Список статей №5

ОАО выделило в отдельное структурное подразделение дочернее ООО — частное охранное предприятие. В связи с этим ОАО часть камуфлированной форменной одежды и обуви передало ООО безвозмездно, а часть — реализовало. С момента образования ООО его работникам была выдана форменная одежда и обувь по карточкам с учетом срока носки

Возможно ли увеличение размера имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет?

Одним из направлений деятельности организации являются пусконаладочные работы по вводу в действие энергетического и энерготехнологического оборудования вновь вводимых, реконструируемых и модернизируемых производств предприятий нефтепереработки, нефтехимии, газоперерабатывающих производств

ТСЖ с 2009 г. применяет УСН. Что относится к доходам ТСЖ? В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ к доходам не относятся целевые поступления, которыми у ТСЖ являются взносы на ремонт и капремонт жилья. Каков порядок налогообложения коммунальных услуг (водоснабжение, водоотведение, отопление и вывоз ТБО), предоставляемых поставщиками этих услуг, которые ТСЖ только оплачивает?

В соответствии с позицией Минфина России, изложенной в Письме от 03.06.2009 N 03-04-05-01/418, налогоплательщик НДФЛ в случае продажи в течение одного налогового периода двух квартир вправе применить имущественный налоговый вычет к доходам от продажи одной квартиры и уменьшить налоговую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение второй проданной налогоплательщиком квартиры

В 2007 г. физлицо (пенсионер) приобрело квартиру в новостройке с привлечением ипотеки. В октябре — ноябре 2009 г. были подписаны основной договор купли-продажи, акт о полной оплате цены основного договора, акт приема-передачи квартиры и зарегистрировано право собственности. В связи с увольнением с 01.01.2009 единственным доходом физлица является пенсия. Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Физлицом была приобретена квартира в строящемся доме, при этом

Физлицо в 2009 г. направило в ИФНС документы на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры. Квартира приобретена по договору купли-продажи в 2008 г., акт приема-передачи получен в 2009 г. В вычете физлицу было отказано со ссылкой на Письмо Минфина России от 22.06.2009 N 03-04-05-01/476. Имеет ли право физлицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2008 г. в данной ситуации?

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам, не связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида

Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов суммы НДС по полученным продавцом товаров (работ, услуг) и не возвращенным покупателю авансам при списании невостребованной кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности

В соответствии с положениями ст. 84.8 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (ред. от 07.05.2009) (далее — Федеральный закон N 208-ФЗ) ООО выкупает ценные бумаги ОАО-1 у ОАО-2 по цене 0,0398 руб. за одну обыкновенную именную бездокументарную акцию. Акции ОАО-1 относятся к категории ценных бумаг, котируемых на ОРЦБ

Федеральным законом от 28.11.2009 N 289-ФЗ уточнены требования к применению кассовой техники при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, а также продлен до 1 апреля 2010 г. срок оснащения платежных терминалов кассовой техникой. При определении указанного срока была учтена позиция Федеральной налоговой службы, в соответствии с которой регистрация кассовой техники владельцев терминалов будет осуществлена в минимальный срок, позволяющий субъектам предпринимательской деятельности исполнить требования законодательства

Основные производственные подразделения организации расположены в районе Крайнего Севера

Об учете при исчислении налога на прибыль в составе расходов затрат налогоплательщика на НИОКР вне зависимости от использования результатов НИОКР в производстве и (или) при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг)

Является ли объектом налогообложения по НДС стоимость бесплатно передаваемых физическим лицам призов (подарков) при проведении рекламных акций и стимулирующих лотерей? При этом НДС начисляется на полную стоимость реализованных заказчику услуг по проведению рекламных акций, включающую стоимость закупленных призов (товаров). Вправе ли организация принять к вычету суммы исчисленного НДС?

Каков порядок признания для целей исчисления налога на прибыль процентов по контролируемой задолженности в случае, если в I квартале налогового периода задолженность не являлась контролируемой, а во II квартале налогового периода стала таковой?

Когда организация имеет право на возврат на расчетный счет сумм НДС, подлежащих возмещению из бюджета?

Каков порядок учета для целей налога на прибыль разниц, возникающих при возврате заимодавцу-нерезиденту денежных средств, полученных по договору займа, заключенному в иностранной валюте? При этом возврат осуществляется в рублях

Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность по оптовой и розничной торговле, а также деятельность по грузоперевозкам и деятельность в области рекламы в г. Москве. Каков порядок уплаты налогов индивидуальным предпринимателем в данном случае?

Физическое лицо (родитель) оплачивает музыкальную школу и оздоровительное плавание своему ребенку. Вправе ли оно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение и лечение?

Физическое лицо (родитель) оплачивало подготовительные курсы своего ребенка. При этом в договоре, заключенном с образовательным учреждением, не указана форма обучения. Справка, выданная образовательным учреждением слушателю подготовительных курсов (ребенку), подтверждает факт обучения с указанием соответствующих дисциплин. Вправе ли физическое лицо (родитель) получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение?

Об отсутствии оснований для уплаты с 29 января 2010 г. госпошлины за выдачу сертификата соответствия

Организация привлекала денежные средства путем выпуска векселей и реализации их среди своих работников. В текущем периоде организация погасила векселя. Должна ли организация удержать сумму НДФЛ при выплате физическим лицам номинальной стоимости векселя?

Правомерно ли применение НДС в размере 10% при реализации племенного скота?

Может ли организация, оказывающая бытовые услуги индивидуальным предпринимателям, применять ЕНВД?

По какой ставке: 10% или 18% облагается НДС реализация частей семги, а именно: теши, спинок и брюшек?

В течение календарного года физическим лицом принято решение о прекращении своей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Данный предприниматель производил выплаты физическим лицам. В территориальный орган ПФР был представлен расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и произведена уплата страховых взносов в соответствии с этим расчетом. Через месяц после уплаты страховых взносов физическим лицом поданы в налоговый орган необходимые документы для государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. В течение пяти рабочих дней после представления в налоговый орган документов индивидуальный предприниматель был исключен налоговым органом из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее — ЕГРИП). Может ли территориальный орган ПФР требовать от предпринимателя дополнительно уплатить страховые взносы за период с даты представления в территориальный орган ПФР расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам до даты исключения его налоговым органом из ЕГРИП?

В течение календарного года физическим лицом принято решение о прекращении своей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Данный предприниматель производил выплаты физическим лицам. До или после подачи заявления в налоговые органы о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя физическому лицу необходимо представить в территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам? В какой срок после подачи расчета физическое лицо должно произвести уплату страховых взносов?

Может ли быть решение территориального органа Пенсионного фонда РФ о проведении выездной проверки организации в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» подписано начальником отдела территориального органа Пенсионного фонда РФ (например, начальником отдела администрирования страховых взносов)? Правомерно ли вынесение такого решения, если у начальника отдела территориального органа Пенсионного фонда РФ имеется доверенность на его подписание?

Обязаны ли организации в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ начиная с 2010 г. представлять в территориальные органы Пенсионного фонда РФ сведения о среднесписочной численности работников? Если да, то установлены ли законодательством РФ форма и сроки представления таких сведений?

Об использовании ККТ плательщиками ЕНВД в отношении деятельности по реализации алкогольной продукции

Необходимо ли в декларации по НДС отдельно отражать в составе налоговых вычетов НДС, уплаченный при совершении бартерных сделок, если да, то в какой строке?

В каком порядке, при наличии каких условий начиная с 01.01.2010 назначаются и выплачиваются государственные пособия гражданам, имеющим детей?

При наличии каких условий российская организация при расчете доходов в виде дивидендов, начисленных по результатам деятельности за 2010 г., вправе применять нулевую ставку налога на прибыль по доходам в виде дивидендов?

В каком размере организация вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль по итогам IV квартала 2009 г., I и II кварталов 2010 г. предельную величину процентов по долговым обязательствам, возникшим до и после 01.11.2009, при отсутствии обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях?

Вправе ли налоговые органы начислять пени за несвоевременную уплату в течение квартала ежемесячных авансовых платежей до представления налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный период при условии, что авансовые платежи исчисляются организацией расчетным путем от фактической прибыли предыдущего квартала, а также в случае, если согласно налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный период налог на прибыль подлежит уменьшению?

Налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки принято решение о привлечении организации (ООО) к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, доначислении налога на прибыль и соответствующих ему пеней в связи с тем, что организация (определяющая доходы (расходы) по методу начисления) отнесла в состав внереализационных расходов в 2007 — 2008 гг. проценты по займу, уплата которых согласно условиям договора должна быть произведена в период с 01.06.2010 по 01.09.2013, а сумма займа погашается на основании графика до 01.06.2010. Правомерны ли действия налогового органа?

Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года с мая 2009 г. и получает пособие 5000 руб. в месяц. Одновременно она работает в режиме неполного рабочего времени — 2 часа в день с оплатой 100 руб. в час. С 1 февраля 2010 г. предоставляется очередной отпуск на 10 календарных дней. Отпуск предоставляется в рабочих днях. В коллективном договоре предусмотрен период для расчета средней заработной платы — шесть месяцев. Расчетный период отработан полностью. Как определить размер средней заработной платы за дни очередного отпуска?

Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года с мая 2009 г. и получает пособие 5000 руб. в месяц. Одновременно она работает в режиме неполного рабочего времени — 2 часа в день с оплатой 100 руб. в час. С 1 февраля 2010 г. предоставляется очередной отпуск на 14 календарных дней. В коллективном договоре предусмотрен период для расчета средней заработной платы — шесть месяцев. Расчетный период отработан полностью. Как определить размер средней заработной платы за дни очередного отпуска?

На основании каких документов, кроме счета-фактуры, можно принять к вычету НДС по командировочным расходам?

Индивидуальный предприниматель на УСН («доходы минус расходы») приобрел автомобиль по автокредитованию. Можно ли в расходы предпринимателя включить уплачиваемые банку проценты по автокредиту?

В каком порядке следует рассчитывать отпуска работникам организации, в случае если их перевели на неполный рабочий день?

Физлицо при заполнении налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), утвержденной Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 153н, столкнулось с несоответствием законодательству некоторых ее пунктов и положений Порядка ее заполнения. А именно: п. п. 1.2, 1.3, и 2.3 — 2.7 листа К1 декларации не соответствуют ст. 218 НК РФ, в которую Федеральным законом от 22.07.2008 N 121-ФЗ были внесены изменения, вступившие в силу с 01.01.2009. По какой форме физлицу следует подавать декларацию по НДФЛ? Возможно ли подать декларацию по указанной форме с внесением соответствующих изменений?

В настоящее время индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю ювелирными изделиями и применяет режим налогообложения в виде ЕНВД. Однако в будущем планирует осуществлять скупку ювелирных изделий у населения с последующей продажей ликвидных изделий в своей розничной сети. Неликвидные ювелирные изделия будут передаваться на заводы по договору подряда, согласно которому сторонняя организация (завод) будет изготавливать для предпринимателя из давальческого сырья (лома ювелирных изделий) готовые ювелирные изделия. Оплата по данному договору подряда будет производиться предпринимателем только за выполненные работы. Полученные изделия предприниматель будет продавать только в своей розничной сети

ЗАО планирует осуществлять деятельность по приему платежей за услуги ксерокопирования через копировальный автомат самообслуживания (без участия сотрудников организации)

Индивидуальный предприниматель арендовал у муниципалитета земельный участок в целях передачи его в аренду для организации торговли и торговых мест. На данном земельном участке осуществляется торговля с использованием автомашин (торговля производится непосредственно с машин). Что является объектом аренды для предпринимателя в целях правильного исчисления налоговой базы при применении им ЕНВД?

О применении ст. 101 НК РФ в части продления налоговым органом сроков рассмотрения материалов налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля

В течение 2008 г. НДФЛ с доходов работника — резидента РФ, полученных от источников в РФ, удерживался по ставке 13%. В декабре 2008 г. работник приобрел статус нерезидента РФ. В связи с этим организация производит перерасчет НДФЛ по ставке 30%. При этом сумма заработной платы, полученной работником за декабрь 2008 г., не позволяет удержать налог по ставке 30% в полном объеме. Организация может удержать НДФЛ с доходов работника за 2008 г. по ставке 30% только с заработной платы, которая будет получена им в 2009 г

Об обложении НДФЛ оплаты стоимости проезда на железнодорожном транспорте бывшим работникам железнодорожного транспорта, награжденным нагрудным знаком «Почетный железнодорожник»

Имеет ли право один из родителей ребенка на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере, если второй родитель лишен родительских прав в отношении данного ребенка?

О налогообложении НДФЛ сумм оплаты стоимости твердого топлива пенсионерам-железнодорожникам

С 1 января 2009 г. вступили в силу изменения в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, согласно которым понятие «одинокий родитель» заменено понятием «единственный родитель». До 1 января 2009 г. одинокому родителю (матери) предоставлялся двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ на дочь, так как мать разведена (в повторный брак не вступила), отец дочери лишен родительских прав по решению суда. Алименты на содержание дочери отец не выплачивает, место его пребывания матери не известно. В настоящее время дочери исполнилось 18 лет, и она является студенткой дневного отделения вуза. Мать проживает совместно с дочерью и является единственным источником дохода семьи

Вправе ли организация как налоговый агент при исчислении суммы НДФЛ предоставлять своим работникам стандартный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, в следующих случаях

Об отсутствии оснований для признания дебиторской задолженности безнадежной для целей исчисления налога на прибыль в случаях отказа в возбуждении исполнительного производства в связи с истечением срока предъявления исполнительного документа к исполнению

Вправе ли индивидуальный предприниматель одновременно применять УСН и УСН на основе патента?

Физическое лицо в 2003 г. приобрело квартиру и в этом же году оформило право собственности. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ? Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет, если оплата квартиры произведена с помощью векселей?

Физическое лицо согласно свидетельству о государственной регистрации права от 2009 г. зарегистрировало право собственности на жилой объект. Право собственности на указанный объект зарегистрировано на основании договора участия в долевом строительстве и передаточного акта в 2008 г. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?

Уплачивается ли государственная пошлина за выдачу разрешения на выброс вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух? Если уплачивается, то в каком размере?

Взимается ли плата при заверении лицензирующим органом копии документа, подтверждающего наличие лицензии?

Является ли основанием для отказа организации в предоставлении лицензии на осуществление перевозок грузов морским транспортом указание в заявлении о предоставлении лицензии ошибочных данных в части государственного регистрационного номера записи о создании юридического лица и идентификационного номера налогоплательщика?

Уплачивается ли государственная пошлина за продление срока действия лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданной организации? Если уплачивается, то в каком размере?

Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль затраты организации (уплата госпошлины), связанные с получением дубликата документа, подтверждающего наличие соответствующей лицензии, в связи с его утратой? Если учитываются, то в каком размере?

Уплачивается ли государственная пошлина организацией, осуществляющей на основании соответствующей лицензии заготовку, переработку и реализацию лома цветных металлов, в случае обращения в лицензирующий орган в установленном порядке с заявлением на получение дубликата документа, подтверждающего наличие лицензии, в связи с его утратой? Если уплачивается, то в каком размере?

Уплачивается ли государственная пошлина за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии на осуществление фармацевтической деятельности? Если уплачивается, то в каком размере?

Уплачивается ли государственная пошлина за включение некоммерческой организации в единый государственный реестр саморегулируемых организаций оценщиков? Если уплачивается, то в каком размере?

Уплачивается ли государственная пошлина за выдачу свидетельства о государственной аккредитации научной организации? Если уплачивается, то в каком размере?

Организация планирует начать производство неспиртосодержащей продукции, в качестве сырья для производства которой используется денатурированный этиловый спирт. Уплачивается ли государственная пошлина при обращении организации в налоговый орган за выдачей свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции? Если уплачивается, то в каком размере?

Уплачивается ли государственная пошлина за выдачу организации свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином? Если уплачивается, то в каком размере?

В каком размере подлежит уплате государственная пошлина за первичную регистрацию туристической организации в феврале 2010 г. в МИД России в целях оказания ей консульских услуг (оформление и выдача паспортов, виз и т. д.)?

В каком размере уплачивается государственная пошлина за регистрацию иностранного гражданина по месту жительства в РФ?

В 2008 г. по решению суда был расторгнут брак. В каком размере физическое лицо должно уплатить госпошлину при обращении в загс за выдачей свидетельства о расторжении брака в феврале 2010 г.?

В каком размере уплачивается государственная пошлина за выдачу индивидуальному предпринимателю справки из архива органа записи актов гражданского состояния?

Уплачивается ли государственная пошлина при обращении индивидуального предпринимателя в суд общей юрисдикции с надзорной жалобой по спору имущественного характера, если данное дело обжаловалось им в кассационном порядке? Если уплачивается, то в каком размере?

В каком размере должна уплачиваться государственная пошлина за внесение по инициативе организации изменений в документы, содержащиеся в заявке на регистрацию программы для ЭВМ, до публикации сведений о зарегистрированной программе для ЭВМ в официальном бюллетене?

В каком размере должна уплачиваться государственная пошлина при подаче организацией в арбитражный суд иска к организации-контрагенту о взыскании задолженности по договору подряда в размере 22 000 руб.?

В каком размере должна уплачиваться государственная пошлина при подаче индивидуальным предпринимателем в суд общей юрисдикции кассационной жалобы по спору, возникающему из гражданско-правовых отношений?

В каком размере должна уплачиваться государственная пошлина при государственной регистрации создаваемого юридического лица?

Уплачивается ли государственная пошлина за государственную регистрацию прекращения ограничений прав на недвижимое имущество?

Уплачивается ли государственная пошлина за государственную регистрацию прекращения прав в связи с ликвидацией нежилого здания?

Подлежит ли уплате и в каком размере государственная пошлина, если индивидуальным предпринимателем выявлена ошибка технического характера в выданном ему свидетельстве о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, допущенная по вине регистрирующего органа, и он обращается в регистрирующий орган за повторной выдачей свидетельства?

Подлежит ли уплате и в каком размере государственная пошлина, если организацией выявлена ошибка технического характера в выданном ей свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество, допущенная по вине организации, и она обращается в регистрирующий орган за повторной выдачей свидетельства?

Одно юридическое лицо выдает другому юридическому лицу беспроцентный заем. Заем выдается из денежных средств, полученных в виде банковского кредита. Имеет ли право одно юридическое лицо выдать беспроцентный денежный заем другому юридическому лицу? В случае если такое право у сторон есть, каковы налоговые последствия по налогу на прибыль?

Работник ранее осуществлял трудовую деятельность без оформления трудовой книжки (работал на физическое лицо). На работу к предпринимателю работник устраивается впервые. Вправе ли предприниматель при приеме на работу требовать у работника трудовую книжку?

Можно ли возложить на работника, работа которого связана с транспортировкой материальных ценностей, полную материальную ответственность за их сохранность? Если можно, то каким образом это сделать?

Работник после продолжительной болезни представил работодателю листок нетрудоспособности с внесенными исправлениями, заверенными лечебным учреждением. Могут ли у работодателя возникнуть проблемы при предъявлении такого листка нетрудоспособности в органы ФСС РФ?

Работник организации вернулся из командировки поездом, прибывающим в город областного значения в 23.00, что подтверждается проездным документом. Организация расположена в области. Работник проживает в том же населенном пункте, где находится организация. До места жительства работник добрался на такси в 01.30 следующих суток. Однако документов, подтверждающих этот факт, у него нет. Какой день нужно считать днем возврата работника из командировки?

Физическое лицо, являющееся инвалидом с детства, в 2008 г. в соответствии с Указом Президента РФ от 06.05.2008 N 685 получило единовременную денежную компенсацию, на которую им был приобретен легковой автомобиль мощностью 90 лошадиных сил. Правомерно ли применение к этому транспортному средству положений пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ об освобождении от уплаты транспортного налога в отношении автомобилей легковых, специально оборудованных для использования инвалидами, а также автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученных (приобретенных) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке?

Законом субъекта Российской Федерации о транспортном налоге от уплаты транспортного налога освобождены инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий. Указанная льгота предоставляется налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, по их заявлению на основании документа, подтверждающего право на льготу. Должно ли физическое лицо, имеющее инвалидность I группы, подавать указанное заявление ежегодно? Будет ли заявление, поданное указанным лицом для освобождения от уплаты транспортного налога, учтено при освобождении его от уплаты налога на имущество физических лиц? Требуется ли при смене места жительства повторная подача заявления в налоговый орган по новому месту жительства?

Организация осуществляет пассажирские и грузовые авиаперевозки на арендованных воздушных судах. Является ли она плательщиком транспортного налога в отношении этих судов или подлежит освобождению в соответствии с положениями пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ в отношении пассажирских и грузовых судов, находящихся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок?

Применяются ли изменения, внесенные в п. 2 ст. 200 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 28.11.2009 N 282-ФЗ, к случаям осуществления организацией розлива вин крепленых, закупаемых наливом у производителей этих вин как готовой продукции, т. е. по цене с учетом акциза и с выделением суммы этого акциза в счетах-фактурах? Если налогоплательщик в 2009 г. использовал закупленное наливом вино крепленое для розлива и реализовал разлитое вино в 2009 г., но по той или иной причине не заявил в 2009 г. вычеты акцизов по этому сырью, каким образом он может получить эти вычеты в 2010 г.?

Организация по договору купли-продажи и приемо-передаточному акту от 15.09.2009 (т. е. после вступления в силу Федерального закона от 14.03.2009 N 31-ФЗ «О государственной регистрации прав на воздушные суда и сделок с ними») приобрела гражданское воздушно е судно и зарегистрировала его в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации. При этом указанная организация, ссылаясь на п. 2 ст. 8 ГК РФ, не признает себя собственником этого судна, мотивируя это тем, что до настоящего времени государственная регистрация прав на воздушные суда не осуществляется, поскольку Правительством РФ не определен предусмотренный ст. 8 Федерального закона N 31-ФЗ федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере государственной регистрации прав на воздушные суда, а также орган государственной регистрации прав на эти суда. На том основании, что право на приобретенное воздушное судно не зарегистрировано, организация считает, что не является плательщиком транспортного налога по нему. Правомерна ли позиция организации?

Имеет ли право организация-подрядчик, привлеченная компанией, которая является инвестором соглашения о разработке Пильтун-Астохского и Лунского месторождений нефти и газа на условиях раздела продукции, на освобождение от уплаты транспортного налога в отношении принадлежащих ей транспортных средств в порядке, установленном положениями ст. 346.35 НК РФ?

Физическому лицу администрацией населенного пункта (главой города) предоставлен земельный участок для строительства (размещения) на нем жилого дома индивидуальной постройки. На оставшейся после возведения дома площади земельного участка указанное лицо осуществляет деятельность по производству сельскохозяйственной продукции (овощей). Освобождается ли в соответствии с положениями с пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ зарегистрированный на это лицо и используемый им для производства сельскохозяйственной продукции трактор от обложения транспортным налогом?

Зарегистрированное на физическое лицо транспортное средство (ТС) было продано и снято с регистрационного учета в мае, при этом вновь приобретенное этим лицом ТС было поставлено на регистрационный учет также в мае того же налогового периода (календарного года). Указанное физическое лицо посчитало, что в соответствии с положениями п. 3 ст. 362 НК РФ (согласно которым в случае регистрации и снятия с регистрации ТС в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц) месяц снятия им с регистрационного учета одного ТС и постановки на этот учет другого ТС (т. е. май) при определении суммы транспортного налога, подлежащей уплате за налоговый период, в котором были произведены эти регистрационные действия, должен быть учтен только один раз (т. е. в отношении лишь одного из указанных ТС), и на этом основании потребовало от налогового органа пересчета суммы налога за указанный налоговый период. Правомерны ли требования налогоплательщика?

НПЗ в декабре 2008 г. осуществлял производство прямогонного бензина и помещал его (на основании заключенного договора хранения) на хранение в резервуары перевалочной нефтебазы с целью его дальнейшей перевалки на танкеры и реализации на экспорт. При этом, поскольку через перевалочную нефтебазу на экспорт поставлялись прямогонные бензины, принадлежащие различным производителям, хранение в резервуаре нефтебазы переданного ей НПЗ прямогонного бензина осуществлялось в смешанном (обезличенном) виде, то есть совместно с прямогонными бензинами, выработанными другими производителями и по иной нормативно-технической документации (НТД). Согласно документации НПЗ залил в резервуар нефтебазы и отгрузил из этого резервуара на экспорт нефтепродукт, определенный как бензин прямогонный, то есть документально получения нового подакцизного товара не происходило. В июне 2009 г. НПЗ представил в налоговый орган документы, подтверждающие факт экспорта прямогонного бензина. Налоговый орган отказал НПЗ в возмещении акциза уплаченного (в связи с отсутствием у него поручительства банка или банковской гарантии), мотивируя свое решение тем, что в результате хранения в одном резервуаре прямогонных бензинов, выработанных по различной НТД, на экспорт фактически реализован прямогонный бензин иного качества, чем произведенный НПЗ и переданный им на хранение нефтебазе. Следовательно, производителем реализованного на экспорт прямогонного бензина является не указанный НПЗ, а нефтебаза, в резервуарах которой в результате смешения произошло получение нового нефтепродукта. Правомерно ли решение налогового органа?

Правомерно ли по транспортному средству марки «КамАЗ-53313», на базе которого установлено подъемное оборудование автокрана и которое согласно выданному на него ПТС относится к категории «C», применять ставку транспортного налога, предусмотренную для транспортных средств, относящихся к категории «другие самоходные транспортные средства», если по строке 3 ПТС тип этого транспортного средства определен как «специальное автокрановое»?

О порядке проведения аукциона на право заключения договора аренды торговой площади, находящейся в федеральной собственности

Подлежат ли налогообложению НДФЛ денежные выплаты (поощрения), выплачиваемые лучшим учителям за победу в конкурсе «Лучший учитель» в рамках национального проекта «Образование»?

Предоставляется ли дополнительный оплачиваемый отпуск старшей медсестре и врачу, состоящим в штате государственного образовательного учреждения санаторной школы-интерната (где осуществляется лечение детей с нарушением опорно-двигательной системы без поражения центральной нервной системы, без поражения психики; детей с диагнозами «сколиоз» и «кифоз»). Какова продолжительность отпуска и выплачивается ли за него компенсация?

Об обязанности организации представлять в налоговые органы декларации (налоговые расчеты по авансовым платежам) по налогу на имущество организаций до момента выбытия (списания с баланса) основных средств, в том числе по полностью самортизированным основным средствам, имеющим нулевую стоимость

Каким образом должен оформляться факт дарения, если юридическое лицо имеет право подарить другому юридическому лицу посредством оформления в письменной форме договора дарения только имущество, превышающее своей стоимостью 30 МРОТ? Облагается ли НДС передача имущества по договору дарения? Как отражается в налоговом учете принимающей стороны в целях налога на прибыль полученный подарок стоимостью более и менее 30 МРОТ?

Индивидуальным предпринимателем 15.12.2009 была получена финансовая помощь (грант) на основании соглашения о предоставлении финансовой помощи (гранта), заключенного между индивидуальным предпринимателем и некоммерческой организацией. Соглашение, в свою очередь, заключено в соответствии с Положением о предоставлении финансовой помощи (грантов) на создание и ведение собственного дела начинающим субъектам малого предпринимательства области, прошедшим тренинг «Начни свое дело», утвержденным Приказом Комитета по развитию малого и среднего предпринимательства области от 23.10.2009 N 22

О заполнении графы 1 счета-фактуры при оказании услуг по предоставлению имущества в финансовую аренду (лизинг)

Организация, эксплуатирующая здание торгового центра, арендует земельный участок возле торгового центра под парковку автомобилей клиентов этого торгового центра. В целях привлечения большего количества клиентов в торговый центр плата за парковку автомобилей у торгового центра не взимается. Но в связи с участившимися случаями занятия на целый рабочий день парковочных мест возле торгового центра автомобилями лиц, работающих в соседних с торговым центром зданиях (до половины парковочных мест за день), руководство организации рассматривает вопрос о взимании фиксированного (не зависящего от времени пребывания автомобиля) штрафа за пребывание автомобиля на парковке возле торгового центра более 2,5 — 3 часов

Работнице при устройстве на работу в организацию был назначен испытательный срок три месяца. По прошествии двух недель работодатель решил признать результаты прохождения испытательного срока неудовлетворительными и уволить работницу, предупредив ее за три дня. Имеет ли он на это право, если выяснилось, что работница беременна и не сообщила об этом при приеме на работу?

Подлежит ли привлечению к административной ответственности индивидуальный предприниматель за несвоевременное представление сведений о среднесписочной численности работников, обязанность по представлению которых указана в абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ? Если подлежит, то в каком размере?

Об определении арендной платы при аренде земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, а также об оспаривании результатов государственной кадастровой оценки земель

О документах, включаемых в состав межевого плана, для осуществления государственного кадастрового учета в случае, если часть земельного участка образована в связи с необходимостью обеспечения доступа образуемых (измененных) земельных участков к землям (земельным участкам) общего пользования

О государственном земельном контроле за соблюдением земельного законодательства; о применении п. 10 ст. 3 и п. 2 ст. 3.1 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ

О законодательном регулировании деятельности общественных объединений потребителей

Основная деятельность организации — разработка дизайнерских проектов новых загородных домов, коттеджей, садовых домиков и разного рода пристроек и построек (в том числе беседки, бани, хозяйственные постройки и т. д.). Также организация оказывает услуги по разработке реставрационных проектов старых домов и иных построек загородного типа. Проекты новых домов и построек, а также проекты реконструкции старых домов и построек в основном разрабатываются по индивидуальным заказам, то есть по заказам конкретных физических лиц, но возможно заключение договоров на оказание таких услуг и с крупными организациями. Можно ли данный вид предпринимательской деятельности отнести к бытовым услугам и, соответственно, имеет ли право организация в отношении описанной предпринимательской деятельности применять систему налогообложения в виде ЕНВД?

По предписанию отдела государственного пожарного надзора собственнику здания, введенного в эксплуатацию в 2000 г., необходимо установить ограждение по периметру кровли здания и подвергнуть его эксплуатационным испытаниям. Расходы на ограждение составляют 80 тыс. руб. (работы проводила строительная фирма), на испытания — 10 тыс. руб. (проводили органы пожарного надзора). Возможно ли списать указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль единовременно как расходы, связанные с обеспечением пожарной безопасности по пп. 6 п. 1 ст. 264 НК РФ?

О предоставлении рассрочки по уплате налогов сроком на три года

Управляющая компания применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». С собственниками жилых помещений управляющая компания заключила договоры управления, согласно которым компания обязуется от имени и за счет собственников заключать договоры с поставщиками коммунальных услуг

Пунктом 2 ст. 13 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ предусмотрена обязанность страховщика, не выплатившего страховое возмещение в установленный 30-дневный срок, уплатить потерпевшему за каждый день просрочки неустойку (пени) в размере одной семьдесят пятой ставки рефинансирования ЦБ РФ

ОАО планирует выплачивать своим работникам вознаграждения за рационализаторские предложения в процентах от годового экономического эффекта, ожидаемого к получению за первый год использования рационализаторского предложения в производстве. Обоснованием расходов на выплату вознаграждений за рационализаторские предложения являются

Индивидуальный предприниматель планирует оказывать следующие услуги: автотранспортные услуги; ремонт и строительство жилья и других построек; производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. Получение патента предусмотрено отдельно на каждый вид деятельности, в данном случае — три патента

Территориальная организация профсоюза работников жизнеобеспечения (общественная организация, не занимающаяся коммерческой деятельностью) реализовала в сентябре 2009 г. в связи с физическим износом автомобиль, принадлежащий организации, который был приобретен в 1997 г. за счет членских профсоюзных взносов (другого источника дохода в организации нет) и использовался в уставных целях. Первоначальная стоимость автомобиля составляла 49 140 руб., продан автомобиль за 35 000 руб. На момент продажи сумма начисленного износа составила 49 140 руб. (амортизация не начислялась). Возникает ли налоговая база по налогу на прибыль?

Организация занимается оптовой торговлей упаковочными материалами (пленками) для промышленной упаковки товаров. Некоторые организации и физические лица закупают упаковочные материалы за наличный расчет без оформления договоров. Такие сделки оформляются с применением ККТ и отражаются в учете как договоры розничной купли-продажи. Все сделки оформляются в офисе, а товар отпускается со склада в другом районе города. Переводится ли организация на уплату ЕНВД по розничной торговле через офис с отпуском товара со склада в другом помещении, не имея стационарной торговой сети?

Физлицо получило долю в квартире на основании свидетельства о праве на наследство по завещанию от 26 марта 2007 г. Соответствующее свидетельство о государственной регистрации права собственности оформлено в апреле 2007 г. В октябре 2009 г. физлицо продало долю в квартире. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере полной суммы, полученной от продажи указанной доли в квартире?

Организация, применяющая вахтовый метод работ, ввиду отсутствия собственных вахтовых поселков заключила договоры на предоставление во временное пользование койко-мест в общежитиях вахтовых поселков, а также на оказание услуг по предоставлению мест на проживание в общежитиях. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать расходы по указанным договорам?

ОАО осуществляет деятельность по нефтепереработке, реализации нефтепродуктов

Физлицо является студентом дневного отделения высшего учебного заведения в г. Москве. Мать физлица работает в муниципальном учреждении г. Сургута. Учреждением было отказано в оплате проезда к месту жительства физлица (в г. Сургут) на том основании, что электронный билет (маршрут/квитанция) и посадочные талоны не являются достаточным подтверждением полета, так как не являются документами строгой отчетности. Помимо прочего были предоставлены по требованию бухгалтерии следующие документы: распечатка банковского счета, подтверждающая перечисление денежных средств с карточки на счет авиакомпании (владелец счета — третье лицо, заключивший с физлицом договор целевого займа на приобретение авиабилета); договор целевого займа с обладателем банковской карточки; копия паспорта физлица. Отказ мотивирован тем, что возмещение затрат производится только при наличии чека, но при оплате банковской картой онлайн такой чек не выдается. Какими документами подтверждаются расходы, связанные с приобретением авиабилета в целях исчисления налога на прибыль?

Организация является производителем упаковочной пленки. Контракты с покупателями продукции долгосрочные и предусматривают поставку продукции по заказам отдельными партиями. Гарантийные обязательства по качеству производимой продукции действуют в течение одного года с момента отгрузки ее покупателю. Покупатель может признать качество продукции ненадлежащим как в момент ее приемки (видимые дефекты), так и впоследствии, в процессе использования ее в дальнейшем производстве (скрытые дефекты) для собственных нужд покупателя. В случае выявления продукции ненадлежащего качества (как в момент приемки, так и впоследствии в течение гарантийного срока) составляется двусторонний акт, подписываемый обеими сторонами, и бракованная продукция либо возвращается обратно по накладной для возможного устранения дефектов или ее замены, либо утилизируется на складе покупателя (в случае невозможности/нецелесообразности ее замены) с выставлением организации претензии на стоимость бракованной продукции (в некоторых случаях вместе с дополнительными издержками)

О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на проезд работника к месту командировки и обратно в случае, если проездной билет утерян, а также о налогообложении НДФЛ сумм возмещения расходов по проезду федеральных государственных гражданских служащих к месту командировки и обратно в случае потери билетов

Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата организациями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)

Об отсутствии оснований для применения ЕНВД сельскохозяйственным товаропроизводителем при реализации им через собственную торговую сеть сахара, полученного из переработанной на давальческих началах продукции (сахарной свеклы), которая произведена данным товаропроизводителем

О порядке составления счетов-фактур по оплате, частичной оплате, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг); о передаче имущественных прав; о применении налоговых вычетов по НДС при осуществлении посреднических операций в соответствии с положениями Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ

Физическое лицо в 2007 г. продало 1/4 доли квартиры, которая принадлежала ему на праве общей долевой собственности менее трех лет. Однако в соответствии с договором купли-продажи квартиры объектом продажи имущества являлась 1/2 доли квартиры, а продавцами указаны два физических лица. В каком размере физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Индивидуальный предприниматель приобрел горюче-смазочные материалы, антифриз и аккумуляторную батарею для автомобиля, который используется в предпринимательской деятельности. Вправе ли он отнести данные расходы к расходам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности в целях исчисления НДФЛ?

Физическое лицо — пайщик в 2006 — 2008 гг. уплачивал взносы в товарищество для покупки квартиры. На основании акта приема-передачи от 2008 г. ему предоставлена в собственность квартира. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

О порядке представления уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль в случае, если расходы на выполнение НИОКР, по результатам которых получены патенты, учтены налогоплательщиком в соответствии с п. 2 ст. 262 НК РФ, а не списывались посредством начисления амортизации

О переоформлении права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, находящимся в государственной или муниципальной собственности, на право аренды земельного участка

О выкупе предоставленного ООО земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, в случае если у ООО имеются объекты недвижимости, расположенные на указанном участке

О полномочиях органа государственной власти по управлению городскими лесами, а также о полномочиях по управлению и распоряжению лесными участками, включенными в границы населенного пункта; об определении порядка изменения вида разрешенного использования земельных участков лесного фонда, отнесенных к защитным лесам; о выдаче разрешений на осуществление порубок на покрытых лесом земельных участках, включенных в границы населенных пунктов

О порядке определения размера арендной платы, порядке, условиях и сроках внесения арендной платы за земли, находящиеся в собственности РФ, субъектов РФ или муниципальной собственности

О перемене лица на стороне арендатора в договоре аренды участка лесного фонда; о порядке реализации права переуступки прав по договору аренды лесного участка третьим лицам

О продлении срока переоформления прав на земельные участки

О разъяснении некоторых норм земельного и градостроительного законодательства РФ

Должны ли работники рыбохозяйственной организации совместно с членами семьи проживать непосредственно в населенном пункте, для которого налогоплательщик признается градо — и поселкообразующим предприятием в целях п. 7 ст. 333.3 НК РФ? Может ли рыболовецкий кооператив, осуществляющий вылов водных биологических ресурсов, в целях уплаты сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов быть включен в перечень градо — и поселкообразующих предприятий, если в населенном пункте его регистрации проживает 228 человек, средняя численность работников кооператива составляет 175 человек, из которых жителями данного населенного пункта являются 5 человек, остальные 170 работников являются жителями других населенных пунктов?

Строительная организация приобретает матрацы, одеяла, постельное белье для строителей, являющихся ее работниками и работающих на объектах. Как организовать бухгалтерский учет постельного белья и принадлежностей? Можно ли учесть стоимость приобретенных постельных принадлежностей в целях исчисления налога на прибыль?

Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Себестоимость реализованного товара в сентябре 2009 г. составила 7 000 000 руб., а себестоимость безвозмездно переданного товара — 50 000 руб. Остаток товара на начало месяца составляет 8 050 000 руб., приход товара за месяц — 19 000 000 руб., остаток товара на складе на конец месяца составил 20 000 000 руб. При этом сумма транспортных расходов по завозу этих товаров на склад на начало сентября — 1 500 000 руб. Сумма транспортных расходов по доставке товара, произведенных в сентябре 2009 г., составила 300 000 руб. Таким образом, сумма транспортных расходов, подлежащих распределению, составляет 1 800 000 руб. Как правильно произвести расчет суммы прямых транспортных расходов за сентябрь 2009 г. при расчете налога на прибыль? Учитывается ли сумма транспортных расходов, относящихся к безвозмездно переданному товару? Каков порядок исчисления НДС? Доставку товара осуществляет транспортная компания. Согласно учетной политике организации транспортные расходы относятся к прямым расходам и не включаются в стоимость товаров

На основании решения налоговой инспекции о проведении выездной налоговой проверки организации период проведения проверки приходится на летний период — июль — август 2009 г. Но в этот период большая часть работников находится в отпусках, в том числе руководитель и главный бухгалтер. Существуют ли правовые основания для отсрочки налоговой проверки? Можно ли подать в налоговую инспекцию заявление об отсрочке проверки?

Организация имеет расчетный счет, открытый в коммерческом банке. В связи с реорганизацией банка изменены его реквизиты, о чем организации было вручено уведомление. Обязана ли организация уведомить налоговую инспекцию об изменении реквизитов банка, в котором у нее открыт расчетный счет? Возникает ли ответственность организации за несообщение таких сведений налоговому органу?

Туристическая фирма при оформлении тура принимает оплату через ККТ и выдает туристу кассовый чек (на аванс и на доплату). Приходный кассовый ордер каждому туристу не выдается. В конце рабочего дня кассир-операционист должен сдавать выручку в кассу по одному приходному кассовому ордеру на общую сумму выручки за день, но в этом случае по кассе взаиморасчеты с каждым туристом не видны. Правомерно ли это? Возможно ли выдавать чек ККТ вместе с приходным кассовым ордером каждому клиенту? Возможно ли вместо выдачи клиентам кассового чека ККТ применять только приходный кассовый ордер?

Российская организация заключила договор с иностранной фирмой на оказание консультационных услуг. Сумма контракта указана с НДС. Иностранной фирме было выплачено вознаграждение за оказанные услуги, причем сумма НДС в соответствии с договором была удержана из вознаграждения. Но акт выполненных работ (услуг) подписан на сумму без НДС, так как иностранный контрагент отказывается подписывать акт с НДС. Он согласен подписать акт только на ту сумму, которая ему перечислена. Правомерно ли такое оформление акта выполненных работ (услуг)?

О возможности учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде процентов по займу, направленному налогоплательщиком на погашение задолженности по налогам и сборам

Фирма занимается деятельностью, освобожденной от налогообложения НДС, но приобретает имущество, чтобы начать осуществление нового вида деятельности, подлежащего обложению НДС. Соответственно, она принимает к вычету «входной» НДС с этого имущества. Какими документами следует оформить приобретение имущества для осуществления другого вида деятельности, чтобы у налоговых органов не возникло претензий?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По итогам 2009 г. сумма налога составила 30 000 руб., при этом сумма минимального налога составила 50 000 руб. Сумма авансовых платежей за I, II и III кварталы составила 60 000 руб. Возможно ли зачесть сумму авансовых платежей в счет уплаты минимального налога или в любом случае необходимо еще уплатить 50 000 руб.?

По представленному организацией в обслуживающий банк платежному поручению от 29.10.2009 на сумму 93 513 руб. для оплаты ЕНВД за III квартал 2009 г. в УФК МИФНС России банк 03.11.2009 ошибочно перечислил 95 513 руб. 05.11.2009 еще раз была перечислена правильная сумма — 93 513 руб. по тому же поручению от 29.10.2009. Что следует предпринять организации, чтобы быстрее вернуть на свой счет ошибочно перечисленную сумму 95 513 руб.?

Положениями ст. 14 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» определено, что за предоставление сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости, взимается плата. Размеры такой платы, порядок ее взимания и возврата устанавливаются органом нормативно-правового регулирования в сфере кадастровых отношений. Статьей 51 Бюджетного кодекса РФ установлено, что доходы от платных услуг, оказываемых федеральными бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти Российской Федерации, подлежат зачислению в доход федерального бюджета по нормативу 100%. Какой код бюджетной классификации следует указать в платежном поручении на внесение указанной платы?

Индивидуальный предприниматель решил прекратить деятельность. Согласно положениям п. 1 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении деятельности в регистрирующий (налоговый) орган необходимо представить: подписанное заявителем заявление по форме N Р26001, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439; документ об уплате государственной пошлины; документ, подтверждающий представление в территориальный орган ПФР сведений в соответствии с пп. 1 — 8 п. 2 ст. 6 и п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». Каков размер государственной пошлины за совершение уполномоченным органом вышеуказанных действий? Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на ее уплату?

Организация, согласно уставу, имеет статус дома отдыха и предоставляет гражданам комплексную услугу, включающую проживание в доме отдыха, питание, организацию досуга, а при необходимости (по медицинским показаниям) также и профилактическое лечение и сестринский уход. Предоставление такой комплексной услуги оформляется выдачей гражданину путевки (или курсовки), являющейся бланком строгой отчетности. Стоимость путевки зависит от срока оказания данной услуги (варьируется от месяца до года) и объема предоставляемой услуги (с лечением или с сестринским уходом, либо без лечения и сестринского ухода). Кроме того, организация имеет лицензию на оказание медицинских профилактических услуг

Если цена приобретаемых товаров (работ, услуг) указана в условных единицах, как в этом случае воспользоваться правом на вычет по НДС?

Организация заключила договор факторингового обслуживания (финансирования под уступку денежного требования) с продавцом товаров, работ, услуг в соответствии с гл. 43 ГК РФ

О порядке включения в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходов поставщиков (производителей) в виде стоимости приобретаемых (выкупаемых) у предприятий торговли с целью уничтожения хлеба и хлебобулочных изделий с истекшим сроком годности, а также расходов, связанных с уничтожением такой продукции

Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по хранению движимого имущества, находящегося за пределами территории Российской Федерации, оказываемых российской организацией по договору с другой российской организацией

Организация-инвестор заключила договор соинвестирования на строительство объекта с организацией, не являющейся резидентом РФ, цена договора отражена в у. е., стоимость 1 у. е. — 1 долл. США, стоимость 1 долл. США принимается на дату поступления денежных средств на расчетный счет инвестора. Средства в рамках финансирования объекта поступают от соинвестора-нерезидента в долларах США. Возникает ли в данной ситуации объект налогообложения по налогу на прибыль в виде курсовых либо суммовых разниц?

ЗАО-1 является правопреемником ЗАО-2, ЗАО-3 и ЗАО-4 по правам и обязанностям согласно разделительным балансам. При проведении должностными лицами ИФНС России выездной налоговой проверки ЗАО-2, ЗАО-3 и ЗАО-4 были сделаны выводы о непринятии правопредшественниками ЗАО-1 надлежащих мер при выборе контрагентов, в то время как до вступления в отношения с каждым из контрагентов правопредшественники ЗАО-1 получали от них

Организация (ООО) заключила договор гарантийного сервисного обслуживания с другой организацией (исполнителем), по которому исполнитель принимает на себя обязанность по сервисному обслуживанию аудио — и видеотехники, а также обязанность по предторговому ремонту техники

О налогообложении НДС на территории РФ деятельности американской организации по оказанию российской организации специализированных услуг по шефмонтажу и пусконаладке поставляемого на территорию РФ оборудования, учитывая, что непосредственно монтаж будет осуществлять российская подрядная организация, а представитель американской организации будет осуществлять консультации в течение всего периода монтажа оборудования

Организация имеет сеть обособленных подразделений на территории РФ и для открытия новых обособленных подразделений заключает договоры аренды нежилых помещений. В указанных нежилых помещениях отсутствуют электрические мощности, необходимые и достаточные для нормального функционирования дополнительных офисов организации. В связи с этим организация заключает договоры на технологическое присоединение энергопринимающих устройств (энергетических установок) к электрическим сетям или увеличение электрических мощностей в арендованных помещениях. Верно ли, что в целях исчисления налога на прибыль такие расходы учитываются единовременно в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ?

В принадлежащем организации магазине осуществляется реализация алкогольной продукции. Алкогольная продукция выставлена на полках следующим образом: виски, водка, коньяк, вино. При этом отдельно в аллее магазина с сокосодержащими напитками и соками располагается стол, на котором находятся предназначенные для продажи ароматизированные вина в бутылках «Вермут». Правильно ли организована реализация алкогольной продукции?

Организация, занимающаяся продажей мобильных телефонов, заключила договор с киностудией, согласно которому в съемках фильма должен быть использован мобильный телефон организации (product placement). Вправе ли организация уменьшить на расходы по указанному договору налоговую базу по налогу на прибыль?

31 декабря 2009 г. работником было подано заявление о расторжении трудового договора по собственному желанию. Прерывают ли нерабочие праздничные дни (в частности, новогодние каникулы) течение двухнедельного срока, предшествующего моменту увольнения по собственному желанию?

Организация провела в арендованном помещении локальную сеть. Впоследствии организация переехала из этого помещения, сеть не была демонтирована. Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль остаточную стоимость локальной сети? Стоимость данного объекта основных средств погашалась путем использования линейного метода начисления амортизации и на момент переезда не была полностью погашена

Организация в 2008 г. планировала начать производство кулинарных мясных и овощных готовых изделий и полуфабрикатов, а также кондитерских изделий. Одной из форм реализации произведенной продукции руководством выбрано осуществление ее доставки по предварительному заказу, а также оказание организацией услуг по сервировке банкетных столов продукцией собственного производства. Для осуществления планируемой деятельности руководство организации заключило договор на проведение консультаций по изготовлению, оформлению кулинарной продукции и кондитерских изделий, сервировке столов. При проверке налоговый орган посчитал затраты по указанному договору экономически необоснованными для целей исчисления налога на прибыль ввиду того, что, по мнению налогового органа, в данной ситуации организации дешевле было бы заключить договор с учебным заведением, направив на обучение своих специалистов. Прав ли налоговый орган в своих выводах?

О порядке предоставления сведений о земельных участках

О возможности возврата межевого плана в случае приостановления государственного кадастрового учета или отказа в нем; о согласовании местоположения границ земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности; о подготовке межевого плана на электронном носителе; о подготовке раздела межевого плана «Схема расположения земельных участков»; о системе координат, применяемой при выполнении кадастровых работ

О поправках в Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», позволяющих не применять ККТ при розничной продаже алкогольной продукции плательщиками ЕНВД

Должен ли налоговый орган (ИФНС России) уплачивать государственную пошлину при обращении в суд общей юрисдикции с иском о взыскании с физического лица, которое не является предпринимателем, недоимки по налогу на имущество физических лиц и пени, а следовательно, прилагать к исковому заявлению документ, подтверждающий уплату государственной пошлины? Является ли неприложение в указанной ситуации документа об уплате госпошлины налоговым органом основанием для оставления искового заявления без движения?

По какой форме организации, применяющей общий режим налогообложения, следует представлять налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2009 г.?

Должны ли налоговые агенты сообщать налогоплательщику о невозможности удержать НДФЛ с облагаемых выплат в его пользу и сумме налога?

В течение какого срока налоговые агенты обязаны сообщить в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога?

Может ли налогоплательщику налоговым органом быть предоставлен стандартный налоговый вычет в размере 400 руб., если в поданной за 2009 г. налоговой декларации по НДФЛ налогоплательщик не указал доходы в виде заработной платы, налог с которой полностью удержан налоговым агентом, а в течение налогового периода стандартные вычеты налогоплательщику предоставлены не были?

Товары помещены под таможенный режим свободной таможенной зоны 11.01.2010. Какой установлен срок для представления документов, подтверждающих ставку 0 процентов по НДС?

Товары помещены под таможенный режим экспорта 01.12.2009. Какой установлен срок для представления документов, подтверждающих ставку 0 процентов по НДС?

Какова предельная величина процентов по долговым обязательствам, оформляемым в I квартале 2010 г. в рублях, признаваемых расходами в целях налогообложения прибыли, при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных налогоплательщиком в том же квартале на сопоставимых условиях?

Индивидуальный предприниматель в марте 2006 г. приобрел нежилое помещение (право собственности зарегистрировано в том же месяце), которое использовал в качестве офиса до декабря 2007 г. включительно для осуществления предпринимательской деятельности. С января 2008 г. данное помещение индивидуальным предпринимателем не использовалось (пустовало). В феврале 2009 г. указанное физическое лицо от своего имени продало данное помещение, при этом продажа не связана с осуществлением им предпринимательской деятельности. С 01.01.2010 действуют положения Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ), которыми в ст. 217 НК РФ введен новый вид доходов, не облагаемых НДФЛ (п. 17.1), в отношении правоотношений, возникших с 01.01.2009. Облагается ли доход от продажи указанного помещения НДФЛ?

Физическое лицо — налоговый резидент в январе 2010 г. реализовало другому физическому лицу — покупателю вексель, который находился в собственности налогоплательщика более трех лет. Облагается ли НДФЛ доход от продажи указанного векселя?

С 01.01.2010 действуют положения Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ), которыми в ст. 217 НК РФ введен новый вид доходов, не облагаемых НДФЛ (п. 17.1), в отношении правоотношений, возникающих с 01.01.2009. Какой момент возникновения права собственности следует учитывать для целей определения права на применение данной нормы в случае приобретения физическим лицом в июне 2005 г. объекта незавершенного строительства — жилого дома (право собственности зарегистрировано в том же месяце), его достройки и последующей регистрации нового объекта недвижимости в сентябре 2007 г. и продажи указанного дома в феврале 2010 г.?

Физическое лицо — налоговый резидент, не являющееся индивидуальным предпринимателем, в 2006 г. приобрело объект незавершенного строительства (не завершенное строительством нежилое здание). В феврале 2010 г. налогоплательщик продал данный объект другому физическому лицу. Достройку объекта за время его нахождения в собственности налогоплательщик не осуществлял. С 01.01.2010 действуют положения Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ), которыми в ст. 217 НК РФ введен новый вид доходов, не облагаемых НДФЛ (п. 17.1), в отношении правоотношений, возникающих с 01.01.2009. Облагается ли НДФЛ доход, полученный физическим лицом от продажи указанного имущества?

Должно ли физическое лицо — налогоплательщик НДФЛ для целей предоставления имущественного налогового вычета от продажи жилого дома при подаче налоговой декларации подавать также письменное заявление в налоговый орган? Физическое лицо владеет домом на праве собственности менее 3 лет

Облагается ли НДФЛ доход, получаемый физическим лицом от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года? Физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем

Должны ли налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения, в случае отсутствия налогового агента для целей получения профессиональных налоговых вычетов вместе с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода подавать в налоговые органы письменное заявление?

Должны ли налогоплательщики для подтверждения права на применение налоговой ставки по налогу на прибыль в размере 0 процентов по доходам, полученным в виде дивидендов, при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее чем 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, предоставлять в налоговые органы сведения о стоимости приобретения (получения) права собственности на вклад (долю) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации?

Вправе ли российская организация А, 100 процентов уставного капитала которой принадлежит непрерывно на праве собственности в течение более чем 365 дней другой российской организации Б на момент принятия решения организацией А о выплате дивидендов, при выплате дивидендов организации Б применять при исчислении налога на прибыль ставку 0 процентов, в случае если уставный капитал организации А менее или равен 500 млн руб.?

Федеральным законом от 27.12.2009 N 368-ФЗ из п. 2 ст. 219 НК РФ с 29.12.2009 исключена необходимость налогоплательщику представлять письменное заявление при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода для целей предоставления социального налогового вычета по НДФЛ. Распространяется ли данное положение только в отношении случаев подачи с 2010 г. налоговых деклараций за 2009 г. либо данное изменение означает, что после 29.12.2009 письменное заявление в рассматриваемой ситуации налогоплательщик не обязан представлять и для целей предоставления социального налогового вычета по НДФЛ при подаче в 2010 г. налоговой декларации за предыдущие налоговые периоды (например, в 2010 г. за 2008 г.)?

Нужно ли подавать письменное заявление налогоплательщику при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода для целей предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в отношении сумм, потраченных налогоплательщиком на лечение?

Правомерно ли в правилах внутреннего трудового распорядка, действующих в организации и утвержденных руководителем организации, установить, что за совершение дисциплинарного проступка, то есть неисполнение или ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей, работодатель имеет право применить, в частности, такое дисциплинарное взыскание, как лишение премии по итогам работы?

Может ли административное правонарушение, выразившееся в нарушении законодательства о труде и об охране труда, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ, быть признано малозначительным?

В организации действует положение о защите персональных данных работников, утвержденное приказом руководителя организации. Данное положение устанавливает порядок обработки персональных данных работников, регулирует их права и обязанности в этой области. В организацию был принят новый работник, с ним был заключен трудовой договор. Установлен ли в законодательстве какой-либо срок, в течение которого работник должен быть ознакомлен под роспись с указанным положением? В случае если нет, вправе ли организация в локальном нормативном правовом акте установить, что с действующими у работодателя локальными нормативными правовыми актами (в том числе и с положением о защите персональных данных работников) вновь принятые работники подлежат ознакомлению в течение трех рабочих дней со дня принятия их на работу?

Может ли быть привлечена к административной ответственности организация, в случае если у нее отсутствует положение о защите персональных данных работников? Каков срок давности привлечения к ответственности?

Применяются ли положения Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» в отношении проверок соблюдения организацией законодательства о труде и охране труда, осуществляемых государственной инспекцией труда?

Конкурсный управляющий организации, являющийся индивидуальным предпринимателем, постановлением административного органа (государственной инспекции труда в субъекте РФ) привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства, выразившееся в несвоевременной выплате заработной платы работникам, продолжающим трудовую деятельность в ходе конкурсного производства. Конкурсный управляющий полагает, что ответственность в данном случае может наступить по ч. 3 ст. 14.13 КоАП РФ за неисполнение арбитражным управляющим обязанностей, установленных законодательством о несостоятельности (банкротстве). Правомерно ли привлечение конкурсного управляющего к административной ответственности в соответствии с ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ?

Конкурсный управляющий организации, являющийся индивидуальным предпринимателем, постановлением административного органа (государственной инспекции труда в субъекте РФ) привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства, выразившееся в непроизведении окончательного расчета с уволенными по собственному желанию из организации работниками. Вправе ли конкурсный управляющий обжаловать данное постановление в арбитражный суд?

Организация постановлением административного органа (государственной инспекции труда в субъекте РФ) привлечена к административной ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства, выразившееся в непредоставлении работникам ежегодных оплачиваемых отпусков и несоблюдении работодателем графика отпусков. Вправе ли организация обжаловать данное постановление в арбитражном суде?

Применяются ли требования о перечислении на счет профсоюзной организации членских профсоюзных взносов, удерживаемых из заработной платы работников, установленные ст. 377 Трудового кодекса РФ и Федеральным законом от 12.01.1996 N 10-ФЗ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности», в отношении обязательства по перечислению организацией членских взносов, удерживаемых из заработной платы своих работников, в территориальную организацию профсоюза?

В производственной организации с одним из работников произошел тяжелый несчастный случай. Должен ли работодатель обеспечить получение указанными в ст. 228.1 Трудового кодекса РФ органами извещения о тяжелом несчастном случае в течение суток, учитывая, что в данной статье говорится лишь о направлении извещения?

Считается ли распространенным на работодателя отраслевое соглашение, если работодатель, осуществляющий деятельность в соответствующей отрасли, в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования предложения о присоединении к соглашению (в последний календарный день данного срока) по почте направил в соответствующий федеральный орган исполнительной власти мотивированный письменный отказ от присоединения, однако данный отказ был получен органом после истечения указанного срока?

Организация с декабря 2009 г. занимается животноводством и является налогоплательщиком по налогу на прибыль. Предполагается, что доля доходов от указанной деятельности в I квартале 2010 г. составит 100%, в связи с чем организация намерена уплатить налог на прибыль по ставке 0%. Будет ли считаться правомерным отказ налогового органа в применении указанной ставки на том основании, что по итогам 2009 г. доход от реализации сельскохозяйственной продукции составил менее 70%?

Организация осуществляет операции по реализации произведенных ею подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории РФ. Для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза она представила в налоговый орган документы до истечения 180 дней со дня реализации этих товаров. Вправе ли налоговый орган доначислить суммы акциза и соответствующие пени по указанным операциям в случае окончания определенного в банковской гарантии срока, на который она выдана, на дату представления таких документов?

В результате приватизации право собственности на предприятие, находившееся в муниципальной собственности, перешло к организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью. Новый собственник расторг трудовой договор с руководителем предприятия. Правомерно ли привлечение к административной ответственности указанного руководителя за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, совершенное в период нахождения на занимаемой должности, в случае если в момент выявления административного правонарушения он руководителем уже не являлся?

В ходе проверки соблюдения требований Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» налоговым органом выявлен факт отсутствия оттиска пломбира механика центра технического обслуживания на пломбе ККТ, используемой организацией при осуществлении денежных расчетов. Образует ли указанный факт состав административного правонарушения?

Вправе ли организация осуществлять закупку алкогольной продукции для собственных нужд, в случае если она лицензии на закупку, хранение и поставку алкогольной и спиртосодержащей продукции не имеет?

ООО приобрело и ввело в эксплуатацию в марте 2008 г. 10 компьютеров с первоначальной стоимостью 50 000 руб. и сроком полезного использования 3 года, включив их в состав второй амортизационной группы за вычетом амортизационной премии в размере 10% от их первоначальной стоимости. В июле 2009 г. участники общества приняли решение о его ликвидации. Подлежат ли восстановлению суммы амортизационной премии в случае распределения указанного имущества между участниками общества в пределах их первоначальных взносов при его ликвидации?

Физлицо (пенсионерка, 60 лет) приобрело квартиру в новостройке в июле 2006 г

Семьей в 2009 г. по договору купли-продажи приобретена в общую долевую собственность квартира, в которой по 1/6 доли принадлежит жене и мужу, а двум несовершеннолетним детям — по 1/3 доли каждому

При создании ООО в 2009 г. единственный учредитель — физлицо внес в уставный капитал компьютер стоимостью 10 000 руб. У учредителя при этом есть документы, связанные с покупкой компьютера в 2008 г. за 29 999 руб. Компьютер используется в хозяйственной деятельности с момента открытия организации. ООО применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Вправе ли организация учесть стоимость компьютера (10 000 руб.) в расходах при исчислении налога по УСН?

Глава КФХ занимается выращиванием сельскохозяйственных культур и является плательщиком ЕСХН

ЗАО является правопреемником трех организаций. При проведении выездной налоговой проверки налоговым органом были сделаны выводы о непринятии его правопредшественниками надлежащих мер при выборе контрагентов, в том время как до вступления в отношения с каждым из контрагентов правопредшественники ЗАО получали от них копии свидетельств о постановке на учет в налоговом органе или о государственной регистрации, копии учредительных документов, доверенности или иные документы, уполномочивающие представителя подписывать документы от лица контрагента, а также производили проверку факта внесения сведений о контрагенте в ЕГРЮЛ

Может ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если сделка купли-продажи квартиры совершена между физлицом и его матерью и их родственные отношения не повлияли на условия и экономический результат сделки?

Организация оказывает населению услуги по продаже текстов литературных произведений через сеть Интернет: за определенную плату позволяет абонентам скачивать для себя тексты, на которые организация обладает правами, с помощью мобильной связи. Указанные услуги оказываются как на территории РФ, так и за ее пределами, в частности для абонентов Украины

В суде при рассмотрении спора между организацией и бывшим работником заключено мировое соглашение, в соответствии с которым организация обязуется выплатить данному гражданину денежную сумму в размере 135 000 руб. Текст мирового соглашения утвержден судом. Каких-либо иных денежных выплат данному лицу организация не производит

Строительная организация оказывает услуги по предоставлению строительных машин и механизмов с машинистами подрядным организациям. В свою очередь строительные машины и механизмы были получены этой строительной организацией в долгосрочную аренду без экипажа (без машинистов). Арендные платежи, согласно договору, производятся ежемесячно. В последнее время сократились объемы строительных работ. Вследствие этого отдельные арендованные машины и механизмы вынуждены простаивать. Периоды простоев могут колебаться от одного дня до месяца

Сельскохозяйственный производственный кооператив до 2009 г. применял УСН с объектом налогообложения «доходы», а с 2010 г. перешел на уплату ЕСХН. Будет ли в целях уплаты ЕСХН учитываться в расходах стоимость основных средств, приобретенных и оплаченных при применении УСН с объектом налогообложения «доходы»?

Организация выполняет работы по строительству и ремонту магистральных трубопроводов в регионах РФ и для этого направляет работников в командировки в обособленные подразделения. Местом жительства некоторых работников является иной город. Учитываются ли расходы организации на проезд работников от места жительства до места командировки (производства работ в обособленном подразделении) и обратно в целях исчисления налога на прибыль?

ООО заканчивает обустройство месторождения, находящегося в Каспийском море, ввод в эксплуатацию которого запланирован на декабрь 2009 г. Данное месторождение находится в пределах участка дна северной части Каспийского моря, на котором Россия обладает суверенным правом на недропользование

Организация осуществляет производство продукции. Вправе ли она для целей исчисления налога на прибыль учитывать расходы в виде суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве продукции, в составе косвенных расходов в соответствии с принятой учетной политикой?

Каков порядок учета организацией-поставщиком для целей исчисления налога на прибыль суммовых разниц, возникающих по договору поставки, заключенному в условных единицах? При этом оплата поставки осуществляется покупателями — российскими организациями после отгрузки и в несколько этапов

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», входит в структуру РОСТО. На 2009 г. она заключила договор с РОО МГО РОСТО (ДОСААФ) на отчисления для аккумулирования и перераспределения средств организациям, входящим в структуру РОСТО в целях обеспечения подготовки граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотического воспитания молодежи, развития авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта. Каков порядок учета указанных отчислений при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН?

Общество организует работу вахтовым методом и оплачивает проезд персонала от места постоянного жительства до пункта сбора, места работы (объекта, участка) и обратно. При этом такая компенсационная выплата не указана в трудовом договоре с работником как одна из составляющих оплаты труда. Проездной документ является разовым и индивидуальным, в связи с чем не может быть использован для личных нужд работника. Следовательно, работник дохода от возмещения затрат на проезд не получает

Организация совмещает два режима налогообложения: ЕНВД и УСН. Каков порядок распределения численности административно-управленческого и вспомогательного персонала, участвующего одновременно во всех видах деятельности, в целях исчисления ЕНВД?

Об учете для целей налога на прибыль расходов на разработку национальных стандартов в соответствии с Федеральным законом от 27.12.2002 N 184-ФЗ «О техническом регулировании»

О порядке признания индивидуального предпринимателя банкротом

О сдаче земельных участков в аренду; о продаже организациями высвобождаемых электромощностей

О лицензировании деятельности по производству работ по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений

О выкупе земельного участка в границах зоны округа горно-санитарной охраны курорта г. Геленджика

О порядке определения размера арендной платы при прекращении договора аренды земельного участка, находящегося в собственности Российской Федерации, и заключении нового договора

Обязан ли работодатель при сокращении численности или штата работников предлагать должность, по которой основной работник находится в отпуске по уходу за ребенком?

В каком порядке следует отражать в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль и налога на имущество излишки основных средств, выявленные организацией в ходе проведения инвентаризации?

Правомерно ли требование налогового органа о представлении организацией документов, касающихся деятельности ее контрагентов, если проверка в отношении организации-контрагента не назначалась?

Следует ли начислять взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний при выплате работнику суточных в размере, превышающем 700 руб.?

Следует ли вносить платежи за негативное воздействие на окружающую среду при выбросе офисного мусора?

В каком порядке следует рассчитать количество дней не использованного работником отпуска при ликвидации организации в случае, если данный работник за время работы в течение 18 месяцев не использовал отпуск?

ООО применяет УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы) и арендует у индивидуального предпринимателя легковой автомобиль по договору аренды автомобиля с экипажем. Правомерно ли уменьшить налогооблагаемую базу на сумму арендных платежей по данному договору при отсутствии соответствующих путевых листов?

В товарной накладной по форме N ТОРГ-12 в графе «Отпуск груза произвел» нет подписи со стороны организации-поставщика. Правомерны ли в связи с этим претензии организации-покупателя при наличии в товарной накладной подписи и расшифровки в графах: «Отпуск груза разрешил» и «Главный бухгалтер»?

Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль принять к учету расходы организации по аренде кулера для питьевой воды при отсутствии справок Госсанэпиднадзора о качестве водопроводной воды?

Организация, применяющая метод начисления в целях исчисления налога на прибыль, планирует переуступить дебиторскую задолженность своего контрагента третьему лицу. Каков порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль у цедента и цессионария?

В соответствии с учредительными документами полное наименование организации — Закрытое акционерное общество «Ромашка — НБ», сокращенное — ЗАО «Ромашка — НБ». Однако большинство поставщиков указывают наименование организации в счетах-фактурах как ЗАО «Ромашка БН». Правомерно ли принятие к вычету сумм НДС по таким счетам-фактурам, если правомерно, то в каком периоде?

ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы», планирует произвести выплаты дивидендов своим учредителям — физическим лицам. При этом бухгалтерский учет ООО не ведется. По какой ставке ООО следует взимать НДФЛ с указанных выплат, на какой КБК и в какую ИФНС перечислять?

На основании ст. 84.8 Федерального закона «Об акционерных обществах» у миноритариев произведен принудительный выкуп акций по требованию мажоритария. В Определениях Конституционного Суда РФ от 03.07.2007 N N 681-О-П, 713-О-П, 714-О-П полученные денежные средства названы равноценным возмещением изъятого имущества. Возникает ли в данном случае доход, облагаемый НДФЛ в соответствии со ст. 214.1 НК РФ, учитывая, что в данной статье нет указания на принудительный выкуп акций, а только на куплю-продажу, которая подразумевает договор?

Организация представила в Управление Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору (далее — Управление) комплект документов на получение лицензии по сбору, использованию, обезвреживанию, транспортировке, размещению отходов I — IV класса опасности, в числе которых была представлена копия санитарно-эпидемиологического заключения о соответствии санитарным правилам зданий, строений, сооружений, помещений, оборудования и иного имущества. Управление провело проверку, в ходе которой был составлен протокол осмотра, где зафиксировано, что с момента выдачи санитарно-эпидемиологического заключения организация увеличила площадку для временного хранения отходов. На основании этого Управлением отказано в выдаче лицензии со ссылкой на представление недостоверных документов. Правомерно ли решение контролирующего органа?

В организации умер работник, который работал по трудовому договору. На основании каких документов выдавать не полученную этим работником зарплату, материальную помощь в связи со смертью и каким родственникам? Могут ли родственники получить в организации пособие на погребение работника, который умер?

Семья (родители, ребенок) проживает в Тульской области с льготным социальным статусом. Какие положены компенсации и льготы при проживании в данной местности? Родители оплачивают обучение ребенка на коммерческой основе в государственном вузе, находящемся в другом регионе, — в Рязанской области. Положены ли какие-либо льготы по НДФЛ при оплате обучения ребенка?

Работница работала в двух организациях — в одной по основному месту работы, в другой — по совместительству. Запись в трудовой книжке внесена только по одной организации, где она оформлена по основному месту работы. В обеих организациях работница была уволена по сокращению штатов. При сокращении штатов пособия за 2 месяца в двух организациях выплачены. Работница встала на учет в центре занятости. В течение третьего месяца трудоустроена не была. На получение пособия за третий месяц центр занятости выдал справку только по одной организации, по которой оформлена запись в трудовой книжке. В итоге пособие за третий месяц по другой организации (где работница была оформлена по совместительству) не выплачено, так как центр занятости не выдал справку на получение пособия за третий месяц. Правомерны ли действия центра занятости по невыдаче справки на получение пособия за третий месяц по организации, где работница была оформлена по совместительству?

Можно ли принимать от нерезидентов копии подтверждения об избежании двойного налогообложения, заверенные нотариально, или следует требовать оригинал документа?

К какому виду экономической деятельности относится флористика?

Имеют ли право налоговые органы в ходе проведения встречной проверки изъять подлинники документов у контрагента?

При оформлении записи о приеме на работу в организацию нового работника в его трудовой книжке обнаружилась неточность, которую допустил предыдущий работодатель. В четвертой графе трудовой книжки, где указывается основание внесения записи, указано: «Пр. N 3-у от 12.01.2010». Является ли это ошибкой?

В организации произошла кража сейфа, в котором находились трудовые книжки работников. Какой существует порядок восстановления утерянной трудовой книжки по трудовому законодательству? Где можно получить информацию о стаже работника, какой документ нужен для подтверждения? Можно ли получить сведения из Пенсионного фонда? Как поступить в случае, если организации, являющейся предыдущим местом работы работника, уже не существует? Обязана ли организация восстановить работнику трудовую книжку или он должен сделать это сам?

Может ли военнослужащий работать по совместительству врачом в организации, оказывающей медицинские услуги?

Работники обособленных подразделений просят выдавать заверенные копии трудовых книжек третьим лицам (работникам головной организации), так как головная организация, где находятся трудовые книжки, расположена в полутора часах езды от обособленных структурных подразделений. Сами работники не хотят ехать за копией трудовой книжки в головную организацию. Правомерен ли отказ инспектора по кадрам в выдаче третьему лицу (работнику) заверенной копии трудовой книжки другого работника?

ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В связи с предстоящей государственной регистрацией изменений в уставе организация заключила с юридической фирмой договор на подготовку комплекта документов для государственной регистрации. Вправе ли ООО учесть данные расходы при определении налоговой базы?

В организации работает инвалид II группы. До 2010 г. организация имела льготу по ЕСН в отношении вознаграждения, выплачиваемого инвалиду по трудовому договору. Каков порядок начисления страховых взносов на заработную плату инвалиду в связи с вступлением в силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ?

Физическому лицу назначен дорогостоящий противовирусный препарат. Имеет ли оно право на получение социального налогового вычета по НДФЛ на лечение?

Организация в связи с переездом недавно перешла из одной налоговой инспекции в другую. Бухгалтером обнаружена ошибка в исчислении налогов за прошлый период. Куда подавать уточненные декларации: в старую инспекцию или в новую?

Организация сдает в аренду под склады и офисы площади складского комплекса в Московской области, где введен режим ЕНВД. В договоре аренды арендатор и арендодатель не оговаривали права использования площади под розничную торговлю, но арендатор использует часть арендуемых площадей под розничную торговлю, не поставив организацию-арендодателя об этом в известность. Организация-арендодатель находится на общей системе налогообложения. Подлежит ли она привлечению к налоговой ответственности и переводу на ЕНВД относительно площадей, фактически используемых арендаторами под розничную торговлю, но по договору аренды переданных под офисы и склады?

Организация в декабре 2009 г. и январе 2010 г. выплатила работникам компенсации за неиспользованную часть отпуска, превышающую 28 календарных дней, в том числе работнику в возрасте до восемнадцати лет. При этом увольнения работников не происходит. Правомерно ли произведены данные выплаты? Облагаются ли данные компенсации ЕСН, а с 01.01.2010 — страховыми взносами?

ООО вносит изменения в учредительные документы в связи с требованиями норм законодательства. Для этого была привлечена юридическая организация, с которой заключен договор. Вправе ли ООО признать в составе расходов при расчете налога на прибыль затраты, проведенные в связи с внесением изменений в учредительные документы, в том числе затраты на оказание сторонней организацией юридических услуг и затраты по уплате госпошлины?

Организация, применяющая при исчислении налога на прибыль метод начисления, арендует автомобили у физлиц — индивидуальных предпринимателей. Автомобили используются в производственной деятельности и для управленческих нужд. Вправе ли организация учитывать расходы на ремонт арендованных автомобилей при расчете налога на прибыль, если договором аренды возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено?

Российская организация планирует заключить контракт на оказание консультационных услуг с индивидуальным предпринимателем, являющимся резидентом иностранного государства. Услуги будут оказываться на территории РФ и на территории иностранного государства. Возникает ли объект налогообложения по НДС при оказании услуг иностранным индивидуальным предпринимателем? Что нужно учесть при заключении договора? Должен ли в счете, выставляемом индивидуальным предпринимателем российской организации, быть указан НДС и каков порядок его уплаты? Возникает ли в рассматриваемой ситуации объект налогообложения по НДФЛ при оплате услуг, оказанных индивидуальным предпринимателем российской организации?

Российская организация арендует оборудование для осуществления производственной деятельности у иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ. Должна ли российская организация удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль с доходов иностранной организации в виде арендной платы? Какие ставки налога на прибыль следует применять в данном случае?

Организация привлекает подрядную организацию для выполнения работ по прокладке дополнительных линий связи в офисных помещениях. Подрядчик представляет акт выполненных работ в произвольной форме. Правомерно ли принять расходы организации на оплату данных работ к учету в целях исчисления налога на прибыль, а также принять к вычету соответствующие суммы НДС при отсутствии акта по форме N КС-2?

В феврале 2009 г. физическое лицо приобретает у юридического лица право денежного требования за 100 000 руб., что составляет 20% от суммы долга. В октябре 2009 г. должник полностью погашает свою задолженность (500 000 руб.). В каком порядке следует определять налоговую базу по НДФЛ: как всю сумму требуемого долга (500 000 руб.) или как сумму долга за вычетом расходов, связанных с приобретением права требования (400 000 руб.)?

Комиссионер продает оборудование комитента покупателю по договору, согласно которому стоимость оборудования, выраженная в условных единицах, оплачивается покупателем в рублях по курсу евро, установленному ЦБ РФ на дату оплаты. Возникают ли у комиссионера суммовые разницы при расчетах с покупателями в целях исчисления налога на прибыль?

Должна ли организация-продавец корректировать налоговую базу по НДС на суммовые разницы, возникающие при поступлении оплаты от покупателя за реализованный товар, стоимость которого выражена в у. е.?

Заказчик после подписания акта выполненных работ выявил недостатки, которые устранил при помощи сторонней организации. В результате в адрес подрядной организации заказчик выставляет претензию на сумму 400 000 руб. Подрядчик претензию принял. Учитывая, что работы были выполнены субподрядной организацией, подрядчик выставляет претензию субподрядчику на сумму 300 000 руб., который также принимает претензию. Каким образом учитывается указанная операция в целях исчисления налога на добавленную стоимость у подрядчика?

Заказчик после подписания акта выполненных работ выявил недостатки, которые устранил при помощи сторонней организации. В результате в адрес подрядной организации заказчик выставляет претензию на сумму 400 000 руб. Подрядчик претензию принял. Учитывая, что работы были выполнены субподрядной организацией, подрядчик выставляет претензию субподрядчику на сумму 300 000 руб., который также принимает претензию. Каким образом учитывается указанная операция в целях исчисления налога на прибыль у подрядчика, применяющего метод начисления?

Организация с 01.01.2009 перешла на уплату ЕСХН. В течение 2009 г. организация получала доход от реализации продукции, изготовленной как из собственного (выловленного по собственной квоте), так и из приобретенного сырья. Следует ли включать авансы, полученные в 2009 г. от покупателей за продукцию, которая будет произведена собственными силами (из сырца, выловленного по собственной квоте) в следующем налоговом периоде (2010 г.), в доход от реализации уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции с целью подтверждения своего права на применение ЕСХН в 2009 г.?

Организация, согласно внутреннему положению, утвержденному генеральным директором, оплачивает проезд работников от места их постоянного жительства до пункта сбора и места работы (объекта, участка) и обратно, приобретая работникам железнодорожные билеты. Данная компенсационная выплата не указана в трудовом договоре как одна из составляющих оплаты труда. Проездные документы являются разовыми и индивидуальными, поэтому не могут быть использованы для личных нужд работника. Облагаются ли НДФЛ выплаты, связанные с возмещением расходов работников, выполняющих работы вахтовым методом, по проезду от места жительства (пункта сбора) до места выполнения работ?

Организация-заказчик проводит концертные мероприятия на территории Российской Федерации и заключает с артистом-исполнителем (действующим в статусе индивидуального предпринимателя) и его концертным коллективом договор на оказание услуг. При этом организация-заказчик приобретает для членов концертного коллектива проездные билеты, а также оплачивает проживание в гостинице в месте проведения концертной программы. Указанные расходы у организации-заказчика экономически обоснованны и документально подтверждены

Организация имеет два структурных подразделения в разных муниципальных образованиях (городах) одного региона. Филиалы осуществляют деятельность по грузоперевозкам, головная организация такой деятельности не ведет. На территории этого субъекта РФ введен ЕНВД по данному виду деятельности

Об обложении НДФЛ стоимости проезда к месту отдыха и обратно, оплачиваемого работодателями лицам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей

В соответствии со ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, перечисленных в ст. 270 НК РФ)

Физлицо сдавало свою квартиру по договору найма жилого помещения. В связи с финансовым кризисом с апреля 2008 г. наниматель отказался от продолжения договора. В последующие месяцы физлицо так и не сумело сдать свою квартиру внаем. 30 апреля 2009 г. физлицо подало в налоговый орган по месту нахождения квартиры налоговую декларацию по НДФЛ. Может ли физлицо быть привлечено к налоговой ответственности по результатам камеральной налоговой проверки? В случае если может, то по каким статьям НК РФ: по п. 1 ст. 119 НК РФ или по п. 2 ст. 119 и ст. 112 НК РФ?

Согласно Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» с 01.01.2010 на территории РФ вводится новый порядок уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, которые заменяют отменяемый с 01.01.2010 ЕСН

В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг, по решению представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Муниципальное казенное предприятие (МКП) является официальным СМИ для публикации нормативно-правовых актов и иной официальной информации органов местного самоуправления мэрии города

Супруги в 2008 г. приобрели в кредит квартиру в совместную собственность. При этом стоимость квартиры составила 990 000 руб., а сумма уплаченных в 2008 г. процентов по кредитному договору равна 38 374 руб. Однако супруг в 2006 г. использовал право на получение имущественного вычета по другой квартире. Вправе ли супруга получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Два физических лица в 2007 г. получили в дар два земельных участка в долевую собственность. Далее они приняли решение об объединении этих участков и получении свидетельств о праве собственности. Потом физические лица решили разделить участок на четыре части с целью дальнейшей их реализации. Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?

Нотариус понес транспортные расходы, затраты на рекламу и на приобретение хозяйственных товаров и бытовой химии, а также аренду имущества. Каков порядок учета данных расходов при определении налоговой базы по НДФЛ?

Физическое лицо в 2005 г. приобрело квартиру по договору переуступки прав требования. Согласно акту приема-передачи квартира передана в 2007 г. Каков размер имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?

Физическое лицо приобрело квартиру, которую впоследствии оно сдает в аренду. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?

О порядке признания расходов на давшие положительные результаты НИОКР при формировании налоговой базы по налогу на прибыль

Применяется ли в настоящее время положение п. 2 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 «О служебных командировках в пределах СССР» об отсутствии необходимости оформления командировочного удостоверения, если работник должен возвратиться из командировки в место постоянной работы в тот же день, когда он был командирован?

Работник направлен в командировку в другой город на территории России. Он отправился в командировку и прибыл обратно в тот же день. Обязана ли организация выплатить ему в таком случае суточные?

Вправе ли организация самостоятельно устанавливать нормы суточных перед каждой командировкой в зависимости от статуса командируемого лица и уровня цен в регионе командировки?

Подлежит ли организация — розничный продавец привлечению к ответственности по ст. 6.14 КоАП РФ за реализацию алкогольной продукции ненадлежащего качества, если у нее имеются все необходимые документы (сертификаты соответствия, удостоверения качества и т. д.) на продукцию и ее внешний вид соответствует норме, но при этом экспертиза контролирующего органа показала, что продукция не соответствует государственным стандартам?

Организация приобрела исключительное право на программу для ЭВМ, стоимость которого составила 30 000 руб. В целях исчисления налога на прибыль она учла данное право в качестве нематериального актива со сроком использования 4 года и погашает его стоимость посредством амортизации. Должна ли организация увеличить срок полезного использования, если договором предусмотрена возможность обновления программы по отдельному соглашению, стоимость которого составит менее 20 000 руб.?

О порядке взыскания платежей по возмещению вреда здоровью в условиях несостоятельности (банкротства) должника — причинителя вреда

ООО намерено реализовать объект основных средств, приобретенный в 2008 г. за 100 000 руб., по которому была ранее начислена амортизационная премия 10% в размере 10 000 руб

О бесплатных юридических консультациях для незащищенных слоев населения; об автоматизации процедуры перехода выморочного имущества в собственность государства

Об отсутствии оснований для применения усредненной стоимости по жилым и нежилым строениям, помещениям и сооружениям, не имеющим инвентаризационной оценки, в качестве налоговой базы по налогу на имущество физических лиц

Является ли указание в строке 2а счета-фактуры неправильного адреса продавца (указан адрес, не соответствующий учредительным документам продавца и не являющийся ни фактическим, ни юридическим его адресом) причиной отказа в вычете суммы НДС, указанной в счете-фактуре, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 17.12.2009 N 318-ФЗ, если при этом остальные требования, установленные для применения налоговых вычетов, соблюдены?

Является ли указание в строке 2б счета-фактуры неправильного ИНН продавца (указан ИНН другой организации) причиной для отказа в вычете суммы НДС, указанной в данном счете-фактуре, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 17.12.2009 N 318-ФЗ, если при этом остальные требования, установленные для применения налоговых вычетов, соблюдены?

Является ли ошибка в одной цифре ИНН покупателя в строке 6б счета-фактуры причиной для отказа в вычете суммы НДС, указанной в данном счете-фактуре, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 17.12.2009 N 318-ФЗ, если при этом остальные требования, установленные для применения налоговых вычетов, соблюдены?

Организация осуществляет деятельность по геологическому изучению, разведке и добыче полезных ископаемых на основании соответствующей лицензии на пользование недрами. При осуществлении указанных видов деятельности организация добывает общераспространенные полезные ископаемые для собственных нужд, без оформления специальной лицензии на данный вид недропользования. Является ли организация в данном случае плательщиком НДПИ?

В соответствии с п. 2 ст. 333.2 гл. 25.1 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» Налогового кодекса РФ не признаются объектами обложения объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов, пользование которыми осуществляется для удовлетворения личных нужд представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации) и лицами, не относящимися к коренным малочисленным народам, но постоянно проживающими в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности, для которых охота и рыболовство являются основой существования. Однако при этом нормативными правовыми актами не установлен конкретный документ, позволяющий определить национальную принадлежность физического лица. Паспорт гражданина Российской Федерации нового образца также не содержит указания на национальность. В связи с этим может ли являться основанием для освобождения от уплаты сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов отметка о регистрации по месту жительства физического лица в районах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности согласно Распоряжению Правительства РФ от 08.05.2009 N 631-р, проставляемая в паспорте гражданина Российской Федерации?

В январе 2010 г. налогоплательщик приобрел и оплатил товар. В марте организация-поставщик в связи со сменой собственника изменила свое наименование, зарегистрировав в установленном порядке изменения в учредительные документы. В апреле НДС по выполненным работам предъявлен налогоплательщиком к вычету. Правомерен ли отказ налогового органа в вычете, мотивированный тем, что в счете-фактуре, датированном январем, указано прежнее наименование организации-поставщика?

Организация имеет на балансе скважину, оборудование для водозабора, лицензию на пользование недрами. Возникает ли у организации обязанность по уплате водного налога в случае, когда фактически забор воды еще не осуществляется?

Организация осуществляет водопользование на основании выданной ей лицензии. После использования организацией большая часть забранной воды возвращается обратно в водоем. Вправе ли организация учитывать в качестве налогооблагаемой базы по водному налогу только объемы безвозвратно изъятой (исключенной, удаленной) воды, забранной из водного объекта, по аналогии с определением объема забранной воды при оборотной системе водоснабжения?

Может ли послужить основанием для признания недействительным решения о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика то обстоятельство, что оно было принято в последний день срока для добровольного исполнения требования об уплате налога?

В период проведения камеральной проверки декларации по НДС поставщик налогоплательщика изменил свое наименование, зарегистрировав изменения в учредительные документы. При этом в счетах-фактурах, выставленных этим поставщиком, указано его прежнее наименование. Правомерно налоговый орган по результатам проверки отказал налогоплательщику в вычете, ссылаясь на то, что в счетах-фактурах содержится недостоверная информация о поставщике?

Правомерно ли привлечение налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в связи с непредставлением в установленный срок единой (упрощенной) налоговой декларации?

Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль расходы организации на приобретение телевизора в офис?

Организации на праве собственности принадлежат 25 транспортных средств, предназначенных для использования при оказании транспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. Из них 10 транспортных средств переданы в аренду другим организациям. Правомерно ли применение данной организацией ЕНВД по виду предпринимательской деятельности «оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов»?

Организации на праве собственности принадлежат более 20 транспортных средств, предназначенных для использования при оказании транспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. Вследствие неисправностей несколько транспортных средств находятся на консервации, в связи с чем организация фактически эксплуатирует менее 20 единиц транспорта. Вправе ли организация применять ЕНВД по виду предпринимательской деятельности «оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов»?

Пунктом 2 ст. 212 НК РФ предусмотрено, что определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах при получении заемных (кредитных) средств, осуществляется налоговым агентом в порядке, установленном Кодексом

Обязаны ли индивидуальные предприниматели, основным видом деятельности которых являются пассажирские или грузовые перевозки, с 01.01.2010 уплачивать транспортный налог за находящиеся у них на праве собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) морские, речные и воздушные суда?

В какой срок и в какой налоговый орган (по месту жительства физического лица — налогоплательщика или по месту своего учета) налоговый агент обязан в 2010 г. сообщить о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ, а также сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов (по форме N 2-НДФЛ)?

Обязано ли в 2010 г. физическое лицо — налоговый резидент РФ подавать налоговую декларацию по НДФЛ в связи с продажей имущества, находившегося в его собственности более 3 лет?

В какой срок организации и индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговый орган документы, подтверждающие обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС в отношении товаров, помещенных под таможенные режимы экспорта, международного таможенного транзита, свободной таможенной зоны, перемещения припасов, с 1 января 2010 г.?

Вправе ли организации и индивидуальные предприниматели при представлении комплекта документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС при реализации товаров на экспорт подтверждать обоснованность перечисления экспортной выручки третьим лицом не договором поручения, а другими документами?

По истечении какого срока начиная с 01.01.2010 налоговые органы обязаны направлять в органы внутренних дел материалы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в отношении налогоплательщика (плательщика сбора), не уплатившего в полном объеме суммы недоимки, и обязаны ли органы внутренних дел уведомлять налоговые органы о результатах рассмотрения данных материалов?

Вправе ли с 01.01.2010 правоохранительные органы возбуждать в отношении лица уголовное дело по мотиву нарушения им законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, если решением арбитражного суда, вступившим в законную силу, требование о привлечении данного лица к налоговой ответственности признано незаконным?

Уплачивается ли в 2010 г. государственная пошлина за государственную регистрацию прекращения прав в связи с ликвидацией объекта недвижимого имущества, отказом от права собственности на объект недвижимого имущества, переходом права к новому правообладателю, преобразованием (реконструкцией) объекта недвижимого имущества, а также за государственную регистрацию прекращения ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество?

В каком размере следует уплачивать в 2010 г. государственную пошлину при подаче организациями и индивидуальными предпринимателями в арбитражный суд искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, а также заявления о признании нормативного правового акта недействующим, ненормативного правового акта недействительным и о признании решений и действий (бездействия) госорганов незаконными?

Учредители коммерческой организации приняли решение о целесообразности изменения наименования организации, в которое будет включено слово «России». Необходимо ли организации получить на это специальное разрешение? В случае получения разрешения в какой сумме должна быть уплачена государственная пошлина за регистрацию?

Генеральный директор и учредитель фирмы А (основное место работы) является одновременно заместителем директора в фирме В (совместительство). От фирмы В он ездил в командировку на 5 дней. Должен ли он, являясь генеральным директором на основной работе (фирма А), оформить отпуск без сохранения заработной платы на этот срок? Если должен, то является ли необходимым издание приказа о назначении работника, который бы исполнял обязанности генерального директора на время его отсутствия?

В организации (ООО) в связи с отсутствием в штате бухгалтера заключен договор на ведение бухгалтерского и налогового учета со сторонней организацией. Правомерно ли отнесение на расходы при применении УСН затрат, связанных с оплатой услуг по указанному договору?

Организация получает счета по оплате доступа к сети Интернет и по обслуживанию адреса электронной почты. Возможно ли при определении единого налога при УСН уменьшить доходы на величину этих затрат?

Организация применяет УСН («доходы минус расходы»). Работников организации часто отправляют в командировки. Как учесть расходы по командировкам (суточные), в каких размерах и надо ли выписывать командировочное удостоверение?

Возможно ли отозвать работника организации, находящегося на больничном, в связи с производственной необходимостью? Как это оформить?

Все работники организации увольняются переводом в другую организацию. Можно ли произвести выплату компенсаций за неиспользованный отпуск работникам и заплатить налоги в бюджет уже от новой организации позже, когда работники пойдут в отпуск, составив при этом соглашение между организациями о сохранении и оплате отпусков от новой организации? Какие действия следует предпринять для того, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов? Возможно ли начислить налоги по компенсациям за отпуск в старой организации, а оплатить их в новой?

Организация, применяющая общий режим налогообложения, при осуществлении единственного вида деятельности — сдачи нежилых помещений в аренду заключила договор с организацией кинематографии, которая выполняет работы по производству кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, и пользуется льготой по НДС, установленной в пп. 21 п. 2 ст. 149 НК РФ. Арендатор утверждает, что арендодатель обязан оказывать ему услуги без НДС. Правомерно ли требование арендатора?

Организация ведет деятельность по предоставлению услуг по ведению домашнего хозяйства. Подлежат ли налогообложению ЕНВД услуги приходящих нянь, оказываемые физическим лицам?

ГУП в уставный капитал организуемого ОАО будет передана городская водоотводящая инженерная инфраструктура, включающая водосточную сеть, очистные и прочие гидротехнические сооружения. При этом ГУП, эксплуатируя водоотводящую инженерную инфраструктуру, получает доход, предоставляя предприятиям услуги водоотведения согласно тарифу, утвержденному в установленном законодательством порядке

Организацией заключено соглашение об установлении сервитута (право ограниченного пользования чужим земельным участком). Сервитут устанавливается в пользу организации для целей прокладки и эксплуатации железнодорожной ветки, прочих коммуникаций и других сетей инженерно-технического обеспечения без каких-либо компенсаций со стороны собственника земельного участка

Организация привлекает иностранных работников. Одним из условий трудового договора является оплата организацией авиабилетов за работника и членов его семьи два раза в год к месту проведения отпуска и обратно. Организация оплачивает билеты авиакомпаниям. Правомерно ли учитывать расходы в виде стоимости предоставленных билетов для целей исчисления налога на прибыль? Возникал ли объект налогообложения ЕСН с данных выплат в 2009 г.?

ООО, выступая в качестве заказчика-застройщика, за счет средств инвестора осуществляет строительство объекта недвижимости. Денежные средства, полученные от инвестора, учтены ООО в составе целевых средств и в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ в налоговую базу по налогу на прибыль не включены

О порядке применения НДС и оформления счетов-фактур при получении предоплаты в счет предстоящих поставок автомобилей, приобретенных у физических лиц, не являющихся налогоплательщиками

Основным видом деятельности организации являются услуги по транспортировке природного газа потребителям. Газовые сети, используемые для этих целей, находятся у организации как в собственности, так и в аренде. Кроме того, организация занимается строительством новых газопроводов для себя и в интересах третьих лиц, выполняя по разным договорам функции инвестора, заказчика, инвестора-заказчика в одном лице, генподрядчика, подрядчика (с привлечением субподрядных организаций, которыми выступают сторонние организации)

Организация, применяющая общую систему налогообложения, являлась участником простого товарищества. В дальнейшем договор простого товарищества был расторгнут в связи с отказом одного из участников и на момент расторжения договора на балансе товарищества помимо имущества числилась кредиторская задолженность, срок оплаты которой не наступил

Как правильно заполнить в счете-фактуре графу 10 «Страна происхождения» и графу 11 «Номер таможенной декларации», если на одно наименование товара две ГТД: с разными номерами; с одинаковыми номерами?

В соответствии со ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон N 2003-1) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения

Верно ли, что налоговая база по налогу на прибыль при реализации доли в уставном капитале ООО определяется как стоимость продажи данной доли, уменьшенная на величину вклада (взноса) в уставный капитал общества (в том числе при его увеличении) и в имущество общества, а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанной доли?

Страховая организация осуществляет страховые выплаты физлицам в рамках программы ДМС, в том числе с участием зарубежных лечебных учреждений, имеющих лицензии, полученные в соответствии с законодательством зарубежных стран. Застрахованным лицом по договору ДМС является либо сам страхователь, либо его супруг (супруга)/дети до 18 лет/родители. В рамках страховой премии страховая организация оплачивает помимо медицинских услуг иные сопутствующие услуги (медико-транспортные услуги, услуги переводчика, услуги по визовой поддержке)

Физлицу на праве собственности принадлежит гаражный бокс в ГСК. Земельный участок, расположенный под ГСК, принадлежит организации-застройщику на праве постоянного (бессрочного) пользования. При этом организация-застройщик освобождена от уплаты земельного налога на основании п. 5 ст. 395 НК РФ. Кто в данном случае признается налогоплательщиком земельного налога в отношении земельного участка, занимаемого ГСК, и каков порядок уплаты налога?

Автотранспортная организация имеет непогашенную дебиторскую задолженность по налогам и пеням, в связи с чем находится на грани закрытия. Вправе ли организация претендовать на списание задолженности по пеням, или на получение отсрочки по уплате пеней сроком на 5 лет, или на реструктуризацию задолженности сроком на 10 лет?

С 01.08.2009 для признания процентов в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль повышен лимит: ставка рефинансирования увеличена в 2 раза. Согласно п. 8 ст. 272 НК РФ проценты включаются в состав расходов на конец отчетного периода. Подлежит ли применению указанный лимит ко всем процентам, начисленным с 01.01.2009? Каков порядок определения предельного размера расходов в виде процентов, начисленных за III квартал 2009 г.?

Вправе ли организация в случае истребования документов налоговым органом на основании п. п. 1 и 2 ст. 93 НК РФ представить копии истребуемых документов, изготовленные на листах, оборотная сторона которых содержит информацию, не относящуюся к предмету проверки (на черновиках)?

Об освобождении от уплаты сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов на основании отметки о регистрации по месту жительства физлица в районах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности, проставленной в паспорте гражданина; о порядке уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов общинами коренных малочисленных народов Севера и Дальнего Востока РФ

Организация-арендатор заключила с контрагентом-арендодателем договор аренды предприятия как имущественного комплекса. В период действия данного договора организация произвела неотделимые улучшения амортизируемого имущества, не согласованные с контрагентом. Суд признал законным отказ контрагента в возмещении расходов организации на произведение неотделимых улучшений на основании того, что в заключенном договоре было предусмотрено, что неотделимые улучшения в имущество не могут быть осуществлены без согласия контрагента-арендодателя. Вправе ли организация-арендатор учесть данные расходы в целях налога на прибыль?

Организация-арендатор заключила с контрагентом-арендодателем договор аренды предприятия как имущественного комплекса. В период действия данного договора организация-арендатор произвела неотделимые улучшения имущества, согласованные с контрагентом. По условиям соглашения контрагент не возмещает организации стоимость данных неотделимых улучшений. Каким образом следует учесть данные расходы организации в целях налога на прибыль?

Организация-арендатор заключила с организацией-арендодателем договор аренды предприятия как имущественного комплекса. Кто из участников данных правоотношений должен уплачивать налог на прибыль, получаемую в результате производственной деятельности предприятия, а также учитывать в целях налога на прибыль амортизацию и суммы налога на имущество, подлежащего уплате в отношении предприятия как имущественного комплекса?

Организация-арендатор заключила с организацией-арендодателем договор аренды предприятия как имущественного комплекса. Кто из участников данных правоотношений должен уплачивать налог на имущество организаций в отношении указанного предприятия?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на сумму расходов») с момента постановки на учет в налоговых органах, построила объект основных средств (ОС) хозяйственным способом. В бухгалтерском учете первоначальная стоимость ОС включает в числе прочих затрат амортизацию основных средств, используемых при строительстве данного ОС. Согласно п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, п. 3.10 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н, стоимость ОС определяется в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете. Учитывается ли при формировании суммы расходов на сооружение основного средства в целях гл. 26.2 НК РФ сумма амортизации основного средства, включенная в первоначальную стоимость построенного основного средства в бухгалтерском учете?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Облагается ли НДФЛ сумма премии, оставшаяся после уплаты единого налога? Вправе ли организация списать на расходы стоимость оплаченных и полученных комплектующих деталей, которые передаются другой организации для сборки готовых изделий? При этом в учетной политике организации указано, что расходы на приобретение материалов списываются в момент передачи их в производство

ООО планирует заключить договор с медицинской организацией по оказанию медицинских услуг работникам ООО. Вправе ли ООО будет учесть понесенные затраты на оплату медицинских услуг, оказываемых работникам общества, в целях исчисления налога на прибыль?

Общественная организация, осуществляющая деятельность по организации помощи одиноким инвалидам и престарелым, получила в порядке наследования квартиру. Указанная недвижимость оформлена в собственность общественной организации. Следует ли общественной организации при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитывать в составе доходов стоимость полученной квартиры?

О порядке учета расходов в виде процентов с 1 января 2010 г. для целей гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ

По данным инвентаризации, проведенной по состоянию на 31 декабря 2009 г., у организации, применявшей общую систему налогообложения и определявшей доходы и расходы при исчислении налога на прибыль методом начисления, имеется остаток резерва по сомнительным долгам в сумме 200 000 руб. В каком порядке учитываются такие суммы, в случае если с 1 января 2010 г. указанная организация перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов»?

Организация (арендатор) уплатила штраф арендодателю в связи с нарушением предусмотренного договором аренды срока внесения арендной платы за пользование арендованным имуществом. Подлежат ли вычету суммы НДС, выставленные арендодателем, с сумм штрафных санкций?

Организация, применяющая общий режим налогообложения и определяющая доходы и расходы при исчислении налога на прибыль кассовым методом, с 1 января 2010 г. перешла на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». В каком порядке учитываются расходы на приобретение сырья и материалов, предназначенных для производства товаров, оплаченных в декабре 2009 г., но отпущенных в производство в январе 2010 г.?

Организация, применяющая общий режим налогообложения, осуществляет расходы в 2010 г. на оплату работникам путевок, экскурсий, занятий в спортивных секциях, посещений культурно-зрелищных и спортивных мероприятий, не предусмотренные трудовыми договорами и коллективным договором. Признаются ли такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?

Жилищно-строительный кооператив (ЖСК) от своего имени, но за счет денежных средств (обязательных платежей) членов кооператива осуществляет текущий и капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме. Признаются ли в 2010 г. объектом обложения НДС у ЖСК операции по реализации таких работ членам кооператива в случае, если в качестве их исполнителя в соответствии с договором подряда, заключенным непосредственно с ЖСК, выступает строительная организация? Следует ли ЖСК включать в налоговую базу по НДС денежные средства, полученные от членов кооператива на формирование резерва на проведение текущего и капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме?

Является ли основанием для списания недоимки по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование как безнадежной к взысканию истечение срока для ее принудительного взыскания за счет имущества индивидуального предпринимателя?

Организация осуществляет выплаты и иные вознаграждения физическому лицу, являющемуся инвалидом III группы, по договору возмездного оказания услуг. Освобождаются ли в 2010 г. такие выплаты от обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ?

В каком порядке в 2010 г. подлежит обложению налогом на имущество физических лиц квартира, находящаяся в общей совместной собственности нескольких физических лиц, в случае если доли отдельных ее собственников не определены?

Гражданину принадлежит доля в праве общей долевой собственности на жилой дом. В каком порядке в 2010 г. подлежит обложению налогом на имущество физических лиц указанное имущество?

Организация приобрела в 2010 г. в собственность земельный участок для индивидуального жилищного строительства. По какой налоговой ставке исчисляется земельный налог в отношении указанного земельного участка в период осуществления на нем строительства?

Индивидуальный предприниматель имеет на праве собственности земельный участок, предназначенный для использования в предпринимательской деятельности. В каком порядке в 2010 г. исчисляется и уплачивается земельный налог в отношении указанного земельного участка в случае, если он фактически не используется по назначению?

В каком порядке в 2010 г. организациям, применяющим общий режим налогообложения, следует уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу?

Гражданин своевременно не получил уведомление об уплате земельного налога. За какие налоговые периоды он обязан уплатить земельный налог в случае получения в 2010 г. уведомления о его уплате за 2006 — 2009 гг.?

Организация применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Учитываются ли в 2010 г. при исчислении единого сельскохозяйственного налога потери от падежа птицы и животных, связанные со стихийным бедствием?

Организация (заемщик) получила в 2010 г. заем ценными бумагами сроком на один год под 18% годовых по договору займа, в котором условия об изменении процентной ставки в течение срока его действия не содержится. Проценты выплачиваются в рублях. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль доходы и расходы в виде процентов по такому договору у заимодавца и заемщика в случае отсутствия у заемщика долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях?

Организация приобрела в 2010 г. 100 литров спиртосодержащего раствора с объемной долей этилового спирта более 9 процентов. В каком порядке подлежат вычету суммы акциза, уплаченные при приобретении указанного товара, в случае его использования в качестве сырья для производства алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов?

Российское акционерное общество (доверительный управляющий) получает от иностранной организации (учредителя управления) акции в доверительное управление по договору доверительного управления имуществом. Кто должен исполнять обязанности по исчислению и уплате в бюджет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов по указанным акциям в случае, если у источника их выплаты налог налоговым агентом удержан не был?

Российская организация (комитент) осуществляет реализацию космической техники военного и двойного назначения иностранному контрагенту в соответствии с договором комиссии, заключенным с российской организацией (комиссионером). В каком порядке такие операции подлежат обложению НДС в 2010 г. у комитента?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, осуществляет в 2010 г. ввоз предметов декоративно-прикладного искусства, приобретенных за счет средств местного бюджета, на таможенную территорию РФ. Признаются ли такие операции объектом обложения НДС?

Организация, определяющая доходы и расходы по методу начисления, получила в 2010 г. от иностранного покупателя аванс в иностранной валюте в счет предстоящей поставки товаров. Признаются ли объектом налогообложения по налогу на прибыль курсовые разницы, возникающие в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю, установленного Центральным банком РФ, на дату получения аванса по сравнению с курсом на дату реализации товара?

Общество с ограниченной ответственностью учреждено в феврале 2009 г. Следует ли ему приводить учредительные документы в соответствие с требованиями Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»?

Следует ли вносить изменения в учредительные документы с последующей их государственной регистрацией обществу с ограниченной ответственностью, учрежденному в ноябре 2008 г., в случае изменения в декабре 2009 г. состава участников общества, а также номинальной стоимости их долей в связи с выходом из общества одного из его участников?

Признаются ли в 2010 г. объектом обложения НДС денежные суммы, подлежащие уплате за представление ценных бумаг покупателем и продавцом по договору РЕПО?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществляет доплату работникам сверх сумм пособий по временной нетрудоспособности, исчисленных в соответствии с законодательством РФ, до фактического заработка. Учитываются ли в 2010 г. такие доплаты при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в случае если они предусмотрены коллективным договором?

Организация, применяющая систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, осуществляет реализацию газет через торговые автоматы в количестве 10 штук с площадью торгового места менее 5 кв. м каждый. В каком порядке организации следует исчислять ЕНВД за I квартал 2010 г. в отношении указанной деятельности в случае, если нормативным правовым актом соответствующего органа местного самоуправления коэффициент К2 установлен в размере 0,8?

Организация (арендатор) осуществила в январе 2010 г. установку пожарной сигнализации в арендованном помещении с согласия арендодателя, но за счет собственных средств и в том же месяце ввела в эксплуатацию. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль начисляется амортизация линейным методом по указанным капитальным вложениям у арендатора, в случае если договором аренды возмещение их стоимости арендодателем не предусматривается?

Организация получила в 2010 г. материалы при демонтаже выводимого из эксплуатации оборудования, которые в дальнейшем она предполагает реализовать. В каком порядке указанные материалы учитываются при исчислении налога на прибыль?

О переводе земельного участка из категории земель сельскохозяйственного назначения в земли населенных пунктов, а также об основаниях отказа в осуществлении указанного перевода; об изменении вида разрешенного использования участка, а также об основаниях отказа в данных изменениях; о преимущественном праве покупки субъектом РФ или муниципальным образованием участка из земель сельскохозяйственного назначения

Можно ли отнести затраты на приобретение организацией, осуществляющей химчистку, средства от моли к расходам по налогу на прибыль?

Организация заключила с владельцем склада договор аренды складского помещения. На ком из участников данных правоотношений лежит обязанность уплачивать НДС с реализации услуг, предоставляемых организацией-арендатором с использованием данного складского помещения?

Организация заключила с владельцем склада договор аренды складского помещения. В период действия договора организация произвела капитальный ремонт складского помещения, обязанность осуществлять который была возложена на нее договором. Также в соответствии с договором сумма данного ремонта подлежала возмещению владельцем склада. Как следует учесть расходы владельца склада для целей налогообложения налогом на прибыль?

Организация заключила с владельцем склада договор аренды складского помещения. В период действия данного договора организация произвела текущий ремонт складского помещения, согласованный с контрагентом, но не предусмотренный в договоре (возмещение не предусмотрено). Каким образом следует учесть данные расходы организации для целей обложения налогом на прибыль?

Гражданин планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя для осуществления деятельности продюсерского центра. Вправе ли он применять ЕНВД по данному виду деятельности?

Организация сдает в аренду нежилые помещения, в том числе для организации общественного питания, под магазин и автошколу. Под какую систему налогообложения подпадает эта деятельность? Возможно ли применение ЕНВД?

Индивидуальный предприниматель занимается продажей автозапчастей и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». При этом он арендует магазин площадью более 150 кв. м, расчеты с клиентами осуществляются по безналичному расчету. В настоящее время предприниматель вынужден переехать в другой магазин площадью 60 кв. м. Может ли он и дальше применять УСН или надо переходить на ЕНВД? Является ли уменьшение площади магазина препятствием для того, чтобы остаться на прежнем налоговом режиме?

Нужно ли при переходе на УСН восстанавливать НДС по автомобилю, не введенному в эксплуатацию?

После проведения выездной налоговой проверки руководитель налогового органа, проводившего проверку, вынес решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля для подтверждения факта нарушений налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах. Правомерно ли вынесение такого решения без уведомления налогоплательщика?

Признается ли направление налоговым органом в адрес организации требования об уплате налога мерой принудительного характера?

Организация отгрузила 22 апреля 2009 г. товары стоимостью 200 000 руб., реализация которых подлежит обложению НДС по ставке 18%, фирме (покупателю) по договору поставки. Покупатель передал 25 апреля 2009 г. в счет оплаты указанного товара дисконтный вексель третьего лица номинальной стоимостью 240 000 руб. со сроком его погашения 15 июня 2009 г. В каком порядке подлежат обложению НДС суммы дисконта по векселю, полученному организацией в счет оплаты за поставленные покупателю товары?

В 2004 г. индивидуальным предпринимателем (ИП) была подана уточненная декларация по НДФЛ. В этом же году он прекратил деятельность в качестве ИП, а налог по уточненной декларации не заплатил. Из налогового органа никаких писем не поступало. В декабре 2009 г. ему пришло письмо из налоговой инспекции с требованием уплатить 25 тыс. руб. Действует ли в данном случае срок давности взыскания налога и привлечения к ответственности?

В апреле 2009 г. индивидуальный предприниматель прекратил свою деятельность, соответственно сделав сверку с налоговой инспекцией и заплатив налоги. В ноябре 2009 г. ему вручено требование о представлении документов для проверки. Вправе ли налоговая инспекция проводить проверку после прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и какова ответственность за непредставление документов в связи с тем, что физическое лицо их уничтожило?

Сельскохозяйственное предприятие пользуется землей пайщиков с 2007 г., в ноябре 2009 г. произведены межевание, кадастровая оценка и получено свидетельство о регистрации договора аренды. С какого момента предприятие должно начислить и уплатить земельный налог за используемую землю — со времени начала фактического пользования или со времени государственной регистрации?

С 01.01.2010 согласно п. п. 1 и 3 ст. 168 НК РФ в новой редакции на суммы полученных авансов необходимо выставлять счет-фактуру не позднее 5 календарных дней с даты получения. Организация применяет бухгалтерскую программу, которая формирует счета-фактуры на полученные авансы только последним днем месяца. Является ли это нарушением? Какая ответственность может применяться? Прав ли финансовый директор организации, который считает, что если реализация произошла в том же месяце, в котором был получен аванс, то п. 3 ст. 168 НК РФ может не применяться?

Организация-поставщик поставила организации-застройщику бетон на сумму 2 000 000 руб. Однако по истечении 6 месяцев задолженность застройщика по оплате поставленного бетона не была погашена. В связи с этим стороны заключили дополнительное соглашение о новации договора поставки. В счет погашения задолженности за бетон строительная организация — застройщик взяла на себя обязательство передать организации имущественное право на долю в строящемся жилом доме. В дальнейшем организацией-поставщиком с третьим лицом был заключен договор о переуступке своих имущественных прав на долю. Должна ли строительная организация — застройщик представить организации счета-фактуры для вычета НДС?

В какой срок организация-работодатель обязана выплатить работнику суммы среднего заработка за время вынужденного прогула при восстановлении на работе по решению суда, при условии что соответствующее решение суда от 19.11.2009 получено организацией-работодателем 25.11.2009?

Камеральный отдел ИФНС России провел анализ налоговой декларации организации по НДС и установил, что удельный вес налоговых вычетов по НДС составил 97,9% от суммы НДС, исчисленной от реализации продукции. В связи с этим налоговым органом предъявлено к организации требование аргументировать данный факт и в соответствии со ст. 172 НК РФ документально подтвердить заявленные налоговые вычеты. Правомерно ли указанное требование?

ИФНС России проведена выездная налоговая проверка ООО по вопросам правильности исчисления и уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов. По результатам проведенной проверки установлена неуплата (неполная уплата) НДС, предъявленного к возмещению из бюджета, а также предлагается взыскать с ООО пени за несвоевременную уплату НДС. В акте выездной налоговой проверки по вопросу предъявленного ООО к возмещению из бюджета НДС указано, что счета-фактуры, выставленные от контрагентов, не соответствуют установленным требованиям и что обществом в нарушение ст. ст. 169, 171, 172 НК РФ необоснованно предъявлены налоговые вычеты по приобретению товарно-материальных ценностей от названных организаций. Из акта выездной проверки видно: лица, его составившие, полагают, что ООО, заключая договоры с поставщиками, не проверило правоспособность последних, вследствие чего ООО взяло на себя риск негативных последствий в виде невозможности применить налоговые вычеты по НДС, уплаченному лицам, не обладающим правоспособностью. Правомерны ли требования ИФНС России, учитывая, что на момент сделок организации-поставщики работали, у ООО есть все документы, подтверждающие правоспособность последних, а также договоры на поставку товара?

Об отсутствии оснований для восстановления НДС, ранее принятого к вычету налогоплательщиком по основному средству, при его реализации по цене, определенной исходя из остаточной стоимости

Предусмотрены ли нормой п. 2 ст. 346.32 гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ ограничения, связанные с добровольным (обязательным) порядком уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов в виде фиксированных платежей на обязательное пенсионное страхование, а также ограничения по фиксированному платежу, связанные с его размером?

Организация осуществляет распространение наружной рекламы на принадлежащих ей рекламных конструкциях. По своему месту нахождения организация ЕНВД не уплачивает (г. Москва). Все работники по данному виду деятельности задействованы в муниципальных образованиях по месту нахождения рекламных конструкций, в каждом из которых организация поставлена на налоговый учет и уплачивает ЕНВД. Правомерно ли организация уменьшает сумму ЕНВД, исчисленную за налоговый период по каждому региону, на сумму страховых взносов в ПФР, уплаченную по местонахождению организации (г. Москва)?

Организация зарегистрирована в г. Москве и имеет два обособленных подразделения (в г. Москве и в Московской области). Основной вид деятельности — производство упаковки для пищевой промышленности. С 2009 г. организация имеет собственные и арендованные транспортные средства в количестве 20, которые доставляют товар покупателям и оказывают услуги по перевозке товара сторонним организациям как по территории РФ, так и за ее пределами. Законодательными актами г. Москвы по транспортным услугам не введен режим налогообложения в виде ЕНВД. Возникает ли у организации обязанность встать на учет в налоговом органе как у налогоплательщика ЕНВД и если да, то в каком регионе?

Видами деятельности организации являются продажа угля физическим и юридическим лицам, услуги по доставке данного угля, сдача в аренду нежилых помещений. В период с 2006 г. по 2008 г. организация применяла как общую систему налогообложения, так и систему налогообложения в виде ЕНВД в части розничной торговли углем, для чего был организован раздельный учет. В этом же периоде имели место разовые операции по продаже объектов основных средств (транспортных средств и объектов недвижимости), ранее использовавшихся в рамках всех видов деятельности организации, при этом организация не стала заниматься новым видом предпринимательской деятельности

Организация совмещает УСН (производство изделий из металла для юридических лиц) и систему налогообложения в виде ЕНВД (бытовые услуги — изготовление изделий из металла по индивидуальному эскизу заказчика для физических лиц). При закупке материалов организация заранее не может определить, по какому из перечисленных выше видов деятельности будут использованы материалы, в связи с тем что изделия изготавливаются после оформления конкретного заказа, а материал закупается предварительно и хранится на складе. Как учесть списание материалов в целях применения УСН?

Организация 25.11.2009 подала в налоговый орган заявление о переходе на УСН с 2010 г., в котором были указаны сведения о размере дохода, об остаточной стоимости основных средств и среднесписочной численности работников. Все показатели соответствовали требованиям гл. 26.2 НК РФ. 25.12.2009 организацией было получено уведомление от налогового органа о невозможности применения УСН на том основании, что на 30.11.2009 доля участия юрлица в уставном капитале организации составляла 50%. Изменения в учредительных документах организации, распределяющие доли участников в соответствии с требованиями гл. 26.2 НК РФ, были зарегистрированы 14.12.2009: 25% уставного капитала организации принадлежит юрлицу, 75% — физлицу. Может ли организация применять УСН с 2010 г., несмотря на полученное уведомление?

ООО в 2007 г. в период применения УСН («доходы минус расходы») получило недвижимое имущество в уставный капитал от юрлица, которое предоставило документы по остаточной налоговой стоимости имущества. В расходах ООО указанное имущество за время применения УСН не учитывалось. В 2009 г. ООО перешло на ОСН и решило реализовать указанное имущество. Как учитывается стоимость имущества в расходах в целях налога на прибыль?

Организация оказывает услуги по перевозке грузов морскими судами, зарегистрированными в Российском международном реестре судов (РМРС), и морскими судами, зарегистрированными в Государственном судовом реестре. Следует ли в целях исчисления налога на прибыль учитывать внереализационные расходы при расчете расходов судовладельцев на цели, связанные с содержанием и эксплуатацией судов, зарегистрированных в РМРС? Верно ли, что внереализационные расходы (курсовые и суммовые разницы, проценты по кредитам, судебные расходы и арбитражные сборы и т. д.) не относятся к расходам, не учитываемым в целях налогообложения прибыли на основании п. 48.5 ст. 270 НК РФ?

Организацией-лизингодателем и Европейским Банком Реконструкции и Развития (ЕБРР) заключено соглашение, в соответствии с которым ЕБРР обязуется компенсировать лизингодателю убытки, возникающие в связи с нарушением лизингополучателями обязательств по договорам лизинга. Правомерно ли отнесение на расходы в целях исчисления налога на прибыль сумм вознаграждений, уплачиваемых организацией ЕБРР за участие последнего в обязательстве, предусматривающем частичное погашение убытков в случае ненадлежащего или несвоевременного исполнения обязательств лизингополучателями, контрагентами организации?

Физлицо является единственным участником ООО. 100% долей в уставном капитале ООО приобретено им по договорам купли-продажи долей у других участников ООО по номинальной стоимости в размере 5 000 000 руб. ООО применяет УСН. Уставный капитал ООО оплачен денежными средствами и 12 земельными участками. Физлицом как единственным участником ООО было принято решение о его ликвидации. После расчетов с кредиторами имущество ООО, состоящее из денежных средств и 12 земельных участков, подлежит передаче единственному участнику

Относятся ли услуги по предварительному приему заказов на подачу такси, указанные в разд. 020000 «Транспортные услуги» ОКУН (код 023411), к такому виду экономической деятельности, как «деятельность такси», указанному по коду 60.22 (ОКВЭД)?

О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных таможенным органам при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации оборудования, требующего монтажа и предназначенного для последующей передачи в аренду по договору лизинга

Существует ли у организации как налогового агента по НДФЛ обязанность по представлению сведений в налоговые органы в отношении выплаченных физическим лицам доходов в натуральной либо денежной форме, не превышающих 4000 руб.?

Об отсутствии оснований для налогообложения НДС консультационных и маркетинговых услуг, оказываемых российской организацией непосредственно иностранной организации, а не ее представительству на территории РФ

1. Организация заключает с правообладателями договоры на приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности (программное обеспечение и др.), которые согласно п. 3 ст. 257 НК РФ признаются для целей налогового учета нематериальными активами. По указанным договорам права передаются организации бессрочно или на срок действия авторских прав

У организации есть облигации, выпущенные юридическим лицом, в отношении которого открыто конкурсное производство. Правильно ли понимать, что с даты внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации организации мы можем учесть в составе убытков расходы на приобретение этих облигаций для целей исчисления налога на прибыль?

Каков порядок учета НДС при совершении операций в соответствии с договором простого товарищества?

Об отсутствии оснований для отказа в принятии решения об изменении разрешенного вида использования земельного участка вследствие нахождения на участке объектов капитального строительства, предназначенных для сельскохозяйственного производства, а также о порядке обжалования отказа в принятии решения о включении (исключении) земельного участка в границы (из границ) земельного участка или об изменении вида разрешенного использования участка

О представлении в исполнительный орган ФСС РФ уточненной расчетной ведомости по форме 4-ФСС РФ

Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ на лечение?

О налогообложении НДФЛ ежемесячного материального обеспечения, выплачиваемого гражданам за особые заслуги перед Республикой Дагестан в соответствии с Законом Республики Дагестан от 04.12.2008 N 59

Организация оплатила услуги по договору возмездного оказания услуг, заключенному с исполнителем, согласно которому последний обязывался осуществлять разработку оптимальной для организации системы закупки комплектующих, а также проводить переговоры с потенциальными поставщиками. Предложенная исполнителем схема была применена организацией, с найденными поставщиками были заключены договоры поставки комплектующих. Вправе ли организация учесть в составе расходов для целей налога на прибыль затраты в виде выплаты вознаграждения исполнителю по договору оказания услуг?

Являются ли расходы на создание серии рекламных мультфильмов, которые размещены на сайте организации, а также на других страницах организации в сети Интернет, нормируемыми расходами на рекламу в целях исчисления налога на прибыль?

Организация выпустила пробную партию продукции и провела маркетинговое исследование с участием потенциальных потребителей, которое состояло в дегустации продукции и выяснении мнения потребителей о ней. В составе каких расходов в целях налога на прибыль организация может учесть затраты на производство пробной партии и проведение маркетингового исследования?

Организация заказала у сторонней организации (исполнителя) разработку дизайна упаковки нового продукта. Вправе ли организация учесть названные затраты в составе расходов на рекламу при исчислении налога на прибыль?

Вправе ли индивидуальный предприниматель применить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме расходов на приобретение канцтоваров в случае, когда он осуществил заказ данных товаров на себя как на физическое лицо, а не на индивидуального предпринимателя?

В магазине работают работники-кассиры, привлеченные по договору аутсорсинга. Организация-работодатель самостоятельно проводила их обучение по работе с кассой. Какая организация в данном случае будет являться субъектом ответственности в случае неприменения кассиром ККТ?

Является ли организация-работодатель агентом по удержанию и перечислению суммы административного штрафа, наложенного на продавца работника организации — за неприменение ККТ?

Из-за неприменения продавцом-кассиром контрольно-кассовой техники организация была привлечена к административной ответственности. Вправе ли организация, выплатившая штраф, производить удержания из заработной платы продавца-кассира, учитывая, что данное административное нарушение произошло по вине работника, который был надлежащим образом ознакомлен с необходимостью применения ККТ?

Вправе ли организация принимать заявление работника об увольнении, если в нем указана причина увольнения, не предусмотренная Трудовым кодексом РФ? Следует ли в таком случае делать аналогичную запись в трудовой книжке?

Можно ли в целях налога на прибыль считать расходы организации на приобретение предметов интерьера для офиса, в котором не происходит приема клиентов, расходами на обеспечение нормальных условий труда для работников?

В июле 2009 г. организация была реорганизована в форме преобразования. Работник находился с августа по октябрь в отпуске за свой счет, после чего уволился по собственному желанию. До этого работник более года работал в реорганизованной организации. На какую максимальную сумму пособия по безработице он может рассчитывать, если сразу после расторжения трудового договора зарегистрируется на бирже труда, и каким образом следует рассчитывать средний заработок?

Органом пожарного надзора организации было выдано предписание об устранении нарушений требований пожарной безопасности в отношении ее объекта — магазина, расположенного на первом этаже в жилом доме. В частности, было предписано устранить «глухие» решетки на окнах. В прошлом отчетном периоде затраты на установку таких решеток были отнесены в целях налога на прибыль к расходам на обеспечение безопасности и сохранности имущества. Вправе ли организация в этом случае расходы на демонтаж решеток учитывать в целях налога на прибыль в качестве расходов на обеспечение безопасности и в случае, если да, следует ли подавать уточненную налоговую декларацию, в связи с тем что расходы на установку решеток были первоначально учтены организацией ошибочно?

На основании предписания государственной противопожарной службы организация произвела работы по демонтажу и установке новой двери запасного выхода, чтобы она открывалась наружу, а не внутрь помещения. В ходе налоговой проверки налоговые органы сделали вывод о том, что названные расходы не должны учитываться в целях налога на прибыль, поскольку они носят характер санкций за несоблюдение требований противопожарной безопасности. Правомерен ли вывод налогового органа?

Организация по лицензионным договорам приобрела исключительные права на использование программы для ЭВМ, стоимость лицензии составила 30 000 руб., организация учла данное право в качестве нематериального актива и погашает его стоимость в целях налога на прибыль посредством амортизации. Должна ли организация увеличить первоначальную стоимость программы для ЭВМ в случае ее обновления, стоимость которого составит менее 20 000 руб.?

В соответствии с п. 3 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога при УСН (объект налогообложения — доходы) за отчетный период на сумму страховых взносов в ПФР, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени. Что делать, если взносы уплачены за прошлые периоды или произошла переплата? Организация не уплатила взносы за октябрь 2006 г., они были уплачены только 9 марта 2007 г. Взносы с отпускных за май 2008 г. (начислены в апреле) были уплачены 4 сентября 2008 г. То есть в декларации за 2006 г. и за полугодие 2008 г. мы не уменьшали налог на взносы. Это было сделано при расчете налога за I квартал 2007 г. и 9 месяцев 2008 г. А каждый год (2006 — начало 2009 гг.) взносы за декабрь, уплаченные в январе (всегда до 15-го числа), учитывались при расчете налога в годовой декларации, не в декларации за I квартал следующего отчетного периода. Необходимо ли внести изменения в декларации за указанные периоды?

Вправе ли сельскохозяйственный товаропроизводитель перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, если заявление о таком переходе подано им своевременно, но не по утвержденной форме?

В соответствии с ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ общества с ограниченной ответственностью должны привести свои уставы в соответствие с требованиями законодательства при первом изменении уставов таких обществ. Вправе ли налоговый орган отказать в регистрации изменений, вносимых в устав общества в связи с изменением места нахождения общества, в случае, если при представлении документов для регистрации устав общества не будет при этом приведен в соответствие с законодательством?

Общество с ограниченной ответственностью, созданное до 01.07.2009, получило от налогового органа письмо с требованием до 01.01.2010 привести устав общества в соответствие с требованиями законодательства и представить документы для регистрации. Не продлен ли указанный срок для перерегистрации обществ с ограниченной ответственностью?

Заимодавец предоставляет займы в денежной форме. На сумму процентов по предоставленным займам заимодавец выставляет заемщику счет-фактуру. Правомерны ли действия заимодавца?

Работница находится в отпуске по уходу за ребенком (ребенку 1,5 года). Перед уходом в декрет заработная плата работницы составляла: оклад — 8000 руб. и персональная надбавка — 15 000 руб. С 2009 г. в организации произошли изменения в размерах оклада, и оклад теперь составляет 6000 руб. Не выходя на работу, в ноябре 2009 г. работница снова принесла больничный лист по беременности и родам. Правомерно ли понижать оклад работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком? Из какого расчета считать больничный лист по беременности и родам: исходя из старого оклада + надбавки; просто старого оклада; нового оклада? Как рассчитать ежемесячное пособие по уходу за вторым ребенком?

Организация арендует автомобили. При приобретении товаров она осуществляла их вывоз посредством арендованных автомобилей. Кем оформляются ТТН и нужны ли они к путевым листам на арендованные машины?

Организация заключила договор рублевого займа. По условиям договора заем предоставляется траншами. В случае нормирования в целях исчисления налога на прибыль процентов по займу с 01.09.2008 следует применять коэффициент 1,5 (или 2) ко всем траншам, в том числе полученным до 01.09.2008, или только к траншам, полученным после 01.09.2008?

Организация в порядке исполнения Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ внесла изменения в устав. Из налоговых органов организация получила только свидетельство о внесении изменений и выписку из ЕГРЮЛ. Устав остался в налоговых органах. Теперь, чтобы получить копию устава, требуется уплатить госпошлину в размере 200 руб. Правомерны ли действия налоговых органов? Какими нормативными актами регламентируется оплата госпошлины за получение копии собственного устава?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и осуществляет деятельность по сбору сельскохозяйственной продукции (молока, мяса, овощей) от населения с дальнейшей реализацией на промышленные предприятия. Расчеты с населением осуществляются за наличные средства. Банк предъявляет претензии, связанные с неприменением ККТ и, вследствие этого, нарушением кассовой дисциплины. Правомерны ли действия банка?

Вправе ли налоговые органы отказать в вычете по НДС, если в счете-фактуре в графе 2 «Единица измерения» указаны рубли?

Организация является официальным дилером по продаже автомобилей. Доставка автомобилей до склада организации осуществляется силами и за счет поставщика. По условиям договора поставщик берет на себя ответственность за ущерб, нанесенный товару (автомобилю) при перевозке, только в случае, если расчетная стоимость устранения транспортных повреждений автомобиля превышает 5000 руб. Таким образом, транспортные повреждения, расчетная стоимость которых не превышает 5000 руб., подлежат устранению за счет организации. Можно ли учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходы организации по устранению транспортных повреждений, расчетная стоимость которых не превышает 5000 руб.?

До 01.01.2009 организация в налоговом учете применяла нелинейный метод начисления амортизации в отношении объектов амортизируемого имущества. С 01.01.2009 согласно п. 1 ст. 259 НК РФ и утвержденной учетной политике организация перешла на линейный метод начисления амортизации

Организация, применяющая УСН (объект — доходы минус расходы), предполагает заняться изданием журнала. Доходом при этом будут являться услуги по размещению в нем рекламы, а сам журнал предполагается распространять бесплатно. Будут ли расходы, связанные с изданием журнала (услуги сторонней организации по распространению издания, услуги типографии), включаться в расходы при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН?

Индивидуальный предприниматель открывает мастерскую для оказания услуг по шиномонтажу и балансировке колес легковых автомобилей. Для осуществления указанной деятельности индивидуальный предприниматель арендует вагончик площадью 15 кв. м, к которому с внешней стороны планирует пристроить стеллажи 0,5 x 5 м, при этом общая площадь стеллажа будет равна 2,5 кв. м. На стеллажах будут складироваться шины, предназначенные для реализации

Организация (ОАО) приобретает и реализует объекты недвижимости, переход права собственности на которые подлежит государственной регистрации в установленном законодательством порядке

Организация занимается розничной торговлей (облагается ЕНВД) и оптовой торговлей (облагается налогом, уплачиваемым при применении УСН). Разделение затрат, которые невозможно учесть по видам деятельности, ведется пропорционально доходам. По договорам поставки при выполнении определенных условий организация получает премию от поставщиков в виде дополнительного товара, предназначенного для розничной и оптовой продажи. Возможно ли учитывать данные доходы (товар, полученный на сумму премии) в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН пропорционально выручке?

О применении нормативных правовых актов представительных органов местного самоуправления о налоге на имущество физических лиц в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ, уточняющего пределы стоимостных категорий имущества и соответствующих им ставок налога на имущество физических лиц

О налогообложении НДФЛ доходов физлиц в виде земельных участков, полученных при ликвидации ООО

О переходе на УСН в 2009 г., в случае если налогоплательщик в 2008 г. перешел на общий режим налогообложения

Вправе ли сельскохозяйственный товаропроизводитель, подавший 20.10.2009 в налоговый орган заявление о переходе на уплату ЕСХН и получивший 26.10.2009 из налогового органа уведомление о невозможности применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, перейти на применение ЕСХН?

Обязан ли налогоплательщик, получивший на основании положений Приказа ФНС России от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@ письменное уведомление налогового органа о представлении им налоговой декларации по почте не по установленной форме, в трехдневный срок со дня его получения представить налоговую декларацию по установленной форме?

По результатам проверки применения ККТ вынесено постановление о привлечении индивидуального предпринимателя (не являющегося плательщиком ЕНВД) к административной ответственности, предусмотренной ст. 14.5 КоАП РФ. Однако предприниматель оспаривает законность вынесенного постановления, ссылаясь на то, что в момент проверки торговая точка была закрыта, торговая деятельность не велась, поскольку он (продавец) первый день вышел на работу и занимался выкладкой товара. ККТ в торговой точке имелась, однако не была подключена, поскольку не переадресована на новый объект торговли в налоговом органе. При этом продавец пояснил, что не сможет отбить покупателю чек на ККТ, и спросил, устроит ли его товарный чек, на что покупатель согласился. Правомерны ли возражения индивидуального предпринимателя или в данном случае он подлежит привлечению к административной ответственности?

Организация осуществляет розничную продажу бытовой техники (пылесосов) и бытовой химии. В целях осуществления указанной деятельности организация арендует помещение под магазин. Организация также осуществляет маркетинговые акции непосредственно на дому у потенциальных покупателей. Акции проводятся в целях демонстрации всех потребительских свойств товаров. При этом в местах рекламирования продажа товаров покупателям не осуществляется. Продажа товаров (сделки купли-продажи) осуществляется непосредственно в магазине, где покупатели оплачивают товары путем внесения денежных средств в операционную кассу в полном объеме. Может ли организация в отношении указанной предпринимательской деятельности применять систему налогообложения в виде ЕНВД?

Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оптовой и розничной торговли. В отношении оптовой торговли предприниматель применяет УСН, а в отношении розничной торговли — систему налогообложения в виде ЕНВД. В основном предприниматель реализует упаковочные материалы и канцелярские товары. Покупателями являются бюджетные учреждения: дошкольные учебные заведения, высшие учебные заведения, библиотеки и т. д. Расчеты с указанными учреждениями осуществляются безналичным путем. Может ли индивидуальный предприниматель такие продажи квалифицировать как розничные? Может ли индивидуальный предприниматель применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении указанной предпринимательской деятельности?

Арбитражным судом вынесено решение об удовлетворении исковых требований о взыскании задолженности по договору поставки. Однако в решении суда не разрешен вопрос по заявленному истцом требованию о взыскании с ответчика уплаченной истцом при подаче иска госпошлины. Каким образом может быть разрешен данный вопрос?

Как изменились размеры государственной пошлины за повторную выдачу свидетельства о государственной регистрации юридического лица и свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ?

Как изменились размеры государственной пошлины за государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей, а также крестьянских (фермерских) хозяйств в связи с принятием Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ?

Как изменились размеры государственной пошлины за государственную регистрацию коммерческих организаций в связи с принятием Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ?

Работник организации направлен в служебную командировку в г. Брянск. Как необходимо оплачивать работнику день отъезда, день нахождения в пути и день приезда, если они приходятся на выходной день?

У работника организации имеется ребенок, который обучается в университете за границей по очной форме обучения. Возможно ли предоставить данному физическому лицу стандартный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии со ст. 218 НК РФ?

Может ли учесть налогоплательщик в целях исчисления налога на прибыль плату за предоставление выписки из ЕГРН юридического лица — контрагента?

Если работник попал в ДТП в качестве пассажира такси в алкогольном опьянении, о чем есть запись в больничном листе работника, как поступить с оплатой такого больничного листа работодателю: оплатить его в полном размере или нет?

Организация приобрела специальное транспортное средство (снегоуборочную машину). В связи с этим был заключен договор обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств с условием об ограниченном использовании техники. В каком порядке следует признавать страховую премию по данному договору, если она внесена разовым платежом, в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль: списать единовременно в момент уплаты, распределить относительно срока действия договора (1 год) или же относительно периода страхования (3 месяца)?

В январе 2010 г. налоговой инспекцией в связи с проведением выездной проверки контрагента ООО у последнего были запрошены, в частности, книга продаж и книга покупок за II и III кварталы 2009 г., в связи с чем ООО были представлены копии данных документов. В феврале 2010 г. ООО вновь был получен запрос о представлении документов, но уже в связи с проверкой другого его контрагента. Однако в числе прочих документов было предложено представить вновь книгу продаж и книгу покупок за II и III кварталы 2009 г., так как второй контрагент также проверялся за этот период. Вправе ли ООО отказаться от повторного представления указанных документов на том основании, что они уже представлялись прежде в налоговые органы?

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся в том числе расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации

О порядке восстановления сумм НДС, ранее принятых налогоплательщиком к вычету, при его переходе на УСН, а также об отсутствии оснований для принятия к вычету восстановленных сумм НДС при возврате налогоплательщика на общую систему налогообложения

На основании решения конкурсной комиссии предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», был признан победителем конкурса по отбору субъектов малого и среднего предпринимательства — производителей товаров, работ, услуг для предоставления из областного бюджета субсидий (грантов на создание собственного бизнеса) в целях возмещения затрат в связи с производством товаров, выполнением работ, оказанием услуг в части расходов на государственную регистрацию юридического лица или предпринимателя, на приобретение основных средств и производственного оборудования, прав по договору коммерческой концессии. Учитывается ли в целях применения УСН сумма 300 тыс. руб., перечисленная министерством экономического развития, инвестиций и торговли области в виде гранта с целевым назначением на приобретение основных средств, при наличии отчета о ее целевом использовании?

Физическое лицо стало единственным участником ООО-1 в результате приобретения у других участников общества 100% долей в уставном капитале ООО-1 по договорам купли-продажи долей в размере 4 000 000 руб. ООО-1 применяет УСН. Уставный капитал ООО-1 оплачен денежными средствами и земельными участками. ООО-1, выступив учредителем ООО-2, в качестве оплаты доли в уставном капитале ООО-2 передало земельные участки, составляющие его уставный капитал, стоимостью 3 000 000 руб. Физическим лицом — единственным участником ООО-1 принято решение о его ликвидации. После расчетов с кредиторами имущество ООО-1, состоящее из денежных средств в размере 1 000 000 руб. и доли в уставном капитале ООО-2, подлежит передаче единственному участнику в соответствии со ст. 58 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ. Возникает ли у физического лица — учредителя, которому после ликвидации ООО-1 передана доля в уставном капитале ООО-2, обязанность по уплате НДФЛ и подаче налоговой декларации?

В Письме Минфина России от 03.11.2009 N 03-04-06-02/81 рассмотрен вопрос распространения определения «сельскохозяйственный товаропроизводитель», используемого в целях применения положений Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс), на отношения по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с положениями Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 167-ФЗ)

ОАО в ответ на запрос относительно применения ст. 40 НК РФ к сделкам, предметом которых являются имущественные права, было получено Письмо Минфина России от 05.06.2009 N 03-02-07/1-295, из которого следует, что налоговые органы, проверяя в пределах своей компетенции правильность применения цен по сделкам в случаях, указанных в п. 2 ст. 40 НК РФ (в том числе по сделкам, предметом которых являются имущественные права), вправе вынести на основании п. 3 ст. 40 НК РФ мотивированное решение о доначислении налога и пеней, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен. Правомерно ли ОАО рассчитать рыночную стоимость доли в уставном капитале ООО исходя из стоимости чистых активов ООО, приходящихся на указанную долю, в целях исчисления налога на прибыль?

На основании решений единственного участника организации часть чистой прибыли по итогам отчетного финансового года направлялась на пополнение фонда материального поощрения и фонда председателя правления

О порядке заполнения формы налоговой декларации по водному налогу, а также о праве ГУП руководствоваться Распоряжением первого заместителя премьера Правительства Москвы от 13.02.2001 76-РЗП «О нормативе расхода воды на пожаротушение» при исчислении водного налога и исключать из налоговой базы объемы в размере 1,5 процента от среднесуточной подачи воды в город

Об отсутствии оснований для продления срока особого порядка включения земель сельскохозяйственного назначения в границы населенных пунктов

Об отсутствии оснований для применения муниципальным унитарным предприятием (МУП) положений Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ

О приеме саморегулируемой организацией арбитражных управляющих граждан, не сдавших теоретический экзамен, для прохождения стажировки в качестве помощника арбитражного управляющего

Об образовании земельных участков в результате перераспределения нескольких смежных участков, а также о подготовке межевого плана в отношении образуемых участков

О применении рекомендаций по устранению пересечения границ земельных участков, изложенных в Письме Минэкономразвития России от 27.03.2009 N 4448-ИМ/Д23; о порядке оплаты кадастровых работ и подготовки межевого плана в случае устранения несоответствий в местоположении границ земельных участков

О порядке осуществления с 2010 г. обязательного медицинского страхования временно находящихся в РФ иностранных граждан и лиц без гражданства, а именно работающих на территории РФ по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа, и иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам

Организацией было подано заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ (в сведения об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа организации). Налоговым органом данное заявление было оставлено без рассмотрения. Правомерно ли данное решение?

При проведении выездной налоговой проверки руководителю организации было вручено требование о представлении документов, подтверждающих правомерность применения налоговых вычетов. Однако данные документы не были представлены в связи с их утратой вследствие пожара, в подтверждение чего руководитель представил справку отдела Госпожнадзора. Правомерно ли восстановление счетов-фактур путем оформления дубликатов этих документов?

Вправе ли физическое лицо, получившее в 2009 г. убыток по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, перенести его на будущие налоговые периоды и уменьшить на данную сумму налоговую базу по НДФЛ, если да, то в каком порядке?

По какой форме необходимо представлять в налоговый орган налоговую декларацию по НДС в 2010 г.?

Изменилась ли с 01.01.2010 форма налоговой декларации по ЕНВД, а также порядок ее заполнения?

Изменился ли с 01.01.2010 порядок возмещения расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН, ЕНВД, ЕСХН, за счет средств ФСС РФ?

Какой орган исполнительной власти будет являться получателем средств и какой КБК необходимо указать в 2010 г. при уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по начисленным пеням и штрафам, образовавшейся на 31.12.2009?

Обязаны ли работодатели в 2010 г. направлять своих сотрудников (специалистов по охране труда) на обучение по охране труда? Если обязаны, то вправе ли работодатели оплату указанного обучения провести за счет средств ФСС РФ и в каком порядке?

Изменились ли с 2010 г. значения коэффициентов, на которые корректируются нормативы платы за негативное воздействие на окружающую природную среду?

В каком размере и с какой даты пересчитываются детские пособия, выплачиваемые работодателями, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 02.12.2009 N 308-ФЗ?

Какие документы с 01.01.2010 должны представляться страхователями в территориальный орган ФСС РФ для выделения страхователю необходимых средств на выплату страхового обеспечения, в случае если начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам в полном объеме?

В начале проведения выездной проверки индивидуального предпринимателя по вопросам соблюдения миграционного законодательства сотрудником территориального органа ФМС России индивидуальному предпринимателю было объявлено распоряжение о проведении проверки, однако копия данного распоряжения вручена индивидуальному предпринимателю не была. По результатам проверки принято решение о привлечении индивидуального предпринимателя к административной ответственности по ст. 18.15 КоАП РФ в виде штрафа в размере 800 тыс. руб. в связи с привлечением к трудовой деятельности иностранного гражданина при отсутствии у него разрешения на работу. Может ли факт невручения копии распоряжения о проведении проверки являться основанием для отмены указанного решения вышестоящим органом ФМС России? По какой форме индивидуальный предприниматель вправе направить жалобу в вышестоящий орган ФМС России? В течение какого срока по данной жалобе должно быть принято решение?

Каков порядок начиная с 2010 г. проведения ПФР выездных проверок страхователей по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты страховых взносов?

Обязаны ли с 01.01.2010 организации сообщать во внебюджетные фонды о создании или закрытии обособленных подразделений? Если да, то в течение какого срока и предусмотрена ли ответственность за непредставление данных сведений?

В какой орган в 2010 г. необходимо обратиться страхователю с заявлением о возврате переплаты по ЕСН в части налога в федеральный бюджет, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС, образовавшейся по состоянию на 31.12.2009?

В каком порядке в 2010 г. можно вернуть переплату по страховым платежам в ПФР, возникшую по состоянию на 31.12.2009?

В каком порядке в 2010 г. выплачивается пособие по временной нетрудоспособности работнику, признанному в установленном порядке инвалидом?

Каков порядок представления отчетности страхователями, производящими уплату страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и территориальные ФОМС за I квартал 2010 г.?

В какие сроки должна производиться уплата страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и территориальные ФОМС в 2010 г.?

Установлен ли с 01.01.2010 максимальный размер пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет?

Работник организации заболел в декабре 2009 г. и продолжает болеть в январе 2010 г. Включается ли в данном случае в страховой стаж для определения размера пособия по временной нетрудоспособности период службы в армии?

Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет продажу оконных блоков из профиля ПВХ не собственного изготовления. Согласно дополнительным условиям договора купли-продажи ИП осуществляет замену деревянного оконного блока на окно из профиля ПВХ на платной основе. Заказчиком работ является физлицо, владелец жилого помещения в многоквартирном жилом доме

При наличии каких оснований (помимо оснований, предусмотренных ст. ст. 24 и 27 УПК РФ) начиная с 01.01.2010 может быть прекращено уголовное преследование лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст. ст. 198 — 199.1 УК РФ?

Изменились ли с 01.01.2010 размеры крупных и особо крупных сумм налогов и (или) сборов, с учетом которых в отношении организаций и физических лиц может быть возбуждено уголовное дело?

Изменяется ли в 2010 г. порядок налогообложения НДС при перемещении товаров через таможенную границу РФ при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления?

Какие документы начиная с 01.01.2010 налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган для подтверждения освобождения от НДС реализации товаров (работ, услуг) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 04.05.1999 N 95-ФЗ?

Вправе ли налоговый орган отказать организации — покупателю товаров в праве на вычет НДС в связи с тем, что в счете-фактуре неправильно указана его организационно-правовая форма?

По какой форме и в какой срок начиная с 2010 г. индивидуальные предприниматели, добровольно уплачивающие страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязаны представлять отчет в территориальные органы ФСС РФ?

Изменились ли с 01.01.2010 допустимые доли иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность в сфере розничной торговли и в области спорта на территории РФ?

Обязаны ли работодатели при увольнении работника профсоюза (имеющего дисциплинарное взыскание и не освобожденного от основной работы) за неоднократное неисполнение без уважительных причин трудовых обязанностей получать предварительное согласие вышестоящего профсоюзного органа?

Какой государственный орган, на основании каких документов, представляемых налогоплательщиком НДС — изготовителем товаров (работ, услуг), и в какой срок выдает документ, подтверждающий длительность производственного цикла товаров (работ, услуг)?

Изменился ли с 1 января 2010 г. порядок уплаты акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров?

Вправе ли в 2010 г. ПФР, ФСС РФ и их территориальные органы обращаться в ФНС России с заявлением о признании плательщика страховых взносов несостоятельным (банкротом) в связи с неисполнением им обязанности по уплате страховых взносов?

По какой форме плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, обязаны представлять в соответствующий территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и ТФОМС за 2010 г.?

Организация строит с привлечением подрядных организаций спорткомплекс, который в дальнейшем предполагается использовать для оказания услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в спортивных секциях. Вправе ли организация принять НДС к вычету по недостроенному объекту?

Некоторые игровые автоматы организации временно не работают из-за отсутствия плат. Учитываются ли они при расчете налоговой базы по налогу на игорный бизнес?

Является ли основанием для отмены решения по результатам налоговой проверки то обстоятельство, что решение подписано должностным лицом налогового органа, которое не рассматривало материалы проверки?

Облагаются ли налогом на имущество организаций искусственные водоемы, принадлежащие организации?

Можно ли обжаловать как ненормативный правовой акт требование налогового органа о представлении документов, подписанное инспектором, проводящим камеральную налоговую проверку?

Физическое лицо в 2009 г. продало гараж и автомобиль, которыми владело 2 года, а в 2010 г. планирует продать каркас оранжереи и грузовик, приобретенные им в 2008 г. В каком порядке физическому лицу будут предоставлены имущественные налоговые вычеты по НДФЛ?

Может ли организация в 2010 г. расходы на обеспечение лечебно-профилактическим питанием работников, занятых на особо вредном производстве, возместить за счет взносов на обязательное страхование от несчастных случаев?

Налоговый орган по итогам выездной налоговой проверки доначислил организации НДФЛ на сумму доходов (оплата труда), выплаченных работникам в натуральной форме. Правомерны ли действия налогового органа, учитывая, что за период, когда организация выплатила своим работникам доход в натуральной форме, денежных выплат работникам ею не производилось?

По результатам камеральной налоговой проверки налоговым органом составлен акт, по которому организации доначислены налоги, пени по ним, а также общество с ограниченной ответственностью привлечено к налоговой ответственности. Материалы проверки и возражения рассмотрены 04.06.2009 с участием представителя общества, а оспариваемое решение вынесено 09.06.2009 без извещения налогоплательщика о времени и месте вынесения решения. Нарушена ли налоговым органом процедура рассмотрения материалов камеральной проверки в случае неизвещения общества о времени и месте вынесения решения?

По итогам рассмотрения апелляционной жалобы, поданной налогоплательщиком в УФНС России по субъекту, вышестоящая инстанция отменила решение налогового органа по проверке налогоплательщика как вынесенное с нарушением порядка, предусмотренного ст. 101 НК РФ. Одновременно с этим управление обязало налоговый орган, принявший обжалуемое решение, вынести новое решение. Правомерны ли действия управления?

Задолженность по заработной плате работников организации взыскивалась с ее счета приставами-исполнителями на основании судебных решений. При проведении проверки налоговый орган доначислил организации не удержанный с этих выплат НДФЛ, пени и штраф по ст. 123 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?

Налоговый орган доначислил организации налог на прибыль, включив в состав подлежащих обложению налогом на прибыль доходов сумму, полученную службой судебных приставов от продажи арестованного имущества общества с торгов. Правомерно ли включение таких сумм в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль организаций?

В организации работают 2 работника (не сезонники), с которыми заключены срочные трудовые договоры: с одним — на 1,5 месяца, а с другим — на 6 месяцев. По инициативе работодателя с ними планируется расторгнуть трудовой договор в связи с сокращением численности. Предусмотрены ли в трудовом законодательстве какие-либо особенности увольнения данных работников по основанию сокращения численности работников в зависимости от продолжительности срока действия их трудовых договоров?

По результатам налоговой проверки организацию привлекли к налоговой ответственности. При этом организация ежегодно проходила аудиторскую проверку и устраняла все нарушения, выявленные в ходе аудита. Можно ли взыскать с аудиторов убытки в виде налоговых штрафов, перечисленных организацией в бюджет?

Организация вследствие ухудшения финансового положения будет вынуждена уволить часть своих работников в связи с сокращением численности работников. Многие из них работают по совместительству. Предусмотрены ли в трудовом законодательстве какие-то особенности осуществления выплат в связи с сокращением совместителей?

Организация наняла сезонных работников под конкретный заказ, но ее договор с заказчиком впоследствии был расторгнут. С некоторыми работниками заключены трудовые договоры сроком на 1 месяц, с некоторыми — на срок 3 месяца. Предусмотрены ли в трудовом законодательстве какие-либо особенности процедуры увольнения таких работников в связи с сокращением их численности?

По результатам камеральной налоговой проверки организацию привлекли к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации. Однако декларация была представлена несвоевременно по вине аудиторской компании, осуществляющей ведение налогового учета и подготовку налоговой отчетности. Можно ли взыскать с аудиторов убытки в виде налогового штрафа?

В каком порядке в случае, если работник принимается для работы в филиале, представительстве или ином обособленном структурном подразделении организации, расположенном в другой местности, следует указывать соответствующие сведения в трудовом договоре и надо ли отражать в трудовой книжке местонахождение структурного подразделения?

Сколько раз может быть принято решение о продлении срока нахождения на муниципальной службе муниципальных служащих, достигших предельного возраста, установленного для замещения должности муниципальной службы, и в каком порядке следует оформлять такие решения?

Трудовой договор с муниципальным служащим дважды продлевался в связи с принятием руководителем органа местного самоуправления решения о его продлении в соответствии со ст. 19 Федерального закона от 02.03.2007 N 25-ФЗ. В этом году данному служащему исполняется 67 лет, и руководитель не хочет продлевать трудовой договор. Какая в этом случае должна вноситься запись в трудовую книжку увольняемого?

Государственный служащий подал заявление об увольнении переводом в коммерческую организацию со ссылкой на п. 5 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ. Вправе ли отдел кадров принять такое заявление, если Федеральным законом от 27.07.2004 N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» предусмотрено только такое основание прекращения служебного контракта, освобождения от замещаемой должности гражданской службы и увольнения с гражданской службы, как перевод гражданского служащего по его просьбе или с его согласия в другой государственный орган или на государственную службу иного вида (п. 5 ч. 1 ст. 33)?

В государственном органе руководство не может (не хочет) проводить квалификационные экзамены на присвоение классных чинов. Последний раз чины присваивались 5 лет назад, а по закону эта процедура должна проводиться не реже чем 1 раз в 3 года. Как можно воздействовать на работодателя в таком случае, если поступившие на службу в этот период увольняются без чина, а получившие классный чин ранее уже 5 лет не имеют возможности повысить его?

Трудовой договор с муниципальным служащим прекращается в связи с достижением им предельного возраста. Каким образом следует формулировать запись о его увольнении: со ссылкой на п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 02.03.2007 N 25-ФЗ «О муниципальной службе в Российской Федерации», или на п. 14 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, либо на обе нормы сразу?

В отношении муниципального служащего, нарушившего порядок проведения конкурсов, возбуждено дело об административном правонарушении. Мерой наказания может быть назначена дисквалификация. Какое основание для увольнения данного служащего следует при этом указать в его трудовой книжке: п. 8 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса РФ или п. 4 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 02.03.2007 N 25-ФЗ «О муниципальной службе в Российской Федерации»?

В каком порядке следует указывать основания увольнения государственного служащего в трудовых книжках?

Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в РФ и применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, осуществляет международные пассажирские перевозки по маршруту Москва — Минск

Основной вид деятельности организации — оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов. Согласно договору аренды организация арендует 27 грузовых автомобилей для использования в предпринимательской деятельности, при этом в течение полугода для перевозки грузов организация использовала только 19 автомобилей. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации в данный период или же организация должна применять иной налоговый режим?

Организация занимается розничной торговлей нефтяным сжиженным углеводородным газом (пропан-бутан) через сеть АГЗС. Покупатель осуществляет оплату кассиру через окошко, не заходя в здание операторной, газ отпускается через заправочный пистолет на топливораздаточной колонке на улице

В налоговом учете в соответствии со ст. 259 НК РФ начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию

О реквизитах, которые должен содержать документ, самостоятельно разработанный организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ

О внесении изменений в государственный кадастр недвижимости в случае, если несколько земельных участков, поставленных на государственный кадастровый учет, были объединены в составе единого землепользования

Об отнесении некоммерческих организаций к субъектам малого и среднего предпринимательства

О плате за технологическое присоединение энергопринимающих устройств максимальной мощностью, не превышающей 15 кВт, и мощностью свыше 15 кВт и до 100 кВт включительно

Об определении кадастровой стоимости земельного участка, находящегося в собственности субъекта РФ или муниципального образования и предоставленного на праве аренды, в случае если в кадастровом квартале отсутствуют земельные участки одного из видов разрешенного использования, а также об определении арендной платы в отношении указанного земельного участка

О предоставлении организациями технического учета и технической инвентаризации сведений о доле в праве общей долевой собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника помещения в доме в налоговые органы

Продовольственный магазин применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли магазин отнести к расходам затраты на приобретение для магазина средств от мух?

Основным видом деятельности организации, уплачивающей ЕНВД, является розничная торговля фармацевтическими товарами. Организация использует ККТ, зарегистрированную в налоговом органе в установленном порядке. Вправе ли организация в случае отказа от применения ККТ снять кассовый аппарат с учета в ИФНС и расторгнуть договор на его техническое обслуживание? В каких случаях будет устанавливаться административная ответственность по ст. 14.5 КоАП РФ?

В организации принято решение о ликвидации. Если денежных средств ликвидируемой организации недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», а также причитающихся пеней и штрафов, то должна ли остающаяся задолженность быть погашена учредителями (участниками) указанной организации? Данная ситуация в учредительных документах организации не урегулирована

Какой период признается расчетным периодом по страховым взносам для организации, созданной в день, попадающий в период с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, и ликвидированной до конца календарного года, следующего за годом создания?

Какой период признается первым расчетным периодом по страховым взносам для организации, созданной в день, попадающий в период с 1 декабря по 31 декабря?

Организация обратилась в налоговый орган с заявлением о возмещении НДС в порядке ст. 176.1 НК РФ. Вправе ли налогоплательщик и банк в банковской гарантии предусмотреть согласно ст. 379 ГК РФ регрессные требования банка к налогоплательщику в случае неуплаты или неполной уплаты в установленный срок налогоплательщиком, представившим банковскую гарантию, суммы налога, излишне полученной налогоплательщиком в заявительном порядке, подлежащей возврату в бюджет, и удовлетворения банком требования налогового органа об уплате денежной суммы по банковской гарантии?

Между организациями заключен договор купли-продажи акций. Поскольку покупатель не оплатил в предусмотренный договором срок стоимость акций, продавец, руководствуясь ст. 491 ГК РФ, потребовал возвратить ему неоплаченные акции. Подлежит ли требование продавца удовлетворению?

Между организациями заключен договор купли-продажи облигаций на предъявителя, предусматривающий, что право собственности на них переходит к покупателю в момент их передачи. Соответствует ли данное условие законодательству?

Работником было подано заявление о расторжении трудового договора по собственному желанию. По истечении недели работник хотел отозвать данное заявление, однако работодатель отказался, сославшись на то, что по результатам проведенных собеседований на это место уже найден другой работник с более высоким уровнем профессиональной подготовки. Правомерны ли действия работодателя?

Работником было подано заявление о расторжении трудового договора по собственному желанию. Однако по истечении недели работник получил серьезную травму и, находясь на больничном, попросил отозвать данное заявление, однако ему было отказано, поскольку на его место уже приглашен в письменной форме работник в порядке перевода от другого работодателя. Правомерны ли действия работодателя?

Работником было подано заявление о расторжении трудового договора по собственному желанию. Однако в последний рабочий день работник ушел на больничный. Выйдя на работу после больничного, работник потребовал выдать ему трудовую книжку и произвести расчет, однако работодатель отказался, сославшись на ч. 6 ст. 80 ТК РФ, согласно которой если по истечении срока предупреждения об увольнении трудовой договор не был расторгнут и работник не настаивает на увольнении, то действие трудового договора продолжается. Правомерны ли действия работодателя?

По результатам проведения налоговой проверки организации, являющейся плательщиком ЕСХН, налоговый орган принял решение о доначислении налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Основанием для принятия решения послужило то, что в спорный период доля дохода организации от реализации произведенной ею сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) составила менее 70%. При этом налоговый орган исходил из того, что при определении общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) необходимо учитывать также доходы от сдачи в аренду сельскохозяйственной техники. Сдача в аренду указанной техники в данной ситуации является разовой операцией для организации. Правомерно ли решение налогового органа?

Налоговый орган направил в адрес организации извещение о времени и месте рассмотрения материалов выездной налоговой проверки. Посчитав, что оно получено организацией по истечении шести дней со дня отправки, налоговый орган рассмотрел материалы выездной налоговой проверки без участия представителей организации. Правомерны ли действия налогового органа, если извещение организацией было получено спустя месяц после его отправления?

С какого дохода рассчитывается штраф по ст. 117 НК РФ, если организация не поставила обособленное подразделение на учет: с дохода всей организации или с дохода обособленного подразделения?

Каким образом рассчитывается подлежащий взысканию с организации штраф по ст. 117 НК РФ: исходя из прибыли или исходя из суммы доходов, определенной на основании п. 1 ст. 248 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ?

Индивидуальный предприниматель работает не в регионе своей регистрации, поэтому не успел представить индивидуальные сведения за себя в ПФР до 1 марта 2009 г. и был оштрафован. Суд отменил это решение отделения ПФР. В 2010 г. ситуация может повториться. Сохранится ли аналогичная практика привлечения к ответственности в 2010 г.?

Организация планирует направлять работника в командировку в начале 2010 г. Локальным нормативным актом установлена норма суточных из расчета 350 руб. в день. Иногда суточные командированному работнику будут выплачиваться в большей сумме. Каков порядок исчисления страховых взносов с сумм выплаченных суточных?

Организация приобрела право на использование программы для ЭВМ. Стоимость была учтена в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, в периоде приобретения. Однако до настоящего времени программа в деятельности организации не используется. Вправе ли организация учесть данные расходы до начала использования программы?

В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган увеличил базу по налогу на прибыль на суммы, перечисленные головному подразделению организации от филиала, уплачивающего ЕНВД. Правомерны ли действия налогового органа?

В рамках выездной налоговой проверки налоговым органом в адрес организации направлено требование о представлении документов. Однако в требовании четко не указаны названия запрашиваемых документов и период, к которому они относятся. Вправе ли организация не представлять документы по такому требованию? И не будет ли она оштрафована за непредставление документов?

ООО осуществляет строительство склада на принадлежащем ему на праве аренды земельном участке. Через участок проходят водопроводные и канализационные сети, находящиеся в хозяйственном ведении сторонней организации — ГУП. Для подключения строящегося объекта к сетям водоснабжения ГУП предъявило требования о выносе водопроводной сети и сети коммунальной канализации за пределы участка строительства. Расходы при этом должно нести ООО. Перенесенные таким образом сети будут принадлежать ГУП. Должны ли такие расходы включаться в первоначальную стоимость склада при исчислении налога на прибыль?

В 2008 г. организацией (ООО) было создано обособленное подразделение на территории того же субъекта РФ, в котором расположено само ООО

Организация заключила договор аренды помещения сроком на 5 лет. Для использования помещения в торговой деятельности организация провела работы по изменению внутренней планировки помещений (разработка проектной и разрешительной документации, строительно-монтажные работы, а именно: разборка кирпичной стены, устройство перегородок, установка металлических дверей, устройство стяжки пола, устройство подвесных потолков). Данные изменения согласованы с арендодателем. Общий размер затрат на изменение внутренней планировки составил 15 млн руб., из которых 5 млн руб. возмещаются арендодателем

В каком порядке исчисляется истцом государственная пошлина на основании п. 3 ст. 333.36 НК РФ, если цена иска составляет 2 000 000 руб.?

Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». С 01.01.2010 предприниматель предполагает перейти на УСН на основе патента по виду деятельности «Передача во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках». Согласно Закону города Москвы от 29.10.2008 N 52 размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по данному виду деятельности составит 720 000 руб. В случае если за налоговый период предприниматель получает доход более 720 000 руб., может ли данный факт повлечь за собой утрату права применения упрощенной системы на основе патента и автоматический переход на УСН с объектом налогообложения «доходы»?

Организация выполняет работы по изготовлению и поставке продукции в рамках государственного оборонного заказа. Для производства продукции по данному контракту организацией была изготовлена спецоснастка (инструмент, приспособления, контрольно-испытательное и стендовое оборудование). В состав спецоснастки входит сборочно-испытательный стенд стоимостью 6 000 000 руб., который изготовлен самостоятельно и в Классификации основных средств отсутствует. Срок полезного использования стенда установлен на срок исполнения контракта — 6 месяцев

ООО является гарантирующим поставщиком электрической энергии (мощности) на территории области и субъектом оптового рынка электрической энергии (мощности). Согласно п. 81 Правил функционирования розничных рынков электрической энергии в переходный период реформирования электроэнергетики, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 31.08.2006 N 530, гарантирующий поставщик приобретает электрическую энергию на оптовом рынке. В силу п. 10 ст. 33 Федерального закона от 26.03.2003 N 35-ФЗ для субъектов оптового рынка устанавливается обязательное членство в совете рынка. В настоящее время функции совета рынка исполняет некоммерческое партнерство (НП). Устав НП предполагает обязательное внесение членских (вступительных и текущих) взносов в имущество партнерства. Уменьшают ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль расходы ООО на уплату вступительных (единовременных) и текущих (регулярных) членских взносов НП?

В 2007 г. супруги приобрели в общую собственность двухкомнатную квартиру и воспользовались имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, удержанному и уплаченному в 2007 г., а в 2009 г. собирались воспользоваться вычетом по НДФЛ, удержанному и уплаченному в 2008 г. В мае 2009 г. один из супругов умер

Физлицо является сособственником квартиры в многоквартирном доме, при этом ТСЖ или иное объединение собственников помещений многоквартирного дома не создано. Отдельно права на земельный участок владельцами указанной квартиры не регистрировались. Верно ли, что каждый собственник жилья должен платить земельный налог? В каком порядке исчисляется и уплачивается земельный налог в данной ситуации?

В результате снижения количества учащихся в школе отпала необходимость в использовании части помещений столовой по прямому назначению. Предприятие общественного питания, оказывающее услуги по организации питания, уплачивает ЕНВД исходя из физического показателя, указанного в технической документации, что значительно увеличивает себестоимость оказываемых услуг и снижает интерес организаций к участию в открытом конкурсе на заключение муниципального контракта. В муниципальном контракте за предприятием общественного питания закреплена часть площади столовой. Может ли данный документ являться основанием для исчисления ЕНВД с закрепленной площади?

Физлицо является единственным учредителем и директором ООО. ООО оказывает бытовые услуги — пошив и ремонт одежды. Как определить физический показатель для целей исчисления ЕНВД, если нет работников?

Индивидуальный предприниматель оказывает населению услуги по ремонту телевизоров. Сумма реального дохода значительно меньше вмененного дохода. Существует ли возможность не уплачивать ЕНВД в полном объеме в указанной ситуации?

Об отнесении предпринимательской деятельности по размещению рекламы на внутренних поверхностях транспортных средств к предпринимательской деятельности по размещению рекламы на транспортных средствах в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД

Применяются ли правила, установленные п. 2 ст. 126 Налогового кодекса РФ, в отношении обязанности организации представлять сведения о плательщиках сборов?

Влечет ли непредставление в налоговый орган копии документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание налоговой декларации, наложение штрафа в соответствии с Налоговым кодексом РФ?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли она учитывать в составе расходов оплату юридических услуг по приведению в соответствие учредительных документов?

О тарифах страховых взносов

Об отсутствии оснований для применения сельскохозяйственным кооперативом — кочевой родовой общиной УСН и системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) в отношении предпринимательской деятельности по добыче и реализации полезных ископаемых (золота) на территории Республики Саха (Якутия)

О необходимости представления уведомления о начале осуществления деятельности по техническому обслуживанию и ремонту офисных машин и вычислительной техники, включая ККТ

Об установлении коэффициента-дефлятора К1 и корректирующего коэффициента К2 на 2010 г. для целей исчисления ЕНВД

О порядке установления кадастровой стоимости земельного участка в зависимости от его рыночной стоимости

О нарушении градостроительного и земельного законодательства РФ органами государственной власти субъектов РФ

О надзоре за исполнением градостроительного и земельного законодательства РФ органами государственной власти субъектов РФ

О правообладателях в области земельно-имущественных отношений; об оформлении земельно-имущественных отношений при использовании многоквартирных домов; о подготовке и утверждении документации проектов по планировке территории и проектов межевания застроенных территорий

Физическое лицо — пенсионер приобрело квартиру. При этом договор купли-продажи и свидетельство о государственной регистрации оформлены в 2009 г. Вправе ли оно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Супруга в 2007 г. приобрела квартиру. При этом оплату в банке осуществлял супруг. Вправе ли супруга получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

По договору морского агентирования агент осуществил затраты на обеспечение услуг портовой инфраструктуры от своего имени. Подлежат ли данные затраты включению в расходы агента по налогу на прибыль, если в первом случае они были осуществлены от его имени, а во втором случае от имени судовладельца?

По договору морского агентирования агент получил от принципала денежную сумму на осуществление агентских расходов по оплате услуг инфраструктуры порта. Подлежит ли данная сумма включению в доходы агента в целях исчисления налога на прибыль?

Работник без специального медицинского образования устроился на работу в медицинское учреждение на должность среднего медицинского персонала в 1974 г. В соответствии с ныне действующим законодательством право на занятие медицинской и фармацевтической деятельностью в Российской Федерации имеют лица, получившие высшее или среднее медицинское и фармацевтическое образование в Российской Федерации. Какие действия может предпринять работодатель, чтобы избежать увольнения данного работника?

О размещении информации о документах, необходимых для государственной регистрации изменений, вносимых в устав ООО в целях приведения его в соответствие с Федеральным законом от 30.12.2008 N 312-ФЗ

Распространяются ли положения об освобождении от обложения таможенными пошлинами и налогами, установленные Постановлением Правительства РФ от 21.06.2002 N 448, на суда смешанного (река — море) плавания, временно ввезенные на территорию РФ, валовой вместимостью свыше 1000 тонн?

Буксирное судно, принадлежащее Турецкой Республике, осуществило буксировку российского танкера через пролив Босфор. Вправе ли российская организация учесть затраты на буксировку при исчислении налога на прибыль организаций?

Буксирное судно, принадлежащее Турецкой Республике, осуществило буксировку российского танкера через пролив Босфор. Подлежит ли данная услуга обложению НДС?

Российская организация осуществляет буксировку крупнотоннажных судов в акватории порта РФ. Подлежит ли данная деятельность обложению НДС?

Организация производит штукатурные работы на объектах капитального строительства. Каким образом она сможет осуществлять свою деятельность после 01.01.2010 в связи с изменением порядка получения разрешения на осуществление строительной деятельности (отменой лицензирования)?

Индивидуальный предприниматель арендует нежилое помещение. В договоре аренды указано, что арендатор принимает в аренду торговое место без предоставления торгового зала. Правомерно ли им применяется при исчислении ЕНВД физический показатель «торговое место», а не «площадь торгового зала», как того требует налоговый орган?

ООО осуществляет розничную торговлю и является плательщиком ЕНВД. Будет ли подпадать под определение деятельности, облагаемой ЕНВД, реализация продукции лечебным учреждениям, финансируемым за счет: бюджетных средств; средств фонда ОМС; собственных средств?

О порядке оформления гражданами в собственность земельных участков, предоставленных до вступления в силу Земельного кодекса РФ (до 30 октября 2001 г.)

Правомерно ли провести реструктуризацию задолженности в размере 970 000 000 руб. (в том числе сумма процентов — 70 000 руб.) по договорам займа, полученным от ООО «В», путем выпуска собственных беспроцентных векселей ООО «А» на сумму 970 000 000 руб. и погашения ими существующей задолженности по вышеуказанным договорам займа с начисленными процентами? Какие существуют налоговые риски при выпуске беспроцентных векселей в целях исчисления налога на прибыль?

На ООО наложен штраф за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 48 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, выразившегося в непредставлении документов, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов. Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату вышеуказанного штрафа?

Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, предусмотренных положениями Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ?

Является ли ошибка в одной цифре ИНН продавца в строке 2б счета-фактуры причиной для отказа в вычете суммы НДС, указанной в данном счете-фактуре, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 17.12.2009 N 318-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с введением заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость», если при этом остальные требования, установленные для применения налоговых вычетов, соблюдены?

Является ли ошибка в строке 5 счета-фактуры при указании номера платежно-расчетного документа в случае получения авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (в результате технической ошибки) причиной для отказа в вычете суммы НДС, указанной в данном счете-фактуре, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 17.12.2009 N 318-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с введением заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость», если при этом остальные требования, установленные для применения налоговых вычетов, соблюдены?

Является ли ошибка в строке 2б счета-фактуры при указании КПП продавца (ошибка в одной цифре) причиной для отказа в вычете суммы НДС, указанной в данном счете-фактуре, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 17.12.2009 N 318-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с введением заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость», если при этом остальные требования, установленные для применения налоговых вычетов, соблюдены?

Организация осуществляет розничную торговлю в палатках и на рынках. Может ли организация быть привлечена к ответственности по ч. 1 ст. 18.17 КоАП РФ, если ею в 2010 г. привлечен к работе один иностранный гражданин, что составляет только около 1 процента общей численности работников, используемых организацией?

Изменились ли с 01.01.2010 нормы предельно допустимой доли иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность в сфере розничной торговли и в области спорта на территории РФ?

Организацией в 2005 г. работнику был выдан беспроцентный заем сроком на 3 года. НДФЛ с материальной выгоды удерживался каждый год. В 2009 г. решением учредителей организации долг был прощен и списан. Что будет являться объектом налогообложения по НДФЛ в случае прощения долга работнику и по какой ставке следует удерживать налог?

О передаче ФНС России в Росалкогольрегулирование материалов судебных дел об аннулировании лицензий организаций (ООО), а также документов, подтверждающих совершение ООО неправомерных действий, являющихся основанием для аннулирования лицензий в судебном порядке

ООО-1 является правопреемником ООО-2 на основании договора о присоединении от 22.08.2008. Свидетельства о внесении изменений в ЕГРЮЛ выданы правопреемнику

Организация заключила государственный контракт, в котором установлено требование обеспечения исполнения государственного контракта в виде страхования ответственности по контракту. Правомерно ли при исчислении налога на прибыль включать в состав расходов затраты на страхование ответственности по государственному контракту?

В соответствии пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ в расходах в целях налога на прибыль учитываются взносы по любым видам добровольного имущественного страхования, если в соответствии с законодательством РФ такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности

У организации на момент уплаты первого авансового платежа по налогу на прибыль нет задолженности перед бюджетом. Ежемесячные авансовые платежи за IV квартал составляют 1 700 000 руб. На 28.10.2008 и 28.11.2008 авансовые платежи в размере 1 700 000 руб. были уплачены вовремя. На 28.12.2008 — не уплачены. Декларация подана на уменьшение налога в сумме 3 500 000 руб., т. е налог за IV квартал составил 1 600 000 руб., переплата по налогу составляет 1 800 000 руб. Сумма полученной прибыли оказалась меньше суммы первого уплаченного авансового платежа. Начисляются ли пени на сумму недоплаченного аванса в последующие два срока, если полученная прибыль меньше заявленных авансовых платежей, но оплаченный авансовый платеж по первому сроку платежа больше, чем полученная прибыль?

О порядке исчисления нотариусом госпошлины (нотариального тарифа) за обязательное удостоверение односторонней сделки, совершаемой от имени нескольких лиц, касающейся отказа от права собственности на имущество в пользу других собственников в случаях: отказа от участия в приватизации жилого помещения, переоформления права собственности на жилое помещение при погашении части ипотечного кредита за счет материнского капитала

О постановке на учет в налоговых органах физлиц по месту жительства, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств

О возможности снятия с учета объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес по решению налогового органа без заявления налогоплательщика с обязательным письменным уведомлением налогоплательщика о принятом налоговым органом решении в течение шести дней

О порядке применения НДС в отношении предпроектных и проектно-изыскательских, а также инжиниринговых услуг, выполняемых российской организацией по контрактам с российскими посольствами, генеральными консульствами, постоянными представительствами при ООН, НАТО, ЕС и т. д

Организация является собственником жилой квартиры, полученной по договору участия в долевом строительстве. Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы на покупку квартиры, оплату государственной пошлины за оформление сделок по ней и коммунальные услуги в период до реализации квартиры? Учитываются ли в целях налога на прибыль проценты за пользование заемными средствами, полученными на приобретение квартиры?

Каков порядок учета организацией-кредитором в составе доходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль штрафных санкций?

О применении положения Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ; о правомерности обращения оценщиков в саморегулируемую организацию, членом которой является оценщик, подготовивший отчет об оценке арендуемого помещения, с целью проведения экспертизы данного отчета

Вправе ли физическое лицо — родитель получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере, если второй родитель лишен родительских прав?

Иностранный работник — резидент Германии проводит на территории РФ менее 183 календарных дней. Освобождаются ли доходы данного работника от обложения НДФЛ в Российской Федерации?

Организация имеет обособленные подразделения. Обязана ли она в целях исчисления НДФЛ подавать сведения о доходах физических лиц — работников, которые работают в обособленных подразделениях?

Обязано ли физическое лицо — пенсионер и инвалид II группы платить НДФЛ при продаже земельного участка?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобрела программу для ЭВМ. Организация учитывает ежеквартально расходы на ее обновление на основании пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В ходе налоговой проверки налоговый орган указал на то, что данные расходы не имеют документального подтверждения, поскольку у организации нет лицензионного соглашения на обновление программы. Правомерны ли выводы налогового органа?

В организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», была установлена программа для ЭВМ. В ходе налоговой проверки налоговые органы указали на необоснованность включения в состав расходов затрат на приобретение данной программы, поскольку организация не представила документы, свидетельствующие о том, что установленная программа является лицензионной. Как организации доказать, что программа была лицензионной, учитывая, что в результате пожара лицензия была утрачена?

Организация, являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем, в связи с тяжелым финансовым положением была вынуждена продать принадлежащий ей земельный участок. Доля дохода от продажи участка составила 80 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг). Утратила ли организация право на применение ЕСХН?

О заполнении показателей счета-фактуры «Грузоотправитель» и «Грузополучатель» на основании аналогичных показателей товарной накладной ТОРГ-12 при приобретении товара по договору купли-продажи на условиях самовывоза со склада продавца, а также при приобретении у поставщика, который покупает этот товар у производителя, на условиях самовывоза при передаче товара от поставщика покупателю на складе производителя

Об учете с 1 января 2010 г. при исчислении налога на прибыль единовременно в составе внереализационных расходов участниками строительной деятельности, получившими лицензию до 1 января 2009 г., не учтенной в расходах стоимости лицензии

Относятся ли к расходам на оплату труда организации, применяющей УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), удержания из заработной платы ее работников в виде НДФЛ и алиментов?

Федеральным законом от 17.12.2009 N 310-ФЗ «О внесении изменения в статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» отменен срок «не позднее 01.01.2010», отведенный на приведение уставов обществ с ограниченной ответственностью в соответствие с законодательством об ООО (в ред. Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»). Является ли неприведение устава ООО, созданного в 2007 г., в соответствие с Законом N 312-ФЗ при первом изменении устава основанием для ликвидации ООО по решению суда по требованию регистрирующего органа?

Влечет ли неприведение устава ООО, созданного в 2005 г., в соответствие с Федеральным законом от 30.12.2008 N 312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» при первом изменении устава недействительность этого документа (с учетом положений Федерального закона от 17.12.2009 N 310-ФЗ «О внесении изменения в статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», которым отменен срок «не позднее 01.01.2010», отведенный на приведение уставов обществ с ограниченной ответственностью в соответствие с законодательством об ООО (в ред. Закона N 312-ФЗ))?

Федеральным законом от 17.12.2009 N 310-ФЗ «О внесении изменения в статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» отменен срок не позднее 01.01.2010, отведенный на приведение уставов обществ с ограниченной ответственностью в соответствие с законодательством об ООО (в ред. Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»). Влечет ли неприведение устава ООО, созданного в 2007 г., в соответствие с Законом N 312-ФЗ при первом изменении устава автоматическое исключение ООО из ЕГРЮЛ?

Установлен ли срок на приведение устава ООО, созданного в 2006 г., в соответствие с законодательством об ООО, действующим после вступления в силу Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»?

Специализированное медицинское учреждение, оказывающее услуги по искусственному прерыванию беременности, разместило на крыше здания, в котором оно арендует офис, в феврале 2010 г. по договору с собственником здания рекламную конструкцию, с помощью которой рекламируются указанные услуги. Вправе ли данное учреждение учитывать расходы, связанные с размещением указанной рекламы, при исчислении налога на прибыль? Может ли суд признать указанный договор на установку и эксплуатацию рекламной конструкции недействительным?

Теряет ли организация право на возмещение НДС в случае, если она в установленном порядке при наличии достаточных условий реализовала право на применение заявительного порядка возмещения налога, подав в налоговый орган заявление о применении заявительного порядка возмещения налога, однако налоговым органом вынесено решение об отказе в возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи со вступлением в силу Федерального закона от 17.12.2009 N 318-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с введением заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость»?

Вправе ли индивидуальный предприниматель, уплачивающий НДС, в связи со вступлением в силу Федерального закона от 17.12.2009 N 318-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с введением заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость» воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС?

Поставлена ли реализация права на применение заявительного порядка возмещения НДС в зависимость от того, относится ли налогоплательщик к крупнейшим налогоплательщикам (в связи со вступлением в силу Федерального закона от 17.12.2009 N 318-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с введением заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость»)?

Является ли необходимым одновременное соблюдение условий, указанных в п. 2 ст. 176.1 НК РФ (в ред. Федерального закона от 17.12.2009 N 318-ФЗ), для реализации налогоплательщиком права на применение заявительного порядка возмещения НДС?

Является ли использование заявительного порядка возмещения НДС в связи со вступлением в силу Федерального закона от 17.12.2009 N 318-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с введением заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость» обязанностью налогоплательщиков, отвечающих определенным данным Законом критериям?

Может ли применяться заявительный порядок возмещения НДС в связи со вступлением в силу Федерального закона от 17.12.2009 N 318-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с введением заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость» во всех случаях возмещения налога или же он может применяться только в случаях возмещения налога экспортерам?

Предусмотрен ли нормами действующего законодательства заявительный порядок возмещения НДС?

Организация, импортирующая товары из Белоруссии, просит разъяснить: кем взимается НДС при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, происходящих и ввозимых из Республики Беларусь?

В Белоруссии произведен товар. Российская организация приобрела данный товар и ввезла его на территорию Российской Федерации. Когда должен быть уплачен НДС?

Организация предполагает в 2010 г. осуществлять выплаты работникам в виде премий к праздникам и юбилеям. Подлежат ли такие выплаты обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды, в случае если они предусмотрены трудовым договором?

Организация предполагает в 2010 г. осуществлять доплаты стимулирующего характера работникам за счет средств фондов специального назначения, формируемых после уплаты налога на прибыль. Признаются ли такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?

Организация предполагает в 2010 г. осуществить проведение корпоративного праздника в ресторане по случаю своего юбилея. Являются ли расходы на его проведение объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ?

Организация (ликеро-водочный завод) осуществляет проведение бесплатной дегустации на выставках производимой ею алкогольной продукции в целях привлечения внимания покупателей и продвижения своей продукции на рынке. Возникает ли в указанном случае объект обложения акцизом?

В каких случаях требуется проведение государственного кадастрового учета земельного участка, в отношении которого такой учет ранее не проводился?

Организация предполагает в 2010 г. частично компенсировать расходы работников на оплату стоимости питания в столовой в соответствии с коллективным договором. Подлежат ли такие выплаты обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ?

Организация приобрела муниципальное имущество, не закрепленное за муниципальным предприятием (учреждением) и составляющее муниципальную казну городского поселения. Подлежат ли вычету суммы НДС по данному имуществу?

В каком порядке в 2010 г. ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет назначается и выплачивается его матери — работнице, с которой заключен трудовой договор и которая работает в организации на условиях неполного рабочего времени?

За счет каких источников в 2010 г. выделяются средства организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, на выплату их работникам обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством?

Организация заключила с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, договор подряда. Договором предусматривается выплата подрядчику вознаграждения за выполненные ремонтные работы, а также компенсация его издержек на приобретение запасных частей. Подлежат ли в 2010 г. такие выплаты обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, оплачивает время простоя по причинам, не зависящим от работника и работодателя, в размере большем, чем это предусмотрено ст. 157 Трудового кодекса РФ. Признаются ли в 2010 г. такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?

Организация осуществляет выплату подъемных работникам, с которыми заключен трудовой договор, при их переезде на новое место жительства в связи с трудоустройством на работу в одном из своих обособленных подразделений. Признаются ли такие выплаты в 2010 г. объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ?

Организация осуществляет доплаты работникам, переведенным на другую нижеоплачиваемую работу в связи с профессиональным заболеванием, до их прежнего среднего заработка. Подлежат ли в 2010 г. такие выплаты обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ?

Организация имеет обособленные подразделения, расположенные как на территории РФ, так и за ее пределами. В каком порядке в 2010 г. указанные подразделения исполняют обязанности по исчислению и уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, с которыми заключен трудовой договор, в случае если они имеют отдельный баланс и расчетный счет?

Организация предполагает осуществлять в 2010 г. за счет собственных средств доплату работникам сверх сумм пособий по временной нетрудоспособности, исчисленных исходя из установленного законодательством РФ максимального заработка, до их среднего заработка в соответствии с коллективным договором. Признаются ли такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?

Подлежат ли в 2010 г. обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ выплаты в иностранной валюте взамен суточных членам экипажей российских судов заграничного плавания морского флота?

Индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты физическим лицам и применяющий общую систему налогообложения, предполагает в 2010 г. добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В каком порядке исчисляются и уплачиваются страховые взносы в Фонд социального страхования РФ?

В каком порядке в 2010 г. исполняется обязанность по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды РФ, в случае если на день предъявления организацией в банк поручения на перечисление денежных средств в счет уплаты указанных взносов с ее лицевого счета на нем нет достаточного остатка денежных средств для исполнения такого поручения?

Организация, расположенная на территории технико-внедренческой особой экономической зоны и имеющая статус резидента этой зоны, осуществляет выплаты работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам. В каком порядке в 2010 г. такие выплаты подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?

Российская организация предполагает в 2010 г. привлекать к работе по реконструкции здания иностранных граждан, получивших миграционную карту, но не имеющих разрешения на временное проживание в РФ, по договору строительного подряда. Подлежат ли обложению выплаты в пользу таких лиц страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование?

Организация, расположенная на территории, подъезд к которой затруднен для транспорта общего пользования, осуществляет бесплатную доставку работников ведомственным транспортом к месту работы и обратно. Подлежат ли такие выплаты обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ, в случае если они предусматриваются коллективным договором?

Российская организация оплачивает индивидуальные занятия своих работников по обучению иностранному языку по договору возмездного оказания услуг, заключенному с физическим лицом — преподавателем, работающим в образовательном учреждении, имеющем лицензию, в соответствии с коллективным договором. Вправе ли организация учитывать такие расходы при исчислении налога на прибыль, в случае если иностранному языку обучаются работники, к должностным обязанностям которых относится подготовка договоров, заключаемых с иностранными контрагентами?

Вправе ли Пенсионный фонд РФ получать в 2010 г. справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, при осуществлении контроля исполнения банками поручений плательщиков страховых взносов по их перечислению в бюджет указанного внебюджетного фонда?

В каком порядке в 2010 г. будет направляться требование об уплате организацией недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, уплачиваемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования?

Иностранная организация имеет в собственности объект недвижимого имущества на территории РФ, который она сдает в аренду российской организации. Кроме того, у иностранной организации имеется представительство в РФ, зарегистрированное для целей ведения вспомогательной деятельности (сбор и анализ информации и т. п.). Однако договор аренды заключался не этим представительством, а головным офисом иностранной организации, и выплаты по договору осуществляются на ее зарубежный счет. Каков порядок налогообложения в РФ налогом на прибыль и НДС дохода, полученного иностранной организацией от аренды?

Иностранная организация, не имеющая постоянного представительства в РФ, оказывает услуги российской организации. Должна ли российская организация получить от иностранной организации справку о налоговом резидентстве, чтобы не удерживать налог на прибыль с доходов, выплачиваемых иностранной организации?

По какой ставке НДС (0% или 18%) должен облагать свои услуги перевозчик, выполняющий автомобильную перевозку товаров, произведенных в РФ, по маршруту Москва — Калининград?

Организация привлечена к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ. Ей назначено наказание в виде штрафа в размере 30 000 руб. Возможно ли при наличии обстоятельств, смягчающих административную ответственность, снижение размера административного штрафа до 10 000 руб.?

Является ли техническая ошибка в счете-фактуре (вместо наименования продавца указан адрес продавца) причиной для отказа в вычете суммы НДС, указанной в данном счете-фактуре, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 17.12.2009 N 318-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с введением заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость», если при этом остальные требования, установленные для применения налоговых вычетов, соблюдены?

Является ли ошибка в строке 2 счета-фактуры при написании наименования продавца, как полного, так и сокращенного (вместо «Ромашка» — в соответствии с учредительными документами продавца — по ошибке указано «Рмашка»), причиной для отказа в вычете суммы НДС, указанной в данном счете-фактуре, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 17.12.2009 N 318-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с введением заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость», если при этом остальные требования, установленные для применения налоговых вычетов, соблюдены?

Является ли указание в строке 2 счета-фактуры только полного наименования продавца в соответствии с учредительными документами (без указания сокращенного наименования) причиной для отказа в вычете суммы НДС, указанной в данном счете-фактуре, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 17.12.2009 N 318-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с введением заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость», если при этом остальные требования, установленные для применения налоговых вычетов, соблюдены?

Является ли представление в налоговый орган копий приходных кассовых ордеров, подтверждающих фактическое поступление выручки от покупателя товаров в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 04.05.1999 N 95-ФЗ «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации», условием применения освобождения от обложения НДС при реализации налогоплательщиком указанных товаров, если контрактом предусмотрен расчет наличными денежными средствами?

Является ли представление в налоговый орган выписки банка, подтверждающей фактическое поступление выручки на счет налогоплательщика в российском банке за реализованные донору безвозмездной помощи (содействия) (уполномоченной донором организации) или получателю безвозмездной помощи (содействия) (уполномоченной федеральным органом исполнительной власти организации) товары (работы, услуги), условием применения освобождения от обложения НДС при реализации налогоплательщиком товаров в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 04.05.1999 N 95-ФЗ «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации»?

Имеет ли право государственный заказчик при указании на конкретный товарный знак (или эквивалент) в аукционной документации требовать от участников размещения заказа в заявках на участие в аукционе помимо характеристик товара указывать конкретное наименование товара с указанием товарного знака, марки и т. д.?

Должен ли работодатель оплачивать время, предоставляемое работнику на обед?

Работник уволен по собственному желанию 21.12.2009. В день увольнения трудовая книжка работнику не выдана. 24.12.2009 работник обратился к работодателю с письменным запросом на выдачу трудовой книжки. До 31.12.2009 включительно работнику так и не выдана трудовая книжка, при этом работодатель ссылается на то, что начальник отдела кадров находится в ежегодном оплачиваемом отпуске с 21 по 31 декабря 2009 г. и выйдет на работу только в январе после праздников. Правомерны ли действия работодателя?

Работник организации является студентом дневного отделения 3 курса института, имеющего государственную аккредитацию. Работодатель предоставил данному работнику отпуск на время сессии, но оплачивать его отказывается. Правомерно ли это?

Организация закупает товар оптовыми партиями в другом регионе на условиях 100%-ной предоплаты. Товар приобретается для дальнейшей реализации. Каким числом следует приходовать товар в бухгалтерском учете, а также в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль: указанным в счете-фактуре и других документах продавца (день фактической отгрузки в другом городе) или же тем, когда товар был получен организацией? Когда у организации возникает право на вычет по НДС: на дату отгрузки товара в ее адрес либо на дату его получения?

В связи с тем что ожидается новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, вправе ли налогоплательщики до утверждения новой формы представлять в налоговые органы декларацию по форме 3-НДФЛ за 2009 г., заполненную на бланке, утвержденном Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 153н?

ЗАО заготавливает металлолом через сеть дочерних организаций и реализует его потребителям. С целью увеличения объемов поставок металлолома ЗАО получена по договорам лизинга техника, которая использовалась на заготовительных площадках дочерних организаций на условиях субаренды

В соответствии с Федеральным законом от 26.02.1997 N 31-ФЗ «О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации» каждый водоканал по месту ведения деятельности получил мобилизационное задание от администрации города. Выполнение отдельных пунктов мобилизационного задания требует от водоканала дополнительных действий в части реконструкции и поддержания в необходимом состоянии основных средств, используемых водоканалом в своей производственной деятельности. Мобилизационные задания не предусматривают компенсации из бюджетных средств расходов, понесенных водоканалами в связи с выполнением задания. Достаточно ли для документального подтверждения расходов, связанных с проведением мобилизационных работ, не компенсируемых за счет бюджетных средств и подлежащих включению в состав внереализационных расходов в соответствии с пп. 17 п. 1 ст. 265 НК РФ, оформления следующих документов: договора о выполнении мобилизационного задания; плана проведения работ по мобилизационной подготовке, выполняемых за счет собственных средств организации (форма N 4); сметы затрат на проведение работ по мобилизационной подготовке, выполняемых за счет собственных средств организации (форма N 5)?

Индивидуальный предприниматель применяет УСН, при этом одним из видов осуществляемой деятельности является сдача собственного недвижимого имущества в аренду

О применении НДС и налога на имущество организаций при создании генподрядчиком временных объектов, в том числе о включении стоимости работ по монтажу и демонтажу временных объектов, учитываемых в стоимости работ (услуг), выполняемых (оказываемых) генподрядчиком, в налоговую базу по НДС

В 2009 г. у организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», по итогам работы за I, II и III кварталы доходы превысили расходы. При этом по итогам года будет уплачиваться минимальный налог, так как за предыдущие налоговые периоды были получены убытки в связи с проведением реконструкции и капитального ремонта, которые будут учтены в налоговой декларации за 2009 г

Организация-работодатель выплачивает своим работникам за счет средств, поступающих по гранту международной организации, единовременные выплаты за выполнение деятельности, предусмотренной проектом. Организация-грантодатель включена в Перечень международных и иностранных организаций, гранты (безвозмездная помощь) которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций — получателей грантов (утв. Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 N 485). Являлись ли указанные выплаты объектом налогообложения ЕСН?

Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 утверждены форма N 1-НДФЛ «Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2003 год» и Порядок заполнения Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2003 год

ООО произвело с согласия арендодателя капитальные вложения в виде неотделимых улучшений (охранно-пожарная сигнализация, системы наблюдения, вентиляции, кондиционирования). Стоимость указанных капитальных вложений не подлежит возмещению арендодателем в случае расторжения договора

На просьбу работника организации, имеющего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, предоставить ему отпуск продолжительностью 28 дней, работодатель ответил отказом, сославшись на то, что правилами внутреннего трудового распорядка предусмотрено, что в год работникам предоставляется два отпуска длительностью не более 14 дней. Правомерен ли отказ работодателя в указанной ситуации?

О порядке подтверждения в целях налога на прибыль расходов на проезд в командировку стоимости билета на автобус пригородного сообщения маршрутом от аэропорта (в аэропорт) до соответствующего населенного пункта, являющегося местом назначения (отправления) командировки

О необходимости представления в орган кадастрового учета для постановки на кадастровый учет земельного участка, образуемого в счет земельных долей, документов, предусмотренных Федеральным законом от 24.07.2002 N 101-ФЗ, в качестве основания для образования такого земельного участка

Физическое лицо передало по доверенности автомобиль, находящийся у него на праве собственности. Является ли оно плательщиком транспортного налога?

О порядке представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговые органы налогоплательщиками, получающими доход от сдачи жилого помещения в аренду

Организация владеет транспортным средством (погрузчиком) на праве собственности. Погрузчик зарегистрирован в г. Москве, однако фактически (по договору аренды) находится в г. Новосибирске и с 01.01.2009 стоит на временном учете в г. Новосибирске. В каком порядке в данном случае следует уплачивать транспортный налог?

В каком порядке в целях исчисления НДС следует оформить при выставлении счет-фактуру и товарную накладную, если данные документы подписываются не руководителем организации или главным бухгалтером организации-поставщика, а доверенным лицом (в частности, менеджером склада)?

Об оформлении прав на земельный участок, расположенный под многоквартирным домом

О предоставлении кадастровых паспортов в отношении ранее учтенных земельных участков, указанных в ч. 11 ст. 45 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ

Могут ли иностранным юридическим лицам и юридическим лицам, в уставном (складочном) капитале которых доля иностранных граждан, иностранных юридических лиц, лиц без гражданства составляет более чем 50 процентов, предоставляться в собственность земельные участки в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах (не находящиеся на приграничных территориях)?

В кадастровой выписке о земельном участке по виду разрешенного использования указано «для ведения дачного строительства». Может ли в отношении данного земельного участка применяться налоговая ставка земельного налога 0,3 процента, установленная в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для дачного хозяйства?

В отношении индивидуального предпринимателя ведется производство по делу об административном правонарушении по ст. 15.1 КоАП РФ. Индивидуальный предприниматель собирается оформить доверенность на представительство его интересов по конкретному административному делу на стороннего специалиста (юриста). Необходимо ли в доверенности указывать на статус (полномочия) данного лица как защитника?

Организация осуществляет фармацевтическую деятельность. С какого момента начинает течь срок давности привлечения к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ (осуществление лицензируемой деятельности с нарушением требований законодательства) и каков данный срок?

Предусмотрена ли после 01.01.2010 ответственность для специалиста, который привлечен органом контроля за уплатой страховых взносов для содействия в осуществлении указанного контроля при проведении выездной проверки (для определения экономически обоснованного уровня оплаты труда, являющейся базой для уплаты страховых взносов), однако отказался от участия в ее проведении?

Может ли к исчислению пеней за неуплату страховых взносов быть применен трехлетний срок давности, указанный в ч. 1 ст. 45 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?

В ходе рассмотрения материалов налоговой проверки индивидуального предпринимателя налоговый орган не принял во внимание тот факт, что деяние, содержащее признаки налогового правонарушения (предусмотренного п. 1 ст. 126 НК РФ), предпринимателем совершено, когда индивидуальный предприниматель находился на стационарном лечении в травматологическом отделении муниципальной больницы с диагнозом «компрессионный перелом позвоночника, осложненный радикулярным синдромом» (т. е. индивидуальный предприниматель не представил затребованные налоговым органом документы, поскольку в течение всего установленного срока на их представление находился на стационарном лечении). Налоговый орган руководствовался тем, что положение пп. 2 п. 1 ст. 111 НК РФ к индивидуальному предпринимателю быть применено не может, поскольку в данной норме указаны только обычные физические лица. Правомерна ли такая точка зрения налогового органа в указанной ситуации?

Налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности по п. 1 ст. 120 НК РФ, указав на то, что у нее отсутствовали счета-фактуры по нескольким сделкам. При этом организация ссылается на то, что налоговому органу были представлены соответствующие счета-фактуры. Однако налоговым органом не был принят данный довод во внимание ввиду того, что на представленных организацией счетах-фактурах отсутствуют порядковый номер и дата выписки в счете-фактуре. В связи с этим они не могут признаваться в качестве документа, имеющего юридическую силу. Правомерны ли действия налогового органа?

В связи с вывозом товара за пределы таможенной территории РФ организация подала временную таможенную декларацию, уплатив таможенные сборы за оформление товаров. Впоследствии организацией была подана полная таможенная декларация. Возникает ли в данном случае обязанность организации еще раз уплатить таможенные сборы за оформление товаров?

В каком порядке в 2010 г. осуществляется возврат в бюджет денежных средств, полученных налогоплательщиком на основании решения налогового органа о возврате (полностью или частично) суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, предусмотренном ст. 176.1 НК РФ, если по результатам проведенной камеральной проверки налоговым органом будут приняты решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, об отмене решения о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, а также о возврате (полностью или частично) суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке?

Организация, осуществляющая розничную торговлю через магазин и уплачивающая ЕНВД, планирует заключить договор с центром социального обеспечения граждан пожилого возраста и инвалидов. В рамках указанного договора центр будет осуществлять закупку по безналичному расчету товаров, предназначенных для оказания социальной помощи и поддержки граждан пожилого возраста и инвалидов. Следует ли организации осуществлять обложение хозяйственных операций, осуществляемых в рамках указанного договора, в соответствии с общим режимом налогообложения?

В ходе проведения выездной налоговой проверки налоговый орган посчитал неправомерным занижение организацией налоговой базы по налогу на прибыль на сумму расходов по охране офиса в связи с отсутствием у ЧОП соответствующей лицензии. Правомерны ли выводы проверяющих?

Организация с марта 2009 г. перестала осуществлять вид деятельности, в отношении которого применялась система налогообложения в виде ЕНВД. Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД организация подала только в августе 2009 г. В налоговом органе разъяснили, что организация должна исчислить и уплатить ЕНВД за I, а также II и III кварталы 2009 г. независимо от того, осуществлялась организацией фактически деятельность или нет. Свою позицию налоговый орган мотивировал тем, что организация перестала быть плательщиком ЕНВД только после подачи заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Насколько правомерны такие выводы налогового органа?

Согласно договору, заключенному с крупной торговой сетью, организация осуществляет единовременный взнос за право поставлять товары в течение определенного периода времени, а также плату за включение наименований нового товара в ассортиментный перечень магазина и плату за право поставлять товар в новые торговые точки сети. Вправе ли организация учитывать в расходах при исчислении налога на прибыль указанные выплаты за «вход в торговую сеть»?

Индивидуальный предприниматель использует свою квартиру для осуществления предпринимательской деятельности. Обязан ли индивидуальный предприниматель обеспечить доступ в свою квартиру должностным лицам территориального органа ПФР для проведения выездной проверки в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?

Организация оплачивает своему работнику обучение по повышению его квалификации. Между организацией и образовательным учреждением заключен соответствующий договор на обучение. До окончания обучения трудовой договор между работником и организацией был расторгнут. По условиям договора между организацией и образовательным учреждением договор на обучение подлежит исполнению вне зависимости от факта наличия трудовых отношений между организацией и работником. Возникает ли у организации обязанность по уплате страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ с сумм, перечисляемых образовательному учреждению после расторжения трудового договора с работником?

Работник организации, вернувшись из командировки, представил в организацию счет на проживание в гостинице. В счете указано, что в стоимость проживания входит, в частности, стоимость питания в гостинице. Конкретная сумма стоимости питания в счете не указана. Организация оплатила работнику стоимость проживания в гостинице согласно данному счету. Освобождается ли сумма, выплаченная работнику, от обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?

Гражданин заключил с банком кредитный договор на выдачу денежных средств в целях приобретения жилого помещения (квартиры). Гражданину предоставлен кредит и выдан график платежей по кредиту с раздельным указанием суммы процентов по кредиту и суммы основного долга (с разбивкой по месяцам). Гражданин является работником организации. Между организацией и работником заключено дополнительное соглашение к трудовому договору, в соответствии с которым организация в целях содействия работнику по погашению кредита перечисляет банку денежные средства в счет погашения процентов по кредиту. Основной долг уплачивает сам работник. Является ли сумма, перечисляемая организацией банку, объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?

Организация, являющаяся принимающей стороной, пригласила для временной работы у себя иностранного гражданина (гражданина Украины). Иностранный гражданин прибыл на территорию РФ в порядке, не требующем получения визы, и был поставлен на миграционный учет по месту пребывания. После окончания работы иностранный гражданин просит организацию выдать ему оригинал отрывной части бланка уведомления о прибытии иностранного гражданина в место пребывания для выезда за пределы РФ. Должна ли организация выдать ему оригинал данного документа? Может ли организация оставить у себя только копию?

Организация (заказчик) заключила с физическим лицом договор строительного подряда, согласно которому физическое лицо (подрядчик) направляется в другой регион РФ для выполнения работ по строительству. В договоре указано, что заказчик компенсирует подрядчику документально подтвержденные расходы по проживанию в гостинице в одноместном номере эконом-класса. Ввиду фактического отсутствия в гостинице номера эконом-класса подрядчик в период выполнения работ проживал в одноместном номере эконом-класса повышенной комфортности. Заказчик оплатил подрядчику расходы по проживанию в повышенном размере за «повышенную комфортность» номера. С каких сумм подлежат уплате заказчиком страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ в данном случае?

Акционерное общество пригласило для участия в общем собрании акционеров своего иностранного учредителя (гражданина США), являющегося членом совета директоров. Общим собранием акционеров по итогам заседания принято решение о выплате иностранному учредителю денежного вознаграждения (в рублях). Является ли сумма вознаграждения объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?

Организация в связи с юбилеем работника выплатила ему денежную премию. В организации был издан приказ о поощрении данного работника. В трудовом договоре с работником установлено, что организация может выплачивать денежные поощрения, в том числе в связи с юбилейными датами. Может ли выплаченная премия считаться компенсационной выплатой, связанной с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, и не облагаться страховыми взносами в соответствии с пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ?

Некоммерческая организация оказывает платные образовательные услуги, а также осуществляет коммерческую и некоммерческую деятельность — имеет целевые расходы и расходы, связанные с коммерческой деятельностью. Общехозяйственные расходы связаны с деятельностью всей организации

Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Основным видом деятельности ИП является торговля импортными автомобилями. При ввозе на территорию РФ импортных автомобилей ИП уплачивает таможенные платежи в соответствии со ст. 318 ТК РФ, а именно: таможенная пошлина, НДС, акциз, таможенный сбор

У организации по объектам основных средств (механосборочный цех, очистные сооружения механосборочного цеха, трансформаторная подстанция механосборочного цеха), предназначенным для сборки насосного оборудования, закончено капитальное строительство, есть разрешение на ввод объектов в эксплуатацию, произведена государственная регистрация права собственности, но нет акта ввода в эксплуатацию указанных объектов и они фактически не эксплуатируются. В какой момент у организации возникает обязанность включать перечисленные выше объекты основных средств в налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций? Должна ли организация включать их в налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций до начала эксплуатации?

ОАО является санаторно-курортным учреждением и оказывает медицинские услуги на основании лицензии на осуществление медицинской деятельности. На территории санатория имеется аптечный пункт, где осуществляется розничная торговля лекарственными средствами по лицензии на осуществление фармацевтической деятельности. ОАО в течение года в части розничной торговли готовыми лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения через аптечный пункт уплачивало ЕНВД. У налогового органа возникли вопросы о правомерности уплаты ЕНВД, в связи с тем что аптечный пункт расположен на территории санатория и является структурным подразделением ОАО. В лицензии на осуществление фармацевтической деятельности значится подразделение — аптечный пункт. Вправе ли ОАО в данной ситуации уплачивать ЕНВД в отношении деятельности по розничной продаже лекарственных средств через аптечный пункт, который является структурным подразделением, расположен в здании санатория и не оформлен как филиал или представительство? В каком порядке в данной ситуации применяется ограничение, установленное пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, если среднесписочная численность работников ОАО превышает 100 человек?

Индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД, реализует автомобильные запчасти организации по договору розничной купли-продажи как за наличный, так и за безналичный расчет. Приобретенные покупателем товары предназначены для обеспечения его деятельности в качестве юридического лица. Законом не установлена обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих товары, осуществлять контроль за последующим использованием покупателем приобретаемых товаров. Учитывая это, правомерно ли в целях уплаты ЕНВД относить указанную деятельность предпринимателя к розничной торговле?

Организация — резидент Особой экономической зоны в Калининградской области приобрела в собственность земельные участки, используемые для реализации инвестиционного проекта — строительства предприятия по переработке растительных масел. Может ли организация на основании п. 9 ст. 395 НК РФ быть освобождена от уплаты земельного налога в отношении участков, приобретенных в собственность и используемых для реализации инвестиционного проекта? С какого момента организации следует исчислять пятилетний срок освобождения от уплаты земельного налога — с момента государственной регистрации права собственности на земельные участки или с момента представления документов в уполномоченный государственный орган для регистрации права собственности на земельные участки?

Чем обусловлено увеличение размеров госпошлины за совершение действий, связанных с государственной регистрацией транспортных средств, предусмотренное Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ? Планируется ли увеличение размера транспортного налога, подлежащего уплате в отношении транспортных средств с правым рулем?

Подпадает ли под уплату ЕНВД предпринимательская деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения (магазина)? Если нет, то правомерно ли применять в отношении указанной деятельности УСН?

Физлицом получен доход за 2008 г. в виде процентов по счетам в банке, расположенном за пределами РФ. У источника дохода налог удержан не был. Доход рассчитывался исходя из ставки 9% годовых. Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ с дохода в иностранной валюте по процентам в банке, находящемся за пределами РФ, если процентный доход не превышает 9% годовых? Нужно ли отражать сумму полученных процентов в налоговой декларации?

В 2004 г. по договору мены простых векселей ОАО получило в собственность простые беспроцентные векселя сторонней организации со сроком платежа по предъявлении, но не ранее установленной даты

Об установлении величины базовой доходности при применении системы налогообложения в виде ЕНВД, в том числе по видам предпринимательской деятельности по оказанию услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест либо земельных участков

Организация привлекает на работу иностранных граждан. Обязана ли она уведомлять инспекцию о привлечении иностранных работников?

Вправе ли физическое лицо в 2010 г. получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за 2006 — 2008 гг. обучения?

Вправе ли организация (Институт вычислительной математики РАН) произвести возврат НДФЛ, исчисленного и уплаченного с выплат физическим лицам, произведенных за счет гранта?

Облагается ли НДФЛ стоимость доли квартиры, полученной по договору дарения в 2008 г.?

Супруга на основании договора о долевом участии в строительстве жилого дома приобрела квартиру. Передаточный акт оформлен в 2008 г. Далее она представила в инспекцию налоговые декларации по НДФЛ за 2007 и 2008 гг., письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение квартиры, а также документы, подтверждающие право на его получение. Инспекция направила требование о предоставлении дополнительных документов для подтверждения получения вычета. Однако физическое лицо не представило документы и не подало уточненную декларацию по НДФЛ. Вправе ли оно получить имущественный вычет?

О финансировании работ по формированию земельных участков, занятых многоквартирными домами, в целях уплаты земельного налога

Об отнесении жилых домов блокированной застройки к многоквартирным жилым домам; о возникновении у собственников помещений в многоквартирных домах права общей долевой собственности на земельный участок, на котором расположены такие дома

Организация является участником общества с ограниченной ответственностью с долей в 30%. В каком размере подлежит уплате государственная пошлина по искам о признании недействительными решений органов управления хозяйственным обществом?

Вправе ли генеральный директор ООО оплатить государственную пошлину от имени организации при обращении в арбитражный суд с иском к контрагенту?

Организация намерена обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением. Представителю организации (индивидуальному предпринимателю) выдана доверенность на представление интересов организации в суде первой инстанции. Представитель оплатил государственную пошлину за организацию, указав в платежном документе, что он действует от имени представляемого лица. Требуется ли в доверенности отдельно указывать полномочие представителя по уплате государственной пошлины?

Федеральным государственным бюджетным учреждением проводится открытый аукцион на выполнение работ для государственных нужд. Условия документации об аукционе, размещенной в установленном порядке, предусматривают необходимость указания участниками размещения заказа в заявке (в форме «Информация об участнике размещения заказа») своих КПП, ОГРН, ОКПО. Правомерно ли установление в документации об аукционе указанного требования?

Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), учесть при налогообложении сумму штрафа, уплаченного ею как стороной (исполнителем) по гражданско-правовому договору оказания услуг другой стороне (заказчику) на основании положений договора в связи с его односторонним расторжением (в данном случае — исполнителем)?

Участник общества с ограниченной ответственностью заменил паспорт в связи с достижением возраста 45 лет. Влечет ли наложение административного штрафа на основании ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ пропуск 3-дневного срока для представления в регистрирующий орган сведений о замене участником общества паспорта?

В силу п. 6 ч. 2 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ организации должны хранить документы, подтверждающие исчисление и уплату взносов в ПФР, в течение шести лет. Означает ли это, что при выездной проверке орган ПФР вправе запросить у организации документы за весь этот период?

Организация, оказывающая услуги общественного питания, не уплачивает ЕНВД, так как площадь зала столовой более 150 кв. м. На территории столовой есть помещение кулинарии площадью меньше 150 кв. м, где продаются кулинарная продукция и покупные продовольственные товары. Надо ли платить ЕНВД по розничной торговле с площади кулинарии?

Вправе ли вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу налогоплательщика на решение нижестоящей инспекции об отказе в привлечении к налоговой ответственности, увеличить налог, доначисленный обжалуемым решением?

Организация обратилась в налоговый орган с просьбой выдать ей справку о состоянии расчетов с бюджетом, которую надо представить в банк для получения кредита. Налоговый орган выдал справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций (по форме, установленной в Приложении 1 к Приказу ФНС России от 23.05.2005 N ММ-3-19/206@), в которой была отражена задолженность организации по штрафу, начисленному еще в 2002 г., но до сих пор не взысканному. Правомерно ли отражать в справке эту задолженность, ведь взыскать ее уже невозможно, но при ее наличии банк может отказать в предоставлении кредита?

По условиям заключенного с энергоснабжающей компанией договора организация доставляет поданную компанией тепловую энергию через присоединенную тепловую сеть до абонентов, заключивших договоры энергоснабжения с компанией; возмещает компании убытки, вызванные потерей тепловой энергии по вине организации, которые рассчитываются исходя из стоимости потерянной энергии. Должна ли сумма возмещаемых убытков увеличиваться на сумму НДС?

Включается ли сумма НДС в цену договора, от которой исчисляется неустойка за нарушение договорных обязательств по оплате товаров, работ или услуг? Или надо рассчитывать неустойку от цены за минусом НДС?

Организация имеет филиал в другом субъекте РФ. В связи с отсутствием средств на счете головного подразделения организации НДС был перечислен в бюджет со счета ее филиала по месту его нахождения. Налоговый орган оштрафовал организацию за неуплату налога по п. 1 ст. 122 НК РФ. Законно ли это, учитывая, что срок уплаты организация не нарушила?

В 2010 г. издательство планирует заключить договор авторского заказа, предусматривающий выплату автору аванса. Вправе ли издательство при исчислении страховых взносов во внебюджетные фонды уменьшить сумму аванса на фиксированный вычет, предусмотренный ч. 7 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ?

Организация заключает с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, договоры подряда и оказания услуг, по условиям которых часть вознаграждения оплачивается авансом, а часть — после подписания акта о выполнении работ (оказании услуг). Нужно ли будет начислять на суммы авансов взносы во внебюджетные фонды в 2010 г.?

Налогоплательщик, применявший с июля 2009 г. освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, с 2010 г. переходит на УСН. Надо ли ему в июле 2010 г. подавать в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право на освобождение от НДС?

В 2010 г. физическое лицо намерено продать три автомобиля, которые в 2009 г. получило по наследству, за 500 000 руб. каждый. Как рассчитать НДФЛ, подлежащий уплате с этих сделок?

В 2009 г. организация учла как внереализационные доходы в целях налога на прибыль стоимость найденных при инвентаризации излишков МПЗ. Какую сумму она вправе списать на расходы при их продаже в 2010 г.?

Организация, находящаяся в районе Крайнего Севера, оплачивает своим работникам стоимость перелета из места нахождения организации (жительства работников) к месту проведения отпуска за границей. Каков порядок начисления страховых взносов с таких выплат в 2010 г.?

В течение 2010 г. организация планирует выплачивать работникам компенсации за работу во вредных условиях труда. Облагается ли эта компенсация страховыми взносами?

Организация доплачивает пособие по временной нетрудоспособности до фактического заработка работников. Облагаются ли в 2010 г. эти выплаты страховыми взносами?

Организация иногда выплачивает материальную помощь работникам в размере 3000 руб. ЕСН эти суммы не облагались, так как не учитывались при налогообложении прибыли. В каком порядке в 2010 г. облагаются такие выплаты страховыми взносами?

В декабре 2009 г. организация заключила ученический договор с физическим лицом с условием оплаты его обучения. Однако организация не уверена, что трудовой договор с ним будет заключен. Облагаются ли в 2010 г. страховыми взносами суммы платы за обучение работника?

В течение 2010 г. организация планирует выплачивать работникам материальную помощь к отпуску. Облагается ли эта выплата страховыми взносами?

Каков порядок обложения страховыми взносами в 2010 г. стоимости подарков, сделанных работодателем работнику (ко дню рождения, свадьбы и т. п.)?

Какая ответственность применяется за непредставление сообщения об открытии счета в орган ПФР и отделение ФСС РФ?

Можно ли считать, что покупатель проявил должную осмотрительность при выборе контрагента, если он попросил продавца представить копии свидетельства о внесении записи о нем в ЕГРЮЛ, свидетельства о присвоении ИНН, лицензии (если деятельность продавца требует ее наличия)?

Индивидуальный предприниматель ведет как розничную, так и оптовую торговлю в одном торговом зале магазина. Реализация товаров в розницу осуществляется на территории всего торгового зала. Граница, разделяющая торговый зал для нужд розничной и оптовой торговли, отсутствует. При исчислении ЕНВД предприниматель исходил из того, что в торговом зале магазина одновременно осуществлялись два вида деятельности (оптовая и розничная торговля), и счел, что площадь торгового зала подлежит определению пропорционально выручке, полученной от розничной торговли. В ходе проверки индивидуального предпринимателя налоговая инспекция исчислила сумму налога исходя из всей площади торгового зала, на которой предприниматель продавал товары как в розницу, так и оптом. Правомерны ли действия инспекции?

При проверке обоснованности применения налоговых вычетов по НДС какие продавцы рассматриваются налоговым органом в качестве проблемных?

Индивидуальный предприниматель продает товары через Интернет. Для расчетов используются электронные платежные системы (Яндекс. Деньги, WebMoney, PayCash и т. п.). Оплата за товар была получена в декабре 2008 г., товар отправлен покупателю также в 2008 г. Однако денежные средства из электронного кошелька были выведены предпринимателем (зачислены на расчетный счет по его распоряжению) в январе 2009 г. В составе доходов какого налогового периода предприниматель должен учесть выручку в целях налогообложения НДФЛ?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, продает товары через Интернет. Для расчетов используются электронные платежные системы (Яндекс. Деньги, WebMoney, PayCash и т. п.). Плата за товар была получена в декабре 2008 г., товар отправлен покупателю также в 2008 г. Однако денежные средства из электронного кошелька были выведены предпринимателем (зачислены на расчетный счет по его распоряжению) в январе 2009 г. В составе доходов какого налогового периода предприниматель должен учесть выручку в целях налогообложения?

Вправе ли налоговый орган доначислить организации транспортный налог в ходе выездной налоговой проверки, если в решении о назначении выездной налоговой проверки этот налог не указан?

Вправе ли налоговый орган взыскать недоимку, с момента образования которой истекло 3 года?

Налоговый орган вместо установленных НК РФ 3 месяцев на камеральную проверку проверял декларацию по НДС 6 месяцев, ссылаясь на ожидание ответов из других налоговых органов по контрагентам. Является ли нарушение сроков проверки основанием для отмены решения налогового органа о привлечении к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ?

Налоговый орган отказал организации в переходе на уплату ЕСХН в связи с тем, что до этого организацией применялась система налогообложения в виде УСН и заявление об отказе от применения данного режима организация в налоговый орган не подавала. При этом заявление о переходе на ЕСХН было подано в установленный срок. Правомерны ли действия налогового органа?

Считается ли налогоплательщик уведомленным о времени и месте рассмотрения материалов выездной налоговой проверки, если соответствующее извещение возвращено почтовым отделением налоговому органу с пометкой «истек срок хранения»?

Организация, применяющая ЕНВД, осуществляет розничную торговлю на открытой площадке. Можно ли уменьшить площадь торгового места на площадь, используемую для хранения товара?

Индивидуальный предприниматель, осуществляя такие виды деятельности, как розничная торговля и оптовая торговля, применяет систему налогообложения в виде ЕНВД и УСН соответственно. Имеет ли индивидуальный предприниматель право на получение социальных налоговых вычетов по НДФЛ за период, в котором он применяет ЕНВД и УСН?

Индивидуальный предприниматель в течение трех лет осуществлял предпринимательскую деятельность и получал доходы от деятельности, связанной с оптовой реализацией. При этом в налоговый орган предпринимателем умышленно представлялась «нулевая» отчетность, налоги не уплачивались. К каким видам ответственности может быть привлечен предприниматель за указанные противоправные действия?

Родители 11-летнего ребенка, выступая в качестве его законных представителей, получили денежные средства от передачи в аренду физическому лицу, не являющемуся налоговым агентом, оформленного в собственность ребенка земельного участка. Обязаны ли они в этой ситуации от имени ребенка представлять в налоговый орган налоговую декларацию и уплачивать НДФЛ? В случае если обязаны, но не исполнили указанную обязанность, могут ли они быть привлечены к налоговой ответственности?

Может ли индивидуальный предприниматель быть привлечен к налоговой и административной ответственности за несвоевременное представление в налоговый орган декларации по УСН?

При приеме на работу в организацию иностранный гражданин предъявил документ, предоставляющий ему вид на жительство в РФ с указанной в документе даты. Бухгалтерия организации исчисляла НДФЛ по ставке 13%, так как согласно представленному документу работник соответствовал статусу резидента. Однако налоговый орган указал на то, что указанную ставку для исчисления НДФЛ организация применила неправомерно, так как работник фактически не являлся налоговым резидентом и дата начала фактического непрерывного нахождения на территории РФ с датой, указанной в виде на жительство, не совпадают. Прав ли налоговый орган? Если прав, то несет ли организация в данной ситуации налоговую ответственность за неправильное исчисление, удержание и перечисление налога, допущенное вследствие того, что работником в подтверждение своего налогового статуса представлен ненадлежащий документ?

Один из родителей ребенка, находясь в разводе с другим родителем, уплачивает алименты на его содержание. Имеет ли он право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ?

Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту мебели, в том числе и бытовой мебели из металла (кроватей, столов, стульев и т. п.), и применяет УСН на основе патента, приобретенного по виду деятельности «Изготовление и ремонт мебели». При проверке налоговый орган выявил, что предприниматель осуществляет также деятельность по ремонту мебели, в том числе мебели из металла, на основании одного патента, а для осуществления деятельности по ремонту металлической мебели следует приобретать отдельный (другой) патент. Правомерна ли позиция налогового органа о том, что данная деятельность не подлежит налогообложению по УСН на основе имеющегося у предпринимателя патента?

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по ремонту музыкальных инструментов, применяя УСН на основе патента, выданного по виду деятельности «Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий». Следует ли приобретать еще один патент, если предприниматель принял решение об оказании услуг по настройке музыкальных инструментов?

Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента, полученного по деятельности «Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий». На основе патента индивидуальный предприниматель оказывает услуги по пошиву штор юридическим и физическим лицам. В связи с расширением производства индивидуальный предприниматель планирует осуществлять не только указанную деятельность, но и шить чехлы для мебели. Вправе ли индивидуальный предприниматель на основе имеющегося патента осуществлять деятельность по пошиву как штор, так и чехлов для мебели?

ООО передало в доверительное управление управляющей компании денежные средства, которые были инвестированы в акции ОАО. По итогам работы в 2009 г. ОАО приняло решение о выплате в феврале 2010 г. дивидендов. Кто будет являться в данном случае получателем доходов в виде дивидендов и налогоплательщиком по налогу на прибыль?

По решению органов местного самоуправления благотворительному фонду помощи детям из малоимущих семей в 2010 г. безвозмездно выделено помещение (комната в строящемся административном здании, принадлежащем органам местного самоуправления). Помещение предназначено для организации бесплатных занятий рисованием с детьми из малоимущих семей, то есть на ведение уставной деятельности фонда. Следует ли фонду учитывать в доходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль полученное имущественное право?

Предприниматель, применяющий УСН на основе патента, изготавливает и ремонтирует ювелирные изделия. Нередко заказчик оформляет договор не только на изготовление ювелирного изделия, но и на выполнение на нем гравировки. По мнению налогового органа, предприниматель выполняет граверные работы в нарушение законодательства, поскольку патент ему выдан только на изготовление и ремонт ювелирных изделий и бижутерии. Прав ли налоговый орган?

В каком размере уплачивается адвокатами с 01.01.2010 фиксированный платеж по страховым взносам?

Коммерческая организация, в соответствии с трудовыми договорами, осуществляет выплаты компенсаций своим работникам при переезде на работу в другую местность. В каком размере при исчислении налога на прибыль можно учесть сумму указанных выплат?

Являются ли объектом налогообложения по НДС операции по передаче в качестве вклада в уставный капитал организации имущественных прав?

Вправе ли налоговый орган при представлении налоговой отчетности уполномоченным представителем индивидуального предпринимателя требовать нотариально заверенную доверенность, оформленную предпринимателем и подтверждающую полномочия его представителя?

Подлежат ли обложению НДС операции по реализации жилых домов и жилых помещений (квартир), не завершенных строительством?

ООО применяет УСН с 2004 г. (объект — доходы минус расходы), по итогам налогового периода платит минимальный налог. При переходе с общей системы налогообложения на упрощенную ООО за I квартал 2004 г. заплатило сумму налога по УСН, которая в последующие кварталы стала переплатой и учитывалась в счет следующих авансовых платежей. На 01.01.2009 у ООО существует переплата, которую налоговые органы, ссылаясь на ст. 78 НК РФ, отказываются засчитывать в уплату минимального налога, так как она является просроченной задолженностью. Правомерно ли указанную переплату засчитать в уплату минимального налога?

Организация занимается оптовой и розничной торговлей товарами для спорта и отдыха и имеет офис, в котором находятся образцы продаваемой продукции, прайс-листы и кассовый аппарат. Договоры розничной купли-продажи заключаются в офисе организации, а отгрузка проданного товара покупателю осуществляется со склада поставщика этих товаров. Подлежит ли данная деятельность обложению ЕНВД или она подпадает под УСН, применяемую организацией?

Каков порядок документального подтверждения расходов организацией, уплачивающей налог на прибыль, при приобретении ею работ (услуг) у налогоплательщиков ЕНВД, которые освобождены от применения ККТ?

У организации на момент уплаты первого авансового платежа по налогу на прибыль нет задолженности перед бюджетом. Ежемесячные авансовые платежи в IV квартале за два месяца были уплачены вовремя. За третий месяц — не уплачены. По итогам отчетного периода сумма полученной прибыли оказалась меньше суммы первого уплаченного авансового платежа. Начисляются ли пени на сумму недоплаченного аванса в последующие два срока, если полученная прибыль меньше заявленных авансовых платежей, но оплаченный авансовый платеж по первому сроку платежа больше, чем полученная прибыль?

В соответствии с Распоряжением Федерального агентства по управлению государственным имуществом Российской Федерации прекращается право хозяйственного ведения ФГУП на помещения. Срок прекращения права и изъятия имущества — 1 декабря 2009 г. В случае списания остаточной стоимости данной недвижимости на внереализационные расходы у ФГУП возникают по итогам финансово-хозяйственной деятельности убытки. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль остаточной стоимости амортизируемого имущества в указанной ситуации?

Об определении понятия розничной торговли в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД

О предоставлении помещений в зданиях инспекций ФНС России в аренду уполномоченным представителям налогоплательщиков

О неправомерности заключения договора аренды государственного имущества (заключенного после 1 июля 2008 г.) на новый срок без проведения торгов

Вправе ли налоговые органы направлять налогоплательщику требование для подтверждения права на получение налоговой льготы по НДФЛ? Когда налогоплательщик вправе воспользоваться продлением срока для подачи документов?

Вправе ли организация применить налоговую ставку по НДС 0% при реализации комплексов (оборудования и программного обеспечения к нему), вывезенных в таможенном режиме экспорта в Республику Беларусь?

В связи с поправкой, внесенной Федеральным законом от 28.11.2009 N 282-ФЗ в п. 3 ст. 204 НК РФ, уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Ранее существовал такой порядок уплаты акциза: равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем. Новый порядок введен с 1 января 2010 г. Значит ли это, что по декларации за декабрь 2009 г. налогоплательщики акцизов должны будут заплатить всю сумму исчисленного за декабрь 2009 г. налога единовременно, в срок до 25 января 2010 г. включительно?

О перечне документов, представляемых для государственной регистрации прав собственности на земельные участки

Об упрощенном порядке оформления прав собственности на садовые земельные участки

О необходимости наличия решения о предварительном согласовании места размещения объекта для изъятия земельных участков; об органе, принимающем решения о предварительном согласовании места размещения объекта на земельных участках, находящихся в частной собственности; о порядке принятия решений о прекращении права постоянного (бессрочного) пользования, права пожизненного наследуемого владения, права аренды изымаемых земельных участков

Обязаны ли организации, имеющие в собственности земельные участки для индивидуального жилищного строительства, уплачивать земельный налог в повышенном размере с 01.01.2010?

Каким образом с 01.01.2010 определяется налоговая база по налогу на имущество физических лиц в отношении жилых домов и квартир, находящихся в общей долевой собственности?

Подлежат ли налогообложению НДС с 01.01.2010 операции РЕПО (включая денежные суммы, которые должны быть уплачены за предоставление ценных бумаг по таким операциям), а также займы ценными бумагами?

Учитывается ли с 01.01.2010 при определении налоговой базы по НДФЛ доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок?

Вправе ли с 01.01.2010 налогоплательщики НДФЛ переносить на будущее убытки по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок и уменьшать на данную сумму налоговую базу по НДФЛ?

Обязаны ли организации, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ЕНВД, с 01.01.2010 уплачивать страховые взносы в ФСС РФ?

Освобождается ли в 2010 г. от налогообложения НДС реализация финансовых инструментов срочных сделок, в том числе базисного актива финансовых инструментов срочных сделок?

Облагается ли НДС с 01.01.2010 ввоз на таможенную территорию РФ культурных ценностей, приобретенных за счет средств бюджетов?

Вправе ли налоговые органы в 2010 г. направлять в адрес физических лиц налоговые уведомления об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2006 и 2007 гг.?

Облагаются ли с 01.01.2010 транспортным налогом, налогом на имущество организаций соответственно транспортные средства, имущество, принадлежащие на праве хозяйственного ведения государственным органам, в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба?

Являются ли с 01.01.2010 налогоплательщиками земельного налога организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, которые не признаются объектом налогообложения по земельному налогу?

Обязаны ли индивидуальные предприниматели с 01.01.2010 самостоятельно определять налоговую базу по земельному налогу, исчислять сумму налога и представлять декларацию (расчет) в отношении земельных участков, которые не используются ими в предпринимательской деятельности?

Применяются ли к правоотношениям по проведению выездных и камеральных проверок плательщиков страховых взносов, проводимых Пенсионным фондом РФ и его территориальными органами с 01.01.2010 в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ, положения Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»?

Облагается ли для организации средний заработок ее работника (донора) за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?

Должны ли с 01.01.2010 территориальные органы ПФР сообщать организациям сведения о кодах бюджетной классификации, предназначенные для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование? Обязательна ли для территориальных органов ПФР письменная форма сообщения данных сведений организациям?

Организация осуществляет оптовую продажу водки, производимой на территории Российской Федерации. В соответствии с Приказом Росалкогольрегулирования от 30.11.2009 N 17н с 01.01.2010 установлена минимальная цена на водку для розничной продажи в размере 89 руб. за 0,5 л готовой продукции. Вправе ли организация минимальную цену на водку для оптовой продажи устанавливать в указанном размере?

Организация осуществляет розничную продажу водки, производимой на территории Российской Федерации. В соответствии с Приказом Росалкогольрегулирования от 30.11.2009 N 17н с 01.01.2010 установлена минимальная цена на водку для розничной продажи в размере 89 руб. за 0,5 л готовой продукции. Включена ли сумма НДС (предъявляемая организацией населению) в указанную цену?

Организация осуществляет розничную продажу водки, производимой на территории Российской Федерации. В соответствии с Приказом Росалкогольрегулирования от 30.11.2009 N 17н с 01.01.2010 установлена минимальная цена на водку для розничной продажи в размере 89 руб. за 0,5 л готовой продукции. Включается ли стоимость посуды в указанную цену?

Индивидуальный предприниматель (доверитель) заключил с физлицом (поверенным) договор поручения, по которому поверенный обязуется по доверенности подавать от имени доверителя документы в налоговые органы и ПФР, а доверитель обязуется выплатить ему за это вознаграждение. Является ли договор поручения гражданско-правовым договором на оказание услуг? Возникает ли у доверителя объект обложения страховыми взносами на ОПС?

Обязательно ли территориальным органам Пенсионного фонда РФ направлять организациям уведомление об их регистрации в территориальных органах Пенсионного фонда РФ в качестве страхователя почтовым отправлением или данная информация может быть доведена до сведения организации иным способом (например, в устной форме или в электронном виде)?

Среднесписочная численность работников организации за 2009 г. превышала 100 человек. Обязательно ли организации начиная с 2010 г. представлять в территориальные органы Пенсионного фонда РФ расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за своих работников в электронной форме? Может ли организация в случае отсутствия технической возможности представления отчетности в электронной форме (например, отсутствие доступа к сети Интернет, отсутствие электронно-цифровой подписи) представить в территориальный орган Пенсионного фонда РФ расчеты на бумажных носителях в 2010 г.?

Индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, начал осуществлять предпринимательскую деятельность в середине календарного месяца (государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя произведена 15 февраля). С какого дня месяца начала своей деятельности индивидуальный предприниматель должен рассчитать страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?

Согласно ч. 3 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» органы контроля за уплатой страховых взносов обязаны сообщать плательщикам страховых взносов о фактах излишней уплаты страховых взносов и сумме излишне уплаченных страховых взносов в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. Что для органов контроля является днем обнаружения факта излишней уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование? В какой форме (письменной или устной) органы контроля должны сообщить плательщику о факте излишней уплаты страховых взносов?

Организация планирует заключить с физическим лицом договор аренды автотранспортного средства с экипажем. Физическое лицо будет самостоятельно оказывать услуги по управлению транспортным средством и по его технической эксплуатации. Какие условия целесообразно предусматривать в заключаемом договоре в целях подтверждения обоснованности уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм вознаграждения физическому лицу за управление транспортным средством и его техническую эксплуатацию (во избежание разногласий с контролирующими органами при проведении проверок)?

Вправе ли территориальные органы ПФР, проводящие с 01.01.2010 выездные проверки организаций в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ, требовать от международной организации перевести представленные организацией в ходе проверки документы на русский язык? Предусмотрена ли для организаций ответственность за отказ от перевода документов на русский язык?

Застрахованное лицо (работник) уплачивает через своего работодателя (организацию) дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Может ли застрахованное лицо (работник) подать своему работодателю заявление о том, чтобы работодатель не уплачивал страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на период уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии? Вправе ли работодатель удовлетворить данное заявление?

Организация выплачивает некоторым своим сотрудникам заработную плату в размере меньшем, чем установленный в Российской Федерации минимальный размер оплаты труда. Вправе ли Пенсионный фонд РФ и (или) его территориальные органы в силу положений Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ потребовать от организации повышения размера оплаты труда некоторых работников (например, направлять организации письменные требования о необходимости повышения размеров оплаты труда)?

Обязаны ли организации с 01.01.2010 направлять своих сотрудников на обучение по охране труда?

Работник уволен по сокращению штата 31 декабря 2009 г. С 1 февраля 2010 г. в организации введена неполная рабочая неделя (понедельник, вторник, среда) на 6 месяцев. Как определить количество дней, подлежащих оплате за этот месяц в размере среднего заработка работника, сохраняемого за ним за второй месяц после увольнения в случае его нетрудоустройства в этом месяце?

Нужно ли корректировать средний заработок работника для расчета среднего месячного заработка за второй месяц после увольнения работника по сокращению штата, если с первого числа второго месяца в организации произошло повышение окладов всех работников, а работник в этом месяце не трудоустроен?

Работник уволен по сокращению штата 30 октября 2009 г. (пятница). Включается ли октябрь в месяцы расчетного периода для расчета среднего заработка для выплаты выходного пособия, учитывая, что в октябре 31 календарный день (31-е — суббота)?

Правомерно ли установить в учредительных документах срок заключаемого с руководителем организации срочного трудового договора 6 лет?

Работник во время отпуска без сохранения заработной платы по основному месту работы устроился совместителем по срочному трудовому договору в коммерческую организацию, созданную на определенный период. Правомерно ли установить ему 40-часовую рабочую неделю в этой организации?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет деятельность по сдаче имущества в аренду. Имеет ли он право на освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, или имущества (его части) используемого для управленческих нужд, если в течение отчетного (налогового) периода договоры аренды так и не были заключены?

Физлицо проживает и работает в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, один раз в два года организация-работодатель оплачивает физлицу проезд к месту проведения отпуска

Индивидуальный предприниматель применяет УСН («доходы минус расходы»). Один из основных видов деятельности — оказание консультационных услуг по вопросам управления и коммерческой деятельности. Для ведения этой деятельности привлекаются лица, оказывающие аналогичные услуги. Большинство из них является индивидуальными предпринимателями либо представителями консультационных организаций. Взаимодействие осуществляется на основе гражданско-правовых договоров, заключаемых с предпринимателем или с организацией. Таким образом, у предпринимателя возникают существенные расходы на оплату аналогичных услуг привлекаемых предпринимателей и организаций

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (доходы), как физлицо намерен приобрести 1/2 доли в праве собственности на нежилое помещение. Одним из видов деятельности, указанных в ЕГРИП, является «сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества» (код ОКВЭД 70.20.2). Помещение планируется сдавать в аренду. Полученный доход от сдачи помещения в аренду будет облагаться НДФЛ или налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН? Возникает ли обязанность по уплате налога на имущество физлиц?

Работник получил форменную одежду и денежные средства под отчет. Впоследствии работник умер. На момент смерти фактический срок носки одежды составил менее установленного. Отчет по подотчетным суммам не представлен. Родственниками умершего одежда не сдана организации. Правомерно ли считать остаточную стоимость форменной одежды и выданные под отчет средства безнадежным долгом в порядке ст. 266 НК РФ?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН («доходы»), является получателем субсидий от государства в рамках областной целевой программы «Развитие малого и среднего предпринимательства». Признаются ли доходом и подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, средства, полученные предпринимателем из федерального бюджета в рамках указанной программы?

О моменте возникновения права на налоговый вычет акциза по подакцизным товарам, приобретенным до 1 января 2010 г. и использованным в качестве сырья в январе 2010 г., а также о сроках уплаты акцизов по операциям реализации (передачи) подакцизных товаров, осуществленным в декабре 2009 г., с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 28.11.2009 N 282-ФЗ

О порядке принятия к вычету с 1 января 2010 г. сумм акциза, исчисленных по коньяку обработанному, который при завершении процесса производства был разлит (бутилирован) в потребительскую тару

О сроке уплаты акциза по операциям реализации (передачи) подакцизных товаров, осуществленным в декабре 2009 г., в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2009 N 282-ФЗ «О внесении изменений в главы 22 и 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

Головная организация находится в г. Москве. При этом организация осуществляет часть своей деятельности в г. Санкт-Петербурге, где ею было открыто обособленное подразделение, по месту нахождения которого (то есть по месту нахождения арендуемого офиса) организация встала на учет в налоговый орган. В целях организации деятельности филиала планируется арендовать новый офис в г. Санкт-Петербурге по другому адресу, на территории другого муниципального образования. Произойдет ли в данном случае у организации изменение местонахождения филиала, в результате которого ей понадобится встать на учет в ИФНС России по месту аренды нового офиса?

В 2007 г. организация выдала заем своему работнику. Работник впоследствии уволился, не погасив заем и проценты по нему. Организация обратилась в суд с заявлением о взыскании с физического лица суммы долга и процентов. В ходе разбирательства судебные приставы пришли к выводу о невозможности взыскания долга с данного физического лица, так как у должника не было обнаружено никакого имущества, на которое может быть обращено взыскание в счет погашения долга и процентов, что подтверждается актом о невозможности взыскания (выдан в ноябре 2008 г.). Данный акт и постановление об окончании исполнительного производства были направлены судом в адрес организации по почте и получены ею в январе 2009 г., что подтверждается записью в журнале регистрации входящей корреспонденции. Может ли организация дебиторскую задолженность по данному займу учесть в составе внереализационных расходов в целях налога на прибыль? В каком периоде необходимо отразить расход?

Организация-арендодатель сдает свободные помещения в аренду организации-арендатору, применяющей УСН. По договору аренды арендодатель обязан зачесть расходы арендатора на текущий ремонт арендуемого помещения в счет арендной платы. Арендатор представил организации документы о проведенном ремонте и составил соглашение о взаимозачете требований, согласно которому стоимость ремонта будет зачтена в счет арендной платы. Должен ли при этом арендатор представить арендодателю акт о выполненных работах по текущему ремонту и счет-фактуру по НДС от своего имени на сумму ремонта?

В отношении организации оборонно-промышленного комплекса — исполнителя государственного оборонного заказа налоговым органом принято решение о реструктуризации задолженности по налогам и сборам перед федеральным бюджетом. Вправе ли организация представить на рассмотрение собственный график погашения задолженности, исходя из планируемых результатов своей деятельности, или график устанавливается законодательно?

Организация оборонно-промышленного комплекса — исполнитель государственного оборонного заказа представила в налоговый орган заявление о реструктуризации задолженности по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом. В отношении организации возбуждено производство по делу о банкротстве. Вправе ли налоговый орган принять решение о реструктуризации и, если вправе, когда такое решение вступает в силу?

Каков срок рассмотрения налоговым органом заявления организации оборонно-промышленного комплекса — исполнителя государственного оборонного заказа о реструктуризации задолженности по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом и предусмотрены ли какие-либо условия, невыполнение которых организацией может повлечь принятие отрицательного решения налоговым органом?

Организация оборонно-промышленного комплекса — исполнитель государственного оборонного заказа намерена подать заявление о реструктуризации задолженности. Задолженность образовалась по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом по состоянию на 1 января 2009 г. Куда и по какой форме организации следует представить заявление для реализации права на реструктуризацию?

Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента по виду деятельности «услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления». Каков максимальный размер дохода по итогам налогового периода по данному виду деятельности? Какие еще налоги необходимо уплачивать в бюджет?

Физическое лицо продало в 2008 г. земельные участки. Вправе ли оно уменьшить сумму полученного дохода на сумму имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного в пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Несовершеннолетний ребенок получил в дар от бабушки долю в квартире. Облагается ли данный доход НДФЛ?

Физическое лицо построило новый дом на земельном участке, при этом старый дом был снесен. Вправе ли оно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с расходами на строительство дома?

Физическое лицо получило имущественный налоговый вычет при покупке комнаты. Вправе ли оно подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ с целью отказа от предоставления ему налогового вычета?

Владелец российской морской судоходной компании заключил с российским перевозчиком договор бербоут-чартера. Кто из сторон договора несет обязанность по уплате страховых взносов, объектом обложения которыми являются выплаты членам команды теплохода (по трудовым и гражданско-правовым договорам), в отношении которого заключен данный договор?

Владелец российской морской судоходной компании заключил с российским перевозчиком договор бербоут-чартера. Кто из сторон договора будет являться налоговым агентом по уплате НДФЛ с доходов членов команды теплохода, в отношении которого заключен указанный договор?

Между двумя российскими организациями заключен агентский договор по оказанию комплекса услуг по покупке и доставке товаров из Китая. Обе организации применяют общую систему налогообложения. Организация-принципал перечисляет агенту на расчетный счет предоплату за товар и его доставку из Китая, при этом на момент предоплаты неизвестны точная таможенная стоимость товара, таможенная пошлина и НДС, а также стоимость последующей доставки товара с входящей в нее суммой НДС, так как могут быть оказаны услуги как облагаемые, так и не облагаемые НДС. Каким образом организации-агенту правильно выставить счет на предварительную оплату товара и доставки, а также счет-фактуру на сумму предоплаты?

Иностранная организация (резидент Белоруссии), не состоящая на налоговом учете в РФ, оказывает российской организации услуги по разработке компьютерных программ. Должна ли российская организация удерживать НДС с доходов, выплачиваемых иностранной организации?

Российская организация приобретает у кипрской компании, не имеющей постоянного представительства в РФ, акции российского акционерного общества, более 50% активов которого составляет недвижимое имущество в РФ. Должна ли российская организация удерживать и уплачивать налог на прибыль с доходов кипрской компании?

О порядке выкупа коммерческой организацией земельного участка, находящегося у нее на праве постоянного (бессрочного) пользования

Об устранении пересечения границ земельных участков

О постановке на кадастровый учет земельных участков по заявлениям граждан, а также о внесении изменений в сведения кадастра о разрешенном использовании земельного участка

Освобождаются ли от налогообложения НДС работы по созданию программного обеспечения как научно-исследовательские или опытно-конструкторские работы на основании пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ?

К какой ответственности может быть привлечена организация за непредставление расчетов платы за негативное воздействие на окружающую среду, а также за неперечисление данной платы? Каковы сроки давности для привлечения к ответственности за указанные нарушения?

Организация при обращении с иском в арбитражный суд заявила ходатайство о предоставлении отсрочки по уплате государственной пошлины, ссылаясь на сложное имущественное положение, в подтверждение чего ею была представлена справка об отсутствии банковского (расчетного) счета. Может ли арбитражный суд удовлетворить данное ходатайство?

Организация при обращении с иском в арбитражный суд заявила ходатайство о предоставлении отсрочки по уплате государственной пошлины, ссылаясь на сложное имущественное положение. Организации была предоставлена отсрочка на срок 8 месяцев. Однако по истечении указанного срока организация повторно заявила ходатайство о предоставлении отсрочки на срок 6 месяцев. Может ли арбитражный суд удовлетворить данное ходатайство?

Об указании организациями-страхователями кода статуса плательщика при перечислении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Судовладелец морской судоходной компании заключил с перевозчиком договор тайм-чартера. Какая из сторон договора является плательщиком страховых взносов на обязательное социальное страхование в отношении выплат членам экипажа?

Судовладелец морской судоходной компании заключил с перевозчиком договор тайм-чартера. Какая из сторон договора является налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат членам экипажа?

Судовладелец морской судоходной компании заключил с перевозчиком договор тайм-чартера. Подлежит ли налогообложению НДС реализация услуг по предоставлению в пользование судна по договору тайм-чартера?

Судовладелец морской судоходной компании заключил с перевозчиком договор тайм-чартера. Подлежит ли налогообложению НДС реализация услуг перевозки грузов и на каком из субъектов договора лежит обязанность по его уплате?

Судовладелец морской судоходной компании заключил с перевозчиком договор тайм-чартера. Подлежит ли доход, полученный за счет осуществления перевозок, обложению налогом на прибыль и на каком из субъектов договора лежит обязанность по его уплате?

Необходимо ли выплачивать пособие по временной нетрудоспособности работнику, восстановленному на работе по решению суда, притом что период временной нетрудоспособности пришелся на период вынужденного прогула? Заработная плата за время вынужденного прогула взыскана по решению суда с организации в пользу работника за все дни такого прогула

Необходимо ли уплачивать НДС при выплате дивидендов в неденежной форме участникам общества?

Могут ли организации в целях исчисления налога на прибыль для нематериальных активов, по которым конкретные сроки (ограничения) использования ни законом, ни договором не установлены, самостоятельно определять сроки полезного использования исходя из ожидаемых сроков использования (менее 10 лет), обоснованных сведениями (статистическими, маркетинговых исследований) о сроках использования сравнимых объектов нематериальных активов?

Брат и сестра в 2008 г. продали квартиру за 1 800 000 руб. 1/4 доли в праве собственности на квартиру принадлежит брату, он владел ею менее 3 лет, и 3/4 доли принадлежит сестре, из которых 4/12 доли принадлежит ей более 3 лет и 5/12 — менее 3 лет. Документы, подтверждающие расходы на приобретение долей, утеряны. Имеется расписка о том, что при продаже квартиры брат получил 450 000 руб., сестра — 1 350 000 руб. В какой сумме должны уплатить НДФЛ брат и сестра?

Организация применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретает товары для перепродажи. Стоимость приобретенных товаров — 118 000 руб., в том числе НДС — 18 000 руб. В IV квартале 2009 г. реализовано товара на сумму 50 000 руб. В каком размере учитывать сумму НДС по приобретенным товарам в расходах в налоговом периоде?

На балансе организации числится дебиторская задолженность, образовавшаяся в связи с неисполнением своих обязательств по оплате товаров покупателем. До истечения установленного срока исковой давности организация должника была ликвидирована (выписка из ЕГРЮЛ). Организация признала дебиторскую задолженность безнадежной и списала как внереализационный расход. Акт инвентаризации (N ИНВ-17) и приказ руководителя о списании безнадежной дебиторской задолженности имеются. Создание резерва по сомнительным долгам учетной политикой не предусмотрено. По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении налога на прибыль и привлечении организации к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ (неполная уплата сумм налога), а именно к взысканию штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Свою позицию налоговые органы обосновывают тем, что налогоплательщик имел встречную кредиторскую задолженность в сумме, достаточной для погашения дебиторской задолженности. Правомерны ли действия налогового органа в данной ситуации?

Организация принимает на работу гражданина Республики Корея, который будет работать на территории РФ на основании срочного трудового договора, заключаемого сроком на 1 год. Работник уведомил работодателя, что будет платить налог со своих доходов в соответствии с законодательством Республики Корея с учетом п. 1. ст. 15 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Корея от 19.11.1992 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы». Следует ли работодателю удерживать НДФЛ с выплачиваемой работнику зарплаты с учетом положений Конвенции и интересов работника? Не возникнет ли претензий со стороны налоговых органов в случае, если НДФЛ не будет уплачен в бюджет РФ?

Индивидуальный предприниматель заключил договор на безвозмездное пользование автомобилем, принадлежащим физическому лицу. Согласно условиям договора индивидуальный предприниматель самостоятельно осуществил расчет суммы налога и, не дожидаясь получения налогового уведомления физическим лицом, оплатил за физическое лицо сумму транспортного налога, указав в платежном поручении марку и регистрационный номер автомобиля физического лица. В результате у индивидуального предпринимателя образовалась переплата по транспортному налогу, а физическое лицо впоследствии получило налоговое уведомление на уплату этой же суммы транспортного налога. Возможно ли в данном случае произвести зачет уплаченной индивидуальным предпринимателем суммы транспортного налога в пользу физического лица? В случае если нет, вправе ли физическое лицо не уплачивать транспортный налог, учитывая, что его сумма уже была перечислена в бюджет индивидуальным предпринимателем?

Обязана ли организация применять ЕНВД при предоставлении в аренду торговых мест, киосков и павильонов, находящихся в принадлежащих ей на праве собственности помещениях рынка, образованного в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2006 N 271-ФЗ, и торгового комплекса?

С организацией-покупателем в 2007 г. было заключено дополнительное соглашение к договору поставки о выплате ей организацией-продавцом денежной премии при приобретении определенного объема продукции за месяц. При этом согласно учетной политике организации-продавца премия выплачивается после двустороннего подписания документа, подтверждающего объем купленной покупателем продукции и согласие покупателя с расчетом премии. Расходы продавца на выплату премии признаются на дату перечисления денежных средств на расчетный счет покупателя. В 2008 г. покупатель при совершении очередной покупки отказался от подписания указанного документа без объяснения причин, в связи с чем премию ему не выплатили. В 2009 г. покупатель обратился в арбитражный суд, который на основании указанного выше дополнительного соглашения к договору поставки обязал организацию-продавца выплатить покупателю соответствующую сумму премии. Вправе ли организация-продавец включить в расходы в целях исчисления налога на прибыль премию, выплаченную в 2009 г. покупателю за произведенную в 2008 г. покупку по решению суда? Если вправе, то к расходам какого налогового периода она будет относиться?

Индивидуальный предприниматель занимается оптовой продажей импортного товара и применяет общий режим налогообложения. В какой момент таможенные пошлины и сборы, уплаченные при ввозе товара, включаются в расходы предпринимателя в целях исчисления НДФЛ?

В целях приобретения квартиры физлицо в 2006 г. вступило в ипотечный потребительский кооператив и в том же году внесло первый паевой взнос. По окончании строительства жилого дома в 2008 г. инвестором не были представлены необходимые документы для регистрации права собственности кооператива, в связи с чем в 2009 г. решением суда право собственности на квартиру признано за физлицом. В каком году у физлица возникает право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ и в каком размере?

Организация (ООО) по договору с частным преподавателем оплатила обучение работника. При этом с работником было заключено соглашение об обучении, в соответствии с условиями которого работник был обязан отработать в организации 3 года, в противном случае при увольнении без уважительных причин он обязан возместить затраты работодателя на обучение, исчисленные пропорционально неотработанному времени. Данный работник уволился по собственному желанию без уважительных причин через 4 месяца по окончании обучения и в течение 2009 г. ежемесячно возмещал затраты организации на свое обучение. Облагается ли налогом на прибыль сумма возмещения работником расходов организации на его обучение?

Российская организация — оператор связи оказывает услуги международной связи иностранным организациям, находящимся на территориях других государств. Каков порядок применения налогового вычета по НДС в отношении указанных услуг связи?

Имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда (далее — фонд), размещено в долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Обязана ли организация при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при формировании расходов за налоговый период 2009 г. учитывать стоимость материалов, а также расходов на оплату труда и ЕСН в части, использованной на производство готовой продукции?

О применении ставки НДС 0% по договорам, заключенным с иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами на оказание услуг связи для официального использования этими представительствами до вступления в силу Постановления Правительства РФ от 15.06.2009 N 498 «О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2000 г. N 1033»

В отношении ООО проведена выездная налоговая проверка за период 2005 — 2007 гг. По результатам проверки 11.01.2009 вручен акт выездной налоговой проверки от 31.12.2008. 02.02.2009 ООО поданы письменные возражения на акт проведенной выездной налоговой проверки. 05.02.2009 налоговым органом рассмотрены возражения с участием представителей ООО. 10.02.2009 налоговым органом вручено решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля от 09.02.2009. Согласно п. 1 ст. 101 НК РФ решение по материалам выездной налоговой проверки должно быть принято в течение 10 дней со дня истечения срока, указанного в п. 6 ст. 100 НК РФ. Указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц. В соответствии с п. 6 ст. 101 НК РФ в случае необходимости получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе вынести решение о проведении в срок, не превышающий один месяц, дополнительных мероприятий налогового контроля

Об отсутствии оснований для налогообложения НДС арендной платы, взимаемой территориальным управлением Росимущества с организаций, заключивших с данным управлением договоры аренды земельных участков, находящихся в собственности РФ, а также о необходимости уплаты НДС в отношении передачи указанными организациями земельных участков в субаренду

О порядке применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по изготовлению багетных рам из дерева для картин, фотографий, зеркал и других изделий

О применении НДС в отношении услуг по организации перевозки товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, оказываемых российской организацией

О порядке признания расходов на НИОКР в целях исчисления налога на прибыль

О вступлении в СРО предприятий топливно-энергетического комплекса, а также о получении статуса СРО организациями и индивидуальными предпринимателями, работающими в строительной сфере, деятельность которых не требует получения допуска СРО в соответствии с Градостроительным кодексом РФ

Организация в 2008 г. получила доходы по государственным ценным бумагам, а также дивиденды, облагаемые налогом на прибыль по ставкам 15% и 9%. При этом по итогам 2008 г. она понесла убыток от основной деятельности, облагаемой налогом на прибыль по ставке 24%. Уменьшают ли величину переносимого на будущее убытка, полученного от основной деятельности, доходы организации от других видов деятельности, облагаемых по иным ставкам по отдельно сформированной налоговой базе, для целей исчисления налога на прибыль, учитывая Постановление Президиума ВАС РФ от 17.03.2009 N 14955/08?

Физическое лицо приобрело квартиру по предварительному договору. Вправе ли оно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

В 2009 г. организация передает собственный вексель поставщику в счет оплаты поставленных в 2008 г. товаров. Затем организация продает свою продукцию этому же контрагенту, и контрагент рассчитывается с ней тем же самым векселем. Существует ли риск признания данной операции «скрытым» взаимозачетом? Каков порядок налогообложения НДС указанных операций?

Организация в связи с реализацией проекта по строительству нового цеха проводит мероприятия по сбору технической и аналитической информации, маркетинговые исследования для принятия окончательного решения по привлечению инвесторов и подрядчиков. В этих целях специалисты организации для ознакомления с организациями — потенциальными поставщиками оборудования и подрядчиками направляются в командировки по России и зарубежью. Каков порядок отражения расходов на проведение вышеуказанных предынвестиционных мероприятий в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль?

Условиями кредитного договора на открытие кредитной линии, заключенного между российской организацией — заемщиком и иностранным банком, не имеющим представительства на территории РФ, предусмотрена оплата заемщиком услуг экспортного кредитного агентства по страхованию кредитного риска, страховой премии и телефонных переговоров по организации кредитной линии. Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС в отношении указанных выплат?

Организация приобрела товарно-материальные ценности, счет-фактура и товарная накладная по которым датированы 30 мая 2009 г., однако фактически товар получен 2 июня 2009 г. В каком налоговом периоде у организации возникает право на вычет «входного» НДС?

Правомерны ли действия налогового органа по привлечению организации к ответственности по п. 2 ст. 120 НК РФ ввиду отсутствия у нее документов бухгалтерского учета и отчетности в связи с их хищением?

О порядке предоставления гражданам земельных участков для ведения садоводческого, огороднического или дачного хозяйства, а также о порядке оформления права собственности на такие земельные участки

Каким образом учитываются для целей исчисления налогом на прибыль затраты, связанные с участием в выставке, в частности по монтажу и демонтажу выставочных стендов, на которых демонстрировалась продукция организации?

Организация получает займы по договорам, обязательства по которым выражены в условных денежных единицах. Правомерно ли требование налоговых органов о включении сумм возникающих суммовых разниц в расходы с учетом нормирования в порядке, предусмотренном ст. 269 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ? Нужно ли нормировать суммовые разницы по процентам?

Организация реорганизуется в форме присоединения к другой организации, становясь ее филиалом. Присоединяющая организация находится в другом регионе. Работники присоединяемой организации становятся работниками филиала присоединяющей организации. Как следует оформить трудовые отношения с данными работниками? Подлежат ли они увольнению из присоединяемой организации или можно оформить их перевод на работу в присоединяющей организации?

Работница организации написала заявление о предоставлении ей отпуска по уходу за внуком до полутора лет, так как мать ребенка вышла на работу. Обязана ли организация предоставить работнице данный отпуск?

Организация (полиграфический комбинат) заключила договор на выполнение полиграфических работ с Международным научно-техническим центром. Полученная в результате работ полиграфическая продукция будет вывозиться за рубеж. При этом в договоре стоимость работ указана с НДС по ставке 0 процентов. Правомерно ли применение организацией указанной ставки НДС?

Организация (собственник аэропорта) намерена обустроить помещение для отдыха пилотов в ангарном комплексе деловой авиации, принадлежащем организации на праве собственности. Помещение предназначено для отдыха пилотов на время стоянки воздушных судов в ангарном комплексе. Оно будет укомплектовано мебелью (диваны, шкафы), в том числе и кухонной, предполагается закупка кухонной посуды, бытовой техники, а также пледов. Каков порядок учета расходов на приобретение указанного имущества в бухучете, а также в целях исчисления налога на прибыль?

Организация предоставила работнику (материально ответственному лицу) заем. Кроме того, за данным работником числится задолженность по сумме, выданной в подотчет. Через некоторое время работник без объяснения причин перестал выходить на работу, предпринятые организацией поиски работника оказались безрезультатными. Работник был уволен за прогул, трудовая книжка выслана по имеющемуся у организации адресу, обращаться в суд с иском о взыскании с работника имеющейся задолженности организация не намерена. Как правильно отразить для целей НДФЛ и налога на прибыль списание задолженности работника перед организацией?

Организация заключила договор аренды земельного участка сроком на 11 месяцев и по совместной договоренности с арендодателем, отраженной в отдельном соглашении, произвела улучшения в виде строительства газопровода на данном участке. Должны ли в данном случае быть внесены изменения в государственный кадастр недвижимости в связи с изменением категории земли, а также в связи с ее сдачей в аренду, на каком основании и по чьей инициативе?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, имеет в собственности нежилые помещения, расположенные на первом этаже и в подвале жилого дома. Помещения, расположенные на первом этаже, предприниматель сдает в аренду, подвальные помещения не используются им в предпринимательской деятельности (в связи с тем что они не предназначены для сдачи в аренду и требуется их реконструкция). Должен ли предприниматель уплачивать налог на имущество физических лиц в части нежилых помещений (подвала), не используемых в предпринимательской деятельности?

В организации (МУП) завершено конкурсное производство. Полученное определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства направлено конкурсным управляющим в налоговый орган по месту налогового учета. В день, установленный для выдачи свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ о ликвидации организации, налоговый орган подал апелляционную жалобу на определение арбитражного суда и направил в адрес организации уведомление об оставлении документов без рассмотрения в связи с обжалованием судебного акта. Правомерны ли действия налогового органа в данной ситуации?

В организации проводилась выездная налоговая проверка. В последний день проверки налоговый инспектор произвел выемку оригиналов документов, при этом в ходе проведения проверки указанные документы не были истребованы. С изъятыми документами был проведен ряд экспертиз (уже вне рамок налоговой проверки), о которых организации стало известно только из акта налоговой проверки. Правомерны ли действия налогового органа по выемке документов и по проведению экспертиз с ними после окончания проверки?

О применении положений п. 3 ст. 59 НК РФ и Постановления Правительства РФ от 12.02.2001 N 100

Об отражении в налоговой декларации за апрель 2009 г. суммы акциза, начисленной по подакцизным товарам, отгруженным в указанном периоде, независимо от того, что оплата за эти товары не поступила

Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ денежного перевода, перечисляемого не в качестве оплаты работ или услуг физического лица; о порядке уплаты физическим лицом НДФЛ при разовой подработке переводчиком на территории РФ

1. Имеются ли различия в признании в налоговом учете расходов на НИОКР по созданию новых (совершенствованию применяемых) технологий и НИОКР по созданию новой (усовершенствованию производимой) продукции? Если да, то каковы критерии различия?

О порядке заполнения счетов-фактур при реализации организацией товаров (работ, услуг) через свои обособленные подразделения

О моменте возникновения у налогоплательщика права на налоговый вычет при исчислении суммы акциза, в случае когда оплата и фактическое использование приобретенного подакцизного товара в качестве сырья осуществляются в январе 2010 г

Об отсутствии в налоговом законодательстве нормы, предусматривающей право индивидуального предпринимателя возлагать обязанность подписывать счета-фактуры на уполномоченных им лиц

Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДС, предусмотренного пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ, организаций, использующих труд инвалидов, уставный капитал которых сформирован из иных источников

О порядке применения ст. 269 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль в ситуации, когда в течение 9 месяцев налогового периода задолженность организации не соответствовала критериям контролируемой, а в четвертом квартале была признана контролируемой

Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль принимать к учету расходы на НИОКР в повышенных размерах в момент их фактического осуществления, без привязки к моменту внедрения в производство? Действует ли данное положение в отношении проектов, начатых до 31.12.2008 и продолжающихся в 2009 г., в части расходов, приходящихся на 2009 г.?

О порядке определения размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода от предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг и услуг общественного питания в целях применения УСН на основе патента

О порядке приобретения прав на земельные участки собственниками расположенных на этих участках зданий, строений и сооружений, а также об уплате земельного налога

Организация предоставила своему работнику беспроцентный заем сроком на 3 года. Договором займа предусмотрен единовременный возврат займа в конце срока действия договора. Организация также предоставляет работникам кредиты, предусматривающие выплату процентов работниками единовременно в конце срока действия кредитного договора. Возникает ли в целях исчисления НДФЛ у работников доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами в налоговых периодах, когда ими не производились возврат займа или уплата процентов по кредиту?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли организация отнести к расходам затраты на приобретение одноразовой посуды для своих сотрудников?

Организация закупает для питания своих работников одноразовую посуду. Может ли организация отнести к расходам в целях исчисления налога на прибыль такие затраты?

О порядке пересмотра кадастровой стоимости земельного участка вследствие установления сервитута

О порядке применения вычетов НДС по объектам недвижимости организацией-правопреемником, выполняющей до реорганизации функции заказчика по договору инвестирования с организацией-инвестором, реорганизованной путем присоединения к указанной организации

Об отсутствии оснований для применения организацией вычета по НДС, уплаченному организацией в бюджет по выполненным работам, в случае наличия у организации по этим работам дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек

Организация осуществляет деятельность по изготовлению и монтажу пластиковых окон и балконных блоков по заказам юридических и физических лиц. Монтаж пластиковых окон, балконных блоков и отделка балкона оформляются договорами бытового подряда, где указано, что все работы выполняются из материалов исполнителя. Необходимые материалы, выполненные по индивидуальным заказам, приобретаются организацией у производителей. Подлежит ли деятельность организации по изготовлению и монтажу пластиковых окон и балконных блоков по заказам физлиц, в том числе с условием оплаты физлицами предоставленных услуг в кредит, переводу на ЕНВД?

Кому и в каком случае предоставляется освобождение от уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям истцов по искам, связанным с нарушением прав потребителей в области страхования?

Организация по договору купли-продажи приобретает земельные участки у администрации района. Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДС? Правомерно ли в данном случае начисление НДС покупателем с суммы, оговоренной в договоре купли-продажи, если по условиям договора цена сделки указана без выделения НДС? В случае если организация является налоговым агентом, подлежит ли возмещению НДС, уплаченный в бюджет?

О порядке представления налоговой декларации по НДС за IV квартал 2009 г

О реализации положений п. 3 ст. 59 НК РФ

Об отсутствии оснований для предоставления Министерству строительного комплекса Московской области полномочий для осуществления налогового контроля за постановкой организации на учет в налоговых органах по месту осуществления деятельности

Физическое лицо в 2005 г. приобрело квартиру по договору соинвестирования. Являются ли расходами проценты по кредиту, полученному на ремонт квартиры, для получения имущественного вычета по НДФЛ?

Об определении доходов и расходов по сделкам в иностранной валюте на условиях авансовых платежей для целей исчисления налога на прибыль

Иностранной организацией, не имеющей представительства на территории РФ и не состоящей на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, являющейся издательством, российской организации, занимающейся предоставлением юридических услуг юридическим лицам с иностранным участием, оказаны услуги по публикации статьи научно-правового характера. Статья имеет целью распространение результатов научных исследований в области права, подписана работником российской организации и опубликована в журнале, распространяемом в разных странах. Признается ли в указанной ситуации территория Российской Федерации для целей НДС местом оказания услуг?

Участник общества с ограниченной ответственностью получил новый паспорт по достижении 45-летнего возраста. Какие формы заявлений обществу необходимо подавать в регистрирующий орган?

Индивидуальный предприниматель получил новый паспорт взамен утерянного 20.09.2009. 22.09.2009 предприниматель отправил по почте заявление в налоговый орган об изменении паспортных данных, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Допускается ли действующим законодательством сообщение об изменении паспортных данных по почте?

Может ли по смыслу ч. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» рассматриваться в качестве надлежащей ссылка на ст. 22 Закона N 212-ФЗ в требовании к организации об уплате недоимки по страховым взносам?

Является ли после 01.01.2010 наличие в первоначально направленном органом контроля за уплатой страховых взносов организации — плательщику страховых взносов требовании об уплате недоимки по страховым взносам арифметической ошибки по смыслу ч. 8 ст. 22 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» основанием для направления плательщику страховых взносов уточненного требования?

Налоговым органом вынесено постановление о привлечении индивидуального предпринимателя к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ, за несвоевременное представление сведений об изменении паспортных данных в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и наложении штрафа в размере 5000 руб. Может ли данное правонарушение быть признано малозначительным в силу ст. 2.9 КоАП РФ, учитывая небольшой пропуск срока (5 дней) для предоставления информации?

О требованиях, предъявляемых к лицам, считающимся кадастровыми инженерами, а также о лицензировании геодезической деятельности по определению координат характерных точек границ земельных участков, осуществляемой в рамках кадастровой деятельности

Об отнесении земельного участка, предоставленного на праве постоянного (бессрочного) пользования организации, к земельным участкам, ограниченным в обороте

Об аренде земельных участков, на которых располагаются георешетки

Можно ли доплату до фактического заработка по больничному листу учесть в расходах при расчете налога на прибыль?

Облагается ли НДФЛ оплата проезда работника организации на похороны отца своей супруги, производимая согласно коллективному договору?

Подлежит ли обложению страховыми взносами оплата проезда работника организации на похороны брата своей супруги, производимая по решению работодателя?

Подлежит ли обложению страховыми взносами оплата организацией по решению работодателя сервисных услуг, служащих удовлетворению потребностей командированного работника (услуги телевидения)? Услуги телевидения не входили в общий счет за проживание в гостинице, пользование ими зависело от волеизъявления командированного работника

ООО имеет единственного участника (учредителя) — физическое лицо. Возникает ли объект обложения страховыми взносами в случае выплат в пользу руководителя ООО — единственного учредителя? Трудовой договор руководитель ООО не заключал

Индивидуальный предприниматель заменил паспорт по достижении 20-летнего возраста. Спустя 1 год с момента фактического получения паспорта налоговый орган привлек индивидуального предпринимателя к ответственности по ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ за непредставление сведений об изменении паспортных данных. Является ли указанное правонарушение длящимся?

Организация осуществляет производство и реализацию алкогольной продукции. Вправе ли она при размещении рекламы своей продукции воспроизводить или имитировать голос несовершеннолетнего лица?

При оформлении трудовой книжки вновь принятого работника инспектором по кадрам организации была допущена ошибка в дате приема на работу (указано 31.12.2009 вместо 21.12.2009). В каком порядке следует сделать исправительную запись?

В каком порядке правомерно принимать к учету при исчислении налога на прибыль расходы организации на обучение ее работника в институте — только по окончании работником института или по завершении каждого курса согласно полученному акту?

Индивидуальный предприниматель, находившийся на общем режиме налогообложения, прекратил свою деятельность в декабре 2008 г. (исключен из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей). В течение какого времени после окончания своей деятельности индивидуальный предприниматель обязан хранить документы?

С момента создания строительной организации (субъекта малого бизнеса), основной вид деятельности которой — производство общестроительных работ, прошло 3 месяца. Однако организация не начинала вести свою деятельность. Кроме того, у нее отсутствует лицензия, а также она не вступила в саморегулируемую организацию (СРО). Правомерно ли это?

В первичном документе отсутствует печать организации-контрагента. Если принять такой документ к учету в целях исчисления налога на прибыль, будет ли это нарушением?

С какой даты научные учреждения, финансируемые из федерального бюджета, вправе предоставлять удлиненный отпуск научным сотрудникам в связи с получением ими ученой степени доктора наук или кандидата наук: с даты защиты или с даты получения диплома?

Физическое лицо имеет две квартиры в г. Одинцово. Налоговая инспекция прислала квитанцию на уплату налога на имущество. В ней стоимость обеих квартир суммирована, в результате общая стоимость имущества превысила 500 000 руб. В результате налоговая инспекция начислила налог по повышенной ставке 2%. Правомерны ли действия налоговой инспекции?

Работник идет в основной ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней. При этом в период отпуска попадают нерабочие праздничные дни. В каком порядке в данном случае должен быть составлен приказ на отпуск?

В период нахождения в командировке работница сломала ногу в душе. Будет ли данная травма считаться производственной?

Как правильно нумеровать приказы по личному составу? Нужно ли им присваивать буквенные индексы (например, Приказ 11-п, 12-у, то есть 11-п — принят, 12-у — уволен, а также нумеровать приказы в таком виде, а не Приказ от 12.10.2009 N 11)?

Работник при поступлении на работу написал заявление с просьбой завести новую трудовую книжку. Отработав 4 месяца, работник заболел. Бухгалтерия оплатила листок временной нетрудоспособности, учитывая, что он отработал менее 6 месяцев. Работник получил зарплату и обратился в бухгалтерию, указав, что у него есть трудовая книжка, однако он ее не представил, так как не хотел, чтобы в ней была запись по прежнему месту работы — «грузчик». В связи с этим работник просит, чтобы больничный пересчитали с учетом всего стажа. В каком порядке следует поступить в данном случае бухгалтерии и отделу кадров и надо ли принимать от работника трудовую книжку, оформленную по прежнему месту работы?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на сумму расходов»), в апреле 2009 г. приобрела, оплатила и ввела в эксплуатацию объект основных средств (ОС). В ноябре этого же года объект ОС передан в безвозмездное пользование сроком на 15 мес. Верно ли, что исходя из норм пп. 1 п. 1, п. п. 3, 4 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17, п. 3 ст. 256 НК РФ в расходы на приобретение этого объекта ОС организация может включить только 2/3 его стоимости (первую треть — в июне 2009 г., вторую — в сентябре 2009 г.)?

В 2004 г. организацией, применяющей общий режим налогообложения, по договору купли-продажи было приобретено здание. Сделка прошла государственную регистрацию. В этом же году здание введено в эксплуатацию. В счет его оплаты организация передала поставщику собственный вексель. С учетом того что здание построено в 1970 г., срок полезного использования для целей налогообложения — 15 лет. С 2007 г. организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В 2009 г. вексель, предъявленный поставщиком, был погашен организацией. В каком порядке учитываются расходы на приобретение основного средства (здания) для целей налогообложения при упрощенной системе налогообложения?

С 01.01.2010 абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ дополнен предложением следующего содержания: «Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.»

Организация осуществляет оптовую торговлю лекарственными средствами (в том числе включенными в перечень жизненно необходимых и важнейших), цена продажи которых регулируется государством в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства Российской Федерации от 09.11.2001 N 782 «О государственном регулировании цен на лекарственные средства». При этом данное регулирование осуществляется не путем установления фиксированной государственной цены (тарифа), а путем установления только ее предельного уровня

Организация стоит на учете в ИФНС и имеет недвижимое имущество, расположенное по другому адресу, но на территории, подведомственной тому же налоговому органу. Недвижимое имущество поставлено на учет в ИФНС, что подтверждается свидетельством о постановке на учет. В указанных помещениях организация выполняет функции и задачи, связанные с ее уставной деятельностью. В связи с этим оборудованы стационарные рабочие места. Со всеми работниками заключены трудовые договоры. Являются ли оборудованные стационарные рабочие места территориально обособленными подразделениями? Необходимо ли в связи с этим направлять сообщение о создании обособленного структурного подразделения в тот же налоговый орган, в котором состоит на налоговом учете организация?

Организация, применяющая УСН, переходит в 2010 г. с объекта налогообложения «доходы» на объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»

В 2009 г. физлицо уплатило земельный налог за 2008 и 2009 гг. за свою мать со своего счета в банке. После этого на имя матери физлица пришли повторные квитанции с требованием оплатить задолженность. Физлицо обратилось в налоговый орган, где ему было разъяснено, что оно не вправе заплатить налог за другое физлицо со своего счета. Каков порядок уплаты земельного налога физлицом, не являющимся налогоплательщиком земельного налога?

Возможно ли информировать налогоплательщиков о новых формах налоговых деклараций (расчетов) на сайте Общественной палаты РФ, а также уменьшить размер штрафов за нарушение порядка представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) для некоммерческих организаций?

В городском округе ставка арендной платы за использование земельных участков превышает ставку земельного налога в 1,5 — 2 раза. В связи с активным выкупом арендованных земельных участков доходы бюджета городского округа сокращаются. Возможно ли внести следующие изменения в ст. 394 НК РФ: увеличить налоговую ставку по земельному налогу до 5% в отношении земельных участков, используемых промышленными объектами, или наделить органы местного самоуправления правом самостоятельно устанавливать налоговые ставки?

В каком размере уплачивается госпошлина при подаче заявления о повторной выдаче копий судебных документов в нескольких экземплярах, а также о повторной выдаче копий разных судебных документов, в совокупности не превышающих 10 страниц?

Организация занимается строительством объектов по договорам участия в долевом строительстве в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ, выступая в роли застройщика. Строительно-монтажные работы выполняются собственными силами, для отдельных видов работ привлекаются сторонние организации. При недостаточности средств участников долевого строительства (далее — дольщики), особенно на начальных этапах строительства, в целях осуществления строительства объектов организацией привлекаются заемные средства путем заключения договоров займа. В договорах с дольщиками указывается, что дольщик дает свое согласие на то, что застройщик вправе самостоятельно принимать решения о целевом использовании средств дольщика на оплату всех расходов, связанных со строительством объекта. В частности, согласно условиям договора целевым использованием средств дольщика признана выплата процентов по договорам займа

Организация занимается нефтедобычей. Производственный процесс носит непрерывный характер. Доставка работников на рабочие места на месторождениях вахтовым транспортом, а также проезд спецтехники, участвующей в производственном процессе, осуществляются как по промысловым дорогам, так и по дорогам общего пользования. В ряде случаев состояние дорожного покрытия дорог общего пользования, а также их обслуживание дорожными службами за счет средств бюджета не позволяет обеспечить бесперебойную доставку работников на свои рабочие места и своевременное движение спецтехники. Данная причина вызывает необходимость нести затраты по текущему ремонту (ямочный ремонт, обсыпка и т. д.) и обслуживанию дорог (уборка снега и т. д.) общего пользования по маршрутам проезда вахтового транспорта силами подрядчиков на основании заключенных договоров. Являются ли понесенные затраты экономически обоснованными и оправданными в целях их включения в состав расходов при исчислении налога на прибыль?

Российская организация заключила договор займа с другой российской организацией (заемщиком). Задолженность по указанному договору является контролируемой (организация владеет более чем 20% уставного капитала заемщика) и в 5 раз превышает разницу между суммой активов и величиной обязательств заемщика

О порядке учета в целях налога на прибыль стоимости получаемых фондом от РФ в качестве имущественного взноса земли и объектов недвижимости, используемых фондом как для осуществления уставной деятельности, так и для продажи

Как правильно документально оформить увольнение работника по собственному желанию?

Женщина ушла в отпуск по беременности и родам (больничный лист представлен), пособие начислено и выплачено полностью. Ребенок умер при родах. Как поступить, если работница захочет выйти на работу досрочно? Будет ли выплачиваться пособие по беременности и родам в данном случае?

С гражданкой Петровой был заключен срочный трудовой договор с февраля 2008 г. до момента выхода на работу основной работницы — Ивановой — из отпуска по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет. Петрова представила больничный лист по беременности и родам в бухгалтерию в мае 2009 г. Отпуск по беременности и родам у Петровой начался с мая 2009 г. и закончился в октябре 2009 г. Затем она написала заявление на отпуск по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 года в октябре 2009 г. Основная работница — Иванова — выходит на работу 14 декабря 2009 г. Имеет ли право организация расторгнуть срочный договор с Петровой, которая находится в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 года? Какое пособие будет получать Петрова от ФСС РФ?

Работница была принята на работу с 01.10.2009. В конце декабря 2009 г. она принесла больничный лист и ушла в отпуск по беременности и родам. В каком размере организация обязана оплатить по больничному листу отпуск по беременности и родам?

Работница, находящаяся в отпуске по уходу за первым ребенком в возрасте до 1,5 года, уходит в декретный отпуск, при этом в расчетном периоде у работницы не было ни одного рабочего дня. С какой суммы будет рассчитываться пособие по беременности и родам? Будет ли при расчете учитываться то, что в период отпуска на предприятии повышались оклады, но работница при новом окладе не отработала ни одного дня?

Организация начала деятельность в июне 2009 г. Большинство работников организации были приняты в июне и июле 2009 г. С какого момента работники организации имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск? Каков порядок составления графика отпусков?

Должна ли организация сдавать отчетность и уплачивать взносы в ФСС РФ, если она применяет УСН (с объектом налогообложения «доходы»)?

Как правильно оформить переход с графика 5/2 на 2/2 (рабочий день — 12 часов): какие документы нужно оформить, в какие — внести изменения? Как определить, какое количество часов работник должен отработать в месяц (если трудовой договор срочный на 3 или 12 месяцев)? Какое количество часов работник должен отработать в январе?

Что собой представляет проверка кассовой дисциплины организации и как часто обслуживающий организацию банк имеет право проверять кассовую дисциплину?

В каком порядке нужно будет уплачивать авансовые платежи по ЕСН за декабрь 2009 г.?

Работник, осуществляющий уход за больным ребенком в возрасте до 7 лет, заболел. В каком размере работодателю нужно оплатить листки нетрудоспособности? За чей счет нужно оплатить первые два дня пособия по временной нетрудоспособности?

Организацией был приобретен электронный билет для работника, направленного в командировку. По возвращении из командировки работник не представил посадочный талон. Можно ли учесть стоимость приобретенного билета в расходах, принимаемых в целях исчисления налога на прибыль? Признается ли в такой ситуации билет доходом работника в натуральной форме, подлежащим обложению НДФЛ?

Как установить сменный график для водителей в организации? Какие документы при этом необходимо оформить?

В какой срок можно обжаловать действия работодателя, выразившиеся в отказе предоставить отпуск без сохранения заработной платы в связи с рождением ребенка?

Может ли работодатель предложить должность, занимаемую совместителем, основному работнику в случае сокращения должности основного работника? Является ли в этом случае должность совместителя вакантной?

Работник устроился на работу в ноябре и написал заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов в размере 400 руб. Принес справку по форме N 2-НДФЛ с последнего места работы. Совокупный доход с начала года у предыдущего работодателя составил 51 000 руб. Стандартный вычет не предоставлялся. Может ли организация предоставить стандартный вычет в указанном случае?

Каков порядок проведения сокращения работников в организации?

Нужно ли платить проценты за задержку заработной платы генеральному директору, который одновременно является и учредителем организации, если подобная обязанность предусмотрена локальным нормативным актом организации?

Организация, применяющая УСН, получает дивиденды от банка, акциями которого владеет. Нужно ли организации, применяющей УСН, подавать декларацию по налогу на прибыль, если банк удержал налог на прибыль при выплате дивидендов?

Как влияет предоставление работнику отпуска за свой счет на его ежегодный основной оплачиваемый отпуск? Предусмотрено ли трудовым законодательством какое-либо ограничение максимального срока отпуска за свой счет, предоставляемого работнику организации?

Может ли налоговый орган отказать в вычете сумм НДС, если в счете-фактуре допущены орфографические ошибки?

О создании федерального сервера для размещения информации о проведении аукционов по продаже земельных участков для жилищного строительства и комплексного освоения в целях жилищного строительства или по продаже права на заключение договоров аренды земельных участков для жилищного строительства и комплексного освоения в целях жилищного строительства

Налоговая инспекция признала расходы на аренду помещений, учтенные организацией в целях исчисления налога на прибыль, документально не подтвержденными, поскольку в актах приемки оказанных услуг, ежемесячно составляемых арендодателем и арендатором, отсутствует печать арендодателя. При этом все иные документы, подтверждающие факт аренды помещения и уплаты арендных платежей, у организации имеются (договор, счета-фактуры, счета). Правильность их заполнения налоговая инспекция не оспаривает. Права ли налоговая инспекция в данной ситуации?

Налоговая инспекция привлекла организацию к налоговой ответственности за неполную уплату налога на прибыль. По мнению налогового органа, организация неправомерно учла для целей налогообложения расходы на заграничные командировки работников. Обусловлено это тем, что документы, представленные вернувшимися из командировок работниками и приложенные к авансовым отчетам (квитанции по оплате такси, счета гостиниц и прочие), составлены на иностранных языках и не имеют построчного перевода. Между тем все указанные документы содержат четкие в цифровом выражении даты оказания услуг, их стоимость. В полном соответствии с указанными документами содержащиеся в них даты и суммы отражены работниками в авансовых отчетах. Каких-либо несоответствий между суммами, указанными в квитанциях такси, счетах гостиниц, и суммами, отраженными работниками на основе этих документов в авансовых отчетах, инспекцией не установлено. Права ли налоговая инспекция?

Договор поставки, заключенный организацией (продавцом) с покупателем, предусматривает обязанность продавца доставить товар покупателю. При этом по условиям договора право собственности на товар переходит к покупателю в момент подписания им товарной накладной. Дата выпуска товарной накладной и дата ее подписания покупателем не совпадают и могут отличаться на несколько дней. На какие даты следует начислить НДС и отразить доход для целей исчисления налога на прибыль? Какую дату следует указать в счете-фактуре?