал. Вправе ли ОАО в данном случае заключить с таким лицом трудовой договор и какие для этого необходимы документы?


Имеет ли право иностранец со свидетельством участника Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников работать по совместительству в двух организациях?


Правомерно ли при наличном расчете с покупателем — физическим лицом пробивать кассовый чек на сумму более 100 тыс. руб.?


Индивидуальный предприниматель использует принадлежащий ему на праве собственности самолет для грузовых воздушных перевозок (данный вид деятельности является для предпринимателя основным). Является ли самолет объектом обложения транспортным налогом?


Индивидуальный предприниматель арендовал в здании рынка три обособленных стационарных места (каждое менее 5 кв. м) и уплачивал в их отношении ЕНВД (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов). В ходе налоговой проверки налоговый орган, исследовав договор аренды торговых помещений, сделал вывод о том, что предприниматель должен был уплачивать ЕНВД исходя из показателя «Торговое место», поскольку договором предпринимателю передавались три стационарных места, несмотря на то, что в договоре выделена общая передаваемая площадь для торговли. Правомерен ли данный вывод налогового органа?


Организация и предприниматель заключили договор, в соответствии с которым организация на 2 месяца передает в безвозмездное пользование помещение, впоследствии предприниматель должен уплачивать арендную плату. Предприниматель и организация не являются взаимозависимыми лицами в соответствии с п. 1 ст. 20 НК РФ, помещение передается в связи с тяжелым материальным положением предпринимателя на основании его письменной просьбы. Должен ли предприниматель учитывать для целей исчисления НДФЛ в составе доходов безвозмездно переданное право пользования указанным помещением?


Между поликлиникой и страховой компанией был заключен договор, согласно которому поликлиника предоставляет застрахованным лицам медицинскую помощь в рамках программы добровольного медицинского страхования, а страховая компания возмещает поликлинике связанные с этим затраты. Подлежат ли данные средства включению в состав доходов поликлиники в целях исчисления налога на прибыль?


О порядке исчисления ЕСН за отчетные периоды 2009 г. в части, зачисляемой в ФСС РФ, с учетом сумм, полученных налогоплательщиком в 2010 г. на банковский счет от исполнительного органа ФСС РФ в порядке возмещения страхователю произведенных им в 2009 г. расходов на цели государственного социального страхования


ФГУП привлекает рублевые кредитные средства на срок до одного года. Кредитные договоры содержат условие об изменении процентной ставки. Отчетными периодами для ФГУП по налогу на прибыль признаются I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года


Согласно Письму Минфина России от 02.02.2010 N 03-11-06/2/13 средства, полученные иными организациями в виде субсидий из средств городского бюджета на основании договора на возмещение затрат, связанных с размещением в официальном издании нормативно-правовых актов и иной официальной информации, признаются доходом в целях применения УСН


Статья 220 НК РФ предоставляет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, израсходованной на покупку квартиры. Если квартира приобретена в общую совместную собственность, размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Сохранится ли у супруга право на 2 млн руб. вычета, если по заявлению свой вычет 2 млн руб. полностью использует его супруга, или считается, что супруг также получил свой имущественный вычет, так как его доля вычета составила 0%?


Каков порядок уплаты госпошлины за предоставление лицензии в случае, если документ об уплате госпошлины в размере 300 руб. за рассмотрение лицензирующим органом заявлений о предоставлении лицензии был подан в лицензирующий орган до 29.01.2010, а решение о выдаче лицензии будет принято после указанной даты, с учетом Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ?


О подтверждении расходов по оплате услуг, деятельность по оказанию которых переведена в месте их потребления на уплату ЕНВД, для целей исчисления налога на прибыль, в случае если данные расходы были произведены в интересах организации работником, не имеющим доверенности на осуществление действий от имени организации


О предоставлении преференций участникам размещения заказов, заявки которых содержат предложения о поставке товаров российского происхождения, в случае если заказ размещается путем проведения открытого аукциона в электронной форме в соответствии с гл. 31 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ после вступления в силу Приказа Минэкономразвития России от 25.02.2010 N 70


Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ сумм оплаты дополнительного отпуска участникам ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС


О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ


Об отсутствии оснований для учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль пожертвований, переданных субъектам, перечисленным в ст. 582 ГК РФ


Организация для учета доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль применяет метод начисления. Правомерно ли на основании пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ учитывать расходы в виде премии (скидки) в составе внереализационных расходов не в момент начисления скидки (дата подписания акта, протокола), а в момент ее выплаты (дата перечисления денежных средств, акта взаимозачета), прописав это в положении об учетной политике?


Акционер решил продать свои акции другому участнику ЗАО. Обязан ли он известить о предстоящей продаже всех остальных акционеров этого ЗАО?


В соответствии с договором поставки организация осуществила предоплату за ТМЦ. Однако поставщик в течение полугода после предоплаты не отгружает товар, ссылаясь на проблемы с транспортом. В результате на балансе числится дебиторская задолженность. Что делать в данной ситуации и можно ли создать резерв сомнительных долгов (ст. 266 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ)?


По результатам налоговой проверки организация была привлечена к ответственности по ст. 122 НК РФ, однако в срок, установленный требованием налоговой инспекции, штраф уплачен не был, так как у организации отсутствовали денежные средства на расчетном счете и в кассе. Какие в данном случае могут быть дополнительные санкции со стороны налоговой инспекции?


В организации уволен работник в связи со смертью, трудовая книжка выдана его жене по ее заявлению. Позднее в организацию обратились родители умершего работника с заявлением выписать дубликат трудовой книжки в связи с потерей трудовой книжки. Родителям нужна трудовая книжка для оформления пенсии в связи с потерей кормильца. На основании каких документов работодатель должен выписать дубликат трудовой книжки умершего работника?


Главный бухгалтер организации ушла в отпуск по беременности и родам, на это время обязанности главного бухгалтера передали новому главному бухгалтеру, передачу дел не проводили. Как правильно документально оформить прием и передачу обязанностей новому главному бухгалтеру? Нужно ли информировать ИФНС России и банк об изменениях?


Российская организация выполняет проектные работы на строительство и реконструкцию зданий и сооружений Посольства РФ в Республике Южная Осетия (г. Цхинвал). Заказчиком работ выступает Посольство РФ. Оно зарегистрировано в Южной Осетии (представлены свидетельство о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Республики Южная Осетия и Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ Республики Южная Осетия). Объект строительства находится на территории Южной Осетии. Обязана ли российская организация перечислять НДС в бюджет? Имеет ли право российская организация принять к вычету «входной» НДС по приобретенным работам (услугам) у российских субподрядчиков?


Иностранная транспортная организация осуществляет доставку груза из-за границы в Россию. Доставка осуществляется авиатранспортом. Получателем груза является российская организация, которая оплачивает услуги иностранного перевозчика. Какие обязательства появляются у российской организации перед бюджетом по НДС при приобретении транспортных услуг? Какие документы должны быть оформлены согласно законодательству?


Российская организация приобретает товары за границей. Услуги по доставке этих товаров автомобильным транспортом оказывает российский перевозчик. Перевозчик выставляет организации счета-фактуры с учетом НДС 18%. Правомерно ли такое выставление счетов-фактур по ставке 18%? Зависит ли ставка НДС от вида перевозки (авиационная, железнодорожная, автотранспортная)?


В организацию нанимается водитель для работы по совместительству. По основному месту работы, по словам работника, он работает автослесарем. Вправе ли организация принять на работу по совместительству данного работника? Какие документы организации следует затребовать у работника при приеме на работу?


О разделе ранее учтенных земельных участков, которым при осуществлении государственного кадастрового учета было присвоено наименование «единое землепользование»; о правомерности принимаемых органами кадастрового учета решений об отказе в осуществлении государственного кадастрового учета


Российская организация покупает оборудование за иностранную валюту. За перевод валюты банк снимает комиссию. Относится ли комиссия банка, связанная с приобретением оборудования, к затратам, увеличивающим стоимость такого оборудования в бухгалтерском и налоговом учете?


Правомерно ли истребование налоговым органом на основании п. 1 ст. 93 Налогового кодекса РФ документов, подтверждающих налоговые вычеты, в рамках камеральной проверки, если согласно декларации по НДС исчислена сумма к уплате в бюджет?


Подлежит ли обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты в Российской Федерации, доход иностранной транспортной компании, зарегистрированной в Германии и не имеющей постоянного представительства в Российской Федерации, в виде штрафа за простой машины по договору с российской организацией? Должна ли российская организация при выплате такого штрафа удерживать НДС как налоговый агент?


Облагается ли страховыми взносами ежемесячная оплата проезда сотрудникам (возмещение стоимости проездных билетов), если в трудовых договорах такие выплаты не оговорены и производятся на основании приказов из чистой прибыли организации (работа сотрудников не носит разъездной характер)?


О невключении золота в перечень видов сельскохозяйственной продукции и продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства, и в перечень общераспространенных полезных ископаемых по Республике Саха (Якутия) в целях уплаты ЕСХН и применения УСН сельскохозяйственным производственным кооперативом


Может ли земельный участок, находящийся в муниципальной собственности, быть приобретен организацией — субъектом малого предпринимательства в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»?


Предусмотрена ли налоговая ответственность за представление налогоплательщиком налоговой декларации в электронном виде не по установленному формату?


Влечет ли несвоевременное представление сведений о плательщике сбора, запрашиваемых на основании ст. 93.1 Налогового кодекса РФ при проведении мероприятия налогового контроля, отличного от налоговой проверки, наложение штрафа?


Организация заключила договор аренды помещения. При заключении договора арендодатель не предоставил копию свидетельства о праве собственности на данное помещение. В тексте договора также нет ссылки на документ, подтверждающий право собственности на объект аренды. На каком основании арендатор имеет право требовать предоставления арендодателем копии свидетельства о праве собственности на помещение? Какие негативные последствия могут наступить для арендатора при исчислении налога на прибыль, если у арендодателя отсутствует указанный документ?


О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, получаемых организацией, выполняющей работы (оказывающей услуги), от заказчиков работ (услуг) на компенсацию расходов, связанных с командировками работников организации к месту расположения заказчиков


МУП, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы», заключило договор с центром занятости населения (в соответствии с республиканской целевой программой дополнительной поддержки занятости населения) на организацию общественных работ, стажировку, временное трудоустройство граждан, ищущих работу


В течение 2009 г. в связи со сложной финансовой ситуацией в налоговые органы обратились шесть геолого-разведочных организаций, работающих на территории автономного округа, с заявлениями об отсрочке уплаты налогов по основанию сезонности осуществляемой деятельности. Всем организациям было отказано. Общим основанием для отказов в предоставлении отсрочки являлось то, что организациями не представлены документы, выданные уполномоченным органом, подтверждающим сезонность работ. То, что сезонность должна подтверждаться именно уполномоченным органом, определено Порядком организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, утвержденным Приказом ФНС России от 21.11.2006 N САЭ-3-19/798@


Одним из осуществляемых организацией видов деятельности является оказание услуг платных туалетов на территории рынка. Услуги оказываются на территории муниципального района, в котором в отношении оказания бытовых услуг введена система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. Относятся ли указанные услуги к бытовым услугам, в отношении которых правомерно уплачивать ЕНВД?


Организация занимается оптовой торговлей сыпучими строительными материалами (щебень, песок, отсев гранитный и т. п.) и применяет общий режим налогообложения. Среднесписочная численность работников организации менее 100 человек. Единственным учредителем организации является физлицо


Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей, уплачивая ЕНВД, и одновременно применяет УСН на основе патента по определенным видам деятельности


О праве на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ индивидуальными предпринимателями


Физлицо передало принадлежащую ему мебель учебному заведению. Получатель провел независимую оценку принимаемого оборудования, установил его стоимость в денежном выражении, принял к учету. Оценить мебель иначе было невозможно, так как она приобретена более 5 лет назад и документы на нее не сохранились. Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме оценочной стоимости переданного как благотворительный взнос имущества?


Организация-дебитор ликвидирована 30.12.2009, о чем внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц


Организация вступила в саморегулируемую организацию в 2009 г. и перечислила членский взнос за 2009 г. в сумме 80 000 руб., взнос в компенсационный фонд в сумме 300 000 руб., вступительный взнос в сумме 100 000 руб


1. При выходе учредителя из ООО ему выплачивается действительная стоимость его доли. Обязана ли организация удержать НДФЛ с указанной выплаты, а также подать в налоговые органы сведения по форме N 2-НДФЛ? Правомерно ли удерживать НДФЛ с действительной стоимости доли или же НДФЛ удерживается с разницы между действительной и номинальной стоимостью доли?


О применении НДС в отношении работ по благоустройству территории, оплачиваемых за счет средств программ содействия занятости населения субъектов Российской Федерации


В конце 2008 г. организацией вследствие спада производства и отсутствия заказов принято решение об остановке производства продукции, полностью сокращен рабочий персонал. Основные средства производственного назначения не используются свыше 12 месяцев. Объективные условия не позволяют организации возобновить производственную деятельность в будущем. Оборудование, ранее использовавшееся для осуществления основного вида деятельности, выставлено на продажу


Организация, созданная с целью оказания помощи заемщикам по ипотечному кредиту, финансовое положение которых существенно ухудшилось, приняла решение о компенсации затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения в счет расходов организации при исчислении налога на прибыль (п. 24.1 ст. 255 НК РФ)


Организация осуществляет розничную торговлю продовольственными и непродовольственными товарами. Все товары приобретаются для деятельности, направленной на получение дохода, а именно с целью их дальнейшей перепродажи. В результате хозяйственной деятельности истечение срока годности товаров является объективным следствием осуществления предпринимательской деятельности, связанной с торговлей пищевыми продуктами и бытовой химией. Учитывается ли при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в составе расходов стоимость товаров, изначально приобретенных для дальнейшей перепродажи с целью получения прибыли и в дальнейшем уничтожаемых в связи с истекшими сроками годности?


О порядке уменьшения нормы рабочих часов, которые необходимо отработать в учетном периоде, на количество часов, в течение которых работник освобождался от исполнения трудовых обязанностей с сохранением места работы


Организация осуществляет функции торгового представителя иностранного производителя. Вправе ли она учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль расходы в виде выплаты компенсации руководителю, одновременно выполняющему обязанности торгового агента, за разъездной характер работы путем фактической оплаты расходов на питание (в пределах установленного приказом руководителя ежемесячного лимита)? При этом указанная компенсация заменяет суточные при служебных поездках на территории, отличные от места постоянного проживания генерального директора


Благотворительная организация применяет УСН. Учитываются ли в составе доходов курсовые разницы, возникшие при использовании средств пожертвований, выраженных в иностранной валюте, при условии их использования по целевому назначению для целей налогообложения единым налогом?


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Когда она вправе списать материальные расходы?


Пенсионер, являющийся инвалидом II группы, оплачивал обучение в институте своего внука. Вправе ли пенсионер получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение?


Физическое лицо в 2008 г. понесло расходы на покупку квартиры с использованием кредитных средств. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?


Физическое лицо получило безвозмездно доход — долю в уставном капитале ООО. Облагается ли данная сумма НДФЛ?


Физическое лицо получило травму на производстве, ему была выплачена компенсация, установленная коллективным договором. Подлежит ли данная компенсация обложению НДФЛ?


Организация оказывает услуги населению в области права и перевода документов. Вправе ли она использовать бланки строгой отчетности, разработанные другой организацией?


О порядке определения сроков представления в 2010 г. расчетов по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, территориальный орган Фонда социального страхования РФ


Об отсутствии оснований для обложения страховыми взносами выплаты единовременной материальной помощи бывшим работникам, члену семьи умершего работника, частичной оплаты за членов семей (детей) работников стоимости путевок в санатории, а также сумм среднего заработка, выплачиваемых организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и дополнительный выходной день; об обложении суммы частичной оплаты за работников стоимости путевок


Об отсутствии оснований для признания объектом обложения страховыми взносами выплат по трудовым, гражданско-правовым договорам, а также договорам авторского заказа гражданам Республики Беларусь, временно пребывающим на территории РФ


Об отсутствии оснований для признания объектом обложения страховыми взносами сумм вознаграждений членам совета директоров акционерного общества


Может ли физическое лицо быть принято в организацию на работу по совместительству (внешнее совместительство) с продолжительностью работы 3 часа в месяц, каждую последнюю среду месяца (работник принимается на должность консультанта по вопросам участия в размещении государственных и муниципальных заказов, и, по мнению руководителя организации, данного времени достаточно для исполнения трудовой функции)?


По какой форме работодателю следует оформлять приказ об удержании из заработной платы неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы?


Работник принят на работу в организацию на должность заместителя руководителя в 2000 г., трудовой договор с ним не заключался, прием на работу был оформлен приказом организации. За прошедшее время его должность и место работы, включая структурное подразделение, не менялись. В феврале 2010 г. работник написал заявление об увольнении по собственному желанию. Какие документы необходимо оформить работодателю в связи с этим увольнением?


Гражданин работает секретарем. Он написал заявление с просьбой уволить его по собственному желанию. В течение двух недель работодатель нашел нового работника на должность секретаря. Работодателем издан приказ о прекращении трудового договора. В день прекращения трудового договора работник присутствовал на работе, от получения трудовой книжки не отказывался, однако работодатель отказался выдать работнику трудовую книжку, мотивируя свой отказ тем, что увольняющийся работник не осуществил процедуру передачи дел, включая документацию и отчет о ведении дел, будущему новому работнику. Новый работник должен быть принят на работу на следующий день. Работодатель указал, что трудовая книжка будет выдана также на следующий день, если увольняющийся работник выйдет в этот день, с тем чтобы осуществить процедуру передачи дел. Правомерен ли отказ в выдаче трудовой книжки в день увольнения работника в указанной ситуации?


Работник консалтинговой компании 19 лет обучается по дневной форме обучения в образовательном учреждении среднего профессионального образования (с разрешением свободного посещения). Правомерно ли ему устанавливать в трудовом договоре продолжительность рабочей недели 40 часов?


08.02.2010 работник, трудовой договор с которым заключен на неопределенный срок и предусматривает рабочий день 8 часов, был на работе. В период с 09.02.2010 по 12.02.2010 (в организации установлена пятидневная рабочая неделя с двумя выходными — субботой и воскресеньем) работник на работе не был. Больничный лист у работника — с 15.02.2010 по 18.02.2010. На работу работник вышел 19.02.2010, предъявил больничный лист, и в этот же день работодатель в установленном порядке расторг трудовой договор за прогул. Должен ли в указанной ситуации быть оплачен больничный лист, учитывая, что перед наступлением временной нетрудоспособности работник совершил прогул?


Может ли работник — инвалид III группы быть направлен в служебную командировку?


Правилами внутреннего трудового распорядка, утвержденными руководителем организации, установлено, что заработная плата за месяц выплачивается два раза: 15-го и 30-го числа каждого месяца. В трудовом договоре работника указано, что заработная плата выплачивается в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка. Работник подал работодателю заявление, в котором изложил просьбу со следующего календарного месяца выплачивать ему заработную плату в полном объеме один раз — 30-го числа каждого месяца. Вправе ли работодатель на основании данного заявления выплачивать работнику заработную плату один раз в месяц?


В 2009 г. в ОАО на неопределенный срок принят работник, в трудовом договоре с которым содержится указание на то, что работа является совместительством. В 2010 г. трудовой договор с указанным работником по основному месту работы расторгнут по соглашению сторон. Работник подал заявление с просьбой считать работу в ОАО основной с определенной даты (дня, следующего за днем увольнения с предыдущего основного места работы). Необходимо ли в указанном случае заключить дополнительное соглашение к трудовому договору (в котором будут определены новые условия оплаты труда, новый режим рабочего времени и другие условия трудового договора, в которые стороны пожелали внести изменения) без его расторжения?


