Организация, имеющая свидетельство на переработку прямогонного бензина, приобрела в 2009 г. прямогонный бензин у нефтеперерабатывающего завода, имеющего свидетельство на производство прямогонного бензина. Приобретенный прямогонный бензин используется организацией для получения автомобильного бензина с октановым числом 92 путем смешения с высокооктановыми присадками. Возникает ли объект налогообложения по акцизу в случае последующей передачи полученного автомобильного бензина для собственных нужд?
Организация внесла приобретенные ею товары в качестве вклада в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью. Вправе ли она учитывать при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с транспортировкой указанных товаров?
Организация продает работникам, с которыми заключены трудовые договоры, свою продукцию по договорам купли-продажи по цене на 20% ниже розничной. Возникает ли в данном случае доход в виде материальной выгоды, подлежащий обложению НДФЛ?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, является участником общества с ограниченной ответственностью. Признаются ли в 2009 г. доходы, полученные им в части, приходящейся на его долю в уставном капитале общества, объектом обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением указанного специального налогового режима?
Реорганизованная в форме присоединения организация, применяющая линейный способ начисления амортизации, получила в порядке правопреемства в 2009 г. основное средство, бывшее в употреблении. Вправе ли она при исчислении налога на прибыль включить в состав материальных расходов стоимость имущества единовременно на дату ввода его в эксплуатацию, в случае если оставшийся срок его полезного использования составляет менее 12 месяцев?
Между лицом (арендатором) и администрацией муниципального образования (арендодателем) заключен договор аренды земельного участка. Без соответствующих разрешений компетентных органов арендатор построил на арендованном земельном участке объект недвижимости — здание. Вправе ли арендатор требовать признания за ним права собственности на указанное строение?
Между администрацией муниципального образования (арендодателем) и организацией (арендатором) заключен договор аренды нежилого помещения. Организацией в отношении того же нежилого помещения был заключен договор субаренды с индивидуальным предпринимателем. Нежилым помещением фактически пользовался индивидуальный предприниматель. В связи с отсутствием государственной регистрации договора аренды последний признан решением суда ничтожным, в связи с чем договор субаренды также является недействительным. Вправе ли администрация муниципального образования требовать с индивидуального предпринимателя выплаты суммы неосновательного обогащения, если последний выплачивал арендные платежи организации?
Между администрацией муниципального образования (арендодателем) и предпринимателем (арендатором) был заключен договор аренды недвижимого имущества. Является ли заключение указанного договора аренды без проведения оценки сдаваемого в аренду имущества основанием для признания его недействительным?
Актом администрации муниципального образования организации был предоставлен на праве постоянного (бессрочного) пользования земельный участок для размещения промышленных объектов организации. На указанном земельном участке организацией без проведения предусмотренных законодательством разрешительных процедур было возведено здание, предназначенное для собственных нужд организации. Вправе ли организация по прошествии 15 лет требовать признания за ней права собственности на указанное здание, поскольку она владела им добросовестно, открыто и непрерывно?
Организация является собственником вводных, преобразующих и распределяющих устройств и получает коммунальные услуги от энергоснабжающей организации, часть которых потребляет самостоятельно, а часть продает другой организации как субабоненту, который обязан оплатить стоимость потребленных коммунальных услуг. При этом организация выставляет счета-фактуры субабоненту по договору на оказание коммунальных услуг, выделяя НДС. В ходе проверки субабонента налоговый орган пришел к выводу о том, что он не вправе предъявлять к вычету НДС по счету-фактуре за пользование коммунальными услугами, поскольку организация, оказывающая ему такие услуги, не является энергоснабжающей компанией. Правомерны ли в данном случае доводы налогового органа?
Организация получила в банке целевой кредит на закупку зерна. Из этой суммы организация использовала часть средств на предоплату по договору с поставщиком зерна, который впоследствии был расторгнут. В связи с расторжением данного договора организации переданы простые векселя поставщика, которые были проданы по номинальной стоимости. В ходе налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу о том, что целевой кредит на приобретение зерна использован на покупку векселей, а не на приобретение товара для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, в связи с чем признал необоснованным включение организацией в состав внереализационных расходов для целей исчисления налога на прибыль сумм по уплате процентов по данному кредиту. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация оказывает услуги по хранению товарно-материальных ценностей, предоставляя складские помещения во временное пользование по договору хранения. Необходимо ли в данном случае организации получать соответствующую лицензию, если по договору хранения, заключенному с контрагентом, на складе организации будет определенное время храниться спиртосодержащая продукция?
В ходе проверки налоговым органом по вопросу применения ККТ было установлено, что продавец торговой организации не пробил чек при оплате товара. Налоговый орган привлек и организацию, и продавца к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Правомерны ли действия налогового органа, учитывая, что организация приняла все зависящие от нее меры по соблюдению требований законодательства (например, ознакомлению с инструкцией продавцов магазина)?
Организация в процессе своей деятельности на основании актов возвращала покупателям денежные суммы за возвращенный товар или суммы, ошибочно пробитые по ККТ. В ходе проверки условий работы с денежной наличностью налоговый орган установил, что организация не в полном размере оприходовала денежные суммы в кассе, поскольку документы о возврате денежных средств из кассы или о суммах, ошибочно пробитых по ККТ, оформлены с нарушением законодательства. В связи с этим налоговый орган привлек организацию к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация была реорганизована в форме присоединения. Считая, что реорганизованное юридическое лицо является правопреемником всех прав и обязанностей реорганизуемого юридического лица, его руководитель обратился в налоговый орган с письмом о переоформлении объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес, которые были зарегистрированы на реорганизованную организацию. Налоговый орган в переоформлении объектов отказал и предложил организации представить в налоговый орган заявление о регистрации объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес. Правомерен ли вывод налогового органа?
Российская организация осуществляет ввоз белорусских товаров, произведенных из узбекского сырья, на таможенную территорию РФ из Республики Беларусь. В каком порядке такие операции подлежат обложению НДС?
Иностранная организация, не осуществляющая деятельность через постоянное представительство в РФ, предоставляет в аренду российской фирме недвижимое имущество, находящееся на территории РФ. В каком порядке подлежат обложению суммы штрафов, предусмотренные договором аренды, уплаченные российской фирмой в связи с нарушением сроков внесения арендной платы в иностранной валюте?
Иностранная организация, не осуществляющая деятельность через постоянное представительство в РФ, предоставляет во временное пользование российской фирме недвижимое имущество, находящееся на территории РФ, в соответствии с договором аренды. В каком порядке подлежат обложению налогом на прибыль доходы от сдачи в аренду данного имущества, в случае если в указанном договоре содержится условие о зачете арендодателем расходов арендатора по проведению капитального ремонта в счет обязательств по внесению части арендной платы?
Российская организация (комиссионер) оказывает иностранной фирме (комитенту) услуги по договору комиссии, согласно которому она совершает сделки по приобретению товара от своего имени, но за счет комитента и реализует его на территории РФ. Указанным договором предусматривается взыскание с комиссионера процентов за пользование чужими денежными средствами в случае несвоевременного их возврата комитенту. Расчеты комиссионера с комитентом осуществляются в иностранной валюте. В каком порядке суммы процентов, уплаченные комиссионером, учитываются при исчислении налога на прибыль?
Белорусская организация, не состоящая на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, оказывает инжиниринговые услуги российской фирме в соответствии с договором возмездного оказания услуг. Следует ли последней исполнять обязанности налогового агента по НДС в случае, если она применяет УСН?
Организация (концессионер) заключила в 2009 г. концессионное соглашение с органом местного самоуправления (концедентом), по условиям которого ей было передано для реконструкции здание. Произведя реконструкцию, организация стала использовать здание в своей деятельности и впоследствии осуществила расходы в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в него. Указанные расходы произведены концессионером за свой счет, но с согласия концедента. Вправе ли концессионер учитывать такие расходы при исчислении налога на прибыль, в случае если их стоимость концедентом не компенсируется?
Организация (концессионер) заключила в 2009 г. концессионное соглашение с органом местного самоуправления (концедентом), в соответствии с которым концессионер обязуется реконструировать здание, находящееся в собственности концедента. В каком порядке начисляется амортизация на указанное здание в целях исчисления налога на прибыль, в случае если организация закрепила на 2009 г. в учетной политике для целей налогообложения линейный метод начисления амортизации?
В каком формате налогоплательщики представляют в налоговые органы заявления на получение патента на право применения УСН на основе патента в электронном виде?
В каком формате налогоплательщики представляют в налоговые органы налоговые декларации по ЕНВД в электронном виде?
По каким формам и в какой срок налогоплательщики ЕНВД обязаны представлять в налоговые органы заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, а также заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД?
По какой форме и в какой срок организации, перечисляющие дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии работников, а также удерживающие и перечисляющие такие взносы, обязаны представить в территориальное отделение ПФР реестр указанных работников?
По какой форме организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны вести книги учета доходов и расходов?
В каком порядке организации необходимо осуществлять расчет сумм ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль организаций на I квартал 2009 г.?
Вправе ли организация учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты, произведенные за счет денежных средств, безвозмездно полученных от учредителя — физического лица, доля которого в уставном капитале организации составляет 55 процентов?
Какие документы необходимо представить отцу ребенка по месту работы для назначения и выплаты пособия по уходу за ребенком, в случае когда мать ребенка, получающая ежемесячное пособие по уходу за ребенком, не может осуществлять уход за ним в связи со своей болезнью?
В каком порядке распределяются суммы страховых взносов на ОПС работников организации, применяющей одновременно УСН и ЕНВД, в том числе в отношении работников, занятых одновременно в сферах деятельности, подпадающих под различные налоговые режимы (административно-управленческий персонал)?
Физическое лицо — работодатель, являющийся индивидуальным предпринимателем, обратился в территориальный орган ПФР с заявлением о снятии его с регистрационного учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Должно ли быть снято указанное лицо с регистрационного учета в органах ПФР на основании его заявления и в какой период?
Физическое лицо — работодатель снят с регистрационного учета в территориальном органе ПФР по причине изменения места жительства. Может ли территориальный орган ПФР установить ответственность в виде штрафа в отношении данного физического лица — работодателя за несвоевременную регистрацию в территориальном органе ПФР по новому месту жительства?
В отношении юридического лица (организации) арбитражным судом принято решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства. Может ли конкурсный управляющий в целях экономии средств не производить уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
В ООО проходят производственную практику студенты колледжа. Между студентами и ООО заключены договоры о прохождении производственной практики. Может ли ООО в целях исчисления страховых взносов на ОПС представлять в органы Пенсионного фонда РФ сведения о периоде прохождения производственной практики студентами как о периоде трудовой деятельности, включаемом в страховой стаж?
Работодателю от работника неоднократно поступают заявления об изменении размера уплачиваемого страхового взноса в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Сколько раз застрахованное лицо может подавать работодателю данное заявление?
Территориальный орган Пенсионного фонда РФ направил в организацию решение о взыскании недоимки по страховым взносам. Организация обращается в территориальный орган Пенсионного фонда РФ, вынесший данное решение, с заявлением об отсрочке (рассрочке) исполнения данного решения. Должно ли быть удовлетворено заявление организации?
Организацией, применяющей УСН, было передано в аренду здание. Условиями заключенного договора аренды установлено, что арендатор в счет арендной платы проводит капитальный ремонт здания. Нужно ли в такой ситуации оформлять соглашение о проведении взаимозачета? В какой момент у арендодателя возникнет доход, облагаемый налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН?
Индивидуальным предпринимателем в отношении деятельности по розничной торговле применяется система налогообложения в виде ЕНВД. При этом индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в течение налогового периода в нескольких местах (2 дня в неделю торгует на одном рынке города, а 2 дня — на другом). Каким образом такой режим работы может повлиять на размер подлежащей уплате в бюджет суммы ЕНВД?
Индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, в 2009 г. открыта автостоянка для оказания услуг по хранению частного автотранспорта, спецтехники и машин для продажи. Возникает ли в данном случае обязанность по применению в отношении указанной деятельности системы налогообложения в виде ЕНВД?
Вправе ли продолжать в 2009 г. применять систему налогообложения в виде ЕНВД организация, в которой в 2008 г. 80 человек работали по основному месту работы, а 50 человек приняты на работу по совместительству из других организаций?
Организация осуществляет два вида деятельности, облагаемые по общей системе налогообложения и ЕНВД. Согласно учетной политике организацией создается резерв на оплату отпусков работников, занятых в обеих сферах деятельности. В каком размере организация вправе учесть суммы такого резерва при исчислении налога на прибыль?
Какие документы необходимо представить в налоговый орган для регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства? По какой форме следует представить заявление о государственной регистрации?
Организация выплачивает работникам, допущенным к государственной тайне, ежемесячную процентную надбавку. При этом выплата процентной надбавки не приостанавливается, в частности, в период нахождения работника в отпуске. Учитывается ли такая надбавка при исчислении размера среднего заработка и должна ли она выплачиваться дополнительно к среднему заработку? Правомерно ли также учитывать ее при исчислении налога на прибыль?
Российская организация, применяющая УСН, заключила с иностранной организацией, не осуществляющей деятельность и не имеющей постоянного представительства на территории РФ, договор о совместной деятельности. Ведение общих дел по договору о совместной деятельности возложено на российскую организацию. Для осуществления совместной деятельности российской организацией были приняты на работу специалисты, работающие только для совместной деятельности, а также были привлечены ее работники, занятые в основной деятельности. Обязана ли российская организация в рассматриваемом случае уплачивать ЕСН с выплат работникам, занятым в совместной деятельности?
Организацией получено свидетельство о праве собственности на объект незавершенного строительства. В какой момент правомерно в целях исчисления налога на прибыль начать начисление амортизации по данному объекту?
Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при реализации в 2007 г. приобретенных за ваучеры акций, которые находились в собственности данного физлица не менее трех лет?
Физическое лицо в 2008 г. совершало сделки с товарными фьючерсами и опционами на бирже РТС. Предусмотрено ли для физического лица в целях исчисления НДФЛ уменьшение суммы дохода, полученного от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым не являются ценные бумаги, на суммы расходов по таким операциям?
Вправе ли частный нотариус взимать с физического лица госпошлину (нотариальный тариф) за выдачу свидетельства о праве на наследство при наследовании вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц?
ФГУП в процессе переговоров с зарубежными контрагентами вручает подарки представителям иностранных делегаций как на территории РФ, так и на территории иностранных государств. Данные физлица не являются налоговыми резидентами РФ. Признается ли доход в виде подарков доходом от источников в РФ? Если да, то признается ли ФГУП налоговым агентом по НДФЛ?
Российская организация (агент) оказывает услуги по договорам морского агентирования по обслуживанию иностранных судов в портах РФ. Клиенты производят оплату в иностранной валюте. В каком порядке учитывать в целях определения налога на прибыль курсовые разницы по требованиям, возникшим при расчетах агента с иностранными клиентами по возмещению затрат, произведенных агентом при выполнении агентского договора, выраженным в иностранной валюте?
1. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога на прибыль, в том числе через амортизацию, сумму восстановленной в соответствии с абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ амортизационной премии? 2. Применяется ли амортизационная премия в размере 30% в отношении ОС, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам, введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г. либо документы на регистрацию прав на которые поданы в декабре 2008 г.?
Организация, осуществляющая деятельность в сфере игорного бизнеса, направила в налоговый орган заявление о регистрации игровых автоматов. Позже организация направила в налоговый орган заявление о снятии этих же игровых автоматов с налогового учета до их установки в зале игровых автоматов. Возникает ли у организации обязанность по исчислению и уплате налога на игорный бизнес в указанной ситуации?
1. О праве налогоплательщиков изменить порядок исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль, подлежащих уплате в IV квартале 2008 г. 2. О порядке учета в целях налога на прибыль сумм восстановленной амортизационной премии при реализации ОС. 3. Об отсутствии оснований для применения с 01.01.2009 к основной норме амортизации коэффициента 0,5 в отношении легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов
Налогоплательщик (птицефабрика) при реализации продукции собственного производства в счет натуральной оплаты труда применил льготу по НДС, предусмотренную пп. 20 п. 3 ст. 149 НК РФ. Налоговый орган в ходе проведения проверки привлек налогоплательщика к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, в виде взыскания штрафа за налоговое правонарушение. По мнению налогового органа, организация неправомерно применила льготу по НДС вследствие несоблюдения налогоплательщиком условия о размере удельного веса доходов от реализации продукции собственного производства в общей сумме доходов, который должен составлять не менее 70 процентов. Налоговый орган считает, что налогоплательщик необоснованно включил в расчет удельного веса доходов от реализации сельхозпродукции доходы от продажи производимых им рубленых, колбасно-кулинарных и консервных изделий на основе мяса птицы. Правомерно ли в данном случае привлечение организации к ответственности?
Организация оказывает транспортные услуги, арендуя для этого легковые автомобили и микроавтобусы. Организация в текущем отчетном периоде заявила к вычету суммы НДС, уплаченные ею за аренду транспортных средств сторонним организациям. В ходе налоговой проверки налоговый орган отказал организации в принятии к вычету сумм НДС, обосновав свое решение нецелесообразностью аренды автомобилей у других организаций в связи с завышением стоимости таких услуг. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация по договору добровольного страхования имущества сроком на 2 года застраховала здание завода и в текущем налоговом периоде включила в состав расходов по налогу на прибыль затраты по договору страхования в виде страхового взноса, уплаченного разовым платежом. Организация при исчислении налога на прибыль применяет метод начисления. В ходе налоговой проверки налоговый орган установил, что организация неправомерно учла в текущем отчетном периоде затраты по страхованию, указав, что расходы на добровольное страхование имущества должны в целях исчисления налога на прибыль равномерно учитываться в течение всего срока действия договора страхования. Правомерно ли решение налогового органа?
Работник российской организации был направлен в долгосрочную командировку (на срок более 9 месяцев) в другую страну. При этом вознаграждение выплачивалось сотруднику как российской стороной, так и принимающей иностранной компанией. Должна ли российская организация исчислять и уплачивать НДФЛ с суммы всего вознаграждения, полученного работником?
Организация по договору оплатила услуги менеджмента по управлению одним из проектов компании, оказанных сторонней организацией. В ходе налоговой проверки налоговый орган посчитал, что данные организации являются взаимозависимыми, поскольку привлеченная организация фактически осуществляла оперативное и текущее руководство проектом компании и имела возможность влиять на принятие организацией-заказчиком необходимых решений. Налоговый орган, проверяя правильность применения цен по такой сделке, также пришел к выводу, что расходы по данному договору на услуги менеджмента завышены, в связи с чем доначислил организации налог на прибыль. Правомерно ли решение налогового органа?
Определением арбитражного суда в отношении налогоплательщика введена процедура наблюдения до 01.10.2008, а решением суда 02.10.2008 налогоплательщик признан несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство. Налоговый орган провел проверку и установил неудержание и неуплату налогоплательщиком как налоговым агентом в бюджет НДФЛ с выплат работникам в период после начала конкурсного производства. Решением от 21.11.2008 налоговый орган привлек налогоплательщика к ответственности. Налогоплательщик считает данное решение незаконным, ссылаясь на то, что положения ст. 126 Закона о банкротстве препятствуют привлечению к налоговой ответственности на основании ст. 123 НК РФ за налоговые правонарушения, совершенные после введения соответствующей процедуры банкротства. Правомерно ли решение налогового органа?
Правомерно ли применение пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ к налогоплательщику, который выполнял письменные разъяснения Центральной консультационной службы Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, данные до того момента, когда ей было запрещено осуществлять подобную деятельность?
Может ли налогоплательщик обжаловать не вступившее в силу решение налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения в судебном порядке?
Индивидуальный предприниматель, занимающийся оказанием услуг в сфере общественного питания, продал принадлежащее ему на праве собственности здание, в котором был расположен магазин. До продажи данное здание принадлежало предпринимателю на праве собственности менее трех лет и сдавалось предпринимателем в аренду. Впоследствии им был заявлен имущественный налоговый вычет в налоговой декларации по НДФЛ. В ходе проведения проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности. Данное решение налоговый орган обосновывает тем, что реализация недвижимого имущества (помещения магазина) связана с предпринимательской деятельностью, поэтому предприниматель не имеет права на получение имущественного налогового вычета, предоставляемого в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ физическим лицам при реализации принадлежащего им имущества, не связанного с осуществлением предпринимательской деятельности. Правомерно ли в данном случае привлечение к ответственности?
О налогообложении налогом на прибыль, НДС, НДФЛ и ЕСН выплат иностранным рабочим, приезжающим из КНР по рабочим визам для работы на объектах организации и не имеющим другого места жительства в РФ, кроме как на строительной площадке во временных сооружениях в вахтовом поселке, где они проживают постоянно
О предоставлении организации рассрочки по уплате НДС и таможенных пошлин в отношении оборудования, ввозимого на территорию Российской Федерации
О применении ККТ при осуществлении розничной продажи алкогольной продукции
Вправе ли физическое лицо получить вычет по НДФЛ при оплате услуг по ортодонтическому лечению?
Организация осуществляет проверку технического состояния транспортных средств юридических лиц и граждан с использованием средств технического диагностирования при государственном техническом осмотре на основании договора с ГИБДД. Подпадает ли данная деятельность под налогообложение ЕНВД?
Может ли послужить основанием для отмены решения налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика то обстоятельство, что это решение принято до истечения срока на добровольное исполнение требования налогового органа об уплате задолженности?
Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено по почте требование о представлении документов, которое было получено после окончания камеральной налоговой проверки. Правомерно ли решение налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ, если оно вынесено до истечения срока, установленного для представления запрашиваемых документов?
Организация направила налоговому органу уведомление об отказе от применения УСН по почте с описью вложения в срок, установленный п. 6 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ. Вправе ли организация начать применять общую систему налогообложения, если налоговый орган утверждает, что не получал от налогоплательщика данного уведомления?
Правомерен ли отказ вновь созданной организации в применении УСН в связи с подачей соответствующего заявления налоговому органу после истечения пятидневного срока, установленного п. 2 ст. 346.13 НК РФ?
Вправе ли организация-налогоплательщик применить вычет по НДС, уплаченному поставщику, применяющему УСН?
Организация приобретает товар на территории одного иностранного государства, ввозит его на территорию РФ, а затем вывозит на территорию другого иностранного государства в таможенном режиме реэкспорта. Может ли организация на основании пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ применить ставку по НДС в размере 0% при вывозе товара с таможенной территории РФ?
Подлежит ли обложению ЕНВД выдача организацией своим работникам продукции собственного производства в счет заработной платы?
В каком порядке налогоплательщику следует учитывать расходы на сертификацию производимой им продукции и оказываемых услуг при исчислении налога на прибыль: единовременно или в течение срока действия сертификата?
О правомерности применения нормативов потерь, утвержденных на 2006, 2007 гг., при исчислении НДПИ при отсутствии утвержденных на очередной год нормативов до их утверждения; об отсутствии оснований для перерасчета сумм НДПИ при утверждении новых нормативов, имеющих отличие от нормативов, ранее применяемых налогоплательщиком
О порядке пересчета в рубли стоимости средств в расчетах (включая по заемным обязательствам) с юридическими и физическими лицами, выраженной в иностранной валюте
О возможности представления для государственной регистрации права собственности на земельный участок договора о предоставлении в бессрочное пользование земельного участка под строительство индивидуального жилого дома на правах личной собственности
Правильно ли действует российская организация, которая, выступая в качестве налогового агента при приобретении услуг, местом реализации которых на основании ст. 148 НК РФ признается территория Российской Федерации, у иностранного лица, принимает к вычету уплаченную сумму НДС в том налоговом периоде, в котором производится фактическое перечисление денежных средств иностранному лицу?
Российская организация А изготавливает и поставляет российской организации Б электронные блоки, которые эта организация использует в своем производстве в качестве комплектующих агрегатов и устанавливает их в основные изделия, реализуемые в том числе на экспорт иностранным покупателям. В период эксплуатации у иностранного покупателя основное изделие отказало в работе из-за наличия в изготовленном российской организацией электронном блоке производственного дефекта, проявившегося в период действия гарантийного срока на данный блок. Для восстановления работоспособности основного изделия организацией Б в режиме экспорта вывезен на территорию иностранного покупателя качественный электронный блок и установлен на основное изделие. При ввозе замененного дефектного электронного блока на территорию РФ в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления организация Б за счет собственных средств уплатила НДС по ставке 18% от стоимости данного блока и возвратила организации А этот блок для устранения недостатков. После ремонта, произведенного организацией А безвозмездно, данный электронный блок возвращен организации Б для дальнейшего использования в производственной деятельности по изготовлению основных изделий. Вправе ли организация Б принять к вычету сумму НДС, уплаченную ею на таможне при ввозе на территорию РФ вышеуказанного дефектного электронного блока?
Единственным видом деятельности российской организации являются разработка и адаптация программ для ЭВМ по договорам с резидентами других стран, не имеющих постоянного представительства в РФ, то есть операции по реализации данных работ (услуг) не признаются объектом налогообложения по НДС. Данная российская организация арендует муниципальное имущество под офис и как налоговый агент уплачивает НДС в бюджет. Имеет ли российская организация право на возмещение из бюджета НДС с арендных платежей, уплаченных ею в качестве налогового агента?
В рамках агентского договора агент, участвующий в расчетах, по поручению принципала, являющегося транспортной организацией, находит клиентов, которым необходимо перевезти груз, и заключает с ними договоры на оказание услуг международной перевозки товаров. По какой ставке НДС (18 или 0 процентов) облагаются посреднические услуги агента и следует ли ему в счетах-фактурах, выставляемых клиентам, выделять сумму агентского вознаграждения и НДС отдельной строкой?
Возможно ли применять освобождение от НДС в отношении услуг по обеспечению иностранных воздушных судов авиационными горюче-смазочными материалами?
Вправе ли российская организация, оказывающая транспортно-экспедиторские услуги в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, применять нулевую ставку НДС в случае привлечения к исполнению договоров третьих лиц (как российских, так и иностранных)?
Какая ставка НДС применяется в настоящее время при экспорте нефти с территории Российской Федерации на территорию Кыргызской Республики?
Стоимость услуги по международной перевозке пассажира и багажа, оказываемой российской авиакомпанией, состоит из тарифа за перелет, VIP-обслуживания в аэропорту на вылет/прилет, услуг по организации срочного вылета, услуг по доставке пассажира на автомобиле из аэропорта или в аэропорт и т. п. Часть данных услуг оказывается соответствующим аэропортом, но оплачивается авиакомпанией и включается в общую стоимость услуг, оказываемых пассажиру. При заключении договора с пассажиром общая стоимость услуги перелета отражается единой суммой в договоре и акте оказанных услуг. Могут ли все перечисленные услуги считаться услугами по международной перевозке пассажира и багажа и облагаться НДС по ставке 0% в случае оформления перевозки едиными международными перевозочными документами?
Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС, уплаченную при ввозе на территорию Российской Федерации технологического оборудования в качестве вклада иностранного учредителя в уставный капитал организации, в случае если таможенный орган правомерно отказал в получении льготы по уплате ввозной таможенной пошлины и НДС?
Налоговым органом проведена проверка соблюдения законодательства РФ о применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт на объектах, расположенных в местности, в которой применение ККТ обязательно. В ходе проверки установлено, что организация при реализации покупателю товара с передвижного автофургона за наличный расчет не выдала кассовый чек, а также то, что у нее отсутствует кассовый аппарат, в связи с чем организация привлечена к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Правомерно ли решение налогового органа, учитывая, что организация зарегистрирована в отдаленной местности согласно перечню, утвержденному органом государственной власти субъекта РФ?
Организация не представила в военный комиссариат сведения о заключении трудового договора с гражданином, состоящим на воинском учете. В связи с чем военный комиссариат на основании постановления прокурора вынес постановление о привлечении организации к административной ответственности по ч. 3 ст. 21.4 КоАП РФ и назначении административного наказания в виде штрафа в размере 1000 руб. На какой код бюджетной классификации следует перечислить указанную сумму?
Организация имела лицензию на осуществление работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну, срок которой закончился. Несмотря на это, организация еще 9 месяцев хранила у себя в сейфе секретную информацию до момента его кражи. Управление ФСБ России пришло к выводу, что после истечения срока действия лицензии информация, составляющая государственную тайну, до момента кражи, то есть в течение более 9 месяцев, оставалась в пользовании общества при отсутствии лицензии, и привлекло организацию к ответственности по п. 2 ст. 13.13 КоАП РФ в виде административного штрафа. Какой код бюджетной классификации следует указать в платежном поручении на уплату данного штрафа?
В период процедуры банкротства (внешнее управление) у организации возникла обязанность по уплате налога на добавленную стоимость. Руководитель налогового органа направил организации требование об уплате НДС, однако оно не было исполнено в установленный срок. С целью взыскания недоимки по НДС налоговый орган принял решение о приостановлении операций по счетам организации в банке. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация работает с покупателями как напрямую (основное количество продаж), так и через комиссионеров. Согласно официальной позиции при получении предоплаты от покупателя у организации, как у комитента, возникает обязанность выставить счета-фактуры на сумму полученной предоплаты, при этом не важно, на чей расчетный счет фактически поступила эта предоплата — комиссионера или комитента. В связи с изменениями, внесенными в законодательство, у продавца, в данной ситуации — у комитента, появляется обязанность выставления в течение пяти дней двух экземпляров счета-фактуры на сумму полученной от покупателя предоплаты, поступившей либо на счет комитента, либо на счет комиссионера. Каков порядок оформления счета-фактуры в данной ситуации?
Какие из положений Порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды негативного воздействия, установленного Постановлением Правительства РФ от 28.08.1992 N 632, являются в настоящее время действующими, учитывая Решение Верховного Суда РФ от 12.02.2003 N ГКПИ 03-49? Каким образом на практике реализуется право налогоплательщика по применению льгот и корректировок по плате за негативное воздействие на окружающую среду, учитывая, что плата за негативное воздействие на окружающую среду вносится единым платежным документом, а предоставленное органам исполнительной власти субъектов РФ совместно с участием территориальных органов МПР России право осуществлять корректировку размеров платежей, а также освобождать от их уплаты отдельные категорий природопользователей приводит к недопоступлению части соответствующих средств в федеральный бюджет и бюджет муниципальных образований?
Об отсутствии оснований для применения индивидуальными предпринимателями пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов
Организация является малой нефтедобывающей компанией. С июля по ноябрь 2007 г. добыча нефти была приостановлена. На указанное время производство не консервировалось и по основным средствам начислялась амортизация. Каков порядок признания в расходах суммы начисленной за пять месяцев амортизации в целях исчисления налога на прибыль?
Организация, применяющая УСН («доходы»), арендовала здание у физлица и провела там неотделимые улучшения с его согласия и за свой счет. Возмещение арендатору расходов на проведение неотделимых улучшений не предусмотрено. 1. Признаются ли капвложения в виде неотделимых улучшений амортизируемым имуществом? 2. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ в отношении доходов физлица в виде стоимости произведенных арендатором неотделимых улучшений?
Каков порядок принятия к вычету сумм НДС по товарам и материалам, оплаченным и приобретенным индивидуальным предпринимателем во время применения УСН, но не использованным в этот период, при переходе предпринимателя с 01.01.2009 с УСН на общий режим налогообложения?
Организация сдает в субаренду складское помещение, расположенное в магазине и используемое субарендатором для осуществления розничной торговли. Подлежит ли указанная деятельность организации переводу на ЕНВД?
Вправе ли физическое лицо в целях исчисления НДФЛ уменьшить сумму дохода от операций с ценными бумагами соответствующей категории на сумму убытка, полученного в течение налогового периода по операциям с указанной категорией ценных бумаг?
Следует ли организации для целей исчисления налога на прибыль при выполнении обязательств по кредитному договору, заключенному до 01.09.2008, руководствоваться положениями, установленными ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, при условии, что сумма основного долга и проценты за пользование кредитом организация должна выплачивать после 01.09.2008?
Вправе ли лизинговая компания, использующая линейный метод амортизации, с 01.01.2009 применять при исчислении налога на прибыль специальный коэффициент не выше 3 в отношении основных средств, относящихся к первой — третьей амортизационным группам, а также коэффициент 0,5 в отношении легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов, переданных в лизинг до 01.01.2009 и начисление амортизации по которым началось до 01.01.2009?
Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль начислять амортизацию по объектам основных средств, выявленным в ходе инвентаризации или полученным безвозмездно?
Организация заключила договор на проведение аудита консолидированного баланса и соответствующих консолидированных отчетов о прибылях и убытках, подготовленных в соответствии с МСФО. Вправе ли организация учесть в составе прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходы, связанные с проведением аудиторской проверки финансовой отчетности, составленной по МСФО?
Организация в связи с профессиональным праздником награждает некоторых работников орденами и медалями, не относящимися к государственным наградам. 1. Являются ли данные награды доходом работников, подлежащим налогообложению НДФЛ? 2. Вправе ли организация учесть расходы по изготовлению наград в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль? 3. Должна ли организация начислить НДС при передаче наград работникам?
Об исчислении продолжительности срока аренды недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъекта Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, обусловленном сменой арендатора
О порядке ликвидации юридического лица (ООО) и исполнения ликвидируемой организацией обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов)
Организация-арендатор, которая заключила в 2006 г. договоры аренды нежилых помещений, в 2008 г. передала их в субаренду. В 2006 — 2008 гг. с согласия собственника проведены работы по реконструкции, ремонту и улучшению помещений. За период проведения работ выручки от реализации товаров (работ, услуг) у организации не было. В каком периоде она вправе заявить вычеты по НДС, связанные с произведенными неотделимыми улучшениями?
Индивидуальный предприниматель сдает в аренду собственное недвижимое имущество. Может ли он при приеме наличных денежных средств использовать бланки строгой отчетности?
Об отсутствии оснований для применения с 1 января 2009 г. в целях исчисления налога на прибыль повышающего коэффициента 3 к основным средствам, приобретенным по договору лизинга и относящимся к первой — третьей амортизационным группам
Физическое лицо в мае 2000 г. приобрело жилой дом и земельный участок под ним. На данные объекты физическому лицу выданы два свидетельства о собственности. В 2006 г. в доме была проведена реконструкция, а в феврале 2007 г. получено новое свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом. В 2009 г. физическое лицо планирует продать этот дом вместе с земельным участком. Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Организацией (не являющейся кредитной организацией) заключен договор поручительства по обязательствам должника перед банком, предоставившим последнему кредит. Возникают ли у организации-поручителя обязательства по уплате НДС?
Обособленное подразделение организации, выплачивающее доходы работникам, направило сведения о доходах физических лиц и суммах начисленного и удержанного НДФЛ в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения. Могут ли в данном случае возникнуть претензии со стороны налогового органа?
Организация с целью продвижения на рынке продукции заключает договоры с организациями розничной торговли на оказание услуг по мерчандайзингу. Согласно указанным договорам организации розничной торговли обязуются осуществлять приоритетную выкладку товара, размещение полной ассортиментной линейки товара, а также поддержание необходимого запаса продукта в зале. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы по указанным договорам в полном объеме?
Работниками налогового органа при проведении выездной налоговой проверки были обнаружены ошибки при исчислении организацией сумм налога на доходы физических лиц, которые привели к неполной уплате налога. Организация доплатила соответствующую сумму НДФЛ до вынесения решения налогового органа. Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности, предусмотренной ст. 123 Налогового кодекса РФ?
В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ (п. 22 ст. 2 и ст. 8) в Налоговый кодекс РФ, организация осуществила пересчет процентов по кредитам за сентябрь — декабрь 2008 г. и в годовой налоговой декларации по налогу на прибыль за 2008 г. отразила проценты по кредитам исходя из новых лимитов. Следует ли организации в связи с указанным пересчетом подать уточненные налоговые декларации за отчетные периоды 2008 г.?
Организация получила долгосрочный заем в рублях. При этом в договоре указана сумма в условных единицах, возвратить которую нужно в рублях по курсу на дату оплаты. В бухучете организация ежемесячно производит переоценку обязательства и отражает курсовые разницы. В целях исчисления налога на прибыль возникает ли в каждом отчетном (налоговом) периоде курсовая разница или эта разница будет являться суммовой и ее следует отражать в налоговом учете только при погашении займа?
О возможности до 01.01.2011 оформления филиалами юридического лица межевого плана, извещения о проведении собрания о согласовании местоположения границ земельных участков
Об установлении сроков аренды федерального и муниципального имущества, предоставляемого по договорам субъектам малого и среднего предпринимательства, в частности, в г. Иркутске
О правомерности списания расходов, признаваемых в целях исчисления налога на прибыль, российской организации с участием французского капитала с того налогового периода, в котором доля в уставном капитале такой организации перешла французскому учредителю
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по реализации программной продукции, а также по обслуживанию данной продукции (установка новых версий). Подлежат ли переводу на ЕНВД указанные виды деятельности?
Организация применяет ЕНВД в отношении розничной торговли и услуг общественного питания. Единственным ее учредителем является ОАО, в котором доля участия государства составляет 25,5%. В связи со вступлением в силу с 01.01.2009 пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ сохраняет ли организация право на применение ЕНВД?
Каков порядок налогообложения организации, переведенной на уплату ЕНВД по деятельности в сфере общественного питания, в случае осуществления этой организацией дополнительной деятельности по рекламе торговой марки табачных изделий путем размещения рекламных материалов в объектах общественного питания?
Индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН, организация-заказчик в счет погашения задолженности за оказанные услуги перечислила денежные средства на депозитный счет в банке. Каков порядок учета индивидуальным предпринимателем указанного дохода?
О праве организации-инвестора, выполняющей условия договора о развитии застроенной территории, на включение в расходы для целей исчисления налога на прибыль расходов по строительству транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, а также инженерных сетей, безвозмездно передаваемых в государственную (муниципальную) собственность
1. В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 333.24 НК РФ за удостоверение прочих договоров, предмет которых подлежит оценке, если такое удостоверение обязательно в соответствии с законодательством РФ, взимается государственная пошлина. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате за совершение действий, для которых законодательством РФ не предусмотрена обязательная нотариальная форма, в том числе за удостоверение прочих договоров, предмет которых подлежит оценке, взимается нотариальный тариф. Какая из указанных норм подлежит применению при нотариальном удостоверении договора мены недвижимого имущества? Какая стоимость имущества должна применяться при определении суммы договора мены: суммарная стоимость обмениваемого недвижимого имущества или наибольшая стоимость одного из объектов? 2. Какая из норм (пп. 5 п. 1 ст. 333.24 НК РФ или пп. 4 п. 1 ст. 22.1 Основ) подлежит применению при нотариальном удостоверении соглашения о разделе общего имущества между супругами, соглашения о разделе наследственного имущества? Какая стоимость имущества должна применяться для определения размера государственной пошлины или нотариального тарифа в указанных случаях?
С 01.01.2009 не учитываются при исчислении налога на прибыль расходы в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров. Вправе ли организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учесть расходы на выплату заработной платы членам совета директоров, которые состоят с организацией в трудовых отношениях?
Организация, применяющая УСН, реализовала в октябре 2008 г. земельный участок. Доход от реализации участка превысил 20 млн руб. По договору право собственности на земельный участок у покупателя возникает с момента госрегистрации, а оплата производится в течение 90 дней со дня подписания договора. Таким образом, оплата была осуществлена в I квартале 2009 г. С какого момента организация считается утратившей право на применение УСН?
1. Организация получает кредиты в рамках открытой кредитной линии по кредитному договору. Кредитный договор был заключен до 01.09.2008, а кредиты получены после указанной даты. С какого момента для целей исчисления налога на прибыль применяются положения ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ: с момента подписания кредитного договора или с момента получения кредита? 2. В связи с вступлением в силу с 01.01.2009 ст. 259.3 НК РФ вправе ли лизинговая компания продолжить применять коэффициент не выше 3 в отношении основных средств первой — третьей амортизационных групп, введенных в эксплуатацию до 01.01.2009?
Организация имеет на территории одного субъекта РФ три обособленных подразделения. В 2008 г. уплата налога на прибыль производилась через головную организацию. В 2009 г. организация приняла решение производить уплату через ответственное обособленное подразделение. Должна ли организация в 2009 г. представлять отчетность и производить уплату налога на прибыль отдельно в части налога, приходящейся на головную организацию, и отдельно в части налога, приходящейся на обособленные подразделения, через ответственное подразделение? Нужно ли в налоговой декларации по налогу на прибыль заполнять Приложение N 5 к листу 02?
Организация в январе и феврале 2008 г. имела доходы от ведения основной деятельности, а также от реализации имущества и получала проценты по выданным займам. С марта 2008 г. по начало 2009 г. основная деятельность приостановлена, но были получены дивиденды по акциям, а также продолжалось начисление процентов по займам. В каком порядке следует исчислить налог на прибыль в данном случае?
Кредитный потребительский кооператив граждан — некоммерческая организация выдает займы гражданам — членам кооператива на возмездной основе. Проценты, получаемые по договорам займа, являются единственным видом дохода кооператива. Дохода от реализации у кооператива нет. Вправе ли данный кооператив применять кассовый метод учета доходов и расходов при исчислении налога на прибыль?
О порядке предоставления в двойном размере стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей, которые являются студентами дневных отделений высших учебных заведений
О праве работодателя применить к работнику дисциплинарное взыскание за нарушение трудовой дисциплины, вплоть до увольнения, за очередное опоздание на работу без уважительных причин, если у работника имеется неснятое дисциплинарное взыскание или в трудовом договоре указано время начала и окончания работы
О несоответствии действующему законодательству РФ установления в трудовых договорах оплаты труда в иностранной валюте
Какие документы подтверждают расходы организации (доверителя) по оказанным ей адвокатом (поверенным) юридическим услугам для учета их в целях исчисления налога на прибыль?
Входит ли количество часов, отработанных в выходные и (или) нерабочие праздничные дни, в число сверхурочных?
Правомерно ли не выделять конкретный размер тарифной ставки (оклада) работника в его трудовом договоре, а дать ссылку на штатное расписание организации-работодателя?
Можно ли заключить с физическим лицом договор на работу по совместительству сторожем, если график работы предполагает 12-часовые рабочие смены (с 19.30 до 8.30 с учетом перерывов для питания и отдыха)?
В организации введен сменный режим работы и установлен суммированный учет рабочего времени. При этом в соответствии с условиями трудовых договоров работникам установлены оклады. Какое количество рабочих часов нужно брать за норму времени при расчете заработной платы за месяц: по производственному календарю или по фактическому графику конкретного работника?
Можно ли не устанавливать и не начислять доплаты за работу в ночное время работникам, режим работы которых изначально предполагает такую работу, при условии, что оклады работников будут соответствующим образом увеличены?
Может ли быть установлен ненормированный рабочий день работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда?
Правомерно ли включать в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организации, надбавки к заработной плате работников за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, установленные в соответствии с условиями коллективного договора с первого дня работы без учета непрерывного стажа?
Вправе ли работодатель своим приказом установить для работников дополнительные выходные дни, приурочив их к праздничным дням? Правомерно ли соответствующие затраты на оплату таких дней учесть в расходах, учитываемых при исчислении налога на прибыль?
Организация не является учебным заведением. Правомерно ли отнесение организацией суммы доплат работникам за ученую степень в состав расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль? Облагаются ли эти доплаты ЕСН?
Организация осуществляет деятельность по производству сырого молока и сырых сливок, творога и творожных продуктов, сметаны. Для разработки программы производственного контроля организация привлекла испытательный центр. Налоговый орган признал неправомерным включение в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, затрат на оплату услуг привлеченного испытательного центра, так как оказалось, что у данного центра отсутствовала аккредитация. Прав ли налоговый орган?
Ветеринарная клиника сдает в аренду часть площади, которая используется арендатором для продажи косметических средств по уходу за животными. Круглосуточное хранение указанных средств осуществляется в специальных холодильных камерах, в связи с чем для учета потребляемой арендатором электроэнергии применяется прибор учета (счетчик), установленный отдельно от счетчика, учитывающего потребление энергии собственно клиникой. Платежи за электроэнергию оплачиваются собственником помещения в полном объеме, при этом платежи по арендованному помещению возмещаются арендатором отдельно от суммы арендной платы за арендованное помещение. Следует ли ветеринарной клинике при определении объекта налогообложения по налогу на прибыль организаций учитывать возмещаемые продавцом косметических средств расходы по оплате электричества в качестве доходов?
ООО осуществляет организацию ярмарок по реализации меда и продуктов пчеловодства. Для очередного мероприятия ООО заказало у швейного объединения театральные костюмы, которые будут использованы при проведении рекламного спектакля на ярмарке по продаже меда. Вправе ли ООО включить затраты на пошив костюмов в расходы при исчислении налога на прибыль организаций?
Организация отправила своего работника в командировку для повышения квалификации. Сумму оплаченных ему командировочных расходов, предусмотренных ст. 187 ТК РФ, он израсходовал не полностью и этот излишек в кассу не вернул. Правомерно ли решение руководства в этом случае об удержании невозвращенного аванса из заработной платы работника?
Судебный пристав требует удержать денежные суммы в размере 40% из заработной платы работника за месяц. За чей счет — организации или работника — производится перевод денежных средств взыскателю? С какими документами работодатель должен ознакомить работника?
В случае увольнения генерального директора кто должен подписать приказ о его увольнении и внести соответствующую запись в трудовую книжку?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», получила аванс в иностранной валюте в размере 100 процентов. Возникает ли доход в виде положительной курсовой разницы? Если да, то при определении налоговой базы по УСН следует руководствоваться п. 4 ст. 271 НК РФ (дата получения дохода — последний день месяца) или п. 8 ст. 271 НК РФ (дата получения дохода — последнее число отчетного (налогового) месяца)?
О пролонгации до 01.07.2010 договоров аренды, безвозмездного пользования, доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав владения и пользования в отношении государственного или муниципального имущества без проведения конкурсов и аукционов, а также об отнесении к субъектам малого и среднего бизнеса из числа всех видов некоммерческих организаций только потребительских кооперативов
О неправомерности требования заказчика представить в составе заявки сертификаты соответствия на поставляемый товар и отказа в допуске к участию в торгах по причине отсутствия в заявке данных сертификатов; об отсутствии у организации, не представившей в составе заявки на участие в торгах, предмет которых подлежит лицензированию, копию лицензии, права быть поставщиком товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд
О признании надлежаще исполняющим договорные обязательства предпринимателя — арендатора недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или в муниципальной собственности
О заключении до 01.07.2010 договоров аренды недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или в муниципальной собственности, с субъектами малого и среднего предпринимательства без проведения торгов на новый срок
ЗАО осуществляет розничную торговлю через сеть магазинов в различных регионах РФ. Магазины зарегистрированы как обособленные подразделения, не имеющие отдельных балансов. В составе основных средств ЗАО числятся только неотделимые улучшения в арендованные торговые помещения. В каком порядке ЗАО следует уплачивать налог на имущество организаций и представлять налоговую декларацию (расчет по авансовому платежу)?
Организация планирует ввести вахтовый метод организации работ и установить надбавку взамен суточных в размере более 100% от дневной тарифной ставки (оклада) за каждый день пребывания в местах производства работ в период вахты. 1. Облагается ли НДФЛ и ЕСН данная надбавка? 2. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть указанные расходы в полном объеме?
В связи с сокращением штата работники организации были предупреждены под роспись за три месяца до увольнения. По согласию сторон отдельные работники были уволены до истечения трехмесячного срока с выплатой выходного пособия и компенсации, исчисленных пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. Подпадают ли данные выплаты под действие п. 3 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ? Правомерно ли их включение в состав расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль?
Каков порядок определения размера государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство в отношении ценных бумаг, в том числе акций? Правомерно ли требование нотариуса об определении государственной пошлины исходя из рыночной стоимости акций?
Кто является плательщиком земельного налога за участок земли (проезд между участками), входящий в состав земельных участков, принадлежащих садоводческому товариществу, и относящийся к имуществу общего пользования?
Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», осуществляет деятельность по сдаче в аренду собственного недвижимого имущества. По договору дарения предприниматель от физического лица получил в собственность нежилое помещение. Какой налог и в каком размере должен уплатить предприниматель с дохода в виде стоимости имущества, полученного от физического лица: НДФЛ или налог, уплачиваемый при применении УСН?
Организация имеет государственные акты, удостоверяющие право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, выданные до введения в действие Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ. Указанное право в ЕГРП не зарегистрировано. В кадастровых паспортах земельных участков, принадлежащих организации, указана площадь земельного участка, размер которой отличается от размера, указанного в государственных актах. Кадастровая стоимость рассчитывается органами Роснедвижимости путем умножения соответствующего удельного показателя кадастровой стоимости земельного участка на площадь, указанную в кадастровом плане. Какую кадастровую стоимость необходимо применять для исчисления земельного налога в случае, если площадь земельного участка в государственном акте больше (или меньше), чем площадь, указанная в кадастровом паспорте?
О неправомерности выделения организациями, осуществляющими оптовую реализацию алкогольной продукции, сумм акциза, уплаченных этими организациями своим поставщикам, в счетах-фактурах, выставленных покупателю, а также о неправомерности применения налогоплательщиками акцизов налоговых вычетов на основании счетов-фактур, выставленных им указанными организациями
О документальном подтверждении права организации на применение освобождения от налогообложения НДС научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета
О применении налоговой ставки по НДС в размере 18% при реализации комплектов, состоящих из детских игрушек и кондитерских изделий
О необходимости включения в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных в том числе на основании решения суда организацией, поставляющей теплоэнергию, от покупателей этого товара в виде штрафных санкций за нарушение условий оплаты и несоблюдение лимита потребления теплоэнергии, предусмотренных договором поставки
Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС выделенных автономному учреждению из бюджета денежных средств, за счет которых оно компенсирует свои расходы по оплате приобретаемых товаров (работ, услуг)
Правомерно ли уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ в части дохода, полученного от продажи физическим лицом принадлежащего ему жилого помещения, на сумму фактически произведенных в более поздних периодах и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода, путем подачи уточненных налоговых деклараций?
Обязаны ли садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения открывать счета в банках для осуществления расчетов по налогам и сборам или указанные некоммерческие объединения вправе уплачивать налоги в наличной форме?
В декабре 2008 г. организация ввела в эксплуатацию основные средства, относящиеся к третьей — седьмой амортизационным группам. Вправе ли она при расчете налога на прибыль в январе 2009 г. единовременно включить расходы на капитальные вложения в размере 30% от первоначальной стоимости основных средств?
Об отсутствии оснований для применения ККТ в случае оплаты электронных пассажирских билетов при выдаче билета, соответствующего утвержденной Приказом Минтранса России от 08.11.2006 N 134 форме
Организация и физлицо заключили соглашение о купле-продаже ценных бумаг, обращающихся на РЦБ, в соответствии с которым физлицо реализует свое право на покупку акций путем подачи заявления. При этом максимальное количество акций, которые физлицо может приобрести, зафиксировано, а цена их приобретения остается неизменной в течение срока действия соглашения. Акции приобретаются поэтапно, и их количество определяется физлицом самостоятельно. Вправе ли организация для целей исчисления НДФЛ определять материальную выгоду от приобретения физлицом акций по цене ниже рыночной, исходя из показателей рыночной стоимости акций на дату подачи физлицом заявления о покупке акций?
Физлицо в 2008 г. реализовало акции, приобретенные за приватизационные чеки (ваучеры) в 1995 г. В каком порядке исчисляется НДФЛ с суммы полученного физлицом дохода за реализацию акций, а также в каком порядке определяются расходы по приобретению указанных акций, их рыночная стоимость на момент приобретения?
Строительной организацией в результате отсутствия финансирования законсервирован объект незавершенного строительства. Как следствие, для части работников, занятых на строительстве указанного объекта, с которыми заключены трудовые договоры, работа приостановлена. Является ли подобная приостановка работы простоем по вине работодателя и каким образом оплачивать период простоя? Можно ли сократить указанных работников или отправить в отпуск без сохранения заработной платы и на основании каких норм законодательства?
Просим разъяснить основные гражданско-правовые последствия консервации незавершенного строительства в результате отсутствия финансирования. Существуют ли особенности порядка исчисления налога на прибыль и НДС при указанной консервации?
О налогообложении НДФЛ сумм дополнительных мер социальной помощи, назначаемых малоимущим и социально незащищенным категориям граждан, установленных Законом Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 24.12.2007 N 197-ОЗ «О государственной социальной помощи и дополнительных мерах социальной помощи населению Ханты-Мансийского автономного округа — Югры» и производимых не чаще одного раза в календарном году
О порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных физическим лицом от продажи в 2001 г. обыкновенных именных акций, если расчеты по договору купли-продажи производились в рассрочку в течение 2002 — 2007 гг
О порядке применения акцизов организацией, осуществляющей в соответствии с нормативно-технической документацией в процессе производства алкогольной продукции смешение различных видов настоев, а также других видов спиртосодержащей или алкогольной продукции
Туристическая фирма осуществляет туроператорскую деятельность по выездному туризму. Каков порядок налогообложения НДС посреднических услуг, связанных со страхованием туриста и обеспечением его проездными документами и оказанных на территории РФ? В каком порядке осуществляется налогообложение НДС услуг по размещению, питанию, экскурсионному обслуживанию, оказанных принимающей стороной за пределами территории РФ?
Облагается ли НДС реализация услуг по разработке программного обеспечения и передаче прав на его использование на основании смешанного договора?
Об отсутствии оснований для выставления счетов-фактур по НДС покупателям авиабилетов агентом, реализующим эти билеты от имени принципала
Вправе ли налоговый орган, привлекая организацию-налогоплательщика к ответственности по результатам проведенной проверки, ссылаться на результаты экспертизы, проведенной при осуществлении другой налоговой проверки?
Вправе ли организация применять ставку НДС 0 процентов по операциям реализации услуг по перевозке экспортируемых за пределы территории Российской Федерации товаров при наличии отметок таможенных органов «Вывоз разрешен» на международных товарно-транспортных накладных?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль доходов (расходов) в виде вариационной маржи по фьючерсному контракту по поставке базисного актива — сахарного песка? Каков порядок учета расходов в виде биржевого сбора, комиссии брокера и иных расходов, возникающих в рамках реализации базисного актива по фьючерсному контракту?
О применении НДС при осуществлении зачетов взаимных требований по возврату авансовых платежей в 2008 г
Организация, основной деятельностью которой является сдача в аренду зданий, сооружений, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Часть основных средств переводится на консервацию. При этом организация несет расходы по содержанию данных основных средств (электричество, охрана, уборка и т. д.). Каким образом учитывать указанные расходы для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Организация, применяющая УСН, согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы на приобретение сырья учитывает на дату оплаты сырья поставщику. В каком порядке признаются затраты на приобретение сырья, учтенные при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН, если впоследствии это сырье будет: а) возвращено поставщику в связи с выявленным браком; б) передано безвозмездно?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», оплатила и получила в 2008 г. материалы, которые будут списаны в производство во II квартале 2009 г. Вправе ли налогоплательщик в связи с внесением изменений в пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ учесть в I квартале 2009 г. расходы на приобретение материалов до списания их в производство или же по ним применяется действовавший ранее порядок?
В июле 2009 г. ООО планирует уменьшить размер уставного капитала. Необходимо ли данные изменения, вносимые в устав общества, регистрировать в налоговой инспекции?
Мастерская осуществляет реставрацию мебели и дверей, выполняет лакировку и покраску изделий из дерева, а также изготавливает арки из массива, шпона, ламината, МДФ. В каком порядке должны осуществляться денежные расчеты с клиентами за оказываемые мастерской услуги?
На сельскохозяйственной ярмарке в павильоне осуществляется продажа домашнего скота (телят, поросят, коз и овец) для разведения и выращивания. В каком порядке должны осуществляться денежные расчеты с покупателями скота?
Турбаза осуществляет почасовой прокат предметов рыболовства, используя при этом бланк строгой отчетности БО-3. Может ли она использовать данный бланк при ремонте рыболовных принадлежностей, принадлежащих отдыхающим турбазы?
Какие бланки строгой отчетности могут применяться индивидуальным предпринимателем, оказывающим услуги населению по проведению консультаций, связанных с оформлением интерьера жилого помещения?
Индивидуальный предприниматель осуществляет услуги машинистки-стенографистки, а также секретаря-референта. В каком порядке должны осуществляться денежные расчеты с клиентами за оказываемые предпринимателем услуги?
Организация ввезла на таможенную территорию РФ товар. При декларировании товаров был заявлен метод по цене сделки с ввозимыми товарами. Какие документы необходимо представить таможне, чтобы подтвердить заявленный метод?
Организация является производителем мебели. С 2009 г. услуги по изготовлению мебели исключены из перечня услуг, облагаемых ЕНВД, что привело к увеличению налогового бремени организации. Возможно ли сохранение на 2009 г. в перечне видов деятельности, для которых предусмотрена уплата ЕНВД, услуг по изготовлению мебели? Планируется ли внесение изменений в гл. 26.2 НК РФ в части увеличения предельного размера дохода в целях применения УСН?
Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения — доходы), уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов, уплаченных за себя в добровольном порядке в Пенсионный фонд РФ, если при этом она не будет уменьшена более чем на 50 процентов?
О несоответствии положениям п. 5 ст. 36 ЗК РФ требования муниципального органа о предоставлении гражданином иных документов, не включенных в Перечень документов, прилагаемых к заявлению о приобретении прав на земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности, на котором расположены здания, строения, сооружения
Об отсутствии в Федеральном законе от 30.06.2006 N 93-ФЗ положений, ограничивающих размер самовольно захваченных земельных участков; о сроках давности оформления земельных участков
ООО имеет обособленные подразделения, находящиеся на территориях разных субъектов РФ. Каким образом определяется удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества в целях исчисления доли налога на прибыль по обособленному подразделению? Какое имущество следует считать амортизируемым для расчета удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества в целях применения ст. 288 НК РФ?
ЗАО является инвестором и заказчиком-застройщиком по строительству здания. В апреле 2008 г. получено разрешение на ввод здания в эксплуатацию. С апреля по октябрь 2008 г. продолжались работы по достройке здания. 21.10.2008 здание введено в эксплуатацию. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль при формировании первоначальной стоимости здания расходы, связанные с достройкой до момента введения его в эксплуатацию?
Организация инвестирует денежные средства в строительство торгово-выставочного центра. Для осуществления инвестиционной деятельности организация использует заемные средства, проценты по которым учитываются при формировании инвестиционной стоимости строящегося объекта. В каком порядке организация вправе учитывать в целях исчисления налога на прибыль и ведения бухучета расходы в виде процентов по займам, привлеченным для создания амортизируемого имущества?
Вправе ли организация представлять в налоговый орган налоговые декларации в электронном виде на магнитном носителе (дискете) с одновременной подачей декларации на бумажном носителе без использования телекоммуникационных каналов связи?
Некоммерческая организация, в соответствии с коллективным договором, выплачивает материальную помощь работникам, уходящим в очередной отпуск, в размере 1500 руб. за счет собственных средств. Суммы, израсходованные на выплату данной помощи, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Вправе ли организация не облагать ЕСН суммы материальной помощи работникам на основании п. 23 ст. 270 НК РФ?
О возможных вариантах уменьшения суммы дохода, полученного физлицом от продажи (реализации) акций, приобретенных за ваучеры, в целях исчисления НДФЛ
Согласно пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ с 01.01.2009 налогоплательщики в целях исчисления налога на прибыль не вправе применять при линейном методе к основной норме амортизации специальный повышающий коэффициент, но не выше 3, в отношении основных средств, относящихся к первой — третьей амортизационным группам, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), у налогоплательщиков, у которых данные основные средства учитываются в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга). Вправе ли организация при начислении в 2009 г. амортизации по лизинговому имуществу, относящемуся к первой — третьей амортизационным группам, применять специальный коэффициент, равный 3, если до 2009 г. организация рассчитывала амортизацию по данному имуществу с учетом специального коэффициента, равного 3?
О порядке применения лизингодателем при исчислении налога на прибыль расходов в виде амортизационной премии при осуществлении капитальных вложений в основные средства, являющиеся предметом договора лизинга
С какого момента вступает в силу порядок, указанный в ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, устанавливающий предельную величину процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль на период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ?
Каков порядок налогообложения НДС услуг по переводу технической документации, оказываемых российской организацией иностранной организации, которая осуществляет деятельность на территории Российской Федерации?
Облагается ли стоимость бесплатного обучения детей работников страховыми взносами на ОПС и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? Включаются ли данные налоги в состав расходов при УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»?
Организация, применяющая УСН, планирует бесплатно обучать детей сотрудников. Каков порядок налогообложения НДФЛ, ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в данном случае? Вправе ли организация при исчислении налоговой базы уменьшить сумму полученных доходов на расходы на обучение?
Российская организация имеет представительство на территории иностранного государства. В представительстве работает гражданин Российской Федерации, постоянно проживающий на территории Латвийской Республики. Трудовой договор с данным работником заключен головной организацией. Каков порядок налогообложения ЕСН и страховыми взносами на ОПС выплат, которые произведены в пользу данного работника?
Физическое лицо подало в налоговую инспекцию заявление на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за свое обучение. Может ли мемориальный ордер выступать в качестве документа, подтверждающего факт уплаты денежных средств за обучение?
Вправе ли физическое лицо — наниматель квартиры уплачивать НДФЛ за наймодателя от его лица?
В представительстве государственного образовательного учреждения, зарегистрированного на территории Латвийской Республики, работает гражданин Российской Федерации, постоянно проживающий на территории Латвийской Республики. Трудовой договор с данным работником заключен головной организацией, а начисление выплат за выполнение трудовых обязанностей производится на его личный банковский счет в Латвийской Республике. Каков порядок исчисления НДФЛ с выплат, произведенных в пользу данного работника?
Об исчислении налоговыми органами суммы транспортного налога, подлежащего уплате налогоплательщиками-физлицами, в случае регистрации транспортного средства или снятия его с регистрации в течение налогового (отчетного) периода
Организация (концессионер) заключила в 2009 г. концессионное соглашение с государственным органом власти (концедентом), в соответствии с которым концессионер осуществляет реконструкцию здания, находящегося в собственности концедента. Признается ли объектом обложения НДС концессионная плата, вносимая концессионером в форме передачи концеденту в собственность оборудования, находящегося в собственности концессионера?
Организация, имеющая обособленные подразделения, расположенные в разных субъектах РФ, с 1 января 2009 г. перешла на нелинейный метод начисления амортизации при расчете налога на прибыль. В каком порядке следует определять величину остаточной стоимости амортизируемого имущества за отчетный (налоговый) период в целях исчисления доли прибыли, приходящейся на ее обособленные подразделения?
Организация (пользователь) заключила в 2008 г. договор коммерческой концессии с фирмой (правообладателем) о предоставлении ей комплекса исключительных прав на использование секрета производства (ноу-хау) правообладателя сроком на 3 года. Вправе ли указанная организация, использующая линейный метод начисления амортизации, учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль суммы амортизации, недоначисленные по указанному объекту интеллектуальной собственности, в случае досрочного расторжения этого договора в 2009 г.?
Общество с ограниченной ответственностью, применяющее УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», производит выплаты генеральному директору, связанные с исполнением им своих трудовых обязанностей, а также функций члена совета директоров общества. Учитываются ли указанные выплаты при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением данного специального налогового режима?
Иностранная фирма, не состоящая на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика на территории РФ, заключила в 2009 г. договор поручения с российской организацией, в соответствии с которым последняя оказывает рекламные услуги российским заказчикам от имени и за счет иностранного контрагента. Следует ли российской организации исполнять обязанности налогового агента по исчислению и уплате в бюджет сумм НДС?
Организация осуществляет с января 2009 г. текущий ремонт одного из своих помещений производственного назначения собственными силами. В каком порядке подлежат вычету суммы НДС, исчисленные ею при выполнении этих работ?
Организация осуществляет операции по реализации лома черных металлов. Признаются ли указанные операции объектом налогообложения по НДС в случае поступления предоплаты от покупателя в счет предстоящей поставки в декабре 2008 г., а отгрузки — в январе 2009 г.?
Автосалон в 2009 г. приобретает у физических лиц легковые автомобили для последующей их реализации. В каком порядке указанные операции подлежат налогообложению НДС?
Организация, применяющая общий режим налогообложения, в январе 2009 г. перечислила продавцу предоплату в счет предстоящей поставки товаров по договору купли-продажи. Вправе ли данная организация принять к вычету суммы НДС, предъявленные ей продавцом при получении им предоплаты? Если вправе, то подлежат ли они восстановлению, в случае если в дальнейшем указанный договор будет расторгнут, а суммы предоплаты возвращены продавцу?
В ходе проверки налоговым органом установлено, что индивидуальный предприниматель при расчетах применял ККТ, исключенную из Государственного реестра ККТ. При этом предприниматель ссылается на то, что он не был извещен (не знал) об исключении из Государственного реестра используемой им ККТ. Обязан ли налоговый орган информировать об исключении определенной модели ККТ пользователей данной техники?
Является ли правомерным внесение налоговым органом записи о ликвидации юридического лица в Единый государственный реестр юридических лиц на основании определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства, а не на основании соответствующего заявления конкурсного управляющего?
Налогоплательщик осуществляет расходы по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала. Можно ли учесть вышеуказанные расходы для целей исчисления налога на прибыль, если впоследствии несколько работников уволились по собственному желанию?
Правомерен ли отказ налогового органа в возмещении НДС, если налогоплательщик отказался представить счет-фактуру, так как указанному документу поставщиком присвоен соответствующий гриф секретности (поскольку в нем содержатся сведения, содержащие государственную тайну), а у налогового органа нет штатных сотрудников, имеющих допуск к работе с секретными документами?
Организация выплатила бывшим работникам материальную помощь в размере менее 4000 руб. на каждого. Обязана ли она вести учет выплат и представлять в налоговый орган сведения о выплаченной им материальной помощи по форме N 2-НДФЛ?
Может ли налогоплательщик применять ЕНВД, если площадь всех объектов розничной торговли превышает 150 кв. м, однако все они расположены в обособленных помещениях одного объекта стационарной торговой сети (торгового комплекса), имеют различные режимы работы, у каждого отдельный штат работников, свой ассортимент товаров и своя ККТ?
Может ли налогоплательщик при исчислении налога на прибыль подтвердить свои расходы первичными документами, выданными юридическими лицами, не зарегистрированными в установленном порядке?
Должен ли работодатель компенсировать неиспользованные отпуска сотрудникам, отработавшим в организации 7 месяцев?
О включении в налоговую базу по НДС сумм, получаемых арендодателем от арендаторов и связанных с оплатой услуг по аренде недвижимого имущества, а также штрафов за просрочку по уплате этих сумм
О возможности применения освобождения от налогообложения НДС ввозимой после 1 января 2009 г. на территорию РФ племенной продукции, поименованной в Перечне кодов товаров, ввоз которых на таможенную территорию РФ с 01.01.2007 по 31.12.2008 включительно освобождается от НДС, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 24.02.2007 N 244
Статьей 82 НК РФ предусмотрены разные формы налогового контроля, в том числе иные мероприятия налогового контроля: доступ должностных лиц на территорию налогоплательщика, осмотр помещений, документов, истребование и выемка документов. Однако эти формы контроля осуществляются только в рамках налоговой проверки. Не противоречит ли ст. 82 НК РФ ст. ст. 87 — 89, 91 — 94 НК РФ в части зависимости одной формы налогового контроля от другой?
Об использовании автоматизированной системы при формировании бланков строгой отчетности
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по аренде вычислительных машин и оборудования и применяет ЕНВД с физическим показателем «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». Наряду с этим он осуществляет иную деятельность, применяя УСН. Часть работников (бухгалтер, менеджер) занята в двух видах деятельности. В каком порядке определять физический показатель в отношении данных работников?
О некоторых вопросах оформления и выставления счетов-фактур при получении предварительной оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав); о вычетах НДС по перечисленным суммам предоплаты (частичной оплаты), а также о некоторых вопросах администрирования НДС в части восстановления налога, ранее принятого к вычету
Некоммерческая организация получила денежные средства в качестве целевых поступлений от юридических лиц. Каков порядок налогообложения НДС в данном случае?
Физическое лицо является инвалидом II группы. Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость недвижимого имущества, полученного данным лицом в порядке дарения?
Вправе ли родитель, уплачивающий алименты, получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ?
Каков порядок отражения в декларации по форме N 3-НДФЛ доходов в виде процентов, полученных по банковским вкладам, в целях исчисления НДФЛ?
Физическое лицо приобрело квартиру в равнодолевую собственность с супругом и получило имущественный вычет по НДФЛ. Позже оно планирует приобрести еще одну квартиру в единоличную собственность. Вправе ли физическое лицо повторно воспользоваться имущественным вычетом?
Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет в случае продажи квартиры, принадлежащей ему более трех лет, на территории Украины? Подлежат ли налогообложению НДФЛ денежные средства, которые получены физическим лицом от члена семьи?
В каком размере физическое лицо имеет право получить имущественный вычет по НДФЛ в случае приобретения квартиры по программе «Социальная ипотека для очередников»? Договор купли-продажи квартиры и свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру датированы 2007 г., однако проценты по ипотеке физическое лицо выплачивает и в 2009 г
Вправе ли одинокий родитель получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на квартиру, которая была приобретена по социальной ипотеке, за своих несовершеннолетних детей?
Каков порядок получения физическим лицом социального налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения им медикаментов? Какие документы подтверждают получение вычета?
Какие особенности при исчислении налога на прибыль предусмотрены в НК РФ для некоммерческой организации, созданной в форме благотворительного фонда, а также для коммерческих организаций, производящих добровольные пожертвования этому фонду? Каков порядок заполнения и представления таким фондом налоговой декларации по налогу на прибыль организаций?
Физическое лицо, зарегистрированное в г. Москве, имеет в собственности нежилое помещение в г. Магнитогорске. Вправе ли оно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в г. Магнитогорске для осуществления предпринимательской деятельности по сдаче данного имущества в аренду? С доходов, полученных от сдачи в аренду недвижимости, оно уплачивает НДФЛ по ставке 13%. Каков порядок уплаты налога, если в феврале 2009 г. физическое лицо планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы»?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, в июне 2008 г. приобрел 18-квартирный жилой дом с целью его дальнейшей реализации. При этом орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, регистрирует договоры купли-продажи только в том случае, если в качестве продавца указывается физическое лицо, а не индивидуальный предприниматель. Каков порядок налогообложения доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от продажи квартир?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в данном качестве по месту жительства в Краснодаре, планирует осуществлять розничную торговлю мебелью в Москве. Какую систему налогообложения он должен применять и куда обязан представлять налоговую отчетность и уплачивать налоги (УСН, ЕНВД или общую систему налогообложения, уплачивая НДФЛ, ЕСН, взносы на ОПС, НДС)?
О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере единственному родителю
О праве одного из родителей отказаться от предоставления ему стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в пользу другого родителя в случае, если первый родитель имеет право на получение данного налогового вычета
В ходе деятельности организации из-за перебоев в поставке материалов и комплектующих изделий работодателем была приостановлена работа отдельных работников. Такие дни объявлялись днями простоя. Оплата времени простоя производилась в соответствии со ст. 157 ТК РФ на основании приказов генерального директора, которые не содержали требования об обязательном присутствии работников на рабочих местах в дни простоя. В ходе налоговой проверки налоговый орган посчитал, что организация неправомерно отнесла к расходам в целях исчисления налога на прибыль суммы компенсаций работникам ввиду того, что работник во время простоя должен находиться на рабочем месте. Правомерны ли доводы налогового органа?
Постановлением главы администрации муниципального образования организации в постоянное (бессрочное) пользование предоставлен земельный участок в целях возведения здания до вступления в силу ЗК РФ. Организация в 2009 г. обратилась с просьбой о предоставлении ей указанного участка в собственность на возмездной основе для строительства объекта недвижимости, на что получила отказ в связи с тем, что отсутствуют документы, подтверждающие право собственности на объекты недвижимого имущества, в целях возведения которых был предоставлен участок. Правомерен ли данный отказ?
Правомерен ли отказ регистрирующего органа в государственной регистрации ООО, учреждаемого несколькими лицами, по мотиву непредставления учредительного договора, в случае если остальные документы, предусмотренные Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ, представлены и соблюдены иные требования данного Закона?
О разработке Минэкономразвития России номенклатуры товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд для целей определения одноименности товаров (работ, услуг) при размещении государственных и муниципальных заказов
Об обязанности государственных заказчиков осуществлять размещение заказов у субъектов малого предпринимательства в размере не менее чем 10% и не более чем 20% общего годового объема поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), а также о расширении с 01.01.2009 возможностей для участия субъектов малого бизнеса в размещении муниципальных заказов в связи с внесением изменений в Закон от 21.07.2005 N 94-ФЗ
О дифференцированных налоговых ставках при применении УСН в Ямало-Ненецком автономном округе в 2009 г
С 01.12.2008 вступило в силу Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 N 359, которое утвердило новый порядок расчетов с наличными денежными средствами при использовании бланков строгой отчетности. Данным Постановлением предусмотрено, что бланки строгой отчетности могут изготавливаться автоматизированным способом. Значит ли это, что турагентство, которое использует бланк строгой отчетности «Туристская путевка», вправе самостоятельно изготавливать данные бланки?
По результатам выездной налоговой проверки организации налоговым органом выявлено нарушение ст. 15.11 КоАП РФ, о чем в отношении ее руководителя составлен протокол об административном правонарушении. Должен ли налоговый орган наряду с протоколом об административном правонарушении направлять в суд копии акта выездной налоговой проверки и иных документов, относящихся к выявленному правонарушению?
Сотрудники налогового органа, установив при проверке филиала организации нарушение п. 139 Правил продажи отдельных видов товаров, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.01.1998 N 55, составили в отношении организации протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ, в присутствии руководителя филиала и вручили ему копию протокола под роспись. Организация считает действия сотрудников налогового органа неправомерными ввиду того, что она надлежащим образом не была извещена о составлении протокола, а протокол составлен в отсутствие законного представителя организации. Правомерна ли позиция организации?
Является ли правомерным привлечение организации, осуществляющей на основании лицензии на фармацевтическую деятельность розничную продажу лекарственных средств через аптечные пункты, к ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ, за отсутствие в помещении торгового зала аптеки, в котором в том числе хранятся лекарственные препараты, измерителей температуры и влажности воздуха?
Является ли правомерным отказ налогового органа в регистрации ООО, в уставе и заявлении о государственной регистрации которого фирменное наименование юридического лица указано посредством совмещения слов на русском и иностранном языках?
Таможенный орган в результате таможенной ревизии установил, что организацией-импортером, осуществляющей ввоз на территорию РФ автомобилей, в расходы по доставке транспортных средств до границы РФ не включены расходы на выплату суточных командированным водителям, осуществляющим доставку. По результатам ревизии таможенный орган сделал вывод о заявлении организацией недостоверных сведений о таможенной стоимости транспортных средств в ГТД, что послужило основанием для занижения размера подлежащих уплате таможенных пошлин и налогов, и привлек ее к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ. Правомерны ли действия таможенного органа?
Предусмотрена ли ответственность за реализацию лекарств с истекшим сроком годности и их хранение вместе с остальными лекарствами организацией, имеющей лицензию на фармацевтическую деятельность и осуществляющей розничную продажу лекарственных средств через аптечные пункты?
Организация, имеющая лицензию на заготовку, переработку и реализацию лома цветных металлов, осуществляет деятельность по приему лома и отходов цветных металлов, не проводя контроля на радиацию и взрывобезопасность. Является ли данный факт нарушением законодательства и какая ответственность за это предусмотрена?
ООО осуществляет деятельность по изъятию твердых коммунальных отходов из мусоропроводов в жилых домах и перемещению их в контейнеры для обеспечения последующих работ по транспортировке отходов другой организацией — владельцем контейнеров. Подлежит ли лицензированию указанная деятельность ООО?
Может ли увеличение количества автотранспортных средств, используемых для перевозки пассажиров организацией, имеющей лицензию на право перевозки пассажиров автотранспортом, оборудованным для перевозок более 8 человек, быть основанием для проведения проверки лицензирующим органом возможности соблюдения организацией лицензионных требований и условий?
Является ли нарушением законодательства отсутствие в магазине, где осуществляется розничная продажа алкогольной продукции, стенда с информацией для покупателей о действующих правилах продажи алкогольной продукции, о номере и сроке действия лицензии? Если да, то какая ответственность предусмотрена за указанное нарушение?
Имеет ли право организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты в виде платежей по договору коммерческой концессии до его государственной регистрации в случае, если остальные условия для признания расходов выполнены?
Физическое лицо — единственный учредитель организации является одновременно ее руководителем. Необходимо ли в данном случае заключение трудового договора между организацией и руководителем?
Имеет ли право представитель лица, выступающего истцом в арбитражном суде, подать заявление о возврате на банковский счет представителя излишне уплаченной государственной пошлины?
Каким образом работодатель должен оформить увольнение работника, призванного на военную службу?
Не позднее какого срока после окончания выездной налоговой проверки налоговый орган должен вручить налогоплательщику акт налоговой проверки?
В каком порядке организация должна произвести выдачу покупателю денег из кассы в случае возврата товара на следующий день после покупки?
Может ли арбитражный суд отказать заявителю в обеспечении иска, в случае если к заявлению об обеспечении иска, поданному одновременно с иском к ответчику, не приложен документ, подтверждающий уплату государственной пошлины?
О праве заказчика устанавливать в государственном контракте требование к поставщику — победителю аукциона об обязательном наличии копии сертификата соответствия лекарственного средства, выданного производителем данного лекарственного средства на поставляемую партию товара, которая предъявляется при поставке товара
В какой момент учитываются при исчислении налога на прибыль расходы на НИОКР (в том числе не давшие положительного результата) по Перечню, установленному Постановлением Правительства от 24.12.2008 N 988: после завершения исследований (завершения отдельных этапов работ) или по мере возникновения затрат? В связи с тем что содержание исследований не позволяет точно идентифицировать их с Перечнем, кем должно быть принято решение о правомерности их отнесения к видам, предусмотренным Перечнем?
О неправомерности применения налоговых вычетов по НДС при подписании заказчиком актов по форме N КС-2 «Акт о приемке выполненных работ» в отношении работ, выполненных подрядчиком за отчетный месяц, при осуществлении строительства здания по договору строительного подряда, в котором этапы работ не выделяются
Вправе ли женщина, родившая ребенка вне брака, в свидетельстве о рождении которого имеется запись об отце, получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере? Имеет ли право отец ребенка на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере на основании заявления об отказе от получения вычета с 01.01.2009 матери ребенка, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет?
В 2006 г. будущие супруги приобрели квартиру в строящемся жилом доме на правах общей долевой собственности в равных пропорциях на средства, полученные в виде целевого кредита, в размере 1 077 238 руб. Граждане 12.08.2006 зарегистрировали брак, а 30.04.2008 его расторгли. Обязательства по кредиту ими были исполнены досрочно в полном объеме до оформления права общей долевой собственности на квартиру, регистрация которого произведена 02.06.2008. После развода один из бывших супругов на основании договора купли-продажи от 05.07.2008 за 990 000 руб. выкупил у другого долю в праве собственности на квартиру, регистрация права собственности на которую была произведена 18.07.2008. Имеет ли право физлицо, купившее долю бывшего супруга, на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ с суммы 990 000 руб., если ранее ни один из супругов в отношении данной квартиры налоговый вычет не получал?
О порядке предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере одному из родителей, в случае если второй родитель отказывается от указанного вычета по причине нахождения в отпуске по уходу за ребенком, в отпуске без сохранения заработной платы и в случае, если от вычета отказывается неработающий родитель
Может ли быть предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка разведенному (разведенной) работнику (работнице) организации?
Согласно постановлению главы местного самоуправления администрация муниципального образования (городского округа) передает в доверительное управление ООО закрепленный за ней на праве оперативного управления муниципальный жилищный фонд. Выгодоприобретателем является администрация. Договор доверительного управления имуществом предусматривает полное возмещение понесенных ООО расходов, связанных с управлением имуществом учредителя, за счет доходов от использования этого имущества. Вознаграждение ООО составляет 2,8% от дохода в виде платы, взимаемой с населения за наем жилых помещений. В каком порядке следует учитывать доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль участникам договора доверительного управления имуществом?
На банковский счет управляющей организации, находящейся на УСН, в сентябре 2008 г. перечислены средства на проведение капитального ремонта многоквартирных домов в целях реализации региональной адресной программы на проведение капитального ремонта многоквартирных домов за счет средств местного бюджета, выделенных Фондом содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства. Каков порядок налогообложения указанных средств?
О принятии к вычету (возмещению) в общеустановленном порядке сумм НДС, уплаченных при получении прав на заключение договоров аренды муниципальных земельных участков
Об отсутствии оснований для предоставления освобождения от налогообложения НДС посреднических услуг по реализации товаров в магазине беспошлинной торговли, оказываемых российской организацией по договору комиссии, заключенному с иностранной организацией
Гражданин РФ по трудовому договору, заключенному с государственным университетом, работает в представительстве университета в Латвийской Республике. Начисление вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей производится головной организацией на территории РФ. Возникает ли у университета обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ и ЕСН с доходов этого работника?
Планируется ли в 2009 г. внесение изменений в части увеличения размера имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет?
Индивидуальный предприниматель в 2000 г. приобрел в собственность часть нежилого здания и до 2006 г. представлял декларации и уплачивал земельный налог в отношении соответствующей части земельного участка. Органом местной власти принято решение, в соответствии с которым с 01.01.2006 собственники помещений должны заключать договоры аренды в отношении земельных участков, расположенных под данными помещениями. С 01.01.2006 по 14.08.2007 в период осуществления межевания земельного участка индивидуальный предприниматель уплачивал арендную плату в отношении данного земельного участка. Постановлением Администрации муниципального образования от 12.02.2008 земельный участок передан в аренду собственникам помещений в здании, в том числе индивидуальному предпринимателю. В январе 2009 г. налоговый орган привлек индивидуального предпринимателя к ответственности за непредставление деклараций и неуплату земельного налога за 2006 — 2007 гг. Правомерны ли действия налогового органа?
Каков порядок определения календарной даты вступления в силу приказов Минфина, имеющих особый порядок вступления в силу, связанный с датой начала представления налоговой отчетности? Каков порядок применения приказов об утверждении форм налоговых деклараций?
Адвокатский кабинет, выступая в качестве поверенного, заключает договоры на оказание юридической помощи со своими доверителями — юридическими лицами. Помощь оказывается доверителем лично без привлечения работников (третьих лиц). Одним из условий договора является обязанность доверителя компенсировать расходы поверенного по исполнению поручения и выплачивать поверенному вознаграждение. Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ и ЕСН в данном случае?
О порядке применения бланков строгой отчетности, в том числе бланка строгой отчетности «Квитанция», а также требованиях к содержанию этих документов в соответствии с Положением об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359
О порядке определения по итогам 9 месяцев 2009 г. величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода организаций на УСН с 1 января 2010 г., и величины предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающей право на применение УСН по итогам отчетного (налогового) периода в 2009 г., а также о коэффициенте-дефляторе, индексирующем величину предельного размера дохода в целях перехода на УСН или ее применения
Об исчислении и уплате НДФЛ с полученного дохода в виде суммы процентов, начисляемых банком на сумму остатка денежных средств, находящихся на депозитном счете нотариуса, открытом в банке для зачисления и аккумулирования денежных средств третьих лиц
О праве участника размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд изменить или отозвать свою заявку на участие в конкурсе до момента вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе независимо от их количества и последовательности подачи
Об отсутствии оснований для изменения условий государственного (муниципального) контракта в случае заполнения победителем аукциона, применяющим УСН, графы «НДС» прочерком
О направлении участниками размещения заказов в соответствии с Законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ запросов о разъяснении положений конкурсной документации, документации об аукционе заказчику, уполномоченному органу
Об определении Правительством РФ федерального органа исполнительной власти, осуществляющего ведение реестра саморегулируемых организаций в области промышленной безопасности
О полномочиях органов государственной власти и органов местного самоуправления в сфере реализации субъектами малого и среднего предпринимательства преимущественного права на приобретение помещений, находящихся в государственной и муниципальной собственности
Физлицо планирует заниматься предпринимательской деятельностью по купле-продаже собственного недвижимого имущества. Вправе ли предприниматель учесть расходы на перепланировку, ремонт и отделку ранее приобретенного недвижимого имущества с целью его реализации по более высокой стоимости в составе профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ?
По условиям договора лизинга имущество учитывается на балансе у индивидуального предпринимателя — лизингодателя. Срок договора определен исходя из срока амортизации данного имущества с применением коэффициента ускорения 3. Вправе ли индивидуальный предприниматель воспользоваться профессиональным вычетом по НДФЛ в сумме амортизационных отчислений по переданному в лизинг имуществу?
Организацией (заемщиком) заключен договор займа с физлицом (заимодавцем), по условиям которого заемщик ежеквартально начисляет проценты на остаток всех полученных от заимодавца денежных средств. При этом заемщик обязан не позднее 7 дней до начисления процентов уведомить заимодавца о предстоящем начислении процентов, а заимодавец в срок до окончания расчетного квартала вправе потребовать у заемщика либо выплаты начисленных процентов, либо причисления их к сумме займа. Если заимодавец в срок не предъявил требований о распоряжении процентами, заемщик причисляет их к сумме займа. В какой момент заемщик должен выполнить обязанности налогового агента по удержанию у заимодавца и перечислению в бюджет НДФЛ с суммы процентов, начисленных на остаток денежных средств и причисленных к основной сумме займа: в момент причисления процентов к основной сумме займа или впоследствии в момент фактической выплаты (перечисления на расчетный счет)?
Должна ли организация при исчислении налога на прибыль с 01.01.2009 применять коэффициент 0,5 к основной норме амортизации легковых автомобилей и микроавтобусов с первоначальной стоимостью более 600 000 руб. и 800 000 руб., введенных в эксплуатацию как до, так и после 01.01.2009? Распространяются ли положения ст. 27.2 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ на легковые автомобили и микроавтобусы, имевшие первоначальную стоимость более 300 000 руб. и 400 000 руб. и введенные в эксплуатацию до 01.01.2008?
Вправе ли женщина, не состоящая в зарегистрированном браке, являющаяся одинокой матерью ребенка, в свидетельстве о рождении которого имеется запись об отце, получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере?
В связи с изменениями, внесенными в ст. 218 НК РФ с 01.01.2009, имеет ли право одинокая мать, не состоящая в зарегистрированном браке, у которой в свидетельстве о рождении ребенка указаны фамилия, имя и отчество отца, на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере?
ЗАО является инвестором и заказчиком-застройщиком по строительству здания, предназначенного для дальнейшей сдачи в аренду. Строительство ведется с 2004 г. В апреле 2008 г. получено разрешение на ввод объекта в эксплуатацию. С апреля по октябрь 2008 г. продолжались работы по достройке объекта (внутренняя отделка и ремонт, необходимые для доведения здания до состояния, пригодного к эксплуатации). В этот период ЗАО не заключало договоры аренды и не получало каких-либо доходов, связанных с объектом. 21.10.2008 поданы документы на госрегистрацию права собственности. Этой же датой оформлен акт приемки законченного строительством объекта приемочной комиссией по форме N КС-14 и акт о приеме-передаче здания по форме N ОС-1а. Правомерно ли ЗАО не включало до 21.10.2008 стоимость объекта в налоговую базу по налогу на имущество?
Единственным участником российской организации является иностранное юридическое лицо. В 2005 г. между российской организацией (заемщиком) и единственным участником (заимодавцем) заключен договор беспроцентного займа на четыре года. В 2008 г. организации подписали соглашение о прощении долга и прекращении всех обязательств организации по возврату займа. Вправе ли российская организация, применив пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, не включать сумму прощенного долга в доход, подлежащий налогообложению налогом на прибыль?
Облагаются ли налогом на прибыль субсидии, выделенные в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ на проведение капитального ремонта многоквартирных домов, которые включены в адресную программу по проведению капитального ремонта многоквартирных домов в области на 2008 г. и управление которыми осуществляют товарищества собственников жилья либо управляющие организации?
По какой налоговой ставке НДС облагается реализация очищенных, нарезанных, вареных овощей и очищенных, обжаренных семян подсолнечника, являющихся продукцией переработки овощей и семян подсолнечника?
С 1 января 2009 г. отменен применявшийся ранее к норме амортизации понижающий коэффициент 0,5. Переходные положения ст. 27.2 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ предусмотрены для организаций, применявших к основной норме амортизации специальный коэффициент 0,5 в отношении легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов, имевших первоначальную стоимость соответственно более 600 000 руб. и 800 000 руб. Специальный порядок в отношении легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов, имевших первоначальную стоимость более 300 000 руб. и 400 000 руб., введенных в эксплуатацию до 2008 г., не предусмотрен. В каком порядке амортизировать указанные во втором случае автомобили в целях исчисления налога на прибыль?
Об отсутствии оснований при исчислении налога на прибыль учитывать доходы российских организаций — получателей грантов, не подлежащие налогообложению на основании международных договоров РФ, вне зависимости от того, указаны такие доходы в перечне доходов, не облагаемых налогом на прибыль, в национальном законодательстве или нет
О порядке применения в целях ЕНВД при осуществлении рекламных услуг корректирующего коэффициента К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места осуществления предпринимательской деятельности)
О порядке налогообложения налогом на прибыль и НДС с 2009 г. финансовых средств, выделяемых Федеративной Республикой Германия на реализацию мероприятий по поддержке российских немцев через Германское общество по техническому сотрудничеству
Организация оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей, которые включают в том числе работы по защите от коррозии, противошумовой обработке, установке дополнительного оборудования (сигнализации и т. п.). Какие бланки строгой отчетности вправе использовать организация?
Организация оказывает платные медицинские услуги пациентам, в том числе на дому. Вправе ли она не использовать ККТ, а применять бланки строгой отчетности в данном случае?
Является ли период простоя освобождением от работы? Как оплачивается больничный лист в случае, если работник заболел после начала простоя?
Вправе ли государственный заказчик в конкурсной документации открытого конкурса на выполнение работ для государственных нужд, предусматривающей требование обеспечения заявок, устанавливать требования об обязательном представлении подлинников (а не копий) документов, подтверждающих внесение денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе?
В конкурсной документации открытого конкурса на оказание услуг для государственных нужд было установлено требование обеспечения заявок. Организация до окончания срока, предусмотренного для подачи заявок на участие в открытом конкурсе, внесла необходимую сумму в счет обеспечения заявки на участие в конкурсе, в составе заявки представила платежное поручение, подтверждающее перечисление денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе, однако не представила выписку по лицевому счету плательщика о внесении денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе, при этом остальные условия, предусмотренные Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее — Закон N 94-ФЗ), организацией соблюдены. Правомерен ли отказ организации в допуске к участию в конкурсе в указанной ситуации, а также соответствуют ли Закону N 94-ФЗ условия конкурсной документации, предусматривающие обязательное представление участником размещения заказа в составе конкурсной заявки выписки из лицевого счета плательщика о внесении денежных средств в качестве обеспечения заявки?
Соответствует ли законодательству о размещении заказов условие конкурсной документации открытого конкурса, проводимого для государственных нужд, предусматривающее требование к участникам размещения заказа об обязательном представлении в составе заявки дополнительных документов, подтверждающих обоснованность снижения начальной цены конкурса (в случае такого снижения в заявке участника)?
Вправе ли организация, подающая заявку на участие в открытом конкурсе, проводимом для государственных нужд, в целях выполнения условий о представлении документа, определенного пп. «б» п. 1 ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», представить нотариально заверенную копию с нотариально заверенной копии выписки из единого государственного реестра юридических лиц?
Соответствуют ли законодательству о размещении заказов условия конкурсной документации открытого конкурса на право заключения государственного контракта на выполнение работ по изготовлению и установке блоков оконных и балконных дверей из полимерных материалов в здании заказчика о представлении участником в составе конкурсной заявки оригиналов (подлинников) сертификатов соответствия со всеми приложениями, учитывая, что данные документы у участника имеются в единственном экземпляре?
В конкурсной документации открытого конкурса на право заключения государственного контракта содержалось указание на необходимость представления участниками документа, подтверждающего полномочия лица на осуществление действий от имени участника размещения заказа. Представленная заявка была подписана руководителем организации. Конкурсной комиссией отклонена указанная заявка, поскольку отсутствует подтверждающий документ. В качестве указанного документа должно быть представлено решение о назначении руководителя на должность (протокол общего собрания организации об избрании руководителя). Однако организация считает, что, поскольку в заявке ею представлена выписка из ЕГРЮЛ, в которой содержатся все необходимые сведения, требование по представлению подтверждающего документа выполнено. Правомерен ли отказ в допуске организации к участию в конкурсе, мотивированный непредставлением в составе заявки документа, подтверждающего полномочия на осуществление действий от имени участника размещения заказа?
Налоговый орган обратился в суд с заявлением о признании организации несостоятельной (банкротом) в связи с наличием у нее просроченной свыше трех месяцев задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Подлежит ли заявление налогового органа удовлетворению?
Каким документом должно быть подтверждено требование налогового органа о взыскании обязательных платежей для того, чтобы арбитражный суд мог возбудить производство по делу о банкротстве?
По условиям заключенного договора муниципальное унитарное предприятие, признанное банкротом, передало муниципальному органу исполнительной власти в безвозмездное пользование производственные помещения. Может ли суд по иску конкурсного управляющего признать данный договор недействительным как заключенный между заинтересованными лицами?
О ведении Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН на основе патента
Об особенностях осуществления видов деятельности в области строительства в связи с переходом от лицензирования к саморегулированию в строительной отрасли
Об отсутствии оснований для принятия закона, обязывающего органы местного самоуправления продавать земельные участки под индивидуальное строительство, так как данный вопрос относится к вопросам местного значения и решается органами местного самоуправления самостоятельно
Об отсутствии оснований для отказа в принятии у заявителей документов о приобретении прав на земельный участок, находящийся под зданием организации (ООО), если эти документы соответствуют Перечню, утвержденному Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2007 N 370
Каков порядок заполнения граф 4 и 5 новой формы Книги учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, которая должна применяться с 01.01.2009?
Для каких целей необходимо ведение Книги учета доходов индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН на основе патента?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». По итогам 9 месяцев 2008 г. образовалась сумма налога к уменьшению, которая в налоговой декларации по УСН за 9 месяцев 2008 г. была отражена по строке 140. В налоговой декларации по итогам 2008 г. по строке 120 необходимо отразить сумму налога, исчисленного за предыдущие отчетные периоды. В указанном случае сумма налога, подлежащая уплате по итогам 2008 г., отражаемая по строке 130 декларации, превысит сумму налога, которую индивидуальный предприниматель должен перечислить в бюджет с учетом переплаты, имевшей место по итогам 9 месяцев 2008 г. Каков порядок заполнения налоговой декларации в указанном случае?
В каком размере не подлежат налогообложению ЕСН суточные, выплачиваемые при направлении работников организаций в командировки с 01.01.2009?
С 01.01.2009 в соответствии с п. 27 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в виде процентов по вкладам в банках на территории РФ, если проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, в течение периода, за который начислены указанные проценты. Применяются ли положения п. 27 ст. 217 НК РФ, действующие в 2009 г., ко всему периоду, за который начислены проценты, при условии, что период начисления процентов начался в 2008 г., а окончание периода начисления и выплата процентов по таким вкладам приходятся на 2009 г.?
Организация является ведущим рисоводческим хозяйством и для осуществления своей деятельности использует воду для орошения земель сельскохозяйственного назначения. Является ли организация налогоплательщиком водного налога в отношении забора воды для орошения земель сельскохозяйственного назначения?
Об обязанности индивидуального предпринимателя ставить свою печать на бланке строгой отчетности при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению
Может ли организация быть допущена к участию в конкурсе на оказание услуг для государственных нужд, если в конкурсной документации было установлено требование обеспечения заявки путем внесения соответствующих денежных средств, организация до окончания срока, предусмотренного для подачи заявок на участие в открытом конкурсе, представила в банк платежные документы на перечисление на счет заказчика денежных средств в счет обеспечения заявки на участие в конкурсе и у организации имеются надлежащие документы, подтверждающие внесение данных средств в требуемом размере (копии данных документов приложены к заявке), однако денежные средства поступили на счет заказчика не на дату рассмотрения заявки на участие в конкурсе, а через день, при этом остальные условия, предусмотренные Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», организацией соблюдены?
Может ли организация быть допущена к участию в конкурсе на оказание услуг для государственных нужд, если на день подачи заявки на участие в конкурсе ее деятельность приостановлена в порядке, предусмотренном КоАП РФ, однако на день рассмотрения заявки на участие в конкурсе срок административного приостановления ее деятельности истек, а остальные условия, предусмотренные Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», организацией соблюдены?
Имеет ли право организация — участник размещения заказов выступать в отношениях, связанных с размещением заказов на оказание услуг для государственных нужд, не непосредственно, а через своих представителей на основании доверенности, оформленной по правилам ГК РФ?
Государственным заказчиком в установленном порядке в соответствии с требованиями Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» была размещена информация о проведении открытого конкурса на оказание услуг по обязательному медицинскому страхованию неработающего населения субъекта РФ. Одновременно с информацией о предстоящем конкурсе государственным заказчиком на официальном интернет-сайте для открытого доступа размещена конкурсная документация. Соответствует ли закону условие конкурсной документации в части установления порядка оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе с учетом опыта работы на рынке обязательного медицинского страхования не менее 10 лет?
Вправе ли индивидуальные предприниматели, которые в установленном порядке прекратили осуществление предпринимательской деятельности, а впоследствии вновь зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей, после такой регистрации предъявлять к вычету суммы НДС, уплаченные в периоды, предшествовавшие прекращению предпринимательской деятельности, если в данные периоды условия, предусмотренные ст. ст. 169, 171 и 172 НК РФ, были выполнены?
Птицеводческое хозяйство осуществляет водоснабжение населения в соответствии с лицензией, выданной до 01.01.2007. По мнению налогового органа, хозяйством неправомерно применялась норма пп. 13 п. 2 ст. 333.9 НК РФ, в результате чего была занижена налоговая база по водному налогу, поскольку часть воды использовалась им на хозяйственно-питьевые нужды, а не для водопоя и обслуживания птицы, ввиду того что цех по убою птицы является цехом первичной переработки уже выращенной птицы, включая разделку и упаковку готовой продукции, и вода здесь расходуется не на водопой и обслуживание птицы, а на нужды переработки выращенной продукции. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация применяет оборотную систему водоснабжения для охлаждения доменных печей и осуществляет пользование поверхностным водным объектом (прудом) на основании договора водопользования. Из условий договора следует, что забор воды из пруда-охладителя определен в количестве, необходимом для подпитки оборотной системы водоснабжения. По мнению налогового органа, в данном случае возникает занижение налоговой базы по забору технической воды при исчислении водного налога, поскольку объектом налогообложения выступает вид пользования, а не последующие цели использования забранной воды, при этом гл. 25.2 НК РФ не предусматривает освобождения от уплаты водного налога организаций, осуществляющих забор воды из водных объектов, включенных в систему оборотного водоснабжения, для использования ее в теплообменном оборудовании. Правомерно ли такое решение налогового органа?
Налогоплательщик осуществляет добычу пресных подземных вод на основании лицензии на право пользования недрами, в которой отсутствуют указания на объект водоснабжения «население» или «жилищный фонд». Правомерно ли применение ставки водного налога, установленной п. 3 ст. 333.12 НК РФ, в случае если в лицензии указано целевое назначение «добыча подземных вод для хозяйственно-питьевого водоснабжения»?
По результатам проведения налоговой проверки налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, а также доначислил неуплаченные суммы водного налога и пени. Как установил налоговый орган, в проверяемом периоде у налогоплательщика отсутствовала лицензия на пользование водными объектами (в связи с ее переоформлением), что влечет начисление водного налога в пятикратном размере, как за пользование водными объектами сверх установленного лимита. Правомерно ли решение налогового органа в указанной ситуации?
Организация реализовала долю в уставном капитале своей дочерней организации (АО). В ходе проведения мероприятий налогового контроля налоговый орган установил, что цена, определенная организацией, не соответствует рыночной стоимости доли в уставном капитале более чем на 20%, и доначислил налог на прибыль, рассчитав рыночную стоимость доли в уставном капитале исходя из стоимости чистых активов. Правомерны ли действия налогового органа?
О порядке государственной регистрации юридического лица при его создании
Каков порядок налогообложения НДФЛ сумм возмещения организацией стоимости билета, в случае если работник не возвращается из командировки, а остается в отпуске?
Физическое лицо покупает и продает акции. Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?
Организация заключила договор добровольного медицинского страхования своих сотрудников и членов их семей на срок более одного года. Каков порядок налогообложения НДФЛ страховых взносов, уплаченных по этому договору?
Каков порядок налогообложения НДФЛ в случае выплаты физическому лицу денежных средств в связи с уменьшением уставного капитала общества с ограниченной ответственностью?
Об установлении разрешенного использования земельного участка в соответствии с правоустанавливающими и правоудостоверяющими документами и о возможности обратиться в суд в случае несогласия с записью о регистрации в части объекта права; о необходимости представления информации о правах на приобретаемый земельный участок в случае отсутствия у собственника здания, строения, сооружения документов, удостоверяющих права на земельный участок
О праве физического лица на однократное и бесплатное приобретение в собственность земельного участка для целей садоводства из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, а также о случаях, когда приватизация указанных земельных участков не допускается
Является ли правомерным допуск заказчиком организации к участию в открытом конкурсе на поставку товаров для муниципальных нужд в ситуации, когда организацией в составе конкурсной заявки приложена выписка из ЕГРЮЛ, удостоверенная руководителем организации, а не нотариально, однако данная выписка содержит достоверные сведения, и остальные условия, предусмотренные Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», организацией соблюдены?
Является ли нарушением требований Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» вхождение в конкурсную комиссию заказчика и участие в рассмотрении заявок, оценке и сопоставлении заявок на участие в конкурсе лица, являющегося отцом руководителя организации, подавшей заявку на участие в конкурсе?
Организация признана победителем конкурса на выполнение для государственных нужд НИР по разработке проектно-сметной документации, и с ней заключен государственный контракт. Может ли цена контракта быть снижена, если это не было предусмотрено конкурсной документацией?
Аптека осуществляет деятельность по реализации лекарственных препаратов. Административным органом по субъекту РФ проведена проверка соблюдения аптекой требований и условий, предусмотренных лицензией на фармацевтическую деятельность. В ходе проверки установлено, что аптека не обеспечила наличие запирающегося металлического шкафа под замком для хранения препаратов списка «А». Административный орган по субъекту РФ требует привлечь аптеку к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ. Аптека ссылается на то, что осуществляет свою деятельность недавно и шкаф еще не успели привезти. Подлежит ли аптека привлечению к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ в данном случае?
Прокуратурой в ходе проверки деятельности организации был выявлен факт осуществления на железной дороге погрузочно-разгрузочной деятельности применительно к опасным грузам без специального разрешения (лицензии). По рассматриваемому факту вынесено постановление о возбуждении дела об административном правонарушении, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ. Основными видами деятельности организации являются в целях обеспечения энергоснабжения потребителей реализация электрической и тепловой энергии, эксплуатация энергетического оборудования, содержание и эксплуатация нефтебаз и автозаправочных станций. Согласно договорам, заключенным организацией с железной дорогой, на эксплуатацию железнодорожного пути необщего пользования организация использует пути необщего пользования для погрузки и выгрузки опасных грузов (керосина, мазута), прибывающих в ее адрес железнодорожным транспортом. Организация ссылается на то, что у нее имеются другие лицензии: на эксплуатацию взрывопожароопасных производственных объектов, хранение взрывчатых материалов промышленного назначения, поэтому она в дополнительной лицензии на погрузочно-разгрузочную деятельность не нуждается. Погрузочно-разгрузочная деятельность применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте не является основной и осуществляется как элемент основных видов деятельности, на которые у организации имеются соответствующие лицензии. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ?
Организация (колледж) является плательщиком земельного налога. Колледж сдает часть своих помещений в аренду. Вправе ли колледж выставлять сумму земельного налога, уплаченную самой организацией-арендодателем как налогоплательщиком в отношении этих площадей арендаторам, к возмещению?
Управление Роснедвижимости (Управление Федерального агентства кадастра объектов недвижимости) в результате проверки установило, что организация осуществляет пользование земельным участком для размещения и эксплуатации помещения под производственную базу без правоустанавливающих документов. Управление Роснедвижимости привлекло организацию к административной ответственности, предусмотренной ст. 7.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере 15 000 руб. На какой код бюджетной классификации следует перечислить организации сумму штрафа?
В ходе документальной проверки организации ФСС РФ установил, что организация несвоевременно уплатила страховые взносы, в связи с чем доначислил пени. Какой код бюджетной классификации следует указывать в платежном поручении на уплату недоимки и пени?
Будет ли предоставление питания работникам в счет заработной платы, предусмотренное коллективным договором, реализацией товаров на безвозмездной основе для целей исчисления НДС?
Может ли индивидуальный предприниматель выплачивать сам себе заработную плату? То есть быть и работником, и работодателем в одном лице?
О порядке перевода земельного участка из земель лесного фонда в категорию земель населенных пунктов
Какая информация признается служебной для целей применения законодательства о рынке ценных бумаг? Какая ответственность установлена за злоупотребления, связанные с использованием служебной информации для заключения сделок на рынке ценных бумаг?
Эмитент представил в регистрирующий орган отчет об итогах выпуска ценных бумаг позднее 30 дней после окончания срока размещения ценных бумаг, указанного в зарегистрированном решении о выпуске ценных бумаг. Является ли данный факт нарушением законодательства о рынке ценных бумаг и предусмотрена ли ответственность за такое нарушение?
Должно ли ООО хранить протоколы заседаний совета директоров общества? Если должно, то предусмотрена ли ответственность за нарушение данной обязанности?
Должно ли ОАО хранить аудиторские заключения, подтверждающие достоверность бухгалтерской отчетности? Если должно, то предусмотрена ли ответственность за нарушение данной обязанности?
В случае если по вине исполнительного органа ОАО, являющегося коммерческой организацией (управляющей организацией), после вступления в силу Федерального закона от 09.02.2009 N 9-ФЗ, внесшего изменения в КоАП РФ, будет допущено неуведомление налогового органа об открытии счета в иностранной валюте в иностранном банке, кто именно и в качестве кого (должностного или юридического лица) может быть привлечен к административной ответственности?
Работодателем уволен работник ввиду его отказа от продолжения работы в связи с изменением условий трудового договора. Работник с увольнением не согласен и собирается обратиться в суд, так как считает, что оснований для изменения условий договора не было. Должен ли работодатель в данном случае доказывать наличие причин для изменения условий, связанных с изменением организационных или технологических условий труда?
Организация-работодатель в связи с сокращением штата уволила работника, являющегося заместителем руководителя выборного профсоюзного органа, не освобожденного от основной работы в организации. При этом организацией соблюдены требования ст. 82 ТК РФ. Кроме того, в вышестоящий выборный профсоюзный орган был направлен запрос о согласовании увольнения указанного работника. Однако вышестоящий выборный профсоюзный орган отказал в даче согласия на увольнение работника. Организация, посчитав, что отказ профсоюзного органа в согласовании не мотивирован тем, что работник преследуется со стороны работодателя по причине его профсоюзной деятельности, уволила указанного работника. Правомерно ли увольнение в данной ситуации?
Организация в 2007 г. приобрела за границей морское пассажирское судно и при ввозе его на территорию РФ представила в таможенный орган документы, необходимые для таможенного оформления и контроля, в том числе свидетельство о регистрации судна в Российском международном реестре судов. При расчете подлежащих уплате таможенных платежей организация применила льготу в отношении ввозной таможенной пошлины. Однако таможенный орган отказал организации в предоставлении льготы, указав на то, что на дату представления ГТД порядок предоставления льготы не был установлен Правительством РФ. Правомерна ли позиция таможенного органа?
Что именно в п. 2 ст. 361 Таможенного кодекса РФ понимается под утратой товарами статуса находящихся под таможенным контролем? Могут ли таможенные органы применить в отношении организации-импортера меры по принудительному взысканию таможенных платежей по результатам таможенного контроля, проведенного по истечении годичного срока, предусмотренного указанной нормой?
Таможенным органом принято решение о корректировке таможенной стоимости товаров, оформленных организацией при ввозе на таможенную территорию РФ. При этом таможенный орган указал на недостаточность документов и сведений для применения первого метода определения таможенной стоимости, а также на наличие признаков неприменимости первого метода определения таможенной стоимости без уточнения, какие конкретно сведения, необходимые для принятия таможенной стоимости по первому методу, отсутствовали, и в чем выразились признаки невозможности его применения. В случае если на основании указанного решения организацией самостоятельно была произведена корректировка таможенной стоимости, имеет ли она право впоследствии обжаловать действия таможенного органа?
Физлицо воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при декларировании доходов за 2001 — 2003 гг. в связи с приобретением в 2000 г. квартиры. В 2006 г. физлицом приобретена другая квартира. Вправе ли физлицо отказаться от использованного ранее имущественного налогового вычета, чтобы воспользоваться данным вычетом по квартире, приобретенной позднее?
Физическое лицо воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета при представлении налоговой декларации по НДФЛ за 2001 г. в связи с приобретением в 2000 г. доли в двухкомнатной квартире. В последующие годы у физического лица отсутствовала возможность использования указанного вычета (физическое лицо находилось в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет) в полном объеме. Вправе ли физлицо отказаться от ранее полученного вычета по НДФЛ с целью повторного получения права на предоставление ему имущественного вычета в будущем?
Имеет ли физическое лицо — один из родителей право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если другой родитель не работает и не состоит на учете в службе занятости?
Имеет ли право вдова, имеющая ребенка, на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере?
Супруга физлица находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, не работает и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ. Вправе ли физлицо получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере по месту своей работы? Необходимо ли супруге физлица представлять заявление об отказе от получения налогового вычета в двойном размере в данной ситуации?
Переводится ли на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность, связанная с оказанием транспортных услуг по перевозке технической воды грузовым автомобилем (автоцистерной), зарегистрированным в РЭО ГИБДД?
ООО в 2008 г. являлось плательщиком ЕНВД в связи с осуществлением деятельности в сфере розничной торговли. Среднесписочная численность работников ООО в 2008 г. превысила 100 человек, и право на применение ЕНВД в 2009 г. утеряно. Если в I квартале 2009 г. среднесписочная численность работников ООО составит менее 100 человек, то может ли ООО вновь перейти на ЕНВД с начала следующего налогового периода, то есть со II квартала 2009 г.?
ОАО, применяющее ЕСХН, получило доходы в виде возмещения упущенной выгоды, компенсации убытков и затрат на биологическую рекультивацию временно изъятых земель. Обязано ли ОАО включать такие доходы в общий доход от реализации товаров (работ, услуг) при определении доли доходов от реализации произведенной сельхозпродукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства?
1. Организация, применяющая УСН, приобрела основное средство в период использования объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, а затем продала его, но уже в период использования объекта налогообложения в виде доходов. За какой период организации следует осуществить перерасчет налога по УСН в связи с продажей основного средства и изменением объекта налогообложения? 2. Организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы», в счет погашения задолженности за оказанные услуги произведена уступка денежного требования, которую организация переуступает третьему лицу. Каков порядок признания дохода организации от реализации имущественных прав?
Основным видом деятельности ГУП является деятельность по учету и технической инвентаризации недвижимого имущества (код по ОКВЭД 70.32.3), входящая в подкласс 70.3 «Предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом». Правомерно ли при осуществлении данной деятельности в целях исчисления налога на прибыль относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного периода без распределения на остатки незавершенного производства?
Основные средства организации, подлежащие амортизации, вводятся в эксплуатацию и фактически используются в производственной деятельности на одном месторождении, а затем по объективным причинам перевозятся на другое месторождение для дальнейшего его использования. Начисляется ли амортизация для целей исчисления налога на прибыль за время нахождения амортизируемого имущества в пути при перемещении от одного месторождения к другому?
О разъяснении в целях применения УСН понятия «категория налогоплательщиков», которое используется в п. 2 ст. 346.20 НК РФ, предусматривающего, что законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от их отдельных категорий
Об учете в целях исчисления налога на прибыль затрат на приобретение нематериальных активов стоимостью менее 20 тыс. руб
О представлении налоговых деклараций (расчетов) в налоговые органы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
О реализации перехода от лицензирования к саморегулированию в строительной сфере в связи с вступлением в силу Федерального закона от 22.07.2008 N 148-ФЗ
Организация понесла расходы в виде разового платежа, уплаченного в связи с получением лицензии на право пользования недрами с целью их геологического изучения, разведки и добычи углеводородов сроком до 2032 г. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль указанных расходов?
Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с проведением геолого-разведочных работ на основе полученной лицензии на право пользования недрами?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде процентов по долговым обязательствам в связи с приостановлением действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ?
Организация понесла расходы в виде суммы превышения выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности над максимальным размером пособия по временной нетрудоспособности, возмещаемого из ФСС РФ. Выплата пособия предусмотрена приказом руководителя организации и положением об оплате труда. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?
Организация, зарегистрированная в г. Москве, имеет обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Физическое лицо, проживающее в регионе обособленного подразделения, получает вознаграждение за оказание услуг по договору подряда. Куда в данном случае перечисляется НДФЛ?
Где должен поставить свою подпись работник в случае увольнения: в трудовой книжке или в личной карточке?
Каков порядок приема на работу в РФ граждан Республики Беларусь, а также порядок обложения НДФЛ, ЕСН и взносами на ОПС их доходов?
Может ли организация в целях применения НДС продать свои основные средства, стоящие на учете? Если может, то по какой стоимости: по остаточной или по рыночной?
По какой методике для целей бухгалтерского учета и исчисления налога на прибыль нужно определять срок полезного использования здания с учетом того факта, что здание построено и введено в эксплуатацию в 1952 г. (является имуществом, бывшим в употреблении) и относится к десятой группе, код 11 0000000 (имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет)?
Организация осуществляет покупку оборудования по импортному контракту, сумма договора указана в иностранной валюте, оплата всей суммы была осуществлена 11.06.2008 по курсу ЦБ РФ на эту дату. Поставка оборудования была осуществлена в октябре: на ГТД стоит отметка 17.10.2008, но расчет таможенной стоимости оборудования, НДС и таможенных платежей производился из расчета курса иностранной валюты на 16.10.2008. Право собственности на оборудование по условиям договора у организации возникает на дату оформления ГТД на территории РФ. Как отражаются в бухучете организации в целях налога на прибыль расчеты между продавцом и покупателем оборудования?
Нужно ли при смене юридического адреса ООО представлять в регистрирующий орган подписанный действующий договор аренды или субаренды?
В каких размерах учитываются в расходах суточные, выплачиваемые сотруднику на командировку в пределах РФ, при определении налоговой базы для исчисления налога на прибыль?
Учредителями в 2005 г. в качестве вклада в уставный капитал организации было передано здание в состоянии, не пригодном для использования, в связи с чем здание было переведено на реконструкцию на срок более 12 месяцев. По завершении работ по реконструкции в конце декабря 2008 г. суммы капитальных затрат были включены в первоначальную стоимость здания, введенного в эксплуатацию. К какой первоначальной стоимости здания правомерно применить амортизационную премию в целях списания капитальных затрат при исчислении налога на прибыль: первоначальной стоимости здания, сформированной с учетом понесенных затрат на его реконструкцию, или сумме капитальных затрат без учета первоначальной стоимости здания на момент его передачи в уставный капитал организации?
Физлицо впервые обратилось в городской районный суд с просьбой о выдаче копии протокола судебного заседания, за что суд потребовал представить квитанцию об уплате госпошлины за выдачу соответствующих документов. Правомерно ли взимание госпошлины за выдачу копий документов из дела суда (копии протокола судебного заседания) при первичном обращении физлица за указанными документами?
Имеет ли физическое лицо, являющееся единственным родителем ребенка (супруг умер, повторных браков не было), право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере? Что является основанием для предоставления такого вычета?
Вправе ли организация с 01.01.2009 в целях исчисления налога на прибыль признать расходы по суточным в размере, установленном в локальном нормативном акте с формулировкой «подлежат возмещению все экономически обоснованные расходы во время нахождения работника в командировке, осуществление которых согласовано с непосредственным руководителем командированного работника, при наличии оправдательных документов»?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по розничной торговле электронными носителями программного обеспечения для ЭВМ, баз данных и другой информации, а также осуществляет установку и обслуживание программного обеспечения, обучение пользователей работе с новыми возможностями программ. Переводится ли на уплату ЕНВД указанная деятельность предпринимателя?
Распространяется ли действие ст. 27.2 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ, введенной ст. 3 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, на легковые автомобили стоимостью свыше 300 000 руб., приобретенные до 1 января 2008 г., с учетом того, что с 1 января 2008 г. Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ увеличен лимит стоимости до 600 000 руб. в целях исчисления налога на прибыль?
Организация предоставляет имущество в лизинг. К имуществу, которое является предметом договора лизинга и относится ко второй и третьей амортизационным группам, организация применяет специальный коэффициент не выше 3. Амортизация начисляется линейным методом. Учитывая, что коэффициент применялся на момент передачи имущества в лизинг в 2008 г., правомерно ли в 2009 г. продолжить его применение в целях исчисления налога на прибыль?
Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС доверительным управляющим, оказывающим услуги по управлению имуществом, в связи с тем, что указанные услуги не являются услугами, приобретаемыми для операций по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), осуществляемых в рамках договора доверительного управления, а также о порядке исчисления общей суммы НДС по операциям, осуществляемым доверительным управляющим в рамках договора доверительного управления имуществом
Организация приобрела и ввела в эксплуатацию в феврале 2008 г. основное средство, которое реализовала в июле того же года. Следует ли в данном случае восстанавливать расходы в виде амортизационной премии и включать их в налоговую базу по налогу на прибыль по итогам 2008 г.?
Какие документы подтверждают расходы, связанные с приобретением программного обеспечения за границей, для целей исчисления налога на прибыль?
Вправе ли торговая организация для целей исчисления налога на прибыль подтвердить стоимость приобретаемых по договору поставки товаров товарно-транспортной накладной (форма N 1-Т), если доставка товара производится за счет поставщика?
Организация-агент по агентскому договору с принципалом — иностранной организацией, заключенному в иностранной валюте, понесла расходы в виде курсовых разниц по средствам, поступающим на счет агента для расчетов в рамках агентского договора с третьими лицами. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль указанных расходов?
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль суммы ранее принятого к вычету НДС по приобретенным услугам в процессе освоения природных ресурсов и восстановленного в связи с досрочным прекращением действия лицензии на право пользования недрами ввиду бесперспективности участка?
Каким заявлением должен воспользоваться индивидуальный предприниматель для снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД для отдельных видов деятельности?
Индивидуальный предприниматель прекратил осуществлять вид предпринимательской деятельности, подлежащий обложению единым налогом на вмененный доход, но будет продолжать осуществлять на территории этого же налогового органа иную деятельность, не подлежащую обложению ЕНВД. Должен ли индивидуальный предприниматель осуществить действия по снятию его с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
Установлен ли срок, в течение которого налоговый орган должен уведомить организацию о постановке ее на учет в качестве плательщика ЕНВД для отдельных видов деятельности?
Какое заявление в налоговый орган должна подать организация в случае прекращения осуществления ею деятельности, подпадающей под систему налогообложения в виде ЕНВД?
ООО имеет в собственности 10 автомобилей и с января 2009 г. планирует оказывать автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов. В каком налоговом органе такая организация должна встать на учет в качестве плательщика ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, то есть осуществляет предпринимательскую деятельность, подлежащую обложению единым налогом на вмененный доход, на территории двух районов городского округа, в одном из которых он состоит на учете в качестве индивидуального предпринимателя по месту жительства. Должен ли он встать на учет в качестве плательщика ЕНВД, если он уже состоит на учете по месту жительства? Если должен, может ли он встать на учет как плательщик ЕНВД в том же налоговом органе, где он состоит на учете по месту жительства?
О сроках и порядке выплаты заработной платы, начисляемой авансовым методом, а также премий
О преимущественном праве арендатора на заключение нового договора аренды земельного участка по истечении срока договора аренды, а также об исключительном праве на приватизацию или приобретение права аренды земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, гражданами и юридическими лицами, если на данном участке находятся здания, строения, сооружения, принадлежащие им на праве собственности
Физическим лицом утеряно удостоверение частного охранника. 14 января 2009 г. пакет необходимых документов для получения дубликата удостоверения был представлен физическим лицом в уполномоченный орган. При этом должностное лицо уполномоченного органа потребовало от физического лица уплатить госпошлину за выдачу дубликата удостоверения в размере 600 руб. Правомерно ли уполномоченный орган обязал физическое лицо уплатить указанную сумму?
Организация осуществляет деятельность, в результате которой образуются отходы производства и потребления III класса опасности. По результатам выездной налоговой проверки организации доначислен налог на прибыль. По мнению налогового органа, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организация неправомерно отнесла на расходы суммы платежей, уплаченных ею за размещение вышеуказанных отходов. Мероприятия по размещению отходов производства и потребления осуществлялись организацией самостоятельно. Решение налогового органа основано на том, что у организации отсутствует лицензия на право размещения опасных отходов, следовательно, организация не может являться плательщиком платежей за размещение отходов производства и потребления и учитывать данные расходы в целях исчисления налога на прибыль. Прав ли налоговый орган?
О льготах при приобретении физическими лицами земельных участков на территории Саратовской области из земель, находящихся в муниципальной собственности
Приказом Минздравсоцразвития России от 01.10.2008 N 541н утверждены Типовые нормы бесплатной выдачи сертифицированных специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам сквозных профессий и должностей всех отраслей экономики, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением. Применяются ли после вступления в силу данного Приказа Типовые нормы бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам сквозных профессий и должностей всех отраслей экономики, утвержденные Постановлением Минтруда России от 30.12.1997 N 69? Если Приказ N 541н заменяет Постановление N 69, будет ли оно официально отменено? Аналогичная ситуация со следующими документами. 1. Типовые отраслевые нормы бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам горной и металлургической промышленности и металлургических производств других отраслей промышленности (Приложение 1 к Постановлению Минтруда России от 08.12.1997 N 61) и Типовые нормы бесплатной выдачи сертифицированных специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам горной и металлургической промышленности и металлургических производств других отраслей промышленности, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением (Приказ Минздравсоцразвития России от 25.12.2006 N 873). 2. Типовые отраслевые нормы бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам жилищно-коммунального хозяйства (Приложение 3 к Постановлению Минтруда России от 29.12.1997 N 68) и Типовые нормы бесплатной выдачи сертифицированных специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам жилищно-коммунального хозяйства, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением (Приказ Минздравсоцразвития России от 03.10.2008 N 543н). 3. Типовые отраслевые нормы бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам сельского и водного хозяйств (Приложение 12 к Постановлению Минтруда России от 29.12.1997 N 68) и Типовые нормы бесплатной выдачи сертифицированных специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам сельского и водного хозяйств, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением (Приказ Минздравсоцразвития России от 12.08.2008 N 416н)
Индивидуальный предприниматель при исчислении ЕСН включил в расходы уплаченный им налог на игорный бизнес. В ходе налоговой проверки налоговый орган счел, что включенная в расходы сумма налога на игорный бизнес не должна включаться в расходы. На основании этого он привлек предпринимателя к ответственности в виде штрафа, доначислил налог и пени. Правомерны ли выводы налогового органа?
Обязана ли организация-налогоплательщик исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ с сумм выплат иностранному гражданину по договору гражданско-правового характера на оказание услуг в виде перевозки грузов автомобильным транспортом в международном сообщении, заключенному между налоговым агентом и гражданином Республики Беларусь, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя по законодательству Республики Беларусь?
При проведении мероприятий налогового контроля налоговый орган установил, что налогоплательщик осуществляет деятельность по оптовой торговле алкогольными напитками через обособленное подразделение без постановки на учет в налоговом органе. Решением налогового органа налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности в виде взыскания штрафа в размере 40 000 руб. за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе более 90 дней. Этим же решением налогоплательщику предложено представить документы, необходимые для постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения. Налогоплательщик считает данное решение незаконным, указывая на то, что налоговый орган не представил доказательств наличия у него дохода от ведения этой деятельности, а следовательно, и не обосновал размер взыскиваемого штрафа. Правомерно ли в данном случае привлечение к ответственности налогоплательщика?
Организация отнесла к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, затраты на поздравление жителей муниципального образования с праздником, опубликованное в муниципальной газете. Текст поздравления содержал название самой организации и стихотворение. В ходе налоговой проверки налоговый орган отказал организации в уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль на указанные расходы, поскольку посчитал их экономически необоснованными. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация, применяющая УСН, приобретает здание. При этом до фактической даты ввода здания в эксплуатацию организация пользовалась им. Вправе ли организация в данном случае уменьшить налоговую базу при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму расходов на электроэнергию, воду и прочее хозяйственное обслуживание здания?
Организацией А был заключен договор комиссии с организацией Б. Но впоследствии, когда товар уже находился на складе комиссионера — организации Б, между сторонами было заключено дополнительное соглашение, по которому организация А становилась продавцом, а организация Б — покупателем переданного ранее товара. В какой момент у продавца возникает обязанность начислить НДС?
При выходе участника (организации) из общества с ограниченной ответственностью право собственности на долю в уставном капитале этого общества переходит от выбывшего участника к новому участнику общества. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль учитывать действительную стоимость доли в уставном капитале организации, полученную участником общества при выходе (выбытии) из общества, как доход от реализации?
Организация предоставляет своим клиентам скидки на товары в случае достижения определенного объема закупок, при этом зависимость размера скидки от объема продаж предусматривается договором. Скидка может предоставляться после совершения купли-продажи таких товаров (перехода права собственности) и уплаты налога на добавленную стоимость. Имеет ли право продавец на зачет (возврат) излишне уплаченных сумм налога на добавленную стоимость, относящихся на суммы предоставленной скидки?
Организация из-за проблем с передачей в налоговую инспекцию отчетности по электронным каналам связи сдала декларации по ЕСН на бумажном носителе. Однако налоговой инспекцией организации был предъявлен штраф за непредставление декларации в соответствии со ст. 119 НК РФ. Насколько это правомерно?
По решению суда восстановлен в должности работник организации, о чем суд объявил при оглашении резолютивной части решения, взыскав в пользу работника денежную компенсацию за время вынужденного прогула. С какой даты — оглашения резолютивной части решения или изготовления его в полном объеме — организация должна допустить работника к исполнению его трудовых обязанностей? Как уволить этого работника, если он так и не приступил к работе?
Может ли организация-работодатель отказать в трудоустройстве лицу, направляемому органом занятости, при отсутствии вакантных мест или заключить с этим лицом договор гражданско-правового характера?
Организация хочет уволить работников в связи с сокращением штата. Должна ли при этом организация уведомлять профсоюзную организацию и орган занятости о предстоящем сокращении штата и в каком порядке?
Работник написал заявление об увольнении по собственному желанию. Однако спустя неделю начал требовать от работодателя уволить его в связи с сокращением штатов и выплатой соответствующих компенсаций. Насколько правомерны его требования?
Какие меры может предпринять организация-работодатель в соответствии с действующим трудовым законодательством по сокращению расходов на выплату заработной платы работникам в связи с тяжелым финансовым положением организации и уменьшением объемов реализации товаров?
Организация, оказывающая услуги населению за наличный расчет, ранее использовала бланк строгой отчетности по форме БО-13 (02), утвержденный Письмом Минфина России от 11.04.1997 N 16-00-27-15. На сегодняшний день данный бланк уже не применяется. Бланки какой формы организация должна использовать в этом случае?
Организация осуществляет оптовую торговлю, ККТ не использует. Обязана ли организация зарегистрировать и применить ККТ для разовой продажи товара физическому лицу за наличный расчет?
Вправе ли налоговый орган производить контрольную закупку для выявления нарушения законодательства о контрольно-кассовой технике без участия органов внутренних дел?
Организация планирует заключить договор поставки. Расчет за приобретенные товары собирается произвести векселем. Существуют ли спорные моменты относительно НДС при таком способе расчетов?
Поставщик выставил счет-фактуру с нарушением 5-дневного срока, но в том же налоговом периоде. Какая ответственность предусмотрена за подобное нарушение?
В счете-фактуре в графе «адрес продавца» неверно указан почтовый индекс. В связи с этим налоговые органы отказывают организации в вычете НДС. Правомерны ли их действия?
За налогоплательщиком числится недоимка по налогу на прибыль и соответствующая задолженность по пеням. При этом сроки бесспорного взыскания налога и пеней, а также сроки обращения в суд с иском о взыскании задолженности, предусмотренные ст. 46 НК РФ, истекли. Налогоплательщик обратился в налоговый орган с требованием о списании недоимки, в удовлетворении которого было отказано. Обязан ли налоговый орган списать недоимку по налогу на прибыль и пеням как безнадежную к взысканию и отразить соответствующее уменьшение в карточке «РСБ»?
В связи с оборудованием стационарных рабочих мест организацией создано несколько обособленных подразделений в различных субъектах РФ. Налогоплательщик поставлен на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого обособленного подразделения, и ему присвоены коды причины постановки на учет (КПП). Какие символы в КПП указывают на то, что организация поставлена на учет по месту нахождения таких обособленных подразделений, должны ли эти символы иметь одинаковое цифровое значение по всем подразделениям?
Организация представила декларацию по налогу на добавленную стоимость, согласно которой налог подлежит возмещению, и заявление о возврате налога на расчетный счет налогоплательщика. В связи с изменением места нахождения организации налогоплательщик был поставлен на учет в налоговом органе по новому месту нахождения, но в пределах г. Москвы. Какой налоговый орган должен вынести решение по результатам камеральной проверки (решение о возмещении налога из бюджета) и произвести возврат налога на расчетный счет?
О праве налогоплательщиков на получение с 01.01.2008 имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не превышающей общего размера налогового вычета, увеличенного до 2 000 000 руб. Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ
Физическое лицо имеет в собственности два объекта недвижимости — производственные мастерские стоимостью 210 000 руб. и 1 300 000 руб., расположенные на территории муниципального образования, органом местного самоуправления которого установлена дифференциация ставок в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов недвижимости. Каков порядок исчисления налоговым органом налога на имущество физических лиц?
Обязательно ли для принятия к вычету сумм НДС в графе 1 счета-фактуры, выставленного при получении аванса, приводить описание подлежащих выполнению работ (подлежащих оказанию услуг) или достаточно внести текст общего характера («предварительная оплата»)?
Организация осуществляет вылов биологических ресурсов моря и производит из выловленного сырца собственную продукцию, а также принимает для переработки рыбу-сырец от других юрлиц. Правомерно ли с учетом пп. 2 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ в целях признания организации сельхозпроизводителем — налогоплательщиком ЕСХН включить в расчет 70% выручки выручку по продукции, произведенной собственными силами из поставленного сырца?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль использовать понятие текущего ремонта в соответствии с п. 3.4 Положения о проведении планово-предупредительного ремонта производственных зданий и сооружений, утвержденного Постановлением Госстроя СССР от 29.12.1973 N 279, и учитывать расходы по текущему ремонту офисного помещения в соответствии с п. 1 ст. 260 НК РФ в размере фактических затрат?
ГУП (автотранспортное предприятие) получает из бюджета субъекта РФ средства компенсационного характера на организацию транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом на основании госконтракта на оказание услуг по перевозке пассажиров по маршрутам регулярного сообщения. Подлежат ли указанные средства учету при расчете пропорции, предусмотренной п. 4 ст. 170 НК РФ, для распределения «входного» НДС?
Организация-генподрядчик получила от заказчика в октябре сумму авансового платежа на выполнение строительно-монтажных работ, а окончательная оплата произведена в ноябре по акту приемки выполненных работ. Вправе ли организация принять к вычету НДС с полной суммы оплаты по вышеуказанному акту либо можно произвести вычет только с сумм частичной оплаты?
О налогообложении НДФЛ доходов, полученных участниками студенческих отрядов
О порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных физическим лицом от продажи в 2007 г. именных бездокументарных ценных бумаг, и о порядке заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
Вправе ли некоммерческая организация для целей исчисления налога на прибыль применять кассовый метод учета доходов и расходов, если она имеет доходы только в виде процентов по договорам займа?
Организация в октябре 2008 г. уплатила ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль организаций исходя из 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия. В ноябре и декабре 2008 г. организация воспользовалась правом перехода на уплату авансового платежа исходя из фактически полученной прибыли (в соответствии со ст. 3 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ). При этом у организации возникла переплата по налогу на прибыль и одновременно с декларацией за 11 месяцев 2008 г. она подала заявление в налоговый орган о возврате излишне уплаченной суммы налога. Однако 01.02.2009 налоговый орган уведомил об отказе в возврате излишне уплаченной суммы налога на прибыль, сославшись на то, что камеральная проверка декларации еще не окончена. Правомерен ли отказ налогового органа?
По результатам камеральной проверки налоговых деклараций налоговым органом приняты решения об отказе в возмещении НДС. Основанием для отказа явилось отсутствие у налогоплательщика в проверяемых периодах налогооблагаемых операций. Правомерно ли данное решение налогового органа?
Организация реализовала отделению Сбербанка России золото в слитках. Документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, вместе с налоговой декларацией представлены не были. Правомерно ли решение налогового органа о доначислении НДС, начислении пени и привлечении к ответственности по ст. 122 НК РФ?
Пакет документов, подтверждающих применение налоговой ставки 0 процентов по НДС по товарам, помещенным под режим экспорта, налогоплательщиком собран в марте 2009 г. В этом же месяце истек 180-дневный срок для представления документов в налоговый орган. До какого срока налогоплательщику следует представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДС вместе с пакетом документов?
Организации на праве собственности принадлежало здание торгового комплекса. По договору купли-продажи организация продала индивидуальному предпринимателю долю в праве собственности на него. Сумму НДС организация уплатила в бюджет. Оплату за приобретенную долю покупатель произвел частично. В результате реорганизации организации в форме выделения зарегистрировано ООО, которому по разделительному балансу перешли оставшаяся доля в праве общей долевой собственности на здание торгового комплекса и дебиторская задолженность по не полностью оплаченной индивидуальным предпринимателем стоимости доли. Впоследствии решением арбитражного суда договор купли-продажи доли в праве собственности на здание торгового комплекса был расторгнут, при этом ООО как правопреемника продавца суд обязал принять в собственность указанную долю. В связи с этим ООО возвратило индивидуальному предпринимателю уплаченные им денежные средства по указанному договору. Возврат доли в праве собственности отражен в бухгалтерском учете ООО. ООО подало налоговую декларацию по НДС, в которой в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ заявило к возмещению сумму НДС, ранее уплаченную реорганизованной организацией в бюджет при продаже доли. Налоговый орган пришел к выводу о том, что ООО не является правопреемником в отношении возвращенной ему доли в праве собственности, так как по разделительному балансу ООО получило только право требования долга, поэтому не вправе заявлять НДС к возмещению. По результатам проверки принято решение об отказе в возмещении НДС. Правомерно ли данное решение налогового органа?
Организации-налогоплательщику, созданной в результате выделения из акционерного общества, перешли права и обязанности по договору аренды муниципального имущества. Согласно платежному поручению, датированному позже даты регистрации налогоплательщика в качестве самостоятельного юридического лица, НДС по данному договору был уплачен акционерным обществом как налоговым агентом. К вычету у акционерного общества НДС не принимался. Имеет ли право на вычет указанной суммы НДС организация-налогоплательщик?
Налоговым органом принято решение, которым отказано в возмещении НДС по экспортным контрактам. Отказ в возмещении НДС мотивирован информацией налогового органа, полученной от службы внутренних доходов США, о том, что иностранные контрагенты налогоплательщика никогда не представляли налоговую отчетность и федеральный идентификационный номер налогоплательщика им не присваивался. Правомерно ли такое решение налогового органа, если иные условия, предусмотренные гл. 21 НК РФ, налогоплательщиком выполнены?
Является ли нарушение правил ведения бухгалтерского учета (отдельные незначительные нарушения в оформлении первичных учетных документов) основанием для отказа налоговым органом в вычете сумм НДС, если остальные условия, предусмотренные ст. ст. 169, 171 и 172 НК РФ, налогоплательщиком выполнены?
Правомерно ли применять расчетную налоговую ставку по НДС в случае реализации налогоплательщиком сельскохозяйственной продукции собственного производства (молока)?
Налоговым органом принято решение, которым признано обоснованным применение налогоплательщиком ставки НДС 0 процентов при реализации товаров в таможенном режиме экспорта, но в возмещении НДС отказано. Основаниями для отказа в возмещении НДС послужили доводы налогового органа о том, что налогоплательщик постоянно в течение нескольких налоговых периодов предъявляет для возмещения из бюджета значительные суммы НДС при незначительных суммах налога, исчисленного для уплаты в бюджет по операциям, признаваемым объектом налогообложения. Правомерно ли такое решение налогового органа?
Правомерно ли применение ставки НДС 0 процентов в отношении операций по вывозу товаров в таможенном режиме реэкспорта?
О полномочиях органов государственной власти и органов местного самоуправления в сфере предоставления субъектам малого предпринимательства помещений, находящихся в государственной или муниципальной собственности
О признании надлежаще исполняющим договорные обязательства предпринимателя — арендатора недвижимого имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, в случае отсутствия факта привлечения предпринимателя к гражданско-правовой ответственности за неисполнение договора аренды
О мероприятиях по государственной поддержке малого предпринимательства, проводимых Минэкономразвития России, в частности, по оказанию прямой финансовой поддержки субъектам малого предпринимательства на территории Тверской области
Об освобождении от налогообложения НДС хирургических и физиотерапевтических медицинских услуг, включенных в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 20.02.2001 N 132, оказываемых населению организацией, имеющей лицензию на право их осуществления
Организация A от собственного имени заключила внешнеторговую сделку с иностранной компанией B на поставку товаров. При этом сделка была заключена во исполнение договора комиссии, по которому организация A является комиссионером, а получатель товаров, по поручению которого заключена внешнеторговая сделка, является комитентом — российской организацией C. Может ли данный факт являться основанием для неприменения метода определения таможенной стоимости по стоимости сделки с ввозимыми товарами с учетом требований ст. 19 Закона РФ от 21.05.1993 N 5003-1 «О таможенном тарифе»?
В какой форме организация должна сообщить в регистрирующий орган о принятии ею решения о реорганизации?
Учредителями юридического лица принято решение о его реорганизации. В связи с этим вправе ли один из учредителей юридического лица подписать соответствующее уведомление, направляемое в регистрирующий (налоговый) орган, или это может сделать только директор как лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени реорганизуемой организации?
Организация, принявшая решение о реорганизации в форме преобразования, представила в налоговый орган уведомление о начале процедуры реорганизации. Какие документы, подтверждающие факт внесения записи в ЕГРЮЛ, должна получить организация от налогового органа, учитывая, что она обязана опубликовать сообщение о принятом решении о реорганизации?
Организация осуществляет переработку и реализацию рыбной продукции, произведенной из добытых организацией самостоятельно, а также купленных у сторонних лиц биоресурсов. Доля дохода от реализации продукции, произведенной из собственных и приобретенных биоресурсов, составляет менее 70% и более 70% в общем доходе от реализации соответственно. Признается ли организация рыбохозяйственной и вправе ли она применять положения п. 8 ст. 333.3 НК РФ?
ООО «В» образовано путем выделения из ООО «А», являющегося налогоплательщиком по налогу на прибыль, и с момента своей регистрации в декабре 2008 г. применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». При реорганизации ООО «А» передало ООО «В» основные средства, приложив к передаточному акту копии первичных документов, подтверждающих расходы ООО «А» на их приобретение. В случае если ООО «В» перейдет на уплату налога на прибыль, вправе ли оно будет воспользоваться нормой п. 3 ст. 346.25 НК РФ и амортизировать полученные при реорганизации основные средства в целях налогообложения?
Работнику, проработавшему в организации полтора года и уволившемуся с 01.02.2009, официально выплачивалась зарплата в размере 9000 руб. и еще 15 000 руб. выдавалось без документов в конверте. При увольнении ему выплатили зарплату за январь только в размере 9000 руб. Возможно ли обязать организацию-работодателя выплатить уволившемуся работнику зарплату за январь в полном размере?
Участник ООО передал своей супруге (не являющейся участником) по договору дарения половину доли в уставном капитале ООО, применяющего УСН. Должно ли ООО в данном случае исчислить налог, уплачиваемый при УСН? Возникает ли у супругов обязанность по уплате НДФЛ?
Имеет ли право организация-работодатель уволить женщину, имеющую ребенка в возрасте 2 лет? Работница несколько раз не являлась на работу, ссылаясь на болезнь, однако, несмотря на требования администрации, больничный лист в бухгалтерию она не представила
Иностранная компания (заказчик) заключила с российской организацией (подрядчиком) договор о проведении геолого-разведочных и промысловых работ в скважинах. Место проведения работ — Республика Узбекистан. Будет ли облагаться НДС выполнение этих работ? В случае если подрядчик привлекает для выполнения работ российских субподрядчиков, будут ли облагаться НДС доходы субподрядчика?
В локальных актах и трудовых договорах организации-работодателя не указан способ выплаты работникам зарплаты. Ранее каждый работник организации написал заявление об оформлении банковской карты для перечисления зарплаты. В настоящее время организация собирается выдавать зарплату наличными. Имеет ли она на это право и надо ли оформлять дополнительные документы?
По договору займа физическое лицо предоставило организации заем. Стороны также заключили договор залога имущества. Заем не был погашен в срок, и по соглашению сторон право собственности на заложенное имущество перешло от организации к физическому лицу. Организация применяет ЕНВД. Возникает ли у организации необходимость уплачивать налог на прибыль, НДС?
Организацией-работодателем оказана работнику разовая материальная помощь в размере 4000 руб. Надо ли организации уплачивать взносы на ОПС?
ООО по результатам девяти месяцев выплатило своим участникам дивиденды. Какие в данной ситуации могут быть налоговые последствия в целях исчисления налога на прибыль?
Организация приобрела лицензию на право пользования недрами и уплатила разовый платеж за пользование недрами по данной лицензии. В дальнейшем организация намерена передать лицензию в качестве вклада в уставный капитал дочерней компании. Вправе ли организация учесть уплаченный ею разовый платеж в составе стоимости лицензии в целях исчисления налога на прибыль?
Вправе ли уполномоченное лицо индивидуального предпринимателя в целях применения налогового вычета по НДС подписать счет-фактуру?
Организация производит упаковку, в том числе и для фармацевтической продукции. В связи с вступлением в силу с 01.10.2008 Постановления Правительства РФ от 15.09.2008 N 688 вправе ли организация применять ставку НДС 10% в отношении упаковки для лекарственных средств и препаратов, если для выпускаемой ею продукции в сертификате соответствия указан код по ОКП 54 5340 «Бумага / и картон упаковочные прочие»?
Организация приняла на работу с 01.09.2008 гражданку, которая до указанной даты работала в 2008 г. в другой организации. Работница написала заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на себя и ребенка, указав, что по прежнему месту работу такой стандартный вычет не предоставлялся. При этом справку по форме N 2-НДФЛ работница представить не может, так как в прежней организации изменилось руководство и такую справку оно представлять отказывается. Правомерно ли предоставить работнице стандартный налоговый вычет по НДФЛ в данной ситуации?
Организацией-работодателем в 2008 г. предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей работнице — одинокой матери в однократном размере, несмотря на ее заявление о предоставлении вычета в двойном размере и наличие соответствующих документов. Подлежит ли привлечению к налоговой ответственности организация-работодатель в данном случае?
В июне 2008 г. гражданин продал за 3 480 000 руб. квартиру, право собственности на которую было приобретено им в 2006 г. при приватизации. Добавив необходимую сумму, в том же месяце он купил другую квартиру за 4 080 000 руб. Право собственности на нее зарегистрировано в сентябре 2008 г. Имеет ли данный гражданин право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, ввиду того что первая квартира находилась в его собственности менее 3 лет, но фактически он в ней проживал более 35 лет? Какие налоговые обязательства по уплате НДФЛ возникают в связи с продажей квартиры?
В договоре лизинга предусмотрена уплата лизинговых платежей неравномерными суммами (по графику). Имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль лизингополучатель вправе учесть расходы в виде лизинговых платежей: в соответствии с установленным графиком или равномерно в течение срока действия договора?
Работник организации умер в период нахождения в командировке. Организация на основании подтверждающих документов учла расходы умершего работника по проезду к месту командировки, проживанию в гостинице, а также суточные по день смерти работника. Задолженность организации по начисленной, но не выплаченной работнику зарплате выплачена членам семьи умершего. После принятия указанных расходов организация выявила дебиторскую задолженность умершего работника по выданным под отчет на командировочные расходы суммам, не возвращенным работником в связи с его смертью, а также по перечисленным в бюджет суммам НДФЛ с принятых к учету сумм суточных сверх нормы. Законно ли требование организации о погашении указанной задолженности к наследникам умершего работника в пределах стоимости унаследованного ими имущества, не связанного с исполнением вышеуказанных обязательств? Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль признать данную задолженность физического лица безнадежной к взысканию? Каков порядок списания безнадежной задолженности для целей бухучета? Возникают ли у организации обязанности налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет сумм НДФЛ в случае начисления и выплаты умершему работнику вознаграждения по итогам работы за год, предусмотренного коллективным договором, в следующем году после его смерти?
Пенсионер, проработавший 22 года нотариусом, с 07.06.2008 получает пенсию по старости и имеет дополнительный доход в виде пенсионного обеспечения, который ежемесячно выплачивает областная нотариальная палата на основании Положения о дополнительном пенсионном обеспечении нотариусам, принятого Федеральной нотариальной палатой. Облагается ли данный доход НДФЛ?
Организация имеет несколько обособленных подразделений, находящихся в различных регионах РФ, в том числе за пределами РФ. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований, производится головной организацией, а также по месту нахождения каждого обособленного подразделения. В сентябре 2008 г. организация ликвидировала одно из обособленных подразделений и представила уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за первое полугодие 2008 г. по месту нахождения ликвидированного подразделения и по месту учета головной организации. В налоговой декларации по ликвидированному подразделению не отражены ежемесячные авансовые платежи за III квартал, так как на эти суммы увеличены платежи по головной организации. Таким образом, у головной организации возникает переплата по налогу на сумму авансовых платежей ликвидированного подразделения, а у последнего — недоимка. За какой период могут быть сняты авансовые платежи по ликвидированному подразделению? Каков порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль в указанном случае? Каков порядок зачета образовавшейся переплаты по налогу?
У организации в собственности находится земельный участок, в отношении которого установлено два вида разрешенного использования: под размещение подземных гаражей и наземной автостоянки. Какую ставку земельного налога следует применять в отношении данного земельного участка, если представительным органом муниципального образования утверждены разные ставки для указанных видов разрешенного использования участка?
О порядке учета организацией в целях исчисления налога на прибыль расходов на проживание в санатории-профилактории ее работников, осуществляющих работу вахтовым методом
Российская организация, оказывающая услуги по разработке программ для ЭВМ для компании — резидента США, не имеющей постоянного представительства в РФ, не является плательщиком НДС в соответствии со ст. 148 НК РФ. Организация арендует муниципальное имущество (помещение под офис) и как налоговый агент ежемесячно уплачивает НДС в бюджет. Вправе ли организация принять к вычету НДС с арендных платежей, уплаченных ею в качестве налогового агента?
О порядке применения налоговой ставки по налогу на прибыль в размере 0 процентов по доходам в виде дивидендов
Организацией при проведении инвентаризации был выявлен автомобиль, приобретенный в 2002 г., однако не принятый к учету. Согласно паспорту транспортного средства собственником автомобиля является организация. В каком порядке следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанный автомобиль после проведения инвентаризации, а также доходы от его реализации?
Строительная организация приобрела патент на технологию активации строительных материалов. Срок полезного использования данного нематериального актива составляет 10 лет. Правомерно ли использовать нелинейный метод начисления амортизации в отношении указанного патента в целях исчисления налога на прибыль?
Организация обеспечивает своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по возрасту, бесплатный проезд на железнодорожном транспорте один раз в год. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов пенсионеров в виде стоимости проезда?
Какое решение налоговый орган обязан вынести по результатам проверки декларации, в которой НДС заявлен к возмещению, в случае частичного подтверждения сумм НДС?
Включаются ли в среднесписочную численность работников организации в целях применения ЕНВД работники ее филиалов и иных подразделений, деятельность которых не подпадает под ЕНВД?
Изменились ли с 01.01.2009 КБК для перечисления налоговых платежей?
Организация планирует направить в Роструд по электронной почте вопрос о предоставлении гарантий и компенсаций работникам. На какой адрес электронной почты необходимо направить сообщение и по какой форме? В течение какого срока Роструд обязан на него ответить?
В трудовой книжке работника, которого организация недавно приняла на работу, прежний работодатель неправильно указал занимаемую им ранее должность. В целях исправления записи организация направила работника (выдав ему на руки трудовую книжку под расписку) к прежнему работодателю, однако работник ее потерял. Кто в данном случае несет ответственность за утерю документа?
По какой форме необходимо представлять в налоговый орган декларацию по ЕНВД за I квартал 2009 г.?
Обязана ли организация уведомить регистрирующий орган о начале процедуры своей реорганизации? Если обязана, то в какой форме и в какой срок?
О разъяснении отдельных положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»
О порядке округления до целых рублей сумм выплат и иных вознаграждений, ЕСН и страховых взносов, начисленных в пользу физлиц, и о порядке отражения этих показателей в учете и отчетности
Если нет возможности учесть и отследить маршруты автомобиля, достаточно ли приказа руководителя с указанием нормы расхода бензина и нормы пробега за месяц для списания бензина на затраты в целях исчисления налога на прибыль?
Организация собирается заключить договор на услуги сотовой связи с оператором сотовой связи. На балансе организации числится только два мобильных телефона (директора и главного инженера), к обслуживанию по договору требуется подключить телефоны мастеров, механиков и других работников. Как правильно учесть затраты на пользование сотовой связью в целях исчисления налога на прибыль? Вправе ли организация принять к вычету НДС, уплаченный оператору за указанные услуги?
Относятся ли расходы по уплате пеней, начисляемых в случае несвоевременного перечисления арендной платы по договору аренды земли, к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль?
Каков порядок отнесения на затраты процентов по кредитам по инвестиционному проекту в период строительства завода, монтажа оборудования? Имеются ли различия в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль?
Организация приобретает минеральные удобрения, средства химической защиты и возмещает НДС по приобретенным материальным ценностям. Часть затрат на покупку материальных ценностей субсидируется бюджетом. Нужно ли восстанавливать НДС в бюджет при получении субсидии?
Российская организация заключила договор на поставку товаров с польской организацией, условия поставки EXW — завод продавца (Польша). Перевозку груза осуществляет швейцарская организация по договору на оказание транспортно-экспедиторских услуг при перевозке груза в международном автомобильном сообщении. Облагаются ли НДС и налогом на прибыль, в соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ, услуги по перевозке и страхованию данных товаров, оказываемые швейцарской организацией?
Общество осуществляет операции, как подлежащие обложению НДС, так и освобожденные от налогообложения. С 1 января 2008 г. налоговым периодом по НДС является квартал. Общество в течение квартала вводит в эксплуатацию основное средство, в первоначальную стоимость которого должна включаться сумма НДС пропорционально выручке за период от облагаемой и не облагаемой НДС деятельности. Как в настоящее время определяется пропорция для распределения НДС: отдельно за каждый месяц с вычислением средней либо сразу за квартал? Каким образом поступать, если основное средство, используемое как в облагаемой, так и в не облагаемой НДС деятельности, вводится в эксплуатацию, например, в январе 2009 г., а пропорция будет исчислена только по итогам квартала?
В каком порядке принимается к вычету НДС по материалам, израсходованным при производстве ремонта основного средства, выполненного силами своих работников? Отремонтированное основное средство используется в деятельности, облагаемой НДС, балансовая стоимость после проведения ремонта увеличилась. Относится ли произведенный хозяйственным способом ремонт к строительно-монтажным работам, облагаемым НДС?
Есть три невзаимозависимые организации — A, B, C. Организация B берет заем у организации A, а затем из этих средств выдает заем организации C. Займы берутся и выдаются как на срок до года, так и более одного года. Деятельность по привлечению и выдаче займов носит постоянный характер. Доходы, получаемые организацией путем оказания различных услуг, минимальны (только на содержание). Какие налоговые (в том числе по налогу на прибыль, НДС) и иные риски будет иметь каждая из трех организаций, если: займы как полученные, так и выданные будут беспроцентные; займы как полученные, так и выданные будут по 12% годовых; у организации B будет возникать доход от разницы в процентах (получили под 10% годовых, выдали под 12% годовых)?
Организация приходует металлолом, полученный при ремонте, на основании акта на приемку, а также в результате списания товарно-материальных ценностей, пришедших в негодность (инструментов). Возникают ли в указанных случаях внереализационные доходы, учитываемые в целях исчисления налога на прибыль, установленные п. 13 ст. 250 НК РФ (стоимость полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств)? В случае если внереализационные доходы возникают, как определить рыночную цену: использовать официальные источники информации о рыночных ценах или возможно в соответствии с п. 1 ст. 40 НК РФ при принятии на учет применять цену последующей реализации металлолома контрагенту в соответствии с договором?
Организация имеет дебиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности. Возможно ли отнести на расходы данную задолженность в части уменьшения налога на прибыль? Необходимы ли для этого документы, подтверждающие факт исключения должника из реестра юридических лиц, и определение суда о завершении конкурсного производства о банкротстве?
Специфика работы организации не позволяет сохранять специальную одежду, специальную обувь и другие средства защиты в течение срока, установленного Типовыми нормами, утвержденными Постановлением Минтруда России от 30.12.1997 N 69. Может ли уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль сумма затрат по приобретению спецодежды, выданной работникам в пределах норм, утвержденных организацией? Подлежат ли обложению ЕСН и НДФЛ выплаты в виде стоимости указанной спецодежды?
В связи с истечением срока исковой давности организация списывает кредиторскую задолженность по полученному авансу. Можно ли учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль сумму НДС, исчисленную с авансов?
Организация приобретает услуги у частных предпринимателей. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов данных предпринимателей? Должны ли предприниматели представлять организации копии документа, подтверждающего государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах?
Может ли организация в 2008 г., применяя ПБУ 18/02, отражать величину текущего налога на прибыль в бухгалтерской отчетности на основании налоговой декларации по налогу на прибыль без отражения постоянных и временных разниц?
Материалы от поставщиков поступают в организацию на склад без расчетных документов (без товарной накладной по форме N ТОРГ-12 и счета-фактуры), поэтому материалы на дату поступления в учете не отражаются. Расчетные документы поставщики представляют с опозданием. На основании каких первичных документов организация имеет право отражать в учете поступление материалов?
Организация в 2008 г. стоимость основных средств, которые не превышают 20 000 руб. (по утвержденному лимиту в учетной политике), списывает на расходы единовременно после ввода в эксплуатацию как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Принятие на учет основных средств, не превышающих 20 000 руб., оформляется актом по форме N ОС-1, единовременное списание отражается на основании акта по форме N ОС-4. Правомерно ли организация отражает принятие и списание основных средств, стоимость которых не превышает 20 000 руб., на основании вышеперечисленных первичных документов?
Организацией списан автомобиль по акту N ОС-4а и дефектной ведомости в связи с полным износом и невозможностью дальнейшей эксплуатации. В дефектной ведомости комиссия установила, что автомобиль ремонту не подлежит, запчастей, пригодных для дальнейшего использования, нет и требуется полное списание. Какие еще документы необходимы для обоснованного списания автомобиля с бухгалтерского учета?
Что означает понятие «мать-одиночка» для целей получения стандартных вычетов по НДФЛ? Имеет ли она право на получение данного вычета в двойном размере, если отец в свидетельстве о рождении не указан?
Организация покупает товар через подотчетных лиц. Сотрудник организации представил документы (товарный чек и чек ККМ) в организацию уже после представления в ИФНС декларации по налогу на прибыль за тот отчетный период, к которому относятся приобретенные товары. Как отразить указанные расходы в бухгалтерском учете, а также в целях исчисления налога на прибыль?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», берет заем у физического лица. Каков порядок налогообложения данной операции? Следует ли отражать суммы полученного займа в Книге доходов и расходов? Является ли организация по отношению к физическому лицу налоговым агентом по НДФЛ при выплате процентов?
Организация выплачивает сотрудникам премии к юбилейным датам. Облагаются ли ЕСН суммы таких выплат? Уменьшают ли данные выплаты налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Негосударственное образовательное учреждение, имеющее лицензию на право ведения образовательной деятельности, получает безвозмездно денежные средства от юридического лица для ведения уставной деятельности. Каким образом учитываются указанные средства для целей исчисления налога на прибыль при условии, что данные средства израсходованы на ремонт здания, благоустройство территории и другие хозяйственные нужды?
Облагаются ли ЕСН начисленные работникам премии по результатам работы за год, выплаченные за счет прибыли, остающейся после налогообложения?
Некоммерческий благотворительный фонд, применяющий упрощенную систему налогообложения, получает добровольные пожертвования на ведение уставной деятельности. Каков порядок учета в целях налогообложения указанных денежных средств?
Основным видом деятельности организации является торговля газовыми и электрическими счетчиками. Товар импортируется в РФ и хранится на складе организации. НДС, уплаченный при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, принимается к возмещению в полном объеме, так как заранее не известно, какой товар будет реализован на территории РФ, а какой экспортирован. В дальнейшем часть приобретенного товара экспортируется в Молдавию и Украину. Является ли факт наличия у организации экспортной выручки обязательным основанием для ведения раздельного учета затрат для целей исчисления «входного» НДС? Каковы могут быть последствия при отсутствии ведения раздельного учета? Какова методика раздельного учета на условном примере исходя из следующих показателей: выручка от реализации на территории РФ — 800 000 руб.; экспортная выручка — 1 200 000 руб.; затраты организации (Д 44 К 60) — 370 000 руб.; НДС, уплаченный при ввозе, — 500 000 руб.?
Начисляется ли амортизация по объектам основных средств при отсутствии производственно-хозяйственной деятельности в целях исчисления налога на прибыль?
В какой момент организация вправе принять к вычету «входной» НДС при приобретении объектов основных средств: после принятия их на учет и отражения на счете 08 или на счете 01?
Организацией по договору купли-продажи от 05.12.2008 был приобретен станок стоимостью 2 100 000 руб., в том числе НДС. По условиям договора оплата производится двумя платежами: сумма 1 100 000 руб. перечисляется до 08.12.2008, сумма 1 000 000 руб. перечисляется до 06.01.2009. Право собственности на оборудование переходит от продавца к покупателю после его полной оплаты. В дополнительном соглашении к договору указано, что покупатель имеет право пользоваться оборудованием до момента перехода права собственности на него. Оборудование было полностью задействовано в производстве с 06.12.2008 до момента полной оплаты. После полной оплаты поставщик представил следующий пакет документов: счет-фактуру от 05.01.2009, акт по форме N ОС-1 от 05.01.2009. Какой перечень документов поставщик обязан представить по данной сделке? Могут ли налоговые органы квалифицировать пользование оборудованием до момента перехода права собственности как безвозмездное пользование имуществом и доначислить налог на прибыль?
У организации остаток на рублевом расчетном счете по состоянию на 01.02.2009 составляет 96 руб. На основании решения налогового органа в связи с неуплатой организацией пеней и штрафных санкций банком с 01.02.2009 приостановлены операции по валютному счету организации. При этом задолженность по налогам, указанная в направленном требовании об уплате налогов и сборов, организацией погашена. Неуплаченными остались только суммы начисленных пеней и штрафов (всего 56 тыс. руб.). Правомерно ли вышеуказанное решение налогового органа о приостановке операций по счету в банке, тем более — валютному?
У организации, осуществляющей производство стратегически значимой химической продукции (вакцины против опасного вируса), в IV квартале 2008 г. произошел резкий спад финансово-хозяйственной деятельности из-за роста расходов (авария в одном из цехов производства, расчеты по кредитам на фоне роста курса валюты, незапланированное расторжение контрактов с партнерами из-за отсутствия у них денежных средств и возможности заключения кредитных договоров, проблемы со сбытом готовой продукции, ростом цен на энергоносители и др.). При этом у организации практически отсутствует возможность по уплате налогов в установленные законодательством сроки. По результатам выездной налоговой проверки, проведенной в январе 2009 г., организации доначислены суммы налогов (в общей сложности 11,3 млрд руб. в федеральный бюджет). Указанные доначисления организацией не оспаривались. При этом затруднительное финансовое состояние организации в настоящее время не позволяет единовременно произвести расчеты с бюджетной системой. Вправе ли организация рассчитывать на рассрочку по погашению задолженности (примерно до 2013 — 2014 гг.) и какие способы обеспечения такой рассрочки установлены?
Организация уплатила в сентябре 2008 г. авансовый платеж по налогу на прибыль. Указанная в платежном поручении сумма была списана с расчетного счета организации, но в бюджетную систему не поступила из-за ликвидации кредитной организации. Учитывая данный факт, налоговая инспекция направила организации требование об уплате налога в связи с имеющейся недоимкой. Организация не считает себя не исполнившей налоговые обязательства перед бюджетной системой. Обязана ли организация повторно уплачивать указанную в требовании сумму налога в данном случае?
О праве некоммерческого партнерства участвовать в размещении заказов на обеспечение санаторно-курортным лечением застрахованных граждан и детей, проводимом региональным отделением ФСС РФ, в случае если данное партнерство соответствует установленным законодательством РФ требованиям к лицам, оказывающим такие услуги
Может ли налогоплательщик быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 126 НК РФ, если число не представленных им документов с достоверностью не определено налоговым органом?
В ходе проверки налоговый орган установил, что в нарушение положений п. 1 ст. 318 НК РФ налогоплательщик неправомерно отнес к косвенным расходам стоимость драгоценных камней, приобретенных для производства ювелирных изделий, и в полном объеме включил их в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Данное нарушение повлекло занижение объекта, подлежащего обложению налогом на прибыль. По мнению налогового органа, затраты на приобретение драгоценных камней, являющихся необходимым компонентом при производстве ювелирных изделий, относятся к прямым расходам и не подлежат единовременному списанию на уменьшение налогооблагаемой прибыли. Налогоплательщик при исчислении налога на прибыль применял метод начисления. При этом значительное количество ювелирных изделий производится им без использования драгоценных камней. Правомерны ли выводы налогового органа?
При наличии приходных кассовых ордеров, подтверждающих прием денежных средств, суммы не отражены в журнале кассира-операциониста. Денежные средства были внесены в кассу, и при проверке кассы они установлены как излишки. Сумма излишка денежных средств соответствует данным бухгалтерского учета налогоплательщика, то есть соответствует фактически осуществленным операциям. Правомерно ли в данном случае привлечение налогоплательщика к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за неотражение поступивших в кассу денежных средств в журнале кассира-операциониста?
Дисконтные карты, которые предоставляют скидки на товары и услуги, выпускаются для привлечения новых покупателей и клиентов, а также для поощрения постоянных клиентов. Они представляют собой пластиковые карты, которые изготавливаются заинтересованными в продвижении своих товаров лицами (налогоплательщиками) и выдаются покупателям на безвозмездной либо на платной основе. Необходимо ли начислять НДС при операции по выдаче покупателям бесплатных дисконтных карт, дающих право на скидку?
Можно ли учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций затраты на добровольное страхование работников от несчастных случаев со сроком страховой защиты в течение 24 часов в сутки, если работникам установлен ненормированный рабочий день, но не более 40 часов в неделю?
Налогоплательщик поставлен на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленных подразделений. Налоговый орган принял решение о проведении выездной налоговой проверки указанных обособленных подразделений. Налогоплательщик с данным решением не согласен. Он указывает на то, что у налогового органа нет оснований для проведения выездной проверки обособленных подразделений налогоплательщика, не являющихся филиалами или представительствами. Правомерны ли выводы налогоплательщика?
Начисляется ли ЕСН на суммы командировочных расходов, выплаченных работникам, при отсутствии в командировочных удостоверениях отметок об их прибытии в пункт назначения и отбытии из него, если факт отъезда работников в командировки и их прибытия подтвержден проездными документами, отчетами о выполненных заданиях, авансовыми отчетами?
Вправе ли налогоплательщик единовременно учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затраты на добровольную сертификацию, проводимую в соответствии с законом о техническом регулировании?
Ремонт автотехники является одним из видов уставной деятельности предпринимателя. Им приобретены запасные части в целях совершения операций, облагаемых НДС. Налоговый орган решением отказал в вычете и возмещении НДС, предъявленного ему по счетам-фактурам, выставленным на оплату запасных частей, приобретенных для восстановления устаревшей техники (бульдозера). Основанием для отказа послужил вывод налогового органа об отсутствии в учете предпринимателя (Книге учета доходов и расходов) записи об остатках техники, для ремонта которой покупались запчасти. Правомерен ли в данном случае отказ налогового органа?
Правомерно ли уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на сумму расходов на приобретение чехлов для мобильных телефонов, купленных для продления срока эксплуатации мобильных телефонов?
Правомерно ли уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на сумму расходов организации на приобретение и установку жалюзи в офисе, где эксплуатируются ЭВМ?
Согласно договору займа налогоплательщик (в качестве заимодавца) платежным поручением перечислил на расчетный счет ГУП (заемщика) денежные средства. При этом разрешение от собственника имущества ГУП на предоставление займа последнему в установленном порядке получено не было. Затем ГУП, согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц, было исключено из числа действующих юридических лиц в связи с его ликвидацией. На момент ликвидации данного предприятия задолженность по займу и процентам перед налогоплательщиком оказалась невостребованной и непогашенной. Вправе ли налогоплательщик списать невозможную ко взысканию дебиторскую задолженность по договору займа, заключенному с нарушением требований ст. 24 Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», и включить сумму во внереализационные расходы, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Правомерно ли привлечение к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ, если применяется ККТ, которая не печатает реквизиты электронной кассовой ленты защищенной (ЭКЛЗ) на чеке?
Обязан ли предприниматель при отражении в налоговой декларации по НДФЛ сумм профессионального налогового вычета представлять налоговому органу документы, подтверждающие понесенные им расходы, одновременно с подачей такой декларации?
Обязательно ли закреплять ведение раздельного учета сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) именно в учетной политике организации-налогоплательщика, если фактическое ведение раздельного учета может быть подтверждено любыми способами, в том числе с помощью первичных документов, регистров бухгалтерского учета или иных разработанных для нужд раздельного учета документов?
Просьба разъяснить действующий с 01.01.2009 порядок выставления продавцами счетов-фактур при получении от покупателей сумм предоплат в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), а также порядок получения покупателями, перечислившими указанные суммы, вычетов по НДС
Есть ли возможность у работодателя в связи с ухудшением экономической ситуации в организации изменить размер заработной платы работника, в частности, уменьшить его?
В каком налоговом периоде можно принять НДС к вычету по приобретенному товару, если счет-фактура выписан поставщиком 08.12.2008, а фактически он был получен покупателем 12.01.2009?
Организация зарегистрирована (поставлена на учет) в одном административном округе г. Москвы и планирует открыть обособленное подразделение в другом административном округе. Необходимо ли регистрировать (ставить на учет) вновь открываемое обособленное подразделение по месту его нахождения в другом округе?
По какой налоговой ставке облагается НДС реализация омуля охлажденного и мороженого?
Организация выпускает уникальную продукцию. В связи с падением спроса на данную продукцию и уменьшением рентабельности было принято решение прекратить производство. На складе и в цехе остались материалы и заготовки, подвергшиеся первичной обработке. Можно ли учесть в целях исчисления налога на прибыль суммы понесенных расходов? Нужно ли восстанавливать суммы НДС, ранее принятые к вычету по приобретенным материалам?
ОАО заключены договоры хеджирования процентных и валютных рисков (на основании соответственно процентного и валютного свопов) по кредитным договорам в иностранной валюте. Операции хеджирования оформлены в соответствии с требованиями положений ст. ст. 301, 304 и 326 НК РФ. Вправе ли ОАО при исчислении налога на прибыль в соответствии со ст. 274 НК РФ учесть доходы и расходы по данным операциям хеджирования?
В соответствии с п. 1 ст. 1283 ГК РФ предметом наследования является исключительное право на произведение, а не авторское право, как было указано в ст. 496 ГК РСФСР. В связи с этим освобождается ли от уплаты госпошлины в соответствии с п. 5 ст. 333.38 НК РФ физическое лицо за выдачу свидетельства о праве на наследство при наследовании им авторских прав?
Подпадает ли под ЕНВД предпринимательская деятельность по оказанию полиграфических услуг, таких как печать визитных карточек и календарей?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по размещению рекламы на транспортных средствах, при этом собственных транспортных средств не имеет, а заключает договоры аренды поверхности транспортных средств с их собственниками. Подлежит ли переводу на ЕНВД указанный вид предпринимательской деятельности?
В 2008 г. предприниматель применял УСН. С 01.01.2009 в отношении осуществляемой предпринимателем деятельности по предоставлению во временное владение мест для стоянки автотранспортных средств введен ЕНВД. В декабре 2008 г. предприниматель получил аванс в счет оказания указанных услуг в 2009 г. Включается ли полученный аванс в налоговую базу по УСН, если фактически услуги оказаны в 2009 г.?
О возможности совмещения индивидуальным предпринимателем, осуществляющим несколько видов предпринимательской деятельности, применения УСН на основе патента с иными режимами налогообложения
О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов в виде процентов по контролируемой задолженности перед иностранной организацией в случае, если российская организация кроме лизинговой деятельности осуществляет деятельность по сдаче имущества в аренду
Организация приобрела автомобиль для использования его при ведении предпринимательской деятельности. Каков порядок учета в расходах в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение топлива для указанного автомобиля?
Организация выплачивает своим работникам премии к праздничным и юбилейным дням. Каков порядок учета таких премий в расходах для целей исчисления налога на прибыль прибыли организаций?
Организация получила по договору займа денежные средства на выплату основного долга и процентов по кредитному договору. Договором займа предусмотрена уплата организацией процентов. Вправе ли организация в связи с вышеуказанной ситуацией учитывать в расходах при исчислении налога на прибыль расходы в виде процентов по договору займа?
Организации принадлежат акции акционерного общества, учредители которого приняли решение о его ликвидации. При распределении имущества ликвидируемого общества организация получает имущество, стоимость которого превышает стоимость приобретенных акций. Будет ли разница между стоимостью полученного в связи с ликвидацией акционерного общества имущества и стоимостью приобретенных акций признаваться дивидендами для целей исчисления налога на прибыль организаций?
Установлена ли административная ответственность должностных лиц организации-налогоплательщика за непредставление в налоговый орган бухгалтерской отчетности?
В организации с 1 января 2008 г. двум сотрудникам повысили оклады с 10 000 руб. до 15 000 руб. В этом же месяце одного из них направили в командировку на две недели с сохранением среднего заработка. Вернувшись из командировки, работник обнаружил, что его заработная плата за январь практически оказалась на уровне 10 000 руб., как до повышения. Можно ли в таких случаях выплачивать за время командировки обычную заработную плату, а не средний заработок?
Как производится оплата труда женщин, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях? При установлении им суммированного учета рабочего времени необходимо ли производить доплаты до полной оплаты?
Следует ли производить доплаты до минимального размера оплаты труда, в том числе пропорционально отработанному времени, работникам с сокращенной продолжительностью рабочей недели, работникам, болевшим или находившимся в отпусках часть месяца, за который начисляется заработная плата?
Включаются ли в МРОТ «северные надбавки» и районные коэффициенты, материальная помощь, оплата работы по внутреннему совместительству и каковы гарантии по оплате труда работников, работающих неполное рабочее время?
Если в организации работникам, кроме окладов, установлены стимулирующие надбавки, как оплачивать работу в праздничные дни: с учетом этих надбавок или нет?
Работник находился в отпуске с 7 февраля 2008 г. продолжительностью 20 календарных дней. Этот месяц входит в расчетный период для исчисления среднего заработка для оплаты отпуска, предоставляемого в феврале 2009 г. Какое количество календарных дней следует взять для расчета за февраль 2008 г.?
Как учитываются при расчете среднего заработка для оплаты отпуска дни междувахтового отдыха, приходящиеся на месяцы расчетного периода, отработанные по графику полностью, и приходящиеся на месяцы расчетного периода, в которых работник отработал не все часы по графику, например в связи с болезнью?
Работник поступил на работу в организацию 14 июля 2008 г. Ему установлен оклад 10 000 руб. С 6 февраля 2009 г. он оформил часть ежегодного отпуска на 14 календарных дней. За время работы в организации работнику начислены две квартальные премии: в октябре 2008 г. — 8625 руб. за III квартал 2008 г. и в январе 2009 г. — 10 000 руб. за IV квартал 2008 г. В соответствии с положением о премировании работникам организации премии начисляются с учетом фактически отработанного времени. Как учесть начисленные премии для расчета отпускных?
Индивидуальный предприниматель занимается грузоперевозками и освобожден от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. Вправе ли предприниматель уплачивать НДС ввиду того, что заказчики-организации, уплачивающие НДС, отказываются с ним сотрудничать, поскольку он не предъявляет им сумму НДС к вычету?
ООО, зарегистрированное в одном городе, арендует земельный участок у санатория, принадлежащего Минздравсоцразвития России и находящегося в другом городе. В каком порядке следует уплачивать НДС в данной ситуации?
Российская организация в рамках лицензионного договора получает от иностранной компании исключительные права на программное обеспечение медицинского назначения и осуществляет его распространение в медицинских учреждениях на территории РФ посредством передачи им неисключительных прав на использование в рамках лицензионных соглашений. При этом передача неисключительных прав на данный продукт документируется в каждом случае отдельным лицензионным соглашением (договором). Правомерно ли применение льготы по НДС, предусмотренной пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ?
Индивидуальный предприниматель занимается реализацией строительно-отделочных материалов. От нескольких поставщиков были получены счета-фактуры с ошибками. Товар был принят на учет, а документы возвращены поставщикам для исправления и представлены предпринимателю в следующем налоговом периоде. Суммы НДС были предъявлены к вычету не в период фактического принятия на учет товаров, а по факту поступления счетов-фактур. Налоговый орган отказывается принимать к вычету сумму НДС, мотивируя это тем, что предъявление сумм НДС к вычету должно осуществляться в период принятия на учет товаров, а не в период поступления счетов-фактур. Правомерна ли позиция налогового органа?
Каков порядок отражения в налоговой декларации по НДС операций, совершаемых российской организацией в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики о поставках российского природного газа в Турецкую Республику через акваторию Черного моря от 15.12.1997?
Вправе ли организация зачесть переплату по НДС, подлежащую возмещению налогоплательщику, в счет предстоящих платежей по НДФЛ, которые организация перечисляет как налоговый агент, удерживающий налог из денежных средств своих работников, а также в счет предстоящих платежей по ЕСН?
Общественная организация приобретает путевки для пенсионеров (бывших работников шахты (ЗАО)) за счет пожертвований от ЗАО. Вправе ли организация применять положение п. 9 ст. 217 НК РФ и не облагать стоимость этих путевок НДФЛ?
Профсоюзный комитет перераспределяет членские взносы, поступающие на осуществление деятельности комитета, в первичные и территориальные организации профсоюза целевым назначением на санаторно-курортное лечение членов профсоюза и их семей. Облагается ли НДФЛ стоимость санаторно-курортных путевок, выдаваемых первичными и территориальными организациями профсоюза членам профсоюза (членам их семей)?
Вправе ли организация в связи с прекращением осуществления части ее деятельности пересмотреть остаточную стоимость относящихся к прекращаемой деятельности основных средств, исходя из ее снижения, и признать последствия снижения стоимости оборудования и убыток от снижения в бухгалтерском учете, а также в целях исчисления налога на имущество?
1. Физическое лицо в 2008 г. в связи с официальным отказом в предоставлении ипотечного кредита на покупку квартиры было вынуждено оформить потребительский кредит, денежные средства по которому были заплачены фирме-застройщику. Вправе ли физическое лицо учесть суммы, направленные на погашение процентов по указанному кредиту, при расчете имущественного налогового вычета по НДФЛ? 2. В 2008 г. физическое лицо заключило договор долевого строительства жилья и внесло денежные средства. Дом будет сдан в конце 2008 — начале 2009 г. Вправе ли физическое лицо в 2009 г. обратиться в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение жилья, понесенных им в 2008 г., в случае представления правоустанавливающих документов?
Имеет ли право пенсионер, приобретший комнату в общежитии за 150 000 руб., на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Организация, осуществлявшая предпринимательскую деятельность, переведенную на уплату ЕНВД, с 01.01.2009 переходит на общий режим налогообложения в связи с превышением среднесписочной численности работников за 2008 г. Как следует определять в налоговом учете остаточную стоимость основных средств, приобретенных организацией в период применения ЕНВД, при переходе на общий режим налогообложения?
Организация с 2005 по 2008 гг. осуществляла деятельность в сфере распространения и (или) размещения наружной рекламы и применяла ЕНВД. Денежные средства организация размещала на текущем расчетном счете и депозитном счете по договорам банковского вклада, по которым банк выплачивал проценты. Относятся ли к доходам в целях исчисления налога на прибыль доходы, полученные от размещения денежных средств по договору банковского вклада?
Должна ли управляющая рынком компания в соответствии с п. 9 ст. 346.29 НК РФ учитывать при исчислении ЕНВД изменение в течение налогового периода количества предоставленных ею во временное пользование торговых мест?
Вправе ли управляющая рынком компания, оказывая услуги по передаче во временное владение (пользование) торговых мест на рынке, при исчислении ЕНВД самостоятельно корректировать значение коэффициента К2, учитывающего фактический период времени осуществления предпринимательской деятельности?
Трудовым договором работникам организации, финансируемой за счет внебюджетных средств, поступающих по договорам оказания услуг, установлена надбавка взамен суточных за вахтовый метод работы в размере 50% от тарифной ставки (оклада) за каждый день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места сбора до места выполнения работ и обратно. Облагается ли НДФЛ и ЕСН данная надбавка?
Некоммерческая организация (благотворительный фонд) оказывает благотворительную помощь ветеранам, инвалидам, а также членам их семей и членам семей работников фонда за счет средств, получаемых в виде добровольных взносов. Облагаются ли НДФЛ и ЕСН указанные благотворительные выплаты?
О порядке налогообложения ЕСН сумм суточных, выплачиваемых некоммерческой организацией работникам при направлении в командировку, до и после 1 января 2009 г., размер которых превышает нормы, установленные Постановлением Правительства РФ N 93, утратившим силу с 1 января 2009 г
О разъяснении отдельных положений законодательства, касающихся отнесения земель особых охраняемых природных территорий, в частности курортов, к федеральной собственности
О переводе на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по перевозке грузов (товарного бетона) автобетоносмесителем
Каков порядок лицензирования деятельности налогоплательщиков, производящих вторичные алюминиевые сплавы и имеющих производственные мощности?
Оптовая нефтебаза приобретает бензин с октановым числом 80 и путем смешения с присадкой, не являющейся подакцизным товаром, получает автомобильный бензин с октановым числом 92. Полученный в результате смешения бензин предполагается реализовать на экспорт. Будет ли в данном случае оптовая нефтебаза иметь право на освобождение от уплаты акцизов по автомобильному бензину с октановым числом 92 и на возмещение суммы акциза, уплаченной при приобретении использованного в качестве сырья автомобильного бензина с октановым числом 80?
Оптовая нефтебаза приобретает бензин с октановым числом 92 и путем смешения с присадкой получает автомобильный бензин с октановым числом 95. Полученный в результате смешения бензин предполагается реализовать на экспорт. Будет ли в данном случае нефтебаза иметь право на освобождение от уплаты акциза по автомобильному бензину с октановым числом 95 согласно п. 2 ст. 184 НК РФ и на возмещение суммы акциза, уплаченной при приобретении бензина с октановым числом 92, используемого в качестве сырья?
Организация в 2008 г. осуществляла смешение автомобильного бензина с октановым числом 92 с моющими присадками. В результате такого смешения октановое число бензина не менялось, однако данная организация признавалась производителем подакцизного товара. С 2009 г. такой процесс в целях исчисления акцизов не будет признаваться производством подакцизного товара. Сохраняется ли у данной организации в 2009 г. право на налоговые вычеты суммы акциза по приобретенному в 2008 г. бензину с октановым числом 92, если оплата указанного бензина осуществлена в 2009 г.?
Будут ли возникать с 1 января 2009 г. объект налогообложения по акцизам и право на налоговые вычеты по акцизам при получении автомобильного бензина с октановым числом 95 путем смешения указанного бензина с присадкой, улучшающей качество указанного бензина, но не повышающей его октановое число?
Будут ли возникать с 1 января 2009 г. объект налогообложения по акцизам и право на налоговые вычеты по акцизам при получении автомобильного бензина с октановым числом 95 путем смешения автомобильного бензина с октановым числом 92 с присадкой, являющейся подакцизным товаром (спиртосодержащей продукцией) или не являющейся подакцизным товаром?
Возникает ли с 01.01.2009 право на налоговые вычеты по акцизам при получении автомобильного бензина с октановым числом 80 путем смешения приобретенных подакцизных товаров — автомобильного бензина с октановым числом 95 и дизельного топлива?
Вправе ли налоговый орган произвести зачет излишне уплаченной суммы налога в счет погашения недоимки, в отношении которой утрачена возможность взыскания в связи с истечением сроков, установленных п. 3 ст. 46 Налогового кодекса РФ?
Какие существуют критерии осмотрительности в выборе контрагентов, в частности, для целей отсутствия претензий налогового органа при вычете сумм НДС, уплаченных налогоплательщиком при приобретении товаров?
О порядке выдачи лицензии на розничную продажу алкогольной продукции
О регистрации саморегулируемых организаций в сфере оценки рисков (аудита безопасности) в области обеспечения пожарной безопасности, защиты населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданской обороны
О соблюдении субъектами предпринимательства ограничений в отношении численности работников, выручки от реализации товаров (работ, услуг) за календарный год, состава (структуры) уставного (складочного) капитала микропредприятия, малого или среднего предприятия
О возможности включения субъектом РФ арендуемого субъектом малого и среднего предпринимательства имущества, которое не включено в Перечень государственного (муниципального) целевого имущества, предназначенного для предоставления в аренду субъектам малого и среднего предпринимательства, в отношении которого подано заявление о преимущественном праве приватизации
О порядке установления факта надлежащего перечисления арендной платы за аренду имущества, в отношении которого субъекты малого и среднего предпринимательства наделены преимущественным правом приобретения
О проекте постановления Правительства РФ, обеспечивающем формирование перечня федерального имущества, арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и устанавливающем льготный размер арендной платы и минимальный срок аренды
О порядке установления сроков аренды помещений, находящихся в государственной и муниципальной собственности, предоставляемых по договору субъектам малого и среднего предпринимательства
О признании арендатора, наделенного преимущественным правом приобретения арендованного государственного (муниципального) имущества, надлежаще исполняющим договорные обязательства по уплате арендной платы, а также о продолжительности договора аренды при смене арендатора в целях применения Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ
Об отнесении потребительских кооперативов к субъектам малого и среднего предпринимательства
О возможности проведения торгов при участии только субъектов малого и среднего предпринимательства на право заключения договоров в отношении государственного или муниципального имущества, включенного в специальные перечни, а также о возможности заключения до 01.07.2010 на новый срок без проведения торгов договоров аренды такого имущества, заключенных до 01.07.2008 с субъектами малого и среднего бизнеса
Пенсионером в 2007 г. приобретена однокомнатная квартира и в том же году продана. Вправе ли физическое лицо при подаче декларации за 2007 г. одновременно воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ, предусмотренными пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если ранее данные вычеты не использовались?
В 2006 г. физлицо, имеющее постоянную регистрацию в г. Саратове, приобрело 1-комнатную квартиру в г. Раменское Московской области за 1,8 млн руб., получив для этого ипотечный кредит в банке. В 2008 г. квартира была продана. 1. Вправе ли физлицо заявить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере расходов на приобретение квартиры, включая сумму процентов по ипотечному кредиту? 2. Может ли физлицо использовать оставшуюся часть имущественного налогового вычета по НДФЛ после продажи квартиры? 3. В какой налоговый орган данное физлицо должно представить декларацию по НДФЛ?
О действиях российской организации — налогового агента по налогу на прибыль в случае, когда до выплаты дохода иностранная организация — получатель дохода не представила налоговому агенту оформленное соответствующим образом подтверждение своего местопребывания в государстве, с которым у РФ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения
Право собственности на нежилые здания зарегистрировано на одного из супругов. При этом указанные здания использовались в предпринимательской деятельности другим супругом — индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН. Имеет ли право первый супруг на освобождение от уплаты налога на имущество физлиц в такой ситуации?
Организация заключила с другой организацией лицензионный договор сроком на три года на получение неисключительных прав на использование товарного знака, включая право на изготовление и продажу продукции с использованием этого товарного знака. Товарный знак используется при производстве транспортных карт (билетов), а также в качестве элемента фирменного стиля. Вправе ли организация учитывать при исчислении налога на прибыль расходы в виде суммы лицензионных платежей за использование товарного знака в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, равномерно в течение срока действия лицензионного договора?
Вправе ли представительные органы муниципальных районов, городских округов определять значение коэффициента К2 в зависимости от вида и марки автотранспортного средства, видов маршрутов и особенностей осуществления перевозок налогоплательщиком по маршрутам, утвержденным или не утвержденным соответствующими органами власти, в целях применения ЕНВД в отношении автотранспортных услуг по перевозке пассажиров?
Об освобождении от налогообложения НДС услуг по сюрвейерскому обслуживанию судов, оказываемых в период стоянки морских судов в портах
Общим собранием участников ООО было решено направить на увеличение уставного капитала нераспределенную прибыль прошлых лет, налог на прибыль с которой был уплачен. Возникает ли у участников ООО доход, учитываемый в целях исчисления налога на прибыль, при увеличении номинальной стоимости долей в уставном капитале без увеличения размера доли?
Вправе ли налоговый орган выставлять налогоплательщику требование на представление документов для проведения камеральной налоговой проверки по истечении трех месяцев после подачи налоговой декларации?
Обязана ли организация, владеющая на праве собственности легковым автомобилем, пришедшим в негодность в результате пожара (умышленный поджог со стороны неустановленных лиц), но не снятым с регистрационного учета в органах ГИБДД, уплачивать транспортный налог с момента пожара до окончания ремонта автомобиля?
О порядке применения ЕНВД розничными рынками в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей
Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на проведение работ по мобилизационной подготовке
Об отсутствии оснований для списания задолженности по федеральным налогам и пеням с действующих организаций
Правомерно ли применение льготы по НДС в соответствии с пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ в случае отсутствия у налогоплательщика письменного договора найма жилого помещения с нанимателем жилого помещения, но выполнения при этом иных условий, предусмотренных гл. 21 НК РФ?
Налогоплательщику-организации на праве собственности принадлежит жилой дом. Налоговый орган принял решение о доначислении налогоплательщику налога на добавленную стоимость, начислении пеней и привлечении его к налоговой ответственности, мотивированное тем, что налогоплательщик необоснованно принял к вычету суммы НДС, уплаченные сторонней организации за изготовление технических паспортов на жилые дома. По мнению налогового органа, эти операции относятся к услугам, связанным с предоставлением в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности, освобожденным от налогообложения в соответствии с пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ. Правомерно ли указанное решение налогового органа?
Налогоплательщик осуществляет медицинские услуги на основании лицензии в установленном порядке. Согласно данной лицензии налогоплательщик имеет право на оказание услуг по лечебной физкультуре и спортивной медицине в рамках санаторно-курортной помощи, а также услуг по специальности «лечебная физкультура в рамках доврачебной помощи». Основным видом деятельности налогоплательщика согласно уставу является деятельность в области здравоохранения, которая включает в себя санаторно-курортную деятельность на базе лечебно-профилактических учреждений (санаториев, курортов, профилакториев, санаторно-оздоровительных лагерей). Налоговым органом в ходе налоговой проверки установлено, что налогоплательщик в проверяемом периоде на основании договоров оказывал организациям услуги в виде лечебной физкультуры в лечебном плавательном бассейне. Налоговый орган посчитал, что оказываемые налогоплательщиком населению услуги в виде лечебно-оздоровительного плавания относятся к услугам физической культуры и спорта и не являются медицинскими услугами. Следовательно, по мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно применял льготу по налогу на добавленную стоимость, предусмотренную пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ. Правомерны ли доводы налогового органа в указанной ситуации?
Правомерно ли применение освобождения от налогообложения НДС, предусмотренного п. 2 ст. 150 НК РФ, в отношении операций по ввозу на территорию РФ комплексов медицинской техники, упомянутых в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 17.01.2002 N 19, в разукомплектованном виде?
По какой день начисляются указанные в п. 10 ст. 176 НК РФ проценты при нарушении сроков возврата суммы НДС налоговым органом?
Налогоплательщик на основании контрактов с иностранной организацией осуществлял вывоз товара (лома и отходов нержавеющей стали) за пределы РФ в таможенном режиме переработки вне таможенной территории. В соответствии с дополнительными соглашениями к контрактам ранее поставленное и непереработанное сырье (остатки сырья) продано налогоплательщиком иностранной организации. Поскольку реализация остатков ранее вывезенного в режиме переработки вне таможенной территории сырья сопровождалась представлением в таможенный орган ГТД, оформленных в таможенном режиме экспорта, налогоплательщик отразил в бухгалтерском и налоговом учете данную операцию по налоговой ставке НДС 0 процентов с предъявлением в качестве налоговых вычетов сумм НДС, уплаченных поставщикам при приобретении лома. Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по НДС, а также документы, предусмотренные п. 1 ст. 165 НК РФ. Решением налогового органа признано необоснованным применение налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов по операциям по реализации товаров (работ, услуг) и отказано налогоплательщику в возмещении налога на добавленную стоимость, так как представленные к проверке документы подтверждают вывоз товара за пределы территории РФ в таможенном режиме переработки вне таможенной территории, а не экспорта. Правомерно ли указанное решение налогового органа, если в отношении части товара, поименованного как «непереработанное сырье», налогоплательщик изменил таможенный режим переработки вне таможенной территории на таможенный режим экспорта, действуя в рамках правомочий, предоставленных п. 2 ст. 156 и п. 3 ст. 208 ТК РФ, изменение таможенного режима надлежащим образом оформлено налогоплательщиком в таможенном органе?
В ходе налоговой проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик в проверяемом периоде неправомерно, в соответствии со ст. 145 НК РФ, использовал освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость. Как указал налоговый орган, уведомления о применении указанного освобождения он от налогоплательщика не получал, сославшись на отсутствие его регистрации в информационной системе и в журнале регистрации входящей корреспонденции. Правомерна ли такая позиция налогового органа, если у налогоплательщика имеется квитанция о направлении в налоговый орган соответствующего уведомления заказным письмом с описью вложения, на которых имеется штемпель почты?
Организация решением суда была признана банкротом, в отношении нее было открыто конкурсное производство. В целях удовлетворения требований кредиторов организация осуществляет реализацию принадлежащего ей на праве собственности имущества, составляющего конкурсную массу. Облагаются ли указанные операции по реализации составляющего конкурсную массу имущества НДС?
Организация решением суда была признана банкротом, в отношении нее было открыто конкурсное производство. Имеет ли право налоговый орган взыскать сумму недоимки по НДФЛ за счет средств организации на счетах в банках?
Организация, оказывающая услуги в сфере туристической деятельности, заключила с физическим лицом предварительный договор на организацию для него туристической поездки. При этом в указанном предварительном договоре отсутствовали: полное и сокращенное наименование, адрес (место нахождения), почтовый адрес, реестровый номер туроператора, общая цена туристского продукта в рублях. Являются ли указанные факты нарушением законодательства? Если являются, то каковы административно-правовые последствия такого нарушения?
Правомерно ли взыскание налоговыми органами недоимки, пени и штрафов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
Налогоплательщик, осуществляющий розничную торговлю в магазине самообслуживания, при исчислении налога на прибыль включил в расходы, связанные с производством и реализацией продукции, потери от недостачи товаров без документов, свидетельствующих об отсутствии виновных лиц. При этом он провел инвентаризацию и оформил ее результаты в соответствии с требованиями ст. 12 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49. Недостача, выявленная в результате инвентаризации, не превысила норм естественной убыли, поэтому налогоплательщик включил указанные потери в состав материальных расходов. Правомерны ли действия налогоплательщика?
Основную сумму доходов работников организации (казино) составляли чаевые, полученные фишками в виде вознаграждения от игроков и обналиченные работниками в кассе. Фишки-чаевые, подаренные игроками, работники обналичивали в кассе казино. На основании этого организация указанные суммы дохода не рассматривала как заработную плату, не удерживала и не перечисляла с них НДФЛ. Решением налогового органа организация привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ за неправомерное неперечисление НДФЛ в виде штрафа. Основанием для привлечения к налоговой ответственности послужили выводы налогового органа, сделанные на основании свидетельских показаний работников организации, о неисполнении ею обязанности по удержанию, исчислению и перечислению в бюджет НДФЛ с сумм дохода (чаевых). Правомерно ли в данном случае привлечение к ответственности?
Имеет ли право организация, применяющая УСН, учесть расходы в виде стоимости приобретенных для перепродажи неисключительных прав на программы для электронно-вычислительных машин и базы данных?
О применении НДС в отношении рекламных услуг, оказываемых российской организацией иностранной компании, не имеющей постоянного представительства на территории РФ
О применении НДС в отношении услуг по перевозке экспортируемых нефти и нефтепродуктов, вывозимых за пределы территории РФ в непрямом смешанном сообщении с использованием железнодорожного и морского транспорта
Об определении собственников земельного участка под многоквартирным домом, в том числе в случае, если часть земельного участка, предоставленного ЖСК на праве бессрочного (постоянного) пользования, была изъята; об определении налогоплательщиков земельного налога на участок под многоквартирным домом, сформированный и поставленный на государственный кадастровый учет в 2001 г
О применении НДС при реализации электроэнергии абонентом, зарегистрированным в Реестре энергоснабжающих организаций Московской области, субабонентам
ООО планирует уменьшить размер уставного капитала, при этом участники не выходят из состава учредителей ООО. Подлежит ли налогообложению налогом на прибыль доход в виде полученных участником ООО средств в связи с уменьшением уставного капитала общества?
В связи с вступлением в силу Федерального закона от 30.12.2008 N 314-ФЗ в целях исчисления ЕСХН учитываются ли при определении общего дохода от реализации товаров доходы от реализации основных средств, а также учитываются ли доходы от деятельности по договору простого товарищества, доходы от продажи акций (долей в уставном капитале) других организаций, дивиденды, полученные от других организаций?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости приобретенных путевок достигшим совершеннолетия (18 лет и старше) детям работников организации, а также не достигшим возраста 16 лет детям физических лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией, на основании п. 9 ст. 217 НК РФ?
Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде отчислений организаций, входящих в структуру РОСТО, для аккумулирования и перераспределения средств организациям, входящим в структуру РОСТО, в целях обеспечения подготовки граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотического воспитания молодежи, развития авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта
Об исключении из законодательства о банкротстве положений, являющихся основанием для вынесения судебных решений о неправомерности применения налоговыми органами мер принудительного взыскания задолженности по текущим платежам после открытия конкурсного производства
Организация выполняет научно-исследовательские работы по договору. Должна ли она платить НДС в данном случае?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет предпринимательскую деятельность по сдаче внаем собственного нежилого недвижимого имущества. Каков порядок налогообложения доходов, полученных в случае продажи объекта недвижимости, используемого в предпринимательской деятельности?
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заключила договор с иностранной фирмой, которым предусмотрена обязательная сертификация товаров. Для получения сертификата соответствия организация обязана получить санитарно-эпидемиологическое заключение. Включаются ли затраты на получение санитарно-эпидемиологического заключения и проведение инструментальной экспертизы в расходы, учитываемые при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН?
Работник обособленного подразделения, расположенного в Республике Казахстан, является гражданином РФ и имеет вид на жительство в Республике Казахстан. Обособленное подразделение выплачивает заработную плату в валюте Казахстана, имеет расчетный счет и ведет бухгалтерский учет по нормам иностранного государства. Каков порядок налогообложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплат, произведенных в пользу данного работника?
Каков порядок начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплаты, начисленные гражданину Республики Беларусь, который имеет статус временно пребывающего на территории РФ?
Организация в целях патриотического воспитания вручила работникам по случаю праздника — Дня таможенника ценные подарки. Подлежат ли налогообложению ЕСН затраты, связанные с приобретением указанных подарков?
Вправе ли профсоюзная организация использовать льготу по НДФЛ, предусмотренную в п. 31 ст. 217 НК РФ, при осуществлении выплат (в том числе материальной помощи) членам профсоюза за счет членских взносов?
О применении районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате работников, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих
Необходимо ли перерегистрировать объекты обложения налогом на игорный бизнес при перемещении их из одного игрового зала в другой в пределах территории, подведомственной одному налоговому органу?
По результатам камеральной налоговой проверки декларации по налогу на имущество организации предложено уплатить налог на имущество и пени. Основанием для доначисления налога послужил вывод налогового органа о неправомерности применения налогоплательщиком налоговой льготы в отношении имущества (сеть тепловая магистральная, линия электропередачи воздушная), имеющего коды в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-94, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 359, тогда как в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504, имущество с указанными кодами не включено. Правомерно ли вынесенное решение налогового органа?
Могут ли налогоплательщики использовать льготу по транспортному налогу, установленную пп. 3 п. 2 ст. 358 НК РФ для промысловых судов, если наряду с основной деятельностью осуществляют перевозку грузов по договорам перевозки?
Являются ли объектом налогообложения по транспортному налогу экспериментальные воздушные суда?
Являются ли факты проведения камеральных налоговых проверок и отсутствия замечаний налогового органа по представленным налоговым декларациям обстоятельствами, освобождающими налогоплательщика от налоговой ответственности по налоговому правонарушению, выявленному в ходе выездной налоговой проверки?
Налогоплательщик налога на прибыль, владеющий санаторием, понес затраты в ходе ремонта кафе-бара и бильярдной, которые входят в комплекс, предназначенный для оказания услуг санатория, и находятся на общей системе налогообложения. Расходы понесены в период, когда санаторий не осуществлял хозяйственную деятельность, а соответственно, не поступала прибыль от кафе-бара и услуг проката бильярда (так называемый период межсезонья), и расходы по ремонту в полном объеме отнесены на расходы, уменьшающие доходы. Налоговый орган провел выездную налоговую проверку санатория. В ходе проверки установил, что санаторий неправомерно включил в расходы для целей исчисления налога на прибыль затраты, связанные с ремонтом объектов, работающих только в летний период и относящихся к деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход (кафе-бар и бильярдная), и не входящих в единый комплекс, предназначенный для оказания услуг в сфере санаторно-курортного отдыха. По результатам проверки составлен акт и вынесено решение, которым налоговый орган привлек налогоплательщика к налоговой ответственности, доначислил налог на прибыль и соответствующие пени. Правомерны ли действия налогового органа?
Уплачивается ли госпошлина за государственную регистрацию ограничений (обременений) прав на земельные участки, которые используются для северного оленеводства?
Облагается ли НДС ввоз на таможенную границу РФ российских судов рыбопромыслового флота, в отношении которых за границей был выполнен капитальный ремонт?
Вправе ли рыбохозяйственные организации применять ЕСХН, если они не включены в Перечень градо — и поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 03.09.2004 N 452?
О возврате переплаты по налогу на прибыль, образовавшейся при применении организацией в IV квартале 2008 г. порядка исчисления авансовых платежей, введенного Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ
Каковы особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль в отношении операций хеджирования?
В процессе реорганизации к организации присоединена другая организация. Каков порядок предоставления формы N 2-НДФЛ по присоединяемой организации?
В процессе реорганизации к организации присоединена другая организация. Следует ли использовать данные по заработной плате работников присоединенной организации для расчета пособия по временной нетрудоспособности, отпускных и прочих выплат, рассчитываемых исходя из среднего заработка?
В процессе реорганизации к организации присоединена другая организация. Если работник на момент прекращения деятельности присоединяемой организации находился в очередном отпуске, на больничном листе, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком, в каком порядке осуществлять перевод таких сотрудников? Необходимо ли производить перерасчет отпускных до даты присоединения? Каким образом оплачивать больничный лист, если на момент начала больничного листа работник трудился в присоединяемой организации, а на момент его закрытия — уже в организации-правопреемнике? Нужно ли выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск?
Облагаются ли ЕСН и НДФЛ выплаты, осуществляемые российской организацией в пользу физических лиц, привлекаемых на основании договоров подряда для выполнения работ на территории Республики Южная Осетия?
Какая форма первичного документа должна использоваться при оформлении работ по техническому обслуживанию инженерных систем и оборудования здания?
Может ли организация принять к вычету НДС на основании кассового чека, выданного предприятием розничной торговли?
Каким образом организации необходимо отразить для целей учета НДС возврат бракованных материалов, ранее принятых на учет? Поскольку использование материалов планировалось в деятельности, как облагаемой, так и не облагаемой НДС, сумма налога, предъявленная продавцом, была частично принята к вычету, а частично включена в стоимость материалов
Организация осуществляет авиаперевозки пассажиров и багажа по маршрутам из г. Калининграда в города других субъектов РФ и обратно. По мнению организации, ее воздушные суда пересекают Государственную границу РФ и по пути следования пользуются воздушными коридорами, предоставляемыми иностранными государствами, а также услугами соответствующих организаций по сопровождению воздушных судов и обеспечению безопасности полетов согласно нормам международного права, в связи с чем по данным услугам применяется налоговая ставка НДС 0%. Правомерно ли решение налогового органа о недопустимости применения организацией ставки НДС 0%?
Налогоплательщик представлял налоговые декларации по налогу на игорный бизнес и уплачивал налог. После 01.01.2007 он прекратил свою деятельность, но продолжал уплачивать налог на игорный бизнес, обращаясь при этом в различные инстанции за разрешением на продолжение своей деятельности, однако положительного ответа не получил. Затем он обратился в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм налога за период после 01.01.2007, полагая, что указанные суммы налога уплачены ошибочно, так как проведение азартных игр в тот момент было прекращено в соответствии с требованиями вступившего в силу закона субъекта РФ. Налоговый орган отказал в возврате спорных сумм налога, мотивировав данный отказ отсутствием переплаты. Правомерен ли отказ налогового органа?
В ходе проведения выездной налоговой проверки налоговый орган установил неправомерное применение вычета на сумму акциза, уплаченного поставщику при приобретении настоя спиртованного из солода пивоваренного ячменного с добавлением янтарной кислоты и использованного налогоплательщиком в качестве основного сырья при производстве водки. По мнению налогового органа, произведенная водка не соответствует требованиям государственных стандартов, поскольку ГОСТами, регламентирующим производство водки, применение настоя спиртованного в качестве основного сырья не предусмотрено, что в свою очередь не является основанием для использования права на налоговый вычет по приобретенному сырью. Налогоплательщик отмечает, что процесс производства водки полностью соответствует технологическим инструкциям и рецептурам на производство, утвержденным Федеральным агентством по сельскому хозяйству Минсельхоза России, а также ГОСТ Р 51355-99 «Водки и водки особые. Общие технические условия.» Правомерны ли выводы налогового органа?
Организация, в отношении которой была введена процедура банкротства — наблюдение, имеет задолженность по уплате НДС. Налоговым органом в отношении этой организации принято решение о проведении зачета суммы излишне уплаченного НДС в счет уплаты недоимки по этому же налогу. Правомерно ли решение налогового органа?
После принятия судом заявления о признании организации банкротом у нее возникла обязанность по уплате НДС. Налоговый орган принял решение о взыскании НДС за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация была признана банкротом, в отношении нее открыто конкурсное производство. Единственным кредитором организации является налоговый орган. Могут ли ее учредители погасить задолженность организации по уплате обязательных платежей путем перечисления денежных средств на счет налогового органа?
Можно ли в мировом соглашении, заключаемом между организацией, признанной несостоятельной (банкротом), и налоговым органом, предусмотреть, что отсрочка по уплате обязательных платежей предоставляется на срок, равный 2 годам?
Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о признании организации несостоятельной (банкротом) в связи с наличием у нее просроченной свыше 3 месяцев задолженности по обязательствам по уплате НДФЛ. Должен ли суд удовлетворить указанное заявление?
О получении информации о государственной поддержке малого и среднего бизнеса, а также об обязанности государственного заказчика осуществлять размещение заказов у субъектов малого предпринимательства в размере от 10 до 20% общего годового объема поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг
Основной вид деятельности ООО — оказание услуг по сдаче имущества в аренду. Кроме того, ООО является владельцем 95% акций ОАО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Организация планирует продать данные акции. Правомерно ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль уменьшать прибыль от продажи ценных бумаг на убыток от основной деятельности?
Отчетным периодом по налогу на прибыль организаций в соответствии с учетной политикой признается первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Вправе ли организация перерассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале 2009 г. по ставке 20%?
ООО оказывает заказчику услуги по доставке грузов по договору транспортной экспедиции. Для исполнения условий договора перевозки ООО привлекает третьих лиц, осуществляющих перевозку. Правомерно ли включать доход, полученный от клиента — грузоотправителя или грузополучателя, полностью в доход экспедитора, обязанности которого исполняются перевозчиком, при исчислении налога на прибыль? Учитываются ли в расходах экспедитора для целей исчисления налога на прибыль выплаты третьим лицам, осуществляющим перевозку?
У организации по итогам 2007 г. по операциям, облагаемым по налоговой ставке 24%, получен убыток. Если учитывать все доходы и расходы организации за 2007 г. (в том числе доходы в виде полученных дивидендов), то у организации образовалась прибыль, отраженная по строке 060 листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций. Образуется ли у организации убыток, подлежащий переносу на будущее, в указанном случае?
МУП осуществляет производство и реализацию тепловой энергии предприятиям и населению. В течение отопительного сезона организация отпускает тепловой энергии в несколько раз больше, чем в летние месяцы. При этом начисление дохода при реализации тепла населению производится равномерно в течение календарного года по мере начисления и выставления счетов на оплату в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 23.05.2006 N 306. В связи с этим у организации возникает значительная разница между фактически отпущенными и начисленными Гкал для населения за период с 1 января по 1 мая и с 1 октября по 31 декабря. 1. Каков порядок признания дохода в целях исчисления налога на прибыль при реализации тепла, если МУП применяет метод начисления? 2. В каком порядке начисляется НДС в данной ситуации?
Организация несет расходы по найму жилых помещений в служебных командировках работников на территории иностранных государств. Какие документы для целей исчисления налога на прибыль подтверждают указанные расходы? Каковы требования к их оформлению? Являются ли кассовые чеки и чеки, выдаваемые к операциям с использованием пластиковых банковских карт, необходимым документальным подтверждением фактически произведенных расходов?
О применении НДС в отношении осуществляемых российской организацией операций по реализации другой российской организации товаров, находящихся на территории иностранного государства, а также о документах, подтверждающих нахождение товаров на момент отгрузки за пределами территории РФ
Физлицом приобретена квартира, право собственности на которую было зарегистрировано. После проведения физлицом собственными силами ремонта и на основании акта приемочной комиссии произведена регистрация данного объекта в качестве нежилого помещения. С какого момента считается срок нахождения объекта в собственности физлица в целях получения имущественного вычета по НДФЛ при его продаже? Вправе ли физлицо уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму расходов на ремонт в случае, если документы на материалы не сохранились?
О порядке уплаты удержанных налоговыми агентами сумм НДФЛ по доходам, полученным физическими лицами по операциям с ценными бумагами на основании договоров на брокерское обслуживание, заключенных с головной организацией
О порядке установления ставок налога на имущество физлиц, а также о проведении технической инвентаризации объектов капитального строительства
Индивидуальный предприниматель получает доходы от деятельности, переведенной на УСН. Вправе ли предприниматель воспользоваться стандартными налоговыми вычетами по НДФЛ?
Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ в случае принятия на работу работника в течение налогового периода, то есть не с начала года?
Об отсутствии оснований для применения в целях исчисления налога на прибыль пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ в отношении безвозмездно полученных имущественных прав при безвозмездном получении организацией одновременно нескольких объектов гражданских прав (имущества и имущественных прав)
Об отсутствии оснований для включения в состав расходов вознаграждений членам совета директоров, не состоящим в штате организаций, при исчислении налога на прибыль, а также отсутствии оснований для обложения данных выплат ЕСН и страховыми взносами на ОПС
Об учете в расходах организации, применяющей УСН, при исчислении налоговой базы сумм НДФЛ, удерживаемых из процентов, выплачиваемых физическим лицам за пользование их денежными средствами, а также сумм выплачиваемых процентов
Об обязанности организации (ООО), применяющей по разным видам деятельности два специальных налоговых режима в виде УСН и ЕНВД, вести бухгалтерский учет, составлять и представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность в целом по всей организации
Об обязанности по уплате НДС, в случае если судно, ввезенное на территорию РФ без уплаты НДС, исключено из Российского международного реестра судов или не зарегистрировано в данном реестре
Налоговым органом вне рамок налоговой проверки в адрес аудиторской организации было направлено требование о предоставлении информации по вопросу проверки достоверности бухгалтерской отчетности организации. Необходимость в получении данной информации налоговый орган не обосновал. В установленный срок запрашиваемая информация налоговому органу не предоставлена. Правомерно ли привлечение аудиторской организации к ответственности по ст. 129.1 НК РФ?
Налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по ст. 122 НК РФ за неполную уплату налога на прибыль. Основанием явился довод налогового органа о неправомерном включении в расходы сумм начисленной амортизации по имуществу (спецодежде) с первоначальной стоимостью менее 20 000 руб. Исключая из налоговой базы суммы амортизации, налоговый орган не скорректировал налоговую базу на стоимость приобретенного имущества. Правомерны ли действия налогового органа?
Правомерно ли проставление на налоговой декларации подписи руководителя посредством факсимиле?
Правомерно ли учитывать в расходах по налогу на прибыль единовременно расходы на приобретение компьютера (общей стоимостью 35 000 руб.), если его комплектующие (системный блок, монитор, клавиатура, мышь) имеют разные сроки полезного использования, а первоначальная стоимость каждого комплектующего не превышала 20 000 руб.?
Налогоплательщик отнес в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль убытки от хищения имущества в налоговом периоде, следующем после того налогового периода, в котором была получена копия постановления о приостановлении уголовного дела в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого. Налоговым органом по результатам налоговой проверки вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по ст. 122 НК РФ. Основанием явился довод налогового органа о том, что отражать расходы следовало в том налоговом периоде, к которому они относятся, то есть в том, в котором получены соответствующие подтверждающие документы. Правомерны ли выводы налогового органа?
Организация осуществила продажу векселей третьего лица, которые оказались поддельными, в результате чего сделка была признана недействительной. После проведения выездной налоговой проверки налоговым органом принято решение, которым налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа по ст. 122 НК РФ с предложением уплатить суммы не полностью уплаченного налога на прибыль и пени за несвоевременную уплату налога. Основанием послужил довод налогового органа о том, что суммы, полученные налогоплательщиком по недействительным сделкам, являются безвозмездно полученным имуществом и подлежат налогообложению налогом на прибыль. Правомерны ли выводы налогового органа?
Организация предоставляет своим покупателям скидки, которые зависят от результатов продаж по итогам года и представляют собой изменение цены на ранее отгруженный покупателям товар. Организация предоставляет их покупателям на основе отрицательных счетов-фактур, отражая в бухгалтерском и налоговом учете как отдельную хозяйственную операцию. В ходе налоговой проверки налоговый орган указал на то, что данные действия организации являются неправомерными. Организация должна была внести исправления в счета-фактуры, выставленные на оплату товара. В связи с данными выводами налоговый орган отказал в корректировке базы НДС. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация заключила договор поставки, в счет которой покупателем была произведена предоплата. В связи с тем что договорные обязательства не исполнены организацией, покупатель письмом потребовал возвратить денежные средства. Организация в ответ направила просьбу о замене первоначального обязательства на заемное обязательство. В результате в этом же налоговом периоде дополнительным соглашением стороны расторгли договор поставки и признали, что поступившие в адрес организации денежные средства являются полученными по договору займа. В ходе налоговой проверки налоговый орган посчитал, что организация была обязана уплатить НДС с суммы предварительной оплаты, доначислил организации указанный налог, пени по нему. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация, применяющая УСН, по договору купли-продажи приобрела у банка вексель, расчеты за который были произведены путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации на счет банка-векселедателя. Согласно данному договору с кредитной организацией вексель был предъявлен к погашению в банк. На расчетный счет организации поступили денежные средства от погашения векселя, в том числе полученные проценты за пользование денежными средствами. В книгу доходов и налоговую декларацию полученный доход был включен в сумме полученных процентов. По мнению налогового органа, денежные средства, поступившие на расчетный счет организации от погашения векселя, должны быть засчитаны в доход в полной сумме. Правомерны ли выводы налогового органа?
Организация, применяющая ЕСХН, в ноябре 2008 г. утратила право на применение указанного спецрежима, в связи с чем в январе 2009 г. произвела перерасчет налоговых обязательств по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций. Подлежат ли уплате пени за несвоевременную уплату налогов и авансовых платежей по ним?
Поселкообразующая российская рыбохозяйственная организация в июне 2009 г. планирует продать принадлежащие ей на праве собственности суда рыбопромыслового флота, на которых она осуществляет рыболовство. В какой срок такая организация должна будет произвести перерасчет налоговых обязательств по НДС, ЕСН, налогу на прибыль и налогу на имущество организаций, если в результате такой продажи она утратит право на применение ЕСХН в связи с тем, что доля доходов от реализации сельхозпродукции окажется менее 70% в общем объеме доходов?
Организация осуществляет экспорт товара в Белоруссию и в подтверждение применения ставки 0 процентов по НДС представила в налоговый орган документы, предусмотренные Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь от 15.09.2004 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг». В ходе налоговой проверки налоговый орган отказал в применении ставки 0 процентов, мотивировав решение отсутствием в представленных банковских выписках ссылки на приложение к договору, хотя указание на сам договор в графе «Назначение платежа» банковских выписок имеется. Правомерны ли действия налогового органа?
В ходе камеральной проверки налоговый орган отказал организации в применении налоговых вычетов по НДС в связи с тем, что организация не смогла документально подтвердить факт использования товара, в отношении которого данные суммы налога были предъявлены, в облагаемых НДС операциях. Вправе ли организация учесть суммы доначисленного НДС в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
Организация является производителем средств для уборки автомобилей. В рамках рекламной кампании она заключила агентский договор с автосалоном. Согласно указанному договору салон в установленный договором срок бесплатно оказывает услуги с использованием производимой организацией продукции. При этом стоимость услуг компенсируется организацией-производителем на основании представленных автосалоном отчетов. Должна ли организация начислить НДС со стоимости услуг, оказанных автосалоном от имени организации клиентам, плату за которые производит организация?
В 2009 г. организация осуществляет розничную торговлю через палатки, привлекая для этого иностранных работников. Вправе ли она при исчислении налога на прибыль учитывать заработную плату таким работникам?
Организация в 2009 г. предоставила работнику заем на покупку квартиры. Работник вернул сумму основного долга и в соответствии с договором о предоставлении займа в последний день срока займа уплатил проценты. После этого организация возместила работнику уплаченные проценты. Может ли она учесть сумму этого возмещения в расходах по налогу на прибыль и не облагать ее НДФЛ и ЕСН?
Организация ежегодно проводит вечеринки (фуршет) для своих клиентов. Может ли организация затраты на такое мероприятие включить в расходы по налогу на прибыль и применить вычет по НДС?
В связи с продажей основного средства организация, применяющая метод начисления, восстанавливает сумму использованной амортизационной премии в целях исчисления налога на прибыль. Возникает ли в связи с этим обязанность по уплате пеней?
Какие платежи в бюджет и внебюджетные фонды организация вправе произвести со своего счета в случае приостановления налоговым органом операций по счету при непредставлении в срок налоговой декларации?
Организация оплатила работнику профессиональную подготовку. После окончания обучения продолжает действовать трудовой договор, заключенный с работником при приеме на работу еще до обучения. Как исчисляется год отработки в целях применения п. 3 ст. 264 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ?
Организация возвратила продавцу имущество, приобретенное по договору купли-продажи, впоследствии признанному недействительным. Необходимо ли покупателю пересчитать налог на имущество?
В ходе выездной налоговой проверки установлен факт неуплаты суммы ЕСН с выплаченной работникам заработной платы, систематически не отражаемой на счетах бухгалтерского учета и в отчетности. Правомерно ли привлечение организации за указанное нарушение к налоговой ответственности, предусмотренной п. 2 ст. 120 и п. 1 ст. 122 НК РФ?
По результатам рассмотрения апелляционной жалобы на решение налоговой инспекции о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения региональное УФНС России приняло новое решение. Можно ли такое решение регионального УФНС России обжаловать в суде, не обжаловав его в ФНС России?
Нужно ли для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, представлять перечень изменяемых сведений?
По договору мены организации было передано здание. Впоследствии сделка признана недействительной и здание возвращено. По решению суда организация оплачивает собственнику фактическое пользование имуществом. Как такую плату учесть для целей исчисления налога на прибыль?
Как учесть заимодавцу для целей исчисления налога на прибыль выплаченные заемщиком проценты за пользование чужими денежными средствами при применении реституции по недействительному договору займа?
Можно ли принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным у поставщика, не имеющего лицензии на ведение соответствующей деятельности?
Работнику предложили внести изменения в трудовой договор в части уменьшения зарплаты. Может ли работник отказаться от подписания дополнительного соглашения?
Как заемщику учесть для целей исчисления налога на прибыль выплаченные им на основании решения суда проценты за пользование чужими денежными средствами при применении реституции по недействительному договору займа?
По решению суда договор займа признан недействительным. При этом ставка процентов по займу превышала размер, установленный ст. 395 ГК РФ. В пользу заемщика присуждены излишки уплаченных процентов. Как отразить в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль заимодавца взысканные суммы?
Организация выполнила в 2008 г. работы, которые заказчиком оплачены не были. Договор подряда в суде был признан недействительным. При этом по решению суда стоимость работ, которая должна быть возмещена заказчиком, меньше их договорной стоимости. Как подрядчику учесть данные суммы для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль?
По договору об оказании услуг организация предоставила услуги, которые заказчиком оплачены не были. В суде данный договор был признан недействительным. Как учесть реституцию для целей исчисления налога на прибыль организации-исполнителя, если используется метод начисления?
Может ли налогоплательщик, применяющий метод начисления для целей исчисления налога на прибыль, единовременно учесть расходы на приобретение программы для ЭВМ, если лицензионным договором не установлен срок, на который передается неисключительное право использования программы?
По договору купли-продажи организация-продавец передала товар покупателю, однако покупатель товар не оплатил. В суде данный договор был признан недействительным. Как продавцу отразить в целях исчисления налога на прибыль возврат имущества от покупателя?
По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган вынес решение о привлечении предпринимателя к налоговой ответственности и направил материалы в органы внутренних дел. Какова процедура исполнения этого решения?
Для того чтобы организации, уплачивающей ЕНВД, считаться перешедшей на общий режим налогообложения в соответствии с п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ, достаточно ли несоблюдения одного из установленных в этой норме условий?
При обжаловании решения о привлечении к ответственности вышестоящим налоговым органом апелляционная жалоба оставлена без удовлетворения. Можно ли обжаловать в суд только решение о привлечении к ответственности или нужно обжаловать также и ответ на жалобу?
При обжаловании решения о привлечении к ответственности вышестоящий налоговый орган вынес новое решение. Какой ненормативный акт необходимо обжаловать в судебном порядке?
Правомерно ли привлечение организации к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ, за непредставление декларации по итогам отчетного периода?
Возможно ли привлечение организации к налоговой ответственности за выплату «неофициальной» зарплаты?
Организация сдает в аренду помещения под размещение автомастерских и автостоянок. Возникает ли обязанность по уплате ЕНВД у организации?
Во время участия в выставке организацией раздавались рекламные сувениры стоимостью менее 100 руб. и более 100 руб. Организацией начислен НДС со стоимости всех сувениров, при этом ранее принятый к вычету НДС по сувенирам стоимостью менее 100 руб. не восстанавливался. Следует ли вносить изменения в учет и представлять в налоговые органы уточненные декларации по НДС и налогу на прибыль?
В какие сроки должны быть перечислены организацией дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, удерживаемые из заработной платы работников, на основании поданного ими заявления?
Организация, применяющая УСН, занимается торговлей автотранспортными средствами. На балансе числится автомобиль, который используется для пробных поездок потенциальных покупателей (тест-драйв). На бортах данного автомобиля кроме надписи «Тест-драйв» дана информация об организации (наименование, адрес). Является ли в данной ситуации организация плательщиком ЕНВД?
С работниками организации заключены договоры аренды личных автомобилей без экипажа. Стоимость оплаты по этим договорам назначает директор. В каком случае налоговые органы могут проверить экономическую обоснованность расходов по договорам аренды в целях исчисления налога на прибыль, если стоимость арендной платы разным сотрудникам существенно отличается?
Соглашением между работодателем и работником (трудовым договором) предусмотрено ежеквартальное повышение оклада. Для расчета средней заработной платы используется фактически отработанное время за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. В связи с этим средний заработок работника (за дни нахождения в командировке) меньше установленного оклада. Какие действия предпринять работодателю, чтобы, не нарушая законодательства, оплату за дни командировки производить из расчета установленного оклада и учесть данные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Организация дарит сувениры своим постоянным покупателям, поздравляя их с Новым годом. Относится ли стоимость данных сувениров к представительским, рекламным расходам или эти сувениры следует рассматривать как подарки? Следует ли начислять НДС со стоимости переданных сувениров, можно ли учитывать стоимость переданных сувениров для целей исчисления налога на прибыль?
Имеет ли право налоговый орган приостанавливать выездную налоговую проверку дважды в отношении одного и того же лица?
Должна ли организация уведомлять налоговые органы об открытии счета в иностранной валюте в иностранном банке?
В какой срок должны выставляться счета-фактуры по НДС по предоплате с 01.01.2009? Какие данные необходимо указать в счете-фактуре по полученной предоплате?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», реализует товары. Покупатели рассчитываются платежными картами. Банк переводит на расчетный счет организации выручку от продажи товаров за вычетом комиссии за услугу. Какую сумму следует считать доходом за день в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и вправе ли организация уменьшить доходы на комиссию банка?
В принадлежащий организации супермаркет каждый вечер приезжает инкассаторская служба банка. Организация передает им деньги в зависимости от суммы в кассе. В случае если выручка за день составляет 25 000 руб., должна ли организация передать всю сумму инкассаторам? Можно ли передать меньшую сумму, например 20 000 руб.?
Каков порядок оформления дубликата трудовой книжки работнику, если, по его словам, трудовая книжка была им утеряна?
Подлежит ли в 2009 г. строительная деятельность лицензированию? Может ли ИП заниматься строительной деятельностью?
Организация в соответствии с коллективным договором выплачивает не чаще одного раза в год при уходе работников в отпуск материальную помощь, которая не связана с результатами труда каждого работника. Данные выплаты формируются за счет чистой прибыли после уплаты налога на прибыль. Облагаются ли ЕСН суммы материальной помощи?
Организация 24.05.2007 приняла на работу гражданина Узбекистана. По итогам 2007 г. он был признан налоговым резидентом. В течение 2008 г. на каждую дату фактического получения дохода (с учетом предшествующего каждой дате 12-месячного периода) работник имел статус резидента. Налоговый агент удерживал НДФЛ по ставке 13%. 10.05.2008 этот работник уволился и покинул РФ. Следует ли на дату увольнения производить пересчет НДФЛ по ставке 30%?
Организация на складах проводит ревизии по снятию остатков продуктов питания, согласно результатам которых выявляются как излишки, в дальнейшем используемые в производственном цикле, так и недостачи. Каков порядок учета указанных результатов ревизии (излишков и недостач) в целях исчисления налога на прибыль?
О применении общих правил государственной регистрации договоров купли-продажи недвижимого имущества при регистрации перехода права собственности по договору купли-продажи объектов недвижимости, составляющих сети инженерно-технического обеспечения
Подлежат ли включению в совокупный доход работника в целях обложения НДФЛ и в налогооблагаемую базу по ЕСН выплаты работникам за каждый день нахождения в пути от места нахождения работодателя до места выполнения работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или вине транспортных организаций в размере дневной тарифной ставки, части оклада за день работы?
ООО занимается розничной торговлей и применяет ЕНВД. В процессе обслуживания торговой деятельности используются транспортные средства. Легковой автомобиль, использовавшийся ООО в течение 8 лет, был заменен новым в связи с изношенностью, а затем продан. Подлежит ли налогообложению ЕНВД доход от реализации данного автомобиля?
При создании ООО один из учредителей (ЗАО) вносит в качестве вклада в уставный капитал имущество. Указанный вклад был оценен независимым оценщиком. Общим собранием учредителей ООО была утверждена денежная оценка этого вклада в размере, меньшем чем оценочная стоимость. Каков порядок формирования стоимости указанного имущества, принятого в уставный капитал, в бухгалтерском учете и для целей исчисления налога на имущество организаций?
Организация по договору купли-продажи отгрузила покупателю товар с отсрочкой платежа 90 дней. По истечении срока покупатель не перевел денежные средства. Организация обратилась в суд, который вынес решение о погашении задолженности за счет имущества должника. Стоимость переданного имущества не покрывает всей суммы задолженности. Вправе ли организация списать непогашенную часть задолженности в счет уменьшения налога на прибыль?
О применении пониженных ставок по ЕСН налогоплательщиками — родовыми, семейными общинами коренных малочисленных народов Севера, занимающимися традиционными отраслями хозяйствования; об отсутствии оснований для включения в расходы частнопрактикующего нотариуса при исчислении ЕСН сумм невзысканных тарифов с льготных категорий плательщиков госпошлины
У иностранного работника истек срок разрешения на работу в РФ, а новое разрешение еще не получено. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на оплату труда данного иностранного работника?
Каков порядок налогообложения налогом на прибыль у источника выплаты в Российской Федерации доходов иностранной организации (резидента Великобритании), полученных на основании лицензионного договора, заключенного с российской организацией?
Издательство понесло расходы, связанные с изданием приложения, направляемого подписчикам один раз в полугодие вместе с ежемесячным журналом. При этом продажная цена ежемесячного журнала формируется с учетом затрат на изготовление приложения. Вправе ли организация учитывать для целей исчисления налога на прибыль указанные расходы?
О неправомерности уплаты НДПИ с применением коэффициента 0,7 дочерним обществом, созданным организацией, имеющей право на применение указанного понижающего коэффициента
Об отнесении предпринимательской деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей по реализации карточек экспресс-оплаты услуг Интернета, приобретенных в собственность для дальнейшей реализации, к розничной торговле в целях применения ЕНВД, а также об отсутствии оснований для применения ЕНВД при осуществлении данной деятельности в рамках агентских договоров, заключенных с операторами связи — принципалами
О порядке учета расходов в виде платы за технологическое присоединение энергопринимающих устройств организации к электрическим сетям в целях исчисления налога на прибыль
Вправе ли организация-застройщик учитывать для целей исчисления налога на прибыль курсовые разницы по денежным средствам, поступившим в иностранной валюте от иностранного инвестора строительства?
О равном доступе всех участников размещения заказа для государственных (муниципальных) нужд к торгам, а также о размещении информации о заказах на официальных сайтах РФ и субъектов РФ
Вступившим в законную силу решением арбитражного суда признано недействительным решение налогового органа об отказе в возврате НДС. Суд обязал налоговый орган, в котором состоит на налоговом учете налогоплательщик, принять решение о возврате НДС из соответствующего бюджета на расчетный счет налогоплательщика. Однако налоговый орган произвел зачет налога, подлежащего возврату согласно указанному решению суда, в счет погашения недоимки, ссылаясь на то, что зачет является разновидностью возврата. При этом налогоплательщику не направлялось требование об уплате налога. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация в связи с нехваткой персонала, умеющего водить машину, направила работника на курсы вождения автомобиля для получения водительского удостоверения. Следует ли считать оплату обучения на подобных курсах выплатами в пользу работника? Надо ли начислять на эти суммы НДФЛ и ЕСН?
Российская благотворительная организация оказывает единовременную материальную помощь инвалидам. Облагаются ли суммы указанной материальной помощи НДФЛ?
Организация подарила своему работнику автомобиль стоимостью 900 000 руб. Какие последствия для организации влечет данная сделка в целях исчисления НДС и НДФЛ?
В связи с техническими сложностями организация не ведет сплошную нумерацию счетов-фактур. Обязательна ли сплошная нумерация счетов-фактур для соблюдения условий применения налоговых вычетов в целях исчисления НДС?
Организация выплачивает работникам аванс 15-го числа каждого месяца, а по окончании каждого месяца — заработную плату (окончательный расчет). Необходимо ли удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с сумм выплаченных авансов по заработной плате?
Акционерное общество по решению общего собрания акционеров выплачивает членам совета директоров вознаграждение. Источником выплаты является фонд премирования совета директоров акционерного общества, который образуется по решению общего собрания акционеров за счет чистой прибыли акционерного общества, сформированной за истекший календарный год. Являются ли выплаты за счет средств этих фондов объектом налогообложения по ЕСН?
Организация передает спортивный инвентарь муниципальному детскому саду безвозмездно. Подлежит ли данная операция обложению НДС?
Сельскохозяйственный товаропроизводитель — рыбохозяйственная организация приняла решение о переходе на уплату ЕСХН с 01.01.2009. Обязана ли такая организация заранее уведомить налоговый орган о принятом решении?
Управляющей организации, выбранной собственниками помещений в многоквартирных домах, выделены средства из бюджета муниципального образования для проведения капитального ремонта многоквартирных домов. Следует ли учитывать указанные средства как доходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций?
О государственной регистрации доли в праве собственности на земельный участок, на котором находятся перешедшие гражданину в собственность в порядке наследования здания, строения или сооружения
Имеет ли право физическое лицо на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей за каждый месяц налогового периода, в случае если в отдельные месяцы этого периода у него не было доходов?
В 2006 г. физлицом и членами его семьи в рамках подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» федеральной целевой программы «Жилище» получена субсидия на приобретение квартиры. Продав имевшуюся комнату, используя субсидию и средства ипотечного кредита, в 2007 г. им была приобретена однокомнатная квартира. В июле 2008 г. налоговым органом направлено уведомление с требованием уплатить НДФЛ с доходов в виде субсидии в срок до 15.07.2008. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы физлица, полученные в связи с предоставлением данной субсидии за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в 2006 г.?
Об отсутствии оснований для применения при исчислении налога на прибыль с 1 января 2009 г. понижающего коэффициента К2 к основной норме амортизации для автотранспортных средств вне зависимости от их первоначальной стоимости и времени приобретения
Об освобождении от налогообложения НДС ввозимой на территорию Российской Федерации племенной продукции (в том числе крупного рогатого скота), поименованной в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 24.04.2007 N 244, в период с 01.01.2009 до 01.01.2012
Организация, переведенная на уплату ЕНВД, в 2006 — 2007 гг. осуществляла деятельность по размещению наружной рекламы на щитовых конструкциях. В некоторых периодах рекламная поверхность не использовалась, а деятельность не приостанавливалась. Учитывается ли при исчислении ЕНВД факт неразмещения рекламы на некоторых щитовых конструкциях в течение нескольких месяцев?
Индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату ЕНВД, оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств. Вправе ли предприниматель при расчете ЕНВД корректировать коэффициент К2, учитывающий фактический период времени ведения предпринимательской деятельности, если значение базовой доходности зависит от численности работников?
Организацией в марте 2007 г. приобретен земельный участок, назначение — «под магазин». В ноябре 2008 г. изменено назначение участка «под строительство жилого дома» и изменена его кадастровая стоимость, получено новое свидетельство о госрегистрации права на земельный участок. Применяется ли к земельному налогу по этому участку коэффициент 2 и если да, то с какого момента? С какой даты начинается течение трехлетнего срока строительства?
Организация, которая определяет доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль методом начисления и использует линейный способ начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете, произвела реконструкцию производственного здания, введенного в эксплуатацию до 01.01.2002, со сроком полезного использования 7 лет и состоящего на балансе организации в отдельной амортизационной группе. Затраты на реконструкцию данного объекта отнесены на увеличение его первоначальной стоимости, а срок полезного использования остался без изменения. В каком порядке начисляется амортизацию в отношении данного здания?
Подлежат ли налогообложению ЕСН суммы выплат и иных вознаграждений, начисляемых организацией в пользу членов экипажа судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, в том числе связанных с обслуживанием, ремонтом и эксплуатацией этих судов?
Физлицом 21.02.2007 в банке получен ипотечный кредит в размере 106 000 долл. США сроком на 25 лет под 11% годовых для приобретения, ремонта и благоустройства квартиры. В этот же день за счет средств кредита им приобретена 1-комнатная квартира стоимостью 990 000 руб., находящаяся в аварийном состоянии и требующая капитального ремонта. Размер уплаченных процентов по кредиту за 25 лет составит 205 196 долл. США. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 13% от всей суммы уплаченных процентов по кредиту?
Об отнесении сумм доплаты работникам до фактического заработка при временной утрате трудоспособности к расходам в целях исчисления налога на прибыль в случае, если размер фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности, исчисленного согласно трудовому договору, превышает максимально установленный размер пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого из ФСС РФ
Об учете расходов в виде сумм превышения фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности в пределах фактического (среднего) заработка над максимальным размером пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого из Фонда социального страхования РФ, для целей исчисления налога на прибыль, а также о налогообложении таких доплат ЕСН и НДФЛ
О порядке представления одной налоговой декларации (расчета) по налогу на имущество организаций в отношении имущества, подлежащего налогообложению в пределах одного муниципального района (городского округа)
Работник российской организации осуществлял трудовые функции на территории Австрии с 2006 г. В 2008 г. принято решение о назначении другого лица на занимаемую им должность, в связи с чем с данным работником подписано соглашение о расторжении трудового договора и выплате компенсации. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ и обязанность по его удержанию при выплате такой компенсации, если на момент выплаты работник не является резидентом РФ?
Об учете расходов в виде сумм доплат работникам до фактического заработка при временной утрате ими трудоспособности, а также при направлении работников в командировки производственного характера в целях исчисления налога на прибыль
Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ доходов от поставки товаров на территорию РФ в 2007 — 2008 гг., полученных от источника выплаты в РФ гражданином Украины — индивидуальным предпринимателем
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Включаются ли суммы НДФЛ, удержанные из заработной платы сотрудников организации и перечисленные в бюджет, в состав расходов при применении УСН?
Каков порядок удержания НДФЛ с сумм отпускных, выплаченных работнику?
Вправе ли физическое лицо, имеющее ребенка, получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ по доходам, полученным в 2008 г., в связи с внесением Федеральным законом от 22.07.2008 N 121-ФЗ изменений в Налоговый кодекс РФ?
Студент вечернего отделения учится на платной основе и работает в организации. Ежемесячно с его доходов уплачивается НДФЛ. Вправе ли он получить социальный налоговый вычет при оплате обучения?
О порядке предоставления отсрочки по уплате налогов, подлежащих зачислению в федеральный бюджет в случае причинения лицу ущерба в результате стихийного бедствия
В организации с 11 по 22 января была временно приостановлена работа (простой). В конце января один из работников принес больничный лист за период с 12 по 24 января. Как и за чей счет организация должна оплатить работнику период с 11 по 24 января?
Применяется ли в 2009 г. бланк строгой отчетности N 11-Г «Автостоянка»?
О порядке учета сумм ЕСН в составе расходов при исчислении налога на прибыль с использованием метода начисления
ООО, имеющее исполнительный лист арбитражного апелляционного суда с неистекшим сроком предъявления, направило в налоговый орган запрос о предоставлении информации о банковских счетах контрагента-должника с приложением копии исполнительного листа, заверенной печатью организации и подписью руководителя. Обязан ли налоговый орган предоставить указанную информацию. Если да, то в какой срок?
Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по изготовлению мебели и строительству индивидуальных жилых домов?
Обязана ли организация уведомить налоговый орган о прекращении применения системы налогообложения в виде ЕНВД? Если да, то в какой срок и в какой форме?
Какие обязательные реквизиты должны содержать путевые листы? Вправе ли организация составлять журнал регистрации путевых листов в произвольной форме?
Организация применяла УСН после получения из налогового органа уведомления (ответа на запрос) о праве на применение данного специального налогового режима. УФНС России по субъекту РФ данное уведомление признало неправомерным (так как доля участия других организаций в организации составляла 45 процентов). Освобождается ли организация от пеней и штрафов?
Ограничен ли срок максимальной продолжительности служебной командировки?
По каким кодам доходов необходимо отражать в справке N 2-НДФЛ за 2008 г. выплаты по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок, выплаты по договорам добровольного страхования жизни и имущественного страхования, доходы от отчуждения авторских и смежных прав, а также по какому коду вычета отражается вычет из единовременной материальной помощи при рождении ребенка?
Как начиная с 01.01.2009 в связи с вступлением в силу изменений, внесенных в гл. 26.3 НК РФ Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ, необходимо определять коэффициент-дефлятор К1 для применения ЕНВД?
Утверждена ли форма справки налогового агента об уплаченных налогоплательщиком суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, представляемой для получения социального налогового вычета по НДФЛ?
Изменились ли с 01.01.2009 нормы предельно допустимой доли иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность в сфере розничной торговли и в области спорта на территории РФ?
В какой форме физическое лицо обязано представлять в налоговую инспекцию декларацию по форме N 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2008 г.?
В какой срок и в каком порядке индивидуальный предприниматель, желающий получить патент на применение УСН на территории того субъекта Российской Федерации, в котором он не состоит на учете в налоговых органах, должен подать заявление о постановке на учет в налоговый орган? В какой налоговый орган подается такое заявление?
Индивидуальный предприниматель заключил трудовой договор с гражданином, в связи с чем обратился в ФСС РФ с заявлением о регистрации в качестве страхователя. ФСС РФ установил нарушение десятидневного срока регистрации в качестве страхователя и принял решение о привлечении предпринимателя к ответственности в виде штрафа в сумме 5000 руб. На какой код бюджетной классификации РФ следует перечислить сумму такого штрафа?
Коммерческая организация организовала для удобства своих работников детский сад, находящийся в здании организации. Плата за содержание детей работников удерживается по заявлению самих работников из зарплаты. В ходе налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу, что организация необоснованно применила льготу по НДС при реализации услуг по содержанию детей работников в дошкольных учреждениях ввиду отсутствия у нее лицензии на дошкольное образование и воспитание, в связи с чем ей доначислены НДС, пени и штраф. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация розничной торговли разместила вывеску со своим названием на фасаде здания, в котором она осуществляет свою деятельность. Предполагая использование вывески в рекламных целях, организация включила расходы на ее приобретение и монтаж в расходы на рекламу в целях исчисления налога на прибыль. В ходе налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу, что поскольку стоимость вывески и ее монтажа составила более 20 000 руб., а срок использования составляет более 12 месяцев, то организация должна была учесть вывеску в составе основных средств и погашать ее стоимость посредством амортизации. Правомерно ли решение налогового органа?
Индивидуальный предприниматель обратился в органы ОВД с заявлением о выдаче удостоверения частного охранника и личной карточки охранника. В какой сумме он должен уплатить государственную пошлину в данном случае?
Организация арендовала у другой организации ККТ. Может ли она не проводить перерегистрацию данной ККТ по месту своего учета и не переоформлять договор с центром технического обслуживания или данные действия образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.5 КоАП РФ?
Административным органом по субъекту РФ выявлено, что организацией осуществлялся оборот алкогольной продукции, не соответствующей требованиям, установленным ГОСТ Р51355-99 «Водки и водки особые. Общие технические условия», по органолептическим показателям (внешнему виду), а именно: в алкогольной продукции присутствовали посторонние включения в виде мелкой взвеси. Организация ссылается на то, что ей поставили такой товар, при поставке он был надлежащим образом упакован, на этикетках была вся необходимая информация о соответствии данной продукции требованиям ГОСТа. Правомерно ли привлечение организации к административной ответственности по ст. 6.14 КоАП РФ?
В организации работают бухгалтер, старший бухгалтер и кассир. Старший бухгалтер и кассир работают с наличными денежными средствами, и с ними заключен договор о полной материальной ответственности. Старший бухгалтер и кассир заболели, и обязанности по выдаче заработной платы возложены на бухгалтера. Обязана ли организация в указанной ситуации заключать с бухгалтером договор о полной материальной ответственности?
Налоговый орган провел проверку соблюдения законодательства о применении ККТ в отделе мясной продукции магазина. Данный магазин арендует организация, а мясной отдел по договору субаренды, в свою очередь, принадлежит индивидуальному предпринимателю. В ходе проверки установлено, что при продаже мясных изделий продавцом, состоящим в трудовых отношениях с организацией, применена не ККТ, принадлежащая предпринимателю, а ККТ организации. Правомерно ли привлечение индивидуального предпринимателя к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ?
Налоговый орган провел проверку торговой точки — контейнера, расположенного на территории рынка и принадлежащего индивидуальному предпринимателю по договору аренды. При этом осмотр торговой точки не проводился, оценка приспособленности торгового помещения к показу и сохранности товара дана не была. В ходе проверки установлен факт отсутствия на проверяемом объекте ККТ. Налоговый орган указывает, что у индивидуального предпринимателя имеется в собственности контейнер, что аналогично понятию «помещение контейнерного типа». Правомерно ли привлечение предпринимателя к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ в данном случае?
В кафе, принадлежащем организации, выявлен факт получения от клиента по платежной карте 455 руб. за приобретенный товар на сумму 445 руб., при этом клиенту был выдан чек на сумму 445 руб. По данному факту налоговый орган вынес постановление о привлечении организации к административной ответственности, предусмотренной ст. 14.5 КоАП РФ, так как посчитал, что выявлен факт пробития чека с указанием суммы, менее уплаченной покупателем: при расчете с использованием платежной карты с клиента ресторана удержана сумма 455 руб., а по ККТ пробито 445 руб. Правомерно ли данное постановление?
О порядке предоставления земельного участка, который является федеральной собственностью и находится на праве постоянного (бессрочного) пользования у государственного учреждения (института), коммерческой организации для строительства автозаправочной станции
Реорганизуемое юридическое лицо получило 27 января 2009 г. в налоговом органе документы, подтверждающие внесение записи в ЕГРЮЛ о начале процедуры реорганизации. Когда указанное юридическое лицо обязано разместить в СМИ уведомление о своей реорганизации?
Организация приняла решение о реорганизации, о чем непосредственно через своего уполномоченного представителя (лицо, действующее от имени юридического лица на основании доверенности) представила письменное сообщение в налоговый орган. Налоговый орган отказался выдать расписку о приеме документов, сославшись на то, что в данном случае расписка будет направлена заявителю (организации) почтой. Правомерны ли действия налогового органа?
Четыре юридических лица приняли решение о реорганизации в форме слияния. Решения были приняты в разное время. На кого из указанных реорганизуемых юридических лиц возложена обязанность по письменному сообщению о начале процедуры реорганизации в регистрирующий орган и каков срок представления указанной информации?
Два юридических лица, состоящих на учете в различных налоговых органах, приняли решение о реорганизации в форме слияния. Оба решения приняты одновременно (одна дата). В какой налоговый орган следует подавать сообщение о принятых решениях?
Организация намерена принять решение о реорганизации. Обязана ли организация сообщать о принятом решении в налоговый орган по месту нахождения и если обязана, то какие именно сведения необходимо представить?
Организация, являющаяся налоговым агентом, по поручению работника удерживает с него суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. В какой форме организация обязана будет отразить сведения об указанных суммах для представления их работником впоследствии в налоговый орган с целью получения социального налогового вычета по НДФЛ?
Организация обратилась в налоговый орган по месту постановки на учет с заявлением о возврате излишне уплаченных взносов на ОПС. Налоговый орган в своем решении указал, что излишне уплаченная сумма подлежит зачету в счет предстоящих платежей по страховым взносам. Вправе ли организация, излишне уплатившая взносы на ОПС, рассчитывать именно на возврат указанных средств на расчетный счет (вместо зачета в счет будущих периодов)?
Организация направила налоговому органу заявление о возврате излишне уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование. Налоговый орган отказал организации в возврате, сославшись на наличие у организации недоимки за более ранний расчетный период (2006 г.). Правомерен ли такой отказ? Вправе ли организация получить дополнительную информацию (разъяснения) о выявленной недоимке, так как, по мнению организации, взносы на обязательное пенсионное страхование за указанный расчетный период уплачены ею в полном объеме?
Организация излишне уплатила страховой взнос на обязательное пенсионное страхование в предыдущем расчетном периоде. Вправе ли организация использовать имеющуюся переплату в счет предстоящих платежей по страховым взносам?
Организация впервые с 2009 г. применяет УСН. Где возможно получить сведения о коэффициенте-дефляторе, устанавливаемом ежегодно Минэкономразвития России на очередной календарный год и учитывающем изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем периоде?
Организация утратила с 01.01.2009 право применения системы налогообложения в виде ЕНВД в связи с тем, что среднесписочная численность работников за 2008 г. превысила 100 человек. В связи с ухудшением финансово-хозяйственной деятельности в январе 2009 г. руководство организации вынуждено было сократить часть работников. Таким образом, среднесписочная численность организации вновь стала соответствовать необходимому условию для перевода на уплату ЕНВД. Вправе ли организация вновь уплачивать ЕНВД в 2009 г.? Если да, то с какого периода возможно осуществить переход на уплату ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель состоит на учете в налоговом органе по месту своего жительства. В 2009 г. указанный предприниматель планирует применять УСН на основе патента на территории другого субъекта РФ. Нужно ли индивидуальному предпринимателю подавать заявление о постановке на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности на основе патента и по какой форме?
Организация приобрела основное средство. Расходы на приобретение такого основного средства включают стоимость основного средства и стоимость доставки. Документы, подтверждающие стоимость доставки, были потеряны. После ввода основного средства в эксплуатацию документы, подтверждающие стоимость доставки, были найдены. Каков в связи с вышеуказанной ситуацией порядок учета расходов на доставку основного средства при исчислении налога на прибыль?
Каков порядок учета расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки при исчислении налога на прибыль с 1 января 2009 г.?
О порядке применения п. 4 Перечня документов, прилагаемых к заявлению о приобретении прав на земельный участок, который находится в государственной или муниципальной собственности и на котором расположены здания, строения, сооружения, утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2007 N 370
Установлена ли форма, по которой индивидуальный предприниматель, состоящий на учете в одном субъекте РФ, обязан подать заявление в налоговый орган о постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСН на основе патента в другом субъекте РФ?
Организация (численность — 75 работников) осуществляет оптовую и розничную торговлю овощами и фруктами. В связи с сокращением объема продаж 25 работников переведены на режим неполного рабочего времени. Обязана ли организация информировать об этом территориальный орган Росстата? Если да, то в какой срок и по какой форме?
ООО заключило трудовые договоры с лицами, уволенными с муниципальной и государственной службы. Обязана ли организация уведомить об этом государственные органы? Если да, то в какой срок?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль единовременно признать в составе расходов затраты на НИОКР по созданию стационарных теплоэлектроцентралей на основе газотурбинных установок?
ООО в связи с резким сокращением заказов на свою продукцию планирует в феврале 2009 г. ввести режим неполного рабочего дня. Обязана ли организация уведомить об этом службу занятости? Если да, то в какой срок и какая мера ответственности предусмотрена за его нарушение?
Организация представила в январе 2009 г. в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС за декабрь 2005 г. По результатам проверки налоговый орган вынес решение об отказе в возмещении НДС в связи с истечением трех лет с момента окончания соответствующего налогового периода. Правомерны ли действия налогового органа?
По акту камеральной налоговой проверки организации была выявлена переплата по страховым взносам на ОПС. Обязан ли налоговый орган осуществить возврат страховых взносов на ОПС? Если да, то в каком порядке?
Организация в платежном поручении на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ошибочно указала неверный код бюджетной классификации (вместо КБК «Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии» указан КБК «Страховые взносы на выплату накопительной части трудовой пенсии»). По какой форме необходимо подать в налоговый орган заявление о зачете переплаты по страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии в счет уплаты страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии? В какой срок налоговый орган обязан принять решение о зачете излишне уплаченных страховых взносов?
Какие размеры государственной пошлины установлены с января 2009 г. за выдачу удостоверения частного охранника, его переоформление в связи с продлением срока его действия, а также за внесение изменений данных, указанных в удостоверении?
Изменился ли с января 2009 г. размер государственной пошлины, взимаемой за государственную регистрацию прав на земельные участки сельскохозяйственного назначения, а также доли в праве общей собственности на данные земельные участки?
В ноябре 2008 г. судом было принято решение об изъятии имущества организации-должника и его принудительной реализации с целью погашения долгов. Имущество было изъято судебными приставами-исполнителями и реализовано через специализированную организацию только в январе 2009 г. Обязана ли в данном случае организация-должник выставить соответствующий счет-фактуру, а также исчислить и уплатить НДС в бюджет?
Организация (ООО), применяющая систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, заключила договор на переработку сырья. Общество является заказчиком услуг по переработке. Полученную в результате переработки продукцию организация реализует через магазин. При проведении выездной проверки налоговый орган посчитал неправомерным применение организацией системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении данного вида предпринимательской деятельности, поскольку он не является розничной торговлей. По мнению проверяющих, организация осуществляет реализацию продукции собственного производства. Правомерны ли выводы налогового органа?
Организация воспользовалась правом, предоставленным ст. 3 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, и исчислила ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за октябрь и ноябрь 2008 г. исходя из фактически полученной прибыли за 10 и 11 месяцев 2008 г. В 2009 г. организация планирует применять прежний порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль. Каким образом в данном случае организации следует определять сумму ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале 2009 г.?
Организация (ООО) в январе 2009 г. приобрела здание. По данным налогового учета продавца в отношении указанного объекта применялся линейный метод амортизации, а оставшийся срок полезного использования составил 8 месяцев. Организация при амортизации указанного здания (линейным методом) на основании п. 7 ст. 258 Налогового кодекса РФ установила соответственно срок полезного использования 8 месяцев. Правомерно ли обществом определен срок полезного использования указанного основного средства в целях исчисления налога на прибыль?
О хранении первичных документов по сделкам, совершенным агентом с третьими лицами от своего имени и за счет принципала, а также от имени и за счет принципала
О невозможности применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по выкачке из септиков и выгребных ям жидких нечистот, а также вывозу и выгрузке их в места утилизации специализированным грузовым автомобильным транспортом
Об обязанности налогоплательщика самостоятельно уплачивать НДФЛ с доходов, полученных в результате совершения операций на международном валютном рынке Forex
Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов по созданию и размещению рекламного видеоролика в электронном периодическом издании на городском общественном транспорте, которое принадлежит ООО, зарегистрированному как рекламное информационно-развлекательное СМИ на DVD
О праве налогоплательщика самостоятельно утверждать форму товарного чека для подтверждения осуществления торговли товарами по договору розничной купли-продажи в целях применения ЕНВД
О применении НДС индивидуальным предпринимателем, освобожденным в 2002 г. в соответствии со ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика данного налога
О порядке исчисления и уплаты НДФЛ с доходов, полученных в результате операций с ценными бумагами
Об отсутствии оснований для применения освобождения от налогообложения НДС в отношении косметологических услуг (хирургических и терапевтических)
Об отсутствии оснований для учета в расходах при исчислении налога на прибыль сумм материальной помощи, предоставляемой работникам к отпуску, а также обложения этих сумм ЕСН
Вправе ли обособленные подразделения организации, начисляющие доходы физическим лицам, производящие исчисление НДФЛ и перечисляющие его в бюджет, представлять сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ в налоговые органы по месту постановки на учет данных обособленных подразделений?
О неправомерности включения в доходы от реализации сельскохозяйственной продукции доходов от реализации продукции первичной переработки, отдельные этапы которой осуществляются сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, при определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя для целей исчисления ЕСХН
О порядке отнесения прямых расходов к затратам текущего (налогового) периода в целях исчисления налога на прибыль организацией, оказывающей услуги по ремонту радио — и телеаппаратуры и прочей аудио — и видеоаппаратуры
Об освобождении от налогообложения НДФЛ компенсационных выплат, установленных Законом Пензенской области от 28.05.2007 N 1285-ЗПО «О защите населения от туберкулеза и о противотуберкулезной помощи», связанных с возмещением вреда, причиненного работникам специализированных противотуберкулезных учреждений, в случае впервые выявленного у них заболевания туберкулезом
Об осуществлении деятельности в строительной сфере в связи с прекращением предоставления лицензий
Вправе ли индивидуальный предприниматель при оказании услуг использовать самостоятельно разработанный бланк строгой отчетности?
Организация оказывает услуги по химчистке. При этом ее приемный пункт находится в одном месте, а головная организация в другом. Допускается ли проставление на бланке строгой отчетности копии печати?
О документальном основании осуществления деятельности в области строительства до 2010 г., а также об утверждении Перечня видов работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства
О продлении срока приобретения земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности; об отсутствии оснований для введения моратория до 1 января 2015 г. на применение кадастровой стоимости в качестве базовой при расчете стоимости выкупа земельных участков
Об осуществлении видов деятельности в строительной сфере в связи с вступлением в силу Федерального закона от 22.07.2008 N 148-ФЗ «О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
О возможности устранения налоговым органом ошибки, допущенной налогоплательщиком в платежном поручении на перечисление НДС в федеральный бюджет, выразившейся в указании ненадлежащего налогового органа, посредством уточнения названного платежа в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ
О порядке применения с 1 января 2009 г. акцизов в отношении нефтепродуктов, полученных в результате смешения
Об уплате земельного налога индивидуальными предпринимателями, являющимися налогоплательщиками ЕСХН
О порядке определения доходов у организаций-агентов, применяющих УСН, в случае заключения этими организациями агентских договоров с третьими лицами, где они выступают от своего имени, но за счет принципала
Об учете в целях налогообложения денежных средств, поступивших от покупателя поставщику, применяющему УСН, в виде залога за многооборотную тару
О порядке налогообложения целевых средств, которые были получены из федерального бюджета организацией, применяющей УСН, в рамках реализации Федерального закона от 21.07.2007 N 185-ФЗ «О фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства»
О неприменении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по перевозке крупногабаритного мусора, опасных отходов и строительного мусора
О порядке уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в IV квартале 2008 г. и I квартале 2009 г
О неправомерности применения с 01.01.2009 при исчислении налога на прибыль к основной норме амортизации понижающего коэффициента 0,5 в отношении легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов с первоначальной стоимостью более 600 000 руб. и 800 000 руб. и повышающего коэффициента 3 в отношении основных средств, приобретенных по договору лизинга и относящихся к первой — третьей амортизационным группам, независимо от даты их принятия к учету
Об определении величины базовой доходности и корректирующего коэффициента К2 в целях исчисления ЕНВД
Об учете арендодателем, применяющим УСН, доходов в виде поступающих от арендатора сумм возмещения коммунальных платежей
Об отсутствии оснований для внесения изменений в гл. 26.2 Налогового кодекса РФ, предусматривающих увеличение предельного размера дохода, позволяющего организациям применять УСН
О правомерности применения организацией с 01.01.2009 для целей исчисления налога на прибыль коэффициента ускоренной амортизации (не более 3) в отношении объектов основных средств, являющихся предметом лизинга и относящихся только к четвертой — десятой амортизационным группам
О документальном подтверждении расходов при исчислении налога на прибыль при приобретении работником организации, работающим в районах Крайнего Севера, электронного пассажирского билета для поездки в отпуск за пределы РФ
О порядке применения ЕНВД аптечными учреждениями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли лекарственными средствами и медицинскими товарами, а также о случаях, при которых применение данного налогового режима невозможно
Об отсутствии оснований для применения организациями с 01.01.2009 при исчислении налога на прибыль понижающего коэффициента 0,5 к легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, имеющим первоначальную стоимость более 600 000 руб. и 800 000 руб., а также 300 000 руб. и 400 000 руб. соответственно
О порядке определения дохода налогоплательщика (агента), применяющего УСН, при заключении агентского договора с третьими лицами, который действует от своего имени, но за счет принципала
Об определении суммы штрафа, установленного п. 2 ст. 119 НК РФ, за непредставление организацией налоговой декларации по ЕСН в налоговый орган в течение более 180 дней по окончании установленного законодательством срока ее представления, а также о порядке проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации
О начислении амортизации в целях исчисления налога на прибыль после 01.01.2009 по недоамортизированным основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2002. О неприменении с 01.01.2009 коэффициента 0,5 в отношении легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов
О порядке начисления амортизации в отношении имущества, в том числе переданного в лизинг, в целях налога на прибыль, в случае если данное имущество получено организацией в результате реорганизации в форме присоединения к ней другой организации
О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ физлицу по суммам, уплаченным за обучение ребенка в детском саду по договору с некоммерческим образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в случае когда в договоре, кроме образовательных услуг, поименованы иные виды услуг (питание, медицинское наблюдение и др.), а стоимость образовательных услуг отдельно не указана
Каков порядок подачи декларации по форме N 3-НДФЛ на получение социального налогового вычета за 2008 г.?
Об уплате госпошлины при осуществлении лицензирования в отношении деятельности, связанной с перевозкой пассажиров автомобильным транспортом
О порядке оценки основных средств и материально-производственных запасов в бухгалтерском учете
Имеют ли право на льготу по налогу на имущество, предусмотренную п. 1 ст. 381 НК РФ, государственные унитарные предприятия Федеральной службы исполнения наказаний?
Правомерно ли начисление штрафа на основании п. 1 ст. 119 НК РФ в сумме 100 руб. за непредставление налоговой декларации, согласно которой размер налога к уплате составляет 0 руб., если просрочка составляет менее 180 дней (а именно 1 день)?
Можно ли применить вычеты по НДС на основании счетов-фактур, в которых отсутствуют расшифровки подписей руководителя и главного бухгалтера организации-поставщика, если налогоплательщиком в них внесены исправления путем добавления расшифровки подписи руководителя и главного бухгалтера?
Является ли нарушением, ответственность за которое предусмотрена ст. 14.5 КоАП, факт того, что кассовый чек был положен на барную стойку, а не выдан на руки покупателю?
По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган установил ряд нарушений, которые привели к неуплате в одном налоговом периоде налога на прибыль, а также налога на имущество и земельного налога. При этом при доначислении налога на прибыль налоговым органом не были учтены суммы доначисленных налога на имущество и земельного налога со ссылкой на то, что налогоплательщик вправе самостоятельно включить доначисленные суммы налогов в расходы, сделать перерасчет налоговой базы и суммы налога на прибыль и внести изменения в декларацию по налогу на прибыль. Правомерны ли действия налогового органа?
Налогоплательщик на основании лицензии сроком действия до 28.07.2009 осуществляет деятельность по организации и содержанию тотализаторов и игорных заведений. Согласно договору аренды нежилого помещения, заключенному в июне 2007 г., налогоплательщик арендовал помещение для размещения игровых автоматов общей площадью 150 кв. м, что привело к созданию обособленного подразделения для целей налогообложения. Здание находится на территории субъекта РФ, который относится к числу субъектов РФ, на территории которых должна быть создана до 01.07.2007 игорная зона. До настоящего времени игорная зона не создана. Орган государственной власти до 01.07.2007 не принял решение о запрете начиная с 01.07.2007 на своей территории деятельности по организации и проведению азартных игр. Налогоплательщик направил в адрес налогового органа заявление о регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес, которым просит зарегистрировать 50 игровых автоматов. Полагая, что организаторы азартных игр вправе осуществлять свою деятельность исключительно в игорных заведениях, открытых до 01.01.2007, налоговый орган отказал в данной регистрации. Правомерен ли в данном случае отказ налогового органа?
Организация при проведении мероприятий по стимулированию продаж в рамках рекламных акций предусмотрела право покупателей получить большее количество единиц продукции по цене меньшего количества, стоимость дополнительных единиц продукции включалась в себестоимость реализованной покупателям продукции и участвовала в формировании цены реализованного товара. При этом указанные затраты не превысили одного процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ. Налоговый орган в ходе проведения налоговой проверки организации установил, что организация уплатила налог на прибыль не в полном размере в связи с уменьшением налогооблагаемой базы на затраты, связанные с проведением мероприятий по стимулированию продаж в рамках рекламных товаропродвигающих акций. Налоговый орган пришел к выводу, что дополнительная продукция отгружалась безвозмездно и рекламой данные мероприятия не являются, в связи с чем доначислил организации налог на прибыль. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация реализует на экспорт товар железнодорожным и морским транспортом. По условиям экспортных контрактов право собственности на товар переходит к покупателю в момент передачи груза продавцом первому перевозчику, в ГТД указан непосредственно покупатель, который в дальнейшем в порту самостоятельно или посредством экспедитора оформляет договор морской перевозки груза в порт назначения (порт за пределами таможенной территории Российской Федерации). По результатам налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу, что организация необоснованно применила налоговую ставку 0 процентов по НДС по экспортным операциям, поскольку право собственности на товар перешло на территории РФ. Правомерно ли решение налогового органа?
О получении физическим лицом денежной компенсации по целевому расчетному чеку с правом приобретения легкового автомобиля в 1993 г., а также о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением физическим лицом жилья
Об отнесении в целях применения ЕНВД деятельности по реализации бюджетным учреждениям товаров как за наличный, так и безналичный расчет (не для целей последующей перепродажи) по договорам розничной купли-продажи к розничной торговле и об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров в рамках договоров поставки
О налогообложении НДФЛ сумм возмещения расходов по оплате аренды жилого помещения работников, исполняющих трудовые обязанности за пределами РФ, и членов их семей, по проезду к месту проведения отпуска и обратно, медицинскому обслуживанию, а также обучению детей
Об отсутствии оснований для распространения ограничений, установленных пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, на организации, учредителем которых является служба ветеринарии автономного округа (орган исполнительной власти), в целях применения ЕНВД
Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по передаче в аренду транспортного средства с экипажем (или без экипажа), поскольку данная деятельность не связана с оказанием услуг по перевозке пассажиров и грузов
О переводе в 2008 г. на уплату ЕНВД организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении деятельности по распространению и (или) размещению наружной рекламы; о необходимости уплаты ЕНВД при отсутствии заказов на размещение рекламы в течение того или иного календарного месяца (отдельных календарных дней этого месяца)
О порядке и сроках уплаты физическими лицами земельного налога, транспортного налога и налога на имущество физических лиц. О необходимости доведения налоговыми органами сведений, необходимых для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему РФ
О порядке исчисления и уплаты НДФЛ с доходов, полученных от реализации ценных бумаг
О праве организации уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму расходов на приобретение форменной одежды для охранников
О порядке исчисления НДФЛ с доходов, полученных от реализации ценных бумаг
Об учете в целях налогообложения налогом на прибыль организаций расхода в виде лотерейной скидки, предоставляемой организатором лотереи участникам
О порядке налогообложения НДФЛ доходов физического лица, полученных в виде платежа при продаже доли в праве собственности на объект недвижимого имущества — земельного участка
О признании управляющих рынком компаний налогоплательщиками ЕНВД в отношении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных пп. 13 и 14 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ
Об отсутствии оснований для применения в целях исчисления налога на прибыль амортизационной премии по неотделимым улучшениям арендованного имущества
О порядке исчисления и уплаты НДФЛ с доходов от реализации ценных бумаг (акций), приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры)
О переходе от лицензирования к саморегулированию в строительной области
В резолютивной части решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за непредставление документов по запросу налогового органа допущена опечатка: вместо п. 1 ст. 126 НК РФ указан п. 2 ст. 126 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа по исправлению ошибки в собственном решении?
Имеет ли налогоплательщик право на возврат (зачет) сумм декларационного платежа в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ?
Подлежит ли рассмотрению в арбитражном суде заявление о признании недействительным решения налогового органа о взыскании с предпринимателя транспортного налога и пеней по этому налогу, если транспортное средство не используется им в предпринимательской деятельности?
В каких днях (рабочих или календарных) необходимо исчислять 180-дневный срок, предусмотренный п. 2 ст. 119 НК РФ?
Налоговым органом в ходе проверки организации выявлено превышение в июне предельного размера дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Правомерно ли привлечение организации к ответственности по ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление деклараций по общей системе налогообложения за квартал, в котором утрачено право на применение УСН?
Учитываются ли смягчающие ответственность обстоятельства при привлечении организации к ответственности за непредставление в установленный срок сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования?
Может ли учитываться наличие смягчающих ответственность обстоятельств при взыскании с организации штрафа за несвоевременное представление органу ФСС РФ расчетной ведомости (форма 4-ФСС РФ) в соответствии со ст. 25 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»?
Арбитражным судом принято решение об обязании налогового органа возместить налогоплательщику НДС путем возврата денежных средств на его расчетный счет. Впоследствии налоговый орган самостоятельно осуществил зачет подлежащих возмещению сумм налога в счет недоимки, возникшей в период исполнения решения суда. Правомерны ли действия налогового органа?
Налоговым органом проведен зачет имевшейся у налогоплательщика переплаты по налогу в счет недоимки, выявленной по результатам проверки. Впоследствии проведение зачета признано судом неправомерным, сумма зачета возвращена налогоплательщику. Имеет ли налогоплательщик в этом случае право на выплату процентов по ст. 79 НК РФ?
Организация обратилась в налоговый орган с запросом о выдаче справки об отсутствии у нее задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов в целях участия в конкурсе на размещение заказа на поставку товаров для муниципальных нужд. Налоговый орган выдал справку о наличии неисполненной задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и налоговых санкций. Основанием для выдачи последней послужило решение, принятое по результатам налоговой проверки, которым организации доначислены суммы налогов, соответствующих пеней и налоговых санкций. Может ли налогоплательщик оспорить выдачу указанной справки, если он не согласен с правомерностью начисления указанной в ней задолженности?
Какие реквизиты должна содержать печать индивидуального предпринимателя для оформления бланков строгой отчетности при расчетах с клиентами за оказанные услуги?
Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ одинокому родителю?
В какую инспекцию иностранные физические лица вправе подать налоговую декларацию для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Об отсутствии оснований для предоставления отсрочки (рассрочки) по перечислению в бюджет сумм НДФЛ налоговому агенту, на которого НК РФ возложены обязанности по его исчислению, удержанию из средств, выплачиваемых налогоплательщикам — физическим лицам, а также о возможности предоставления организации-налогоплательщику отсрочки (рассрочки) по уплате налога на имущество организаций при наличии оснований, предусмотренных п. 2 ст. 64 и п. 1 ст. 64.1 НК РФ
Об отсутствии оснований для требования государственного (муниципального) заказчика о предоставлении участникам аукциона нотариально заверенной копии лицензии на осуществление фармацевтической деятельности
Индивидуальный предприниматель осуществляет добычу (вылов) водных биоресурсов на своих рыболовных судах, а также покупает водные биоресурсы, добытые сторонними лицами на территории РФ. Самостоятельно выполняя переработку данных биоресурсов, предприниматель реализует произведенную рыбную продукцию. Вправе ли предприниматель с 01.01.2009 применять положения п. 8 ст. 333.3 НК РФ?
Общество приобрело неисключительное право на использование бухгалтерской программы. Срок использования программы договором не предусмотрен. В каком порядке признаются в бухгалтерском и налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль расходы на приобретение неисключительного права на данную программу?
Нужно ли иметь оригинал приказа о приеме работника на работу (унифицированная форма N Т-1), приказ о предоставлении отпуска работнику (унифицированная форма N Т-6) в бухгалтерии организации или достаточно электронной копии приказа?
Можно ли принять к вычету НДС по чеку с автозаправки на бензин (в котором НДС выделен отдельной строкой), предоставленному подотчетным лицом, а также зарегистрировать чек в качестве счета-фактуры в книге покупок?
Организация-работодатель в связи с сокращением штата работников расторгла трудовой договор с работником — пенсионером по старости. Должна ли организация выплачивать указанному уволенному работнику средний месячный заработок? Если да, то в течение какого периода?
Об учете в 2009 г. суточных и полевого довольствия, выплачиваемых командируемым работникам, для целей исчисления налога на прибыль и НДФЛ
О порядке заполнения счетов-фактур
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД при осуществлении предпринимательской деятельности по распространению рекламной информации внутри объектов недвижимости, в том числе в магазинах
О правомерности отнесения в целях исчисления налога на прибыль расходов на консультационные и юридические услуги, если они были связаны с подготовкой к публичному размещению акций (IPO), к расходам на организацию выпуска собственных ценных бумаг, предусмотренным пп. 3 п. 1 ст. 265 НК РФ, в том отчетном (налоговом) периоде, в котором такие расходы фактически осуществлены
О начислении пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль в общеустановленном порядке в соответствии с положениями ст. ст. 75 и 58 НК РФ в отношении налогоплательщиков, воспользовавшихся в IV квартале 2008 г. правом изменить порядок исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль, рассчитав их из фактически полученной прибыли
О необходимости получения физическим или юридическим лицом разрешений, согласований в случае строительства зданий, строений, сооружений в границах ранее предоставленного этому лицу земельного участка под существующий объект
Каков перечень действующих соглашений об избежании двойного налогообложения?
О возможности применения до 01.01.2011 ЕНВД организациями, осуществляющими розничную торговлю лекарственными средствами через аптечные учреждения, независимо от среднесписочной численности работников и доли участия в них иных организаций, а также о возможности применения ими ЕНВД в отношении указанной деятельности, осуществляемой через структурные подразделения (аптечные учреждения), в случае превышения ограничений, установленных пп. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, переехал в другой город, но продолжил осуществлять деятельность в Москве. При этом все документы были переданы налоговой инспекции по новому месту жительства. Где налогоплательщик обязан сдавать отчетность по УСН?
Об отсутствии оснований для учета организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», расходов на оплату услуг по ее управлению, оказанных сторонней организацией
Организация воспользовалась правом, предоставленным ст. 3 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, и исчислила ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за ноябрь 2008 г. исходя из фактически полученной прибыли за 11 месяцев 2008 г. Следует ли в данном случае организации до 29 декабря 2008 г. подать налоговую декларацию по налогу на прибыль за 11 месяцев?
На основании решения суда, вступившего в силу в 2009 г., судебными приставами имущество организации-должника было изъято и реализовано через специализированную организацию с целью погашения долгов организации. Обязана ли в данном случае организация-должник выставить соответствующий счет-фактуру, а также исчислить и уплатить НДС в бюджет?
Вправе ли родитель получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, в двойном размере, если второй родитель был лишен родительских прав?
Вправе ли организация при списании нематериальных активов в 2009 г. учесть в целях исчисления налога на прибыль сумму недоначисленной амортизации на основании изменений, внесенных Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ в ст. 265 Налогового кодекса РФ?
Следует ли организации исчислять и уплачивать НДС по сделке по реализации лома и отходов черных металлов, если отгрузка лома (отходов) состоялась в 2008 г., а оплата — в январе 2009 г.?
Организация воспользовалась правом, предоставленным ст. 3 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, и исчислила ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за ноябрь 2008 г. исходя из фактически полученной прибыли за 11 месяцев 2008 г. Об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организация уведомила налоговый орган, а также внесла соответствующие изменения в учетную политику. В 2009 г. организация также планирует применять порядок расчета ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Следует ли организации уведомить налоговый орган о порядке уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль повторно?
Оклад работника в 2007 г. составлял 70 000 руб. Одновременно ему начислялась постоянная надбавка за ученую степень в размере 3000 руб. (при не полностью отработанном рабочем времени данная надбавка начислялась пропорционально отработанным рабочим дням) и надбавка за интенсивность в размере 50% должностного оклада. Работник трудился на условиях совместительства (20 часов в неделю). В трудовом договоре записано: «Организация обязуется выплачивать должностной оклад за полностью отработанный месяц по графику, установленному для совместителей в соответствии с действующим законодательством, исходя из 40-часовой рабочей недели, в размере 70 000 руб. в месяц». В штатном расписании по его должности оклад определен в размере 70 000 руб. С 01.01.2008 произошло повышение окладов всем работникам подразделения организации, и оклад по данной должности в штатном расписании составил 150 000 руб. В трудовой договор внесены изменения: «С 01.01.2008 оплата труда за полностью отработанную норму рабочего времени для совместителей (20 часов в неделю) производится в размере 75 000 руб., что соответствует половине должностного оклада, установленного штатным расписанием». Одновременно работнику начисляется надбавка за ученую степень в размере 10% должностного оклада, 50%-ная надбавка за интенсивность и ежемесячная премия в размере 40% должностного оклада. Работник уходит в отпуск с 16.07.2008 по 29.07.2008 на 14 календарных дней. Как правильно рассчитать средний заработок для оплаты отпуска в этой ситуации? Нужно ли при расчете среднего заработка индексировать заработок и как рассчитать коэффициент индексации?
О деятельности налоговых органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в связи с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 23.06.2008
О признании предпринимателя — арендатора имущества, в отношении которого субъекты малого и среднего предпринимательства наделены преимущественным правом приобретения, надлежаще исполняющим обязательства договора в случае отсутствия факта привлечения предпринимателя к гражданско-правовой ответственности при исполнении сторонами договора аренды
О полномочиях органов государственной власти по подтверждению возможности наступления угрозы банкротства организаций и индивидуальных предпринимателей в целях получения отсрочки или рассрочки по уплате налога
Об отмене решения налогового органа, которое было вынесено с нарушением условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки в соответствии со ст. 101 НК РФ, а также о праве налогоплательщика на обжалование такого решения
Об обжаловании действий или бездействия должностных лиц налоговых органов, а также о приостановлении проведения выездной налоговой проверки
О порядке учета организацией страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при расчете сумм налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы) за I квартал 2008 г
О налогообложении в 2009 г. целевых средств, полученных из бюджета в рамках реализации Федерального закона от 21.07.2007 N 185-ФЗ «О фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» организациями, применяющими УСН
Об отсутствии оснований для освобождения организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД, от обязанности применения контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг
О правах и обязанностях правопреемника организации-налогоплательщика, реорганизованной в виде разделения, при проведении выездной налоговой проверки в связи с реорганизацией
О правомерности включения дня въезда в Российскую Федерацию и дня выезда из Российской Федерации в состав 183 календарных дней при определении статуса налогового резидента в целях исчисления НДФЛ
Организация, не относящаяся к категории крупнейших налогоплательщиков, имеет обособленные подразделения. Каков порядок уплаты налога на прибыль в 2009 г. данной организацией?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет торговлю и выступает по договору комиссии в качестве комитента. Комиссионное вознаграждение комиссионер удерживает самостоятельно, после чего перечисляет выручку комитенту. Какая сумма выручки в данном случае является доходом комитента?
Организация имеет лицензию на осуществление деятельности по сбору, использованию, обезвреживанию, транспортировке, размещению опасных отходов. Организация производит сбор, транспортировку, обезвреживание, временное хранение и размещение свинецсодержащих отходов 2 и 3 классов опасности (отработанных свинцовых аккумуляторных батарей). На основании Федерального квалификационного каталога отходов отработанные свинцовые аккумуляторные батареи относятся ко 2 и 3 классам опасности и, кроме лома свинца (свинцовых пластин), содержат агрессивные соли свинца (2 класс опасности), остатки раствора серной кислоты, полипропилен и прочие материалы, требующие особых условий обращения. Деятельность организации связана исключительно с обращением вышеуказанных отходов, сбором иных металлов, кроме свинецсодержащих отходов (отработанных аккумуляторов), она не занимается. В то же время отработанные аккумуляторные батареи подпадают под действие Межгосударственного стандарта «Лом и отходы цветных металлов и сплавов» ГОСТ 1639-93. В связи с вышеизложенным возникают следующие вопросы. Вправе ли налогоплательщик осуществлять деятельность по сбору, использованию, обезвреживанию, транспортировке, размещению отработанных свинцовых аккумуляторных батарей без получения лицензии на заготовку, переработку и реализацию лома цветных металлов? Подпадает ли деятельность по сбору отработанных аккумуляторов по лицензии на сбор, использование, обезвреживание, транспортировку, размещение опасных отходов под льготу по НДС?
Какая ответственность предусмотрена для организации-работодателя и работника — иностранного гражданина, в случае если трудовые отношения между ними продолжаются, а разрешение на трудовую деятельность иностранного гражданина в РФ просрочено?
Организация заключила срочный трудовой договор с иностранным работником. В настоящее время работник находится на больничном, а срок трудового договора истекает. Вправе ли организация-работодатель расторгнуть трудовой договор с указанным работником?
Можно ли уволить работника за прогул в случае, если был заключен бессрочный трудовой договор, но на протяжении трех месяцев работник не является на рабочее место, не отвечает на телефонные звонки и на направленные письма?
По какой статье ТК РФ следует увольнять иностранного работника в случае, если с ним был заключен бессрочный (на неопределенный срок) трудовой договор и истекает срок действия разрешения на трудовую деятельность?
Работник получил травму на производстве, представил листок нетрудоспособности. Подлежит ли оплате больничный лист и в каком размере, если работодатель не уведомил ФСС РФ о несчастном случае?
В течение какого времени подлежит оплате пособие по временной нетрудоспособности?
В каком порядке следует вносить исправления на лицевой и оборотной стороне больничного листа?
Подлежит ли оплате пособие по временной нетрудоспособности работнику, работающему по совместительству, и в каком размере?
В адрес организации налоговым органом было выставлено требование об уплате пеней, начисленных на недоимку по ряду налогов. В связи с неисполнением в установленный срок этого требования налоговым органом вынесено решение о приостановлении операций по счетам в банке. Правомерно ли вынесение такого решения?
В какой срок при наличии соответствующих оснований налоговый орган обязан вынести решение об отмене приостановления операций по счетам и направить его в банк? Какова процедура направления в банк решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам?
Налоговым органом в августе 2008 г. вынесено решение о приостановлении операций по счетам организации в банке в связи с непредставлением налоговой декларации по налогу на рекламу за 2004 г. Соответствует ли принятие такого решения нормам НК РФ?
Организация, находящаяся на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобрела товары, стоимость которых выражена в условных единицах. Оплата по договору производится в рублях по курсу, установленному Банком России на дату оплаты. В случае возникновения суммовой разницы должна ли организация учесть ее в доходах (расходах)?
Организацией реализованы товары стоимостью 11 800 евро, в том числе 1800 евро НДС. Оплата по договору производится в рублях по курсу евро, установленному Банком России на дату оплаты. Товары были отгружены 25.06.2008 (курс ЦБ РФ 36,7138 руб/евро), по условиям договора оплата поступила 29.07.2008 (курс ЦБ РФ 36,6768 руб/евро). Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по НДС на образовавшуюся суммовую разницу и в каком налоговом периоде учитываются такие разницы?
Организация приобрела партию очков стоимостью 10 000 у. е. Оплата по договору производится в рублях по курсу евро, установленному ЦБ РФ на дату оплаты. По условиям договора продавец 15.06.2008 (курс ЦБ РФ 36,6841 руб/евро) перечислил 50% предоплаты, товар получен 25.06.2008 (курс ЦБ РФ 36,7138 руб/евро), оставшаяся сумма по договору перечислена 28.06.2008 (курс ЦБ РФ 36,9077 руб/евро). По какой стоимости должны быть оприходованы товары в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль, если организация применяет метод начисления в налоговом учете?
Организация приобрела у иностранного поставщика медицинское оборудование стоимостью 10 000 евро. Оплата по договору производится в валюте. Основное средство принято к учету у покупателя 25.07.2008 (курс ЦБ РФ — 36,6664 руб/евро), согласно договору оплата произведена 14.08.2008 (курс ЦБ РФ — 36,1034 руб/евро). На отчетную дату (31.07.2008) курс ЦБ РФ составил 36,5329 руб/евро. Как отражается пересчет стоимости активов и обязательств в рубли в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль, если организация применяет метод начисления в налоговом учете?
Какая ответственность предусмотрена за несвоевременное сообщение в налоговый орган о начале процедуры реорганизации юридического лица?
Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» установлена обязанность юридического лица, по которому принято решение о реорганизации, по опубликованию дважды с периодичностью один раз в месяц в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о государственной регистрации юридических лиц, уведомления о своей реорганизации. Как следует исчислять сроки второй публикации, если, например, первая публикация размещена 6 февраля: в любой день марта или 6 марта?
В отношении организации арбитражным судом введена процедура наблюдения и назначен временный управляющий. Временный управляющий обратился в налоговый орган за выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц и копиями документов, содержащихся в регистрационном деле юридического лица — должника. Налоговый орган потребовал плату за предоставление указанных сведений и документов. Правомерно ли такое требование?
Каковы особенности регистрации организации, в наименовании которой используется олимпийская символика, например «Сочи 2014»?
Юридическим лицом в 2009 г. принято решение о реорганизации. В каком порядке осуществляется опубликование юридическим лицом уведомления о принятом решении? В какой срок должны быть уведомлены кредиторы реорганизуемого юридического лица?
Коммерческой организацией в 2009 г. принято решение о реорганизации. Необходимо ли сообщить об этом в регистрирующий (налоговый) орган и в какой срок?
Что понимается под просроченной задолженностью по заработной плате? Какие организации, по какой форме и в какой срок обязаны представлять в Росстат отчетность по данной задолженности?
Организация является производителем древесно-волокнистых и древесно-стружечных плит. При их перевозке железнодорожным транспортом образуются потери (бой). Какие нормы естественной убыли возможно применять при исчислении налога на прибыль?
При наличии каких условий организация в целях исчисления налога на прибыль признает доходы в виде сумм кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности?
Организация (ООО) применяет УСН, в связи чем она представила в налоговый орган для регистрации книгу учета доходов и расходов. Указанная регистрация проводилась налоговым органом в течение пяти рабочих дней. Был ли соблюден налоговым органом срок указанной регистрации?
В соответствии с п. 23 ст. 2 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ размер налоговой ставки по налогу на прибыль с 01.01.2009 составляет 20 процентов. Вправе ли организация, исчисляющая авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам отчетных периодов с уплатой в течение отчетных периодов ежемесячных авансовых платежей, уплачивать ежемесячные авансовые платежи в I квартале 2009 г. по ставке 20 процентов?
Изменились ли с 01.01.2009 размеры тарифных взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний?
Изменились ли с 2009 г. значения коэффициентов, на которые корректируются нормативы платы за негативное воздействие на окружающую природную среду?
Арендодатель и арендатор в целях закрепления намерений сторон о немедленном подписании договора аренды с момента получения арендодателем необходимых документов заключают предварительный договор аренды офисных помещений. Арендатор осуществляет капитальные вложения в данные помещения в период действия предварительного договора аренды. Данные капвложения не возмещаются арендодателем, но производятся с его согласия. Все произведенные арендатором капитальные затраты документально подтверждены и экономически оправданны. До заключения договора аренды офисных помещений данные затраты аккумулируются арендатором в бухучете на счетах по учету капвложений и не учитываются в целях исчисления налога на прибыль. Вправе ли арендатор учесть в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы в период действия договора аренды в качестве капвложений в арендованное имущество и включить их в налоговую базу путем начисления амортизации в соответствии со ст. 258 НК РФ?
Индивидуальный предприниматель при реализации оправ очковых корригирующих передает в подарок покупателям футляры для очков, ранее приобретенные у иностранного поставщика. Вправе ли индивидуальный предприниматель сумму НДС, уплаченную на таможне при ввозе футляров на территорию РФ, учесть в стоимости футляров и, соответственно, в расходах при исчислении суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет?
Обязано ли ООО представлять в налоговый орган вместе с бухгалтерской отчетностью за 2008 г. аудиторское заключение, в случае если выручка от реализации собственной продукции (без учета НДС) за 2007 г. составила 60 000 000 руб., а за 2008 г. — 49 000 000 руб.?
Индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в городе А, был открыт киоск в городе Б. Для работы в киоске индивидуальным предпринимателем были заключены трудовые договоры с физическими лицами, проживающими в городе Б. В каком городе индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
Организация ошибочно перечислила денежные средства в виде взносов на ОПС в Пенсионный фонд РФ на накопительную часть пенсии вместо страховой части. В каком порядке организация может вернуть свои деньги?
Организацией работнику, направленному военным комиссариатом на медицинское обследование, за время его нахождения на обследовании выплачен средний заработок. В счет компенсации указанных расходов организации из федерального бюджета были перечислены денежные средства. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль сумму выплаченного работнику среднего заработка учесть в составе расходов?
На основании постановления судебного пристава реализовано недвижимое имущество организации, применяющей УСН («доходы минус расходы»). Покупателем имущества деньги были перечислены на депозитный счет судебных приставов в ноябре 2008 г. В декабре указанные денежные средства были перечислены взыскателю (кредитору). Право собственности на недвижимое имущество новым собственником было зарегистрировано в январе следующего года. В каком налоговом (отчетном) периоде организация должна отразить доход для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Организацией, применяющей УСН («доходы минус расходы»), работнику, призванному на военные сборы, за время его нахождения на сборах выплачен средний заработок. В счет компенсации указанных расходов организации из федерального бюджета были перечислены денежные средства. Обязана ли организация полученную сумму компенсации учитывать при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
В принадлежащем организации здании в результате проведения строительно-монтажных работ были установлены дополнительные инженерные коммуникации, используемые для работы оборудования (вытяжная вентиляция, система внутреннего электроснабжения, система трубопроводов для водоснабжения). Вправе ли организация указанные инженерные коммуникации для целей исчисления налога на прибыль учитывать как самостоятельные объекты основных средств или расходы на их установку будут увеличивать первоначальную стоимость здания?
О правомерности учета в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль затрат, связанных с выплатой компенсации работникам за дни отъезда в командировку и дни прибытия из командировки, которые приходятся на выходные дни, если правила внутреннего распорядка, утвержденные руководителем организации, предусматривают режим работы в выходные и праздничные дни
Об отсутствии оснований для освобождения от уплаты НДС международного центра — музея
О налогообложении НДФЛ на общих основаниях дохода физического лица, полученного от операций на рынке Forex
О документах, подтверждающих в целях исчисления налога на прибыль произведенные расходы на транспортные услуги при приобретении работником организации, направленным в командировку, электронного пассажирского билета
О применении контрольно-кассовой техники, оснащенной электронной контрольной лентой, налогоплательщиками ЕНВД
О применении НДС при оказании услуг по предоставлению метеорологической информации экипажам воздушных судов в период предполетной подготовки
Организация применяет УСН. По просьбе одного из клиентов, применяющих общую систему налогообложения, она выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Должна ли организация в данном случае заплатить НДС в бюджет?
Организация (исполнитель) заключила договор на выполнение комплекса научно-исследовательских, изыскательских и проектных работ по реставрации Большого Кремлевского дворца. Вправе ли она воспользоваться льготой по НДС, предусмотренной в пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ?
В 2007 г. физическое лицо приобрело квартиру. В том же году получено свидетельство о праве собственности. В 2008 г. оно подало заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ. Вычет был получен, а его неиспользованная часть перешла на другой период. Будет ли сумма переходящего остатка на 2008 г. определяться как разница между 2 000 000 руб. и суммой предоставленного вычета?
Физическое лицо — автор за счет собственных средств издало тираж своей книги, который впоследствии был реализован через сеть торговых организаций. Вправе ли физическое лицо получить налоговый вычет по НДФЛ?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включить в состав внереализационных расходов в качестве безнадежных долгов суммы остатка денежных средств, находящихся на расчетном счете, открытом в банке, который лишился лицензии в IV квартале 2008 г.?
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД с 01.01.2009 налогоплательщиком, осуществляющим предпринимательскую деятельность по реализации сжиженного газа
Каков порядок уплаты НДС организацией, применяющей УСН?
Администрация области оплатила физическому лицу, выигравшему право на бесплатное обучение, стоимость проезда и проживания в месте прохождения обучения, отличном от места его постоянного проживания. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы оплаты проезда и проживания, если указанное физическое лицо не является работником администрации?
Организация осуществила расходы на приобретение земельного участка из земель, находящихся в государственной собственности, на котором находятся здания. Каков порядок признания вышеуказанных расходов в целях исчисления налога на прибыль, в случае если земельный участок приобретен на условиях рассрочки, срок которой менее пяти лет?
Каков порядок учета расходов в виде процентов при исчислении налога на прибыль в связи с вступившим в силу Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»?
Организация-работодатель осуществляет расходы в виде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования работников, заключенным на срок не менее одного года и предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников. Вправе ли организация-работодатель учитывать вышеуказанные расходы в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций, в случае если страховщик (страховая организация) оплачивает медицинские расходы непосредственно застрахованным работникам организации-работодателя?
О порядке уплаты государственной пошлины за совершение юридически значимых действий, связанных с внесением изменений в Государственный судовой реестр РФ
В июле 2007 г. организация приобрела здание, в связи с чем по итогам периода сумма вычетов превысила исчисленный НДС (к возмещению — 7 314 406,78 руб.). Можно ли принять к вычету указанные суммы НДС в последующих периодах?
Организация, применяющая УСН, реализует товары в Республику Беларусь. В соответствии с Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров в случае осуществления экспорта товаров применяется нулевая ставка НДС. Однако согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Необходимо ли организации в рассматриваемой ситуации исчислять НДС по ставке 0%, представлять декларацию по НДС и выполнять другие обязанности налогоплательщиков, установленные гл. 21 НК РФ?
С 2003 г. по 2005 г. работница находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. С 2006 г. по ноябрь 2008 г. она находилась в отпуске без сохранения заработной платы. С 20.11.2008 работница уходит в отпуск по беременности и родам. Какие выплаты по закону ей положены в связи с такой ситуацией?
О предельном значении площади помещений, находящихся в государственной собственности субъектов РФ или в муниципальной собственности и арендуемых субъектами малого и среднего предпринимательства, при реализации ими преимущественного права на приобретение такого имущества, а также о предельных сроках рассрочки по оплате этого недвижимого имущества
О государственной регистрации прекращения права собственности на земельный участок вследствие отказа от права собственности на него
О совершенствовании норм гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ в части возможности учета убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик уплачивал ЕНВД, при переходе на общий режим налогообложения
О налогообложении НДФЛ доходов, полученных от реализации ценных бумаг (акций), приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры)
О порядке применения ЕНВД в отношении видов деятельности по передаче в аренду для различных целей площадей и их частей в здании института, а также в отношении деятельности, связанной с оказанием услуг по временному проживанию представителей профсоюзных и прочих организаций
О порядке признания реализации запчастей, осуществляемой совместно с деятельностью в сфере оказания услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств, розничной торговлей в целях определения возможности применения ЕНВД в отношении такой реализации
О порядке налогообложения НДС операций по отчуждению исключительных прав на программы для ЭВМ, операций по передаче прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании договора об отчуждении исключительного права и лицензионного договора, а также работ по разработке программ для ЭВМ на основе договора подряда
Об определении площади зала обслуживания посетителей при оказании услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м, в целях исчисления ЕНВД
О порядке применения индивидуальным предпринимателем УСН
Об освобождении от обложения НДФЛ пенсий по государственному пенсионному обеспечению и трудовых пенсий, назначаемых в порядке, установленном действующим законодательством
Об освобождении индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, от обязанности по уплате НДФЛ с доходов, оставшихся после уплаты налогов и перечисленных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на его текущий счет как физического лица
Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с осуществлением организацией деятельности инвестора и заказчика-застройщика в период строительства газотурбинной электростанции, в том числе расходов, связанных с выплатой процентов по кредитам банка
О порядке налогообложения ЕСН сумм премий за производственные результаты, выплаченных работникам в натуральной форме
О порядке исчисления НДФЛ с доходов от реализации ценных бумаг (акций), полученных физическим лицом при внесении вклада в уставный капитал акционерного общества
О представлении органами муниципальных образований в налоговые органы сведений о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения по земельному налогу и расположенных в пределах муниципального образования
Об учете налогоплательщиком — физическим лицом расходов на приобретение ценных бумаг за ваучеры при подаче им налоговой декларации по НДФЛ в случае, если данные расходы не были учтены налоговым агентом (банком) при расчете налоговой базы по причине того, что операции по реализации ценных бумаг осуществлялись без участия налогового агента
О неправомерности применения компьютера для формирования бланков строгой отчетности
Об изготовлении типографским способом бланков строгой отчетности, используемых при оказании услуг населению
О представлении органами муниципальных образований в налоговые органы сведений о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения по земельному налогу и расположенных в пределах муниципального образования
О налогообложении земельным налогом земельных участков на основании совокупности сведений, полученных налоговыми органами от органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра, органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органов муниципальных образований
Организация-продавец (поставщик) согласно договору поставки понесла расходы при выплате организации-покупателю премий, не связанных непосредственно с выполнением условий договора поставки. Вправе ли организация-продавец (поставщик) учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?
В каких случаях организация-поставщик (продавец) вправе учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы в виде скидок и премий, предоставляемых в рамках договора поставки организациям-покупателям?
В каких случаях организация-поставщик (продавец) вправе учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы в виде скидок и премий, предоставляемых в рамках договора поставки организациям-покупателям?
В 2007 г. судом принято решение о взыскании налоговой санкции с организации за непредставление налоговой декларации. Признается ли совершение такого налогового правонарушения обстоятельством, отягчающим ответственность этой организации за совершение аналогичного правонарушения в 2009 г., если с момента вступления в законную силу вышеуказанного решения истекли 12 месяцев?
О возможности подтверждения в целях исчисления налога на прибыль почтовых расходов организации надлежаще заверенными копиями почтовых квитанций, переданных в арбитражный суд
Об отсутствии полномочий у автономных учреждений выступать государственными или муниципальными заказчиками на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд
Об отсутствии возможности у частных учреждений (некоммерческих организаций) выступать государственными или муниципальными заказчиками на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд
Об отсутствии оснований для применения автономными учреждениями Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ
О неправомерности осуществлять путем запроса котировок размещение заказа на поставку одноименных товаров, выполнение одноименных работ, оказание одноименных услуг на сумму более чем 500 тыс. руб. в течение квартала
О неправомерности включения в налоговую базу по ЕСХН расходов по уплате экспортной таможенной пошлины при вывозе морепродуктов за пределы РФ
О необходимости учитывать расходы на приобретение в период применения ЕСХН основных средств в течение налогового периода, в котором произошел ввод основного средства в эксплуатацию, равными долями по итогам каждого отчетного периода
О необходимости включения муниципальным унитарным предприятием, применяющим УСН, в состав доходов денежных средств, полученных из бюджетов разных уровней по муниципальным контрактам на основании форм, смет и актов выполненных работ
О порядке налогообложения НДФЛ дохода, полученного физическим лицом от продажи акций, приобретенных за ваучеры
О предоставлении налоговым органом налогоплательщику сведений о суммах НДС, от уплаты которых налогоплательщик был освобожден (которые были ему возмещены) в связи с экспортом товаров, для представления в таможенные органы в целях помещения указанных товаров под таможенный режим реимпорта
Индивидуальный предприниматель осуществляет техническое обслуживание грузовых автомобилей иностранного производства. В отношении данного вида деятельности применяется система налогообложения в виде уплаты ЕНВД. Для оказания услуг ремонта и техобслуживания автотранспортных средств индивидуальный предприниматель использует запасные части и расходные материалы, выделяя их стоимость в заказах-нарядах отдельной строкой
Каков порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль затрат на добровольное медицинское страхование работников?
Организация реализует книжную продукцию, издаваемую другими издательствами. Каков порядок налогообложения НДС в данном случае?
Обязана ли организация применять с 1 января 2009 г. в целях исчисления налога на прибыль при начислении амортизации по легковым автомобилям и микроавтобусам, приобретенным до 1 января 2009 г. и имевшим на дату приобретения стоимость более 600 000 и 800 000 руб., понижающий коэффициент 0,5?
Организация арендует под офис нежилые помещения. По договору аренды организация не несет расходов по водоснабжению. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение природной питьевой воды и аренду кулеров?
Организация, применяющая УСН, сменила объект налогообложения на доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли она при покупке автомобиля уменьшить налогооблагаемую базу на сумму понесенных расходов?
В состав организации входят три обособленных подразделения, одно из которых имеет отдельный баланс, расчетный счет и начисляет заработную плату и иные вознаграждения в пользу работников всех трех подразделений. Правомерны ли уплата сумм единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и представление отчетности по налогу и страховым взносам вышеуказанным обособленным подразделением за подчиненные ему два других подразделения?
Работница организации одна воспитывает дочку 4 лет. Написав заявление на имя директора с просьбой сократить рабочий день на 30 минут, работница получила отказ со ссылкой на общий трудовой распорядок, действующий на предприятии. Прав ли работодатель?
Организация производит и реализует на территории Российской Федерации, в том числе в районы Крайнего Севера, сигареты с фильтром марки СФ. При этом пачки для сигарет, реализуемых в районы Крайнего Севера, белого цвета, а для сигарет, реализуемых на остальной территории Российской Федерации, — синего. По всем остальным характеристикам, включая рецептуру, указанные сигареты идентичны. Имеет ли право эта организация в целях исчисления акцизов устанавливать на сигареты, реализуемые в районы Крайнего Севера, и на сигареты, реализуемые на остальной территории Российской Федерации, разные максимальные розничные цены?
Согласно п. 2 ст. 184 Налогового кодекса РФ налогоплательщик освобождается от уплаты акциза при реализации произведенных им подакцизных товаров и (или) передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации при представлении в налоговый орган банковской гарантии. При этом для получения указанного освобождения в отчетном налоговом периоде банковская гарантия должна быть представлена в налоговый орган до истечения срока представления за этот период налоговой декларации. Если организация, имеющая свидетельство на производство денатурированного спирта и помимо производства указанного спирта осуществляющая также производство спирта этилового неденатурированного, в отчетном налоговом периоде реализует неденатурированный спирт на экспорт, когда должна быть представлена банковская гарантия для получения этой организацией освобождения от уплаты акциза?
Имеются ли основания в целях применения гл. 22 «Акцизы» НК РФ для аннулирования лицу свидетельства на производство прямогонного бензина при изменении условий, на основании которых оно было выдано, а именно: в случае расторжения им договора аренды на часть мощностей по производству прямогонного бензина с организацией — собственником данных мощностей или в случае, если доля этого собственника-арендодателя в уставном (складочном) капитале (фонде) организации-арендатора стала менее 100%?
Свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции выдается организациям при соблюдении ими требований ст. 179.2 гл. 22 «Акцизы» Налогового кодекса РФ, одним из которых является использование в качестве сырья для производства указанной продукции денатурированного этилового спирта. В то же время определение для целей налогообложения понятия основного или вспомогательного сырья НК РФ не содержит. В связи с этим возникает вопрос, имеет ли налогоплательщик, использующий в процессе производства неспиртосодержащей продукции денатурированный этиловый спирт в качестве вспомогательного материала, право на получение свидетельства на производство указанной продукции?
В соответствии с п. 8 ст. 179.2 гл. 22 «Акцизы» Налогового кодекса РФ организация, имеющая свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, обязана отчитываться перед налоговым органом, выдавшим названное свидетельство, об использовании денатурированного этилового спирта в порядке, установленном Минфином России. Порядок представления в налоговые органы отчета об использовании денатурированного этилового спирта организациями, имеющими свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, установлен Приказом Минфина России от 27.02.2006 N 31н. При этом в данном Приказе не упомянуты организации, имеющие свидетельства на производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и на производство спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке. В связи с изложенным должны ли эти организации отчитываться перед налоговым органом, выдавшим им указанные свидетельства, об использовании денатурированного этилового спирта?
В соответствии с положениями п. 2 ст. 184 Налогового кодекса РФ налогоплательщик освобождается от уплаты акциза при реализации произведенных им подакцизных товаров и (или) передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации при представлении в налоговый орган поручительства банка или банковской гарантии. Следует ли в целях указанного освобождения требовать от налогоплательщика помещения товаров, реализуемых на экспорт, под таможенный режим экспорта непосредственно в том отчетном налоговом периоде, за который представляется декларация, отражающая реализацию на экспорт подакцизных товаров, по которым представлены поручительства банков (или банковские гарантии)?
В первичной налоговой декларации по акцизам за июнь 2008 г., представленной налогоплательщиком в налоговый орган 25.07.2008, операции по реализации произведенной алкогольной продукции на экспорт отражены не были. При этом сумма акциза, начисленная в указанной декларации по облагаемым акцизом операциям, совершенным в отчетном налоговом периоде, не была уплачена. В уточненной налоговой декларации за июнь 2008 г., представленной 29.07.2008 (т. е. через 4 дня после истечения срока уплаты акциза, начисленного по операциям, совершенным в июне 2008 г.), налогоплательщик отразил реализацию алкогольной продукции на экспорт и одновременно с этой уточненной декларацией представил банковскую гарантию от 25.07.2008. Правомерно ли в такой ситуации освобождение налогоплательщика от уплаты акциза по операциям реализации указанной продукции на экспорт в июне 2008 г.?
Пунктом 2 ст. 184 Налогового кодекса РФ установлено, что банковская гарантия должна предусматривать обязанность банка уплатить сумму акциза и соответствующие пени в случаях непредставления налогоплательщиком в порядке и в сроки, установленные п. 7 ст. 198 НК РФ, документов, подтверждающих факт экспорта подакцизных товаров и неуплаты им акциза и (или) пеней. В связи с изложенным правомерно ли освобождение от уплаты акциза по операциям реализации подакцизных товаров на экспорт налогоплательщика, представившего банковскую гарантию на сумму, равную сумме налога, освобождаемого от уплаты акциза, но без указания конкретной суммы пеней?
Пунктом 1 ст. 201 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговым вычетам подлежат только суммы акциза, фактически уплаченные при приобретении подакцизных товаров и уплаченные собственником давальческого сырья (материалов) при его производстве, либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации. Правомерно ли на основании данной нормы НК РФ требовать от налогоплательщика подтверждения факта оплаты всей стоимости подакцизных товаров, использованных в качестве сырья для производства других подакцизных товаров, а не только суммы акциза по ним?
Налогоплательщик — переработчик давальческой нефти осуществил производство из указанной нефти нефтепродуктов, передал их по акту приема-передачи собственнику этой нефти и в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 182 Налогового кодекса РФ начислил и уплатил по указанной операции соответствующую сумму акциза. Фактически указанные нефтепродукты на основании заключенных между собственником и переработчиком договоров хранения находились на складе производителя, откуда и были по распоряжению собственника отгружены на экспорт. На этом основании налоговый орган отказал переработчику давальческого сырья в возмещении суммы акциза, уплаченной им по операции передачи нефтепродуктов, выработанных из этого сырья, их собственнику, мотивируя это тем, что нормы, определяющие порядок возмещения сумм акциза при реализации выработанных из давальческого сырья подакцизных товаров на экспорт транзитом, т. е. без фактической передачи их собственнику этого сырья, НК РФ не установлены. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация осуществляет реализацию на экспорт закупленного автомобильного бензина. В соответствии с условиями контракта с иностранным партнером закупленный бензин в целях улучшения его экологических и эксплуатационных свойств смешивается указанной организацией с моющими, антикоррозийными, антидетонаторными и прочими присадками, не изменяющими октанового числа бензина. Учитывая вступающие в силу с 01.01.2009 изменения редакции п. 3 ст. 182 Налогового кодекса РФ, будет ли с указанной даты освобождаться от уплаты акцизов реализация на экспорт бензина нового, улучшенного качества?
Организация закупает на НПЗ прямогонный бензин и путем смешения его с повышающими октановое число добавками получает автомобильный бензин с октановым числом до 80, который реализует через собственные АЗС. Учитывая вступающие в силу с 01.01.2009 изменения редакции п. 3 ст. 182 НК РФ, будет ли с указанной даты эта организация иметь право на применение вычетов сумм акциза, уплаченных в цене приобретенного прямогонного бензина?
Налоговый орган отказал организации, производящей прямогонный бензин, в выдаче ей свидетельства на производство указанного бензина на том основании, что право ее собственности на мощности по производству указанного бензина ограничено, то есть обременено ипотекой. Правомерно ли решение налогового органа?
Должна ли организация для получения свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции представлять в налоговый орган документы, подтверждающие ее право собственности (право хозяйственного ведения и (или) оперативного управления) на такие объекты недвижимости, как здания, сооружения, помещения и т. п.?
Организация в январе 2008 г. реализовала на экспорт произведенную алкогольную продукцию и в связи с отсутствием поручительства банка или банковской гарантии начислила и в установленный ст. 204 Налогового кодекса РФ срок (25 февраля 2008 г.) уплатила по этой реализации акциз. Установленные п. 7 ст. 198 НК РФ документы, подтверждающие факт экспорта указанных подакцизных товаров, были представлены организацией в налоговый орган 15 мая 2008 г., а налоговая декларация по акцизам, отражающая подлежащую возмещению сумму уплаченного акциза, — 25 июня 2008 г. Налоговый орган, мотивируя тем, что камеральная проверка этой налоговой декларации проводится в течение трех месяцев со дня ее представления, решение о возмещении суммы акциза, уплаченной по операциям реализации продукции на экспорт, вынес по окончании этой проверки, т. е. 25 сентября 2008 г. Правомерны ли действия налогового органа?
О компетенции органов государственной (муниципальной) власти принимать решения о включении государственного (муниципального) имущества в Перечень имущества, предназначенного для аренды субъектами малого и среднего предпринимательства
О предельных значениях площади помещений, находящихся в государственной собственности субъектов РФ (г. Санкт-Петербурга) и арендуемых субъектами малого и среднего предпринимательства при реализации ими преимущественного права на приобретение такого имущества, а также о предельных сроках рассрочки по оплате этого недвижимого имущества
О порядке принятия решения о сроках договоров аренды помещений, находящихся в государственной и муниципальной собственности, заключаемых с субъектами малого предпринимательства в рамках реализации политики по поддержке малого предпринимательства
О порядке установления факта надлежащего перечисления арендной платы предпринимателем за аренду имущества, в отношении которого субъекты малого и среднего предпринимательства наделены преимущественным правом приобретения в соответствии с условиями и порядком, установленными в Федеральном законе от 22.07.2008 N 159-ФЗ
Имеет ли право налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки декларации по акцизам требовать у налогоплательщика представления документов, являющихся в соответствии с п. 1 ст. 201 Налогового кодекса РФ основанием для применения этим налогоплательщиком налоговых вычетов, установленных п. 2 ст. 200 НК РФ?
Организация осуществляет производство спиртосодержащей продукции «А», сырьем для которой служит спиртосодержащая продукция «Б». В результате проведенной инвентаризации обнаружена недостача готовой спиртосодержащей продукции «А», произошедшая в результате ее испарения в процессе производства и транспортировки. Просим разъяснить следующее: к какому виду потерь относится данная недостача: к технологическим или к естественной убыли; имеет ли право данная организация при определении суммы акциза по операциям реализации спиртосодержащей продукции «А» применить установленные в абз. 2 п. 2 ст. 200 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты; должна ли данная организация исчислять акциз по объемам спиртосодержащей продукции «А», испарившейся в процессе ее производства и транспортировки?
О возможности применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности при осуществлении строительных работ по устройству кровель и систем водостока
Об отсутствии оснований для уменьшения индивидуальным предпринимателем налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии по причине добровольной уплаты указанных взносов
Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, выделяемых автономному учреждению из бюджета на компенсацию расходов учреждения по оплате приобретаемых им товаров (работ, услуг)
Об отсутствии оснований для рассмотрения запроса о применении законодательства РФ о налогах и сборах, поступившего в Минфин России от организации, в связи с отсутствием информации о налогоплательщике и непредставлением документов, подтверждающих полномочия организации представлять конкретного налогоплательщика
О признании двух организаций взаимозависимыми для целей налогообложения
Об изменениях в законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, направленных на поддержку российских налогоплательщиков в условиях сложной экономической ситуации
О возможности организации произвести вычеты НДС, предъявленного подрядными организациями по строительно-монтажным работам при восстановлении объекта недвижимости, в случае принятия на учет этих работ после перехода организации с УСН на общий режим
В 2006 — 2007 гг. с выплат физического лица излишне удержан НДФЛ. Вправе ли бухгалтерия, где работает данное лицо, не удерживать НДФЛ в 2009 г., пока не будет компенсирован излишне уплаченный НДФЛ?
С 1 января 2009 г. индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения на основе патента, имеет право осуществлять деятельность на территории субъекта Российской Федерации, отличного от места его жительства, при этом необходимо встать на учет в том налоговом органе, который выдает ему соответствующий патент. Установлена ли форма заявления, с которым он должен обратиться в налоговый орган в целях постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения на основе патента?
В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ в п. 3 ст. 346.1 НК РФ, с 1 января 2009 г. организации, являющиеся плательщиками ЕСХН, освобождаются от уплаты налога на прибыль, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ. Пункт 1 ст. 80 НК РФ устанавливает, что налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Согласно п. 2 ст. 80 НК РФ не подлежат представлению декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанностей по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов. Из п. 1 ст. 289 НК РФ следует, что налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном настоящей статьей. Возникает ли в 2009 г. у организаций, уплачивающих ЕСХН, обязанность по представлению деклараций по налогу на прибыль вне зависимости от наличия у них доходов, облагаемых по ставкам, указанным в п. п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ?
О порядке перехода организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы», на общий режим налогообложения, предусматривающий уплату налога на прибыль с использованием метода начислений, а также о порядке учета расходов на рекламу, произведенных организацией после перехода на общий режим налогообложения
Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по основным средствам, ранее восстановленного налогоплательщиком при переходе на систему налогообложения в виде ЕНВД, в случае возврата на общий режим налогообложения
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС консультационных и маркетинговых услуг, связанных с объектами недвижимости, находящимися на территории РФ, оказываемых иностранным лицам
Об изменениях, планирующихся в I квартале 2009 г. в части формирования перечня федерального имущества, арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, с установлением льготного размера арендной платы, ограничения возможности ее корректировки и закрепления минимального срока аренды
О восстановлении ранее принятых к вычету сумм НДС по приобретенным основным средствам, списываемым до окончания срока амортизации
О возможности передачи федерального земельного участка, занятого объектами жилищного строительства, в собственность муниципальных образований
О порядке ведения бухгалтерского учета объектов основных средств, а также недвижимого имущества, составляющего государственную казну РФ, в целях исчисления налога на имущество организаций
Об отсутствии оснований для применения налоговых вычетов по НДС, предъявленному по услугам по ведению реестра владельцев ценных бумаг, а также по услугам, связанным с проведением собрания акционеров
О применении вычетов НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет средств резервов, предназначенных для обеспечения безопасности особо радиационно опасных и ядерно опасных производств и объектов
О применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) с учетом изменений, внесенных в гл. 26.1 НК РФ Федеральным законом от 31.12.2008 N 314-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части повышения эффективности налогообложения рыбохозяйственного комплекса»
Об отсутствии оснований для изменения в течение налогового периода налоговой базы по земельному налогу, размер которой зависит от стоимостной оценки земельного участка, определяемой на конкретную дату, если не произошло изменений результатов государственной кадастровой оценки земли вследствие исправления технических ошибок, судебного решения, внесенных обратным числом на указанную дату
Об определении налоговым агентом налоговой базы по НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом от реализации ценных бумаг, по итогам налогового периода
О включении в налоговую базу при исчислении НДС в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, вознаграждения (роялти), уплачиваемого импортером товаров российской организации за использование товарного знака для маркировки таких товаров
Об отсутствии оснований для учета в составе доходов налогоплательщиками, применяющими УСН, денежных средств, получаемых из местного бюджета на капитальный ремонт жилых домов в рамках реализации Федерального закона от 21.07.2007 N 185-ФЗ «О фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства»
О недопустимости предоставления организации индивидуальных льгот; о применении УСН и системы налогообложения в виде ЕНВД
Об учете организацией, применяющей УСН, курсовых разниц (положительных и отрицательных) при проведении переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю РФ, установленного ЦБ РФ
О порядке исчисления и уплаты налога на прибыль с доходов иностранной организации в виде положительной разницы между начисленными и предельными процентами по долговому обязательству при применении правил недостаточной капитализации и выплате процентного дохода российской организации, признаваемой аффилированным лицом иностранной организации
О порядке учета индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы», сумм страховых взносов на ОПС в виде фиксированного платежа
О порядке перехода организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы», на общий режим налогообложения, а также об учете расходов на рекламу, произведенных налогоплательщиком после перехода на общий режим налогообложения, при исчислении налога на прибыль
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при государственном техническом осмотре
О праве налогоплательщиков УСН, изъявивших желание изменить объект налогообложения с 01.01.2009, подать заявление в налоговый орган в установленном порядке в 2008 г
Об отклонении предложения по включению сумм транспортного налога в стоимость топлива
О замене саморегулируемой организации арбитражных управляющих, осуществляющей проведение процедуры банкротства в отношении МУП
Организация-страхователь заключила с российской страховой компанией договоры добровольного страхования жизни работников сроком на десять лет. Страховыми случаями по данным договорам признаются дожитие застрахованным лицом до установленной договором даты, смерть застрахованного лица, причинение вреда здоровью застрахованного лица. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы, понесенные организацией-страхователем?
Каков порядок исчисления налога на прибыль некоммерческими и религиозными организациями, а также организациями, которые используют труд инвалидов или осуществляют поддержку таких организаций?
Организация в конце 2008 г. была реорганизована в другую компанию. Вправе ли организация-правопреемник при начислении налоговой базы по ЕСН применять регрессивную шкалу ЕСН с выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц до реорганизации?
О приостановлении налоговым органом операций налогоплательщика-организации по счетам в банке в случае несоблюдения последним срока представления налоговой декларации, а также о разработке проекта, направленного на снижение затрат индивидуальных предпринимателей, связанных с использованием ККТ
Об особенностях регулирования законодателем субъекта РФ вопросов установления размера сборов за выдачу лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, а также о возможном изменении законодательства в сфере применения ККТ налогоплательщиками ЕНВД
О законопроекте, положения которого предполагают освободить налогоплательщиков ЕНВД от применения ККТ, а также проекте постановления Правительства РФ, основной целью которого является снижение затрат, связанных с использованием ККТ
О возможности размещения заказа у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) на подключение (присоединение) к сетям инженерно-технического обеспечения
О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры в 2007 г., в том числе в общую долевую собственность
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении дохода, полученного от продажи квартиры, находящейся в собственности меньше месяца, а также об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов, получаемых от физических лиц в порядке наследования, и определении стоимости приобретенной в порядке наследования квартиры
О порядке учета оборудования стоимостью свыше 20 тыс. руб. со сроком полезного использования более 12 месяцев, а также расходов на приобретение, монтаж и установку такого оборудования в целях исчисления ЕСХН
Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ имущественных прав, полученных индивидуальным предпринимателем, применяющим ЕНВД, безвозмездно
О порядке восстановления НДС, принятого к вычету при 100-процентной предоплате товаров, в случае поставки товаров в счет этой предоплаты отдельными партиями
Об отсутствии оснований для учета в 2007 — 2008 гг. в доходах при исчислении налога на прибыль стоимости услуг, оказанных организацией после перехода с УСН на ОСН, если предварительная оплата поступила до указанного перехода, и об учете при исчислении налога на прибыль расходов (убытков), осуществленных (образовавшихся) после перехода на ОСН при оказании данных услуг
О порядке учета дохода от реализации торгового киоска, приобретенного для осуществления розничной торговли, налогоплательщиком, переведенным на уплату ЕНВД по отдельному виду деятельности и применяющим УСН по другим видам деятельности. Об отсутствии оснований для уменьшения дохода от реализации указанного торгового киоска на его остаточную стоимость
О правомерности учета дней въезда физического лица в РФ и выезда из РФ при установлении статуса налогового резидента РФ в целях исчисления НДФЛ
Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ (далее — Закон N 224-ФЗ) уменьшена ставка по налогу на прибыль до 20 процентов. Вместе с тем Закон N 224-ФЗ не содержит указаний на то, что данное изменение распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2008. Вправе ли налогоплательщик, определяя сумму налога на прибыль, подлежащую уплате за 2008 г., исчислять ее исходя из ставки 20 процентов?
В соответствии с абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2009, в случае реализации ранее чем по истечении пяти лет с момента введения в эксплуатацию основных средств, в отношении которых была применена амортизационная премия, соответствующие суммы расходов, включенных в состав расходов очередного отчетного (налогового) периода, подлежат восстановлению и включению в налоговую базу по налогу на прибыль. Организация в январе 2008 г. приобрела и ввела в эксплуатацию объект основных средств, входящий в первую амортизационную группу со сроком полезного использования 1 год, и применила амортизационную премию по нему, однако объект в марте 2009 г. продан другой организации. Применяется ли правило, установленное абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ, в указанной ситуации?
В соответствии с абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2009, в случае реализации ранее чем по истечении пяти лет с момента введения в эксплуатацию основных средств, в отношении которых была применена амортизационная премия, соответствующие суммы расходов, включенных в состав расходов очередного отчетного (налогового) периода, подлежат восстановлению и включению в налоговую базу по налогу на прибыль. В то же время согласно пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации амортизируемого имущества доходы от его продажи уменьшаются на остаточную стоимость. Продавая основное средство ранее чем по истечении пяти лет с момента введения в эксплуатацию, вправе ли налогоплательщик уменьшить доходы от его продажи на его остаточную стоимость, которая определяется без учета того, что была применена амортизационная премия?
В соответствии с абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2009, в случае реализации ранее чем по истечении пяти лет с момента введения в эксплуатацию основных средств, в отношении которых была применена амортизационная премия, соответствующие суммы расходов, включенных в состав расходов очередного отчетного (налогового) периода, подлежат восстановлению и включению в налоговую базу по налогу на прибыль. В каком периоде следует восстанавливать (т. е. включать в доходы) амортизационную премию: в периоде, когда она была применена, либо же в периоде, когда соответствующие основные средства реализуются?
В соответствии с абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2009, в случае реализации ранее чем по истечении пяти лет с момента введения в эксплуатацию основных средств, в отношении которых была применена амортизационная премия, соответствующие суммы расходов, включенных в состав расходов очередного отчетного (налогового) периода, подлежат восстановлению и включению в налоговую базу по налогу на прибыль. Подлежит ли применению данное правило в случае, если организация приобрела и ввела в эксплуатацию объект основных средств в январе 2009 г., применила амортизационную премию по нему, однако в марте 2009 г. объект передан некоммерческой организации на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью?
В соответствии с абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2009, в случае реализации ранее чем по истечении пяти лет с момента введения в эксплуатацию основных средств, в отношении которых была применена амортизационная премия, соответствующие суммы расходов, включенных в состав расходов очередного отчетного (налогового) периода, подлежат восстановлению и включению в налоговую базу по налогу на прибыль. Подлежит ли применению данное правило в случае, если организация приобрела и ввела в эксплуатацию объект основных средств в январе 2009 г., применила амортизационную премию по нему, однако объект в марте 2009 г. сгорел в результате пожара?
В соответствии с абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2009, в случае реализации ранее чем по истечении пяти лет с момента введения в эксплуатацию основных средств, в отношении которых была применена амортизационная премия, соответствующие суммы расходов, включенных в состав расходов очередного отчетного (налогового) периода, подлежат восстановлению и включению в налоговую базу по налогу на прибыль. Данное правило применяется к основным средствам, введенным в эксплуатацию начиная с 01.01.2008. Подлежит ли применению данное правило в случае, если организация приобрела и ввела в эксплуатацию объект основных средств в январе 2008 г., применила амортизационную премию по нему и продала его в июне 2008 г.?
В соответствии с п. 7 ст. 258 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2009, налогоплательщик, приобретающий объекты основных средств, бывшие в употреблении, в целях применения линейного метода начисления амортизации при исчислении налога на прибыль вправе определять норму амортизации по данным объектам с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) их эксплуатации предыдущими собственниками. Действует ли данное правило, если срок полезного использования объекта основных средств был определен неправильно предыдущим собственником?
Подлежит ли удовлетворению налоговым органом заявление налогоплательщика-организации об исключении с его лицевых счетов суммы задолженности, которая решением суда, вступившим в законную силу, признана недействительной?
Вправе ли организация учитывать во внереализационных расходах в целях исчисления налога на прибыль сумму недоначисленной амортизации при выводе из эксплуатации (списании) нематериальных активов?
Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль затраты на медицинское страхование работника на период его загранкомандировки, если медицинское страхование работника является условием получения им визы для поездки в командировку за границу?
Организация, не финансируемая за счет средств федерального бюджета, направляет своего работника в краткосрочную заграничную командировку. Согласно пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ к расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль, относятся суточные за дни командировки. Каким образом организации следует определять количество дней, свидетельствующих о времени фактического нахождения ее работника за границей, для целей отнесения суточных в расходы, учитываемые в целях исчисления налога на прибыль?
Обязательно ли оформление командировочного удостоверения для подтверждения правомерности отнесения организацией командировочных затрат в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, если ее работник направляется в 2009 г. в командировку за пределы Российской Федерации?
Должен ли налогоплательщик (работодатель) для правомерности отнесения командировочных затрат, понесенных в 2009 г., в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, кроме служебного задания и командировочного удостоверения, оформлять также приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку?
Учитываются ли при исчислении налога на прибыль затраты организации по выплате суточных ее работнику, направленному в служебную командировку длительностью 60 календарных дней (такой срок обусловлен объемом и сложностью служебного поручения)?
По результатам налоговой проверки налогоплательщик (ОАО) привлечен к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, ему доначислены суммы неуплаченного налога на прибыль и пени. Основанием для вынесения такого решения налоговым органом послужил его вывод о том, что налогоплательщик в проверяемом периоде завысил расходы на оплату суточных и компенсацию расходов на проживание работникам аудиторской организации. По мнению налогового органа, поскольку налогоплательщик не является для работников аудиторской организации работодателем, направившим их в командировку, оплата указанных расходов не подлежит включению в состав затрат, понесенных ОАО согласно пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. Правомерно ли данное решение налогового органа, если договором, заключенным между налогоплательщиком и аудиторской организацией, предусмотрено, что расходы по командировкам (оплата проживания в гостинице, суточные) работников аудиторской организации (специалистов-консультантов), связанные с оказанием услуг по договору, возмещаются налогоплательщиком отдельно по предъявлении ему копий документов, подтверждающих несение консультантами указанных расходов?
Администрация муниципального образования (арендодатель) и организация (арендатор) заключили договор аренды земельного участка для проведения проектно-изыскательских работ в границах, указанных в плане участка, сроком на один год. Арендатор направил в администрацию муниципального образования заявление с предложением заключить договор аренды на новый срок на согласованных сторонами условиях; ответ на данное заявление не последовал. После истечения срока действия договора аренды арендатор продолжал пользоваться земельным участком для проведения проектно-изыскательских работ и никаких возражений относительно такого пользования со стороны арендодателя не поступало. Признается ли указанный договор аренды заключенным на новый срок?
Налоговый орган решением доначислил налогоплательщику-лизингополучателю налог на имущество организаций. Основанием для начисления послужило неправомерное, по мнению налогового органа, невключение в налогооблагаемую базу стоимости имущества, являющегося предметом договоров лизинга между налогоплательщиком и австрийской компанией. Налоговый орган исходил из того, что согласно договору лизинга обязанность заявлять и уплачивать налоги, в том числе налог на имущество, лежит на лизингополучателе. Однако налогоплательщик считает, что хотя данное имущество и учитывается у него на балансе в качестве объектов основных средств, оно не является объектом налогообложения согласно Конвенции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, подписанной между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики от 13.04.2000. Правомерно ли в данном случае доначисление налога на имущество?
Налогоплательщик не включил в налоговую базу по налогу на имущество стоимость законченных строительством объектов лесовозных дорог, поскольку посчитал, что, так как лесовозные дороги получены им во временное пользование на период действия договоров аренды участков лесного фонда, они не отвечают признакам основных средств, предусмотренным в Положении по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденном Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н. По результатам выездной налоговой проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, так как он не включил в налоговую базу по налогу на имущество стоимость законченных строительством объектов лесовозных дорог. По мнению налогового органа, после завершения строительных работ данные объекты подлежали учету в качестве основных средств. Правомерны ли выводы налогоплательщика?
Налогоплательщик является собственником земельного участка, который относился к категории «земли поселений» с разрешенным использованием «под производственную базу». Он включен в реестр организаций агропромышленного комплекса, видами деятельности которого являются овощеводство, растениеводство, переработка, закупка и продажа овощей и зернобобовых культур, также земельный участок используется налогоплательщиком в сельскохозяйственных целях. Положением о земельном налоге, утвержденным представительным органом муниципального образования, ставка земельного налога в размере 0,1% от кадастровой стоимости установлена для земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства. Налоговым органом по результатам налоговой проверки вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, поскольку налогоплательщик, по мнению налогового органа, неправомерно применил при исчислении земельного налога ставку в размере 0,1% от кадастровой стоимости земельного участка, предусмотренной для земель сельскохозяйственного назначения. Правомерно ли применение ставки земельного налога, установленной для земель сельскохозяйственного назначения, если участок использовался для сельскохозяйственного производства, но категория земель «земли поселений», вид разрешенного использования «под производственную базу»?
При камеральной налоговой проверке налоговый орган установил, что налогоплательщиком не учтен земельный участок, занятый инженерными сооружениями заводских прудов-охладителей. Налогоплательщиком земельный участок исключен из числа объектов налогообложения на основании пп. 5 п. 2 ст. 389 НК РФ. Налоговый орган признал необоснованным применение названной нормы права и доначислил земельный налог. Он указывает на то, что налогоплательщику предоставлен земельный участок в бессрочное (постоянное) пользование под инженерные сооружения заводского технологического пруда-охладителя, по кадастровым планам данный земельный участок, имеющий вид разрешенного использования «инженерные сооружения заводского пруда-охладителя», относится к категории «земли поселений». Таким образом, по мнению налогового органа, земельный участок не относится к землям водного фонда, земельный участок занят инженерным сооружением — прудом-охладителем, а не находящимся в государственной собственности водным объектом в составе водного фонда. Правомерны ли выводы налогового органа?
Государственное унитарное предприятие Минобороны России подавало декларации и уплачивало земельный налог. Впоследствии, узнав о возможности применения льготы, установленной в пп. 3 п. 2 ст. 389 НК РФ, перестало его уплачивать, за что было привлечено решением налогового органа к ответственности. Основанием для вынесения данного решения послужил вывод налогового органа о том, что, исчисляя и уплачивая налог, налогоплательщик тем самым отказался от предоставленной ему льготы. Правомерно ли в данном случае привлечение налогоплательщика к ответственности?
Налогоплательщик осуществляет работы по эксплуатации и ремонту жилого фонда, находящегося в муниципальной собственности и переданного ему на праве хозяйственного ведения. На территории земельных участков помимо жилых домов также находятся котельная, трансформаторные подстанции, газораспределительные пункты, пожарный водоем, административные здания, баня и подсобное хозяйство. Данные объекты налогоплательщиком не используются, некоторые из них находятся в разрушенном состоянии. В связи с этим налогоплательщик не уплачивал земельный налог по земельным участкам, занятым рассматриваемыми объектами. По результатам налоговой проверки решением налогового органа налогоплательщику доначислен земельный налог. Основанием явился вывод налогового органа о том, что котельная, трансформаторные подстанции, газораспределительные пункты, пожарный водоем, административные здания, баня и подсобное хозяйство являются объектами, необходимыми для осуществления хозяйственной деятельности налогоплательщика, соответственно, он обязан исчислять и уплачивать земельный налог за пользование земельными участками, занятыми объектами, необходимыми для осуществления своей хозяйственной деятельности. Правомерно ли доначисление земельного налога?
Налогоплательщик осуществляет работы по эксплуатации и ремонту жилого фонда, находящегося в муниципальной собственности и переданного ему на праве хозяйственного ведения. Решением налогового органа налогоплательщику доначислен земельный налог. Основанием явился вывод налогового органа о том, что судьба земли следует судьбе недвижимости, в связи с чем налогоплательщик, получив на праве хозяйственного ведения недвижимое имущество, получил в фактическое владение, пользование, распоряжение с учетом ограничений, установленных законом и договором, и земельные участки. Таким образом, по его мнению, закрепление собственником за предприятием на праве хозяйственного ведения объектов недвижимости влечет переход права владения земельными участками, расположенными под ними, в связи с чем налогоплательщик обязан платить земельный налог с момента составления актов приема-передачи имущества. Правомерны ли выводы налогового органа?
Организация приобрела по договору купли-продажи объекты недвижимости. При этом организация не платила земельный налог, поскольку на момент продажи объектов недвижимости продавец владел земельным участком, на котором находились данные объекты недвижимости, на праве аренды, следовательно, организация также имеет право на заключение договора аренды данных земельных участков. По результатам выездной налоговой проверки налоговым органом принято решение, которым организации доначислен к уплате земельный налог, пени, также она привлечена к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа за неуплату налога. По мнению налогового органа, если организацией не был заключен договор аренды земельного участка, на котором расположено имущество, принадлежащее ей на праве собственности, и арендная плата собственнику участка не уплачивалась, то ей следовало производить плату за землю в форме земельного налога. Необходимо ли в данном случае исчислять и уплачивать земельный налог?
О применении порядка учета убытков, предусмотренного п. 7 ст. 346.18 гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ, начиная с составления налоговой декларации за 2009 г
Вправе ли налоговый орган при проведении налоговой проверки использовать документы, не только представленные налогоплательщиком, но и уже имеющиеся у налогового органа, например истребованные при проведении прошлых проверок?
Вправе ли правопреемник преобразованной организации представлять уточненную налоговую декларацию от имени своего правопредшественника?
В какой срок должно быть вручено налогоплательщику решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения?
В какой срок налоговый орган должен вручить акт налоговой проверки организации, в отношении которой проводилась выездная налоговая проверка?
О пролонгации договоров, указанных в ч. 1, 3 ст. 17.1 Федерального закона «О защите конкуренции», заключенных до 01.07.2008 с субъектами малого предпринимательства, об отнесении к субъектам малого предпринимательства потребительских кооперативов, об отсутствии оснований для предоставления льгот благотворительным организациям при предоставлении государственного или муниципального имущества
О принятии Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», который вступает в силу с 01.07.2009
О порядке признания индивидуального предпринимателя — арендатора надлежаще исполняющим договорные обязательства; о порядке предоставления преимущественного права при приватизации государственного (муниципального) имущества, а также о получении информации о соблюдении субъектом малого и среднего предпринимательства ряда ограничений в отношении состава (структуры) уставного (складочного) капитала
О порядке установления факта надлежащего перечисления арендной платы за аренду имущества, в отношении которого субъекты малого и среднего предпринимательства наделены преимущественным правом приобретения в соответствии с условиями и порядком, установленными в Федеральном законе от 22.07.2008 N 159-ФЗ
О порядке возврата НДС по экспортным операциям
О применении бланков строгой отчетности в случае оказания услуг населению в соответствии с Положением об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359
О необходимости соответствия автоматизированных систем по своим параметрам функционирования требованиям, предъявляемым к контрольно-кассовой технике, при формировании бланков строгой отчетности
О порядке проведения зачета НДФЛ, исчисленного с доходов, полученных от источников за пределами РФ, и уплаченного в Азербайджанской Республике по итогам налогового периода работниками организации, признаваемыми налоговыми резидентами РФ
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по строительству домов на земельных участках, расположенных на территории садоводческих и дачных некоммерческих объединений граждан, в связи с исключением с 01.01.2009 указанной деятельности из состава бытовых услуг
Об отсутствии оснований для предоставления садоводческим некоммерческим товариществам льгот по ЕСН
О порядке учета в составе расходов на оплату труда доплат до оклада, произведенных работникам, находящимся в командировке производственного характера, в целях исчисления налога на прибыль и о порядке налогообложения указанных доплат ЕСН
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в виде торговли, осуществляемой путем приема заказов по телефону без использования для этих целей какого-либо объекта организации торговли
О возможности отнесения к бытовым услугам для целей исчисления ЕНВД предпринимательской деятельности, связанной с предоставлением в краткосрочную аренду (прокат) физическим лицам зала для проведения различных гражданских обрядов (свадеб, юбилеев и т. д.)
Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов по созданию нематериальных активов
Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с вахтовым методом строительства, в организациях, осуществляющих свою деятельность вахтовым способом или работающих в полевых (экспедиционных) условиях
Российская организация приобрела у иностранного контрагента услуги, местом реализации которых является территория РФ. При этом российская организация, будучи налоговым агентом, исполнила обязанность по уплате НДС за счет собственных средств. Имеет ли она право на вычет соответствующей суммы НДС?
Организация, заключившая договор частичной уступки прав и обязанностей по договору соинвестирования строительства объекта недвижимости, понесла расходы в виде арендных платежей, на оплату труда и уплату ЕСН. Указанные расходы были произведены в период до оформления имущественного права на объект инвестирования и его использования в деятельности, связанной с получением доходов (иной деятельности организация не ведет). Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль данных расходов организации?
Каков порядок налогообложения налогом на прибыль доходов российской организации у источника выплаты в Республике Беларусь в виде штрафных санкций и пеней, полученных российской организацией от источника в Республике Беларусь при выполнении договоров по международной перевозке грузов?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль организацией — таможенным брокером расходов на оплату услуг нотариуса по заверению копий документов?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Нижегородской области, осуществляет предпринимательскую деятельность в Москве. Где он обязан платить налоги (ЕНВД, УСН, налоги по общей системе налогообложения): по месту регистрации или по месту ведения деятельности?
Каков порядок предоставления налоговыми органами разъяснений по вопросам налогового законодательства?
Строительная организация является членом саморегулируемой организации. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы по уплате вступительных и членских взносов, а также взносов в компенсационный фонд?
Организация осуществляет эксплуатацию железнодорожных вагонов и их ремонт. Каким образом в целях исчисления налога на прибыль определяется стоимость деталей основных средств (вагонов), полученных в результате их ремонта? Правомерно ли в случае реализации (списания в производство) этих деталей учитывать их стоимость в составе материальных расходов?
