Список статей №5


В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) передающей организации. При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам. Организация (ОАО) безвозмездно получила от организации, которой принадлежат 70% акций ОАО, вексель со сроком оплаты «по предъявлении, но не ранее определенной даты». Как учитывать в целях налога на прибыль указанный вексель, если срок его погашения заранее не известен?


Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю продуктами питания и уплачивает ЕНВД. Продукты питания реализуются бюджетным учреждениям (детским садам, школам) по договорам розничной купли-продажи с обязательным оформлением первичных документов (накладных, счетов-фактур). Реализуемый товар оплачивается бюджетными организациями за безналичный расчет. Применяется ли в отношении указанной деятельности ЕНВД?


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», в 2009 г. участвовал в программе получения гранта на создание собственного бизнеса. Грант был получен в размере 300 тыс. руб., еще была получена субсидия от центра занятости населения «Содействие развитию малого предпринимательства и самозанятости безработных граждан» в размере 58 тыс. руб. По мнению налогового органа, данные денежные средства облагаются НДФЛ. Каков порядок налогообложения денежных средств, полученных индивидуальным предпринимателем?


О порядке применения в целях исчисления налога на прибыль ст. 269 НК РФ при расчете предельной суммы процентов, выплачиваемых по долговому обязательству российской организации перед своим кредитором — кипрской компанией, владеющей более чем 20 процентами уставного капитала данной российской организации-заемщика


О возможности налогового агента — российской организации обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет с целью получения для белорусской организации подтверждения сведений о полученной прибыли (доходах) и фактически уплаченном (удержанном) налоге на прибыль для предоставления указанных сведений в налоговый орган Республики Беларусь


О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей


О порядке учета налогоплательщиками, применяющими УСН, в 2009 г. сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с программами, утверждаемыми органами государственной власти


Об отсутствии оснований для представления в налоговые органы копии поручения на отгрузку экспортируемых грузов с отметкой «Погрузка разрешена» пограничной таможни РФ для подтверждения обоснованности применения ставки НДС в размере 0% при вывозе продукции морского промысла судами через морские порты в случае, если эта продукция ввозится в российский порт, а затем без выгрузки вывозится с территории РФ в режиме экспорта


Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, получил доход по договору цессии о переуступке прав требования долга. Когда возникает доход в данном случае?


Облагается ли НДФЛ стоимость сертификата, получаемого физическим лицом при утилизации автомобиля по программе, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.12.2009 N 1194?


О порядке информационного взаимодействия налоговых органов и органов ПФР в случае проверки правомерности уменьшения сумм ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», сдает в субаренду помещения (объект недвижимости). Для осуществления коммерческого и технического управления объектом недвижимости она привлекает подрядчика-исполнителя (индивидуального предпринимателя), который будет осуществлять техническое обслуживание инженерных систем, установку дополнительного оборудования, ремонт систем отопления и энергосбережения и др. Кроме того, она оплачивает услуги индивидуального предпринимателя в рамках заключенного с ним агентского договора. Вправе ли организация учесть данные расходы при исчислении налоговой базы по единому налогу?


Каков порядок предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных ими пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения?


Каков порядок налогообложения НДФЛ сумм материальной помощи, выплачиваемой работникам на погашение процентов по кредиту?


Об отсутствии необходимости создания в субъектах Российской Федерации антикризисных центров в форме автономных учреждений в целях методического обеспечения деятельности арбитражных управляющих и экспертизы принимаемых ими решений


О порядке выкупа находящихся в государственной собственности земельных участков, предназначенных для жилищного или иного строительства


О совершенствовании нормативно-правового регулирования и практике решения земельно-имущественных вопросов; об отсутствии оснований для исключения абз. 2 из п. 3 ст. 161 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ; о нецелесообразности делегирования органам местного самоуправления госполномочий по администрированию земельного налога и налога на имущество физлиц в части введения института сборщиков налогов на местном уровне


Об особенностях исчисления, удержания и уплаты налога на прибыль налоговым агентом с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ


О порядке учета налогоплательщиками, применяющими УСН, сумм выплат, полученных на стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с программами, утвержденными соответствующими органами государственной власти


Когда протокол о результатах открытого аукциона в электронной форме на право заключить государственный контракт должен быть размещен на официальном сайте, если аукцион закончился в пятницу, а суббота — нерабочий день?


По условиям договора подряда строительная организация — исполнитель производит работы из предоставленных заказчиком материалов, стоимость которых стороны засчитывают в счет погашения задолженности за выполненные работы (то есть материалы получены от заказчика не на давальческой основе, а по договору купли-продажи). На практике получилось так, что документы на израсходованные материалы подрядчик получил после окончания работ. Таким образом, накладные и счета-фактуры заказчика датированы позднее, чем акт сдачи-приемки результатов работ и выписанный подрядчиком счет-фактура. В результате оприходование и списание материалов подрядчик отразил не в периоде выполнения работ, а спустя два месяца после сдачи их результатов заказчику. Вправе ли налоговый орган при выявлении таких фактов исключить стоимость материалов из состава расходов, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», заключает договоры комиссии с санаториями, расположенными на территории Краснодарского края и других курортных регионов, для реализации их путевок организациям и частным лицам


О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов в виде дивидендов, в том числе дивидендов, распределяемых в пользу ПИФов и публично-правовых образований, и дивидендов, выплачиваемых в пользу иностранных организаций и физических лиц, не являющихся резидентами РФ, в связи с изменениями, внесенными в ст. 275 НК РФ с 1 января 2010 г


Согласно п. 5 ст. 280 НК РФ рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения признается фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки. В случае реализации ценной бумаги вне организованного рынка ценных бумаг датой совершения сделки считается дата определения всех существенных условий передачи ценной бумаги, то есть дата подписания договора


Согласно п. 6 ст. 280 НК РФ по ценным бумагам, не обращающимся на ОРЦБ, фактическая цена сделки принимается для целей налогообложения, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами, определенными исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен


Физическое лицо совместно с супругом в сентябре 2009 г. приобрело квартиру по ипотеке в совместную собственность. В настоящее время физическое лицо подает документы на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. Имущественный налоговый вычет распределен в процентном соотношении 100% к 0% в пользу физического лица. Сможет ли супруг физического лица при покупке последующей квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?


Физлицо приобрело в совместную собственность с супругой земельный участок, а также дом, не оконченный строительством. У физлица имеются свидетельства о госрегистрации права собственности на данное имущество, полученные в 2007 г. Дом не введен в эксплуатацию, так как в настоящее время он все еще строится


Некоммерческое партнерство, являющееся саморегулируемой организацией, основанной на членстве лиц, осуществляющих строительство, в соответствии с требованием ст. 55.4 Градостроительного кодекса РФ, обязано сформировать компенсационный фонд в размере не менее чем 300 000 руб. на одного члена партнерства


Письмом ФНС России от 13.12.2005 N ШТ-6-07/1045 установлено, что документами, подтверждающими оплату уставного капитала деньгами, является справка из банка, подтверждающая зачисление на расчетный счет денег в оплату уставного капитала, а также копии первичных платежных документов


1. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ с 01.01.2010 организации уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, в ФСС РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и в ФФОМС и ТФОМС на обязательное медицинское страхование


Имеют ли право применять льготную ставку в размере 15% по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов, предусмотренную п. 7 ст. 333.3 НК РФ, только те российские рыбохозяйственные организации, которые производят вылов водных биологических ресурсов по собственным квотам, на собственных судах, или же указанную ставку вправе применять и организации, которые производят вылов водных биологических ресурсов на договорной основе (на основании разрешений-квот, выданных другим организациям, используя суда по договору фрахтования с другими организациями либо собственные суда с предоставлением экипажа по вылову водных биологических ресурсов), при условии, что данные организации производят из них собственную продукцию?


Об отсутствии в НК РФ механизма учета размера расходов, понесенных как в рублях, так и в натуральной форме на приобретение имущества в период действия на территории РФ иных масштабов цен, т. е. до 1 января 1998 г., при определении в современных условиях налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов, полученных физлицами от продажи такого имущества


Об исчислении и уплате НДФЛ с доходов, полученных от реализации физлицами ценных бумаг, приобретенных в период действия на территории РФ иных масштабов цен, т. е. до 1 января 1998 г


ООО (киноцентр) применяет УСН. Объект налогообложения — доходы минус расходы. Основным видом деятельности является показ фильмов


Организация выполняет работы по реставрации объектов музея-усадьбы «Архангельское». При каких условиях она вправе использовать льготу по НДС, предусмотренную в пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ?


О возможности не вступать в саморегулируемые организации (СРО) в строительной сфере


О создании саморегулируемых организаций (СРО) в строительной сфере


О праве собственности на земельный участок под многоквартирным домом


О порядке учета арендатором в расходах для целей налога на прибыль амортизации неотделимых улучшений арендованного объекта, произведенных арендатором с согласия арендодателя, в случае если договор аренды заключен на неопределенный срок


О неприменении положений Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ к отношениям, возникающим в связи с отчуждением арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства недвижимого имущества, находящегося в федеральной собственности


О праве коммерческих организаций заключать договоры финансирования под уступку денежного требования (оказывать услуги факторинга) в качестве финансового агента без получения лицензии на оказание услуг по договорам факторинга


О принудительном выкупе акций ОАО в соответствии со ст. 84.8 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ


О соответствии арбитражных управляющих требованиям Постановления Правительства РФ от 19.09.2003 N 586 «О требованиях к кандидатуре арбитражного управляющего в деле о банкротстве стратегического предприятия или организации»


О разъяснении положений Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан», в частности, касающихся порядка приобретения земельных участков в собственность и регистрации прав собственности на них


О строительстве объектов инфраструктуры на территории садовых земельных участков


Организация (грузоотправитель), реализующая товары на экспорт, заключила с контрагентом (перевозчиком) договор перевозки груза железнодорожным транспортом (цистерны). После доставки груза грузоотправитель заключил с перевозчиком новый договор перевозки возвращаемых порожних цистерн, который содержит отличные от первого договора существенные условия (станция отправления, станция назначения, размер тарифа и др.), при этом перевозчик выставил организации счет-фактуру, указав в нем ставку НДС 18%. По результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС налоговым органом было принято решение, в соответствии с которым организации было отказано в возмещении НДС. Основанием явился вывод налогового органа о том, что услуги по аренде железнодорожных цистерн и услуги по возврату порожних железнодорожных цистерн подлежат обложению НДС по ставке 0%, так как они непосредственно связаны с транспортировкой экспортируемого за пределы РФ груза. Правомерна ли позиция налогового органа?


Организация (заказчик) заключила с контрагентом (исполнителем) договор аренды персонала. Договором предусмотрено, что организация ежемесячно оплачивает оказанные услуги на основании акта приемки оказанных услуг. Расчет производится путем перечисления денежных средств на счет исполнителя. Возникает ли в данном случае у организации обязанность уплатить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ?


В ходе проверки торговой точки, где осуществлялась розничная продажа вина, выявлена невозможность ознакомления с удостоверением качества на данное вино. Фактически оно у торговой организации имелось и после проверки было предъявлено в Роспотребнадзор. Допускается ли в данном случае освобождение организации от административной ответственности ввиду малозначительности правонарушения?


Для работника организация является первым местом работы. В каком порядке следует заполнять строку первой страницы (титульного листа) трудовой книжки данного работника «Дата рождения»: цифрами, например «11.06.1987», или «11 июня 1987 г.» (в паспорте гражданина указана дата рождения 11.06.1987)?


Следует ли учитывать площадь выставочного зала в целях исчисления ЕНВД при осуществлении организацией розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, посредством продажи товаров по образцам?


О порядке применения вычетов по НДС, в случае если получение и возврат авансовых платежей осуществляются в одном налоговом периоде при условии расторжения договора


Организация занимается промышленным рыболовством. На 2008 г. в учетной политике организации для целей бухгалтерского и налогового учета закреплено применение метода начисления. Доходы от сдачи судов в аренду учитывались в составе доходов от реализации. В январе 2009 г. организация подала в налоговый орган заявление о переходе на ЕСХН


Физлицом при выходе из состава участников организации был получен доход в виде номинальной стоимости доли в размере 10 000 руб. Сумма полученного дохода была уменьшена на сумму расхода, связанного с приобретением указанной доли уставного капитала, в размере 10 000 руб. Возникает ли у физлица обязанность представить в налоговые органы налоговую декларацию по форме 2-НДФЛ?


О порядке исчисления НДС и заполнении налоговой декларации при оказании услуг по аренде недвижимого имущества


Налогоплательщик в 2009 г. получил выигрыш, выплаченный организатором лотереи, а также доходы от продажи квартиры, которая находилась в его собственности 10 лет. Должно ли физическое лицо — налогоплательщик НДФЛ в налоговой декларации за 2009 г. указывать доходы от продажи в октябре 2009 г. своей квартиры?


Может ли организация, имеющая обычную лицензию на осуществление фармацевтической деятельности (без права работы с сильнодействующими и ядовитыми веществами согласно спискам Постоянного комитета по контролю наркотиков), осуществлять оптовую торговлю спиртосодержащими БАД без получения дополнительной лицензии на закупку, хранение и поставки спиртосодержащей пищевой продукции?


Является ли объектом обложения ЕНВД деятельность аптеки по розничной продаже лекарственных средств, изготовленных ею самостоятельно?


Вправе ли налоговый орган приостанавливать операции по счетам налогоплательщика — индивидуального предпринимателя за непредставление декларации по ЕНВД, если в ЕГРИП есть указание на вид деятельности, облагаемый ЕНВД, однако с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя фактически такая деятельность еще не начала осуществляться и соответствующее заявление о его постановке на учет в налоговые органы в качестве плательщика ЕНВД не подавалось?


Обязан ли индивидуальный предприниматель (не производящий выплаты физическим лицам) уплачивать страховые взносы за тот период, когда он отбывал наказание в местах лишения свободы?


Работник, проработавший в организации три месяца, подал заявление о предоставлении ему отгула продолжительностью три дня в счет ежегодного оплачиваемого отпуска в связи с предстоящей регистрацией брака. Может ли работодатель отказать в удовлетворении данного заявления?


О признании права на недвижимое имущество, в частности на земельные участки, возникшего до момента вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ, юридически действительным при отсутствии государственной регистрации данных земельных участков, введенной указанным Федеральным законом, в случае наличия документов земельной регистрации или документов, удостоверяющих право землепользования (при условии, что данное право не прекращено по установленным земельным законодательством РСФСР основаниям)


Об отсутствии оснований для дополнения Перечня важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению НДС, инструментами для ветеринарии


Об отсутствии оснований у организации — налогового агента учитывать в целях НДФЛ расходы физлица по приобретению ценных бумаг, полученных им без участия налогового агента


О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при приобретении квартиры по договору участия в долевом строительстве


О порядке предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ


О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов, связанных с имплантацией зубных протезов, в случае отнесения конкретной операции к Перечню дорогостоящих видов лечения, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201


Организация заключила трудовые договоры с гражданами Республики Беларусь. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, выплаченных в пользу указанных граждан?


Об отсутствии оснований для сообщения организацией в орган контроля за уплатой страховых взносов об открытии ссудных, транзитных валютных и депозитных счетов


Об отсутствии оснований для отнесения выплат работнику денежных средств по договору ссуды к объекту обложения страховыми взносами


О порядке оформления прав на земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности, для строительства


О порядке определения кадастровой стоимости вновь образуемых земельных участков из состава земель сельскохозяйственного назначения в соответствии с Методическими указаниями, утвержденными Приказом Минэкономразвития России от 12.08.2006 N 222


О порядке определения кадастровой стоимости земельных участков в составе сельских и городских населенных пунктов, о порядке применения п. 3 ст. 66 ЗК РФ, а также о порядке внесудебного урегулирования споров


О праве собственности собственников помещений в многоквартирном доме на земельный участок, на котором расположен такой дом


О порядке проведения арбитражными управляющими финансового анализа, а также о применении экспертами при проведении судебной экспертизы методических рекомендаций


О возможности передачи в муниципальную собственность государственного имущества, в том числе земельных участков, при наличии соответствующих оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации


О внесении в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о том, что акционерное общество находится в процессе уменьшения уставного капитала, а также о стоимости чистых активов акционерного общества


В организации численность работников — 200 человек. Законом субъекта РФ установлена квота для приема на работу инвалидов в размере 3 процентов от среднесписочной численности работников организаций с численностью более 100 человек. Подлежит ли организация какой-либо ответственности, если она не представляет в органы службы занятости информацию о выполнении квоты для приема на работу инвалидов?


Работник 30.04.2010 подал работодателю заявление, в котором попросил уволить его 04.05.2010, не дожидаясь истечения двухнедельного срока. Работодатель согласен расторгнуть трудовой договор с работником 04.05.2010. Будет ли это признаваться прекращением трудового договора по соглашению сторон?


В организации заработная плата перечисляется на банковские счета работников (дебетовые карты). Коллективного договора в организации нет. Необходимо ли в трудовом договоре с принимаемым на работу работником указывать условие о том, что заработная плата перечисляется на его банковский счет (дебетовую карту)?


Обязан ли работодатель предложить работнику рабочее место женщины, которой предоставлен отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, прежде чем расторгнуть трудовой договор с работником по основанию сокращения штата работников?


Работник, имеющий ребенка-инвалида и отработавший в организации четыре месяца, обратился к работодателю с письменным заявлением о предоставлении ему ежегодного оплачиваемого отпуска (то есть до истечения шести месяцев непрерывной работы у данного работодателя). Обязан ли работодатель предоставить отпуск работнику в указанном случае?


Работник обратился к работодателю (ООО) с устным требованием о выдаче ему копии личного дела. Обязан ли работодатель выполнить данное требование работника?


Работнику с его письменного согласия поручено выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой должности за дополнительную оплату. Вправе ли работодатель размер доплаты установить в фиксированной сумме без привязки к заработной плате по основной должности работника?


Работник дал письменное согласие на расторжение трудового договора с ним по инициативе работодателя в связи с сокращением штата работников до истечения срока два месяца. Необходимо ли работодателю в данном случае известить о предстоящем увольнении выборный орган первичной профсоюзной организации (ч. 1 ст. 82 Трудового кодекса РФ)?


Должен ли работодатель затребовать от работника письменное согласие на удержание из его заработной платы неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы, или можно ограничиться устным согласием работника?


Работник подал работодателю письменное заявление об увольнении по собственному желанию, сославшись на перемену места жительства. Вправе ли работодатель в указанной ситуации обязать работника отработать 2 недели после подачи указанного заявления?


Работник оформлен на должность другого работника, находящегося в отпуске (срочный трудовой договор). Отражается ли это в трудовой книжке?


Вправе ли работодатель устанавливать в локальном нормативном акте определенное количество дней в календарном месяце, на которые работник должен взять отпуск без сохранения заработной платы?


Вправе ли работодатель понизить размер заработной платы работника на 10 процентов со ссылкой на экономический кризис?


Должен ли работодатель предоставлять работнику учебный отпуск при получении второго высшего образования?


Правомерно ли требование работодателя при заключении трудового договора о наличии у работника регистрации по месту жительства в том муниципальном образовании, в котором он собирается работать?


Где должны при прекращении трудового договора с работником выдать трудовую книжку и произвести расчет: по месту работы (фактическому адресу организации-работодателя) или по месту нахождения (юридическому адресу) работодателя?


Вправе ли работодатель прекратить срочный трудовой договор в связи с окончанием его срока, если работник в момент окончания указанного срока находится на больничном?


Имеет ли право работник — инвалид III группы с детства преимущественное право на оставление на работе при проведении мероприятий по сокращению численности или штата работников организации?


Обязан ли работодатель расторгнуть трудовой договор с работником в связи с сокращением штата работников организации (п. 2 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ), если решение о сокращении штата отменено, а работник настаивает на увольнении по данному основанию?


Вправе ли территориальный орган ФНС России требовать от индивидуального предпринимателя, уплачивающего единый сельскохозяйственный налог, представления Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, для заверения?


Освобождается ли налогоплательщик — организац ия игорного бизнеса, не осуществляющая иных видов предпринимательской деятельности, доходы и расходы которой полностью относятся к игорному бизнесу, от обязанности по уплате налога на прибыль организаций?


Возможно ли направление Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, которая ведется на бумажных носителях, по почте в налоговый орган для ее заверения?


Может ли условный доход по налогу на прибыль быть равен текущему налогу на прибыль?


О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов по оплате стоимости проезда работников к месту командировки и обратно


ООО заключило трудовой договор с работницей по основному месту работы. Она принесла справку от врача о беременности и необходимости перевести ее на легкую работу. По роду деятельности у работницы есть возможность работать дома на телефоне и через Интернет. Какое дополнительное соглашение ООО должно с ней подписать?


Правомерно ли в счете-фактуре указывать как товары (запчасти), облагаемые НДС, так и услуги по ремонту автомобилей, подпадающие под ЕНВД? Принимается ли НДС по такому счету-фактуре?


Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), оказывает услуги по электромонтажным работам и проведению проверки технического состояния транспортных средств, в связи с чем приобретаются соответствующие детали для осуществления ремонта. В каком порядке указанные детали надлежит учитывать в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?


Организации, занимающейся сервисным обслуживанием оборудования металлургической отрасли, поступил заказ выполнить пусконаладочные работы с оборудованием в другом регионе в связи с отсутствием там квалифицированного персонала заказчика. Планируется отправлять работников организации в данный регион на срок 28 — 30 дней в течение нескольких месяцев. Всеми необходимыми условиями труда (проживание, питание, материалы, трансфер от аэропорта) обеспечивает заказчик. Возникает ли в данном случае у организации-подрядчика обособленное подразделение? Правомерно ли работникам подрядчика в данном случае установить разъездной характер работы и повлияет ли данное обстоятельство на поставленный вопрос по поводу обособленного подразделения?


Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль доходов швейцарской компании, полученных от российской организации по договору о предоставлении российской организации права пользования торговой маркой швейцарской компании на территории РФ, в соответствии с Соглашением между РФ и Швейцарской Конфедерацией от 15.11.1995 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал»


О применении положений Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 при налогообложении доходов белорусского предприятия, полученных по договору с российской организацией об отчуждении исключительного имущественного права на аудиовизуальное произведение


Локальными нормативными актами организации и трудовыми договорами работникам предусмотрена доплата до оклада за период временной нетрудоспособности, не превышающий 15 рабочих дней в год, из них 3 дня без подтверждающих документов (больничного листа)


Согласно договору о переводе долга организация становится новым заемщиком по кредитному договору с банком. Является ли для организации (нового заемщика) данная задолженность перед банком кредитом или долговым обязательством в соответствии со ст. 269 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ?


Вправе ли организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учитывать в качестве расходов арендные платежи на основании договора аренды недвижимого имущества, используемого для размещения офиса, переданного организации-арендатору по акту приема-передачи, в случае если недвижимое имущество принадлежит арендодателю на праве оперативного управления? Может ли организация отразить расходы в налоговой декларации по налогу на прибыль (арендные платежи, услуги банка), если в I квартале 2010 г. не было доходов от реализации?


Предоставляется ли мужу социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме произведенных расходов на обучение жены, не имеющей места работы и обучающейся по заочной форме?


В 2009 г. супруги совместно приобрели автомобиль в кредит. Автомобиль и кредит оформлены на супруга. Супруга является поручителем. Имеет ли она право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением автомобиля?


В 2007 г. физлицо заключило договор об участии в долевом строительстве квартиры. Срок сдачи дома — II квартал 2009 г., однако фактически дом сдан в январе 2010 г., тогда же подписан акт приема-передачи квартиры. С 2010 г. физлицо является пенсионером. Правомерно ли налоговый орган отказывает физлицу в праве на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2007 — 2009 гг.?


Договор переуступки права требования на квартиру и оплата были осуществлены в 2006 г. Акт приема-передачи квартиры был оформлен 30.12.2007. Свидетельство на право собственности получено 07.04.2008. В каком размере физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ: в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 000 000 руб. или не более 2 000 000 руб.?


Физическое лицо в одном налоговом периоде продало квартиру, принадлежавшую ему на праве собственности менее трех лет, за 3 млн руб. и одновременно приобрело в собственность другую квартиру за 2 млн руб. Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ: в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК при продаже квартиры и в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при покупке квартиры?


Физическим лицом в 2008 г. были приобретены жилой дом и земельный участок. Вправе ли физическое лицо в 2010 г. получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении земельного участка?


Индивидуальный предприниматель — нерезидент осуществляет деятельность по сдаче имущества в аренду через посредников. Вправе ли предприниматель применять УСН? Каков порядок применения предпринимателем корректирующего коэффициента К2, установленного в г. Владивостоке, в отношении деятельности, переведенной на уплату ЕНВД? Есть ли ограничения по применению УСН у предпринимателя в части стоимости основных средств?


В январе 2010 г. в счет оплаты стоимости доли при выходе из состава участников ООО физлицо получило денежные средства и акции ОАО. В марте 2010 г. физлицо авансом заплатило начисленный при выходе из ООО НДФЛ. Далее физлицо намерено продать часть акций через брокера. В качестве документа, подтверждающего расходы на приобретение акций, физлицо представило брокеру справку по форме 2-НДФЛ, выданную ООО, с указанием стоимости доли и суммы НДФЛ. Однако брокер отказался признать эту сумму в качестве документально подтвержденного расхода на приобретение акций, ссылаясь на то, что налоговый агент не вправе учесть таким образом расходы, так как они осуществлялись без его (брокера) участия


Согласно п. 1 ст. 269 НК РФ под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения


Для доставки ТМЦ организация пользуется услугами организаций-экспедиторов. Эти организации имеют сеть складов-терминалов на территории РФ, на которых собираются грузы от грузоотправителей и с которых они выдаются грузополучателям. На доставку товара между своими складами-терминалами вышеуказанные организации не оформляют товарно-транспортные накладные для грузополучателей, мотивируя это тем, что они перевозку грузов не осуществляют, а оказывают услуги по организации доставки груза на основании договора транспортной экспедиции (гл. 41 Гражданского кодекса РФ). Информацию о нанятых ими перевозчиках, осуществляющих непосредственно транспортировку груза, о привлеченных видах транспорта (авто-, авиа-, железнодорожная, морская перевозка, курьерская доставка) заказчикам услуг не предоставляют


Организация осуществляет сделки купли-продажи долговых ценных бумаг российских эмитентов, номинированных в долларах США (еврооблигации)


Организацией приобретено в собственность отдельно стоящее нежилое здание, земельный участок под зданием не сформирован, организацией подана заявка в орган местного самоуправления на оформление договора аренды земельного участка


ЗАО имеет непогашенную задолженность по займам перед иностранной организацией, являющейся ее учредителем, доля которого в уставном капитале ЗАО более 20%


О применении НДС в отношении услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, оказанных управляющей организацией юридическим лицам, владеющим нежилыми помещениями в этом доме


Организация предполагает заключить договор добровольного личного страхования работников по программе страхования рисков, связанных с причинением вреда жизни и здоровью вследствие несчастного случая или заболевания. Программа гарантирует получение застрахованным страховых выплат при наступлении страхового случая. Страховыми случаями являются


ОАО для распространения рекламной продукции неопределенному кругу лиц в рекламных целях заказывает изготовление рекламных материалов в виде буклетов


Об учете в целях налога на прибыль сумм вознаграждения руководителя ГУП, выплачиваемых в соответствии с Положением об условиях оплаты труда руководителей государственных предприятий при заключении с ними трудовых договоров (контрактов), утвержденным Постановлением Правительства РФ от 21.03 1994 N 210


О ставках акциза на пиво в 2008 — 2010 гг


О порядке налогообложения НДС сумм денежных средств, полученных налогоплательщиком от покупателей товаров (работ, услуг) в виде пеней за несвоевременную оплату реализованного товара


О порядке учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя для целей исчисления НДФЛ


Об увеличении в 2010 г. размеров госпошлины в связи с необходимостью создания дополнительного источника поступлений в бюджеты бюджетной системы, а также ростом среднего уровня цен на потребительские товары


О порядке учета в целях исчисления НДФЛ сумм выплат, полученных за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ на содействие самозанятости безработных граждан, открывших собственное дело


Организация производит крахмал и патоку из кукурузы. Вправе ли она применять налоговую ставку по НДС 10% при реализации указанной продукции?


Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов физического лица, полученных за счет средств грантов, предоставляемых организациям-работодателям


ЗАО реорганизовано в форме присоединения к другому ЗАО. Каков порядок перерегистрации ККТ в данном случае?


Об отсутствии оснований для начисления страховых взносов на вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении неисключительного права использования произведения науки, литературы, искусства


Каков порядок уплаты НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения?


О порядке назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком в случае рождения близнецов


О включении расходов в виде арендной платы за предоставленный под строительство земельный участок, осуществляемых до начала строительства здания, а также во время его строительства, в первоначальную стоимость объекта основных средств и списании в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, путем начисления амортизации в порядке, предусмотренном ст. 259 НК РФ


Работник организации за наличный расчет из собственных средств приобретает различные канцелярские товары для нужд организации. Произведенные расходы подтверждает чеками, накладными и квитанциями. Организация возмещает работнику расходы одновременно с выплатой ему заработной платы. В трудовом договоре между работником и организацией условие о таком возмещении не предусмотрено. Являются ли возмещаемые работнику денежные суммы объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?


Организация по договору займа выдала своему работнику денежную сумму. В трудовом договоре с работником условия о возможности заключения договора займа не предусмотрены. Впоследствии между организацией и работником было заключено соглашение о прощении выданного займа. В заключенном соглашении о прощении займа указано, что прощение выданного займа связано с тяжелым материальным положением заемщика. В силу заключенного соглашения полученный заем не подлежит возврату организации. Является ли для организации сумма, полученная работником по договору займа и не возвращенная заемщиком в связи с заключением соглашения о прощении займа, объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?


Организация получила от территориального органа Пенсионного фонда РФ требование о представлении необходимых пояснений или внесении соответствующих исправлений в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. На момент направления требования территориальный орган ПФР проводил камеральную проверку организации. Для дачи пояснений представитель организации в установленный срок не явился и исправления в расчет не внес. Вправе ли должностные лица территориального органа ПФР привлекать должностных лиц организации к административной ответственности за неисполнение требования в соответствии с ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ?


Индивидуальный предприниматель (не имеющий наемных работников и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) в 2010 г. временно не осуществляет свою деятельность. Из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей предприниматель не исключен, и соответствующее заявление об исключении его из ЕГРИП в налоговые органы он не подавал. Обязан ли в 2010 г. предприниматель уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды за период, когда он не осуществлял предпринимательскую деятельность?


Нотариус, занимающийся частной практикой, сложил с себя полномочия нотариуса и подал в территориальный орган Пенсионного фонда РФ заявление о снятии его с учета в качестве страхователя. Нотариус имел наемных работников и выплачивал им заработную плату. На момент подачи заявления сведения, необходимые для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета (в частности, сведения на своих работников), нотариус в территориальный орган ПФР не представил. Вправе ли территориальный орган ПФР отказать нотариусу в снятии его с регистрационного учета в территориальном органе ПФР?


Организация направила в зарубежную командировку работника, которому было выписано командировочное удостоверение на определенный срок. В связи с форс-мажорными обстоятельствами (общеизвестный факт) сотрудник не смог вернуться вовремя. Вправе ли организация учесть суточные и расходы на проживание в целях исчисления налога на прибыль, которые пришлись на дни вынужденной задержки?


Вправе ли организация самостоятельно утвердить нормы потерь комплектующих изделий и материалов, производимых ею самой и используемых при изготовлении продукции, учитывая технологический процесс производства, для целей исчисления налога на прибыль?


Как нужно учитывать в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, отпускные, если первая часть отпуска приходится на один месяц, например июнь 2010 г., а вторая часть — на другой месяц (июль 2010 г.)? Можно ли данную сумму отпускных списать единовременно в расходы в момент их начисления?


Организация-фотостудия оказывает в том числе услуги по нанесению макияжа во время фотосъемок. Стоимость таких услуг оплачивается клиентами дополнительно. Должна ли организация исчислять и уплачивать ЕНВД в отношении этих двух видов деятельности, если ЕНВД на территории осуществления деятельности введен в отношении всех бытовых услуг?


Подлежит ли налогообложению НДС ввоз на территорию РФ машин литейных для литья под давлением (код ТН ВЭД 8454 30 100 0)?


Юридическое лицо является организатором азартных игр (в букмекерской конторе и тотализаторе). Подлежит ли данное юридическое лицо ежегодному обязательному аудиту?


По адресу организации пришла посылка, однако организация получила только повторное уведомление о необходимости получить ее. В связи с этим организации пришлось заплатить за хранение посылки на почте. Правомерно ли учесть данные расходы при исчислении налога на прибыль?


У сотрудника организации, который регулярно направляется в заграничные командировки, истек срок действия заграничного паспорта. Облагается ли НДФЛ сумма компенсации работодателем государственной пошлины за выдачу заграничного паспорта?


Доля в уставном капитале ООО перешла от одного лица к другому до 01.07.2009, однако до этой даты не были зарегистрированы изменения в учредительные документы ООО в части такого перехода. Может ли ООО подать в регистрирующий орган после 01.07.2009 заявление и соответствующие документы о внесении в единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения об участниках ООО?


Вправе ли регистрирующий орган отказать в государственной регистрации изменений, вносимых в устав ООО (в связи с приведением его в соответствие с частью первой ГК РФ в редакции Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон N 312-ФЗ) и Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. Закона N 312-ФЗ)), по основанию несоответствия уставного капитала общества 10 000 (десяти тысячам) руб. (согласно новой редакции устава, утвержденной решением общего собрания участников ООО, уставный капитал равен 9000 руб.), если на момент государственной регистрации общества при его создании в августе 2000 г. размер уставного капитала составлял 9000 руб., а иные требования, предусмотренные Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», в указанной ситуации соблюдены?