Между ЗАО и гражданином подписан трудовой договор. Гражданин полагает, что трудовой договор не вступил в силу, поскольку в нем проставлена лишь печать кадровой службы ЗАО, в то время как отсутствует круглая печать ЗАО с указанием его полного фирменного наименования на русском языке и места нахождения. По мнению ЗАО, трудовой договор вступил в силу, так как в нем стоят подписи как работника, так и уполномоченного представителя работодателя (генерального директора). Момент вступления в силу трудового договора в самом договоре не определен, работник фактически допущен к работе не был. Правомерна ли точка зрения организации?


У ООО имеется круглая печать, содержащая его полное фирменное наименование на русском языке, место нахождения, ОГРН и ИНН. Нужно ли трудовой договор, заключаемый с работником, заверять от имени работодателя, его печатью?


Работник обратился к организации-работодателю с требованием о выдаче ему оригинала трудовой книжки на срок 2 дня. Вправе ли работодатель отказать в удовлетворении такого требования работника?


Работница в связи с заключением брака изменила фамилию. В трудовой книжке, оформленной у данного работодателя, стоит прежняя фамилия. Вправе ли работодатель (лицо, ответственное за ведение трудовых книжек) для целей изменения записи на первой странице (титульном листе) трудовой книжки работницы исправить с применением штрих-корректора предыдущую ее фамилию на новую?


Работодатель издал приказ о приеме на работу работника по форме N Т-1. Должна ли на данном приказе проставляться печать организации-работодателя?


На первой странице (титульном листе) трудовой книжки должна быть проставлена подпись владельца книжки. Необходимо ли приводить, помимо личной подписи работника — владельца книжки, ее расшифровку (в том числе инициалы, фамилию)?


На первой странице (титульном листе) трудовой книжки должна быть проставлена подпись лица, ответственного за ведение трудовых книжек. В форме трудовой книжки указано, что подпись должна быть проставлена разборчиво. Означает ли это, что лицо, ответственное за ведение трудовых книжек, на первой странице (титульном листе) трудовой книжки должно не ставить свою личную подпись, а разборчиво указывать свою фамилию (или Ф. И. О.)?


Работодателем на последнюю страницу трудовой книжки (страницу обложки) работника приклеен «Лист ознакомления работника с записями в трудовую книжку». Считается ли для целей заверения работником записей, внесенных в трудовую книжку, при его увольнении требование о подписи работника выполненным, если подпись работником проставлена не после записи об увольнении, подписи работодателя или лица, ответственного за ведение трудовых книжек, и печати работодателя, а на указанном листе, приклеенном на последнюю страницу трудовой книжки работника?


В день увольнения работодатель отказывается от проставления своих подписи и печати, подтверждающих внесенные в установленном порядке в трудовую книжку работника записи (включая запись об увольнении), указывая, что сначала после записи об увольнении должен поставить подпись работник. Работник, в свою очередь, также отказывается от проставления подписи в трудовой книжке, указывая на первичную обязанность работодателя заверить внесенные в нее записи. Кто должен поставить подпись в трудовой книжке после внесения записи об увольнении работника раньше — работодатель или работник?


Работодатель собирается выдать работнику в день увольнения его трудовую книжку. Работодатель проставил подпись и печать, заверяющие внесенные в трудовую книжку записи, однако на требование о проставлении после этого подписи работником последний ответил отказом. Вправе ли работодатель отказаться от выдачи работнику на руки трудовой книжки, сославшись на отказ работника от проставления подписи в трудовой книжке, если работник от ее получения не отказывается, а отказывается именно от проставления своей подписи после записи об увольнении, подписи и печати работодателя?


Работник принят на работу. При этом в его трудовую книжку в установленном порядке внесена запись о приеме на работу, которая по согласованию с работником заверена печатью и подписью работодателя. Впоследствии работник подал заявление об увольнении по собственному желанию, в связи с чем работодатель издал приказ о его увольнении. В день увольнения работодателем запись об увольнении работника в установленном порядке внесена в трудовую книжку. Вправе ли работодатель не проставлять свои печать и подпись после указанной записи, сославшись на то, что им уже были проставлены печать и подпись в трудовой книжке?


Работник обратился к работодателю с заявлением о выдаче ему копии трудовой книжки для представления ее в банк с целью получения кредита. Работодатель на следующий рабочий день выдал копию трудовой книжки работника, заверенную надлежащим образом. Ознакомившись с выданной копией, работник установил, что запись о приеме его на работу к данному работодателю (в самой трудовой книжке) не заверена подписью и печатью работодателя. Работник обратился к работодателю с просьбой заверить указанную запись подписью и печатью работодателя. Вправе ли работодатель удовлетворить данную просьбу работника?


Постановлением государственной инспекции труда в субъекте РФ организация привлечена к административной ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ. Основанием для привлечения организации к ответственности послужило то обстоятельство, что на момент проверки в трудовых книжках пяти работников организации отсутствовала печать работодателя, заверяющая внесенные в них записи (о приеме работников, переводе их на другую работу). Организация полагает, что, поскольку данные работники не уволены на момент проверки, печать работодателя, заверяющую внесенные в трудовые книжки записи, организация проставлять не обязана. Правомерна ли такая позиция организации и обоснованно ли привлечение ее к административной ответственности в указанном случае?


О неправомерности осуществления после 2003 г. индивидуального жилищного строительства на земельном участке, предоставленном из состава земель сельскохозяйственного назначения для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства


Об осуществлении государственного кадастрового учета изменений земельных участков, сведения государственного кадастра недвижимости о которых носят временный характер, в связи с необходимостью исправления ошибок в сведениях государственного кадастра недвижимости о таких земельных участках


О предоставлении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, для целей, не связанных со строительством


О порядке перевода земель водного фонда в земли промышленности


Об уплате ЕНВД в отношении деятельности по реализации товаров по договорам поставки, а также по муниципальным контрактам, содержащим признаки договора поставки


По результатам проведенной проверки вынесено решение о привлечении организации к налоговой ответственности в виде штрафа. В решении налогового органа указано, что учреждение, являясь налоговым агентом по уплате НДФЛ, не представило в установленный срок сведения о доходах, выплаченных физическим лицам. Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?


По итогам 2009 г. у индивидуального предпринимателя образовалась задолженность по уплате фиксированного платежа в Пенсионный фонд Российской Федерации. По какому коду бюджетной классификации Российской Федерации следует перечислять платеж в 2010 г. — по старым кодам или тем, которые предусмотрены для новых взносов, заменяющих с 1 января 2010 г. единый социальный налог?


Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ «О внесении изменений в статью 45 части первой и в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившим силу Федерального закона «О сборах за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» в Налоговый кодекс Российской Федерации внесена поправка, предусматривающая установление государственной пошлины за выдачу разрешения на застройку площадей залегания полезных ископаемых, а также на размещение в местах их залегания подземных сооружений в пределах горного отвода. В какой бюджет бюджетной системы Российской Федерации подлежит зачислению вышеуказанная государственная пошлина? Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на ее уплату?


В каком размере учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль проценты по кредиту сроком на 6 месяцев, полученному 25 декабря 2009 г., при условии, что у налогоплательщика отсутствуют долговые обязательства, выданные на сопоставимых условиях, и кредитный договор не содержит условия об изменении процентной ставки по кредиту?


Организация осуществляет научные исследования по Перечню, установленному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть произведенные расходы единовременно с применением коэффициента 1,5 при завершении отдельного этапа работы и подписании соответствующего акта сдачи-приемки?


Организация осуществляет комиссионную торговлю. Договором комиссии предусмотрена обязанность комиссионера по перечислению комитенту денег в качестве исполнения поручения независимо от их получения от покупателя. Может ли комиссионер взыскать неоплаченную стоимость поставленного товара с покупателя? Как учитываются полученные суммы у комиссионера при исчислении налога на прибыль?


Работник организации принес справку о том, что проходил медицинское обследование в связи с постановкой на воинский учет. Подлежат ли оплате дни прохождения обследования, за счет каких средств?


В организацию трудоустроился работник, который фактически был уволен в связи с ликвидацией прежнего работодателя, но запись в трудовой книжке об увольнении отсутствует. Как произвести записи в его трудовой книжке?


При внесении в трудовую книжку записи о приеме работника была допущена ошибка: запись о приеме внесена в сведения о награждениях, поскольку все страницы раздела трудовой книжки «Сведения о работе» оказались заполнены. Как исправить допущенную ошибку?


Работник организации в рабочее время оскорбил своего коллегу. Может ли работодатель применить к нему меры дисциплинарного взыскания?


В организации в порядке, установленном ст. 74 ТК РФ, был введен режим неполного рабочего дня сроком на 6 месяцев. Имеет ли право работодатель по окончании этого срока вновь ввести режим неполного рабочего дня, если соответствующие причины, вызвавшие его введение, устранены не были?


Общество осуществляло строительство завода по производству стекла. Являясь одновременно и инвестором, и заказчиком-застройщиком, общество заключило рамочный договор купли-продажи на приобретение материальных ценностей для осуществления строительства: машин, оборудования, механизмов, материалов для монтажа, строительных конструкций, элементов зданий, запасных частей и комплектующих и т. д


Об отсутствии необходимости представления налоговой декларации по налогу на прибыль организацией, применяющей УСН, в части полученных доходов от долевого участия в деятельности российской организации, а также о представлении декларации по налогу на прибыль российской организацией, применяющей УСН, при получении дивидендов от иностранной организации


Каков порядок учета у организации-продавца суммовых разниц в налоговом учете при исчислении налога на прибыль и курсовых разниц в бухгалтерском учете при условии, что договоры заключены в у. е., а расчеты производятся в рублях по курсу на дату оплаты?


Как учитываются в бухгалтерском учете создаваемые организацией аудиовизуальные произведения?


Организация по договору займа на протяжении нескольких лет получала кредит от иностранного инвестора. Вся сумма кредита истрачена. Сейчас хозяйственную деятельность организация не ведет в связи с отсутствием лицензии. Ежемесячно производится переоценка валютных обязательств в связи с изменением курса доллара. Так как затрат у организации практически нет, а сумма обязательств большая, возникает обязательство по уплате налога на прибыль. Средств у организации нет. Обязана ли организация до выплаты кредита платить налог на прибыль из-за курсовой разницы и из каких средств?


Потребительское общество, основным видом деятельности которого является производство мясных полуфабрикатов, применяет общую систему налогообложения. У общества имеется магазин розничной торговли продуктами питания (общая площадь — 260 кв. м, из них торговая площадь — 114 кв. м, численность работников магазина не превышает 10 человек). Вправе ли общество перейти на уплату ЕНВД в отношении розничной торговли через данный магазин?


Организация, применяющая УСН, получила заказ от частного лица на проведение контроля качества сварных соединений системы отопления в частном доме после выполненных работ по ремонту этого отопления сторонней организацией. Вправе ли организация уплачивать ЕНВД в отношении таких работ?


Предприниматель, уплачивающий ЕНВД, приобрел в банке золото на беспроцентный обезличенный металлический счет без НДС. Приобретенное золото находится в банке, на руки не выдается. Впоследствии предприниматель продает золото со счета тому же банку по цене выше цены покупки, но ниже ставки Банка России на золото. Обязан ли он при продаже золота уплатить НДС, НДФЛ и в каком порядке?


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В декабре 2009 г. организация получила грант как начинающий субъект малого предпринимательства на создание собственного бизнеса за счет средств федерального бюджета в виде безвозмездных и безвозвратных денежных средств согласно договору с Департаментом экономического развития, торговли и труда области. Данные денежные средства, являясь целевыми, согласно договору потрачены на приобретение оборудования


ОАО в 2007 г. приобрело земельный участок в поселке для осуществления жилищного строительства (свидетельство от 28.05.2007). Позднее данный земельный участок был разделен на несколько частей, получены свидетельства о праве собственности на землю от 18.09.2007


Об определении вида и стоимости полезного ископаемого, признаваемого объектом налогообложения НДПИ


При сокращении численности работников была уволена женщина, которая в течение месяца со дня прекращения трудовых отношений принесла справку, подтверждающую факт ее беременности на момент увольнения. Возникает ли у работодателя обязанность восстановить ее в должности?


Производится ли оплата выходных и (или) праздничных дней в период нахождения работника в командировке и в каком размере?


В соответствии с Указом Президента Российской Федерации часть ФГУП была преобразована в открытые акционерные общества (далее — ОАО), 100 процентов акций которых находятся в федеральной собственности. ОАО используют земельные участки, находящиеся в их собственности, при выполнении работ по государственным контрактам для нужд Министерства обороны Российской Федерации и мобилизационного задания


Должна ли уплачиваться госпошлина за государственную регистрацию изделий медицинского назначения иностранного производства на территории Российской Федерации в связи с изменениями, внесенными в п. 1 ст. 333.33 НК РФ Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ?


Государственному образовательному учреждению высшего профессионального образования предоставлен лесной участок в постоянное бессрочное пользование, категория земель — земли лесного фонда, разрешенное использование — для осуществления рекреационной деятельности. Признается ли учреждение плательщиком земельного налога по этому участку?


У кредитной организации возникают вопросы по порядку включения в расчет собственных средств (капитала) акций дочернего банка, переданных в доверительное управление


О документах, на основании которых сведения о соответствующем ранее учтенном земельном участке могут быть включены в кадастр


Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации по созданию своего сайта в сети Интернет, осуществляемому с привлечением сторонней организации, понесенных до момента перехода исключительного права на него? Признается ли сайт организации в сети Интернет нематериальным активом организации?


Правомерно ли включать в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль сумму средств от реализации на торгах арестованного имущества организации?


Основной деятельностью организации является сдача в аренду складских помещений. В связи с тем что имеется большая часть неиспользуемых помещений, принято решение перевести указанные основные средства на консервацию. При этом организация несет расходы по содержанию данных основных средств (электричество, охрана, уборка и т. д.). Каким образом учитывать указанные расходы для целей исчисления налога на прибыль?


В организации была проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой доначислен налог на прибыль. В частности, в акте налоговой проверки указано, что общество при исчислении налога на прибыль в нарушение п. 19 ст. 270 НК РФ отразило в составе прочих расходов за 2008 г. по п. 1 ст. 264 НК РФ суммы НДС, доначисленные по результатам предыдущей налоговой проверки. Правомерна ли позиция налогового органа?


Организация распределяет долю прибыли, приходящуюся на обособленные подразделения, как среднюю арифметическую величину удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества. Нужно ли включать внешних совместителей в среднесписочную численность работников в целях определения долей налога на прибыль, приходящихся на обособленные подразделения?


Организация-арендатор в январе 2010 г. с согласия арендодателя произвела неотделимые улучшения в арендованном ею здании. В феврале 2010 г. данное амортизируемое имущество в виде капитальных вложений было введено арендатором в эксплуатацию. Планируется, что в апреле 2010 г. арендодатель возместит арендатору произведенные расходы. В августе 2010 г. данный объект будет возвращен арендодателю. С какого момента арендодатель вправе учитывать в целях налога на прибыль расходы в виде амортизации по указанному объекту?


Организация, применяющая кассовый метод в налоговом учете, осуществила подрядным способом реконструкцию объекта недвижимости, принадлежащего ей на праве собственности. Реконструкция завершена в декабре, а расчеты с подрядчиком произведены через 6 месяцев после завершения работ (в июне). В каком порядке следует начислять амортизацию по реконструированному объекту ОС в целях исчисления налога на прибыль — до момента расчетов с подрядчиком или после?


В соответствии с п. 1 ст. 269 Налогового кодекса РФ организация определяет предельную величину процентов, признаваемых расходом по долговым обязательствам, выраженным в условных денежных единицах и выданным в рублях, с учетом «суммовой разницы». В целях гл. 25 НК РФ суммовые разницы возникают в случае, если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях (п. 11.1 ч. 2 ст. 250 и пп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ). Исходя из определения суммовой разницы, а также с учетом норм п. 7 ст. 271, п. 9 ст. 272 НК РФ суммовая разница возникает на дату исполнения обязательства, выраженного в условных единицах. Правомерна ли точка зрения организации, что суммовые разницы по долговым обязательствам, выраженным в иностранной валюте и подлежащим оплате в рублях, включаются в состав расходов или доходов для целей налога на прибыль не ежемесячно, а только на дату погашения этих долговых обязательств?


В 2008 г. физическое лицо продало квартиру, находившуюся в его собственности менее трех лет. При этом квартира приобретена за счет средств в виде безвозмездной помощи. Вправе ли физическое лицо уменьшить сумму дохода на сумму расходов, связанных с получением такого дохода в целях исчисления НДФЛ?


Физическое лицо находилось в длительной командировке на территории Французской Республики. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей оно получало также на территории иностранного государства. Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?


О тарифе, который должны использовать для расчета страховых взносов индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД) и не производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц


Об отсутствии оснований для признания адвокатской палаты плательщиком страховых взносов в части выплат вознаграждений в пользу адвокатов, занимающих выборные должности президента, вице-президента, членов советов адвокатских палат


Об отсутствии оснований для обложения страховыми взносами выплат по трудовым договорам в пользу сотрудников — граждан Республики Беларусь, временно пребывающих на территории РФ


О правомерности передачи сальдовых остатков при реорганизации юридического лица


О порядке обложения страховыми взносами сумм страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, уплачиваемых организацией за физлиц, не являющихся ее работниками; компенсационных выплат работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути, имеет разъездной характер, выполняющим работы вахтовым методом; стоимости приобретенных для физлиц и работников подарков, оформленных и не оформленных договорами дарения


ЗАО является единственным учредителем ООО. Работник ООО по его просьбе переводится в ЗАО. Можно ли указанный перевод оформить дополнительным соглашением к трудовому договору, заключенному указанным работником с ООО?


В преамбуле трудового договора с работником (аналитиком) указано, что организация (общество с ограниченной ответственностью с указанием полного и сокращенного наименования) в лице руководителя (Ф. И. О.), действующего на основании устава, утвержденного (дата) решением (номер) общего собрания участников организации, и гражданин РФ (Ф. И. О.) заключили трудовой договор о нижеследующем. Влечет ли утверждение общим собранием участников новой редакции устава организации, которое имеет место в период действия указанного трудового договора, внесение изменений в данный договор?


Обществом с ограниченной ответственностью в лице руководителя заключен трудовой договор с работником административно-обслуживающего персонала (логистом) на неопределенный срок. В период действия указанного договора по решению единственного учредителя у ООО сменился руководитель. Влечет ли смена руководителя ООО обязанность внесения изменений в указанный трудовой договор?


Трудовой договор между работником и работодателем прекращается по соглашению сторон. Как следует указывать в соответствующей графе трудовой книжки: «Трудовой договор расторгнут» или же «Трудовой договор прекращен»?


Как при расторжении трудового договора по инициативе работника следует указывать в трудовой книжке: «…по собственному желанию, пункт 3 части 1 статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации» или же «…по инициативе работника, пункт 3 части 1 статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации»?


Установлена ли форма приказа работодателя об изменении условий, определяющих характер работы работника?


Работник организации работает в должности ведущего специалиста. Им подано заявление о переводе его на должность главного специалиста с указанной в заявлении даты. Работодателем издан приказ по форме N Т-5 о переводе работника. Можно ли считать, что в указанной ситуации соблюдено требование о наличии соглашения между работником и работодателем об изменении условия трудового договора, учитывая, что работником подано указанное заявление, на нем стоят подпись работника и виза руководителя организации «Перевести»?


Коммерческая организация создана в 1998 г. Многие работники, работающие в настоящее время в организации, работают в ней с момента создания. Трудовых договоров с данными работниками при приеме на работу не заключалось, каждому работнику в установленном порядке был объявлен приказ о приеме на работу. Трудовые договоры с данными работниками позднее (в том числе после 01.02.2002) не заключались, должность работников не изменялась. Один из таких работников 04.02.2010 подал заявление, в котором просит перевести его на 0,5 ставки (без изменения должности). Каким документом должно быть оформлено указанное изменение условий труда работника?


