Список статей №5

В 1999 г., когда предприятие применяло упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, заказчики рассчитались с ним за выполненные строительные работы товаром. В расчетных документах на товар была выделена сумма НДС. Стоимость товара вместе с НДС была включена в валовую выручку. С 01.01.2000 предприятие перешло на обычную систему налогообложения и реализовало товар с 5%-й наценкой. Просим дать разъяснение по исчислению НДС и налога на пользователей автодорог

В 1999 г. соответствующим налоговым органом принято решение, на основании которого организации предоставлено право на реструктуризацию задолженности перед бюджетом по налогам и пене по состоянию на 01.12.1999 в порядке, определенном Постановлением Правительства РФ N 1002 от 03.09.1999. В случае досрочного погашения недоимки предусматривается списание части пени. Надо ли увеличивать налогооблагаемую прибыль на сумму списанной пени?

Должен ли комиссионер, продавая товар комитента, работающего по упрощенной системе налогообложения, уплачивать НДС с полной стоимости товара и выписывать счет — фактуру, увеличивая тем самым стоимость товара на 20%, ведь в таком случае комитент будет получать денежных средств на 20% меньше?

Общество получает импортный товар одного наименования от различных поставщиков. Соответственно, в их счетах — фактурах указываются различные номера ГТД. Товар приходуется на склад и фактически обезличивается. Отгружается товар со склада в количестве большем, чем получено от каждого отдельного поставщика. В связи с принятием Постановления Правительства РФ от 19.01.2000 N 46 просим разъяснить, как оформить счет — фактуру в такой ситуации?

Следует ли рассматривать в целях налогообложения прибыли как посредническую деятельность провайдера по предоставлению услуг по подключению к сети Интернет и связи Интернет (например, как посредника между телефонной компанией и клиентом)?

Арендатор здания в составе арендной платы оплачивает арендодателю стоимость потребляемых услуг связи ежемесячно. В себестоимость какого месяца следует включать затраты по оплате услуг телефонной связи, если счета за междугородные переговоры в октябре датированы ноябрем и, соответственно, выставлены и оплачены в ноябре?

Организация в прошлом году приобрела лицензию на осуществление определенного вида деятельности сроком на 2 года, при этом в учете отражена только оплата данной лицензии без ее оприходования. То есть расходы, связанные с получением лицензии, учтены по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», но не отнесены на счет 04 «Нематериальные активы», износ также не начислялся. Какие следует сделать исправления? Как рассчитать налогооблагаемую базу по налогу на имущество?

Два предпринимателя заключили между собой договор о совместной предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. Поскольку есть договор простого товарищества, то все отношения с третьими лицами (заключение договоров аренды магазинов, закупка и продажа товаров) осуществляются от имени простого товарищества. Количество работающих в магазинах не превышает 30 человек. Доход, полученный по результатам совместной деятельности, предприниматели делят на основании договора. Какой налог (вмененный или подоходный) должны платить предприниматели? Если это налог на вмененный доход, то кто будет являться налогоплательщиком?

Юридическое лицо (головная организация) уступает своему филиалу (структурному подразделению) право требования к своему должнику. При этом должник обязуется погасить долг товарами. Правомерно ли составление договора уступки требования между головной организацией и ее структурным подразделением?

ОАО просит рассмотреть вопрос об отражении в бухучете и налогообложении операций, связанных с внесением вкладов в уставные капиталы дочерних обществ, произведенных в 1999 г. в процессе преобразования дочерних предприятий. При этом просим принять во внимание следующее

Обязано ли предприятие, расположенное в районах Крайнего Севера, компенсировать работнику понесенные им расходы по оплате стоимости проезда транспортом пригородного (междугородного) сообщения от места проведения отдыха до аэропорта в случае представления в бухгалтерию предприятия автобусных проездных билетов с указанием стоимости, но без указания календарной даты поездки?

Наша организация подлежит обязательному аудиту в связи с тем, что сумма актива баланса превышает на конец отчетного года в 200 тысяч раз МРОТ. Существует ли мера ответственности и какая, если организация не произвела аудиторскую проверку по причине нетребования ее налоговым органом, где организация стоит на учете?

Просим разъяснить, должен ли включаться налог с продаж в цену товаров, реализуемых индивидуальным предпринимателям, если расчеты осуществляются в безналичной форме (путем оплаты с банковского счета предпринимателя)?

Выручка от реализации товаров в организации, занимающейся оптовой торговлей, для целей налогообложения определяется по мере отгрузки товара. Товар учитывается по покупным ценам. Для целей расчета суммы транспортных издержек, приходящейся на нереализованные товары, просим разъяснить, что следует понимать под «суммой реализованных товаров» в п.2.18 Методических рекомендаций по бухучету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественного питания

Необходимо ли включать в оборот, облагаемый НДС, стоимость имущества, передаваемого юридическим лицом (головной организацией) своему структурному подразделению?

ООО заключило с АО, не являющимся банком, договор займа, в соответствии с которым получило банковские векселя. Эти векселя переданы поставщику в оплату за материалы. Просим разъяснить, в какой момент возмещаются суммы НДС по оприходованным материалам — в момент передачи этих векселей или при погашении займа?

В связи с принятием Постановления Конституционного Суда РФ от 28.10.1999 N 14-П просим разъяснить, утрачивают ли силу Постановление Правительства Российской Федерации от 05.08.1992 N 552 и Инструкция ГНС РФ от 10.08.1995 N 37?

Как учитываются налог на добавленную стоимость и таможенные пошлины, уплаченные предприятием с иностранными инвестициями на таможне по основным средствам и МБП при их ввозе в качестве вклада в уставный фонд?

Юридическое лицо — учредитель ООО продает свою долю в уставном капитале физическому лицу по цене ниже первоначального взноса. Облагается ли данная сделка налогом на прибыль и НДС у юридического лица?

Предприниматель занимается несколькими видами деятельности: розничная торговля, услуги ксерокопирования, услуги общественного питания. По двум последним видам деятельности предприниматель желает перейти на упрощенную систему налогообложения, а по розничной торговле применять обычную систему налогообложения. Правомерен ли отказ налоговых органов в выдаче патента на том основании, что по всем видам деятельности предпринимателя в совокупности, а не только по тем, по которым планируется переход на упрощенную систему налогообложения, численность работающих превышает 15 человек, а годовая сумма валовой выручки больше стотысячекратного минимального размера оплаты труда?

В прошлом отчетном периоде (в 1999 г.) при создании резерва на предстоящую оплату отпусков не были учтены отчисления в государственные внебюджетные фонды. Нужно ли произвести исправления за прошлые периоды и как это сделать?

Согласно Постановлению Правительства РФ от 19.01.2000 N 46 с 26.02.2000 в счетах — фактурах необходимо указывать страну происхождения товара и номер грузовой таможенной декларации. Наша фирма оптом закупила товар в январе — феврале 2000 г., и в счетах — фактурах на него нет этих данных. Реализация этого товара будет продолжаться и после 26.02.2000. Что мы должны указывать в счетах — фактурах при отпуске этого товара?

Организация занимается поставкой дорогостоящего оборудования и выполнением строительных и монтажных работ с применением специальных материалов. Бывают ситуации, когда по настоянию заказчика поставка оборудования и СМР объединяются в рамках одного договора и поставляемое оборудование и используемые материалы включаются в общую смету, при этом стоимость поставляемого оборудования зачастую составляет 60 — 70% от общей цены договора. Как в таком случае определить налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог? Можно ли выделять из общей сметы стоимость поставляемого оборудования и платить налог отдельно по торговой и по строительной деятельности?

В связи с вступлением в силу Закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» просим разъяснить, должны ли уплачивать дополнительные страховые взносы организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход?

Комиссионный магазин выплачивает деньги за проданные товары комитентам — физическим лицам. В сведениях о выплатах, сообщаемых в налоговые органы, указываем только паспортные данные граждан. Верно ли, что сведения за 2000 г. не будут приниматься без указания ИНН физических лиц? Что делать, если гражданину ИНН не присвоен?

Предпринимателем и ООО заключено соглашение, согласно которому предприниматель берет на себя обязательство погасить задолженность ООО перед поставщиком за полученный ООО цемент. ООО, в свою очередь, обязуется в будущем полностью возместить предпринимателю его расходы на погашение задолженности поставкой товара. До этого предприниматель и ООО не вступали в какие-либо договорные отношения. Как правильно исчислить НДС по этим операциям? Как отразить ООО эти операции в декларации по НДС и в бухучете?

Можно ли включить в себестоимость продукции для целей налогообложения затраты на пособие по временной нетрудоспособности работнику, выплачиваемые за счет средств организации?

Наша компания занимается оптовой торговлей импортными товарами, которые получает от различных поставщиков, в свою очередь, получающих импортные товары от других продавцов. В связи с принятием Постановления Правительства РФ от 19.01.2000 N 46 просим разъяснить, все ли организации, являющиеся перепродавцами импортного товара, должны указывать номер грузовой таможенной декларации в счете — фактуре или это требование распространяется только на импортера?

Жильцы коммунальной квартиры продают ее и покупают каждый отдельную квартиру. Могут ли они пользоваться льготой по подоходному налогу в соответствии с пп.»в» п.6 ст.3 Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1?

Учредители ООО — физические лица безвозмездно передают свои доли в уставном капитале другим физическим лицам. Какие налоговые последствия возникают как для общества, так и для новых участников?

Что подразумевается под первичной обработкой торфа для целей исчисления отчислений на воспроизводство минерально — сырьевой базы и платы за пользование недрами? Что такое первый товарный продукт, полученный и реализованный из фактически добытого торфа?

Фирма осуществляет строительные, ремонтно — строительные работы, а именно: устройство кровли новых зданий, капитальный ремонт кровли и фасадов зданий. Освобождается ли от налога с продаж стоимость таких работ при расчетах наличными деньгами в связи с тем, что не является объектом обложения налогом стоимость объектов, относящихся к недвижимому имуществу?

В соответствии с Положением о составе затрат в себестоимость продукции (работ, услуг) включаются затраты на командировки, связанные с производственной деятельностью, включая расходы по оформлению заграничных паспортов и других выездных документов. Указанные расходы для целей налогообложения принимаются в пределах, установленных законодательством. Чем определяется «производственный характер» командировки сотрудников редакции?

ОАО на протяжении многих лет ведет строительные работы на территории Республики Беларусь по договорам подряда с расчетом в рублях РБ. Для выполнения комплекса работ используются материалы, приобретаемые в Республике Беларусь за рубли РБ, а также привлекаются субподрядчики — резиденты РБ

Основным видом деятельности ООО являются услуги по сдаче помещений в аренду. Обществом получен патент на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности. Согласно закону области объектом обложения единым налогом установлена валовая выручка или товарооборот, полученные за отчетный период

Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете отрицательных суммовых разниц в следующих случаях, если цена товара по договору определена в долларах США с оплатой в рублях по курсу ЦБ РФ на дату платежа

Начиная с 01.01.1996 в учетной политике организации допускается порядок списания общехозяйственных расходов непосредственно в дебет счета 46

Компания в 1996 г. заключила договор купли — продажи права долгосрочной аренды, согласно которому продавец (правительство города) продает, а покупатель покупает право на заключение договора аренды на земельный участок в городе

Статьей 71 Федерального закона от 26.03.1998 N 42-ФЗ «О федеральном бюджете на 1998 год» предусмотрено отсрочить до 01.12.2005 организациям потребкооперации и организациям, осуществляющим завоз (хранение и реализацию) продукции (товаров) в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности, погашение задолженности федеральному бюджету по переоформленным в государственный внутренний долг РФ централизованным кредитам, выданным в 1992-1994 гг., и начисленным по ним процентам

На российское предприятие для проведения консультаций приглашены эстонские специалисты. Предположительный срок проведения работ на нашем предприятии и пребывания этих специалистов в России составляет около трех месяцев. По условиям договора на наше предприятие возложена обязанность по оплате получения этими специалистами виз и их проезда до места работы. Будут ли подобные выплаты рассматриваться как доходы физических лиц — нерезидентов?

В совместное российско — французское предприятие для осуществления инспекционной проверки прибыл представитель французской стороны. Должен ли удерживаться подоходный налог по ставке 20% с сумм, расходуемых совместным предприятием на оплату проживания этого представителя, являющегося гражданином Франции и не имеющего постоянного местожительства в РФ?

Подлежат ли налогообложению в Российской Федерации доходы украинских граждан, являющихся штатными сотрудниками представительства российской организации на Украине?

Должны ли при ликвидации в ходе конкурсного производства и на какой стадии представляться в налоговые органы промежуточный и ликвидационный балансы?

В чьей компетенции находится утверждение ассортимента сопутствующих товаров при реализации их предприятиями бытового обслуживания и является ли их продажа оказанием услуг населению, при котором в соответствии с п.1 Перечня, утвержденного Постановлением Совета Министров — Правительства РФ от 30.07.1993 N 745, можно использовать вместо ККМ документы строгой отчетности по формам, утвержденным Минфином России?

Должны ли предприятия применять ККМ при расчете с населением, если товары отпускаются по справкам, ведомостям и спискам, выданным отделами социальной защиты населения и другими подобными организациями, в кредит?

Что следует квалифицировать как нарушение оформления контрольной ленты, предъявляемой предприятием налоговым органам при проверках правил применения контрольно — кассовых машин с фискальной памятью?

Считается ли нарушением, если чек пробит продавцом и положен в коробку для чеков?

Какую ответственность несет предприятие (предприниматель), применяющее при наличных денежных расчетах с покупателями ККМ, исключенную из Госреестра ККМ, или ККМ, срок применения которой в соответствии с решениями Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно — кассовым машинам истек?

Решением арбитражного суда предпринимателю, на которого наложен штраф за неприменение ККМ в 100 — кратном размере ММОТ, вменена уплата штрафа фиксированными суммами ежемесячно. Тем самым предоставлена рассрочка по уплате штрафа на 11 лет. Какими законодательными или нормативными документами можно подтвердить правомочность данного решения?

Обязательна ли передача предприятиями (предпринимателями) ключей от счетчиков контрольно — кассовых машин для перевода их на нули?

Имеет ли право налоговая инспекция взыскивать штрафные санкции за нарушение Закона о применении ККМ с юридических лиц в бесспорном порядке?

Необходимо ли применение контрольно — кассовых машин при оказании нотариальных услуг?

Должна ли регистрироваться книга кассира — операциониста в налоговых органах? Какими нормативными документами это регламентируется?

Каким нормативным документом предприятиям и организациям разрешено осуществлять регистрацию контрольно — кассовых машин в налоговых органах по месту регистрации и осуществления торговой деятельности филиалов?

С какой целью налоговые органы требуют представления расписки об отсутствии личных денег в кассе (денежном ящике ККМ) у предпринимателя, который сам производит продажу товара и выручка является его собственной денежной наличностью?

Районный комитет профсоюза передает на безвозмездной основе Дому культуры и техники (являющемуся некоммерческой организацией) движимое имущество: книжный фонд, компьютеры, мебель и т. п. Данные виды имущества будут использоваться Домом культуры в уставных целях

В рамках контракта за счет бюджетных средств приобретаются основные средства, нематериальные активы и МБП. Согласно Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.1995 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений) суммы налога, уплаченные поставщикам при приобретении за счет вышеуказанных источников основных средств и нематериальных активов, включаются в балансовую стоимость. Как учитывается НДС по МБП, приобретенным за счет бюджетных средств?

Рекламное агентство оказывает услуги по размещению рекламы в средствах массовой информации. При получении рекламным агентством предоплаты от рекламодателя в каком порядке осуществляется исчисление налога на добавленную стоимость?

В соответствии с пп.»з» п.1 ст.5 Закона РФ от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений) продажа лотерейных билетов этим налогом не облагается. В каком порядке применяется эта льгота при реализации лотерейных билетов на территории государств — участников СНГ?

Турфирма покупает у другой турфирмы туристские путевки и реализует их путем выписки своей собственной путевки, в стоимость которой включает цену путевки, приобретенной у другой турфирмы, и свои услуги по предоставлению туристам услуг по приобретению билетов, транспортному и экскурсионному обслуживанию. Подлежат ли освобождению от НДС такие путевки?

Турфирма продает авиабилеты (взятые на реализацию у авиакомпаний) на международные авиарейсы (оформленные едиными международными перевозочными документами) по цене, превышающей стоимость, указанную в билете, оказывая при этом дополнительную услугу по приобретению билетов

Турфирма взяла на реализацию у авиакомпании авиабилеты на международные авиарейсы (оформленные международными перевозочными документами) за 4800 руб. Однако, учитывая условия сезона, спроса и предложения, реализовало эти билеты как по цене 5004 руб., так и по цене 4500 руб. Как правильно выписать счет — фактуру за эти авиабилеты?

Какие документы представляются организацией в налоговый орган для снятия ее с учета в случае присоединения к другой организации?

Предприятие при осуществлении облагаемой НДС деятельности понесло в данном отчетном периоде затраты, связанные с уплатой арендной платы арендодателю, включая сумму НДС. Данное предприятие оплатило при этом аренду за шесть месяцев вперед и затраты по использованию арендуемых помещений отнесло в дебет счета 31 «Расходы будущих периодов». Как учитывать в этом случае НДС?

В каких случаях налоговым органом выдается свидетельство о постановке на учет в налоговом органе общественным организациям, вставшим на учет в налоговый орган до 01.01.1999?

В некоторых случаях для проведения капитальных ремонтов основных фондов, в том числе подлежащих обязательному государственному надзору (энергонадзора, химнадзора), возникает необходимость заключать договоры на проектные работы

ЗАО в 1996 г. приобретало услуги сторонних организаций по поиску потенциальных заказчиков и предоставлению информации о них. Акты приемки — сдачи работ подписывались после всесторонней проверки предоставленной информации. Имело ли право ЗАО относить данные услуги на себестоимость продукции, если заключение договоров на основании предоставленной информации производилось силами ЗАО?

Согласно пп.»в» п.6 ст.3 Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 (ред. от 04.05.1999) «О подоходном налоге с физических лиц» совокупный доход, полученный физическими лицами в налогооблагаемый период, уменьшается на суммы, направленные физическими лицами, являющимися покупателями, по их письменным заявлениям, представляемым указанными лицами в бухгалтерию предприятия по месту основной работы, на приобретение квартиры, в пределах 5000 ММОТ, учитываемых за трехлетний период

При сдаче недвижимого имущества в аренду в соответствии с заключенным договором арендодатель вносит на счет учреждения юстиции плату за государственную регистрацию обременения прав в порядке, установленном Федеральным законом от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»

Предприятие при производстве сигарет использует раствор водно — спиртового ароматизатора, в состав которого входит спирт этиловый. Правомерно ли в данном случае считать этот спирт сырьем для производства сигарет и проводить уменьшение суммы акциза, подлежащей уплате по этим сигаретам, на сумму акциза, уплаченного по спирту, использованному (списанному) для их производства?

По какой ставке акцизов должны облагаться ароматизированные (т. е. изготовленные из табачного сырья, обработанного ароматизатором) сигареты?

В настоящее время на автозаправочных станциях и в других организациях широко практикуется получение и реализация автомобильного бензина, вырабатываемого в результате осуществления процесса смешивания автомобильных бензинов различных марок или низкооктановых бензинов с высокооктановыми добавками. Правомерно ли в этом случае причислять данные организации к производителям подакцизной продукции и, следовательно, к плательщикам акциза по автомобильному бензину?

Организация, имеющая лицензию на право предоставления услуг по организованной рекреации (лечение, отдых), расположена в экологически чистом регионе (лесная зона) и не ведет никакой деятельности, которая оказывала бы какое-либо заметное влияние на засорение окружающей среды отходами. Бытовые (пищевые) отходы хранятся в специальных контейнерах у пунктов питания и отправляются затем на переработку другим предприятиям. Должна ли эта организация вставать на учет в природоохранном органе и оформлять лимит на размещение отходов? Возможно ли применение санкций за несанкционированное размещение отходов?

Возмещается ли налог на добавленную стоимость по услугам сторонних организаций, выполняющих работы по разработке нормативов предельно допустимых выбросов (сбросов) и по паспортизации промышленных отходов?

Может ли быть предоставлена льгота по налогу на прибыль в следующем случае? При выездной проверке образовательного учреждения было выявлено занижение налогооблагаемой прибыли вследствие невключения в состав внереализационных доходов средств, полученных от сдачи имущества в аренду. Доход от данного вида деятельности был направлен на нужды данного образовательного учреждения, однако льгота в части прибыли, направленной непосредственно на нужды образовательного развития, организацией заявлена не была

За проверяемый налоговый период организация использовала льготу по налогу на прибыль на капитальные вложения в размере 50% от фактической суммы налога, исчисленной без учета льготы. Однако реальные затраты на финансирование капитальных вложений превышали заявленную сумму. По результатам выездной налоговой проверки выявлено занижение организацией налоговой базы по налогу на прибыль

Договором на долевое участие в строительстве квартиры, заключенным между физическим лицом и организацией, не предусматривалось внесение доплаты в случае удорожания строительства объекта. Следует ли в данном случае включать в налогооблагаемый доход разницу между фактической стоимостью передаваемой квартиры и суммой, уплаченной им в момент заключения договора? Имеет ли значение порядок расчетов: сумма уплачена полностью при подписании договора на долевое строительство или в рассрочку в течение всего периода строительства?

На иждивении у матери находятся дочь — студентка очного отделения университета, не получающая стипендию, в возрасте 25 лет и внук. На основании каких документов ей предоставляются вычеты на дочь и внука?

Включается ли в совокупный налогооблагаемый доход физического лица стоимость проезда и проживания, оплачиваемых ему в связи с выполнением работ по гранту в составе временного творческого коллектива?

Исчисляется ли материальная выгода с сумм авансовых выплат, выдаваемых работникам плавсостава перед началом рейса или по доверенностям членам их семей?

Розничный магазин получает от организаций социальной защиты предоплату за товары, реализуемые по безналичному расчету. Какая сумма отражается в графе 4 книги продаж: в полном объеме или без учета НДС?

Фирма заключила договор с охранным предприятием на оказание услуг по охране руководителя фирмы. Возмещаются ли суммы НДС по этим услугам?

Можно ли возместить налог на добавленную стоимость, выделенный отдельной строкой в квитанции, подтверждающей оплату за пользование автомобильной стоянкой работником, направленным в командировку на грузовом автотранспорте предприятия?

Отменяются ли в связи с выходом Письма МНС России от 31.03.2000 N АП-6-01/234@ ранее данные разъяснения о порядке применения норм Федерального закона от 2 января 2000 г. N 36-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»?

В каком порядке учитывается налог на добавленную стоимость по товарам, приобретенным для перепродажи магазином, если изменения, внесенные Федеральным законом N 36-ФЗ в порядок определения облагаемого оборота, применяются им начиная с 1 марта 2000 г.?

Может ли предприятие, использующее труд инвалидов и утрачивающее в соответствии с Федеральным законом N 36-ФЗ право на применение льготного режима налогообложения, предъявлять покупателям суммы налога на добавленную стоимость начиная с 1 марта 2000 г.?

Может ли предприятие розничной торговли исходя из положений п.1 ст.5 части первой Налогового кодекса Российской Федерации скорректировать ранее применявшуюся дату введения изменений, внесенных Федеральным законом от 02.01.2000 N 36-ФЗ, с 1 января 2000 г. на 1 марта 2000 г.?

В каком порядке учитываются суммы налога на добавленную стоимость предприятием общественного питания, скорректировавшим исходя из положений п.1 ст.5 части первой Налогового кодекса РФ ранее применявшуюся дату введения изменений, внесенных Федеральным законом от 02.01.2000 N 36-ФЗ, с 1 января 2000 г. на 1 марта 2000 г.?

Может ли предприятие возместить суммы налога на добавленную стоимость при приобретении материально — технических ресурсов и продовольствия в качестве запаса, создаваемого в целях гражданской обороны?

Имеет ли право гостиница не взи мать налог на добавленную стоимость при предоставлении номера представителям персонала дипломатических представительств?

В соответствии с п.49 Инструкции Госналогслужбы России от 15.05.1995 N 30 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды» налогом на приобретение автотранспортных средств облагаются автотранспортные средства, которые подлежат регистрации в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.08.1994 N 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации»

Дано ли субъектам Российской Федерации право предоставлять предприятиям, находящимся на их территории, льготы по уплате акцизов в пределах сумм, зачисляемых в их бюджеты, например, уменьшать размер ставки или вообще освобождать от уплаты акцизов?

Как производится зачет (возврат) уплаченных сумм акциза по экспортированной подакцизной продукции, принадлежащей организации — производителю, если поставка на экспорт этой продукции осуществляется по договору комиссии организацией — комиссионером?

В ст.122 Водного кодекса указано, что плата за забор воды из водных объектов для орошения мелиорированных земель взимается по закону о плате за землю. В свою очередь, в Законе «О плате за землю» сказано, что налог за земли водного фонда, предоставленные для хозяйственной деятельности, взимается по средним ставкам земель сельскохозяйственного назначения. Относится ли это к мелиорированным землям? И в каком тогда порядке следует рассчитывать плату за объем воды, забранной для орошения этих земель?

В марте 2000 г. принято несколько постановлений Правительства РФ (N N 182, 183 и 208), устанавливающих нормативы воздействия на атмосферный воздух, морскую среду и природные ресурсы внутренних морских вод и территориального моря

В ходе налоговой проверки зафиксировано, что организация не имеет лицензии на специальное водопользование и не оформляет ее в настоящее время в территориальном органе Министерства природных ресурсов России (т. е. не включена в график на получение необходимых документов и оформление лицензии)

Ряд санаторно — курортных организаций практически полностью обеспечивают себя пресной водой, получаемой через систему ЖКХ, но в отдельных случаях получают небольшой объем воды от других потребителей. Некоторые из этих организаций, находящиеся на морском побережье, используют и морские воды, подаваемые в лечебные корпуса для бассейнов и ванн. В каких случаях они могут быть освобождены от платы за забор пресной и морских вод?

Лечебное учреждение, являющееся объектом муниципальной собственности, помимо использования воды из поверхностных водных объектов получает минеральную воду из скважины, находящейся на его территории. Должно ли указанное учреждение вносить платежи за добываемую минеральную воду, если эта вода используется преимущественно для контингента отдыхающих?

Если организация, приобретая у табачной фабрики сигареты россыпью, впоследствии осуществляет их расфасовку в пачки и реализацию, является ли она плательщиком акцизов по этим табачным изделиям?

Может ли неуплата сбора за выдачу лицензии и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции явиться основанием для аннулирования лицензии?

Как следует распределять общепроизводственные и общехозяйственные расходы согласно п.2.10 Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.1995 N 37, если одним из видов деятельности организации является игорный бизнес?

Сельскохозяйственное предприятие осуществляет несколько видов деятельности, в том числе занимается реализацией продукции сельского хозяйства собственного производства

Две организации, производящие этиловый спирт и алкогольную продукцию, заключили договор о совместной деятельности. Кто в данном случае является плательщиком сбора за выдачу лицензии на производство и оборот этилового спирта и алкогольной продукции?

Организация перешла на уплату единого налога на вмененный доход. Поясните, какое число является последним для уплаты этого налога?

Организация уплачивает налог на пользователей автомобильных дорог ежемесячно. Срок для уплаты налога истекает 14-го числа месяца, следующего за расчетным, или 15-го?

В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость при реализации снабженческо — сбытовой организацией в страны СНГ технологического оборудования, полученного от иностранного юридического лица и освобожденного от НДС при таможенном оформлении?

Обоснованно ли возмещение сумм НДС, относящихся к стоимости проездных документов (билетов), оплачиваемых предприятием работникам при вахтовом методе организации работ от места их постоянного жительства до пункта сбора и обратно?

В каком порядке применяется льгота по уплате налога на добавленную стоимость, предусмотренная пп.»я.4″ п.1 ст.5 Закона РФ от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость», при реализации товаров в рамках обеспечения гуманитарной помощью населения Северо — Кавказского региона?

Торговая организация имеет сеть обособленных подразделений, реализующих товары населению, не являющихся самостоятельными плательщиками НДС. Правы ли налоговые инспекции, требующие регистрации контрольно — кассовых машин, используемых этими подразделениями, по месту осуществления их фактической деятельности?

В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость при реализации снабженческо — сбытовой организацией приобретенного у индивидуальных предпринимателей лома цветных и черных металлов, образующегося в быту?

Может ли розничная торговая организация, руководствуясь п.1 ст.5 части первой Налогового кодекса РФ, применять установленный Федеральным законом от 02.01.2000 N 36-ФЗ порядок определения облагаемого оборота начиная с 1 марта 2000 г.?

Можно ли считать, что первым налоговым периодом, в котором применяются изменения, внесенные Федеральным законом от 02.01.2000 N 36-ФЗ, для предприятий общественного питания, уплачивающих НДС ежеквартально, является II квартал 2000 г.?

Основным направлением деятельности нашего предприятия является строительство объектов как в странах дальнего зарубежья, так и в странах СНГ. Один из контрактов, заключенный предприятием с киргизской фирмой, предусматривает поставку оборудования с российских заводов — изготовителей и выполнение строительно — монтажных работ на территории Киргизии. По нашему мнению, при осуществлении поставок оборудования в Киргизию, а также при выполнении строительно — монтажных работ на ее территории не возникает объекта обложения НДС на территории России, в связи с чем НДС из получаемой выручки в бюджет РФ уплачиваться не должен. Просим подтвердить нашу позицию

Наша организация занимается аэронавигационным обслуживанием иностранных самолетов. Является ли наша деятельность льготируемой по налогу на добавленную стоимость? Какими документами подтверждается наше право на льготу?

Российская организация сдает в аренду иностранному юридическому лицу принадлежащее ей на праве собственности здание, находящееся за пределами территории России. Облагается ли налогом на добавленную стоимость у российской организации сумма арендной платы, получаемой от иностранной фирмы?

Наше предприятие зарегистрировано в Московской области, где налог с продаж не введен. Мы закупаем товарно — материальные ценности в г. Москве, где взимается налог с продаж, и используем их в процессе производства. Просим разъяснить, куда относится сумма налога с продаж при списании в производство товарно — материальных ценностей, приобретенных в г. Москве с налогом с продаж?

В каком порядке должен производить уплату налога с продаж индивидуальный предприниматель, осуществляющий свою деятельность на территории другого субъекта Российской Федерации (не по своему месту регистрации)?

Я являюсь частным предпринимателем, занимаюсь оптовой торговлей. Согласно договору комиссии передаю для реализации товар предприятиям розничной торговли. Комиссионеры (предприятия розничной торговли) переведены на уплату единого налога. Прошу разъяснить, являюсь ли я, комитент, плательщиком налога с продаж (налог введен на территории области) при получении от комиссионеров выручки за проданный товар?

Имеется ли льгота по налогу на прибыль по спортивным объектам независимо от их принадлежности?

Какие документы являются налоговой декларацией? Является ли форма расчета сумм единого налога на вмененный доход налоговой декларацией?

Следует ли некоммерческим организациям, не занимающимся предпринимательской деятельностью, уплачивать налог на содержание жилищного фонда и объектов социально — культурной сферы с доходов, полученных от размещения денежных средств на депозитных счетах в банках?

Распространяется ли действие льготы, предусмотренной п.6 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (с учетом изменений и дополнений) для религиозных объединений, предприятий, находящихся в их собственности, и хозяйственных обществ, уставный капитал которых состоит полностью из вклада религиозных объединений, на учреждения, созданные религиозными объединениями и находящиеся в их собственности?

Распространяются ли положения Федерального закона от 23.07.1998 N 123-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» на религиозные организации?

Религиозная организация осуществляет свою деятельность за счет пожертвований физических и юридических лиц. В качестве пожертвования передается имущество, которое используется по его назначению. Подлежит ли налогообложению прибыль, полученная религиозной организацией в результате реализации основных средств (например, автомобиля), полученных безвозмездно в качестве пожертвований от юридических и физических лиц?

Следует ли относить к предметам культа и религиозного назначения реализуемые в храмах нательные крестики, изготовленные из драгоценных металлов и их сплавов. Подлежит ли прибыль, полученная от их реализации, обложению налогом на прибыль?

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации обязанность по уплате налога считается выполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика. Какую сумму отражать в расчете налога от фактической прибыли по строке 11 «Начислено в бюджет налога на прибыль» в случае, если у налогоплательщика деньги с расчетного счета списаны, а в бюджет не перечислены по причине отсутствия средств на корреспондентском счете банка?

В соответствии с п.6 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» не подлежит налогообложению прибыль предприятий потребительской кооперации, расположенных в районах Крайнего Севера. Распространяется ли данная льгота только на предприятия, созданные потребительским обществом, или и на само потребительское общество как юридическое лицо?

Сотрудник предприятия должен поехать в командировку в Эстонию. При этом аванс на командировочные расходы ему выдан в российских рублях, сумма за проживание в гостинице и суточные определены в долларах США, а стоимость обратного билета — в валюте Эстонии. В связи с этим главный бухгалтер предприятия спрашивает, как правильно произвести расчеты с сотрудником после его возвращения из командировки?

В связи с тем, что начальник отдела уходит в отпуск, его обязанности на период отпуска по решению администрации будет исполнять ведущий специалист. Однако условиями трудового договора специалиста выполнение обязанностей начальника не предусмотрено. Следует ли вносить в данной ситуации изменения в трудовой договор и как должна быть оплачена работа специалиста, если он все же будет замещать начальника?

Предприятие производит продукцию, а продавать ее намерено через сеть собственных магазинов — своих структурных подразделений. При этом часть магазинов имеет самостоятельные балансы, а часть — нет. Предприятие спрашивает, есть ли особенности отражения в бухгалтерском учете операции по передаче структурным подразделениям готовой продукции в зависимости от того, составляет ли подразделение самостоятельный баланс или нет, а также можно ли считать реализацией передачу магазинам готовой продукции?

Предприятие скупает свои акции и передает их бесплатно своим работникам. Следует ли ему при этом осуществлять начисление взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации?

В 1999 г. предприятие сдало во Внешэкономбанк облигации внутреннего государственного валютного займа III серии. Однако сумму номинала предприятие пока еще не получило, в связи с чем оно спрашивает, следует ли ему отразить в учете эти облигации как финансовые вложения (краткосрочные или долгосрочные)?

Предприятие и его филиалы расположены в разных регионах: само головное предприятие — в регионе, в котором в установленном порядке введено взимание налога с продаж, а филиалы — в регионах, где налог с продаж еще не введен. При этом продукция, производимая филиалами, реализуется за наличный расчет как в том регионе, где расположено головное предприятие, так и в тех регионах, где расположены филиалы. Вся выручка от реализации продукции поступает в кассу головного предприятия. В связи с этим предприятие спрашивает, влияет ли то, что денежные средства поступают предприятию, расположенному в регионе, в котором налог с продаж взимается, на необходимость взимания его в том регионе, где он продан, но где налог с продаж не введен?

Налоговая инспекция при осуществлении проверки правильности и своевременности уплаты предприятием налогов и сборов стала проверять и правильность уплаты взносов во внебюджетные фонды. Предприятие считает, что в настоящее время налоговая инспекция не вправе осуществлять проверки в части взносов во внебюджетные фонды. Права ли организация?

Предприятие спрашивает, следует ли ему специально организовать отдельный учет износа основных средств, полученных безвозмездно в процессе приватизации, для правильности исчисления налога на имущество предприятия, учитывая, что действующими положениями по бухгалтерскому учету не предусмотрено начисление амортизации по основным средствам, полученным безвозмездно?

Имеют ли право налоговые органы осуществлять контроль за финансовой деятельностью профсоюза? Профсоюзная организация считает, что, проверяя профсоюзы, налоговые органы нарушают Федеральный закон от 12.01.1996 N 10-ФЗ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности»

Налоговой инспекцией при проведении документальной проверки организации, осуществляющей изготовление и реализацию изделий из золота, установлено, что данной организацией в период с 1997 г. и по настоящее время не исчислялся и не уплачивался акциз с золотых часов. Учитывая, что в соответствии с Федеральным законом «Об акцизах» к ювелирным изделиям, облагаемым акцизами, относятся изделия из драгоценных металлов, правомерна ли ссылка данной организации на то, что согласно присвоенному ей в соответствии с Общероссийским классификатором отраслей народного хозяйства (ОКОНХ) шифру (14326) она является производителем приборов времени, а не ювелирных изделий?

Определяется ли в целях налогообложения материальная выгода при покупке работником хозяйства скота в рассрочку в счет заработной платы?

Есть ли льготы по подоходному налогу при предоставлении вычетов работнику — Герою Социалистического Труда?

Я, как предприниматель, веду совместную деятельность с другими предпринимателями по оказанию стоматологической помощи населению. При осуществлении этой деятельности согласно договору простого товарищества я являюсь «товарищем», ведущим общие дела данного простого товарищества. Как я должен вести учет доходов и расходов для целей налогообложения?

При проведении документальной проверки табачной фабрики налоговой инспекцией установлено, что в 1997 — 1999 гг. бухгалтерией этого предприятия не велся раздельный учет по различным видам табачных изделий (в зависимости от длины фильтра, класса и вида применяемой нормативно — технической документации). Какая ставка акциза должна быть применена в этом случае при исчислении акциза на табачные изделия?

Выведены ли в соответствии с Федеральным законом от 14.02.1998 N 29-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах» из-под налогообложения акцизами, аналогично золотым нательным крестам, такие религиозные символы, как, например, подвески в виде полумесяцев или звезд, используемые религиозными объединениями различных конфессий?

Должен ли индивидуальный предприниматель, являющийся участником простого товарищества, уплачивать налог с продаж повторно (с получаемой им суммы дохода от совместной деятельности), если всю сумму налога, подлежащую уплате от реализации простым товариществом товаров (работ, услуг), уплатил централизованно участник товарищества, ведущий общие дела?

В ряде случаев у нашей организации возникают вопросы по налогообложению физических лиц, которые бухгалтерия и юридический отдел разрешить самостоятельно не в силах. Куда можно обратиться для получения квалифицированных разъяснений действующего налогового законодательства?

Распространяется ли действие ст. ст.59 и 64 Бюджетного кодекса РФ при предоставлении отсрочки, рассрочки, налогового и инвестиционного кредитов по федеральным налогам, поступающим в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты, и региональным налогам, поступающим в местные бюджеты?

Я в период с 1996 по 1999 г. являлся частным предпринимателем. В 1999 г. добровольно прекратил свою деятельность. В н. в. имеется небольшая задолженность по уплате подоходного налога, единовременная выплата которого, в связи с тяжелым имущественным и финансовым положением моей семьи, полностью исключается. Возможно ли предоставление мне отсрочки по уплате налога?

Предприятию в соответствии с договором, заключенным с Комитетом труда и занятости Правительства Москвы, предоставлены целевые денежные средства Фонда занятости на создание новых рабочих мест в расширяемом производстве для обеспечения трудоустройства граждан. Возникает ли объект налогообложения по налогу на прибыль по полученным целевым денежным средствам, предоставленным на безвозвратной основе государственным внебюджетным фондом на создание новых рабочих мест и использованным в соответствии со сметой на приобретение материалов, основных средств и услуг по установке и монтажу основных средств?

Начисляются ли страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды (ПФР, ФСС РФ, ГФН России и ФОМС) на средства избирательных фондов кандидатов на должность Президента РФ, а также на доходы, получаемые членами избирательных комиссий, непосредственно связанные с проведением выборов Президента Российской Федерации?

Я купил торговый павильон. Зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица. Для осуществления своей деятельности я привлекаю иностранных лиц, проживающих в ближнем зарубежье. Прошу разъяснить, следует ли мне производить начисления страховых взносов в Государственный фонд занятости населения РФ с выплат, начисленных в пользу вышеназванных лиц?

Возможно ли предоставление льготы по подоходному налогу работнику организации в связи со строительством садового домика, если указанный работник не является собственником земельного участка, на котором он будет строить садовый домик?

В связи с принятием Верховным Судом РФ Определения от 01.07.1999 N КАС 99-121 о признании недействительным (незаконным) абз.8 пп.»г» п.14 Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» на основании каких документов необходимо производить уменьшение облагаемого налогом дохода на суммы расходов на содержание детей бывшим супругам, которые не уплачивают алименты по решению суда, но расходы на содержание детей имеют?

Обязаны ли налоговые органы обеспечивать организации или уполномоченных лиц, связанных с проведением налогового контроля за расходами физического лица, бланками извещений о совершенных сделках с имуществом?

Следует ли производить начисление страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды на вознаграждения, выплачиваемые по авторским договорам?

Наше предприятие проводит техническое обслуживание оборудования прачечной Посольства Литовской Республики в Российской Федерации. В каком документе можно узнать, применяется ли льгота по налогу на добавленную стоимость в отношении вышеназванных услуг?

Предприятие является субъектом малого предпринимательства и занимается оптовой реализацией. В 1998 г. предприятие использовало упрощенную систему налогообложения, а в 1999 г. перешло на общеустановленный порядок налогообложения. При переходе у предприятия имелся большой запас товара, стоимость которого включала НДС. Реализация товара в 1999 г. осуществлялась с выделением НДС. Полагается ли возмещение НДС в 1999 г. по остатку товара, приобретенного в момент, когда предприятие работало по упрощенной форме налогообложения? На весь перечень товарного остатка имеются счета — фактуры, оформленные в надлежащем порядке, есть оплата и факт оприходования

Дает ли право патент, выданный физическому лицу налоговым органом одного региона, заниматься предпринимательской деятельностью в другом?

За счет каких источников отнести затраты за пропуска по проезду автомобилей по городским улицам и районным автодорогам общего пользования на время ограничения движения в весенний период?

Является ли решение регионального органа Госгортехнадзора по консервации нефтяных скважин правомерным без согласования с органами власти субъекта Российской Федерации при предоставлении льготы по налогу на имущество предприятий?

Учетная политика предприятия «по отгрузке»

Рыбозавод занимается уловом, переработкой как собственной рыбы, так и приобретенной мороженой рыбы. Является ли свежемороженая рыба продуктом первичной переработки при решении вопроса о предоставлении льготы по налогу на имущество рыбхозу в соответствии с п.»б» ст.4 Закона «О налоге на имущество предприятий»?

Распространяются ли положения ст.132 части первой Налогового кодекса на накопительные счета, открытые еще не зарегистрированными юридическими лицами?

Предусмотрен ли льготный режим по уплате подоходного налога для индивидуального предпринимателя, являющегося гражданином, получившим инвалидность вследствие чернобыльской катастрофы?

Относятся ли на себестоимость продукции (работ, услуг) затраты предприятия на аренду недостроенного помещения?

Каким образом исчисляется налог на добавленную стоимость у арендатора, производящего ремонт в арендуемом помещении?

Необходимо ли применение контрольно — кассовых машин при оказании платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями?

Предприятие построило помещение для собственных нужд. Есть акт приемки госкомиссии и акт рабочей комиссии о приемке в эксплуатацию. Имеет ли право предприятие без государственной регистрации прав на недвижимое имущество ввести данный объект в состав основных средств?

Достаточно ли при постановке на учет по месту нахождения недвижимого имущества, право собственности на которое возникло до вступления в силу Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», но не зарегистрировано в установленном законом порядке, представить в качестве документа, подтверждающего право собственности на указанное имущество, нотариально заверенную выписку из плана приватизации?

Правомерно ли требование налоговых органов о постановке на учет организации по месту нахождения обособленных касс по продаже авиабилетов, которые не являются ни филиалами, ни представительствами, а осуществляют свою деятельность в соответствии с положением, ограничивающим круг их деятельности?

В нашей организации гражданин работает по совместительству. По основному месту работы — на заводе он зарплату не получает. В январе 2000 г. он купил квартиру и предъявил документы о приобретении квартиры в бухгалтерии каждой организации для получения льготы по подоходному налогу. Имеет ли право бухгалтерия нашей организации, не являющейся его основным местом работы, эту льготу предоставить?

У нас на предприятии заработная плата выплачивается работникам несвоевременно. При расчете подоходного налога в 2000 г. у нас возник вопрос — за какие же месяцы работникам должны предоставляться вычеты? Начисление зарплаты мы производим только тогда, когда знаем, что у нас имеются средства на выплату зарплаты

Наше предприятие приобрело работнику санаторную путевку для лечения. Путевка была оплачена работником в размере 10% ее стоимости, а остальная стоимость оплачена за счет средств Фонда социального страхования в размере 70% и за счет средств предприятия в размере 20%. Должен ли работник платить подоходный налог с той части путевки, которая не была им оплачена?

Наше предприятие организует профессиональную подготовку работников по договору с организацией, имеющей лицензию на образовательную деятельность. Оплата этой профессиональной подготовки осуществляется за счет средств нашей организации. В налоговой инспекции нам сказали, что оплата стоимости обучения должна облагаться у этих работников подоходным налогом. Права ли наша инспекция?

Работник нашего предприятия зарегистрировал в феврале 2000 г. брак с женщиной, имеющей от первого брака ребенка в возрасте 10 лет. Проживают они совместно, однако этот работник прописан не по месту проживания. Имеет ли он право на получение льготы по подоходному налогу? Какие документы необходимо предъявить работнику для получения льготы?

Вправе ли организация относить на себестоимость продукции расходы по услугам провайдера?

Какие документы должна представить организация в налоговый орган при принятии решения о ликвидации?

Какие документы обязана представлять организация в налоговый орган для снятия с учета при ее ликвидации?

Акционерное общество заключило договор с государственным университетом о проведении дополнительного профессионального образования руководящих работников и специалистов с отрывом от производства. После окончания учебы им будет выдан диплом о профессиональной переподготовке с правом ведения профессиональной деятельности по профилю переподготовки. Оформлять ли работникам учебные отпуска на время учебных сессий или оформлять командировки? Включается ли в налогооблагаемый доход работников оплата стоимости профессиональной переподготовки направляющей стороной?

Правомерно ли предоставление льготы по подоходному налогу на всю сумму договора купли — продажи, которая включает в себя стоимость всех строений (дом, гараж, туалет, сарай), находящихся на садовом участке?

Как, по Вашему мнению, должны работать налоговые органы со сведениями, поступающими от налоговых агентов, о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности?

Согласно п.1 Приказа Минфина России от 13.08.1999 N 57н с 01.09.1999 оплата найма жилого помещения при нахождении в командировке возмещается по фактическим расходам, подтвержденным документально, но не более 270 руб. в сутки

Акционерное общество по возмездному договору в 1998 г. за 20 000 руб. уступило мне доли в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью, участником которых оно являлось

Вправе ли налоговая инспекция начислять пени за несвоевременное перечисление подоходного налога, если заработная плата выплачивается по решению суда?

В области осуществляется строительство больничного корпуса за счет средств федерального бюджета. Из-за неоплаты в 1998 г. образовалась кредиторская задолженность

Научно — образовательное учреждение просит разъяснить, правомерно ли использование бланков строгой отчетности при расчетах с населением за образовательные услуги?

Подлежат ли государственной регистрации нормативные правовые акты Пенсионного фонда Российской Федерации?

Распространяются ли положения гл.9 Налогового кодекса Российской Федерации в части, касающейся возможности предоставления отсрочек (рассрочек) по текущим платежам в Пенсионный фонд Российской Федерации?

Согласно п.»ж» ст.4 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий» данным налогом не облагается имущество, используемое для образования страховых и сезонных запасов на предприятиях с сезонным (природно — климатическим) циклом поставок и работ, а также запасов, созданных в соответствии с решениями федеральных органов власти, соответствующих органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

Предприятие планирует заниматься производством колбасных изделий, осуществляя забой скота, а затем переработку мяса. Для осуществления полного цикла производства данной продукции мы арендуем часть производственных мощностей у другого предприятия (убойный цех). Собственником этого цеха является арендодатель, а не мы

По договорам купли — продажи для использования в хозяйственной деятельности предприятия приобретается имущество физических лиц (долевая собственность) на материальных носителях (бумага, дискеты) в виде научно — технической информации, научных отчетов, брошюр, комплектов чертежей

Кто является субъектом ответственности по Закону РФ «О применении контрольно — кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» в тех случаях, когда владелец товара и владелец торговой точки предоставляют право реализации товара и сдают в аренду торговую точку третьему лицу, допускающему нарушение указанного Закона?

Как осуществляется работа предприятий розничной торговли, использующих контрольно — кассовые машины (кроме портативных), при осуществлении денежных расчетов с населением в случае аварийного отключения электроэнергии?

Правомерно ли снятие с регистрации налоговыми органами контрольно — кассовой машины при отсутствии (неподаче) заявлений предприятий о снятии с учета ККМ при их выбытии из обращения в данной организации?

Имеют ли право налоговые органы требовать от предприятий, использующих при расчетах с населением бланки строгой отчетности, регистрации данных бланков в налоговых инспекциях?

Имеют ли право налоговые органы предъявлять иски о ликвидации организаций и предприятий, допустивших повторное нарушение порядка применения ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением?

Каков порядок наложения налоговой инспекцией штрафных санкций за неприменение ККМ на индивидуального предпринимателя, если он не использует ни ККМ, ни бланки строгой отчетности, но своевременно и в полном объеме фиксирует свой полученный доход в книге (журнале) учета доходов?

Какая ответственность предусмотрена в случае отсутствия на выдаваемых чеках ККМ идентификационного номера налогоплательщика?

До какого размера могут снижать сумму налоговой санкции арбитражные суды в случае представления налогоплательщиком смягчающих вину обстоятельств? Суды снижают суммы штрафных санкций в ряде случаев применительно к п.1 ст.116 НК РФ с 5000 руб. до 200 руб

Распространяется ли понятие «организация», упоминаемое в статьях НК РФ, на государственные и муниципальные органы, являющиеся в соответствии с нормативными актами юридическими лицами?

Предприятие преобразовывается из ЗАО в ООО. В уставе преобразованного предприятия указывается факт правопреемства. Необходимо ли налоговому органу требовать при этом передаточный акт, кто его должен подписывать, необходимо ли подписывать учредителям?

Является ли исключающим или смягчающим вину обстоятельство, если организации, нарушая срок постановки на учет в налоговом органе, представляют в налоговый орган справки о болезни, смерти родственников, отъездах (командировочные удостоверения), авиабилеты и др.? Должны ли они быть приняты налоговым органом во внимание?

Частный нотариус приобретает нежилое помещение для занятия нотариальной деятельностью и, представляя по итогам работы за год налоговую декларацию, списывает полностью на затраты расходы по приобретению указанного помещения. Прав ли он?

В случае принятия обществом с ограниченной ответственностью решения о его добровольной ликвидации обязано ли общество до согласования промежуточного ликвидационного баланса с регистрационной палатой города уплачивать налоги (если да, то какие именно) и вправе ли общество оплатить штрафные санкции и пени по результатам выездной налоговой проверки общества, проведенной после принятия вышеуказанного решения о ликвидации?

Может ли в настоящее время садоводческое некоммерческое товарищество полностью или частично быть освобождено от уплаты взносов в государственные социальные внебюджетные фонды Российской Федерации?

В январе 1999 г. для улучшения жилищных условий мне предприятие выделило беспроцентную ссуду сроком погашения в течение 15 лет. В апреле 1999 г. я купила квартиру

Учреждение культуры и спорта (УКС) уполномочено администрацией автономного округа заключать договор долевого содержания находящихся на территории округа объектов культуры (при этом само учреждение относится к объектам социально — культурной сферы) с юридическими лицами, расположенными вне округа (далее — «инвесторы»), а нормативы таких расходов определены в размере фактических затрат

Выручка от реализации ценных бумаг у организации, не являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, составила 100% общей выручки организации

Издательство заключает договор с иностранной фирмой — нерезидентом на оказание редакционных услуг, согласно которому инофирма выполняет работы по составлению дайджеста международной прессы, выходящей на русском и иностранных языках

По какой причине может образоваться отрицательная разница по суммам акцизов?

Как правильно произвести расчет суммы акциза, уплаченной при приобретении спирта, использованного для производства виноматериалов, направленных на производство вина?

Можно ли при начислении акциза на бензин принять в зачет акциз, уплаченный при приобретении спирта этилового, использованного в качестве добавки для изменения октанового числа бензина?

Организация направила возвращенную покупателем водку на переработку, в результате которой получен неподакцизный товар. Как в этом случае учитывается уплаченный ранее акциз по водке?

Какой размер минимальной оплаты труда должен приниматься в расчет при определении суммы сбора за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции — действующий на дату фактической выдачи лицензии или на дату уплаты сбора?

Что понимается под налоговым периодом при расчете суммы сбора за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции — весь срок действия лицензии или один год ее действия?

Что понимается под налоговым периодом при начислении акцизов, совпадает ли он с отчетным?

Каково действие Федерального закона «Об акцизах» по уплате акцизов в бюджет не позднее 15 и 30 числа при применении ст.70 Федерального закона от 08.01.1998 N 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» по распространению моратория на удовлетворение требований кредиторов на денежные обязательства и обязательные платежи, срок исполнения которых наступил до введения внешнего управления?

Фирма — оператор присоединенной сети электросвязи, имеющая лицензию Министерства связи РФ на право предоставления услуг электросвязи и на присоединение к сети электросвязи общего пользования, заключила договор взаимодействия операторов сетей электросвязи, образующих сеть электросвязи общего пользования, по предоставлению сетевых ресурсов и участию в передаче нагрузки этих сетей с ОАО области, являющимся оператором сети электросвязи общего пользования

Головное предприятие имеет представительство, расположенное в другом субъекте РФ

Пунктом 18 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 определено, что если организацией принят в разрешенных случаях порядок признания выручки от продажи продукции и товаров не по мере передачи прав владения, пользования и распоряжения на поставленную продукцию, отпущенный товар, выполненную работу, оказанную услугу, а после поступления денежных средств и иной формы оплаты, то расходы признаются после осуществления погашения задолженности

Основным видом деятельности ЗАО является содержание казино. Правилами карточных игр, практикуемых в ЗАО, предусмотрена и обязанность предприятия бесплатно обеспечивать игроков ограниченным ассортиментом продукции: чаем, кофе, напитками

В соответствии с правилами бухгалтерского учета, определенными ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденным Приказом Минфина России от 06.05.99 N 33н, с 01.01.2000 все проценты по заемным средствам (включая проценты, которые в соответствии с Положением о составе затрат относятся на себестоимость) включаются в состав операционных расходов и учитываются на счете 80 «Прибыли и убытки»

Малое предприятие закупает натуральное молоко, передает его на переработку маслодельному комбинату и реализует переработанную готовую продукцию — сливочное масло

Наше предприятие является собственником офисных помещений. Основной вид деятельности — сдача в аренду этих помещений. Сумма арендной платы в договорах установлена в условных единицах, эквивалентных доллару США. Договоры аренды предусматривают, что оплата производится авансом по курсу ЦБ России на день платежа по счетам, выставляемым в условных единицах

В соответствии с условиями договора на выполнение НИОКР центром (исполнителем) было приобретено специальное оборудование

ООО, субъект малого предпринимательства, закупает у поставщиков сырье для изготовления строительных материалов. Не имея собственной производственной базы, предприятие передает сырье в переработку сторонней организации, а после переработки реализует полученную готовую продукцию

Учитывается ли при налогообложении прибыли комиссионное вознаграждение банку за услуги при обязательной продаже части валютной выручки?

Согласно п.2 ст.4 Закона РФ от 29.12.1995 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» конкретные ставки единого налога в зависимости от вида осуществляемой деятельности устанавливаются решением органа государственной власти субъекта Российской Федерации

1. Основным видом деятельности ОАО является ремонт авиационной техники. Кроме того, предприятие осуществляет сдачу имущества в аренду. При этом в уставе предприятия не предусмотрен указанный вид деятельности. Удельный вес дохода от аренды в общем объеме составляет 5%. Является ли указанный доход внереализационным или это реализация услуг от сдачи имущества в аренду?

Какую сумму следует включать в валовую выручку субъектам малого предпринимательства, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, при оплате их работ векселями? В какой момент МП должно отразить выручку от реализации работ в целях налогообложения — в момент погашения векселя либо при получении векселя в оплату работ?

На основании чего с введением в действие части первой НК РФ в связи с изменением налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в результате допущенных ошибок за прошедшие отчетные периоды, выявленных самостоятельно налогоплательщиками, а также налоговыми органами в результате выездных налоговых проверок, следует составлять уточненный расчет дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), исчисленных исходя из сумм доплат (уменьшения) налога на прибыль и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку ЦБ РФ за пользование банковским кредитом?

Правомерно ли считать дополнительные платежи в бюджет (возврата из бюджета), исчисленные исходя из сумм доплат (уменьшения) налога на прибыль и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку ЦБ РФ за пользование банковским кредитом, финансовой санкцией?

Каков порядок расчета доли прибыли, которая приходится на территориально обособленное структурное подразделение, не имеющее отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета, по организациям, перешедшим на ежемесячную уплату в бюджет налога на прибыль?

По начислению или по оплате следует учитывать для целей налогообложения в составе внереализационных расходов налоги и сборы, подлежащие отнесению в соответствии с установленным законодательством порядком на финансовые результаты?

Малое предприятие, зарегистрированное 10.01.1996 и осуществляющее подрядные строительные работы, в первые два года деятельности со дня государственной регистрации пользовалось льготой по налогу на прибыль согласно п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций». В 1998 — 1999 гг. предприятие не осуществляло строительные работы. В 2000 г. предприятие возобновило указанный вид деятельности

Следует ли корректировать прибыль для целей налогообложения на суммы комиссионного вознаграждения, уплаченные банку за услуги по продаже валюты, в случае, если на счетах бухгалтерского учета от данной сделки выявлена прибыль?

Учитывая, что дополнительные платежи в бюджет (возврат из бюджета) относятся на финансовые результаты, следует ли на сумму дополнительных платежей, доначисленных выездной налоговой проверкой за отчетной период, уменьшать налогооблагаемую прибыль за последующий проверяемый налоговый период. Например, за IV кв. 1998 г. доначислены дополнительные платежи в сумме 20 тыс. руб. Следует ли уменьшать на эту сумму налогооблагаемую прибыль I кв. 1999 г.?

Я — предприниматель и собираюсь осуществлять деятельность в Белоруссии. Прошу сообщить, в каком государстве в силу имеющегося Соглашения об избежании двойного налогообложения будут подлежать налогообложению мои доходы, если я являюсь гражданином РФ?

В представительстве российского предприятия в Белоруссии работают граждане Белоруссии. Существуют ли специальные соглашения между РФ и Республикой Беларусь, регулирующие отчисления в пенсионные фонды при перечислении заработной платы таким гражданам?

Какой документ является оправдательным для бухгалтерского учета при отнесении затрат по приобретению запасных частей на авторынке у юридических лиц и частных предпринимателей?

Каким документом в целях бухгалтерского учета руководствоваться в случае выкупа имущества в процессе приватизации?

Исходя из Указаний по отражению в бухучете операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества, утвержденных Приказом Минфина России от 24.12.1998 N 68н, юридическое лицо, которому поручено ведение бухучета, составляет отдельный баланс по результатам деятельности простого товарищества. Должна ли представляться бухгалтерская отчетность простого товарищества в налоговые органы?

Российской фирмой, занимающейся гарантийным и послегарантийным обслуживанием продукции завода иностранной компании, получено официальное приглашение о направлении специалистов фирмы на завод иностранной компании для профессионально — технического обучения (стажировки) по обслуживанию недавно выпущенных новых видов техники. Иностранная компания не является учебным центром и не имеет соответствующих лицензий на право заниматься такого рода деятельностью. Какими документами должно быть подтверждено данное обучение? Правомерно ли отнесение затрат, связанных с данным обучением (стажировкой), на себестоимость продукции (работ, услуг)?

Уменьшается ли налогооблагаемая база по налогу на прибыль на сумму затрат по приобретению передаваемой бесплатно или продаваемой по пониженным ценам форменной одежды у частных охранных предприятий?

В соответствии с какими нормативными документами налогоплательщики обязаны представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы по месту их регистрации?

В соответствии с договором на долевое участие организация производит финансирование расходов по содержанию общежитий, находящихся на балансе другой организации. Финансирование производится исходя из расчета долей (койко-мест), приходящихся на проживающих в этом общежитии сотрудников организации. Плату за проживание (квартплату) физические лица вносят самостоятельно. Следует ли включать в совокупный налогооблагаемый доход физических лиц денежные суммы, перечисляемые на долевое содержание общежития?

Наша организация получает выручку от реализации товаров (работ, услуг) в нескольких валютах (в долларах США, немецких марках, французских франках, фунтах стерлингов и т. д.)

Может ли считаться капитальным вложением приобретение торговой организацией грузового автомобиля, на котором планируется осуществлять развоз товаров покупателям? Как следует отразить такую операцию с целью получения льготы по налогу на прибыль?

Какими нормативными документами следует руководствоваться при оформлении документов, в том числе первичных учетных документов, при осуществлении розничной комиссионной торговли товарами, полученными от граждан?

Наше предприятие как участник простого товарищества вносит свой вклад в совместную деятельность имуществом. Продукция, изготовленная в рамках совместной деятельности, распределяется между участниками пропорционально вкладам и подлежит продаже участником самостоятельно с начислением НДС на всю стоимость реализации

Наш работник во время пребывания в командировке был вынужден вернуть в кассу железнодорожный билет, за что с него был удержан комиссионный сбор

Мы являемся предприятием, у которого на балансе находятся дороги, баня, общежитие и кладбище. Расходы по их содержанию возмещает бюджет целевым финансированием через счет 96 по фактическим затратам без рентабельности по договору. Обязаны ли мы платить НДС в этом случае?

Налоговая инспекция при проверке обнаружила, что неправомерно был выделен НДС по ставке 16,67% из стоимости билетов по проезду между городами. Куда следует относить НДС по этим расходам?

По распоряжению руководителя часть основных средств (цеха, ангары) переведена на консервацию. В то же время по этим основным средствам предоставляются коммунальные услуги (отопление, освещение, канализация и т. д.). Предприятием эти расходы оплачены и отражаются как внереализационные расходы. Можно ли возместить НДС по расходам, относящимся к части законсервированного помещения?

С момента введения в действие части первой Налогового кодекса налоговые органы стали включать в объект обложения налогом на добавленную стоимость передачу горюче — смазочных материалов по договору займа. В какой момент заемщик может предъявить к возмещению НДС, выделенный в расчетных документах при получении товаров по договору займа?

Производственное предприятие периодически приобретает через банк векселя других предприятий, затем продавая их с прибылью для себя. Однако предприятие производит эти операции именно периодически и не считает их осуществление видом деятельности. В связи с этим у данного предприятия возникает вопрос о том, как в этом случае при учете векселей разграничить необходимость использования счета 46 «Реализация продукции (работ, услуг)» и счета 48 «Реализация прочих активов»?

В учетной политике предприятия в 1999 г. было закреплено, что курсовые разницы учитываются им как доходы будущих периодов и отражаются на счете 83. В январе 2000 г. предприятие продолжало производить их отражение в том же порядке. Вправе ли предприятие продолжать отражать курсовые разницы также и в 2000 г., закрепив этот же порядок в учетной политике на этот год? Если же нет, то как следует скорректировать это положение на счетах бухгалтерского учета, если имеются как положительные, так и отрицательные курсовые разницы?

Предприятие ЖКХ, использующее для отражения соответствующих сумм платежей населения счет 96, спрашивает, следует ли ему отражать кредитовый остаток по данному счету в квартальном балансе, если учесть, что в соответствии с ПБУ 4/99 в пассиве бухгалтерского баланса не предусмотрена строка «Целевые финансирование и поступления»

Предприятие имеет филиал, сведения о котором отражены в учредительных документах предприятия. Наряду с другими сведениями отражено и положение о том, что руководитель филиала может сам принимать на работу сотрудников и увольнять их. Можно ли считать, что работники заключают трудовой договор с филиалом предприятия, т. е. кто в данном случае является нанимателем — само предприятие или филиал?

Предприятие спрашивает, когда оно должно уплатить налог на пользователей автодорог в следующей ситуации. Срок уплаты указанного налога связан со сроком сдачи квартальной отчетности. По мнению предприятия, в случае, если на день, в который отчетность должна быть сдана, приходится выходной, а следом идут праздничные дни, то срок представления квартальной отчетности переносится на день, идущий после праздников. В связи с этим предприятие спрашивает, с какого дня следует отсчитывать начало пятидневного срока, установленного для уплаты данного налога — со дня, следующего сразу за выходным днем, или с первого рабочего дня, идущего после праздничных дней?

Головное предприятие и его структурное подразделение (филиал) находятся в разных населенных пунктах. При увольнении работника в связи с сокращением штата администрация предложила ему другую работу, но только в том же подразделении (филиале), где он и работал ранее, отказав ему в предложении места на самом головном предприятии. Мотивировано это было тем, что при его поступлении на работу трудовой договор заключался в филиале. Правомерно ли предложение работы только в пределах филиала в данной ситуации?

Вправе ли игорные заведения, принимающие от клиентов плату за фишки для игры наличными денежными средствами, не использовать при этом контрольно — кассовый аппарат?

Как с учетом положений ст.83 Налогового кодекса РФ уплачивать налог на прибыль по обособленным подразделениям, не имеющим отдельного баланса и расчетного счета и находящимся с головным предприятием в границах одной области, т. е. должно ли головное предприятие платить налог по месту своего нахождения или начислять налог расчетным путем в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.07.1995 N 660, и направлять часть налога в местные бюджеты по месту нахождения обособленных подразделений (в пределах своей области)?

В каком порядке должна производиться уплата налога на прибыль в бюджеты субъектов Российской Федерации обособленными подразделениями с учетом действия положений Приказа МНС России от 15.12.1999 N АП-3-10/399?

Организация и ее обособленное подразделение — филиал расположены в разных субъектах Российской Федерации. Филиал является пансионатом, полностью находится на балансе организации и не имеет собственной прибыли. Как в этом случае должны производиться расчеты по налогу на прибыль с учетом введенной в действие части первой Налогового кодекса РФ и Федерального закона от 09.07.1999 N 155-ФЗ — должны ли суммы налога исчисляться и уплачиваться отдельно по организации по месту ее нахождения и отдельно по филиалу в бюджет по месту нахождения филиала исходя из причитающейся на его долю прибыли?

В соответствии со ст.19 первой части Налогового кодекса РФ филиалы и иные обособленные подразделения исполняют обязанности организаций по уплате налогов по месту нахождения этих филиалов и подразделений. В ст.11 Налогового кодекса РФ дано понятие обособленного подразделения, где сказано, что обособленное подразделение — это любое территориально обособленное от головного предприятия подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места

Нашей организацией (продавцом) в качестве аванса под предстоящую поставку товара, получен от покупателя вексель третьего лица, срок погашения которого еще не наступил. Полученный таким образом вексель был продан сторонней организации за меньшую, чем номинал векселя, сумму. Деньги от реализации векселя поступили на расчетный счет нашей организации

Правомерно ли с введением в действие Закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ предъявлять к возмещению (зачету) из бюджета суммы налога на добавленную стоимость по приобретаемым товарам в случае, если в расчетах используется вексель третьего лица, полученный покупателем в обмен на собственные векселя?

Федеральным законом от 02.01.2000 N 36-ФЗ установлено, что при использовании в расчетах за поставленные товары (работы, услуги) векселей суммы НДС подлежат возмещению (зачету) после оплаты векселей денежными средствами

Предприятие, являясь участником договора совместной деятельности, в качестве вклада вносит как денежные средства, так и материальные ценности

Освобождаются ли от обложения налогом с продаж средства коррекции зрения (линзы, оправы, очки), а также услуги по их изготовлению и ремонту?

Из собираемых членских взносов формируется бюджет профсоюзной организации, в соответствии с размером которого профсоюзные органы оказывают материальную помощь наиболее нуждающимся работникам. По нашему мнению, профсоюзные взносы — это личные деньги членов профсоюза, уплачиваемые ими добровольно после удержания из заработной платы подоходного налога. В связи с этим выплаты или услуги за счет средств бюджета профсоюза вообще не могут рассматриваться в качестве дохода физического лица. По нашему мнению, требование налогового органа о взимании подоходного налога с выплат или услуг работникам за счет средств бюджета профсоюза является незаконным и противоречит ст. ст.5, 8, 24 Федерального закона «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности», в которых говорится о том, что профсоюзы независимы от органов государственной власти, им неподотчетны и неподконтрольны, в том числе не допускается финансовый контроль за их деятельностью

Входят ли в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации в обязанности налоговых органов бесплатные консультации аудиторских фирм по вопросам порядка исчисления и уплаты налогов и сборов?

Налоговая инспекция отказывается принимать в зачет сумму акциза, уплаченную в бюджет Республики Беларусь в марте по пиву, реализованному в России в апреле. Обязан ли налогоплательщик в целях проведения зачета реализовать пиво в том же отчетном периоде, в котором это пиво приобреталось в Белоруссии?

Что послужило причиной введения Федеральным законом от 14.02.1998 N 29-ФЗ в перечень плательщиков акцизов организаций, занимающихся реализацией подакцизных товаров, произведенных в Белоруссии, в результате чего плательщиками акцизов стали не только организации — производители этих товаров, но и торгующие организации. Как в таком случае и на каком этапе следует определять объект налогообложения?

С 01.01.2000 на спирт этиловый, отпускаемый организациям для производства лекарственных средств, изделий медицинского и ветеринарного назначения и (или) проведения лечебного процесса, установлена ставка акциза в размере 12 руб. за 1 литр безводного этилового спирта. Должны ли аптечные организации произвести перерасчет остатков этого спирта, полученного от производителей до 01.01.2000 по ставке 8 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, и какая ставка должна учитываться при формировании цены на фармакопейный спирт, изготовленный в 2000 г. из спирта этилового, полученного до 01.01.2000?

Предприятие, расположенное в Калининградской области, производит подакцизную продукцию и отправляет ее на основании договора о хранении на склады московских организаций без заключения договора об аренде складских помещений. Следует ли считать эти московские организации обособленными подразделениями калининградского производителя подакцизной продукции, которые в соответствии со ст.19 части первой Налогового кодекса Российской Федерации должны выполнять обязанности налогоплательщика (головной организации) по уплате налогов и сборов?

Облагаются ли акцизом изделия, изготовленные из недрагоценных металлов и покрытые драгоценными металлами, а также мерные слитки из золота?

Должна ли организация, осуществляющая производство фармакопейного спирта, иметь в соответствии с Федеральным законом от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (в ред. Федерального закона от 07.01.1999 N 18-ФЗ) выданную МНС России лицензию на этот вид деятельности?

Правомочно ли отнесение налоговыми органами спирта этилового, изготовленного по фармакопейным статьям, к подлежащему обложению акцизами спирту этиловому, что противоречит понятию этилового спирта, данному в Федеральном законе от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (в ред. Федерального закона от 07.01.1999 N 18-ФЗ), согласно которому этиловый спирт — это спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья методом спиртового брожения либо гидратацией этилена с последующей перегонкой и ректификацией или без нее, тогда как фармакопейный спирт производится путем смешения этилового спирта с очищенной водой с последующей фильтрацией?

Если организация до 31.12.1998 отпускала спирт этиловый, не меняя его концентрации, по льготной ставке, но не по целевому назначению, кем и каким образом должен быть уплачен акциз по этому спирту, если в этих случаях указанная организация не является налогоплательщиком, и правомерно ли здесь применение штрафных санкций или пени?

1. С 1 января 1997 г. введена обязательная маркировка алкогольной продукции специальной маркой, подтверждающей легальность производства продукции

Правомерно ли предъявление штрафных санкций налоговой инспекцией предприятию, которое не в установленный законом срок сдало сведения в ГНИ о доходах совместителей, которые были оформлены отдельным реестром на магнитном носителе? ГНИ предъявило штраф за несвоевременное представление сведений, исходя из количества работников, указанных на носителе (15 работников)

Включаются ли в совокупный доход частного предпринимателя авансовые платежи, полученные в счет будущих поставок?

Я постоянно работаю в организации в течение ряда лет. Помимо этого я подрабатываю в другом месте. В конце 1999 г. бухгалтер с моего основного места работы потребовала справку о моем заработке по неосновному месту работы. Имеет ли она на это право?

Телерадиовещательная компания производит телепрограмму, относящуюся к продукции средств массовой информации нерекламного характера. Согласно договору данная телерадиовещательная компания передает право на прокат этой телепрограммы другой телекомпании. Возникает ли в этом случае оборот, облагаемый НДС?

На основании Закона РФ «О средствах массовой информации» под массовой информацией понимаются предназначенные для неограниченного круга лиц печатные, аудио-, аудиовизуальные и иные сообщения и материалы. Районная редакция телерадиовещания предоставляет областной редакции телерадиовещания сообщения и материалы, предназначенные для распространения неограниченному кругу лиц. Возникает ли в этом случае объект, облагаемый НДС?

Подпадает ли под льготный налоговый режим, предусмотренный пп.»н» п.12 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.1995 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость», выдача телекомпании напрокат телепрограммы?

Согласно Закону РФ «О налоге на добавленную стоимость» этим налогом не облагается реализация продукции средств массовой информации. Подпадает ли под этот льготный налоговый режим уступка или переуступка прав телерадиовещательной компанией на распространение теле-, радио-, видео-, кинохроникальных программ?

Региональный радиотелевизионный передающий центр оказывает услуги связи телекомпании по распространению продукции средств массовой информации

Региональный радиотелевизионный передающий центр выставляет к оплате телекомпании счет с выделением НДС, начисленного по ставке в размере 20% на цену услуги связи по распространению продукции средств массовой информации. Телекомпания отказывается уплачивать НДС по выставленному радиотелевизионным передающим центром счету, ссылаясь на то, что услуги связи по распространению средств массовой информации от НДС освобождены и в законодательном порядке не предусмотрен отказ от применения льготы по НДС по средствам массовой информации

Может ли быть освобождено от уплаты НДС охранное предприятие, оказывающее услуги по охране имущества собственников, при наличии у охранного предприятия лицензии на оказание охранных услуг?

Охранное предприятие, имеющее лицензию на оказание охранных услуг, перечисляет денежные средства органам внутренних дел за предоставление в установленном порядке во временное пользование оружия. Облагаются ли НДС указанные денежные средства?

Предприятие, производящее медицинскую продукцию, реализует излишки материалов, приобретенных для указанного производства. Возникает ли в этом случае объект обложения НДС?

Издательство выпускает журнальную продукцию, в которой реклама составляет более 40% объема номера. На страницах этого журнала издательство рекламирует свою издательскую деятельность

Предприятия (организации) различных форм собственности на основании договоров аренды с миграционной службой предоставляют в аренду помещения для временного размещения беженцев. Средства на оплату договоров аренды по размещению вынужденных переселенцев направляются миграционной службе в рамках целевого исполнения федеральных миграционных программ. Возникает ли в данном случае объект обложения НДС?

Головная организация находится в одном регионе РФ, а филиал этой организации — в другом регионе РФ. Филиал не осуществляет самостоятельной реализации товаров (работ, услуг) на территории того региона, в котором он расположен. Бухгалтерскую и налоговую отчетность составляет головная организация и отчитывается в установленном порядке перед территориальными налоговыми органами того региона РФ, где состоит на учете в качестве налогоплательщика. Учитывая, что головная организация арендует у муниципального комитета по имуществу помещение для филиала, кто в данном случае является плательщиком НДС в бюджет по арендной плате, перечисляемой в бюджет?

В соответствии с договором, заключенным оптовой организацией и фирмой, имеющей сеть розничных магазинов, право собственности на реализуемый товар переходит в момент его оплаты поставщику. Оптовая организация ведет учет доходов и расходов методом начисления. В какой момент начисляется в бюджет налог на добавленную стоимость?

Возмещается ли налог на добавленную стоимость по расходам, понесенным агентством по подбору персонала, если все представленные кандидатуры отклонены заказчиком, отказавшимся от услуг агентства?

Может ли снабженческо — сбытовая организация возместить суммы налога на добавленную стоимость по приобретаемым товарам, если оплата поставщикам произведена денежными средствами от продажи векселей, полученных от банка в качестве кредита?

Магазин сдает часть торговых площадей в аренду фирме, оказывающей транспортные услуги населению по доставке товаров. Облагается ли налогом на добавленную стоимость сумма дохода, полученного от сдачи в аренду этих площадей, учитываемого как внереализационный, т. к. сдача в аренду имущества не является основным видом деятельности магазина?

Права ли налоговая инспекция, предложившая фирме уплатить налог на добавленную стоимость с полной цены подарков, врученных сотрудницам в канун праздника 8 Марта 2000 г.?

Предприятие продает сотруднику квартиру, приобретенную у физического лица. Будет ли в этом случае объектом обложения НДС вся стоимость квартиры или, с учетом того, что физические лица не являются плательщиками этого налога, облагаемый оборот следует уменьшить на сумму, уплаченную при ее приобретении?

В каком порядке с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ определяется оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, при реализации населению риэлторской компанией квартир, принадлежащих ей на праве собственности?

Изменился ли с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ порядок применения льготного режима налогообложения торговым предприятием, реализующим населению пожарно — техническую продукцию?

В каком порядке с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ применяет налог на добавленную стоимость салон, реализующий на аукционе изделия народно — художественных промыслов?

В каком порядке с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ применяет налог на добавленную стоимость магазин, торгующий научно — технической литературой?

Головная организация направляет в командировку за пределы страны для выполнения служебного поручения директора своей дочерней организации, являющейся самостоятельным юридическим лицом. Директор дочерней организации заключает трудовой договор (контракт) с головной организацией. Заработную плату начисляет и выплачивает ему дочерняя организация. Если все расходы по командировке (суточные, оплата проезда, расходы по найму жилого помещения) в данном случае несет головная организация за счет собственных средств, следует ли их включать в доход директора для удержания подоходного налога?

Может ли информационное агентство, осуществляющее сбор и оперативное распространение информации, пользоваться льготой по НДС по указанной деятельности?

Телевизионная редакция выпускает телепрограмму, являющуюся продукцией средств массовой информации нерекламного характера. Некоторым участникам этой телепередачи вручаются призы. Возникает ли в этом случае оборот, облагаемый НДС?

В какой момент возникает обязанность физического лица — учредителя общества с ограниченной ответственностью по уплате подоходного налога при условии его выхода из состава участников общества, если причитающаяся ему к выплате доля по причинам финансовых затруднений не может быть выплачена ни в денежной, ни в натуральной форме и такому физическому лицу предлагается получить простой вексель общества на сумму задолженности со сроком платежа через пять лет?

Согласно Приложению к Информационному письму Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 21 июня 1999 г. N 42 плата за обучение по договорам с учебными заведениями для подготовки, повышения квалификации и переподготовки кадров является затратами организации, произведенными в первую очередь в ее интересах, что свидетельствует об отсутствии исключительно личного интереса физических лиц и соответственно об отсутствии личного дохода, подлежащего налогообложению. В таком случае правомерны ли требования налогового органа о включении в совокупный доход работников охраны нашей организации средств, затраченных на их обучение на платных курсах и на получение лицензии частного охранника?

Какими нормативными документами, регулирующими порядок предоставления льготы по налогу на добавленную стоимость, следует руководствоваться при оказании услуг по сдаче в аренду помещений дипломатическим представительствам?

Просим разъяснить порядок налогообложения доходов при совершении операций по обязательной продаже валюты

Каковы льготные условия налогообложения физического лица, не являющегося штатным сотрудником редакции, при получении им авторских гонораров за публикацию статей в газетах и журналах?

В арбитражный суд подано исковое заявление на сумму 13 млн. руб. Истец от уплаты государственной пошлины освобожден в соответствии с Законом РФ «О государственной пошлине». Суд после рассмотрения дела удовлетворил иск только на 330 тыс. руб. Какую сумму государственной пошлины должен уплатить ответчик?

Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве) при Госкомимуществе России обращается в арбитражный суд с заявлениями о признании предприятий и организаций банкротами. В каком размере и с кого должна взыскиваться государственная пошлина?

Истец подал в арбитражный суд исковое заявление о взыскании в его пользу с ответчика 8 млн. руб. После принятия судом дела к производству истец увеличивает исковые требования на 4 млн. руб. После этого он еще раз обращается в суд с просьбой уменьшить исковые требования на 3 млн. руб. С какой цены иска и в каком размере должна быть уплачена в федеральный бюджет госпошлина?

Как учитывается стоимость трансформаторных подстанций и распределительных устройств, воздушных выключателей, разъединителей при исчислении налога на имущество в соответствии с п.»г» ст.5 Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» (с изменениями и дополнениями)?

Согласно Положению по бухгалтерскому учету ПБУ 6/97 на предприятии разработаны и утверждены распоряжением по предприятию сроки полезного использования основных средств, то есть нормы амортизационных отчислений отличаются от Единых норм, утвержденных Постановлением Совета Министров СССР N 1072

Как облагаются налогом на имущество предприятий организации, основным видом деятельности которых является реализация продукции СМИ, а именно — предоставление за плату услуг спутникового телевидения, размещение рекламы в телепрограммах и передача другим телекомпаниям прав на передачу в эфир и прав фрагментарного показа пакета программ?

По итогам года предприятие сделало перерасчет подоходного налога сотруднику и произвело возврат излишне удержанных сумм по прежнему месту работы

Физическое лицо приобрело квартиру у предприятия. Впоследствии выяснилось, что заселение квартиры невозможно, так как прежний владелец из нее отказался выселяться. До полного решения этой проблемы предприятие оплачивало работнику проживание в гостинице. Включаются ли в доход физического лица расходы по найму жилого помещения?

Необходимо ли лизингодателю становиться на учет в налоговом органе по месту нахождения транспортных средств, переданных лизингополучателю на основании договоров о финансовом лизинге?

Организация оплатила обучение детей — сирот в профессиональном учебном заведении. Возникает ли объект налогообложения и в каком порядке следует удерживать подоходный налог с таких граждан, если это уже второе профессиональное образование?

В каком размере предоставляются вычеты из совокупного дохода, полученного супругами, имеющими несовершеннолетнего ребенка и оформившими попечительство над другим ребенком?

Работник организации, ушедший на пенсию в текущем календарном году и имевший совокупный доход, превысивший сумму дохода, исчисление налога с которого производится по минимальной ставке, в конце года получает дивиденды по акциям. Правомерно ли предоставление ему вычетов согласно п.34 Инструкции ГНС России от 29.06.1995 N 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц»?

Правомерно ли включение в совокупный доход командированных работников сумм документально подтвержденных страховых взносов по договорам добровольного страхования от несчастного случая, возмещаемых за счет средств организации? Согласно пп.»д» п.1 ст.3 Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» страховые сборы не включаются в совокупный доход

Супруги продают предприятию квартиру, принадлежащую им на праве равной долевой собственности, стоимостью 1 млн. руб., предоставляется ли им льгота по подоходному налогу и в каком размере?

Облагаются ли налогом с продаж товарообменные операции с предпринимателями, приобретающими товары для предпринимательской деятельности?

Арбитражный суд в январе 2000 г. принял исковое заявление и в связи с тяжелым финансовым положением предоставил истцу отсрочку по уплате пошлины по этому заявлению до принятия решения суда по делу. Цена иска 13 млн. руб. Суд после рассмотрения дела удовлетворил иск только на 330 тыс. руб. Какую сумму государственной пошлины должен уплатить истец и какую ответчик?

Организация оплатила обучение в институте за ребенка своего сотрудника. Кому включается в совокупный годовой доход сумма оплаты за обучение?

Предприятие приобрело для детей своих работников путевки в детский лагерь, который находится за рубежом. Подлежит ли налогообложению стоимость этих путевок?

Включается ли в совокупный доход отчетного года заработная плата за декабрь, выплаченная в январе следующего за отчетным года?

В нашей организации работникам начисленная заработная плата в 1999 г. не выплачивалась, а производилась выплата заработка частично в виде продуктов питания и продукции собственного производства. Должен ли исчисляться и удерживаться подоходный налог с этих работников и с какого дохода?

Исключаются ли из доходов налогоплательщика расходы по приобретению квартиры, если эти расходы им произведены за счет ссуды, полученной на возвратной основе в организации, являющейся его местом основной работы?

В 1999 г. я получила дивиденды от инвестиционного фонда в размере 2500 руб., а также заработную плату по основному месту работы в размере 28 000 руб. Сумма общего дохода превысила 30 000 руб. В данном случае должна ли я подать декларацию о доходах за 1999 г.?

В феврале 2000 г. я устроилась на постоянную работу в организацию после годичного перерыва. В январе 2000 г. я получила дивиденды от организации, где я работала раньше. Бухгалтерия по новому месту работы требует справку о доходах с прежнего места работы. Но ведь я до февраля 2000 г. нигде не работала. Зачем же нужна такая справка? Права ли бухгалтерия?

В нашей организации работает пенсионер по договору подряда. В штате организации он не состоит. Однако работа в нашей организации является единственным местом его постоянной работы. Трудовая книжка находится у него на руках. Ежемесячно ему выплачивается заработок в размере 700 руб. Должны ли ему предоставляться налоговые льготы в нашей организации или мы с него должны удерживать подоходный налог с общей суммы заработка?

Подлежит ли постановке на учет в налоговом органе организация, основной вид деятельности которой — размещение наружной рекламы, по месту нахождения участков земли, взятых в аренду, на которых устанавливаются сборно — разборные рекламные щиты для размещения рекламных плакатов, предоставляемых рекламодателями?

Предприятие А в 1998 г. заключило договор с предприятием Б о долевом участии в строительстве жилья, согласно которому предприятие Б производит оплату стоимости квартир в полном объеме в 1998 г. В июне 1999 г. предприятие Б, предприятие А и два физических лица заключили совместный договор уступки прав, на основании которого предприятие Б уступает права и обязанности этим физическим лицам и в 1999 г. производит списание средств, направленных на строительство за счет прибыли, остающейся в его распоряжении. В ноябре 1999 г. предприятие А передает в собственность физическим лицам по актам приема — передачи построенные квартиры. В январе 2000 г. физические лица получают регистрационные свидетельства о праве собственности на эти квартиры. Что считать датой получения дохода физическими лицами: дату составления договора уступки прав (июнь 1999 г.), дату фактической передачи физическим лицам квартир (ноябрь 1999 г.) или дату регистрации (январь 2000 г.)?

Физическое лицо направляют в другие организации, в штате которых оно не состоит, для инспектирования их деятельности на подтверждение соответствия сертификационным требованиям, при этом командировочные расходы несет инспектируемая организация и поэтому по месту постоянной работы суточные не выплачиваются. Должен ли с таких командировочных (суточных) расходов организацией, в которой физическое лицо работает в командировке, взиматься подоходный налог?

Должны ли начисляться страховые взносы в социальные внебюджетные фонды (ПФР, ФСС РФ, ОФМС, ГФЗН) на 50% платы стоимости питания, которая включается в смету расходов на содержание оздоровительных лагерей и стоимость путевок и компенсируется работникам оздоровительных лагерей за счет средств Фонда социального страхования?

Распространяются ли льготы, установленные Федеральными законами от 04.01.1999 N 1-ФЗ и от 20.11.1999 N 197-ФЗ о тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ГФЗН РФ и ФОМС на 1999 и 2000 гг., на плательщиков, перешедших на уплату единого налога на вмененный доход?

Считается ли объемом реализации стоимость затрат, возмещаемых производителем по рекламационным актам, связанных с гарантийным ремонтом технически сложных товаров, и следует ли на эти суммы производить начисление налогов с оборота: НДС, налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы?

На предприятии создавался резерв расходов на ремонт основных средств в течение 1999 г. в соответствии с учетной политикой предприятия в целях равномерного включения предстоящих расходов в затраты производства отчетного периода. Резерв не использован до конца в 1999 г. в связи с тем, что окончательный расчет по договору на ремонт основных средств происходит в 2000 г. Ремонтируемый объект является объектом производственного назначения. Остаток резерва на 1999 г. организация не сторнирует

Возможно ли в настоящее время принять решение об освобождении от НДС товаров бытовой химии, парфюмерии и косметики, реализуемых на территорию Украины? Ратификация Соглашения о создании зоны свободной торговли от 15.04.1994 была бы решением данной проблемы

Что является базой для расчета налога на содержание жилищного фонда и объектов социально — культурной сферы у предприятия общественного питания: выручка от реализации или разница между продажной и покупной ценами?

В каком порядке должны быть перечислены удержанные суммы подоходного налога, если филиалы головной организации имеют счета в банках, а обособленные структурные подразделения, подчиняющиеся филиалам, не имеют таких счетов в банках — по месту постановки на учет головной организации, филиала или обособленного подразделения?

Может ли налоговая инспекция регистрировать контрольно — кассовые машины предприятия (организации) по месту осуществления торговой деятельности филиалов?

Обязаны ли торговые организации удерживать подоходный налог с разницы между стоимостью приобретаемого физическими лицами товара на момент заключения договора купли — продажи и его стоимостью на момент расторжения договора купли — продажи?

Обязана ли организация передавать на взыскание в налоговый орган подоходный налог с физического лица, исчисленный при бесплатной передаче в собственность физическому лицу квартиры, если исходя из средних заработков физического лица до конца календарного года он не сможет полностью уплатить исчисленный ему налог?

Наша компания занимается продажей строительного оборудования, а также оказывает услуги по его ремонту. Компания зарегистрирована в г. Москве, где расположен головной офис компании, три центра, осуществляющих продажу оборудования, и сервисный центр, а также зарегистрированы 17 филиалов в различных регионах России. Оборудование продается во всех филиалах, а ремонтируется лишь в трех. Возникает ситуация, когда оборудование сдается в ремонт в одном городе, а ремонтируется в другом. Отремонтированное оборудование вместе с документами передается из города, где выполнен ремонт, в город, где оборудование сдано в ремонт. Получив отремонтированное оборудование, клиент платит деньги и получает документ об оплате (кассовый чек, если клиент — физическое лицо, или приходный ордер — если юридическое лицо). Просим разъяснить, в каком месте должен быть уплачен налог с продаж — там, где произведен ремонт, или там, где он оплачен?

Какими положениями следует руководствоваться при налогообложении страховых выплат в виде оплаты стоимости санаторно — курортных путевок?

В связи с вступлением в силу Положений по бухучету «Доходы организации» ПБУ 9/99 и «Расходы организации» ПБУ 10/99 возникают вопросы, связанные с налогообложением. Как влияют положительные и отрицательные суммовые разницы на расчет облагаемой базы по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы?

Основным источником финансирования учреждения (детского оздоровительно — образовательного лагеря) являются средства от распространения путевок для детей среди предприятий. Основным потребителем путевок является управление социальной защиты области. Средства от распространения путевок идут на финансирование финансово — хозяйственной деятельности учреждения

В составе государственного унитарного предприятия (ГУП) созданы и функционируют филиалы, имеющие самостоятельные балансы, не являющиеся юридическими лицами, но зарегистрированные в качестве плательщиков налогов, как и головное предприятие — дирекция ГУП, по месту их расположения в городах области

Наше предприятие организовано в 1999 г. как научно — производственная фирма. В IV кв. 1999 г. предприятие занималось подготовкой и освоением нового производства, экспериментальными работами по совершенствованию продукции. В процессе экспериментальных работ часть материалов и комплектующих была забракована и восстановлению не подлежит. Также были произведены материальные затраты на производство, заработную плату, амортизацию основных средств, арендную плату, хозяйственные нужды. Выпуска готовой продукции в IV кв. 1999 г. не было

Организация занимается эксплуатацией аттракционов, находящихся на балансе. Имеет ли право организация, приобретая дорогие аттракционы с длительным сроком окупаемости, воспользоваться льготой по налогу на имущество, предусматривающей освобождение от налога имущества (аттракционов), используемого для парков культуры и отдыха, согласно Закону РФ от 13.12.1991 N 2030-1?

Должен ли платить НДС инвестор, не имеющий лицензии, при реализации принадлежащих ему на праве собственности ценных бумаг? Такой вопрос возникает в связи с тем, что действующая редакция п.5 ст.5 Закона N 1992-1 «О НДС» дает возможность налоговым органам на местах требовать уплату налога от всех организаций, которые осуществляют операции купли — продажи ценных бумаг без лицензии как частные инвесторы

В области А находится нефтеперерабатывающий завод, который является дочерним предприятием нефтяной компании области Б. Экономические отношения завода с компанией построены на основе договора по оказанию услуг на переработку нефтяного сырья. В результате сложившейся схемы хозяйственных отношений между ними нефтезавод фактически не получает прибыль от переработки нефти, а область соответственно налоги. Прибыль от переработки нефти и реализации нефтепродуктов оказывается в области Б. Налоги, по существу образуемые на территории области А, получает другой регион, никакого отношения не имеющий к деятельности компании и тем более нефтезавода

Предприятие заключило договор займа со своим работником сроком на 6 месяцев. В связи с невозвращением работником денежных средств по истечении указанного срока стороны заключили дополнительное соглашение об отступном. В качестве отступного работник передает предприятию автомобиль в соответствии со ст.409 ГК РФ. Является ли юридическое лицо плательщиком налога на приобретение автотранспортных средств?

Дает ли Закон от 31.07.1998 N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» право крупным промышленным предприятиям и организациям (юридическим лицам), каковым является наше авиационное производственное объединение, не применять его, а использовать режим прежнего налогообложения?

1. Какие налоги и в каких размерах негосударственный пенсионный фонд (некоммерческая организация) обязан платить с доходов от размещения средств пенсионного резерва, если указанные средства были размещены в государственные ценные бумаги (ГКО — ОФЗ), в ценные бумаги субъектов РФ?

В соответствии с каким из подпунктов («р» или «щ») п.2 Положения о составе затрат платежи (страховые взносы) организаций, застраховавших свою ответственность в соответствии со ст.15 Федерального закона «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» от 21.07.1997 N 116-ФЗ, относятся на себестоимость продукции (работ, услуг)?

Учреждение культуры и спорта (УКС) создано и зарегистрировано на территории автономного округа. Учреждение по договору с управлением культуры администрации округа осуществляет финансирование утвержденной законом округа программы сохранения и развития культуры

Возможно ли внести изменения в действующее законодательство по НДС, предусматривающие исчисление данного налога по продовольственным и непродовольственным товарам, закупленным у частных предпринимателей, не с полной цены продажи товаров, а с разницы между ценой реализации и ценой приобретения, как это предусмотрено Законом «О НДС» при закупке сельхозпродукции, сырья и продовольствия у физических лиц?

Имеют ли право предприниматели без образования юридического лица переоценивать основные средства в целях начисления амортизационных отчислений по реальным рыночным ценам?

Киностудией получено удостоверение национального фильма на производство полнометражного художественного фильма, в котором в качестве продюсера указана наша киностудия. Какими налоговыми льготами может пользоваться киностудия?

В настоящее время государственная пошлина за регистрацию юридических лиц взимается в размере до 2 руб

Просим разъяснить сроки вступления в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ «О внесении изменений в Закон РФ «О налоге на добавленную стоимость» на предмет расчета ставки НДС в розничной торговле, а именно, с какой даты переходить на новую систему расчета НДС в розничной торговле?

Как отразить в бухучете подлежащую удержанию из заработной платы в установленном законодательством РФ порядке сумму за неотработанные дни отпуска при увольнении работника (по собственному желанию или переводом) до окончания того рабочего года, в счет которого получен отпуск?

Наша фирма уплачивает единый налог на вмененный доход от розничной торговли. Фирма занимается оптовой и розничной торговлей на одной торговой площади с привлечением одного и того же рабочего персонала, поэтому величина торговой площади, приходящейся на розничную торговлю, рассчитывается пропорционально выручке. При этом из показателя выручки в розничной торговле НДС не вычитается, так как плательщики вмененного налога освобождены от НДС, а выручка в оптовой торговле рассчитывается как разница между продажной стоимостью товаров, отгруженных покупателю, и покупной стоимостью товаров без НДС. Следует ли приводить в соответствие друг другу показатели выручки в розничной и оптовой торговле, например, путем восстановления НДС в покупную стоимость товара?

Допустимо ли ведение главной книги на магнитных носителях?

ЗАО просит дать разъяснения по следующим вопросам

Строительным техникумом в 1996 — 1998 гг. не был обеспечен раздельный учет доходов и расходов от предпринимательской деятельности и от его основной деятельности, финансируемой из бюджета. Денежные средства, полученные из местного бюджета, направлены на выплату зарплаты учителям. Правомерны ли действия налоговой инспекции по доначислению налога на прибыль с суммы зарплаты, полученной из местного бюджета?

Являются ли правомерными действия налоговых органов по предоставлению льготы по капвложениям в производственные фонды за минусом начисленного износа как по основным средствам производственного назначения, так и по основным средствам непроизводственного назначения?

Облагается ли налогом с продаж стоимость бланков трудовых книжек, продаваемых за наличные деньги другому юридическому лицу?

По договору купли — продажи у комитета по управлению имуществом выкуплено производственное здание. За несвоевременную оплату начислена пеня, которая была оплачена и учтена как внереализационные расходы. Правильно ли налоговая инспекция утверждает, что пени не учитываются при налогообложении прибыли, т. к. указанный договор не является хозяйственным?

Предприятие занимается несколькими видами деятельности: оптовой торговлей, розничной торговлей, оказанием услуг по предоставлению торговых мест. Правомерны ли требования ГНИ о распределении затрат исходя из удельного веса выручки, полученной от каждого вида деятельности, в общем объеме выручки от реализации продукции (работ, услуг) по кредиту счета 46?

Юридическое лицо оплачивает услуги сотовой связи путем приобретения пластиковых карточек, которые дают право пользоваться сотовой связью в течение определенного количества минут. Телефоны принадлежат юридическому лицу. Телефонная компания заявляет, что предоставить распечатку по произведенным телефонным переговорам технически не представляется возможным, а следовательно, получается, что нельзя подтвердить производственную необходимость проведенных телефонных разговоров. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете оплату указанных услуг?

Предприятие осуществляет строительство подрядным способом, но самостоятельно приобретает материалы, которые передаются подрядчику. Правомерно ли отнесение НДС, уплаченного поставщикам за материалы, на расчеты с бюджетом? Или же эти суммы НДС нужно учитывать в стоимости оборудования и материалов, переданных подрядчику? Но во втором случае получается двойное налогообложение — стоимость материалов с учетом НДС включается в сметную стоимость строительных работ и снова на данную сумму начисляется НДС

В газете по инициативе промышленного предприятия опубликована серия статей с взиманием с него платы за размещение данного материала. Является ли опубликованная информация рекламой и, соответственно, относятся ли расходы по ее размещению к рекламным расходам?

В здании отдела кадров размещены планшеты с информацией о заводе — фотографии цехов, лабораторий, рабочих мест, производимой продукции. Можно ли расходы на изготовление этих планшетов отнести к рекламным?

ООО оплатило юридической фирме услуги по внесению изменений в учредительные документы и их регистрации в связи со сменой учредителя. Возможно ли отнесение этих расходов на себестоимость?

Поликлиника находится на бюджетном финансировании (является бюджетным учреждением) и по договору, заключенному со страховой компанией, предоставляет застрахованному контингенту медицинскую помощь (стоматологические услуги) в рамках программы добровольного медицинского страхования. Страховая компания возмещает поликлинике затраты на лечебный процесс путем перечисления установленных сумм на расчетный счет клиники. Являются эти средства доходом от предпринимательской деятельности поликлиники или же целевыми взносами?

Предприятие занимается продажей торгового и холодильного оборудования. Является ли розничной торговлей продажа физическому лицу одной единицы товара, если оплата им производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет предприятия? Правильно ли мы считаем, что при такой продаже товаров налог с продаж применять не следует?

Верно ли, что любые (не только косметологические) медицинские услуги, оказываемые физическим лицам, являются определяющим признаком для отнесения юридического лица, оказывающего эти медицинские услуги, в разряд плательщиков единого налога на вмененный доход?

Индивидуальный предприниматель приобретает за пределами РФ товары, оплата которых производится в иностранной валюте на условиях отсрочки платежа. Просьба разъяснить порядок отражения в учете расходов, связанных с приобретением товара, а именно: на какую дату следует рассчитать стоимость импортных товаров в рублях, эквивалентную их стоимости в иностранной валюте, — на дату оплаты или на дату перехода права собственности на товары (в данном случае это момент пересечения границы)?

Просим разъяснить, следует ли производить амортизационные отчисления на боевое оружие?

Торговая организация перешла на уплату единого налога на вмененный доход. Основная деятельность — розничная торговля промтоварами для дома. Иногда проходят операции с юридическими лицами, приобретающими в магазине товар по безналичному расчету в розничных ценах не в целях перепродажи, а исключительно для собственных нужд. Такие операции мы относим к розничной торговле согласно ст.492 Гражданского кодекса РФ. Правы ли мы? В налоговой инспекции нам рекомендовали такие операции относить к оптовой торговле (ст.506 ГК РФ), несмотря на то что в уставе организации отсутствует этот вид деятельности

Просим разъяснить с учетом требований п.18 ПБУ 10/99, в каком отчетном периоде при расчете налога на прибыль должна учитываться заработная плата за январь 2000 г. — при ее начислении или при выплате, если в организации принят метод определения выручки от реализации «по оплате»?

Имеет ли право налоговая инспекция требовать, чтобы данные по доходам на совместителей (которые ежеквартально подаются на магнитных носителях) содержали в себе только квартальные данные без накопления с начала года?

Организация приобрела здание в мае 1999 г. В июне 1999 г. была произведена переоценка данного здания до рыночной стоимости с отражением результатов переоценки в бухгалтерском учете. Правомерно ли была произведена организацией самостоятельная переоценка здания до рыночной стоимости?

Частный предприниматель сдает в аренду автомобиль другому частному предпринимателю. В счет арендной платы он получает в аренду оборудование. Как производить начисление амортизации на данное имущество каждому предпринимателю и можно ли включать их в расходы?

Общественная организация помимо основной (общественной) деятельности занимается коммерческой деятельностью. Существует ли методика распределения общехозяйственных расходов между основной (общественной) деятельностью и коммерческой?

Имеет ли право частный предприниматель сделать переоценку основных средств по рыночным ценам?

На основании Письма Госналогслужбы России от 20.02.1996 N НВ-6-08/112 субъекты малого предпринимательства имеют право наряду с ускоренной амортизацией списывать дополнительно как амортизационные отчисления до 50% первоначальной стоимости основных фондов со сроком службы более трех лет. На протяжении какого времени возможно применение ускоренной амортизации: только в первый год или пока объект не самортизируется полностью?

Приказ Минфина России от 26.12.1994 N 170 утратил силу с 01.01.1999. Просим разъяснить, не противоречит ли Письмо Минфина России от 8 апреля 1996 г. N 04-02-14/м действующему в настоящее время законодательству?

В ноябре 1997 г. мною были инвестированы деньги в строительство квартиры в сумме 594 600 руб. по договору о долевом участии в строительстве жилья. В январе 1999 г. я стала собственником этого жилья. В ноябре 1999 г. эта квартира была продана за 600 000 руб. Оценка ее БТИ на этот момент составила 882 657 руб. Как будет рассчитываться льгота по подоходному налогу в этом случае?

По заключенному договору купли — продажи стоимость запчастей и комплектующих выражена в долларах США. Право собственности переходит в момент приемки — передачи, оплата — по курсу на дату платежа. Поставщик при отгрузке оформляет все документы (накладные, счета — фактуры) в долларах США

В декабре 1996 г. организация приобрела по импорту основное средство. В результате проверки соблюдения таможенного законодательства в августе 1999 г. таможенным органом предъявлено требование об уплате сумм НДС, не уплаченных при таможенном оформлении. Требование исполнено в сентябре 1999 г. Учитывая, что основное средство было принято на учет в 1996 г., просим разъяснить порядок и срок возмещения из бюджета уплаченного в 1999 г. НДС

Применяет ли предприятие льготу в размере 12-ти ММОТ к физическим лицам, получившим от него доход, но не являющимся работниками этого предприятия?

Возникает ли у предприятия объект обложения налогом на пользователей автомобильных дорог при предоставлении им бесплатных услуг физическим лицам?

Каков порядок применения льготы по акцизам на спирт этиловый денатурированный и спиртосодержащую денатурированную продукцию?

Согласно п.4.1 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/97 по объектам основных средств, полученных по договору дарения и безвозмездно в процессе приватизации, объектам внешнего благоустройства и подобным объектам амортизация не начисляется. Какими нормативными документами следует руководствоваться при отнесении основных средств к объектам внешнего благоустройства?

Следует ли относить на себестоимость продукции (работ, услуг) и учитывать при формировании налогооблагаемой прибыли затраты по регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, производимые в соответствии с действующим законодательством?

Ломбард для выдачи кредита привлекает средства от граждан по договорам займа (депозит) под проценты. Относятся ли проценты по заемным средствам на себестоимость услуг ломбардов для определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль?

Организация, осуществляющая деятельность в Новгородской области по производству подакцизных товаров, приобрела в собственность склад для хранения готовых подакцизных товаров в другом субъекте РФ, например в Псковской области. Когда у данной организации возникает объект налогообложения акцизами: в момент передачи готовых подакцизных товаров с места производства на собственный склад хранения или в момент реализации готового подакцизного товара со склада хранения?

С 1 января 2000 г. введены в действие Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, и Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н. В частности, указанными положениями определяется, что суммовые разницы, возникающие в связи с осуществлением обычной деятельности организации, влияют на оценку доходов и расходов организации

Наше предприятие реализовало товары на экспорт и предъявило к возмещению из бюджета суммы НДС, уплаченные поставщикам. Все документы, подтверждающие факт экспорта, имеются. Однако в ГНИ нам сообщили, что возмещение «входного» НДС из бюджета будет произведено только после подтверждения реального перечисления НДС в бюджет нашими поставщиками. Права ли ГНИ?

Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость услуги по найму экипажей морских судов, оказываемые российским предприятием иностранной компании (круинговая деятельность)?

Относятся ли к взносам на благотворительные цели отпущенные аптекой безвозмездно в порядке оказания благотворительной помощи лекарственные средства учреждениям здравоохранения, органам социального обеспечения, ветерану Великой Отечественной войны, а также ксерокс фармацевтическому колледжу?

Распространяется ли льгота, предусмотренная п.4.6 Инструкции ГНС РФ от 10.08.1995 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций», согласно которому не подлежит налогообложению прибыль общественных организаций инвалидов, предприятий, учреждений и организаций, находящихся в их собственности, и хозяйственных обществ, уставный капитал которых состоит полностью из вклада общественных организаций инвалидов, на созданное в соответствии с законодательством РФ и зарегистрированное в г. Москве предприятие, учредителем которого является организация, являющаяся общественной организацией инвалидов, созданная на территории одной из стран СНГ?

Согласно п.2 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (с последующими изменениями и дополнениями) предприятия имеют льготы по налогу на прибыль, если от общего числа их работников инвалиды составляют не менее 50%. Часть инвалидов по заключению ВТЭК нетрудоспособны, но предприятие приняло их на работу, ведет табель учета рабочего времени и начисляет заработную плату. Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль данному предприятию?

Предусмотрены ли льготы по налогу на прибыль для автономных некоммерческих организаций, решающих вопросы социального обслуживания инвалидов и малоимущих граждан?

Могут ли предприятия, учреждения, организации осуществлять пожертвования в чернобыльские благотворительные организации за счет средств, предназначенных для внесения в федеральный бюджет в виде налогов?

Общественная организация не осуществляет предпринимательскую деятельность. Бюджет формирует за счет целевых средств. Московский Сберегательный банк, где находится расчетный счет, начисляет на среднемесячный остаток счета 2% годовых. Полученные вышеназванные доходы направляются на осуществление деятельности, предусмотренной уставом. Правомерно ли требование налоговой инспекции уплатить налог на прибыль с вышеуказанных средств?

Общественная организация осуществляет как основную уставную деятельность, так и предпринимательскую деятельность, что предусмотрено ее уставом. Как распределить между общественной и предпринимательской деятельностью расходы по оплате труда административно — управленческого персонала?

Следует ли во всех предусмотренных законодательством случаях получения общественными организациями инвалидов и предприятиями, учреждениями и организациями, находящимися в их собственности, и хозяйственными обществами, уставный капитал которых состоит полностью из вклада общественных организаций инвалидов, льгот по налогу на прибыль слова «производство и реализация» в законодательных документах понимать как «производство и (или) реализация». Сохраняются ли в полном объеме льготы по налогу на прибыль за общественными организациями инвалидов и созданными ими предприятиями, если они занимаются только торговой деятельностью?

Могут ли органы государственной власти субъектов Российской Федерации делегировать свои права по введению единого налога на вмененный доход на территории субъектов Российской Федерации местным органам власти?

Организации потребительской кооперации производят начисления в Фонд развития потребительской кооперации. Каков порядок образования указанного Фонда в магазинах комиссионной продажи товаров, в том числе автомобилей?

В системе райпотребсоюза имеются производственные предприятия: транспортная контора, общепит, колхозный рынок, имущество которых закреплено за ними на праве полного хозяйственного ведения. Согласно части первой ГК РФ до 01.07.1999 должны быть преобразованы в хозяйственные товарищества, общества или кооперативы. Будут ли распространяться на образованные хозяйственные товарищества (общества) Особенности состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) в системе потребкооперации РФ, не предусмотренные Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, если уставный капитал их полностью состоит из вклада райпотребсоюза?

Каков порядок начисления амортизации по объектам основных средств, приобретенным некоммерческими организациями за счет целевых отчислений?

Общественная организация инвалидов приобрела у сторонних организаций водку и реализовала ее в розничной торговле. Будет ли указанная организация являться плательщиком налога на прибыль от реализации водки?

Будут ли являться плательщиками налога на прибыль коллегии адвокатов (юридические консультации) при оказании ими платных услуг клиентам по гражданским и уголовным делам?

Будет ли распространяться льгота на прибыль, предусмотренная пп.»в» п.1 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», на предприятия, осуществляющие взносы в порядке благотворительности общественным организациям, не поименованным в указанном подпункте?

Не отменено ли новыми актами законодательства о налогах применение льготы, предусмотренной пп.»т» п.1 ст.3 Закона РФ от 07.12.1991 «О подоходном налоге с физических лиц», при продаже гражданами имущества в виде информации на материальных носителях?

В соответствии с Законом РФ от 27.12.1991 N 2116-1 в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль не включались средства, полученные российской организацией от акционеров (учредителей, участников) на погашение убытка, образовавшегося по данным годового бухгалтерского отчета за 1998 г., и направленные на указанные цели (последний абзац п.6 ст.2 Закона РФ N 2116-1). Распространяется ли данная льгота в 1999 — 2000 гг. на средства учредителей (акционеров, участников), поступившие и направленные на погашение убытка, образовавшегося по данным годового отчета за 1999 г.?

Является ли применение п.102 Методический указаний по бухучету основных средств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 20.07.1998 N 33н, при отражении в бухгалтерском учете списания объектов основных средств, подвергавшихся дооценке, обязательным или это можно отрегулировать учетной политикой? Насколько правомерно налогообложение прибыли от списания сумм дооценки, ведь ни в Законе РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций», ни в соответствующей Инструкции это не оговорено, более того, прибыль освобождается от налогообложения в результате применения индекса дефлятора, устраняющего влияние инфляции, а ведь дооценка имеет именно инфляционную природу?

Включаются ли в себестоимость продукции (работ, услуг) затраты по оплате услуг сторонним организациям, выполняющим работы по разработке нормативов предельно допустимых выбросов (сбросов) и по паспортизации промышленных отходов?

Можно ли применять в сельской местности ККМ выпуска 1994 — 1995 гг., которые в соответствии с Распоряжением Правительства Российской Федерации от 29 сентября 1997 г. N 1402-р и Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 января 1999 г. N 24 были сняты с учета и регистрации в налоговых органах?

Может ли арбитражный суд изменять размеры штрафных санкций, предъявленных налоговыми и иными контролирующими органами за нарушение Закона о ККМ, а также предоставлять отсрочки и рассрочки по их уплате?

Может ли налоговый инспектор составлять акт проверочной (контрольной) покупки при осуществлении контроля за применением контрольно — кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением?

Компания прекратила свою деятельность в 1999 г., в настоящее время она не может выплатить долг по налогу с невозвращенной денежной суммы по ГКО и ОФЗ. Возможно ли в связи с ликвидацией нашей компании произвести взаимозачет по налогу с этой суммы ГКО и ОФЗ, если она не осуществила новации этих ценных бумаг в установленные сроки согласно Распоряжению Правительства РФ от 12.12.1998 N 1787-р «О новации по государственным ценным бумагам»?

Предприятие заключило договор страхования ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей природной среде в случае аварии на опасном производстве в соответствии со ст.15 Федерального закона от 21.07.1997 N 116-ФЗ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов»

Согласно п.3.5 Приказа Минфина России от 15.01.1997 N 2 «О порядке отражения в бухучете операций с ценными бумагами» вложения организации в акции и иные ценные бумаги других организаций, котирующиеся на бирже или на специальных аукционах, при составлении годового бухгалтерского баланса отражаются на конец года по рыночной стоимости, если последняя ниже балансовой стоимости. Указанная корректировка производится на сумму резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, созданного за счет финансовых результатов организации в конце отчетного периода

Правомерно ли предоставление льготы по подоходному налогу на основании пп.»в» п.14 Инструкции ГНС РФ N 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» одному из супругов по его заявлению на всю сумму первоначального взноса при оформлении платежного документа на обоих супругов, если договор на строительство квартиры заключен обоими супругами?

В соответствии с п.48 Инструкции ГНС России от 15.05.1995 N 30 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды» налог на приобретение автотранспортных средств исчисляется от продажной цены автомобиля (без НДС и акциза). Какую цену считать продажной в случае, если автомобиль приобретен не на заводе — изготовителе, а через посредника (с учетом платы за посреднические услуги или нет)?

При пересмотре и утверждении тарифов на услуги по водоснабжению и водоотведению предприятиями и организациями, оказывающими данные услуги, в себестоимость включаются затраты на текущий и капитальный ремонт

Туристическое агентство в целях налогообложения выручку определяет по моменту оплаты. Что считается наступившим моментом реализации в целях налогообложения в следующих ситуациях

1. ООО закупает сырье для его дальнейшей переработки. Отпуск сырья осуществляется при условии предоставления банковской гарантии в пользу поставщика сырья об оплате НДС. С банком заключено соглашение о выдаче банковской гарантии. По условиям соглашения банку выплачивается комиссия в процентах от суммы гарантии

Распоряжением Правительства РФ госпредприятию, полиграфическому комбинату, предоставлен инвестиционный кредит на финансирование закупки полиграфического оборудования. Иностранной фирмой в марте 1998 г. произведена поставка машины для офсетной печати в адрес полиграфического комбината. Оборудование предназначено для тиражирования газетной и аналогичной продукции

С 1999 г. с целью упрощения расчета по изменению величины себестоимости реализованной продукции по оплате предприятие по поставке газа применяет новый метод, который предусмотрен в учетной политике предприятия на 1999 г. Этот метод заключается в том, что величина себестоимости реализованной продукции, приходящаяся на оплаченную выручку, определяется исходя из доли полученной выручки по оплате к общему объему выручки по отгрузке ежемесячно

ОАО имеет в своем составе филиалы, расположенные в разных областях, которые выделены на отдельный баланс, имеют расчетный счет, самостоятельно реализуют товары (работы, услуги). Абзацем 3 ст.9 Федерального закона от 31.07.1998 N 147-ФЗ (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 155-ФЗ) определен порядок расчетов по налогам с бюджетами всех уровней, в соответствии с которым признававшиеся до 01.01.1999 самостоятельными налогоплательщиками по отдельным налогам филиалы организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов в порядке, предусмотренном действующими федеральными законами, регулирующими порядок взимания конкретных налогов, уплаты налогов филиалами, не имеющими отдельного баланса и (или) расчетного (текущего) счета. Это означает, что расчет налога по прибыли должен производиться в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства РФ от 01.07.1995 N 660

Каково мнение Минфина РФ и МНС РФ по вопросу о возможности учета восстановительной стоимости основных средств, сложившейся в результате переоценки основных средств по инициативе организации, при определении налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль и налога на имущество, о порядке отражения результатов выбытия ранее переоцененных по инициативе организации основных средств при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

В каких случаях налоговым органом выдается свидетельство о постановке на учет в налоговом органе профсоюзным организациям, вставшим на учет в налоговый орган до 1 января 1999 г.?

Обязана ли организация встать на учет в налоговом органе по месту нахождения своих обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества и транспортных средств, если они располагаются на территории, контролируемой одним налоговым органом?

В какой срок должна быть представлена налоговым органом информация на письменный запрос налогоплательщика?

В каком размере должны уплачиваться страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в 1999 и 2000 гг. индивидуальными предпринимателями, занимающимися частной практикой нотариусами, главами крестьянских (фермерских) хозяйств и адвокатами в связи с решением Конституционного Суда Российской Федерации от 23.12.1999 N 18-П?

С какой даты должно быть предоставлено освобождение от уплаты страховых взносов для общественных организаций инвалидов не входящих в состав общероссийских общественных организаций инвалидов?

Просим разъяснить, какие документы могут служить основанием для освобождения физического лица от уплаты подоходного налога в Российской Федерации и для получения зачета налога, уплаченного за рубежом?

Организация намерена выплачивать итальянскому исполнителю гонорар за гастроли, которые состоятся в ближайшее время. Просим сообщить, существует ли в Соглашении между РФ и Италией об избежании двойного налогообложения специальная статья, регулирующая налогообложение таких доходов?

Предусмотрен ли действующим налоговым законодательством РФ особый порядок налогообложения гонораров, получаемых иностранными музыкантами, не имеющими постоянного местожительства в России, от гастролей в Российской Федерации?

В соответствии с пп.»а» п.1 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 (ред. от 04.05.1999) «О налоге на прибыль предприятий и организаций» предприятия отраслей сферы материального производства при исчислении налога на прибыль облагаемую прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, могут уменьшать на суммы, направленные на финансирование капитальных вложений производственного назначения. При этом льгота предоставляется при условии полного использования сумм начисленного износа (амортизации) на последнюю отчетную дату

Постановлением Правительства РФ от 13.01.1996 N 26 была утверждена Государственная программа по обеспечению в 1996-1997 гг. жильем военнослужащих, граждан, уволенных в запас или отставку, сотрудников органов внутренних дел, а также членов их семей и определены затраты на развитие коммунального хозяйства и социально — бытовой сферы в размере 20% от суммы общих затрат на строительство жилых домов

Наша фирма — юридическое лицо по законодательству РФ зарегистрирована в субъекте РФ А и там же платит налоги. По договору о совместной деятельности фирма арендует здание на территории субъекта РФ Б

В соответствии с п.5 Приказа Госналогслужбы России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309 информационные письма о постановке на учет в налоговом органе признаются недействительными с 31.12.1999. Следует ли из этого необходимость требования банками от клиентов, счета которым были открыты при предъявлении информационных писем о постановке на учет в налоговом органе, предъявления свидетельства о постановке на учет?

Обязаны ли налогоплательщики после введения в действие НК РФ ежеквартально представлять в налоговые органы информацию обо всех открытых им счетах в банках и иных кредитных организациях, как установлено п.3 Указа Президента РФ от 23.05.1994 N 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей»?

Распространяется ли порядок открытия счетов налогоплательщикам, определенный нормами части первой Налогового кодекса Российской Федерации, на счета, открываемые в органах федерального казначейства?

Обязан ли банк представлять по требованию налоговых органов сведения о движении денежных средств по расчетному счету его клиента (выписки по счету)?

Какие штрафные санкции может применить налоговый орган в случае утери свидетельства о постановке на учет в налоговом органе?

Является ли смягчающим вину обстоятельство, если руководитель организации, нарушив срок постановки на учет в налоговом органе, представил в налоговый орган листок временной нетрудоспособности?

Наша организация представила в налоговую инспекцию все необходимые документы для постановки на учет, однако в налоговой инспекции нам разъяснили, что выдадут свидетельство о постановке на учет только через месяц. Правомерны ли в данном случае действия налоговой инспекции?

Какие меры ответственности могут быть применены к организации, вставшей на учет до введения в действие Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неполучения ею свидетельства о постановке на учет?

Необходимо ли организации, вставшей на учет до введения в действие Налогового кодекса Российской Федерации, получить свидетельство о постановке на учет в налоговом органе?

Обязана ли организация встать на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленных подразделений в случае, если обособленные подразделения располагаются на территории, контролируемой одним налоговым органом, либо если обособленные подразделения организации располагаются на территориях, контролируемых разными налоговыми органами, но где действуют единые ставки налогов (например, города с районным делением, но единым городским бюджетом и т. п.)?

Распространяется ли льгота по налогу на прибыль в части льготирования прибыли предприятий всех организационно — правовых форм, полученной от реализации произведенной ими медицинской продукции, входящей в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств, изделий медицинского назначения по Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 15.04.1996 N 478, на организацию, передающую для дальнейшей переработки сторонней организации на давальческих началах сырье как собственного производства, так и приобретенного со стороны и реализующую готовую продукцию, произведенную из такого сырья?

Подлежат ли постановке на учет организации по месту нахождения недвижимого имущества, если в составе их имущества числятся объекты жилищно — коммунальной сферы (жилые квартиры)?

Какие документы должны представляться организациями налоговому органу в подтверждение права собственности на недвижимое имущество?

Какие документы должна представлять в налоговый орган организация при внесении в устав и другие учредительные документы изменений, связанных с изменениями сведений об учредителях (участниках)?

Должна ли организация представлять в налоговый орган налоговую декларацию при потере бухгалтерских документов в связи со стихийными бедствиями, пожарами, хищениями и т. д.?

В соответствии с пп.»а» п.1 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 (ред. от 04.05.1999) «О налоге на прибыль предприятий и организаций» при исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы, направленные предприятиями отраслей сферы материального производства на финансирование капвложений производственного назначения (в т. ч. в порядке долевого участия), а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели, включая проценты по кредитам

В соответствии со ст.42 Закона РФ «О недрах» от 21.02.1992 N 2395-1 по платежам за добычу углеводородного сырья в федеральный бюджет предусмотрен норматив отчислений в размере 40%, притом что при добыче полезных ископаемых на территории автономного округа, входящего в состав края или области, платежи за добычу полезных ископаемых поступают в бюджет края или области за счет половины суммы платежей, поступающих в федеральный бюджет

Правомерно ли применение льготы по подоходному налогу (удвоение вычетов на содержание детей и иждивенцев), предусмотренной пп.»б» п.6 ст.3 Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» (в ред. Федерального закона от 31.03.1999 N 65-ФЗ), при вынесении судебных решений в отношении лиц, признанных отцом или матерью ребенка и обязанных уплачивать алименты на содержание ребенка, однако не состоявших в браке?

Физическое лицо приобрело квартиру стоимостью 500 тыс. руб. в 1998 г., имея совокупный доход 70 тыс. руб. Вправе ли оно воспользоваться льготой по подоходному налогу, представив в 2000 г. необходимые документы в бухгалтерию по месту основной работы? Совокупный доход за 1999 г. составил 130 тыс. руб., а за 2000 г. — 220 тыс. руб

Прошу разъяснить порядок определения удельного веса доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов по форме N 7-АПК для определения льгот по налогу на пользователей автомобильных дорог

Областной комитет по управлению имуществом разрешил безвозмездно передать с баланса комитета по дорожно — транспортному строительству и эксплуатации дорог на баланс в хозяйственное ведение государственному унитарному предприятию (ГУП) основные средства, ранее используемые ГУП на праве аренды федеральной техники. Должно ли ГУП начислять налог на приобретение автотранспортных средств?

Коммерческая научно — производственная инвестиционная компания закончила разработку и испытания экологически направленного топлива для двигателей внутреннего сгорания, состоящего из смеси соответствующего бензина (85%) и смесей неподакцизных углеводородов (15%). Будет ли облагаться данная продукция налогом на реализацию ГСМ со всей стоимости или необходимо из налогооблагаемой базы исключать стоимость неподакцизных компонентов, составляющих 15%?

Наша организация в соответствии с договорами, заключенными с авторско-правовыми обществами Австрии и Норвегии, перечисляет авторские вознаграждения иностранным правообладателям за использование их произведений в Российской Федерации

При проверке целевого использования средств, выделенных из федерального бюджета на содержание организации, и соблюдения порядка ведения кассовых операций выявлены факты несвоевременного возврата денежных средств, выданных под отчет. Следует ли исчислять материальную выгоду по фактам несвоевременного возврата денежных средств, выданных под отчет?

Отряд пожарной охраны УГПС ГУВД обратился к нашей организации с просьбой передать в безвозмездное пользование имущество (автомобиль), при этом, ссылаясь на Федеральный закон «О пожарной безопасности», сообщил, что средства граждан и юридических лиц, передаваемые пожарной охране на безвозмездной основе, налогообложению не подлежат

Просим разъяснить, права ли ГНИ, утверждающая, что в случае, если договором об оказании услуг телефонной связи предусмотрена оплата услуг связи в виде фиксированной суммы ежемесячной абонентной платы (за разговоры в пределах лимита услуг связи), в виде нулевого тарифа за разговоры в пределах лимита услуг связи, а также повременная оплата, то оказание услуг связи по нулевому тарифу в пределах лимита связи следует рассматривать как безвозмездное оказание услуг и соответственно доначислять НДС?

Федеральным законом «О пожарной безопасности» установлено, что для выполнения возложенных на пожарную охрану задач органами местного самоуправления устанавливаются обязательные отчисления в размере 0,5% от общей сметной стоимости работ по строительству, капремонту, реконструкции объектов, расширению, техническому переоснащению предприятий, зданий, сооружений и других объектов, за исключением работ, финансируемых за счет средств местных бюджетов

Типография просит разъяснить, возможно ли принятие к зачету (возмещению из бюджета) сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ресурсам, необходимым для выполнения работ согласно заключенному договору с территориальным органом Государственной противопожарной службы МВД России по изготовлению рекламной продукции, предназначенной для осуществления противопожарной пропаганды?

Как следует распределять суммы дополнительных платежей в бюджет в свете Письма МНС России от 29.02.2000 N ВГ-6-02/158@?

Возможно ли применение Постановления Правительства Российской Федерации N 660 для организаций, находящихся на территории одного субъекта со своими обособленными подразделениями, как имеющими, так и не имеющими отдельного баланса и расчетного счета?

Организация выполняет работы по телемонтажу для редакции телевидения и радиовещания, которая осуществляет распространение продукции средств массовой информации. Должны ли работы по телемонтажу облагаться НДС?

Организация осуществляет посредническую деятельность по осуществлению охранных мероприятий, связанных с установкой охранных досок на памятниках истории и культуры, охраняемых государством. Является ли эта посредническая деятельность услугой по охране таких памятников, которая не подлежит обложению НДС?

Санаторно — курортное учреждение, являющееся собственностью общественной организации, безвозмездно передает местным органам власти одно из административных зданий, используемое исключительно для функций управления данным учреждением, и гараж. Подпадает ли такая безвозмездная передача под действие пп.»т» п.1 ст.5 Закона РФ «О НДС»?

Театр, являющийся балансодержателем федерального недвижимого имущества, сдает в аренду малому предприятию киоск, приобретенный за счет собственных средств, для осуществления торговли сопутствующими товарами в помещении этого театра. Услуги по предоставлению в аренду имущества, включая федеральное недвижимое имущество, подлежат обложению НДС. Кто в указанном случае является плательщиком этого налога в бюджет и в каком порядке должна уплачиваться арендная плата за аренду федерального имущества?

Оздоровительное учреждение оказывает санаторно — оздоровительные услуги. Подлежат ли освобождению от НДС такие услуги?

Относятся ли к услугам по уходу за больными и престарелыми, не облагаемым НДС, услуги учреждения здравоохранения по предоставлению койко-мест в стационаре гражданам для осуществления ухода за больными?

Бассейн реализует разовые билеты на посещение бассейна. Можно ли применить льготу по НДС в том случае, если эти разовые билеты реализуются детям и подросткам?

Туристская фирма осуществляет реализацию туристских и экскурсионных путевок, используя при этом формы путевок, утвержденные в установленном порядке Минфином России. Учитывая ту ситуацию, что не все реквизиты, которые предусмотрены в путевке, утвержденной Минфином России, подходят для путевки туристской фирмы, она самостоятельно изменила форму путевки, оставив основные реквизиты бланка путевки. Вместе с тем при реализации этой путевки туристской фирмой не заполняются все реквизиты, т. е. имеют место прочерки. Правомерно ли такую путевку реализовать без НДС?

Отраслевой внебюджетный фонд НИОКР, зарегистрированный в установленном порядке Миннаукой России, заключил договор на выполнение работы по разработке бизнес — плана серийного производства научно — технической продукции и расчетов окупаемости этого производства

База отдыха имеет столовую, которую безвозмездно передает на баланс местным органам власти. Облагается ли эта безвозмездная передача НДС или столовая, состоящая на балансе базы отдыха, рассматривается как объект социально — культурной сферы?

Туристская гостиница реализует путевки на отдых населению. Подлежит ли освобождению от НДС такая путевка?

Пансионат имеет спальные корпуса (помещения), спортивное сооружение, медпункт, библиотеку, клуб с соответствующими коммуникациями, оснащением, необходимым для их оборудования. В спортзале оказываются услуги по проведению физического оздоровления отдыхающих. Должны ли эти услуги включаться в стоимость путевки в пансионат с учетом НДС?

Наш магазин перешел на уплату единого налога на вмененный доход. Работнику выдали материальную помощь из фонда потребления. Нужно ли производить отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды, в том числе в Пенсионный фонд РФ в размере 28%?

Начисляются ли страховые взносы в фонды обязательного медицинского страхования на суммы, выплаченные за оказанные услуги по договорам, заключенным с частными предпринимателями и юридическим лицами?

Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Прошу разъяснить, необходимо ли мне производить уплату страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды, если да, то в какие?

В связи с применением разных ставок НДС по приобретаемым товарно — материальным ресурсам и реализованной продукции возникает отрицательная разница, числящаяся на лицевом счете налогоплательщика как переплата. Начисляются ли проценты на не возвращенную в установленный срок в соответствии с п.9 ст.78 Налогового кодекса переплату?

Организация выполняет работы (услуги), облагаемые НДС по ставке 20%

Ресторан реализует пиццу, изготовляемую по индивидуальным заказам клиентов. Какая ставка налога на добавленную стоимость применяется при исчислении налога, подлежащего уплате в бюджет?

Какая ставка налога на добавленную стоимость применяется по пирогам, являющимся продукцией собственного производства предприятия общественного питания?

Организация встает на учет по месту нахождения недвижимого имущества в целом как имущественного комплекса и при этом представляет один документ, подтверждающий право собственности на объект недвижимого имущества, состоящий из нескольких объектов (зданий, сооружений и т. д.)

Головная организация, осуществляющая все расчеты с комитентами, принимает на комиссию товары, которые затем реализует через свои филиалы, являющиеся самостоятельными плательщиками НДС. Имеют ли право в этом случае филиалы на возмещение НДС по реализуемым товарам?

В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость предприятием, приобретающим квартиры у физических лиц без НДС и реализующим эти квартиры тоже физическим лицам, но с налогом?

Является ли стоимость материалов, оплаченных заказчиками отдельно от стоимости работ по ремонту автомобиля, объектом обложения у мастерской, уставный капитал которой полностью состоит из вклада Российского фонда инвалидов войны в Афганистане?

Следовало ли индивидуальному частному предприятию, применяющему труд инвалидов, при оказании в 1999 г. услуг по ремонту мебели вести раздельный учет стоимости оказанных услуг и материалов, проданных заказчикам?

В 1999 г. мастерская, использующая труд инвалидов, осуществляла услуги по пошиву одежды. Права ли налоговая инспекция, требующая уплаты НДС с суммы дохода, полученного от реализации материала заказчикам?

Предприятие применяет учетную политику в целях налогообложения «по отгрузке». В отдельных договорах на поставку предусматривается, что переход права собственности происходит только после оплаты продукции покупателем. В какой момент следует начислять в бюджет НДС со стоимости продукции, реализуемой по таким договорам: по моменту их отгрузки или по моменту перехода права собственности?

Подлежат ли с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ возмещению суммы НДС по материальным ценностям, приобретенным для производственных нужд у организаций розничной торговли?

Применяется ли с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ порядок исчисления НДС при реализации оптовыми предприятиями товаров, не облагаемых на таможне?

Производственное предприятие Всероссийского общества слепых, применяющее труд инвалидов, реализует хозяйственные изделия в государства — участники СНГ. Освобождаются ли с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ от НДС указанные обороты?

Может ли предприятие, использующее труд инвалидов, пользоваться льготой по уплате налога на добавленную стоимость при реализации в 2000 г. основных средств?

Может ли предприятие, использующее труд инвалидов, с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ применять льготу по торговой деятельности?

Предприятие приобрело грузовые автомобили как основные производственные фонды по договору купли — продажи. Все необходимые документы, связанные с приобретением автомобилей, оформлены, сами автомобили и налоги с владельцев и на приобретение автотранспортных средств оплачены. В отчетном периоде приобретенные автомобили не были введены в эксплуатацию, т. к. не была завершена их регистрация в ГИБДД. Может ли предприятие возместить НДС с приобретения основных средств, не введенных в эксплуатацию?

Предприятие, использующее труд инвалидов, в 1999 г. занималось перепродажей изделий народно — художественных промыслов. Следовало ли уплачивать НДС с оборотов по реализации этих изделий, если предприятие не имело права на применение льготного режима налогообложения по торговой деятельности?

Предприятие приобрело в 1995 г. кассовый аппарат стоимостью 2835 деноминированных рублей, включая НДС. Так как предприятие имеет льготу по НДС, то кассовый аппарат был поставлен на учет в составе основных средств по цене приобретения, включая НДС. В результате переоценки стоимость аппарата снизилась до 1800 руб. С 01.01.1999 аппарат попал в перечень, по которому дальнейшее его использование запрещалось. В январе 1999 г. аппарат продали на запчасти по цене 600 руб., в том числе НДС 100 руб. Недоамортизированная часть на момент продажи составила 1014 руб. Возникает ли в этом случае обязанность по уплате НДС, если к моменту продажи предприятие утратило право на льготу, если возникает, то с какой суммы?

Подлежит ли привлечению к уголовной ответственности гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в отношении которого в результате оперативных действий был установлен факт приготовления к совершению уклонения от уплаты налога в особо крупном размере?

Статья 199 УК РФ устанавливает уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов, совершенное в крупном размере. Уклонение от уплаты налогов с организации признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает тысячекратный размер минимальной месячной оплаты труда (1000 минимальных размеров оплаты труда). Из действующего на какой период времени размера минимальной месячной оплаты труда следует исходить при определении размера уклонения от уплаты налогов с организации: из размера минимальной месячной оплаты труда, действовавшего в период, за который не уплачена сумма налога, либо из размера минимальной месячной оплаты труда, действующего на момент выявления совершенного преступления?

Правомерно ли сложение сумм налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, не уплаченных в результате уклонения от уплаты налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации, в целях определения совершенного уклонения как совершенного в крупном размере?

Правомерно ли сложение сумм нескольких налогов, не уплаченных в различные бюджеты в результате сокрытия выручки от одной хозяйственной операции, в целях определения совершенного уклонения от уплаты налогов с организации как совершенного в крупном размере?

Возможно ли привлечение к уголовной ответственности, предусмотренной ст.199 УК РФ, лица, не являющегося работником организации, работниками которой было совершено уклонение от уплаты налогов и (или) страховых взносов?

В ходе проверки предприятия в 1998 г. установлен факт реализации в марте 1998 г. спиртосодержащих отходов эфиральдегидной фракции на производство неподакцизной продукции. По реализуемой партии акцизы в бюджет не были уплачены, так как в соответствии с Федеральным законом от 14.02.1998 N 29-ФЗ данные отходы освобождаются от уплаты акцизов при условии их государственной регистрации

Предприятие поставляет на экспорт подакцизные товары по договору комиссии с организацией

Производится ли выдача Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (Свидетельство необходимо для открытия счета в банке) при введении в организации внешнего управления в случае, если организация была поставлена на учет в налоговом органе до введения Налогового кодекса РФ?

Вправе ли налоговые органы при выявлении нарушения налогоплательщиком срока постановки на учет в налоговом органе и при наличии сведений об осуществлении им зарегистрированной деятельности одновременно применять меры ответственности, предусмотренные ст. ст.116 и 117 НК РФ?

Какую меру ответственности применять к налогоплательщику — организации, если он уже привлекался к ответственности по п. п.1 и 2 ст.116 Налогового кодекса РФ, но на учет в налоговом органе так и не встал?

Вправе ли налоговый орган при выявлении случаев несвоевременного обращения налогоплательщика для постановки на налоговый учет и наложения взыскания применять смягчающие и отягчающие ответственность обстоятельства, указанные в ст.112 НК РФ?

Какие меры ответственности следует применить к налогоплательщикам, не прошедшим переучет до 01.01.2000 (не получившим Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе)?

Производится ли выдача Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе для открытия счета в банке, если решением арбитражного суда предприятие признано банкротом и назначен конкурсный управляющий, а предприятие было поставлено на учет в налоговом органе до введения Налогового кодекса РФ?

На основании каких документов налогоплательщику должно быть выдано Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, если он уже стоял на учете в налоговом органе до вступления в действие Налогового кодекса РФ?

Нужно ли организации становиться на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества, реализованного в течение 30 дней со дня его приобретения?

Подлежит ли постановке на учет в налоговом органе организация по месту нахождения недвижимого имущества, если оно приобретено в качестве отступного в счет погашения задолженности по договорам долевого участия в строительстве или по договорам мены?

Может ли организация направить по почте заявление о постановке на налоговый учет по месту нахождения недвижимого имущества (вместе с заверенными в установленном порядке копией свидетельства о постановке на учет и копиями документов, подтверждающих право собственности на недвижимость)? Если да, то какая дата будет считаться в этом случае днем подачи заявления о постановке на учет?

Вправе ли налоговые органы применить установленную ст.116 Налогового кодекса РФ ответственность за нарушение срока постановки на учет, если заявление о постановке на учет по месту нахождения недвижимого имущества, право собственности на которое возникло до момента вступления в силу Закона о государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, но не зарегистрировано в установленном законом порядке, подано организацией после 1 января 2000 г.?

Обязан ли налогоплательщик подать заявление о постановке на учет по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, право собственности на которое возникло до вступления в силу Закона о государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, но не зарегистрировано в установленном законом порядке? Если обязанность установлена, то в какие сроки должно быть подано заявление в налоговую инспекцию?

Подлежит ли привлечению к уголовной ответственности, установленной ст.198 УК РФ, физическое лицо, включившее в представленную в налоговый орган декларацию о фактически полученных доходах и произведенных расходах недостоверную информацию о доходах (расходах), но полностью уплатившее налог в срок, установленный законом?

Подлежит ли привлечению к уголовной ответственности, установленной ст.198 УК РФ, лицо, не представившее в налоговый орган декларацию о фактически полученных доходах и произведенных расходах, но полностью уплатившее налог в срок, установленный законом?

Статья 198 УК РФ устанавливает уголовную ответственность за уклонение физического лица от уплаты налога, совершенное в крупном размере. Уклонение от уплаты налога признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает 200 минимальных размеров оплаты труда. Из действующего на какой период времени размера минимальной месячной оплаты труда следует исходить при определении размера уклонения от уплаты налога: из размера минимальной месячной оплаты труда, действовавшего в период, за который не уплачена сумма налога, либо из размера минимальной месячной оплаты труда, действующего на момент выявления совершенного преступления?

В каком случае физическое лицо подлежит привлечению к уголовной ответственности за уклонение от уплаты подоходного налога?

Предоставляется ли льгота по уплате акцизов налогоплательщику, осуществившему отгрузку алкогольной продукции на экспорт в страну дальнего зарубежья без лицензии на экспорт?

Предоставляется ли предприятию, осуществляющему розлив давальческой винодельческой продукции, возмещение из бюджета акциза по вину?

Организация производит водку из купажа. Производится ли зачет акциза, уплаченного по купажу, при начислении акциза на водку?

Является ли плательщиком акцизов производитель купажа водки?

Организация поставляет товар на условиях «франко — станция отправления». Но по некоторым поставкам она оплачивает стоимость транспортировки продукции по железной дороге, а затем покупатели возмещают ей данную сумму. В связи с этим организация спрашивает, следует ли ей уплачивать с сумм, полученных в качестве указанного возмещения, налоги на пользователей автомобильных дорог

Частное охранное предприятие приобрело гладкоствольное ружье. В связи с этим предприятие задает вопрос, как ему следует учитывать этот предмет и за счет чего должны покрываться расходы на приобретение лицензии на право его использования

Организация собирается заниматься частной охранной деятельностью и в связи с этим спрашивает о том, достаточно ли для этого иметь лицензию на право заниматься данным видом деятельности или на этом перечень разрешительных документов не заканчивается

В учетной политике организации были отражены способы ведения бухгалтерского учета по вопросам, которые неоднозначно трактуются действующим законодательством. Организация спрашивает, достаточно ли при этом отражать факт выбора ею способа учета или она должна еще и обосновать свой выбор. Следует ли отражать в учетной политике способы решения тех вопросов, которые однозначно урегулированы действующим законодательством?

При формировании учетной политики организация определила для себя, что будет производить отражение получаемой арендной платы (неосновная деятельность) в составе внереализационных доходов. Однако через некоторое время организация стала сдавать в аренду значительное количество площадей, получая от этой деятельности доход гораздо больший, чем от своей основной деятельности. Таким образом, исходя из ПБУ 9/99, доходы от аренды следует рассматривать как выручку от оказания услуг. Однако это не согласуется с положениями учетной политики организации. В связи с этим организация спрашивает, как она должна была поступать, чтобы избежать подобного несоответствия?

Организация приобрела иностранную валюту, которую ей необходимо переоценить на дату составления бухгалтерской отчетности в связи с изменением курса этой валюты по отношению к рублю. Ранее организация валютными операциями не занималась, поэтому в учетной политике порядок отражения в бухгалтерском учете курсовых разниц не был установлен. Переоценка производится не в начале года. Как должна поступить организация в данной ситуации, если она считает, что учетная политика оформляется приказом только в начале отчетного года?

Обязана ли организация оплатить время отсутствия физического лица на рабочем месте по причине подачи заявления о постановке на учет в налоговый орган, в каком размере?

Обязан ли налоговый орган официально вызвать физическое лицо для постановки на учет?

Налоговые органы требуют, чтобы физические лица подали заявление о постановке на учет в налоговый орган по месту жительства. Кем будут возмещены расходы по проезду физического лица в налоговый орган и обратно?

Налоговые органы в ряде регионов России, в частности в Москве, Московской области и других, требуют от организаций (юридических лиц) организовать работу по присвоению идентификационных номеров налогоплательщиков физическим лицам, работающим в этих организациях по трудовому договору (контракту). На основании каких актов федерального законодательства это делается?

В 1999 г. нашим ОАО было получено уведомление конкурсного управляющего акционерного коммерческого банка (АКБ) о том, что конкурсное производство в отношении АКБ завершено и в связи с недостаточностью конкурсной массы наше требование (претензия) к АКБ не может быть удовлетворено и считается погашенным. Задолженность АКБ включала в себя: сумму взносов в уставный капитал; сумму остатков на валютном и рублевом счетах

Пунктом 1 ст.5 НК РФ определено, что акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Действие указанного пункта Федеральным законом от 30.03.1999 N 51-ФЗ было приостановлено до 01.01.2000. То есть на момент подписания и официального опубликования Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ положения п.1 ст.5 НК РФ имели силу

Федеральный закон «Об основах охраны труда в РФ» предусматривает в ст.14 в качестве обязанности работодателя проведение за счет собственных средств обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медосмотров (обследований) работников, внеочередных медосмотров (обследований) работников по их просьбам в соответствии с медицинскими рекомендациями с сохранением за ними места работы (должности) и среднего заработка на время прохождения указанных медосмотров, а также санитарно — бытовое и лечебно — профилактическое обслуживание работников в соответствии с требованиями охраны труда

Торговое предприятие заключило договор с частным охранным предприятием на охрану имущества магазина. Имеем ли мы право затраты на оплату услуг частного охранного предприятия относить на себестоимость (издержки обращения)? Каков порядок возмещения НДС по услугам частного охранного предприятия?

Могут ли организации включать в состав затрат на оплату труда, относимых на себестоимость продукции, выплаты, предусмотренные в системе оплаты труда, такие, как вознаграждение за выслугу лет, оплата труда за сверхурочное время, доплата за ночные смены, и установленные самостоятельно без ограничений по максимальным размерам в соответствии со ст. ст.80, 81 КЗоТ РФ?

Кредитная организация взыскала через суд с нашей организации сумму по кредитному договору и штраф за несвоевременный возврат кредита в виде процентов за пользование чужими денежными средствами

Предприятие экспортирует произведенную подакцизную продукцию с использованием в качестве сырья покупных подакцизных товаров. Каков порядок осуществления зачета суммы акциза, уплаченной по сырью?

Следует ли в ходе выездной налоговой проверки производить в целях налогообложения корректировку заниженной прибыли на суммы налогов, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг) или внереализационные расходы, исчисленных в завышенных или заниженных размерах, либо налогоплательщики должны самостоятельно внести изменения на указанные суммы в данные бухучета?

Как исчисляется налог на имущество предприятий с объектов, не завершенных строительством?

Предприятие по своему роду деятельности выполняет работы противопожарного назначения, то есть заряжает и поставляет учреждениям огнетушители, монтирует пожарную сигнализацию, выполняет трубо — печные работы, выполняет монтаж молниезащиты. Предприятие согласно Федеральному закону N 69-ФЗ от 21.12.1994 отнесено к категории объединений противопожарной безопасности. Имеет ли право на льготу данное предприятие в соответствии с пп.»б» ст.5 Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий»?

В течение какого периода основные фонды считаются законсервированными, если решение органа государственной власти принято в середине года? Должны ли налоговые органы требовать решение органа государственной власти с указанием срока консервации либо данное решение должно приниматься ежегодно?

Как определяется льготируемый объем научно — исследовательских, опытно — конструкторских и экспериментальных работ при исчислении налога на имущество предприятий, если указанные работы выполняются субподрядными организациями?

При производстве (в соответствии с технологическим процессом) сырье попадает во все виды производимой предприятием продукции, но в разном объеме. Таким образом, можно ли считать, что вся выручка от реализации будет выручкой, получаемой от переработки сельскохозяйственной продукции?

Могут ли регистрировать контрольно — кассовые машины филиалы предприятий, организаций и учреждений по месту их нахождения?

Какие санкции могут быть предъявлены к предприятиям, использующим ККМ, при расторжении договора о ремонте и техническом обслуживании ККМ между ее владельцем и центром технического обслуживания (ЦТО) без уведомления налоговых органов?

Можно ли регистрировать в налоговых органах контрольно — кассовые машины, находящиеся на гарантийном обслуживании заводов — изготовителей, в связи чем их владелец (пользователь) не заключил договор на техническое обслуживание и ремонт ККМ с региональным центром технического обслуживания (ЦТО)?

Применяются ли штрафные санкции, предусмотренные законодательством о применении ККМ, к предприятиям и гражданам — предпринимателям за ненадлежащее оформление ценника как за отсутствие такового?

В каких случаях предприятия, осуществляющие розничную торговлю, в т. ч. торговлю с лотков, освобождаются от применения контрольно — кассовых машин при денежных расчетах с населением в соответствии с Постановлением Совета Министров — Правительства Российской Федерации от 30.07.1993 N 745 (с изменениями и дополнениями)?

Какими документами регламентируется регистрация контрольно — кассовых машин в налоговых органах?

По результатам проверки предприятия, ведущего наличные денежные расчеты с населением при осуществлении торговых операций (оказании услуг), налоговой инспекцией предъявлены к нему штрафные санкции за применение неисправной контрольно — кассовой машины. В каких случаях применяется данная санкция?

Могут ли налоговые органы осуществлять опломбирование ККМ пломбой налогового органа при получении отремонтированных ККМ из центров технического обслуживания (ЦТО)?

Каков порядок регистрации и использования предприятиями и индивидуальными предпринимателями ККМ из резерва центров технического обслуживания (ЦТО), выдаваемых на период ремонта ККМ?

Какими правами наделены органы государственной власти субъекта Российской Федерации в соответствии с законодательством о применении ККМ?

Обязаны ли предприятия и граждане — предприниматели, осуществляющие мелкорозничную торговлю или оказание платных услуг в нестационарных условиях, при расчетах с населением применять контрольно — кассовые машины?

Физическое лицо, являющееся членом творческого объединения деятелей культуры, использует приобретенное им по договору купли — продажи жилое помещение в качестве творческой студии. Вправе ли оно в данном случае пользоваться льготой, предусмотренной п.2 ст.4 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»?

Физическим лицом получен беспроцентный заем. Возникает ли в данном случае объект обложения по подоходному налогу?

Какова ответственность в случае установления налоговыми органами фактов самовольного обнуления владельцами контрольно — кассовых машин суммирующих счетчиков или сдачи машин в ремонт без участия представителя налоговой инспекции?

Несет ли гражданин — предприниматель ответственность за хранение денежной наличности вне денежного ящика контрольно — кассовой машины при реализации товаров?

Могут ли контролирующие органы признать нарушением многочисленные факты пробития нулевых чеков, обнаруженные в ходе проверки применения контрольно — кассовых машин?

В 1999 г. помимо основного места работы я дополнительно работал в Азербайджане и получил там доход в азербайджанских манатах. В Приложении Б декларации о доходах за 1999 г. следует указать код полученной валюты в соответствии со справочником, приведенным на обороте листа Приложения Б. В этом справочнике кода азербайджанского маната не указано. Где можно узнать код этой и других валют, не приведенных в справочнике на обороте Приложения Б?

В 1999 г. гражданин получил материальную помощь от нескольких организаций. Как в этом случае следует заполнить Приложение И декларации о доходах за 1999 г., в котором производится расчет совокупного дохода по месяцам нарастающим итогом?

Я весь 1999 г. не работал, а в декабре этого года по договору гражданско — правового характера получил 50 000 руб. В Законе о подоходном налоге сказано, что за месяцы, в которых мой доход не превысил 10 000 руб., я имею право на ежемесячные вычеты из совокупного дохода в двукратном размере минимальной месячной оплаты труда на себя и на каждого иждивенца. Могу ли я при заполнении декларации учесть эти вычеты за 11 месяцев, в которых никаких доходов я не получал, и как мне следует заполнить лист декларации, в котором рассчитываются вычеты?

В соответствии со ст.10 Закона «О федеральном бюджете на 2000 год» подоходный налог распределяется в федеральный бюджет в размере 16%, а в бюджет субъекта РФ в размере 84% от поступающих сумм подоходного налога в 2000 г. Как следует заполнять декларацию о доходах за 1999 г., суммы налога с которых поступят в бюджет в 2000 г., если в Порядке заполнения декларации сказано, что сумма подоходного налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, должна быть равна трем процентам от суммы налогооблагаемого дохода?

Возмещается ли уплаченная сумма акциза по подакцизным товарам, отгруженным в режиме экспорта, если подтверждение факта экспорта товаров произошло на 91-й день с момента отгрузки?

Могут ли совпасть суммы акциза, рассчитанные в подразделах «В» и «Г» Налогового расчета по акцизам «А» (декларации)?

В чем отличие показателей, указанных в строках 2.2 и 2.3 Налогового расчета по акцизам «А» (декларации), утвержденного Инструкцией Госналогслужбы России от 10.08.1998 N 47 «О порядке исчисления и уплаты акцизов», от показателя, указанного в строке 4.6 декларации?

В действующей форме декларации о доходах за 1999 г. расчет авансовых платежей подоходного налога на 2000 г. в Приложении В производится отдельно в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ. В 2000 г. введена новая шкала налогообложения, в соответствии с которой подоходный налог не исчисляется отдельно в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ, как это было в 1999 г. Как в таком случае следует правильно заполнить в декларации пункт, в котором производится расчет авансовых платежей подоходного налога?

Требуется ли декларирование совокупного дохода за 1999 г. в случае, если доход получен от комиссионной купли — продажи вещей в сумме, превышающей 30 000 руб.? Изменится ли ситуация в случае удержания подоходного налога комиссионером в установленном порядке?

Прошу разъяснить, в каком пункте декларации о доходах за 1999 г. предприниматели должны отражать сумму уплаченного налога с продаж с целью отнесения ее к расходам, связанным с предпринимательской деятельностью?

Прошу разъяснить порядок отражения в декларации о доходах 1999 г. доходов, полученных от занятия деятельностью, облагаемой единым налогом на вмененный доход. На каком листе указываются эти данные?

В ст.4 Федерального закона «Об акцизах» ставка акциза на сигареты с фильтром 5-го класса по ГОСТу не установлена. Следует ли считать, что эта табачная продукция не подлежит обложению акцизами?

Являются ли предприятия, входящие в систему Госкомрезерва России и осуществляющие хранение и отпуск спирта, плательщиками акциза по этому спирту?

Что является основанием для освобождения от обложения акцизами спиртосодержащей парфюмерно — косметической продукции?

При каких условиях не облагаются акцизами коньячный спирт и спирт — сырец?

Являются ли спирт этиловый денатурированный и спиртосодержащая денатурированная продукция подакцизным товаром и что может служить основанием для освобождения от обложения акцизами этой продукции?

Что является объектом обложения акцизами по подакцизным товарам, используемым на собственные нужды, на которые установлены специфические ставки акцизов?

Организация часть произведенной подакцизной продукции направляет на лабораторный анализ. Подлежит ли обложению акцизами эта продукция?

Разрешается ли уплата акцизов в бюджет неденежными средствами?

Чем следует руководствоваться при определении расходов, связанных с командированием работников, для правильного исчисления налога на прибыль?

В соответствии с пп.»н» п.5 Инструкции N 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий» не облагается налогом имущество, находящееся в федеральной собственности. Государственное предприятие имеет на своем балансе имущество федерального уровня собственности. Имеет ли оно право пользоваться льготой по налогу на имущество?

Включается ли в совокупный налогооблагаемый доход физических лиц, состоящих в штате предприятия и направляемых по инициативе администрации на обучение с целью

Предприятием в 1998 г. был заключен договор с банком о размещении временно свободных средств на депозитном счете, срок которого истек в январе 2000 г. Возврат денежных средств банком не был произведен. Приказом ЦБ РФ у банка была отозвана лицензия в июле 1999 г. Следует ли предприятию в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли отражать проценты и осуществлять переоценку вложенных валютных средств по действующему курсу ЦБ РФ, если не следует, то с какого момента?

Просим разъяснить применяемый с 01.01.2000 порядок налогообложения суммовых разниц, возникающих при оплате поставщикам материальных ценностей (работ, услуг)

Что подразумевается под понятием «доход», используемым в ст.171 Уголовного кодекса РФ, устанавливающей уголовную ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние, в том числе, сопряжено с извлечением дохода в крупном размере?

Если юридическое лицо подало в налоговый орган заявление о постановке на учет на двенадцатый день после государственной регистрации, может ли налоговый орган применить штрафные санкции?

Каким документом надо сообщать в налоговый орган об открытии (закрытии) счета в банке?

Подлежит ли постановке на учет в налоговом органе юридическое лицо, не имеющее обязанности по уплате того или иного налога?

Какие могут быть применены налоговыми органами меры административной ответственности в случае осуществления налогоплательщиками предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно, или с нарушением условий лицензирования?

Имеет ли право работник, обучающийся на коммерческой основе в высшем учебном заведении, на оплачиваемый ученический отпуск?

Возможно ли применение мер финансовой ответственности за правонарушения, предусмотренные Указом Президента РФ от 23.05.1994 N 1006, выявленные при осуществлении контроля за соблюдением правил использования контрольно — кассовых машин?

Предприятие осуществляет производственную и торгово — закупочную деятельность. Учет выручки для целей налогообложения ведется по оплате. При составлении отчетности за 1998 г. в Справке (Приложение N 11 к Инструкции Госналогслужбы РФ от 10.08.1995 N 37) при определении налогооблагаемой прибыли в себестоимость включены только оплаченные затраты и товар. В связи с чем на 01.01.1999 имеются неоплаченные остатки затрат и товара, а также остатки отгруженной, но не оплаченной продукции (Дт сч.62)

Согласно ст.5 (п.»и») Закона РФ «О налоге на имущество предприятий» от 13.12.1991 N 2030-1 стоимость имущества предприятий, исчисленная для целей налогообложения, уменьшается на балансовую (нормативную) стоимость мобилизационного резерва и мобилизационных мощностей

Участник ООО обратился 26.06.1999 к обществу с требованием выкупить часть принадлежащей ему доли

ООО занимается выработкой спирта из переработанного зерна и последующим выпуском водочной продукции. Имеет ли ООО право при расчете налога на имущество исключить из стоимости налогооблагаемого имущества стоимость спиртзавода, на котором осуществляется переработка сельскохозяйственной продукции (зерна), а также стоимость линии по выпуску водочной продукции из выработанного спирта, учитывая, что выработка спирта и изготовление водочной продукции представляют собой единый технологический цикл? Если да, то за какой прошедший период можно сделать перерасчет налога на имущество, применив вышеуказанную льготу, и представить уточненный расчет в ГНИ?

Возможно ли проведение взаимозачета по подоходному налогу с физических лиц в связи с переменой места жительства? Так, по прежнему месту жительства (г. С.-Петербург) у физического лица существует задолженность по уплате налога за 1998 г., в то время как по новому месту жительства (г. Москва) ему подлежит к возмещению из бюджета сумма уплаченного налога за 1999 г. в связи с предоставлением льготы по покупке квартиры

Я — индивидуальный предприниматель, реализуя продовольственные товары с трех лотков, вынужден уплачивать стоимость патента, удостоверяющего право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, трижды

Может ли предприятие начисленные проценты по срочным кредитам банка, полученным на производственные нужды, но фактически оплаченные банку после того, как кредит стал считаться просроченным, относить для целей налогообложения прибыли на затраты производства?

1. Являются ли не использованные предприятием в отчетном году резервы на оплату отпусков и на выплату вознаграждений за выслугу лет по состоянию на 01.01.2000 объектом обложения налогом на прибыль, то есть увеличивается ли налогооблагаемая база по налогу на прибыль?

Каким образом организации удобнее осуществлять процедуру постановки на учет в налоговых органах по месту нахождения своих многочисленных и территориально удаленных друг от друга обособленных подразделений?

Каков порядок постановки на учет в налоговых органах общественных организаций?

В соответствии с п.48 Инструкции ГНС РФ от 15.05.1995 N 30 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды» налог на приобретение автотранспортных средств исчисляется от продажной цены автомобиля (без НДС и акциза). Какую цену считать продажной в случае, если автомобиль приобретен не на заводе — изготовителе, а через посредника (с учетом платы за посреднические услуги или нет)?

Наше предприятие имеет лицензию на оказание экспедиторских услуг. Мы заключаем договор с российской фирмой, экспортирующей товар за пределы СНГ. В то же время мы от своего имени заключаем договор с латвийской фирмой — перевозчиком на перевозку этих товаров

В какой бюджет взыскиваются неустойки за лесонарушения? В какой бюджет взыскиваются суммы в возмещение ущерба, причиненного нарушением лесного законодательства?

В результате неправильного таможенного оформления при приобретении предприятием основного средства не были уплачены и, соответственно, учтены в составе первоначальной стоимости основного средства затраты предприятия по уплате сбора за таможенное оформление и ввозная пошлина

Российская компания заключает с иностранным юридическим лицом договор на оказание возмездных услуг за рубежом, а также на территории России. Будут ли возникать обязательства по уплате НДС при оплате услуг по данному договору в следующих случаях

ОАО просит дать разъяснение по Письму от 07.12.1999 N ВГ-6-02/976@ «О льготе по налогу на прибыль на покрытие убытка за предыдущий год»: что конкретно подпадает под льготу для освобождения от уплаты налога на прибыль в течение 5 лет

При определении прибыли от реализации основных фондов и иного имущества для целей налогообложения учитывается разница между продажной ценой и первоначальной или остаточной стоимостью фондов и имущества, увеличенной на индекс инфляции, исчисленный в порядке, устанавливаемом Правительством РФ. Применяется ли индекс инфляции для определения прибыли от реализации готовой продукции?

Подлежат ли возмещению из бюджета суммы НДС, уплаченные поставщикам за приобретенные (оприходованные) товарно — материальные ресурсы, выполненные работы, оказанные услуги, использованные при производстве товаров (работ, услуг), реализованных на экспорт, в случае, если выручка от реализации указанных товаров (работ, услуг) на экспорт на зарегистрированный в налоговых органах счет предприятия — экспортера (комитента) в российском банке не поступила, а поступила на зарегистрированный в налоговых органах счет комиссионера?

Исключаются ли из налогообложения при исчислении налога на имущество остатки по балансовым счетам 10, 20, 40 (сельскохозяйственное сырье, незавершенная и готовая продукция) по сельскохозяйственным и перерабатывающим предприятиям?

Может ли в условиях действия Налогового кодекса РФ Федеральный закон РФ «О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации» ограничивать применение льготы, предусмотренной Законом РФ «О налоге на имущество предприятий»?

Наше предприятие имеет на балансе здание, в котором осуществляет два вида деятельности: образовательную (имеется лицензия по дополнительному образованию) и консультационную. Имеет ли наше предприятие льготу по налогу на имущество, используемое для нужд образования?

По какому счету, 48-му или 46-му, следует отражать профессиональным участникам рынка ценных бумаг реализацию принадлежащих им ценных бумаг? Каков порядок исчисления налогооблагаемой базы по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы при реализации профессиональным участником рынка ценных бумаг принадлежащих ему акций?

ООО занимается оптово — розничной торговлей автомобилями. По конкретному договору поставки автомобилей с АО оплата за автомобили осуществляется векселями третьего лица по той причине, что АО не принимает другой вид оплаты. Покупка векселей осуществляется на банковские кредитные средства

ЗАО, малое предприятие, имело расчетный счет в банке в 1998 г. В связи с августовским кризисом на корсчете банка «зависли» наши денежные средства. Мы подали иск в суд. Суд присудил штрафы банку, но деньги нами до сих пор не получены. Каков порядок налогообложения присужденных судом, но не полученных штрафов в свете Постановления Конституционного Суда от 28.10.1999 N 14-П и Письма МНС РФ от 24.12.1999 N ВГ-6-02/1049?

Предприятие предоставило льготу по подоходному налогу застройщикам жилья по начисленной зарплате за 1998 г. Правильно ли поступило предприятие, если заработная плата работникам за период октябрь — декабрь 1998 г. была выплачена в 1999 г.?

Вносит ли Закон от 02.01.2000 N 36-ФЗ «О внесении изменений в Закон РФ «О НДС» изменения в порядок исчисления НДС организациями розничной торговли при реализации товаров, принятых на комиссию от физических лиц и индивидуальных предпринимателей?

Предприятие правомерно начислило и удержало со своих работников подоходный налог, затем своевременно перечислило его в бюджеты различных уровней

Правомерно ли отнесение расходов по страхованию консигнационного товара на себестоимость продукции (работ, услуг)?

Вправе ли фирма по производству алкогольной продукции принимать в уплату за свою продукцию от коммерческих фирм векселя, которые были приобретены этими фирмами за денежные средства с учетом требований Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ?

Права ли налоговая инспекция, включая в состав совокупного дохода работников предприятия стоимость приобретаемых для предприятия сувениров, учитывая, что сувениры приобретались не лично для конкретных физических лиц и находятся непосредственно на предприятии?

Я являюсь частным нотариусом. У меня работает помощник, в трудовом контракте которого оговорено, что работодатель оплачивает получение высшего заочного образования, так как нотариусу нужен квалифицированный помощник с высшим юридическим образованием. Правомерно ли поступает налоговая инспекция, не включая затраты на оплату обучения сотрудника в состав расходов нотариуса, не подлежащих налогообложению?

Включается ли в совокупный доход работника организации, являющегося студентом заочного отделения высшего учебного заведения, оплата стоимости проезда к месту нахождения вуза для защиты диплома, если в этом учебном году организация уже оплачивала стоимость проезда этого студента к месту нахождения вуза для сдачи экзаменов?

Предприятие заключило договор с отделом вневедомственной охраны УВД на установку противопожарного и сторожевого сигнализационного оборудования. Одним из условий, предшествующих установке указанного оборудования, было условие установки решеток на окнах помещения. Может ли наше предприятие относить на себестоимость продукции (работ, услуг) расходы по установке решеток на окнах?

Правомерно ли отнесение предприятиями с иностранными инвестициями на себестоимость продукции затрат по содержанию специалистов, ведущих бухгалтерский учет по западным стандартам?

Федеральным законом от 17.07.1999 N 181-ФЗ «Об основах охраны труда в Российской Федерации» работодатель обязан проводить аттестацию рабочих мест по условиям труда с последующей сертификацией работ по охране труда. Вправе ли организация учитывать расходы по аттестации рабочих мест в себестоимости продукции (работ, услуг)?

Наше предприятие, являясь субъектом малого предпринимательства, имеет лицензию на осуществление лизинговой деятельности, выступает в качестве лизингодателя. Вправе ли наше предприятие начислять амортизационные отчисления на основные средства, передаваемые в лизинг, в порядке, определенном ст.10 Федерального закона «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» и ст. ст.31 и 36 Федерального закона «О лизинге»?

Имеет ли право физическое лицо, получившее льготу по подоходному налогу в связи с приобретением квартиры, воспользоваться при ее продаже вычетами в пределах 5000-кратного размера минимальной месячной оплаты труда или вычетом фактических расходов, связанных с приобретением квартиры?

Начисляется ли пеня на сумму недобора подоходного налога по итогам 1999 г., установленную в ходе выездной налоговой проверки, и каков порядок ее начисления?

По заявлению родителей организацией выделяется благотворительная помощь в сумме 100 руб. на оплату за лекарство ребенку — инвалиду. Получатель благотворительной помощи — родитель отчитался за потраченные средства на лекарство по чекам на сумму 50 руб. Бухгалтер организации применяет льготу по подоходному налогу только на сумму 50 руб., а с остальной суммы удерживает подоходный налог. Правильно ли это?

В случае получения детьми за участие в конкурсах призов и вознаграждений кто является плательщиком подоходного налога: дети или их родители?

Вправе ли налоговая инспекция при декларировании физическим лицом в 2000 г. совокупного дохода за 1999 г. учесть 30% расходов, учитываемых при налогообложении сумм вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, при отсутствии подтверждающих документов к сумме начисленного вознаграждения в следующей ситуации: изобретение запатентовано в 1980 г., использование его в производстве также начато в 1980 г., но вознаграждение автору изобретения впервые выплачено в 1999 г.?

Какие льготы существуют при обложении акцизами спиртосодержащих отходов?

Осуществляется ли зачет акциза по спирту, использованному для производства виноматериалов, являющихся сырьем для производства вин и напитков, в случае импорта виноматериалов из стран СНГ?

В соответствии с п.8.1 Инструкции ГНС РФ от 10.08.1998 N 47 «О порядке исчисления и уплаты акцизов» срок для уплаты акцизов установлен не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, по подакцизным товарам, реализованным с 1 по 15 число включительно отчетного месяца

Являются ли плательщиками акцизов частные предприниматели и юридические лица, осуществляющие первичную реализацию подакцизных товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь без таможенного оформления?

Облагается ли акцизами реализация предприятием головной фракции этилового спирта сторонним организациям и по какой ставке?

Предприятие по производству винно — водочной продукции учитывает выручку для целей налогообложения «по отгрузке», однако в договорах поставки оговаривает переход права собственности на продукцию к покупателю после оплаты

Кто является плательщиком акцизов по подакцизной продукции иностранного производства, конфискованной или обращенной в федеральную собственность иным способом?

Кто является плательщиком акцизов при изготовлении заготовок к ювелирным изделиям (для обручальных колец) из давальческого сырья?

По каким ставкам акциза облагаются вина натуральные шипучие и газированные в соответствии с Федеральным законом от 02.01.2000 N 2-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах»?

Между организацией А (заказчиком) и организацией Б (исполнителем) был заключен договор возмездного оказания услуг. В процессе исполнения обязательства стало ясно, что исполнитель не в состоянии надлежащим образом его исполнить и для сторон возникла необходимость избрания оснований его прекращения. В качестве такового было избрано отступное. В соответствии с условиями соглашения об отступном исполнителем взамен оказания услуги была уплачена определенная сумма денег заказчику. Таким образом, обязательство, по которому исполнитель был обязан оказать заказчику услугу, а заказчик имел право требовать от исполнителя исполнения его обязанности, прекратилось, и договор возмездного оказания услуг утратил свою силу. Денежные средства, полученные заказчиком на основании соглашения об отступном, являются выручкой или внереализационным доходом?

1. В 1999 г. предприятие приобрело банковский вексель, который был продан с убытком другому банку. Других операций с ценными бумагами нами не совершалось. Можем ли мы учитывать полученный убыток для целей налогообложения? Если нет, то возникает следующий вопрос

Государственное унитарное предприятие осуществляло по поручению МПС России функции заказчика по строительству объекта. В соответствии с указанием МПС функции заказчика были возложены непосредственно на МПС России, в связи с чем было принято решение о передаче производственных затрат по капвложениям генподрядчику, осуществляющему строительство объектов по договору с МПС России «под ключ». При этом бывший заказчик должен передать производственные затраты, числящиеся на сч.08, включая суммы НДС

Имеет ли право ООО при исчислении налога на прибыль за 1999 г. уменьшить облагаемую прибыль на суммы, направленные в 1999 г. на реконструкцию гостиницы, являющейся производственным структурным подразделением ООО, выделенным на отдельный баланс? Реконструкция гостиницы осуществляется силами подрядных организаций. Гостиница осуществляет свою деятельность на основании лицензии

Должны ли предприятия, учетной политикой которых предусмотрено определение выручки для целей налогообложения «по оплате», увеличивать налогооблагаемую базу по налогу на имущество на сумму, отраженную по строке 2.1 «б» Приложения N 11 к Инструкции ГНС РФ от 10.08.1995 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» (изменение величины себестоимости реализованной продукции)?

Организация, зарегистрированная в г. Москве, продает справочные правовые системы и оказывает услуги по их информационному обслуживанию, в т. ч. и за наличный расчет, как в г. Москве, где введен налог с продаж, так и в Московской области, где этот налог не взимается. Менеджер отдела продаж или специалист по обслуживанию систем, выезжающий к клиенту, по доверенности получает от него наличные деньги согласно выписанному счету, затем сдает их в кассу организации. Следует ли облагать налогом с продаж стоимость услуг, оказываемых клиентам, находящимся в Московской области, в вышеописанной ситуации?

Согласно п.2 Письма Минфина РФ от 06.10.1992 N 94 (ред. от 19.10.1995) общая величина фактических расходов на рекламу, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг), не должна превышать предельных размеров, исчисляемых по нормативам, приведенным в Приложении 2 к настоящему Письму. В соответствии с указанным Приложением предельные размеры расходов на рекламу определяются как процентная доля объема выручки от реализации продукции (работ, услуг) без его уменьшения на сумму налога на добавленную стоимость

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 09.07.1999 N 155-ФЗ просим разъяснить порядок расчетов с бюджетом в 2000 г. по налогу на прибыль предприятий и организаций, в состав которых входят филиалы и представительства, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий, корреспондентский) счет

Бухгалтер предприятия обучался на двухнедельных курсах по изучению нового в бухгалтерском учете, предприятие оплатило стоимость обучения. Надо ли включать стоимость обучения на этих курсах в совокупный доход бухгалтера для обложения подоходным налогом?

Работодатель может заключить договор добровольного страхования жизни работника в его пользу на один год. У работника возникает объект обложения подоходным налогом — суммы страховых взносов, выплаченные за него работодателем, разница между полученными суммами страховых выплат и реальным ущербом. Как должен решаться вопрос об обложении подоходным налогом этих сумм?

Как определяется дата получения дохода, если предприятие оплатило за работника напрямую на счет продавца стоимость приобретаемой машины или квартиры? При этом вполне возможно, что перечисление денег может не совпадать с моментом возникновения права собственности. Например, деньги за квартиру в строящемся доме перечислены в сентябре 1999 г., а право собственности возникло только в январе 2000 г. Это имеет какое-то значение?

Как определить дату получения дохода при исчислении материальной выгоды по заемным средствам?

Как определить дату получения дохода физическим лицом? Что можно считать датой получения дохода в безналичной форме — списание со счета предприятия или зачисление на счет физического лица?

Акционерное общество имеет в своем составе филиалы, находящиеся на территории различных субъектов РФ и являющиеся самостоятельными плательщиками НДС. На содержание административно — управленческого аппарата АО филиалы согласно утвержденной смете перечисляют средства, включаемые в себестоимость выпускаемой продукции. В каком порядке производится возмещение сумм НДС по затратам, связанным с содержанием административно — управленческого аппарата АО (оплата аренды помещения, электроэнергии и т. д.)?

Организация заключила с другой организацией договор на аренду производственных мощностей и оборудования для производства ювелирных изделий. Для обслуживания арендованного оборудования также заключен договор о возмездном оказании услуг персоналом организации — арендодателя. Производство ювелирных изделий будет осуществляться из собственного сырья арендатора и из давальческого сырья третьих лиц. Какая организация (арендатор или арендодатель) будет в данном случае плательщиком акцизов по ювелирным изделиям?

Организация, зарегистрированная в качестве налогоплательщика в РФ, поставляет на экспорт подакцизный товар (например бензин автомобильный), произведенный из принадлежащего ей сырья (нефти) предприятием, находящимся за пределами территории РФ, на условиях давальческого сырья

Какая ставка применяется при исчислении налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет с сумм, полученных в счет оплаты предстоящей поставки ГСМ?

Торговое предприятие, являющееся филиалом снабженческо — сбытовой организации, получает в порядке внутрисистемного распределения от централизованного склада этой организации, занимающегося оптовыми закупками, товары и реализует их по рыночной цене, но ниже цены получения. Следует ли в этом случае торговому предприятию при оприходовании товара отражать на сч.68 НДС, учитывая, что счет — фактура на его передачу не выписывался, так как операция проведена внутри одного юридического лица?

Начиная с какого отчетного периода должно предъявлять покупателям и уплачивать в бюджет НДС предприятие, использующее труд инвалидов, утратившее с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ право на применение льготы?

Снабженческо — сбытовая организация в январе 2000 г. рассчиталась с поставщиками товаров векселем третьего лица. Принимается ли в этом случае к зачету сумма НДС?

В каком порядке учитываются суммы НДС, уплаченные торговой организацией при приобретении служебного легкового автомобиля и микроавтобуса?

Магазин реализовал в 1999 г. физическому лицу микроавтобус по цене ниже цены покупки и ниже остаточной стоимости. Возникает ли обязанность по уплате НДС по данной сделке?

Торговая организация продала в 2000 г. юридическому лицу служебный автомобиль по цене ниже цены покупки и ниже остаточной стоимости. НДС при приобретении автомобиля был отнесен за счет чистой прибыли. Как должен начисляться НДС, подлежащий уплате в бюджет?

Снабженческо — сбытовая организация в 1999-2000 гг. за отгруженный уголь получала от покупателя в связи с отсутствием у него денежных средств сахар, который передавала своим сотрудникам в счет заработной платы. Обоснованно ли требование налоговой инспекции о включении этих оборотов в объект налогообложения?

В каком порядке с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ определяется облагаемый оборот при реализации в розницу товаров, принятых на комиссию от индивидуальных предпринимателей?

Предприятие спрашивает, какой критерий для целей налогообложения ему следует использовать при отнесении проводимого ремонта к разряду текущего и капитального

Предприятие направляет своих сотрудников в командировку. Доставка их до места назначения производится автомобилем, принадлежащим этой же фирме. По пути к месту назначения сотрудники останавливались в гостинице, оставив машину на гостиничной стоянке. Стоимость, уплаченная за стоянку автомобиля, указана в квитанции, выписанной гостиницей, отдельной строкой, но входит в общую сумму за проживание в гостинице. Можно ли считать в этой ситуации, что расходы за пользование автостоянкой включаются в расходы по найму жилого помещения?

Предприятие приобретало материалы у поставщиков. Для оперативности оплаты часть счетов на оплату пересылалась поставщиками предприятию по факсимильной связи (по факсу) и была оплачена в том же месяце. Сами материалы и оригиналы счетов — фактур поступили на предприятие через два месяца после оплаты и при поступлении были оприходованы на складе. При этом по материалам, оплаченным по факсимильным счетам, налог на добавленную стоимость был предъявлен к зачету из бюджета в том месяце, когда была произведена оплата материалов. Предприятие считает, что оплата товара, произведенная на основании факсимильных счетов, не является нарушением норм действующего законодательства. Так ли это?

Организацией освоен новый вид продукции: часы наручные и карманные механические в корпусах из золота, а также браслеты для часов из драгоценных металлов. Облагается ли данная продукция акцизами?

Организация производит сувенирные изделия из кости со вставками из золотых самородков. Облагаются ли данные изделия акцизами?

Какие размеры ставок акцизов действуют на ювелирные изделия и какими документами они установлены?

В какие сроки должны уплачиваться акцизы в бюджет индивидуальными предпринимателями, производящими ювелирные изделия?

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по производству ювелирных изделий. Является ли он плательщиком акцизов по производимым им ювелирным изделиям?

Предприятие начинает осваивать производство парфюмерно — косметической продукции. Облагается ли данная продукция акцизами?

Российское предприятие заключило контракты на оказание услуг, заключающихся в предоставлении иностранным организациям, осуществляющим свою деятельность за пределами территории Российской Федерации и государств — участников СНГ, емкости ретрансляторов спутника связи для организации каналов телерадиовещания. Являются ли объектом обложения налогом на добавленную стоимость обороты по реализации вышеуказанных услуг?

Нашей фирмой был получен аванс от немецкой компании в счет предстоящего экспорта проектно — конструкторских работ. ГНИ требует уплатить НДС с полученного аванса. Правомерны ли действия ГНИ?

Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость услуги по перевозке импортируемых в Россию товаров, оказываемые российскими перевозчиками импортерам продукции?

Просим разъяснить порядок обложения налогом на добавленную стоимость авансовых платежей, полученных российскими предприятиями в счет экспортных контрактов, в 2000 г

Каков порядок налогообложения доходов по ГКО при одновременном наличии суммы сальдо отрицательной переоценки и дохода, полученного от погашения или продажи ценных бумаг?

Следует ли возвращать налог на операции с ценными бумагами, если после уплаты налога учредителями АО принято решение о выпуске ценных бумаг на меньшую сумму, чем планировалось первоначально, или если не увеличивать уставный капитал?

Каков порядок налогообложения срочных сделок в связи с введением Федерального закона от 31.07.1998 N 141-ФЗ?

Организация приобрела земельные участки, которые в настоящее время являются ее собственностью. В связи с реализацией недвижимости, находящейся на этих участках, часть земли подлежит продаже. Является ли стоимость земельного участка, подлежащего продаже, объектом обложения НДС?

Если ломбард с учетом положений пп.»т» п.1 ст.3 Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» произвел удержание подоходного налога с суммы, полученной от продажи невыкупленного залога, в каком порядке производится представление сведений о доходах физического лица при среднесписочной численности работающих в ломбарде 7 человек?

Выданная ломбардом ссуда на 30 дней в размере 60 000 руб. под залог ювелирных изделий физическим лицом в срок не возвращена. Проценты за пользование ссудой не уплачены. Ломбард продал залог за 95 000 руб., из полученной суммы удержал причитающиеся проценты из расчета 0,5% годовых в сумме 9 000 руб. и погасил ссуду. Вправе ли ломбард выплатить физическому лицу оставшиеся 26 000 руб. (95 000 — 60 000 — 9 000) в полной сумме или у физического лица возникает облагаемый доход, с которого ломбарду надлежит удержать подоходный налог?

Физическое лицо получило 25 февраля 2000 г. ссуду в ломбарде под залог автомобиля из расчета уплаты процентов за пользование ссудой в размере 0,5% в день. Ссуда в размере 120 000 руб. выдана на срок 30 дней. Проценты оплачиваются при выкупе залога. Будет ли исчисляться материальная выгода с такой ссуды?

Гражданин, проживающий в г. Москве, получил ссуду в ломбарде под залог ювелирных изделий, принадлежащих ему на праве собственности. Возникает ли у такого физического лица доход в виде материальной выгоды по заемным средствам?

Редакция газеты просит разъяснить, облагается ли налогом на добавленную стоимость передача необлагаемых периодических печатных изданий (в виде компьютерных текстов) для распространения в сети Интернет?

Просим разъяснить, подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость выручка, получаемая областным земельным комитетом от продажи земельных участков?

Просим разъяснить, подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость услуги гидрометеорологической службы, оказываемые областной базе авиационной охраны лесов Минлесхоза России для осуществления ее уставных обязанностей (тушения пожаров)?

Предприятие продает своему сотруднику коттедж, заключив с ним договор купли — продажи. Форма оплаты, предусмотренная по договору, — наличными денежными средствами. В связи с этим предприятием начислен налог с продаж, сумма которого выделена в договоре отдельной строкой. Сумма налога уплачена в бюджет. Однако предприятие сомневается в необходимости начисления в данном случае налога с продаж и спрашивает, следовало ли его начислять, а если нет, то возможно ли вернуть сумму данного налога из бюджета?

Общество с ограниченной ответственностью спрашивает, распространяется ли на него требование об обязанности подать заявление о постановке на учет в налоговую инспекцию по месту нахождения созданного обособленного подразделения (п.4 ст.83 НК РФ) при условии, что в учредительные документы общества сведения об этом обособленном подразделении не внесены?

Кадровое агентство оказывает не только услуги по трудоустройству граждан, являющиеся для него основными, но и вспомогательные услуги по составлению резюме, психологическому тестированию и т. д., оплата за которые поступает непосредственно самому агентству наличными денежными средствами. В связи с этим агентство спрашивает, должно ли оно применять при расчете с клиентами в таких случаях в обязательном порядке контрольно — кассовый аппарат?

Организация инвалидов спрашивает, какой критерий ей следует использовать для того, чтобы считать себя организацией инвалидов, пользующейся льготой по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2000 г.?

Покупатель нашей продукции — юридическое лицо (фирма), которое находится в другом регионе. К нам приезжает представитель этой фирмы. Представитель имеет с собой доверенность на право заключения договора, на право получения товара и на право оплаты товара. Оплата осуществляется векселем банка, приобретенным на имя этого представителя — физического лица. Должны ли мы включать в оплату за продукцию налог с продаж?

За какой период 1999 г. должен быть пересчитан гражданину, уплачивающему алименты на детей, подоходный налог в связи с Определением Верховного Суда РФ КАС 99-121 от 01.07.1999?

Виды деятельности предприятия — оптовая торговля и предоставление в аренду складских помещений юридическим лицам для хранения товаров и сырья. В силу существующих требований к складским помещениям по оборудованию пожарной сигнализацией нашим предприятием были приобретены материалы и осуществлены монтажные работы по установке сигнализации. Просим разъяснить, правомерно ли относить данные расходы на себестоимость продукции (работ, услуг) согласно Положению о составе затрат и Методическим рекомендациям по бухучету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественного питания?

Доля выручки от реализации товаров в общей сумме доходов организации, не являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, составила 58%, доля выручки от реализации ценных бумаг, не облагаемая НДС, — 42%. Как организовать раздельный учет для целей исчисления налога на добавленную стоимость при осуществлении одновременно как торговой деятельности (реализация товаров), облагаемой НДС, так и инвестиционной (сделки с ценными бумагами), не облагаемой НДС?

Организация имела на 01.01.1999 неуплаченную пеню по налогу на прибыль, при этом ее сумма превышала сумму недоимки. В то же время задолженность по налогу была погашена. Пеня была уплачена в мае 1999 г. Подлежит ли пересчету и возврату из бюджета сумма переплаты по пене?

Организация получает выручку от реализации товаров, перечисляемую покупателями — физическими лицами через Сбербанк, при этом прием наличных денег от физических лиц производится Сбербанком по квитанциям установленных форм. Взимается ли налог с продаж с сумм поступающей на счет предприятия от покупателей — физических лиц выручки?

Гражданин постоянно работает в нашей организации с июня. Просим разъяснить, в п.2 Приложения N 8 к Инструкции ГНС РФ N 35 указывается только сумма дохода, полученная физическим лицом в нашей организации, или также сумма дохода, полученная им до июня и указанная в справке о доходах, выданной другой организацией?

В Письме Минфина России от 06.10.1992 N 94 (в ред. Письма от 29.04.1994 N 56) для определения норматива расходов на рекламу установлен показатель «Объем выручки от реализации продукции (работ, услуг) или иной показатель, используемый при определении финансового результата, в год». Каких-либо исключений для предприятий торговли указанным Письмом не предусмотрено. Учитывая специфику учета НДС на предприятиях оптовой торговли и различные мнения специалистов, просим разъяснить, как правильно определить нормы для списания расходов на рекламу на себестоимость в целях налогообложения?

Предприятие зарегистрировано в налоговом органе по месту нахождения, осуществляет строительство магистральных нефтепроводов в разных регионах. Строительные участки оснащены строительной техникой (бульдозеры, экскаваторы, трубоукладчики) и передвижными вагончиками. При этом рабочее место участков постоянно перемещается и может находиться в том или другом регионе более одного месяца. Где должны быть уплачены налоги: по месту нахождения предприятия или по месту нахождения строительных участков?

Согласно ст.13 Закона РФ N 1738-1 «О плате за землю» органы законодательной власти РФ имеют право устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, находящейся в распоряжении соответствующего субъекта РФ. Статья 14 вышеназванного Закона гласит, что органы местного самоуправления имеют право устанавливать льготы по земельному налогу в виде частичного освобождения на определенный срок, отсрочки выплаты, понижения ставки земельного налога для отдельных плательщиков в пределах суммы налога, остающейся в распоряжении соответствующего органа местного самоуправления

Предприятие заключает со страховой организацией договор добровольного медицинского страхования сроком на один год в пользу своих работников и членов их семей. Страховые взносы осуществляются за счет средств предприятия. При наступлении страхового события, например при обращении застрахованного лица в медицинское учреждение, страховщик оплачивает услуги медицинского учреждения, оказанные застрахованному лицу. Страховые выплаты застрахованные физические лица получают в виде медицинского обслуживания

Подлежит ли налогообложению материальная помощь, выданная организацией физическому лицу, не состоящему с ней в трудовых отношениях?

Как следует отражать в налоговом отчете по подоходному налогу общую сумму облагаемых совокупных годовых доходов (код строки 014): исходя из начисленной или выданной заработной платы?

Облагаются ли подоходным налогом суммы денежных средств, выделенные для оплаты расходов на бензин при использовании депутатом Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации личного автомобиля в служебных целях?

Согласно договору простого товарищества для осуществления инвестиционного проекта по строительству пансионата стороны вносят в качестве вклада следующее имущество: организация А — права пользования земельным участком, организация Б — права пользования земельным участком и строения, организация В — финансовые средства, строительные материалы, оборудование. Вклады сторон оцениваются в договоре. Учет совместной деятельности ведет организация А по месту нахождения объекта строительства. Что является базой для расчета налога на имущество для каждого участника совместной деятельности?

Предприниматель без образования юридического лица имеет свидетельство, в котором в качестве вида деятельности указаны столярные работы для населения и организаций. Естественно, ему приходится перевозить свои изделия на своем автотранспортном средстве. Правомерно ли контролирующие органы требуют от предпринимателя получения лицензии на автоперевозки?

ОАО берет в аренду без права выкупа производственные основные средства у малого предприятия, которое согласно Закону «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» начисляет амортизацию ускоренным способом. Начисленные таким образом амортизационные отчисления малое предприятие полностью включает в расчет арендной платы. Имеет ли право ОАО полностью отнести арендную плату на себестоимость?

Завод оплачивает оформление виз для иностранных граждан — представителей зарубежных контрагентов завода. Расходы учитываются для целей налогообложения как представительские. Правильно ли это?

Предприятие владеет маслобойным цехом и цехом по выращиванию, забою бычков и производству колбасных изделий. При производстве подсолнечного масла и колбасных изделий используется покупное сырье: семена подсолнечника (от колхозов, совхозов), мясо говядины, свинины (от частных лиц). Кроме того, предприятием выращены 30 телят, а их мясо использовано для производства колбасных изделий. Имеет ли право предприятие использовать льготу по налогу на имущество согласно пп.»б» ст.4 Закона «О налоге на имущество предприятий»?

Строительная фирма заключает договор субподряда на выполнение работ из материалов субподрядчика. Является ли заключение таких договоров посреднической деятельностью для целей исчисления налога на прибыль?

В собственности торговой организации есть свои транспортные средства (11 автомобилей), используемые для развоза товара по магазинам. Применяются ли какие-либо нормы при списании автомобильных покрышек на себестоимость продукции для целей налогообложения?

Необходимо ли вести налоговые карточки по учету доходов и подоходного налога (Приложение 7 к Инструкции ГНС России N 35) на граждан, для которых данная организация не является основным местом работы, а именно: совместителей, индивидуальных предпринимателей, граждан, выполняющих работы по гражданским договорам?

Работник передает организации по договору ссуды автомобиль. Надо ли считать стоимость автомобиля доходом организации и увеличивать налогооблагаемую прибыль?

Организации безвозмездно передан автомобиль. Вправе ли организация принять к зачету из бюджета сумму НДС, указанную в счете — фактуре на данный автомобиль?

Можно ли принять к зачету из бюджета НДС по ГСМ, фактически оплаченным поставщику наличными деньгами, но используемым на автомобилях, полученных организацией безвозмездно?

Организация получает на банковский счет выручку от оказания услуг, перечисляемую физическими лицами через Сбербанк, при этом прием наличных денег от физических лиц производится Сбербанком по квитанциям установленных форм. Сбербанку организация перечисляет вознаграждение за эти операции. Облагаются ли налогом с продаж суммы вознаграждения банка?

Имеют ли право органы местного самоуправления устанавливать льготы по земельному налогу отдельным категориям налогоплательщиков в соответствии с Законом «О плате за землю» и Налоговым кодексом?

Каков порядок учета в целях налогообложения результатов переоценки основных средств, проводимой по инициативе организации?

Наша организация по договорам поручения с издательствами газет занимается поиском рекламодателей, оформлением макетов и передачей рекламной информации редакциям

Принимаются ли для целей налогообложения расходы по оплате процентов по долгосрочному кредитному договору, в котором процентная ставка за пользование долгосрочным кредитом по условиям договора не изменялась на протяжении нескольких лет, в пределах действующей на дату заключения договора учетной ставки Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на три пункта (по ссудам, полученным в рублях)?

Подлежит ли постановке на учет в налоговом органе организация по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств, если объекты недвижимого имущества или транспортные средства не соответствуют классификации по Общероссийскому классификатору основных фондов (ОК 013-94), утвержденному Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 359?

Следует ли начислять страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды некоммерческим организациям (в том числе садовым товариществам), если они производят выплаты по договорам гражданско — правового характера (например: доставка дров, ремонт забора и другие разовые услуги)?

Организация с численностью работников более 300 человек приобрела путевку в санаторий курортного типа в Крыму. Будет ли Фондом социального страхования возмещена стоимость путевки?

Подлежат ли обложению налогом с продаж средства, полученные от физических и юридических лиц в виде платы за регистрацию прав на недвижимое имущество и предоставление информации, направляемые на создание, поддержание и развитие системы государственной регистрации прав на недвижимое имущество?

Просим разъяснить, подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость и налогом с продаж плата с владельцев и пользователей автомобильного транспорта, перевозящего тяжеловесные и крупногабаритные грузы, а также плата за выдачу разрешений на провоз этих грузов по дорогам общего пользования?

Муниципальным центром жилищно — коммунального хозяйства для выполнения работ по благоустройству города за счет бюджетного финансирования заключены договоры с муниципальными предприятиями — исполнителями муниципального заказа

При реализации имущества должника, согласно п.1 ст.81 Закона РФ от 21.07.1997 N 119-ФЗ «Об исполнительном производстве», в случае неисполнения исполнительного документа без уважительных причин в срок, установленный для добровольного исполнения, судебный пристав — исполнитель выносит постановление, согласно которому с должника взыскивается исполнительский сбор в размере 7% от взыскиваемой суммы. Подлежит ли отнесению в целях налогообложения на внереализационные расходы указанный исполнительский сбор?

В связи с введением новых унифицированных форм первичной учетной документации необходимо ли требовать от организаций — поставщиков обязательного введения формы ТОРГ-12 (товарная накладная)? Может ли организация удалить ряд граф и реквизитов из формы ТОРГ-12, то есть создать сокращенный вариант?

Следует ли организации производить распределение общехозяйственных расходов пропорционально выручке, полученной организацией от различных видов деятельности, начисленной нарастающим итогом по результатам финансово — хозяйственной деятельности (квартал, полугодие, девять месяцев, год) в целом, либо производить ежемесячное распределение указанных расходов пропорционально выручке от различных видов деятельности, полученной в текущем месяце?

Какие объекты строительства относятся к объектам, имеющим социальное назначение, для предоставления льготы по налогу на прибыль малым предприятиям согласно п.4 ст.6 Закона Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?

При введении в эксплуатацию жилых домов возникает необходимость строительства таких объектов коммунального хозяйства, как канализационная насосная станция, водопроводная насосная станция, газораспределительные пункты и др., без которых функционирование жилищного фонда невозможно. Следует ли при предоставлении льготы по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений учитывать затраты на коммунальное строительство?

Правомерно ли требование налоговых органов о представлении «Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 «Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли» (Приложение N 11 к Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.1995 N 37), в которой должна производиться корректировка сумм прибыли, полученной за пределами РФ?

По какой строке «Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли» (Приложение N 8 к Инструкции ГНС России от 10.08.1995 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций») следует отражать сумму налога на прибыль (доход), уплаченную российскими организациями за границей в соответствии с законодательством иностранных государств и подлежащую зачету согласно ст.12 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?

При осуществлении каких видов деятельности организация может воспользоваться льготой по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений производственного назначения? Каким документом следует руководствоваться при отнесении произведенных затрат к капитальным вложениям производственного назначения?

В ходе документальной проверки произведено доначисление НДС по причине неправильного определения организацией суммы НДС, подлежащей к возмещению из бюджета. Пунктом 19 Инструкции ГНС России от 11.10.1995 N 39 установлено, что в случаях, когда в первичных документах, подтверждающих стоимость приобретенных материальных ресурсов, не выделена сумма НДС, исчисление ее расчетным путем не производится

Должна ли организация становиться на учет в налоговом органе по месту своего фактического расположения, если она уже состоит на учете в налоговом органе по адресу, указанному в учредительных документах, а внесения изменений в свои учредительные документы организация не производит?

Обязана ли организация подавать несколько заявлений о постановке на учет по месту нахождения недвижимого имущества отдельно на каждое здание, сооружение, расположенное на одной территории (предприятие, завод), или достаточно одного заявления?

Подлежит ли юридическое лицо постановке на учет по месту нахождения недвижимого имущества, переданного на праве хозяйственного ведения, оперативного управления или арендованного имущества (земли)?

Организация приобрела путевку в Болгарию в санаторно — курортный дом отдыха. Будет ли стоимость путевки возмещена Фондом социального страхования РФ?

Начисляются ли страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, выплачиваемые администрацией предприятия, на стоимость премии и подарков неосвобожденному председателю профкома и бухгалтеру?

Обязаны ли крестьянские (фермерские) хозяйства регистрироваться в качестве страхователей в Фонде социального страхования РФ?

Какие документы должны представляться организациями налоговому органу в подтверждение права собственности на автомототранспортные средства?

Следует ли осуществлять постановку на учет организации по месту нахождения транспортных средств, если это специализированные автомобили, пожарные машины, машины инкассации, дорожные катки, сельхозтехника?

Обязана ли организация, стоящая на учете в налоговом органе по месту своего нахождения, при приобретении в собственность нескольких транспортных средств подать заявления о постановке на учет по месту нахождения транспортных средств на каждое транспортное средство?

В каком налоговом органе должна осуществляться постановка на учет организации — владельца транспортного средства?

Каков порядок постановки на учет организации — доверительного управляющего, если данная организация уже состоит на учете в налоговом органе?

Может ли быть выдано свидетельство о постановке на учет в налоговом органе крестьянскому (фермерскому) хозяйству?

Каков порядок постановки на учет в налоговых органах первичных профсоюзных организаций?

Подлежат ли постановке на учет в налоговых органах простые товарищества?

Собрание коллектива предприятия решило привлечь до 50% месячной зарплаты каждого работника (по желанию) в состав оборотных средств, улучшив тем самым финансовые показатели предприятия. За пользование денежными средствами работников предприятие начисляет проценты только из расчета учетной ставки ЦБ за счет чистой прибыли. Подлежат ли обложению подоходным налогом суммы начисленных процентов, ведь в оборот привлекались только суммы зарплаты, уже обложенные подоходным налогом?

1. Неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате какой суммы налога может стать основанием для вынесения постановления об аресте имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения согласно ст.77 НК РФ?

При подготовке к сдаче годового отчета за 1999 г. предприятие столкнулось со следующей проблемой. Предприятие определяет выручку для целей налогообложения по мере оплаты. Поэтому, исходя из экономической целесообразности и руководствуясь Постановлением Конституционного Суда РФ от 28.10.1999 N 14-П, решило во избежание финансовых затруднений не включать суммы присужденных, но не полученных пеней в налогооблагаемую базу. Правомерно ли это?

В абз.2 п.6 ст.2 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 (ред. от 04.05.1999) «О налоге на прибыль предприятий и организаций» установлено, что «в состав доходов от внереализационных операций включаются также суммы средств, полученные безвозмездно от других предприятий при отсутствии совместной деятельности…»

Постановлением РФ N 1002 от 03.09.1999 утвержден Порядок проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом

Кто является плательщиком акцизов по подакцизным товарам, выработанным в 1997-1999 гг. за пределами РФ из сырья, переданного на давальческих началах на переработку российскими организациями, — собственник давальческого сырья или собственник готовой подакцизной продукции?

Является ли аптечная организация, осуществляющая розлив спирта этилового в мелкие емкости, не меняя его концентрации, как и организации, занимающиеся розливом алкогольной продукции, плательщиком акцизов по этим объемам спирта?

Какую ставку акциза должна применять аптечная организация при формировании цены на этиловый спирт, поступивший от производителя в январе — феврале 2000 г., если в сопроводительных документах на него акциз указан по ставке в размере 8 руб. за 1 литр, и следует ли при этом делать перерасчет суммы акциза в соответствии с концентрацией спирта?

Должен ли аптечный склад, выступающий в роли посредника и реализующий этиловый спирт другим лечебным учреждениям и аптекам, не меняя его концентрации, в сопроводительных документах (счетах — фактурах) указывать акциз?

Как определить налогооблагаемую базу для исчисления акциза, если предприятие реализует алкогольную продукцию по ценам ниже установленных минимальных?

Являются ли таможенные органы в соответствии со вступившим в силу с 18.02.1998 Федеральным законом от 14.02.1998 N 29-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах» плательщиками акциза по конфискованным и (или) бесхозяйным подакцизным товарам и подакцизным товарам, от которых произошел отказ в пользу государства, если эти товары передаются ими для реализации комиссионерам?

Относится ли к подакцизной спиртосодержащей продукции уксус спиртовой пищевой натуральный?

В соответствии со ст.5 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в бюджеты субъектов РФ зачисляется налог на прибыль предприятий и организаций (в том числе иностранных юридических лиц) по ставкам, устанавливаемым законодательными (представительными) органами субъектов РФ, в размере не свыше 19%. Проект закона субъекта РФ предусматривает дифференцирование ставки налога в пределах от 0 до 19% в зависимости от отраслевой принадлежности налогоплательщика

Каков порядок взимания акцизов при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации из Кыргызской Республики?

В каких случаях организации, осуществляющие первичную реализацию подакцизных товаров, ввезенных из Республики Беларусь, не являются плательщиками акцизов по этим товарам?

Предприятие ввозит подакцизный товар из Белоруссии. Обязательно ли наличие Реестра справок о фактической уплате акцизов в бюджет Республики Беларусь для того, чтобы произвести уменьшение суммы акциза, подлежащей уплате на территории РФ, на сумму, уплаченную в Республике Беларусь?

Не было бы целесообразным для обеспечения государственной поддержки нефтяных компаний России и обеспечения более благоприятного налогового режима в нефтяной промышленности вернуться от специфических (твердо фиксированных) ставок акциза к плавающим адвалорным (в процентах) ставкам акциза на бензин автомобильный?

Подлежит ли зачету у предприятия — производителя бензина при определении суммы акциза, подлежащей внесению в бюджет, акциз, уплаченный за нефть, из которой этот бензин произведен?

Если одна организация, арендовав у другой организации производственные площади и технологическое оборудование по производству подакцизной продукции, при этом заключила договор о возмездном оказании услуг персоналом организации — арендодателя по обслуживанию (эксплуатации) данного оборудования, то кто в таком случае является плательщиком акцизов по готовой продукции: организация — арендатор или организация — арендодатель?

Правомерно ли квалифицировать деятельность по переработке давальческого сырья как производство готового подакцизного товара, а не как оказание услуги по переработке давальческого сырья и, соответственно, правомерно ли считать плательщиком акцизов организацию, производящую товары из давальческого сырья?

Организация произвела списание стоимости приобретенного подакцизного сырья на себестоимость произведенной подакцизной продукции в одном отчетном периоде, а оплата этого сырья производилась частями в последующих месяцах. Можно ли учет акциза по использованному сырью, причитающегося к зачету, вести нарастающим итогом?

Просим разъяснить порядок уплаты налога на пользователей автодорог лесхозами и лесничествами от выручки, полученной за отпускаемую лесопродукцию, получаемую от рубок ухода за лесом, от реализации семян, посадочного материала и других материалов, за оказанные услуги

В соответствии с Федеральным законом от 12.04.1999 N 72-ФЗ «О внесении изменений в Закон РФ «О дорожных фондах в РФ» с 1 июля 1999 г. от уплаты налога с владельцев транспортных средств и на приобретение автотранспортных средств освобождаются предприятия, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70 и более процентов общей суммы их доходов

Облагается ли налогом на реализацию горюче — смазочных материалов гексан — бутановая фракция для стационарных карбюраторных двигателей Б-1?

Что будет являться облагаемой базой по налогу на пользователей автомобильных дорог для предприятий общественного питания: сумма разницы между продажной и покупной ценами товаров, реализованных в результате торговой деятельности, или выручка, полученная от реализации изготовленной продукции?

Пунктом 3 ст.38 НК РФ определено, что товаром для целей НК РФ признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации

ООО заключен договор на оказание услуг по поиску поставщиков товаров за пределами РФ с внешнеторговой фирмой, являющейся иностранным юридическим лицом, не имеющей представительства в России. В счетах и актах выполненных услуг, представляемых нам к оплате, местом реализации указано иностранное государство. Облагаются ли оказанные нам инофирмой услуги НДС? Каков порядок применения налога с доходов иностранного юридического лица?

Согласно закону области розничная торговля переведена на уплату единого налога на вмененный доход. Одним из показателей при расчете суммы вмененного дохода является физический показатель, характеризующий данную сферу деятельности, — торговая площадь. Что такое торговая площадь, являющаяся показателем при расчете суммы единого налога?

Работнику на предприятии выдана ссуда сроком на два года. Спустя год он увольняется, не погасив половину полученной суммы

Имеют ли право органы местного самоуправления предоставлять дополнительные льготы отдельным категориям плательщиков по налогу на имущество предприятий в части сумм, зачисляемых в их бюджеты?

За полученные от зарубежного поставщика материалы в августе 1998 г. с валютного счета ЗАО был произведен перевод валютных средств. Однако на счета поставщика средства не поступили и были возвращены на валютный счет ЗАО. Последующие обращения в банк о перечислении средств в уплату задолженности поставщику банком не исполнялись. Банк банкротом не признан, и лицензия ЦБ РФ у него не изъята. При обращении в арбитражный суд последний, рассмотрев дело по иску предприятия, обязал банк по исполнительному листу исполнить обязательство. Банк, ссылаясь на отсутствие средств, обязательство не выполняет

В соответствии с п.3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ от 29.05.1996 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» «считается согласованным, что суммы процентов, которые выплачивает компания, являющаяся резидентом одного Договаривающегося Государства и в которой участвует резидент другого Договаривающегося Государства, подлежат неограниченному вычету при исчислении налогооблагаемой прибыли этой компании в первом упомянутом Государстве, независимо от того, выплачиваются ли эти суммы процентов банку или другому лицу, и независимо от срока действия ссуды. Такой вычет, однако, не может превышать сумм, которые согласовывались бы независимыми предприятиями при сопоставимых условиях. Соответствующее положение применяется к издержкам на рекламу. Предыдущие положения также распространяются на суммы процентов на рекламу, выплачиваемые постоянным представительством»

Предприятие эмитирует вексель, который продает по номиналу другому предприятию. Последний перепродает его также по номиналу иностранному лицу — нерезиденту, осуществляющему деятельность в России без образования представительства. Какие документы нужны для подтверждения векселедателем налоговым органам отсутствия дохода у нерезидента от отчуждения векселя по номиналу?

Предприятием заключен беспроцентный договор займа с физлицом. Договор заключен в у. е. Предприятие оприходовало деньги, полученные по договору, в рублях по курсу ЦБ РФ на дату их получения. При возврате долга сумма определялась по курсу ЦБ РФ на дату возврата. Является ли возникшая суммовая разница доходом физического лица и должна ли она в связи с этим облагаться подоходным налогом?

Предприятие в течение 1999 г. производило оплату стоимости нежилого помещения по согласованному графику. После завершения оплаты заключен договор купли — продажи. Регистрация договора произведена в 2000 г., после чего затраты учтены по дебету счета «Капитальные вложения» в корреспонденции со счетами учета расчетов, одновременно отражены по дебету счета «Основные средства» и кредиту счета «Капитальные вложения»

Каков порядок применения налога с продаж при оказании услуг гостиницами системы Минобороны России?

АО просит разъяснить. Должна ли облагаться налогом на прибыль курсовая разница, полученная в результате переоценки дебиторской задолженности по счету 62, проведенной на 01.01.2000? Учетная политика фирмы — «по оплате». Ведь при получении денег курсовая разница автоматически облагается налогом на прибыль, а если заплатить налог с неполученных денег, то есть с курсовой разницы, полученной в результате переоценки на 01.01.2000, то получится двойное налогообложение

Применяется ли в настоящее время Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в части определения налогооблагаемой прибыли, возникшей при получении имущества безвозмездно?

Организация осуществляет лизинговую деятельность в части предоставления промышленным предприятиям оборудования на условиях договоров финансового лизинга, продолжительность которых не менее 2,5 лет. На предприятии используется труд инвалидов. До введения в действие Федерального закона «О внесении изменений в Закон РФ «О НДС» от 02.01.2000 N 36-ФЗ лизинговые платежи НДС не облагались и налог, уплаченный поставщикам за оборудование, был включен в стоимость приобретенного имущества. Лизинговые платежи, причитающиеся к уплате в 1999 г., получены без НДС, как и предусмотрено условиями договора

Организация приобретала облигации федерального займа с постоянным купонным доходом. Покупка и реализация указанных облигаций осуществлялась через агента, в качестве которого выступал Сбербанк России. При покупке и при реализации облигаций Сбербанк удерживал комиссию

Физическое лицо приобретает квартиру путем мены на имеющиеся у него акции АО. Стоимость обмениваемого имущества равноценна. Дохода не образуется. Фактически происходит переход одного объекта собственности в другой. Возникает ли необходимость уплаты подоходного налога?

Департамент финансов области просит разъяснить, вправе ли исполнительный орган субъекта РФ установить порядок списания безнадежной недоимки по федеральным налогам и сборам в части, подлежащей зачислению в областной бюджет?

Может ли ООО применять льготу по налогу на имущество согласно п.5 Инструкции N 33 при том обстоятельстве, что основным видом его деятельности является кино — и видеопроизводство — изготовление видеороликов, а имуществом ООО являются специальные компьютеры, оснащенные компьютерной графикой?

Правомерны ли требования управления МНС республики об исключении из состава затрат предпринимателя платы за аренду имущества (магазина, жилого помещения под офис и автомобиля), находящегося в собственности физических лиц, не являющихся предпринимателями?

Основными видами деятельности коммерческой организации являются: организация отдыха граждан, проведение зрелищно — развлекательных мероприятий, концертная деятельность, организация игорного бизнеса, предпринимательская деятельность с использованием игровых автоматов, организация, развитие и эксплуатация сети ресторанов, кафе, баров в сфере общепита, розничная торговля

Организация продает основные средства, использовавшиеся при производстве товаров (работ, услуг), освобожденных от НДС, которые отражались в учете по стоимости приобретения, включая сумму уплаченного НДС

Определением Верховного Суда РФ от 01.07.1999 N КАС 99-121 признан недействительным (незаконным) абз.8 пп.»г» п.14 Инструкции ГНС РФ N 35 от 29.06.1995 (ред. от 28.04.1999) «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», согласно которому при расторжении брака вычеты производятся у того из супругов, с кем проживают дети. Бывший супруг (супруга), хотя бы и уплачивающий (уплачивающая) алименты на содержание детей, права на вычеты не имеет

ОАО имеет на своем балансе строительное подразделение, в котором находится парк автотранспортных средств для обслуживания своего производства. Совет директоров ОАО решил упразднить подразделение и создать ЗАО — дочернее предприятие, закрепив за ним все имеющееся у них имущество: основные фонды, оборотные средства, транспортные средства с теми же производственными функциями. Согласно абз.3 п.52 Инструкции N 30 от уплаты налога на приобретение автотранспортных средств при регистрации и перерегистрации автотранспортных средств освобождаются предприятия при реорганизации. Можно ли отнести наш случай к реорганизации предприятия и не начислять налог на приобретение автотранспортных средств?

Просим разъяснить порядок учета и возмещения налога на добавленную стоимость, уплаченного типографией поставщику за основные средства для полиграфической деятельности, в следующей ситуации

Организацией 20 января 1999 г. был получен авансовый платеж за услуги. Услуга не была оказана в 1999 г. До конца 1999 г. и в 2000 г. плательщик не просит вернуть деньги. Возникает ли у организации объект обложения налогом на пользователей автодорог и если возникает, то в какой момент?

Физическое лицо сдает внаем квартиру. Договором найма квартиры предусмотрено, что наниматель вносит плату за жилое помещение, электроэнергию, вносит абонентскую плату за телефон и междугородные телефонные разговоры; наймодатель оплачивает коммунальные услуги

ОАО пользуется льготой по налогу на имущество в соответствии с п.»и» ст.5 Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий». Мобилизационные мощности используются в текущем производстве. Может ли в данном случае предприятие начислять по мобилизационным мощностям амортизационные отчисления?

Пунктом 4.5 Приложения 1 Инструктивно — методических указаний по взиманию платы за загрязнение окружающей природной среды от 26.01.1993 предусматривается, что при размещении токсичных отходов на специализированных по их обезвреживанию, захоронению и хранению полигонах плата с природопользователей за размещение не взимается, а природопользователи в установленном порядке осуществляют страхование размещаемых отходов в связи с экологическим риском. Правильно ли мы считаем, что в случае принятия государственным органом власти субъекта РФ решения об установлении порядка страхования токсичных отходов, размещаемых на специализированных по их обезвреживанию, захоронению и хранению полигонах, в связи с экологическим риском в форме добровольного страхования платежи с природопользователей взиматься не должны?

Как правильно осуществить переоценку товара предприятию розничной торговли, ведущему учет товара по продажным ценам?

Необходимость переоценки основных средств предприятия вызвана тем, что сумма налога на имущество составила 48% годового дохода и для предприятия оказалась непосильной. В сентябре появилась возможность оплатить расходы по переоценке основных средств. Может ли предприятие отразить данные переоценки, произведенной в сентябре 1999 г., на начало года, пересчитать налогооблагаемую базу по налогу на имущество, уменьшить себестоимость продукции с учетом изменившейся амортизации основных средств, внести изменения в годовую бухгалтерскую отчетность за 1999 г.?

ОАО направляются работники на семинары по составлению годового бухгалтерского отчета, качеству выпускаемой продукции, экономическому анализу работы предприятия, валютным операциям и так далее. Оплачивает обучение ОАО. Правомерно ли включение стоимости обучения (с НДС или без НДС) в состав совокупного дохода физического лица для удержания подоходного налога?

Предприятием и АОЗТ в рамках совместной деятельности осуществляется строительство эстакады. Ведение общих дел поручено АОЗТ

Наше предприятие в порядке взаимных расчетов получило от дебитора зерно, затем это зерно размололо на другом предприятии в соответствии с договором. На полученную таким образом муку на предприятии имеется сертификат качества производителя (предприятия — переработчика). ГНИ считает, что наше предприятие является производителем муки и исчисляет налог на содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы, налог на пользователей автодорог со стоимости проданной муки. Права ли ГНИ?

Включается ли с 01.01.1999 в объект обложения налогами на пользователей автодорог и содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы обороты, учитываемые по счетам реализации 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств» и 48 «Реализация прочих активов»?

Ряд налогов и сборов, частично или полностью подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ, установлен федеральными законами, которыми предусмотрено право органам государственной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления предоставлять дополнительные налоговые льготы. Согласно ст.7 Федерального закона «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» федеральные законы и иные нормативные правовые акты действуют в части, не противоречащей части первой Налогового кодекса. Имеют ли право в настоящее время органы государственной власти субъекта Федерации и органы местного самоуправления предоставлять дополнительные льготы по налогам, установленным федеральными законами, в пределах средств, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ и органов местного самоуправления?

На основании договора теплоснабжения, заключенного между энергоснабжающей организацией и абонентом, за количество конденсата, не возвращенного в пределах договорных норм, абонент обязуется платить по одинарной стоимости, а за количество конденсата, не возвращенного против договорной нормы, — пятикратную стоимость, включая тарифную, по тарифу питательной воды на подпитку котлов. Для получения информации о реализации тепла в горячей воде и паре, об абонентской задолженности и оплате других видов начислений используется типовая «Оборотная ведомость реализации тепла»

При технологическом процессе изготовления предприятием текстильной продукции появляются отходы производства, которые в бухучете приходуются на склады на сч.10 (отходы производства). Обязано ли предприятие при продаже этих отходов (в бухучете реализация отражается через сч.48) начислять налог на пользователей автодорог и налог на содержание жилфонда?

Чем следует руководствоваться при отражении в бухучете операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества? Каков порядок ведения бухучета после прекращения договора простого товарищества в случае наличия непогашенной кредиторской и дебиторской задолженности?

Работник, получив статус застройщика в 1998 г., начал строительство жилого дома из материала, купленного в 1997-1998 гг., льготой по подоходному налогу не пользовался. В 1999 г. он подал заявление о предоставлении льготы

Возможно ли внесение налогоплательщиком платы за пользование недрами в виде части добытого минерального сырья?

Услугами нашей организации намеревается воспользоваться Консульство Украины. Распространяется ли льгота по НДС, предусмотренная пп.»б» п.1 ст.5 Закона РФ «О НДС», в части освобождения товаров и услуг, предназначенных для официального пользования консульскими учреждениями, при безналичных расчетах от НДС?

Наша компания перезаключает договоры на обслуживание дипломатического корпуса. Из каких документов мы можем получить информацию о применении льготы по налогу на добавленную стоимость в отношении дипломатических представительств иностранных государств?

Наше малое предприятие оказывает услуги по ремонту множительной техники ряду посольств иностранных государств в РФ. К числу клиентов, обслуживаемых нашим предприятием, относится посольство Греции. Информация о размере льгот по НДС в отношении дипкорпуса этого государства отсутствует. Имеются ли основания для выставления счетов за оказанные услуги посольству Греции без НДС?

Освобождаются ли товары, приобретаемые дипломатическими представительствами у нашего предприятия за наличный расчет, от налога с продаж, установленного на территории г. Москвы?

Индивидуальный предприниматель по видам осуществляемой деятельности переведен на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. Вместе с тем по роду деятельности возникает необходимость в привлечении наемных работников как по трудовым договорам, так и по договорам гражданско — правового характера. Следует ли в этом случае исчислять и уплачивать страховые взносы с выплат, начисленных этим работникам, учитывая, что такая обязанность не предусмотрена Федеральным законом от 31.07.1998 N 148-ФЗ?

Законом РФ «О дорожных фондах в РФ» (ст.7) установлено, что налог на приобретение автотранспортных средств уплачивают предприятия, организации, учреждения, предприниматели, приобретающие автотранспортные средства путем купли — продажи, мены, лизинга и взносов в уставный фонд

Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль предприятиям, перечислившим средства на долевое содержание поликлиники, находящейся в муниципальной собственности?

Может ли с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ применять льготу, предусмотренную пп.»х» п.1 ст.5 Закона РФ «О НДС», предприятие, уставный капитал которого состоит из вклада межрегиональной общественной организации инвалидов?

Может ли с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ применять льготу, предусмотренную пп.»х» п.1 ст.5 Закона РФ «О НДС», предприятие, уставный капитал которого состоит из вклада региональной общественной организации инвалидов?

Распространяется ли порядок определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, установленный Федеральным законом от 29.12.1998 N 192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» по операциям с ценными бумагами — векселями (не имеющими рыночной котировки, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг), при погашении векселей в сроки, определенные обязательством по векселю организацией — векселедателем?

Учебное заведение сдало в аренду помещение. По условиям договора размер арендной платы был равен затратам арендодателя на проведение ремонта. При этом учебное заведение допустило ошибку по отражению в бухгалтерском учете расходов, связанных с оплатой ремонтных работ. Эта ошибка повлекла занижение суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего перечислению в бюджет с арендной платы за сдачу имущества в аренду. Какие налоговые санкции могут быть применены к учебному заведению за допущенную ошибку и каким образом можно устранить допущенное нарушение без применения налоговых санкций?

На основании Письма Минфина России от 10.09.1999 N 3-12-5/69 «Об отражении в учете и отчетности об исполнении федерального бюджета арендной платы за пользование федеральным недвижимым имуществом» плата за пользование федеральным недвижимым имуществом, закрепленным за научными организациями, образовательными учреждениями, учреждениями здравоохранения, государственными музеями, государственными учреждениями культуры и искусства, перечисляется в доход федерального бюджета арендаторами в соответствии с заключенными договорами платежными поручениями 0401060 на счета по учету доходов федерального бюджета 40102 «Доходы федерального бюджета», открытые органам федерального казначейства по месту открытия организациям — арендодателям лицевых счетов для учета операций по дополнительному финансированию

Образовательные учреждения федерального уровня сдают в аренду закрепленное за ними федеральное имущество. Учитывая, что сдача в аренду любого имущества, включая федеральное, подлежит обложению НДС, в каком порядке следует выписывать счета — фактуры на данную услугу?

Профессиональное учебное заведение обучает студентов нескольким специальностям на основании полученной лицензии. Одним из направлений образования является обучение по специальности организации обслуживания в гостиницах. При этом согласно учредительным документам данное учебное заведение имеет учебно — производственные подразделения, к числу которых, в частности, относится учебная гостиница. В данной учебной гостинице услуги оказываются непосредственно студентами, проходящими учебную и преддипломную практику в соответствии с утвержденными учебными планами, разработанными на основании законодательства в области образования. Может ли данная платная деятельность профессионального учебного заведения осуществляться без НДС в том случае, если доход от оказания платных услуг полностью реинвестируется на нужды образовательного процесса в данном образовательном учреждении?

Общественная организация передает на безвозмездной основе учреждению культуры и искусства (являющемуся некоммерческой организацией) различные виды имущества: книжный фонд, компьютеры, мебель и т. п. — для использования в уставных целях

Каков порядок применения НДС крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в случае перерегистрации их в соответствии с требованиями ст.23 Гражданского кодекса в индивидуального предпринимателя?

Сохраняется ли право у организации на применение пониженного размера ставки НДС на товары, произведенные из сырья, облагаемого по ставке НДС в размере 10%?

Жилищно — строительный кооператив (ЖСК) ведет предпринимательскую деятельность, сдавая помещение в аренду предпринимателю без образования юридического лица. Предприниматель арендует это помещение для целей своей предпринимательской деятельности. Арендная плата перечисляется арендатором через Сбербанк на расчетный счет ЖСК, так как арендатор не имеет своего расчетного счета в банке. Просим разъяснить, является ли ЖСК плательщиком налога с продаж?

Юридическая фирма занимается предоставлением юридических услуг физическим и юридическим лицам, тем самым обеспечивая защиту прав и законных интересов, предусмотренных законодательными актами РФ. Просим разъяснить, облагаются ли юридические услуги НДС и налогом с продаж (при наличных расчетах через кассу предприятия)?

Просим разъяснить, подлежит ли обложению налогом с продаж реализация товаров (работ, услуг) при обмене (бартере) и в счет проведения зачетов (взаимозачетов) между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем и между двумя предпринимателями?

Наша организация в начале 2000 г. должна сдать сведения о доходах в налоговую инспекцию. Численность работающих в организации в 1999 г. составила 30 человек. Кроме того, было 3 совместителя и 12 человек работали по договорам подряда. В 1999 г. один человек пришел на работу из другой организации и представил в бухгалтерию справку о доходах для расчета налога в нашей организации. При подготовке сведений о доходах на этого работника учтены доходы, полученные как по прежнему месту работы, так и в нашей организации

В январе 2000 г. я устроилась на работу бухгалтером в организацию. Я вдова, имею двоих детей в возрасте 10 и 4 лет. Помимо заработной платы я получаю на детей пенсию в связи со смертью мужа. Учитывается ли пенсия при расчете подоходного налога? Какие льготы по подоходному налогу мне предоставляются?

Я работаю в организации по трудовому договору, где ежемесячно получаю заработную плату по 5000 руб. Я участвовал в ликвидации аварии на ЧАЭС и в военных действиях в Афганистане. Какие льготы мне должны быть предоставлены в организации, где я работаю? Буду ли я платить подоходный налог в 2000 г.?

Я работаю на предприятии бухгалтером. В связи с невыплатой зарплаты работникам возникают вопросы по определению облагаемого дохода за год и исчислению подоходного налога

Как правильно исчислить подоходный налог с дохода, выплаченного жителю СНГ, прибывшему в Россию на две недели и продавшему организации на территории России автомобиль?

Решением Верховного Суда РФ от 01.07.1999 N КАС 99-121 признан недействительным (незаконным) абз.8 пп.»г» п.14 Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц». В случае пользования установленной льготой на детей родителем, уплачивающим алименты, будет ли он пользоваться одновременно такой же льготой на детей, проживающих в новой семье (брак зарегистрирован), как отчим (мачеха) и зависит ли предоставление такой льготы от факта усыновления (удочерения) детей в новой семье?

Организация ввозит на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь алкогольную продукцию. Какой орган Российской Федерации осуществляет сбор акцизов по данной продукции?

Из Белоруссии ввозится подакцизный товар. На основании каких документов производится уменьшение суммы акциза, подлежащей уплате на территории Российской Федерации, на сумму акциза, уплаченную в Республике Беларусь?

Какой порядок взимания акцизов применяется при ввозе подакцизной продукции в Российскую Федерацию с территории Республики Молдова?

Предприятие розничной торговли закупает у индивидуального предпринимателя швейные изделия. В каком порядке определяется облагаемый оборот при реализации таких товаров?

Какая ставка налога на добавленную стоимость применяется при реализации кулинарной продукции предприятием общественного питания?

Подлежит ли возмещению налог на добавленную стоимость по товарам, числящимся в остатках на 01.01.2000 у предприятий общественного питания, являющимся компонентами при производстве кулинарной продукции?

Подлежит ли возмещению налог на добавленную стоимость по товарам, числящимся в остатках на 01.01.2000 у предприятий общественного питания, при реализации их без переработки?

Предприятие общественного питания имеет на 01.01.2000 остатки ранее приобретенных товаров. В каком порядке определяется облагаемый оборот при использовании таких товаров при производстве кулинарной продукции?

С введением в действие Закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ предприятие общественного питания облагаемый оборот определяет на основе стоимости реализуемых товаров. В каком порядке определяется облагаемый оборот при реализации такими предприятиями кулинарной продукции?

Столовая имеет на балансе на 01.01.2000 остатки ранее приобретенных товаров. Следует ли при реализации таких товаров без переработки начислять налог на добавленную стоимость исходя из полной цены их реализации?

Следует ли предприятию розничной торговли вести раздельный учет при реализации товаров, числившихся в остатках на 01.01.2000, и товаров, приобретенных в 2000 г.?

Подлежит ли возмещению налог на добавленную стоимость по товарам, числящимся в остатках на 01.01.2000 у предприятий розничной торговли?

Магазин имеет на балансе на 01.01.2000 остатки ранее приобретенных товаров. Следует ли при реализации таких товаров начислять налог на добавленную стоимость исходя из полной цены их реализации?

Федеральный закон от 02.01.2000 N 36-ФЗ «О внесении изменений в Закон РФ «О НДС» опубликован в «Российской газете» N 1-3 от 5 января 2000 г. Следует ли считать, что данный Закон вступает в силу по истечении 10 дней с момента опубликования?

Хлебозавод часть произведенной продукции реализует через собственные магазины, не являющиеся самостоятельными плательщиками НДС. Одновременно магазины торгуют и хлебом, и хлебобулочными изделиями, приобретенными на стороне. Следует ли вести раздельный учет по реализации приобретенной продукции и продукции собственного производства?

В п.5 ст.1 Федерального закона от 2 января 2000 г. N 36-ФЗ «О внесении изменений в Закон РФ «О НДС» не предусмотрен отдельный порядок определения сумм НДС при реализации сельскохозяйственной продукции, приобретенной оптовым предприятием у физических лиц. Следует ли считать, что налог в этом случае исчисляется в порядке, предусмотренном абз.5 этого пункта Закона?

Может ли магазин при реализации товаров, приобретенных у предприятия, являющегося субъектом малого предпринимательства, применяющего упрощенную систему налогообложения, уплачивать налог на добавленную стоимость с суммы применяемой наценки?

Предприятие розничной торговли работает с поставщиками, перешедшими на уплату единого налога на вмененный доход. Следует ли понимать, что предприятие розничной торговли должно платить за них НДС путем включения его в розничную цену без возмещения из бюджета?

Может ли с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ применять льготу, предусмотренную пп.»х» п.1 ст.5 Закона РФ «О НДС», предприятие, уставный капитал которого состоит из вклада местной общественной организации инвалидов?

Предприятие по договору с заводом — изготовителем медицинской техники выполняет работы по гарантийному обслуживанию этой медтехники. Должны ли включаться в облагаемый оборот поступившие предприятию от завода — изготовителя денежные средства?

Какой порядок исчисления НДС должен применяться турагентом, реализующим туристские путевки населению, после вступления в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ «О внесении изменений в Закон РФ «О НДС»? Должен ли турагент, реализующий туристские путевки населению в 2000 г., исчислять НДС исходя из стоимости реализации путевки, без включения НДС, то есть являться плательщиком налога со всего оборота по реализации таких путевок?

Нами рассматривается вопрос о создании малого предприятия с численностью персонала до 100 чел. Цель создания — производство и реализация ТНП. Производство подразумевается организовать на давальческой основе: малое предприятие закупает сырье и материалы и передает их для переработки на фабрику, являющуюся другим юридическим лицом. Фабрика, переработав сырье и материалы, передает малому предприятию готовые изделия. Малое предприятие приходует эти изделия как готовую продукцию и реализует их

1. ОАО, зарегистрированное в качестве налогоплательщика в городе республики, осуществляет добычу нефти на месторождениях, расположенных на территории республики. Кроме того, на основании лицензии оно производит добычу нефти на месторождении, находящемся на территории автономного округа, без образования на этом месторождении своего филиала

Согласно ст.54 НК РФ налогоплательщики — организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухучета. Имеются ли исключения, согласно которым применяются данные не бухгалтерского, а налогового учета? В каких случаях налогооблагаемая база по налогу на прибыль исчисляется по правилам, отличным от правил бухучета?

1. Уменьшает ли налогооблагаемую прибыль сумма убытка, полученного при списании дебиторской задолженности по истечении срока исковой давности на Дт сч.80? Учетная политика для целей налогообложения — по оплате

Являются ли выездные налоговые проверки, проводимые налоговыми органами за период, ранее охваченный проверкой, проведенной органом налоговой полиции на основании пп.5 п.2 ст.36 Налогового кодекса РФ (в ред. от 02.01.2000), повторными?

В ходе выездной налоговой проверки было обнаружено занижение подоходного налога, налога на прибыль и НДС. Может ли данная ситуация явиться основанием для того, чтобы наложить административное взыскание на главного бухгалтера в размере пяти МРОТ?

Облагаются ли налогом с продаж обороты по реализации товаров в магазинах беспошлинной торговли?

Какой год является годом приобретения квартиры для предоставления льготы по пп.»в» п.6 ст.3 Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» в случае, если договор купли — продажи квартиры оформлен у нотариуса 30 декабря 1999 г., а регистрация сделки в регистрационной палате — в январе 2000 г.?

В журнале появилось разъяснение о том, что физическое лицо может несколько раз воспользоваться вычетом из совокупного дохода, предусмотренным п.14 Инструкции ГНС РФ N 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», последовательно приобретая жилой дом, квартиру, дачу, садовый домик, лишь бы соблюдался 3-годичный интервал между приобретениями. Просим ответить, насколько правомерно такое толкование

Будет ли являться налоговым правонарушением непредставление в налоговый орган информации о совершенных сделках в соответствии со ст.86.2 Налогового кодекса РФ, если нами представлены данные во исполнение ст.85 Налогового кодекса РФ?

Взыскивается ли государственная пошлина с ответчика, если истец, освобожденный от уплаты госпошлины в соответствии с Законом Российской Федерации «О государственной пошлине», отзывает исковое заявление до вынесения решения суда при добровольном удовлетворении требований ответчиком?

Акционерное общество (пароходство) имеет выделенные на отдельный баланс структурные подразделения — филиалы (порты, судоремонтные предприятия), расположенные на территориях нескольких областей. Эти филиалы осуществляют отдельные операции по обслуживанию транзитных судов, находящихся на балансе пароходства (ремонт, отстой и т. п.)

Предприятие имеет на своем балансе жилые дома. Как следует учитывать эти объекты жилищно — коммунального хозяйства после приватизации предприятия?

Предприятие передало своему сотруднику однокомнатную квартиру с условием оплаты им самим 40% ее стоимости путем удержания из его зарплаты равномерно в течение 6 лет. Остальную сумму погашает само предприятие в течение этого же срока. Может ли сотрудник предприятия в этой ситуации рассчитывать на льготу по подоходному налогу на всю сумму, оплачиваемую им самим (40% от стоимости квартиры)?

Как правильно исчислить подоходный налог с заработной платы, выплачиваемой по трудовому договору жителю страны СНГ, постоянно проживающему в России?

Предприятие зарегистрировано в г. Москве и имеет обособленные территориальные подразделения в регионах России (не филиалы и не представительства), не имеющие расчетных счетов в банке. Как должен удерживаться подоходный налог и перечисляться в бюджет, если зарплату работникам подразделений начисляют в г. Москве?

В каком порядке должны перечисляться суммы подоходного налога, начисленные по актам документальных проверок организаций по доходам 1998 г., проведенных в 2000 г.?

Нашей организацией в феврале 2000 г. выплачивается заработная плата за ноябрь 1999 г. По каким ставкам следует уплачивать подоходный налог в данном случае: в федеральный бюджет по ставке 3% и в бюджеты субъектов Российской по прогрессивным ставкам или по единой шкале ставок, предусмотренной Федеральным законом от 25.11.1999 N 207-ФЗ, вступившим в силу с 02.12.1999?

В каком порядке налоговые агенты должны производить в 2000 г. перечисление в бюджет подоходного налога с облагаемого дохода физического лица, полученного в 1999 г.?

Казино имеет эстрадную площадку, и на основании учредительных документов в соответствии с Классификатором отраслей народного хозяйства казино присвоен код 93141 «Клубное учреждение», т. е. одним из видов деятельности казино является осуществление клубной деятельности. Может ли данное казино реализовать входные билеты на посещение развлекательных мероприятий (дискотеки, эстрадного представления) без НДС?

Казино реализует входные билеты на посещение зала игровых автоматов и самого казино. Можно ли рассматривать эту деятельность казино как деятельность, связанную с проведением развлекательных мероприятий, не облагаемую НДС?

Для осуществления уставной деятельности (сдача в аренду) приобретен объект недвижимости. Для оплаты объекта недвижимости взят в банке кредит. В соответствии с положением п.3.2 ПБУ 6/97 эти расходы составляют фактические затраты на приобретение основного средства и, следовательно, включаются в его первоначальную стоимость

Лизинговая компания ЗАО, состоящая на учете в ГНИ города, передает транспортные средства (ТС) по договорам о финансовом лизинге лизингополучателям, которые ставят ТС в ГИБДД своих регионов на временный учет на срок действия договоров

Согласно п.2 ст.7 Закона РФ от 06.12.1991 N 1992-1 «О НДС» суммы налога, уплаченные при приобретении основных средств и нематериальных активов, в полном объеме вычитаются из сумм налога, подлежащих взносу в бюджет, в момент принятия на учет основных средств и нематериальных активов

Наша организация реализовала во II кв. 1999 г. объект основных фондов по цене 10 тыс. руб., переоцененный в III кв. 1998 г. согласно Постановлению Правительства РФ. Остаточная стоимость данного объекта на момент реализации составила 7 тыс. руб. Как правильно применить индекс инфляции и отразить результаты данной операции для целей налогообложения?

Гражданин в 1999 г. подал декларацию о совокупном годовом доходе в марте 1999 г., при этом в декларации он представил документы о предоставлении льготы по подоходному налогу по покупке (строительству) жилья. Возврат излишне уплаченных сумм подоходного налога ему сделали только в августе. Обязаны ли ему уплатить проценты на сумму из-за задержки возврата и за какой срок за не вовремя возвращенную сумму переплаченного в 1998 г. гражданином подоходного налога?

Являются ли плательщиками налога на имущество некоммерческие организации, созданные в других организационно — правовых формах (фонда, некоммерческого партнерства, учреждения) и не осуществляющие предпринимательскую деятельность?

Должна ли организация, на балансе одного из обособленных подразделений которой числятся трубопроводы, линии электропередач, линии связи, другие подобные объекты, расположенные на территориях, подведомственных нескольким налоговым инспекциям, но на территории одного субъекта Федерации, встать на налоговый учет в каждой налоговой инспекции, где расположены части вышеуказанных объектов, или достаточно встать на налоговый учет в одной налоговой инспекции, где расположено обособленное подразделение, и соответствующим образом уплачивать налог на имущество?

Правомерно ли невключение налога на реализацию ГСМ, учтенного на счете 19, в налоговую базу по налогу на имущество предприятия? Правомерно ли расширение налоговой базы по налогу на имущество за счет другого налога на реализацию ГСМ — оплаченного покупателем поставщикам, а поставщиками в бюджет?

Каким образом исчисляется и уплачивается налог на имущество предприятиями, перешедшими на уплату единого налога на вмененный доход в течение отчетного периода (к примеру, с мая или июня 1999 г.)?

Если экспортером подакцизных товаров, изготовленных из давальческого сырья, является организация — владелец давальческого сырья, то каким образом происходит возмещение этой организации — экспортеру суммы акциза, уплаченной производителю этих товаров?

Какие документы требуется представить в налоговый орган для подтверждения факта экспорта подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, если данная поставка осуществляется организацией — владельцем давальческого сырья?

Кто является плательщиком налога на имущество в период нахождения товара в пути в случае, если право собственности на продукцию переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, а покупатель приходует товар после его получения (к примеру, отгружена продукция 25 марта, а оприходована иногородним покупателем 10 апреля)?

В связи с увольнением сотрудника по ст.31 КЗоТ РФ руководство компании приняло решение о выплате выходного пособия согласно ст. ст.36 и 40.3 КЗоТ РФ. Облагается ли эта сумма выходного пособия, получаемого сотрудником, подоходным налогом?

В соответствии с коллективным договором на предприятии установлена выплата зарплаты с 7 по 9 число месяца, следующего за отчетным. Просроченная зарплата за декабрь 1998 г. и декабрь 1999 г. выплачена 13 и 18 января 2000 г. соответственно. Правомерно ли включение этих сумм в совокупный доход работника за 2000 г.?

Какой код должен быть проставлен в справке о доходах, предусмотренной Приложением N 3 к Инструкции ГНС РФ от 29.06.1995 N 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», если физическое лицо получило авторский гонорар за публикацию в газете? Ему оплатили работу по организации и подготовке материала, опубликованного в периодической печати. Произвели оплату за разовую консультацию без заключения письменного договора

Какой в настоящее время существует механизм уплаты акцизов по ювелирным изделиям, изготовляемым из ювелирных изделий, бывших в употреблении, или из лома таких изделий?

Малое предприятие занимается строительно — монтажными работами. В оплату за выполненную работу получает уголь и другие товарно — материальные ценности, которые затем обменивает на строительные материалы, используемые в дальнейшем в основной деятельности

Предприятием при составлении расчета налога на прибыль была заявлена льгота по налогу на прибыль, которой оно воспользовалось не в полном объеме, учитывая то обстоятельство, что согласно Закону РФ от 27.12.1991 N 2116-1 льготы не должны уменьшать фактическую сумму налога, исчисленную без учета льгот, более чем на 50%?

Какими официальными источниками информации может воспользоваться налогоплательщик при установлении для целей налогообложения рыночной цены при определении размера арендной платы по договорам аренды?

Как определить для целей налогообложения обычную для конкретной сферы деятельности прибыль при использовании затратного метода определения рыночной цены товаров, работ или услуг, установленного п.10 ст.40 части первой Налогового кодекса РФ?

Может ли предприятие воспользоваться льготой по налогу на прибыль за 1999 г. по капвложениям, если оборудование, не требующее монтажа (станок деревообрабатывающий, бетономешалка), оплачено в 1998 г., а в эксплуатацию введено в 1999 г.?

Основной деятельностью ООО является закупка дикорастущих ягод с последующей их оптовой продажей на экспорт. Мы вынуждены конвертировать валюту, полученную как предоплату за товар, в рубли для закупки дикорастущих ягод, т. е. продажа валюты предусмотрена самой организацией производства на нашем предприятии

Согласно п.2 ст.101 Налогового кодекса Российской Федерации по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит соответствующее решение (постановление). В течение какого срока со дня рассмотрения материалов проверки такое решение должно быть им вынесено, если учесть те изменения, которые коснулись ст.101 НК РФ в связи с принятием Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ? И, соответственно, действует ли в этой части п.4.1 Инструкции N 52 от 31.03.1999 «О порядке составления акта выездной налоговой проверки и вынесения решения по результатам рассмотрения ее материалов», согласно которому такой срок равен десяти дням?

Что является выручкой предприятий игорного бизнеса? Учитываются ли при ее расчете выплата выигрышей посетителям?

Облагаются ли акцизом ювелирные изделия, изготовленные по индивидуальным заказам населения из ювелирных изделий, бывших в употреблении, или из лома таких изделий, а также услуги по ремонту ювелирных изделий?

Российское юридическое лицо имеет в штате организации иностранца — резидента. Организация арендует для него жилое помещение (квартиру), так как это предусмотрено трудовым договором. Будут ли суммы компенсаций расходов по найму жилого помещения включаться в состав облагаемого подоходным налогом годового дохода иностранца — резидента?

При выездной налоговой проверке установлено, что трудовая книжка руководителя отсутствует, в связи с этим суммы полярных надбавок, начисленные такому физическому лицу не по месту основной работы, были включены в его совокупный годовой доход и доначислен подоходный налог. Правомерно ли это?

Включается ли в совокупный налогооблагаемый доход работников стоимость проезда и провоза багажа одного из супругов к месту отдыха, оплаченная за счет средств организации?

Обязана ли организация, которая выдает призы и подарки физическим лицам — несовершеннолетним детям, представлять в территориальную налоговую инспекцию сведения по форме N 3 о выплаченных доходах и суммах удержанных налогов, если их стоимость не превышает 12-кратный размер ММОТ, и какие реквизиты указывать в справках?

Организация отгрузила товар покупателю по договору купли — продажи, оформив счет — фактуру и отразив его в книге продаж. Покупатель от товара и от его оплаты отказался, возвратив товар продавцу

Основное средство приобреталось для использования в производстве товаров (работ, услуг), облагаемых НДС. В связи с этим налог был полностью предъявлен к зачету в момент принятия на учет данного объекта основных средств

Если в контракте с иностранным партнером предусмотрено совершение сделки купли — продажи подакцизного товара на территории Российской Федерации с дальнейшим вывозом его иностранным партнером, а также определены сроки оплаты за отгруженную продукцию, превышающие 90 дней со дня ее отгрузки, являются ли данные условия контракта основанием для проведения зачета или возмещения суммы акциза, уплаченной в бюджет по этой подакцизной продукции, без представления в полном объеме документов (перечисленных в п.6.5 Инструкции Госналогслужбы Российской Федерации «О порядке исчисления и уплаты акцизов» от 10.08.1998 N 47), подтверждающих факт вывоза указанных товаров за пределы стран — участниц СНГ?

Существует ли в настоящее время льгота по освобождению от уплаты акцизов подакцизных товаров, вывозимых на экспорт?

Какие документы требуется представить в налоговый орган для подтверждения факта экспорта подакцизных товаров, если данная поставка осуществляется налогоплательщиком (производителем — владельцем подакцизных товаров)?

Правомерно ли требование п.7.3 Инструкции ГНС России от 10.08.1998 N 47 «О порядке исчисления и уплаты акцизов» о предоставлении платежных поручений, подтверждающих уплату акцизов производителем сырья (а не его покупателем), при начислении акцизов по продукции, расчеты за которую осуществляются с помощью товарообменных операций?

Имеет ли обратную силу ст.40 Налогового кодекса Российской Федерации, в частности, можно ли применять положения этой статьи при доначислении акцизов за 1997 г.?

Организация А, производящая купаж водки, находится в Челябинской области, а ее обособленное подразделение Б, осуществляющее производство и реализацию водки, — в Курганской области. Кто является плательщиком акцизов по купажу водки и по готовой водке и где должны уплачиваться эти акцизы?

Правомерен ли отказ налогового органа при начислении акциза на готовую подакцизную продукцию принять к зачету сумму акциза, уплаченную по использованному сырью, если расчеты между организациями производятся с помощью векселей, при этом уплата акцизов в бюджет субъекта РФ производителем сырья осуществлялась также векселями?

Вправе ли налоговая инспекция применить налоговые санкции к организации за нарушение срока подачи заявления по каждому объекту недвижимого имущества и каждой единице транспортного средства, если заявление подается с приложением подробного перечня объектов недвижимого имущества или транспортных средств?

С какого момента считать неисполненной обязанность по постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения недвижимого имущества, зарегистрированного до 01.01.1999?

В какой бюджет перечисляются суммы налоговых санкций, не отнесенные к соответствующему налогу?

Если Министерство юстиции Российской Федерации при регистрации общественной организации не предупредило об обязанности постановки на учет в налоговом органе в течение 10 дней, может ли налоговый орган применить налоговые санкции?

Каким образом осуществляется зачет (возврат) сумм акциза организации — экспортеру подакцизных товаров, не являющейся их производителем?

Кто является плательщиком акцизов по подакцизным товарам, произведенным из давальческого сырья на территории Российской Федерации, вывезенным в дальнейшем за пределы территории Российской Федерации, в случае, если поставку на экспорт осуществляет организация — владелец давальческого сырья?

Российское предприятие (собственник давальческого сырья) осуществляет экспорт подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья за пределами территории Российской Федерации. Правомерно ли в декларации за один отчетный месяц одновременно указывать сумму акциза, начисленную по продукции, отгруженной на экспорт, и эту же сумму как подлежащую зачету?

Кто является плательщиком акцизов по бензину автомобильному, произведенному из давальческого сырья, принадлежащего российской организации, но изготовленному на территории Республики Беларусь?

В январе 1997 г. на баланс ЗАО поставлено приватизированное здание. Разница (превышение) оценочной (начальной) стоимости над покупкой отнесена на сч.83. 1 января 1998 г. при переоценке основных средств первоначальная стоимость здания уменьшена. На эту же сумму был уменьшен сч.83. Правомерны ли наши действия?

Каков порядок налогообложения физических лиц — нерезидентов и физических лиц — резидентов, прибывших в составе официальной делегации к организации — резиденту и получивших во время приема дорогостоящие сувениры?

Правомерно ли перечисление основным обществом в федеральный бюджет налоговых платежей за свои дочерние общества на основании части первой Налогового кодекса?

Можно ли результаты переоценки основных средств, проведенной предприятием на основании приказа руководителя предприятия по состоянию на 1 января, учитывать при начислении амортизационных отчислений для целей налогообложения?

Как предприятие должно обосновать применение льготы по налогу на прибыль, полученную от вновь созданного производства?

Какие органы исполнительной власти правомочны выносить решение о создании страхового и сезонного запасов имущества на предприятиях, связанных с сезонным (природно — климатическим) циклом поставок и работ, а также запасов, созданных в соответствии с решениями федеральных органов исполнительной власти?

Можно ли результаты переоценки основных средств, проведенной предприятием на оснований приказа руководителя предприятия по состоянию на 1 января, учитывать при исчислении налога на имущество?

В соответствии с пп.»г» п.10 Инструкции ГНС России от 11.10.1995 N 39 средства, полученные в виде пая (доли) в натуральной и денежной форме при ликвидации или реорганизации организаций (предприятий) в размере, не превышающем их уставный фонд, а также пай (доля) юридических лиц при выходе их из организаций (предприятий) в размере, не превышающем вступительный взнос, не облагаются НДС. Участник ООО реализует свою долю третьему лицу посредством договора купли — продажи. Возникает ли при этом НДС?

Включение в закон области «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» юридических лиц, осуществляющих розничную торговлю, в качестве плательщика единого налога на вмененный доход привело к сокращению поступления доходов в бюджет. Целесообразно исключить юридические лица из перечня плательщиков, на которых распространяется действие закона. Возможно ли это?

Физическое лицо в 1995 г. при приобретении садового домика воспользовалось льготой по подоходному налогу. В 1999 г. физическое лицо решило улучшить свои жилищные условия и осуществить (путем долевого участия) строительство квартиры. Вправе ли данное физическое лицо воспользоваться льготой по подоходному налогу в 1999 г. в полном объеме?

Является ли предприятие плательщиком налога на пользователей автодорог в части доходов от сдачи помещений в аренду при отсутствии записи в уставе о сдаче помещений в аренду? Полученный доход отражается по кредиту сч.80, и все затраты по содержанию объекта, сданного в аренду, покрываются общей суммой арендной платы. Данной деятельностью предприятие занимается с 1997 г

Относится ли лицензия на право ведения деятельности, приобретенная организацией в соответствии с Федеральным законом от 25.09.1998 N 158-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», к нематериальным активам?

Может ли предприятие воспользоваться льготой по налогу на имущество согласно пп.»б» п.5 Инструкции N 33, если доля молока сырого в общем объеме используемого в производстве сырья составляет 50%, при этом молоко сырое попадает во все виды производимой продукции, но в разном объеме — от 15 до 60%? Что является выручкой от переработки сельскохозяйственной продукции?

Является ли предприятие плательщиком единого налога, если оно занимается реализацией сжиженного газа для автомобилей через АГЗС?

Подлежит ли включению в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог оборот по реализации имущества, например, числящегося на сч.10 (разница между покупной и продажной ценой имущества) с 01.01.1999?

Металлургический комбинат производит обслуживание основных средств, текущий и средний ремонт, а также капитальный и особо сложный ремонт отдельных основных производственных фондов. Продолжительность особо сложных видов ремонта — от 12 до 18 месяцев

Просим дать разъяснения по следующему вопросу. В соответствии с п.25 Инструкции N 39 при реализации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту уплата НДС осуществляется в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты налога. В результате из-за изменения курса образуется разница между начисленной к уплате и перечисленной суммой НДС в рублях, которая относится на результат финансовой деятельности

В соответствии с Федеральным законом «О внесении изменений в Закон РФ «О НДС» N 36-ФЗ в РФ действуют нормы, освобождающие от уплаты НДС проценты по краткосрочным займам, выдаваемым фондами поддержки малого предпринимательства субъектам малого предпринимательства

Каков порядок применения налогов, поступающих в дорожные фонды, для дорожных предприятий, осуществляющих содержание федеральных автомобильных дорог, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности постоянно меняется: в одном отчетном периоде он может составлять менее 70%, а в другом более 70%?

Является ли плательщиком налога на вмененный доход наше предприятие при осуществлении розничной торговли собственной продукцией (творогом, молоком, маслом) через свои магазины, являющиеся структурными подразделениями?

Цель программы некоммерческого партнерства — содействие деятельности администрации района в сфере профилактики и охраны здоровья граждан посредством улучшения качества потребляемой населением питьевой воды. Для реализации программы мы собираем целевые благотворительные взносы с юридических лиц. Затем на собранные деньги ремонтируем и строим новые колодцы общего пользования. Правильно ли мы считаем, что полученные средства не облагаются налогом на прибыль?

Просим дать разъяснения по вопросам предоставления льгот предприятиям по налогу на прибыль в соответствии с пп.»б» п.1 ст.6 Закона РФ N 2116-1

В течение более чем четырех месяцев покупатель не оплатил свою задолженность поставщику товаров, в результате чего у последнего образовалась дебиторская задолженность. Поставщиком для целей налогообложения применяется метод определения выручки «по оплате»

При осуществлении государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним учреждением юстиции по регистрации прав у заявителей возникают вопросы по правомерности их действий (по размерам платы за регистрацию прав и сделок с недвижимостью, о непризнании ранее зарегистрированных и заявленных прав на недвижимое имущество и сделок с ним), которые разрешаются в судебном порядке. Учреждение юстиции по регистрации прав выступает в суде в качестве ответчика. Должны ли они освобождаться от уплаты государственной пошлины при удовлетворении исковых требований заявителя как государственные органы, выступающие в защиту государственных и общественных интересов?

Надо ли представлять сведения на частных предпринимателей, у которых фабрика покупает ГСМ и фурнитуру, если они перешли на уплату единого налога на вмененный доход?

Физическое лицо продает свою долю в уставном капитале ООО. Сумма продажи превышает 1000-кратный минимальный размер оплаты труда, но не больше стоимости доли физического лица в уставном капитале. Возникает ли объект обложения подоходным налогом или можно воспользоваться льготой в размере 1000-кратного МРОТ или вычетом суммы, внесенной ранее в уставный капитал?

Физическое лицо — предприниматель постоянно направляет молоко в детский дом. Может ли данный гражданин воспользоваться установленной льготой по подоходному налогу?

Работник предприятия, как подотчетное лицо, приобрел на рынке по торгово — закупочному акту товар. При этом физическое лицо, реализовавшее товар, отказалось указать свои данные (ф. и. о., домашний адрес, паспортные данные и т. д.). Товар на предприятии оприходован. Возникает ли объект налогообложения по подоходному налогу у работника предприятия (доказать, что он умышленно не указал данные физического лица, невозможно)? Каким образом этот доход подсчитать?

Предприятие арендует дорожку в бассейне или оплачивает время пользования сауной и т. д., но при этом определить конкретно доход, полученный физическим лицом, невозможно (невозможно установить, кто посещал бассейн, сауну). Будут ли данные доходы облагаться подоходным налогом?

У работника предприятия на иждивении находится неработающая жена. Какие документы необходимо предъявить данному гражданину для получения выплаты? Достаточно ли только справки жилищных органов или необходимо представить еще и справки из отдела соцзащиты (о неполучении пенсий или пособий), фонда занятости (о неполучении пособия по безработице), инспекции МНС РФ (об отсутствии доходов, облагаемых налоговыми органами)?

Организации, вырабатывающие тепловую и электрическую энергию, часть электроэнергии расходуют на собственные производственные нужды. В связи с введением в действие части первой НК РФ, в частности ст.39, где дается определение реализации товаров, работ или услуг, просьба разъяснить, будет ли являться в данном случае реализацией использование части электроэнергии, потребляемой для собственных нужд?

Организация произвела переоценку объектов незавершенного производства, находящихся на балансе, по состоянию на 01.01.1998. В 1999 г. эти объекты были переданы организацией в качестве вклада в уставный капитал дочернего общества. Учитываются ли результаты проведенной переоценки объектов незавершенного строительства при определении налогооблагаемой прибыли, полученной от реализации доли в дочернем обществе?

С введением в действие Налогового кодекса Российской Федерации просьба разъяснить, за счет какого источника уплачиваются пени за нарушение налогового законодательства?

ЗАО приобрело торговый павильон из сборно — разборных металлических конструкций. Правильно ли мы понимаем, что затраты по сооружению павильона временного типа не являются затратами по капстроительству и что в соответствии со ст.7 Закона РФ «О НДС» ЗАО имеет право предъявить к зачету уплаченный подрядной организации НДС?

ОАО заключает сделку, связанную с приобретением у контрагента — недропользователя партии минерального сырья, содержащего драгоценные металлы, в целях последующей переработки минерального сырья и реализации готовой продукции от своего имени. Кто является плательщиком отчислений на воспроизводство минерально — сырьевой базы и платы за пользование недрами и как следует определять налогооблагаемую базу по этим платежам?

Должна ли организация, для которой купля — продажа ценных бумаг не является основной деятельностью, отражать реализацию ценных бумаг на сч.48 «Реализация прочего имущества», платить налог на содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы с полученного по этим операциям дохода, если такое решение принято на местном (городском) уровне?

Взимается ли подоходный налог с доплат к государственной пенсии, установленных в соответствии с Положением «Об установлении, выплате и перерасчете размера ежемесячной доплаты к государственной пенсии лицам, замещавшим государственные должности РФ и государственные должности федеральной государственной службы», утвержденным Постановлением от 11.11.1999 N 1233?

Обязано ли предприятие — участник совместной деятельности, находящееся в городе А, вставать на налоговый учет в области Б, то есть в месте нахождения части имущества совместной деятельности?

Следует ли организациям, осуществляющим перепродажу ГСМ, при оформлении счетов — фактур отдельно отражать суммы налога на реализацию ГСМ?

Учитывается ли при определении объекта обложения налогом на прибыль убыток от реализации сельскохозяйственной продукции многоотраслевыми предприятиями?

Предприятие получает денежные средства от покупателей в возмещение стоимости железнодорожного тарифа (по договорам поставка товаров осуществляется на условиях франко — станция отправления), который выставляется железной дорогой. При этом в выставляемых покупателю счетах — фактурах железнодорожный тариф и НДС на него указывается отдельной строкой (то есть не включается в стоимость отгруженной продукции). Фактически предприятие участвует «транзитом» в переводе денег от покупателя к железной дороге за услуги, оказываемые последней

ОАО намеревается приобрести на открытых торгах бизнес (предприятие). Данная сделка предусмотрена ст.86 Закона РФ от 08.01.1998 N 6-ФЗ. При этом объектом продажи являются не отдельные элементы, составляющие имущественный комплекс, а совокупность всех видов имущества, предназначенного для осуществления предпринимательской деятельности

Государственное унитарное предприятие (завод) просит разъяснить, предоставляется ли льгота по налогу на прибыль, направленную предприятием на финансирование работ по мобилизационной подготовке

1. Предприятие в I квартале заключило договор добровольного страхования от несчастных случаев сотрудников предприятия со страховщиком сроком на год. В случае, когда организация заключила договор страхования только в I квартале (отчетном периоде), как следует принимать объем реализуемой продукции при расчете страховых платежей, относимых на себестоимость продукции?

Общество по договору цессии приобрело у другого юрлица право требования дебиторской задолженности, заплатив прежнему кредитору денежные средства в размере ниже номинала задолженности. Каков порядок отражения данной операции в бухучете и для целей налогообложения? Как решаются эти вопросы при переходе права требования дебиторской задолженности при ее погашении?

При реализации в 1997 г. на территории РФ импортного солода поджаренного мы применяли ставку НДС в размере 10%. Правильно ли это? Какова ставка НДС на солод в настоящее время?

В счет государственного кредита, предоставляемого в рамках соглашения между Правительством РФ и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии о предоставлении СРЮ государственного кредита для финансирования поставок российского оборудования, был принят к финансированию контракт с коэффициентом 0,8, установленным Минфином России

Подлежит ли зачету или возврату из бюджета разница НДС, возникшая у российского предприятия в результате превышения сумм НДС, уплаченных поставщикам товара, над суммами НДС, исчисленными при реализации этого товара? Является ли данная разница, с точки зрения законодательства по НДС, переплатой сумм НДС?

Согласно Приказу Минфина России N 68н от 24.12.1998 «имущество, полученное от учредителя управления, учитывается по дебету счетов учета объектов имущества и кредиту счета 74 «Расчеты по выделенному на отдельный баланс имуществу», субсчет «Расчеты по договору доверительного управления». В форме отчетности «Бухгалтерский баланс» не предусматривается статья для отражения суммы по балансовому счету 74. Просим разъяснить, в каком разделе пассива баланса и по какой статье отражать кредитовое сальдо по счету 74 «Расчеты по выделенному на отдельный баланс имуществу»?

Общество с ограниченной ответственностью направляло чистую прибыль в течение 3 лет в соответствии с протоколами собраний участников общества в фонды накопления, социальной сферы и резервный. Надо ли при отражении в бухгалтерском учете направления средств из этих фондов на выплату доходов участникам общества возвращать чистую прибыль на счет 88-2 «Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет» и уже с него списывать на счет 75 «Расчеты с учредителями»?

Правомерны ли требования налоговой инспекции к налогоплательщикам представлять квартальный баланс и отчет о финансовых результатах на специальных машинно-ориентированных бланках красного цвета? Эти бланки налогоплательщики должны приобретать в налоговых органах за свой счет. Имеем ли мы право представлять квартальный отчет на бланках, которые даны в виде приложений к нормативным актам?

Комиссионер работает по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства и не является собственником товара, а комитент является плательщиком налога на добавленную стоимость. Имеет ли право комиссионер выписывать покупателю счет — фактуру с выделением в нем суммы НДС? Должен ли комиссионер, перечисляя деньги за товар комитенту, выделять НДС?

При создании простого товарищества один из товарищей вкладывает в качестве своего вклада в простое товарищество свои «деловые связи». Как следует отразить в бухгалтерском балансе товарища передачу в качестве вклада своих «деловых связей» и какие налоговые последствия могут при этом возникнуть?

Предприятием были приобретены акции коммерческого банка. В 1997 г. на основании решения ЦБ РФ у банка отозвана лицензия, он прекратил свою деятельность ввиду несостоятельности. Предприятие обратилось с иском в арбитражный суд о выплате стоимости акций. По решению арбитражного суда иск о выплате предприятию стоимости акций остался без удовлетворения. Относится ли стоимость приобретенных акций к долгам, нереальным для взыскания, и включается ли в состав внереализационных расходов?

Организация оптовой торговли арендует нежилое помещение под склад у юридического лица. Договор аренды заключен на срок 11 месяцев. Необходима ли регистрация вышеуказанного договора в Госкомимуществе? Правомерно ли списание сумм арендных платежей на затраты с принятием в зачет НДС, при отсутствии регистрации договора в Госкомимуществе?

С 01.01.1999 в соответствии с законом области «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» на уплату указанного налога переведены юридические и физические лица, осуществляющие выездную (нестационарную) розничную торговлю ГСМ и оказывающие услуги по предоставлению автостоянок и гаражей

Для развития производственной базы ООО по договору купли — продажи приобрело производственное помещение. Свидетельство о государственной регистрации права выдано в мае 1999 г. В феврале 1999 г. был пожар, в связи с чем утрачены первичные бухгалтерские документы, подтверждающие факт оплаты. Зависит ли заявленная предприятием льгота по налогу на прибыль от факта оплаты? ГНИ в результате проверки, заявленную предприятием льготу считает необоснованной, поскольку факт оплаты не подтвержден

Дорожный контроллер представляет собой систему, используемую для переключения сигналов светофоров. Классифицируется ли он как ТНП или объект социального назначения? Может ли воспользоваться льготой по налогу на прибыль, предусмотренной п.4.4 Инструкции Госналогслужбы РФ N 37, малое предприятие, занимающееся выпуском дорожных контроллеров?

Организация приобретает у физических лиц их земельные доли (земли сельскохозяйственного назначения) на условиях пожизненной ренты. Как оценить стоимость земельных долей? Как в учете отразить приобретение земельных долей?

Наша фирма предполагает заключить разовый договор купли — продажи с нерезидентом страны — белорусской фирмой. Согласно условиям договора белорусская фирма продает нам товар на территории России. Имеются ли какие-либо льготы по сделке с белорусскими фирмами? Являясь источником выплаты дохода белорусской фирмы, должна ли наша фирма удерживать налог и сообщить об этой сделке в налоговую инспекцию? Если наша фирма обязана сообщить о данной сделке в налоговую инспекцию, но не сообщила, какие последствия влечет за собой данное нарушение?

Организация заключает с сельскохозяйственным предприятием договор аренды коров, свиней и молодняка. Договор аренды заключен на три года. По истечении срока аренды животные должны быть возвращены в том же составе и по тем же половозрастным группам, но не обязательно те же животные. Как отразить в бухгалтерском учете получение этих животных?

Распространяется ли Постановление Правительства РФ N 1002 от 03.09.1999 на задолженность предприятия по государственному инвестиционному кредиту?

Арбитражные управляющие, действующие на основании Федерального закона от 08.01.1998 N 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», выполняют различные функции, определенные этим Законом: функции временного управляющего, функции внешнего управляющего и функции конкурсного управляющего. Каков источник выплат вознаграждения арбитражного управляющего, имеют ли значение при этом функции арбитражного управляющего?

1. ООО — медицинский научно — производственный комплекс осуществляет производство лекарств и имеет для этих целей свою лабораторию. В целях исследования воздействия лекарственных препаратов на организм намечено произвести закупку лабораторных животных и химических реактивов. Исследования будут проводиться по лекарствам, которые входят в номенклатуру производства, и по другим препаратам

Возникает ли у организаций обязательство по уплате налога на прибыль при передаче основных средств в счет вклада в уставный капитал в случае, если оценка стоимости основных средств, передаваемых в счет оплаты акций по соглашению между учредителями, превышает балансовую стоимость имущества по данным бухучета учредителей?

ООО взяло кредит в банке для покупки основных средств. После оплаты и приемки основных средств была сделана проводка Дт 68 — Кт 19 на всю сумму НДС, уплаченную при покупке основного средства. Правильно ли это или НДС предъявляется к возмещению (дебетуется счет 68) постепенно по мере погашения кредита?

ООО (заимодавец) заключает беспроцентный договор займа с коммерческой организацией (заемщиком). Каков максимальный срок действия договора? Должен ли заимодавец начислять налог на прибыль по неполученной материальной выгоде исходя из ставки рефинансирования, установленной Банком России?

У организации по данным бухгалтерского учета имеются убытки, возникшие в связи со списанием дебиторской задолженности, нереальной для взыскания. Можно ли воспользоваться льготой, предусмотренной п.5 ст.6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?

Наша фирма переведена на уплату единого налога на вмененный доход. Предстоит списание кредиторской задолженности по сроку исковой давности, возникшей при общей системе налогообложения. Надо ли будет уплатить налог на прибыль?

Предприятие, не осуществляющее розничную торговлю, получило в счет отступного товары народного потребления. Эти товары выданы работникам организации в счет погашения задолженности работодателя по заработной плате, при этом денежные средства работникам не выплачивались. Подпадают ли данные операции под налогообложение единым налогом на вмененный доход?

Согласно Постановлению Правления ПФ РФ от 15.09.1997 N 73 «О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд РФ» расходы по оплате обучения работников в связи с производственной необходимостью освобождены от страховых взносов в Пенсионный фонд. Облагаются ли расходы по оплате обучения работников в связи с производственной необходимостью взносами в Фонд медицинского страхования, Фонд занятости и Фонд социального страхования?

Организация арендует помещение для спортивно — оздоровительных целей. Можно ли отнести на себестоимость произведенный в данном помещении ремонт? Как учитывается НДС по выполненным работам и использованным материалам?

Оптовая торговая фирма продает товар за наличный расчет на сумму 20 тыс. руб. с учетом налога с продаж и выписывает документы на эту сумму. Расчеты производятся в два этапа: 6 тыс. руб. в сентябре (III квартале), 14 тыс. руб. в октябре (IV квартале). Учетная политика — по оплате. Как рассчитать налог с продаж за III квартал при заполнении налоговой декларации?

Предприятие после перехода с общей системы налогообложения на упрощенную реализовало купленный до этого перехода объект основных средств по цене 70 000 руб. Остаточная стоимость объекта 100 000 руб. Какую сумму следует отразить при расчете налога в Книге учета доходов и расходов в графе «Расходы»?

Верно ли, что с 1 января 2000 г. справки о доходах физических лиц за 1999 г. не будут приниматься без указания ИНН каждого из работников? Должны ли работники предприятия в обязательном порядке получить ИНН в налоговой инспекции по месту жительства?

Вправе ли организация вести учет совокупного дохода работников и удержанного с них подоходного налога по самостоятельно разработанным формам, отличающимся от установленных Инструкцией N 35?

Существуют различия между нормами Федерального закона N 191-ФЗ от 01.12.1995 «О государственной поддержке средств массовой информации и книгоиздания РФ» и Закона РФ N 2116-1 от 27.12.1991 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» о льготировании прибыли от основного вида деятельности предприятия, направляемой на финансирование капитальных вложений по его основному профилю. Просим разъяснить, какими из названных нормативных актов следует руководствоваться предприятию, являющемуся СМИ нерекламного и неэротического характера, и объяснить, льготируется ли прибыль от основного вида деятельности, направленная на финансирование капитальных вложений по его основному профилю?

Имеет ли право физическое лицо получить точные сведения об имуществе, зарегистрированном на его имя в налоговом органе?

Является ли полученный физическим лицом ИНН постоянным или меняется при изменении места жительства?

Распространяется ли Постановление Правительства РФ N 1002 от 03.09.1999 на задолженность предприятия по арендной плате за земельный участок?

Индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату единого налога на вмененный доход, считает, что не должен уплачивать взносы в размере 5,4% в Фонд социального страхования за наемных работников на основании ст.1 Федерального закона N 148-ФЗ от 31.07.1998 «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности». Фонд социального страхования, ссылаясь на Письмо ФСС РФ N 02-10/05-1666 от 13.04.1999, считает, что взносы должны уплачиваться. Кто прав в сложившейся ситуации?

В ОАО с сентября 1999 г. повышена заработная плата. Предыдущее повышение заработной платы в ОАО производилось в 1996 г. При повышении минимального размера оплаты труда с января 1997 г. общество заработную плату не индексировало из-за недостатка средств. При этом оклады на предприятии существенно выше минимальных. Правомерны ли такие действия?

Имеет ли право оптовая торговая фирма принимать от покупателей — индивидуальных предпринимателей в оплату за товар наличные деньги: а) свыше 10 000 руб. по одному приходному кассовому ордеру; б) оформляя в течение нескольких дней несколько приходных кассовых ордеров на суммы до 10 000 руб.?

Можно ли в обоснование льготы по НДС при экспорте товаров вместо выписки из банка представить подтверждение ввоза импортных товаров и их оприходования от того же партнера по встречным поставкам?

ЗАО оказывает услуги по ремонту автомобилей, занимается продажей запчастей. ЗАО заключило договор краткосрочного лизинга легковых автомобилей без права последующего выкупа. Автомобили, взятые в лизинг, используются для производственных целей. Каков порядок возмещения НДС по лизинговым платежам?

ОАО в летний период реализовало продукцию собственного производства (молоко) в течение двух месяцев через киоск. Реализация ОАО продукции собственного производства через торговую точку является одним из способов реализации, а не отдельным видом деятельности. Является ли ОАО плательщиком единого налога на вмененный доход?

Предприятие осуществляет реализацию продукции на экспорт. Согласно заключаемым договорам момент перехода права собственности определяется предприятием при вручении продукции перевозчику. Таким образом, в момент перехода права собственности по кредиту сч.46 определяется выручка от реализации путем пересчета валюты в рубли на день отгрузки и в этот же момент на сч.80 определяется финансовый результат. После поступления оплаты от иностранного покупателя производится переоценка обязательств, учтенных на сч.62, по курсу на момент поступления средств, и возникает курсовая разница

Наше муниципальное предприятие по ремонту и эксплуатации жилого фонда относится к жилищно — коммунальному хозяйству. На балансе предприятия числятся жилые дома. В некоторых из них есть встроенные (нежилые) помещения, которые выделены на отдельный субсчет. Должно ли предприятие платить налог на имущество по встроенным нежилым помещениям?

Физическое лицо сдает в аренду автомобиль. Уплачиваются ли взносы в Пенсионный фонд РФ с сумм выплат по договору аренды и эксплуатации автомобиля?

Является ли арендная плата за землю налогом в случае, когда арендодателем выступает орган местного самоуправления?

Обязан ли гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированный в Фонде социального страхования в качестве плательщика страховых взносов — работодателя, платить страховые взносы от выплат, начисленных в пользу работников по найму, после перехода на уплату единого налога на вмененный доход?

Согласно кредитному договору штрафные санкции, уплаченные банку за кредит помимо процентов, уплаченных за просроченные ссуды, относятся на прочие внереализационные расходы (Дт 80 «Прибыли и убытки») как признанные штрафы, пени и неустойки по хоздоговорам в соответствии с п.15 Положения о составе затрат, т. к. кредитный договор в ГК РФ (гл.42) перечислен в числе других в ряде хоздоговоров. Верна ли такая позиция?

Возможно ли уточнение перечня продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых по ставке в размере 10%, с целью включения в него ряда продовольственных товаров повседневного спроса и товаров для детей, по которым в настоящее время применяется ставка в размере 20%?

Согласно п.6 ст.6 Закона N 2116-1 не подлежит налогообложению прибыль, полученная от вновь созданного производства, на период его окупаемости, но не свыше трех лет. Вновь созданным производством признается производство, выделенное в обособленное структурное подразделение на базе новых (приобретенных и сооруженных) производственных мощностей, стоимость которых превышает 20 млн. руб., при наличии технико — экономического обоснования, согласованного с государственными органами субъектов исполнительной власти субъектов РФ. Следует ли понимать под новыми производственными мощностями средства, приобретенные или созданные вновь (т. е. не бывшие в употреблении), или достаточно того, что они являются новыми только для вновь созданного производства и были приобретены у другого предприятия, которое их уже эксплуатировало?

ОАО образовало вновь созданное производство изделий. Стоимость приобретенных производственных мощностей превышает 20 млн. руб. Ведется раздельный учет затрат и прибыли. Производство выделено в отдельное структурное подразделение и организовано в отдельном цехе. Подлежит ли валовая прибыль предприятия уменьшению на прибыль, полученную от этого производства, как это предусмотрено пп.3 п.3 ст.1 Федерального закона N 62-ФЗ от 31.03.1999 «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на прибыль»?

Наше предприятие реализует товары международной организации, которая по соглашению об ее учреждении освобождается от уплаты всех налогов. Можем ли мы продавать такой организации товары без включения в их цену налога на добавленную стоимость?

Обязательно ли представлять в налоговый орган с извещением о совершенных сделках с имуществом копии документов?

Какая применяется налоговая ответственность за непредставление организацией или уполномоченным лицом информации о сделках с имуществом, расходы на приобретение которого подлежат налоговому контролю?

Какую государственную поддержку имеют производители сельхозпродукции в части предоставления им налоговых льгот?

Следует ли российским авиакомпаниям начислять НДС по соответствующим ставкам на реализацию топлива, бортпитания и оказание услуг украинской авиакомпании?

Какому субъекту Федерации причитается 60% платы за пользование водными объектами, расположенными на территории одного субъекта РФ, в случае, если водопользование осуществляется обособленными структурными подразделениями, головные организации которых зарегистрированы в другом субъекте РФ?

Каков порядок исчисления НДС при реализации рыбы, закупленной непосредственно в районах промысла без пересечения таможенной границы РФ? При ввозе на территорию РФ НДС в соответствии с п.5 ст.8 Закона РФ от 06.12.1991 N 1992-1 «О НДС» уплачен не был

Каков порядок применения НДС организациями, реализующими печатную продукцию средств массовой информации по посредническим договорам (поручения, комиссии, агентирования)? Распространяется ли на вознаграждение по посредническому договору льгота по НДС?

Статьей 39 НК РФ реализацией товаров, работ, услуг признана передача права собственности на эти товары, работы, услуги. Хозяйственные операции, связанные с переходом права собственности на имущество предприятия, находят отражение на других счетах реализации, а именно: на счете 47 отражается выручка от реализации основных средств, а на счете 48 — выручка от реализации товарно — материальных ценностей

Областное собрание депутатов приняло закон «О налоге с продаж», который был опубликован 14.01.1999 в газете. Срок его вступления в действие установлен с 01.04.1999. Тот же орган 02.03.1999 новой редакцией закона существенно изменил первоначальный текст. Другими стали плательщики налога, объекты налогообложения, порядок исчисления и уплаты налога, которые являются обязательными элементами системы налогообложения

Строительная организация, работая на субподряде, оплачивает генподрядчику генподрядные услуги в процентном отношении к строительно — монтажным работам, что обусловлено договором. Облагаются ли генподрядные услуги НДС, если генподрядчик объясняет их как возмещение своих накладных расходов и исключает из стоимости выполненных работ до обложения НДС, при этом ссылается на Письма Минфина России от 30.09.1997 N 04-03-10 и от 14.10.1998 N 04-05-11/117?

Редакция приобрела простой вексель банка. Банк не оплатил указанный вексель в установленные сроки. Исковые обращения истца (редакции) в различные судебные инстанции, Генеральную прокуратуру РФ к ответчику не были удовлетворены. Были посланы официальные письма в национальный банк, в ЦБ РФ о принятии соответствующих мер. Получен ответ, в котором сказано, что банк закрыт и исключен из Книги государственной регистрации кредитных организаций, у него отозвана лицензия на осуществление банковских операций

Распространяются ли льготы по налогу на прибыль и НДС на такой вид деятельности, как издание газеты, если указанный вид деятельности (помимо оказания рекламных услуг, не превышающих 40% объема отдельного номера) включает в себя

Освобождаются ли от НДС ввозимые импортные оборудование, сырье, материалы, лицензии, «ноу-хау», необходимые для реализации инвестиционного проекта и не составляющие конкуренции отечественным аналогам?

В ходе проведения в декабре 1999 г. документальной проверки акционерного общества налоговые органы установили факт нарушения пп.»г» п.2 Положения о составе затрат, а именно что акционерным обществом неправомерно включены в себестоимость расходы, связанные с проведением научно — исследовательских и опытно — конструкторских работ. Данные работы оплачены акционерным обществом с учетом НДС

В п.21 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.1995 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» указано, что суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные российским предприятием за иностранную организацию, не состоящую на учете в налоговом органе, подлежат зачету или возмещению у российского предприятия по фактически уплаченным в бюджет денежным средствам

Обороты по реализации работ и услуг по производству, тиражированию и прокату кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, не облагаются НДС

Обороты хозяйствующих субъектов по реализации кинопродукции организаций кинематографии и обороты по реализации прав на использование этой кинопродукции освобождены от НДС

Вновь созданное предприятие приобрело во II квартале 1999 г. в собственность нежилое помещение. При покупке этого помещения предприятие оплатило покупную стоимость с учетом НДС. Данное помещение планируется использовать для осуществления коммерческой деятельности. При этом осуществление коммерческой деятельности предприятием планируется начать в I квартале 2000 г

Организация занимается оптовой торговлей. Данная организация приобрела оборудование в виде основных средств, которое в том же отчетном периоде сдала в аренду сторонней организации. Берется ли в зачет НДС, уплаченный поставщику, по приобретенному оборудованию, сдаваемому в аренду?

Киностудия, осуществляющая производство национального фильма, приобрела у авиакомпании авиабилеты для съемочной группы и оплатила услуги гостиницам по проживанию этой съемочной группы. Стоимость оплаченных авиабилетов и услуг гостиниц включается в смету на производство национального фильма. Правомерно ли авиакомпании и гостиницы выставляют в этом случае к оплате НДС?

Организация (осуществляющая функции редакции) имеет свидетельство на выпуск общественно — политической телепередачи, являющейся продукцией средств массовой информации. Эта организация заключила договор с киностудией на производство данной телепередачи. Подлежит ли освобождению от НДС работа киностудии по производству телепередачи, отнесенной к продукции средств массовой информации?

Минздрав регистрирует цены на лекарственные средства, включенные в перечни жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств и изделий медицинского назначения, утвержденные Постановлениями Правительства РФ от 15.04.1996 N 478 «Об утверждении Перечня жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств и изделий медицинского назначения, прибыль от реализации которых, полученная предприятиями всех организационно — правовых форм, выпустившими эти лекарственные средства и изделия медицинского назначения, не подлежит налогообложению» и от 20.05.1999 N 546 о дополнении этого перечня

Просим разъяснить применение п.4.5 Инструкции N 37 в части льготируемой величины убытка за 1998 г. Каким образом следует определять размер льготы, если по итогам года предприятие получило убыток по балансу, прибыль от реализации продукции и убыток по курсовым разницам?

Исключается ли из налогооблагаемого дохода физических лиц стоимость высшего образования, бесплатное предоставление которого физическим лицам предусмотрено в законодательном порядке, в случае получения такого образования в государственном учебном заведении, если образование данного уровня гражданин получает впервые?

Организация, в уставном капитале которой доля иностранного участника составляет 100%, получает от учредителя по договору безвозмездного и невозвратного поступления валютные средства целевым назначением на капвложения в строительство торгово — офисного центра. Включаются ли получаемые средства в облагаемый НДС оборот и в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль?

Предприятие в первом квартале получило прибыль, но налог на прибыль не уплачен, а по результатам работы за первое полугодие, девять месяцев и год получен убыток. Правомерно ли в этом случае начисление пени по налогу на прибыль за первый квартал, если да, то до какой даты?

При проверке правильности применения льготы по уплате налога на добавленную стоимость предприятием, использующим труд инвалидов, госналогинспекция, руководствуясь Инструкцией Госкомстата, при определении среднесписочной численности исключила сотрудников, работающих по совместительству. Права ли налоговая инспекция?

Предусмотрен ли льготный режим по налогу на добавленную стоимость для предприятий и организаций, обслуживающих население в зоне катастрофы на Чернобыльской АЭС, как это определено в ст.43 Закона Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1?

Являются ли общественные некоммерческие садоводческие объединения (товарищества) плательщиками налога на добавленную стоимость?

Универмаг имеет секцию, торгующую товарами, принятыми на комиссию от физических лиц. Следует ли магазину вести отдельный учет оборотов по реализации секции комиссионных товаров?

В каком порядке определяет суммы налога на добавленную стоимость, причитающиеся к уплате в бюджет, предприятие общественного питания, использующее при изготовлении блюд сельскохозяйственное сырье, приобретаемое у физических лиц?

В каком порядке определяются суммы налога на добавленную стоимость, причитающиеся к уплате в бюджет, оптовой базой, реализующей розничным торговцам сельскохозяйственную продукцию, закупленную у индивидуальных предпринимателей?

В каком порядке определяются суммы налога на добавленную стоимость, причитающиеся к уплате в бюджет, магазином, реализующим продовольствие, приобретенное у населения?

Изменился ли с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ порядок определения сумм налога на добавленную стоимость для предприятий, закупающих товары по поручению комитентов и доверителей?

Предприятие общественного питания заключило договор на поставку молока, мяса и овощей с частными сдатчиками. Из приобретенных продуктов на давальческой основе перерабатывающими предприятиями производятся различные продукты, которые затем используются в процессе изготовления кулинарной продукции. Кроме того, приобретенная у сельхозтоваропроизводителей продукция реализуется населению без переработки. Следует ли вести раздельный учет по реализации продуктов переработки и продукции, реализуемой без переработки?

При реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговом органе, налог на добавленную стоимость российская организация обязана удержать из суммы выплаты и перечислить его в бюджет. Правомерно ли, что суммы налога на добавленную стоимость, не перечисленные в бюджет полностью или частично согласно установленному порядку, удерживаются налоговыми органами в бесспорном порядке с налогового агента?

Изменился ли с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ порядок определения сумм налога на добавленную стоимость, причитающихся к уплате в бюджет для комиссионеров, реализующих товары в розницу?

Изменился ли с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ порядок определения облагаемого оборота предприятиями, закупающими товары по поручению комитентов и доверителей?

Изменился ли с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ порядок определения облагаемого оборота для магазинов комиссионной торговли?

Столовая для изготовления блюд приобретает овощи как у оптовой организации, так и у индивидуальных предпринимателей. Следует ли вести раздельный учет покупной стоимости таких товаров?

Поставщиками одноименных продуктов для ресторана являются как индивидуальные предприниматели, так и продовольственные базы. Приобретенные продукты реализуются через буфеты и используются для изготовления блюд. Следует ли в целях исчисления налога на добавленную стоимость вести раздельный учет по реализации таких продуктов?

Организация розничной торговли приобретает сельскохозяйственную продукцию у физических лиц. Часть приобретенной продукции передается в переработку. Следует ли вести раздельный учет по реализации продуктов переработки и продукции, реализуемой без переработки?

Заготовительное предприятие закупает у колхозов и индивидуальных предпринимателей одни и те же виды сельскохозяйственного сырья. Следует ли вести раздельный учет покупной стоимости таких товаров?

Снабженческо — сбытовая организация реализует сельскохозяйственную продукцию, закупленную как у физических, так и у юридических лиц. Следует ли в целях исчисления налога на добавленную стоимость вести раздельный учет по реализации таких товаров?

Может ли торговая организация при реализации полуфабрикатов, приобретенных у малого предприятия, закупающего мясо для их производства у частных сдатчиков, в оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, включать только сумму полученного дохода (наценки), считая такую продукцию результатом переработки сельскохозяйственного сырья?

Какую сумму государственной пошлины необходимо уплатить при подаче в суд искового заявления, содержащего требования о взыскании с ответчика 50 тыс. руб. за моральный вред и 22,5 тыс. руб. за материальный вред? Должен ли сохраняться подлинник квитанции об уплате государственной пошлины?

Правомерно ли принятие к возмещению сумм НДС по материальным ценностям, полученным сельхозпроизводителями в порядке дотации из бюджета на сельхозпродукцию в натуральном выражении?

Организация оказывает услуги по переработке давальческого сырья. Полученные в результате переработки товары облагаются у организации — давальца по ставке НДС в размере 10%. Какая ставка налога применяется к оборотам по реализации выполненных из давальческого сырья работ, сохраняется ли право у перерабатывающей организации на применение пониженного размера ставки НДС (10%)?

В каком порядке с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ предприятие общественного питания учитывает суммы налога на добавленную стоимость по товарам, используемым для производства блюд и кулинарной продукции и для реализации через буфет?

Применяется ли порядок определения облагаемого оборота по налогу на добавленную стоимость, предусмотренный п.2 ст.1 Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ, при реализации снабженческо — сбытовой организацией картофеля, закупаемого у индивидуальных предпринимателей, приобретающих его у сельхозтоваропроизводителей?

В каком порядке определяется оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, предприятием общественного питания по продукции собственного производства?

Может ли оптовая база при реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у организации потребкооперации, в оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, включать только сумму полученного дохода (наценки)?

В магазине компьютерной техники нам выдали чек ККМ за доступ к сети Интернет. Правомерен ли зачет из бюджета НДС в нашем случае?

В связи с имеющейся различной точкой зрения с ГНИ просьба разъяснить: возникающая по НДС разница от пересчета задолженности перед бюджетом по оборотам в иностранной валюте является курсовой или суммовой? Местная ГНИ считает эту разницу курсовой, права ли ГНИ? Это имеет принципиальное значение при рассмотрении вопроса по налогообложению прибыли

Согласно п.8 Указаний Минфина России от 24.12.1998 N 68н для расчетов по деятельности, связанной с осуществлением договора простого товарищества, открывается отдельный банковский счет. Мы обратились в банк с просьбой об открытии счета одному из участников простого товарищества — юридическому лицу с отражением в договоре банковского счета того факта, что при заключении договора данное юридическое лицо в соответствии с нормой ст.1044 ГК РФ действует на основании договора и доверенности, подписанной остальными участниками простого товарищества. Однако банк отказал нам в заключении такого договора банковского счета. Правомерны ли его действия?

Государственное унитарное предприятие оказывает услуги по водоснабжению и водоотведению для нужд жилого фонда дипломатических представительств. Некоторые посольства зарубежных государств обращаются с требованием не облагать НДС предоставляемые их жилфонду услуги водоснабжения и водоотведения. Возможно ли возмещение налога дипломатическим представительствам при проведении безналичных расчетов за услуги по водоснабжению и водоотведению по тарифам, утвержденным с учетом НДС, в соответствии с Приказом ГНС РФ от 22.12.1998 N ГБ-3-06/334 «Об утверждении положения о порядке возмещения НДС дипломатическим представительствам и их персоналу, включая членов семей»?

ООО импортировало сельскохозяйственную технику. При этом уплачены все таможенные платежи, в том числе таможенный НДС. Приобретенная техника принята к учету и введена в эксплуатацию. Правильно ли мы считаем, что НДС, уплаченный таможенным органам, должен приниматься к возмещению по мере оприходования оборудования независимо от факта его реализации и оплаты поставщику?

В декабре 1999 г. в городе «Н» областного подчинения постановлением главы города утверждено положение о стипендиях главы города «Н» для студентов высших учебных заведений и положение о премиях, выплачиваемых учащимся. Следует ли взимать подоходный налог с этих выплат?

Распространяется ли действие пп.»в» п.6 Инструкции ГНС РФ N 33 от 08.06.1995 на имущество, предназначенное для использования в процессе производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, но фактически несколько лет не использовавшееся в этих целях из-за простоя?

Подлежат ли постановке на учет основные средства на основании акта приемки — передачи при отсутствии государственной регистрации сделки и кто в данном случае является плательщиком налога на имущество?

Может ли организация, в соответствии с Законом РФ от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» (с изменениями и дополнениями) не исчислять и не уплачивать в бюджет налог на имущество организаций в пределах того периода, когда численность инвалидов, выполняющих работу для организации на основании договоров подряда и иных договоров гражданско — правового характера, составляет более 50 процентов от общего числа работников?

Переносится ли срок уплаты налога на имущество, если дата представления бухгалтерской отчетности попадает на нерабочий (выходной) день, и с какого числа производится взыскание пени за просрочку платежа?

Правомерно ли при заполнении налогового расчета по акцизам (декларации) за отчетный период (месяц) суммировать в целях исчисления акциза отрицательную разницу по итогу с 1-го по 15-е число отчетного месяца, возникшую в результате превышения сумм акцизов, уплаченных по спирту этиловому из пищевого сырья, использованному (списанному) на производство готовой алкогольной продукции, над суммой акцизов, начисленной по готовой отгруженной алкогольной продукции, с положительной разницей, образовавшейся по итогу с 16-го по последнее число отчетного месяца?

Предприятие недавно приступило к производству подакцизной продукции, реализуемой как на внутреннем рынке, так и на экспорт. Как правильно заполнить декларацию по акцизам? В каких разделах декларации отражаются суммы акциза по использованному сырью, подлежащие зачету, и суммы акциза по продукции, отгруженной на экспорт, подлежащие возмещению из бюджета?

По каким ставкам производится исчисление и взимание платы за пользование объектами животного мира, отнесенными к объектам охоты?

Действующим законодательством в области недропользования предусмотрены основания получения права пользования участками недр, одним из которых является совместное решение федерального органа управления государственным фондом недр или его территориального органа и органа исполнительной власти соответствующего субъекта РФ, принятое по результатам конкурса или аукциона, для целей разведки и добычи полезных ископаемых на участках недр, расположенных на территории субъекта РФ

Подлежат ли в 2000 г. дифференциации ставки акциза на реализуемую нефть, включая стабилизированный газовый конденсат, для отдельных месторождений в зависимости от их горно — геологических и экономико — географических условий?

Каков порядок представления расчета и исчисления налога на имущество при ликвидации предприятия и сдаче им промежуточного ликвидационного баланса по состоянию на дату, не являющуюся отчетной (например, по состоянию на 16 июля или 1 сентября)?

Взыскивается ли государственная пошлина за выполнение технической работы по изготовлению документов, за выдачу которых граждане или юридические лица освобождаются от государственной пошлины по п.5 ст.5 Закона РФ «О государственной пошлине»?

В связи с введением в действие части первой НК РФ является ли правомерным начисление акцизов на дату отгрузки подакцизной продукции?

Подлежит ли зачету акциз по спирту, израсходованному на производство импортируемых виноматериалов, использованных на территории Российской Федерации для производства вина?

В ряде стран СНГ виноматериалы являются подакцизной продукцией. Подлежит ли зачету на территории Российской Федерации акциз на виноматериалы, уплаченный на территории этих стран, в составе цены сырья?

Организация самостоятельно уплатила в бюджет Российской Федерации акциз по импортируемым виноматериалам. Можно ли принять к зачету уплаченную сумму акциза при начислении акциза на готовое вино?

Является ли купаж водки подакцизной продукцией?

Организация, приобретая виноматериалы, получает от их производителя купажные листы, в которых отражено количество спирта, израсходованного на производство этих виноматериалов. Можно ли произвести зачет акцизов по спирту, израсходованному на производство виноматериалов, на основании купажных листов, учитывая при этом, что спирт является квотируемой продукцией?

Организация приобретает и оплачивает спирт этиловый, используемый в дальнейшем для производства ликероводочной продукции. При транспортировке спирта в цистернах, сливе его в мерники, а затем в хранилище происходят потери, в результате чего спирт приходуется в меньшем количестве, чем это указано в счете — фактуре

Правомерно ли при проверке правильности исчисления и уплаты акцизов производить доначисление (уменьшение) акцизов за каждую половину месяца?

Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль по убыткам от операций с ценными бумагами, полученным профессиональными участниками рынка ценных бумаг, в связи с последними изменениями в налоговом законодательстве?

Какие документы требуется представить в налоговый орган для проведения уменьшения суммы акциза, подлежащей уплате по готовому товару, на сумму акциза, уплаченную по сырью, использованному (списанному) для его производства?

По какой ставке облагаются акцизами сигареты иностранных марок отечественного производства?

Облагаются ли акцизами реализуемые отечественными производителями некондиционные табачные изделия и по какой ставке?

Являются ли нательные кресты, изготовленные из драгоценных металлов, объектом обложения акцизами?

Подлежат ли обложению акцизами часы в золотых корпусах и браслеты к часам, реализуемые как отдельные изделия и (или) как единое целое?

Облагается ли акцизами головная фракция этилового спирта (эфирно — альдегидная фракция этилового спирта из пищевого сырья) или другие спиртосодержащие отходы, направляемые на производство лакокрасочных изделий?

Должны ли облагаться акцизами спиртосодержащие лекарственные средства, отпускаемые аптеками лечебно — профилактическим учреждениям на основании требований?

С применением какой ставки акциза должен осуществляться отпуск спирта этилового в медицинские учреждения?

Разница между суммой, подлежащей внесению в бюджет по фактической прибыли, и авансовыми взносами налога за истекший квартал подлежит уточнению на сумму, рассчитанную исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в истекшем квартале. Просим дать определение сумме, исчисленной по ставке рефинансирования ЦБ РФ согласно п.2 ст.8 Закона N 2116-1. Относится ли она к штрафам (пеням)?