Какие расчеты налогоплательщик, в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ, обязан представлять в налоговый орган?


Установлена ли налоговая ответственность за несвоевременное представление документов о плательщике сбора, запрашиваемых на основании ст. 93.1 НК РФ при рассмотрении материалов налоговой проверки?


Считается ли обязанность по уплате налога исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в расчетную небанковскую кредитную организацию поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в расчетной небанковской кредитной организации при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа?


Может ли ПФР начислить пени в случае неправильного указания в платежном поручении при перечислении взносов на обязательное пенсионное страхование статуса плательщика — вместо кода 14 указан код 01? Все остальные реквизиты указаны верно, перечисления сделаны за три месяца 2010 г


Об уплате государственной пошлины и администрировании доходов по уплате государственной пошлины за выдачу разрешений на выброс вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух


У организации торговли истекает срок действия заключенного со специализированной организацией — центром технического обслуживания договора на техническое обслуживание и ремонт используемой контрольно-кассовой техники. Предусмотрена ли ответственность за отсутствие технической поддержки контрольно-кассовой техники?


В 2009 г. на денежные средства, вырученные от продажи акций, физлицо приобрело 2/3 квартиры. Имущества до этого у физлица не было, имущественный налоговый вычет по НДФЛ не использовался. Договор на покупку квартиры заключен в 2009 г., а госрегистрация произошла в 2010 г. Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом в отношении приобретенной квартиры при подаче налоговой декларации по НДФЛ за 2009 г.?


На практике нотариусы помимо установленных нотариальных тарифов взимают плату за «технические работы» по ставкам, которые определяются нотариальными палатами субъектов Федерации. При этом плательщик оплачивает указанные работы, даже если представил надлежащим образом оформленные документы. Включает ли государственная пошлина все необходимые для совершения нотариального действия работы или услуги, выполняемые нотариусами?


Организация, применяющая ОСН, планирует открыть обособленные подразделения (магазины площадью менее 150 кв. м, арендуемые у третьих лиц). Как правило, деятельность таких обособленных подразделений подпадает под налогообложение ЕНВД


Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов неработающих пенсионеров — бывших работников железнодорожного транспорта в виде сумм возмещения организацией стоимости проезда на железнодорожном транспорте, полученных в качестве подарков или материальной помощи


Подлежат ли налогообложению ЕНВД получаемые муниципальным предприятием по соглашению с администрацией муниципального образования городского поселения средства в виде субсидии на возмещение части затрат в связи с оказанием населению бытовых услуг (услуг банного хозяйства) по регулируемым тарифам, не обеспечивающим возмещение затрат на оказание банных услуг?


В сентябре 2009 г. организацией заключен кредитный договор с банком на 2 года на открытие кредитной линии. Деньги получены траншами. Правомерно ли в целях налога на прибыль применять повышающий коэффициент при расчете процентов по ст. 269 НК РФ ко всем получаемым суммам (договор заключен до 01.11.2009) или только к суммам, полученным до 01.11.2009?


О порядке признания и списания безнадежной к взысканию задолженности по федеральным налогам и сборам, пеням и штрафам, а также задолженности индивидуального предпринимателя по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и пеням, уплата и (или) взыскание которой оказались невозможными в силу причин экономического, социального или юридического характера


Согласно учетной политике организации расходы по хранению и перемещению материалов, осуществляемые после принятия их к учету, относились на счет 97 «Расходы будущих периодов» и включались в состав расходов текущего периода пропорционально стоимости израсходованных в данном периоде материалов. Указанные затраты учитывались организацией в составе косвенных расходов для целей налогообложения налогом на прибыль по мере их списания со счета 97


В ходе выездной налоговой проверки, а также при проведении дополнительных контрольных мероприятий установлено, что ООО неправомерно завышены расходы в целях исчисления налога на прибыль и налоговые вычеты по НДС на стоимость ремонтных работ, выполненных подрядными организациями, так как подрядные организации: имеют признаки «однодневок»; представляют нулевую отчетность; заявленные при государственной регистрации руководители не имеют отношения к данным подрядным организациям; при проведении почерковедческих экспертиз установлено, что первичные документы (договоры, акты выполненных работ) и счета-фактуры подписаны неустановленными (неуполномоченными) лицами


ОАО реализует нефтепродукты. В состав организации входит 9 нефтебаз, 64 АЗС и ряд других структурных подразделений. ОАО состоит на учете в ИФНС г. Москвы, а также по месту расположения филиалов (нефтебаз) и структурных подразделений, расположенных в 39 городах и районах Московской, Тульской, Калужской областей


Работник организации использует личный автомобиль в служебных целях. Согласно ст. 188 ТК РФ компенсация отражена в дополнительном соглашении к трудовому договору. Ее сумма определяется исходя из нормативного расхода топлив за месяц с обязательным ведением путевых листов согласно Методическим рекомендациям «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» (Приложение к Распоряжению Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р)


Каков порядок учета стоимости покупных товаров, выявленных в ходе инвентаризации, в целях исчисления налога на прибыль?


Об отсутствии оснований для учета российской организацией при определении налоговой базы по налогу на прибыль безвозмездной финансовой помощи, полученной от иностранной организации — учредителя с долей участия в этой российской организации 55 процентов


О признании ТСЖ плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом, до переоформления права пользования земельным участком в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме


Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС услуг в сфере образования, фактически оказываемых на территории иностранного государства находящимся там филиалом российского образовательного учреждения высшего профессионального образования


О восстановлении НДС, принятого к вычету по товарам, в случае выявления по результатам инвентаризации недостачи этих товаров


О причинах увеличения размеров государственной пошлины в 2010 г., в частности за государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ


Организация применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Каков порядок учета при исчислении налоговой базы возвращенной суммы займа, полученной у другой не являющейся банком организации, а также расходов на погашение займа?


О порядке учета в 2009 г. в целях исчисления налога на прибыль расходов на освоение природных ресурсов на основании п. 3 ст. 325 НК РФ


О некоторых выплатах, являющихся объектами обложения страховыми взносами, а также о выплатах, не подлежащих обложению страховыми взносами


О порядке установления срока рассрочки оплаты приобретаемого субъектами малого и среднего предпринимательства г. Санкт-Петербурга имущества при реализации преимущественного права на приобретение арендуемого имущества


О порядке кадастровой оценки земель сельскохозяйственного назначения на территории Волгоградской области и исчисления арендной платы за указанные земли


Организация выплачивает своим работникам премии к памятным и юбилейным датам, дням рождения. Подлежат ли в 2010 г. обложению страховыми взносами указанные выплаты?


О нецелесообразности внесения изменений в Федеральный закон от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»


Организация уплачивает в ФСС РФ страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат, производимых руководителю (являющемуся гражданином РФ и работающему по трудовому договору), являющемуся единственным учредителем организации. Относится ли в данном случае руководитель к категории застрахованных лиц, имеющих право на получение пособий по обязательному социальному страхованию? Имеет ли право организация на возмещение расходов по выплате соответствующих пособий руководителю?


Каким образом определяется налоговая база по налогу на прибыль и какая применяется налоговая ставка по доходу в виде процентов по операциям с государственными ценными бумагами Республики Беларусь?


Организация, применяющая кассовый метод определения доходов и расходов, в соответствии с программой, утвержденной администрацией субъекта РФ, в апреле 2010 г. получила за счет средств регионального бюджета субсидию для дополнительного создания рабочих мест в целях трудоустройства безработных. Каким образом организация обязана учитывать в целях исчисления налога на прибыль вышеуказанную субсидию?


Физическое лицо в апреле 2010 г. получило частичную оплату (за счет средств федерального бюджета в размере 50 тыс. руб.) стоимости нового автотранспортного средства взамен сданного на утилизацию в 2010 г. вышедшего из эксплуатации автотранспортного средства, возраст которого превышал 10 лет. Облагается ли НДФЛ вышеуказанная сумма частичной оплаты?


Следует ли организации, производящей поисковое бурение, включать в налоговую базу по налогу на имущество поисковую скважину?


Правомерно ли требование лицензирующего органа о получении лицензии на производство и оборот спиртосодержащей непищевой продукции (парфюмерно-косметической), если предприятие планирует ее розлив в упаковку емкостью 150 мл без пульверизатора?


Вправе ли лицензирующий орган приостановить действие лицензии на производство и оборот алкогольной продукции по причине того, что стоимость чистых активов организации (ООО) меньше размера оплаченного уставного капитала?


ЗАО было привлечено к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное ст. 15.1 КоАП РФ, в связи с неполным оприходованием в кассу денежной наличности. Является ли данное правонарушение длящимся?


Организация была привлечена административным органом к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ в связи с оказанием без специального разрешения (лицензии) платных общеобразовательных услуг. Административным органом было вынесено постановление о привлечении к административной ответственности и назначено наказание в виде административного штрафа, однако размер штрафа указан не был. Является ли отсутствие указания размера штрафа основанием для признания постановления административного органа незаконным?


Организация была привлечена налоговым органом к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ ввиду того, что при продаже водки отсутствовал ценник. О времени и месте составления протокола об административном правонарушении организация была извещена телеграммой. Будет ли признано такое извещение правомерным?


Организация обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате из бюджета излишне уплаченного налога. Однако, поскольку в данном заявлении не были указаны реквизиты расчетного счета, налоговый орган не осуществил возврат соответствующей суммы (решение об отказе в возврате также вынесено не было). Подлежат ли в данном случае взысканию с налогового органа проценты за несвоевременный возврат излишне уплаченного налога?


Работник причинил вред в состоянии алкогольного опьянения. Вправе ли работодатель в этом случае привлечь работника к ограниченной материальной ответственности?


Вправе ли работодатель полностью отказаться от возмещения ущерба, причиненного работником: если с этим работником был заключен договор о полной материальной ответственности; если ущерб причинен работником умышленно; принимая во внимание его низкую заработную плату?


Работник причинил организации ущерб. Однако данное обстоятельство было обнаружено уже после того, как работник уволился. Работодатель подал в суд иск о взыскании причиненного ущерба, в том числе упущенной выгоды, поскольку, по его мнению, ответчик работником уже не является. Подлежит ли данный иск удовлетворению?


Могут ли в штатном расписании организации быть установлены «вилки» окладов (например, 20 000 — 25 000) некоторых должностей в зависимости от стажа работы в данной организации?


Вправе ли генеральный директор АО работать по совместительству генеральным директором в другой организации, если уставом АО создание в нем совета директоров (наблюдательного совета) не предусмотрено?


Физлицо предоставило сумму денежного займа индивидуальному предпринимателю, который ввиду отсутствия возможности вернуть указанную сумму займа передал физлицу сумму долга товаром. Физлицо, в свою очередь, передает этот товар другому предпринимателю на реализацию по договору комиссии. Какие возникают обязательства у физлица и второго индивидуального предпринимателя в отношении уплаты НДФЛ и НДС в данной ситуации?


Какие документы представляются в регистрирующий (налоговый) орган в случае перехода к ООО доли (части доли) участника ООО в связи с непредоставлением компенсации за досрочное прекращение права пользования имуществом, переданным этим участником в пользование ООО для оплаты доли в уставном капитале ООО?


Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» были внесены изменения в п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ, которые вступают в силу с 1 января 2010 г


В 2009 г. женой на праве собственности была приобретена приватизированная квартира. В 2010 г. жена вышла на пенсию


Сын приобрел у матери по договору купли-продажи жилой дом. Вправе ли он получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?


О порядке отражения в бухгалтерском учете управляющих организаций и товариществ собственников жилья операций, освобождаемых от налогообложения НДС в соответствии с пп. 29 и 30 п. 3 ст. 149 НК РФ


Физлицо, являющееся клиентом брокера, осуществляющего операции с ценными бумагами по поручению клиента на основании агентского договора, подает брокеру поручение на перевод ценных бумаг без изменения владельца ценных бумаг, хранящихся на счете депо клиента, по которым брокер наделен правом распоряжения, на счет депо, по которому наделен правом распоряжения иной брокер, с которым у клиента также заключен агентский договор


ФГУ при наличии достаточного остатка денежных средств на расчетном счете в октябре — ноябре 1999 г. перечислило в бюджет через отделение банка налоговые платежи в сумме 174 785 руб


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», с 2006 г. осуществляет деятельность по торговле розничными товарами на арендованной им торговой площади в торговом центре


Уплачивается ли госпошлина при обращении конкурсного кредитора в арбитражный суд с кассационной жалобой на постановление суда апелляционной инстанции, если постановление было вынесено по результатам рассмотрения апелляционной жалобы на определение арбитражного суда первой инстанции по вопросу о включении требований кредитора в реестр требований кредиторов, заявленной в порядке ст. 71 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ?


В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче в суд искового заявления о разделе домовладения, прекращении права общей долевой собственности и выделе доли в натуре?


О применении НДС в отношении услуг ледового советника, оказываемых профессиональным лоцманом на борту морского судна


О порядке оценки остатков незавершенного производства в целях налога на прибыль


У организации в отчетном периоде, за который произведено начисление оплаты труда и за который формируется налоговая база, отсутствовала реализация товаров (работ, услуг). Вправе ли она при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учитывать сумму прямых расходов в виде сумм начисленной оплаты труда работников?


О порядке уплаты госпошлины за выдачу документов о государственной аккредитации образовательных учреждений и научных организаций, а также за предоставление лицензии на право осуществления образовательной деятельности


О возможности проведения специальных процедур размещения заказа на изготовление мебели для государственных и муниципальных нужд у субъектов малого предпринимательства


Об отсутствии оснований для приобретения в рамках реализации преимущественного права, установленного ст. 3 Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ, субъектом малого и среднего предпринимательства арендуемого недвижимого имущества, принадлежащего ГУЗ на праве оперативного управления


О порядке определения стоимости земельного участка при приобретении действующим собственником права собственности на здания, строения, сооружения, находящиеся на выкупаемом земельном участке


Суточные в каком размере не подлежат обложению в 2010 г. в целях исчисления страховых взносов?


Какие доходы следует учитывать организации при исчислении предельной величины базы в размере 415 000 руб. в целях исчисления страховых взносов в 2010 г.? Включаются ли в названную величину суммы суточных, выплаченные работникам при командировках?


Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма неустойки, полученная потерпевшим от страховщика за несвоевременную выплату страхового возмещения в соответствующие сроки?


О нераспространении положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» на размещение заказа на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, осуществляемое открытым акционерным обществом негосударственной формы собственности


В каком размере уплачивается государственная пошлина за предоставление лицензии на производство, хранение и поставки произведенной алкогольной продукции, за исключением вина? Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на ее уплату?


О возможности предоставления по телекоммуникационным каналам связи заявления на зачет (возврат) излишне уплаченного налога


Организация исполняет функции заказчика при строительстве объектов для коммерческих организаций по двум договорам. При этом средства от этих организаций поступают неравномерно: например, в первом квартале поступили инвестиционные средства только от одной организации, а расходы были осуществлены по двум договорам за счет поступивших средств (собственных средств у заказчика в первом квартале не было). Впоследствии другая организация внесла свои инвестиционные средства. Является ли использование заказчиком свободных инвестиционных средств в различных кварталах текущего года нецелевым использованием в целях применения налога на прибыль организаций?


Вправе ли организация включить суммы страховых взносов по добровольному страхованию имущества (например, нефтяных скважин) в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, если данное имущество было законсервировано и не использовалось при ведении деятельности, направленной на получение дохода?


Правомерен ли отказ в государственной регистрации юридического лица на том основании, что нотариальное свидетельство подписи заявителя является недостоверным?


Нефтедобывающая организация построила скважину, но так и не ввела ее в эксплуатацию, поскольку она была признана непродуктивной (была расположена в неблагоприятных геологических условиях). Правомерно ли включение затрат на строительство и последующую ликвидацию данной скважины в расходы в целях исчисления налога на прибыль?


Может ли раскаяние являться обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения, предусмотренного НК РФ?


Вправе ли Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка выдавать федеральные лицензии на производство, хранение и поставки спиртосодержащей непищевой продукции, произведенной из конфискованных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции?


Вправе ли Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка или межрегиональное управление указанной службы приостанавливать действие лицензии на производство, хранение и поставки спиртосодержащей непищевой продукции, получаемой из головной фракции этилового спирта, выданной ранее УФНС России по субъекту РФ?


Организация применяет ЕНВД и рассчитывает сумму единого налога исходя из показателя «количество работников». В течение квартала работник находился на больничном и его заменял другой работник. Должна ли организация при исчислении среднесписочной численности работников учесть и работника, который находился на больничном, и работника, заменявшего его?


Каким документом организация может подтвердить расходы на почтовые услуги, в частности на приобретение марок и конвертов с марками, при определении налога на прибыль, если в организации, которая реализует почтовые знаки, ККТ не применяется?


Вправе ли налогоплательщик направить в налоговый орган заявление о возврате НДС на счет контрагента, который является кредитором налогоплательщика?


Может ли налогоплательщик самостоятельно контролировать момент окончания камеральной налоговой проверки, если отсутствуют нарушения законодательства о налогах и сборах в целях ст. 176 НК РФ, в целях своевременного возмещения НДС в виде возврата по письменному заявлению налогоплательщика?


Организация реализует, помимо книжной продукции, почтовые марки по цене выше их номинальной стоимости. Должна ли организация применять ККТ при продаже конверта с маркой без выдачи покупателю чека? Облагается ли операция по реализации таких марок НДС?


Транспортная организация регулярно приобретает для своих водителей справочники с актуальными правилами дорожного движения и положениями об административной ответственности за нарушения ПДД. Вправе ли организация учитывать такие расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль?


Организация-производитель оплатила услуги по мерчандайзингу (оптимальному размещению своей продукции в организациях розничной торговли) розничным продавцам продукции. Вправе ли она учесть данные расходы при налогообложении прибыли?


Обязан ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения на основе патента, применять ККТ?


Индивидуальный предприниматель собирается арендовать место в салоне красоты и оказывать парикмахерские услуги. Вправе ли он в этом случае применять УСН на основе патента в отношении деятельности, предусмотренной пп. 37 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ?


Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Уменьшается ли сумма исчисленного налога на сумму уплаченных за налоговый период страховых взносов? В случае если данный индивидуальный предприниматель вступает в программу государственного софинансирования пенсии, уменьшается ли сумма исчисленного налога на сумму уплаченных взносов в рамках программы?


Организация занимается оптовой торговлей пивом и планирует для увеличения объема продаж в летний сезон приобрести шатры и деревянную мебель для передачи клиентам по договору аренды. По условиям договора арендная плата будет включена в стоимость товара. Правомерно ли учесть в расходах при исчислении налога на прибыль арендную плату и стоимость шатров, мебели, списанных как материально-производственные запасы?


В соответствии с п. 6 ст. 85 НК РФ органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, занимающиеся частной практикой, обязаны сообщать о выдаче свидетельств о праве на наследство и о нотариальном удостоверении договоров дарения в налоговые органы


О порядке применения акцизов при производстве прямогонного бензина из природного газа, ввезенного на таможенную территорию РФ в таможенном режиме переработки на таможенной территории РФ


Может ли участник (учредитель) ООО либо иное физлицо внести личные денежные средства на банковский счет организации с целью увеличения денежной массы (увеличения оборотных средств) данного ООО? Облагаются ли данные суммы (поступившие от физлица на основании договора беспроцентного займа либо в качестве безвозмездного взноса) налогом на прибыль?


В обособленном подразделении ОАО произошло сокращение штата


Является ли публично-правовое образование, такое как «муниципальный район», плательщиком земельного налога в случае, если оно имеет в собственности земельный участок (получено свидетельство о праве собственности на данный земельный участок) и сдает в аренду этот участок на возмездной основе?


О праве организации, применяющей УСН, принимать участие в торгах на заключение государственного или муниципального контракта; о заключении государственного или муниципального контракта по цене победителя торгов вне зависимости от применения победителем системы налогообложения


Организация оказывает услуги по охране подъездов и выплачивает консьержам заработную плату, удерживая при этом НДФЛ. Правомерны ли действия организации?


Какие документы необходимы для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с покупкой квартиры?


Негосударственный пенсионный фонд выплатил физическому лицу денежные суммы при досрочном расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения. Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ?


О возможности осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ, в том числе плательщиками ЕНВД, в случае оказания услуг населению в области фотографии при условии использования бланков строгой отчетности


Физическое лицо сдает в аренду квартиру другому физическому лицу. Подлежит ли налогообложению доход в виде арендной платы, которая включает оплату коммунальных услуг?


Об обложении страховыми взносами: материальной помощи, выплаченной работнику на лечение и не предусмотренной в трудовом договоре; среднего заработка, выплачиваемого организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и дополнительный выходной день в соответствии с трудовым законодательством; выплат работнику по договору займа, а также членских взносов, уплаченных за бухгалтера в Институт профессиональных бухгалтеров


О порядке оплаты вступительных, страховых, компенсационных и ежемесячных взносов хозяйствующими субъектами при вступлении и дальнейшей деятельности в саморегулируемых организациях в области строительства


Вправе ли общественная организация инвалидов применять в 2010 г. пониженные тарифы страховых взносов при осуществлении неуставной деятельности?


В организации работает инвалид, которому согласно справке БМСЭ установлена III группа инвалидности по причине инвалидности с детства. В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет названному работнику в соответствии со ст. 218 НК РФ?


В результате освидетельствования (переосвидетельствования) работник получает/утрачивает инвалидность в течение 2010 г. В каком порядке применяется пониженный тариф страховых взносов?


В организации работают инвалиды I — III групп. На основании каких документов организация вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2010 г. по выплатам в пользу инвалидов?


В организации работает ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет. Облагаются ли в 2010 г. выплаты в пользу данного физического лица страховыми взносами?


В организации по трудовому договору работают инвалиды I — III групп (что подтверждается копиями справок об инвалидности). При сдаче расчета за I квартал 2010 г. работник ПФР отказал в принятии отчетности, мотивируя это тем, что организация не предъявила подлинники справок об инвалидности физических лиц. Правомерны ли действия ПФР?


Положениями пп. 96 п. 1 ст. 333.33 НК РФ установлено, что за предоставление разрешения на добычу объектов животного мира взимается государственная пошлина в размере 400 руб. Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату вышеуказанной государственной пошлины?


Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, перед новогодними праздниками произвела затраты на украшение торгового зала и витрин магазина. Можно ли учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль такие затраты?


Организация, не участвовавшая в деле, впервые обратилась в арбитражный суд для получения копии решения суда. Арбитражный суд настаивает на том, что организация должна уплатить госпошлину. Прав ли суд? Если да, то в каком размере должна быть уплачена госпошлина?


Работник подал в бухгалтерию организации заявление об уплате за него транспортного налога путем удержания из зарплаты и перечисления в бюджет. Имеет ли право организация при таких обстоятельствах уплатить за своего работника транспортный налог?


Организация в ноябре 2009 г. перестала осуществлять деятельность (услуги проката), подпадающую под ЕНВД. Тогда же были уволены все работники, за исключением генерального директора, являющегося внешним совместителем. Должна ли организация сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД в связи с прекращением/изменением вида деятельности? С какого момента организация освобождается от уплаты ЕНВД?


При приеме на работу работник отказался подтверждать своей подписью факт ознакомления с отдельными локальными нормативными актами работодателя, регулирующими трудовую деятельность в организации и непосредственно относящимися к его должности, необоснованно мотивируя это тем, что эти локальные акты к его должности отношения не имеют. Каким образом работодатель может зафиксировать факт отказа для его дальнейшего оспаривания?


В заключенном с работником трудовом договоре указано место работы — центральный офис в городе. Однако работодатель требует ежедневно лишь отмечаться в указанном офисе, а потом ехать работать в другой офис, расположенный в пригороде. Правомерны ли такие действия работодателя? Обязан ли он возмещать расходы на проезд?


Может ли аттестация рабочих мест по условиям труда проводиться сторонней организацией?


Есть ли основания для признания правомерным решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставление пояснений к налоговой декларации?


Условия сопоставимости заемных обязательств для целей налога на прибыль установлены НК РФ. Так, займы должны быть выданы в той же валюте, под аналогичное обеспечение, на те же сроки, в сопоставимых объемах. Однако что касается последних трех условий, то в НК РФ порядок их применения никак не расшифрован. Каковыми могут быть условия сопоставимости долговых обязательств по этим критериям для целей налога на прибыль?


Займы, полученные в иностранной валюте (долларах или евро), не могут быть сопоставимы с займами, полученными в рублях. В случае если организацией заключен договор займа, размер которого определен в условных единицах, но предоставляется в рублях по курсу Банка России на день предоставления, приравнивается ли такой заем к обычным «рублевым» займам и считается ли сопоставимым для целей налога на прибыль?


По результатам выездной налоговой проверки налоговым органом установлены нарушения, послужившие основанием привлечения общества к налоговой ответственности, предусмотренной п. 2 ст. 119 НК РФ. Возможно ли снизить размер штрафа в судебном порядке в случае, когда он многократно превышает сумму налога по не представленной налогоплательщиком налоговой декларации?


Как учесть при переходе с общего режима налогообложения на упрощенный (объект налогообложения — доходы минус расходы) НДС, принятый к вычету с аванса, выданного в счет предстоящей поставки товаров, которые были получены организацией уже в период применения УСН?


Организация продала акции, обращающиеся на ОРЦБ, на внебиржевом рынке. В этот день на бирже была заключена только одна сделка с такими акциями. Можно ли для целей налогообложения прибыли определять рыночную цену акций от их продажи, ориентируясь на цену этой единственной сделки?


Организация является плательщиком ЕСХН. В течение года ею были проданы объекты основных средств, вследствие чего общий объем выручки увеличился, а доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции стала ниже предусмотренных п. 2 ст. 346.2 НК РФ 70%. В связи с этим нужно ли организации пересчитывать свои налоговые обязательства?


Организация занимается сельским хозяйством с октября 2009 г. По итогам 2009 г. доля сельскохозяйственного производства в общем объеме выручки составила 59%, а по данным за I квартал 2010 г. эта доля составила уже 72%. Может ли организация применять ставку 0% по налогу на прибыль уже в I квартале 2010 г. или, как утверждает налоговый орган, только по окончании календарного года, когда возникнут условия для перехода на ЕСХН?


В декабре 2009 г. работник получил премию к Новому году, выплата которой осуществлена в соответствии с условиями коллективного (трудового) договора. Следует ли эту выплату включать в расчет среднего заработка при определении размера пособия по временной нетрудоспособности, которое начислялось в марте 2010 г.?


Можно ли в марте 2010 г. в составе внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль учесть как безнадежную задолженность покупателя, если в этом месяце стало известно о его исключении из ЕГРЮЛ как организации, фактически прекратившей свою деятельность?


Организация списала кредиторскую задолженность в доходы в марте 2009 г. после издания соответствующего приказа руководителя. Налоговый орган посчитал это неверным и доначислил налог на прибыль за 2008 г., так как срок списания задолженности истек в марте 2008 г. Есть ли основания для признания действий налогового органа правомерными, учитывая, что по данному вопросу было вынесено Постановление Президиума ВАС РФ от 15.07.2008 N 3596/08, в соответствии с которым без приказа (распоряжения) руководителя кредиторскую задолженность списать нельзя?


В каком периоде повышенные проценты за пользование денежными средствами, в соответствии с условиями договора подлежащие уплате заемщиком в случае просрочки возврата займа, включаются заимодавцем в доходы при исчислении налога на прибыль?


Правомерно ли начисление пени, если НДФЛ с доходов работников обособленного подразделения перечислен по месту нахождения организации, в том случае, когда головная организация и обособленное подразделение находятся в разных субъектах РФ?


Учредитель российского ОАО (со 100%-ным участием в капитале) для оформления сделки продажи части пакета акций ОАО оформил доверенность у нотариуса (на территории РФ) на своего представителя. При этом документы за услуги по оформлению доверенности нотариус выписал на имя учредителя. Имеет ли право ОАО оплатить данные услуги за своего учредителя? Если да, правомерно ли принять эти расходы на уменьшение базы по налогу на прибыль ОАО?


Является ли исполнение постановления судебного пристава-исполнителя об обращении взыскания на денежные средства в рамках сводного исполнительного производства о взыскании недоимки по налогам, пеней правомерным, если операции по банковскому счету организации приостановлены решениями налоговых органов в порядке п. п. 1 и 2 ст. 76 НК РФ?


Работнику организации в мае 2009 г. были начислены заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в сумме 16 000 руб. Работником указанная сумма не была получена по причине его переезда на другое место жительства. В апреле 2010 г. бывший работник обратился в организацию с просьбой выдать ему неполученную заработную плату. В связи с выходом Письма Минфина России от 02.04.2009 N 03-03-06/1/211 о том, что сумма кредиторской задолженности по заработной плате списывается для целей налогообложения прибыли организаций и включается во внереализационные доходы после истечения срока исковой давности, установленного трудовым законодательством РФ, то есть по истечении трех месяцев, депонированная заработная плата в целях налогового учета была включена в состав доходов в III квартале 2009 г. (учет в организации ведется по методу начисления, отчетными периодами по налогу на прибыль признаются квартал, полугодие, 9 месяцев). Обязана ли организация в этой ситуации выплатить бывшему работнику неполученную заработную плату? Если обязана, то как отразить данные расходы в целях исчисления налога на прибыль?


Может ли работодатель (торговая организация) уволить работника, который отказывается проходить обязательный периодический медицинский осмотр?


Работница, находясь в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, желает оформить учебный отпуск. Имеет ли она право на такой отпуск и как это оформить?


Организация-лизингодатель приобрела самоходное транспортное средство (экскаватор) и в тот же день передала его лизингополучателю. По условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. С какого месяца при указанных обстоятельствах лизингодатель имеет право относить амортизационные начисления на расходы по налогу на прибыль по данному объекту — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла передача объекта лизингополучателю по договору лизинга, или следующего за месяцем, в котором осуществлена регистрация объекта в органах Ростехнадзора?


Налоговым органом проведен допрос свидетеля и составлен протокол его допроса. В протоколе стоит подпись свидетеля и ее расшифровка после следующего абзаца: «Свидетелю разъяснены его права и обязанности. Свидетель предупрежден об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний». Является ли правомерным отсутствие в протоколе ссылки на положения налогового законодательства, устанавливающие ответственность за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний, а также воспроизведения данных положений?


Налоговым органом проведен допрос свидетеля и составлен протокол его допроса. В протоколе отсутствует указание на место допроса и его дату. Является ли данный протокол действительным?


Обязана ли организация со среднесписочной численностью физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период составляющей более 100 человек, представлять расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования РФ, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в Фонд социального страхования РФ в электронной форме, если у нее нет возможности установить соответствующее программное обеспечение по финансовым или техническим причинам?


Организация, занимающаяся продажей и доставкой цветов, приобрела настенную карту субъекта РФ, в котором она осуществляет деятельность, и разместила ее в офисе. Учитываются ли затраты организации на приобретение настенной карты для целей исчисления налога на прибыль?


Установлена ли ответственность за непредставление в установленный срок в исполнительный орган ФСС РФ по месту своей регистрации организацией документов, подтверждающих основной вид экономической деятельности?


Организацией за I квартал 2010 г. не начислялись страховые взносы на обязательное пенсионное и на обязательное медицинское страхование, поскольку организация в данный период деятельность не вела. Обязана ли организация в этом случае представить в орган контроля за уплатой страховых взносов расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и на обязательное медицинское страхование за I квартал 2010 г.?


Каков предельный срок представления в орган контроля за уплатой страховых взносов расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное социальное страхование в фонды обязательного медицинского страхования за I квартал 2010 г.: 30 апреля или 4 мая? Означает ли указание «до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом» в Федеральном законе от 24.07.2009 N 212-ФЗ правомерность представления расчета в том числе 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом?


Каков порядок применения ККТ при возврате комиссионером денежных средств комитенту при комиссионной торговле непродовольственными товарами?


О возврате в 2010 г. излишне уплаченных сумм налогоплательщикам, уплатившим в 2009 г. сборы за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, но не получившим лицензии на соответствующие виды деятельности


О налогообложении акцизами спиртосодержащих средств, предназначенных для использования в диагностических медицинских целях, если их регистрационные удостоверения не соответствуют формату, установленному в Письме Росздравнадзора от 29.12.2007 N 01И-901/07, а также они не являются документами, подтверждающими факт внесения рассматриваемых изделий для диагностического окрашивания в Государственный реестр лекарственных средств


Организация в 2009 г. в период применения УСН получила авансы, с которых в этом же году уплатила единый налог. Каков порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль полученных авансов при переходе организации с 1 января 2010 г. на общий режим налогообложения?


Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль доходы (расходы), подтвержденные документами, датированными 2009 г., но полученные (произведенные) организацией в 2010 г.? При этом данные искажения привели к излишней уплате налога в 2009 г


Физическое лицо приобрело долю в уставном капитале ООО у другого физического лица и стало единственным участником ООО. После этого физическое лицо продало принадлежащую ему долю в ООО. Обязано ли оно платить НДФЛ?


Об особом режиме использования земельных участков в границах придорожных полос автомобильных дорог


Работнику организации, который использует личный автомобиль в служебных целях, в 2010 г. производится выплата соответствующей компенсации согласно ст. 188 ТК РФ. В каких пределах указанная компенсация не подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами во внебюджетные фонды?


В течение какого срока страхователь обязан хранить квитанцию о приеме ФСС РФ в электронном виде расчета по форме 4-ФСС РФ?


При наличии каких оснований ФСС РФ не примет у страхователя в электронном виде расчет по форме 4-ФСС РФ?


В каком формате и в каком порядке организация (страхователь) обязана представлять в ФСС РФ в электронном виде расчет по форме 4-ФСС РФ? Какой документ будет являться подтверждением факта приема данного отчета?


Вправе ли организация (страхователь) использовать ЭЦП (применяемую для сдачи отчетности в налоговый орган) для представления в ФСС РФ в электронном виде расчета по форме 4-ФСС РФ?


Индивидуальный предприниматель (производящий выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны), являющийся резидентом технико-внедренческой особой экономической зоны, в 2010 г. подал в территориальный орган Пенсионного фонда РФ расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. После принятия указанного расчета территориальный орган ПФР начал проведение камеральной проверки предпринимателя. Вправе ли территориальный орган ПФР в ходе проведения камеральной проверки потребовать у предпринимателя представления свидетельства, удостоверяющего регистрацию предпринимателя в качестве резидента особой экономической зоны?


Индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, применяющий УСН на основе патента, подал в 2010 г. в территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. После принятия расчета территориальный орган ПФР начал камеральную проверку предпринимателя. Вправе ли территориальный орган ПФР потребовать у предпринимателя представления патента, удостоверяющего право применения им УСН?


Территориальный орган Пенсионного фонда РФ проводит камеральную проверку организации, применяющей в 2010 г. пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и вознаграждений, производимых организацией инвалидам I, II и III группы. Вправе ли территориальный орган ПФР затребовать у организации справки медико-социальной экспертизы, подтверждающие наличие инвалидности у работников организации? Каким образом территориальный орган ПФР вправе затребовать такие справки и в какой форме справки должны быть представлены организацией?


Организация закупила у сотового оператора и выдала некоторым своим работникам sim-карты (без предоставления телефона). В приказе директора организации указано, что sim-карты выдаются работникам в целях выполнения ими своих служебных обязанностей. В трудовых договорах с работниками условие о выдаче работникам sim-карт не предусмотрено. Является ли стоимость выданных работникам sim-карт объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?


Индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, своевременно не представил в территориальный орган ПФР сведения, необходимые для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования (предусмотренные п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»). Должен ли предприниматель (и в какой форме) быть извещен территориальным органом ПФР о возможном привлечении его к ответственности?


Работник организации погиб вследствие несчастного случая на производстве. Организация по своей инициативе выплатила жене погибшего компенсацию морального вреда в сумме 200 000 руб. В организации был издан приказ о выплате компенсации. Должна ли организация уплатить с выплаченной суммы страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?


Организация в 2010 г. выплатила работнице материальную помощь в связи с рождением ребенка. На момент выплаты ребенку было уже больше года. Является ли данная выплата объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?


Подлежат ли адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, привлечению к административной ответственности за несвоевременную регистрацию в территориальных органах Пенсионного фонда РФ в качестве страхователей по обязательному пенсионному страхованию?


Организация во исполнение положений Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» разработала и ведет на своих работников карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов. Обязательно ли организациям при ведении такого учета указывать суммы с копейками или суммы могут округляться до целых рублей? Предусмотрена ли для организаций ответственность за неправильное ведение такого учета?


Территориальным органом Пенсионного фонда РФ по результатам проведения выездной проверки вынесено решение о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства РФ о страховых взносах. Плательщик страховых взносов подал жалобу в вышестоящий орган ПФР на указанное решение. После подачи жалобы плательщику от вышестоящего органа ПФР поступило уведомление о вызове плательщика страховых взносов (по форме уведомления 7, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 N 957н), в котором указано, что плательщик вызывается для дачи пояснений по существу описанных в жалобе фактов. Обязан ли плательщик явиться в вышестоящий орган ПФР для дачи пояснений? Может ли плательщик быть привлечен к ответственности в случае неявки в орган ПФР?


Территориальным органом Пенсионного фонда РФ по результатам проведения выездной проверки вынесено решение о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства РФ о страховых взносах. Плательщик страховых взносов подал жалобу в вышестоящий орган ПФР на указанное решение. Обязан ли вышестоящий орган ПФР привлекать плательщика страховых взносов (или его представителя) к участию в процедуре рассмотрения данной жалобы? Правомерны ли действия вышестоящего органа ПФР, выразившиеся в рассмотрении жалобы в отсутствие плательщика страховых взносов (или его представителя)?


Территориальным органом Пенсионного фонда РФ по результатам проведения выездной проверки вынесено решение о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства РФ о страховых взносах. Плательщик страховых взносов подал жалобу в вышестоящий орган ПФР на указанное решение. По истечении месяца плательщик не получил ответа на поданную им жалобу. В телефонном разговоре с сотрудником органа ПФР, в который была направлена жалоба, плательщику взносов было сообщено, что рассмотрение жалобы приостановлено в связи с необходимостью проведения дополнительной проверки фактов, указанных в жалобе. Правомерны ли действия органа ПФР по приостановлению рассмотрения жалобы?


На работу в организацию принят новый работник. Должна ли организация при формировании базы для начисления страховых взносов (в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ) в отношении вновь принятого работника учитывать суммы заработной платы работника по его предыдущему месту работы? Документы о своем заработке по предыдущему месту работы работник представил самостоятельно


Организация заключает со своим штатным работником договоры гражданско-правового характера на разовое выполнение отдельных видов работ (подряд). Необходимо ли организации формировать базу для начисления страховых взносов в ПФР в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (415 000 руб.) отдельно по каждому гражданско-правовому договору с работником и отдельно по трудовому договору с ним?


Вправе ли территориальные органы Пенсионного фонда РФ проводить выездные проверки организации на предмет соблюдения положений Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее — Закон N 27-ФЗ)? Правомерно ли вынесение территориальным органом ПФР решения о проведении выездной проверки организации, в котором в качестве основания к проведению проверки указано — проверка соблюдения организацией сроков представления органам ПФР сведений о застрахованных лицах, определенных Законом N 27-ФЗ?


В каких случаях должностное лицо территориального органа ПФР вправе сообщить в СМИ (например, в телеинтервью, статье в газете) информацию о наличии у организации задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ? Являются ли такие сведения информацией с ограниченным доступом?


По результатам налоговой проверки у организации выявлена недоимка по уплате налогов. Налоговым органом принято решение о привлечении организации к ответственности. Обязаны ли налоговые органы письменно информировать организацию о возможном направлении материалов проверки в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела?


Обязаны ли территориальные органы Пенсионного фонда РФ, направляя в соответствии с ч. 3 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» организациям или индивидуальным предпринимателям требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, прикладывать к данным требованиям расчеты (или копии расчетов) пеней на момент направления требований?


Физическим лицом, производящим выплаты своим работникам, принято решение о прекращении своей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. В соответствии с требованиями п. 3 ч. 3 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) физическим лицом, принявшим решение, направлено в территориальный орган Пенсионного фонда РФ письменное сообщение. Через несколько дней указанное физическое лицо решило свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя не прекращать. Возникает ли в данном случае для физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, обязанность представить в территориальный орган Пенсионного фонда РФ расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в соответствии с требованиями ч. 15 ст. 15 Закона N 212-ФЗ? Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности в регистрирующий (налоговый) орган не подавалось


Необходимо ли организации получать лицензию на хранение этилового спирта в случае, если планируется хранение этилового спирта, используемого для технических целей?


Есть ли основания для признания правомерным решения лицензирующего органа об отказе в выдаче лицензии на производство и оборот этилового спирта по причине неуказания соискателем лицензии в заявлении о выдаче лицензии данных обо всех банковских счетах, открытых соискателем лицензии для осуществления предпринимательской деятельности?


Как оплачивается выходной день, в который по распоряжению работодателя работник должен выехать в командировку?


В организации произошла реорганизация, и должностные оклады некоторых работников изменились. Нужно ли это отражать в личной карточке и как?


У лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, изменились паспортные данные, в связи с чем оно обратилось к нотариусу для заверения копии паспорта для направления необходимых документов в регистрирующий орган. Однако нотариус отказался заверять копию паспорта, сообщив, что такое действие нотариусами не осуществляется. Правомерны ли действия нотариуса? Если нет, то возможно ли обжаловать действия нотариуса?


Налоговая инспекция, в которой организация состоит на учете, переехала. Информация об этом была размещена на сайте УФНС России. Однако организация про это не знала и полгода отправляла отчетность по почте по старому адресу. Может ли налоговая инспекция оштрафовать организацию за неподачу деклараций? Если может, то каков размер штрафа? Каким образом налоговая инспекция должна уведомлять налогоплательщиков о смене адреса?


Организация заключила договор на выполнение научно-исследовательских работ, по которому является заказчиком. Могут ли работы по данному договору считаться расходами на НИОКР? Договором не предусмотрен переход к заказчику исключительного права на результат научно-исследовательской работы. Как учитываются и списываются результаты этих работ в бухучете и в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль? Должен ли исполнитель представить какие-либо документы помимо акта сдачи-приемки работ?


Организация по договору аренды предоставляет арендатору в пользование имущество (МПЗ и ОС). К моменту заключения договора аренды часть имущества была уже списана в бухгалтерском учете в предшествующих отчетных периодах, часть имущества учтена на счете 10 «Материалы». Часть имущества, сданного по этому договору в аренду, учтена на счете 08. Как отразить в учете организации, что это имущество сдано в аренду?


В течение рабочего дня в связи с производственной необходимостью работники организации пользуются услугами такси (для поездок на встречи с клиентами и т. д.). Производственная необходимость обосновывается для каждой поездки. Вправе ли организация не включать суммы оплаты такси в доходы работников при исчислении НДФЛ?


ООО планирует осуществлять производство и сборку для физических лиц комплектов жилых домов из клееного профилированного бруса


В соответствии с п. 2 ст. 372 НК РФ, устанавливая налог на имущество организаций, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют налоговую ставку, порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использовании налогоплательщиками


С какого момента должен исчисляться транспортный налог при наследовании транспортного средства физическим лицом: с даты открытия наследства, даты передачи сведений от нотариуса или с даты регистрации транспортного средства в подразделении ГИБДД МВД России?


О порядке расчета предельного размера процентов по контролируемой задолженности, подлежащих включению в состав расходов при исчислении налога на прибыль, а также о применении положений Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал


О разъяснении некоторых положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ


О порядке повторного размещения заказа путем запроса котировок в соответствии с положениями гл. 4 и 5 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ


О неправомерности дальнейшего изменения предусмотренного контрактом объема работ при изменении объема работ в сторону уменьшения на десять процентов


О законности и обоснованности действий администраций городов-курортов федерального значения Кисловодска, Пятигорска, Железноводска, Ессентуков в части изменения целевого назначения земельных участков, расположенных в пределах городских округов


Организация использует основное средство (плавильное оборудование), к содержанию которого предъявляются особые условия. В частности, в техническом паспорте на данное оборудование указано, что его эксплуатация должна осуществляться при определенном уровне влажности помещения. В связи с этим организация закупила мощные стационарные увлажнители, обеспечивающие необходимый уровень влажности помещения. Работа этих увлажнителей осуществляется на базе дистиллированной воды, которую организация закупает. Вправе ли организация учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль стоимость закупаемой для увлажнителей дистиллированной воды?


Организация закупает деревянную стружку и изготавливает из нее прессованные прокладки, которыми перекладываются хрупкие товары собственного производства при упаковке в ящики. Вправе ли организация учитывать расходы на приобретение стружки в целях исчисления налога на прибыль?


Организация имеет несколько обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственных различным налоговым органам. Выбрав налоговый орган (по месту нахождения одного из обособленных подразделений) для постановки в нем всех обособленных подразделений, организация 10.04.2010 направила в него соответствующее сообщение в произвольной форме. Налоговый орган отказал в постановке на учет этих подразделений, сославшись на то, что сообщение представлено не по установленной форме, и обязал организацию повторно направить сообщение по форме, утвержденной Приказом ФНС России. При этом замечаний к полноте самих сведений не отмечено. Прав ли налоговый орган?


О порядке определения кадастровой стоимости земельного участка, имеющего вид разрешенного использования «для индивидуального жилищного строительства и эксплуатации магазина»


У трех юридических лиц в общей долевой собственности имеется склад готовой продукции. Земельный участок под этим складом находится в муниципальной собственности. Одна из организаций обратилась к собственнику земельного участка с просьбой заключить с ней договор аренды земельного участка с множественностью лиц на стороне арендатора. Однако в заключении такого договора было отказано. Отказ обоснован тем, что указанный договор аренды земельного участка должен быть заключен сразу со всеми собственниками склада. Правомерен ли такой отказ?


В каком порядке необходимо заполнять в Заявлении физического лица о постановке на учет в налоговом органе (форма N 2-2-Учет), утвержденном Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@, информацию о документе, удостоверяющем личность?


Организация планирует в мае 2010 г. на территории муниципального образования создать два обособленных подразделения, подведомственных одному налоговому органу (организация на данной территории на учете в налоговом органе не состоит). Сколько в данном случае заявлений о постановке на учет в налоговом органе организация обязана заполнить? Какие сведения указываются в данном заявлении, какие документы одновременно с ним представляются?


Что следует указывать в карточке по учету выдачи средств индивидуальной защиты, которая ведется организацией в электронной форме, вместо личной подписи работника?


Вправе ли работник, занятый на работах с вредными или опасными условиями труда, а также с особыми температурными условиями или связанных с загрязнением, отказаться от выполнения трудовых обязанностей в случае невыдачи ему средств индивидуальной защиты, предусмотренных законодательством РФ? Если вправе, то обязан ли работодатель оплатить возникший по данной причине простой?


Налоговая инспекция, которая проводит выездную налоговую проверку контрагента организации, обратилась в налоговую инспекцию, в которой контрагент состоит на учете, для направления организации требования о представлении документов. Правомерны ли действия инспекции в вынесении решения о привлечении организации к налоговой ответственности, если в требование о представлении документов, которое она направила в адрес контрагента, были включены документы, не указанные в поручении налоговой инспекции, проводящей выездную налоговую проверку контрагента?


Сколько раз в календарном году работник может направляться в служебную командировку?


Работник и работодатель (субъект малого предпринимательства с численностью работников 10 человек) собираются подписать срочный трудовой договор. Вправе ли стороны включить в договор условие о том, что в случае досрочного расторжения трудового договора по инициативе работника он обязан уплатить работодателю компенсацию в размере 10 МРОТ?


Работодатель принял решение о повышении окладов работников и внесении изменений в действующее штатное расписание. Повышение окладов работников повлечет изменение трудовых договоров. Обязательно ли соблюдать какую-то нумерацию дополнительных соглашений к трудовым договорам?


Работник и работодатель собираются подписать трудовой договор. Вправе ли стороны включить в договор условие о том, что в случае прекращения настоящего трудового договора в течение года работник не вправе заключить трудовой договор с организациями и индивидуальными предпринимателями, являющимися контрагентами работодателя по настоящему трудовому договору?


Вправе ли работодатель (коммерческая организация) своим приказом создать постоянно действующую комиссию для контроля за исполнением работниками трудовых обязанностей, соблюдением правил внутреннего трудового распорядка, а также для рассмотрения вопросов о применении к работникам мер дисциплинарной ответственности? Если вправе, то будут ли являться решения такой комиссии об увольнении работника обязательными для исполнения?


Работником отдела консультационной работы совершен прогул. Факт прогула подтверждается докладной запиской начальника отдела. За совершение дисциплинарного проступка работодатель решил применить дисциплинарное взыскание в форме увольнения по инициативе работодателя в связи с однократным грубым нарушением трудовых обязанностей — прогулом (пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Работодатель затребовал от работника письменное объяснение прогула, однако работник объяснение не представил, о чем был составлен соответствующий акт. Необходимо ли работника ознакомить под роспись с данным актом?


Работник обратился к работодателю с письменным заявлением о предоставлении ему характеристики. Обязан ли работодатель выдать работнику характеристику?


Обязана ли организация-работодатель при прекращении трудового договора с работником в последний день работы вместе с трудовой книжкой выдавать ему справку по форме 2-НДФЛ?


О порядке налогообложения НДС оказываемых российскими организациями услуг по предоставлению морских судов с экипажем во временное пользование рыбодобывающим организациям для добычи (вылова) водных биологических ресурсов за пределами территории РФ


Основными видами деятельности небюджетного учреждения культуры и искусства являются организация и постановка концертов (код ОКВЭД 92.31), оплата за которые поступает в качестве выручки от реализации билетов. Кроме того, для зрителей работает буфет, принадлежащий данному учреждению. Для целей исчисления НДС ведется раздельный учет. Для выступления в концертной программе учреждение заключило договор с иностранной организацией на предоставление услуг иностранных актеров. В договоре не указана сумма НДС, поэтому учреждение как налоговый агент уплатило в бюджет сумму НДС сверх суммы договора. Вправе ли учреждение принять к вычету сумму НДС, уплаченного за счет собственных средств?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», заключила договор лизинга сроком на три года. В течение первого года организация уплачивала лизинговые платежи в соответствии с договором. На следующий год организация сменила объект налогообложения на «доходы минус расходы». Вправе ли организация учитывать в составе расходов лизинговые платежи, которые она продолжает производить по договору лизинга, в целях исчисления налога при применении УСН после смены объекта налогообложения?


Российское учреждение здравоохранения в качестве исполнителя проводит клинические исследования медицинских препаратов, предназначенных для лечения животных, по заказу для английской организации, не имеющей представительства на территории РФ. Относятся ли данные исследования к НИОКР в целях применения ст. 148 НК РФ? Возникает ли объект налогообложения по НДС при реализации указанных услуг?


Вправе ли воспользоваться льготой по транспортному налогу, предусмотренной пп. 5 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ, сельскохозяйственный товаропроизводитель — пчеловод по зарегистрированным на него автотранспортным средствам, не поименованным в определенном в этой норме НК РФ перечне специальных машин, если они специально оборудованы этим пчеловодом для перевозки пчел, но при этом согласно выданному на них ПТС охарактеризованы как грузовые-бортовые и классифицированы по категории C?


Согласно ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Как налогоплательщик, являющийся физическим лицом, в целях уплаты транспортного налога может узнать подлежащую уплате сумму этого налога и банковские реквизиты получателя этой суммы, на которые он должен ее перечислить?


Учитывая, что в соответствии с п. 3 ст. 363.1 Налогового кодекса РФ налогоплательщики-организации, применяющие специальные налоговые режимы, установленные гл. 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей» и гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ, и уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по транспортному налогу, освобождены от обязанности представлять в налоговый орган налоговые расчеты по авансовым платежам транспортного налога, должны ли эти налогоплательщики отражать по строке 040 разд. 1 налоговой декларации по транспортному налогу, представляемой по итогам налогового периода, сумму авансовых платежей, подлежащую в течение этого периода уплате в бюджет?


Производитель спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке, учитывая установленную на эту продукцию нулевую ставку акциза, осуществляет ее реализацию на экспорт без представления банковской гарантии. Правомерно ли проведение заявленных указанным налогоплательщиком налоговых вычетов сумм акциза, уплаченных по спирту этиловому из пищевого сырья, использованному для производства реализованной на экспорт парфюмерно-косметической продукции, если при представлении декларации, отражающей эти вычеты, в налоговый орган не будет также представлен и предусмотренный п. 7 ст. 198 Налогового кодекса РФ пакет документов, подтверждающих вывоз произведенной им парфюмерно-косметической продукции в таможенном режиме экспорта за пределы территории Российской Федерации?


У физического лица, с 2008 г. и по настоящее время отбывающего наказание в местах лишения свободы, принадлежащий ему автомобиль весь указанный период времени находится под арестом. Является ли указанное лицо плательщиком транспортного налога по этому автомобилю?


Как при осуществлении купли-продажи транспортного средства исчисляется сумма транспортного налога, если физлицо в мае 2009 г. продало принадлежащий ему автомобиль и сняло его с регистрации в одном субъекте РФ, а физлицо, приобретшее этот автомобиль, в этом же месяце (т. е. в мае 2009 г.) поставило его на регистрационный учет в другом субъекте РФ? Правомерно ли, что за один и тот же месяц по одному и тому же автомобилю налоговый орган начисляет транспортный налог дважды?


Физическое лицо, являющееся инвалидом, самостоятельно и за счет собственных средств приобрело легковой автомобиль с автоматической коробкой передач. На основании того, что такая коробка передач удобна для эксплуатации автомобиля инвалидами и не требует дополнительного оборудования его специальными приспособлениями, помогающими водителю-инвалиду использовать этот автомобиль для передвижения, указанное лицо представило в налоговый орган заявление о предоставлении ему льготы по транспортному налогу, установленной пп. 2 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ. Налоговый орган, мотивируя тем, что легковой автомобиль, принадлежащий указанному физическому лицу, не является автомобилем, специально оборудованным для использования инвалидами, отказал этому лицу в освобождении указанного автомобиля от уплаты транспортного налога. Правомерны ли действия налогового органа?


Организации в соответствии с положениями п. 4 ст. 179.3 Налогового кодекса РФ выдано свидетельство на переработку прямогонного бензина на основании договора об оказании услуг по переработке принадлежащего данному налогоплательщику прямогонного бензина, заключенного с организацией, осуществляющей производство продукции нефтехимии. В последующем данная организация заключила договор на переработку прямогонного бензина еще с одной организацией. Возникает ли в данном случае в целях применения гл. 22 «Акцизы» НК РФ необходимость аннулирования ранее выданного свидетельства и выдачи нового в связи с увеличением количества договоров на переработку прямогонного бензина, в том числе с различными организациями, находящимися в разных регионах Российской Федерации?


Организация — производитель коньяка осуществляет реализацию коньяка как обработанного (наливом), так и разлитого в потребительскую тару. При этом она осуществляет розлив в потребительскую тару как коньяка обработанного собственного производства, так и приобретенного у других производителей. Какая сумма акциза в связи с внесенными в п. 2 ст. 200 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 28.11.2009 N 282-ФЗ изменениями будет подлежать вычетам при исчислении суммы акциза по указанным операциям реализации, совершаемым в 2010 г., в том числе и в случае розлива коньяка обработанного, приобретенного в 2009 г.? Куда следует относить разницу между суммой акциза, уплаченного в цене приобретения коньяка обработанного, использованного в качестве сырья в процессе розлива, и суммой акциза, принимаемой к вычету? Распространяется ли новая редакция п. 2 ст. 200 НК РФ на исчисление суммы акциза по реализации в 2010 г. остатков коньяка, разлитого в потребительскую тару в 2009 г.?


В налоговые органы подразделением ГИБДД представлены уточненные (в сторону уменьшения) сведения о мощности двигателя принадлежащего физическому лицу транспортного средства, за которое транспортный налог в текущем году этим лицом на основании полученного уведомления уже был уплачен. Должен ли производиться в текущем налоговом периоде перерасчет уже уплаченной физическим лицом суммы транспортного налога и в каком порядке подлежит возврату возникшая в результате этого перерасчета излишне уплаченная физическим лицом сумма налога?


На основании обращения физического лица в регистрирующий орган (подразделение ГИБДД) указанным подразделением в налоговый орган были представлены уточненные (в сторону уменьшения) сведения о мощности двигателя принадлежащего этому лицу транспортного средства, по которому транспортный налог в текущем году налоговым органом уже был исчислен и налоговое уведомление указанному физическому лицу было направлено. При этом, поскольку налогоплательщик не был согласен с суммой предъявленного ему к уплате транспортного налога, он эту сумму в установленный законодательством срок не уплатил. Должен ли с учетом вышеизложенной ситуации производиться в текущем налоговом периоде (т. е. уже после направления налогового уведомления) перерасчет подлежащей уплате физическим лицом суммы транспортного налога? В случае проведения указанного перерасчета в каком порядке должен быть проинформирован налогоплательщик о произведенном уточнении его налоговых обязательств по транспортному налогу?


Подлежит ли обложению транспортным налогом дорожный каток марки ДУ-47Б, если в выданном на него ПСМ (паспорте самоходной машины) указано, что он оснащен дизельным двигателем мощностью 50 л. с. и при этом имеет вальцовый движитель?


Физическим лицом в 2009 г. получена субсидия на развитие предпринимательской деятельности в размере 58 800 руб. Условием получения такой субсидии была регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Подлежит ли данная субсидия налогообложению НДФЛ?


Физическое лицо приобретает новый автомобиль со скидкой 50 тыс. руб. в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию. Признается ли такая скидка доходом физического лица, подлежащим налогообложению НДФЛ?


В соответствии со ст. 342 Налогового кодекса РФ, в случае если на момент наступления срока уплаты налога по итогам первого налогового периода очередного календарного года у налогоплательщика отсутствуют утвержденные нормативы потерь на очередной календарный год, впредь до утверждения указанных нормативов потерь применяются нормативы потерь, утвержденные ранее в порядке, установленном абз. 2 настоящего подпункта, а по вновь разрабатываемым месторождениям — нормативы потерь, установленные техническим проектом. Правилами утверждения нормативов потерь полезных ископаемых при добыче, технологически связанных с принятой схемой и технологией разработки месторождения, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 29.12.2001 N 921, предусмотрено ежегодное утверждение нормативов потерь углеводородного сырья. Из изложенного следует, что при отсутствии утвержденных на текущий календарный год нормативов потерь налогоплательщики при исчислении налога на добычу полезных ископаемых должны применять утвержденные в установленном порядке нормативы потерь предыдущего календарного года. Правомерна ли позиция налоговых органов о неправомерности применения налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых нулевой ставки в части нормативных потерь до утверждения нормативов потерь на текущий календарный год в случае отсутствия утвержденных в установленном порядке нормативов потерь на предыдущий календарный год?


В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 342 Налогового кодекса РФ, в случае если на момент наступления срока уплаты налога по итогам первого налогового периода очередного календарного года у налогоплательщика отсутствуют утвержденные нормативы потерь на очередной календарный год, впредь до утверждения указанных нормативов потерь применяются нормативы потерь, утвержденные ранее в порядке, установленном абз. 2 настоящего подпункта, а по вновь разрабатываемым месторождениям — нормативы потерь, установленные техническим проектом. Исходя из данной нормы следует, что в случае утверждения нормативов потерь (в частности, по углеводородному сырью) до наступления срока уплаты налога на добычу полезных ископаемых по итогу первого налогового периода текущего года, то есть до 25 февраля, налогоплательщиком могут применяться утвержденные нормативы потерь начиная с января текущего года. Правомерно ли в таком случае применение нормативов потерь, утвержденных в установленном порядке до наступления срока уплаты по итогам прошедшего налогового периода, не с налогового периода, в котором они утверждены, а с предыдущего налогового периода?


При проверке организации налоговой инспекцией по истечении 3 лет выяснилось, что поставщика, по которому применен вычет по НДС, не существует, т. е. на момент проверки контрагент ликвидировался. Документы в проверяемой организации соответствуют требованиям НК РФ (договор, накладные, счета-фактуры оформлены). Правомерен ли отказ налоговой инспекции в вычете НДС на основании того, что отсутствует контрагент? Как проверяемой организации доказать право на вычет?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», заключает сделки купли-продажи акций на американской бирже, допущена к торгам в качестве российского юридического лица. Соглашение об устранении двойного налогообложения с США подписано, и биржа по доходам с дивидендов самостоятельно удерживает налог на прибыль. В отчетном налоговом периоде были совершены следующие действия: приобретение валюты; перевод валютных средств на счет, открытый для организации на американской бирже; производились ежедневные операции (спекуляции) по покупке-продаже акций различных американских компаний. В итоге на конец отчетного периода на валютный (российский) счет средства не возвращались, но по результатам торговли по отчетам, представляемым биржей в электронном виде, получена прибыль: 1) от операций купли-продажи; 2) в виде дивидендов от участия в деятельности иностранных компаний. 1. Должна ли организация учитывать доходы от операций по купле-продаже акций в целях исчисления налога при применении УСН? 2. Должна ли организация учесть курсовую разницу от переоценки валютных средств на последнюю дату отчетного периода, если средства не вернулись на валютный счет? 3. Налог на прибыль с дивидендов удержан биржей на территории США. Является ли распечатка об удержании с сайта биржи документом, подтверждающим факт удержания налога налоговым агентом для целей его зачета при исчислении налога на прибыль в РФ?


Организация планирует заключение договора с физлицом — резидентом Республики Камерун. Услуги будут оказываться за пределами территории РФ. Подлежит ли налогообложению НДФЛ выплата дохода иностранному физическому лицу за услуги, оказываемые за пределами РФ? При отсутствии международного соглашения об избежании двойного налогообложения между Республикой Камерун и РФ требуется ли подтверждение резидентства резидентом Республики Камерун?


С 1 января 2010 г. вступил в силу ряд изменений налогового законодательства. В частности, изменились нормы, касающиеся переоценки полученных и выданных авансов, выраженных в иностранной валюте (п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ)


Согласно Закону Московской области от 12.02.2009 N 9/2009-ОЗ налоговая ставка по налогу, взимаемому в связи с применением УСН, в размере 10% устанавливается для категорий налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению социальных услуг


Индивидуальный предприниматель осуществляет производство и доставку кулинарной продукции по заказам потребителей на рабочие места в офисы города («обеды в офис»). Средняя численность работников составляет 5 человек. Доходы за календарный год не превысят 60 млн руб. Относится ли указанный вид деятельности к услугам общественного питания и возможно ли в этом случае применение УСН на основе патента?


Управляющая рынком компания сдает в аренду торговые места, площадь каждого из которых превышает 5 кв. м. Договоры аренды заключаются на срок от 1 месяца до 1 года. Что в данном случае является физическим показателем для целей исчисления ЕНВД: общая площадь торговых мест в соответствии с правоустанавливающими документами или площадь фактически занятых мест в соответствии с заключенными договорами аренды?


ООО оказывает услуги бань малоимущим слоям населения по талонам, которые выдает и оплачивает по утвержденным тарифам администрация округа. К какому специальному налоговому режиму (УСН или ЕНВД) относится данный вид деятельности?


ООО применяет УСН. В соответствии со ст. ст. 23 и 26 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» 20.07.2009 участник ООО, доля в уставном капитале которого составляет 50%, подал на имя ООО заявление о выходе из состава ООО и выплате ему действительной стоимости его доли, рассчитанной на основании бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи заявления о выходе


Физлицо, имея в собственности автомобиль, при совершении юридически значимого действия (регистрации в МРЭО ГИБДД при УВД области), связанного с выдачей государственных регистрационных знаков и свидетельства о регистрации транспортного средства, уплатило госпошлину в размере 2000 руб. По прошествии некоторого времени в соответствии с действующим законодательством физлицо сняло принадлежащий ему автомобиль с учета с сохранением государственного номера для присвоения его на вновь приобретаемый автомобиль. При регистрации вновь приобретенного автомобиля с государственным номером, сданным на хранение в МРЭО ГИБДД при УВД области, с физлица потребовали уплатить госпошлину в том же размере. Правомерно ли это требование?


В соответствии со ст. ст. 114, 115 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка продолжительностью 28 календарных дней


Каков порядок заполнения графы 10 счета-фактуры «Страна происхождения товара»?


Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль организацией, являющейся организатором лотерей, доходов и расходов, полученных от такой деятельности?


В 2007 г. супруги приобрели квартиру. Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру оформлено на супругу, которая не имеет постоянного дохода. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае супругом?


Физическое лицо является наследником 1/12 доли квартиры с 2007 г. и 7/24 доли квартиры с 2009 г. Облагаются ли НДФЛ и в каком порядке доходы, полученные от продажи долей квартиры?


О бесплатном предоставлении земельных паев бывшим работникам колхозов и совхозов, а также о бесплатном предоставлении права собственности на земельные участки физлицам, имеющим государственные акты, свидетельства и другие документы, удостоверяющие права на землю и выданные до введения в действие Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ


О порядке отнесения земельных участков, занятых жилыми домами, к землям, ограниченным в обороте


О порядке определения налоговой базы по НДС покупателем — налоговым агентом при приобретении имущества казны


Об отсутствии оснований для возвращения реабилитированным лицам ранее конфискованных, изъятых и вышедших иным путем из их владения в связи с репрессиями земельных участков, которые были национализированы


Является ли обстоятельством, смягчающим ответственность налогоплательщика за совершение налогового правонарушения, применение к нему процедур банкротства?


По результатам проведения налоговой проверки организация привлечена к налоговой ответственности. Может ли суд уменьшить сумму наложенных штрафов, если их полная уплата может отрицательно сказаться на деятельности данной организации, привести к увольнению работников и банкротству?


Работнику при устройстве на работу был назначен испытательный срок три месяца. По прошествии месяца работодатель решил признать результаты прохождения испытательного срока неудовлетворительными и уволить его. Какую запись ему необходимо сделать в трудовой книжке, учитывая, что в ст. 81 «Расторжение трудового договора по инициативе работодателя» ТК РФ такое основание, как «неудовлетворительный результат испытания», отсутствует?


Стоимость товара, отправляемого международным почтовым отправлением в адрес физического лица, составляет менее 10 000 руб., поставщик берет 1,5% от стоимости товара за оформление заказа и 30% стоимости товара за доставку, в связи с чем общая стоимость составляет более 10 000 руб. В документах на товар эти суммы выделены отдельной строкой. В каком порядке уплачиваются в этом случае таможенные платежи?


Налоговый орган обратился в суд с требованием о включении в реестр требований кредиторов недоимки по уплате налогов. Возможен ли отказ суда в удовлетворении заявленного требования, поскольку предусмотренный п. 3 ст. 46 НК РФ шестимесячный срок на обращение в суд с требованием о взыскании недоимки истек?


Подлежит ли обложению НДС реализация услуг по транспортировке останков умершего?


Организация оказывает услуги по переводу текстов для ООН и ее подразделений в Европе. Применяется ли ставка по НДС 0 процентов к данным операциям? Какие документы необходимо представить в налоговые органы для подтверждения нулевой ставки по НДС?


Являются ли объектом обложения страховыми взносами выплаты членских взносов организацией в Институт профессиональных бухгалтеров (ИПБ) за главного бухгалтера? Главный бухгалтер обучался по своей инициативе


При оформлении акта по форме N КС-2 организация не расшифровывает, какие конкретно работы выполнялись. Может ли это обстоятельство быть расценено налоговыми органами как нарушение?


Считается ли сверхурочной работой время, отработанное работником за пределом установленной продолжительности рабочего времени, если этому работнику установлен режим ненормированного рабочего дня, а дополнительные дни отпуска ему не предоставляются?


Российская организация выплачивает заработную плату и командировочные (исходя из расчета среднего заработка для командировок) иностранному работнику, находящемуся с ней в трудовых отношениях (трудовой договор). Период расчета — с октября 2009 г. по февраль 2010 г., выплата за указанный период будет осуществлена в марте 2010 г. Для расчета НДФЛ требуется определить статус физического лица: резидент или нерезидент. При этом организация рассматривает период в 12 месяцев и считает все дни фактического нахождения иностранца на территории РФ. От какой даты считать начало течения 12 месяцев: от даты прибытия иностранного гражданина на территорию РФ или от даты поступления его на работу в данную организацию? Вплоть до определения какой даты должен продолжаться период в 12 месяцев: до даты осуществления фактических выплат дохода (перечисления средств на карточку физического лица) или на конец месяца, в котором выплаты были начислены?


Вправе ли организация при заключении гражданско-правового договора с физическим лицом не начислять страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве (страховые взносы на травматизм)?


Необходимо ли при начислении заработной платы учитывать размер регионального МРОТ?


Облагается ли страховыми взносами единовременная материальная помощь работнику в размере 6000 руб., выплаченная в связи с тяжелым материальным положением работника?


В госконтракте на строительство объекта указано, что подрядчик вправе привлекать сторонние организации (субподрядчиков) для выполнения определенных видов работ в соответствии с действующим законодательством. Что в данном случае имеется в виду под действующим законодательством?


Обязан ли работодатель предоставить отпуск без сохранения заработной платы в случае смерти двоюродной сестры работника?


Какой код подвида доходов следует указать в 14 — 17 разрядах кода 000 1 12 01000 01 0000 120 «Плата за негативное воздействие на окружающую среду» при заполнении платежного поручения на внесение в доход бюджета суммы задолженности прошлых лет по плате за негативное воздействие на окружающую среду?


В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения, сделок, на основании которых ограничиваются (обременяются) права на них? Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на ее уплату?


О порядке учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН как с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», так и с объектом налогообложения «доходы»


Во время выездной налоговой проверки организации, применяющей УСН, было установлено, что она обязана применять ЕНВД. Будет ли смягчающим обстоятельством при начислении штрафов то, что при камеральных проверках за 5 лет налоговый орган ни разу не предупредил об ошибке, несмотря на то что в декларациях ежеквартально был указан код ОКВЭД, уведомляющий о применении ЕНВД?


Головная организация и филиал находятся в разных городах. Материал получает филиал вагонами по железной дороге. Поставщик следом за вагонами посылает почтой счет-фактуру и накладную по форме N ТОРГ-12 в головную организацию, где и учитывается НДС. Должна ли присутствовать в этом обороте доверенность и кто должен расписаться в получении материала в накладной по форме N ТОРГ-12?


Организацией выполнены ремонтные работы. По окончании работ подписан акт выполненных работ от 30.06.2008 за период с 01.06.2008 по 30.06.2008 на сумму 354 000 руб. На основании акта выставлен счет-фактура от 02.07.2008 (не позднее 5 дней) на эту же сумму (в том числе НДС — 54 000 руб.). На основании счета-фактуры организация включила выручку по данной сделке в налоговую базу за III квартал 2008 г. Налоговая инспекция настаивает на включении данного счета-фактуры в налоговую базу за II квартал 2008 г., но при этом отказывает в возврате НДС за III квартал, который складывается в результате внесения изменений в декларации за II — III кварталы. Правомерны ли действия организации и налоговой инспекции?


Организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги с применением автотранспорта. Услуги оказываются как собственным транспортом, так и с помощью сторонних организаций (третьих лиц). По договору транспортной экспедиции при привлечении третьих лиц организация оказывает услуги от своего имени за вознаграждение и за счет клиента. Правомерно ли использование ставки НДС 0% при организации международных автомобильных перевозок товаров, помещенных под таможенный режим экспорта? При этом пункт погрузки находится на территории РФ, а пункт доставки — вне территории РФ. Доставка грузов осуществляется как собственным транспортом, так и с привлечением третьих лиц. Правомерно ли использование ставки НДС 0% при организации международных автомобильных перевозок товаров, импортируемых на территорию Российской Федерации? При этом пункт погрузки расположен вне территории РФ, а пункт доставки находится на территории РФ. Доставка грузов осуществляется как собственным транспортом, так и с привлечением третьих лиц. Является ли обязательным выделение в счете, счете-фактуре и акте выполненных работ отдельной строкой размера вознаграждения организации, если договором транспортной экспедиции данное условие не установлено и размер вознаграждения не определен?


Индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД, собирается ехать в отпуск. Следует ли уплачивать налог за отчетный период, когда он будет отсутствовать, или нужно прекратить предпринимательскую деятельность, а потом заново зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?


Организация осуществляет проектную и строительную деятельность на основании лицензии (срок действия до 2013 г.). В связи с отменой лицензирования деятельности строительных организаций для дальнейшего осуществления своей деятельности она должна вступить в саморегулируемую организацию (СРО). В IV квартале 2009 г. организация вступила в СРО с оплатой разового вступительного взноса, взноса в компенсационный фонд и оплатой членских взносов, а также получила допуск на проведение соответствующих видов работ уже в 2009 г. Могут ли данные расходы быть отнесены к расходам для целей налога на прибыль согласно пп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ именно в 2009 г., несмотря на то, что систему лицензирования работ в строительной деятельности отменяют с 01.01.2010? В каком налоговом периоде — 2009 или 2010 гг. следует окончательно списать расходы будущих периодов в части расходов на лицензию?


Индивидуальный предприниматель организовал телефонную справочную службу, бесплатно предоставляющую справки по телефону населению города: адреса и телефоны предприятий, муниципальных учреждений и организаций, прогноз погоды, курсы валют, расписание движения транспорта. Предприниматель получает доход по договорам на информационное обслуживание от предприятий и организаций. Муниципальные и государственные учреждения не оплачивают услуги. Подпадает ли данный вид деятельности под уплату ЕНВД? Можно ли его отнести к бытовым услугам?


Согласно условиям договора лизинга лизингополучатель (грузополучатель) самостоятельно получает имущество у своего поставщика, в связи с чем у лизингодателя (покупателя) отсутствует ТТН. На данном основании налоговый орган не принимает на расходы в целях налога на прибыль амортизационные отчисления по имуществу, приобретенному по данной сделке, а также отказывает в возмещении НДС по данной сделке, поскольку якобы не подтвержден факт передачи товаров от поставщика покупателю. Правомерны ли действия налогового органа?


ОАО осуществляет строительство комплекса производственных объектов для собственных нужд силами подрядных организаций, выполняя


Раз в месяц организация приобретает чай, кофе, конфеты, печенье, которые выкладываются на стол для контрагентов (экспедиторов), ожидающих документы. Нужно ли расходы на приобретение указанной продукции оформлять как представительские и учитывать в расходах по налогу на прибыль? Облагается ли стоимость данной продукции НДС?


Организация выдала процентный ипотечный заем физическому лицу с оформлением закладной. При нарушении заемщиком обязательств по погашению займа и уплате процентов организация обратилась в суд с исковым заявлением о взыскании с заемщика остатка непогашенного основного долга по договору займа, задолженности по начисленным процентам на день подачи искового заявления и пеней и обращении взыскания на заложенное имущество


В 2010 г. на счетах бухгалтерского учета в составе прочих доходов и расходов учтены доходы и расходы прошлых лет, подтверждающие документы по которым поступили в организацию в 2010 г., но датированы 2009 г


Об отсутствии оснований для включения организацией в налоговую базу по НДС денежных средств, выделенных из бюджета в связи с предоставлением мер социальной поддержки по оплате отдельными категориями граждан топлива и его доставки


Саморегулируемая организация, основанная на членстве лиц, выполняющих инженерные изыскания, получает требования из налогового органа об уплате налога на прибыль в отношении доходов, полученных от размещения компенсационного фонда


Организация, имея организационно-правовую форму ЗАО, планирует изменить организационно-правовую форму на ООО, внеся изменения в учредительные документы


В учетной политике организации установлено, что в целях налогообложения прибыли расходы на оплату труда персонала (включая расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска), участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда, относятся к косвенным расходам


Организация приобретает оборудование стоимостью менее 20 000 руб. за единицу, которое будет использоваться в деятельности, направленной на получение дохода


С какого момента у физического лица возникает обязанность по уплате налога на имущество?


Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже автомобиля, если в качестве подтверждающих документов налогоплательщик может представить только акт купли-продажи автомобиля от продавца?


Согласно свидетельству о государственной регистрации права от 2000 г. квартира находится в общей совместной собственности супругов. В 2009 г. супруга подарила свою долю квартиры супругу. В связи с этим было получено новое свидетельство о государственной регистрации права. В 2010 г. принято решение продать данную квартиру. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи квартиры?


Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных в натуральной форме в порядке дарения от близкого родственника?


О предъявляемых требованиях при проведении стажировки в качестве помощника арбитражного управляющего


О совершенствовании норм земельного законодательства в части упрощенного порядка предоставления земельных участков членам дачных некоммерческих объединений; об отсутствии оснований для внесения дополнительных изменений и дополнений в Федеральный закон от 30.06.2006 N 93-ФЗ


О порядке регистрации прав на объект недвижимого имущества, предназначенного для использования в коммерческих целях


Индивидуальный предприниматель осуществляет прием тряпья у населения. Вправе ли он применять УСН на основе патента?


Индивидуальный предприниматель открыл собственную парикмахерскую и оказывает парикмахерские услуги, применяя УСН на основе патента. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе имеющегося патента в том случае, если он будет оказывать услуги не только в парикмахерской, но и на дому у клиентов?


Индивидуальный предприниматель планирует открыть багетную мастерскую. Вправе ли будет индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента и если да, то к какому виду деятельности относятся багетные услуги?


Индивидуальный предприниматель имеет кафе-бистро и применяет УСН на основе патента по виду деятельности «Услуги общественного питания». Индивидуальный предприниматель намерен организовать платную автостоянку у кафе для посетителей. Вправе ли он применять УСН на основе имеющегося патента также и в отношении автостоянки?


Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по предоставлению во временное пользование (для проведения торжеств) частным лицам эксклюзивного столового белья и дорогостоящей посуды. Предприниматель намерен приобрести патент и применять УСН на основе патента в отношении указанной деятельности, однако налоговый орган отказал по причине того, что данный вид деятельности не поименован в п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ. Прав ли налоговый орган?


Индивидуальный предприниматель осуществляет доставку пиццы на дом и в офис по заказам населения. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента?


Индивидуальный предприниматель намерен открыть бар в парке отдыха и развлечений. Подпадает ли деятельность индивидуального предпринимателя в данном случае под применение УСН на основе патента?


Индивидуальный предприниматель является владельцем автошколы. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента?


Индивидуальный предприниматель (врач-психотерапевт, имеющий лицензию) проводит частные анонимные консультации по вопросам семьи и брака. Вправе ли он применять УСН на основе патента?


Индивидуальный предприниматель предоставляет технические средства поисковым отрядам для поиска воинских захоронений времен Великой Отечественной войны. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента?


В парикмахерской, принадлежащей индивидуальному предпринимателю, оказываются услуги физическим лицам, в том числе массаж лица и шеи, гигиенический массаж кистей рук, массаж ног с применением смягчающих фитованночек. Налоговый орган полагает, что индивидуальный предприниматель обязан приобрести два патента на применение УСН: один — по виду деятельности «Предоставление услуг парикмахерских и салонов красоты», а другой — «Услуги бань, саун, соляриев, массажных кабинетов». Прав ли налоговый орган?


Индивидуальный предприниматель оказывает услуги физическим лицам, заключающиеся в обрезиновании валенок с целью использования их рыбаками. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента в данном случае?


Индивидуальный предприниматель осуществляет ремонт слуховых аппаратов. Он обратился в налоговый орган за разъяснениями по поводу возможности применения УСН на основе патента в отношении данного вида деятельности. Налоговый орган разъяснил, что, поскольку данный вид деятельности не поименован в перечне п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ, применение патента в данном случае невозможно. Так ли это?


Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять изготовление трикотажных кукол из льна, применяемых в качестве сувениров для оформления интерьера жилого помещения. Подпадает ли данный вид деятельности под применение УСН на основе патента?


Индивидуальный предприниматель оказывает услуги физическим лицам по вязанию трикотажных изделий (одежды, головных уборов) как из собственной пряжи, так и из пряжи заказчиков, применяя УСН на основе патента. Налоговый орган посчитал использование патента при изготовлении трикотажных изделий из пряжи заказчика неправомерным. Прав ли налоговый орган?


Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять такой вид деятельности, как изготовление выкроек одежды по индивидуальным заказам физических лиц. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента?


Индивидуальный предприниматель изготавливает корсеты немедицинского (бытового) назначения и осуществляет их ремонт. Подпадают ли данные виды деятельности под применение УСН на основе патента? Следует ли приобретать два патента (на каждый вид деятельности)?


Индивидуальный предприниматель изготавливает колодки для обуви. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента в отношении данного вида предпринимательской деятельности?


В налоговый орган обратился глава крестьянского (фермерского) хозяйства с заявлением о регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя. В такой регистрации ему было отказано ввиду того, что не утратила силу государственная регистрация в статусе, приравненном к индивидуальному предпринимателю. Прав ли в данном случае налоговый орган?


До декабря 2009 г. участником ООО и генеральным директором было одно физическое лицо (единственный участник). Трудовой договор с генеральным директором при этом не заключался. В декабре 2009 г. часть доли в уставном капитале ООО в размере 35% была реализована другому физическому лицу. Необходимо ли заключение трудового договора с первоначальным участником как с генеральным директором или он вправе действовать до истечения срока полномочий в соответствии с уставом общества?


Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый конкурс на выполнение работ для муниципальных нужд. Конкурсная документация предусматривает, что, если от имени участника размещения заказа действует лицо, которое не обладает правом действовать от имени участника размещения заказа без доверенности, заявка на участие в конкурсе должна содержать доверенность на осуществление действий от имени участника размещения заказа, заверенную печатью участника размещения заказа и подписанную руководителем участника размещения заказа (для юридических лиц) или уполномоченным этим руководителем лицом, а также главным бухгалтером участника размещения заказа (для юридических лиц), либо нотариально заверенную копию такой доверенности. Правомерно ли установленное в конкурсной документации требование об обязательном наличии в указанной доверенности подписи главного бухгалтера участника размещения заказа?


Государственный инспектор труда предъявил работодателю обязательное для исполнения предписание об устранении нарушений трудового законодательства (некоторые работники организации не ознакомлены с правилами внутреннего трудового распорядка) в 10-дневный срок. Организация подала в суд общей юрисдикции заявление об обжаловании указанного предписания, ссылаясь на то, что некоторые работники с правилами внутреннего трудового распорядка ознакомлены. Приостанавливает ли обращение в суд исполнение предписания?


В отношении организации проводится выездная налоговая проверка. Решением налогового органа проведение проверки приостановлено для истребования документов (информации) в соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ. Вправе ли налоговый орган в период приостановления проведения проверки осуществлять допрос свидетелей (получать их показания) на территории налогового органа?


Может ли организация, в которой принято решение о ликвидации, предупредить работника о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации, направив ему на его фактический адрес (совпадающий с адресом по паспорту и указанный в личной карточке работника) письмо по почте с уведомлением о вручении для целей выполнения требований ч. 2 ст. 180 Трудового кодекса РФ?


Организация имеет на балансе нежилое помещение в пятиэтажном жилом доме площадью 48,6 кв. м. Земельный участок, на котором расположены многоквартирный дом и иные входящие в состав такого дома объекты недвижимого имущества, не оформлен в собственность организации. Является ли в этой ситуации организация плательщиком земельного налога в 2010 г.?


Каков порядок представления налоговой декларации по НДФЛ налогоплательщиком — физическим лицом при отсутствии у него места жительства на территории РФ?


В учетной политике организации (ООО) закреплено, что на основании ст. 10 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в организации бухгалтерский учет ведется с использованием бухгалтерской компьютерной программы и используются следующие формы регистров бухгалтерского учета


Приказом Минэкономразвития России от 02.11.2009 N 439 разд. II Методических указаний по определению кадастровой стоимости вновь образуемых земельных участков и существующих земельных участков в случаях изменения категории земель, вида разрешенного использования или уточнения площади земельного участка (утв. Приказом Минэкономразвития России от 12.08.2006 N 222) дополнен п. 2.4, согласно которому, в случае если кадастровая стоимость нового или измененного участка была определена после 1 января года проведения государственной кадастровой оценки и до утверждения ее результатов, то она должна быть пересчитана заново на основе полученных результатов


По соглашению о выкупе недвижимого имущества для государственных нужд, заключенному 12.08.2008 между физлицом и Департаментом жилищной политики и жилищного фонда, стороны договорились, что передаваемые в собственность квартиры признаются равноценным возмещением за изымаемую долю жилого дома, включая хозяйственные строения и долю земельного участка


Земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, признанный аварийным и подлежащим реконструкции, изымается для государственных и муниципальных нужд, и, соответственно, подлежит изъятию каждое жилое помещение в указанном доме


В силу п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления


Можно ли вносить изменения в унифицированные формы первичной учетной документации, а именно в приказ о приеме на работу работника (форму N Т-1)?


Нужно ли уведомлять налоговый орган о вступлении в саморегулируемую организацию?


Освобождаются ли в 2010 г. индивидуальные предприниматели — пенсионеры МВД от уплаты страховых взносов?


Индивидуальный предприниматель в 2009 г. осуществляет торговлю сжиженным газом через автозаправочную станцию в г. Подольске Московской области. В соответствии с правоустанавливающими и инвентаризационными документами помещение, в котором осуществляются расчеты за газ, признано павильоном, имеющим торговый зал. Кроме того, из этого помещения через окошко, без отдельного входа осуществляется торговля сопутствующими товарами (салфетки для рук, ароматизатор воздуха и т. п.). Какой режим налогообложения необходимо применять в данном случае? Применяется ли ЕНВД?


Организация пригласила поп-звезду для развлечения гостей, приглашенных на представительское мероприятие, в течение запланированного перерыва. Правомерно ли отнесение затрат на оплату услуг данной поп-звезды в расходы по налогу на прибыль?


Организация закупила своим работникам нашивки с эмблемой организации, которые работники, в свою очередь, должны зафиксировать на своей одежде. Правомерно ли отнесение расходов на нашивки к расходам по налогу на прибыль?


Организация установила в своем офисе турник (стоимостью 6000 руб.) для досуга своих работников. Правомерно ли отнесение затрат на турник к расходам по налогу на прибыль?


В рамках программы технической помощи, предоставляемой в целях осуществления разоружения, обязанность по практической реализации данной программы была возложена договором субподряда на российское юридическое лицо, имеющее удостоверение Комиссии по вопросам международной гуманитарной и технической помощи при Правительстве РФ. Подлежит ли деятельность данного лица в рамках названного договора освобождению от уплаты НДС, если оно напрямую не заключало контракта ни с донором, ни с получателем технической помощи?


Подлежит ли обложению НДС деятельность по изготовлению надгробных плит?


О сроке вынесения решения по итогам проведения не выявившей нарушений камеральной налоговой проверки декларации по НДС, представленной с нарушением установленного срока


Об отсутствии обязанности у плательщиков ЕНВД по представлению в налоговые органы налоговых деклараций по тем налогам, плательщиками которых они не являются в связи с применением указанного специального налогового режима, о представлении единой упрощенной декларации, а также о предоставлении сведений о налогоплательщиках, зарегистрированных в г. Москве и осуществляющих деятельность, облагаемую ЕНВД, за пределами г. Москвы


Об отсутствии оснований для освобождения налогоплательщика от уплаты НДФЛ ввиду его тяжелого материального положения


О невключении НДС в тариф при предоставлении услуг местной телефонной связи по государственным регулируемым тарифам налогоплательщиками, перешедшими с 1 января 2010 г. на УСН


О вопросах обложения страховыми взносами следующих выплат работникам: подарков; оплаты бензина при предоставлении работнику в личное пользование служебного автомобиля; среднего заработка при направлении работника для повышения квалификации с отрывом от работы; среднего заработка работникам-донорам; за дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами; работающим беременным женщинам за дни прохождения обследования; за ДМС


Об отсутствии оснований для обложения страховыми взносами выплат членам совета директоров ревизионной комиссии, а также выходных пособий, дополнительной компенсации, выплачиваемых работодателем увольняемым работникам по основаниям, предусмотренным ст. ст. 178, 180 ТК РФ


О передаче земельного участка под объектом незавершенного строительства в собственность молодым семьям при предоставлении земельных участков для индивидуального жилищного строительства


Об отсутствии возможности приватизации земельных участков общего пользования


О внесении изменений в Постановление Правительства РФ от 16.07.2009 N 582, а также о применении ставки рефинансирования Центрального банка РФ при перерасчете размера арендной платы


Об официальном истолковании норм законодательства о банкротстве


О порядке уплаты страховых взносов в ПФР индивидуальными предпринимателями, являющимися получателями пенсий, установленных Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей»


Сторонами был заключен договор аренды земельного участка. Вскоре после этого арендодатель заключил новый договор аренды земельного участка, причем в качестве объекта данного договора была передана часть площади земельного участка, арендуемого прежним арендатором. Последний обратился в суд с намерением оспорить новый договор. Имеются ли основания для удовлетворения иска?


Один из собственников здания обратился в суд с иском к другому собственнику о понуждении последнего заключить договор аренды со множественностью лиц на стороне арендатора, согласно которому первый собственник получит право пользования земельным участком, на котором расположено здание. Правомерны ли требования истца?


Что следует понимать под передачей федеральных специальных марок другой организации для целей Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»? Возможна ли передача федеральных специальных марок другому филиалу организации?


Вправе ли организация производить этиловый спирт из кокосов?


Организация арендует помещение по договору, заключенному с органом местного самоуправления. Из-за недостатка денежных средств ею не был уплачен НДС в бюджет, но арендная плата перечислена арендодателю за 2009 г. за минусом НДС. В 2010 г. организация перешла на упрощенную систему налогообложения. Задолженность по НДС и пени перечислены в бюджет в 2010 г. Можно ли учесть в расходах при исчислении авансовых платежей по налогу при применении УСН перечисленные суммы НДС и пени?


Как рассчитать стаж для определения размера пособия по временной нетрудоспособности работнику, который находился на военной службе по призыву в 2006 — 2007 гг.?


В государственном образовательном учреждении (профессиональном училище) на вакантную должность заместителя директора по административно-хозяйственной части (АХЧ) временно переведен мастер производственного обучения. По какой должности необходимо предоставить этому работнику отпуск: как мастеру производственного обучения или как заместителю директора по АХЧ?


При заполнении титульного листа трудовой книжки работник отдела кадров заполнил строку «дата рождения» римскими цифрами. В этом году работник решил получить кредит, но в банке ему отказали, сославшись на то, что титульный лист его трудовой книжки неправильно заполнен. Как работнику правильно исправить ошибку при заполнении титульного листа трудовой книжки?


Уволенный работник подал исковое заявление о восстановлении его на работе, и через суд его восстановили. Организации необходимо выплатить ему средний заработок за время вынужденного прогула. Как это сделать, если работник работал вахтовым методом в районе Крайнего Севера?


Возможно ли установить в правилах внутреннего трудового распорядка для отдельных категорий работников (инспектора службы режима безопасности) одного структурного подразделения несколько режимов работы? 1-й режим работы: понедельник — четверг — с 8.30 до 17.15, пятница — с 8.30 до 16.00, выходные — суббота, воскресенье, учетный период — месяц; 2-й режим работы: в одну смену по графику сменности продолжительностью смены 24 часа с 8.00 до 8.00 следующего дня, выходные — согласно графику сменности, учетный период — год; 3-й режим работы: в одну смену по графику сменности продолжительностью смены 12 часов с 8.00 до 20.00, выходные — согласно графику сменности. Есть ли необходимость заключать дополнительные соглашения к трудовым договорам при переходе с одного режима работы на другой при условии, что с правилами внутреннего трудового распорядка работники были ознакомлены, а в тексте трудового договора указываются только продолжительность рабочего времени (в часах в неделю) и продолжительность рабочего дня?


При увольнении в последний рабочий день работник не получил свою трудовую книжку. Начальник кадровой службы в этот же день отправил уведомление по почте о том, чтобы работник забрал трудовую книжку или дал согласие отправить ее по почте. От бывшего работника пришел ответ, что в отдел кадров за трудовой книжкой он прийти не может и просит отправить ее почтой. Как в этом случае необходимо заполнить графу 13 книги учета движения трудовых книжек и вкладышей в них?


Организация арендует помещение для своего подразделения под офис. Однако на данном этапе идут подготовительные работы, и сотрудники не могут приступить к работе. Может ли организация списать расходы на аренду офиса для подразделения, которое пока не работает, в целях исчисления налога на прибыль?


Генеральный директор ООО — иностранный работник, имеющий визу, — увольняется в связи с истечением срока разрешения на работу. Кого и как нужно уведомить о расторжении трудового договора?


Организация принимает на работу временно пребывающего иностранного гражданина без визы. Все необходимые документы у него в порядке, но в отрывной части уведомления о прибытии иностранного гражданина стоит печать другой организации, из которой он уволился. Какие могут возникнуть негативные последствия в данной ситуации для организации, принимающей работника?


Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Москве, купил теплоход для сдачи кают туристам в качестве номеров в гостинице. Вправе ли предприниматель применять ЕНВД?


Начисляются ли страховые взносы от несчастных случаев на материальную выгоду по беспроцентному займу, который предоставлен работнику?


Организация в марте 2010 г. оплатила работнику первые два дня больничного листа за счет собственных средств. Облагается ли эта сумма страховыми взносами (26%) и взносами на травматизм?


Институт получает гранты от Комиссии Европейских сообществ (КЕС), из которых выплачивается заработная плата работникам (грантополучателям). Комиссия Европейских сообществ включена в перечень международных организаций, гранты которых не учитываются в доходах при обложении НДФЛ. В этом году финансирование от КЕС называется не «гранты», а «техническая помощь (содействие)» и утверждено протоколом Комиссии по вопросам Международной гуманитарной и технической помощи при Правительстве РФ. Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФОМС?


Работница, имеющая ребенка в возрасте до 3 лет, не находится в отпуске по уходу за ребенком и работает полную 40-часовую неделю. Она собирается перейти на режим неполного рабочего времени (половину) по своему желанию, написав предварительно заявление о переходе, в связи с наличием ребенка. Должна ли организация в данной ситуации уведомить фонд занятости о переходе работницы на режим неполного рабочего времени?


Российская организация (экспедитор) использует услуги иностранных перевозчиков, освобожденных от обложения НДС, оказывает другой российской организации услуги транспортной экспедиции, не имея своего транспорта. Подлежат ли обложению НДС данные услуги, если пункт назначения и пункт отправления груза расположены за пределами РФ? В каком разделе декларации по НДС отражается эта реализация?


Российская организация — заказчик заключает контракт с компанией из Республики Казахстан на оказание ею услуг по экспертизе представленных материалов на территории иностранного государства. При попытке заказчика перечислить денежные средства иностранной компании за оказанные услуги банк настаивает на уплате НДС в бюджет. Должна ли российская организация исчислять и уплачивать НДС в бюджет? Если НДС платить нужно в бюджет РФ, то как организация должна отчитываться в налоговый орган? В какие сроки и какие документы представить?


Вправе ли Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка запрашивать у ФНС России информацию о налоговой задолженности организации, занимающейся производством и (или) оборотом алкогольной продукции, и таким образом осуществлять контроль за уплатой налогов?


Следует ли рассматривать винный спирт как разновидность этилового спирта, производство которого регламентируется Федеральным законом от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»?


Обязана ли организация, получившая свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, уведомлять об этом государственный орган, осуществляющий контроль за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции?


Подлежит ли аннулированию лицензия на производство и оборот этилового спирта в случае, если у организации аннулировано свидетельство на производство денатурированного этилового спирта?


В период приостановления действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции лицензиату была возвращена партия произведенного алкоголя. Производственной деятельности в указанный период времени лицензиат не осуществлял. Тем не менее лицензирующий орган принял решение о направлении в суд заявления об аннулировании лицензии по причине невыполнения решения о приостановлении действия лицензии, выразившегося в принятии возвращенной алкогольной продукции. Правомерно ли решение лицензирующего органа?


В каком размере и за счет каких источников оплачивается пособие по уходу за ребенком женщине, уволенной в соответствии с ч. 2 ст. 261 ТК РФ после окончания беременности в связи с истечением срочного трудового договора?


Между организацией и работником заключен срочный трудовой договор на 3 месяца. По истечении срока между сторонами заключен новый трудовой договор на неопределенный срок, в течение которого работник заболел. Подлежит ли включению в расчетный период при расчете пособия по временной нетрудоспособности время работы у этого работодателя по срочному трудовому договору?


В организации по трудовому договору работает лицо, получившее в установленном порядке статус беженца. Признается ли оно застрахованным лицом в отношениях по обязательному социальному страхованию и возникает ли у организации обязанность исчислять и уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в отношении его доходов?


В каком порядке производится оплата дополнительного отпуска работникам, перенесшим заболевание, связанное с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС? Облагается ли сумма отпускных страховыми взносами по обязательным видам страхования и налогом на доходы физических лиц?


Организация в 2010 г. заключила трудовой договор с гражданином Украины, временно пребывающим на территории РФ. Выдается ли ему в случае болезни листок нетрудоспособности? Обязан ли работодатель оплатить пособие по нетрудоспособности иностранному работнику, возмещаются ли выплаченные суммы за счет средств Фонда социального страхования РФ?


Работник организации является донором крови и несколько раз в течение 2009 г. сдавал кровь. В конце декабря он заболел, листок нетрудоспособности закрыт, и работник приступил к работе в январе 2010 г. Общий страховой стаж работника составляет 5 лет. В каком порядке исчисляется пособие по нетрудоспособности работнику-донору? Какие документы должен представить донор для получения пособия в льготном порядке?


Как рассчитать пособие по нетрудоспособности при условии, что трудовой договор с работником — водителем-дальнобойщиком заключен 15 мая 2008 г.; работнику установлен суммированный учет рабочего времени; тарифная ставка работника — 150 руб. в час; в январе 2010 г. начислена премия по итогам работы за год в размере 15 000 руб.; в период с 18.01.2010 по 31.01.2010 работник находился в ежегодном оплачиваемом отпуске? Период нетрудоспособности работника — с 15.03.2010 по 31.03.2010 (включительно). Стаж работы работника — 4 года


Как рассчитать пособие по беременности и родам в связи с осложненными родами при условии, что: трудовой договор с работницей заключен 01.01.2008 с окладом 20 000 руб.; в период с 01.11.2009 по 20.03.2010 работница находилась в отпуске по беременности и родам; оплата пособия произведена в октябре 2009 г.; в апреле 2010 г. работницей представлены дополнительный листок нетрудоспособности и заявление на предоставление дополнительного отпуска по беременности и родам в период с 21.03.2010 по 05.04.2010 на 16 календарных дней в связи с осложненными родами? С 01.06.2009 в целом по организации произошло повышение заработной платы. Оклад работницы с 01.06.2009, согласно штатному расписанию, составляет 35 000 руб. Кроме того, в мае 2009 г. работнице выплачена премия в связи с юбилеем за счет чистой прибыли организации в размере оклада


Работник организации (молодой человек призывного возраста) отсутствовал на работе несколько дней. Для целей применения дисциплинарного взыскания ему по адресу места жительства направлено требование о представлении письменных объяснений о причинах отсутствия. По информации, полученной от родственников, молодой человек был задержан сотрудниками органов внутренних дел на улице, приведен в военный комиссариат и впоследствии направлен на срочную службу в Вооруженные Силы РФ. Имеет ли работодатель право уволить работника в связи с его призывом на военную службу и если да, то в каком порядке?


В каком порядке с 2010 г. проводится регистрация страхователей в ФСС РФ по месту нахождения их обособленных подразделений?


Организация, занимающаяся выращиванием птицы и ее дальнейшей промышленной переработкой, на уплату ЕСХН не переходила, но в соответствии со ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ организация применяла налоговую ставку по налогу на прибыль в размере 0%, так как соответствовала критерию сельскохозяйственного товаропроизводителя


Договором поставки товара предусмотрена скидка (премия) покупателю за достижение согласованного объема закупок товара. По окончании месяца рассчитывается размер премии, подписывается акт о предоставлении вознаграждения (премии). Цена товара за прошедшие или будущие поставки не меняется и не корректируется. Под товаром подразумеваются макаронные изделия, ставка НДС для которых — 10%. Премия выплачивается в виде денежного вознаграждения. Облагаются ли налогом на прибыль и НДС указанные вознаграждения (премии) и по какой ставке?


Организация осуществляет оптовую торговлю косметическими товарами. Все товары приобретаются для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, а именно с целью их дальнейшей перепродажи. Ассортимент, предлагаемый оптовым покупателям, насчитывает более пяти тысяч наименований. В результате этого истечение срока годности товаров является неотъемлемой частью осуществления организацией предпринимательской деятельности. Продажа товара по истечении его срока годности запрещена. Следовательно, товары с истекшим сроком годности изымаются из продажи и подлежат уничтожению. Могут ли расходы на уничтожение товаров с истекшим сроком годности учитываться при исчислении налога на прибыль в составе прочих расходов?