В штатном расписании организации, утвержденном в установленном порядке, предусмотрены два структурных подразделения — «Администрация» и «Правовой отдел». При этом должность «юрист» предусмотрена только для структурного подразделения «Правовой отдел». У организации только один офис, расположенный в одном месте. Работник принимается на должность юриста. Обязательно ли в трудовом договоре с работником указывать, что работодатель обязуется предоставить работнику работу в должности юриста в правовом отделе, или же в трудовом договоре может быть просто указано, что работодатель обязуется предоставить работнику работу в должности юриста, а также обязательно в трудовой книжке в соответствующей графе указывать «Принят в правовой отдел на должность юриста» либо же можно указать «Принят на должность юриста»? В приказе по форме N Т-1 указано, что работник принят в структурное подразделение — правовой отдел


Работнику объявлена благодарность за продолжительную и безупречную работу. Такая формулировка изложена в приказе о поощрении работника по форме N Т-11. Работодатель внес в трудовую книжку работника в сведения о награждении (поощрении) следующую запись: «Объявлена благодарность». Остальные графы работодателем заполнены в установленном порядке. Вправе ли работник требовать от работодателя оформить запись в точном соответствии с приказом: «Объявлена благодарность за продолжительную и безупречную работу»?


В п. 34 действующих Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей упомянута расчетная книжка. Обязан ли работодатель выдавать вновь принимаемым на работу работникам расчетные книжки (которые в случае массовой утраты работодателем трудовых книжек могут установить факт и период их работы)?


Индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»). Для ведения основной деятельности (оказание консультационных услуг) привлекаются сторонние лица — организации и индивидуальные предприниматели. Можно ли учесть при расчете налоговой базы при применении УСН расходы на данные консультационные услуги? И если можно, то в какой момент: при оплате или после подписания акта оказанных услуг?


Должно ли автономное дошкольное образовательное учреждение удерживать НДФЛ при выплате родителям (законным представителям) компенсации части платы, которая была уплачена за содержание ребенка в этом учреждении?


Организация-инвестор в январе 2009 г. заключила договор долевого строительства нежилого помещения и перечислила денежные средства заказчику. В апреле того же года организация уступает право требования на это нежилое помещение по соответствующему договору. Денежные средства (в размере 100%) по договору уступки были получены в июне 2009 г., государственная регистрация договора произведена в июле 2009 г. Облагается ли сумма поступавшей предоплаты НДС у первоначального инвестора? Возникает ли обязанность по начислению налога в момент государственной регистрации договора уступки права требования? Вправе ли первоначальный инвестор принять к вычету НДС, начисленный на сумму предварительной оплаты?


Обязана ли организация общественного питания применять в целях исчисления налога на прибыль нормы расхода ГСМ, утвержденные Минтрансом России, или можно разработать и утвердить собственные нормы расхода топлива по служебным автомобилям?


Ранее для определения базы для начисления ЕСН по каждому работнику учет велся в карточке, утвержденной Приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443 «Об утверждении форм индивидуальных и сводных карточек учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) и Порядка их заполнения». С 01.01.2010 вместо ЕСН организации на выплаты и вознаграждения работников начисляют страховые взносы на обязательное социальное страхование. Утверждена ли форма карточки, в которой в свете произошедших изменений законодательства в настоящее время следует вести учет выплат в отношении каждого работника организации в целях определения базы для начисления страховых взносов?


Индивидуальный предприниматель с 1 мая 2010 г. планирует осуществлять охоту в целях осуществления научно-исследовательской деятельности. Охотой будут заниматься работники индивидуального предпринимателя, которые выполняют обязанности на основании гражданско-правового договора. Вправе ли будет индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента в отношении указанного вида деятельности?


Индивидуальный предприниматель планирует оказывать услуги по известкованию почв повышенной кислотности для повышения их урожайности при ведении сельскохозяйственного производства. Вправе ли индивидуальный предприниматель осуществлять указанный вид деятельности, применяя УСН на основе патента?


ООО применяет УСН (доходы минус расходы)


Признается ли обособленным подразделением организации место осуществления деятельности на определенной территории лицами, с которыми у данной организации заключены договоры гражданско-правового характера?


Нужно ли с 2010 г. применять регрессивную шкалу при определении базы для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам? Какие особенности нужно учитывать при определении базы?


Возможно ли индивидуальному предпринимателю уменьшить размер единого налога на вмененный доход, если по итогам отчетного или налогового периода сумма фактического дохода оказалась намного меньше вмененного дохода?


Физическое лицо планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в г. Москве и оказывать парикмахерские услуги. Какова годовая стоимость патента на данный вид деятельности в целях применения УСН? Вправе ли физическое лицо в 2010 г. привлечь наемных работников?


Нужно ли с 2010 г. начислять страховые взносы во внебюджетные фонды на суммы доплаты работникам организации до фактического заработка при временной утрате трудоспособности?


Головная организация находится в г. Москве. С декабря 2009 г. филиал в г. Якутске, имевший отдельный баланс, расчетный счет и производивший начисление заработной платы, прекратил свою деятельность в связи с ликвидацией. Работники этого филиала уволены. Должна ли головная организация выплатить работнику, уволенному в связи с ликвидацией филиала, пособие по временной нетрудоспособности в случае, когда заболевание наступило в январе 2010 г. в течение 30 дней после его увольнения?


Об отказе в государственной регистрации юридических лиц; о ликвидации юридических лиц; об изменении минимального размера уставного капитала ООО


Физическое лицо приобрело малолитражный автомобиль и получило топливную карту в подарок. Облагается ли сумма на данной карте НДФЛ?


Об отсутствии оснований для согласования местоположения границ земельных участков, если в результате кадастровых работ по образованию земельного участка получена новая характерная точка, которая располагается на ранее установленной части границы смежного с образованным земельного участка


Об оформлении прав на неделимый земельный участок, на котором расположен жилой дом, принадлежащий нескольким лицам


О порядке подготовки заключений по отчетам об оценке предприятия должника или имущества должника — унитарного предприятия либо имущества должника — акционерного общества, более двадцати пяти процентов голосующих акций которого находится в государственной или муниципальной собственности


О моменте возникновения права общей долевой собственности собственников помещений в многоквартирном доме на земельный участок, на котором расположен такой дом


О порядке предоставления земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в аренду на основании результатов торгов


Об определении размера арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности субъекта РФ или муниципальной собственности, либо государственная собственность на которые не разграничена


В какой момент организации следует включать в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль суммы депонированной заработной платы, не востребованные работником?


Следует ли организации восстанавливать сумму НДС, ранее принятую к вычету по приобретенным товарам, в случае выявления недостачи по результатам проведенной инвентаризации?


Организация в ноябре 2009 г. при проведении инвентаризации выявила безнадежную дебиторскую задолженность. Срок исковой давности по данной дебиторской задолженности истек в июле 2008 г. Учетной политикой организации для целей налогообложения создание резерва по сомнительным долгам не предусмотрено. Вправе ли в данном случае организация при исчислении налога на прибыль учесть в расходах сумму задолженности в текущем налоговом периоде или же ей следует корректировать налоговую базу по налогу на прибыль за 2008 г.?


Организация, применяющая УСН, при реализации товаров в ряде случаев по просьбе клиентов выставляет счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость. Сумму НДС организация, в соответствии с требованиями законодательства, исчисляет и уплачивает в бюджет. Следует ли организации при определении налоговой базы по УСН учитывать суммы НДС, предъявленные покупателям?


Следует ли организации включать в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль суммы компенсации, полученные при изъятии у нее для государственных или муниципальных нужд земельного участка, находящегося в собственности?


При проведении каких мероприятий налогового контроля могут быть истребованы в соответствии со ст. 93.1 НК РФ документы, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика?


Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по зачистке покрытия деревянной мебели от старого лакокрасочного покрытия и новой лакировке мебели. Вправе ли ИП применять УСН на основе патента?


Индивидуальный предприниматель осуществляет реставрацию антикварной мебели, оказывая услуги коллекционерам. Вправе ли ИП применить УСН на основе патента, учитывая, что указанный вид услуг имеет высокую стоимость?


Деятельность индивидуального предпринимателя (ИП) связана с изготовлением деревянных бельевых ящиков и прикреплением их к диванам старого образца (модернизация диванов). Предпринимательская деятельность осуществляется на основании договоров с физическими лицами. Подпадает ли деятельность ИП под применение специального налогового режима УСН на основе патента?


Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по ремонту мебели из ротанга на основании договоров с частными лицами (владельцами мебели). При этом производится ремонт не только плетеных частей мебели, но и стеклянных (например, столешниц). Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента в данном случае и по какому виду предпринимательской деятельности?


Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по виду «Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества», применяя УСН на основе патента. Вправе ли ИП в рамках выданного патента изготавливать и печатать также пригласительные билеты на выставки, на детские новогодние праздники и заниматься изготовлением и печатанием театральных программ, ресторанных меню?


Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента. При заполнении Книги учета доходов предприниматель допустил ошибку. Каким образом должна быть исправлена ошибка, если она была выявлена только по истечении двух месяцев?


Российская организация с 01.01.2010 планирует заключить с физическим лицом — резидентом Казахстана договор гражданско-правового характера, предметом которого будет являться поиск потенциальных покупателей продукции организации на территории Казахстана. Организация помимо вознаграждения планирует возмещать расходы физического лица, произведенные им в рамках выполнения услуг по поиску потенциальных покупателей. Какого вида должен быть заключен договор в рассматриваемой ситуации? Подлежит ли налогообложению НДФЛ и страховыми взносами вознаграждение исполнителя, а также компенсация произведенных им расходов?


В марте 2008 г. организация, применяющая метод начисления, оказала услуги заказчику на сумму 1 000 000 руб., акт заказчик подписал, но в течение года оказанные услуги так и не оплатил. Организация-исполнитель обратилась в суд и в ноябре 2009 г. получила решение суда о частичном удовлетворении требований кредитора в размере 100 000 руб. Вправе ли организация подать уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС за I квартал 2008 г. и скорректировать налогооблагаемую базу в сторону уменьшения? Либо не подлежащие взысканию на основании решения суда суммы могут быть признаны безнадежной задолженностью и учтены в составе внереализационных расходов в 2009 г.?


В 2008 г. организацией была приобретена яхта для корпоративного отдыха сотрудников. Сумма «входного» НДС к вычету не принималась и была отнесена за счет собственных средств организации, поскольку яхта не использовалась в деятельности, облагаемой НДС. Стоимость приобретенной яхты также не учитывалась при исчислении налога на прибыль. В 2009 г. организация принимает решение о продаже яхты по цене, превышающей цену ее приобретения. Правомерно ли в рассматриваемой ситуации налогооблагаемую базу по НДС определять как разницу между ценой реализации, исчисленной исходя из рыночных цен, с учетом НДС и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок) в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ?


По результатам камеральной проверки декларации организации отказано в возмещении НДС. Решение налогового органа мотивировано тем, что организацией неправомерно применен вычет по НДС, уплаченному поставщику при приобретении оборудования, так как оборудование приобреталась с привлечением заемных средств у взаимозависимого лица, которому впоследствии было передано по договорам финансовой аренды. По мнению должностных лиц налогового органа, проводящих камеральную проверку, факты и особенности предоставления заемных денежных средств свидетельствуют о том, что организация в финансово-хозяйственных операциях по приобретению и предоставлению в лизинг оборудования является лишним звеном, сделки носят формальный характер. В результате право на налоговый вычет, предусмотренный ст. 171 НК РФ, организацией не подтверждено. Правомерен ли отказ в вычете «входного» НДС в рассматриваемой ситуации?


Организация, оказывающая услуги по агентским договорам, с 01.01.2010 перешла на УСН с объектом «доходы». В договорах с принципалами, заключенных до 01.01.2010, сумма агентского вознаграждения указана с учетом НДС. С 01.01.2010 в актах оказанных услуг и отчетах агента, предоставленных принципалу, организация указывает размер агентского вознаграждения без выделения суммы НДС. Какие налоговые риски могут возникнуть у организации, учитывая, что изменения в договоры с принципалами не вносились?


Организация поставила на учет и сняла с регистрационного учета транспортное средство в течение одного и того же календарного месяца с интервалом в 5 дней. Каким образом рассчитывается транспортный налог в рассматриваемой ситуации?


Организация, применяющая УСН с объектом «доходы», является участником программы по содействию занятости населения субъектов РФ, создает временные рабочие места. Расходы организации на оплату труда таких работников возмещаются центром занятости за счет бюджетных средств путем предоставления субсидии. Подлежит ли включению в состав доходов сумма денежных средств в виде субсидии, полученной организацией в рамках данной программы?


Организация, расположенная в г. Москве, в октябре 2009 г. приобрела грузовой автомобиль 2007 года выпуска мощностью 260 л. с. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» автомобиль отнесен к пятой амортизационной группе со сроком полезного использования 85 месяцев. Прав ли бухгалтер организации, считая, что при заполнении декларации по транспортному налогу за 2009 г. он должен применить повышенную ставку налога в размере 70 руб/л. с., как для автомобилей со сроком использования свыше пяти лет?


По решению суда организация-турагент за ненадлежащее исполнение условий договора должна вернуть физическому лицу деньги по оплаченному им туру, а также неустойку. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма неустойки, выплаченная физическому лицу? Будет ли организация являться налоговым агентом?


Организация выявила дебиторскую задолженность, возникшую в 2005 г. В 2009 г. организация списывает эту задолженность как нереальную для взыскания. Может ли организация учитывать в составе расходов сумму списанной дебиторской задолженности при расчете налога на прибыль в 2009 г.?


О применении НДС в отношении денежных средств, получаемых организацией, выполняющей работы (оказывающей услуги), от заказчиков работ (услуг) на компенсацию расходов, связанных с командировками сотрудников организации к месту расположения заказчиков


В своих письмах Минфин России разъяснял, что в 2009 г. налогоплательщики могут списать на расходы сырье и материалы, оплаченные, оприходованные, но не списанные в производство до 1 января 2009 г. У организации, применяющей УСН («доходы минус расходы»), числятся остатки сырья и материалов, приобретенные для осуществления производственной деятельности, которая в 2009 г. была приостановлена, и в настоящее время организация определяется с дальнейшими действиями по отношению к указанным остаткам: продать, хранить до возобновления этого вида деятельности, списать отдельные запасы материалов по причине потери их первоначальных свойств и т. п


В связи с юбилеем организации принято решение выплатить премию за долгий и успешный труд заслуженным работникам, которые проработали в организации более 15 лет. Соответственно, такая премия связана с производством, так как стимулирует работников на дальнейший успешный труд. Размер премии зависит от сложности (интенсивности, напряженности) работы и продолжительности трудового стажа. Выплата таких премий предусмотрена положением о премировании и трудовыми договорами работников


Организация относится к предприятиям нефтегазодобывающей промышленности. В процессе своей производственной деятельности организация приобретает по договорам купли-продажи насосно-компрессорные трубы (в метрах и штуках), насосные штанги (в метрах и штуках) и штанговые насосы (в штуках) (далее — оборудование). Указанное оборудование используется для комплектации подвески, необходимой для осуществления технологического процесса по добыче нефти, при этом срок полезного использования оборудования составляет более 12 месяцев, а суммарная стоимость подвески — более 20 000 руб


ООО реализует земельные участки, принадлежащие ему на праве собственности. Для целей налога на прибыль ООО признает доходы и расходы по методу начисления


Аптека заключила договоры на продажу больницам лекарственных средств, которые будут использоваться в уставных целях (для оказания медицинской помощи пациентам). Отпуск лекарственных средств производится по накладной, оплата осуществляется в безналичном порядке. Подлежат ли переводу на уплату ЕНВД операции по реализации лекарственных средств больницам?


О целесообразности запроса дополнительных сведений о земельных участках земельными кадастровыми палатами по субъектам РФ у органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов в целях предотвращения неправильного отнесения земельных участков при определении их кадастровой стоимости к группам видов разрешенного использования, а также о предоставлении сведений информационной системы обеспечения градостроительной деятельности


Какая цена в целях исчисления налога на прибыль учитывается с 01.01.2010 при определении финансового результата в случае реализации (приобретения) ценной бумаги на организованном рынке ценных бумаг по цене выше максимальной?


Организация (заемщик) получила 5 августа 2009 г. заемные денежные средства в рублях сроком на один год под 18% годовых. В договоре займа содержится условие об изменении процентной ставки в течение срока его действия. В каком порядке в I полугодии 2010 г. определяется предельная величина процентов по указанному договору в целях исчисления налога на прибыль в случае отсутствия долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях?


В каком порядке осуществляется снятие с учета игровых автоматов, в случае если они расположены в игорном заведении, не имеющем разрешения на организацию и проведение азартных игр в игорной зоне?


В каком размере уплачивается в 2010 г. государственная пошлина за предоставление лицензии на производство, хранение и поставки произведенной алкогольной продукции, за исключением вина?


Организация возмещает расходы работников по обучению иностранному языку по договору, заключенному с образовательным учреждением, имеющим лицензию. Признаются ли в 2010 г. указанные выплаты объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды, в случае если такое обучение предусматривается коллективным договором и обусловлено производственной необходимостью?


Общество с ограниченной ответственностью предполагает произвести в июне 2010 г. реорганизацию путем его преобразования в производственный кооператив. Применяется ли регрессивная шкала начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды РФ в отношении выплат в пользу работников, переведенных из одной организации в другую?


Организация выплатила незаконно уволенному работнику по решению суда средний заработок за время вынужденного прогула. Признаются ли такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ?


Организация (арендодатель) предоставила нежилое помещение во временное владение и пользование арендатору по договору аренды, заключенному сроком на один год. Через три месяца договор аренды был расторгнут по инициативе арендодателя в связи с невнесением арендатором арендной платы за весь период пользования арендованным имуществом. В каком порядке исчисляются проценты за пользование чужими денежными средствами при взыскании суммы долга в судебном порядке, в случае если в договоре аренды отсутствует соглашение об их размере? Учитываются ли у арендодателя суммы процентов, подлежащие уплате должником на основании решения суда, при исчислении налога на прибыль?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобрела два легковых автомобиля, предназначенных для дальнейшей перепродажи. Признаются ли такие транспортные средства объектом налогообложения по транспортному налогу?


По результатам аукциона организация, применявшая общий режим налогообложения и использовавшая при исчислении налога на прибыль метод начисления, приобрела в 2009 г. долю квоты на добычу водных биологических ресурсов для осуществления промышленного рыболовства. С 1 января 2010 г. она перешла на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. В каком порядке учитываются при исчислении ЕСХН затраты на приобретение указанной доли, в случае если они фактически оплачены в период применения общей системы налогообложения, но в расходах до перехода на уплату ЕСХН признаны не были?


Предполагается, что в июне 2010 г. организация будет реорганизована в форме присоединения к другому юридическому лицу. В каком порядке ей следует представлять в 2010 г. расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в государственные внебюджетные фонды РФ в органы контроля за их уплатой?


Признаются ли в 2010 г. суммы единовременного пособия, выплачиваемые женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ?


Организация, расположенная на приравненной к Крайнему Северу территории и применяющая общую систему налогообложения, осуществляет выплаты заработной платы с учетом районных коэффициентов. Признается ли в 2010 г. доплата в виде районного коэффициента объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ?


Организация осуществляет в 2010 г. выплаты индивидуальным предпринимателям (ИП) за выполненные работы по договору подряда. Следует ли организации исполнять обязанность по исчислению и уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в отношении таких выплат, в случае если указанные работы относятся к деятельности, которая в заявлении о госрегистрации физлица в качестве ИП не отражена?


