Облагаются ли НДС штрафные санкции, получаемые лесохозяйственными организациями по возмещению причиненного лесонарушителями ущерба?
Организация реализует товар в многооборотной таре, имеющей залоговые цены. Какую ставку НДС (16,67% или 20%) следует применять при налогообложении многооборотной тары в случае ее невозврата продавцу?
Как в целях налогообложения следует учитывать суммы, полученные из бюджета на покрытие убытков за предыдущие отчетные периоды организациями ЖКХ?
Имеет ли право предприятие на применение льгот по налогу на прибыль, установленных п.1 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (в том числе на несение затрат по содержанию непроизводственной сферы и перечисление средств, связанных с благотворительной деятельностью), в случае если эти затраты произведены за счет расходов по обычным видам деятельности или внереализационных расходов?
Организация при заключении с правообладателями договоров о передаче имущественных авторских прав осуществляет тиражирование и реализацию кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма. Полученную прибыль от реализации данной тиражируемой кинопродукции она направляет на процесс тиражирования другой кинопродукции, также получившей удостоверение национального фильма. Вправе ли в данном случае организация воспользоваться льготой по налогу на прибыль согласно п.6 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Подпунктом «б» п.1 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (с учетом изменений и дополнений) и пп.4.1.2 Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» предусмотрено, что при исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы затрат предприятий (в соответствии с утвержденными местными органами государственной власти нормативами) на содержание находящихся на их балансе объектов и учреждений здравоохранения, народного образования, культуры и спорта, детских дошкольных учреждений, детских лагерей отдыха, домов престарелых и инвалидов, жилищного фонда, а также затрат на эти цели при долевом участии предприятий в содержании указанных объектов и учреждений. Затраты предприятия при долевом участии принимаются в пределах норм, утвержденных местными органами государственной власти, на территории которых находятся указанные объекты и учреждения
Сельскохозяйственное предприятие, не относящееся к сельскохозяйственным предприятиям индустриального типа, производит масло крестьянское и сыр голландский путем переработки сельскохозяйственной продукции собственного производства — молока коровьего. В соответствии с п.5 ст.1 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» предприятие заявило льготу по налогу. Однако налоговый орган при камеральной проверке доначислил налог на прибыль, считая, что предприятие необоснованно занизило налогооблагаемую прибыль. Правомерны ли действия налогового органа?
Коммерческая организация, использующая в своем названии словосочетание от наименования «Россия», является плательщиком сбора за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний» по ставке 0,5 процента от стоимости реализованных товаров, работ и услуг. Налоговая инспекция предъявляет требование к данной организации об уплате сбора по ставке стократного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда, мотивируя это тем, что этой организацией в течение отчетного года не велась хозяйственная деятельность. Считаем это требование неправомерным, так как предприятие коммерческое, а в соответствии с п.3.3 Инструкции МНС России от 29.06.2000 N 63 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет сбора за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний» уплата сбора по ставке стократного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда осуществляется другими предприятиями. Кто прав?
Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность и использующая в своем названии словосочетание от наименования «Россия», является плательщиком сбора за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний по ставке 0,5 процента от стоимости реализованных товаров, работ и услуг в соответствии с п.3.1 Инструкции МНС России от 29.06.2000 N 63 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет сбора за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний». Правомерно ли отнесение ее в отчетном году к другой категории плательщиков сбора при временном отсутствии в какой-либо период отчетного года хозяйственной деятельности?
Облагаются ли НДС работы по организационному, техническому и экспертному сопровождению конкурсов в рамках реализации Федеральной программы развития образования, финансируемой из федерального бюджета?
Могут ли товарищества собственников жилья воспользоваться правом на освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость при осуществлении ими операции по реализации услуг по техническому обслуживанию, текущему ремонту, капитальному ремонту, санитарному содержанию, управлению эксплуатацией домохозяйства, предусмотренным для жилищно — строительных кооперативов ст.27 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ?
Организация игорного бизнеса за счет чистой прибыли приобрела специальную (форменную) одежду для своих работников (крупье). Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость операции организации по выдаче форменной одежды указанным работникам на время исполнения ими своих служебных обязанностей?
Могут ли организации, учредителями (участниками) которых являются религиозные объединения (организации), осуществляющие производство и реализацию религиозной литературы, которая включена в Перечень предметов религиозного назначения, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.03.2001 N 251, воспользоваться льготой, предусмотренной пп.1 п.3 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации?
Общероссийская общественная организация инвалидов хочет оказать в соответствии с п.8 ст.217 НК РФ физическому лицу в связи с его тяжелым материальным положением единовременную благотворительную материальную помощь в размере 5 тыс. руб
Научная организация выполняет научно — исследовательские и опытно — конструкторские работы (НИОКР)
Муниципальное унитарное предприятие (МУП) оказывает услуги по реализации электроэнергии, а также обслуживает сети наружного освещения города
Просьба разъяснить порядок применения НДС с авансов, получаемых издательствами средств массовой информации в 2001 г. за подписку на 2002 г
Редакция газеты просит дать разъяснения по следующему вопросу: сохраняются ли в 2002 г. ранее предоставляемые льготы редакциям при начислении налога на прибыль и налога на добавленную стоимость
Каковы основные общие требования по порядку оприходования наличных денежных средств, полученных от населения за проданные товары, в кассу торгового предприятия с использованием документов первичного бухгалтерского учета с учетом требований п.9 Указа Президента Российской Федерации от 23.05.1994 N 1006?
Постановлением Правительства России от 02.02.1996 N 88 «О порядке уплаты налога на прибыль организаций, относящихся к основной деятельности Министерства связи Российской Федерации» определено, что для государственных предприятий связи и акционерных обществ, образованных в процессе приватизации государственных предприятий электрической связи, в том числе имеющих в своем составе структурные подразделения с отдельным балансом и расчетным (текущим) счетом, относящихся к основной деятельности Министерства связи Российской Федерации, установлен централизованный порядок уплаты налога на прибыль по их сводному балансу с зачислением сумм налога в бюджеты в соответствии с действующим законодательством. С вводом в действие с 1 января 2002 г. гл.25 Налогового кодекса сохранится ли указанный порядок?
Постановлением Правительства России от 22.05.1996 N 629 «О порядке уплаты налога на прибыль, а также иных обязательных платежей в бюджеты предприятиями и организациями федерального железнодорожного транспорта, осуществляющими и обеспечивающими перевозочный процесс» установлено, что уплата налога на прибыль предприятий и организаций федерального железнодорожного транспорта, осуществляющих и обеспечивающих перевозочный процесс, производится централизованно управлениями железных дорог Министерства путей сообщения Российской Федерации. С вводом в действие с 1 января 2002 г. гл.25 Налогового кодекса сохранится ли указанный порядок?
Наша организация 1 ноября 2000 г. заключила договор с компанией, юридическим лицом по законодательству Королевства Нидерландов, на приобретение неисключительной лицензии на использование товарного знака, принадлежащего компании, для обозначения продукции, которую производит наша организация. В соответствии с договором он вступил в силу с 1 января 2001 г. и в соответствии с требованиями законодательства о товарных знаках в настоящее время находится на регистрации в Российском агентстве по патентам и Роспатенте. Согласно договору наша организация ежемесячно начисляет и уплачивает в пользу компании платежи в форме роялти. Подлежат ли эти платежи включению в себестоимость продукции с 1 января 2001 г. до даты регистрации лицензионного договора в Роспатенте?
Облагаются ли налогом на доходы физических лиц суммы компенсаций стоимости путевок, приобретенных за счет прибыли, в том случае, если организация не уплатила налог на прибыль на момент оплаты путевок (допустила недоимку по налогу на прибыль)?
Как должно акционерное общество исчислять налог на доходы с выплачиваемых физическим лицам дивидендов за отчетный период, если налог на прибыль за этот период уплачен частично, а позже им была погашена задолженность по налогу на прибыль?
В соответствии с п.6 ст.5 Федерального закона от 29.12.1995 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» на патент и книгу учета доходов и расходов распространяются правила обращения с отчетностью, установленные действующими нормативными актами Российской Федерации
Является ли превышение размера валовой выручки стотысячекратного МРОТ в период действия патента основанием для безусловного перехода на обычный порядок налогообложения и прекращения действия патента?
Я являюсь индивидуальным предпринимателем и занимаюсь оптовой и розничной торговлей. В части оптовой торговли оплачиваю патент, в части розничной уплачиваю единый налог на вмененный доход. Каков порядок применения НДС?
Наше предприятие является малым предприятием в соответствии с Федеральным законом от 14.06.1995 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ». В соответствии с указанным Законом 21 декабря 1998 г. был принят Приказ Минфина России N 64н «О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства»
Возможно ли округлить сумму подлежащего уплате единого социального налога до целых рублей?
В ходе выездной налоговой проверки установлено, что организация представляла в налоговый орган сведения о выплаченных физическим лицам доходах (форма N 3), которые фактически не соответствовали первичным документам. Насколько правомерно применение к организации ответственности, предусмотренной п.2 ст.126 Налогового кодекса Российской Федерации?
В решении о привлечении налогоплательщика к ответственности за нарушение требований Закона Российской Федерации от 18.06.1993 N 5215-1 «О применении контрольно — кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» (далее — Закон) указано на незамедлительное устранение выявленного проверкой нарушения (применение неисправной контрольно — кассовой машины). Правомерно ли указанное требование налогового органа?
Просим дать разъяснение: должна ли начисляться пеня по дополнительным авансовым взносам в бюджет налога на прибыль, уплаченным в пятидневный срок после представления в налоговый орган дополнительной (уточненной) справки об авансовых взносах в бюджет по налогу на прибыль. Права ли налоговая инспекция, начисляя пеню по сроку 15 числа первого месяца квартала, 15-го числа второго месяца квартала на суммы дополнительно заявленных авансовых платежей по дополнительной справке, если оплата дополнительно заявленных авансовых платежей по прибыли произведена в пятидневный срок?
По нашему мнению, в соответствии с п.7 Письма МНС России от 15.02.2001 N ВГ-6-02/139 «О разъяснении отдельных вопросов по применению налогового законодательства о налогообложении прибыли юридических лиц» в случае, если
Согласно пп.28 п.1 ст.264 НК РФ расходы на рекламу относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, с учетом п.4 данной статьи, в котором перечислены виды рекламных расходов и сказано, что
Имеет ли право предприятие, не полностью перечислившее в бюджет налог на доходы организаций, т. е. имеющее недоимку по данному платежу, предоставлять своим работникам льготы по налогу на доходы физических лиц при оплате им стоимости санаторно — курортных путевок за счет чистой прибыли?
Организация имеет на своем балансе и содержит за счет чистой прибыли медицинское учреждение, имеющее лицензию на медицинскую деятельность, для оказания медицинских услуг своим работникам, в том числе для лечения зубов. Все услуги медицинское учреждение оказывает бесплатно за счет чистой прибыли организации. Должен ли взиматься налог на доходы физических лиц при оказании медицинским учреждением бесплатных услуг работникам организации? Взимается ли налог на доходы физических лиц при оказании бесплатных услуг лицам, не являющимся работниками организации?
Организация имеет на балансе медпункт, не имеющий лицензии на медицинскую деятельность, созданный для санитарно — бытового обслуживания работников, оказания экстренной помощи в случае получения травм. Все услуги медпункт оказывает бесплатно за счет чистой прибыли организации. Должен ли взиматься налог на доходы физических лиц при оказании медпунктом бесплатных услуг сотрудникам?
Сотрудник организации приобрел авиабилет для поездки в командировку. Однако в связи с непредвиденными обстоятельствами по решению руководителя организации командировка была отменена и сотрудник получил от авиакомпании за сданный билет сумму, меньшую, чем та, которая была уплачена при приобретении билета. При сдаче наличных денег, полученных под отчет, сотрудник прикладывает к авансовому отчету документ о возврате билета с суммой удержанного сбора. Включается ли сумма удержанного сбора в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц?
Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц суммы возмещения физическому лицу — патентообладателю неполученных доходов от использования его изобретения, выплачиваемые по решению суда организацией, нарушившей его право? Если да, то каков порядок уплаты налога?
Имеется ли объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц при оплате организацией — работодателем студенту — заочнику дважды в течение учебного года стоимости проезда к месту нахождения высшего учебного заведения и обратно для сдачи зачетов и экзаменов?
Имеет ли право организация — заемщик при удержании налога на доходы с процентов, выплачиваемых заимодавцу — физическому лицу, предоставлять ему по заявлению стандартные налоговые вычеты?
Вправе ли организация, заключившая в 2001 г. договор дарения, предметом которого является дарение сотруднику ко дню рождения золотых серег стоимостью 7,5 тыс. руб., при исчислении налога на доходы физических лиц по данной операции предоставить сотруднику вычет 2000 руб. со стоимости подарка?
С 2002 г. наша организация вынуждена будет использовать при определении налоговой базы по налогу на прибыль метод начисления. Будут ли в этом случае суммы созданного резерва по сомнительным долгам уменьшать налоговую базу в следующем году?
Как правильно рассчитать сумму амортизационных отчислений по основным средствам с использованием нелинейного метода в соответствии с гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации и учесть ее при определении налоговой базы?
В соответствии с гл.25 НК РФ, вводимой в действие с 01.01.2002, амортизировать имущество можно одним из двух методов — линейным и нелинейным. Предусмотрены ли гл.25 НК РФ какие-либо условия и ограничения, которые должны быть учтены при выборе налогоплательщиками одного из этих методов в отношении конкретного амортизируемого имущества?
С какого момента в соответствии с гл.25 НК РФ можно будет начислять амортизацию по построенному недвижимому имуществу?
Будут ли согласно положениям гл.25 НК РФ подлежать амортизации приобретаемые организацией книги, брошюры и другие подобные печатные издания, учитываемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета в составе основных средств?
Как руководитель малого предприятия я обеспокоена необходимостью перехода с 01.01.2002 на определение налоговой базы по налогу на прибыль методом начисления. Обязателен ли этот переход для всех организаций или возможность исчислять налог «по оплате» сохранится?
Один из учредителей нашего ООО — физическое лицо согласен безвозмездно передать свой подержанный автомобиль организации. В какой период лучше осуществить такую передачу, чтобы минимизировать суммы подлежащего уплате налога на прибыль — до или после введения в действие гл.25 НК РФ?
Включаются ли в себестоимость продукции (работ, услуг) затраты на оплату процентов по полученным заемным средствам у юридического лица (некредитной организации) для целей налогообложения или такое право ограничено случаями, когда заемные средства используются субъектами лизинга для операций финансового лизинга?
Постановлением главы администрации области установлено, что проведение идентификации и нанесение защитных знаков, подтверждающих качество и безопасность алкогольной продукции, поступающей в розничную продажу на территории области, как производимой, так и ввозимой, носит добровольный характер. Подлежат ли отнесению на себестоимость продукции (работ, услуг) расходы по добровольной идентификации и нанесению защитных знаков на алкогольную продукцию?
Дирекция единого заказчика (ДЕЗ) является организацией, осуществляющей функции управления жилищным фондом, и производит технический надзор за подрядными организациями, выполняющими функции по эксплуатации жилого фонда. Оплата проводится на основании заключенных договоров и актов выполненных работ. Между ДЕЗ и ресурсоснабжающими организациями заключены соглашения, согласно которым ДЕЗ получает комиссионное вознаграждение за содействие в сборе средств за коммунальные услуги, в том числе дополнительных средств от населения по отоплению, техническому обслуживанию жилого фонда
Некоторые предприятия области в 2000 г. по различным причинам утратили право на проведение реструктуризации. Возможно ли повторное участие таких предприятий области в реструктуризации задолженности по платежам в бюджет?
Имеется неопределенность в применении ответственности за совершение налогового правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст.126 Налогового кодекса Российской Федерации. Возможно ли применять ответственность к налогоплательщику по ст.126 Кодекса при непредставлении им к выездной налоговой проверке документов, затребованных проверяющим должностным лицом, и если да, то по какому пункту указанной статьи?
Применимы ли положения п.1 ст.46, п.5 ст.108 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении налогового агента, не удержавшего сумму налога из средств, выплаченных налогоплательщику, либо применима только ответственность, установленная ст.123 Кодекса за неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, в виде взыскания штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению?
В соответствии со ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации неуплата или неполная уплата сумм налогов в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченных сумм налога. В связи с отсутствием в указанной статье определения «других неправомерных действий (бездействия)» правомерно ли применение указанного штрафа к недоимке по налогам в случае ее непогашения при наличии денежных средств на счетах или в кассе налогоплательщика?
Размер налоговых санкций, установленных п. п.1 и 2 ст.117 Налогового кодекса Российской Федерации, зависит от длительности допущенной налогоплательщиком просрочки в постановке на учет в налоговом органе, сопровождавшейся ведением деятельности. При этом законодатель не указал, каким образом должен рассчитываться доход, полученный в результате ведения деятельности. Какую базу (доход) для исчисления штрафов, предусмотренных ст.117 Кодекса, следует признавать для организаций и индивидуальных предпринимателей?
Следует ли применять налоговые санкции в соответствии со ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату текущих налоговых платежей, зафиксированную из лицевого счета налогоплательщика, а не по результатам выездной налоговой проверки?
Согласно ст.88 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган должен предложить налогоплательщику добровольно перечислить суммы доплат по налогам, выявленные по результатам камеральной налоговой проверки, направив соответствующее требование с соблюдением ст. ст.69 и 70 Кодекса
Следует ли применять по результатам камеральной налоговой проверки штрафные санкции, предусмотренные ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации за занижение сумм налога, т. к. в средствах массовой информации приводятся мнения юристов со ссылкой на решения арбитражных судов о неправомерности таких штрафных санкций?
При выявлении налогового правонарушения в ходе выездной налоговой проверки одновременно по нескольким налогам, подпадающего под действие п.3 ст.120 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые санкции применяются один раз или по каждому налогу?
Организация занимается фасовкой медицинской ваты, купленной в тюках. Лицензия на производство медицинской продукции есть. Имеет ли право организация на льготу по налогу на прибыль от производства медицинской продукции и какими нормативными документами это подтверждается?
С 01.01.2002 вступает в силу гл.25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации
Имеет ли право общественная организация инвалидов отказаться от льготы по единому социальному налогу, предоставленной пп.2 п.1 ст.239 НК РФ?
Законом РФ «Об образовании» предусматривается, что платная образовательная деятельность образовательного учреждения не рассматривается как предпринимательская, если получаемый от нее доход полностью идет на возмещение затрат на обеспечение образовательного процесса, его развитие и совершенствование в данном образовательном учреждении
Просим разъяснить порядок применения районного коэффициента к заработной плате для целей налогообложения прибыли предприятий городов и районов Иркутской области
Согласно пп.8 п.1 ст.238 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (ред. от 07.08.2001) суммы, выплачиваемые за счет членских взносов гаражно — строительных и жилищно — строительных кооперативов (товариществ) лицам, выполняющим работы (услуги) для указанных организаций, единым социальным налогом не облагаются
Чем продиктована необходимость введения единого социального налога?
1 сентября 2001 г. в организацию был зачислен сотрудник с окладом 20 000 руб. С предыдущего места работы он принес справку ф. N 3, где говорится, что ему за 2001 г. уже была начислена заработная плата 356 000 руб
Следует ли уплачивать ЕСН с нижеуказанных видов оплат, учитывая, что они производятся ОАО за счет средств, оставшихся после уплаты налога на доходы
ООО работает в сфере торговли и является плательщиком единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. Имеется две торговые точки, на которых работают наемные работники: на одной 2 человека — весь год без прекращения деятельности, на второй точке, которая работает с мая по октябрь, — 3 человека
Доли головной компании (ЗАО) в уставных капиталах дочерних обществ (ООО, ОАО) составляют более 50%. По решению учредителей дочерние общества перечисляют в головную компанию денежные средства
Как рассчитать земельный налог за земли, занятые жилищным фондом жилищно — строительных кооперативов? Как определяется льготная площадь земли?
Как рассчитать земельный налог за земли, занятые жилым и нежилым фондом города, находящимся на балансе органов жилищно — коммунального хозяйства, и по каким ставкам?
Как рассчитать земельный налог за земли, занятые кооперативными гаражами гаражно — строительных кооперативов, и по каким ставкам?
ИМНС обратилась к ОАО с иском о взыскании налоговых санкций за неполную уплату земельного налога по земельному участку, предоставленному городскому радиотрансляционному узлу и фактически занимаемому помещением детского сада
Вправе ли ООО оплатить проезд работника на такси в аэропорт или на вокзал в местах отправления при направлении его в служебную командировку как внутри страны, так и за ее пределы без включения суммы оплаты в состав налогооблагаемого дохода физического лица? Если да, то какие документы, подтверждающие стоимость услуг такси, должны быть представлены работником в бухгалтерию общества?
Абзац 4 пп.2 п.1 ст.239 НК РФ освобождает от уплаты единого социального налога «учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно — оздоровительных, физкультурно — спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям — инвалидам и их родителям…»
Вправе ли торговое предприятие при распределении общехозяйственных и общепроизводственных расходов между видами деятельности, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход, и иными видами деятельности применять показатель товарооборота?
Профсоюзная организация производит за счет членских профсоюзных взносов, а также за счет средств, поступающих на уставную деятельность от своего предприятия, следующие расходы
Первичная профсоюзная организация оплачивает со своего расчетного счета стоимость путевки в детский оздоровительный лагерь для ребенка своего сотрудника. Облагается ли стоимость путевки единым социальным налогом, если
В соответствии со ст.239 Налогового кодекса Российской Федерации от уплаты налога освобождаются работодатели с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 руб. на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы
Единственным собственником имущества учебно — производственного предприятия является Всероссийское общество инвалидов. Являются ли объектом обложения ЕСН и входят ли в налоговую базу суммы стоимости путевок в санаторно — курортные и оздоровительные учреждения, приобретенных предприятием своим работникам и членам их семей, если они приобретаются за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль?
Аспирантам, обучающимся с отрывом от производства, выплачиваются государственные стипендии. В перечень не подл ежащих налогообложению сумм не включены данные выплаты. Облагаются ли такие стипендии единым социальным налогом (взносом)?
Каков порядок начисления единого социального налога на выплаты постоянным работникам организации, которые не являются гражданами России, а имеют гражданство Союзной Республики Югославии?
Должен ли уплачивать единый социальный налог иностранный гражданин, являющийся индивидуальным предпринимателем?
Может ли чек контрольно — кассового аппарата, выданный индивидуальным предпринимателем, являться предусмотренным п.2 ст.230 Налогового кодекса РФ документом, подтверждающим его государственную регистрацию и постановку на учет в налоговом органе?
Некоммерческой организации предоставлен грант Фонда Форда, который может быть израсходован только на благотворительные, научные, литературные или образовательные цели
Организация покупает вексель у физического лица — резидента, который не представляет документально подтвержденные расходы по приобретению этой ценной бумаги, полученной им по индоссаменту, и не заявляет имущественный налоговый вычет
Указанием Банка России от 07.10.1998 N 375-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами» установлен предельный лимит наличных денежных средств по одному платежу между юридическими лицами, равный 10 тыс. руб
Хозяйственное общество является организацией потребительской кооперации, так как единственным его учредителем является потребительское общество. Однако хозяйственное общество не входит в состав Союза потребительских обществ
Закрытым акционерным обществом в 2001 г. было принято решение об увеличении уставного капитала путем выпуска дополнительных акций. Размещение этих дополнительных акций произведено по цене выше номинальной стоимости. В дальнейшем изменение уставного капитала обществом не намечается, и указанный эмиссионный доход (разница между продажной и номинальной стоимостью акций), отраженный в бухгалтерском учете по статье «Добавочный капитал», был направлен на нужды предприятия. Подлежит ли в данной ситуации обложению налогом на прибыль эмиссионный доход?
Приватизированное предприятие за счет средств, полученных по итогам инвестиционного конкурса по продаже пакета акций от его победителя, получило в соответствии с инвестиционной программой основные средства производственного назначения
Являются ли полученные денежные средства (спонсорская помощь) целевыми отчислениями на содержание бюджетной организации?
В соответствии с п.18 Приказа Минэкономразвития России от 10.01.2001 N 3 «Об организации обеспечения проведения аукционов по продаже промышленных квот на вылов (добычу) водных биологических ресурсов» «участники аукциона оплачивают в пользу бирж сбор в размере и в сроки, установленные соглашением о взаимодействии при проведении аукциона между Минэкономразвития России и уполномоченными биржами. На основании итогового протокола биржа после оплаты сбора победителем выдает «Свидетельство победителя аукциона», которое заверяется членами Аукционной комиссии»
При сдаче в аренду федеральными унитарными предприятиями закрепленных за ними на праве хозяйственного ведения отдельных объектов недвижимого имущества 100 процентов арендной платы перечисляется арендаторами в федеральный бюджет
В соответствии с постановлением Федеральной энергетической комиссии РФ (ФЭК России) ОАО (нефтяная компания) применяет двухставочные тарифы на перекачку нефтепродуктов по системе магистральных нефтепродуктопроводов. Постоянная составляющая тарифа в соответствии с обязанностями, возложенными ФЭК России на ОАО, должна направляться Компанией дочерним предприятиям для выполнения работ, связанных с обеспечением надежности магистральных систем нефтепродуктопроводов
В настоящее время в соответствии с Законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» уплата налога на прибыль предприятий и организаций федерального железнодорожного транспорта, осуществляющих и обеспечивающих перевозочный процесс, производится централизованно управлениями железных дорог путей сообщения РФ (Постановление Правительства РФ от 22.05.1996 N 629 «О порядке уплаты налога на прибыль, а также иных обязательных платежей в бюджеты предприятиями и организациями федерального железнодорожного транспорта, осуществляющими и обеспечивающими перевозочный процесс»)
Как согласуются между собой ст.105.1 «Исчисление пенсии гражданам, работавшим за границей» Закона Российской Федерации от 20.11.1990 N 340-1 «О государственных пенсиях в Российской Федерации» и пп.4 п.1 ст.238 Налогового кодекса Российской Федерации? Должен ли начисляться единый социальный налог в части суммы налога, подлежащей зачислению в Пенсионный фонд Российской Федерации, на суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, выплачиваемые организациями, финансирование которых не предусмотрено из средств федерального бюджета, своим работникам, направленным на работу за границу?
Кем исчисляется и уплачивается единый социальный налог с сумм заработной платы частных охранников, имеющих соответствующие лицензии и осуществляющих свою деятельность на основании трудовых соглашений, заключаемых со службами безопасности организаций (частными охранными предприятиями)?
Должны ли организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, включать в налоговую базу по единому социальному налогу выплаты в пользу работников, если выплаты производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты единого налога?
Достаточно ли для получения денежных средств в банке на оплату труда работников представления платежного поручения об уплате единого социального налога в другом банке?
Организация оплачивает обучение лицам, которые на основании заключенного с этой организацией договора после получения специальности становятся ее работниками. Подлежит ли обложению единым социальным налогом стоимость такого обучения?
Если работник нарушит сроки представления документов об использовании денежного аванса, выданного ему на командировочные, представительские или иные аналогичные расходы, будут ли подлежать возврату начисленные на данные выплаты суммы единого социального налога в случае последующего представления соответствующих документов по произведенным расходам или возврата денежного аванса в полном объеме?
Образовательное учреждение оплачивает студентам и аспирантам стоимость проезда, питания и проживания при проведении научно — практических конференций. Облагаются ли единым социальным налогом данные расходы образовательного учреждения?
Предприятие для своих работников осуществляет продажу товаров собственного производства по ценам ниже, чем посторонним лицам. Следует ли на разницу в цене начислять единый социальный налог?
Следует ли начислять единый социальный налог на средства, возвращенные физическому лицу — учредителю в виде имущества организации при ее ликвидации, в том числе если рыночная стоимость имущества превышает взнос учредителя в уставный капитал организации?
Организация занимается оптовой и розничной торговлей. По итогам деятельности за 1998 и 1999 гг. у организации возник балансовый убыток. В 1999 г. в части розничной торговли организация перешла на режим уплаты единого налога на вмененный доход. По итогам деятельности за 2000 г. организация получила прибыль. В каком порядке следует предоставить льготу на покрытие балансового убытка, полученного данной организацией за 1998 — 1999 гг.?
Между должником и кредитором в стадии наблюдения (банкротства) было заключено мировое соглашение о погашении должником суммы задолженности равномерными долями пропорционально сумме задолженности поквартально в течение 3-х лет. В рамках выполнения заключенного мирового соглашения должник реализовал свою продукцию по ценам ниже рыночной
В сентябре 2001 г. предприятие оплатило обучение работника в размере 8500 руб. за счет средств, оставшихся после уплаты налога на доходы (налога на прибыль). Должна ли включаться в налоговую базу по единому социальному налогу (взносу) материальная выгода от оплаты обучения работника?
Организация производит доплату работникам за проезд к месту работы и обратно, а также выплачивает командировочные сверх установленных норм за счет средств, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль. Вправе ли организация не уплачивать с таких выплат ЕСН?
Насколько правомерны требования кредитных учреждений в части необходимости представления платежных поручений на перечисление ЕСН при выдаче организациям средств на авансовые выплаты заработной платы?
Являются ли объектами обложения ЕСН пособия, выплачиваемые при рождении ребенка, при гибели работника, занятого на тяжелых работах по добыче (переработке) угля?
Индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, до окончания срока действия патента (в первом квартале своей деятельности) сдал свидетельство на право заниматься предпринимательской деятельностью в органы Регистрационной палаты. Каким образом необходимо для такого предпринимателя рассчитать причитающуюся к уплате сумму ЕСН: с дохода, определенного исходя из стоимости полного годового патента, с оплаченной стоимости патента или с дохода, определенного пропорционально отработанному времени?
Подлежит ли обложению ЕСН материальная выгода, рассчитанная на беспроцентную ссуду, полученную работником за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль?
Ассоциации потребительских кооперативов существуют за счет членских взносов участников этих организаций. Вправе ли они не уплачивать ЕСН (на основании пп.8 п.1 ст.238 Кодекса)?
Облагается ли ЕСН стоимость проезда в городском общественном транспорте и в пригородных поездах, которая оплачивается сотрудникам за счет собственных средств предприятия?
Имеет ли право государственное унитарное предприятие не облагать налогом имущество, закрепленное за предприятием на праве хозяйственного ведения и являющееся государственной федеральной собственностью?
За январь 2001 г. реализация ООО составила 1 852 144 руб. 00 коп. (в том числе НДС 308 691 руб. 00 коп.). В том числе
Институт осуществляет реализацию книг, принятых на комиссию у физических лиц; закупку имущества, находящегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, на сумму, не превышающую 125 тыс. руб. Согласно ст.220 части второй НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета. Может ли институт предоставить данный вычет физическому лицу в момент выплаты дохода? Обязан ли институт удерживать налог с этого дохода или согласно п.5 ст.226 части второй НК РФ сообщать в налоговый орган о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога в течение одного месяца с момента возникновения соответствующего обстоятельства по форме N 2-НДФЛ?
ООО приобрело у российского юридического лица сахар — сырец. Впоследствии приобретенный сахар — сырец был передан на сахарный завод для проведения предпродажной подготовки (очистки) с целью приведения его в соответствие с требованиями ГОСТа. При этом право собственности на сахар — сырец сохранилось за ООО
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21.03.1994 N 210 «Об условиях оплаты труда руководителей государственных предприятий при заключении с ним трудовых договоров (контрактов)» ежеквартальное вознаграждение генеральному директору за результаты финансово — хозяйственной деятельности производится за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
Организация провела переоценку основных фондов по состоянию: на 01.07.1992, на 01.01.1994, на 01.01.1995, на 01.01.1997 — по решению Правительства РФ; на 01.01.1999, на 01.01.2001 — самостоятельно
Индивидуальный предприниматель в августе 2000 г. сдал декларацию и уведомил налоговый орган, что больше предпринимательской деятельностью заниматься не будет. Однако свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя ни в налоговую инспекцию, ни в орган регистрации деятельности не сдал. Обязан ли был такой индивидуальный предприниматель представить также декларацию о доходе за 2000 г. до 30 апреля 2001 г.?
По действующему законодательству физические лица, относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей, обязаны уплачивать авансовые платежи в сроки, установленные законодательством в течение налогового периода. Вправе ли налоговые органы начислять пеню в случае несвоевременной уплаты сумм авансовых платежей в течение налогового периода такими налогоплательщиками?
Начисляется ли единый социальный налог на взносы в негосударственный пенсионный фонд, производимые организацией — вкладчиком за своих работников?
Организация оплатила семинар профессиональных бухгалтеров по программе повышения квалификации. Подлежит ли обложению ЕСН плата за повышение квалификации профессиональных бухгалтеров в учебном центре государственного технологического университета?
С какого отчетного периода льготируются по ЕСН выплаты работнику, ставшему инвалидом, например, 20 марта? Какой в этом случае должен быть порядок исчисления ЕСН?
На нашем предприятии в 2001 г. числится 1 человек, его среднегодовая заработная плата за 2001 г. составит 60 000 руб. Будет ли иметь право данное предприятие на применение регрессивной шкалы налогообложения по ЕСН на 2002 г. в том случае, если численность предприятия увеличится до 50 человек, при условии, что среднегодовая заработная плата работника будет превышать 50 000 руб.?
Просим разъяснить порядок уплаты ЕСН в части, подлежащей зачислению в ФСС РФ, с учетом расходов на цели государственного социального страхования
Для участия в спартакиаде наше предприятие приобрело за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, спортивные костюмы, футбольные формы и т. д. для участия в спартакиаде как работников, так и других лиц, не состоящих с нашим предприятием в трудовых отношениях. Начисляется ли единый социальный налог на стоимость спортивных костюмов и футбольной формы?
Наше предприятие является плательщиком налога на прибыль. Предприятие оплатило первичный медосмотр работнику предприятия из собственных средств после уплаты налога на прибыль. Возникает ли обложение ЕСН на эту сумму?
Просим разъяснить, начисляется ли единый социальный налог на выплаты, осуществляемые Московским физико — техническим институтом за счет средств, перечисляемых Национальной академией наук Украины на обучение, выплаты стипендий и другие услуги, включая материальную помощь своим студентам?
Следует ли торговой организации начислять налог на добавленную стоимость с сумм санкций, полученных за неисполнение или ненадлежащее исполнение договоров (контрактов) купли — продажи?
Обязан ли комиссионер при возврате товара выписывать счет — фактуру комитенту?
В каком периоде следует восстановить суммы налога на добавленную стоимость, ранее отнесенные на расчеты с бюджетом, по материалам в случае их передачи для использования в строительных работах, выполняемых для собственного потребления?
Нужно ли организации регистрировать в книге покупок счета — фактуры по приобретенным товарам, если НДС в них не выделен?
Контрагентами торговой организации являются предприятия как освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, так и уплачивающие налог в общеустановленном порядке. Отражаются ли счета — фактуры, полученные от предприятий, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, в книге покупок?
Возможно ли комбинированное заполнение счетов — фактур и если нет, то что может повлечь за собой комбинированное заполнение (заполнение компьютерным и ручным способом)?
Допустимо ли для торговой организации, реализующей товары за наличный расчет, объединение в счете — фактуре нескольких документов: счета — фактуры, накладной на отпуск и приходного кассового ордера?
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика по вопросу уплаты налога на прибыль за 2000 г. По окончании проверки (через один месяц) проведена новая выездная налоговая проверка по вопросу уплаты налога на имущество организации за 1999 г. Правомерно ли проведение налоговым органом второй выездной налоговой проверки?
Организация по решению арбитражного суда признана банкротом, но в лицевых счетах организации числится недоимка. Возможно ли снять указанную организацию с учета в налоговом органе?
Организация не представляет бухгалтерскую и налоговую отчетность в налоговый орган с 1998 г. Является ли указанное обстоятельство основанием для обращения налогового органа в суд с заявлением о ликвидации указанного налогоплательщика?
Учредителями организации принято решение о ликвидации организации, однако ликвидационная комиссия не назначена и ликвидация фактически не проведена. После принятия решения о ликвидации организация перестала представлять в налоговый орган налоговую и бухгалтерскую отчетность. Правомерно ли обращение налогового органа в арбитражный суд с иском о принудительной ликвидации организации?
В каком порядке происходит снятие с учета в налоговом органе организации, реорганизованной в форме присоединения к другому юридическому лицу, при том условии, что у присоединившейся организации остались неуплаченными налоги?
Частный предприниматель, являющийся плательщиком единого налога на вмененный доход, реализует продукты питания больнице, дому ребенка, дому престарелых, центру социальной помощи семье и детям, детскому оздоровительному лагерю за безналичный расчет. К какому обороту — розничному или оптовому — следует относить данную реализацию?
Единый налог на вмененный доход уплачивается одним платежным документом на балансовый счет 40101 «Налоги и сборы, распределяемые органами федерального казначейства». В связи с этим просим разъяснить, имеют ли право законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов Российской Федерации предоставлять льготы по уплате налога в бюджеты разных уровней и внебюджетные фонды, и если не имеют, то каким образом возможно установление льготы по доле налога, зачисляемой в бюджет субъекта и местные бюджеты, если единый налог на вмененный доход относится к регулирующим налогам и органы федерального казначейства, распределяя поступившую общую сумму по данному налогу в бюджеты разных уровней и внебюджетные фонды в соответствии с нормативами, не имеют возможности определить долю налога, зачисляемую в региональный бюджет и местные бюджеты по налогоплательщикам, имеющим льготы в соответствии с региональным законодательством
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 28.08.1992 N 632 «Об утверждении Порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия» органы исполнительной власти краев, областей могут понижать размер платы за загрязнение окружающей природной среды или освобождать от нее отдельные организации
Сотрудники собираются приобрести ценные бумаги у своей организации
Организация уплачивает взносы по социальному страхованию в размере 4% в составе единого социального налога, начисленных на зарплату. Какая часть из них может идти на приобретение санаторно — курортных путевок для работников?
Организация получила грант для целей реализации программы. Полученные средства используются в соответствии с планом, оговоренным с грантодателем. Имеет ли организация право на льготу по налогу на прибыль по суммам средств, полученных в качестве безвозмездной помощи (содействия)?
Договором поставки предусмотрено, что одновременно с оплатой товаров покупатель оплачивает также тару по залоговым ценам, действующим на момент поставки продукции, и компенсацию поставщику за износ многооборотной тары. В счетах — фактурах суммы за отгруженную продукцию, залоговая стоимость многооборотной тары, суммы компенсации показываются отдельными строками. Правильно ли мы считаем, что сумма компенсации за использование покупателем многооборотной тары не включается в налоговую базу по НДС?
Может ли предприниматель, торгующий автомобильными шинами, получить освобождение от исчисления и уплаты НДС, учитывая, что шины упомянуты в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 22.11.2000 N 884?
Предприниматель закупает сырые окорока куриные, оплачивая в цене НДС по ставке 10%. По выполненным работам (копчению окороков) подрядчик начисляет НДС по ставке 20%. Копченые окорока птицы не указаны в п.2 ст.164 Налогового кодекса РФ, где в перечне копченых мясных продуктов, реализация которых облагается налогом по ставке 20%, упоминается только мясо птицы — балык. По какой ставке начислять предпринимателю НДС при продаже копченых куриных окороков?
Подлежат ли включению в себестоимость продукции расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, арендованного организацией у гражданина, не являющегося предпринимателем: по текущему ремонту (с учетом приобретения запчастей); по техобслуживанию; по ГСМ?
По условиям договора организация несет расходы по ремонту и страхованию автомобиля, арендованного у физического лица. Как учитывается у арендодателя сумма вышеуказанных затрат при исчислении НДФЛ?
Когда можно принять к вычету НДС по товару, оприходованному в 2000 г., а оплаченному в 2001 г.?
Когда можно принять к вычету НДС по товару, оплаченному авансом в 2000 г., а полученному в 2001 г.?
По мнению проверяющего нашу организацию налогового органа, мы должны были, приобретая товары у индивидуальных предпринимателей, в соответствии со ст. ст.11 и 20 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» направить в налоговый орган сведения о выплаченных предпринимателям доходах. Поскольку указанные сведения мы не направляли, организация должна быть привлечена к ответственности, установленной п.1 ст.126 Налогового кодекса РФ. Постановлением ФАС Северо — Западного округа N А56-21616/00 от 26.12.2000 было признано, что организация, не направившая в налоговые органы сведения о выплаченных гражданам — предпринимателям доходах, не является субъектом правонарушения, предусмотренного ст.126 НК РФ. Изменилась ли позиция налоговых органов после принятия этого Постановления? Как аргументированно объяснить налоговому инспектору свою позицию в случае, если такая ситуация выявлена в нашей организации в ходе налоговой проверки?
Организация наряду с основной деятельностью на основе свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход (розничная торговля) занимается сдачей помещений в аренду. Эта деятельность единым налогом на вмененный доход не облагается. Допустим, за месяц выручка от торговли составила 270 000 руб., от аренды — 2000 руб., фонд оплаты труда — 24 500 руб., количество работников — 25 человек. Как рассчитать базу для начисления единого социального налога для второго вида деятельности (сдачи помещений в аренду)?
Организация определяет выручку по моменту оплаты. По какой ставке мы должны рассчитать НДС при продаже ГСМ, отгруженных в 2000 г., а оплаченных в 2001 г.?
В качестве взноса в уставный капитал ООО одним из учредителей были внесены акции, которые впоследствии были обменены ООО на объект основных средств. Как отразить эти операции в бухгалтерском учете по старому Плану счетов?
Облагается ли НДС оптовая продажа отечественных лекарственных трав, включенных в реестр лекарственных средств?
По договору поручения поверенный должен приобрести от своего имени и за счет доверителя материалы и комплектующие в соответствии с согласованной спецификацией. Размер вознаграждения определяется как коммерческая прибыль при покупке материалов и комплектующих по цене ниже, чем определена договором поручения в соответствии с отчетом поверенного. Каков порядок составления счетов — фактур, ведения журналов учета счетов — фактур, книг покупок и продаж при выполнении договора поручения у поверенного и доверителя?
Работнику была выдана сумма под отчет на хознужды. По израсходованным суммам был составлен авансовый отчет, а остаток неизрасходованных сумм в кассу сразу не возвращен, а погашен по истечении месяца. Следует ли включать несвоевременно погашенную сумму в совокупный доход работника? Могут ли быть применены в данной ситуации какие-либо налоговые санкции?
Организацией поданы документы на оформление лицензии по судоремонту. При этом работы по ремонту судов уже выполняются (до оформления лицензии). Заказчикам выставляются счета — фактуры с учетом НДС. НДС с реализованных работ перечисляется в бюджет, входной НДС по оплаченным товарам, работам, услугам предъявлялся к вычету. Верно ли организацией исчисляется НДС?
В одном из месяцев работникам одного из филиалов организации, не имеющего отдельного баланса и расчетного счета, было выплачено единовременное пособие при рождении ребенка и по больничному листу. Расход на социальные выплаты превысил сумму начисленного ЕСН в ФСС РФ по данному обособленному подразделению. Как возместить сумму перерасхода?
Просим разъяснить, как будут учитываться в целях налогообложения прибыли проценты по кредиту, направленному на финансирование строительства объекта основных средств, в 2002 г
В каких случаях строительной организации при расчетах с населением (физическими лицами) разрешено не применять ККМ?
В организации временно не ведется предпринимательская деятельность, однако начисляется амортизация ОС, начисляется и выплачивается заработная плата, оплачиваются услуги сторонних организаций (аренда, связь). Расходы оплачиваются за счет заемных средств и аккумулируются на счете 31 (97). Имеет ли право организация принять к вычету НДС по полученным и оплаченным услугам?
На каком счете по новому Плану счетов учитывать расчеты с физическими лицами, не имеющими трудового договора с организацией, по договорам гражданско — правового характера: — 70 или 76? Просим ответить, учитывая положения п.8.17.1 Инструкции о составе фонда заработной платы и выплат социального характера, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 24.11.2000 N 116, где сказано, что включению в фонд заработной платы подлежат вознаграждения лиц, не состоящих в списочном составе работников организации, за выполнение работ по договорам гражданско — правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, если расчеты за выполненную работу производятся организацией не с юридическими лицами, а с физическими лицами (за исключением индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица)
С 2002 г. вступает в силу новая глава НК РФ о налоге на прибыль, в которой предусматривается, как пишут в прессе, отмена многих льгот. У нашей организации числятся убытки за 1998 — 1999 гг. В I полугодии 2001 г., воспользовавшись льготой, предусмотренной п.5 ст.6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций», организация уменьшила величину налогооблагаемой прибыли на 1/5 суммы убытков прошлых лет (как указывает Инструкция МНС России N 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций»). В Законе «О налоге на прибыль предприятий и организаций» порядок уменьшения налогооблагаемой прибыли не регламентируется таким образом, как в Инструкции МНС России. Учитывая то, что Инструкция — это не Закон, мы хотим уменьшить налогооблагаемую прибыль на всю сумму убытка прошлых лет в 2001 г. Может ли организация уменьшить величину налогооблагаемой прибыли, направленной на погашение убытков прошлых лет, единовременно, а не в течение 5 лет, учитывая то, что сумма налога не должна уменьшиться более чем на 50%?
Уставный капитал нашего общества полностью состоит из вклада общественной организации инвалидов; численность инвалидов составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%. Кроме производства собственных изделий, мы намерены заниматься оптовой торговлей. Будет ли предоставляться льгота по НДС при перепродаже приобретенных товаров? Является ли факт производства товаров необходимым условием для освобождения от НДС операций по реализации товаров? Если льгота не предоставляется, надо ли организовывать раздельный учет продажи собственной продукции и приобретенных товаров?
Можно ли отнести к нематериальным активам
Предприниматель получил льготный кредит в фонде поддержки малого предпринимательства под 12,5% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на этот момент — 25% годовых. Является ли эта разница в процентах материальной выгодой от экономии на процентах?
В ст.230 НК РФ указано, что «не представляются сведения о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары, продукцию или выполненные работы (оказанные услуги) в том случае, если эти индивидуальные предприниматели предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах». Что следует подразумевать под словом «предъявили»? Надо ли как-либо подтверждать этот факт?
Руководитель нашей организации прослушала лекцию о вводимой с 1 января 2002 г. гл.25 Налогового кодекса и сделала вывод, что срок полезного использования основных средств для целей начисления амортизации организация сможет определять самостоятельно. Так ли это и сохранится ли в будущем году возможность начисления амортизации линейным методом, который наша организация использует в настоящее время?
В комментариях различных специалистов в отношении Федерального закона N 110-ФЗ, в соответствии с которым с 01.01.2002 вступает в силу гл.25 НК, отмечается, что в данной главе не предусмотрены налоговые льготы, но одновременно снижена ставка налога на прибыль. А как следует поступать с нового года с суммами убытка, образовавшегося в предыдущие годы, по которым организация не успела использовать налоговую льготу в соответствии с п.5 ст.6 Закона Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
В настоящее время между порядком отражения операций в бухгалтерском учете и для целей налогообложения существуют значительные различия. Так, например, если стоимость основных средств менее 2000 руб., то для целей бухгалтерского учета она учитывается в составе расходов единовременно. Налоговое законодательство подобных случаев не оговаривает. Изменят ли ситуацию положения гл.25 Налогового кодекса «Налог на прибыль организаций»?
Изменятся ли в связи с введением в действие гл.25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации сроки уплаты налога на прибыль для организаций в отношении доходов от основной производственной деятельности?
Будучи бухгалтером организации, имеющей на балансе большое количество устаревших фондов, с интересом следил за судебным спором в отношении возможности учитывать убытки от реализации основных средств для целей налогообложения. А как этот вопрос решается в гл.25 Налогового кодекса и смогут ли налогоплательщики в будущем году учитывать убытки по таким операциям как уменьшающие налоговую базу?
За неимением достаточного количества финансовых средств наша организация для осуществления основной торговой деятельности приобретает бывшие в употреблении автомобили, на которых осуществляется доставка товара покупателям
Является ли полученное ежемесячное вознаграждение арбитражного управляющего, выполняющего обязанности, возложенные на него Федеральным законом, в размере, определяемом собранием кредиторов и (или) утверждаемом арбитражным судом, объектом обложения по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость?
Подпадают ли под действие льгот по налогу на прибыль средства, перечисленные налогоплательщиком в 2001 отчетном году кинопроизводящей компании, если кинокомпания продолжает использование этих средств до завершения кинопроизводства фильма после 1 января 2002 г.? Подлежат ли льготированию данные средства у кинокомпании после 1 января 2002 г.?
Правомерно ли требование налогового органа об уплате сбора за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний с коммерческой организации, занимающейся предпринимательской деятельностью, по ставке 100 МРОТ (абз.4 ст.2 Закона N 4737-1), предусмотренной для «других предприятий», за отчетный период, в котором налогоплательщиком не велась предпринимательская деятельность и отсутствует база для исчисления вышеуказанного сбора?
Предприниматель получил освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст.145 Кодекса. Налоговые органы требуют помесячного представления декларации. Считаю это неправомерным и прошу прокомментировать ситуацию
Просим дать разъяснение по п.2.10 Методических рекомендаций по применению главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации. Если в налоговые периоды, предшествующие дате получения освобождения, налогоплательщик исчислял НДС с применением соответствующих вычетов и уплачивал его в установленном порядке, считаются ли его обязательства по уплате НДС за соответствующие налоговые периоды, предшествующие получению освобождения, прекратившимися? Если нет, то за какой период организация должна восстановить и уплатить в бюджет налог — только за период начиная с 1 января 2001 г. или за все периоды, предшествующие получению освобождения, в том числе за предыдущие годы?
Налогоплательщик (индивидуальный предприниматель) в январе 2001 г. приобретает основные средства. На основании представленных им налоговых деклараций НДС по приобретенным основным средствам отнесен к вычетам. С 1 мая 2001 г. он освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст.145 Кодекса
Индивидуальный предприниматель уплачивал НДС поквартально. За апрель выручка не превысила 1 млн руб., и налогоплательщик не уплатил налог и не представил декларацию в срок до 20 мая 2001 г
Как следует учитывать НДС, уплаченный поставщикам сырья, при формировании цен на продукцию общественного питания, реализация которой не подлежит обложению НДС?
Организация занимается реализацией населению товаров медицинского назначения через аптечные пункты. Мы приобретаем лицензии, где сказано, что в соответствии с решением лицензионной комиссии по лицензированию и аккредитации по области разрешены следующие виды фармацевтической деятельности и услуг: закупка, хранение, реализация населению готовых лекарственных средств, изделий медицинского назначения через аптечный пункт по конкретному адресу
По итогам 2000 г. решением общего собрания акционеров за счет прибыли, остающейся в распоряжении ОАО, создан фонд потребления. В связи с этим в бухгалтерском учете ОАО в 2001 г. расходы, связанные с благотворительной деятельностью, а также расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно — просветительского характера и иных аналогичных мероприятий отражаются на счете 88
В связи с началом строительства многоэтажного гаража — стоянки гаражно — строительный кооператив, являющийся генеральным инвестором и заказчиком — застройщиком, собирается привлекать денежные средства инвесторов — физических и юридических лиц
Согласно Постановлению Конституционного Суда Российской Федерации от 28 октября 1999 г. N 14-П Суд постановил
Районный коэффициент и процентная надбавка, предусмотренные ст. ст.7, 10, 11 Закона Российской Федерации «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» от 19.02.1993 N 4520-1, являются компенсационными выплатами, связанными с выполнением работником трудовых обязанностей в особых природно — климатических условиях районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. На основании этого организация считает, что в соответствии с п.3 ст.217 Налогового кодекса РФ районный коэффициент и процентная надбавка не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц, а в соответствии с пп.2 п.1 ст.238 Налогового кодекса РФ районный коэффициент и процентная надбавка не являются объектом обложения единым социальным налогом (взносом)
Сохраняют ли силу размеры сбора за регистрацию юридических лиц, определенные в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 22 декабря 1993 г. N 2270 органами государственной власти субъектов РФ, после его отмены?
Предприятие — комитент по условиям договора комиссии передает товар предприятию — комиссионеру для реализации от собственного имени комиссионера, при этом последний участвует в расчетах
Решением руководителя налогового органа назначена выездная налоговая проверка деятельности предприятия по вопросам полноты и своевременности уплаты налогов. Мы считаем, что обязанности налогоплательщика по представлению документов, необходимых для проведения проверки, считаются исполненными с момента предъявления должностным лицам налогового органа расчетов (деклараций) налогов, подлежащих уплате, и платежных поручений, подтверждающих произведенные платежи
Обязан ли индивидуальный предприниматель ежемесячно представлять налоговые декларации с суммами выручки, не превышающими 1 млн руб.?
Юридическое лицо собирается сдать в аренду принадлежащее ему на праве собственности помещение. Для размещения своего персонала и имущества эта организация собирается арендовать другое помещение. Для минимизации риска изменения рыночной арендной платы организация приобретает опцион на право заключения договора аренды этого другого помещения (заключает договор, в соответствии с которым приобретает право на заключение в будущем договора аренды с фиксированной арендной платой)
Одним из видов деятельности учреждения является организация и проведение информационно — консультационных семинаров. В этих целях привлекаются сторонние специалисты (физические лица) по авторским договорам
Отделение федерального казначейства города прекратило принимать к оплате платежные поручения, оформленные на основании договоров на услуги и счетов на приобретение канцелярских товаров, запасных частей, ГСМ и т. д., требуя представления счетов — фактур. Правомерно ли это?
Может ли поставить на учет в налоговом органе нашу организацию по месту нахождения недвижимого имущества представитель дочерней организации?
Что необходимо сделать организации при закрытии обособленного подразделения?
Согласно ст.214 НК РФ при выплате организацией дивидендов физическому лицу засчитывается налог на прибыль, уплаченный организацией с распределяемой в виде дивидендов прибыли. Распространяются ли положения данной статьи в отношении дивидендов, выплачиваемых участнику — физическому лицу после 01.01.2001 за счет чистой прибыли ООО, полученной обществом до 01.01.2001?
ЗАО осуществляет монтаж сложного импортного оборудования. В помощь сотрудникам ЗАО, российским специалистам, привлекаются иностранные специалисты по соглашению с иностранным юридическим лицом о предоставлении персонала
На территории области функционирует АООТ, основным видом деятельности которого является выполнение государственной социальной функции по обеспечению бытовым топливом населения области, проживающего в домах с печным отоплением
По результатам документальной проверки нашего предприятия за 1999 и 2000 гг. ИМНС России по району было вынесено решение о доначислении налога на прибыль, а также штрафных санкций в связи с тем, что налоговой инспекцией не были приняты к налогообложению отрицательные курсовые разницы, образовавшиеся от переоценки задолженности по валютному кредиту банка, отраженные в бухгалтерском учете на отчетную дату. По мнению налоговой инспекции, в состав внереализационных расходов могут быть включены только курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте. Под валютными счетами в этом случае понимается балансовый счет 52 «Валютный счет», а под валютными операциями — операции полного или частичного погашения дебиторской или кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте, со ссылкой только на абз.1 п.11 ПБУ 3/2000 (п.4.1 ПБУ 3/95)
Организация заключает со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования своих сотрудников и за счет чистой прибыли прошлых лет перечисляет страховую сумму в адрес страховой компании без выделения размера страховой суммы по каждому сотруднику организации
Можно ли исключить из объекта обложения единым социальным налогом (взносом) выплаты, произведенные в январе 2001 г. за счет нераспределенной прибыли 2000 г., если у организации на момент осуществления выплат в наличии непокрытый убыток прошлых лет?
Является ли объектом обложения единым социальным налогом (взносом) денежная индексация доходов граждан, присужденная по решению суда в связи с задержкой заработной платы?
Компания и ее дочерние общества осуществляют строительство объекта в рамках договора простого товарищества. В связи с завершением строительства первой очереди строящейся трубопроводной системы компания и ее дочерние общества рассматривают возможность применения льготы по налогу на прибыль при финансировании капитальных вложений производственного назначения
Права ли налоговая инспекция, применив при перерасчете налога на прибыль за прошедшие периоды ставки налога на прибыль, действовавшие в период совершения ошибки, приведшей к уменьшению налога, в то время как согласно совместному Письму Минфина России от 09.02.2001 N 3-01-01/01-59 и МНС России N ФС-6-09/122 по регулирующим доходам от уплаты налогов в счет погашения недоимки и по доначисленным суммам налогов по результатам документальных проверок и перерасчетам за прошедшие периоды применяются нормативы отчислений доходов в бюджеты разных уровней бюджетной системы Российской Федерации, установленные Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2001 год»?
В соответствии с пп.1 п.2 ст.164 Налогового кодекса РФ мясо крабов и наборы отдельных конечностей крабов варено — мороженых отнесены к деликатесным, налогообложение которых производится по налоговой ставке в размере 20 процентов. Означает ли это, что краб — сырец и сыромороженые конечности краба облагаются НДС с применением налоговой ставки в размере 10 процентов?
Индивидуальный предприниматель занимается производством мясных полуфабрикатов: котлет, голубцов, а также пельменей. При отпуске указанных товаров некоторые покупатели указывают на неправильность применения ставки НДС в размере 10 процентов. По какой ставке следует облагать указанные товары?
Вправе ли организации, направившие средства в порядке благотворительности администрации города для решения задач по комплексному развитию города, применить льготу по налогу на прибыль, предусмотренную пп.»в» п.1 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Акционерное общество занимается исключительно монтажом и техническим обслуживанием пожарной сигнализации по договорам. По итогам работы за I полугодие АО получена прибыль, и средства направлены на закупку пожарно — технической продукции для дальнейшего использования ее при выполнении заключенных договоров. В дальнейшем стоимость этих приборов войдет в стоимость выполненных работ
Обязаны ли представлять ежемесячные расчеты по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) организации, в которых финансово — хозяйственная деятельность не ведется (справка об отсутствии финансово — хозяйственной деятельности представляется организациями ежеквартально при сдаче бухгалтерского баланса)?
Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость услуги по техническому обслуживанию жилищного фонда, лифтового хозяйства, если они оказываются жилищно — ремонтными организациями по договорам со службой, выполняющей функции заказчика?
Организация подала заявление в уполномоченный орган о предоставлении инвестиционного налогового кредита. Однако своим решением уполномоченный орган отказал в получении инвестиционного налогового кредита, сославшись на наличие уже имеющихся договоров у этой организации по иным основаниям. Правомерны ли действия органа исполнительной власти?
Общество с ограниченной ответственностью при ликвидации распределяет денежные средства, оставшиеся после расчетов с кредиторами и бюджетом, между участниками общества в размерах, превышающих вклады участников в уставный капитал. Один из участников общества зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, профессиональная деятельность которого не связана с обществом. Должен ли этот индивидуальный предприниматель уплачивать единый социальный налог с дохода, полученного от распределения вышеуказанных средств?
Подлежит ли обложению единым социальным налогом (взносом) стоимость безвозмездно переданных в собственность работников квартир, жилых домов, приобретенных работодателями за счет средств, оставшихся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль?
Начисляется ли единый социальный налог на оплату обучения по договорам, заключенным с физическими лицами, согласно которым они обязаны трудоустроиться после получения специальности?
Наше предприятие работает по упрощенной системе налогообложения. Будет ли являться объектом обложения единым социальным налогом материальная помощь, выплаченная нашим работникам из кассы предприятия на приобретение путевок на санаторно — курортное лечение?
Предприятие получает заемные средства от физических лиц, не связанных с ним трудовыми договорами, и от своих работников
Кем исчисляется и уплачивается ЕСН с оплаты труда частных охранников, имеющих соответствующие лицензии и осуществляющих свою деятельность на основании договоров (трудовых соглашений), заключаемых со службами безопасности?
Наше предприятие выплатило своим работникам за счет членских взносов из кассы профсоюза сумму материальной помощи в размере 10 000 руб. на одного работника. Просим разъяснить порядок обложения данных сумм единым социальным налогом
Инструкция МНС России от 15.06.2000 N 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» для определения размеров льготы по пп.»б» п.1 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» вводит новый критерий «оплаченные расходы», дополняя при этом Закон. Может ли предприятие применить льготу в случаях, когда затраты произведены в одном квартале, а оплачены в другом?
В каком отчетном периоде предприятие А имеет право на льготу по налогу на прибыль при передаче в III квартале 2000 г. кинокомпании ценных бумаг по договору безвозмездного финансирования производства и тиражирования кинопродукции, имеющей удостоверение национального фильма, если предприятие А приобрело ценные бумаги у предприятия Б (эмитента данных векселей) в III квартале 2000 г., а фактически оплатило ценные бумаги по договору купли — продажи в IV квартале 2001 г.?
Вправе ли налоговые органы применить налоговые санкции к налогоплательщикам, которые не представили сообщения об открытии ссудных или депозитных счетов?
Коллегия адвокатов заключает со страховой компанией договоры добровольного страхования от несчастных случаев и болезней в пользу адвокатов этой коллегии. Облагаются ли взносы по таким договорам ЕСН?
Индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, является инвалидом III группы. Вправе ли он воспользоваться льготой по уплате единого социального налога (взноса), установленной в пп.3 п.1 ст.239 Кодекса?
Каковы основания для предоставления льготы по уплате единого социального налога (взноса), указанной в пп.1 п.1 ст.239 Кодекса, предприятиям — работодателям, имеющим в штате инвалидов I, II или III группы?
Когда должен быть уплачен ЕСН, если заработная плата работникам начислена, но не выдана в том месяце, в котором произведено начисление?
Правомерно ли для исчисления норм расходов на рекламу в объем выручки от продажи продукции (работ, услуг) включать сумму акциза?
Обязан ли индивидуальный предприниматель, являющийся работодателем, осуществляющем деятельность не по месту регистрации в налоговом органе, представлять ежемесячно расчеты по авансовым платежам единого социального налога (взноса) в налоговый орган по месту осуществления своей деятельности?
По какой статье Налогового кодекса Российской Федерации налагается взыскание за несвоевременную подачу отчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу)?
Часть отчислений на воспроизводство минерально — сырьевой базы по представлению федерального органа управления государственным фондом недр и органов исполнительной власти субъектов РФ направляется в бюджеты субъектов РФ для целевого финансирования работ по воспроизводству минерально — сырьевой базы в соответствии с территориальными программами геологического изучения недр. Из них часть отчислений по представлению территориальных органов федерального органа управления государственным фондом недр может передаваться добывающим предприятиям, самостоятельно проводящим работы по геологическому изучению недр
В 2000 г. работнику малого предприятия, инвалиду ВОВ, в соответствии с Постановлением Правительства РФ N 937 была выдана субсидия на улучшение жилищных условий
Каков в настоящее время порядок учета для целей налогообложения прибыли выплат по районным коэффициентам к заработной плате работников, занятых в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?
Основной деятельностью потребительского кооператива является предоставление займов своим пайщикам
Утратит ли силу с 01.01.2002 Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.08.1992 N 552?
Организация направляет сотрудника в командировку. Цель командировки — доставка приобретенного грузового автомобиля, используемого в дальнейшем в процессе производства продукции (работ, услуг)
Правомерны ли действия налогового органа в части исключения у лизингополучателя из себестоимости продукции (работ, услуг) лизинговых платежей, перечисленных до ввода в эксплуатацию предмета лизинга?
В соответствии с договором купли — продажи оплата товара производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте
Является ли достаточным для подтверждения права индивидуального предпринимателя на применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость наличие счета — фактуры и платежного поручения с отметкой банка об его исполнении, в котором сумма налога на добавленную стоимость выделена отдельной строкой, при отсутствии торгово — закупочного акта?
Организацией безвозмездно получены денежные средства на строительство объекта культуры. Является ли в указанном случае безвозмездная передача денежных средств благотворительной деятельностью? Подлежат ли данные средства включению организацией в облагаемую прибыль?
Каков порядок применения льготы, установленной п.6 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», в части освобождения от налогообложения прибыли от производства продукции традиционных народных, а также народных художественных промыслов?
Территориальным органом управления Государственной противопожарной службы оказана услуга по обследованию нежилого помещения, передаваемого по договору аренды. Обследование проводилось для установления возможности использования указанного помещения в целях, указанных в договоре аренды
Организация — арендатор в соответствии с договором аренды осуществляет капитальный ремонт арендованного помещения. При этом указанное помещение в период проведения ремонта не использовалось арендатором в процессе производства продукции
Организация в производственной деятельности использует легковые автомобили зарубежного производства
Налогоплательщику определением суда возвращена апелляционная жалоба в связи с пропуском срока на ее подачу и отсутствием ходатайства о его восстановлении. При этом налогоплательщик утверждает, что ходатайство к апелляционной жалобе было приложено и в нем была изложена просьба продлить срок вступления в законную силу решения арбитражного суда. Правомерен ли возврат апелляционной жалобы в данном случае?
12 апреля 2001 г. предприятие представило в налоговую инспекцию сведения о доходах физических лиц, выплаченных им по месту основной работы. В связи с нарушением срока представления указанных сведений предприятие привлечено к ответственности в соответствии с п.1 ст.126 НК РФ. Акт проверки налоговым органом не составлялся, а было только вынесено постановление от 25 апреля 2001 г. о привлечении предприятия к налоговой ответственности. Штраф в добровольном порядке уплачен не был, поэтому инспекция 15 октября 2001 г. обратилась в суд с иском о принудительном взыскании штрафа. Предприятие считает, что срок давности взыскания санкций инспекцией нарушен. Так ли это?
Индивидуальный предприниматель в декабре 2000 г. приобрел товар у юридического лица по счету — фактуре, в котором выделен НДС. Оплата товара была произведена в январе 2001 г. Часть товара индивидуальный предприниматель реализовал в 2000 г. Оставшаяся часть товара была реализована в 2001 г., когда предприниматель уже являлся плательщиком НДС
Организация просит разъяснить порядок отражения в бухгалтерском учете и для целей налогообложения по налогу на прибыль списанной со склада готовой продукции, не востребованной потребителями и пришедшей в негодность вследствие ее длительного хранения. Организацией частично готовая продукция по актам на ее списание была оприходована как сырье (Дт 10 — Кт 40) по указанной в акте цене, а разница между стоимостью готовой продукции и сырья отнесена на себестоимость бухгалтерской проводкой (Дт 20 — Кт 40)
По договору купли — продажи недвижимого имущества научно — исследовательский институт продает коммерческой фирме здание, являющееся федеральной собственностью и находящееся в хозяйственном ведении у НИИ. Министерство имущественных отношений РФ своим распоряжением разрешило продажу здания на основании ст. ст.125 и 295 ГК РФ. Здание продается по цене, сложившейся в ходе денежного аукциона
Областное государственное унитарное предприятие (ОГУП), расположенное в Ивановской области, производит расчеты с предпринимателем посредством выставления счетов за выполненные услуги по проведению лабораторных испытаний хлопкового волокна, оплата которых производится им через расчетный счет в банке. Является ли в данном случае оказание услуг предпринимателю объектом обложения налогом с продаж?
Имеет ли право организация, зарегистрированная в Москве и имеющая лицензию на закупку, хранение и оптовую реализацию алкогольной продукции со склада в Москве, приобрести алкогольную продукцию с уплаченным акцизом и наклеенной специальной региональной маркой Калужской области у завода — производителя алкогольной продукции, расположенного в г. Калуге? Данная продукция будет в дальнейшем полностью нами поставлена оптовым фирмам, находящимся в Калужской области
Как правильно выписать счет — фактуру при оказании высшим учебным заведением услуги по предоставлению торговому предприятию в аренду части находящихся у него на балансе муниципальных помещений?
Организация наделена муниципальным имуществом и имеет 7 обособленных подразделений (которые также располагаются на муниципальном имуществе) в 7 регионах России. Данное муниципальное имущество по месту нахождения трех обособленных подразделений частично предоставлено в аренду. Каким образом следует отразить указанную аренду в налоговой декларации?
Организация имеет в хозяйственном ведении недвижимое государственное имущество, часть которого сдает в аренду малому торговому предприятию на основании договора аренды, заключенного с этим малым торговым предприятием. Сумма арендной платы за указанное имущество облагается НДС. При этом сумма арендной платы перечисляется арендатором (предприятием) в бюджет. Должен ли в этой ситуации арендатор уплачивать в бюджет указанную сумму НДС за арендодателя?
Статьей 21 Закона «Об охране окружающей природной среды» предусмотрено зачисление средств от исков от возмещения вреда и штрафов за экологические правонарушения в экологические фонды
Законом «О плате за пользование водными объектами» объектом налогообложения признается использование акватории водных объектов, в том числе и для лесосплава, добычи полезных ископаемых, размещения плавательных средств, сооружений, установок и оборудования, для проведения буровых, строительных и иных работ
Постановлением Правительства РФ от 22.07.1998 N 818 «Об утверждении минимальных и максимальных ставок платы за пользование водными объектами по бассейнам рек, озерам, морям и экономическим районам» ставки платы установлены в тысячах рублей в год за один квадратный километр площади используемой акватории
В соответствии с Законом «О плате за пользование водными объектами» не признается объектом платы забор воды сельскохозяйственными организациями для орошения земель. Относится ли данное положение и к сбросу вод для этих организаций? Или же здесь применяется тот же подход, как и для предприятий по рыбоводству и воспроизводству водных биоресурсов, для которых не является объектом платы только забор воды?
