По договору простого товарищества два юридических лица обязались совместно действовать для извлечения прибыли. Производимая и реализуемая простым товариществом продукция относится к подлежащей обложению НДС
Какая налоговая ставка должна применяться при обложении налогом дохода физического лица — резидента РФ, находящегося в течение года за пределами РФ более 183 дней, — 13% или 30%?
В соответствии с п.33.4 Инструкции МНС России от 04.04.2000 N 59 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды» при исчислении налога на пользователей автомобильных дорог организации, предоставляющие посреднические услуги (по договору комиссии, поручения, агентскому договору), уплачивают налог от выручки, полученной от реализации посреднических услуг. При возмещении комитентом, доверителем, принципалом расходов по оплате работ, услуг, связанных с исполнением договора, возмещаемые суммы не включаются у организации в налогооблагаемую базу, если из первичных документов на указанные работы, услуги следует, что получателем работ, услуг является комитент, доверитель, принципал, а плательщиком — организация (комиссионер, поверенный, агент)
Предоставляется ли вычет на ребенка новому супругу матери ребенка?
С какого месяца следует предоставить работнику стандартный налоговый вычет в сумме 400 руб., если он принят на работу с 01.03.2001, до этого в данном календарном году нигде не работал, а заявление представил в бухгалтерию только в мае 2001 г.?
По какой форме пишется заявление о предоставлении вычетов на детей? Обязательно ли прилагать к заявлению о предоставлении вычета на ребенка — школьника справку с места учебы?
Верно ли, что стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются и отцу, и матери на каждого ребенка, а вычеты на содержание иждивенцев в 2001 г. не будут предоставляться?
Каким образом физическое лицо может подтвердить уплату налога на доходы физических лиц при получении выигрыша по лотерее?
В п.3 ст.226 НК РФ говорится о том, что исчисление сумм налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиками от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога. Значит ли это, что при устройстве человека на предприятие бухгалтер не должен требовать у него Справку о доходах физического лица за 2001 г., если в 2001 г. до устройства на данное предприятие человек работал на другом предприятии?
Является ли облагаемой базой для исчисления налога на доходы физических лиц сумма выплат, произведенных работодателем за своего работника по договору добровольного медицинского страхования, заключенному на 1 год, за счет средств работодателя?
Учитываются ли доходы физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации в виде районных коэффициентов и северных надбавок при исчислении предельного уровня доходов (20 000 руб.) для предоставления стандартных налоговых вычетов на детей и в размере 400 руб. на себя?
Организация в качестве комиссионера по договору комиссии приобретает товары для комитента. Товары поставляются партиями напрямую в адрес комитента. Вознаграждение комиссионера составляет процент от стоимости каждой партии приобретенного товара
Может ли организация, уплачивающая налог на вмененный доход, воспользоваться при выплате дивидендов физическим лицам положениями п.2 ст.214 Налогового кодекса?
Наша организация, относящаяся к предприятиям сферы материального производства, на основании договора с министерством получила и использовала на финансирование капитальных вложений производственного назначения кредит министерства
У предприятия на начало квартала имеется недоимка по налогу на прибыль, связанная с «зависшими» в 1998 г. платежами (суммы денежных средств списаны с расчетного счета плательщика, но не зачислены на счета по учету доходов бюджета). В дальнейшем текущие и авансовые платежи предприятием перечислялись в полном объеме. Следует ли учитывать эту недоимку при исчислении суммы авансовых платежей за истекший квартал?
Правомерно ли предприятие воспользовалось льготой по налогу на прибыль, предусмотренной пп.»б» п.1 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1, если смета расходов, произведенных предприятием, утверждена главой администрации города? Местными органами государственной власти нормативы не утверждены
Строительно — монтажная организация, являясь генподрядчиком, приняла работы у подрядчика по акту о приемке выполненных работ, оплатила их, но не сдала заказчику. Каков порядок применения НДС? Производится ли зачет НДС, если работы приняты у подрядчика по акту, но не оплачены ему?
Является ли гражданин России, направленный российской организацией на работу в длительную (более полугода) загранкомандировку, налоговым резидентом Российской Федерации? Как будут облагаться в этом случае его доходы, полученные в календарном году от выполнения работ на территории Российской Федерации до командировки за рубеж?
Просим разъяснить, в какой бюджет должна перечислять налог на доходы физических лиц головная организация за такие структурные подразделения, как автозаправочные станции, пункты технического обслуживания, магазины — по месту нахождения данных структурных подразделений или в бюджет по месту нахождения головной организации, в составе которой они находятся?
В соответствии со ст.87 Налогового кодекса Российской Федерации налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), непосредственно предшествовавшие году проведения проверки. Может ли налоговый орган проверить налогоплательщика за более ранний период на основании информации о нарушениях законодательства о налогах и сборах, полученной от правоохранительных и других контролирующих органов?
Что в соответствии со ст.87 Налогового кодекса Российской Федерации является встречной проверкой?
В какой форме должны проводиться налоговыми органами дополнительные проверки, предусмотренные п.2 ст.140 Налогового кодекса Российской Федерации?
Вправе ли налоговые органы при проведении инвентаризации имущества в ходе выездной налоговой проверки списывать непригодные (неукомплектованные) основные средства или товарно — материальные ценности?
Каков порядок привлечения экспертов для участия в инвентаризации имущества в ходе выездной налоговой проверки?
Каков порядок организации работы в налоговых органах с юридическими и физическими лицами, уклоняющимися от постановки на учет в налоговом органе?
Является ли доходом, подлежащим включению в налоговую базу физических лиц, стоимость призов, полученных на краевых, городских и региональных соревнованиях?
Родители платят за обучение детей в дошкольных учреждениях и детских музыкальных школах. Имеют ли родители право на льготу по налогу на доходы на суммы оплаты обучения детей в дошкольных учреждениях и детских музыкальных школах?
Нотариальной палатой в течение года за счет членских взносов нотариусов оказывается материальная помощь неработающим пенсионерам — бывшим государственным и частным нотариусам. Являются ли такие суммы доходом этих пенсионеров, подлежащим налогообложению?
Начисляется ли на выигрыши от игр, основанных на риске, единый социальный налог?
С какого времени будет начисляться пеня при несвоевременном перечислении налога на доходы с физических лиц с выплаченных выигрышей?
В какой срок налоговый агент должен перечислить в бюджет удержанный с выигрышей налог на доходы физических лиц?
Какие организации признаются налоговыми агентами при выплате выигрышей от игр, основанных на риске?
По какой ставке в соответствии со ст.224 НК РФ должен облагаться доход физического лица, полученный им в виде процентов на сумму займа, предоставленную этим физическим лицом предприятию?
Распространяется ли положение п.2 ст.214 НК РФ на общество с ограниченной ответственностью, переведенное на упрощенную систему налогообложения и уплачивающее в бюджет налог с выручки в размере 6,6 процента?
Если некоммерческая организация производит оплату за лечение и медицинское обслуживание своих работников не из чистой прибыли, а за счет средств, полученных в виде целевого финансирования (грантов), включаются ли такие средства в налогооблагаемый доход физических лиц?
Освобождаются ли от налогообложения в 2001 г. суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок на лечебное (диетическое) питание, осуществляемое за счет средств Фонда социального страхования РФ?
Департамент финансов администрации автономного округа просит разъяснить, как распределяется арендная плата за земли городов и поселков, отнесенных к районам проживания малочисленных народов Севера?
Какую ставку НДС применять при реализации кетчупа с 1 января 2001 г.?
По какой ставке в соответствии со ст.224 НК РФ должен облагаться доход физического лица, полученный им в виде процентов на сумму займа, предоставленного этим физическим лицом предприятию (организации)? Договор займа заключен между физическим лицом и предприятием в соответствии с нормами параграфа 1 гл.42 ГК РФ. Размер процентов на сумму займа указан в договоре. Проценты выплачиваются предприятием физическому лицу в денежной форме
Организация — комиссионер в 2001 г. занимается реализацией товаров для комитента. Из средств, полученных от реализации товаров, комиссионер по поручению комитента производит оплату предприятиям, оказывающим комитенту транспортные услуги. Может ли комитент принять к вычету налог на добавленную стоимость, оплаченный комиссионером в стоимости таких услуг?
Имеет ли право организация — комитент в 2000 г. на возмещение налога на добавленную стоимость по приобретаемым услугам, если оплату за них перечисляет комиссионер из средств, принадлежащих комитенту?
Торговая организация имеет свои филиалы на территории ряда субъектов Российской Федерации. Может ли организация в 2001 г. уплатить налог на добавленную стоимость централизованно?
Следует ли представлять снабженческо — сбытовой организации, имеющей сеть магазинов — филиалов в г. Москве, расчеты по налогу на добавленную стоимость в налоговые инспекции по месту постановки на учет каждого из этих филиалов?
Должна ли до 1 января 2001 г. организация, созданная в форме негосударственного учреждения и применяющая труд инвалидов, уплачивать налог на добавленную стоимость?
Возможно ли установление более благоприятного режима налогообложения выигрышей по лотереям для пенсионеров и ветеранов ВОВ?
Согласно п.38 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств (утв. Приказом Минфина России от 20.07.1998 N 33н) организация имеет право не чаще одного раза в год (на 1 января отчетного года) переоценивать полностью или частично объекты основных средств по восстановительной стоимости путем индексации (с применением индекса — дефлятора) или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам
В соответствии со ст.243 Налогового кодекса Российской Федерации уплата авансовых платежей по единому социальному налогу производится ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда за истекший месяц, или в день перечисления денежных средств на оплату труда со счетов налогоплательщика на счета работников, или по поручению работников на счета третьих лиц, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным
В организации с февраля 2000 г. работают граждане Украины. С ними заключены трудовые контракты на два года с каждым, то есть до февраля 2002 г. Какими документами необходимо руководствоваться для определения их статуса как налоговых резидентов Российской Федерации?
Организация закупает у физических лиц имущество, товары, ценные бумаги, принадлежащие им на правах собственности. Выплачивая физическим лицам суммы за купленное у них имущество, товары, ценные бумаги, следует ли удерживать налог с этих доходов?
В 1999 г. приобретена квартира за 600 тыс. руб. За 1999 — 2000 гг. по месту основной работы доход покупателя — физического лица составил по 150 тыс. руб. в год, и он не платил подоходный налог оба года, так как в соответствии с пп.»в» п.6 ст.3 Закона РФ от 07.12.1991 «О подоходном налоге с физических лиц» на сумму расходов по приобретению квартиры ему уменьшали налоговую базу в пределах 5000-кратного минимального размера оплаты труда — 417 450 руб. (83,49 х 5000), определенного за три года подряд, и в пределах его дохода за этот период
Заем выдан физическому лицу 25 марта 1999 г. на пять лет с уплатой процентов. Как в 2001 г. определить налоговую базу по материальной выгоде, полученной от экономии на процентах, для исчисления налога?
Работник в январе и феврале 2001 г. получил заработок по 600 руб., в марте и апреле — по 1000 руб., а в мае — 2000 руб. Он имеет право на вычеты: на себя — 400 руб. и на 2 детей до 18 лет — по 300 руб. на каждого, то есть 1000 руб. ежемесячно. Как это право можно реализовать при исчислении ему налога на доходы?
Частнопрактикующий нотариус в представленной им в налоговый орган декларации о доходах 2000 г. указал в составе расходов суммы арендной платы, уплаченной в соответствии с договором аренды автомобиля предпринимателю без образования юридического лица, а также расходы на приобретение ГСМ, текущий ремонт и обслуживание арендуемого автомобиля, который, по мнению нотариуса, использовался им для обеспечения нотариальной деятельности. Правомерно ли в данном случае уменьшение налогооблагаемого дохода частного нотариуса за 2000 г. на суммы такого рода затрат?
Предприниматель без образования юридического лица, осуществляющий деятельность в сфере антикризисного управления предприятиями, назначен внешним управляющим одного из предприятий в областном центре, и параллельно такое же назначение получено им на предприятие, находящееся в ближайшем районном центре. В октябре 2000 г. предприниматель приобрел легковой автомобиль и поставил его на учет в ГИБДД как индивидуальный предприниматель. В Приложении В представленной им в налоговый орган декларации о доходах 2000 г. данный предприниматель в составе произведенных расходов указал сумму начисленного им с применением механизма ускоренной амортизации износа автомобиля, который он рассматривает в качестве основного средства, используемого для осуществления деятельности. Права ли налоговая инспекция, предложив предпринимателю исключить указанную сумму из состава произведенных им расходов?
Предприниматель без образования юридического лица, применявший в 2000 г. упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности по виду деятельности «Оптовая и розничная торговля», взял в фирме А на реализацию стройматериалы и поставил их в соответствии с договором о долевом участии в инвестировании строительства жилого дома фирме Б с торговой наценкой в размере 10 процентов. Фирма Б в свою очередь передала предпринимателю право требования на долю инвестирования строительства жилого объекта в объеме, пропорциональном стоимости двухкомнатной квартиры. После этого предприниматель переуступил данное право требования третьему лицу с наценкой в размере 5 процентов за наличные деньги, из которых и произвел оплату взятых у фирмы А на реализацию стройматериалов. Правомерно ли рассматривать указанные сделки как не выходящие за рамки разрешенного предпринимателю вида деятельности и каков порядок налогообложения доходов, полученных в результате совершения описанных сделок?
В соответствии с договором электроснабжения, заключенным между абонентом ОАО и электроснабжающей организацией АО, к электросетям ОАО присоединены электроустановки ряда организаций — субабонентов, находящихся с абонентом в договорных отношениях
Просим разъяснить порядок применения налога на прибыль в 2000 г. в следующей хозяйственной ситуации
Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) осуществляет негосударственное пенсионное обеспечение на основании договоров с юридическими лицами (вкладчиками), заключенных в пользу физических лиц (участников)
ОАО просит разъяснить следующие вопросы
По какой ставке налога на доходы физических лиц облагаются выигрыши по государственным облигациям: по ставке налога 13% или же по ставке налога 35%? Распространяется ли на них п.25 ст.217 части второй НК РФ? Если нет, то считаем правомерным решить вопрос об освобождении от налогообложения сумм выигрышей по облигациям государственного займа
Наш ломбард реализует заложенное имущество по цене меньшей, чем представленный кредит, в порядке, предусмотренном Гражданским кодексом Российской Федерации, и при этом у организации возникает убыток, который невозможно взыскать с работника ломбарда, неправильно оценившего заложенное имущество (что подтверждено документально). Может ли данный убыток быть учтен для целей налогообложения в составе внереализационных расходов в пределах доходов от внереализационных операций в соответствии с Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 г. N 552?
Облагаются ли с 1 января 2001 г. НДС услуги по сдаче в аренду земли, находящейся в государственной собственности?
Подлежит ли организация постановке на учет по месту временной регистрации транспортных средств?
С 01.01.2000 введено в действие ПБУ 10/99 «Расходы организации». К прочим расходам в данном Положении относятся проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов). Относятся ли к указанным расходам проценты за пользование кредитом банка?
Распространяются ли ограничения в расчетах наличными деньгами по одному платежу между юридическими лицами, установленные Банком России, на расчеты между юридическими лицами и предпринимателями без образования юридического лица?
Предприятие является субъектом малого предпринимательства и применяет упрощенную систему, объектом налогообложения является совокупный доход. Какие конкретно затраты исключаются при определении совокупного дохода при заполнении формы N 7 «Расчет единого налога с совокупного дохода (валовой выручки) организации — субъекта малого предпринимательства», в частности п.2 «а»? Применимо ли при этом Положение о составе затрат, утвержденное Постановлением Правительства РФ N 552?
Просим разъяснить некоторые вопросы по применению налога на прибыль в 2000 г
Какую численность работников следует принимать при расчете доли прибыли, которая приходится на обособленные подразделения, для исчисления налога, подлежащего уплате в бюджет субъектов РФ по месту нахождения этих подразделений? Можно ли при расчете налога на прибыль применять среднесписочную численность работников, работающих по трудовым договорам, без учета совместителей и работающих по договорам гражданско — правового характера?
Название организации включает слово «Росинвест», которое не существует как самостоятельное слово русского языка, а в учредительных документах зарегистрировано без расшифровок. Должна ли организация уплачивать сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний?
Просим разъяснить некоторые вопросы, касающиеся порядка отражения штрафных санкций в 2000 г
Каков порядок применения акцизов по табачному сырью? По нашему мнению, принимая во внимание ст.193 НК РФ, нельзя говорить о том, что табачное сырье может рассматриваться в 2001 г. как подакцизный товар, поскольку установленная данной статьей налоговая ставка на данный товар должна применяться только с 1 января 2002 г. (в соответствии со ст.24 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ), а налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, в частности объект налогообложения и налоговая
До 31.12.1999 я оказывал юридические услуги и был зарегистрирован в администрации города. С 01.01.2000 договоров на оказание юридических услуг не заключал, а отрабатывал ранее принятые дела. Согласно декларации о доходах за 1999 г. и налоговому уведомлению я обязан уплатить подоходный налог. Однако, учитывая то, что по семейным обстоятельствам я вынужден был переехать на новое местожительство, а на новом месте возникли большие сложности с работой по специальности, в связи с отсутствием доходов и на основании пп.4 п.2 ст.64 НК РФ возможно ли предоставить мне отсрочку по погашению задолженности сроком на шесть месяцев?
ОАО в 2000 г. предоставлено право на реструктуризацию задолженности перед федеральным бюджетом. При погашении реструктурируемой задолженности в течение 4 лет производится полное списание задолженности по пеням и штрафам
Возникает ли у налоговых агентов обязанность по перечислению налога на доходы физических лиц с авансовых выплат заработной платы, а также с разовых выплат работникам, уходящим в отпуск при увольнении?
Предоставляется ли освобождение от НДС при реализации организацией общественного питания, созданной в форме акционерного общества, продуктов питания собственного производства столовой медицинской организации негосударственной формы собственности, частично финансируемой из фонда обязательного медицинского страхования?
Предоставляется ли освобождение от НДС при реализации продуктов питания собственного производства столовой учебного заведения, частично финансируемого из социального внебюджетного фонда?
Предоставляется ли освобождение от НДС при оказании услуг частного предпринимателя по реализации столовым учебных заведений, частично финансируемых из бюджета, продуктов питания собственного производства?
Правомерно ли взимать плату без НДС за обучение несовершеннолетних детей в художественной студии, созданной при образовательной организации, не имеющей статуса некоммерческой образовательной организации?
Негосударственное некоммерческое религиозное учебное заведение (имеющее лицензию) в 2000 г. получает, кроме пожертвований, частичную оплату за обучение от учащихся. Возникает ли в какой-либо части НДС?
Налоговая инспекция провела осмотр торгового помещения налогоплательщика на основании поручения на его проведение. По результатам осмотра составлен протокол. При этом выездная налоговая проверка не проводилась. В ходе осмотра установлено превышение используемой площади помещения, заявленной в налоговой декларации о расчете единого налога на вмененный доход. Впоследствии руководителем налогового органа вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за неполную уплату сумм налога. Насколько правомерны действия налогового органа?
На какой балансовый счет следует отнести абонентскую плату за обязательное представление в Единую справочную фармацевтической информации сведений о наличии в аптеке лекарственных средств и ценах на них?
За счет каких средств списываются расходы предприятия (запчасти, текущий ремонт, ГСМ и пр.) по содержанию арендованного автомобиля у физического лица? Составлен договор, в котором указано, что текущий ремонт и замена комплектующих и запасных частей производится за счет арендатора
Какие документы банк должен требовать от налогоплательщиков при открытии им счетов в связи с введением с 01.01.2001 единого социального налога (взноса)?
Можно ли использовать в целях налогообложения Методику планирования, учета и калькулирования себестоимости услуг жилищно — коммунального хозяйства, утвержденную Постановлением Государственного комитета по строительной, архитектурной и жилищной политике от 23.02.1999 N 9, не согласованную с Минфином России и Минэкономики России?
Принимаются ли для целей налогообложения затраты (консультационные и информационные), связанные с подготовкой бухгалтерской отчетности по международным стандартам, и расходы, связанные с подтверждением аудитором (аудиторской фирмой) отчетности организации, ценные бумаги которой обращаются на зарубежных фондовых рынках?
На нашем валютном счете в банке с момента августовского кризиса 1998 г. остались валютные средства. В отношении банка осуществляется процедура банкротства. Следует ли начислять курсовую разницу по валютным счетам, находящимся в этом банке?
Согласно ст.68 КЗоТ РФ работникам предприятий предоставляются дополнительные отпуска, предусмотренные законодательством, в том числе за работу с ненормированным рабочим днем. Уменьшают ли налогооблагаемую базу выплаты за дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день, предусмотренные отраслевым тарифным соглашением?
Торговая организация претендует на освобождение от обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст.145 части второй Налогового кодекса. Учитывается ли при определении предельного размера выручки от реализации стоимостная оценка бартерных операций?
Торговая организация реализует товары по государственным регулируемым ценам и получает дотации на покрытие убытков от их реализации. Подлежит ли возмещению отрицательная сумма налога на добавленную стоимость, возникающая при исчислении налога по этим операциям?
Уставом общероссийской общественной организации в качестве источника формирования имущества предусмотрены добровольные членские взносы. Включаются ли такие средства в налогооблагаемую базу по НДС?
Снабженческо — сбытовая организация имеет обособленные подразделения в ряде регионов Российской Федерации. Каким документом следует руководствоваться при определении удельного веса стоимости основных производственных фондов обособленных подразделений в целях определения суммы НДС, подлежащей уплате по месту их нахождения?
С 1 января 2001 г. вводится новый механизм исчисления и уплаты НДС по месту нахождения обособленных подразделений организации. Приведите формулу расчета, соответствующую порядку, изложенному в п.2 ст.175 части второй НК РФ
Какие изделия в целях применения пп.6 п.3 ст.149 Налогового кодекса РФ относятся к подакцизным?
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость с 1 января 2001 г. ювелирные изделия признанного художественного достоинства?
Будут ли с 1 января 2001 г. освобождаться от налога на добавленную стоимость посреднические услуги по реализации изделий народно — художественных промыслов?
Следует ли представлять уточненные расчеты по налогу на добавленную стоимость, если материалы, приобретенные организацией для перепродажи, были переданы на строительство объекта, осуществляемое собственными силами?
Следует ли отражать в приложении А формы N 1 декларации по налогу на добавленную стоимость суммы налога по материалам, приобретенным организацией для перепродажи, но переданным на строительство объекта, осуществляемое собственными силами, если эти суммы были ранее отнесены на расчеты с бюджетом?
По какой строке декларации по налогу на добавленную стоимость отражаются торговой организацией суммы налога по материалам, приобретенным для перепродажи, но переданным ею на строительство объекта, осуществляемое собственными силами, если эти суммы были ранее отнесены на расчеты с бюджетом?
Снабженческо — сбытовая организация в январе 2001 г. осуществляет хозяйственным способом строительство помещения склада и передае т для этих целей ранее приобретенные ею для перепродажи материалы. Следует ли производить перерасчеты с бюджетом, если суммы НДС по этим материалам были включены в вычеты по моменту их принятия к учету и оплаты поставщикам?
По какой строке декларации следует отражать обороты по реализации товаров оптовой базе, не имеющей налогооблагаемых объектов, перечисленных в строках 1.1 — 1.8 формы N 1 декларации по НДС?
Организация заключила договор гражданско — правового характера с индивидуальным предпринимателем. Должен ли уплачиваться организацией единый социальный налог с вознаграждения, выплачиваемого индивидуальному предпринимателю по договору гражданско — правового характера?
В соответствии с п.2 ст.241 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если на момент уплаты авансовых платежей по налогу накопленная с начала года величина налоговой базы в среднем на одного работника, исчисленная в порядке, предусмотренном абз.1 п.2 ст.241 Кодекса, становится менее суммы, равной 4200 руб., умноженным на количество месяцев, истекших в текущем налогом периоде, то такие налогоплательщики уплачивают налог по ставкам, предусмотренным п.1 ст.241 Кодекса при величине налоговой базы на каждого отдельного работника до 100 000 руб., независимо от фактической величины налоговой базы на каждого отдельного работника
Должен ли уплачиваться единый социальный налог с дивидендов, полученных по акциям организации?
Являются ли организация или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность на основе свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход, плательщиками единого социального налога?
Следует ли для расчета фактического размера выплат, начисленных в среднем на одного работника учитывать выплаты по договорам гражданско — правового характера?
В соответствии с п.2 ст.241 Налогового кодекса Российской Федерации, если налогоплательщик осуществляет деятельность менее одного налогового периода, но не менее трех месяцев, в целях расчета величины налоговой базы в среднем на одного работника накопленная за последний квартал величина налоговой базы в среднем на одного работника умножается на четыре
Подлежат ли обложению единым социальным налогом выплаты по договорам подряда, заключаемым между работодателем и наемным работником?
За счет каких источников осуществляется начисление единого социального налога?
Будет ли распространяться льготный порядок определения налоговой базы, установленный п.4 ст.154 Налогового кодекса, в отношении налогоплательщиков при реализации ими сельхозпродукции, закупленной у индивидуальных предпринимателей, получивших освобождение от обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст.145 Налогового кодекса?
В каком порядке определяется налоговая база при реализации переработанной сельскохозяйственной продукции, ранее закупленной у физических лиц, в соответствии с п.4 ст.154 Налогового кодекса?
Операции по реализации продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельхозпродукции, в счет натуральной оплаты труда в соответствии с пп.20 п.3 ст.149 Налогового кодекса освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость. Что означает понятие «продукция собственного производства» в целях применения данной нормы?
Принимаются ли к вычету суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, работам, услугам, приобретенным за наличный расчет с выдачей кассового чека?
Являются ли плательщиками единого социального налога налогоплательщики, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, использующие труд наемных работников на условиях трудового договора?
Каков порядок уплаты единого социального налога (взноса) организациями, имеющими сеть обособленных подразделений?
Возможно ли применение организацией регрессивной шкалы налогообложения по единому социальному налогу, если период осуществления деятельности плательщика менее трех месяцев?
Облагаются ли единым социальным налогом выплаты по договору подряда, заключаемому между работодателем и наемным работником?
Являются ли плательщиками единого социального налога (взноса) жилищно — строительные кооперативы, производящие выплаты наемным работникам по трудовым договорам?
Предприятие в течение месяца получает в банке денежные средства для осуществления разовых выплат (отпускных, аванса по оплате труда за первую половину месяца, премий, материальной помощи). Обязано ли предприятие в данной ситуации уплачивать единый социальный налог каждый раз при получении денежных средств в банке?
Магазин торгует книжной продукцией, связанной с образованием, наукой и культурой. Следует ли представлять декларацию по НДС в полном объеме по форме N 1 или достаточно заполнить приложение «Г» на листе 06?
Снабженческо — сбытовая организация не имеет в отчетном периоде операций, по которым в соответствии со ст.161 НК РФ она является налоговым агентом. Должна ли организация представлять декларацию по НДС по форме N 2?
Следует ли торговой организации, занимающейся реализацией товаров только на территории Российской Федерации, представлять в налоговый орган декларацию по НДС по налоговой ставке 0 процентов?
В каком порядке должны вставать на налоговый учет в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость индивидуальные предприниматели? Необходима ли дополнительная постановка на учет для предпринимателей, зарегистрированных до 01.01.2001?
Основной деятельностью нашей компании является оптовая торговля моторными маслами. При этом наша компания закупает готовые моторные масла как в канистрах, так и в цистернах. Приобретенное в цистернах моторное масло расфасовывается нами в канистры
В июне 2000 г. ОАО заключило с банком кредитный договор. Предоставление кредита осуществлялось путем выдачи простых векселей банка под 7% годовых. Векселя направлены на расчеты с поставщиками. С июля 2000 г. ОАО стало гасить кредит и проценты по кредиту. Проценты по кредиту предприятие относило на себестоимость продукции. Налоговая инспекция при проверке исключила из состава затрат суммы начисленных и уплаченных процентов. Права ли налоговая инспекция?
Просим разъяснить порядок применения п.2 ст.226 и пп.1 п.1 ст.228 части второй Налогового кодекса РФ. Лежит ли на юридическом лице обязанность по исчислению и удержанию у физического лица налога на доходы физических лиц при выплате этому лицу суммы дохода, полученного от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности?
Я длительное время проработал в ЗАО, оттуда ушел на пенсию, владею 10% акций предприятия. ЗАО является предприятием пожарной охраны, от налогов на прибыль освобождено. Налоговая инспекция утверждает, что с 01.01.2001 дивиденды по акциям предприятия облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 30%. Права ли налоговая инспекция?
Вправе ли субъект Российской Федерации самостоятельно принять решение о проведении реструктуризации задолженности по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам перед бюджетом субъекта Российской Федерации?
В 2000 г. организация допустила просрочку в уплате авансовых декадных платежей по НДС. Будет ли начисляться пеня на авансовые декадные платежи по НДС при условии своевременной уплаты налога на добавленную стоимость исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг) за истекший календарный месяц?
В связи с введением в действие Приказа Минфина России от 31.10.2000 N 94н просьба разъяснить, имеет ли право организация в течение 2001 г. использовать счета 12 и 13 при списании на себестоимость МБП при сдаче их в эксплуатацию и при их ликвидации?
Организация перешла с начала нового календарного года на метод определения выручки «по отгрузке», ранее выручка определялась «по оплате». Следует ли стоимость продукции, числящейся на начало года отгруженной, но не оплаченной покупателем, включать для целей налогообложения в базу для исчисления налога на прибыль?
Может ли предприятие, размещающее периодические издания нерекламного и неэротического характера в сети Интернет и получившее в добровольном порядке свидетельство о регистрации в качестве средства массовой информации, применять льготы, указанные в п.6 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», пп.»э» п.1 ст.5 Закона РФ от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» и в Письме МНС России от 11.05.2000 N ВГ-6-02/361@? Распространяются ли указанные льготы на такие виды реализуемой продукции, как подключение к сети Интернет, пользование сервером, доступ к информационным ресурсам (сайтам)?
Предприятие затраты от списания готовой продукции, пришедшей в негодность в результате длительного хранения на открытых площадках, включило в состав внереализационных расходов. При этом в ПБУ 10/99 «Расходы организации» к прочим операционным расходам относятся расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции. Просьба разъяснить, как определяется налогооблагаемая прибыль по результатам списания готовой продукции, пришедшей в негодность в результате длительного хранения на открытых площадках
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации предусмотрена бесплатная выдача молока рабочим и служащим, занятым на работах с вредными условиями труда
С доходов, полученных физическим лицом, состоящим с предприятием в трудовых отношениях, в 2000 г. предприятием был излишне удержан и перечислен в бюджет подоходный налог. Кто — налоговый орган или налоговый агент в данном случае должен осуществлять возврат излишне уплаченного в бюджет подоходного налога физическому лицу?
Обязаны ли организации, реализующие подакцизные товары, но не являющиеся плательщиками акцизов, выделять сумму акциза в расчетных документах, в том числе в счетах — фактурах?
Обязаны ли организации, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, на основании положений ст.145 Налогового кодекса Российской Федерации, составлять счета — фактуры?
Согласно ст.146 Налогового кодекса объектом обложения налогом на добавленную стоимость признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации
Обязаны ли предприниматели, осуществляющие деятельность без образования юридического лица, составлять счета — фактуры?
Организация обратилась в арбитражный суд с иском к инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о зачете налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам (до 2001 г.). Решением арбитражного суда требования организации были удовлетворены
Определением арбитражного суда налогоплательщику предоставлена рассрочка исполнения решения о взыскании сумм налога. Правомерно ли начисление налоговыми органами пени на уплаченные налогоплательщиком в более поздний по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах срок суммы налога в связи с предоставлением арбитражным судом рассрочки исполнения решения о взыскании суммы налога?
Вправе ли Министерство Российской Федерации по налогам и сборам освободить налогоплательщика от уплаты штрафа за нарушение налогового законодательства, если уже имеется вступившее в законную силу решение арбитражного суда о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности?
Физическое лицо обратилось в суд с исковым заявлением, где в качестве ответчика указало соответствующий налоговый орган, о взыскании процентов, начисленных на сумму излишне взысканного с него предприятием — работодателем подоходного налога в 1999 г. на основании ст.79 Налогового кодекса Российской Федерации. Правомерны ли данные требования физического лица?
Распространяется ли порядок возврата (зачета) излишне уплаченного налога, предусмотренный ст.78 Налогового кодекса Российской Федерации, на налогового агента, излишне уплатившего в бюджет подоходный налог, удержанный с доходов физического лица, состоящего с налоговым агентом в трудовых отношениях?
В связи с отменой с 01.01.2001 Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 в какие сроки должны представляться сведения о доходах за 2000 г. — до 01.03.2001 либо до 01.04.2001, как это установлено п.2 ст.230 НК РФ, и будут ли представляться, как прежде, сведения о доходах на лиц, получающих доходы не по месту основной работы, ежеквартально?
Обязаны ли организации представлять сведения о доходах, выплаченных в 2000 г. частным нотариусам и другим лицам, занимающимся частной практикой?
Пунктом 3 ст.221 НК РФ предусмотрено предоставление налогоплательщикам, получающим авторское вознаграждение за открытия и изобретения, профессионального вычета. При отсутствии документального подтверждения расходов вычет предоставляется в фиксированном размере — 30% к сумме дохода, полученного за первые два года использования
Малое предприятие осуществляет два вида деятельности: оптовую торговлю товарами медицинского назначения и сдачу в аренду помещения. Для получения льгот по НДС мы ведем раздельный учет затрат по производству и реализации облагаемых и не облагаемых НДС товаров (работ, услуг). Принципы ведения раздельного учета установлены в учетной политике предприятия
В каких отчетных формах отражается зачет налога на доход организаций в счет исполнения обязательств по уплате налога на доходы физических лиц — получателей дивидендов?
Имеет ли право на стандартные вычеты налогоплательщик, имеющий детей, но не состоящий в зарегистрированном браке?
При подаче налогоплательщиком заявления в марте 2001 г. о предоставлении ему стандартных вычетов имеет ли право налоговый агент предоставить такие вычеты с начала года, независимо от даты заявления?
Наша организация покупает у физических лиц ценные бумаги по договорам комиссии и поручения, по которым в качестве поверенных выступают коммерческие банки. Кто будет являться налоговым агентом и, соответственно, нести обязанности, предусмотренные ст.226 Налогового кодекса РФ: комиссионер, поверенный или наша организация?
Предоставляется ли налоговый профессиональный вычет в первые два года получения вознаграждения от использования изобретения либо в эти первые два года определяется размер вычета (30% за два года) и далее данный налоговый вычет предоставляется ежегодно в течение всего срока получения дохода от изобретения?
Прошу разъяснить, берется ли налог на доходы физических лиц с долгосрочной ссуды, взятой на предприятии на покупку жилья
Подаются ли налоговым агентом сведения о выплаченных доходах индивидуальному предпринимателю в соответствии с гл.23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса?
Исчисляется и удерживается ли налоговым агентом налог на доходы физических лиц с выплат, связанных с ведением предпринимательской деятельности, физическим лицам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей и предъявившим соответствующие документы об этом налоговому агенту?
Когда надо исчислить и произвести платеж в бюджет налога на доходы физических лиц, если из-за отсутствия денежных средств всем работникам зарплата выдавалась продукцией собственного производства?
Когда нам надо перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц, если мы выдаем заработную плату из кассы: в последний день месяца или на следующий день после выдачи заработной платы?
Организация приобрела (не для перепродажи) квартиру. В связи с этим бухгалтер организации спрашивает, правомерно ли учитывать данную квартиру в качестве нематериального актива на основании положений Письма Минфина России от 29.10.1993 N 118
Предприятие, занимающееся оптовой торговлей, вносит в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью, которое будет заниматься строительной и ремонтной деятельностью, керамическую плитку и отгружает ее со своего склада. Учредителями произведена оценка вклада. Так как предприятие — учредитель осуществляет торговую деятельность, то передаваемая в счет вклада в уставный капитал плитка числилась у него как товары на счете 41. Должно ли учреждаемое ООО также учитывать полученную плитку на счете 41?
Российское ООО и иностранная фирма стали учредителями общества с ограниченной ответственностью, подписав учредительные документы в 2000 г. В этом же году учреждаемое ими ООО было зарегистрировано. При этом взнос российской стороны производится в рублях (60% общей величины уставного капитала), а вклад иностранной фирмы — в немецких марках (взнос, соответственно, составляет 40% величины уставного капитала). На момент регистрации российский учредитель полностью погасил свои обязательства по внесению средств в уставный капитал. Иностранная сторона погасила свою задолженность спустя полгода после регистрации общества. При этом курс немецкой марки по отношению к рублю на этот момент снизился по сравнению с датой подписания учредительных документов и датой регистрации. Какие бухгалтерские проводки следует сделать учрежденному ООО по данным операциям?
У предприятия есть в наличии некоторые виды ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в частности акции двух ОАО, облигации ОАО и векселя ОАО и ЗАО. В IV квартале 2000 г. предприятие осуществляло операции по реализации имеющихся ценных бумаг и получило в результате этих операций следующие финансовые результаты: прибыль от реализации акций первого ОАО — 12 тыс. руб.; убыток от реализации акций второго ОАО — 6 тыс. руб.; убыток от реализации облигаций ОАО — 10 тыс. руб.; убыток от реализации векселя ОАО — 20 тыс. руб.; прибыль от реализации векселя ЗАО — 10 тыс. руб. Как правильно отразить полученные результаты в Справке о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 «Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли» (Приложение N 4 к Инструкции от 15.06.2000 N 62)?
В случае невозможности удержания у налогоплательщика налоговым агентом суммы налога на доходы физических лиц по какой форме в течение одного месяца должно быть представлено налоговым агентом письменное сообщение в налоговый орган во исполнение п.5 ст.226 Налогового кодекса Российской Федерации?
Может ли налоговый орган изменить своим решением введенный частью второй Налогового кодекса Российской Федерации порядок налогообложения выигрышей по лотереям?
Права ли налоговая инспекция, утверждая, что средства в виде членских взносов, собираемые с жильцов жилищно — строительного кооператива для организации работ в доме, а именно: ремонт крыши, ремонт всех труб в подвале, ремонт электрощитов, должны облагаться единым социальным налогом (взносом)?
Возможно ли проведение замены государственных регистрационных знаков с одного кода на другой код без предоставления квитанций (платежных поручений) об уплате налога с владельцев транспортных средств?
Предприятие приобрело по договору купли — продажи автотранспортное средство 20.12.2000. Оплата за приобретенное автотранспортное средство поступила на счет продавца 15.01.2001. В договоре купли — продажи указано, что переход права собственности на приобретенное автотранспортное средств наступает после поступления денежных средств на счет продавца
В соответствии с ГОСТ 3935-2000 «Сигареты. Общие технические условия» изготовление сигарет по классам исключается. Каковы размеры ставок акцизов на сигареты с фильтром, произведенные в соответствии с ГОСТ 3935-2000?
Для приведения активов к реальной рыночной стоимости (на 1 января отчетного года) производственным предприятием в 1998 г. была проведена переоценка объектов незавершенного промышленного строительства
Государственное унитарное автотранспортное предприятие просит разъяснить порядок учета и налогообложения ассигнований, полученных из бюджета в 2000 г. на возмещение затрат транспортных предприятий по предоставлению бесплатного проезда населению, пользующемуся льготами согласно действующему законодательству (возмещение затрат по Федеральному закону «О ветеранах» и т. п.)
Является ли индивидуальный предприниматель, переведенный в соответствии с нормативными (правовыми) актами субъектов РФ на уплату налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и производящий выплаты наемным работникам, плательщиком единого социального налога?
Предприятие железной дороги оформляет договор с институтом о финансировании обучения студента, согласно которому последний после окончания института должен будет отработать на железной дороге в качестве специалиста определенное время. Включаются ли такие расходы по договорам с институтами на подготовку специалистов в вузах после окончания школы в себестоимость для целей налогообложения?
Каков порядок применения входного НДС по товарам, приобретенным предпринимателем, работающим по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, занимающимся оптовой торговлей? Подлежит ли возмещению НДС по товарам, приобретенным до 1 января 2001 г.?
Какие показатели должны использовать предприятия общественного питания при определении предельных размеров представительских расходов и расходов на рекламу для целей налогообложения?
ООО с долей иностранных инвестиций, принадлежащих физическому лицу, отвечает требованиям ст.2 Закона «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности» и переведено на уплату единого налога. В то же время согласно Постановлению Правительства РФ от 07.12.1994 N 1355, являясь экономическим субъектом, в уставном капитале которого имеется доля, принадлежащая иностранным инвесторам, общество подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке. Подлежит ли аудиторской проверке учет общества, переведенного на уплату единого налога при упрощенной системе налогообложения?
Филиалы общества самостоятельно реализуют товары (работы, услуги), имеют расчетные счета. В 2001 г. исчисление и уплату сумм налога на добавленную стоимость за обособленные подразделения должно производить общество согласно ст.175 Налогового кодекса РФ. Какие документы, расчеты и по какой форме должно представлять общество в инспекции МНС России по месту нахождения обособленных подразделений?
Облагается ли единым социальным налогом выплата доходов при распределении прибыли гражданам — участникам общества с ограниченной ответственностью?
Облагается ли единым социальным налогом выплата дивидендов учредителям — гражданам?
ООО выступает комиссионером по договору комиссии, заключенному с иногородней организацией. Просим разъяснить, вправе ли наша организация включить в договор комиссии условие об оплате за счет комитента зарплаты наших работников и единого социального налога? Кто в таком случае платит в бюджет ЕСН?
Дебиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности списывается в убыток. Права ли налоговая инспекция, утверждая, что для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль необходимо постановление или решение суда?
Освобождается ли малое предприятие, осуществляющее свою деятельность в области общественного питания, от уплаты налога на прибыль в первые два года работы?
Облагается ли налогом на добавленную стоимость передача строительной фирмой квартир физическим лицам в собственность при расселении последних из домов, подлежащих сносу?
Просим уточнить проводки по платежам организации за патент на право применения упрощенной системы налогообложения
Филиалы общества самостоятельно реализуют товары (работы, услуги), имеют расчетные счета. В 2001 г. исчисление и уплату сумм налога на добавленную стоимость за обособленные подразделения должно производить общество согласно ст.175 Налогового кодекса РФ. Могут ли филиалы зачислять выручку на свои расчетные счета и самостоятельно рассчитываться за товары (работы, услуги) с поставщиками?
Организация в виде благотворительной помощи перечислила спорткомитету 1000 руб. На эту сумму должен быть уменьшен налог на прибыль. Какие проводки при этом делаются в бухучете и какие документы должны быть оформлены для получения льготы по налогу на прибыль?
Организация определяет выручку для целей налогообложения от реализации работ «по оплате». С 01.01.2001 ставка налога на пользователей автодорог уменьшится с 2,5% до 1%. По какой ставке следует уплачивать налог на пользователей автодорог с реализации 2000 г., оплаченной в 2001 г.?
Для того чтобы пользоваться регрессивной шкалой ставок единого социального налога в 2001 г., необходимо произвести определенный расчет. Какую величину нужно использовать в расчете: численность штатного состава или среднюю численность работников, включая внештатный состав (работающий по срочным трудовым договорам и по разовым договорам подряда)?
В связи с вступлением в силу с 01.01.2001 части второй Налогового кодекса РФ хотелось бы уточнить, будет ли начисляться единый социальный налог на дивиденды учредителя — организации?
Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете комиссия, взимаемая банком за валютный перевод за полученные от поставщика товары?
Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения (налог на прибыль, НДС) операций по получению юридическим лицом, являющимся плательщиком единого налога на вмененный доход, от другого юридического лица на безвозвратной основе денежных средств на пополнение оборотных средств?
Предприниматель без образования юридического лица согласно договору с обществом за вознаграждение осуществляют набор детей в спортивные группы. По условиям договора наличные деньги за занятия получает предприниматель и в дальнейшем вносит эти деньги в кассу общества. Спортивные занятия проводит общество. Кто — общество или предприниматель — должен применять ККМ?
Организация, занимающаяся розничной продажей пива, принимает от населения пустую пивную посуду, которую реализует пивзаводу. Договором с заводом — производителем пива обязательный возврат стеклотары, в которой организация получает пиво, заводу не предусмотрен. Как в данном случае вести учет стеклотары и НДС по ней?
Организация осуществляет свою деятельность в сфере розничной торговли бытовой техникой и оказывает покупателям в течение гарантийного срока услуги по ремонту реализованной им техники. Помимо этого организация решила продать своим клиентам абонементы на послегарантийный ремонт приобретенной у него техники, осуществляемый в течение 36 месяцев со дня окончания срока гарантии. Как отражаются в бухгалтерском учете средства, полученные от продажи этих абонементов? Включаются ли в себестоимость продукции затраты, понесенные организацией в течение срока действия абонементов?
Работник организации, вернувшись из командировки, предоставил для компенсации понесенных расходов счет из гостиницы, где отдельной строкой выделена уплаченная им сумма курортного сбора. Можно ли ее включить в себестоимость продукции?
Каким образом организации, реализующей товары в розницу, осуществлять денежные расчеты, если из-за отключения света не работают кассовые аппараты?
В соответствии с п.7 ст.21 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» устав ООО может предусматривать переход доли умершего участника общества к его правопреемникам только с согласия остальных участников. Участники общества постановили отказать наследникам в праве на вступление в общество и письменно известили их о намерении выплатить долю умершего участника. Как отражается в бухгалтерском учете доля умершего участника (выраженная в денежной форме), в случае если в течение двух месяцев с момента уведомления наследники не отвечают на запросы общества? Может ли на основании этого молчания доля умершего перейти к обществу?
Организация передает в качестве вклада в совместную деятельность продукцию собственного производства. Облагается ли такая передача имущества налогом на добавленную стоимость?
Покупатель выдал организации, учитывающей выручку для целей налогообложения «по оплате», в качестве аванса векселя третьих лиц. Надо ли начислять НДС к уплате в бюджет при получении векселей?
Правомерны ли требования налоговых органов в части представления и в 2001 г. налоговыми агентами отчетов об итоговых суммах доходов за 2000 г.?
В каком порядке производится в 2001 г. налогообложение пенсионных взносов, которые были перечислены работодателем в пользу участника негосударственного пенсионного фонда за период с июля 1999 г.?
В каком порядке предоставляются стандартные налоговые вычеты в случае, когда работник в течение года меняет место работы?
Является ли исполненной обязанность по уплате подоходного налога, подлежащего к доплате по декларации, если налог был удержан из заработной платы плательщика и перечислен через расчетный счет организации в налоговый орган? В платежном поручении были указаны номер извещения налоговой службы и сумма, а в назначении платежа указано наименование физического лица
В 1998 г. строительно — промышленное АО заключило договоры на строительство и реконструкцию жилья, объектов промышленного назначения и объектов социальной сферы. В договорах предусмотрена ежемесячная сдача объемов выполненных работ заказчику. АО определяет выручку по факту отгрузки
Каков порядок учета расходов организации по аренде имущества у физических лиц, не являющихся предпринимателями? Чем следует руководствоваться при решении этого вопроса?
На предприятии бухучет ведется «по отгрузке», а налогообложение принято в приказе по учетной политике предприятия «по оплате». Поэтому, если работы выполнены в сентябре, а оплачены в октябре, должны быть сделаны следующие проводки
Редакция газеты просит разъяснить, каков порядок налогообложения в 2000 г. средств, поступающих от оказания услуг по размещению политической рекламы и информационному обслуживанию избирательных объединений?
При определении выигрышей в лотерее учитываются ли расходы, связанные с приобретением лотерейного билета?
Кто будет уплачивать налог на доходы физического лица при получении выигрышей в натуральной форме от организации — организатора лотереи?
Какие действия организации — организатора лотереи должны последовать при выплате физическому лицу выигрыша в натуральной форме в виде имущества?
Если организатор лотереи выплачивает выигрыш в виде автомобиля, то должен ли он удержать налог на доходы физического лица?
Следует ли считать льготой по налогу или сбору полное освобождение от уплаты налога или сбора в зависимости от видов деятельности организации?
Что является основанием для предъявления налоговым органом требования об уплате налога налогоплательщику и в какие сроки должно быть направлено налогоплательщику указанное требование?
Признается ли обязанность налогоплательщика по уплате налогов и сборов исполненной в случае уплаты налога или сбора за налогоплательщика его должником?
Согласно ранее действовавшему налоговому законодательству обороты по передаче на безвозмездной основе имущества граждан и юридических лиц в собственность (пользование) пожарной охране для выполнения ею задач, предусмотренных законодательством Российской Федерации, не подлежали обложению налогом на добавленную стоимость (пп.»ю» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость»)
Просим разъяснить, подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость в связи с введением в действие с 01.01.2001 части второй Налогового кодекса Российской Федерации услуги, оказываемые на договорной основе государственной противопожарной службой по обеспечению пожарной безопасности населенных пунктов и организаций (предприятий)?
Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость работы (услуги) по возведению (реконструкции) объектов похоронного назначения (здания траурных гражданских обрядов, ритуального зала крематория), выполняемые строительной организацией по договору с администрацией городского кладбища?
Частный предприниматель по договору с организацией почтовой связи оказывает услуги по распространению почтовых марок, маркированных открыток и маркированных конвертов, реализация которых (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации на основании пп.9 п.2 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежит налогообложению
Индивидуальный предприниматель на основании договора поручения, заключенного с производителем похоронных принадлежностей, осуществляет реализацию указанной продукции специализированным организациям по вопросам похоронного дела
Деревообрабатывающий комбинат выпускает пиломатериалы для строительных нужд, а также оказывает единичные (разовые) услуги по изготовлению гробов умершим работникам комбината, членам их семей и пенсионерам — бывшим работникам комбината. Подлежат ли освобождению от налога на добавленную стоимость услуги по изготовлению гробов?
Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица не хотел бы ждать окончания I квартала 2001 г. для того, чтобы по его итогам иметь возможность получить освобождение от обязанностей налогоплательщика по НДС. Будет ли правомерным предоставление ему указанного освобождения авансом на I квартал 2001 г., исходя из предполагаемых оборотов за I квартал 2000 г.?
Предприниматель без образования юридического лица зарегистрирован в качестве такового в сентябре 2000 г. Глава 21 «Налог на добавленную стоимость» части второй Налогового кодекса РФ вступила в силу с 1 января 2001 г. Предприниматель спрашивает, можно ли на этом основании считать, что действие указанной главы распространяется только на тех предпринимателей, которые зарегистрированы в этом качестве после вступления ее в силу?
Подлежат ли постановке на учет в налоговом органе налогоплательщики — индивидуальные предприниматели по месту осуществления предпринимательской деятельности?
Обязана ли организация — налогоплательщик осуществить постановку на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств в случае, если указанное имущество организация арендует у другого юридического лица?
Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений в случае, если организация, основным видом деятельности которой является оптовая торговля, в целях дальнейшего развития своей деятельности за счет прибыли, полученной от торговли, приобрела здание для осуществления предпринимательской деятельности в сферах, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход?
В какие сроки следует произвести возврат налога на прибыль организации в случае, если годовой отчет представлен до срока, установленного для представления годовой бухгалтерской отчетности?
Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль согласно п.5 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» организации, получившей по итогам 1998 г. убыток по балансу, прибыль от реализации продукции (работ, услуг) и убыток по курсовым разницам, образовавшимся в результате превышения сумм отрицательных курсовых разниц над суммой положительных курсовых разниц за период с 1 августа по 31 декабря 1998 г.?
Следует ли предоставлять льготу по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений организации в случае, если сумма начисленного износа (амортизации) на последнюю отчетную дату превышает сумму фактически произведенных (оплаченных) затрат и расходов за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия?
Облагаются ли налогом на доходы физических лиц компенсационные выплаты членам совета директоров, связанные с участием в заседаниях совета директоров и исполнением обязанностей члена совета директоров. Какими документами подтверждаются произведенные расходы?
Если лотерея проводится на территории 82 субъектов Российской Федерации, в которых зарегистрированные там предприятия по договору с организатором лотереи реализуют билеты лотереи и выплачивают выигрыши участникам с последующим представлением отчетов организатору лотереи, то на кого возлагается обязанность уведомления налоговых органов о полученном (выплаченном) выигрыше: на организатора лотереи или на предприятие, выплачивающее выигрыши?
Будет ли частный предприниматель, занимающийся изготовлением и реализацией похоронных принадлежностей (покрывал, тапочек, венков и пр.), плательщиком налога на добавленную стоимость?
Работник организации в январе 2001 г. подал заявление о предоставлении ему очередного отпуска с 22 января по 20 февраля 2001 г. Как следует исчислять и перечислять налог с оплаты отпуска?
Когда и в каком порядке следует удерживать налог с заработков работников, если заработная плата в организации будет выплачена за январь 2001 г. лишь 5 марта 2001 г.?
Организация ведет строительные работы подрядным и хозяйственным способом. Каким образом исчисляется налог на имущество предприятий с затрат, находящихся на счете 08 с 01.01.2001?
Каков порядок удержания и перечисления налога на доходы физических лиц, если в течение января и февраля им была начислена, но не выплачена заработная плата, а в марте выплата произведена в размере 80% от начисленной в январе? Следует ли при этом налоговому агенту перечислять налог с суммы начисленного дохода за январь и февраль или же только от пропорционально выплаченной суммы за январь?
Кто конкретно должен уплачивать налог на доходы физических лиц в бюджеты с выигрышей в лотерею: организатор лотереи или предприятие — партнер, по договору с организатором лотереи распространяющее билеты лотереи и выплачивающее выигрыши?
Должно ли предприятие — партнер организатора лотереи при выплате выигрыша требовать от участника лотереи, предъявившего для оплаты выигравший билет, предъявление паспорта для фиксации его реквизитов и места жительства для последующего сообщения сведений о выигрыше в налоговый орган?
Просим разъяснить, освобождается ли от налога на добавленную стоимость реализация ковриков для намазов, футляров для Корана, носилок (колаша), полумесяцев для минаретов, а также указателей Киблы, произведенных мусульманской религиозной организацией?
Просим разъяснить, освобождается ли от обложения налогом на добавленную стоимость реализация ранее закупленных религиозной организацией, носящей статус православного подворья, предметов религиозного назначения?
Индивидуальный предприниматель по заказам организаций и физических лиц осуществляет услуги по оформлению мест погребения (могил). Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость вышеуказанные услуги?
Освобождаются ли с 1 января 2001 г. от уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с пп.8 п.3 ст.149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области игорного бизнеса?
Основной вид деятельности предприятия — закупка и поставка пожарной техники на основе договоров с крупнейшими предприятиями города и области, а также розничная торговля ею. Возможно ли предоставление льготы по налогу на прибыль?
Какие расходы считаются направленными образовательными учреждениями на нужды обеспечения, развития и совершенствования образовательного процесса для предоставления льготы по налогу на прибыль?
Учитывается ли при определении размера налоговой базы для предоставления стандартных налоговых вычетов в соответствии с пп. пп.3 и 4 п.1 ст.218 в размере 400 и 300 руб. стоимость полученного от предприятия подарка к юбилею в размере 3000 руб.?
В связи с тем что я являюсь одинокой матерью, предприятие по моему заявлению оплачивает мне за счет своих средств питание. Считаются ли эти суммы моим доходом, с которого я должна платить налог на доходы физических лиц?
Я получила по основному месту работы по заявлению в связи с тяжелым материальным положением материальную помощь в размере 10 000 руб. Должна ли я платить налог на доходы физических лиц с такой материальной помощи?
Кроме основного места работы, я имею дополнительный заработок от работы по совместительству на другом предприятии. По основному месту работы мне предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. Могу ли я получить такой вычет и по второму месту работы?
Просим разъяснить, облагается ли налогом на пользователей автомобильных дорог часть лесных податей, полученных предприятием лесного хозяйства при реализации им права на пользование участком лесного фонда сверх минимальных ставок платы за древесину
Следует ли индивидуальным предпринимателям указывать сумму НДС в счете — фактуре с 1 января 2001 г. или для них существует особый порядок?
Работник получает ежемесячную зарплату 2000 руб. С февраля 2001 г. он сдает в аренду своей же организации нежилое помещение, принадлежащее ему на правах собственности (под магазин). Арендная плата составляет 8000 руб. в месяц. День выплаты зарплаты в организации — 1 число месяца. Арендная плата выплачивается по окончании месяца одновременно с выплатой заработной платы. Является ли обязанностью организации удерживать налог с дохода от аренды? Как будет исчисляться организацией налоговая база и по какой ставке, если будет облагаться доход от аренды помещения?
Должен ли удерживаться с 2001 г. налог с полученного работником пособия по больничному листу (временной нетрудоспособности) и если да, то в каком порядке?
ОАО занимается комиссионной торговлей произведениями искусства, изделиями из драгоценных металлов, антиквариатом. Нужно ли ОАО при выплате комитенту (физическому лицу) суммы за проданный товар удерживать с него налог от всей суммы выплачиваемого ему дохода или же от суммы, превышающей 125 000 руб.?
Предприятие осуществляет торговую деятельность. В настоящее время многие предприятия применяют накопительную систему скидок на свои товары и услуги, которая заключается в том, что они предоставляют клиентам скидки (до 35%) в зависимости от суммы, на которую клиент приобрел у них товары или услуги. Эти скидки являются постоянно действующими и распространяются на неопределенный круг лиц
Предприятие обратилось в налоговый орган с просьбой возвратить государственную пошлину из бюджета по истечении двух лет после зачисления ее в бюджет. Налоговый орган в просьбе отказал, ссылаясь на Закон Российской Федерации «О государственной пошлине». Прав ли налоговый орган?
Истец в исковом заявлении просит признать сделку недействительной и применить последствия недействительной сделки. Должен ли истец уплатить государственную пошлину как за два самостоятельных исковых требования?
В каком размере должна быть уплачена государственная пошлина, если в исковом заявлении истец просит арбитражный суд принудить ответчика исполнить обязательства в натуре, при этом указывает стоимость этого имущества (например, принудить поставить 5 тонн муки на сумму 50 тыс. руб.)?
Просим разъяснить некоторые вопросы по применению налога на прибыль в 2000 г
Правомерны ли требования инспекции по пожарному надзору города об уплате в 2000 г. обязательных отчислений в размере 0,5% от общей сметной стоимости работ по строительству, капремонту, реконструкции объектов и т. д., предусмотренных ч.7 ст.10 Федерального закона «О пожарной безопасности»?
Предприятия связи предоставляют услуги связи для льготной категории населения. При этом услуги предоставляются со скидкой к тарифам на услуги электросвязи, государственное регулирование которых осуществляет Министерство РФ по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства. Какая сумма должна учитываться для целей налогообложения у предприятий связи как выручка от оказания услуг связи — с учетом компенсации из федерального бюджета или нет?
Организация осуществляет розничную торговлю промтоварами. Для осуществления этой деятельности она пользуется банковским кредитом в форме кредитной линии. Проценты по кредиту банка (в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ) учитываются по методу оплаты. Банк ежемесячно производит расчет причитающихся процентов за пользование кредитом, а организация ежемесячно их оплачивает. Каков порядок отнесения процентов за пользование заемными средствами по кредитному договору для целей налогообложения прибыли в 2000 г.? Чем при этом следует руководствоваться?
Какую ставку налогообложения применять по доходам, выплачиваемым работнику, заключившему договор подряда сроком на четыре месяца с организацией, находящейся в Московской области, если работник постоянно проживает в Липецкой области?
Работница нашего предприятия, состоящая в зарегистрированном браке, имеет дочь 22 лет, которая находится в отпуске по уходу за ребенком и имеет удостоверение одинокой матери. До рождения ребенка дочь училась на дневном отделении учебного заведения, а сейчас находится в академическом отпуске. Какие налоговые вычеты положены нашей работнице? Вправе ли она воспользоваться удвоенным налоговым вычетом вместо дочери?
У предпринимателя без образования юридического лица по гражданско — правовым договорам работают предприниматели. Нужно ли ему по этим предпринимателям вести налоговые карточки на период действия договоров и по окончании 2001 г. подавать сведения по форме 2-НДФЛ в налоговый орган?
Наша организация заключила индивидуальные договоры с лицами, не состоящими в штате предприятия. По этим договорам предприятие оплачивает обучение этих лиц на дневном отделении высшего учебного заведения, а они, в свою очередь, обязуются трудоустроиться на предприятии после получения высшего образования. Обучение производится по договору предприятия с учебным заведением
1. Пунктом 3 ст.243 НК РФ установлен порядок уплаты ЕСН путем внесения авансовых платежей. Каков порядок исчисления суммы авансового платежа, подлежащей уплате за отчетный период?
Прошу дать разъяснения по порядку применения гл.23 «Налог на доходы физических лиц» и гл.24 «Единый социальный налог (взнос)» части второй Налогового кодекса РФ
Какова ставка НДС (10 или 20%) при реализации кетчупа томатного? Действует ли в настоящее время порядок применения 10-процентной ставки налога на добавленную стоимость при реализации товаров согласно Письму ГНС от 18 апреля 1996 г. N ВЗ-4-03/34н «О ставках налога на добавленную стоимость»?
Финансовое управление администрации области просит разъяснить, имеют ли право органы исполнительной власти субъектов РФ устанавливать льготы для категорий плательщиков в части средств, зачисляемых в бюджеты субъектов, по следующим видам налогов: плата за загрязнение окружающей среды, земельный налог
Туристские базы российской ассоциации туризма (РОЗАО) являются учреждениями сезонного действия, т. е. действующими летом, в основном для приема детей и родителей с детьми. Реализация туристско — экскурсионных путевок свидетельствует об их коммерческой деятельности. Имеет ли РОЗАО право на льготу, предусмотренную п.10 ст.12 Закона РФ «О плате за землю»?
Организация сдает в аренду нежилые помещения в принадлежащем ей многоэтажном здании
Организация торговли имеет на балансе торговое оборудование, учитываемое в составе основных средств. Торговая деятельность в течение продолжительного периода (с 1997 г.) не осуществлялась. Следовало ли организации начислять амортизацию по вышеуказанному оборудованию в этот период и учитывать ее в составе затрат?
О приведении правового статуса крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ), созданных до введения в действие Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ), в соответствие с нормами ГК РФ
Подлежит ли организация постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленных подразделений (автоматических телефонных станций (АТС))?
Подпадают ли под определение обособленного подразделения, данное ст.11 Налогового кодекса Российской Федерации, аптечные пункты, находящиеся в арендуемых магазинах?
Подлежит ли постановке на учет организация, которая не является собственником земельного участка, но имеет обязанность по уплате земельного налога?
Предприятие занимается оказанием услуг и в процессе своей деятельности использует автотранспортное средство (легковой автомобиль)
Дочернее предприятие создано как дочернее предприятие судоремонтного завода и является государственным унитарным предприятием, основанным на праве хозяйственного ведения
Каков порядок исчисления налоговой базы для уплаты подоходного налога нотариусами, занимающимися частной практикой, в случаях, когда затраты нотариусов по обслуживанию граждан, имеющих право на льготы, превышают совокупный годовой доход нотариусов?
Пункт 5 ст.6 Закона РФ N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» предусматривает льготу в части освобождения от уплаты налога прибыли, направленной на покрытие убытка. Инструкция МНС России N 62, уточняя порядок применения льготы, устанавливает некоторые ограничения. Согласно ст.4 части первой НК РФ приказы, инструкции и методические указания по вопросам, связанным с налогообложением, не относятся к актам законодательства о налогах и сборах. Должны ли соблюдаться ограничения, установленные Инструкцией, при использовании налогоплательщиками указанной льготы?
На балансе предприятия находится санаторий — профилакторий, путевки в который продаются работникам предприятия по льготной цене. Часть стоимости путевок оплачивается Фондом социального страхования РФ, часть — из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, часть оплачивает сам работник
Каков порядок налогообложения выигрышей, выплачиваемых физлицам организаторами лотерей, с введением в действие части второй НК РФ?
Будет ли индивидуальный предприниматель, в отношении которого применяется упрощенная система налогообложения и с момента государственной регистрации которого прошло менее четырех лет, являться плательщиком НДС с 01.01.2001?
В 2000 г. ОАО старателей проводит геолого — разведочные работы по россыпным месторождениям золота. Затраты по геолого — разведочным работам предприятие учитывало на счете 08 «Капитальные вложения»
Предприятие оптовой торговли бытовой и компьютерной техникой в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ от 17.05.1997 N 601 «О маркировании товаров и продукции на территории Российской Федерации знаками соответствия, защищенными от подделок» в установленном порядке приобретает и маркирует данными знаками реализуемые аудиовидеотовары и компьютерную технику. Имеет ли право предприятие при расчете налога на прибыль включать в издержки обращения, учитываемые при налогообложении прибыли, стоимость приобретенных и нанесенных на реализованную продукцию знаков соответствия, защищенных от подделок?
В ст.167 НК РФ описан порядок утверждения учетной политики для предприятий и организаций для целей налогообложения. Однако в тексте статьи не приведен порядок утверждения учетной политики для индивидуальных предпринимателей
Я зарегистрирован в качестве предпринимателя без образования юридического лица в ноябре 2000 г. С момента регистрации я перешел на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, получив патент на 2000 г., а позднее на 2001 г. Необходимые платежи по патенту мною произведены
Введение ст.13 Налогового кодекса РФ, признающей платежи в государственные внебюджетные фонды налогами, отложено до введения в действие части второй Налогового кодекса РФ. На переходный период вместо указанной статьи действует ст.19 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», в которой такие платежи не предусмотрены. В силу ст.2 Федерального закона от 31 июля 1998 г. N 147-ФЗ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» такие платежи — из-за их отсутствия в перечне дозволенных налогов и сборов — не взимаются. Это означает нелегитимность таких платежей. Просьба разъяснить
В целях профилактики и снижения уровня заболеваемости, обусловленного йоддефицитным состоянием среди населения, предлагаем внести кондитерские изделия, обогащенные йодированным белком, в перечень товаров, предназначенных для лечебного питания, по которым установлена льготная ставка налога на добавленную стоимость в размере десяти процентов
Малое предприятие имеет лицензию Минстроя России на производство стройматериалов. Выручка от производства стройматериалов как из собственного, так и из давальческого сырья превышает 90%. Вправе ли предприятие воспользоваться льготой по налогу на прибыль согласно п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1?
Какие размеры предельных расходов на рекламу принимаются при налогообложении прибыли торговой организации — с учетом НДС или без НДС?
Предприятия горно — металлургического комплекса являются весьма опасными производствами, подвергающими значительному риску жизнь и здоровье занятых на них работников, поэтому они должны принимать профилактические меры по укреплению их здоровья. Для этих целей в отрасли имеются санатории — профилактории. Ранее финансирование деятельности санаториев — профилакториев осуществлялось как за счет прибыли, так и за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации
По Постановлению Правительства Российской Федерации от 02.08.1999 N 887 «О совершенствовании системы оплаты жилья и коммунальных услуг и мерах по социальной защите населения» ставки и тарифы на жилищно — коммунальные услуги утверждаются органами местного самоуправления. Принятию решения по пересмотру размеров ставок и тарифов на жилищно — коммунальные услуги должна предшествовать проводимая в обязательном порядке экспертиза экономической обоснованности тарифов на товары, работы и услуги, учитываемых при оплате соответствующих услуг
Имеет ли право налоговый орган назначать выездные налоговые проверки налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете в другом налоговом органе?
Правомерны ли действия организации, которая отнесла на себестоимость реализованной продукции расходы по приобретению товаров в розничной торговле без наличия контрольно — кассового чека?
Предприятие в соответствии со ст.10 Федерального закона «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 14.06.1995 N 88-ФЗ применяет механизм ускоренной амортизации и дополнительное списание как амортизационных отчислений 50% первоначальной стоимости основных фондов сроком службы более трех лет
Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 15.11.2000 N БГ-3-04/389 внесены Изменения и дополнения N 5 в Инструкцию Госналогслужбы России от 08.06.1995 N 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий». Согласно данным Изменениям налогооблагаемая база по налогу на имущество предприятий определяется исходя из стоимости основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, отражаемой в активе баланса остатков по счетам бухгалтерского учета, в том числе и по счету 08 «Капитальные вложения»
Следует ли исключать долю вознаграждения, причитающегося агенту, при начислении принципалом, утвердившим учетную политику «по оплате», налога на добавленную стоимость с суммы авансовых платежей, поступивших на счет принципала от покупателей товаров?
В каком объеме учитывается предоплата, поступающая на счет поверенного от покупателей товаров, в целях начисления налога на добавленную стоимость у доверителя, утвердившего учетную политику «по оплате»?
Учитываются ли предоплаты, поступающие на счет комиссионера от покупателей товаров, в целях начисления налога на добавленную стоимость у комитента, утвердившего учетную политику «по оплате»?
В каком объеме начиная с 2001 г. включаются в налоговую базу по НДС у агента авансовые платежи, перечисляемые покупателями за реализуемые товары?
В каком объеме начиная с 2001 г. включаются в налоговую базу по НДС у агента средства, перечисляемые принципалом для исполнения сделки?
Разъясните порядок отражения в бухгалтерском учете (применительно к Плану счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности предприятий и Инструкции по его применению, утвержденным Приказом Минфина СССР от 1 ноября 1991 г. N 56) сумм налога на добавленную стоимость при осуществлении комиссионером посреднических операций по реализации в 2001 г. товара на условиях получения в счет его отгрузки предварительной оплаты от покупателя
Изменился ли с 2001 г. порядок применения налога на добавленную стоимость при реализации конфискованного имущества посредническими организациями?
Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги населению и уплачивает единый налог на вмененный доход. Является ли он с 01.01.2001 плательщиком НДС?
Может ли индивидуальный предприниматель, имеющий инвалидность, при осуществлении им деятельности, являющейся объектом обложения НДС, рассчитывать на применение налогового освобождения, предусмотренного пп.2 п.3 ст.149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации?
Подпунктом 2 п.2 ст.149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что такие медицинские услуги, как санитарно — эпидемиологические, от налога на добавленную стоимость не освобождаются. Исключением из этого порядка являются санитарно — эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета
В связи с Решением Верховного Суда Российской Федерации от 04.04.2000 N ГКПИ 2000-176 о признании оказываемых за плату населению услуг по дезинфекции, дезинсекции и дератизации платными медицинскими услугами, оказываемыми населению, правомерно ли санэпидстанция в 2001 г. оказывает услуги гражданам по уничтожению бытовых насекомых в их квартирах и по санитарной обработке вещей без НДС?
Возможно ли применять в 2001 г. Письмо МНС России N ВГ-6-03/813@ от 19.10.2000 «О порядке применения льготы по налогу на добавленную стоимость по медицинским услугам для населения»?
Должен ли взиматься НДС при оказании после 4 апреля 2000 г. услуг по изготовлению и продаже населению дератизационных приманок?
Подлежат ли освобождению от НДС услуги санэпидстанции, оказанные учреждениям в ноябре 2000 г., по проведению санитарно — бактериологического контроля при наличии у санэпидстанции лицензии на право ведения медицинской деятельности на основании порядка, изложенного в Письме МНС России N ВГ-6-03/813@ от 19.10.2000 «О порядке применения льготы по налогу на добавленную стоимость по медицинским услугам для населения»?
Правомерно ли санэпидстанция в течение 2000 г. оказывала за плату услуги гражданам по уничтожению в их квартирах бытовых насекомых и по санитарной обработке вещей без НДС?
По результатам проверки, не выявившей нарушений законодательства о налогах и сборах, может ли быть должностным лицом налогового органа составлена справка о проведенной проверке без составления акта?
Какие права имеет физическое лицо, вызванное налоговым органом при осуществлении налогового контроля в качестве свидетеля?
Имеет ли право налоговая инспекция проводить повторные выездные налоговые проверки налогоплательщиков по заданию вышестоящего налогового органа?
Может ли принимать участие в выездной налоговой проверке работник другого налогового органа?
Может ли налоговый орган в течение года провести несколько выездных налоговых проверок у одного налогоплательщика?
Подлежат ли обложению налогом на имущество производственные и непроизводственные фонды, материальные ресурсы, денежные средства и другое имущество, переданное по договору аренды имущества организации в целом как имущественный комплекс другой организации согласно акту оценки стоимости имущества организации?
Распространяется ли порядок возмещения НДС, уплаченного по материальным ресурсам производственного назначения, используемым при производстве и реализации товаров (работ, услуг) в рамках безвозмездной помощи (содействия), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.09.2000 N 688, на правоотношения, возникшие после вступления в силу гл.21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации?
Правомерно ли применение начиная с 1 января 2001 г. налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость в размере 10% при реализации картофелепродуктов (например, хлопьев, крекеров картофельных, картофеля хрустящего и других продуктов)?
В каком порядке в 2001 г. будет облагаться материальная помощь, выплачиваемая организацией своим сотрудникам?
Мне, как гражданину, выполнявшему интернациональный долг в Республике Афганистан, при определении налогооблагаемого дохода предоставляется налоговый вычет в размере 500 руб. каждый месяц, кроме того, предоставляется налоговый вычет на ребенка. Вместе с тем предоставление налогового вычета на ребенка действует только до месяца, в котором мой доход не превысит 20 000 руб. Зависит ли от размера полученного мной дохода предоставление стандартного налогового вычета в размере 500 руб.?
Имеет ли право налогоплательщик при перечислении из своей заработной платы средств на благотворительные цели (например, перечисляет средства для детской больницы) уменьшить свою налогооблагаемую базу по основному месту работы?
Какая ставка налога на доход физического лица будет применяться в 2001 г., если мой доход, полученный по месту основной работы, составит свыше 500 тыс. рублей?
В каком порядке налоговые агенты перечисляют платежи налога на доходы физических лиц в бюджет?
Какой орган будет производить распределение платежей налога на доходы физических лиц между уровнями бюджета?
В каком порядке в 2001 г. производится распределение платежей налога на доходы физических лиц между федеральным бюджетом и бюджетом субъекта Российской Федерации?
Ведение раздельного учета затрат по реализации товаров, облагаемых и не облагаемых НДС, по реализации товаров в магазинах, переведенных и не переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, предполагает производить распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов пропорционально выручке, полученной от соответствующих видов деятельности, в общей сумме выручки. Что следует понимать в этом случае под выручкой?
Сохраняется ли с вступлением в действие гл.21 по налогу на добавленную стоимость части второй Налогового кодекса Российской Федерации применение ставки НДС в размере 10% на продукты переработки овощей, реализуемых на территории Российской Федерации?
Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Могу ли я не уплачивать налог на добавленную стоимость и налог с продаж, рассчитывая на действие положений Закона «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», а именно: если изменения налогового законодательства создают для субъектов малого предпринимательства менее благоприятные условия по сравнению с ранее действовавшими, то в течение первых четырех лет своей деятельности указанные субъекты подлежат налогообложению в том же порядке, который существовал на момент их государственной регистрации?
Можно ли исключать из суммы налога на содержание жилищного фонда и объектов социально — культурной сферы фактические затраты предприятий и организаций на содержание этих объектов, находящихся на их балансе, если в районном положении по данному налогу предусмотрено, что из начисленной суммы налога исключаются расходы предприятий, рассчитанные исходя из норм, установленных органами местного самоуправления, но эти нормы не установлены?
В соответствии с п.1 ст.162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные в виде процента (дисконта) по векселям в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования Банка России. К каким векселям (товарным, финансовым) применяется эта норма?
Как определить налоговую базу по НДС по основным средствам при реализации предприятия на аукционе по цене выше балансовой стоимости имущества?
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость с 1 января 2001 г. операции банков по выполнению функций агента валютного контроля и оформлению паспорта сделки?
Наша организация обеспечивает технологическое взаимодействие и технологическую поддержку участников платежных систем посредством проведения обучения специалистов технологии взаимодействия с участниками платежных систем при автоматизации работы процессинговых центров. Распространяется ли льгота по НДС, предусмотренная пп.4 п.3 ст.149 Налогового кодекса РФ, на вышеуказанную деятельность нашей организации?
В связи с введением в действие части второй Налогового кодекса просим разъяснить порядок применения льготы по НДС, предусмотренной пп.4 п.3 ст.149 Кодекса
Предприятие применяет согласно учетной политике кассовый метод учета доходов и расходов на основании разд.4 Приказа Минфина России 64н «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства». Каков порядок исчисления налогооблагаемой прибыли?
Рекламное агентство работает по упрощенной системе учета, отчетности и налогообложения. Включаются ли в перечень расходов, принимаемых при расчете базы налогообложения при исчислении единого налога, затраты на приобретение канцтоваров, необходимых для работы управленческого аппарата?
На основании Постановления Правительства Российской Федерации от 1 июля 1995 г. N 660 для расчета доли прибыли, которая приходится на территориально обособленное структурное подразделение организаций, используются два показателя — удельный вес и среднесписочная численность работников (или фонд оплаты труда) и удельный вес стоимости основных производственных фондов структурных подразделений соответственно в среднесписочной численности работников (или фонде оплаты труда) и стоимости основных производственных фондов по организации в целом
Признаются ли объектом обложения единым социальным налогом дивиденды, выплаченные акционерам?
Организация А заключила договор с организацией Б на ведение ею бухгалтерского учета организации А. Согласно условиям договора организация Б подписывает отчетность за главного бухгалтера и ставит свою печать. Руководитель организации А при сдаче в налоговые органы бухгалтерской отчетности подписывает ее и тоже ставит печать
Возможно ли отнесение на себестоимость продукции (работ, услуг) расходов, связанных с подготовкой информации, истребованной налоговыми органами при проведении встречной проверки?
Должны ли и в каком размере налогоплательщики уплачивать налог на отдельные виды транспортных средств за период с 12 июля 2000 г. по 31 декабря 2000 г.?
В результате неудовлетворительной хозяйственной деятельности предприятием не уплачены пени по налогам в территориальный дорожный фонд. По этой причине на расчетные счета предприятия выставлены инкассовые распоряжения, что исключило возможность ведения хозяйственной деятельности предприятия
Торговая организация отказывает в обмене некачественной парфюмерно — косметической продукции покупателю, ссылаясь на указание налогового органа, а также на отсутствие нормативно — методических материалов, регулирующих оформление возврата денежных сумм за некачественные товары. Законно ли это?
Строительной организацией в декабре 2000 г. в связи с производственной необходимостью приобретен специальный автомобиль и оборудование для установки на него. Как правильно рассчитать налогооблагаемую базу по налогу на приобретение автотранспортных средств в этом случае?
В соответствии с учетной политикой (по отгрузке продукции) предприятие создает резерв сомнительных долгов. В результате инвентаризации по итогам 1999 г. была выявлена задолженность двух организаций за поставленную им продукцию. По итогам инвентаризации за 2000 г. оказалось, что первая организация свою задолженность погасила, а по задолженности второй организации истек срок исковой давности. Предприятие спрашивает, как ему следует отразить данные результаты на счетах бухгалтерского учета
При проведении инвентаризации в пекарне выявлена недостача сливочного масла в количестве 7 кг и излишки сливочного маргарина в количестве 5 кг. При этом и масло, и маргарин предназначены для использования при выпечке одних и тех же изделий, т. е. взаимозаменяемы как компоненты рецептуры, но маргарин приобретался как более дешевый компонент. Можно ли произвести взаимозачет по пересортице масла и маргарина, учитывая, что данные продукты используются для производства одних и тех же изделий по одним и тем же рецептам?
Можно ли списать в уменьшение налога на прибыль дебиторскую задолженность, образовавшуюся у организации в результате отпуска продукции по фиктивным документам?
В соответствии с абз.2 п.12 Положения о составе затрат определено, что непроизводительные затраты отражаются в учете в том отчетном месяце, в котором они выявлены. Какие затраты могут быть отнесены к непроизводительным?
Если иностранный участник осуществляет взнос в уставный капитал имуществом, стоимость которого выражена в иностранной валюте, то подлежит ли налогообложению курсовая разница, образующаяся между датой подписания учредительных документов и датой поступления этого имущества?
Правомерно ли создание и использование резерва по сомнительным долгам у организаций, имеющих сомнительную дебиторскую задолженность, возникшую не за отгруженные товары, работы и услуги, а в результате невыполнения поставщиком своих договорных обязательств по авансам, полученным им за продукцию, товары, работы, услуги?
При проведении инвентаризации в одном из цехов пекарни установлена недостача (в количестве 15 кг) сахара по цене 10 руб. за 1 кг и излишки сахара (в количестве 8 кг), приобретенного у другого поставщика по цене 8 руб. за 1 кг. Решено было произвести взаимный зачет излишков и недостач в результате пересортицы. При зачете недостачи 8 кг сахара по цене 10 руб. за 1 кг излишками 8 кг сахара по цене 8 руб. за 1 кг образовалась разница в ценах (НДС из бюджета не возмещен). Как следует отразить эту операцию на счетах бухгалтерского учета при условии, что виновным в недостаче признан кладовщик?
По результатам инвентаризации, проведенной на заводе в конце 2000 г., выявлено следующее: на складе имеется недостача материалов, НДС, относящийся к стоимости недостающих материалов, отнесен на расчеты с бюджетом в предыдущих отчетных периодах (недостача будет взыскиваться с материально ответственного лица); в цехе обнаружен неучтенный прибор; в конце отчетного года заводом получено решение следственных органов в отношении грузового автомобиля, угнанного в прошлом году, в котором сообщается, что виновники угона не установлены. Как следует отразить данные результаты инвентаризации на счетах бухгалтерского учета?
Акционерное общество зарегистрировано в установленном порядке и поставлено на учет в налоговой инспекции. Однако данный налогоплательщик не представляет в налоговую инспекцию соответствующую отчетность (декларации по различным налогам), мотивируя это тем, что с момента регистрации не осуществляет хозяйственную деятельность. Налоговая инспекция считает, что в этом случае она может предъявить иск о ликвидации общества по основаниям, указанным в п.2 ст.61 Гражданского кодекса РФ. Правомерен ли вывод налоговой инспекции
Сотрудник организации должен был пойти в очередной отпуск в конце ноября — декабре 2000 г. Однако в силу производственной необходимости отпуск был перенесен на более поздний срок — на начало 2001 г. В соответствии с учетной политикой организации в начале 2000 г. в ней был создан резерв на предстоящую оплату отпусков. Бухгалтер организации должен составлять годовой отчет, в связи с чем он спрашивает, как ему следует отразить этот факт в учете?
Предприятие, расположенное в районе Крайнего Севера, вызывает из центральных районов страны рабочих и специалистов по трудовым контрактам сроком на 6 месяцев, оговаривая в них оплату проезда к месту работы за счет предприятия. Относятся ли данные расходы предприятия на себестоимость продукции?
На каком основании налоговым органам представляется бухгалтерская отчетность в связи с представлением им налоговой отчетности?
Означает ли, что объект обложения по дивидендам возникает лишь в случае, когда ставка налога на доходы организаций будет установлена в законодательном порядке менее 30 процентов?
Облагается ли налогом на доходы физических лиц заработная плата работников, состоящих в трудовых отношениях с профсоюзной организацией, выплачиваемая за счет членских взносов?
Доходом какого месяца будет считаться заработная плата, начисленная в 2000 г., но выплаченная в 2001 г. (не считая заработной платы за декабрь 2000 г., выплаченной в январе 2001 г.)?
Подлежат ли освобождению от налога на добавленную стоимость с 1 января 2001 г. операции благотворительной некоммерческой организации по проведению денежно — вещевой лотереи?
Организациям почтовой связи предоставлены льготы по двум видам предоставляемых ими услуг: реализации почтовых марок (за исключением коллекционных), маркированных открыток и маркированных конвертов и реализации средств массовой информации. Однако воспользоваться ими не представляется возможным в связи с отсутствием в отрасли калькуляционного учета затрат по каждому виду почтовых услуг. В связи с введением в действие с 01.01.2001 части второй Налогового кодекса РФ просим разъяснить порядок расчетов с бюджетом по НДС для организаций почтовой связи
Студенты дневной формы обучения учатся в образовательном учреждении по направлению организации. В учебном заведении они получают стипендию. Ежемесячно в организации им доплачивается к стипендии по 100 руб. Следует ли бухгалтерии организации в 2001 г. облагать эти дополнительные стипендиальные суммы?
При составлении организацией годового отчета по форме 8 и сведений о доходах по форме 3 за 2000 г. нужно ли указывать в этих формах заработки работников и сумму подоходного налога по ноябрь 2000 г. включительно, а заработок за декабрь 2000 г., который начислялся в декабре, но выплачен в установленный срок для выплаты зарплаты 5 января 2001 г., прибавлять к доходу января 2001 г. и пересчитать подоходный налог в январе 2001 г.?
Должна ли в 2000 г. включаться в облагаемый доход работника стоимость путевки на санаторно — курортное лечение, полностью или частично компенсируемая предприятием за счет прибыли?
Согласно ст.9 Федерального закона N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», если изменения в налоговом законодательстве ухудшают положение субъектов малого предпринимательства, то они в течение первых четырех лет с начала своей деятельности облагаются налогами в прежнем порядке. Означает ли это, что предприниматели без образования юридического лица, которые работают меньше четырех лет, могут не платить НДС в 2001 г.?
Организация начинает осуществление нового для себя вида деятельности — реализацию инвестиционных проектов по строительству жилья. В связи с этим организация просит перечислить основные документы, которыми ей следует руководствоваться при отражении возможных операций, связанных с инвестиционными договорами в строительстве, на счетах бухгалтерского учета
Следует ли налоговому агенту в 2001 г. при выплате физическим лицам компенсационных выплат, полностью освобождаемых от налогообложения, о таких выплатах сообщать налоговым органам?
Льгота, предусмотренная п.3 ст.217 Налогового кодекса в части освобождения от налогообложения компенсационных выплат, установленных законодательным актом субъектов Российской Федерации, применяется ко всей сумме налога на доходы физических лиц или только к части, подлежащей зачислению в региональный бюджет, с учетом того, что вышеуказанный законодательный акт не вводит дополнительных льгот по налогу, а лишь устанавливает основания компенсационных выплат, их нормы и порядок выплаты?
Следует ли удерживать налог на доходы физических лиц со всех проводимых лотерей или только с лотерей, которые не имеют разрешения Минфина России?
Подлежат ли с 01.01.2001 обложению налогом на доходы физических лиц суммы компенсационных выплат, осуществляемых благотворительным фондом физическим лицам в связи с возмещением вреда, причиненного повреждением здоровья, или иных расходов социального характера, в пределах норм, утвержденных законом субъекта Российской Федерации?
Применяются ли положения п.28 ст.217 Налогового кодекса к выигрышам, полученным от проведения лотереи «Спортлото»?
Обязан ли продавец лотерейных билетов исчислять и удерживать налог со всех выигрышей независимо от суммы и сообщать сведения в налоговые органы о выигравших лицах?
В каком размере производится налогообложение выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей?
При получении незначительных выигрышей (например, 1 руб.) следует ли удерживать налог на доходы физических лиц либо только начиная с определенной суммы?
Каков порядок налогообложения суммы заработной платы, начисленной в 2000 г., а выплаченной в феврале 2001 г.?
Имеют ли право налоговые агенты — организаторы лотереи при исчислении налога физическому лицу в случае выигрыша по лотерее вычитать из налоговой базы стоимость купленных физическим лицом лотерейных билетов?
Должны ли облагаться налогом на доходы физических лиц выигрыши, выплачиваемые (перечисляемые) физическим лицам после 1 января 2001 г. по тем лотереям, тираж которых был проведен до 1 января 2001 г.?
Каков порядок удержания налога на доходы с физических лиц при выдаче вещевого выигрыша по лотерее?
Должны ли с 1 января 2001 г. облагаться налогом на доходы физических лиц получаемые судьями и работниками аппаратов судов заработная плата и иные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей?
На балансе предприятия находится санаторий — профилакторий, путевки в который продаются работникам предприятия. Часть стоимости путевок оплачивается Фондом социального страхования, а часть — из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Будут ли включаться эти суммы в налогооблагаемый доход работников предприятия с 1 января 2001 г.?
Освобождаются ли от НДС подакцизные товары, являющиеся изделиями художественных промыслов, реализуемые организациями оптовой и розничной торговли?
ОАО использует механизм ускоренной амортизации активной части производственных фондов с применением коэффициента в размере 3,5, согласованный с Минфином Московской области, и с отнесением затрат на издержки производства. Надо ли в строку 4.23 «Расчета налога от фактической прибыли» ставить сумму превышения амортизационных отчислений, начисленных ускоренным методом, над суммами, исчисленными по установленным нормам?
В 2000 г. предприятием были приобретены следующие услуги государственного предприятия, связанные с изготовлением рекламного щита
Организация осуществляет строительную деятельность. По итогам работы за 1997 — 1999 гг. мы получили убытки. В 1999 г. и I полугодии 2000 г. предприятие работало с прибылью. Каков порядок применения льготы по налогу на прибыль в части прибыли, направляемой на покрытие убытка в течение 5 лет?
Наше предприятие, являясь субъектом упрощенной системы налогообложения с момента образования (с 1999 г.), заключило договор поставки товаров и осуществило в 1999 г. их отгрузку в адрес покупателя. Стоимость товара была сформирована без учета НДС. С 01.01.2000 предприятие перешло на стандартную систему налогообложения. Учетная политика установлена «по отгрузке». Оплата отгруженных в 1999 г. товаров произведена покупателем в феврале 2000 г. Считаем, что у нашего предприятия не возникает обязанности по уплате НДС в бюджет, поскольку отгрузка товара была произведена в том отчетном периоде, когда предприятие плательщиком НДС не являлось, т. е. новый порядок исчисления и уплаты налогов должен распространяться на те правоотношения, которые возникли после перехода предприятия к этому порядку. Просим пояснить, правильно ли мы понимаем ситуацию по уплате НДС в бюджет?
ЗАО передает пассажирские автобусы в финансовую аренду (лизинг) специализированной управляющей компании, которая не занимается эксплуатацией автобусов, а передает их далее в субаренду городским муниципальным транспортным предприятиям
В соответствии с п.»ж» ст.4 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий» налогом не облагается имущество, используемое для образования страхового и сезонного запасов на предприятиях, связанных с сезонным (природно — климатическим) циклом поставок и работ. Стоимость какого имущества при этом должна исключаться из налогооблагаемой базы: только стоимость непосредственно самих страховых и сезонных запасов или стоимость страховых и сезонных запасов вместе с основными фондами, применяемыми для формирования и обслуживания этих запасов (например, складские помещения для хранения запасов, машины и механизмы для выработки закладываемой в запасы продукции и т. д.)?
ОАО, водочный завод, приобретает и оплачивает спирт этиловый из пищевого сырья для выработки водочной продукции. При транспортировке спирта со спиртзавода до водочного завода, при сливе его в мерники, затем в спиртохранилище происходят потери спирта в пределах норм естественной убыли, в результате чего спирт приходуется в меньшем количестве, чем по счету — фактуре, естественные траты в пути спиртовой завод на себя не берет. Имеем ли мы право уменьшить сумму акциза, подлежащую внесению в бюджет, в части потерь спирта оплаченного в пределах норм естественной убыли?
Пункт 4 Письма МНС России N ВГ-6-01/930@ от 31.12.1998 разъясняет, что организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и учета, не являются плательщиками налога с продаж. Вполне логичным в этой связи представляется, что индивидуальные предприниматели, работающие по патенту, не являются плательщиками налога с продаж. Просьба разъяснить
С 01.01.2000 не подлежат амортизации объекты основных средств некоммерческих организаций. В связи с этим возникает ряд вопросов
Является ли организация, перешедшая на уплату единого налога на вмененный доход по определенному виду деятельности, плательщиком социального налога с фонда оплаты труда в части доходов, выплаченных работникам, занятым в этой сфере деятельности?
В соответствии с законом области объектом обложения единым налогом для организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения, является валовая выручка. Что понимать под выручкой от реализации применительно к торговым организациям, перешедшим на упрощенную систему налогообложения: всю сумму, поступившую на расчетный счет и в кассу предприятия за реализованную продукцию, или же разницу между продажной и покупной стоимостью товара?
ООО, являющееся средством массовой информации, осуществляющее радиотрансляцию музыкальных произведений, работает по упрощенной системе налогообложения. ООО регулярно перечисляет Российскому авторскому обществу (РАО) — общественной организации, осуществляющей управление имущественными правами авторов на коллективной основе, авторское вознаграждение — плату за право публичного исполнения музыкальных произведений
Согласно Письму Министерства экономики Российской Федерации от 17.01.2000 N МВ-32/6-51 «О применении механизма ускоренной амортизации на персональные компьютеры» предприятиям предоставлено право применения механизма ускоренной амортизации, при котором утвержденная в установленном порядке норма амортизационных отчислений увеличивается на коэффициент ускорения 2. Уменьшает ли налогооблагаемую прибыль сумма начисленной ускоренной амортизации и можно ли использовать сумму начисленной ускоренной амортизации при расчете налога на имущество?
В ходе выездной налоговой проверки проверяющими налогового органа сделан вывод о занижении предприятием — комиссионером выручки от реализации комиссионных товаров на сумму реализованных товаров, еще не перечисленную поставщикам. Правомерен ли сделанный вывод?
В ходе выездной налоговой проверки проверяющие налогового органа «сняли» с издержек обращения затраты на проведение капитального ремонта в связи с тем, что отдельные первичные документы были составлены с нарушениями в их оформлении, указав в акте проверки на то, что предприятие не подтвердило указанные расходы соответствующими первичными документами. Правомерно ли это?
Предприятие в течение полугода имеет значительную задолженность по уплате налогов и сборов в федеральный бюджет. При этом денежных средств, имущества и иных источников, из которых возможно погасить возникшую задолженность, не имеется. В каком порядке налоговые органы могут списать задолженность как безнадежную?
Торговое предприятие заключило договор аренды здания на срок более одного года, не зарегистрировав указанный договор в Комитете по регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и отнесло расходы по аренде на издержки обращения. Правомерно ли это?
Компания, не ведя деятельности, связанной с производством, переработкой и хранением сельскохозяйственной продукции, не получая выручки от данных видов деятельности, передала свое имущество, полученное в качестве вкладов в уставной капитал, в аренду юридическим лицам для использования в целях обеспечения процессов переработки и хранения сельскохозяйственной продукции
Каков порядок применения в 2000 г. упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности субъектом малого предпринимательства — предприятием оптовой торговли?
1. Главой 24 части второй НК РФ установлено, что плательщиками единого социального налога (взноса) с доходов, выплачиваемых организациями индивидуальным предпринимателям по гражданско — правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, должны быть одновременно
Результаты документальной проверки при установлении нарушений налогового законодательства должны оформляться актом, который подписывается должностным лицом государственной налоговой инспекции и другими участниками проверки. Правомерно ли требование налогоплательщика, адресованное к сотрудникам налогового органа, проводившего выездную налоговую проверку, о подписании акта всеми проверяющими?
В рамках программы государственных внешних заимствований государственному унитарному предприятию была выделена кредитная линия для приобретения оборудования, выплаты в погашение которой осуществлялись Минфином России за счет централизованных валютных ресурсов
Каков порядок распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов многопрофильного предприятия, занимающегося оптовой торговлей и посреднической деятельностью, для целей исчисления налога на прибыль?
Работнику ООО был предоставлен беспроцентный заем по договору беспроцентного займа на постройку загородного дома с рассрочкой погашения. Предоставляется ли льгота по подоходному налогу на суммы, израсходованные в 2000 г. на постройку загородного дома, полученные по договору беспроцентного займа?
В каком порядке исчислялся налог на добавленную стоимость при реализации в 2000 г. продукции, изготовленной предприятием из сырья, закупленного у индивидуальных предпринимателей?
Наш завод является государственным унитарным предприятием (ГУП). В связи с тем, что на ГУП введено внешнее управление и в соответствии со ст.69 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» прекращаются полномочия органов управления должника и собственника имущества должника, а полномочия руководителя должника и иных органов управления должника переходят к внешнему управляющему, который на основании ст.76 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» вправе самостоятельно распоряжаться имуществом должника, прошу разъяснить, будет ли являться основанием для освобождения от налогообложения определенной части имущества предприятия приказ о консервации, принятый внешним управляющим
С 01.01.2001 в области вводится единый налог на вмененный доход. Согласно ст.1 Федерального закона от 31.07.1998 N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» со дня введения единого налога на территориях соответствующих субъектов РФ с плательщиков этого налога не взимаются платежи в государственные социальные внебюджетные фонды. Обязаны ли налогоплательщики, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход, платить в Фонд социального страхования РФ взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев?
В 2000 г. ООО заключило агентский договор, по которому общество выступает в лице агента и осуществляет поручения принципала от своего имени, но за счет принципала. Все расчеты с третьими лицами по данному договору производятся с расчетного счета агента. Выручкой агента (общества) является вознаграждение, размер которого оговорен договором
Правомерны ли действия (разъяснения) налоговых органов о включении до 1 января 2001 г. в налогооблагаемую базу по налогу на реализацию ГСМ соответствующих оборотов по реализации различного рода фракций, являющихся аналогами автобензина?
Федеральным законом «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» было предусмотрено введение в действие части статей гл.2 «Система налогов и сборов в Российской Федерации» Налогового кодекса РФ (ст. ст.12 — 15) со дня введения в действие части второй Налогового кодекса. В ст.14 поименован дорожный налог, который относится к региональным налогам
Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Достиг пенсионного возраста и получаю пенсию. Объясните, почему я, будучи пенсионером, обязан платить налог в Пенсионный фонд
Организация — юридическое лицо поставлена на учет в налоговом органе в конце декабря 2000 г. Хозяйственная деятельность, набор и заключение договоров с работниками будут проводиться в 2001 г
Общественная организация инвалидов, среди членов которой инвалиды составляют не менее 80%, освобождена от уплаты единого социального налога (взноса). Но в то же время указанная организация реализует подакцизные товары и товары по Перечню, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 22.11.2000 N 884
Как отразить в учете амортизационные отчисления по основным средствам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам в случае работы предприятия по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности?
Наше предприятие осуществляет грузоперевозки автотранспортом и уплачивает единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Должны ли мы уплачивать налог в случае простоя автотранспорта по причине ремонта или отсутствия заказчика?
Должен ли индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, уплачивать налог с продаж?
Куда относятся суммы пени по просроченным налогам и сборам для целей налогообложения, начисленные в соответствии с налоговым законодательством?
Малое предприятие заключило договор с фирмой — юридическим лицом. Договором предусмотрено выделение фирмой своих работников для оказания малому предприятию услуг по обеспечению обслуживания технологического процесса, при этом численность работников малого предприятия с учетом работников фирмы превышает 100 человек. Может ли малое предприятие воспользоваться в данном случае льготой по налогу на прибыль?
Подлежат ли отнесению на себестоимость продукции (работ, услуг) затраты по оплате коммунальных услуг и арендной платы за декабрь 1999 г., тогда как торговая деятельность началась с января 2000 г.?
Налоговой инспекцией доначислен налог на прибыль в связи с исключением из состава затрат расходов налогоплательщика по оплате коммунальных услуг. Инспекция исходила из того, что данные затраты не подлежат включению в себестоимость, т. к. налогоплательщик не имеет прямых договоров с предприятиями — энергоносителями, а оплачивает счета, предъявленные арендодателем, что является возмещением расходов арендодателю. Права ли инспекция?
В ходе проведения выездной налоговой проверки установлен факт неправомерного отнесения на себестоимость реализованной продукции в I квартале 1999 г. расходов, связанных с установкой пожарной сигнализации, в общей сумме 2155 руб. Правомерно ли в данной ситуации применение штрафных санкций в соответствии с п.3 ст.120 НК РФ в сумме 15 000 руб., если сумма заниженного налога составляет 754,25 руб. (ставка налога — 35%)?
В ходе проведения выездной налоговой проверки подразделения НИИ налоговой инспекцией были выявлены нарушения налогового законодательства, выразившиеся в том, что НИИ, имея обособленное подразделение в другом субъекте РФ, уплачивал за него налоги за 1997 — 6 месяцев 1999 г. по месту своей регистрации. За III квартал 1999 г. НИИ сдал отчет и перечислил все причитающиеся налоги по месту регистрации подразделения. Правомерно ли налоговая инспекция доначислила налог на прибыль за 1997 — 6 месяцев 1999 г.?
Просим разъяснить вопрос о порядке применения налога на пользователей автодорог в части, касающейся включения в налогооблагаемую базу данного налога доходов от сдачи имущества в аренду, если аренда не является предметом основной деятельности организации. Данные доходы отражаются в учете как прочие операционные доходы и еще недавно не являлись предметом обложения указанным налогом
На основании п.33.6 Инструкции от 04.04.2000 N 59 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды» в части налога на пользователей автодорог научно — исследовательские и опытно — конструкторские организации уплачивают налог с суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), полученной от выполнения работ собственными силами (без учета услуг сторонних организаций)
Предприятие оптовой торговли, имеющее статус малого предприятия, заключило агентский договор, в котором выступает в качестве принципала. Предмет договора заключается в следующем: агент участвует в поиске поставщиков товара для принципала и подписании договоров на поставку товара, проверке качества поставляемого принципалу товара, организует доставку товара до склада принципала. Все действия агент производит от имени принципала. Вознаграждение агента оговаривается за единицу приобретенного принципалом товара. Объем работ и сумма вознаграждения агента оформлены актом приема — сдачи работ, на основании которого агентом выставлен счет — фактура
Просим разъяснить содержание ст.236 НК РФ, которая предусматривает начисление единого социального налога работодателем на выплаты по лицензионным договорам
В связи с выходом гл.24 части второй НК РФ просим разъяснить следующие вопросы
Пунктом 6 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» установлена льгота по налогу на прибыль в части льготирования прибыли, полученной редакциями средств массовой информации. Следует ли при определении объема рекламы в средствах массовой информации учитывать рекламу политического характера?
Следует ли в случае, если органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации принято постановление о реструктуризации кредиторской задолженности по налогу на имущество и местным налогам, начисление которых было произведено за счет себестоимости и финансовых результатов, в целях восстановления налогооблагаемой прибыли представлять уточненные налоговые декларации за предшествующие годы или это восстановление должно быть отражено в налоговой декларации того периода, в котором произошло списание задолженности?
Стоимость патента индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, в 2001 г. составит 1200 руб. Как в данном случае рассчитать размер ставок единого социального налога?
Основной вид деятельности предприятия — оптовая торговля. В целях дальнейшего своего развития за счет полученной от торговли прибыли оно приобрело здание, предназначенное для оказания услуг по ремонту автомобилей, налогообложение доходов от которых осуществляется в соответствии с Федеральным законом N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности». Получив свидетельство, предприятие приступило к оказанию данных услуг
В январе 2000 г. гражданин регистрируется в качестве предпринимателя, оплачивает патент согласно Закону N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» и собирается вести деятельность в течение нескольких лет. С какого момента он становится плательщиком НДС?
Каков порядок применения льготы по НДС при реализации продукции средств массовой информации? Облагается ли НДС стоимость заказов физических лиц на размещение в газетной и журнальной продукции объявлений нерекламного характера?
В технической документации измерение мощности двигателя производимого автомобиля выражено в киловаттах. Вправе ли предприятие производить расчет акцизного налога только через применение показателя мощности двигателя автомобиля, измеряемого в киловаттах? Возникнет ли у предприятия необходимость производить пересчет мощности автомобиля в лошадиные силы для расчета обязательств по акцизному налогу?
Относится ли к компетенции Минфина России решение вопроса о выдаче лицензии на производство, хранение и реализацию спирта этилового из непищевого сырья?
МП работает по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности. Единый налог исчисляем исходя из совокупного дохода, полученного в отчетном периоде. Налоговая инспекция считает, что для целей налогообложения мы можем исключать из выручки только тот текущий ремонт и юридические правовые услуги, по которым прошла оплата, т. е. по кассовому методу ведения учета. Права ли налоговая инспекция?
Наше закрытое акционерное общество имеет структурное подразделение, находящееся в другом субъекте Российской Федерации. В связи с этим при сдаче отчетности за 9 месяцев 2000 г. наше предприятие столкнулось с неразрешимой проблемой
Просим разъяснить правомерность взимания налога с продаж со стоимости коммунальных услуг (электроэнергии), реализуемых юридическим лицам за наличный расчет
Областное общество охотников и рыболовов просит сообщить, установлен ли в настоящее время порядок предоставления именных разовых лицензий на право использования объектов животного мира, отнесенных к объектам охоты, и утверждена ли форма (бланк) именной разовой лицензии, а также является ли данная лицензия документом строгой отчетности?
Каков порядок применения НДС индивидуальными предпринимателями, уплачивающими единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, с введением в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации?
В связи со строительством нефтегазопроводов, железной дороги у сельхозпроизводителей изымаются земли с последующим возмещением убытков землепользователям путем получения денежной компенсации. Облагаются ли налогом на пользователей автомобильных дорог денежные средства, поступающие в счет возмещения убытков?
Наше предприятие является балансодержателем встроенных нежилых помещений в жилых домах, распорядителем же является администрация города. Встроенные помещения являются магазинами по продаже продовольственных товаров
Постановлением администрации города от 22.02.1999 установлен налог на содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы. Сумма налога исчисляется исходя из установленной ставки и фактического объема реализации продукции (работ, услуг). При этом из суммы исчисленного таким образом налога подлежит вычету сумма расходов предприятий и организаций, рассчитанная исходя из норм, установленных администрацией города, на содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы, находящихся на балансе предприятий или финансируемых ими в порядке долевого участия, с учетом предоставленных по этим расходам льгот по налогу на прибыль
Просим разъяснить некоторые вопросы, касающиеся порядка применения гл.23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации
ОАО приобретает оборудование (основные средства) на условиях рассрочки платежа, т. е. ОАО предоставляется коммерческий кредит. Может ли ОАО воспользоваться льготой по налогу на прибыль в 2000 г. на сумму уплаченных процентов по предоставленному коммерческому кредиту на приобретение оборудования (основных средств)?
Налоговой инспекцией города была проведена камеральная проверка налоговой отчетности нашего ОАО. По результатам проверки были произведены доначисления. По мнению инспекции, основанием для вышеупомянутых доначислений явилось нарушение Инструкции N 37, которое выразилось в том, что бухгалтер нашего предприятия необоснованно включил затраты от списания готовой продукции, пришедшей в негодность в результате длительного хранения на открытых площадках, в состав внереализационных расходов
Комитет по управлению государственным имуществом администрации области в 2000 году дал согласие на продажу здания выставочного центра, закрепленного на праве хозяйственного ведения за государственным унитарным предприятием. Этим распоряжением определено, что цена продажи должна быть не ниже оценочной стоимости, установлен объем средств, направляемых в федеральный бюджет, — 20% от цены продажи здания. Стоимость здания оценивается профессиональным оценщиком
Решением от 25.10.2000 о проведении выездной налоговой проверки инспекцией МНС по городу была назначена проверка по вопросам соблюдения налогового законодательства: правильности уплаты НДС, налога на землю. По мнению налоговой инспекции, налоговой проверкой должен быть охвачен период с 01.01.1997 по 30.09.2000 (три календарных года и 9 месяцев текущего 2000 г.). Правомерно ли это?
Статьей 119 части первой Налогового кодекса РФ установлена ответственность за непредставление налоговой декларации. Однако до настоящего времени не установлены формы налоговых деклараций по многих региональным и местным налогам
В соответствии с пп.15 п.3 ст.149 НК РФ не подлежат налогообложению операции по предоставлению займа в денежной форме. Облагаются ли НДС проценты, получаемые заимодавцем за предоставление займа в денежной форме?
ЗАО в рамках договора комиссии от своего имени, но за счет комитента осуществляет поставки продукции производственно — технического назначения в соответствии с указаниями комитента. При этом все суммы, полученные от покупателей продукции, поступают на расчетный счет ЗАО и в трехдневный срок перечисляются на счет комитента
ООО просит разъяснить порядок применения некоторых положений части второй НК РФ, ответив на следующие вопросы
Может ли организация включить в себестоимость продукции (работ, услуг) расходы по оплате обучения своего специалиста в вузе в случае, если необходимость в подготовке специалиста определенного профиля возникла в связи с отсутствием на рынке труда предложений по специалистам с необходимой квалификацией?
ООО занимается торговлей алкогольной продукцией оптом и в розницу. К нам поступают предложения от крупных организаций реализовать им алкогольную продукцию для представительских нужд или для подарков сотрудникам с оплатой по безналичному расчету. Для нас подобная операция является розничной. Будет ли облагаться налогом с продаж такая продажа?
Постановлением Правительства РФ от 22 ноября 2000 г. N 884 утвержден перечень товаров, реализация которых не подлежит освобождению от обложения НДС, в том числе драгоценные камни и драгоценные металлы. Не противоречит ли это Постановление пп.3, 9 и 10 п.3 ст.149 части второй НК РФ, которыми однозначно определены операции и налогоплательщики, освобождаемые от налогообложения: по реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для дальнейшей переработки и аффинирования; реализации драгоценных камней и драгоценных металлов налогоплательщиками Госфонду РФ, банкам и т. д.?
Являются ли юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания физическим лицам парикмахерских услуг не только в парикмахерских салонах, плательщиками единого налога?
Каков порядок применения НДС в случае продажи основных средств, введенных в эксплуатацию после окончания строительства и числящихся в учете по стоимости, включающей уплаченные суммы налога на добавленную стоимость?
ООО производит рыбную муку на плавучем морском жиромучном заводе. Услуги по выгрузке рыбной муки осуществляются морским рыбным портом и оплачиваются непосредственно покупателем в момент выгрузки
ОАО имеет в составе основных средств стекловаренную печь, которая периодически через 36-48 месяцев останавливается на капитальный (холодный) ремонт. Для финансирования расходов по ремонту печи предприятие накапливает ремонтный фонд (резерв) в соответствии с Порядком финансирования затрат на капитальные (холодные) ремонты стекловаренных печей в промышленности строительных материалов, утвержденным Минстроем России 27.04.1995 и согласованным с Минфином России 20.04.1995 N 7-05-86. Отчисления в ремонтный фонд в течение этих лет производились неравномерно, практически вся его сумма, а именно 89%, была начислена в третьем году
Малое предприятие (МП) занимается подрядными строительными работами на объекте «Реконструкция гостиницы». Заказчик, осуществляющий финансирование работ, — производственное объединение. Пунктом 4.4 Инструкции N 62 предусмотрена льгота по освобождению от налога на прибыль малых предприятий, занимающихся строительной деятельностью. Распространяется ли эта льгота на МП?
В связи с отменой с 01.01.2001 налога на отдельные виды транспортных средств Федеральным законом от 05.08.2000 N 118-ФЗ в каком размере уплачивается этот налог за период с 01.07.2000 по 31.12.2000? За счет какого источника производится уплата налога на отдельные виды транспортных средств?
Каковы порядок применения положений части второй Налогового кодекса РФ относительно исчисления и уплаты подоходного налога с выигрышей по лотереям и порядок учета выплаченного дохода, полученного физическими лицами при получении выигрыша в лотерее?
Организация занимается торговой деятельностью. В декабре 2000 г. она отгрузила покупателю товары, купленные ею ранее у третьего лица, за которые организация рассчиталась эмитированным ею собственным векселем. Покупатель товара расплачивается с организацией за отгруженные товары векселем этой организации. При этом стороны составили соглашение о зачете взаимного денежного требования (у организации есть право денежного требования к покупателю товаров, вытекающее из поставки товаров, а у покупателя — право денежного требования к организации, основанное на простом векселе). Вправе ли организация принять к зачету НДС по приобретенным ранее товарам, реализуемым сейчас покупателю, в изложенной ситуации?
Налоговая инспекция планирует проведение проверки деятельности организации, занимающейся торговой деятельностью. Чтобы избежать ошибок, которые еще можно исправить до начала проведения проверки, организация просит рассмотреть следующую ситуацию. При закупке товаров у третьих лиц она рассчиталась эмитированными ею простыми векселями. В процессе дальнейшей деятельности в ноябре 2000 г. организация отгрузила товары покупателю, который рассчитался за отгруженные ему товары ранее эмитированным векселем организации, который он приобрел у третьих лиц. Вправе ли была организация принять к зачету НДС по полученным товарам, за которые она рассчиталась эмитированным ею векселем, при условии, что покупатель товаров расплатился с организацией за отгруженные товары этим векселем (то есть вексель организации погашается при приеме от покупателя)?
В соответствии со ст.145 Налогового кодекса РФ определены категории индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость. Подпадают ли под данное освобождение индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли и общественного питания города, у которых налоговая база не превысила в течение трех налоговых периодов 1 млн. руб.?
Предприятие тепличного хозяйства спрашивает, можно ли считать, что в связи с нормами ст.14 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ продлевается до 1 января 2002 г. действие нулевой ставки акциза на природный газ, поставляемый данной категории предприятий, введенной Постановлением Правительства РФ от 07.01.1999 N 23?
Организация установила испытательный срок для работника, принимаемого на работу. В период прохождения испытательного срока сотрудник совершил серьезное нарушение трудовой дисциплины. Может ли администрация уволить работника по соответствующим основаниям, предусмотренным ст.33 КЗоТ РФ, или увольнение в период прохождения работником испытательного срока может производиться только на основании неудовлетворительного результата испытания?
Работника коммерческого предприятия, занимающего рядовую должность, назначают заместителем начальника того же отдела, в котором он работает. При этом, желая удостовериться в том, что данный сотрудник справится с новыми обязанностями, администрация установила ему испытательный срок продолжительностью в один месяц. Вправе ли администрация устанавливать именно такую, сокращенную по сравнению с предусмотренной в законодательстве, продолжительность испытательного срока для сотрудника, наделяемого новыми для него трудовыми обязанностями?
Предприятие — заказчик заключило договор с подрядчиком на проведение текущего ремонта в производственном помещении. Была составлена смета работ, которые необходимо осуществить в рамках данного договора. При этом данная смета была подтверждена заказчиком и договор не содержал никаких иных условий и указаний о стоимости выполнения ремонта. Заказчик перечислил подрядчику сумму аванса на приобретение материалов для проведения ремонта, а в конце срока его проведения — оставшуюся сумму в соответствии с утвержденной сметой. Однако после выполнения всех работ подрядчик сообщил, что его расходы несколько превысили установленную сметой сумму в связи с тем, что подрядчик использовал более дорогие материалы, чем предполагалось по смете, в связи с их более высоким качеством. Может ли подрядчик в этом случае рассчитывать на возмещение заказчиком понесенных дополнительно расходов — дополнительной стоимости материалов и какие бухгалтерские проводки он должен сделать по рассматриваемой операции (выручка в целях налогообложения определяется «по отгрузке»)?
Промышленное предприятие намерено заключить договор со страховой компанией на страхование в пользу своих работников от несчастных случаев на 2001 г. Учитывая, что всю сумму страхового взноса предприятие должно будет перечислить страховщику единым платежом до конца марта 2001 г., оно спрашивает, в каком порядке следует относить эту сумму на себестоимость продукции (в каком отчетном периоде) и какие бухгалтерские проводки при этом должны быть сделаны?
В соответствии с Приказом Минфина России от 24.03.2000 N 31н «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету» начиная с бухгалтерской отчетности 2000 г. не подлежат амортизации объекты основных средств некоммерческих организаций. Данный порядок применяется по всем основным средствам или только по тем, которые приобретены после 01.01.2000 для некоммерческих организаций негосударственных образовательных учреждений, получивших лицензию в установленном порядке?
Согласно п.15 ст.12 Закона РФ «О плате за землю» от уплаты земельного налога полностью освобождаются санаторно — курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в государственной и муниципальной, а также профсоюзной собственности. Возможно ли п.15 ст.12 Закона распространить и на акционерные общества, находящиеся в государственной и муниципальной, а также профсоюзной собственности?
Организация получает доход от различных видов деятельности, в том числе от оптовой торговли и от двух видов посреднической деятельности. Каков порядок распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов для целей налогообложения?
Если организация в 1999 г. приобрела либо построила здание, учла его на счете 01 «Основные средства», начисляла амортизационные отчисления и включала стоимость этого здания в расчет среднегодовой стоимости имущества, а право собственности на него не зарегистрировала, то должна ли организация внести исправления в бухгалтерский учет (отразить стоимость этого здания на счете 08 «Капитальные вложения») и представить уточненные расчеты по налогу на имущество?
Юридическое лицо имеет валютный счет в банке, по которому начата процедура банкротства, и имеет остатки средств на валютном счете
Каков порядок расчета ОАО чистой прибыли для выплаты дивидендов?
Решение о выплате дивидендов по привилегированным акциям в объеме меньшем, чем это определено в уставе, ОАО было принято общим собранием акционеров. Правомерны ли действия ОАО и не нарушают ли они гражданское и налоговое законодательства?
Малое предприятие осуществляет производство изделий из полимерных материалов (стаканчиков и банок различной емкости для пищевых продуктов), используемых в производстве продуктов питания и товаров народного потребления другими предприятиями. Вправе ли предприятие применить льготу по налогу на прибыль, предусмотренную п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»? Относится ли продукция предприятия к товарам народного потребления?
Согласно п.4 ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в первые два года работы не уплачивают налог на прибыль малые предприятия, осуществляющие производство товаров народного потребления, при условии, если выручка от реализации превышает 70% общей суммы выручки от реализации. При этом днем начала работы предприятия считается день его государственной регистрации. На момент государственной регистрации предприятие владеет долями участников ООО, номинальная стоимость которых образует его уставный капитал. Участвуют ли в формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль взносы в уставный капитал общества?
АО заключен договор с унитарным предприятием ДЕЗ (дирекция единого заказчика) на финансирование в порядке долевого участия содержания жилфонда. Денежные средства на счета ДЕЗ перечислялись в соответствующий доле в пределах норм, утвержденных местными органами власти. Правомерно ли применение льготы по налогу на прибыль на перечисленные суммы в соответствии с п.4.1.2 Инструкции МНС России N 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций»?
Инвестиционная компания ЗАО заключила инвестиционный контракт с Правительством Москвы в лице префекта административного округа на строительство жилых домов. Финансирование этого контракта осуществляется нашей организацией, а также за счет средств соинвесторов, привлекаемых по договорам долевого участия в строительстве. После окончания строительства часть жилых площадей наша организация должна передать безвозмездно городу. Каков порядок учета и налогообложения при передаче безвозмездно на основании инвестиционного контракта жилой площади органам местного самоуправления для заселения очередников на безвозмездной основе?
После введения с 1999 г. НК РФ могут ли отдельные положения (статьи) федеральных законов, определенно относящихся к другим областям ведения (например, статьи Законов «Об образовании», «О науке и государственной научно — технической политике» и др.), дополнять и изменять положения законодательства о налогах и сборах в отношении налогов?
Является ли нарушение процессуальных норм, установленных ст.101 Налогового кодекса Российской Федерации, указанных налогоплательщиком в жалобе, основанием для отмены решения налогового органа?
В ходе выездной налоговой проверки инспекцией было установлено, что обществу за IV квартал 1998 г., I и II кварталы 1999 г. инспекция неправомерно возместила на расчетный счет налог на добавленную стоимость, связанный с экспортом продукции, подлежащий возмещению в I квартале 2000 г., в результате чего обществу начислена пеня по налогу на добавленную стоимость
Подлежит ли освобождению от НДС стоимость реализованных зубных протезов, изготовляемых организацией, имеющей лицензии Комитета здравоохранения г. Москвы на осуществление зуботехнических работ?
Подлежит ли включению в облагаемый подоходным налогом доход за 1999, 2000 г. стоимость обучения в высшем учебном учреждении, в частности получение высшего юридического образования, сотрудника аудиторской фирмы, имеющего высшее экономическое образование и аттестат на право осуществления аудиторской деятельности, в случае оплаты стоимости обучения аудиторской фирмой?
ОАО использует в производстве химической продукции катализаторные платиновые сетки. Подлежат ли переоценке указанные пластинки согласно Письму Минфина России от 29.09.1995 N 107 и, соответственно, относятся ли на результаты финансовой деятельности предприятия результаты от переоценки?
В соответствии с договором безвозмездного пользования предприятие получило во временное пользование жилое помещение. Правомерно ли отнесение на себестоимость продукции (работ, услуг) затрат на оказание услуг связи, предоставляемых нашему предприятию оператором связи по адресу помещения?
1. Акционерное общество открытого типа в 1996 г. привело в соответствие Федеральному закону «Об акционерных обществах» устав общества, проведя регистрацию внесенных изменений в регистрационной палате в установленном порядке
Негосударственный пенсионный фонд имеет в своей структуре 5 филиалов и представительств, являющихся плательщиками налогов в местные бюджеты, и делает расчет налога на прибыль согласно Письму МНС России от 29.02.2000 N ВГ-6-02/158@. В связи с поздней датой утверждения этого Письма выполнить его требования было невозможно
В ст.143 гл.21 части второй НК РФ определен состав налогоплательщиков по НДС, где, в частности, указаны индивидуальные предприниматели. Должны ли будут предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, уплачивать НДС?
При выполнении в 2001 г. научно — исследовательских и опытно — конструкторских работ за счет средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в соответствии с законодательством Российской Федерации внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций на основании каких документов предоставляется освобождение от НДС?
При выполнении в 2001 г. научно — исследовательских и опытно — конструкторских работ за счет средств бюджетов на основании каких документов предоставляется освобождение от НДС?
При выполнении в 2001 г. научно — исследовательских и опытно — конструкторских работ за счет средств бюджетов, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в соответствии с законодательством внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций, указанных в пп.16 п.3 ст.149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, распространяется ли освобождение от налога на добавленную стоимость на индивидуальных предпринимателей?
При выполнении в 2001 г. научно — исследовательских и опытно — конструкторских работ за счет средств бюджетов, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в соответствии с законодательством внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций, указанных в пп.16 п.3 ст.149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, на какие организации распространяется освобождение от налога на добавленную стоимость?
Как в 2001 г. применяется освобождение от НДС, предусмотренное пп.14 п.3 ст.149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации?
Согласно пп.21 п.2 ст.149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации от налога на добавленную стоимость освобождена реализация (уступка, переуступка) прав на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма. Распространяется ли этот порядок на индивидуальных предпринимателей?
Согласно пп.21 п.2 ст.149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации от налога на добавленную стоимость освобождена реализация (уступка, переуступка) прав на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма. Распространяется ли этот порядок на организации, не являющиеся организациями кинематографии?
При выполнении индивидуальными предпринимателями работ (услуг) в 2001 г. предоставляется ли освобождение от НДС по производству кинопродукции?
Какие организации относятся к организациям кинематографии, освобождаемым от НДС на основании порядка, изложенного в пп.21 п.2 ст.149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации?
Освобождаются ли от НДС в 2001 г. услуги частных нотариусов?
Освобождаются ли от НДС в 2001 г. услуги государственных нотариальных контор, взимающих государственную пошлину?
При оказании услуг в 2001 г. по содержанию детей индивидуальными предпринимателями предоставляется ли освобождение от НДС?
Предоставляется ли в 2001 г. освобождение от НДС при выполнении работ и услуг по охране культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций?
Предоставляется ли в 2001 г. освобождение от НДС при выполнении работ и услуг по реставрации культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций?
В связи с тем, что на основании ст.2 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ в 2001 г. пп.»э» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» продолжает действовать, можно ли применять нормативные Письма Госналогслужбы России от 21 марта 1996 г. N ВГ-4-03/22н и от 7 июня 1996 г. N ПВ-6-03/393 в полном объеме?
Согласно пп.21 п.3 ст.149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации от НДС освобождена реализация нерекламной и неэротической продукции средств массовой информации, книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой; редакционных, издательских и полиграфических работ и услуг по производству нерекламной и неэротической продукции средств массовой информации и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой
Согласно ст.2 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ в 2001 г. пп.»у» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» в части лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники продолжает действовать. Согласно Общероссийскому классификатору продукции ОК 005-93 протезно — ортопедические изделия включены в группу изделий медицинского назначения. Правомерно ли в 2001 г. при реализации протезно — ортопедических изделий пользоваться порядком освобождения от НДС, приведенным в нормативном Письме Госналогслужбы России и Минфина России от 10.04.1996 N N ВЗ-4-03/31н, 04-03-07 «О порядке освобождения от налога на добавленную стоимость медицинской продукции»?
Согласно ст.2 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ в 2001 г. пп.»у» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» в части лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники продолжает действовать. При применении этого порядка возможно ли использовать в 2001 г. нормативное Письмо Госналогслужбы России и Минфина России от 10.04.1996 N N ВЗ-4-03/31н, 04-03-07 «О порядке освобождения от налога на добавленную стоимость медицинской продукции»?
Учреждение науки негосударственной формы собственности имело на балансе научную библиотеку, которую в ноябре 2000 г. передало в муниципальную собственность местным органам власти. Распространяется ли действие льготы по налогу на добавленную стоимость на вышеуказанный объект как безвозмездно переданный органам местного самоуправления?
Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость в 2000 г. и предшествующих годах операции по зачислению научными организациями в состав основных средств спецоборудования для научных (экспериментальных) работ, опытных образцов, макетов и других изделий, оставляемых заказчиками в научных организациях после оплаты выполненных НИОКР (в состав которых вошли вышеуказанные изделия), учитываемых по бухгалтерским документам как безвозмездно полученные ценности?
Общественная организация получает денежные средства в виде добровольных взносов на оказание услуг по обучению детей и подростков изобразительному искусству, хореографии, театральному искусству, музыкально — эстетическому воспитанию в кружках, секциях, студиях. Включаются ли полученные денежные средства в оборот, облагаемый НДС?
Организация культуры оказывает услуги по обучению детей дошкольного и младшего школьного возраста изобразительному искусству, хореографии, театральному искусству, музыкально — эстетическому воспитанию за плату и на безвозмездной основе. Подлежат ли обложению НДС платные и бесплатные услуги по обучению детей организации культуры, не имеющей лицензии на образовательную деятельность, после введения в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ?
Возможно ли освобождение жилищно — строительного кооператива от уплаты земельного налога в части, зачисляемой в федеральный бюджет, до окончания строительства?
ОАО приобретает оборудование для последующего монтажа на станциях телефонной связи. После оплаты поставщикам указанное оборудование принимается к учету на счете 07 «Оборудование к установке». Правомерно ли сумму НДС, уплаченную поставщикам оборудования, в момент принятия его к учету в полном объеме вычитать из суммы НДС, подлежащей взносу в бюджет?
Какой минимальный размер оплаты труда применяется с 1 июля 2000 г. по 31 декабря 2000 г. для целей исчисления подоходного налога?
Могут ли с 01.01.2001 предприятия, определяющие выручку в целях налогообложения «по отгрузке», производить вычеты сумм НДС по неоплаченным товарам (работам, услугам)? Статьей 171 НК РФ предусмотрено, что «налогоплательщики, принявшие в учетной политике для целей налогообложения дату возникновения налогового обязательства по мере поступления денежных средств, имеют право на вычет сумм налога, предъявленных им продавцом, только после фактической оплаты товара продавцу»
В связи с введением части второй НК РФ отменяется налог на содержание объектов жилфонда и объектов социально — культурной сферы с 01.01.2001. Сохраняются ли льготы по налогу на прибыль по содержанию на балансе таких объектов, а также по затратам на эти цели при долевом участии предприятий?
Как должны предприятия торговли оформлять возврат денежных сумм покупателям, возвращающим товар в торговую точку в день покупки, а также в последующие дни?
Обязана ли организация — работодатель удерживать подоходный налог с присужденных в пользу налогоплательщика штрафных санкций по договору долевого строительства жилья, в котором организация выступает в роли застройщика, а физическое лицо является дольщиком?
ООО является субъектом малого предпринимательства и занимается выполнением отдельных видов строительных работ (кровельных работ), которые идентифицируются по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОК 004-93) кодом 454. Вправе ли ООО применять льготу по налогу на прибыль, предусмотренную п.4 ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций»? При осуществлении каких видов строительной и ремонтно — строительной деятельности возникает право на применение вышеуказанной льготы?
ООО арендует нежилые помещения у Департамента государственного и муниципального имущества г. Москвы и у юридических лиц. Договоры аренды зарегистрированы в установленном порядке. Можно ли отнести расходы по страхованию арендованного имущества на себестоимость в случае, если арендодателем является Москомимущество и отдельное юридическое лицо?
Следует ли налоговым органам руководствоваться при оформлении результатов выездных налоговых проверок налогоплательщиков (плательщиков сборов) налоговым законодательством и Инструкцией N 60 от 10.04.2000 в случае выявления нарушений уплаты арендной платы за землю?
Имеют ли право налоговые органы при проведении выездных налоговых проверок самостоятельно без участия территориальных органов Государственного комитета Российской Федерации по охране окружающей среды проверять полноту и своевременность внесения в бюджет платежей за загрязнение окружающей природной среды?
Обязаны ли налоговые органы информировать налогоплательщика о выявленных в ходе проведения выездных налоговых проверок фактах излишней уплаты налога?
Наша организация сдает в аренду помещения, и согласно договорам аренды арендатор коммунальные платежи уплачивает сверх арендной платы. Должны ли указанные средства отражаться в составе дохода или в составе внереализационных доходов?
При переводе лесных земель в нелесные для использования их в целях, не связанных с ведением лесного хозяйства, в соответствии со ст.63 Лесного кодекса Российской Федерации взимается плата, размер которой устанавливается органом государственной власти субъекта Российской Федерации на основании кадастровой оценки переводимого и (или) изымаемого участка лесного фонда и которая направляется лесхозу федерального органа управления лесным хозяйством на возмещение потерь лесного хозяйства. Включаются ли расходы по указанной плате в себестоимость продукции (работ, услуг)?
В связи с выходом Письма Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 11.04.2000 N ВГ-6-02/271@ «По вопросу учета расходов организации по аренде имущества у физических лиц, не являющихся предпринимателями» предприятиям, применявшим иной порядок учета расходов, следует внести соответствующие исправления и произвести уточнения по платежам в соответствующие бюджеты без начисления штрафов. Следует ли начислять пени в этом случае и с какого периода?
Можно ли продолжать реализацию товара при выходе из строя контрольно — кассовой машины?
Необходимо ли налоговым органам при регистрации контрольно — кассовых машин требовать отметки центра технического обслуживания в ее техническом паспорте о постановке контрольно — кассовой машины на техническое обслуживание?
Где должна быть зарегистрирована контрольно — кассовая машина — по месту нахождения предприятия или принадлежащей ему торговой точки?
Можно ли проводить неодновременно в течение года проверки разных филиалов одного юридического лица?
Просим разъяснить, может ли предприятие, которому мы отгрузили продукцию, в счет взаиморасчетов заплатить за нас в бюджет сумму задолженности по налогу на прибыль
В каком порядке облагаются налогом на прибыль подразделения вневедомственной охраны МВД России?
Производственная фирма в связи с отсутствием офиса пользуется услугами телефонной связи по домашнему телефону директора фирмы. При этом ведется журнал междугородних телефонных переговоров, где записываются номера телефонов, темы производственных переговоров, а также учет квитанций узла связи, где указываются суммы оплаты этих переговоров. В связи с этим просим разъяснить порядок списания на себестоимость продукции (работ, услуг) расходов по междугородным переговорам, если телефон установлен не на производственном объекте, а дома?
В каком порядке должна облагаться налогом на прибыль лесная биржа, созданная в форме некоммерческого партнерства: в порядке, установленном для некоммерческих организаций, или же в порядке, предусмотренном п.12 ст.2 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
В настоящее время банками внедряется вексельное кредитование организаций потребкооперации. Имеют ли право эти организации проценты за пользование кредитом, полученным в вексельной форме, относить на себестоимость продукции (работ, услуг)?
Творческий союз (например, союз художников и др.), непосредственно осуществляющий предпринимательскую деятельность, прибыль, полученную от этой деятельности, использует на осуществление своей уставной деятельности. Вправе ли он при расчете налогооблагаемой прибыли пользоваться льготой, установленной п.3 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Должны ли коллегии адвокатов представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы?
Предприятия и организации ВДПО, занимающиеся выполнением работ и оказанием услуг в области пожарной безопасности, часть полученной прибыли направляют в фонд накопления для укрепления материально — технической базы пожарной охраны, т. е. в интересах пожарной безопасности, для расходования ее в следующих отчетных периодах. Могут ли они в этом случае при исчислении налогооблагаемой прибыли заявить льготу, предусмотренную п.6 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Некоммерческая организация — центр оказания социальной помощи получает гуманитарную помощь от церковной общины (Германия) в форме бывшей в употреблении одежды и обуви на основании удостоверения, выданного Комиссией по международной гуманитарной помощи при Правительстве Российской Федерации. При этом соглашением, заключенным между организацией — донором и российским получателем, предусмотрено проведение аукциона и распродажа части полученной одежды и обуви с дальнейшим направлением вырученных средств на оказание социальной помощи в рамках основной уставной деятельности. Полученные от распродажи средства с указания организации — донора были направлены на организацию бесплатных обедов и выплату зарплаты работникам, осуществляющим раздачу этих обедов. Следует ли в данном случае полученные от продажи средства включать в налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль?
Будет ли предоставляться с 01.01.2001 физическому лицу льгота по подоходному налогу у работодателя на сумму расходов по приобретению лекарственных средств?
В декабре 2000 г. работнику начислены и выплачены отпускные за январь 2001 г
Предоставляется ли льгота по подоходному налогу работнику, обучающемуся на заочной форме обучения, на сумму оплаты за обучение (оплата произведена самим работником)?
Некоммерческая организация приобрела основные средства, нематериальные активы, МБП за счет средств, полученных от коммерческой деятельности для осуществления коммерческой деятельности. Правомерно ли начислять амортизационные отчисления на основные средства, нематериальные активы, МБП за счет средств, полученных от коммерческой деятельности?
В соответствии с п.13 Постановления СМ РФ от 04.02.1991 N 76 постановлением администрации края был установлен районный коэффициент к заработной плате. Начиная с 01.09.1992 все предприятия, находящиеся на территориях указанных в постановлении районов и городов края, независимо от организационно — правовых форм обязаны выплачивать наемным работникам 30% от оклада (тарифа). Относятся ли на себестоимость продукции (работ, услуг) затраты на указанные цели?
Я являюсь частным предпринимателем без образования юридического лица. Должна ли я уплачивать налог с продаж?
Организация занимается продажей сушеных грибов. В налоговом учете возникает разница НДС, подлежащая возмещению из бюджета. Ввиду того, что в результате хозяйственной деятельности наша организация не имеет средств для уплаты налога на прибыль, возможно ли в соответствии со ст.78 части первой НК РФ частично зачесть НДС в счет налога на прибыль, а оставшуюся разницу вернуть на наш расчетный счет?
Вправе ли производственное предприятие отнести на себестоимость продукции затраты по размещению в газете объявления о наборе рабочих на основании пп.»л» п.2 Положения о составе затрат? Что в данном случае понимается под «предусмотренными законодательством затратами»?
В каком случае затраты работодателя по оплате проезда членам семьи работника к месту использования отпуска могут быть включены в себестоимость? Мы считаем, что если обязанность работодателя по оплате проезда членам семьи будет закреплена в коллективном договоре, то такие затраты должны относиться на себестоимость
Должны ли мы при формировании резерва по сомнительным долгам в 1999 г. на сумму долга увеличивать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, если в период формирования резерва выручка от реализации определялась по моменту оплаты?
Распространяется ли порядок распределения льгот по налогу на прибыль, установленный п.4.7 Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 15.06.2000 N 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций», на организацию, осуществляющую наряду с деятельностью, прибыль от которой подлежит обложению налогом в общеустановленном законодательством порядке, такие виды деятельности, как производство и реализация сельскохозяйственной продукции, и предпринимательскую деятельность в сферах, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход?
Противоречит ли составление расчета дополнительных платежей в бюджет по налогу на прибыль (возврата из бюджета) части первой Налогового кодекса Российской Федерации?
Организация осуществляет монтаж и техническое обслуживание пожарной и охранной сигнализации. Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль согласно п.6 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в случае, если организация часть прибыли, полученной от выполнения работ в области пожарной безопасности, зачисляет в фонд пожарной безопасности, созданный на самом предприятии, без ее дальнейшего использования для обеспечения пожарной безопасности в Российской Федерации?
Следует ли передачу имущества на правах хозяйственного ведения без изменения собственника рассматривать как безвозмездную передачу, являющуюся объектом обложения налогом на прибыль?
Учитывая, что при безвозмездной передаче объектов жилищно — коммунального назначения, дорог и т. д., передаваемых безвозмездно органам государственной власти или по их решению специализированным предприятиям, у передающей стороны возникает убыток, а у получающей — прибыль, к какой стороне — получающей или передающей — относится норма, установленная п.6 ст.2 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Имеют ли право на льготу по налогу на прибыль, предусмотренную п.4 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», малые предприятия, не осуществляющие новое строительство, а занимающиеся лишь ремонтно — строительными работами?
Филиалы и структурные подразделения, не имеющие и имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий, корреспондентский) счет, находятся с головной организацией на территории одного субъекта Российской Федерации. Каков в данном случае порядок исполнения обязанности по уплате налога на прибыль указанных филиалов и структурных подразделений?
Следует ли в настоящее время сумму убытка, на покрытие которого направляется прибыль, освобождаемая от налогообложения, распределять равными долями на последующие пять лет или организация вправе воспользоваться вышеуказанной льготой по налогу на прибыль в полной сумме сразу, без разбивки на пять лет, учитывая, что Инструкцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 15.06.2000 N 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» сохранен ранее применяемый механизм льготирования прибыли, а Законом Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» предусмотрено ее использование на покрытие убытков в течение последующих пяти лет?
Постановлением главы администрации края с 01.11.1999 оплата суточных для работников всех организаций края производится в размере 150 руб. за каждый день нахождения в командировке
Федеральным законом от 04.05.1999 N 95-ФЗ установлено, что налоговые и таможенные льготы для всех участников реализации программ оказания безвозмездной помощи (содействия) предоставляются только при наличии удостоверения — документа, подтверждающего принадлежность средств, товаров, работ, услуг к гуманитарной или технической помощи (содействию). Получатель безвозмездной помощи (содействия), имея удостоверение, подтверждающее принадлежность средств к безвозмездной помощи (содействию), приобрел за счет этих средств на территории Российской Федерации материальные ресурсы и после их оприходования на своем балансе передал на давальческих условиях для дальнейшего производства товаров. Подлежат ли возмещению из федерального бюджета суммы НДС, уплаченные получателем безвозмездной помощи (содействия), при приобретении указанных материальных ресурсов?
По какой ставке НДС облагаются обороты по реализации голов, хвостов, срезок и других отходов от деликатесных видов рыб, например осетра, белуги, севрюги?
Следует ли относить продукты из лосося дальневосточного (в частности, наборы к пиву из лосося дальневосточного, тешу соленую, филе соленое — нарезку из лосося дальневосточного и др.) к деликатесным? Какую ставку НДС следует применять при реализации указанных продуктов на территории Российской Федерации?
При проведении проверки предприятия налоговой инспекцией выявлены нарушения налогового законодательства, выразившиеся в неправомерном отнесении на себестоимость затрат по установке охранной сигнализации и невключении в объем выполненных работ за 1998 г. выручки по фактически выполненным работам при наличии подтверждающих первичных документов. В результате доначислен налог на прибыль и применены санкции в соответствии со ст.122 НК РФ. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
При проведении выездной налоговой проверки инспекция не приняла расходы предприятия по приобретению бумаги и упаковке багажа при отправке мелкооптовых партий товара багажными посылками, т. к. не были представлены чеки ККМ. При этом указанные расходы были подтверждены первичными документами: накладными, квитанциями, приходными кассовыми ордерами и товарными чеками со штампом «оплачено». Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Предприятием согласно договору получены денежные средства под инвестиционную программу от победителя инвестиционного конкурса. Указанные средства были израсходованы в соответствии с указанным договором. В ходе проведения проверки налоговая инспекция посчитала использование предприятием инвестиционных средств как нецелевое вследствие отсутствия движения денежных средств на счете 96 «Целевое финансирование и поступления» и доначислила налог на прибыль. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Будет ли облагаться единым социальным налогом материальная помощь, выплачиваемая предприятием своим работникам? Будут ли облагаться единым социальным налогом суммы страховых платежей и пенсионных взносов, выплачиваемых организацией за своих работников страховщикам и негосударственным пенсионным фондам?
В соответствии с гл.24 части второй Налогового кодекса РФ «Единый социальный налог (взнос)» адвокаты не являются плательщиками единого социального налога в части, зачисляемой в Фонд социального страхования Российской Федерации. Учитывая изложенное, каким образом реализуется право адвокатов на социальное обеспечение?
Каков порядок исчисления налога на имущество по товарным знакам: начисляется ли на товарный знак амортизация, если нет, то нужно ли ее начислять только для расчета налога на имущество или налог исчисляется с первоначальной стоимости товарного знака?
Каков порядок отражения для целей обложения налогом на имущество взносов арендной платы за последующие периоды, а также затрат, связанных с приобретением подписных изданий и других аналогичных затрат, в бухгалтерском учете организаций начиная с 1 января 2000 г.?
Предприятием приобретен объект основных средств со 100-процентным износом за 300 000 руб. Принято решение о применении линейного способа начисления амортизации и установлен срок полезного использования — 10 лет. Каков порядок определения предприятием срока полезного использования объекта основных средств, какими нормативными документами при этом следует руководствоваться плательщикам и налоговым органам, а также каким образом (где, в каком документе) оформляется принятый срок полезного использования?
Наша организация отнесла на себестоимость продукции (работ, услуг) арендную плату за аренду малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Но налоговая инспекция исключила из состава затрат арендную плату, посчитав наши действия неправомерными. Права ли ГНИ?
Вправе ли организация включить в себестоимость продукции (работ, услуг) страховые взносы по добровольному страхованию своего имущества (оборудования, застрахованного на время его перевозки)?
Какими нормативно — правовыми актами регламентирован порядок постановки на учет налогоплательщика в налоговом органе?
Следует ли организации при изменении своего наименования и внесения соответствующих изменений в учредительные документы осуществить новую постановку на учет в налоговом органе?
Каким документом установлена форма «Сообщения об открытии (закрытии) счета», которое налогоплательщик обязан направлять в налоговый орган по месту учета?
Вправе ли налоговые органы применять штрафные санкции к налогоплательщику, нарушившему срок сообщения об открытии (закрытии) счета по вине банка, своевременно не уведомившего своего клиента об открытии (закрытии) счета?
Является ли достаточным для приведения в соответствие с действующим законодательством уставов колхозов, зарегистрированных до принятия Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации», внесение изменений в уставы колхозов в части паевых взносов без изменения организационно — правовой формы или обязательно проводить реорганизацию колхоза с изменением его организационно — правовой формы в соответствии с гл.4 Гражданского кодекса Российской Федерации?
В соответствии со ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета: об открытии или закрытии счетов — в десятидневный срок; обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, — в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации. Что понимать под местом учета: место учета организации или обособленных подразделений?
Организация имеет на территории области своих представителей — как штатных и внештатных работников, так и сотрудников, работающих по гражданско — правовым договорам. Следует ли рассматривать названные рабочие места как обособленные подразделения?
Работник организации представил в бухгалтерию договор купли — продажи квартиры и расписку продавца о получении денег, в которой продавец не написал величину полученной суммы, а только «Денежная сумма по договору купли — продажи получена в полном объеме». Договор купли — продажи содержит сумму в денежном выражении. Однако бухгалтерия требует указания суммы в расписке. Кто прав?
В 1999 г. физическим лицом был заключен договор о долевом строительстве и внесены взносы, которые были приняты к зачету в декларации за 1999 г. В 2000 г. в связи с невозможностью произвести дальнейшие выплаты договор был расторгнут. В каком порядке и в какие сроки будет пересчитываться налоговая декларация?
В каком порядке будет производиться налогообложение подарков в 2001 г.?
С введением в действие части второй НК РФ может ли организация — источник выплаты дохода физическому лицу предоставлять имущественный вычет по приобретению квартиры в 2001 г.?
Вправе ли юридическое лицо — векселедатель произвести выплату по векселю, предъявленному к платежу физическим лицом, в полной сумме номинала, без удержания подоходного налога? Внесет ли какие-либо изменения в налогообложение векселей вступление в силу гл.23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ?
Правомерны ли требования налоговой инспекции применять при определении совокупного налогооблагаемого дохода физического лица минимальный размер оплаты труда в сумме 83,49 руб.?
Правомерно ли включение в себестоимость выплат в возмещение на основании приказа руководителя предприятия морального вреда, причиненного в связи с несчастным случаем на производстве?
Может ли воспользоваться налоговым освобождением по НДС с 01.01.2001 предприятие, использующее труд инвалидов, занимающееся производством и реализацией меховых изделий?
Распространяется ли налоговое освобождение по НДС, предусмотренное абз.2 пп.2 п.3 ст.149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, на операции по реализации товаров (работ, услуг) общественным фондом инвалидов?
Может ли общественное движение инвалидов претендовать на освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное абз.2 пп.2 п.3 ст.149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации?
Может ли воспользоваться налоговым освобождением по НДС с 01.01.2001 предприятие, использующее труд инвалидов, если его уставный капитал сформирован региональной общественной организацией инвалидов?
Включается ли в среднесписочную численность работников предприятия при определении права на освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренного пп.2 п.3 ст.149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, численность лиц, не состоящих в штате, выполняющих работы по договорам гражданско — правового характера?
Включается ли в среднесписочную численность работников предприятия при определении права на освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренного пп.2 п.3 ст.149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, численность внешних совместителей?
Каким документом следует руководствоваться при определении среднесписочной численности работников предприятию, использующему труд инвалидов, в целях применения налогового освобождения по НДС, предусмотренного пп.2 п.3 ст.149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации?
Является ли действительной выданная предпринимателем без образования юридического лица доверенность на участие от его имени в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, заверенная органами исполнительной власти?
Налогоплательщиком — организацией доверенность на участие от его имени в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, выдана сроком на пять лет. Является ли указанная доверенность действительной?
Вправе ли налоговые агенты и плательщики сборов участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через представителя?
Подлежит ли организация постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения, осуществляя деятельность вахтовым методом?
Подлежат ли постановке на учет лесхозы в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений?
Подлежит ли организация постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения (места добычи нефти)?
Вправе ли лицо, которому выдана доверенность на осуществление представительства интересов налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, отказаться от доверенности?
Может ли быть отменена доверенность, выданная налогоплательщиком на осуществление его представительства в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах?
В доверенности организации — налогоплательщика на участие от ее имени в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не указана дата. Действительна ли такая доверенность?
В доверенности организации — налогоплательщика на участие от ее имени в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не указан срок действия данной доверенности. Действительна ли такая доверенность? Если да, то в течение какого срока указанная доверенность действительна?
Часть первая Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает право налогоплательщика — организации участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя. В каком порядке организацией — налогоплательщиком удостоверяются полномочия уполномоченного представителя на участие от имени этой организации в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах?
В республике введен сбор в республиканский фонд амортизации. Объект налогообложения — сумма износа по основным производственным фондам. Соответствует ли действующему законодательству о налогах и сборах взимание данного сбора на основании нормативных актов, принятых органами государственной власти республики?
Правильно ли мы считаем, что организации — субъекты упрощенной системы налогообложения в 2001 г. будут освобождены от уплаты НДС и от уплаты единого социального налога (взноса) на основании Федерального закона от 29.12.1995 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»?
Как отражаются в бухгалтерском учете с 2001 г. операции по получению кредита банка и начислению процентов за пользование кредитом в связи с утверждением Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н нового Плана счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности организации?
Подлежит ли уплате в бюджет НДС организациями, определяющими выручку по моменту оплаты, при списании ими дебиторской задолженности в связи с истечением в 2001 г. срока исковой давности?
Согласно п.3 Письма Минфина России от 29.10.1993 N 118 «Об отражении в бухгалтерском учете отдельных операций в жилищно — коммунальном хозяйстве» суммы начисленного износа по объектам жилищного фонда отражаются на забалансовом счете 014 «Износ жилищного фонда». А на каком счете по новому Плану счетов (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) следует показывать суммы такого износа?
В пределах утвержденного норматива организации в 2001 г. будет выделено для работников 10 путевок в санаторий региональным отделением Фонда социального страхования, приобретенных за счет средств социального страхования. На каком счете организация должна будет учесть полученные путевки в соответствии с новым Планом счетов (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н)?
Согласно ст.146 НК РФ, которая будет применяться с 01.01.2001, объектом налогообложения по НДС признается реализация предметов залога. Означает ли это, что надо начислять НДС, если по условиям договора заложенное имущество передается залогодержателю?
Надо ли уплачивать налог на имущество предприятий со стоимости материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, и материалов, принятых в переработку?
Общество с ограниченной ответственностью в 2001 г. должно выкупить у выходящего участника его долю в уставном капитале. Будут ли облагаться налогом на добавленную стоимость операции по оплате стоимости доли у выходящего участника — юридического лица и у общества?
Новым Планом счетов (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) предусмотрен счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей». Образование такого резерва отражается в учете по кредиту счета 14 и дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы». Можно ли уменьшить на суммы образованного резерва налогооблагаемую прибыль?
С какой суммы следует исчислять налог на добавленную стоимость организациям — посредникам (комиссионерам, поверенным агентам), реализующим товары комитентов, доверителей, принципалов, в 2001 г.?
В 2001 г. организация планирует приобрести лицензию на медицинскую деятельность сроком на три года. Каким образом следует отразить в бухгалтерском учете затраты по приобретению лицензии в соответствии с новым Планом счетов (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н)?
Как в бухгалтерском учете организации по новому Плану счетов (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) отразить операции по удержанию по распоряжению руководителя из заработной платы работника подотчетных средств, не возвращенных своевременно в кассу организации?
На каких счетах по новому Плану счетов (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) будут учитываться резервы, ранее отражавшиеся на счетах 82 и 89 по старому Плану счетов (утв. Приказом Минфина СССР от 01.11.1991 N 56)?
Просим привести примеры бухгалтерских проводок, отражающих начисление и выплату заработной платы, по новому Плану счетов (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н)
Завод планирует с 01.01.2001 применять новый План счетов, утвержденный Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. В связи с этим просим разъяснить, как следует отражать в бухгалтерском учете начисление налога на пользователей автодорог, если для целей налогообложения применяется метод определения выручки по мере оплаты?
Следует ли в 2001 г. начислять НДС на лизинговые платежи, когда лизингополучателем является малое предприятие?
Надо ли организации — заимодавцу в 2001 г. начислять НДС на проценты, полученные с работника — заемщика?
В какой сумме торговая организация сможет принять к зачету НДС по приобретенным в 2001 г. товарам, если в обмен поставщику будут переданы принадлежащие ей отдельные объекты основных средств и нематериальных активов?
Будет ли в 2001 г. возмещаться НДС, уплаченный подрядчикам за монтаж приобретенного оборудования?
Как будут отражаться в бухгалтерском учете операции по приобретению и продаже товаров в розничной торговле, где учет товаров ведется по продажным ценам, в связи с переходом с 2001 г. на новый План счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности организаций, утвержденный Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н?
Наша организация выполняет строительные работы долгосрочного характера, сроки выполнения отдельных этапов работ относятся к разным отчетным периодам. В налогооблагаемую базу по налогу на имущество включаются остатки по счету 36 «Выполненные этапы по незавершенным работам», который используется в учете организации. В 2001 г. мы планируем перейти на новый План счетов (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Какой счет будет соответствовать счету 36 и надо ли будет учитывать остатки на нем при расчете налога на имущество предприятий?
Завод в процессе производства использует полуфабрикаты, изготавливаемые филиалом завода. Как отражать операции по производству продукции 2001 г. с использованием нового Плана счетов (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н), если согласно учетной политике завод осуществляет обособленный учет полуфабрикатов собственного производства, а учет готовой продукции ведется по нормативной (плановой) себестоимости?
Как отражать в 2001 г. в соответствии с новым Планом счетов (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) операции по формированию резервного фонда общества с ограниченной ответственностью?
Организация учитывает приобретение молодняка животных по учетным ценам с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материалов». Просим разъяснить, каков порядок отражения этих операций в 2001 г. по новому Плану счетов (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н)?
Как по новому Плану счетов (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) отразить получение организацией средств целевого бюджетного финансирования?
Как отразить в бухгалтерском учете в соответствии с новым Планом счетов, утвержденным Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, формирование уставного капитала общества с ограниченной ответственностью?
Организация занимается реализацией природного газа газораспределительным организациям (ГРО), использующим природный газ как для промышленных нужд, так и для населения. Цена на реализуемый газ установлена Федеральной энергетической комиссией. Объем газа для населения указывается в актах приема — передачи газа между организацией и ГРО. Договоров на поставку газа с физическими лицами для личного потребления наша организация не заключает. Подлежит ли обложению акцизами объем газа, реализуемый нашей организацией для населения через ГРО?
В результате документальной проверки налоговая инспекция отказала в возмещении (зачете) НДС, оплаченного поставщикам товарно — материальных ресурсов в 1999 — 2000 гг., на том основании, что в счетах — фактурах отсутствовала подпись ответственного лица от поставщика. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
В 1996 г. наша организация переплатила налог на прибыль, это обнаружилось только в 2000 г. в ходе аудиторской проверки. Можем ли мы подать в налоговую инспекцию заявление с требованием зачета этой суммы в счет погашения задолженности по налоговым платежам? Обязан ли налоговый орган в данной ситуации произвести зачет на сумму налога, переплаченного в этот период?
Будет ли являться плательщиком НДС в 2001 г. индивидуальный предприниматель, перешедший с 1 января 2001 г. на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
Наша организация ввезла оборудование, указанное в Приложении N 1 к Постановлению Правительства РФ от 18.10.2000 N 806. Оплата оборудования произведена в 1999 г. и 2000 г. Имеем ли мы льготы по уплате налога на добавленную стоимость, начисленного при таможенном оформлении?
Должник погасил свою задолженность за выполненные работы перед госпредприятием (ГП) поставкой цемента. Однако цемент не поступал на склад ГП, а по его письменному распоряжению был отгружен должником в адрес третьего лица — ООО. При этом между ГП и ООО был заключен договор, по которому ГП признается поставщиком цемента. Следует ли ГП начислять НДС на стоимость цемента, несмотря на то, что он отгружался, минуя склад предприятия?
Федеральный закон N 82-ФЗ от 19.06.2000 с 01.07.2000 изменил минимальный размер оплаты труда. Согласно п.4 ст.3 Закона «О подоходном налоге с физических лиц» совокупный доход, полученный физическими лицами в налогооблагаемый период, уменьшается на сумму, кратную установленному законом минимальному размеру оплаты труда. Означает ли это, что с 01.07.2000 при определении налогооблагаемого дохода можно применять вновь установленный МРОТ 132 руб., а не как ранее 83,49 руб.?
Комитент перечисляет на расчетный счет комиссионера денежные средства для приобретения у населения товаров за оговоренное ранее комиссионное вознаграждение. Причем комиссионер приобретает товар у населения и передает его по акту передачи комитенту по одним и тем же ценам. Облагается ли НДС передача комиссионером комитенту товаров, приобретенных у населения?
Согласно п.8 ПБУ 9/99 активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения, являются внереализационными доходами, значит, должны отразиться по кредиту балансового счета 80. При проверке нашей организации указали, что получение по договору дарения оборудования отражается бухгалтерской записью Дт 08 — Кт 83. На основании какого нормативного документа делается эта запись?
Постановление Правительства РФ от 05.08.1992 N 552 предусматривает, что в себестоимость продукции включаются затраты по обеспечению нормальных условий труда. Организация закупает электроприборы (чайники, печи СВЧ и т. п.), обеспечивающие возможность нормального питания сотрудников в рабочее время. Включаются ли расходы на приобретение подобных товаров в себестоимость продукции?
Если фирма будет иметь за IV квартал 2000 г. налогооблагаемую базу по НДС менее 1 млн. руб., может ли она быть освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст.145 НК РФ с 01.01.2001?
Иностранный покупатель оплачивает экспортную поставку товаров в российских рублях со своего счета, открытого в банке — резиденте. Все документы, подтверждающие реальный вывоз товара, имеются. Имеет ли российская организация — экспортер право на получение экспортной льготы по НДС?
Организация ввезла оборудование, указанное в Приложении N 1 к Постановлению Правительства РФ от 18.10.2000 N 806. Оплата оборудования произведена в 1998 г., уплата налога на добавленную стоимость, начисленного при таможенном оформлении, — в 1999 г. Можем ли мы вернуть ранее уплаченный на таможне НДС?
У ООО украдено оприходованное, но не установленное оборудование, которое числилось на счете 08. Выставленная охранной фирме претензия о возмещении убытков удовлетворена. Как отразить в бухгалтерском учете данную ситуацию?
У ООО украдено оприходованное, но не установленное оборудование, которое числилось на счете 08. Суд отказал в удовлетворении иска о возмещении убытков к охранной фирме. Как отразить в бухгалтерском учете данную ситуацию?
Эмитент акций произвел добровольную переоценку основных средств. В результате произведена дополнительная эмиссия акций. Вместо 100 акций организация является теперь владельцем 150. Как это отражается в бухучете организации?
Выделяется ли НДС со стоимости билета при проезде командированного на пригородном водном транспорте?
Выделяется ли НДС со стоимости билета при проезде командированного на водном транспорте междугородного сообщения?
Могут ли в настоящее время некоммерческие организации начислять амортизацию на объекты основных средств и нематериальных активов?
В Приложении 1 к Закону РФ «О налоге на добавленную стоимость» утвержден Перечень продовольственных товаров, по которым применяется ставка НДС в размере 10 процентов, в который входит группа «Мясо и мясопродукты». Распространяется ли указанная ставка НДС на пельмени?
Каков порядок возмещения производителям товаров (работ, услуг) налога на добавленную стоимость, уплаченного по материальным ресурсам производственного назначения, в случае подтверждения принадлежности к гуманитарной помощи средств, предоставленных донорами российским получателям для приобретения таких товаров в рамках осуществления безвозмездной помощи?
Можно ли выдавать уведомление о снятии с учета в налоговом органе организации до завершения процедуры ликвидации при наличии у организации задолженности?
Выдается ли организации, имеющей безнадежную к взысканию задолженность, уведомление о снятии с учета в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации?
В каких случаях выдается уведомление о снятии с учета в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации?
Каков порядок возмещения производителям товаров (работ, услуг) НДС, уплаченного по материальным ресурсам производственного назначения, в случае подтверждения принадлежности к гуманитарной помощи средств, предоставленных донорами российским получателям для приобретения таких товаров (работ, услуг) в рамках осуществления безвозмездной помощи?
Основным видом деятельности ЗАО является производство товаров народного потребления. В процессе деятельности ЗАО использует как собственное, так и арендованное производственное оборудование, использует также услуги по выполнению части производственных операций, оказываемые сторонними организациями. ЗАО заключило с ООО I договор комиссии, в соответствии с которым ООО I как комиссионер обязалось от своего имени, в интересах и за счет ЗАО заключить с третьими лицами договоры об оказании услуг по выполнению производственных операций и предоставлению в аренду обрабатываемого оборудования
Основным видом деятельности ЗАО является деятельность по огранке алмазов с целью последующей реализации полученных в результате огранки бриллиантов. В 1997 г. между ЗАО и комитетом по управлению государственным имуществом области был заключен договор, согласно которому ЗАО передавалось право на выкуп у Гохрана России алмазного сырья, добытого на территории области. Данное алмазное сырье было выкуплено ЗАО и использовано в производстве
Прошу дать разъяснения по вопросу о порядке уплаты дивидендов по акциям, находящимся в федеральной собственности. Подлежат ли данные доходы налогообложению у источника выплаты?
Головное предприятие (ООО), зарегистрированное в г. Москве, имеет филиал с отдельным балансом и расчетным счетом в другом городе, который осуществляет розничную торговлю продуктами питания и попадает в «Перечень плательщиков единого налога на вмененный доход», принятый органами законодательной власти данного субъекта Федерации
Распространяется ли льгота, предусмотренная пп.»т» п.1 ст.3 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», на суммы (доходы), получаемые в течение года от продажи другого имущества, в частности имущественных прав (долей в уставном капитале ООО), принадлежащих физическим лицам на праве собственности?
ЗАО является предприятием общероссийской общественной организации инвалидов, уставный капитал которого полностью состоит из вклада этой организации, при этом среднесписочная численность инвалидов составляет 50% от общей численности работников предприятия, а их доля в фонде оплаты труда — более 25%
Согласно пп.9 п.2 ст.149 части второй НК РФ не подлежит обложению НДС реализация лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению Правительства РФ и (или) законодательных органов субъектов РФ
Наша организация является доверительным управляющим помещения, принадлежащего на праве частной собственности индивидуальному частному предпринимателю. Вся деятельность нашей фирмы заключается в доверительном управлении этим помещением, другой деятельности нет. Помещение наша фирма сдает в аренду юридическим лицам. Каков порядок применения НДС? Подлежит ли обложению налогом вся стоимость услуги по сдаче имущества в аренду или только сумма дохода доверительного управляющего?
1. Основной вид деятельности агентства печати — распространение периодических печатных изданий и книжной продукции через розничную и оптовую торговлю. Кроме распространения печатных изданий, агентство реализует сопутствующий товар (ручки, карандаши и пр.). Можно ли считать прибыль, полученную от реализации сопутствующего товара, прибылью от других видов деятельности и применить льготу согласно п.4.6 Инструкции N 37 при условии направления этой прибыли на финансирование капвложений по основному профилю деятельности, в частности на приобретение магазина?
Согласно п.3 ст.213 НК РФ в случаях досрочного расторжения договора добровольного долгосрочного страхования жизни (досрочного расторжения договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных с российскими негосударственными пенсионными фондами) до истечения пятилетнего срока его действия и возврата физическим лицам выкупной суммы, подлежащей выплате при досрочном расторжении договора страхования (пенсионного обеспечения), а также в случае изменения условий указанного договора полученный доход, за вычетом внесенных физическим лицом взносов, учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты
В конце 1999 г. в процессе пусконаладочных работ на заводе произошла авария. Объект был застрахован. Условиями соглашения со страховой компанией окончательная сумма страхового возмещения будет определена по окончании выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий аварии. В июне 2000 г. от страховой компании получена часть суммы страхового возмещения в значительной мере меньше суммы фактических затрат, сложившихся на этот период. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете расчетов по имущественному страхованию?
Являются ли доходы, полученные от сдачи имущества в аренду, налогооблагаемой базой по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально — культурной сферы в случаях, если эти хозяйственные операции не являются предметом деятельности организации? Согласно ПБУ 9/99 выручка — это не все доходы организации, а только те, которые получены от обычных видов деятельности. Следовательно, доходы, полученные от аренды, когда предоставление услуг по аренде не является видом деятельности, выручкой не считаются и предметом обложения указанными налогами не являются. Правильно ли мы понимаем этот вопрос?
Что является налоговым периодом применительно к налогу на прибыль?
ТОО приобрело по договору купли — продажи здание. Сведений о том, что данное здание имеет статус памятника истории и архитектуры, покупателю предъявлено не было. Арбитражный суд сделку признал недействительной и обязал стороны вернуть все в первоначальное состояние. 14 августа 2000 г. здание было передано с баланса ТОО на баланс научно — производственного центра (НПЦ) по охране памятников. В то же время ТОО ничего взамен не получило, в результате у него в бухгалтерском балансе образовалась задолженность республики, в лице мингосимущества, и НПЦ
ОАО направило своего работника на курсы повышения квалификации. Включается ли в совокупный доход работника стоимость оплаты обучения, если организация, с которой заключен договор, не имеет лицензии на ведение образовательной деятельности?
Областной центр радиовещания и телевидения предоставляет услуги по трансляции телевизионных программ и техническому обслуживанию телевизионных передатчиков; услуги по трансляции радиовещательных программ и техническому обслуживанию радиопередатчиков; услуги по техническому обслуживанию средств пейджинговой связи
Взимается ли налог на добавленную стоимость с сумм пеней, получаемых Управлением государственной противопожарной службы УВД области с предприятий (организаций) за несвоевременную оплату услуг по пожарной охране принадлежащих им объектов (производственных, складских помещений)?
Будут ли предоставляться с 01.01.2001 льготы родителям, если дети учатся в средних специальных, высших учебных заведениях на платной основе?
Подлежит ли организация постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения недвижимого имущества (участка лесного фонда)?
Организации выделен участок лесного фонда. Сторонняя организация заключила с ней договор на вырубку леса. Кто будет иметь обязанность встать на учет по месту нахождения обособленного подразделения?
Подлежит ли организация постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения выделенного ей участка лесного фонда, где производится вырубка (заготовка) древесины?
Организация — пользователь сотовой связи производит оплату своих служебных телефонных разговоров по кредитной системе расчетов, при которой компания — оператор предоставляет свои услуги в кредит, вследствие чего эфирное время и дополнительные услуги оплачиваются после получения счета. При заключении договора о предоставлении услуг связи в кредит организация — пользователь вносит задаток, который не используется для оплаты текущих начислений. Как организации — пользователю следует отразить операции, связанные с использованием задатка в качестве обеспечения исполнения обязательств при кредитной системе расчетов?
Молочный завод приобрел акции общей стоимостью 20 000 руб., при этом он обращался к помощи специализированной консультационно — информационной организации по вопросам, связанным с котировкой акций. Стоимость консультации составила 1500 руб. (в том числе НДС 250 руб.). Однако через некоторое время завод продал акции, выручив за них 24 000 руб. Как заводу следует отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета (в целях налогообложения выручка от реализации определяется по отгрузке)?
Предприятие приобрело для производства материалы стоимостью 15000 руб., в т. ч. НДС 2500 руб. Для оптимизации процесса покупки материалов предприятие обратилось в информационно — консультационную фирму и ему были оказаны консультационные услуги, которые заключались в предоставлении информации о состоянии рынка материалов определенного вида, в сравнении цен на эти материалы и рекомендациях о выборе их оптимальных качественно — ценовых характеристик. Стоимость консультационных услуг составила 1200 руб., в т. ч. НДС 200 руб. Как следует предприятию отразить на счетах бухгалтерского учета указанные операции по приобретению ТМЦ и потреблению информационно — консультационных услуг, учитывая, что в данном случае эти услуги были потреблены в связи с приобретением материально — производственных запасов?
Профиль деятельности организации — оказание консультационных и информационных услуг, плата за которые поступает либо на расчетный счет организации, либо в кассу организации. Но недавно, чтобы погасить задолженность за аренду помещения, организация оказала консультационные услуги организации — арендодателю без оплаты их стоимости в счет задолженности по арендным платежам. В связи с этим вопрос: следует ли в данной ситуации уплачивать налог с продаж со стоимости аренды и стоимости консультационных услуг
Предприятие направляло своих сотрудников на платные курсы повышения квалификации, организованные специализированным государственным образовательным учреждением. Стоимость обучения составила в общей сложности 120 тыс. руб., и эта сумма была перечислена полностью в январе 2000 г. Учитывая, что в соответствии с действующим законодательством в себестоимость продукции (работ, услуг) могут быть включены затраты на обучение только в пределах, не превышающих установленного норматива, как следует предприятию определить величину расходов, которые не подлежат отнесению на себестоимость продукции (работ, услуг) при налогообложении прибыли за девять месяцев 2000 г., при условии, что величина суммы расходов на оплату труда изменялась по кварталам года (I квартал — 800 тыс. руб., II и III кварталы — по 900 тыс. руб.)?
Налогоплательщик спрашивает, с чем связано исключение из ст.19 Закона РФ от 27.12.1991 N 2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ» п. п.2 — 4
Организация имеет на своем балансе легковые автомобили с рабочим объемом двигателя свыше 2500 куб. см. В соответствии с п.2 ст.19 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» все суммы поступлений от налога на отдельные виды транспортных средств зачисляются в федеральный бюджет. В какой бюджет будет зачисляться данный налог после отмены указанного пункта, ведь нормы, заменяющей отмененную, в настоящее время нет?
Пунктом 1 ст.7 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ внесены изменения в ст.19 Закона РФ от 27.12.1991 N 2118-1, в том числе в части отмены пп.»д», «л», «н», «у» п.1 указанной статьи. При этом в данном перечислении не указан пп.»ц» (налог на отдельные виды транспортных средств). Означает ли это, что налог на отдельные виды транспортных средств не отменен и будет применяться после 1 января 2001 г.?
Пунктом 2 ст.6 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ отменен абз.4 ст.9 Федерального закона от 31.07.1998 N 147-ФЗ. При этом такая отмена должна была быть произведена с введением в действие части второй Налогового кодекса, в то время как введены только ее отдельные главы. В связи с этим каким документом надлежит руководствоваться филиалам с 1 января 2001 г. в части уплаты налога на добавленную стоимость?
По какой ставке НДС облагаются обороты по реализации на территории Российской Федерации икры мороженой ястычной?
Правомерно ли применение ставки НДС в размере 10 процентов при реализации на территории Российской Федерации елочных украшений?
Как исчисляется налог на имущество по недвижимому имуществу, расположенному на территории субъекта РФ
Согласно п.8 Указаний по отражению в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, при составлении бухгалтерской отчетности учредителя управления в нее включаются показатели отчетности, представленной доверительным управляющим, путем построчного суммирования аналогичных показателей, за исключением данных по счету 74 «Расчеты по выделенному на отдельный баланс имуществу». Правомерно ли отражать по строке 010 формы N 2 в бухгалтерской отчетности учредителя доверительного управления получаемый в рамках доверительного управления показатель выручки от реализации сельскохозяйственной продукции в целях применения льгот, предусмотренных налоговым законодательством для сельхозпроизводителей по налогу на имущество?
1. Правомерно ли проведение инспекциями выездных налоговых проверок в следующих учреждениях: Высшем Арбитражном Суде, судах общей юрисдикции, государственных нотариальных конторах, учреждениях ЗАГС, паспортно — визовых службах?
В соответствии с п.1 ст.6 Закона от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» при исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы затрат предприятий (в соответствии с утвержденными местными органами государственной власти нормативами) на содержание находящихся на балансе этих предприятий объектов и учреждений здравоохранения, народного образования, а также затрат на эти цели при долевом участии предприятий. Затраты предприятий при долевом участии принимаются в пределах норм, утвержденных местными органами государственной власти, на территории которых находятся указанные объекты учреждения
Предприятие занимается производством пожарно — технической продукции, прибыль от реализации которой не подлежит налогообложению. Одновременно предприятие занимается техобслуживанием (эксплуатационным ремонтом) установок пожарной автоматики, которые производит само. На предприятии ведется раздельный учет затрат как по производству пожарно — технической продукции, так и по услугам. Прибыль, полученную от реализации работ, услуг в области пожарной безопасности, предприятие направляет на закупку оборудования, необходимого для производства работ в области пожарной безопасности: грузового автотранспорта; специальных измерительных приборов; компьютерной техники; производственного инвентаря; комплектующих элементов для дальнейшего их применения в производстве пожарно — технической продукции
При выполнении в 2001 г. научных работ на безвозмездной основе возникает ли объект обложения НДС?
Организация в 2000 г. выполнила для другой организации НИОКР на безвозмездной основе. Возникает ли объект обложения НДС?
Организация имеет три обособленных подразделения (включая головную организацию). Основной вид деятельности организации — выполнение научных работ за счет бюджетных средств. Одно из обособленных подразделений предоставило в аренду оборудование сторонней организации. Возникает ли НДС и каким образом будет производиться его уплата в бюджет в 2001 г.?
Организация имеет три обособленных подразделения. Основной вид деятельности организации — выполнение научных работ за счет бюджетных средств. Одно из обособленных подразделений предоставило в ноябре 2000 г. в краткосрочную аренду оборудование сторонней организации. Возникает ли НДС и каким образом производится его уплата в бюджет?
Организация имеет три обособленных подразделения. Основной вид деятельности организации — выполнение научных работ за счет бюджетных средств. Одно из обособленных подразделений передало в 2000 г. другому подразделению оборудование для выполнения определенных этапов работ. Возникает ли объект обложения НДС?
Медицинский центр в 2001 г. взимает плату с населения за услугу по заведению истории болезни (медицинской карты). Подлежит ли эта услуга освобождению от НДС?
Медицинский центр в 2000 г. взимает плату с населения за услугу по заведению истории болезни (медицинской карты). Подлежит ли эта услуга освобождению от НДС?
Согласно пп.18 п.3 ст.149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации от налога на добавленную стоимость освобождена реализация путевок (курсовок), форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности, в санаторно — курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, расположенные на территории Российской Федерации. Какими бланками следует пользоваться для обоснования права на льготу?
Согласно пп.13 п.3 ст.149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации от налога на добавленную стоимость освобождена реализация организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивно — зрелищные мероприятия входных билетов, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности. Какими бланками следует пользоваться для обоснования права на льготу?
Будет ли предоставляться в 2001 г. налоговое освобождение по входным билетам, предусмотренным для посещения театрально — зрелищных, культурно — просветительных и зрелищно — развлекательных мероприятий, реализуемым музеями, экскурсионными бюро, заповедниками, национальными парками, природными парками и ландшафтными парками в целях осуществления самостоятельного культурно — просветительного мероприятия?
Каким документом утверждена форма входного билета и абонемента на театрально — зрелищные, культурно — просветительные и зрелищно — развлекательные мероприятия, подлежащие освобождению от НДС в 2001 г.?
Экскурсионное бюро в 2000 г. реализовало экскурсионную путевку в музей по форме, соответствующей Приказу Минфина России от 25.02.2000 N 20н «Об утверждении бланков строгой отчетности»
При реализации организацией экскурсионных путевок на экскурсионные маршруты по Российской Федерации в 2001 г. будет ли предоставляться освобождение от НДС на основании ст.149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации?
Образовательное учреждение, осуществляющее предпринимательскую деятельность, составляет и представляет в соответствующий территориальный налоговый орган расчет (декларацию) по НДС по форме, указанной в Приложении N 1 к Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.1995 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость». Учитывая, что указанная Инструкция в 2001 г. применяться не должна, так как Закон Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» утратил силу (на основании Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ), по какой форме следует представлять образовательному учреждению декларацию по НДС в январе 2001 г.?
Научной организации присвоен код по Общесоюзному классификатору «Отрасли народного хозяйства» (ОКОНХ) 95300 «Конструкторские и проектные организации»
Профессиональное учебное заведение обучает студентов нескольким специальностям на основании полученной лицензии. Одним из направлений образования является обучение по специальности «Организация обслуживания в гостиницах». При этом согласно учредительным документам данное учебное заведение имеет учебно — производственные подразделения, к числу которых, в частности, относится учебная гостиница. В данной учебной гостинице услуги оказываются непосредственно студентами, проходящими учебную и преддипломную практику, в соответствии с утвержденными учебными планами, разработанными на основании законодательства в области образования. Может ли данная платная деятельность профессионального учебного заведения в 2001 г. осуществляться без обложения НДС в том случае, если доход от оказания платных услуг полностью реинвестируется на нужды образовательного процесса в данном образовательном учреждении?
Как определяется в 2000 г. облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот при обеспечении спортивной школой бесплатным питанием и бесплатной спортивной одеждой учащихся этой школы?
При театральном училище создан учебный театр. Данный театр наделен правами юридического лица. В театре проходят практику студенты училища. Можно ли деятельность учебного театра в 2001 г., связанную с показом учебных спектаклей и реализацией входных билетов на эти спектакли, не облагать НДС как деятельность учреждения культуры, реализующего услуги?
При театральном училище создан учебный театр. Данный театр наделен правами юридического лица. В театре проходят практику студенты училища. Можно ли деятельность учебного театра в 2000 г. и в предшествующие годы, связанную с показом учебных спектаклей и реализацией входных билетов на эти спектакли, не облагать НДС как деятельность учреждения культуры, реализующего услуги, в том случае, если доход не направлен на цели образовательной деятельности?
Театральное училище имеет учебный театр (не являющийся юридическим лицом) и лицензию на осуществление образовательной деятельности. В театре проходят практику студенты училища. Можно ли деятельность учебного театра в 2000 г. и в предшествующие годы, связанную с показом учебных спектаклей и реализацией входных билетов на эти спектакли, не облагать НДС как деятельность образовательного учреждения, реализующего услуги, в том случае, если доход будет направлен на цели образовательной деятельности?
Частное образовательное учреждение является арендатором государственного имущества с правом субаренды. Арендную плату перечисляет в бюджет. Данное учреждение сдает в субаренду часть арендуемых помещений другому образовательному учреждению для проведения занятий с детьми в кружке. Эта арендная плата включает затраты по предоставлению в аренду частному образовательному учреждению государственного имущества. Возможно ли частному образовательному учреждению — субарендодателю государственного имущества принять к зачету (возмещению из бюджета) суммы «входного» налога на добавленную стоимость по арендной плате, начисленного при аренде государственного имущества?
Учреждение науки имеет на балансе общежитие и сдает комнаты в общежитии для временного проживания командируемых сотрудников обособленных подразделений данного учреждения (находящихся в других регионах и самостоятельно реализующих научно — техническую продукцию и услуги)
Издательство в 2001 г. будет выпускать наряду с рекламной продукцией нерекламную печатную книжную продукцию. Возможно ли такому издательству отказаться от освобождения по НДС на один или несколько налоговых периодов при реализации нерекламной печатной книжной продукции?
Организация кинематографии выполняет работы по производству кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма. Можно ли при выполнении таких работ в 2001 г. отказаться от освобождения по НДС?
В случае если в 2001 г. индивидуальный предприниматель будет освобожден от обязанностей налогоплательщика в соответствии с порядком, приведенным в ст.145 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, должен ли он будет выписывать счета — фактуры при реализации товаров (работ, услуг)?
Согласно п.2 ст.156 части второй Налогового кодекса Российской Федерации на операции по реализации услуг, оказываемых на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров и связанных с реализацией товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст.149 настоящего Кодекса, не распространяется освобождение от налогообложения, за исключением посреднических услуг по реализации товаров (работ, услуг), в частности, указанных в пп.1 п.2 ст.149 настоящего Кодекса. Вместе с тем в части, касающейся реализации лекарственных средств, медицинских изделий и медицинской техники, в 2001 г. действует пп.»у» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость». Подпункт 1 п.2 ст.149 Кодекса в части лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медтехники введется в действие с 1 января 2002 г
В соответствии с Законом Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» этим налогом не облагаются услуги по проведению занятий с детьми и подростками в кружках, секциях и студиях. На основании Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ освобождение от налога осуществляется при наличии соответствующей лицензии. Подлежат ли освобождению от налога на добавленную стоимость услуги по проведению занятий с детьми и подростками в кружках, секциях и студиях, организованных при дворцах и домах культуры, при наличии лицензии?
Будет ли предоставляться освобождение от НДС в 2001 г. образовательным центрам (не относящимся к некоммерческим образовательным учреждениям) при оказании ими услуг по обучению детей и подростков в кружках и студиях?
В соответствии с Законом Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» этим налогом не облагаются услуги по проведению занятий с детьми и подростками в кружках, секциях и студиях. На основании Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ освобождение от налога осуществляется при наличии соответствующей лицензии. Подлежат ли освобождению от налога на добавленную стоимость услуги по проведению занятий с детьми и подростками в кружках, секциях и студиях, организованные образовательными учреждениями, при наличии лицензии?
На территории парка культуры и отдыха в зимний период года заливается каток. Подлежит ли освобождению от НДС плата за выдачу напрокат коньков, поступающая от населения в кассы парка культуры и отдыха?
На спортивном стадионе имеется ледовый каток для проведения спортивных занятий. В отдельные дни на указанный каток продаются входные билеты для населения. Подлежит ли освобождению от НДС реализация в 2000 г. кассами спортивного стадиона входных билетов и абонементов на каток?
Дом отдыха состоит на балансе акционерного общества. В 2000 г. реализовал путевки как работникам акционерного общества, так и на сторону. Формы путевок соответствуют бланкам строгой отчетности. Может ли такой дом отдыха освобождаться от НДС при реализации путевок по аналогии с учреждением отдыха?
При оказании услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях в 2001 г. будет ли предоставляться освобождение от НДС тем организациям, которые имеют на балансе ведомственные детские сады?
Согласно Закону Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» этим налогом не облагаются услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях. Распространяется ли действие данной нормы Закона на ведомственные дошкольные учреждения, состоящие на балансе предприятия?
Профсоюзная организация в 2000 г. сдает в субаренду часть имущества, которое сама арендует. При определении арендной платы, взимаемой с субарендаторов, ее стоимость увеличивается на сумму расходов арендатора, связанную с уплатой арендной платы. Может ли данная профсоюзная организация сумму НДС, полученную от субарендаторов, уменьшить на сумму НДС, которую сама уплачивает при аренде имущества арендодателю?
Могут ли профсоюзные образовательные учреждения при оказании услуг по подготовке, переподготовке, повышению квалификации профсоюзных кадров и обучению профсоюзных работников и членов профсоюза пользоваться льготой по НДС, предусмотренной для образовательных учреждений в соответствии с Законом Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1?
Организация заключает договор о передаче авторских прав на произведение искусства и намеревается передать эти права в 2001 г. Будет ли распространяться Письмо МНС России от 19.07.2000 N ВГ-6-03/547@ «О порядке применения льготы по налогу на добавленную стоимость при получении авторских прав» на указанную организацию?
При реализации статьи одним юридическим лицом (не являющимся редакцией или издательством) другому юридическому лицу (также не являющемуся редакцией или издательством) может ли не взиматься НДС?
Редакция выпускает периодическую печатную продукцию. При реализации этой редакцией периодической печатной продукции налог на добавленную стоимость не взимается. В том случае, если данная редакция передает другой редакции право на публикацию отдельных материалов по договору об уступке авторских прав, будет ли такая реализация облагаться НДС?
Вправе ли физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющие торгово — закупочную (посредническую) деятельность, применять льготу, установленную пп.»т» п.1 ст.3 Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»?
Существует ли обязанность организации вставать на учет в налоговом органе по месту нахождения транспортных средств, сданных организацией в аренду?
Работник предприятия при выполнении трудовых обязанностей получил увечье. Предприятием были произведены выплаты работнику, в том числе и компенсация за моральный вред, связанный с выполнением трудовых обязанностей. Включается ли в совокупный доход работника и подлежит ли налогообложению такая сумма?
Работник предприятия сдает в аренду этому предприятию свой автомобиль. В договоре аренды предусмотрено, что риск утраты и повреждения автомобиля лежит на предприятии. Предприятие — арендатор заключает со страховой компанией договор страхования арендованного автомобиля. Получателем страховой выплаты при наступлении страхового случая является предприятие — арендатор. Следует ли сумму страхового взноса включать в совокупный доход работника организации и облагать подоходным налогом?
С введением в действие части второй Налогового кодекса может ли организация — источник выплаты дохода физическому лицу предоставлять имущественный налоговый вычет по приобретению квартиры?
Просим разъяснить, с какого времени вступила в действие Инструкция N 59 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды»?
Производственное предприятие помимо основной деятельности сдает в аренду часть производственных площадей другому предприятию. Просим разъяснить, следует ли включать в выручку, полученную от основного вида деятельности, при расчете налога на пользователей автомобильных дорог также доходы, полученные от предоставления услуг по сдаче в аренду части производственных площадей?
Просим разъяснить, какие изменения произошли в порядке уплаты налога с владельцев транспортных средств в случае их приобретения во втором полугодии текущего календарного года?
Каким документом утверждена форма экскурсионных билетов, подлежащих освобождению от НДС на основании пп.20 п.2 ст.149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации?
Театральное училище имеет учебный театр (не являющийся юридическим лицом) и лицензию на осуществление образовательной деятельности. В театре проходят практику студенты училища. Можно ли деятельность учебного театра в 2001 г. не облагать НДС как деятельность образовательного учреждения, реализующего услуги, в том случае, если доход будет направлен на цели образовательной деятельности?
Должны ли граждане — собственники земельных долей подавать налоговую декларацию о доходах при получении арендной платы или достаточно представить сведения в налоговые органы о доходах, выплаченных нашим предприятием по договору аренды, если при этом будет удержан подоходный налог?
Подлежат ли включению в совокупный налогооблагаемый доход физических лиц суммы земельного налога, перечисленные организацией — арендатором за собственника земельных долей?
Является ли объектом обложения налогом с продаж переуступка права требования на участие в долевом строительстве квартиры в многоквартирном жилом доме физическому лицу?
В условиях неплатежей предприятие получает товары в счет оплаты задолженности за выполненные работы, которые не реализуются на сторону, а передаются работникам предприятия в счет погашения задолженности по заработной плате
В соответствии с перспективой развития организации и дополнительным набором сотрудников в ноябре 2000 г. компания может потерять статус малого предприятия и перейти на авансовую форму уплаты налогов. С какого периода и каким образом изменится порядок уплаты налога на прибыль, налога на пользователей автодорог, налога на содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы и НДС?
Я — ветеран, участник ВОВ, награжден медалью «За победу над Германией», продолжаю работать в научно — исследовательском институте и согласно ст.17 Закона «О ветеранах» имею право на льготное налогообложение, но мне в этой льготе отказывают. Правомерно ли это?
Как определить размер налога на имущество физических лиц, который не подлежит уплате индивидуальными предпринимателями, имеющими в собственности магазины и занимающимися одновременно оптовой и розничной торговлей на площадях этих магазинов, если они уплачивают единый налог на вмененный доход в сфере розничной торговли?
Предприятие приобрело в собственность в 1999 г. две квартиры. Коммунальные услуги оплачивали за счет собственных средств. В бухучете отразили их на счете 04 по стоимости приобретения. В 2000 г. обе квартиры сдали в долгосрочную (на два года) аренду физическим лицам, причем одну — работнику предприятия, с удержанием оплаты аренды из заработной платы. В заключенных договорах отражено, что, кроме фиксированной арендной платы, арендаторы отдельно оплачивают коммунальные услуги и услуги МГТС
ЗАО является учредителем ООО и продает свою долю в уставном капитале данного общества другому юридическому лицу
Может ли нераспределенная прибыль прошлых лет компании А быть присоединена к нераспределенной прибыли компании Б в результате проводимой реорганизации в форме присоединения в соответствии с передаточным актом?
Каков порядок применения НДС деревообрабатывающим предприятием при реализации товаров, изготовленных из материалов, приобретенных у физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица?
ОАО в соответствии с пп.2 п.2 ст.64 НК РФ обратилось в департамент финансов администрации области с просьбой об отсрочке уплаты налогов в областной бюджет в связи с задолженностью Министерства обороны РФ перед нашим предприятием. Департамент финансов в просьбе отказал, ссылаясь на то, что
ООО является плательщиком единого налога на вмененный доход. Основной вид деятельности — розничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами. На балансе предприятия числится магазин, который ООО собирается продать физическому лицу за наличный расчет. Будет ли облагаться НДС реализация здания?
ОАО (автовокзал) своих автобусов не имеет и продает билеты на автобусы на основании договоров, заключенных с автотранспортными предприятиями. В соответствии с этими договорами ОАО получает от 12 до 15% выручки от реализации билетов. Имеет ли право ОАО пользоваться льготой по уплате НДС при реализации билетов на пригородные перевозки?
ОАО производит и реализует пожарно — техническую продукцию. Учетная политика ОАО — «по оплате». Ведется раздельный учет затрат и реализации облагаемой и не облагаемой НДС продукции. С 1 января 2001 г. пожарная продукция согласно п.3 ст.164 НК РФ будет облагаться НДС. В связи с этим просим разъяснить следующие вопросы. Каков порядок применения НДС в случае реализации пожарной техники в 2001 г. по договорам, заключенным в 2000 г.? Можно ли будет возмещать из бюджета суммы НДС по материальным ресурсам, приобретенным после 01.01.2001, используемым при изготовлении пожарной техники? Будет ли исчисляться НДС на продукцию, отпущенную в 2000 г., а оплаченную в 2001 г.?
Государственное образовательное учреждение создано для реализации федеральных целевых программ. Средства по федеральным целевым программам поступают неравномерно по срокам и используются поэтапно целевым образом. В конце месяца, если на счете учреждения остается остаток средств, банк начисляет проценты. Как исчисляется налогооблагаемая база по налогу на прибыль?
Каким нормативным документом должна быть введена на территории области плата за пользование объектами животного мира в условиях отсутствия на федеральном уровне порядка и размеров ее взимания и с учетом того, что проектом федерального бюджета на 2001 г. формирование доходов бюджетов субъектов РФ включает и плату за пользование объектами животного мира?
Просим разъяснить порядок обложения налогами на пользователей автомобильных дорог и на содержание жилищного фонда и объектов социально — культурной сферы лотерейной деятельности как организаторов лотереи, так и лиц, непосредственно реализующих лотерейные билеты (так называемых реализаторов). По нашему мнению, включение доходов организаторов лотерейного процесса в доходы реализатора лотереи является двойным налогообложением
Чем необходимо руководствоваться в целях правильного исчисления налога с владельцев транспортных средств при отнесении микрогрузовиков и микроавтобусов к соответствующей категории транспортных средств, для которых установлены разные ставки налога с владельцев транспортных средств?
Входит ли реализация основных средств в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автомобильных дорог и налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально — культурной сферы?
В каком порядке после введения в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации уплачивают налог на пользователей автомобильных дорог филиалы организаций, имеющие расчетный счет и баланс?
Облагаются ли налогом на пользователей автомобильных дорог и налогом на содержание жилищного фонда и объектов социально — культурной сферы суммы, полученные организациями комиссионной торговли за хранение вещей?
Юридическое лицо объединяет в своем составе несколько восстановительных поездов, дислоцированных в различных субъектах Российской Федерации, которые наделены правами цеха, не имеющего отдельного баланса и расчетного счета. Восстановительные поезда являются аварийно — спасательными формированиями и предназначены для ликвидации чрезвычайных происшествий на железной дороге, оснащены оборудованием, обеспечивающим выполнение аварийных работ
Является ли плательщиком налога на пользователей автомобильных дорог муниципальное предприятие жилищного хозяйства? Если да, то каков порядок исчисления налогооблагаемой базы для этих предприятий?
Подлежат ли обложению налогом на пользователей автомобильных дорог и налогом на содержание жилищного фонда и объектов социально — культурной сферы денежные средства, получаемые комбинатами школьного питания, базовыми школьными столовыми из городского бюджета на организацию питания школьников, учащихся ПТУ?
Стоматологическая поликлиника является некоммерческой организацией и оказывает медицинскую помощь населению по ортопедической стоматологии, что не является ее предпринимательской деятельностью
Предусмотрена ли уплата авансовых платежей по налогу на пользователей автомобильных дорог?
Благотворительная общественная организация осуществляет уставную деятельность по оказанию помощи инвалидам, пострадавшим от воздействия радиационных катастроф, и получает основные средства, нематериальные активы и (или) иное имущество на осуществление основной уставной деятельности. Такая передача в соответствии с пп.3 п.3 ст.39 НК РФ не признается реализацией товаров, работ и (или) услуг
В связи с введением в действие с 01.01.2001 гл.23 и 24 части второй НК РФ просим разъяснить порядок исчисления с 01.01.2001 налога на доходы физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, в частности, будут ли уменьшать суммы начисленного и уплаченного единого социального налога облагаемую базу указанного налога?
Предприятие осуществляет несколько видов деятельности, облагаемых налогом на прибыль по единой ставке: производство медицинской продукции, торговлю, оказание услуг. По некоторым видам выпускаемой медицинской продукции предприятие имеет льготу по налогу на прибыль в соответствии с п.4.6 Инструкции N 37. Каков порядок налогообложения образовавшихся внереализационных доходов (расходов)?
Члены гаражно — строительного кооператива на протяжении 1994 — 1997 гг. вносили паевые взносы на строительство гаража. По решению общего собрания кооператива учет паевых взносов производился в долларовом эквиваленте по официальному курсу на день их поступления в кассу кооператива. При выходе из состава кооператива бывшие его члены требуют возврата своих паевых взносов с учетом пересчета их в рубли из долларового эквивалента по сегодняшнему курсу
По итогам первого полугодия объем НИОКР, выполненных научно — исследовательской организацией, превысил 70%, а по итогам девяти месяцев объем НИОКР составил 55%. Каков порядок применения льготы по налогу на имущество?
Согласно Федеральному закону от 17.07.1999 N 176-ФЗ «О почтовой связи» земельные участки, отведенные под объекты почтовой связи организаций федеральной почтовой связи, предоставляются этим организациям в постоянное (бессрочное) безвозмездное пользование
Работник ООО в сентябре 2000 г. заключил договор беспроцентного займа на строительство дома сроком на два года. В 2000 г. материальная выгода определяется из расчета 2/3 ставки рефинансирования и облагается подоходным налогом в составе совокупного дохода. Учитывая, что договор займа заключен и исполняется до вступления в силу гл.23 Налогового кодекса РФ, как определять указанному работнику материальную выгоду и по какой ставке удерживать с нее подоходный налог с 1 января 2001 г.?
Уставный капитал ООО полностью состоит из вклада общественной организации, численность инвалидов среди работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%. Будет ли в 2001 г. ООО предоставляться льгота по НДС при перепродаже приобретенных товаров?
Пунктом «и» ст.5 Федерального закона от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» предусмотрено исключение из налогообложения стоимости мобрезерва и мобмощностей. Инструкцией Госналогслужбы России N 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий» не отражены условия предоставления указанных льгот
Согласно п.2 ст.5 Закона «О налоге на добавленную стоимость» предприятия, реализующие товары (работы, услуги), как освобождаемые от НДС, так и облагаемые указанным налогом, имеют право на получение льгот, предусмотренных п.1 настоящей статьи, только при наличии раздельного учета затрат по производству и реализации таких товаров (работ, услуг)
У предприятия по лицевому счету имеется переплата. В каком случае указанная переплата может быть учтена при применении к предприятию ответственности, установленной п.3 ст.120 части первой Налогового кодекса Российской Федерации?
Учитывается ли имеющаяся у налогоплательщика переплата при применении к нему ответственности, предусмотренной п.3 ст.120 части первой Налогового кодекса Российской Федерации?
Применяется ли к налогоплательщику ответственность, предусмотренная ст.122 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если предприятие допустило неуплату налога при наличии у него переплаты в последующем отчетном периоде?
Следует ли рассматривать стоимость квартиры в многоквартирном доме как объект жилищно — коммунальной сферы и, соответственно, включать в льготу по налогу на имущество?
Предприятие зарегистрировано в г. Москве и имеет филиал в Московской области. Численность инвалидов на предприятии составляет более 50% общей численности работающих. Имеет ли право на льготу по налогу на имущество предприятий филиал, если в соответствии с нормой закона по Московской области филиал не имеет право на льготу по налогу на имущество предприятий?
Каков порядок исчисления налога на добавленную стоимость и выписки счетов — фактур аукционистом, реализующим арестованное имущество?
В каком объеме начиная с 2001 г. включаются в налоговую базу по НДС у поверенного средства, перечисляемые покупателями товаров, реализованных им от имени доверителя?
В каком объеме начиная с 2001 г. включаются в налоговую базу по НДС у поверенного средства, перечисляемые доверителем для исполнения сделки?
Будет ли в 2001 г. при определении налоговой базы по НДС комиссионером включаться стоимость товаров, реализуемых от имени комитента?
В каком объеме начиная с 2001 г. включаются в налоговую базу по НДС у комиссионера средства, перечисляемые покупателями товаров, реализованных им от имени комитента?
В каком объеме начиная с 2001 г. включаются в налоговую базу по НДС у комиссионера средства, перечисляемые комитентом для исполнения сделки?
В каком порядке начиная с 1 января 2001 г. определяет налоговую базу по НДС комиссионер с участием в расчетах?
Следует ли с введением в действие части второй Налогового кодекса РФ включать в налоговую базу, облагаемую налогом на добавленную стоимость, средства, перечисляемые головной организацией (предприятием) своим обособленным подразделениям (филиалам, отделениям и др.) из централизованных финансовых фондов (резервов) в качестве вторичного перераспределения прибыли для расходования по целевому назначению?
Предприятие розничной торговли является субъектом малого предпринимательства. Должно ли предприятие уплачивать в 2001 г. налог на добавленную стоимость?
Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль добровольному пожарному обществу, являющемуся общественной организацией, по прибыли, направленной на приобретение, реконструкцию и т. д. основных производственных фондов, используемых в области пожарной безопасности и числящихся на балансе данного общества?
Министерство Российской Федерации по налогам и сборам в Письме от 19.04.2000 N 02-3-09/88, ссылаясь на разъяснения, данные Минюстом России, указало, что договоры аренды нежилых помещений в зданиях или сооружениях подлежат государственной регистрации в порядке, установленном законом, независимо от сроков, на которые они заключены. Поэтому затраты по любым незарегистрированным договорам аренды нежилых помещений не могут быть отнесены на себестоимость продукции (работ, услуг). Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ занял другую позицию в вопросе государственной регистрации договоров аренды нежилых помещений и Информационным письмом от 01.06.2000 N 53 сообщил, что договоры аренды нежилых помещений, заключенные на срок менее одного года, не подлежат государственной регистрации. Организация просит разъяснить, каким из этих документов должны руководствоваться налогоплательщики?
На областном уровне согласно соответствующему закону организации предоставлено освобождение от уплаты налога на прибыль в пределах сумм, зачисляемых в областной бюджет. При расчете налога от фактической прибыли за I квартал, полугодие и т. д. (Приложение N 8 к Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.1995 N 37) освобождение учитывается по строкам 8б и 10б и определяется сумма к уплате, исключая платежи в областной бюджет в пределах предоставленных льгот. Соответственно, расчет дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), исчисляемых исходя из сумм доплат (уменьшения) налога на прибыль и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку Центрального банка Российской Федерации за пользование банковским кредитом (Приложение N 7 к названной Инструкции), производится организацией с учетом льготы по налогу на прибыль. Необходимо ли этот расчет производить без учета освобождения от платежей в областной бюджет, а сумму льготы указывать по строке «б» п.12 Приложения N 8? (При этом итог по строке 12 не уменьшается, и в этом случае расчет дополнительных платежей производится без учета предоставленной льготы.)
Некоммерческая организация получает пожертвования в валюте для осуществления благотворительной программы. Должна ли организация платить налог на прибыль с курсовой разницы от продажи валюты?
Следует ли предприятию общественного питания, являющемуся плательщиком единого налога на вмененный доход, начиная с 1 января 2001 г. увеличивать стоимость реализуемых блюд на сумму налога на добавленную стоимость?
Должно ли предприятие бытового обслуживания населения, являющееся плательщиком единого налога на вмененный доход, уплачивать в 2001 г. налог на добавленную стоимость?
Компания, имеющая сеть автозаправочных станций, является плательщиком единого налога на вмененный доход. Должна ли компания уплачивать в 2001 г. налог на добавленную стоимость?
Применяются ли в целях определения налоговой базы по НДС в 2001 г. государственные регулируемые цены?
Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость в 2001 г. обороты по реализации магазином товаров, конфискованных таможенными органами?
Имеет ли право предприятие, применяющее труд инвалидов, в 2001 г. подать заявление на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, если оно осуществляет операции, освобождаемые от налогообложения?
Вправе ли общественная организация инвалидов, не имеющая оборотов, облагаемых налогом на добавленную стоимость, в 2001 г. подать заявление на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика?
В каком порядке должен определять налоговую базу по НДС в целях освобождения от обязанностей налогоплательщика в 2001 г. комбинат общественного питания, имеющий договоры на поставку полуфабрикатов и других товаров собственного производства школьным столовым?
В каком порядке определяет налоговую базу по НДС в целях освобождения от обязанностей налогоплательщика в 2001 г. универсальный магазин, имеющий секцию, торгующую линзами и оправами для очков?
Торговая организация реализует сувениры и изделия народно — художественных промыслов. Включаются ли обороты по реализации изделий народно — художественных промыслов в налоговую базу по НДС при определении права организации на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в 2001 г.?
Статьей 2 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» признается утратившим силу Федеральный закон от 01.04.1996 N 25-ФЗ, освобождавший от уплаты налога на добавленную стоимость платежи малых предприятий по лизинговым сделкам. Сохранится ли льготный режим налогообложения по лизинговым сделкам для малых предприятий с 1 января 2001 г.?
Каков порядок предоставления предприятиям льготы по налогу на прибыль, предусмотренной пп.»б» п.1 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (с учетом изменений и дополнений), при их долевом участии в финансировании затрат на содержание учреждений культуры и спорта? Предоставляется ли указанная льгота предприятиям, направившим часть своей прибыли на содержание учреждений культуры и спорта, которые являются юридическими лицами?
Следует ли учитывать в составе доходов, подлежащих налогообложению, средства, полученные медицинскими некоммерческими организациями (кроме бюджетных) за оказанные медицинские услуги и выполненные исследовательские работы в рамках исполнения программы: а) обязательного медицинского страхования; б) добровольного медицинского страхования?
Предприятие приобрело и сдает квартиру, учитываемую в составе основных средств на своем балансе, по договору аренды физическому лицу для проживания. Будет ли данная деятельность предприятия являться предпринимательской, а квартира, соответственно, объектом предпринимательской деятельности для целей налогообложения?
Организация направляет в командировки своих работников для строительства жилых объектов по договорам подряда, заключенным с физическими лицами. В связи с отсутствием печати у физического лица, ответственного по договору подряда, возможно ли принятие к зачету таких расходов на основании командировочного удостоверения без отметки о прибытии в пункт назначения и без печати принимающей стороны?
Можно ли считать, что районные коэффициенты и надбавки с 2001 г. не выделяются особым образом для налогообложения и налог по этому виду дохода исчисляется по ставке 13 процентов? Когда предполагается опубликовать формы налоговых отчетных документов?
Наше предприятие специализируется на охране различных объектов: офисов, производственных и жилых помещений, территорий и т. д. При охране особенно открытых территорий для полного их охвата и качественного выполнения охранных услуг необходимо присутствие на объекте вместе с охранником служебной собаки. Поэтому мы собираемся приобрести несколько служебных собак, стоимость которых колеблется от 50 до 300 у. е. Следует ли погашать стоимость приобретенных собак путем начисления амортизации? Какими документами в случае необходимости следует подтверждать то, что расходы по содержанию собак носят производственный характер?
Работнику предприятия было поручено выполнение работы (в рамках его же должности), рассчитанной по продолжительности на четыре месяца, за которую ему была установлена надбавка за интенсивность труда. Это было отражено в приказе о поручении ему этой работы, с которым работник был ознакомлен перед началом соответствующей работы. По окончании срока выполнения работы работнику снова стали выплачивать заработную плату без учета указанной надбавки. Должна ли была администрация предприятия заранее предупредить работника об отмене указанной надбавки в соответствии с требованиями ст. ст.25 и 85 КЗоТ РФ?
Наша организация занимается продажей периодических печатных изданий, закупленных непосредственно у различных издательств. Наряду с этим одним из видов деятельности организации является оказание услуг по оформлению подписки населения и предприятий на газетную и журнальную продукцию, которые мы оказываем другим организациям — собственникам этой продукции. Вправе ли мы пользоваться льготой по налогу на прибыль в части оказания услуг по подписке на периодические печатные издания, собственниками которых мы не являемся?
Ломбард выдал кредит клиенту — физическому лицу на один месяц под залог ценной вещи. В договоре определены проценты, которые клиент должен выплатить ломбарду за пользование кредитом. В установленный срок залог не был выкуплен клиентом, и через месяц по окончании этого срока ломбард продал заложенную вещь. Однако вырученной суммы не хватило для покрытия всей суммы задолженности физического лица перед ломбардом. Ломбард определяет выручку в целях налогообложения «по оплате». Должен ли ломбард возместить недополученную сумму за счет клиента и как отразить указанные операции в бухучете?
В ломбард обратилось физическое лицо с целью получения кредита на один месяц под залог золотого украшения. С суммы выданного кредита клиент должен уплатить определенные проценты за пользование им вместе с суммой самого кредита, что и было сделано им по истечении срока, на который был выдан кредит. После этого украшение возвращено клиенту. Как отразить эти операции в бухгалтерском учете, учитывая, что ломбард в целях налогообложения определяет выручку «по отгрузке»?
Предприятие должно получить лицензию на право осуществления деятельности ломбардов. Размер лицензионного сбора за выдачу лицензии устанавливается в Положении о лицензировании деятельности ломбардов и утверждается Правительством РФ. Означает ли это, что максимальный размер лицензионного сбора может отличаться от того, который определен Федеральным законом от 25.09.1998 N 158-ФЗ, как это установлено в Постановлении Правительства РФ от 09.10.1995 N 984?
Работник предприятия получил в связи с реорганизацией предупреждение о предстоящем увольнении. В период действия предупреждения он заболел, но к окончанию действия предупреждения выздоровел. При этом работник считает, что срок действия предупреждения должен быть продлен в связи с тем, что во время болезни у него не было возможности заниматься поисками работы. Прав ли работник?
Малое предприятие работает, применяя упрощенную систему налогообложения, исчисляя налог исходя из совокупного дохода, полученного в отчетном периоде. Правомерно ли будет исключать из выручки только те использованные в производстве материалы, которые оплачены этим предприятием поставщикам?
В 1999 г. Верховный Суд РФ признал незаконной и не подлежащей применению ч.2 п.36 Инструкции, утвержденной Приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 N 2, не предусматривавшую выплату денежной компенсации взамен дополнительного отпуска за первый год работы в случае увольнения рабочего или служащего, не проработавшего одиннадцати месяцев (Решение ВС РФ от 05.11.1999 N ГКПИ 99-832). В связи с этим предприятие спрашивает, с какого момента следует учитывать в своей работе указанные изменения в упомянутой Инструкции?
Часто понятия «ремонт дорог» и «содержание дорог» указываются в нормативных документах и различных комментариях к ним как неразрывное целое. Между тем при исчислении налога на пользователей автодорог льгота по данному налогу предоставляется соответствующим законом предприятиям, которые занимаются содержанием автомобильных дорог общего пользования. В связи с этим предприятие спрашивает, означает ли это, что ремонт дорог — это отдельный вид деятельности и предприятия, осуществляющие его, указанной льготой пользоваться не могут?
Какой налог должны будут платить в 2001 г. физические лица с дивидендов?
ОАО I осуществляет поставку готовой продукции ОАО II в рамках агентского договора, при этом ОАО I — Принципал, ОАО II — Агент, действующий от имени и за счет Принципала за вознаграждение. По агентскому договору Агент от имени Принципала заключает договоры на поставку продукции ОАО I с третьими лицами, осуществляет отгрузку товара, выписывает документы. Деньги за продукцию приходят напрямую на счет ОАО I. Каков порядок применения счетов — фактур?
Молочный завода занимается переработкой сельскохозяйственной продукции — молока коровьего, приобретенного у производителей. Может ли завод применять льготу, установленную п.»в» ст.5 Закона РФ N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий», позволяющую уменьшать стоимость имущества (основных фондов), исчисленную для целей налогообложения, на стоимость имущества, предназначенного для производства сельскохозяйственной продукции (молока), если последнее предприятием сдается в аренду без права выкупа третьему лицу и используется арендатором для производства сельскохозяйственной продукции?
Постановлением губернатора области утверждено Положение о региональном продовольственном фонде. Региональный продовольственный фонд — целевой бюджетный фонд, создаваемый для финансирования на возвратной основе закупки продовольственного, фуражного зерна, муки и продуктов их переработки. Пользователи средств — предприятия и организации области, юридические лица, прошедшие конкурсный отбор и получившие ссуды из регионального продовольственного фонда. Бюджетный кредит учитывается на счете 94, за пользование начисляются проценты. Каков порядок возмещения НДС заемщикам, осуществляющим указанные закупки?
Согласно п.33.5 Инструкции МНС России от 04.04.2000 N 59 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды» выручка от реализации услуг по предоставлению в аренду имущества подлежит налогообложению на общих основаниях
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, осуществляет деятельность по предоставлению справочно — информационных услуг. Должен ли он уплачивать налог с продаж и подоходный налог?
В связи с введением в действие с 01.01.2001 гл.21 части второй НК РФ просим дать ответ на вопросы о порядке освобождения с 01.01.2001 лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, от уплаты НДС: будет ли данное освобождение производиться с 01.01.2001 на основании данных о выручке за IV квартал 2000 г. или данное освобождение будет производиться не ранее 01.04.2001 исходя из данных о выручке за I квартал 2001 г
Подлежит ли применению предусмотренная пп.»л» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» льгота по налогу на добавленную стоимость в случае, если лицензия на оказание образовательных услуг выдана организации лицом, не уполномоченным на выдачу указанных лицензий?
Подлежит ли применению предусмотренная пп.»л» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» льгота по налогу на добавленную стоимость в период, когда действие лицензии на осуществление образовательной деятельности организации приостановлено?
Пунктом 2 ст.4 части первой Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что Министерство Российской Федерации по налогам и сборам вправе издавать обязательные для своих подразделений приказы, инструкции и методические указания по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, которые не относятся к актам законодательства о налогах и сборах
Могут ли налоговые органы привлекать к ответственности предприятия (предпринимателей) в том случае, если в связи с переходом с летнего на зимнее время и наоборот время совершения торговой операции (купли — продажи) не совпадает со временем, напечатанным на чеке контрольно — кассовой машины или приравненном к нему документе?
Можно ли считать действующей после 1 января 2001 г. Инструкцию Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29.06.1995 N 35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц», так как она не вошла в список нормативных документов, утративших силу в связи с введением в действие части второй Налогового кодекса РФ?
Наша организация арендует у российских и иностранных граждан (жителей Украины) принадлежащие им квартиры в г. Москве. По какой ставке следует нам исчислять налог на доходы с физических лиц с 01.01.2001?
Во всех ли случаях после вступления в силу части второй Налогового кодекса Российской Федерации стоимость обучения в случае полной или частичной оплаты обучения организацией будет включаться в налогооблагаемый доход обучающегося физического лица?
Администрация области просит разъяснить порядок налогообложения затрат на переподготовку (получение второго высшего образования) муниципальных служащих области в образовательных учреждениях РФ за счет средств областного бюджета и бюджетов городов и районов области
ООО занимается деятельностью по заготовке, переработке и реализации лома и отходов черных металлов и сплавов и арендует для этих целей у коммерческих организаций ряд производственных площадок, которые числятся у арендодателей как сооружения. Кроме того, мы арендуем в нескольких субъектах РФ нежилые помещения под офис для сотрудников
Научно — исследовательский институт выполняет большой объем НИОКР (свыше 70% общего объема). При определении себестоимости НИОКР мы руководствуемся Типовыми методическими рекомендациями по планированию, учету и калькулированию себестоимости научно — технической продукции, утвержденными Приказом Госкомнауки России от 15.07.1994 N ОР-22-2-4 (далее Рекомендации)
Пивоварня передает торговым организациям, осуществляющим реализацию ее продукции, специальное оборудование для розлива пива. Указанное оборудование является собственностью пивоварни. Вправе ли пивоварня отнести затраты, связанные с эксплуатацией указанного оборудования, на себестоимость продукции? Возникают ли у пивоварни какие-либо обязательства по НДС при передаче вышеуказанного оборудования на временной безвозмездной основе?
1. После вступления в силу Постановления Конституционного Суда РФ от 28.10.1999 N 14-П, признавшего неправомерным включение в состав прибыли, подлежащей налогообложению, сумм присужденных (признанных) в пользу налогоплательщика пеней за несвоевременную оплату продукции, денежные средства по которым не получены, МНС России Письмом от 24.12.1999 N ВГ-6-02/1049 разъяснило, что указанное решение Конституционного Суда распространяется только на банки. Просим сообщить позицию Департамента Минфина России по данному вопросу, т. е. подлежат ли налогообложению штрафы, пени, начисленные, но реально не полученные? Чем должны руководствоваться организации при решении этого вопроса?
Учебный центр, являясь структурным подразделением коммерческой организации, в установленном порядке получил лицензию на осуществление образовательной деятельности. Вправе ли учебный центр пользоваться льготой по НДС с 01.01.2001 в соответствии с пп.14 п.2 ст.149 НК РФ при проведении образовательных программ?
В соответствии с Приказами Минфина России N 31н и N 32н не подлежат начислению амортизационные отчисления по основным средствам в некоммерческих организациях. В случае осуществления предпринимательской деятельности возможно ли учитывать амортизацию по ОС при исчислении налога на прибыль?
Согласно ст.145 части второй НК РФ индивидуальный предприниматель может быть освобожден от уплаты НДС, если налоговая база в течение трех последовательных месяцев не превысила 1 млн. руб. Просим разъяснить, какая налоговая база имеется в виду: за три месяца или по каждому из них отдельно
Наша организация является негосударственным образовательным учреждением, имеет лицензию. Все поступающие денежные средства получает от оказания платных образовательных услуг
Облагаются ли налогом на прибыль средства, получаемые от основной деятельности подразделениями вневедомственной охраны при органах внутренних дел МВД России?
Могут ли затраты по изготовлению визитных карточек рассматриваться как расходы на рекламу, подлежащие включению в себестоимость продукции организации?
ЗАО разрабатывает новое месторождение природного газа. Следует ли ЗАО при расчете акциза стоимость природного газа определять исходя из цены газа, по которой газодобывающее предприятие реализует его покупателю, т. е. оптовой цены предприятия без учета тарифа на услуги по транспортировке газа по магистральным газопроводам?
Финансовое управление области просит разъяснить
Услуги в сфере культуры и искусства являются основной деятельностью творческого объединения (ООО). Предоставляются ли льготы по НДС при проведении ООО театрально — зрелищных, культурно — просветительских, развлекательных мероприятий?
В соответствии со ст.5 Федерального закона от 06.12.1991 N 1993-1 «Об акцизах» сумма акциза, подлежащая уплате по готовому подакцизному товару, уменьшается на сумму акциза, уплаченную по сырью, использованному для его производства. При этом начисление акцизов по готовым подакцизным товарам производится в день их отгрузки. Каков при этом порядок зачета сумм акциза по приобретенному подакцизному сырью?
С 1 января 2001 г. вступает в силу часть вторая Налогового кодекса РФ, в соответствии со ст.143 которого плательщиками НДС являются индивидуальные предприниматели
Какие три последовательных периода будут признаваться для получения освобождения от уплаты НДС с 01.01.2001 в соответствии со ст.145 НК РФ: октябрь, ноябрь, декабрь 2000 г. или январь, февраль, март 2001 г.? Будут ли индивидуальные предприниматели и организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход в соответствии с Федеральным законом от 31.07.1998 N 148-ФЗ, с 01.01.2001 являться плательщиками НДС?
ЗАО производит, перерабатывает и реализует собственную подакцизную продукцию через собственные фирменные магазины (обособленные подразделения), которые не являются юридическими лицами и не имеют отдельного баланса. Согласно п.4 ст.19 Федерального закона N 171-ФЗ действие лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, выданной юридическому лицу, распространяется на деятельность входящих в его состав обособленных подразделений
Нашей организацией в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 13.10.1999 N 1156 «Об утверждении Порядка образования и использования внебюджетных фондов федеральных органов исполнительной власти и коммерческих организаций для финансирования научных исследований и экспериментальных разработок» зарегистрирован межотраслевой фонд для финансирования научных исследований и экспериментальных разработок
ЗАО просит дать разъяснения по вопросу исчисления единого социального налога в 2001 г
Уставный капитал ЗАО полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработанной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%. Общество осуществляет торгово — розничные операции по купле — продаже гражданского оружия и сопутствующих товаров. Предприятие реализует товары, как включенные в Перечень, утвержденный Правительством Российской Федерации, так и иные товары. Доля товаров, включенных в Перечень, составляет 30% от общего товарооборота
Химкомбинат (ОАО) заключает договоры на приобретение товарно — материальных ценностей, по которым цены установлены в условных единицах. Расчеты с поставщиками ведутся в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты. На момент оплаты возникают суммовые разницы
Просьба разъяснить вопросы, касающиеся применения отдельных положений гл.24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации «Единый социальный налог (взнос)»
Молочным комбинатом (ОАО) ежегодно заключаются договоры на поставку молока с сельскими товаропроизводителями. Льготный кредит за счет бюджета под 1/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ был выделен не напрямую сельским товаропроизводителям, а переработчикам, которые должны были их проавансировать под дальнейшую поставку сельхозпродукции
Согласно пп.»ю-1″ п.2 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 05.08.1992 N 552, плата за провоз тяжеловесных грузов при проезде по автомобильным дорогам общего пользования включается в состав себестоимости продукции (работ, услуг). Может ли предприятие на основании этого подпункта относить на себестоимость продукции (работ, услуг) плату, которую устанавливает администрация района за выдачу пропусков для проезда тяжеловесного транспорта в период весенней распутицы по городским улицам и районным автодорогам общего пользования?
ООО просит разъяснить положения Налогового кодекса, касающиеся регистрации обособленных подразделений
Поскольку в пп.»г» п.10 Инструкции «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» каких-либо изменений не внесено, прошу сообщить, какая сумма, заработанная инвалидом I и II групп, не подлежит обложению подоходным налогом исходя из того, что минимальный размер оплаты труда в настоящее время составляет 132 руб
В ст.26 Федерального закона N 118-ФЗ от 05.08.2000 «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» говорится: «Установить, что до 1 января 2002 г. положения пп.2 п.3 ст.149 части второй Кодекса распространяются на организации, использующие труд инвалидов (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации), при соблюдении ими условий, предусмотренных абзацами первым и третьим пп.2 п.3 ст.149 части второй Кодекса»
Наша организация заключила договор простого товарищества (о совместной деятельности) с другой фирмой, которая в соответствии с его условиями является участником, ведущим общие дела и все расчеты по данному договору. На наш расчетный счет ошибочно поступила денежная сумма, подлежавшая согласно вышеуказанному договору перечислению фирме, ведущей общие дела. О факте такого поступления фирма, ведущая общие дела, уведомлена
Из-за дебиторской задолженности организаций, финансируемых из бюджета, муниципальное унитарное предприятие (МУП) не имело возможности своевременно осуществлять платежи по НДС, в результате ему начислена пеня. Учитывая, что предприятие полностью погасило долги прошлых лет по НДС, своевременно и в полном объеме осуществляет текущие платежи, возможно ли освободить МУП от уплаты начисленной пени?
В соответствии с п. п.1 и 2 ст.235 Бюджетного кодекса Российской Федерации между бюджетом и получателем бюджетных средств возможно проведение зачетов денежных средств (исключительно при условии наличия задолженности получателя бюджетных средств по платежам в бюджет). По каким налогам и сборам возможно проведение вышеуказанных зачетов?
Согласно ст.9 Федерального закона от 5 августа 2000 г. N 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» с 1 января 2001 г. контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения взносов в государственные социальные внебюджетные фонды, в том числе в Пенсионный фонд Российской Федерации, осуществляется налоговыми органами Российской Федерации
В каком порядке налоговые органы предоставляют информацию по запросам сторонних организаций и физических лиц о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения?
В какую инспекцию необходимо представлять расчеты по налогу на приобретение автотранспортных средств юридическому лицу, если структурное подразделение находится в другом межрайонном ИМНС области, если у них имеется расчетный счет, но нет бухгалтерской отчетности (баланса)?
Являются ли объектом налогообложения по налогу на пользователей автодорог у предприятий и организаций лесного хозяйства средства, поступающие от реализации продукции, за выполненные работы, оказанные услуги, в том числе за отпущенную ими лесопродукцию, получаемую от переработки и утилизации низкосортной и мелкотоварной древесины, от рубок ухода за лесом, реализации семян, посадочного материала и продукции побочного пользования?
Являются ли объектом обложения налогом на пользователей автомобильных дорог средства, поступающие подразделениям вневедомственной охраны при органах внутренних дел Российской Федерации за выполненные работы и оказанные услуги, в том числе по охране объектов (имущества)?
Возможно ли предоставление налоговым органом сведений по запросам сторонних организаций и физических лиц об уставном фонде (уставном капитале) конкретного налогоплательщика?
В каком порядке налоговые органы предоставляют информацию по запросам сторонних организаций и физических лиц о собственном ИНН и ИНН конкретного налогоплательщика?
Насколько правомерна уплата налогов одним юридическим лицом за другое юридическое лицо в счет погашения задолженности по уплате налогов и сборов последним до вступления в силу части первой Налогового кодекса и после вступления ее в силу? Какие налоговые последствия наступают для данных юридических лиц в указанной ситуации?
Как правильно оформить счет — фактуру автосервису, осуществляющему ремонт отечественных грузовых и легковых автомобилей по договорам с юридическими лицами?
В каком порядке составляются счета — фактуры мастерской, выполняющей заказы предприятий по пошиву изделий из искусственного меха, приобретаемого у российских поставщиков?
Торговое предприятие реализовало благотворительной организации материалы, часть стоимости которых оплатило за счет собственной прибыли. Как правильно составить счета — фактуры, если цена товара, принятая по сделке, отклоняется более чем на 20 процентов от уровня цен, применяемых при реализации идентичных товаров?
Главой 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что посредническая деятельность общественных организаций инвалидов облагается налогом на добавленную стоимость. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость обороты по реализации общественной организации инвалидов, являющейся по договору комиссии комитентом?
Главой 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что посредническая деятельность предприятий, использующих труд инвалидов, облагается налогом на добавленную стоимость. Подлежат ли налогообложению посреднические услуги этих организаций по реализации венков?
Главой 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что посредническая деятельность организаций, использующих труд инвалидов, облагается налогом на добавленную стоимость. Подлежат ли налогообложению посреднические услуги этих организаций по реализации протезно — ортопедических изделий?
Главой 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что посредническая деятельность общественных организаций инвалидов облагается налогом на добавленную стоимость. Подлежат ли налогообложению посреднические услуги этих организаций по реализации похоронных принадлежностей?
Главой 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что посредническая деятельность общественных организаций инвалидов облагается налогом на добавленную стоимость. Подлежат ли налогообложению посреднические услуги этих организаций по реализации технических средств, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов?
Норма п.2 ст.156 НК РФ, предусматривающая освобождение от НДС посреднических операций по реализации технических средств, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов, не согласуется с п.7 ст.149 Кодекса, исходя из положений которого освобождение от обложения НДС в соответствии с положениями настоящей статьи не применяется при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Как в случае сохранения этого расхождения в 2001 г. будет решаться вопрос о налогообложении посреднической деятельности по реализации автомобилей для инвалидов?
Норма п.2 ст.156 НК РФ, предусматривающая освобождение от НДС посреднических операций по реализации похоронных принадлежностей, не согласуется с п.7 ст.149 Кодекса, согласно которому освобождение от обложения НДС в соответствии с положениями настоящей статьи не применяется при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Как в случае сохранения этого расхождения в 2001 г. будет решаться вопрос о налогообложении посреднической деятельности по реализации венков и других ритуальных принадлежностей?
Отличается ли порядок определения показателя среднесписочной численности, применяемого для расчета суммы НДС, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений, не имеющих обособленного баланса и расчетного счета, от порядка определения этого же показателя, применяемого в целях уплаты налога на прибыль?
Включаются ли в среднесписочную численность, применяемую для расчета суммы НДС, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений, сотрудники, работающие по договорам гражданско — правового характера?
Включается ли в среднесписочную численность, применяемую для расчета суммы НДС, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений, численность сотрудников, являющихся внешними совместителями?
С 01.01.2001 вводится новый механизм исчисления и уплаты НДС по месту нахождения обособленных подразделений организации. Приведите формулу расчета, соответствующую порядку, изложенному в п.2 ст.175 части второй НК РФ?
Организация имеет обособленное подразделение, не осуществляющее реализацию товаров (работ, услуг). Должна ли организация с 01.01.2001 по месту нахождения такого подразделения уплачивать НДС?
Должна ли организация распределять по обособленным подразделениям дебетовое сальдо по счету 19, исчисленное по расчету в отчетном периоде?
Должна ли организация с 01.01.2001 по месту нахождения обособленного подразделения представлять в налоговый орган декларацию по налогу на добавленную стоимость?
С введением в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации филиалы не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Следует ли понимать, что с 01.01.2001 филиалы исполняют обязанности по уплате налога на добавленную стоимость по месту своего нахождения?
В 1998 г. частнопрактикующий нотариус приобрел с торгов, организованных судом, выведенную из жилого фонда квартиру для оборудования в ней офиса. В декларации о доходах за 1998 г. в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход, была включена сумма исчисленной по данному объекту амортизации. В 1999 г. нотариус приобретает новый офис, а ранее купленный с торгов продает по цене, в два раза превышающей стоимость приобретения. В декларации о доходах за 1999 г. нотариус включил в совокупный доход сумму, полученную от продажи офиса, и заявил скидку в размере 5000-кратного МРОТ, предусмотренную пп.»т» п.1 ст.3 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц». При проверке декларации налоговым органом было установлено занижение налогооблагаемой базы в результате неправомерного применения скидки, после чего налогоплательщик обратился с заявлением о включении в состав расходов стоимости офиса, приобретенного им в 1999 г. Правомерны ли действия налогоплательщика в данной ситуации?
Вправе ли частные нотариусы включать в состав расходов полную стоимость основных средств, используемых при осуществлении деятельности, или применять ускоренную амортизацию при списании стоимости таких средств, предусмотренную ст.10 Федерального закона от 14.06.1995 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации»?
Предприятие, занимающееся выпуском продукции производственно — технического назначения, производит уплату в бюджет налога на прибыль ежеквартально с внесением в течение квартала авансовых платежей по налогу. Может ли предприятие в связи с нестабильностью рынка сбыта в IV квартале 2000 г. перейти на ежемесячную уплату налога на прибыль?
Организация в IV квартале 2000 г. планирует открыть в другом городе филиал, имеющий отдельный баланс и расчетный счет. Просим разъяснить порядок расчета суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет по месту нахождения филиала?
Предприятие выплатило физическому лицу, зарегистрированному в качестве предпринимателя без образования юридического лица и осуществляющему торгово — закупочную деятельность, доход в натуральной форме за разработку научно — технической продукции по договору гражданско — правового характера. Обязано ли в данном случае удерживать подоходный налог предприятие, выплатившее доход?
Вправе ли предприниматель без образования юридического лица произвести в 2000 г. начисление износа в размере 50 процентов первоначальной стоимости основных средств, а также применить ускоренную амортизацию, если данные основные средства были приобретены и введены в эксплуатацию в 1998 — 1999 гг., а амортизация в 1998 — 1999 гг. начислялась в обычном порядке?
Предприниматель без образования юридического лица, занимающийся оптовой торговлей, имеет на праве собственности нежилое помещение, основную часть которого он сдает в аренду юридическому лицу для осуществления оптово — розничной торговли. В целях перепланировки торгового зала и подсобных помещений предприниматель заключил договор на оказание проектно — сметных услуг с проектной организацией. Вправе ли предприниматель уменьшить свой налогооблагаемый доход на величину стоимости проектно — сметных работ, если оплата этих работ произведена им самим, а также в случае, если стоимость этих работ оплачена организацией — арендатором в счет арендной платы?
Предприниматель без образования юридического лица, имеющий лицензию на право оказания услуг в области аудита, заключил трудовые договоры с несколькими специалистами по бухучету и организовал аудиторское бюро, назначив себя своим собственным приказом руководителем этого бюро. Предприниматель для осуществления деятельности арендует нежилое помещение — офис, в котором установлен телефон, а в качестве средств оперативной связи предпринимателем были приобретены сотовые телефоны для себя и специалистов, работающих у него по найму. В декларации о доходах за 1999 г. предприниматель включил в состав расходов, уменьшающих его налогооблагаемый доход, суммы затрат, связанные с приобретением сотовых телефонов и оплатой эфирного времени. При проведении выездной проверки налогоплательщика налоговой инспекцией было установлено занижение налогооблагаемой базы в результате неправомерного включения в состав расходов предпринимателя вышеуказанных затрат. Предприниматель заявил о своем несогласии с результатами проверки, ссылаясь на то, что он имеет свидетельство на товарный знак «Аудиторское бюро», главой которого он является как работодатель, а сотовые телефоны зарегистрированы на аудиторское бюро, в связи с чем расходы по оплате услуг сотовой связи подлежат отнесению на издержки обращения данного бюро
Какова ответственность предприятий и их работников, имеющих право на использование квитанционной формы обслуживания и осуществляющих на этой основе денежные расчеты с населением без использования контрольно — кассовых машин: за невыдачу квитанций, путевок, билетов, талонов, знаков почтовой оплаты или других приравненных к чекам документов строгой отчетности по формам, утвержденным Минфином России, или выдачу квитанций неутвержденного образца, а также с указанием в квитанции суммы меньше фактически уплаченной?
Как применяются штрафы к предприятию, имеющему ряд торговых точек, если в нескольких из них обнаружены нарушения правильности применения контрольно — кассовых машин?
Могут ли служить основанием для взыскания штрафов за нарушения требований Закона Российской Федерации от 18.06.1993 N 5215-1 «О применении контрольно — кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» акты проверок, проведенных правоохранительными или иными контролирующими органами?
Если в текущем году налогоплательщик проверен, но в налоговый орган поступают сведения, изменяющие результаты налоговой проверки в сторону увеличения ранее выявленных заниженных сумм дохода и налогов и требующие проведения проверки, будет ли такая проверка считаться повторной и правомерно ли внесение изменений в результаты законченной налоговой проверки? Возможно ли взыскание налогов и налоговых санкций, если доначисленные по решению налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения суммы уже уплачены?
В связи с тем что за налогоплательщиками — юридическими лицами в части первой Налогового кодекса Российской Федерации не закреплена обязанность представления бухгалтерской отчетности в налоговые органы, необходимо ли налоговым органам в соответствии с их правом, установленным ст.31 Кодекса, запрашивать бухгалтерскую отчетность как документ, подтверждающий правильность исчисления налогов?
Правомерно ли привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности в случае выявления нарушения правил составления налоговой декларации вышестоящим налоговым органом в ходе перепроверок налоговых деклараций налогоплательщиков в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проведенных после истечения установленного частью первой Налогового кодекса Российской Федерации трехмесячного срока со дня представления налоговой декларации?
Правомерно ли применение ставки НДС в размере 10 процентов при реализации сухих и консервированных кормов для животных?
Организация выполняет работы, признанные в установленном порядке технической помощью (содействием). Имеют ли право на льготу, предусмотренную пп.»я.4″ п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость», наши соисполнители?
Распространяется ли льгота, предусмотренная пп.»я.4″ п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость», на организации, занимающиеся перепродажей товаров?
МУП отпускает коммунальные услуги жилищно — эксплуатационному тресту по тарифу для населения, утвержденному городской администрацией. Все расчеты с населением, проживающим в домах муниципального жилого фонда, осуществляются жилищным трестом. Для ведения расчетов жилищная организация располагает полными данными о квартиросъемщиках, в том числе об имеющих льготы по оплате коммунальных услуг
АО занимается эксплуатацией на платной основе автомобильной дороги по договору с российским дорожным агентством. Средства, взимаемые с пользователей платных автомобильных дорог и дорожных объектов, направляются на следующие цели: содержание и ремонт платных автомобильных дорог и дорожных объектов, совершенствование организации и безопасности дорожного движения; управление платными автомобильными дорогами и дорожными объектами; выполнение связанных с созданием и эксплуатацией платных автомобильных дорог и дорожных объектов обязательств перед кредиторами; возмещение затрат, связанных со строительством (реконструкцией) и обустройством платных автомобильных дорог и дорожных объектов; формирование прибыли организации, эксплуатирующей платные автомобильную дорогу и дорожный объект. Правомерно ли взимание налога на добавленную стоимость с указанных средств?
ОАО по договору с издательством оказывает услуги по оформлению подписки на выпускаемую печатную продукцию, которая освобождена от налога на добавленную стоимость в соответствии с Законом Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»
Индивидуальный предприниматель работает по патенту. Его доходы в календарном году значительно превысили сумму предварительного дохода. Может ли налоговый орган по итогам года в связи с получением больших сумм доходов гражданином произвести перерасчет стоимости патента такому физическому лицу?
Один из видов деятельности организации — оказание посреднических услуг. Уменьшается ли в целях налогообложения прибыль от оказания посреднических услуг на внереализационные расходы (налоги, присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки и др. виды санкций за нарушение хозяйственных договоров) при отсутствии внереализационных доходов, а также в случае превышения внереализационных расходов над доходами?
Сельскохозяйственным предприятием в результате проведения инвентаризации установлены излишки имущества. Подлежит ли в данном случае налогообложению стоимость имущества, оказавшегося в излишке по результатам инвентаризации?
При проведении комплексных проверок подчиненных налоговых инспекций правомерно ли с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации проведение перепроверок налоговых деклараций налогоплательщиков вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа?
Православная религиозная организация, носящая статус патриарших мастерских, имеет одной из уставных задач строительство новых храмов. По нашему мнению, строительство православных храмов не подлежит обложению НДС как изготовление предметов религиозного назначения, поскольку сам по себе православный храм есть изначально первый предмет религиозного назначения, т. к. именно в храме совершается церковное богослужение и каждая часть храма должна рассматриваться только как предмет религиозного назначения
Включается ли в совокупный доход физического лица, работающего в районах Крайнего Севера, возмещение расходов по необходимому провозу личного автомобиля водным путем (паромом) или ж/д транспортом, т. к. нет возможности проезда на автомобиле на автотрассе по пути к месту использования отпуска и обратно?
Может ли бухгалтерия организации произвести перерасчет и возврат подоходного налога работнику в 2001 г., так как с 1 января 2001 г. размер льготы, рассчитанный с учетом минимального размера месячной оплаты труда, установленного с 1 января 2001 г., увеличивается?
Облагается ли налогом на пользователей автомобильных дорог стоимость обедов, приготовленных в гимназии из продуктов, приобретенных за счет родительской платы?
Является ли плательщиком налога на приобретение автотранспортных средств муниципальное предприятие, получившее от учредителя в качестве взноса в уставный капитал автомашину, ранее находившуюся в составе имущества муниципальной казны?
Как в целях налогообложения следует учитывать сумму агентского вознаграждения, полученную агентом при совершении агентского договора?
В случае если комиссионер совершил сделку на условиях более выгодных, чем те, которые были указаны комитентом, дополнительная выгода делится между комитентом и комиссионером поровну, если иное не предусмотрено соглашением. Как следует расценивать суммы полученной дополнительной выгоды у комитента и комиссионера для целей налогообложения — как выручку от реализации товаров (работ, услуг) или как внереализационный доход?
Уменьшается ли налогооблагаемая прибыль на сумму убытков, полученных от операций по передаче имущества в безвозмездное пользование?
Каков порядок применения НДС при реализации основных средств, объектов незавершенного строительства, МБП, материальных ценностей предприятием, являющимся плательщиком единого налога на вмененный доход?
Организация оптовой торговли закупает чай в мешках или ящиках, затем у себя расфасовывает в коробочки, упаковывает и реализует оптовым покупателям под своей торговой маркой. Организация относит затраты, возникающие по указанной предпродажной обработке товара, на издержки производства и обращения. Правильно ли это?
Просьба дать разъяснения по порядку уплаты налога на прибыль и НДС филиалами предприятий, относящихся по виду деятельности к предприятиям связи, а также филиалами ОАО, относящегося к предприятиям газовой промышленности, расположенными на территории муниципального округа
Предприятие молочной промышленности закупает молоко у физических лиц. Каков порядок определения облагаемого НДС оборота при дальнейшей реализации молока и продуктов его переработки?
Согласно Отраслевым особенностям состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), на предприятиях по добыче драгоценных металлов и алмазов, утвержденным письмом Роскомдрагмета, предприятия по добыче драгоценных металлов и алмазов могут относить на себестоимость продукции (работ, услуг) затраты на содержание находящихся на балансе предприятия объектов жилищного, социального и культурно — бытового назначения (жилые дома и общежития, бани, прачечные, бытовые мастерские и т. п.), построенных в пределах земельного отвода предприятий. Что понимать под выражением «в пределах земельного отвода предприятий»?
Каков порядок включения в себестоимость продукции (работ, услуг) затрат по договору аренды нежилого помещения во временном здании?
Многопрофильная организация наряду с иной предпринимательской деятельностью решила осуществлять предпринимательскую деятельность в сфере, предусмотренной Федеральным законом N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности». Является ли в данном случае обязательным получение свидетельства на новый вид деятельности и переход на уплату единого налога на вмененный доход?
Организация, осуществляя предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли и имея свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход, открывает новые торговые точки в другом районе. Должна ли организация в этом случае получить новое свидетельство или уплату налога можно производить на основании одного свидетельства?
Организация — налогоплательщик по объективным причинам не смогла выполнить в установленный законодательством о налогах и сборах срок обязанность по уплате налога. Может ли организация в этом случае не привлекаться к ответственности за налоговые правонарушения?
В связи с введением в действие Налогового кодекса Российской Федерации сохранилось ли право представительных органов власти субъектов Российской Федерации по предоставлению индивидуальных налоговых льгот по местным налогам?
Обязан ли налоговый орган приостановить исполнение акта, принятого по результатам налоговой проверки налогоплательщика, в случае если налогоплательщик обжалует указанный акт в вышестоящий налоговый орган?
В каких целях применяется и кто вправе принять решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика — организации в банке?
В связи с принятием Федерального закона от 05.08.2000 N 117-ФЗ хотелось бы узнать, означает ли это автоматическое введение в действие с 01.01.2001 ст. ст.12 — 15 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, если нет, то какими нормами законодательства это подтверждается?
Вправе ли налоговый орган выставлять в случае нарушения срока уплаты налога инкассовые поручения на все расчетные счета налогоплательщика?
Какие особенности связаны с постановкой организации на учет по месту нахождения обособленных подразделений?
С расчетного счета организации банком были списаны деньги на уплату налогов, однако из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка в бюджет они не поступили. В случае расторжения договора банковского счета может ли организация потребовать возврата указанных средств с банка?
Организация не подпадает ни под одно из оснований, установленных для проверки правильности применения цен по сделкам. То есть совершаемая сделка не является ни товарообменной, ни внешнеторговой, а процент отклонения от уровня цен, примененных по идентичным товарам, меньше 20%. Налоговый орган утверждает, что стороны сделки — взаимозависимые лица. Однако и здесь отсутствует определенный в законе случай, применимый к конкретной ситуации для квалификации отношений взаимозависимыми. Насколько в этом случае соответствуют закону действия налогового органа, проводящего проверку правильности применения цен по сделкам?
Может ли налогоплательщик рассчитывать на проведение зачета излишне уплаченных сумм, если со дня уплаты истекли три года?
При каких условиях у налогоплательщика могут быть приостановлены операции по счетам в банке?
Каким образом налогоплательщик узнает об осуществлении налоговым органом процедуры принудительного взыскания?
Какой размер пени подлежит указанию в актах, составляемых налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки?
Каковы действия налогоплательщика в случае, если налоговый орган отказывает в зачете излишне уплаченных сумм налогов?
Пункт 3 ст.46 Налогового кодекса РФ устанавливает срок для принятия решения о взыскании налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика — организации. Какие последствия наступают в случае пропуска налоговым органом данного срока?
Может ли налогоплательщик предъявить суду документы, подтверждающие необоснованность выводов, содержащихся в акте проверки, если указанные документы не были представлены налоговому органу?
О каких изменениях в учредительных документах необходимо уведомлять налоговые органы?
Водитель грузовой машины, состоящий в штате строительной фирмы, перевозя на одну из строительных площадок пиломатериалы, совершил аварию, врезавшись в торговый павильон, в результате чего другой фирме был причинен значительный материальный ущерб. Данный ущерб был по решению суда возмещен строительной фирмой пострадавшей стороне. Теперь фирма хочет покрыть свои затраты, понесенные в связи с выплатой суммы ущерба, взыскав эти суммы с водителя. Может ли она произвести взыскание полной суммы ущерба?
Предприятие осваивает новый вид деятельности — переработку молока. Переработка заключается в его пастеризации. Затем переработанное молоко фасуют и реализуют в магазины. Как следует отразить в бухгалтерском учете операции по переработке молока?
За продукцию, купленную у предприятия — продавца, предприятие — покупатель расплатилось финансовым векселем. При этом у предприятия — продавца нет расчетного счета в том банке, где можно погасить вексель. В связи с этим оно передало данный вексель одному из своих работников для погашения, оформив данную операцию договором цессии. При выплате денег по векселю банк взял комиссию в размере определенного процента от выплачиваемой по векселю суммы. Сотрудник внес полученные деньги (с учетом суммы, удержанной в качестве комиссии) на расчетный счет предприятия. Учитывая то, что поступившая сумма несколько меньше той, которая должна была поступить за реализованную продукцию, как предприятию — продавцу следует отразить на счетах бухгалтерского учета данную операцию?
Нужно ли организации повторно становиться на налоговый учет в качестве налогового агента?
Может ли налоговый орган применять ответственность за непостановку на учет, если налогоплательщик не получил от налогового органа уведомление, содержащее необходимость совершения соответствующих действий?
После налоговой проверки в отношении нашей организации было вынесено решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. Что означает такое решение?
Существуют ли условия, при которых не начисляется пеня за просрочку уплаты налога?
Возможно ли на практике применение положений п.7 ст.3 Налогового кодекса РФ о толковании в пользу налогоплательщика всех неясностей и противоречий законодательства?
Организация, осуществляющая производственную деятельность, заключила договор с консультационной фирмой на проведение в течение полугода периодических консультаций по налогообложению. В соответствии с условиями договора оплата консультационных услуг должна производиться путем перечисления консультационной фирме предоплаты в размере 100% общей стоимости услуг, оказываемых в течение полугода. Само оказание услуг производится один раз в месяц в течение данного периода. Как следует отразить в бухгалтерском учете указанные операции в изложенной ситуации?
Две организации заключили договор на оказание консультационных услуг. При этом, учитывая, что конечный результат, получаемый при выполнении такого договора, не имеет материального выражения, возникает вопрос, какими документами следует подтвердить оказание консультационных услуг для того, чтобы иметь возможность отразить эти операции в бухгалтерском учете?
Организация собирается обратиться к услугам фирмы, занимающейся сбором и предоставлением информационно — консультационных услуг, для получения необходимой ей информации, связанной с интересующей ее недвижимостью. В связи с тем что действующим законодательством форма договора на оказание информационно — консультационных услуг, необходимых организации, конкретно не установлена, организация спрашивает, в какой форме должен быть заключен указанный договор, следует ли его нотариально удостоверять и каково должно быть содержание договора?
Туристская фирма заключает договоры с юридическими лицами, приобретающими туристические путевки в европейские страны и оплачивающими их стоимость, в то время как туристскими услугами пользуются непосредственно физические лица — сотрудники этих предприятий, не перечисленные в договоре. Насколько правомерно для турфирмы и юридических лиц заключение таких договоров и возникает ли при этом у нее обязанность исчисления налога с продаж?
Как отражается в бухгалтерском балансе показатель «непокрытый убыток отчетного года»?
Арбитражный суд первой инстанции удовлетворил требования истца, указав в резолютивной части решения: «обязать ответчика — госналогинспекцию возвратить излишне взысканную сумму налога из бюджета»
По каким основаниям налоговый орган вправе отказать организации в постановке на налоговый учет и выдаче свидетельства о постановке на учет?
Изменяется ли (если изменяется, то каким образом) ИНН предприятия (организации) при его реорганизации?
Как следует трактовать понятие «оприходование денежной выручки» и какие меры ответственности предусмотрены за неоприходование денежной выручки предприятием (организацией)?
На кого налоговыми органами должен налагаться штраф за невыдачу чека продавцом — на предприятие (юридическое лицо) или на продавца (кассира — операциониста) — за нарушение законодательства о применении контрольно — кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением?
Могут ли налоговые органы отказать учреждению в предоставлении запрашиваемой информации из налогового органа, содержащей сведения о том или ином налогоплательщике, имеющейся в базе данных налогового органа, на основании ненадлежащего оформления письменного запроса?
Будет ли считаться нарушением законодательства о применении контрольно — кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением выполнение торговых операций несколькими индивидуальными предпринимателями с применением одной ККМ в одном торговом помещении, в котором между ними не разделена используемая торговая площадь магазина и отсутствуют договоры аренды торговых площадей?
Основной производственной деятельностью организации является производство продукции овощеводства защищенного грунта (огурцы, помидоры, кабачки). При этом ею заключены договоры на поставку торговым организациям своей продукции. Обычно доставка продукции производилась транспортом торговых предприятий, но последний заключенный договор предусматривает доставку продукции самой производящей продукцию организацией собственным транспортом. Оплата расходов по доставке будет производиться сверх отпускной цены овощей и составит определенный процент от стоимости поставляемой продукции. Учет произведенных затрат по доставке также будет производиться отдельно на счете 23. Учитывая профиль деятельности организации, следует ли ей в целях обложения налогами, облагаемый оборот по которым определяется на основе полученной выручки, включать проценты от стоимости продукции, полученные за доставку продукции, в сумму выручки от реализации произведенной продукции? Как отразить эту операцию в бухгалтерском учете?
Возможно ли, учитывая, что ОАО, кроме текущих налоговых платежей по налогам и сборам, осуществляет платежи в федеральный бюджет согласно решению о реструктуризации кредиторской задолженности, уплату акцизного налога произвести в неденежной форме?
В каких регионах Российской Федерации налоговые органы вправе требовать наличия лицензий у организаций, осуществляющих продажу контрольно — кассовых машин?
Подлежит ли привлечению к ответственности организация, не сообщившая в установленный законом срок (10 дней) об открытии счета в банке в налоговую инспекцию в связи с тем, что операции по зачислению и списанию денежных средств по данному счету за соответствующий период не производились?
Туристская фирма заключила договор на оказание туристских услуг непосредственно с туристом — физическим лицом. Однако само физическое лицо производит только частичную оплату путевки, оставшуюся сумму за него платит юридическое лицо наличными денежными средствами. Возникает ли у турфирмы при этом обязанность исчислять и уплачивать налог с продаж с той части суммы, поступающей в оплату стоимости путевки, которая оплачивается юридическим лицом наличными денежными средствами, и может ли турфирма отказаться в данном случае принять оплату от юридического лица?
Туристская фирма заключила договор на оказание туристских услуг с физическим лицом. Однако физическое лицо не производит оплату путевки, за него платит юридическое лицо путем перечисления турфирме безналичных денежных средств. Возникает ли у турфирмы при этом обязанность исчислять и уплачивать налог с продаж, учитывая, что договорных отношений с юридическим лицом, перечисляющим деньги, у нее нет?
Относится ли пиво к алкогольной продукции?
На практике возникают ситуации, когда данные о рабочих объемах двигателей транспортных средств, подлежащих обложению налогом на отдельные виды транспортных средств, отсутствуют как в документах на соответствующие автомобили, так и в органах ГИБДД
На основании акта выездной налоговой проверки от 03.08.1999 организация привлечена к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений. Материалы проверки направлены в органы налоговой полиции для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в отношении руководителя организации
В ходе налоговой проверки предприятия (налогового агента) налоговым органом выявлены факты неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога
Подлежат ли налогообложению гонорары и вознаграждения, получаемые судьями и иными работниками Третейского суда при Торгово — промышленной палате субъекта РФ?
Включаются ли в совокупный доход командированного работника выплаты на проезд до места назначения и обратно на маршрутном такси?
Можно ли отнести обучающихся в магистратуре к учащимся в высших учебных заведениях очной формы обучения и соответственно предоставить им льготы за работу в каникулы?
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость денежные средства, полученные предприятием в качестве возмещения убытков, причиненных в результате неправомерных действий?
Элеватор имеет столовую, деятельность которой облагается единым налогом на вмененный доход. Продукты питания для приготовления блюд поступают в столовую из пекарни, мельницы и подсобного сельского хозяйства — структурных подразделений элеватора. Нужно ли на стоимость передаваемых в столовую продуктов начислять НДС и налог на пользователей автодорог?
Предоставляются ли отсрочки по подоходному налогу и налогу с продаж налоговому агенту?
Каков порядок отражения в бухгалтерском учете стоимости оборудования, полученного организацией по договору дарения?
Каков порядок отражения в бухгалтерском учете как поставщика, так и покупателя возвратной тары, используемой для упаковки, транспортировки продукции, учитываемой по залоговым ценам? У какого предприятия (поставщика или покупателя) данная тара включается в налогооблагаемую базу по налогу на имущество?
Наша организация является участником инвестиционного конкурса. В случае выполнения конкурсных условий (в частности, необходимо обеспечить поставку сырья) нам будет продан пакет акций предприятия. Передаваемое сырье используется строго по назначению на производственные нужды
Можно ли применять льготу согласно пп.»б» ст.4 Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» в течение первого года работы предприятия, руководствуясь только данными о видах деятельности, содержащихся в уставе, и присвоенных кодах классификационных признаков по видам деятельности, а также фактическим подтверждением осуществления организацией деятельности по производству, обработке и хранению сельскохозяйственной продукции?
Завод имеет на своем балансе столовую. Питаются в ней только наши работники. Плата за питание удерживается из зарплаты. Столовая убыточна. Просим дать разъяснения по следующим вопросам
Предприятие в соответствии с госзаказом обеспечивает своей продукцией потребителей Минобороны РФ и МВД РФ, которые не всегда своевременно рассчитываются за отгруженную продукцию. Начисляются ли в 2000 г. пени за задолженность по налогам в бюджет, возникшую в связи с несвоевременными расчетами потребителей Минобороны РФ и МВД РФ за поставленную продукцию?
Магазин, принадлежащий ООО, обеспечивает работников ОАО продуктами питания. Продукты питания работники ОАО получают в счет оплаты труда. Таким образом ООО погашает задолженность по денежному займу, предоставленному ему ОАО
Некоммерческая общественная организация имеет на балансе основные средства, приобретенные только за счет целевого финансирования и по договору дарения. Начисляется ли амортизация на эти основные средства при использовании их в предпринимательской деятельности, средства от которой направляются на решение уставных задач (сдача в аренду, оказание различных услуг и т. д.)?
Строительная организация на основании Федерального закона N 222-ФЗ применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Просьба разъяснить
Некоммерческая организация самостоятельно выявила ошибку в расчете НДС за 1998 г., доначислила и заплатила в бюджет налог и пени, представила дополнительные расчеты по налогу в налоговый орган. Правомерно ли отнесение суммы пеней на уменьшение налогооблагаемой прибыли?
Просьба дать разъяснение относительно п.5 ст.213 части второй Налогового кодекса РФ. Как учитываются в целях обложения налогом на прибыль взносы организации за работников по договору о добровольном негосударственном пенсионном обеспечении, не включаемые в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц?
Организация получила в банке целевой кредит для пополнения оборотных средств (закупки рыбы). По вине поставщика товар не был отгружен и сделка не состоялась. В это время к нам за финансовой помощью обратился наш постоянный клиент. Мы оказали ему беспроцентную финансовую помощь, которая была возвращена ранее оговоренного срока
Возможно ли освобождение от уплаты штрафных санкций за несвоевременное внесение налоговых платежей в местный и федеральный бюджеты из-за отсутствия финансирования из федерального бюджета подрядных организаций, осуществляющих строительные работы в Чечне? Правомерны ли действия налоговых органов по начислению пеней?
Каков порядок заключения договора о залоге имущества или поручительства между налоговым органом и залогодателем (поручителем)? Должен ли налогоплательщик представить документы об имуществе, являющемся предметом залога, либо поручительство до или после принятия решения о предоставлении налогового кредита либо инвестиционного налогового кредита?
Просим разъяснить, является ли предприятие, осуществляющее согласно уставу лизинговую деятельность, плательщиком налога на приобретение автотранспортных средств в соответствии с п.69 Инструкции МНС России от 04.04.2000 N 59 по автомашинам, приобретенным им для сдачи в лизинг с последующим выкупом?
Согласно Инструкции МНС России от 04.04.2000 N 59 строительные, проектные, научно — исследовательские, опытно — конструкторские организации уплачивают налог на пользователей автомобильных дорог от суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), полученной от выполнения работ собственными силами
Просим разъяснить, является ли выручка, полученная учредителем лотереи от продажи лотерейных билетов, объектом обложения налогом на пользователей автомобильных дорог, в частности, при проведении благотворительных лотерей, когда благотворительным фондом (учредителем лотереи) полученные от оператора лотереи средства используются исключительно на благотворительные цели в соответствии с условиями проведения лотереи
1. Согласно Федеральному закону от 14.02.1998 N 29-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах» акцизом облагается стабилизированный газовый конденсат. Наша организация производит из собственного сырья, а затем перерабатывает самостоятельно стабилизированный газовый конденсат
Увеличивается ли лимит стоимости предметов, учитываемых организациями в составе средств в обороте (МБП), в связи с выходом Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда»?
Может ли учредитель в качестве вклада в уставный капитал внести право пользования земельным участком? Можно ли это право отнести к нематериальным активам? Начисляется ли налог на имущество и амортизация в этом случае?
Статьей 8 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ представительным органам местного самоуправления предоставлено право устанавливать дополнительную ставку по налогу на прибыль предприятий и организаций в размере не выше 5%. В какие сроки органы местного самоуправления должны принять соответствующие решения об установлении указанной ставки?
Учетная политика предприятия — «по оплате»
Основной деятельностью ООО является бронирование и продажа билетов на театрально — концертные, кино — и спортивные мероприятия в сети Интернет. Свою деятельность ООО намерено осуществлять путем получения квоты мест от театрально — зрелищных учреждений для дальнейшей их продажи через сеть компании. Комиссионное вознаграждение, получаемое при реализации билетов, подлежит обложению НДС. Однако п.3 ст.3 НК предусматривает, что одним из основных начал законодательства о налогах и сборах является наличие экономического основания, налоги и льготы не могут быть произвольными. В данном случае мы считаем, что с целью улучшения экономического положения учреждений культуры комиссионное вознаграждение от продажи билетов на театрально — зрелищные, спортивные, культурно — просветительные, развлекательные мероприятия не должно облагаться НДС. Какова позиция Минфина по этому вопросу?
Действует ли в настоящее время Письмо Минфина России N 04-03-11 от 11.09.1995 в части возможности зачета из бюджета сумм НДС, фактически уплаченных поставщикам материальных ресурсов производственного назначения за счет дотаций на животноводческую продукцию, поступивших на расчетный счет с/х производителя?
Предприятие создано в конце года (после 1 октября), за этот период им получена прибыль. В следующем году предприятием получен убыток. Уменьшается ли при исчислении налога на прибыль сумма убытков текущего года на сумму прибыли, полученной за короткий период предыдущего года. Как для данного предприятия определить налоговый период для исчисления налога на имущество и налога пользователей автодорог?
В соответствии с учетной политикой предприятие работает по методу отгрузки. Товары отгружает после предварительной оплаты. Возникает ситуация, когда деньги покупателем перечислены в конце месяца, а товар на них отгружен в начале следующего месяца. Следует ли с суммы полученной предоплаты исчислять и уплачивать НДС?
Федеральным законом от 19.06.2000 N 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» (ст.1) установлен минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
Правомерен ли отказ налогового органа в постановке на учет по основаниям множественности расположения организаций по одному адресу местонахождения?
Вправе ли налоговый орган требовать предоставления доказательств (договор аренды, гарантийное письмо, номер в реестре и т. п.) местонахождения организации?
Может ли служить основанием для постановки на учет в налоговом органе организации по месту нахождения обособленного подразделения договор подряда, заключенный между организацией и физическим лицом?
В ходе выездной налоговой проверки установлено грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, повлекшее занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль как в 1997, 1998 гг., так и в 1999 г
Подлежат ли включению в себестоимость продукции (работ, услуг) расходы по страхованию арендуемого нежилого помещения, если договором аренды не предусмотрено страхование арендуемого помещения арендатором?
Подлежат ли включению в себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) расходы на приобретение права заключения договора аренды?
Налоговой инспекцией проведена сверка расчетов по платежам в бюджет, по результатам которой в связи с истечением срока исковой давности с лицевого счета по налогу на добавленную стоимость списана переплата. Правомерны ли указанные действия?
Пунктом 12 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с взиманием подоходного налога, доведенного Информационным письмом Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 21.06.1999 N 42, изложено, что затраты организации, направленные на оплату обучения ее сотрудников по договорам с учебными заведениями для повышения квалификации и переподготовки кадров, не включаются в доход соответствующих физических лиц. Означает ли это, что подлежит включению в облагаемый подоходным налогом доход за 1999 — 2000 гг. стоимость обучения в высшем учебном заведении (получение высшего юридического образования) сотрудника аудиторской фирмы, имеющего аттестат на право осуществления аудиторской деятельности, в случае оплаты стоимости обучения аудиторской фирмой?
Правомерны ли действия налогового органа в части незачисления на лицевой счет головной компании платежей по подоходному налогу, произведенных ее филиалом?
Каков порядок обложения НДС денежных средств юридических и физических лиц, полученных генеральным подрядчиком по договорам долевого участия в счет предстоящего выполнения строительных работ?
Предприятие выдает заявителям на обязательную сертификацию услуг на автотранспорте лицензию на применение знака соответствия при выполнении работы. Плата за лицензию является фиксированной и равна одному минимальному размеру оплаты труда
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 11 апреля 2000 г. N 326 «О лицензировании отдельных видов деятельности» федеральными органами исполнительной власти осуществляется разработка проектов положений о лицензировании конкретных видов деятельности, одним из основных разделов которых является установление размеров платы за рассмотрение заявлений о выдаче лицензий, переоформление лицензий и предоставление информации из реестров лицензий, а также лицензионного сбора. Согласно Федеральному закону от 25 сентября 1998 г. N 158-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» указанные суммы определяются исходя из установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда
1. Я занимаюсь предпринимательской деятельностью по оказанию информационных услуг: предоставлением информации по компьютерной тематике (обычно из информационных ресурсов Интернета). Не подпадают ли указанные информационные услуги как подобные консультационным, аудиторским и юридическим под действие Закона от 30.07.1998 N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»?
Включаются ли в объект обложения налогом на перепродажу автомобилей и вычислительной техники обороты, учитываемые по счетам реализации 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств»?
В связи с внесением Приказом Минфина России от 24.03.2000 N 31н изменений в нормативные правовые акты по бухучету в части амортизации объектов основных средств, нематериальных активов и МБП некоммерческих организаций, возникает ряд вопросов по бухучету и налогообложению
Относятся ли к посреднической деятельности услуги, оказываемые организацией по договору транспортной экспедиции, по которому экспедитор обязуется организовать перевозку? Что является облагаемым оборотом при исчислении НДС? По какой ставке подлежит налогообложению прибыль?
С момента начала своей деятельности и по настоящее время видом деятельности малого предприятия (ООО) является производство работ по разработке, вывозу и депонированию осадка иловых площадок, которые являются частью технологической системы очистки сточных вод станции аэрации
В структуру ОАО входят филиалы, имеющие различную специализацию: производство инкубационного яйца, выращивание цыплят — бройлеров, убой и переработка птицы, производство комбикормов, ветобработка птицы. Все перечисленные направления представляют собой единый технологический процесс
В республике имеется ряд юридических лиц, в отношении которых арбитражным судом принято решение о ликвидации по искам налоговых органов. Однако работа по ликвидации таких организаций не эффективна по той причине, что ввиду наличия у них безнадежной задолженности по платежам в бюджет ликвидированные организации не могут быть сняты с налогового учета
Разъясните смысл введения в Приложение N 4 к Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62 — Справку о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 «Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли» — новой строки 1′?
Как в Приложении N 4 к Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62 — Справке о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 «Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли» — отражаются хозяйственные операции, связанные с безвозмездным получением имущества?
В Письме МНС России от 23.09.1999 N ВГ-6-05/751 разъясняется, что суммы, уплачиваемые специализированным организациям за консультационные, информационные и регистрационные услуги; вознаграждения, уплачиваемые организациям, с участием которых приобретены ценные бумаги, и иные расходы, связанные с оплатой услуг по приобретению и реализации (выбытию) ценных бумаг, относятся к расходам по оплате услуг по приобретению и реализации (выбытию) ценных бумаг и учитываются для целей налогообложения
Предприятие в конце октября 2000 г. самостоятельно произвело переоценку (до рыночной цены) принадлежащего ему здания и реализовало его. В связи со вступлением в силу Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62 следует ли при определении прибыли от реализации здания учитывать сумму произведенной переоценки?
В связи с введением в действие Инструкции N 62 поясните на примере, как распределяются общехозяйственные расходы в общей сумме выручки организации, если общая сумма выручки организации численностью 45 человек за год составила 1 600 000 руб. Выручка сложилась
Какой показатель для определения предельных размеров затрат, нормируемых в соответствии с требованиями Положения о составе затрат, должны использовать торговые предприятия для включения расходов в себестоимость продукции (работ, услуг) — товарооборот или торговое наложение?
В Инструкции от 15 июня 2000 г. N 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» не названы плательщиками налога на прибыль филиалы и другие обособленные подразделения предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет. Вместе с тем, руководствуясь ст.19 НК РФ, с 01.01.2000 филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций выполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов на той территории, на которой эти филиалы и иные обособленные подразделения осуществляют функции организации
Каким организациям — плательщикам налога на прибыль, с какого числа и за какой период следует сдавать в IV квартале 2000 г. налоговые расчеты по формам, приведенным в приложениях к Инструкции МНС РФ от 15.06.2000 N 62?
Приказом МНС России от 15.06.2000 N БГ-3-02/231 утверждена новая Инструкция N 62 о налоге на прибыль. С какого числа она вступает в силу?
Просим разъяснить порядок применения п.3 ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», которым определено, что документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются руководителем организации и главным бухгалтером или уполномоченными ими лицами
Согласно п.1 ст.145 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если в течение предшествующих трех последовательных налоговых периодов налоговая база этих организаций и индивидуальных предпринимателей, исчисленная по операциям, признаваемым объектами налогообложения в соответствии с пп.1 — 3 п.1 ст.146 настоящего Кодекса, без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж не превысила 1 млн. руб
ООО по договору с Комитетом труда и занятости Правительства г. Москвы об оказании финансовой помощи на создание рабочих мест предоставлены целевые денежные средства на основе смешанного финансирования (50% средств предоставляется на возвратной основе, 50% средств предоставляется на основе безвозвратного финансирования) для осуществления проекта по созданию новых и сохранению (модернизации, перепрофилированию) существующих рабочих мест в расширяемом производстве. Проектом предусмотрено трудоустройство в ООО 17 инвалидов. Облагаются ли налогом на прибыль поступившие на наш расчетный счет целевые денежные средства, предоставленные на безвозвратной основе?
Некоммерческая организация приобрела основные средства, нематериальные активы, МБП за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности, для использования в этой деятельности. Правомерно ли на них начислять амортизацию? Предпринимательская деятельность соответствует целям, для достижения которых создана организация
1. Как после вступления в силу Федерального закона N 36-ФЗ от 02.01.2000 исчисляется НДС в розничной и оптовой торговле при продаже товаров санаториям и домам отдыха, больницам, детским садам и яслям, домам для престарелых?
1. ОАО производит передачу в уставный капитал нематериальные активы (НМА) — патент «Исключительные права на полезную модель»
ОАО оказывает услуги по хранению зерна по ценам, согласованным с поклажедателем. Оплату этих услуг поклажедатель производит путем передачи части хранимого зерна
Правомерно ли отнесение на затраты по оплате труда выплат по районному коэффициенту в размере 30%, установленному постановлением администрации Красноярского края в 1992 г., принятым в соответствии с Постановлением Совмина РСФСР от 04.02.1991 N 76 и региональным трехсторонним соглашением по регулированию социально — трудовых отношений на 1992 г.?
Можно ли отнести на себестоимость затраты по договору аренды недвижимого имущества (производственного и офисного помещения), заключенному на срок менее года, не прошедшему государственную регистрацию? Можно ли при этом руководствоваться Информационным письмом ВАС РФ от 1 июня 2000 г. N 53?
Торговая фирма передала другой фирме в безвозмездное пользование МБП — кассовый аппарат, на который согласно учетной политике предприятия сразу был начислен износ 100%. Какие проводки необходимо сделать в этой ситуации? Куда отнести износ?
Организация продает продукцию через комиссионера. Выполнив комиссионное поручение, комиссионер представляет комитенту оправдательные документы о его исполнении (заверенные копии первичных учетных документов об объемах поставок и суммах произведенных расходов) и выставляет счет на комиссионное вознаграждение по договору. Рассмотрев представленные документы, руководитель организации — комитента акцептует счет на комиссионное вознаграждение, тем самым считая, что принимает отчет от комиссионера. Налоговый орган посчитал неправомерным отнесение на себестоимость реализованной продукции для целей налогообложения комиссионного вознаграждения из-за отсутствия отчета комиссионера как отдельного документа. Просим разъяснить, кто прав в такой ситуации
Относится ли на себестоимость продукции плата за аренду нежилых помещений без обязательной регистрации договора аренды в органах юстиций, если срок договора менее одного года?
Будут ли организации, освобожденные от уплаты НДС в соответствии со ст.145 части второй НК РФ, вступающей в силу 01.01.2001, подвергаться иным видам налогообложения, например налогом на вмененный доход?
Вправе ли организация — покупатель принять к зачету суммы НДС в размере 13,79 процента от стоимости ГСМ, приобретенных за наличный расчет через АЗС, если в регионе АЗС переведены на уплату единого налога на вмененный доход?
Предприятие при инвентаризации обнаружило кирпич. По какой цене он должен быть оприходован в учете?
Предприятие в ходе рекламной акции получает от поставщика товар бесплатно. Как эта операция отражается в бухгалтерском учете и учитывается при налогообложении?
Организация в соответствии с требованиями постановлений Правительства РФ проводила переоценку приобретенного оборудования, предназначенного к установке, и оборудования, переданного в монтаж, которое числилось на счетах 07 «Оборудование к установке» и 08 «Капитальные вложения». В настоящее время необходимость в использовании этого оборудования отпала, а его реализация невозможна. Просим разъяснить порядок отражения в бухгалтерском учете операций по списанию этого оборудования с учетом того, что п.102 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств отменен
В соответствии с действующим законодательством в облагаемую базу по налогу на добавленную стоимость включаются средства, полученные предприятием от взимания штрафов, взыскания пеней, выплаты неустоек за нарушение обязательств, предусмотренных договорами поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг)
В соответствии с действующим законодательством обособленные подразделения организаций (предприятий), находящиеся на территории РФ и самостоятельно реализующие товары (работы, услуги), исполняли обязанность организаций по уплате налога на добавленную стоимость по месту своего нахождения, исчисляли и уплачивали налог в порядке, предусмотренном Законом РФ от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость»
В соответствии с п.9 ст.78 части первой НК РФ возврат суммы излишне уплаченного налога производится за счет средств бюджета (внебюджетного фонда), в который произошла переплата, в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате, если иное не установлено НК РФ. Будет ли действовать данное положение после 01.01.2001 при возмещении налога на добавленную стоимость?
В соответствии с п.10 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.1995 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» не облагаются НДС