Признается ли в 2010 г. объектом обложения налогом на доходы физических лиц доход в виде материальной выгоды, полученной от приобретения финансовых инструментов срочных сделок, обращающихся на организованном рынке?


Организация предполагает в 2010 г. воспользоваться правом на применение заявительного порядка возмещения НДС. Все ли банки имеют право на предоставление налогоплательщикам банковской гарантии?


Организация, созданная в 2008 г., применяет общую систему налогообложения. Вправе ли она воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС?


О необходимости вступления в саморегулируемую организацию при осуществлении работ по разборке оконных, дверных и воротных проемов, перегородок и подвесных потолков, установке мелких железобетонных конструкций, монтажу оконных блоков, витражей, перегородок


Отражаются ли в бухгалтерском учете на счете 99 «Прибыли и убытки» суммы постоянных налоговых активов?


Установлена ли административная ответственность за непредставление налоговой декларации по установленной форме в срок, указанный в уведомлении, предусмотренном п. 2.1.5 Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами, утвержденного Приказом ФНС России от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@?


Организация осуществляет розничную торговлю, в частности, алкогольными напитками через магазин. Организация планирует в 2010 г. заключить трудовой договор с иностранным гражданином, временно проживающим на территории Российской Федерации (гражданин имеет разрешение на временное проживание в РФ). По данному договору иностранный гражданин будет работать в магазине продавцом. Возникает ли для предпринимателя объект обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование исходя из сумм, выплачиваемых иностранному гражданину в качестве вознаграждения по трудовому договору? Правомерно ли заключение данного договора в 2010 г.?


Уполномоченным органом юридического лица (далее — организация) принято решение о ликвидации организации. Необходимо ли об этом сообщать в территориальный орган Пенсионного фонда РФ в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»? Обязательно ли организации при данном сообщении использовать форму N Р15001 «Уведомление о принятии решения о ликвидации юридического лица», утвержденную Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439? Необходимо ли прикладывать к уведомлению решение о ликвидации?


В какой форме организации и индивидуальные предприниматели, в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», должны сообщать территориальным органам Пенсионного фонда РФ об открытии (закрытии) счетов в банке? Обязаны ли плательщики страховых взносов использовать формы сообщений, утвержденные Приказом ФНС России от 21.04.2009 N ММ-7-6/252@?


Должностное лицо территориального органа ПФР в одной из периодических газет и телепередаче распространило сведения об имеющейся у организации большой задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Организация считает, что после распространения такой информации некоторые контрагенты отказались заключать с ней контракты, в связи с чем организация понесла убытки. Вправе ли организация потребовать у территориального органа ПФР возмещения понесенных убытков в связи с действиями должностного лица территориального органа ПФР?


Обязаны ли в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» организации и индивидуальные предприниматели вести учет сумм начисленных своим работникам выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов? Определена ли законодательством РФ форма ведения такого учета? Могут ли территориальные органы Пенсионного фонда РФ требовать от организаций и индивидуальных предпринимателей вести учет по какой-либо определенной форме?


В период проведения камеральной проверки организации территориальный орган Пенсионного фонда РФ, в соответствии с ч. 3 ст. 34 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», направил организации требование о представлении необходимых пояснений или внесении соответствующих исправлений в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. Обязана ли организация представить по данному требованию соответствующие пояснения или внести соответствующие исправления в расчет? Подлежит ли организация привлечению к ответственности, если требование территориального органа Пенсионного фонда РФ не будет исполнено организацией?


В период проведения камеральной проверки организации территориальный орган Пенсионного фонда РФ, в соответствии с ч. 3 ст. 34 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», направил организации требование о представлении необходимых пояснений или внесении соответствующих исправлений в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. Может ли такое требование направляться организации без подписи должностного лица территориального органа Пенсионного фонда РФ?


Вправе ли территориальный орган Пенсионного фонда РФ вынести в силу ст. 20 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» решение о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика страховых взносов — организации или индивидуального предпринимателя без осуществления процедур, установленных ст. 19 «Взыскание недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика страховых взносов — организации или индивидуального предпринимателя в банках» Закона N 212-ФЗ?


Территориальный орган Пенсионного фонда РФ, в соответствии со ст. 20 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», вынес постановление о взыскании страховых взносов за счет имущества организации. Является ли такое постановление действительным, если оно не подписано руководителем (заместителем руководителя) территориального органа Пенсионного фонда РФ? Форма постановления (форма 2-ПФР), утвержденная Приказом Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 N 957н, не содержит графы для подписания постановления


В силу ст. 11 Федерального закона от 20.08.2004 N 113-ФЗ «О присяжных заседателях федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации» суд выплачивает присяжным заседателям компенсационное вознаграждение. Является ли компенсационное вознаграждение объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?


Руководствуясь ст. 859 Гражданского кодекса РФ, банк в одностороннем порядке расторг с индивидуальным предпринимателем договор банковского счета и закрыл его банковский счет, предназначенный для ведения предпринимательской деятельности. Сообщений из банка о закрытии счета предприниматель не получал ввиду его временного отсутствия на территории Российской Федерации. Территориальному органу Пенсионного фонда РФ о закрытии банковского счета индивидуальный предприниматель не сообщил. Может ли в данном случае территориальный орган Пенсионного фонда РФ привлечь предпринимателя к ответственности в соответствии с нормами Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»? Обязан ли территориальный орган Пенсионного фонда РФ при решении вопроса о привлечении индивидуального предпринимателя к ответственности учитывать наличие (или отсутствие) вины предпринимателя?


Банк направил индивидуальному предпринимателю письменное сообщение о том, что на его банковском счете, предназначенном для ведения предпринимательской деятельности, денежные средства отсутствуют более двух лет, а также сообщил, что договор банковского счета банк расторгает в одностороннем порядке в силу ст. 859 Гражданского кодекса РФ. Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность сообщить территориальному органу Пенсионного фонда РФ о закрытии банковского счета? В какой срок после получения из банка сообщения индивидуальный предприниматель должен сообщить о закрытии банковского счета территориальному органу Пенсионного фонда РФ?


Физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, временно зарегистрировано по месту своего пребывания. По нему же индивидуальным предпринимателем открыт счет в банке для использования в предпринимательской деятельности. Может ли в целях выполнения требований Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» об открытии счета предприниматель сообщить территориальному органу Пенсионного фонда РФ по месту своего пребывания либо сообщить об открытии счета предприниматель обязан в территориальный орган Пенсионного фонда РФ по месту своего жительства?


В силу п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» работодатели — индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, в письменной форме должны сообщать в органы службы занятости о принятии решения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и о возможном расторжении договоров со своими работниками не позднее чем за две недели до начала проведения соответствующих мероприятий. Что в целях данной статьи является «соответствующими мероприятиями»?


Обязан ли с 01.01.2010 индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, сообщать в органы службы занятости о принятом им решении о прекращении своей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и о возможном расторжении трудовых договоров с наемными работниками? В какой форме необходимо сообщить такую информацию?


Физическим лицом принято решение о прекращении своей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Необходимо ли в силу положений Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» сообщить об этом в территориальный орган Пенсионного фонда РФ и в какой срок? Обязательно ли письменно оформлять решение о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя? Какой день считается днем принятия решения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя?


Семья зарегистрирована в г. Москве и имеет трех детей, младшему из которых 17 лет (ученик общеобразовательной школы г. Москвы). Возникает ли в данном случае право на получение льготы по транспортному налогу у членов данной семьи — собственников транспортных средств? Какие документы необходимо представить в налоговый орган для получения льготы?


Потребительский кооператив граждан предоставляет своим членам займы на возмездной основе. Должны ли включаться проценты за пользование займом в состав налогооблагаемых доходов при определении базы по налогу на прибыль?


Налоговый орган, выявив ошибки в налоговой декларации, направил налогоплательщику требование о представлении дополнительных документов в рамках камеральной проверки через четыре месяца после подачи декларации. Является ли данное требование правомерным?


На основании решения суда покупатель товаров выплатил организации неустойку за нарушение условий оплаты за полученный товар. Судебное решение вынесено и вступило в законную силу в 2009 г., денежные средства (неустойка) поступили от покупателя в 2010 г. Организация (продавец) отразила неустойку на дату вступления в законную силу решения суда. Правомерны ли действия организации? Какие негативные налоговые последствия могут возникнуть у организации (продавца) в 2009 и 2010 гг.? Организация применяет УСН (объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов»)


Организация выкупает предмет лизинга за 11 800 руб., в том числе НДС. Срок фактического использования данного основного средства равен сроку полезного использования, определяемому Классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ. Каким образом определить срок полезного использования основного средства при выкупе предмета лизинга в целях бухгалтерского учета и исчисления налога на прибыль?


Общество, которое осуществляет два вида деятельности: оптовую и розничную торговлю покупными товарами, приобрело по договору купли-продажи часть нежилого здания. По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении НДС и привлечении общества к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ (неполная уплата сумм налога), а именно к взысканию штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Свою позицию контролирующие органы обосновывают тем, что общество неправомерно предъявило к вычету сумму НДС (на основании полученного счета-фактуры) в полном объеме, поскольку осуществляет оптовую (общая система налогообложения) и розничную (ЕНВД) торговлю на территории данного здания. Правомерны ли действия налогового органа в данной ситуации?


Об отсутствии оснований для выдачи Минфином России подтверждений налогоплательщикам о соответствии тематики выполняемых ими НИР Перечню исследований и опытно-конструкторских разработок, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с п. 2 ст. 262 части второй НК РФ включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988


Физическое лицо ведет строительство жилого дома, им зарегистрировано право собственности на не завершенный строительством жилой дом. Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного вычета по НДФЛ до завершения строительства и если да, то достаточно ли данного свидетельства о праве собственности для получения имущественного вычета в последующие налоговые периоды?


1. Возникает ли объект налогообложения по земельному налогу в случае, если земельный участок, принадлежащий собственникам жилых и нежилых помещений в многоквартирных жилых домах, не сформирован и стоит на государственном кадастровом учете с условной площадью?


Являются ли в целях исчисления налога на прибыль в соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ сопоставимыми долговые обязательства, полученные в одной валюте на сопоставимые сроки в сопоставимых объемах, под одинаковое обеспечение, от одного кредитора (заимодавца)?


Согласно Письму Минфина России от 23.03.2007 N 03-11-04/3/76 организация, имеющая 14 автомобилей, предназначенных для перевозки грузов и пассажиров, и предоставляющая их юридическим лицам по договорам аренды (фрахтования на время) транспортных средств с предоставлением услуг по управлению, заключенным в соответствии со ст. 632 ГК РФ, может быть переведена на уплату ЕНВД. Переводится ли на ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя по оказанию услуг эвакуатора, если рассматривать эвакуатор как автомобиль, предназначенный для перевозки грузов?


15.01.2008 организация получила кредит в валюте под 13% годовых (без учета налогов у источника выплаты (10% — налог на прибыль иностранных организаций, что равняется 1,4% годовых)). Также организация заключила договор о предоставлении банковской гарантии с размером комиссионного вознаграждения 4% от суммы гарантии под данный кредит. Общая сумма процентов составляет 18,4% годовых (13% + 1,4% + 4%). Согласно требованиям п. 1 ст. 269 НК РФ (кредитный договор и договор банковской гарантии заключены в 2008 г.) организация учитывала в расходах по налогу на прибыль 15%, а 3,4% не учитывала


ООО выступает в роли заимодавца по заключенным договорам займа. При этом договоры займа заключены только с одним контрагентом (заемщиком)


Организация заключила договор с футбольной командой на предоставление рекламных услуг. Согласно договору реклама организации размещается во время спортивных матчей на спортивной форме футболистов, на щитах и баннерах вокруг игрового поля. Эти матчи транслируются по телеканалу, и во время трансляций зрители видят рекламу организации


Физлицом 12.01.2010 была куплена квартира стоимостью 5 млн руб. В связи с изменением финансового положения физлицо собирается в ближайшее время продать указанную квартиру по той же стоимости — 5 млн руб


Пять лет назад супруги купили квартиру за 2,4 млн руб. Максимальный размер имущественного вычета по НДФЛ на тот момент составлял 1 млн руб. Из-за того что квартира была оформлена в общую долевую собственность (в равных долях), каждый из супругов смог получить вычет в размере 500 тыс. руб. Сейчас супруги хотят улучшить жилищные условия и купить квартиру большей площади. Сможет ли каждый из них воспользоваться оставшейся частью налогового вычета?


Торговая организация, наряду с прочим, оказывает клиентам услуги по проектированию и монтажу электротехнического оборудования. В связи с этим организацией были получены соответствующие лицензии сроком с 01.08.2006 по 31.07.2011. Стоимость лицензий относилась равными долями в расходы по налогу на прибыль соразмерно сроку действия лицензий. По состоянию на 01.01.2010 еще не отнесена в расходы по налогу на прибыль значительная часть стоимости лицензий


О порядке заполнения разд. 2 налоговой декларации по ЕНВД при определении величины физического показателя по месту осуществления индивидуальным предпринимателем деятельности по оказанию бытовых услуг в нескольких местах, находящихся в различных муниципальных образованиях или в одном муниципальном образовании


Общество создано в процессе приватизации. Согласно выписке из реестра акционеров владельцами 25% акций являются физические лица. Вправе ли общество применять упрощенную систему налогообложения? Является ли выписка из реестра акционеров о составе акционеров подтверждением для применения упрощенной системы налогообложения?


Вправе ли главный бухгалтер вести бухучет и подписывать необходимые документы без начисления ему заработной платы?


Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», купила иностранную валюту для зачисления на свой валютный счет. Каков порядок расчета налоговой базы по единому налогу относительно положительных или отрицательных курсовых разниц по переоценке валютных средств?


Вправе ли налоговые органы не принять заявление налогоплательщика о переходе на УСН, если оно представлено с нарушением сроков?


О налогообложении НДФЛ доходов в виде процентов, полученных физлицом по вкладам в кредитном учреждении, находящемся за пределами РФ


О праве организаций, не являющихся общественными организациями инвалидов, исчислять страховые взносы с выплат инвалидам I, II или III группы с применением пониженных тарифов


Об отсутствии оснований для обложения страховыми взносами надбавки за вахтовый метод работы, выплачиваемой в организации, не относящейся к бюджетной сфере, в размере и порядке, установленных коллективным договором или локальным нормативным актом организации


Организация осуществляет производство алкогольной продукции и одновременно розничную продажу алкогольной продукции через магазин. С 01.02.2010 по 14.02.2010 организация проводит акцию, суть которой заключается в том, что при покупке в данный период бутылки водки емкостью 1 литр, произведенной данной организацией, по цене 200 руб. розничный покупатель получает в подарок (бесплатно, по цене 0 руб. 00 коп.) дополнительную бутылку водки емкостью 0,3 литра. Организация просит разъяснить, существуют ли основания в указанной ситуации для привлечения ее к ответственности по ч. 2 ст. 14.6 КоАП РФ?


Организация направила запрос на предыдущее место работы соискателя с целью получить на него характеристику. Бывший работодатель ответил, что запрашиваемая информация относится к персональным данным работника и не предоставляется в связи с ее защитой (работник не давал согласия на передачу своих персональных данных третьим лицам). Соответствует ли данное утверждение действующему законодательству?


Может ли смена работника в возрасте от 16 до 18 лет превышать 7 часов, если судом в отношении его было вынесено решение об эмансипации?


Организация занимается изготовлением и последующей реализацией пиццы с различными начинками. Какую ставку НДС должна применять организация?


Организация реализует пироги с начинкой из деликатесных видов рыб (семги, осетра). Какую ставку НДС должна применять организация?


Организация реализует торты, пирожные и пончики, политые глазурью. Правомерно ли в данном случае применение ставки НДС в размере 10%?


Организация реализует минеральную воду, которая согласно заключению государственного санитарно-эпидемиологического надзора оказывает лечебно-профилактическое действие на больных сахарным диабетом. Правомерно ли в данном случае применение ставки НДС в размере 10%?


Организация является платежным агентом по приему платежей через платежные терминалы. Вправе ли организация, разрабатывая электронную программу для платежного терминала, предусмотреть возможность оплаты услуг без выдачи чека (например, в отсутствие чековой ленты на экране платежного терминала будет появляться надпись о том, что чек не будет выдан, но платеж будет произведен)?


Каков порядок заполнения и представления физическим лицом в 2010 г. налоговой декларации по форме N 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2009 г.?


Правомерно ли для целей исчисления налога на прибыль применение коэффициента не выше 3 по объекту «лифт», полученному в 2008 г. и учитываемому по условиям договора лизинга на балансе лизингополучателя?


Организация с 01.01.2009 в соответствии с учетной политикой для целей исчисления налога на прибыль применяет нелинейный метод амортизации. Какой метод амортизации организации следует применять в отношении транспортных средств, входящих в восьмую — десятую амортизационные группы Классификации основных средств?


Лизинговая компания в декабре 2001 г. приобрела и передала в лизинг на 10 лет вагоны-цистерны нефтебензиновые (девятая амортизационная группа), которые по условиям договора числятся на балансе лизингодателя. Срок договора заканчивается в декабре 2011 г. Амортизация для целей исчисления налога на прибыль начислялась по ним линейным методом с учетом повышающего коэффициента 3. С 2009 г. компанией в налоговом учете установлен линейный метод начисления амортизации. Правомерно ли для целей исчисления налога на прибыль организация продолжает с 01.01.2009 начисление амортизации по этому имуществу линейным методом с учетом повышающего коэффициента 3?


Российская организация (подрядчик) на основании договора с иностранной организацией — резидентом Кыргызстана (Кыргызской Республики) приобретает, ввозит и устанавливает оборудование в рамках проведения СМР при строительстве здания ГЭС и плотины на территории Кыргызстана. Имеет ли право российский подрядчик на вычет по НДС при приобретении данного оборудования в России?


Бюджетным учреждением проводится открытый аукцион на оказание услуг для государственных нужд. В соответствии с документацией об аукционе заявка на участие в аукционе должна содержать решение об одобрении или о совершении крупной сделки либо копию такого решения в случае, если требование о необходимости наличия такого решения для совершения крупной сделки установлено законодательством Российской Федерации, учредительными документами юридического лица и если для участника размещения заказа внесение денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в аукционе, обеспечения исполнения контракта является крупной сделкой. Организация (ООО) подала заявку на участие в аукционе. В составе заявки организация представила копии учредительных документов, в соответствии с которыми ее уставный капитал составляет 90 000 (девяносто тысяч) руб. Аукционная комиссия приняла решение отказать организации в допуске к участию в аукционе по следующему основанию: «На основании п. 1 ч. 1 ст. 12 Закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ заявка не соответствует требованиям к документации об аукционе, так как в ней отсутствует решение об одобрении или о совершении крупной сделки либо копия такого решения». При этом в качестве обоснования для такого решения указано, что в соответствии с документацией об аукционе заказчиком установлено требование об обеспечении заявки на участие в аукционе; размер обеспечения должен составить 5 (пять) процентов от начальной (максимальной) цены государственного контракта или 40 000 (сорок тысяч) руб., что более чем 25 (двадцать пять) процентов от стоимости имущества организации в соответствии с ее учредительными документами. Следовательно, обеспечение заявки на участие в аукционе является для организации крупной сделкой. Заявка организации на участие в аукционе не содержит решения об одобрении или о совершении крупной сделки. Правомерно ли решение аукционной комиссии?


Налоговым органом проведена проверка порядка применения контрольно-кассовой техники организацией, осуществляющей розничную торговлю, в ходе которой выявлен факт неприменения ККТ при продаже товара покупателю. По данному факту налоговым органом принято постановление о привлечении организации к административной ответственности, предусмотренной ст. 14.5 КоАП РФ. При этом налоговым органом допущена опечатка в дате рассмотрения дела, которая им же и исправлена. Вправе ли налоговый орган исправить опечатку в вынесенном постановлении по делу об административном правонарушении?


Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по продаже газет и журналов в киоске. Административный орган (Управление ФМС по субъекту РФ) провел проверку индивидуального предпринимателя по выявлению нарушений миграционного законодательства Российской Федерации. В ходе проверки установлен факт привлечения предпринимателем к трудовой деятельности гражданина Республики Азербайджан, не имеющего вида на жительство, без разрешения на работу, оформленного в соответствии с требованиями законодательства. По результатам проверки индивидуальный предприниматель привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ. Индивидуальный предприниматель считает привлечение его к ответственности неправомерным, ссылаясь на отсутствие события административного правонарушения, так как он не привлекал иностранного гражданина к трудовой деятельности, а отлучился на полдня из киоска по продаже газет и журналов, и по его просьбе иностранный гражданин присматривал за киоском, а не осуществлял реализацию газет. Правомерны ли доводы индивидуального предпринимателя?


О приобретении некоммерческим партнерством статуса саморегулируемой организации в области энергетического обследования


О строительных работах, для осуществления которых необходим допуск саморегулируемой организации


О прекращении действия лицензий на строительную деятельность с 1 января 2010 г., а также о строительных работах, для осуществления которых необходимо наличие допуска саморегулируемой организации


Об отсутствии оснований для подтверждения полномочий представителя заявителя при государственной регистрации прав доверенностью, составленной в простой письменной форме


О внесении изменений в записи Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним в связи с изменениями сведений об объекте недвижимости


Организация приобрела долю в обществе с ограниченной ответственностью за 500 000 руб. Через определенное время организация реализует эту долю третьему лицу за 500 000 руб. При этом рыночная стоимость доли на дату ее реализации составляет 800 000 руб. Следует ли организации заплатить налог на прибыль организаций с 300 000 руб. (800 000 руб. — 500 000 руб.)?


Организация приобрела грузовую машину за 1 млн руб., которая может перевозить до 20 т грузов. На протяжении нескольких лет организация перевозила на данной машине грузы, которые не превышали 5 т. Машина, которая перевозит грузы до 5 т, стоит 400 000 руб. Прав ли налоговый орган, утверждающий, что организация неправомерно учитывает в расходах по налогу на прибыль суммы начисленной амортизации по приобретенной за 1 млн руб. машине, так как фактически не использует ее полную грузоподъемность?


Должна ли уплачиваться государственная пошлина за постановку на кадастровый учет объекта недвижимости?


Организация оплатила услуги специализированной организации по уничтожению на территории своего земельного участка растений, признанных соответствующим нормативным актом субъекта РФ карантинными объектами. Вправе ли организация учесть в составе расходов для целей налога на прибыль данные затраты?


В организации, применяющей УСН («доходы минус расходы»), заболел работник — уборщица. Планируется, что на время отсутствия работницы обязанности уборщицы будет выполнять ее родственник. Вправе ли организация учитывать в составе расходов для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, вознаграждение тому лицу, которое заменяет и исполняет обязанности работника в связи с его временной нетрудоспособностью?


Индивидуальный предприниматель с 2010 г. применяет УСН на основе патента по виду деятельности «Услуги общественного питания». Должен ли предприниматель вести Книгу учета доходов и расходов и представлять в налоговый орган налоговую декларацию?


Индивидуальный предприниматель производит мебель и применяет УСН на основе патента по указанному виду деятельности. Из отходов древесины и картона, остающихся после производства мебели, ИП изготавливает также игру «Лото» (деревянные бочонки и картонное поле для игры). При выездной налоговой проверке налоговым органом выявлено нарушение, выражающееся в том, что ИП неправомерно изготавливает игру «Лото» в рамках одного патента по виду предпринимательской деятельности «Изготовление и ремонт мебели». Налоговый орган полагает, что для изготовления игры «Лото» из отходов мебельного производства следует приобретать отдельный патент. Прав ли налоговый орган в данной ситуации?


Индивидуальный предприниматель (ИП) производит деревянные карнизы для крепления штор и применяет УСН. Вправе ли ИП приобрести патент на данный вид деятельности? Налоговый орган по месту жительства ИП отказал в такой возможности, сославшись на то, что применение УСН на основе патента в отношении данного вида предпринимательской деятельности Налоговым кодексом РФ не предусмотрено


Индивидуальный предприниматель (ИП) планирует оказывать услуги по реставрации ковров. Для осуществления данного вида деятельности ИП оборудовал специальное помещение и оснастил его необходимым оборудованием. Вместе с тем реставрация ковров ручной работы не требует применения специального оборудования и может быть осуществлена на дому у заказчика. Вправе ли ИП применять УСН на основе патента, если услуги по реставрации ковров будут осуществляться как в специально оборудованном помещении, так и на дому у заказчиков?


Индивидуальный предприниматель (ИП) оказывает услуги по выпечке тортов и пирожных на дому. Вправе ли ИП применять УСН на основе патента в данном случае?


Индивидуальный предприниматель (ИП) намерен осуществлять деятельность по оказанию услуг консьержей. При этом ИП планирует привлекать наемных работников по договорам гражданско-правового характера. Вправе ли ИП применять УСН на основе патента в данном случае?


Индивидуальный предприниматель намерен оказывать услуги физическим лицам по изготовлению фотоизображений на фарфоровых и керамических кружках и применять УСН на основе патента. Налоговый орган отказал в выдаче патента. В уведомлении об отказе в качестве основания указано, что относительно деятельности по изготовлению фотографий на фарфоре и керамике выдача патента не предусмотрена. Так ли это?


Как следует уплачивать госпошлину за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции (40 000 руб.) — из расчета за каждый магазин (торговую точку), принадлежащий организации (по 40 000 руб.), либо один раз в год за всю организацию в целом (всего 40 000 руб.)?


Допускается ли розничная продажа алкогольной продукции с содержанием этилового спирта менее 15 процентов объема готовой продукции с рук или с автомашин?


В каком порядке индивидуальный предприниматель, производящий выплаты физическим лицам и утративший право на применение единого сельскохозяйственного налога, должен исполнять обязанность по исчислению и уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?


Вправе ли индивидуальный предприниматель с 01.01.2010 в целях учета сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пользу работников использовать форму индивидуальной карточки учета начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного ЕСН, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета), которую рекомендовало применять налогоплательщикам МНС России Приказом от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443?


В соответствии с п. 10 ст. 272 НК РФ стоимость амортизируемого имущества, расчеты за которое производятся в иностранной валюте в порядке предварительной и последующей оплаты, в налоговом учете формируется исходя из курса иностранной валюты, установленного Банком России и действовавшего на дату перехода права собственности на указанное имущество


ООО осуществляет деятельность по передаче имущества в финансовую аренду (лизинг)


Организация осуществляет исключительно деятельность, в отношении которой уплачивает ЕНВД. Однако при регистрации юрлица организацией были заявлены виды деятельности, к которым применяется общая система налогообложения. Обязана ли организация — плательщик ЕНВД сдавать помимо бухгалтерской еще и налоговую отчетность (декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество) по видам деятельности, которые не осуществляются и к которым применяется общая система налогообложения, если они были заявлены при регистрации в учредительных документах?


Когда и в каких печатных изданиях публикуются письма Минфина России? Должны ли письма Минфина России быть опубликованы, чтобы иметь юридическую силу для субъектов налоговых правоотношений? Можно ли трактовать в арбитражном суде, суде общей юрисдикции письма Минфина России как официальный комментарий к Налоговому кодексу РФ и должны ли они для этих целей быть опубликованы в средствах массовой информации?


Индивидуальный предприниматель изготавливает кружева и кружевные изделия ручного плетения на коклюшках и применяет УСН на основе патента по виду деятельности «Изготовление изделий народных художественных промыслов». По мнению налогового органа, ручное плетение кружева на коклюшках не относится к изготовлению изделий народных художественных промыслов, следовательно, применение УСН на основе патента неправомерно. Прав ли налоговый орган?


Индивидуальный предприниматель (ИП) оказывает услуги физическим лицам по строительству индивидуальных гаражей и применяет УСН на основе патента по виду деятельности «Ремонт и строительство жилья и других построек» согласно пп. 45 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ. В соответствии с заключенными договорами с заказчиками ИП изготавливает металлические ворота, которые устанавливаются на построенный гараж. При выездной налоговой проверке налоговым органом выявлено нарушение, которое заключается в том, что деятельность по изготовлению гаражных металлических ворот осуществляется предпринимателем без соответствующего патента. Прав ли налоговый орган в своем выводе, что на изготовление металлических ворот в данном случае необходим отдельный патент?


Вправе ли сварщик, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, оказывать услуги физическим лицам, применяя УСН на основе патента, и к какому виду предпринимательской деятельности следует относить сварочные работы?


Индивидуальный предприниматель (ИП) намерен оказывать услуги физическим лицам по ремонту замков и изготовлению ключей и применять УСН на основе патента. В отношении такого вида предпринимательской деятельности, как изготовление ключей, предусматривается возможность получения патента (пп. 5 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ). Что касается деятельности по ремонту замков, то такой вид деятельности в п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ не поименован. Вправе ли ИП применять УСН на основе патента при осуществлении ремонта замков? Если вправе, то надо ли приобретать отдельный патент по каждому из указанных видов деятельности или возможно применять один патент на оба вида деятельности?


Индивидуальный предприниматель намерен оказывать услуги физическим лицам по настройке фортепиано и применять УСН на основе патента. Налоговый орган отказал в выдаче патента. В уведомлении об отказе в качестве основания указано, что данный вид деятельности под применение патента не подпадает, поскольку не поименован в п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ. Правомерно ли произведен отказ в выдаче патента в данном случае?


Индивидуальный предприниматель оказывает услуги физическим лицам по остеклению окон и изготовлению на заказ декоративных решеток из металла. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента и по какому виду предпринимательской деятельности следует приобретать патент?


Индивидуальный предприниматель (ИП) оказывает услуги населению по изготовлению и ремонту сельскохозяйственного инвентаря и применяет УСН на основе патента. Налоговый орган при проверке выявил нарушение налогового законодательства при применении патента. По его мнению, на осуществляемые ИП виды деятельности необходимо наличие двух патентов: одного — на изготовление сельхозинвентаря, а другого — на ремонт. Прав ли налоговый орган?


Индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий УСН, оказывает услуги физическим лицам по ремонту индивидуальных телевизионных антенн. Вправе ли ИП применять УСН на основе патента при осуществлении данного вида предпринимательской деятельности?


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН на основе патента, оказывает услуги физическим лицам по стрижке домашних животных. Для оказания данного вида услуг предпринимателем выделено специальное помещение. Вместе с тем граждане, желающие подстричь домашнее животное, нередко просят оказать услугу с выездом к ним на дом. Вправе ли ИП применять УСН на основе патента, если услуги будут оказываться на дому у заказчиков?


Индивидуальный предприниматель (ИП) оказывает услуги физическим лицам по укладке ламината, пробковых и кафельных полов, а также ковролина. Вправе ли ИП применять УСН на основе патента в отношении указанной деятельности?


Индивидуальный предприниматель (ИП) оказывает физическим лицам услуги по остеклению балконов и лоджий и применяет УСН. ИП намерен приобрести патент по виду деятельности, указанному в пп. 50 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ. Не приведут ли к нарушению налогового законодательства случаи, при которых договоры с заказчиками будут оформлены в отношении остекления веранд и террас?


Индивидуальный предприниматель (ИП) оказывает услуги населению по изготовлению садовых тачек, лопат и прочего сельскохозяйственного инвентаря и применяет УСН на основе патента. Инвентарь изготавливается как из материала ИП, так и из материала заказчиков. Налоговый орган при проверке указал на нарушение налогового законодательства при применении патента. Прав ли налоговый орган?


О реализации преимущественного права на приобретение арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства имущества, не включенного в перечень государственного или муниципального имущества, утвержденный в соответствии с ч. 4 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ


О необходимости органам исполнительной власти субъектов РФ, органам местного самоуправления, создавшим координационные или совещательные органы в области развития малого и среднего предпринимательства, при получении заявления о соответствии условиям отнесения к категории субъектов малого или среднего предпринимательства руководствоваться ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ с учетом требований ч. 1 ст. 2 указанного Федерального закона


Супруги приобрели в совместную собственность квартиру. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?


О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, одному из родителей за несовершеннолетнего ребенка при приобретении жилого объекта в общую долевую собственность двумя родителями с несовершеннолетним ребенком (детьми)


Организация подала налоговую декларацию по истечении установленного срока. Впоследствии организация подала уточненную налоговую декларацию (после установленного срока уплаты налога), в которой сумма налога к уплате была ниже исчисленной по первичной декларации. В ходе камеральной проверки декларации налоговые органы начислили организации штраф за несвоевременную подачу декларации исходя из суммы по первичной декларации. Правомерны ли действия налогового органа?


Предприятие признано банкротом, в отношении его открыто конкурсное производство. Может ли конкурсный управляющий заключать трудовые договоры для обеспечения осуществления своих полномочий?


Какую ставку НДС следует применять при реализации мясных, овощных и грибных бульонных кубиков?


Какую ставку НДС следует применять при реализации вареников с творогом?


Организация занимается изготовлением и последующей реализацией блинчиков с различными начинками. Какую ставку НДС должна применять организация?


Подлежат ли обложению страховыми взносами в 2010 г. суммы оплаты дней отпуска, оплачиваемые ФСС РФ родителям детей-инвалидов?


О порядке исчисления годового среднего заработка в целях возмещения вреда работникам, получившим профессиональные заболевания при исполнении трудовых обязанностей


О порядке отражения в бухгалтерском учете выбытия основных средств в случае, когда участник (собственник имущества) не принимает решение об уменьшении вклада в капитал организации


Работники организации работали в выходные дни по 6 часов каждый день без 42-часового отдыха. Работа оплачена в двойном размере. Работники предоставили заявления, где выразили согласие на работу в выходные дни, также создан приказ о работе в выходные дни, в трудовых договорах присутствует запись о возможности привлечения работника на работу в выходные дни с оплатой в двойном размере, также в трудовых договорах прописан режим работы работников как ненормированный


С целью продвижения на рынке своей продукции организация, являющаяся оптовым поставщиком товаров, приобретает следующие услуги магазинов: логистические услуги по операционной обработке, отгрузке товара через распределительный центр с последующей его доставкой в магазины. Данные услуги оформляются договорами поставки или договорами на оказание услуг. Вправе ли поставщик учесть вышеуказанные расходы при исчислении налога на прибыль?


О порядке оформления счетов-фактур и ведения книги покупок в случае наличия нескольких наименований стран происхождения товаров и нескольких номеров таможенных деклараций


В структуру негосударственного образовательного учреждения (далее — НОУ) входит филиал — лицей-интернат, который имеет статус общеобразовательного учреждения, реализующего программы: основного общего образования, среднего (полного) общего образования, дополнительного образования


У организации (ООО) образовалась переплата по налогу на прибыль в размере более 5 млн руб., при этом по НДФЛ у организации как у налогового агента образовалась недоимка в размере 1,9 млн руб. Возможно ли проведение зачета сумм излишне уплаченного налога на прибыль в счет погашения недоимки по НДФЛ?


Об отсутствии оснований для установления представительным органом городского округа Самара усредненной стоимости по жилым и нежилым помещениям, строениям и сооружениям, не имеющим инвентаризационной оценки, в качестве налоговой базы по налогу на имущество физических лиц


Организация — собственник здания не является прямым абонентом с эксплуатирующими организациями. Счета за потребленные коммунальные услуги ей перевыставляет другая организация, также являющаяся собственником части этого здания и абонентом по договорам с организациями, оказывающими указанные услуги. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде коммунальных платежей?


Каков порядок формирования резерва на проведение капитального ремонта товариществом собственников жилья? Учитываются ли возникающие в связи с этим расходы в целях исчисления налога на прибыль?


Каков порядок определения доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, в части определения удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения?


Хозяйствующий субъект, осуществляющий услуги по транспортировке газа, выставил в адрес организации счет без оформления соответствующего договора. Является ли данный счет документальным подтверждением расходов организации в целях исчисления налога на прибыль?


Товарищество собственников жилья (ТСЖ) не имеет доходов от предпринимательской деятельности. Обязано ли оно уплачивать налог на прибыль?


Обособленное подразделение было закрыто 30 июня 2009 г. За шесть месяцев налоговая база организации составила 482 059 единиц, доля налоговой базы по закрытому обособленному подразделению была определена в размере 7% и составила 33 744 единицы. За девять месяцев налоговая база уменьшилась и составила 142 341 единицу. За год налоговая база по организации возросла по сравнению с налоговой базой за девять месяцев и составила 204 901 единицу. Каков порядок расчета налога на прибыль и заполнения декларации по закрытому обособленному подразделению?


О действиях органа кадастрового учета в случаях обращения заинтересованных лиц с заявлениями в целях включения в государственный кадастр недвижимости сведений и документов о ранее учтенных в соответствии с ч. 1 ст. 45 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» земельных участках


Какая ответственность предусмотрена для организации-страхователя, которая несвоевременно известила ТФОМС и страховую медицинскую организацию о прекращении трудового договора с застрахованным работником, проживающим на территории другого субъекта РФ?


Вправе ли налоговые органы требовать у налогоплательщиков письменных разъяснений причин снижения налоговых платежей в текущем налоговом периоде по сравнению с предыдущим в ходе проведения камеральных проверок?


Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю. Названная деятельность подпадает под обложение ЕНВД. С 01.10.2009 закончился договор аренды торгового помещения, и в течение последующих четырех месяцев предприниматель занимался поиском нового помещения, то есть фактически деятельности не осуществлял. Должен ли в таком случае предприниматель представить «нулевую» декларацию по ЕНВД в налоговые органы за IV квартал 2009 г.?


Организация оплатила услуги специализированной организации по уничтожению на территории своего земельного участка растений, признанных соответствующим нормативным актом карантинными объектами. Вправе ли организация принять к вычету НДС по данным услугам?


Учитываются ли при исчислении единого налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения («доходы минус расходы»), затраты организации на услуги специализированной клининговой организации?


Организация приобрела у специализированной организации неисключительные права на карту, на которой другая организация нанесла изображения, указывающие местонахождение отделений организации. Карты использовались в качестве изображения на рекламных материалах компании (брошюрах, листовках). В каком порядке организация вправе учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль?


Подлежат ли налогообложению НДФЛ средства, получаемые родителями, законными представителями детей, посещающих негосударственные образовательные учреждения, в виде компенсации части родительской платы за содержание ребенка в негосударственных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования?


О порядке уплаты с 29 января 2010 г. госпошлины за совершение действий, связанных с лицензированием деятельности в области оказания услуг связи


В организации недавно заключили коллективный договор. Должна ли организация сообщать в какие-либо органы об этом? Подлежит ли он регистрации?


Какие нюансы, связанные с участием в торгах на размещение госзаказа, необходимо учесть подрядной строительной организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»?


Организация применяет УСН. Будет ли являться доходом, учитываемым при расчете налоговой базы, возврат уплаченных авансов, задатков (как обеспечительных мер), а также ошибочно перечисленных сумм? И надо ли эти суммы отражать в Книге учета доходов и расходов?


В 2009 г. организация являлась плательщиком налога в связи с применением УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»). С 01.01.2010 организация утратила право на применение данного специального режима и исчисляет налоги в соответствии с общими правилами. По состоянию на 31.12.2009 на складе организации числятся материалы на сумму 200 000 руб. Из них оплачено поставщикам и учтено в расходах при расчете налога при применении УСН 45 000 руб. Вправе ли организация в январе 2010 г. включить (единовременно) оставшуюся стоимость материалов в сумме 155 000 руб. в расчет налоговой базы по налогу на прибыль (метод начисления) при условии, что материалы в производство не списывались?


Включается ли в расходы по налогу на прибыль зарплата в натуральной форме свыше 20%-ного ограничения, предусмотренного ТК РФ?


Какие документы должны быть представлены организацией-страхователем в территориальный орган Фонда социального страхования для принятия последним решения о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения?


18 января 2010 г. организация представила налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2009 г. по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н. Налоговый орган отказался принимать данную декларацию, сославшись на то, что данная форма отчетности устарела. Правомерны ли действия налоговиков?


Существуют ли ограничения по срокам использования имущественного вычета по НДФЛ на новое строительство или приобретение жилья?


Об отсутствии оснований для учета в доходах в целях исчисления налога на прибыль процентов с непредоставленного займа


В качестве взноса в уставный капитал организация получила имущество (основные средства), нематериальные активы и материально-производственные запасы


С августа 2007 г. по ноябрь 2009 г. жена находилась в отпуске по уходу за ребенком и собственного дохода не имела. Единственным работающим членом семьи на тот момент являлся муж. Осенью 2008 г. жена начала обучение для получения второго высшего образования. Обучение являлось платным. Имеет ли право муж на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме произведенных расходов на обучение жены в образовательных учреждениях?


Организация в 2009 г. для осуществления деятельности привлекла на срок более одного отчетного периода по налогу на прибыль кредиты и займы, предусматривающие изменение процентной ставки в течение срока действия договоров. При отнесении процентов по долговым обязательствам к расходам (метод начисления) следует применять ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на конец каждого отчетного периода (I квартал, полугодие, 9 месяцев)


Организация (подрядчик) планирует заключить долгосрочный договор подряда, предметом которого является техническое обслуживание холодильного оборудования (осмотр, промывка и т. д.). Работы будут проводиться ежемесячно с 1-го по 10-е число, количество единиц осмотра более 100


Согласно абз. 3 п. 4 ст. 83 НК РФ в случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемым организацией самостоятельно


О порядке уплаты госпошлины за государственную регистрацию права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев и за государственную регистрацию сделки по отчуждению объекта недвижимого имущества и (или) перехода права на объект недвижимости по такой сделке, собственниками которого являются владельцы инвестиционных паев


Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль работ, связанных с прокладкой автономных коммуникаций в принадлежащем организации здании (строительство теплового пункта и встроенной трансформаторной подстанции)?


Организация осуществляет розничную торговлю товарами. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль остатки товара в пределах одного ассортиментного уровня и с одинаковой стоимостью без проведения инвентаризации и оформления сличительной ведомости?


Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по оказанию секретарских и редакторских услуг. Вправе ли он совмещать УСН с УСН на основе патента?


Супруга получила по договору дарения от бабушки своего супруга земельный участок и долю в доме, находящемся на этом участке. Обязана ли она в данном случае уплатить НДФЛ?


Каков порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль убытка от реализации доли (части доли) в уставном капитале? При этом эта доля реализована в 2008 г. участником общества (юридическим лицом)


По какой форме налогоплательщик информирует налоговые органы о переходе на уплату налога на прибыль через ответственное обособленное подразделение в случае, когда на территории одного субъекта РФ зарегистрировано несколько обособленных подразделений?


Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность на территории г. Москвы и Московской области. В Московской области он является плательщиком ЕНВД, в г. Москве применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Какими налогами облагается выручка, поступающая на счет от продажи товаров, реализованных на территории Московской области?


Мать завещала свое имущество двум дочерям. Одна из дочерей завещала свое имущество другой сестре. Обязана ли сестра при получении имущества в порядке дарения уплачивать НДФЛ?


Физическое лицо получает доход от сдачи собственного недвижимого имущества в аренду. Обязано ли оно подавать декларацию по НДФЛ?


Физическое лицо приобрело квартиру, при этом свидетельство о праве собственности получено в 2008 г. Вправе ли оно получить имущественный вычет по НДФЛ в размере 2 млн руб.?


Физическое лицо приобрело две квартиры за счет ипотечного кредита, однако имущественный налоговый вычет получило только по одной квартире. Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет по НДФЛ в сумме процентов по кредиту в связи с покупкой второй квартиры?


О порядке зачета и возврата сумм излишне уплаченного ЕСН в 2010 г


Муниципальное бюджетное учреждение проводит открытый конкурс на выполнение работ для муниципальных нужд. В конкурсной документации, размещенной в установленном порядке, указан срок выполнения работы — с даты заключения контракта до фактического одобрения заказчиком выполненных подрядчиком работ. Правомерно ли указанное условие конкурсной документации?


Муниципальное бюджетное учреждение проводит открытый конкурс на оказание юридических услуг для муниципальных нужд в форме разработки проекта положения о защите персональных данных работников учреждения. В конкурсной документации, размещенной в установленном порядке, указан срок оказания услуг — 31.05.2010, а также срок оплаты — в течение месяца после подписания сторонами акта приемки-сдачи оказанных услуг. Условия конкурсной документации, а также проекта контракта, приложенного к конкурсной документации, устанавливают, что контракт действует до полного исполнения сторонами своих обязательств по контракту. Правомерны ли указанные условия?


Могут ли споры, вытекающие из государственного контракта на поставку продукции для федеральных государственных нужд, быть предметом третейского разбирательства?


Муниципальное бюджетное учреждение проводит открытый конкурс на оказание услуг для муниципальных нужд. Проект контракта, приложенный к конкурсной документации, размещенной в установленном порядке, содержит условие, согласно которому спор, возникший при исполнении настоящего муниципального контракта, подлежит рассмотрению указанным в контракте третейским судом. Правомерно ли указанное условие?


Работник без разрешения руководителя и своего непосредственного начальника отлучился с рабочего места по личной необходимости в 11-00. Будет ли считаться прогулом, если он не вернется на рабочее место к 15-00, учитывая, что с 13-00 до 14-00 по трудовому распорядку организации установлен обеденный перерыв?


Вправе ли организация, предоставляющая услуги бани, принимать на должность рабочего по обслуживанию в бане физическое лицо, не достигшее 18-летнего возраста, признанное в установленном порядке эмансипированным?


Авиакомпания зафрахтовала у владельца воздушных судов пару самолетов без экипажа для выполнения регулярных чартерных рейсов. Каким образом подлежат учету затраты авиакомпании на фрахт в целях исчисления налога на прибыль, если в договоре не были оговорены модели и технические характеристики зафрахтованных воздушных судов (только их опознавательные знаки)?


Трудовой кодекс РФ предусматривает возможность заключения срочного трудового договора по соглашению сторон с лицами, поступающими на работу к работодателям — субъектам малого предпринимательства, численность работников которых не превышает 35 человек. На какую дату следует принимать во внимание численность работников организации для целей применения указанного положения: на 1 января года, в котором происходит заключение договора, на 1 число месяца, в котором происходит заключение договора, или на какую-либо иную дату?


Организация — субъект малого предпринимательства с численностью работников 20 человек заключила трудовой договор с работником на неопределенный срок. Работник проработал в организации более года. Правомерно ли по соглашению между работодателем и работником изменить условие договора о сроке трудового договора, установив срок его действия 2 года?


Работнику поручено выполнение новой для него работы на новом рабочем месте (перевод). При этом ранее работник в установленном порядке проходил обучение по охране труда. Должен ли работник проходить первичный инструктаж на новом рабочем месте до начала самостоятельной работы (должность работника не входит в перечень профессий и должностей работников, освобожденных от прохождения первичного инструктажа на рабочем месте, утвержденный работодателем)?


Работник предупрежден о предстоящем увольнении в связи с сокращением численности работников за 2 месяца. Работник требует предоставить ему дополнительный оплачиваемый день отпуска для поиска новой работы. Правомерно ли подобное требование работника?


Положением о премировании в организации предусмотрена выплата поквартальных премий в зависимости от результативности работы. Применяется ли районный коэффициент к подобной премии, выплачиваемой работнику организации, который выехал для выполнения работ вахтовым методом в районы Крайнего Севера?


При поступлении работника на работу в организацию по его письменному заявлению ему была оформлена новая трудовая книжка взамен утерянной. Работодатель ведет трудовую книжку в установленном порядке. Через некоторое время прежняя трудовая книжка была найдена, работник сообщил об этом работодателю. Должен ли работодатель вести на работника в такой ситуации одновременно две трудовые книжки?


Организация заключила с иностранным работником, временно пребывающим на территории Российской Федерации, срочный трудовой договор на срок действия разрешения на работу (действует до 10.03.2010 включительно). По какому основанию организации следует произвести увольнение работника 10.03.2010: в связи с истечением срока трудового договора либо по иному основанию?


13.03.2009 работодателем — субъектом малого предпринимательства, численность работников которого составляет 15 человек, и работником заключен срочный трудовой договор сроком на 1 год (т. е. до 13.03.2010 включительно). 13.03.2010 (суббота) является нерабочим днем (в организации пятидневка с выходными в субботу и воскресенье). Когда фактически прекращается трудовой договор? В какой срок работник должен быть предупрежден о прекращении трудового договора?


Об упрощении налоговой отчетности и повышении эффективности налогового администрирования


О вступлении в саморегулируемые организации в области строительства при осуществлении деятельности по установке (замене) пластиковых окон


О порядке выделения на территории Республики Дагестан земельного участка жителям упраздненного в 1944 г. села для целей восстановления указанного села и ведения сельского хозяйства


Распространяется ли действие Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ для целей применения налога на прибыль на правоотношения организаций, возникшие из кредитных договоров и договоров займа, заключенных до 1 сентября 2008 г., возврат заемных средств по которым осуществляется в том числе в период, на который распространяет свое действие Федеральный закон от 19.07.2009 N 202-ФЗ?


В ходе хозяйственной деятельности организации при проведении работ по модернизации, реконструкции объектов основных средств образуются материально-производственные запасы, которые подлежат повторному использованию. В дальнейшем данные материально-производственные запасы либо реализуются, либо используются в производстве или при осуществлении ремонта, модернизации и реконструкции других объектов основных средств


Об отсутствии оснований для принятия к вычету новым кредитором сумм НДС, предъявленных первоначальным кредитором в рамках операции по уступке прав требования дебиторской задолженности, вытекающей из договоров реализации товаров, а также о принятии комитентом к вычету НДС после уплаты комиссионером налога таможенному органу при ввозе товаров на таможенную территорию РФ


Возникает ли у физлица с 01.02.2010 обязанность по уплате госпошлины за получение сертификата соответствия в органах по сертификации?


О налогообложении НДС операций по замене и освежению материальных ценностей, заложенных в госрезерв, в 2009 г


Организация занимается ловом и производством рыбной продукции в исключительной экономической зоне Мавритании и Королевства Марокко. Организация приобретает лицензии на право лова в указанных экономических зонах. Приобретение лицензий является обязательным условием для осуществления лова. Оплата за лицензии производится иностранным организациям, представляющим эти государства


Вправе ли принципал учитывать при определении налоговой базы по НДС агентское вознаграждение, которое удержал агент при перечислении денежных средств заказчика за оказанные услуги?


Вправе ли организация применять налоговую ставку 10% при ввозе на территорию РФ медицинских товаров, включенных в Перечень кодов медицинских товаров в соответствии с ОК 005-93 (код 94 6465), при наличии на них регистрационного удостоверения, в котором они определены как изделия медицинского назначения (изделия медицинской техники)? Влияет ли наименование, данное медицинским товарам в регистрационном удостоверении, на применение налоговой ставки 10% или льготы по НДС?


Российская организация получила доход в виде дивидендов у источника выплаты в Республиках Беларусь и Молдова. Каков порядок зачета налога, удержанного с доходов при уплате этой российской организацией налога на прибыль в России?


Некоммерческая благотворительная организация получает пожертвования в иностранной валюте. Обязана ли она учитывать для целей исчисления налога на прибыль положительные (отрицательные) курсовые разницы, возникающие в связи с получением таких пожертвований?


Организация имеет несколько подразделений в одном субъекте РФ. Обычно для проведения деловых совещаний между руководителями подразделений организация арендует помещение и учитывает такие расходы в налоговой базе по налогу на прибыль как представительские. В ходе налоговой проверки налоговый орган указал на неправомерность учета таких расходов для целей исчисления налога на прибыль, поскольку совещание проводится только между работниками одной организации (хоть и разных подразделений). Правомерна ли позиция налогового органа?


Вправе ли налогоплательщик отнести в состав расходов при исчислении налога на прибыль затраты по договору со специализированной организацией, согласно которому последняя пишет сценарий пресс-конференции и организовывает ее с привлечением сторонних организаций? Целью пресс-конференции является ознакомление существующих и потенциальных покупателей с новой продукцией организации с участием представителей прессы


Обязано ли акционерное общество представлять в регистрирующий орган документы для регистрации в ЕГРЮЛ изменений, касающихся сведений о стоимости чистых активов?


Обязаны ли индивидуальные предприниматели сообщать в органы службы занятости о предстоящем прекращении деятельности, сокращении численности или штата?


Юридическое лицо — должник намерено заявить о своем банкротстве. В какой форме делается подобное заявление? Уплачивается ли при этом госпошлина?


Должны ли включаться в штатное расписание организации должности, для выполнения обязанностей по которым планируется привлечение исключительно внешних совместителей?


Работник, работающий в ООО «Дельта» на основании трудового договора по совместительству, заключенного на неопределенный срок, уволился с основного места работы и подал заявление на постоянное трудоустройство в ООО «Дельта» (далее — ООО). Становится ли автоматически для работника ООО основным местом работы? Вправе ли ООО отказать данному работнику в приеме на основное место работы?


Строительная организация осуществляет строительство многоквартирных жилых домов в качестве заказчика-застройщика и применяет ОСН. Строительная организация вступила в саморегулируемую организацию, при этом она уплатила вступительный взнос и взнос в компенсационный фонд, а также раз в полгода она уплачивает членские взносы. В каком порядке указанные расходы строительная организация может учесть при исчислении налога на прибыль?


Организация выдает своим работникам, задействованным на работах с вредными условиями труда, молоко сверх установленной нормы, что предусмотрено условиями коллективного и трудовых договоров. Облагается ли НДФЛ стоимость молока, выдаваемого в пределах нормы? Облагается ли НДФЛ стоимость молока, выдаваемого сверх нормы? Необходимо ли со стоимости молока, выдаваемого сверх нормы, уплачивать взносы в ПФР, ФСС РФ, ФОМС?


Организация, помимо деятельности, подпадающей под ЕНВД, также осуществляет деятельность, подпадающую под общий режим налогообложения. Подлежат ли распределению в целях исчисления налога на прибыль внереализационные доходы, полученные организацией?


Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность без использования труда наемных работников. Обязан ли он с 01.01.2010 уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, фонды медицинского страхования, а также взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? Каковы сроки уплаты взносов?


Организация удержала НДФЛ из заработной платы работников, при этом удержанные суммы в бюджет своевременно не перечислила. Одновременно у организации образовалась сумма НДС к возмещению, подлежащая возврату по решению налогового органа. В связи с этим организация обратилась в налоговый орган с заявлением о зачете имеющейся у нее к возмещению суммы НДС в счет недоимки по НДФЛ. Налоговый орган в зачете отказал. Правомерно ли решение налогового органа?


Организация экспортировала товар. Для перевозки товара указанная организация пользовалась услугами комиссионера, который, в свою очередь, заключал договоры перевозки с иными организациями. При этом перевозка осуществлялась до момента помещения товара под режим экспорта. Позднее комиссионер выставил организации счета-фактуры, в которых указал НДС по ставке 18%, уплаченный им перевозчикам. Данную сумму налога организация заявила к вычету. Налоговый орган в вычете указанной суммы отказал и привлек организацию к ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ, указав, что услуги по перевозке экспортированного товара должны были облагаться НДС по ставке 0%. Правомерны ли действия налогового органа?


Об отсутствии оснований для отчуждения в частную собственность объектов муниципального недвижимого имущества, вошедших в Перечень муниципального имущества городского округа ЗАТО «Светлый» Саратовской области, свободного от прав третьих лиц (за исключением имущественных прав субъектов малого и среднего предпринимательства)


Об отсутствии оснований для реализации негосударственными образовательными учреждениями преимущественного права на приобретение субъектами малого и среднего предпринимательства арендуемого имущества, а также о сроках действия Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ


О необходимости вступления в СРО при осуществлении строительных работ


О выпуске средств визуального контроля ККТ «Государственный реестр» и «Сервисное обслуживание»


Об отсутствии обязанности применять ККТ и выдавать бланки строгой отчетности при осуществлении предпринимательской деятельности, подпадающей под действие п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ


О необходимости вступления в СРО при осуществлении ремонта балконных плит


Об ответственности арендодателя за нарушение преимущественного права арендатора на заключение договора аренды и за недостатки сданного в аренду имущества, а также об оказании имущественной поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства в виде передачи государственного и муниципального имущества во владение и (или) в пользование


О предоставлении в долгосрочную аренду земельного участка в целях организации рекреационной деятельности на территории Сочинского национального парка


Является ли иностранный гражданин — адвокат с 2010 г. плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование в отношении своего помощника адвоката — гражданина Российской Федерации и своего помощника адвоката — гражданина иностранного государства, временно пребывающего на территории Российской Федерации?


Является ли иностранный гражданин — адвокат с 2010 г. плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование?


Каковы причины увеличения в 2010 г. размеров государственной пошлины, в частности, за государственную регистрацию транспортных средств?


Налогоплательщик осуществляет оптовую и розничную торговлю. По оптовой торговле он применяет УСН (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов), а по розничной уплачивает ЕНВД. Является ли доход в виде скидки, премии, бонуса, полученный от поставщиков товара за выполнение определенных условий договора, доходом от деятельности, облагаемой ЕНВД, или он является внереализационным доходом для УСН, учитывая, что эти товары используются только в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД?


В каком размере с 29 января 2010 г. уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве, дополнительного соглашения к нему и соглашения о расторжении договора участия в долевом строительстве застройщиком — юридическим лицом, участником — физическим лицом, а также участником — юридическим лицом?


В каком отчетном периоде организация вправе учесть расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, если счет-фактура и акт об оказании услуг были выставлены поставщиком и получены организацией в следующем после фактического оказания услуги году либо отчетном периоде?


Осуществляемый вид деятельности ЗАО — оказание услуг складского оператора, которые включают


Согласно учетной политике организации для целей налогообложения предельная величина процентов по долговым обязательствам, признаваемых при исчислении налога на прибыль, определяется путем нормирования исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ (без учета сопоставимости)


Коллективным договором организации предусмотрено, что в случае расторжения трудового договора по соглашению сторон работнику выплачивается компенсационная выплата в размере 4 (9) средних месячных заработков. Данная выплата установлена для работников на основании ст. 41 ТК РФ как условия труда, более благоприятные по сравнению с установленными законами, иными нормативными правовыми актами


В каком размере уплачивается государственная пошлина за выдачу свидетельства об установлении отцовства? Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на ее уплату?


Индивидуальный предприниматель применяет ЕНВД и осуществляет деятельность по автотранспортным пассажирским перевозкам


Супруги с несовершеннолетним ребенком в 2004 г. приобрели квартиру в долевую собственность по 1/3 доли каждый. В 2007 г. они развелись. Бывший супруг уступил свое право требования на оформление 1/3 в праве собственности ребенку. Вправе ли супруга получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за своего несовершеннолетнего ребенка?


О признании объектами обложения страховыми взносами, установленными Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ, всех видов выплат и иных вознаграждений, начисленных (выплачиваемых) плательщиками страховых взносов в пользу физлиц, работающих по трудовым договорам, независимо от наличия или отсутствия указания на данные выплаты непосредственно в трудовом договоре


Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Сотрудница, принятая на работу с 1 октября 2009 г., принесла листок нетрудоспособности по декретному отпуску с 13 ноября 2009 г. по 1 апреля 2010 г. Оклад сотрудницы составил 15 000 руб. Следует ли пересчитывать пособие по беременности и родам, причитающееся данной сотруднице, за 2010 г.?


О компенсации расходов на оплату стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно в отношении женщин, находящихся в отпуске по уходу за ребенком


Статьей 24 Федерального закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» установлено, что за государственную регистрацию договора об ипотеке и ипотеки как ограничения (обременения) прав на недвижимое имущество, включая внесение соответствующих записей в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним и выдачу документов о государственной регистрации, государственная пошлина уплачивается один раз за все указанные действия в размерах и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. В каком размере уплачивается вышеуказанная государственная пошлина? Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на ее уплату?


О порядке представления в делах о банкротстве требований по административным штрафам, наложенным территориальными органами Федеральной службы финансово-бюджетного надзора


О порядке взыскания платежей по возмещению вреда здоровью в условиях несостоятельности (банкротства) должника — причинителя вреда в отношении граждан, не имеющих права на получение страховых выплат


О ставках арендной платы за земельные участки сельскохозяйственного назначения, предназначенные для строительства объектов федерального значения, необходимых для проведения встречи глав государств и правительств стран — участников форума «Азиатско-тихоокеанское экономическое сотрудничество»


Следует ли в 2010 г. начислять страховые взносы на выплату материальной помощи физическим лицам, которые не являются работниками организации, и на стоимость не предусмотренных трудовыми договорами с работниками и коллективным договором подарков детям работников организации?


Организация в 2009 г. заключила договор на системное сопровождение программно-технического комплекса управления финансовыми ресурсами. Для выполнения работ была привлечена субподрядная организация, что предусмотрено условиями договора. По договору с заказчиком предусматривается гарантийный срок 6 месяцев, а в субподрядном договоре гарантийный срок не предусмотрен. В январе 2010 г. возникла необходимость привлечения субподрядной организации для выполнения работ по гарантийному обслуживанию. Правомерно ли уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму оплаты по договору, заключенному с субподрядчиком для выполнения работ по гарантийному обслуживанию?


Организация, выступающая в роли заказчика, заключила договор на выполнение инженерно-геодезических изысканий территории. По завершении работ контрагент представил акт выполненных работ неунифицированной формы. Необходимы ли по такому договору формы N N КС-2 и КС-3?


Муниципальное унитарное предприятие применяет УСН, осуществляя следующие виды деятельности: пассажирские перевозки; аренду недвижимости; медицинские услуги. В соответствии с гл. 26.3 НК РФ по решению местных органов самоуправления с 01.01.2010 вид деятельности «пассажирские перевозки» переведен на уплату ЕНВД. Может ли далее предприятие применять УСН по виду деятельности «пассажирские перевозки», имея на праве хозяйственного ведения, аренды 20 (и более) транспортных средств, предназначенных для осуществления таких услуг? Критерии, определенные гл. 26.2 НК РФ для применения УСН, не превышают установленных


В 2008 г. организация (ООО) приобрела право на использование товарного знака у правообладателя по лицензионному договору. На тот момент лицензиар применял общую систему налогообложения. Согласно условиям заключенного лицензионного договора вознаграждение в сумме 1 600 000 руб. (в том числе НДС 244 068 руб.) уплачивается лицензиатом за весь срок использования товарного знака на условиях предоплаты на дату регистрации договора. Соглашением сторон в ноябре 2009 г. лицензионный договор был расторгнут. Сумма лицензионного платежа, приходящаяся на период с момента подписания соглашения до окончания срока действия договора, включает НДС. Однако лицензиар вернул остаток аванса без НДС, ссылаясь на то, что с 2009 г. применяет упрощенную систему налогообложения. Прав ли лицензиар?


О возможности предоставления физическим лицам, имеющим III группу инвалидности, налоговых льгот по уплате земельного налога представительными органами муниципального образования, на территории которого находится земельный участок, а также об уменьшении размера или полном освобождении от уплаты государственной пошлины, предусмотренном для отдельных категорий граждан в установленных законодательством РФ случаях


ОАО является организацией, включенной в Сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса РФ, — головным исполнителем работ по государственному контракту в рамках государственного оборонного заказа


На внеочередном общем собрании участников было принято решение о реорганизации ООО путем преобразования в ОАО. В процессе реорганизации планируется увеличение уставного капитала реорганизуемого юридического лица за счет добавочного капитала (т. е. собственных средств юридического лица), в результате чего номинальная стоимость акций, полученных участниками в результате реорганизации общества, будет выше номинальной стоимости долей, принадлежащих участникам общества на момент реорганизации


О порядке применения НДС в отношении операций по реализации товаров, помещенных под таможенный режим экспорта в 2008 г


29.01.2010 вступила в силу новая редакция Налогового кодекса РФ. В соответствии с пп. 30 п. 1 ст. 333.33 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 374) за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве государственная пошлина уплачивается физическим лицом в размере 200 руб., организациями — 4000 руб.; за государственную регистрацию соглашения об изменении и о расторжении договора участия в долевом строительстве, уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве — 200 руб


Входит ли в состав бухгалтерской отчетности заключение ревизионного союза сельскохозяйственных кооперативов?


Предусмотрена ли Налоговым кодексом РФ ответственность налогоплательщика за нарушение установленного срока подачи заявления о переходе на УСН?


Может ли быть завершена процедура реорганизации, осуществляемая в форме преобразования организации, до окончания выездной налоговой проверки, проводимой в связи с реорганизацией?


Отражаются ли в бухгалтерском учете на счете 99 «Прибыли и убытки» суммы начисленного условного дохода по налогу на прибыль?


Установлена ли налоговым законодательством ответственность за непредставление налоговой декларации по установленной форме в срок, указанный в уведомлении, предусмотренном п. 2.1.5 Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами, утвержденного Приказом ФНС России от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@?


Головная организация создает филиал в другом городе. Может ли филиал самостоятельно осуществлять прием на работу? Если может, то имеет ли он право вести трудовые книжки работников филиала?


Работодатель установил для работника испытательный срок — один месяц. Испытательный срок пришелся на январь, в котором было много выходных и праздничных дней. По истечении испытательного срока работодатель желает его продлить. Имеет ли он на это право? Если имеет, может ли он установить испытательный срок в рабочих днях?


В организации установлены различные ставки возмещения командировочных расходов. Одни — для должностей руководящего состава, другие, меньшие, — для остальных работников. Не является ли это дискриминацией? Могут ли в связи с этим возникнуть претензии контролирующих органов к организации?


Руководитель учреждения, финансируемого из федерального бюджета, направляется в зарубежную командировку. Может ли учреждение возмещать руководителю командировочные расходы в размерах, превышающих установленные законодательством, за счет средств бюджетного финансирования?


Индивидуальным предпринимателем принято решение о сокращении численности работников (штата) принадлежащего ему салона красоты. После издания приказа о сокращении численности работников (штата) одна из работниц организации предъявила медицинскую справку о беременности. Обязан ли индивидуальный предприниматель отменить приказ в части сокращения этой работницы?


В организацию на работу устраивается участник боевых действий в Афганистане. Какие льготы (в том числе по налогам) необходимо учитывать работодателю для указанного работника?


Юридическим лицом в целях обслуживания корпоративной банковской карты в банке открыт бизнес-счет. При его открытии не заключался договор банковского счета, установленный ст. 845 Гражданского кодекса РФ. Существует ли обязанность сообщать в налоговый орган об открытии такого счета?


Государственным бюджетным учреждением проводится запрос котировок на оказание услуг для нужд субъекта РФ. Извещение о проведении запроса котировок, размещенное в установленном порядке, предусматривает максимальную цену контракта. К извещению о проведении запроса котировок приложена форма котировочной заявки, предусматривающая такое поле, как цена и условия оплаты. В извещении о проведении запроса котировок указано, что представление таблицы цен не по форме, приведенной в котировочной заявке, наличие оговорок относительно условий оплаты, а также предоставление в таблице цен неполной и недостоверной информации, в том числе наличие арифметических ошибок, приводящее к тому, что цена предложения участника размещения заказа не соответствует расчетам, приведенным в таблице цен, считаются существенным отклонением от требований и условий котировочной заявки и ведут к отклонению котировочной заявки. Возможно ли установление указанного положения в извещении о проведении запроса котировок?


Государственным бюджетным учреждением проводится открытый конкурс на выполнение работ для нужд субъекта РФ. Конкурсной документацией установлены сроки выполнения работ (по этапам), а также предусмотрено, что участник размещения заказа в конкурсной заявке указывает сроки выполнения работ (по этапам). В документации установлено, что неуказание какой-либо даты по какому-либо действию, и/или несоблюдение требований к формату, и/или указание хотя бы одной даты, не соответствующей требованиям конкурсной документации, в том числе требованиям к срокам выполнения каждой работы (этапа), влечет отклонение заявки на участие в конкурсе. Возможно ли установление указанного требования?


Государственным бюджетным учреждением проводится открытый аукцион на поставку товаров для нужд субъекта РФ. Документацией об аукционе, размещенной в установленном порядке, установлен размер платы, взимаемой за представление в письменной форме документации об аукционе исходя из объема документации об аукционе. Может ли быть установлен размер платы за представление документации об аукционе в указанном порядке?


Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый аукцион на оказание услуг для муниципальных нужд. Документацией об аукционе, размещенной в установленном порядке, установлено требование о представлении участниками размещения заказа сведений о наименовании и организационно-правовой форме всех учредителей, чья доля в уставном капитале превышает 10 процентов, и доле их участия. Возможно ли установление указанного требования?


Государственным бюджетным учреждением проводится запрос котировок на оказание консультационных услуг для нужд субъекта РФ. В извещении о проведении запроса котировок, размещенном в установленном порядке, сроки оказания услуг сформулированы следующим образом: «В течение пяти рабочих дней с момента подписания контракта». Возможно ли в данном случае срок определять указанием на такое событие, как подписание контракта?


Муниципальным бюджетным учреждением проводится запрос котировок на выполнение работ для муниципальных нужд. В извещении о проведении запроса котировок, размещенном в установленном порядке, сроки выполнения работ сформулированы следующим образом: «В течение 15 дней с момента подписания контракта». Возможно ли исполнение организацией обязательства по выполнению работ в течение 15 календарных дней с момента подписания контракта или в данном случае имеются в виду рабочие дни?


Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый аукцион на выполнение работ для муниципальных нужд. Условиями документации об аукционе предусмотрено требование обеспечения заявки, подаваемой на участие в аукционе. В документации об аукционе указано, что в том случае, если перевод денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в аукционе осуществляется участником размещения заказа при помощи системы «Банк-Клиент», факт внесения денежных средств в обеспечение заявки на участие в аукционе подтверждается оригинальной выпиской из банка, подтверждающей перевод денежных средств. Соответствующее платежное поручение с отметкой банка об оплате (квитанция в случае наличной формы оплаты, оригинальная выписка из банка в случае внесения соответствующих денежных средств при помощи системы «Банк-Клиент») должно быть подано участником размещения заказа в составе документов, входящих в заявку на участие в аукционе. Могут ли быть признаны неправомерными указанные требования в части представления оригинальной выписки из банка?


В каком размере начиная с 01.01.2010 выплачивается пособие по временной нетрудоспособности при болезни, полученной в связи с алкогольным, наркотическим или токсическим опьянением?


Облагаются ли с 01.01.2010 страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС суммы дивидендов, выплаченных учредителям организаций (ООО), являющимся одновременно работниками данных организаций?


Вправе ли в 2010 г. организации, проводящие НИОКР или техническое перевооружение, направленные на повышение энергетической эффективности производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, претендовать на получение инвестиционного налогового кредита? Если да, то в каком размере?


Вправе ли налоговые органы взыскивать с организаций дополнительные проценты за пользование бюджетными средствами в случае выявления ими допущенных организацией нарушений при осуществлении заявительного порядка возмещения НДС? Если да, то в каком случае, начиная с какой даты и в каком размере, а также вправе ли организации учесть в расходах при расчете налога на прибыль проценты, уплаченные в данном случае?


Утвержден ли порядок заполнения формы РСВ-1 ПФР, представляемой в территориальный орган ПФР плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и ТФОМС?


Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», осуществляющая реализацию шин для автомобилей, с 01.01.2010 применять пониженные тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС?


О предельной суммарной доле участия в уставном (складочном) капитале субъектов малого и среднего предпринимательства участников гражданского оборота, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ, в случае их одновременного участия в указанном капитале


Физическое лицо сдает недвижимость в аренду. Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?


Об отсутствии оснований для обложения страховыми взносами выплат иностранным гражданам, работающим за границей


В штатном расписании организации предусмотрено, что по штатной единице «Юрист» численность работников может составлять 2 человека. Один человек по данной штатной единице работает, на второе место юрист не принят. Работодатель решил сократить численность путем исключения по штатной единице «Юрист» одного человека. Может ли указанный работник быть уволен по инициативе работодателя в связи с сокращением численности работников?


Может ли организация, занимающаяся производством и продажей товаров (работодатель), в локальном нормативном правовом акте (положении о порядке работы) установить, что испытание при приеме на работу не устанавливается для лиц, не достигших двадцати лет?


С работником на время выполнения временной работы сроком 1 месяц заключен срочный трудовой договор. Договор прекращен в установленном порядке в связи с прекращением срока действия. На следующий день после прекращения договора стороны решили заключить новый трудовой договор (на неопределенный срок). Может ли в данном новом договоре быть предусмотрено условие об испытании?


Организация заключила с работником срочный трудовой договор на период испытания. В договоре указано, что он будет прекращен по истечении срока его действия, если результат испытания окажется неудовлетворительным. Правомерно ли заключение срочного трудового договора в указанной ситуации, если условия, указанные в ст. 59 Трудового кодекса РФ, отсутствуют?


Какова минимальная заработная плата работника при работе в режиме неполного рабочего времени (работник работает на 0,5 ставки)?


Вправе ли налоговый орган предъявлять в суд иск о взыскании обязательных платежей и взносов, подлежащих уплате товариществу собственников жилья членами этого товарищества?


Организация наряду с ранее осуществляемыми видами деятельности начала осуществлять новый вид деятельности: лесокультурную деятельность, для чего переоборудовала машинно-тракторный агрегат для работы в полевых условиях. В частности, для создания лесных насаждений в равнинных условиях каждый лесопосадочный агрегат оборудован визиром для направления движения трактора по маркерной линии и звуковой сигнализацией. Налоговой орган при выездной налоговой проверке счел необоснованными расходы на установку визиров и звуковых сигнализаций на вышеуказанных машинно-тракторных агрегатах. Вправе ли организация учитывать в расходах в целях исчисления налога на прибыль затраты, понесенные в связи с установкой визиров и звуковых сигнализаций на машинно-тракторных агрегатах?


Заявителем 28 января 2010 г. в регистрирующий орган был направлен по почте пакет документов для государственной регистрации политической партии. В составе пакета документов находилось, в частности, платежное поручение с отметкой банка об уплате госпошлины. Регистрирующим органом в регистрации было отказано. Причина — повышение с 29 января 2010 г. размера госпошлины. Правомерно ли произведен отказ в регистрации некоммерческой организации в данном случае?


29 января 2010 г. заявителем был представлен пакет документов (в том числе и квитанция банка об оплате госпошлины в размере 2000 руб.) для государственной регистрации некоммерческой организации. Регистрирующим органом в регистрации было отказано по причине неполной оплаты госпошлины. Правомерно ли произведен отказ в регистрации некоммерческой организации по указанному выше основанию?


ООО в январе 2010 г. заключило договор на проведение аудита с аудиторской организацией. Услуги аудиторской организацией были оказаны, и ООО произвело оплату в соответствии с условиями договора. Как выяснилось впоследствии, аудиторская организация, оказавшая услуги ООО, не является членом СРО, но срок лицензии у этой организации еще не истек. Вправе ли ООО учесть расходы на аудиторские услуги в целях исчисления налога на прибыль в данном случае?


Организация при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности производит оплату приобретаемых у контрагентов товаров, работ, услуг за наличный расчет. Имеет ли право организация учесть произведенные наличные расходы в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль, если в полученных от контрагента документах об оплате организацией товаров, работ, услуг кассовый чек отсутствует?


Организация (швейная фабрика) применяет УСН («доходы минус расходы»). В рамках реализации областной целевой программы «Развитие малого и среднего предпринимательства» организацией получены денежные средства от Минэкономразвития области с целью возмещения процентов за кредит. Кредит был получен на приобретение оборудования для производства детского трикотажа. Учитываются ли полученные денежные средства в доходах организации в целях налогообложения?


Организация кинематографии, осуществляющая производство и прокат авторских художественных национальных фильмов, получила в 2010 г. субсидию из федерального бюджета на поддержку своей деятельности. Субсидия получена от Министерства культуры Российской Федерации на основании заключенного соглашения. Следует ли учитывать полученные средства в доходах организации при определении налоговой базы по налогу на прибыль?


Авиакомпания продает билеты на самолет. При этом билеты с одним и тем же классом обслуживания продаются по разным ценам. Например, в понедельник стоимость билета в экономическом классе составляет 5000 руб., а во вторник 12 000 руб., что превышает стоимость билета, купленного в понедельник, более чем на 20 процентов. Вправе ли налоговый орган в такой ситуации применить положения п. 3 ст. 40 НК РФ и доначислить налоги?


Налоговая инспекция провела налоговую проверку, в ходе которой налогоплательщику-организации доначислен налог на имущество. Вправе ли организация учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль сумму доначисленного налоговым органом в ходе проведения налоговой проверки налога на имущество?


Вправе ли неработающий пенсионер (единственный родитель недееспособного сына старше 18 лет), единственным источником доходов которого является государственная пенсия, получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за лечение сына?


Одна из работниц организации находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Одновременно ею представлена в организацию медицинская справка о наличии беременности. Как в такой ситуации следует произвести начисление пособия по беременности и родам?


Какую процедуру обязаны соблюдать работодатели при переходе на сокращенную рабочую неделю?


В 2006 г. физлицо приобрело недостроенный дом (63% готовности), переход права собственности на который был зарегистрирован в установленном порядке, и получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Имеет ли право физлицо на получение имущественного вычета на завершенный строительством жилой дом в сумме понесенных расходов на его достройку?


В октябре 2005 г. физлицом был заключен договор соинвестирования на строительство квартиры и был взят кредит по программе ипотечного кредитования от 06.10.2005 для уплаты инвестиционного взноса. С ноября 2005 г. по октябрь 2008 г. физлицо платило взносы по погашению кредита. 15.10.2008 кредит был полностью выплачен


В 2005 г. физлицо приобрело квартиру (долевое строительство с черновой отделкой), в которой проживает с 2006 г. Для осуществления ремонта физлицо взяло несколько кредитов в банках, при этом договор на осуществление ремонтных работ заключен не был


В результате раздела имущества бывших супругов супруг получил однокомнатную квартиру, которая ранее была собственностью бывшей супруги в течение более чем трех лет, а бывшая супруга получила его долю в совместно нажитой двухкомнатной квартире, которая была в совместной собственности более трех лет


Сельскохозяйственные производственные, снабженческо-сбытовые и кредитные кооперативы получают субсидии в рамках целевого финансирования из бюджетов различных уровней, а именно: кредитные сельскохозяйственные кооперативы получают субсидии на погашение процентов по кредитам банков и субвенции на формирование целевого капитала и фонда гарантий и поддержки сельскохозяйственных кооперативов, а производственные и снабженческо-сбытовые кооперативы — на компенсацию части затрат на производство сельскохозяйственной продукции, на страхование сельскохозяйственных культур, на приобретение имущества и т. д


Организация имеет переплату по налогу на прибыль, подтвержденную актом совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам на первое число месяца. 20-го числа этого месяца — в срок уплаты НДС — организация обратилась в налоговый орган с письменным заявлением о проведении зачета


Гражданин заключил предварительный договор купли-продажи имущества в 2007 г. с условием перечисления задатка. Задаток перечислен после заключения договора в 2007 г. Срок заключения основного договора, перечисления денежных средств и передачи имущества переходит на 2008 г. Подлежит ли сумма задатка включению в налоговую базу по НДФЛ за 2007 г.?