ГУП приобрело физлицу квартиру за счет средств бюджета, выделенных для расселения граждан, попавших в зону строительства мостового перехода. Квартира предоставлена в счет компенсации за сносимое домовладение. Физлицо получило требование от ИФНС России в 5-дневный срок представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ по доходу, полученному в виде выкупа за сносимое домовладение. Правомерно ли данное требование ИФНС России?


В соответствии с Распоряжением Департамента земельных ресурсов и землеустройства между физическим лицом и Департаментом дорожного хозяйства были заключены: Договор о выкупе объекта недвижимости от 08.04.2009; Соглашение от 03.04.2009 о компенсации рыночной стоимости права аренды земельных участков; Дополнительное соглашение от 20.04.2009, в соответствии с которыми Департамент компенсировал рыночную стоимость изымаемого имущества


ООО является управляющей организацией многоквартирных домов, и одновременно подрядной организацией по ремонту общего имущества этих многоквартирных домов. ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Для финансирования работ по ремонту жилья, предусмотренных федеральной программой содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства (Федеральный закон от 21.07.2007 N 185-ФЗ), ООО открыт отдельный банковский счет


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, оказывает услуги по строительству жилых и торговых зданий с помощью одного подъемного автокрана. Может ли индивидуальный предприниматель в своей деятельности применять УСН на основе патента на основании пп. 45 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ «ремонт и строительство жилья и других построек», соблюдая все ограничения по применению данного положения, прописанные в ст. 346.25.1 НК РФ?


ТСЖ создано физлицами — собственниками земельных участков и расположенных на этих участках жилых домов, объединенных общими границами обособленной и огороженной территории (коттеджный поселок)


В соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2009 г. признан утратившим силу абз. 3 п. 6 ст. 346.29 НК РФ, которым налогоплательщику предоставлялось право определять значение корректирующего коэффициента К2 в зависимости от фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности


Индивидуальный предприниматель (ИП) уже несколько лет осуществляет предпринимательскую деятельность по изготовлению и размещению рекламы на транспортных средствах. ИП зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД в нескольких городах (по месту осуществления деятельности), в том числе и по месту жительства. В связи с изменениями в п. 2 ст. 346.28 НК РФ может ли индивидуальный предприниматель сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД по месту осуществления деятельности и исчислять и уплачивать ЕНВД по месту жительства?


Организация с июля 2008 г. занимается производством изделий из ПВХ, с 2010 г. планирует начать освоение новых производств. К какой системе налогообложения относятся следующие виды деятельности


Физлицо получило грант в сумме 300 000 руб. на развитие бизнеса. Физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН (объект налогообложения — доходы). Обязано ли физлицо подавать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ за 2009 г. в части полученного гранта?


Физическое лицо в налоговой инспекции получило отказ в получении имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры на том основании, что стороны по договору купли-продажи являются взаимозависимыми. Указанная квартира была приобретена физическим лицом совместно с супругой в долевую собственность (по 1/2 доли) у своей родственницы (матери жены). Правомерны ли действия налоговой инспекции?


Должны ли садоводы платить земельный налог в отношении земель общего пользования?


О налогообложении НДФЛ доходов в виде средств пенсионных накоплений, выплачиваемых правопреемникам умершего физлица, застрахованного в негосударственном пенсионном фонде


Работник является проректором по административно-хозяйственной части в негосударственном вузе. Он не преподает и не является научно-педагогическим работником. Ректор увольняется из вуза через 1,5 года после назначения, расторгая трудовой договор с учредителем. В трудовом договоре работника прописано, что срок его окончания соответствует сроку окончания трудового договора ректора. По положениям ТК РФ работник должен быть уволен. Но он не желает увольняться по собственному желанию; договор расторгается не по его инициативе и преждевременно. Должна ли организация выплатить ему выходное пособие?


Должна ли организация, находящаяся в г. Москве, представлять в налоговые органы налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу, а также уплачивать авансовые платежи поквартально?


Организация планирует осуществлять деятельность по приему платежей физических лиц через платежные терминалы. Каков порядок применения ККТ в данном случае?


Вправе ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю через помещение, находящееся в торговом комплексе, но имеющее согласно инвентаризационным или правоустанавливающим документам торговый зал площадью более 150 кв. м, применять систему налогообложения в виде ЕНВД?


Об уплате гостиницами и организациями, оказывающими гостиничные услуги, госпошлины за постановку иностранного гражданина или лица без гражданства на учет по месту пребывания, а также об администрировании указанной госпошлины


О переводе на уплату ЕНВД услуг по изготовлению и реализации продукции «куры-гриль», в том числе через объекты общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей


Об осуществлении администрирования налоговыми органами страховых взносов на ОПС за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2010 г., а также об оформлении Решений о проведении выездных налоговых проверок при проведении проверки правильности исчисления и уплаты ЕСН, в рамках которой проверяется правильность исчисления страховых взносов на ОПС


Организация заключила долгосрочный договор на оказание медицинских услуг с медицинским центром, имеющим лицензию на оказание медицинских услуг (кроме услуг, оказываемых медицинскими учреждениями). Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы по оплате данных услуг?


Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, если продажа квартиры, которая находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет, и покупка новой произошли в одном налоговом периоде (году)?


Организация согласно мировому соглашению удовлетворила требования физического лица по устранению недостатков приобретенного товара и возмещению морального вреда. Является ли полученная физическим лицом сумма доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ?


Каков порядок получения имущественных и социальных вычетов по НДФЛ неработающим инвалидом II группы?


Физическое лицо приобрело ценные бумаги без участия управляющей организации (налогового агента). Кто в целях уплаты НДФЛ обязан подать сведения по приобретенным акциям?


О размерах земельных участков, предоставляемых садоводческим объединениям


О порядке приватизации земельного участка, на котором расположены жилой дом и иные строения и сооружения, в частности в Приморском крае


Какой код бюджетной классификации следует указать в платежном поручении на уплату государственной пошлины за выдачу разрешения на трансграничное перемещение озоноразрушающих веществ и содержащей их продукции?


При переводе организации в другую налоговую инспекцию по результатам сверки расчетов с бюджетом выявлена переплата налогов. После постановки на учет по новому месту нахождения организацией в новую налоговую инспекцию подано заявление о возврате излишне уплаченного налога. Налоговый орган отказал в возврате налога в связи с тем, что прежняя инспекция официально не передала необходимые документы. Правомерны ли действия налогового органа?


Организация осуществляет реализацию изделий из натурального камня — надгробных памятников. Реализация осуществляется как самой организацией, так и через посредника — индивидуального предпринимателя, по договору комиссии. Каков порядок обложения НДС указанной деятельности организации?


Организацией в декабре 2007 г. были заключены договоры купли-продажи принадлежащего ей недвижимого имущества, переход права собственности зарегистрирован также в декабре, однако при исчислении НДС за декабрь 2007 г. она не включила в налоговую базу стоимость реализованного недвижимого имущества, полагая, что объект налогообложения возник у нее лишь в январе 2008 г. Суд нашел обоснованными выводы ИФНС России о необходимости исчисления именно в декабре 2007 г. НДС исходя из стоимости реализованного в декабре 2007 г. имущества. Вместе с тем доначисление пени по НДС, предложение уплатить НДС в оспариваемом размере суд признал неправомерными со ссылкой на то, что, ошибочно определив момент определения налоговой базы по НДС в отношении реализованного имущества как январь 2008 г., организация включила стоимость указанного имущества в налоговую базу по НДС за I квартал 2008 г., исчислила НДС с суммы реализации, уплатила его в бюджет (проверяемый период: 01.01.2006 — 31.12.2007; уточненная декларация не подавалась). 1. Должен ли налоговый орган уточнять сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком в бюджет, при условии исчисления и уплаты налога в бюджет в более поздний налоговый период, не входивший в проверяемый? 2. Должен ли налоговый орган производить перерасчет доначисленной пени по НДС (за какой период и на какую сумму)? 3. Правомерно ли привлечение к ответственности по ст. 122 НК РФ?


Организация, применяющая общий режим налогообложения, в 2003 г. приобрела земельный участок с недостроенным домом. В 2007 г. она перешла на УСН («доходы минус расходы»). Вправе ли она при продаже земли и недостроенного объекта недвижимости после перехода на УСН учесть покупную стоимость этой недвижимости? Вправе ли она учесть в расходах проведение коммуникаций к этому объекту?


По агентскому договору агент принимает заказы на товар организации-принципала и оплату от физических лиц, а также перечисляет принципалу деньги. Отгрузка производится от имени организации в адрес физического лица. Кто должен быть указан в качестве плательщика в накладной по форме N ТОРГ-12: агент или физическое лицо?


Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» и занимается сдачей в аренду нежилых помещений. Работников не имеет. Получает ежемесячный фиксированный доход. В 2009 г. предприниматель зарегистрировалась в ФСС РФ в качестве страхователя, добровольно вступившего в отношения по обязательному социальному страхованию. 1. Будет ли предприниматель иметь право на страховые выплаты в связи с материнством (пособие по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет), если будет получать ежемесячный доход (по договору сдачи в аренду нежилого помещения)? 2. Сохранится ли за предпринимателем право на пособие по уходу за ребенком, если при наступлении страхового случая в связи с материнством она перестанет делать перечисления в ФСС РФ?


Организация является сельскохозяйственным товаропроизводителем, арендует земельные участки у физических лиц. Для оформления и регистрации договора аренды в органах государственной регистрации недвижимости физические лица оформляют нотариально заверенные доверенности для представления их интересов при регистрации договоров аренды. Также организация покупает земельные участки у физических лиц, что также сопровождается оформлением доверенности у нотариуса. В договорах аренды и купли-продажи указано, что организация компенсирует расходы физического лица на оформление доверенности у нотариуса согласно подтверждающему документу. Облагается ли налогом на доходы физических лиц сумма компенсации услуг нотариуса, произведенной физическому лицу на основании подтверждающего документа при выдаче указанных сумм из кассы организации?


В соответствии с п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» установлено, что если до 01.01.2008 налогоплательщик не оплатил суммы НДС, предъявленные ему продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые приняты им на учет до 01.01.2006, налоговые вычеты таких сумм налога производятся в первом налоговом периоде 2008 г


О порядке исчисления НДС индивидуальным предпринимателем, утратившим право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика данного налога


Автономное учреждение является некоммерческой организацией и находится в ведомственном подчинении департамента здравоохранения администрации области (учредитель)


Имеет ли право нотариус, занимающийся частной практикой, на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на


О налогообложении НДС операций займа ценными бумагами, включая проценты по ним, дата начала займа по которым наступила до 1 января 2010 г., а дата окончания займа наступает после 1 января 2010 г


Об отсутствии оснований для внесения изменений в Федеральные законы от 03.06.2009 N 103-ФЗ и N 121-ФЗ по переносу срока оснащения ККТ платежных терминалов, так как указанное изменение уже было принято Федеральным законом от 28.11.2009 N 289-ФЗ и был предоставлен срок, достаточный для обращения платежных агентов в налоговые органы с заявлением о регистрации ККТ, входящей в состав платежных терминалов


Организация в 2009 г. применяла общий режим и систему налогообложения в виде ЕНВД. Среднесписочная численность работников составляла 2 человека. В 2010 г. показатель по среднесписочной численности составил более 250 человек. С какого отчетного периода организация теряет право на применение ЕНВД?


Организация-покупатель предлагает поставщикам товаров заплатить НДС по ретро-бонусам (скидкам). Согласно дополнительному соглашению к договору с организацией — покупателем товаров ретро-бонус НДС не облагается


О возможности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ на основании платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам при исполнении договора мены, и необходимости представления в налоговый орган декларации с отражением в ней суммы дохода (стоимости обмениваемого недвижимого имущества)


О необходимости обращения в финансовые органы муниципального образования по вопросу применения налоговых ставок по земельному налогу, установленных решением Совета депутатов сельского поселения Подольского муниципального района Московской области, и в органы прокуратуры Подольского муниципального района Московской области по вопросу правомерности установления указанных ставок


Организация выполняет работы, предусмотренные в Перечне тяжелых работ и работ с вредными и опасными условиями труда, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 25.02.2000 N 163. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с внесением в целевой бюджетный фонд компенсационной стоимости квотируемого рабочего места в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения за каждое нетрудоустроенное лицо в возрасте от 14 до 18 лет?


О порядке исчисления среднего заработка для оплаты четырех дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом


Об отсутствии оснований для необходимости наличия лицензии и допуска СРО в случае осуществления работ по обслуживанию внутридомовых инженерных систем


О допуске СРО к конкретным видам работ, осуществляемых в строительной сфере до и после вступления в силу Перечня работ, оказывающих влияние на безопасность объектов капитального строительства, утвержденного Приказом Минрегиона России от 30.12.2009 N 624


О вступлении в саморегулируемую организацию при строительстве малоэтажного жилья


Об изъятии объектов недвижимого имущества, в том числе находящегося на земельных участках, права на которые не зарегистрированы в установленном порядке, и порядке изъятия земельных участков, находящихся в собственности РФ или муниципального образования


О порядке оформления договора субаренды земельного участка, расположенного в границах полосы отвода железной дороги


Об условиях регистрации в исполнительных органах Фонда социального страхования РФ в качестве страхователей юридических лиц по месту нахождения обособленных подразделений


О проверке достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица, указанных в документах, представленных при государственной регистрации


О налогообложении НДФЛ доходов физлиц и индивидуальных предпринимателей в виде выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ


Будет ли применяться нулевая ставка НДС при реализации товаров в Республику Казахстан после отмены таможенного оформления товаров на границе Российской Федерации и этого государства с 1 июля 2010 г.?


Авиакомпания заключила договор со страховой организацией на страхование воздушного судна, в соответствии с которым возникновение поломки на судне является страховым случаем. По договору страхования после осуществления ремонта, вызванного возникновением страхового случая, страховой организацией будут компенсированы авиакомпании понесенные расходы на ремонт. Имеет ли авиакомпания право на вычет НДС по ремонтным работам, если расходы на него впоследствии будут компенсированы страховой организацией?


Требуется ли корректировать суммы налога на добавленную стоимость, ранее принятые к вычету по ввезенным на территорию Российской Федерации товарам, в случае если в дальнейшем расчеты за товары с иностранным поставщиком производятся путем зачета взаимных требований?


Возникает ли у российской организации обязанность по исчислению и уплате в бюджет НДС при получении имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал от иностранного участника?


Российской организацией в 2001 г. заключен договор на предоставление трудовых ресурсов посольству иностранного государства, включенного в Перечень государств, в отношении представительств которых при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) на условиях взаимности применяется без ограничений ставка НДС 0 процентов (Приказ МИД России и Минфина России от 08.05.2007 N 6499/41н). По условиям договора договор продолжает действовать до момента, пока одна из сторон не уведомит о своем отказе от продолжения договорных отношений. Вправе ли российская организация в отношении услуг по предоставлению трудовых ресурсов применять нулевую ставку НДС в 2010 г.?


У организации в бухгалтерском учете импортируемые товары учитываются следующим образом: моментом постановки на учет (счет 15) является дата отметки о выпуске товаров, проставляемая на таможенной декларации (штамп «Выпуск разрешен»); моментом формирования стоимости товара (счет 41) является дата получения товара от компании-перевозчика на склад организации. Дата постановки на учет (счет 15) и дата оприходования на склад (счет 41) не совпадают и могут попадать в разные налоговые периоды по НДС. В какой момент НДС, уплаченный таможенному органу при ввозе товаров, принимается к вычету?


Иностранная авиакомпания, имеющая постоянное представительство в Российской Федерации, заключила договор с российским рекламным агентством на размещение наружной рекламы авиакомпании в г. г. Москве и Санкт-Петербурге. Договор от лица авиакомпании подписал директор представительства, наделенный соответствующими полномочиями. Подлежат ли данные рекламные услуги налогообложению НДС на территории РФ?


Российской автотранспортной организацией заключен договор, согласно которому компания — резидент Польши оказывает ей агентские услуги по возврату налоговых платежей (аналог НДС), уплаченных по услугам, приобретаемым на территории Польши. Возврат осуществляется налоговыми органами Польши. За услуги польская компания берет процент от возвращаемых налоговых сумм. Каким образом российской организации следует производить расчет российского НДС в отношении сумм вознаграждения, удерживаемого польской компанией?


Следует ли удерживать НДС и уплачивать его в бюджет российской телекомпании, выплачивающей денежные средства физическому лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя на территории Украины, за приобретаемые у него услуги по подбору и подготовке физических лиц для участия в съемках телепрограмм, оказываемые на территории Украины?


Иностранная организация оказала российскому налогоплательщику услуги по разработке программного обеспечения. Налогоплательщик, выступая в качестве налогового агента, при перечислении доходов иностранной организации исчислил и уплатил НДС в российский бюджет. Однако в связи с тем, что созданная программа в результате не могла быть использована, договор был расторгнут. При этом возврат денежных средств, перечисленных иностранной организации, договором не предусмотрен. Вправе ли российский налогоплательщик принять к вычету НДС, уплаченный в бюджет, в качестве налогового агента?


Организацией на территории Российской Федерации приобретаются промышленные продукты, содержащие драгоценные металлы, в целях их дальнейшей реализации на экспорт. Должны ли поставщики указанных промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, реализовывать их с использованием льготы, предусмотренной пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ?


Может ли российская организация, применяющая УСН и выступившая налоговым агентом при перечислении аванса иностранной организации в счет предстоящего оказания услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, принять на основании п. 13 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, к вычету НДС, уплаченный в бюджет с аванса, в случае оказания услуг иностранной организацией не в полном объеме и частичного возврата иностранной организации сумм аванса?


Организация приобретает товар для перепродажи у иностранных поставщиков и уплачивает НДС при ввозе этих товаров на территорию Российской Федерации. По итогам налогового периода в связи с падением спроса на товары сумма налоговых вычетов по НДС превысила общую сумму налога, исчисленную по операциям, облагаемым НДС. Может ли организация заявить налоговый вычет в отношении ввозимых товаров в более поздние налоговые периоды, когда сумма «входного» налога не будет превышать сумму НДС, исчисленную при реализации, без представления корректирующей декларации?


Российская организация является покупателем по контракту на поставку оборудования из-за рубежа. Расчет с продавцом — иностранной компанией производится покупателем на территории иностранного государства из кредитных средств, предоставляемых ему иностранным банком. В настоящее время покупателем подписан дополнительный контракт с продавцом на работы по монтажу поставленного оборудования на территории Российской Федерации, оплата которых также будет производиться из вышеуказанных кредитных средств. Для исполнения обязательств по контракту продавец регистрирует на территории Российской Федерации представительство, через которое будут выполняться работы по монтажу оборудования. К стоимости работ по монтажу представительство продавца начисляет НДС и самостоятельно уплачивает его в бюджет Российской Федерации. Иностранный банк оплату НДС не финансирует. По условиям контракта и кредитного соглашения НДС по выполненным работам на территории Российской Федерации, начисленный представительством продавца и отраженный в счете-фактуре в соответствии с законодательством Российской Федерации, покупатель оплачивает отдельно из собственных средств в рублях по согласованному курсу на счет представительства продавца. Вправе ли покупатель принять к вычету НДС, уплаченный на счет представительства продавца в указанном случае?


Организация не исполнила обязанность по уплате налогов. Взыскание налога произведено в судебном порядке за счет имущества налогоплательщика. Реализацию данного имущества осуществляет судебный пристав. Кто в данном случае будет уплачивать НДС с реализации данного имущества?


Индивидуальный предприниматель выплачивает своему работнику зарплату в натуральной форме. На кого возлагается обязанность по уплате НДФЛ с такого дохода? Должен ли индивидуальный предприниматель в изложенной ситуации подавать сведения в налоговый орган о таких доходах своего работника?


Необходимо ли плательщику ЕНВД снять ККТ с регистрации в налоговом органе, если он принял решение отказаться от ее применения?


Может ли плательщик ЕНВД пробивать и выдавать покупателю кассовый чек только по его просьбе? Должна ли при этом ККТ быть зарегистрирована?


Организацией с лизингодателем заключен договор лизинга с последующим выкупом предмета лизинга по окончании договора. Всю сумму лизинговых платежей, включая выкупную цену, организация учитывает в составе расходов при исчислении налога на прибыль. Вправе ли налоговый орган доначислить налог на прибыль на том основании, что он принял за выкупную цену остаточную стоимость предмета лизинга к моменту окончания срока лизинга?


Организация (ООО) занимается розничной торговлей автозапчастями, является плательщиком ЕНВД и имеет две торговые точки: контейнер на рынке и арендуемый магазин. Ассортиментом являются в том числе моторные масла (подакцизный товар). На основании норм Закона N 54-ФЗ она сняла оба кассовых аппарата с учета в МРИ ФНС из-за дороговизны замены ЭКЛЗ и обслуживания. Будет ли считаться нарушением продажа моторного масла без кассового чека? По требованию покупателя организация выписывает товарный чек


Российская организация приобрела импортные запчасти у иностранного поставщика — резидента Германии, поставила их на учет, при ввозе на таможенную территорию РФ оплатила НДС, пошлину и сбор. НДС по окончании налогового периода возмещен. В следующем налоговом периоде обнаружен брак, который возвращается в Германию в таможенном режиме «экспорт» (реимпорт оформить не удалось). На сумму брака оплата по данной поставке была сокращена (поставщик денег не возвращал). На расчеты по претензиям НДС не отнесен. 1. Может ли организация не восстанавливать сумму возмещенного по браку НДС, несмотря на то что товары не будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС? Есть ли положительная и отрицательная судебная практика по этому вопросу? 2. В связи с тем фактом, что возврат брака оформлен в режиме экспорта, нужно подтверждать ставку 0% по НДС. Но нет оплаты со стороны поставщика. Есть вариант создать через дополнительное соглашение ситуацию по оплате этого возврата со стороны поставщика (обменяться деньгами) и собрать комплект документов в налоговую инспекцию (договор импорта с дополнительными соглашениями по возврату товара, платежные документы, ГТД на экспорт, товаросопроводительные документы), в учете отразить реализацию брака по себестоимости (по цене поступления). Каковы шансы подтвердить экспорт? Могут ли налоговые органы не согласиться с реализацией без прибыли?


Организация занимается производством сельскохозяйственной продукции (бывший колхоз). Нефтедобывающее предприятие, имея государственную лицензию на разработку нефтяного месторождения, провело работы по прокладке трубопроводов через поля, на которых организация выращивает зерновые культуры. Нефтяники объяснили, что недра принадлежат государству, то есть добываемая ими нефть — это государственная собственность и временное изъятие земель из сельскохозяйственного производства они расценивают как использование земель для государственных нужд. При этом организации возместили убытки (включая упущенную выгоду) от сельскохозяйственного производства и убытки (затраты) на предстоящую биологическую рекультивацию. Правомерно ли налоговый орган все полученные суммы ущерба отнес на внереализационные доходы (не связанные с производством и реализацией сельскохозяйственной продукции) и доначислил налог на прибыль и соответствующие штрафные санкции?


В акте камеральной налоговой проверки по НДС (товар реализован на экспорт) от 29.10.2009 установлено, что счета-фактуры от индивидуальных предпринимателей заполнены с нарушением: не указаны реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя. Как правильно внести исправления в счета-фактуры? В каком периоде применяется вычет по исправленным счетам-фактурам?


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, воспользовался преимущественным правом выкупа муниципального имущества (нежилого помещения) по Закону N 159-ФЗ. С администрацией района в лице комитета по управлению муниципальным имуществом заключен договор купли-продажи (с ипотекой), в котором указана стоимость помещения без НДС. Правомерно ли требование налогового органа о единовременной уплате НДС (примерно 1 млн руб.)?


При подаче налоговой декларации за 2008 г. индивидуальный предприниматель подал декларацию о предполагаемом доходе за 2009 г. Но ситуация изменилась, и дохода за 2009 г. он не получил. Предпринимателю начислены авансовые платежи по НДФЛ, которые он до 15 июля (срок уплаты авансовых платежей) не заплатил, считая, что при отсутствии дохода платить не за что. Прошло 2 месяца с 15 июля, и инспекция по налогам и сборам направила в службу судебных приставов постановление для взыскания за счет имущества долга по авансовым платежам. Предприниматель подал уточненную декларацию по предполагаемому доходу, указав на отсутствие такового. Что делать предпринимателю в условиях подобной правовой коллизии?


Постоянным местом работы работников в соответствии с условиями трудовых договоров является филиал ООО в иностранном государстве. Выплата заработной платы производится со счета ООО, открытого в российском банке, на личные счета работников перечислением на банковские карты. Некоторые из работников фактически приобрели статус нерезидентов, так как находятся на территории РФ менее 183 дней в календарном году, другие остаются резидентами РФ


Организация является застройщиком. Обязательствами организации являлись строительство и ввод в эксплуатацию жилого комплекса до 31.12.2009 в соответствии с разрешительными документами на строительство. В целях привлечения финансирования организация заключала в 2004 — 2008 гг. договоры соинвестирования и договоры о долевом участии в строительстве с физлицами


Организация является лизингополучателем и балансодержателем автомобилей: автомобиля (иномарки), срок платежей по лизингу которого заканчивается 10 марта 2010 г., выкупная стоимость — 1000 руб.; автомобиля (тоже иномарки), срок платежей по лизингу которого заканчивается 6 марта 2011 г., выкупная стоимость — 1000 руб. В данный момент у организации тяжелое финансовое положение, денег на платежи и выкуп нет, но есть физическое лицо, которое предлагает оплатить все платежи по лизингу и стать собственником данных автомобилей. Насколько это правомерно по отношению к лизинговой компании (лизингодателю), возникают ли налоговые риски по НДС и налогу на прибыль при оформлении договора с физическим лицом?


Индивидуальный предприниматель (ИП) занимается оптовой торговлей продуктами питания, применяя общую систему налогообложения. ИП является крупным дистрибьютором, в связи с чем ряду покупателей продукции по договору поставки предоставляются премии, не изменяющие цену ранее отгруженной продукции, в процентном отношении от объема проданного товара за определенный период


Является ли камеральной проверкой (понятие и сроки проведения которой приведены в ст. 88 НК РФ) контроль налогового органа за соблюдением сроков представления налогоплательщиком сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год?


Начиная с 1 января 2010 г. в соответствии с п. 2 ст. 1 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ п. 1 ст. 54 НК РФ дополнен следующим предложением: «Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога»


О размере госпошлины за совершение уполномоченным органом государственной регистрации изменений и (или) дополнений, вносимых в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг и в их проспект


Согласно положениям гл. 22 НК РФ в 2009 г. для целей взимания акцизов автомобильные бензины разделяются на два вида


Организация безвозмездно получила от своего учредителя — иностранного юридического лица (далее — учредитель), доля участия которого в уставном капитале организации составляет 100%, простой беспроцентный вексель третьего лица со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее определенной даты». Данный вексель был приобретен учредителем в 2008 г. и оплачен денежными средствами, затем в 2009 г. новирован и безвозмездно передан организации. Срок погашения данного векселя составляет более года с момента его получения организацией до момента возможного предъявления к погашению


О порядке применения НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках концессионного соглашения концессионером, применяющим УСН


О порядке выкупа земель сельскохозяйственного назначения, в том числе об определении выкупной цены в случае, если отсутствует установленный органом государственной власти субъекта РФ или органом местного самоуправления порядок определения цены выкупа земельного участка сельскохозяйственного назначения


О создании саморегулируемых организаций в сфере кадастровой деятельности


О применении понятия «саморегулируемые организации в сфере кадастровой деятельности» в целях ст. 34 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости»


О предоставлении информации о размерах долей в праве общей долевой собственности на общее имущество в многоквартирном доме


Организацией принято решение о ликвидации не завершенного строительством объекта. Можно ли включить затраты по строительству и ликвидации этого объекта в расходы для целей исчисления налога на прибыль?


Включаются ли в период начисления процентов за нарушение сроков возврата НДС, подлежащего возмещению, в целях п. 10 ст. 176 НК РФ нерабочие и праздничные дни?


Нужно ли учитывать общехозяйственные расходы при расчете 5%-ной доли совокупных расходов, приходящейся на необлагаемые операции, для определения наличия права на вычет всего «входного» НДС?


Налоговому органу потребовались дополнительные доказательства совершения налогоплательщиком нарушений, выявленных при проведении камеральной проверки. В связи с этим он вынес решение о проведении экспертизы в качестве дополнительных мероприятий налогового контроля. Правомерны ли действия налогового органа?


О предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц в случае, если физическое лицо является инвалидом I группы


Установлены ли в законодательстве какие-либо требования к размеру первой части заработной платы — аванса, подлежащего выплате работнику? Правомерно ли требование работников о выплате им аванса в том размере, который указан ими в заявлениях на выплату заработной платы?


Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении осуществляемой им предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли бытовой техникой в магазине с площадью торгового зала 114 кв. м. Бытовая техника в магазине приобретается как физическими, так и юридическими лицами. Оплата за товар осуществляется в наличной и в безналичной формах. С юридическими лицами индивидуальный предприниматель заключает договоры розничной купли-продажи и по их требованию выставляет счет, на основании которого ими производится оплата через расчетный счет индивидуального предпринимателя. В 2009 г. налоговой инспекцией была проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой предприниматель был привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с тем, что налоговый орган пришел к выводу об осуществлении предпринимателем оптовой торговли, поскольку предприниматель заключал договоры розничной купли-продажи с юридическими лицами и выставлял счета-фактуры без выделения в них сумм налога на добавленную стоимость. При апелляционном обжаловании решения налоговой инспекции апелляционная жалоба предпринимателя была удовлетворена ввиду того, что налоговым органом не были доказаны цели дальнейшего использования приобретенного в магазине предпринимателя товара. Правомерно ли применение предпринимателем системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении деятельности, связанной с реализацией по договорам розничной купли-продажи в магазине бытовой техники юридическим лицам, если при этом предприниматель выставляет счета для оплаты через банк с заключением договоров розничной купли-продажи?


Арбитражный суд первой инстанции вынес решение об уплате организацией (исполнителем) сумм неустойки заказчику за несвоевременное исполнение обязательств, предусмотренных договором возмездного оказания услуг. Указанная организация подала апелляционную жалобу в арбитражный суд апелляционной инстанции, который вынес постановление об оставлении решения арбитражного суда первой инстанции без изменения, а апелляционной жалобы — без удовлетворения. В каком порядке указанные суммы учитываются при исчислении налога на прибыль, в случае если постановлением арбитражного суда кассационной инстанции принято решение об отмене постановления арбитражного суда первой и апелляционной инстанций и о взыскании с заказчика в пользу исполнителя сумм неустойки, ранее уплаченных последним?


Организация, применяющая УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», заключила договор купли-продажи с покупателем. В дальнейшем между сторонами было заключено соглашение о новации обязательства по указанному договору в заемное обязательство по договору займа. В каком порядке в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, следует учитывать суммы аванса, полученные ею в счет предстоящих поставок товаров по первоначальному договору, вследствие заключения соглашения о новации?


Организация (арендатор) перечислила суммы арендной платы в размере 50 000 руб. за пользование арендованным имуществом в более поздний (30 декабря 2009 г.) по сравнению с предусмотренным договором аренды срок (30 октября 2009 г.). В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются проценты за пользование чужими денежными средствами при исчислении налога на прибыль в случае взыскания долга в судебном порядке, если договором аренды они установлены в размере 1/360 действовавшей ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки внесения арендной платы?


Организация, применяющая УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», арендует жилое помещение под офис. Вправе ли она учитывать при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы в виде арендной платы, вносимой за пользование указанным имуществом в соответствии с договором аренды?


Организация (заемщик) получила в 2010 г. заемные денежные средства в рублях сроком на 1 год под 20% годовых. В договоре займа содержится условие об изменении процентной ставки в течение срока его действия. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль расходы в виде процентов по такому договору, если долговые обязательства перед российскими организациями, выданные в том же квартале на сопоставимых условиях, отсутствуют?


Государственному учреждению предоставлен в 2010 г. на праве постоянного (бессрочного) пользования земельный участок сельскохозяйственного назначения. Следует ли ему представлять в налоговый орган налоговую декларацию по земельному налогу в отношении указанного участка, в случае если в его пределах расположен находящийся в государственной собственности искусственный водоем?


Российское общество с ограниченной ответственностью предполагает распределить свою чистую прибыль в 2010 г. между своими участниками — российскими организациями и паевым инвестиционным фондом пропорционально их долям в уставном капитале общества. В каком порядке указанные доходы подлежат обложению налогом на прибыль с доходов у источника выплаты?


Организация приобрела в декабре 2008 г. оборудование с первоначальной стоимостью 240 000 руб. и сроком полезного использования 5 лет. В том же месяце она приняла его к учету и ввела в эксплуатацию. Амортизация начислялась линейным методом. В декабре 2009 г. было принято решение о проведении переоценки стоимости оборудования, по результатам которой она составила 180 000 руб. В каком порядке результаты переоценки учитываются при исчислении налога на имущество?


Организация-комиссионер, действующая от своего имени, но за счет комитента, приобрела товары для последующей их реализации в соответствии с договором комиссии. Подлежат ли вычету у комиссионера суммы НДС, предъявленные ему продавцами указанных товаров?


Организация (комиссионер) осуществила реализацию доли фирмы (комитента), являющейся участником общества с ограниченной ответственностью, в уставном капитале общества в соответствии с договором комиссии. Подлежат ли вычету у комитента суммы НДС, предъявленные комиссионером, с сумм комиссионного вознаграждения?


Организация выплатила работникам, уволенным по сокращению штата с их письменного согласия до истечения двухмесячного срока со дня предупреждения об увольнении, дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. Признаются ли в 2010 г. такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ?


Организация, применяющая общий режим налогообложения, в феврале 2010 г. перечислила продавцу 100-процентную предоплату в счет предстоящей поставки товаров по договору купли-продажи. В каком порядке подлежат восстановлению суммы НДС, принятые к вычету с сумм предоплаты, в случае если отгрузка товаров осуществлялась в два этапа: в марте и апреле 2010 г.?


Организация приобрела в январе 2009 г. оборудование со сроком полезного использования 5 лет, приняла его к учету в качестве объекта основных средств и в том же месяце ввела в эксплуатацию. При исчислении налога на прибыль она включила в расходы суммы амортизационной премии в размере 30% от первоначальной стоимости оборудования. Подлежат ли восстановлению указанные суммы, в случае если в апреле 2010 г. указанное оборудование будет передано другой организации по договору мены?


Организация уплачивает банку суммы комиссии за открытие и ведение банковских счетов, на которые перечисляется заработная плата работников. Признаются ли в 2010 г. такие суммы объектом обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ?


Организации (арендатору), применяющей УСН, предоставлены места для размещения рекламных щитов по договору аренды, заключенному с органом местного самоуправления (арендодателем). Следует ли организации уплачивать НДС с доходов в виде арендной платы, перечисляемой арендодателю? Если да, то в каком порядке суммы НДС учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?


Организации предоставлен кредит в банке в рублях сроком на один год под 18% годовых. В кредитном договоре условие об изменении процентной ставки в течение срока его действия не содержится. Долговые обязательства перед российскими организациями, выданные в том же квартале на сопоставимых условиях, отсутствуют. Учитываются ли проценты, уплачиваемые по такому договору, в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, в случае использования кредита для уплаты налогов в бюджет?


Общество с ограниченной ответственностью предполагает выплачивать дивиденды участникам общества — своим работникам, с которыми заключен трудовой договор, по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев 2010 г. Признаются ли такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ, в случае если по итогам 2010 г. общество получит убыток?


Организация, определяющая в целях налогообложения прибыли доходы и расходы по методу начисления, в декабре 2009 г. перечислила поставщику 100-процентную предоплату в иностранной валюте в счет предстоящей поставки товаров. Поставка товара состоялась в феврале 2010 г. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль курсовые разницы, возникшие в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю, установленного Центральным банком РФ на дату перечисления предоплаты, по сравнению с курсом на дату оприходования товара?


В каком порядке в целях налогообложения налогом на прибыль признаются доходы, полученные комитентом от реализации брокером ценных бумаг комитента, в случае если обязательство последнего по передаче ценных бумаг прекращено полностью путем зачета встречных однородных требований покупателя?


В каком порядке осуществляется государственная регистрация права собственности субъекта РФ на земельный участок, на котором находится принадлежащее ему здание, при разграничении государственной собственности на землю?


Организация предполагает приобрести в 2010 г. земельный участок, не поставленный на государственный кадастровый учет. Вправе ли она зарегистрировать право собственности на такой земельный участок?


Организация приобрела в 2010 г. оборудование, имеющее высокий класс энергетической эффективности, сроком полезного использования пять лет. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль определяется норма амортизации в отношении такого объекта основных средств при линейном методе ее начисления?


Организация осуществляет техническое перевооружение собственного производства, направленное на более эффективное и рациональное использование энергетических ресурсов при производстве товаров. Вправе ли указанная организация получить в 2010 г. инвестиционный налоговый кредит по налогу на имущество?


Государственное автономное учреждение, созданное для осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере образования, имеет в своем наименовании слово «Российское». Признается ли такое учреждение плательщиком государственной пошлины за право использования наименования «Российская Федерация»?


Организация имеет лицензию на осуществление деятельности по производству, хранению и поставке спиртосодержащей непищевой продукции, выданную сроком на три года. В мае 2010 г. срок ее действия заканчивается. В каком порядке осуществляется продление срока действия такой лицензии?


Организация имеет лицензию на осуществление деятельности по производству, хранению и поставке спиртосодержащей непищевой продукции, выданную в 2009 г. сроком на три года. В каком порядке осуществляется переоформление действующей лицензии в случае изменения места нахождения одного из указанных в лицензии обособленных подразделений организации (без ее реорганизации)?


Организация предполагает получить в 2010 г. лицензию на осуществление деятельности по производству, хранению и поставке спиртосодержащей непищевой продукции. Учитываются ли расходы в виде платы за обследование организации на соответствие лицензионным требованиям, установленным Федеральным законом от 22.11.1995 N 171-ФЗ, при исчислении налога на прибыль?


Организация предполагает получить в 2010 г. федеральную лицензию на осуществление деятельности по производству, хранению и поставке спиртосодержащей непищевой продукции, имеющей в своем составе этиловый спирт, произведенный из непищевого сырья. Является ли основанием для отказа в выдаче лицензии наличие у организации отсрочки по уплате пеней и штрафов за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах?


Российский перевозчик (организация) выполняет на железнодорожном транспорте работы (услуги) по перевозке экспортируемых за пределы территории РФ товаров. Необходимо ли для целей применения налоговой ставки по НДС 0% по данным операциям наличие на перевозочных документах отметок таможенных органов, свидетельствующих о перевозке товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, а также указание стоимости этих работ (услуг) в перевозочных документах на перевозку экспортируемых товаров?


Уплачивается ли организацией государственная пошлина при подаче в суд общей юрисдикции жалобы на бездействие судебного пристава-исполнителя?


В каком размере подлежит уплате государственная пошлина, если физическое лицо в заявлении о приеме в гражданство РФ одновременно просит принять в гражданство РФ своего несовершеннолетнего ребенка?


Может ли стоимость транспортного средства определяться нотариусом при исчислении размера государственной пошлины за совершение нотариальных действий исходя из оценочных документов в отношении транспортного средства, подготовленных индивидуальным предпринимателем (физическим лицом) — оценщиком (т. е. лицом, которое не заключало трудовой договор с юридическим лицом — оценщиком)?


В каком размере должна уплачиваться государственная пошлина при подаче организацией в арбитражный суд иска к организации-контрагенту о взыскании задолженности по договору возмездного оказания услуг в размере 300 000 руб.?


Между организацией (заемщиком) и физическим лицом (заимодавцем) заключен договор займа, предусматривающий ежемесячное начисление и уплату процентов. Облагаются ли проценты по договору займа страховыми взносами, взносами на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?


Применяются ли правила определения налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с государственными ценными бумагами, установленные ст. 281 НК РФ, в отношении государственных ценных бумаг Республики Беларусь?


Облагаются ли НДФЛ суммы частичной оплаты за счет средств федерального бюджета (скидки) стоимости нового автотранспортного средства в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию?


Подлежат ли налогообложению НДФЛ такие доходы физических лиц, как суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам Республики Беларусь?


Организация, не имеющая оснований для освобождения от уплаты государственной пошлины, обратилась в арбитражный суд с иском к индивидуальному предпринимателю. Арбитражный суд предоставил истцу отсрочку по уплате государственной пошлины, а впоследствии (при этом до окончания срока отсрочки) принял решение в его пользу. С кого в указанной ситуации взыскивается государственная пошлина за обращение в суд?


Организация, не имеющая оснований для освобождения от уплаты государственной пошлины, уплатила государственную пошлину при обращении в арбитражный суд с иском к государственному органу, освобожденному от уплаты государственной пошлины. Решение суд принял в пользу организации. Возмещаются ли организации расходы по уплате государственной пошлины?


Государственный орган является ответчиком по иску, предъявленному организацией в арбитражный суд, и освобожден от уплаты государственной пошлины. Государственным органом подана кассационная жалоба, и постановление суда кассационной инстанции принято в его пользу. С какой из участвующих в судебном разбирательстве сторон взыскивается государственная пошлина в данном случае?


Освобождаются ли государственные органы, выступающие в суде от имени соответствующего публично-правового образования, от уплаты государственной пошлины при подаче кассационной жалобы?


ОАО заключает договор, по которому планируется операция по приобретению неисключительных прав на использование программного обеспечения для ЭВМ на носителях в товарной упаковке (товар). В данном случае лицензионный договор (в виде договора присоединения) будет считаться заключенным в момент, когда программа или база данных будет использована. Одновременно это не свидетельствует о том, что в момент продажи диска с программой (базы) покупается материальный носитель или совершается иная, помимо покупки права на использование программы (базы), сделка. Согласно договору ОАО платит за поставку экземпляров программ для ЭВМ


ОАО не является общественной организацией инвалидов. Какой тариф по страховым взносам в ПФР, начисляемым по выплатам в пользу работников, являющихся инвалидами, необходимо применять ОАО в 2010 г.: 20% или 14% (при применении льготы)?


В соответствии с Федеральным законом от 23.03.2007 N 38-ФЗ и Постановлением Правительства РФ от 15.07.2009 N 602 суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов, освобождаются от обложения НДФЛ. Может ли быть осуществлен в связи с этим возврат суммы излишне удержанного налоговым агентом (Российским фондом фундаментальных исследований (РФФИ)) налога и с какого момента — со дня вступления в силу Федерального закона N 38-ФЗ (т. е. с 01.01.2008) или со дня утверждения перечня российских организаций вышеуказанным Постановлением Правительства (т. е. с 15.07.2009)? Какой финансовый документ необходимо представить налоговой инспекции для получения возврата излишне уплаченного НДФЛ?


В соответствии с Письмом Минфина России от 06.07.2009 N 03-04-05-01/529 налогоплательщик имеет право уменьшить сумму облагаемого НДФЛ дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением. Имеет ли значение для применения абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ то обстоятельство, что квартира была куплена в том же налоговом периоде, в котором и продана?


В 2008 г. физлицом был приобретен недостроенный жилой дом. В договоре купли-продажи не было указано, что дом не достроен. Физлицом было пристроено к дому помещение котельной, дом был подключен к газовой сети, также были установлены автономная канализация и скважина водоснабжения


О предоставлении налоговых льгот по НДФЛ и земельному налогу участникам Великой Отечественной войны


Физическое лицо приобрело дом в 2007 г. и в 2007 и 2008 гг. получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Вправе ли оно получить имущественный вычет за 2007 и 2008 гг. по процентам, уплаченным в 2009 г. по кредитному договору?


В каком порядке в 2010 г. будут учитываться в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН («доходы, уменьшенные на величину расходов»), взносы на обязательное пенсионное страхование?


О налогообложении НДФЛ денежных средств, полученных налогоплательщиками в рамках программы по реализации дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов РФ


О переоценке земельных участков, не вошедших в перечень участков, подлежащих государственной кадастровой оценке; об определении кадастровой стоимости участков в составе земель садоводческого объединения и вновь образованного земельного участка, учтенного в нулевом кадастровом квартале и расположенного в нескольких кадастровых кварталах населенного пункта, в случае отсутствия площади участков с разбивкой по кадастровым кварталам


О требованиях к документам, представляемым на государственную регистрацию права собственности на земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения, выделяемые в счет земельной доли


О возможности использования информационной выписки, содержащей общедоступные и открытые сведения ЕГРЮЛ, предоставленные в электронном виде с использованием сети Интернет, в качестве документа, подтверждающего полномочия представителя юридического лица, который вправе представлять интересы юридического лица без доверенности при согласовании местоположения границ земельного участка


Как производится оплата труда преподавателя по индивидуальной дисциплине образовательного учреждения дополнительного образования детей (музыкальной школы) за часы, когда ученик не приходил на занятия в течение нескольких дней?


При проведении работ по модернизации или реконструкции объектов основных средств организация приходует оставшиеся материалы, пригодные для дальнейшего использования, например для ремонта, модернизации и реконструкции других объектов основных средств. Возникает ли обязанность отражения дохода в целях налогообложения прибыли? Правомерно ли в периоде использования таких материалов включить их стоимость в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль?


При продаже минеральной воды бармен-кассир не выдал кассовый чек. Впоследствии выяснилось, что покупателем оказался сотрудник налоговой инспекции. По данному факту налоговый орган составил протокол об административном правонарушении и вынес постановление о привлечении кафе к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ в виде штрафа 30 000 руб. Правомерны ли действия налогового органа? Должно ли кафе нести ответственность за действия своего работника-бармена?


Организация, являющаяся плательщиком НДС, заключила с центром занятости населения договор об организации общественных работ. В рамках этих работ организация приняла на работу граждан (работников, находящихся под угрозой увольнения) по срочному трудовому договору. Предметом договора с центром занятости является сотрудничество общества и центра занятости населения по организации общественных работ и предоставление субсидий в целях возмещения затрат общества в связи с оказанием услуг по организации общественных работ. Обязана ли организация уплачивать НДС с сумм бюджетных субсидий, поступивших по указанному договору?


Организация ввозит товар с территории Республики Беларусь. За несвоевременное представление декларации по косвенным налогам она была привлечена к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ. Правомерны ли действия налоговой инспекции?


Может ли физическое лицо, которое имеет два гражданства (одно из которых — гражданство РФ) и не является налоговым резидентом РФ, или иностранный гражданин зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и применять УСН?


При трудоустройстве работница сообщила, что трудовую книжку представить не может ввиду нахождения ее на прежнем месте работы — в организации, куда она не может попасть, так как организация уже не ведет деятельность. Работница написала заявление, и новый работодатель завел новую книжку в связи с утратой старой. Спустя почти год работница принесла старую книжку и потребовала внести запись о приеме на работу в нее, а новую книжку уничтожить. Правомерно ли удовлетворить данное требование работницы?


О налогообложении НДС сумм полученной финансовой помощи на пополнение фондов специального назначения


Обязана ли организация, осуществляющая производство и оборот алкогольной продукции, ежемесячно (в течение 3 месяцев) представлять декларации об объемах производства и оборота алкогольной продукции в территориальный орган Росалкогольрегулирования, если решение о приостановлении действия лицензии было признано незаконным в судебном порядке и действие лицензии возобновлено по решению суда?


Организация обнаружила пропажу персональных данных из головного компьютера. Для поиска виновного в пропаже таких данных организация обратилась в детективное агентство. Учитываются ли расходы на детектива в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций? Если да, то как их следует учитывать?


Организация для разового производства продукции самостоятельно соорудила сборочно-испытательный стенд. Срок полезного использования такого стенда, установленный организацией в соответствии с техническими условиями, составляет 6 месяцев. Каков порядок учета расходов на сооружение вышеуказанного стенда при исчислении налога на прибыль?


Организация одним лотом приобрела три здания. Заплатила одну общую сумму. Чему будет равна первоначальная стоимость для целей налога на прибыль каждого из трех зданий? Как ее определить?


Организация застраховала здание на два года. Уплатила единовременно страховую премию. По истечении полутора лет организация продает здание, а страховая организация возмещает обратно часть страховой премии за оставшиеся полгода. Следует ли организации учитывать в доходах в целях исчисления налога на прибыль часть страховой премии, которую ей возмещает обратно страховая организация за оставшиеся полгода?


Договор займа заключен с 1 января 2010 г. по 31 декабря 2012 г. Условиями договора предусмотрено, что в 2010 г. уплачивается основной долг, а в 2011 — 2012 гг. уплачиваются проценты. Как организации учитывать в расходах в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде процентов?


Банк открывает вклад юридическому лицу. Условия вклада таковы, что в день открытия вклада банк выплачивает клиенту определенную сумму. Например, вклад открыт на сумму 500 000 руб., но 20 000 руб. клиент получает обратно. Договор заключен на год. Проценты по вкладу (15%) начисляются банком на всю сумму вклада, то есть не на 480 000 руб., а на 500 000 руб. Что такое 20 000 руб. для клиента банка в целях налога на прибыль?


Кипрская компания, являясь 100%-ным учредителем в российском ООО, внесла в уставный фонд 100 000 долл. США путем увеличения уставного капитала. Спустя 2 года компания продала 75% принадлежащей ей доли физическому лицу. По какой ставке в целях исчисления налога на прибыль будут облагаться дивиденды, выплачиваемые иностранному юридическому лицу?


Работник принят на работу 12.01.2010, уволен 19.02.2010. За сколько дней неиспользованного отпуска выплачивается компенсация за проработанное время при увольнении?


В отношении организации было возбуждено дело о налоговом правонарушении (неполная уплата сумм налога вследствие занижения налоговой базы). Решение суда о взыскании с организации сумм налога и штрафа вступило в силу. Организация обратилась в налоговый орган с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате назначенных судом сумм и представила доказательства, что их единовременная уплата несет угрозу банкротства организации. Можно ли предоставить организации отсрочку по уплате платежей?


На основании судебного решения налоговый орган должен вернуть излишне взысканные суммы налогов. У налогоплательщика отсутствуют недоимка по налогам и задолженность по пене, штрафам, однако налоговым органом было решено произвести не возврат, а зачет излишне взысканных сумм в счет будущих платежей. Правомерны ли действия инспекции?


Перед заключением крупной сделки, желая проявить разумную предусмотрительность в выборе партнера и убедиться в платежеспособности будущего контрагента, организация обратилась с просьбой предоставить информацию о наличии или отсутствии средств на его банковских счетах в банк контрагента, а также в инспекцию ФНС по месту его нахождения. Однако и банк, и налоговый орган предоставить такую информацию отказались. Правомерен ли отказ в предоставлении запрашиваемой информации кредитной организацией и инспекцией ФНС?


Налоговая инспекция провела камеральную проверку налоговых деклараций по НДС за сентябрь и октябрь 2009 г. В результате проверки было установлено, что на основании государственных контрактов организацией произведены ремонтно-восстановительные работы на объектах культурного наследия. В сентябре и октябре 2009 г. организация применяла льготу, установленную пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ. В связи с осуществлением работ организация выставила счета-фактуры с выделенными суммами НДС, однако полученные суммы налогов в бюджет не уплатила. Решением налоговой инспекции от 07.02.2010 был доначислен НДС, соответствующие пени и штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерны ли действия налоговой инспекции?


Об освобождении от налогообложения НДС с 1 января 2010 г. коммунальных услуг и услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, оказанных управляющей организацией юрлицам, владеющим нежилыми и жилыми помещениями в этом доме


В марте 2010 г. физлицо приобрело по договору купли-продажи жилой дом вместе с земельным участком под ним. Общая сумма договора 1 900 000 руб., в том числе стоимость жилого дома — 700 000 руб., земельного участка — 1 200 000 руб


Об отсутствии оснований для передачи межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам функций налогового администрирования отдельных акционерных обществ, являющихся крупнейшими налогоплательщиками, постановка на учет которых осуществляется в специализированных инспекциях федерального уровня, а также о предоставлении информации налоговыми органами финансовым органам субъектов РФ и финансовым органам муниципальных образований по налогоплательщикам, осуществляющим деятельность на территориях соответствующих субъектов РФ и муниципальных образований


О государственной поддержке в виде налоговых льгот по НДФЛ, предоставляемых инвалидам и ветеранам Великой Отечественной войны помимо адресной социальной помощи


О признании индивидуального предпринимателя, перешедшего на УСН, плательщиком НДС в ряде случаев, предусмотренных НК РФ


О налогообложении НДФЛ денежных средств, выделяемых государством на покупку автомобиля по программе утилизации старых автомобилей


Об исчислении и уплате НДФЛ с доходов, полученных от операций с ценными бумагами


Об отнесении вопроса о предоставлении льготы по уплате земельного налога к компетенции представительных органов муниципального образования по месту нахождения земельного участка


О порядке определения совокупной суммы уплаченных налогов для целей применения организацией заявительного порядка возмещения НДС


О порядке отражения в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на квартиру или выписке из ЕГРП сведений о праве заявителя на общее имущество в многоквартирном доме


О государственной регистрации договоров купли-продажи государственного (муниципального) недвижимого имущества в отсутствие государственной регистрации договоров аренды такого имущества


О доходах организации для целей бухгалтерского учета


О порядке бухгалтерского учета активов стоимостью менее 20 000 руб. за единицу, в отношении которых выполняются условия отнесения активов к основным средствам


В рекламе упаковки — алюминиевых банок сообщалось также и о напитке, продаваемом в этой упаковке, в частности о пиве. Налоговый орган отказал производителю упаковки в учете рекламных расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, указав, что при этом рекламируется товар третьего лица. Может ли отказ налогового органа быть признан правомерным?


Возникает ли у организации (общества с ограниченной ответственностью или открытого акционерного общества) облагаемый налогом на прибыль доход при уменьшении уставного капитала до величины меньшей, чем размер чистых активов?


Нужно ли организации сообщать в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ об открытии и закрытии текущего и транзитного валютных счетов?


В ходе камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДПИ налоговый орган привлек специалиста. Правомерны ли действия налогового органа?


В ходе камеральной налоговой проверки налоговый орган истребовал у налогоплательщика документы. Однако они представлены не были. Вправе ли налоговый орган изъять эти документы принудительно?


Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), осуществляет деятельность по передаче (сублицензированию) третьим лицам ранее приобретенных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных на основании лицензионных договоров, заключаемых в соответствии с требованиями ст. ст. 1235 — 1238, 1286 ГК РФ


Налогоплательщик (физическое лицо) в 2008 г. приступил к строительству индивидуального жилого дома в деревне (право собственности на земельный участок зарегистрировано в установленном законом порядке). Проектом строительства дома изначально предусмотрено строительство дома с верандой. Фундамент под строительство веранды был заложен одновременно с фундаментом дома. По технологии строительство каркасно-щитовой веранды не могло осуществляться до истечения достаточного времени на усадку основной постройки из бруса. Строительство дома без веранды было завершено осенью 2008 г


Физлицом дважды в течение налогового периода (1 августа и 1 сентября 2009 г.) были реализованы принадлежащие ему на праве собственности акции, не обращающиеся на ОРЦБ, причем во втором случае цена реализации одной акции отклонялась от цены первоначальной сделки более чем на 20%. Каков порядок исчисления НДФЛ с доходов, полученных физлицом от операций с ценными бумагами в 2009 г.?


Организация, основными видами деятельности которой являются розничная торговля товарами детского ассортимента и оптовая торговля продуктами питания, не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, а также не выполняющая функции финансового посредника, приобретает у физических лиц ценные бумаги на основании договора купли-продажи ценных бумаг. Является ли организация в соответствии со ст. 214.1 НК РФ для таких лиц налоговым агентом по НДФЛ, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ в соответствующий бюджет?


В 2009 г. физлицо получило в порядке наследования жилой дом. В 2010 г. физлицо планирует его продать. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный от продажи дома, если с момента вступления в наследство прошло менее 3 лет?


Мать при покупке комнаты в квартире пыталась получить кредит на сумму 250 тыс. руб. и везде получала отказ. Поэтому мать была вынуждена попросить сына взять кредит на себя с ее гарантией последующего его погашения


Физлицо в 2005 г. по договору купли-продажи приобрело и полностью оплатило квартиру в строящемся доме


Физическим лицом 31.01.2008 был заключен договор долевого строительства квартиры. Свидетельство о праве собственности физическое лицо получило 03.09.2009. Декларацию по НДФЛ за 2008 г. для получения имущественного налогового вычета физическое лицо подало 17.12.2009


Физлицо обратилось к своему работодателю — ОАО за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ, представив все необходимые документы (уведомление налогового органа о подтверждении права на получение данного вычета), а также за возвратом НДФЛ, удержанного ОАО ранее. ОАО отказало физлицу в предоставлении указанного вычета. Правомерны ли действия работодателя? Куда необходимо обратиться для получения имущественного вычета?


Будет ли облагаться НДФЛ сумма скидки при покупке нового автомобиля в размере 50 тыс. руб., оплачиваемая за счет средств федерального бюджета, физическим лицам, сдавшим на утилизацию вышедший из эксплуатации автомобиль?


В соответствии со ст. 11.4 Земельного кодекса РФ при разделе земельного участка у его собственника возникает право собственности на все образуемые в результате раздела земельные участки


В соответствии с уставом организации из прибыли, остающейся после налогообложения, создан фонд материального поощрения. За счет этого фонда предусмотрен ряд выплат, не принимаемых в состав расходов для налога на прибыль. Это, в частности, выплаты материальной помощи бывшим сотрудникам организации, вознаграждения по итогам работы за год, предусмотренные коллективным договором и локальными нормативными актами организации


В 2009 г. физлицо по договору купли-продажи (купчей) продало находившиеся в его собственности более трех лет земельный участок и расположенную на нем часть жилого дома


В течение 2,5 года в собственности физлица находились земельный участок и часть дома, которые были приобретены за 750 000 руб. В августе 2009 г. имущество продано. В договоре купли-продажи указаны цена земельного участка — 900 000 руб. и цена части дома — 600 000 руб., то есть цена каждого объекта недвижимости не превышает 1 000 000 руб. В каком размере физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?


Согласно Федеральному закону от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» индивидуальный предприниматель (ИП) перечислил в 2009 г. в пользу работников за свой счет добровольные дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в сумме 11 600 руб


О применении НДС в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом покупателю товаров за определенный период, без изменения цены товаров, а также при предоставлении продавцом покупателю скидок с цены реализованных товаров


На индивидуального предпринимателя, применяющего УСН («доходы минус расходы»), зарегистрирован торговый объект, имеющий цокольный и первый этажи. Общая суммированная площадь торговых залов объекта без арендованной площади составляет 256 кв. м


Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Москве, собирается осуществлять продажу медицинского оборудования в государственные лечебные учреждения России. Торгово-офисное помещение площадью 25 кв. м расположено в Московской области. Будет ли он являться плательщиком ЕНВД?


О применении НДС в отношении денежных средств, выделенных из бюджета бюджетной системы РФ автономным учреждениям на компенсацию расходов по оплате приобретаемых товаров (работ, услуг)


О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль организаций убытков по финансовым инструментам срочных сделок, которые заключены налогоплательщиком с иностранными организациями в соответствии с иностранным правом и подлежат судебной защите в соответствии с применимым законодательством иностранных государств


О порядке предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате ЕСН после 01.01.2010


Какие документы необходимы для получения социального вычета по НДФЛ в сумме доходов, перечисленных на благотворительные цели? Физическое лицо перечислило пожертвования на лечение другого человека в некоммерческую организацию, находящуюся на самофинансировании. Вправе ли физическое лицо получить социальный вычет в данном случае?


Физическое лицо сдает собственную квартиру в аренду и получает доходы. Обязано ли оно подавать декларацию по НДФЛ и уплачивать налог?


Об оформлении прав на земельные участки собственников помещений многоквартирного дома, который находится в границах земельного участка площадью 173,1 га, предоставленного на праве постоянного (бессрочного) пользования ФГУП, и относится к землям особо охраняемых территорий


О порядке признания расходов на рекультивацию земель в целях исчисления налога на прибыль


Влечет ли несвоевременное представление документов, касающихся деятельности проверяемого налогового агента и запрашиваемых на основании ст. 93.1 Налогового кодекса РФ при проведении мероприятия налогового контроля, отличного от налоговой проверки, ответственность, предусмотренную ст. 129.1 НК РФ?


Относятся ли для целей Налогового кодекса РФ межгосударственные организации к иностранным организациям?


Физическое лицо с 2006 г. обучалось в институте на заочном отделении на платной основе. С 2007 г. находится в отпуске по уходу за ребенком. Окончание учебы приходится на 2011 г. Можно ли в рассматриваемой ситуации получить налоговый вычет по НДФЛ за обучение?


Должны ли начисляться северная надбавка и районный коэффициент на суммы премий, выплачиваемых в зависимости от объема продаж работникам организации, находящейся в районе, приравненном к Крайнему Северу?


Организация выплачивает своим работникам при уходе в очередной отпуск материальную помощь в размере одного оклада. Выплата материальной помощи предусмотрена трудовым договором. Можно ли расходы на выплату материальной помощи признать для целей исчисления налога на прибыль?


Государственное автономное учреждение г. Москвы (далее — учреждение) оказывает услуги по проведению экспертизы проектной документации объектов нового строительства. В рамках исполнения государственного задания учреждению выделяется субсидия из бюджета г. Москвы. По какой строке налоговой декларации по НДС отражается налог, исчисленный с полученных субсидий?


Распространяется ли действие Порядка ведения кассовых операций на религиозные организации?


Налог на имущество физических лиц, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, уплачивается каждым из собственников соразмерно его доле в этом имуществе. Правомерно ли в налоговом уведомлении по налогу на имущество физических лиц за 2009 г. каждому собственнику выставлен налог не за его долю, а за все помещение (квартиру)?


Физическое лицо получило в порядке дарения от мужа, с которым состоит в гражданском браке, земельный участок. Необходимо ли в рассматриваемом случае уплачивать НДФЛ?


Вправе ли индивидуальные предприниматели произвести расчеты между собой по договору наличными денежными средствами в сумме, превышающей 100 000 руб.?


В апреле 2009 г. организация заключила договор беспроцентного займа с заместителем генерального директора фирмы на 6 лет. В 2009 г. возврат займа не производился. Когда нужно заплатить и как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды?


В организации проводится сокращение штата работников, о чем работники были предупреждены за два месяца до увольнения. Один из работников, обучающийся в вузе на заочном отделении, через месяц после уведомления подал заявление о предоставлении ему отпуска продолжительностью 4 месяца для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов. Обязан ли работодатель предоставить данный отпуск?


Должен ли работодатель предоставлять работнику, с которым заключен трудовой договор о выполнении работы на дому (надомнику), ежегодные оплачиваемые отпуска, оплачивать периоды временной нетрудоспособности?


Подлежат ли обложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок в санаторий, предоставляемой организацией для детей, не достигших возраста 16 лет, если их родители не состоят в трудовых отношениях с данной организацией?


Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию, стоимости приобретаемых путевок в санаторий, если для данных категорий работников предусмотрено досрочное назначение трудовых пенсий?


Имеет ли право аптечная организация, применяющая ЕНВД, работать без применения контрольно-кассовой техники?


Может ли у организации, осуществляющей деятельность по закупке, хранению и поставкам алкогольной продукции, быть аннулирована лицензия на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции (оборот) по причине оборота алкогольной продукции с поддельными федеральными специальными марками, в случае если организации не было известно, что марки на закупаемой продукции являются поддельными?


Правомерно ли решение лицензирующего органа о направлении в суд заявления об аннулировании лицензии на производство и оборот этилового спирта по причине недопуска должностных лиц лицензирующего органа на территорию организации с целью проведения обследования, если организация в указанный период времени не осуществляла производственную деятельность и все работники организации находились в административных отпусках?


Вправе ли организации производить этиловый спирт из генетически модифицированного пищевого сырья (картофеля, свеклы, сахара и т. д.)?


Допускается ли производство спирта этилового (пищевого) из продовольственного сырья, полученного с использованием кормовых добавок, лекарственных средств, пестицидов и агрохимикатов?


Вправе ли организация, имеющая лицензию на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции, возвратить производителю закупленную алкогольную продукцию, не соответствующую требованиям государственных стандартов? Какие последствия могут повлечь для организации закупка и последующее хранение на ее складах алкогольной продукции, не соответствующей требованиям государственных стандартов?


Организация (ООО), применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», представила в налоговый орган налоговую декларацию по УСН, согласно которой у нее образовалась переплата по единому налогу (данный факт подтвержден актом совместной сверки расчетов по налогам). В связи с этим общество обратилось с налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога, уплачиваемого при применении УСН, в размере превышения уплаченных авансовых платежей над суммой исчисленного налога. Однако налоговый орган отказался вернуть организации переплату по налогу в связи с тем, что по результатам проведенной камеральной проверки было вынесено заключение о включении общества в план проведения выездной налоговой проверки, о чем ООО было уведомлено. Правомерны ли действия налогового органа?


Вправе ли ООО в 2010 г. за счет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зачесть расходы на приобретение работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением, специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты (далее — СИЗ), а также смывающих и (или) обезвреживающих средств в соответствии с типовыми нормами бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других СИЗ? Если да, то в каком порядке и размере?


Вправе ли ООО в 2010 г. за счет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зачесть расходы на обязательные медицинские осмотры работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами? Если да, то в каком порядке и размере?


ООО планирует в мае 2010 г. направить в обучающий центр сотрудников (специалистов службы по охране труда) на обучение по теме «Как организовать систему охраны труда на предприятии». Вправе ли организация оплату указанного обучения провести за счет средств ФСС РФ и если да, то в каком порядке?


Может ли российская организация учесть при исчислении налога на прибыль, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика (организации) — получателя дивидендов за 2009 г., суммы дивидендов, полученных самим налоговым агентом в 2006 — 2007 гг., если данные суммы дивидендов ранее не учитывались при определении налоговой базы, определяемой в отношении доходов, полученных налоговым агентом в виде дивидендов?


Предпринимателем получен задаток при заключении договора купли-продажи недвижимого имущества. По условиям договора покупатель осуществляет оплату после передачи ему объекта недвижимости. При этом сумма задатка засчитывается в счет оплаты по договору. В какой момент сумма задатка включается в налоговую базу по НДФЛ у предпринимателя (продавца): при ее получении или на дату оплаты объекта недвижимости?


Индивидуальный предприниматель обучает детей в платных кружках бисероплетения и вышивки. Правомерен ли отказ налогового органа в применении льготы по НДС, предусмотренной пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ, мотивированный отсутствием у предпринимателя лицензии на осуществление образовательной деятельности?


Организация осуществляет пассажирские перевозки граждан на теплоходе, где организовано питание пассажиров в пути следования (кафе). Правомерно ли доначисление налоговым органом ЕНВД в отношении деятельности по предоставлению пассажирам услуг общественного питания на теплоходе?


Организация, осуществляющая добычу драгоценных металлов и драгоценных камней из россыпных месторождений, обратилась в налоговый орган с заявлением о предоставлении отсрочки по уплате налогов на основании пп. 5 п. 2 ст. 64 НК РФ. Может ли письмо управления Федеральной службы по надзору в сфере природопользования являться документом, подтверждающим сезонный характер деятельности налогоплательщика?


После подачи деклараций по налогу на прибыль и НДС организация из-за пожара утратила бухгалтерские и первичные документы. По результатам камеральной проверки налоговый орган начислил к уплате в бюджет данные налоги исходя из выручки (дохода), указанной в декларациях, без учета произведенных расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС, ссылаясь на то, что они документально не подтверждены. Правомерны ли действия налогового органа?


Возможно ли признание расходов на добровольное страхование по договорам, заключенным в пользу работников, при исчислении налога на прибыль в случае уплаты страховых взносов взаимозачетом (в уплату страховых взносов засчитывается сумма страховой выплаты, причитающаяся к уплате по страховым актам)?


Физическое лицо приобрело автомобиль. Организация-продавец предложила физическому лицу раскрасить его автомобиль в фирменный цвет организации, написать на нем контактные телефоны организации и ее название. За это организация ежемесячно выплачивает физическому лицу вознаграждение. Как учитывать организации такое вознаграждение в целях налога на прибыль? Кто должен платить НДФЛ?


Компания обратилась с вопросом по бухгалтерскому учету к консалтинговой организации А. Консалтинговая организация А из-за нехватки времени направила данный вопрос в консалтинговую организацию Б. Как организации А в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на оплату услуг организации Б, которая будет отвечать на вопрос? После ответа на вопрос консалтинговая организация А продаст его компании, которая к ней обратилась


На основании договора уступки права требования (цессии) цедент уступает, а цессионарий принимает на себя право требования по договору поставки, в котором выделен НДС в сумме вознаграждения. При этом цедент НДС в бюджет по договорам цессии не начисляет. Правомерна ли позиция налогоплательщика?


О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов на разработку национальных стандартов, а также международных и региональных стандартов, утвержденных в качестве национальных стандартов национальным органом по стандартизации


О возможности принятия к вычету предъявленного в счетах-фактурах, составленных в условных единицах, НДС по приобретаемым товарам, расчеты по которым производятся в рублях


Иностранное юрлицо, не состоящее на учете в налоговых органах на территории РФ в качестве налогоплательщика (далее — поставщик), оказывает ООО рекламные услуги. Местом реализации услуг является территория РФ. Поставщик выставляет за оказанные услуги счета на суммы причитающегося ему вознаграждения по установленным ценам с указанием иностранного НДС. ООО на основании выставленных поставщиком счетов оплачивает стоимость оказанных услуг, включая иностранный НДС


Организация в сентябре 2009 г. реализовала квартиру, принадлежащую ей на праве собственности. Договор купли-продажи с покупателем был составлен и подписан 24.09.2009. Документы на государственную регистрацию были поданы 24.09.2009. Договор купли-продажи был зарегистрирован в регистрационной палате 05.10.2009. В каком периоде (в сентябре или в октябре) организация должна учитывать доходы для целей налогообложения налогом на прибыль?


В организации локальными актами и трудовыми договорами предусмотрена доплата до суммы оклада за период временной нетрудоспособности работника, не превышающий 15 рабочих дней в год, из них 3 дня без подтверждающих документов (больничного листа)


Организация А заключила субподрядный договор с организацией Б по выполнению комплекса работ по строительству участка железной дороги в Ливии


Организацией заключен договор аренды помещения кухни в столовой учебного заведения для приготовления горячего питания для учащихся и сотрудников колледжа. По договору организация оказывает услугу по изготовлению кулинарной продукции, а созданием условий для потребления и реализации не занимается. Учебное заведение самостоятельно организует потребление в зале столовой. Должна ли организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД? Если да, то объект организации общепита признается имеющим или не имеющим зал обслуживания посетителей?


В доме быта индивидуальный предприниматель арендует 8 кв. м, где расположены витрина, прилавок и место для продавца. Посетители не заходят на арендованную площадь. Арендную плату предприниматель платит с учетом прилегающей территории за 11 кв. м. Правомерно ли в этой ситуации применять физический показатель «торговое место» и ЕНВД уплачивать за 8 кв. м, а не «площадь торгового зала» (11 кв. м)?


Организация-комиссионер применяет УСН. Вправе ли комиссионер выставлять счета-фактуры покупателям (в том числе физическим лицам) на полную стоимость (с выделением НДС) проданных товаров, принадлежащих комитенту? Комитент находится на общем режиме налогообложения. Повлечет ли это обязанность комиссионера уплатить выделенную сумму НДС в бюджет?


О применении вычетов по НДС при осуществлении строительства жилого комплекса со встроенными нежилыми помещениями


Организация занимается розничной торговлей в магазине самообслуживания площадью 700 кв. м. В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль учитываются расходы в виде потерь «сверх норм естественной убыли и боя» в случае продажи товаров в магазинах самообслуживания? Учитываются ли указанные потери в составе расходов, связанных с производством и реализацией?


Единственным участником российского юридического лица (ООО) является иностранное юридическое лицо (компания). Компания безвозмездно передает указанному ООО права на товарный знак, принадлежащий компании, для осуществления производственной деятельности


Между ЗАО и поставщиком ТМЦ было заключено соглашение о сотрудничестве, в рамках которого предусматривается предоставление поставщиком скидки (без изменения цены товаров) в фиксированном процентном размере от стоимости товара при выполнении следующих условий


Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством


Российская организация заключает договоры с иностранной организацией, предметом которых является оказание консультационных услуг


Налогоплательщик осуществляет деятельность, в отношении которой применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, а также деятельность, налогообложение которой производится по УСН («доходы минус расходы»). Вправе ли налогоплательщик поквартально определять процент выручки для распределения расходов, произведенных по обоим видам деятельности, в целях правильного исчисления соответствующих налогов?


В садоводческом некоммерческом товариществе (СНТ), применяющем УСН, имеется гражданин, который ведет садоводство в индивидуальном порядке согласно ст. 8 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ. С ним заключен договор о пользовании имуществом общего пользования


Работник организации вернулся из служебной командировки на территории РФ. Командировка была осуществлена в рамках коммерческой деятельности организации


Физлицо хотело бы обратиться в налоговый орган за получением социального налогового вычета по НДФЛ, но в медицинском учреждении ему отказались выдать справку, так как, со слов работников учреждения, расходы на пластические операции не подлежат возмещению


О порядке уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, расположенного на территории Республики Абхазия (филиала ФГУП — военного санатория); о порядке исчисления и уплаты налога на прибыль, представления декларации по налогу на прибыль налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения вне территории РФ; о применении НДС в отношении услуг в сфере отдыха и санаторно-курортного лечения, оказываемых российской организацией на территории Республики Абхазия; о порядке налогообложения НДФЛ и ЕСН вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей на территории Республики Абхазия, выплачиваемого сотрудникам филиала


Могут ли быть учтены в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, следующие выплаты


Об отсутствии у Министерства финансов РФ полномочий по рассмотрению жалоб налогоплательщиков — металлургических компаний на решения налоговых органов в части оценки остатков незавершенного производства, расчета технологических потерь в целях исчисления налога на прибыль в судебном порядке


О порядке налогообложения НДС, в том числе по ставке 0%, операций по реализации товаров организациями, применяющими УСН


Об отсутствии оснований для уплаты НДС при реализации за пределами территории РФ имущества, вывезенного с таможенной территории РФ в таможенном режиме временного вывоза с целью использования в производственной деятельности налогоплательщика, а также об отсутствии оснований для выставления счетов-фактур российской организацией покупателям в отношении такого имущества


Об отсутствии оснований для отказа в принятии к вычету сумм НДС при указании в строке 6 «Покупатель» счета-фактуры сокращенного наименования покупателя товаров (работ, услуг) частично строчными, а частично прописными буквами


О принятии к вычету НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет подрядчиком при получении от заказчика оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего выполнения работ, при перечислении данным подрядчиком указанных сумм оплаты (частичной оплаты) в полном объеме новому подрядчику в связи с заключением трехстороннего соглашения, предусматривающего выполнение работ новым подрядчиком


О порядке применения НДС в отношении товаров, распространяемых в рекламных целях, в том числе путем их размещения в помещениях сторонних организаций


О необходимости уплаты земельного налога структурным подразделением общероссийской общественной организации в случае признания его юридическим лицом и принадлежности ему земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования


Физическое лицо понесло расходы на строительство жилого дома. Каков порядок получения имущественного вычета по НДФЛ в данном случае?


Организация оказывает услуги населению по приему платежей посредством платежных терминалов, расположенных в разных округах г. Москвы. Вправе ли она в случае выхода из строя платежного терминала с зарегистрированной контрольно-кассовой техникой использовать резервный терминал?


О применении УСН в связи с получением субсидий из бюджета


Об основаниях для получения допуска СРО при выполнении функций генерального подрядчика в сфере строительства


Об основаниях для получения допуска СРО при проектировании частных домов и детских площадок


Об организации индивидуальными предпринимателями, осуществляющими перевозку грузов для собственных нужд, проведения предрейсовых медицинских осмотров водителей автотранспортных средств


Об отсутствии оснований для получения допуска СРО при осуществлении монтажных работ пожарно-охранных систем


О порядке переоформления лицензии, а также обязанности лицензиата направить в лицензирующий орган заявление в случае изменения мест осуществления лицензируемого вида деятельности, в частности, деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах


Об отсутствии оснований для получения допуска СРО при осуществлении электромонтажных работ на объекте, сданном в эксплуатацию, или при отсутствии таких работ в новом Перечне, проводимых на строящемся объекте или объекте, подлежащем капитальному ремонту


Об особенностях создания саморегулируемых организаций


О возможности изменения цены при заключении государственного контракта на поставку электроэнергии с гарантирующим поставщиком


О предъявлении дополнительных требований к участнику размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд


О неприменении норм Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ в случае размещения заказа на выполнение строительно-монтажных работ и разработку рабочей документации организацией, не являющейся получателем бюджетных средств согласно ст. 6 БК РФ


Установлена ли налоговая ответственность в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган аудиторского заключения?


Может ли Книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, которая велась в электронном виде, после выведения на бумажные носители быть направлена индивидуальным предпринимателем для заверения в налоговый орган по почте?


Влечет ли несвоевременное представление документов, касающихся деятельности проверяемых плательщиков сборов и запрашиваемых на основании ст. 93.1 Налогового кодекса РФ при проведении мероприятия налогового контроля, отличного от налоговой проверки, ответственность, предусмотренную ст. 129.1 НК РФ?


Между банком и организацией заключен кредитный договор, в рамках реализации которого стороны пришли к соглашению об отступном. В качестве отступного организация передает права требования своим дебиторам. Каков порядок налогообложения НДС указанной сделки, учитывая, что операции по кредитному договору не подлежат налогообложению НДС в соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ?


Книжный магазин реализует самоучители иностранного языка в комплекте, включающем книгу-учебник и аудиоприложение на компакт-диске. Какую ставку НДС следует применять в указанном случае?


С 1 января 2010 г. в п. 2 ст. 169 НК РФ внесены изменения. Нововведения заключаются в том, что если ошибки в счетах-фактурах препятствуют возможности идентифицирования налоговыми органами при проведении налоговой проверки продавца, покупателя товаров (работ, услуг), наименования товаров (работ, услуг), их стоимости, а также налоговой ставки и суммы налога, предъявленной покупателю, то они являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога. Означает ли это, что иные ошибки в счетах-фактурах не могут лишить организацию возможности применения ею налогового вычета по НДС?


Организация применяет освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС по ст. 145 Налогового кодекса РФ. Согласно п. 8 ст. 145 НК РФ суммы НДС, принятые организацией к вычету в соответствии со ст. ст. 171 и 172 НК РФ до использования ею права на освобождение, по товарам, основным средствам, нематериальным активам после отправки уведомления об использовании права на освобождение подлежат восстановлению путем уменьшения налоговых вычетов. Следует ли сумму восстановленного НДС включить в прочие расходы для целей исчисления налога на прибыль (аналогично норме, закрепленной в п. 3 ст. 170 НК РФ) или сумма восстановленного НДС будет увеличивать стоимость соответствующего имущества?


Согласно п. 9 ст. 172 НК РФ вычеты сумм НДС у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров, производятся в том числе при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм. Какие реквизиты обязательно должны содержаться в договоре? Вправе ли налоговые органы при отсутствии одного или некоторых из них отказать в применении вычета покупателем? Как избежать споров с налоговыми органами в такой ситуации?


Организация — плательщик НДС получила от контрагента-продавца, находящегося в отдаленной, труднодоступной местности, счета-фактуры. Оказалось, что в них допущены ошибки. Но самостоятельно исправления в полученные документы организация не вносит, чтобы избежать возможных претензий со стороны налоговых органов. Ждать, когда продавец внесет в ранее выставленные счета-фактуры исправления, с целью возможности принятия крупной суммы «входного» налога к вычету из-за удаленности продавца рискованно. Связано это с тем, что исправленные счета-фактуры будут получены только в следующем налоговом периоде, а в нем доходов организации из-за сезонности не предвидится. Поэтому в следующем налоговом периоде принятие «входного» налога к вычету также может вызвать претензии со стороны контролеров. Как поступить в такой ситуации?


Каковы последствия для организации, если она в нарушение п. 4 ст. 145 НК РФ откажется от применения права на освобождение от уплаты НДС до истечения 12 последовательных календарных месяцев с начала месяца применения освобождения?


В декабре 2009 г. налоговый орган провел выездную налоговую проверку в отношении организации, которая с 01.01.2009 воспользовалась правом на освобождение от уплаты НДС в соответствии с положениями ст. 145 НК РФ. Налоговый орган установил, что сумма выручки от реализации за май, июнь и июль 2009 г. составила более 2 млн руб. Правомерен ли вывод налогового органа о том, что организация утратила право на освобождение, и о доначислении налога и пени, если выручка организации за I и III кварталы 2009 г. не превышает 2 млн руб. за каждый квартал?


Налогоплательщик производит уплату арендных платежей в натуральном выражении путем передачи производимой им продукции арендодателю. Начисляется ли НДС со стоимости продукции, переданной в счет оплаты арендных платежей?


Допускается ли производство спиртосодержащей непищевой продукции из конфискованной алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, которая не соответствовала требованиям ГОСТов и ТУ?


Об определении предельной величины процентов по долговым обязательствам, признаваемых расходом при исчислении налога на прибыль


Организация приобрела моющий пылесос стоимостью 15 000 руб. для очистки ковра в кабинете руководителя. Подлежат ли данные затраты включению в расходы по налогу на прибыль?


У организации возник спор с налоговым органом, вытекающий из налоговых правоотношений. Она решила привлечь для разрешения спора посредника, исполняющего свои обязанности на основании посреднического соглашения на осуществление примирительной процедуры (медиации). Может ли налоговый орган быть стороной примирительной процедуры?


О применении НДС в отношении субсидий, получаемых муниципальным автономным учреждением из муниципального бюджета на возмещение затрат, связанных с оказанием услуг по предоставлению спортивных сооружений и помещений для спортивных занятий


В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ в случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) пересчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога


О порядке применения НДС при оказании российской организацией иностранной компании услуг по производству рекламных видеороликов


О применении НДС в отношении работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, капитальному ремонту, а также оказанию коммунальных услуг


Организация занимается оптовыми поставками продуктов питания в магазины и торговые сети. В целях продвижения товара и увеличения объема продаж организация-покупатель оказывает ей услуги мерчандайзинга


1. ТСЖ создано в соответствии с ЖК РФ как некоммерческая организация, объединение собственников помещений в многоквартирном доме для совместного управления комплексом недвижимого имущества в многоквартирном доме, обеспечения эксплуатации этого комплекса, владения, пользования и в установленных законодательством пределах распоряжения общим имуществом в многоквартирном доме


Физическое лицо приобрело квартиру в строящемся доме частично по ипотечному кредиту


20.12.2007 физлицо приобрело квартиру у другого физлица стоимостью 810 000 руб. (имеются договор купли-продажи и передаточный акт от 20.12.2007). 14.01.2008 выдано свидетельство о госрегистрации права на приобретенную квартиру. Вправе ли физлицо в 2009 г. получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов за 2007 и 2008 гг.?


Об определении налоговой базы при исчислении НДС в отношении белорусских товаров, приобретаемых российской организацией и ввозимых на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь


О применении НДС при безвозмездном оказании услуг по аренде помещений некоммерческим организациям


В соответствии с п. 57 Основ ценообразования в отношении электрической и тепловой энергии в Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.02.2004 N 109 (далее — Основы ценообразования), регулируемые тарифы (цены) на электрическую энергию (мощность), поставляемую потребителям, представляют собой сумму следующих слагаемых


Признается ли сделка недействительной в целях исчисления НДС, если в товарной накладной N ТОРГ-12 на поставку товаров покупателям в графе «Грузополучатель» организация забыла указать банковские реквизиты покупателей?


Арендодатель заключил договор на оказание услуг со сторонними организациями. Данные затраты арендодатель частично распределил между арендаторами. Вправе ли он выставлять счет-фактуру от своего имени?


Организация-правопреемник в результате реорганизации в форме присоединения к ней дочерней организации получила имущество по передаточному акту. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль амортизации по полученному имуществу, в том числе по имуществу с остаточной стоимостью менее 20 000 руб.?


По постановлениям главы администрации города у владельцев садовых участков или капитальных гаражей, права собственности на которые юридически не оформлены, изымаются земельные участки для муниципальных нужд. При этом постановлениями предусмотрено возмещение убытков, вызванных сносом, владельцам недвижимости с указанием в постановлении «в соответствии с действующим законодательством». Подлежит ли налогообложению НДФЛ денежная компенсация, выплачиваемая в указанном случае владельцам за снос не зарегистрированного в их собственность имущества?


Об отсутствии оснований для требования допуска СРО, если осуществляемые виды строительных работ не содержатся в Перечне


О необходимости вступления в саморегулируемую организацию при осуществлении текущего ремонта электрической проводки и электрооборудования до 380 В


О внесении изменений в законодательство о градостроительной деятельности, регулирующее отношения по строительству объектов капитального строительства, их реконструкции, а также по капитальному ремонту, при проведении которого затрагиваются конструктивные и другие характеристики надежности и безопасности таких объектов


О создании саморегулируемых организаций в строительной сфере


Об отсутствии оснований для получения допуска СРО при осуществлении торговли бетоном


О необходимости иметь допуск СРО при осуществлении видов работ по устройству охранной сигнализации и систем видеонаблюдения


Об отсутствии оснований для получения допуска СРО при проведении строительно-отделочных работ, которыми не затрагиваются конструктивные и другие характеристики надежности и безопасности объектов


О возможности не вступать в СРО при осуществлении работ в строительной сфере


О содержании конкурсной документации либо документации об аукционе, а также о разъяснении положений указанной документации


О неприменении норм Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ организацией, не подпадающей под определение получателя бюджетных средств, в отношении средств, полученных от введения специальной надбавки к тарифам на транспортировку газа


Об отмене землеустроительного дела; об образовании и осуществлении государственного кадастрового учета земельных участков


Об образовании земельных участков из земельного участка, на котором расположены объекты недвижимости, закрепленные на праве оперативного управления за государственным учреждением здравоохранения Московской области, и принадлежащие на праве собственности частным лицам жилые дома


О взаимодействии между налоговыми органами и органами технической инвентаризации в области информационного обмена сведениями об инвентаризационной стоимости объектов недвижимости


Организация (ООО) для производства работ привлекает подрядчиков — индивидуальных предпринимателей. При этом согласно условиям договоров с ними общество возмещает им расходы по проезду, проживанию. Указанные суммы организация относит в состав расходов. Возможно ли использовать в качестве документа, подтверждающего указанные расходы, бланк авансового отчета, который будет утвержден генеральным директором организации-заказчика?


Бюджетным учреждением проводится открытый конкурс на оказание юридических услуг для нужд учреждения. В конкурсной документации, размещенной в установленном порядке, установлено, что оценка и сопоставление заявок на участие в конкурсе осуществляются конкурсной комиссией в целях выявления лучших условий исполнения контракта и в соответствии со следующими критериями: цена государственного контракта — 55%; качество услуг (опыт сотрудничества с заказчиком) — 45%. Правомерно ли производить оценку заявок по критерию, указанному в конкурсной документации, «качество услуг (опыт сотрудничества с заказчиком)»?


Об отсутствии необходимости построчного перевода электронного авиабилета в целях исчисления налога на прибыль


После рассмотрения дела в предварительном судебном заседании истец уменьшил размер исковых требований (отказался от взыскания упущенной выгоды). Будет ли в этом случае уплаченная им государственная пошлина частично возвращена?


Должен ли работодатель заключать трудовой договор с лицами, проходящими в организации производственную практику?


Возникает ли обязанность по уплате НДС в бюджет у арендодателя, применяющего УСН, который перевыставляет в адрес арендатора счета-фактуры на оплату коммунальных услуг на основании отдельного договора на возмещение расходов по содержанию арендуемых помещений?


Оператор международной связи оказывает услуги связи иностранным дипломатическим представительствам. Какую ставку НДС ему применять с учетом изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 15.06.2009 N 498 в Правила применения нулевой ставки по НДС при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими представительствами?


Может ли организация учесть в целях налогообложения прибыли проценты по кредиту, полученному на пополнение оборотных средств, но фактически потраченному на погашение долгов по налогам и сборам?


О порядке постановки на учет в налоговом органе российской организации-концессионера, которая обязана уплатить налог на имущество организаций (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению объектов недвижимого имущества


О порядке исчисления налога на прибыль организаций при реализации возвратных отходов на сторону


О неприменении Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2008 N 148н, к порядку ведения бухгалтерского учета автономными учреждениями


Согласно положениям п. п. 1 — 2 ст. 200 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза, начисленную по подакцизному товару, на сумму акциза, предъявленную продавцами и уплаченную налогоплательщиком на территории Российской Федерации при приобретении подакцизного товара, использованного в качестве сырья для производства другого подакцизного товара


Основным видом деятельности организации является передача оборудования в лизинг. Имущество учитывается на балансе организации-лизингодателя. Применяется линейный метод амортизации (утвержденный в учетной политике организации) с коэффициентом ускоренной амортизации не выше 3 (установленный в договоре лизинга)


Одной из услуг организации является заполнение гражданам налоговых деклараций формы N 3-НДФЛ и заявлений на предоставление вычетов по НДФЛ, осуществление ввода данных и переноса их на дискету. Будут ли данные услуги облагаться ЕНВД?


Физлицо вступает в наследство в отношении 1/2 доли квартиры и земельного участка сельскохозяйственного назначения. Для исчисления нотариального тарифа оно представило нотариусу справку об инвентаризационной стоимости объекта недвижимости и кадастровый паспорт земельного участка. Нотариус отказался взять представленные документы, потребовав представить только отчет о стоимости земельного участка и 1/2 доли квартиры (с указанием рыночной стоимости). Правомерны ли действия нотариуса?


В ноябре 2009 г. физлицо получило 58 800 руб. для организации собственного бизнеса в рамках государственной программы по снижению напряженности на рынке труда. Для получения указанной суммы физлицо зарегистрировалось в налоговом органе по месту жительства в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП) в ноябре 2009 г. При регистрации физлицо подало заявление о применении УСН с объектом «доходы»


Каков порядок налогообложения субсидии, полученной индивидуальным предпринимателем из федерального бюджета в рамках целевой программы «Развитие малого и среднего предпринимательства», если индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД?


Условиями договоров поставки предусмотрена выплата поставщиком покупателям денежных премий при выполнении последними определенных условий договора поставки (достижение определенных объемов закупок, поставка товаров во вновь открывшиеся магазины торговой сети и т. д.). При этом премии не изменяют цену единицы товара


О представлении налогоплательщиками бухгалтерской отчетности в налоговые органы


О налогообложении НДФЛ субсидий, полученных налогоплательщиками в рамках программы по реализации дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов РФ


Организация (исполнитель) заключила государственный контракт на выполнение работ по реставрации объектов музея-усадьбы. Вправе ли она воспользоваться льготой по НДС на работы по сохранению объектов культурного наследия музея-усадьбы без наличия письменного разрешения и задания на проведение работ органом охраны объектов культурного наследия?


О применении НДС в отношении сумм предварительной оплаты, перечисляемых российской организацией в счет предстоящего выполнения иностранной организацией работ, местом реализации которых является территория РФ, до и после постановки на учет иностранной организации в российском налоговом органе


О порядке определения срока дальнейшей эксплуатации моделей ККТ, исключенных из Государственного реестра


О применении вычетов по НДС организацией, являющейся инвестором строительства объекта недвижимости


О порядке применения п. 4 ст. 168 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2009 г., в целях Письма ФНС России от 23.03.2009 N ШС-22-3/215, согласованного с Минфином России, а также Письма Минфина России от 23.03.2007 N 07-05-06/75


О принятии к вычету НДС, предъявленного при приобретении программы для ЭВМ, расходы по которой в целях исчисления налога на прибыль организаций учитываются равными долями в течение одного года


О получении юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями лицензии на деятельность по тушению пожаров при эксплуатации взрывопожароопасных производственных объектов


О порядке применения НДС при оказании российской организацией иностранному оператору связи в соответствии с субагентским договором услуг по пополнению счетов клиентов оператора в счет оплаты услуг связи


О правомерности указания в счетах-фактурах дополнительных реквизитов, не нарушающих последовательности расположения обязательных реквизитов формы счета-фактуры


Об отсутствии оснований для применения порядка определения налоговой базы по НДС, установленного п. 3 ст. 154 НК РФ, при реализации имущества, учитываемого по стоимости без НДС


О применении Письма Минфина России от 26.07.2007 N 03-07-15/112 при решении вопросов применения НДС в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом покупателю товаров за определенный период времени, без изменения цены товаров; об отсутствии оснований для указания в счетах-фактурах отрицательных показателей на сумму премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом покупателю товаров


Каков порядок получения стандартного налогового вычета на ребенка по НДФЛ?


Об отсутствии обязанностей налогового агента по налогу на прибыль у российской организации в отношении доходов казахского банка в виде штрафных процентов за просрочку исполнения долгового обязательства


О применении НДС в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом покупателю товаров за определенный период времени без изменения цены товаров, а также при предоставлении продавцом покупателю скидок с цены реализованных товаров


Каков порядок определения выручки от реализации товаров (работ, услуг) для целей применения ст. 145 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ?


Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при обращении работника к работодателю?


Физическое лицо в 2010 г. приобрело у других физических лиц ценные бумаги. Каков порядок уплаты НДФЛ при реализации данных бумаг?


ЖСК за счет собственных средств оплачивает стоимость коммунальных услуг, потребленных членами кооператива. Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?


Муниципальное образование предоставляет своим служащим, вышедшим на пенсию, компенсацию за санаторно-курортные путевки в соответствии с законодательством. Облагается ли данная компенсация НДФЛ?


Куда иностранный гражданин, получивший разрешение на временное проживание, обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ?


Организации являются участниками общества с ограниченной ответственностью, причем одним из участников является иностранная организация, зарегистрированная в Республике Маршалловы Острова. Организации приняли решение о добровольном уменьшении уставного капитала ООО. Учитывается ли для целей исчисления налога на прибыль доход, полученный участниками ООО? Подлежат ли налогообложению НДФЛ такие суммы при их возврате участнику ООО — физическому лицу?


О требованиях, установленных законодательством РФ к членам СРО, создаваемых в строительной сфере


Государственным бюджетным учреждением — государственным заказчиком проводится открытый конкурс на оказание услуг для государственных нужд. Могут ли в конкурсе участвовать два и более аффилированных между собой юридических лица?


Об обязанности платежных агентов регистрировать в налоговых органах ККТ, входящую в состав платежных терминалов


Организация оказывает услуги физическим и юридическим лицам. Каким образом организации следует отражать общехозяйственные расходы для целей исчисления налога на прибыль при условии, что доходов от своей деятельности организация в отчетном периоде не получила? Какие действия следует предпринять организации в случае возникновения претензий со стороны налоговых органов?


Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать физическому лицу в платежном поручении на уплату налога на имущество физических лиц?


В настоящее время ОАО в целях проверки правоспособности и добросовестности контрагентов в соответствии с требованиями специальной инструкции до заключения договоров с потенциальными поставщиками у них запрашиваются копии устава, свидетельства о государственной регистрации, свидетельства о постановке на налоговый учет, а также доверенности на лиц, уполномоченных подписывать договоры, счета, счета-фактуры, накладные и акты


В декабре 2008 г. супруги за счет общих доходов приобрели квартиру, при этом договор купли-продажи квартиры, платежные документы и свидетельство о регистрации права собственности оформлены на имя жены


Физлицо приобрело в 2006 г. по договору купли-продажи объект незавершенного строительства (сделка зарегистрирована в регистрационной плате, выдано соответствующее свидетельство). В 2008 г. по решению суда объект незавершенного строительства признан нежилым зданием, о чем получено новое свидетельство о наличии права собственности на нежилое здание


В соответствии Порядком реализации мероприятий целевой программы «Содействие занятости населения, включая мероприятия по содействию занятости граждан, находящихся под риском увольнения в 2009 году» государственными учреждениями области — центрами занятости населения с организациями — работодателями заключается типовые договоры о совместной деятельности по организации общественных работ (временного трудоустройства) для граждан, ищущих работу, безработных граждан и работников, находящихся под угрозой массового увольнения, с возмещением расходов на заработную плату (прилагается)


Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю автозапчастями через павильон и уплачивает ЕНВД по данному виду деятельности. Наряду с автозапчастями предприниматель также реализует автомасла. Может ли индивидуальный предприниматель быть переведен на уплату ЕНВД в отношении розничной торговли автомаслами?


Физлицо для покупки дома взяло кредит в банке. Проценты по кредиту физлицо собирается уплачивать за счет средств материнского (семейного) капитала. Подлежат ли налогообложению НДФЛ средства материнского (семейного) капитала? Имеет ли право физлицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на погашение данного кредита?


Индивидуальные предприниматели и организации (исполнители), являющиеся плательщиками ЕСХН, выполняют работы по уборке урожая сельскохозяйственных культур. В связи с сезонным характером производства заказчики (предприятия, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции) не всегда способны своевременно оплатить исполнителю выполненные работы. Для страхования своих рисков исполнитель получает в качестве оплаты часть убранного урожая и впоследствии сам его реализует


Организация в ответ на запрос относительно применения правовых норм, содержащихся в абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ, получила Письмо Минфина России от 12.01.2010 N 03-02-07/1-9, из которого следует, что в случае если расходы, понесенные и документально подтвержденные организацией, не были учтены в прошлых отчетных (налоговых) периодах, что привело к излишней уплате налога на прибыль организаций, то начиная с 1 января 2010 г. налогоплательщик в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ вправе произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога на прибыль организаций за отчетный (налоговый) период, в котором выявлена ошибка


О порядке регистрации в книге покупок и книге продаж счетов-фактур, выставленных в иностранной валюте


О порядке учета налогоплательщиками, применяющими УСН, сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с программами, утвержденными соответствующими органами государственной власти


О порядке признания в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование


О порядке возврата налоговым органом сумм излишне уплаченных налогов и необходимости начисления процентов в случае возврата не в установленный НК РФ срок


О порядке учета расходов в виде сумм отпускных, начисленных за ежегодный оплачиваемый отпуск, и о порядке определения момента осуществления расходов в виде страховых взносов во внебюджетные фонды в целях исчисления налога на прибыль


О необходимости уплаты государственной пошлины физлицами за выдачу им разрешений на добычу объектов животного мира органом исполнительной власти субъекта РФ и об отсутствии оснований для ее уплаты в случае выдачи таких разрешений физлицам юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, заключившими охотхозяйственные соглашения


О порядке действий, совершаемых юрлицом для строительства гидротехнического сооружения (плотины) на земельном участке, принадлежащем данному юрлицу на праве собственности, с категорией земель — «земли населенных пунктов», разрешенным использованием — «для жилищного строительства», на котором расположен водный объект (ручей)


Организация, занимающаяся оказанием юридических услуг, приобрела настенные часы стоимостью 3500 руб. Учитываются ли данные расходы в целях налогообложения налогом на прибыль?


Организация осуществляет оказание бытовых услуг населению за наличный расчет, применяет общую систему налогообложения и использует ККТ. Организация приобрела счетчик банкнот стоимостью 13 400 руб. Учитываются ли данные расходы в целях налогообложения налогом на прибыль?


Организация, занимающаяся оказанием юридических услуг, приобрела настольную лампу стоимостью 1780 руб. Лампа используется в офисе организации в течение рабочего дня, так как верхнее освещение в офисе тусклое, а окно маленькое. Учитываются ли затраты на приобретение лампы в целях налогообложения налогом на прибыль организаций?


Организация (магазин) применяет УСН (с объектом налогообложения «доходы минус расходы»). Вправе ли она учитывать в целях налогообложения расходы на дератизацию, проведенную сторонней организацией?


Организация (ресторан) осуществляет, в частности, доставку блюд по заказам клиентов с использованием автомобиля. Организация приобрела 2 чехла для сидений автомобиля стоимостью 3000 руб. каждый. Учитываются ли данные затраты в целях налогообложения налогом на прибыль организаций?


Организация осуществляет перевозки грузов автомобильным транспортом. Правомерно ли в целях налогообложения налогом на прибыль организаций в составе расходов учитывать затраты на приобретение автомобильного прорезиненного коврика для одного из автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности, стоимостью 2500 руб.?


Вправе ли ЗАО, осуществляющее рыбохозяйственную деятельность, применять ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в размере 15 процентов соответствующих ставок сбора, предусмотренных п. п. 4 и 5 ст. 333.3 НК РФ, учитывая, что у ЗАО три учредителя, один из которых является иностранной организацией, а два — российскими организациями?


Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в размере 15 процентов соответствующих ставок сбора, предусмотренных п. п. 4 и 5 ст. 333.3 НК РФ?


Вправе ли ООО применять ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в размере 15 процентов соответствующих ставок сбора, предусмотренных п. п. 4 и 5 ст. 333.3 НК РФ?


Государственным бюджетным учреждением проводится открытый конкурс на поставку товаров для государственных нужд. Условиями конкурсной документации, размещенной в установленном порядке, предусмотрено требование к участникам размещения заказа, являющимся организациями или индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, о представлении в составе заявки на участие в конкурсе копии уведомления о возможности применения УСН. Правомерно ли указанное требование?


Муниципальное бюджетное учреждение — муниципальный заказчик проводит запрос котировок на оказание услуг для муниципальных нужд. В извещении о проведении запроса котировок установлено, что участник размещения заказа, являющийся организацией или индивидуальным предпринимателем, применяющий УСН, должен приложить к котировочной заявке копию уведомления о возможности применения УСН. Правомерно ли указанное требование?


Муниципальное бюджетное учреждение — муниципальный заказчик в установленном порядке опубликовало сообщение о своей заинтересованности в проведении конкурса на оказание услуг для муниципальных нужд. Организация направила предложение о технических, технологических и качественных характеристиках услуг, в том числе указав в нем примерные сроки оказания услуг. Учитываются ли представленные организацией предложения в части сроков оказания услуг муниципальным заказчиком при определении сроков оказания услуг в конкурсной документации?


Организация, осуществляющая дистанционную продажу товаров через Интернет, имеет в собственности офис. Для использования в данном офисе организация приобрела ведро и швабру (чтобы осуществлять уборку) стоимостью 500 руб. Учитываются ли данные затраты в целях налогообложения прибыли?


Должен ли свидетель перед получением налоговым органом показаний для целей налогового контроля быть предупрежден об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ за дачу заведомо ложных показаний?


Региональный фонд поддержки малого предпринимательства осуществляет операции по выдаче поручительств за субъекты малого предпринимательства. Вправе ли фонд в отношении указанных операций применять освобождение от НДС, предусмотренное пп. 5 п. 3 ст. 149 НК РФ?


Организацией, являющейся банковским платежным агентом, с кредитной организацией заключен договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц. При исполнении указанного договора банковский платежный агент при приеме платежей физических лиц взимает с физических лиц вознаграждение за оказание услуги по приему платежей. Освобождается ли от НДС указанное вознаграждение?


В соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» организация, являющаяся оператором по приему платежей, заключила с организацией, реализующей физическим лицам товары (работы, услуги), договор, на основании которого получает вознаграждение за услуги по приему платежей физических лиц, направленных на исполнение обязательств по оплате товаров (работ, услуг), приобретенных этими физическими лицами. В рамках указанного договора оператор по приему платежей получает от поставщика товаров (работ, услуг) вознаграждение. Освобождается ли от налога на добавленную стоимость указанное вознаграждение в соответствии с пп. 5 п. 3 ст. 149 НК РФ?


Организация по договору поставки товара, предусматривающему оплату товаров в предварительном порядке, перечислила поставщику предварительную оплату в размере 100 процентов и на основании норм ст. ст. 171 и 172 НК РФ приняла к вычету налог на добавленную стоимость, предъявленный поставщиком по этой предварительной оплате. Не дождавшись от поставщика поставки товара, организация уступила право требования товаров третьему лицу, о чем было сообщено поставщику. В каком порядке следует исчислять налог на добавленную стоимость в отношении уступленного права требования? Следует ли организации восстановить налог, ранее принятый к вычету по предварительной оплате?


Вправе ли торговая организация, реализующая согласно Постановлению Правительства РФ от 31.12.2009 N 1194 автомобили со скидкой в размере 50 тыс. руб. физическим лицам, сдавшим на утилизацию в 2010 г. вышедшие из эксплуатации автомобили, применять порядок определения налоговой базы по НДС, предусмотренный абз. 2 и 3 п. 2 ст. 154 НК РФ?


В IV квартале 2009 г. организация, применяющая общий режим налогообложения, реализовала товар. С 2010 г. организация перешла на УСН. В I квартале 2010 г. покупатель возвращает товар с претензией о его неисправности и выставляет счет-фактуру на возвращенный товар. Деньги за товар покупателю возвращены в полной сумме. Вправе ли организация откорректировать сумму НДС, исчисленную и уплаченную в бюджет за IV квартал 2009 г.?


Договором на приобретение имущества, составляющего муниципальную казну, предусмотрена рассрочка по оплате этого имущества. Следует ли покупателю данного имущества исчислять НДС с суммы рассрочки, определенной договором?


Организация осуществляет операции по реализации товаров, подлежащие налогообложению НДС, а также операции по оказанию услуг, освобождаемые от налогообложения. При этом в отдельных случаях счета-фактуры по товарам и услугам, отгруженным и оказанным в одном налоговом периоде, выставляются покупателям в пятидневный срок, относящийся к следующему налоговому периоду. В каком налоговом периоде следует учитывать такие счета-фактуры для расчета пропорции, предусмотренной п. 4 ст. 170 НК РФ?


Организация осуществляет операции, подлежащие налогообложению НДС, и операции, освобождаемые от налогообложения. При этом доля расходов, относящаяся к операциям, подлежащим налогообложению, в общей величине расходов составляет менее 5%. Вправе ли организация не вести раздельный учет сумм НДС по товарам (работам, услугам), используемым для указанных операций, а всю сумму налога включать в стоимость этих товаров (работ, услуг)?


По договору поставки товаров, предусматривающему предварительную оплату, продавцом были получены суммы этой оплаты. До момента поставки товаров покупатель расторгает данный договор и уплачивает продавцу штрафные санкции за нарушение условий договора поставки. Следует ли продавцу включать в налоговую базу по НДС указанные штрафные санкции при условии, что товары не поставлялись и полученные суммы предварительной оплаты возвращены покупателю?


Федеральным законом от 28.12.2009 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» установлено, что если договором на поставку продовольственных товаров предусмотрено вознаграждение, выплачиваемое продавцом покупателю в связи с приобретением покупателем определенного количества этих товаров, то размер такого вознаграждения не может превышать десять процентов от цены приобретенных продовольственных товаров. С учетом налога на добавленную стоимость или без учета этого налога применяется стоимость реализуемых товаров при расчете указанного размера вознаграждения?


Организация, применяющая УСН, на основании договора с органом местного самоуправления приобретает недвижимое имущество, составляющее муниципальную казну. Следует ли данной организации исчислять и уплачивать в бюджет НДС при приобретении указанного имущества?


Организация оказывает услугу по предоставлению займа ценными бумагами. По условиям договора проценты за пользование ценными бумагами начисляются ежемесячно, а оплачиваться заемщиком будут при возврате ценных бумаг. В каком порядке следует оформлять счета-фактуры по данной услуге, а также регистрировать их в книге продаж? Как заполнять декларацию по НДС в данном случае?


С 1 января 2010 г. организация перешла с УСН с объектом «доходы» на общий режим налогообложения. В периоде применения упрощенной системы налогообложения осуществлялось строительство офисного здания. При строительстве данного объекта основных средств организация являлась инвестором, заказчиком и застройщиком, а выполнение работ по строительству осуществлялось силами подрядных организаций. Объект основных средств планируется ввести в эксплуатацию во II квартале 2010 г. и использовать для операций, подлежащих налогообложению. Имеет ли право организация на вычет НДС, предъявленного подрядными организациями при проведении ими строительства?


Обязана ли организация, осуществляющая виды деятельности, переведенные на уплату ЕНВД, представлять в налоговые органы «нулевые» налоговые декларации по НДС, в случае если она не осуществляет заявленные при регистрации виды деятельности, в отношении которых применяется общий режим налогообложения?


Организация, осуществляющая операции, освобождаемые от налогообложения НДС, выдает своим сотрудникам форменную одежду. Следует ли исчислять НДС при такой передаче?


Согласно ст. 191 ТК РФ работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии). При этом другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине


О порядке уплаты государственной пошлины за предоставление лицензий на право пользования недрами


МУП является плательщиком ЕНВД в отношении оказания бытовых услуг населению (в том числе банных) и применяет УСН при оказании услуг юридическим лицам


Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ внесены изменения в п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ, касающиеся отмены переоценки полученных и выданных авансов, выраженных в иностранной валюте. По курсу на какую дату организации в целях исчисления налога на прибыль необходимо определять стоимость имущества, оплаченного в иностранной валюте путем предварительной оплаты, — на дату получения (выдачи) аванса либо на дату признания дохода (расхода)?


В конце 2009 — начале 2010 гг. организация на правах бербоутного судовладельца производила доковый ремонт судна, в том числе с согласия собственника судна за счет организации были выполнены работы, направленные на увеличение просвета открытия люка: установлен съемный распорный бимс, удалена межлюковая перемычка и удлинены крышки трюма. Данные конструктивные изменения позволяют удовлетворить потребность грузовладельца, который обратился к организации с заказом на перевозку негабаритных грузов, в предстоящую навигацию 2010 г


Организация заключила с индивидуальным предпринимателем договор аренды автотранспортных средств и договор на оказание транспортных услуг по перевозке грузов. Данный предприниматель, как физлицо, работает в организации в должности заместителя директора и имеет право подписи при заключении хозяйственных договоров. Признаются ли указанные договоры заключенными между взаимозависимыми лицами?


Организация приобрела в собственность земельный участок по договору купли-продажи у индивидуального предпринимателя под строительство складского помещения. Земельный участок расположен на землях, относящихся к следующей категории земель: земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения. Земельный участок учтен в бухгалтерском учете в составе основных средств


В сентябре 2008 г. организация предоставила процентный заем организации-заемщику на срок до 23.04.2009. Погашение задолженности и проценты по займу должны производиться согласно графику с 01.01.2009 по 23.04.2009. Существенным условием выдачи займа являлось гарантийное письмо администрации города, выданное заемщику о гарантированном объеме строительных работ


Организация при выполнении работ по договору абонентского сервисного обслуживания системы отопления в загородном доме физлица (заказчика) причинила ущерб его личному имуществу. Заказчик представил организации акт осмотра испорченного имущества и претензию с требованием выплатить компенсацию за материальный и моральный вред


В соответствии с п. 4 ст. 272 НК РФ расходы на оплату труда признаются в качестве расходов ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255 НК РФ расходов на оплату труда. Согласно пп. 1 п. 7 данной статьи НК РФ датой осуществления расходов в виде налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата начисления налогов (сборов)


Организация, применяющая УСН (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов), планирует заключить лицензионный договор о приобретении прав на использование товарных знаков, который подлежит госрегистрации в Роспатенте. За регистрацию указанного договора взимается пошлина за совершение юридически значимых действий, связанных с госрегистрацией договоров о распоряжении исключительными правами на товарные знаки


Фонд был создан в 1992 г. в целях сохранения доходов от эксплуатации невозобновляемых природных ресурсов для будущих поколений, инвестирования средств фонда для получения дохода и реализации целевых программ по обеспечению экономического и социального благосостояния будущих поколений


Постановлением Правительства области о предоставлении субсидий в целях стабилизации ситуации на рынке труда области в 2009 г. разработан порядок предоставления субсидий, выделяемых из федерального бюджета бюджету области, работодателям на организацию опережающего профессионального обучения (профессиональной подготовки, профессиональной переподготовки, повышения квалификации) работников, находящихся под риском увольнения


Одним из видов деятельности ЗАО являются пусконаладочные работы по вводу в действие энергетического и энерготехнологического оборудования вновь вводимых, реконструируемых и модернизируемых производств предприятий нефтепереработки, нефтехимии, газоперерабатывающих производств


ООО оказывает услуги общественного питания через кафе и применяет УСН. С 1 сентября 2009 г. после уменьшения площади кафе (вследствие отказа от банкетного зала) ООО стало плательщиком ЕНВД и осуществляет исключительно данный вид деятельности. При этом ООО от применения УСН не отказывалось


Индивидуальный предприниматель применяет УСН. Как изменится выбранная система налогообложения при смене им места жительства? Продолжает ли свое действие уведомление о возможности применения УСН, первоначально выданное ему налоговой инспекцией, или при смене места жительства индивидуальный предприниматель должен получать новое разрешение от инспекции по новому месту жительства?


О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ родителем, приобретающим за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми


Управляющая организация осуществляет обслуживание общего имущества многоквартирных домов, предоставляя услуги по содержанию и техническому обслуживанию и коммунальные услуги. Освобождаются ли указанные услуги от налогообложения НДС?


О принятии ГУП, основанными на праве хозяйственного ведения, к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), оплачиваемым за счет бюджетных инвестиций, а также о порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов на реконструкцию, техническое перевооружение объектов, находящихся в хозяйственном ведении ГУП, произведенных за счет бюджетных инвестиций, полученных по федеральной адресной инвестиционной программе


Об отсутствии оснований для исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ российской организацией в отношении доходов, которые граждане Украины и Казахстана получают при оказании данной организации услуг по исследованию конъюнктуры рынка и консультированию по вопросам коммерческой деятельности на территории своих государств


О порядке зачета суммы налога, уплаченного в Соединенном Королевстве Великобритании и Северной Ирландии, на доход, полученный от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося в указанном государстве, при уплате налогоплательщиком — налоговым резидентом РФ НДФЛ в РФ


О порядке предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате федеральных налогов


Об отсутствии оснований для упразднения специального режима налогообложения в виде ЕСХН для сельхозпроизводителей, реализующих продукцию растениеводства, в том числе на экспорт, а также освобождения от НДС операций по реализации продукции растениеводства


Каков порядок представления налоговых деклараций по налогу на прибыль за 2009 г. и январь 2010 г. по организации, реорганизованной в форме присоединения? При этом запись о ликвидации присоединенной организации произведена в ЕГРЮЛ 3 февраля 2010 г


Физическое лицо получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ не в полном объеме, часть вычета перешла на следующие налоговые периоды. Вправе ли инспекция требовать весь комплект документов для получения оставшейся части вычета?


Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ на лечение?


Организация реорганизована путем присоединения к другому юридическому лицу. Каков порядок представления налоговых деклараций по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ в данном случае?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», в 2008 — 2009 гг. получила убытки. Во II квартале 2010 г. она продала основные средства, получила прибыль и с 1 апреля 2010 г. в связи с превышением ограничения в выручке перешла с УСН на общий режим. Вправе ли организация при уплате единого налога за I квартал 2010 г. учитывать убытки прошлых периодов? Нужно ли подавать декларацию по единому налогу за I квартал 2010 г. в связи с прекращением деятельности по УСН?


О порядке расположения таблиц реквизитов раздела «Сведения об образуемых земельных участках и их частях» межевого плана


По договору об отчуждении исключительного права, заключенному в январе 2008 г., налогоплательщик — физическое лицо получил в феврале 2008 г. авторское вознаграждение и только в феврале 2010 г. подал налоговому агенту — организации письменное заявление для реализации права на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ в отношении этих вознаграждений. Налоговый агент представил в налоговый орган расчет, предусмотренный п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ, в марте 2009 г. Вправе ли данный налогоплательщик получить вышеуказанный вычет?


На общем собрании участников общества с ограниченной ответственностью принято решение о назначении генерального директора сроком на один год. Председатель общего собрания участников заключил с генеральным директором трудовой договор на указанный срок. Требуется ли по истечении указанного срока принимать решение о продлении полномочий или переизбрании либо полномочия продлеваются автоматически?


Общее собрание участников общества с ограниченной ответственностью приняло решение о назначении генерального директора сроком на два года. Председатель общего собрания заключил с генеральным директором срочный трудовой договор. Требуется ли по истечении указанного срока расторгать трудовой договор с генеральным директором или договор автоматически прекращается по истечении срока?


Индивидуальный предприниматель использует микроавтобус (городской пассажирский транспорт) для регулярных перевозок пассажиров с целью извлечения прибыли в соответствии с правилами публичного договора (перевозка всех категорий пассажиров, включая тех, кто имеет право на льготы). Имеет ли он право на освобождение данной деятельности от обложения НДС?


О выплате долга индивидуальным предпринимателем, в том числе о правомерности обращения взыскания на квартиру, которая находится в залоге, то есть является предметом ипотеки


О внесении изменений в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним в связи с изменением сведений об объекте недвижимости, в частности, расположенном на территории Краснодарского края


Об осуществлении государственной экспертизы землеустроительной документации, полученной в результате проведения территориального землеустройства


Об архивах организаций технической инвентаризации, в том числе о применении порядка ведения архива, установленного Инструкцией о проведении учета жилищного фонда в Российской Федерации, утвержденной Приказом Минземстроя России от 04.08.1998 N 37, к объектам нежилого фонда


Об обеспечении бланками квалификационных аттестатов кадастровых инженеров


О присвоении адресов земельным участкам


О полномочиях государственных и муниципальных органов по установлению арендной платы за находящиеся в государственной или муниципальной собственности земельные участки, а также решению вопроса о возможности освобождения от арендной платы детей воинов, погибших во время Великой Отечественной войны


Организация (ООО) заключила с международным банком кредитное соглашение, в соответствии с которым условием для рассмотрения заявки о предоставлении кредита является уплата обществом банку комиссии (данное условие является обыкновением в деятельности международного банка). Организация перечислила данную комиссию и учла данные расходы в целях исчисления налога на прибыль. Однако банк отказал обществу в выдаче кредита. Налоговый орган признал выплату комиссии необоснованной и привлек организацию к ответственности за неполную уплату налога на прибыль. Правомерны ли действия налогового органа?


Налоговый орган по результатам проведенной выездной налоговой проверки вынес решение о привлечении организации (ООО) к налоговой ответственности в связи с тем, что она занизила налоговую базу по НДС на сумму ретроспективных скидок (предоставленных позже того периода, в котором производилась отгрузка) на основании дистрибьюторских соглашений, предусматривающих скидку дистрибьютору по результатам работы в процентном соотношении к объему проданного товара за определенный период (за выполнение плана продаж, своевременность оплаты, достижение поставленных целей). Правомерны ли действия налогового органа?


Налоговый орган по результатам проведенной выездной налоговой проверки вынес решение о привлечении организации (ООО) к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, и начислении пени в связи с тем, что общество, заключившее договор с физическим лицом — налоговым резидентом РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не удержало НДФЛ с доходов данного физического лица. Правомерны ли действия налогового органа?


Федеральное государственное бюджетное учреждение проводит запрос котировок на право заключения государственного контракта на оказание услуг для государственных нужд. В извещении о проведении запроса котировок установлено, что участник размещения заказа в составе котировочной заявки должен представлять документ, подтверждающий полномочия лица на осуществление действий от имени участника размещения заказа. Правомерно ли установление в извещении о проведении запроса котировок подобного требования?


Организации (ООО) полагается неустойка от ОАО за невыполнение условий договора. ООО заключает с ОАО соглашение о новации, согласно которому обязательство по выплате неустойки заменяется обязательством на поставку оборудования. Может ли ООО принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком данного оборудования?


Организация (покупатель) приобрела в декабре 2008 г. у индивидуального предпринимателя (продавца) товары на сумму 1500 тыс. руб. Суммы «входного» НДС были приняты к вычету в декларации за IV квартал 2008 г. В июле 2009 г. организация затребовала у продавца возмещения своих расходов на устранение недостатков в размере 85 тыс. руб. Индивидуальным предпринимателем данные суммы перечислены на расчетный счет организации двумя платежами: 29.07.2009 и 10.08.2009. Возникает ли в рассматриваемой ситуации обязанность организации скорректировать суммы НДС, которые были приняты к вычету? Необходимо ли организации определить налоговую базу по НДС с сумм, полученных от индивидуального предпринимателя на устранение недостатков?


В соответствии с п. 2 ст. 159 НК РФ при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение. Включаются ли проценты от использования заемных денежных средств (кредита банка) в налоговую базу по НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления?


В простом товариществе, занимающемся производством продукции, было три участника. Организация A (участник, ведущий общие дела) получила от покупателя аванс под поставку продукции и начислила НДС с аванса к уплате в бюджет в составе собственной налоговой декларации. На момент отгрузки продукции покупателю организация A вышла из состава участников простого товарищества. По решению оставшихся участников ведение общих дел в товариществе поручено организации B. Вправе ли организация B принять к вычету в периоде реализации продукции сумму НДС, исчисленную и уплаченную с аванса организацией A? Если указанный вычет невозможен, можно ли учесть НДС в составе расходов в целях налогообложения прибыли?


Вправе ли учредитель доверительного управления принять к вычету сумму НДС, предъявленную ему управляющей компанией с суммы причитающегося ей вознаграждения, в случае: если вознаграждение удерживается доверительным управляющим при перечислении дохода учредителю управления (выплата вознаграждения производится за счет уменьшения доходов, полученных в рамках исполнения договора доверительного управления); если учредитель управления выплачивает вознаграждение доверительному управляющему отдельно за счет собственных средств?


Организация реализует запасные части для автомобилей оптом. В отдельных случаях запасные части реализуются работникам организации для личных целей за наличный расчет. Необходимо ли для целей исчисления НДС выставлять счет-фактуру в указанной ситуации, учитывая положения п. 7 ст. 168 НК РФ?


Организация — изготовитель скоропортящихся продуктов питания заключает договоры на поставку с торговыми сетями, реализующими товары в розницу. По условиям договоров организация обязана выкупить товар, если он не был куплен покупателями до истечения срока годности. Вправе ли организация принять к вычету НДС по выкупленным обратно продуктам?


Организация приобретает через подотчетное лицо товары (канцтовары, лампы дневного света). При этом выданные под отчет денежные суммы не израсходованы полностью и не возвращены работником в кассу организации в установленный срок. Необходимо ли признать указанные суммы для целей исчисления НДФЛ доходом работника?


Организацией по ученическим договорам начисляются стипендии работникам, которые, согласно ученическому договору, обязуются проработать в организации 3 года. В том случае, если они увольняются раньше, они возвращают выплачиваемую стипендию в полном размере. Учитываются ли стипендии в расходах для целей исчисления налога на прибыль? В случае если работник уволится раньше, должна ли организация исключить стипендии из расходов и подать уточненную декларацию по налогу на прибыль?


В связи с нехваткой персонала, имеющего водительские права, организация (автосалон) на основании приказа руководителя направила нескольких работников на курсы вождения. Согласно приказу работники оплачивают обучение сами, а организация компенсирует им затраты. Учитываются ли суммы компенсации в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?


Организация является официальным дилером иностранной компании — производителя автомобилей. Среди реализуемых автомобилей имеются автомобили для пробных поездок потенциальных покупателей (тест-драйва). Правомерно ли учитывать для целей исчисления налога на прибыль в качестве рекламных расходов затраты на бензин, на размещение рекламы на данном автомобиле — наклеек с информацией об организации-дилере? Возможно ли учитывать расходы на предпродажную подготовку указанных автомобилей (снятие наклеек, химчистка салона) для целей исчисления налога на прибыль?


Некоммерческое партнерство получает пожертвования в иностранной валюте и ведет раздельный учет доходов в виде полученных пожертвований и расходов указанных средств по их целевому назначению (которые не учитываются при налогообложении прибыли). Учитываются ли курсовые разницы, возникающие при пересчете средств на валютном счете (на котором хранятся указанные пожертвования), при исчислении налога на прибыль организаций?


Какой срок уплаты налога, пени, штрафа должен быть установлен налогоплательщику в случае, если: решение ИФНС России о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вынесено 10.12.2009; на данное решение подана апелляционная жалоба в УФНС России 28.12.2009; 18.02.2010 по почте (отметка в извещении о получении и дата на конверте подтверждают дату получения) поступило решение УФНС России от 09.02.2010 о том, что УФНС России утверждает решение ИФНС России от 10.12.2009?


О порядке определения в налоговом учете стоимости имущества, оплата за которое производится в иностранной валюте в порядке предварительной и последующей оплаты, для целей исчисления налога на прибыль


В мае 2007 г. на базе бывшего маслосырзавода начато строительство сыроваренного завода мощностью 250 тонн молока в сутки


Обязана ли организация в целях исчисления налога на прибыль для документального подтверждения расходов на обучение сотрудника, поименованных в п. 3 ст. 264 НК РФ, а также обоснования производственного характера указанных расходов оформлять соответствующий приказ о направлении сотрудника на обучение, в случае если данные затраты подтверждены всеми необходимыми первичными документами?


Организация заключила субподрядный договор по выполнению комплекса работ по строительству участка железной дороги в Ливии


В декабре 2007 г. физлицо взяло льготный ипотечный кредит в ипотечном агентстве под 5% годовых. Облагается ли НДФЛ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от кредитной организации на приобретение на территории РФ квартиры (доли квартиры), за налоговый период 2008 — 2009 гг. при условии наличия у физлица права на получение имущественного налогового вычета? Требуется ли для подтверждения права на указанный вычет начать его использовать?


О порядке применения формы налоговой декларации по НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина России от 29.12.2009 N 145н, в отношении доходов, полученных по операциям с ценными бумагами


Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ физическим лицам, получающим государственные пособия по безработице, а также пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством


Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде ежемесячно начисляемых, но не уплачиваемых заимодавцу процентов по полученному займу, если по условиям договора займа проценты подлежат уплате вместе с возвратом основной суммы долга в конце срока действия договора?


Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде процентов по полученным заемным (кредитным) средствам?


О порядке освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц — собственников имущества, признаваемого объектом налогообложения, которые освобождены от уплаты налога в соответствии со ст. 4 Закона от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»


О подтверждении правомерности применения ставки НДС в размере 0% в отношении космической техники военного и двойного назначения, реализуемой российской организацией


Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль доходов (расходов) в виде процентов по долговым обязательствам?


Каков порядок уплаты НДФЛ при получении доходов от продажи имущества, находящегося в собственности менее и более трех лет?


О порядке применения НДС в отношении услуг по буксирному сопровождению морских судов и судов внутреннего плавания с территории российского порта до места назначения, которое находится за пределами порта, или из-за пределов порта до терминала в порту, оказываемых российской организацией


О порядке получения вычетов по НДС в случае, если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде


О порядке начисления страховых взносов с сумм компенсации проезда работников, обучающихся заочно, к месту учебы и обратно


Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый аукцион на оказание услуг для муниципальных нужд. Условиями документации об аукционе, размещенной в установленном порядке, предусмотрено требование к участникам размещения заказа о представлении в составе заявки на участие в аукционе копии свидетельства о государственной регистрации участника — юридического лица или индивидуального предпринимателя. Правомерно ли указанное требование?


Государственным бюджетным учреждением проводится открытый конкурс на поставку товаров для государственных нужд. Условиями конкурсной документации, размещенной в установленном порядке, предусмотрено требование к участникам размещения заказа о представлении в составе заявки на участие в конкурсе копии информационного письма об учете в Статрегистре Росстата. Правомерно ли указанное требование?


Государственным бюджетным учреждением проводится открытый конкурс на оказание услуг для государственных нужд. Условиями конкурсной документации, размещенной в установленном порядке, предусмотрено требование к участникам размещения заказа о представлении в составе заявки на участие в конкурсе копии свидетельства о госрегистрации участника — организации или индивидуального предпринимателя. Правомерно ли указанное требование?


Организация подала заявку на участие в открытом конкурсе на оказание услуг для государственных нужд, однако конкурсной комиссией заказчика ей было отказано в допуске к участию в конкурсе. Должна ли организация вносить какую-либо плату при обращении в орган, уполномоченный на осуществление контроля в сфере размещения заказов, с жалобой на действия конкурсной комиссии?


Государственным бюджетным учреждением проводится запрос котировок на оказание услуг для государственных нужд. В извещении о проведении запроса котировок, размещенном в установленном порядке, указано, что котировочная заявка участника размещения заказа должна содержать характеристики предлагаемых к оказанию услуг. Может ли быть правомерным такое требование?


Должна ли облагаться НДФЛ стоимость билетов в музей, приобретенных работникам организации для сопровождения иностранной делегации?


После рассмотрения дела в предварительном судебном заседании истец, осознав, что его позиция является неправомерной, отказался от исковых требований в полном объеме. Подлежит ли возврату уплаченная им государственная пошлина?


Организация систематически принимает на производственную практику студентов. При этом она назначает студентам соответствующего руководителя практики, который курирует деятельность практиканта. Из бюджета на счет организации перечисляются средства, связанные с финансированием производственной практики. Должна ли организация учитывать в составе доходов для целей налога на прибыль такие денежные средства?


Организация, применяющая УСН с объектом «доходы», получила от страховой компании сумму возмещения вреда, который был причинен автомобилю в результате ДТП. Должна ли организация учесть сумму возмещения убытка в составе доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?


Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», учесть при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы на ремонт автомобиля в случае, когда страховая компания возместила только часть ущерба?


Работник устроился на работу с 01.10.2009. С 06.10.2009 по настоящее время он находится на больничном и периодически приносит листки нетрудоспособности. Информация о его заработной плате с предыдущего места работы отсутствует. За время нетрудоспособности произошло повышение тарифной ставки данного работника. Как следует рассчитать средний заработок для определения размера пособия по нетрудоспособности в данном случае?


Организация представила отчетность в ПФР с ошибками, обнаруженными позднее. Какие действия должна предпринять организация, чтобы избежать возможных в связи с этим штрафных санкций?


Могут ли требования по обеспеченным ипотекой обязательствам входить в состав ипотечного покрытия в случае, если основная сумма долга по обеспеченному ипотекой обязательству по каждому договору или закладной составляет 75 процентов определенной независимым оценщиком рыночной стоимости (денежной оценки) недвижимого имущества, являющегося предметом ипотеки?


ООО является собственником недвижимого имущества — магазина (двухэтажное строение общей площадью 1238,10 кв. м)


Основные средства были приобретены организацией до перехода на УСН. Реконструкция и модернизация вышеуказанных основных средств была произведена в период применения УСН (с объектом налогообложения «доходы минус расходы»)


Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вид экономической деятельности — производство гнутых стальных профилей (код ОКВЭД 27.33). Индивидуальный предприниматель оказывает услуги юридическим лицам, а также планирует предоставлять услуги населению за наличный расчет по изготовлению ограждений, ворот из металла. При оказании данных услуг, включенных в Классификатор услуг населению, индивидуальный предприниматель вправе применять ЕНВД


Вправе ли организация при расчете налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывать в качестве расходов на рекламу затраты на размещение информации об организации (организационно-правовая форма, наименование, место нахождения, режим работы, перечень выполняемых работ, услуг, дополнительная пояснительная информация) в базе данных информационно-справочной службы и предоставление по запросам через телефонную справочную систему, поисковые порталы и по электронной почте, а также на страницах журнала информационно-справочной службы?


Супруги за счет своего общего имущества приобрели квартиру по договору долевого участия в строительстве. Имеют ли право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья оба супруга, если правоустанавливающие и платежные документы на приобретенную квартиру оформлены только на имя супруга?


Основной вид деятельности организации — оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов. Организация находится на общей системе налогообложения


Индивидуальный предприниматель применяет общий режим налогообложения и планирует осуществлять прием заказов от физлиц на изготовление и монтаж изделий из алюминия и ПВХ (пластиковые окна, двери, алюминиевые балконные блоки и др.) и натяжных потолков, а также продажу межкомнатных, входных деревянных и стальных дверей


Об индексации заработной платы работников, а также возможности установления ненормированного рабочего дня работникам, занятым в режиме неполного рабочего времени


Каков порядок получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка родителем, который находится в разводе?


Облагается ли НДФЛ компенсация работнику в случае расторжения трудового договора по соглашению сторон?


Российская организация заключила договор лизинга с иностранной организацией — лизингодателем, резидентом Республики Беларусь. Предметом лизинга является машиностроительное оборудование. В соответствии с условиями заключенного договора российская организация (лизингополучатель) обязана выплачивать в пользу иностранного лизингодателя лизинговые платежи. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль у источника выплаты в России доходов иностранной организации — лизингодателя в виде лизинговых платежей?


Организация, применяющая УСН, продает через розничный магазин собственную готовую продукцию и покупные изделия сторонних организаций. Вправе ли она единовременно списать расходы по приобретению сырья и материалов производственного характера и товаров, приобретенных для дальнейшей реализации?


О правомерности принятия к вычету сумм НДС по произведенным расходам при проведении неотделимых улучшений и о налогообложении налогом на прибыль расходов по улучшению предоставленных в аренду объектов основных средств в случае, если на арендатора возложены обязанности производить за свой счет текущий и капитальный ремонт арендуемого объекта и безвозмездно передавать арендодателю произведенные неотделимые улучшения


О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов по договорам добровольного личного страхования работников, предусматривающим оплату страховщиком санаторно-курортного лечения застрахованных работников


О согласовании местоположения границ земельных участков, в том числе в случае если в результате выполнения кадастровых работ по образованию земельного участка на ранее установленной в соответствии с требованиями действующего законодательства части границы смежного земельного участка образована новая характерная точка, делящая такую часть границы на части


О применении положений ст. 25.2 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ к земельным участкам общего пользования, располагающимся в границах территории, составляющей территорию садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан


Вправе ли после 01.01.2010 орган контроля за уплатой страховых взносов определять расчетным путем суммы взносов при непредставлении в течение более чем двух месяцев органу контроля необходимых для расчета взносов документов?


Необходимо ли физическому лицу — налогоплательщику для целей перерасчета налоговой базы по НДФЛ с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов представлять в налоговый орган заявление, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты в размере 400 руб. налогоплательщику не предоставлялись?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *