Список статей №5

На юридическое лицо наложен штраф в размере пяти тысяч рублей за совершение правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 27 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», выразившегося в нарушении срока регистрации в территориальном органе ПФР в качестве страхователя. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?

На руководителя общества с ограниченной ответственностью наложен штраф за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ, выразившегося в отсутствии учета продолжительности сверхурочной работы сотрудников и ее оплаты. Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выплачивает своим работникам денежные компенсации за нарушение установленного срока выплат заработной платы. Облагаются ли суммы компенсации НДФЛ и ЕСН? Вправе ли организация учесть данные компенсационные выплаты в составе расходов при исчислении единого налога?

Российская организация является акционером иностранной организации, владея 70-процентным вкладом в ее уставном капитале. По какой ставке налога на прибыль облагаются дивиденды, полученные российской организацией через постоянное представительство иностранной организации в Российской Федерации?

Одним из учредителей (участников) российской организации является физическое лицо, постоянно проживающее на территории иностранного государства и не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации. По какой ставке налога на доходы физических лиц облагаются получаемые таким лицом как нерезидентом дивиденды от долевого участия в деятельности российской организации?

На открытое акционерное общество наложен штраф за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 15.17 КоАП РФ, выразившегося в отсутствии регистрации выпуска ценных бумаг, что является нарушением порядка их эмиссии. Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?

Организацией получена лицензия на осуществление деятельности по проведению работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну. В результате проверки, проведенной ФСБ России, на организацию наложен штраф согласно ч. 3 ст. 13.12 КоАП РФ за несоблюдение условий данной лицензии. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?

О порядке предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 600 руб. на каждого ребенка одиноким родителям

О возможности предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка одному из одиноких родителей, на обеспечении которого находится ребенок

С 01.01.2006 из числа документов, подтверждающих правомерность применения ставки НДС 0% для организаций, оказывающих услуги, связанные с транспортировкой экспортируемых товаров, исключена таможенная декларация. В связи с этим налоговые органы стали предъявлять требования о представлении документов, подтверждающих право на применение ставки НДС 0% не в течение 180 дней, а до 20-го числа месяца, следующего за месяцем экспорта. Положения Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ, предусматривающие порядок представления документов для указанных организаций в срок не позднее 180 дней, вступают в силу с 01.01.2008, но распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2007. Однако налоговые органы продолжают начислять НДС на 20-е число месяца, следующего за отчетным. Правомерно ли это?

ООО перечисляет поставщику денежные средства за ТМЦ в порядке предоплаты. Поставщик после отгрузки ТМЦ выписывает счет-фактуру и по строке «К платежному документу N» указывает дату, не совпадающую с датой, указанной ООО при составлении платежного поручения. Вправе ли ООО воспользоваться налоговым вычетом по НДС в случае несовпадения даты, указанной поставщиком в счете-фактуре, с датой платежного поручения, выписанного ООО?

Росаэронавигация проводит обязательную сертификацию объектов Единой системы организации воздушного движения и выдает сертификаты. Правомерно ли взимание государственной пошлины за выдачу сертификатов годности к эксплуатации на объекты Единой системы организации воздушного движения?

Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы материальной помощи, выдаваемой комитетами территориальных профсоюзных организаций членам профсоюза, не состоящим с ними в трудовых отношениях?

Вправе ли один из супругов воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в полном объеме, в случае приобретения супругами недвижимого имущества (квартиры) в общую совместную собственность и при оформлении всех платежных документов на квартиру на другого супруга?

Возникает ли обязанность у физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, уведомлять налоговый орган о приобретении или отчуждении им акций (об участии в российских или иностранных организациях)? Обязано ли акционерное общество уведомлять налоговый орган об изменении состава акционеров?

При выплате заработной платы работникам за март организацией был удержан НДФЛ как с суммы заработной платы, так и с суммы компенсации за несвоевременную выплату заработной платы, взысканной на основании решения суда с организации в пользу работников в феврале. Правомерно ли это?

Подлежат ли налогообложению НДФЛ курсовые разницы, возникающие в результате операций физических лиц по купле-продаже иностранной валюты по курсу ниже официального курса ЦБ РФ?

Работник российской организации с 1 января 2007 г. направлен в заграничную командировку сроком на один год для участия в строительстве здания, предназначенного для размещения в нем постоянного представительства данной организации на территории иностранного государства. В каком порядке подлежит налогообложению НДФЛ вознаграждение указанного работника, полученное им при выполнении служебных обязанностей за рубежом?

Строительная организация осуществляет строительство жилых домов. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль построенные ею временные постройки, предназначенные для обогрева рабочих, со сроком полезного использования менее 12 месяцев и стоимостью 20 000 руб.?

Гражданин, временно проживающий на территории РФ и имеющий двойное гражданство (гражданство РФ и иностранного государства), заключил с российской организацией трудовой договор сроком на шесть месяцев (с 1 января по 30 июня 2007 г.). В каком порядке подлежат обложению НДФЛ его доходы в виде заработной платы?

Организация, имеющая свидетельство на переработку прямогонного бензина, приобрела в 2007 г. указанный нефтепродукт в собственность для последующего производства продукции нефтехимии. Подлежит ли обложению акцизом такая операция?

Организация, не имеющая свидетельства, произвела в 2007 г. из собственного сырья (газового конденсата) прямогонный бензин, который она передала на давальческой основе на переработку нефтеперерабатывающему заводу, имеющему свидетельство. Возникает ли объект налогообложения акцизом? Если да, то подлежат ли вычету начисленные суммы акциза?

Организация ввезла на таможенную территорию РФ легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 150 л. с., выпущенный в свободное обращение. Подлежат ли вычету суммы акциза, уплаченные таможенным органам, в случае передачи автомобиля в качестве вклада в уставный капитал ООО?

Организация (заказчик) приняла у подрядчика строительные работы, выполненные в соответствии с договором подряда. Позднее она выставила претензию в связи с некачественно выполненными работами и потребовала возместить ее расходы, связанные с их устранением. В каком порядке у подрядчика учитываются при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с возмещением ущерба, причиненного заказчику?

Организация выплачивает денежную компенсацию работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, взамен молока, бесплатная выдача которого предусматривается законодательством РФ. Признаются ли указанные выплаты объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц?

Организация осуществляет выплаты единовременного пособия в пользу работников, уходящих на пенсию. Признаются ли такие выплаты объектом налогообложения по ЕСН и объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?

Организация реализовала товар по договору поставки в марте 2007 г., а в апреле часть товара была возвращена покупателями в связи с обнаружением неустранимых дефектов. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль расходы в виде потерь, связанные с возвратом денежных средств покупателям за указанный товар, в случае если виновники брака не установлены?

Земельный участок, находящийся в государственной собственности, на котором расположен аэродром, предоставлен организации на праве постоянного (бессрочного) пользования для обеспечения ее деятельности по эксплуатации воздушных судов. Признается ли организация плательщиком земельного налога в отношении данного земельного участка?

Участник долевой собственности на земельный участок сельскохозяйственного назначения желает выделить земельный участок в счет своей земельной доли в целях его дальнейшей продажи третьим лицам. В каком порядке осуществляется выдел указанного земельного участка?

Организация, осуществляющая деятельность в сфере игорного бизнеса, приобрела двусторонний игровой стол для проведения карточных игр, имеющий два игровых поля. На одну сторону крышки стола нанесено игровое поле для игры в «Блэк Джек», а на другую — в покер. Следует ли увеличивать ставку налога на игорный бизнес кратно количеству игровых полей, если конструкция игрового стола не позволяет одновременно использовать обе стороны крышки стола?

Исходя из п. п. 2 и 3 ст. 366 НК РФ день подачи заявления о регистрации объектов налогообложения (о регистрации изменения количества объектов налогообложения) налогом на игорный бизнес должен предшествовать двум дням до даты установки (выбытия) объекта налогообложения. Включается ли в указанный двухдневный срок день подачи заявления налоговому органу?

В случае направления налогоплательщиком по почте заявления о регистрации объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес (заявления о регистрации изменения количества объектов налогообложения) что следует считать днем представления данного заявления в налоговый орган: дату сдачи почтового отправления в отделение связи или дату его получения налоговым органом?

Налогоплательщиком, осуществляющим деятельность в сфере игорного бизнеса, приобретена рулетка, часть функций крупье на которой автоматизирована и выполняется не человеком, а машиной. Можно ли рассматривать данное игровое оборудование в целях обложения налогом на игорный бизнес в качестве игрового автомата?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Признаются ли расходом, уменьшающим налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы на проведение реконструкции объекта основных средств?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Признаются ли расходом, уменьшающим налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, суммы налога (авансовых платежей по налогу), уплаченного по результатам хозяйственной деятельности за предыдущий налоговый период (отчетный период)?

Организация осуществляет оптово-розничную торговлю. В регионе, где осуществляется деятельность, розничная торговля переведена на уплату ЕНВД. С 1 января 2008 г. организация хочет перейти на УСН по оптовой торговле. В каком порядке организация должна определить максимально допустимый размер полученных доходов для целей перехода на УСН с учетом Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ и Письма Минфина России от 08.12.2006 N 03-11-02/272?

Имеет ли право налогоплательщик, применяющий систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН, расходы на приобретение объекта основных средств, если данный объект оплачен частично?

Имеет ли право налогоплательщик, применяющий систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН, расходы в виде потерь от падежа птицы и животных?

Имеет ли право налогоплательщик, применяющий систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН, расходы на реконструкцию объекта основных средств, используемого в деятельности, переведенной на уплату ЕСХН?

Налогоплательщику в феврале 2007 г. по решению налогового органа и по согласованию с финансовым органом субъекта Российской Федерации предоставлена отсрочка по налогу на имущество организаций по основанию, предусмотренному пп. 5 п. 2 ст. 64 НК РФ (производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер). Срок, на который предоставлена отсрочка, — один год. По какому коду классификации доходов бюджетов Российской Федерации налогоплательщику следует уплачивать суммы процентов, начисленных на сумму задолженности по налогу на имущество организаций, сформировавшуюся в результате предоставления налогоплательщику указанной отсрочки, предусмотренные п. 4 ст. 64 НК РФ?

Об отсутствии оснований для налогообложения НДС работ и услуг по вводу в эксплуатацию оборудования, находящегося за пределами территории РФ, в том числе осуществляемых российской организацией

Облагаются ли налогом на доходы физических лиц гранты, выделяемые российскими организациями?

Вправе ли налоговая инспекция привлечь организацию к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций, выразившееся в неоприходовании в кассу предприятия денежной наличности, полученной с применением ККТ?

Вправе ли налоговые органы привлечь генерального директора организации к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ, за представление недостоверных сведений об организации в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц?

Вправе ли инспекция привлечь организацию и ее генерального директора к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за неоприходование в кассу денежной наличности, полученной с применением ККТ?

Организация выплатила своему работнику на основании его заявления и приказа руководителя материальную помощь для приобретения квартиры. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма данной материальной помощи?

Можно ли считать правомерным привлечение налогоплательщика к ответственности за нарушение порядка регистрации объектов обложения налогом на игорный бизнес, если налоговым органом были допущены нарушения установленного порядка проведения осмотра помещения игрового зала?

Правомерно ли предъявление к вычету сумм акциза, если приобретенный подакцизный товар (включая сумму акциза) оплачен налогоплательщиком с применением неденежной формы оплаты без оформления расчетных документов с выделенной суммой акциза, например при бартере, взаимозачете, передаче (уступке) прав требования?

Подлежит ли корректировке сумма сбора за пользование водными биологическими ресурсами в случае внесения изменений в лицензию (разрешение) по заявлению плательщика сбора, в частности в случае уменьшения квоты на вылов, а также при аннулировании лицензии (разрешения)?

Что именно понимается в налоговом законодательстве под местом жительства и чем оно подтверждается? Равнозначны ли понятия «место регистрации» и «место проживания»? В какой налоговый орган следует обращаться в случае несоответствия места регистрации и места проживания?

Вправе ли представительный орган муниципального образования принять решение о предоставлении льготы по земельному налогу, установив размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков без внесения соответствующих изменений в правовой акт о местном бюджете на текущий финансовый год?

По результатам камеральной налоговой проверки представленной организацией-налогоплательщиком налоговой декларации по НДС за I квартал 2007 г. налоговым органом вынесено решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках. В решении налоговый орган указал, что организация представила декларацию по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н, утратившей силу в связи с изданием Приказа Минфина России от 07.11.2006 N 136н, следовательно, по мнению налогового органа, представленная по старой форме декларация не может считаться поданной в установленный срок. Правомерно ли данное решение налогового органа?

Санаторно-курортные учреждения (гостиницы) реализуют отдыхающим путевки, в стоимость которых включаются страховые взносы на добровольное медицинское страхование жизни и здоровья отдыхающих. При получении страховых взносов учреждения выступают от имени и за счет страховщика. Признаются ли доходом учреждений в целях исчисления налога на прибыль суммы страховых взносов на добровольное медицинское страхование при реализации путевок?

О порядке перехода налогоплательщика — сельскохозяйственного товаропроизводителя с общего режима налогообложения на уплату ЕСХН и об условиях, подтверждающих дальнейшее применение данного специального режима налогообложения

Вправе ли организация учитывать для целей исчисления налога на прибыль затраты на уплату страхового взноса по смешанному договору добровольного страхования автомобиля и гражданской ответственности автовладельца, если сумма расходов на страхование автотранспорта организации по рискам «Автокаско» (угон + ущерб) выделена отдельно?

Каков порядок исчисления и уплаты налога на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам в виде процентов, сумм накопленного процентного (купонного) дохода, подлежащих налогообложению у получателя доходов?

Признается ли организация плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, занятого санитарно-защитной зоной?

В 2006 г. налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию, в которой был заявлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением квартиры. Можно ли ежегодно представлять декларацию, в которой будут заявляться к вычету только проценты, уплачиваемые по ипотечному кредиту? Не будет ли при этом нарушаться норма НК РФ, согласно которой вычет предоставляется всего один раз в жизни?

Физическое лицо получило ипотечный кредит в иностранной валюте (доллары США). В договоре купли-продажи квартиры указана цена в рублях. При этом сумма основного долга и проценты погашаются в рублях, которые конвертируются банком в доллары США. Имеет ли налогоплательщик право на имущественный вычет по НДФЛ в данном случае? Как будет определяться сумма процентов, на которую предоставляется вычет?

При рассмотрении дела в суде общей юрисдикции произошла замена стороны ее правопреемником. Иск подавался лицом, освобожденным от уплаты госпошлины. Должен ли правопреемник уплатить госпошлину?

Организация выдала дисконтный вексель со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее определенной даты». Вправе ли она для целей исчисления налога на прибыль учитывать расходы по этому векселю, распределяя их в течение периода от даты его составления до самой ранней даты его предъявления к платежу?

Организация осуществляет торговую деятельность на внутреннем рынке: закупает несколько наименований товаров, собирает из них комплекты и продает. Налоговые органы отказали в праве на вычет НДС из-за отсутствия раздельного учета по двум видам деятельности (торговля и производство). Правомерен ли отказ?

Организация списывает кредиторскую задолженность по полученному авансу в связи с истечением срока исковой давности. Вправе ли она принять к вычету или учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль сумму НДС, исчисленную и уплаченную в бюджет при получении этого аванса?

Вправе ли налоговый орган вне рамок проведения налоговой проверки потребовать у налогоплательщика представить какие-либо документы, касающиеся деятельности его контрагентов, а также по конкретным сделкам?

Общество с ограниченной ответственностью по решению общего собрания участников увеличило свой уставный капитал за счет нераспределенной прибыли. Возникает ли в таком случае у физического лица — участника ООО объект налогообложения по НДФЛ?

Организация осуществляет торговую деятельность. Должны ли наименования товаров в счетах-фактурах, выставляемых организацией покупателям, совпадать с наименованиями товаров в счетах-фактурах, полученных организацией от поставщиков при приобретении этих товаров? Могут ли налоговые органы из-за такого несоответствия отказать организации в вычете НДС?

В 2004 г. организация приобрела здание, в котором располагается административный персонал (руководство, бухгалтерия). С 2007 г. организация начала осуществлять в том числе операции, не подлежащие обложению НДС. В связи с тем что здание будет использоваться одновременно в операциях, облагаемых и не облагаемых НДС, организации необходимо восстановить ранее принятый к вычету НДС по зданию. Вправе ли организация при восстановлении налога воспользоваться нормой п. 6 ст. 171 НК РФ?

Правомерно ли решение налогового органа о привлечении предпринимателя к ответственности за продажу товаров без применения ККТ (ст. 14.5 КоАП РФ), если в принадлежащем ему киоске имелась зарегистрированная ККТ, но работник предпринимателя (продавец) принял наличные без ее применения?

О возможности учета организацией-арендатором, применяющей УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), расходов по дезинфекции арендованного имущества

О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС при реализации экспортируемых товаров с торгов через комиссионера

Об отсутствии оснований для учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль и налогообложения ЕСН сумм единовременных дополнительных выплат работникам в виде материальной помощи к отпуску

В связи с принятием Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ в каком порядке будут учитываться налогоплательщиком, применяющим УСН, расходы на приобретение сырья и материалов?

Организация оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов и уплачивает ЕНВД. В целях обновления автопарка она планирует продавать принадлежащие ей автомобили после четырех лет их эксплуатации. Подпадают ли доходы от продажи автомобилей под ЕНВД? Необходимо ли исчислять налог на прибыль, НДФЛ и НДС при безвозмездной передаче указанных автотранспортных средств физическим лицам?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Вправе ли она включить в состав расходов: 1) расходы по вывозу твердых бытовых отходов; 2) расходы на бухгалтерское обслуживание при отсутствии у сторонней организации лицензии на осуществление аудиторской деятельности; 3) расходы по передаче отчетности в электронном виде в налоговые органы через аудиторские организации?

Организация считает, что прямая обязанность вести налоговый учет возникает только тогда, когда данных бухгалтерского учета недостаточно. Возможно ли ведение налогового учета в добровольном порядке или же организация вправе в добровольном порядке лишь разрабатывать формы аналитических регистров к налоговому учету с целью систематизации информации, необходимой для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль?

Организацией была проведена аттестация рабочих мест, по результатам которой установлено наличие вредных производственных факторов, уровни воздействия которых не превышают установленных нормативов. При этом организация продолжает осуществлять бесплатную выдачу молока и соков работникам. Какой порядок налогообложения налогом на прибыль, НДС, НДФЛ и ЕСН применяется при осуществлении указанной выдачи работникам?

В 2006 г. реструктуризирована задолженность организации в государственные внебюджетные фонды, в связи с чем в 2006 и 2007 гг. произведено списание 85% задолженности по начисленным пеням. Правомерно ли не учитывать в составе доходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль суммы указанной задолженности?

Организация, владеющая на праве собственности нежилым помещением в жилом доме, заключила с компетентным органом исполнительной власти субъекта РФ договор аренды земельного участка, на котором расположен этот дом. Является ли организация плательщиком земельного налога в отношении указанного земельного участка? Должна ли организация платить арендную плату за землю, учитывая, что договор аренды не прошел процедуру госрегистрации?

О начислении процентов при нарушении сроков возврата излишне уплаченных налогов территориальными органами Федерального казначейства

О порядке применения Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков в целях отбора налоговыми органами объектов для проведения выездных налоговых проверок

В организации работают работники по договорам гражданско-правового характера. Облагаются ли ЕСН доходы в виде оплаты данным работникам проезда к месту работы и обратно, проживания в гостинице?

Об установлении величины коэффициента-дефлятора на 2007 г. и порядке его применения при определении величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода организации на УСН и (или) применения налогоплательщиком УСН по итогам отчетного (налогового) периода

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), уступила другому юридическому лицу право требования, полученное в результате заключения ранее данной организацией договора долевого участия в строительстве, предусмотрев частичную оплату. Вправе ли организация учесть в составе расходов стоимость приобретенного ранее имущественного права?

Налоговая инспекция привлекла организацию и ее руководителя к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций, выразившееся в неоприходовании в кассу денежной наличности, полученной с применением ККТ. Правомерны ли действия налоговой инспекции?

Организация-грантополучатель организует конкурс, в котором принимают участие студенты российских вузов и стран ближнего зарубежья. Организация за счет гранта оплачивает проезд участников к месту проведения конкурса. Облагается ли сумма оплаты проезда НДФЛ?

Российская организация заключила с румынской компанией договор о передаче авторских прав, в соответствии с которым иностранная компания передает российской организации авторские права на рекламные ролики для их частичного и полного воспроизведения в РФ любым способом трансляции, в том числе по телевидению. Следует ли российской организации исчислять налог на прибыль с доходов в виде роялти, выплата которых предусмотрена договором?

Распространяется ли в целях исчисления налога на прибыль на иностранную организацию — резидента Специального административного региона Китая Гонконга действие Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 27.05.1994?

Учредителями российского ЗАО являются три организации, одна из которых — резидент Кипра, с которым у Российской Федерации заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения. Уставный капитал ЗАО составляет 100 000 руб. (100 обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 1000 руб.). Иностранная организация приобрела 2% акций ЗАО в начале 2006 г., при этом сумма сделки по приобретению акций составила 130 000 руб. Затем, в начале марта 2007 г., иностранная организация приобрела еще 47% акций ЗАО, сумма сделки составила 3 295 100 руб. В апреле 2007 г. ЗАО приняло решение о распределении прибыли и выплате дивидендов акционерам по итогам 2006 г. Правомерно ли применить ставку налога на прибыль в размере 5% в отношении доходов в виде дивидендов, выплачиваемых иностранной организации?

Участники российского ООО, уставный капитал которого на момент создания сформирован в сумме 10 тыс. руб., в 2007 г. приняли решение о продаже принадлежащих им долей в ООО иностранной компании, зарегистрированной в Финляндии (далее — иностранная компания), за 4 млн руб. При этом денежные средства были перечислены иностранной компанией непосредственно на счета бывших участников ООО в равных суммах. Правомерно ли применение ставки налога на прибыль в размере 5 процентов, предусмотренной пп. «а» п. 1 ст. 10 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 04.05.1996, при налогообложении дивидендов, выплачиваемых иностранной компании — 100%-ному участнику российской организации с 2007 г.?

Российское ОАО, учредителями которого являются в том числе и иностранные организации, по итогам работы за 2006 г. приняло решение о выплате дивидендов. Дивиденды начислены в мае 2007 г. и отражены по строке 030 листа 03 декларации по налогу на прибыль за первое полугодие 2007 г. Правомерно ли требование налоговой инспекции представить налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов?

Российская организация в III квартале 2007 г. намеревается выплатить дивиденды иностранной организации, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство. По какой ставке следует произвести удержание налога на прибыль с дивидендов, выплачиваемых указанной иностранной организации?

Российская организация заключила договор экспедиции с иностранной организацией — экспедитором, которая согласно условиям договора обязана организовать перевозку груза российской организации, в том числе заключить от своего имени договор перевозки с иностранным перевозчиком. Иностранный экспедитор осуществляет свою деятельность за пределами РФ, при этом перевозки грузов осуществляются как по территории РФ, так и за ее пределами. Российская организация, согласно условиям договора, выплачивает экспедитору не только сумму его вознаграждения, но и компенсирует стоимость перевозки, которую экспедитор затем возмещает перевозчику. Следует ли российской организации производить исчисление и удержание налога на прибыль с доходов, выплачиваемых иностранной организации — экспедитору?

Иностранная организация (резидент Норвегии) — судовладелец на основании договора тайм-чартера предоставляет российской организации (фрахтователю) в аренду судно, обслуживающее буровые установки, для его эксплуатации по прямому назначению на буровых установках, расположенных в Баренцевом море. Облагаются ли налогом на прибыль, взимаемым у источника выплаты в РФ, доходы норвежского судовладельца в виде арендной платы?

Вправе ли ООО применять ЕНВД в отношении следующих видов деятельности: 1) оказание услуг по ремонту сложной бытовой техники, в том числе по заказам индивидуальных предпринимателей; 2) установка спутниковых антенн по заказам физических и юридических лиц; 3) оказание услуг по ремонту сотовых (мобильных) телефонов, в том числе по гарантийному, а также по установке стиральных машин? Как получить разрешение на осуществление деятельности по установке сплит-систем?

Сельскохозяйственный товаропроизводитель, не перешедший на уплату ЕСХН в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, осуществляет деятельность по разведению свиней, а также реализует мясо и мясопродукты, полученные из собственной продукции. При этом, ввиду отсутствия возможностей для осуществления забоя свиней непосредственно на ферме, заключается договор на проведение данных работ со сторонней организацией на давальческих условиях. Вправе ли данный производитель сельхозпродукции в соответствии со ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» применять ставку по налогу на прибыль 0 процентов в отношении реализуемых мяса и мясопродукции?

Об указании организациями КПП в налоговых декларациях (налоговых расчетах по авансовым платежам) по налогу на имущество организаций, земельному налогу и налогу на прибыль организаций, а также в расчетных документах на перечисление налога в бюджетную систему

Каков порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль денежных средств, получаемых агентом от принципала при исполнении агентского договора? Какие требования предъявляются к оформлению документов, подтверждающих расходы?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», занимается установкой, настройкой программного обеспечения и оказанием консультационных услуг в этой области как собственными силами, так и с привлечением сторонних организаций. Вправе ли организация при определении налоговой базы по единому налогу уменьшить доходы, полученные от оказания данных услуг, на расходы, связанные с оплатой услуг сторонних организаций?

Строительная организация для обеспечения своих рабочих жильем заключила договор на предоставление жилых помещений для их временного размещения. Условиями трудовых договоров оплата стоимости жилья не предусмотрена. Вправе ли организация суммы оплаты за предоставление жилых помещений учитывать в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль? Облагается ли данная оплата НДФЛ?

По договору поставки сторонами являются организации оптовой (продавец) и розничной (покупатель) торговли. Дополнительным соглашением к договору предусмотрена обязанность поставщика уплатить дополнительный платеж за размещение поставляемых товаров на полках, а также выделение для них постоянного и/или дополнительного места в магазине покупателя. Учитываются ли данные расходы в целях исчисления налога на прибыль?

Законом субъекта Российской Федерации предусматривалось применение в течение нескольких лет пониженных ставок по налогу на имущество для организаций, осуществляющих определенные виды деятельности. Впоследствии данная льгота была отменена. Вправе ли налогоплательщик продолжать применять льготу, если срок, на который она была предоставлена, не истек на момент ее отмены?

Вправе ли налогоплательщик воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций, предусмотренной п. 11 ст. 381 НК РФ, в отношении воздушных линий электропередачи напряжением 0,38 кВ?

При проведении камеральной проверки представленной налогоплательщиком декларации по транспортному налогу налоговый орган признал неправомерным применение налогоплательщиком льготы, предусмотренной п. 2 ст. 358 НК РФ. Письмом налоговый орган уведомил налогоплательщика о выявленных нарушениях и предложил в пятидневный срок представить перечень зарегистрированных за налогоплательщиком транспортных средств с указанием вида, марки, модели, категории, идентификационного номера (VIN), даты регистрации транспортного средства, регистрационного номера, мощности двигателя, а также уточненную налоговую декларацию по транспортному налогу. Поскольку на дату завершения камеральной проверки налогоплательщик не представил пояснения (возражения), а также затребованные документы, налоговый орган, руководствуясь пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ, рассчитал сумму транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет, на основании сведений о мощности двигателей принадлежащих налогоплательщику транспортных средств, содержащихся в декларациях налогоплательщика за предшествующие годы, а также на основании данных о других налогоплательщиках, имеющих аналогичные транспортные средства. Правомерны ли действия налогового органа?

Организация осуществляет пассажирские и грузовые авиаперевозки. Данная деятельность в уставе указана в качестве основной, организация имеет лицензию на право осуществления воздушных перевозок пассажиров и грузов. Вправе ли организация воспользоваться льготой по транспортному налогу, предусмотренной пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ, в том случае, если доля выручки от данного вида деятельности составила менее 20 процентов от общей суммы выручки, полученной организацией?

В свидетельствах о праве собственности налогоплательщика на принадлежащие ему водные суда (самоходный земснаряд и плавкран ДТС 4) в разделе «Главные машины» определена общая мощность всех двигателей, расположенных на судне. В то же время в свидетельстве о годности судна к плаванию указана мощность только основного двигателя для привода в действие гребного механизма, а не общая мощность всех двигателей, расположенных на судне. Каким образом исчисляется налогооблагаемая база по транспортному налогу по указанным транспортным средствам?

Вправе ли федеральное государственное унитарное предприятие, подведомственное Минобороны России и входящее в состав Вооруженных Сил РФ, воспользоваться льготой по транспортному налогу, предусмотренной пп. 6 п. 2 ст. 358 НК РФ, в отношении имущества, закрепленного за ним на праве хозяйственного ведения?

Организация заключила договор купли-продажи с гражданином Украины, не являющимся налоговым резидентом РФ. В связи с неисполнением обязательств по договору фирма выплатила штрафные санкции. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ с сумм данных выплат?

Организация заключила договор гражданско-правового характера с иностранным гражданином на его обучение, которое происходит за пределами РФ. То есть иностранный гражданин является нерезидентом РФ. Каков порядок начисления ЕСН на выплаты, произведенные в пользу данного иностранного работника?

Организация — участник договора простого товарищества применяет УСН. На расчетный счет организация получает доходы, которые подлежат распределению, за минусом расходов по совместной деятельности. Какую сумму организация вправе учитывать при исчислении единого налога?

Как учесть при исчислении налога на прибыль сельскохозяйственных потребительских кооперативов субсидии (субвенции) из регионального и/или местного бюджетов? Учитываются ли производственными и потребительскими сельскохозяйственными кооперативами полученные паевые, вступительные и членские взносы? Как сельскохозяйственным кредитным кооперативам учесть проценты по займам, полученным от своих членов и ассоциированных членов?

О применении ЕНВД в отношении оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, выполняемых организацией в соответствии с государственным контрактом, заключенным в рамках государственного оборонного заказа

Организация получила решение, вынесенное по итогам выездной налоговой проверки. Не согласившись с выводами, она спустя девять дней с момента получения решения по почте отправила апелляционную жалобу в УФНС России по субъекту РФ. Какая дата в данном случае считается датой подачи апелляционной жалобы? Соблюден ли порядок подачи апелляционной жалобы?

Организация осуществляет розничную торговлю и уплачивает ЕНВД. В 2005 г. она приобрела права и обязанности по договору аренды земельного участка для строительства складских и торговых помещений, однако в 2007 г. была вынуждена их продать в связи с отсутствием финансовых средств. Является ли эта сделка самостоятельным видом деятельности, не подпадающим под ЕНВД?

Об отсутствии оснований для включения в доходы при применении УСН сумм НДС, поступающих налогоплательщику, применяющему УСН, в случае если организация добровольно выставляет покупателям счета-фактуры с выделением в них НДС

Каков порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходов, связанных с добровольным страхованием груза российской организации на время его перевозки из порта г. Владивостока до склада в г. Москве? Учитывается ли в целях налогообложения прибыли сумма недопоступившего страхового возмещения (безусловной франшизы)?

Каков порядок формирования налоговой базы для исчисления налога на прибыль за I полугодие 2007 г., если в I квартале 2007 г. организация осуществляла деятельность, подпадающую под обложение налогом на прибыль и ЕНВД, а во II квартале 2007 г. — только деятельность, доходы от которой облагаются налогом на прибыль?

Вправе ли налоговая инспекция при сдаче отчетности за налоговый (отчетный) период требовать дополнительные документы? Должно ли требование о представлении дополнительных документов оформляться специальным документом (требованием)? Вправе ли налоговая инспекция при получении требуемых документов ставить отметку о получении, даже если требование произведено в устной форме? Должен ли индивидуальный предприниматель представлять требуемые дополнительные документы, если требование произведено в устной форме?

Российская организация получила грант от японского фонда на осуществление в Российской Федерации конкретных программ в области образования. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с использованием части средств гранта на оплату проезда иностранных участников программы?

Об учете организацией, осуществляющей инвестиционную деятельность, в целях исчисления налога на прибыль процентов, уплачиваемых по кредитному договору для инвестирования в строительство нежилых объектов, которые после завершения строительства будут сдаваться в аренду

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», осуществляет предпринимательскую деятельность по производству, прокату, показу фильмов. Предприниматель заключил с Федеральным агентством по культуре и кинематографии дополнительные соглашения к договору о государственной финансовой поддержке производства фильма, в рамках которых он получает денежные средства для съемок. Каков порядок налогообложения указанных доходов? Функции продюсера, режиссера-постановщика, режиссера монтажа будет исполнять сам предприниматель. Вправе ли он начислять себе заработную плату и включать ее в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения единым налогом?

Что является моментом определения налоговой базы для НДС по операциям по ввозу товаров с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации?

О порядке представления документов по запросу налогового органа при проведении налоговой проверки

Об отсутствии оснований для налогообложения НДС сумм премий и вознаграждений, полученных покупателем товаров от продавца и не связанных с оплатой товаров, а также о необходимости внесения изменений в выставленный при отгрузке товаров счет-фактуру и книгу продаж, если условиями договора поставки предусмотрено предоставление продавцом скидок (бонусов и премий) путем изменения цены ранее поставленных товаров

О налогообложении НДС услуг по перевозке товаров автомобильным транспортом, оказываемых российской организацией, в случаях, когда перевозка товаров осуществляется по территории иностранного государства до границы Российской Федерации; перевозка осуществляется по территории Российской Федерации

Об освобождении от налогообложения НДС научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств бюджетов исполнителями и соисполнителями, и о налогообложении НДС строительно-монтажных, проектных и других работ, выполняемых соисполнителями научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

О порядке учета для целей налогообложения налогом на прибыль расходов на капитальные вложения в основные средства

На основании решения суда физическое лицо было восстановлено на работе и с организации-работодателя были взысканы денежные средства за время вынужденного прогула в связи с незаконным увольнением. Облагаются ли НДФЛ: 1) компенсационные выплаты в размере среднего заработка; 2) индексированная сумма надбавки за вахтовый метод работы; 3) проценты за задержку выплат, причитающихся работнику при увольнении?

Организация — оператор мобильной связи в ходе рекламной акции при приобретении покупателями оборудования, необходимого для получения услуг связи, в виде подарка производит зачисление на счет абонента денежных средств в размере, не превышающем 4000 руб., которые абонент может потратить только на услуги связи. Обязана ли организация предоставлять в налоговые органы сведения о доходах, полученных физическими лицами, для целей исчисления НДФЛ?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), оказала своему клиенту временную финансовую помощь в виде оплаты его счетов. Клиент возместил оплаченную сумму организации в фактическом размере. Включается ли возвращенная организации сумма в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Организацией-туроператором разработан типовой договор на туристическое обслуживание, который содержит условие о том, что организация самостоятельно производит перевозку (доставку) туристов, при этом стоимость перевозки включается в стоимость тура. Вместе с тем турист может отказаться от услуг по перевозке, что уменьшает стоимость тура. Переводится ли на ЕНВД деятельность по перевозке туристов?

О предоставлении банками информации по запросам налоговых органов, а также о предоставлении банком справок (выписок) по операциям и счетам налогоплательщиков в налоговые органы

Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов, полученных в связи с предоставлением субсидий за счет средств областного бюджета участникам областной целевой программы «Развитие ипотечного кредитования в жилищном строительстве Брянской области в 2006 — 2010 гг.»

Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов по закупке и установке в квартирах членов жилищного кооператива приборов учета холодной и горячей воды за счет средств, полученных от сдачи в аренду помещений цокольного этажа жилого дома, принадлежащего жилищному кооперативу на праве собственности?

Российская организация (субарендатор) заключила с иностранной организацией — резидентом Республики Кипр, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство (арендатор), договор субаренды помещения и договор на возмещение коммунальных услуг. Подлежат ли обложению налогом на прибыль у источника выплаты в РФ доходы кипрской организации в виде арендной платы и в виде стоимости, которую российская организация возмещает по коммунальным платежам?

Организация, применяющая УСН, в сентябре 2006 г. ввела в эксплуатацию построенное ею здание торгового центра. Однако в течение сентября — октября 2006 г. организация продолжала работы по достройке и дооборудованию данного здания, которые были закончены 31 октября 2006 г. В каком периоде расходы на достройку и дооборудование здания торгового центра подлежат учету в целях исчисления единого налога при УСН?

Организация принимает заказы от физических лиц на доставку готовых обедов по утвержденному меню и закупает данные обеды у кафе. Доставку осуществляет работник организации на личном автомобиле. Расчеты производятся с использованием ККТ. Признается ли деятельность организации розничной торговлей или оказанием услуг общественного питания для целей применения ЕНВД?

О необходимости обеспечения налоговыми органами участия налогоплательщика, в отношении которого проводилась налоговая проверка (лично и (или) через представителя), в процессе рассмотрения материалов проверки, включая материалы, полученные в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), в декабре 2006 г. ввела в эксплуатацию построенное ею здание цеха. Все расчеты по строительству объекта были закончены в октябре 2005 г., а документы на госрегистрацию прав на указанное недвижимое имущество были поданы в июне 2007 г. Каким образом следует учитывать расходы на строительство здания цеха в целях налогообложения?

Организация-дилер осуществляет деятельность по продаже, ремонту и техническому обслуживанию автомобилей и уплачивает ЕНВД. В течение двухлетнего срока гарантии, установленного поставщиком, дилер осуществляет гарантийное обслуживание автомобилей на основании договора с поставщиком, который возмещает ему соответствующие расходы. По истечении указанного срока дилер предоставляет дополнительный год гарантии. Подлежат ли переводу на ЕНВД услуги дилера по гарантийному обслуживанию и ремонту?

Индивидуальный предприниматель, имеющий на праве собственности пять грузовых автомобилей, оказывает юридическому лицу автотранспортные услуги по перевозке хлеба. Расчеты за оказанные предпринимателем услуги осуществляются в безналичной форме. Подлежит ли в этом случае переводу на ЕНВД деятельность предпринимателя по оказанию автотранспортных услуг?

Организация заключила договор с банком об открытии возобновляемой кредитной линии и уплачивает проценты, начисляемые как на используемую сумму кредита, так и на сумму не используемых денежных средств по открытой ей кредитной линии. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учитывать расходы в виде процентов, начисленных на сумму не используемых денежных средств по кредитной линии?

Об уплате налога на имущество физических лиц в отношении помещения (склада, офиса), принадлежащего индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН

О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль, исчисления и удержания налоговым агентом налога с дохода, выплачиваемого иностранной организации в виде процентных (купонных) доходов по ценным бумагам, приобретаемым на территории РФ

У организации (истца) возник спор с контрагентом (ответчиком), связанный с нарушением контрагентом сроков поставки товаров. Данный спор был рассмотрен в арбитражном суде. Решением суда, вступившим в законную силу, иск удовлетворен частично, а судебные расходы отнесены на лиц, участвующих в деле, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований. Интересы организации-истца в арбитражном суде представляла специализированная юридическая компания, договором с которой предусмотрено, что вознаграждение юридической компании формируется в случае положительного для истца решения в процентном отношении от суммы удовлетворенных денежных требований. Имеет ли право организация-истец учесть в составе внереализационных расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, сумму вознаграждения юридической компании, исчисленную пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований?

Аптечное учреждение осуществляет реализацию населению за наличный расчет готовых лекарственных средств, а также осуществляет отпуск медикаментов по льготным и бесплатным рецептам, частично или полностью оплачиваемых за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Подлежит ли данная деятельность переводу на ЕНВД?

Организация занимается розничной продажей грузовых автомобилей за наличный расчет через магазин с площадью торгового зала менее 150 квадратных метров. Подлежит ли данная деятельность переводу на ЕНВД?

Организация на основании договоров с заводами-изготовителями осуществляет гарантийный ремонт и обслуживание автомобилей. Подлежат ли услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию автомобилей переводу на уплату ЕНВД?

Организация, относимая в соответствии со ст. 83 НК РФ и Приказом МНС России от 16.04.2004 N САЭ-3-30/290@ к категории крупнейших налогоплательщиков, имеет на балансе обособленное подразделение — столовую, которая в соответствии с решением представительного органа муниципального района, на территории которого она расположена, подлежит переводу на ЕНВД. Какой режим налогообложения следует применять в указанной ситуации?

Организация, осуществляющая деятельность по оказанию бытовых услуг, которая в соответствии с решением представительного органа соответствующего муниципального района переведена на ЕНВД, с 1 января 2008 г. передает имущество, используемое для оказания бытовых услуг (помещение, основные средства и т. д.), в доверительное управление. Какой режим налогообложения следует применять в указанной ситуации?

Должны ли индивидуальные предприниматели, применяющие УСН на основе патента, вести Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей и представлять налоговые декларации по УСН?

Индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов предпринимательской деятельности, которые согласно закону субъекта Федерации, на территории которого он осуществляет свою деятельность, могут быть переведены на упрощенную систему налогообложения на основе патента. Имеет ли право такой индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента по нескольким видам осуществляемой деятельности?

Какая ответственность будет применяться к индивидуальному предпринимателю, утратившему право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента и не известившему об этом налоговый орган, учитывая, что Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ такие действия с 01.01.2008 вменены ему в обязанность?

Обязан ли индивидуальный предприниматель информировать налоговый орган об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». В каком порядке учитываются суммы авансов, полученные в счет предстоящего оказания услуг, учтенные в налоговой базе по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в момент их зачисления на расчетный счет, а впоследствии возвращенные контрагенту в связи с неисполнением условий договора?

Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), приобрела объект основных средств — компьютерный сервер, который введен в эксплуатацию. Оплата за данный объект основных средств осуществляется частями. Имеет ли право налогоплательщик учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН, расходы на приобретение объекта основных средств в указанной ситуации (если объект основных средств оплачен частично)?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Имеет ли право организация учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН, расходы по вывозу твердых бытовых отходов?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Имеет ли право организация учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН, расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Основная сфера деятельности — розничная торговля. Имеет ли право организация учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН, транспортные расходы по доставке товара после их фактической оплаты транспортной организации независимо от даты реализации этих товаров, учитывая, что товар доставляется исключительно для перепродажи?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Имеет ли право налогоплательщик учесть в составе расходов текущего налогового (отчетного) периода сумму уплаченного при применении УСН налога по результатам финансово-хозяйственной деятельности за предыдущий налоговый (отчетный) период?

О налогообложении ЕСН и НДФЛ сумм оплаты учебного отпуска работника в размере среднего заработка и об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН и НДФЛ сумм оплаты работодателем проезда работника к месту нахождения учебного заведения и обратно

Организация (арендатор) произвела реконструкцию арендованного помещения (совершены неотделимые улучшения арендованного имущества). Стоимость реконструкции не компенсируется арендодателем. Следует ли организации учитывать стоимость произведенных капитальных вложений в арендованное имущество в бухгалтерском учете на счете 01 «Основные средства» и включать в расчет среднегодовой стоимости имущества в целях исчисления налога на имущество, если срок договора аренды менее 12 месяцев?

Организация занимается розничной торговлей бутилированной водой и сопутствующими товарами. Списки покупателей формируются по заказам посредством телефонной связи через операторов — работников организации. Доставка осуществляется бесплатно. Для доставки привлекаются индивидуальные предприниматели, с которыми заключаются договоры аренды на автомобили, принадлежащие организации. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации?

Подпадает ли под ЕНВД деятельность базы отдыха, связанная с оказанием услуг по временному размещению и проживанию, если оплата данных услуг осуществляется в безналичной форме третьим лицом (организацией), а также деятельность, связанная с оказанием услуг по временному размещению и проживанию, если договор аренды заключен с организацией, которая использует эти помещения для временного размещения своих работников?

Территориальные органы социальной защиты населения возмещают расходы, понесенные организацией в результате предоставления социальной поддержки по оплате жилищно-коммунальных услуг (за электроэнергию) льготным категориям граждан. Данные расходы возмещаются за счет средств областных бюджетов, поступающих из федерального бюджета в форме субвенций. Следует ли организации включать полученные из бюджета денежные средства в налоговую базу по НДС?

Работник организации причинил ущерб ее контрагенту. Организация ущерб возместила и потребовала с виновного работника компенсировать суммы возмещения. С работника была взыскана сумма в размере его среднемесячного заработка, которая не покрыла всю сумму, направленную контрагенту на возмещение ущерба. Включается ли в данном случае сумма, выплаченная в счет возмещения ущерба, в расходы при исчислении налога на прибыль?

Облагаются ли НДС услуги арендодателя — российской организации по предоставлению в аренду помещений на территории РФ представительству иностранной компании — резиденту Бельгии?

В ходе проверки соблюдения организацией законодательства о лицензировании и правил продажи этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции выявлено несоответствие изъятых образцов алкогольной продукции требованиям ГОСТа. На организацию наложен штраф за совершение правонарушения по ст. 6.14 КоАП РФ. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать в платежном поручении на уплату штрафа?

На организацию торговли специалистом налогового органа наложен штраф за правонарушение, предусмотренное ст. 14.5 КоАП РФ, выразившееся в том, что работниками отдела заказов от клиента организации были приняты деньги и выданы квитанции к приходным кассовым ордерам, не являющимся бланками строгой отчетности. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать организации в платежном поручении на уплату такого штрафа в бюджет?

Решением налогового органа руководитель банка привлечен к административной ответственности за неисполнение решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?

Организация с января 2007 г. начала эксплуатировать новые игровые автоматы и получать от них доходы. За нарушение порядка регистрации в налоговых органах объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес данная организация налоговым органом привлечена к ответственности по п. 1 ст. 129.2 НК РФ. Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?

В ходе налоговой проверки налоговым органом выявлено, что у налогоплательщика не совпадают даты составления приходных и расходных кассовых ордеров с датами фактической выдачи денег из кассы. По решению налогового органа налогоплательщик привлечен к ответственности по п. 1 ст. 120 НК РФ в виде уплаты штрафа. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?

Созданное в процессе реорганизации ООО не проинформировало налоговый орган об открытом после реорганизации банковском счете. Налоговый орган привлек налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 118 НК РФ в виде штрафа в размере пяти тысяч рублей. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать организации в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?

Индивидуальный предприниматель не исполнил обязанности встать на учет в налоговом органе по месту осуществления подпадающей под ЕНВД деятельности по оказанию бытовых услуг. По результатам налоговой проверки за данное правонарушение предприниматель привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать предпринимателю в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?

По результатам проведенной налоговой проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении организации-налогоплательщика к налоговой ответственности в виде штрафа. В решении налогового органа указано, что организация в нарушение установленного НК РФ срока не подала в налоговый орган заявление о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения. При этом по другим основаниям организация не состоит на учете в налоговом органе. Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?

Налоговым органом направлено в банк инкассовое поручение на списание и перечисление в соответствующий бюджет необходимых денежных средств (подлежащих уплате сумм налога) со счетов налогоплательщика. Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании не подлежащим исполнению данного инкассового поручения, так как, по мнению налогоплательщика, налоговым органом нарушен срок, установленный п. 4 ст. 46 НК РФ. Подлежит ли в данном случае уплате государственная пошлина налогоплательщиком и в каком размере?

По результатам налоговой проверки налогоплательщик был привлечен к налоговой ответственности. Добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции налогоплательщик отказался, и налоговый орган обратился в суд за ее взысканием. Однако в процессе рассмотрения дела в суде налогоплательщик добровольно удовлетворил требования налогового органа, и производство по делу было прекращено. Взыскивается ли в данном случае с налогоплательщика государственная пошлина, учитывая, что налоговый орган освобожден от ее уплаты?

В 2007 г. налоговым органом проведена налоговая проверка. По результатам данной проверки налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности. Не согласившись с таким решением налогового органа, налогоплательщик обратился в суд с заявлением о его отмене. Суд принял заявление к рассмотрению. Одновременно налогоплательщик обратился в вышестоящий налоговый орган в апелляционном порядке, предусмотренном ст. 101.2 НК РФ. Подлежит ли возврату налогоплательщику государственная пошлина, уплаченная им при подаче в арбитражный суд искового заявления о признании решения налогового органа незаконным, в случае отказа налогоплательщика от иска в связи с решением вышестоящего налогового органа об отмене первоначального решения и прекращении производства по делу?

По результатам налоговой проверки налоговый орган обратился в суд с иском о признании договора купли-продажи, заключенного между организациями-контрагентами, недействительным и взыскании в доход государства всего полученного по такому договору. Распространяется ли в данном случае на налоговый орган освобождение от уплаты государственной пошлины, установленное пп. 1 п. 1 ст. 333.37 НК РФ?

По результатам налоговой проверки налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности. Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании недействительным такого решения. По результатам рассмотрения заявления суд вынес решение в пользу налогоплательщика. Подлежат ли в таком случае взысканию с налогового органа суммы понесенных налогоплательщиком судебных издержек, в том числе в виде уплаченной госпошлины?

О порядке учета для целей налогообложения налогом на прибыль арендных платежей за переданное в аренду государственным унитарным предприятием государственное недвижимое имущество

О применении ускоренной амортизации в отношении предметов лизинга для целей исчисления налога на прибыль

Организация принимает на работу иностранцев. Как следует рассчитывать 12-месячный период, необходимый для определения налогового статуса физических лиц? Прерывается ли этот период на время выезда за пределы РФ? Полагаются ли данным работникам стандартные налоговые вычеты по НДФЛ?

Каков порядок учета положительных и отрицательных курсовых разниц у организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы»?

Организация, перешедшая на УСН, осуществляет предпринимательскую деятельность по организации детского досуга и семейного отдыха. Вправе ли организация при определении налоговой базы по УСН учесть расходы на приобретение развивающей литературы для детей, детских игрушек, костюмов, ручек, карандашей, фломастеров, пластилина, красок, расходы на аренду дорожек бассейна, на организацию детских праздников и приобретение детского питания?

Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по оказанию населению услуг по заполнению бланков договоров, заявлений, различной документации, а также по предоставлению информации и выдаче справок о финансовых обязательствах? Под какой режим налогообложения подпадает деятельность по предоставлению поручительства за физических лиц перед банками и другими организациями при получении ими потребительских кредитов?

По условиям договора стоимость услуг, оказываемых организации, выражена в долларах США или евро, а оплата производится в рублях по курсу, согласованному сторонами. Вправе ли организация включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, фактическую сумму расходов при условии превышения согласованного курса иностранной валюты над курсом, установленным ЦБ РФ на дату признания таких расходов?

Об учете лицензионных платежей в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль

ООО осуществляет оптовую торговлю алкогольной продукцией, а также имеет розничный магазин. В связи с тем что товарно-транспортная накладная и соответствующие справки к ней при передаче алкогольной продукции с оптового склада организации в ее розничный магазин не оформляются, какие документы необходимо иметь в розничном магазине для подтверждения легальности оборота алкогольной продукции?

При производстве продукции работник организации получил травму по вине работодателя. Работнику был возмещен материальный ущерб, но работник обратился еще и в суд с иском о возмещении ему морального вреда. Суд требование работника удовлетворил, и организация выплатила ему установленную судом сумму. Следует ли возмещение работнику морального вреда учитывать в целях исчисления налога на прибыль, а также облагать НДФЛ?

Организацией 01.06.2006 заключен лицензионный договор на право пользования товарным знаком. Договор зарегистрирован 01.12.2006. В период с 01.06.2006 по 01.12.2006 организация заключила несколько договоров рекламного характера с использованием этого товарного знака. Учитываются ли расходы по указанным договорам, а также расходы на оформление разрешений на размещение рекламы в целях исчисления налога на прибыль организаций?

Организация 28.02.2007 направила по почте в налоговую инспекцию налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых за январь 2007 г. Налоговый орган декларацию не принял и отправил ее назад налогоплательщику, указав на то, что письмо не имело описи вложения. Налогоплательщик повторно отправил декларацию с описью вложения после окончания срока представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых. Может ли налогоплательщик быть привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации в указанный законом срок?

Организация заключила договор на выполнение работ на период с 07.12.2006 по 24.01.2007. При этом оплата работ произведена 24.01.2007. В целях исчисления налога на прибыль организация использует метод начисления и распределила доходы, полученные по этому договору, между налоговыми периодами пропорционально произведенным расходам. В марте 2007 г. налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой налогоплательщику была доначислена сумма налога на прибыль за декабрь 2006 г., а также соответствующие суммы пеней и штрафов. Налоговый орган пояснил, что в соответствии со ст. 316 НК РФ доходы налогоплательщика должны быть распределены равномерно между налоговыми периодами. Правомерно ли решение налогового органа?

Организация заключила договор на оказание услуг на период с 22.12.2006 по 25.01.2007. При этом в учетной политике организации и на 2006, и на 2007 г. указано, что в целях налогового учета она применяет метод начисления. Доход, полученный после исполнения договора, был признан 25.01.2007 в полном размере. В марте 2007 г. налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой налогоплательщику была доначислена сумма налога на прибыль за декабрь 2006 г., а также соответствующие суммы пеней и штрафов. Налоговый орган пояснил, что доход по договору должен быть распределен между налоговыми (отчетными) периодами. Правомерно ли решение налогового органа?

Организация до перехода на УСН реализовала свою продукцию на экспорт. В период применения УСН организация собрала необходимые документы для предъявления сумм НДС к возмещению из бюджета. Налоговый орган, проводивший выездную налоговую проверку, посчитал необоснованным предъявление к возмещению сумм НДС, обосновав свое решение ст. 346.11 НК РФ, в соответствии с которой организация не являлась плательщиком НДС, за исключением подлежащего к уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Правомерно ли решение налогового органа?

Организация занимается оптовой торговлей ломом черных металлов. Является ли данная деятельность объектом обложения НДС?

Организация осуществляет импорт лекарственных средств в Российскую Федерацию. Правомерно ли применение ставки НДС в размере 10% в отношении лекарственных препаратов, ввозимых на территорию Российской Федерации для клинических исследований?

Организация безвозмездно получила от учредителя денежные средства. На эти средства приобретено имущество, необходимое для производственной деятельности (товары, материалы, основные средства). Учитывается ли стоимость этого имущества при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

В ходе рекламных акций организация вручает призы и подарки своим клиентам — физическим лицам. Обязана ли она представлять в налоговые органы сведения о доходах физических лиц, если стоимость указанных призов не превышает 4000 руб.? Будет ли она являться налоговым агентом по НДФЛ, если доходы превысят 4000 руб.? По какой форме следует сообщать в налоговые органы о невозможности удержать НДФЛ и сумме задолженности налогоплательщика?

Подлежит ли налогообложению НДС реализация услуг по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного процесса в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающегося итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации?

На основании трудовых договоров организация компенсирует своим работникам затраты, связанные с наймом жилых помещений при переезде на работу в другую местность. Облагаются ли указанные компенсации НДФЛ и ЕСН? Учитываются ли данные суммы возмещения работникам в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?

Организация произвела остановку и консервацию части ОС. Работа другой части ОС, деятельность на которых не осуществляется, направлена на поддержание в исправном состоянии законсервированных ОС. По незаконсервированным объектам начисляется амортизация, производится их ремонт и обслуживание. Кроме этого для поддержания в исправном состоянии законсервированных ОС организация осуществляет расходы в виде коммунальных платежей. При этом организация продолжает осуществлять свою профессиональную деятельность, направленную на получение доходов. Вправе ли организация учесть расходы на ремонт и обслуживание таких основных средств, а также расходы в виде коммунальных платежей и амортизационных отчислений по незаконсервированным объектам в целях исчисления налога на прибыль?

ОАО, основным видом деятельности которого является долевое участие в других организациях, получен доход по указанной деятельности в виде дивидендов. 1. Учитываются ли данные суммы, распределяемые ОАО между своими акционерами при выплате дивидендов, в целях исчисления налога на прибыль? 2. Вправе ли ОАО применять при этом положения ст. 275 НК РФ? Признается ли ОАО налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении указанных доходов?

Организация направила сотрудника в командировку на территории Российской Федерации. Каков порядок налогообложения ЕСН сверхнормативных суточных, выплачиваемых указанному сотруднику?

Организация была создана путем преобразования ЗАО в ООО. Имеет ли право ООО предоставлять имущественный налоговый вычет по НДФЛ по уведомлениям, в которых работодателем указано ЗАО?

О применении ЕНВД организацией, являющейся налогоплательщиком ЕСХН, в отношении предпринимательской деятельности по реализации готовой кулинарной продукции из произведенного организацией сельскохозяйственного сырья

Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей на торговой площади размером менее 150 кв. м и уплачивает ЕНВД. На этой же торговой площади он осуществляет продажу страховых полисов по агентскому договору со страховой компанией. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ЕНВД в отношении деятельности по продаже страховых полисов?

Гостиница переведена на уплату ЕНВД. Что следует понимать под спальными помещениями и как рассчитывается их площадь для целей исчисления ЕНВД?

Организация заключает договоры с юридическими лицами на техническое обслуживание и ремонт грузовых автомобилей. Форма оплаты услуг безналичная. Запчасти учитываются на счете 10 «Материалы», а в заказах-нарядах выделяются с торговой наценкой отдельной строкой. Также организация планирует осуществлять гарантийный ремонт техники по договору с заводом-изготовителем. Подлежат ли указанные виды деятельности переводу на ЕНВД?

Организация перевела работника из головного офиса в филиал. Вправе ли она при расчете налоговой базы по ЕСН в целях применения регрессивной шкалы ставок учитывать доход работника, начисленный в головном подразделении?

По результатам проведенной налоговым органом проверки выполнения законодательства о контрольно-кассовой технике в принадлежащем ООО магазине был выявлен факт неприменения продавцом контрольно-кассовой машины при продаже товара, в связи с чем общество было привлечено к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 40 000 руб. Правомерны ли действия налогового органа при условии, что продавец (не применивший контрольно-кассовую машину) не состоял с ООО в трудовых отношениях, а временно заменял работника общества?

Российская организация сдает в аренду помещение аккредитованному представительству иностранной компании — резиденту Китая, осуществляющей деятельность в РФ. Освобождаются ли от НДС услуги арендодателя на основании п. 1 ст. 149 НК РФ?

Предусмотрена ли для налоговых органов форма решения об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость?

Согласно ст. 324.1 НК РФ при формировании организацией резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в целях исчисления налога на прибыль предполагаемая сумма расходов на оплату отпусков должна включать в себя сумму ЕСН с этих расходов. Учитываются ли суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в составе ЕСН в указанном случае?

Вправе ли должностные лица органов государственного земельного контроля Федерального агентства кадастра объектов недвижимости и его территориальных органов проводить в течение одного года несколько плановых контрольных мероприятий в отношении одного юридического лица, или индивидуального предпринимателя, или физического лица на предмет соблюдения указанными лицами земельного законодательства?

В каком порядке определяется кадастровая стоимость земель населенных пунктов? Вправе ли органы местного самоуправления утверждать результаты кадастровой оценки земель населенных пунктов?

Вправе ли организация учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на содержание стоматологического кабинета и на заработную плату его сотрудников, если кабинет оказывает бесплатные медицинские услуги только работникам организации, а законодательством не предусмотрена соответствующая обязанность работодателя?

Собственник торгового центра планирует сдавать его в аренду. Арендаторы (юридические лица и индивидуальные предприниматели) смогут использовать арендуемую площадь для розничной торговли непродовольственной группой товаров. При этом арендаторы будут подразделяться на мелких (до 50 кв. м арендуемой площади), средних (50 — 100 кв. м) и крупных (свыше 100 кв. м). Возможно ли устанавливать разный уровень цен за 1 кв. м сдаваемой в аренду площади в зависимости от категории арендатора (мелкий, средний, крупный) с расхождением свыше 20% (при этом для каждой категории арендаторов будет установлена единая цена)? Будут ли установленные цены являться основанием для начисления налогов согласно ст. 40 Налогового кодекса РФ при выездной проверке? Будет ли в случае налоговой проверки приниматься в расчет категория арендатора для расчета средней рыночной цены?

Организация получила от налогового органа требование о представлении документов в пятидневный срок в порядке ст. 93.1 Налогового кодекса РФ о контрагенте по ряду сделок. Учитывая, что запрошено более тысячи документов, в установленный срок представить документы затруднительно. На пятидневный срок выпадают выходные и праздничные дни, однако в силу производственных особенностей организация работает без выходных дней. Возможно ли (с учетом графика работы) при расчете пятидневного срока не учитывать выходные и праздничные дни? В какой налоговый орган (по месту учета организации-налогоплательщика или по месту учета его контрагента по сделкам) следует направлять ходатайство о продлении этого срока?

Правомерен ли отказ налогового органа в принятии к вычету суммы НДС, уплаченной продавцу в стоимости имущества, приобретенного для осуществления возвратного лизинга, по условиям которого приобретаемое лизингодателем имущество передается лизингополучателю, одновременно выступающему в качестве продавца?

Необходимо ли организациям, планирующим ввоз на территорию РФ импортной алкогольной продукции, представлять в соответствующие налоговые органы уведомления по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.12.2005 N 857?

Каков порядок поставки предприятием — производителем алкогольной продукции своей продукции в сеть магазинов беспошлинной торговли, порядок обложения акцизами, маркировки федеральными специальными марками и учета ЕГАИС, а также перечень сопроводительных документов, подтверждающих легальность оборота указанной продукции?

Правомерно ли использование в спиртосодержащей непищевой продукции в качестве денатурирующих добавок, не указанных в п. 1 ст. 10.1 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», например диэтилфталата и др.? Является ли диэтилфталат денатурирующей добавкой? Какое содержание должна иметь надпись об опасности использования для жизни или здоровья граждан данной продукции в пищевых целях, размещаемая на этикетке спиртосодержащей непищевой продукции? Является ли обязательным указание на этикетке парфюмерно-косметической продукции об опасности использования для жизни или здоровья граждан этой продукции в пищевых целях?

Возможно ли производство шампанского вина по имеющейся лицензии на производство, хранение и поставки произведенных вин (виноградных, плодовых, игристых)?

В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 288 Налогового кодекса Российской Федерации в 2007 г. организация уплачивает налог на прибыль через ответственные обособленные подразделения. Одновременно в нескольких субъектах у организации создано по одному обособленному подразделению. В течение налогового периода в этих субъектах будут создаваться еще обособленные подразделения. В связи с этим имеет ли право организация в случае образования в течение налогового периода в субъекте, где существовало одно обособленное подразделение, второго обособленного подразделения в этих субъектах перейти на порядок уплаты налога на прибыль через ответственное обособленное подразделение? Должны ли представляться уведомления в налоговые органы?

В первом полугодии 2006 г. по основной деятельности у организации получен убыток. В декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н, значение строки 100 листа 02 декларации следует определять путем вычитания из строки 060 строк 070, 080 и 090. Исходя из финансовых показателей организации значение строки 100 получается отрицательным. Какую величину следует отражать организации по строке 100 «Налоговая база» листа 02 названной декларации: отрицательную (значение с минусом) или ноль?

Пунктом 1.4 Инструкции по заполнению налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу) (утв. Приказом МНС России от 23.03.2004 N САЭ-3-21/224) установлено, что налоговая декларация (налоговый расчет по авансовому платежу) заполняется в отношении сумм налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду (кодам) по ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором административно-территориального деления. При этом в налоговой декларации (налоговом расчете по авансовому платежу), представляемой в налоговый орган, указываются суммы налога, коды по ОКАТО которых соответствуют муниципальным образованиям, территорию которых курирует данный налоговый орган. Минфином России неоднократно подтверждалась правомерность представления одной налоговой декларации и уплаты налога на имущество организаций в отношении всего имущества, находящегося на территории субъекта Российской Федерации, при условии зачисления в региональный бюджет 100 процентов суммы налога (Письма Минфина России от 09.08.2006 N 03-06-01-04/155, от 01.12.2006 N 03-06-01-04/208). Какие коды ОКАТО следует указывать в налоговых декларациях по налогу на имущество организаций (налоговых расчетах по авансовым платежам) в случае представления единой декларации по всему имуществу, подлежащему налогообложению на территории субъекта Российской Федерации?

Имеет ли право организация, учитывающая на балансе многоквартирный жилой дом, при уменьшении его стоимости на стоимость приватизированных квартир одновременно списывать и стоимость доли нежилых помещений этого дома, корректируя тем самым подлежащую обложению налогом на имущество организаций остаточную стоимость находящегося на балансе многоквартирного жилого дома? Как рассчитать стоимость списываемого в данном случае имущества?

Индивидуальный предприниматель занимается торгово-закупочной деятельностью и платит налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. В середине 2006 г. в офисе предпринимателя произошел пожар, вследствие которого была уничтожена часть документов, подтверждающих расходы. Вправе ли предприниматель в целях исчисления НДФЛ наряду с расходами, подтвержденными документами, применить профессиональный вычет в размере 20% суммы дохода, учитывая, что часть документов отсутствует, а расходы, подтвержденные документами, значительно превышают размер возможного профессионального вычета?

Организация своевременно представила сведения о своих работниках на магнитных носителях (79 справок по НДФЛ). В результате камеральной проверки представленных сведений по НДФЛ налоговым органом обнаружено, что 12 справок содержат ошибки. Составлен акт налоговой проверки, по которому организация привлечена к налоговой ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставление в установленный срок налоговым агентом сведений, предусмотренных НК РФ. Штраф исчислен исходя из всего количества представляемых документов (79 справок). Правомерна ли позиция налогового органа?

В организации началась выездная налоговая проверка. При этом один из проверяющих заболел, в связи с чем налоговым органом было принято решение об изменении состава лиц, проводящих выездную налоговую проверку. Решение было подписано руководителем проверяющей группы. Вправе ли организация не пускать на свою территорию измененный состав участников проверки? Может ли организация быть привлечена к ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ?

По мнению сотрудников налогового органа, максимальный срок для вынесения решения по результатам налоговой проверки составляет 2 месяца и 10 дней. Однако в Налоговом кодексе РФ определено, что акт налоговой проверки и другие материалы налоговой проверки, а также представленные проверяемым лицом (его представителем) письменные возражения по указанному акту должны быть рассмотрены руководителем налогового органа в течение 10 дней, при этом указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц. Правомерна ли позиция налогового органа?

Организация (ООО), предоставляющая склады в аренду, по результатам камеральной налоговой проверки декларации по НДС за май привлечена к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ. Налоговый период у общества месяц. В акте налоговой проверки указано, что обществом приняты к вычету суммы НДС по счетам-фактурам, выставленным организациями вневедомственной охраны при оказании услуг по охране имущества общества (указанных складов). Правомерна ли позиция налогового органа, если все требования для принятия к вычету сумм НДС, установленные НК РФ, соблюдены?

Организация не подтвердила право на применение ставки НДС 0% по экспортным операциям в Республику Беларусь, в связи с чем была вынуждена начислить НДС по ставке 18%. Данные суммы НДС покупателю не предъявлялись. Вправе ли организация учесть эти суммы в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при исчислении налога на прибыль в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ?

Открытое акционерное общество по зарегистрированному проспекту эмиссии не представило в срок до 14.08.2007 отчет эмитента эмиссионных бумаг за II квартал 2007 г. Региональным отделом Федеральной службы по финансовым рынкам общество привлечено к административной ответственности за нарушение эмитентом порядка раскрытия информации на рынке ценных бумаг, обязанность по раскрытию которой предусмотрена законодательством. Подлежит ли общество привлечению к административной ответственности?

Организация (ООО), занимающаяся торгово-закупочной деятельностью, освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС. В июне текущего года общество ввезло товары (канцтовары) для перепродажи на сумму 500 000 руб. Каков порядок заполнения декларации по НДС, в случае если у организации налоговым периодом является квартал?

О неправомерности заполнения в иностранной валюте форм первичных учетных документов, в том числе являющихся основой для составления аналитических регистров налогового учета; о порядке признания налогоплательщиком — покупателем услуг суммовой разницы в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль

Организация занимается строительством, ремонтом и содержанием автомобильных дорог. Ремонтно-строительные бригады выезжают на участок дороги на несколько дней без возвращения домой. Являются ли надбавки к заработной плате работников за подвижной характер работы компенсационными выплатами, не облагаемыми НДФЛ, ЕСН и взносами по страхованию от несчастных случаев на производстве?

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по монтажу металлопластиковых (ПВХ) окон, дверей, рольставней, гаражных ворот на основании заключенных договоров подряда по заказам физических лиц, предпринимателей и юридических лиц за наличный и безналичный расчет. Также предприниматель проводит комплектацию по системам отопления и водоснабжения. Подлежат ли переводу на ЕНВД указанные виды деятельности?

Организация занимается строительной и ремонтно-строительной деятельностью по заказам юридических и физических лиц и применяет общий режим налогообложения и ЕНВД. Вправе ли организация при исчислении ЕНВД определять физический показатель (количество работников) пропорционально времени работы в случае, если работа осуществлялась неполный месяц (например, работники переброшены на объекты, где осуществляются работы по договору с заказчиком — юрлицом)? Если да, то до каких долей следует округлять значение физического показателя? Учитывается ли при определении физического показателя численность административно-управленческого и общехозяйственного персонала?

На балансе ГУП находятся очистные сооружения, эксплуатацию которых осуществляет другая организация. ГУП как балансодержатель несет расходы, связанные с эксплуатацией очистных сооружений, в части электроэнергии и теплоснабжения, которые по договору компенсируются ему эксплуатирующей организацией. Компенсация осуществляется в соответствии с документами, подтверждающими фактически понесенные расходы. Следует ли ГУП начислять НДС с полученных компенсационных выплат? Являются ли доходом в целях исчисления налога на прибыль суммы компенсаций, полученные ГУП? Вправе ли ГУП расходы, связанные с эксплуатацией сооружений, учесть в целях исчисления налога на прибыль?

1. Облагается ли НДФЛ и ЕСН сумма суточных, выплачиваемых работникам сверх установленных законодательством норм? 2. Следует ли уплачивать НДФЛ и ЕСН со стоимости доставки работников транспортом организации до места работы и обратно при условии, что у организации данные расходы не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, а доставка осуществляется в черте города?

Вправе ли организация, осуществляющая предоставление гостиничных услуг, учитывать расходы, связанные с обеспечением средствами индивидуальной защиты (СИЗ) работников организации, а также гостиничных номеров для гостей, проживающих в гостинице, при исчислении налога на прибыль?

При акционировании организация наделена земельными участками. Вправе ли организация при определении налоговой базы по налогу на прибыль в связи с продажей земельных участков учесть в расходах их стоимость, а также затраты по регистрации земельного участка, разработке проекта территориального землеустройства, подготовке землеустроительного дела?

Вследствие перехода на упрощенную форму приобретения услуг по авиаперевозкам пассажиров посредством электронных средств связи авиакомпанией предоставляется не сам авиабилет, а только счета-распечатки, получаемые по электронной почте и подтверждающие резервирование места, а также посадочный талон. Какими оправдательными документами в целях исчисления налога на прибыль правомерно подтверждать командировочные расходы организации при приобретении ее работником авиабилета посредством электронных средств связи?

Каким образом заказчику-застройщику следует учитывать плату за технологическое присоединение к электрическим сетям вновь создаваемых объектов недвижимости (зданий, сооружений, иных объектов) при исчислении налога на прибыль: в составе расходов или в себестоимости строящегося объекта недвижимости?

Индивидуальный предприниматель планирует заняться установкой автомобильных кондиционеров и рефрижераторов на транспортные средства как физических, так и юридических лиц. Может ли применяться система налогообложения в виде ЕНВД в отношении этих работ?

Индивидуальный предприниматель заключил трудовые договоры с иностранными гражданами. Каков порядок исчисления и уплаты ЕСН и страховых взносов в ПФР?

Вправе ли арендодатель принять к вычету суммы НДС, уплаченные энергоснабжающей организации в части электроэнергии, потребленной арендатором? Может ли арендатор принять к вычету суммы НДС, уплаченные арендодателю в порядке компенсации расходов арендодателя по оплате электроэнергии, потребленной арендатором?

На предприятии — производителе алкогольной продукции (ЗАО) вышел из строя рефрактометр, входящий в состав измерительной системы, установленной в спиртоприемном отделении. Дублирующая измерительная система не установлена. Временной инструкцией по автоматизированному учету этилового спирта при его производстве, утвержденной МНС России от 13.03.2002 N БК-6-07/292, не регламентирован учет оборота этилового спирта (отгрузка) автоматическими средствами измерения объема безводного спирта в готовой продукции и объема готовой продукции, а также без них (на период проведения ремонтных работ, метрологической проверки приборов). Возможно ли на время проведения ремонтных работ автоматических средств измерения и учета этилового спирта, концентрации и объема безводного этилового спирта в готовой продукции на заводе-изготовителе производить прием этилового спирта по мерному оборудованию (мерникам)?

ОАО специализируется на обработке и выделке натуральных мехов, овчины, пошиве меховых изделий. Согласно технологическому регламенту выделки и крашения меховой облагороженной овчины, утвержденному генеральным директором ОАО (далее — технологический регламент), для облагораживания волосяного покрова меховой овчины, а также для ее цветного крашения используется денатурированный этиловый спирт. Для проведения вышеуказанных технологических операций готовятся кислотно-спиртовые растворы. Согласно технологическому регламенту: для проведения процесса намазывания кислотно-спиртовой раствор состоит из денатурированного этилового спирта, муравьиной кислоты и воды (содержание спирта в растворе составляет 22%); для цветного крашения в светлые тона кислотно-спиртовой раствор состоит из денатурированного этилового спирта, муравьиной и уксусной кислот, формалина и воды (в зависимости от трех вариантов тональности содержание спирта в растворах составляет 15%, 25%, 40%); для крашения в черный цвет кислотно-спиртовой раствор состоит из денатурированного этилового спирта, монохлоруксусной кислоты, формалина и воды (содержание спирта в растворе составляет 25%). Является ли ОАО налогоплательщиком акциза? Имеет ли ОАО право на получение свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции, в качестве сырья для производства которой используется денатурированный этиловый спирт (в соответствии со ст. 179.2 Налогового кодекса РФ, Порядком выдачи свидетельств о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, утвержденным Приказом Минфина России от 09.10.2006 N 125н)?

Изменится ли с 1 января 2008 г. ставка НДФЛ при выплате российской организацией дивидендов учредителю — иностранному физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом РФ?

Вправе ли налоговые органы проводить проверки работы частных нотариусов по вопросу правомерности исчисления и уплаты нотариальных тарифов за совершение юридически значимых действий?

Вправе ли налоговые органы отказать в приеме расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу, подписанного на основании доверенности уполномоченным представителем организации?

Какие документы необходимы для подтверждения 10-процентной ставки НДС при реализации конкретных наименований лекарственных средств?

Каким образом учитываются при исчислении налога на прибыль сумма дооценки основных средств, отраженная на счете учета нераспределенной прибыли, сумма разницы между рыночной и остаточной стоимостью основных средств, передаваемых в уставный капитал? В каком месяце начинается начисление амортизации и налоговой премии в размере 10% по введенным в эксплуатацию объектам основных средств после их реконструкции и модернизации?

В каком порядке применяется НДС в случае исключения судна, ввезенного на территорию Российской Федерации с освобождением от НДС, из Российского международного реестра судов?

Применяется ли п. 12 ст. 150 НК РФ об освобождении от НДС судов, подлежащих включению в Российский международный реестр, в случае временного ввоза указанных судов?

В каком порядке резидентам особых экономических зон, созданных в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2005 N 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации», следует применять НДС при приобретении услуг у иностранных лиц?

Об обязанности индивидуального предпринимателя, осуществляющего предпринимательскую деятельность, в отношении которой он является налогоплательщиком ЕНВД, при реализации принадлежащего ему имущества исчислить налоги (НДФЛ, НДС, ЕСН и др.) в общеустановленном порядке

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по производству колбасных изделий. В целях создания благоприятных условий труда в производственных цехах планируется установить торговые автоматы по продаже горячих напитков собственным работникам. Будет ли указанная деятельность облагаться ЕНВД? Если да, то какой физический показатель следует использовать?

Организация является экспортером производимой продукции. Для подтверждения правомерности применения ставки 0% в налоговый орган представляется пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, в том числе таможенная декларация. В связи с тем что стоимость товаров может подвергаться корректировке, необходимо ли организации представлять одновременно с таможенной декларацией бланки формы корректировки таможенной стоимости?

Каков порядок применения НДС в отношении услуг, оказываемых иностранным лицом российской организации, по аренде воздушного судна (зарегистрированного в иностранном реестре) на основании договора аренды транспортного средства без экипажа? Облагаются ли НДС денежные средства, перечисляемые арендатором иностранному арендодателю в целях компенсации расходов на техническое обслуживание, ремонт и страхование воздушного судна?

Российское общество с ограниченной ответственностью выплачивает дивиденды своему участнику — резиденту Республики Кипр. Каков порядок применения ставки 5% при обложении налогом на прибыль дивидендов у источника выплаты в РФ?

Организация заключила договор личного страхования работников, предусматривающий оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде дополнительной страховой премии, предусмотренной условиями договора страхования, в случае увеличения списка застрахованных лиц?

Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов по договорам долгосрочного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения, если в период действия этих договоров произошло увеличение списка застрахованных работников?

Каков порядок предоставления профессионального налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, получающим авторское вознаграждение за издание учебника, а также за его повторное тиражирование?

Физическое лицо получило в наследство 1/3 доли квартиры. Имеет ли оно право получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже квартиры, если доля в собственности находилась менее трех лет?

Между организацией и банком заключен кредитный договор. Договором установлена обязанность клиента уплачивать банку комиссионное вознаграждение за обслуживание кредитной линии и ведение ссудного счета. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль затраты организации по уплате такого вознаграждения?

У акционерного общества отсутствует информация о результатах торгов по аналогичным (идентичным, однородным) ценным бумагам. Как определяется в целях исчисления налога на прибыль расчетная цена акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по сделке, связанной с реализацией или иным выбытием таких ценных бумаг?

При заполнении платежного поручения по уплате налога на добавленную стоимость была допущена ошибка, а именно в поле «Статус» платежного поручения ошибочно указан код 02, а не 01. В результате проведенной сверки с налоговым органом была выявлена недоимка по налогу, а также переплата по нему. Налоговый орган отказался зачесть сумму излишне уплаченного организацией налога в счет данной недоимки. Правомерно ли такое решение налогового органа?

В платежном поручении на уплату налога в поле о статусе юридического лица вместо кода 01 (налогоплательщик) ошибочно указан код 02 (налоговый агент). Все остальные поля платежного поручения заполнены правильно. Можно ли в данном случае зачесть суммы, излишне уплаченные организацией в качестве налогового агента, в счет предстоящих платежей этой организации как налогоплательщика?

Учредитель организации-налогоплательщика направил по почте в налоговый орган запрос, связанный с порядком исчисления налога организацией (общество с ограниченной ответственностью), в которой ему принадлежит 100% уставного капитала. Налоговый орган отказался предоставить ответ на запрос, указав, что запрос направлен неуполномоченным лицом и, соответственно, оформлен ненадлежащим образом. Правомерен ли отказ налогового органа?

Налогоплательщик направил по почте в налоговый орган запрос, связанный с порядком исчисления налога на добавленную стоимость. Налоговый орган отказался предоставить ответ на запрос, указав, что запрашиваемая ситуация связана с порядком применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а налогоплательщиком не приложены документы, имеющие отношение к запрашиваемым вопросам и на которые в запросе есть ссылка (судебные постановления первых инстанций, отраслевые нормативные документы), и, соответственно, дать ответ не представляется возможным. Правомерен ли отказ налогового органа?

Налогоплательщик направил по почте в налоговый орган запрос, связанный с порядком исчисления налога. Налоговый орган отказался предоставить ответ на запрос, указав, что запрашиваемая ситуация не связана с фактически произведенными налогоплательщиком операциями, а относится к операциям, которые могут возникнуть в будущем. Правомерен ли отказ налогового органа?

Одним из учредителей организации является гражданин РФ, который зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и применяет УСН. Должна ли организация удержать НДФЛ из дохода предпринимателя при выплате дивидендов?

Организация является судовладельцем и предоставляет членам экипажей судов бесплатное питание, а также производит выплату иностранной валюты взамен суточных при заграничном плавании. Подлежат ли указанные выплаты налогообложению НДФЛ и ЕСН? Каким образом они учитываются при исчислении налога на прибыль?

В каких днях (рабочих или календарных) необходимо исчислять 180-дневный срок по п. 2 ст. 119 НК РФ, если правонарушение (непредставление декларации) было совершено до 01.01.2007? Является ли лицо надлежащим образом извещенным о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки в случае направления извещения по почте заказным письмом, независимо от факта вручения письма? Применяется ли обеспечительная мера в виде запрета на отчуждение имущества без согласия налогового органа в отношении физических лиц, как являющихся, так и не являющихся индивидуальными предпринимателями?

Организация заключила со своими работниками договоры аренды транспортных средств без экипажа. Работникам выплачивается арендная плата, а также возмещаются расходы по эксплуатации автомобилей (ремонт, ГСМ). Облагаются ли данные выплаты ЕСН?

О классификации косметологических услуг согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности

Строительная организация — генподрядчик осуществляет строительно-монтажные работы с привлечением субподрядчика. В каком порядке подлежат налогообложению НДС указанные операции у генподрядчика?

Организация издает буклеты стоимостью более 100 руб. в целях рекламирования выпускаемой ею продукции, которые распространяются бесплатно среди потенциальных клиентов. Подлежат ли восстановлению ранее принятые к вычету суммы НДС, предъявленные ей при приобретении материалов, использованных при производстве указанных буклетов, в случае если часть из них не была реализована в связи с моральным устареванием?

Следует ли восстанавливать ранее принятые к вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении материалов, в части сумм, приходящихся на пришедшие в негодность по истечении сроков хранения материалы, списанные с бухгалтерского учета?

Организация передала текстильной фабрике сырье на давальческой основе для производства ткани в соответствии с договором переработки, которым предусматривается, что указанная организация приобретает право собственности на изготовленную ткань после возмещения стоимости переработки. В каком порядке такие операции подлежат обложению НДС, в случае если после приобретения ткани последней в собственность по взаимному соглашению сторон был произведен зачет взаимных требований на сумму задолженности за сырье?

Организация приобрела материалы по договору поставки. До наступления срока их оплаты она получила от поставщика письмо с требованием погасить задолженность за поставленный товар путем перечисления денежных средств на счет другой фирмы в порядке взаиморасчетов по договору возмездного оказания услуг. Вправе ли указанная организация принять к вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров, без перечисления указанных сумм «живыми» деньгами?

Организация приняла к вычету суммы НДС, предъявленные ей при приобретении материалов. Подлежат ли они восстановлению в части сумм, приходящихся на стоимость материалов, использованных для производства бракованных изделий с не подлежащими устранению дефектами, в случае взыскания ущерба за счет виновных лиц? В каком порядке учитываются доходы в виде сумм возмещенного виновными лицами ущерба и расходы в виде потерь от брака при исчислении налога на прибыль?

При получении денежных средств от покупателя в виде аванса в счет предстоящей поставки товаров организация составила счет-фактуру, в котором по строке 5 неправильно указала номер платежного поручения. В связи с этим суммы НДС, исчисленные ею с сумм аванса, налоговым органом не были приняты к вычету. Вправе ли данная организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на указанную сумму НДС?

Организация-поставщик отгрузила товар покупателю в соответствии с договором поставки. Суммы НДС, предъявленные поставщиком при его приобретении, были приняты к вычету фирмой-покупателем. Следует ли восстанавливать указанные суммы НДС, в случае если в дальнейшем стороны данного договора приняли решение об оплате товара не денежными средствами, а имуществом покупателя?

Организация приобрела униформу для безвозмездной передачи в собственность своим работникам в соответствии с трудовым договором. Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные указанной организации при ее приобретении?

Общество с ограниченной ответственностью получило оборудование в качестве дополнительного вклада в уставный капитал от одного из своих участников. Какие документы налоговый орган вправе требовать у ООО при проведении камеральной налоговой проверки для подтверждения права на налоговый вычет по НДС?

Организация собирается осуществлять в 2007 г. использование акватории водного объекта для размещения и стоянки судов. Признается ли она плательщиком водного налога или платы за пользование водными объектами?

Гидроэлектростанции предоставлен в 2007 г. водный объект, находящийся в федеральной собственности, в пользование без изъятия воды для производства электроэнергии с помощью технологического оборудования в соответствии с договором водопользования. В каком порядке исчисляется плата за пользование водными объектами?

Организация исполняет обязанности налогового агента по исчислению и уплате сумм НДС в бюджет в связи с арендой муниципального имущества у органа местного самоуправления. В каком порядке указанные суммы НДС подлежат вычету? В каком порядке выставляются и регистрируются в книге покупок и книге продаж счета-фактуры?

Организация приобрела материалы по ценам, выраженным в рублях, в сумме, эквивалентной соответствующей сумме в иностранной валюте. В каком порядке подлежат вычету суммы НДС, предъявленные ей продавцом, в случае образования положительной суммовой разницы в связи с превышением фактически уплаченной суммы в рублях на дату оплаты над суммой обязательств, исчисленных в рублях по курсу иностранной валюты на дату отгрузки материалов?

Организация выплачивает своим иногородним работникам суммы денежной компенсации за непредоставление им бесплатного жилья. Признаются ли такие выплаты объектом налогообложения по ЕСН, в случае если предоставление жилья предусматривается трудовым договором?

Учитывается ли в 2007 г. при исчислении налога на прибыль списанная кредиторская задолженность по пеням, начисленным на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?

Организация приобрела в 2007 г. оборудование, стоимость которого выражена в иностранной валюте. До ввода его в эксплуатацию оно числилось на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Следует ли пересчитывать его первоначальную стоимость на дату отражения на счете 01 «Основные средства» в случае изменения курса иностранной валюты по отношению к рублю, устанавливаемого Центральным банком РФ?

Организация заключила договор возмездного оказания услуг со специалистом — физическим лицом. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с разъездным характером его работы?

Муниципальное унитарное предприятие является балансодержателем имущества, принадлежащего ему на праве хозяйственного ведения. Учитываются ли доходы в виде арендной платы от сдачи в аренду указанного имущества при исчислении налога на прибыль?

Организация заключила трудовой договор с иностранным гражданином, постоянно проживающим в Республике Корея и выполняющим работу за пределами РФ. Каков порядок начисления и уплаты ЕСН, страховых взносов в ПФР и НДФЛ с выплат, начисляемых в пользу указанного работника? Учитываются ли данные выплаты при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?

Организация, производящая сельскохозяйственную продукцию и применяющая общую систему налогообложения, осуществляет в 2007 г. операции по ввозу племенного крупного рогатого скота на таможенную территорию РФ. Признаются ли указанные операции объектом налогообложения по НДС?

Иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории РФ без государственной регистрации, оказывает услуги российскому контрагенту по предоставлению в аренду легковых автомобилей. Следует ли российской организации исполнять обязанности налогового агента по исчислению и уплате НДС с сумм арендной платы, перечисляемых иностранной организации?

Гражданин, не являющийся индивидуальным предпринимателем, приобрел в 2006 г. складское помещение стоимостью 200 000 руб., а в 2007 г. собирается его продать за 300 000 руб. В каком порядке исчисляется налог на доходы физических лиц с доходов от продажи данного складского помещения?

Относится ли топливо моторное для среднеоборотных и малооборотных дизелей к подакцизному дизельному топливу в целях обложения акцизами?

Является ли плательщиком акциза нефтебаза, осуществляющая сбор и регенерацию отработанных моторных масел для дизельных двигателей и их последующую реализацию?

Подлежат ли обложению акцизами синтетические моторные масла для карбюраторных двигателей?

Учитывая, что ст. 7 Федерального закона от 26.07.2006 N 134-ФЗ не предусмотрено положений о порядке определения расчетной стоимости по сигаретам, произведенным на территории РФ до 31 декабря 2006 г., какую максимальную розничную цену должны применять налогоплательщики-производители для исчисления акциза на сигареты, произведенные на территории РФ в 2006 г., а реализованные в 2007 г.?

По какой налоговой ставке акциза подлежат с 01.01.2007 обложению акцизом вермуты?

Что включает в себя понятие «ветеринарные препараты» в целях освобождения от обложения акцизами? Какое ведомство осуществляет госрегистрацию таких препаратов?

Организация в 2002 г. начала производство дезинфицирующих средств, предназначенных для обработки поверхностей, приборов и медицинского оборудования в лечебно-профилактических помещениях. Указанные средства были включены в Государственный реестр лекарственных средств, изданный Министерством здравоохранения Российской Федерации по состоянию на 01.02.2002. В 2004 г. эти средства в результате перерегистрации были включены в Государственный реестр дезинфекционных средств. Являются ли указанные средства подакцизным товаром в целях применения гл. 22 «Акцизы» НК РФ?

Лицо, имеющее свидетельство на оптово-розничную реализацию нефтепродуктов, в декабре 2006 г. приобрело у имеющего свидетельство производителя прямогонный бензин и начислило и уплатило по нему в бюджет соответствующую сумму акциза, а в январе 2007 г. путем смешения произвело из указанного бензина автомобильный бензин АИ-80. Правомерно ли в связи с изменением с 01.01.2007 порядка обложения акцизами нефтепродуктов уменьшить сумму акциза, начисленную по АИ-80, на сумму акциза, уплаченную по приобретенному прямогонному бензину?

После снятия организации с учета в налоговом органе в связи с закрытием в 2007 г. обособленного подразделения, открытого в 2002 г., организация представляет в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на прибыль по указанному обособленному подразделению за 2006 г. Какой КПП указывается в этой декларации: КПП согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе или КПП согласно уведомлению о постановке на учет в налоговом органе?

Организация для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей оказывает услуги в части разработки перечней мероприятий, направленных на обеспечение пожарной безопасности подведомственных им помещений, с целью представления данных перечней в пожарную инспекцию. Возможно ли осуществлять оплату за оказываемые услуги без применения ККТ?

Для посетителей районной поликлиники открыт кабинет по проведению водолечебных процедур. Может ли поликлиника использовать какие-либо бланки строгой отчетности при осуществлении денежных расчетов с клиентами за оказываемые услуги?

Автомастерская оказывает услугу автомобилистам в части проведения мелкого ремонта и техобслуживания автомобилей, используя при этом бланки строгой отчетности по форме БО-1, БО-3, а также БО-9 совместно с формой БО-11(02). В перспективе планируется открыть на территории автомастерской участок по ремонту и зарядке аккумуляторных батарей. Может ли автомастерская использовать указанные формы бланков за оказываемые услуги?

Какие бланки строгой отчетности (БСО) могут применяться специалистом, оказывающим услуги населению в части проведения консультаций, связанных со строительством и ремонтом жилых помещений?

Налоговым органом было запрещено потребителю контрольно-кассовой машины (пользователю) работать на ней из-за отсутствия на ее корпусе одного из средств визуального контроля (отклеилось и потерялось). Прав ли в данном случае налоговый орган?

Существуют ли какие-либо правила по установке контрольно-кассовой машины на рабочем месте и ее эксплуатации?

Индивидуальный предприниматель из отходов текстильного производства осуществляет пошив фартуков для продавцов сельскохозяйственного колхозного рынка по заказам, поступающим от администрации рынка. Какие бланки строгой отчетности при этом могут применяться?

Организация реализует автовладельцам сборно-разборные гаражи-«пеналы» и гаражи-«ракушки» для хранения личного автотранспорта, применяя при этом контрольно-кассовую технику. В дальнейшем организация намерена оказывать услуги по их монтажу и установке на местах, указанных автовладельцем. Нужно ли при этом применять контрольно-кассовую технику?

Потребителем контрольно-кассовой машины (ККМ) заключен договор с ЦТО на ее техническое обслуживание и ремонт. Почему ЦТО отказывает потребителю в ремонте фискальной памяти его ККМ, а предлагает ему приобрести новый модуль фискальной памяти и установить его в ККМ? Прав ли в этом случае ЦТО?

Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, оказывает услуги населению в части осуществления стекольных работ (остекление окон). Может ли он при расчетах с клиентами применять какие-либо бланки строгой отчетности?

Может ли налоговая инспекция привлечь физическое лицо, уплатившее декларационный платеж после получения акта выездной налоговой проверки, к ответственности за совершение налогового правонарушения?

Организация осуществляет разработку территориальных строительных норм по договору подряда с индивидуальным предпринимателем. Можно ли затраты организации на осуществление работ по разработке строительных норм отнести к расходам на научные исследования и опытно-конструкторские разработки в целях исчисления налога на прибыль?

На собрании садоводческого товарищества была объявлена сумма налога на землю, которую заплатило товарищество из членских взносов. Земельный участок гражданина является его собственностью, и налог на землю он платит по квитанции, которая ему приходит из налоговых органов. Правомерно ли садоводческое товарищество уплатило налог на землю за счет членских взносов?

Организация планирует создать электронное казино, которое будет осуществлять свою деятельность в сети Интернет посредством компьютерного сервера. Игровой зал у организации отсутствует. Вся информация будет размещена на базовом компьютере. Является ли деятельность электронного казино объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес?

Может ли налогоплательщик оформить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение ребенка, если договор был заключен с супругом и оплату производил он, но умер, не воспользовавшись вычетом?

Гражданин приобрел квартиру в 1998 г., но имущественный вычет по НДФЛ ранее не был заявлен. Может ли он использовать право на налоговый вычет в 2007 г., учитывая, что с 2006 г. гражданин не работает?

На должностное лицо организации-налогоплательщика наложен штраф в размере 50 МРОТ за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 15.5 «Нарушение сроков представления налоговой декларации» КоАП РФ. Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном поручении на перечисление штрафа за совершение указанного правонарушения?

Вправе ли должностное лицо налогового органа, проводящее выездную налоговую проверку, выносить с территории (помещения) проверяемого налогоплательщика представленные ему для проверки копии документов? Обязано ли должностное лицо налогового органа после проведенной налоговой проверки вернуть представленные на основании ст. 93.1 НК РФ документы и их копии?

Религиозная организация, являющаяся некоммерческой организацией и находящаяся на общем режиме налогообложения, ведет строительство храма хозяйственным способом. Вся деятельность религиозной организации НДС не облагается. Нужно ли начислять НДС на затраты на строительство храма?

Сахарный завод перерабатывает сахар-сырец в белый сахар. В процессе производства по технологическим причинам получается некондиционный сахар (пониженный процент сахарозы), который переваривают как полуфабрикат, а затем реализуют с НДС. Налоговая инспекция при выездной проверке определила процент некондиционного сахара в общем объеме переработки и начислила к восстановлению сумму НДС, исчисленную в соответствующем процентном соотношении от общей суммы НДС, предъявленной к вычету. При этом налоговая инспекция обосновала свою позицию тем, что при первичной переработке получился продукт, который на выходе не облагается НДС, поэтому «входной» НДС, относящийся к этому продукту, предъявлять к вычету нельзя. Насколько правомерна позиция налоговой инспекции?

Организация торговли перешла на уплату ЕНВД. При этом в соответствии с п. 3 ст. 170 НК РФ организация восстановила «входной» НДС. Можно ли суммы восстановленного налога учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?

Облагаются ли НДС агентские услуги по обслуживанию морских судов в период стоянки в портах?

Организация имеет на балансе общежитие, в котором проживают работники этой организации. Облагается ли НДС плата, взимаемая с работников за проживание в общежитии?

Имеет ли право индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги питания в студенческой столовой, пользоваться льготой по НДС, предусмотренной пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ?

Организация арендует помещение по договору аренды с Комитетом по управлению имуществом, перечисляет НДС в бюджет в качестве налогового агента. Должна ли организация выписывать сама себе счета-фактуры на суммы арендной платы? Если да, то каковы требования к таким счетам-фактурам?

Организация переходит на ЕНВД. В соответствии с п. 3 ст. 170 НК РФ в последнем налоговом периоде перед переходом на ЕНВД она должна восстановить «входной» НДС по имуществу, которое будет использоваться в деятельности, переведенной на ЕНВД. Касается ли это требование имущества, которое одновременно будет использоваться и в деятельности, переведенной на ЕНВД, и в деятельности, облагаемой налогами по общему режиму налогообложения?

В декабре 2006 г. организацией был куплен компьютер для нового работника. Работник был принят на работу в январе 2007 г. В связи с этим компьютер был введен в эксплуатацию и, соответственно, принят к учету на счете 01 только в январе 2007 г. Аудиторы при проверке указали, что компьютер следовало принять к учету в составе основных средств в декабре. Кто прав?

Организация планирует в соответствии со ст. 145 НК РФ получить освобождение от уплаты НДС с 1 сентября 2007 г. Каким документом организация должна подтвердить, что размер выручки за июнь — август 2007 г. не превысил 2 млн руб.?

Организация применяет УСН (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов). Какую заработную плату работников правомерно относить к расходам указанной организации в целях налогообложения — начисленную или выплаченную (за вычетом НДФЛ)? Если выплаченную, то можно ли уменьшить расходы организации также на сумму перечисленного в бюджет НДФЛ?

Организация предоставляет работникам денежные средства по договорам займа. По условиям договоров заемщики самостоятельно исчисляют материальную выгоду от сумм экономии на процентах и уплачивают НДФЛ. Должна ли организация как налоговый агент ежегодно представлять в налоговые органы сведения о суммах материальной выгоды работников?

Российская организация поставила собственные товары иностранному покупателю, расположенному в Республике Беларусь. Необходимы ли для обоснования применения ставки НДС 0% грузовая таможенная декларация и транспортные документы с отметками таможенных органов? Что понимается под иными документами, указанными в п. 2 разд. II Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 15.09.2004?

Российская организация приобрела неисключительные права на использование программы для ЭВМ у иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах. НДС в документах по сделке не выделялся. Вправе ли российская организация принять к вычету сумму НДС, которую она в качестве налогового агента уплатила в бюджет из собственных средств?

Организация предоставляет работнику целевой заем (кредит) на строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или долей в них. Необходима ли организации доверенность для исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ с дохода работника в виде экономии на процентах? Какая ставка НДФЛ применяется к данному доходу? Какие документы представляет работник для подтверждения целевого использования заемных средств?

О применении понятия дохода в налоговых правоотношениях

Об осуществлении организацией лицензируемого вида деятельности по хранению алкогольной продукции

Российская организация (заемщик) при перечислении процентов другой российской организации (заимодавцу) на основании п. 4 ст. 269 НК РФ произвела исчисление налога у источника выплаты по ставке 15%. Вправе ли российская организация — заимодавец рассматривать сумму недополученных процентов как прощение долга займополучателю и включать ее в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?

Каков порядок учета организацией при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль процентов, выплачиваемых по договору займа, действующему более одного отчетного периода?

Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, использовать доход, полученный от предпринимательской деятельности, в личных целях без уплаты НДФЛ?

Каков порядок направления налоговыми органами материалов в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела?

Необходимо ли в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения отражать устные пояснения лица, данные им в свою защиту на стадии рассмотрения материалов налоговой проверки при отсутствии письменных возражений по акту выездной налоговой проверки?

Строительная организация (ООО) является покупателем цемента. Контрагентом организации была начислена пеня (в счете-фактуре выделена сумма НДС) за нарушение сроков оплаты, предусмотренных в договоре. Возможно ли принять к вычету суммы НДС, уплаченные в составе пени поставщику?

Организация занимается производством сельскохозяйственной продукции, в частности сахара. В процессе доставки (расстояние от перевалочного пункта до завода составляет 30 км) сахарной свеклы нередко у организации возникают потери (усушка, утряска свеклы в процессе перевозки). Какие нормы естественной убыли возможно применять в целях исчисления налога на прибыль?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В январе 2007 г. организация выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС, однако не представила в установленный срок декларацию по НДС. После проведенной выездной проверки в августе 2007 г. организация привлечена к налоговой ответственности по п. 2 ст. 119 НК РФ, а не по п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерна ли позиция налогового органа?

Организация (ООО) представила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за апрель 2007 г. в установленный срок. По результатам проверки организация привлечена к ответственности по ст. 122 НК РФ на основании того, что сумма налога, отраженная в строке 210 разд. 3 налоговой декларации, больше суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет по данным налогового органа. Ошибка была допущена вследствие нарушения организацией порядка исчисления НДС по реализации товаров. Правомерна ли позиция налогового органа, учитывая, что нарушение фактически не привело к занижению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода?

Организация (ООО) занимается игорным бизнесом. В мае в помещении, где установлены игровые автоматы, проведен ремонт, соответственно, в указанном месяце организация не вела предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса и не получила какой-либо доход. Игровые автоматы не сняты с учета в налоговом органе. Необходимо ли представлять декларацию по налогу на игорный бизнес? В случае если организация не представила декларацию, возможно ли привлечение указанной организации к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ? Возможно ли привлечь организацию по ст. 122 НК РФ, если организация не уплатит налог на игорный бизнес за май 2007 г.?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН («доходы минус расходы»), приобрел объект недвижимости для последующей перепродажи и перед продажей произвел реконструкцию. Вправе ли он учесть расходы на приобретение объекта недвижимости в порядке, предусмотренном пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, а также расходы на его реконструкцию? Применяется ли пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, если во время реконструкции часть помещений будет сдаваться в аренду?

Предприниматель, применяющий УСН, реализует строительные материалы организации-застройщику по договору долевого участия на приобретение квартиры в строящемся жилом доме. В какой момент необходимо признать доход от реализации строительных материалов, а также как учитываются расходы на приобретение квартиры и доходы от ее дальнейшей реализации? Следует ли при применении УСН включать в состав доходов сумму материальной выгоды по договорам беспроцентного займа? С какого периода времени для признания в расходах стоимости реализованных товаров необходимо выполнение трех условий: товары оплачены поставщику, реализованы, оплачены покупателем?

Обязаны ли плательщики ЕНВД перечислять в бюджет плату за негативное воздействие на окружающую среду, установленную в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ?

Российская организация получает заем от российской материнской организации, 100% уставного капитала которой владеет иностранное юридическое лицо. В каком порядке заемщик должен учитывать проценты по займу в целях исчисления налога на прибыль? Является ли материнская организация аффилированным лицом иностранной организации? Как заимодавец при исчислении налога на прибыль учитывает процентный доход по договору займа?

Организация является плательщиком земельного налога, в том числе по земельным участкам, занятым непроизводственными объектами. Признается ли расходом для целей исчисления налога на прибыль сумма начисленного земельного налога? Если да, то в каком отчетном (налоговом) периоде?

Организация занимается автобусными перевозками и уплачивает ЕНВД. Часть автобусов используется не каждый день. Правомерно ли в целях учета фактически отработанного времени каждым автобусом рассчитывать значение коэффициента К2 для каждого автобуса как отношение количества календарных дней в течение календарного месяца, в которых автобус использовался для перевозок, к количеству календарных дней в календарном месяце?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, занимается изготовлением и монтажом пластиковых окон по заказам физических и юридических лиц. Монтаж окон осуществляет организация, имеющая лицензию на данный вид услуг, с которой предпринимателем заключен договор. Услуги по монтажу оплачиваются заказчиками предпринимателю. Вправе ли предприниматель применять УСН по этим видам деятельности или ему следует перейти на ЕНВД?

Строительная организация заключила трудовые договоры с иногородними работниками. Для обеспечения рабочих жильем организация заключила договор на предоставление жилых помещений для их временного размещения. При этом условиями трудовых договоров оплата стоимости жилья не предусмотрена. Облагается ли ЕСН сумма оплаты организацией жилых помещений, предоставляемых иногородним работникам?

Об отсутствии оснований для учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль сумм вознаграждений, выплачиваемых членам совета директоров и членам ревизионной комиссии АО, в случае если трудовые и гражданско-правовые договоры с ними не заключены, и о непризнании данных выплат объектом налогообложения по ЕСН и объектом обложения страховыми взносами в ПФР

Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», включать в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, отчисления в резерв универсального обслуживания, осуществляемые операторами сети связи общего пользования в соответствии со ст. ст. 59 и 60 Федерального закона от 07.07.2003 N 126-ФЗ?

Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по передаче в аренду грузового автомобиля с экипажем. Будет ли предприниматель являться плательщиком НДС или данный вид деятельности подлежит обложению ЕНВД как деятельность по перевозке пассажиров и грузов?

Расходы какого периода могут быть приняты при предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ физическому лицу при приобретении им комнаты?

О применении ККТ организациями и индивидуальными предпринимателями, а также об осуществлении техподдержки модели ККТ центром технического обслуживания

О порядке признания места деятельности организации обособленным подразделением данной организации

О представлении налогоплательщиком сведений о среднесписочной численности работников в налоговый орган

Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН (гл. 24 НК РФ) выплат, начисляемых работодателем по ученическому договору, включая оплату работы, выполняемой на практических занятиях, с учетом разъяснений Минфина России от 28.06.2007 N 03-04-07-02/31

Каков порядок учета организацией для целей исчисления налога на прибыль экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, которые осуществляются за счет средств, безвозмездно полученных от учредителя в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ?

Организация возмещает компании-учредителю арендную плату за землю, на которой расположены здания, переданные в качестве вклада в уставный капитал и используемые в целях получения дохода. Земля принадлежит компании-учредителю на праве долгосрочной аренды. Может ли организация учитывать при исчислении налога на прибыль расходы в виде возмещения учредителю арендной платы?

Организация помимо основной деятельности осуществляет операции с ценными бумагами. Вправе ли она уменьшить прибыль, полученную от операций с ценными бумагами, на сумму убытка от основного вида деятельности для целей исчисления налога на прибыль?

Начисляется ли ЕСН на выплаты и вознаграждения участникам конкурса, которые не связаны с организацией, проводящей конкурс, трудовыми и гражданско-правовыми договорами?

Организация-генподрядчик в мае 2007 г. получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ. В этом же месяце генподрядчик заключил с субподрядчиком договор на выполнение работ заказчику. В июле 2007 г. субподрядчик сдал работы генподрядчику, стороны подписали акт выполненных работ. В августе 2007 г. генподрядчик сдал работы заказчику. Когда генподрядчик вправе принять к вычету НДС по полученному авансу?

Организация в июне 2007 г. реализовала долю в уставном капитале дочерней организации за 80 000 руб. В этом же месяце организация уступила другой организации денежное требование к покупателю доли в уставном капитале за 85 000 руб. Надо ли организации начислять НДС при уступке права требования, учитывая, что операции по реализации долей в уставном капитале не облагаются названным налогом?

Организация (торговая сеть) проводит широкую маркетинговую политику. Согласно ей при покупке покупателем товаров на сумму более 20 тыс. руб. ему вручается именной подарочный сертификат на сумму 3500 руб. По сертификату покупатель может в любой момент прийти в магазин и оформить любую покупку на сумму сертификата. Надо ли организации представлять в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ на каждое физическое лицо, получившее сертификат?

Организация в мае 2007 г. купила партию товара. В июле 2007 г. вследствие низкого спроса покупателей товар был возвращен поставщику. В случае возврата можно ли исчислить НДС как при реализации либо, исправив ранее полученный счет-фактуру, восстановить принятый к вычету налог в части возвращенного товара?

Организация, занимающаяся оценочной деятельностью, уплачивает за оценщиков, работающих в организации по трудовым договорам, взносы, установленные саморегулируемыми организациями оценщиков, и оплачивает страхование ответственности оценщиков. Облагаются ли ЕСН и НДФЛ данные выплаты?

На какие профсоюзные организации распространяется норма, установленная п. 31 ст. 217 НК РФ, согласно которой от налогообложения НДФЛ освобождаются выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей?

В 2003 г. нотариус приобрел квартиру с целью ее дальнейшего использования в качестве офиса нотариальной конторы. В 2006 г. на основании постановления главы Можайского района данное жилое помещение было переведено в нежилое. Вправе ли нотариус включить в состав профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ расходы по реконструкции квартиры и затраты на благоустройство территории, в частности покрытие дорожек тротуарной плиткой?

Российская организация получила от другой российской организации заем. Заимодавец — аффилированное лицо иностранной организации, владеющей 100% уставного капитала заимодавца. Приравнивается ли положительная разница между процентами, начисленными по кредиту, и предельными процентами к дивидендам, уплаченным иностранной организации? Возлагаются ли на заемщика обязанности налогового агента и какую ставку по налогу на прибыль применять?

Физическое лицо — пенсионер является наследником дома. Наследство открыто до 01.01.2006, но свидетельство о праве на наследство не получено. Подлежат ли уплате налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, и госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство?

В мае 2006 г. мать подарила дочери ценные бумаги (акции). В декабре 2006 г. дочь эти акции продала. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и Письму Минфина России от 06.04.2007 N 03-04-07-01/48 доходы, полученные в порядке дарения от членов семьи, освобождаются от налогообложения НДФЛ. Как следует исчислить налоговую базу по НДФЛ при реализации указанных ценных бумаг?

Общество с ограниченной ответственностью согласно уставу выплачивает членам совета директоров вознаграждения. Облагаются ли данные выплаты ЕСН? Вправе ли общество уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на расходы, которые связаны с выплатой данных вознаграждений?

О порядке применения ставок транспортного налога в отношении транспортных средств (ТС), зарегистрированных в органах государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в РФ, на которые выданы паспорта самоходных ТС; по ТС, зарегистрированным в органах ГИБДД МВД России; по специальным ТС различных марок, моделей и модификаций, на шасси которых установлены оборудование, агрегаты и установки

О порядке представления заключительной налоговой отчетности при реорганизации организаций — крупнейших налогоплательщиков

Организация осуществляет продажу товаров за наличный расчет с применением ККТ модели «АМС-100Ф» с эталонной версией 017, нормативный срок амортизации которой не истек. Вправе ли организация использовать данную кассовую технику до истечения нормативного срока амортизации в случае, если она была исключена из Государственного реестра ККТ?

Организация, осуществляющая продажу товаров за наличный расчет, применяет ККТ модели «АМС-100Ф» (версия 017). ККТ приобретена и поставлена на учет в налоговой инспекции в сентябре 2004 г. Нормативный срок амортизации для контрольно-кассовой техники составляет семь лет, при этом стоимость ККТ на момент приобретения равнялась менее 10 000 руб. и ККТ в состав амортизируемого имущества не включалась. Стоимость ККТ была списана на расходы в момент ввода в эксплуатацию. С 1 октября 2004 г. данная модель ККТ исключена из госреестра. Вправе ли организация использовать кассовую технику до истечения нормативного срока амортизации?

О сведениях, указываемых в документе, подтверждающем наличие лицензии на производство лекарственных средств

Жена после смерти мужа в 2005 г. вступила в права наследства на квартиру. Право собственности на квартиру было оформлено в 2000 г. в период брака на имя мужа. В каком порядке будет предоставляться имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае продажи квартиры?

Организация заключила с двумя физическими лицами гражданско-правовые договоры сроком на один год. Согласно договорам физические лица периодически выполняют работу по заданию организации и получают за это вознаграждение. При этом физические лица в штат организации не зачисляются и на них не оформляются трудовые книжки. На основании этого организация не исчисляла и не уплачивала страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве. Однако при проверке отделением Фонда социального страхования РФ организации были доначислены указанные взносы на том основании, что с физическими лицами были заключены фактически трудовые договора. Может ли ФСС РФ переквалифицировать заключенные гражданско-правовые договоры на трудовые?

ООО не представило декларацию по налогу на прибыль в срок. По результатам камеральной проверки ООО привлечено к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ. При этом сумма штрафа увеличена на 100%, так как ООО уже привлекалось в течение года к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ. Будут ли приняты во внимание судом обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность, при наличии обстоятельства, отягчающего ответственность?

Индивидуальный предприниматель в январе 2007 г. принял на работу нового сотрудника и завел ему трудовую книжку. Может ли предприниматель при заполнении трудовой книжки в графе 4 как основание приема на работу указать трудовой договор?

Организация (ООО) занимается торгово-закупочной деятельностью. Налоговым периодом по НДС для общества является квартал. В марте 2007 г. у организации ежемесячная сумма выручки в течение квартала составила без учета налога 2500 тыс. руб. (в том числе авансовые платежи от покупателей 700 тыс. руб.). Организация не представила ежемесячные декларации, а представила лишь декларацию за квартал. Возможно ли привлечь организацию к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление ежемесячных деклараций?

Индивидуальный предприниматель принял на работу сотрудника. Должен ли предприниматель вести личную карточку работника по форме Т-2, учитывая, что она предназначена только для организаций-работодателей?

Организация, переведенная на уплату единого налога на вмененный доход, оказывает услуги населению в сфере газоснабжения (установка газовых приборов, ремонт газовых баллонов, зарядка газовых баллонов). Какие бланки строгой отчетности предусмотрены при оказании указанных услуг?

Организация, применяющая УСН с использованием в качестве объекта налогообложения «доходы», вправе уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Правомерно ли учитывать суммы страховых взносов в уменьшение налога, уплачиваемого при применении УСН, за I квартал 2007 г., если суммы страховых взносов, которые были уплачены в январе, относились к декабрю 2006 г.?

Федеральное государственное унитарное предприятие (ФГУП) получило в оперативное управление объекты недвижимости. С какого момента необходимо включать стоимость указанных основных средств в налоговую базу по налогу на имущество организаций, если после получения по акту приемки-передачи ФГУП не зарегистрировало в установленном порядке право оперативного управления на полученные объекты недвижимости?

Российская (коммерческая) фирма проводит ежегодную конференцию на территории РФ с участием представителей коммерческих организаций Казахстана и Белоруссии. Как начисляется в этой ситуации НДС и должна ли в договорах с этими организациями стоимость участия указываться с учетом НДС?

Физическое лицо получило от организации — нерезидента РФ заемные средства в иностранной валюте. Условиями договора предусмотрено, что погашение займа и уплата процентов по нему производятся единовременно по истечении трех лет со дня выдачи заемных средств. Процентная ставка за пользование заемными средствами установлена в размере 9% годовых. Возникает ли в этом случае облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды, полученный от экономии на процентах за пользование заемными средствами?

Организация, применяющая УСН и являющаяся участником простого товарищества, осуществляет общий учет операций, совершаемых в рамках договора простого товарищества. Вправе ли организация в отношении операций, совершаемых в рамках этого договора, применять освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ?

Применяются ли положения п. 4 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации, если одной из сторон, участвующих в товарообменных операциях или зачете взаимных требований, является организация, не признаваемая плательщиком НДС в связи с применением специальных налоговых режимов?

В соответствии и на условиях, предусмотренных ст. 17.1 Закона Российской Федерации от 21.02.1992 N 2395-1 «О недрах», организация передала в уставный капитал дочерней организации право пользования участком недр, оформленное лицензией. Подлежит ли такая передача обложению НДС?

Организацией (соинвестором) с основным инвестором был заключен инвестиционный договор о привлечении денежных средств в строительство объекта недвижимости. Свои обязательства по данному договору организация (соинвестор) выполнила в срок и в полном объеме. Однако по инициативе инвестора данный договор был расторгнут, и в соответствии с инвестиционным договором соинвестору была выплачена неустойка, связанная с его расторжением. Подлежат ли обложению НДС денежные средства, полученные соинвестором в виде неустойки?

В соответствии со ст. 83 Налогового кодекса Российской Федерации организация состоит на налоговом учете в межрайонной инспекции ФНС России по месту нахождения организации и в межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в качестве крупнейшего налогоплательщика. В соответствии с п. 3 ст. 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет письменное поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация). Учитывая, что организация состоит на налоговом учете в нескольких налоговых органах, какой налоговый орган должен направлять в адрес организации требование о представлении документов в рамках проведения налоговых проверок или иных мероприятий налогового контроля?

На прилегающей к жилому многоэтажному дому территории расположены гаражи, в том числе так называемые гаражи-ракушки и гаражи-пеналы, принадлежащие гражданам — физическим лицам, как проживающим, так и не проживающим в этом доме. При этом по сведениям, имеющимся в совете органов общественного самоуправления (домкоме), не все владельцы гаражей уплачивают земельный налог (плату за землю). Для организации ГСК и упорядочения регистрации размещенных на придомовой территории гаражей орган местного самоуправления совместно с советом органов общественного самоуправления (домкомом) обратился в налоговый орган для получения сведений об уплате земельного налога физическими лицами — владельцами гаражей. Может ли налоговый орган отказать в предоставлении указанной информации и в каком порядке общественная организация может ознакомиться со сведениями о государственной регистрации земельных участков, предоставленных физическим лицам под гаражи и иные постройки и сооружения?

Организация, имеющая лицензию на производство, хранение и поставку алкогольной продукции, состоит на налоговом учете в территориальном налоговом органе и осуществляет розлив вина и слабоалкогольной продукции. При выдаче лицензии основное технологическое оборудование, включая трубопровод и приборы учета объема алкогольной продукции, были оклеены голографическими наклейками должностными лицами налогового органа с составлением соответствующего акта. Для участия в проведении ремонтно-профилактических работ на линии розлива алкогольной продукции с обязательным снятием пломб (голографических наклеек) организацией письменно приглашены представители налогового органа, но они в указанный срок не прибыли. Будет ли считаться нарушением, если организация самостоятельно в отсутствие должностных лиц налогового органа снимет пломбы (голографические наклейки) для проведения технологически необходимых ремонтно-профилактических работ, и возможно ли применение санкций со стороны налогового органа в случае обнаружения отсутствия пломб (наклеек)?

Может ли общественная организация инвалидов при уплате ЕСН пользоваться льготой, установленной пп. 2 п. 1 ст. 239 Налогового кодекса РФ, в случае если организация занимается продажей (перепродажей) импортных мотоциклов, в документах на которые отсутствуют сведения о мощности двигателя?

Организация осуществляет работы по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений. Какие требования к ней предъявляются для получения соответствующей лицензии? В какой орган ей нужно обращаться за соответствующей лицензией?

Организация осуществляет деятельность по тушению пожаров. Какие требования к ней предъявляются для получения соответствующей лицензии? В какой орган нужно обращаться за соответствующей лицензией?

Индивидуальный предприниматель изготавливает из материала заказчика сельскохозяйственный инвентарь (сани, телеги, повозки и т. д.) для гужевого транспорта. Может ли он применять вместо ККТ какие-либо бланки строгой отчетности при расчетах с заказчиком?

Индивидуальный предприниматель оказывает гражданам услуги в части составления тематических обзоров. Должен ли предприниматель при расчетах за оказанные услуги применять контрольно-кассовую машину или какие-либо бланки строгой отчетности?

Правомерен ли отказ регистрирующего (налогового) органа в государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, в случае если в заявлении о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя не полностью заполнены сведения о месте жительства заявителя, а именно отсутствуют сведения об улице?

Правомерен ли отказ регистрирующего (налогового) органа в государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в случае, если в заявлении о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя не заполнены сведения о видах экономической деятельности?

Администрация сельскохозяйственного рынка заключила трудовой договор с иностранным гражданином и после 1 апреля 2007 г. досрочно его расторгла. Правомерно ли это?

Организация поручила декларирование ввозимых товаров таможенному брокеру. Может ли подача таможенной декларации таможенным брокером рассматриваться в качестве распоряжения внесенными организацией на счет таможни авансовыми платежами?

Следует ли декларанту при исчислении сумм таможенных платежей производить их округление и если да, то до какой степени?

Физическими лицами перемещаются транспортные средства через таможенную территорию Российской Федерации транзитом в Республику Казахстан. Предусмотрена ли в данном случае уплата каких-либо таможенных платежей, кроме внесения денежного залога в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей?

Какими правовыми актами следует руководствоваться для определения срока обращения таможенного органа в суд в целях принудительного взыскания таможенных платежей, не уплаченных физическим лицом в отношении ввезенного им транспортного средства?

Правомерно ли направление таможенным органом физическому лицу требования об уплате таможенных платежей с нарушением установленного срока?

Организацией осуществлялся вывоз товаров с применением периодического временного декларирования. Часть поставки данных товаров произошла после увеличения ставки вывозной таможенной пошлины. Права ли таможня, принимая меры по принудительному взысканию дополнительной суммы таможенных платежей, обязанность по уплате которой возникла в результате увеличения ставки вывозной таможенной пошлины?

Подлежит ли взиманию вывозная таможенная пошлина в отношении товаров, вывозимых в государство — участник Таможенного союза по контракту, заключенному между резидентом Российской Федерации и расположенным в государстве — участнике Таможенного союза филиалом организации, не являющейся резидентом такого государства?

Организация ввозит овощи, в отношении которых подлежит применению специфическая ставка таможенной пошлины, рассчитываемая в евро за килограмм веса товаров, которые будут представляться к таможенному оформлению упакованными в тару с применением вспомогательных материалов (стружки, соломы и т. п.). Подлежит ли включению масса такой тары и вспомогательных материалов в расчетную базу для исчисления таможенной пошлины?

Пунктом 11 Положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами для личного пользования, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 29.11.2003 N 718, установлен порядок определения стоимости автомобилей, с момента выпуска которых прошло не более трех лет. Нет ли противоречия между данной нормой и ст. 288 Таможенного кодекса РФ?

В каких случаях должностными лицами органов государственного земельного контроля выносится предписание об устранении нарушения земельного законодательства? Предусмотрена ли ответственность лиц, не выполнивших в срок данное предписание? Если предусмотрена, то какой орган государственной власти уполномочен рассматривать дела о соответствующем административном правонарушении?

Вправе ли должностные лица территориальных органов Федерального агентства кадастра объектов недвижимости вносить изменения в свидетельства о праве собственности на землю, ранее ими выданные, которые находятся в их архивах?

Какие существуют основания для отказа в постановке на государственный кадастровый учет земельного участка? В каком порядке можно обжаловать решение кадастрового органа об отказе в государственном кадастровом учете земельного участка? Возможно ли отменить в административном порядке такое решение вышестоящим кадастровым органом?

Существуют ли законодательно закрепленные сроки согласования и утверждения землеустроительной документации? Какой орган государственной власти уполномочен согласовывать или утверждать такую документацию?

Могут ли в государственном земельном кадастре быть учтены в качестве одного объекта недвижимого имущества несколько земельных участков, представляющих собой единое землепользование? Если да, то в каком порядке?

Какие документы подтверждают факт создания объекта индивидуального жилищного строительства на земельном участке, предназначенном для такого строительства?

Какими нормативными правовыми актами регулируется порядок проведения торгов по продаже находящихся в государственной или муниципальной собственности земельных участков или права на заключение договоров аренды земельных участков? Какой орган государственной власти является организатором торгов по земельным участкам, находящимся в федеральной собственности? Какими полномочиями обладает организатор торгов при продаже находящихся в федеральной собственности земельных участков?

В связи с вступлением в силу нового Лесного кодекса Российской Федерации подлежат ли государственному кадастровому учету и государственной регистрации права на лесные участки? Если да, то какие органы государственной власти уполномочены осуществлять государственный кадастровый учет, а также государственную регистрацию прав в отношении лесных участков? Взимается ли плата (госпошлина) за осуществление государственного кадастрового учета указанных участков земель и за государственную регистрацию прав? Если да, то в каких размерах?

В соответствии с экспортным контрактом организация отгрузила в Республику Беларусь оборудование, являющееся товаром, не происходящим с территории РФ. Применяется ли в данной ситуации Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов? В какой срок необходимо представить документы, подтверждающие правомерность применения нулевой ставки НДС?

Организация является собственником здания рынка и занимается передачей в аренду торговых мест, расположенных на втором этаже здания рынка. Весь второй этаж разделен на секции, и в техническом паспорте такие секции указаны как торговые павильоны. Согласно пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей, подпадает под вид предпринимательской деятельности, облагаемый ЕНВД. В соответствии со ст. 346.27 НК РФ павильон — это строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по сдаче в аренду торговых мест в помещениях здания рынка, обозначенных в техническом паспорте как торговые павильоны?

Организация оказывает услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках. Должна ли она при исчислении ЕНВД включать в размер физического показателя площадь озеленения?

Обязаны ли организации вести учет головной фракции этилового спирта с помощью автоматических средств измерения?

Возможно ли использовать расходомеры типа «Promass 63 F S40» и «Promass 80/83 F» для оснащения основного технологического оборудования по производству алкогольной продукции?

Начальные извлекаемые запасы нефти по участку недр в соответствии с данными государственного баланса полезных ископаемых на 01.01.2006 составляют 199 507 000 тонн. Сумма накопленной добычи нефти (включая потери при добыче) на участке недр по данным государственного баланса полезных ископаемых за 2006 г. составляет 8 668 640 тонн. Степень выработанности участка недр составляет 0,0435 (8 668 640 / 199 507 000). Правомерно ли при расчете ставки НДПИ применять коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов участка недр (Кв), равный 1, с 1 января 2007 г.?

О порядке учета премий при расчете среднего заработка

В 2000 г. физлицо приобрело однокомнатную квартиру и при декларировании доходов за 2000 — 2002 гг. воспользовалось правом на получение вычета по подоходному налогу, предусмотренного пп. «в» п. 6 ст. 3 Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц». Вправе ли физлицо отказаться от полученного вычета за 2001 — 2002 гг., для того чтобы воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ по пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Каков порядок включения расходов на приобретение форменной одежды, выдаваемой персоналу гостиницы категории «пять звезд», в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, в случае увольнения работника и принятия нового сотрудника?

Вправе ли организация, являющаяся налоговым агентом, учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль суммы НДС, уплаченные ею за счет собственных средств за иностранную организацию, не состоящую на учете в налоговых органах в РФ?

Физическое лицо является собственником построенного им жилого дома менее трех лет. Расходы на строительство превысили 1 000 000 руб. Вправе ли физическое лицо при продаже дома уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на сумму подтвержденных расходов?

Налогоплательщик осуществляет операции, не подлежащие обложению НДС (реализацию лома и отходов черных и цветных металлов, поименованную в пп. 24 п. 3 ст. 149 НК РФ). По соображениям экономической целесообразности налогоплательщик посчитал необходимым отказаться от освобождения указанных операций от обложения НДС в соответствии с п. 5 ст. 149 НК РФ. Налогоплательщик представил соответствующее заявление в налоговый орган, но в нарушение срока, установленного абз. 1 п. 5 ст. 149 НК РФ (срок просрочки составил один день), на основании чего налоговый орган направил налогоплательщику письмо о невозможности отказа от освобождения от обложения НДС по указанным операциям, а также привлек налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа в размере 50 руб. Правомерны ли действия налогового органа?

Организация обязала работников в рабочее время в интересах организации носить форменную одежду. Соответствующие положения были закреплены дополнительными соглашениями к имеющимся трудовым договорам. При этом одежда в собственность работников не передавалась. Правомерно ли в данном случае учитывать в составе расходов, уменьшающих налог на прибыль, стоимость форменной одежды работников организации?

Включаются ли в налоговую базу по налогу на имущество организаций учитываемые на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» объекты недвижимого имущества, которые фактически используются организацией при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг), но права на которые длительное время не регистрируются в общеустановленном порядке?

Физическое лицо обратилось в банк с целью уплаты декларационного платежа, предусмотренного Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами». Существуют ли в данном случае ограничения по суммам декларируемых средств и видам валют?

Являются ли налоговые органы администратором декларационного платежа, предусмотренного Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами»?

Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» физическим лицам предоставлена возможность с 01.03.2007 до 01.01.2008 исполнить обязанность по уплате налогов в отношении доходов, полученных до 01.01.2006 и подлежащих налогообложению в Российской Федерации, посредством уплаты устанавливаемого настоящим Федеральным законом декларационного платежа. Какой код бюджетной классификации следует указывать в платежном документе на перечисление декларационного платежа за совершение указанных действий?

Организация осуществляет операции по реализации товаров на экспорт, облагаемые НДС по ставке 0%. В какой момент должна производиться регистрация счетов-фактур в книге продаж?

Организация, применяющая УСН, по агентскому договору реализует товары принципала от своего имени, но за его счет в арендованном агентом магазине за наличный расчет по договорам розничной купли-продажи и безналичный расчет по договорам поставки. Должна ли организация уплачивать ЕНВД в отношении розничной торговли, учитывая, что принципал применяет общий режим налогообложения? Как распределить расходы между данными видами деятельности?

Организация, применяющая ЕНВД в отношении розничной торговли, при закупке товаров получает скидки от поставщиков за выполнение определенных условий договора поставки. При этом скидки не уменьшают цену товара и оформляются документами, являющимися неотъемлемой частью договора поставки. Относится ли доход в виде скидки, предоставленной поставщиком товаров за выполнение определенных условий договора поставки, к части дохода от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли или к доходу, облагаемому в рамках иных режимов налогообложения?

Индивидуальный предприниматель приобретает и ввозит на территорию РФ товары белорусского производителя. По условиям договора в стоимость товара включаются затраты на доставку груза до границы РФ, дальнейшая доставка по территории РФ осуществляется российскими перевозчиками за счет индивидуального предпринимателя. Включается ли в налоговую базу по НДС стоимость доставки по территории РФ, если в соответствии с п. 4 ст. 160 НК РФ, в случае если в соответствии с международным договором РФ отменены таможенный контроль и таможенное оформление ввозимых на территорию РФ товаров, налоговая база определяется как сумма стоимости приобретенных товаров, включая затраты на доставку указанных товаров до границы РФ?

Организация на безвозмездной основе предоставляет своим работникам чай, кофе и другие продукты питания. Подлежат ли налогообложению НДС указанные операции? Каков порядок составления в указанном случае счетов-фактур в связи с отсутствием в них показателей по строкам «Грузополучатель», «Покупатель», «Адрес», «ИНН и КПП покупателя»?

Организация заключила со страховой организацией договор добровольного медицинского страхования своих работников, предусматривающий при наступлении страхового случая лечение застрахованных лиц как в российских, так и в зарубежных медицинских учреждениях. Подлежат ли суммы страховых взносов по вышеназванным договорам включению в налоговую базу при исчислении налога на прибыль, ЕСН и НДФЛ?

Организация осуществляет розничную торговлю картами экспресс-оплаты и SIM-картами мобильной связи, которые приобретает у дилера оператора сотовой связи в собственность. Салон связи, через который осуществляется розничная торговля, имеет площадь торгового зала менее 150 кв. м. Подлежит ли переводу на ЕНВД указанная деятельность?

Об отсутствии оснований для дачи письменных разъяснений Минфином России по налоговым и финансово-бухгалтерским вопросам, не связанным с выполнением организацией обязанности налогоплательщика

О порядке учета индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, доходов от реализации объектов недвижимости, а также произведенных ранее расходов на их приобретение

Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с копированием документов, которые необходимы ей для представления в налоговые органы в связи с проведением встречных проверок контрагентов?

Организация в III квартале 2007 г. перешла с УСН на уплату налога на прибыль. Каков порядок учета в целях налогообложения доходов и расходов?

Какой номер таможенной декларации следует указывать в графе 11 счета-фактуры, выставляемого покупателю?

Организация передала основное средство в качестве вклада в уставный капитал. Каков порядок отражения НДС у принимающей стороны?

Организация в течение года перешла с УСН на общий режим налогообложения. Может ли организация уменьшить сумму налога на прибыль, если аванс за товар был оплачен поставщику в период применения УСН, а товар получен в период применения общего режима? Организация получила товар от поставщика в период применения УСН, а оплата произведена в период применения общего режима. Вправе ли организация на эту сумму уменьшить налог на прибыль? Можно ли в данном случае принять к вычету суммы НДС? Должна ли организация исчислять налог на прибыль, если товар был отгружен покупателям в период применения УСН, а его оплата произведена в период применения общего режима? В период применения УСН организация приобрела основное средство. Каков порядок определения остаточной стоимости основного средства, если до перехода расходы, связанные с его приобретением, не отнесены на расходы в полном объеме? Каков порядок пересчета сумм ЕСН при переходе?

О выплате пособия по временной нетрудоспособности на период реабилитации застрахованных лиц, получивших повреждение здоровья вследствие несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний

Каков порядок определения остаточной стоимости основного средства при переходе с УСН на общую систему налогообложения, если основное средство приобретено до перехода на упрощенную систему?

Организация передала своим работникам санаторно-курортные путевки. Работники оплатили только 10% стоимости путевки, остальную стоимость оплатила организация. Является ли в данном случае передача путевок реализацией и облагается ли такая передача НДС?

Организация произвела расчет с контрагентом за поставленный товар векселем. По результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС, представленной организацией, налоговый орган отказал в принятии вычетов по указанной операции, ссылаясь на то, что произошла реализация ценной бумаги, а такая операция не облагается НДС. Правомерен ли в данном случае отказ налогового органа?

Организация в силу ст. 145 НК РФ освобождена от уплаты НДС. В ходе хозяйственной деятельности организацией выставлен счет-фактура с выделенной суммой НДС. Сумма налога в бюджет не перечислена. В ходе налоговой проверки налоговый орган выявил неуплату НДС. По результатам налоговой проверки организация привлечена к налоговой ответственности согласно п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерно ли в данном случае привлечение организации к ответственности?

Облагаются ли НДС работы по комплексной информатизации дипломатических представительств МИД России за пределами территории РФ, выполняемые российской организацией?

Организация имеет в собственности объекты недвижимости, расположенные на земельном участке, на который не оформлены правоустанавливающие документы. В настоящее время принимаются меры по заключению договора аренды этого земельного участка, однако в дальнейшем планируется продажа указанных объектов недвижимости, в связи с чем договор аренды может и не быть заключен вовсе. Является ли организация плательщиком земельного налога?

Будут ли применяться положения новой редакции п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ, вступающие в силу с 01.01.2008, о неприменении ЕНВД в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ и осуществляемых в рамках договора доверительного управления имуществом, в случае передачи организацией общественного питания полномочий исполнительного органа ООО управляющей компании?

Какой физический показатель следует применять в целях исчисления ЕНВД при осуществлении розничной торговли через торговые автоматы как объекты нестационарной торговой сети, а также при осуществлении развозной торговли с использованием передвижных торговых автоматов?

1. Прерывает ли выезд физлица из РФ течение срока, необходимого для признания его налоговым резидентом РФ по НДФЛ? 2. Применяется ли новый порядок определения налогового резидентства к правоотношениям, возникшим в 2006 г.? 3. Считается ли иностранный гражданин налоговым резидентом РФ в случае окончательного отъезда из РФ до достижения 183 дней нахождения в РФ в календарном году, когда НДФЛ с доходов, выплаченных до отъезда, удерживался по ставке 13% с учетом предшествующего 12-месячного периода? Следует ли в данной ситуации руководствоваться критериями отнесения физических лиц к резидентам того или иного государства, предусматриваемыми в соглашениях об избежании двойного налогообложения?

Коллективным договором предусмотрена обязанность работодателя выплачивать компенсации к зарплате работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также предоставление дополнительных дней отпуска. Подлежат ли налогообложению НДФЛ и ЕСН доплаты к зарплате работников, занятых на работах с вредными условиями труда, и суммы оплаты дополнительных дней отпуска?

О порядке определения организацией налогового статуса физического лица для целей применения НДФЛ

О налогообложении НДФЛ субсидий, предоставленных молодым семьям на строительство или приобретение жилья за счет средств бюджета Новгородской области

Организация направила сотрудника в производственную командировку, длительность которой составляет более одного месяца. Каков порядок учета командировочных расходов в данном случае в целях исчисления налога на прибыль?

Полиграфическая организация учла таможенную пошлину в стоимости мелованной бумаги, по которой таможенные пошлины уплачиваться не должны. Обязана ли организация подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль?

Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы организации по созданию и регистрации филиала в другом субъекте РФ, если они понесены до начала осуществления деятельности этого филиала (аренда, оплата труда и иные расходы, связанные с подготовкой к открытию филиала)?

Организация, применяющая УСН, приняла на работу иностранного гражданина. Должна ли организация начислять на выплаты в пользу данного иностранного гражданина страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?

О бухгалтерском учете частей инвентарного объекта (основного средства), сроки полезного использования которых существенно отличаются

Об отражении в бухгалтерском учете расчетов с учредителями (участниками) организации при распределении оставшегося после завершения расчетов с кредиторами имущества ликвидируемой организации

Об организации бухгалтерского учета операций по договорам лизинга

Организация (ОАО) применяет ЕНВД в отношении деятельности по оказанию населению услуг газификации (ОКУН ОК 002-93, коды 018301 — 018307). Приказом Ростехрегулирования от 18.12.2006 N 311-ст из ОКУН ОК 002-93 указанные коды исключены. Обязана ли организация в связи с данными изменениями в ОКУН перейти на общую систему налогообложения и если да, то с какого периода?

Организация собирается арендовать железнодорожные вагоны на Украине для перевозки грузов по территории РФ и других стран СНГ. Учитывая ст. 8 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения, является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль организаций с доходов, полученных резидентом Украины? Если в данном случае применяется норма п. 1 ст. 312 НК РФ, то какие документы в подтверждение того, что у украинской организации есть постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет международный договор (соглашение), должна она предъявить российской организации и какой компетентный орган может их выдать?

Организация оказывает услуги общественного питания с реализацией алкогольной продукции через несколько объектов с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м и уплачивает ЕНВД. В связи со вступлением в силу с 01.01.2008 изменений, внесенных Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ в НК РФ, подлежит ли налогообложению ЕНВД указанная деятельность после 01.01.2008?

В 2004 г. физлицо приобрело автомобиль, а в 2005 г. продало его. Декларация не подавалась, и НДФЛ не уплачивался. После вступления в силу Федерального закона от 30.12.2006 N 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» физлицо решило задекларировать доход от продажи автомобиля. Вправе ли физлицо при расчете декларационного платежа уменьшить свой доход на сумму имущественного налогового вычета?

Вне организованного рынка ценных бумаг физическое лицо приобрело обыкновенные акции по цене ниже рыночной. Какой вид дохода возникает у физического лица в данном случае? В какой момент и каким образом определяется налоговая база по НДФЛ?

Организация осуществляет экспортные поставки нефтепродуктов. Перевозка нефтепродуктов осуществляется железнодорожным транспортом до морского порта. После перегрузки нефтепродукты вывозятся за пределы РФ в таможенном режиме экспорта. Вправе ли организация принять к вычету суммы НДС, предъявленные перевозчиком на железнодорожном транспорте, в общеустановленном порядке?

Российская организация приобрела у иностранного лица, не стоящего на учете в налоговых органах РФ, за иностранную валюту услуги, местом реализации которых является территория РФ. Какая сумма НДС, уплаченная российской организацией в бюджет в качестве налогового агента, подлежит вычету: определенная и уплаченная на дату выплаты дохода иностранному лицу (п. 4 ст. 174 НК) или определенная на дату принятия на учет услуги (п. 1 ст. 172 НК)?

Российское ОАО заключило договор с иностранной организацией на техническое обслуживание ранее поставленного ей движимого имущества, находящегося за пределами территории РФ. По договору между российским ОАО и его дочерней российской организацией работы по техническому обслуживанию выполняет дочерняя российская организация. Облагаются ли НДС указанные работы?

Организация ведет работы по металлоремонту. Вправе ли организация при осуществлении наличных денежных расчетов использовать бланки строгой отчетности?

Физическое лицо, проживающее в Москве, заключило договор на оказание услуг по уходу за больным с другим физическим лицом, которое проживает в Красноярске. Каков порядок обложения единым социальным налогом выплат в пользу физического лица?

О применении ЕНВД в отношении деятельности по передаче в аренду стационарных торговых мест за прилавками в здании крытого рынка и торговых секций в здании крытого рынка, имеющих торговый зал, а также о порядке определения количества торговых мест для целей исчислении ЕНВД организациями и индивидуальными предпринимателями, арендующими стационарные торговые места за прилавками в здании крытого рынка

Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), уменьшить величину доходов на расходы, связанные с участием в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров?

Применим ли изложенный в Письме Минфина России от 14.05.2007 N 03-05-06-01/42 порядок исчисления сроков уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций к другим региональным и местным налогам, в отношении которых срок уплаты налога (авансовых платежей) законодательством субъектов РФ или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований установлен исходя из количества дней по окончании налогового (отчетного) периода по налогу?

Об освобождении от налогообложения НДС племенной продукции, ввозимой по агентским договорам на территорию РФ для сельскохозяйственных товаропроизводителей, соответствующих критериям, установленным п. 2 ст. 346.2 НК РФ

О порядке установления ставок транспортного налога, в том числе на территории г. Москвы, а также об отсутствии оснований для рассмотрения п. 2 ст. 361 НК РФ как ограничивающего конституционные права и свободы налогоплательщиков

О порядке бухгалтерского учета начисленной суммы налога на имущество, приобретаемое за счет сметы некоммерческой организации и принятое к бухгалтерскому учету в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств»

О начислении ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на суммы выплат и вознаграждений иностранным работникам

Об определении таможенной стоимости ввозимых товаров и о применении Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Швейцарией от 15.11.1995

О порядке уплаты ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат и вознаграждений, начисляемых иностранным работникам, в том числе гражданам Республики Беларусь, и о признании права указанных работников на пенсионное обеспечение в РФ при наличии гражданства РФ на момент получения пенсии

Об уплате ЕСН с выплат и вознаграждений по авторскому договору

О порядке предоставления льготы по налогу на имущество организаций по п. 11 ст. 381 части второй НК РФ в отношении магистральных трубопроводов согласно Перечню, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 504

Об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве, за государственную регистрацию уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве и их расторжении

Организация занимается интернет-торговлей книжной продукцией. Наличные расчеты осуществляются через курьерскую службу, а именно курьер доставляет товар, принимает наличные деньги и выдает покупателю кассовый чек, пробитый заранее в офисе. Выручку курьер привозит в офис на следующий день к 9 часам утра, поскольку рабочий день у курьера ненормированный. Могут ли организацию привлечь к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности?

Организация, применявшая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», с января 2007 г. перешла на общую систему налогообложения. В период применения УСН товары не были реализованы покупателям, а их учетная стоимость и НДС не были учтены в расходах при исчислении налоговой базы. Вправе ли организация принять к вычету НДС по этим товарам, а также по основным средствам при наличии налогооблагаемых операций в 2007 г.?

Издательство заключает договоры на издание литературных произведений. Является ли объектом налогообложения ЕСН и страховыми взносами в ПФР сумма вознаграждения, выплачиваемая наследникам автора?

Вправе ли организация учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходы, связанные с уплатой ЕСН в бюджет?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), оплату приобретенного в декабре 2005 г. помещения осуществляет частями (в рассрочку). Окончательная оплата введенного в эксплуатацию в январе 2006 г. помещения будет произведена в декабре 2007 г. Документы на регистрацию права собственности на помещение поданы организацией в декабре 2005 г. В каком налоговом (отчетном) периоде организация вправе учесть расходы на приобретение помещения при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Нужно ли оформлять товарно-транспортные накладные в случае, если товар перевозится транспортом покупателя (самовывоз) или поставщика, а передача товара оформляется товарной накладной по форме N ТОРГ-12?

Вправе ли организация включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, оплату услуг по мониторингу и диагностике принадлежащих ей тепловых сетей, если указанные мероприятия проводятся с целью выявления и устранения неисправностей, а также для поддержания имущества в исправном состоянии? Какие документы требуются для подтверждения указанных расходов?

Организацией на срок 5 лет заключены договоры личного страхования своих работников, в которых страховой случай определяется как наступление наиболее раннего из перечисленных событий: дожитие работника до окончания срока, указанного в договоре; наступление смерти работника в результате несчастного случая; возникновение постоянной полной/частичной нетрудоспособности работника в результате несчастного случая застрахованного лица. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть затраты по добровольному страхованию работников организации и в каком размере?

По какой налоговой ставке облагается НДС реализация кваса сухого хлебного?

Руководством организации принято решение о проведении среди своих сотрудников ежегодного конкурса «Лучший менеджер организации». Победителю конкурса будет выплачиваться единовременная премия. Вправе ли организация учитывать при исчислении налога на прибыль указанную премию?

Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по размещению рекламных плакатов в лифтах жилых домов?

Организация А, определявшая до 01.01.2006 налоговую базу по НДС «по оплате», в 2005 г. приобрела у организации Б товар и реализовала его организации С. Организация С не перечислила оплату организации А. В свою очередь организация А не оплатила стоимость товара организации Б. В 2007 г. организация А уступает организации Б право требования долга организации С. Как в 2007 г. облагается НДС операция по уступке права требования долга и как организациям А и Б произвести зачет сумм НДС?

Индивидуальный предприниматель арендовал паропровод у муниципального образования. Арендная плата согласно договору равна 0,5% от стоимости полученной арендатором за квартал тепловой энергии в паре. Также в договоре указано, что арендатор уплачивает НДС в размере 18%. Как правильно исчислить НДС?

Организация по лицензионному договору приобрела права на использование товарного знака. Срок действия лицензионного договора шесть лет. В каком порядке организация может принять к вычету «входной» НДС (единовременно в полной сумме или в течение шести лет по частям)?

Три физических лица — индивидуальных предпринимателя, применяющих УСН, в 2006 г. приобрели у физического лица на праве общей долевой собственности в равных долях нежилое помещение с целью использования в личных целях. В 2007 г. это помещение было продано. Какие налоги должен заплатить каждый из продавцов имущества?

Вправе ли организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД при оказании населению услуг по прокату ювелирных изделий?

Организация А на 3 месяца предоставляет организации Б персонал для оказания услуг по месту нахождения обособленных подразделений последней. Заработную плату указанным сотрудникам выплачивает организация А. Должна ли организация А уплачивать НДФЛ по месту регистрации обособленных подразделений организации Б?

Индивидуальный предприниматель разместил свою рекламу на фасаде здания, являющегося муниципальной собственностью. Договор аренды части фасада здания не заключался, а арендная плата рассчитывается исходя из тарифов, утверждаемых администрацией города. Должен ли в этом случае предприниматель уплачивать НДС как налоговый агент?

Вправе ли организация, перешедшая с 01.01.2007 с упрощенной системы налогообложения на общий режим, получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС с этой же даты?

Одним из вспомогательных видов деятельности организации является оказание услуг по временному размещению и проживанию граждан с использованием общей площади спальных мест не более 500 кв. м. Обязана ли организация в отношении такой деятельности применять ЕНВД, если годовая доля выручки от деятельности по временному размещению граждан в общей доле выручки составляет 0,008%, а в результате деятельности по услугам гостиницы получен убыток?

Организация осуществляет деятельность по комиссионной торговле легковыми автомобилями и по условиям заключенных договоров комиссии проводит их предпродажную подготовку. Указанная деятельность облагается по общей системе налогообложения. Обязана ли организация в отношении услуг по проведению предпродажной подготовки легковых автомобилей применять систему налогообложения в виде ЕНВД?

Облагается ли налогом на имущество недвижимое имущество, если оно приобретено организацией для последующей перепродажи?

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий режим налогообложения, строит офисное здание. В ходе строительных работ в этом здании были установлены сплит-системы и приобретены переносные радиаторы для отопления. В каком порядке следует принять к учету сплит-системы и радиаторы: включить в первоначальную стоимость здания или принять к учету как отдельные объекты? Как учесть расходы на их приобретение при исчислении НДФЛ?

Иностранная организация оказывает российской организации услуги по перевозке ввозимых на территорию РФ товаров. Российская организация за счет собственных средств уплачивает НДС в бюджет как налоговый агент. Вправе ли она учесть уплаченную в бюджет сумму НДС в расходах при исчислении налога на прибыль?

Вправе ли организация, оказывающая ритуальные услуги и применяющая ЕНВД, облагать реализацию похоронных и ритуальных принадлежностей в рамках указанной системы налогообложения?

Китайская организация оказывает российской организации услуги по предоставлению персонала для осуществления работ на территории КНР. Возникает ли у российской организации при оплате указанных услуг обязанность удержать и уплатить в бюджет НДС?

Подлежит ли уплате НДС при ввозе технологического оборудования на территорию РФ, если передача оборудования носит инвестиционный характер и оборудование не является вкладом в уставный капитал общества?

Организация занималась производством сельскохозяйственной продукции (яйцо куриное) и применяла льготу по налогу на прибыль, предусмотренную ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ. В 2007 г. начала выпускать бройлерную продукцию. Сохранится ли за организацией ранее применяемая льгота, если тушки цыплят будут продаваться в разделанном виде (крылья, бедра цыплят, а также субпродукты)?

Как организации, являющейся участником договора о совместной деятельности, распределять общехозяйственные расходы между основной и совместной деятельностью для целей исчисления налога на прибыль? Можно ли организации, ведущей общие дела товарищей, установить способ распределения указанных расходов в своей учетной политике?

Индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН («доходы минус расходы»), в 2005 г. был приобретен склад. Склад использовался в предпринимательской деятельности, а расходы на его приобретение были учтены в 2005 г. при исчислении единого налога. В 2007 г. налогоплательщиком как физическим лицом склад был продан. Возникает ли в этом случае облагаемый единым налогом доход или же доход от реализации склада облагается НДФЛ?

Общество с ограниченной ответственностью зарегистрировано в октябре 2006 г. Участники ООО — юридические лица. Уставный капитал ООО всеми участниками полностью не оплачен. В марте 2007 г. было принято решение об изменении уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости долей участников до минимального размера фактически оплаченной участниками доли. Участникам, оплатившим доли сверх уменьшенной номинальной стоимости, возникшая разница будет возвращена. Обязаны ли участники ООО учесть такие выплаты при исчислении налога на прибыль в составе доходов?

ООО зарегистрировано в октябре 2006 г. Уставный капитал ООО всеми участниками (физическими лицами) полностью не оплачен. В марте 2007 г. решено изменить уставный капитал путем уменьшения номинальной стоимости долей участников до минимального размера фактически оплаченной участниками доли. Участникам, оплатившим доли сверх уменьшенной номинальной стоимости, возникшая разница будет возвращена. Облагаются ли указанные выплаты НДФЛ?

Организация А (изготовитель товара) в 2006 г. реализовала по договору поставки товар организации Б, которая, в свою очередь, продала его физическому лицу по договору розничной купли-продажи. Физическим лицом до истечения гарантийного срока был обнаружен в приобретенном товаре неисправимый дефект, и товар был возвращен покупателем организации Б. Организация Б в 2007 г. направила в адрес организации А претензию, после чего организация А возместила ей стоимость некачественного товара. Вправе ли организация А в 2007 г. учесть при исчислении налога на прибыль расходы по возмещению организации Б стоимости некачественного товара или же надо корректировать налоговую базу за 2006 г.?

Организацией А приобретены товары у организации Б, оплата за которые не перечислена. В свою очередь организацией А оказаны услуги организации С, которые также не оплачены. По просьбе организации А организация С перечисляет оплату за оказанные организацией А услуги организации Б. С учетом требований п. 4 ст. 168 НК РФ обязана ли организация А организации Б уплачивать НДС «живыми» деньгами?

Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в составе расходов затраты на приобретение питьевой воды для своих сотрудников?

О применении коэффициента повышения заработной платы в отношении всех выплат, которые учитываются при расчете среднего заработка

О необходимости увеличения выплат, в том числе премий, выплаченных пропорционально отработанному времени, учитываемых при расчете среднего заработка, на коэффициент повышения заработной платы

Российской организацией при выплате дохода иностранной организации удержана и перечислена в бюджет соответствующая сумма НДС. В каком порядке организации следует отразить данную сумму НДС в налоговой декларации?

Супруги взяли в банке кредит на приобретение квартиры (созаемщики), но квартиру оформили на одного из супругов (долевой режим собственности не установлен). Кто из супругов может воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ и в каком размере?

Китайская организация, не имеющая на территории России постоянного представительства, оказывает российской организации услуги по предоставлению персонала для упаковывания продукции на производственном предприятии в КНР. Обязана ли российская организация удерживать из дохода китайской организации сумму налога на прибыль, если такие доходы прямо не поименованы в п. 1 ст. 309 НК РФ?

Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть при исчислении единого налога расходы на оплату комиссии банку за осуществление функций агента валютного контроля?

Российская организация в 2007 г. закупила у белорусской организации наручные часы с целью их безвозмездного вручения своим сотрудникам, работающим по основному месту деятельности организации, и сотрудникам, работающим в представительстве организации в Таджикистане. Облагается ли НДС данная операция?

Возникает ли у муниципального унитарного предприятия обязанность по уплате госпошлины за государственную регистрацию права хозяйственного ведения при закреплении за предприятием на праве хозяйственного ведения недвижимого имущества, находящегося в муниципальной собственности?

Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходы, связанные с уничтожением птицы в связи с угрозой распространения птичьего гриппа?

Организация оказывает юридические услуги. Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы пеней, предусмотренные договором и полученные на основании решения суда от покупателя услуг за нарушение условий оплаты услуг?

Договором добровольного медицинского страхования работников сроком более 1 года предусмотрено изменение количества застрахованных в связи с приемом и увольнением работников. Изменения оформляются дополнительными соглашениями к договору. Новые работники застрахованы на срок менее 1 года: с даты внесения изменений до конца действия договора. Возможно ли учесть при исчислении налога на прибыль страховые взносы по дополнительным соглашениям?

О правомерности уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН с объектом налогообложения в виде доходов, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организацией, осуществляющей за счет средств федерального бюджета научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы и выплачивающей заработную плату сотрудникам за счет средств целевого финансирования

Об отсутствии оснований для учета некоммерческими организациями, перешедшими на УСН, целевых поступлений в виде вступительных и членских взносов, паевых вкладов, а также пожертвований при определении налоговой базы

Вправе ли организация-комиссионер учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы, понесенные в рамках договора комиссии и связанные с исполнением принятых на себя обязательств по этому договору? При этом договором комиссии предусмотрено, что размер комиссионного вознаграждения включает все затраты комиссионера

Организация заключила договоры на оказание услуг и поставку товаров в иностранной валюте. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать суммы расходов по данным договорам в случае превышения согласованного курса иностранной валюты над курсом Банка России на дату признания расходов?

Организация приобрела основное средство. По условиям договора купли-продажи его стоимость выражена в долларах США, а оплата производится как до подписания акта приемки-передачи, так и после приемки и подачи документов на госрегистрацию права собственности. Все расчеты производятся в рублях по курсу ЦБ РФ на дату перечисления денежных средств на расчетный счет продавца. Каков порядок учета возникающих суммовых разниц в целях исчисления налога на прибыль?

Вправе ли организация принять к учету в целях налогообложения налогом на прибыль суточные при заграничной командировке работника, если самолет прибыл в одно время, а в штампе при прохождении паспортно-визового контроля ошибочно указана другая дата?

Вправе ли арендатор учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль амортизационные отчисления по неотделимым улучшениям на арендованных площадях, осуществленным с согласия арендодателя, при пролонгации договора аренды?

Лицензиат приобрел неисключительное право пользования секретами производства (ноу-хау). По условиям договора лицензиат уплачивает лицензиару вознаграждение поэтапно. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с приобретением неисключительного права пользования?

Издательство безвозмездно передает бесплатные экземпляры книг в федеральный орган исполнительной власти. Должна ли организация в данном случае исчислять НДС?

На кого возлагаются обязанности по уплате налога на прибыль с доходов в виде процентов по ценным бумагам, которые являются предметом операции РЕПО?

Вправе ли организация-арендодатель учитывать в целях исчисления налога на прибыль платежи за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) за организацию-арендатора в пределах утвержденных лимитов? При этом организация-арендодатель не является природопользователем и не загрязняет окружающую среду, а организация-арендатор ведет хозяйственную деятельность, приводящую к загрязнению окружающей среды, на арендуемых площадях

Об особенностях формирования в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности информации об активах и обязательствах, стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе подлежащих оплате в рублях, организациями, являющимися юридическими лицами по законодательству Российской Федерации

О налогообложении ЕСН сумм выплат приемным родителям по договорам о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью; об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН сумм выплат, производимых работодателями ученикам по ученическим договорам

ООО получило от учредителя-нерезидента беспроцентный и процентный займы. Учитывать ли при расчете коэффициента капитализации непогашенную задолженность по беспроцентному займу? ООО выплачивает проценты и удерживает с них налог на прибыль ежемесячно, а предельные проценты рассчитывает ежеквартально. Как удержать и уплатить налог на прибыль нерезидента с положительной разницы между начисленными и предельными процентами?

Организация осуществляет добычу полезных ископаемых. Доставка полезных ископаемых покупателю до места потребления может быть организована либо самим покупателем, либо добывающей организацией. Относятся ли расходы организации на доставку полезных ископаемых до пункта отгрузки потребителю к расходам по доставке (транспортировке) полезных ископаемых до получателя при исчислении НДПИ?

Общим собранием акционеров ЗАО в мае 2007 г. принято решение о выплате дивидендов акционерам — физическим лицам в срок до августа 2007 г. На какой момент времени — на момент принятия ЗАО решения о выплате дивидендов или на момент их выплаты акционерам — необходимо определить статус налогового резидента — акционера в целях исчисления НДФЛ?

Сельскохозяйственная организация, применяющая ЕСХН, за счет средств полученного в 2006 г. кредита (со сроком погашения — до конца 2007 г.) приобрела основные средства, которые были оплачены и введены в эксплуатацию в 2006 г. Правомерно ли при расчете ЕСХН за 2006 г. включить в состав расходов стоимость основных средств, оплаченных в 2006 г. за счет кредита, погашаемого в 2007 г.?

Организация осуществляет деятельность в сфере розничной торговли, переведенной на ЕНВД, и оказывает услуги по предоставлению в аренду торговых площадей, не подлежащие переводу на ЕНВД. Каков порядок определения общего дохода организации в целях распределения общехозяйственных расходов по видам деятельности, облагаемым и не облагаемым ЕНВД?

Матерью студента дневного отделения заключен договор на его обучение по параллельной специальности по заочной форме обучения. Вправе ли мать, оплачивающая обучение своего ребенка по заочной форме, воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, принимая во внимание ограничение по применению указанного вычета, установленное налогоплательщикам-опекунам, оплачивающим обучение своих подопечных?

Организация осуществляет добычу каменного угля подземным способом и является плательщиком НДПИ. Конечным результатом технологического процесса добычи угля является выдача из шахт рядового угля. Продуктами реализации являются обогащенный уголь (товарная продукция), отсев и рядовой уголь. Каков порядок оценки стоимости добытого полезного ископаемого для целей исчисления НДПИ?

О порядке применения налоговых вычетов по НДС в случае корректировки таможенных платежей в связи с изменением таможенной стоимости товаров, ввезенных на территорию РФ

Организация, применяющая УСН, приняла на работу иностранного гражданина, имеющего статус временно проживающего на территории РФ. Необходимо ли начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование данному гражданину?

О порядке признания и определения предельного размера расходов на приобретение права на земельный участок, а также на приобретение права на заключение договора аренды земельных участков для целей исчисления налога на прибыль

Являются ли объектом налогообложения транспортным налогом транспортные средства, указанные в пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ, в частности тракторы, используемые при сельскохозяйственных работах гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, или положения данного пункта применяются только в отношении сельскохозяйственных товаропроизводителей?

Филиалы ОАО начиная с 2007 г. прекратили деятельность, облагаемую ЕНВД, и перешли на общую систему налогообложения. Каков будет порядок определения налоговой базы и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2006 г.?

Включается ли в налоговую базу по НДС стоимость оплаты (частичной оплаты), полученной организацией в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг), облагаемых НДС по ставке в размере 0% в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 164 НК РФ?

О правомерности учета в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль расходов, связанных с содержанием помещения объекта общественного питания (столовой), находящегося на территории организации и обслуживающего работников данной организации

О включении в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, суммы превышения фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности в пределах фактического (среднего) заработка над максимальным размером пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого ФСС РФ

О порядке исчисления налоговой базы по налогу на прибыль при совершении операций с ценными бумагами

Организация реализует в розницу пищевые товары с ограниченным сроком годности. Согласно заключенным договорам купли-продажи организация обязуется принять от покупателей (крупных сетевых магазинов) возврат непроданных товаров с истекшим сроком годности. По условиям договора право собственности на товары переходит в момент передачи товара продавцом покупателю. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль убытки, вызванные возвратом магазинами указанных товаров в связи с истечением срока годности?

Вправе ли должностные лица территориальной налоговой инспекции составлять протоколы об административных правонарушениях в отношении должностных лиц организаций за представление недостоверных сведений о месте нахождения юридического лица? Может ли начальник инспекции рассматривать дела об административных правонарушениях указанной категории?

О порядке применения ставки по НДПИ 0% при добыче сверхвязкой нефти

Организация (ОАО) 29.12.2006 заключила договор купли-продажи находящегося в госсобственности земельного участка, на котором расположены принадлежащие ей объекты недвижимости. Акт приема-передачи подписан 01.02.2007. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть расходы на приобретение права собственности на земельный участок в порядке, предусмотренном ст. 264.1 НК РФ?

Главной задачей некоммерческой организации является обеспечение взаимодействия министерств связи государств СНГ по организации работы межгосударственной электрической и почтовой связи. Имущество организации формируется за счет целевых поступлений (членских взносов), поступающих от ее учредителей. Денежные средства в виде членских взносов, оставшиеся неизрасходованными в текущем году, включаются входящим остатком в смету доходов и расходов следующего года. Включаются ли указанные средства в налоговую базу по налогу на прибыль?

Организация является застройщиком производственно-складского и административного комплекса (с выполнением функции инвестора). Для строительства привлечены целевые займы иностранных юридических лиц. Каков порядок учета расходов в виде процентов по инвестиционным кредитам и займам в целях исчисления налога на прибыль?

Организация оказывает услуги кабельного телевидения. Технические возможности позволяют организации предоставлять пакет телепрограмм в цифровом формате, для чего абонентам кабельного вещания поставляются цифровые приемники. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по оказанию услуг кабельного телевидения и по реализации абонентам цифровых приемников?

Возникает ли у российской организации обязанность по удержанию и перечислению в бюджет налога на прибыль с доходов в случае получения японской организацией дохода от оказания разовой услуги по разработке проектной документации, не приводящей к образованию постоянного представительства в РФ, учитывая положения Конвенции между Правительствами СССР и Японии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 18.01.1986?

Об отнесении ФГУП к категории организаций — крупнейших налогоплательщиков федерального уровня за 2004 — 2005 гг

Об уплате организацией, применяющей УСН, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства

О порядке применения в 2007 г. коэффициента-дефлятора К1 при исчислении ЕНВД

О порядке постановки на учет (снятия с учета) налогоплательщиков ЕНВД по месту осуществления предпринимательской деятельности

О правомерности применения специального коэффициента к основной норме амортизации в отношении оборудования, используемого в течение 7 дней в неделю с 8 утра до 1 часа ночи, для целей исчисления налога на прибыль

О порядке определения стоимости амортизируемого имущества, полученного безвозмездно от иностранной организации, в целях исчисления налога на прибыль

О порядке применения положений гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ в отношении предоставления услуг по гарантийному ремонту грузовой автотехники

Российская организация заключила договоры с западными партнерами (США, Франция) на предоставление ими информационных услуг. Подлежат ли обложению налогом на прибыль в РФ доходы, выплачиваемые иностранным организациям? Должны ли данные иностранные организации представлять документы, подтверждающие их постоянное местопребывание в РФ?

Возможно ли распространение пп. 4 п. 2 ст. 146 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ в отношении услуг по проведению единого государственного экзамена органом государственной власти с привлечением физических и юридических лиц?

О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль процентов по договору займа, заключенному между российскими организациями, когда заимодавец является аффилированным лицом иностранной организации, прямо или косвенно владеющей более чем 20% его уставного (складочного) капитала (фонда)

О порядке определения облагаемой площади лицензионного участка при проведении работ по поиску и оценке месторождений полезных ископаемых для целей исчисления регулярных платежей за пользование недрами

Правомерны ли действия регистрирующего (налогового) органа в связи с вынесением решения об отказе в государственной регистрации прекращения крестьянского (фермерского) хозяйства в связи с отсутствием в комплекте документов решения членов крестьянского (фермерского) хозяйства о прекращении хозяйства?

Организация обратилась в налоговый орган с запросом о повторной выдаче свидетельства о государственной регистрации. В этом случае свидетельство выдается на платной основе. Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном документе?

Организация оказывает населению услуги по ремонту сотовых телефонов. Какие бланки строгой отчетности она может при этом использовать вместо применения контрольно-кассовой техники?

Крестьянское (фермерское) хозяйство утратило свидетельство о государственной регистрации. Предусмотрена ли возможность повторного получения указанного свидетельства?

В ходе проведения налоговой проверки организации налоговым органом были запрошены копии значительного количества учетных документов. Номера и даты запрашиваемых документов в требовании об их представлении указаны не были. Вправе ли организация не исполнять требование о представлении документов, если в нем не указаны номера и даты конкретных документов, или же в данном случае возможно продление срока представления документов?

Об отсутствии оснований для учета в составе материальных расходов при исчислении налога на прибыль затрат организации на приобретение для своих работников-охранников форменной одежды, наименование которой не предусмотрено Типовыми нормами, а также для учета в составе расходов на оплату труда затрат на приобретение форменной одежды, остающейся в собственности организации

О включении в целях исчисления налога на прибыль в состав соответствующей амортизационной группы основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации, с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав

В III квартале 2006 г. было ликвидировано несколько обособленных подразделений ООО в разных субъектах Российской Федерации. В IV квартале 2006 г. обнаружено изменение налоговой базы по налогу на прибыль в целом по организации за I квартал и I полугодие 2006 г. Каким образом нужно распределять налоговую базу между головной организацией и обособленными подразделениями при составлении уточненных деклараций по налогу на прибыль за I квартал и I полугодие 2006 г., если на момент подачи деклараций часть подразделений ликвидирована. Как нужно заполнить Приложение N 5 к листу 02 уточненных деклараций по налогу на прибыль за указанные периоды?

Организация закупила товары и материалы для производственной деятельности. При этом из подтверждающих документов имеются только счета-фактуры. Накладные на передачу имущества поставщик не представил. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога на прибыль стоимость товаров и материалов только при наличии счетов-фактур?

Организация занимается добычей нефти. В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 337 НК РФ одним из видов добытого полезного ископаемого признается нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная. При этом в процессе обезвоживания, обессоливания и стабилизации возникают определенные технологические потери. Как определяется количество нефти для целей исчисления НДПИ?

Материнской компанией, владеющей более чем 50% акций в уставном капитале дочерней компании, получены от дочерней компании денежные средства по договору займа. В следующем налоговом периоде подписано соглашение о прощении долга. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по налогу на прибыль у материнской компании?

Организация-лизингополучатель, осуществляющая строительство завода для производства продукции, приобрела по договору лизинга оборудование, которое будет введено в эксплуатацию после завершения строительства завода. Лизингополучателем уплачен комиссионный сбор за подготовку лизингодателем документации, необходимой для заключения договора лизинга. Вправе ли лизингополучатель учесть в целях исчисления налога на прибыль уплаченные лизингодателю лизинговые платежи и комиссионный сбор до ввода оборудования в эксплуатацию?

Организация торгует в розницу техникой и кондиционерами. В арендованном помещении выставлены образцы техники и находится рабочее место менеджера, который принимает заявку покупателя, заключает договор купли-продажи, принимает оплату, используя кассовый аппарат. Заказанный товар организация забирает у поставщика и доставляет покупателю своим транспортом. Какой показатель базовой доходности используется для исчисления ЕНВД?

В 2006 г. работник уволен по сокращению штата с выплатой выходного пособия и среднего заработка за два месяца трудоустройства. НДФЛ с этих сумм не удерживался, ЕСН не уплачивался. В 2007 г. работник восстановлен в должности по решению суда. Во взыскании зарплаты за время вынужденного прогула отказано, так как сумма, выплаченная при увольнении, превысила требуемую сумму. Каковы обязанности организации как плательщика ЕСН и налогового агента по ЕНВД в отношении указанных выплат?

Организация, применяющая УСН, заключает трудовые договоры с иностранными гражданами. Возможно ли исчисление НДФЛ с применением ставки 13% до истечения срока фактического пребывания на территории РФ, равного 183 дням, при условии, что трудовые договоры заключаются на 12 месяцев? Должна ли организация уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат в пользу иностранных работников?

Об освобождении от налогообложения НДФЛ суммы выплаты минимального размера оплаты труда гражданам, не работающим и не состоящим на учете в государственном учреждении службы занятости населения, во время прохождения военных сборов, получаемой по месту их прохождения

О налогообложении НДФЛ полученных физлицами сумм реального ущерба в виде рыночной стоимости похищенных у акционеров акций, присужденных арбитражным судом

О порядке получения социального налогового вычета по НДФЛ на обучение ребенка налогоплательщиком, заключившим ссудный договор с организацией-работодателем, и о порядке уплаты ссудополучателем НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами

Об отсутствии оснований для применения системы налогообложения в виде ЕНВД налогоплательщиками, осуществляющими гарантийное обслуживание и ремонт автотранспортных средств

Каков порядок учета обществом с ограниченной ответственностью в целях налогообложения налогом на прибыль результата от реализации доли участника общества третьим лицам?

Каков порядок учета участником общества с ограниченной ответственностью в целях исчисления налога на прибыль доходов (убытков) при реализации доли в случае, если он выходит из состава участников или общество ликвидируется?

Организация приняла на работу новых работников. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде взносов по дополнительным соглашениям к договорам добровольного личного страхования данных работников, которые заключены в связи с изменением списка застрахованных работников?

Что является местом совершения административных правонарушений, предусмотренных ст. ст. 15.5 и 15.6 КоАП РФ: место нахождения юридического лица, обязанного представить налоговую декларацию или сведения, необходимые для осуществления налогового контроля, или место нахождения контролирующего (налогового) органа? Какому судье следует направить для рассмотрения административные дела данной категории?

ООО имеет лицензию на закупку, хранение и поставку алкогольной продукции и заполняет соответствующие декларации. Как отразить объемы порчи (боя) алкогольной продукции, а также исправить ошибки, допущенные в предыдущем периоде?

Каким способом согласно Письму ФНС России от 30.01.2006 N ШТ-6-07/96@ может быть обеспечено обязательство об использовании приобретаемых федеральных специальных марок в соответствии с их назначением в случае их кражи?

Организация приобрела в 2005 г. парфюмерно-косметическую продукцию. Каков порядок реализации данной продукции в 2007 г., принимая во внимание то, что справки к товарно-транспортным накладным на нее отсутствуют? Организация имеет два склада, на одном из которых осуществляется торговля спиртосодержащей непищевой продукцией, на другом — реализация парфюмерно-косметической продукции. Надо ли устанавливать технические средства фиксации и передачи соответствующей информации в ЕГАИС на втором складе?

Приказом ФНС России от 17.08.2006 N ММ-3-07/534@ «Об утверждении формы журнала учета объемов производства и оборота (за исключением розничной продажи) и (или) использования для собственных нужд этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и Порядка его заполнения» (далее — Журнал) утвержден Порядок, согласно которому Журнал заполняется материально ответственным лицом вручную. Приказом ФНС России от 25.01.2007 N САЭ-3-07/27@ внесены изменения в Порядок заполнения Журнала, согласно которым в Журнале показатели фиксируются с использованием программных средств единой государственной автоматизированной системы (далее — ЕГАИС). Каков порядок ведения Журнала учета объемов производства и оборота (за исключением розничной продажи) и (или) использования для собственных нужд этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в связи с отсутствием возможности формирования журнала утвержденного образца в программном комплексе ЕГАИС ООО, осуществляющим производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции?

Имеет ли право организация производить и реализовывать парфюмерно-косметическую продукцию, изготовленную по измененной технологии (уменьшено процентное содержание этилового спирта в объеме готовой продукции)?

ОАО имеет несколько обособленных подразделений, которые указаны в лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Технология производства этилового спирта предусматривает получение отхода — барды. В ОАО есть оборудование по полной утилизации барды. Должны ли обособленные подразделения иметь такое оборудование или они могут утилизировать барду в головной организации?

ООО, осуществляющее производство алкогольной продукции (вино), имеет на остатке этиловый спирт, используемый в качестве сырья, и не планирует в ближайшее время его приобретение. Должно ли ООО устанавливать средства измерения в приемном отделении перед передачей на склад?

ООО планирует осуществлять производство спиртосодержащего дезинфицирующего средства Б (с объемной долей этилового спирта 12%), расфасованного в металлическую аэрозольную упаковку емкостью не более 450 миллилитров и в бутылки. Подлежит ли данная деятельность лицензированию?

Подлежат ли декларированию объемы производства концентрата головных примесей этилового спирта из пищевого сырья (ТУ 9182-478-00008064-2002) и масла сивушного (ГОСТ 17071-91)?

Необходимо ли фиксировать сведения об использовании спиртовых чернил с объемной долей этилового спирта 87,7% в единой государственной автоматизированной информационной системе для собственных производственных нужд?

Индивидуальный предприниматель, осуществлявший деятельность без привлечения наемных работников и применявший общий режим налогообложения, подал заявление в регистрирующий орган о госрегистрации прекращения им данной деятельности. Следует ли ему представлять налоговые декларации в случае отсутствия задолженности по налогам и сборам? Если да, то предусматривается ли ответственность в отношении указанного лица в случае их непредставления?

Организация выплатила в 2006 г. восьми своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию, материальную помощь в сумме 15 000 руб. каждому и удержала с этих сумм налог на доходы физических лиц. Других выплат данным лицам не производилось. Предусматривается ли ответственность в отношении указанной организации в случае непредставления в налоговый орган сведений об указанных выплатах?

Организации предоставлен в 2007 г. в пользование водоем (озеро), находящийся в муниципальной собственности, для добычи песка. Признается ли организация плательщиком водного налога?

Организация приобрела в январе 2007 г. земельный участок стоимостью 200 000 руб. из земель, находящихся в муниципальной собственности, для целей капитального строительства здания производственного назначения и в том же месяце передала документы на государственную регистрацию права собственности на этот участок в Росрегистрацию. В соответствии с принятой учетной политикой для целей налогообложения расходы на приобретение данного земельного участка погашаются равномерно в течение пяти лет. Будут ли учитываться при исчислении налога на прибыль убытки от реализации указанного земельного участка в случае его продажи в январе 2008 г. по цене 100 000 руб.?

Организации был предоставлен в 1998 г. на праве постоянного (бессрочного) пользования земельный участок из земель, находящихся в муниципальной собственности. На данном земельном участке расположено принадлежащее ей на праве собственности здание. В 2007 г. она намеревается приобрести этот земельный участок в собственность. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с его приобретением?

Организация, применявшая в 2006 г. общую систему налогообложения и использовавшая при исчислении налога на прибыль организаций метод начислений, с 1 января 2007 г. перешла на упрощенную систему налогообложения. В каком порядке ей следует учитывать остаток недоиспользованных денежных средств резерва под предстоящие ремонты основных средств?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, осуществила реализацию товара фирме, применяющей упрощенную систему налогообложения. В каком порядке подлежат вычету суммы НДС, предъявленные продавцом при реализации товаров, в случае их возврата покупателем?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, является получателем денежных средств от организации по договору займа, выданных в рублях под 3% годовых. Признается ли он плательщиком НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, в случае если они предназначены для личных нужд? На дату их получения ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ, составляла 11% годовых

Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по хранению легковых автомобилей на платных стоянках, применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Признается ли она плательщиком НДС в отношении строительных работ для собственного потребления, связанных с увеличением площади платной стоянки, в случае если они выполнены только силами подрядной организации?

В каком порядке в 2007 г. исчисляется налог на добычу полезных ископаемых в отношении добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной?

Вновь образованная организация изготовила вывеску своего фирменного наименования. Вправе ли она учитывать расходы, связанные с ее изготовлением, при исчислении налога на прибыль в составе расходов на рекламу?

Организация осуществляет расходы на формирование призового фонда лотереи, за участие в которой плата не вносится, проводимой с целью увеличения рынков сбыта производимых ею товаров и привлечения новых клиентов. В каком порядке такие расходы учитываются при исчислении налога на прибыль?

Простое товарищество производит моторное масло для дизельных и карбюраторных двигателей в рамках договора простого товарищества. Возникает ли объект налогообложения по акцизам при выделе доли его участника (должника) в общем имуществе по требованиям кредитора для обращения на нее взыскания?

О порядке представления в бухгалтерском балансе активов и обязательств, раскрытия информации, представленной в бухгалтерской отчетности

На территории земельного участка, предоставленного для личного подсобного хозяйства и принадлежащего физическому лицу на праве собственности, находится пруд. Признается ли объектом налогообложения по земельному налогу земельный участок, на котором расположен данный пруд?

Гражданин приобрел на праве собственности дачный земельный участок в 2006 г. В том же году он возвел на нем жилой дом. По каким налоговым ставкам следует уплачивать земельный налог за 2006 и 2007 гг., в случае если указанный гражданин не зарегистрировал право проживания в этом доме?

После смерти завещателя право собственности на принадлежавшую ему квартиру перешло к наследнику в соответствии с нотариально удостоверенным завещанием. Вправе ли нотариус представлять документы на государственную регистрацию данного права на указанное недвижимое имущество?

Российская организация осуществила ввоз оборудования в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления на таможенную территорию РФ. Подлежат ли вычету суммы НДС, уплаченные при его ввозе, в случае если указанное оборудование предназначено для передачи на безвозмездной основе муниципальному унитарному предприятию?

О правомерности начисления пеней за несвоевременную уплату авансовых платежей по ЕСН

Организацией получена безвозмездная финансовая помощь от единственного учредителя — юридического лица. Данные денежные средства направлены на погашение задолженности по кредитному соглашению, в том числе на погашение процентов по указанному кредиту. Может ли организация учесть данные проценты в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль?

Организация занимается оптовой торговлей продуктами питания, обложение НДС производится по ставке 18%. В феврале 2007 г. организация реализовала партию продуктов диабетического питания. Налогообложение данной операции было произведено по ставке НДС 10%. При проверке налоговый орган доначислил организации НДС по реализации продуктов диабетического питания, ссылаясь на то, что, поскольку организация не вела раздельный учет по операциям, облагаемым по разным ставкам НДС, соответственно, она не вправе была применять ставку налога в размере 10%, а все операции подлежат налогообложению по ставке 18%. Насколько правомерна позиция налогового органа?

Организация (ООО) получила от физического лица, являющегося одним из учредителей (владеет менее 50 процентами акций), безвозмездно денежные средства. Указанные средства направлены на приобретение имущества (технологического оборудования). Возможно ли в целях исчисления налога на прибыль начислять амортизацию на указанные основные средства?

Работник организации скончался, в связи с чем не выплаченная ему зарплата выплачивается его родственникам. Также работник не использовал право на очередной оплачиваемый отпуск за текущий год. Следует ли выплачивать родственникам работника компенсацию за неиспользованный отпуск? Следует ли удерживать с этих выплат НДФЛ и уплачивать ЕСН?

Организация утратила право на ежеквартальную уплату НДС, так как по состоянию на 25 марта 2007 г. ее выручка за текущий месяц превысила 2 млн руб. Декларации за январь, февраль и март организация представила 11 мая 2007 г. Правомерно ли привлечение организации к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ и если да, то как определяется размер штрафа?

Управлением Пенсионного фонда РФ проведена документальная проверка организации (ООО). По результатам указанной проверки общество привлечено к ответственности по ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» за представление недостоверных сведений по льготному пенсионному обеспечению о страховом стаже физического лица. В акте документальной проверки указано, что общество, которое переведено на режим неполной рабочей недели в связи с сокращением объемов производства, при подсчете стажа физического лица включило в расчет льготного стажа при назначении пенсии по старости дни очередного отпуска, дни временной нетрудоспособности. В организации считают, что режим неполной рабочей недели введен не в связи с сокращением объемов производства, а в связи с превышением фактической численности работников над расчетной средней численностью сотрудников. Кто должен доказывать свою позицию в суде: Пенсионный фонд либо организация?

Обязан ли работодатель предоставлять отпуск без сохранения зарплаты работнику, являвшемуся участником боевых действий на территории Афганистана?

В каком порядке подлежат удовлетворению требования органов Пенсионного фонда РФ по взносам на обязательное пенсионное страхование к организации, в отношении которой начато конкурсное производство?

Организация предъявляет к оплате переводный вексель, который был передан по нескольким индоссаментам, последний из которых является бланковым. При этом на векселе отсутствуют указания дат этих индоссаментов, а также на векселе имеется несколько зачеркнутых индоссаментов. Подлежит ли оплате векселедателем такой вексель? Кроме того, на векселе отсутствует подпись главного бухгалтера организации-векселедателя. Не является ли такой вексель оформленным с нарушением формы в связи с нарушением п. 3 ст. 7 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»?

Организация получила от единственного учредителя здание производственного цеха в безвозмездное пользование. При проверке декларации по налогу на прибыль налоговым органом указано, что в состав доходов должны включаться доходы от безвозмездного пользования имуществом. Насколько правомерна указанная позиция? Организация считает, что в рассматриваемом случае у нее не возникает доходов на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ

Организация получила от другой организации кредит под 10 процентов годовых на приобретение товаров для дальнейшей реализации. Однако фактически кредит был направлен на приобретение дорогостоящего подарка (автомобиля) для руководителя. Правомерно ли включать в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль проценты по указанному кредиту на основании ст. 265 НК РФ?

В отношении организации в 2007 г. открыто дело о банкротстве. Правомерно ли включение в реестр требований кредиторов требования по уплате сумм НДФЛ, удержанных, но не уплаченных организацией в 2006 г. в качестве налогового агента? В каком порядке исполняются указанные требования?

В отношении организации открыто дело о банкротстве. Заявление о признании организации-должника банкротом принято арбитражным судом 5 марта 2007 г. В каком порядке подлежит удовлетворению требование налогового органа, предъявленное 2 апреля 2007 г., об уплате недоимки по налогу на прибыль за 2006 г.?

Для удовлетворения требований кредиторов было реализовано имущество, составляющее конкурсную массу. Необходимо ли исчислять НДС? Правомерно ли начислять пени на задолженность по НДС, образовавшуюся в период конкурсного производства? Если да, то каков порядок исполнения требования по уплате пени?

Налоговой инспекцией проведена контрольная закупка товара у организации в рамках проверки за соблюдением законодательства о контрольно-кассовой техники. По результатам проверки вынесены решение и постановление об административном правонарушении, согласно которым организация привлечена к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. В решении, в частности, указано, что продавец в результате ошибки выбил чек на сумму покупки меньшую, чем приобрел покупатель. Правомерно ли организация привлечена к административной ответственности вследствие ошибки, допущенной продавцом? Имеют ли право сотрудники налоговой инспекции проводить контрольные закупочные мероприятия не в рамках осуществляемого налогового контроля?

Физическое лицо получило от другого физического лица в дар автомобиль. Возникает ли в данном случае у одаряемого доход, полученный в натуральной форме? Из ст. 211 НК РФ следует, что доход в натуральной форме возникает, только если он получен от организаций или индивидуальных предпринимателей. Насколько правомерна такая позиция для целей исчисления НДФЛ?

Физическое лицо получило в дар однокомнатную квартиру. Дарителями являлись его родная бабушка и ее муж, который не является родным дедушкой одаряемого. Следует ли физическому лицу уплачивать НДФЛ, если квартира была приобретена бабушкой и дедушкой в браке (совместная собственность)?

Организации на основании непрерывного ряда индоссаментов передан переводный вексель акционерного общества со сроком погашения по предъявлении. Организация предъявила его к платежу векселедателю. Однако АО отказывается уплатить по векселю, поскольку считает его недействительным, так как сумма вексельного долга превышает 25% стоимости имущества АО, а следовательно, сделка является крупной и должна была быть одобрена советом директоров либо собранием акционеров. Правомерно ли векселедатель отказывается платить по векселю? Какими правами в данном случае обладает векселедержатель?

Физическое лицо, являющееся единственным собственником квартиры, собирается передать ее по договору дарения другому физическому лицу, являющемуся внуком его супруги по линии ее первого брака. То есть собственник квартиры не является родным дедушкой одаряемого. Квартира приобретена собственником до вступления в брак. Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ при совершении такой сделки?

Организация арендует помещение по месту осуществления деятельности. Одновременно планируется переезд, в связи с чем заключен еще один договор аренды нежилого помещения, в котором осуществляется отделка. Включаются ли в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, арендные платежи одновременно за два офиса до переезда в период ремонта?

По какой налоговой ставке исчисляется НДФЛ с доходов, выплачиваемых на основании срочного трудового договора гражданину Белоруссии, не проживавшему на территории РФ до момента заключения с ним договора? Возникает ли в данном случае обязанность по оформлению разрешения на работу?

Индивидуальный предприниматель с апреля 2003 г. применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». С 2007 г. предприниматель осуществляет новый вид деятельности. Вправе ли предприниматель изменить объект налогообложения по УСН с 01.01.2007?

Возможно ли включать в расходы, учитываемые при расчете налогооблагаемой базы по ЕСХН, часть оплаты, приходящуюся на НДС, с сумм выданных авансов в оплату материалов (работ, услуг), далее используемых в производственной деятельности, облагаемой ЕСХН? Чем отличаются порядок учета таких сумм, существовавший до 01.01.2006, и аналогичный порядок, действующий после указанной даты?

Организация оказывает услуги по международным перевозкам автомобильным транспортом и с 2007 г. применяет упрощенную систему налогообложения. Нужно ли включать в доходы по УСН суммы дебиторской задолженности по названному виду деятельности, образовавшейся на 31.12.2006, в период, когда по данному виду деятельности организация уплачивала ЕНВД?

Согласно учетной политике на 2006 г. амортизация по основным средствам (ОС) начислялась способом уменьшаемого остатка с применением коэффициента 1,5. Учетной политикой на 2007 г. утверждено, что амортизация начисляется способом уменьшаемого остатка с применением коэффициента 3,0. Вправе ли организация применять коэффициент 3,0 при определении в 2007 г. остаточной стоимости ОС в целях исчисления налога на имущество?

Каков порядок отражения в налоговой декларации по НДС операций по реализации товаров на экспорт в случае, если день сбора пакета документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки налога, и 181-й день с момента помещения товаров под таможенный режим экспорта приходятся на один налоговый период?

Организация осуществляет реализацию товаров на экспорт в Республику Беларусь. Какой раздел налоговой декларации по НДС необходимо заполнить организации в случае документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС после вынесения налоговым органом решения об отказе в возмещении налога?

Организация реализует легковые автомобили, являющиеся подакцизным товаром. Каков порядок вычета суммы акциза при возврате покупателем легкового автомобиля? Какие документы служат основанием для подтверждения права на вычет акциза?

По договору лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя. В связи с аварией имущество было полностью утрачено. Лизингополучатель возмещает лизинговой компании причиненный ущерб. Вправе ли лизингодатель в целях исчисления налога на прибыль уменьшить сумму полученного возмещения на расходы по приобретению утраченного имущества?

О признании плательщиком ЕСН государственной творческой мастерской с вознаграждения по авторскому договору, выплачиваемого в пользу физического лица — автора, являющегося индивидуальным предпринимателем

О налогообложении НДФЛ субсидий на возмещение части затрат по уплате процентов по целевым кредитам и займам, а также на возмещение затрат по искусственному осеменению коров и телок, полученных на развитие личных подсобных хозяйств; доплат и пособий молодым специалистам; выплат в виде именных стипендий молодым специалистам сельскохозяйственного производства; ежемесячных доплат к пенсии руководителям сельскохозяйственных предприятий

О применении льгот по НДС учреждениями культуры и искусства

Об определении даты отгрузки товаров в целях исчисления НДС, в том числе в случае поставки газоперекачивающих агрегатов товарно-платежными узлами

О порядке истребования налоговыми органами документов при проведении налоговых проверок в соответствии со ст. 93.1 НК РФ

Организация при оплате отпуска по беременности и родам, осуществляемой на основании трудового договора, произвела работнику доплату до среднего фактического заработка. При этом средняя фактическая заработная плата превышает установленный размер пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого из средств ФСС РФ. Вправе ли организация учесть в целях налогообложения налогом на прибыль расходы в виде указанной доплаты?

Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде взносов по договорам добровольного личного страхования работников, если медицинские услуги по таким договорам оказываются профилакторием, являющимся структурным подразделением этой организации и имеющим соответствующую лицензию на оказание медицинских услуг?

О порядке отражения косвенных расходов по добыче полезных ископаемых в налоговой декларации по НДПИ

О порядке заполнения разд. 2 декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

О налогообложении НДФЛ денежных средств в виде субсидий, предоставляемых налогоплательщикам за счет средств организации-работодателя на приобретение жилья

В 2004 — 2006 гг. организация являлась инвестором, заказчиком и застройщиком при строительстве газопровода. Непосредственно строительство осуществляли подрядные организации. Контроль за ходом строительства и технический надзор осуществляло одно из подразделений организации. В декабре 2006 г. построенный объект был принят к учету в составе основных средств, суммы амортизации по нему стали учитываться в расходах при исчислении налога на прибыль. Подлежали ли вычету суммы НДС: по товарам (работам, услугам), приобретенным организацией для содержания подразделения, осуществляющего контроль за ходом строительства и технический надзор; предъявленные до и после 01.01.2006 подрядными организациями и продавцами при приобретении оборудования к установке?

Вправе ли организация отразить в строке 0800 «Возмещено исполнительным органом ФСС за отчетный период» Расчета авансовых платежей по ЕСН суммы возмещения расходов, которые были получены от ФСС в последнем квартале прошлого налогового периода?

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий продажу товаров населению в кредит, заключает с покупателем договор розничной купли-продажи. Между покупателем и банком заключается кредитный договор. Покупателем вносится первоначальный взнос в кассу магазина наличными. Оставшаяся сумма поступает на расчетный счет предпринимателя в виде безналичного платежа со стороны банка. Подпадает ли данная деятельность под ЕНВД?

Организация занимается реализацией электроэнергии потребителям по регулируемым тарифам. Тариф на электроэнергию, поставляемую на розничный рынок населению, установлен с учетом НДС. При этом некоторые категории населения освобождены от оплаты коммунально-бытовых услуг, в том числе электроэнергии. В связи с этим организация выставляет в адрес Управления соцзащиты счета-фактуры и получает из бюджета денежные средства. Подлежат ли включению указанные суммы в налоговую базу организации по НДС?

Согласно Приказу Минфина России от 30.12.2005 N 167н налогоплательщики, применяющие УСН, заполняют Книгу учета доходов и расходов, в которой в хронологическом порядке на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период. Вправе ли налогоплательщик, применяющий ККМ, учитывать в Книге учета выручку не ежедневно, а ежеквартально?

О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении физическим лицом в 2005 г. квартиры, которая в собственности находится менее трех лет. Об увеличении имущественного налогового вычета по НДФЛ

О налогообложении налогом на прибыль дивидендов, выплачиваемых российской организацией держателям депозитарных расписок, в частности иностранному банку — резиденту Великобритании

О порядке обложения НДФЛ сумм, полученных физическим лицом на лечение ребенка

О применении имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, 1/2 часть которой находилась в собственности более трех лет, а оставшаяся часть менее трех лет

О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль в отношении процентного (купонного) дохода, начисляемого по российским ценным бумагам, приобретаемым на территории РФ иностранной организацией

Об уточнении налогового платежа в случае ошибочного заполнения расчетных документов на перечисление налога и о возможности возврата сумм налога на прибыль, ошибочно уплаченных в местный бюджет вместо бюджета субъекта РФ

Может ли организация, осуществляющая деятельность, облагаемую ЕНВД, учесть в целях налогообложения налогом на прибыль доходы (расходы) от операций по выводу из эксплуатации объекта основных средств при его дальнейшем использовании или реализации на сторону?

Организация, осуществляющая деятельность по продаже и обслуживанию противоугонных систем связи, производит расчеты с покупателями посредством пластиковых карт. Обязана ли организация в данном случае применять ККТ?

Обязана ли организация представлять в налоговый орган уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2006 г. в случае изменения суммы налога на имущество за указанный налоговый период?

О необходимости ведения бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций в валюте РФ (рублях)

О налогообложении НДФЛ недвижимого имущества (квартиры), полученного в порядке дарения

В каком размере и какой стороной (залогодателем или залогодержателем) уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию договора об ипотеке, заключенного между физическим лицом и юридическим лицом?

Об определении термина «совместная собственность» в целях применения ст. 220 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ

Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДФЛ денежных средств в виде субсидий молодым семьям, проживающим на территории Пензенской области, на строительство или приобретение жилья, полученных из средств областного бюджета

Об отсутствии оснований для применения имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов от уступки права требования

О порядке обложения НДФЛ доходов физических лиц, полученных от уступки права требования в рамках инвестиционного проекта

О порядке применения нормативов потерь полезных ископаемых для целей исчисления НДПИ в случае реорганизации организации в форме преобразования

Об утверждении форм бланков строгой отчетности для осуществления педагогической деятельности

Должны ли организации при проведении налоговыми органами проверок, касающихся соблюдения законодательства о применении ККТ, представлять какие-либо требуемые документы?

Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), пригласила иностранных работников для строительства завода. В соответствии с трудовыми договорами работникам предоставляется бесплатное трехразовое питание. На период их пребывания на территории завода организована временная столовая. Персональный учет расходов на питание по каждому работнику не производится. Облагается ли НДФЛ стоимость питания? Учитываются ли расходы, связанные с предоставлением питания, для целей налогообложения при применении УСН?

В течение 2006 г. организацией производилась достройка и отделка производственного здания. При этом возникали расходы, связанные со строительством, в том числе выплачивалась заработная плата работникам, занятым на достройке и отделке здания. Завершено строительство не было. Вправе ли организация отнести на расходы затраты по незавершенному строительству в целях исчисления налога на прибыль?

Возможен ли возврат ошибочно уплаченных физическим лицом сумм декларационного платежа при упрощенном декларировании доходов, предусмотренном Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами»?

Организация занимается распространением и размещением наружной рекламы на рекламных щитах и уплачивает ЕНВД. Согласно договорам организация обязана изготовлять и размещать социальную рекламу к праздничным дням (Новый год, День победы, День республики, День города) на безвозмездной основе. Как будет определяться величина базовой доходности по ЕНВД в период осуществления деятельности по распространению и размещению социальной наружной рекламы?

В каком размере налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже долей в нескольких объектах недвижимости, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет?

Основным видом деятельности организации, применяющей УСН («доходы минус расходы»), является сдача в аренду нежилых помещений. Согласно условиям договора аренды стоимость услуг связи оплачивается арендатором сверх арендной платы и включается у организации в доход для целей налогообложения. В соответствии с договором на оказание услуг телефонной связи потребителем услуг является организация-арендодатель. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на оплату услуг связи, оплаченных оператору связи, в случае возмещения стоимости услуг арендатором?

О порядке исчисления НДС при оказании коммунальных услуг с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям

О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на ремонт помещения, в том числе в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений

О порядке определения налоговой базы по НДПИ при добыче природного газа, закачанного в пласт, а затем повторно извлеченного из недр

О корректировке 5%-ной ставки ввозной таможенной пошлины на пентаэритрит

О предоставлении налоговых льгот инвалидам и общественным организациям инвалидов, применяющим систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в г. Перми

Об определении понятия «задолженность по уплате налогов и сборов» для целей применения Федерального закона от 11.11.2003 N 138-ФЗ «О лотереях» при рассмотрении вопроса об отсутствии у заявителя задолженности по уплате налогов и сборов при наличии задолженности по уплате пеней

Об уплате индивидуальными предпринимателями ЕНВД, а также о ставках НДФЛ, ЕСН, НДС и налога на имущество физических лиц в случае применения предпринимателями общего режима налогообложения

Организация исчисляет и уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций. По итогам года сумма налога на прибыль согласно налоговой декларации оказалась меньше ранее начисленных авансовых платежей, в результате чего образовалась переплата. Каков порядок зачета сложившейся переплаты в счет предстоящих платежей?

Об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД деятельности организации по реализации физическим лицам готовой продукции собственного производства со склада фабрики

Организация осуществляет разработку месторождения природного газа с применением сайклинг-процесса. Добытый природный газ после извлечения из него жидких углеводородов закачивается в пласт для поддержания пластового давления. Учитывается ли объем природного газа, закачанный в пласт, при определении количества добытого полезного ископаемого в целях исчисления НДПИ?

Деятельность организации носит сезонный характер, выручка от деятельности поступает только в I и IV квартале. Убытки II и III квартала перекрывают прибыль за I квартал. Вправе ли организация не уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль за II квартал?

Организацией в установленном порядке проведена аттестация рабочих мест, по результатам которой условия работы на отдельных рабочих местах не признаны вредными. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход в виде бесплатно выданного молока работникам, занятым на таких рабочих местах? Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на стоимость молока, выданного бесплатно этим работникам?

Каков порядок расчета НДФЛ с доходов работника в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, образующейся при предоставлении ему организацией-работодателем беспроцентной ссуды?

В апреле 2007 г. организация заключила трудовой договор с иностранным гражданином. На территории РФ он находится с августа 2006 г. По какой ставке следует исчислять НДФЛ с заработной платы иностранного работника за апрель 2007 г.? При каких условиях данный работник будет признаваться налоговым резидентом РФ в 2008 г.?

О праве нотариуса, занимающегося частной практикой в районах Крайнего Севера, учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ суммы расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, компенсируемых работникам, с которыми у нотариусов заключены трудовые договоры

Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДФЛ денежных средств в виде субсидий молодым семьям, проживающим на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, на строительство или приобретение жилья

Об учете в целях исчисления налога на прибыль средств, полученных ФГУП от создавшего его собственника на приобретение оборудования, которое подлежит отражению в уставном фонде ФГУП

О налогообложении НДФЛ денежных средств в виде субсидий молодым семьям, проживающим на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, за счет окружного бюджета на строительство или приобретение жилья

Об определении плательщика регулярных платежей за пользование недрами, о моменте возникновения обязанности по их уплате и отсутствии оснований для начисления пени при просрочке платежа

О применении НДС при закладке материальных ценностей в государственный резерв ответственным хранителем в рамках осуществления процедур освежения и замены указанных материальных ценностей

Об определяющих признаках договора розничной купли-продажи в целях перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по реализации товаров

Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через объект стационарной торговой сети (магазин) общей площадью 76 кв. м, в котором оборудованы торговый зал (20 кв. м), а также подсобные помещения, используемые для хранения товара, подготовки его к продаже и отдыха продавцов. Какой физический показатель следует использовать предпринимателю при расчете ЕНВД, если в договоре аренды указанный объект определен как магазин общей площадью 76 кв. м без выделения площади торгового зала?

Правомерно ли указание в лицензии на производство и оборот алкогольной продукции адреса места осуществления производственной деятельности, который не совпадает с адресом места нахождения организации?

Допускается ли Федеральным законом «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» многократное продление срока действия лицензии?

Может ли лицензирующий орган приостановить действие лицензии организации А на производство и оборот алкогольной продукции на основании материалов, представленных организацией Б, свидетельствующих о нарушении организацией А условий действия лицензии?

Вправе ли лицензирующий орган отозвать или аннулировать лицензию на производство и оборот алкогольной продукции, если организация-лицензиат не приступила к осуществлению лицензируемой деятельности в течение года с момента ее выдачи?

Вправе ли лицензирующий орган ограничивать действие лицензии на производство, хранение и поставки произведенных спиртных напитков (в том числе водки) запретом производства водки по причине того, что производимая водка не соответствует национальным стандартам?

Обязан ли лицензирующий орган выносить предписание об устранении нарушений условий действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции в случае обнаружения нарушений, являющихся основанием для аннулирования лицензии?

Во всех ли платежных поручениях на перечисление налога налоговый агент обязан указывать значение кода причины постановки на учет в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе?

При уплате организацией налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения значение КПП в платежном поручении указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе или в соответствии с уведомлением о постановке на учет в налоговом органе?

Включается ли в состав налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за полугодие и девять месяцев 2007 г. Приложение N 4 к листу 02, если налогоплательщик, исчисляющий ежемесячные авансовые платежи по налогу, имеет убытки, подлежащие отражению в указанном Приложении?

До какого года может быть учтен для целей исчисления налога на прибыль не погашенный до 1 января 2002 г. убыток за 1997 г.: до 2007 г. или до 2011 г.?

Можно ли, учитывая положения абз. 6 и 9 Письма Минфина России от 13.02.2007 N 03-02-07/1-67, утверждать, что в случае реорганизации юридического лица в феврале 2007 г. налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за период с 1 января по февраль 2007 г. признается налоговой декларацией за последний отчетный период, а не налоговой декларацией за последний налоговый период? Если это так, то в полной ли мере соответствуют указанные положения налоговому законодательству?

В листе 01 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2007 г., которая представляется правопреемником за юридическое лицо, реорганизованное в 2007 г. в форме слияния, указываются ИНН и КПП правопреемника или реорганизованного юридического лица?

О порядке налогообложения налогом на имущество организаций имущества, переданного в лизинг (финансовую аренду) и учитываемого на балансе лизингодателя

О расходах, уменьшающих выручку от реализации металлолома, полученного в результате ликвидации основных средств, для целей исчисления налога на прибыль

Предприятие — производитель алкоголя передает готовую подакцизную продукцию в центры стандартизации и санэпиднадзора для проведения контроля качества. Обязана ли организация уплачивать акциз с передаваемой продукции, если такая передача носит обязательный характер?

Вправе ли налоговый орган осуществлять взыскание налога со ссудного счета налогоплательщика при неуплате налога?

Правомерно ли требование об уплате налога, выставленное на основе налоговой декларации, содержащей ошибки?

Вправе ли налоговый орган проводить выездные проверки налогоплательщика по отчетному периоду текущего календарного года?

Правомерно ли решение о приостановлении операций организации-налогоплательщика по счетам в банке по причине представления налоговой декларации по неустановленной форме?

Индивидуальный предприниматель сменил место жительства и заменил паспорт. Об этих фактах предприниматель уведомил налоговую инспекцию лишь спустя полгода, тем самым нарушив трехдневный срок, установленный п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Можно ли предпринимателя привлечь к административной ответственности?

Налоговая инспекция отказала организации в предоставлении налоговых вычетов по НДС на основании того, что счета-фактуры выставлены ей организацией-подрядчиком, которая осуществляет свою деятельность без соответствующей лицензии. При этом сам факт выполнения и оплаты по договору подряда работ, уплаты по ним налогов налоговой инспекцией не оспаривается. Правомерны ли действия налогового органа?

В феврале организация была переведена на налоговый учет в другую инспекцию в связи с изменением места своего нахождения. В какую из налоговых инспекций — по прежнему или по новому месту налогового учета — надо подавать заявление о возврате излишне уплаченного налога, если переплата возникла до перевода в новую инспекцию?

Правомерно ли присвоение продукции двух и более кодов Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93?

Физическое лицо в 2005 г. получило помимо основной зарплаты дополнительные доходы от источника в РФ, по которым не был своевременно уплачен НДФЛ. В настоящее время физическое лицо намерено уплатить необходимую сумму налога и соответствующие пени. Однако документы, подтверждающие факт получения дохода, утеряны. Можно ли в 2007 г. исполнить обязанность по уплате НДФЛ за 2005 г., не имея документов, подтверждающих факт получения дохода?

Физическое лицо в 2005 г. имело доход от источника в РФ, по которому налоговым агентом не был своевременно исчислен и уплачен НДФЛ. В 2007 г. физическое лицо намерено исполнить имеющуюся обязанность по уплате налога, но деньгами для единовременной уплаты налога не располагает. Имеет ли право физлицо представлять декларационный платеж неоднократно? В течение какого времени можно уплатить налог по доходам 2005 г.?

Вправе ли лицензирующий орган при приостановлении действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции указывать срок для устранения организацией нарушения меньший, чем шесть месяцев?

Вправе ли лицензирующий орган проводить обследование организации при переоформлении лицензии на производство и оборот алкогольной продукции по причине изменения места нахождения организации?

ООО реализует лом черных металлов, образовавшийся в процессе собственного производства. Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость реализация указанного лома при отсутствии лицензии на данный вид деятельности?

Каким образом в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать расходы организации, связанные с возмещением ущерба объектам животного мира и водным биологическим ресурсам при осуществлении строительства и эксплуатации объектов?

Организация заключает договоры на оказание услуг общественного питания туристам, отдыхающим на теплоходах заказчиков. В задачу организации входит изготовление кулинарных изделий из продуктов заказчиков, организация потребления кулинарных изделий с использованием своего столового инвентаря, обслуживание туристов в помещениях ресторанов теплоходов. Подлежит ли переводу на ЕНВД такая деятельность организации?

Вправе ли физическое лицо — налоговый резидент РФ воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при продаже нежилого помещения, находившегося в его собственности более трех лет, в сумме дохода, полученного от продажи этого имущества?

Каков порядок уплаты государственной пошлины при подаче физическим лицом иска о компенсации морального вреда в случае причинения повреждения здоровья в результате ДТП?

ООО заключило договор с двумя иностранными гражданами. Один работник периодически выезжает за пределы РФ для выполнения трудовых обязанностей. Второй работник периодически выезжает за границу по семейным обстоятельствам. В каком порядке будет определяться налоговый статус работников в целях исчисления НДФЛ?

По итогам 2005 г. организацией был получен убыток, исчисленный в соответствии с гл. 25 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 283 НК РФ налогоплательщики, понесшие убыток в предыдущем или предыдущих налоговых периодах, с 01.01.2007 вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка. Вправе ли организация в 2007 г. в целях исчисления налога на прибыль применить п. 1 ст. 283 НК РФ по итогам отчетных периодов?

О налогообложении НДФЛ персональных или ежемесячных доплат к трудовой пенсии, выплачиваемых отдельным категориям пенсионеров, а также лицам, замещавшим государственные должности гражданской службы в Пермском крае

Об отсутствии оснований на применение абз. 2 п. 4 ст. 168 НК РФ при денежных формах расчетов за реализованные товары (работы, услуги)

О порядке применения Письма Минфина России от 09.12.1999 N 04-03-11 для целей исчисления НДС

Можно ли вносить изменения в реквизиты счета-фактуры? Допускается ли комбинированное (ручное и компьютерное) заполнение реквизитов счета-фактуры? Кто подписывает счета-фактуры, если в штатном расписании организации отсутствует главный бухгалтер?

О неправомерности перечисления сумм начисленной амортизации в распоряжение других организаций; о порядке списания стоимости приобретаемого или создаваемого амортизируемого имущества в целях исчисления налога на прибыль

Об изменении стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, в случаях их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки

Каков порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль некоммерческой общественной организацией, получившей денежные средства, которые не могут быть отнесены к целевым в соответствии со ст. 251 НК РФ?

Может ли работник, находясь на больничном по основному месту работы, работать в этот период по совместительству? Может ли кадровая служба на основании имеющихся у нее сведений считать неявку работника на основное место работы прогулом?

Работница имеет ребенка в возрасте до полутора лет и, следовательно, имеет право на дополнительные перерывы для кормления ребенка. Поскольку она проживает рядом с работой, то имеет возможность отлучаться с работы на перерывы. Кадровой службе известно, что она уже не кормит ребенка грудью. Тем не менее она настаивает на предоставлении ей перерывов для кормления ребенка, который находится с бабушкой. Какое именно кормление имеется в виду в ст. 258 ТК РФ — грудное или любое?

Согласно ч. 2 ст. 259 Трудового кодекса РФ направление в служебные командировки, привлечение к сверхурочной работе, работе в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, допускаются только с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им в соответствии с медицинским заключением. При этом они должны быть ознакомлены в письменной форме со своим правом отказаться от направления в служебную командировку, привлечения к сверхурочной работе, работе в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни. Каким образом работодатель может подтвердить, что работница, направленная в командировку, была ознакомлена со своим правом отказаться от выезда в командировку? Может ли отметка в приказе об ознакомлении с приказом считаться выполнением этой обязанности?

Работодатель находится в сельской местности. В соответствии с ч. 2 ст. 262 ТК РФ он обязан предоставлять своим работницам один дополнительный выходной день в месяц без сохранения заработной платы. Может ли работодатель по просьбе работницы суммировать указанные дни и, например, предоставить их, присоединив к ежегодному оплачиваемому отпуску?

У работника, работающего по совместительству, на воспитании находится ребенок-инвалид. Имеет ли работник право на четыре дополнительных выходных дня на работе по совместительству? И если да, то должны ли они предоставляться в те же дни, что и по основному месту работы, и как производится оплата этих дней на работе по совместительству?

В одной организации работают муж и жена. На воспитании у них ребенок-инвалид. Как правило, дополнительные выходные дни берет жена. Как подтверждать для ФСС РФ факт, что второй родитель не использовал выходные дни? Нужно ли для обоснования выплат перед ФСС РФ составлять справку о неиспользовании вторым работником выходных дней?

Работник имеет ребенка-инвалида. Поскольку ребенка необходимо раз в месяц вывозить на процедуры в другой город, он хочет использовать дополнительные выходные дни одновременно с женой, работающей в другой организации. Не будет ли нарушения в том, что работникам — мужу и жене — предоставляются одни и те же выходные дни?

Работница имеет право на четыре дополнительных выходных дня в связи с воспитанием ребенка-инвалида. Вправе ли она использовать указанные дни подряд, например в конце месяца?

Работница имеет право на четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц в связи с тем, что воспитывает ребенка-инвалида (ч. 1 ст. 262 ТК РФ). Несмотря на то что ребенок ходит в детский сад, она регулярно берет выходные дни в середине недели. Должна ли она подтверждать, что эти дни она проводит с ребенком, то есть использует по целевому назначению — для ухода за ребенком-инвалидом?

Работница досрочно прекращает отпуск по уходу за ребенком (ребенку исполнился 1 год). Одновременно в своем заявлении она просит перевести ее на другую работу в соответствии с медицинским заключением. Как правильно оформить такой перевод?

Работница представила врачебное заключение о необходимости ее перевода в связи с беременностью на другую работу, исключающую воздействие неблагоприятных производственных факторов. На текущий момент рекомендованной работы в организации нет, исключить из трудовой функции работницы вредные работы невозможно. Следовательно, в силу ч. 2 ст. 254 ТК РФ работодатель обязан освободить ее от работы с сохранением среднего заработка за все пропущенные вследствие этого рабочие дни за счет средств работодателя. Где в период такого освобождения должна находиться беременная работница: на работе (на своем рабочем месте или в другом месте) или дома?

В связи с беременностью работница переводится с работы с вредными условиями труда на работу с безопасными (нормальными) условиями труда. Поскольку время перевода на период беременности засчитывается в стаж, дающий право на досрочное назначение пенсии, она настаивает, чтобы в ее трудовую книжку была внесена запись о данном переводе. Правомерны ли ее требования? Если работодатель не вправе вносить такую запись в трудовую книжку, то каким образом она впоследствии сможет подтвердить, что перевод на другую работу был обусловлен беременностью?

Сокращается ли продолжительность работы накануне нерабочих праздничных дней для совместителей?

Согласно ч. 1 ст. 254 Трудового кодекса РФ беременным женщинам в соответствии с медицинским заключением и по их заявлению снижаются нормы выработки, нормы обслуживания либо эти женщины переводятся на другую работу, исключающую воздействие неблагоприятных производственных факторов, с сохранением среднего заработка по прежней работе. Как поступить в случае, если работница переводится на должность с более высоким окладом (например, швею переводят из цеха в дирекцию на место секретаря-машинистки, у которой оклад значительно выше, поскольку другой работы, которая ей могла бы быть предложена в соответствии с медицинским заключением, нет)? В случае такого перевода у работницы сохраняется средний заработок по прежней работе или работа оплачивается по занимаемой должности?

На какой период работодатель обязан перевести беременную работницу на другую работу на основании медицинского заключения в соответствии с ч. 1 ст. 254 Трудового кодекса РФ: до начала использования работницей отпуска по беременности и родам или до родов (окончания беременности)?

Беременная работница представила медицинское заключение о необходимости ее перевода на другую работу. Как оформляется такой перевод — соглашением или приказом?

Физлицо унаследовало 1/4 доли в праве общей долевой собственности на наследуемое имущество. Другими наследниками имущества являются дочь наследодателя и двое детей физлица. В каком размере должна исчисляться госпошлина за выдачу свидетельств о праве на наследство: исходя из всей стоимости наследуемого имущества или из стоимости имущества, приходящегося на долю каждого наследника в праве собственности?

Организация — импортер табачных изделий иностранного производства планирует поставку в РФ следующих табачных изделий: курительного, трубочного, жевательного, сосательного, нюхательного и кальянного табаков. Табачные изделия ввозятся в упаковке, неотделимой от товара до его потребления и в которой товар представляется для розничной продажи. Возможно ли производить расчет суммы акциза по табачным изделиям без учета веса упаковки?

ООО занимается импортом пищевой продукции, производимой на заводах в Китае. Для организации пунктов контроля качества продукции на китайских заводах-производителях ООО привлекает стороннюю китайскую фирму, которая оказывает услуги по предоставлению персонала на территории Китая. Правомерно ли считать, что местом реализация услуг привлекаемой фирмы не признается территория РФ и объект налогообложения по НДС не возникает? Облагается ли налогом на прибыль доход, полученный китайской фирмой от источников в РФ?

Об отсутствии оснований для уплаты налога на имущество организаций, а также ЕСН с выплат и вознаграждений, начисляемых некоммерческой организацией, применяющей УСН, в пользу физических лиц за счет средств целевого финансирования

О налогообложении НДФЛ денежных средств в виде субсидий, полученных налогоплательщиками из средств областного бюджета на приобретение или строительство жилья, а также на погашение разницы процентной ставки по кредиту

О порядке налогообложения НДФЛ и ЕСН компенсационных выплат, производимых работникам, занятым на тяжелых работах и работах с вредными и (или) опасными условиями труда. Об учете указанных выплат в расходах при исчислении налога на прибыль

Об освобождении от уплаты земельного налога для отдельных категорий налогоплательщиков

О полномочиях местной администрации, предусмотренных п. 4 ст. 58 НК РФ

О порядке представления налоговых деклараций налогоплательщиками, в том числе общественными организациями (объединениями), не осуществляющими операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (кассе организации), и не имеющими объектов налогообложения

О порядке исчисления организацией, применяющей ЕСХН, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат, произведенных работникам в виде материальной помощи, компенсации за квартиру, командировочных расходов сверх нормы, установленной законодательством, а также подарков и питания работников

Следует ли организации использовать ККТ при оказании платных услуг населению по дизайну интерьера? Возможно ли применение каких-либо бланков строгой отчетности при расчетах за оказанные услуги?

Общество с ограниченной ответственностью, применяющее УСН, приняло решение об уменьшении уставного капитала. Общество планирует выплатить физическим лицам — участникам денежные средства пропорционально их доле в уставном капитале общества. Подлежат ли данные выплаты обложению НДФЛ?

О налогообложении НДФЛ суммы компенсации части внесенной родительской платы за содержание детей в образовательных учреждениях за счет средств федерального бюджета

Вправе ли градо — и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации применять пониженную ставку сбора за пользование объектами водных биоресурсов в размере 15% от общеустановленных ставок сбора в отношении прибрежных квот добычи (вылова) водных биоресурсов?

Об отсутствии оснований для учета в качестве расходов при исчислении налога на прибыль сумм налога с оборота, уплаченного российской организацией на территории иностранного государства

В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию права общей совместной собственности и доли в праве общей собственности в случае приватизации квартиры тремя собственниками — физическими лицами, один из которых освобожден от уплаты государственной пошлины, а также в случае, если возникновение доли в праве общей долевой собственности не связано с государственной регистрацией права?

При досрочном расторжении по истечении пяти лет страхователями (физическими лицами) договоров добровольного страхования дополнительной пенсии и договоров страхования жизни с выплатой ренты по истечении пятилетнего периода, заключенных на срок более пяти лет, выплачивается выкупная сумма. Подлежит ли она налогообложению НДФЛ?

В каком размере уплачивается госпошлина: 1) за госрегистрацию договора участия в долевом строительстве жилого дома; 2) за госрегистрацию уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве; 3) за госрегистрацию соглашения о расторжении зарегистрированного договора участия в долевом строительстве?

ООО осуществляет реализацию физлицам акций, обращающихся на ОРЦБ, по цене ниже рыночной, в связи с чем у физлиц возникает материальная выгода. Впоследствии указанные физлица в том же налоговом периоде реализуют данные акции на ОРЦБ через брокера по рыночной цене. Возникает ли обязанность по исчислению и уплате НДФЛ по доходу в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг в случае, если их приобретение и реализация происходят в одном налоговом периоде и при продаже акций НДФЛ был исчислен и уплачен с разницы между ценой продажи и приобретения? Возможно ли при подаче физлицом декларации по окончании налогового периода учесть в качестве фактически произведенного расхода сумму материальной выгоды, с которой был исчислен НДФЛ при приобретении акций, учитывая, что сумма налога, удержанного брокером, совпадает с суммой налога, исчисленной с материальной выгоды? На какую дату определяется рыночная стоимость акций, учитываемая при исчислении материальной выгоды: на дату заключения договора купли-продажи или на дату передачи ценных бумаг?

Организация занимается оказанием услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств. В заказе-наряде отдельной строкой указывается наименование и стоимость запчастей, использованных при оказании услуг. В бухгалтерском учете запчасти учитываются на счете 10 «Материалы». Подлежит ли организация переводу на ЕНВД по двум видам деятельности: оказание услуг по ремонту автотранспортных средств и розничная торговля запчастями?

Организация, применяющая ЕНВД, осуществляет деятельность, связанную с оказанием услуг по техническому обслуживанию и ремонту легковых автомобилей, в том числе по гарантии. Затраты организации по гарантийному ремонту и обслуживанию ей возмещаются организацией-поставщиком. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по гарантийному ремонту и обслуживанию легковых автомобилей?

В каком налоговом периоде покупателю следует производить вычет НДС, если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде?

Облагаются ли ЕСН и НДФЛ суммы оплаты дополнительных выходных дней в месяц, предоставляемых одному из работающих родителей для ухода за детьми-инвалидами, выплачиваемые за счет средств ФСС РФ?

В крестьянско-фермерском хозяйстве, перешедшем на уплату ЕСХН, помимо главы хозяйства работают еще четыре фермера. За период с января по май хозяйство доход не получало. Должен ли глава хозяйства уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за фермеров и фиксированный платеж в Пенсионный фонд за себя как за индивидуального предпринимателя?

Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по гарантийному ремонту товаров

Вправе ли налоговые органы требовать представления нулевых деклараций по налогу на игорный бизнес у филиала организации, если соответствующая деятельность филиалом не ведется? Вправе ли налоговые органы приостанавливать операции по счетам головной организации в случае непредставления деклараций филиалом?

Организация имеет обособленные подразделения, расположенные на территории РФ. Каков порядок уплаты НДФЛ организацией?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», выполняет проектные работы. Для проведения государственных экспертиз организацией привлекаются специализированные организации. Включаются ли в расходы в целях применения УСН затраты организации на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертиз?

Об отсутствии обязанности подать налоговую декларацию по НДФЛ у физлица, передающего акции в качестве вклада в складочный капитал товарищества на вере (коммандитного товарищества)

Об учете автономной некоммерческой организацией, осуществляющей деятельность по трудоустройству моряков на суда российского и зарубежного флота и финансируемой за счет добровольных взносов моряков, расходов на аренду, коммунальные платежи, заработную плату, услуги связи и других аналогичных расходов при исчислении налога на прибыль

О начислении пени при неверном указании КБК в платежном поручении, оформленном до 2007 г

Об отсутствии оснований для признания положений п. 1 ст. 252 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ нарушающими конституционные права граждан и противоречащими принципам, закрепленным в Конституции РФ

Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», учитывать купленное оборудование как основное средство, если его стоимость меньше 10 000 руб.?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», арендует помещение. По договору аренды на организацию возложена обязанность производства текущего ремонта арендуемого помещения. Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении единого налога затраты на текущий ремонт?

Работник организации, работающий по графику пятидневной рабочей недели, увольняется 20 марта 2007 г. по собственному желанию. При этом ему предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 21 календарный день (с 19 февраля по 13 марта 2007 г.). Положена ли этому работнику компенсация за неиспользованный отпуск? Если да, то за сколько дней ее рассчитывать?

Как начислять отпускные дежурным и вахтерам, которые работают сутки через трое?

У сотрудника нашей фирмы есть неиспользованные отпуска с 1999 г. Он отправляется в отпуск в 2007 г. За какой период фирма должна оформить ему отпуск? Может ли сотрудник в течение одного года использовать несколько отпусков? Как быть с неиспользованными отпусками, если сотрудник продолжает работать?

На весь зимний период (три месяца) работников перевели на семичасовой рабочий день и на четырехдневную рабочую неделю. Каков порядок начисления зарплаты работникам, которые находятся на окладе? Нужно ли ее уменьшать в зависимости от отработанного времени?

О включении в состав расходов организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», расходов по оплате услуг, связанных с осуществлением погрузочно-разгрузочных работ, оказываемых сторонними организациями

О включении в состав доходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, основных средств, безвозмездно полученных организацией-исполнителем от организации-заказчика по окончании работ по государственным контрактам

Об отсутствии оснований для налогообложения ЕНВД деятельности по реализации товаров в рамках договоров поставки (муниципальных контрактов на поставку продуктов питания), а также о порядке применения отдельных писем Минфина России, разъясняющих нормы гл. 26.3 НК РФ в отношении розничной торговли

О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов на рекламу, осуществленных по договорам со сторонними организациями

Организация осуществляет добычу нефти. Учет нефти осуществляется прямым методом. На 2006 г. организация не имела утвержденного норматива технологических потерь. Вправе ли организация применять при исчислении НДПИ нормативы технологических потерь, установленные на 2005 г.? Может ли организация в 2007 г. применять ставку по НДПИ 0 руб. в части нормативов потерь, утвержденных на 2005 г.?

Основным видом деятельности организации является производство цемента. Для использования в качестве сырьевых материалов в производстве цемента она добывает известковый камень и глину. Вправе ли организация исключить из налогооблагаемой базы по НДПИ сумму косвенных расходов (определенных в соответствии с гл. 25 НК РФ), которые возникли на стадиях производства и реализации цемента (например, расходы на потребление газа и электроэнергии при производстве цемента, на ремонт производственных помещений)?

О возможности перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по реализации товаров муниципальным бюджетным учреждениям как за наличный, так и безналичный расчет, осуществляемой в рамках розничной торговли, и о невозможности применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров в рамках договоров поставки

В организации работают иностранные граждане на основании полученного разрешения на привлечение иностранной рабочей силы и заключенных договоров. Каким образом исчисляются 183 дня пребывания иностранных граждан на территории РФ для целей налогообложения НДФЛ?

Могут ли адвокаты учесть при исчислении НДФЛ и ЕСН: суммы ежемесячных отчислений на нужды адвокатской палаты и содержание коллегии адвокатов; сумму расходов, связанную с выполнением поручений доверителей? Вправе ли они воспользоваться профессиональным вычетом по НДФЛ в сумме уплаченного ЕСН и в сумме расходов, затраченных на профессиональные печатные издания, на участие в семинаре? Вправе ли адвокаты уменьшить сумму доходов на стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ?

Организация оказывает услуги по инспектированию пожарной защиты на промышленных объектах за границей и направляет своих работников в зарубежные командировки, во время которых они выполняют все свои трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором. Фактически работники находятся на территории РФ менее 183 дней в году. Облагаются ли НДФЛ вознаграждения, выплачиваемые указанным работникам? Как определяется их налоговый статус?

Переводится ли на систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность по осуществлению автотранспортных услуг по перевозке товарного бетона (бетонной смеси) автомобилем КамАЗ (автобетоносмеситель)?

В связи с вступлением в силу с 01.01.2008 изменений в НК РФ, внесенных Федеральным законом от 30.12.2006 N 268-ФЗ, сохраняется ли в 2008 г. действующий в настоящее время порядок уплаты налогов налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших, состоящими на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам?

Физические и юридические лица — резиденты Республики Казахстан получают дивиденды от компании — резидента РФ. Каков порядок налогообложения указанных дивидендов НДФЛ и налогом на прибыль в соответствии с Конвенцией между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал?

Подлежат ли налогообложению НДС услуги по предоставлению персонала для работы на территории иностранного государства, оказываемые в рамках договора, заключенного между двумя российскими организациями?

Организация получает по контрактам товары из Республики Беларусь. Транспортировку ввозимых товаров осуществляет сторонняя российская организация. Каков порядок налогообложения НДС услуг по транспортировке товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь, а также порядок предоставления налоговых вычетов?

Физическое лицо приобретает квартиру в общую долевую собственность с оформлением 1/2 доли на несовершеннолетнего ребенка. Вправе ли оно воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в полном размере (1 000 000 руб.)?

Организация выступает в качестве налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов организациям — резидентам Дании и Украины. Что подразумевается под «общей суммой дивидендов» и «валовой суммой дивидендов» для целей применения ставок, предусмотренных Конвенцией между Правительством РФ и Правительством Королевства Дания, Соглашением между Правительством РФ и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения?

О наличии оснований для предоставления отсрочки по уплате НДФЛ и порядке подачи заявления в ФНС России о предоставлении данной отсрочки

О порядке обложения транспортным налогом транспортных средств, сертифицированных по установленным категориям (M1, M2, M3, N1, N2, N3 и т. д.), указываемым в паспорте транспортного средства

О применении ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при выплате вознаграждений членам совета директоров акционерного общества

О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с приобретением программ для ЭВМ

Об учете расходов организации на фрахт воздушного судна, на котором осуществляется проезд работников к месту командировки производственного характера и обратно, а также расходов по оплате услуг зала повышенной комфортности (зала официальных делегаций), оборудованного дополнительными средствами связи, в целях исчисления налога на прибыль

О порядке учета налогоплательщиками, применяющими УСН, расходов по незавершенному производству и нереализованной готовой продукции; расходов (доходов), возникающих при переоценке обязательств в иностранной валюте; расходов в виде курсовых разниц, образующихся при продаже иностранной валюты; расходов на уплату таможенных сборов и пошлин, а также об учете возвращенных сумм предоплаты, полученных в счет отгрузки товаров

Глава крестьянского (фермерского) хозяйства, применяющий систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей, использует для выращивания растений в целях продажи земельный участок, принадлежащий ему на праве собственности. Вправе ли глава крестьянского хозяйства применять систему налогообложения в виде ЕСХН в случае продажи данного земельного участка?

Физическое лицо учится и оплачивает самостоятельно обучение. Каков порядок предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в этом случае?

О назначении и выплате пособия по беременности и родам застрахованному лицу, работающему на условиях внешнего совместительства

О применении нулевой ставки НДС при оказании российской организацией услуг по перевозке грузов, в том числе конвертов, документов, пакетов и посылок, между пунктами, один из которых расположен на территории РФ, а другой — за ее пределами

О порядке учета расходов частным нотариусом, в том числе об отсутствии оснований для применения им профессионального налогового вычета по НДФЛ в размере 20%; о порядке применения до 01.01.2007 ЕСН частным нотариусом, не производящим выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц

О размере ставок акциза на пиво, установленных на 2008 г

О признании налогоплательщиком НДС участника простого товарищества, ведущего общий учет операций и применяющего УСН, в отношении подлежащих налогообложению НДС операций, осуществляемых в рамках договора простого товарищества

Об утверждении бланка строгой отчетности и его применении при реализации топлива

О полномочиях Министерства финансов РФ в области налогов и сборов, а также о праве налогоплательщиков на получение информации о порядке исчисления и уплаты налогов

Организация, зарегистрированная в Москве и применяющая УСН, имеет обособленное подразделение в Московской области. Обособленное подразделение переведено на уплату ЕНВД. Каков порядок ведения бухгалтерского учета в данной ситуации?

Индивидуальный предприниматель принял решение об изменении с 1 января 2008 г. объекта налогообложения по УСН. Каков порядок уведомления налоговых органов о принятом решении?

Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль арендных платежей, полученных за сданное в аренду имущество, а также выкупной стоимости этого имущества, если выкуп предусмотрен как договором аренды, так и дополнительным соглашением о выкупе?

Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДФЛ пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работодателем работнику в связи с несчастным случаем на производстве

О порядке расчета коэффициента, характеризующего степень выработанности месторождения, для исчисления НДПИ при добыче нефти

Вправе ли организация учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на приобретение земельных участков, понесенные в 2002 г.?

ОАО имеет дочерние организации, уставные капиталы которых более чем на 50% состоят из вклада ОАО. Имеют ли право дочерние организации на вычет НДС при приобретении имущества за счет денежных средств, полученных от ОАО в рамках соглашения о безвозмездной передаче денежных средств? Начисляется ли амортизация по данному имуществу в целях исчисления налога на прибыль?

Предусмотрена ли уплата госпошлины за согласование каждой смены рекламного изображения на эксплуатируемых рекламных конструкциях, если за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции уже была уплачена госпошлина в размере 1500 руб.?

Российская организация (в качестве исполнителя) заключает с иностранной организацией, не имеющей представительства на территории РФ, ряд контрактов на выполнение работ по разработке программ для ЭВМ, их адаптации и модификации. В качестве вспомогательных работ по контракту проводится тестирование этих программ. Облагается ли реализация указанных основных и вспомогательных работ НДС на территории РФ?

О постановке на учет в налоговых органах организации, осуществляющей ремонтные работы на нефтегазопроводе, по месту нахождения обособленного подразделения, а также о порядке уплаты НДФЛ, удержанного с доходов работника обособленного подразделения организации и с доходов работника головной организации, командированного на определенный срок в обособленное подразделение

О порядке заполнения и приема сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ в случае, когда отдельные налогоплательщики по своим убеждениям и вероисповеданию отказываются использовать для удостоверения личности паспорт

О порядке уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование налогоплательщиками, применяющими УСН и ЕНВД, в случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по указанным налогам

О значении коэффициента-дефлятора К1, которое необходимо применять в 2007 г. при расчете ЕНВД

Об определении места реализации в целях исчисления НДС в отношении услуг, оказываемых российскими организациями, по предоставлению в аренду судов с экипажем для вылова рыбы за пределами территории РФ, а также услуг по перевозке (транспортировке) грузов, оказываемых российскими и иностранными организациями

О порядке применения НДС при оказании услуг по перевозке речным транспортом по маршруту от г. Коломны до г. Калуги товаров, ввезенных на таможенную территорию РФ

О порядке восстановления ранее принятых к вычету сумм НДС при переходе организации на УСН

Об отсутствии оснований для признания плательщиками ЕНВД индивидуальных предпринимателей, размещающих на своих транспортных средствах информационные логотипы и номер телефона диспетчерской службы транспортной организации, а также самой транспортной организации

Об учете фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности по распространению и (или) размещению наружной рекламы при расчете коэффициента К2 в целях исчисления ЕНВД

О порядке налогообложения оптовой торговли и определении понятия розничной торговли в целях исчисления ЕНВД

Об отсутствии оснований для отнесения к розничной торговле реализации телефонов, канцтоваров, книг, школьных принадлежностей бюджетным и небюджетным организациям в соответствии с договорами поставки и с оформлением соответствующих счетов и накладных в целях применения ЕНВД

Должна ли российская компания производить уплату налога на прибыль с доходов в виде дивидендов от участия в другой организации, если последней не исчислен налог с дивидендов в силу превышения полученных ею от участия в других организациях дивидендов над суммой дивидендов, распределяемых между участниками?

Какой первичный документ является основанием для отражения в целях исчисления налога на прибыль стоимости реализованных товаров? Каков порядок его заполнения и отражения расходов по перевозке?

Вправе ли организация, не создающая в налоговом учете резерв по сомнительным долгам, включить в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, сумму перешедшей в разряд безнадежных долгов дебиторской задолженности, включая НДС?

Организация имеет обособленное подразделение. Вправе ли организация перечислять НДФЛ с заработной платы сотрудников, работающих как в головном офисе, так и в обособленном подразделении, по месту нахождения головной организации?

О бухгалтерском учете средств федерального бюджета, предусмотренных Федеральной адресной инвестиционной программой на 2006 г. на реконструкцию и техническое перевооружение объектов, находящихся в хозяйственном ведении федеральных государственных унитарных предприятий, а также на приобретение ими оборудования, подлежащих отражению в уставных фондах этих организаций

Об отражении в бухгалтерском учете результатов переоценки и о формировании в бухгалтерском учете информации по операциям, связанным с реорганизацией юридического лица

Об оплате листка нетрудоспособности в случае заболевания работника в период оплачиваемого ежегодного отпуска

Об исчислении пособия по беременности и родам работнику, работающему на условиях внутреннего совместительства, в 2006 г

Вправе ли организация, применяющая вахтовый метод, учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде компенсации стоимости проезда к месту работы и обратно?

У сотрудницы организации нет данных для расчета среднего заработка за предыдущие 12 месяцев, поскольку она была в отпуске по уходу за первым ребенком, а в настоящее время — в отпуске по уходу за вторым ребенком. Как правильно начислить пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в данной ситуации? Можно ли его рассчитать исходя из минимального размера оплаты труда?

В каком порядке производится в 2007 г. зачет суммы излишне уплаченного до 01.01.2007 налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения?

29.12.2006 организация получила акт по результатам выездной налоговой проверки и направила свои возражения по нему. 29.01.2007 налоговый орган вынес решение о привлечении ее к ответственности. 06.02.2007 организация подала апелляционную жалобу. 16.02.2007 УФНС было выставлено требование об уплате налога, пеней и штрафа. Какой порядок взыскания санкций будет применяться, учитывая п. 5 ст. 7 Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ?

Организация осуществляет реализацию сжиженного газа через автозаправочные станции на открытых площадках. Вправе ли организация применять ЕНВД по данному виду деятельности? К какому виду предпринимательской деятельности относится реализация сжиженного газа в целях применения ЕНВД и какой физический показатель базовой доходности следует применять в данном случае?

Организация применяет УСН («доходы минус расходы»). 1. Включаются ли в целях применения УСН в состав расходов на оплату труда суммы НДФЛ, алименты и прочие удержания из зарплаты? 2. В какой момент признаются указанные расходы? 3. В какой момент признаются расходы на приобретение основных средств? 4. Каков порядок заполнения Книги учета доходов и расходов в части отражения расходов на приобретение сырья и материалов, товаров для перепродажи?

Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), осуществляет производство инструментов, строительных и металлических конструкций. Такие материалы, как, например, канцтовары, приобретаются в розничной торговой сети. Вправе ли организация в целях налогообложения учесть расходы на приобретение указанных материалов на основании товарных и кассовых чеков, выдаваемых магазином?

Вправе ли сельскохозяйственная организация, применяющая ЕСХН, включить в состав расходов на оплату труда суммы НДФЛ, удерживаемые из доходов работников?

Организация-комитент применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Согласно договору комиссии комиссионер самостоятельно удерживает свое вознаграждение из выручки комитента, т. е. на счет комитента оно не зачисляется. Следует ли комитенту учитывать комиссионное вознаграждение в составе доходов?

О порядке подтверждения постоянного местонахождения организации в иностранном государстве в целях применения положений соответствующего международного договора между данным государством и РФ при исчислении налога на прибыль

Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДФЛ денежных средств в виде субсидий молодым семьям на строительство или приобретение жилья, полученных налогоплательщиками из средств областного бюджета

О порядке налогообложения НДФЛ доплат работникам за особо вредные и опасные условия труда, за работу в вечернее и ночное время, повышенной оплаты за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни

Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ материальной помощи, выдаваемой за счет членских взносов комитетами территориальных профсоюзных организаций членам профсоюза, не состоящим с ними в трудовых отношениях

Об учете организацией, оказывающей услуги по управлению и эксплуатации жилых помещений в домах и применяющей УСН, сумм, поступающих от собственников жилых помещений в оплату жилищно-коммунальных услуг, в случае если посреднических и агентских договоров с собственниками жилых помещений и с поставщиками коммунальных услуг организация не заключала

Об отсутствии оснований для освобождения от применения ККТ плательщиков ЕНВД

Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении услуг по транспортировке тел умерших

Вправе ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по оказанию агентских (посреднических) услуг по розничной реализации товаров, использовать бланки строгой отчетности, в том числе приходные кассовые ордера?

По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера госпошлина уплачивается физлицами в размере 100 руб., а организациями — 2000 руб. В каком размере ответчик-организация обязан уплатить госпошлину, если решение суда принято в пользу истца — физлица, освобожденного от уплаты госпошлины?

Организация применяет УСН («доходы минус расходы»). 1. Подлежит ли обложению страховыми взносами на ОПС сумма доплаты до фактического заработка, превышающая размер пособия по беременности и родам, выплачиваемого из ФСС РФ? Вправе ли организация учесть в расходах сумму указанной доплаты? 2. Вправе ли организация в целях применения УСН учесть в расходах затраты на осуществление медицинского освидетельствования работников?

Организация, применяющая специальный режим налогообложения в виде ЕСХН, реализует 100% доли ООО, созданного ею ранее внесением актива в уставный капитал. Цена реализации не превышает стоимости внесенного актива и, соответственно, размера уставного капитала. Учитывается ли в целях налогообложения ЕСХН доход от реализации доли?

Об отсутствии объекта налогообложения по НДФЛ при внесении физическим лицом ценных бумаг, в том числе простого векселя, в уставный капитал организации

Об определении налоговой базы по НДФЛ при реализации после 01.01.2007 ценных бумаг, приобретенных физлицом при учреждении хозяйственного общества

Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации физическим лицом ценных бумаг после 1 января 2007 г

Об отсутствии объекта налогообложения по НДФЛ, а также дохода, в отношении которого может быть предоставлен имущественный налоговый вычет по указанному налогу, при внесении физическим лицом ценных бумаг в складочный капитал коммандитного товарищества

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль профсоюзной организацией при предоставлении беспроцентных ссуд членам профсоюза за счет членских взносов и иных поступлений

О налогообложении НДФЛ компенсационных выплат работнику за использование его личного транспорта в служебных целях

Об утверждении формы бланков строгой отчетности для расчетов при оказании услуг населению за проезд наземным пассажирским транспортом общего пользования

О налогообложении НДФЛ денежных средств в виде субсидий молодым семьям, проживающим на территории Вологодской области, за счет бюджета на строительство или приобретение жилья

О возможности учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности и режима работы при определении коэффициента К2 в целях исчисления ЕНВД

Об отсутствии оснований для обложения ЕСН и страховыми взносами в ПФР сумм вознаграждений членам совета директоров (наблюдательного совета) ОАО

О применении НДС в отношении услуг по организации перевозок театральных декораций, вывозимых за пределы РФ в таможенном режиме временного вывоза, осуществляемых российской организацией в рамках договора транспортной экспедиции

Об отсутствии оснований для налогообложения НДС авансовых платежей, полученных в счет предстоящего оказания услуг по перевозке пассажиров и багажа, в случае если пункт отправления или пункт назначения расположены за пределами территории Российской Федерации?

О порядке заполнения работодателем-нотариусом индивидуальных карточек учета сумм начисленного ЕСН, сводных карточек, расчета по авансовым платежам (декларации) по ЕСН и о правомерности уплаты ЕСН в суммах, округленных до целых рублей

Об учете сумм предварительной оплаты (аванса), полученных в счет оказания образовательных услуг, а также о возврате указанных сумм организацией, применяющей УСН

О порядке налогообложения доходов арендодателя — товарищества собственников жилья, применяющего УСН, полученных от сдачи в аренду части общего имущества в многоквартирном доме

Об отсутствии объекта налогообложения по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование при выплате вознаграждения членам совета директоров и членам ревизионной комиссии

Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН выплат и вознаграждений, начисляемых некоммерческой организацией, применяющей УСН, в пользу физических лиц за счет средств целевого финансирования

О правомерности учета организацией-арендатором, применяющей УСН («доходы минус расходы»), расходов по оплате услуг охраны и уборке арендованного имущества

О применении ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении вознаграждений членам совета директоров акционерного общества, как не состоящих, так и состоящих в трудовых отношениях с этим акционерным обществом

Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении сделки по передаче в аренду юридическому лицу части гаражного бокса сроком на один год

О порядке применения НДС в отношении российского воздушного судна, вывезенного с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь для ремонта и переоборудования с последующим ввозом данного судна на территорию Российской Федерации

Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией при приобретении у хозяйствующих субъектов Республики Казахстан и Украины услуг по ремонту вагонов

О признании налогоплательщиком ЕНВД организации, оказывающей услуги по эвакуации автотранспорта с места дорожно-транспортного происшествия на специализированную автостоянку

Об отсутствии оснований для применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении оказания организацией услуг по временному размещению и проживанию командированных работников, в случае если данный вид деятельности носит периодический характер

Об отсутствии оснований для применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по предоставлению услуг общественного питания работникам детского сада

О порядке перерасчета пеней, начисленных на сумму налога

Вправе ли организация, планирующая заниматься внешнеэкономической деятельностью, учитывать в налоговом учете в целях исчисления налога на прибыль в текущем налоговом периоде расходы, связанные с организацией внешнеэкономической деятельности? При этом организация в текущем налоговом периоде не получила доходов от указанной деятельности

При государственной регистрации юридического лица при создании в заявлении о государственной регистрации необходимо заполнить сведения о видах экономической деятельности. Чем следует руководствоваться при определении основного вида экономической деятельности и указании его в заявлении?

Организация оказывает населению услуги газификации (по прокладке газовых сетей, установке газовых приборов и др.). Какие бланки строгой отчетности организация может использовать в подтверждение оплаты данных услуг?

О порядке принятия к вычету НДС в случае использования в расчетах за товары собственного векселя (векселя третьего лица, полученного в обмен на собственный вексель)

Об отнесении объектов основных средств, имущественных комплексов и других аналогичных активов, требующих большого времени и затрат на приобретение и строительство, к инвестиционным активам для целей бухгалтерского учета

Об установлении в организации порядка ведения аналитического учета

Организация расположена в районе Крайнего Севера. Работник ушел на больничный. Его общий стаж не превышает шести месяцев. Поэтому пособие организация рассчитывает исходя из МРОТ. Нужно ли увеличивать МРОТ на «северный» коэффициент и на надбавку за стаж работы в районах Крайнего Севера или достаточно его увеличить только на коэффициент?

О порядке расчета средней заработной платы для целей исчисления пособия по временной нетрудоспособности

Индивидуальный предприниматель осуществляет изготовление и торговлю защищенной от подделок полиграфической продукцией. Какие нарушения лицензионных требований и условий могут привести к аннулированию полученной им лицензии?

Юридическое лицо планирует осуществлять изготовление и торговлю защищенной от подделок полиграфической продукцией. Какие требования предъявляются для получения соответствующей лицензии?

В каком порядке Федеральная служба по надзору в сфере массовых коммуникаций, связи и охраны культурного наследия принимает решение об отказе в предоставлении лицензии на осуществление деятельности по реставрации памятников истории и культуры?

В каком порядке производится взимание государственной пошлины за осуществление действий, связанных с получением соискателем лицензии на осуществление деятельности по реставрации памятников истории и культуры?

Организация осуществляет деятельность по реставрации памятников истории и культуры. Что может считаться грубым нарушением лицензионных требований и условий при реставрации памятников истории и культуры?

Организация осуществляет деятельность по реставрации памятников истории и культуры. Какие документы нужно представить в Федеральную службу по надзору в сфере массовых коммуникаций, связи и охраны культурного наследия для получения лицензии?

Юридическое лицо планирует осуществлять деятельность по реставрации памятников истории и культуры. Какие требования предъявляются для получения соответствующей лицензии?

На какой срок предоставляется лицензиату лицензия на осуществление деятельности по реставрации объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) и возможно ли ее продление? Если возможно, то в каком порядке?

Администрация спортивного комплекса предоставляет в утренние и вечерние часы теннисные корты любителям большого тенниса для игры и тренировок. Как в таком случае должны осуществляться денежные расчеты: с применением ККТ или бланков строгой отчетности?

Автотранспортное предприятие имеет в наличии специальную автотехнику (тягачи, эвакуаторы и автотехпомощь) для оказания на автодорогах техпомощи автомобилистам (автолюбителям и профессионалам), а также оказывает услугу по транспортированию неисправных автомобилей. Существуют ли какие-либо бланки строгой отчетности, которые можно применять при расчетах с автомобилистами за оказание данных услуг?

Магазин «Книги» осуществляет торговлю книгами и различными канцелярскими принадлежностями, применяя при этом контрольно-кассовую технику (ККТ). Кроме того, планируется открыть в магазине отдельный прилавок, на котором будет осуществляться услуга по копированию различных документов. Обязан ли магазин в этом случае также применять ККТ?

Передвижная автолаборатория на автомагистралях оказывает автомобилистам услугу по регулировке топливной аппаратуры бензиновых двигателей (карбюраторных и инжекторных) в части установки допустимых норм выбросов вредных веществ в атмосферу (CO, CH). Как при этом должны осуществляться денежные расчеты с автовладельцами за оказанную услугу: с применением ККТ или бланков строгой отчетности?

Фирма для населения осуществляет торговлю очистителями — ионизаторами воздуха «Супер-Плюс», рекомендованными к применению в городских квартирах, офисах и учебных классах, использует при этом контрольно-кассовую технику. Намерена в дальнейшем оказывать покупателям услугу по доставке очистителей в пределах г. Москвы (бесплатно), а также услугу по их установке. В этом случае нужно ли применять контрольно-кассовую технику?

Индивидуальный предприниматель по эскизам заказчика изготавливает (сваривает) мангалы для шашлыка и коптильни для рыбы. Как при этом должны осуществляться денежные расчеты с заказчиком: с применением ККТ или бланков строгой отчетности?

Физическое лицо владеет на праве собственности земельным участком и расположенным на нем жилым домом (дом занимает 20% земельного участка). В качестве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, указанное лицо сдает в аренду организации половину дома для проживания ее сотрудников. Должно ли в данном случае физическое лицо уплачивать земельный налог на основании налогового уведомления или же должно самостоятельно рассчитывать налоговую базу, уплачивать налог на основе данных расчетов, а также представлять в налоговый орган налоговую декларацию?

О применении ставки НДС 0% при оказании российской организацией услуг по организации перевозок товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории иностранного государства с использованием одного или нескольких видов транспорта

О включении покупателем в налоговую базу по НДС стоимости услуг по транспортировке товаров, ввозимых на территорию РФ с территории Республики Беларусь, осуществляемых как по территории Республики Беларусь, так и по территории РФ, а также об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС при определении стоимости ввезенных товаров сумм НДС, уплаченных перевозчикам за услуги по перевозке вышеуказанных товаров

Как определить физический показатель в целях исчисления ЕНВД организациям, занимающимся оказанием бытовых услуг, ремонтом, техобслуживанием и мойкой автомобилей, развозной торговлей, общественным питанием без залов обслуживания посетителей, если работники таких организаций заняты как в облагаемой, так и в не облагаемой ЕНВД деятельности?

Облагается ли налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом компенсация, выплачиваемая руководителю организации при его увольнении на основании п. 2 ст. 278 ТК РФ?

Вправе ли налогоплательщик после реорганизации учитывать в налоговой базе с целью применения регрессивной шкалы по ЕСН выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу работников до реорганизации?

Правомерно ли применение организацией пониженных ставок по ЕСН в отношении обособленного структурного подразделения, занимающегося производством сельскохозяйственной продукции, если организация в целом не является сельскохозяйственным товаропроизводителем?

Какими критериями отнесения организаций к сельскохозяйственным товаропроизводителям следует руководствоваться в целях применения пониженных ставок при исчислении ЕСН и пониженных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?

Облагаются ли ЕСН выплаты в иностранной валюте взамен суточных, производимые членам экипажей судов заграничного плавания морского флота российских судоходных компаний и судов заграничного плавания флота рыбной промышленности?

Организацией заключен экспортный контракт, который был подписан представителем организации по доверенности. Контракт был полностью исполнен сторонами. Впоследствии организация представила в налоговый орган налоговую декларацию по налоговой ставке 0% и документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ. Налоговый орган, проведя камеральную проверку представленных декларации и документов, не подтвердил обоснованность применения налоговой ставки по НДС 0%, сославшись на то, что контракт со стороны организации был подписан неуполномоченным лицом, так как срок действия доверенности к моменту подписания контракта истек. Правомерны ли действия налогового органа?

Облагается ли с 01.01.2007 налогом на добавленную стоимость ввоз товаров в рамках международного сотрудничества Российской Федерации в области исследования и использования космического пространства, а также соглашений об услугах по запуску космических аппаратов?

Для сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда, организация купила билеты в кино, музеи, цирки с целью компенсировать условия работы. Облагается ли ЕСН в части взносов в государственные внебюджетные фонды (ФСС РФ, ФОМС) такая компенсация?

На какую дату в целях исчисления НДС следует пересчитывать расходы при приобретении у иностранного контрагента товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту? Правильно ли мы понимаем, что конкуренции между положениями п. 3 ст. 153 и абз. 4 п. 1 ст. 172 НК РФ нет, так как п. 3 ст. 153 НК РФ относится к расходам налогового агента, исчисляющего налоговую базу за иностранного продавца, а абз. 4 п. 1 ст. 172 НК РФ относится к случаям приобретения товаров (работ, услуг) налогоплательщиком, самостоятельно исполняющим налоговые обязанности?

Пунктом 9 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ установлено, что если до 1 января 2008 г. налогоплательщик не оплатил суммы НДС, предъявленные ему продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые были приняты им на учет до 1 января 2006 г., то налоговые вычеты таких сумм НДС производятся в первом налоговом периоде 2008 г. Распространяется ли данная норма на суммы НДС по кредиторской задолженности, включенной в состав доходов в период с 1 января 2006 г. до 1 января 2008 г. в связи с истечением срока исковой давности, или указанные суммы НДС учитываются в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль на основании пп. 14 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ?

При ввозе товаров в Россию они были помещены под таможенный режим временного ввоза с частичным освобождением от уплаты таможенных пошлин и налогов. Впоследствии возникла необходимость вывезти часть этих товаров. Можно ли завершить действие таможенного режима временного ввоза только в отношении этой части?

Какие государственные органы уполномочены выдавать лицензии на ввоз товаров, подтверждающие соблюдение ограничений экономического и неэкономического характера?

Торговую организацию посетил работник ЦТО с целью осмотра контрольно-кассовой машины (ККМ), принадлежащей данной организации. Администрация не допустила его к проверке ККМ, так как у него не оказалось при себе технического задания на проверку. Права ли администрация торговой организации?

При покупке канцелярских принадлежностей (тетрадей, карандашей, авторучек и т. д.) покупателю не был выдан кассовый чек, о чем он сообщил в своей жалобе в налоговый орган. Должен ли налоговый орган реагировать на подобные обращения граждан?

В ходе проверки работоспособности контрольно-кассовой машины (ККМ) налоговым органом было обнаружено, что у данной ККМ отсутствует маркировка предприятия-изготовителя, так называемый шильдик. В связи с этим предпринимателю было запрещено в дальнейшем использовать данную ККМ. Прав ли налоговый орган?

Должны ли юридические лица вносить изменения в учредительные документы, если орган местного самоуправления вынес постановление о переименовании улицы?

В каком порядке ликвидируется организация в случае прекращения финансово-хозяйственной деятельности? В какой срок после принятия решения о ликвидации представляются документы в регистрирующий (налоговый) орган?

Правомерен ли отказ регистрирующего (налогового) органа в государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, в случае если в заявлении о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя не полностью заполнены сведения о месте жительства заявителя, а именно отсутствуют сведения об улице, номере дома и квартиры?

Следует ли из п. 1.7 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, что российская организация — налогоплательщик представляет расчет суммы налога на прибыль, которая удержана у нее налоговым агентом?

Вправе ли налоговый орган отказать в принятии налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за январь 2007 г., представленной до 02.03.2007 по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н в редакции Приказа Минфина России от 09.01.2007 N 1н?

Необходимо ли устанавливать резервное средство измерения и учета концентрации и объема безводного спирта в готовой продукции, если заявленные производственные мощности завода определяют режим работы завода как непрерывный, трехсменный?

Обязан ли налогоплательщик, который осуществляет только операции, освобождаемые от обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии со ст. 149 Кодекса, представлять декларацию по налогу на добавленную стоимость в налоговый орган по месту своего учета?

Можно ли изъять земельный участок у собственника в случае, если участок, предназначенный для жилищного строительства либо сельскохозяйственного производства, не используется по назначению? Если да, то каков порядок изъятия? Существуют ли еще какие-нибудь санкции за неиспользование указанных категорий земель по назначению?

В связи с непредставлением ООО налоговых деклараций в течение 10 дней по истечении срока для их представления налоговая инспекция вынесла решение о приостановлении расходных операций организации по всем ее расчетным счетам в банках. Правомерны ли действия налогового органа?

В марте 2005 г. по результатам выездной налоговой проверки налоговым органом ООО начислены пени, которые взысканы в бесспорном порядке. Вправе ли ООО в апреле 2007 г. подать в арбитражный суд иск о возврате излишне взысканных пеней при условии, что организация решение налогового органа об их начислении предварительно не обжаловала?

Территориальным органом Федеральной регистрационной службы отказано в государственной регистрации некоммерческой организации при создании. Учредители организации считают неправомерным отказ и намерены обратиться с жалобой в Росрегистрацию. Какие требования предъявляются к оформлению жалобы?

Руководителю организации вручен экземпляр акта выездной налоговой проверки, в котором имеются исправления, внесенные руководителем проверяющей группы. Руководитель организации отказался подписывать акт, так как он содержит исправления. Однако налоговый орган, осуществлявший выездную налоговую проверку, заверил в том, что такие исправления не противоречат требованиям к составлению акта налоговой проверки и предупредил о том, что в случае отказа руководителя организации подписать акт в нем будет сделана соответствующая запись. Не противоречит ли действующему законодательству наличие исправлений в акте выездной налоговой проверки? Вправе ли руководитель проверяемой организации подписывать акт, содержащий исправления?

Вправе ли организация осуществлять производство и оборот головной фракции этилового спирта при наличии у нее лицензии на производство, хранение и поставки произведенного этилового спирта (ректификованного из пищевого сырья)?

Вправе ли организация А, у которой истек срок действия лицензии на производство, хранение и поставки произведенной алкогольной продукции, поручить реализацию указанной продукции организации Б, имеющей лицензию на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции. При этом договоры поставки указанной продукции будут заключаться организацией Б от имени организации А?

Может ли алкогольная продукция выступать предметом договора залога?

Допускается ли реализация организацией остатков алкогольной продукции после прекращения действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции?

Вправе ли налоговый орган осуществлять взыскание пеней в случае, если возможность принудительного взыскания суммы налога, на которую начислены пени, налоговым органом утрачена?

Общество закупает автомобили у ОАО и дооборудует их в автомобили скорой медицинской помощи (устанавливает реанимационное оборудование, носилки и т. д.). В Одобрении типа транспортного средства N РОСС ХХХХХХХ 8 указан код ОКП 45 1785 «Автобусы санитарные», в технических условиях ТУ 9451-ХХХХХХХ-2004 — код ОКП 94 5100 «Оборудование санитарно-гигиеническое, средства перемещения и перевозки». Вправе ли общество при дальнейшей реализации данных автомобилей (как автомобилей скорой медицинской помощи) применять освобождение от уплаты НДС, предусмотренное пп. 1 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации?

О порядке учета расходов на оплату труда и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование налогоплательщиками при переходе с УСН на общий режим налогообложения с определением налоговой базы по налогу на прибыль с использованием метода начислений

Об учете в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль затрат организации-работодателя, связанных с компенсацией расходов сотрудников, работа которых носит разъездной характер

Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении деятельности организации по реализации автомобилей и сопутствующих товаров (ковриков, аварийных знаков, огнетушителей и других автомобильных аксессуаров), осуществляемой на открытой площадке площадью более 150 кв. м

Об утрате права на применение УСН открытым акционерным обществом со 100-процентным долевым участием Российской Федерации, которое создано путем преобразования федерального государственного предприятия, применявшего УСН

Организация заключила договор с медучреждением, в соответствии с которым проведена вакцинация работников организации от гриппа. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть затраты по оплате услуг медучреждения в составе прочих расходов на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ?

Считается ли декларация об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, не прошедшая форматно-логистический контроль, представленной? Какие меры ответственности может применить Управление ФНС России к организации, которая не представит повторно декларацию после направления ей протокола ошибок?

Вправе ли ООО, уставный капитал которого оплачен простым векселем на сумму 10 млн руб. (соответствующим требованиям Положения о переводном и простом векселе), осуществлять производство и оборот алкогольной продукции?

ООО осуществляет производство и реализацию алкогольной продукции. В каких случаях обязательство об использовании приобретаемых федеральных специальных марок в соответствии с их назначением считается неисполненным? Каковы последствия неисполнения данного обязательства?

ОАО осуществляет производство и реализацию алкогольной продукции. Возможно ли рассматривать договор страхования ответственности как надлежащий способ обеспечения исполнения обязательства об использовании приобретаемых акцизных и федеральных специальных марок в соответствии с их назначением?

ООО осуществляет закупку, хранение и поставку спиртосодержащей непищевой продукции (с содержанием этилового спирта более 1,5% объема готовой продукции). Какими документами следует оформлять сделку по поставке спиртосодержащей непищевой продукции в случае, если товар приобретен в 2005 — 2006 гг.?

ОАО занимается производством алкогольной продукции. Правомерно ли в случае приостановления действия лицензии реализовать остатки алкогольной продукции или необходимо получить временное разрешение?

В баре осуществляется розничная продажа алкогольной продукции, в том числе и шампанского. В силу особенностей шампанское в баре в розлив не продается, поэтому на ценнике указывается стоимость целой бутылки, а цена за 50 и 100 грамм не указывается. Считается ли это нарушением?

Вправе ли налогоплательщики, осуществляющие международные автотранспортные перевозки, воспользоваться установленным п. 9 ст. 165 Налогового кодекса Российской Федерации 180-дневным сроком для представления документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки НДС 0 процентов?

Организация осуществляет закупку этилового спирта для производства алкогольной продукции. Какими способами организации возможно представить в налоговый орган уведомление, подтверждающее закупку этилового спирта с содержанием этилового спирта более 60 процентов объема готовой продукции, в электронном виде?

Вправе ли иностранные организации осуществлять производство и оборот алкогольной продукции на территории Российской Федерации?

Вправе ли лицензирующий орган при рассмотрении вопроса о выдаче лицензии на производство алкогольной продукции требовать кроме копий сертификатов соответствия основного технологического оборудования сертификаты происхождения и протоколы испытаний?

Что следует понимать под потребительской тарой для целей Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»? Каков ее объем?

Обязана ли организация, осуществляющая оборот алкогольной продукции, уведомлять лицензирующий орган об изменении мест хранения товарного запаса? Если да, то каков порядок такого уведомления?

Правильно ли мы понимаем, что организация, применяющая ЕСХН и реализующая в розницу (в одном магазине) покупные товары и продукцию собственного производства, не переводится на ЕНВД в отношении розничной торговли покупными товарами в соответствии с абз. 2 п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ?

Согласно ст. 346.27 НК РФ бытовые услуги — платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению. Подлежит ли обложению ЕНВД деятельность по ремонту бытовой техники, если такие услуги оказаны индивидуальному предпринимателю?

Организация, осуществляющая розничную реализацию товаров и переведенная на уплату ЕНВД, при реализации товаров покупателю ошибочно выставила ему счет-фактуру с выделенной суммой НДС. В связи с этим организация-продавец признается налогоплательщиком по НДС и должна представлять налоговую декларацию по НДС. В то же время в соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ (п. 57 ст. 1)) не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации в отношении налогов, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов. Подлежит ли применению указанная норма в данной ситуации с 01.01.2007?

Физическое лицо в 2004 г. получило доход от сдачи в пользование третьим лицам квартиры, находящейся в собственности физического лица. Налог на полученные доходы уплачен не был. Декларация по НДФЛ за 2004 г. не представлена. Каким образом физическому лицу возможно уплатить этот налог в настоящее время — в 2007 г.?

Организация оказывает услуги по ремонту и обслуживанию автомобилей, в том числе по гарантии. Затраты по гарантийному ремонту компенсирует завод-изготовитель или дистрибьютор. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации в отношении вышеперечисленных услуг? Подпадает ли под ЕНВД оказание услуг по эвакуации автомобиля до станции технического обслуживания в рамках гарантийного ремонта?

Организация занимается изготовлением кухонной и прочей корпусной мебели по индивидуальным заказам физических и юридических лиц. Также организация оказывает услуги по доставке и сборке произведенной мебели по месту нахождения покупателя. Подпадают ли данные виды деятельности под ЕНВД? Что будет признаваться местом осуществления данных видов деятельности: место изготовления мебели или место нахождения покупателя?

Может ли договор страхования предпринимательского риска являться документом, подтверждающим обеспечение организацией, осуществляющей производство алкогольной продукции на территории РФ, исполнения обязательства об использовании приобретаемых федеральных специальных марок в соответствии с их назначением?

Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств, производит отпуск запчастей и расходных материалов для ремонта по договорам со страховыми организациями с торговой наценкой и выделяет их стоимость в заказах-нарядах отдельной строкой. Возможно ли применение ЕНВД в отношении деятельности по реализации запчастей в ходе ремонта застрахованных автомобилей?

В какой момент учитываются в составе расходов при исчислении налога на прибыль с использованием метода начисления суммы заработной платы и взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленные в период применения УСН, а уплаченные после перехода на общий режим налогообложения?

Организация, являющаяся плательщиком ЕСХН, приобретает и оплачивает продавцу молодняк крупного рогатого скота для откорма с целью дальнейшей перепродажи. Вправе ли организация при исчислении ЕСХН включить затраты на приобретение молодняка крупного рогатого скота в состав расходов, уменьшающих налоговую базу?

Комбинат питания оказывает услуги общественного питания крупному промышленному предприятию через столовые и буфеты. Администрация предприятия возмещает комбинату питания убытки, возникшие при реализации питания работникам промышленного предприятия по сниженным ценам. Подпадает ли под ЕНВД деятельность комбината питания по оказанию работникам предприятия услуг питания, которые частично оплачиваются администрацией предприятия?

Вправе ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, учесть при исчислении ЕСН и НДФЛ расходы на горюче-смазочные материалы, производимые при использовании арендованного автомобиля в целях осуществления адвокатской деятельности. Факт покупки ГСМ подтверждается кассовыми чеками, путевые листы не ведутся. Имеются ли основания для применения таким адвокатом профессионального налогового вычета по НДФЛ в размере 20%?

Подлежат ли налогообложению ЕСН и НДФЛ суммы оплаты дополнительных отпусков, предоставляемых гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС?

Облагаются ли ЕСН суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и дополнительный день отдыха; суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работникам за время прохождения медицинского освидетельствования для решения вопроса о призыве на военные сборы, а также за время прохождения военных сборов?

Подпадает ли под налогообложение ЕНВД деятельность организации по оказанию услуг по хранению автотранспортных средств и техники, не относящейся к автомобильному транспорту (автопогрузчиков, строительных машин и других механизмов), на одной платной стоянке? Если да, то как в таком случае используется площадь стоянки в целях расчета ЕНВД?

Письмом Минфина России от 02.03.2007 N 03-11-02/62 налогоплательщикам рекомендовано применять в 2007 г. значение коэффициента-дефлятора К1, равное произведению коэффициента К1, установленного на 2006 г., и коэффициента К1, установленного на 2007 г. Учитывая противоречие с положениями ст. 346.27 НК РФ, какое значение коэффициента-дефлятора К1 следует применять при расчете ЕНВД в 2007 г.?

Об условиях осуществления поставки нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 60 процентов; об отсутствии обязанности декларировать алкогольную и спиртосодержащую продукцию, закупаемую для использования в качестве сырья при производстве кондитерской и кулинарной продукции

О разъяснении положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» в редакции, действовавшей до 25.04.2007

О признании основного средства, полученного безвозмездно, амортизируемым имуществом и о порядке определения стоимости такого имущества в целях исчисления налога на прибыль

Об определении корректирующего коэффициента К2 с учетом фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности и о порядке применения значения коэффициента-дефлятора К1 в 2007 г. при исчислении ЕНВД

Об отсутствии оснований для утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в случае уплаты в бюджет индивидуальным предпринимателем сумм НДС

О порядке учета в составе доходов при исчислении налога на прибыль средств, получаемых организацией в рамках национального проекта «Здоровье» из регионального отделения Фонда социального страхования в оплату услуг по оказанию медицинской помощи женщинам в период беременности и родов и из территориального фонда обязательного медицинского страхования в оплату услуг по оказанию медицинской помощи неработающим пенсионерам

О порядке определения срока полезного использования нематериального актива в виде исключительных авторских прав на использование аудиовизуальных произведений для целей исчисления налога на прибыль

О порядке учета в целях обложения налогом на прибыль расходов, связанных с проведением капитального ремонта здания гостиницы

О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов застройщика, связанных с приобретением у коммерческих организаций земельных участков, предназначенных для строительства жилья и других объектов

О порядке признания в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде лизинговых платежей

О порядке выделения в платежном поручении сумм НДС при оплате покупателем товаров (работ, услуг), приобретенных с учетом НДС, предъявленного продавцом этих товаров (работ, услуг)

О применении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с торговлей товарами за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

Об отсутствии оснований для освобождения от применения контрольно-кассовой техники плательщиков ЕНВД

О применении ЕНВД в отношении услуг по изготовлению бруса и сборке сруба (монтажу домов) и о постановке на учет в налоговых органах налогоплательщика ЕНВД по указанной деятельности

Организацией в другом регионе было создано обособленное подразделение (филиал), по месту нахождения которого не организованы рабочие места (работники головной организации осуществляют там деятельность, находясь в служебной командировке). Также у обособленного подразделения отсутствует имущество. Как в такой ситуации рассчитать налог на прибыль, подлежащий уплате по месту нахождения обособленного подразделения (филиала)?

Индивидуальный предприниматель 21.11.2006 подал в налоговый орган заявление о переходе на УСН с 01.01.2007. 14.01.2007 предприниматель направил в инспекцию заявление об отказе от применения УСН. Вправе ли при таких обстоятельствах предприниматель в 2007 г. применять общий режим налогообложения?

Организацией осуществляется два вида деятельности: розничная торговля и оказание населению бытовых услуг. Оба вида деятельности переведены на ЕНВД. Обязана ли организация при определении физического показателя в целях исчисления ЕНВД по бытовым услугам учитывать работников аппарата управления (директора и бухгалтера)?

Об отражении в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль суммы, возникшей при уменьшении величины уставного капитала ООО до размера, не превышающего стоимости его чистых активов

О форме составления первичных и сводных учетных документов

В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка разведенному отцу, уплачивающему алименты, при условии, что указанный вычет получает и мать ребенка?

Организация получила в банке кредит и передала его по договору беспроцентного займа другому лицу. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на расходы по уплате банку процентов за пользование кредитом?

Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по автомобильной перевозке пассажиров и грузов, применяет ЕНВД. Автомобили, используемые в деятельности, взяты в аренду. Государственная регистрация арендованных автомобилей произведена по месту жительства арендодателя. Место осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, и место жительства арендодателя не совпадают. Какой коэффициент К2 должен применять индивидуальный предприниматель при исчислении ЕНВД: по месту осуществления своей деятельности и, соответственно, регистрации как плательщика ЕНВД или по месту регистрации арендованных автомобилей?

Организация в периоде нахождения на общей системе налогообложения получила аванс и уплатила с него НДС. С 2007 г. организация применяет УСН. Оплаченные до 2007 г. работы были выполнены организацией в периоде применения УСН. В первичных документах НДС не выделялся, счета-фактуры не выставлялись, налоговая декларация по НДС в налоговый орган не представлялась. Вправе ли организация принять к вычету НДС, уплаченный с авансов до перехода на УСН?

О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении налогоплательщиком доли в жилом доме по договору купли-продажи

Организация А в 2006 г. приобрела у организации Б партию товара, после оприходования которого НДС правомерно принят к вычету. В феврале 2007 г. от поставщика поступила просьба оплатить стоимость приобретенного товара на расчетный счет организации В. Является ли данная операция зачетом взаимных требований в соответствии с п. 4 ст. 168 НК РФ? Обязана ли организация А оплатить сумму НДС отдельным платежным поручением организации Б?

Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), оказывает посреднические услуги на основании агентского договора, по условиям которого размер ее вознаграждения составляет 5% от выручки принципала. Для оказания услуг организация привлекает субагента, вознаграждение которого составляет 3% от выручки принципала. Какую сумму дохода организация обязана учесть при исчислении единого налога (5% или 2%)?

По условиям заключенного договора подряда подрядная организация должна выполнять строительные работы с использованием материалов заказчика, которые находятся в другом городе. Вправе ли подрядная организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы по транспортировке материалов заказчика к месту выполнения строительных работ?

Организация, осуществляющая деятельность по розничной торговле, проводит рекламную акцию, в ходе которой среди покупателей товаров разыгрываются подарочные именные сертификаты. С целью привлечения внимания к проводимой акции организация размещает информацию о ней в СМИ. Как при исчислении налога на прибыль учесть расходы на размещение информации о проведении рекламной акции в СМИ и на приобретение призов (товаров), вручаемых победителям розыгрыша, предъявившим полученные подарочные сертификаты?

Налоговым органом организации-экспортеру отказано в применении налоговой ставки 0 процентов при исчислении НДС по причине того, что счет-фактура был выставлен раньше даты отгрузки товара на экспорт. Правомерен ли такой отказ налоговых органов?

Таможенные органы и торгово-промышленная палата требуют от экспортеров товара представить для оформления ГТД и сертификата о происхождении товара счета-фактуры. В связи с чем экспортер вынужден выставлять такие счета-фактуры до даты отгрузки товаров. Правомерны ли в таком случае требования таможенных органов и торгово-промышленной палаты?

Спортивный клуб в 2006 г. заключил срочные трудовые договоры с тренером и игроками о выступлении за команду этого клуба. Команда выезжала на игры в другие города. При этом как тренеру, так и игрокам оплачивались проезд, питание, проживание и выдавались суточные. Кроме того, перед соревнованиями проводились тренировочные сборы, на которых оплачивалось питание игроков и тренера. Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и ЕСН?

Вправе ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по затратам, понесенным в санатории на лечение ребенка, если Справка об оплате медицинских услуг не была физическим лицом востребована?

Подлежат ли обложению ЕСН доплаты за передвижение работников, постоянно занятых на подземных работах в шахтах, от ствола к месту работы и обратно, установленные Постановлением Правительства РФ от 15.05.1998 N 452 «О доплате работникам организаций угольной, сланцевой промышленности и шахтного строительства, постоянно занятым на подземных работах, за нормативное время их передвижения в шахте от ствола к месту работы и обратно»?

Правомерно ли включение индивидуальным предпринимателем в состав профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ и ЕСН сумм амортизации, начисленной нелинейным методом?

Организация выплатила денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в части, превышающей 28 календарных дней, для работников, занятых на тяжелых работах и работах с вредными и (или) опасными условиями труда. Можно ли учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль данные выплаты, учитывая, что они имели место не при увольнении работников?

Автономное учреждение в октябре 2007 г. подало заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Учреждение создано как некоммерческая организация, выполняющая работы (оказывающая услуги) в целях осуществления предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти, полномочий органов местного самоуправления в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта. Учредителем учреждения является государство. Доходы учреждения за 9 месяцев 2007 г. не превысили 15 млн руб. Налоговый орган рассмотрел заявление автономного учреждения и вынес решение об отказе в переходе на УСН, указав, что бюджетные учреждения не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Правомерен ли такой отказ налогового органа?

По результатам камеральной налоговой проверки по налогу на добавленную стоимость налоговым органом принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по п. 2 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством срока. Налогоплательщик с таким решением не согласился, указав, что в проверяемом периоде объект налогообложения по НДС равен нулю и размер штрафа, предусмотренного п. 2 ст. 119 НК РФ, не может быть определен в процентах от суммы подлежащего уплате налога. Правомерно ли данное решение налогового органа?

Организация в 2004 г. приобрела в Белоруссии объект основных средств (ОС) и уплатила НДС поставщику оборудования. В эксплуатацию данный объект ОС введен в 2006 г. В каком порядке организация может принять к вычету НДС, уплаченный белорусскому поставщику: в 2006 г. после ввода объекта ОС в эксплуатацию (несмотря на изменение с 01.01.2005 порядка уплаты «входного» НДС при ввозе товаров из Республики Беларусь); путем подачи уточненной декларации за 2004 г. после принятия объекта к учету по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» при фактической его оплате и наличии счета-фактуры поставщика?

Организация осуществляет деятельность по оказанию услуг бань, в отношении которой применяет ЕНВД. Вправе ли она применять указанную систему налогообложения, в случае если оказанные физическим лицам услуги бань оплачены организацией (работодателем физических лиц) в безналичном порядке?

Вправе ли индивидуальный предприниматель учитывать при исчислении ЕНВД суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые им в добровольном порядке?

Организация провела экологическую экспертизу для получения лицензии на осуществление деятельности с опасными отходами. Срок действия лицензии 5 лет. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в расходах затраты по проведению экологической экспертизы?

Две организации эксплуатируют одно производственное здание и используют совместные системы теплоснабжения в равных долях. В связи с этим при заключении договора о проведении ремонтных работ с подрядчиком было закреплено условие о том, что организации оплачивают ремонтные работы поровну. Как следует оформить организациям с подрядчиком документы для того, чтобы учесть указанные расходы в бухгалтерском учете, при исчислении налога на прибыль, а также для принятия к вычету предъявленных подрядной организацией сумм НДС?

В каком порядке следует заполнять в счете-фактуре строку 3 «Грузоотправитель и его адрес» в случае, если приобретенный у организации товар отгружается покупателю со склада его производителя?

В каком порядке следует заполнять в счете-фактуре строку 3 «Грузоотправитель и его адрес» в случае, если товар отгружается покупателю со склада производителя представителем продавца товара?

Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в полном размере заработную плату, выплачиваемую организацией женщинам, работающим в сельской местности, для которых установлена сокращенная продолжительность рабочего времени?

Организация приобрела сырье в декабре 2006 г. В этот же период «входной» НДС был принят к вычету. В феврале 2007 г. обязательство по оплате приобретенного в 2006 г. сырья прекращено поставкой товара на основании соглашения об отступном. При этом сумма НДС, рассчитанная исходя из балансовой стоимости товара, меньше суммы НДС, принятой к вычету в декабре 2006 г. Надо ли организации корректировать обязательство по уплате НДС?

В каком порядке организация может учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы на издание корпоративной газеты, бесплатно распространяемой только между работниками организации?

В каком порядке при исчислении налога на прибыль организация может учесть расходы на размещение информации о деятельности организации в средствах массовой информации?

Организация, применяющая УСН (доходы минус расходы), выполняет функции застройщика-заказчика. Денежные средства поступают в организацию от инвесторов — физических лиц как целевое финансирование. Сама организация в качестве инвестора в строительстве не участвует. Надо ли организации составлять акт о приемке выполненных работ по форме N КС-2, если организация является и застройщиком, и заказчиком, и подрядчиком?

О налогообложении НДФЛ по ставке 13% доходов иностранного физлица, которое признается налоговым резидентом РФ, в случае если срок нахождения указанного физлица на территории РФ за 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода, составляет не менее 183 дней, а также о документах, которые могут подтверждать фактическое нахождение физлица на территории РФ

О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов, связанных с проведением капитального ремонта объекта основных средств (здания гостиницы)

Организация-субподрядчик, применяющая УСН, получает вознаграждение от генподрядчика за вычетом стоимости услуг последнего. Какую сумму дохода следует субподрядчику учесть при исчислении единого налога: сумму фактически полученного на расчетный счет вознаграждения или сумму вознаграждения, установленную условиями договора?

Автотранспортное предприятие осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции. Следует ли в целях исчисления НДС при определении пропорции, установленной п. 4 ст. 170 НК РФ, учитывать дотацию на покрытие убытков вследствие реализации автотранспортных услуг по регулируемым государством ценам?

Иностранный гражданин до отъезда на кратковременное лечение находился на территории России 120 дней. Через 65 дней он вернулся обратно. Какой период нахождения этого физического лица для целей исчисления НДФЛ на территории России — 120 или 185 дней?

Организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, осуществляет перевозку основных средств и сырья на одном транспортном средстве. Как в целях бухгалтерского учета и исчисления налога на прибыль распределить транспортные расходы между сырьем и основными средствами?

В январе 2007 г. организацией был реализован товар, оплата за который покупателем была произведена денежными средствами и векселем третьего лица. Как организации следует исчислить НДС, если перечисления НДС «живыми» деньгами не произошло?

Вправе ли управляющая организация, осуществляющая управление многоквартирным домом, не включать в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль перечисленные ей собственниками квартир коммунальные платежи, предназначенные для энергоснабжающих и теплоснабжающих организаций?

Российской организации на территории Республики Беларусь оказаны услуги, местом реализации которых территория Российской Федерации не признается. Исполнителем услуг (белорусской организацией) выставлен счет-фактура с выделенной суммой НДС. Обязана ли в таком случае российская организация регистрировать такой счет-фактуру в книге покупок?

Вправе ли налогоплательщик в 2007 г. учесть в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль арендные платежи по аренде земельного участка, если договор аренды, заключенный на срок более года, не был зарегистрирован в установленном порядке?

Организация продает другой организации основные средства. В счете-фактуре отражается сумма с учетом НДС. В форме N ОС-1 указана договорная стоимость передаваемых основных средств, а также отдельной строкой сумма НДС. Но организация-покупатель требует, чтобы в форме N ОС-1 была указана сумма без НДС, поскольку это нужно для постановки основных средств на баланс. Прав ли покупатель?

Обязана ли организация, применяющая УСН, заплатить НДС при ввозе на территорию Российской Федерации автобуса, который является вкладом в уставный капитал организации?

Вправе ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по затратам на лечение ребенка, если лечение частично оплачено организацией-работодателем, а частично — самим физическим лицом?

Российская организация (ОАО) арендует за границей жилье для своих работников, выезжающих туда на постоянную работу и не являющихся налоговыми резидентами РФ. Относится ли оплата организацией сумм арендной платы к доходом указанных работников, полученным в натуральной форме от источников в РФ? Если да, то каким образом данный доход подлежит обложению НДФЛ? Должна ли организация-работодатель выступать в качестве налогового агента по НДФЛ?

Об отсутствии оснований для включения в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, вознаграждений председателю совета директоров, с которым не заключены трудовой и гражданско-правовой договоры

Организацией по итогам 2006 г. и I квартала 2007 г. по основной деятельности получен убыток. Во II квартале 2007 г. организация планирует осуществить операцию по продаже ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, по результатам которой планируется получение прибыли. Правомерно ли при исчислении налога на прибыль во II квартале 2007 г. уменьшить доход от реализации ценных бумаг на сумму полученного убытка от основной деятельности?

На балансе организации находятся детские лагеря и базы отдыха, расположенные на территории РФ. Вправе ли организация применить освобождение от налогообложения НДФЛ суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок работникам и членам их семей в детские лагеря и базы отдыха в соответствии с п. 9 ст. 217 НК РФ?

Строительная организация в целях исчисления налога на прибыль учитывает расходы, связанные с приобретением лицензии на строительную деятельность, равномерно. Учитывая, что с 01.07.2007 лицензирование строительной деятельности отменяется, возможно ли оставшуюся неучтенную часть затрат по лицензии отнести на расходы единовременно?

Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, воспользоваться социальными и имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ?

Организация занимается оказанием услуг по техобслуживанию и ремонту автомобилей, в отношении которых применяет ЕНВД, и торговлей подакцизными товарами, в отношении которой применяет общий режим налогообложения. Следует ли рассчитывать численность работников административно-управленческого персонала (АУП) при расчете ЕНВД? Как определяются расходы на оплату труда АУП при исчислении налога на прибыль и ЕСН?

Организация, занимающаяся розничной торговлей парфюмерно-косметическими товарами, имеет головной офис и несколько торговых точек, расположенных в различных муниципальных образованиях, на территории которых введен ЕНВД. Как определить сумму страховых взносов в ПФР с выплат работникам и административно-управленческому персоналу, на которую подлежит уменьшению сумма ЕНВД, уплачиваемая в каждом муниципальном образовании?

Возникают ли у организации (ОАО) обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на прибыль с дивидендов по акциям, принадлежащим Департаменту имущества г. Москвы?

ОАО владеет акциями с номинальной стоимостью одной акции 100 руб. Общество собирается подарить акцию физическому лицу. Возникает ли в указанном случае у ОАО доход, облагаемый налогом на прибыль? Возникает ли у физического лица — одаряемого доход, облагаемый НДФЛ, в виде стоимости подарка?

Организация заключает договоры поставки с иностранными контрагентами. Находясь в зарубежных командировках, сотрудники ведут телефонные переговоры с иностранными поставщиками. Услуги связи оплачиваются посредством телефонных и интернет-карт. Расходы на них возмещаются в пределах лимита, установленного приказом по организации. Получение расшифровок счетов невозможно. Учитываются ли расходы на приобретение карт при исчислении налога на прибыль?

Вправе ли налоговый орган провести повторную камеральную налоговую проверку и по ее результатам вынести новое решение в случае, если ранее камеральная налоговая проверка уже была проведена и по ее результатам было вынесено решение?

ООО — резидент ОЭЗ Калининградской области в рамках инвестиционного проекта организует железнодорожные перевозки через терминал на приобретаемом (создаваемом) подвижном составе. Вправе ли ООО пользоваться льготой по п. 17 ст. 381 НК РФ либо применять ставки по налогу на имущество, предусмотренные ст. 385.1 НК РФ, в отношении подвижного состава? Вправе ли организация применить положения ст. 288.1 НК РФ при исчислении налога на прибыль?

О порядке представления налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций в налоговый орган по месту нахождения обособленных подразделений, указания в этих налоговых декларациях и в платежных поручениях на перечисление налога кода причины постановки на учет (КПП)

О порядке уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта РФ, в случае если налогоплательщик, уплачивавший в 2006 г. налог на прибыль в бюджет субъекта РФ по месту нахождения ответственного обособленного подразделения, принял решение об уплате с 2007 г. указанного налога по месту нахождения каждого обособленного подразделения

Об отсутствии оснований для применения профессионального налогового вычета по НДФЛ в размере 20% от общей суммы доходов адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, но не имеющими статуса индивидуальных предпринимателей

О размерах государственной пошлины, уплачиваемой за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве, государственную регистрацию уступки прав требования по указанному договору, а также об отсутствии оснований для взимания государственной пошлины за государственную регистрацию соглашения о расторжении договора участия в долевом строительстве

Организация подала в налоговый орган за I квартал 2007 г. уточненную декларацию по налогу на прибыль в связи с ликвидацией обособленных подразделений, расположенных в различных регионах РФ. В каком порядке осуществляется зачет (возврат) авансовых платежей за II квартал 2007 г. по данной уточненной налоговой декларации?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, принял на работу граждан Украины и Молдавии, которые имеют разрешения на работу на территории РФ. Необходимо ли на выплаты данным иностранным гражданам начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?

Об отражении в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль суммы возмещения организации из федерального бюджета части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях

О порядке применения льготного налогового режима по ЕСН организациями — резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны

По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган доначислил налог на доходы физических лиц и привлек организацию к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, так как за проверяемый период налогоплательщиком не производилось начисления НДФЛ на доплаты работникам за работу в тяжелых и вредных условиях. По мнению налогового органа, указанные выплаты являлись составной частью заработной платы работников и их необходимо было включать в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. Налогоплательщик с таким решением налогового органа не согласился, указав, что в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ надбавки к зарплате за вредные условия труда не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Правомерно ли такое решение налогового органа? Должны ли облагаться налогом на доходы физических лиц надбавки к зарплате за вредные условия труда, выплачиваемые работодателем работникам?

Физическое лицо приобретает в собственность одну комнату в квартире жилого дома. Согласно договору купли-продажи оплата осуществляется частями: половина суммы вносится покупателем в декабре 2006 г., вторая половина — в январе 2007 г

В соответствии с п. 3 разд. II Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, утвержденного Соглашением от 15.09.2004 между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС, представляются в налоговые органы в течение 90 дней с даты отгрузки (передачи) товаров. Указание о том, в каких днях (рабочих или календарных) установлен такой срок, вышеприведенная норма не содержит. Согласно п. 6 ст. 6.1 НК РФ (в ред., действующей с 01.01.2007) срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ услуги по транспортировке ввозимых на территорию РФ или вывозимых за пределы территории РФ товаров, выполняемые российскими организациями или индивидуальными предпринимателями (за исключением российских перевозчиков на железнодорожном транспорте), а также услуги по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории, облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 0%. Для подтверждения правомерности применения указанной ставки налогообложения перевозчик обязан представить пакет документов, предусмотренный п. 4 ст. 165 НК РФ, в том числе копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих ввоз товаров на таможенную территорию РФ или вывоз товаров за пределы такой территории (пп. 4 п. 4 ст. 165 НК РФ). При этом в пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ не идет речь о том, что транспортировка товаров (импортируемых, экспортируемых либо помещенных под таможенный режим переработки) должна осуществляться исключительно одним перевозчиком от места погрузки до места назначения, в том числе и по территории РФ. По нашему мнению, определяющим фактором для применения нулевой ставки в данном случае является характер перевозимого груза: перевозимый товар в данном случае должен обязательно пересекать границу РФ

О применении п. 3 ст. 236 НК РФ в отношении налогоплательщиков — физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, для целей исчисления ЕСН

Для работников, переезжающих на работу из других регионов России и иностранных государств, а также привлекаемых для работы в обособленных подразделениях, организация возмещает расходы по аренде жилья, по проезду работника и членов его семьи к постоянному месту жительства в период отпуска, по обучению в школе детей работника, по найму жилья, возмещает стоимость проезда к месту работы. Учитываются ли эти выплаты при исчислении НДФЛ и ЕСН?

Организации, применяющей УСН, после завершения конкурса на размещение государственных заказов возвращены денежные средства, уплаченные ею ранее для обеспечения конкурсной заявки. Возникает ли налогооблагаемый доход при возврате указанных денежных средств? Включается ли в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, возврат организации выданного ранее беспроцентного займа?

Вправе ли организация, получившая в 2006 г. уведомление о возможности применения УСН с 01.01.2007, отказаться от ее применения, уведомив об этом налоговый орган до 15.01.2007?

О применении имущественного налогового вычета по НДФЛ в части расходов на отделку приобретенной квартиры, произведенных после регистрации права собственности на нее

Об оснащении спиртохранилищ автоматическими средствами измерения и учета концентрации и объема безводного спирта в готовой продукции, а также объема готовой продукции

Об условиях предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации физическим лицом до 01.01.2007 ценных бумаг, находившихся в его собственности более трех лет

Об отсутствии оснований для указания в счетах-фактурах отрицательных показателей по НДС в связи с предоставлением скидок на ранее реализованные товары

О налогообложении средств, полученных некоммерческими организациями в виде пожертвований, и порядке представления ими налоговых деклараций по налогу на прибыль

О возможности снижения ставок по налогу на имущество физических лиц в зависимости от вида и суммарной инвентаризационной стоимости объектов

О порядке применения корректирующего коэффициента К2 при расчете ЕНВД в случае осуществления деятельности по распространению рекламы на общественном городском транспорте, если количество дней фактического выхода на маршрут транспортного средства утверждено графиком, а также о представлении документов, подтверждающих фактический период осуществления указанной деятельности

О порядке обращения в Министерство финансов РФ за разъяснениями по вопросам применения налогового законодательства

О восстановлении принятых к вычету сумм НДС по объектам недвижимости, используемым одновременно в операциях, как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению в связи с уплатой ЕНВД

О признании организации налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физического лица, полученных от сдачи в аренду легкового автомобиля

О правомерности применения имущественного налогового вычета по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в 2004 г., в отношении нежилого одноэтажного здания, приобретенного им в 2001 г. и не использовавшегося для осуществления предпринимательской деятельности

О применении НДС в отношении работ по монтажу оборудования

О применении ставок земельного налога, установленных представительными органами муниципальных образований (Решением Тульской городской думы) в отношении доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект нежилого помещения (магазин), расположенный в жилом доме

О правомерности уменьшения доходов на расходы в виде арендной платы за использование лесного участка при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН

Об отсутствии оснований для учета в составе доходов организации-агента (управляющей компании), применяющей УСН, сумм платежей за коммунальные услуги, которые она передает поставщикам данных услуг

О порядке учета в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, сумм НДС по приобретенным материалам, а также расходов на приобретение, сооружение и изготовление основных средств

Об отсутствии оснований для учета в составе доходов в целях применения УСН денежных сумм, которые организация-комиссионер передает комитенту на основании договора комиссии

Об уплате госпошлины за государственную регистрацию дополнительного соглашения к договору аренды недвижимого имущества, предусматривающего изменение содержания и условий обременения вещных прав арендодателя, и об отсутствии оснований для уплаты госпошлины при государственной регистрации расторжения договора аренды недвижимого имущества

Возможна ли передача права пользования нежилыми помещениями на определенный срок в качестве взноса в уставный капитал организации для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль? Необходимо ли заключать договор аренды в целях компенсации участнику организации коммунальных платежей?

Вправе ли акционерное общество учитывать в целях исчисления налога на прибыль стоимость имущества, полученного в виде вклада в уставный капитал в порядке приватизации, по стоимости, определяемой по данным бухгалтерского учета передающей стороны?

Акционерное общество получило в качестве вклада в уставный капитал основное средство, бывшее в употреблении. Может ли акционерное общество в целях исчисления налога на прибыль определить срок полезного использования основного средства как установленный предыдущим собственником и уменьшенный на период фактической эксплуатации данного основного средства предыдущим собственником?

О бухгалтерском учете дополнительных затрат, связанных с получением займов и кредитов, размещением заемных обязательств

Об условиях принятия организацией актива к бухгалтерскому учету в качестве основных средств

Государственная регистрация вновь возникшего открытого акционерного общества (ОАО) в результате преобразования федерального государственного унитарного предприятия (ФГУП) произведена 14 февраля 2007 г. Составляются ли налоговые декларации за последний налоговый период отдельно по налогоплательщику — ФГУП и должны ли показатели налоговых деклараций данного налогоплательщика включаться в налоговые декларации ОАО?

О порядке учета организациями, осуществляющими торговые операции, уплаченных ввозных таможенных пошлин и сборов в составе косвенных расходов при исчислении налога на прибыль

О порядке учета организацией-работодателем в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде сумм превышения фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности, доведенного до среднего заработка, над максимальным размером пособия

В 2005 г. физлицо продало 3 автомобиля за 120 000 руб., 100 000 руб. и 20 000 руб. Доход составил 240 000 руб. Автомобили были приобретены за 90 000 руб., 70 000 руб. и 80 000 руб. соответственно. Расходы составили 240 000 руб. Автомобили были в собственности менее 3 лет. Документы на приобретение имеются. Вправе ли физлицо в 2006 г. при подаче налоговой декларации по НДФЛ заявить имущественный вычет в размере 240 000 руб.?

Возникает ли у организации-арендодателя доход, учитываемый при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при получении ею от арендатора денежных средств для обеспечения исполнения обязательств по уплате арендной платы при условии возврата указанных сумм при истечении срока договора аренды?

Организация в 2006 г. применяла УСН с объектом налогообложения «доходы». С 01.01.2007 организация сменила объект налогообложения на «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли организация в целях применения УСН учесть в 2007 г. расходы на материалы, приобретенные и оплаченные в 2006 г., но списанные в производство в 2007 г.?

Следует ли организации начислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на суммы взносов, уплачиваемых за своих работников-инвалидов в негосударственный пенсионный фонд?

Организацией-арендатором с согласия арендодателей произведен монтаж пожарной сигнализации в арендуемых помещениях. Можно ли считать произведенные улучшения арендованного имущества отделимыми? Каким образом в целях исчисления налога на прибыль начисляется амортизация по указанным капитальным вложениям, если по условиям договора аренды с одними арендодателями затраты арендатора по окончании договора компенсируются, а с другими — нет?

О признании не подлежащим применению Письма Минфина России от 02.03.2007 N 03-11-02/62 и о порядке применения в 2007 г. значения коэффициента-дефлятора К1 для целей исчисления ЕНВД

О применении отдельных положений гл. 29 НК РФ при осуществлении предпринимательской деятельности, связанной с извлечением доходов от проведения азартных игр на игровых автоматах с любым видом выигрыша (в том числе в виде игрушки, сувенира, призовой игры и т. п.)

О сумме обеспечения исполнения обязательства об использовании приобретаемых федеральных специальных марок в соответствии с их назначением

О признании в целях исчисления налога на прибыль расходов застройщика в виде выплаты компенсации за снос ветхого жилья

Об отсутствии оснований для освобождения от уплаты НДФЛ работников организаций, уплачивающих ЕНВД

Об определении стоимости услуг подключения и передачи информации в единую государственную автоматизированную информационную систему учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции для участников алкогольного рынка

Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ дохода индивидуального предпринимателя, с которого был удержан ЕНВД либо налог, применяемый при УСН

О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ супругам, которые приобрели за счет общего имущества в общую совместную собственность квартиру, в случае если документы (об оплате квартиры, договор на строительство квартиры) оформлены на супруга

О порядке определения налоговой базы по НДС до 01.01.2006 при реализации товаров (работ, услуг), обязательство по оплате которых прекращено взаимозачетом; о порядке определения налоговой базы переходного периода по налогу на прибыль; о порядке привлечения к налоговой ответственности до вступления в силу Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ

Об определении объекта налогообложения при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, организацией, выполняющей функции агента по агентскому договору

Религиозная организация выплатила комиссионное вознаграждение банку за проведение конверсионной операции по продаже валютных средств, полученных в виде пожертвований. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму комиссионного вознаграждения?

Каков порядок исчисления налоговой базы по листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2006 г. при отрицательном результате по строке 060 листа 02, положительном — по строке 100 листа 05 и при заполненном показателе строки 070?

Об отражении в бухгалтерском учете резерва, созданного организацией в связи с выданными гарантийными обязательствами в отношении проданных ею в отчетном периоде продукции, товаров, выполненных работ и оказанных услуг

О порядке внесения исправлений в первичные учетные документы; об утверждении правил документооборота и технологии обработки учетной информации в учетной политике организации

Организация приобретает долю участия в уставном капитале другой организации у физического лица по цене, которая превышает номинальную стоимость доли. Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?

Организация признана банкротом. Решением арбитражного суда утвержден конкурсный управляющий. Обязан ли конкурсный управляющий сообщить в регистрирующий орган сведения о лице, имеющем право действовать без доверенности от имени юридического лица?

Организация, применяющая УСН, является участником договора простого товарищества, ведущим общий учет операций. Вправе ли организация использовать право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при совершении операций по договору простого товарищества, если согласно ст. 174.1 НК РФ участник, ведущий общий учет операций, исполняет обязанности налогоплательщика?

Вправе ли налогоплательщик на сумму убытка, полученного им в 2006 г., уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль отчетного периода 2007 г. (в частности, налоговую базу первого отчетного периода 2007 г.)?

Крупнейший налогоплательщик заполняет налоговую декларацию по налогу на прибыль по обособленному подразделению, ликвидированному в течение текущего налогового периода (2007 г.). В листе 01 указанной декларации отметка производится по реквизиту «По месту учета крупнейшего налогоплательщика» или по реквизиту «По месту нахождения обособленного подразделения»?

Выездной налоговой проверкой в 2007 г. выявлено занижение налоговой базы по налогу на прибыль организаций за 2006 г. (в результате занижения на 900 руб. суммы доходов), а также занижение на 300 руб. суммы налога на имущество организаций за 2006 г. В связи с этим в акте выездной налоговой проверки указывается, что налоговая база по налогу на прибыль организаций за 2006 г. занижена на 900 руб. или на 600 руб. (900 — 300)?

Что указывается в поле «Полное наименование организации» листа 01 уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль реорганизованного юридического лица за 2006 г., представляемой в 2007 г. его правопреемником?

О порядке учета при исчислении налога на прибыль организацией, арендующей земельный участок под строительство торгового центра, стоимости проектных и строительных работ по перекладке сетей освещения и выносу кабеля линии связи, выполненных силами подрядной организации

Об отсутствии оснований для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на расходы в виде выплат вознаграждений членам совета директоров АО и об отсутствии оснований для обложения данных выплат ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование

Каков порядок распределения расходов предпринимателя, применяющего ЕНВД и УСН, в том числе сумм взносов на обязательное пенсионное страхование? Вправе ли предприниматель уменьшить налоговую базу по ЕНВД и налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование и сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности?

Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль расходов на повышение квалификации работника в случае, если знания и опыт, полученные работником в связи с повышением квалификации, не применяются в рамках деятельности организации

Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с изготовлением проектной документации, строительством и комплектованием оборудованием здания пропускного пункта

О порядке исчисления налога на прибыль организацией — участником ООО при увеличении уставного капитала ООО за счет добавочного капитала без изменения долей его участников

Об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию прекращения и расторжения договора аренды нежилого помещения

Об отсутствии оснований для признания безнадежной к взысканию задолженности по пеням, по которой налоговым органом пропущен срок взыскания

О возможности перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по передаче в аренду стационарных торговых мест в виде отдельных секций, расположенных в торговом помещении, не являющемся на основании правоустанавливающих или инвентаризационных документов магазином или павильоном (бывший ткацкий цех)

Об отсутствии оснований для перевода на систему налогообложения в виде ЕНВД предпринимательской деятельности по производству технических средств для реабилитации инвалидов

О постановке на налоговый учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя

Может ли организация принять сумму НДС к вычету по счету-фактуре, в котором реквизиты «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер» не заполнены?

О порядке отражения в бухгалтерском учете выбытия объекта основных средств, передаваемого в счет вклада в уставный (складочный) капитал, паевой фонд, в размере его остаточной стоимости

Специализированная компания осуществляет ведение бухгалтерского учета организации-налогоплательщика. Вправе ли руководитель или иное лицо, состоящее в штате данной компании, выступать в качестве уполномоченного представителя налогоплательщика и подписывать налоговую отчетность?

Организация для производства автомобильного бензина АИ-92 использует в качестве сырья 80% указанного бензина и 20% этилового спирта. Принимается ли к вычету при исчислении суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет по реализации этого бензина, сумма акциза, уплаченная в цене приобретения этилового спирта?

Организация, имеющая свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, осуществила в марте 2007 г. его реализацию покупателю, имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. Если документы, подтверждающие право этой организации на вычеты суммы акциза по реализованному денатурату, будут представлены ей указанным покупателем через несколько месяцев после реализации спирта, то когда и каким образом она должна представить налоговую декларацию, отражающую эту реализацию и эти вычеты: за тот налоговый период, в котором получены от покупателя указанные документы, или за тот, в котором ею был реализован спирт?

В соответствии с пп. 4 п. 7 ст. 198 Налогового кодекса РФ при вывозе нефтепродуктов на экспорт через морские порты налогоплательщик в целях подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акцизов по этой реализации должен представить в налоговый орган копию коносамента на перевозку экспортируемых нефтепродуктов, где в графе «Порт разгрузки» должно быть указано место, находящееся за пределами таможенной территории Российской Федерации. На основании того, что на представленной налогоплательщиком копии коносамента имелась оговорка перевозчика о том, что ему неизвестен вес и количество перевозимых нефтепродуктов, налоговый орган отказал налогоплательщику в праве на освобождение от уплаты акциза по этим нефтепродуктам, мотивируя это тем, что указанная оговорка перевозчика ставит под сомнение достоверность данных о количестве этих нефтепродуктов, отраженных в налоговой декларации. Правомерны ли действия налогового органа?

Организация в 2006 г. закупила этиловый спирт и произвела из него алкогольную продукцию (водку), часть которой реализовала в 2006 г., а оставшуюся часть реализует в 2007 г. В связи с изменением с 01.01.2007 редакции п. 3 ст. 201 НК РФ в каком порядке следует производить налоговые вычеты акциза, уплаченного по этиловому спирту, при исчислении акциза по реализации в 2007 г. алкогольной продукции, произведенной в 2006 г.?

Является ли плательщиком акциза организация, в случае если она покупает типографскую краску в виде пасты, самостоятельно разбавляет ее денатурированным этиловым спиртом до нужной консистенции и использует для флексографической печати рисунков на производимых ею полиэтиленовых пакетах?

Организация в марте 2007 г. произвела из давальческой нефти 300 тыс. тонн нефтепродуктов, из которых 200 тыс. тонн в этом же налоговом периоде передала собственнику указанной нефти, а остальные 100 тыс. тонн отгрузила по указанию этого собственника другим грузополучателям в апреле 2007 г. Исходя из какого количества автомобильного бензина должна быть определена налоговая база по акцизу в марте 2007 г.: по всему объему, произведенному в этом налоговом периоде, или только по переданному собственнику?

Собственник нефти передал ее на давальческой основе нефтеперерабатывающему заводу (НПЗ) на переработку в автомобильный бензин А-80, который при получении от указанного переработчика вновь передал на давальческой основе другому НПЗ на дальнейшую переработку в автомобильный бензин АИ-91. Какую сумму акциза должен предъявить второй переработчик к оплате собственнику давальческого сырья: с учетом или без учета вычетов суммы акциза, уплаченной этим собственником первому переработчику, а также какая сумма акциза относится этим собственником на стоимость конечного товара — автомобильного бензина АИ-91?

Нефтеперерабатывающий завод (НПЗ), имеющий в 2006 г. свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, в декабре 2006 г. произвел из собственного сырья дизельное топливо и в этом же месяце реализовал его покупателю, имеющему свидетельство на оптово-розничную реализацию нефтепродуктов. В январе 2007 г. указанный покупатель представил НПЗ реестр счетов-фактур, отметка на котором была проставлена налоговым органом 29.01.2007. Учитывая, что с 01.01.2007 институт свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, был отменен: 1) правомерно ли проставление налоговым органом отметки на реестрах счетов-фактур, представленных в налоговый орган покупателем дизтоплива в январе 2007 г., учитывая, что с 01.01.2007 выданное ему свидетельство прекратило свое действие; 2) имеет ли НПЗ в 2007 г. право на налоговые вычеты суммы акциза, начисленной по оприходованному им в декабре 2006 г. дизтопливу, реализованному имеющему на тот момент свидетельство покупателю?

Пунктом 2 ст. 5 Федерального закона от 26.07.2006 N 134-ФЗ установлено, что по нефтепродуктам, полученным (оприходованным) налогоплательщиками до 01.01.2007 и (или) отгруженным ими до указанной даты, применяются положения гл. 22 Налогового кодекса РФ в редакции, действовавшей на 31.12.2006, если иное не установлено указанной статьей. В связи с изложенным если налогоплательщик, имевший в 2006 г. свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, реализует в феврале 2007 г. автомобильный бензин, приобретенный им в декабре 2006 г., то имеет ли он право на действовавшие до 01.01.2007 налоговые вычеты суммы акциза, начисленной им при приобретении указанного бензина? Какую декларацию в соответствии с п. 8 ст. 5 Федерального закона N 134-ФЗ он должен представить: в феврале 2007 г. — отражающую получение бензина в декабре 2006 г., или в марте 2007 г. — отражающую реализацию этого бензина в январе 2007 г., или он должен начислить (и, соответственно, уплатить) акциз как по операции оприходования этого бензина в 2006 г., так и по операции его реализации в 2007 г.? Учитывая, что с 01.01.2007 действуют новые формы налоговых деклараций по акцизам, то в случае, если в феврале 2007 г. должна быть представлена декларация за декабрь 2006 г., по какой форме она представляется?

В январе 2007 г. имеющий свидетельство производитель денатурированного этилового спирта реализовал указанный спирт организации-покупателю, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. Указанная организация-покупатель до 25 апреля 2007 г. представила поставщику спирта реестр счетов-фактур, отметка на котором была проставлена налоговым органом 12 февраля 2007 г. 25 апреля 2007 г. производитель денатурированного этилового спирта представил в налоговый орган налоговую декларацию по акцизам, уменьшив налогооблагаемую базу по этому спирту на сумму налоговых вычетов, установленных п. 12 ст. 200 Налогового кодекса РФ. Правомерны ли действия налогового органа, отказавшего налогоплательщику в праве на применение указанных вычетов, ссылаясь на то, что реестр счетов-фактур с отметкой от 12 февраля 2007 г. не является документом отчетного периода, за который представлена декларация (январь 2007 г.)?

О признании противоречащим установленному порядку начисления амортизации предложения о внесении поправки в гл. 25 НК РФ о применении ускоренного метода начисления амортизации по капитальным вложениям, произведенным арендатором в форме неотделимых улучшений в арендованные здания под торговые и складские помещения, входящие в четвертую — седьмую амортизационные группы в целях исчисления налога на прибыль

О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации, связанных с озеленением территории, прилегающей к зданию офиса

Организация провела модернизацию основного средства. Работы были завершены в марте 2007 г. Учетной политикой организации предусмотрено применение амортизационной премии в размере 10% от суммы произведенных капитальных вложений. В каком месяце организация в целях исчисления налога на прибыль может учесть в расходах 10% от суммы затрат на модернизацию?

Организация занимается оптовой торговлей, облагаемой налогами в рамках общего режима налогообложения. При этом у организации есть розничная точка, деятельность которой переведена на ЕНВД. В соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ организация ведет раздельный учет «входного» НДС. Каков порядок определения показателя выручки для целей ведения раздельного учета? В каком размере учитывать выручку от оптовой торговли — с учетом НДС или без налога?

Организация занимается оптовой торговлей, облагаемой налогами в рамках общего режима налогообложения. При этом у организации есть небольшая розничная точка, деятельность которой переведена на ЕНВД. Может ли организация отказаться от ведения раздельного учета «входного» НДС, если расходы по розничной точке не превышают 5% общей суммы расходов в целом по организации?

Организация с 1 апреля 2007 г. получила освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ. За счет какого источника следует списывать «входной» НДС, восстановленный в соответствии с п. 8 ст. 145 НК РФ?

Организация купила товары у поставщика. Поставщик выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Организация поставила этот НДС к вычету. При проведении камеральной проверки налоговая инспекция отказала организации в вычете НДС по данному счету-фактуре, мотивировав свои действия тем, что поставщик находится на УСН и не является плательщиком НДС. Насколько правомерны действия налоговой инспекции?

Организация в марте 2007 г. приобрела компьютерную программу для автоматизации бухгалтерского и налогового учета. В бухгалтерском учете стоимость программы отражена на счете 97 «Расходы будущих периодов» с последующим списанием на расходы равномерно в течение двух лет. В целях налогообложения прибыли расходы на приобретение программы, так же как и в бухгалтерском учете, учитываются в уменьшение налоговой базы равномерно в течение двух лет. В каком порядке организация может предъявить к вычету НДС, уплаченный при приобретении программы: единовременно в момент приобретения программы (март 2007 г.) или равномерно в течение срока списания затрат на расходы?

Организация оплатила услуги по безадресной рассылке рекламных каталогов. Эти расходы принимаются в целях исчисления налога на прибыль в пределах 1% выручки. Рассылка была произведена в феврале 2007 г. По итогам работы за январь — февраль норматив расходов на рекламу оказался ниже, чем фактические затраты на рассылку, поэтому на основании п. 7 ст. 171 НК РФ организация в феврале 2007 г. предъявила к вычету не всю сумму «входного» НДС, а только часть в пределах норматива. Может ли организация в следующих налоговых периодах по НДС (март, апрель) довычесть НДС по расходам на рассылку?

Об отсутствии оснований для включения в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, затрат на приобретение подставок и горшков для комнатных растений, предназначенных для оформления интерьера в офисе