Тляков Руслан Михайлович, аспирант, Хакасский государственный университет им. Н. Ф. Катанова.
В статье рассматриваются вопросы банкротства в РФ и отдельных зарубежных странах, процедура банкротства, а также ряд аспектов, связанных с уголовными и криминологическими моментами.
Illegal actions in bankruptcy in the Russian Federation and a number of states of Europe: criminal and criminological aspects
R. M. Tlyakov
The article considers the issues of bankruptcy in the RF and certain foreign states, procedure of bankruptcy and also a number of aspects related to criminal and criminological aspects.
Key words: bankruptcy, illegal actions, juridical person, alienation of property, amortization of property, debtor, creditor, nondisclosure, transfer of property, loss.
Неправомерные действия при банкротстве подрывают национальный и международный престиж предпринимательской деятельности, нарушают ее нормальную организацию, причиняют ощутимый материальный вред участникам экономических отношений. В связи с этим в России и ряде европейских государств ближнего зарубежья неправомерные действия при банкротстве в предусмотренных законом случаях влекут уголовную ответственность.
Рассмотрим уголовно-правовую характеристику неправомерных действий при банкротстве в России и отдельных зарубежных странах.
Уголовная ответственность за неправомерные действия при банкротстве предусмотрена ст. 195 действующего УК РФ. По уголовному закону России это преступление посягает в качестве родового объекта на отношения в сфере экономики. Видовым объектом посягательства, как показывает проведенный анализ, можно признать отношения в области экономической деятельности. В то же время вряд ли можно после видового сразу перейти к непосредственному объекту посягательства, поскольку видовой объект в рассматриваемом случае необходимо разделить на подвидовые объекты. Одним из таких подвидовых объектов является предпринимательская деятельность. Именно на этот объект посягают неправомерные действия при банкротстве. Непосредственным объектом рассматриваемого преступления являются порядок осуществления процедуры банкротства и удовлетворения имущественных требований кредиторов.
Трудно согласиться с позицией Г. С. Аванесяна, который не относит неправомерные действия при банкротстве к посягательствам на предпринимательскую деятельность, хотя они по своему характеру, как это будет показано далее, наносят вред прежде всего предпринимательской деятельности и лишь затем (или через нее) другим объектам уголовно-правовой охраны.
По уголовному законодательству Республики Беларусь вместо незаконных действий при банкротстве предусмотрен сходный по содержанию состав преступления «сокрытие банкротства» (ст. 239 УК РБ), который расположен в разделе VIII (преступления против собственности и порядка осуществления экономической деятельности), главе 25 (преступления против порядка осуществления экономической деятельности). Таким образом, основной (частично), видовой, подвидовой и непосредственный объекты, на которые посягает сокрытие банкротства, совпадают с теми же объектами незаконных действий при банкротстве, которые выделены в российском уголовном праве.
Уголовным законодательством Латвийской Республики также не предусмотрен состав незаконных действий при банкротстве, но содержится близкий к нему по содержанию состав преступления «нарушение правил процесса неплатежеспособности» (ст. 215 УК ЛР), расположенный в главе 18 (преступные деяния в народном хозяйстве). Поскольку в Уголовном кодексе Латвийской Республики нет деления на разделы, родовым объектом рассматриваемого преступления можно считать общественные отношения в сфере народного хозяйства, видовым — хозяйственную, в том числе предпринимательскую, деятельность, непосредственным — правила осуществления процесса неплатежеспособности.
Уголовный закон Украины предусматривает состав незаконных действий при банкротстве (ст. 221 УК Украины), помещенный в раздел VII (преступления в сфере хозяйственной деятельности). В Уголовном кодексе Украины нет деления на главы. Следовательно, родовым объектом незаконных действий при банкротстве можно считать отношения в сфере хозяйственной деятельности, видовым — предпринимательскую деятельность, непосредственным — порядок осуществления процедуры банкротства.
Уголовным законодательством Эстонской Республики не предусмотрено состава неправомерных действий при банкротстве, однако имеется частично совпадающий с ним по содержанию состав преступления «сокрытие имущества или долгов в производстве по делам о банкротстве или по делам об обращении взыскания на имущество» (ст. 148.3 УК Эст. Р.), расположенный в главе 7 Особенной части (хозяйственные преступления). В Уголовном кодексе Эстонской Республики отсутствует деление на разделы. Таким образом, родовым объектом рассматриваемого преступления можно считать хозяйственную, видовым — предпринимательскую деятельность, непосредственным — порядок производства по делам о банкротстве и обращении взыскания на имущество.
Большое значение при рассмотрении неправомерных действий при банкротстве имеет определение понятия банкротства. Применительно к индивидуальному предпринимателю (ст. 25 ГК РФ) и юридическому лицу (ст. 65 ГК РФ) понятие банкротства раскрывается в гражданском законодательстве России.
В соответствии со ст. 25 ГК РФ индивидуальный предприниматель, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности, может быть признан несостоятельным (банкротом) по решению суда. С момента вынесения такого решения утрачивает силу его регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.
Согласно ст. 65 ГК РФ юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, а также юридическое лицо, действующее в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда, по решению суда может быть признано несостоятельным (банкротом), если оно не в состоянии удовлетворить требования кредиторов. Признание юридического лица судом банкротом влечет его ликвидацию.
Анализ приведенных законоположений позволяет сделать следующие выводы:
1) банкротством признается несостоятельность, т. е. неспособность индивидуального предпринимателя либо юридического лица удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности;
2) признание банкротом производится только по решению суда;
3) с момента вынесения решения суда о банкротстве аннулируется регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя либо ликвидируется юридическое лицо.
В соответствии с принятым 8 января 1998 г. Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)», который исходит из приведенных положений гражданского законодательства, под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по платежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Объективная сторона неправомерных действий при банкротстве, предусмотренных уголовным законодательством России, предполагает два варианта (ч. 1, ч. 2 ст. 195 УК РФ) различных действий индивидуального предпринимателя, руководителя или собственника организации-должника.
Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК, состоит в сокрытии имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передаче имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытии, уничтожении, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб.
При осуществлении процедуры признания банкротом индивидуального предпринимателя его кредиторы по обязательствам, не связанным с осуществлением им предпринимательской деятельности, также вправе предъявить свои требования. Требования указанных кредиторов, не заявленные ими в таком порядке, сохраняют силу после завершения процедуры банкротства индивидуального предпринимателя.
Требования кредиторов индивидуального предпринимателя в случае признания его банкротом удовлетворяются за счет принадлежащего ему имущества. Поскольку этих требований может быть больше существующих возможностей их реального удовлетворения, гражданским законодательством установлена следующая очередность удовлетворения требований кредиторов:
— в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми предприниматель несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также требования о взыскании алиментов;
— во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;
— в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов, обеспеченные залогом принадлежащего индивидуальному предпринимателю имущества;
— в четвертую очередь погашается задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;
— в пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами в соответствии с законом.
После завершения расчетов с кредиторами индивидуальный предприниматель, признанный банкротом, освобождается от исполнения оставшихся обязательств, связанных с его предпринимательской деятельностью, и иных требований, предъявленных к исполнению и учтенных при признании судом индивидуального предпринимателя банкротом. При этом сохраняют силу требования граждан, перед которыми лицо, объявленное банкротом, несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также иные требования личного характера.
Основания и порядок признания судом индивидуального предпринимателя банкротом или объявления им о своем банкротстве устанавливаются Законом о несостоятельности (банкротстве).
Признание судом банкротом юридического лица влечет его ликвидацию, но юридическое лицо совместно с кредиторами может принять решение об объявлении о своем банкротстве и о добровольной ликвидации.
При ликвидации юридического лица требования его кредиторов удовлетворяются в следующей очередности:
— в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми ликвидируемое юридическое лицо несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей;
— во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;
— в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого лица;
— в четвертую очередь погашается задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;
— в пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами в соответствии с законом.
При ликвидации кредитных учреждений, привлекающих средства граждан, в первую очередь удовлетворяются требования граждан, являющихся кредиторами кредитных учреждений, привлекающих средства граждан.
Требование каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди. При недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица оно распределяется между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению, если иное не установлено законом.
Требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными.
Основания признания судом юридического лица банкротом либо объявления им о своем банкротстве, а также порядок ликвидации такого юридического лица устанавливаются Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)».
Индивидуальный предприниматель считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства или обязанности не были исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.
Таким образом, для индивидуального предпринимателя признание его банкротом связывается с наличием следующих обстоятельств:
1) неисполнение в течение трех месяцев с момента наступления даты исполнения требований кредиторов по денежным обязательствам или обязанностей по уплате обязательных платежей;
Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства или обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения. Вопрос о банкротстве правомерно ставить в отношении юридического лица, просрочившего платеж, превышающий пятьсот минимальных размеров оплаты труда.
Анализ ч. 1 ст. 195 УК РФ показывает, что законом предусмотрены пять видов неправомерных действий при банкротстве, наказуемых в уголовно-правовом порядке:
1) сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе;
2) передача имущества в иное владение;
3) отчуждение имущества;
4) уничтожение имущества;
5) сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность.
Изучение нормативного материала и следственно-судебной практики позволяет раскрыть содержание рассматриваемых действий следующим образом.
Под сокрытием имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе целесообразно понимать такие действия должника с имуществом или информацией о нем (снятие имущества с баланса, перемещение его в чужие хранилища, искажение информации о его объеме и принадлежности и т. п.), которые позволяют ему скрыть свое истинное имущественное положение.
Передача имущества в иное владение является одним из способов сокрытия имущества, позволяющим оставить его в собственности должника при внешней видимости перемены собственника.
Отчуждение имущества означает изъятие его из собственности должника путем продажи, дарения и других методов.
Уничтожение имущества означает приведение его в такое состояние, когда оно не может использоваться по назначению и не подлежит в этом смысле восстановлению, хотя физически не исчезает, либо предусматривает полное физическое исчезновение имущества.
Сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, представляют собой такую совокупность действий с указанными документами, которая призвана скрыть либо исказить документальные данные о реальном состоянии экономической деятельности должника.
Анализ соответствующих положений Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» свидетельствует о том, что под предвидением банкротства понимаются следующие ситуации:
а) наличие предусмотренных ст. 8 Закона обстоятельств, при которых возникает обязанность по подаче должником заявления в арбитражный суд;
б) наличие обращения в арбитражный суд кредитора, прокурора или иных лиц;
в) наличие предусмотренной ст. 26, 27 Закона обязанности предупреждения банкротства.
Состав преступления материальный, оно считается оконченным с момента причинения указанными выше деяниями крупного ущерба. Понятие крупного ущерба не раскрывается в уголовном законе. Судом ущерб признается крупным с учетом обстоятельств конкретного дела.
1. В целях исключения разночтений текста закона в части неправомерных действий при банкротстве в названии статьи 195 УК РФ и в диспозиции ее первой части слова «действия» целесообразно заменить термином «деяния». В этом случае терминология диспозиции рассматриваемой нормы будет в более точной степени отражать содержание преступного деяния.
2. В целях повышения эффективности предупредительной деятельности правоохранительных органов по выявлению и пресечению неправомерных действий при банкротстве из диспозиции части первой статьи 195 УК РФ следует исключить общественно опасные последствия в виде крупного ущерба. Причем безосновательно опасение, что исключение из состава неправомерных действий при банкротстве указания на последствия («крупный ущерб») повлечет беспредельное увеличение количества уголовных дел этой категории. Круг уголовных дел, связанных с неправомерными действиями при банкротстве, ограничен не только уголовным правом (специальные субъекты), но и гражданским правом, которое установило минимальную величину потенциального вреда, необходимую для возбуждения арбитражной процедуры банкротства, — 10 или 100 тыс. руб. в зависимости от субъекта. Поэтому криминальность действий, связанных с неправомерными действиями при банкротстве, не в том, что долг не оплачен, и не в размере долга, а в том, что долг не оплачен умышленно.
Список литературы
1. Уголовный кодекс РФ // СПС «КонсультантПлюс».
2. Гражданский кодекс РФ. Ч. 1 // СПС «КонсультантПлюс».
3. Аванесов Г. А. Криминология. Прогностика. Управление. Горький, 2008. 765 с.
4. Баренбойм П. Правовые основы банкротства: Учебное пособие. М., 2009. 297 с.
5. Белых В. С., Дубинчин А. А., Скуратовский М. Л. Правовые основы несостоятельности (банкротства): Учебно-практическое пособие. М.: Издательство «НОРМА», 2009. 498 с.
6. Коган Э. Э. Законодательство о банкротстве // ЭКО. 2007. N 10. С. 24 — 29.
7. Комментарий к УК РФ / Под ред. О. Ф. Шишова. М., 2011. 596 с.
——————————————————————
КонсультантПлюс: примечание.
Комментарий к Федеральному закону от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» М. В. Телюкиной включен в информационный банк.
——————————————————————
8. Телюкина М. В. Комментарий к Федеральному закону от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (журнальный вариант) // Законодательство и экономика. 2011. N 3. С. 25 — 37.
9. Смирнова Е. В. Банкротство несостоятельности рознь // ЭКО. 2010. N 9. С. 142 — 148.
10. Степанов В. В. Несостоятельность (банкротство) в России, Франции, Англии, Германии. М.: Статут, 2009. 375 с.
11. Телюкина М. В. Особенности нового законодательства о несостоятельности (банкротстве) // Законодательство. 2009. N 5. С. 12 — 23.
12. Телюкина М. В. Соотношение понятий «несостоятельность» и «банкротство» в дореволюционном российском праве // Юрист. 2007. N 12. С. 42 — 55.
13. Телюкина М. В. Признаки и критерии несостоятельности // Юридический мир. 2008. N 11. С. 35 — 44.
14. Яни П. С. Неправомерные действия при банкротстве // URL: http://www. bankrotstvo. ru.
