Список статей №5


Год назад на работу в организацию устроился работник с дипломом бакалавра. Через год из вуза приходит запрос на обучение указанного работника по программе подготовки специалиста. Работник просит предоставить учебный отпуск на 2 месяца. Должна ли организация оплачивать учебный отпуск в таком случае?


О выкупе земельных участков, находящихся в краткосрочной аренде, на которых расположены объекты капитального строительства


О государственной регистрации прав на объекты недвижимости, образованные в результате раздела жилого дома


Организация приобрела в собственность комплекс зданий производственного назначения для ведения хозяйственной деятельности. Так как в процессе эксплуатации комплекс зданий принадлежал многим собственникам, а непосредственный продавец приобрел его с аукциона как товар для последующей перепродажи, у организации отсутствуют инвентарные карточки предыдущих владельцев и акты по форме N ОС-1а, подтверждающие срок фактического использования всеми предыдущими собственниками. Комплекс зданий был построен и введен в эксплуатацию в период 1960 — 1980 гг. и имеет степень износа от 20 до 60%


Решение о добровольной ликвидации акционерного общества принято до истечения срока трудового договора с директором общества. Является ли это решение основанием для досрочного расторжения трудового договора с директором? Как оформить трудовые отношения с директором, если он назначен членом ликвидационной комиссии?


Имеет ли работодатель право направлять вахтовиков на прохождение обучения и аттестации в области охраны труда в период междувахтового отдыха работника? В каком порядке должно осуществляться направление на обучение в таком случае?


Какими положениями законодательства определен круг работников, которым должна осуществляться доплата за вредные условия труда, а также минимальный и максимальный размер доплаты за вредные условия труда?


Нужно ли водителю служебного автомобиля, постоянно осуществляющему перевозку работников организации по городу, при однодневной служебной поездке в другой город оформлять командировку, если условие о работе в пути или разъездном характере работы в трудовом договоре не указано?


Работник работает посменно (смена — более 8 часов) в режиме суммированного учета рабочего времени. Как оплачиваются работнику день сдачи крови и предоставляемый в связи с этим дополнительный выходной день: исходя из общей 8-часовой нормы рабочего времени или из количества часов работы в смену по графику? Как осуществляется оплата, если на один из предоставляемых работнику дней отдыха приходится ночная смена, часть которой относится к следующему календарному дню?


Работодателю в отношении одного работника поступило два исполнительных документа: о взыскании алиментов на несовершеннолетнего ребенка и о взыскании задолженности банку. Каким размером заработной платы должна быть ограничена общая сумма удержаний из заработной платы по указанным исполнительным документам, если общая сумма ежемесячных удержаний по ним превышает 50% от заработной платы работника?


Каким образом организация должна выдать увольняемому работнику трудовую книжку, если его место работы находилось в другом городе, в котором нет обособленного подразделения (филиала, представительства) организации?


Могут ли при наличии ликвидационной комиссии продолжать работать штатные сотрудники организации или необходимо всех увольнять?


Как оплачиваются дни выезда, приезда или нахождения в пути работника во время командировки, если они приходятся на выходные или нерабочие праздничные дни?


Организация занимается производством и оптовой продажей в розничные торговые сети и магазины хлебобулочных и кондитерских изделий


Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД деятельности по реализации организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, являющимися заказчиками по договорам подряда, ювелирных изделий, произведенных заводами из предоставленного ими сырья (давальческого сырья)


О применении пп. 29 и 30 п. 3 ст. 149 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ при реализации коммунальных услуг и работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в административных зданиях и многоквартирных домах юридическим лицам, являющимся собственниками нежилых помещений в этих зданиях и домах


О применении положений Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П при предоставлении родителям имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ


Должна ли некоммерческая организация, не осуществляющая предпринимательскую деятельность, представлять бухгалтерскую отчетность в объеме бухгалтерского баланса (форма N 1) и отчета о прибылях и убытках (форма N 2) по итогам квартала (года)?


Физическое лицо, являющееся иностранным гражданином, имеет временную регистрацию на территории г. Москвы. В какую налоговую инспекцию ему необходимо представить декларацию по НДФЛ в связи с продажей квартиры в г. Москве? В каком порядке можно получить подтверждение налогового органа об уплате в бюджет РФ суммы налога на доходы физических лиц?


О переходных положениях, предусмотренных Федеральными законами от 24.07.2009 N 212-ФЗ и от 24.07.2009 N 213-ФЗ в связи с заменой ЕСН страховыми взносами для малого и среднего предпринимательства


Об изменении вида разрешенного использования земельного участка, в том числе в отношении участка, на который не распространяются градостроительные регламенты


Об определении категории земельного участка, в частности в отношении участка, на котором расположено ТСЖ и учтенного в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 221-ФЗ, относящегося к землям населенных пунктов и предоставленного ТСЖ в аренду сроком на 10 лет на основании заявления о постановке на государственный кадастровый учет, постановления главы администрации города и описания земельного участка


Об изменении разрешенного использования земельного участка из состава земель сельскохозяйственного назначения, в том числе на который градостроительные регламенты не распространяются, а также о применении положений Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан»


О земельных участках, находящихся у граждан на праве пожизненного наследуемого владения, а также об установлении земельного налога, в том числе налоговых льгот


О снятии с государственного кадастрового учета объектов недвижимости


Об установлении ставок арендной платы за объекты недвижимого имущества, находящиеся в федеральной собственности


Об установлении корректирующего коэффициента К2 для целей исчисления ЕНВД; о предоставлении государственной финансовой поддержки субъектам малого предпринимательства, в частности в Ульяновской области


О совершенствовании Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, в частности: о введении поручительства, страхования исполнения контрактов и залога; об увеличении размера обеспечения заявки; создании закрытого списка исполнителей, которые могут участвовать в размещении государственного или муниципального заказа; о санкциях, применяемых при нарушении положений Закона


О проекте федерального закона, устанавливающего сниженный с 5% до 2% от начальной (максимальной) цены контракта предельный размер обеспечения заявки на участие в торгах, который может применить заказчик при проведении специальных торгов среди субъектов малого предпринимательства


О вопросах, связанных с участием малых предприятий в размещении заказов для государственных и муниципальных нужд, в частности: об обеспечении исполнения контрактов; о защите интересов предпринимателей при невыполнении заказчиками условий оплаты по контрактам; о позднем доведении заказчикам лимитов бюджетных обязательств


О предоставлении земельных участков в вечное пользование отдельным категориям граждан; о внесении изменений в земельное законодательство, способствующих устранению условий для «рейдерских захватов»


О порядке исчисления ЕНВД налогоплательщиком-арендатором, имеющим в наличии несколько договоров аренды торговых площадей в объекте нежилого недвижимого имущества, в результате чего образуется несколько обособленных объектов организации розничной торговли (несколько магазинов или павильонов)


Организация является арендатором по договору аренды офиса. Договором аренды определено, что уплата арендных платежей производится в соответствии с графиком — ежемесячно. В связи с финансовым кризисом организация не смогла придерживаться графика платежей. Однако при исчислении ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль были учтены соответствующие расходы согласно срокам, предусмотренным в договоре аренды, хотя фактически арендные платежи не производились. Правомерны ли данные действия организации, если полную оплату по договору аренды она произвела лишь по окончании его срока? Организация признает расходы по методу начисления, в договоре была установлена возможность переноса сроков платежа по согласованию сторон


В каких случаях доходы физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов?


При проведении инвентаризации в марте 2010 г. организация выявила излишки материально-производственных запасов, которые в мае 2010 г. были использованы при производстве продукции. Каким образом учитывается указанная операция в целях исчисления налога на прибыль?


Каков порядок исчисления налогооблагаемой базы по НДС при передаче прав на нежилые помещения (за исключением гаражей и машино-мест)?


Физлицо — учредитель организации, имеющее долю в уставном капитале 51%, передает организации имущество, принадлежащее ему на праве собственности (генератор мыльных пузырей стоимостью 15 000 руб. и генератор огневых спецэффектов стоимостью 12 000 руб.). Каков порядок исчисления налоговой базы по налогу на прибыль при условии, что указанное имущество передается организации: а) по договору дарения; б) по договору аренды?


О порядке учета расходов по уплате процентов за предоставление рассрочки по оплате стоимости приобретенного нежилого помещения при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН


О праве организации применять УСН, в случае если данная организация создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, а также не указано в качестве таковых в учредительных документах организации


Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДС услуг по предоставлению жилья в общежитии


Облагается ли НДФЛ денежная компенсация муниципальным служащим, не использовавшим право на санаторно-курортное лечение и вышедшим на пенсию? Облагаются ли НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченных муниципальным учреждением по договору добровольного медицинского страхования за своих работников?


Каков порядок уплаты налога на доходы физических лиц организациями, в состав которых входят обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета?


Физическое лицо — родитель состоит в зарегистрированном браке. Кроме того, оно является единственным опекуном несовершеннолетнего ребенка. Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?


Облагаются ли НДФЛ доходы, получаемые в денежной форме от физических лиц в порядке дарения, если дарители находятся за границей?


Физическое лицо приобрело квартиру. Договор купли-продажи квартиры от 30.01.2008 не прошел в 2008 г. государственную регистрацию в установленном порядке. Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в отношении доходов, полученных в 2008 г.? Какими документами можно подтвердить право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?


Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде комиссионного (сервисного) сбора, уплачиваемого при приобретении проездных документов (авиа — и железнодорожных билетов) для направления работников в командировки у организаций-посредников (в том числе у Мострансагентства) и подтверждаемого квитанцией и кассовым чеком?


О применении ККТ при розничной продаже алкогольной продукции организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими систему налогообложения в виде ЕНВД


О государственной кадастровой оценке земель по состоянию на 1 декабря 2006 г. в соответствии с действовавшей на тот момент Методикой государственной кадастровой оценки земель поселений, утвержденной Приказом Росземкадастра от 17.10.2002 N П/337


О рассмотрении заказчиком в качестве эквивалентов товаров, товарные знаки которых отличны от товарных знаков, указанных в документации об аукционе, и при этом данные товары совместимы с товарами, используемыми заказчиком, а также соответствуют всем характеристикам, указанным в документации об аукционе


О порядке участия в размещении государственных и муниципальных заказов


Об отсутствии оснований для запрета или ограничения для участия в торгах поставщика товаров, работ или услуг, учрежденного государственным заказчиком, проводящим данные торги


Об определении органа, уполномоченного на принятие решения о проведении землеустроительных работ по описанию местоположения границ зон с особыми условиями использования территорий и установлению их на местности


Об определении предельного минимального размера земельных участков, в отношении которых устанавливаются градостроительные регламенты при проведении органом кадастрового учета проверки сведений об объектах недвижимости и содержащих их документов на предмет наличия оснований для принятия решений об отказе в осуществлении государственного кадастрового учета


Об отнесении вопроса о возможности строительства жилых домов на землях сельскохозяйственного назначения к компетенции субъектов Российской Федерации


О порядке перевода жилого помещения в нежилое помещение, а также перечне документов, необходимых для представления в орган, осуществляющий перевод помещений из жилого в нежилое


Организация (инвестор, заказчик, застройщик в одном лице) в соответствии с договором уплатила аванс генподрядчику. Согласно п. 12 ст. 171 и п. 9 ст. 172 НК РФ предъявленная генподрядчиком сумма «авансового» НДС была принята ею к вычету


Об учете в составе внереализационных доходов общества при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому по УСН, доли (в размере действительной стоимости), перешедшей к обществу на основании безвозмездной уступки, в случае выхода участника общества из данного общества


Считается ли сданной электронная налоговая отчетность, если отсутствует протокол входного контроля?


По договору с банком организация сдает в ее торговой точке инкассаторам банка сверхлимитную наличность в день ее образования. В один из дней инкассаторы банка не приехали, и в результате организация сдала сверхлимитную наличность только на следующий день. Налоговый орган наложил на организацию административный штраф в соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ. Есть ли основания для признания правомерными действий налогового органа?


По договору с банком организация должна сдавать сверхлимитную наличность в день, следующий за днем ее появления. В пятницу банк работает до 15.00, суббота и воскресенье у него — выходные. Налоговый орган оштрафовал организацию в соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ за то, что она хранила в кассе деньги сверх лимита с вечера пятницы до утра понедельника. Есть ли основания для признания правомерными действий налогового органа?


Организация получила на расчетный счет в январе 2010 г. деньги по договору займа. В этом же месяце она предоставила беспроцентный денежный заем своему поставщику. Можно ли признать для целей исчисления налога на прибыль расходы на уплату процентов по полученному организацией займу?


Организация привлекает кредит для приобретения нового производственного оборудования, соответствующего признакам инвестиционного актива. Как правильно учесть банковскую комиссию за открытие и ведение ссудного счета при получении кредита? Надо ли при формировании первоначальной стоимости оборудования в бухгалтерском учете и для целей исчисления налога на имущество организаций включать банковскую комиссию в первоначальную стоимость оборудования?


Можно ли списать во внереализационные расходы для целей исчисления налога на прибыль как безнадежный долг дебиторскую задолженность по договору беспроцентного займа с истекшим сроком исковой давности?


Организация взяла кредит для строительства нового офисного здания. В связи с экономическими трудностями, для того чтобы расплатиться по этому кредиту, ей пришлось привлекать новый кредит. Вправе ли организация включать проценты по новому кредиту при формировании в бухгалтерском учете первоначальной стоимости здания, а также для целей исчисления налога на имущество организаций?


Признается ли в нарушение установленных законодательством о ККТ требований отсутствие оборудованной кассовой комнаты (помещения кассы) длящимся правонарушением для целей привлечения организации к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.1 КоАП РФ?


Может ли налоговый орган оштрафовать организацию в соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ за неоприходование наличных денежных средств на основании того, что чек ККТ, отпечатанный на ее кассовом аппарате, не отражен в контрольной ленте ККТ (Z-отчет), однако расхождений между данными фискального отчета, кассовой книгой и суммой денег, фактически поступившей в организацию в этот день, нет?


Вправе ли налоговый орган взыскать недоимку по налогам с расчетного счета организации, если денежные средства, находящиеся на расчетном счете организации, получены из бюджета по государственному контракту на конкретные цели?


Налоговый орган в ходе проверки установил, что организация выдавала займы индивидуальному предпринимателю под проценты от 0,1 до 11 процентов годовых, а организациям в этом же квартале — под 22 процента годовых. Установив с учетом положений ст. 40 НК РФ отклонение в сторону понижения от уровня процентов, применяемых налогоплательщиком по идентичным договорам займа, в пределах квартала на 20 процентов, налоговый орган доначислил организации налог на прибыль. Есть ли основания для признания правомерными действий налогового органа?


Предприниматель, применяющий ЕНВД, покупая товары у организаций, доставлял их собственным транспортом себе на склад, а организации-поставщики возмещали ему стоимость доставки. Налоговый орган доначислил налогоплательщику налог, посчитав, что деятельность по доставке товара должна облагаться ЕНВД. Есть ли основания для признания правомерными действий налогового органа?


Организация не использует ни в целях производства продукции, выполнения работ, оказания услуг, ни для управленческих нужд самой организации имущество, учитываемое ею в качестве объекта основных средств, и планирует перепродать его. Правомерно ли перевести этот объект в категорию товаров (на счет 41) и не платить налог на имущество?


Как для целей исчисления налога на прибыль учесть стоимость программного обеспечения, неотделимого от оборудования, если в счете она выделена отдельной строкой?


Налоговая инспекция приняла решение об отказе в возмещении «внутреннего» НДС. Вправе ли налогоплательщик при обжаловании решения представить в суд документы, которые не были представлены налоговому органу? Может ли суд принять в качестве доказательств документы, которые были указаны налоговым органом в требовании о представлении документов, но представлены налогоплательщиком непосредственно в суд, а также документы, которые не запрашивались налоговым органом во время проверки?


Инспекцией труда вынесено предписание об отмене приказа об увольнении и восстановлении работника на работе. Должен ли работодатель оплатить работнику вынужденный прогул, если в предписании об этом не сказано?


Можно ли вернуть из бюджета НДС, уплаченный при получении аванса, если он был списан во внереализационные доходы как кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности либо ликвидацией организации, перечислявшей аванс?


Утрачивает ли лизинговая компания право применять коэффициент 12,5, установленный п. 2 ст. 269 НК РФ, при расчете в целях исчисления налога на прибыль процентов по контролируемой задолженности, если она всего один раз заключила непрофильную сделку — предоставила заем своему работнику?


Иностранная компания У владеет 70% акций другой иностранной компании В, которой принадлежит 30% акций российской организации. Как определить долю косвенного участия компании У в уставном капитале российской организации в целях исчисления налога на прибыль (ст. 269 НК РФ)?


Отражаются ли в доходах организации для целей исчисления налога на прибыль суммы НДС при списании кредиторской задолженности по полученному авансу в связи с истечением срока давности?


Комиссионеру предоставлено право привлекать заемные средства третьих лиц для исполнения поручения комитента по закупке товара в соответствии с условиями договора комиссии. Однако в посредническом договоре не указано, на какую из сторон ложатся расходы по уплате процентов за пользование займами. Посредник посчитал, что его организация уплачивает проценты за свой счет, а значит, их можно учитывать в расходах для целей исчисления налога на прибыль. Правомерна ли эта позиция?


Стороны договора займа заключили дополнительное соглашение, по которому заемщик возвращает долг досрочно, а заимодавец в ответ снижает процентную ставку. Изначально организация предоставила заем сроком на 2 года под 25 процентов годовых с уплатой процентов в день возврата займа. Однако через 6 месяцев ей самой понадобились эти деньги, и она договорилась с заемщиком о том, что он возвращает заем досрочно, уплатив проценты по ставке 15 процентов годовых. Нужно ли заимодавцу в этом случае пересчитывать «налоговые» проценты и подавать уточненные декларации по налогу на прибыль?


Организация производит выплату материальной помощи бывшим работникам — ветеранам Великой Отечественной войны ко Дню Победы 9 Мая. Подлежат ли обложению страховыми взносами в соответствии с Законом N 212-ФЗ данные выплаты?


Начисляются ли взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на суммы материальной помощи работнику в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб.?


Облагаются ли страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ и ФОМС разовые выплаты работникам ко Дню защитника Отечества (23 Февраля) и Международному женскому дню (8 Марта)? Выплаты данных премий трудовыми договорами не предусмотрены


Иностранная организация — комитент реализует на территории Российской Федерации (российскому покупателю) с привлечением российской организации — комиссионера, участвующего в расчетах, рекламные услуги. Комиссионер из сумм, причитающихся комитенту, производит удержание своего вознаграждения. Каков порядок уплаты НДС в этом случае?


В организации умер работник. Имеют ли члены семьи умершего работника право на получение компенсации за не использованный работником отпуск? Какая ответственность предусмотрена для работодателя, уклонившегося от исполнения своих обязательств по выплате денежных средств?


Каким образом оформляется прекращение трудовых отношений в случае смерти работника?


Между работодателем и работником-женщиной заключен срочный трудовой договор. К моменту истечения срока трудовых отношений работница находится в состоянии беременности. Возможно ли в такой ситуации расторгнуть трудовые отношения?


Облагаются ли взносами в государственные внебюджетные фонды в соответствии с Законом N 212-ФЗ выплаты, производимые в пользу работников, являющихся пенсионерами по возрасту?


На балансе организации отсутствует имущество (основные средства). Должна ли она отчитываться по налогу на имущество организаций?


В каком порядке происходит увеличение уставного капитала ООО за счет дополнительных денежных вкладов его участников? В какие сроки нужно подать заявление в налоговую инспекцию об увеличении уставного капитала?


Обязан ли работодатель уволить сотрудника в связи с выходом на пенсию в тот день, когда просит работник?


Организация находится на территории Московской области и хочет устроить на работу гражданина Узбекистана, которому разрешено временное проживание на территории России до 20.01.2013. Он зарегистрирован в Ростовской области. Нужно ли ему получать разрешение на работу?


Каким образом физическое лицо может привлечь на работу (для ремонта своей квартиры) гражданина Молдовы? Какие разрешения для этого требуются?


В организации работает иностранный работник (прибывший в безвизовом порядке и имеющий статус временно пребывающего). Разрешение на работу и прочие документы оформлены. Подошел срок отпуска. Каким образом оформить его отпуск, нужно ли уведомлять кого-либо о его выезде во время отпуска за пределы РФ?


Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ по процентам по ипотечному кредиту, если ранее физическое лицо уже воспользовалось имущественным вычетом в связи с покупкой квартиры?


Допускается ли наличие в платежном поручении на перечисление денежных средств только подписи главного бухгалтера? Существует ли нормативно закрепленная обязанность директора организации подписывать бухгалтерскую и налоговую отчетность организации?


При приеме работника на работу учитываются ли доходы, полученные по предыдущему месту работы, при обложении страховыми взносами?


Организация, зарегистрированная в Москве, имеет один из филиалов в г. Коломне Московской области. По месту нахождения филиала установили торговый автомат по продаже бахил. Применяется ли ЕНВД в г. Коломне при осуществлении деятельности, связанной с реализацией бахил через торговые автоматы?


Физическое лицо в 2009 г. реализовало легковой автомобиль, находившийся в собственности более трех лет. Нужно ли подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц?


Когда работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, должна выйти на работу: в день, когда ребенку исполняется три года, или на следующий день?


Работник был принят на работу по срочному трудовому договору на срок пять месяцев. Срок трудового договора истекает. Какую запись нужно внести в трудовую книжку данного работника при увольнении? Надо ли ему выплачивать компенсацию за отпуск?


Как оплачивается работнику период временной нетрудоспособности, совпавший с периодом простоя по не зависящим от работодателя и работника причинам?


Организация планирует уменьшить заработную плату работника на 20 процентов либо уволить его и принять на работу специалиста на меньший уровень зарплаты. Каким правомерным способом можно уменьшить расходы организации на оплату труда работника?


В трудовых договорах, заключенных организацией с работниками, не указаны размеры окладов, вместо денежной суммы пишется «согласно штатному расписанию». Правильно ли это?


Работница находится в отпуске по беременности и родам, со бирается в отпуск по уходу за ребенком. При этом она работает по совместительству в другой организации. Должны ли ей предоставить отпуск по уходу за ребенком и выплачивать пособие там, где она работает по совместительству?


Можно ли уволить работника за прогул, если он сообщил, что находился на больничном, но ни больничный лист, ни справку не представил? Как это правильно сделать?


Нужно ли в трудовом договоре прописывать должностные обязанности работника или достаточно указать только наименование должности, на которую он принимается?


Трудовой договор с генеральным директором ООО заключен на неопределенный срок, хотя согласно уставу общества срок полномочий генерального директора установлен в пять лет. Является ли в этой ситуации истечение срока полномочий генерального директора основанием для обязательного прекращения трудового договора с ним?


Можно ли изменить в период испытательного срока размер заработной платы работника?


Вправе ли работодатель уволить работника, который отказался выполнять увеличенный объем должностных обязанностей?


В организации работает несколько человек, принятых на работу еще в 1990-х гг. При приеме на работу с ними трудовые договоры не заключались. Надо ли сейчас заключать с ними трудовые договоры? Какую формулировку правильно использовать в трудовом договоре такого работника, указывая дату начала его работы?


Начиная с 01.01.2006 индивидуальный предприниматель осуществлял деятельность, облагаемую ЕНВД, а также деятельность, подпадающую под общий режим налогообложения, в том числе облагаемую НДС и ЕСН


С 23 мая по 26 мая работник находился в командировке. Железнодорожные билеты работник заказал через Интернет. Все оплатил кредитной картой. Когда работник находился в командировке, на командировочном удостоверении ему отметили дату прибытия и убытия, поставили печать. В бухгалтерии работнику отказались оплачивать стоимость электронных билетов, мотивируя это тем, что нет квитанции банка о списании суммы за приобретенные билеты. Командировочное удостоверение с печатью для бухгалтерии не является основанием для оплаты понесенных работником расходов. Какими документами следует подтвердить для целей исчисления налога на прибыль расходы, связанные с приобретением электронного билета на железнодорожном транспорте?


По решению суда службой налоговых приставов РФ физлицу были выплачены: авторское вознаграждение за использование изобретения; проценты за задержку выплаты авторского вознаграждения; судебные расходы. Размер процентов, выплаченных автору вследствие просрочки уплаты авторского вознаграждения, судом был установлен — 6,5% годовых


Согласно Письму Минфина России от 24.03.2009 N 03-04-07-01/97 содержание получателей ренты по договору пожизненного содержания с иждивением, предоставляемое им плательщиками ренты в виде денежных средств или в иной форме, является доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%. Что подразумевается под иной формой дохода? Облагается ли НДФЛ натуральный доход, полученный от физлица по договору пожизненного содержания с иждивением?


Физлицами (дольщиками) вложены денежные средства в строительство многоквартирных домов по договорам долевого участия в строительстве, в том числе с привлечением средств по целевым займам, полученным в банках на приобретение квартир. В настоящее время строительство временно приостановлено. Вправе ли указанные физлица получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если установленные сроки окончания строительства истекли и акты приема-передачи квартир ими не получены?


Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации услуг по содержанию и ремонту общего имущества, коммунальных услуг в многоквартирном доме, оказанных управляющей организацией юридическим лицам, арендующим нежилые помещения в этом доме


Об отсутствии оснований для уменьшения налоговой базы по НДС на отрицательные суммовые разницы, возникающие в налоговом периоде, в котором фактически получена оплата за ранее отгруженные товары, в случае если по условиям договора оплата товаров производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте


ООО является крупнейшим налогоплательщиком и имеет три обособленных подразделения: ликеро-водочный завод, завод слабоалкогольных напитков и офис (административный персонал). Все структурные подразделения находятся на территории одного административного образования, но в разных районах (округах) города и соответственно зарегистрированы по месту нахождения в разных налоговых инспекциях. ООО состоит на учете в межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и декларации по НДФЛ подает именно в эту инспекцию


Об отсутствии оснований для принятия к вычету НДС у российского налогоплательщика, приобретающего товары, в случае уплаты НДС белорусским поставщиком при ввозе товара на территорию РФ с территории Республики Беларусь


О применении НДС в отношении услуг по несению аварийной готовности к ликвидации разливов нефтепродуктов в районе работ буровой установки, расположенной за пределами территории РФ, оказываемых российской организацией по договору с другой российской организацией


Организация сдает внаем жилые помещения в общежитиях коридорного типа. Должна ли она уплачивать НДС?


Каков порядок признания для целей исчисления налога на прибыль расходов на приобретение ГСМ посредством топливных карт? При этом договором на реализацию топлива на АЗС через топливные карты предусмотрено предоставление поставщиком покупателю счета-фактуры, акта приема-передачи на объем и стоимость выбранного топлива, а также реестра операций по картам?


О порядке применения нормы пп. 4.4 п. 3 ст. 333.35 «Государственная пошлина» НК РФ


За год в организации должность руководителя замещается пятый раз. При этом последний был уволен в связи с тем, что он был принят на работу, несмотря на дисквалификацию, а общее собрание ООО не проверило данный факт при заключении трудового договора. В трудовой книжке уволенного была сделана запись об увольнении по собственному желанию накануне вынесения судом решения о дисквалификации. Факт дисквалификации был выявлен государственным инспектором труда случайно при проверке. В результате помимо вынесения соответствующего предписания готовятся материалы на привлечение юридического лица к административной ответственности. В Трудовом кодексе РФ не содержится требования о проведении проверки по поводу дисквалификации. На основании каких норм законодательства работодатель должен проводить такие проверки и каков порядок проведения таких проверок?


Организация ЖКХ оказывает соответствующие услуги (содержание и обслуживание многоквартирных жилых домов). Ввиду низкого спроса у москвичей работы слесарями-сантехниками (электриками, ремонтниками), плотниками и дворниками организация принимает жителей других регионов и иностранцев. Так как они вынуждены по работе входить в квартиры граждан, жильцы требуют доказательств, что эти работники не представляют для них опасности. Как организации проверить, имеет или имел ли поступающий на работу судимость? В отношении каких работников возможна проверка на наличие судимости и какими документами указанная проверка регулируется?


Распространяется ли установленный п. 3.1 ст. 20 Федерального закона «О высшем и послевузовском профессиональном образовании» запрет на совмещение должностей ректора и президента высшего учебного заведения в заведениях различной подведомственности, например ректора государственного высшего учебного заведения и президента муниципального высшего учебного заведения?


Должен ли президент муниципального высшего учебного заведения получать разрешение на совместительство педагогической должности в другом учебном заведении в соответствии со ст. 276 Трудового кодекса РФ?


В организации произошел несчастный случай со смертельным исходом. В связи с этим директор решил провести внеочередную аттестацию на соответствие занимаемым должностям. Однако в числе частично ответственных за произошедшее — работники, проработавшие в своих должностях менее года. В положении организации об аттестации никак не регламентирован вопрос проведения внеочередной аттестации. В связи с этим возникают следующие вопросы: можно ли в отношении указанных работников провести внеочередную аттестацию или общее положение о том, что они не подлежат аттестации, распространяется и на внеочередную аттестацию? Если нет, то какие процедуры оценки можно провести в отношении указанных работников?


Вправе ли территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации привлечь организацию, использующую труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, к ответственности за неуплату взносов в ПФР на выплату доплат к пенсии (далее — взносы), начисленных на выплаты членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, не связанных с занижением базы для начисления таких взносов, с применением ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?


Организация приобрела основное средство в рассрочку. С какого момента в целях исчисления налога на прибыль организация вправе начать начислять амортизацию по такому основному средству: после ввода его в эксплуатацию или после окончательного расчета с продавцом?


Организация является плательщиком налога на имущество организаций. В 2010 г. организация начислила налог на имущество организаций за 2009 г. В каком отчетном (налоговом) периоде его следует учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций?


За I квартал 2010 г. поставщик по договору поставки отгрузил покупателю товар на сумму 500 000 руб. По условиям договора за достигнутый объем продаж поставщик предоставляет маркетинговую скидку без изменения цены реализованного товара путем выплаты покупателю премии (бонуса) в размере 10% от общей стоимости поставленных в I квартале товаров. Подлежит ли указанная премия налогообложению НДС у покупателя, если предоставление скидки не связано с оказанием покупателем услуг поставщику?


Организация произвела затраты на изготовление и монтаж рекламных световых коробов стоимостью более 20 000 руб., которые были установлены с внешней стороны здания. Изготовленные рекламные световые короба учтены в составе основных средств. Можно ли начислять амортизацию по указанным объектам и учитывать ее при расчете налога на прибыль, если не получено разрешение на установку световых коробов?


Вправе ли налоговые органы проводить одновременно и выездную, и камеральную налоговые проверки?


Можно ли учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль стоимость оказанных услуг, если акт выполненных услуг заверен факсимильной подписью исполнителя?


Индивидуальный предприниматель, имеющий трех наемных работников, осуществляет деятельность, связанную с пошивом штор по заказам населения, в г. Одинцово Московской области. Для осуществления указанной деятельности индивидуальный предприниматель арендует помещение площадью 75 кв. м, которое использует под выставочный зал и подсобные помещения. Также на этой площади расположен торговый зал площадью 10 кв. м, где продаются покупные товары — шторы, карнизы, жалюзи, различная фурнитура. Каким образом рассчитать налоговую базу для исчисления суммы единого налога на вмененный доход в рассматриваемой ситуации?


Гражданин РФ заключил договор купли-продажи недвижимого имущества — нежилого помещения — 3 февраля 2009 г., свидетельство о праве собственности на указанное недвижимое имущество было получено с указанием даты регистрации права — 13 марта 2009 г. 2 марта 2009 г. физическим лицом получено свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (физическое лицо заявило о переходе на УСН с объектом налогообложения «доходы»). Согласно выписке из ЕГРИП основным видом деятельности индивидуального предпринимателя является сдача внаем собственного недвижимого имущества (код по ОКВЭД 70.2), дополнительным — прокат бытовых изделий и предметов личного пользования (код по ОКВЭД 71.4). С 15 марта 2009 г. нежилое помещение использовалось индивидуальным предпринимателем в целях своей предпринимательской деятельности — сдавалось в аренду. В мае 2010 г. индивидуальный предприниматель продает указанное недвижимое имущество. Налогообложению каким налогом подлежит сумма, полученная от продажи недвижимого имущества: НДФЛ по ставке 13% или 6% налога с доходов по упрощенной системе налогообложения? Каковы сроки уплаты налога?


Как рассчитать пособие по беременности и родам в связи со второй беременностью при условии: трудовой договор с сотрудницей заключен 01.01.2008 с окладом 35 000 руб.; в период с 01.11.2008 по 20.03.2009 сотрудница находилась в отпуске по беременности и родам, в период с 21.03.2009 по 31.03.2010 — в отпуске по уходу за ребенком; в связи со второй беременностью 01.04.2010 представлены листок нетрудоспособности и заявление о выплате пособия по беременности и родам за период с 01.04.2010 по 18.08.2010; с 01.03.2010 в целом по организации произошло повышение заработной платы, оклад работника согласно штатному расписанию составил 45 000 руб.?


Физлицо, ранее замещавшее муниципальную должность муниципальной службы, получает ежемесячную доплату к трудовой пенсии в соответствии с Законом Архангельской области от 16.04.1998 N 68-15-03 «О муниципальной службе в Архангельской области». Стаж муниципальной службы — более 30 лет. Облагается ли указанная доплата к трудовой пенсии НДФЛ?


Супругами приобретена квартира. Согласно правоустанавливающим документам собственником является один из супругов. Оба супруга представили в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ и заявление о распределении имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (90% и 10%). По результатам проверки деклараций обоим супругам был предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ, сумма перечислена на счета обоих супругов. В соответствии с Письмами Министерства финансов РФ от 01.09.2008 N 03-04-05-01/326 и от 27.02.2008 N 03-04-05-01/51 право на получение имущественного налогового вычета возникает у любого супруга вне зависимости от того, на чье имя оформлены правоустанавливающие документы. Возможно ли в данном случае представление уточненных налоговых деклараций, в которых один из супругов аннулирует вычет при условии возврата налога в бюджет, а другой заявит вычет в полном объеме?


Физлицом в 2009 г. по договору купли-продажи приобретена квартира в существующем доме, до подписания договора произведена полная оплата. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на основании этого договора получено в 2010 г. Является ли договор купли-продажи правоустанавливающим документом в целях применения имущественного налогового вычета по НДФЛ и возникает ли у физлица право на получение вычета за 2009 г.?


В соответствии с позицией Минфина России, изложенной в Письмах от 03.06.2009 N 03-04-05-01/418 и от 10.02.2010 N 03-04-05/9-48, налогоплательщик НДФЛ в случае продажи в течение одного налогового периода двух квартир вправе применить имущественный налоговый вычет к доходам от продажи одной квартиры и уменьшить налоговую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение второй проданной налогоплательщиком квартиры


ООО, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы», заключены договоры с поставщиками на поставку товара без учета провозной платы и платы за пользование вагонами, который доставляется покупателю железнодорожным транспортом. На товар, на пользование вагонами и провозную плату (железнодорожный тариф) выставляются отдельные счета-фактуры


Организация-профсоюз применяет УСН с объектом налогообложения «доходы»


Физическим лицом было подано заявление о государственной регистрации юридического лица


Физическое лицо приобрело две квартиры по договорам купли-продажи в 1997 г. На эти квартиры в 1997 г. были получены свидетельства о праве собственности. В 2008 г. в соответствии с требованиями законодательства РФ была оформлена перепланировка. Она заключалась в том, что между этими квартирами был сделан проход, при этом никакие стены не сносились и не передвигались. Вместо старых двух свидетельств о праве собственности было получено одно новое свидетельство о праве собственности. В 2009 г. эта квартира была продана по договору купли-продажи


ООО осуществляет один вид предпринимательской деятельности — оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. ООО получило средства (субсидии) из бюджета в связи с предоставлением льготного проезда


О представлении налогоплательщиком в случае налоговой проверки истребуемых документов в виде распечатанной формы электронного документа, заверенной, соответственно, подписью руководителя (заместителя руководителя) и (или) иного уполномоченного лица и печатью организации


О применении НДС и налога на прибыль организаций при предоставлении продавцом товаров покупателю скидок (премий, вознаграждений)


Муниципальное учреждение выплачивает своим работникам компенсацию стоимости неиспользованной санаторно-курортной путевки к ежегодному оплачиваемому отпуску. Обязано ли учреждение исчислить, удержать у работников и уплатить сумму НДФЛ в бюджет с доходов в виде указанной компенсации?


Каков порядок учета для целей налога на прибыль авансов, полученных организацией в 2009 г. в период применения упрощенной системы налогообложения, с которых в том же году уплачен налог?


Об установлении с 1 января 2011 г. переходного периода с пониженными ставками страховых взносов для организаций, осуществляющих деятельность в инновационной сфере, а также организаций средств массовой информации


Об установлении переходного периода с пониженными ставками страховых взносов для организаций, осуществляющих деятельность в инновационной сфере, а также организаций средств массовой информации


О порядке изменения одного вида разрешенного использования земельных участков и объектов капитального строительства на другой вид такого использования


В середине года организация, находящаяся в г. Казани, произвела размежевание принадлежащего ей на праве собственности земельного участка, в результате чего появилось несколько меньших по размеру участков. При этом у некоторых из них поменялось назначение земель, в результате чего земельный налог исчисляется по этим участкам с применением установленной в г. Казани пониженной ставки. Право собственности на вновь размежеванные земельные участки зарегистрировано. С какого момента у организации возникает право на уплату земельного налога по пониженной ставке?


Коллективным договором установлены льготы по оплате услуг за лечение в профилактории организации своим работникам (50% от цены или полное освобождение от оплаты). Услуги не оформляются путевками. Каков порядок определения налоговой базы по НДС при реализации профилакторием услуг по лечению своих работников?


Налоговым органом требованием о представлении документов (информации) со ссылкой на ст. 93.1 НК РФ запрошены у общества: копии государственных контрактов и информация об объеме выполненных работ (услуг) в разрезе контрактов (контрагентов) за 2009 г. В требовании имеется указание на налоговую ответственность за его неисполнение в соответствии со ст. 129.1 НК РФ и на санкции, предусмотренные ст. 15.6 КоАП РФ. Копия поручения к требованию не прилагалась. Законно ли данное требование, каковы последствия его неисполнения?


Территориальный орган Федеральной службы по финансовым рынкам направил организации (акционерному обществу) предписание. Данным документом акционерному обществу предписывалось в течение трех рабочих дней с момента получения предписания представить в ФСФР России ряд документов для проверки фактов возможного нарушения законодательства РФ о ценных бумагах. В течение трех дней организация (акционерное общество) требуемые документы не представила. В какой срок территориальный орган ФСФР России вправе привлечь организацию (акционерное общество) к административной ответственности за неисполнение срока исполнения предписания в соответствии с ч. 9 ст. 19.5 КоАП РФ? Срок давности привлечения организации к административной ответственности за данное правонарушение составляет два месяца или один год со дня совершения правонарушения?


В соответствии с решением суда организация должна выплатить работнику компенсацию морального вреда за существенное нарушение сроков выплаты заработной платы. Является ли такая компенсация объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?


В трудовых договорах между организацией и ее работниками предусмотрено право работников на получение выходного пособия при увольнении по основаниям, которые не предусмотрены ст. 178 Трудового кодекса РФ. Так, например, в трудовых договорах предусмотрено, что организация выплачивает выходное пособие (в размере среднего месячного заработка) работникам, увольняющимся по собственному желанию. Подлежат ли обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды выходные пособия, выплачиваемые увольняемым работникам не по основаниям, не указанным в ст. 178 ТК РФ, а по основаниям, предусмотренным трудовыми договорами?


В соответствии с лицензионным договором физическое лицо (лицензиар), являющееся правообладателем на программу для ЭВМ, предоставляет организации (лицензиату) за вознаграждение неисключительную лицензию на право распространения программы для ЭВМ. Является ли вознаграждение, выплачиваемое организацией (лицензиатом) физическому лицу (лицензиару), объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?


Авиакомпания выплачивает своим работникам — членам экипажей воздушных судов ежемесячную компенсацию за особый режим разъездной работы при условии выполнения определенного количества авиарейсов в месяц. Выплата компенсации предусмотрена локальным нормативным актом авиакомпании и ее размер не зависит от расходов работников за месяц, произведенных ими в поездках. Является ли такая ежемесячная выплата объектом обложения страховыми взносами?


Оплата организацией расходов работникам, связанных с командировками (например, суточные, расходы по найму жилого помещения, расходы по проезду), не подлежит обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды согласно ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ). Работа некоторых работников организации осуществляется в пути или имеет разъездной характер. Организация оплачивает таким работникам расходы по найму жилых помещений (в разных городах), выплачивает суточные, оплачивает расходы по проезду. Вместе с этим в силу ст. 166 Трудового кодекса РФ служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Подлежат ли оплачиваемые организацией расходы освобождению от обложения страховыми взносами на основании ч. 2 ст. 9 Закона N 212-ФЗ (с учетом того, что поездки работников не признаются командировками)?


Организация, занимающаяся добычей (переработкой) угля (горючих сланцев), за счет собственных средств предоставляет своим работникам бесплатный пайковый уголь. Нормы выдаваемого угля превышают Нормы, определенные Распоряжением Правительства РФ от 04.11.2006 N 1516-Р. Является ли для организации стоимость выданного работникам угля (сверх норм, установленных Правительством РФ) объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды? В некоторых случаях в соответствии с соглашениями с работниками выдача угля работникам может быть заменена денежной компенсацией. Является ли такая компенсация объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды и в каких пределах?


Территориальный орган ПФР в ходе проведения камеральной проверки адвоката, занимающегося частной практикой (не имеющего наемных работников), выявил у данного адвоката наличие недоимки по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Территориальный орган ПФР направил адвокату требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. Полученное требование адвокат своевременно не исполнил. Вправе ли территориальный орган ПФР направить в банк, в котором у адвоката открыт расчетный счет, поручение на списание и перечисление в бюджеты соответствующих государственных внебюджетных фондов необходимых (неуплаченных) средств страховых взносов, пеней и штрафов?


Некоторые адвокаты представили в бухгалтерию своего адвокатского бюро письменные заявления о том, чтобы адвокатское бюро за них исчисляло, удерживало и перечисляло страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». В своих заявлениях адвокаты ссылаются на то, что ранее (до 2010 г.) адвокатское бюро производило за них исчисление и уплату ЕСН с доходов от адвокатской деятельности и уплачивало страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а также на то, что адвокатское бюро выступает в качестве налогового агента в соответствии с п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ. Вправе ли начиная с 2010 г. адвокатское бюро удовлетворить требования адвокатов?


Какие сведения должны содержаться в лицевом счете застрахованного лица, открываемом ПФР?


С какого момента необходимо исчислять двухнедельный срок для представления уточненных сведений в территориальное отделение ПФР по индивидуальному (персонифицированному) учету в случае выявления ошибки страхователем?


Организация в связи с резким падением объема продаж произведенной продукции с июня 2010 г. сократила продолжительность смены для работников, занятых на работах с вредными и опасными условиями труда, до трех часов (ранее продолжительность смены составляла восемь часов при 36-часовой рабочей неделе). Вправе ли организация в данном случае прекратить бесплатную выдачу молока вышеуказанным работникам?


По какой форме ОАО обязано представлять в налоговый орган сведения о нахождении в процессе уменьшения уставного капитала, а также сведения об изменении стоимости чистых активов?


Индивидуальный предприниматель осуществляет сбор и заготовку лекарственных трав в лесах. В целях самообороны от дикого зверя индивидуальный предприниматель планирует приобрести травматическое оружие. Вправе ли индивидуальный предприниматель в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (доходы минус расходы), включить в состав расходов затраты на приобретение оружия и патронов к нему?


Российская организация обратилась в МИД России с просьбой о предоставлении информации о возможных деловых партнерах по осуществлению сделки купли-продажи элитной недвижимости на побережье Болгарии. Оплата произведена МИД России в установленном размере. Вправе ли организация учесть в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль понесенные затраты, если приобретение недвижимости осуществляется в целях организации отдыха руководителей данного юридического лица?


Организация, осуществляющая монтаж угольных шахт, закупает мыло для рабочих, выполняющих работы по монтажу. Правомерно ли учитывать в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль затраты на приобретение мыла в данном случае?


Организация мясной промышленности закупает дезинфицирующие средства для санитарной обработки цехов и оборудования. В частности, на растворах дезинфицирующих средств организация готовит побелочную смесь для побелки холодильного помещения (так называемого холодильника). Налоговый орган счел расходы на закупку той части дезинфицирующих средств, которая была использована для изготовления побелочного раствора, необоснованными, так как побелочная смесь традиционно изготавливается с использованием мела или извести на водном растворе. Правомерно ли налоговым органом при исчислении налога на прибыль исключены из состава расходов затраты на закупку той части дезинфицирующих средств, которая была использована для изготовления побелочного раствора?


Автокомбинат имеет ремонтный цех, работники которого обеспечиваются специальной одеждой и специальной обувью. Стирка и ремонт спецодежды (в том числе ремонт обуви) осуществляются комбинатом бытового обслуживания на основании заключенного договора. Вправе ли автокомбинат учитывать затраты на оплату услуг, оказываемых комбинатом бытового обслуживания, в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль?


Организация (атомная станция) при подборе персонала на должность начальника ядерно-физической лаборатории произвела затраты на медицинский осмотр троих претендентов. При этом по результатам медицинских осмотров ни один из них на вакантную должность не был принят. Могут ли быть учтены понесенные затраты в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль в данном случае?


Транспортная организация (автохозяйство) осуществляет один раз в 2 года периодические медицинские осмотры водителей. При этом водители, возраст которых не превышает 21 года, проходят периодический медицинский осмотр чаще — ежегодно. Вправе ли организация учесть в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль ежегодные затраты на медицинский осмотр указанной категории работников, если частота «один раз в 2 года» установлена территориальным органом Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека совместно с руководством автохозяйства?


Организация, эксплуатирующая водопроводно-канализационные сооружения, несет расходы, связанные с проведением осмотров работников, обслуживающих водопроводно-канализационное хозяйство, в медицинском учреждении, имеющем соответствующую лицензию. При проведении выездной налоговой проверки налоговый орган признал, что организация неправомерно учла в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль затраты на проведение периодических медицинских осмотров пятерых работников, поскольку предыдущий периодический медицинский осмотр в отношении этих же работников проводился 6 месяцев назад. При этом налоговый орган указал на то, что территориальным органом Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по согласованию с организацией установлена иная частота проведения периодических медицинских осмотром работников организации, которая составляет 2 года. Есть ли основания для признания позиции налогового органа правомерной?


Организация, осуществляющая деятельность в области горного туризма, пользуется услугами организаций Росгидромета, которыми за плату предоставляются информация о стихийных гидрометеорологических явлениях и прогнозы об их возникновении. Вправе ли организация учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы на оплату вышеуказанных услуг, предоставляемых организациями Росгидромета?


Организация лесопромышленного комплекса претендует на получение из федерального бюджета субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным ею в 2009 г. на создание межсезонных запасов сырья. Кредитование осуществлено российским банком. В случае положительного решения данного вопроса следует ли учитывать в доходах организации полученные из бюджета денежные средства в целях исчисления налога на прибыль?


Организация осуществляет строительство подземной автомобильной стоянки. При монтаже санитарно-технических устройств объекта организация закупила трубы, которые будут использованы для узлов и деталей. Для транспортировки указанных труб на строительный объект организацией были приобретены специальные контейнеры, затраты на приобретение которых организация учла в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Налоговый орган признал затраты на приобретение контейнеров необоснованными. Есть ли основания для признания позиции налогового органа правомерной?


Организация (ООО) арендует нежилое помещение. Обязана ли организация представлять в налоговый орган договор аренды при регистрации ККТ?


В июне 2005 г. физическим лицом по договору инвестирования были внесены денежные средства за будущую квартиру в размере 1 467 655 руб. Свидетельство о праве собственности было получено в декабре 2007 г. В апреле 2010 г. физическое лицо продало эту квартиру за 1 467 655 руб., то есть квартира была продана по цене приобретения. Обязано ли будет данное лицо уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры?


Организация занимается оптовой торговлей строительными материалами и применяет общий режим налогообложения. В марте 2010 г. одному покупателю строительные материалы проданы в розницу. Нужно ли исчислить ЕНВД за I квартал 2010 г.?


Организация выдала заем другой организации, являющейся резидентом РФ. Заемное обязательство предоставляется в рублях, но выражено в иностранной валюте. При этом возврат суммы основного долга и проценты по нему организация получает в рублях. Исходя из какой оценки заемного обязательства — рублевой или валютной — следует начислять причитающиеся к получению проценты в целях исчисления налога на прибыль?


Лицензия на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, согласно п. 17 ст. 19 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ, выдается на срок, указанный организацией, но не более чем на пять лет. В соответствии с пп. 94 п. 1 ст. 333.33 НК РФ за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции уплачивается госпошлина в размере 40 тыс. руб. за каждый год срока действия лицензии


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», осуществляет реализацию печного топлива (дров) населению по тарифам и ценам, установленным в субъекте РФ


Основной вид деятельности организации (ООО) — розничная торговля, в отношении которой применяется система налогообложения в виде ЕНВД


Супругами за счет общих доходов приобретена квартира, при этом договор долевого участия в строительстве, платежные документы и свидетельство о государственной регистрации права собственности оформлены на имя жены. Вправе ли супруги распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ между собой в отношении 50% в пользу жены и 50% в пользу мужа, если в свидетельстве о регистрации права собственности отсутствует указание на то, что квартира приобретена в совместную собственность? Вправе ли муж получить имущественный вычет, если жена отказывается от определения своей доли имущественного налогового вычета?


Организация имеет недоимку по налогам, пеням и штрафам, отраженную на лицевом счете в налоговом органе, которая не подлежит взысканию в соответствии с действующим законодательством РФ


О порядке уплаты НДС и представления налоговой декларации в отношении услуг по аренде федерального недвижимого имущества, приобретаемых индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД


О применении НДС в отношении операций по реализации товаров в режимах оптовой и розничной торговли в случае, если налогоплательщик применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по осуществлению розничной торговли, а также об условиях принятия к вычету НДС, уплаченного таможенным органам при ввозе товаров на территорию РФ


Каков порядок применения налоговых вычетов по НДС в случае авансовых перечислений в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) при проведении капитального строительства?


Организация в соответствии с учредительными документами не имеет обособленных подразделений. Как правильно заполнить в счете-фактуре строку 3 «Грузоотправитель и его адрес» при реализации товара и строку 4 «Грузополучатель и его адрес»?


Российская организация имеет обособленное подразделение на территории Китая. Вправе ли она уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на суммы налоговых платежей, произведенных на территории Китая в соответствии с налоговым законодательством этого иностранного государства?


Организация понесла расходы в виде стоимости остатков неиспользованного пищевого сырья, списанных в связи с невозможностью дальнейшего использования без вреда для здоровья (скоропортящиеся продукты во вскрытой упаковке, не полностью использованные в течение 12 часов для питания учащихся). Вправе ли она учитывать в целях налога на прибыль данные расходы?


Учитывается ли в целях налога на прибыль стоимость произведений искусства (живописи), приобретенных для размещения в качестве элементов интерьера в бильярдных клубах? При этом деятельность организации связана с проведением платного досуга


Некоммерческая организация на основании распоряжения Правительства Москвы получила в качестве дара в собственность из казны города (г. Москва является членом некоммерческой организации — ассоциации) основные средства. Каков порядок учета в целях налога на прибыль стоимости указанных основных средств?


Об уведомительном порядке начала осуществления предпринимательской деятельности, а также о назначении административного наказания хозяйствующему субъекту (юридическому или физическому лицу)


О порядке определения размера арендной платы за земельный участок, расположенный в границах городского округа Волгоградской области, в случае если неделимый земельный участок предоставлен в аренду нескольким арендаторам


Об отсутствии оснований для применения положений ст. 30 Земельного кодекса РФ в случае передачи в аренду лесного участка для строительства и реконструкции дорог и иных линейных объектов


Об обмене гражданами находящихся в их собственности земельных участков, предоставленных для ведения дачного хозяйства, на земельные участки из состава земель лесного фонда, в отношении которых заключен договор аренды


О разделе ранее учтенных земельных участков, находящихся в государственной собственности до ее разграничения


Об установлении сервитутов для строительства и (или) эксплуатации олимпийских объектов, включенных в Программу строительства, иных олимпийских объектов, предусмотренных в перечне, утверждаемом наблюдательным советом государственной корпорации


О порядке налогообложения земельным налогом земельного участка, предоставленного институту на праве постоянного (бессрочного) пользования, занятого включенными в Список всемирного наследия объектами и иными объектами


Признается ли объектом обложения земельным налогом земельный участок, предоставленный на праве постоянного (бессрочного) пользования из земель, находящихся в государственной собственности, промышленному предприятию по переработке радиоактивных материалов, расположенному в пределах закрытого административно-территориального образования?


Общество с ограниченной ответственностью (далее — общество) приобрело 20 февраля 2010 г. у закрытого акционерного общества пакет акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в количестве 100 штук по цене 6000 руб. за акцию. В мае 2010 г. общество реализовало указанный пакет акций по цене 11 000 руб. за акцию. Максимальная цена за акцию на бирже на дату реализации составила 8000 руб. В каком порядке определяется финансовый результат от такой сделки в целях налогообложения налогом на прибыль в случае реализации пакета акций на организованном рынке ценных бумаг?


Организация осуществляет компенсационные выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока, работникам, занятым на работах с вредными условиями труда. В каком порядке в 2010 г. такие расходы учитываются при исчислении налога на прибыль, в случае если время работы указанных работников во вредных условиях меньше установленной продолжительности смены?


Организация осуществляет деятельность в области оказания услуг связи в соответствии с ранее предоставленной лицензией. В каком порядке в 2010 г. уплачивается государственная пошлина за продление срока действия лицензии?


Организация компенсировала в 2010 г. за счет собственных средств расходы своего бывшего работника, уволившегося в связи с выходом на пенсию, на приобретение путевки в санаторий. Подлежат ли такие выплаты обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?


Наследник первой очереди — жена унаследовала в 2010 г. легковой автомобиль после смерти своего мужа. Какие лица имеют право оценивать такое имущество в целях исчисления государственной пошлины, подлежащей уплате за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону?


Должностное лицо организации, подозреваемое в совершении уголовного преступления, внесло в мае 2010 г. залог в виде недвижимого имущества в орган, в производстве которого находится уголовное дело, в целях обеспечения своей явки к следователю. Предусматривается ли государственная регистрация ограничения права на такое недвижимое имущество? Если да, то следует ли уплачивать государственную пошлину?


Работник организации не получил заработную плату в установленный срок в связи с болезнью. По истечении трех дней указанные денежные средства были депонированы и сданы в банк. В какой срок указанный работник вправе обратиться в суд с заявлением, в случае если работодатель отказался удовлетворить требование работника о выплате депонированной заработной платы?


Организация отгрузила 1 апреля 2010 г. товары покупателю по договору купли-продажи на сумму 4 720 000 руб., в том числе НДС 720 000 руб. В тот же день в обеспечение оплаты покупатель выписал процентный вексель номиналом на ту же сумму под 24% годовых со сроком платежа 30 апреля 2010 г. (проценты начисляются со дня передачи векселя по день его погашения включительно). В каком порядке подлежит обложению НДС доход, полученный в виде процента по такому векселю, в случае если при наступлении срока погашения вексель был полностью оплачен покупателем денежными средствами?


Организация компенсирует в 2010 г. расходы работников, постоянная работа которых имеет разъездной характер. Признаются ли такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ?


Организация осуществляет деятельность по розничной продаже алкогольной продукции в соответствии с лицензией. В каком порядке в 2010 г. уплачивается государственная пошлина за продление срока ее действия?


Торговая организация осуществляет в 2010 г. продажу новых автомобилей российского производства покупателям — физическим лицам со скидкой в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен старых вышедших из эксплуатации и сданных на утилизацию автомобилей. Следует ли организации исполнять обязанности налогового агента в целях исчисления НДФЛ при предоставлении таких скидок?


Какие документы следует подавать в 2010 г. организации-страхователю, применяющей УСН, в территориальный орган Фонда социального страхования РФ для принятия им решения о выделении необходимых средств на выплату единовременного пособия при рождении ребенка?


В каком порядке в 2010 г. организацией — разработчиком лекарственного средства уплачивается государственная пошлина за проведение экспертизы документов, необходимых для получения разрешения на проведение клинических исследований указанного лекарственного средства для медицинского применения, и этической экспертизы при обращении за государственной регистрацией лекарственного средства?


Какой код ОКАТО (плательщика или отделения ПФР) организация обязана указать в платежном поручении на перечисление страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование?


О корректировке у покупателя товаров вычета НДС по авансовым платежам, перечисленным в счет поставки товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, осуществленного до уведомления покупателя о праве продавца на применение освобождения от налогообложения указанных авансовых платежей


Организация с 01.01.2010 перешла с общего режима налогообложения (при исчислении налога на прибыль организация использовала метод начисления) на уплату ЕСХН. Вправе ли организация при определении налоговой базы по ЕСХН признать в составе расходов затраты на приобретение квот (долей) добычи (вылова) водных биологических ресурсов, которые фактически были оплачены в 2009 г. до перехода на уплату ЕСХН и не признаны в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль, и если вправе, то с какого момента?


Организация осуществляет оптовую торговлю товарами. Все товары были приобретены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода


При переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога с 1 января 2010 г. организация в IV квартале 2009 г. ошибочно восстановила в учете и уплатила в бюджет НДС, который ранее был принят к вычету. Можно ли зачесть сумму уплаченного налога на добавленную стоимость в счет уплаты единого сельскохозяйственного налога?


Работник обособленного подразделения организации (Хабаровский край, г. Амурск) в мае 2010 г. находился на больничном. Страховой стаж работы к началу нетрудоспособности составляет 7 лет 3 месяца 7 дней. Как в данном случае выплачивать пособие по временной нетрудоспособности: в зависимости от стажа работы или в размере полного заработка (как лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)?


Организацией неверно перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за I квартал 2010 г. (указано в первых трех разрядах КБК 181, вместо 392). Позднее организация повторно перечислила страховые взносы за I квартал на соответствующий КБК. На письмо организации о возврате излишне перечисленных сумм налоговая инспекция ответила отказом со ссылкой на Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ — «инспекция не является администратором данных поступлений». В Пенсионном фонде РФ ответили, что они также не являются администраторами поступлений, так как в платежке указан КБК по доходам, администратором которых являются налоговые органы. Кроме того, при сверке расчетов с ИФНС России выяснилось, что у организации есть переплата по страховым взносам за прошлый год, но деньги инспекция не возвращает. Как быть в данной ситуации?


Организация применяет систему налогообложения в виде ЕСХН, юридический адрес — деревня, находящаяся в труднодоступной местности. Может ли организация торговать своей продукцией в городе за наличный расчет без применения ККТ?


Организация получает денежную выручку только в безналичном порядке и не имеет наличных расходов. Лимит остатка кассы ей не установлен. Один из ее работников передал в кассу этой организации наличными деньгами сумму в счет погашения предоставленного ему займа. Организация в течение недели не сдавала полученные деньги в банк. В результате налоговым органом на нее был наложен штраф за сверхлимитное хранение денег в кассе. Правомерны ли действия налогового органа?


Организация определяет предельную величину расходов на уплату процентов по кредитам исходя из ставки рефинансирования Банка России (п. 1 ст. 269 НК РФ). Поскольку кредитные договоры предусматривают возможность изменения процентной ставки, для расчета предельной величины расходов используется ставка рефинансирования, действующая на конец каждого месяца (п. 1 ст. 269, п. 8 ст. 272 НК РФ). Нужно ли пересчитывать уже учтенные в текущем году расходы на уплату процентов при изменении ставки рефинансирования до конца года в связи с тем, что все расходы при расчете налога на прибыль определяются нарастающим итогом с начала года (п. 7 ст. 274 НК РФ)?


Организация совмещает общий режим и ЕНВД. Распространяется ли на нее правило о 5 процентах, предусмотренное п. 4 ст. 170 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ?


Организация, 100% уставного капитала которой принадлежит другому юридическому лицу, в 2008 — 2009 гг. применяла УСН на основании уведомления. По результатам налоговой проверки организации доначислены налог на прибыль и НДС. Является ли уведомление о применении УСН разъяснением налогового органа, освобождающим налогоплательщика от ответственности (пп. 3 п. 1 ст. 111, п. 2 ст. 109 НК РФ)?


Организация арендует офис в многоэтажном здании. Иногда она выдает наличные средства (для командировок, хозяйственных нужд). Нужно ли ей оборудовать кассовую комнату?


Какие органы: налоговые или внутренних дел — вправе проверять наличие кассовой комнаты?


Является ли безусловным основанием для отмены решения налогового органа по выездной проверке непредставление налогоплательщику справки о ее проведении?


Для целей исчисления налога на прибыль правомерно ли считать сопоставимыми займы, объем заимствования по которым отличается более чем на 50%?


Для целей исчисления налога на прибыль существенным отклонением размера начисленных процентов по долговому обязательству считается отклонение более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от среднего уровня процентов, начисленных по аналогичным долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях. Как рассчитать средний уровень процентов?


В связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ «О внесении изменений в статью 45 части первой и в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившим силу Федерального закона «О сборах за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» с 29.01.2010 установлена государственная пошлина за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции


Садоводческое товарищество создано в 1957 г. Расчеты с контрагентами товарищество производит суммами в пределах лимитов, устанавливаемых Банком России для осуществления наличных расчетов между юридическими лицами. В связи с этим банковские расчетные счета товарищество никогда не открывало. Обязано ли товарищество открыть банковский счет, если не превышает установленных лимитов на осуществление наличных расчетов между юридическими лицами?


По договору купли-продажи недвижимого имущества организация продала в рассрочку здание столярного цеха общей площадью 2538,8 кв. м другой организации (далее — покупатель). Указанный объект недвижимости передан покупателю по акту приема-передачи. При этом по условиям договора купли-продажи право собственности на имущество, являющееся предметом договора, возникает у покупателя после полной оплаты и государственной регистрации перехода права собственности, а полная оплата, согласно графику платежей, должна быть произведена до марта 2013 г. Право собственности на земельный участок, занятый зданием столярного цеха, у организации отсутствует


В соответствии с п. 2 ст. 289 НК РФ некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль организаций, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет деятельность по сдаче в аренду имущества, находящегося у предпринимателя в собственности, а именно помещений здания


Об отсутствии оснований для налогообложения НДС передачи имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации


Организация имеет в собственности нежилое здание (строение). Основной вид деятельности — сдача в аренду собственного недвижимого имущества. В договоре аренды нежилого помещения указано помещение площадью 20,1 кв. м со ссылкой на экспликацию первого этажа нежилого здания (строения), которое на плане выделено как самостоятельное, отгороженное капитальными перегородками помещение, имеющее отдельный вход. В договоре указано, что помещение передается в аренду для размещения торгового зала. Арендатор самостоятельно организует на арендованной площади торговый зал (для розничной торговли мебельной фурнитурой) для обслуживания покупателей (оборудует прилавками, витринами для выкладки и демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, место для контрольно-кассовой техники, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей и т. д.)


По правилам, действовавшим до 01.01.2010, ошибки, которые не привели к занижению налога, можно было исправить только через уточненную декларацию


О порядке предоставления рассрочки по уплате ЕНВД для отдельных видов деятельности, соответствующих пеней и штрафов сроком на три года


Какие документы в целях исчисления налога на прибыль подтверждают расходы на услуги связи, оказанные иностранным оператором связи на основании договора публичной оферты?


Облагаются ли НДФЛ суммы страховых взносов по договору страхования ответственности директоров и управляющих организаций?


Правомерно ли при исчислении налога на прибыль осуществлять отдельный учет внереализационных доходов от сдачи в аренду предприятия и доходов от предоставления в пользование арендатору данного предприятия исключительного права на коммерческое обозначение последнего, если доходы от предоставления в аренду предприятия и предоставления в пользование указанного ранее права не определяются в порядке, установленном ст. 249 НК РФ?


Освобождается ли от обложения НДС, в соответствии с пп. 19 п. 3 ст. 149 НК РФ, выполнение на территории РФ организацией услуг по строительству резервуаров для воды, предназначенной для тушения лесных пожаров?


Организация-арендодатель оказывает на территории РФ авиационные услуги по предоставлению в аренду самолетов с экипажами, которые используются арендатором для тушения лесных пожаров. Освобождаются ли указанные услуги от обложения НДС в силу пп. 19 п. 3 ст. 149 НК РФ?


Подлежат ли обложению НДС выполненные организацией на территории РФ работы по созданию противопожарного разрыва в лесу?


Подлежит ли обложению НДС реализация услуг индивидуального предпринимателя по изготовлению лекарственных средств, оказываемых им в соответствии с ч. 1 ст. 56 Федерального закона от 12.04.2010 N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»?


Некоммерческая благотворительная организация осуществляет поддержку совместных российско-американских проектов в области фундаментальных и прикладных наук и образования. Деятельность организации на территории Российской Федерации осуществляется через представительство


В связи с продажей доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью одним участником общества другому возникла необходимость внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц. Какие документы представляются при этом в регистрирующий (налоговый) орган, если сделка по отчуждению доли была осуществлена до 01.07.2009?


Вправе ли регистрирующий (налоговый) орган отказать в государственной регистрации изменений, вносимых в устав общества с ограниченной ответственностью в связи с приведением в соответствие с законодательством, если при этом уставный капитал общества не будет увеличен до размера не менее 10 000 руб., а останется прежним — 8349 руб.?


Какая ответственность предусмотрена за непредставление или несвоевременное представление сведений о стоимости чистых активов акционерного общества в регистрирующий (налоговый) орган?


Акционерное общество должно сообщать сведения о чистых активах в регистрирующий (налоговый) орган. Какие документы представляются в указанном случае?


В отношении ООО в налоговый орган представлены документы для внесения в ЕГРЮЛ изменений, связанных с переходом с согласия других участников общества доли в уставном капитале наследнику умершего участника общества. Налоговый орган отказал в государственной регистрации по причине непредставления обществом документов в целях приведения устава в соответствие с законодательством. Правомерны ли действия налогового органа?


Налоговым органом вынесено решение об отказе в государственной регистрации создаваемого в соответствии с Федеральным законом от 15.04.1998 N 66-ФЗ юридического лица с наименованием «Некоммерческое товарищество «Садовод-1» по причине несоответствия указанного наименования требованиям законодательства (отсутствуют слова «садоводческое», «огородническое» или «дачное»). Правомерен ли отказ?


Работник организации, не имеющий собственных детей, женился на женщине с ребенком, ребенка не усыновил. Работник подал заявление о предоставлении ему стандартного налогового вычета на ребенка. Вправе ли организация предоставить ему налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?


Единственный родитель был лишен родительских прав. Вправе ли получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка родная совершеннолетняя сестра, если по решению суда на нее возложена обязанность по содержанию ребенка в виде уплаты алиментов?


Организация направляет работника в уполномоченный орган за получением выписки из ЕГРЮЛ об этой организации. Какие документы необходимо представить работнику в уполномоченном органе для реализации права на получение выписки без платы за предоставление информации?


Организация уплатила государственную пошлину за регистрацию прав на недвижимое имущество (складское помещение) во исполнение договора купли-продажи. Впоследствии стороны отказались от исполнения договора купли-продажи, право собственности на имущество к организации не перешло. Правомерно ли произвести зачет суммы уплаченной государственной пошлины в счет уплаты госпошлины по другим основаниям?


Вправе ли организация оформить счет-фактуру в иностранной валюте при исполнении обязанности налогового агента при приобретении консультационных услуг у иностранного продавца (резидента Великобритании), не зарегистрированного на территории Российской Федерации, в целях исчисления НДС?


Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», заключила с покупателем договор, обязательства по которому выражены в иностранной валюте. Покупатель перечислил организации аванс в рублях, который организация учла в составе доходов, пересчитав по курсу ЦБ РФ на дату его получения. Впоследствии договор был расторгнут, поставка не производилась. По какому курсу необходимо пересчитать стоимость возвращенного аванса в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?


Вправе ли работодатель локальным актом запретить своим работникам осуществлять курение табачных изделий в рабочее время?


Работник был принят на работу с испытательным сроком один месяц. В день приема он подал соответствующее заявление. Трудовой договор с ним не заключался, равно как и соглашение об испытательном сроке. По окончании испытательного срока работодатель сообщил работнику, что тот не подходит на занимаемую должность. От выплаты заработной платы за месяц работодатель отказался. Может ли в данном случае заявление о приеме на работу при обращении работника в суд за восстановлением его нарушенных прав послужить доказательством того, что работником в указанной ситуации фактически велась трудовая деятельность?


О бухгалтерском учете поступлений, связанных с выполнением работ, оказанием услуг, в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н


В 2008 — 2009 гг. у организации возникла задолженность по уплате земельного налога. В 2009 г. бухгалтерией организации обнаружено, что за 2006 г. был излишне уплачен земельный налог, в связи с чем была подана уточненная налоговая декларация за 2006 г. Одновременно с подачей указанной уточненной декларации организация подала заявление о зачете возникшей переплаты в счет имеющейся задолженности за 2008 — 2009 гг. в счет предстоящих платежей по этому налогу. В результате на лицевом счете организации переплата была зачтена


О порядке применения профессионального налогового вычета по НДФЛ по вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов


Имеет ли право налоговый орган при не врученном либо не отправленном налогоплательщику — физическому лицу налоговом уведомлении высылать налоговое требование?


В какие сроки представители Минфина России должны ответить на письменное обращение гражданина, если представитель ведомства, согласно уведомлению о вручении, получил такое обращение 05.04.2010?


О представлении в налоговые органы отчета о целевом использовании денежных средств дачными некоммерческими партнерствами


О применении НДС организациями, перешедшими на УСН


С 2010 г. ЗАО перешло на уплату ЕСХН. ЗАО осуществляет добычу водных биологических ресурсов. Ввиду отсутствия собственных транспортных судов ЗАО заключает договоры фрахта со сторонними организациями для доставки готовой рыбопродукции с промысла в порт, где она выгружается для хранения на складе-холодильнике для последующей реализации


Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС, предъявленную подрядными организациями в период строительства, при переходе с УСН на общую систему налогообложения?


О порядке выкупа юридическим лицом земельного участка, предоставленного на праве постоянного бессрочного пользования


О возможности обращения с заявлением о государственной регистрации прав на недвижимое имущество в любой из обособленных отделов Росреестра в пределах регистрационного округа, а также об особенности представления заявления о государственной регистрации прав и иных документов, необходимых для государственной регистрации прав, посредством почтового отправления


Налоговый орган обратился в арбитражный суд с иском о взыскании с организации недоимки по налогу на прибыль. Является ли акт сверки расчетов доказательством, за непредставление которого налагается штраф в соответствии с ч. 9 ст. 66 АПК РФ?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», осуществляет добровольное страхование жизни руководящих сотрудников. Вправе ли организация в указанном случае затраты на добровольное страхование жизни своих сотрудников учесть в составе расходов при определении налогооблагаемой базы?


Организация заключила договор подряда на выполнение ремонта и монтажа пожарной сигнализации и систем пожаротушения. Позднее выяснилось, что у подрядной организации отсутствовала лицензия на выполнение ремонта и монтажа пожарной сигнализации и систем пожаротушения. Вправе ли в указанном случае организация затраты по договору подряда включить в состав расходов при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?


Организация принимает на работу иностранных граждан. В дальнейшем указанные иностранные граждане приобретают статус резидентов РФ. При этом моментом, когда иностранные работники приобрели статус резидентов РФ, является середина календарного месяца (указанные работники фактически отработали половину календарного месяца). По какой ставке рассчитать НДФЛ в указанном случае? Нужно ли за первую половину месяца НДФЛ рассчитывать по ставке 30%, а за вторую — по ставке 13%?


Организация ведет деятельность по реализации инвестиционных проектов по строительству жилых зданий для муниципальных нужд в качестве заказчика-застройщика. Денежные средства на реализацию указанных инвестиционных проектов получает из местного бюджета. Иных доходов от своей деятельности организация не имеет. Стоимость услуг заказчика-застройщика за 3 предшествующих последовательных календарных месяца составила 1 500 000 руб. Вправе ли в указанном случае организация применить освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ?


Организация предоставляет своим работникам ежегодные оплачиваемые отпуска и в соответствии с ТК РФ производит оплату указанных отпусков. В какой момент организация должна уплатить НДФЛ с указанных сумм?


Организация приобрела в марте 2005 г. объект недвижимого имущества, не завершенный строительством, в целях его реконструкции и сразу же передала его на реконструкцию. НДС уплачен продавцу в 2005 г. Организация окончила реконструкцию и ввела объект недвижимого имущества в эксплуатацию в январе 2010 г. С какого момента организация вправе предъявить суммы НДС, уплаченные при приобретении объекта недвижимого имущества, не завершенного строительством?


Организация допустила просрочку по оплате поставленного ей товара. Поставщик обратился в суд с требованием взыскать с организации неустойку за нарушение сроков оплаты поставленного товара с учетом включенного в стоимость товара НДС. Правомерны ли действия поставщика?


Общество реализует недвижимое имущество. Для определения его рыночной стоимости общество воспользовалось услугами оценщика и провело оценку рыночной стоимости реализуемого им объекта недвижимости. Позднее по требованию покупателя имущества общество повторно провело оценку рыночной стоимости недвижимого имущества, но уже воспользовавшись услугами другого оценщика. Вправе ли общество затраты по обеим оценкам учесть в составе расходов по налогу на прибыль?


Российская организация по договору поставки ввозит на территорию РФ лекарственную субстанцию, используемую в дальнейшем для производства лекарственных средств. Может ли организация получить у таможенного органа освобождение от уплаты НДС на основании п. 2 ст. 150 НК РФ в указанном случае? В случае если указанные операции не освобождаются от уплаты НДС, то по какой ставке НДС их следует облагать?


Организация в целях декларирования товаров, перемещаемых с территории РФ в специальном таможенном режиме через территорию иностранных государств в г. Калининград, пользуется услугами таможенного брокера. По какой ставке НДС в данном случае должны облагаться услуги таможенного брокера?


Российская организация размещает рекламу о своей продукции в иностранном периодическом печатном издании. Указанный журнал распространяется только на территории иностранного государства. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС согласно пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ?


В российской организации работают сотрудники, проживающие в следующих городах России: Хабаровске, Новосибирске, Екатеринбурге, Уфе, Омске, Красноярске, Перми и Челябинске. Применяется ли в этих городах северный районный коэффициент к заработной плате и если применяется, то в каком размере? Предоставляются ли им дополнительные дни к очередному отпуску и в каком количестве?


ООО заключает договоры займа с юрлицами на срок более года с условием уплаты всей суммы процентов при предъявлении векселя


Организация арендует в нежилом помещении торговые площади как для розничной, так и для оптовой торговли, а также под офис и склады. Торговые площади для розничной торговли занимают 5 комнат и расположены на разных этажах шестиэтажного здания. Комнаты имеют отдельные входы, разделены капитальными перегородками и расположены на расстоянии друг от друга от 5 до 300 метров, за каждым торговым залом закреплен персонал, в каждом торговом зале есть ККТ, различный ассортимент товаров


Основным видом деятельности организации (ООО) является производство кирпича, а также оптовая торговля, в частности, кирпичом и другими продуктами из глины и камня. В течение последних трех лет ООО проводилось строительство заводов по производству кирпича в двух субъектах РФ. В результате проведения строительства ООО был получен убыток


Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов


О реализации поставщиками электрической (тепловой) энергии и газоснабжающими организациями природного газа и электрической (тепловой) энергии физическим лицам по тарифам, включающим суммы НДС


О применении вычетов по НДС организацией, являющейся одновременно инвестором и заказчиком-застройщиком и заключившей договор строительного подряда на строительство объекта с генеральным подрядчиком, а также договоры на обеспечение строительства объекта электроэнергией и водой со снабжающей организацией; о включении указанных расходов в первоначальную стоимость сооружаемого основного средства для целей исчисления налога на прибыль


В соответствии со ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью для российских организаций признается полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов. Исходя из данных положений НК РФ, к числу организаций, выступающих плательщиками налога на прибыль, относятся и образовательные учреждения


Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю, облагаемую ЕНВД. В 2010 г. он закупил листогибочный станок для изготовления изделий из листового металла (коньков, углов, отливов, коробов, парапетов и других элементов кровли) нестандартных размеров по эскизам заказчиков


По договору аренды оборудования организация от ОАО получила 56 коробов для наружной световой рекламы (площадь одного короба 2,4 кв. м)


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», 27 мая 2010 г. по договору мены приняла имущество на сумму 27 000 000 руб. Договором установлено, что обмениваемые товары являются равноценными, денежные средства по договору не перечислялись и не поступали на расчетный счет организации


О применении в целях исчисления налога на прибыль пп. «b» п. 3 ст. 11 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал, в случае если российская организация выплачивает испанскому банку проценты на основании заключенного между ними долгосрочного кредитного договора


О праве индивидуального предпринимателя и организации, оказывающих услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ использовать самостоятельно разработанный документ


Акционерный инвестиционный фонд является учредителем управления. Какими документами он вправе подтвердить в целях исчисления налога на прибыль расходы, понесенные доверительным управляющим в рамках договора доверительного управления активами фонда?


Об осуществлении государственного кадастрового учета земельного участка, переданного ОАО на праве постоянного (бессрочного) пользования и необходимого для использования здания коровника


О неправомерности требования акционеров о выделе своей доли из общего имущества общества


Об особенностях государственной регистрации прав на некоторые объекты недвижимости, а также признаках отнесения объекта недвижимости к многоквартирным жилым домам


О порядке оформления прав собственности садоводов на садовые земельные участки


О понятии реконструкции объектов капитального строительства


Турагентство занимается продажей туров по достопримечательностям Подмосковья и другим областям России. В перечень услуг турагентства входит также оказание услуг по бронированию для клиентов номеров в гостиницах и отелях. Может ли турагентство в отношении деятельности, связанной с оказанием услуг клиентам по бронированию номеров в гостиницах и отелях, применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?


Организация имеет в собственности здание торгового комплекса и осуществляет предпринимательскую деятельность по передаче в аренду торговых залов и их частей в данном торговом комплексе организациям и индивидуальным предпринимателям под торговлю. При этом документально границы переданных в субаренду частей торговых залов не обозначены, то есть являются условными. Кроме того, многие арендаторы оформляют сразу по несколько договоров аренды. Арендуемые одним лицом (организацией) площади при этом могут быть расположены на нескольких этажах торгового комплекса. Площадь каждой переданной в аренду торговой точки, как правило, не превышает 150 кв. м. В то же время суммарная площадь арендуемых одним лицом или организацией торговых точек может превышать 150 кв. м. На основании каких документов арендаторам следует рассчитывать сумму единого налога на вмененный доход в отношении осуществляемой ими предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли на арендованных площадях в здании торгового комплекса? Что следует понимать под объектом организации торговли в описанной выше ситуации: весь торговый центр в целом, или следует рассматривать торговый зал каждого отдельно взятого этажа, или отдельно каждую переданную в аренду торговую точку (часть торгового зала)?


Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли предприниматель учитывать в целях налогообложения расходы на мобильную связь, если мобильный телефон зарегистрирован на него не в качестве ИП, а в качестве физического лица? Необходимо ли перезаключить договор на оказание услуг мобильной связи на ИП?


Магазин площадью 50 кв. м занимается продажей вина в розлив (вино из бочек разливают покупателям в стаканы или бутылки). Подпадает ли данная деятельность под систему налогообложения в виде ЕНВД?


В собственности организации находится автомобиль. В учете для целей исчисления налога на прибыль организаций он является основным средством, его стоимость амортизируется. Одним из критериев, при выполнении которых имущество признается амортизируемым, является извлечение организацией дохода от его использования (п. 1 ст. 256 НК РФ). Но автомобиль не используется длительное время (больше года) и простаивает. Считается ли он для целей исчисления налога на прибыль амортизируемым основным средством в такой ситуации? Вправе ли организация не начислять по нему амортизацию? Как поступить в данной ситуации, чтобы избежать споров с налоговыми органами?


Между сторонами заключен договор лизинга оборудования сроком на 3 года. Срок полезного использования данного оборудования составляет 5 лет. По окончании договора оборудование переходит в собственность лизингополучателя. Договором предусматриваются уплата лизингополучателем ежемесячных лизинговых платежей, а также выплата выкупной суммы в последний месяц срока действия договора лизинга. Может ли лизингополучатель при исчислении налога на прибыль организаций применить амортизационную премию в отношении выкупной суммы предмета лизинга?


Научная организация при осуществлении своей обычной деятельности получила денежные средства в качестве гранта. При этом в соответствии с соглашением на предоставление гранта возникшие в ходе указанной деятельности расходы покрываются как за счет данных средств, так и за счет собственных средств организации. В каком порядке организация вправе учесть в целях исчисления налога на прибыль понесенные ею расходы?


В коллективном договоре установлены выплаты работникам, победившим в конкурсах профессионального мастерства. Можно ли учесть указанные выплаты при исчислении налога на прибыль организаций?


Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль произведенные расходы, связанные с участием ее работников в конкурсах профессионального мастерства?


Применяются ли нормы ст. 179 Трудового кодекса РФ при сокращении численности или штата работников индивидуального предпринимателя?


Работодателем издан приказ о прекращении трудового договора с работником (прекращение договора по инициативе работника). Обязан ли работник перед увольнением обеспечивать заполнение обходного листа?


Работодатель привлекает работника к сверхурочной работе в течение 200 часов в год. Вправе ли работодатель отказаться оплачивать превышение 120 часов сверхурочной работы?


Некоммерческая организация является концертной организацией. Правомерно ли в трудовом договоре, заключаемом данной организацией со своими работниками, устанавливать, что продолжительность рабочего времени составляет 41 час в неделю?


В трудовом договоре, подписанном сторонами, отсутствует условие об испытательном сроке. Однако в приказе о приеме работника на работу работодатель указал, что работник принимается с испытательным сроком 1 месяц. Считается ли, что работнику в указанной ситуации установлен испытательный срок?


Работник принят на работу в организацию по трудовому договору с испытательным сроком 1 месяц. Вправе ли работодатель, посчитав, что работник не прошел испытание, перевести работника на другую нижестоящую должность?


Работодатель отказал в приеме на работу, сославшись на наличие у лица, претендующего на работу, в прошлом погашенной судимости. Правомерен ли данный отказ?


Обязан ли гражданин, поступающий на работу, предупреждать работодателя о том, что у него на иждивении имеется ребенок-инвалид?


Трудовым договором, заключенным между организацией-работодателем и работником, предусмотрено, что заработная плата выплачивается работнику через кассу работодателя. Работодатель решил, что заработную плату лучше перечислять на банковский счет работника. Работник не желает, чтобы его заработная плата перечислялась на банковский счет. Вправе ли работодатель отказаться выплачивать работнику заработную плату через кассу, ссылаясь на то, что работник должен написать заявление о перечислении заработной платы на его банковский счет и в таком случае работодатель без задержек будет выплачивать заработную плату путем соответствующего перечисления?


Орган службы занятости населения по обращению работника, уволенного из организации по сокращению штата, в установленном порядке в феврале 2009 г. принял решение о выплате работнику среднего месячного заработка за третий месяц со дня увольнения (выдал справку). Работник обратился в организацию, из которой был уволен по указанному основанию, за выплатой среднего месячного заработка за третий месяц со дня увольнения только в мае 2010 г. Все это время он нигде не работал. Обязана ли организация удовлетворить указанное требование работника?


Где должен находиться работник в дни простоя по вине работодателя: дома или на работе, если данный вопрос не урегулирован в коллективном договоре, трудовом договоре с работником, а также в локальных нормативных актах работодателя?


Обязана ли организация-работодатель отстранить от работы работника, не прошедшего дополнительную диспансеризацию в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития России от 04.02.2010 N 55н «О порядке проведения дополнительной диспансеризации работающих граждан»?


Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в отношении расходов на приобретение жилья, в случае если в налоговом периоде у налогоплательщика отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов


О принятии к учету катализаторов в качестве основных средств или в качестве материально-производственных запасов


Договор депозитного вклада содержит условие зависимости размера процентов по вкладу от срока размещения денежных средств. При досрочном расторжении договора размер процентов пересматривается в сторону уменьшения


Об исчислении и уплате НДС в бюджет арендодателями имущества при оказании услуг по предоставлению в аренду имущества субъекта Российской Федерации, переданного им в оперативное управление


Основным видом деятельности управляющей организации является управление эксплуатацией жилого фонда. В настоящее время система налогообложения в организации — УСН с объектом налогообложения «доходы»


Основной вид деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, — наружная реклама. Предприниматель арендует нежилое помещение у собственника. В договоре аренды указано, что предприниматель вправе сдавать часть помещения в субаренду


Общество с ограниченной ответственностью зарегистрировано в 2008 г. ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Письмом ФНС России от 01.09.2009 N ШС-22-3/684@ даны разъяснения о том, что величина предельного размера доходов налогоплательщика (20 млн руб.), ограничивающая его права на применение УСН, подлежит индексации в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.12 НК РФ, на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее


Заказчик-застройщик реализует квартиры в построенном им за счет собственных средств многоквартирном доме по договорам купли-продажи. Согласно п. 1 ст. 36 Жилищного кодекса РФ собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности, среди прочего, земельный участок, на котором расположен данный дом


Саморегулируемая организация — некоммерческое партнерство применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»


Об отсутствии оснований для принятия к вычету ранее восстановленных сумм НДС по товарам (работам, услугам) в случае дальнейшего использования указанных товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС


О порядке налогообложения НДС и налогом на прибыль организаций при предоставлении продавцом покупателю скидок с цены реализованных товаров с внесением изменений в договор купли-продажи


Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных данным физлицом расходов, связанных с приобретением лекарственного средства «Небидо», применяемого при синдроме Клайнфельтера?


В мае 2009 г. физлицо по договору купли-продажи за 1 200 000 руб. приобрело комнату в 4-комнатной квартире, доля которой составила 12/68 от общей долевой собственности. Остальные 56/68 доли принадлежат физлицу на праве частной собственности


О порядке налогообложения НДС услуг, связанных с обслуживанием порожних контейнеров (сортировка, внутритерминальное и внутрискладское перемещение, таможенный досмотр, ремонт, наклеивание знаков опасности, нанесение маркировки, подача железнодорожных платформ, погрузка и перегрузка), оказываемых российской организацией на территории российского порта


О порядке документального подтверждения права на применение ставки НДС в размере 0 процентов в отношении экспортных товаров, вывезенных с территории Российской Федерации в Польшу автомобильным транспортом через территорию Республики Беларусь


О применении НДС в отношении рекламных услуг, оказываемых казахским индивидуальным предпринимателем российской организации, применяющей УСН


О применении нулевой ставки НДС в отношении услуг по предоставлению в аренду помещений для официального использования дипломатическими и приравненными к ним представительствами


Об определении налогового периода, в котором российская организация вправе принять к вычету НДС, уплаченный ею при ввозе основных средств и оборудования, требующего монтажа, на таможенную территорию РФ


Обязана ли некоммерческая организация, не осуществляющая предпринимательской деятельности, представлять бухгалтерскую отчетность, состоящую из бухгалтерского баланса (форма N 1) и отчета о прибылях и убытках (форма N 2), по итогам отчетного квартала (года)?


Учитывается ли в составе внереализационных доходов для целей налога на прибыль кредиторская задолженность, образовавшаяся в результате невыплаты акционерам открытого акционерного общества дивидендов?


Организация имеет обособленные подразделения, зарегистрированные на территории того же субъекта РФ, что и сама организация (г. Москва). При этом налоговые инспекции по месту нахождения обособленных подразделений уведомлены о том, что уплата налога на прибыль будет проводиться по месту налогового учета организации. Обязана ли организация заполнять Приложение N 5 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль в данном случае?


ООО (продавец) заключило договор купли-продажи недвижимого имущества. При этом передаточный акт на объект недвижимости составлен в одном месяце (15 июня), свидетельство о прекращении права собственности оформлено в следующем месяце (20 июля). На какую дату для целей НДС должен быть выписан счет-фактура, когда его отразить в книге продаж и имеет ли значение для оформления счета-фактуры дата подписания передаточного акта, чтобы покупатель беспрепятственно принял к вычету НДС с данной покупки?


О порядке определения момента возникновения права на применение пониженных тарифов страховых взносов организацией, имеющей работников-инвалидов


О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов по квотированию рабочих мест для трудоустройства несовершеннолетних и иных категорий молодежи, а также инвалидов


Об отсутствии оснований для оформления права собственности на земельные участки, которые находятся в государственной или муниципальной собственности и на которых расположены торговые киоски


Организация до 1 января 2010 г. применяла систему налогообложения в виде ЕНВД, с 2010 г. переходит на общий режим налогообложения в связи с тем, что среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превысила 100 человек (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)


Организация является основным поставщиком оборудования и материалов (далее также — товар, продукция) для реконструкции ОАО (далее также — ОАО, завод), которое играет существенную роль для экономики всего Дальневосточного региона


О принятии к вычету НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет налогоплательщиками при взаимном получении сумм предварительной оплаты в случае осуществления между этими налогоплательщиками взаимозачета в отношении данных сумм оплаты


Организация является членом некоммерческого партнерства. Учитываются ли членские взносы, уплачиваемые организацией, в составе расходов при исчислении налога на прибыль?


О праве физлица приобрести в собственность земельный участок, на котором расположено принадлежащее ему на праве собственности здание (строение)


Может ли налогоплательщик, находящийся на ЕНВД, выдающий при оплате за наличный расчет документ, определенный требованиями п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, применять ККТ с целью внутреннего учета движения ТМЦ?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), в процессе производства получает возвратные отходы, которые не подлежат дальнейшему использованию. Возвратные отходы реализуются перерабатывающему предприятию по договору купли-продажи. При определении объекта налогообложения в целях гл. 26.2 НК РФ организация уменьшает полученные доходы на материальные расходы, принимаемые в порядке, предусмотренном ст. 254 НК РФ (пп. 5 п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Как установлено п. 6 ст. 254 НК РФ, на стоимость возвратных отходов уменьшается сумма материальных расходов. Можно ли считать, что оприходованные возвратные отходы являются оплаченными? Можно ли в целях налогообложения признать возвратные отходы товаром и учесть их стоимость в составе расходов при реализации перерабатывающему предприятию на основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?


Организация в 2009 г. применяла общий режим налогообложения. В декабре она получила предоплату по договору поставки товара и начислила с аванса НДС. С 1 января 2010 г. организация перешла на упрощенную систему налогообложения. В феврале организация возвратила покупателю товара сумму НДС с аванса, что подтверждается документально. Товар был отгружен покупателю в этом же месяце. Вправе ли организация воспользоваться вычетом по п. 5 ст. 346.25 НК РФ, подав уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2009 г.?


ОАО с 1 января очередного года начало применять систему налогообложения в виде УСН (доходы минус расходы). Соответствующее уведомление о возможности применения УСН (форма N 26.2-2) было им получено от налогового органа. Однако впоследствии при проведении выездной налоговой проверки выяснилось, что уведомление в отношении данной организации было выдано налоговым органом ошибочно, а организация, в силу установленных НК РФ требований, не имела права на применение УСН. Правомерно ли в данном случае решение налогового органа о доначислении налогов, пеней и штрафов организации за периоды, когда ею применялась УСН?


Какой код бюджетной классификации РФ следует указать гражданину иностранного государства, не являющемуся налоговым резидентом РФ, в платежном поручении на уплату НДФЛ указанным физическим лицом с доходов, полученных им на территории РФ от проведения работ по проектированию и строительству нежилого здания?


Возможно ли установить в трудовом договоре какие-либо санкции в случае его расторжения по инициативе работника?


О применении НДС в отношении операций займа в денежной форме и порядке оформления счетов-фактур по этим операциям


Учитываются ли расходы, понесенные экспедитором в интересах клиента при исполнении договора транспортной экспедиции, в том числе в виде сумм, уплачиваемых перевозчику, а также организациям, оказывающим погрузочно-разгрузочные работы, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций?


Работник в 2009 г. получал выплаты, которые ЕСН не облагались и при расчете средней заработной платы для выплаты пособий не учитывались. С 2010 г. эти выплаты входят в расчет среднего заработка. Как рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности, если часть расчетного периода приходится на 2009 г.?


Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных поставщиками товаров (работ, услуг), в случае если налогоплательщик в налоговом периоде налоговую базу по НДС не исчисляет


В организации имеются самоходные машины на гусеничном ходу (буровые станки и экскаваторы), работающие на электроэнергии, передаваемой от подстанций к самоходной технике по кабелям высокого напряжения, то есть двигатель внутреннего сгорания топлива отсутствует. Данная техника зарегистрирована в органах Ростехнадзора, и, соответственно, получены паспорта на самоходную технику


Организация направляет своих работников для выполнения работ за пределы РФ на длительное время. На период служебной командировки организация арендует квартиру в Республике Босния и Герцеговина у физического лица — нерезидента. С физическим лицом заключен договор аренды квартиры от имени организации. Оплата за арендованную квартиру производится наличными средствами, выданными под отчет одному из работников, действующему на основании доверенности (оплата не превышает 100 000 руб.). Факт оплаты подтверждается распиской о получении денежных средств


О применении НДС при передаче права собственности на жилые дома на безвозмездной основе


Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по работам по строительству объекта организацией, являющейся соинвестором по финансированию проектирования и строительства данного объекта, в случае если счета-фактуры по указанным работам выставлены на имя другого налогоплательщика — инвестора строительства объекта


ООО было реорганизовано путем преобразования в ЗАО. Основные средства, числящиеся на балансе ООО, ранее никогда не переоценивались. Дата завершения реорганизации — 16 ноября 2009 г


При определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебных автомобилей организация для целей налога на прибыль учитывает Методические рекомендации «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенные в действие Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р


В 2008 г. организация по договору долевого строительства приобрела у застройщика нежилое помещение (часть первого этажа в жилом доме) без «чистовой» отделки. Акт сдачи-приемки с застройщиком был подписан в мае 2008 г., регистрация права собственности на помещение оформлена в марте 2009 г. В настоящее время помещение организацией не используется, так как финансовой возможности его ремонта у организации в период кризиса нет


Об отсутствии оснований для начисления организацией в целях исчисления налога на прибыль амортизации по имуществу, принятому в доверительное управление данной организацией


О порядке учета для целей налога на прибыль затрат на доплаты работникам до фактического заработка на период временной нетрудоспособности


О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по техническому обслуживанию и ремонту мотоциклов, мопедов, скутеров, катеров, гидроциклов, квадроциклов, мотовездеходов, лодочных моторов и т. п


О порядке налогообложения НДФЛ сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан


Организация имеет несколько обособленных подразделений. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль имущества, относящегося к амортизируемому и сдаваемому в аренду?


Каков порядок определения для целей налога на прибыль стоимости товаров, приобретенных по договору купли-продажи с нерезидентом? При этом сделки осуществлялись путем предварительной оплаты в иностранной валюте как единой суммой, так и несколькими платежами, в том числе в декабре 2009 г


Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на ремонт амортизируемого имущества, если стоимость запасных частей, используемых в таком ремонте, составляет более 20 000 руб.?


О правомерности зачета суммы превышения расходов на выплату страхового обеспечения в счет предстоящих платежей страхователя по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством при превышении суммы расходов страхователя на выплату страхового обеспечения в определенном месяце над суммой начисленных за этот же месяц страховых взносов


О предоставлении кадастровых паспортов земельных участков, в границах которых расположены здания и сооружения, находящиеся в пользовании государственных музеев, расположенных в Московской области, а также о получении кадастровых паспортов указанных зданий и сооружений


Многопрофильная организация занимается реализацией собственной продукции и покупных товаров через свои торговые точки (обособленные подразделения). Какими документами можно оформить передачу готовой продукции и товаров, закупленных у поставщиков, обособленному подразделению компании для их дальнейшей реализации? Сложность состоит в том, что обособленные подразделения не выделены на отдельный баланс


Организация является турагентом. Продавая тур, она заключает с туристом договор и выдает кассовый чек при оплате. Должна ли она выдавать еще и туристскую путевку, ведь она является бланком строгой отчетности, а бланки строгой отчетности применяются при отсутствии ККМ?


У супруга работника умерла бабушка, в связи с этим работник написал заявление о предоставлении ему трех дней за свой счет на погребение. Работодатель в предоставлении трех дней отказал, указав, что может предоставить только два. Правомерна ли позиция работодателя (коллективным договором в организации это не оговорено)?


Работник, проработав в организации семь месяцев и желая уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск, написал заявление о предоставлении отпуска на 28 календарных дней. Работодатель отказывается предоставить отпуск целиком и указывает, что может предоставить отпуск лишь пропорционально отработанному времени. Правомерна ли позиция работодателя?


Должен ли работодатель оформлять решение (издавать приказ) о том, что работник по результатам прошедшего календарного месяца не будет поощрен?


Вправе ли работодатель (ООО) локальным нормативным актом или коллективным договором установить различные размеры суточных в зависимости от региона РФ или страны?


Организация-работодатель в установленном порядке ведет книгу учета и движения трудовых книжек (далее — книга). В книге закончилось место для регистрации трудовых книжек. Вправе ли организация после полного заполнения книги завести новую книгу, в которой записи будут вестись начиная с очередного порядкового номера?


Вправе ли работодатель направить работника в период основного ежегодного оплачиваемого отпуска на курсы повышения квалификации?


Обязана ли организация-работодатель направлять своих работников на прохождение дополнительной диспансеризации в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития России от 04.02.2010 N 55н «О порядке проведения дополнительной диспансеризации работающих граждан»?


Организация арендует производственное оборудование. Вправе ли организация принимать к вычету НДС по арендным платежам, если арендная плата вносится в том числе за период простоя данного оборудования?


Можно ли учитывать в составе расходов с целью исчисления налога при УСН вступительные и компенсационные взносы в СРО?


Каким образом в 2010 г. стоимость приобретенного товара учитывается в расходах при применении УСН?


Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), учесть в расходах стоимость монтажа вывески на фасаде магазина, если она была вначале демонтирована по предписанию газовых служб (газовая служба осуществляла проверку газовых труб)? Вывеска учитывается в составе основных средств


Организация применяет УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы) и осуществляет деятельность на территории Московской области. Основной вид деятельности — пассажирские перевозки автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более чем восьми человек. Маршрут «Аэропорт «Домодедово» — станция метро «Домодедовская» проходит через аэровокзальный комплекс «Домодедово», там находится пункт посадки и высадки пассажиров. У организации заключен договор с аэропортом, предметом которого являются отношения сторон по организации осуществления пассажирских перевозок по маршруту. Вправе ли организация учесть в составе принимаемых расходов такие услуги? Ведь основная часть дохода поступает в кассу организации именно от этого маршрута


По какой строке формы РСВ-1 ПФР отражаются суммы пособия по временной нетрудоспособности за первые два дня, выплачиваемые из средств работодателя?


Работник переходит из головной организации в дочернюю. Можно ли при начислении страховых взносов на заработную плату данного работника до 415 000 руб. нарастающим итогом с начала года учесть выплаты, осуществленные в его пользу головной организацией, при их документальном подтверждении, например справкой по форме 2-НДФЛ?


Можно ли вместо дивидендов выплатить премию учредителю, работающему в организации, чтобы организации (ООО), применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», не восстанавливать бухгалтерский учет? Каковы последствия для налогообложения НДФЛ и страховыми взносами?


Сотрудники налогового органа отказываются принимать налоговую декларацию на бумажном носителе и требуют представления отчетности в электронном виде, ссылаясь на внутреннее распоряжение о приеме отчетности только в электронном виде. В штате организации числится три работника, организация не относится к крупнейшим налогоплательщикам. Что делать?


Для целей исчисления НДФЛ каковы последствия предоставления туристской путевки учредителю ООО в качестве дивидендов?


Какая ответственность предусмотрена за непредставление или несвоевременное представление сведений о принятии решения об уменьшении уставного капитала акционерного общества?


Общество с ограниченной ответственностью, созданное в 2006 г., планирует присоединиться к другому ООО в 2010 г., в связи с чем в налоговый орган должно быть представлено заявление по форме N Р16003. Вместе с тем присоединяемое общество не осуществило действия по приведению своего устава в соответствие с законодательством и по регистрации изменений в уставе в налоговом органе. Требуется ли в указанном случае выполнить действия по приведению устава присоединяемого ООО в соответствие с законодательством, прежде чем представлять заявление по форме N Р16003?


Акционерное общество приняло решение об уменьшении уставного капитала. По какой форме общество должно сообщить об этом в регистрирующий (налоговый) орган?


Учредители организации по производству хлебобулочных изделий — ООО с наименованием «Французский хлеб» представили в налоговый орган документы для регистрации юридического лица и получили отказ в регистрации по причине несоответствия указанного наименования требованиям законодательства. Правомерен ли отказ?


В соответствии с ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ общества с ограниченной ответственностью должны привести свои уставы в соответствие с требованиями законодательства при первом изменении уставов таких обществ. Вправе ли налоговый орган отказать в регистрации изменений, вносимых в устав общества (например, в связи с изменением места нахождения общества, изменением уставного капитала), в случае если при представлении документов для регистрации устав общества не будет при этом приведен в соответствие с законодательством?


Организация (птицефабрика) является сельскохозяйственным товаропроизводителем. В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ из абз. 4 п. 9 ст. 274 НК РФ исключены слова «а также на организации, получающие прибыль (убыток) от сельскохозяйственной деятельности». Верно ли, что начиная с 01.01.2008 в составе налогооблагаемой базы по налогу на прибыль должна учитываться прибыль (убытки) от сельскохозяйственной деятельности?


О налогообложении земельным налогом земельных долей, полученных при приватизации сельскохозяйственных угодий


Предусмотрен ли способ уплаты налогов, сборов, штрафов и пеней в бюджетную систему Российской Федерации через платежные терминалы, принадлежащие юридическому лицу, не являющемуся кредитной организацией, или индивидуальному предпринимателю?


В 2007 г. в отношении организации было совершено мошенничество на сумму более 1 млн руб., по факту которого возбуждено уголовное дело. По истечении трех месяцев дело было приостановлено в связи с неустановлением лица, совершившего преступление. Ущерб, причиненный мошенническими действиями, весомо сказался на финансовом положении организации и перспективе ее дальнейшего развития. Возможно ли в указанном случае зачислить денежную сумму в размере причиненного ущерба в счет уплаты налогов?


Об определении величины физического показателя базовой доходности «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» при оказании индивидуальным предпринимателем бытовых услуг в нескольких местах осуществления предпринимательской деятельности в целях исчисления ЕНВД


Физическое лицо внесло вклад в уставный капитал ООО, полностью оплатив свою долю в уставном капитале ООО. В настоящий момент физическое лицо выходит из ООО, при этом ООО обязано выплатить ему действительную стоимость его доли в уставном капитале ООО, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из ООО


Об основаниях для обложения НДФЛ сумм денежных средств, полученных за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания такими гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест


По программе самостоятельного трудоустройства безработных граждан РФ на бирже занятости в 2009 г. индивидуальный предприниматель (ИП) получил единовременное пособие по безработице за 12 месяцев (как сказано в договоре, подписанном директором центра занятости). В соответствии с этим договором ИП должен был израсходовать полностью эту сумму в течение 3 недель на оборудование, затем отчитаться в центре занятости, что он и сделал


Фирма А покупает товар у фирмы Б с учетом транспортных расходов (доставка автомобильным транспортом включена в стоимость товара) и продает фирме В тоже с транспортными расходами, включенными в цену. Кого указывает в разд. 2 «Заказчик (плательщик)» ТТН фирма А для фирмы В: фирму Б или себя (фирму А)?


С 2010 г. предельная величина доходов каждого физического лица для начисления страховых взносов составляет 415 тыс. руб. Относится ли это к вознаграждениям по договорам подряда и можно ли суммировать суммы вознаграждений по договорам? То есть если в январе вознаграждение работника составило 300 тыс. руб., потом с этим же работником в марте был заключен договор подряда на сумму 300 тыс. руб., то можно ли с суммы, превышающей 415 тыс. руб., взносы не платить?


При увольнении в 2009 г. работнику не выдали заработную плату. По решению суда в 2010 г. зарплату выплатили за отработанный период после восстановления в должности и за октябрь 2009 г. За какой год (2009 г. или 2010 г.) следует указать в справке по форме 2-НДФЛ доход работника в виде заработной платы за октябрь 2009 г.?


При оформлении имущественного вычета при продаже гаража в 2009 г. возникли проблемы. Землю под гараж выделяли в 2002 г., право собственности оформлено по решению суда в 2008 г. Каков порядок определения срока нахождения гаража в собственности с целью получения имущественного вычета по НДФЛ?


Предприниматель на ЕНВД продает нежилое помещение, находившееся в собственности менее 3 лет. Здание использовалось в предпринимательской деятельности (облагаемой ЕНВД). Нужно ли платить НДФЛ, если да, то можно ли использовать имущественный вычет? Начисляется ли в данном случае НДС?


Сохранится ли выплата пособия по уходу за ребенком по основному месту работы, если во время декретного отпуска физическое лицо зарегистрируется в качестве индивидуального предпринимателя?


Может ли индивидуальный предприниматель учесть в составе расходов при УСН стоимость приобретенного грузового автомобиля, который сдается по договору аренды без экипажа?


Пенсионер 1945 года рождения зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Должен ли он платить страховые взносы в ПФР?


Организация (система налогообложения — ОСН) занимается оптовой торговлей запасными частями к грузовым автомобилям. Физическое лицо находит для нее новых покупателей. Какой договор следует заключить организации с физическим лицом для оплаты ему процентов от сделок? Как учитываются указанные расходы в целях налога на прибыль? Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами доходы физического лица?


Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ родителю за обучение дочери (15 лет) в художественной школе? Если да, то какие документы для этого потребуются?


Может ли родитель получить социальный вычет по НДФЛ на обучение на сумму первоначального взноса (пожертвования) при поступлении ребенка в лицей? Какие документы следует предъявлять в налоговую инспекцию?


Каким образом рассчитывать базу для начисления страховых взносов в 2010 г. по работникам, переведенным в мае из головного подразделения ООО в филиал: в целом по организации или по каждому подразделению отдельно? В данном случае филиал — обособленное подразделение, имеющее отдельный баланс и расчетный счет


Какие затраты по содержанию и использованию личного транспорта можно учесть индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»?


Индивидуальный предприниматель применял в 2009 г. УСН, а с 01.01.2010 перешел на ОСН. Взносы в ПФР (за себя) он до 31.12.2009 не перечислил (оплатил уже в 2010 г.). Налог по УСН с доходов 6% в 2009 г. на взносы в ПФР не уменьшал. Имеет ли индивидуальный предприниматель право в I квартале 2010 г. принять уплаченные за 2009 г. взносы в ПФР к расходам по ОСН, поскольку в расходы 2009 г. их отнести нельзя (фактически не были оплачены)?


Договор на обучение составлен на ребенка (обучающегося), и деньги внес сам обучающийся. Положен ли в таком случае родителю социальный налоговый вычет по НДФЛ?


В организации применяется вахтовый метод организации работ. До 2010 г. не облагалась ЕСН, НДФЛ, взносами в ПФР, взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев надбавка взамен суточных в размере, установленном в локальных нормативных актах организации. Облагается ли данная надбавка взамен суточных страховыми взносами с 2010 г.? Организация находится на УСН


В конце 2009 г. физическим лицом приобретен в собственность жилой дом с участком, на котором находится дом. Право собственности зарегистрировано в 2010 г. Когда физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на приобретение земельного участка: при подаче декларации в 2010 г. или только в 2011 г. и в каком размере?


В 2009 г. физическое лицо оплатило обучение дочери — студентки дневного отделения вуза. Договор, лицензия, справка о том, что она является студенткой, — все есть. Оплата осуществлена через банк путем внесения наличных денег. Есть квитанция банка с круглой печатью, письмо-подтверждение из института со всеми реквизитами в адрес ИФНС России, где указаны Ф. И. О. физического лица, номер договора на обучение, Ф. И. О. дочери, наименование получателя (института), сумма, банковские реквизиты получателя. В ИФНС России не приняли документы, указав, что для подтверждения социального вычета по НДФЛ необходимо также платежное поручение. Правомерно ли требование налоговых органов? Как следует действовать физическому лицу, учитывая, что срок сдачи декларации — до 30 апреля?


Бухгалтер пояснил, что сумма выплаты в адрес работницы пособия по беременности и родам составит 159 178,60 руб. (1136,99 руб. (установленный максимум) x 140 дней) и из этой суммы еще будет вычитаться налог. При этом он ссылается на новые поправки, внесенные Постановлением Правительства РФ от 19.10.2009 N 839 в Постановление Правительства РФ и от 15.06.2007 N 375 и Приказом Минздравсоцразвития России от 05.10.2009 N 813н в Приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2007 N 74. Должна ли облагаться НДФЛ сумма декретных выплат?


Бабушка работает и берет больничный лист по уходу за ребенком. У матери на работе нельзя часто брать больничный лист. Ребенку 4 года. Правомерно ли поступает бухгалтер, требуя представить справку о совместной регистрации бабушки и ребенка?


Контрагент за оказанные услуги выставил организации счет в иностранной валюте. В соответствии с условиями договора обязательство выражено в иностранной валюте. На какую дату производить пересчет обязательств, выраженных в иностранной валюте, для отражения в книге покупок, а именно: на дату выписки счета-фактуры или на день, когда счет-фактура получен, или иную дату?


Организация занимается оказанием юридических услуг и применяет УСН. С середины 2010 г. планируется ввести новые виды деятельности, а именно: торговлю в магазинах и через Интернет (интернет-магазин) одеждой, постельным бельем и прочим. Приведет ли введение этих видов деятельности к прекращению применения УСН?


Вправе ли автономное учреждение (далее — учреждение) отразить в составе расходов для целей налогообложения по налогу на прибыль сумму вознаграждений (премий), если в учреждении утверждено положение о премировании работников, а в трудовых договорах не дается отсылка на это положение? Коллективный договор между работниками и работодателем не заключен


Организация получила от продавца бракованный товар. При этом продавец применяет упрощенную систему налогообложения. Организация возвращает бракованную продукцию продавцу. Как выписать документы, если организация уплачивает НДС? Как отразить правильно в бухгалтерских регистрах и в книгах покупок и продаж?


Предметом деятельности автономного учреждения (далее — учреждение) являются координация и непосредственная работа с детьми и молодежью по месту жительства. Одной из целей создания учреждения является организация библиотечного обслуживания населения. Для этих целей приобретается литература (книги, учебники, пособия, другая литература). Учреждение учитывает данную литературу в составе основных средств, создавая тем самым библиотечный фонд. По объектам основных средств начисляется износ линейным способом. Правомерны ли действия учреждения? Учетной политикой учреждения предусмотрено, что лимит отнесения активов к объектам основных средств составляет более 3000 руб


Облагается ли страховыми взносами с 2010 г. плата за аренду автомобиля без экипажа?


О порядке исчисления налога на имущество физических лиц за 2009 г. в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких физических лиц


Об отнесении вопроса о предоставлении льготы по земельному налогу региональной общественной организации в соответствии с п. 2 ст. 3.1 Закона г. Москвы «О земельном налоге» к компетенции законодательного (представительного) органа государственной власти г. Москвы


Организация выиграла аукцион на право пользования участком недр. Предоставление недр в пользование оформлено лицензией на геологическое изучение, разведку и добычу углеводородного сырья. По условиям аукциона все участники были обязаны внести задаток. Участникам, проигравшим аукцион, задаток был возвращен. Задаток, внесенный организацией, был зачтен в счет уплаты разового платежа за пользование недрами. Правомерно ли единовременное признание указанного разового платежа (равного сумме задатка) как расхода в целях исчисления налога на прибыль? Если нет, каков возможный срок списания указанного платежа как расхода?


О применении положений п. 6 Правил определения размера арендной платы, а также порядка, условий и сроков внесения арендной платы за земли, находящиеся в собственности РФ, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 N 582


Физическое лицо и организация приобрели в равных долях земельный участок для дальнейшего строительства торгового центра. Кто должен уплачивать госпошлину за государственную регистрацию сделки в данном случае и в каком размере?


Общество с ограниченной ответственностью осуществляет ввоз на территорию Российской Федерации товаров народного потребления и, в соответствии с положениями ст. 146 НК РФ, признается плательщиком НДС. Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату вышеуказанного налога?


Организация (ООО) осуществляет выплаты физическим лицам (гражданам РФ, иностранным гражданам и лицам без гражданства, постоянно или временно проживающим на территории РФ) по авторским договорам (договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства). Облагаются ли страховыми взносами во внебюджетные фонды указанные выплаты?


В каком порядке следует определять расчетный период для исчисления среднего заработка для оплаты времени простоя по вине работодателя?


В связи с переходом на зимнее и летнее время продолжительность смен увеличивается или уменьшается на один час. Каким образом перевод часов отразится на заработной плате работников?


Женщина находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года и работает неполное рабочее время. При этом она хочет взять ежегодный оплачиваемый отпуск. Сохранится ли в этом случае у нее право на получение пособия по уходу за ребенком?


Организация — производитель подакцизных товаров осуществляет их реализацию по агентскому договору. Согласно агентскому договору агент от своего имени и за счет принципала заключает сделки купли-продажи с третьими лицами. В каком месяце следует начислять акциз по этой реализации, если подакцизный товар отгружен агенту в декабре 2009 г., а реализован агентом в январе 2010 г.?


Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ в п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ внесены изменения и дополнения, согласно которым: направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления; налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления; возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном ст. ст. 78 и 79 НК РФ. Вместе с тем зачастую имеют место случаи, когда в налоговый орган представляются уточненные в сторону уменьшения сведения о принадлежащем физическому лицу транспортном средстве, влекущие за собой изменение (в сторону уменьшения) налоговых обязательств этого физического лица, в том числе за налоговые периоды, выходящие за пределы установленного п. 3 ст. 363 НК РФ трехлетнего срока (например, в случаях несвоевременного представления налогоплательщиком документов, дающих ему право на получение льготы или подтверждающих факт угона транспортного средства; а также при поступлении от регистрирующего органа (также с опозданием) сведений о снятии транспортного средства с учета). Возможно ли в этих случаях произвести в текущем году перерасчет налоговых обязательств налогоплательщика — физического лица более чем за три налоговых периода без направления этому лицу за данные налоговые периоды уточненных налоговых уведомлений?


Если гражданское воздушное судно базируется на территории аэропорта, находящегося в одном субъекте Российской Федерации, а местом нахождения собственника этого судна является другой субъект Российской Федерации, то в бюджет какого именно субъекта Российской Федерации должен уплачиваться транспортный налог по данному воздушному транспортному средству?


Согласно одобрению типа транспортного средства, выданному на ввезенный (импортированный) на территорию Российской Федерации автомобиль, категория этого транспортного средства определена как N1. На том основании, что эта категория соответствует категории «B» по классификации транспортных средств, предусмотренной Венской конвенцией, при ввозе указанный автомобиль был классифицирован как легковой и в связи с этим по операции его ввоза на таможенную территорию Российской Федерации была начислена соответствующая сумма акциза. Правомерно ли обложение акцизом указанного автомобиля?


Организация — собственник многоэтажного здания с лифтом проводит подготовку и аттестацию работников в области промышленной безопасности. Вправе ли организация учитывать расходы на указанные мероприятия при исчислении налога на прибыль?


Торговая организация реализует продукты питания, доставляя их по желанию покупателя в согласованное с покупателем время по указанному им адресу. Доставляемые товары упакованы фирмами-производителями, но, несмотря на это, в целях сохранения качества и свежести товара торговая организация перед доставкой расфасовывает продукты с учетом их свойств: каждый тип продуктов упаковывается в специальную тару — в картонные коробки для консервов, в пластиковые пакеты для гастрономических товаров, в термопакеты для замороженных полуфабрикатов, в картонные контейнеры для яиц и т. д. Вправе ли организация учитывать затраты на дополнительную упаковку продуктов в расходах в целях исчисления налога на прибыль, учитывая, что продукты уже имеют упаковку (заводскую или магазинную)?


Организация, осуществляющая хранение и отпуск пестицидов на собственном специально оборудованном складе, закупает специальную дополнительную тару для хранения пестицидов. Затраты на дополнительную тару учитываются организацией в целях исчисления налога на прибыль


Организация осуществляет деятельность по обработке пестицидами полей с сельскохозяйственными культурами. Обработка полей проводится на основании договоров, заключенных с сельскохозяйственными организациями. Организация разместила информацию в газете и проинформировала население близлежащих населенных пунктов по радио о планируемой обработке пестицидами. Вправе ли она учитывать в расходах при исчислении налога на прибыль указанные затраты?


Организация осуществляет хранение пестицидов на принадлежащем ей специальном складе вместимостью 30 т и планирует увеличить его вместимость до 60 т (достроить), после чего оборудовать склад промышленным пылесосом, моечной аппаратурой, воздухоочистителями и очистителями сточных вод. Вправе ли организация учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы на техническое обслуживание указанного оборудования?


У лизинговой организации, косвенным участником которой более чем на 20% является иностранная организация, по состоянию на 31.12.2008 существовали долговые обязательства перед российской организацией — аффилированным лицом указанной иностранной организации. Из-за роста курсов валют в декабре 2008 г. при переоценке валютных займов непогашенная задолженность по долговым обязательствам превысила величину собственного капитала лизинговой организации более чем в 12,5 раза и приобрела статус контролируемой в соответствии с п. 2 ст. 269 НК РФ


Организация являлась членом некоммерческого партнерства (далее — НП). При этом организации как члену НП принадлежала доля в его имуществе, которая по сути является аналогом доли участника в уставном капитале ООО. Организация учитывала свою долю в НП как долгосрочные финансовые вложения


Физическому лицу на праве собственности менее трех лет принадлежат жилые помещения для временного проживания, назначение — жилое помещение


В 2005 г. физлицо приватизировало комнату в трехкомнатной коммунальной квартире в равных долях со своим несовершеннолетним сыном. При этом доли, согласно свидетельству о праве собственности, составили по 173/932 доли квартиры. Оставшиеся две комнаты были также приватизированы семьей из четырех человек и составили на каждого члена семьи по 293/1864 доли квартиры. В 2007 г. вся квартира была продана по общему договору купли-продажи, то есть как единый объект права общей долевой собственности. Могло ли физлицо в 2008 г. рассчитывать на налоговый вычет по НДФЛ в сумме 1 000 000 руб. применительно к своей комнате, т. е. по 500 000 руб. с сыном?


Может ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение своей дочери, если договор на обучение оформлен на дочь и плату вносила она лично? Деньги давала ей мать, так как дочери 20 лет, она не работает и учится на дневном отделении. В апреле 2010 г. оформлено дополнительное соглашение к договору на имя матери. Возможно ли личным заявлением дочери подтвердить, что деньги на оплату обучения она получила от матери?


23.12.2009 физлицом и его дочерью были совершены две сделки купли-продажи недвижимости


Может ли быть признан единственным после расторжения брака родитель, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 24 лет, являющийся учащимся очной формы обучения, в то время как второй родитель в обеспечении ребенка не принимает никакого участия? Предоставляется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ в удвоенном размере разведенному родителю?


Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы РФ требует включить в налогооблагаемую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2008 г., целевое финансирование из бюджета, ссылаясь на абз. 3 пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, объясняя тем, что МУП не является автономным учреждением. Целевое финансирование было получено на маточное поголовье лошадей, корм звероводства, субсидии на рыбу, оленеводство


Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы выплат (субсидий), полученные физлицами от службы занятости на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан?


Согласно ст. 1 Федерального закона от 05.04.2010 N 41-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» ст. 223 НК РФ дополнена п. 3 следующего содержания: «Суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат»


В Письме Минфина России от 24.03.2010 N 03-04-06/6-48 по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц средств, выплачиваемых организацией семье погибшего работника, даны разъяснения, что единовременные выплаты, предусмотренные абз. 3 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ, не подлежат налогообложению НДФЛ


Об отсутствии оснований для освобождения от обложения НДС услуг по предоставлению в пользование части комнаты в общежитии


О соответствии НК РФ Постановления Администрации Сахалинской области от 19.06.2007 N 117-па «Об утверждении порядка оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот»


Межрайонная ИФНС возвратила без исполнения документы организации о постановке на налоговый учет обособленного подразделения в связи с изменением места нахождения данного обособленного подразделения


О запрете на применение УСН на основе патента до истечения трех лет в случае нарушения индивидуальным предпринимателем условий применения УСН на основе патента, а также при неполной оплате одной трети стоимости патента в установленный срок с последующим прекращением им предпринимательской деятельности и новой регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя


Резидент РФ получает дивиденды от зарубежной компании. При этом зарубежная компания удерживает из начисленной суммы дивидендов налог у источника выплаты в соответствии с законодательством своей страны. При исчислении и уплате резидентом РФ налога на прибыль или НДФЛ в России следует ли применять ставку российского налога к сумме дивидендов, начисленной налогоплательщику иностранной компанией (брутто), или же к сумме, фактически полученной налогоплательщиком после удержания из дивидендов зарубежного налога у источника (нетто)?


Иностранная компания выдает доверенность российскому гражданину для ее использования в РФ. Каким образом должна быть заверена доверенность? Требуется ли проставление апостиля?


Российская организация по спонсорскому соглашению осуществляет выплаты зарубежному благотворительному фонду для целей некоммерческого спонсорского финансирования выставки. Должна ли российская организация удерживать и уплачивать в бюджет РФ налог на прибыль с иностранной организации?


О порядке применения пп. «b» п. 3 ст. 11 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал


О порядке уплаты госпошлины за предоставление разрешения на добычу объектов животного мира


Об отсутствии оснований для признания управляющих компаний налогоплательщиками налога на имущество организаций в отношении имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд


О необходимости зарегистрировать в установленном порядке контрольно-кассовую технику в территориальном налоговом органе по месту нахождения обособленных подразделений для организации, осуществляющей деятельность через обособленные подразделения, находящиеся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам


Организация выплачивает своим работникам ежемесячную компенсацию за использование личного мобильного телефона. Подлежит ли такая компенсация налогообложению НДФЛ? Будет ли подлежать налогообложению НДФЛ компенсация работникам организации стоимости безлимитного тарифа сотовой связи?


Работник организации в связи с производственной необходимостью использует личный автомобиль для выполнения служебных обязанностей. Организация выплачивает такому работнику компенсацию и возмещает расходы на ГСМ. Подлежат ли налогообложению НДФЛ такие выплаты?


Об учете прав правообладателей земельных участков при разработке проекта генерального плана муниципального образования


О порядке расчета инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, принадлежащих гражданам на праве собственности, для целей налогообложения


Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой было вынесено решение о привлечении организации к налоговой ответственности


Налоговым органом была проведена выездная проверка организации-продавца (розничная торговля). По результатам проверки вынесено решение о привлечении организации к налоговой ответственности, предусмотренной п. 2 ст. 117 НК РФ. Организация, не согласившись с решением налогового органа, обратилась с заявлением в арбитражный суд, указав, что у нее отсутствует обособленное подразделение. Организация также указала, что ею было арендовано помещение для хранения товаров и никакой деятельности, направленной на получение прибыли с его помощью, не велось. Является ли позиция организации обоснованной?


По результатам выездной налоговой проверки организация была привлечена налоговым органом к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ. В своем решении налоговый орган пришел к выводу, что организация при выявлении излишне уплаченного налога должна была подать уточненную налоговую декларацию. Организация обратилась в арбитражный суд с заявлением об оспаривании решения налогового органа. В заявлении организация указала, что, выявив переплату налога на прибыль в 2009 г., включила неучтенный убыток в налоговую базу в 2010 г., так как до 2010 г. об убытках ей не было известно, в связи с чем организация учла убыток в текущей декларации. Является ли решение налогового органа правомерным?


Налоговый орган отказал организации, осуществляющей на территории РФ услуги по уборке могильных участков на кладбищах, в освобождении от обложения указанных услуг НДС на том основании, что они, в соответствии с ГОСТ Р 53107-2008, утвержденным Приказом Ростехрегулирования от 18.12.2008 N 516-ст, относятся к мемориальным, а не к ритуальным услугам, и, следовательно, их оказание подлежит обложению НДС. Правомерна ли позиция налогового органа?


С 1 января 2010 г. в связи с изменениями федерального законодательства полномочия по организации и финансированию детского отдыха переданы субъектам РФ. В соответствии с краевыми законами из средств краевого бюджета должна предоставляться: социальная выплата родителям в целях частичной компенсации затрат на приобретение детских путевок, а также частичная компенсация организациям стоимости путевок для детей граждан, работающих в этих организациях


В 2009 г. в результате раздела имущества бывшая супруга по решению суда получила долю бывшего супруга в совместно нажитой двухкомнатной квартире, которая была в совместной собственности более трех лет. В качестве компенсации за превышение причитающейся бывшей супруге доли она передала бывшему супругу в собственность однокомнатную квартиру. Эта квартира была куплена бывшей супругой до брака и находилась в ее собственности более трех лет


Когда агент, применяющий УСН, должен отразить в доходах выручку в виде агентского вознаграждения, если по условиям агентского договора вознаграждение он удерживает из перечисляемой принципалу выручки, а акт зачета взаимных требований подписывается на дату утверждения принципалом отчета агента?


Обязан ли арбитражный управляющий регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в налоговом органе?


Какими документами с учетом специфики деятельности арбитражного управляющего должны подтверждаться данные книги учета доходов и расходов в целях исчисления НДФЛ?


Физическое лицо в 2010 г. продало квартиру. Возможна ли подача декларации при декларировании доходов от продажи квартиры в 2010 г., то есть до окончания налогового периода?


Физическое лицо в 2009 г. заключило договор участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома с юридическим лицом. В этом же году с той же организацией физическое лицо заключило договор купли-продажи акций ЗАО с отсрочкой платежа на 1 год. В 2010 г. стороны заключили соглашение о прекращении взаимных обязательств зачетом встречных однородных требований. После окончания строительства в 2011 г. физическое лицо намерено продать квартиру. Как будет формироваться налоговая база по НДФЛ от продажи квартиры в 2011 г., какие документы необходимо представить для подтверждения фактических расходов на приобретение квартиры, чтобы уменьшить на эти расходы сумму доходов от продажи квартиры?


Физическое лицо в 2009 г. заключило договор участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома с юридическим лицом. В этом же году с той же организацией физическое лицо заключило договор купли-продажи акций ЗАО с отсрочкой платежа на 1 год. В 2010 г. стороны заключили соглашение о прекращении взаимных обязательств зачетом встречных однородных требований. В какой момент возникает налоговая база по НДФЛ от продажи акций у физического лица: в момент заключения договора купли-продажи акций или в момент зачета встречных требований?


Физлицо в 2009 г. заключило договор участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома с юридическим лицом. В этом же году с той же организацией физлицо заключило договор купли-продажи акций ЗАО с отсрочкой платежа на 1 год. В 2010 г. стороны заключили соглашение о прекращении взаимных обязательств зачетом встречных однородных требований. Должно ли физлицо самостоятельно подать декларацию и уплатить НДФЛ от продажи акций?


Супругами в 2009 г. приобретена квартира по ипотеке в общую совместную собственность. Супруг в феврале 2010 г. представил в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ и прочие документы на получение имущественного налогового вычета, в том числе подписанное обоими супругами заявление о распределении вычета между супругами в соотношении 70% и 30%. Супруга в апреле 2010 г. представила в инспекцию только декларацию, в которой заявила имущественный вычет. Инспекция же потребовала от нее представить остальные документы на получение вычета, такие же, какие были представлены супругом. Правомерны ли требования налогового органа?


Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать организации в платежном поручении при уплате налога, взимаемого при применении упрощенной системы налогообложения?


Предприятие по авансовым отчетам согласно чекам автозаправочных станций оплачивает водителю стоимость ГСМ, приобретенных им для служебного автомобиля. При этом сумма возмещения указанных расходов превышает размер выплат, рассчитанных исходя из норм, предусмотренных Минтрансом России. Возникает ли в данном случае объект обложения по НДФЛ?


Организация возмещает работнику по авансовому отчету расходы, подтвержденные документами, составленными на иностранном языке. В целях освобождения названных расходов от налогообложения НДФЛ следует ли организации иметь построчный перевод документов на русский язык?


О процедуре принятия официальных сертификатов, подтверждающих постоянное местопребывание в Республике Кипр для целей применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 при исчислении налога на прибыль


Салон красоты предлагает следующие услуги: выполнение оздоровительных процедур (физиотерапия); хамам; гидромассажные ванны; зона спа с душевой кабиной (массажный стол, душевая кабина, альфа-капсула, гидромассажная ванна); косметологические услуги (чистка лица, массаж, маска, макияж); общий массаж тела; маникюр, педикюр; парикмахерская; солярий; сауна; танцевальные услуги; фитобар (розничная торговля фиточаем); торговля косметической продукцией на ресепшн, если рядом со стойкой установлена витрина с образцами товара


Организация совмещает системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Организация осуществляет торговлю оптом и в розницу. Покупатель (физическое лицо) за товар вносит аванс в кассу. Надо ли включать полученный аванс в доходы по УСН, если заранее известно, что отгрузка будет по деятельности, облагаемой ЕНВД?


В 2007 г. физическому лицу была назначена пенсия из российского негосударственного пенсионного фонда. С августа 2008 г. физическое лицо является гражданином Украины. Пенсия физическому лицу будет выплачиваться в течение 5 лет. С ежемесячной суммы пенсии удерживается НДФЛ по ставке 30%. При этом с 1 августа 2007 г. по 21 августа 2008 г., еще будучи гражданином РФ, физическое лицо было отнесено к нерезидентам РФ. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде сумм пенсий, выплачиваемых российским негосударственным пенсионным фондом, в данном случае?


О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов организации на переселение жителей с территории санитарно-защитной зоны в соответствии с проектом формирования санитарно-защитной зоны действующего промышленного объекта (затраты на приобретение квартир для обмена на жилые дома, расположенные на территории санитарно-защитной зоны, затраты на снос этих домов)


ОАО является аптечным учреждением, 100% акций которого принадлежит по праву собственности муниципальному образованию — городскому округу


Об основаниях для обложения НДС работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) собственными силами управляющей организации


Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде взносов, уплачиваемых организациями угольной промышленности в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату доплат к пенсии в соответствии с Федеральным законом от 10.05.2010 N 84-ФЗ


Об отсутствии оснований для налогообложения НДС юридических и психологических услуг, оказываемых в целях осуществления деятельности по снижению социальной напряженности в обществе, а также предупреждению социально-негативных явлений в подростковой среде


Общим собранием участников российской организации, состоявшимся в 2010 г., принято решение о распределении дивидендов за счет нераспределенной прибыли прошлых лет (2004 — 2008 гг.) в пользу российской организации — налогоплательщика


О порядке применения платежным агентом ККТ в составе платежного терминала при приеме платежей физических лиц


О применении положений Федеральных законов от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» и N 121-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» при использовании платежными агентами ККТ, оснащенной фискальной памятью и контрольной лентой в составе платежного терминала, а также о порядке регистрации ККТ


20 января 2010 г. обществом в налоговый орган была представлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за IV квартал 2009 г. Сопроводительным письмом от 22 апреля 2010 г. инспекция направила предприятию сообщение с требованием о представлении пояснений. Обязано ли общество исполнять данное требование?


Являются ли доходами в целях исчисления налога на прибыль средства, полученные саморегулируемой организацией от размещения части средств компенсационного фонда в государственные ценные бумаги (купонный доход) и на банковском депозите (процентный доход)?


Физическое лицо, имеющее временную регистрацию, с 2003 г. живет и работает в г. Москве. В 2006 г. оно приобрело квартиру в г. Санкт-Петербурге. Где оно вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?


Физическое лицо сдает в аренду квартиру по договору безвозмездного пользования. Являются ли затраты ссудополучателя на текущий и капитальный ремонт и по содержанию квартиры (техническое содержание, оплата коммунальных услуг) доходом физического лица (ссудодателя), с которого ему нужно заплатить НДФЛ?


Вопрос усиления ответственности членов советов директоров (наблюдательных советов) акционерных обществ с государственным участием, избранных на пакет акций, принадлежащих РФ, и не являющихся государственными гражданскими служащими, предполагает расширение практики добровольного страхования ответственности указанных лиц. Данный вопрос непосредственно связан с механизмом уплаты НДФЛ с доходов в виде страховых выплат либо взносов, осуществляемых за данных лиц


О предоставлении земельных участков для ведения личного подсобного хозяйства и индивидуального жилищного строительства


О праве организации, применяющей УСН, принимать участие в торгах на заключение государственного или муниципального контракта; о заключении государственного или муниципального контракта по цене победителя торгов вне зависимости от применяемой победителем системы налогообложения


Об идентичности понятия «здание, строение, сооружение» понятию «недвижимое имущество»


Об отсутствии оснований для отклонения заявки участника размещения заказа, если данная заявка не содержит копии документов, подтверждающих соответствие участника размещения заказа требованиям, установленным в соответствии с законодательством РФ к лицам, осуществляющим поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, являющихся предметом торгов, и данные требования не предусмотрены документацией об аукционе


Об отсутствии оснований для передачи органами местного самоуправления муниципального района полномочий по распоряжению земельными участками, собственность на которые не разграничена, органам местного самоуправления сельского поселения


Организация предоставляет услуги по копированию судовых документов в морском порту РФ по требованию заинтересованных лиц. Правомерно ли освобождение указанных услуг от налогообложения НДС в соответствии с пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ?


Индивидуальный предприниматель осуществляет с помощью принадлежащего ему автомобиля перевозки грузов. Правомерны ли действия налогового органа по налогообложению НДС перевозок грузов, предназначенных для личного пользования предпринимателя, на том основании, что для этого он использует тот же автомобиль, что и для осуществления предпринимательской деятельности?


Организация, осуществляющая реализацию товара, вывезенного в режиме экспорта, представила все документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ. Однако банковское SWIFT-сообщение, свидетельствующее о перечислении денежных средств на счет указанной организации, представлено на иностранном языке. Вправе ли налоговый орган отказать организации в применении ставки НДС в размере 0% в отношении реализации указанного товара?


О статусе Приказа Минздравсоцразвития России от 03.03.2005 N 190


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Обязана ли организация документально подтверждать произведенные ею расходы, учитывая, что при определении суммы налога величина и объем расходов значения не имеют?


В соответствии с п. 7 ст. 258 НК РФ при исчислении налога на прибыль налогоплательщик, приобретающий объекты основных средств, бывшие в употреблении, в целях применения линейного метода начисления амортизации по этим объектам вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками


Правомерно ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», не учитывает в доходах при определении налоговой базы суммы возвращенных авансов за неотгруженный товар, если произведенные авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров при определении налоговой базы в составе расходов не учитывались?


О порядке восстановления НДС, принятого к вычету по оплате (частичной оплате), перечисленной в счет предстоящих поставок товаров, в случае если продавцом отгружается товар, стоимость которого меньше суммы предварительной оплаты


Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за наличный расчет у организаций и индивидуальных предпринимателей розничной торговли и общественного питания, а также у организаций и индивидуальных предпринимателей, выполняющих работы и оказывающих платные услуги непосредственно гражданам, в том числе являющимся работниками организации, на основании кассовых чеков, в которых сумма налога выделена отдельной строкой


О порядке налогообложения операций по реализации объектов основных средств и оказанию рекламных услуг, осуществляемых организацией, переведенной на уплату ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания


Учитывается ли в составе внереализационных доходов для целей исчисления налога на прибыль кредиторская задолженность, образовавшаяся в результате невыплаты в 2004 и 2005 гг. участникам общества из чистой прибыли дивидендов в соответствии с принятыми ими решениями?


Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде премии за выслугу лет, если премия предусмотрена положением об оплате труда и о премировании, а также трудовыми договорами, заключенными с работниками организации?


Государственное унитарное предприятие (ГУП) в рамках государственного контракта выполняет работы для государственных нужд (снятие, установка и окраска надмогильных сооружений на мемориальном участке братских захоронений Перовского кладбища). При этом ГУП является исполнителем работ (подрядчиком и пользователем результатов этих работ). Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль доходов и расходов от указанных операций?


Переносится ли плательщиком налога на прибыль налоговый убыток, сформированный по налоговой декларации за 2009 г., при исчислении налога за отчетные периоды 2010 г.?


Каков порядок определения для целей исчисления налога на прибыль срока полезного использования амортизируемого имущества, приобретенного без остаточного срока эксплуатации, если в результате капитально-восстановительного ремонта, проведенного до его ввода в эксплуатацию, срок его использования продлен на пять лет, а также первоначальной стоимости этого имущества?


О величине ставок арендной платы для субъектов малого предпринимательства по договорам аренды (субаренды) нежилых помещений в бизнес-инкубаторах, находящихся в муниципальной собственности


О разъяснениях положений Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»


О порядке определения стоимости земельных участков для ведения садоводства на территории Московской области


Между организацией (музеем) и индивидуальным предпринимателем был заключен договор аренды, в соответствии с которым индивидуальному предпринимателю предоставлялось помещение для продажи сувениров. Налоговым органом была проведена проверка по соблюдению индивидуальным предпринимателем Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». В ходе проверки было установлено, что при осуществлении наличных денежных расчетов на объекте торговли (стенд с сувенирами в помещении) не была применена контрольно-кассовая техника. Налоговым органом было вынесено постановление о привлечении индивидуального предпринимателя к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, за неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники, применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям либо используется с нарушением установленного законодательством Российской Федерации порядка и условий ее регистрации и применения, а равно отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Индивидуальный предприниматель, не согласившись с вынесенным постановлением, обратился в арбитражный суд, указав, что стенд не является обустроенным и обеспечивающим сохранность товара торговым местом. Является ли довод индивидуального предпринимателя обоснованным?


Правомерно ли привлечение организации-продавца (магазина) к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ за нарушение иных правил розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции в случае, если в магазине отсутствовал сейф для хранения документов и денег, однако для хранения денег и документов имелся шкаф с замком?


Административным органом была проведена проверка магазина, принадлежащего ООО, на предмет соблюдения Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. В ходе проверки была обнаружена разница между Z-отчетом и суммой, находившейся в кассе, — в кассе имелся излишек денежных средств, что, по мнению административного органа, свидетельствовало о неприменении ООО контрольно-кассовой техники при расчетах с населением и влекло административную ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Поскольку ООО настаивает на том, что излишек денежных средств находился в кассе для сдачи, которая необходима для расчетов с населением, и не может свидетельствовать о факте неприменения контрольно-кассовой техники, может ли постановление о привлечении ООО к административной ответственности быть признано незаконным и отменено?


Административный орган обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении организации к ответственности за административное правонарушение, предусмотренное ст. 6.14 КоАП РФ, в связи с тем что при реализации ею вина на этикетках не была указана пищевая ценность продукта. Правомерно ли в данном случае привлечение организации к административной ответственности по ст. 6.14 КоАП РФ?


В соответствии со ст. 346.2 НК РФ в целях налогообложения сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов


Организацией был получен товар на товарный склад. Товары были получены и оприходованы на основании накладных по форме N ТОРГ-12. У организации отсутствует обязанность по доставке груза по условиям договоров поставки с контрагентами-поставщиками. В дальнейшем оприходованный товар был отгружен покупателям


Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН, имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы. Согласно п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год


В организации действует электронная система учета рабочего времени (при входе в здание организации стоят специальные турникеты, у работников есть специальные карточки с идентификационными номерами, после приложения которых к турникетам происходит считывание информации с карточек, при этом на компьютере, подсоединенном к турникету, отражаются время приложения карточки (например, время прихода работников на работу и время ухода с нее) и ее идентификационный номер), благодаря которой осуществляется учет рабочего времени. Обязана ли такая организация вести табель учета рабочего времени?


Должны ли работники в период простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, находиться на своем рабочем месте?


Трудовой договор с работником прекращается в связи с сокращением численности работников. В п. 2 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ указано такое основание, как случаи сокращения численности или штата работников. Следует ли организации-работодателю, руководствуясь тем, что записи в трудовую книжку о причинах прекращения трудового договора вносятся в точном соответствии с формулировками ТК РФ, в трудовую книжку работника вносить запись: «Трудовой договор расторгнут в связи с сокращением численности или штата работников, пункт 2 часть 1 статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации», учитывая, что сокращения численности и штата работников упомянуты в одной норме ТК РФ?


Работник уволен из организации по сокращению численности работников. В двухнедельный срок после увольнения работник обратился в орган службы занятости населения и не был им трудоустроен. Органом службы занятости населения принято решение, оформленное в виде выданной гражданину справки, о получении им среднего месячного заработка в течение третьего месяца со дня увольнения. Вправе ли организация оспорить данное решение органа службы занятости населения в арбитражный суд?


О некоторых вопросах ввоза в РФ иностранных подакцизных товаров, ранее выпущенных в свободное обращение на территории Республики Казахстан, после отмены таможенного оформления товаров на границе РФ и Республики Казахстан


Организация понесла расходы на коммунальные услуги, которые фактически оказываются, однако компания, предоставляющая услуги, не оформляет акты сдачи-приемки услуг и счета-фактуры. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль данные расходы?


Физическое лицо осуществляет перевозку грузов и пассажиров и транспортное обслуживание с 1996 г. Вправе ли оно применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении данного вида деятельности?


Физическое лицо подало в инспекцию декларацию по НДФЛ, согласно которой оно получило доход от продажи нежилых помещений, находившихся в его собственности менее трех лет. Далее оно заявило имущественный налоговый вычет в сумме расходов, связанных с получением этого дохода. Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет по расходам за нотариальное оформление договора купли-продажи помещений?


Физическое лицо — наследник получило акции организации, где ранее работал его брат. Каков порядок уплаты НДФЛ при продаже данных акций?


О разработке проекта федерального закона «О коллекторской деятельности» с целью обеспечения защиты прав и интересов должника (физического лица) при осуществлении коллекторской деятельности, в том числе защиты прав на неприкосновенность частной жизни, личной и семейной тайны, и о разработке проекта федерального закона «О реабилитационных процедурах, применяемых в отношении гражданина-должника»


Об отсутствии оснований для использования факсимиле руководителя при подписании документации для участия в торгах в целях Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ


О требованиях к транспортным средствам в документации об аукционе, установленных ст. 34 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, а также о возможности организации обжаловать в судебном порядке или в порядке, предусмотренном гл. 8 Закона N 94-ФЗ, установленные требования к товару, в случае если, по мнению организации, такие требования влекут ограничение количества участников размещения заказа


О порядке и размере ежегодного увеличения арендной платы за земельные участки


Правомерно ли включение в расходы в целях исчисления налога на прибыль затрат на консультационные услуги по вопросам правового регулирования отдельных вопросов налогообложения, если в отчете эксперта изложена общедоступная информация по данному вопросу, например, приведен текст нормативно-правового акта, либо отчет соответствует тексту статьи, размещенной в сети Интернет или справочно-правовых системах?


Имеет ли право работодатель предоставить работнику ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней 2 раза за рабочий год (например, за высокие производственные показатели), если за все предыдущие годы отпуска ему предоставлялись?


Организация заключила срочный трудовой договор с работником на время исполнения обязанностей секретаря, находящегося в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет. Через некоторое время секретарь, который находится в отпуске по уходу за ребенком, подал заявление о расторжении договора по собственному желанию. Становится ли в данном случае срочный трудовой договор на время исполнения обязанностей отсутствующего работника бессрочным?


Организация планирует заключить срочный трудовой договор с работником на время исполнения обязанностей секретаря, находящегося в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет. Можно ли заключить данный договор на определенный срок, без указания на то, что он заключен на время исполнения обязанностей работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком?


С работником заключен трудовой договор сроком на 3 месяца (без испытательного срока). Вправе ли работник расторгнуть данный договор по собственному желанию, предупредив об этом работодателя в письменной форме за три дня?


Организация из заработной платы своего работника удерживает и уплачивает (перечисляет) другому лицу алименты (на основании исполнительного листа). Является ли для организации сумма удерживаемых и перечисляемых другому лицу (бывшей жене работника) алиментов объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?


Организация своевременно не сообщила территориальному органу Пенсионного фонда РФ об открытии банковского счета. Специалистом отдела территориального органа ПФР в отношении должностного лица организации был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.4 КоАП РФ. Наделен ли специалист отдела территориального органа ПФР полномочиями по составлению таких протоколов?


Территориальным органом Пенсионного фонда РФ по результатам проведения выездной проверки вынесено решение о привлечении организации к ответственности за совершение нарушения законодательства РФ о страховых взносах. Организация подала жалобу в вышестоящий орган ПФР на указанное решение. При этом организация (через своего представителя) желает участвовать в рассмотрении вышестоящим органом ПФР ее жалобы и давать соответствующие пояснения. Предусмотрена ли законодательством РФ возможность участия представителя организации в процессе рассмотрения жалобы? Имеет ли право плательщик страховых взносов обратиться в суд, если территориальный орган ПФР откажет ему в участии в рассмотрении жалобы?


Территориальный орган ПФР направил организации уведомление о вызове плательщика страховых взносов для дачи пояснений в связи с уплатой (перечислением) страховых взносов на ОПС. Камеральная проверка организации на момент направления уведомления территориальным органом ПФР не проводилась. Предусмотрена ли для организации и ее должностных лиц ответственность за непредставление пояснений в соответствии с полученным уведомлением?


Организация приобрела основное средство (объект недвижимости) для продажи и учла его на счете 41 «Товары». С покупателем был заключен предварительный договор купли-продажи недвижимости, при этом срок, в который стороны обязуются заключить основной договор, не указан. До совершения (по факту) сделки организация начала сдавать объект недвижимости в аренду на платной основе. Правомерно ли в указанном случае с данного объекта недвижимости не платить налог на имущество организаций?


В начале 2010 г. вышел Приказ Минздравсоцразвития России от 04.02.2010 N 55н «О порядке проведения дополнительной диспансеризации работающих граждан». Обязательно ли прохождение работниками дополнительной диспансеризации в соответствии с данным документом? Предусмотрена ли ответственность работодателя за непрохождение работниками указанной диспансеризации?


В каких случаях возможно назначение дисквалификации должностному лицу, привлеченному к административной ответственности за нарушение законодательства о труде и об охране труда?


В течение одного налогового периода учредитель — физическое лицо, владеющий 50% доли в уставном капитале, передал ООО безвозмездно оборудование, стоимость которого была учтена в доходах ООО на момент подписания акта приема-передачи. В этом же налоговом периоде второй учредитель — физическое лицо (50% доли) вышел из ООО, продав первому учредителю свою долю. Вправе ли в этом случае организация скорректировать налоговую базу по налогу на прибыль за рассматриваемый налоговый период и не учитывать стоимость полученного оборудования в составе своих доходов?


Учредитель некоммерческой организации — спортивного клуба оказал финансовую помощь клубу, передав денежные средства. Имеет ли он право в данном случае на социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, если он получает по основному месту работы доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов?


Имеет ли работник право на стандартный налоговый вычет на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет — студента очной формы обучения государственного вуза, совмещающего обучение с работой?


Вправе ли организация предоставлять своему работнику — гражданину иностранного государства, являющемуся резидентом Российской Федерации, стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере на ребенка, проживающего с неработающей матерью (нерезидентом Российской Федерации) на территории иностранного государства?


Индивидуальный предприниматель продает бутилированную питьевую воду физическим лицам. Торговля осуществляется в стационарном магазине (торговая площадь — 3,3 кв. м). Иногда воду могут заказать по телефону. Бутилированная вода во всех случаях доставляется покупателю бесплатно. Предоставление данной услуги (доставки) не является самостоятельным видом деятельности. Физическое лицо при покупке получает товарный чек


Индивидуальный предприниматель (ИП) имеет в собственности нежилые помещения, которые он сдает в аренду индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу, в связи с чем уплачивает ЕНВД. По правоустанавливающим документам нежилые помещения являются обособленным магазином с отдельным входом и запасным выходом. В плане недвижимого имущества выделены торговые (52,38 кв. м) и вспомогательные (38,04 кв. м) помещения (коридоры, комната для приема пищи, тамбуры, туалет). На торговых площадях арендаторами осуществляется розничная торговля. При этом вспомогательные помещения непосредственно для торговли не используются. Должен ли ИП уплачивать налог на имущество физических лиц в отношении вспомогательных помещений или данные помещения освобождаются от обложения указанным налогом в связи с применением ЕНВД?


ОАО является основным подрядчиком по выполнению комплекса работ по строительству участка железной дороги в Ливии


Российская организация (поставщик) заключила договоры с рядом иностранных контрагентов (заказчиков) на оказание услуг по поставке мобильного контента на территории иностранных государств. При этом деятельность российской организации не образует постоянного представительства на территории иностранного государства


В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче физическим лицом в суд общей юрисдикции искового заявления о восстановлении срока для принятия наследства и признании принявшим его? К какой категории — имущественного или неимущественного характера — относится указанное требование?


Организация в 2009 г. применяла УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов)


О применении положений ст. 8 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Дании об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 08.02.1996 при налогообложении налогом на прибыль доходов иностранной организации — резидента Дании на территории РФ


Физлицо имеет в собственности 3-комнатную квартиру, владеет ею менее 3 лет. В марте 2010 г. физлицо заключило договор купли-продажи 1/2 доли этой квартиры. В каком размере физлицо может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ: 1 млн руб. или 500 тыс. руб.? Если впоследствии в течение 2010 г. физлицо захочет продать вторую половину квартиры, то имеет ли оно право воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ?


Российская организация направляла своих работников в длительную командировку за границу в 2009 г. В период нахождения в длительной командировке работники выполняли свои трудовые обязанности, предусмотренные их трудовыми договорами, за пределами территории РФ. Организация исчислила и произвела удержание НДФЛ с сумм доходов, выплаченных данным работникам за период их работы за границей в 2009 г., по ставке налога 13% или 30% в зависимости от налогового статуса каждого из них. Кроме того, некоторые работники организации выполняют свои трудовые обязанности на территории других государств, что установлено в их трудовых договорах


Статьей 333.33 НК РФ установлено, что государственная пошлина за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции уплачивается в размере 40 000 руб. за каждый год срока действия лицензии. В соответствии со ст. 333.18 НК РФ государственная пошлина должна быть уплачена организацией до подачи документов. Государственная пошлина за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции должна быть уплачена единовременно за весь срок действия лицензии, указанный в заявлении организации, или уплачивается ежегодно перед началом очередного года срока действия лицензии?


Об условиях отнесения материалов, находящихся в технологическом процессе, к незавершенному производству, а также о распределении для целей исчисления налога на прибыль прямых расходов на незавершенное производство и реализованную продукцию


Об основаниях для проведения внеплановых проверок соблюдения земельного законодательства


Об отсутствии оснований для учета при определении налоговой базы по водному налогу объемов воды, циркулирующей в осенне-зимний период по гидросооружениям для предотвращения замерзания подводящих каналов


Об обязательном оформлении бланка строгой отчетности «Туристская путевка» организациями, осуществляющими туристскую деятельность


О порядке оформления налоговыми органами требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафа по результатам выездной налоговой проверки


Об учете в целях применения УСН сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти


Физлицо, являющееся участником долевого строительства, обратилось в суд с иском к организации-застройщику согласно Федеральным законам от 30.12.2004 N 214-ФЗ и от 07.02.1992 N 2300-1 о взыскании суммы неустойки, арендной платы за пользование парковочным местом, а также компенсации морального вреда


Как птицефабрика должна с 01.01.2008 исчислять налог на прибыль с учетом норм п. 9 ст. 274 НК РФ, текст которого изменен Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ — из последнего абзаца этого пункта исключены слова «а также на организации, получающие прибыль (убыток) от сельскохозяйственной деятельности»? Правомерно ли с 01.01.2008 при расчете налоговой базы учитывать прибыль (убытки) от сельскохозяйственной деятельности?


О проекте федерального закона, направленном на внесение изменений в ч. 3 ст. 10 Закона N 159-ФЗ, в соответствии с которыми действие норм ст. ст. 1 — 6 и 9 продлевается с 1 июля 2010 г. до 1 июля 2013 г


О разъяснении положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, в частности о том, что в составе одного аукциона содержится один лот


Как отмечать в табеле учета рабочего времени ночные часы, если работник работает по графику «сутки через трое», ему установлены суммированный учет рабочего времени, смена с 8.00 до 8.00 следующего дня?


Строительная организация находится на УСН «доходы минус расходы». Для вступления в СРО организация делает взносы, а также осуществляет расходы на страхование. Включаются ли эти затраты организации, осуществленные в виде членских взносов и расходов на страхование, в состав расходов для уменьшения доходов?


Организация, применяющая общий режим налогообложения, оплачивает директору ежегодную страховку по ОСАГО согласно договору об аренде личного транспортного средства без экипажа (личный автомобиль директора эксплуатируется в производственных целях). Нужно ли платить с ОСАГО страховые взносы?


Нужно ли удерживать алименты на детей с пособия по временной нетрудоспособности? Каков размер алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей в судебном порядке?


Облагается ли страховыми взносами оплата суточных из прибыли организации при однодневных командировках работников?


Полагается ли компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работнику, который работал на испытательном сроке, если трудовой договор расторгнут по инициативе работника? По какой статье Трудового кодекса РФ следует уволить работника?


Иностранная компания, не имеющая постоянного представительства на территории РФ, безвозмездно передала оборудование российской организации. Российская организация признает данный актив амортизируемым имуществом для целей исчисления налога на прибыль. В соответствии с п. 1 ст. 257 и п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ его первоначальная стоимость определяется как рыночная цена, но не ниже остаточной стоимости, определенной по правилам гл. 25 НК РФ. Каким образом должна быть определена эта остаточная стоимость и какими документами можно ее подтвердить?


Подлежит ли налогообложению НДФЛ оплата первичной профсоюзной организацией работникам предприятия, являющимся ее членами, стоимости лечения в стоматологической клинике, если оплата была осуществлена из средств, безвозмездно перечисленных профсоюзной организации предприятием?


Какие последствия для целей исчисления НДФЛ возникают у работника, использовавшего в выходной день для личных нужд служебное транспортное средство? При этом был оформлен путевой лист, а бензин он не заправлял, то есть ездил на том бензине, который оставался на начало дня


На теплоходе, принадлежащем организации, расположено кафе. Относится ли деятельность кафе к услугам общественного питания, подпадающим под обложение ЕНВД, если площадь зала обслуживания не превышает 150 кв. м?


В организацию в марте 2010 г. принят новый работник, который написал заявление на получение стандартного налогового вычета в размере 400 руб. начиная с января 2010 г. (нарастающей суммой), так как в 2010 г. до момента приема на работу в указанную организацию он нигде не работал. Свою позицию работник мотивировал позицией Президиума ВАС РФ, высказанной в Постановлении от 14.07.2009 N 4431/09, согласно которой НК РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц. Обязана ли организация предоставить такому работнику стандартный налоговый вычет за январь и февраль 2010 г.?


Российская организация безвозмездно получила от иностранной организации основное средство. При этом российская организация при ввозе объекта основных средств на таможенную территорию РФ уплатила ввозную таможенную пошлину и сборы при его ввозе на таможенную территорию РФ. Каков порядок учета данных платежей для целей бухгалтерского и налогового учета?


В организации есть работник, работающий по графику «сутки через трое». Смена — с 8.00 до 8.00 следующего дня. Работнику установлен суммированный учет рабочего времени. Следует ли ему доплачивать за ночные часы и если следует, то в каком размере?


В период простоя не по вине работодателя работник, работающий на условиях неполного рабочего времени, ушел на больничный. Оплата за период простоя — 2/3 оклада. Оклад работника менее МРОТ, но оплата труда включает еще и премии. Как в этом случае выплачивается пособие по временной нетрудоспособности?


Вправе ли индивидуальный предприниматель открыть винно-водочный отдел в магазине или реализацией этих товаров может заниматься только организация?


Работница имеет ребенка 1993 года рождения. С мужем была разведена, получала алименты. Теперь бывший муж умер. Имеет ли она право на удвоенный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка?


Организация, применяющая общий режим налогообложения, приобрела автомат, выдающий напитки, и собирается поставить его в общественном месте. Подпадает ли данный вид деятельности под ЕНВД?


По какой строке декларации по НДС указывается сумма восстановленного НДС при переходе с общего режима налогообложения на УСН?


Организация перечисляет зарплату на пластиковые карточки. Нужны ли в таком случае ведомости на выдачу зарплаты и росписи работников в них?


Налогоплательщик применяет ЕСХН. В связи с отсутствием оборотных средств заработная плата работникам за декабрь предыдущего года (2009 г.) была выплачена в текущем году (2010 г.). Вправе ли налогоплательщик признать в составе расходов текущего налогового периода заработную плату работников, выплаченную за декабрь предыдущего года? Могут ли возникнуть налоговые риски (занижение налоговой базы) у налогоплательщика при проведении мероприятий налогового контроля на предмет исчисления и уплаты единого налога за 2010 г.?


Каким образом определяется место реализации консалтинговых услуг для целей исчисления НДС?


Организация зарегистрирована в г. Москве. Имеется значительная переплата по налогу на прибыль. В 2010 г. было образовано обособленное подразделение в другом регионе России. По результатам первого квартала организация получила прибыль и распределила ее исходя из доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение. Возможен ли зачет переплаты налога на прибыль в бюджет г. Москвы в счет уплаты налога в региональный бюджет другого региона?


Вправе ли организация, применяющая УСН, учитывать в составе доходов просроченную кредиторскую задолженность?


Индивидуальный предприниматель был зарегистрирован до 01.01.2004 и закончил вести деятельность в 2003 г., вся отчетность сдана, налоговая проверка пройдена, все оплачено. Перерегистрация не пройдена, так как было сказано, что если ее не пройти, то автоматически теряется статус индивидуального предпринимателя. В январе 2010 г. пришло требование об уплате налога, долг по которому числился с 2003 г. Начислены пени по неуплаченному налогу. При обращении в налоговую инспекцию была выдана справка о состоянии расчетов с бюджетом, где видно конечное сальдо. Правомерно ли начисление пеней после истечения общего срока исковой давности?


Работник организации, расположенной в районе Крайнего Севера, финансируемой из федерального бюджета, собирается поехать с дочерью в отпуск в Англию. Полагается ли оплата проезда к месту проведения отпуска и обратно работнику и его дочери в возрасте 20 лет — студентке очной формы обучения (вуза)?


Организация занимается реализацией медицинских налокотников и наколенников и уплачивает НДС за данную деятельность по ставке 10% на том основании, что указанные изделия являются изделиями медицинского назначения в соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ. Правомерно ли применение указанной ставки?


Организация занимается реализацией детских двухколесных велосипедов и уплачивает НДС за данную деятельность по ставке 10% на том основании, что указанные велосипеды являются игрушками. Является ли применение указанной ставки правомерным?


Физическое лицо — соискатель лицензии на осуществление нотариальной деятельности подает в уполномоченный орган заявление о выдаче соответствующей лицензии и согласно положениям Административного регламента исполнения Федеральной регистрационной службой государственной функции по выдаче лицензии на право нотариальной деятельности, утвержденного Приказом Минюста России от 16.07.2007 N 149, обязано уплатить государственную пошлину. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать в платежном поручении на уплату данной государственной пошлины?


По результатам налоговой проверки организации (принципалу) было отказано в применении налоговых вычетов по НДС по «авансовым» счетам-фактурам, составленным организацией на основании счетов-фактур, полученных от агента. Основанием для отказа в вычете является отсутствие в счетах-фактурах сведений о номере и дате платежно-расчетного документа по полученным от покупателей предоплатам за товар, реализуемый агентом по поручению принципала от своего имени. Товар реализуется покупателям на условиях 100%-ной предоплаты. Покупателями товара являются физические лица, которые вносят предоплату наличными денежными средствами в кассу агента. В силу определенных причин агент при составлении счета-фактуры, предоставляемого принципалу, не может указать в строке 5 счета-фактуры, составленного на сумму предварительной оплаты, реквизиты кассового чека. На основании счетов-фактур, полученных от агента, принципал составляет «авансовые» счета-фактуры, в графе 5 которых, соответственно, отсутствуют реквизиты кассовых чеков. Правомерен ли отказ в вычете НДС по «авансовым» счетам-фактурам, составленным подобным образом?


Организация-арендодатель заключила договор аренды нежилого помещения. Согласно договору аренды в обеспечение обязательств арендатор обязан перечислить на счет арендодателя обеспечительный платеж в размере арендной платы за месяц, который возвращается в случае прекращения действия договора в полном объеме. Согласно условиям договора в случае просрочки арендных платежей и в ряде других случаев арендодатель имеет право удовлетворить свои требования за счет суммы обеспечительного платежа. Учитывается ли в целях исчисления НДС указанный платеж у арендодателя?


Физическое лицо является опекуном своего племянника 1996 года рождения


В году имеется несколько периодов охоты на один и тот же вид объектов животного мира (например, весенняя и осенняя охота на водоплавающую дичь), а также в один и тот же период календарного года существует охота по отдельным путевкам на разные виды животных (например, осенняя на зайца и на утку). Каков порядок уплаты государственной пошлины (сколько раз в году, по каждой ли путевке-договору, выписанной в текущем году)?


В каком порядке необходимо уплачивать госпошлину за предоставление разрешения на добычу объектов животного мира: один раз в год вне зависимости от места охоты или при каждом получении (выдаче) разрешения на определенный срок и на определенное место охоты?


Правомерен ли переход обслуживающего сельскохозяйственного потребительского кооператива на ЕСХН, если на момент перехода членами кооператива являются сельскохозяйственные товаропроизводители с долей выручки от сельскохозяйственной деятельности свыше 70%?


Физлицо заключило договор пожизненного содержания с иждивением со своим сыном. Согласно договору физлицо передает сыну в собственность 1/2 доли двухкомнатной квартиры, находящуюся в собственности физлица с июня 2006 г., в обмен на пожизненное содержание в виде выплаты физлицу рентных платежей в размере двух минимальных размеров оплаты труда, включая уход


ООО осуществляет деятельность по розничной торговле товарами (бытовая химия, пылесосы, комплектующие и запасные части бытовой техники) по месту нахождения офиса с доставкой товара на дом покупателям


О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов иностранной организации — резидента Кипра, полученных в результате ликвидации российского общества


В 2007 — 2008 гг. физлицо приобрело паи ПИФа. В 2009 г. физлицо осуществило три операции по продаже приобретенных паев, по двум из которых был получен убыток. Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ гл. 23 НК РФ дополнена ст. 220.1, предусматривающей возможность переноса на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами. Вправе ли физлицо учесть полученные в 2009 г. убытки при исчислении НДФЛ с дохода от продажи паев?


Организация, расположенная в промышленно-производственной зоне, подключена к системе водоснабжения данной зоны. При этом питьевая вода от технической воды ничем не отличается, то есть имеет неопределенный цвет, ярко выраженный технический запах и мылкий белый осадок. Заключения о несоответствии качества воды правилам и нормативам от санитарно-эпидемиологических инстанций организация не имеет. В целях безопасного для здоровья использования питьевой воды организация приобрела и установила систему фильтровально-очистительных установок. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль признавать стоимость данных установок и расходы по их содержанию в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ и ст. 163 ТК РФ как расходы на обеспечение нормальных условий труда?


О налогообложении НДС операций по распространению в рекламных целях брошюр, буклетов, флаеров, календарей, листовок


О налогообложении НДФЛ сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно в случае, если дата, указанная в проездном документе, не совпадает с датой начала (окончания) командировки


О предоставлении организации налоговой льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с п. 5 ст. 381 НК РФ в отношении здания, закрепленного за ней на праве оперативного управления и являющегося памятником истории и культуры федерального значения


Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам, уплаченным по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, у работодателя?


Физическое лицо (супруг) приобрело у матери супруги 1/3 доли в праве собственности на квартиру. Вправе ли оно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? Вправе ли внук при покупке доли квартиры у своей бабушки воспользоваться имущественным налоговым вычетом?


Об отсутствии оснований для предоставления лицензий лицам, осуществляющим только заготовку лома черных металлов; об установлении банками тарифов за снятие со счета денежных средств


Об обеспечении заявок на участие в торгах, исполнении государственного контракта в соответствии с положениями Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ


Об обеспечении исполнения государственного (муниципального) контракта в соответствии с положениями Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ


О распоряжении земельными участками из земель сельскохозяйственного назначения в зависимости от вида разрешенного использования


О порядке учета для целей налога на прибыль начислений работникам-пенсионерам, высвобождаемым в связи с сокращением численности или штата работников организации, расположенной в районах Крайнего Севера, в виде среднего месячного заработка за четвертый — шестой месяцы со дня увольнения


Должен ли работодатель выдавать трудовые книжки лицам, проходящим в организации производственную практику? Обязана ли организация уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за лиц, проходящих в организации производственную практику?


Должно ли акционерное общество представить в регистрирующий орган документы о том, что оно находится в процессе уменьшения уставного капитала (соответствующее решение было принято собранием акционеров 2 дня назад)?


Обязаны ли временно находящиеся в РФ иностранные граждане, являющиеся индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивать страховые взносы? Если обязаны, то в каком размере?


Организация, плательщик страховых взносов, 19.04.2010 представила расчет по форме N 4-ФСС РФ по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения, в связи с чем территориальный орган ФСС РФ своим решением привлек организацию к ответственности в виде штрафа в размере 5 процентов в месяц в части взносов, подлежащих уплате при страховании временной нетрудоспособности и материнства, и 5 процентов в месяц в части взносов на травматизм. Есть ли основания для признания правомерными действий территориального органа ФСС РФ?


Организация осуществляет производство вин и их розничную реализацию через магазин. Установлены ли минимальные цены для розничной продажи вина, за занижение которых организация может быть привлечена к административной ответственности?


Организация осуществляет производство спиртных напитков и одновременно розничную продажу спиртных напитков через магазин. Может ли она быть привлечена к ответственности по ч. 2 ст. 14.6 КоАП РФ, если в период с 21.06.2010 по 30.06.2010 она проводит маркетингово-рекламное мероприятие, согласно условиям которого каждый купивший в магазине бутылку коньяка, произведенного этой организацией, с процентным содержанием спирта 42% емкостью 0,5 л по цене 150 руб. получает вторую такую же бутылку бесплатно?


Организация осуществляет розничную продажу спиртных напитков, производимых на территории РФ. В соответствии с Приложением к Приказу Росалкогольрегулирования от 20.04.2010 N 29н с 01.06.2010 установлена, в частности, минимальная цена на алкогольную продукцию (за исключением водки) с процентным содержанием спирта от 40 до 41 для розничной продажи в размере 92 руб. за 0,5 литра готовой продукции. Включается ли стоимость посуды в указанную цену?


Организация осуществляет розничную продажу спиртных напитков, производимых на территории Российской Федерации. В соответствии с Приложением к Приказу Росалкогольрегулирования от 20.04.2010 N 29н с 01.06.2010 установлена, в частности, минимальная цена на алкогольную продукцию (за исключением водки) с процентным содержанием спирта от 50,01 до 51 для розничной продажи в размере 114 руб. за 0,5 литра готовой продукции. Включается ли сумма НДС (предъявляемая организацией населению) в указанную цену?


Организация осуществляет розничную продажу ликеро-водочных изделий, производимых на территории Российской Федерации. Подлежит ли она привлечению к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.6 КоАП РФ в случае розничной продажи после 01.06.2010 ликеро-водочной продукции (за исключением водки) с процентным содержанием спирта 54,5, разлитой в потребительскую тару емкостью 0,75 литра, по цене 170 руб.?


Российская организация планирует осуществлять деятельность, связанную с трудоустройством граждан Российской Федерации за пределами Российской Федерации. Вправе ли организация учесть в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумму средств, потраченных на приобретение лицензии (госпошлину, расходы на оплату услуг нотариуса, связанных с изготовлением и заверением копий документов, необходимых для получения лицензии)?


Работник, получивший гражданство РФ, ранее являвшийся гражданином Таджикистана, обратился к работодателю в соответствии со ст. 218 НК РФ с требованием получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на троих детей, проживающих за границей РФ, в размере 1000 руб. на каждого. В разводе с матерью детей данное физическое лицо не состоит, ежемесячно участвует в содержании своей семьи, высылая им деньги почтовыми переводами, подтверждения чему имеются. Какие документы нужны организации для подтверждения права на данный налоговый вычет и предоставляется ли вычет, учитывая, что в паспорте работника дети не указаны, свидетельства о рождении детей оформлены в Таджикистане на иностранном языке на бланке и с печатями другого государства?


Как исчисляются пособия по временной нетрудоспособности по больничному листу, выданному работнику в 2010 г., и нужно ли начислять страховые взносы на суммы пособий по временной нетрудоспособности, полученные работниками по больничным листам, выданным с 2010 г., согласно Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ?


Организация планирует приобрести тент для автомобиля. Какими документами ей следует оформить покупку?


Относится ли к обязательным реквизитам счета-фактуры информация о реквизитах и наименовании документа, утвердившего форму счета-фактуры, а также о реквизитах документов, которыми были внесены изменения в первоначальную форму счета-фактуры? В случае если да, правомерен ли вычет НДС по счету-фактуре, в котором указанные данные отсутствуют?


Вправе ли налогоплательщик — физическое лицо получить дубликат справки, подтверждающей в целях НДФЛ статус налогового резидента Российской Федерации в 2009 г., в связи с утратой оригинала данной справки?


Организация (за счет своих средств) в пользу всех своих работников уплачивает в бюджет Пенсионного фонда РФ взносы работодателя в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ. Обязана ли с 2010 г. организация производить уплату взносов ежемесячно или она вправе перечислить взносы за всех своих работников единовременно, например в конце календарного года?


Организация осуществляет розничную продажу продуктов питания через магазин, в частности продажу икры осетровых и лососевых рыб. В штате работников организации имеются инвалиды I и II группы. Вправе ли организация в 2010 г. применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и вознаграждений, производимых организацией инвалидам I и II группы (в соответствии со ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)?


Индивидуальный предприниматель (имеющий наемных работников), применяющий упрощенную систему налогообложения, в 2010 г., в соответствии со ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», применяет пониженные тарифы страховых взносов. В 2010 г. индивидуальный предприниматель сменил место своего жительства. В территориальный орган Пенсионного фонда РФ по новому месту жительства предприниматель представил расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. После принятия указанного расчета территориальный орган ПФР начал проведение камеральной проверки предпринимателя. В ходе проведения камеральной проверки территориальный орган ПФР посчитал, что уведомление о возможности применения УСН, выданное предпринимателю налоговой инспекцией по прежнему месту жительства, при смене места жительства прекращает свое действие. Правомерна ли позиция территориального органа ПФР?


Организация является сельскохозяйственным товаропроизводителем, не перешедшим на ЕСХН. В 2009 г. предприятию были предоставлены следующие субсидии из бюджета: субсидии на погашение процентов по кредитам; субсидии по расходам на приобретение минеральных удобрений и пестицидов; субсидии по расходам на приобретение элитных семян. Кредиты, минеральные удобрения и пестициды, элитные семена используются только для осуществления производства сельскохозяйственной продукции. Подлежат ли обложению налогом на прибыль суммы указанных субсидий? Если подлежат, то по какой ставке?


Вправе ли Росалкогольрегулирование принимать решение о возврате денежных средств организациям, уплатившим государственную пошлину за предоставление (переоформление, продление срока действия) лицензии в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, в случае принятия лицензирующим органом решения об отказе в выдаче (переоформлении, продлении срока действия) лицензии?


О порядке учета в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль процентов по договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период


Об отсутствии оснований для внесения изменений в законодательство РФ о налогах и сборах, предусматривающих возможность направления сумм НДС, подлежащих возмещению налогоплательщику при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в счет уплаты НДС, подлежащего уплате налоговому органу при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь, после вступления в силу Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11.12.2009, ратифицированного Федеральным законом от 19.05.2010 N 98-ФЗ


Об отсутствии оснований для применения п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ в случае оказания услуг по ксерокопированию индивидуальным предпринимателем — налогоплательщиком ЕНВД, осуществляющим розничную торговлю


О порядке определения в целях исчисления налога на прибыль стоимости имущества, оплаченного в иностранной валюте путем предварительной оплаты


Как правильно рассчитать сумму ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, подлежащих уплате в следующем отчетном периоде в бюджет субъектов РФ, организации, имеющей обособленные подразделения?


Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?


Физическое лицо (внучка) оплатило лечение своей бабушки. Вправе ли оно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?


О порядке налогообложения земельным налогом земельных участков, занятых многоквартирными домами, используемых товариществами собственников жилья и жилищно-строительными кооперативами


Малые предприятия, применяющие УСН, до вступления в силу Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ кроме налоговой декларации ежеквартально представляли в налоговые органы расчеты по авансовым платежам на обязательное пенсионное страхование и годовую декларацию на обязательное пенсионное страхование. Обязаны ли они сдавать в налоговые органы в 2010 г. расчеты по авансовым платежам на обязательное пенсионное страхование?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», занимается уборкой территории и вывозом мусора. Вправе ли она применять налоговую ставку в размере 10% в соответствии с Законом г. Москвы от 07.10.2009 N 41?


Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль при методе начисления у организации-поставщика (продавца) расходов в виде премий организациям-покупателям по выполненным условиям договора поставки?


Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль доходов от реализации товаров при их транзите через территорию Российской Федерации? При этом товар приобретен в Бельгии для продажи в Казахстане, а право собственности на товар в соответствии с заключенным договором переходит от продавца к покупателю в момент передачи товаров первому перевозчику


Вправе ли общество с ограниченной ответственностью произвести в 2010 г. выплату дивидендов участникам общества из нераспределенной прибыли прошлых лет (за 1999 — 2005 гг.)? Какова ставка налога на прибыль при выплате таких дивидендов акционерам — юридическим лицам?


Организация — собственник здания не является прямым абонентом эксплуатирующих организаций. Счета за потребленные коммунальные услуги ей перевыставляет другая компания, также являющаяся собственником части этого здания и абонентом по договорам с организациями, оказывающими указанные услуги. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде коммунальных платежей?


О предоставлении в аренду имеющихся в г. Москве производственных помещений путем проведения специализированных аукционов для субъектов малого предпринимательства


О введении саморегулирования участников коллекторского рынка; о нецелесообразности вхождения в состав органов управления саморегулируемой организации участников коллекторского рынка


О порядке изменения вида разрешенного использования земельного участка сельскохозяйственного назначения


О необходимости регистрации организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД на территории каждого муниципального образования при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли через несколько торговых точек, расположенных в различных муниципальных образованиях; об определении значений корректирующего коэффициента К2 по ЕНВД


Организации заключили договор простого товарищества о совместной деятельности для совместного участия в конкурсе на получение права пользования недрами и последующей разведки и добычи полезного ископаемого. По договору простого товарищества в качестве пользователей недрами определены все участники товарищества. Вправе ли одна из организаций подавать в налоговые органы декларации по НДПИ за остальных участников товарищества, а также уплачивать налог от имени остальных участников товарищества?


Сельскохозяйственная организация является плательщиком налога на прибыль и дополнительно к имеющимся в постоянном штате работникам, работающим по бессрочному трудовому договору, привлекает сезонных работников к посевным работам по срочному трудовому договору. Питание на полях осуществляется в отношении как штатных работников, так и сезонных. По мнению налогового органа, учитывать затраты на питание сезонных работников на полях в составе расходов в целях гл. 25 НК РФ неправомерно. Вправе ли сельскохозяйственная организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на питание всех работников, занятых на сельскохозяйственных работах, или к расходам можно принять только затраты на питание работников, состоящих в постоянном штате?


Распространяется ли в целях исчисления НДФЛ порядок определения расходов для целей налогообложения, установленный гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, на арбитражных управляющих, деятельность которых с 1 января 2010 г. не является предпринимательской?


Подлежит ли налогообложению НДФЛ и ЕСН (до 01.01.2010) компенсация организацией расходов ее работников на оплату услуг беспроводного Интернета, если работники на свое имя заключают договоры с интернет-провайдером, условиями которых предусмотрена ежемесячная абонентская плата вне зависимости от объема оказанных провайдером услуг? При этом выход в Интернет производится как с компьютеров, принадлежащих организации, так и с ноутбуков работников — в зависимости от производственной ситуации. Выплата компенсации (в размере абонентской платы) предусмотрена трудовыми договорами с работниками и внутренними документами организации. Какие необходимы документы для компенсации организацией соответствующих расходов ее работников на Интернет?


Подлежит ли налогообложению НДФЛ и ЕСН (до 01.01.2010) оплата организацией услуг беспроводного Интернета, если ее работники используют возможность доступа в Интернет в соответствии с договором, заключенным провайдером непосредственно с организацией? Оплата по условиям договора производится исходя из объема потребленных услуг (входящего трафика). При этом выход в Интернет производится как с компьютеров, принадлежащих организации, так и с ноутбуков работников — в зависимости от производственной ситуации. Каким образом подтвердить служебный характер расходов организации на Интернет?


Имеет ли право жена на имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры, если квартира находится в совместной собственности супругов, однако договор ипотеки оформлен на мужа, который ранее уже воспользовался правом на имущественный вычет при приобретении жилья; жена находится в отпуске по уходу за ребенком. Правомерно ли уменьшить доходы жены от продажи совместного имущества — квартиры и векселей на величину данного имущественного вычета по НДФЛ?


Согласно Письму Минфина России от 15.09.2005 N 03-11-02/37 при осуществлении деятельности по реализации товаров в розницу как физическим, так и юридическим лицам налогоплательщик имеет право применять систему налогообложения в виде ЕНВД


О применении счетов-фактур и налоговых вычетов по НДС при приобретении прав требования по договору уступки прав по договору участия в долевом строительстве


В связи со вступлением в силу с 1 января 2010 г. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ дополнен следующим предложением: «Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за отчетный (налоговый) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога»


ООО, осуществляя деятельность оператора по добыче, подготовке и транспортировке углеводородного сырья, в рамках договора с недропользователем — владельцем лицензий на добычу углеводородного сырья в своей деятельности применяет вахтовый метод организации работ


Организация закупила и по распоряжению руководителя выдала подарки (алкогольные напитки) работникам к 8 марта 2010 г


Включаются ли расходы в виде платы за технологическое присоединение энергопринимающих устройств к электрическим сетям в целях исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов?


Об учете в целях исчисления налога на прибыль доходов и расходов при проведении утилизации автотранспортных средств


О размере государственной пошлины, уплачиваемой при подаче в суд общей юрисдикции и в арбитражный суд заявления о повторной выдаче копий судебных документов из дела, выдаваемых судом


О применении налоговых вычетов по НДС, уплаченному российской организацией при ввозе на территорию РФ демонстрационного образца компьютерного оборудования, безвозмездно полученного от иностранной организации, используемого при оказании этой иностранной организации услуг по проведению маркетинговых исследований


О применении НДС при получении субсидии, выделяемой торговой организации из федерального бюджета на возмещение затрат, возникших в связи с оплатой приобретаемых услуг по перевозке на пункты утилизации вышедших из эксплуатации автотранспортных средств в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию, а также по созданию в РФ системы сбора и утилизации вышедших из эксплуатации автотранспортных средств, предусмотренного Постановлением Правительства РФ от 31.12.2009 N 1194


О размере налоговой ставки НДС, применяемой при реализации обложек для школьных контурных карт и атласов


О применении НДС в отношении комиссий за выдачу займа в денежной форме и штрафных санкций за досрочное погашение займа


О применении НДС в отношении агентских услуг, предусматривающих осуществление агентом от имени и за счет принципала юридических и иных необходимых действий в связи с реализацией сырой нефти на экспорт, оказываемых российской организацией на основании агентского договора другой российской организации


О возможности применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности салонов красоты по предоставлению услуг солярия без применения контрольно-кассовой техники


О порядке подачи котировочной заявки в форме электронного документа


О рассмотрении заказчиком в соответствии с ч. 3 ст. 34 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ в качестве эквивалентов товаров, товарные знаки которых отличны от товарных знаков, указанных в документации об аукционе, при этом данные товары совместимы с товарами, используемыми заказчиком, а также соответствуют всем характеристикам, указанным в документации об аукционе


Является ли указание в адресной строке счета-фактуры неточного индекса и сокращенного наименования субъекта РФ основанием для признания нарушения при заполнении реквизитов счетов-фактур и непринятия НДС к вычету?


Российская организация передала белорусской фирме металл для изготовления продукции на территории Республики Беларусь. Часть металла была переработана, но в связи с финансовыми трудностями обеих сторон остаток давальческого сырья решено было продать белорусской фирме. Каков порядок обложения НДС в отношении работ по переработке металла? Какие документы необходимо оформить для передачи остатков металла?


О применении НДС при реализации товаров по договорам, обязательство об оплате по которым предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в условных денежных единицах


1. Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН («доходы минус расходы»), учесть в качестве расходов остаточную стоимость основных средств, полученных им в результате реорганизации, а именно: к налогоплательщику было присоединено юридическое лицо, находящееся на общей системе налогообложения, с переходом всех прав и обязанностей к налогоплательщику, в том числе налогоплательщику перешли и основные средства (здания, сооружения, оборудование)?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», в качестве комиссионера ведет деятельность по оптовой реализации хлебобулочных изделий, а также по реализации продукции со своего автотранспорта (что составляет 50%)


В каком размере (40, 120 или 240 руб.) подлежит уплате физическим лицом государственная пошлина за изготовление копий общим объемом 6 страниц: 2-х экземпляров 3-х документов объемом в 1 страницу каждый из одного дела, выдаваемых судами общей юрисдикции и арбитражными судами, с учетом минимального предельного размера в 40 руб., установленного пп. 10 п. 1 ст. 333.19 и пп. 13 п. 1 ст. 333.21 Налогового кодекса РФ?


Физическое лицо планирует открыть мастерскую по изготовлению медтехники и осуществлять розничную торговлю товарами по уходу за медтехникой с использованием витрины размером 50 x 50 см, расположенной в мастерской


Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, по которым предприниматель уплачивает ЕНВД?


О налогообложении налогом на прибыль организаций субсидий, выделяемых коммерческим организациям из бюджета на возмещение затрат в связи с производством и реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг


О применении НДС в отношении получаемых торговыми организациями субсидий, выделяемых из федерального бюджета на возмещение потерь в доходах торговых организаций при реализации новых автотранспортных средств российского производства со скидкой, а также на возмещение затрат, возникших в связи с оплатой приобретаемых услуг по перевозке на пункты утилизации вышедших из эксплуатации автотранспортных средств в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию, а также по созданию в РФ системы сбора и утилизации вышедших из эксплуатации автотранспортных средств, предусмотренного Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2009 N 1194


О применении НДС в отношении услуг по выгрузке товаров, ввозимых на территорию РФ морским транспортом, и погрузке указанных товаров с морского судна на железнодорожный транспорт без технологического накопления, оказываемых российской организацией в российском порту при разгрузке морского судна


Об определении значения корректирующего коэффициента К2 в следующем календарном году в случае непринятия нормативного правового акта представительного органа муниципального района, городского округа, закона городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, изменяющих его, а также о внесении изменений в действующие значения коэффициента К2


О порядке определения площади торгового зала для целей исчисления ЕНВД


Индивидуальный предприниматель осуществляет такой вид деятельности, как тренерские услуги. Вправе ли он применять УСН?


Физическое лицо получило в дар от отчима недвижимое имущество — земельный участок. Обязано ли оно платить НДФЛ со стоимости указанного земельного участка?


О порядке уплаты земельного налога по земельным участкам, занятым многоквартирными жилыми домами, и представления крупнейшими налогоплательщиками налоговых деклараций по земельному налогу


О порядке налогообложения налогом на прибыль организаций средств, поступающих на счета ТСЖ от его членов в оплату стоимости содержания, обслуживания и ремонта жилого фонда, в оплату коммунальных услуг


О порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц членами жилищных, жилищно-строительных, дачных, гаражных и иных потребительских кооперативов


О применении положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» к отношениям по закупке муниципальными предприятиями товаров, работ, услуг


О порядке внесения в государственный кадастр недвижимости сведений о правах на земельные участки


О Порядке заполнения налоговой декларации (налогового расчета по авансовым платежам) по налогу на имущество организаций по имуществу, входящему в состав Единой системы газоснабжения, в отношении которого ст. 385.2 НК РФ установлены особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций


Может ли иностранный работник, имеющий статус временно пребывающего в РФ, быть направлен работодателем в командировку за пределы субъекта, в котором ему выдано разрешение на работу?


Работник принят на работу и сразу направлен в командировку. В каком порядке рассчитать средний заработок за время нахождения работника в командировке?


Организация возмещает работнику — иностранному гражданину расходы на проживание в Российской Федерации. Следует ли облагать данную выплату страховыми взносами?


Является ли неверно указанный КПП в счете-фактуре основанием для отказа в вычете по НДС?


Организация получила аванс от покупателей и уплатила НДС с аванса. Впоследствии, уже находясь на УСН, организация расторгла договор с покупателем и вернула аванс. Имеет ли право организация на вычет НДС с аванса?


Какая первая запись в графе «Сведения о приеме на работу, переводе на другую постоянную работу, квалификации, увольнении» должна быть внесена в трудовую книжку работника, только что закончившего вуз? Вносятся ли в трудовую книжку сведения об обучении в вузе, если работник обучался на дневном отделении?


Можно ли уволить работника по п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, если работник продал алкогольную продукцию несовершеннолетнему, что привело к наложению штрафа на организацию?


Правомерны ли действия регистрирующего органа, выразившиеся в отказе учредителю — физическому лицу исключить организацию, фактически прекратившую деятельность, из единого государственного реестра юридических лиц в административном порядке в связи с наличием незначительной задолженности по уплате налога?


Можно ли использовать при перерегистрации ООО форму N Р13001, утвержденную Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439?


Какие документы ООО получит из налогового органа после перерегистрации? Получит ли ООО копию устава?


У организации, оказывающей медицинские услуги, сменились наименование и юридический адрес. Как отразить данные изменения в сведениях об организации в лицензии?


О применении системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании услуг по передаче в безвозмездное пользование земельных участков для размещения на них объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания


Работники оформлены на работу продавцами у индивидуального предпринимателя. Однако в настоящее время предприниматель не может обеспечить их работой, так как продаваемая продукция не пользуется спросом у покупателей. Имеет ли право в связи с этим индивидуальный предприниматель выплачивать работникам половину их оклада?


Работники организации работают по графику, в том числе и в ночное время. Однако за последний квартал не производилась оплата за работу в ночное время, и руководитель объясняет это тем, что оплата работы в ночное время уже входит в оклад работника. Прав ли руководитель в данном случае?


В организации произошла смена руководства, помещение, в котором находился офис, передали новым арендаторам. Руководитель организации в связи с этим требует от работников написать заявление об увольнении по собственному желанию, ссылаясь на сокращение штатных единиц и занимаемых ими должностей. Могут ли указанные требования быть правомерными?


Физическое лицо является единственным учредителем ЗАО. Этим же физическим лицом создается ООО, где оно выступает в качестве единственного учредителя. Некоторые работники с их согласия из ЗАО будут приняты на работу во вновь созданное ООО в порядке перевода. Возможно ли сохранить за работниками не использованные в ЗАО отпуска, если на это согласны сами работники?


В организации работает по бессрочному трудовому договору гражданка Республики Беларусь, временно пребывающая на территории РФ с 2008 г. В апреле 2010 г. она представила листок нетрудоспособности для расчета отпуска по беременности и родам. Должна ли организация выплатить ей пособие по беременности и родам? Если должна, то какие документы необходимо оформить для этого?


Организация должна сообщать об открытии или закрытии расчетного счета в налоговую инспекцию в течение семи дней со дня его открытия (закрытия). НК РФ не установил норму, в которой было бы конкретно указано, в каких днях — календарных или рабочих — должен исчисляться данный срок. Чем организация должна руководствоваться в данном случае?


Организация имеет представительство на территории иностранного государства — Бельгии. Работник организации, являющийся гражданином РФ, работает в представительстве по трудовому договору, заключенному с российской организацией. Оплата труда этого работника производится головной организацией в РФ. Должна ли организация начислять на выплаты указанному работнику в 2010 г. страховые взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», выплатила работнику пособие по временной нетрудоспособности в марте 2010 г. Облагается ли сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплаченная работодателем, страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?


Организация оказывает курьерские услуги населению. Может ли она применять вместо контрольно-кассовой техники бланки строгой отчетности? Если да, каков порядок разработки и регистрации бланков строгой отчетности в данном случае?


В I квартале 2010 г. организация приостановила деятельность своего обособленного (структурного) подразделения, не указанного в учредительных документах. Работники подразделения были уволены, договор аренды нежилого помещения, в котором располагался офис, расторгнут, имущество возвращено в головной офис. Должна ли организация уведомлять ИФНС России о приостановлении деятельности обособленного подразделения и сдавать «нулевую» налоговую отчетность?


В складском помещении магазина обнаружено хищение товара. Организация обратилась в милицию с заявлением о краже, установленное виновное лицо оказалось недееспособным (имеется решение суда, которым гражданин признан недееспособным). Вправе ли организация убытки от хищения в таком случае включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль?


Можно ли отнести в состав расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затраты на приобретение офисной мебели в организации, применяющей упрощенную систему налогообложения?


В организации работает внешний совместитель с режимом работы 5 часов в неделю. В табеле учета рабочего времени ему ставили ежедневно 1 час. Как следует организации заполнять табель работы совместителя в предпраздничный день?


Организация применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Имеет ли право организация в целях исчисления единого налога включить в расходы стоимость услуг сторонней организации по вывозу снега?


Является ли объектом обложения страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС РФ арендная плата, выплачиваемая работнику по договору аренды транспортного средства без экипажа? Как правильно отразить сумму арендной платы в расчете в ПФР?


Организация приняла решение о проведении переоценки объектов недвижимости (зданий). Возникает ли дополнительная налоговая нагрузка по налогу на имущество организаций и налогу на прибыль при возникновении положительной суммы переоценки?


С целью распределения чистой прибыли учредителем организации для ведения бухгалтерского учета привлекается индивидуальный предприниматель на основании гражданско-правового договора. Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», признать в качестве расходов оплату услуг бухгалтера?


Работница организации оформила отпуск на 28 календарных дней. В период отпуска работница заболела. После выхода из отпуска работница представила в организацию листок нетрудоспособности и заявление о продлении отпуска. В период между началом отпуска работницы и открытием листка нетрудоспособности в организации произошло повышение окладов. Необходимо ли индексировать сумму отпускных, приходящихся на время продления отпуска в связи с болезнью?


Организация выплачивает сотрудникам премии и материальную помощь из чистой прибыли. Начисляются ли на такие выплаты взносы во внебюджетные фонды в 2010 г.? Если начисляются, то как учитываются начисленные взносы для целей исчисления налога на прибыль?


В процессе деятельности ЖСК сумма расходов по оплате коммунальных услуг превышает сумму оплаты за предоставление коммунальных услуг, поступившей от членов ЖСК. Сумма оплаты за предоставление коммунальных услуг для членов ЖСК рассчитывается в соответствии с тарифами по оплате коммунальных услуг, установленными в г. Москве. Является ли возникающая разница объектом налогообложения по НДФЛ в виде материальной выгоды членов ЖСК?


По окончании срока договора аренды арендатор передает арендодателю помещение с произведенными в нем с согласия арендодателя неотделимыми улучшениями, стоимость которых арендатору не компенсируется. Будет ли подлежать указанная операция налогообложению НДС?


Вновь созданная организация приобрела основные средства и материалы за счет денежных средств на расчетном счете, внесенных в уставный капитал. Можно ли принять к вычету «входной» НДС по данным основным средствам и материалам, учитывая, что в наличии имеются правильно оформленные счета-фактуры, накладные и иные первичные документы?


Налоговая инспекция при проведении выездной проверки отказала организации в вычете налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам, составленным с неверной ставкой налога, в частности, в ситуациях, когда перевозчик предъявлял ставку налога в размере 18%, в то время как операция подпадала под ставку 0%. Организация также не смогла отстоять свое право на вычет по НДС в арбитражном суде. Вправе ли организация потребовать от своего контрагента возврата им сумм излишне уплаченного налога на добавленную стоимость как неосновательного обогащения?


О применении ст. 40 НК РФ в отношении цен на горюче-смазочные материалы при бесперебойном снабжении ими сельскохозяйственных товаропроизводителей в период весенне-полевых и уборочных работ


Возможно ли подтверждение в целях исчисления налога на прибыль факта приобретения электронного железнодорожного билета бланком электронного билета, заверенного печатью агентства, в случае если пассажир (работник организации) приобрел электронный билет и прошел электронную регистрацию на поезд, но не получил посадочный талон на поезд, а также в случае если посадочный талон утерян?


ФГУП обратилось в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании с контрагента дебиторской задолженности по договору поставки. Судом вынесено решение об удовлетворении исковых требований о взыскании задолженности по договору поставки. В сумму долга не входят ни пени, ни штрафы за нарушение условий договора


О распространении на индивидуального предпринимателя запрета применения УСН на основе патента в течение трех лет после того, как он утратит право на ее применение, в том числе и в случаях прекращения предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и последующей новой регистрации в качестве индивидуального предпринимателя


1. Согласно п. п. 1 и 2 ст. 261 НК РФ расходы на подготовку территории к ведению горных, строительных и других работ в соответствии с установленными требованиями к безопасности, охране земель, недр и других природных ресурсов и окружающей среды относятся к расходам на освоение природных ресурсов и включаются в состав прочих расходов для целей налогообложения прибыли равномерно в течение пяти лет, но не более срока эксплуатации


Районным советом народных депутатов на 2010 г. установлен очень высокий коэффициент К2 по ЕНВД, который не позволяет вести бизнес рентабельно в малонаселенных пунктах. 21.01.2010 налогоплательщики обратились в администрацию района и районный совет народных депутатов с просьбой и экономическим обоснованием о снижении налоговой нагрузки. Изменения в значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 были приняты на сессии народных депутатов, однако изменения в бюджет на 2010 г. не принимались. Прокуратурой района был вынесен протест на данные изменения К2 с указанием, что данный закон может вступить в силу только с 01.01.2011


Основным видом деятельности ООО, применяющего общую систему налогообложения, является мелкооптовая торговля. ООО арендует офисное помещение


Семья из трех человек (муж, жена, дочь) 25.12.2007 продала в городе квартиру за 2 000 000 руб. Квартира находилась в общей долевой собственности, т. е. доход от продажи на каждого члена семьи составил 666 666 руб


Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ в п. 1 ст. 54 НК РФ внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г. Абзац 3 п. 1 ст. 54 НК РФ дополнен предложением следующего содержания: «Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога»


О порядке включения в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль процентов по договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период


Об осуществлении ОАО (организацией-правопреемником) в целях налога на прибыль переноса убытков, полученных в 2009 г. ФГУП (реорганизуемой организацией) до момента его реорганизации в форме преобразования


О применении НДС в отношении услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, оказываемых организациями, не являющимися государственными или муниципальными учреждениями


О применении НДС в отношении аутсорсинговых услуг в сфере бухучета, оказываемых российской организацией по договору с иностранной организацией, зарегистрированной на территории иностранного государства и не имеющей представительства на территории РФ


О применении НДС в отношении услуг по распространению радиопрограмм, оказываемых российской радиовещательной организации иностранными организациями, и в отношении услуг по ретрансляции радиопрограмм, оказываемых иностранным организациям российской радиовещательной организацией


Об освобождении от налогообложения НДС ремонтно-реставрационных работ с произведениями живописи, скульптуры, декоративно-прикладного искусства


О порядке предоставления рассрочки по уплате федеральных и региональных налогов


Об уплате минимального налога ТСЖ, применяющим УСН, а также об отсутствии оснований для отмены его уплаты ТСЖ


Физическое лицо в 2010 г. приобрело с использованием средств безвозмездной субсидии на покупку жилья, выделенной Правительством Москвы, квартиру. Далее оно планирует продать эту квартиру за ту же сумму и приобрести на эти деньги дом. Обязано ли физическое лицо уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры?


Супруги приобрели с использованием кредитных средств квартиру в общую совместную собственность. Договор купли-продажи подписан 15 апреля 2010 г. Вправе ли они получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в 2010 г. при обращении к работодателю?


В 2008 г. супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ из расчета максимальной суммы — 2 млн руб., если супруга отказывается от получения вычета?


О возможности признания Федерации независимых профсоюзов России налогоплательщиком земельного налога в том случае, если данная организация признается лицом, обладающим земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности либо на праве постоянного (бессрочного) пользования


Об отсутствии оснований для признания земельного участка площадью 1504 кв. м, занятого объектом гражданской обороны, объектом налогообложения по земельному налогу


Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на коммунальные и иные платежи, связанные с обслуживанием недвижимого имущества, в случае его реализации


Дошкольное образовательное учреждение является некоммерческой организацией и получает на финансирование выплат социального характера и осуществление уставной деятельности целевые поступления от учредителя


Организация имеет на балансе недвижимое имущество — кабельные линии связи. Право собственности на кабельные линии связи в 2008 г. зарегистрировано в Федеральной регистрационной службе, получены свидетельства о государственной регистрации права собственности


Облагается ли страховыми взносами компенсация на книгоиздательскую продукцию для педагогических работников в соответствии с п. 8 ст. 55 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»?


Облагаются ли страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС суммы дивидендов, выплаченных акционерам организации (АО), которые являются одновременно работниками данной организации?


Какой тариф для уплаты страховых взносов в 2010 г. следует применять индивидуальному предпринимателю, применяющему упрощенную систему налогообложения и не производящему выплаты? Предприниматель не вступал в правоотношения по обязательному социальному страхованию


О порядке определения доли в арендной плате за земельный участок отдельного нежилого помещения в многоэтажном доме


Организация, сдающая напрокат лодки и водные мотоциклы, решила проверить свое оборудование, предназначенное для тушения пожара. В ходе этой проверки, в частности, был произведен забор воды из реки с помощью насоса. Обязана ли организация в данном случае уплачивать водный налог?


Крестьянское (фермерское) хозяйство осуществляет забор воды из реки для водопоя принадлежащего ему скота без договора водопользования. Обязано ли оно в данном случае уплачивать водный налог?


Зарегистрированный за торговой организацией грузовой автомобиль-фургон используется для осуществления розничной купли-продажи товаров и, следовательно, является, по мнению организации, передвижным магазином, а не транспортным средством. При этом законодательством субъекта РФ данный вопрос никак не урегулирован, а никакого специального переоборудования указанный фургон не претерпел. Допускается ли освобождение торговой организации от обложения транспортным налогом указанных транспортных средств?


Специализированная организация, привлеченная заказчиком на основании государственного контракта и осуществляющая размещение заказа на поставку товара для государственных нужд путем проведения конкурса, установила правило, согласно которому участники размещения заказа, присутствующие при вскрытии конвертов с заявками на участие в конкурсе, не вправе осуществлять видеозапись вскрытия указанных конвертов. Правомерно ли данное правило, учитывая, что сведения о товаре не составляют государственную тайну?


Организация осуществляет на территории РФ реализацию продукции, предназначенной для нужд слепых людей, в том числе и темные очки, которые также могут быть использованы зрячими людьми как солнцезащитные. Вправе ли данная организация рассчитывать на освобождение от обложения НДС реализации указанных очков в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ?


Вправе ли хозяйственное общество, все участники которого являются инвалидами, рассчитывать на освобождение от обложения НДС реализации на территории РФ своих товаров (молочных продуктов) согласно пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ?


При осуществлении коммерческой организацией, имеющей соответствующую лицензию, переработки лома цветных металлов один из работников в результате нарушения данной организацией правил техники безопасности получил дозу ядовитого вещества в количестве, представляющем опасность для жизни человека. Правомерно ли привлечение организации к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ, если в результате наступило лишь длительное расстройство здоровья работника?


Подлежит ли обложению НДС оказание организацией услуг по обеспечению самолета бортовым питанием непосредственно в аэропорту РФ?


Об обязанности организаций проводить инвентаризацию имущества и обязательств


Правомерен ли отказ налогового органа в возврате сумм излишне уплаченного налога со ссылкой на отсутствие в заявлении реквизитов расчетного счета налогоплательщика?


Теряет ли налогоплательщик право на взыскание процентов, предусмотренных п. 10 ст. 78 НК РФ, если первоначально он обратился в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога, а впоследствии представил заявление на проведение зачета сумм, подлежащих возврату?


Правомерно ли принятие налоговым органом обеспечительных мер в виде приостановления операций по его расчетному счету, если налогоплательщику предварительно не направлялось требование об уплате налогов, пени и штрафов, доначисленных по результатам налоговой проверки?


Правомерно ли принятие налоговым органом обеспечительных мер в виде приостановления операций по его расчетному счету при наличии у налогоплательщика имущества, достаточного для погашения задолженности по налогам, пеням и штрафам, доначисленным по результатам налоговой проверки?


В договоре с подрядчиком, осуществляющим строительство, предусмотрена оплата его простоя, связанная с метеоусловиями. Может ли заказчик единовременно учесть эти расходы при исчислении налога на прибыль в соответствии с пп. 13 п. 1 или пп. 4 п. 2 ст. 265 НК РФ?


Организация получила кредит от иностранного инвестора. Общая сумма кредита составляет 1 млн долл. США и учитывается по кредиту счета 67.33 (долгосрочные займы в валюте)


Действует ли в настоящее время положение Постановления ВС РСФСР от 01.11.1990 N 298/3-1 «О неотложных мерах по улучшению положения женщин, семьи, охраны материнства и детства на селе» о том, что для женщин, работающих в сельской местности, установлена 36-часовая рабочая неделя, если меньшая продолжительность рабочей недели не предусмотрена иными законодательными актами?


Муниципальным бюджетным учреждением — заказчиком в установленном порядке размещены извещение о проведении открытого конкурса на оказание услуг для государственных нужд и соответствующая конкурсная документация. В извещении о проведении открытого конкурса указано, что конкурсная документация предоставляется в письменной форме, в том числе в форме электронного документа, на основании заявления любого заинтересованного лица, поданного в письменной форме, в том числе в форме электронного документа, в течение двух рабочих дней со дня получения соответствующего заявления. Порядок предоставления конкурсной документации на основании заявления заинтересованного лица, в том числе указание о плате за предоставление конкурсной документации, за исключением случаев предоставления конкурсной документации в форме электронного документа, и ее размере, урегулирован не в извещении о проведении открытого конкурса, а в конкурсной документации. Правомерно ли это?


В каком размере следует выплатить работнице единовременное пособие, назначаемое женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, если справка выдана 09.02.2010? Справка представлена в бухгалтерию организации одновременно с листком нетрудоспособности, в соответствии с которым работнице должен быть предоставлен отпуск по беременности и родам с 09.02.2010


Необходимо ли организации пересчитывать сумму страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС и представлять уточненные расчеты в случае, когда работник увольняется прежде, чем отработал предоставленный ему авансом отпуск?


Можно ли признать задолженность налогоплательщика по уплате (в связи с совершением им налогового правонарушения) суммы штрафа безнадежной к взысканию и подлежащей списанию, если налоговым органом пропущен срок давности взыскания штрафов, установленный ст. 115 НК РФ, и не отражать данную задолженность в справке о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом по налогам и сборам (взносам)?


Физлицо предполагает сдавать в аренду земельный участок. В качестве арендной платы физлицо будет получать продукцию (пшеницу), которую в дальнейшем будет реализовывать. Физлицо собирается зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Не возникает ли в данной ситуации двойного налогообложения НДФЛ — при оприходовании продукции и затем при продаже этой же продукции?


В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также материальная выгода. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным в натуральной форме, установлены ст. 211 НК РФ. Согласно пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ товары, полученные налогоплательщиком на безвозмездной основе, относятся к доходам, полученным в натуральной форме. Следовательно, недвижимое имущество, полученное по договору дарения, будет являться для целей исчисления НДФЛ доходом, полученным в натуральной форме, и налоговая база по такому доходу должна определяться на основании положений ст. 211 НК РФ. Однако указанная статья устанавливает порядок определения налоговой базы по доходам в натуральной форме только для случаев, когда дарителем выступают организация или индивидуальный предприниматель. Таким образом, для случаев, когда дарителем выступает физическое лицо, порядок определения налоговой базы по НДФЛ не установлен


В случае возврата некачественной продукции покупателем вправе ли продавец, применяя пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ, учитывать затраты по возмещению суммы денежных средств, уплаченных за бракованную продукцию, которая была реализована в прошлом налоговом (отчетном) периоде, в составе внереализационных расходов текущего периода как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде?


Организация, являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем и применяющая общий режим налогообложения, осуществляет два вида деятельности: производство сельскохозяйственной продукции (в том числе организация занимается племенным коневодством), по которой налог на прибыль исчисляется по ставке 0%, и реализацию прочих товаров (работ, услуг) (сдача объектов в аренду, транспортные услуги, реализация товаров, материалов и прочее), по которой налог на прибыль исчисляется по ставке 20%. Помимо доходов и расходов от реализации в хозяйственной деятельности организации имеют место доходы, получаемые от участия в скачках племенных лошадей, — призовые


В 2007 г. организация приобрела земельный участок, расположенный на территории особой экономической зоны. В 2008 г. данная организация стала резидентом этой особой экономической зоны


Истцом (ОАО) заявлены требования к ответчику (ООО) о взыскании неосновательного обогащения, составляющего разницу между уплаченным авансом и стоимостью фактически выполненных работ по договору, расторгнутому истцом по основаниям, предусмотренным ст. 723 ГК РФ, в связи с ненадлежащим исполнением обязательств по договору и отказом ответчика устранить выявленные недостатки. Суд нашел исковые требования ОАО обоснованными частично. Объем невыполненных работ, в соответствии с выводами эксперта, составляет 20%, а в остальной части иска следует отказать. Судебные издержки, связанные с оплатой экспертизы, распределяются между сторонами пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований


Подлежат ли переводу на уплату ЕНВД индивидуальные предприниматели — владельцы автомобилей, предназначенных для перевозки грузов и пассажиров, в отношении деятельности по предоставлению указанных автомобилей юрлицам по договорам аренды (фрахтования на время) транспортных средств с предоставлением услуг по управлению, заключенным согласно ст. 632 ГК РФ, учитывая разъяснения Минфина России в Письме от 25.02.2010 N 03-11-11/33?


Организация имеет на праве собственности объекты недвижимого имущества — отдельно стоящие здания (в том числе пристройка к жилому дому) и отдельные нежилые помещения в зданиях


Организация (заказчик-застройщик) реализует квартиры в построенном за счет собственных средств многоквартирном доме по договорам купли-продажи. Согласно п. 1 ст. 36 Жилищного кодекса РФ собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности земельный участок, на котором расположен данный дом


Об уплате госпошлины за выдачу дубликатов документов, подтверждающих акт государственной регистрации, где указываются объем зарегистрированного выпуска, количество и характеристика зарегистрированных ценных бумаг, а также присвоенный выпуску индивидуальный государственный регистрационный номер и дата регистрации


Об отсутствии оснований для возникновения у ООО, применяющего УСН, учредителями которого являются только физические лица, обязанностей налогового агента по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы налогового расчета в составе подраздела 1.3 разд. 1 и листа 03 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций


О правомерности отнесения договора на отпуск питьевой воды и прием сточных вод к договорам купли-продажи в целях правильного заполнения счетов-фактур по НДС


Об индексации размеров государственной пошлины в 2010 г., в том числе по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями


Физическое лицо получило процентный доход по рублевому банковскому вкладу. Каков порядок обложения НДФЛ доходов в виде процентов в данном случае?


Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банке?


Даритель передает одаряемому недвижимое имущество. При этом даритель и одаряемый не являются родственниками. Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ?


Индивидуальный предприниматель не производит выплаты в пользу физических лиц, так как у него нет наемных работников. До 2010 г. ИП уплачивал страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа и не представлял в налоговые органы никакой отчетности. Какие платежи он должен уплачивать в 2010 г. в связи с введением Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ? Нужно ли представлять какую-либо отчетность в ПФР в случае отсутствия дохода от предпринимательской деятельности?


Локальным актом организации, расположенной в районе Крайнего Севера, работникам для проведения отпуска, в том числе за границей, предусмотрена оплата стоимости проезда воздушным транспортом до российского аэропорта, ближайшего к месту пересечения границы. Облагается или освобождается от уплаты страховыми взносами оплата стоимости проезда, предусмотренная локальным актом организации?


На основании распоряжения руководителя организации работникам производятся компенсационные выплаты в связи с удорожанием жизненного уровня, связанным с увеличением стоимости коммунальных услуг, продуктов питания. Будут ли указанные выплаты облагаться страховыми взносами?


Следует ли облагать страховыми взносами выплаты приемным родителям, производимые по договору о приемной семье?


В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пп. «а» и «б» п. 1 ч. 1 ст. 5 данного Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, в том числе по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в п. 2 ч. 1 ст. 5 данного Федерального закона). В п. 2 ч. 1 ст. 5 вышеназванного Федерального закона речь идет об индивидуальных предпринимателях, адвокатах, нотариусах, занимающихся частной практикой, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Организация заключает договор гражданско-правового характера с индивидуальным предпринимателем (адвокатом, нотариусом), производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Необходимо ли организации производить исчисление и уплату страховых взносов в общеустановленном порядке с суммы, которая выплачивается ею по договору?


Правомерно ли на основании пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ не начислять страховые взносы на суммы компенсации, выплачиваемой работнику организации за использование личного транспорта в служебных целях, в размере, предусмотренном в трудовом договоре, а не в размерах, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92?


На основании внутреннего положения авиакомпании членам экипажей воздушных судов раз в месяц выплачивается компенсация за разъездной характер работы (при условии выполнения ими рейсов в этом месяце)


Необходимо ли начислять страховые взносы на суммы компенсации проезда работников, обучающихся по заочной форме обучения, к месту учебы и обратно?


Облагается ли страховыми взносами законодательно установленная компенсационная выплата по уходу за ребенком до трех лет?


Облагается ли страховыми взносами прибыль общества с ограниченной ответственностью, выплаченная его участникам — физическим лицам?


Организация перечисляет платежи по договору с индивидуальным предпринимателем на стоматологическое обслуживание своих работников. Индивидуальный предприниматель имеет лицензию на оказание медицинских стоматологических услуг, полученную в соответствии с законодательством РФ. Договор заключен на три года. Являются ли указанные платежи объектом обложения страховыми взносами?


Облагаются ли страховыми взносами стипендии, выплачиваемые работникам, а также лицам, не являющимся работниками организации, при прохождении ими профессионального обучения? Надо ли начислять страховые взносы на материальную помощь, оказываемую организацией бывшим работникам, которые уволились в связи с выходом на пенсию?


Организация, расположенная в районе Крайнего Севера, компенсирует расходы на переезд вновь принятых работников и их семей к новому месту работы. Начисляются ли на суммы такой компенсации страховые взносы?


Организация оплачивает путевки на санаторно-курортное лечение и отдых для своих работников, а также их супругов и детей. Надо ли облагать суммы оплаты путевок страховыми взносами?


Согласно лицензионному соглашению о программном обеспечении правообладатель-лицензиар (физическое лицо) за вознаграждение предоставляет юридическому лицу — лицензиату неисключительную лицензию на право распространения программного обеспечения. Облагается ли указанное вознаграждение страховыми взносами?


Организация выплатила работникам премию непроизводственного характера за счет чистой прибыли. Трудовыми договорами такие премии не предусмотрены. Надо ли начислять на нее страховые взносы?


Муниципальное учреждение создано для достижения лечебно-оздоровительных и физкультурно-спортивных целей. Может ли оно платить страховые взносы в 2010 г. по пониженным тарифам?


Организация является сельскохозяйственным товаропроизводителем, ЕСХН не применяет. По каким тарифам она должна в 2010 г. платить страховые взносы с выплат работающим в ней инвалидам?


В 2010 г. пониженные тарифы страховых взносов могут, в частности, применять плательщики, которые указаны в п. 2 ч. 2 ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. На кого из них распространяется ограничение по производимым и реализуемым товарам?


Организация производит работникам выплаты, которые ни в трудовых договорах с ними, ни в коллективном договоре не указаны (например, оплачивает занятия работников фитнесом). Надо ли начислять на такие выплаты страховые взносы?


О внесении изменений в законодательство о долевом строительстве в целях защиты прав участников долевого строительства


О прекращении начисления амортизации на основные средства, а также о начислении амортизации на основные средства, введенные в эксплуатацию до 01.01.2002


Территориальным органом Пенсионного фонда РФ совместно с организацией проведена сверка расчетов по страховым взносам, по результатам которой у организации имеется переплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Задолженности по уплате взносов у организации не имеется. По результатам проведенной сверки составлен соответствующий акт. Может ли территориальный орган ПФР на основании акта совместной сверки расчетов по страховым взносам зачесть излишне уплаченную сумму страховых взносов в счет предстоящих платежей по взносам? Обязательно ли наличие заявления организации о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей или достаточно только акта совместной сверки?


Организация излишне уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Об излишне уплаченных взносах организации известно, но никаких заявлений в территориальный орган Пенсионного фонда РФ организация не подавала. Задолженности по уплате страховых взносов, пеней и (или) штрафов у организации не имеется. Совместная сверка расчетов по страховым взносам не проводилась. Вправе ли территориальный орган ПФР без заявления организации произвести зачет излишне уплаченных взносов в счет предстоящих платежей?


Организация один раз в календарный год оказывает своим бывшим работникам материальную помощь в размере 10 000 руб. Передача бывшему работнику указанной суммы осуществляется в рамках заключаемого (в письменной форме) договора дарения. На момент заключения договора дарения бывший работник никаких трудовых функций для организации не осуществляет. Являются ли для организации денежные суммы, переданные бывшему работнику в рамках договора дарения, объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?


Организация-подрядчик заключила с организацией-заказчиком долгосрочный договор подряда, по которому в течение 6 календарных месяцев работники организации-подрядчика будут каждый рабочий день находиться на территории (в помещении) организации-заказчика и выполнять работы по монтажу и пусконаладочным работам автоматизированных сетей. По условиям договора организация-заказчик предоставляет работникам рабочие места. Является ли для организации-подрядчика факт выполнения ее сотрудниками работ на рабочих местах другой организации созданием обособленного подразделения? Необходимо ли в рассматриваемом случае сообщать о создании обособленного подразделения территориальному органу Пенсионного фонда РФ?


Пунктом 2 ст. 13 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» предусмотрена обязанность страховой организации, не выплатившей страховое возмещение в установленный 30-дневный срок, уплатить потерпевшему за каждый день просрочки неустойку (пени) в размере одной семьдесят пятой ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Является ли сумма выплаченной неустойки объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?


Территориальным органом Пенсионного фонда РФ по результатам проведения камеральной проверки вынесено решение о привлечении индивидуального предпринимателя к ответственности за совершение нарушения законодательства РФ о страховых взносах. С данным решением индивидуальный предприниматель не согласен, но ввиду своей болезни пропустил трехмесячный срок подачи жалобы на данное решение в вышестоящий орган ПФР. Какие действия целесообразно предпринять индивидуальному предпринимателю в целях обжалования решения о привлечении его к ответственности?


Для выполнения отдельных работ организация привлекает в свободное от основной работы время своих работников, состоящих в штате, по договорам гражданско-правового характера. По окончании работ организация оформляет акт выполненных работ и выплачивает вознаграждение. Вправе ли организация признать расходом в целях налогообложения налогом на прибыль вознаграждение, выплаченное работникам по указанным договорам гражданско-правового характера?


Российская организация приобретает объект недвижимости (нежилое помещение), расположенный в г. Москве, у иностранной компании, не осуществляющей деятельность на территории РФ через постоянное представительство. Должна ли российская организация удержать и уплатить налог на прибыль с доходов иностранной компании, учитывая, что международным договором между РФ и страной, резидентом которой является иностранная компания, не предусмотрен льготный режим налогообложения доходов по сделкам с недвижимостью? По какой ставке производится налогообложение?


Облагается ли НДФЛ сумма полученной в 2009 г. физическим лицом субсидии на организацию собственного бизнеса в рамках программы содействия развитию малого предпринимательства и самозанятости безработных граждан?


В рамках целевой программы по реализации дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда, коммерческая организация, в соответствии с договорами 2009 — 2010 гг., получает субсидии из федерального и областного бюджетов от центров занятости населения на возмещение затрат по оплате труда при создании временных рабочих мест. Возникает ли объект налогообложения по НДС в рассматриваемой ситуации?


Взимается ли задолженность по НДФЛ с наследника умершего физического лица, если физическим лицом в 2009 г. был получен доход от реализации принадлежавших ему акций, при этом налог на доходы физических лиц налоговым агентом удержан не был?


Имеет ли право сестра, оплачивающая учебу своего 20-летнего брата на дневном отделении вуза в 2008 — 2009 гг., претендовать на социальные налоговые вычеты по НДФЛ?


Сбытовой потребительский кооператив, находящийся в Московской области, осуществляет сбыт сельскохозяйственной продукции (молока), произведенной членами кооператива (товаропроизводителями), заводу. Кооператив применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Вправе ли кооператив при исчислении единого налога применять пониженную ставку налога в размере 10%, установленную Законом Московской области от 12.02.2009 N 9/2009-ОЗ?


Может ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме оплаты за обучение на курсах вождения легкового автомобиля в автошколе?


Физическое лицо в 2010 г. планирует продать 3 автомобиля, принадлежащих ему на праве собственности менее 3 лет. В каком размере может быть предоставлен имущественный вычет по НДФЛ: до 250 000 руб. по каждому автомобилю (250 000 руб. x 3) или по всем автомобилям в пределах общей суммы вычета 250 000 руб.?


ООО приобрело долю участника при его выходе из общества. В дальнейшем указанная доля, в соответствии с Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», была распределена между участниками общества: юридическими лицами — нерезидентами. Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль доходы иностранных компаний в виде распределенной доли выбывшего участника?


В результате выхода участника из общества ООО выкупило принадлежащую ему долю номинальной стоимостью 5000 руб. за 100 000 руб., поскольку оставшиеся участники (физические лица) отказались от выкупа этой доли. Уставный капитал общества составляет 100 000 руб. В дальнейшем доля, принадлежащая обществу, была перераспределена между участниками пропорционально их долям. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ в рассматриваемой ситуации у участников общества, между которыми была перераспределена доля, принадлежавшая обществу? Является ли организация в рассматриваемой ситуации налоговым агентом?


Подлежит ли отмене решение, принятое по акту налоговой проверки, если оно было принято налоговым органом раньше, чем истек срок на представление возражений по акту проверки?


Организация по договору лизинга планирует приобрести автомобиль для руководителя и учесть его на балансе. При этом расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля (ГСМ, ремонт, КАСКО и т. п.), в учете организации отражаться не будут. Правомерно ли учитывать лизинговые платежи в составе расходов при исчислении налога на прибыль в рассматриваемой ситуации?


В процессе приватизации квартира была получена в собственность матерью и сыном в равных долях. Впоследствии сын стал собственником всей квартиры, так как доля, принадлежавшая матери, была подарена ею своему сыну в соответствии с договором дарения, зарегистрированным в установленном порядке. Необходимо ли в данном случае сыну подавать в налоговый орган декларацию по НДФЛ?


Организацией в январе 2010 г. заключен кредитный договор (в рублях), не содержащий условия об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства. Несмотря на условия договора, в мае 2010 г. сторонами было заключено дополнительное соглашение, предусматривающее изменение процентной ставки за пользование денежными средствами. В каком порядке организацией производится нормирование предельной величины процентов, учитываемых в составе расходов, при исчислении налога на прибыль в случае отсутствия у организации долговых обязательств, выданных на сопоставимых условиях?


Общество с ограниченной ответственностью вышедшему из ООО участнику выплатило действительную стоимость доли, которая ниже ее номинальной стоимости. Вправе ли общество принадлежащую ему долю продать оставшимся участникам общества по номинальной стоимости доли? Обязано ли ООО при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учесть доход от продажи доли и в каком размере?


Работодатель за счет прибыли, оставшейся в распоряжении после уплаты налога на прибыль, выдал своему работнику 60 000 руб. в наличной форме на предстоящее лечение. Облагаются ли полученные денежные средства налогом на доходы физических лиц?


Сразу несколько записей подряд в разделе «Сведения о работе» трудовой книжки работника произведены неправильно: организация-работодатель ошибочно продублировала записи о приеме и увольнении работника. Как вносить исправления в трудовую книжку: признавать недействительной отдельно каждую запись или можно внести исправления в трудовую книжку одной строкой?


Работник, являющийся гражданином Украины, получил разрешение на временное проживание на территории РФ 15.03.2010, а 20.03.2010 предъявил работодателю листок нетрудоспособности. Подлежит ли оплате данный больничный лист и в каком размере?


Работник (гражданин Украины), имеющий статус временно пребывающего иностранного гражданина на территории РФ, предъявил работодателю листок нетрудоспособности 10.03.2010, а 15.03.2010 получил разрешение на временное проживание. Подлежит ли оплате данный больничный лист?


В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ не подлежат налогообложению НДФЛ суммы, выплачиваемые организациями своим работникам по возмещению затрат по уплате процентов по кредитам на приобретение и (или) строительство жилого помещения (п. 40 ст. 217 НК РФ). Эти же суммы не подлежат обложению ЕСН (пп. 17 п. 1 ст. 238 НК РФ) и учитываются в составе расходов на оплату труда по налогу на прибыль (п. 24.1 ст. 255 НК РФ)


Физлицо наследовало автомобиль от супруга, освобожденного от уплаты транспортного налога. Как будет исчислен транспортный налог в указанном случае? На направленный ранее запрос о том, с какого момента должен исчисляться транспортный налог при наследовании транспортного средства, физлицо получило ответ в Письме Минфина России от 14.05.2010 N 03-05-06-04/115


Согласно п. 9 ст. 258 НК РФ налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов — в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов (не более 30 процентов — в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения


Требования конкурсного кредитора могут образовывать долговые обязательства, возникшие по разным основаниям (займы, проценты по займам, штрафные санкции, задолженность по договору лизинга, на оказание услуг и т. д.). На всю сумму требований кредитора в соответствии с п. 2 ст. 95 и п. 2.1 ст. 126 Закона 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» начисляются проценты до погашения этих требований, которые имеют разную природу возникновения и объединены кредитором при выставлении своих требований к должнику в процедуре банкротства


В бухгалтерском и налоговом учете организации, являющейся собственником воздушных судов (самолетов), воздушные суда учитываются как единый инвентарный объект с учетом всех приспособлений, принадлежностей, узлов и агрегатов. В процессе эксплуатации самолета производится замена его отдельных частей, например, стоек шасси, двигателей, воздушных винтов, авионики, выработавших назначенный ресурс до проведения регламентных работ. В дальнейшем данные части подлежат ремонту и устанавливаются на другие воздушные суда


В 2009 г. организация отгрузила покупателю свою продукцию и получила от этой реализации прибыль, уплатила налог на прибыль. В феврале 2010 г. покупатель вернул часть продукции по причине обнаружения брака, в связи с чем организация произвела корректировку выручки от реализации и величины полученной прибыли


Между организацией-лизингополучателем и организацией-лизингодателем был заключен договор лизинга с последующим переходом права собственности на лизинговое имущество. По условиям договора предмет лизинга учитывался на балансе лизингополучателя


В каком размере уплачивается госпошлина при подаче физическим лицом в суд общей юрисдикции искового заявления, содержащего требования о признании права собственности на вновь созданное недвижимое имущество по заключенному ранее этим физическим лицом договору об инвестировании строительства?


В соответствии с решением организации прекратили свою деятельность в связи с ликвидацией нескольких филиалов организации


О применении НДС при перечислении поставщиком продовольственных товаров их покупателю вознаграждения за достижение определенного объема закупок


Об учете в составе внереализационных доходов в целях исчисления налога на прибыль доходов саморегулируемой организации от размещения денежных средств на банковских депозитах, от инвестирования средств компенсационного фонда в ценные бумаги РФ


Подлежат ли учету организацией в целях исчисления налога на прибыль в 2010 г. разницы, возникающие в результате различного курса иностранной валюты на дату признания дохода (расхода) и на дату авансовых платежей? Как учитываются вышеуказанные разницы в целях исчисления налога на прибыль, если авансовые платежи получены (уплачены) в 2009 г., а дата признания дохода (расхода) относится к 2010 г.?


На праве собственности организации принадлежит нежилое помещение, расположенное в многоквартирном жилом доме


В январе 2009 г. организация приобрела монитор стоимостью 15 000 руб., в апреле 2009 г. — системный блок стоимостью 19 000 руб. При учете персонального компьютера как самостоятельного объекта основных средств с включением всех ранее приобретенных устройств (системного блока, монитора, принтера) возникает много сложностей, так как монитор может быть отключен от одного системного блока и подключен к другому


В 2008 г. налоговыми органами в организации была проведена выездная налоговая проверка за налоговые периоды 2005 — 2006 гг. в отношении правильности исчисления и уплаты налога на прибыль


О включении в состав расходов для целей налога на прибыль всей суммы уплаченных процентов по долговому обязательству Международной Финансовой Корпорации, в случае если 100% капитала российской организации (общества) принадлежит компании — резиденту Франции и капитал превышает рублевый эквивалент 500 000 французских франков


О порядке оформления счетов-фактур по НДС при оказании услуг по водоснабжению, водоотведению и очистке сточных вод, стоимость которых включает государственные регулируемые цены (тарифы) и надбавки к этим ценам (тарифам), установленные Федеральным законом от 30.12.2004 N 210-ФЗ


О применении Письма Минфина России от 26.07.2007 N 03-07-15/112 при решении вопросов применения НДС в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом покупателю товаров за определенный период времени, без изменения цены товаров и при предоставлении продавцом покупателю скидок с цены реализованных товаров, а также об отсутствии противоречий между позицией, изложенной в указанном Письме Минфина России от 26.07.2007 N 03-07-15/112, и позицией Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.12.2009 N 11175/09


О применении ставки НДС 0% в отношении услуг по перевалке товаров, ввозимых на территорию РФ морским транспортом, оказываемых российской организацией в российском порту при разгрузке морского судна, на котором указанные товары ввозятся на территорию РФ с территории иностранного государства


О применении налоговых вычетов по НДС по товарам, приобретенным для реализации в розничной торговле, переведенной на уплату ЕНВД, но реализованным при осуществлении оптовой торговли, в отношении которой применяется общий режим налогообложения


О порядке принятия к вычету НДС, предъявленного в размере 18% при приобретении товаров (работ, услуг), используемых при реализации товаров, подлежащих налогообложению по ставке налога в размере 10%


Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, безвозмездно получаемых от учредителя организации на оплату заемных обязательств и обязательств, вытекающих из договоров реализации товаров (работ, услуг)


О порядке определения в целях исчисления налога на прибыль стоимости имущества, оплата за которое производится в иностранной валюте в порядке предварительной (до фактической поставки) и последующей (после фактической поставки) оплаты


О порядке применения НДС в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом покупателю товаров за определенный период времени без изменения цены товаров, а также при предоставлении продавцом покупателю скидок с цены реализованных товаров


Как правильно определить амортизационную группу для начисления амортизации по объекту амортизируемого имущества в целях налога на прибыль?


Каков порядок предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в размере стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом и приобретенных физическим лицом за счет собственных средств?


Организация выплачивает доходы физическому лицу на основании договора гражданско-правового характера. Вправе ли физическое лицо получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае и за какой период?


О возможности принятия банковских гарантий, выданных филиалами банков, включенных в перечень банков, отвечающих установленным п. 4 ст. 176.1 НК РФ требованиям для принятия банковских гарантий налоговыми органами в целях применения заявительного порядка возмещения НДС


О начислении процентов на сумму денежных средств, по уплате которой предоставляется рассрочка, оплачиваемых арендаторами за приобретение государственного или муниципального имущества в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ


О приватизации земельных участков, занятых автомобильными дорогами; об оформлении земельных отношений и предоставлении земельного участка в полосах отвода автомобильных дорог для строительства примыкающей дороги


Об обязанности переоформить право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды земельных участков или приобрести земельные участки в собственность до 1 января 2012 г


О порядке расчета алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность, облагаемую ЕНВД, а также об отсутствии оснований для признания нормативным правовым актом Письма Минфина России от 14.10.2008 N 03-11-04/3/461


Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый аукцион на выполнение работ для муниципальных нужд. Организации, подавшей заявку на участие в аукционе, отказано в допуске к участию в нем по причине отсутствия в заявке на участие в аукционе декларирования соответствия участника размещения заказа требованиям, предусмотренным в п. п. 2 — 4 ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее — Закон N 94-ФЗ). Может ли быть признан правомерным подобный отказ, если в документации об аукционе, в частности в приложенной к ней форме «Заявка на участие в открытом аукционе», отсутствовало требование об обязательном декларировании участником размещения заказа своего соответствия требованиям п. п. 2 — 4 ч. 1 ст. 11 Закона N 94-ФЗ?


Подлежат ли взысканию с налогового органа расходы организации на оплату услуг юриста за подготовку письменных возражений по акту камеральной налоговой проверки, если решение о привлечении налогоплательщика к ответственности было впоследствии признано судом недействительным?


Некоммерческая организация является некоммерческим партнерством, имеющим статус саморегулируемой организации. Предпринимательская деятельность не ведется. На расчетный счет организации поступают вступительные и членские взносы, взносы в компенсационный фонд, взносы на страхование гражданской ответственности. Должна ли организация платить налог на прибыль с процентов, начисляемых банком на остаток средств на расчетном счете?


Организацией принят порядок начисления отпускных и обязательных страховых взносов с использованием счета 97 «Расходы будущих периодов». Может ли организация в этом случае учитывать при исчислении налога на прибыль суммы отпускных и страховых взносов на эти отпускные в том периоде, к которому относятся начисленные отпускные?


28 августа 2009 г. физическое лицо заключило договор найма жилого помещения — квартиры, принадлежащей ему на праве собственности и находящейся в другом городе. 11 ноября 2009 г. физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя по месту своего проживания и согласно п. 1 ст. 346.12 НК РФ подало заявление о применении УСН. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы. Договор найма жилого помещения прекращен 27 декабря 2009 г


Доля физического лица в уставном капитале ООО составляет 200 000 руб. Доля была приобретена следующим образом: 60% внесено наличными на расчетный счет организации, 40% получено по договору дарения. Физическое лицо продает часть доли ООО (50%) другому физическому лицу. В каком размере физическое лицо может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?


Организацией приобретены обыкновенные именные акции банка, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Фактическая цена приобретения акций превышает расчетную цену акций, увеличенную на 20 процентов. В дальнейшем акции реализованы организацией по цене, также превышающей расчетную цену акций, увеличенную на 20 процентов. Информация о результатах торгов по аналогичным (идентичным, однородным) ценным бумагам отсутствует


Имеет ли право индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, предоставлять займы на постоянной основе? Нужно ли в этом случае заявлять какой-либо вид деятельности для внесения в ЕГРИП?


ЗАО, осуществляющее розничную торговлю лекарственными средствами и средствами гигиены, переведено на уплату ЕНВД в соответствии со ст. 346.26 НК РФ. Нормами ст. 346.27 НК РФ розничная торговля определена как торговля товарами на основе договоров розничной купли-продажи как за наличный, так и за безналичный расчет


Согласно уставу ООО основной деятельностью общества является получение прибыли. Денежные средства, полученные по договорам процентного займа, общество использовало для приобретения долей дочернего общества


О признании счетов-фактур, составленных с использованием факсимильной подписи, составленными с нарушением установленного порядка и об отсутствии оснований для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету по таким счетам-фактурам


О возможности применения пониженной ставки НДС при реализации продовольственных товаров в условиях отмены обязательной сертификации продукции


О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов, полученных турецкой организацией — участником российского акционерного общества (АО) при увеличении уставного капитала АО путем пропорционального размещения дополнительных акций за счет имущества АО в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и средств фондов специального назначения, сформированных из чистой прибыли после формирования резервного фонда


Согласно абз. 9 п. 1 ст. 258 НК РФ (в ред. Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ) капитальные вложения, произведенные арендатором с согласия арендодателя, стоимость которых не возмещается арендодателем, амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для арендованных объектов основных средств или для капитальных вложений в указанные объекты в соответствии с классификацией основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации


О порядке применения п. 3 ст. 223 НК РФ в целях исчисления НДФЛ в отношении доходов физических лиц в виде сумм денежных средств, полученных за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания такими гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест


Об отсутствии оснований для признания задолженности налогоплательщика по пеням безнадежной к взысканию и подлежащей списанию в связи с пропуском налоговым органом установленного срока для ее взыскания


Переводится ли на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность по выполнению поручения поставщика предоставлять конечным потребителям товара рекламные материалы, тестеры и образцы реализуемой продукции? Обязана ли компания вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении указанного вида деятельности?


Является ли нарушением налогового законодательства применение контрольно-кассовой техники по месту нахождения обособленного подразделения организации, если ККТ зарегистрирована по адресу головного офиса? При этом в карточке регистрации ККТ указано место установки — адрес обособленного подразделения


Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии?


Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме уплаченных процентов, направленных на погашение кредита, израсходованного на приобретение квартиры? При этом физическое лицо ранее уже воспользовалось имущественным налоговым вычетом в связи с покупкой другой квартиры


Организация приняла на работу иностранного гражданина, имеющего статус временно пребывающего в Российской Федерации. Каков порядок уплаты страховых взносов в данном случае?


Каков порядок определения в целях исчисления налога на прибыль срока полезного использования по объекту, который признается амортизируемым имуществом в соответствии с п. 1 ст. 256 Налогового кодекса РФ?


Об отсутствии у платежных агентов оснований для приема и перечисления в бюджетную систему РФ госпошлины, уплачиваемой физлицами в соответствии с гл. 25.3 НК РФ


О порядке предоставления в собственность земельных участков садоводам, огородникам, дачникам и их садоводческим, огородническим и дачным некоммерческим объединениям, получившим такие земельные участки из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в соответствии со ст. 28 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ, в частности в Новосибирской области


О создании саморегулируемых организаций в строительной сфере, а также утверждении нового Перечня работ, оказывающих влияние на безопасность объектов капитального строительства, утвержденного Приказом Министерства регионального развития РФ от 30.12.2009 N 624


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»


В каком размере физлицом должна уплачиваться государственная пошлина при государственной регистрации права собственности на долю в жилом доме, полученную в результате наследования по закону?


ООО было создано в 2008 г. С момента создания до 1 января 2010 г. ООО находилось на общей системе налогообложения, используя при расчете налога на прибыль метод начислений. В оплату уставного капитала ООО одним из учредителей были внесены ценные бумаги, ранее приобретенные им за плату у третьих лиц. У ООО имеются документы, подтверждающие возмездность приобретения указанных ценных бумаг


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», оказывает юридические услуги


О налогообложении выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных бюджетных рабочих мест, в случаях если получателем выплат является юрлицо или ИП, применяющие УСН, ЕНВД, а также о налогообложении указанных сумм налогом на прибыль, если их получателем является юрлицо, применяющее общую систему налогообложения


В 2008 г. физическое лицо вместе с несовершеннолетним ребенком приобрело квартиру в долевую собственность. Квартира стоимостью 2,8 млн руб. была куплена по ипотеке, которая составила 900 тыс. руб. Налоговый вычет был получен физическим лицом по месту работы. В данный момент физическое лицо собирается продать квартиру за 3 млн руб. и купить квартиру меньшей площади. Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ с учетом того, что новая квартира также будет оформляться в долевую собственность с несовершеннолетним ребенком?


Физлицом была приобретена квартира по договору о долевом участии в строительстве в 2007 г., акт приема-передачи квартиры и свидетельство о государственной регистрации права получены в 2008 г. Физлицо воспользовалось своим правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ также в 2008 г. при подаче декларации о доходах за 2007 г. в сумме 1 000 000 руб. Имущественный вычет использован не полностью. Вправе ли физлицо получить неиспользованный остаток вычета при подаче декларации за налоговые периоды 2008 и 2009 гг., учитывая увеличение предельного размера вычета до 2 000 000 руб.?


В 2007 г. физлицо заключило договор переуступки права требования на квартиру в строящемся доме. Для оплаты указанного договора физлицо привлекло кредитные средства (ипотечный кредит)


Физическое лицо в 2007 г. заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в строящемся доме с привлечением кредитных средств. Так как строительство дома не было закончено, кредит был выдан на потребительские цели, а затем был переоформлен на целевой кредит на приобретение жилья. В 2009 г. были подписаны основной договор купли-продажи квартиры, акт о полной оплате основного договора купли-продажи квартиры и акт приема-передачи квартиры, а также получено свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. По доходам за какой период физическое лицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ?


Супругами в 2003 г. по договору купли-продажи приобретена квартира, свидетельство о праве собственности оформлено на мужа. Муж частично реализовал право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по доходам за 2003 г. При этом распределение долей между супругами не производилось. В 2005 г. муж умер. Женой на основании выданных нотариусом свидетельств о праве собственности на долю в общем имуществе (1/2 доля) и о праве на наследство (1/4 доля в квартире) в 2005 г. оформлено свидетельство о государственной регистрации права на 3/4 доли в квартире. Имеет ли право жена воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ и в каком размере: в полной сумме, израсходованной на приобретение этой квартиры; в сумме не использованного супругом остатка имущественного вычета; в размере 50% стоимости квартиры?


О порядке принятия к вычету предъявленного в счетах-фактурах, составленных в иностранной валюте (условных единицах), НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), расчеты по которым осуществляются в рублях


О применении НДС при оказании услуг по перевозке автомобильным транспортом товаров, вывозимых за пределы территории РФ и ввозимых на территорию РФ с территории иностранных государств, а также транспортно-экспедиционных услуг в отношении указанных товаров


Об отсутствии оснований для налогообложения НДС операций по реализации арестованных земельных участков, являющихся предметом залога


О порядке применения НДС в отношении работ по ремонту недвижимого имущества торговых представительств, находящихся за пределами территории РФ, а также работ по информационно-технологическому обеспечению указанных торговых представительств, выполняемых российскими организациями


О порядке применения НДС при реализации организацией физлицам в розничной торговле товаров по ценам с учетом скидок, эквивалентных сумме, накопленной физлицом при совершении предыдущих покупок


О порядке применения освобождения от НДС при реализации коммунальных услуг арендаторам нежилых помещений в многоквартирном доме


Каков порядок оформления индивидуальным предпринимателем возврата денежных средств из кассы покупателю не в день приобретения товара в случае потери им кассового чека?


О порядке определения базы для начисления страховых взносов при реорганизации плательщика в форме преобразования


О порядке определения базы для начисления страховых взносов при произведении перерасчетов с работниками


О порядке изменения вида разрешенного использования земельных участков


О госрегистрации прав собственности членов кооператива на основании списка пайщиков, выплативших полностью свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, в случае обращения кооператива с заявлением о прекращении права собственности на объекты имущества; о возможности предоставления информации по каждому объекту, принадлежащему члену кооператива, при наличии инвентаризационной стоимости общего имущества


Об определении налоговой базы по водному налогу при исчислении налога в отношении потерь забранной из водного объекта воды при подаче ее конечным потребителям в случае осуществления нескольких видов водопользования и исчисления водного налога по различным ставкам, а также о применении ставки водного налога в размере 70 руб. за одну тысячу кубических метров воды при осуществлении безлицензионного водозабора для водоснабжения населения


О порядке учета сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в целях исчисления НДФЛ


Участник ООО — иностранная компания (резидент Республики Кипр) выходит из состава ООО. ООО в трехмесячный срок должно выплатить участнику действительную стоимость его доли. В каком порядке выплачивается действительная стоимость доли, если разницы между суммой чистых активов и уставным капиталом недостаточно? Должно ли общество сначала уменьшить уставный капитал и лишь после этой процедуры выплачивать действительную стоимость доли участнику? Как в целях исчисления налога на прибыль квалифицируется при выплате сумма превышения действительной стоимости доли над ее номиналом: как выплата дивидендов или как прочие выплаты?


Индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект налогообложения — «доходы»). Уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2009 г. уменьшают исчисленный налог (но не более чем на 50%). В результате бухгалтерской ошибки страховые взносы за 2009 г. были переплачены. Правомерно ли уменьшать единый налог за 2009 г. на всю уплаченную сумму страхового взноса (с учетом переплаты)?


ООО, являющееся плательщиком ЕНВД, не применяет контрольно-кассовую технику. Возникает ли у ООО обязанность по ведению кассовой книги?


Мать продает квартиру, право собственности на которую установлено наследодателем квартиры (бабушкой) в равных долях: на мать и ее несовершеннолетнего ребенка (квартира находится в долевой собственности матери и ребенка в возрасте менее трех лет). Как в таком случае определяется налогооблагаемая база по НДФЛ при продаже квартиры?


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, сдает в аренду торговые залы в одном городе Московской области, а на учете в ИФНС России состоит в другом городе Московской области (по месту жительства). ККТ поставлена на учет в инспекции по месту жительства. Должен ли предприниматель встать на учет в налоговой инспекции по месту получения дохода, а также зарегистрировать там ККТ?


Организацией был приобретен теплоход. Заключен договор стоянки судна, по условиям которого с 1 мая по 30 сентября стоянка осуществляется в г. Москве, а с 1 октября по 30 апреля — в г. Твери. Где будут числиться рабочие места работников, работающих на теплоходе? Теплоход будет зарегистрирован в г. Москве. Надо ли создавать обособленные рабочие места и регистрировать их в г. Москве в налоговой инспекции по месту стоянки судна? Или считать, что рабочее место — в г. Нижнем Новгороде по месту регистрации организации?


Автономное учреждение помимо уставной деятельности осуществляет предпринимательскую деятельность (метод начисления) и ведет раздельный учет доходов и расходов. Затраты, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются учреждением пропорционально доле дохода в суммарном объеме всех доходов учреждения в налоговом учете в целях исчисления налога на прибыль. Правомерны ли действия учреждения в данной ситуации?


У торговой организации имеется сувенирная продукция. Стоимость каждой единицы этой продукции до 100 руб. Учет данной продукции ведется по цене, включающей НДС. Организация раздает продукцию в рекламных целях. Какие документы должны быть оформлены при списании продукции? Нужно ли отражать данную операцию в книге продаж? Как отразить эти операции в декларации по НДС? Как отразить данные операции в декларации по налогу на прибыль? Учитываются ли такие операции при расчете налога на прибыль?


Какие налоговые последствия наступают у индивидуального предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения, в случае получения им оборудования по договору безвозмездного пользования?


В августе 2008 г. работница организации ушла в отпуск по беременности и родам. После его окончания написала заявление на отпуск по уходу за ребенком до 1,5 года. В апреле 2010 г. период действия отпуска заканчивается и необходимо написать заявление на отпуск по уходу за ребенком до 3 лет. В 2008 г. у работницы осталось 2 недели от ежегодного оплачиваемого отпуска. Может ли работница в настоящее время воспользоваться ежегодным оплачиваемым отпуском, а заявление о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до 3 лет написать позже? По какому принципу должны рассчитываться отпускные?


Организация выплачивает заработную плату председателю и казначею профсоюзного комитета в соответствии с трудовым договором. Признаются ли в 2010 г. такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?


Признается ли в 2010 г. объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства?


Организация — участник общества с ограниченной ответственностью имеет долю в уставном капитале общества в размере 40%, которая была полностью оплачена денежными средствами. В апреле 2010 г. указанная организация подала заявление о выходе из состава участников ООО. Возникает ли объект налогообложения налогом на прибыль при выплате действительной стоимости ее доли в уставном капитале общества, в случае если стоимость уставного капитала составляет 150 000 000 руб., а стоимость чистых активов по данным бухгалтерской отчетности за 2009 г., утвержденной общим собранием, — 200 000 000 руб.?


Организация, являющаяся владельцем склада временного хранения закрытого типа, заключила в 2010 г. со страховой компанией договор страхования риска своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие нарушения условий договора хранения с другими лицами. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы по данному договору?


Организации, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», предоставлен грузовой автомобиль с прицепом по договору аренды транспортного средства без экипажа. Вправе ли она учитывать при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы на страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, если в договоре аренды отсутствуют положения о возложении такой обязанности на одну из сторон?


Организация осуществляет выплаты работникам, с которыми заключен трудовой договор, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни. Подлежат ли такие выплаты обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ?


Засчитывается ли период прохождения мужем военной службы в качестве офицера в страховой стаж его жены при определении размера пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, в случае если в указанный период она не работала?


В каком порядке нотариус, занимающийся частной практикой, подлежит регистрации в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда РФ?


Работники организации подали в 2010 г. заявление работодателю об удержании у них из начисленной заработной платы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. В каком порядке сведения об исчисленных, удержанных и о перечисленных работодателем дополнительных страховых взносах представляются в территориальный орган Пенсионного фонда РФ?


Гражданин (заказчик), не являющийся индивидуальным предпринимателем, осуществляет выплаты по договору подряда, заключенному в январе 2010 г. с физическими лицами (подрядчиками), и уплачивает с них страховые взносы в государственные внебюджетные фонды РФ. В каком порядке представляются сведения об уплаченных страховых взносах в территориальный орган Пенсионного фонда РФ, если срок действия данного договора истекает в августе 2010 г.?


Общество с ограниченной ответственностью добровольно реорганизовано в форме присоединения к другому обществу. В каком порядке в 2010 г. реорганизованная организация представляет индивидуальные сведения об уволенных работниках в территориальный орган Пенсионного фонда РФ?


Общество с ограниченной ответственностью добровольно реорганизовано в порядке выделения из него нового общества. Единственным участником выделяемого общества является реорганизуемое общество. В каком порядке в 2010 г. представляются сведения об уволенных работниках в территориальный орган Пенсионного фонда РФ в системе индивидуального (персонифицированного) учета?


Общее собрание участников общества с ограниченной ответственностью приняло решение о добровольной ликвидации общества. В каком порядке в 2010 г. подаются индивидуальные сведения об уволенных работниках в территориальный орган Пенсионного фонда РФ?


Гражданин, не состоящий на учете в налоговом органе по месту жительства, приобрел жилое помещение. В каком порядке он подлежит постановке на учет в налоговом органе по месту жительства, в случае если налоговый орган по месту нахождения такого объекта недвижимого имущества не совпадает с налоговым органом по месту жительства этого гражданина?


Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере ремонта обуви с привлечением наемных работников по договорам подряда, применяет УСН на основе патента. В каком порядке он подлежит снятию с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСН на основе патента, в случае если среднесписочная численность наемных работников составит более пяти человек?


Индивидуальный предприниматель, состоящий на учете в налоговом органе в одном субъекте РФ, предполагает осуществлять предпринимательскую деятельность в сфере технического обслуживания и ремонта автотранспортных средств в другом субъекте РФ и применять упрощенную систему налогообложения на основе патента. В каком порядке он подлежит постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСН на основе патента, в налоговом органе по месту осуществления такой деятельности?


Регистрирующий (налоговый) орган принял решение об исключении организации из Единого государственного реестра юридических лиц в связи с признанием ее фактически прекратившей свою деятельность. В каком порядке осуществляется снятие с учета в налоговом органе такой организации по месту нахождения ее обособленного подразделения?


В апреле 2010 г. организация была реорганизована в форме слияния. В каком порядке осуществляется снятие с учета в налоговом органе такой организации по месту нахождения ее обособленного подразделения (в случае прекращения деятельности организации путем реорганизации)?


Государственному унитарному предприятию в апреле 2010 г. передано на праве хозяйственного ведения здание, расположенное на территории муниципального образования, в котором оно не состоит на учете в налоговом органе. Подлежит ли оно постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения такого имущества?


Организация открыла в марте 2010 г. обособленное подразделение на территории муниципального образования, в котором она уже состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества. В каком порядке осуществляется постановка ее на учет в налоговом органе по месту нахождения такого обособленного подразделения (в случае, если оно не является филиалом (представительством))?


Организация открыла в апреле 2010 г. обособленное подразделение на территории муниципального образования, где она не состоит на учете в налоговом органе ни по одному из оснований, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. В каком порядке осуществляется постановка организации на учет в налоговом органе по месту нахождения такого обособленного подразделения в случае, если оно статуса филиала (представительства) не имеет?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, компенсирует своим работникам затраты по уплате процентов на сумму займа, предоставляемого для приобретения квартир в соответствии с договорами займа. Признаются ли в 2010 г. такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование в случае, если они предусмотрены трудовым договором?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, оказывает материальную помощь своим работникам. Признаются ли в 2010 г. такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, в случае если они предусмотрены трудовым договором?


Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, добровольно вступил в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как осуществляется снятие его с регистрационного учета в территориальном органе Фонда социального страхования РФ, в случае если он утратил статус адвоката по решению совета адвокатской палаты субъекта РФ в связи с подачей им соответствующего заявления?


Нотариус, занимающийся частной практикой, желает добровольно вступить в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В каком порядке он может зарегистрироваться в качестве страхователя по указанному виду обязательного социального страхования в территориальном органе Фонда социального страхования РФ?


Индивидуальный предприниматель осуществляет выплаты и вознаграждения в пользу работников, с которыми он заключил трудовые договоры. Следует ли ему регистрироваться в качестве страхователя по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в территориальном органе Фонда социального страхования РФ?


Организация приняла в марте 2010 г. решение о прекращении полномочий своего обособленного подразделения по начислению выплат и вознаграждений в пользу работников, с которыми заключены трудовые договоры, по месту его нахождения. Следует ли снимать ее с регистрационного учета в территориальном органе Фонда социального страхования РФ по месту нахождения указанного обособленного подразделения?


Организация открыла обособленное подразделение, имеющее отдельный баланс, расчетный счет и начисляющее выплаты и иные вознаграждения в пользу работников. В каком порядке осуществляется присвоение такому обособленному подразделению регистрационного номера и кода подчиненности при регистрации организации в качестве страхователя в территориальном органе ФСС РФ по месту нахождения ее обособленного подразделения?


Организация открыла обособленное подразделение, имеющее отдельный баланс, расчетный счет и начисляющее выплаты и иные вознаграждения в пользу работников. Подлежит ли она регистрации в качестве страхователя в территориальном органе ФСС РФ по месту нахождения такого обособленного подразделения?


Организация, производящая выплаты физическим лицам, с которыми заключены трудовые договоры, является страхователем по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. По каким расчетам по средствам обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с территориальным органом Фонда социального страхования РФ страхователь в 2010 г. должен обеспечить ведение учета?


В каком порядке подлежит в 2010 г. постановке на учет в налоговых органах физическое лицо — гражданин РФ, в отношении которого оформлено право на наследство на квартиру, в случае если налоговый орган по месту нахождения такого имущества не совпадает с налоговым органом по месту жительства гражданина?


В каком порядке в 2010 г. подлежит постановке на учет в налоговом органе гражданин, которому присвоен статус адвоката?


В соответствии с решением районного суда по гражданскому делу (далее — Решение) с ОАО (далее — должник) в пользу физического лица (далее — взыскатель) взыскано 350 000,00 (триста пятьдесят тысяч) руб. неустойки за просрочку исполнения обязательств по договорам участия в долевом строительстве


О пересчете уплаченных в предыдущих налоговых периодах сумм земельного налога в случае отмены результатов государственной кадастровой оценки земель за данные периоды и утверждения новых результатов государственной кадастровой оценки земель органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации


Супруги в 2009 г. приобрели квартиру в совместную собственность. Свидетельство о праве собственности получено в 2010 г. Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?


О непризнании объектами обложения страховыми взносами сумм среднего заработка, выплачиваемых организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и дополнительный выходной день, сумм среднего заработка работнику на период военных сборов, а также выплат, производимых организацией в пользу физлиц, с которыми у нее ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг не заключены


Отраслевой стандарт ОСТ 91500.05.0007-2003 «Правила отпуска (реализации) лекарственных средств в аптечных организациях. Основные положения» в ст. 6.14 закрепляет, что контрольно-кассовые аппараты аптечной организации должны быть зарегистрированы в налоговых органах по месту нахождения аптечной организации. Согласно ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 N 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» фармацевтическая деятельность подлежит лицензированию. Постановлением Правительства РФ от 06.07.2006 N 416 утверждено Положение «О лицензировании фармацевтической деятельности», п. 4 которого установлено, что к лицензионным требованиям и условиям относится соблюдение правил розничной торговли лекарственными средствами. Из этого следует, что нарушение этих правил является нарушением обязательных лицензионных требований


О соблюдении оценщиками положений Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ; об определении кадастровой стоимости участка не в рамках проведения государственной кадастровой оценки; о применении специального ПО для проведения государственной кадастровой оценки земель; о соответствии вида стоимости, определяемого при проведении государственной кадастровой оценки земель, термину «кадастровая стоимость» в терминологии п. 10 ФСО N 2


О порядке представления заявления для осуществления государственного кадастрового учета изменений земельных участков, находящихся в общей долевой собственности


О недопустимости многократного увеличения размера арендной платы за земельные участки


Организация намерена заключить с банком договор банковского вклада. Необходимо ли организации уведомлять налоговый орган об открытии депозитного счета?


Организация при импорте товаров на территорию РФ в книге покупок не указывает страну происхождения товара и номер таможенной декларации, а также не проставляет прочерки. В графах счета-фактуры реквизиты ГТД и страна происхождения указаны. Может ли организация предъявить НДС при приобретении указанных товаров к вычету? К каким последствиям такие действия могут привести?


В ходе проведения выездной налоговой проверки налоговым органом у организации была выявлена переплата по налогу на прибыль. В том же налоговом периоде организация обратилась в инспекцию с заявлением о зачете этой переплаты в счет предстоящих платежей по НДС в соответствии со ст. 78 НК РФ. Однако налоговый орган отказал в проведении зачета, поскольку еще не была завершена камеральная проверка поданной налогоплательщиком декларации по НДС. Правомерны ли действия налогового органа?


Физическое лицо за счет средств, полученных по договору ипотечного кредитования, приобрело в собственность квартиру. При оформлении ипотечного кредита на приобретение квартиры физическому лицу была оформлена и выдана банковская карта для оплаты кредита через банкоматы. При этом по условиям договора ипотечного кредитования погашение кредита должно производиться заемщиком только посредством вышеназванной банковской карты. При погашении кредита через банкомат с использованием названной карты банкоматы выдают квитанции о приеме денег, в которых есть указание на реквизиты карты, однако в указанных квитанциях не отражены ни Ф. И. О. заемщика, ни его паспортные данные, ни иные аналогичные данные. Вправе ли физическое лицо в указанной ситуации воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам)?


Организация по договорам поставки реализовывала продукцию собственного производства различным юридическим лицам. Для доставки реализованной продукции организация пользовалась услугами сторонней организации, при этом расходы по доставке включались в стоимость продукции. Позднее было установлено, что указанная сторонняя организация не была зарегистрирована в установленном порядке. Вправе ли организация при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль включить указанные затраты по доставке продукции в состав расходов?


Организация по заявлению работника предоставила последнему отпуск без сохранения заработной платы. Входит ли указанный отпуск в стаж, дающий право на получение надбавки к заработной плате работникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера?


Налоговый орган по результатам проведения выездной налоговой проверки по НДС в отношении организации выявил расхождение сведений о реализации товаров, отраженных в книге продаж, со сведениями, указанными в налоговых декларациях. При этом первичные документы организации налоговым органом не проверялись. Правомерно ли в указанном случае привлечение налоговым органом организации к ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ?


Организация меняет свой адрес местонахождения и становится на налоговый учет в субъекте РФ, отличном от первоначального. Должно ли общество в указанном случае изменять свою круглую печать?


Организация направляет своих работников в командировку в другой субъект РФ. По роду деятельности работники во время командировки должны часто разъезжать в пределах субъекта РФ по разным населенным пунктам, для чего берут напрокат автомобиль на 1 — 2 дня. Вправе ли организация в указанном случае отнести затраты по прокату автомобиля к расходам при определении налоговой базы по налогу на прибыль как затраты, связанные с командировкой?


Обязан ли налоговый орган вручать проверяемому налогоплательщику решения о приостановлении и возобновлении выездной налоговой проверки?


В отношении налогоплательщика была проведена выездная налоговая проверка. Налоговый орган уведомил налогоплательщика письмом о месте и времени рассмотрения материалов налоговой проверки. Налогоплательщик с актом проверки не согласился и представил в налоговый орган письменные возражения. Налогоплательщик считает себя ненадлежащим образом извещенным о времени и месте рассмотрения представленных им возражений, так как отдельного уведомления о месте и времени рассмотрения представленных возражений он не получал. Правомерна ли позиция налогоплательщика?


У организации имеется переплата по налогу на прибыль. Существует ли возможность зачесть переплату по налогу на прибыль в счет перечисления налога на доходы физических лиц?


В каком размере уплачивается государственная пошлина за продление лицензии на осуществление страховой деятельности? Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на ее уплату?


О заполнении графы 10 счета-фактуры при реализации на территории РФ импортных товаров


Привлекается ли индивидуальный предприниматель к какой-либо ответственности за непредставление в ПФР сведений об уплате фиксированных платежей?


ЗАО было ликвидировано в марте 2009 г. При этом на балансе числилось имущество, которое по протоколу общего собрания было распределено между учредителями. Учредителей двое. Один из учредителей отказался от имущества в пользу другого, об этом сделана запись в протоколе. При передаче имущества не был удержан НДФЛ. Должен ли в данной ситуации учредитель сам уплатить НДФЛ? По какой ставке — 9 или 13%?


В ООО, применяющем УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», работает студент, в отношении которого руководством ООО принято решение оплатить его обучение. При этом договор на обучение заключен между университетом и работником. Следует ли в данной ситуации перезаключить договор и внести в него условие о том, что оплату будет производить ООО? Вправе ли ООО в целях налогообложения учесть расходы на обучение данного работника?


Организация не сдала своевременно налоговую декларацию, в связи с чем налоговая инспекция приняла решение о приостановлении операций по ее расчетному счету (заблокировала расчетный счет). После этого организация направила декларацию по почте, а затем представила заявление на разблокировку счета. Существует ли ответственность налогового органа за несвоевременную разблокировку счета (с момента подачи заявления прошло более месяца)?


В организации работает гражданин по договору оказания услуг гида. За счет средств организации данный гражданин прошел обучение на курсах повышения квалификации. Можно ли включить плату за его обучение в состав расходов организации, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль? Необходимо ли со стоимости обучения удерживать НДФЛ?


В организацию принят на работу молодой человек, который еще учится в 11 классе, т. е. у него из документов, подтверждающих образование, есть только аттестат о 9-летнем образовании. Как правильно в данной ситуации оформить титульный лист трудовой книжки (сведения об образовании и профессии)?


Предприниматель, заключив трудовые договоры с двумя работниками, на учет в качестве страхователя в ФСС РФ не встал, поскольку не знал о соответствующей своей обязанности. Правомерно ли в данной ситуации привлечение предпринимателя к ответственности?


Индивидуальный предприниматель принимает автомобили на комиссию от физлиц. Расчеты за автомобиль между покупателем и продавцом осуществляются без участия предпринимателя. За свои услуги предприниматель получает вознаграждение от комитента. Должен ли в данной ситуации предприниматель применять ККТ при расчетах с физлицами-комитентами? Вправе ли он вести расчеты с применением бланков строгой отчетности?


Вправе ли работодатель уволить работника за опоздание? Если вправе, каким образом следует правильно оформить увольнение?


Организация оказывает услуги по размещению рекламы в г. Москве на щитах, расположенных на ограждениях непосредственно вокруг футбольного поля. Является ли такая реклама наружной рекламой? Соответственно, переводится ли деятельность по распространению такой рекламы на ЕНВД?


Работнику организации — пенсионеру, уволенному по сокращению штатов, было выплачено выходное пособие. Бывший работник обратился на биржу труда и был поставлен на учет. По истечении трех месяцев после увольнения он обратился в организацию за выплатой сохраняемого среднего заработка за третий месяц на основании справки фонда занятости. Должна ли организация выплачивать пособие за третий месяц? Если да, то вправе ли она учесть данные затраты в составе расходов при исчислении налога на прибыль?


Организация, применяющая УСН с объектом «доходы», является участником ООО и принимает решение о выходе из этого ООО. При выходе организации выплачивается стоимость доли. Подлежит ли налогообложению полученная сумма?


По условиям договора аренды организация-арендатор при заключении договора уплачивает арендодателю обеспечительный платеж в размере арендной платы за один месяц. Данный платеж является гарантией соблюдения арендатором обязательств по договору. И в том случае, если арендатор не нарушает условия договора, обеспечительный платеж возвращается ему по окончании срока действия договора. Начисляется ли НДС на сумму обеспечительного платежа?


Налоговая инспекция отказала в налоговом вычете по НДС в связи с тем, что подпись в счете-фактуре поставщика за генерального директора фактически поставило неустановленное лицо. Есть ли у нас шанс получить налоговый вычет через арбитражный суд?


Организация выполнила для заказчика работы по договору подряда. Работы уже закончены, и заказчик фактически уже использует результат выполненных работ. Однако заказчик отказывается от подписания акта приема-передачи работ и не оплачивает выполненные работы. Обязана ли в данной ситуации организация-исполнитель включать стоимость неоплаченных работ в налоговую базу при исчислении налога на прибыль? Организация считает налог на прибыль методом начисления


Налоговая инспекция потребовала от организации представить промежуточную бухгалтерскую отчетность. Поскольку организация отчетность не представила, налоговая инспекция приняла решение о привлечении организации к ответственности на основании ст. 126 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?


Индивидуальный предприниматель находится на общем режиме налогообложения и использует в своей предпринимательской деятельности грузовой автомобиль. Автомобиль попал в аварию, в связи с чем на счет предпринимателя поступили средства от страховой организации. Будут ли эти средства считаться доходами предпринимателя при расчете налоговой базы по НДФЛ?


Организация арендует два легковых автомобиля. Должна ли она платить сбор за загрязнение окружающей среды? Если да, следует ли отдельно вставать на учет в целях уплаты данного сбора?


Не будет ли нарушения трудового законодательства, если организация в правилах внутреннего распорядка укажет, что единовременно может быть предоставлено не более 14 календарных дней отпуска, остальные — в удобное для работника время?


Организация — участник долевого строительства уступила третьему лицу право требования к застройщику на нежилые помещения. Как определить налоговую базу по НДС?


Работник торговой организации приступил к работе 01.04.2010, не имея личной медицинской книжки (медицинская книжка была оформлена спустя две недели после начала работы). Подлежит ли торговая организация административной ответственности в случае выявления данного нарушения и в каком размере? В течение какого периода времени организацию могут привлечь к ответственности?


Бельгийская компания в качестве вклада в уставный капитал российской транспортной организации, созданной в форме ООО, передает в 2010 г. автобус. Обязанность по уплате таможенных платежей возложена на транспортную организацию. Какие платежи в этом случае придется произвести ООО?


Налоговый кодекс РФ предполагает представление отчетности тремя способами: лично или через представителя; отправление по почте в виде почтового отправления с описью вложения; передача по телекоммуникационным каналам связи. Какими способами может быть представлена отчетность по страховым взносам?


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и осуществляет несколько видов деятельности, по одному из которых законом субъекта принята пониженная ставка налога, уплачиваемого при применении УСН. Какую ставку налога применять организации? Надо ли вести раздельный учет по разным видам деятельности?


Организация безвозмездно получила от своего учредителя — иностранного юридического лица (далее — учредитель), доля участия которого в уставном капитале организации составляет 100%, простой беспроцентный вексель третьего лица со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее определенной даты». Данный вексель был приобретен учредителем в 2008 г. и оплачен денежными средствами, затем в 2009 г. новирован и безвозмездно передан организации. Срок погашения данного векселя составляет более года с момента его получения организацией до момента возможного предъявления к погашению


О проведении инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации для целей бухгалтерского учета


Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по сюрвейерскому обслуживанию судов, оказываемых в период стоянки морских судов и судов внутреннего плавания в российском порту


По договору аренды организация получила железнодорожные вагоны. В бухгалтерском учете они учитываются на забалансовом счете. Согласно договору организация производит ремонт вагонов с заменой колесных пар. Колесные пары, бывшие в употреблении, организация в дальнейшем продает. Имеет ли право организация при расчете налоговой базы по налогу на прибыль уменьшить доходы, полученные от продажи этих колес: в 2009 г. — на 20% рыночной стоимости, в 2010 г. — на рыночную стоимость колесных пар, полученных при ремонте арендованных основных средств?


Организация — сельскохозяйственный товаропроизводитель, применяющая общий режим налогообложения, занимается разведением птицы, а также ее убоем, разделкой и реализацией продукции первичной и промышленной переработки. Основной продукцией является мясо птицы. Часть произведенного мяса организация перерабатывает в собственных цехах на полуфабрикаты, колбасные изделия, котлеты, фарш. Правомерно ли до 2013 г. применение ставки по налогу на прибыль 0% в отношении доходов, полученных от реализации произведенного, а также произведенного и переработанного организацией мяса птицы, т. е. промышленной переработки?


Организация, осуществляющая эксплуатацию и обслуживание административного здания, является балансодержателем четырех пассажирских лифтов и одного грузового лифта, введенных в эксплуатацию в 1989 и в 2000 гг


Об определении размера государственной пошлины за регистрацию договора ипотеки морского судна


О порядке применения НДС индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД в отношении розничной торговли, при приобретении и последующей реализации данным предпринимателем недвижимого имущества, составляющего муниципальную казну


Каков порядок учета коммерческой организацией расходов, понесенных в рамках договора о целевом финансировании в форме субсидии на производство и приобретение социально ориентированной телепродукции, при исчислении налога на прибыль?


Является ли налоговой тайной в целях НДФЛ информация о персональных данных конкретных налогоплательщиков?


О порядке обложения страховыми взносами сумм надбавок к зарплате за разъездной характер работы, сумм компенсаций за использование личного транспорта и сотового телефона в служебных целях, сумм возмещаемых командировочных расходов по найму жилого помещения, если работник не подтвердил их документально, а также сумм компенсационных выплат работнику в связи с увольнением, если трудовой договор расторгнут по соглашению сторон


О проведении выездной проверки правильности исчисления и уплаты страховых взносов, администрируемых в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ


О применении Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК 004-93 при классификации услуг в области геологических изысканий


О реализации преимущественного права на приобретение субъектами малого и среднего предпринимательства арендуемого имущества, установленного ст. 3 Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ


Организация, деятельность которой связана с реализацией подакцизных товаров, осуществляет расходы на рекламу, которые учитываются для целей исчисления налога на прибыль организаций в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации. Включается ли акциз в выручку от реализации?


Вправе ли индивидуальный предприниматель произвести зачет суммы переплаты по НДФЛ за своего работника в счет НДФЛ или других налогов, подлежащих уплате им за себя?


У индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, возникла переплата по НДФЛ. Вправе ли индивидуальный предприниматель сумму такой переплаты зачесть в счет уплаты других налогов?


О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль лизинговых платежей, а также сумм, выплачиваемых лизингодателю в счет оплаты выкупной цены предмета лизинга для перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю


Правомерно ли привлечение организации, занимающейся оптовой торговлей лекарственными средствами, к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ за продажу лекарственного средства индивидуальному предпринимателю, осуществляющему медицинскую деятельность, но не продлившему срок действия лицензии?


Индивидуальный предприниматель, занимающийся ветеринарной деятельностью, осуществляет продажу лекарств, предназначенных для лечения животных, без лицензии на фармацевтическую деятельность. Правомерно ли его привлечение к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ?


Правомерно ли привлечение аптечной организации к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ в случае отсутствия указания вида организации (аптечный пункт) на национальном языке, если аптечная организация расположена в субъекте РФ, где два государственных языка?


Правомерно ли привлечение организации к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ, если ее аптечный магазин осуществляет фасовку лекарственных препаратов с последующей их реализацией?


В аптечном киоске продается ампициллин. Правомерно ли привлечение аптечной организации к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ?


В аптечной организации на одном закрытом стеллаже без тары хранятся эфирно-масличное лекарственное растительное сырье и растительное сырье, не имеющее в составе эфирных масел. Является ли данный факт основанием для привлечения аптечной организации к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ?


Аптечная организация, осуществляющая продажу перекиси водорода в розницу, хранила ее при температуре 22 град. C. Является ли данный факт основанием для привлечения организации к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ?


Командированный работник отчитался за проживание в гостинице в 2009 г. счетами по устаревшей форме N 3-Г без приложения к ним чеков ККТ и иных подтверждающих документов. Подлежит ли включению в налоговую базу работника по НДФЛ стоимость такого проживания?


Физическое лицо начало использовать имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры при декларировании доходов в 2009 г. Следует ли при использовании остатка имущественного налогового вычета в 2010 г. к декларации по форме 3-НДФЛ вновь прилагать весь комплект правоустанавливающих документов (договор купли-продажи, свидетельство о государственной регистрации и т. п.)?


Физическое лицо в связи с приобретением жилья получает имущественный налоговый вычет по НДФЛ у работодателя на основе выданного налоговым органом уведомления. В течение календарного года физическое лицо сменило место работы. Налоговый орган отказал в выдаче вторичного соответствующего уведомления в отношении нового работодателя. Правомерны ли действия налогового органа?


Вправе ли банк предусмотреть в договоре банковской гарантии в части указания срока ее действия следующую формулировку: «В течение восьми месяцев с даты подачи налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение, что подтверждается отметками налогового органа о принятии»?


Физическое лицо — единственный учредитель организации, применяющей УСН, приобрело оборудование для производственной деятельности и безвозмездно передало его организации. Учитывается ли в составе доходов стоимость безвозмездно полученного от единственного учредителя имущества?


Организация в июне 2009 г. безвозмездно получила от своего учредителя (юридического лица), владеющего более чем 50% доли в уставном капитале, оборудование, продажа которого на момент передачи не предполагалась. В каком налоговом периоде в целях исчисления налога на прибыль необходимо учесть в составе доходов стоимость безвозмездно полученного имущества, если указанное имущество в марте 2010 г. было передано третьему лицу? Организация применяет метод начисления


Организация добывает газовый конденсат, который используется для подогрева паровых котлов в целях предупреждения образования гидратных пробок в скважинах и технологических линиях. Согласно учетной политике количество добытого газового конденсата в целях налогообложения организацией определяется прямым методом. Относится ли в указанной ситуации газовый конденсат к фактическим потерям, связанным с принятой схемой и технологией разработки месторождения?


Правомерны ли действия инспекции в случае, если при проведении выездной налоговой проверки нефтяной компании за период, включающий в том числе проверку правильности исчисления НДПИ за 2007 г., инспекция использовала в целях исчисления НДПИ данные баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2006 г., а проверяемая организация — на 1 января 2007 г.?


Основной вид деятельности организации — оптовая торговля строительными материалами. В отношении данного вида деятельности организация применяет общий режим налогообложения. В то же время организация иногда реализует строительные товары в розницу. При этом бывает так, что в один месяц организация не совершает ни одной сделки розничной купли-продажи, а в другой — сразу несколько. Возникает ли у организации необходимость исчислять и уплачивать единый налог на вмененный доход? Если да, то каким образом организация должна исчислять сумму единого налога на вмененный доход, если деятельность ведется в течение неполного налогового периода?


Индивидуальный предприниматель осуществляет изготовление и продажу глазированных в карамели яблок непосредственно перед покупателем при помощи передвижного прилавка с вмонтированным в него специальным аппаратом для глазирования яблок, который работает от электросети. Прилавки установлены в парках, торговых центрах, у крупных магазинов и т. д. Можно ли данный вид деятельности отнести к услугам общественного питания и, соответственно, имеет ли право индивидуальный предприниматель в отношении такого вида деятельности применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?


Положениями пп. 104 п. 1 ст. 333.33 НК РФ предусмотрено, что за выдачу документа о соответствии требованиям обязательной сертификации в гражданской авиации взимается государственная пошлина в размере 400 руб. Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату вышеуказанной государственной пошлины?


Организация подала в налоговый орган заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС. По каким формам налоговые органы обязаны выносить решения о возмещении суммы налога, заявленной налогоплательщиком к возмещению, в заявительном порядке или об отказе в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке?


По какой форме налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели), применяющие УСН, обязаны представлять в налоговый орган уведомление об изменении объекта налогообложения?


Подлежит ли налогообложению НДС ввоз на территорию РФ оборудования линии по переработке отходов тепловых электростанций, горного и металлургического производства (код ТН ВЭД 8479 82 000 0)?


Облагаются ли страховыми взносами выплаты, осуществленные сельскохозяйственным производственным кооперативом своим членам в связи с их трудовой деятельностью?


Вправе ли специалист-оценщик (эксперт) определять стоимость транспортного средства с целью исчисления размера государственной пошлины за совершение нотариальных действий в отношении этого имущества?


Уплачивается ли государственная пошлина за выдачу свидетельства о государственной регистрации актов гражданского состояния и иных документов, подтверждающих факты государственной регистрации актов гражданского состояния, пересылаемых в соответствии с международными договорами РФ?


На основании пп. 17 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, учитываются расходы на аудиторские услуги. Распространяется ли данное положение как на обязательный, так и на добровольный аудит?


На основании пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ организация вправе учитывать расходы на обучение. Важно ли при этом, кто осуществляет обучение — государственная или частная организация? Какой статус должна иметь обучающая организация — институт, учебный центр или иное учебное заведение? Каким критериям она должна соответствовать?


В соответствии с заключенным с физическим лицом трудовым договором организация оплачивает получение этим физическим лицом высшего образования, а данное физическое лицо обязано после окончания обучения отработать в организации не менее трех лет. В случае нарушения данного пункта трудового договора, а именно прекращения трудового договора по инициативе работника (п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ), физическое лицо возмещает все затраты, связанные с его обучением. Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы»). По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении налога, уплачиваемого при применении УСН, и привлечении организации к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ (неполная уплата сумм налога), а именно к взысканию штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Свою позицию контролирующие органы обосновывают тем, что организация неправомерно не включила в состав дохода сумму полученного возмещения. Правомерны ли действия налогового органа в данной ситуации?


В целях оптимизации расходов организация арендует у физического лица жилое помещение (квартиру) в населенном пункте, куда регулярно направляет своих работников в командировку. Данная квартира используется для проживания работников в период их служебной командировки. В соответствии с условиями договора арендные платежи уплачиваются независимо от факта проживания работников. В течение срока действия договора аренды имеются периоды, когда в указанной квартире никто не проживает (суббота, воскресенье). Организация учитывает данные расходы в полном объеме в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль. Правомерно ли это?


В соответствии с п. 9 Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды (утв. Приказом Минфина России от 26.12.2002 N 135н) организация может организовать учет специальных инструментов, специальных приспособлений, специального оборудования в порядке, предусмотренном для учета основных средств, в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. В Письме Минфина России от 12.05.2003 N 16-00-14/159 сказано, что подобный порядок может применяться и в отношении специальной одежды. Что подразумевается под возможностью учета специальной одежды в соответствии с порядком, предусмотренным для учета основных средств?


Организация-заемщик (применяет метод начисления) получила заем по договору процентного займа. Срок возврата займа определен моментом востребования. Условиями договора предусмотрено, что заимодавец вправе потребовать возврата суммы займа и процентов не ранее чем по истечении 18 месяцев. Организация-заемщик признала проценты в составе расходов при исчислении налога на прибыль после получения требования об уплате суммы займа и процентов. Заем был предоставлен организации в 2009 г., требование об уплате суммы займа и процентов — в 2010 г. Правомерны ли действия налогоплательщика (заемщика) в данной ситуации?


Организация-заимодавец (применяет метод начисления) предоставила заем по договору процентного займа. Срок возврата займа определен моментом востребования. Условиями договора предусмотрено, что заимодавец (организация) вправе потребовать возврата суммы займа и процентов не ранее чем по истечении 18 месяцев. Организация-заимодавец признала проценты в составе доходов в целях исчисления налога на прибыль после выставления требования об уплате суммы займа и процентов заемщику. Заем был предоставлен в 2009 г., требование об уплате суммы займа и процентов — в 2010 г. Правомерны ли действия налогоплательщика (заимодавца) в данной ситуации?


Правомерно ли принимать к вычету «входной» НДС по автомобилю, используемому в непроизводственных целях, расходы на приобретение которого не учитывались при исчислении налога на прибыль?


Заказ государственного унитарного предприятия на поставку товаров для государственных нужд был размещен путем проведения торгов в форме аукциона. При проведении аукциона в конкурсной документации, в документах об аукционе была установлена начальная (максимальная) цена контракта с учетом НДС. ГУП с победителем аукциона (ООО) заключило государственный контракт по цене победителя аукциона (с учетом НДС). После этого данное ООО представило документ о применении им упрощенной системы налогообложения. Нужно ли в связи с этим уменьшать сумму государственного контракта с данным ООО на сумму НДС?


Неритмичность выпуска продукции приводит к изменению способа использования отдельных объектов недвижимости. Склады, изначально принятые на учет в качестве объектов основных средств, используются для хранения собственной продукции. В те периоды, когда выпуск продукции минимален, часть складов пустует. В данные периоды такие склады организация сдает в аренду. В результате возникает ситуация, когда некоторые склады то используются для хранения собственной продукции, то сдаются в аренду. Организация при этом в отношении таких активов периодически составляет проводки Дт 03 Кт 01 (в месяце передачи объекта в аренду), Дт 01 Кт 03 (в месяце начала использования складов для хранения собственной продукции). Правомерны ли такие действия и возникает ли риск по налогу на имущество?


Доход, полученный саморегулируемой организацией от размещения средств компенсационного фонда, согласно законодательству направляется исключительно на пополнение этого фонда и покрытие расходов, связанных с обеспечением надлежащих условий размещения таких средств. Можно ли рассматривать сумму полученного дохода (за вычетом названных расходов), подлежащую внесению в компенсационный фонд, в качестве целевых средств в соответствии с п. 2 ст. 251 НК РФ или указанная сумма подлежит налогообложению налогом на прибыль?


Организация, оказывающая услуги телефонной связи, реализует карты экспресс-оплаты услуг связи дилерам, которые впоследствии реализуют указанные карты непосредственно потребителям услуг связи (абонентам). Организация применяет метод начисления. В какой момент у организации возникает объект налогообложения по налогу на прибыль в указанной ситуации?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *