В сентябре 2004 г. была начата выездная налоговая проверка нашей организации. Пробыв в организации около двух недель, инспектор заболел, и с тех пор к нам не приходил никто из представителей инспекции по поводу проверки. Часть первичных документов находится у инспектора. В сентябре 2005 г. будет год, как идет проверка. Никакого документа о продлении проверки инспекция не предоставляла. Постановление Конституционного Суда РФ от 16.07.2004 N 14-П определило срок проведения проверки как фактическое время нахождения на территории организации, но, наверное, есть какие-то пределы общего срока проверки?
Сможет ли налоговый орган отказать в вычете НДС, уплаченного поставщику, если в платежном поручении об оплате товаров (работ, услуг) нами не указаны реквизиты счета-фактуры, выставленного поставщиком?
Выездной налоговой проверкой было выявлено принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур в июле 2002 г. Наша организация решением руководителя налогового органа от 10.08.2005 была привлечена к ответственности по ст. 120 НК РФ. Правомерно ли это, ведь срок давности привлечения к ответственности уже истек?
Организация, расположенная в Калининградской области, применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Основной вид деятельности — международные автомобильные грузоперевозки. Основной заказчик на перевозки — литовская фирма, маршрут перевозок — Клайпеда — Москва
ООО является сельскохозяйственным товаропроизводителем и в соответствии с гл. 26.1 НК РФ уплачивает единый сельскохозяйственный налог
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект — доходы минус расходы), сдает в аренду торговые места в торговом комплексе
С 01.01.2006 розничная торговля в целях применения ЕНВД будет определяться как деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. Просим разъяснить, подлежит ли переводу на ЕНВД с 01.01.2006 реализация товаров в розницу индивидуальным предпринимателям
О плате за землю при получении организацией в качестве вклада в уставный капитал недвижимого имущества, расположенного на арендованном земельном участке
Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, сумм государственной пошлины, уплачиваемой в соответствии с п. 2 ст. 14 Федерального закона от 18.07.1995 N 108-ФЗ «О рекламе», и платы за распространение наружной рекламы при определении налоговой базы по единому налогу
Являются ли объектом налогообложения по единому социальному налогу дивиденды по размещенным акциям, выплачиваемые акционерам, состоящим в штате акционерного общества?
В каком порядке уплачивается транспортный налог в отношении легкового автомобиля, зарегистрированного по месту нахождения филиала российской организации?
Уплачивается ли в 2005 г. государственная пошлина при занесении российских гражданских воздушных судов в Государственный реестр гражданских воздушных судов РФ?
Юридическое лицо, утвердившее в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере оплаты, реорганизовано в порядке присоединения к другому юридическому лицу. С какого момента у присоединенного юридического лица прекращается обязанность по начислению НДС в отношении дебиторской задолженности по реализованным товарам?
Учитываются ли в 2005 г. при исчислении налога на имущество результаты переоценки приобретенного в 2004 г. основного средства, проведенной в 2005 г. по решению руководства коммерческой организации путем индексации его стоимости в соответствии с рыночными ценами?
Организация передала безвозмездно другой фирме не используемое ею оборудование. Вправе ли она учесть при исчислении налогооблагаемой прибыли в расходах, уменьшающих доходы, затраты, связанные с демонтажем и транспортировкой указанного оборудования, произведенные ею также за свой счет?
В каком порядке учитываются при исчислении налогооблагаемой прибыли доходы в виде имущества, полученного при распределении между участниками полного товарищества в связи с его ликвидацией?
Организация, являющаяся субъектом упрощенной системы налогообложения, использует в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли она учесть при исчислении налоговой базы по единому налогу расходы по техническому обслуживанию контрольно-кассовой техники?
Организация, являющаяся субъектом упрощенной системы налогообложения, использует в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли она учесть при исчислении налоговой базы по единому налогу расходы на услуги аудиторской организации по заполнению налоговой декларации по указанному налогу?
Организация приобрела в 2005 г. здание, расположенное на земельном участке, находящемся в муниципальной собственности. Признается ли указанная организация плательщиком земельного налога в отношении указанного участка?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, приобрел в собственность здание под магазин. Признается ли он плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, на котором оно расположено? Если да, то в каком порядке он уплачивается в 2005 г.?
Может ли организация быть привлечена к ответственности за искажение сведений, содержащихся на бланках строгой отчетности, изготовленных в соответствии с Положением об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 31.03.2005 N 171?
Организация при подаче искового заявления в арбитражный суд уплатила государственную пошлину в сумме 30 000 руб. По решению суда она была возвращена в сумме 21 000 руб. В каком порядке указанной организации следует учитывать суммы уплаченной и возвращенной государственной пошлины в целях исчисления налогооблагаемой прибыли в случае признания доходов и расходов по методу начисления?
Организация в связи с производственной необходимостью осуществляет замену используемых контрольно-кассовых машин другими. Используемые контрольно-кассовые машины необходимо срочно продать. В какой срок налоговый орган обязан снять с учета указанные контрольно-кассовые машины?
В организации, оказывающей услуги населению, назначены работники, ответственные за получение, хранение и выдачу бланков строгой отчетности. В каком порядке осуществляется прием указанными работниками бланков?
Кооператив, занимающийся переработкой сельскохозяйственной продукции, ликвидируется. Должен ли кооператив размещать сообщение об этом в средстве массовой информации и в каком?
Компания-нерезидент выходит из состава участников ООО (российской компании). Нерезидент получает свою долю денежными средствами
В 2005 г. физическое лицо по договору купли-продажи приобрело у организации простые беспроцентные векселя сроком погашения по предъявлении. Эмитентом векселей является другая организация. В июле 2005 г. векселя были предъявлены к оплате непосредственно их эмитенту. Вправе ли физическое лицо требовать у организации — покупателя векселей справки по форме 2-НДФЛ, а также предоставления вычета в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов? Какие документы необходимо представить в налоговую инспекцию для подтверждения расходов на приобретение векселей?
Организация осуществляет торговую деятельность. Может ли организация учитывать для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с оплатой услуг другой фирмы, применяющей упрощенную систему налогообложения, по предоставлению персонала в аренду?
Вправе ли организация учесть в качестве расходов для целей налогообложения прибыли арендные платежи за землю в отношении земельного участка, на котором располагаются законсервированные объекты основных средств, формирующие единый имущественный комплекс производственного назначения?
Какими органами государственной власти в Российской Федерации должно приниматься решение о предоставлении земельного участка в собственность граждан или юридических лиц, приватизировавших объекты недвижимости, являющиеся федеральной собственностью?
ФГУП на основании письменных заявлений отдельных работников выплачивает им компенсацию за неиспользованный отпуск за все причитающиеся дни отпуска (основного и дополнительного). Данные выплаты не предусмотрены коллективным договором и трудовыми договорами с работниками и не учитываются при исчислении налога на прибыль. Вправе ли ФГУП не начислять на указанные выплаты ЕСН?
Вправе ли некоммерческое партнерство осуществлять прием вступительных и членских взносов наличными денежными средствами без применения контрольно-кассовой техники? Какими документами должно оформляться поступление денежных средств от лиц, осуществляющих соответствующие платежи?
Работникам, которых направили в служебные командировки, организация выплачивает суточные в размере, установленном внутренним приказом организации и превышающем 100 руб. Подлежат ли обложению НДФЛ сверхнормативные суточные?
В связи с тем что финансовое состояние нашего ОАО значительно ухудшилось и в случае уплаты налога на прибыль данное обстоятельство приведет к его банкротству, мы решили на основании пп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ обратиться в налоговый орган с просьбой об изменении срока его уплаты. Какие документы мы должны представить в налоговый орган? Должны ли мы представить поручительство? В какой срок налоговый орган обязан рассмотреть данное обращение и в случае принятия положительного решения будут ли нам начисляться пени?
Реорганизация юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица была произведена 01.10.2004. Просим разъяснить, следовало ли в данном случае результаты деятельности присоединенной организации за 9 месяцев 2004 г. учитывать при определении налоговой базы организации-правопреемника. Как в данном случае следовало определить размер ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в IV квартале 2004 г.?
Юридическое лицо одного вида было преобразовано в юридическое лицо другого вида (изменена организационно-правовая форма)
В соответствии со ст. 126 Трудового кодекса Российской Федерации по письменному заявлению работника часть отпуска, превышающая 28 календарных дней, может быть заменена денежной компенсацией
Организация является сельскохозяйственным производителем. По Общероссийскому классификатору основной вид экономической деятельности (ОКВЭД) — 01.11.1 — производство зерновых и зернобобовых культур. В 2004 г. в отношении организации введена процедура несостоятельности (банкротства) — конкурсное производство. За 2004 г. выручка от производства сельхозпродукции составила 40% от объема полученной выручки. В 2005 г. осуществляется только реализация имущества в рамках конкурсного производства
В связи с тем что ст. 392 Налогового кодекса установлено, что налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности, просим дать разъяснения по следующим вопросам: как определить долю собственника — физического лица в общей долевой собственности (соответственно, и налоговую базу по земельному налогу) в отношении земельных участков, полученных в результате приватизации сельскохозяйственных угодий до вступления в силу Федерального закона от 24.07.2002 N 101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения», если в полученных ранее правоудостоверяющих документах не содержится сведений о доле? С учетом того, что большинство земельных участков, принадлежащих физическим лицам на праве общей долевой собственности, используются сельскохозяйственными предприятиями, возможно ли внесение изменений в гл. 31 НК РФ с тем, чтобы плательщиками определить не конкретных «дольщиков», а сельскохозяйственные организации, которым земля передана в пользование?
1. Письмом МНС России от 29.04.2004 N 02-5-10/33 «О применении норм главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации» определено, что расходы на приобретение имущества в виде: безвозмездно полученных материальных ценностей; излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации; материалов, полученных при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, отсутствуют, поэтому при списании в производство такое имущество в целях налогообложения прибыли не учитывается
Организация, основным видом деятельности которой является производство промышленной продукции, сдает нежилое помещение, принадлежащие ей на праве собственности, в аренду на длительный срок. В составе каких расходов учитываются расходы организации по оформлению документов БТИ и государственной регистрации договора аренды в целях обложения налогом на прибыль?
Подскажите, какие изменения, касающиеся исключения юридического лица, прекратившего свою деятельность, из Единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа, внесены в гражданское законодательство?
Налоговая инспекция обратилась в арбитражный суд с иском о признании недействительной сделки, заключенной между двумя организациями, ссылаясь на то, что сделка не соответствует требованиям закона и направлена на неуплату налогов. Подскажите, имеет ли налоговая инспекция право на предъявление в суд исков о признании сделок недействительными?
Организация арендует для производственных целей нежилое помещение и перечисляет арендные платежи на основании счета, выставляемого арендодателем арендатору. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли указанную арендную плату?
Учитывается ли для целей налогообложения прибыли стоимость заменителя молока, бесплатно выдаваемого сотрудникам предприятия, занятым на работах с вредными условиями труда?
Организация выплачивает заработную плату два раза в месяц. За период с 1-го по 15-е число текущего месяца заработная плата выдается в срок до 30-го числа текущего месяца, за оставшийся период с 16-го по 30-е число — в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Каковы сроки уплаты ЕСН, взносов на обязательное пенсионное страхование и взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
Организация в декабре 2004 г. при перечислении налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, в платежном поручении на перечисление указала неверный код бюджетной классификации. Так, вместо кода бюджетной классификации 1010105 — налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, был поставлен код бюджетной классификации 1010101 — налог на прибыль организаций в части, зачисляемой в федеральный бюджет. В январе 2005 г., после того как ошибка была обнаружена, мы написали в налоговую инспекцию заявление с просьбой о проведении зачета денежных средств на соответствующий код бюджетной классификации
О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией за счет заемных средств при приобретении основных средств
Необходимо ли применять ККТ при наличных расчетах за аренду нежилого или жилого помещения между арендодателем и арендаторами помещений, если они являются предпринимателями без образования юридического лица, физическими лицами и юридическими лицами?
Организация является плательщиком НДПИ. Протоколом технического совещания Отдела по горному надзору и охране недр Госгортехнадзора России от 25.12.2001 были утверждены на 2002 г. нормативы содержания полезных ископаемых, остающихся в разубоживающих породах. Может ли организация применить налоговую ставку 0 процентов по этим полезным ископаемым, если с 01.01.2002 в соответствии с гл. 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» Налогового кодекса Российской Федерации введен иной порядок утверждения этих нормативов и организация не обращалась в МПР России для их повторного утверждения?
Признается ли объектом налогообложения забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности, для ликвидации бедствий и последствий аварий?
О распределении расходов для целей уплаты НДПИ при добыче нескольких видов полезных ископаемых одним налогоплательщиком, а также об отсутствии оснований для отмены Письма Минфина России от 01.02.2005 N 03-07-01-04/4
Индивидуальный предприниматель занимается упаковкой подарков. Торговое место предпринимателя представляет собой открытый лоток, находящийся в торговом центре. Должен ли указанный предприниматель применять ККТ?
Учитываются ли для целей налогообложения прибыли платежи за землеотвод, относящий к приобретенному в собственность зданию?
Для работников организации предусмотрена ежемесячная выплата компенсации расходов работникам на питание в обеденный перерыв. Данное условие зафиксировано в трудовом договоре. Облагается ли НДФЛ и ЕСН указанная компенсация, а также сумма дополнительного выходного пособия, выплачиваемого организацией в связи с расторжением трудового договора?
В ст. 143 ГК РФ закреплен открытый перечень ценных бумаг, а также указано, что иные документы могут быть отнесены к числу ценных бумаг только на основании закона о ценных бумагах. В настоящее время в федеральном законодательстве отсутствует норма, которая относила бы депозитарные расписки к ценным бумагам
Организация является плательщиком ЕНВД. Сотрудник организации с 29 августа по 2 сентября 2005 г. находился на больничном. Работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 1500 руб. Каким образом рассчитать пособие по временной нетрудоспособности для целей уменьшения ЕНВД за III квартал 2005 г., учитывая, что с 1 сентября 2005 г. увеличивается минимальный размер оплаты труда?
В 2005 г. закрытое акционерное общество (далее — ЗАО) за 1 млн руб. приобрело обыкновенные акции открытого акционерного общества (далее — ОАО), номинальная стоимость которых составляет 4 млн руб. Признается ли прибылью ЗАО разница (в сумме 3 млн руб.) между номинальной стоимостью этих акций (4 млн руб.) и суммой затрат ЗАО на приобретение указанных акций, отраженной в налоговом учете ЗАО (1 млн руб.)?
В соответствии с Приложением N 4 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль, форма которой утверждена Приказом МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614 (в ред. Приказа МНС России от 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@), по строке 090 отражается налоговая база за отчетный (налоговый) период (строка 140 листа 02 + строка 120 листа 05 + строка 120 листа 06 + строка 230 листа 07 + строка 110 листа 08 + строка 590 листа 09). Это означает, что показатель, отраженный по строке 120 листа 05 названной декларации, учитывается по строке 090 указанного Приложения целиком. В то же время согласно п. 6 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585, указанный показатель учитывается по строке 090 указанного Приложения не целиком, а в части, не использованной на погашение убытка, перенос которого на будущее производится в особом порядке. Так как все-таки учитывается в данном случае указанный показатель: целиком или в части? Если только в части, то как определяется эта часть?
В связи с многочисленными запросами юридических и физических лиц просим разъяснить следующее. Учредителями юридического лица принято решение о ликвидации организации. В связи с этим просим разъяснить, какие стадии в соответствии с законодательством Российской Федерации необходимо пройти юридическому лицу для ликвидации. Что является завершающим этапом ликвидации общества? Вправе ли налоговый орган предъявить требования юридическому лицу по уплате налогов после ликвидации юридического лица? Просим также разъяснить порядок заполнения Заявления о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией
Может ли вновь созданная в 2005 г. организация обратиться с заявлением об освобождении от исполнения обязанности плательщика НДС с момента ее государственной регистрации, если предполагается, что в течение последующих трех календарных месяцев сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысит 1 млн руб.?
Может ли налоговый орган отказать в предоставлении освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки?
В ходе проводимой в организации выездной налоговой проверки проверяющие обнаружили, что ряд счетов-фактур поставщиков оформлен с нарушениями. Можно ли в процессе проверки заменить их на другие и как это отразится на применении вычетов?
Возможно ли применить налоговый вычет по сумме НДС, предъявленной поставщиком и уплаченной покупателем по принятым к учету товарам (работам, услугам), при наличии счетов-фактур поставщиков, подписанных факсимиле или электронно-цифровой подписью?
Может ли налоговый орган отказать в вычете сумм НДС, если в счете-фактуре отсутствуют КПП налогоплательщика и (или) расшифровка подписи руководителя (главного бухгалтера) организации?
При наличии каких смягчающих обстоятельств налогоплательщику может быть уменьшен штраф, наложенный по результатам проверки?
Мы реализуем печатную продукцию (журналы) нерекламного и неэротического характера. Для подтверждения правомерности использования ставки НДС 10% налоговый орган запросил у нас сертификат соответствия на реализуемую продукцию, налогообложение которой производится по ставке 10%. Правомерно ли это?
Должна ли наша организация исчислять и уплачивать НДС, если товары реализованы нами в период применения УСН, а оплата за них получена уже при применении общей системы налогообложения? Имеет ли при этом значение выбранная нами учетная политика для целей налогообложения НДС («по оплате» или «по отгрузке»)?
Правомерно ли поступает ЗАО, уменьшая на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ налоговую базу по налогу на прибыль за 2005 г. на сумму расходов 2004 г., выявленных в 2005 г., а именно в следующих случаях?
Унитарное предприятие получило в оперативное или хозяйственное ведение амортизируемое имущество от его собственника. Каков порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль при реализации этого имущества, в том числе с торгов в установленном порядке в ходе исполнительного производства?
Организация является бюджетополучателем денежных средств, предназначенных для исполнения целевой программы. Подлежат ли обложению НДС денежные средства, перечисляемые исполнителям данной программы?
Каков порядок налогообложения сумм дотаций, предоставляемых организации из бюджетов всех уровней на покрытие фактически полученных убытков, связанных с применением государственных регулируемых цен?
Организация занимается розничной торговлей. У нее есть несколько стационарных торговых точек. В учредительных документах их создание не отражено, положения о филиалах и (или) представительствах также не утверждались. Имеет ли право налоговый орган отказать в применении УСН, квалифицировав их как филиалы?
В учетной политике организации на 2004 г. предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам в налоговом учете
Организация производит фармацевтические препараты. Признаются ли для целей налогообложения прибыли в качестве НИОКР расходы на проведение медицинских исследований по поиску новых областей применения разработанного и освоенного в производстве препарата, а именно на разработку новых методов диагностики и лечения, относящуюся к лечебному процессу?
Может ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с оплатой проезда один раз в два года к месту проведения отпуска неработающего члена семьи работника Крайнего Севера (совершеннолетнего студента очного (дневного) отделения высшего или средне-специального учебного заведения), а также мужа (жены) указанного работника — пенсионера?
Организация строит жилые дома и реализует квартиры населению. Вправе ли она учитывать для целей налогообложения прибыли расходы по паспортизации жилых помещений?
Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли расходов по доставке автомобиля, приобретенного для регионального представителя фирмы? Указанные расходы произведены после постановки этого автомобиля на бухгалтерский и налоговый учет
О порядке учета налогоплательщиками, оказывающими автотранспортные услуги и применяющими ЕНВД, автотранспортных средств, используемых в иных целях или находящихся в ремонте, при исчислении единого налога на вмененный доход
Организация занимается оптовой и розничной торговлей. По розничной торговле она переведена на ЕНВД, по оптовой торговле применяется общий режим налогообложения. Коэффициент распределения затрат между оптовой и розничной торговлей определяется пропорционально выручке. Как следует рассчитывать этот коэффициент: поквартально или нарастающим итогом с начала года?
В какой срок с момента получения предоплаты необходимо составлять счета-фактуры на аванс? По условиям заключенных договоров организация производит поставку товаров не позднее трех дней после получения аванса, то есть большинство поступивших авансов у нее закрываются отгрузкой в течение одного месяца. Можно ли составлять счета-фактуры на аванс лишь в конце месяца на сумму остатка незачтенной предоплаты? Организация реализует помимо облагаемых НДС товаров и товары, освобожденные от НДС по ст. 149 Налогового кодекса. В соответствии с п. 2 ст. 162 Налогового кодекса суммы предоплаты, связанные с операциями, не облагаемыми НДС в соответствии со ст. 149 Налогового кодекса, не включаются в налоговую базу. Однако в соответствии с п. 3 ст. 168 Налогового кодекса налогоплательщики обязаны составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, в том числе и при реализации необлагаемых товаров. Должна ли организация составлять счета-фактуры на аванс с пометкой «без НДС» при поступлении предоплаты за товары, не облагаемые НДС? Если да, то следует ли их регистрировать в Книге покупок при отгрузке товаров в счет поступившей ранее предоплаты?
Региональная общественная организация ветеранов труда является добровольным самоуправляемым некоммерческим формированием. Облагаются ли ЕСН суммы материальной помощи в случае тяжелого заболевания, на организацию торжеств и прочее, выплачиваемые региональной организацией физическим лицам — ветеранам, не состоящим в трудовых и гражданско-правовых отношениях по выполнению работ или оказанию услуг?
Учитывая расположение ст. 93 Налогового кодекса Российской Федерации в гл. 14 «Налоговый контроль», применимы ли положения данной статьи к истребованию у налогоплательщика документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты налогов при проведении камеральной налоговой проверки? Вправе ли налоговые органы требовать от налогоплательщика первичные документы, а также документы, подтверждающие данные налогового учета?
Организация 20.07.2005 приобрела объект основных средств — самоход колесный погрузчик-экскаватор. Счет-фактура был предъявлен продавцом на всю стоимость основного средства. Организация частично оплатила приобретение данного объекта и ввела его в эксплуатацию 27.07.2005
Основным видом деятельности ООО является ремонтно-строительная деятельность. Выручка по основному виду деятельности определяется по мере выполнения работ, подписания актов и предъявления клиенту расчетных документов. Учет затрат производится на счете 20 «Основное производство». Основной код по ОКВЭД у общества 45.21.1 «Производств о общестроительных работ по возведению зданий». Кроме того, ООО при строительстве объектов выполняет и функции заказчика-застройщика. Жилищное строительство осуществляется за счет средств дольщиков
Просим дать разъяснения по вопросу применения законодательства РФ о налогах и сборах
О праве налоговых органов на истребование в ходе проведения камеральной налоговой проверки первичных документов для проверки правильности исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих данные налогового учета
Организация (не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг) приобрела облигации по цене ниже номинальной стоимости и произвела их переоценку по рыночной цене. Подлежит ли обложению налогом на прибыль разница между рыночной ценой указанных облигаций и затратами на их приобретение?
Организация, являющаяся плательщиком единого налога на вмененный доход в связи с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг населению, просит разъяснить, в каком порядке производится расчет вмененного дохода, в случае если режимом ее работы предусматривается наличие двух выходных дней в неделю, с учетом изменений, предусмотренных Федеральным законом от 18.06.2005 N 64-ФЗ
Организация арендовала в 2005 г. помещение по договору аренды сроком на два года, в котором произвела за свой счет с согласия арендодателя установку металлических дверей стоимостью 12 000 руб. каждая. В каком порядке ей следует учитывать указанные расходы при исчислении налогооблагаемой прибыли в случае, если они арендодателем не возмещаются?
Организация собирается произвести в 2006 г. модернизацию оборудования. Просим разъяснить, какие изменения внесены в порядок учета расходов, связанных с модернизацией, в целях исчисления налога на прибыль
Организация применяет упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения по единому налогу доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налоговой базы по единому налогу стоимость недоамортизированного имущества со сроком полезного использования свыше 15 лет, приобретенного в период применения общего режима налогообложения и выбывшего в связи с его ликвидацией до окончания этого срока в период применения указанного специального налогового режима?
Признается ли организация, являющаяся субъектом упрощенной системы налогообложения, плательщиком НДС в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества?
В каком порядке подлежат обложению НДС операции по реализации молока и молочных продуктов, приобретаемых организацией у индивидуальных предпринимателей и граждан?
Какая ответственность предусматривается в отношении организации, у которой адрес постоянно действующего исполнительного органа в уставных документах на момент ее создания не совпадает с фактическим местом его нахождения?
Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные поставщиком и уплаченные организацией при приобретении оборудования, в случае его утилизации до принятия на учет в связи со значительными повреждениями при его транспортировке?
Следует ли организации вставать на учет в налоговом органе по месту установки торгового автомата, расположенного вне места ее нахождения, в целях исчисления и уплаты ЕНВД?
Просим дать разъяснения по вопросу применения вычетов сумм акциза при производстве слабоалкогольных напитков
Учитываются ли при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходы, связанные с возмездным и безвозмездным оказанием информационно-консультационных услуг, если организация-налогоплательщик оказывает эти услуги наряду с осуществлением других видов деятельности (в рамках договоров оптовой торговли)?
В соответствии с положениями ст. 366 НК РФ объектом налогообложения налогом на игорный бизнес является игровой автомат, зарегистрированный в налоговом органе. Должна ли уплачивать налог на игорный бизнес организация, не осуществлявшая деятельность в течение двух месяцев в связи с ремонтом помещения, где расположены игровые автоматы?
Деятельность по организации и проведению азартных игр и (или) пари, в том числе с использованием игрового оборудования (кроме игровых столов) в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» подлежит лицензированию. Организации, имеющие лицензии на осуществление данного вида деятельности, планируют заключить договор простого товарищества. В связи с этим может ли деятельность в сфере игорного бизнеса осуществляться в рамках простого товарищества? Может ли один из участников, который будет вести дела от имени всех товарищей, в качестве вклада в совместную деятельность передать игровой автомат? Каким образом будет осуществляться уплата налога на игорный бизнес?
Несколько организаций являются собственниками нежилых помещений, расположенных в одном здании. Здание имеет единые системы теплоснабжения, водоснабжения, электроснабжения, разделение которых между собственниками технически невозможно. Договоры на снабжение здания электроэнергией, теплоэнергией и водоснабжение заключены с одной организацией (ООО), которая раньше являлась единственным собственником здания и затем осуществила продажу части помещений здания другим организациям
ООО применяет ЕНВД. По результатам работы за первое полугодие 2005 г. было решено распределить прибыль ООО между учредителями. В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» организация не обязана вести бухгалтерский учет в полном объеме. Основных средств и нематериальных активов у нее нет. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в ст. 29 накладывает ограничения на выплату прибыли участникам общества. Означает ли это, что организация должна вести бухгалтерский учет в полном объеме для целей расчета чистой прибыли и расчета величины чистых активов? Если да, то должна ли фирма представлять в налоговую инспекцию полную бухгалтерскую отчетность?
Общество с ограниченной ответственностью, применяющее упрощенную систему налогообложения, в соответствии с Письмом Минфина от 22.03.2004 N 04-05-12/14 просит разъяснить следующее. Наше предприятие занимается оказанием рекламных, информационных услуг и услуг по приему объявлений для печатных изданий от юридических лиц — по безналичному расчету, а также от юридических и физических лиц — за наличный расчет с применением ККМ. Какой из перечисленных видов деятельности подлежит обложению ЕНВД, учитывая, что понятие «розничная купля-продажа», используемое в ГК РФ, отличается от понятия «розничная торговля», используемого в НК РФ?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, осуществляет деятельность по оказанию услуг автотранспорта и строительной техники. В связи с тем что организация арендует площадку для стоянки и хранения автомашин и строительной техники в Московской области, было создано обособленное подразделение без отдельного баланса и внесения изменений в учредительные документы. В Московской области вид деятельности по оказанию автотранспортных услуг подпадает под налогообложение ЕНВД, в результате чего организация встала на налоговый учет в Московской области как плательщик ЕНВД. Вправе ли организация применять упрощенную систему?
Налоговая инспекция привлекла общество и его генерального директора как должностное лицо к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в неоприходовании в кассу предприятия денежной наличности, полученной с применением ККТ при продаже товаров. Расхождение сумм полученной организацией выручки по данным фискального отчета и данным кассовой книги возникло в результате возврата денежных сумм покупателю по неиспользованным (ошибочно пробитым) кассовым чекам. Организация представила акты о возврате денежных средств по форме N КМ-3, однако первоначальные чеки к актам не приложила. Правомерно ли в данном случае привлечение общества и его генерального директора к административной ответственности за данное правонарушение?
Имеет ли право арбитражный управляющий перейти из одной саморегулируемой организации управляющих в другую и является ли это основанием для его отстранения от должности?
Возможно ли признание недействительной сделки АО, являющегося дочерней компанией, если эта сделка совершена несмотря на то, что материнская компания совершать подобные сделки запретила?
Индивидуальный предприниматель арендовал торговое место в промтоварном магазине для торговли газетами и журналами, а также сопутствующими товарами. Должен ли индивидуальный предприниматель при осуществлении данной торговли применять контрольно-кассовую технику?
Организация осуществляет деятельность по оказанию помощи гражданам в согласовании строительных проектов, сборе технической документации, оформлении проектной документации. Должна ли организация в данном случае применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют бланки строгой отчетности?
Наш магазин осуществляет торговлю товарами для ремонта (обои, краски, лаки и т. п.). Так как покупателям сложно рассчитать количество материалов на ремонт, то часто происходят возвраты товара. В Типовых правилах эксплуатации ККМ прочитали, что возврат денежных средств производится только в день получения денег (покупки товара). Как оформить возврат денежных средств за возвращенный покупателями товар не в день покупки, а позднее?
Обязана ли некоммерческая организация (товарищество собственников жилья) применять контрольно-кассовую технику при приеме взносов с членов товарищества (жильцов) на содержание, ремонт жилья и коммунальные услуги?
Организация осуществляет продажу лекарственных препаратов в аптечных пунктах, расположенных в сельской местности в фельдшерско-акушерских пунктах, без применения контрольно-кассовой техники. Для удобства покупателей планируем дополнительно продавать популярную медицинскую литературу (медицинские энциклопедии, справочники по лекарственным препаратам и лекарственным травам и т. п.). Просим разъяснить, можно ли нам осуществлять данную торговлю без применения контрольно-кассовой техники
Я хочу организовать прокат мопедов для граждан. К какому виду деятельности по Классификатору относится данный вид проката и какие бланки строгой отчетности (конкретная форма) я могу применять при приеме наличных денег от граждан?
Просим разъяснить, в каких случаях организации, не являющиеся религиозными организациями, могут осуществлять реализацию религиозной литературы без применения контрольно-кассовой техники
Я прочитала в газете объявление о наличии в организации вакансии, подходящей мне по всем параметрам
Я заключил с организацией срочный трудовой договор, до окончания срока которого осталось два месяца. При этом так сложились семейные обстоятельства, что мне необходимо уволиться. Написав заявление по собственному желанию, получил ответ из отдела кадров о том, что я до момента окончания срока действия срочного трудового договора не вправе его расторгнуть в одностороннем порядке и поэтому обязан отработать оставшееся время. Возможно ли привлечение меня к дисциплинарной ответственности работодателем, если я, предупредив о таких обстоятельствах в письменном виде за три дня, по истечении этого срока на работу не выйду?
Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, планирую оказывать у себя на дому услуги гражданам по ремонту старинных часов. Обязательно ли применение контрольно-кассовой техники при денежных расчетах с заказчиками или на эти услуги предусмотрены бланки строгой отчетности?
Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и предполагаю на территории крытого вещевого рынка оказывать платные услуги населению по срочному мелкому ремонту одежды (укорачивание одежды и т. п.) в присутствии заказчика. Могу ли я при оказании этих услуг не применять контрольно-кассовую технику, а использовать какие-либо бланки строгой отчетности?
Организация осуществляет продажу автоматических стиральных машин населению. Оплата товара за наличный расчет осуществляется с применением ККТ. В качестве дополнительной услуги планируем осуществлять установку стиральных машин в квартирах граждан. Может ли наша организация использовать какие-либо бланки строгой отчетности при приеме оплаты за данные услуги?
Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и планирую осуществлять торговлю спортивными тренажерами по телефонным заявкам с доставкой товара покупателям на дом. Оплата будет производиться наличными деньгами непосредственно по месту доставки товара. Могу ли я осуществлять данную торговлю без применения контрольно-кассовой техники?
Организация с 2004 г. осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса с использованием игровых автоматов. В 2005 г. после годовой эксплуатации руководство организации приняло решение о продаже нескольких игровых автоматов. Согласно действующему законодательству при реализации имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованного имущества, определяемую в следующем порядке: при реализации амортизируемого имущества — на остаточную стоимость амортизируемого имущества и на сумму расходов, связанных с реализацией; при реализации прочего имущества — на цену приобретения этого имущества и сумму расходов, связанных с реализацией
В соответствии со ст. 325 Трудового кодекса РФ, ст. 33 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплачиваемый один раз в два года за счет средств работодателя проезд к месту использования отпуска в пределах территории Российской Федерации и обратно любым видом транспорта, в том числе личным (за исключением такси), а также на оплату стоимости провоза багажа весом до 30 килограммов
ООО применяет упрощенную систему налогообложения (доходы минус расходы). Фирма намерена арендовать автомобиль у своего учредителя. В соответствии с п. 2 ст. 40 НК РФ налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам между взаимозависимыми лицами. Просим разъяснить порядок принятия в расходы, учитываемые при расчете единого налога, платы за арендуемый автомобиль. Каким официальным источником информации пользуются налоговые органы для определения среднерыночной цены данной услуги?
О порядке учета расходов на приобретение земельных участков налогоплательщиками, применяющими УСН, и о порядке перерасчета налоговой базы в случае реализации земельного участка или его части
Организация приобретает типографские работы другого предприятия по изготовлению журнала на своей бумаге. В каком порядке указанная организация должна определять для целей налогообложения прибыли расходы, относящиеся к прямым?
Имеют ли право налоговые органы провести повторную камеральную проверку основной декларации по ЕСН в соответствии с абз. 4 п. 3 ст. 243 НК РФ на основании данных уточненной декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по истечении трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации по ЕСН?
В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 23.06.2003 N 76-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц» индивидуальные предприниматели, не прошедшие перерегистрацию, с 01.01.2005 утратили статус индивидуальных предпринимателей. В случае представления такими лицами деклараций по ЕСН правомерно ли проведение камеральных и выездных налоговых проверок за 2004 г., вынесение решений о привлечении к налоговой ответственности индивидуальных предпринимателей и взыскание с них доначисленных сумм, учитывая, что на момент проведения проверок и вынесения решений по результатам рассмотрения материалов проверок указанные лица не являются индивидуальными предпринимателями?
В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 23.06.2003 N 76-ФЗ индивидуальные предприниматели, не прошедшие перерегистрацию, с 01.01.2005 утратили статус индивидуальных предпринимателей. Просьба пояснить, являлось ли правомерным требование налоговых органов о представлении такими физическими лицами не позднее 30.04.2005 (03.05.2005 в связи с праздничными днями) налоговых деклараций по ЕСН за 2004 г. в соответствии с п. 7 ст. 244 НК РФ
Если при наводнении была уничтожена некоторая документация налогоплательщика, может ли налоговая инспекция привлечь налогоплательщика к ответственности за непредставление утраченных документов, необходимых для осуществления выездного налогового контроля?
Индивидуальный предприниматель на основании заявления работника, с которым заключен трудовой договор, выплачивает ему компенсацию за неиспользованный отпуск
ОАО просит разъяснить: в соответствии со ст. 8 ТК РФ локальные нормативные акты, ухудшающие положение работников по сравнению с трудовым законодательством, коллективным договором, соглашениями либо принятые без соблюдения предусмотренного порядка учета мнения представительного органа работников, являются недействительными. Следовательно, принятие локальных актов, улучшающих положение работников по сравнению с трудовым законодательством, разрешено
По результатам налоговой проверки налоговым органом в отношении организации было выявлено правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Налоговым органом был составлен протокол и вынесено постановление, согласно которому организация привлечена к административной ответственности в виде взыскания штрафа, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП. Правомерны ли действия налогового органа?
Коммерческая организация оказывает услуги населению по почтовому переводу денежных средств. Возможно ли использовать в настоящее время какие-либо бланки строгой отчетности при данном виде деятельности без применения контрольно-кассовой техники?
Утеряно Свидетельство о государственной регистрации юридического лица по форме N Р51001. Каков порядок повторного получения дубликата указанного Свидетельства?
Организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие населению услуги и использующие при этом бланки строгой отчетности, просят разъяснить, вправе ли они самостоятельно изготавливать бланки (например, распечатывая на принтере)
Индивидуальный предприниматель использует бланки строгой отчетности при оказании услуг населению. Случается, что бланки заполняются неправильно. Допускается ли внесение в них исправлений?
Юридическому лицу одновременно потребовалось несколько выписок из Единого государственного реестра юридических лиц о нем самом. Был составлен запрос о предоставлении необходимого количества выписок и представлен в регистрирующий (налоговый) орган. Однако по указанному запросу была предоставлена только одна выписка. Правомерны ли действия регистрирующего (налогового) органа?
Какие документы необходимо представить в регистрирующий (налоговый) орган для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи, связанной с прекращением членства в жилищном накопительном кооперативе?
Жилищным накопительным кооперативом для аннулирования сведений о гражданине, подавшем заявление о приеме в члены жилищного накопительного кооператива, в Едином государственном реестре юридических лиц в регистрирующий (налоговый) орган представлено Заявление по форме N Р14001, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439. Какой документ кооператив должен получить от регистрирующего органа в подтверждение факта аннулирования указанных сведений?
Какие документы представляются в регистрирующий (налоговый) орган для аннулирования сведений о гражданине, подавшем заявление о приеме в члены жилищного накопительного кооператива, в Едином государственном реестре юридических лиц?
Каким образом кредиторы юридического лица могут узнать о принятии в отношении этого юридического лица решения о предстоящем исключении его из Единого государственного реестра юридических лиц?
Обязан ли индивидуальный предприниматель уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР за период, в течение которого предпринимательская деятельность не осуществлялась в связи с уходом за ребенком?
Можно ли принять к вычету НДС в том налоговом периоде, в последний день которого произошла отгрузка товара (выполнены работы, оказаны услуги), по счету-фактуре, выставленному покупателю в начале следующего налогового периода (в пятидневный срок в соответствии с п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ)?
В акте выездной налоговой проверки было отражено, что индивидуальный предприниматель не уплачивал НДС и не подавал соответствующие декларации. Решением налогового органа по результатам проверки налогоплательщик был привлечен только за неуплату НДС по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ. Спустя полтора года вышестоящий налоговый орган провел повторную выездную налоговую проверку, нарушение о непредставлении деклараций также отразил в акте, а затем привлек налогоплательщика по п. 2 ст. 119 НК РФ за непредставление деклараций по НДС. Правильно ли производить исчисление шестимесячного срока для обращения в суд о взыскании налоговых санкций со дня составления акта повторной выездной налоговой проверки?
Вправе ли налоговый орган признать недействительным свое уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения, сославшись на то, что оно, по его мнению, было выдано ошибочно?
Я являюсь адвокатом. Для защиты интересов клиента в суде мне необходима была информация о порядке налогообложения доходов физических лиц, в связи с чем я сделал запрос в налоговую инспекцию, руководствуясь Федеральным законом от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации». Прав ли налоговый орган, который отказался предоставить ответ на мой запрос?
Наша организация представила декларацию по земельному налогу с нарушением установленного срока. Однако после этого бухгалтер, в обязанности которого входило представление налоговой отчетности в инспекцию, уволился. Кто будет привлечен к ответственности в таком случае?
Учредители приняли решение о создании общества с ограниченной ответственностью, утвердив устав и назначив руководителя общества не из числа учредителей. Вправе ли в данном случае руководитель общества быть уполномоченным лицом (заявителем) при государственной регистрации организации?
Существует ли законодательное ограничение по регистрации фирм с идентичными наименованиями? Вправе ли регистрирующий орган отказать в государственной регистрации организации по подобным основаниям?
Вправе ли участники общества с ограниченной ответственностью на очередном общем собрании участников общества, приняв решение о внесении изменений в учредительные документы общества, уполномочить провести процедуру государственной регистрации принятых изменений одного из участников общества с предоставлением права подписи на заявлении о внесении данных изменений?
Общество с ограниченной ответственностью приобрело 23 процента доли уставного капитала другого общества с ограниченной ответственностью. Необходимо ли сообщать о данной сделке в налоговый орган, а также публиковать данную информацию в органе печати?
О порядке заполнения разд. 2 «Расчет налоговой базы и суммы авансового платежа по земельному налогу» Налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу до внесения изменений в Приказ Минфина России от 19.05.2005 N 66н
В какие сроки в Единый государственный реестр юридических лиц вносятся сведения о гражданине, подавшем заявление о приеме в члены жилищного накопительного кооператива?
Какие документы представляются в регистрирующий (налоговый) орган для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о гражданине, подавшем заявление о приеме в члены жилищного накопительного кооператива?
Какие меры могут быть приняты в отношении жилищного кооператива, не приведшего учредительные документы в соответствие с Федеральным законом от 30.12.2004 N 215-ФЗ «О жилищных накопительных кооперативах»?
Имеют ли право налоговые органы на основании ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате пеней за несвоевременную уплату налога или сбора?
На основании норм пп. 9 п. 1 ст. 238 НК РФ не подлежит обложению единым социальным налогом стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая налогоплательщиком лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с действующим законодательством, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. При этом ст. 325 ТК РФ и ст. 33 Закона Российской Федерации от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» определено, что лица, работающие в организациях, финансируемых из федерального бюджета, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплачиваемый один раз в два года за счет средств работодателя (организации, финансируемой из федерального бюджета) проезд к месту использования отпуска в пределах территории Российской Федерации и обратно любым видом транспорта, в том числе личным (за исключением такси), а также на оплату стоимости провоза багажа весом до 30 кг. Также установлено, что размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в организациях, не относящихся к бюджетной сфере, устанавливаются работодателем. Следует ли из вышеуказанных норм, что для организаций, не относящихся к бюджетной сфере, нет ограничений при установлении условий предоставления и размера компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно и такие расходы не будут облагаться единым социальным налогом?
Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД деятельность по розничной торговле автотранспортом?
Организация реструктурирует задолженность по налогам. Вправе ли организация относить на расходы проценты, которые начисляются на сумму реструктурированной задолженности?
Согласно приказу руководителя организации бухгалтеру компенсируются расходы по оплате подписки на бухгалтерские издания по его домашнему адресу. Трудовой кодекс РФ предусматривает компенсации работникам расходов, связанных с исполнением ими своих трудовых обязанностей. Можно ли считать такую компенсацию установленной законодательством и не учитывать ее при расчете НДФЛ и ЕСН?
Вправе ли фирма сдать в налоговые органы расчеты и налоговые декларации по старым формам, если налогоплательщик не смог приобрести официально опубликованные и подлежащие применению новые формы в период сдачи отчетности?
Организация оказывает транспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов. При этом оплата за услуги поступает от юридических лиц в безналичном порядке. Должна ли в этом случае организация производить уплату ЕНВД?
Организация реализует в киоске, оборудованном грилем, куры-гриль. Подлежит ли в этом случае организация переводу на уплату ЕНВД?
Как определить срок использования модели контрольно-кассовой техники, исключенной из Государственного реестра, налогоплательщикам, применяющим специальные налоговые режимы?
Организацией использовалась модель контрольно-кассовой техники, стоимость которой меньше 10 000 руб. и которая не подлежала амортизации. В течение какого срока можно продолжать использовать такую модель контрольно-кассовой техники при исключении ее из Государственного реестра?
Можно ли продолжать использовать модель контрольно-кассовой техники, исключенную из Государственного реестра?
Организация обратилась в налоговую инспекцию с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога. Являются ли правомерными действия налогового органа, направившего организации предложение о проведении сверки платежей?
Организация за 2004 г. уплатила страховых взносов на обязательное пенсионное страхование меньше, чем начислила и отразила в качестве налогового вычета. Разница доначислена налоговым органом в федеральный бюджет по ЕСН. Указанная задолженность погашена после 15 апреля. Должен ли налоговый орган произвести перерасчет налога?
Может ли ООО, перешедшее на УСН, при оказании бытовых услуг населению по ремонту и техническому обслуживанию компьютеров и принтеров (заправке картриджей, замене фотобарабанов и термопленки) применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
ОАО осуществляет деятельность в сфере розничной торговли, связанную с реализацией товаров собственного производства, а также приобретенных товаров
Индивидуальный предприниматель в целях осуществления розничной торговли, подпадающей под действие единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, арендует у другого предпринимателя, переведенного на уплату ЕНВД, часть магазина. Вся арендованная территория в техническом паспорте на магазин указана как площадь торгового зала. Часть арендованной площади используется в целях складирования товара, отделена от торговой, и на нее полностью отсутствует доступ покупателей
Вправе ли организация предоставить имущественный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, физическому лицу, выполняющему для организации работы (оказывающему услуги) на основании гражданско-правового, а не трудового договора? Может ли предоставляться указанный вычет сотруднику, работающему в организации по совместительству?
В мае 2005 г. мною было получено от налоговой инспекции уведомление, подтверждающее мое право на получение имущественного налогового вычета за 2005 г. в связи с покупкой квартиры у своего работодателя. Но так случилось, что в конце апреля 2005 г. я вынужден был уволиться с работы. Могу ли я получить у своего бывшего работодателя полагающийся мне за 2005 г. имущественный налоговый вычет, а если могу, то что мне нужно для этого сделать?
В соответствии с п. 6 ст. 381 НК РФ организации освобождаются от налогообложения налогом на имущество организаций в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов
В регионе коэффициент К2, который учитывается при расчете ЕНВД, зависит от ассортимента товаров. Организация торгует товарами, для одних из которых коэффициент равен 0,74, для других — 0,27. Какой из коэффициентов следует брать в расчет? Должна ли организация применять оба коэффициента, разделив площадь торгового зала пропорционально видам товаров?
Производственная фирма в целях распространения продуктов собственного производства проводит их дегустацию. Дегустация проходит в магазинах, на выставках и ярмарках. Кроме того, тестировать продукты предлагается и работникам конкретных организаций (например, организация приглашает всех директоров продовольственных магазинов города и предлагает попробовать колбасную продукцию). Налоговое законодательство РФ не раскрывает, что такое дегустация в целях налогообложения и как учитывать расходы на ее проведение. В связи с этим возникает ряд вопросов. Являются ли расходы на проведение дегустации и в том и в другом случае рекламными? Если да, то в каком размере их можно учесть при расчете налога на прибыль? Будут ли дегустационные расходы, произведенные на выставках и ярмарках, подпадать под рекламные расходы на участие в выставках и ярмарках (п. 4 ст. 264 НК РФ)? Если названные расходы учитываются в целях налогообложения прибыли в размере 1 процента выручки от реализации, то как учитывать сверхнормативные затраты? Если названные расходы на дегустацию не являются рекламными, то будет ли передача продуктов для пробы признаваться безвозмездной передачей имущества? Если да, то облагается ли НДС такая передача? И будет ли она безвозмездной, если после дегустации покупатель заключит договор с плательщиком на приобретение аналогичного продукта?
О порядке учета налогоплательщиками, применяющими УСН (объект налогообложения — «доходы») и сдающими в аренду имущество (складские, офисные и торговые помещения), сумм коммунальных платежей, уплачиваемых арендаторами
О порядке учета налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов по оплате услуг сторонних организаций по вывозу мусора и бытовых отходов, по оплате услуг городского центра дезинфекции, по содержанию контрольно-кассовой техники
О налоговой ответственности за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы
О порядке исчисления налога на игорный бизнес в случае переустановки объекта налогообложения в другое подразделение организации в течение налогового периода
В контракте, заключенном с работником, предусмотрена ежегодная продолжительность отпуска 36 календарных дней. Работник использовал отпуск частично (менее 28 календарных дней) и обратился с заявлением предоставить ему компенсацию за все неиспользованные дни отпуска. Работодатель согласился предоставить такую компенсацию. Подлежит ли налогообложению ЕСН денежная компенсация за неиспользованные дни отпуска?
В соответствии со ст. 188 Трудового кодекса РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме
Филиал юридического лица имеет самостоятельный баланс, расчетный счет и уплачивает единый социальный налог. В 2005 г. налоговой инспекцией была проведена выездная налоговая проверка правильности исчисления и уплаты организацией единого социального налога в 2004 г., в результате которой установлено занижение базы по единому социальному налогу и вынесено решение о привлечении к ответственности на имя руководителя филиала. А правильно ли это — ведь филиал не является юридическим лицом?
Физическое лицо в 2004 г. заключило с администрацией муниципального образования договор о предоставлении целевой образовательной субсидии на обучение сына заявителя в возрасте до 24 лет в размере 70% от стоимости обучения. Управлением образования в соответствии с платежным поручением произведена оплата за обучение в 2004 г. Собственные денежные средства налогоплательщика-родителя в размере 30% от стоимости обучения уплачены за обучение также в 2004 г. Имеет ли в данном случае налогоплательщик право получить социальный налоговый вычет; когда должен быть заявлен социальный налоговый вычет?
При наличии каких доказательств, подтверждающих уплату в федеральный бюджет государственной пошлины за рассмотрение дела в арбитражном суде, исковое заявление, иное заявление, жалоба принимаются к рассмотрению?
Просим разъяснить вопрос о порядке предоставления льготы по налогу на имущество организаций в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса
Каким образом в налоговом учете нужно отражать текущие косвенные расходы на производство и реализацию, которые возникли в первом отчетном периоде работы организации? При этом в указанном периоде отсутствуют доходы
ООО занимается торговлей товарами по договору комиссии. Применяет УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы). Можно ли ООО включить в состав расходов
Птицефабрика с 01.01.2005 перешла на специальный налоговый режим в соответствии с гл. 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей» Налогового кодекса РФ и является плательщиком единого сельскохозяйственного налога
Акционерное общество занимается выпуском хлебобулочных, кондитерских и макаронных изделий. Общество в начале текущего года заключило ученический договор с физическим лицом, не являющимся работником организации, на профессиональное обучение, причем в период ученичества ему выплачивалась стипендия в размере 800 руб., а также была оплачена работа по выпечке хлебобулочных изделий в размере 2000 руб., которая была выполнена им на практических занятиях. Данное физическое лицо не является предпринимателем. Должно ли было общество начислить и уплатить единый социальный налог с вышеназванных сумм?
Организация имеет многотопливную автозаправочную станцию. Деятельность по розничной продаже бензина переведена на упрощенную систему налогообложения (основание — ст. 346.27 НК РФ, в которой указано, что розничная торговля подакцизными товарами (бензином) не подлежит переводу на ЕНВД). В отношении деятельности по розничной продаже (заправке) автомобилей сжиженным газом применяется единый налог на вмененный доход, так как сжиженный газ не является подакцизным товаром. Правомерна ли позиция организации?
О применении ЕНВД в отношении деятельности по изготовлению и установке пластиковых окон
О неприменении пп. 15 п. 1 ст. 238 НК РФ в отношении выплат, производимых работникам государственных внебюджетных фондов; об обложении ЕСН компенсаций, предоставляемых государственным и муниципальным служащим, пособий, установленных законами субъектов РФ, сумм доплат работникам угольной промышленности; об отнесении налогоплательщиков к сельскохозяйственным товаропроизводителям в целях применения пониженных ставок по ЕСН
О ставке НДФЛ, применяемой к доходам от работы по найму граждан Республики Беларусь
В 2005 г. организация перешла с кассового метода учета доходов и расходов на метод начисления. Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли суммы, поступившей в 2005 г. в погашение дебиторской задолженности, образовавшейся до 2002 г., учитывая, что до 2002 г. организация имела льготу по 100-процентному освобождению от налогообложения?
В трудовом договоре организации прописано, что в случае расторжения указанного договора в связи с ликвидацией или сокращением штата работнику выплачивается дополнительное выходное пособие. Облагается ли данное пособие ЕСН при условии, что организация не осуществляет предпринимательскую деятельность?
ООО занимается сдачей имущества в аренду. В договорах, заключенных с арендаторами, плата за коммунальные услуги отдельно не указывается. У ООО установлен счетчик подачи воды. В пределах лимита, который определяется исходя из численности арендаторов, устанавливается одна сумма платы за использование воды, а сверх лимита — повышенная
Подпунктом 4 п. 2 ст. 346.26 НК РФ предусмотрено, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решению субъекта Российской Федерации в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 кв. м, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади
Как заполнить строку 040 «Налоговая база исходя из доли» в Приложении N 5а к Декларации по налогу на прибыль, а также строки 090 и 100 указанного Приложения по ликвидированному обособленному подразделению за 2004 г. в следующем случае: созданное в 2003 г. обособленное подразделение организации, которая получила в 2004 г. прибыль за отчетные периоды и убыток за налоговый период, ликвидировано в сентябре 2004 г.?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), заключила договор простого товарищества с организацией, применяющей общий режим налогообложения. Договором предусмотрено, что расходы, понесенные товарищами для осуществления совместной деятельности, подлежат возмещению из общего имущества товарищей
ПБОЮЛ по договору субаренды арендует у ООО бар и зону обслуживания со столиками. ООО занимается организацией досуга на площадях, взятых в аренду. В зале ночного клуба, общая площадь которого 350 кв. м, имеются танцпол, сцена и отведена площадь для бара, где располагается барная стойка и выделено место, на котором установлено определенное количество столиков (зона обслуживания). В договоре субаренды указана площадь бара и зоны обслуживания, она не превышает 150 кв. м. Танцплощадка и сцена ничем не отделены от площади бара и зоны обслуживания
Имеет ли право налоговый орган наложить штраф за непредставление организацией по требованию налогового органа аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации?
Имеет ли право налоговый орган отказать в вычете сумм «входного» НДС по объекту недвижимого имущества, мотивировав отказ отсутствием государственной регистрации права собственности на указанное имущество?
ЗАО занимается оптовой торговлей, производством транспортных средств и оказанием транспортных услуг. Общество имеет в собственности производственно-складскую базу площадью около 3 га, на которой расположены административные, складские и производственные помещения. На территории находятся значительные товарно-материальные ценности. ЗАО планирует приобрести и разместить на базе оборудование для системы видеонаблюдения стоимостью около 200 000 руб. Возможно ли считать затраты на приобретение вышеуказанного оборудования экономически оправданными и учитывать амортизационные отчисления в целях налогообложения прибыли?
Организация создана и начала деятельность с 15 марта 2004 г. При государственной регистрации организации выбрали упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Предполагалось вести несколько видов деятельности, но пока ведется только розничная торговля, полностью подпадающая под ЕНВД (площадь торгового зала — 6 кв. м)
Организация занимается розничной торговлей. В Москве расположен головной офис фирмы, который не занимается закупкой и сбытом продукции, в нем расположены дирекция и бухгалтерия организации. Вся же реализация производится через обособленные подразделения (магазины), которые не имеют отдельных балансов и расчетных счетов. В Московской области расположены два магазина, которые переведены на ЕНВД. В январе — марте 2005 г. мы продавали товары еще и через обособленное подразделение, находящееся в Москве. Его деятельность облагалась общими налогами. Начисление зарплаты производится централизованно. Поскольку работники дирекции и бухгалтерии в I квартале были заняты как в деятельности, переведенной на ЕНВД, так и в той, которая облагалась в соответствии с общим режимом налогообложения, мы распределяли зарплату этих сотрудников пропорционально выручке, полученной московским и подмосковными магазинами. И при этом начисляли ЕСН на ту ее часть, которая относится к деятельности, облагаемой в общем режиме. Однако 31 марта 2005 г. московский магазин был закрыт. Таким образом, в Москве у организации остался лишь головной офис, который реализацией не занимается. Получается, что фирма с апреля ведет только розничную торговлю, облагаемую ЕНВД, а значит, можно не начислять ЕСН на выплаты работникам дирекции и бухгалтерии в полном размере. Так ли это?
Согласно пп. 4 п. 2 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации не признаются объектом налогообложения земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах лесного фонда. Администрация субъекта РФ просит разъяснить, в каких случаях возможно налогообложение земель лесного фонда в условиях применения гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации
ОАО просит разъяснить следующий вопрос
ОАО планирует увеличить уставный капитал за счет прибыли прошлых лет, не увеличивая при этом количество акций, а увеличивая номинальную стоимость
При проведении проверки организации орган внутренних дел произвел изъятие ряда финансово-хозяйственных документов, а также электронных носителей информации (компакт-дисков, жестких дисков компьютеров и т. д.). В связи с указанными обстоятельствами налогоплательщик своевременно не представил в налоговый орган ряд форм налоговой отчетности. Может ли в указанном случае налоговый орган оштрафовать налогоплательщика, учитывая, что п. 1 ст. 111 НК РФ установлено, что исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения является совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств?
Общество с ограниченной ответственностью представило в налоговый орган декларацию по налогу на добавленную стоимость. При проведении камеральной проверки указанной декларации налоговым органом затребованы дополнительные документы, подтверждающие правомерность применения вычетов по НДС. Однако требование налогового органа не было исполнено в силу того, что в помещении налогоплательщика произошел пожар. Правомерно ли в указанных обстоятельствах привлечение ООО к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ?
Организация арендует нежилое помещение. Арендодатель начислил неустойку за несвоевременное представление проектной документации на проведение ремонтных работ на арендуемых площадях согласно условиям договора аренды. Являются ли расчеты по начисленным штрафным санкциям объектом налогообложения НДС?
Вправе ли налоговый орган обжаловать постановление суда, вынесенное по протоколу об административном правонарушении, составленному должностным лицом налогового органа, или определение суда о возвращении протокола в налоговый орган для устранения выявленных при его составлении недостатков?
Является ли административное правонарушение, предусмотренное ст. 15.1 КоАП РФ (нарушение порядка ведения кассовых операций, выразившееся в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности), длящимся правонарушением?
Существует точка зрения, изложенная, в частности, в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26.10.2004 N 03-03-01-04/1/83, что, если у организации выполняются условия, предусмотренные ст. 275.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), организация вправе направить на погашение убытков от деятельности обслуживающих производств и хозяйств предыдущих налоговых периодов прибыль текущего налогового периода, полученную от основной деятельности, в размере, не превышающем 30 процентов от величины налоговой базы, исчисленной в соответствии со ст. 274 Кодекса
Может ли принципал списать в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли сумму «входного» НДС, относящегося к списываемой на финансовый результат кредиторской задолженности перед агентом за товар, поставленный в адрес принципала в рамках агентского договора?
Каковы порядок выставления счетов-фактур и момент определения налоговой базы по НДС при непрерывном ежемесячном оказании услуг?
Учитываются ли для целей налогообложения прибыли и НДС денежные средства, полученные российской организацией безвозмездно от своей материнской компании, доля которой в уставном капитале российской организации составляет 80%?
Работник поступил на работу в организацию 11 января 2005 г. Согласно записям в трудовой книжке работника ранее, в период с 1 июля по 24 декабря 2004 г., он состоял в трудовых отношениях с другой организацией. В январе работник отработал 2 дня, после чего ему был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы до конца месяца. В феврале работник также фактически отработал только 2 дня. Оставшуюся часть февраля, март и апрель находился в отпуске без сохранения заработной платы. Май отработан работником полностью. Сумма начисленной заработной платы работника составила в январе 400 руб., в феврале 400 руб., в мае 4000 руб. В период с 1 по 8 июня 2005 г. работник был болен, что подтверждается листком нетрудоспособности, оформленным медицинским учреждением. В какой сумме необходимо выплатить работнику пособие по временной нетрудоспособности?
Работник поступил на работу в организацию 11 января 2005 г., ранее нигде не работал. В январе он отработал 2 дня, после чего ему был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы до конца месяца. В феврале работник также фактически отработал только 2 дня. Оставшуюся часть февраля, март и апрель находился в отпуске без сохранения заработной платы. Май отработан работником полностью. Сумма начисленной заработной платы работника составила в январе 400 руб., в феврале 400 руб., в мае 4000 руб. В период с 1 по 8 июня 2005 г. работник был болен, что подтверждается листком нетрудоспособности, оформленным медицинским учреждением. В какой сумме необходимо выплатить работнику пособие по временной нетрудоспособности?
Чем вызвано и что изменит принятие Федерального закона от 18.06.2005 N 63-ФЗ «О внесении изменений в статью 346.26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»?
С 1 января 2006 г. вступают в силу отдельные поправки в Налоговый кодекс РФ. Изменится ли в связи с этим порядок амортизации неотделимых улучшений арендованного имущества?
Организация-лизингодатель планирует в 2006 г. заключить договор лизинга, по условиям которого имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Вправе ли будет организация учесть в составе расходов стоимость приобретения предмета лизинга?
В связи с принятием Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ уточняются ли в Налоговом кодексе РФ правила определения расходов вновь созданных в процессе реорганизации и реорганизованных организаций?
Организация — плательщик налога на прибыль осуществляет оптовую торговлю покупными товарами: углем и дровами. При этом транспортные расходы по доставке угля от поставщика до склада организации ежемесячно распределяются
Каким образом определяется срок полезного использования основных средств, полученных в порядке правопреемства при реорганизации или в качестве вклада в уставный капитал?
Каков порядок учета расходов на оплату услуг вневедомственной охраны в связи с вступлением в силу Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ?
Каким образом изменился порядок учета расходов по торговым операциям в связи с вступлением в силу Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ?
Вправе ли организация перечислить всю причитающуюся работнику заработную плату на счет санатория в качестве платы за путевку по его просьбе?
При подаче налоговой декларации мы неправильно указали код ОКАТО. Вправе ли налоговый орган отказать нам в принятии декларации или привлечь организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ за несвоевременную подачу налоговой декларации?
Организация является плательщиком единого налога при УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». По итогам года выяснилось, что должен уплачиваться минимальный налог. Вправе ли организация произвести зачет ранее уплаченных авансовых платежей по единому налогу в счет уплаты минимального налога, учитывая, что вид бюджета в КБК единого налога и КБК минимального налога является одинаковым — 01?
Возможно ли применение административной ответственности, предусмотренной ст. 15.11 КоАП РФ, в отношении должностных лиц организации, применяющей УСН (принято решение не вести бухгалтерский учет), допустивших ошибку, приведшую к занижению суммы единого налога?
Может ли частное охранное предприятие (ЧОП), применяющее упрощенную систему налогообложения, включать в состав расходов затраты по приобретению форменной одежды своим сотрудникам? Указанная одежда находится в собственности организации и при увольнении работника подлежит возврату
Частное охранное предприятие (ЧОП) применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли организация включить в состав расходов при расчете налоговой базы по единому налогу при применении УСН расходы по аренде спортивного зала, используемого сотрудниками ЧОПа для поддержания необходимой физической формы в зимнее время, а в летнее — расходы по аренде земельного участка в черте города для проведения огневой и физической подготовки персонала?
Организация предоставляет услуги салона красоты. В отношении услуг парикмахерской организация переведена на ЕНВД, в отношении медицинских услуг применяет УСН. С 2005 г. организация дополнительно осуществляет торговую деятельность, связанную с куплей-продажей стройматериалов и металлолома. Правильно ли мы понимаем, что в отношении торговой деятельности нам необходимо применять общий режим налогообложения? Должны ли мы уведомить ИФНС о применении этого режима?
Сельскохозяйственный товаропроизводитель — рыболовецкая артель (колхоз) просит разъяснить порядок применения ст. 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах»
Организация, в соответствии со ст. 37 Федерального закона от 26.03.2003 N 35-ФЗ «Об электроэнергетике», является территориальной сетевой организацией, осуществляющей услуги по передаче электрической энергии, и заключила агентский договор на оказание ею в качестве агента услуг по организации сбыта электрической энергии абонентам принципала. Согласно договору вознаграждение агента установлено в размере 5,1% от сумм, полученных в пользу принципала на основании ежемесячных отчетов
Можно ли при применении упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов) учесть расходы по оформлению договора аренды земли и права собственности на недвижимость, такие как оплата услуг земельной и регистрационной палат, краевой технической инвентаризации?
Федеральным законом от 18.06.2005 N 64-ФЗ «О внесении изменений в статью 346.29 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» установлена норма, в соответствии с которой в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности значение корректирующего коэффициента К2, учитывающего влияние факторов на результат предпринимательской деятельности, определяется как отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода. При этом не определено, при наступлении каких обстоятельств возможен перерасчет коэффициента К2 в случае неполного использования рабочего времени, какие документы следует представлять в налоговые органы для подтверждения права перерасчета коэффициента К2
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы», занимается изготовлением мебели по индивидуальным заказам. Для продвижения товаров организация арендует площади, где выставляются образцы продукции. В договорах аренды указывается, что арендодатель предоставляет арендатору за плату во временное владение и пользование рабочие места, находящиеся на территории торгового центра, а также выставочный стенд. Вправе ли организация относить к расходам, уменьшающим налоговую базу по единому налогу, затраты по аренде помещений?
Организация оказывает возмездную услугу по хранению имущества (автомобиля) поклажедателя (физического лица) на принадлежащей ей платной охраняемой автостоянке. Подлежат ли учету в целях налогообложения прибыли взысканные в пользу физического лица на основании вступившего в законную силу судебного решения следующие суммы
Можно ли уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму амортизации, начисленной по зданию, которое находится на балансе организации и частично сдается в аренду в связи с проводимым в отдельных помещениях ремонтом, а также из-за отсутствия организаций — потенциальных арендаторов, поиск которых осуществляется в настоящее время?
Организация направляет работника в командировку в страны дальнего зарубежья. Необходимо ли наличие командировочного удостоверения для учета командировочных расходов в целях уменьшения налогооблагаемой прибыли?
Организация приобретает по договору право пользования программным продуктом для ЭВМ. При этом договором предусмотрены поставка программного продукта на CD-диске по накладной и передача неисключительных прав на использование программного продукта как в головной организации, так и в ее филиалах. Оплата по договору производится единовременно после передачи CD-диска по накладной и подписания акта сдачи-приемки. Срок использования программы договором не установлен
ООО просит разъяснить порядок учета для целей налогообложения скидок, предоставляемых единым импортером автомобилей дилерам, торгующим автомобилями и запчастями иностранного производства
20.01.2005 работник был уволен по сокращению штатов, трудовую книжку ему выдали в тот же день. 04.03.2005 работник обратился в суд с иском о восстановлении на работе. Вправе ли судья отказать в принятии искового заявления по мотивам пропуска срока обращения в суд (ч. 1 ст. 392 ТК РФ)?
Организация, не являясь кредитной, собирается предоставить заем физическому лицу в денежной форме. Заем является возмездным, то есть предполагает выплату процентов за пользование денежными средствами, выплату неустойки в случае нарушения условий договора, а также выплату вознаграждения за рассмотрение документов. Необходимо ли в данном случае применять ККТ?
В каком порядке осуществляется регистрация приобретенной кредитной организацией ККТ (фискального регистратора)? Уполномочены ли налоговые органы давать разъяснения по данному вопросу?
Организация занимается распространением и размещением наружной рекламы. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 75 «О едином налоге на вмененный доход для деятельности по распространению и (или) размещению наружной рекламы» (далее — Закон N 75) значение корректирующего коэффициента базовой доходности (К2) для осуществляемой на основании правовых документов Правительства Москвы деятельности по распространению и (или) размещению социально значимой городской наружной информации установлено в размере 0,005. Какая городская наружная информация должна расцениваться как социально значимая? Какие документы могут служить подтверждением правомерности применения коэффициента базовой доходности в размере 0,005?
Российская организация в рамках госзаказа реализует российской фирме на территории Российской Федерации товары, которые в дальнейшем могут быть использованы при выполнении работ и оказании услуг в космическом пространстве. Применяется ли к этим операциям ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов, предусмотренная п. 1 ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации?
Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н утверждены новые формы деклараций по налогу на добавленную стоимость и Порядки их заполнения. При этом право подтверждения достоверности и полноты сведений, указанных в декларации по налогу на добавленную стоимость, предоставлено руководителю организации и главному бухгалтеру. Предусматривает ли вышеназванный Приказ Минфина возможность подписания декларации уполномоченными представителями организации на основании доверенности или распорядительного документа организации за руководителя и главного бухгалтера?
В связи с производственной необходимостью сотрудники компании часто выезжают в краткосрочные служебные командировки на территории зарубежных стран. Согласно локальным нормативным актам (приказам) командируемым сотрудникам разрешается брать в аренду автомобили для служебных целей
Организация занимается производством изделий из стеклопластика. В соответствии со ст. 11 Федерального закона от 30.03.1999 N 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» юридические лица в соответствии с осуществляемой ими деятельностью обязаны
Организация занимается оптовой торговлей и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»
Просим разъяснить вопросы налогообложения сумм возмещения работнику организации расходов по найму жилого помещения
Индивидуальный предприниматель применяет УСН, объект налогообложения — доходы минус расходы. Можно ли уменьшить налоговую базу на стоимость автомобиля, который используется исключительно в деятельности, по которой применяется УСН? Может ли предприниматель включить в расходы компенсацию за использование своего автомобиля в предпринимательской деятельности, если машина частично используется для личных целей?
Должна ли некоммерческая организация представлять в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль, если она не осуществляет предпринимательской деятельности?
Вправе ли организация учесть в целях налогообложения прибыли расходы на страхование грузов при их перевозке?
Признаются ли расходы организации на приобретение топлива документально подтвержденными затратами в целях исчисления налогооблагаемой прибыли в случае, если договор энергоснабжения составлен в электронном виде и заверен электронно-цифровой подписью?
В каком порядке организация вправе учесть при исчислении налогооблагаемой прибыли расходы на формирование резерва по сомнительным долгам в отношении «зависших» на счетах в банке денежных средств, в случае если с момента отказа указанного банка их вернуть прошло 50 дней?
Является ли объектом налогообложения по единому социальному налогу сумма арендной платы, внесенная некоммерческой организацией, не осуществляющей предпринимательской деятельности, за проживание своего работника?
Какими полномочиями будут наделены в 2006 г. представительные органы муниципальных образований при введении единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг?
Организация сдала в 2005 г. имущество в аренду сроком на 2 года. В каком порядке в целях исчисления налогооблагаемой прибыли ей следует начислять амортизацию по окончании срока договора аренды с сумм капитальных вложений в неотделимые улучшения арендованного имущества, произведенные арендатором с ее согласия, в случае если они возмещаются арендодателем?
Должна ли организация сообщать в налоговые органы об изменении кодов видов экономической деятельности в связи с введением Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, если вид деятельности, соответствующий ранее действовавшему ОКОНХ, не изменился? Если да, то по какой форме?
Облагается ли ЕСН оплата дней отдыха в связи с работой вахтовым методом за пределами нормальной продолжительности рабочего времени при увольнении работника?
По заказу физических лиц мы изготавливаем из металла емкости для овощных ям, печки для бань и ворота. Как рассматривать такой вид деятельности: как платные бытовые услуги, подпадающие под обложение ЕНВД, или как производство и реализацию собственной продукции, не подлежащие переводу на ЕНВД?
Инвестор заключил договор о долевом участии в строительстве жилого дома с заказчиком-застройщиком. Дом построен и сдан в эксплуатацию. По договору уступки инвестор передал права на все квартиры данного дома другому юридическому лицу (ЗАО). Поэтому акты приема-передачи квартир подписаны заказчиком-застройщиком, с одной стороны, и ЗАО — с другой стороны. Кому заказчик-застройщик должен выписать сводный счет-фактуру на затраты по строительству жилого дома: инвестору или ЗАО?
На чеках АЗС, которые водитель организации прилагает к авансовому отчету, отражается только общая сумма денежных средств, уплаченная водителем, и дата заправки. Сведения о количестве приобретенного бензина отсутствуют. Количество приобретенного бензина водитель пишет на чеке от руки, заполняя на основании этого авансовый отчет и путевые листы. Вправе ли организация учитывать затраты на приобретение бензина в целях налогообложения?
Организация, оказывающая услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, является плательщиком ЕНВД. Моторные масла, а также запасные части (тормозные колодки, рулевые тяги, аккумуляторы и т. п.), используемые при оказании услуг, учитываются на счете 10 «Материалы». Их отдельная реализация не осуществляется. Правильно ли поступает организация, уплачивая только ЕНВД по вышеупомянутому виду деятельности?
Туристическая компания оказала нам услуги по организации поездки за рубеж командированного работника. Согласно условиям приобретенного тура в цену проживания в гостинице включена стоимость завтрака (это отражено в путевке (типовая форма ТУР-1)). Если суточные работнику выплачены в пределах норм, следует ли удерживать с него НДФЛ?
Просим разъяснить, с какого времени в платежных поручениях на перечисление налоговых платежей в графе «Получатель» наименование МНС России должно быть заменено на ФНС России?
Организация оказывает услуги общественного питания. Для производственных целей у населения закупаются мясо, овощи. Вправе ли организация при определении налоговой базы по НДС учитывать стоимость приобретенной у физических лиц сельскохозяйственной продукции?
МУП «Городские коммунальные электрические сети» просит разъяснить следующую ситуацию. Согласно Общероссийскому классификатору ОК 013-94 объект основных средств «линия электропередачи воздушная» имеет два кода: 12 4521125 и 12 4527342. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 объектам «линии электропередачи воздушные» присвоен код 12 4521125. Вправе ли наша организация воспользоваться льготой по налогу на имущество в отношении соответствующего объекта?
По итогам налогового периода доля дохода организации — плательщика ЕСХН от реализации сельскохозяйственной продукции составила менее 70%, поэтому с начала этого налогового периода организация переходит на общий режим налогообложения. В какие сроки организация обязана представить налоговые декларации по налогам, исчисленным в соответствии с общим режимом налогообложения?
Физическим лицом по договору купли-продажи была приобретена квартира. Может ли оно воспользоваться имущественным налоговым вычетом при отсутствии у него расписки продавца, удостоверяющей получение денежных средств? Как быть в случае, если получение такой расписки невозможно?
В составе основных средств организации числятся стекловаренные печи, холодный ремонт которых является особо сложным и дорогим видом капитального ремонта. Исходя из особенностей эксплуатации печей они подлежат ремонту один раз в пять лет. Разъясните, что при формировании резерва на ремонт означает фраза, содержащаяся в абз. 3 п. 2 ст. 324 НК РФ: «…при условии, что в предыдущих налоговых периодах указанные либо аналогичные ремонты не осуществлялись»
В течение I — III кварталов организация уплачивала только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Начиная с IV квартала организация переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей. За I квартал начислено 50 000 руб., уплачено 50 000 руб.; за полугодие начислено 0 руб. (получен убыток), уплачено 0 руб.; за 9 месяцев начислено 31 000 руб., уплачено 0 руб. В каком размере организация должна уплачивать авансовые платежи в IV квартале текущего года и в I квартале следующего года? Как учитывать переплату по налогу?
Наша организация занимается производством и распространением наружной рекламы. В 2004 г. мы применяли УСН. Обязанность перехода на ЕНВД по данному виду деятельности создает для нас менее благоприятные условия налогообложения. Вправе ли мы не переходить на ЕНВД?
В 2005 г. организация — плательщик ЕСХН погасила кредит банка, взятый в 2004 г., и проценты по нему в общей сумме 2 млн руб. Учитываются ли соответствующие затраты при исчислении ЕСХН?
В 2005 г. областная продовольственная корпорация простила организации — плательщику ЕСХН задолженность по товарному кредиту на сумму 5 000 000 руб. Является ли эта сумма доходом, учитываемым в целях налогообложения?
В 2004 г. организация — плательщик ЕСХН по договору товарного кредита получила корма. Корма скормлены птице, кредит не погашен. Вправе ли организация учесть при исчислении ЕСХН стоимость этих кормов в 2004 г.?
Работник организации получил травму, выполняя свои трудовые обязанности. В связи с этим был составлен акт о несчастном случае на производстве, установлена его причина. Однако организация своевременно не представила документы, необходимые для проведения медико-социальной экспертизы. Как при таких обстоятельствах произвести оплату больничного листа?
Была ли вправе организация использовать в производственных целях автомобиль, выделенный инвалиду Великой Отечественной войны из бюджета до вступления в силу Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ, заключив с ним договор безвозмездного пользования?
Организация, применяющая УСН (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов), планирует разводить страусов. Учитываются ли в целях налогообложения затраты на покупку страусов, если они приобретены за счет заемных средств, при этом у организации в течение двух лет не будет дохода?
В прошлом году другая организация перечислила за нас в бюджет сумму налога, расходы по уплате которого учитываются в целях налогообложения прибыли на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Оплата налога произведена в рамках заключенного договора займа, при этом соответствующая денежная сумма была перечислена в бюджет со счета заимодавца минуя расчетный счет заемщика. Сумму этого налога при формировании налоговой базы по налогу на прибыль мы не учли. В этом году мы перешли на УСН (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов). Вправе ли мы при возврате долга заимодавцу учесть сумму в составе расходов при исчислении единого налога?
Лизингодатель находится в Московской области, лизингополучатель — в Сахалинской области. По условиям договора лизинга лизингополучатель обязан за свой счет осуществить транспортировку предмета лизинга из места его передачи (Московская область) к месту эксплуатации (Сахалинская область)
Предоставляется ли стандартный налоговый вычет в сумме 500 руб. ветеранам боевых действий, проходившим службу в Чеченской республике?
Вправе ли организация — плательщик ЕСХН учитывать в составе расходов плату за межевание (разграничение между долями земельных паев), производимое земельным комитетом?
Вправе ли организация — плательщик ЕСХН учитывать в составе расходов алименты и удержания из заработной платы лиц, осужденных к исправительным работам?
Организация приобрела здание в собственность в мае 2004 г. Продавец недвижимости не являлся собственником земельного участка, находящегося под зданием. Договор аренды на соответствующий участок земли заключен только в мае 2005 г. В его особых условиях сказано, что организация должна заплатить арендную плату с июня 2004 г. по май 2005 г. Можно ли учесть эти затраты в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
В соответствии с п. 16 ст. 255 Налогового кодекса РФ (НК РФ) в налоговом учете к расходам на оплату труда относятся суммы по договорам добровольного личного страхования работников, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, заключенным на срок не менее 1 года
ООО просит дать разъяснение по следующим вопросам
Договором аренды нежилого помещения, заключенным на 5 лет и прошедшим государственную регистрацию, предусмотрено право арендодателя ежегодно пересматривать размер арендной платы в виде заключения дополнительного соглашения (расчета). Изменение размера арендной платы было оформлено таким дополнительным соглашением (расчетом), которое не прошло государственную регистрацию. В соответствии с указанным соглашением арендатором были внесены арендные платежи. Однако согласно ст. ст. 433, 651 ГК РФ и п. 9 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 16.02.2001 N 59 соглашение сторон об изменении размера арендной платы также подлежит государственной регистрации
Торговая организация, используя свободные оборотные средства, приобретает финансовые векселя. При наступлении срока погашения векселя предъявляются к погашению векселедателю, на расчетный счет организации перечисляются вексельные суммы и проценты по ним. Следует ли распределять «входной» НДС, приходящийся на хозяйственные расходы, между выручкой от оптовой торговли и доходами по финансовым векселям?
Между нашей организацией и поставщиком заключен договор на поставку газа, в котором фигурируют нормы его поставки. Поскольку в эти нормы мы не укладываемся, поставка газа осуществляется сверх норм, по повышенным тарифам. Можно ли учесть в целях налогообложения прибыли затраты, связанные с оплатой газа, поставляемого сверх норм, и услуг по его доставке?
2 апреля 2005 г. ЗАО (продавец) заключило договор купли-продажи оборудования. Право собственности у покупателя на это оборудование возникает с момента оплаты. Покупателю предоставлена отсрочка платежа на 1 год. После полной выплаты суммы продавец составляет и передает покупателю документ, подтверждающий переход права собственности к покупателю. Соответственно, право собственности на это оборудование сохраняется у продавца — ЗАО до момента полной оплаты покупателем. Оборудование числится у ЗАО в составе основных средств. До момента подписания договора ЗАО начисляло амортизацию по данному оборудованию и использовало его в своей основной деятельности
О постановке на учет в налоговых органах организации по месту нахождения обособленных подразделений
Организация зарегистрирована на территории Московской области, находится на общем режиме налогообложения и занимается розничной торговлей как основным видом деятельности. Для осуществления своего вида деятельности фирма использует магазины, расположенные в Москве. Подлежит ли организация переводу на уплату ЕНВД по месту осуществления деятельности?
Подлежат ли переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД следующие виды деятельности, осуществляемые организацией на территории Москвы
Прошу разъяснить, распространяется ли действие Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» на отношения, возникающие вследствие заключения договоров аренды транспортного средства с оказанием услуг по управлению
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), просит разъяснить, учитываются ли в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу, следующие виды затрат по договорам, заключенным со сторонними организациями
В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. С 2005 г. операции по реализации земельных участков не признаются объектом обложения НДС. Какую дату в целях налогообложения НДС следует считать датой реализации при совершении купли-продажи земли, если договор купли-продажи земельного участка между юридическими лицами заключен 16.11.2004, передача земли по акту приема-передачи произведена 24.12.2004, а государственная регистрация сделки (ст. 164 ГК РФ) оформлена 04.03.2005? В Свидетельстве о праве на собственность документами-основаниями указаны договор купли-продажи земельного участка от 16.11.2004 и акт передачи земли от 24.12.2004. Оплата за землю покупателем произведена полностью, включая НДС, частично в 2004 г. и частично в 2005 г
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и использующая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, просит разъяснить, являются ли расходы на оплату отпусков, дополнительно предоставляемых работникам в соответствии с коллективным договором, сверх норм, предусмотренных Трудовым кодексом РФ, объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование
Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и использующая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, учесть при исчислении налоговой базы по единому налогу расходы по оплате услуг, связанных с транспортировкой произведенной продукции на склад, оказанных сторонней организацией?
Торговая организация просит разъяснить, в каком порядке учитываются при исчислении налогооблагаемой прибыли расходы на изготовление силами сторонней организации рекламных конструкций, предназначенных для размещения товаров на витрине магазина, в случае определения доходов и расходов по методу начисления
При постановке на учет в налоговом органе крупнейшего налогоплательщика уведомление по какой форме направляет ему налоговый орган?
Организация-комиссионер, применяющая упрощенную систему налогообложения, арендует нежилое помещение, находящееся в муниципальной собственности. Является ли она плательщиком НДС с суммы арендной платы за арендованное имущество?
Следует ли восстанавливать суммы НДС с остаточной стоимости не полностью амортизированного имущества, учитываемого по стоимости с учетом уплаченного НДС, выбывшего до истечения нормативного срока полезного использования в связи с физическим и моральным износом?
В каком порядке учитываются при исчислении единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, суммы НДС, уплаченные организацией при покупке товаров, приобретенных для перепродажи?
Организация заключила договор аренды в отношении земельного участка, расположенного в зоне отдыха, площадью 180 кв. м. Часть арендованного участка площадью в 100 кв. м она оборудовала под летнее кафе и использовала для организации общественного питания отдыхающих. Подпадает ли такая деятельность под уплату единого налога на вмененный доход?
Рекламное агентство, осуществляющее предпринимательскую деятельность в сфере распространения наружной рекламы, в 2005 г. переведено с общего режима налогообложения на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Является ли дебиторская задолженность, возникшая у него по данному виду деятельности в период применения общего режима налогообложения, объектом налогообложения по НДС в случае ее списания по истечении срока исковой давности в период применения указанного специального налогового режима?
Рекламное агентство оказывает услуги по размещению наружной рекламы на электронном табло по договору комиссии. Является ли оно плательщиком единого налога на вмененный доход в случае отсутствия собственных рекламных конструкций?
Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход в связи с осуществлением ею деятельности по размещению наружной рекламы. Вправе ли указанная организация скорректировать размер вмененного дохода в сторону его уменьшения в зависимости от фактического времени использования рекламных щитов для рекламирования своей продукции?
Вправе ли организация в целях исчисления налогооблагаемой прибыли уменьшить полученные доходы на сумму доплат работникам за совмещение профессий, произведенных сверх установленных трудовым договором размеров?
Организация, не имеющая свидетельства, передала принадлежащую ей на праве собственности нефть на давальческой основе нефтеперерабатывающему заводу. Кто является плательщиком акциза при реализации нефтеперерабатывающим заводом по поручению собственника сырья автомобильного бензина, выработанного из давальческого сырья?
Каков порядок уплаты налога на имущество организаций по подлежащим государственной регистрации объектам недвижимого имущества в случае
Должна ли организация, признаваемая плательщиком налога на имущество организаций, в случае отсутствия у нее объекта налогообложения по данному налогу представлять в налоговые органы налоговые декларации (налоговые расчеты по авансовым платежам)?
Согласно заключенному между работниками и администрацией коллективному договору организация производит выплату единовременного пособия при уходе работников, не являющихся ветеранами труда, на пенсию при достижении ими пенсионного возраста
Организация подала документы в Федеральный институт промышленной собственности (ФИПС) на регистрацию патента
Пункт 1 ст. 319 НК РФ обязывает налогоплательщиков, производство которых связано с выполнением работ (оказанием услуг), распределять сумму прямых расходов на остатки незавершенного производства пропорционально доле завершенных, но не принятых на конец текущего месяца заказов на выполнение работ (оказание услуг). Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ в ст. 318 НК РФ внесены изменения, в соответствии с которыми налогоплательщик, оказывающий услуги, вправе относить на уменьшение доходов прямые расходы в полном объеме без распределения на остатки незавершенного производства. Изменения распространяются на отношения, возникшие с 1 января 2005 г
Открытое акционерное общество просит дать разъяснение о применении гл. 23 Налогового кодекса РФ
В целях организации медицинского освидетельствования персонала организации, а также персонала других организаций, подлежащего медицинскому освидетельствованию в соответствии с Федеральными авиационными правилами «Медицинское освидетельствование летного, диспетчерского состава, бортпроводников, курсантов и кандидатов, поступающих в учебные заведения гражданской авиации», утвержденными Приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 22.04.2002 N 50 (ФАП МО ГА — 2002), в структуре организации, имеющей лицензию на медицинскую деятельность, создана медико-санитарная часть (МСЧ) с функциями врачебно-летной экспертной комиссии
Включаются ли в расходы на оплату труда для целей налогообложения прибыли компенсационные выплаты, связанные с работой в вечернее время, при условии, если эти выплаты предусмотрены в коллективном договоре или в трудовом договоре с работником?
У организации в 2003 г. похитили автомобиль и находящееся в нем имущество. Виновные лица до настоящего времени не найдены. В 2003 г. следователем ОВД было вынесено постановление о приостановлении следствия по уголовному делу по п. 1 ч. 1 ст. 208 УПК РФ за неустановлением лица, совершившего данное преступление
Лизинговая компания (ООО) в июне 2005 г. приобрела бывшее в эксплуатации транспортное средство 1998 года выпуска иностранного производства (Германия). Данное транспортное средство на территории РФ первоначально приобретено в собственность физическим лицом 04.02.2005, затем продано юридическому лицу. В свою очередь, юридическое лицо продало транспорт лизинговой компании. Копия паспорта транспортного средства прилагается
Является ли материальная помощь в связи со смертью близкого родственника, выплачиваемая работнику, выполняющему работу на основании трудового договора, объектом обложения страховыми взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
Вправе ли организация, не имеющая контрольно-кассовой техники, заключить договор комиссии с владельцем ККТ, в соответствии с которым последний осуществляет розничную торговлю товарами от своего имени, но за счет указанной организации?
В каком размере учитываются в 2005 г. при исчислении налогооблагаемой прибыли расходы работодателя на выплату подъемных в связи с трудоустройством сотрудника, состоящего в штате коммерческой организации, при его переезде на работу в другую местность?
О представлении доверительным управляющим отчета о выполнении договора доверительного управления; о представлении доверительным управляющим налоговых деклараций по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль
Между фирмой-арендатором и унитарным предприятием — балансодержателем заключен договор аренды федерального (муниципального) имущества. Является ли арендатор данного имущества налоговым агентом?
Организация выплачивает доходы физическим лицам на основании авторских договоров. В соответствии со ст. ст. 221 и 237 НК РФ налоговая база для исчисления ЕСН уменьшается на величину расходов, принимаемых в пределах установленного норматива 20% от суммы начисленного дохода. Каков порядок определения налоговой базы по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
Организация охраняет принадлежащие ей помещения. Подлежат ли учету при формировании налоговой базы для целей исчисления налога на прибыль в 2004 — 2005 гг. расходы по оплате услуг подразделения вневедомственной охраны?
Организация осуществляет благотворительную деятельность в интересах третьих лиц и при этом не преследует целей извлечения прибыли. Может ли организация воспользоваться льготой, предусмотренной пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ?
Банк финансирует организацию под уступку права требования от покупателя оплаты поставленных им товаров (работ, услуг). За свои услуги банк как финансовый агент удерживает с организации вознаграждение, которое включает в себя НДС. Может ли организация принять к вычету суммы НДС по оказанной банком услуге финансового агента?
Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учитывать в составе материальных расходов стоимость услуг специализированных хранилищ и элеваторов по хранению семян подсолнечника, используемых организацией (производителем) в качестве сырья при производстве готовой продукции (подсолнечного масла и шрота (жмыха)) по договору на выполнение работ по переработке давальческого сырья?
Работник коммерческой организации, следуя по заданию работодателя в налоговую инспекцию, попал в аварию, в результате которой он получил множественные травмы. По результатам проведенного расследования было установлено, что работник не был виновен в произошедшей аварии
В Российское авторское общество обращаются авторы с просьбой не удерживать налог на доходы физических лиц с авторского вознаграждения, которое Российское авторское общество перечисляет авторам на основании договора об управлении имущественными правами автора на коллективной основе за публичное исполнение ранее созданных произведений, передачу в эфир и по кабелю, воспроизведение путем механической записи
В каком порядке производится налогообложение призов, полученных на международных соревнованиях спортсменами-профессионалами, осуществляющими самостоятельную деятельность в области спорта, и как при этом учитываются расходы, связанные с подготовкой и выступлениями на соревнованиях?
Я занимаюсь спортом на профессиональной основе, но не являюсь членом каких-либо спортивных обществ. Могу ли я зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего самостоятельную деятельность в области спорта?
Мною в 2001 г. по договору купли-продажи был приобретен земельный участок с недостроенным жилым домом, при этом недостроенный жилой дом был оценен сторонами договора в 250 тыс. руб. На основании данного договора мною в 2001 г. было получено свидетельство о государственной регистрации права, в котором объектом права являлся не завершенный строительством одноэтажный жилой дом. В этом же году я заключила с организацией договор подряда на достройку и отделку дома, согласно которому подрядчик в 2001 г. выполнил предусмотренные договором работы общей стоимостью 290 тыс. руб
В 2003 г. я заключил со своей организацией договор купли-продажи унаследованной мною квартиры. В права наследства я вступил в 2001 г. По условиям договора организация выкупает у меня квартиру стоимостью 2 млн руб. с рассрочкой платежа на три года. В 2003 г. организация выплатила мне 900 тыс. руб., в 2004 г. — 800 тыс. руб., а оставшаяся сумма будет выплачена в 2005 г
Вправе ли коллегия адвокатов при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы, полученные в виде процентов по банковскому вкладу (внереализационные доходы), уменьшить на расходы по содержанию коллегии?
В каком размере нотариусом, занимающимся частной практикой, взыскивается тариф за удостоверение доверенности на продажу недвижимого имущества?
В соответствии с условиями заключенного договора организация-подрядчик выполняет определенный объем работ по заданию заказчика, а последний возмещает ей расходы, связанные с выполнением работ, в том числе не предусмотренные договором подряда
У организации, зарегистрированной 23.12.2004, сумма выручки будет превышать 3 млн руб. в квартал. Каков порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль?
Мы приобретаем спреды у различных поставщиков. Некоторые из них в счетах-фактурах указывают налоговую ставку по НДС в размере 10%, другие — 18%. Кто из них прав?
Подлежит ли применению контрольно-кассовая техника при получении организацией наличными денежными средствами сумм штрафов и пеней за нарушение договорных обязательств?
Относится ли розничная торговля детским питанием, осуществляемая в помещении аптеки, к деятельности, подпадающей под обложение ЕНВД?
Как определяется физический показатель «площадь торгового зала» в том случае, если на одной торговой площади налогоплательщик осуществляет как облагаемую (розничную торговлю), так и не облагаемую (оптовую торговлю) ЕНВД деятельность?
Специализированное предприятие оказывает организации услуги по вывозу твердых бытовых отходов и размещению их на полигоне
В связи с тем что в 2005 г. первым рабочим днем было 11 января, организация не имела возможности вовремя сдать декларацию об объемах производства и оборота алкогольной продукции. Как быть в такой ситуации?
В соответствии со ст. 168 ТК РФ (в ред. от 22.08.2004) порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором. В связи с этим просим разъяснить, учитываются ли в целях налогообложения прибыли суточные, выплачиваемые согласно коллективному договору в размере, превышающем 100 руб
Организация, применяющая УСН (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов), выполнила работы по реконструкции и модернизации памятника архитектуры, используемого ею в качестве основного средства. Можно ли стоимость таких работ учесть в составе расходов при исчислении единого налога?
ООО реализует продукцию под названием «смеси растительных масел», имеющую в соответствии с Общероссийским классификатором продукции (ОК 005-93) код 91 4190. В соответствии с Введением в ОКП код 91 4190 является подгруппой, коды 91 4192 — 91 4196 являются видами продукции
Организация, зарегистрированная и осуществляющая хозяйственную деятельность в Московской области, оказывает бытовые услуги населению по изготовлению кухонной мебели на заказ в соответствии с ОКУН, которые облагаются ЕНВД в соответствии с гл. 26.3 НК РФ
Просим дать разъяснения о порядке уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на расходы по оплате труда
При выходе участника из общества ООО, применяющее УСН, с согласия выбывающего участника не выплачивает действительную стоимость его доли, а выдает ему в натуре имущество соответствующей стоимости. Возникает ли у ООО в результате этой операции доход от реализации имущества, подлежащий налогообложению?
Организация А является поверенным организации Б. От имени и за счет доверителя организация А сдает в аренду объекты недвижимости. Вся сумма арендной платы поступает на расчетный счет организации А, которая впоследствии перечисляет ее организации Б за минусом суммы вознаграждения. По истечении каждого квартала подписывается отчет поверенного, в котором указываются вся сумма арендной платы, поступившая на расчетный счет организации А за отчетный квартал, и сумма вознаграждения, удержанная из поступивших сумм
Просьба разъяснить, когда организация утрачивает право на применение льгот по ЕСН, если в справке медико-социальной экспертизы указана следующая информация
В 2004 г. при сдаче налоговой декларации по НДС организация на титульном листе в качестве налогового периода ошибочно указала «месяц» (следовало указать «квартал»). Сумма налога уплачена своевременно в полном объеме. Надо ли вносить изменения в отчетность и какие санкции могут быть применены к организации?
Наша организация одновременно осуществляет как деятельность, подпадающую под общий режим налогообложения, так и деятельность, подлежащую переводу на уплату ЕНВД. При расчете налога на прибыль общехозяйственные расходы распределяются между видами деятельности согласно коэффициенту, рассчитанному по формуле: выручка без ЕНВД / общая выручка. Организация имеет 11 филиалов
Правомерно ли цену реализуемого товара (работы, услуги) в счетах на оплату указывать не в рублях, а в условных единицах?
Убыточная организация, продолжая вести деятельность, берет в банке кредит. На заемные средства приобретается доля в уставном капитале другого юридического лица. Вправе ли организация учесть в целях налогообложения прибыли затраты на уплату процентов банку за пользование предоставленным кредитом?
По какой налоговой ставке исчисляется транспортный налог в отношении легкового автомобиля, мощность двигателя которого составляет 85 л. с. (62,5 кВт)?
К какой категории в целях исчисления транспортного налога относится автомобиль «УАЗ-396259», если в строке «Категория ТС» паспорта ТС и свидетельства о регистрации ТС указана категория В, в строке «Разрешенная масса, кг» — 2720; в строке «Наименование (Тип ТС)» паспорта ТС указано — «специальный а/м», в аналогичной строке свидетельства о регистрации ТС — «фургон»?
В декабре 2004 г. организацией получена предоплата за подписку на издаваемое ею печатное издание на I квартал 2005 г. Какую сумму НДС организация вправе принять к вычету, учитывая, что с 01.01.2005 изменилась ставка НДС по соответствующим услугам?
В организации, созданной в 2001 г., хозяйственная деятельность не велась до 01.01.2003. С указанной даты в организацию приняты директор и главный бухгалтер, которым заработная плата в течение I квартала 2003 г. не начислялась. С 01.04.2003 в организацию приняты остальные сотрудники. Имела ли организация право на применение регрессивной шкалы до конца налогового периода, начисляя всем работникам заработную плату с 01.04.2003?
В 2005 г. организация приобрела через комиссионный магазин автомобиль «ВАЗ-2110» 1998 года выпуска, принадлежащий физическому лицу. Вправе ли организация установить срок амортизации по автомобилю в течение двух лет и учитывать соответствующие суммы при исчислении налога на прибыль?
Организация приобрела через комиссионный магазин автомобиль, принадлежащий физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем. Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС, фигурирующую в счете-фактуре, выставленном комиссионным магазином?
Торговая организация приобретает пиво у российских поставщиков. Должна ли она уплачивать акцизы при его дальнейшей оптовой и розничной реализации?
Организация, занимающаяся реализацией лотерейных билетов, подала заявление о переходе на УСН. В уведомлении ИФНС о невозможности применения данного режима налогообложения указано на то, что организация не вправе перейти на УСН, поскольку ее деятельность относится к сфере игорного бизнеса. Так ли это?
Организация имеет свидетельство на товарный знак, выданное Комитетом РФ по патентам и товарным знакам. Затраты на полученное исключительное право на товарный знак учитываются как нематериальный актив и списываются через амортизационные отчисления
Организация, применяющая общий режим налогообложения, осуществляет два основных вида деятельности: производство сельскохозяйственной продукции (55% от общей суммы выручки), сдача имущества в аренду и оказание услуг сторонним организациям (45% от общей суммы выручки). Помимо доходов и расходов в рамках основных видов деятельности в хозяйственной деятельности организации имеют место прочие доходы и расходы. В связи с этим возникают следующие вопросы
О порядке учета убытка, полученного организацией в случае реализации амортизируемого имущества, в целях исчисления налога на прибыль
Об отсутствии оснований для учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль взысканных сумм возмещения убытков, причиненных распространением не соответствующих действительности и порочащих деловую репутацию сведений
Организация спрашивает, в какой срок ей будет выдано Уведомление о постановке на учет в налоговом органе в случае постановки организации на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на игорный бизнес
Индивидуальный предприниматель спрашивает, какой документ будет выдан ему налоговым органом в случае постановки его на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на игорный бизнес
Организация открыла в нескольких регионах России филиалы. Просьба разъяснить, законен ли отказ налогового органа перевести филиалы на применение упрощенной системы налогообложения?
Со мной расторгается трудовой договор на основании п. 2 ст. 81 ТК РФ. Мне бы хотелось уволиться с учетом положений ч. 3 ст. 180 ТК РФ, но работодатель отказал мне в этом. Насколько такой отказ соответствует нормам действующего законодательства?
Возможна ли совместная работа в одной организации, если муж — генеральный директор, а его жена — заместитель по финансовым вопросам? Не будет ли в такой ситуации нарушено трудовое законодательство?
Организация ежегодно выплачивает физическим лицам дивиденды и, соответственно, согласно ст. 226 НК РФ признается налоговым агентом, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и уплате в бюджет исчисленных с указанных выплат сумм налога на доходы физических лиц. Вправе ли бухгалтерия предоставить в 2005 г. имущественный налоговый вычет в связи с покупкой квартиры в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК учредителю этой организации при выплате дивидендов на основании его письменного заявления и выданного налоговым органом Уведомления?
Несет ли какую-либо ответственность организация, предоставляющая своему работнику имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в случае его неправильного расчета или необоснованного предоставления? Следует ли в этом случае требовать от работника представления документов, подтверждающих факт приобретения работником жилья и оплаты его стоимости?
Просим разъяснить, каким образом производитель пива должен исчислять и уплачивать акциз по реализации этого пива, если в потребительскую тару (металлические банки) оно было разлито другой организацией, которой указанный производитель передал это пиво на давальческой основе, в частности
Как после вступления в силу Федерального закона от 28.07.2004 N 86-ФЗ «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» должны происходить начисление и уплата акциза по реализации производителем алкогольной продукции, осуществляемой через свое территориально обособленное структурное подразделение: после отгрузки с места ее производства в это подразделение или после отгрузки с этого подразделения покупателям?
Организация, осуществляющая производство технического этилового спирта, полученные в процессе этого производства отходы передает другой организации на уничтожение без передачи ей права собственности на эти отходы, и оплачивает этой организации услуги по уничтожению. При проведении налоговой проверки налоговый орган, посчитав, что эту передачу в соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 182 Налогового кодекса РФ следует квалифицировать как передачу произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе, доначислил по переданным на уничтожение отходам акциз. Правомерны ли в этом случае действия налогового органа?
Организация произвела спиртосодержащую денатурированную продукцию (стеклоомыватель для автомобилей) и реализовала ее другой организации, получив при этом освобождение от уплаты акцизов по этой операции реализации, поскольку выполнила условия, установленные пп. 3 п. 1 ст. 183 Налогового кодекса РФ. В свою очередь, организация, купившая указанную продукцию, осуществила ее розлив в потребительскую тару в соответствии с требованиями технических условий, регламентирующих производство данной спиртосодержащей денатурированной продукции
Организация, осуществляющая в 2005 г. производство (розлив) пива из давальческого сырья, начисляла акциз по операциям передачи этого пива собственнику давальческого сырья по мере отгрузки готовой продукции со склада. При проведении налоговой проверки такое определение налогоплательщиком даты реализации (передачи) подакцизного товара налоговым органом было квалифицировано как нарушение налогового законодательства. Мотивируя тем, что согласно ст. 39 Налогового кодекса реализацией товаров, работ или услуг признана передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица (или оказание услуг одним лицом другому лицу), налоговый орган в акте проверки указал, что датой передачи собственнику давальческого сырья выработанных из этого сырья подакцизных товаров (и, соответственно, моментом начисления акцизов по ним) следует считать не дату их отгрузки со склада, а дату подписания акта приема-передачи, поскольку именно эта дата определяет момент передачи товаров переработчиком собственнику давальческого сырья. В связи с изложенным просим разъяснить, как следует определять дату передачи организацией, осуществившей розлив пива из давальческого сырья, собственнику этого сырья: как дату составления акта приема-передачи или как дату фактической отгрузки разлитого пива и в таком случае на основании каких документов следует определять дату этой отгрузки
Ликероводочный завод в соответствии с заключенным с ТЭЦ договором о возмездном оказании услуг передает ей на утилизацию (путем сжигания в котлах-утилизаторах) спиртосодержащие отходы, образующиеся в процессе производства водок. При этом согласно указанному договору права собственности у ТЭЦ на утилизируемые отходы не возникает. Является ли в связи с этим передача ликероводочным заводом указанных отходов на утилизацию объектом налогообложения по акцизам?
Если организация, приобретающая коньяк как непосредственно у производителей, так и через посредников, в дальнейшем использует его частично для бутилирования, а частично как ингредиент для производства другой ликероводочной продукции, в каком процентном размере налоговых ставок рассчитывается сумма акциза, проставляемая в предъявляемых ей продавцами коньяка и служащих основанием для налоговых вычетов счетах-фактурах?
МУП реализует населению и организациям города теплоэнергию по регулируемым тарифам, утвержденным Региональной энергетической комиссией области. Реализация теплоэнергии населению, проживающему в ЖСК и ТСЖ, производится по тарифам, утвержденным решением городской Думы, которые значительно ниже тарифов, утвержденных РЭК, и, соответственно, ниже себестоимости. На покрытие разницы в тарифах по теплоэнергии предприятию выделена субсидия из городского бюджета
С 2001 г. по настоящее время в соответствии с решениями общих собраний акционеров ОАО осуществляет выплаты дивидендов. Являясь налоговым агентом, общество исполняет обязанность по удержанию и перечислению налога на доходы. Среди акционеров ОАО в достаточно большом количестве присутствуют паевые инвестиционные фонды
Организация осуществляет следующие виды рекламной деятельности
На балансе организации числится автомобиль, на котором ездит генеральный директор. Затраты на бензин он оплачивает за счет собственных средств (чеки в бухгалтерию не представляются), и налоговую базу по налогу на прибыль организация на данные расходы не уменьшает. Можно ли в этом случае суммы амортизации, которые начисляются по автотранспортному средству, относить в расходы, учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли? Могут ли путевые листы, заполненные с указанием пробега и мест назначения поездок (но без указания затрат на бензин), служить доказательством того, что автомобиль используется в производственных и управленческих целях?
Товарищество собственников жилья (ТСЖ) просит дать разъяснение по вопросу формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль с денежных средств, поступающих в виде обязательных платежей и иных взносов товарищества для осуществления уставной деятельности
ООО «С» приняло по договору цессии право требования долга с ООО «В» в сумме 150 000 руб., уступленное ему ООО «А» за 100 000 руб. В п. 3 ст. 279 НК РФ говорится, что доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. В данной ситуации ООО «С» требование в сумме 150 000 руб. предъявило к оплате ООО «В». До настоящего момента ООО «В» данное требование об оплате не исполнило. В акте сверки, подписанном между ООО «С» и ООО «В», задолженность в размере 150 000 руб. в пользу ООО «С» подтверждена
Просим разъяснить вопросы отражения в налоговой базе по налогу на прибыль организаций расходов на приобретение банковских гарантий и процентов по полученному займу
Организация арендует в другом городе квартиру у физического лица. Данная квартира используется для проживания работников организации в период их служебной командировки
Организация осуществляет внедренческую, инновационную деятельность. Какие документы необходимо представить организации в налоговый орган для получения инвестиционного налогового кредита?
Какие документы необходимо представить налогоплательщику в уполномоченный орган с просьбой об изменении срока уплаты региональных и местных налогов и сборов, а также пени в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита?
В связи с многочисленными обращениями юридических и физических лиц просим разъяснить, кем принимается решение об изменении сроков уплаты налогов и сборов. Какие документы необходимо представить налогоплательщику в уполномоченный орган с просьбой об изменении срока уплаты федеральных налогов и сборов, а также пени в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита?
Организация добывает минеральную воду, очищает ее, насыщает углекислотой и разливает ее в бутылки. Каким образом должна определяться налоговая база?
ООО заключило договор на отпуск питьевой воды из городского водопровода и сброс сточных вод в систему городской канализации. Договор продлевается ежегодно, в том числе он продлен и на 2005 г. Договор является возмездным, выставление счетов МУП «Водоканал» за отпущенную питьевую воду и принятые сточные воды осуществляется ежемесячно
В соответствии с осуществляемым видом деятельности и ст. 333.8 гл. 25.2 «Водный налог» Налогового кодекса Российской Федерации «Водоканал» является плательщиком водного налога. Пунктом 2 ст. 333.12 НК РФ предусмотрено, что при заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок. В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита. Отсюда возникает вопрос, в однократном или пятикратном размере исчисляется водный налог при сверхлимитном заборе воды для водоснабжения населения?
Наше объединение коммунальных служб создано согласно постановлению главы администрации района Московской области
Применяется ли ответственность, предусмотренная ст. 123 Налогового кодекса Российской Федерации, при установлении факта несвоевременного перечисления налоговым агентом соответствующей суммы налога в бюджет?
Колхоз просит разъяснить, правомерно ли взимание налога на добавленную стоимость с получаемых им субсидий из областного бюджета за реализованную сельскохозяйственную продукцию. Колхозом получена субсидия за реализованную животноводческую продукцию в сумме 100 000 руб. Выписан счет-фактура на 100 000 руб. с выделением в нем налога на добавленную стоимость в сумме 9090,91 руб. НДС с суммы субсидии перечислен в бюджет. Верен ли порядок применения НДС в данном случае?
Применяется ли налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость в налоговом периоде, в котором операции по реализации товаров (работ, услуг) не осуществляются?
О применении бланков строгой отчетности организациями, оказывающими услуги в области связи за наличный расчет
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», получила от Департамента поддержки и развития малого предпринимательства г. Москвы целевые бюджетные средства в виде субвенции на приобретение автомашины для производственных целей. Должна ли организация включать полученную субвенцию в доход для целей налогообложения?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, собирается оказывать услуги по заказу, бронированию и доставке театральных и концертных билетов с выкупом этих билетов у театров. Что будет являться доходом организации в этом случае? Должна ли она будет применять ККТ?
Учитываются ли в целях налогообложения прибыли денежные средства, полученные некоммерческой организацией по государственному контракту на проведение фестиваля искусств?
В соответствии со ст. ст. 21, 56 и 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, является правом налогоплательщика
Может ли налоговый орган отказать в вычете НДС по приобретенным основным средствам, переданным в лизинг, мотивируя свой отказ оприходованием указанного имущества не на счете 01 «Основные средства», а на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» Плана счетов бухгалтерского учета?
В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» адвокатской деятельностью признается квалифицированная юридическая помощь, оказываемая на профессиональной основе лицами, получившими статус адвоката
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль затрат на оплату услуг, оказываемых вневедомственной охраной при органах внутренних дел РФ
Об отражении дебиторской задолженности организации, по которой срок исковой давности истек, в составе внереализационных расходов при формировании бухгалтерской отчетности
Организация-продавец при исчислении доходов и расходов применяет метод начисления. Каким образом в целях налогообложения прибыли учитывается убыток от уступки права требования долга покупателя третьему лицу (банку) после наступления срока платежа по договору купли-продажи с рассрочкой платежа?
Каков порядок отражения для целей налогообложения прибыли организации-продавца скидок, предоставляемых организациям — покупателям товаров за соответствующий период путем уменьшения дебиторской задолженности покупателя перед поставщиком на сумму предоставленных последующих скидок? Организация-продавец учитывает доходы и расходы по методу начисления
Организация осуществляет производство и оборот алкогольных напитков. При этом производственные помещения и склады организации находятся на одной территории, огорожены одним ограждением, имеют одну охрану, один почтовый адрес и принадлежат организации на праве собственности
Согласно абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ, если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей
В связи с неуплатой налогов на имущество организации наложен арест. Кто должен выставлять счета-фактуры, а также исполнять обязанности по уплате НДС в бюджет при продаже специализированной организацией арестованного имущества?
ООО осуществляет несколько видов деятельности: деятельность, подлежащую обложению единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и деятельность, подлежащую налогообложению по общей системе. При приобретении ООО основного средства, используемого в деятельности, переведенной на ЕНВД, сумма НДС, уплаченная поставщику, учитывалась в стоимости данного основного средства. Подлежат ли вычету суммы НДС при переходе этой организации на общий режим налогообложения в доле, приходящейся на остаточную стоимость основных средств?
Решением налогового органа организации отказано в вычетах сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным у МУП работам по обрезке деревьев на том основании, что в счете-фактуре отсутствовали показатели «Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя». В каких случаях следует заполнять указанные строки?
Продавец выставил в наш адрес счет-фактуру, в котором графа «Наименование товара» заполнена на иностранном языке. Правомерно ли сумму НДС, указанную в этом счете-фактуре, принять покупателю к вычету?
В целях поддержки сбыта и дальнейшего развития продаж поставщики товаров используют систему стимулирования покупательной активности дистрибьюторов (покупателей), в соответствии с которой по окончании определенного периода в течение срока действия договора им выплачивается премия при выполнении определенных показателей по объему приобретенных товаров
Подлежат ли обложению НДС суммы компенсационных выплат, полученных плательщиком НДС из бюджета субъекта РФ за передачу под снос строения (имущества) в связи со строительством автодорог?
Компания имеет в собственности объект недвижимости (здание). Часть помещений здания она сдает в аренду. Правомерно ли суммы НДС, предъявленные компании по коммунальным услугам на содержание здания, принимать к вычету в полном объеме или необходимо применять налоговый вычет только в сумме НДС, которая пропорциональна части сдаваемых в аренду площадей?
Подлежат ли вычету суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком в 2004 г. с авансовых платежей, поступивших в счет оплаты земельных участков, реализованных в 2005 г. без НДС?
Налогоплательщик приобрел ряд земельных участков для последующей перепродажи, часть из которых была реализована в 2004 г., а остальные земельные участки реализованы в 2005 г. При этом суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные продавцам по приобретенным участкам, были приняты налогоплательщиком к вычету в полном объеме. Учитывая, что с 01.01.2005 на основании Федерального закона от 20.08.2004 N 109-ФЗ операции по реализации земельных участков (долей в них) не признаются объектом налогообложения, в каком порядке (налоговом периоде) производится восстановление сумм НДС?
Организация с 01.01.2004 перешла на уплату единого сельскохозяйственного налога, однако в связи с вступлением в силу Постановления Правительства РФ от 02.09.2004 N 449 потеряла право на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. В связи с предстоящей выездной налоговой проверкой следует ли ей представлять налоговые декларации по НДС за соответствующие налоговые периоды?
Организация — плательщик НДС начиная с 01.01.2004 уведомлением от 21.06.2004 переведена на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). При этом до 01.06.2004 она выставляла покупателям счета-фактуры и уплачивала НДС в общеустановленном порядке, то есть с применением налоговых вычетов. В связи с предстоящей выездной налоговой проверкой организации следует ли ей производить перерасчеты налоговых обязательств по НДС и представлять уточненные налоговые декларации по НДС за соответствующие налоговые периоды?
ОАО (продавец) на основании договора купли-продажи реализовало объект незавершенного строительства, находящийся на земельном участке, принадлежащем ОАО
С 01.01.2005 организация (ЗАО) реорганизована путем присоединения к другой организации (ООО). При этом по месту нахождения организации (ЗАО) создано обособленное подразделение организации (ООО). В 2005 г. выявлены ошибки в декларации по НДС за 2004 г., то есть за налоговый период, когда организация (ЗАО) состояла на учете как самостоятельный налогоплательщик. Каков в данной ситуации порядок представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации по НДС?
Акционерное общество просит дать разъяснения по вопросу отнесения на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль за 2004 г. расходов в виде платы за перевод лесных земель в нелесные и за изъятие земель лесного фонда для использования их в целях, не связанных с ведением лесного хозяйства и осуществлением лесопользования
ЗАО досрочно погасило в федеральный бюджет реструктурированную кредиторскую задолженность по НДС. В связи с этим Межрайонная инспекция ФНС России своим решением в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.04.2002 N 269 списала с ЗАО кредиторскую задолженность перед бюджетом по пеням
ООО, находясь на общей системе налогообложения, имея лицензию на производство строительных работ, за счет собственных средств и хозспособом в августе 2004 г. построило и ввело в эксплуатацию нежилое здание. В августе того же года ООО зарегистрировало право собственности на данный объект недвижимости и поставило его на баланс. Балансовая стоимость объекта недвижимости составляет 2 000 000 руб. Основными видами деятельности организации являются строительство, сдача внаем недвижимого имущества и его продажа
Я являюсь частнопрактикующим нотариусом, с целью осуществления профессиональной деятельности мною были заключены договоры со сторонними организациями на предоставление услуг, в частности
1. Должен ли индивидуальный предприниматель, работающий по основной системе налогообложения, следовательно, являющийся плательщиком НДС и не осуществляющий деятельность, позволяющую применять ставку 0% по налогу на добавленную стоимость, отдельно подавать декларацию по НДС по налоговой ставке 0% и отдельно подавать декларацию по НДС 18% (ввоз из Белоруссии), если никакого ввоза из Белоруссии предприниматель не осуществляет? Если необходимо сдавать в налоговую инспекцию декларации, то какие графы в каких разделах нужно заполнять?
На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, когда сделка купли-продажи жилого дома или квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с п. 2 ст. 20 НК РФ. Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ по сделке, совершенной между родственниками?
С 6 июля 2005 г. налоговый орган своим решением вправе исключить недействующую организацию из ЕГРЮЛа при условии, что она не отчитывается и не пользуется банковскими счетами. Такой порядок ввел Федеральный закон от 02.07.2005 N 83-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и в статью 49 Гражданского кодекса Российской Федерации»
Для целей предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора какие государственные органы исполнительной власти уполномочены
Об отражении в бухгалтерском балансе остатков средств фондов специального назначения, предусмотренных Уставом унитарного предприятия на финансирование расходов текущего характера
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», заключила договор на аренду рабочих мест, включающую в себя аренду оборудования вместе с арендой персонала, работающего на этом оборудовании. При этом количество работающих на предприятии сотрудников с учетом арендованных рабочих мест не будет превышать допустимого количества, ограничивающего право на применение УСН
Каким образом с 1 января 2005 г. должна определяться сумма акциза по сигаретам (с фильтром и без) и папиросам?
Организация просит разъяснить вопрос применения налогового вычета по НДС на основании исправленных счетов-фактур
Учитываются ли организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, для целей обложения единым налогом доходы в виде стоимости переданных налогоплательщиком-эмитентом акций, распределяемых между акционерами по решению общего собрания акционеров пропорционально количеству принадлежащих им акций?
Каков порядок определения в целях применения ЕНВД площади зала при оказании услуг общественного питания в следующей ситуации?
Гражданин продает свою долю в обществе с ограниченной ответственностью (ООО) юридическому лицу (ЗАО). Своей долей физическое лицо владеет более десяти лет. За давностью лет никаких документов, подтверждающих фактически произведенные расходы, у него не сохранилось
В нашей организации ведется два вида деятельности (розничная и оптовая торговля). По розничной торговле мы уплачиваем ЕНВД, а по оптовой у нас обычная система налогообложения. Соответственно, есть сотрудники, которые участвуют в работе двух видов деятельности (бухгалтерия, кладовщики, водители, грузчики). По распоряжению директора трудовой день этих сотрудников разделен: 2 часа в день они работают в оптовой торговле, а остальные 6 часов — в розничной торговле. Учитывая эту ситуацию, просим дать разъяснения по следующим вопросам
Учитываются ли в целях налогообложения прибыли затраты по приобретению и установке приборов учета потребления холодной и горячей воды, а также тепловой энергии?
Учитываются ли в целях налогообложения прибыли взносы, полученные саморегулируемой организацией арбитражных управляющих (некоммерческое партнерство) за аккредитацию юридических и физических лиц? Каков порядок уплаты налога на прибыль некоммерческой организацией, имеющей филиалы и представительства?
Организацией для проведения собрания слушателей курсов английского языка были арендованы зал и оборудование (аудио — и видеоаппаратура). Могут ли эти расходы по аренде уменьшать налогооблагаемую прибыль?
Необходимо ли организации в целях налогообложения прибыли использовать унифицированную форму «Путевой лист легкового автомобиля» для подтверждения экономической обоснованности произведенных расходов по эксплуатации автомобиля?
Какие первичные документы необходимо получить организации от поставщика электроэнергии для обоснованного включения в расходы для целей налогообложения прибыли?
Налоговая инспекция подала в арбитражный суд иск о признании сделки недействительной. Правомерны ли в данном случае действия налогового органа, при условии что такое право ему ст. 31 НК РФ не предоставлено?
ООО арендует нежилое помещение под офис. Обязана ли организация уплачивать земельный налог за земельный участок, на территории которого находится офис?
Освобождается ли от уплаты земельного налога ООО, осуществляющее производство высококачественных хрустальных и фарфоровых изделий, если число работников-инвалидов общества составляет 52 процента и доля их оплаты составляет 28 процентов?
ООО (хлебозавод) в соответствии с коллективным договором ежемесячно выдает своим работникам бесплатные талоны на хлеб. Начисляется ли ЕСН на стоимость полученного по талонам хлеба? Включаются ли эти суммы в расходы на оплату труда?
Облагается ли НДФЛ и ЕСН денежная компенсация, выплачиваемая работодателем за нарушение установленного срока выплаты заработной платы?
Фирма приобрела санаторно-курортные путевки для сотрудников с детьми за счет чистой прибыли, подлежащей распределению после уплаты налогов. Сотрудникам они были переданы безвозмездно. Просьба разъяснить: 1) облагается ли данная операция НДС, ЕСН, взносами на обязательное страхование от несчастных случаев; 2) если облагается данными налогами, то на какой счет следует относить начисление этих налогов, уменьшают ли они налогооблагаемую прибыль?
Фирма осуществляет деятельность по организации для своих клиентов азартных игр (слот, рулетка, покер и т. д.). Участники игры через свои мобильные телефоны управляют игрой, а также связываются с компьютером, установленным в организации. Игра оплачивается через платежные карты или через операторов мобильной связи. Относится ли данный вид деятельности к игорному бизнесу и надо ли регистрировать компьютер как игровой автомат в налоговой инспекции?
Организация получила аванс от клиента за банкетное обслуживание. Вправе ли она оприходовать полученный аванс приходными кассовыми ордерами?
Согласно ст. 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации розничная торговля — торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт
При камеральной налоговой проверке декларации по НДС была установлена арифметическая ошибка в исчислении налога (занижена сумма). Может ли быть освобождена от налоговой ответственности наша организация, если к дате вынесения решения руководителем налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки у организации будет числиться переплата по НДС?
Правомерно ли привлечение индивидуального предпринимателя, который несвоевременно представил в налоговый орган сведения о доходах своих работников, к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ, и к административной ответственности по ст. 15.6 КоАП РФ?
По инициативе работодателя со мной был расторгнут трудовой договор. Однако в последний день работы со мной не произвели окончательный расчет. Считается ли в таком случае увольнение несостоявшимся и могу ли я далее продолжать работу?
Работодатель отказался расторгнуть со мной трудовой договор на основании моего заявления по окончании ежегодного оплачиваемого отпуска, объясняя это тем, что я должна проработать две недели до дня моего увольнения. Каков порядок расторжения трудового договора по инициативе работника?
Я работаю по трудовому договору менее полугода. По семейным обстоятельствам мне был необходим отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью две недели. Однако работодатель отказал в предоставлении мне отпуска без сохранения заработной платы, объясняя это тем, что право на отпуск у меня возникнет только по истечении шести месяцев непрерывной работы со дня приема на работу в организацию. Прав ли в данном случае работодатель?
В связи с отсутствием на расчетном счете денег наша организация не может уплатить государственную пошлину для обращения в арбитражный суд. Вправе ли другое юридическое лицо, имеющее перед нами дебиторскую задолженность, уплатить за нашу организацию государственную пошлину, указав в разделе «Назначение платежа» платежного поручения, за кого произведена оплата?
ООО, осуществляющее производство безалкогольных напитков, применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов)
ОАО (энергоснабжающая организация) просит разъяснить порядок применения положений гл. 25 НК РФ в следующей ситуации
О переносе срока представления деклараций по НДС за налоговый период, приходящегося на выходной (нерабочий) день
О праве работодателя включить в состав расходов на оплату труда, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, затраты на выплату премий по итогам периода уволившемуся работнику за отработанный им до увольнения период, если в трудовом договоре с этим работником были предусмотрены такие виды начислений
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения. Как изменится выбранная система налогообложения при смене места жительства? Продолжает ли свое действие уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения, первоначально выданное ему при переходе с общей на упрощенную систему налогообложения, или каждый раз при смене места жительства индивидуальный предприниматель должен получать новое разрешение от новой инспекции?
Должен ли индивидуальный предприниматель направить в налоговый орган по своему месту жительства уведомление о постановке на учет в налоговом органе по месту установки игрового автомата?
При постановке на учет организации в налоговом органе по месту установки объекта налогообложения налогом на игорный бизнес нужно ли ей подавать в этот налоговый орган заявление о постановке на учет по данному основанию?
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка филиала организации. По результатам проверки филиал привлечен к налоговой ответственности за непредставление декларации по налогу на прибыль за налоговый период. Правомерно ли привлечение филиала к налоговой ответственности в изложенной ситуации?
ООО просит разъяснить положения ст. ст. 11, 83 НК РФ в следующей ситуации
1. Передача имущественных прав относится к операциям, признаваемым объектом обложения НДС. Согласно пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров, работ или услуг передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), паевые взносы в паевые фонды кооперативов). Возникает ли объект обложения НДС при передаче имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ?
Обязана ли организация, занимающаяся швейным производством, проводить инструктаж по технике безопасности с работниками?
Вправе ли организация принять на работу в качестве генерального директора гражданина Украины, имеющего вид на жительство в Российской Федерации и одновременно регистрацию по месту проживания на Украине?
Организация, применяющая УСН, вела Книгу доходов и расходов ручным методом. В начале года Книга была заверена налоговым органом. Поскольку при ведении Книги были допущены ошибки, исправить которые не представляется возможным, в конце года с использованием компьютерной программы была сформирована новая Книга учета. Правомерны ли действия налогового органа, который отказывает в заверении Книги, мотивируя свои действия тем, что в учетной политике организации закреплено ведение Книги ручным способом?
Организация приняла решение о переводе части работников в иную организацию. Вправе ли работник отказаться от перевода и может ли он быть уволен на этом основании?
В апреле 2005 г. работник организации написал заявление на предоставление ему отпуска с 29 апреля по 5 мая 2005 г. С 28 декабря 2004 г. по 17 января 2005 г. этот работник был в отпуске
Организация планирует осуществлять торговлю автотранспортными средствами. Выписывая покупателям счет на предоплату, она планирует в нем указывать
В апреле 2005 г. работник организации написал заявление на предоставление ему отпуска продолжительностью 7 календарных дней с 29 апреля по 5 мая 2005 г. Как рассчитать размер отпускных данному работнику, если до этого работник был в отпуске с 28 декабря 2004 г. по 4 января 2005 г., а учитывая праздничные дни, вышел на работу только 11 января 2005 г.? Должностной оклад данного работника до 1 апреля 2005 г. составлял 3000 руб., а после 1 апреля — 4000 руб
В декабре 2004 г. работник организации написал заявление на предоставление ему отпуска с 28 декабря 2004 г. по 4 января 2005 г. Правильно ли мы понимаем, что, учитывая праздничные дни и их переносы в январе 2005 г., работник должен выйти на работу только 17 января 2005 г.?
Организация оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию легкового автотранспорта и, согласно ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, находится на системе налогообложения в виде уплаты ЕНВД. Также организация осуществляет согласно договору с заводом-изготовителем техническое обслуживание и ремонт автомобилей в период гарантийного срока их эксплуатации. Правомерно ли применять ЕНВД в отношении услуг по осуществлению гарантийного ремонта?
После вступления в силу Федерального закона от 18.06.2005 N 64-ФЗ будет ли решена проблема с расчетом единого налога на вмененный доход при осуществлении облагаемой им деятельности в течение неполного месяца?
Как исчислить ЕНВД, если деятельность, подпадающая под его уплату, осуществляется в течение неполного налогового периода?
В Письме Минфина России от 21.12.2004 N 03-03-01-02/58 разъяснено, что расходы в виде средств, уплаченных за услуги по охранной деятельности подразделениям вневедомственной охраны, нельзя учесть в целях налогообложения прибыли, так как эти средства являются целевым финансированием. Может ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), учитывать такие расходы в целях исчисления единого налога?
Организация-комитент применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Комиссионер перечисляет деньги на счет комитента за минусом комиссионного вознаграждения. В какой сумме и в какой момент комитент должен отразить доход в Книге учета доходов и расходов? Вправе ли комитент включить в расходы сумму комиссионного вознаграждения?
ООО (лизингодатель) осуществляет лизинговую деятельность. Для своих клиентов-лизингополучателей закупает предметы лизинга на территории РФ и передает их клиентам на основании соответствующих договоров лизинга. При этом по условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя в течение всего срока договора лизинга. Право собственности на предмет лизинга также остается за лизингодателем в течение всего срока договора
При заполнении дубликата трудовой книжки работодатель осуществляет записи на основании надлежаще оформленных документов. Можно ли воспользоваться данными форм СЗВ-К, которые были сданы работодателем в Пенсионный фонд?
В организации произошла кража сейфа (официально оформленная в органах внутренних дел), в котором находились все трудовые книжки сотрудников. Начата работа по восстановлению трудовых книжек. Как правильно произвести запись сведений о трудовом стаже в дубликате трудовой книжки на основании справок с предыдущих мест работы?
Организация приобрела монитор, системный блок, клавиатуру. Из данных принадлежностей работником организации был собран компьютер. Как в бухгалтерском и налоговом учете следует учитывать компьютер: как единый инвентарный объект основных средств или его принадлежности подлежат учету обособленно?
Организация приобрела у физического лица по договору купли-продажи квартиру. С целью использования в деятельности организации указанная квартира была переведена из категории жилых помещений в нежилые. Какие-либо документы о праве собственности на долю земельного участка отсутствуют. Должна ли организация платить налог на землю?
Организация имеет магазин, через который осуществляется как продажа покупных товаров, облагаемая ЕНВД, так и реализация продукции собственного производства. Кроме того, организация осуществляет и другие виды деятельности, подлежащие налогообложению по общей системе. Организация определила фонд оплаты труда работников магазина, облагаемый ЕСН, исходя из соотношения между всей выручкой, полученной магазином, и выручкой, полученной от реализации покупных товаров, облагаемой ЕНВД. Однако налоговый орган требует в целях определения подлежащего обложению ЕСН фонда оплаты труда работников магазина определять пропорцию как соотношение выручки, полученной в целом по организации (не только магазином), и выручки, полученной магазином от видов деятельности, облагаемых ЕНВД, по аналогии с порядком, предусмотренным п. 1 ст. 272 НК РФ. Правомерно ли требование налогового органа?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), по итогам 2004 г. уплатила в бюджет минимальный налог, а по итогам I квартала 2005 г. учла разницу между суммой минимального налога и единого налога, исчисленного в общем порядке, в расходах, уменьшающих налоговую базу. По итогам камеральной проверки налоговый орган вынес решение о доначислении организации авансового платежа по единому налогу, уплачиваемому при применении УСН, за I квартал 2005 г. Правомерно ли решение налогового органа?
В счет уплаты страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования организация передала страховой компании векселя третьего лица, приняв указанные затраты на уплату страховых взносов в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. По результатам проверки налоговый орган вынес решение о доначислении организации налога на прибыль, пеней и привлечении ее к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерно ли решение налогового органа?
Фирма-турагент применяет упрощенную систему налогообложения. Налог платит с доходов за минусом расходов. Путевки покупает у туроператоров по договорам купли-продажи, а затем перепродает их клиентам. Можно ли рассматривать купленные путевки как товар и списывать их стоимость на расходы?
Признается ли передача имущества по лизингу лизинговой деятельностью организации, носящей инвестиционный характер, обусловленный пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ? Подлежат ли в данном случае обложению налогом на добавленную стоимость лизинговые сделки?
Индивидуальный предприниматель организует на базе сельской школы дискотеки. Вход на дискотеку платный. Должен ли предприниматель применять контрольно-кассовую машину или вправе использовать какие-либо билеты?
Индивидуальный предприниматель использует при оказании услуг населению бланки строгой отчетности. Случается, что бланки заполняются неправильно. В каком порядке уничтожаются неправильно заполненные (испорченные) бланки строгой отчетности?
Организация предполагает начать деятельность по оказанию населению услуг фотопечати и приобрести бланки строгой отчетности по формам БО-3, БО-9 и БО-11(02). Вправе ли в настоящее время организация использовать бланки по указанным формам и в каком порядке осуществляется учет бланков?
Налоговая инспекция ввела в практику регистрацию бланков строгой отчетности (квитанций), используемых при оказании услуг населению. При этом квитанционные книжки, скрепленные степлером на предприятии — изготовителе бланков, должны быть прошнурованы и скреплены печатью организации или индивидуального предпринимателя с указанием диапазона номеров бланков, который вносится в книгу учета, ведущуюся в налоговом органе. Работник налогового органа на месте шнурования проставляет свою подпись и заверяет печатью (штампом). В книге учета представитель организации (индивидуальный предприниматель) должен расписаться
У индивидуального предпринимателя — гражданина РФ изменилась фамилия. Необходимо ли информировать об этом регистрирующий (налоговый) орган и в каком порядке?
По какой форме принимается решение о государственной регистрации юридического лица? Должно ли указанное решение выдаваться заявителю после государственной регистрации?
В настоящее время в поездах дальнего следования предлагаются платные услуги по зарядке мобильных телефонов. Какой документ я могу потребовать у проводника, оказывающего данную услугу, в подтверждение оплаты для последующего возмещения мне командировочных расходов?
Какие изменения внесены в законодательство о государственной регистрации юридических лиц? Правда ли, что по каким-то критериям организации будут исключены из Единого государственного реестра юридических лиц? Если да, то просим разъяснить, в каких случаях и в каком порядке будет осуществляться исключение юридических лиц из ЕГРЮЛ
Просим разъяснить, может ли налогоплательщик, имеющий несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, производить уплату налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации по одному ответственному обособленному подразделению, расположенному на территории этого субъекта Российской Федерации
Общество с ограниченной ответственностью занимается лизинговой деятельностью. В частности, в лизинг передаются легковые автомобили. По условиям договора в течение срока действия лизингового договора предметы лизинга находятся на балансе лизингодателя, а по окончании срока действия договора лизингополучатель обязуется выкупить предметы лизинга по остаточной стоимости
Лизингодатель закупает и передает в финансовую аренду (лизинг) лизингополучателю имущество. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, который по соглашению сторон при начислении амортизации в целях налогообложения прибыли применяет специальный коэффициент не выше 3 (п. 7 ст. 259 НК РФ)
ООО обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности
Организация планирует обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением. В связи с тяжелой финансовой ситуацией денежные средства на счетах отсутствуют. При этом контрагенты должны организации существенные денежные средства
В состав федерального государственного унитарного предприятия (далее — ФГУП) входят управления по субъектам Российской Федерации, являющиеся филиалами ФГУП. В состав управления входит несколько отделов, расположенных в различных муниципальных образованиях, а в состав этих отделов входит несколько сотен отделений, находящихся в различных районах муниципального образования. Глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации не содержит особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль для организаций, структура которых содержит филиалы с входящими в них обособленными подразделениями. В связи с этим уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, должна производиться ФГУП или филиалами ФГУП (то есть управлениями ФГУП)? Какие подразделения в данной ситуации следует считать обособленными в целях указанной главы: филиалы ФГУП (управления), отделы управлений или отделения отделов?
Вправе ли налогоплательщик, имеющий несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, начиная с 01.01.2005 не производить распределение прибыли по каждому из этих подразделений?
Акционерное общество разработало типовой рабочий проект на консервацию и ликвидацию скважин. Указанный проект будет использоваться акционерным обществом при консервации и ликвидации скважин в будущем
Подлежат ли включению в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Организация сдает в аренду торговые площади в зданиях магазинов и крытого рынка. В договорах аренды указана арендуемая торговая площадь разных размеров (от 4 до 40 кв. м)
ООО в 2003 — 2004 гг. осуществляло свою деятельность (строительство и реклама) с применением УСН. В 2004 г. организацией было приобретено и установлено основное средство (рекламное табло), расходы на приобретение которого были учтены в момент его ввода в эксплуатацию в полном объеме. С 2005 г. предпринимательская деятельность ООО по осуществлению рекламных услуг переведена на ЕНВД. В целях повышения производительности труда руководством организации принято решение о проведении реорганизации в форме выделения. ООО будет заниматься строительством объектов, а выделенная организация осуществлять рекламные услуги на основном средстве (рекламном табло)
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, сдает в аренду помещения, принадлежащие ей на праве собственности. Можно ли отнести на расходы затраты по электроснабжению зданий, если организация является субабонентом «Энергосбыта» и оплачивает энергию, потребленную другой организацией, являющейся, в свою очередь, его абонентом?
Организация заключила договор с комитетом рекламы, информации и оформления города на размещение средств наружной рекламы и информации в г. Москве. В соответствии с договором она приобрела за плату право на размещение информации, содержащей название организации и характер ее деятельности, в месте, предназначенном для распространения наружной рекламы. Вправе ли организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД?
В трудовых договорах с отдельными работниками ФГУП предусмотрена выплата им единовременно дополнительных сумм при уходе в очередной отпуск в процентах от среднемесячной заработной платы (30 — 75%)
На основании постановлений инспекции Федеральной налоговой службы подразделением службы судебных приставов в течение 2004 г. реализовано федеральное недвижимое имущество, используемое на праве оперативного управления дочерним государственным унитарным предприятием. За счет продажи со счетов службы судебных приставов погашена задолженность по налогам и сборам, поставщикам за отпущенную продукцию уплачены пени и штрафы
В соответствии с п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик имеет право сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, включать в расходы при исчислении налоговой базы в следующих налоговых периодах
ОАО просит ответить на следующие вопросы
За областным государственным унитарным предприятием (ОГУП) закреплена сельскохозяйственная техника на праве хозяйственного ведения
Просим разъяснить следующую ситуацию. Сельхозорганизация (не перешедшая на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей) с 2006 г. станет платить налог на прибыль по ставке 6 процентов, однако доход от сдачи имущества в аренду будет облагать по-прежнему по ставке 24 процента. Как в данном случае учитываются убытки прошлых лет? Какую прибыль можно на них уменьшить?
Общество с ограниченной ответственностью осуществляет заготовку и разделку древесины, а также производство пиломатериалов и заготовок, деталей, технологической щепы, товаров народного потребления. В связи с этим ООО заключает долгосрочные договоры поставки с поставщиками круглого леса. Поставка осуществляется отдельными единицами (вагонами, автомобилями, на водном транспорте — плотами) и носит регулярный характер, то есть ежедневный и многократный
Индивидуальный предприниматель действует на основании договора комиссии в качестве комиссионера. Имеет ли право индивидуальный предприниматель на освобождение от обязанностей по исчислению и уплате НДС, если комиссионное вознаграждение за последние три месяца не превысило 1 000 000 руб.? Может ли комиссионер принять к вычету сумму НДС по приобретенным ценностям и услугам, необходимым для получения дохода?
Каков порядок применения налоговых вычетов по НДС при реализации объекта незавершенного капитального строительства?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Какие документы нужны для принятия расходов в налоговом учете?
В каком порядке производится уплата налога на имущество в отношении воздушного судна, находящегося вне местонахождения российской авиакомпании, на балансе которой оно учитывается в качестве объектов основных средств?
С какого момента вновь созданный объект недвижимого имущества, внесенный в счет вклада в уставный капитал организации, подлежит обложению налогом на имущество? В каком порядке учитываются платежи за регистрацию прав на указанное недвижимое имущество в целях исчисления налогооблагаемой прибыли?
Вправе ли организация при реализации услуг по осуществлению обеспечения питанием учащихся школы во время учебных занятий применять бланки строгой отчетности? Если да, то следует ли их регистрировать в книге продаж?
Увеличивают ли остаточную стоимость сданного в аренду здания затраты на его капитальный ремонт, произведенный арендатором в связи с неотложной необходимостью за счет собственных средств, в целях исчисления налоговой базы по налогу на имущество?
В каком порядке в 2005 г. учитывается при исчислении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу плата за удостоверение нотариусом, занимающимся частной практикой, договора об ипотеке недвижимого имущества производственного назначения?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, получила аванс в счет предстоящей поставки товара. В каком порядке учитываются эти суммы в случае осуществления поставки товара после перехода указанной организации на общую систему налогообложения и принятия в качестве учетной политики в целях налогообложения метода начисления?
В качестве индивидуального предпринимателя я зарегистрирован в налоговых органах в 2005 г. В связи с осуществлением предпринимательской деятельности необходимо направить работника, с которым заключен трудовой договор, в командировку
Для использования в предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель приобрел деревообрабатывающий станок. Чтобы его использовать в производстве, индивидуальный предприниматель понес расходы, связанные с обучением работников правилам эксплуатации
В сентябре 2003 г. индивидуальный предприниматель для осуществления предпринимательской деятельности приобрел оборудование. Однако в течение года приобретенное оборудование в деятельности не использовалось, в связи с чем амортизация не начислялась. Начисление амортизации произведено только с октября 2004 г. в связи с использованием оборудования. В 2005 г. индивидуальным предпринимателем принято решение о продаже оборудования
Предпринимательская деятельность индивидуального предпринимателя связана с оказанием культурно-оздоровительных услуг. Возле культурно-оздоровительного центра проведено озеленение территории, в том числе деревьями, стоимость которых более 10 тыс. руб
В арендуемом помещении по распоряжению индивидуального предпринимателя для осуществления предпринимательской деятельности была проведена пожарно-охранная сигнализация. Стоимость произведенных работ составила 10 257 руб
При проведении индивидуальным предпринимателем капитального ремонта основного средства его первоначальная стоимость, отраженная в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций, увеличивается или остается прежней?
Предоставляется ли освобождение от обложения НДС в отношении операций по реализации строительно-монтажных работ, выполняемых подрядной организацией при капитальном строительстве жилого дома?
Малое предприятие по договору с УГИБДД оказывает услуги по проверке технического состояния автотранспортных средств при государственном техническом осмотре, а также проводит контрольно-диагностические работы и проверку работы ряда систем автомобиля вне проведения техосмотра. Согласно Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93 (ОКУН) вид деятельности, осуществляемый организацией, соответствует коду 017104 «Контрольно-диагностические работы», относящемуся к услугам по техническому обслуживанию легковых автомобилей. В Смоленской области, где находится организация, данный вид деятельности переведен на ЕНВД
ООО занимается рекламно-издательской деятельностью (издает адресно-телефонные справочники) и имеет на балансе три легковые машины. При этом автомобили обклеены рекламой организации
Какая ответственность может быть применена к юридическому лицу в случае неподачи заявления о регистрации в ПФР по месту нахождения обособленного подразделения?
Имеет ли право организация, перешедшая на уплату единого сельскохозяйственного налога, применять указанный режим налогообложения, если договором поставки сельскохозяйственной продукции предусмотрены ее доставка покупателю и выделение транспортных расходов в расчетных документах и если в регионе введен ЕНВД?
Организация предоставляет покупателям скидки на следующих условиях. Поставщик указывает на снижение цены покупки при выставлении счета (оферты) в адрес клиента. При этом последний соглашается с этим и производит оплату в указанной сумме (акцепт). Может ли указанная скидка уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль? Какие критерии нужно использовать для определения, является ли снижение цены скидкой, уменьшающей выручку, или же прощением части долга покупателя, как его пытаются нередко трактовать налоговые органы?
О порядке уплаты налога на прибыль организацией, в составе которой есть несколько обособленных подразделений, находящихся в одном регионе
Каков порядок представления в налоговый орган бухгалтерской отчетности и налоговой декларации по налогу на прибыль сторон, участвующих в договоре доверительного управления имуществом?
Работник организации принят на работу 10 января 2005 г., а с 17 октября 2005 г. данный работник увольняется по собственному желанию. Как определить количество месяцев, за которые работнику полагается компенсация за неиспользованный отпуск?
При увольнении работнику выплачена компенсация за неиспользованный отпуск. Необходимо ли исчислить и удержать с данной компенсации НДФЛ? Если необходимо, то в какой срок ее необходимо перечислить в бюджет?
Работник принят на работу 4 октября 2004 г. Он имеет право на основной отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Кроме того, указанный работник имеет право на дополнительный отпуск продолжительностью 8 календарных дней. В июне 2005 г. работник подал заявление об уходе по собственному желанию с 1 июля 2005 г. Как определить количество неиспользованных дней отпуска для расчета компенсации?
Правильно ли мы считаем, что при определении периода, за который предоставляется ежегодный отпуск и, соответственно, в случае увольнения выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск, учитывается только календарный год — с 1 января по 31 декабря?
У работника организации отсутствует заработная плата как за расчетный период, так и до него. Как нам рассчитать средний дневной заработок для определения компенсации за неиспользованный отпуск?
Работник организации написал заявление о предоставлении ему компенсации за часть неиспользованного отпуска, превышающую 28 календарных дней. В расчетном периоде у работника произошло повышение должностного оклада. Как нам следует учитывать данное повышение при расчете компенсации?
Работник принят на работу в апреле 2003 г. В конце июня 2005 г. работник написал заявление об увольнении с 18 июля 2005 г. Должностной оклад работника составляет 18 000 руб. в месяц. Кроме того, в апреле, мае, июне работнику начислялись ежемесячные премии за выполнение производственных показателей в размере 5500 руб. за каждый предыдущий месяц. В июле начислена и выплачена премия за II квартал 2005 г. в размере 10 000 руб
В расчетном периоде работнику организации выплачивались различные премии. Учитываются ли они при исчислении среднего дневного заработка при расчете компенсации за неиспользованный отпуск? Если да, то как следует их учитывать, если расчетный период отработан работником полностью?
Какие суммы, выплаченные работнику, не учитываются при расчете компенсации за неиспользованный отпуск?
Работник организации весь расчетный период болел. Как в таком случае рассчитать средний заработок при расчете компенсации за неиспользованный отпуск?
Как рассчитывается компенсация за часть отпуска, превышающую 28 календарных дней?
Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника?
Муниципальное унитарное сельскохозяйственное предприятие (МУСП) переведено на уплату единого сельскохозяйственного налога и получает субсидии. Просим дать разъяснения по следующим вопросам
Сельскохозяйственный производственный кооператив (СПК) просит дать разъяснения по вопросам применения налогового законодательства в части ЕСН и ЕСХН
ООО занимается выращиванием сельскохозяйственных культур и животноводством, в связи с чем уплачивает единый сельскохозяйственный налог в соответствии с гл. 26.1 НК РФ. В 2005 г. ООО приобрело столовую, площадь обслуживания которой — до 150 кв. м и деятельность которой подпадает под обложение ЕНВД согласно гл. 26.3 НК РФ. При этом столовая обслуживает только своих работников с оплатой обедов в счет их заработной платы. Правомерно ли в дальнейшем применять ЕСХН, а также необходимо ли применять в отношении столовой ООО ЕНВД?
О применении продавцом вычета по НДС при возврате товара покупателем, не являющимся плательщиком НДС
Крестьянское хозяйство образовано в 1991 г. До 2004 г. хозяйство работало по общему режиму налогообложения юридических лиц, а с 01.01.2004 перешло на специальный режим налогообложения — единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ОАО (нефтяная компания) просит разъяснить следующий вопрос
Организация является сельскохозяйственным товаропроизводителем в соответствии со ст. 346.2 НК РФ и в 2004 г. применяла специальный налоговый режим — систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
На какую дату принимается к вычету налог на добавленную стоимость по объектам недвижимости, приобретенным организацией
Допускается ли прием наличных денежных средств по приходным кассовым ордерам без применения контрольно-кассовой техники при уплате неустойки (штрафов, пеней) по различным договорам (например, по договору аренды)?
Согласно ст. 136 Трудового кодекса РФ заработная плата выплачивается работнику в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором
Просим разъяснить, можно ли в соответствии с действующим в настоящее время законодательством в случае отключения электроэнергии применять квитанции, форма которых утверждена Письмом Минфина России от 12.03.1999 N 16-00-24-32, при продаже товаров за наличный расчет. Если такого права у продавцов нет, то можно ли чем-то заменить кассовые чеки?
Каков порядок определения организацией, имеющей обособленные структурные подразделения, показателя среднесписочной численности работников для целей исчисления доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения?
ОАО просит разъяснить следующие вопросы
ООО зарегистрировано в Москве и до 01.06.2004 осуществляло деятельность также в Москве
В сентябре 2003 г. в адрес ООО, являющегося торговой организацией, было поставлено противопожарное оборудование. Вместе с товаром поставщик передал ООО счет-фактуру. Данный счет-фактура был подписан не руководителем организации, а иным должностным лицом, уполномоченным на то внутренним приказом организации. Расшифровки подписи лица, подписавшего его, счет-фактура не содержал. По нашему мнению, указанное выше обстоятельство не противоречит действовавшему на момент выставления счета-фактуры законодательству, поскольку расшифровка подписи лица, подписавшего счет-фактуру, не входила в число обязательных реквизитов данного документа до вступления в силу Постановления Правительства РФ от 16.02.2004 N 84, внесшего изменения в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914. Однако государственные органы с этим не согласились, аргументируя это тем, что согласно п. 1 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, которые служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет, а в соответствии с п. 2 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» и п. 13 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, в перечень обязательных реквизитов первичных учетных документов входят наименования должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, их личные подписи с расшифровкой
Организация наряду с деятельностью, прибыль от которой подлежит обложению налогом в общеустановленном законодательством порядке, осуществляет деятельность по ремонту автотранспортных средств на основе договоров с юридическими лицами и в безналичной форме оплаты. Данный вид деятельности не носит регулярного характера, а осуществляется только по разовым заявкам клиентов. Указанный вид деятельности, в соответствии с областным законом, подлежит переводу на уплату ЕНВД. Руководствуясь гл. 26.3 НК РФ и Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, просим дать разъяснения по следующим вопросам
ЗАО воспользовалось правом, предусмотренным Федеральным законом от 05.04.2004 N 16-ФЗ, продлившим срок подачи заявления на переход на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) до 01.06.2004, и подало такое заявление 28.05.2004. Естественно, что до указанного момента ЗАО оставалось плательщиком НДС (выписывало счета-фактуры покупателям с НДС, предъявляло к вычету НДС, уплаченный поставщикам при приобретении товаров)
Организация наряду с общим режимом налогообложения, по которому является плательщиком НДС, применяет систему налогообложения в виде ЕНВД по деятельности в сфере оказания услуг общественного питания и услуг по мойке автомобилей
1 апреля 2005 г. вступил в силу Федеральный закон от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»
О порядке применения налогового вычета по НДС на основании счета-фактуры, выставленного с выделенной суммой НДС, поставщиком товара, применяющим УСН
По договорам дарения, оформленным в простой письменной форме, два учредителя общества с ограниченной ответственностью (ООО) передали в дар физическому лицу свои доли в уставном капитале. Обязано ли общество сообщить в налоговую инспекцию о совершенной сделке дарения? Может ли налоговая инспекция выступать в арбитражном суде в качестве заинтересованного лица по иску одного из учредителей общества о совершенной сделке дарения долей в уставном капитале?
Включаются ли в налогооблагаемую базу по НДС денежные средства, получаемые организацией из бюджета
ООО, зарегистрированное в ИФНС Московской области, открыло салон сотовой связи в районе Московской области. Салон сотовой связи осуществляет розничную продажу мобильных телефонов и прием от населения платежей операторам сотовой связи
Ассоциация судоходных компаний — некоммерческая организация, учрежденная ведущими российскими судоходными компаниями, деятельность которых связана с перевозками грузов и пассажиров по внутренним водным и морским путям, просит разъяснить
Пунктом 3 ст. 214.1 НК РФ предусмотрены два метода определения дохода (расхода) от операций купли-продажи ценных бумаг — как разница между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком; либо как разница между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и имущественными вычетами, принимаемыми в уменьшение доходов от сделки купли-продажи, в установленном порядке. В каких случаях и в каком порядке применяются указанные методы?
Убедительно просим разъяснить следующие вопросы, связанные с применением упрощенной системы налогообложения: 1. Пользователи УСН должны учитывать расходы, указанные в пп. 5, 6, 7, 9 — 21 п. 1 ст. 346.16 НК РФ применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. ст. 254, 255, 263, 264, 268 и 269 НК РФ. Указанные нормы гл. 26.2 и 25 НК РФ принимаются в прямом соответствии? То есть материальные расходы — пп. 5 п. 1 ст. 346.16 — необходимо сверять только со ст. 254 НК РФ? Или есть перекрестное применение положений? Например, управленческие расходы прямо не поименованы в списке дозволенных плательщикам единого налога затрат. Однако их в ряде случаев можно учесть в составе материальных расходов — пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, как прочие производственные услуги — пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ (Письмо УМНС России по г. Москве от 06.01.2004 N 21-09/00511). И это несмотря на то, что согласно ст. 264 НК РФ они являются прочими расходами, связанными с производством и реализацией (пп. 18 п. 1 ст. 264 НК РФ)
Организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Может ли она по просьбе покупателей — юридических лиц выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС?
Какой размер ставки НДС применяется при реализации товаров для детей, а именно обложек для учебников, тетрадей, дневников и касс цифр и букв, изготовленных из пленок ПВХ?
Налоговая инспекция привлекла организацию, а также генерального директора к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за продажу товаров без применения ККТ. Основанием для привлечения к ответственности послужило то, что организация использовала ККТ, опломбированную пломбиром механика ЦТО, оттиск которого не совпадает с оттиском ЦТО в формуляре на данный кассовый аппарат на момент фискализации ККТ. Правомерны ли действия налоговой инспекции? Подлежит ли рассмотрению жалоба генерального директора общества на постановление по делу об административном правонарушении в части привлечения общества к административной ответственности, если она подана с нарушением сроков?
Организация, применяющая УСН, сдает в аренду торговые помещения. Платежи арендаторов — единственный доход организации. Основными расходами являются расходы по содержанию зданий (основных средств)
Статьей 2 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате (далее — Основы) предусмотрено, что на должность нотариуса в Российской Федерации назначается лицо, имеющее лицензию на право нотариальной деятельности
О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных поставщикам организацией, переведенной по отдельным видам деятельности на уплату ЕНВД
О порядке определения налоговой базы по НДС при получении ценных бумаг в качестве авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)
Организация приобретает у киностудии право на воспроизведение и распространение национальных фильмов, которые имеют соответствующее удостоверение. Может ли организация при реализации прав на использование (включая прокат и показ) указанной кинопродукции не уплачивать НДС согласно пп. 21 п. 2 ст. 149 НК РФ?
В соответствии с условиями договора лизинга по окончании срока действия договора лизинга при условии выплаты всех лизинговых платежей к лизингополучателю переходит право собственности на предмет лизинга
ООО в качестве обеспечения обязательств третьего лица перед банком по договору кредита, заключенному между банком и третьим лицом, предоставляет в залог имущество, принадлежащее ООО на праве собственности
ОАО занимается производством, хранением, распространением и приобретением взрывчатых материалов промышленного назначения, имеет при этом соответствующие лицензии, в том числе лицензию на работу со сведениями, составляющими государственную тайну. В соответствии с Законом Российской Федерации от 21.07.1993 N 5485-1 «О государственной тайне» и Постановлением Правительства Российской Федерации от 14.10.1994 N 1161 ОАО выплачивает процентные надбавки лицам, имеющим допуск к сведениям, составляющим государственную тайну
ЗАО за период с 2002 по 2003 гг. при перечислении налога в сроки, установленные НК РФ, допустило ошибку при определении кода бюджетной классификации (КБК). Вместо КБК 1010202 в платежных поручениях был указан КБК 1010201. Данную ошибку удалось выявить самостоятельно до выездной налоговой проверки. Но суммы налога попали на КБК 1010202 только в 2004 г. Возникают ли пени по налогу в данной ситуации?
Вправе ли некоммерческое партнерство принимать от своих членов целевые взносы на ведение уставной деятельности в форме наличных денежных средств без применения контрольно-кассовой техники? Следует ли в этом случае применять какие-то специальные бланки или достаточно оформления приходно-кассового ордера?
Одним из видов деятельности, которыми занимается организация, является сдача в аренду щитов для размещения наружной рекламы. Правильно ли то, что в отношении деятельности по сдаче в аренду рекламных щитов применяется общая система налогообложения и данная деятельность не подпадает под ЕНВД?
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Каковы порядок и сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию при выплате промежуточных авансов по заработной плате сотрудникам организации?
В договоре аренды помимо арендной платы, имеющей фиксированную величину, предусмотрено возмещение арендодателю затрат по оплате коммунальных услуг по отдельно выставленным счетам. Учитываются ли в целях налогообложения прибыли указанные расходы, понесенные организацией-арендатором?
Закрытое акционерное общество, работающее по упрощенной системе с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», реорганизовалось путем преобразования в общество с ограниченной ответственностью. Вправе ли общество и в дальнейшем применять упрощенную систему?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, создала обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Подразделение не является филиалом или представительством, не имеет отдельного баланса и расчетного счета. Вправе ли организация продолжать применять упрощенную систему?
Организация заключила со мной трудовой договор сроком всего на 8 месяцев. Положен ли мне отпуск и если да, то какой продолжительности?
Организация выращивает рассаду цветов и растения для декоративных целей, в том числе для озеленения г. Москвы
Садоводческое некоммерческое товарищество в отношении выплат в пользу бухгалтера товарищества исчислило единый социальный налог по ставкам для сельскохозяйственных товаропроизводителей согласно таблице 2 п. 1 ст. 241 Налогового кодекса
В связи с подачей в адвокатскую палату заявления о прекращении статуса адвоката статус адвоката адвокатской палатой прекращен, в связи с чем налоговой инспекцией предъявлено мне требование о представлении налоговой декларации по единому социальному налогу до окончания налогового периода. Правомерны ли ее действия?
Я являюсь адвокатом, выплаты в пользу физических лиц не произвожу. В связи с призывом 25 мая меня на военную службу налоговая инспекция потребовала представления налоговой декларации по единому социальному налогу до окончания налогового периода. Правомерны ли ее действия?
Индивидуальный предприниматель при исчислении единого социального налога включил в состав расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, сумму оплаты канцелярских товаров, израсходованных в целях его предпринимательской деятельности (т. е. согласно пп. 24 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса связанных с производством и реализацией), подтвержденную чеками, пробитыми на контрольно-кассовом аппарате организации
Установлены ли для организаций народных художественных промыслов в отношении выплат в пользу физических лиц по трудовым договорам так же, как по единому социальному налогу, пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
В каких случаях организации могут применить ставки единого социального налога для организаций народных художественных промыслов?
В каких случаях индивидуальный предприниматель может исчислять единый социальный налог по ставкам, установленным таблицей 2 п. 1 ст. 241 Налогового кодекса Российской Федерации?
Организация имеет на балансе объект незавершенного строительства (находящийся в стадии реконструкции), а также обладает правом аренды земельного участка под вышеуказанным объектом
ЗАО, являясь сельскохозяйственным производителем, с 1 января 2005 г. перешло на уплату ЕСХН. Согласно абз. 5 пп. 2 п. 4 ст. 346.5 НК РФ стоимость основных средств принимается равной остаточной стоимости этого имущества на момент перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога
Организация розничной торговли применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения — доходы минус расходы. Ею заключен договор с аудиторской фирмой, имеющей лицензию, на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета
Организация в 2004 г. применяла УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). На конец 2004 г. остались неоплаченными расходы по заработной плате, взносы по обязательному пенсионному страхованию и взносы от несчастных случаев на производстве за декабрь 2004 г., задолженность за выполненные работы производственного характера, осуществленные в 2004 г., а также не получена выручка от покупателей за 2004 г
Коммерческая организация на основании заключенных договоров сдает в аренду принадлежащие ей производственные площади. В договорах с арендаторами предусмотрено, что за каждый день просрочки оплаты арендных платежей арендатору насчитываются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. В целях налогового учета для исчисления налога на прибыль организация использует метод начисления, т. е. доходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они имели место, вне зависимости от фактического поступления денежных средств
Сельскохозяйственная организация занимается разведением крупного рогатого скота, производством молока, выращиванием картофеля и кормовых культур. В общем объеме реализации продукция сельского хозяйства составляет 94,2%. В 2004 г. организация перешла на уплату ЕСХН. Правомерно ли указание налоговой инспекции на то, что организация не вправе применять ЕСХН, так как осуществляет только производство сельскохозяйственной продукции, но не осуществляет ее переработку?
Об уменьшении единого налога, уплачиваемого при применении УСН (объект налогообложения — «доходы»), на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль по сделкам РЕПО, заключенным в 2005 г. и переходящим на 2006 г. (завершающимся в 2006 г.), с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ в часть вторую НК РФ
О порядке определения доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения, в целях исчисления налога на прибыль в связи с принятием Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ
О порядке представления деклараций по налогу на прибыль организаций в связи с принятием Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ
Каков порядок налогообложения прибыли по операции, связанной с продажей акций организацией-акционером?
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобрела в собственность за плату объект недвижимости. В последующем этот объект без дополнительных капитальных вложений и ввода в эксплуатацию был внесен в уставный капитал закрытого акционерного общества. На стоимость внесенного объекта недвижимости организация получила акции ЗАО. Учитываются ли при исчислении единого налога расходы на приобретение акций акционерного общества, включая стоимость имущества, внесенного в качестве оплаты приобретенных акций?
В собственности организации находится несколько стационарных рекламных щитов, которые она передает по договорам аренды во временное владение и пользование третьим лицам (организациям). По условиям договоров аренды организация несет расходы по оформлению разрешительной документации и технической эксплуатации сданных в аренду рекламных щитов. Подлежат ли доходы компании от сдачи в аренду стационарных рекламных щитов обложению ЕНВД?
Учитываются ли для целей налогообложения прибыли организации-комиссионера затраты на оплату услуг третьих лиц по реализации принадлежащего организации-комитенту (производителю) оборудования в целях исполнения поручения комитента согласно договору комиссии на продажу?
Организация пользуется услугами депозитария по ведению и хранению реестра владельцев именных эмиссионных ценных бумаг. Имеет ли организация право принять к вычету НДС по услугам депозитария?
Налоговая инспекция привлекла организацию и ее генерального директора к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в неоприходовании в кассу предприятия денежной наличности, полученной с применением ККТ при продаже товаров. Но при этом инспекция нарушила порядок рассмотрения дела об административном правонарушении. Правомерны ли ее действия?
Организация в соответствии с договором поставки отгрузила товар в адрес покупателя. Однако в связи с тяжелым финансовым положением покупатель оплатил товар не полностью, в связи с чем организация начислила пени. Являются ли пени объектом налогообложения по НДС?
ООО имеет филиалы, выделенные на отдельный баланс, а те, в свою очередь, — обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расположенные на территории разных муниципальных образований одного субъекта РФ. На 01.02.2005 в ООО проведена реорганизация путем выделения ряда филиалов в самостоятельные юридические лица
ООО в 2003 — 2004 гг. осуществляло свою деятельность с применением УСН. В 2004 г. организацией было приобретено и установлено ОС (видеотабло). Стоимость ОС учтена в составе затрат в полном объеме в том же отчетном периоде, в котором оно было введено в эксплуатацию
ОАО располагается за пределами города в промышленной зоне, которую городской транспорт в обычном режиме не обслуживает. Согласно п. 6.2.1 коллективного договора работодатель (ОАО) обязуется обеспечить доставку работников к месту работы и обратно в соответствии с режимом и графиком работ подразделений ОАО трамваями и специальными маршрутами автобусов на основе договоров со специализированными организациями. Указанные договоры заключаются. Соответствующие расходы учитываются в бухгалтерском учете на балансовом счете 26 «Общехозяйственные расходы». Работники ОАО оплачивают свой проезд в полной мере по общепринятым расценкам, а организации, оказывающие транспортные услуги по перевозке работников, выставляют счет на оплату по стоимости, указанной в договоре, за минусом выручки от проданных билетов. В случае перевозок автобусами работники не пользуются общепринятыми льготами и оплата проезда обязательна для всех категорий пассажиров. Находясь в городской зоне, указанные специальные маршруты являются общественным транспортом
О порядке определения базовой доходности при осуществлении оптовой торговли за наличный расчет через торговых агентов в целях исчисления ЕНВД
Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату услуг по охране, оказываемых вневедомственной охраной
Организация занимается издательским бизнесом, в том числе по заказам организации авторы создают учебники для школы. Каков порядок налогообложения ЕСН вознаграждений в пользу авторов по авторским договорам?
Физическое лицо, заключившее трудовой договор с индивидуальным предпринимателем, просит разъяснить действующий с 1 января 2005 г. порядок предоставления имущественного налогового вычета, связанного с приобретением жилья у работодателя — индивидуального предпринимателя
По какой ставке должны облагаться налогом на добавленную стоимость средства, полученные налогоплательщиком из бюджета на покрытие разницы между государственным регулируемым тарифом и льготным тарифом, предоставляемым отдельным категориям потребителей?
Следует ли организации в 2005 г. учитывать при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость суммы субсидий, выделенных из бюджета по подстатье 242 «Безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям» экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации на компенсацию выпадающих доходов, связанных с реализаций товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам?
Следовало ли организации учитывать при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость суммы субсидий, выделенных в 2004 г. из бюджета по подстатье 130130 «Субсидии на покрытие убытков организаций, возникающих при продаже товаров (работ, услуг)» экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации?
Пунктом 6 ст. 169 НК РФ установлено, что при выставлении счетов-фактур индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя
Нефтяная компания имеет лицензию на геологическое изучение недр по 25 апреля 2005 г. Продление срока действия лицензии не планируется. Каков будет порядок расчета регулярного платежа, если пользование недрами не будет осуществляться в течение большей части отчетного периода?
Финансовое управление субъекта Федерации обращается с вопросом о порядке зачисления в 2005 г. лицензионных сборов за право пользования участками недр, содержащих месторождения общераспространенных полезных ископаемых, или участками недр местного значения, поскольку существуют противоречия между Бюджетным кодексом Российской Федерации, который не предусматривает зачисление лицензионных сборов в бюджеты субъектов Российской Федерации, Законом «О недрах» и установленным кодом бюджетной классификации «Прочие лицензионные сборы, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации»
Организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса. Являются ли дополнительные выплаты, произведенные указанной организацией в пользу физических лиц, с которыми заключены трудовые договоры, за счет средств, остающихся после уплаты налога на игорный бизнес, объектом налогообложения по единому социальному налогу?
В каком порядке учитываются в целях исчисления налогооблагаемой прибыли затраты организации по пусконаладочным работам оборудования?
Организация является залогодателем по договору об ипотеке в отношении более чем 50 процентов своего уставного капитала. В собственности организации находятся мощности по хранению и отпуску нефтепродуктов и стационарных топливораздаточных колонок. Вправе ли указанная организация получить свидетельство на оптово-розничную реализацию нефтепродуктов?
Организация приобрела право на временное использование программы для ЭВМ по лицензионному договору с правообладателем. Признаются ли указанные права нематериальными активами указанной организации в целях гл. 25 Налогового кодекса РФ в случае сохранения за правообладателем исключительных прав на пользование такой программой? Как ей следует учитывать платежи по указанному договору при исчислении налогооблагаемой прибыли в случае признания доходов и расходов для целей налогообложения по методу начисления?
Арендатор произвел модернизацию арендованного оборудования с согласия арендодателя силами подрядной организации. В каком порядке подлежат вычету суммы НДС, предъявленные арендатору подрядной организацией при проведении указанных работ?
С какого момента начисляются акцизы при реализации производителем табачной продукции по договору поставки организации, осуществляющей оптовую торговлю указанной продукцией?
Организация приобрела квартиру и передала ее своему сотруднику по договору аренды. В каком порядке учитывается указанная операция при исчислении налогооблагаемой прибыли?
Организация-лизингодатель просит дать разъяснение, кто является плательщиком транспортного налога в отношении принадлежащего ей на праве собственности легкового автомобиля, временно зарегистрированного на физическое лицо, которому он передан во временное пользование по договору лизинга
Организация, имеющая свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов, осуществляет розничную торговлю автомобильным бензином, полученным по договору беспроцентного займа. Признается ли указанная операция объектом налогообложения акцизами?
В каком размере уплачивается сбор за выдачу лицензии на право производства, розлива, хранения и реализации алкогольной продукции? В каком порядке он учитывается при исчислении налогооблагаемой прибыли организацией, утвердившей в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по методу начисления?
Организация осуществила модернизацию основного средства, первоначальная стоимость которого составляла 8000 руб. Вправе ли указанная организация расходы на модернизацию этого основного средства в сумме 11 000 руб. списать единовременно в расходы, учитываемые при исчислении налогооблагаемой прибыли?
Могут ли налоговые органы отказать в принятии декларации по налогу на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения, подписанной уполномоченным представителем организации на основании доверенности, предоставляющей право подписания деклараций от имени организации?
ООО работает в сфере энергетического строительства и выполняет строительные и ремонтные работы энергетического оборудования. Организация работает на УСН, в качестве базы для налогообложения выбраны доходы
Организации заключили договор аренды движимого имущества. Согласно договору аренда считается совершенной после подписания сторонами акта об оказанных услугах. Акт об оказанных услугах составляется и подписывается сторонами по итогам отчетного периода. Отчетным периодом для целей договора является квартал. Основанием для расчетов по договору является подписанный сторонами акт об оказанных услугах. Оплата по договору производится арендатором на основании акта об оказанных услугах и по выставленному арендодателем счету-фактуре
Правомерно ли привлечение к налоговой ответственности за непредставление налоговых деклараций и неуплату налога на землю организации — арендодателя земли, если договором аренды предусматривается, что выплату налоговых платежей за землю принимает на себя арендатор и, следовательно, обязанность платить указанные налоги и сборы и представлять налоговые декларации лежит на арендаторе?
Можно ли отнести к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли доплату до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности в связи с беременностью и родами?
Должны ли денежные средства, поступившие на расчетный счет организации, перешедшей на упрощенную систему налогообложения в 2005 г., имеющей в качестве объекта налогообложения доходы, быть включены в налогооблагаемую базу, если
Освобождается ли стоимость НИОКР от обложения НДС, если данная работа финансируется за счет средств бюджета Московской области?
Законодательство об административных правонарушениях допускает привлекать к административной ответственности за совершение одного и того же правонарушения как юридическое, так и физическое лицо (ч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ). В каких случаях административное наказание за неприменение ККТ налагается только на организацию, в каких — только на продавца-кассира, а в каких — одновременно и на организацию, и на продавца-кассира? В какой срок может быть вынесено постановление по делу об административном правонарушении за нарушение законодательства о применении ККТ?
Вправе ли налоговые органы осуществлять контроль за соблюдением порядка работы организациями и индивидуальными предпринимателями с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций? Можно ли привлечь виновное лицо по ст. 15.1 КоАП РФ по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения?
Наша организация 19.04.2005 представила в налоговый орган декларацию по НДС за март 2005 г. по форме, утвержденной Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644. Однако в соответствии с Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н мы должны были представить декларацию по новой форме. Декларация по новой форме была представлена нами 03.05.2005. Подлежит ли наша организация привлечению к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ?
Организация приобрела в банке простой вексель третьего лица, оплатив при этом банку услуги на сумму 590 руб. (в том числе НДС 18% — 90 руб.). Банк выставил организации по указанным услугам счет-фактуру. Вексель предполагается использовать для расчетов с поставщиками за приобретенные товары (работы, услуги), реализация которых облагается НДС. Может ли организация принять к вычету НДС по услугам банка?
Организация приобрела у банка простой вексель третьего лица для использования его в расчетах с поставщиками за приобретенные товары (работы, услуги). При этом дополнительно были оплачены услуги банка. Можно ли учесть стоимость этих услуг для целей налогообложения прибыли?
Какими нормативно-правовыми актами следует руководствоваться при исчислении и уплате земельного налога, учитывая, что принята гл. 31 НК РФ?
Организация приобрела в собственность здание. Продавец являлся собственником земельного участка, расположенного под зданием, однако в договоре ничего о переходе права собственности (или других прав) на землю не сказано. Должна ли организация платить налог на землю?
Просим дать разъяснения по вопросу включения в налогооблагаемую базу по налогу на имущество стоимости имущества школьных столовых
Организация осуществляет торговлю нерудными материалами (щебень, отсев дробления). Какие нормы естественной убыли следует применять организации в 2004 — 2005 гг. в целях исчисления налога на прибыль?
Федеральным законом от 29.12.2004 N 201-ФЗ внесены дополнения в ст. 112 ТК РФ, согласно которым сдельщикам за нерабочие праздничные дни производится оплата, размер которой определяется локальным нормативным актом организации, принимаемым с учетом мнения выборного профсоюзного органа, коллективным договором, соглашением, трудовым договором
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Для реализации продукции он заключил агентские договоры с физическими лицами и с другими индивидуальными предпринимателями. Являются ли объектом налогообложения по ЕСН выплаты физическим лицам и индивидуальным предпринимателям по агентским договорам? Обязан ли индивидуальный предприниматель уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и с сумм вознаграждений, выплачиваемых агентам? Должен ли предприниматель удерживать НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам и другим индивидуальным предпринимателям?
Обязаны ли индивидуальные предприниматели уплачивать фиксированные платежи в ПФР в случае временного приостановления предпринимательской деятельности?
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли она принять к зачету расходы на оплату НДФЛ и суммы единого налога, уплаченного в связи с применением УСН?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы минус расходы). Каков порядок и каковы сроки уплаты ЕСН и страховых взносов в ПФР при выплате промежуточных авансов по заработной плате сотрудникам организации?
Вправе ли работодатель уволить личного секретаря генерального директора ОАО за опоздание на работу сначала на 30 минут, а через месяц на целый час, если объяснить причины таких нарушений внутреннего трудового распорядка секретарь отказалась? При этом следствием опоздания секретаря во второй раз явился сбой в выполнении распорядка дня руководителя организации
В организации путем перевода из другой организации приняты на работу несколько сотрудников. Просим пояснить, насколько соответствуют действующему трудовому законодательству требования новых сотрудников, представивших справки с прежнего места работы о наличии у них на момент перевода неиспользованных (и не оплаченных) отпусков, отгулять указанные отпуска, учитывая, что с момента их трудоустройства прошло всего 1,5 месяца
Организация, переведенная на уплату единого налога на вмененный доход, производит своим работникам оплату питания. Такие выплаты производятся на основании положений коллективного договора и не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль. Учитываются ли такие выплаты при определении базы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
К какой ответственности и кем может быть привлечен работодатель в случае отказа в приеме на работу инвалидов в пределах установленных квот?
31.12.2004 налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за девять месяцев 2004 г. в связи с отказом от использования льготы по налогу на прибыль организаций, которая предоставляется в соответствии с законом субъекта Российской Федерации. Должен ли налогоплательщик дополнительно представить названные декларации за I квартал и за полугодие 2004 г.?
Вправе ли плательщик налога на прибыль направить на погашение убытка, полученного в 2004 г. при осуществлении деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной им собственной сельскохозяйственной продукции, прибыль, полученную в 2005 г. от других видов деятельности?
Физические лица — граждане РФ, работающие на начало 2005 г. по найму в российской организации и получающие вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей (заработную плату и премии), в течение 2005 г. увольняются и переезжают работать по найму (трудовому договору) в иностранное государство
Организация осуществляет оптовую торговлю. Покупатели оплачивают товар по безналичному расчету и в кассу. Доля наличного оборота составляет менее 5% в общем обороте
В связи с поступающими от работников вопросами о порядке предоставления с 2005 г. имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при приобретении прав на квартиру в строящихся домах ОАО просит разъяснить следующее
Организация привлекает для выполнения работ специалистов, являющихся гражданами иностранных государств. Условия работы указанных физических лиц предполагают выплату им доходов на основании срочных и бессрочных контрактов
ООО заключило с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, договоры гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг. Согласно договорам физическим лицам помимо оплаты выполненных работ и оказанных услуг компенсируются также расходы на проезд до места проведения работ, оказания услуг. Данные расходы, произведенные физическими лицами, подтверждены ими документально
Потребительские общества в отношении оказания услуг общественного питания применяют систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). При соблюдении условий, предусмотренных пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ по площади зала обслуживания (не более 150 кв. м), на этом режиме работают также и школьные столовые, помещения которых, в том числе залы обслуживания, арендуются у администраций школ потребительскими обществами, имеющими свой обслуживающий персонал (повара, буфетчики и др.)
Организация имеет филиалы в разных регионах. Согласно Федеральному закону от 06.06.2005 N 58-ФЗ, чтобы рассчитать долю прибыли, которая приходится на филиал, следует взять удельный вес среднесписочной численности работников этого филиала за отчетный (налоговый) период. Организация уже рассчитала налог за первый квартал, используя данные на конец периода. Нужно ли делать перерасчет?
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Он заключил договор с гостиничным комплексом о бронировании номеров и поселении своих гостей из разных регионов России и из-за рубежа. Принимая деньги от гостей, предприниматель пробивает чек и в тот же день сам оплачивает непосредственно в кассу гостиницы стоимость забронированного номера, оставляя при этом себе разницу как вознаграждение. Что является доходом индивидуального предпринимателя?
Вправе ли организация отнести на расходы для целей налогообложения прибыли арендную плату по договору аренды здания, заключенному на неопределенный срок и не зарегистрированному в установленном порядке?
В каком порядке нужно учитывать для целей налогообложения прибыли расходы организации, связанные с приобретением книг, брошюр и иных подобных объектов?
На основании разрешения на использование иностранной рабочей силы организация заключила трудовые договоры сроком на 1 год с гражданами Таджикистана. Подлежат ли налогообложению ЕСН и страховыми взносами в ПФР выплаты в пользу данных работников?
Малое предприятие осуществляет деятельность по производству котлов отопительных, которые реализуются юридическим и физическим лицам, а также предпринимателям
Является ли налоговым агентом юридическое лицо в отношении доходов, выплаченных физическому лицу по договору купли-продажи за принадлежавшую указанному физическому лицу на праве собственности недвижимость?
Существуют ли правовые основания для внесения в ЕГРЮЛ сведений о филиалах и представительствах юридического лица, созданных до 01.01.2004?
Обязан ли налогоплательщик, состоящий на учете в межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль в названную инспекцию, учитывая, что указанная обязанность не предусмотрена п. 1 ст. 289 Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку эта инспекция не является налоговым органом по месту нахождения этого налогоплательщика?
Какой КПП плательщика (КПП по месту нахождения организации или КПП по месту нахождения ее обособленного подразделения) указывается налогоплательщиком в платежном поручении на перечисление сумм налога на прибыль, подлежащих уплате по месту нахождения этого подразделения?
В соответствии с Приложением N 4 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль, форма которой утверждена Приказом МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614, по строке 090 отражается налоговая база за отчетный (налоговый) период (строка 140 листа 02 + строка 120 листа 05 + строка 120 листа 06 + строка 230 листа 07 + строка 110 листа 08 + строка 590 листа 09). Это означает, что показатель, отраженный по строке 120 листа 06 названной декларации, учитывается по строке 090 указанного Приложения целиком. В то же время согласно п. 6 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585, указанный показатель учитывается по строке 090 указанного Приложения не целиком, а в части, не использованной на погашение убытка, перенос которого на будущее производится в особом порядке. Так как все-таки учитывается в данном случае указанный показатель: целиком или в части? Если только в части, то как определяется эта часть?
Предприниматель с 01.01.2005 переведен на УСН
В связи с несвоевременным представлением информации об изменившихся платежных реквизитах акционеров ОАО некоторым акционерам начисленная сумма дивидендов за 2003 г. не была выплачена в 2004 г
ООО применяет УСН. На основании гражданско-правового договора ведением бухгалтерского, налогового учета, составлением финансовой отчетности, бухгалтерским и налоговым консультированием ООО занимается аудиторская организация, имеющая лицензию на осуществление аудиторской деятельности. Правомерно ли в состав расходов в целях налогообложения включать расходы по оплате этих услуг аудиторской фирмы? Существует мнение, что этого делать нельзя, поскольку, во-первых, ведение бухгалтерского и налогового учета и другие услуги являются услугами, сопутствующими аудиту, а в п. 1 ст. 346.16 НК РФ ничего о них не говорится, а во-вторых, организации, применяющие УСН, освобождены от обязанности по ведению бухгалтерского учета, поэтому оплата бухгалтерского сопровождения экономически неоправданна
ООО с 1 января 2005 г., в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, переведено на уплату единого сельскохозяйственного налога. В течение 2005 г. предполагается продажа части основных производственных фондов, ранее использовавшихся в производстве сельскохозяйственной продукции. Следует ли включать выручку от реализации части указанных фондов в доход от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции при применении п. 2 ст. 346.2 НК РФ?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобрела у другой организации по договору купли-продажи беспроцентный вексель банка, который был предъявлен к погашению и погашен банком
В каком порядке следует учитывать для целей налогообложения прибыли затраты на приобретение неисключительного права на пользование программой для ЭВМ, если по условиям договора срок использования программы не установлен?
Подлежит ли уменьшению налоговая база по налогу на прибыль на сумму расходов, связанных с проведением медицинских осмотров работников, деятельность которых основана на применении прикладных компьютерных программ (бухгалтеров, инженеров-сметчиков, инженеров производственного отдела), учитывая, что указанные специалисты весь день работают за компьютером?
ОАО в 1993 г. как инвестор и заказчик начало строительство жилого многоквартирного дома. Из-за нехватки собственных денежных средств для финансирования строительства дома были вовлечены физические лица — работники ОАО. С каждым физическим лицом — соинвестором был заключен договор долевого участия в строительстве, суть которого в том, что на протяжении нескольких лет физическое лицо осуществляет финансирование строительства, взамен получая право собственности на долю в квартире от 25 до 40%. Собственником оставшейся доли в квартире является ОАО
Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, применяет УСН. Жилое помещение (однокомнатная квартира), которое он использует для размещения адвокатского кабинета, принадлежит его супруге на праве личной собственности как имущество, приобретенное до брака, и адвокат занимает в нем жилую площадь по договору найма. С 1 апреля 2005 г. между адвокатом и его супругой заключен договор аренды помещения для размещения адвокатского кабинета
О разработке и утверждении форм документов, подтверждающих потерю части электрической энергии при ее передаче потребителям, как основания для принятия в расходах этих потерь при исчислении налога на прибыль; о порядке признания выручки от продажи электроэнергии организациями — поставщиками электроэнергии на регулируемый сектор рынка для целей налогообложения налогом на прибыль
31 декабря 2004 г. был опубликован Федеральный закон от 29.12.2004 N 204-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
Инспекция привлекла организацию и ее генерального директора к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за неоприходование в кассу предприятия денежной наличности, полученной с применением ККТ при продаже товаров. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Открытое акционерное общество просит разъяснить, являются ли расходы общества по оплате простоев работников экономически оправданными по причине несвоевременного обеспечения производства сырьем в связи с тяжелым финансовым положением. Могут ли эти расходы быть признаны убытком общества и приняты для целей налогообложения?
Просим разъяснить вопрос взимания платы органами Гостехнадзора за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, выдачей регистрационных знаков
Организация арендует нежилое помещение у физического лица. Физическое лицо не зарегистрировано в качестве предпринимателя без образования юридического лица
Муниципальное унитарное предприятие создано с целью осуществления бесперебойного тепловодоснабжения жилищного фонда, объектов промышленности и социально-культурного назначения города. Видами деятельности предприятия согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности являются
Просим дать разъяснение о возможности применения ООО налоговой льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с п. 7 ст. 381 гл. 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ: «организации — в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения»
По результатам налогового периода (2004 г.) ООО имеет прибыль. В течение 2004 г. были произведены отдельные выплаты работникам ООО (компенсация за неиспользованный отпуск, не связанная с увольнением, и выплата командировочных расходов (суточных) сверх установленных норм)
Об отнесении пансионатов, домов отдыха, а также детских лагерей к оздоровительным учреждениям в целях применения ст. 10 Федерального закона от 29.12.2004 N 202-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2005 год»
Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения прибыли амортизацию по жилому дому, который находится в собственности организации и сдается ею в аренду? Причем единственным видом предпринимательской деятельности организации является сдача данного дома в аренду
Организация (охотничье хозяйство) осуществляет продажу гражданам разрешений на право охоты на территории охотничьего хозяйства. Должна ли организация при приеме наличных денег от населения применять контрольно-кассовую технику или на этот вид предпринимательской деятельности предусмотрены какие-либо бланки строгой отчетности?
Какие бланки строгой отчетности могут использоваться организациями (индивидуальными предпринимателями) при оказании населению платных услуг носильщиков на ж/д вокзалах, в аэропортах, морских и речных портах, на аэровокзалах?
Организация (баня) в качестве дополнительной услуги населению планирует проводить водолечебные процедуры, в частности гидромассаж. Должна ли организация в данном случае применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют бланки строгой отчетности?
Организация занимается оказанием услуг в части благоустройства территории индивидуальных домовладений и приусадебных участков граждан. Имеет ли право организация при приеме наличных денег за данные услуги выдавать населению какие-либо бланки строгой отчетности?
Просим разъяснить, какие бланки строгой отчетности могут использовать организации при получении наличных денег от населения за посещение тренажерного зала
Организация, являющаяся одним из учредителей ООО, продает свою долю с оформлением договора купли-продажи индивидуальному предпринимателю, который во исполнение данного договора вносит оплату в кассу организации наличными деньгами. Необходимо ли организации в данном случае применять контрольно-кассовую технику?
Организация оказывает населению платные посреднические услуги по оформлению приватизации жилых помещений. Должна ли организация в данном случае применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют бланки строгой отчетности?
Может ли организация в отдельно стоящем киоске «Спортлото», кроме продажи лотерейных билетов, дополнительно осуществлять и продажу спортивных газет, публикующих результаты розыгрышей лотерейных билетов, без применения контрольно-кассовой техники?
Просим разъяснить, в каких случаях можно торговать пластиковыми карточками экспресс-оплаты сотовой связи и интернет-оплаты в газетно-журнальных киосках наряду с газетами и журналами без применения контрольно-кассовой техники
Организация в павильоне выставочного комплекса планирует организовать выставку изделий народно-художественных промыслов. Во время проведения выставки некоторые экспонаты будут выставляться на продажу. Может ли организация осуществлять продажу экспонатов выставки за наличный расчет без применения контрольно-кассовой техники?
Прошу разъяснить, на основании каких документов, удостоверяющих личность (кроме паспорта), может производиться выдача наличных денежных средств из кассы организации. Может ли производиться данная выдача на основании служебного удостоверения?
В организации ведется большой объем работ по систематической замене действующего оборудования на новое вне рамок реконструкции, расширения или технического перевооружения
Индивидуальный предприниматель осуществляет торговлю замороженной мясной продукцией в крытом павильоне на продовольственном рынке. Место осуществления торговли представляет собой открытый прилавок, предназначенный для торговли продовольственными товарами и оборудованный витриной-холодильником. Необходимы ли в данном случае установка и применение контрольно-кассовой техники?
На основании судебного решения от 25.05.2004 ОАО должно восстановить в должности уволенного работника, выплатить заработную плату за дни вынужденного прогула с 07.11.1998 по 27.05.2004 и выплатить компенсацию морального ущерба
ООО с 01.01.2004 применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Основным видом деятельности ООО является предоставление в аренду производственных помещений для оказания бытовых услуг населению (в частности, ателье, мастерская по ремонту обуви), для ведения торговой деятельности и деятельности по обслуживанию ККТ
Об отражении в бухучете и при исчислении налога на имущество материальных ценностей, предоставляемых организацией за плату во временное пользование с целью получения дохода; об исправлении ошибок в бухучете и в целях налогообложения в связи с отражением таких материальных ценностей на счете 01 «Основные средства»
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» с января 2005 г. Вправе ли он включить в расходы при исчислении единого налога материалы, оплаченные в 2004 г., но переданные в производство в 2005 г.? Увеличится ли стоимость материалов на сумму НДС? Уменьшают ли полученные доходы расходы на почтовые услуги, в частности на услуги по отправке отчетности в налоговую инспекцию почтой?
Фирма при оказании риэлторских услуг выдает физическим лицам квитанцию к приходно-кассовому ордеру и кассовый чек как условие полученной оплаты. Является ли наличие только квитанции к приходно-кассовому ордеру без кассового чека достаточным основанием для признания полученной оплаты?
Подлежат ли обложению НДФЛ и ЕСН выплачиваемые работникам аптек компенсации за переоформление медицинских книжек?
По договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств организации, переведенной на уплату ЕНВД, выплачена страховая выплата. Является ли данная выплата объектом налогообложения по налогу на прибыль?
По мнению налоговых органов, индивидуальный предприниматель не вправе учитывать в составе расходов, уменьшающих доходы, затраты по выплате заработной платы бухгалтеру, поскольку у него отсутствует обязанность по ведению бухгалтерского учета. Так ли это?
Подрядчик выполняет строительно-монтажные работы по договору подряда, заключенному с заказчиком. Для выполнения отдельных работ подрядчик привлекает стороннюю организацию, заключая с ней договор субподряда. Оплата за выполненные субподрядной организацией работы производится с расчетного счета третьего лица — инвестора. Кому субподрядчик должен выставить счет-фактуру за выполненные работы — инвестору или подрядчику?
По итогам 2003 и 2004 гг. налогоплательщик понес убытки. Часть документов, подтверждающих убыток 2003 г., утеряна. Документы, подтверждающие убыток 2004 г., в сохранности. Вправе ли налогоплательщик при исчислении налоговой базы текущего налогового периода (2005 г.) учесть убытки 2004 г.?
Организация, перешедшая на уплату ЕСХН, обязана представлять налоговую декларацию по налогу по итогам отчетного и налогового периодов. Правомерны ли в связи с этим требования налоговых органов по ежеквартальному представлению бухгалтерского баланса?
Учитываются ли при исчислении ЕСХН затраты на оплату услуг сторонних транспортных организаций?
С 01.01.2004 ООО, применявшее в 2003 г. метод начисления, перешло на уплату ЕСХН. На момент перехода на балансе организации числились остатки готовой продукции и незавершенное производство. В 2004 г. остатки готовой продукции были реализованы. По незавершенному производству понесены дополнительные расходы, получена готовая продукция, которая также была реализована
Подлежат ли уплате налоги, если в результате осуществления предпринимательской деятельности физическое лицо не имеет доходов, а несет лишь бремя расходов? Если да, то за счет какого источника?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов), прекращает свою деятельность 31.12.2004. По состоянию на эту дату на складе остаются материалы, полностью оплаченные поставщику в III квартале 2004 г
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов), прекращает свою деятельность 31.12.2004. Обязан ли предприниматель пересчитывать налоговую базу по основным средствам, приобретенным в период применения УСН, если они остаются в его собственности?
В октябре 2004 г. индивидуальный предприниматель Иванов, применяющий УСН, уступает право требования долга в размере 500 000 руб., имеющееся у него к организации за оказанные ей услуги, индивидуальному предпринимателю Петрову, также применяющему УСН. Когда возникает налогооблагаемый доход у каждого из предпринимателей?
Для работников организации, осуществляющей два вида деятельности, один из которых переведен на ЕНВД, за счет средств чистой прибыли приобретены путевки. Нужно ли стоимость путевки распределять пропорционально выручке от двух видов деятельности и часть стоимости, приходящуюся на ЕНВД, облагать НДФЛ?
С 2004 г. ООО, основным видом деятельности которого является выращивание зерновых и масличных культур, перешло на уплату ЕСХН. По мнению налоговых органов, такой переход является незаконным, поскольку для посева ООО использует покупные, а не выращенные самостоятельно семена. Так ли это?
Организации А для производственной деятельности необходимы комплектующие изделия, которые не могут быть изготовлены собственными силами. В этой связи организация А заключает договор подряда с организацией Б, располагающей необходимыми мощностями. Однако у подрядчика отсутствуют пресс-формы, с помощью которых изготавливаются требуемые виды комплектующих. Эти пресс-формы, учитываемые у организации А в составе амортизируемого имущества, передаются подрядчику в соответствии со ст. 714 ГК РФ в безвозмездное пользование. По исполнении договора подряда организация Б возвращает пресс-формы заказчику. Вправе ли организация А учитывать пресс-формы в составе амортизируемого имущества и начислять амортизацию по ним в течение срока действия договора подряда?
Для проведения судейства организатором спортивных соревнований приглашен иногородний главный судья, которому в пределах норм, предусмотренных действующим законодательством РФ, возмещаются расходы, связанные с проездом к месту проведения соревнования, проживанием в гостинице, суточные за все дни проезда и соревнований. Облагается ли сумма возмещения НДФЛ?
Организация внедряет систему управления, которая работает на базе программных комплексов. Для этих целей приобретены неисключительные права на использование программных продуктов
В феврале 2004 г. организация утратила право на ежеквартальную уплату НДС и ежеквартальное представление деклараций по налогу. В какие сроки организация должна уплатить НДС и представить декларации по налогу за январь и февраль 2004 г.?
Организация заключает гражданско-правовые договоры с физическими лицами. Следует ли начислять страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве, если это не предусмотрено договором?
Государственное предприятие, являющееся плательщиком НДС, оказывает услуги МУП, не являющемуся плательщиком НДС, по техническому обслуживанию электрооборудования в жилищном фонде
Организация, применяющая УСН (объект — доходы), оказывает услуги общественного питания. На территории города имеется девять кафе, в каждом из которых установлен кассовый аппарат. Шесть кафе работают с 9.00 часов до 18.00 часов, три — круглосуточно. Выручка по шести кафе приходуется в кассу организации после 18.00 часов (Z-отчет составляется в момент закрытия рабочего дня), а по работающим круглосуточно — утром после 8.00 часов (Z-отчет формируется в 8.00 часов)
Принимается ли к вычету сумма НДС, исчисленная со стоимости услуг по проживанию командированного сотрудника в гостинице Казахстана? В счете-фактуре ставка НДС указана 15%
Организация, применяющая УСН, выполняет функции агента, осуществляющего реализацию продукции принципала третьим лицам. Является ли такая организация налоговым агентом, в обязанности которого входят исчисление и уплата в бюджет НДС с суммы вознаграждения? Надо ли выставлять в адрес принципала счет-фактуру на сумму вознаграждения?
С 1995 г. за организацией, являющейся санаторно-курортным учреждением, на праве постоянного (бессрочного) пользования закреплен земельный участок. В свидетельстве о регистрации в графе «Объект права» указано «Земельный участок для санаторно-курортного лечения». В настоящее время ведутся работы по завершению строительства одного из спальных корпусов и клубно-спортивного комплекса, находящихся на данном земельном участке и непосредственно примыкающих к уже введенным в эксплуатацию объектам санаторного комплекса
Организация предоставила индивидуальному предпринимателю заем, обеспеченный залогом имущества. В связи с нарушением заемщиком обязательств по возврату займа организация обратилась в арбитражный суд, который принял решение в пользу заимодавца. Из-за отсутствия у должника денежных средств залоговое имущество дважды выставлялось на торги, оказавшиеся безрезультатными. В результате это имущество передано заимодавцу, задолженность заемщика по основному долгу и процентам погашена. Должна ли организация начислить НДС на проценты по договору займа?
Облагается ли НДФЛ оплата дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом?
Я по решению суда был восстановлен на работе в июле 2004 г. В мае — июне 2005 г. работодатель (ОАО) выплатил мне сумму зарплаты, присужденную судом за вынужденный прогул, с удержанием налога на доходы физических лиц
Просим разъяснить вопрос, вызванный неясностью в тексте гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
Организация реализует за наличный расчет пластиковые карты экспресс-оплаты услуг мобильной связи, не являясь при этом ни оператором связи, ни уполномоченным им лицом
В связи с наличием правовой неопределенности в вопросе уплаты НДФЛ в случаях выплаты вознаграждения лицам, не состоящим в трудовых отношениях с ОАО, просим разъяснить порядок уплаты налога в следующем случае
В связи с утверждением Постановлением Правительства РФ от 31.03.2005 N 171 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники некоммерческая организация, объединение юридических лиц, объединяющая субъектов предпринимательской деятельности г. Москвы, занятых в сфере ритуальных услуг, просит разъяснить, каким требованиям должны соответствовать организации, объединяющие субъектов предпринимательской деятельности, занятых в определенной сфере услуг, указанные в п. 3 данного Положения, для того чтобы иметь возможность обратиться в Министерство финансов Российской Федерации с просьбой об утверждении форм бланков строгой отчетности
Некоммерческая организация (общественный фонд) проводит негосударственную региональную бестиражную лотерею. Цель проведения лотереи — получение доходов для осуществления благотворительной и общественно-полезной деятельности в соответствии с уставом фонда
Нефтяная компания просит разъяснить вопросы, связанные с налогообложением имущества организации
В соответствии с п. 2 ст. 163 ГК РФ нотариальное удостоверение сделки обязательно
Предприниматель, осуществляющий розничную торговлю строительными материалами, применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов
В соответствии с Положением о Федеральном агентстве по сельскому хозяйству, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 N 328, Федеральное агентство осуществляет оформление и выдачу свидетельств о государственной регистрации и ведение реестра основного технологического оборудования для производства этилового спирта из пищевого и непищевого сырья и алкогольной продукции
Работники организации пользуются услугами медицинского пункта, находящегося в собственности другой организации. При этом организация осуществляет частичное финансирование расходов, связанных с содержанием данного медпункта. Вправе ли организация относить расходы по долевому содержанию медпункта к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ?
В целях обеспечения охраны труда и санитарно-гигиенических требований в производственном процессе в организации (мясоперерабатывающий завод) используется одноразовая одежда (полиэтиленовые перчатки, бахилы, повязки, фартуки, нарукавники, головные уборы)
Организация — сельскохозяйственный товаропроизводитель перешла на уплату ЕСХН в 2004 г. Основной вид деятельности — производство яиц. Для этого приобретаются куры-несушки, которые несут яйца 1,5 года. В бухгалтерском учете списание расходов по приобретению кур-несушек на счет затрат осуществляется в момент их забоя. В налоговом учете расходы по приобретению кур-несушек, купленных после перехода на уплату ЕСХН, учитываются в момент оплаты поставщику
ООО просит дать разъяснения по применению УСН
Организация оплачивает обучение в высших учебных заведениях физических лиц, которые не являются работниками организации и с которыми не заключен договор. Облагается ли ЕСН оплата обучения физических лиц?
В каком порядке заполняется платежное поручение при оформлении заявки на публикацию в органе печати, в котором публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщения о принятом акционерным обществом решении об уменьшении уставного капитала?
Организация, выполняющая функции заказчика-застройщика, одновременно является генеральным подрядчиком на строительстве объекта. Должна ли организация включать в налогооблагаемую базу по НДС средства, полученные от инвесторов на строительство объекта, как авансовые или как платежи, полученные в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг?
Заказчик-застройщик в оплату выполненных строительно-монтажных работ передал подрядной организации материалы, приобретенные им на средства, полученные от инвесторов. Возникает ли у заказчика-застройщика обязанность по исчислению и уплате НДС по этой операции?
Заказчик-застройщик в оплату выполненных строительно-монтажных работ передал подрядной организации полученные по договору инвестирования строительные материалы. Возникает ли у заказчика-застройщика объект налогообложения по НДС при осуществлении данной передачи?
По договору инвестирования строительства организация передает в качестве инвестиций заказчику-застройщику свою продукцию. Должна ли организация при передаче этой продукции выписывать заказчику-застройщику счет-фактуру?
Кирпичный завод в качестве инвестиций в совместную деятельность по строительству жилого дома должен передать продукцию собственного производства на сумму 15 млн руб. Какие налоговые последствия возникнут у завода по НДС при передаче своей продукции по данному договору?
Завод ЖБК заключил договор совместной деятельности для осуществления строительства жилого дома. В качестве вклада в совместную деятельность завод должен передать продукцию собственного производства на сумму 70 млн руб. Организация, которой поручено ведение бухгалтерского учета по совместной деятельности, осуществляет функции заказчика-застройщика. Возникает ли у завода ЖБК объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость при передаче указанной продукции заказчику-застройщику в данной ситуации?
Наша организация является кредитором ООО. Как нам стало известно, ООО находится в стадии реорганизации путем разделения. Для того чтобы установить правопреемника и взыскать кредиторскую задолженность, мы обратились в налоговый орган с просьбой предоставить нам копию разделительного баланса ООО. Налоговый орган своим письмом отказал нам в выдаче документа. Правильно ли поступил налоговый орган?
Согласно Приказу МНС России от 23.01.2004 N БГ-3-05/38@ утратил силу Приказ МНС России от 05.07.2002 N БГ-3-05/344, которым были утверждены Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты единого социального налога, которые наряду с налоговыми органами также использовали налогоплательщики вместе с нормами гл. 24 «Единый социальный налог» Налогового кодекса РФ при формировании организацией налоговой базы по единому социальному налогу. Так, п. 23 ранее действовавших Методических рекомендаций разъяснялось, какие налогоплательщики относятся к сельскохозяйственным товаропроизводителем, причем разъяснение базировалось с учетом Федерального закона от 08.12.1995 N 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации»
Наряду с выплатой государственного пособия по временной нетрудоспособности, гарантированного государством, работодатель может осуществлять доплату работнику за период временной нетрудоспособности в виде разницы между средним заработком и размером государственного пособия по временной нетрудоспособности. Включается ли доплата до среднего заработка (в части превышения размера пособия, установленного Фондом социального страхования Российской Федерации), осуществляемая работодателем работнику при его временной нетрудоспособности, в налоговую базу по единому социальному налогу?
В соответствии с положениями Закона Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции, действовавшей до 01.01.2005) гражданам Российской Федерации гарантировалось предоставление установленных данным Законом денежных и других материальных компенсаций и льгот за вред, причиненный их здоровью и имуществу вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, в том числе выплата дополнительного вознаграждения за выслугу лет в зависимости от стажа работы в данной зоне и степени ее радиоактивного загрязнения
Организацией по рыночной стоимости оприходованы материальные ценности, полученные в результате демонтажа основных средств, и обнаруженные при проведении инвентаризации излишки, в том числе и основные средства. С рыночной стоимости этих ценностей был начислен и уплачен налог на прибыль
В настоящее время, в мае 2005 г., налоговым органом руководителю организации вручено решение о проведении у нее выездной налоговой проверки правильности исчисления и уплаты организацией налогов и сборов за 2003 — 2004 гг. (проверка правильности уплаты ею налогов в 2002 г. была проведена ранее)
Федеральным законом от 22.08.2004 N 122-ФЗ были внесены изменения в Трудовой кодекс Российской Федерации, в том числе в ст. 323 «Гарантии медицинского обслуживания» и ст. 325 «Компенсация расходов на оплату проезда и провоза багажа к месту использования и обратно», предусматривающие гарантии и компенсации для лиц, работающих в районах Крайнего Севера
В отдел кадров акционерного общества обратился сотрудник с заявлением о предоставлении ему дополнительно оплачиваемых выходных, так как он воспитывает сына-инвалида
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Взносы в Фонд социального страхования РФ она не уплачивает. Вправе ли организация начислять своим работникам пособие по временной нетрудоспособности исходя из их среднего заработка за 12 месяцев до месяца наступления нетрудоспособности и непрерывного трудового стажа работников, а также предъявлять к уменьшению единого налога сумму пособия в полном размере за вычетом полученной компенсации от ФСС?
ОАО, производящее листовое стекло, просит разъяснить некоторые вопросы применения ст. 324 НК РФ в части начисления резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств (капитальный ремонт стекловаренных печей)
ООО, имея в собственности производственную базу, заключило с отделом вневедомственной охраны (ОВО) при УВД города два договора о защите собственности, согласно которым ОВО осуществляет защиту частной собственности ООО (производственной базы)
В каком объеме органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, сообщают в налоговые органы сведения о государственной регистрации транспортных средств юридических или физических лиц?
Просим разъяснить особенности отнесения к внереализационным расходам сумм безнадежных долгов
Правомерно ли отнесение частным охранным предприятием на уменьшение налогооблагаемой прибыли затрат на форменную (спец-) одежду и обувь при следующих условиях
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов. Вправе ли организация уменьшить доходы
Организация занимается оптовой торговлей импортными товарами (пивом). Вправе ли она отнести к рекламным расходам затраты по оплате услуг рекламного агентства, связанных с размещением информации о товарах (пиве) и торговой организации (реализующей эти товары) на щитах и на самоклеящихся плакатах, расположенных соответственно на сводах эскалаторов и в вестибюлях метро, а также на внутренней поверхности вагонов электропоездов?
Вправе ли организация оптовой торговли (продавец) уменьшить доходы для целей налогообложения прибыли на затраты по предоставлению скидок с цены реализованного товара? Может ли она учесть расходы по оплате следующих услуг фирмы розничной торговли (покупателя), предусмотренных договором купли-продажи, согласно которому право собственности на реализованный товар переходит в момент приемки товара на оптовом складе покупателя
Организация осуществляет операции, как подлежащие налогообложению НДС, так и не подлежащие. Доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению НДС, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на производство. Вправе ли организация не вести раздельный учет таких операций?
Организация установила несколько новых рекламных конструкций в различных районах города. Каким образом рассчитывать единый налог, если данная рекламная поверхность не была реализована на какой-либо срок в силу различных причин?
По просьбе налогоплательщика налоговым органом сформирована справка о состоянии расчетов с бюджетом. Справка подписана начальником отдела информирования налогоплательщиков
Индивидуальный предприниматель обратился в налоговый орган по месту жительства, направив по почте запрос о проведении сверки расчетов с бюджетом
Организация обратилась с заявлением в налоговый орган с просьбой о проведении сверки расчетов с бюджетом в связи с чрезвычайными обстоятельствами (наводнение в офисе организации привело к порче ряда документов, в том числе и связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов)
Наша организация изменила место нахождения, в связи с чем подлежит снятию с учета в налоговом органе, где она состояла на учете до указанных изменений
Налоговым органом осуществляется сверка расчетов нашей организации с бюджетом. Руководитель организации выразил несогласие по данным одной из позиций акта сверки, в связи с чем сотрудник налогового органа заявил, что будет составляться акт сверки по «полной» форме, при этом не было разъяснено, что это значит
В отношении организации осуществляется сверка расчетов с бюджетом. В результате сверки выявлены некоторые расхождения данных налогового органа и данных организации. В связи с расхождениями срок проведения сверки увеличился (составил фактически 21 день), что вызывает неудобства для руководителя организации
Вправе ли налоговый орган провести выездную налоговую проверку обособленного подразделения после выездной проверки организации в целом по одним и тем же налогам за один и тот же период?
Обязана ли организация вставать на учет в налоговых органах по месту нахождения ее обособленного подразделения, если оно расположено на территории того же населенного пункта, что и головное подразделение, но на территории, подконтрольной иному налоговому органу?
Если директор организации в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете» лично ведет бухгалтерский учет, то может ли организация дополнительно принять на работу бухгалтера и кассира в качестве помощников?
Согласно Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации лимит остатка наличных денег в кассе организации устанавливается учреждениями банков ежегодно. Означает ли это, что лимит устанавливается на календарный год или используется в течение 12 месяцев, следующих за днем последнего установления лимита? То есть, например, лимит, установленный банком 1 июня отчетного года, используется
С поданного нашей организацией в арбитражный суд искового заявления госпошлину по нашей просьбе оплатил один из наших учредителей. Правомерно ли суд оставил наше заявление без движения, указав, что госпошлину обязана уплатить именно наша организация?
Индивидуальный предприниматель, плательщик ЕНВД, занимается розничной торговлей запчастями на территории магазина, арендуя часть торгового помещения. По договору аренды предприниматель не имеет права пользования подсобными, складскими и административно-бытовыми помещениями, площадь арендуемого им торгового места составляет 20,6 кв. м. Проход для покупателей к прилавкам является общим ко всем торговым точкам, находящимся в магазине
Наша организация намеревалась обратиться в суд, чтобы взыскать с контрагента убытки. Мы перечислили госпошлину, подготовили исковое заявление, но подать его в суд не успели, так как наш должник возместил убытки добровольно. Как нам теперь вернуть уплаченную госпошлину?
Налоговый орган в ходе проверки установил, что организация учла при расчете налога на прибыль расходы, первичные документы о которых отсутствуют, и, соответственно, занизила налоговую базу по данному налогу. По результатам проверки было вынесено решение о привлечении организации к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Не противоречит ли НК РФ такое решение?
Должна ли организация, применяющая УСН, начислять взносы на обязательное пенсионное страхование на суммы суточных, превышающие 100 руб. — норматив, установленный Постановлением Правительства от 08.02.2002 N 93?
Вправе ли организация, применяющая УСН, не удерживать НДФЛ с компенсаций своим работникам стоимости путевок в российский санаторий, не учитываемых в составе расходов по единому налогу?
Наша организация оплачивала частным нотариусам услуги по нотариальному оформлению документов. Сведения о доходах, выплаченных нотариусам, не были представлены в налоговый орган. Подлежит ли наша организация привлечению к ответственности по ст. 126 НК РФ?
Поставщиками нашей компании являются организации, расположенные в различных городах России, счета-фактуры направляются ими в наш адрес по почте, в связи с чем поступают после срока представления декларации по НДС в налоговые органы. Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг)
Организация ежемесячно приобретает чай, кофе, сахар с целью обслуживания клиентов и представителей других организаций при проведении переговоров. При приобретении этих товаров продавцы в первичных документах сумму налога на добавленную стоимость не выделяют. В целях уменьшения трудозатрат по документообороту этих представительских расходов руководством организации было принято решение, что расходы по приобретению товаров не будут включаться в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. В связи с этим возникает вопрос: обязана ли организация начислить налог на добавленную стоимость в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса на эти представительские расходы?
Об оформлении трудовой книжки для работницы, являющейся гражданкой Украины, в случае представления ею трудовой книжки украинского образца
Индивидуальный предприниматель занимается одним из видов гостиничных услуг — предоставлением места для временного проживания. Вправе ли индивидуальный предприниматель использовать бланки строгой отчетности или обязан применять ККТ?
Вправе ли налоговая инспекция привлечь организацию к ответственности за неуплату ЕСН на основании ст. 122 НК РФ в случае занижения налога на сумму фактически не уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
Обязанности российской организации по уплате налогов и сборов исполняет филиал по месту своего нахождения. Возможно ли привлечение филиала российской организации к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения?
Налогоплательщик представил с нарушением пятидневного срока документы, запрошенные должностным лицом налогового органа на основании ст. 93 Налогового кодекса РФ при проведении выездной налоговой проверки. Правильно ли исчислять шестимесячный срок, установленный п. 1 ст. 115 Налогового кодекса РФ, с даты составления акта выездной налоговой проверки для обращения налогового органа в суд с иском о взыскании налоговой санкции по п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ?
Имеет ли право налоговая инспекция проводить у одного предпринимателя по одному и тому же виду деятельности выездную налоговую проверку и проверку полноты учета выручки, полученной с применением контрольно-кассовой техники, в течение одного календарного года, учитывая, что Налоговый кодекс РФ запрещает налоговым органам проводить в течение одного календарного года более одной выездной налоговой проверки?
Обязано ли юридическое лицо уплатить пени в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ на сумму налога в случае, когда своевременно направленное налогоплательщиком платежное поручение не исполнено банком из-за отсутствия денежных средств на счете юридического лица вследствие исполнения первоочередных требований, определенных Гражданским кодексом РФ?
Я являюсь индивидуальным предпринимателем, представил в инспекцию налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший налоговый период. По результатам камеральной налоговой проверки выявлено, что я в декларации неправильно исчислил налог на доходы физических лиц. Решением руководителя налогового органа, вынесенным до установленного срока уплаты налога, я привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ за неполную уплату налога на доходы физических лиц. Права ли налоговая инспекция?
Обнаружив ошибку в декларации (ошибочно занижена налогооблагаемая база) по НДС, ЗАО после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога подало уточненную налоговую декларацию, перед этим направив в банк платежные поручения на оплату недостающих сумм налога и пени. В связи с недостаточностью денежных средств на счете юридического лица платежное поручение на оплату части пени исполнено банком позже срока подачи уточненной налоговой декларации. Подлежит ли ЗАО привлечению к налоговой ответственности? Если да, то как будет рассчитана сумма штрафа?
При проведении сверки расчетов с бюджетом обнаружились расхождения данных налогового органа с данными налогоплательщика
Дата проведения сверки расчетов крупнейшего налогоплательщика с бюджетом назначена налоговым органом, о чем организация получила соответствующее уведомление
Российская организация, осуществляющая деятельность по реконструкции объектов недвижимости, заключила трудовые договоры на выполнение работ с гражданами СНГ
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере игорного бизнеса и состоящий на учете в налоговом органе по месту жительства, имеет несколько зарегистрированных игровых автоматов на территории, подведомственной этому налоговому органу
Организация, осуществляющая деятельность в сфере игорного бизнеса, состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения
Индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность в сфере игорного бизнеса, утерян паспорт
Торговая организация, получив соответствующую лицензию, приобрела и установила несколько игровых автоматов на арендованной территории торгового центра, находящегося в субъекте РФ, отличном от субъекта РФ, где организация состоит на учете в налоговом органе по месту своего нахождения
Организация, занимающаяся игорным бизнесом и состоящая на учете в налоговом органе по месту нахождения игорного заведения, намерена установить игровой автомат в ином субъекте Российской Федерации
Индивидуальный предприниматель, осуществляющей деятельность по организации питания учеников в помещении школьной столовой, представил 22.11.2004 в налоговую инспекцию заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения начиная с 01.01.2005. Налоговым органом предпринимателю в переводе на упрощенную систему налогообложения было отказано в связи с тем, что данный вид деятельности подлежит переводу на ЕНВД, так как площадь столовой, где осуществляется питание учеников, составляет 158 кв. м. Правомерны ли действия налогового органа?
Относится ли НДС, уплаченный продавцам, на затраты по производству или принимается к вычету, если сумма совокупных расходов на производство работ, освобожденных от уплаты НДС, больше 5% от общей величины расходов на производство? Налоговый период — месяц, выручки, освобожденной от обложения НДС, в данном налоговом периоде нет (выручка для целей обложения НДС определяется по оплате)
Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком ЕНВД, с 01.04.2005 приостановил на неопределенный срок свою предпринимательскую деятельность. Обязан ли в данном случае предприниматель уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей на финансирование страховой части и накопительной части трудовой пенсии?
ООО, применяющее упрощенную систему налогообложения, уплачивающее единый налог с разницы доходы минус расходы, произвело выплаты работникам в виде материальной помощи и премий непроизводственного характера. Включаются ли в состав расходов, уменьшающих доходы организации страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также суммы НДФЛ, уплаченного в бюджет?
По договору купли-продажи от 15 марта 2005 г. ОАО приобрело у юридического лица недвижимое имущество. 20 марта 2005 г. акционерное общество подало документы на государственную регистрацию приобретенного недвижимого имущества, о чем получило справку о приеме документов на государственную регистрацию. 20 апреля 2005 г. акционерное общество получило свидетельство о государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество. В связи с вышеизложенным ОАО просит разъяснить следующее
Индивидуальный предприниматель, уплачивающий единый налог на вмененный доход, имеет в собственности салон красоты, в котором оказывает населению услуги парикмахерской. При оказании услуг применяются бланки строгой отчетности по формам БО-11 (01) и БО-11 (02). Недавно предприниматель приобрел солярий. Возможно ли использование указанных форм бланков при оказании услуг по искусственному загару или необходимо применение контрольно-кассовой техники?
Организация оказывает населению услуги по ремонту бытовой техники и применяет соответствующие бланки строгой отчетности. Оплата производится наличными деньгами. Ввиду обращения клиентов, имеющих платежные карты, организация приобрела устройство для считывания с них информации и оплаты услуг. В каком порядке применяются бланки строгой отчетности при оплате услуг с использованием платежных карт?
Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Оказываю услуги по ремонту обуви. Использую бланки строгой отчетности по форме БО-2. При проверке моей мастерской представители налоговой инспекции сообщили, что я не вправе использовать указанную форму, и потребовали применения контрольно-кассовой техники, ссылаясь на то, что форма не утверждена в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Правомерно ли такое требование?
В связи с уходом генерального директора в очередной отпуск приказом организации назначен временно исполняющий обязанности генерального директора. Необходимо ли сообщать в регистрирующий (налоговый) орган сведения о временно исполняющем обязанности директора путем представления Заявления по форме N Р14001?
Какова ответственность за необеспечение сроков хранения бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам?
Организация использует бланки строгой отчетности при оказании услуг населению. Установлен ли порядок выдачи и заполнения бланков строгой отчетности клиентам при получении от них оплаты наличными денежными средствами?
В магазине организации проведена проверка соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники. В результате проверки установлено, что контрольно-кассовая машина не печатает на чеках признак фискального режима. Проверяющие сообщили, что данный факт может повлечь наложение штрафа в размере 30 000 руб. Так ли это?
Какой документ должен получить от налогового органа индивидуальный предприниматель в подтверждение регистрации контрольно-кассовой машины?
В какой срок налоговый орган обязан зарегистрировать контрольно-кассовую машину организации?
Испорчено Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме N Р61001. Каков порядок повторного срочного получения дубликата указанного Свидетельства?
В связи с необходимостью получения организацией информации о ее контрагентах — действующих юридических лицах — разъясните, обязаны ли регистрирующие (налоговые) органы публиковать сведения о ликвидации юридических лиц и где можно ознакомиться с этой информацией
Налоговый орган выдал юридическому лицу свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, оформленное в текстовом редакторе «Word», распечатанное на принтере, но скрепленное печатью налогового органа. Учитывая, что свидетельство представляется в государственные органы, партнерам юридического лица в подтверждение государственной регистрации, вправе ли налоговый орган выдать свидетельство, оформленное таким образом?
ГУП в течение 2004 г. производило уплату ряда налогов (налог на рекламу, налог на имущество, налог на доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) путем зачета излишне уплаченного в тот же бюджет налога на прибыль. Для этого в срок, установленный законодательством для уплаты соответствующего налога, ГУП каждый раз направляло в налоговый орган заявление в соответствии с п. 5 ст. 78 НК РФ
Федеральным законом от 22.08.2004 N 122-ФЗ внесены изменения в ст. 33 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» и ст. 325 Трудового кодекса РФ, согласно которым размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в организациях, не относящихся к бюджетной сфере, устанавливаются работодателем
В ходе проверки организации налоговый орган установил, что руководителем организации в течение проверяемого периода были получены под отчет денежные средства, при этом отчеты по ранее полученным авансам перед получением следующего подотчетным лицом не сдавались. Налоговый орган вынес постановление о привлечении организации к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.1 КоАП РФ. Правомерно ли постановление налогового органа?
Правомерно ли привлечение налогового агента к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ?
Правомерно ли привлечение к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.6 КоАП РФ, руководителя организации — налогового агента за непредставление сведений о доходах физических лиц за 2003 г. после 01.04.2005?
Налоговый орган вынес постановление о привлечении организации к административной ответственности, предусмотренной ст. 14.5 КоАП РФ. Организация обратилась с жалобой в суд, который отменил указанное постановление. Может ли налоговый орган обжаловать решение суда в вышестоящий суд?
Организация направила в налоговый орган декларацию по НДС почтой на три дня позднее установленного срока. За несвоевременное представление налоговой декларации налоговый орган привлек руководителя организации к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.5 КоАП РФ. При этом протокол об административном правонарушении был составлен спустя месяц после срока представления декларации, т. е. с нарушением срока, установленного ч. 1 ст. 28.5 КоАП РФ. Можно ли в данном случае привлечь руководителя организации к административной ответственности?
Должностное лицо организации привлекается к административной ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью (ст. 15.1 КоАП РФ). Будет ли рассматриваться в качестве отягчающего то обстоятельство, что с данного лица менее года назад был взыскан штраф за неприменение ККТ?
09.06.2005 налоговым органом был составлен протокол о привлечении руководителя организации к административной ответственности за несвоевременное представление декларации по НДС за апрель и май 2004 г. Правомерно ли это? Ведь я слышал, что срок давности по административным правонарушениям составляет 2 месяца
Правомерно ли включать в сумму дохода для удержания алиментов такие доходы, как материальная выгода при предоставлении работнику займа, оплата его обучения за счет средств организации?
Обязаны ли организации представлять в ПФР декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с отметкой налогового органа?
В целях компенсации работникам повышенных расходов при выполнении работ вахтовым методом были разработаны и утверждены нормы и порядок возмещения таких расходов (Постановление Министерства труда РФ от 29.06.1994 N 51)
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты» НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета также от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщик три года и более, в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества
Просим дать разъяснение по применению ст. 76 НК РФ о налогах и сборах применительно к следующей ситуации
В целях правильного применения налогового законодательства налогоплательщик — физическое лицо обращается за письменным разъяснением в компетентный орган, уполномоченный давать такие разъяснения, по следующему вопросу
Организация осуществляет прием металлолома от населения. Каким образом организация должна пробивать кассовый чек, снимать отчет фискальной памяти, а также в каком порядке должна заполнять журнал кассира-операциониста?
На основании каких документов налоговый орган должен осуществить постановку организации, созданной путем реорганизации в форме преобразования, на учет по месту нахождения?
Российская организация — крупнейший налогоплательщик (далее — организация), подлежащая налоговому администрированию на региональном уровне, расположенная в субъекте Российской Федерации, на территории которого не предусмотрено создание межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, изменила место нахождения
Российская организация — крупнейший налогоплательщик (далее — организация), подлежащая налоговому администрированию на региональном уровне, расположенная в субъекте Российской Федерации, на территории которого не предусмотрено создание межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, изменила место нахождения
В какие сроки налоговый орган по месту нахождения организации, созданной путем реорганизации в форме преобразования, должен осуществить постановку ее на учет? С какого момента организация, созданная путем реорганизации в форме преобразования, считается поставленной на учет в налоговом органе по месту нахождения?
Какие документы, подтверждающие факт постановки на учет, и в какие сроки должен выдать организации, созданной путем реорганизации в форме преобразования, налоговый орган по месту ее нахождения?
Российская организация — крупнейший налогоплательщик (далее — организация), подлежащая налоговому администрированию на региональном уровне, расположенная в субъекте Российской Федерации, на территории которого не предусмотрено создание межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, изменила место нахождения
Организация прекратила свою деятельность в результате реорганизации в форме преобразования. Какие документы, подтверждающие факт снятия ее с учета, и в какие сроки должен выдать организации налоговый орган по месту ее нахождения?
Место нахождения юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме преобразования, отличается от места нахождения реорганизуемого юридического лица и находится на территории другого налогового органа. В какие сроки и какие сведения должен направить налоговый (регистрирующий) орган, осуществивший государственную регистрацию юридического лица, созданного путем реорганизации в форме преобразования, в налоговый орган по месту нахождения данного юридического лица для постановки его на учет?
Российская организация — крупнейший налогоплательщик (далее — организация), подлежащая налоговому администрированию на региональном уровне, расположенная в субъекте Российской Федерации, на территории которого не предусмотрено создание межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, изменила место нахождения
Юридическое лицо прекратило деятельность в результате реорганизации в форме преобразования. В какие сроки налоговый орган по месту нахождения организации, прекратившей деятельность в результате реорганизации в форме преобразования, должен осуществить снятие ее с учета? Какая дата будет являться датой снятия организации, прекратившей деятельность в результате реорганизации в форме преобразования, с учета в налоговом органе по месту ее нахождения?
Российская организация — крупнейший налогоплательщик (далее — организация), подлежащая налоговому администрированию на региональном уровне, расположенная в субъекте Российской Федерации, на территории которого не предусмотрено создание межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, изменила место нахождения
Телекоммуникационная компания просит разъяснить следующий вопрос
О моменте прекращения обязанности по уплате земельного налога в случае отказа землепользователя от права постоянного (бессрочного) пользования на земельный участок
Каков порядок отражения в налоговом учете безвозмездного получения доли стопроцентного участия в обществе с ограниченной ответственностью?
Согласно п. 9 ст. 274 НК РФ расходы организаций, осуществляющих уплату единого налога на вмененный доход, в случае невозможности их разделения в целях исчисления налога на прибыль определяются пропорционально доле доходов организации от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, в общем доходе организации по всем видам деятельности. То есть расходы в целях исчисления налога на прибыль распределяются между видами деятельности по отчетным (налоговым) периодам нарастающим итогом с начала года
Наша организация, зарегистрированная в г. Нижний Новгород, имеет обособленное подразделение на территории г. Перми (не выделенное на отдельный баланс и не имеющее собственного расчетного счета). В 2004 г. оплата рекламных услуг в месте расположения обособленного подразделения осуществлялась с расчетного счета головной организации с отражением затрат на рекламу на соответствующих счетах бухгалтерского учета организации. Возникает ли в данном случае у обособленного подразделения объект налогообложения по налогу на рекламу, а также обязанность по уплате указанного налога по месту нахождения обособленного подразделения?
Относятся ли к транспортным средствам автопогрузчики на пневматическом ходу при расчете количества транспортных средств, используемых в целях применения единого налога на вмененный доход при оказании организацией автотранспортных услуг (пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ)?
Вправе ли организация в целях исчисления налогооблагаемой прибыли убытки в виде суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации по списанному оборудованию учитывать в расходах, уменьшающих доходы, равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента списания?
В каком порядке подлежат обложению налогом на прибыль и НДС излишки материалов, выявленные коммерческой организацией в результате проведенной ею инвентаризации?
Уплачивается ли государственная пошлина нотариусами, занимающимися частной практикой, за предоставление им лицензии на право осуществления нотариальной деятельности после вступления в силу с 1 января 2005 г. гл. 25.3 Налогового кодекса РФ?
В каком порядке исчисляется налоговая база по налогу на имущество организаций в отношении объектов внешнего благоустройства?
Организация, осуществляющая производство кондитерских изделий, в том числе тортов, реализует продукцию в многооборотной таре, за которую с покупателей берется залог. Принимаются ли к вычету суммы НДС, предъявленные указанной организации и уплаченные ею при приобретении такой тары?
Предоставляется ли налоговый вычет в отношении сумм НДС, предъявленных организации и уплаченных ею при приобретении оборудования, предназначенного для передачи его по договору лизинга без последующего перехода права собственности к лизингополучателю?
Признаются ли объектом налогообложения по НДС операции по предоставлению покупателем товара кредита его поставщику в виде аванса по договору коммерческого кредита в счет предстоящей поставки указанного товара?
Кто будет изготавливать формы бланков строгой отчетности в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 31.03.2005 N 171?
В каком порядке будут утверждаться новые формы бланков строгой отчетности в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 31.03.2005 N 171?
До какого периода времени будут действовать старые формы бланков строгой отчетности, используемые при осуществлении наличных денежных расчетов, в случае оказания услуг населению?
В каком порядке учитываются в целях исчисления налогооблагаемой прибыли суммы НДС, предъявленные организации при приобретении материалов, используемых при производстве товаров, не принятые к вычету в связи с отсутствием документов, подтверждающих уплату указанных сумм?
Как индивидуальный предприниматель (аудитор) я оказываю аудиторские услуги по бухгалтерскому и налоговому консультированию, помогаю в составлении налоговой отчетности, провожу анализ финансово-хозяйственной деятельности, автоматизирую бухгалтерский и налоговый учет для индивидуальных предпринимателей. Составлением отчетности и ведением бухгалтерского учета занимается сам предприниматель
В соответствии с Письмом Минфина России от 11.03.2004 N 04-02-05/3/19 «О порядке расчета чистой прибыли организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения» организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и выплачивающие доходы в виде дивидендов другим организациям, должны определять чистую прибыль и стоимость чистых активов в соответствии с правилами бухгалтерского учета
С III квартала 2005 г. организация, применяющая УСН, обязана будет перейти на общий режим налогообложения, поскольку заблаговременно известно, что в июле 2005 г. доход фирмы превысит 15 млн руб
Просим разъяснить следующую ситуацию
Организация получила в качестве вклада в уставный капитал основное средство. Учредитель, внесший его, — физическое лицо, не ведущее предпринимательской деятельности. В этой связи у нас возник вопрос, по какой стоимости принять имущество к налоговому учету. Согласно п. 5.3 Методических рекомендаций по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации это нужно сделать по остаточной стоимости, определяемой по данным налогового учета у передающей стороны. Как следует поступить в нашем случае, учитывая, что передающая сторона налогового учета не ведет?
С 1 января 2005 г. организация находилась на УСН. С 1 апреля 2005 г. организация утратила право применять УСН и перешла на общий режим налогообложения. В налоговом учете по налогу на прибыль необходимо отразить остаточную стоимость основных средств. Согласно п. 3 ст. 346.25 НК РФ остаточная стоимость определяется исходя из первоначальной стоимости за вычетом сумм амортизации, исчисленной в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ. В связи с тем что организация применяла УСН, в первоначальной стоимости основных средств учтен НДС. На какую стоимость начисляется амортизация — с учетом НДС или за минусом налога?
Статьей 333.15 гл. 25.2 «Водный налог» Налогового кодекса предусмотрено, что налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения
О порядке уплаты земельного налога в соответствии с гл. 31 НК РФ в отношении земельных участков, находящихся в собственности РФ
С 1 января 2003 г. индивидуальный предприниматель, проживающий и осуществляющий деятельность в Москве, применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». С апреля 2005 г. индивидуальный предприниматель начал вести деятельность в Подмосковье и встал на учет в ИФНС Московской области в качестве плательщика ЕНВД. Вид деятельности и в Москве, и в Московской области один и тот же — производство и реализация дымоходов. Вправе ли предприниматель продолжать работать в Москве по упрощенной системе?
Каков порядок ведения бухгалтерского и налогового учета товарищем в рамках договора о совместной деятельности?
Организация занимается оптовой торговлей продуктами питания. Склад и офис расположены в разных местах. В связи с этим в организации вышел приказ на право подписи в первичных документах тех менеджеров, которые отвечают за отгрузку товара. Должны ли руководитель и главный бухгалтер ставить свои подписи в счете-фактуре или достаточно будет подписей должностных лиц, назначенных соответствующим приказом?
Организация (агент с участием в расчетах) применяет упрощенную систему налогообложения. Предприятие-принципал и фирма-покупатель применяют общую систему налогообложения и соответственно являются плательщиками НДС. Обязана ли организация-«упрощенец» выдавать счета-фактуры покупателю с учетом того, что она не является плательщиком НДС?
Организация осуществляет два вида деятельности: сдачу имущества в аренду и игорный бизнес. Учитываются ли доходы, полученные от игорного бизнеса, при определении выручки от реализации для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ?
В суде при рассмотрении спора между организацией и ее бывшим сотрудником заключено мировое соглашение, в соответствии с которым организация обязуется выплатить данному гражданину денежную сумму в размере 91 000 руб. Текст мирового соглашения утвержден судом. Каких-либо иных денежных выплат данному лицу организацией не производится
Организация осуществляет расходы на рекламу, которые для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ
У организации есть обособленное подразделение в другом субъекте РФ. На отдельном балансе этого подразделения учтен объект основных средств. При этом фактически он находится на территории головной организации
Просим дать разъяснение по вопросу включения в состав расходов адвокатов, связанных с профессиональной деятельностью, отчислений на общие нужды адвокатской палаты
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Учитывается ли в расходах доплата до среднего (фактического) заработка при оплате отпуска по беременности и родам, осуществляемая на основании трудового договора, в случае если его величина превышает максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого из ФСС РФ? Облагается ли взносами в ПФР доплата до среднего заработка при оплате отпуска по беременности и родам?
Организация представила в установленный срок в налоговый орган декларацию, которая была составлена по форме, утвержденной приказом МНС России, утратившим силу. Вправе ли налоговая инспекция привлечь организацию к ответственности за непредставление налоговой декларации в соответствии со ст. 119 НК РФ и приостановить операции по счетам в банке?
Вправе ли инспекция привлечь к административной ответственности организацию в случае осуществления наличных денежных расчетов без применения ККТ, если со дня совершения нарушения прошло шесть месяцев? Существует ли возможность возврата НДС физическим лицам?
Вправе ли организация при расчетах за наличный расчет с физическими лицами за оказанные информационные услуги применять бланки строгой отчетности или обязательно применение ККТ?
Российская организация, являющаяся крупнейшим налогоплательщиком (далее — организация), подлежащая налоговому администрированию на региональном уровне, расположенная в субъекте Российской Федерации, на территории которого не предусмотрено создание межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — межрайонная инспекция ФНС России), изменила место нахождения
Российская организация, являющаяся крупнейшим налогоплательщиком (далее — организация), подлежащая налоговому администрированию на региональном уровне, расположенная в субъекте Российской Федерации, на территории которого создана межрайонная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — межрайонная инспекция ФНС России), изменила место нахождения
Организация — крупнейший российский налогоплательщик (далее — организация), подлежащая налоговому администрированию на региональном уровне, расположена в субъекте Российской Федерации, на территории которого создана межрайонная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — межрайонная инспекция ФНС России)
Каков порядок применения Перечня льготируемого имущества, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 504, в целях определения права на льготу по налогу на имущество организаций по п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации?
Государственная регистрация вновь возникшего в результате реорганизации путем преобразования юридического лица произведена 1 декабря 2004 г. Каким образом вновь возникшим юридическим лицом должна быть заполнена налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2004 г. в части расчета среднегодовой стоимости имущества?
Организацией продан объект недвижимости, принадлежавший ей на праве собственности. В какие сроки налоговый орган должен осуществить снятие с учета организации по месту нахождения принадлежавшего ей недвижимого имущества?
Российская организация, являющаяся крупнейшим российским налогоплательщиком (далее — организация), подлежащая налоговому администрированию на региональном уровне, расположенная в субъекте Российской Федерации, на территории которого создана межрайонная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — межрайонная инспекция ФНС России), изменила место нахождения
Организация, являющаяся крупнейшим российским налогоплательщиком (далее — организация), подлежащая налоговому администрированию на региональном уровне, расположенная в субъекте Российской Федерации, на территории которого создана межрайонная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — межрайонная инспекция ФНС России), изменила место нахождения
Просим дать разъяснения по следующим вопросам
1. Компания получила простой вексель Сбербанка от своего покупателя в качестве предоплаты за товар. В акте приема-передачи векселя указано, что вексель Сбербанка передается по договору купли-продажи в качестве предоплаты за товар, по номиналу на сумму N руб., в том числе НДС (%). В этом же месяце компания внесла этот же вексель как предоплату за товар своему поставщику. Также составлен акт приема-передачи векселя, в котором указано, что вексель Сбербанка передается по договору купли-продажи в качестве предоплаты за товар, по номиналу на сумму N руб., в том числе НДС (%)
В соответствии со ст. 8 Патентного закона РФ работник — автор служебного изобретения, полезной модели, промышленного образца, созданных в порядке выполнения трудовых обязанностей, имеет право на вознаграждение. Как определяется размер вознаграждения? Включаются ли в налоговую базу по НДФЛ налогоплательщика — физического лица доходы в виде вознаграждения за созданные в рамках выполнения трудовых обязанностей изобретения, полезные модели и промышленные образцы? Являются ли указанные выплаты объектом налогообложения по ЕСН?
В 2002 г. организация (ЗАО) заключила договор на предоставление услуг связи в течение 5 лет. По договору получен аванс, 100%-ная предоплата. НДС в бюджет перечислен в полном объеме. В 2005 г. ЗАО реорганизуется в форме выделения. Вновь созданному обществу передается кредиторская задолженность — обязательства по договору на предоставление услуг связи (не списанная в реализацию часть аванса, учитываемая на счете 62). Имеет ли право ЗАО взять в зачет НДС из бюджета на кредиторскую задолженность, передаваемую по разделительному балансу?
ООО заключило договор купли-продажи, в соответствии с которым ООО (покупатель) производит оплату приобретаемого товара и денежными средствами, и векселями третьего лица (Сберегательный банк РФ). Является ли данная операция по оплате товара векселями третьего лица операцией по реализации ценных бумаг, не облагаемой налогом на добавленную стоимость на основании пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ?
Жилищно-строительный кооператив существует 20 лет. До 2005 г. он платил земельный налог и сдавал декларации в налоговую инспекцию. Земельный участок, занимаемый жилым домом ЖСК, на кадастровом учете не состоит. В оформлении земельных правовых отношений ТОРЗ ЮЗАО г. Москвы было отказано ввиду того, что в Москве на данный момент не проведено межевание земли
Об отсутствии оснований для учета в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль транспортных затрат, если они не подтверждены первичными документами
Об оформлении документов, подтверждающих расходы, в целях исчисления налога на прибыль
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы. Необходимо ли организации заполнять графу 5 в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения?
ООО (вид деятельности — оптовая торговля) применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)
ООО при перечислении авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по страховой части трудовой пенсии в платежных поручениях ошибочно указало КБК
Просим дать разъяснение по следующему вопросу. Фирма работает по «упрощенке», объект налогообложения — доходы минус расходы. В соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в качестве расходов можно учесть «суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством». Значит ли это, что мы можем включить в расходы и сумму уплаченного в бюджет единого налога (например, при расчете налога за полугодие — сумму налога, уплаченного в бюджет за I квартал)?
Подлежит ли гражданин Белоруссии, зарегистрированный по месту пребывания в России, обязательному пенсионному страхованию при трудоустройстве? В каком порядке уплачивается ЕСН в части взносов в Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования, федеральный бюджет, Пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование с выплат и вознаграждений работнику — иностранному гражданину, имеющему статус временно пребывающего на территории РФ?
ООО просит дать разъяснение по следующему вопросу. Могут ли налоговые органы по окончании налоговой проверки начислить штраф по ст. 122 НК, если по данному налогу числится значительная переплата за прошлые периоды?
О налогообложении НДФЛ суточных, выплачиваемых командированному работнику за счет средств работодателя
Может ли организация при формировании налоговой базы по налогу на прибыль учесть оплату услуг банка-эмитента по открытию и ведению зарплатных счетов работников по пластиковым картам в соответствии с заключенным между организацией и банком договором?
Организация арендует помещение у института и при этом выполняет функции налогового агента по перечислению НДС согласно ст. 161 НК РФ. Однако институт просит перечислять НДС по договору аренды балансодержателю (арендодателю). Кто должен уплачивать НДС в бюджет в данной ситуации?
Какой адрес грузоотправителя и грузополучателя подлежит указанию при составлении счетов-фактур по НДС?
Каков порядок обложения НДС сумм авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, если реализация товаров была в том же налоговом периоде?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и использующая в качестве объекта налогообложения по единому налогу доходы, уменьшенные на величину расходов, реализовала не достроенный ею объект для осуществления розничной торговли. В каком порядке указанная операция учитывается при исчислении единого налога?
Организация осуществляет строительство объекта производственного назначения собственными силами, а также с привлечением подрядной организации. В каком порядке подлежат вычету суммы НДС при проведении указанных работ?
В каком порядке следует представлять налоговую декларацию по НДС некоммерческой организации в случае, если она предпринимательскую деятельность не осуществляет?
Один из наших сотрудников, которому через три месяца исполнится 18 лет, просит в своем заявлении в связи с необходимостью заменить часть отпуска, превышающую 28 календарных дней, денежной компенсацией. Каким образом в данном случае следует поступить работодателю?
Каков размер государственной пошлины за государственную регистрацию средств массовой информации, продукция которых предназначена для распространения преимущественно на всей территории Российской Федерации, за ее пределами, на территориях нескольких субъектов Российской Федерации?
Если я получаю высшее образование без отрыва от производства и период сдачи государственных экзаменов попадает на праздничные дни, законен ли отказ работодателя продлить мне учебный отпуск?
ОАО планирует заключить договор с негосударственным пенсионным фондом на предмет перечисления пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения работников по схеме, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников фондов. Для правильного применения действующего законодательства просьба разъяснить, следует ли нам учитывать при исчислении единого социального налога суммы взносов в размере, не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда
Налоговым органом была проведена углубленная камеральная проверка налоговой декларации налогоплательщика по уплате ЕСН и декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2004 г., в ходе которой было выявлено нарушение применения п. 3 ст. 243 НК РФ
Наша организация создала разветвленную сеть обособленных подразделений по всей России
Каков размер государственной пошлины за регистрацию договора коммерческой концессии (субконцессии)?
В каком размере уплачивается государственная пошлина за выдачу разрешения на привлечение и использование иностранных работников?
Согласно ст. 376 НК РФ налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации, в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам
Общество с ограниченной ответственностью намеревается заключить договор об оказании услуг по охране объекта, на основании которого по месту нахождения этого объекта будет оборудовано одно стационарное рабочее место для охранника. Подпадает ли одно стационарное рабочее место, которое будет оборудовано обществом, под понятие обособленного подразделения в смысле ст. 11 НК РФ? Обязано ли общество в этом случае осуществить постановку на учет по месту нахождения обособленного подразделения?
Гражданином было принято решение об образовании крестьянского (фермерского) хозяйства (далее — КФХ) совместно с другими лицами. В состав имущества КФХ (в собственность) был внесен земельный участок. При этом имущество КФХ принадлежит его членам на праве совместной собственности. При внесении в состав имущества КФХ данного участка была произведена оценка
Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы по содержанию жилого помещения, находящегося в собственности организации (коммунальные платежи, текущий ремонт), до перевода жилого помещения в нежилой фонд?
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) просит дать разъяснение по следующему вопросу. ООО арендует квартиру у физического лица. Данная квартира используется для проживания работников ООО в период их служебной командировки. Если бы командируемые работники проживали в гостиницах, а не в арендуемой квартире, расходы ООО на оплату услуг гостиниц составили бы в несколько раз больше, чем арендная плата за соответствующий период. Таким образом, расходы ООО на арендную плату по указанной квартире экономически оправданны, обоснованны и документально подтверждены (все необходимые документы оформляются в соответствии с действующим законодательством РФ)
Общество с ограниченной ответственностью осуществляет вид деятельности «Вылов рыбы и водных биологических ресурсов в реках, озерах, водохранилищах и прудах сельскохозяйственными товаропроизводителями», код 05.01.21 согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности
Организация — кадровое агентство оказывает услуги по подбору различного персонала по заявкам юридических лиц. В каком порядке можно учесть затраты на размещение в специализированных печатных СМИ объявлений об имеющихся вакансиях и квалификационных требованиях заказчиков к претендентам на эти вакансии при исчислении налога на прибыль организации?
Имела ли право организация на льготу по налогу на имущество организаций в 2004 г. по п. 8 ст. 381 Налогового кодекса РФ в отношении имущества мобилизационного назначения, не используемого в производстве в указанном налоговом периоде, но не переведенного на консервацию? Налоговая инспекция считает, что организация не имела права на указанную льготу, аргументируя это отсутствием на балансе организации в указанном периоде законсервированных и неиспользуемых мобилизационных мощностей, в подтверждение чего приводится факт начисления организацией амортизации по указанным объектам в проверяемом периоде
Является ли правомерным составление протокола по делу об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.6 Кодекса об административных правонарушениях РФ на должностных лиц организаций, а также физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, удерживающих налог на доходы физических лиц, за непредставление или несвоевременное представление отчетов об итоговых суммах начисленных доходов и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ?
1. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль средства, безвозмездно полученные коллегией адвокатов от других юридических лиц?
В штате организации работают водители, которые осуществляют перевозки грузов как по Москве и Московской области, так и в другие регионы России, уезжая на несколько дней
Организация (ООО) оплачивает своим работникам путевки в санаторно-курортные учреждения России, а также медицинские услуги лечебным учреждениям за счет средств, не относимых к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде
В соответствии со ст. 346.27 НК РФ розничной торговлей считаются продажа товаров и оказание услуг за наличный расчет. Мы оказываем услуги по обучению населения работе с компьютерами. Просим разъяснить
О невключении в налоговую базу по налогу на прибыль, ЕСХН, единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, средств, полученных работодателями от ФСС РФ на цели обязательного социального страхования работников
В 2004 г. организация выкупила здание и зарегистрировала свои права на него, а в следующем году ввела его в эксплуатацию. При этом с 1 января 2005 г. указанная организация перешла на упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В каком году следует учесть стоимость здания? Вправе ли фирма учитывать затраты, связанные с оформлением договора аренды земли?
Организация производит оплату нерабочих праздничных дней своим работникам-сдельщикам исходя из среднего заработка. Включается ли такая оплата в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль? Облагаются ли данные выплаты ЕСН?
Организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса и выплачивает дивиденды своим учредителям, не состоящим в штате организации. Облагается ли ЕСН и страховыми взносами сумма дивидендов?
Организация является товариществом собственников жилья. До 1 января 2005 г. ТСЖ было освобождено от уплаты ЕСН в соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 238 НК РФ. Должно ли ТСЖ с 1 января 2005 г. платить ЕСН и страховые взносы?
Установлена ли обязанность для налоговых органов информировать налогоплательщика по его запросу о нарушении его контрагентом (другим налогоплательщиком) налогового законодательства и мерах ответственности за эти нарушения?
Организацией была добыта нефть в декабре 2004 г., а реализовывалась в течение декабря 2004 г. и на протяжении I и II кварталов 2005 г
При проверке правильности исчисления водного налога организацией, осуществляющей эксплуатацию объектов теплоэнергетики с использованием прямоточной схемы водоснабжения, выяснилось, что часть объема воды была забрана сверх установленного лимита
Организацией в налоговый орган представлена декларация по водному налогу, где неправильно указан код водопользования, применяемый при заборе воды
При исчислении водного налога организации, осуществляющие эксплуатацию объектов теплоэнергетики, вправе применять льготные налоговые ставки