Ранее за добываемые подземные воды платежи взимались в соответствии с законодательством о недрах
С 1 января 2002 г. вступает в силу гл.26 «Налог на добычу полезных ископаемых» части второй Налогового кодекса, а также поправки к Закону «О плате за пользование водными объектами», внесенные Федеральным законом от 07.08.2001 N 111-ФЗ. В этих двух нормативных актах присутствует налогообложение подземных вод. Означает ли это, что при расчете соответствующих платежей необходимо будет по-разному определять налогооблагаемую базу в зависимости от вида добываемых подземных вод?
С 2002 г. плата за пользование водными объектами должна рассчитываться исходя из новых ставок платы в соответствии с Законом от 07.08.2001 N 111-ФЗ. Однако этим же Законом установлено, что до утверждения законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации новых ставок платы применяются действующие ставки платы (утвержденные Законом «О плате за пользование водными объектами» от 06.05.1998 N 71-ФЗ) с коэффициентом 2
Организация осуществляет забор воды из водного объекта на основе договора аренды технических средств (оборудования, посредством которого осуществляется водозабор). Арендодатель является владельцем лицензии на пользование водными ресурсами на данном водном объекте
Статьей 57 Водного кодекса предусмотрены обязательные условия договора пользования водным объектом. Эти условия должны определять, в том числе, размер и порядок внесения платежей, связанных с пользованием водным объектом. Учитывая, что после издания Водного кодекса был принят специальный налоговый Закон «О плате за пользование водными объектами», возникает вопрос: является ли обязательным включение в договор пользования водным объектом условий внесения платежей, а также заключение самого этого договора? Прошу также разъяснить: должен ли указанный договор заключаться по какой-либо определенной форме?
При доставке воды различным потребителям возникают определенные потери водных ресурсов. В ходе расчета соответствующих платежей возникают следующие вопросы
Существуют ли в настоящее время основания для внесения платежей за пользование объектами животного мира? Вопрос связан с тем, что Законом «О животном мире» не определены соответствующие ставки платы и другие элементы налогообложения, а в Законе «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» платежи за пользование объектами животного мира не упомянуты
В течение какого времени должно быть вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам камеральной налоговой проверки?
Вправе ли применять налоговое освобождение индивидуальные предприниматели, осуществляющие пассажирские перевозки транспортом общего пользования?
Предприятие, применяющее труд инвалидов, в 2000 г. утратило льготу по уплате налога на добавленную стоимость. На 1 января 2001 г. на балансе числятся денежные средства, полученные в 1998 — 1999 гг. как авансы под выполнение строительных работ, договор на выполнение которых был заключен организацией до утраты права на льготу. Следует ли в 2001 г. уплатить НДС с этих денежных средств?
В апреле 2001 г. торговым предприятием были выявлены убытки по операциям прошлых лет, а именно были приняты к учету и оплачены счета, выставленные арендодателями за аренду торговых площадей, за III — IV кварталы 2000 г. Подлежат ли включению в налоговые вычеты суммы НДС, относящиеся к этим расходам?
В каком порядке относятся на расчеты с бюджетом суммы НДС по товарам, используемым торговой организацией в рекламных целях?
В какой срок оформляется счет — фактура в случае реализации недвижимого имущества, т. е. если товар не отгружается, но происходит передача права собственности?
Организация заключает агентский договор, по которому она будет действовать в качестве агента, заключая договоры на предоставление услуг покупателям от имени и за счет принципала. Одновременно, исполняя поручение принципала, организация действует от своего имени, но за его счет, приобретая товары, необходимые для исполнения договора. Покупатель оплачивает услуги по ценам, установленным принципалом. Таким образом, организация выполняет функции как поверенного, так и комиссионера. Следует ли агенту предъявлять покупателям счета — фактуры от своего имени или счета — фактуры на имя покупателей выписывает принципал?
Организация заключает агентский договор, по которому она будет действовать в качестве агента, заключая договоры на предоставление услуг покупателям от имени и за счет принципала. Одновременно, выполняя поручение принципала, организация действует от своего имени, но за его счет, приобретая в целях исполнения договора товары. Покупатель оплачивает услуги, реализуемые агентом, по ценам, установленным принципалом. Таким образом, организация выполняет функции как поверенного, так и комиссионера. Каков порядок оформления счетов — фактур, предъявляемых агентом на имя принципала?
По какой строке декларации показываются торговой организацией суммы НДС, отнесенные на расчеты с бюджет по покупным товарам при их использовании в непроизводственных целях?
Кондитерская фабрика производит и реализует продукцию, часть из которой передает на непроизводственные нужды (в лагерь отдыха). Следует ли восстанавливать ранее отнесенные на расчеты с бюджетом суммы НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), использованным при производстве товаров, переданных в лагерь отдыха?
Организация, являвшаяся плательщиком НДС, перешла на уплату единого налога на вмененный доход. Следует ли восстанавливать на расчетах с бюджетом суммы НДС по остаткам товаров, которые будут использованы в период, когда организация не будет являться плательщиком налога на добавленную стоимость?
Следует ли представлять в налоговую инспекцию уточненные расчеты по суммам налога на добавленную стоимость, отнесенным на расчеты с бюджетом, по товарам (работам, услугам), используемым в производстве, после того, как организация стала уплачивать единый налог на вмененный доход?
Организация, являвшаяся плательщиком НДС, перешла на уплату единого налога на вмененный доход. Как отразить в налоговой декларации суммы налога на добавленную стоимость, ранее отнесенные на расчеты с бюджетом, по остаткам товаров, которые будут использованы в период, когда организация не будет являться плательщиком НДС?
Организация, являвшаяся плательщиком НДС, перешла на упрощенную систему налогообложения для субъектов малого предпринимательства. Следует ли восстанавливать на расчетах с бюджетом суммы НДС по остаткам товаров, которые будут использованы в период, когда организация не будет являться плательщиком налога на добавленную стоимость?
Следует ли представлять в налоговую инспекцию уточненные расчеты по суммам налога на добавленную стоимость, отнесенным на расчеты с бюджетом, по товарам (работам, услугам), используемым в производстве, после того, как организация перешла на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, предусмотренную для субъектов малого предпринимательства?
Организация, являвшаяся плательщиком НДС, перешла на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, предусмотренную для субъектов малого предпринимательства. Как отразить в налоговой декларации суммы налога на добавленную стоимость, ранее отнесенные на расчеты с бюджетом, по остаткам товаров, которые будут использованы в период, когда организация не будет являться плательщиком НДС?
По результатам хозяйственной деятельности за I полугодие 2001 г. организацией получена прибыль. Реальной уплаты налога на прибыль не произошло, так как в соответствии с п.4.6 Инструкции N 62 организация освобождена от уплаты налога на прибыль по прибыли, полученной от производства товаров народно — художественного промысла
Благотворительный фонд создан в соответствии с Федеральным законом «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях». Одним из источников средств фонда являются благотворительные пожертвования физических лиц
Начисляется ли амортизация для целей налогообложения по основным средствам, приобретенным ОАО за счет бюджетных ассигнований?
Индивидуальный предприниматель обратился в налоговый орган с заявлением о получении освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС с выписками из банка за октябрь, ноябрь, декабрь 2000 г., подтверждающими, что сумма выручки меньше одного миллиона рублей
Вправе ли организация относить на уменьшение налогооблагаемой прибыли отрицательный результат от реализации объектов основных средств?
Что в соответствии со ст.117 Налогового кодекса Российской Федерации понимается под ведением деятельности?
Имеют ли дополнительные мероприятия налогового контроля, предусмотренные ст.101 Налогового кодекса Российской Федерации, ограничения по времени их проведения?
Имеет ли право налоговый орган в случае необходимости приостановить проведение выездной налоговой проверки?
Имеет ли право руководитель (заместитель руководителя) вышестоящего налогового органа вносить изменения в решения нижестоящих налоговых органов в случаях выявления в рамках проведения внутриведомственного контроля фактов неприменения (неправильного применения) проверяемым налоговым органом налоговых санкций, неправильного исчисления сумм налогов (сборов) и других по результатам выездных налоговых проверок?
Может ли вышестоящий налоговый орган в рамках мероприятий по контролю за деятельностью нижестоящих налоговых органов реализовать право, предоставленное ст.9 Закона Российской Федерации от 21.03.1991 N 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»?
Могут ли межрегиональные инспекции МНС России по федеральным округам проводить повторные выездные налоговые проверки в рамках внутриведомственного контроля за работой налоговых органов?
Имеют ли право межрегиональные инспекции МНС России по федеральным округам рассматривать жалобы налогоплательщиков, поступающие на действия (бездействие) должностных лиц управлений МНС России по субъектам Российской Федерации и их нижестоящих налоговых органов?
Приобретено и полностью оплачено основное средство (рекламная стойка) для демонстрации товаров в торговом зале. Счет — фактура получен. На затраты для целей налогообложения относится амортизация указанного основного средства, при этом сумма начисленной амортизации основного средства совпадает с нормативом по рекламе. Какую сумму НДС можно принять к зачету по указанному основному средству: всю сумму уплаченного НДС или часть НДС, пропорциональную доле начисленной амортизации в общей стоимости основных средств?
Являются ли гранты объектом обложения налогом на добавленную стоимость?
При покупке ТМЦ не представлен счет — фактура, хотя в других первичных документах НДС выделен. Каков источник покрытия этого НДС?
На какую статью НК РФ следует делать ссылку при заполнении налоговой декларации по НДС, а именно листа 06, для получения льготы по НДС посреднику, реализующему лекарственные средства?
Просьба прокомментировать порядок заполнения книги продаж и книги покупок, когда момент реализации и момент получения оплаты разнятся в 1 — 3 месяца
Каким образом следует оформлять налогоплательщику счета — фактуры до момента вынесения решения на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика, правомерно ли в указанный период производить запись «Без НДС»?
Имеет ли право организация принимать к вычету НДС, уплаченный другим организациям за выполнение работ, указанных в пп.23 п.2 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации, при отсутствии у этих организаций лицензий на право осуществления этих видов деятельности?
Лица, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплачиваемый один раз в два года за счет предприятия проезд к месту использования отпуска на территории РФ и обратно любым видом транспорта, в том числе личным (кроме такси)
В соответствии с пп.2 п.1 ст.21 части первой Налогового кодекса Российской Федерации прошу дать разъяснения по вопросам, касающимся применения отдельных норм налогового законодательства
Возможен ли перевод научно — исследовательского института средств вычислительной техники с численностью работающих 462 чел. на уплату единого налога на вмененный доход в сфере общественного питания по структурному подразделению (столовой), не являющемуся юридическим лицом?
Согласно п.2 ст.238 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ): «Не подлежат налогообложению выплаты работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджетов, не превышающие 2000 руб. на одно физическое лицо за налоговый период по каждому из следующих оснований
Может ли торговое предприятие (организация) использовать журнал кассира — операциониста для отражения данных об излишках и недостачах денежных средств путем внесения соответствующих записей?
Общество с ограниченной ответственностью является субъектом малого предпринимательства, применяющим упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. ООО уплачивает единый налог в размере 10% от суммы валовой выручки
Малое предприятие, созданное в январе 2001 г., осуществляет производство санитарно — технического оборудования (вентиляторы для кондиционеров воздуха, воздухонагреватели), предназначенного для установки в производственных, общественных и жилых зданиях (помещениях)
Имеет ли организация обязанность сообщать об открытии или закрытии счетов для своих филиалов по месту нахождения филиалов?
Структурное подразделение администрации субъекта Российской Федерации, являющееся юридическим лицом, выступает от имени субъекта Российской Федерации по вопросам участия в деятельности российских организаций. Имеет ли структурное подразделение администрации обязанность в соответствии с п.2 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об этом участии?
Имеет ли право администрация края принимать решение о списании безнадежных к взысканию долгов по региональным налогам и сборам и пеням, поступающим в бюджет закрытого административно — территориального образования?
Юридическая консультация удерживает из доходов адвокатов и уплачивает единый социальный налог (взнос) за адвокатов в порядке, установленном ст. ст.243, 244 Налогового кодекса РФ. При этом консультация представляет в налоговый орган по месту своей постановки на учет форму расчетов по авансовым платежам, утвержденную Приказом МНС России от 18.07.2001 N БГ-3-05/243 для коллегий адвокатов (их учреждений), за адвокатов (Приложение N 4)
ОАО имеет на балансе объекты, относящиеся к социальной сфере, — базу отдыха, ЖКХ
Реструктуризация задолженности ОАО по обязательствам по своевременному возврату в государственный материальный резерв заимствованных материальных ценностей осуществляется путем передачи в федеральную собственность облигаций, конвертируемых в акции, с соответствующим увеличением доли Российской Федерации в уставном капитале ОАО
Просим разъяснить, включаются ли в налоговую базу для исчисления единого социального налога (взноса)
Решение о распределении чистой прибыли нашего государственного предприятия принимается на балансовой комиссии администрации области
По заключенному договору аренды предприятие предоставляет в пользование за плату отдельные производственные помещения. Согласно договорам все расходы по коммунальным услугам (электроэнергия, охлаждение камер, канализация и т. п.) включены в арендную плату и отдельному возмещению не подлежат. Однако по окончании срока аренды предприятием установлено, что затраты по содержанию арендованного помещения, включая расходы по коммунальным услугам, превысили сумму арендной платы, предусмотренную договором
Одним из видов деятельности организации является образовательная. В этой связи она заключает с лекторами договоры гражданско — правового характера и выплачивает лекторам (не являющимся работниками организации) вознаграждения за проведение ими в организации различных семинаров. Время, затраченное лектором на проведение лекций, занимает, в основном, от одного до пяти часов. Следует ли включать указанных лекторов в среднюю численность работников для расчета условий применения регрессивных ставок по единому социальному налогу (взносу)?
Сельскохозяйственное предприятие на лето привлекает на работу школьников, отдыхающих в городском лагере. Школьники принимаются на работу по приказу, им присваиваются табельные номера, ведется табель и т. д. Выполненная работа оплачивается
В организации есть подсобное хозяйство, которое финансируется за счет чистой прибыли, все результаты его деятельности отражаются на счете 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
ОАО осуществляет старательскую деятельность. Надо ли удерживать подоходный налог за 2000 г., если работники старательского участка получали полевое довольствие? Природно — климатические условия позволяют проводить работы не менее пяти месяцев в году. Объект расположен в труднодоступной местности, вне населенного пункта
Предприниматель, состоящий на учете по месту жительства — в г. Москве, осуществляет деятельность одновременно в нескольких регионах: оказывает консультационные услуги на территории Москвы, где применяет упрощенную систему налогообложения, а также на территории Калужской и Ивановской областей. В Калужской и Ивановской областях РФ введен единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, налогоплательщиками по которому, в частности, являются индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере проведения консультаций на территории названных субъектов РФ
Облагается ли налогом на доходы физических лиц оплата проезда к месту использования отпуска и обратно работникам предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера, включаемая в себестоимость продукции (работ, услуг) согласно Постановлению Правительства РФ от 05.08.1992 N 552?
Просим пояснить порядок предоставления имущественного налогового вычета при расчете и уплате налога на доходы физических лиц при покупке ценных бумаг (акций) у бывших работников организации, в настоящее время являющихся пенсионерами, если выплаченный им доход от продажи акций не превышает 125 000 руб.?
Организация письменно уведомила налоговую инспекцию о переходе с III квартала на ежеквартальные уплату НДС и представление деклараций по НДС. В III квартале условие о ежемесячном размере выручки было выполнено, и НДС был уплачен и декларация представлена за квартал. В октябре сумма выручки от реализации превысила 1 млн руб. Надо ли представлять месячные декларации за июль, август и сентябрь?
В мае 2001 г. организация внесла разовый платеж за добычу полезных ископаемых. Из-за отсутствия в момент осуществления данного платежа добычи и реализации нефти сумма платежа была отнесена на счет 31 «Расходы будущих периодов». Вправе ли организация самостоятельно определять срок и порядок списания указанного налогового платежа со счета 31 «Расходы будущих периодов» на счета учета затрат на производство? Надо ли начислять налог на имущество на налоговый платеж, учитываемый на счете 31 «Расходы будущих периодов»?
Организация заключила договор с телефонной компанией на оказание услуг телефонной связи. Работники иногда ведут по телефону личные междугородные переговоры. Телефонная компания снимает в безакцептном порядке суммы за телефонные переговоры с расчетного счета организации. Директор издал приказ о том, что суммы, соответствующие оплате личных разговоров, должны быть компенсированы работниками путем оплаты наличными в кассу организации. Возникает ли при этом у организации объект налогообложения по НДС и налогу с продаж?
Организация в декабре 1999 г. приобрела копировальный аппарат по цене 20 900 руб., включая НДС 3483,33 руб. Аппарат был введен в эксплуатацию в этом же месяце, уплаченный НДС был предъявлен к возмещению из бюджета в IV квартале 1999 г. В июле 2001 г. аппарат стал плохо работать, и поставщик согласился заменить его на новый стоимостью 30 000 руб., в т. ч. НДС 5000 руб. Возвращаемый аппарат был оценен по согласованию сторон в 9000 руб., в т. ч. НДС 1500 руб., 21 000 руб. были перечислены поставщику за полученный новый аппарат. За время эксплуатации старого аппарата на него была начислена амортизация в сумме 2377 руб. Как оформить данную операцию? Какие сделать бухгалтерские проводки по старому Плану счетов? Какие нужно уплатить налоги?
Может ли принять к вычету НДС организация — ссудополучатель по затратам на оплату технического обслуживания здания, являющегося предметом ссуды и используемого в производственных целях?
В соответствии с п.6 ст.174 НК РФ организация правомерно уплачивает НДС и отчитывается по НДС ежеквартально. Права ли налоговая инспекция, требуя от организации, претендующей на получение освобождения от уплаты НДС с 1 июля, подачи трех деклараций за апрель, май и июнь, отказывая принять одну декларацию за второй квартал, за период с 1 апреля по 30 июня?
Организация 10.01.2001 перечислила взносы в Пенсионный фонд на банковский счет федерального казначейства N 40101 (код 10105) в день выплаты очередной зарплаты за декабрь 2000 г. По акту сверки с фондом, переданному в налоговую инспекцию, показана задолженность на перечисленные 10.01.2001 суммы по счету N 40101. По сведениям налоговой инспекции, у организации по счету N 40401 «Пенсионный фонд Российской Федерации» недоимка и переплата по счету N 40101. Налоговым органом были начислены пени. Правомерно ли это?
Организация оптовой торговли для целей налогообложения выручку от реализации определяет методом «по оплате». Как правило, возникает дебиторская задолженность. Как производить корректировку расчета налога на прибыль (по какой формуле)?
Организация получила в собственность основное средство по истечении срока договора лизинга, которое ранее учитывалось на балансе лизингодателя. При оприходовании выкупленного основного средства его стоимость была списана с забалансового счета 001 и учтена по дебету счета 01 и кредиту счета 02. Следует ли учитывать сумму амортизации по ОС — бывшему предмету лизинга, отраженную на счете 02 при заявлении льготы по налогу на прибыль, используемой на капитальные вложения?
Согласно п.6 ст.200 НК РФ вычетам подлежат суммы авансового платежа, уплаченные при приобретении специальных региональных марок. В п.6 ст.201 НК РФ указано, что эти вычеты производятся при окончательном определении налогоплательщиком суммы акциза, подлежащей уплате по реализованным подакцизным товарам. Разъясните, в каком периоде законом разрешено производить вычеты по авансовым платежам?
С 2001 г. я — индивидуальный предприниматель — стал плательщиком НДС. Мне сказали, что по приобретенным мною для продажи товарам НДС подлежит вычету после того, как товары будут оплачены и проданы. Верно ли это?
По какой ставке облагаются НДФЛ выигрыши граждан в казино?
Организация по договору с другим юридическим лицом обменивает основные средства, приобретенные в 1999 г. и числившиеся на балансе с учетом НДС, на офисную мебель. Согласно договору цена мебели равна остаточной стоимости этих ОС. Как исчислить НДС в данной ситуации?
Права ли налоговая инспекция, требуя от организации, получившей освобождение от уплаты НДС, ежемесячного представления декларации по НДС?
Должно ли казино удерживать НДФЛ с выигрышей граждан и сообщать о сумме выигрыша в налоговые органы?
Организация занимается оптовой торговлей спецодеждой — продает за наличный расчет товары специального назначения (рабочие рукавицы, сапоги и т. п.) российских производителей. Начисляется на данный товар налог с продаж по ставке 5%?
Областная федерация футбола заключает с судьей договор гражданско — правового характера на обслуживание футбольного матча. По этому договору федерация оплачивает услуги судьи и в том числе возмещает ему расходы, связанные с проездом к месту проведения матча. Можно ли возмещение расходов рассматривать как оплату командировочных расходов и соответственно не начислять на них НДФЛ?
Организация занимается ремонтом средств судовой автоматики и судовых механизмов и с 2001 г. пользуется льготой по НДС, предусмотренной пп.23 п.2 ст.149 НК РФ. Если работы по ремонту выполнены в 2000 г., а оплачены в 2001 г., надо ли уплачивать НДС? Если договор на ремонт подписан в 2000 г. с НДС, а работы выполнены в 2001 г., нужно ли предъявлять заказчику НДС?
Единственным видом деятельности организации является ремонт средств судовой автоматики и судовых механизмов. Указанный ремонт производится как на производственных участках фирмы, так и непосредственно на морских судах. На выполнение ремонтных работ заключается договор. После выполнения ремонта судна подписывается акт выполненных работ. Просим дать разъяснение, может ли наша фирма применять льготу, предусмотренную пп.23 п.2 ст.149 Налогового кодекса РФ. Если мы подпадаем под льготное налогообложение, то достаточно ли для подтверждения льготы предоставление договора, акта на выполненные работы, счета — фактуры?
В организации действует столовая. Работники оплачивают только часть стоимости питания, оставшаяся часть компенсируется профсоюзом. Как исчислить налог с продаж?
Подлежит ли корректировке налог на имущество у организаций, определяющих выручку по моменту оплаты, на величину изменения себестоимости реализованной продукции (работ, услуг), отражаемую в п.2.1.»б» Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 «Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли»?
Областная федерация футбола является некоммерческой организацией, организующей спортивные соревнования. Облагаются ли целевые взносы спортивных команд, участвующих в соревнованиях, налогом с продаж и НДС? Кроме того, федерации поступают целевые взносы на проведение спортивных мероприятий от третьих лиц. Облагаются ли эти взносы НДС и налогом с продаж?
Организация занимается ремонтом средств судовой автоматики и судовых механизмов и с 2001 г. пользуется льготой по НДС, предусмотренной пп.23 п.2 ст.149 НК РФ. При осуществлении судоремонта мы также пользуемся услугами сторонних организаций, которые не имеют льгот по НДС. Соответственно они нам оказывают услуги с НДС, что подтверждается договором, актом оказания услуг, счетом — фактурой. Услуги носят производственный характер, что является основанием для списания затрат на себестоимость. Имеем ли мы право списать сумму НДС также на себестоимость или эта сумма списывается за счет собственных средств? Если услуги приобретались в 2000 г., но относятся к работам, выполненным организацией в 2001 г., предъявляется ли к вычету НДС?
С какой суммы исчислять НДС при продаже в 2001 г. приобретенного в 1996 г. основного средства, если его первоначальная стоимость 3500 руб. (НДС не возмещался), сумма начисленной амортизации 1500 руб., продажная цена 1800 руб.?
Закон от 31.07.1998 N 150-ФЗ определил, что объектом налогообложения по налогу с продаж признается стоимость услуг 3-4-5-звездочных гостиниц. Не ясно, надо ли платить налог с продаж со стоимости услуг 1-звездочной гостиницы, если эти услуги не перечислены в перечне объектов обложения по налогу с продаж и отсутствуют в перечне товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога с продаж
Индивидуальный предприниматель передает другому предпринимателю во временное безвозмездное пользование холодильное оборудование. Появляется ли у ссудополучателя в данном случае материальная выгода, с которой следует исчислять НДФЛ?
Работнику в счет причитающейся заработной платы выдали аванс. Надо ли удерживать НДФЛ при выплате аванса?
Организация приобрела недвижимость производственного назначения. Объект оприходован на счет 08. За государственную регистрацию права собственности учреждению юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним была произведена оплата по счету — фактуре с учетом НДС. За счет каких источников следует относить вышеуказанные расходы? Как отразить эту операцию на счетах бухгалтерского учета?
В организации действует столовая, где работникам отпускаются блюда по их фактической себестоимости. Облагается ли стоимость питания НДС?
Общее число работающих в АО составляет около 2500 человек
Предприятие выполняет научно — исследовательские работы на основании заключенных договоров с заказчиками научно — технической продукции. При списании затрат на реализованную продукцию отчетного периода предприятие использует метод списания затрат пропорционально объему выполненных работ на основании подписанных актов приемки — передачи с заказчиками в общем объеме работ, выполняемых в отчетном периоде. В договоре на выполнение НИОКР предусмотрена типовая смета затрат для выполнения указанных работ, служащая основанием для формирования договорной цены, однако по каждому договору учет затрат не ведется ввиду значительного объема договоров и сложности учета затрат, непосредственно относящихся к конкретному договору
В связи с Федеральным законом от 06.08.2001 N 110-ФЗ о внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса в части налога на прибыль (гл.25) государственное унитарное предприятие просит дать разъяснения о порядке налогообложения бюджетных ассигнований на капитальные вложения коммерческим организациям
Предприятие в рамках рекламных мероприятий передает торговым организациям — покупателям своей продукции различные малоценные предметы, на которых изображен торговый знак предприятия
Федеральным законом «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» устанавливаются минимальные нормативы зачисления федеральных и региональных налогов в местные бюджеты. В частности, к собственным доходам местных бюджетов отнесена часть налога на прибыль организаций в пределах не менее 5% в среднем по субъекту РФ. Следуя данной формулировке, налог на прибыль, направляемый в доходы местных бюджетов, в среднем по субъекту должен быть в пределах 5% ставки. Однако в Письме Министерства финансов РФ от 29 января 1998 г. N 02-08-09 приведены Методические рекомендации по применению отдельных положений вышеназванного Федерального закона, согласно которым при распределений между муниципальными образованиями налога на прибыль в качестве базового показателя берется объем налогооблагаемой прибыли
Строительная организация, ЗАО, в 2000 г. произвела инвестирование строительства производственного помещения согласно договору инвестирования строительства. Инвестиции произведены в форме зачета выполненных ЗАО строительных работ по другим объектам строительства (акты прилагаются). В декабре 2000 г. ОАО — получателем инвестиций был представлен отчет о том, что инвестиции освоены полностью
Подлежат ли включению в себестоимость расходы государственных и муниципальных унитарных предприятий по оплате аудиторских услуг, проведенных в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.01.2000 N 81?
Статьей 117 НК РФ предусмотрена ответственность за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе в виде штрафа в процентах от доходов, полученных организацией за определенный период времени
У нас возникли разногласия с налоговой инспекцией по поводу льготы по прибыли, направляемой на финансирование капвложений производственного назначения
Постановлением Совета министров РСФСР от 4 февраля 1991 г. N 76 «О некоторых мерах по социально — экономическому развитию районов Севера» предоставлено право советам министров республик, входящих в состав РСФСР, крайисполкомам, облисполкомам и исполкомам Советов народных депутатов автономных округов по согласованию с соответствующими профсоюзными органами устанавливать районные коэффициенты к заработной плате рабочих и служащих в пределах действующих на их территории минимальных и максимальных размеров этих коэффициентов (п.13 Постановления). В соответствии с п.7 Положения о составе затрат в состав затрат на оплату труда включаются выплаты по районным коэффициентам, производимые в соответствии с действующим законодательством. Правомерно ли включение в состав затрат районных коэффициентов вне зависимости от того, установлен ли районный коэффициент централизованно или органами государственной власти субъектов Российской Федерации?
Просим разъяснить вопрос, касающийся порядка налогообложения доходов физических лиц от долевого участия в организациях (дивидендов) в соответствии с п.2 ст.214 НК РФ. В частности, каков порядок обложения налогом указанных доходов, если распределяющей прибыль организацией за 2000 г. были применены льготы при налогообложении данной прибыли?
Предприниматель без образования юридического лица просит разъяснить
Организация по состоянию на 1 ноября 1999 г. имела перед бюджетом задолженность по НДС с начислением пени и штрафа. Указанная задолженность была реструктуризирована в соответствии с решением комиссии госналогинспекции по району согласно Постановлению от 03.10.1999 N 1002
ОАО является плательщиком единого налога на вмененный доход от розничной торговли, осуществляемой через структурное подразделение — магазин спортивных товаров с численностью работающих до 30 человек
В настоящее время на территории города завершено строительство ледового дворца спорта. Дворец спорта зарегистрирован как юридическое лицо ОАО. Предприятие осуществляет социально — культурную деятельность и сдает имущество в аренду как на социально — культурные мероприятия, так и на другие цели
Организация имеет лицензию на туроператорскую деятельность и организует экскурсионные, образовательные туры, бизнес — семинары для российских граждан за рубежом
Малым предприятием (АОЗТ) в 1995 г. заключен договор о долгосрочной аренде с правом выкупа производственных помещений на 49 лет. Согласно договору производственные помещения приняты на баланс АОЗТ и переходят в собственность предприятия по истечении срока действия договора
Комитет по управлению имуществом города просит разъяснить, в каких случаях он имеет право на освобождение от уплаты госпошлины при обращении с исковыми заявлениями в арбитражный суд?
В связи с отсутствием собственных автомобилей ООО заключило договоры аренды автомобилей с физическими лицами, являющимися работниками ООО
В нашей области в течение ряда лет работникам сельскохозяйственных предприятий не выплачивалась заработная плата
Учитываются ли доходы, полностью освобождаемые от налогообложения, в Справке о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ?
Может ли малое предприятие, производящее окна и балконные двери из поливинилхлоридного профиля, воспользоваться льготой по налогу на прибыль, предусмотренной п.4 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку соблюдения налогоплательщиком налогового законодательства за период 2000 — 2001 гг. и выявила нарушение сроков представления декларации по налогу на добавленную стоимость. В результате проверки было вынесено решение о применении налоговой санкции в соответствии с п.1 ст.119 НК РФ. Инспекция исполнила требование ст.104 НК РФ о предложении налогоплательщику добровольной уплаты соответствующей суммы санкции, направив в его адрес требование о добровольной уплате. Однако оказалось, что требование было вручено неуполномоченному представителю налогоплательщика. При этом в повторном требовании в результате технической ошибки было произведено указание прежнего срока добровольного исполнения требования об уплате санкции. Инспекция спрашивает, является ли такая ошибка основанием для оставления без рассмотрения исковых требований арбитражным судом?
На предприятии должна проводиться проверка соблюдения налогового законодательства за период с октября 1998 г. по сентябрь 2001 г. При этом предприятие обнаружило, что за IV квартал 1998 г. расчет по налогу на добавленную стоимость был сдан в налоговую инспекцию с нарушением сроков. В связи с этим предприятие спрашивает, какой размер санкций за несвоевременную сдачу налоговой декларации будет предъявлен ей теперь (5 процентов от суммы налога или 10 процентов, как это вытекает из Постановления Пленума ВАС РФ от 11.06.1999 N 41/9)?
Трест занимается озеленением города, посадочный материал для этой деятельности (цветы, саженцы кустарников и деревьев) предприятие выращивает собственными силами. Освобождается ли от уплаты налога на прибыль указанное предприятие в соответствии с п.5 ст.1 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1?
Организация заключила договор аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом. Следует ли начислять единый социальный налог (взнос) на суммы арендной платы, выплачиваемые организацией гражданину по вышеназванному договору?
Правомерна ли замена валюты денежного обязательства (с российской на иностранную) предприятия — резидента перед банком — резидентом по кредитному договору, заключенному в рублях?
Каков порядок определения даты отражения в бухгалтерском учете хозяйственной операции по проведению расчетов по сделке в валюте Российской Федерации, подтвержденной выпиской банка, датированной числом, предшествующим реальной «дате валютирования» поступивших платежей?
На какую дату в целях налогообложения признается выручка комитента (российской организации) от реализации продукции (работ, услуг) по договорам комиссии с участием в расчетах в случае формирования учетной политики «по оплате»?
Возможно ли возникновение суммовых разниц у организации — заказчика при условии заключения договора, цена которого определена в условных единицах в сумме, эквивалентной долларам США по курсу Банка России плюс 3 процента на день оплаты (внутренний курс фирмы — подрядчика), и расчеты производятся в течение 25 дней с даты выставления счета на основании первичных документов (счета, приложения к счету, расшифровки предоставленных услуг, счета — фактуры), суммы в которых выражены в иностранной валюте (долларах США)?
Принимается ли квитанция (корешок) к приходному кассовому ордеру, выписанная бухгалтерией заводского общежития, к учету в качестве первичного оправдательного документа для отнесения в целях налогообложения прибыли на себестоимость продукции (работ, услуг) автотранспортного предприятия расходов по проживанию (найму жилого помещения) водителей, произведенных во время командировки?
Подлежит ли корректировке сумма налогооблагаемой прибыли по строке 4.13 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 «Расчета налога от фактической прибыли», на величину отрицательной разницы, возникающей в учете российской организации при определении обязательств по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость, исчисляемого при реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту, связи с изменением (снижением) официального курса рубля по отношению к иностранным валютам с даты начисления НДС по дату уплаты налога в бюджет?
Правомерно ли в целях налогообложения прибыли отнесение на себестоимость посреднических услуг организации — агента (основным видом деятельности которого является оказание рекламных услуг на основании агентских договоров, заключаемых от своего имени, но по поручению и за вознаграждение организации — принципала) комиссионного вознаграждения, выплачиваемого организации — субагенту на основании субагентских договоров, заключенных во исполнение названных агентских договоров с участием в расчетах?
Каков порядок отражения в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли предприятия общехозяйственных расходов при отсутствии в отчетном периоде выручки от реализации продукции (работ, услуг)?
Предусмотрено ли уменьшение на сумму убытка в виде разницы в ценах закупаемых товаров налогооблагаемой базы по налогу на прибыль отчетного периода предприятия — комиссионера, приобретающего товары на основании договора купли — продажи, заключенного с организацией — продавцом по поручению предприятия — комитента в рамках договора комиссии на закупку с участием в расчетах, в случае, если комиссионер купил товары по цене выше согласованной с комитентом в договоре комиссии?
Правомерно ли включение в фактурную (покупную) стоимость имущества, не пригодного к эксплуатации и оприходованного как товары, приобретенные российским предприятием с целью их дальнейшей перепродажи (в том числе на экспорт), затрат по выполнению комплекса ремонтно — восстановительных работ (диагностике, замене изношенных узлов и агрегатов), производимых подрядным способом?
Возможно ли возникновение суммовой разницы у российского предприятия — поставщика в случае полной предварительной оплаты в рублях за товары, реализуемые по договору поставки, заключенному в условных единицах, эквивалентных долларам США, по курсу Банка России на дату платежа, согласно которому (договору) цена товаров в рублевом эквиваленте на момент признания выручки в бухгалтерском учете (дату отгрузки) определена по официальному курсу, установленному Банком России на дату предоплаты?
Предприятие получило дебиторскую задолженность от должника, списанную на финансовые результаты предприятия в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 20.12.1994 N 2204 «Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)» и Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.08.1995 N 817 «О мерах по обеспечению правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)». Учетная политика учета выручки организации — «по оплате»
Организация в 2001 г., исполняя решение суда о восстановлении на работе работника, выплачивает ему средний заработок за все время вынужденного прогула и денежную компенсацию морального вреда
Организацией по сделке уступки требования передано право требования, принадлежащее на основании обязательств, возникших в ходе исполнения договора купли — продажи
Организацией приватизировано здание, которое в дальнейшем было реконструировано
Индивидуальные предприниматели арендуют торговые площади, уплачивают арендную плату собственнику, а также в соответствии со ст.161 НК РФ сумму налога на добавленную стоимость. Предприниматели по своей деятельности являются плательщиками единого налога на вмененный доход
Организация приобретает у индивидуального предпринимателя, осуществляющего реализацию нефтепродуктов через АЗС, горюче — смазочные материалы
Я (индивидуальный предприниматель) приобрел в 2000 г. грузовой автомобиль. При проверке налоговая инспекция потребовала уплатить налог на приобретение автотранспортных средств, хотя я не вел деятельности и у меня не было выручки. Прошу разъяснить, правомерны ли требования инспекции?
В соответствии со ст.213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются суммы пенсионных взносов, если эти суммы вносятся за физических лиц из средств организаций, при условии, что общая сумма на одного работника не превысит 2000 руб. (до 01.01.2002 — 10 000 руб.)
На наш взгляд, Изменениями и дополнениями N 5 Инструкции N 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий» Министерство РФ по налогам и сборам с 01.01.2001 вводит новый объект налогообложения — «капитальные вложения». Правомерно ли это?
В соответствии с положениями пп.5 п.2 ст.146 НК РФ объектами налогообложения по налогу на добавленную стоимость не признаются операции по передаче на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также бюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям
Наша компания заправляет мазутом и дизельным топливом иностранные и российские суда, т. е. занимается шипчандлерской деятельностью (снабжением судов). Стоимость услуг по бункеровке топлива состоит из стоимости услуг по перевозке, заливу топлива и стоимости самого топлива. При этом компания осуществляет бункеровку как собственным топливом, так и топливом заказчиков, но вести раздельный учет этих операций компания не может, поскольку продажа топлива и услуги неразделимы, т. к. это одна деятельность — бункеровка
Наша организация планирует взять в аренду участок земли, который прилегает к реке. На участке находятся коттеджи, береговые сооружения, дамба, проходят дороги, имеется мост через овраг, а также объекты освещения территории. Все эти объекты будут приобретаться в собственность и учитываться на балансе организации в составе основных средств
Наша организация является поверенным по договору поручения: нанимает экспедиторов для перевозки грузов. Согласно договору доверитель возмещает поверенному все расходы, связанные с исполнением обязательств по договору, а также уплачивает вознаграждение. Сумма, причитающаяся с доверителя, оговаривается в приложениях к договору и включает в себя как возмещение расходов поверенного, так и его вознаграждение. Все документы, подтверждающие расходы поверенного (железнодорожные накладные, страховые полисы, платежные документы и проч.), прилагаются. Как нам в данном случае учитывать возмещаемые расходы?
Как определяется показатель выручки для целей обложения налогом на пользователей автодорог в случае предоставления организацией за плату во временное пользование своих активов по договору аренды, если сдача в аренду не является предметом ее деятельности?
ОАО в период с сентября 1999 г. по май 2001 г. осуществило строительство нового цеха за счет собственных источников финансирования
На балансе предприятия находятся подъездные железнодорожные пути. Имеет ли предприятие право пользоваться льготой по налогу на имущество, предусмотренной п.»г» ст.5 Закона Российской Федерации от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий»: стоимость имущества предприятия, исчисленная для целей налогообложения, уменьшается на балансовую (нормативную) стоимость железнодорожных путей сообщения?
Каким образом облагается налогом на имущество предприятий стоимость подъездных путей, находящихся на балансе предприятий, не входящих в систему железных дорог?
Каков порядок исчисления налога на имущество в отношении затрат на проектно — изыскательские работы, учитываемых на счете 08 «Капитальные вложения»?
Согласно п.»в» ст.5 Закона Российской Федерации от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» стоимость имущества предприятия, исчисленная для целей налогообложения, уменьшается на балансовую (нормативную) стоимость имущества, используемого для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, выращивания, лова и переработки рыбы
Просим разъяснить вопрос, касающийся гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
Мы считаем, что формулировки ст.237 НК РФ (Налоговая база) расширяют объект обложения ЕСН, прописанный в ст.236 НК РФ, на вознаграждения, «полученные работником от работодателя в виде иной материальной выгоды». Просьба разъяснить
Организация, имеющая обособленное подразделение в другом субъекте РФ, сдает в аренду транспортные средства, место регистрации которых совпадает с местом регистрации головной организации. В целях исчисления и уплаты налога на имущество как учитывать указанные транспортные средства — в стоимости имущества обособленного подразделения или головной организации?
Элеватор оказывает услуги по приемке, отгрузке и хранению зерновых и масличных культур, реализует зерновые и масличные культуры, в частности подсолнечник, пшеницу, ячмень. Производит и реализует растительное масло, халву и козинак. Возникают ситуации, когда один и тот же вид товара, либо продукции, либо услуги приходится реализовать покупателям по различным ценам. В соответствии со ст.40 НК РФ необходимо контролировать отклонения цен более чем на 20% в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен
Согласно пп.2 п.1 ст.239 НК РФ общественные организации инвалидов освобождаются от уплаты единого социального налога с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 000 руб. в течение налогового периода на каждого отдельного работника. Однако в абз.5 указано, что льготы не распространяются на организации, занимающиеся производством и (или) реализацией подакцизных товаров. Из текста не ясна ситуация: если у организации была реализация подакцизных товаров в одном из месяцев налогового периода, например в январе, то льгота не распространяется на весь налоговый период или только на месяц, в котором была реализация подакцизных товаров?
Благотворительный общественный фонд оказывает материальную помощь малообеспеченным пенсионерам в соответствии с благотворительной программой, составляемой и утверждаемой ежегодно общим собранием учредителей. Фонд не занимается коммерческой деятельностью и финансируется за счет благотворительных взносов
В области органами власти введен закон о едином налоге на вмененный доход. Согласно закону предприниматели, торгующие на рынках, обязаны уплачивать налог, размер которого установлен без учета получаемого дохода и является для большинства предпринимателей непомерно высоким
Вправе ли арендодатели государственных и муниципальных земель в лице администрации города (района) устанавливать нулевую ставку арендной платы за землю?
Должны ли уплачивать земельный налог организации, освобожденные от уплаты этого налога в соответствии со ст.12 Закона Российской Федерации «О плате за землю», за земельные участки, занятые общежитиями?
Подлежит или нет маркировке региональными специальными марками импортная алкогольная продукция?
Американская некоммерческая организация выделяет гранты российским организациям — победителям конкурса научно — технических проектов. Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.03.2001 N 165 указанная организация внесена в перечень иностранных и международных организаций, гранты которых (представленные для поддержки науки, образования и искусства в Российской Федерации), получаемые российскими налогоплательщиками, не подлежат налогообложению
Признаются ли налоговыми агентами, обязанностью которых является представление сведений о налогоплательщике в налоговые органы, организаторы тотализаторов и других основанных на риске игр?
Подлежит ли распределению налог на прибыль по предприятиям, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета, по месту нахождения указанных структурных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации?
Просим дать разъяснения по Налоговому кодексу в части гл.23 «Налог на доходы с физических лиц»
В связи с введением в действие гл.21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ и утратой силы Закона РФ от N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость», Инструкции Госналогслужбы России от N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость», в частности п.34 Инструкции, предусматривающего особый порядок исчисления НДС предприятиями системы госрезерва, просьба сообщить, за счет каких средств приобретаются товары для закладки в госрезерв, принимается ли к вычету НДС, уплаченный поставщикам при их приобретении
Просим разъяснить вопросы, касающиеся уплаты единого социального налога (взноса)
Администрация предприятия заключила с профсоюзом коллективный договор и соглашение, в соответствии с которыми администрация предприятия перечисляет денежные средства профсоюзу на цели, связанные с охраной труда работников предприятия. При этом стороны действуют в соответствии с действующим законодательством, в частности на основании Закона РФ «О коллективных договорах и соглашениях», Закона РФ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности», Федерального закона РФ «Об основах охраны труда в Российской Федерации» и КЗоТ РФ. Приведенные нормативные акты позволяют передать в ведение профсоюза вопрос охраны труда и управления выделенными для этого средствами
С целью подготовки кадров предприятие заключило с высшим учебным заведением договор на обучение физических лиц, которые в настоящее время не являются работниками предприятия. После окончания их обучения с указанными физическими лицами будет заключен трудовой договор (контракт)
Наша организация осуществляет деятельность в отрасли связи. Вправе ли организация самостоятельно применять к активной части производственных основных фондов механизм ускоренной амортизации с коэффициентом не выше 2, если машины и оборудование, по которым применяется механизм ускоренной амортизации, поименованы в Перечне высокотехнологичного оборудования, утвержденного Минсвязи России от 10.02.1995?
Организация А покупает акции второй эмиссии организации Б. В оплату акций отдает свое имущество. Носит ли такая передача в уставный капитал организации Б инвестиционный характер (пп.4 п.3 ст.39 НК РФ) и соответственно облагается ли НДС реализация имущества у организации А в данном случае?
Организация не имеет собственных средств. В счет будущих поставок товара организация заключает договор займа, выпускает свой собственный вексель и передает его заимодавцу (как долговой документ). Возникает ли облагаемый НДС оборот при поступлении на расчетный счет денежных средств по этому договору?
При расчетах по договору купли — продажи с отсрочкой платежа право собственности на товар в соответствии с договором переходит к покупателю в момент его реализации третьим лицам. Возможно ли выставлять организации — покупателю (посреднику) счета — фактуры только в течение пяти дней с момента реализации ею товара третьим лицам, а передачу товара на реализацию посреднику осуществлять по накладным без предъявления счетов — фактур?
Организация занимается сбором, складированием и перемещением отходов. Сдатчики отходов передают нам отходы и перечисляют нам денежные средства за сбор, складирование и перемещение отходов, а также за их утилизацию. Наша организация отвозит отходы в другую организацию, занимающуюся утилизацией. Имеет ли право наша организация уплачивать НДС с разницы между получаемыми от сдатчиков и перечисляемыми за утилизацию денежными средствами?
Индивидуальный предприниматель состоит на налоговом учете в регионе, где в настоящее время введен единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (г. Ковров Владимирской области), и при этом осуществляет всю свою деятельность в регионе, где соответствующим региональным законодательным актом также введен данный налог (г. Иваново Ивановской области)
Имеет ли организация право относить на себестоимость продукции затраты по добровольному страхованию, связанные с платежами по заключенным с помощью страхового брокера договорам с филиалом иностранной страховой компании, не имеющей российской лицензии?
Вправе ли организация, осуществившая капитальные вложения в 2000 г., отразившая указанные затраты по счету «Капитальные вложения» в 2001 г. и пока не применявшая льготу по налогу на прибыль, используемую на капитальные вложения, заявить эту льготу за 2000 г. в пределах налогооблагаемой прибыли за этот отчетный период?
Организация осуществляла два вида деятельности и уплачивала налог на прибыль в региональный бюджет по двум ставкам по одному коду бюджетной классификации. После введения отдельных кодов для каждого вида деятельности налог уплачивался в прежнем порядке. В результате по одному из новых кодов сложилась недоплата налога. В связи с этим обоснованно ли начисление пени?
Финансовый департамент администрации края просит разъяснить следующее
1. Правомерно ли признание командировочных расходов по нормам, установленным в гл.25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» (т. е. расходы по найму жилья — в полном объеме, суточные — по норме 100 руб.), в случаях, если работник находился в командировке
Организацией получено удостоверение национального фильма на производство художественного фильма. Какими налоговыми льготами может пользоваться организация?
Организация занимается предпринимательской деятельностью по оказанию услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей. Региональным законом о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности в качестве физического показателя, применяемого в целях расчета вмененного дохода по данному виду деятельности, установлена общая площадь, используемая в хозяйстве. Права ли организация, считая, что применение такого физического показателя (общей площади, а не полезной, т. е. занятой только под стоянку машин) противоречит Федеральному закону, а действия налоговых органов по его практическому применению противоправными?
Автозаправочная станция является плательщиком единого налога на вмененный доход от розничной торговли горюче — смазочными материалами. Отдел внутренних дел перечислил на расчетный счет автозаправочной станции 3200 руб. за 500 литров бензина и в течение 10 дней по заборной ведомости заправлял служебный автомобиль через пистолет автозаправочной станции. В целях применения законодательства о едином налоге на вмененный доход просим разъяснить, к какому виду торговли относится данный случай — оптовой или розничной
ОАО — магазин имеет лицензию только на розничную торговлю и является плательщиком единого налога на вмененный доход. Магазин реализовал организациям часы для поощрения работников в честь юбилея. Оплата произведена по безналичному расчету. К какому виду торговли — розничной или оптовой — следует относить реализацию данных часов?
Организация занимается оценочным видом деятельности, который согласно региональному закону об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства входит в прочие виды деятельности, по которым органом государственной власти не определена стоимость патента. Права ли налоговая инспекция, отказав нам в выдаче патента, дающего право на применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, мотивируя отсутствием расчетной стоимости патента?
Общество с ограниченной ответственностью оказывает услуги по складированию автотранспортной техники на основании соответствующего договора хранения. Складирование осуществляется в закрытом арендуемом помещении, не являющемся специализированным гаражом или автомобильной стоянкой. Является ли общество по данному виду деятельности плательщиком единого налога на вмененный доход?
Могут ли быть переведены на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности организации, осуществляющие инвестиционную деятельность?
Общество занимается изготовлением изделий из металла. Подлежит ли переводу на уплату единого налога на вмененный доход данный вид деятельности?
Законом субъекта Российской Федерации установлено, что плательщиками единого налога на вмененный доход являются организации и предприниматели, осуществляющие на территории субъекта (в том числе через филиалы и иные обособленные подразделения) предпринимательскую деятельность в сферах, определенных данным законом. Должны ли обособленные подразделения предприятий жилищно — коммунального хозяйства, оказывающие бытовые услуги населению, уплачивать единый налог на вмененный доход по месту осуществления ими предпринимательской деятельности?
Что понимается под предельной численностью работающих в целях применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности?
Распространяется ли действие ст.40 части первой Налогового кодекса Российской Федерации на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
Одним из условий для выдачи патента на применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности является отсутствие просроченной задолженности по уплате налогов и иных обязательных платежей. Какие платежи относятся к «иным обязательным»? Может ли к таковым относиться штраф, не взысканный в судебном порядке?
Предприятие ввиду производственной необходимости в подготовке, переподготовке и повышении уровня знаний специалистов заключает договоры с учебными заведениями на обучение своих работников на коммерческой основе
ЗАО имеет нераспределенную прибыль прошлых лет
Подлежат ли обложению единым социальным налогом (взносом) суммы районных коэффициентов и надбавок, выплачиваемых в соответствии с Законом Российской Федерации «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях»?
Каков порядок обложения единым социальным налогом (взносом) дохода, полученного от реализации имущественной доли в уставном капитале предприятия?
Что следует считать выручкой для предприятия торговли, переведенного на уплату единого налога на вмененный доход, при исчислении единого социального налога при наличии в организации двух видов деятельности?
Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль, предусмотренная пп.»в» п.1 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», при направлении средств образовательному учреждению на проектирование и строительство учебного корпуса?
Предприятие осуществляет виды деятельности, прибыль от которых облагается налогом на прибыль по разным ставкам: посреднической и общеустановленной. Можно ли при определении предельной величины снижения налога на прибыль в результате применения налоговых льгот принимать во внимание всю валовую прибыль, полученную по предприятию в целом?
Согласно ст.235 Налогового кодекса Российской Федерации адвокаты являются самостоятельными плательщиками единого социального налога. Статьей 244 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исчисление и уплата налога с доходов адвокатов осуществляется коллегиями адвокатов (их учреждениями)
Согласно ст.235 Налогового кодекса Российской Федерации адвокаты относятся к той же категории плательщиков единого социального налога, что и индивидуальные предприниматели, то есть являются самостоятельными плательщиками данного налога. Однако на основании ст.244 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление и уплата налога с доходов адвокатов осуществляется коллегиями адвокатов (их учреждениями). Несут ли коллегии адвокатов ответственность согласно ст.123 Налогового кодекса Российской Федерации за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению единого социального налога с доходов адвокатов?
Должно ли религиозное объединение представлять в налоговый орган форму N 2 «Отчет о прибылях и убытках» и расчет по налогу на прибыль в следующих случаях: 1) если религиозное объединение имеет обороты по реализации товаров (работ, услуг), другого имущества и (или) внереализационные доходы, но по итогам отчетного периода получен убыток; 2) если религиозное объединение получило в отчетном периоде валовую прибыль, но не имеет налогооблагаемой прибыли, так как пользуется льготой?
Согласно распоряжению областного комитета по управлению государственным имуществом (по согласованию с Министерством Российской Федерации по связи и информатизации и на основании приказа Минимущества России) областным управлением федеральной почтовой связи переданы безвозмездно в хозяйственное ведение государственному унитарному предприятию (областному управлению спецсвязи) производственные помещения федеральной собственности (без изменения формы собственности (федеральной)). Распространяется ли норма права, изложенная в п.6 ст.2 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», в части увеличения налогооблагаемой прибыли на стоимость государственного (федерального) имущества, переданного с баланса на баланс одним унитарным предприятием другому унитарному предприятию по распоряжению областного комитета по управлению госимуществом?
Автономная некоммерческая организация — хоккейный клуб осуществляет подготовку игроков — спортсменов. Уставная деятельность организации осуществляется за счет целевых отчислений, поступивших от предприятий и организаций, и за счет средств местного бюджета. В соответствии с регламентом проведения всероссийских соревнований по хоккею с мячом, утвержденным президентом Федерации хоккея с мячом России 21.06.2000, при заключении игроком — нелюбителем контракта с новым клубом его бывший клуб имеет право на компенсацию за подготовку этого игрока. В целях упорядочения расчетов между клубами при переходе хоккеистов из клуба в клуб регламентом введены директивные принципы при определении общих сумм компенсации расходов на подготовку игроков (трансфертные суммы). Каков порядок отражения в бухгалтерском учете средств, поступивших по трансфертному контракту (компенсаций, полученных за переданного игрока), для включения их в налогооблагаемую базу и исчисления налога на прибыль?
Имеет ли право организация в соответствии с п.5 ст.6 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. N 2116-1 применить льготу по налогу на прибыль в отчетном периоде, в котором получен балансовый убыток, но сформирована налогооблагаемая прибыль?
Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли выплат по районным коэффициентам к заработной плате работников, занятых в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в том числе когда районные коэффициенты устанавливаются представительными органами субъектов РФ в соответствии с Постановлением Совета Министров РСФСР от 04.02.1991 N 76?
Организация, выполняющая НИОКР, не имеет кода ОКОНХ, приведенного в ранее действовавшем Письме Госналогслужбы России от 18.03.1997 N ВЗ-6-03/213 «О порядке применения льготы по налогу на добавленную стоимость по научно — исследовательским и опытно — конструкторским работам», а имеет код по Общесоюзному классификатору «Отрасли народного хозяйства» (ОКОНХ) 95300 «Конструкторские и проектные организации самостоятельные» и имеет 70 процентов научно — технических работ от общего объема работ, выполняемых этой организацией
Организация телерадиовещания подготовила к выпуску программный блок, реклама в данном блоке составляет менее 25 процентов от объема вещания. При заключении договора в 2001 г. с передающим центром на предоставление в течение 2001 г. данного программного блока для трансляции должен ли уплачиваться НДС?
Компания телерадиовещания подготовила к выпуску программный блок, реклама в данном блоке составляет менее 25 процентов от объема вещания. При заключении договора в 2001 г. с другой организацией телерадиовещания на предоставление в течение 2001 г. данного программного блока для трансляции эта организация в установленное договором время включает дополнительную рекламную информацию. Является ли такой программный блок (с дополнительной рекламой) нерекламной продукцией средств массовой информации, операция по реализации которой не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость?
Организация телерадиовещания подготовила к выпуску программный блок, реклама в данном блоке составляет менее 25 процентов от объема вещания. При заключении договора в 2001 г. с передающим центром на предоставление в течение 2001 г. данного программного блока для вещания передающий центр также в установленное договором время включает дополнительную рекламную информацию. Облагается ли НДС услуга связи по доставке такого программного блока как вид распространения нерекламной продукции средств массовой информации?
Организация телерадиовещания подготовила к выпуску программный блок, реклама в данном блоке составляет менее 25 процентов от объема вещания. При заключении договора в 2001 г. с другой телерадиокомпанией на предоставление в течение 2001 г. данного программного блока для трансляции в установленное договором время предусмотрена возможность включения дополнительной рекламной информации. Подлежат ли обложению НДС денежные средства, поступающие от рекламодателей — заказчиков организации телерадиовещания, подготовившей к выпуску программный блок, в том случае, если телерадиокомпания, получившая программный блок для трансляции, включит в него дополнительную рекламную информацию в объеме, превышающем 25 процентов от общего объема вещания?
Парк культуры и отдыха взимает плату за предоставление напрокат роликовых коньков, лыж, санок, мячей, ракеток для тенниса. Должна ли эта плата в 2001 г. облагаться НДС?
Концертная касса реализует населению входные билеты на концерты по договору комиссии с концертной организацией. Облагается ли НДС оказание концертной кассой посреднических услуг, связанных с реализацией входных билетов на посещение концертных мероприятий?
Малое предприятие, перешедшее на упрощенную систему налогообложения (в соответствии с Федеральным законом от 29.12.1995 N 222-ФЗ), не является плательщиком НДС и не имеет права на возмещение НДС из бюджета
Освобождаются ли обложения налогом на добавленную стоимость входные билеты, реализуемые выставочным центром на выставки — ярмарки, при отнесении данного центра к организациям культуры и искусства?
Следует ли применять НДС при оказании услуг в сфере туризма за пределами территории Российской Федерации?
Облагается ли НДС стоимость турпутевки за рубеж, реализованной на территории России российской турфирмой — оператором российским гражданам?
Облагается ли НДС стоимость турпутевки за рубеж, реализованной на территории России российской турфирмой — оператором турфирме — агенту (также являющейся российским налогоплательщиком)?
Облагается ли НДС стоимость турпутевки на Украину, реализованной на территории России российским покупателям?
Освобождается ли от НДС стоимость входных билетов на аттракционы, являющиеся развлекательными мероприятиями?
Может ли льготный налоговый режим по НДС, предусмотренный пп.5 п.2 ст.149 НК РФ, распространяться на продукты питания, произведенные и реализованные комбинатом общественного питания не школьным столовым, а непосредственно школьникам?
Услуги по протезированию зубов на основании Общероссийского классификатора услуг населению ОК 002-93 относятся к специализированным медицинским услугам, оказываемым специализированными стоматологическими подразделениями. Является ли правомерным предоставление льгот по НДС по услугам этих специализированных подразделений, не относящимся на основании указанного Классификатора к услугам поликлиник, больниц, санаторно — оздоровительных учреждений?
Услуги по выполнению пластических операций относятся к услугам, оказываемым косметологическими подразделениями, а не амбулаторно-поликлиническими или стационарными (код 081504 8 Общероссийского классификатора услуг населению ОК 002-93). Может ли на такие услуги приведенных выше подразделений распространяться льготный налоговый режим по НДС, предоставляемый на основании Постановления Правительства РФ от 20.02.2001 N 132 для амбулаторно-поликлинических и стационарных подразделений?
Подлежит ли привлечению к ответственности, установленной ст.118 Налогового кодекса Российской Федерации, предприниматель, осуществляющий деятельность без образования юридического лица, в случае нарушения срока представления в налоговый орган информации об открытии расчетного счета в банке на 2 дня?
Подлежит ли привлечению к предусмотренной ст.120 Налогового кодекса Российской Федерации ответственности предприятие в случае выявления в ходе выездной налоговой проверки отсутствия двух счетов — фактур, относящихся к одному налоговому периоду?
Соответствует ли действующему законодательству (в частности, п.6 ст.174 Налогового кодекса Российской Федерации) привлечение к ответственности, предусмотренной ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации, организации с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж, не превышающими 1 млн руб., уплачивающей налог на добавленную стоимость ежемесячно, в случае представления в налоговые органы декларации по налогу на добавленную стоимость позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным?
Индивидуальным предпринимателем был получен запрос налогового органа, проводящего камеральную налоговую проверку декларации организации — контрагента данного индивидуального предпринимателя по налогу на добавленную стоимость, о представлении имеющихся у него документов, касающихся совместной деятельности индивидуального предпринимателя и организации
Организацией был получен запрос налогового органа, проводящего камеральную налоговую проверку декларации контрагента данной организации по налогу на добавленную стоимость, о представлении имеющихся у нее документов, относящихся к совместной деятельности организации и указанного контрагента
Предприятием не было своевременно исполнено направленное налоговым органом в ходе камеральной налоговой проверки требование о представлении в пятидневный срок копий платежных поручений по исполненным предприятием договорам в налоговом периоде, за который производится камеральная налоговая проверка расчета (налоговой декларации) по налогу на прибыль
Налоговым органом в ходе проведения камеральной налоговой проверки декларации по налогу на добавленную стоимость за II квартал 2001 г. было направлено ЗАО требование о представлении в пятидневный срок счетов — фактур, обосновывающих размер сумм вычетов по налогу на добавленную стоимость, указанных в проверяемой декларации
Организация получает заемные средства от физических лиц, не связанных с ней трудовыми договорами, и от своих работников. В каких случаях следует начислять единый социальный налог (взнос)?
Срок выплаты заработной платы на предприятии 20 числа ежемесячно, но в связи с тем, что согласно полученному разрешению Федеральной миграционной службы РФ привлекается иностранная рабочая сила, по окончании срока действия договора о привлечении иностранной рабочей силы производится расчет не по сроку выплаты заработной платы, установленному на предприятии
Исходя из какого размера МРОТ определяется налоговая база для исчисления авансовых платежей по единому социальному налогу (взносу) на 2001 г. налогоплательщиками — предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения?
Транспортная организация, специализирующаяся в области гражданской авиации, выделяет своим работникам — ветеранам авиабилеты бесплатно и по льготным ценам. Облагаются ли единым социальным налогом (взносом) такие авиабилеты?
Организация освобождена от уплаты налога на прибыль в связи с выпуском продукции, отнесенной в соответствии с законом к перечню жизненно необходимых медицинских изделий. Начисляется ли при этом единый социальный налог (взнос) на дивиденды акционерам, выплачиваемые из прибыли, оставшейся после уплаты всех налогов?
Кто должен производить исчисление материальной выгоды по заемным (кредитным) средствам?
Распространяется ли положение п.9 ст.217 Налогового кодекса на путевки, оплаченные физическим лицам, работающим в организациях, перешедших на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
На предприятии работают ветераны подразделений особого риска. Какие льготы по налогу на доходы физических лиц имеет данная категория физических лиц?
Предприятие осуществляет оптовую и розничную торговлю. С 01.01.2001 три торговых точки (розничной торговли) из шести перешли на уплату единого налога на вмененный доход, бухгалтерский учет по остальным трем точкам и по оптовой торговле ведется по обычной системе налогообложения
На малом предприятии, ведущем строительную деятельность, бухгалтерский учет ведется кассовым методом
ООО были получены авансы от заказчиков под выполнение работ, с которых был уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость. Работы будут выполнены после перехода на упрощенную систему налогообложения
ОАО осуществляет розничную торговлю товарами народного потребления. С 1 января 1999 г. ОАО переведена на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. Оптовую продажу товаров юридическим лицам и населению организация не производит
Включается ли в налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц стоимость обучения сотрудников работе на получаемом оборудовании, если: обучение проводится отечественным предприятием — поставщиком оборудования, не имеющим лицензии на ведение образовательной деятельности; обучение проводится предприятием — импортером оборудования, которое не является образовательным учреждением?
При сносе жилья, не являющегося собственностью жильцов (неприватизированные квартиры), учреждение предоставляет им взамен квартиры, которые оформляются на праве собственности. Является ли доходом физического лица стоимость квартир, предоставляемых взамен сносимого неприватизированного жилья?
Акционерное общество выполняет свои обязанности по оплате выкупаемых дробных акций путем внесения денежных средств в депозит нотариуса. Через средства массовой информации акционеры будут оповещены. Налог на доходы физических лиц должен удерживаться при выплате денежных средств, а есть вероятность того, что некоторые акционеры никогда не обратятся к нотариусу за причитающейся им суммой. Кто должен подавать сведения о доходах в налоговые органы в случае удержания налога на доходы?
Почему по заемным средствам в рублях, полученным до 01.01.2001, т. е. до введения в действие части второй Налогового кодекса РФ, мы должны исчислять материальную выгоду за пользование заемными средствами после 01.01.2001 исходя из ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств (п.2 ст.212 части второй Налогового кодекса РФ), а не исходя из ставки рефинансирования, действующей после 01.01.2001? Ведь в соответствии с п.2 ст.5 Налогового кодекса РФ акты законодательства о налогах и сборах, ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют
Облагается ли налогом на доходы физических лиц оплата стоимости санаторно — курортных, оздоровительных путевок работникам организации за счет средств местного бюджета?
Леспромхоз производит оплату труда только в натуральной форме, продукцией собственного производства. Как в этом случае организация должна исчислять и перечислять налог в бюджет, если в денежном выражении никаких выплат не производится? Может ли в этом случае начисляться пеня за несвоевременное перечисление налога в бюджет?
Предоставляется ли стандартный налоговый вычет родителям на содержание ребенка в возрасте до 24 лет, являющегося студентом вечерней или заочной формы обучения?
Облагаются ли налогом на доходы физических лиц суммы оплаты организацией за счет средств, оставшихся после уплаты налога на доходы, лечения за своих работников индивидуальному предпринимателю, имеющему соответствующую лицензию на оказание медицинских услуг?
Будет ли облагаться налогом на доходы сумма оплаты лечения организацией за счет средств, оставшихся после уплаты налога на доходы, за своего работника медицинскому учреждению, находящемуся за пределами Российской Федерации?
На балансе организации находится оздоровительный комплекс, для посещения которого выдавались курсовки (путевки) работникам организации и членам их семей бесплатно с отнесением стоимости их питания и проживания на затраты организации, а другим гражданам за плату. Просим разъяснить, включаются ли в доход физических лиц суммы компенсации стоимости путевок (курсовок) своим работникам и членам их семей
Имеет ли право на стандартные налоговые вычеты женщина, работающая в организации по трудовой книжке, но находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-х лет?
Просьба разъяснить, правомерно ли применение пп.4 п.1 ст.148 Налогового кодекса Российской Федерации при оказании услуг исключительно по передаче (переуступке) всех исключительных авторских прав или также по передаче (переуступке) неисключительных авторских прав?
Подлежат ли освобождению от НДС платные услуги за оформление документов, оказываемые организациями, осуществляющими в соответствии со ст.6 Закона Российской Федерации от 04.07.1991 N 1541-1 «О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации», передачу в собственность граждан жилых помещений?
Предприниматель без образования юридического лица производит продукцию на основе патентов на изобретения и свидетельств на полезные модели
1. Надо ли перечислять авансовые платежи по ЕСН на суммы, получаемые в течение отчетного периода (аванс, расчеты за отпуск)?
Банк предоставил организации услуги форфейтинга. Включаются ли расходы на оплату таких услуг в себестоимость продукции в целях налогообложения?
Строительная организация выполняет строительные работы с привлечением субподрядчика. Можно ли начислять налог на пользователей автомобильных дорог только с работ, выполненных собственными силами, если работы субподрядчиком выполнены, но еще не оплачены?
Акционерное общество в 2000 г. приобрело у физического лица по лицензионному договору патент на промышленный образец. Стоимость патента — 1 млн руб., срок полезного использования — 10 лет. За год была начислена амортизация 100 тыс. руб. По договору общество обязалось выплатить патентовладельцу 1 млн руб. в течение месяца с момента заключения договора, но не выполнило своих обязательств. Через год лицензионный договор был расторгнут, патент возвращен патентовладельцу, стороны пришли к соглашению, что общество за 1 год использования патента выплатит патентовладельцу 100 тыс. руб. Деньги выплачены физическому лицу через кассу. Каков порядок отражения операции возврата патента в бухгалтерском учете?
Исключаются ли из валовой выручки при расчете совокупного дохода затраты малого предприятия на текущий ремонт транспортных средств, учитывая, что такой вид ремонта не указан в п.3 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 22.02.1996 N 18?
Начисляется ли НДС при передаче материалов и оказании услуг товарищем в качестве вклада в совместную деятельность?
Кто является плательщиком НДС, если комиссионер не успел в отчетном периоде перечислить комитенту денежные средства, полученные от покупателя и предназначенные комитенту?
Организация производит ремонт, изготовление и установку технологического оборудования, а также изготовление запасных частей к оборудованию с последующей установкой на морских судах по договорам с судовладельцами. Эти работы лицензированию не подлежат. Облагаются ли указанные операции налогом на добавленную стоимость?
На каком основании налоговый инспектор требует от малого предприятия с выручкой менее 1 млн руб. в месяц платить НДС ежемесячно?
В ООО создан резервный фонд для выполнения гарантийного обслуживания ранее поставленных бухгалтерских программ в соответствии с заключенными договорами. Возможно ли включать неиспользованную часть резервного фонда на гарантийное обслуживание в состав внереализационных доходов при налогообложении прибыли не по итогам года, а по окончании гарантийного срока?
Наш заказчик за оказанные услуги рассчитывается собственными векселями. В акте приема — передачи векселей указывается номинальная стоимость векселя, равная стоимости оказанных услуг с учетом НДС. Так как векселя бывают обычно долгосрочными, мы полученные векселя продаем ниже номинала другим фирмам. С какой суммы и когда уплачивать НДС — с суммы номинала векселя или с фактически полученной суммы? Когда выставлять счет — фактуру заказчику — после оказания услуг или после продажи векселей третьим лицам (выручку учитываем по оплате)?
Муниципальное предприятие часть арендуемых площадей, находящихся в муниципальной собственности, сдает в субаренду. Надо ли начислять на доходы от субаренды налог на пользователей автодорог?
В 1999 — 2000 гг. приобретенное организацией помещение реконструировалось по нескольким договорам подряда на капитальное строительство. Право собственности зарегистрировано и объект введен в эксплуатацию только в 2001 г. Имеет ли право организация НДС, уплаченный по принятым в 1999 — 2000 гг. комплексам работ, вычесть из сумм налога, подлежащих взносу в бюджет в 2001 г. в момент принятия к учету данного объекта основных средств?
Проводятся товарообменные операции. В договоре указано, что часть обмениваемого товара оплачивается деньгами, часть — шинами. Считать ли поступившие шины авансом и платить ли с них НДС как с аванса до момента поставки товара?
Я имею право на ежемесячные стандартные налоговые вычеты на себя и двоих детей в сумме 1000 руб. Начисленная мне зарплата за 5 месяцев и материальная помощь (2000 руб.) в сумме составили в мае 23 000 руб. Теряю ли я в мае право на налоговые вычеты?
Унитарное предприятие будет зарегистрировано в октябре 2001 г. Можно ли нанимать работников и выплачивать им зарплату до момента государственной регистрации?
Можно ли получить освобождение от исчисления и уплаты НДС на основании ст.145 НК РФ, если налогоплательщик осуществляет торговлю табачными изделиями и спиртными напитками, но плательщиком акцизов не является?
Подлежат ли вычету суммы НДС, уплаченные производственной организацией при приобретении для вновь открывающейся столовой, состоящей на балансе организации, посуды, инвентаря и оборудования?
Можно ли использовать льготу по налогу на прибыль по капитальным вложениям при приобретении оборудования для столовой, находящейся на балансе производственной организации и предназначенной для питания своих работников?
ООО в качестве вклада в уставный капитал получило от учредителя персональный компьютер и оприходовало его как основное средство. Включаются ли амортизационные отчисления по этому персональному компьютеру в себестоимость выпускаемой продукции?
Покупатель просит поставщика в счет ранее перечисленных, но не использованных авансов осуществить платежи другим контрагентам покупателя. Вправе ли поставщик принять к вычету НДС, начисленный ранее с авансов?
Работница разведена, имеет двоих детей и получает на них алименты. Должны ли ей предоставляться двойные вычеты на каждого ребенка?
В организации официально суммированный учет времени не утвержден. Как правильно рассчитать отпускные — в днях или в часах?
Во время реконструкции арендованного здания никакой деятельности организация не осуществляет. Однако организация несет общехозяйственные расходы: плата за телефонные переговоры, зарплата директора и бухгалтера, налоги на зарплату. Как отразить в бухгалтерском учете указанные расходы?
Когда можно принять к вычету НДС, уплаченный подрядчикам в связи с реконструкцией арендованного здания?
Какую ответственность несет организация — арендатор муниципального имущества в случае неперечисления в бюджет сумм НДС с арендной платы?
Организация — арендатор ведет учет реконструкции арендованного здания, выполняемой подрядчиком, на счете 08 «Капитальные вложения». С какого момента будет начисляться налог на имущество на стоимость таких затрат?
Имеет ли налогоплательщик — родитель право на стандартные налоговые вычеты на ребенка, если последний обучается в профтехучилище?
Имеет ли право налогоплательщик — родитель одновременно использовать и вычет, предусмотренный пп.4 п.1 ст.218 НК РФ, и вычет, предусмотренный пп.2 п.1 ст.219 НК РФ (обучение ребенка)?
Как оформлять счета — фактуры комитенту и комиссионеру, когда последний реализует товар комитента?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность арбитражного управляющего
Департаментом по финансам края на основании ст.59 НК РФ проводится работа по списанию безнадежной задолженности в краевой бюджет по региональным налогам и сборам
Включаются ли в объект налогообложения для исчисления единого социального налога (взноса) выплаты в виде заработной платы, начисляемые непосредственно работникам организации, перешедшей на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности?
Организация является плательщиком единого налога при упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности
Индивидуальный предприниматель закупает молоко у населения, сдает его на переработку, а затем реализует готовую продукцию. Каков порядок определения налогооблагаемой базы по НДС при реализации продуктов переработки сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц? Применяется ли в данном случае п.4 ст.154 НК РФ?
Наше предприятие, имеющее лицензию на розничную торговлю грузовыми автомашинами, специальными автотранспортными средствами и автобусами, приобретает у завода — изготовителя автомашин шасси транспортных средств, передает их на доработку без перехода права собственности сторонней организации (например, другому заводу) для установки на них различных кузовов с целью последующей реализации полученных транспортных средств
Предприятие (ОАО), имеющее лицензию на передачу и распределение электрической энергии, заключило договор электроснабжения с электроснабжающей организацией (АО), предметом которого является снабжение абонента (ОАО) как двухставочного потребителя. Согласно данному договору абонент (ОАО) обязан своевременно и в установленном порядке заключать договоры с субабонентами на поставку им электроэнергии, а также представлять в электроснабжающую организацию (АО) сведения о субабонентах, подключенных к сетям абонента (ОАО)
Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 30.01.2001 N 2-П некоторые положения законодательства по налогу с продаж признаны не соответствующими Конституции Российской Федерации. Поскольку постановления Конституционного Суда Российской Федерации вступают в силу немедленно после провозглашения, считаю, что индивидуальные предприниматели освобождаются от обязанности уплачивать налог с продаж с момента вступления в силу этого Постановления. Прошу разъяснить ситуацию
Согласно п.4 ст.154 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации сельхозпродукции и продуктов ее переработки, закупленных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (за исключением подакцизных товаров), налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со ст.40 Кодекса, с учетом налога и без включения в нее налога с продаж и ценой приобретения указанной продукции
Подлежат ли обложению НДС обороты букмекерской конторы?
Просим разъяснить порядок вычета индивидуальными предпринимателями налога на добавленную стоимость при приобретении материальных ценностей с получением чека ККМ
Каким образом можно аннулировать ошибочно представленную декларацию по налогу на добавленную стоимость за август текущего года, если налогоплательщик желает воспользоваться правом представления поквартальной декларации?
Как правильно заполнить счет — фактуру до и после получения освобождения от уплаты НДС?
Налогоплательщик получил право на освобождение от уплаты НДС с 1 апреля 2001 г. Должны ли мы уплачивать НДС после этой даты, если оплата за отгруженные в I квартале 2001 г. товары поступает в апреле и мае? Как правильно заполнить декларацию по НДС?
Включается ли в налоговую базу по НДС стоимость товарно — материальных ценностей, полученных в качестве авансовых платежей от контрагента по договору поставки?
Могут ли налоговые органы по заявлению налогоплательщика возместить излишне уплаченные при таможенном оформлении суммы НДС до истечения трех месяцев со дня возникновения переплаты?
Может ли торговое предприятие, являющееся одновременно плательщиком единого налога на вмененный доход и налога на добавленную стоимость, при ведении раздельного учета товаров, используемых для общехозяйственных операций, воспользоваться ст.171 Налогового кодекса?
Должен ли комиссионер при передаче товаров на субкомиссию составлять счета — фактуры, если комитент не является плательщиком НДС?
Следует ли комиссионеру рассматривать стоимость товаров, переданных по договору субкомиссии, как объект обложения НДС?
Правомерно ли при совершении в 2001 г. операций по реализации товаров, числившихся на балансе организации розничной торговли на 01.01.2000, применять Телеграмму МНС России от 28.01.2000 N ВГ-6-03/80?
Каким образом при налоговой проверке предприятия, занимающегося торговой деятельностью, можно определить, относится ли сделка по продаже товаров физическому лицу к его предпринимательской деятельности или данная покупка не связана с ней?
Каким образом при налоговой проверке предприятия, занимающегося торговой деятельностью, можно определить, относится ли сделка по продаже товаров юридическому лицу к его предпринимательской деятельности или данная покупка не связана с ней?
Реализация товаров осуществляется по договору комиссии. Если комитент выбрал метод определения выручки по мере отгрузки товаров, правомерно ли начисление НДС в момент передачи товаров комиссионеру?
ООО занимается организацией и содержанием игорных заведений, которые являются основным видом деятельности данного предприятия (90% от общего объема). Дополнительный вид деятельности (10% от общего объема) — аренда помещений. С 1 января 2001 г. численность персонала, обслуживающего игорный бизнес, увеличилась до 60 человек (общая численность работающих стала 66 человек) и ООО, согласно ст.3 Федерального закона «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», переведено в разряд обычного предприятия
В связи с реформированием жилищно — коммунального хозяйства многоотраслевое МУП было реорганизовано путем выделения муниципальных предприятий — производителей услуг и создана управляющая организация МУП
Применяется ли к налогоплательщику ответственность, предусмотренная ст.119 НК РФ за непредставление декларации, по которой исчисленная сумма налога равна нулю?
ОАО в мае 1999 г. приобрело грузовой автотранспорт. Рассчитан и уплачен налог с владельцев транспортных средств, оформлена декларация. При сдаче налоговой декларации в налоговую инспекцию декларацию не приняли по причине реорганизации налоговой инспекции
Согласно Методическим рекомендациям по применению Постановления Правительства РФ от 27.12.2000 N 1023 для приобретения региональных специальных марок для маркировки водочной продукции подается заявка на изготовление не позднее чем за 60 дней до начала очередного квартала с представлением документов, подтверждающих оплату заявленного количества марок. Для оплаты марок отвлекается значительная сумма денежных средств из оборота, что создает финансовые трудности в бюджетировании производства
Органами местного самоуправления установлен налог на уборку территории, взимаемый с оборота от реализации продукции (работ, услуг) по ставке 1,3%. Вправе ли органы местного самоуправления устанавливать такой вид налога?
Подлежат ли включению в объект обложения единым социальным налогом (взносом) командировочные расходы сверх установленных норм?
Облагаются ли уплачиваемые работодателем за своих конкретных работников взносы по договорам добровольного негосударственного пенсионного обеспечения в негосударственные пенсионные фонды единым социальным налогом?
Статья 53 НК РФ определяет налоговую базу как стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения
На нашем электротехническом комбинате разработана конструкция изделия, в которой использованы закрытые изобретения, авторами которых являются работники разных предприятий и пенсионеры. Изделия освоены и серийно выпускаются «заводами — изготовителями»
Подлежат ли обложению налогом на пользователей автомобильных дорог обороты внутри юридического лица между филиалами, имеющими самостоятельные балансы и расчетные счета?
Относится ли оплата за выдачу разрешения на распространение наружной рекламы к рекламным расходам для целей обложения налогом на прибыль?
Аптечное предприятие осуществляет розничную торговлю лекарственными препаратами и изделиями медицинского назначения на территории г. Москвы. Согласно п.4.1 распоряжения заместителя премьера правительства Москвы от 30.08.1996 N 1124-РЗП «О едином информационном пространстве в сфере лекарственного обеспечения населения на территории Москвы» аптечные предприятия обязаны подключиться к Единой сети фармацевтической информации Комитета фармации (ЕСФИ)
ООО стало победителем в аукционе на право пользования недрами. По результатам аукциона была определена сумма разового платежа за право пользования недрами, а именно, сумма платы за добычу полезных ископаемых, являющаяся налоговым платежом
Просим разъяснить действующий порядок предоставления льготы по налогу на прибыль для предприятий и организаций, получивших в предыдущем году убыток, в части сумм, направленных на его покрытие, в течение последующих 5 лет. Имеет ли предприятие право на льготу по налогу на прибыль в части прибыли, направленной на покрытие убытка за несколько предыдущих лет?
Согласно п.1 ст.5 части первой Налогового кодекса РФ акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей (п. п. 3 и 4 ст.5)
Общественная организация, уставной деятельностью которой является проведение соревнований и учебно — тренировочных сборов, просит разъяснить
Являются ли объектом налогообложения по ЕСН выплаты, начисленные в пользу работников в виде премий, материальной помощи, если они производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации? Облагается ли ЕСН материальная выгода, получаемая работником за счет работодателя (оплата стоимости путевок в санаторий, оплата товаров (работ, услуг), приобретаемых для работника или членов его семьи, расходы по содержанию в детских садах и детских оздоровительных лагерях)?
Предприятие является победителем конкурса за право аренды. Правомерно ли устанавливать аренду помещения сроком на один год при обязательном условии его выкупа в течение одного месяца?
Открытое акционерное общество для участия сотрудников в спортивных мероприятиях приобрело спортивный инвентарь без идентификации по сотрудникам. Должен ли в этом случае начисляться единый социальный налог (взнос)?
Должен ли частный предприниматель, получающий доход от сдачи имущества в аренду, начислять и уплачивать единый социальный налог (взнос) с этого вида деятельности?
ООО приобрело основные средства и осуществило взнос данных основных средств в уставный капитал другого общества в оценке, превышающей остаточную стоимость, подтвержденную актом независимого оценщика. Оплата за приобретенные основные средства была осуществлена по договору беспроцентного займа на пополнение оборотных средств
С 2001 г. ООО перешло для целей налогообложения на метод определения выручки «по отгрузке». В какой момент у общества возникают обязательства по начислению налога на добавленную стоимость — по мере поступления оплаты за отгруженную в 2000 г. продукцию или в момент внесения изменений в учетную политику?
Согласно ст.6 Закона РФ N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» при исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы затрат предприятий (в соответствии с утвержденными местными органами государственной власти нормативами) на содержание находящихся на балансе этих предприятий объектов и учреждений здравоохранения, народного образования, культуры и спорта, детских дошкольных учреждений, а также затрат на эти цели при долевом участии
Организация заключила договор страхования. Страховые взносы включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) в течение всего срока действия договоров равными долями ежемесячно и учитываются на счете 31 «Расходы будущих периодов» в корреспонденции со счетами затрат
Вправе ли индивидуальный предприниматель воспользоваться налоговым вычетом в отношении уплаченного им НДС по приобретенному в 2001 г. легковому автомобилю импортного производства?
Торговая организация пользуется банковским кредитом (с ежемесячным начислением и уплатой процентов) для приобретения товаров. Следует ли расходы по оплате процентов за банковский кредит корректировать в целях налогообложения в Справке о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 «Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли», на сумму величины процентов за банковский кредит, приходящуюся на остаток не реализованных на конец отчетного периода товаров?
Просим дать разъяснение по вопросу отнесения на себестоимость акцизным складом затрат по приобретению специальных региональных марок, а также оборудования штрихового кодирования
Организация выполняет проектно — изыскательные работы вахтовым методом в различных регионах России. Сроки выполнения указанных работ могут как превышать, так и не превышать один месяц. При этом работы не привязаны к конкретной географической точке. Приводит ли данная деятельность к образованию обособленных подразделений и, соответственно, возникает ли обязанность постановки на налоговый учет по месту выполнения работ?
АО реализует основные средства, переданные учредителями в качестве вклада в уставный капитал. Просим дать разъяснения по вопросу исчисления и уплаты в 2001 г. НДС при отчуждении основных средств по договору купли — продажи третьему лицу. Правомерно ли применение порядка определения налогооблагаемой базы согласно п.3 ст.154 НК РФ?
Каков порядок бухгалтерского учета и учета для целей налогообложения процентов за пользование краткосрочными кредитами, выдаваемыми ломбардами физическим лицам под залог движимого имущества граждан, предназначенного для личного потребления?
Правомерно ли использовать при приемке у населения драгоценных металлов квитанцию по форме N 1 (утв. Приказом Министерства торговли СССР от 30.05.1985 N 134 и Правилами работы пунктов скупки N 49 от 27.02.1989), не утвержденной Министерством финансов РФ? Требуется ли регистрация документов строгой отчетности в налоговых органах?
Просим дать разъяснения по вопросу применения льготы по налогу на имущество. Зависит ли при исчислении налоговой базы исключение балансовой стоимости имущества согласно п.»в» ст.5 Закона N 2030-1 от объема произведенной (переработанной или хранящейся) с использованием данного имущества продукции?
Организация в 2000 г. выдала беспроцентный заем работнику для приобретения квартиры сроком на 10 лет (ставка рефинансирования на момент получения займа составила 55%)
В связи с Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н и вводом в действие ПБУ 6/01 просим дать разъяснения по поводу применения указанного ПБУ. В новом ПБУ исключен стоимостной критерий при отнесении активов к основным средствам. Вправе ли организация сама определять срок полезного использования объекта?
Правомерно ли не учитывать в целях исчисления единого социального налога суммы компенсационных выплат, выходящие за пределы норм (установленных в соответствии с законодательством) и производимые за счет прибыли, остающейся в распоряжении после уплаты налога на прибыль?
Организация признана банкротом и находится в конкурсном производстве. Информация о сложении сумм задолженности стала известна организации в результате проведения сверки расчетов с налоговым органом в 2000 г. Признаются ли суммы сложения налоговых санкций внереализационным доходом организации? Включаются ли данные суммы в расчет финансового результата?
Облагаются ли налогом на прибыль безвозмездные взносы учредителей общества с ограниченной ответственностью — физических лиц, в частности, для покрытия убытка общества?
Следует ли учитывать убытки прошлых лет при определении объекта налогообложения по единому социальному налогу?
Начисляется ли единый социальный налог на материальную помощь на лечение, выплачиваемую члену профсоюза, состоящему в трудовых отношениях с данным профсоюзом?
Начисляется ли единый социальный налог на выплаты физическому лицу за приобретенные у него материальные ценности?
Редакция газеты выплачивает авторский гонорар за опубликованные в газете материалы внештатным авторам, с которыми не имеет договорных отношений, т. е. договор подряда либо иное письменное соглашение с ними не заключается. Гонорар выплачивается на основании положения об авторском гонораре, утвержденного главным редактором. Включаются ли данные выплаты в налогооблагаемую базу для исчисления единого социального налога?
Какие нормативы следует учитывать при применении льготы по налогу на прибыль в соответствии с пп.»б» п.1 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», а именно утвержденные местными органами власти города или края?
Начисляется ли единый социальный налог на выплаты, производимые жилищно — строительным кооперативом по договорам гражданско — правового характера?
Начисляется ли единый социальный налог на выплаты, производимые работнику по договорам аренды легкового автомобиля?
Начисляется ли единый социальный налог на дивиденды, выплачиваемые учредителям организацией, переведенной на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
Облагаются ли единым социальным налогом суммы страховых взносов, внесенных предприятием по добровольному страхованию авиапассажира от несчастного случая по страховому полису, при отсутствии выплат застрахованным физическим лицам?
Распространяется ли норма п.2 ст.238 гл.24 НК РФ «Единый социальный налог (взнос)» на организации, не являющиеся бюджетными, но имеющими частичное финансирование из бюджета?
Начисляется ли единый социальный налог на сумму среднего заработка, взысканного решением суда с работодателя в пользу гражданина в счет не полученной им заработной платы за вынужденный прогул, возникший в связи с незаконным увольнением работника? Если да, то кто должен произвести уплату налога?
Подлежат ли обложению ЕСН ежемесячные компенсационные выплаты матерям, находящимся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы по уходу за ребенком в возрасте от полутора до трех лет?
Подлежат ли обложению единым социальным налогом государственные научные стипендии, присуждаемые Российской академией наук с учетом предложений научно — исследовательских учреждений Российской Федерации. Средства на выплату стипендий поступают в институт из Российской академии наук под кодом бюджетной классификации «Трансферты населению» платежными поручениями с поименным списком получающих и суммой стипендии каждому
Следует ли исключать из объекта налогообложения при определении объекта налогообложения по единому социальному налогу выплаты, произведенные в январе 2001 г. за счет нераспределенной прибыли 2000 г. и января 2001 г.?
Должна ли задолженность, указанная в требовании об уплате налога и сбора, быть разбита по налогам и периодам возникновения с указанием этих периодов, так как для каждого налога и периода существует свой установленный законом срок уплаты?
Предприятием в качестве предоплаты за реализуемые швейные изделия получен в феврале 2001 г. вексель покупателя
Предприятием в качестве авансового платежа под предстоящую реализацию товаров получен в январе 2001 г. вексель третьего лица, который в марте 2001 г. передан по индоссаменту акционерному обществу в порядке расчетов за приобретенные у данного акционерного общества услуги. Должно ли предприятие уплатить НДС с авансов полученных? Если да, то в каком налоговом периоде? Товары в адрес покупателя отгружены в апреле
Акционерное общество поставило продукцию покупателю и заключило договор уступки права требования к покупателю — должнику. При этом в качестве оплаты за переуступку цессионарий передает цеденту свой вексель
С целью погашения обязательств по кредитному договору наша организация в порядке отступного передает банку вексель третьего лица. Этот вексель приобретен ранее организацией у Сбербанка России. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость операции по передаче ценных бумаг, в том числе векселей, в качестве отступного во исполнение обязательств по кредитному договору?
Предприятие получило от покупателя в качестве аванса под предстоящую поставку товаров право требования его дебиторской задолженности. Затем указанное право требования предприятие переуступило своему поставщику с целью погашения кредиторской задолженности. Товары в адрес покупателя, переуступившего нашему предприятию право требования в качестве аванса, еще не отгружены. Вправе ли предприятие в изложенной ситуации не уплатить налог на добавленную стоимость с аванса, полученного в момент переуступки права требования своему поставщику?
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика, по результатам которой установлены нарушения законодательства о налогах и сборах. При этом решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения вынесено через три месяца после получения налогоплательщиком акта выездной налоговой проверки. Правомерны ли действия налогового органа?
В течение какого времени налоговым органом могут проводиться дополнительные мероприятия налогового контроля после вынесения соответствующего решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки?
Юридическое лицо открывает счета для своего филиала, при этом у самого юридического лица операции по счетам приостановлены. Имеет ли право налоговый орган выставлять инкассовые распоряжения на счет филиала и приостанавливать операции по его счетам?
Следует ли применять ст.118 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении налогоплательщиков, которые вообще не уведомили налоговый орган об открытии (закрытии) счета в банке?
Правомерно ли применение налоговым органом ст.120 Налогового кодекса Российской Федерации за неправильное отражение налогоплательщиком на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, повлекшее занижение налоговой базы, в том случае, если выездной налоговой проверкой указанное нарушение установлено в I квартале 2000 г., которое, в свою очередь, повлекло за собой нарушение отражения хозяйственных операций во II, III и IV кварталах 2000 г.?
Нотариус, занимающийся частной практикой, при выезде для совершения нотариального действия вне места своей работы получает от заинтересованных физических и юридических лиц возмещение понесенных фактических транспортных расходов
Включаются ли в выручку от реализации строительно — монтажных работ полученные организацией в соответствии с договором строительного подряда суммы денежных средств в качестве возмещения стоимости проезда работников до места выполнения работ в составе командировочных расходов?
Какие общественные организации освобождаются от уплаты единого социального налога (взноса)?
Как осуществляется возврат переплаты по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды при признании плательщика арбитражным судом банкротом?
Сельская администрация производит реализацию продуктов питания (мука, соль, сахар) в населенных пунктах, где отсутствуют торговые точки, а также сдает в аренду часть площади административного здания. Является ли деятельность сельской администрации предпринимательской и облагаются ли налогом на прибыль доходы, полученные от этой деятельности?
ООО, занимающееся производством телевизионной игры, получает выручку от продажи лотерейных билетов. Подлежат ли включению в себестоимость продукции (работ, услуг) расходы, связанные с проведением лотереи
Индивидуальный предприниматель, состоящий на налоговом учете во Владимирской области, осуществляет всю свою деятельность по пошиву одежды через ателье, расположенное в г. Иваново. В настоящее время в обоих регионах областными законами введен единый налог на вмененный доход. В связи с данной ситуацией возникают вопросы следующего характера
Нашей организацией создан третейский суд для рассмотрения конкретного экономического спора. В соответствии со ст.11 ГК РФ третейское разбирательство является законодательно установленным способом защиты нарушенных или оспоренных гражданских прав. Просим разъяснить, подпадает ли полученная нашей организацией сумма третейского сбора под действие льготы, предусмотренной пп.17 п.2 ст.149 НК РФ, или она включается в налоговую базу для обложения налогом на добавленную стоимость. Кто является в данном случае плательщиком налога?
Организация по договору купли — продажи приобретает продукцию. Суммы, причитающиеся продавцу за реализованный товар, по его поручению перечисляются покупателем на счета третьих лиц как оплата за услуги, реализованные продавцу товара. Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы, перечисленные покупателями продукции по поручению продавца на счета третьих лиц?
Предприятие в июле представило в УМНС корректировку по налогу на добавленную стоимость за январь, февраль и март 2001 г., корректирующую платежи в бюджет за предшествующие налоговые периоды. Исходя из какого срока (возникновения переплаты или представления уточненного расчета) налоговые органы должны принять решение о возврате излишне уплаченных сумм?
Являются ли объектом обложения налогом на добавленную стоимость грамоты, спортивные кубки, сувенирные медали, аудио-, видеокассеты, печатные издания, передаваемые некоммерческой организацией физическим лицам на безвозмездной основе в качестве наград (призов)?
Должен ли магазин, приобретающий промышленные товары у физических лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, уплачивать этот налог за них?
По договору с торговой компанией иностранная фирма, установившая холодильное оборудование, предоставляет на нее гарантийные обязательства сроком на 5 лет. В случае неисправности иностранный поставщик возмещает торговой организации расходы по ремонту оборудования. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость работы по ремонту оборудования, осуществляемые в течение гарантийного срока?
По договору на приобретение торговой организацией холодильного оборудования у иностранной фирмы в случае неисправности поставщик возмещает торговой организации расходы по ремонту оборудования. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость средства, полученные от иностранной организации для осуществления такого ремонта?
Следует ли удерживать налог на добавленную стоимость из оплаты за ремонт и обслуживание импортного оборудования, осуществляемое фирмой — производителем, если в договоре на приобретение не установлен гарантийный срок его эксплуатации?
Торговый дом, входящий в международную сеть фирменных магазинов, ведет компьютерный учет поступления и выбытия товаров с применением технических средств, установленных иностранной компанией — разработчиком. Следует ли удерживать налог на добавленную стоимость из оплаты за сервисное обслуживание, осуществляемое поставщиком техники в период гарантийного срока, определенного в договоре на ее приобретение?
При продаже товара различным категориям покупателей торговая организация применяет разные продажные цены. Однако в целях определения базы по налогу на добавленную стоимость используется единая цена, соответствующая уровню рыночной цены на этот товар. Разъясните, следует ли в этой ситуации организации, применяющей учетную политику «по отгрузке», в лимит выручки, установленный для получения освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика, включать стоимость товаров, отгруженных, но не оплаченных покупателями, и исходить при определении лимита из цены, применяемой в целях налогообложения
Торговая организация при реализации товара различным категориям покупателей применяет разные продажные цены. Однако в целях определения базы по налогу на добавленную стоимость используется единая цена, соответствующая уровню рыночной цены на этот товар. Разъясните, следует ли организации при определении суммы выручки от реализации для получения права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика исходить из цены, применяемой в целях налогообложения
Следует ли организации, принявшей учетную политику «по отгрузке», претендующей на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, включать стоимость товаров, отгруженных, но не оплаченных покупателями, в лимит выручки, установленный для его получения?
Организация по результатам хозяйственной деятельности за январь — март 2001 г. имела выручку от реализации товаров (работ, услуг) 900 тыс. руб. Организация в марте получила аванс под предстоящую реализацию товара в размере 120 тыс. руб. С 1 апреля организация получила освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Следует ли отражать полученные авансы по строке 4.1 налоговой декларации, составленной за I квартал 2001 г. для представления по сроку 20 апреля?
Каков порядок применения единого социального налога организацией (ЗАО), применяющей упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в г. Москве, при выплате дивидендов физическим лицам — акционерам по итогам 2000 г. в 2001 г.? Вправе ли ЗАО засчитывать сумму уплаченного единого налога на совокупный доход, учитывая положения п.2 ст.214 НК РФ?
В связи с производимыми выплатами на основании приказов по министерству (материальная помощь, подарки, премии за участие и призовые места в конкурсах и соревнованиях при проведении праздников по республике) министерство труда и социального развития просит разъяснить: являются ли объектом обложения единым социальным налогом вышеуказанные виды выплат, производимые детям, многодетным матерям, матерям — студенткам, инвалидам, пенсионерам, участникам и победителям конкурсов, соревнований, если получатели данных средств не состоят в трудовых отношениях с министерством (выполнение работ и услуг отсутствует)?
Организация выплачивает надбавки взамен суточных за разъездной характер работы работникам, производящим наладочно — монтажные работы (вахтовым методом) при установке буровых вышек. Должны ли такие надбавки облагаться ЕСН?
Организация направила на учебу в вуз своего работника и при этом выплачивает ему стипендию в размере 1,5 тыс. руб. в месяц. Подлежат ли обложению ЕСН эти выплаты?
Подлежит ли налогообложению единым социальным налогом (взносом) стоимость оплаты образовательным учреждением путевок в санаторно — курортные и оздоровительные учреждения, приобретаемых для некоторых студентов?
Подлежат ли обложению единым социальным налогом (взносом) стипендии, выплачиваемые высшими учебными заведениями студентам?
Подлежит ли обложению ЕСН стоимость средств индивидуальной защиты, например, специальной одежды и обуви, защитных очков, респираторов, предоставляемых работникам бесплатно в соответствии с КЗоТ по нормам, которые установлены Постановлением Минтруда России от 18.12.1998 N 51?
Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость безвозмездная передача продукции собственного производства, которая при обычной реализации НДС не облагается как льготная или облагается по ставке 10%?
Можно ли сразу засчитать сумму НДС (принять к вычету) по оплаченной аренде производственного помещения и учтенной на счете 31 согласно нормам действующего Налогового кодекса РФ?
Обязательны ли для заполнения графы 2 — 4 в счете — фактуре, если он выставляется за выполнение услуг, не имеющих количественного выражения и единицы измерения, или если стоимость таких услуг вычисляется на основании расчета с использованием нескольких единиц измерения и соответственно нескольких расценок?
Задолженность покупателя перед нашей компанией (дебиторская задолженность) за поставленные товары (работы, услуги) погашается товарами по дополнительному соглашению (бартерная сделка, не предусмотренная условиями основного договора). На данные товары покупатель выставляет счета — фактуры с НДС. Имеет ли наша компания право на налоговые вычеты по данной операции (товары используются на производственные нужды), как данная сделка отражается в учете?
Принимается ли к вычету (возмещению) сумма налога на добавленную стоимость в составе убытков прошлых лет до 01.01.2001 и после введения в действие части второй Налогового кодекса РФ?
Как правильно отражать суммы НДС (предъявляемые к вычету) в книге покупок по командировочным расходам: по каждому командированному отдельно или по всем командированным за налоговый период суммарно, как это разъяснялось в п.19 ранее действовавшей Инструкции?
На 01.01.2001 остались остатки товаров, на которые начислялись 10% НДС, а сейчас на этот вид товара НДС составляет 20%. По какой ставке должен реализоваться этот товар (в Методических указаниях рассмотрен только случай отмены или введения налогового освобождения в соответствии со ст.149 Налогового кодекса РФ)?
Налогоплательщик ведет хозяйственную деятельность не только по месту своей регистрации, но и в других субъектах Российской Федерации. Какими документами руководствуются налоговые органы при взимании с налогоплательщика налога с продаж в части определения места возникновения объекта налогообложения?
Предприятие оплатило физическому лицу, не зарегистрированному в качестве предпринимателя без образования юридического лица, стоимость приобретенного у него товара, принадлежащего физическому лицу на праве личной собственности
Каков порядок определения объема производимой организациями сельскохозяйственной продукции при исчислении единого социального налога (взноса)?
Институт повышения квалификации работников образования провел научно — практическую конференцию
Предприятие пользуется заемными средствами физических лиц. Облагаются ли суммы выплаченных данным физическим лицам процентов по займам единым социальным налогом (взносом)?
ООО выполняет строительно — монтажные работы по договору генподрядчика с привлечением субподрядных организаций. Выручку от реализации продукции (работ, услуг) для целей исчисления налога на прибыль и налога на пользователей автомобильных дорог определяет по моменту оплаты. Установлен ли нормативный порядок определения для целей налогообложения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по моменту оплаты и формирования себестоимости продукции (работ, услуг), относящейся к оплаченной продукции (работам, услугам)?
Лица, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплачиваемый один раз в два года за счет предприятий проезд к месту использования отпуска на территории РФ и обратно любым видом транспорта, в том числе личным (кроме такси)
Содержание некоммерческой организации осуществляется за счет доходов от проведения добровольной сертификации организаций и ежеквартальных взносов учредителей
До 01.01.2001 действовал порядок, в соответствии с которым при определении сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих взносу в бюджет по горюче — смазочным материалам, приобретенным за наличный расчет через АЗС, к зачету принимались суммы налога в размере 13,79% от стоимости этих материалов, указанной в документе, подтверждающем их оплату (п.19 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.1995 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость»)
По приглашению иностранных партнеров, в связи с производственной необходимостью, должностные лица организации — налогоплательщика выезжают в зарубежные командировки. Принимающая сторона размещает сотрудников в принадлежащих ей апартаментах, выставляя за проживание счет (инвойс) для дальнейшей оплаты его организацией. Правомерно ли отнесение данной оплаты за проживание на себестоимость продукции (работ, услуг) в соответствии с действующими нормами командировочных расходов на основании выставленного счета?
Согласно п.7.2.1 Методики планирования, учета и калькулирования себестоимости услуг жилищно — коммунального хозяйства при определении общего объема поданной в сеть воды и реализованной потребителям на стадии планирования необходимо учитывать доводомерные утечки по нормативу, согласованному в установленном порядке, в зависимости от состояния основных средств. Утечки сверх установленного норматива должны списываться за счет результатов финансовой деятельности организации. Уменьшают ли налогооблагаемую прибыль убытки от сверхнормативных доводомерных утечек воды по предприятиям ЖКХ?
Индивидуальный предприниматель закупает молоко у населения, затем сдает его на переработку и полученную молокопродукцию реализует. Налоговая инспекция считает, что НДС облагается вся сумма выручки, а не разница между выручкой и стоимостью закупки. Правомерны ли разъяснения налоговых органов?
Какую ставку НДС следует применять при реализации на территории Российской Федерации рыбьего жира технического и рыбы кормовой мороженой?
Организация производит минерально — питьевую лечебно — столовую воду. На данный товар имеется бальнеологическое заключение Российского научного центра восстановительной медицины и курортологии об отнесении его к лечебному питанию. Правомерно ли применение ставки НДС в размере 10 процентов при реализации указанного товара на территории Российской Федерации?
Организация арендует земельный участок, находящийся в муниципальной собственности. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость услуги по сдаче в аренду земли?
Организация занимается пошивом школьной формы с 72 по 92 размер в ростах со 134 до 176 см. Возможно ли применять единую ставку НДС в размере 10% независимо от размера и роста?
В соответствии с пп.2 п.2 ст.164 Налогового кодекса Российской Федерации детские швейные изделия облагаются НДС по налоговой ставке в размере 10 процентов. Включаются ли в данную группу одеяла детские? Если включаются, то в отношении каких возрастных групп детские одеяла облагаются 10-процентной ставкой НДС?
Просим разъяснить, распространяется ли льгота по налогу на добавленную стоимость, предусмотренная Законом Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» (в ред. от 24.03.2001), на денежные средства, полученные редакциями за размещение информационных сообщений органов государственной власти, юридических лиц?
Услуги по изготовлению фотографий на керамике освобождались от налогообложения налогом на добавленную стоимость на основании пп.»п» п.12 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.1995 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость»
Вправе ли налоговый орган отказать в освобождении от уплаты налога на добавленную стоимость налогоплательщику, который уплачивал налог и сдавал декларацию поквартально?
Чем следует руководствоваться организациям при расчете с индивидуальными предпринимателями наличными деньгами?
На дату утверждения Постановления от 03.09.1999 N 1002 «О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом» ставка рефинансирования Центрального банка РФ составляла 55% годовых
1. Приказом Минфина России от 06.07.2001 N 49н с 1 января 2002 г. вводятся новые нормы возмещения командировочных расходов (п.1 Приказа)
Научная библиотека является государственным учреждением культуры, находящимся в федеральной собственности
В соответствии с законодательством автономного округа о государственной службе, в частности кодексом о государственной службе автономного округа, государственному служащему один раз в два года предусматривается предоставление льготных путевок в санаторий или дом отдыха. Если государственный служащий не пользуется санаторно — курортным лечением, ему выплачивается соответствующая денежная компенсация в размере 100-кратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день получения денежной компенсации
Предприятие работает по упрощенной системе налогообложения и уплачивает налог с совокупного дохода
Филиал акционерного общества не имеет самостоятельного баланса, что предусмотрено Положением о филиале, утвержденным советом директоров АО
Организация является оператором сети электросвязи общего пользования и предоставляет абонентам услуги сотовой радиотелефонной связи и другие услуги в соответствии с заключенными договорами. Организация рассматривает возможность заключения договоров с третьими лицами — агентами — на осуществление через них финансового взаимодействия организации со своими абонентами. В рамках договора организация планирует поручить агентам действия по приему от абонентов организации авансовых наличных платежей за услуги связи и другие услуги на расчетный счет агента с перечислением денежных средств с расчетного счета агента в банке на банковский расчетный счет организации. При этом агентом будут соблюдаться нормы Закона Российской Федерации от 18.06.1993 N 5215-1 «О применении контрольно — кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением». Будут ли в данном случае агенты плательщиками налога с продаж?
Школьный киоск реализует атласы для детей цифровые. Правомерно ли эта продукция освобождается от НДС в рамках п.1 нормативного Письма Госналогслужбы России от 07.06.1996 N ПВ-6-03/393?
Возникает ли обязанность по уплате налога на добавленную стоимость у интернет — провайдеров, оказывающих пользователям услуги хостинга (предоставление свободного дискового пространства и канала связи для размещения Web — сайта на сервере и техническое обслуживание этого Web — ресурса)?
Просим разъяснить, подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость доходы, полученные от размещения рекламы в виде баннеров в электронных СМИ
Возникает ли обязанность по уплате налога на добавленную стоимость у организации, осуществляющей прокат похоронных принадлежностей?
В каких случаях жилищно — строительные кооперативы не являются плательщиками налога на добавленную стоимость?
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость услуги товарищества собственников жилья (кондоминиума) по сдаче в аренду, внаем либо по продаже недвижимого имущества, если доход от предоставления вышеуказанных услуг направляется на обеспечение эксплуатации комплекса недвижимого имущества в кондоминиуме, оплату общих расходов, в специальные фонды, расходуемые на цели, соответствующие предусмотренным в уставе задачам, и не распределяется между членами товарищества в виде дивидендов?
В каких случаях товарищества собственников жилья (кондоминиумы) будут признаваться плательщиками налога на добавленную стоимость?
Следует ли производить корректировку выручки для целей налогообложения при реализации природного газа конечным потребителям по ценам ниже государственных регулируемых цен, установленных постановлением ФЭК России?
Когда у организации возникает обязанность по уплате акциза на природный газ с суммы полученного процента по векселям, которыми производился расчет за поставку природного газа: в момент передачи по индоссаменту, в момент получения векселя или в момент его погашения?
Администрация области просит разъяснить, какими нормативно — правовыми документами следует руководствоваться на местах при начислении и уплате в бюджет региона в 2001 г. платы за право пользования объектами животного мира
Просим разъяснить вопрос о списании части пеней, начисленных за несвоевременную уплату взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации
Жилищно — эксплуатационное управление просит разъяснить. Включаются ли в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в 2001 г. авансовые платежи за предстоящее оказание услуг по предоставлению в пользование жилых помещений?
Каков порядок определения предельных величин расходов на рекламу и представительских расходов, учитываемых при налогообложении прибыли?
Следует ли в сумму, отражаемую по строке 10 «Начислено в бюджет налога на прибыль — всего» Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли за предыдущий налоговый период, включать сумму авансовых платежей за отчетный период?
В ноябре 1996 г. мною был получен беспроцентный заем от юридического лица сроком на 5 лет с равномерным ежемесячным погашением данного займа из заработной платы
Общественный фонд милосердия и здоровья получает денежные средства от российских и иностранных предприятий
В январе 1997 г. с расчетного счета ГУП в банк в уплату налога на добавленную стоимость на доходные счета соответствующих бюджетов было списано 600 тыс. руб. (с учетом деноминации), не поступивших на них по вине банка
Включаются ли в налоговую базу по налогу на доходы выплаты и компенсации, установленные коллективным договором, работникам за работу в неблагоприятных условиях труда?
Согласно ст.149 Налогового кодекса РФ предоставление займа не облагается налогом на добавленную стоимость. Однако в п.28 Методических рекомендаций по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» сказано, что оказание услуг по предоставлению займа в иной форме облагается налогом. Будет ли облагаться НДС передача нашей фермой, являющейся юридическим лицом, по договору займа комбикорма?
Закуплен товар на рынке, на предприятии был оформлен закупочный акт, в котором стоимость товара указана без НДС. Правильно ли при реализации этого товара исчислять сумму НДС по расчетной ставке, а налоговую базу и сумму НДС показать по строке 1.5 Декларации по налогу на добавленную стоимость?
Организация с целью избежать потери от инфляции заключает договоры на поставку продукции в условных единицах. Имеем ли мы право оформлять счета — фактуры по таким договорам в условных единицах?
Организация заключила договор на поставку продукции в условных единицах. На момент поступления оплаты от покупателя у нас образовалась отрицательная суммовая разница. Влияет ли учетная политика предприятия для целей налогообложения на порядок исчисления налога на добавленную стоимость и как это отражается в бухгалтерском учете после введения в действие части второй Налогового кодекса РФ?
Федеральным законом от 29.12.2000 N 166-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в ст.162 исключен пп.5 п.1, включающий в налогооблагаемую базу штрафные санкции по хозяйственным договорам. Значит ли это, что при получении штрафных санкций при невыполнении обязательств по договорам не следует исчислять НДС?
Я — индивидуальный предприниматель, по своей деятельности в 2000 и 2001 гг. уплачиваю единый налог на вмененный доход и не являюсь плательщиком налога на добавленную стоимость. В настоящее время заключаю договор аренды муниципального здания. Местная налоговая инспекция считает, что я должен начислять и платить НДС. Права ли она?
Включаются ли в первоначальную стоимость объектов основных средств проценты, уплаченные до момента ввода в эксплуатацию объектов основных средств, по целевым кредитам банков, полученным
Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения. Являются ли в соответствии с п.4 ст.236 гл.24 НК РФ заработная плата и другие выплаты, начисляемые нашей организацией в пользу работников, объектом налогообложения единым социальным налогом
С какой даты учет основных средств должен вестись в соответствии с Приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2001 N 26н (с учетом того, что Приказ и Положение ПБУ 6/01 опубликованы в мае 2001 г.)?
ООО, производственное предприятие с иностранными инвестициями, создано в 1997 г. По решению высшего органа управления общество создает резервный фонд. Размер резервного фонда составляет 15% уставного капитала. Формирование резервного фонда осуществляется путем ежегодных отчислений до достижения этим фондом размера, определенного высшим органом управления. Размер отчислений также определяется высшим органом управления, но не может быть менее 5% от суммы чистой прибыли
Строительная генподрядная организация, акционерное общество, согласно учетной политике выручку от реализации продукции (работ, услуг) для целей исчисления налога на прибыль определяет по моменту оплаты
Может ли организация создавать фонды накопления и потребления из прибыли? Как вести их учет по новому Плану счетов?
Как отражаются по новому Плану счетов затраты на содержание непроизводственной сферы предприятия (столовая, швейный цех при заводе)?
Наша организация работает по упрощенной системе налогообложения. Налог на прибыль у нас заменен уплатой единого налога на совокупный доход. Должны ли мы начислять единый социальный налог на дивиденды, выплачиваемые учредителю — физическому лицу?
Облагается ли единым социальным налогом (взносом) оплата организацией за своих работников стоимости их питания, осуществляемая за счет чистой прибыли организации?
Как правильно исчислять НДС при реализации товара, приобретенного у индивидуального предпринимателя в 2001 г.: с торговой наценки или со всей суммы, полученной за товар?
Имеет ли право организация в связи с очень большим количеством счетов — фактур издать приказ о передаче полномочий на подпись счетов — фактур, например, старшему администратору (вместо руководителя) и руководителю финансовой группы (вместо главного бухгалтера)?
Должен ли начисляться ли единый социальный налог на расходы по проведению на предприятии различных мероприятий: спортивных, учебных, культурных; по посещению работниками оздоровительных мероприятий (групп здоровья)?
Учебное заведение иногда оказывает материальную помощь некоторым учащимся. Начисляется ли на суммы материальной помощи единый социальный налог (взнос)?
Редакцией с внештатными авторами заключены договоры в устной форме об использовании произведений в периодической печати. Необходимо ли в данной ситуации уплачивать единый социальной налог в части, подлежащей зачислению в Фонд социального страхования Российской Федерации?
Как общественная организация инвалидов, имеющая право не уплачивать единый социальный налог (взнос) в силу применения льготы, указанной в пп.2 п.1 ст.239 НК РФ, должна подтвердить правомерность использования такой льготы?
Физическое лицо приняло на работу других физических лиц. Необходимо ли уплачивать единый социальный налог (взнос), если работодатель выплачивает работникам заработную плату продукцией собственного производства?
Может ли организация уменьшать суммы единого социального налога (взноса) на суммы уплачиваемых ею страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
Следует ли суммы невозмещаемого НДС, уплаченные в связи с приобретением объектов основных средств, учитывать при предоставлении льготы по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений?
Законом Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» установлено, что льгота по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений предоставляется при фактически произведенных (оплаченных) затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Письмами Госналогслужбы России от 27.10.1998 N ШС-6-02/768@ и МНС России от 15.02.2001 N ВГ-6-02/139 установлено, что при решении вопроса о предоставлении льготы по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений должны приниматься во внимание суммы нераспределенной прибыли за соответствующий отчетный период текущего года. Чем следует руководствоваться при решении вопроса о предоставлении указанной льготы и какая прибыль будет учитываться при льготировании?
Какая прибыль будет являться основой для определения ограничения по предоставлению льгот по налогу на прибыль, установленного п.4.7 Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций», — с учетом льгот в части прибыли, не подлежащей налогообложению по п.4.6 указанной Инструкции, или без учета данных льгот?
Дополнительная ставка по налогу на прибыль в размере 5 процентов была введена с 1 апреля 2001 г. в связи с несвоевременным официальным опубликованием решения представительных органов местного самоуправления. Правомерно ли введение данной ставки с 1 апреля 2001 г.?
С какого момента применяется порядок предоставления льготы по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений, предусматривающий, что при решении вопроса о предоставлении указанной льготы должны приниматься во внимание суммы нераспределенной прибыли за соответствующий отчетный период текущего года (Письмо МНС России от 15.02.2001 N ВГ-6-02/139)?
Учитываются ли при определении средней величины удельного веса для исчисления авансовых и фактических сумм налога на прибыль по организациям (без структурных подразделений) и по их структурным подразделениям объекты основных средств, отраженные на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности», переданные в лизинг, наибольшая часть которых передана с правом последующего выкупа?
По результатам выездной налоговой проверки налоговому агенту доначислена сумма налога, которая была уплачена налоговым агентом до дня вынесения руководителем решения по результатам рассмотрения материалов проверки. Подлежит ли в данном случае налоговый агент привлечению к ответственности, предусмотренной ст.123 Налогового кодекса Российской Федерации?
Допустимо ли одновременное применение штрафа на основании п.1 ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации и п.2 ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации за нарушение налогоплательщиком срока представления декларации в течение более 180 дней?
Подлежит ли налогоплательщик (юридическое или физическое лицо) привлечению к ответственности в случае, если в отчетных документах, подаваемых в налоговый орган налогоплательщиком, указывается неверный идентификационный номер налогоплательщика?
По кредитному договору предприятие получило сумму кредита от банка и направило на цели финансирования капитальных вложений производственного назначения. В последующем банком право требования, вытекающее из обязательства по кредитному договору (в части неполученных процентов), было уступлено другому юридическому лицу, не являющемуся кредитной организацией
Предприятия заключили договор подряда на оказание услуг по переработке цветных и драгоценных металлов. По окончании очередного налогового периода организации производят пересмотр цены договора за прошедшие налоговые периоды в сторону уменьшения. При этом организация, оказывающая услугу по переработке цветных и драгоценных металлов, на рынке занимает доминирующее положение. Возможен ли в данной ситуации перерасчет сумм налога на прибыль за прошедшие налоговые периоды?
Организация ведет финансово — хозяйственную деятельность по упрощенной системе налогообложения. Просим разъяснить, облагается ли единым социальным налогом сумма дивидендов, начисленных согласно учредительным документам учредителям за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль
Просим разъяснить порядок уплаты единого социального налога с сумм вознаграждения по авторскому договору, заключенному между организацией и автором, являющимся работником данной организации
Включается ли в облагаемую базу по единому социальному налогу материальная выгода, получаемая в виде экономии на процентах за пользование кредитными средствами?
Организация производит реализацию продукции через собственный магазин для своих работников по сниженным ценам. Следует ли в данном случае учитывать материальную выгоду для исчисления единого социального налога?
В состав доходов от внереализационных операций включаются суммы средств, полученные безвозмездно от других предприятий при отсутствии совместной деятельности. Какие виды средств следует учитывать — только денежные средства или полученные и в натуральной форме?
Вправе ли предприятие применить пп.»в» п.1 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» при перечислении денежных средств негосударственному пенсионному фонду в качестве пенсионного взноса по договорам о негосударственном пенсионном обеспечении?
Государственный университет осуществляет строительство и реконструкцию учебных корпусов. При этом фактически на указанные цели в отчетном периоде израсходована прибыль, оставшаяся в распоряжении учреждения после уплаты налогов. Относятся ли указанные расходы к расходам, направленным на совершенствование образовательного процесса, и имеет ли право университет применить льготу по налогу на прибыль, предусмотренную пп.»г» п.1 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Муниципальное унитарное предприятие получает средства из территориального бюджета за работы по текущему содержанию территории города. Подлежат ли обложению налогом на прибыль поступившие предприятию средства?
Согласно п.6 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» не подлежит налогообложению прибыль хозяйственных обществ, уставный капитал которых состоит полностью из вклада общественных организаций инвалидов. Общество с ограниченной ответственностью с начала 2001 г. имело право на указанную льготу по налогу на прибыль в связи с тем, что уставный капитал организации полностью состоял из вклада общественной организации инвалидов. Вместе с тем во втором квартале 2001 г. общественная организация инвалидов уступила свою долю третьему лицу (коммерческой организации), и в связи с этим право на льготу у общества с ограниченной ответственностью утрачено. Как в указанном случае следует применять льготу по налогу на прибыль? С какого момента утрачивается право на льготу по налогу на прибыль?
Благотворительный противопожарный фонд зарегистрирован в городской регистрационной палате и является некоммерческой организацией. Фонд создан в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и действует на основании Типового устава, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.07.1996 N 789 «О фондах пожарной безопасности и противопожарном страховании». Фонд имеет филиал в другом городе, который осуществляет свою деятельность на основании устава фонда. Имеют ли право организации воспользоваться льготой по налогу на прибыль, предусмотренной пп.4.1.3 Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» при исчислении налога на прибыль при перечислении денежных средств фонду и его филиалу?
Для содействия экономическим факультетам вузов в подготовке специалистов с высшим профессиональным образованием по менеджменту, бухучету и аудиту, финансам и кредиту, маркетингу и др. создаются в форме некоммерческих организаций фонды развития экономического образования (фонды РЭО), имеющие лицензии на ведение учебной деятельности по программам бухучета и менеджмента. Согласно договорам о совместной деятельности, заключаемым между вузами и фондами, фонды обеспечивают учебный процесс экономических факультетов — разрабатывают учебные планы, обеспечивают методическими разработками, производят оплату труда преподавателей и сотрудников, исполняют все функции по организации учебного процесса, а также оказывают услуги по обучению. Кроме того, фонды обеспечивают сбор средств и контроль за своевременностью оплаты студентами обучения. При этом в соответствии с договорами 70% средств, вырученных за организацию подготовки специалистов, поступают на счет фондов. Являются ли (и в каком порядке) указанные фонды плательщиками налога на прибыль?
Предприятие арендует земельный участок под автостоянку, авторынок, АЗС. Согласно условиям договора арендная плата состоит из арендной платы за землю и арендной платы за пользование социальной инфраструктурой города. Арендуемый предприятием земельный участок непосредственно используется в процессе оказания услуг (услуг по хранению, торговли), т. е. непосредственно участвует в производстве. Включается ли указанная арендная плата в себестоимость продукции (работ, услуг)?
ОАО просит разъяснить, предусмотрено ли действующим законодательством освобождение от НДС операций по реализации услуг по установке, снятию окраски надмогильных сооружений?
ОАО занимается производством пожарно — технической продукции. В соответствии с требованиями Федерального закона Российской Федерации от 21.12.1994 N 69-ФЗ «О пожарной безопасности» (с учетом изменений и дополнений) общество обязано получить сертификат на выпускаемую продукцию
Следует ли предприятию розничной торговли исключать из налоговой базы по товарам, реализуемым населению, стоимость многооборотной тары?
Может ли головная организация отправить расчет сумм налога на добавленную стоимость по месту нахождения обособленных подразделений позже 20 числа, если декларация по месту нахождения головной организации сдана в срок?
Предприятие, использующее труд инвалидов, с 1 января 2001 г. не применяет льготу по уплате налога на добавленную стоимость. Можно ли включить в налоговые вычеты налог на добавленную стоимость из суммы остатка незавершенного производства?
Применяется ли льгота по уплате налога на добавленную стоимость в отношении суммы вознаграждения ремонтной организации, включенной в стоимость гарантийных работ, оказанных за счет средств организации — изготовителя?
Организация, использующая труд инвалидов, с введением в действие гл.21 Налогового кодекса утратила право на применение льготы по уплате налога на добавленную стоимость. В каком порядке осуществляется налогообложение по товарам, отгруженным до момента утраты льготы, оплата за которые поступила после 1 января 2001 г.?
Может ли организация, имеющая обособленные подразделения, представить в налоговые инспекции по месту нахождения подразделений копии титульного листа налоговой декларации и расчета суммы налога, подлежащей уплате по месту их нахождения, с пометкой налогового органа о принятии декларации по месту нахождения головной организации?
Может ли торговая организация, зарегистрированная в г. Москве и имеющая магазины в разных административных округах города, а также филиал и сеть магазинов в Санкт — Петербурге, производить в налоговом расчете распределение суммы налога на добавленную стоимость только между головной организацией и филиалом, без учета других обособленных подразделений?
Следует ли торговой организации, зарегистрированной в г. Москве и имеющей магазины в разных административных округах города, представлять расчеты в территориальные инспекции по месту нахождения каждого магазина?
Должна ли организация — комиссионер, являющаяся субъектом малого предпринимательства и перешедшая на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, оформлять на имя покупателя счет — фактуру, если комитент является плательщиком налога на добавленную стоимость?
Может ли комитент уменьшить налоговую базу по реализуемым товарам на сумму комиссионного вознаграждения посредника, освобожденного от исполнения обязанностей налогоплательщика?
По какому листу декларации следует отражать операции по передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд на территории Российской Федерации товаров, работ, услуг, перечисленных в п.2 ст.149 НК РФ, в том случае, если расходы по такой передаче принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на доходы организаций?
В каком порядке составляется счет — фактура при выполнении операций по передаче на территории Российской Федерации товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на доходы организаций?
На основании пп.2 п.1 ст.146 НК РФ передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на доходы организаций, признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Распространяются ли на данную операцию требования ст. ст.168 и 169 НК РФ о составлении счетов — фактур?
Медицинская организация оказывает медицинские услуги, относящиеся к числу услуг, предоставляемых в рамках обязательного медицинского страхования за счет средств обязательного медицинского страхования. Должна ли данная медицинская организация выписывать счета — фактуры по таким услугам?
Медицинская организация оказывает платные медицинские услуги, а также медицинские услуги, относящиеся к числу услуг, предоставляемых в рамках обязательного медицинского страхования за счет средств обязательного медицинского страхования. Должна ли данная медицинская организация отражать и операции по предоставлению бесплатных медицинских услуг (в рамках обязательного медицинского страхования) в листе Г декларации по налогу на добавленную стоимость?
Освобождаются ли от НДС оказанные в 2001 г. косметологические услуги?
Организация реализует пленку поливинилхлоридную для упаковки лекарственных средств. Облагается ли НДС эта продукция, выпускаемая по ГОСТу, предусмотренному для изготовления тары под пищевые продукты и лекарственные средства (код ОКП 22 4512, который на основании сертификата соответствия, выданного Госстандартом России, соответствует коду ОКП 94 6730)?
На основании пп.13 п.3 ст.149 НК РФ не облагается НДС реализация входных билетов, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности, организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивно — зрелищные мероприятия. Распространяется ли этот порядок на реализацию организацией физической культуры и спорта входных билетов на массовое катание на катке как на спортивно — массовое мероприятие?
Освобождается ли от НДС приобретение автомобилей с условием обязательного последующего переоборудования в автомобили с ручным управлением как автомототранспорт, который может быть использован исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов?
Предоставляется ли освобождение от НДС в 2001 г. организациям, осуществляющим посреднические услуги по реализации технологического оборудования для производства протезно — ортопедической продукции?
Организация имеет несколько обособленных подразделений. Одним из них является общежитие. В общежитии предоставляются комнаты для временного проживания командируемых сотрудников данной организации. Возникает ли объект обложения налогом на добавленную стоимость при оказании услуг по предоставлению комнат для временного проживания в рамках одного юридического лица?
Научная организация — исполнитель, имеющая код по Общесоюзному классификатору «Отрасли народного хозяйства» (ОКОНХ) 95300 «Конструкторские и проектные организации», заключила договор на выполнение НИОКР с соисполнителем, который также является научной организацией, но имеет код по Общесоюзному классификатору «Отрасли народного хозяйства» (ОКОНХ) 95120 «Научные учреждения отраслевого профиля»
Следует ли комиссионеру, получившему право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, в счетах — фактурах на имя покупателя выделять сумму налога на добавленную стоимость?
Применяется ли порядок определения налоговой базы, предусмотренный п.4 ст.154 Налогового кодекса, при реализации предприятием общественного питания продукции, если для ее изготовления используются сельскохозяйственные продукты, приобретаемые у физических лиц?
Следует ли магазину вести раздельный учет покупной стоимости мяса, поставщиками которого являются как оптовые склады, так и физические лица?
Следует ли вести раздельный учет стоимости реализуемых товаров торговому предприятию при продаже продуктов питания, приобретаемых как у физических лиц, так и у сельскохозяйственных предприятий?
Следует ли представлять расчеты по налогу на добавленную стоимость по месту нахождения транспортного средства, принадлежащего организации?
Следует ли представлять расчеты по налогу на добавленную стоимость по месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего организации?
Следует ли представлять расчеты по налогу на добавленную стоимость по месту нахождения площадей, сдаваемых организацией в аренду?
В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость при реализации муниципальным торговым предприятием компьютера, приобретенного до 1 января 2001 г. за счет финансирования, полученного из местного бюджета?
Следует ли вести раздельный учет налоговой базы предприятию общественного питания при реализации продукции, если для ее изготовления используются продукты, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставкам 10 и 20 процентов?
Учитывается ли в целях налогообложения прибыли учтенная на счете 31 и недосписанная на себестоимость сумма страховых взносов по сгоревшему застрахованному имуществу?
По договору финансового лизинга малому предприятию — лизингополучателю в качестве предмета лизинга передано основное средство. По соглашению сторон предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя
Следует ли организации с введением в действие Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, вносить изменения в бухгалтерский учет материально — производственных запасов, приобретенных в 2001 г.?
Применяются ли в 2001 г. нормы естественной убыли, установленные Приказом МВЭС России от 19 декабря 1997 г. N 631?
Предприятие безвозмездно получило основное средство от физического лица. Каким образом эта операция должна быть отражена в Справке о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 «Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли»?
Наше предприятие проводит реконструкцию здания для последующего размещения там закупаемого производственного оборудования и запуска нового производства. Стоимость оборудования превышает 20 млн руб., а новая производственная линия отражается в бухгалтерском учете предприятия с выделением на отдельный баланс. Вправе ли в такой ситуации предприятие заявить льготу по прибыли, полученной от вновь созданного производства?
Каков порядок применения льготы по прибыли, полученной от вновь созданного производства?
Вправе ли предприятие заявить льготу, предусмотренную пп.»б» п.1 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», при осуществлении финансирования учреждения здравоохранения, являющегося самостоятельным юридическим лицом?
Какими нормативами следует руководствоваться при применении льготы, установленной пп.»б» п.1 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Участник общества с ограниченной ответственностью продает свою долю в уставном капитале общества. Цена сделки определяется договоренностью сторон. Вправе ли налоговые органы для целей налогообложения применять принципы определения цены согласно ст.40 Налогового кодекса РФ?
Правомерно ли предоставление льготы по налогу на прибыль, предусмотренной п.6 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», согласно которому не подлежит налогообложению прибыль, полученная организациями по распространению периодических печатных изданий и книжной продукции, передающими центрами от производства и распространения средств массовой информации и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, в части, зачисляемой в федеральный бюджет, для региональных информационных центров, распространяющих на основе дистрибьюторских соглашений бюллетени Справочных Правовых Систем КонсультантПлюс, как организациям по распространению периодических печатных изданий?
Учебный комбинат, являющийся структурным подразделением акционерного общества, осуществляет подготовку и повышение квалификации инженерно — технических работников и рабочих, занятых в подразделениях акционерного общества. Обучение проводится бесплатно
Телерадиовещательная компания зарегистрирована как средство массовой информации и имеет свидетельство о регистрации
Организация реализует материалы (стальную проволоку; заказ, где она использовалась, аннулирован)
На балансе организации находится общежитие. В соответствии с пп.»б» п.1 ст.6 Закона Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» предприятие имеет право на уменьшение налогооблагаемой прибыли на фактически произведенные затраты на содержание его в пределах нормативов
Акционерное общество с численностью акционеров свыше 500 человек реализует имеющиеся на балансе ценные бумаги. Производственной деятельности акционерное общество в налоговом периоде не осуществляло. Производственная деятельность у акционерного общества осуществлялась в следующем отчетном периоде
Необходимо ли согласовывать нормативы по объему страхового и сезонного запасов органами государственной власти субъекта Российской Федерации для предоставления льготы по налогу на имущество, предусмотренной п.»ж» ст.4 Закона N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий», в случае имеющегося решения федерального органа власти по утверждению норматива по объему страхового и сезонного запасов Министерством энергетики РФ?
Колхоз реализует своим работникам собственную продукцию по ценам ниже рыночных. Разница между рыночной ценой и ценой реализации работникам (т. е. материальная выгода) погашается за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Должен ли колхоз начислять единый социальный налог на материальную выгоду?
В соответствии с п.2 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщик — организация обязана письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об изменении своего места нахождения в срок не позднее десяти дней с момента такого изменения
В какой срок налоговый орган обязан выдать налогоплательщику свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в случае повторной выдачи этого документа?
Каков порядок представления ГИБДД МВД России налоговым органам сведений о регистрации транспортных средств, владельцами которых являются юридические лица?
Что считается датой создания обособленного подразделения?
Министерство образования и по делам молодежи выступает организатором проведения различных видов внешкольных мероприятий для детей (конкурсы, спортивные мероприятия), конкурсов профмастерства для педагогических работников учреждений образования, летней оздоровительной кампании для детей. Начисляется ли единый социальный налог на выплаты (питание, проживание, призы, подарки и т. д.) в рамках вышеуказанных мероприятий?
Предприятием был приобретен легковой автомобиль 28 декабря 2000 г., поставлен на учет и зарегистрирован в ГИБДД в январе 2001 г. С 1 января 2001 г. налог на приобретение автотранспортных средств отменен
Министерством энергетики РФ 25.04.2001 утвержден Перечень электросетевых объектов, входящих в состав линий энергопередачи, а также сооружений, предназначенных для поддержания в эксплуатационном состоянии указанных объектов, согласованный с МНС России и Минфином России
В предыдущие годы, когда экологический фонд был внебюджетным, освобождение от платы за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов или понижение ее размеров осуществлялось в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 28.08.1992 N 632 «Об утверждении Порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия»
На балансе предприятия находятся объекты социально — культурной сферы — дворец культуры, загородный оздоровительный лагерь, стадион, детские дошкольные учреждения, санаторий — профилакторий и т. п. Согласно пп.»б» п.1 ст.6 Закона N 2116-1 предприятиям дается льгота по налогу на прибыль, если содержание вышеуказанных объектов производится за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Имеет ли право предприятие воспользоваться льготой по налогу на прибыль при отражении убытков от содержания объектов социально — культурной сферы на счете 80?
ООО заключило договор аренды нежилого помещения с учреждением почтовой связи с согласия собственника этого имущества (Комитета по управлению имуществом). Наряду с договором аренды заключен также договор возмездного оказания услуг, согласно которому учреждение обеспечивает предприятию получение комплекса услуг, связанных с использованием арендованного помещения, а именно: снабжение отоплением, горячей, холодной водой, обслуживание сантехнического оборудования, канализация, снабжение электроэнергией, уборка помещения, вывоз мусора, охрана помещения и т. д. Стоимость услуг по данному договору строго оговорена условиями данного договора
Одним из структурных подразделений ООО является отдел службы безопасности, который действует на основании устава, согласованного с органами внутренних дел по месту учреждения фирмы. Сотрудники отдела службы безопасности выполняют функциональные обязанности охранников, предусмотренные в общем положении об отделе безопасности. Каждый сотрудник службы безопасности имеет лицензию на частную охранную деятельность и на ношение оружия, сотрудники отдела службы безопасности раз в квартал участвуют в учебных стрельбах
Организация заключает договор возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского учета с централизованной бухгалтерией со специализированной организацией или с бухгалтером — специалистом
Какие размеры МРОТ следует применять в целях п.3 ст.2 Федерального закона от 29 декабря 1995 г. N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»?
Лизинговая компания покупает оборудование как за валюту, так и за рубли
Каков порядок налогообложения стоимости подарка, полученного от физического лица субъектом малого предпринимательства, применяющим упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
Субъекты малого предпринимательства имеют право перейти на упрощенную систему, если в течение года, предшествующего кварталу, в котором произошла подача заявления, совокупный размер валовой выручки данного налогоплательщика не превысил сумму стотысячекратного минимального размера оплаты труда
Согласно Закону «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» Государственным комитетом РФ по охране окружающей среды было дано разъяснение, что предприятия — плательщики данного налога не освобождаются от платежей за загрязнение окружающей среды, в результате чего многие предприятия — природопользователи осуществляли платежи в экологический фонд. По толкованию данного Закона предприятия, перешедшие на уплату единого налога, освобождаются от платежей за загрязнение окружающей среды
Аудитор имеет лицензию на осуществление аудиторской деятельности. Указанный вид деятельности подпадает под вид деятельности, подлежащий переводу на уплату единого налога на вмененный доход. Фактическое осуществление деятельности не носит регулярного характера, а осуществляется по заключенным договорам в среднем 2 — 3 месяца в год
Предприятие оплатило физическому лицу стоимость приобретенного у него по акту закупки товара, принадлежащему ему на праве собственности. Облагается ли данная выплата единым социальным налогом, если
Одним из видов деятельности территориальных управлений по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды и территориальных метеоагентств является предоставление на платной основе специализированной метеорологической информации в аэропортах и воздушном пространстве Российской Федерации с взиманием платы за метеообеспечение
Трудовым контрактом, заключенным с работником акционерного общества, предусмотрена оплата стоимости лекарственных препаратов и частичная оплата стоимости путевки в санаторно — оздоровительные учреждения. Данные выплаты производятся из прибыли предприятия, оставшейся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль. Возникает ли в данном случае объект налогообложения ЕСН?
Уплачивает ли земельный налог организация жилищно — коммунального хозяйства за земельный участок, используемый под полигон бытовых отходов, расположенный вне черты населенного пункта?
В каком порядке происходит дифференциация ставок земельного налога в черте городских поселений?
Частью первой НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика представлять налоговую декларацию в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах. Есть ли в действиях налогоплательщика нарушение налогового законодательства за непредставление декларации по земельному налогу? Какова в данной ситуации ответственность налогоплательщика?
В соответствии с Федеральным законом «О почтовой связи» земельные участки, отведенные под объекты почтовой связи организаций федеральной почтовой связи, предоставляются этим организациям в постоянное (бессрочное) безвозмездное пользование. Освобождаются ли от уплаты земельного налога организации почтовой связи?
Уплачивают ли в настоящее время земельный налог организации за земельные участки, на которых размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и не используемые в текущем производстве?
Приравниваются ли коллективные овощехранилища к садоводческим, огородническим, гаражным и жилищно — строительным кооперативам, которые пользуются льготными ставками при исчислении земельного налога?
Уплачивают ли земельный налог организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности и переведенные на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности?
Распространяется ли льгота по земельному налогу на организации морского и речного транспорта, в частности на пароходства, морские и речные порты?
На основании каких правоустанавливающих документов взимается земельный налог с организаций и физических лиц?
Общая численность работников муниципального унитарного предприятия (МУП) составляет 130 человек. Подлежит ли МУП переводу на уплату единого налога на вмененный доход в сфере оказания автотранспортных услуг, если число водителей легковых такси составляет 56 человек?
Отчисления на финансирование деятельности органов по надзору за связью и информатизацией, установленные Постановлением Правительства РФ от 28 апреля 2000 г. N 380 «О реорганизации системы государственного надзора за связью и информатизацией в Российской Федерации», имеют признаки, схожие с признаками налога, установленными ст.8 части первой НК РФ, поскольку являются обязательными, индивидуально безвозмездными и взимаемыми, по существу, в целях финансового обеспечения деятельности государства
Распространяется ли действие п.2 ст.214 НК РФ на доходы физических лиц в виде дивидендов, которые начислены акционерным обществом по итогам 1997 и 1999 гг. и выплачены в 2001 г.?
ООО просит разъяснить, действует ли положение абз.2 п.1 ст.9 Федерального закона от 14 июня 1995 г. N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» (в части неприменения для субъектов малого предпринимательства в первые четыре года их деятельности изменений налогового законодательства, создающих менее благоприятные условия по сравнению с ранее действующими условиями) относительно изменений в налоговом законодательстве, внесенных частью второй Налогового кодекса РФ?
В соответствии с Законом РФ от 05.08.2000 N 118-ФЗ представительными органами местного самоуправления были установлены дополнительные ставки налога на прибыль в размере не свыше 5%
Включаются ли затраты промышленного предприятия на проведение добровольной сертификации продукции в области пожарной безопасности в себестоимость продукции в соответствии со ст.33 Федерального закона N 69-ФЗ «О пожарной безопасности» и пп.»ю» п.2 Положения о составе затрат?
Организация является собственником офисных помещений. Приказом «Об учетной политике на 2001 год» определено отражение в составе доходов от обычных видов деятельности в том числе и доходов от сдачи имущества в аренду. Сумма арендной платы в договорах на сдачу имущества в аренду установлена в условных единицах. Договоры аренды предусматривают, что оплата производится авансом по курсу ЦБ России на день платежа по счетам, выставляемым в условных единицах
Иностранный инвестор — физическое лицо переводит на валютный счет предприятия денежные средства для покупки офисного помещения со следующей формулировкой в платежном поручении: «На финансирование капитальных вложений производственного назначения». Предприятие занимается оптовой и розничной торговлей
При реализации основных средств (подвергшихся переоценке) часть дооценки находится в остаточной стоимости. Следует ли всю сумму дооценки относить на счет 88 «Нераспределенная прибыль» (ПБУ 6/01) или только ее часть, не учтенную в остаточной стоимости реализуемого объекта?
Как правильно отразить в бухгалтерском учете для целей налогообложения затраты по оформлению технических паспортов, справок БТИ, свидетельств на право пользования земельными участками и т. п., произведенные в связи с постановкой на налоговый учет в соответствии с частью первой НК РФ объектов недвижимости и транспортных средств?
На заводе была создана и действовала до 2001 г. служба безопасности в качестве обычного структурного (не обособленного имущественно и территориально, без открытия текущих и расчетных счетов) подразделения. Не все работники службы безопасности имели лицензии на частную охранную, детективную деятельность
Возможно ли применение льгот по налогу на прибыль при наличии соответствующих норм в законах: ст.28 Закона СССР от 31.04.1991 N 2213-1 «Об изобретениях в СССР», ст.21 Закона СССР от 10.07.1991 N 2328-1 «О промышленных образцах», ст.24 Закона РФ от 06.08.1993 N 5605-1 «О селекционных достижениях»?
Должен ли футбольный клуб производить выплаты единого социального налога с заработной платы и премий, начисляемых иностранным гражданам (футболистам)?
Будет ли правомерным освобождение от единого социального налога выплат, производимых за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль (дивидендов, выплат по долевым паям и т. д.), в случае, если предприятие использует какие-либо льготы по налогу на прибыль в соответствии со ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Имеет ли организация право на льготу по налогу на прибыль в соответствии с п.4 ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в случае, если на момент государственной регистрации предприятие не соответствовало критериям отнесения к малым предприятиям, а в последующем путем изменений размеров долей участия участников в уставном капитале стало соответствовать критериям малого предприятия?
Организация зарегистрирована в свободной экономической зоне на территории РФ и пользуется установленными законодательством СЭЗ налоговыми льготами (в том числе и по налогу на прибыль). А филиал организации расположен и действует вне территории СЭЗ. Обязана ли организация в этом случае уплачивать налог на прибыль в части дохода, приходящейся на долю филиала?
По договору доверительного управления имуществом одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя). По своему существу договор доверительного управления близок к посредническим операциям
Наша торговая организация приобрела в 1999 г. автомобиль, используемый в производственных целях. В настоящее время мы решили его продать. Частью второй Налогового кодекса введено много изменений при исчислении НДС. Каков теперь порядок исчисления НДС при купле — продаже легкового автомобиля?
Обязательно ли с 01.01.2001 внесение в книгу покупок номера ГТД и стран происхождения товара по всем товарам, указанным в счете — фактуре? (В одном счете — фактуре может быть до 100 наименований товара.)
Федеральным законом от 29.12.2000 N 166-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» исключена норма, ранее содержавшаяся в части второй Налогового кодекса РФ (п.5 ст.164), согласно которой налогоплательщики имели право по расчетной ставке выделять сумму НДС и предъявлять ее к возмещению при приобретении ГСМ за наличный расчет. Можно ли в этом случае сумму НДС по приобретенным за наличный расчет в розничной торговле ГСМ отражать на счете 10?
Предприятие вносит в качестве вклада в уставный капитал здание по рыночной цене. Это здание было построено до 1992 г. и отражено в учете без НДС. В момент передачи в уставный капитал остаточная стоимость здания намного меньше его рыночной цены. Не появляется ли в этом случае объект обложения налогом на добавленную стоимость после введения в действие части второй Налогового кодекса РФ и как данная операция отражается в бухгалтерском учете в соответствии с последними изменениями?
Наше предприятие занимается реализацией деловой литературы и периодических изданий. С 01.01.2002 в соответствии с Налоговым кодексом РФ данная льгота по НДС отменяется. Учетная политика предприятия — «по оплате». Как быть, если денежные средства за подписку на журналы и газеты поступают в 2001 г., когда льгота еще действует, а реализация этих периодических изданий будет осуществлена в 2002 г. при отсутствии данной льготы?
Организация, занимающаяся производством и реализацией резинотехнических изделий, заключила договор с банком на услуги инкассации. Банк выставляет счет — фактуру на оказанные услуги с выделением сумм НДС. Может ли организация принять НДС по услугам инкассации к вычету?
Как уплачивается НДС с задатка? Организация состоит на учете в налоговой инспекции Московской области, заключен договор на выполнение ремонтных работ с заводом, расположенным в г. Москве. Обязана ли организация встать на налоговый учет в г. Москве и уплачивать там налоги при условии, что стационарные рабочие места в г. Москве не создаются?
Наша радиостанция постоянно оказывает рекламные услуги одному из предприятий. При этом услуги оказываются в льготном режиме, и счета — фактуры на них выписываются без НДС. В июне 2001 г. радиостанция закупила у этого предприятия материалы для осуществления своей производственной деятельности, облагаемые налогом на добавленную стоимость. В настоящее время мы решили провести взаимозачет. Каков порядок возмещения НДС при проведения нами взаимозачета в соответствии с частью второй Налогового кодекса РФ (учетная политика — «по оплате»)?
Статьей 115 Налогового кодекса Российской Федерации установлен срок давности взыскания санкций
Вправе ли налоговые органы обращаться в арбитражные суды с исками о взыскании неосновательно приобретенного не по сделке, а в результате других незаконных действий, учитывая, что ст.31 Налогового кодекса не предоставляет налоговым органам такого права?
В ходе проведения выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя, освобожденного на основании ст.145 Налогового кодекса Российской Федерации от исполнения обязанностей налогоплательщика, налоговым органом были установлены факты неудержания индивидуальным предпринимателем из доходов иностранного юридического лица, не состоящего на учете в налоговых органах, сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным у данного иностранного юридического лица на территории Российской Федерации товарам и неперечисления указанных сумм налога в бюджет
Подлежат ли вычету из бюджета в связи с введением в действие с 1 января гл.21 Налогового кодекса РФ суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым за счет сумм бюджетной дотации (субсидии), полученной организациями агропромышленного комплекса?
Правомерно ли принятие ли к вычету из бюджета сумм НДС, уплаченных поставщику товаров (работ, услуг), оплаченных за счет ассигнований, выделенных из бюджетов всех уровней?
Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные продавцу товара при приобретении многооборотной тары, имеющей залоговые цены?
Может ли предприятие относить на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения прибыли затраты по добровольному страхованию своих сотрудников, исполняющих служебные обязанности как на территории Российской Федерации, так и за рубежом, от несчастных случаев и болезней?
Подлежат ли включению в себестоимость проценты по бюджетным кредитам, возникшим в связи с реструктуризацией кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам?
Подлежит ли увеличению налогооблагаемая прибыль на сумму произведенных затрат по объектам, не завершенным строительством, в пределах сумм предоставленных льгот при передаче этих объектов в уставный капитал другой организации в качестве учредительного взноса?
Подпадают ли тарифы на регулируемые услуги связи под действие п.2 ст.40 НК РФ или в целях налогообложения по регулируемым тарифам следует руководствоваться только п.13 этой же статьи?
Вправе ли организация при применении льготы по налогу на прибыль, предусмотренной пп.»а» п.1 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», при приобретении основных средств производственного назначения списывать амортизационные отчисления по этим основным средствам на себестоимость продукции, а также принять НДС к зачету?
Начисляется ли единый социальный налог на суммы страховых платежей, внесенных работодателем за работника по договору добровольного медицинского страхования, по которому застрахованному лицу выдана санаторно — курортная путевка?
Начисляется ли единый социальный налог на суммы командировочных расходов, а именно суммы суточных, выплаченных сверх норм, установленных законодательством?
Птицефабрика часть собственной сельскохозяйственной продукции и продукции ее переработки продает своим работникам за наличный расчет через собственный магазин розничной торговли, находящийся на территории птицефабрики, по ценам ниже, чем сторонним покупателям. Основанием для такой торговли служит приказ директора птицефабрики, в котором определяется общее количество продукции для продажи, рассчитанное по норме выдачи на одного работника. Однако учет фактически проданной продукции по конкретным работникам в магазине не ведется. Следует ли учитывать материальную выгоду для исчисления единого социального налога в вышеназванной ситуации?
По состоянию на 01.01.2001 в организации имеется остаток невозвращенных ссуд, выданных 2 года назад. Начисляется ли единый социальный налог на сумму материальной выгоды по ссуде, выданной до введения в действие части второй НК РФ?
Можно ли засчитывать перерасход средств по государственному социальному страхованию в счет уплаты единого социального налога?
Подлежат ли обложению единым социальным налогом суммы безвозмездной субсидии, предусмотренной Постановлением Правительства РФ от 03.08.1996 N 937 и предоставленной за счет средств организаций работникам данных организаций на приобретение работниками квартиры (дома) либо на улучшение последними своих жилищных условий?
Каков порядок применения регрессивной шкалы налогообложения в случае, если работник предприятия получает оклад и одновременно выполняет для предприятия услуги по договору гражданско — правового характера, сумма вознаграждения по которому не включается в налоговую базу в части сумм, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ на основании п.3 ст.238 НК РФ? Например, если совокупный доход работника в июле 2001 г. составил 150 000 руб., из них оклад 80 000 руб. и вознаграждение по договору — 70 000 руб., то может ли налогоплательщик применить регрессивные ставки налогообложения при исчислении части суммы налога, которая зачисляется в Фонд социального страхования РФ?
Начисляется ли единый социальный налог на выплаченные организацией работнику по решению суда суммы компенсации морального вреда в связи с незаконным увольнением?
Должны ли организации по результатам выездных налоговых проверок представлять в налоговую инспекцию уточненные расчеты на суммы доначисленных налогов?
По акту выездной налоговой проверки налогоплательщику доначислен налог на прибыль текущего года. Должен ли налогоплательщик, проведя в IV квартале на основании полученного акта проверки исправления в бухгалтерском учете, учитывать начисленный по акту проверки налог текущего года в декларации за год по строке 10 Расчета как ранее начисленный?
Организация использует в своем названии слово «Русский». Просим разъяснить, должна ли организация уплачивать сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний
Налоговая инспекция намерена обратиться в арбитражный суд с иском к налогоплательщику — коммерческой фирме (ООО) о взыскании штрафа по основаниям п.1 ст.126 Налогового кодекса РФ. Основанием для такого обращения служит факт нарушения ООО срока представления сведений о регистрации изменений в учредительных документах, установленного п.3 ст.84 НК РФ. Однако налогоплательщик считает, что в иске судом будет отказано на основании того, что инспекцией нарушены требования ст.101 НК РФ при наложении взыскания (нарушение порядка принятия налоговым органом решения о привлечении налогоплательщика к ответственности). Есть ли основания для отказа в иске в данной ситуации?
При осуществлении денежных расчетов с населением индивидуальные предприниматели наравне с организациями должны применять ККМ. На основании этого налоговая инспекция считает, что предприниматели должны указывать в пробиваемом чеке свою фамилию, так же как организации должны указывать в чеке свое наименование. Права ли налоговая инспекция?
Закон РФ от 18.10.1991 N 1759-1 «О дорожных фондах в РФ» не позволяет определить, какой период времени по налогу на пользователей автомобильных дорог является налоговым: год, квартал, месяц
Распространяется ли на органы местного самоуправления (городской комитет по имуществу), оказывающие услуги по сдаче в аренду муниципального имущества, пп.4 п.2 ст.146 Налогового кодекса Российской Федерации?
По решению органа государственной власти ОАО передает безвозмездно котельную специализированному муниципальному предприятию. Возникает ли в данном случае объект по начислению НДС у ОАО?
Подлежит ли привлечению к ответственности индивидуальный предприниматель, не сообщивший налоговому органу об изменении своего места жительства?
С какого момента считается обнаруженным налоговым органом правонарушение в виде непредставления налогоплательщиком заявления о постановке на учет в налоговом органе?
Подлежит ли привлечению к ответственности на основании ст.116 Налогового кодекса Российской Федерации за нарушение срока представления заявления о постановке на учет в налоговом органе глава крестьянского (фермерского) хозяйства?
Удерживается ли налог на доходы физических лиц с суммы, выплачиваемой участнику общества с ограниченной ответственностью в случае выхода последнего из общества?
Правомерно ли предоставление стандартного налогового вычета физическому лицу, на обеспечении которого находится неусыновленный ребенок? При этом указанное лицо является супругом матери ребенка
Предоставляется ли в двойном размере стандартный налоговый вычет на ребенка матери в случае признания судом мужа безвестно отсутствующим?
Предоставляется ли в двойном размере стандартный налоговый вычет на ребенка матери в случае осуждения мужа за совершение преступления к лишению свободы?
Акционерное общество, осуществляющее торговую деятельность, заключило с другим юридическим лицом договор на ведение реестра акционеров. При этом число акционеров (владельцев обыкновенных акций) менее 500
Организация для производственных целей приобретает здание, в котором находятся различные хозяйственные системы (система отопления, система водоснабжения, система сигнализации и т. д.), имеющие различные сроки полезного использования
В смете на строительство производственного цеха предусмотрена стоимость работ по разборке здания, которые связаны с подготовкой территории для нового строительства
Правомерны ли действия организации, являющейся субъектом малого предпринимательства, в части требования возврата излишне уплаченного налога на прибыль за прошлые периоды в случае заявления о праве на льготу по налогу на прибыль на третий год с момента регистрации?
Договором аренды помещения установлено, что арендатор за счет собственных средств осуществляет реконструкцию арендованного помещения
Организация арендует основное средство (деревообрабатывающий станок), используемое в производстве продукции. Договором аренды предусмотрено, что расходы по текущему ремонту несет арендатор
Правомерно ли включение лизингополучателем в себестоимость продукции (работ, услуг) в целях налогообложения расходов по страхованию имущества, полученного в лизинг?
Правомерны ли действия налогового органа в части исключения из себестоимости продукции (работ, услуг) в целях налогообложения прибыли уплаченных процентов за кредит, выданный банком организации на текущие расходы и направленный последней на закрытие кредиторской задолженности, образовавшейся при приобретении материалов (сырья) и основных средств?
Организация — комиссионер заключила договор комиссии, согласно которому обязалась по поручению комитента за вознаграждение от своего имени, но за счет комитента реализовать товарно — материальные ценности
Организация, осуществляющая производство товаров народного потребления, по договору купли — продажи приобрела в собственность объект недвижимости производственного назначения, оплата за который и оформление акта приема — передачи осуществлено в 2000 г. Свидетельство о государственной регистрации права собственности оформлено в 2001 г
Обособленное структурное подразделение образовано в течение отчетного периода
В I квартале 2001 г. истекли три года с момента образования дебиторской задолженности, в состав которой включены суммы присужденных штрафных санкций по решению арбитражного суда в виде процентов за пользование денежных средствами. На основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя акционерного общества указанная дебиторская задолженность отнесена на финансовые результаты
Должен ли комбинат платить за право пользования недрами за объем добытой воды по постоянным дренажам, выполненным для защиты заглубленных помещений и сооружений комбината от подтопления водами неогенчетвертичного водоносного горизонта?
АОЗТ просит разъяснить, должна ли облагаться ЕСН сумма оплаты за время нахождения работника в ежегодном дополнительном отпуске, предоставляемом в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»?
В соответствии с п.13 Постановления Совмина РСФСР от 04.02.1991 N 76 администрация области своим постановлением установила единый районный коэффициент к заработной плате 1,5. Включаются ли в себестоимость в целях исчисления налога на прибыль затраты на установление повышенных районных коэффициентов?
Распространяется ли действие п.13 ст.40 части первой Налогового кодекса Российской Федерации в случае применения предприятиями и организациями, осуществляющими поставку сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия для государственных нужд, гарантированных закупочных цен?
Имеют ли право налоговые органы проверять правильность применения цен по сделкам по приобретению товаров, работ или услуг в случаях, указанных в п.2 ст.40 части первой Налогового кодекса Российской Федерации?
Зависит ли предоставление льготы по налогу на прибыль на погашение кредитов банков, полученных и использованных на финансирование капитальных вложений, включая проценты по кредитам, от периода постановки на баланс основных средств, приобретенных за счет кредитов банка?
Правомерно ли при определении сумм нераспределенной прибыли за соответствующий отчетный период текущего года (как источника финансирования капитальных вложений и условия предоставления льготы по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений) использовать данные, отраженные в форме N 2 «Отчет о прибылях и убытках» по строке 190 «Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)»?
В случае приобретения предприятием воздухоочистителя для установки в офисном помещении в целях нормализации условий труда работающих и оприходования его на счете 12 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы» или на счете 01 «Основные средства» (в зависимости от стоимости) будет ли относиться износ по данному МБП (амортизация основных средств) на себестоимость продукции или же износ (амортизационные отчисления) следует начислять из чистой прибыли?
Организация заключает договоры с другой организацией по проведению праздничных вечеров на предприятии, посещению работниками групп здоровья и т. д. Начисляется ли единый социальный налог (взнос) на данные расходы организации?
Распространяется ли на индивидуальных предпринимателей, выступающих в качестве работодателей, льгота, установленная в пп.1 п.1 ст.239 Налогового кодекса, если они нанимают на работу инвалидов II и III групп?
Организация компенсирует работникам затраты в связи с использованием ими личных автомобилей в служебных целях. Начисляется ли на данные выплаты единый социальный налог?
Работодатель производит иногда выплаты работникам в натуральной форме, каков в данном случае порядок исчисления единого социального налога (взноса)?
Насколько целесообразно в строке 100 расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) указывать величину командировочных, ведь они не подлежат в соответствии со ст.238 НК РФ налогообложению?
Профсоюзная организация выплачивает материальную помощь бывшим работникам организации за счет членских взносов. Должен ли на эти выплаты быть начислен единый социальный налог (взнос)?
Кондоминиум выплачивает заработную плату наемным работникам за счет членских взносов. Может ли такая организация не уплачивать единый социальный налог (взнос) в силу применения пп.8 п.1 ст.238 НК РФ?
Отражаются ли в расчетах по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу), утвержденных Приказом МНС России от 29.12.2000 N БГ-3-07/469, выплаты работникам, не подлежащие обложению единым социальным налогом (взносом) (пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам и т. д.)?
По какому сроку следует проводить начисления авансовых платежей по единому социальному налогу (взносу) в карточке лицевого счета налогоплательщика?
Включаются ли в графы 8 и 9 раздела «Справочно» расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу), утвержденного Приказом МНС России от 29.12.2000 N БГ-3-07/469, количество физических лиц, не связанных с предприятиями трудовым договором или договором гражданско — правового характера, получивших от предприятия материальную помощь либо другие доходы, являющиеся объектом налогообложения?
Согласно ст.242 Налогового кодекса Российской Федерации датой получения выплат и вознаграждений, начисленных налогоплательщиками — работодателями, является день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица). Что необходимо понимать под днем начисления выплат и вознаграждений, каким образом он определяется и документально подтверждается?
Бухгалтерский учет и перечисление налогов в организациях ведутся в рублях и копейках. Заполнение расчетов по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) предусматривается в целых рублях. При сверке расчетов с платежными поручениями выявляются расхождения по налогам и пеням. Просим предоставить разъяснения по данной ситуации
Согласно Постановлению администрации области, изданному на основании Постановления Совета Министров РСФСР от 04.02.1991 N 76, районный коэффициент к заработной плате рабочих и служащих области установлен в размере 1,5. Выплаты по районному коэффициенту осуществляются за счет средств предприятия и относятся на себестоимость продукции (работ, услуг)
Государственное унитарное предприятие (ГУП) создано в целях обеспечения материально — техническими ресурсами государственных и иных заказчиков и производителей
Просим дать разъяснение по вопросу налогообложения курсовой разницы, исчисленной при реализации (ОВВЗ) первичным держателем
Организация выполняет научно — исследовательские работы, финансируемые из средств федерального бюджета, и учитывает полученные бюджетные средства на счете 96 «Целевые финансирование и поступления»
ЗАО в 1996 г. получило банковский кредит в иностранной валюте. С момента получения по настоящее время кредит обществом не возвращен, не будет он погашаться и в 2001 г
Каков порядок налогообложения дохода, полученного организацией при осуществлении новации ГКО-ОФЗ, в соответствии с Федеральным законом от 09.05.2001 N 50-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в связи с проведением новации государственных ценных бумаг Российской Федерации»?
Организация, основным видом деятельности которой является оказание услуг в области физкультуры и спорта, имеет право на применение льготы по налогу на имущество в соответствии с пп.»а» п.6 Инструкции N 33. Распространяется ли данная льгота на объект незавершенного строительства, находящийся на балансе организации, который возводится исключительно для занятий физкультурой и спортом?
Предприятие назначило дотацию к пенсии бывшим работникам. Правомерны ли действия бухгалтерии по удержанию налога на доходы физических лиц при выплате доплаты к пенсии один раз в квартал, а не ежемесячно? Зависит ли порядок исчисления налога от размера выплачиваемого дохода?
С 1 января 2001 г. отменен налог на ГСМ. Правомерно ли отнесение сумм налога на реализацию ГСМ, поступивших в 2001 г. на счет 80 «Прибыли и убытки»?
В 2001 г. организация приобрела бухгалтерскую программу 1С. В связи с вводом в действие ПБУ 14/2000 где учитываются расходы по ее приобретению?
Каков порядок исчисления и уплаты налога на прибыль предприятий и организаций, в состав которых входят обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета и расположенные на территории одного субъекта Российской Федерации, по ставке 5 процентов, установленной представительными органами местного самоуправления?
Российская фирма оказывает услуги международной телефонной связи. Просим разъяснить порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации такого рода услуг
В соответствии с пп.23 п.2 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежит обложению НДС (освобождается от налогообложения) реализация работ (услуг) по обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания (лоцманская проводка, все виды портовых сборов, услуги судов портового флота, ремонтные и другие работы (услуги). На какие конкретно работы (услуги) распространяется указанная норма Кодекса?
В соответствии с пп.22 п.2 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежит обложению НДС (освобождается от налогообложения) реализация услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах Российской Федерации и воздушном пространстве Российской Федерации по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание. На какие конкретно услуги распространяется указанная норма Кодекса?
ОАО, пассажирское автотранспортное предприятие, в 2000 г. получило из внебюджетного фонда Особой экономической зоны Магаданской области на обеспечение бесперебойной работы пассажирского транспорта общего пользования и организацию перевозок ветеранов войны и труда, инвалидов средства для приобретения авторезины, запасных частей и подвижного состава (автобусов). Облагаются ли эти средства налогом на прибыль?
Согласно п.16 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н) оценка объекта основных средств, стоимость которого при приобретении выражена в иностранной валюте, производится в рублях путем пересчета суммы в иностранной валюте по курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на дату принятия объекта к бухгалтерскому учету
Многопрофильная организация осуществляет несколько видов деятельности, по которым установлены разные ставки по налогу на прибыль. Учетной политикой организации определено, что для целей налогообложения выручка определяется по оплате
Сохраняются ли льготы по налогу на землю для предприятий, содержащих мобилизационные мощности, предоставленные ранее ст.15 Федерального закона от 26.02.1997 N 31-ФЗ «О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации»?
1. В соответствии с Изменениями и дополнениями N 5 Инструкции Госналогслужбы России от 8 июня 1995 г. N 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий» в базу для исчисления налога на имущество включены остатки по отдельным субсчетам счета 08 «Капитальные вложения». Следует ли остатки по указанному счету включать в расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия по состоянию на 01.01.2001
В соответствии с Указом Президента РФ N 2270 предприятия, добывающие драгоценные металлы, были освобождены от уплаты авансовых сумм налога на прибыль. Эти предприятия начиная с 01.01.1994 расчеты с бюджетом производили ежеквартально по фактически полученной прибыли
В соответствии с договором, заключенным с Комитетом труда и занятости Правительства Москвы, в 2000 г. швейной фабрике были предоставлены на безвозвратной основе целевые денежные средства фонда занятости на создание рабочих мест для инвалидов и молодежи в возрасте до 18 лет
Организация определяет выручку для целей налогообложения от реализации товаров «по оплате». С 01.01.2001 ставка налога на пользователей автодорог уменьшена с 2,5% до 1%. Товар реализован, т. е. отгружен покупателю, в 2000 г., оплачен покупателем в 2001 г
Согласно ст.7 Закона «О налоге на имущество предприятий» объектом налогообложения при уплате налога на имущество предприятиями, в состав которых входят территориально обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего) счета, являются основные средства, материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и товары этих подразделений
Налоговая инспекция проводила проверку соблюдения законодательства о контрольно — кассовых машинах и оприходования наличных денежных средств при осуществлении торговых операций с населением в торговой точке. В связи с отказом продавца (кассира — операциониста) представить затребованные документы, подтверждающие (обосновывающие) суммы дохода (выручки) для целей налогообложения, они были изъяты. Законны ли действия налоговой инспекции?
Просим дать разъяснение по вопросу отнесения объектов религиозных организаций к объектам социальной инфраструктуры и правомерности применения малыми предприятиями льготы согласно п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»
Управление медико — биологических и экстремальных проблем осуществляет подготовку врачебных кадров в клинической ординатуре для медико — санитарных частей, обслуживающих работников предприятий ядерно — топливной промышленности. Финансирование клинических ординаторов в части выплаты стипендии осуществляется за счет бюджетных денежных средств
ОАО в 2001 г. направляет средства в благотворительный фонд. Какие необходимо иметь документы, позволяющие включать перечисленные средства в состав внереализационных расходов? Существует ли норматив на сумму средств, направленных на благотворительность? Каков порядок учета данных средств для целей налогообложения?
ООО является производителем мороженого в ассортименте. ООО в рамках единого технологического процесса изготавливает мороженое, основным сырьем для производства которого является закупаемое молоко коровье, а также используется молоко обезжиренное
В соответствии со ст.2 Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» для целей налогообложения имущества основные средства учитываются по остаточной стоимости. Остаточная стоимость основных средств определяется по данным счета бухгалтерского учета 01 «Основные средства» за минусом суммы амортизации, начисленной налогоплательщиком в установленном порядке (п.4 Инструкции Госналогслужбы России от 08.06.1995 N 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий»)
Рыболовецкий колхоз является сельскохозяйственным товаропроизводителем. По договору о совместной деятельности колхозом передано судно для получения прибыли в рамках совместной деятельности. Будут ли участники совместной деятельности являться плательщиками налога на прибыль от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции?
Железнодорожный транспорт представляет собой единый производственно — технологический комплекс с входящими в него предприятиями и учреждениями производственного и социального назначения. Учреждения социальной сферы имеют самостоятельный баланс и являются бюджетными. Для оказания финансовой поддержки этим учреждениям предприятия комплекса осуществляют дополнительное финансирование за счет прибыли, остающейся в их распоряжении. Будет ли в данном случае применяться пп.»б» п.1 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»? Какими документами должны быть подтверждены фактические затраты при долевом участии в содержании указанных учреждений?
Малое предприятие зарегистрировано как предприятие, занимающееся производством, переработкой и реализацией сельскохозяйственной продукции. Фактически оно закупило у сельскохозяйственных предприятий томатную пульпу и переработало в томатную пасту, затем реализовало ее без расфасовки. Относится ли данная продукция к товарам народного потребления? Будет ли на данное предприятие распространяться льгота по налогу на прибыль в соответствии с п.4 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
В составе предприятия имеется производственное подразделение, которое производит зубные протезы, т. е. протезно — ортопедические изделия для стоматологических клиник. Можно ли данному предприятию воспользоваться льготой по налогу на прибыль в соответствии с п.6 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
ГУП за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, производит начисление квартальных премий, единовременных премий, вознаграждения по итогам года, материальной помощи, компенсационных выплат работникам и проч. Включаются ли в объект обложения ЕСН указанные выплаты?
Передающий центр подготавливает радиопередачи, а также транслирует как собственные, так и сторонние радиопередачи
С какого момента начинает течь срок взыскания налоговых санкций по нарушениям, установленным в ходе камеральной налоговой проверки?
Что считать «моментом, когда налогоплательщик узнал о назначении выездной налоговой проверки» применительно к п.4 ст.81 Налогового кодекса Российской Федерации?
С какого момента у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога на игорный бизнес?
Согласно ст.80 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган не вправе отказать в приеме налоговой декларации. Вправе ли налоговый орган не проводить в счете налогоплательщика заявленные им суммы налогов, если налогоплательщиком предоставлено заявление о дополнении или изменении налоговой декларации после начала выездной налоговой проверки?
Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка, по результатам которой установлены нарушения законодательства о налогах и сборах. Необходимо ли составление акта по результатам указанной проверки?
Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка, по результатам которой установлены нарушения законодательства о налогах и сборах. Необходимо ли рассматривать материалы проверки при вынесении решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в присутствии налогоплательщика в случае, если им представлены объяснения или возражения по проверке?
На балансе предприятия находится здание в ветхом состоянии, которое невозможно использовать в производственной деятельности, а произвести капитальный ремонт пока нет возможности из-за отсутствия средств. Следует ли начислять амортизацию на данное основное средство, числящееся на балансе предприятия, но на сегодняшний день не приносящее доход?
Следует ли начислять налог с владельцев автотранспортных средств на технически неисправный транспорт, который только стоит в гараже и эксплуатация которого невозможна?
Как в целях налога на прибыль учитываются потери веса такого специфического товара, как зерно и семена масленичных культур?
При оплате предприятием поездки командированных работников к аэропорту или вокзалу на такси до 1 января 2001 г. сумма затрат подлежала включению в доход работников вне зависимости от отсутствия или наличия подтверждающих документов. Внесены ли в данный вопрос изменения в связи с вступлением в силу гл.23 части второй Налогового кодекса «Налог на доходы физических лиц»? По Инструкции от 07.04.1988 N 62 «О служебных командировках в пределах СССР», применяемой и в настоящее время, оплата расходов на такси командированному не положена
Работник находился в отпуске без сохранения заработной платы в течение трех месяцев. За какой период ему положены стандартные налоговые вычеты и каков порядок их предоставления?
Правильно ли мы понимаем, что если условиями трудового договора, заключенного между компанией — работодателем и сотрудником этой компании, который является иностранным гражданином, закреплено положение об отсутствии права данного иностранного работника на пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь за счет средств соответствующих фондов, то компания вправе не начислять единый социальный налог на выплаты в пользу такого работника?
1. Профсоюзный комитет производит за счет членских взносов
Подлежат ли обложению налогом на прибыль сборы на содержание жилья (в том числе за вывоз мусора), которые получают товарищества собственников жилья от домовладельцев?
Санаторий является государственным учреждением, учредителем которого является областной комитет по управлению имуществом. Санаторий осуществляет рентабельную хозяйственную деятельность путем оказания платных санаторных услуг. Текущая деятельность санатория из бюджета не финансируется, а финансируется за счет Фонда социального страхования Российской Федерации. Основные средства, используемые санаторием в своей деятельности, находятся в федеральной собственности и переданы санаторию в оперативное управление. Правомерно ли начисление амортизации по основным средствам санатория, который является государственным учреждением?
Общественная некоммерческая организация (общество инвалидов) выполняет задачи по социальной и медицинской реабилитации инвалидов всех групп и характеров заболеваний. Общество осуществляет долгосрочные проекты, в том числе строительство реабилитационных центров
Государственный университет — учреждение народного образования, финансируемое из бюджета, имеет на своем балансе спортивно — оздоровительный лагерь. Университет является плательщиком налога на прибыль с суммы превышения доходов над расходами от предпринимательской деятельности (оказания платных услуг), имеют ли право организации, заключающие с университетом договор долевого участия в содержании спортивного лагеря, право на льготу по налогу на прибыль на сумму затрат по его содержанию?
Учреждение — детский оздоровительный лагерь является самостоятельным юридическим лицом, составляющим отдельный баланс и имеющим отдельный расчетный счет. Учредителем лагеря является предприятие (АО). По договору безвозмездного пользования АО предоставляет в безвозмездное пользование лагерю здания и сооружения, расположенные на территории лагеря (учитываются лагерем на забалансовом счете 001). Оздоровительный лагерь заключает договоры о долевом участии в содержании детского лагеря с другими организациями от имени АО на основании доверенности. Имеют ли право организации, осуществляющие долевое содержание детского лагеря, льготировать прибыль на произведенные затраты по содержанию лагеря?
Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений предприятию в случае, если капитальные вложения произведены в счет стоимости ранее отгруженной продукции (предприятие отгрузило строительной организации свою продукцию, которая, в свою очередь, по взаимной договоренности на данную сумму выполнила для предприятия строительно — монтажные работы)?
Организация перечисляет средства в порядке долевого участия на содержание детских дошкольных учреждений, которые являются муниципальными учреждениями и находятся на балансе управления образования администрации города (района). Предоставляется ли в данном случае льгота по налогу на прибыль, установленная пп.»б» п.1 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Вправе ли предприятие при оказании благотворительной помощи учебному институту заявить льготу по налогу на прибыль в пределах 3 процентов налогооблагаемой прибыли в соответствии с пп.»в» п.1 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Муниципальное предприятие тепловых сетей просит разъяснить, предусмотрено ли действующим законодательством освобождение от НДС операций по реализации работ по техническому обслуживанию коммуникаций, финансируемых за счет бюджетных средств
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость работы по тушению лесных пожаров, проводимые нашим акционерным обществом по договору с администрацией края и оплачиваемые за счет федерального бюджета?
Лесхоз является специально уполномоченным государственным органом
Просьба разъяснить, обязан ли уполномоченный федеральный орган исполнительной власти выставлять счета — фактуры на оплату оказываемых им услуг по проведению ежегодных обследований организаций на наличие условий для осуществления лицензируемых видов деятельности в области производства и оборота этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции
Иск налоговой инспекции к предприятию о взыскании налога на прибыль, пени и налоговых санкций удовлетворен арбитражным судом в полном объеме. Однако позднее арбитражный суд своим определением дополнил вынесенное решение, уменьшив с учетом смягчающих обстоятельств размер налоговых санкций. Налоговая инспекция считает, что данное определение арбитражного суда неправомерно и подлежит отмене. Так ли это?
В соответствии со ст.38 НК РФ объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй настоящего Кодекса и с учетом положений настоящей статьи
Согласно пп.2 п.1 ст.238 Налогового кодекса РФ не подлежат обложению единым социальным налогом (ЕСН) все виды компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ, связанных с исполнением работником трудовых обязанностей
Некоммерческая организация (научно — учебный центр) выполняет НИОКР по государственным контрактам на возмездной основе с передачей результатов работ заказчику
При каких условиях фармацевтическая организация, осуществляющая облагаемую НДС и не облагаемую НДС деятельность, может воспользоваться порядком, предусмотренным в ст.145 Налогового кодекса Российской Федерации по освобождению от исполнения обязанностей налогоплательщика?
Как часто фармацевтическая организация, являющаяся плательщиком налога на добавленную стоимость, но осуществляющая лишь льготируемые по этому налогу операции, должна представлять налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость в налоговые органы (ежемесячно или ежеквартально)?
Может ли фармацевтическая организация, являющаяся плательщиком налога на добавленную стоимость, но осуществляющая лишь операции по реализации освобождаемой от НДС медицинской продукции, представлять в налоговые органы лист 6 (Приложение Г) и титульный лист налоговой декларации по форме N 2 (Приложение N 1 к Приказу МНС России от 27.11.2000 N БГ-3-03/407)?
Должна ли фармацевтическая организация, являющаяся плательщиком налога на добавленную стоимость, но не являющаяся налоговым агентом, представлять в налоговые органы лист 10 налоговой декларации по форме N 2 (Приложение N 1 к Приказу МНС России от 27.11.2000 N БГ-3-03/407)?
Фармацевтическая организация реализует медицинскую продукцию и имеет отдельную секцию, где реализует парфюмерную продукцию, зубную пасту, зубные щетки и иную продукцию, подпадающую под исключение в соответствии с нормативным Письмом Госналогслужбы России и Минфина России от 10.04.1996 N ВЗ-4-03/31н, 04-03-07 «О порядке освобождения от налога на добавленную стоимость медицинской продукции». При этом данная фармацевтическая организация уплачивает единый налог на вмененный доход в части розничной торговли. С оптового товарооборота уплачивается налог на добавленную стоимость. Как в этом случае возмещается налог на добавленную стоимость по общехозяйственным и общепроизводственным расходам, относимым на издержки обращения?
Учитывая специфику деятельности фармацевтических организаций, многие из них перешли (или переходят) на обложение единым налогом на вмененный доход. Являются ли аптеки, относящиеся к числу таких организаций, после введения в действие гл.21 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога на добавленную стоимость?
В связи с вступлением в силу с 1 января 2001 г. гл.21 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на добавленную стоимость» просьба осветить вопрос о том, какие налоговые льготы по этому налогу имеют фармацевтические организации
Может ли быть предоставлено налоговое освобождение по НДС в том случае, если организация при реализации оправ для очков в январе — марте 2001 г. выписывала счета — фактуры с НДС?
Подлежит ли обложению НДС посредническая организация, оказывающая в I квартале 2001 г. услуги по реализации линз?
Организация реализовала в январе — марте 2001 г. оправы для очков. Должна ли указанная реализация оправ для очков облагаться НДС?
Согласно ст.149 НК РФ от налога на добавленную стоимость освобождены протезно — ортопедические изделия при наличии лицензии. Организация покупает у предприятия — изготовителя такие изделия без НДС. Должна ли организация, осуществляющая реализацию такой продукции, в обоснование права на льготу по НДС иметь лицензию?
Согласно ст.149 НК РФ от налога на добавленную стоимость освобождены протезно — ортопедические изделия, сырье и материалы для их изготовления и полуфабрикаты к ним. Распространяется ли это налоговое освобождение на специальные изделия, предназначенные для пользования протезами и ортезами (подколенники, чехлы на культи конечностей, кожаные брюки с подошвами, перчатки и косметические оболочки на протезы и др.)?
Согласно ст.149 НК РФ от налога на добавленную стоимость освобождены полуфабрикаты для протезно — ортопедических изделий. Распространяется ли это налоговое освобождение на полуфабрикаты, являющиеся изделиями общетехнического применения?
Освобождаются ли от НДС операции по заготовке органов и тканей организациями, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, осуществляемые на территории Российской Федерации?
Какие услуги относятся к числу не облагаемых НДС услуг, оказываемых в рамках экспертной медицинской деятельности?
Освобождаются ли от НДС услуги по глазному протезированию?
Следует ли взимать НДС при оказании частным врачом услуг по лечебной физкультуре?
Следует ли взимать НДС при оказании санаторно — курортным учреждением стоматологических услуг?
Следует ли взимать НДС при оказании поликлиникой платных услуг по ортопедической стоматологии?
Подлежит ли освобождению от НДС оказание реабилитационных услуг лицам, нуждающимся в протезно — ортопедической помощи?
Подлежат ли освобождению от НДС услуги по диагностике состояния дефектов и реабилитационных возможностей у лиц, нуждающихся в протезно — ортопедической помощи?
Организация железнодорожного транспорта заключила договор с издательством на доставку журнальной продукции. Издательство пользуется льготой по НДС как на нерекламную журнальную продукцию. Правомерно ли данную услугу железнодорожного транспорта не облагать НДС в 2001 г. в том случае, если в данной журнальной продукции фактически реклама превысит 40% объема?
Согласно заключенным договорам в 2001 г. организация взимает плату за трансляцию видеопродукции по кабельному телевидению. Подлежит ли в рамках гл.21 Налогового кодекса налогообложению данная плата?
В 1995 г. ОАО выдало беспроцентную ссуду работникам, нуждающимся в улучшении жилищных условий, для приобретения или обмена квартир. Согласно договору задолженность работников будет погашаться путем удержания из зарплаты в течение 10 лет. Будет ли в указанном случае ОАО в связи с введением с 1 января 2001 г. части второй НК РФ являться плательщиком единого социального налога, а работник — налога на доход с материальной выгоды?
Применяется ли ответственность, предусмотренная п.1 ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации, за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок декларации, если сумма налога, подлежащего уплате на основе данной декларации, будет отсутствовать?
В соответствии с п.10 ст.227 Налогового кодекса Российской Федерации в случае значительного увеличения или уменьшения дохода налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию
В соответствии с п.7 ст.227 Налогового кодекса Российской Федерации в случае появления в течение года доходов налогоплательщики, указанные в п.1 данной статьи, обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов
Имеется ли в настоящее время документ, утверждающий нормы естественной убыли для живых декоративных (аквариумных) рыбок, беспозвоночных, прочих гидробионтов?
Театр (государственное учреждение культуры) проводит по заказу других организаций культурно — развлекательные мероприятия (вечера отдыха, концерты и т. п.). Следует ли облагать НДС и налогом на пользователей автодорог денежные средства, полученные от заказчиков в качестве оплаты за проведение таких мероприятий?
При исчислении налога на прибыль вправе ли многопрофильная организация, осуществляющая виды деятельности, по которым установлены разные ставки, в частности убыточные посреднические операции и сделки, распределять только между прибыльными видами деятельности операционные (общепроизводственные и общехозяйственные) расходы, которые невозможно однозначно отнести к конкретному виду деятельности?
Основным видом деятельности ЗАО является сдача в аренду недвижимого имущества. Учетная политика — «по оплате»
Согласно п.4 ст.6 Закона N 2116-1 малые предприятия, осуществляющие строительство объектов жилищного, производственного назначения, в первые два года не уплачивают налог на прибыль при условии получения выручки от строительной деятельности в размере не менее 70%. Включается ли в сумму выручки от строительной деятельности в целях определения права на льготу выручка от реализации работ субподрядчиков?
В каком порядке облагается налогом на доходы физических лиц материальная помощь, оказываемая организацией физическому лицу, работающему в ней по договору подряда?
Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь на организацию похорон погибшего сотрудника, выданная работнику отдела кадров предприятия, не являющемуся родственником погибшего?
Организация по роду своей деятельности в ряде случаев привлекает специалистов — физических лиц для выполнения работ по договорам гражданско — правового характера, направляя их в командировки как внутри страны, так и за рубеж. Каков порядок обложения налогом на доходы физических лиц компенсируемых организацией сумм стоимости проезда, проживания, суточных?
В судебных органах в производстве находится много исков о выплате организациями заработной платы физическим лицам. При получении заработной платы по исполнительным листам судебных органов удержать налог на доходы физических лиц не представляется возможным. Значит ли это, что с указанных сумм не будет удерживаться налог на доходы физических лиц?
Следует ли для целей обложения налогом на доходы начиная с 2001 г. рассчитывать материальную выгоду по беспроцентным ссудам, выданным работникам нашей организации в 1997 г. со сроком возврата в 2004 г.? Если материальную выгоду следует рассчитывать, то по каким ставкам? Должны ли мы уплачивать ЕСН по возникающей материальной выгоде?
Основная деятельность организации — выполнение противопожарных работ и услуг
Правомерно ли проведение налоговыми органами камеральных налоговых проверок расчетов по авансовым платежам по единому социальному налогу в соответствии со ст.88 Налогового кодекса РФ?
При приобретении авиа — и железнодорожных билетов работник оплачивает полис добровольного страхования, который не входит в стоимость билета. Расходы работника при командировках полностью относятся на затраты производства. Освобождается ли от уплаты ЕСН стоимость полиса добровольного страхования?
Начисляется ли ЕСН учащимся профтехучилищ на произведенные им выплаты за работу во время производственной практики?
В какие сроки должны уплачивать ЕСН предприниматели без образования юридического лица, применяющие упрощенную систему налогообложения?
Может ли предприятие возобновить применение регрессивной шкалы обложения ЕСН и зачесть ранее уплаченный по максимальной ставке 35,6% ЕСН, если право на регрессию начиная с мая и по октябрь включительно было утрачено, а по результатам работы за ноябрь величина налоговой базы в среднем на одного работника стала вновь более 4200 руб., умноженных на количество месяцев с начала года?
Следует ли начислять ЕСН на суммы дополнительных отпусков, предоставляемых гражданам, получившим или перенесшим лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с лучевой нагрузкой, и инвалидам в соответствии с Законом РФ от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в ред. от 12.02.2001 N 5-ФЗ)?
Согласно Налоговому кодексу выплаты работникам не признаются объектом налогообложения по ЕСН, если они производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на доходы организаций. Однако в Постановлении Правительства России от 07.07.1999 N 765 упоминание о таких выплатах отсутствует. Нужно ли начислять страховые взносы в Фонд социального страхования с этих выплат?
В связи с принятием нового Плана счетов просим разъяснить, на каком счете (01 или 03) следует учитывать здание, частично сдаваемое в аренду?
Должна ли организация — заемщик уплачивать налоги с суммы денежных средств, полученных по договору беспроцентного займа от юридического лица, не имеющего лицензии на проведение банковских операций? Не влечет ли такая операция за собой применение санкций в отношении организации — заимодавца за осуществление банковских операций без соответствующего разрешения?
Организация В передала организации А в счет аванса вексель банка. Организация А рассчитывается с организацией С этим векселем за полученный от последней товар. Надо ли начислять организации А НДС с полученных авансов после передачи векселя организации С?
ООО является малым предприятием и ведет бухучет по кассовому методу учета в соответствии с Приказом Минфина России от 21.12.98 N 64н, т. е. может не соблюдать допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности. Каков в этом случае порядок отнесения на себестоимость расходов будущих периодов и доходов будущих периодов?
В каких пределах списываются на затраты для целей налогообложения расходы на приобретение ГСМ для служебного и специального производственного автотранспорта?
1. Промышленное предприятие (ООО), выпускающее приборы пожарно — технического назначения, пользующееся льготой в соответствии с п.6 ст.6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций», за счет средств, оставшихся в распоряжении после уплаты налога на доходы, производит выплату материальной помощи, оплату путевок своим работникам и членам их семей, оплату лечения, обучения и др. Следует ли
Согласно ст.238 НК РФ не подлежат налогообложению все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с выполнением работником трудовых обязанностей (в том числе переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов)
Как учитываются при налогообложении прибыли затраты на подключение к линии телефонной сети?
Каков порядок отражения в декларации по НДС авансовых платежей под предстоящие поставки товара на экспорт?
Организация осуществляет три вида деятельности: розничную торговлю, оптовую торговлю и производство строительных материалов, учет по которым ведется раздельно. Выручка от осуществления этих видов деятельности учитывается соответственно на счетах 46-1, 46-2 и 46-3. Налог с продаж и НДС учитываются соответственно по дебету этих счетов и кредиту счета 68. Как будут отражаться в бухучете операции по этим видам деятельности по новому Плану счетов?
Организация приобретает земельный участок в собственность. За счет каких источников относятся расходы по инвентаризации земельного участка для государственной регистрации права собственности на него?
Чем следует руководствоваться при отнесении на себестоимость продукции в целях налогообложения затрат по обеспечению спецодеждой сторожей (вахтеров)?
Основная деятельность организации — распространение продукции СМИ — освобождена от уплаты НДС и имеет льготу по прибыли. Предоставление имущества в аренду или субаренду не является видом деятельности организации. При этом по согласованию с арендодателем организация сдает по договору субаренды часть помещений. Арендную плату организация уплачивает арендодателю и получает от арендаторов ежемесячно. Как отразить данные операции в учете в соответствии со старым и новым Планом счетов?
Налог на добавленную стоимость при ввозе импортных неподакцизных товаров на территорию Калининградской области при таможенном оформлении не взимается. С какой суммы следует исчислять НДС при дальнейшей реализации этих товаров на территории Калининградской области?
При учреждении общества в качестве вклада в уставный капитал учредителем было внесено основное средство. Какие изменения претерпит кредитовый остаток по счету 85, когда на объект ОС будет начислено 100% амортизации и он будет списан с баланса вследствие физического износа?
Включаются ли в себестоимость продукции для целей налогообложения расходы по долгосрочной аренде производственных помещений до момента государственной регистрации договора?
В счете — фактуре указаны несколько стран происхождения и несколько номеров таможенных деклараций (по некоторым счетам — фактурам до 20 — 25 стран и номеров таможенных деклараций). Как заполнять в данном случае графу 6 книги покупок?
Облагаются ли налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом выплачиваемые работникам в соответствии с Постановлением Минтруда России от 29.06.1994 N 51 надбавки за разъездной характер работы?
Просим разъяснить порядок применения НДС в части применения налоговых вычетов по товарам, приобретенным за наличный расчет. С одной стороны, п.7 ст.168 части второй НК РФ в этих случаях не требует от продавца выставления покупателю счета — фактуры, ограничиваясь только кассовым чеком или иным документом установленной формы. С другой стороны, в п.40 Методических рекомендациях по применению гл.21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, утвержденных Приказом МНС России 20.12.2000 N БГ-3-03/447, право на налоговый вычет в этом случае обусловлено наличием и кассового чека с выделенной в нем суммой налога, и счета — фактуры
В соответствии с п.4 ст.237 НК РФ при расчете налоговой базы учитывается материальная выгода, получаемая работником и (или) членами его семьи за счет работодателя, в частности материальная выгода в виде экономии на процентах при получении работником от работодателя заемных средств на льготных условиях, определяемая по правилам, предусмотренным п.2 ст.212 НК РФ
Индивидуальный предприниматель в установленный Налоговым кодексом срок в письменной форме сообщил в налоговый орган по месту осуществления деятельности об открытии расчетного счета в коммерческом банке
В соответствии с договором организация — комиссионер за вознаграждение обязалась осуществить реализацию нефтепродуктов, переданных комитентом, при этом размер вознаграждения составляет 100 тыс. руб
Индивидуальным предпринимателем в налоговый орган был представлен расчет сумм авансовых платежей по налогу с продаж на 2000 г
В ходе выездной налоговой проверки, проводимой налоговым органом в январе 2001 г., за период 1999 — 2000 гг. установлено нарушение организацией требования пп.»а» п.30 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.1995 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» в части уплаты налога на добавленную стоимость ежемесячно при среднемесячном платеже более 10 тыс. руб
Правомерно ли привлечение организации к налоговой ответственности, если установленный срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения не истек до момента обнаружения правонарушения и составления акта, но истек до момента вынесения решения о привлечении к ответственности?
Организация приобрела транспортное средство, место государственной регистрации которого совпадает с местом регистрации организации
В ходе выездной налоговой проверки установлено, что организацией в IV квартале 2000 г. занижена налоговая база по налогу на добавленную стоимость
Налогоплательщик считает, что письмо, адресованное ему и подписанное руководителем налогового органа, нарушает его права. Вправе ли налогоплательщик обжаловать данное письмо в вышестоящий налоговый орган? В то же время не лишается ли он права в дальнейшем обратиться в суд с иском об отмене указанного письма?
Согласно п.5 ст.204 ч.2 НК РФ в случае, если алкогольная продукция с акцизного склада, находящегося на территории одного субъекта Российской Федерации, реализуется через организации розничной торговли и (или) организации общественного питания, находящиеся на территории другого субъекта Российской Федерации, акциз в части, подлежащей зачислению в региональный бюджет, уплачивается по месту нахождения вышеуказанных организаций. Организация розничной торговли просит разъяснить, как на практике реализуется данная норма закона?
Начисляются ли пени за несвоевременное перечисление единого социального налога за отчетный период?
Входят ли страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в единый социальный налог (взнос)?
Возможно ли на основании п.4 ст.78 Налогового кодекса осуществить зачет в счет платежей по единому социальному налогу излишне уплаченных сумм НДС, образовавшихся при оказании экспортируемых услуг, как превышение сумм налога по оплаченным оприходованным материальным ресурсам производственного назначения, исчисленных при реализации услуг?
Какие выплаты следует отражать по строке 100 при составлении налогоплательщиком — работодателем ежемесячного расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу? Как отражается уменьшение налоговой базы в части Фонда социального страхования на суммы выплат по гражданско — правовым договорам?
Какие формы декларации по единому социальному налогу (взносу) и каким образом должен заполнять предприниматель без образования юридического лица, перешедший на упрощенную систему налогообложения учета и отчетности? Какую сумму дохода должен указывать предприниматель в предварительной декларации?
По какой строке в Расчете авансовых платежей по единому социальному налогу отражать сумму начисленной материальной выгоды по беспроцентным ссудам работникам организации (в ст.236 Налогового кодекса Российской Федерации материальная выгода не определена как объект налогообложения, а отражена в ст.237 Кодекса «Налоговая база»)?
Начисляется ли ЕСН на сумму материальной выгоды по беспроцентной ссуде, выданной члену профкома за счет членских взносов?
Начисляется ли единый социальный налог на сумму материальной выгоды на остаток средств по невозвращенной ссуде на 01.01.2001, если на момент выплаты процентов по полученным заемным средствам работник уволился из организации?
Включаются ли в состав доходов, не подлежащих налогообложению согласно пп.13 п.1 ст.238 (выплаты членам профсоюза не чаще одного раза в три месяца и не превышающие в год 10 000 руб.), суммы заработной платы, выплачиваемые ежемесячно профсоюзным комитетом как постоянным работникам, так и совместителям за счет членских профсоюзных взносов?
Беспроцентная ссуда выдана работнику профкома (например, бухгалтеру, состоящему в трудовых отношениях с профкомом и являющемуся членом профсоюза) за счет членских взносов. Что в данном случае следует считать выплатами в пользу работника — сумму выданной ссуды или сумму начисленной материальной выгоды по этой ссуде?
Имеют ли право в 2001 г. на льготу по налогу на пользователей автомобильных дорог хлебопекарные предприятия Московской области в соответствии с п.2 ст.41 Закона Московской области от 28.07.1997 N 39/97-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области», если льгота была установлена до 2001 г.?
ЗАО просит дать разъяснения по порядку применения льготы при покупке квартир его работниками: в соответствии с пп.2 п.1 ст.220 гл.23 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета на суммы, израсходованные на новое строительство либо приобретение дома или квартиры в размере фактически произведенных расходов, но не свыше 600 тыс. руб
Прошу дать разъяснение по порядку применения гл.23 и 24 НК РФ в следующих ситуациях
Издательство просит разъяснить, включаются ли внештатные авторы в среднюю численность работников для расчета условий применения регрессивных ставок по единому социальному налогу?
В контракте, заключенном между работодателем и сотрудником компании, являющимся иностранным гражданином, зафиксирован отказ данного сотрудника от права на государственное пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь, осуществляемую за счет средств соответствующих внебюджетных фондов Российской Федерации. Компания в соответствии с этим не производит никаких выплат за счет средств Фонда социального страхования в пользу данного сотрудника, в том числе не производит выплату ему пособия по временной нетрудоспособности в случае болезни
ООО выдает своим сотрудникам подарки (в натуральной форме), при этом расходы на приобретение подарков производятся за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль
С какого момента исчисляется срок давности взыскания налоговых санкций, установленный ст.115 Налогового кодекса Российской Федерации, при применении ответственности по ст.118 Кодекса?
Подлежат ли привлечению к налоговой ответственности, установленной ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщики сборов за выдачу лицензий на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции?
Просьба разъяснить порядок применения санкций, предусмотренных п.3 ст.120 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно: взыскивается ли штраф в размере 10 процентов от суммы каждого налога, подлежащего уплате данным налогоплательщиком, или указанная санкция может быть применена только по одному налогу
Наша организация перешла на уплату единого налога на вмененный доход. Подлежат ли отражению в составе налогооблагаемой базы по налогу на прибыль внереализационные доходы и расходы?
Предприятие зарегистрировано в октябре 1999 г. В Реестр субъектов малого предпринимательства Москвы внесено во II квартале 2000 г. Основным видом деятельности является разработка, производство и последующая реализация через сеть специализированных магазинов аксессуаров и других комплектующих к гражданскому оружию (магазинов, рукояток, мушек, сошек и т. д.). Объемы выручки от производственной деятельности превысили 70% в III квартале 2000 г
Что в целях применения льготы по налогу на прибыль, полученной от вновь созданного производства, следует понимать под производственными мощностями (стоимость машин и оборудования, капитальные вложения по подготовке производства и оборотных средств или только машины и оборудование)?
Предприятие излишне уплатило единый социальный налог в части, поступающей в Пенсионный фонд Российской Федерации. Можно ли излишне уплаченные суммы единого социального налога зачесть в счет погашения недоимки по страховым взносам в этот Фонд?
Кто осуществляет возврат сумм переплаты в Государственный фонд занятости населения Российской Федерации, учитывая, что с 1 января 2001 г. этот Фонд упразднен?
Предоставлено ли органам государственной власти субъектов Российской Федерации право устанавливать дифференцированные ставки налога на прибыль (в пределах 19 процентов) по отдельным категориям плательщиков?
По результатам проведенной проверки хозяйственной деятельности организации обнаружена недостача материальных ценностей (по вине материально — ответственного лица). Недостача частично им погашена, а оставшаяся часть — предприятием за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на доходы организаций. Надо ли на сумму недостачи, внесенную предприятием, начислять единый социальный налог (взнос)?
При частичной оплате стоимости путевок для работников надо ли начислять единый социальный налог (налог) или можно применить п.4 ст.236 НК РФ?
Должны ли уплачивать страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний налогоплательщики, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности?
Организация оплачивает лечение своих сотрудников за счет средств, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на доходы организаций. Права ли налоговая инспекция, утверждая, что в данной ситуации неприменим п.4 ст.236 НК РФ?
Банком получено постановление судебного пристава — исполнителя об обращении взыскания суммы недоимки по налогу на основании исполнительного документа ИМНС на денежные средства, принадлежащие клиенту банка
На балансе общества отражены капитальные вложения в строительство жилого дома. По состоянию на 01.01.2001 жилой дом находится в стадии строительства, срок строительства, установленный договором, истек, но фактически строительство дома продолжается
Вправе ли органы Фонда социального страхования Российской Федерации предоставлять отсрочки (рассрочки) по единому социальному налогу (взносу) в части, зачисляемой в Фонд социального страхования Российской Федерации?
На территории области на уплату единого налога на вмененный доход переведены предприятия, осуществляющие услуги грузового автомобильного транспорта
Потребительское общество общим собранием пайщиков приняло решение прибыль, полученную по итогам года, направить на кооперативные выплаты. Облагаются ли кооперативные выплаты, начисляемые потребительским обществом своим пайщикам, налогом на доходы физических лиц? Если облагаются, то по какой ставке?
Предприятие в 1995 г. выдало своему работнику долгосрочный беспроцентный заем
Должны ли организации — субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, включать в налоговую базу по единому социальному налогу сумму выплат в пользу работников, если такие выплаты производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты единого налога?
Головная организация, находящаяся в г. Москве, имеет обособленное структурное подразделение (Представительство) в г. Санкт — Петербурге, которое не является юридическим лицом (не ведет собственного баланса и не имеет отдельных банковских счетов)
Акционерное общество, проводящее геофизические работы, просит разъяснить, включаются ли в состав доходов, не подлежащих налогообложению единым социальным налогом, компенсационные выплаты за работу в полевых условиях (полевое довольствие)?
Каким образом налог на доходы физических лиц, исчисленный с дивидендов, может быть зачтен суммой налога на прибыль, уплаченного по разным ставкам (30% и 19%)?
Обязательны ли к применению налогоплательщиками Инструкции: МНС России от 15.06.2000 N 62 «О порядке начисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций»; МНС России от 04.04.2000 N 59 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды»; Минфина России от 04.02.1993 N 8, ГНС России от 30.01.1993 N 17, Госгортехнадзора от 04.02.1993
В соответствии со ст.6 НК РФ признание нормативного правового акта не соответствующим НК РФ осуществляется в судебном порядке, если иное не предусмотрено НК РФ
Предприятие имеет имущественно обособленное структурное подразделение — турбазу, для облагаемой НДС деятельности которой приобрело холодильные установки. В какой момент (на дату оприходования или передачи обособленному подразделению) следует отражать предприятию по дебету счета 68 суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретенным холодильным установкам?
Включаются ли в налоговые вычеты суммы НДС, уплаченные предприятием при приобретении электробытовых приборов, предназначенных для обустройства мотеля, числящегося на его балансе, если стоимость проживания в нем сотрудников предприятия полностью покрывается за счет чистой прибыли?
Включаются ли в налоговые вычеты суммы НДС, уплаченные предприятием при приобретении хозблоков, передаваемых кемпингу, являющемуся подразделением организации, самостоятельно реализующим путевки населению с выделением НДС и имеющим обособленный баланс?
Предприятие реализует путевки на турбазу, числящуюся на его балансе, сторонним организациям с выделением НДС. Включаются ли в налоговые вычеты суммы НДС, уплаченные предприятием при приобретении МБП для турбазы?
Предприятие реализует путевки на отдых в собственный профилакторий как своим сотрудникам (на безвозмездной основе), так и членам их семей за плату. Облагается ли в полном объеме передача предприятием товаров на нужды организации отдыха налогом на добавленную стоимость?
Возникает ли объект обложения НДС при передаче предприятием микроавтобуса на нужды детского оздоровительного лагеря, числящегося на его балансе, если стоимость путевок, безвозмездно выдаваемых своим сотрудникам, полностью покрывается за счет чистой прибыли и иной деятельности данный лагерь не осуществляет?
Организация является предприятием региональной общественной организации инвалидов (среди членов которой инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов), уставный капитал полностью состоит из вклада этой организации, среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов общей численности работников предприятия (их доля в фонде оплаты труда — более 25 процентов). Правомерно ли применение обществом освобождения от обложения НДС операций по реализации (аренда и сопутствующие аренде услуги) с 1 января 2001 г. в соответствии с пп.2 п.3 ст.149 НК РФ (с учетом положений ст.26 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ)?
Следует ли начислять НДС при передаче организацией медицинского оборудования, закупленного без НДС, для осуществления санаторно — курортной деятельности пансионата, числящегося на ее балансе, при условии, что у организации отсутствует лицензия на право реализации медоборудования?
Организация реализует сторонним организациям не облагаемые налогом на добавленную стоимость путевки в санаторий, числящийся на ее балансе. Следует ли начислять НДС при передаче санаторию продуктов питания, закупленных организацией?
Следует ли начислять НДС при передаче организацией имущества турбазе, являющейся подразделением организации, самостоятельно реализующим путевки населению и имеющим обособленный баланс?
Предприятие реализует путевки на турбазу, числящуюся на его балансе, сторонним организациям с выделением НДС. Следует ли начислять НДС при передаче предприятием мебели, закупленной для оборудования турбазы?
Может ли индивидуальный предприниматель принять к вычету НДС по товару, приобретенному у другого индивидуального предпринимателя, на основании счета — фактуры и торгово — закупочного акта, составленного между ними?
Может ли организация при приобретении товаров у индивидуальных предпринимателей в целях применения налоговых вычетов по НДС считать торгово — закупочный акт расчетным документом?
Возможно ли принять к возмещению суммы НДС по ТМЦ, приобретенным за наличный расчет индивидуальными предпринимателями, при наличии счетов — фактур и чеков ККМ, в которых не выделена сумма НДС?
Подлежит ли привлечению к ответственности, установленной ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации, юридическое лицо, освобожденное на основании положений ст.145 Налогового кодекса Российской Федерации от исполнения обязанностей налогоплательщика, в случае непредставления в установленный законодательством о налогах и сборах срок деклараций по налогу на добавленную стоимость?
Подлежит ли привлечению к предусмотренной ст.120 Налогового кодекса Российской Федерации ответственности предприятие в случае выявления в ходе выездной налоговой проверки отсутствия трех первичных документов, относящихся к одному налоговому периоду, учитывая, что отсутствие указанных документов не повлекло занижения подлежащих уплате в бюджет налогов?
Подлежит ли привлечению к ответственности, предусмотренной ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик, представивший в налоговый орган заявление о дополнении и изменении налоговой декларации после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, но не исполнивший обязанность по уплате в бюджет соответствующих сумм налога и пеней в связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете?
Подлежит ли привлечению к ответственности после 01.01.1999 лицо, допустившее до 01.01.1999 необоснованное использование льготы по налогу на добавленную стоимость при исчислении и уплате налога?
Работники организации заключили со страховой компанией договоры добровольного медицинского страхования, в соответствии с которыми эта компания выдала им страховые полисы и прикрепила к поликлинике. Поликлиника оказывает работникам необходимые медицинские услуги в пределах страховой суммы. Однако она не предоставляет работникам счета за лечение. Счета оплачивает страховая компания. Будут ли в этом случае предоставляться работникам социальные вычеты на лечение, предусмотренные ст.219 НК РФ?
В связи со спецификой регистрации объектов нефтяной промышленности у акционерного общества по добыче нефти возникают трудности со своевременной регистрацией вновь построенного недвижимого имущества. Государственная регистрация введенных объектов длится несколько месяцев
Согласно части второй НК РФ (ст.216) налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. Как с учетом этого применяются налоговые вычеты, если доход сотрудника за месяц меньше налоговых вычетов за месяц? Суммируются ли налоговые вычеты в этом случае нарастающим итогом с начала года?
Если гражданин пользовался правом на уменьшение налогооблагаемого дохода в качестве застройщика или покупателя по пп.»в» п.6 ст.3 Закона Российской Федерации от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц», действовавшему с 21 января 1997 г., полностью в 2000 г., то вправе ли он снова воспользоваться льготой по налогообложению в порядке, введенном гл.23 НК РФ, в случае приобретения им статуса застройщика или покупателя жилья после 1 января 2001 г.?
ОАО (электрометаллургический комбинат) осуществляет капитальное строительство объектов производственного и непроизводственного назначения. Срок окончания строительства комбинатом устанавливается в зависимости от наличия средств. В настоящее время комбинат в связи со строительством прокатного стана и из-за недостатка средств приостановил строительство других промышленных объектов, а также объектов жилья и соцкультбыта. Согласно графику, утвержденному ОАО, строительство стана заканчивается во II квартале 2002 г
На балансе АО по состоянию на 01.01.2001 на счете 08 «Капитальные вложения» числится находящийся на территории города не завершенный строительством объект — бассейн
Каков порядок применения налога на доходы с физических лиц и единого социального налога в части дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование средствами по договору займа, заключенному работником с предприятием в 1997 г., если срок погашения долга еще не истек? Заем предоставлен за счет чистой прибыли предприятия
По результатам работы за 2000 г. была получена прибыль, с которой удержан и перечислен в бюджет налог. Оставшаяся прибыль была распределена акционерам в виде дивидендов. Дивиденды выплачиваются в марте 2001 г. Правомерно ли применение п.2 разд. II-2 Методических рекомендаций налоговым органам о порядке применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй НК РФ при обложении налогом на доходы физических лиц по ставке 30% начисленных дивидендов?
Частный предприниматель оказал консультационные услуги организации, однако в связи с тяжелым финансовым положением эта организация оплату услуг не произвела. По соглашению сторон любой долг может быть заменен заемным обязательством. По новации в соответствии со ст.414 ГК РФ обязательство организации по оплате услуг было прекращено вследствие замены его другим обязательством — выдачей простого векселя