В связи с неисполнением условий договора поставки автомобиля физлицу выплачена неустойка от контрагента — 246 402 руб. В соответствии с п. 1 ст. 330 ГК РФ неустойкой признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств. Исходя из данной нормы гражданское законодательство подчеркивает компенсационный характер выплат за нарушение договорных обязательств, что не позволяет связать такие доходы с оплатой реализованных товаров (работ, услуг)


В связи с вступлением в силу с 29 января 2010 г. Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ государственная пошлина за выдачу паспорта, удостоверяющего личность гражданина РФ за пределами территории РФ, увеличена в 2,5 раза. В каком размере физлицо должно уплатить государственную пошлину, если документы для оформления загранпаспорта сдаются до 29.01.2010, а выдача паспорта будет осуществлена после 29.01.2010?


Об отсутствии оснований для принятия органами службы занятости решения об отказе в сохранении за пенсионерами среднего месячного заработка в течение четвертого, пятого и шестого месяцев со дня увольнения в порядке ч. 2 ст. 318 ТК РФ и выдачи пенсионерам соответствующих документов (справок) при соблюдении изложенных в ч. 2 ст. 318 ТК РФ условий


Вправе ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме взносов, уплаченных в 2009 и 2010 гг. по договорам негосударственного пенсионного обеспечения?


Организация, заключившая договор добровольного страхования имущества, перечислила страховой организации часть страховой премии, а оставшуюся часть стороны зачли в уплату причитающегося страхового возмещения, поскольку к моменту уплаты страховой премии наступил предусмотренный договором страховой случай. Правомерно ли отнесение к расходам в целях исчисления налога на прибыль страховой премии, уплаченной путем зачета взаимных требований?


Организация реализует дезинфекционное средство (двуосновную соль гипохлорита кальция (ДСГК)). По мнению налогового органа, поскольку ДСГК может использоваться не только как лекарственное средство, но и в быту, ставка НДС в размере 10% применяться в данном случае не может. Правомерно ли мнение налогового органа?


О порядке обложения страховыми взносами выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, с которыми у организации в соответствии с законодательством не заключены ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры, а также о порядке учета сумм начисленных страховых взносов


Бюджетным учреждением — заказчиком проведен открытый конкурс на оказание услуг для федеральных нужд. Условиями конкурсной документации установлено требование о представлении в составе конкурсной заявки копий трудовых книжек работников участника размещения заказа. Правомерно ли установление указанного требования для организации, желающей участвовать в данном конкурсе?


Должна ли организация-рекламодатель, которая несет расходы на рекламу производимых ею товаров, хранить рекламные материалы в течение четырех лет для целей выполнения требования пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль?


Является ли ничтожной сделка с акциями акционерного общества, не выполнившего обязанность по представлению документов для государственной регистрации выпуска акций в срок, указанный в абз. 2 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 174-ФЗ «О государственной регистрации выпусков акций, размещенных до вступления в силу Федерального закона «О рынке ценных бумаг» без государственной регистрации»?


Является ли административное правонарушение, ответственность за совершение которого установлена ч. 2 ст. 14.6 КоАП РФ (розничная продажа водки, разлитой в потребительскую тару емкостью 0,5 литра, в январе 2010 г. по цене 80 руб.), длящимся?


По договору контрактации заготовитель после осуществления переработки сельскохозяйственной продукции вернул организации-производителю отходы от нее, которые производитель рассчитывал использовать в качестве сырья для изготовления комбикормов. Каким образом сельскохозяйственная организация — производитель сельскохозяйственной продукции, не применяющая ЕСХН, должна учесть данную операцию в целях исчисления НДС?


Подлежат ли включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль доходы, полученные от реализации арестованного имущества налогоплательщика в рамках исполнительного производства, при условии, что они поступили на расчетный счет службы судебных приставов-исполнителей?


Организация, занимающаяся доставкой и продажей питьевой воды для диспенсеров (кулеров), осуществляемой путем продажи по предварительному заказу покупателя, привлечена налоговым органом к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ при осуществлении своей деятельности. Организация ссылается на то, что продажа воды посредством ее доставки покупателю является разносной торговлей, следовательно, применение ККТ не требуется. Может ли быть организация привлечена к административной ответственности в данном случае?


Может ли административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ, выразившееся в неуведомлении территориального органа Федеральной миграционной службы о привлечении и использовании для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина, прибывшего в РФ в порядке, не требующем получения визы, и имеющего разрешение на работу, быть признано малозначительным?


Должно ли требование об уплате налога, направляемое индивидуальному предпринимателю налоговым органом, содержать предупреждение об обязанности налогового органа в случае неуплаты налогоплательщиком сумм недоимки в полном объеме в установленный срок направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела?


Каков срок давности привлечения организации к административной ответственности по ст. 6.3 КоАП РФ, если работа в организации сопряжена с вредными и опасными условиями труда, однако работники не проходят периодические медицинские осмотры?


Организации принадлежит земельный участок из земель сельхозназначения. Установлена ли административная ответственность за невыполнение установленных требований и обязательных мероприятий по улучшению земель и охране почв от процессов, ухудшающих качественное состояние земель (в частности, организационных и технологических мероприятий, определенных заключениями государственной экологической экспертизы)?


ООО на праве аренды по договору, заключенному с уполномоченным органом субъекта РФ, владеет земельным участком из земель сельскохозяйственного назначения. Установлена ли административная ответственность за невыполнение предусмотренных договором обязанностей по приведению земель в состояние, пригодное для использования по целевому назначению?


О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование


Об отказе в возмещении НДС, в случае если в ходе проведения мероприятий налогового контроля доказано отсутствие должной осмотрительности и осторожности налогоплательщика в связях с контрагентами и доказан факт представления в налоговые органы документов, содержащих недостоверные сведения


Индивидуальный предприниматель, проживающий в поселке городского типа, открыл ветеринарную клинику. Помимо деятельности ветеринарной клиники он выезжает в близлежащие населенные пункты, на дом к физическим лицам в связи со специфическими особенностями некоторых потенциальных пациентов — крупного и мелкого рогатого скота, лошадей, домашней птицы и т. д., то есть работает по типу скорой помощи. Может ли предприниматель в отношении выездной ветеринарной деятельности применять систему налогообложения в виде ЕНВД аналогично деятельности ветеринарной клиники?


Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по техническому обслуживанию и ремонту легковых автомобилей через Центр технического обслуживания и применяет систему налогообложения виде ЕНВД. В перечень оказываемых услуг по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей организация планирует включить услуги, связанные с полной и частичной покраской автомобилей, в том числе отдельных частей, а также услуги по нанесению на поверхность автомобиля специальными красками рисунков по эскизам самих автовладельцев или по эскизам, разработанным дизайнером Центра технического обслуживания. Имеет ли право организация в отношении новых видов услуг применять систему налогообложения в виде ЕНВД?


Индивидуальный предприниматель с 2001 г. применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. При государственной регистрации индивидуальным предпринимателем были заявлены виды деятельности: розничная торговля в неспециализированных магазинах, деятельность автомобильного (автобусного) пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию, а также деятельность автомобильного грузового транспорта. С 2002 г. в собственности индивидуального предпринимателя находилось недвижимое имущество — здание торгового дома. При этом в здании торгового дома располагались два магазина, в отношении деятельности которых предприниматель применял систему налогообложения в виде ЕНВД. В то же время здание торгового дома использовалось предпринимателем не только в целях осуществления розничной торговли с использованием магазинов, но и в качестве собственного (личного) имущества. В 2009 г. индивидуальный предприниматель продал здание торгового дома. При этом договор купли-продажи был заключен от имени физического лица. Можно ли указанную операцию отнести к предпринимательской деятельности, в отношении которой индивидуальный предприниматель применял систему налогообложения в виде ЕНВД (розничная торговля, осуществляемая через магазины)? Соответственно, имеет ли право индивидуальный предприниматель учитывать доход, полученный от реализации объекта недвижимого имущества, использовавшегося ранее в предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, в рамках указанной системы налогообложения?


Организация, применяющая общую систему налогообложения, осуществляет деятельность по оптовой продаже запчастей к буровым установкам юридическим лицам за безналичный расчет, а также оказывает услуги по ремонту запчастей для буровых установок и установке этих запчастей на грузовые автомобили. При этом ею выставляются документы на реализацию запчастей (формы N ТОРГ-12 и счета-фактуры) и документы на оказание услуг (счета-фактуры с НДС и акты выполненных работ). Подлежат ли услуги по ремонту и установке запчастей переводу на ЕНВД?


Организация не имеет выручки от реализации товаров, работ и услуг, но получает внереализационные доходы от операций с ценными бумагами, приобретенными за счет собственных средств, не являясь при этом профессиональным участником рынка ценных бумаг. Учитывая, что внереализационные доходы от операций с ценными бумагами являются единственным источником дохода организации, правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на оплату труда работников, осуществляющих деятельность по приобретению и обслуживанию ценных бумаг?


Организация получила патент на служебное изобретение. Исключительным правом на данное изобретение обладает также организация. В процессе создания изобретения соответствующие затраты учитывались в целях исчисления налога на прибыль в составе текущих расходов. Следует ли организации восстановить ранее списанные указанные затраты в налоговом учете в целях их включения в первоначальную стоимость изобретения как нематериального актива, а также включить в его первоначальную стоимость единовременное поощрительное вознаграждение авторам изобретения?


Медицинское учреждение, работающее в системе обязательного медицинского страхования, краткосрочно разместило денежные средства, полученные в рамках целевого финансирования, на депозите, приобрело вексель, затем данные денежные средства были восстановлены на счете медицинского учреждения, на который поступают средства целевого финансирования, а проценты, полученные от указанных действий, за минусом налога (УСН) с суммы данных процентов используются медицинским учреждением для своего развития. Является ли данный факт нецелевым использованием денежных средств целевого финансирования; признаются ли суммы, краткосрочно размещенные на депозите и вложенные в вексель, а затем восстановленные на счете, внереализационным доходом, облагаемым налогом при применении УСН?


Организация, занимающаяся проектированием зданий и сооружений и инженерными изысканиями, в октябре 2009 г. вступила в саморегулируемую организацию, уплатив вступительные, членские взносы и взносы в компенсационный фонд, получила свидетельство о допуске к инженерным изысканиям и проектированию зданий и сооружений. Учитывая то, что взносы были уплачены в октябре 2009 г., а лицензии действуют до 31.12.2009, правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль учесть в расходах всю сумму взносов единовременно в момент вступления в саморегулируемую организацию и получения разрешения на работы в 2009 г.? Если нет, то как учитываются данные расходы?


1. Согласно пп. 7 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ от уплаты госпошлины освобождаются организации и физические лица при подаче в суд жалоб на действия судебного пристава — исполнителя. Освобождаются ли организации и физические лица при подаче жалоб на бездействие судебного пристава-исполнителя по исполнительному производству в рамках сроков, установленных Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»?


Какой срок отводится налоговому органу для выявления недоимки по налогам? Какими документами должна быть оформлена выявленная налоговым органом недоимка и какие документы в данном случае должны быть представлены налогоплательщику? Распространяется ли на случаи выявления налоговым органом недоимки положение ГК РФ об общем сроке исковой давности — три года?


Физлицо является единственным участником ООО-1. 100% долей в уставном капитале ООО-1 приобретено физлицом по договорам купли-продажи долей у других участников ООО-1 по номинальной стоимости 3 300 000 руб. ООО-1 применяет УСН


О признании российской организации налоговым агентом по налогу на прибыль для иностранных организаций — резидентов Канады и Испании при налогообложении авторских прав


В ноябре 2009 г. организация получила уведомление о возможности применения УСН в 2010 г. Контрагент организации отказался вносить изменения в договор, и все денежные расчеты по нему будут осуществляться в I полугодии 2010 г. с учетом НДС. В платежных поручениях контрагент планирует указывать суммы НДС


Инвестиционным договором, заключенным с администрацией города, предусмотрена поэтапная сдача объектов строительства. Что является моментом признания в целях исчисления налога на прибыль заказчика-инвестора доходов и расходов по законченному этапу: момент подписания акта приемки законченного строительством объекта приемочной комиссией или момент подписания акта о результатах реализации инвестиционного контракта администрацией города?


Признаются ли для целей исчисления налога на прибыль организаций суммовые разницы, возникающие по договору об оказании услуг, заключенному в условных единицах, если оплата оказанных услуг осуществляется в рублях? Учитывается ли при расчете суммовых разниц НДС по оформленным таким образом сделкам?


Организация, применяющая УСН, осуществляет розничную продажу продуктов питания и сопутствующих товаров через магазин, который аккредитован при Правительстве Москвы как социальный. Более половины оборота магазина приходится на льготные категории граждан — ветеранов Великой Отечественной войны, пенсионеров, инвалидов и многодетные семьи. Вправе ли она применять пониженную ставку налогообложения в размере 10% как организация, ведущая деятельность в сфере предоставления социальных услуг?


Каков порядок применения налоговых вычетов по НДС, если цена услуги по договору установлена в условных единицах, а оплата оказанных услуг осуществляется в рублях?


Подлежит ли размещение на поверхности служебных автомобилей рекламной наклейки, содержащей телефон и товарный знак организации, переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД?


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Каков порядок учета взносов на обязательное пенсионное страхование за декабрь 2009 г., уплаченных в январе 2010 г.?


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли она учитывать в составе расходов для целей исчисления единого налога сбор за выдачу лицензии на розничную продажу алкогольной продукции?


Российская организация, осуществляющая разработку и реализацию программ для ЭВМ, в январе 2010 г. приобрела новый дорогостоящий электронно-вычислительный комплекс, необходимый для осуществления деятельности. Вправе ли организация учесть в расходах в целях налога на прибыль единовременно затраты на приобретение электронно-вычислительного комплекса?


Об определении категории земельного участка, образованного из земель, находящихся в государственной собственности


О порядке предоставления земельного участка в Липецкой области в собственность для ведения огородничества; о порядке рассмотрения обращений и защиты прав граждан


Вправе ли налоговый орган применить к юридическому лицу ответственность в случае, если при открытии банковского счета клиент представил в банк документы о его фактическом отсутствии по адресу местонахождения, указанному в его учредительных документах?


О получении лицензии или допуска саморегулируемой организации в области строительства при осуществлении частной охранной организацией работ по проектированию, монтажу и эксплуатационному обслуживанию технических средств охраны, в том числе охранно-пожарной сигнализации


Об уплате страховых взносов в 2010 г. налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы, а также о совершенствовании специальных налоговых режимов


О выкупе недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ и муниципальной собственности, в случае если оно арендуется несколькими субъектами малого предпринимательства


О порядке начисления процентов на сумму денежных средств, по уплате которой предоставляется рассрочка, оплачиваемых арендаторами за приобретение государственного или муниципального имущества в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ


О порядке оценки и учета затрат арендаторов на работы по созданию неотделимых улучшений арендуемых объектов недвижимости при определении цены выкупа государственного и муниципального имущества, приобретаемого арендатором по преимущественному праву выкупа


Уплачивается ли государственная пошлина за выдачу разрешения на застройку площадей залегания полезных ископаемых и если да, то в каком размере?


Уплачивается ли государственная пошлина за выдачу разрешения на эксплуатацию гидротехнических сооружений и если да, то в каком размере?


Организация осуществляет эксплуатацию опасных производственных объектов. Численность работников составляет 5000 человек. В каком размере уплачивается государственная пошлина за выдачу работнику организации — руководителю, который прошел аттестацию в Центральной аттестационной комиссии Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору, аттестата в области промышленной безопасности?


Уплачивается ли государственная пошлина за выдачу разрешения на применение технических устройств на опасном производственном объекте и если да, то в каком размере?


Уплачивается ли государственная пошлина за выдачу документа об утверждении нормативов образования отходов производства и потребления и лимитов на их размещение и если да, то в каком размере?


Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы») по оптовой торговле, открыла обособленное подразделение, осуществляющее розничную торговлю на площади 250 кв. м. Можно ли остаться на УСН или нужно переходить на общую систему налогообложения?


Организация ввозит оборудование для монтажа на условиях DDU Ставрополь. Платежи за оборудование производятся тремя траншами: предоплата 30% после утверждения технической документации, предоплата 40% после выставления документов при погрузке на автотранспорт в Голландии, оставшиеся 30% перечисляются после монтажа оборудования и приведения его в рабочее состояние. Право собственности на импортируемое оборудование переходит после полной оплаты (после окончательного монтажа). В какой момент организация сможет возместить НДС, уплаченный на таможне?


Оплачивается ли работникам время приостановки работы в случае задержки выплаты зарплаты?


Организация купила у физического лица бывший в употреблении принтер для использования в производственной деятельности. Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаченной физическому лицу суммы?


Организация занимается грузоперевозками. Бывает, что организация прибегает к услугам других транспортных компаний. Какие нужны документы для подтверждения транспортных расходов, если груз клиента организации везет другая транспортно-экспедиционная компания? Должна ли организация выписывать ТТН или достаточно экспедиционной расписки?


Могут ли государственные унитарные предприятия, применяющие УСН («доходы минус расходы»), применять и ЕНВД?


До отмены ЕСН была предусмотрена льгота налогоплательщикам с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 000 руб. на каждое физическое лицо, являющееся инвалидом I, II или III группы. Существует ли аналогичная льгота по страховым взносам в 2010 г. в отношении работников-инвалидов?


С 01.01.2010 отменено лицензирование строительной деятельности. Что делать с остатком по счету 97 «Расходы будущих периодов», если лицензия в бухгалтерском и налоговом учете до конца не списана? Каков порядок учета затрат по лицензии в целях исчисления налога на прибыль в данном случае?


Заключен договор дарения земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения между физическими лицами, не являющимися родственниками. Кадастровая стоимость данного участка 250 тыс. руб., в договоре дарения указана рыночная стоимость земельного участка 40 тыс. руб. С какой суммы следует уплачивать НДФЛ?


Может ли организация-арендатор по договору аренды земельного участка, заключенному с органом местного самоуправления на срок менее 5 лет, быть привлечена к административной ответственности, если в нарушение условий договора без согласия арендодателя она сдала земельный участок в субаренду?


Может ли организация, занимающаяся разработкой месторождения полезных ископаемых, быть привлечена к административной ответственности за пользование недрами с нарушением требований утвержденного в установленном порядке технического проекта и условий, установленных лицензией?


Уплачивается ли государственная пошлина за предоставление лицензии на производство, хранение и поставки произведенного вина и если да, то в каком размере?


Уплачивается ли государственная пошлина за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции и если да, то в каком размере?


Вправе ли предприниматель, осуществляющий розничную торговлю на городских рынках, привлекать в качестве работников-продавцов иностранных граждан, находящихся на территории РФ?


С 1 января 2010 г. индивидуальный предприниматель планирует заниматься изготовлением надгробных сооружений из природного камня с последующей реализацией их юридическим лицам. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента по данному виду деятельности?


Арендатору выставлен арендодателем счет на оплату «плавающей» части арендной платы на основании актов оказанных коммунальных услуг. Некоторые коммунальные услуги выставлены без НДС. Арендатору же арендодатель перевыставляет счет уже с НДС. В договоре написано об оплате «плавающей» части арендной платы на основании актов оказанных услуг, которые арендодатель обязан предъявлять арендатору, про дополнительный НДС речи нет. Должен ли арендатор оплачивать суммы НДС по указанным счетам, выставленным арендодателем?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *