Организация — поставщик строительных материалов, применявшая в 2002 г. для определения доходов и расходов метод начисления, получила от заказчика согласно заключенному договору в 2002 г. предоплату в счет предстоящих в 2003 г. поставок
Дельфинарий выступает с гастролями в различных субъектах Российской Федерации. Недвижимое имущество арендуется на время гастролей. Следует ли данной организации вставать на учет в налоговом органе по месту гастролирования?
Организация (кафе-пиццерия) закрыла один из лотков, реализующих пиццу, и подала заявление в налоговый орган о снятии этого киоска с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход. Сам лоток остался на прежнем месте, но реализация пиццы прекращена
Для признания долга безнадежным и отнесения его при налогообложении прибыли ко внереализационным расходам достаточно ли истечения срока исковой давности или необходимо также решение суда о признании долга безнадежным?
Каков порядок отражения страхователями сумм уплаченных авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
С чем связано введение отчетности по единому социальному налогу в рублях и копейках?
Если единый социальный налог, подлежащий уплате коллегиями адвокатов и иными адвокатскими образованиями в федеральный бюджет, уменьшается на сумму фиксированного платежа, то как заполнить расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу с доходов адвокатов?
Надо ли представлять в налоговую инспекцию расчеты по единому социальному налогу жилищно — строительному кооперативу, если он освобожден от налогообложения согласно Налоговому кодексу Российской Федерации?
Статьей 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ сохранена льгота по налогу на прибыль малым предприятиям, установленная п.4 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», срок действия которой не истек на день вступления в силу указанного Федерального закона, которая применяется малыми предприятиями до истечения срока, на который такая льгота была предоставлена
В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу
Учитываются ли при налогообложении прибыли унитарного предприятия имущество, имущественные и неимущественные права, за счет которых формируется уставный фонд указанного предприятия?
Может ли быть предоставлена льгота по уплате земельного налога объединениям собственников земельных паев, зарегистрированным в виде крестьянско-фермерского хозяйства?
Организация имеет на своем балансе дворец культуры, дом культуры и летнюю спортивно-оздоровительную базу, являющиеся структурными подразделениями объединения. Они имеют самостоятельную систему учета и выделены в отдельные учетные единицы. Каждому структурному подразделению присвоен код вида деятельности (ОКОНХ), соответствующий фактической деятельности
Индивидуальный предприниматель прекратил осуществление деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, в связи с чем подал заявление о снятии с учета в налоговом органе по месту осуществления указанной деятельности. После снятия с учета налоговый инспектор потребовал от предпринимателя передать сведения о снятии его с учета в налоговый орган по месту жительства
Индивидуальный предприниматель прекратил осуществление деятельности по оказанию бытовых услуг, в отношении которой применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Какие документы требуются для снятия предпринимателя с учета в налоговом органе по указанному основанию?
Организация (баня) наряду с оказанием традиционных услуг имеет на своей территории парикмахерскую и лоток розничной торговли, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход
В организации общественного питания создаются столовые для малоимущих, которые будут осуществлять деятельность на территориях, подведомственных различным налоговым органам, и уплачивать единый налог на вмененный доход
Организация (ресторан), состоящая на учете в налоговом органе по месту своего нахождения, помимо основной деятельности осуществляет торговлю полуфабрикатами через сеть палаток на территории соседнего субъекта Российской Федерации, в котором применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
Индивидуальный предприниматель, перешедший с 01.01.2003 на упрощенную систему налогообложения, имеет в собственности бар
Организация, имеющая сезонный характер работы, просит дать разъяснение по вопросу, касающемуся начисления и уплаты единого социального налога
Индивидуальный предприниматель не сообщил в налоговый орган об аннулировании его государственной регистрации в качестве предпринимателя. Налоговой инспекцией вынесено решение о привлечении его к ответственности по ч.1 ст.126 НК РФ. Являются ли правомерными в данном случае действия налогового органа?
Организация в один день представила в налоговый орган несколько уточненных налоговых деклараций по НДС за различные налоговые периоды. Как определяется сумма штрафных санкций по ст.122 НК РФ: как итоговая (по всем декларациям в совокупности) сумма налога либо по каждой уточненной декларации исходя из неуплаченной суммы налога за определенный налоговый период?
Просим разъяснить правомерность взимания платежей за загрязнение окружающей среды, размещение отходов и другие виды вредного воздействия, учитывая, что указанные платежи не являются налоговыми платежами, установленными федеральным законом
В октябре 2002 г. организацией (ОАО), занимающейся самолетостроением, отмечен юбилей. В честь юбилея были проведены мероприятия
Наша организация работает в арендуемом помещении, которое находится на территории компании — арендодателя. Эта компания на своей территории (не переданной в аренду) имеет здравпункт, услугами которого согласно заключенному между нашими организациями договору пользуются в том числе и наши работники. Наша организация возмещает компании часть затрат на содержание помещений и инвентаря здравпункта. Возможно ли отнесение данных затрат на расходы в целях налогообложения прибыли нашей организации на основании пп.7 п.1 ст.264 НК РФ?
Установлена ли в 2003 г. ответственность лиц, нанимающих работников на основании трудового договора, за ведение деятельности без регистрации в качестве страхователя в исполнительных органах Фонда социального страхования Российской Федерации?
Правомерно ли признание налоговым органом неправомерным применения организацией налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в связи с отсутствием сведений, подтверждающих момент перехода от продавца к покупателю права собственности на товар?
Комитетом по управлению муниципальным имуществом, являющимся арендодателем организации, передана в аренду часть здания. При этом право на соответствующий земельный участок при передаче арендатору имущества в аренду договором не определено. Арендная плата за имущество не содержит платы за пользование землей. Документ, удостоверяющий право собственности, владения или пользования земельным участком, у арендатора отсутствует
Освобождаются ли от налогообложения в соответствии с пп.2 п.3 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации обороты по реализации общественной организацией инвалидов приобретенных товаров?
Правомерны ли действия налогового органа в части признания у комиссионера моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) даты истечения трехлетнего срока с момента заключения договора комиссии?
Каков порядок применения в 2001 — 2002 гг. положений гл.24 «Единый социальный налог» НК РФ в части налогообложения компенсационных выплат матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет?
Организация в 2002 г. привлекает денежные средства по договорам займа с юридическими лицами с целью приобретения транспортных средств, передаваемых в дальнейшем в лизинг
В организации, применяющей регрессивную шкалу налогообложения, в течение налогового периода изменяется статус работника, а именно
Имеет ли право организация произвести перерасчет и представить уточненные расчеты по авансовым платежам по единому социальному налогу, если она имела право на применение регрессивной шкалы налогообложения, но не воспользовалась им?
Просим разъяснить методику расчета средней численности для применения регрессивной шкалы единого социального налога
Должен ли в 2002 г. начисляться единый социальный налог в федеральный бюджет с авторских вознаграждений иностранным гражданам, постоянно проживающим за рубежом?
Подлежат ли обложению единым социальным налогом суммы выплат физическим лицам, работающим по контракту за рубежом, если такие выплаты производятся в иностранной валюте?
Просим разъяснить, начисляется ли ЕСН на выплаты, производимые в пользу работника, являющегося инвалидом (ребенок — инвалид, справка МСЭ) в возрасте 16 лет и работающего в свободное от учебы в вечерней общеобразовательной школе время с разрешения родителей
ОАО осуществляет выплаты физическим лицам — не только работникам, но и бывшим работникам — пенсионерам, а также третьим лицам (в виде единовременных выплат пенсионерам, разовых выплат третьим лицам, а также выплат в пользу пенсионеров или третьих лиц). Надо ли начислять ЕСН на выплаты пенсионерам и третьим лицам, если данные выплаты поименованы в ст.270 НК РФ?
Начисляется ли ЕСН на вознаграждение, выплачиваемое авторам и лицам, содействующим созданию и использованию изобретения по лицензионному договору, предметом которого является предоставление неисключительного права на использование изобретения, охраняемого патентом?
Сотрудники гаражно — строительного кооператива получают заработную плату во время строительства за счет паевых и вступительных взносов, а после сдачи объекта строительства в эксплуатацию — за счет взносов членов кооператива. Вправе ли кооператив в данном случае применить льготу, предусмотренную пп.8 п.1 ст.238 НК РФ?
В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу
В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу
Организация перешла на упрощенную систему налогообложения. Просим разъяснить, как учитывается оплата больничного листа работникам в данном случае
Строительная организация работает по упрощенной системе налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Включаются ли в состав расходов расходы по оплате работ, выполненных субподрядчиками?
Вправе ли организация, имеющая обособленное подразделение, применять упрощенную систему налогообложения?
Расчетные налоговые ставки по НДС изменены с 9,09 и 16,67% на 10/110 и 20/120%. В каких случаях применяются новые ставки?
Возникает ли обязанность по уплате НДС у организации за реализованное, но не оплаченное имущество в период работы по обычной системе налогообложения, если оплата за него поступает в то время, когда организация перешла на работу по упрощенной системе налогообложения?
Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость плата за нотариальные действия по пониженным тарифам, взимаемая нотариальными конторами?
Являются ли объектом налогообложения по единому социальному налогу выплаты в денежной и натуральной форме (материальная помощь, премирование к юбилейным датам, оплата экскурсий, культурно-массовых мероприятий и т. д.) членам профсоюза, не состоящим с ним в трудовых отношениях?
Облагается ли единым социальным налогом ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет?
Начисляется ли единый социальный налог с ежемесячных компенсационных выплат, производимых матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком от полутора до трех лет?
Просим разъяснить, следует ли облагать ЕСН командировочные расходы членов политической партии, не являющихся штатными сотрудниками политической партии, а также ее региональных отделений, направленных в командировки в субъекты РФ
Прошу дать разъяснение по вопросу применения ст. ст.236 и 255 НК РФ в связи с введением в действие с 01.02.2002 Трудового кодекса РФ, предусматривающего обязательное указание условий оплаты труда в трудовом договоре. Следует ли начислять ЕСН на выплаты в пользу физических лиц, если в тексте трудового договора отсутствуют конкретные размеры тарифных ставок (должностных окладов, доплат, надбавок и поощрительных выплат)?
В ходе практической деятельности в первичной профсоюзной организации возникла необходимость в связи с отменой финансирования санаторно — курортного лечения за счет средств Фонда социального страхования в приобретении путевок для оздоровления членов профсоюза за счет членских взносов. Возникнут ли налоговые обязательства у первичной профсоюзной организации в части начисления ЕСН?
Какова позиция Минфина России по вопросу учета для целей налогообложения расходов арендатора по ремонту неамортизируемых основных средств, арендованных у физического лица, если возмещение этих расходов договором аренды не предусмотрено?
В 2001 г. организация произвела расходы на приобретение основных средств и строительство собственной производственной базы. Указанные объекты поставлены на учет в 2002 г. Вправе ли организация применить льготу по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений при исчислении налоговой базы переходного периода?
Организация заключает договоры добровольного медицинского страхования своих сотрудников. Если после заключения договора страхования конкретных сотрудников сроком на 1 год в этот договор будут вноситься изменения, связанные с включением в договор дополнительных сотрудников, будут ли соблюдены положения пп.7 п.1 ст.238 Налогового кодекса РФ (на вновь включенных в договор сотрудников страхование будет распространяться только в течение оставшегося срока действия договора)?
Будет ли начисляться единый социальный налог на нижеперечисленные суммы, выплачиваемые из средств Фонда социального страхования: оплата санаторно-курортного лечения, единовременное пособие при рождении ребенка, социальное пособие на погребение, ежемесячное пособие по уходу за детьми до полутора лет, оплата единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности (до 12 недель), оплата проезда к месту лечения и обратно, оплата четырех дополнительных выходных дней в месяц одному из работающих родителей для ухода за детьми-инвалидами в возрасте до 18 лет?
ЗАО применяет упрощенную систему налогообложения с 1997 г. На 01.01.2003 у ЗАО сложилась нарастающим итогом определенная сумма нераспределенной прибыли, в связи с чем собрание акционеров вынесло решение о выплате дивидендов акционерам. Просим разъяснить, начисляются ли страховые взносы на обязательное пенсионное страхование участникам АО при выплате им дивидендов за 2000, 2001, 2002 гг. в I квартале 2003 г
Подлежат ли обложению ЕСН следующие выплаты, осуществляемые организацией (ООО)
В каком размере не облагаются налогом на доходы физических лиц и ЕСН компенсации за использование личного автотранспорта в производственных целях. Можно ли пользоваться нормами, установленными Приказом Минфина России от 04.02.2000 N 16н?
Распространяются ли на организации, совершающие операции с нефтепродуктами, не относящимися к подакцизным товарам, требования ст.179.1 НК РФ о получении свидетельства?
Организация имеет пять обособленных подразделений (торговых точек), не имеющих отдельного баланса, с оборудованными на срок свыше одного месяца стационарными рабочими местами. Будут ли считаться обособленные подразделения филиалами и имеем ли мы право перейти на упрощенную систему налогообложения?
Основной вид деятельности предприятия — изготовление, выпуск, и реализация лифтов, запчастей к ним и башенных кранов. В связи с производственной необходимостью предприятие хозяйственным способом изготавливает оборудование, предназначенное для производства лифтов, запчастей и башенных кранов. Указанное оборудование относится к основным средствам
Арбитражный суд постановил взыскать с Российской Федерации в пользу предпринимателя без образования юридического лица убытки, причиненные государственным органом. Следует ли в данном случае декларировать сумму возмещенных предпринимателю убытков и заносить ее в Книгу учета доходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя?
Подлежат ли налогообложению взносы, перечисленные организацией в соответствии с договором о негосударственном пенсионном страховании в негосударственный пенсионный фонд?
В новой редакции гл.24 «Единый социальный налог» НК РФ из ст.237 исключены абзацы, содержавшие ранее требование о включении в налоговую базу по единому социальному налогу сумм материальной выгоды. Означает ли это, что с 1 января 2002 г. на суммы получаемой работником и (или) членами его семьи за счет работодателя материальной выгоды (в чем бы она ни выражалась) не начисляется ЕСН?
Подлежат ли включению в налоговую базу по единому социальному налогу выплаты для оплаты лечения работника и членов его семьи, если они не отнесены налогоплательщиками — организациями к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль?
Подлежит ли обложению единым социальным налогом сумма среднего заработка, сохраняемого за работником на время призыва на военные сборы?
В какие сроки производится определение разницы между начисленной и уплаченной суммой страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в целях применения вычета по единому социальному налогу?
В каком порядке должен применяться нормативный правовой акт муниципального образования о сборе за уборку территорий населенных пунктов до момента его приведения в соответствие с федеральным законом, изменившим порядок налогообложения?
В каком порядке должен применяться законодательный акт субъекта Российской Федерации о едином налоге на вмененный доход до момента его приведения в соответствие с федеральным законом, изменившим порядок налогообложения?
Может ли налогоплательщик в упрощенной системе налогообложения изменить объект налогообложения?
Федеральный закон от 31.12.2002 N 191-ФЗ внес дополнение в ст.346.16 НК РФ, согласно которому в расходах налогоплательщика, перешедшего на упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения полученные доходы уменьшаются на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации
Вправе ли коллегия адвокатов производить уменьшение суммы единого социального налога в части, подлежащей уплате с доходов адвокатов в федеральный бюджет, на суммы фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии?
Возникает ли обязанность по уплате налога с продаж в случае, если организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, реализует по договору комиссии товары, полученные от организации, также применяющей упрощенную систему налогообложения?
В какие сроки организацией должен быть уплачен ЕСН за период IV квартала 2002 г.?
Работникам, уволенным в связи с сокращением штата, выплачиваются: выходное пособие в размере среднего месячного заработка; средний месячный заработок на период трудоустройства. Освобождаются ли от обложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом указанные выплаты?
Облагается ли единым социальным налогом благотворительная помощь, оказанная некоммерческой организацией физическим лицам, не состоящим в трудовых и гражданско-правовых отношениях с данной организацией?
Облагаются ли единым социальным налогом выплаченные некоммерческой организацией зарплата спортивных судей и призовой фонд спортсменам? Уставная деятельность организации (физкультурно-спортивная работа с населением) осуществляется за счет целевого финансирования
Будет ли включаться в объект налогообложения по единому социальному налогу стоимость основных средств организации, переданных по договору дарения сотруднику?
Организация заключила договор аренды нежилого помещения под офис со своим работником. Помещение является собственностью работника. Начисляется ли единый социальный налог на сумму арендной платы?
Профсоюзная организация, заключившая договор с поликлиникой на обслуживание своих сотрудников, перечислила аванс за медицинское обслуживание в 2002 г. за счет целевых поступлений от членских организаций на содержание профоргана
Нужно ли сдавать расчеты по авансовым платежам по ЕСН по итогам 2002 г.?
Предприниматели Республики Карелия просят разъяснить, с чем связано резкое увеличение базовой доходности, предусмотренной НК РФ, по сравнению с действовавшей величиной, установленной законом Республики Карелия «О едином налоге на вмененный доход». Каким образом при расчете единого налога в соответствии с НК РФ учитываются особенности ведения предпринимательской деятельности (в частности, малочисленное население Республики)? Не приведет ли увеличение базовой доходности к усилению налоговой нагрузки на малый бизнес?
В конце 2001 г. организация перевела часть МБП в основные средства, а часть — в материалы. Вправе ли организация отнести суммы недоначисленной амортизации по МБП, переводимым в состав материалов, на уменьшение налогооблагаемой базы переходного периода по налогу на прибыль?
Просим разъяснить следующие вопросы по порядку применения налога на прибыль организаций
Согласно ст.2 Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» налогом на имущество облагаются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе плательщика. Основные средства, нематериальные активы учитываются по остаточной стоимости
Организации осуществляют платежи в отраслевой (межотраслевой) фонд НИОКР и относят их на расходы в соответствии со ст.262 НК РФ. Данные средства поступают на счет организации, образующей соответствующий фонд. Должны ли облагаться налогом на прибыль денежные средства, поступившие от организаций на формирование отраслевого (межотраслевого) фонда НИОКР, или указанные средства относятся к целевым поступлениям и не подлежат налогообложению налогом на прибыль?
В связи с тем что одним из признаков амортизируемого имущества является его нахождение у налогоплательщика на праве собственности, имущество бюджетных организаций является неамортизируемым, принимая во внимание то, что имущество бюджетных организаций, согласно ст.161 Бюджетного кодекса и ст. ст.120, 213, 296 части первой Гражданского кодекса РФ, закреплено за ними на праве оперативного управления
Налоговый орган привлек организацию, уплачивающую ежемесячные авансовые платежи от фактически полученной прибыли, к ответственности за непредставление налоговых деклараций за январь, 2 и 4 месяца 2002 г. Права ли ИМНС?
Может ли организация, в уставном капитале которой доля иностранной организации составляет 100%, применять упрощенную систему налогообложения?
Организация за наличный расчет реализует товары индивидуальным предпринимателям. Необходимо ли помимо чека ККМ выставлять счет — фактуру предпринимателю?
Доход организации от реализации, определяемый в порядке ст.249 НК РФ, за 9 месяцев 2002 г. менее 11 млн руб., однако по итогам года доход от реализации превысил 15 млн руб. Теряет ли организация право на применение УСНО в 2003 г.?
Наша организация, производящая швейные изделия для новорожденных по ГОСТ 50713-94 (код ОК 005, ОКП 85 4000, 85 4217, 85 4317, 85 4719, 85 4917), решила открыть отдел по реализации продукции населению
Организация, придерживающаяся кассового метода бухгалтерского учета, имеет задолженность перед своими работниками по невыплаченной заработной плате
Организация — комиссионер с 01.01.2002 перешла на метод начисления для целей исчисления налога на прибыль. До указанной даты организация исполнила поручение комиссионера, но вознаграждение не получила. Включается ли указанная сумма вознаграждения в налоговую базу переходного периода?
Обязательно ли ведение журнала учета выданных доверенностей на получение материальных ценностей для организации, являющейся субъектом малого предпринимательства?
Сотрудники организации используют свои легковые автомобили для служебных целей. Нормы расходов на выплату компенсации работникам за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей применяются по каждому автомобилю или данные нормы являются предельными для выплаты всех компенсаций за использование личных автомобилей?
Сотрудник организации использует свой автомобиль для служебных целей, однако такие поездки не носят регулярного характера. Вправе ли организация уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму компенсации работнику за использование его автомобиля в служебных целях?
В соответствии с п.3 ст.236 Налогового кодекса не признаются объектом налогообложения по единому социальному налогу выплаты и вознаграждения, если такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде. Можно ли отнести к таким выплатам начисленную заработную плату и не производить начисление и перечисление единого социального налога?
Подлежат ли обложению ЕСН суммы оплаты стоимости экскурсионных путевок для работников?
Подлежат ли обложению единым социальным налогом выплаты в виде премий, выплаченные работникам из средств целевого финансирования? Организация не ведет предпринимательскую деятельность
Облагается ли единым социальным налогом оплата труда работников коммерческой организации — граждан России, направленных на работу за границу?
Освобождаются ли от уплаты единого социального налога на основании ст.19 Закона РФ от 27.12.1991 N 2124-1 «О средствах массовой информации» организации, производящие новую печатную продукцию?
Организация розничной торговли применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы за вычетом расходов. Вправе ли организация уменьшать полученные доходы на сумму расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации?
Организация занимается промышленным рыболовством и имеет 9 больших рыбопромысловых судов, члены экипажей которых находятся в море по 5 — 6 месяцев без захода в порты
Просим разъяснить порядок применения ст.263 Налогового кодекса РФ в следующей ситуации
Индивидуальный предприниматель, вид деятельности которого — оказание транспортных услуг (деятельность осуществляется на основании лицензии), приобрел у физического лица автомобиль
Индивидуальный предприниматель для осуществления предпринимательской деятельности открыл в банке расчетный счет. Бан к ежемесячно снимает комиссию за обслуживание системы «клиент — банк», причем комиссия списывается со счета только в следующем месяце, например, за декабрь 2002 г. комиссия списана в январе 2003 г
Индивидуальный предприниматель приобрел основное средство, которое не входит ни в одну амортизационную группу Классификации основных средств
Индивидуальный предприниматель осуществляет два вида деятельности, доходы от которых облагаются налогом на доходы физических лиц. По окончании налогового периода по одному виду деятельности получен доход, по другому — убыток
У индивидуального предпринимателя была произведена налоговая проверка, по результатам которой вынесено решение о взыскании штрафа за неуплату налога. Кроме того, по результатам проверки возбуждено уголовное дело
Как быть, когда индивидуальным предпринимателем проводится модернизация уже списанного основного средства первоначальной стоимостью не более 10 000 руб.?
В 2002 г. физическое лицо, осуществляющее с начала налогового периода предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, кроме занятия предпринимательской деятельностью, в январе заключило трудовой договор с акционерным обществом. Работодателю было представлено заявление на получение стандартного налогового вычета в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода
Прошу разъяснить, могу ли я как индивидуальный предприниматель отнести в состав расходов суммы на оплату труда главного бухгалтера, исполнявшего обязанности по учету доходов и расходов и принятого на должность согласно трудовому договору
Адвокат, осуществляющий свою деятельность в адвокатском кабинете, вправе иметь помощника и стажера. В этой связи кто должен удерживать налог на доходы с оплаты труда указанных категорий работников?
10 января 2003 г. в соответствии с Федеральным законом «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» адвокатом принято решение о начале осуществления адвокатской деятельности индивидуально, в связи с чем учрежден адвокатский кабинет. О принятом решении уведомлен Совет Адвокатской палаты
С 1 июля 2002 г. вступил в силу Федеральный закон «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации»
В связи со стихийным бедствием почти весь урожай был потерян. В итоге выручка от реализации сельхозпродукции составила лишь 33% от общей выручки. При этом с начала года начисление ЕСН производилось по ставке 26,1%, как для сельхозпредприятий. Как поступить в сложившейся ситуации?
Организация, получив право на реструктуризацию, производила погашение задолженности в соответствии с утвержденным в установленном порядке графиком. Однако налоговым органом в ноябре 2002 г. было принято решение о прекращении реструктуризации по причине возникшей у организации задолженности. Может ли организация вновь получить право на реструктуризацию?
Индивидуальный предприниматель при расчете налога на доходы физических лиц свои расходы учитывает в размере 20 процентов от доходов, так как они не подтверждены документами. Может ли такой же порядок применяться при уплате единого социального налога?
Юридический адрес организации не совпадает с фактическим местом нахождения. При этом вся деятельность ведется по фактическому адресу. Нужно ли организации вставать на налоговый учет по месту фактического адреса?
Организация перевела работника обособленного подразделения на постоянную работу в головную организацию. В обособленном подразделении в отношении выплат работнику, превышающих 100 000 руб., применялась регрессивная шкала ставок ЕСН
По договору аренды автомобиля с экипажем предусмотрены два вида оплаты
При наличии права на применение регрессивной шкалы налоговых ставок по ЕСН в течение налогового периода соответствующая шкала не применялась. Можно ли за уже прошедшие отчетные периоды воспользоваться шкалой и пересчитать сумму ЕСН?
Индивидуальный предприниматель, занимающийся розничной торговлей, уплачивает налог на доходы физических лиц. Правомерно ли при определении налоговой базы налогоплательщика за отчетный налоговый период включить в состав его расходов затраты по оплате услуг бухгалтера, который ведет у данного предпринимателя учет?
Вправе ли правообладатель патента на промышленный образец, зарегистрировавшийся в качестве индивидуального предпринимателя с целью производства и последующей реализации кухонных наборов, изготовленных в соответствии с запатентованным образцом, учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов расходы по регистрации и выдаче патента, а также поддержанию патента в силе?
Каков порядок учета в составе расходов главы крестьянского (фермерского) хозяйства стоимости ГСМ, затраченных им на поездки, связанные с поиском запчастей для сельхозтехники, ее техническим обслуживанием, приобретением семян, удобрений, сбытом произведенной в хозяйстве продукции и иной производственной необходимостью?
Индивидуальный предприниматель в 2002 г. приобрел основное средство, срок полезного использования которого, установленный прежним собственником, уже истек. Следует ли в данной ситуации начислять амортизацию и в каком порядке?
В каком порядке следует учитывать затраты индивидуального предпринимателя на приобретение имущества, необходимого для осуществления деятельности (такого как принтер, ксерокс, мебель для офиса), срок полезного использования которого составляет более 12 месяцев, но стоимость не превышает 10 000 руб.? К какой группе расходов относятся такие затраты?
Индивидуальный предприниматель, занимающийся розничной торговлей, состоит на налоговом учете по месту жительства в субъекте Российской Федерации, в котором с 1 января 2003 г. введена уплата единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, включая и розничную торговлю. При этом магазин, в котором он осуществляет предпринимательскую деятельность, находится на территории другого субъекта Российской Федерации, в котором уплата единого налога еще не введена
Юридическое лицо создается путем реорганизации. При этом в его учредительные документы необходимо внести некоторые изменения
Какие документы включаются в учетное дело налогоплательщика — организации, возникшей в результате реорганизации?
В каком налоговом органе обязаны встать на учет при государственной регистрации организации, возникающие в результате выделения?
Организация провела реорганизацию в форме разделения. Вновь возникшая организация подлежит постановке на учет в налоговом органе, отличном от налогового органа, осуществившего государственную регистрацию
Физическое лицо как участник ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС в соответствии с Законом РФ от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» пользуется правом на бесплатное ежегодное обеспечение путевкой в санаторно — курортное или другое оздоровительное учреждение или получение денежной компенсации в размере ее средней стоимости
Следует ли начислять и удерживать налог на доходы физических лиц с начисленной работнику организации компенсации за вынужденный прогул, предусмотренной ст.394 Трудового кодекса РФ, выплачиваемой по решению суда?
В бюджет какого субъекта должен перечисляться налог на доходы физических лиц с заработной платы, выплачиваемой физическим лицам, направленным в командировку в филиал: по месту регистрации головной организации либо по месту нахождения филиала?
В случае направления в регистрирующий орган документов для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, почтовым отправлением датой представления данных документов будет являться день их отправления или день получения их регистрирующим органом?
Документы для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, направлены в регистрирующий орган по почте. Возможно ли в этом случае получение документа, подтверждающего факт получения данных документов регистрирующим органом, по почте?
Возможно ли представление в регистрирующий орган документов для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, в электронном виде?
Документы для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, представлены в регистрирующий орган непосредственно уполномоченным лицом нашей организации. В какие сроки в этом случае мы должны получить от регистрирующего органа документ, подтверждающий факт подачи данных документов в регистрирующий орган?
Какие документы, подтверждающие факт подачи документов для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, мы должны получить в регистрирующем органе?
Необходимо ли представлять в регистрирующий орган документы, подтверждающие достоверность информации, содержащейся в документах для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица?
Какие требования предъявляются к заявлению о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица?
В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица?
Статьей 135 Федерального закона от 30.12.2001 N 194-ФЗ «О федеральном бюджете на 2002 год» с 1 января по 31 декабря 2002 г. было приостановлено действие законодательных актов Российской Федерации согласно Приложению 17 к указанному Федеральному закону
Является ли плательщиком сбора за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний ФГУП Всероссийский научно — исследовательский институт?
В связи с юбилеем организации в июле 2002 г. бывшим директорам, внесшим большой вклад в развитие организации, были вручены памятные подарки (телевизоры) стоимостью 4000 руб., приобретенные в розницу за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. При покупке телевизоров не был выдан счет-фактура. Просим разъяснить следующее
Какие документы должны храниться в учетном деле организации, созданной после 01.07.2002?
Коллектив физических лиц намерен создать организацию
В связи с созданием обособленного подразделения организация подала заявление о постановке на учет в налоговый орган по месту нахождения созданного обособленного подразделения. При этом организацией был нарушен срок подачи указанного заявления на 17 дней
Каким образом должна осуществляться постановка на учет в налоговом органе структурных подразделений организации, которые не являются представительствами и филиалами и расположены на территориях, подведомственных различным налоговым органам?
Подлежат ли постановке на учет в налоговом органе представительство или филиал организации и какая существует ответственность за непостановку их на учет?
Юридическая организация проводит консультации по налоговому законодательству для своих клиентов. Имеет ли право данная организация получать разъяснения по налоговому законодательству в налоговом органе по вопросам своих клиентов?
Организация — плательщик единого сельскохозяйственного налога при заполнении налоговой декларации допустила ошибку. Как правильно произвести исправления указанных в налоговой декларации сумм?
Обязана ли организация, вставшая на учет в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, сообщить об этом в налоговый орган по месту ее нахождения?
Индивидуальный предприниматель — плательщик единого налога на вмененный доход намерен встать на учет в налоговом органе по указанному основанию через своего представителя в данном субъекте Российской Федерации
Индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату единого налога на вмененный доход, подал заявление о постановке на учет в налоговый орган и все необходимые копии документов. Однако налоговый орган потребовал заверенную копию паспорта и отказал в постановке на учет по причине отсутствия указанной копии
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность, подлежащую обложению единым налогом на вмененный доход, подал заявление о постановке на учет в налоговый орган по месту осуществления указанной деятельности, паспорт и копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории соседнего субъекта Российской Федерации. Однако налоговый орган потребовал помимо вышеуказанных документов копию свидетельства о государственной регистрации предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица
Как влияет численность работников организации на предоставление ей права применения упрощенной системы налогообложения?
Является ли случай изменения символики (эмблемы) общественной организации поводом для обращения в налоговый орган для государственной регистрации?
Организация изготовила фирменную печать с указанием номера, присвоенного налоговым органом при государственной регистрации. При подаче документов для регистрации изменений в учредительных документах юридического лица в налоговом органе сообщили, что будет присвоен регистрационный номер. Придется ли в данном случае менять печать?
Могут ли налоговым органом быть предоставлены сведения о лицензиях, полученных юридическим лицом?
Какие документы необходимо подать организации в налоговый орган для постановки на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход?
Индивидуальный предприниматель, состоящий на учете в налоговом органе по месту своего жительства, с февраля 2003 г. осуществляет деятельность, подлежащую обложению единым налогом на вмененный доход, на территории другого субъекта Российской Федерации
Документы для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, направлены в регистрирующий орган по почте. В какие сроки мы должны получить документ, подтверждающий факт получения данных документов регистрирующим органом?
Уплата государственной пошлины производится до или после подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица?
В каком виде необходимо представить в регистрирующий орган заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица?
Кто имеет право представлять в регистрирующий орган документы для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица?
Каков порядок уплаты государственной пошлины при представлении в регистрирующий орган документов для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица?
Согласно ст.56 Федерального закона «Об использовании атомной энергии» эксплуатирующая организация атомной станции обязана иметь финансовое обеспечение предела ответственности. Финансовое обеспечение эксплуатирующей организации в случае возмещения убытков и вреда, причиненных радиационным воздействием, состоит из государственной гарантии или иной гарантии, наличия собственных финансовых средств и страхового полиса (договора)
Подлежат ли включению в базу по НДФЛ суммы оплаты проезда к месту служебной командировки и обратно при отсутствии документально подтвержденных расходов или при представлении справки о минимальной стоимости проезда?
Какие документы представляются в регистрирующий орган для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица?
Производится ли уплата государственной пошлины при представлении в регистрирующий орган документов для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица?
Наша организация представила в регистрирующий орган документы для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица. Какие документы, подтверждающие факт государственной регистрации и факт внесения записи в государственный реестр, мы должны получить в регистрирующем органе?
Организация оплатила услуги по прямой почтовой рассылке информации о характере своей деятельности, подготовленной своими силами. Признаются ли указанные расходы рекламными в целях налогообложения прибыли и каков норматив отнесения данных расходов в состав расходов, уменьшающих доходы текущего отчетного (налогового) периода?
В каком порядке организация — исполнитель издательских и редакционных услуг должна перевыставить счета — фактуры заказчикам, а также представить в налоговый орган уточненные декларации по НДС в связи с изменением порядка налогообложения книжной продукции Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ?
Покупатель по условиям договора с поставщиком оплачивает поставленные товары в два этапа. Первый платеж перечислен 18.06.2002 в сумме 970 827,03 руб., эквивалентной 32 700 у. е. Второй платеж — 31.07.2002 в сумме 923 289,05 руб., эквивалентной 31 923 у. е. Должен ли покупатель возместить поставщику возникшую суммовую разницу, а поставщик пересчитать по новому курсу первый платеж в целях налогообложения прибыли?
Индивидуальный предприниматель по договору безвозмездного пользования получил легковой автомобиль от физического лица для целей, непосредственно связанных с предпринимательской деятельностью. Расходы по содержанию автомобиля (согласно договору) несет ссудополучатель
Каков порядок возмещения НДС при приобретении запчастей для гарантийного ремонта, если запчасти приобретает ОАО, выполняющее ремонт, а фирма — изготовитель после ремонта компенсирует затраты?
Организация, виновная в аварии, возместила причиненный ущерб собственнику пострадавшего автомобиля, а также получила страховое возмещение от страховой компании. В каком порядке указанные суммы учитываются для целей исчисления налога на прибыль?
Организация в добровольном порядке застраховала автотранспортные средства, в том числе и свою гражданскую ответственность. Включаются ли затраты на данное страхование в расходы, учитываемые для целей исчисления налога на прибыль?
Сельскохозяйственная организация берет в аренду земельные доли (с выделением земельного участка в натуре), находящиеся в собственности ее работников, оплачивая аренду сельхозпродукцией (яйцо, мясо). Начисляется ли НДС и налог с продаж при данной операции?
Организация В продала векселя третьего лица по договору купли — продажи организации С по цене 1 800 000 руб. Организация С перечисляет организации В в июне 1 000 000 руб., а оставшуюся сумму погашает в октябре — декабре
Документы для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, направлены в регистрирующий орган почтовым отправлением. Какой документ, подтверждающий факт получения указанных документов регистрирующим органом, мы должны получить?
Могут ли документы для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, быть направлены в регистрирующий орган почтовым отправлением?
В связи с вступлением в силу с 01.01.2002 гл.26 НК РФ «Налог на добычу полезных ископаемых» и исключением отчислений на воспроизводство минерально — сырьевой базы из системы платежей при пользовании недрами, установленной ст.39 Закона от 21.02.1992 N 2395-1 «О недрах», просим разъяснить норму абз.2 ст.13 Закона от 08.08.2001 N 126-ФЗ (в ред. Закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
Согласно п.2 ст.289 НК РФ налогоплательщики по итогам отчетного периода обязаны представлять налоговые декларации упрощенной формы
1. Овощехранилище является потребительским кооперативом. В пп.8 п.1 ст.238 НК РФ дан перечень организаций, производящих выплаты работникам за счет членских взносов, у которых данные выплаты не облагаются ЕСН. Считаем несправедливым отсутствие в указанном перечне овощехранилищ, а также других подобных организаций. Предлагаем освободить от уплаты ЕСН все выплаты работникам, производимые за счет членских взносов
С 1 сентября 2002 г. ОАО получило право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. В связи с вступлением в силу гл.26.2 НК РФ было принято решение о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2003 г. В связи с этим правом на освобождение от уплаты НДС ОАО не воспользовалось и все счета — фактуры выставляло с НДС. Имеет ли ОАО в указанной ситуации право на возмещение НДС, уплаченного по приобретенным в течение четырех месяцев товарно — материальным ценностям? ИМНС области сообщила, что права на возмещение НДС у ОАО нет
В случае направления в регистрирующий орган документов для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации, почтовым отправлением датой представления данных документов будет являться день их отправления или день получения их регистрирующим органом?
Возможно ли представление в регистрирующий орган документов для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации, в электронном виде?
Какие требования предъявляются к заявлению о государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации?
В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, создаваемого путем реорганизации?
Документы для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации, направлены в регистрирующий орган по почте. В какие сроки мы должны получить документ, подтверждающий факт получения данных документов регистрирующим органом?
Относится ли к компетенции Министерства финансов РФ предоставление отсрочки по уплате взносов в Пенсионный фонд РФ, фонды обязательного медицинского страхования и Фонд занятости РФ?
Признаются ли объектом обложения единым социальным налогом сверхнормативные командировочные расходы, если они не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организации в текущем отчетном (налоговом) периоде?
Место нахождения юридического лица, создаваемого путем реорганизации, отличается от места нахождения реорганизуемого юридического лица. В каком налоговом органе осуществляется постановка на учет в качестве налогоплательщика вновь возникшего в результате реорганизации юридического лица?
Возможно ли при государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации, осуществить его постановку на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе?
Место нахождения юридического лица, создаваемого путем реорганизации, совпадает с местом нахождения реорганизуемого юридического лица. Какие документы должно представить в налоговый орган для постановки на учет в качестве налогоплательщика вновь возникшее в результате реорганизации юридическое лицо?
Место нахождения юридического лица, создаваемого путем реорганизации, совпадает с местом нахождения реорганизуемого юридического лица. В каком налоговом органе осуществляется постановка на учет в качестве налогоплательщика вновь возникшего в результате реорганизации юридического лица?
В какие сроки при государственной регистрации создаваемого юридического лица составляется выписка из государственного реестра, являющаяся одним из документов, необходимых для постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика нашей организации?
При государственной регистрации создаваемого юридического лица мы представили заявление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации. Возможно ли получение документа, подтверждающего факт постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика нашей организации, по почте?
При государственной регистрации создаваемого юридического лица мы представили заявление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации. В какие сроки мы должны получить документ, подтверждающий факт постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика нашей организации?
Какой налоговый орган осуществляет постановку на учет в качестве налогоплательщика юридического лица, созданного путем реорганизации после 1 июля 2002 г.?
При государственной регистрации создаваемого юридического лица мы представили заявление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации. Какой документ, подтверждающий факт постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика нашей организации, мы должны получить?
В какие сроки при государственной регистрации создаваемого юридического лица осуществляется его постановка на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе?
Какие документы необходимо представить в налоговый орган для постановки на учет в качестве налогоплательщика юридическому лицу, созданному после 1 июля 2002 г.?
Какие документы при государственной регистрации создаваемого юридического лица необходимо представить в налоговый орган для постановки на учет в качестве налогоплательщика?
Какой налоговый орган осуществляет постановку на учет в качестве налогоплательщика юридического лица, созданного после 1 июля 2002 г.?
Возможно ли при государственной регистрации создаваемого юридического лица осуществить его постановку на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе?
Как производится исчисление налога на игорный бизнес согласно НК РФ?
В каком размере НК РФ установлены налоговые ставки по налогу на игорный бизнес?
В каком порядке производится налогообложение акцизами алкогольной продукции (коньяка), приобретенной коньячным заводом в автомобильных цистернах и в дальнейшем реализуемой также в цистернах без розлива в бутылки?
Организацией допущена ошибка в оформлении товарно — транспортной накладной по форме 1-Т на поставку алкогольной продукции акцизному складу либо организациям розничной торговли. Имеет ли право данная организация произвести замену данной накладной путем оформления новой накладной, имеющей скорректированные данные, новый номер и дату?
После получения подакцизных товаров организацией — покупателем от организации — продавца было выявлено неправильное оформление счета — фактуры. Каковы последствия данной ошибки и может ли организация — покупатель самостоятельно произвести ее исправление?
Вправе ли налоговый орган доначислить вторую половину акциза (50%) на недостачу (бой) алкогольной продукции, произошедшую при ее транспортировке от производителя до акцизного склада организации оптовой торговли?
Какая ставка акциза должна применяться по таким видам подакцизной продукции, как вина виноградные полусухие и полусладкие некрепленые?
В каких случаях налоговыми органами при осуществлении налоговых вычетов производится вычет сумм начисленных и уплаченных акцизов при возврате подакцизных товаров покупателем поставщику?
Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц доход, полученный физическим лицом в случае выбытия его из состава участников общества с ограниченной ответственностью?
Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц выходное пособие в размере среднемесячного заработка и средняя заработная плата на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения?
Индивидуальный предприниматель подал в банк заявление о закрытии текущего, транзитного, специального транзитного счетов. В соответствии с п.2 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики — индивидуальные предприниматели обязаны в десятидневный срок письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии и закрытии счетов. С какого момента налогоплательщик обязан уведомить налоговый орган о закрытии счетов?
Организацией своевременно произведена уплата налогов. В то же время организация нарушила срок подачи в налоговый орган налоговой декларации. Подлежит ли организация в таком случае привлечению к налоговой ответственности?
Организация несвоевременно представила в налоговый орган авансовый расчет по единому социальному налогу. Применяется ли в данном случае ответственность, предусмотренная ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации?
Организация допустила неполную уплату сумм налога на прибыль, исчисленного по налоговой базе переходного периода. Правомерно ли привлечение в указанном случае организации к налоговой ответственности?
В каком порядке определяются налоговые ставки по налогу на игорный бизнес?
В связи с введением гл.29 НК РФ просим разъяснить, будет ли установлена ответственность за использование незарегистрированных объектов налогообложения
Что является объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес согласно гл.29 НК РФ?
Подлежат ли включению в состав расходов для целей налогообложения прибыли расходы на приобретение конкурсного права на заключение договора долгосрочной (сроком на 5 лет) аренды муниципального нежилого помещения, предназначенного для использования в производственной деятельности, а также расходы по страхованию арендатором получаемого в аренду данного помещения, предусмотренному в качестве обязательного нормативным актом (постановлением) Правительства Москвы до регистрации договора аренды?
Каким образом ведется налоговый учет, в том числе по списанию материалов, используемых при производстве готовой продукции, и по технологическим потерям, для целей исчисления налога на прибыль?
Вправе ли организация отнести в 2002 г. к расходам на ремонт основного средства в размере фактических затрат экономически оправданные и документально подтвержденные расходы на приобретение механизма — мешалки стоимостью более 10 000 руб., использованной для замены аналогичной изношенной, являющейся отдельной частью принятого к учету и введенного в эксплуатацию в 2001 г. объекта основных средств «Линия по производству шпатлевки», представляющего комплекс конструктивно — сочлененных предметов с одинаковым сроком полезного использования более 1 года, принятым организацией для налогового учета по состоянию на 01.01.2002, в случае использования указанного основного средства для осуществления деятельности, направленной на получение дохода?
В какой момент организация — продавец вправе отразить выручку от реализации части нежилого здания, являющегося недвижимым имуществом, отчуждаемого на основании договора купли — продажи?
Включаются ли для целей налогообложения прибыли торговой организации — импортера в стоимость приобретения импортных товаров ввозные таможенные пошлины, сборы, а также стоимость услуг таможенного брокера по оформлению документов на ввоз, не учтенные в контрактной цене?
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) не ведет деятельность уже два года, но отчетность регулярно отправляет по почте в налоговые органы по месту постановки на учет. В указанном случае необходимо ли ООО проходить перерегистрацию?
Если юридическое лицо действует более трех лет, необходимо ли ему подавать сведения для включения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ)?
Являются ли объектом налогообложения по единому социальному налогу (ЕСН) годовая и квартальная премии, предусмотренные положением организации об условиях оплаты труда сотрудников, если организация производит их из средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль?
Обязан ли налогоплательщик заполнять графу 10 счета — фактуры, в которой указывается страна происхождения товара, если продукция отгружается налогоплательщиком в пределах Российской Федерации?
Можно ли уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму расходов по оплате второго высшего образования, получаемого сотрудниками предприятия?
Обязаны ли товарищества собственников жилья уплачивать единый социальный налог (ЕСН) с выплат, производимых лицам, выполняющим работы для товарищества?
Кто имеет право представлять в регистрирующий орган документы для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации?
Каков порядок уплаты государственной пошлины при представлении в регистрирующий орган документов для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации?
Какие документы представляются в регистрирующий орган для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации?
Необходимо ли производить уплату государственной пошлины при представлении в регистрирующий орган документов для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации?
Наша организация представила в регистрирующий орган документы для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации. Какие документы, подтверждающие факт государственной регистрации и факт внесения записи в государственный реестр, мы должны получить в регистрирующем органе?
Организацией Б, применяющей упрощенную систему налогообложения, заключен договор на предоставление организации А, не применяющей упрощенную систему налогообложения, своих работников для участия в производственном процессе. Какая из организаций в данном случае учитывает при расчете условия для применения регрессивной шкалы ставок ЕСН предоставленный персонал в средней численности работников и является плательщиком ЕСН с сумм заработной платы указанного персонала?
Просим разъяснить, как в целях налогообложения прибыли учитываются расходы организации по набору работников, в частности оплата услуг специализированных организаций по подбору персонала. Правомерно ли расходы на опубликование в СМИ объявлений о наборе работников учитывать как расходы на рекламу?
Уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль в целях применения гл.25 НК РФ расходы, связанные с добровольной сертификацией продукции (работ, услуг)?
Согласно пп.13 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся расходы на рацион питания экипажей морских, речных и воздушных судов в пределах норм, утвержденных Правительством РФ. Может ли наша организация расходы на рацион питания экипажей морских судов заменить денежной компенсацией и отнести указанные расходы по пп.13 п.1 ст.264 НК РФ?
ООО по договору гарантийного обслуживания с немецким заводом — изготовителем осуществляет гарантийный ремонт строительного оборудования, приобретенного российскими организациями как у завода — изготовителя, так и у торгующих организаций. Дополнительная плата с российских организаций не взимается. Освобождаются ли указанные услуги от обложения НДС, учитывая положения пп.13 п.2 ст.149 НК РФ?
В случае направления в регистрирующий орган документов для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации, почтовым отправлением какой документ, подтверждающий факт получения документов регистрирующим органом, мы должны получить?
Возможно ли направление в регистрирующий орган документов для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации, по почте?
ЗАО выполняет функции оператора торговой системы Федерального (общероссийского) оптового рынка электроэнергии (мощности) (ФОРЭМ). В соответствии с заключенными договорами ЗАО как комиссионер, обязуется от своего имени, но за счет комитента заключить с оптовыми потребителями электроэнергии договоры на поставку электроэнергии с ФОРЭМ
Предприниматель является инвалидом детства III группы. По предпринимательской деятельности переведен на уплату ЕНВД. Предусмотрены ли действующим законодательством какие-либо льготы для инвалидов, занимающихся предпринимательской деятельностью?
В каких случаях производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов?
Организация при регистрации получила в налоговом органе основной государственный регистрационный номер. Должен ли указанный номер отражаться на чеках, печатаемых контрольно — кассовой машиной?
Обязан ли регистрирующий (налоговый) орган неукоснительно исполнить решение арбитражного суда первой инстанции о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, в частности о ликвидации юридического лица?
Вправе ли регистрирующий (налоговый) орган привлечь к административной ответственности за несвоевременное представление сведений о зарегистрированном до 1 июля 2002 г. юридическом лице в соответствии с п.3 ст.14.25 КоАП РФ, если уполномоченное лицо направило указанные сведения по почте 31 декабря 2002 г., а налоговый орган получил их в 2003 г.?
Организацией — налогоплательщиком получено требование об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость, а также пени, в котором в качестве основания взимания налога указана гл.21 Налогового кодекса РФ. Организация спрашивает, может ли рассматриваться в качестве основания взимания налога глава Кодекса в целом?
Организация просит разъяснить, что является основанием для начисления экологического налога
Малое предприятие, зарегистрированное в декабре 2000 г., осуществляющее строительство объектов производственного назначения, в 2001 и 2002 гг. пользовалось льготой по налогу на прибыль в соответствии с п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций». С 01.01.2003 предприятие перешло на упрощенную систему налогообложения, занимаясь тем же видом деятельности
Применяется ли положение, установленное пп.11 п.1 ст.251 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому при определении налоговой базы не учитывается имущество, полученное российской организацией безвозмездно от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада передающей организации, в случае передачи полученного безвозмездно имущества в аренду?
Организация выполнила условия реструктуризации в полном объеме по страховым взносам и на 15 процентов по начисленным пеням и штрафам, но имеет задолженность по единому социальному налогу. Возможно ли в этом случае списание 85 процентов задолженности по начисленным пеням и штрафам?
Имеет ли право организация, имеющая задолженность по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды и осуществляющая реструктуризацию этой задолженности в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.10.2001 N 699, на списание 85 процентов задолженности по начисленным пеням и штрафам до погашения задолженности по страховым взносам и 15 процентов по начисленным пеням и штрафам?
Может ли организация, использующая право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст.145 НК РФ, принять к вычету суммы НДС в случае выставления покупателю счета — фактуры, в котором сумма налога выделена отдельной строкой?
Распространяется ли положение пп.3 п.2 ст.146 НК РФ на операции по передаче земельных участков, выкупаемых в порядке приватизации?
Возникает ли объект налогообложения в случае, когда организация, приобретая новую многооборотную тару у завода — изготовителя и учитывая ее по цене приобретения, производит ее дооценку до залоговой цены?
Организация реализует товары в многооборотной таре, имеющей залоговые цены. Каков порядок исчисления НДС при возврате порожней тары поставщику в случае, если таросдатчику возмещается стоимость тары, не соответствующая ее первоначальной залоговой цене?
Положениями гл.21 НК РФ не предусмотрено, что покупатели земельных участков, находящихся в государственной собственности, признаются налоговыми агентами с возложением на них функций по исчислению, удержанию и уплате в бюджет НДС. В связи с этим просим разъяснить порядок исчисления и уплаты уплаты НДС при приобретении земельного участка, учитывая, что цена за землю полностью перечисляется на счета Федерального казначейства
Организация, основным видом деятельности которой является розничная продажа автозапчастей, имеет две торговые точки — магазины площадью 70 и 200 кв. м. Торговый оборот по двум магазинам составил до 15 млн руб. в год, средняя численность работников — 25 человек, остаточная стоимость амортизируемого имущества не превышает 100 млн руб
ОАО занимается оказанием транспортных услуг, предоставлением в аренду производственных площадей. В 2002 г. работало по обычной системе налогообложения, с 1 января 2003 г. переходит на упрощенную систему налогообложения. Просим разъяснить, следует ли нам восстанавливать и уплачивать в бюджет «входной» НДС по остаточной стоимости ОС, НМА, остатков материалов на складе на момент перехода на упрощенную систему налогообложения
1. При несовпадении даты отгрузки реализованной продукции (работ, услуг) с датой оплаты включаются ли в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автомобильных дорог возникающие при этом суммовые и курсовые разницы при учетной политике «по оплате»?
ООО оказывает медицинские услуги наркологическим больным с выездом врача на дом к пациенту. Общество намерено перейти на упрощенную систему налогообложения учета и отчетности и хочет выбрать объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. В связи с этим просим дать разъяснения по следующему вопросу: можно ли учитывать в качестве расхода при упрощенной системе налогообложения расходы на рекламу услуг общества и расходы на аренду помещения, в котором общество осуществляет свою деятельность?
В результате налоговой проверки по вопросу правильности удержания и своевременности перечисления в бюджет НДФЛ установлена задолженность ГУП по налогу и пеням и применены налоговые санкции согласно ст. ст.123, 126 НК РФ
Может ли применять регрессивные ставки по единому социальному налогу организация, среднесписочная численность которой составляет за январь 120 человек, за февраль и март не менялась, доходы 10% высокооплачиваемых работников составили 70 000 руб. за январь, 70 000 руб. за февраль и 50 000 руб. за март, доходы остальных работников составили 290 000 руб., 280 000 руб. и 200 000 руб. за январь, февраль и март соответственно?
В соответствии со ст.264 НК РФ в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией включаются расходы на командировки, в частности суточные, выплачиваемые в пределах норм, утвержденных Правительством РФ
По решению общего собрания участников ООО в декабре 2001 г. между участниками ООО была распределена чистая прибыль, полученная по итогам 2000 г., как дивиденды. Дивиденды были выплачены в январе и апреле 2002 г
Согласно Закону РФ от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» граждане, принимавшие в 1986 — 1987 гг. участие в работах по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы, получают дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней. Выплаты денежных сумм производят органы социальной защиты населения согласно заявке организации, в которой пострадавший работает. Облагается ли ЕСН сумма оплаты дополнительного отпуска работникам — «чернобыльцам»?
В число работников нашей организации входят лица, принявшие участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС. Согласно п.9 ст.14 Закона от 15.05.1991 N 1244-1 им гарантируется получение дополнительного оплачиваемого отпуска продолжительностью 14 календарных дней. Расходы на предоставление данного отпуска осуществляются за счет средств федерального бюджета
В соответствии со ст.138 Федерального закона «О федеральном бюджете на 2002 год» Постановлением Правительства РФ от 24.04.2002 N 269 «О списании суммы задолженности по пеням и штрафам» предусмотрено списание половины или полной суммы задолженности по пеням и штрафам с организаций, которые погасили (при соблюдении условий своевременного внесения текущих налоговых платежей) в течение соответственно двух или четырех лет половину или полную сумму задолженности, реструктурированной в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 «О Порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом». При этом указанное списание производится Министерством Российской Федерации по налогам и сборам с момента погашения указанной задолженности в соответствии с правилами, определяемыми этим Министерством
Организация по одному из видов деятельности переведена на уплату ЕНВД. Вправе ли организация вести книгу покупок только по расходам в части облагаемой НДС деятельности?
Как часто должна представлять декларацию по налогу на прибыль организация — субъект малого предпринимательства, созданная в 2001 г. и пользующаяся льготой, предусмотренной п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1? Заявление о переходе на ежемесячную уплату авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли в налоговый орган не представлялось
По договору купли — продажи фирма — турагент реализовала физическому лицу полученную по договору комиссии, заключенному с туроператором, туристическую путевку по указанной в ней стоимости 31 500 руб. Физическое лицо оплату производит в наличной форме. Ставка налога с продаж в регионе 5%. В каком порядке фирма должна исчислить налог с продаж: включить его в стоимость путевки (31 500 руб.) или увеличить на сумму налога ее стоимость (31 500 руб. + 5%)?
Организация — туроператор оплачивает консульский сбор при оформлении виз для своих клиентов. Однако, посольства не выдают документы, подтверждающие факт оплаты консульского сбора. Каким образом следует отразить в бухучете погашение задолженности по оплате консульских сборов, выданных под отчет сотруднику организации?
Наша организация работает без выходных до 19 ч и сдавать выручку в банк «день в день» не имеет возможности. Всю дневную выручку мы сдаем в банк на следующий день до обеда. Однако при проверке банком соблюдения нами кассовой дисциплины нас обвинили в превышении лимита остатка кассы
По какой ставке облагаются НДС реализация женских гигиенических пакетов (код 54 6357 ОК 005-93), а также работы по их изготовлению из давальческого сырья организацией?
При осуществлении государственной регистрации организации налоговый орган отказывается поставить отметку о произведенной регистрации на учредительных документах. Права ли ИМНС?
Единственным учредителем организации является юридическое лицо — субъект малого предпринимательства, созданное физическими лицами. Вправе ли организация перейти на УСНО?
Организация с 01.01.2003 перешла на упрощенную систему налогообложения. В I квартале 2003 г. поступила выручка за услуги, оказанные в III квартале 2002 г. Для целей обложения НДС налоговая база определялась по мере поступления денежных средств. Подлежит ли сумма НДС, полученная в составе выручки, уплате в бюджет?
Сельскохозяйственная организация берет в аренду земельные доли (с выделением земельного участка в натуре), находящиеся в собственности ее работников, оплачивая аренду сельхозпродукцией (яйцо, мясо). Является ли передаваемая сельхозпродукция доходом работника в целях обложения НДФЛ?
Имеет ли льготы по уплате ЕСН и обязательных страховых взносов в ПФР индивидуальный предприниматель, являющийся инвалидом II группы?
Подлежали ли обложению единым социальным налогом компенсационные выплаты матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, в 2001 г.?
Просим разъяснить порядок обложения НДФЛ компенсации за использование личного автотранспорта. Вопрос возник в связи с тем, что с 1 января 2002 г. для исчисления налога на прибыль применяются нормы компенсации по указанным расходам, установленные Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92, в то же время продолжают действовать нормы, установленные Приказом Минфина России от 04.02.2000 N 16н. Какими нормами следует пользоваться?
По условиям кредитного договора банк удерживает с нашей организации — заемщика комиссию за предоставление кредита в размере 2% от суммы кредита. Как это учесть в бухгалтерском и налоговом учете?
На балансе организации, определявшей в 2001 г. выручку для целей налогообложения «по оплате» и не имеющей дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2002, учтен персональный компьютер стоимостью до 10 000 руб. Его остаточная стоимость в соответствии со ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ была включена в состав расходов переходного периода
Вправе ли ООО, оказывающее автотранспортные услуги, перейти на упрощенную систему налогообложения при превышении установленного гл.26.3 НК РФ лимита автомобилей?
ООО произвело ремонт автомобиля, полученного от физического лица по договору безвозмездного пользования. При этом все оправдательные документы по ремонту (договор с сервисным центром, акт выполненных работ, счет — фактура и др.) выписаны на владельца автомобиля — физическое лицо. Вправе ли организация принять указанные расходы в уменьшение доходов текущего (отчетного) периода для целей налогообложения прибыли?
Утвержден ли в настоящее время перечень кодов товаров медицинского назначения, облагаемых по ставке 10%?
Имеет ли право организация, не имеющая лицензии, при продаже изделий медицинского назначения применять ставку НДС 10% в соответствии с пп.4 п.2 ст.164 НК РФ?
В соответствии с коллективным договором и Положением о премировании на 2002 г. АО выплачивает своим сотрудникам премии стимулирующего характера, надбавки, компенсации, связанные с режимом работы или условиями труда, и т. п
Согласно п.1 ст.46 Бюджетного кодекса Российской Федерации штрафы подлежат зачислению в местные бюджеты по месту нахождения органа или должностного лица, принявшего решение о наложении штрафа, если иное не предусмотрено Бюджетным кодексом и иными законодательными актами Российской Федерации. Вместе с тем в соответствии со ст.38 Федерального закона «О пожарной безопасности» средства, полученные от применения штрафных санкций в области пожарной безопасности, направляются: 50 процентов — в федеральный бюджет; 50 процентов — в соответствующие фонды пожарной безопасности
Облагаются ли НДС целевые средства, полученные организацией в соответствии с Федеральным законом от 26.02.1997 N 31-ФЗ «О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации» из федерального бюджета согласно бюджетной росписи для выполнения мероприятий мобилизационного назначения?
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную реализацию моторных масел для карбюраторных и инжекторных двигателей в специализированном магазине. Помещения, в которых осуществляется торговля, и складские помещения используются им на праве аренды
Вправе ли организация самостоятельно выписать счет — фактуру на основании представленных командированным работником проездных документов и отразить его в книге продаж?
Как фиксируется передача счета — фактуры между продавцом и покупателем товаров (работ, услуг)?
Организация при реализации спиртосодержащей денатурированной продукции в первом полугодии 2002 г. предъявляла покупателю соответствующую сумму акциза. Вправе ли организация после вступления в силу Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ, учитывая, что его действие распространено на отношения с 01.01.2002, возвратить сумму излишне уплаченного акциза?
Малое предприятие пользуется льготой по налогу на прибыль в соответствии с п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (ред. от 06.08.2001). Включается ли выручка от реализации основных средств и ценных бумаг (векселей) в общую сумму выручки для расчета удельного веса выручки от определенных видов деятельности при использовании льготы? Если да, то как правильно исчислить эти доходы для указанных целей?
В каком периоде следует принимать к вычету НДС, уплаченный при приобретении основного средства: в периоде принятия ОС к учету или в периоде начала начисления амортизации?
Каков порядок учета счетов — фактур и ведения книги покупок на предприятии розничной торговли при осуществлении в некоторых случаях мелких оптовых продаж товаров?
Следует ли с 01.01.2003 организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, вести налоговый учет, как того требует гл.25 НК РФ?
Мы исчисляем и уплачиваем ежемесячно авансовые платежи налога на прибыль исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли. Налоговые декларации по налогу на прибыль были нами представлены в налоговую инспекцию в сроки за I квартал 2002 г. и первое полугодие 2002 г. В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ в п. п.3, 4 ст.289 НК РФ, организация за июль представила в налоговые органы расчет налога на прибыль 28 августа 2002 г. за январь — июль 2002 г. нарастающим итогом. Следует ли нашей организации в связи с изменениями ст.289 НК РФ уточнять расчеты и подавать в налоговую инспекцию декларации по налогу на прибыль за январь, февраль, апрель, май 2002 г.?
Просим дать ответ на вопрос, связанный с применением льготы по НДС согласно пп.4 п.2 ст.149 НК РФ
Организация просит дать консультацию относительно применения Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» по следующему вопросу
Могут ли сельскохозяйственные организации любых форм собственности (в том числе сельскохозяйственные кооперативы), получающие прибыль от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, при определении объекта налогообложения по ЕСН использовать порядок, предусмотренный абз.2 п.3 ст.236 НК РФ?
РЭУ, имеющее на балансе жилищный фонд, осуществляет эксплуатацию жилищного фонда и сбор платежей с населения. Каков порядок применения данной организацией налога на пользователей автодорог в 2002 г.?
ОАО просит разъяснить, следует ли подавать заявление о постановке организации на налоговый учет в каждом случае, связанном с приобретением ОАО новой автомашины? При неподаче указанного заявления подлежит ли ОАО привлечению к ответственности за уклонение от постановки на учет в налоговом органе?
Имеет ли право индивидуальный предприниматель уменьшить налоговую базу на расходы на командировки работников, с которыми у него заключен трудовой договор. Какой размер суточных относится на уменьшение налоговой базы?
Рассчитывается ли база переходного периода в следующих случаях
Подлежат ли включению в состав расходов при исчислении налога на прибыль суммы денежной компенсации, выплаченные работодателем работнику в связи с задержкой заработной платы на основании ст.236 Трудового кодекса Российской Федерации, если размер такой компенсации определен или не определен Трудовым кодексом?
Освобождаются ли от обложения НДС проектные работы при проведении организацией ремонтно — реставрационных работ на памятниках истории и культуры?
ООО применяло упрощенную систему налогообложения и НДС по приобретенным товарам учитывало в их стоимости. В дальнейшем ООО приняло решение перейти на общепринятую систему налогообложения. В этом случае оно становится плательщиком НДС. Организация будет реализовывать товары, которые были приобретены до перехода на общепринятую систему налогообложения и НДС по которым еще не списан на затраты. Может ли ООО после отказа от применения упрощенной системы налогообложения принять к вычету суммы НДС по товарам, приобретенным до такого отказа, но реализованным после него?
Требуется ли государственная регистрация в случае размещения акционерным обществом дополнительных акций и увеличения уставного капитала?
Какой государственный орган подает заявления, служащие основанием для принятия судом решения о ликвидации общественных объединений, уполномоченные лица которых не исполнили установленное п.3 ст.26 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц» требование по представлению сведений о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 г.?
Вправе ли организация уплачивать налоги и сборы путем внесения в банк наличных денежных средств для перечисления их на счета соответствующих бюджетов?
Отделение железной дороги заключает с клиентом договор об организации перевозок. Оплата по данному договору осуществляется грузоотправителем лишь за те вагоны, которые он использовал для погрузки товаров. Облагается ли налогом на добавленную стоимость штраф, взимаемый с заказчика за непредъявление грузов, предусмотренный ст.105 Транспортного устава железных дорог Российской Федерации и ст. ст.329 — 332 и 784 Гражданского кодекса Российской Федерации?
Обязана ли организация, являющаяся участником договора простого товарищества (совместной деятельности) и ведущая общие дела, представлять отдельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость по операциям, осуществляемым в рамках договора простого товарищества?
Нашей организации банком, осуществляющим расчетно — кассовое обслуживание, установлен лимит остатка наличных денег в кассе. Предусмотрена ли ответственность за накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов?
В целях государственной регистрации разъясните, какие организационно — правовые формы имеют коллегия адвокатов и адвокатское бюро?
Осуществляют ли регистрирующие (налоговые) органы проверки фирменных наименований юридических лиц?
В акционерном обществе изменился состав акционеров. Требуется ли в данном случае обращение в регистрирующий орган для внесения изменений в сведения об обществе?
Влияет ли стоимость амортизируемого имущества, находящегося в собственности, на получение организацией права применения упрощенной системы налогообложения?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выбрала объектом налогообложения доходы. В случае выбора в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов согласно пп.6 п.1 ст.346.16 НК РФ, организация имеет право отнести выплату пособий по временной нетрудоспособности к расходам
За счет каких источников выплачивается пособие по временной нетрудоспособности сотруднику, работающему по трудовому договору, заключенному с организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения?
Организация подала в налоговый орган по месту постановки на учет заявление о желании перейти на упрощенную систему налогообложения
Организация планирует перейти на упрощенную систему налогообложения. В связи с этим что следует понимать под средней численностью работников?
Организация перешла на упрощенную систему налогообложения. Считается ли сумма уплаченных налогов расходами при определении объекта налогообложения?
Организация перешла на упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов
Коммерческая организация является налогоплательщиком, использующим упрощенную систему налогообложения
Организация применяет упрощенную систему налогообложения
Несколько налогоплательщиков заключили договор простого товарищества с целью строительства буровых скважин для дальнейшей добычи нефти. Имеет ли простое товарищество право на налоговые вычеты по товарам (работам, услугам) в случае их оплаты самим товариществом?
С какого момента возникает обязанность у организации, утратившей право на применение упрощенной системы налогообложения, по составлению счетов — фактур, ведению журналов учета полученных и выставленных счетов — фактур, книги покупок и книги продаж?
Обязаны ли индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, составлять счета — фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов — фактур, книги покупок и книги продаж?
В результате вторичной сделки организация приобрела право аренды земельного участка с целью строительства на нем офисного центра (с последующим оформлением на него права собственности) для уставной деятельности, а именно сдачи нежилых помещений в аренду. В какой момент организация может принять к зачету сумму налога на добавленную стоимость, уплаченную при покупке права аренды земельного участка?
Предоставляются ли профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные п.3 ст.221 Налогового кодекса РФ, налогоплательщикам — авторам изобретений, созданных в порядке выполнения служебных обязанностей или задания работодателя, т. е. не являющимся обладателями исключительных прав?
В российской организации работают по контракту граждане из Латвии по визе, зарегистрированной сроком на один год. В течение года эти работники совершают кратковременные выезды в Латвию. Прерывают ли такие кратковременные поездки 183-дневный срок статуса постоянно проживающего в Российской Федерации иностранного гражданина?
При выплате российской организацией в 2002 г. дивидендов следует ли производить зачет на сумму уплаченного организацией налога на прибыль и как следует отражать расчет налоговой базы по НДФЛ в формах налоговой отчетности?
Организация оплачивает обучение своего работника в образовательном учреждении единовременно, а затем на основании письменного заявления удерживает эту сумму из его заработной платы. Имеет ли право налогоплательщик на получение социального налогового вычета, если договор заключен между учебным заведением и сотрудником организации, а удержания из заработной платы производятся на основании заявления сотрудника организации?
Необходимо ли уплачивать налог на игорный бизнес в том случае, если игорное заведение, принадлежащее организации, фактически не работало?
Организация имеет несколько игорных заведений, в которых находится всего 50 игровых автоматов. Имеет ли право организация на уменьшение ставки налога на игорный бизнес согласно п.4 ст.5 Федерального закона от 31.07.1998 N 142-ФЗ «О налоге на игорный бизнес»?
По результатам выездной налоговой проверки организация привлечена к налоговой ответственности за неуплату налога на прибыль, а также к административной ответственности за занижение прибыли за III квартал 2002 г. Насколько правомерно привлечение организации к административной ответственности?
Организацией несвоевременно подано заявление о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения. В связи с этим налоговый орган привлек налогоплательщика к налоговой и административной ответственности. Правомерны ли действия налогового органа?
Насколько правомерно требование налогового органа по месту нахождения обособленного структурного подразделения организации о представлении налогоплательщиком декларации по налогу на прибыль с отметкой налогового органа по месту нахождения организации?
В каком порядке (в составе расходов переходного периода или в составе расходов 2002 г.) учитываются для целей налогообложения прибыли расходы организации, перешедшей на кассовый метод, по незавершенному производству, образовавшиеся по состоянию на 01.01.2002?
Организацией в 2001 г. оплачены затраты на приобретение компьютерной программы, которые в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000, утвержденным Приказом Минфина России от 16.10.2000 N 91н, подлежат отражению в бухгалтерском учете в составе расходов будущих периодов
Каков порядок учета уценки, которая произошла в результате переоценки, проведенной на 01.01.2002, в остаточной стоимости амортизационного имущества?
В каком периоде необходимо восстановить суммы амортизационных отчислений по основным средствам и следует ли их отражать в базе переходного периода по налогу на прибыль, если во II квартале 2002 г. по результатам проверки налоговой инспекции были исключены из состава затрат амортизационные отчисления, начисленные в октябре 1999 г.? На сумму доначисленной амортизации были начислены недоимка, пени и штрафы. В 2002 г. на величину недоимки, пени и штрафов были произведены начисления в бухгалтерском учете
Как отразить в налоговом учете сумму ежемесячных амортизационных отчислений, если основное средство первоначальной стоимостью 155 000 руб. со сроком полезного использования 84 месяца по состоянию на 01.01.2002 фактически использовалось 4 месяца и числилось на балансе по остаточной стоимости 148 000 руб., затем в течение 5 месяцев с 01.01.2002 по 01.06.2002 использовалось в деятельности, облагаемой налогом на вмененный доход для определенных видов деятельности, а с 01.06.2002 — сдается в аренду?
Как правильно заполнить в Заявлении о государственной регистрации юридического лица сведения о месте нахождения юридического лица?
Вправе ли регистрирующий орган привлечь должностное лицо юридического лица к административной ответственности по п.3 ст.14.25 КоАП РФ в связи с поступлением в 2003 г. сообщения, направленного почтовым отправлением в 2002 г.?
Какой размер государственной пошлины уплачивается работодателем за привлечение и использование иностранных работников?
Считается ли действительным свидетельство о государственной регистрации юридического лица, выданное Государственной регистрационной либо Московской регистрационной палатой?
Каким образом представить в регистрирующий орган информацию о руководителе юридического лица, если он является иностранным гражданином?
Будет ли считаться ликвидированным юридическое лицо в случае, если оно не представило о себе сведения в регистрирующий орган до 1 января 2003 г. в соответствии с п.3 ст.26 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц»?
Вправе ли регистрирующий орган отказать в регистрации юридического лица в случае, если не все пункты заявления о государственной регистрации заполнены заявителем, а также при отсутствии одного из приложений к заявлению?
Является ли правомерным отказ регистрирующего органа в предоставлении сведений из Единого государственного реестра юридических лиц по запросу адвоката при отсутствии платежного документа?
В связи с введением в действие Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» установлен ли срок приведения в соответствие с Законом уставов унитарных предприятий? Будет ли при этом взиматься государственная пошлина?
Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, закупила сосны для благоустройства принадлежащей ей территории
Организация перешла на упрощенную систему налогообложения с выбором в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов
Организация (животноводческий комплекс), перешедшая на упрощенную систему налогообложения, планирует произвести закупку племенных быков
Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов, произвела капитальные вложения на осушительные работы
Вправе ли организация отнести затраты на бесплатную выдачу молока операторам ПЭВМ в состав расходов для целей налогообложения прибыли?
В Декларации по налогу на доходы физических лиц за 2002 г., утвержденной Приказом МНС России от 24.10.2002 N БГ-3-04/592 «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкции по их заполнению», в п.8 листа 02 формы 3-НДФЛ указывается «Общая сумма налога, удержанная в налоговом периоде налоговыми агентами, и авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных декларантом»
Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в размерах установленных нормативных затрат
Индивидуальному предпринимателю в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности в 2003 г. были оказаны консультационные услуги
В связи с неуплатой по сроку 15 июля налога индивидуальному предпринимателю 20 августа налоговым органом было выставлено требование об уплате налога на доходы в сумме 3000 руб., исчисленного предпринимателем в представленной декларации
Индивидуальный предприниматель, занимающийся предпринимательской деятельностью в сфере оптовой торговли, закупил товары для их дальнейшей реализации. При закупе товаров получил счет — фактуру и документ, подтверждающий факт оплаты товара. По окончании налогового периода при заполнении декларации по налогу на доходы физических лиц выяснилось, что документ, подтверждающий факт оплаты товара, утерян
В соответствии со ст.25 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» должны ли налоговые органы или органы Пенсионного фонда Российской Федерации предъявлять требования об уплате недоимки и пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
Являясь индивидуальным предпринимателем, я уже второй год подряд арендую у организации производственное помещение, в котором осуществляю предпринимательскую деятельность, связанную с изготовлением кухонной мебели. Государственная регистрация договора аренды, заключенного в 2002 г. на срок 16 июня по 31 декабря, не проводилась. 8 января 2003 г. заключен договор о продлении аренды на срок до 31 октября включительно
Индивидуальным предпринимателем в 2002 г. произведены расходы на рекламные мероприятия посредством подачи заявок на размещение объявлений в печати об оказываемых услугах
Индивидуальный предприниматель рассчитался с другим индивидуальным предпринимателем наличными денежными средствами
Статьей 230 НК РФ предусмотрена обязанность налоговых агентов по представлению в налоговый орган по месту учета сведения о доходах физических лиц за налоговый период и суммах начисленных и удержанных в данном налоговом периоде налогов
20 июля, то есть по истечении пяти дней после первого срока уплаты авансового платежа на текущий налоговый период (срок установлен — не позднее 15 июля), индивидуальным предпринимателем подана в налоговый орган по месту учета (месту жительства) декларация по налогу на доходы физических лиц
В соответствии со ст.264 НК РФ в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, включаются суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах порядке, за исключением случаев, предусмотренных ст.270 НК РФ. В частности, на основании п.19 ст.270 НК РФ не учитываются расходы в виде сумм налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), если иное не предусмотрено Налоговым кодексом (например, в случае, когда налогоплательщиком получено освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость и сумма налога, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), подлежит включению в состав расходов налогоплательщика)
В какие сроки следует произвести уплату налога на доходы физических лиц в случае представления декларации по налогу на доходы налогоплательщиками, поименованными в ст. ст.227 и 228 НК РФ, после установленного срока уплаты налога, то есть после 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом?
В связи с введением гл.26.3 НК РФ просим разъяснить следующее
Организация осуществляет исследования в области нетрадиционной медицины и парапсихологии. Финансирование частично осуществляется спонсорами, и за счет спонсорских средств производятся выплаты и вознаграждения работникам организации
Подлежат ли обложению единым социальным налогом суммы оплаты организациями бывшим работникам коммунальных услуг, подписки на печатные издания, лекарственных препаратов?
ЗАО с работниками, которые работают по срочным трудовым договорам, на время действия этих договоров заключило также договоры аренды личных автомобилей работников. Должно ли ЗАО начислять единый социальный налог на суммы арендной платы?
ОАО планирует заключить договор с негосударственным пенсионным фондом по организации негосударственного пенсионного обеспечения своих сотрудников. Должно ли ОАО начислять ЕСН на суммы взносов, перечисленных на солидарный пенсионный счет?
Как должна применяться льгота по единому социальному налогу, установленная пп.3 п.1 ст.239 НК РФ, если индивидуальным предпринимателем инвалидность получена не с начала налогового периода?
При проведении спортивных мероприятий разного уровня (районных, городских, областных, межвузовских) соревнования обслуживают судейский персонал и различные специалисты, которые по условиям проведения соревнований обеспечиваются питанием в натуральной форме. Не всегда судьями и специалистами являются работники физкультурно — спортивных организаций, чаще всего это бывшие спортсмены и тренеры. С ними не заключаются трудовые или гражданско — правовые договоры, они не являются штатными сотрудниками организаторов соревнований. Подлежат ли обложению единым социальным налогом суммы выплат на питание судейскому и обслуживающему персоналу, оплата стоимости проезда, проживания, суточных и других расходов, а также стоимость подарков и призов, получаемых лучшими спортсменами и тренерами по результатам года?
В областной профсоюз поступают запросы от первичных профсоюзных организаций по вопросу доначисления налоговыми органами при проведении проверок единого социального налога, пеней и штрафов на средства, израсходованные на детские новогодние подарки за счет членских профсоюзных взносов в декабре 2001 г. Для правильного ведения отчетности просьба разъяснить, подлежат ли произведенные в декабре 2001 г. вышеуказанные расходы профсоюзных комитетов из профбюджетов обложению единым социальным налогом
Могут ли суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие возмещению из федерального бюджета в соответствии со ст.176 НК РФ, направляться на исполнение обязанностей налогоплательщика по уплате единого социального налога?
Правомерно ли постоянное привлечение организациями сотрудников к работе в выходные и праздничные дни?
В организации, занимающейся продвижением на рынок новых информационных технологий, в свободное от учебы время с разрешения родителей работают сотрудники в возрасте 16 лет, имеющие категорию «ребенок — инвалид», подтвержденную справками МСЭ. Может ли организация воспользоваться льготой при исчислении единого социального налога, установленной пп.1 п.1 ст.239 НК РФ, в таком случае?
Насколько правомерны действия работодателей при переводе на постоянную работу в другой населенный пункт работников без их согласия?
Согласно п.2 ст.10 Федерального закона N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» объектом обложения страховыми взносами и базой начисления страховых взносов являются объект и база по единому социальному налогу
Просим разъяснить порядок выделения сумм выплат, начисляемых в пользу работников, работающих в сферах деятельности, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, и в сферах деятельности по обычной форме налогообложения
В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующим вопросам
Каков порядок налогообложения доходов физических лиц, полученных в виде страховых выплат в соответствии с договорами добровольного краткосрочного страхования жизни, заключенными организациями в пользу физических лиц на срок менее пяти лет?
Просим разъяснить порядок исчисления единого социального налога в 2001 — 2002 гг. с ежемесячных компенсационных выплат матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста
В 2001 г. нашим предприятием был создан цех по упаковке кофе. Технико — экономическое обоснование целесообразности размещения цеха упаковки кофе было согласовано с администрацией края в ноябре 2001 г
1. Компания в 2002 г., действуя в качестве доверительного управляющего, осуществляет сделки с имуществом, полученным от учредителя управления (в том числе его реализацию физическим лицам), который применяет упрощенную систему налогообложения и находится в регионе, где не введен налог с продаж. Кто в данном случае является плательщиком налога с продаж и налога на пользователей автодорог?
Организация выполняет строительные работы по договорам подряда, при этом пользуясь услугами субподрядчиков. В целях налогообложения прибыли доходы и расходы определяются по методу начисления
В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующим вопросам, касающимся гл.26.3 НК РФ
Организация имеет в собственности автомобили, использующиеся для перевозки пассажиров и грузов для сторонних заказчиков. Кроме автомобилей, в собственности организации находится технический центр, где обслуживаются собственные автомобили, а также предоставляются платные услуги по авторемонту, техобслуживанию и т. д
Организация имеет в собственности 7 грузовых автомобилей для перевозки стройматериалов заказчика с завода — изготовителя к строительному объекту, а также осуществляет строительные работы по договорам подряда
ПБОЮЛ занимается розничной торговлей часов, а также имеет киоски по ремонту часов
Организация, оказывающая населению парикмахерские услуги, имеет в собственности тренажерный зал, бассейн и баню, расположенные в отдельном здании и использующиеся для отдыха сотрудников
Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, в связи с сокращением штата произвела выплату денежных средств высвобождаемым работникам
Индивидуальный предприниматель, перешедший с 2003 г. на упрощенную систему налогообложения, имеет в собственности автомобильный транспорт, используемый для предпринимательской деятельности
Индивидуальный предприниматель, реализующий услуги по ремонту помещений, с 2003 г. перешел на упрощенную систему налогообложения, выбрав объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
Организация (частный детский сад), определяющая доходы по методу начисления, перешла с 2003 г. на упрощенную систему налогообложения, выбрав объектом налогообложения доходы
Индивидуальный предприниматель, занимающийся реализацией товаров народного потребления, перешел с 2003 г. на упрощенную систему налогообложения
Организация занимается производством и реализацией товара — консервированного зеленого горошка. Не соответствующее требуемым стандартам (по размеру, степени зрелости, целостности зерен и пр.) сырье реализуется фермеру для корма животных
Индивидуальный предприниматель занимается производством и реализацией чебуреков. Тесто закупается в пекарне, несмотря на более высокие затраты по сравнению с теми, чем если бы тесто изготавливал сам предприниматель
Следует ли включать в доход организации (акционерного общества) стоимость акций, дополнительно выпущенных за счет увеличения уставного капитала, при применении этой организацией с 2003 г. упрощенной системы налогообложения?
По итогам международного конкурса организация (детская студия песни и пляски) получила в январе 2003 г. грант от коммерческой фирмы для осуществления программы развития музыкальных способностей у одаренных детей
Торговая организация, с 2003 г. применяющая упрощенную систему налогообложения, получила путем перечисления на расчетный счет 04.01.2003 от организации — партнера проценты по договору займа денежных средств
Индивидуальный предприниматель, перешедший с 2003 г. на упрощенную систему налогообложения, производит переработку некондиционной сельхозпродукции в корма для животных с последующей реализацией. По мере необходимости индивидуальный предприниматель прибегает к услугам автотранспортного предприятия (наем водителя с автомобилем) для перевозки готовой продукции от цеха по производству к торговым точкам
Наша организация, занимающаяся переработкой пластмассовой тары, регулярно затрачивает средства на услуги сторонних организаций по осуществлению работ, связанных с вывозом отходов, проведению очистных мероприятий, обслуживанию фильтровых систем
Индивидуальный предприниматель, перешедший с 01.01.2003 на упрощенную систему налогообложения, в связи с произошедшей кражей планирует оснастить принадлежащий ему склад дорогостоящей охранной системой
С 01.01.2003 организация применяет упрощенную систему налогообложения
29.12.2002 у индивидуального предпринимателя был угнан зарегистрированный на его имя автомобиль «Газель», о чем предприниматель заявил в правоохранительные органы. Указанный автомобиль найден и возвращен владельцу 01.02.2003
Организация осуществляет основную деятельность по перевозке стройматериалов с завода — изготовителя заказчику грузовым автомобильным транспортом и речными судами, находящимися в собственности
Индивидуальный предприниматель (сельскохозяйственный товаропроизводитель) имеет в собственности мотосани, используемые в зимний период для перевозки сельхозпродукции из хранилища, расположенного на значительном расстоянии от места ее реализации
По результатам проверки финансово — хозяйственной деятельности организации за 2002 г. выявлен доход прошлых лет
Возможно ли предоставление льгот налогоплательщикам в отношении налоговых ставок по уплате налога при применении упрощенной системы налогообложения?
Организация (парикмахерская) осуществила государственную регистрацию 15.01.2003 и является плательщиком единого налога на вмененный доход
Документы для государственной регистрации создаваемого юридического лица направлены в регистрирующий орган почтовым отправлением. В этом случае датой представления данных документов будет являться день их отправления или день получения их регистрирующим органом?
Документы для государственной регистрации создаваемого юридического лица направлены в регистрирующий орган по почте. В какие сроки мы должны получить документ, подтверждающий факт получения данных документов регистрирующим органом?
Возможно ли представление в регистрирующий орган документов для государственной регистрации создаваемого юридического лица в электронном виде?
Документы для государственной регистрации создаваемого юридического лица представлены в регистрирующий орган непосредственно уполномоченным лицом нашей организации. В какие сроки мы должны получить документ, подтверждающий факт подачи данных документов в регистрирующий орган?
Документы для государственной регистрации создаваемого юридического лица направлены в регистрирующий орган по почте. Возможно ли получение документа, подтверждающего факт получения данных документов регистрирующим органом, по почте?
Охранное предприятие заключает договоры и, как следствие, организует рабочие места (посты охраны) на различных объектах, не совпадающих по своему расположению с юридическим и фактическим адресом самой охранной фирмы
По вине банка денежные средства налогоплательщика, которые были списаны с р/с налогоплательщика 20.04.2001, поступили на счета по учету доходов бюджета 17.08.2001
Организация, осуществляющая букмекерскую деятельность, просит разъяснить порядок налогообложения сети пунктов приема ставок и выплаты выигрышей с одной (центральной) кассой
Какие срок уплаты налога на прибыль организаций за налоговый период и срок представления декларации за налоговый период установлены для организации, исчисляющей ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли?
Согласно ст.285 гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца и так далее до окончания календарного года. Таким образом, последний месяц календарного года (декабрь) является отчетным, по результатам которого налогоплательщики обязаны представлять налоговые декларации по упрощенной форме. В то же время этот отчетный месяц является последним в налоговом периоде
В связи со вступлением в силу изменений, вводимых в действие Федеральным законом от 24.07.2002 N 110-ФЗ, просим разъяснить положение ст.284 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно имеет ли право муниципальное образование по согласованию с представительными органами власти предоставить льготу в части своей доли отдельным категориям налогоплательщиков в отношении налога на прибыль, зачисляемого в местный бюджет?
1. Как определяется понятие «розничная торговля» в целях применения гл.26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ? Как определялось данное понятие Федеральным законом от 31.07.1998 N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»?
ООО покупает моторные и дизельные масла и фасует их в мелкую тару, не меняя товарной номенклатуры, их качественных и технических характеристик, с целью дальнейшей реализации потребителям. Является ли деятельность ООО посреднической?
Согласно п.1 ст.55 Бюджетного кодекса РФ доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет собственных и регулирующих налоговых доходов, за исключением доходов, передаваемых местным бюджетам. Статья 56 Бюджетного кодекса РФ к собственным налоговым доходам бюджетов субъектов РФ относит региональные налоги и сборы. Относится ли налог на прибыль организаций к собственным налоговым доходам бюджета субъекта РФ?
В 2001 г. организация приобрела право на заключение договора аренды земельного участка. Относится ли приобретенное право на заключение договора аренды земельного участка к нематериальным активам?
Просим разъяснить понятие «градообразующая организация» в целях применения ст.275.1 НК РФ
Пунктом 1 ст.289 гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что «налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации». Аналогичное требование к подаче декларации по налогу на прибыль организаций сформулировано в п.1.1 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585 (в ред. Изменений и дополнений N 1, утв. Приказом МНС России от 09.09.2002 N ВГ-3-02/480)
ЗАО занимается производством сельскохозяйственной продукции, а также ее переработкой. При этом основными видами деятельности являются виноградарство и виноделие. Полученную от переработки винограда продукцию (вина и коньяки) организация реализует преимущественно в розницу через сеть собственных магазинов
Согласно п.4 ст.6 Закона N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» малые предприятия, осуществляющие строительство объектов жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения, в первые два года не уплачивают налог на прибыль при условии, что выручка от указанных видов деятельности превышает 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). В третий и четвертый год работы эти предприятия уплачивают налог в размере соответственно 25% и 50% от установленной ставки налога на прибыль, если выручка от указанных видов деятельности составляет свыше 90% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), осуществляет розничную торговлю непродовольственными товарами в магазине, размещенном в капитальном здании. При этом предприниматель заключил со страховой компанией договор страхования принадлежащих ему товарно-материальных запасов от огня и других опасностей
Какие конкретно ставки платы следует применять водопользователям после отмены льгот, предусмотренных ст.4 Федерального закона «О плате за пользование водными объектами», при заборе воды для водоснабжения населения?
Федеральным законом «О плате за пользование водными объектами» было предусмотрено, что до начала 2003 г. ряд видов водопользования не признавался объектом платы при пользовании водными объектами, например забор воды сельскохозяйственными предприятиями для орошения земель сельскохозяйственного назначения
Наша организация представила в регистрирующий орган документы для государственной регистрации создаваемого юридического лица. Возможно ли получение документов, подтверждающих факт внесения записи в государственный реестр, по почте?
В какие сроки мы должны получить в регистрирующем органе документы, подтверждающие факт внесения записи в государственный реестр, после представления документов для государственной регистрации создаваемого юридического лица?
В какой регистрирующий орган представляются документы для государственной регистрации создаваемого юридического лица?
В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче документов для государственной регистрации создаваемого юридического лица в регистрирующий орган?
Уплата государственной пошлины производится до или после подачи заявления о государственной регистрации создаваемого юридического лица в регистрирующий орган?
Вправе ли организация применять регрессивную шкалу по ЕСН в следующей ситуации?
Индивидуальный предприниматель приобрел патент на применение упрощенной системы налогообложения в конце 2001 г. Федеральным законом от 31.12.2001 N 198-ФЗ внесены изменения в гл.24 НК РФ, согласно которым налоговая база по ЕСН для предпринимателей, применяющих упрощенную систему, стала определяться исходя из валовой выручки. Как вступают в силу эти изменения? Не создают ли они менее благоприятные условия для предпринимателей?
ЗАО просит разъяснить, следует ли включать в состав расходов на освоение природных ресурсов согласно п.1 ст.261 НК РФ расходы по строительству выкидных трубопроводов до скважин (сборных, напорных) трубопроводов с учетом того, что указанные трубопроводы, как не являющиеся магистральными, по аналогии с временными подъездными дорогами служат для вывоза (транспортировки) полезных ископаемых и создаются только на срок продуктивности соответствующей скважины. При этом срок службы промысловых трубопроводов ЗАО составляет 3 — 5 лет
Возможно ли применение в 2002 г. п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» субъектом малого предпринимательства, занимающимся производством строительных материалов?
Организация осуществляет грузоперевозки, используя при этом автотранспорт, арендованный у физического лица, не являющегося предпринимателем. Правомерно ли уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на сумму произведенных расходов по ремонту арендованного автотранспортного средства?
Правомерны ли требования регистрирующего органа о представлении устава и учредительного договора в двух экземплярах, один из которых возвращается заявителю с отметкой о подтверждении государственной регистрации юридического лица?
Правомерно ли решение налогового органа об отказе в государственной регистрации акционерного общества, созданного путем реорганизации в форме слияния, в связи с отсутствием доказательств уведомления об этом кредиторов общества?
Обязан ли предприниматель без образования юридического лица, применяющий упрощенную систему налогообложения, представлять налоговую декларацию?
Я, индивидуальный предприниматель без образования юридического лица, применяющий упрощенную систему налогообложения, осуществляю комиссионную торговлю с населением. Являюсь ли я плательщиком налога с продаж в случае, если денежные средства за товары поступают в кассу моего магазина?
Каков порядок государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме выделения?
Предусмотрена ли уголовная ответственность за представление заявителем заведомо подложных документов, предназначенных для государственной регистрации юридических лиц?
Какой адрес указывается в заявлении о государственной регистрации?
Какова ответственность должностных лиц, осуществляющих государственную регистрацию юридических лиц, за несвоевременное или неточное внесение записей о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц?
Какова ответственность юридического лица за непредставление или несвоевременное представление в регистрирующий орган уведомления о внесении изменений в учредительные документы?
Осуществляется ли предоставление сведений, содержащихся в государственном реестре, за плату?
Наша юридическая фирма часто нуждается в сведениях, содержащихся в государственном реестре. Размещаются ли сведения из государственного реестра юридических лиц в сети Интернет?
Является ли индивидуальный предприниматель без образования юридического лица, перешедший на упрощенную систему налогообложения, плательщиком налога на доходы физических лиц?
Каковы порядок и условия начала применения упрощенной системы налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей, созданных (зарегистрированных) в 2003 г.?
Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января 2003 г. и использует в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Разъясните, будет ли учитываться убыток, полученный в 2003 г., при расчете налоговой базы по единому налогу в последующие годы применения упрощенной системы налогообложения и использования в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов
Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января 2003 г. и использует в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Разъясните, подлежит ли учету при расчете налоговой базы по единому налогу убыток, полученный налогоплательщиком при применении общего режима налогообложения в 2002 г
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с 1 января 2003 г., исчислил авансовый платеж по единому налогу за I квартал 2003 г. в сумме 24 000 руб. и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за этот же период в сумме 14 500 руб. В качестве объекта налогообложения по единому налогу выбран доход. Какая сумма авансового платежа по единому налогу подлежит уплате в бюджет?
Организация купила и ввела в эксплуатацию в 2002 г. прибор. Его первоначальная стоимость составляет 85 000 руб. Срок службы прибора для исчисления налога на прибыль — три года. Остаточная стоимость на 1 января 2003 г. составила 60 000 руб. В 2003 г. организация перешла на упрощенную систему налогообложения. Как будут учитываться указанные расходы при исчислении налоговой базы по единому налогу, если данная организация платит единый налог с доходов за вычетом расходов?
Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения в 2003 г., предполагает купить оборудование стоимостью 100 000 руб. Как будут учитываться указанные расходы при исчислении налоговой базы по единому налогу, если данная организация платит единый налог с доходов за вычетом расходов?
Является ли организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, плательщиком НДС в случае, если организация арендует помещение у местных органов власти?
Что подразумевается под понятием «занижение налоговой базы» при рассмотрении вопроса о привлечении налогоплательщика — организации к ответственности по ст.122 НК РФ?
Наша организация создана в декабре 2002 г. Разъясните, каковы порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения?
Какой порядок уплаты транспортного налога предусмотрен в случае смены в течение календарного года владельцев транспортных средств?
Что является основанием для проведения инвентаризации имущества налогоплательщика в ходе выездной налоговой проверки?
Какова уголовная ответственность должностного лица регистрирующего органа за нарушение законодательства о государственной регистрации юридического лица?
Возможно ли привлечение лица, совершившего правонарушение, к налоговой ответственности одновременно по п.3 ст.120 и п.3 ст.122 НК РФ?
Допускается ли государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы ликвидируемого юридического лица?
Обязано ли акционерное общество сообщить в регистрирующий орган сведения о внесении изменений, связанных с увеличением или уменьшением уставного капитала общества?
Обладает ли налоговый орган полномочиями по приостановлению государственной регистрации либо отказу в государственной регистрации юридических лиц в связи с принятием Правительством РФ предусмотренных федеральным законом мер по отмене актов федеральных органов исполнительной власти и иных государственных органов, противоречащих законодательству РФ, а также по признанию недействительными заключенных ими сделок, если в результате указанных действий соответствующие объекты и технические средства были незаконно отчуждены из федеральной собственности?
Кто рассматривает дела об административных правонарушениях заявителей и (или) юридических лиц при неправомерных действиях при государственной регистрации юридического лица, установленных ч.1 ст.14.1, ч.3 и 4 ст.14.25 КоАП РФ?
Какая административная ответственность заявителя и (или) юридического лица предусмотрена за неправомерные действия при государственной регистрации юридического лица?
Каким образом осуществляется обжалование решения по акту выездной налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган?
Правомерно ли составление более одного акта по разным видам налогов после проведения выездной налоговой проверки в случае, если в решении руководителя налогового органа о проведении проверки указан только период, за который организация подлежит проверке?
Какие ограничения по численности работников предусмотрены действующим в 2003 г. законодательством для индивидуальных предпринимателей, желающих перейти на упрощенную систему налогообложения?
Возможен ли переход организации, имеющей обособленные структурные подразделения, на упрощенную систему налогообложения?
Правомерны ли действия представителей налоговых органов, осуществляющих выездную налоговую проверку, которые, руководствуясь внутренним документом инспекции, по истечении двух месяцев затребовали дополнительные документы?
Имеют ли право представители органов налоговой полиции без участия представителей налоговых органов при установлении нарушений в ходе проверки составить акт проверки и вынести по нему решение о взыскании налогов и сборов, начислить штрафные санкции?
Разъясните, как учитываются расходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, на командировки своих сотрудников при определении объекта налогообложения?
Установлен ли специальный порядок государственной регистрации общин коренных малочисленных народов Севера?
В связи с заменой паспорта гражданина СССР на паспорт гражданина Российской Федерации у учредителя ООО изменились паспортные данные. Какие документы необходимо представить в регистрирующий орган для внесения в учредительный договор юридического лица новых паспортных данных учредителя?
Какие документы и в какой срок должны быть представлены в регистрирующий орган в случае принятия учредителями юридического лица решения о внесении изменений в устав юридического лица?
Статья 21 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц» предусматривает уплату заявителем государственной пошлины при подаче им документов в налоговый орган в связи с ликвидацией юридического лица. Однако п.6 ст.4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2005-1 «О государственной пошлине» предусматривает взимание государственной пошлины только за государственную регистрацию юридических лиц, в том числе за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юридических лиц. Означает ли это, что госпошлина должна уплачиваться за государственную регистрацию создания юридического лица?
Включаются ли в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, расходы, осуществляемые налогоплательщиком по размещению в течение отчетного (налогового) периода рекламы на автомобилях?
Просим разъяснить порядок применения для целей налогообложения прибыли специального коэффициента, установленного ст.259 Налогового кодекса Российской Федерации (с последующими изменениями и дополнениями), при исчислении амортизационных отчислений в отношении основных средств, используемых в работе в 2, 3, 4 смены
На основании разрешений Миграционной службы в нашей организации работают иностранные граждане — украинцы и белорусы. В связи с тем что п.2 ст.239 НК РФ утрачивает силу с 01.01.2003, просим разъяснить, в каком размере и в какие бюджеты с 2003 г. следует начислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в отношении вознаграждений, начисленных в пользу указанных иностранных граждан, не постоянно проживающих в РФ
Правомерно ли привлечение лица к ответственности, установленной ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неуплаты или неполной уплаты авансового платежа по единому социальному налогу?
Освобождается ли налогоплательщик от ответственности за несвоевременное представление налоговой декларации, установленной ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае уплаты им суммы налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах?
Налоговым органом организация — налоговый агент по налогу на доходы физических лиц за нарушение срока представления сведений о доходах физических лиц привлечена к ответственности, установленной п.1 ст.126 Налогового кодекса Российской Федерации
По результатам рассмотрения материалов проверки руководителем налогового органа вынесено решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля
В решении налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности указывается, что руководителем налогового органа по результатам рассмотрения акта выездной налоговой проверки установлены факты нарушения гл.21 Налогового кодекса Российской Федерации, при этом как не указан сам факт налогового правонарушения, так и не приведено его документальное подтверждение. Отсутствуют указанные сведения и в акте выездной налоговой проверки
Правомерны ли требования налогового органа об уплате налогов, доначисленных в ходе камеральной проверки, проведенной с нарушением трехмесячного срока, установленного ст.88 Налогового кодекса Российской Федерации?
Какие документы могут быть объектом налоговой проверки?
Может ли налоговая инспекция требовать предъявления документов для проведения документальной налоговой проверки деятельности филиала в случае, если головная организация находится в другом регионе?
Я — индивидуальный предприниматель без образования юридического лица. Обязан ли банк известить налоговый орган об открытии мною банковского счета?
Какие сведения о налогоплательщике составляют налоговую тайну?
В педагогическом колледже читают лекции иногородние преподаватели, которым колледж, помимо зарплаты, оплачивает проезд, проживание и суточные в пределах норм. Подлежат ли налогообложению такие командировочные расходы, если с каждым преподавателем заключен трудовой договор?
Подлежит ли налогообложению выплаченный работнику организации по решению суда средний заработок за время вынужденного прогула без расторжения с ним трудового договора?
В соответствии со ст.221 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) налогоплательщики реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту. При отсутствии налогового агента налогоплательщики реализуют такое право путем подачи письменного заявления в налоговый орган одновременно с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода
Организация, перечисляя страховые взносы в негосударственный пенсионный фонд по договору негосударственного пенсионного обеспечения своих сотрудников, просит разъяснить, когда она должна производить начисление единого социального налога на суммы страховых взносов — в момент их перечисления либо при наступлении страхового случая, то есть наступлении момента получения сотрудниками дополнительного пенсионного обеспечения
Совет директоров ОАО принял решение о направлении сотрудников, имеющих высшее образование и квалификацию экономистов со знанием иностранного языка по специальности «Мировая экономика», на учебу, по окончании которой им будет присуждена квалификация экономистов — международников со знанием иностранного языка по специальности «Финансы и кредит». Должна ли оплата обучения в данной ситуации облагаться единым социальным налогом?
Организация уплачивает единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. При этом наряду с этим организация осуществляет и другие виды деятельности, ведя раздельный учет. По деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, по данным бухгалтерского учета, организация получает прибыль и производит из нее выплаты в пользу работников, занятых в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД. Правильно ли поступает организация, не начисляя на такие выплаты в силу применения норм п.3 ст.236 Кодекса единый социальный налог?
Положениями п.3 ст.236 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) определено, что у налогоплательщиков — организаций выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения по единому социальному налогу, если они не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде. Перечень таких расходов определен положениями ст.270 Кодекса. В частности, согласно п.27 ст.270 Кодекса к таким расходам относятся расходы на оплату ценовых разниц при реализации по льготным ценам (тарифам) (ниже рыночных цен) товаров (работ, услуг) работникам. При этом п.4 ст.237 Кодекса определено, что при расчете налоговой базы выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) учитываются как стоимость этих товаров (работ, услуг) на день их выплаты, исчисленная исходя из их рыночных цен (тарифов), а при государственном регулировании цен (тарифов) на эти товары (работы, услуги) — исходя из государственных регулируемых розничных цен. Учитывая положения п.3 ст.236 Кодекса, каким должен быть порядок применения норм п.4 ст.237 Кодекса, если, в частности, выплаты произведены в натуральной форме в виде товаров по ценам ниже рыночных?
Организация зарегистрирована до 1 июля 2002 г. Возможно ли представление сведений, предусмотренных п.3 ст.26 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц», в электронном виде?
Организация, зарегистрированная до 1 июля 2002 г., направила в регистрирующий орган почтовым отправлением сведения, подготовленные в соответствии с п.3 ст.26 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц». В этом случае датой представления данных сведений будет являться день отправления или день получения их регистрирующим органом?
В какие сроки после представления сведений, подготовленных в соответствии с п.3 ст.26 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц», мы должны получить в регистрирующем органе документ, подтверждающий факт внесения записи в государственный реестр?
Сведения, подготовленные в соответствии с п.3 ст.26 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц», направлены в регистрирующий орган по почте. В какие сроки мы должны получить документ, подтверждающий факт получения данных сведений регистрирующим органом?
Сведения, подготовленные в соответствии с п.3 ст.26 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц», представлены в регистрирующий орган непосредственно уполномоченным лицом нашей организации. В какие сроки мы должны получить документ, подтверждающий факт подачи данных сведений в регистрирующий орган?
В ст.346.16 «Порядок определения расходов» Налогового кодекса РФ не упоминается «покупная стоимость товаров». Торговая организация, планирующая переход на упрощенную систему налогообложения, просит разъяснить, относится ли к «материальным расходам» «покупная стоимость товаров» для торговых организаций
В соответствии с порядком, изложенным в Письме МНС России от 28.01.2002 N ВГ-6-03/99, до утверждения Правительством Российской Федерации кодов видов изделий медицинского назначения налогоплательщикам при применении ставки НДС 10% следует руководствоваться Письмом от 10.04.1996 N ВЗ-4-03/31н. Вместе с тем перечень изделий медицинского назначения и медицинской техники, указанный в этом Письме, является открытым
Можно ли относить в расходы, уменьшающие налог на прибыль, проценты, уплачиваемые в связи с реструктуризацией задолженности организации по налогам?
В связи с Приказом Минфина России от 18.05.2002 N 45н «О внесении Дополнений и изменений в Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01″ объектами списания основных средств стали объекты стоимостью до 10 000 руб. Можно ли в 2002 г. единовременно списать в бухгалтерском учете такие основные средства?
Индивидуальным предпринимателем, освобожденным от исполнения обязанности плательщика НДС в соответствии со ст.145 НК РФ, получена предоплата по договору подряда. Должна ли данная предоплата влиять на полученный доход в пределах 1 млн руб. или должна учитываться при подписании акта выполненных работ?
Индивидуальным предпринимателем, освобожденным от исполнения обязанности плательщика НДС в соответствии со ст.145 НК РФ, получена предоплата по договору подряда. Как учитывается данная предоплата при заполнении декларации по НДС?
У организации, определяющей доходы и расходы по методу начисления, а выручку для НДС — «по оплате», по состоянию на 01.01.2002 по дебету счета 62 числится дебиторская задолженность за отгруженные товары (оказанные услуги), срок исковой давности по которой еще не истек
У организации, определяющей доходы и расходы по методу начисления, а выручку для НДС — «по оплате», по состоянию на 01.01.2002 по дебету счета 62 числится дебиторская задолженность за отгруженные товары (оказанные услуги) в ноябре 1997 г., срок исковой давности по которой истек в ноябре 2000 г
По решению руководителя работникам производственной организации выплачена премия по результатам работы организации. Выплата премий ни коллективным, ни трудовыми договорами с работниками не предусмотрена. Вправе ли организация на сумму начисленных и выплаченных премий уменьшить налогооблагаемую прибыль?
Строительная организация в I квартале 2002 г. заключила договоры подряда по монтажным работам с заказчиками. Работы в I квартале заказчику не сданы. Являются ли затраты I квартала (зарплата, износ ОС, ремонт оборудования, услуги связи, аренда помещения и др.) убытком предприятия?
На основании решения арбитражного суда организация, не оплатившая поставленные ей в 2001 г. товары (работы, услуги), обязана уплатить нашей организации сумму долга, а также соответствующие штрафные санкции. Однако указанные суммы с должника не получены, поскольку должник объявлен банкротом и находится на стадии конкурсного производства. Когда следует списать суммы долга и штрафных санкций организации, переходящей с 01.01.2002 с метода «по оплате» на метод начисления?
По решению руководителя работникам организации выплачена премия по результатам работы организации. Выплата премий ни коллективным, ни трудовыми договорами с работниками не предусмотрена. Правомерно ли в таком случае отражать начисленные премии по дебету счета 20 «Основное производство»?
Организация в 2001 г. определяла налогооблагаемую прибыль «по оплате», при этом пропорционально оплаченным и отгруженным товарам списывалась себестоимость этих товаров. Например: отгружено товаров на сумму 500 тыс. руб., их себестоимость составила 400 тыс. руб., оплачено товаров на 250 тыс. руб. (50% отгруженных), соответственно при определении прибыли для целей налогообложения валовой доход был уменьшен на соответствующую долю (50%) от себестоимости всех отгруженных товаров, то есть на 200 тыс. руб. При этом фактически оплаченные расходы составили 250 тыс. руб
Организация в 2001 г. определяла налогооблагаемую прибыль «по оплате», при этом пропорционально оплаченным и отгруженным товарам списывалась себестоимость этих товаров. Например: отгружено товаров на сумму 500 тыс. руб., их себестоимость составила 400 тыс. руб., оплачено товаров на 250 тыс. руб. (50% отгруженных), соответственно при определении прибыли для целей налогообложения валовой доход был уменьшен на соответствующую долю (50%) от себестоимости всех отгруженных товаров, то есть на 200 тыс. руб. При этом фактически оплаченные расходы составили 150 тыс. руб
С 1 января 2003 г. вступит в силу гл.26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса РФ. Означает ли это, что она вводится на территории всех субъектов Российской Федерации?
Наша организация осуществляет свою деятельность по обычной системе налогообложения. Она реализует товары населению по договору комиссии. В соответствии с условиями договора комиссии фактическая реализация товаров покупателям производится комиссионером, и денежные средства за реализованный товар поступают в кассу комиссионера. Комитентом является предприниматель без образования юридического лица, который с 1 января 2003 г. будет работать по упрощенной системе налогообложения. Просим разъяснить, обязана ли наша организация в данном случае уплачивать налог с продаж со всех товаров, реализуемых по поручению комитента, подпадающего под упрощенную систему налогообложения, или обязана уплачивать налог с продаж только с суммы комиссионного вознаграждения
Могут ли некоммерческие и общественные организации использовать с 1 января 2003 г. упрощенную систему налогообложения, установленную гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса РФ?
Распространяется ли запрет на повторное использование упрощенной системы налогообложения на перерегистрировавшихся предпринимателей в соответствии с гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ?
В связи с вступлением с 1 января 2003 г. новой гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ просим разъяснить, распространяются ли положения ст.346.25 Кодекса на налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей
Согласно пп.4 п.2 ст.346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может осуществляться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины с площадью торгового зала не более 70 кв. м, палатки, лотки и другие объекты организаций торговли. Как осуществляется налогообложение большого магазина (около 500 кв. м), который сдает в аренду всю площадь другим коммерческим организациям?
В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» части второй НК РФ (Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ) просим разъяснить, может ли организация при соблюдении всех установленных ст.346.12 Кодекса ограничений использовать эту систему налогообложения в том случае, если на территории одного города (в Санкт — Петербурге), но в разных районах расположены стационарные рабочие места, не оформленные как филиал или представительство
В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» части второй НК РФ (Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ) просим разъяснить следующую ситуацию
До 1 января 2002 г. мы определяли выручку в целях начисления НДС «по оплате». А с 2002 г. утвердили метод «по отгрузке». Но у нас на 1 января 2002 г. по дебету счета 76, субсчет «Расчеты по претензиям», числятся штрафы за нарушение условий договоров (по решению суда). И до сих пор нам эти штрафы не заплатили. В какой момент мы должны заплатить НДС по этим штрафам?
Мы продаем растительное масло и сами доставляем его покупателю, при этом выставляем покупателям отдельный счет за расходы, связанные с доставкой. В эти расходы, в частности, включается страховка груза, которую железнодорожная станция не облагает НДС. Поэтому мы, в свою очередь, выставляя счет покупателю, суммы страховки груза также НДС не облагаем. Но налоговый инспектор, обнаружив этот факт в ходе проверки, решил взыскать суммы недоплаченного налога, а также штраф и пени. Правомерны ли действия инспектора?
Наша компания инвестировала денежные средства в уставный капитал другой организации (они впоследствии полностью были использованы при строительстве объекта недвижимости другой компанией). После окончания инвестиционного проекта некоторые объекты недвижимости были переданы нашей компании как возврат инвестиционных вложений в уставный капитал с комплектом документов, подтверждающих включение в их стоимость сумм налога на добавленную стоимость
Если в организации работает иностранец и с ним российская организация заключила договор подряда сроком на месяц (у самого иностранного физического лица есть временная регистрация на три месяца), нужно ли российской организации платить единый социальный налог?
В случае если налогоплательщик не заполняет все листы декларации по НДС, нужно ли ему представлять в налоговый орган все листы декларации или можно представить только те листы, в которых есть какие-то показатели?
Обязана ли строительная фирма, которая возводит здания (объекты) на разных территориях, становиться на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого здания (объекта)?
Если физическое лицо зарегистрировано как индивидуальный предприниматель и хочет перейти на упрощенную систему налогообложения, то нужно ли в этом случае представлять в налоговые органы налоговые декларации по НДС, единому социальному налогу и налогу с продаж?
Если поставщик выдал покупателю счет — фактуру, где в названии организации вместо ООО (общество с ограниченной ответственностью) написано ТОО (товарищество с ограниченной ответственностью), может ли покупатель зачесть налог на добавленную стоимость?
Организация в 2002 г. направила своих сотрудников в командировку в другой город. Ввиду отсутствия в данном городе общественного транспорта возникла необходимость в аренде автомобиля для ежедневных поездок в пределах города, связанных со служебной командировкой. После возвращения из командировки сотрудники представили в бухгалтерию организации подробный отчет о произведенных в командировке расходах с приложением всех квитанций, в том числе и на аренду автомобиля
Предусмотрено ли в 2003 г. получение права на вылов рыбных ресурсов на платной основе? Если такой платный порядок установлен, то каким образом: ведомственным документом или же законодательным актом? Устанавливаются ли при этом предельные объемы рыбных ресурсов, право на вылов которых можно получить за плату, или же в 2003 г. реализация всех квот будет производиться на платной основе?
Организация добывает подземную воду на основании лицензии на право пользования недрами. Вода расходуется только на производственные нужды без реализации ее другим потребителям. Должна ли эта организация уплачивать регулярные платежи за пользование недрами?
Правомерно ли применение норм гл.16 части первой Налогового кодекса Российской Федерации при обнаружении ошибок в исчислении регулярных платежей за пользование недрами, в том числе при несвоевременном представлении декларации по указанным платежам?
Правилами отпуска древесины на корню в лесах Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 01.06.1998 N 551 (пп.»ц» п.72), предусмотрена ответственность в случае самовольной переуступки прав лесопользования по лесорубочному билету или ордеру, но нигде не дается толкования этого понятия. Что понимается под «самовольной переуступкой прав лесопользования»?
Предусмотрена ли законодательством возможность передачи лесопользователем права пользования участками лесного фонда другим лицам?
Статьей 58 Земельного кодекса РФ предусмотрено, что при переводе лесных земель в нелесные земли возмещаются потери лесного хозяйства в порядке, утверждаемом Правительством Российской Федерации
Если из норм Лесного кодекса Российской Федерации (ст.133) следует, что при пользовании городскими лесами конкретный механизм, реализующий принцип платности пользования лесами, не входящими в лесной фонд, должен устанавливаться органами государственной власти субъектов Российской Федерации в соответствии с данным Кодексом, то какими нормами следует руководствоваться при решении вопроса: относится ли конкретный участок леса к городским лесам? То есть определен ли в законодательном порядке термин «городские леса»?
Одним из основных требований к использованию лесного фонда и не входящих в лесной фонд лесов, установленных ст.79 Лесного кодекса Российской Федерации, является платность лесопользования. Какие платежи взимаются при пользовании лесами городских поселений, так как платежи, установленные ст.103 Лесного кодекса РФ, взимаются за пользование лесным фондом?
Правомерно ли участие налоговых органов в освидетельствовании мест рубок по основаниям, определенным пп.6 п.1 ст.31 Налогового кодекса Российской Федерации?
Лесным законодательством предусмотрено, что платежи за пользование лесным фондом должны вноситься по месту лесопользования. В ряде случаев возникают организационные сложности по внесению указанных платежей даже крупнейшими лесопользователями, так как место пользования лесными ресурсами часто находится на достаточно удаленном расстоянии от банковских структур
В целях контроля и правильного заполнения водопользователями налоговой декларации по плате за пользование водными объектами просим разъяснить, какие основные показатели указанной налоговой декларации взаимоувязываются между собой
В каких случаях предприятие при пользовании одним водным объектом (или одной и той же физической массой используемой воды) будет обязано заплатить водный налог по Закону «О плате за пользование водными объектами» и по гл.26 «Налог на добычу полезных ископаемых» Налогового кодекса РФ?
Федеральным законом «О плате за пользование водными объектами» предусмотрено, что плательщиками являются организации и предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами с применением технических средств, подлежащее лицензированию. Постановлением Правительства РФ от 03.04.1997 N 383 определено, что лицензирование осуществляется при специальном водопользовании
Если с января 2003 г. полностью утрачивают силу установленные Федеральным законом «О плате за пользование водными объектами» ряд льгот при водопользовании, то можно ли сохранить указанные льготы путем принятия органами государственной власти субъектов Российской Федерации соответствующих нормативно — правовых актов? Правомерно ли в таком случае пользоваться льготой, предусмотренной региональным законом, если в самом Федеральном законе данные льготы будут отсутствовать?
Может ли расцениваться добыча песчано — гравийной смеси с берегов реки (бечевника) как пользование водным объектом и если да, то имеются ли в этом случае основания для исчисления и внесения платы за пользование водными объектами?
Следует ли ожидать в 2003 г. изменения ставок платы за пользование водными объектами по категориям водопользователей? Какие имеются основания (на федеральном и региональном уровне) для принятия решения об изменении размера действующих ставок платы?
Являются ли плательщиками платы за пользование водными объектами организации, осуществляющие водопользование без наличия оформленной в установленном порядке лицензии на пользование водными объектами? Просим также разъяснить, в какой период времени пользование водным объектом уже не считается безлицензионным
Действующим Законом «Об отходах производства и потребления» предусмотрена отдельная плата за размещение отходов. Учитывая, что не все платежи, связанные с природопользованием, установлены в настоящее время только налоговым законодательством, возникает вопрос: правомерно ли требовать у организаций, размещающих различные виды отходов, производить уплату за данный вид деятельности?
Организация предоставляет работникам, членам их семей и неработающим инвалидам путевки в пансионаты и базы отдыха по льготной стоимости за счет оставшихся средств после уплаты налога на прибыль. При этом прямой компенсации стоимости путевок не производится. Может ли применяться п.9 ст.217 НК РФ в части освобождения от налогообложения доходов физических лиц?
Производственно — строительная организация просит дать разъяснения по вопросу учета расходов на проведение сертификации продукции при налогообложении прибыли
Облагаются ли налогом с продаж доходы, получаемые ломбардами?
Правомерно ли доначисление налоговым органом налогов исходя из средней цены реализации по сделкам, цены по которым более чем на 20 процентов отклоняются от уровня цен, примененных налогоплательщиком в отношении идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) в пределах непродолжительного периода времени?
В ходе выездной налоговой проверки налоговым органом выявлен факт заключения сделки между взаимозависимыми лицами
Могут ли быть признаны взаимозависимыми лицами в порядке ст.20 Налогового кодекса Российской Федерации участники сделки купли — продажи на том основании, что гражданин (покупатель) является директором общества — продавца?
В связи с занижением организацией налоговой базы в ходе выездной налоговой проверки доначислен налог на добавленную стоимость
Каков порядок проведения зачета сумм единого социального налога, уплаченных в 2002 г. в соответствующие бюджеты, в счет подлежащих уплате сумм единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности для организаций, производящих выплаты в пользу физических лиц и осуществляющих помимо деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, иные виды деятельности, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 24.07.2002 N 104-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах»?
Правомерен ли отказ налогового органа в возврате уплаченных в 2002 г. сумм единого социального налога организацией, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности?
Должностным лицом банка отказано организации в принятии наличных денежных средств для перечисления их на счет по учету доходов бюджета минуя свой банковский счет в счет уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость
Какая форма заявления и в какой регистрирующий орган представляется при изменении места нахождения юридического лица?
Нашей организацией была продана путевка в санаторий инвалиду ВОВ. Обязана ли наша организация платить налог с продаж с ее стоимости?
Организация зарегистрировала в ГИБДД грузовой автомобиль и одновременно сняла с регистрации несколько легковых автомобилей. Регистрация и снятие с регистрации осуществлялись в конце месяца. Каков правильный порядок исчисления транспортного налога? Необходимо ли включать в расчет неполный месяц?
Облагается ли единым социальным налогом стоимость бесплатно предоставляемого коллективного питания экипажам морских и речных судов, а также плавсостава рыбопромыслового флота, оплачиваемая за счет средств, которые не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде?
Насколько правомерны требования ИМНС об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование налогоплательщиками, освобожденными от уплаты единого социального налога в соответствии с нормами пп.8 п.1 ст.238 Налогового кодекса РФ?
Медицинский персонал медицинского центра периодически направляется на курсы повышения квалификации, по окончании которых персонал получает сертификаты специалистов. Облагается ли единым социальным налогом оплата обучения на курсах?
В соответствии со ст.174 Трудового кодекса РФ работодатель обязан предоставить отпуск без сохранения заработной платы, в частности работникам, обучающимся по заочной форме обучения в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях среднего профессионального образования, один раз в учебном году работодатель оплачивает проезд к месту нахождения указанного образовательного учреждения и обратно в размере 50 процентов стоимости проезда. Учитываются ли указанные расходы в соответствии с гл.25 Налогового кодекса РФ?
Организация реализует сувенирную продукцию, состоящую из художественного маркированного конверта и двойной немаркированной карточки
Правомерно ли требование налоговых органов об обложении налогом на добавленную стоимость операций по передаче слушателям учебных пособий, нормативной литературы, инструкций, методических рекомендаций и другой специальной литературы, которая по завершении обучения остается у слушателей?
Организацией, с которой физическое лицо заключило договор гражданско — правового характера, не предоставлен ему профессиональный налоговый вычет. Где налогоплательщик вправе воспользоваться таким вычетом: в налоговом органе при подаче декларации или у налогового агента?
В случае направления в регистрирующий орган сведений, подготовленных в соответствии с п.3 ст.26 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц», почтовым отправлением, какой документ, подтверждающий факт получения сведений регистрирующим органом, мы должны получить?
Кто имеет право представлять в регистрирующий орган сведения, подготовленные в соответствии с п.3 ст.26 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц»?
В связи с тем что уплата земельного налога приходится на II полугодие, возникают определенные трудности по финансированию расходов муниципальных образований в течение года. Кроме того, учитывая тот факт, что в 2003 г. значительная доля земельного налога закреплена в доходах бюджетов муниципальных образований, возможно ли в целях равномерного поступления земельного налога в течение года пересмотреть с 2003 г. сроки уплаты земельного налога по юридическим лицам?
На балансе предприятия имеется железнодорожная ветка длиной 4,4 км, шириной 25 м, расположенная на земельном участке общей площадью 11 га (имеется свидетельство о праве собственности на землю). Предприятие является производителем электротехнического фарфора. По данной железной дороге производится доставка сырья, материалов предприятию, а также отправка готовой продукции
Освобождается ли организация от уплаты земельного налога, как за земли общего пользования, за следующие земельные участки
Организация осуществляет добычу подземных вод для водоснабжения населения, других организаций, в т. ч. использует добытую подземную воду для получения тепловой энергии
Какие сроки установлены для подачи заявления и выдачи свидетельства о постановке на учет в налоговом органе?
Должны ли акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью публиковать какие-либо сведения в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридических лиц, и в каких случаях?
Вправе ли регистрирующие (налоговые) органы отказывать в предоставлении сведений о юридических лицах, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, ссылаясь на то, что сведения о налогоплательщиках являются налоговой тайной?
Может ли в представляемых на государственную регистрацию юридического лица для включения в Единый государственный реестр юридических лиц документах быть отражено место нахождения юридического лица, являющееся адресом физического лица?
Следует ли уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование индивидуальным предпринимателям, являющимся военными пенсионерами и получающим пенсию от Министерства обороны, производящим выплаты физическим лицам?
В какие сроки уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа, имеются ли льготы у пенсионеров по его уплате?
Бухгалтер организации, расположенной на первом этаже здания, задает следующий вопрос. Следует ли ему при расчете платы за землю пользоваться данными о площади земли, занимаемой данной организацией, зафиксированными в свидетельстве о регистрации прав на пользование земельным участком, или данные следует брать из технического паспорта здания, учитывая, что эти данные в названных документах не совпадают?
Бухгалтер организации спрашивает, следует ли предоставлять вычет по налогу на доходы физических лиц сотруднику, сыну которого исполняется восемнадцать лет в январе 2003 г., учитывая, что данный налоговый вычет предоставляется на детей в возрасте до 18 лет
У организации имеется переплата по налогу на добавленную стоимость. При этом задолженности по другим налогам нет. Организация представила в налоговую инспекцию письменное заявление о возврате излишне уплаченных сумм налога. Однако инспекция считает, что возврату должна предшествовать налоговая проверка данного налогоплательщика. Так ли это?
Руководитель организации спрашивает, вправе ли он разрешить увеличение продолжительности рабочего времени сотруднику по его просьбе
Сотрудник проработал в организации восемь месяцев и увольняется, не использовав отпуск. За какое количество дней ему должна быть выплачена компенсация за неиспользованный отпуск исходя из положений нового Трудового кодекса РФ?
Организация — налогоплательщик зарегистрирована по конкретному адресу и состоит по месту своей государственной регистрации на налоговом учете в соответствующей налоговой инспекции. По месту регистрации расположен производственный цех организации. Для размещения сотрудников, выполняющих административные функции, и руководителя организация арендовала на длительный срок (10 лет) помещение по другому адресу. При этом организация считает, что в связи с фактическим осуществлением производственной деятельности организации по месту ее регистрации организация не должна вставать на налоговый учет по месту нахождения арендованного помещения. Так ли это?
Налоговая инспекция приняла решение о привлечении организации — налогоплательщика к ответственности, предусмотренной п.1 ст.126 Налогового кодекса РФ за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. Инспекцией были запрошены документы, которые были рассмотрены ею при проведении выездной налоговой проверки. При этом налогоплательщик считает это неправомерным, так как данное требование заявлено инспекцией не в рамках налогового контроля, а после проведения выездной налоговой проверки. Инспекция же считает, что ст.31 Налогового кодекса предоставляет право налоговым органам требовать у налогоплательщика документы, не связанные с проведением мероприятий налогового контроля. Есть ли в данном случае основания для взыскания штрафа?
С введением в действие Трудового кодекса РФ возникла проблема с отнесением выплат членам экипажей судов заграничного плавания иностранной валюты взамен суточных к категории командировочных расходов, поскольку в указанном Кодексе данный вид выплат не упомянут
Может ли встречная проверка организации проводиться налоговым органом, в котором организация не состоит на налоговом учете, и является ли данная проверка в соответствии с Налоговым кодексом РФ выездной налоговой проверкой?
Малое предприятие, образованное в феврале 2000 г., по итогам деятельности за 9 месяцев имело убыток. В IV квартале 2000 г. эта организация перешла на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. Может ли данная организация воспользоваться льготой по налогу на прибыль, предусмотренной ст.2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, если с января 2002 г. она стала применять обычную систему налогообложения, учета и отчетности?
Учитывая, что Приложение N 6 к листу 02 «Внереализационные доходы» и Приложение N 7 к листу 02 «Внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам» Декларации по налогу на прибыль организаций представляются налогоплательщиками в составе декларации за налоговый период, вправе ли налоговые органы при проведении камеральной проверки декларации за отчетный период требовать у налогоплательщика представления указанных Приложений к листу 02 Декларации?
Уплачивают ли плательщики единого сельскохозяйственного налога единый социальный налог, если не уплачивают, то с какого времени?
В штате нашей организации 80 процентов сотрудников составляют инвалиды, по этой причине организация имеет льготу по единому социальному налогу. Но в прошлом году из-за ошибки бухгалтера этой льготой организация не пользовалась. Как можно возместить переплату по этому налогу?
Необходимо ли начислять единый социальный налог на ежемесячные компенсационные выплаты матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, порядок и размеры выплат которых установлены Указом Президента Российской Федерации от 30.05.1994 N 1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» (в ред. Указа Президента Российской Федерации от 08.02.2001 N 136)?
Вправе ли налоговые органы при проведении выездных налоговых проверок за 2001 — 2002 гг. затребовать у налогоплательщиков индивидуальные карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений?
Должен ли налогоплательщик, перешедший в течение 2003 г. на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, производить уплату налога на прибыль с налоговой базы переходного периода?
Две организации, работающие по общепринятой системе налогообложения, в соответствии со ст.1041 Гражданского кодекса Российской Федерации объединили свои вклады и совместно действуют в рамках договора простого товарищества без образования юридического лица
Организация, определяющая в 2001 г. выручку от реализации товаров (работ, услуг) по методу отгрузки, с 01.01.2002 перешла на определение доходов и расходов по методу начисления
Затраты по установке телефонов носят долгосрочный характер, в связи с чем в 2001 г. подлежали отражению в бухгалтерском учете как капитальные вложения. В налоговом учете, введенном с 01.01.2002, понятие капитальных вложений не предусмотрено. Как принимать в 2002 г. для целей налогообложения прибыли расходы, считавшиеся в 2001 г. расходами капитального характера?
Следует ли учитывать при формировании налоговой базы по налогу на прибыль отчетного (налогового) периода в составе прямых расходов расходы в виде страховых взносов на каждого отдельного работника организации, исчисляемых в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»?
Организация имеет в своей структуре более 80 обособленных подразделений, не имеющих отдельного баланса и расчетного счета, но осуществляющих начисление выплат и иных вознаграждений в пользу работников и физических лиц. Региональные ИМНС отказываются принимать ежеквартальные отчеты по ЕСН, мотивируя это тем, что отчитываться и исполнять обязанности по уплате ЕСН должна головная организация по месту своей регистрации. Составление сводного отчета в целом по организации — технологически сложная задача из-за удаленности большей части обособленных подразделений от центрального офиса, что впоследствии может повлечь за собой нарушение сроков представления отчетности. Просьба пояснить, могут ли обособленные подразделения самостоятельно, по доверенности головной организации или на основании положения о филиале, представлять в региональные ИМНС по месту своего нахождения ежеквартальные расчеты по ЕСН, а также производить уплату авансовых платежей по ЕСН
Привлекаются ли к административной ответственности должностные лица организации за нарушение срока постановки на учет в органах Пенсионного фонда Российской Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации?
Налогоплательщик имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. Он работает в организации по трудовому договору. В этой организации им было подано заявление и документы, подтверждающие его право на получение при определении налоговой базы стандартных налоговых вычетов на себя в размере 400 руб. и на двоих детей. В организации ему был начислен заработок, облагаемый налогом по ставке 13%, 500 руб. — за январь; 700 руб. — за февраль; 1000 руб. — за март; 20 000 руб. — за апрель. В апреле месяце его доход, полученный по этому месту работы нарастающим итогом с начала года, превысил 20 000 руб., в связи с чем стандартные вычеты за апрель ему не могут быть предоставлены. Какой размер стандартного налогового вычета может быть ему предоставлен: 2200 руб. (в пределах заработка за январь — март) или 3000 руб.?
В результате изменения первоначальной стоимости основного средства (в случае реконструкции, модернизации или технического перевооружения) и срока его полезного использования возникает проблема с определением суммы амортизационных отчислений по этому объекту. Дело в том, что рассчитывать амортизационные отчисления исходя из новой увеличенной первоначальной стоимости объекта и определенной нормы амортизации уже нельзя. Ведь в этом случае индивидуальный предприниматель полностью не спишет через амортизацию стоимость основного средства
Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный совместным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430, предусматривает случаи, когда предприниматель может изменить первоначальную стоимость основного средства и срок полезного использования
Индивидуальный предприниматель оплатил услуги нотариуса по удостоверению документов для регистрации договора, связанного с осуществлением предпринимательской деятельности. Возможно ли учесть эти расходы при исчислении налога на доходы физических лиц?
Индивидуальный предприниматель, вид деятельности которого связан исключительно с оперативным характером деятельности, в октябре 2002 г. приобрел телефонный аппарат за 11 160 руб., в том числе НДС 1860 руб., начал его использовать для осуществления предпринимательской деятельности и заключил договор с оператором сотовой связи на неопределенный срок. Стоимость подключения к сети сотовой связи составила 1200 руб., в том числе НДС 200 руб. Срок полезного использования, установленный предпринимателем, равен 48 мес
Индивидуальный предприниматель занимается двумя видами деятельности. Как правильно распределить произведенные им общие расходы в налоговом учете?
В октябре 2002 г. индивидуальный предприниматель, занимающийся аудиторской деятельностью, заключил с организацией договор по приобретению и установке справочно — правовой системы сроком на 6 месяцев (акт об установке системы подписан в октябре). Расходы по установке, оплаченные в октябре, составили 15 000 руб., в том числе НДС 2500 руб. Кроме того, предпринимателем уплачено 3000 руб., в том числе НДС 500 руб., за обновление системы за ноябрь — декабрь 2002 г
В августе 2002 г. индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере производства, заключил договор с организацией о приобретении металлообрабатывающего станка и проведении маркетингового исследования. В сентябре 2002 г. был подписан акт выполненных работ. Стоимость металлообрабатывающего станка составила 90 000 руб., в том числе НДС 15 000 руб.; стоимость маркетингового исследования составила 6000 руб., в том числе НДС 1000 руб. Расходы на его доставку составили 600 руб., в том числе НДС 100 руб. В сентябре 2002 г. металлообрабатывающий станок начал использоваться, срок полезного использования установлен 181 месяц
Расскажите об особенностях отнесения маркетинговых расходов на уменьшение налоговой базы у индивидуальных предпринимателей
Частный нотариус в 2002 г. приобрел мебель стоимостью менее 10 000 руб. Можно ли стоимость мебели списать через начисление амортизации и установить срок полезного использования по классификатору?
Индивидуальный предприниматель, являясь работодателем (между работником и индивидуальным предпринимателем заключен трудовой договор), оплачивает за обучение работника для получения второго высшего образования
Всего расходы индивидуального предпринимателя, связанные с извлечением доходов, за 2001 г. составили 350 789 руб., в том числе расходы, связанные с приобретением сырья и материалов, используемых в предпринимательской деятельности, — 300 000 руб. Ввиду резкого сокращения объема продаж половина выпущенной продукции (материальные расходы, связанные с приобретением сырья и материалов, составили 150 000 руб.) не была реализована. При составлении декларации за 2001 г. индивидуальным предпринимателем в состав материальных расходов включена сумма 300 000 руб
Являясь индивидуальным предпринимателем, я осуществляю деятельность по реализации товаров, то есть закупаю товар, а затем его продаю. Для юридических лиц гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ предусмотрены статьи, в которых определены расходы. Для физических лиц в гл.23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ как таковых расходов нет, а предусмотрены налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные
Об условиях функционирования здравпунктов как структурных подразделений хозяйственных субъектов и требованиях к их техническому оснащению
Какие случаи внесения изменений в учредительные документы в уведомительном порядке предусмотрены федеральными законами?
Требуется ли представление документов в регистрирующий орган при создании юридического лица, подтверждающих, что исполнительный орган действительно находится по указанному адресу?
Полное товарищество и товарищество на вере не имеют исполнительного органа. Где будет происходить государственная регистрация указанных юридических лиц?
Существует ли срок давности взыскания налоговых санкций с налогоплательщика?
Имеют ли право налоговые органы привлекать к участию в мероприятиях налогового контроля свидетеля?
В каком порядке и в каких размерах производятся выплаты экспертам, привлекаемым для участия в производстве действий по осуществлению налогового контроля?
Возможен ли добровольный переход на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
В каких случаях после введения гл.26.2 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик — субъект малого предпринимательства, применяющий упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, уплачивает минимальный налог?
Каким образом будут учитываться расходы на приобретение основных средств субъектов малого предпринимательства, перешедших на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, с введением гл.26.2 Налогового кодекса Российской Федерации?
Какие изменения будут внесены в размеры ставок единого налога для организаций — субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, с введением гл.26.2 Налогового кодекса Российской Федерации?
Правомерно ли уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии с пп.2 п.1 ст.265 Налогового кодекса Российской Федерации на проценты по реструктуризированной задолженности по налогам и сборам?
1. В соответствии с пп.14 п.1 ст.251 НК РФ не является доходом, учитываемым для целей налогообложения прибыли, целевое финансирование в виде средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве Российской Федерации, полученных специально уполномоченным органом в области гражданской авиации. В соответствии с указанной статьей Налогового кодекса Российской Федерации средства целевого финансирования, получаемые специально уполномоченным органом в области гражданской авиации, должны расходоваться по назначению, определяемому организацией — источником целевого финансирования
Крестьянское хозяйство является юридическим лицом. С года регистрации прошло более пяти лет. Хотелось бы уточнить следующее. Если часть средств, выданных для личного потребления работникам, связана с производством (10 000 руб.), а общая сумма выплат работникам составляет 70 000 руб., какая сумма подлежит обложению налогом на доходы физических лиц?
В связи с принятием 24 июля 2002 г. Федерального закона N 104-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» хотелось бы уточнить отдельные моменты. Имеются ли какие-либо ограничения размера дохода от реализации для индивидуальных предпринимателей с целью перехода на упрощенную систему налогообложения? Должны ли индивидуальные предприниматели в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщать о размере своих доходов?
Существуют ли какие-либо особенности в исчислении налога на прибыль организациями, производящими сельхозтехнику?
Организация заключила с банком договор финансирования под уступку денежного требования к покупателю по оплате продукции. Денежные средства от банка поступили на расчетный счет продавца до отгрузки товаров. В какой момент у организации возникает обязанность исчислить НДС?
Организация построила основное средство для использования в своей производственной деятельности. Вправе ли она на основании п.1 ст.257 НК РФ отнести расходы на строительство к косвенным расходам?
Расходы индивидуального предпринимателя документально подтверждены. Однако в ходе налоговой проверки выяснилось, что контрагент не был зарегистрирован как юридическое лицо в установленном порядке. Означает ли это невозможность учета данных расходов при исчислении НДФЛ? Подлежит ли предприниматель привлечению к налоговой ответственности?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, направляет сотрудников в командировки для внедрения, установки и сопровождения программного продукта. Командировочные расходы компенсируются организациями — покупателями программы. Включаются ли указанные суммы в валовую выручку организации?
Организация — комиссионер, применяющая упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, выполнила поручение комитента в июне 2002 г., а комиссионное вознаграждение получила в июле. В какой момент вознаграждение должно быть отражено в Книге учета доходов и расходов?
Индивидуальный предприниматель зарегистрирован до вступления в силу гл.21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, т. е. в период, когда предприниматели не признавались плательщиками НДС. С учетом Определения Конституционного Суда РФ от 07.02.2002 N 37-О может ли предприниматель до наступления пятого года деятельности не уплачивать НДС?
Организация выполнила строительно — монтажные работы по реконструкции здания для собственного потребления. В каком порядке исчисляется НДС?
Организация с 01.01.2002 переходит для целей налогообложения прибыли с определения выручки по мере оплаты на определение доходов и расходов по кассовому методу. Оплата за работы, выполненные в 2001 г., поступила в 2002 г. Подлежит ли указанная сумма включению в налоговую базу переходного периода или в общем порядке в 2002 г.?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, оплачивает услуги связи, охрану помещения. Учитываются ли данные расходы при исчислении совокупного дохода?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, приобретает запчасти к автомобилям, ГСМ, электроэнергию, воду, тепло. Учитываются ли данные расходы при расчете совокупного дохода?
Организация уплатила банку вознаграждение за выдачу банковской гарантии в обеспечение оплаты поставки материалов. Учитываются ли данные расходы при исчислении налога на прибыль?
Организация, определяющая налоговую базу по НДС по мере отгрузки, осуществляет оптовую торговлю элитными испанскими винами. Согласно договору продажа осуществляется с отсрочкой платежа, право собственности на товар переходит в момент передачи товара покупателю. В связи с неисполнением покупателем обязательств по оплате товара неоплаченный товар возвращен. В каком порядке производится исчисление НДС?
Организация приобрела товары (инструменты, станки) для осуществления производственной деятельности, но реализация продукции пока не производилась. Правомерно ли применять налоговый вычет по НДС?
Организация передает сырье в переработку обществу с ограниченной ответственностью. Готовые изделия организация затем реализует. Возникает ли объект налогообложения по налогу на пользователей автодорог?
При проведении реструктуризации кредиторской задолженности организации по пеням (при отсутствии недоимки по налогам, сборам и штрафам) налоговый орган отказал в утверждении графика погашения задолженности, предусматривающего погашение долга начиная с седьмого года с момента реструктуризации, несмотря на то что это указано в п.4 Порядка проведения реструктуризации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002. Правомерны ли действия налогового органа?
Некоммерческая организация сдает в аренду помещение в здании, приобретенном за счет средств целевых поступлений. Имеет ли право организация для целей налогообложения начислять амортизацию по помещению, сдаваемому в аренду?
Организация А предоставила заем организации Б. До наступления срока погашения займа организация — кредитор ликвидировалась. В каком порядке в бухгалтерском учете производится списание задолженности?
Транспортная организация оказывает услуги по перевозке сотрудников общества с ограниченной ответственностью во время командировок в другом городе. Перевозку осуществляют принятые на работу жители этого города на автомобилях организации, которые зарегистрированы по месту нахождения организации и во время использования в другом городе паркуются на платных автостоянках. Возникает ли у транспортной организации обособленное подразделение?
Общество с ограниченной ответственностью, не являющееся оператором связи, периодически разрешает организации использовать свой телефон для междугородных переговоров. После получения счета — фактуры от оператора связи общество выставляет счет — фактуру организации в части произведенных ею междугородных переговоров, т. е. выступает посредником по предоставлению услуг связи между оператором связи и организацией, участвующим в расчетах. Вправе ли общество использовать налоговый вычет по НДС в полной сумме, оплаченной оператору связи?
Являются ли сброженно — спиртованные соки и спиртованные плодово — ягодные соки с содержанием этилового спирта 16 и 25 процентов объема готовой продукции соответственно и плодово — ягодные виноматериалы подакцизным товаром?
На кого возложена обязанность уплаты государственной пошлины в случаях реорганизации юридического лица: на реорганизуемое и (или) вновь созданное юридическое лицо?
В соответствии со ст. ст.12, 14, 17 и 21 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц» в регистрирующий орган в числе прочих документов представляется оригинал документа об уплате государственной пошлины, который может потребоваться заявителю в дальнейшем. Возможно ли при приеме документов регистрирующим органом изготовление и заверение копии платежного документа?
Юридическое лицо, создаваемое в результате реорганизации другого юридического лица, подало необходимые документы в надлежащий регистрирующий орган для государственной регистрации. Вправе ли регистрирующий орган отказать в государственной регистрации вновь возникающего юридического лица?
Муниципальное унитарное предприятие (МУП) оказывает услуги по водоснабжению и приему стоков. Тарифы для населения по указанным видам услуг установлены постановлением главы муниципального округа. В связи с применением государственных регулируемых цен МУП несет убытки. В соответствии с бюджетной росписью МУП получает из бюджета бюджетные средства на покрытие части указанных убытков. Каков порядок применения налога на прибыль в данной ситуации? Являются ли получаемые бюджетные средства целевыми поступлениями из бюджета, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с п.2 ст.251 НК РФ? За счет получаемых бюджетных средств МУП производит обоснованные и документально подтвержденные затраты, связанные с оказанием населению услуг по водоснабжению и приему стоков. Уменьшают ли указанные расходы налоговую базу по налогу на прибыль?
В составе имущества бюджетной организации есть имущество (оборудование), приобретенное в связи с осуществлением бюджетной организацией коммерческой деятельности и используемое для осуществления такой деятельности. До вступления в силу Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ данное имущество не включалось в состав амортизируемого имущества и амортизация по нему не начислялась. Указанный Закон внес изменения в ст.256 НК, в соответствии с которыми имущество бюджетных организаций, используемое для осуществления коммерческой деятельности, подлежит амортизации. В связи с этим бюджетная организация просит разъяснить, с какого момента следует начислять амортизацию на указанное имущество, приобретенное до 1 января 2002 г., а также после 1 января 2002 г.? Каким образом определяется остаточная стоимость на 1 января 2002 г. по основным средствам, приобретенным до 1 января 2002 г.?
Организация в 1999 г. закупила оборудование и ввела его в эксплуатацию. В соответствии с Законом «О налоге на прибыль предприятий» при исчислении налога на прибыль была уменьшена налогооблагаемая база на сумму фактически произведенных затрат на финансирование капитальных вложений. В 2000 г. данное оборудование отгружено в адрес покупателя, но не оплачено им. В 2000 г. выручка для целей налогообложения прибыли определялась по оплате. В какой момент следует увеличить налогооблагаемую прибыль на остаточную стоимость оборудования?
Негосударственный пенсионный фонд просит разъяснить порядок обложения НДФЛ и ЕСН негосударственных пенсий и взносов работодателей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
В перечень мер по реализации Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности включены, в том числе, разработка и утверждение отраслевых инструкций по учету доходов и расходов по обычным видам деятельности. В настоящий момент работы по разработке и утверждению министерствами и ведомствами соответствующих отраслевых нормативных документов не завершены. Чем сейчас следует руководствоваться по вопросам организации учета затрат на производство, калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг)?
Организацией за счет чистой прибыли текущего налогового периода произведены выплаты в пользу работников в виде: оплаты путевок в летние оздоровительные лагеря для детей сотрудников, оплаты спецодежды, услуг бассейна, сверхнормативных командировочных расходов. Правомерно ли на указанные выплаты организацией не был начислен ЕСН?
Организация в январе 2002 г. приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство стоимостью менее 10 тыс. руб. Как должны учитываться затраты на приобретение основного средства в целях налогообложения прибыли: как расходы, связанные с приобретением амортизируемого имущества, или как материальные расходы?
Подлежат ли налогообложению налогом на доходы физических лиц следующие выплаты
Закрытым акционерным обществом — единственным учредителем общества с ограниченной ответственностью — принято решение об увеличении уставного капитала ООО за счет вклада оборудования. Сумма увеличения уставного капитала ООО равна стоимости вносимых основных средств, утвержденной решением общего собрания участников общества
Как исчисляется ЕСН с дохода инвалида в части, превышающей 100 тыс. руб.?
В 2002 г. у акционерного общества «А» имеется задолженность перед обществом с ограниченной ответственностью «Б» по договору займа. ООО «Б» в 2002 г. присоединяется к АО «А». В связи с этим ООО «Б» по передаточному акту передает АО «А» свои права и обязанности. Прекращается ли у АО «А» обязанность по возврату ООО «Б» суммы займа? Возникает ли у АО «А» внереализационный доход для целей исчисления налога на прибыль в результате присоединения к нему ООО «Б» и передачи прав и обязанностей, в том числе по договору займа?
Организация планирует установить игровые автоматы с вещевым выигрышем. При этом заниматься игорным бизнесом и получать соответствующую лицензию мы не планируем
Организация 3 апреля 2002 г. обратилась в исполнительный орган Фонда социального страхования РФ для получения скидки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Скидка была установлена 25 апреля в размере 30%. Организация уплачивает страховые платежи по ставке 3,4%. Фонд оплаты труда в организации составил: за январь — 450 000 руб., за февраль — 540 000 руб., за март — 530 000 руб., за апрель — 650 000 руб. Нужно ли организации делать перерасчет в связи с предоставлением скидки и в каком размере?
В 2001 г. прибыль предприятия от реализации пожарно — технической продукции, работ и услуг в области пожарно — технической безопасности, в соответствии с п.6 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», не включалась в налоговую базу по налогу на прибыль. Прибыль от прочих видов деятельности в соответствии с учетной политикой предприятия определялась по моменту оплаты
Основной вид деятельности организации — НИОКР. Для выполнения заказов на проведение НИОКР организация привлекает третьих лиц (сторонние организации или соисполнителей)
Правительство края утвердило порядок проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц, образовавшейся на 01.01.2001, по налогу на пользователей автомобильных дорог и по начисленным пеням и штрафам перед бюджетом дорожного фонда края
Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу своих работников. Данным договором предусмотрено, что при наступлении страхового случая застрахованному лицу предоставляется лечение в санаторно — курортном учреждении
Сотруднице за время дополнительного отпуска по уходу за ребенком до полутора лет организация выплачивает пособие в размере 500 руб. в месяц на основании Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» за счет средств государственного социального страхования
Индивидуальный предприниматель выдал своему работнику материальную помощь. Будет ли данная материальная помощь учитываться в расходах индивидуального предпринимателя для целей исчисления единого социального налога?
Следует ли учитывать в целях налогообложения прибыль, отраженную в бухгалтерском учете, полученную в результате передачи ценных бумаг (в том числе акций и векселей третьих лиц) в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ, если ценные бумаги были приобретены до момента вступления в силу гл.25 НК РФ (до 01.01.2002), а переданы в виде вклада в уставный капитал в 2002 г.?
В целях правильного применения налогового законодательства организация просит проконсультировать по следующему вопросу
Удостоверяет ли нотариус факты, изложенные в документах, представляемых в регистрирующий орган?
Может ли учредитель указать в качестве места нахождения юридического лица адрес своего места жительства?
Могут ли быть применены налоговым органом к налогоплательщику штрафные санкции за несвоевременное представление в 2002 г. расчета отчислений на воспроизводство минерально — сырьевой базы в отношении полезных ископаемых, на которые распространяется положение ст.13 Федерального закона от 08.08.2001 N 126-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие акты законодательства РФ, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства РФ» (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)?
В какие сроки и за какой период следовало представить первый расчет отчислений на воспроизводство минерально — сырьевой базы в 2002 г. в отношении полезных ископаемых, добытых в 2001 г., оплата за которые поступила в 2002 г. (метод определения выручки от реализации — по мере поступления средств на расчетный счет в банке)?
Организация в 2001 г. была плательщиком отчислений на воспроизводство минерально — сырьевой базы (ВМСБ). С 1 января 2002 г. с введением в действие гл.26 Налогового кодекса РФ указанные отчисления были отменены (Федеральный закон от 08.08.2001 N 126-ФЗ)
В бюджет какого субъекта РФ должна зачисляться сумма платы за пользование водными объектами, если организация зарегистрирована в одном субъекте РФ, а пользуется водными объектами, находящимися на территории другого субъекта РФ?
Согласно п.20 Инструкции Госналогслужбы России от 12.08.1998 N 46 «О порядке исчисления и внесения в бюджет платы за пользование водными объектами» (с учетом Изменений и дополнений N 2, утвержденных Приказом МНС России от 15.02.2002 N БГ-3-21/71) плательщик платы за пользование водными объектами обязан в срок не позднее 20 календарных дней после истечения отчетного периода представить в налоговый орган по месту пользования водными объектами копии налоговой декларации
Организация представляет налоговую декларацию по плате за пользование водными объектами в налоговый орган по месту нахождения организации, а копию налоговой декларации — по месту нахождения водных объектов
Не будет ли являться нарушением действующего законодательства указание в учредительных документах общества с дополнительной ответственностью об установлении дополнительной ответственности участников общества в процентном отношении от уставного капитала и не повлечет ли это отказа в государственной регистрации?
Возможно ли получение от регистрирующего органа сведений о представительствах и филиалах юридического лица?
Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении сведений о юридических лицах, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, ссылаясь на то, что данные сведения составляют налоговую тайну?
Организация занимается оптовой торговлей. Товары, реализуемые в режиме оптовой торговли, облагаются НДС. В ноябре 2002 г. организация перешла на розничную торговлю, подпадающую под налогообложение по единому налогу на вмененный доход для определенных видов деятельности
Получение авансовых платежей и отгрузка товаров в счет полученных авансов произведены в одном налоговом периоде
Статьей 168 НК РФ предусмотрено, что при реализации товаров (работ, услуг) выставляются соответствующие счета — фактуры не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Распространяются ли указанные сроки выставления счетов — фактур на авансовые платежи, полученные налогоплательщиком в счет предстоящей поставки товаров?
Подлежит ли восстановлению НДС по остаткам ТМЦ и недоамортизируемому оборудованию после утери права на освобождение в соответствии со ст.145 НК РФ?
Возможно ли принятие к налоговым вычетам НДС по товарно — материальным ценностям, приобретенным налогоплательщиком за счет заемных средств, оплата которых производится до момента погашения займа?
Правомерно ли производить налоговые вычеты в случае отсутствия налоговой базы (выручки от реализации товаров, работ, услуг)?
Налоговыми агентами признаются организации, уполномоченные осуществлять реализацию конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству. При этом согласно ст.161 НК РФ налогооблагаемая база определяется исходя из цены реализуемого имущества, определяемой с учетом положений ст.40 НК РФ. В то же время согласно п.1 ст.156 НК РФ налогоплательщики при осуществлении деятельности в интересах другого лица определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений
В какой налоговый орган представляется декларация по налогу на добавленную стоимость и в бюджет какого субъекта производится уплата налога, удержанного в соответствии с п.3 ст.161 части второй НК РФ из доходов, уплаченных арендодателю федерального (муниципального) имущества, в случае если налоговым агентом является налогоплательщик, имеющий в своем составе структурные подразделения, которые, в свою очередь, арендуют данное имущество в других субъектах РФ: по месту постановки на налоговый учет головного предприятия или по месту структурного подразделения, арендующего муниципальное имущество?
Организация осуществляет деятельность, облагаемую НДС. Обязательно ли к Декларации по НДС, представляемой в налоговые органы в установленный срок, заполнять Приложения А, Б, В, Г, Д и Е?
Средства гранта получены на издание журнала, распространяемого безвозмездно по вузам России. Возникает ли объект налогообложения по НДС в данном случае?
На основании распоряжения главы администрации области организация получила дотацию из бюджета на ликвидацию последствий стихийных бедствий. Включаются ли эти средства в налоговую базу по НДС?
В российской организации работают по контракту граждане, приехавшие из Латвии, по визе, выданной сроком на один год. В течение года по необходимости эти работники совершают кратковременные выезды из Калининграда в Латвию. Прерывают ли такие кратковременные поездки 183-дневный срок статуса постоянно проживающего в Российской Федерации иностранного гражданина?
Необходимо ли ежегодное документальное подтверждение права на стандартный налоговый вычет, если от одного налогового периода до другого изменений в статусе налогоплательщика не происходит?
Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц выплаты в иностранной валюте взамен суточных членам экипажей морских судов заграничного плавания?
Организация является плательщиком ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль. На основании каких строк Декларации по налогу на прибыль организаций заполняется строка 290 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период» листа 02 Декларации за I полугодие?
Статьей 284 НК РФ установлен размер ставки налога на прибыль организаций, в котором он зачисляется в бюджеты различных уровней. Этой же статьей предусмотрено право субъектов РФ уменьшать размер ставки для отдельных категорий налогоплательщиков в части сумм налога, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ
Верно ли, что при выплате дивидендов за счет прибыли ряда лет (то есть превышающих прибыль последнего года) организация должна удержать налог по ставке 6%?
В ОАО выплачиваются вознаграждения физическим лицам по трудовым соглашениям. Характер выполненных работ не позволяет относить эти выплаты к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль. Следует ли начислять на эти выплаты ЕСН, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и подавать в Пенсионный фонд сведения индивидуального персонифицированного учета? Если нет, на основании каких документов и исходя из каких источников этим лицам будет исчисляться пенсия?
2 декабря 2002 г. работнику предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Расчетный период работником отработан полностью, при этом в сентябре и октябре 2002 г. оклад составлял 5000 руб., а с 01.11.2002 в связи с повышением объема работ оклады работников были увеличены на 15%. Чему равен размер отпускных?
Учитывается ли при расчете среднего заработка для оплаты отпуска материальная помощь, выплаченная на лечение работника по его заявлению, в расчетном периоде?
Работнику организации установлен суммированный учет рабочего времени (работа по вахтовому методу). Данному работнику предоставляется ежегодный отпуск, продолжительность которого составляет 28 календарных дней. Как определить средний часовой заработок работника при условии, что в первом месяце расчетного периода он отработал 5 смен, во втором — 6 смен, в третьем — 3 смены? Размер начисленной заработной платы за эти месяцы равен 4200 руб., 5040 руб. и 2520 руб. соответственно. Продолжительность смены составляет 24 часа
Работнику организации установлен суммированный учет рабочего времени (работа по вахтовому методу). Данному работнику предоставляется ежегодный отпуск, продолжительность которого составляет 28 календарных дней. Как в данном случае определить размер отпускных, если средний часовой заработок работника 30 руб.? Продолжительность рабочей недели составляет 40 ч
Работнику организации установлен оклад в размере 6000 руб. В ноябре 2002 г. ему предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Чему равна величина отпускных, если три предыдущих месяца работник отработал полностью по режиму пятидневной рабочей недели?
Работнику организации предоставляется ежегодный основной оплачиваемый отпуск в календарных днях. При определении среднего дневного заработка для оплаты отпуска выяснилось, что в первом месяце расчетного периода работник проработал всего три дня. Оставшиеся два месяца отработаны им полностью. Как определить средний дневной заработок для расчета отпускных?
Как определить средний дневной заработок работника организации для оплаты отпуска, установленного в календарных днях, если весь расчетный период отработан им полностью? Чем в данном случае следует пользоваться: Трудовым кодексом РФ или Порядком исчисления среднего заработка в 2000 — 2001 годах?
Куда следует относить в целях налогообложения прибыли отчисления на предстоящую оплату отпусков: к расходам, связанным с производством и реализацией, к материальным расходам или к расходам на оплату труда?
Организация приняла решение в 2003 г. не создавать резерва предстоящих расходов на оплату отпусков. Как поступить с остатком данного резерва в целях налогообложения по состоянию на 31.12.2002?
Каков порядок создания резерва на предстоящую оплату отпусков в целях налогообложения прибыли?
Включаются ли по правилам бухгалтерского учета в резерв на предстоящую оплату отпусков суммы ЕСН и суммы отчислений на обязательное социальное страхование от несчастных случаев?
Как отразить в бухгалтерском учете начисление отпускных, если работник организации ушел в отпуск в середине месяца? Продолжительность отпуска составляет 28 календарных дней
Работник организации ушел в отпуск в середине ноября 2002 г. Продолжительность отпуска 28 календарных дней. Можно ли в целях бухгалтерского учета в расходы на оплату труда за ноябрь включить всю сумму отпускных, если резерв на предстоящую оплату отпусков не создан?
Коллективным договором предусмотрена выплата работникам премий по различным основаниям. Учитываются ли данные выплаты при исчислении среднего заработка для оплаты ежегодных отпусков, если в одном месяце расчетного периода работнику выплачено более одной премии за перевыполнение производственных показателей?
Какими нормативными документами следует руководствоваться бухгалтеру организации для расчета среднего заработка для оплаты ежегодных отпусков работников?
Предусмотрена ли возможность замены основного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией лицам, работающим согласно трудовому договору неполный рабочий день, по их письменному заявлению?
Какими документами следует оформлять отпуска, предоставляемые работникам организации?
Работник организации помимо ежегодного основного оплачиваемого отпуска имеет право на дополнительный отпуск продолжительностью 7 рабочих дней. Как в данном случае при определении продолжительности ежегодного отпуска произвести пересчет рабочих дней в календарные?
Статьей 67 КЗоТ РФ минимальная продолжительность отпуска устанавливалась в рабочих днях и составляла 24 дня в расчете на шестидневную рабочую неделю. С 01.02.2002 в связи с введением в действие Трудового кодекса РФ минимальная продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней. Предусмотрена ли новым Трудовым кодексом РФ возможность предоставления ежегодного отпуска не в календарных, а в рабочих днях?
Имеют ли право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск лица, работающие в организации по совместительству, с которыми заключен договор возмездного оказания услуг?
В случае направления в регистрирующий орган документов для государственной регистрации создаваемого юридического лица почтовым отправлением какой мы должны получить документ, подтверждающий факт получения документов регистрирующим органом?
В какие сроки налогоплательщики, определяющие выручку от реализации продукции по мере ее оплаты, должны уплатить налог на пользователей автомобильных дорог за 2002 г. в связи с введением в действие с 1 января 2003 г. гл.28 Налогового кодекса Российской Федерации?
Какие документы, подтверждающие факт внесения записи в государственный реестр, мы должны получить в регистрирующем органе после подачи документов для государственной регистрации создаваемого юридического лица?
В какой срок необходимо подать заявление в налоговый орган для перехода на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2003 г.?
В какие сроки субъекты малого предпринимательства должны уплатить налог на пользователей автомобильных дорог за 2002 г. в связи с введением в действие с 1 января 2003 г. гл.28 Налогового кодекса Российской Федерации?
В какие сроки необходимо уплатить налог на пользователей автомобильных дорог за 2002 г. налогоплательщикам, определяющим выручку от реализации продукции по мере ее отгрузки, в связи с введением в действие с 1 января 2003 г. гл.28 Налогового кодекса Российской Федерации?
Каким образом определяется налоговая база по налогу на пользователей автомобильных дорог для налогоплательщиков, определяющих в 2002 г. выручку от реализации по мере ее оплаты, в связи с введением в действие с 1 января 2003 г. гл.28 Налогового кодекса Российской Федерации?
Какие документы, подтверждающие факт подачи документов для государственной регистрации создаваемого юридического лица в регистрирующий орган, мы должны получить в регистрирующем органе?
Могут ли документы для государственной регистрации создаваемого юридического лица быть направлены в регистрирующий орган по почте?
Какие документы представляются в регистрирующий орган для государственной регистрации создаваемого юридического лица?
Какие документы, подтверждающие достоверность информации, содержащейся в документах для государственной регистрации создаваемого юридического лица, необходимо представить в регистрирующий орган?
Какие требования предъявляются к заявлению о государственной регистрации создаваемого юридического лица, представляемому в регистрирующий орган?
Законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» организациям в 2001 г. предоставлялась льгота по капитальным вложениям, одним из условий предоставления которой являлось то, что затраты на финансирование капитальных вложений должны производиться за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Что следует считать такими средствами?
Налоговым агентом (ЗАО) в платежном поручении на перечисление налога на доходы физических лиц в поле «Назначение платежа» ошибочно был указан код бюджетной классификации страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, направляемых на выплату накопительной части трудовой пенсии. Налог был перечислен полностью и в установленные законом сроки. Правомерно ли взыскание штрафа и пени с налогового агента за неуплату НДФЛ?
1. Кинокомпания оказывает услуги кинопроката, которые заключаются в предоставлении во временное пользование копий кинофильмов кинотеатрам и другим кинопрокатным организациям
До 1 января 2002 г. безвозмездно полученные денежные средства от иностранного инвестора на финансирование капитальных вложений производственного назначения не включались в налоговую базу по налогу на прибыль. Предусматривается ли освобождение указанных средств по налогу на прибыль в соответствии с принятием с 01.01.2002 гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации?
При проверке организаций, которые до 01.07.2002 уплачивали НДС в децентрализованном порядке, в каком порядке осуществлять доначисления сумм налога и применять штрафные санкции: в целом по организации или по обособленным подразделениям?
В связи с отменой ст.175 Налогового кодекса РФ обязана ли организация по итогам налогового периода за июнь 2002 г. уплатить НДС по месту нахождения обособленного подразделения?
Следует ли изменения в п.6 ст.171 Кодекса в части основных средств относить только к НДС, предъявленному налогоплательщику при сборке и монтаже основных средств или исчисленному им при выполнении указанных работ для собственного потребления, но по самому оборудованию, как требующему, так и не требующему монтажа, остается прежний порядок в соответствии с абз.3 п.1 ст.172?
Организация приобрела объект незавершенного строительства. Дальнейшее строительство объекта не ведется. Когда можно поставить к вычету уплаченный при приобретении НДС?
Организация является генеральным подрядчиком. Строительство ведется с привлечением субподрядчиков. При получении от заказчика аванса на выполнение строительных работ и частичной передаче этих сумм субподрядчикам какая организация должна уплатить налог на добавленную стоимость с полученных авансов: генподрядчик или субподрядчик?
Являются ли объектами налогообложения выполнение работ для собственных нужд, выполнение СМР для собственного потребления в том случае, если выполняющая их организация переведена на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, и применяются ли при этом налоговые вычеты?
Применяются ли налоговые вычеты сумм НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно — монтажных работ для собственного потребления, предусмотренные п.6 ст.171 Кодекса, по объектам непроизводственной сферы?
Налогоплательщиком в 2002 г. представлена уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль за 2000 г. Может ли налоговый орган не проводить камеральную налоговую проверку указанной декларации?
Насколько правомерно проведение выездной налоговой проверки налогоплательщика по вопросу правильности исчисления и уплаты НДС при том, что данный налогоплательщик уже был проверен по данному вопросу за тот же период, но в качестве налогового агента?
Предусмотрен ли возврат сумм единого социального налога, уплаченных до вступления в силу Федерального закона от 24.07.2002 N 104-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» налогоплательщиками, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, согласно которому с 01.01.2002 они не являются плательщиками единого социального налога?
Просим разъяснить, требуется ли государственная регистрация Центральной избирательной комиссии Российской Федерации, избирательных комиссий субъектов Российской Федерации, территориальных избирательных комиссий
Каков порядок представления регистрирующими органами копий уставов юридических лиц в адрес территориальных органов Государственного комитета Российской Федерации по статистике?
В каких случаях уплачивается и в каких не уплачивается государственная пошлина при ликвидации юридического лица в порядке банкротства отсутствующего должника?
Взимается ли государственная пошлина с действий по исправлению сведений государственного реестра, при внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в государственном реестре, и при внесении изменений в учредительные документы в уведомительном порядке?
Могут ли представляться в качестве доказательства уплаты государственной пошлины ксерокопии и фотокопии платежных поручений и квитанций?
Какими документами, удостоверяющими личность налогоплательщика, следует руководствоваться при подаче заявления в регистрирующий орган?
Какие существуют способы представления документов при государственной регистрации и кто уполномочен представлять документы в регистрирующий орган?
Предусмотрен ли отказ в государственной регистрации в случае представления поддельных паспортов, подачи документов на регистрацию по утраченным, похищенным паспортам, по паспортам умерших лиц и т. д.?
Два малых предприятия заключили договор о простом товариществе. Первое из них применяет упрощенную систему налогообложения учета и отчетности, а второе платит налоги по обычной системе налогообложения. Может ли второе малое предприятие нанимать более 15 работников, окажет ли это влияние на возможность применения первым упрощенной системы налогообложения учета и отчетности?
Малое предприятие, занимающееся техническим обслуживанием и мойкой автотранспорта, зарегистрировано в 2000 г. и применяло общеустановленную систему налогообложения. С 1 января 2001 г. в регионе, где находится данное предприятие, был введен единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, и все предприятия этого профиля перевели на его уплату. Возможен ли возврат к старой системе налогообложения в случае, если предприятию это оказалось невыгодным?
Организация, осуществляющая оптовую и розничную торговлю строительных материалов с контейнеров, расположенных на строительном рынке, намерена перейти с 2003 г. на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Организация (фотосалон), помимо своей основной деятельности по реализации фотоуслуг населению, также осуществляет торговую деятельность по реализации фотоаппаратов, фотопленки, фотоальбомов, фоторамок и других фототоваров через торговые палатки
Организация, оказывающая услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, а также по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов, состоит на учете в налоговом органе, на территории которого принят закон субъекта Российской Федерации о введении с 01.01.2003 в действие гл.26.3 Налогового кодекса Российской Федерации
Стоимость амортизируемого имущества, находящегося в собственности организации составляет 93 млн руб
Каков порядок определения расходов на приобретение основных средств налогоплательщиком, осуществляющим переход с 2003 г. на упрощенную систему налогообложения?
Каковы права налогоплательщика в части перехода с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения в 2003 г.?
Какое значение максимальной кадастровой стоимости земли следует учитывать при расчете корректирующего коэффициента базовой доходности К1 в целях исчисления единого налога на вмененный доход? Просим указать источник информации о кадастровой стоимости земли по РФ
Первичная профсоюзная организация просит разъяснить следующее. Начисляется ли единый социальный налог на выплаты в денежной (материальная помощь) и в натуральной форме (туристические путевки, подарки) членам профсоюза, если указанные выплаты производились профсоюзным комитетом
Следует ли налоговому агенту представлять в налоговый орган сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов не позднее 1 апреля года следующего за отчетным, если этот налоговый агент уже представил ранее в налоговый орган сведения о невозможности удержания налога с таких налогоплательщиков?
Организацией на один день нарушен срок представления в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет на основе указанной декларации, составляет более 10 000 руб. и уплачена организацией в бюджет своевременно
Изменен ли порядок постановки на учет юридических лиц в налоговом органе со второй половины 2002 г.?
В целях государственной регистрации юридического лица и постановки его на налоговый учет организацией 20.10.2002 в налоговый орган представлено заявление о государственной регистрации с приложением соответствующих документов, а также заявление о постановке на учет в налоговом органе
Имеют ли право финансовые органы субъекта Федерации и муниципальных образований предоставлять в соответствии с частью первой Налогового кодекса РФ отсрочки (рассрочки) по уплате в соответствующий уровень бюджета налогов, установленных специальными налоговыми режимами?
Начиная со II квартала 2001 г. организация работала по упрощенной системе налогообложения. За 9 месяцев 2001 г. был начислен единый налог с валовой выручки в сумме 25 000 руб. На 01.01.2002 у организации имеется дебиторская задолженность за отгруженный, но не оплаченный товар. Принимая во внимание, что организация отказалась от упрощенной системы и перешла с 01.01.2002 на общепринятую систему налогообложения, просим разъяснить является ли организация плательщиком по налогу на прибыль «переходного периода»
В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу
Просим разъяснить, какая дата является датой получения внереализационных доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств для целей исчисления налога на прибыль в случае определения доходов и расходов методом начисления. На основании каких документов указанные внереализационные доходы отражаются в налоговом учете налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы методом начисления?
Вправе ли должностные лица налоговых органов налагать на виновных должностных лиц организаций штрафы за искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов?
Вправе ли должностные лица налоговых органов налагать на виновных должностных лиц организаций штрафы за нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации?
Подлежит ли привлечению к ответственности, установленной ст.15.11 КоАП РФ, работник бухгалтерии организации, по вине которого в сроки, установленные ст.174 НК РФ, не была подана в налоговый орган декларация по НДС?
Подлежит ли привлечению к ответственности, установленной ст.15.3 КоАП РФ, должностное лицо организации, виновное в непредставлении организацией в установленный Налоговым кодексом РФ срок заявления о постановке организации на учет по месту нахождения филиала, если указанное правонарушение было совершено до 01.07.2002, а выявлено после 01.07.2002?
Обязано ли юридическое лицо, зарегистрированное налоговым органом на основании Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц» и Постановления Правительства Российской Федерации от 17.05.2002 N 319 «Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственную регистрацию юридических лиц» в период после 01.07.2002, после осуществления указанной регистрации подавать заявление о постановке на учет в налоговый орган по месту учета? Если да, то подлежат ли в указанной ситуации организации, не подавшие заявление о постановке на учет, к налоговой ответственности?
Пунктом 1 ст.126 НК РФ установлена ответственность организаций за несообщение налоговому органу сведений
Правомерно ли привлечение к ответственности, предусмотренной ст.15.11 КоАП РФ, должностных лиц организации в случае выявления налоговыми органами по результатам осуществления камеральной налоговой проверки представленной организацией декларации по налогу на добавленную стоимость факта искажения организацией в поданной в налоговый орган декларации подлежащей уплате в бюджет на основании данной декларации суммы налога на добавленную стоимость на 10 и более процентов?
На территории города проводится эксперимент по введению налога на недвижимость, который заменяет налог на землю и налог на имущество юридических и физических лиц
Какие суммы начисленных, но не выплаченных страховых (пенсионных) взносов по добровольному страхованию, вносимых за работников предприятиями или организациями, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц?
Организация негосударственной формы собственности расположена в районе Крайнего Севера, где отсутствует железнодорожное сообщение. В соответствии со ст.326 Трудового кодекса РФ организация компенсирует работнику расходы, связанные с переездом работника и членов его семьи к новому месту работы в другую местность в связи с расторжением трудового договора. При этом указанной статьей ТК РФ предусмотрено, что стоимость переезда и стоимость провоза багажа в пределах норматива оплачивается по фактическим расходам, но не свыше тарифов, предусмотренных для перевозок железнодорожным транспортом. Могут ли такие компенсации быть отнесены к расходам, которые при определении налогооблагаемой прибыли принимаются к вычету, или они должны предоставляться за счет средств организации после налогообложения? В связи с тем что организация расположена в районе, где отсутствует железнодорожное сообщение, может ли она оплачивать работникам стоимость проезда к новому месту жительства и провоза багажа по фактическим расходам без ограничений?
Наша организация намерена ежемесячно выплачивать ряду своих работников компенсацию за использование ими для служебных поездок личных легковых автомобилей в максимальном размере в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92. Между организацией и каждым работником будет заключено соглашение о компенсации в соответствии со ст.188 Трудового кодекса РФ. Какие условия необходимы для принятия указанных расходов по пп.11 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ?
В целях применения налога на прибыль ассоциация некоммерческих организаций просит дать разъяснения относительно поручения Правительства РФ от 15 июля 2002 г. по формированию перечня грантодающих организаций
1. В соответствии со ст.162 НК РФ на авансы, полученные в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), необходимо начислять НДС. Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ от 29.05.02 в п.8 ст.171, вычетам подлежат суммы налога, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок. У многих организаций получение аванса и реализация происходят в одном налоговом периоде. Нужно ли в этом случае отдельно перечислять в бюджет НДС с аванса, чтобы принять его к вычету?
Распространяется ли порядок ведения учета доходов и расходов, предусмотренный совместным Приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430, на предпринимателей, перешедших с 1 января 2003 г. на упрощенную систему налогообложения на основании положений гл.26.2 НК РФ?
Транспортные организации, осуществляющие перевозку пассажиров на междугородных, пригородных и внутригородских маршрутах, заключают договоры страхования ответственности за вред, причиненный пассажирам, в рамках условий, предъявляемых органами управления транспортом субъектов РФ к допуску на выполнение указанных маршрутов, что объективно является условием осуществления перевозчиками своей деятельности
За своего работника организация 17 января 1997 г. перечислила сумму страхового взноса по договору добровольного долгосрочного страхования жизни на срок 10 лет с ежемесячной выплатой аннуитетов. Работнику в текущем году выплачиваются страховые выплаты, которые не включаются в его налоговую базу. Изменится ли порядок налогообложения таких выплат в 2003 г.?
Подлежат ли налогообложению доходы физических лиц, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования по достижении этими лицами пенсионного возраста, установленного законодательством Российской Федерации, в случае если на момент получения страховых выплат эти физические лица — граждане Литовской Республики, имеющие пенсионные удостоверения, не являются налоговыми резидентами Российской Федерации?
Строительная фирма получила бюджетный кредит сроком на три года. Главный бухгалтер фирмы спрашивает, какой счет ему следует использовать для учета полученного кредита — 86 «Целевое финансирование» или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»?
Организация, производящая строительные материалы, в рамках мероприятий по поддержке отечественного производителя получило в качестве государственной помощи оборудование для их производства. У бухгалтера и директора возникли разногласия по следующему вопросу: в какой оценке следует отражать полученное оборудование на счетах бухгалтерского учета. Директор полагает, что отражать следует по фактическим затратам на приобретение оборудования, а по мнению бухгалтера — в сумме, равной рыночной стоимости полученного оборудования. Кто прав в этой ситуации?
Организация — налогоплательщик направила в областное управление МНС России запрос о возможности неуплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций. В качестве ответа инспекция направила указанной организации письмо, разъясняющее нормы Налогового кодекса РФ, данное МНС России на запрос другого налогоплательщика по аналогичному вопросу. Не согласившись с содержанием письма, организация намерена в судебном порядке оспорить направленный ему ответ. В этой связи организация спрашивает, относится ли указанное письмо к числу ненормативных актов, оспаривание которых подлежит рассмотрению в арбитражном суде?
Организация реализует услуги населению по доставке товаров и имеет в собственности несколько легковых и грузовых автомобилей. В связи с введением с 2003 г. транспортного налога организация просит разъяснить, должны ли мы будем платить транспортный налог, если наш легковой автомобиль числится в угоне
Может ли мое фермерское хозяйство, находящееся в собственности, в котором работают члены моей семьи, воспользоваться льготой по ЕСН?
Наша организация выращивает сельскохозяйственную продукцию. Работники нашей организации иногда в качестве заработной платы получают продукцию. Необходимо ли при этом нашей организации уплачивать налог с продаж?
Проверка правильности исчисления и уплаты налогов и сборов предприятием — налогоплательщиком проводилась совместно налоговой инспекцией с участием органов налоговой полиции. В результате налогоплательщику доначислен налог на добавленную стоимость, начислены пени за просрочку его уплаты и применены штрафные санкции в соответствии с п.1 ст.122 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщик намерен оспорить действия проверявших его органов. В связи с этим он спрашивает, правильным ли будет подача иска в части оспаривания действий должностных лиц органов налоговой полиции в арбитражный суд
В налоговую инспекцию поступило извещение от банка об открытии им расчетного счета организации. На основании этого извещения инспекция сделала вывод о нарушении организацией срока подачи в налоговый орган сведений об открытии счета и вынесла решение о привлечении организации к ответственности на основании ст.118 Налогового кодекса РФ. При этом организация считает, что поскольку инспекция не составляла акт налоговой проверки и не известила организацию о выявленном налоговом правонарушении, тем самым лишив возможности представить в налоговый орган свои пояснения или возражения или доказать отсутствие вины, то этим она нарушила порядок производства по делу о налоговом правонарушении, установленный ст.101 Кодекса. Вправе ли налоговая инспекция привлечь организацию к налоговой ответственности в данном случае?
Гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, спрашивает, следует ли ему встать на учет в этом качестве в налоговой инспекции, если он уже поставлен на учет в этой же инспекции как физическое лицо. По его мнению, такая постановка на учет будет являться повторной. Так ли это?
Разъясните, в отношении всех ли налогоплательщиков — юридических лиц проводятся выездные налоговые проверки
Имеют ли право налоговые органы производить осмотр всех производственных помещений предприятия вне рамок выездной налоговой проверки?
Что является основанием и каков порядок проведения дополнительных мероприятий налогового контроля?
Разъясните, каков порядок привлечения должностных лиц налогоплательщиков — организаций к административной ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах
Каков порядок снятия с учета юридического лица, реорганизованного в форме слияния. Вносятся ли в Единый государственный реестр юридических лиц сведения о юридическом лице, реорганизованном в форме слияния до вступления в силу Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц»?
Транспортное предприятие находится в государственной собственности (собственности субъекта). Единые тарифы за проезд устанавливаются не органом местного самоуправления, а органом государственной власти. Вправе ли организация применить освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с пп.7 п.2 ст.149 НК РФ?
Освобождается ли от обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с пп.20 п.3 ст.149 НК РФ сахар, выданный в счет натуральной оплаты труда, который был получен в результате переработки на сахарном заводе сахарной свеклы, переданной производителем на переработку на давальческой основе, то есть считается ли такой товар (сахар) продукцией собственного производства?
Организация до 1 июля 2002 г. была освобождена от уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с пп.2 п.3 ст.149 НК РФ. С 1 июля 2002 г., пользуясь правом, предоставленным п.5 вышеуказанной статьи, организация отказалась от применения указанной льготы. Имеет ли право налогоплательщик предъявить к возмещению из бюджета НДС, уплаченный поставщикам по товарам (работам, услугам), приобретенным до 1 июля 2002 г. и использованным при производстве и реализации товаров (работ, услуг) после 1 июля 2002 г.?
Какой размер реализации продукции собственного производства сельскохозяйственными предприятиями в счет натуральной оплаты труда освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость согласно пп.20 п.3 ст.149 НК РФ?
Производится ли перерасчет единого социального налога, если администрация организации согласно ст.137 ТК РФ производит удержания за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск?
Подлежат ли обложению единым социальным налогом надбавки, выплачиваемые взамен суточных работникам, привлекаемым к вахтовому методу организации работ?
У организации в 2001 г. при переоценке непогашенной кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте, на дату составления бухгалтерской отчетности возникли курсовые разницы. Каков порядок учета указанных курсовых разниц для целей налогообложения прибыли?
Организацией в 2001 г. получен кредит в иностранной валюте. В течение 2001 г. кредит не возвращался. Просим разъяснить порядок бухучета и налогообложения курсовых разниц, возникших при пересчете кредиторской задолженности в рубли в 2001 г
Налоговый кодекс РФ дополнен гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения». Должны ли налогоплательщики, уже применяющие упрощенную систему налогообложения, в 2002 г. руководствоваться нормами данной главы при исчислении налога?
Организация в 1996 г. приватизировала имущество. В каком порядке в 2002 г. для целей налогообложения прибыли учитывается сумма превышения оценочной стоимости над покупной ценой имущества организацией, перешедшей на определение доходов и расходов по методу начисления?
Организация открыла расчетный счет в банке 25 апреля 2002 г., а сообщила налоговому органу об открытии счета 7 мая 2002 г., считая, что выходные и праздничные дни исключаются при подсчете срока. Налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация осуществила перевозку основного средства стоимостью более 10 000 руб., приобретенного для производственных целей. В каком порядке затраты на доставку учитываются при исчислении налога на прибыль?
Всегда ли вознаграждение руководителю организации, обусловленное трудовым договором, для целей налогообложения прибыли включается в расходы на оплату труда?
Общество с ограниченной ответственностью, переведенное на уплату единого налога на вмененный доход, выплачивает дивиденды учредителям. Какими налогами должны облагаться дивиденды?
Наш контрагент, ссылаясь на Письмо МНС России от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404, требует заверения счета — фактуры печатью организации. Правомерно ли данное требование?
Организация использует в своей деятельности автомобильный транспорт. Применяются ли для целей налогообложения прибыли Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденные Минтрансом России?
Организация в июне 2002 г. приобрела товары для розничной продажи. С июля организация перешла на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. У организации есть счет — фактура. Вправе ли организация применить налоговый вычет по НДС при условии, что оплата данного товара произведена после перехода на упрощенную систему налогообложения?
В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующим вопросам
При создании юридического лица учредители понесли организационные расходы, признанные частью вклада в уставный капитал. Уменьшают ли данные расходы налогооблагаемые доходы организации?
Являются ли письма МНС России и Минфина России обязательными для исполнения?
Организация оплатила изготовление визитных карточек для своих сотрудников. Подлежит ли включению в облагаемый НДФЛ доход физических лиц стоимость визитных карточек?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, выплачивает физическим лицам — акционерам дивиденды из чистой прибыли общества. Поскольку организация не является плательщиком налога на прибыль, то соответствует ли данный доход понятию «дивиденды» согласно п.1 ст.43 НК РФ, соответственно, подлежит ли доход обложению НДФЛ и по какой ставке он облагается указанным налогом?
В сделке купли — продажи товаров между организациями при осуществлении расчетов в качестве представителя покупателя выступает индивидуальный предприниматель, который на основании доверенности вносит наличные денежные средства в кассу продавца. Возникает ли в таком случае объект обложения налогом с продаж?
Организация заключает договор поставки на год без указания суммы договора. В течение года поставки осуществляются партиями, каждая из которых оплачивается. Лимит расчета наличными деньгами должен применяться к отдельной поставке или к договору в целом?
Организация имеет филиал, расположенный в другом городе. В каком порядке представляются декларации по НДФЛ?
Организация имеет филиал, расположенный в другом городе. В каком порядке представляется отчетность по взносам в Пенсионный фонд РФ?
Сотрудник получает высшее образование, заключив договор с вузом и взяв обязательство отработать в организации после окончания учебы не менее трех лет. Стоимость обучения оплачивает организация. Подлежит ли оплата высшего профессионального образования обложению ЕСН?
Просим разъяснить методику распределения в 2002 г. сумм доходов, подлежащих обложению ЕСН, по предприятиям, осуществляющим несколько видов деятельности, один из которых переведен на уплату единого налога на вмененный доход
Являются ли выплаты за оплату вынужденного простоя по вине работодателя объектом обложения единым социальным налогом?
Некоммерческая организация заключает договоры гражданско — правового характера с российскими гражданами на выполнение услуг (чтение лекций, проведение семинаров и т. п.). В договоре указано, что организация оплачивает часть расходов, связанных с выполнением этих услуг, а именно оплачивает проезд и проживание исполнителей договоров. Включаются ли в базу для начисления ЕСН расходы, произведенные организацией по такому договору гражданско — правового характера?
Статьей 297 гл.25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации организациям потребительской кооперации предоставлено право включать в расходы для целей налогообложения прибыли отчисления в фонд развития потребительской кооперации в размере до 6 процентов в 2002 г. и до 4 процентов с 2003 г. от выручки от реализации товаров (работ, услуг). Включаются ли в выручку от реализации товаров налог на добавленную стоимость и с продаж?
Имеет ли право организация, которая осуществляла уплату авансовых платежей по налогу на прибыль организаций исходя из фактической прибыли с 01.01.2002, перейти с 01.07.2002 на уплату авансовых платежей согласно ст.286 гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ исходя из 1/3 налога на прибыль за предыдущий налоговый период, применяя ст.10.2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ?
Может ли некоммерческая организация осуществлять списание расходов по ремонту своих основных средств за счет целевых поступлений, руководствуясь п.1 ст.260 гл.25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации?
Распространяются ли на некоммерческую организацию положения п.25 ст.255 гл.25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации в части расходов на оплату труда, предусмотренных условиями заключенных трудовых договоров или коллективных договоров?
Следует ли некоммерческой организации при отнесении расходов по своей уставной деятельности руководствоваться перечнем расходов п.2 ст.253 гл.25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации? Следует ли некоммерческой организации, не ведущей предпринимательскую деятельность, при отнесении своих расходов за счет целевых поступлений руководствоваться ст. ст.254 — 264 НК РФ? Могут ли для определения налоговой базы по налогу на прибыль расходы некоммерческой организации быть распределены между доходами от предпринимательской деятельности и целевыми поступлениями?
Вправе ли налоговая инспекция начислять пени по арендной плате за землю?
Организация освобождена от уплаты земельного налога в соответствии с п.11 ст.12 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю» как научно — исследовательское учреждение по перечню, утвержденному Правительством РФ
Налоговая инспекция отказывается произвести изменение (снятие) плановых платежей за загрязнение окружающей природной среды за III и IV кварталы 2002 г. без прямых указаний вышестоящей организации
Организация подала в налоговый орган необходимые документы для государственной регистрации юридического лица и постановки ее на налоговый учет. Могут ли налоговым органом одновременно быть выданы соответствующие Свидетельства?
Утеряно Свидетельство о государственной регистрации юридического лица. Каков порядок получения юридическим лицом дубликата Свидетельства?
По каким строкам Приложения N 2 к листу 02 «Расчет налога на прибыль организаций» Декларации по налогу на прибыль организаций следует отражать суммы ЕСН и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев от суммы оплаты труда за ремонт основных средств и от суммы оплаты труда работников аппарата управления?
Организация, работающая по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, периодически премирует денежными средствами своих сотрудников за отличное выполнение последними трудовых обязанностей. Подлежат ли в текущем налоговом периоде обложению единым социальным налогом суммы премирования, выплата которых осуществляется за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации?
Следует ли облагать единым социальным налогом расходы по оплате за сверхнормативный груз при командировках?
Имеются ли в данное время какие-либо льготы по уплате налога на прибыль для организаций, оказывающих благотворительную помощь некоммерческим организациям?
Может ли общественно — государственное объединение — физкультурно — спортивное общество при определении налоговой базы по налогу на прибыль применять пп.4 п.2 ст.251 гл.25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации, то есть не учитывать средства, полученные в рамках благотворительной деятельности и расходуемые на уставную деятельность физкультурно — спортивного общества (спортивные мероприятия, учебно — тренировочную и физкультурно — массовую работу)? Какую формулировку следует указывать в платежных документах в строке «Назначение платежа»? Физкультурно — спортивное общество является учредителем организаций в форме ООО, ОАО, где имеет более 50 процентов уставного капитала. Должны ли учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль денежные средства, полученные обществом от этих организаций?
Учитываются ли при определении налоговой базы целевые поступления, полученные общественной организацией инвалидов в виде пожертвования от физических и юридических лиц на содержание и ведение ею уставной деятельности?
В соответствии с каким положением ст.251 НК РФ следует отражать общественным организациям инвалидов не учитываемые в составе доходов средства, полученные ими в соответствии с условиями, перечисленными в пп.38 — 39 п.1 ст.264 НК РФ? Признаются ли данные средства в соответствии с п.14 ст.250 НК РФ внереализационным доходом у общественной организации инвалидов — получателя этих средств?
Будут ли облагаться налогом на прибыль средства, перечисленные общественной организацией инвалидов обществам с ограниченной ответственностью, единственным учредителем которых она является и уставный капитал которых полностью состоит из вклада этой общественной организации инвалидов, на создание рабочих мест для инвалидов и развитие предприятий, то есть считаться расходами налогоплательщика — общественной организации инвалидов, направленными на осуществление ее деятельности (пп.39 п.1 ст.264 Налогового кодекса Российской Федерации)?
Подлежит ли государственной регистрации в органах МНС России адвокатский кабинет?
Подлежат ли обложению налогом на прибыль организаций средства, получаемые фондами медицинского обязательного страхования от учреждений банка в виде процентов, начисленных на остатки средств, находящихся на их расчетных счетах, учитывая, что указанные средства направляются на финансирование программ государственных гарантий обеспечения граждан Российской Федерации бесплатной медицинской помощью?
Образовательное учреждение — институт имеет на своем балансе студенческое общежитие и получает плату за проживание в нем студентов, которая ограничена Федеральным законом от 22.08.1996 N 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании», в связи с чем расходы по его содержанию превышают полученные им доходы. В связи с этим просим разъяснить, распространяется ли порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль, установленный ст.275.1 НК РФ, на образовательные учреждения или же в данном случае убыток, полученный общежитием, может покрываться за счет доходов, полученных образовательным учреждением от других видов деятельности?
Имеет ли право организация, сдающая в аренду мощности по производству и хранению нефтепродуктов и осуществляющая оптовую реализацию нефтепродуктов, закупленных ею у арендатора, получить свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?
Если собственниками мощностей по производству нефтепродуктов являются несколько юридических лиц, кто из них и в каком порядке может получить свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?
Просим разъяснить следующий вопрос, касающийся порядка применения акцизов в 2003 г. Если лицо, имеющее свидетельство, имеет право на налоговые вычеты акциза, начисленного при получении им нефтепродуктов, имеет ли оно право не перечислять этот акциз в бюджет в момент сдачи декларации или оно обязано произвести уплату, а затем истребовать возмещение уплаченной суммы?
Имеет ли право организация, осуществляющая оптово — розничную реализацию нефтепродуктов и имеющая в собственности только бензовозы, получить свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?
Организация, применяющая общий режим налогообложения с использованием метода начислений, приобрела в 2002 г. основные средства, оплата которых будет произведена в 2003 г., после перехода организации на упрощенную систему налогообложения
Организация приобрела и оплатила в январе 2002 г. основные средства
Как правильно исчислить сумму квартального авансового платежа по налогу при применении упрощенной системы налогообложения в случае, когда объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов?
Каковы правила исчисления и уплаты суммы квартального авансового платежа по налогу при применении упрощенной системы налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы?
Организация планирует перейти в 2003 г. на упрощенную систему налогообложения
Организация — производитель сувениров планирует с 01.01.2003 перейти на упрощенную систему налогообложения с выбором объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов
Организация для оценки возможности перехода на упрощенную систему налогообложения подводит итог по девяти месяцам 2002 г. В связи с этим при проведении инвентаризации были выявлены товарно — материальные излишки. Следует ли включать в доходы от реализации за указанный период стоимость таких излишков?
Индивидуальный предприниматель регулярно прибегает к услугам частного нотариуса при оформлении договоров, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, оплачивая услуги нотариуса по тарифам, зависящим от срочности
Организация намерена перейти на упрощенную систему налогообложения с 01.01.2003, выбрав в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
В п.4 ст.264 Налогового кодекса Российской Федерации определены расходы на рекламу. Какой показатель выручки от реализации товаров применяется для расчета норматива на рекламные цели для организаций, осуществляющих торговую деятельность, — товарооборот или торговая наценка?
Увеличилось ли налоговое бремя с введением в действие Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», который обязывает индивидуальных предпринимателей уплачивать помимо единого социального налога страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа?
Подлежат ли в 2003 г. вычету акцизы, начисленные при получении нефтепродуктов лицом, имеющим свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов, в случае их реализации в режиме оптовой торговли другому лицу, имеющему свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов?
Кто в 2003 г. является налогоплательщиком акцизов, если производство и реализацию (передачу) нефтепродуктов осуществляет нефтеперерабатывающий завод, не имеющий свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?
В гл.22 «Акцизы» Налогового кодекса (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ) реализацией нефтепродуктов в розницу признан отпуск нефтепродуктов посредством топливораздаточных колонок. Что в таком случае следует считать в 2003 г. розничной реализацией моторных масел, которые реализуются населению в потребительской упаковке?
Организация, использующая метод начислений по налогу на прибыль, планирует с 01.01.2003 перейти на упрощенную систему налогообложения. При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организацией в 2002 г. были учтены расходы по оплате предоставленных услуг сторонней организации согласно предъявленным документам, служащим основанием для произведения расчетов. Фактическую оплату указанных услуг планируется произвести в феврале 2003 г
Индивидуальный предприниматель имеет офис и торговые точки, являющиеся обособленными подразделениями, состоящие на учете в разных налоговых органах. Предприниматель намерен осуществить с 2003 г. переход на упрощенную систему налогообложения
Брачное агентство намерено перейти с 2003 г. на упрощенную систему налогообложения. В связи с широким использованием компьютерных программ и почтовых услуг для осуществления деятельности имеет ли право наше агентство включать затраты на установку компьютерных программ и почтовые услуги в расходы при определении объекта налогообложения?
Организация, осуществляющая признание доходов и расходов методом начисления и заключившая с партнером долговое обязательство сроком до 01.01.2004, желает перейти с 2003 г. на упрощенную систему налогообложения
Организация арендует участок лесного фонда. При переходе на упрощенную систему налогообложения следует ли учитывать арендные платежи при определении расходов?
Должник нарушил сроки оплаты, предусмотренные договором. В соответствии с условиями договора за нарушение сроков оплаты должник обязан выплатить кредитору неустойку в виде пени. Официального признания указанных штрафных санкций организация — кредитор не получала. Организация — кредитор для определения доходов и расходов применяет метод начисления. Должна ли организация — кредитор отразить суммы штрафных санкций в составе внереализационных доходов на дату их возникновения в соответствии с условиями договора согласно ст.317 НК РФ?
Основным видом деятельности организации является розничная торговля промышленными товарами. Продажа товаров осуществляется в помещении магазина, арендуемого у комитета по имуществу. Кроме этого, организация сдает в субаренду часть площадей арендуемого магазина и несет в связи с этим соответствующие расходы. По основной деятельности (розничной торговле) организация уплачивает единый налог на вмененный доход. Как организация должна учесть при исчислении налога на прибыль доходы от сдачи организацией в субаренду площадей магазина, а также расходы, связанные с получением указанных доходов?
Руководителем организации на договорных началах было передано ведение бухгалтерского учета специализированной сторонней организации. Кто может быть привлечен к административной ответственности в случае нарушения правил ведения бухгалтерского учета?
Должностным лицом организации в налоговый орган несвоевременно представлена декларация по налогу на прибыль. Из представленной декларации следует, что налог уплачен в большем размере. Может ли в данном случае должностное лицо организации быть привлечено к административной ответственности?
В процессе проведения камеральной налоговой проверки организации ее руководитель отказывается от представления аудиторского заключения. Правомерно ли в данном случае привлечение руководителя организации к административной ответственности?
Налоговым органом вынесено решение о привлечении налогового агента к ответственности, предусмотренной ст.123 Налогового кодекса Российской Федерации. Может ли в данном случае должностное лицо организации быть привлечено к административной ответственности?
Необходимо ли представлять бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию в случае, если организация временно не осуществляет предпринимательскую деятельность? Применяются ли в данном случае административные меры воздействия за ее непредставление (несвоевременное представление)?
Учитываются ли смягчающие обстоятельства, предусмотренные ст.112 Налогового кодекса Российской Федерации, при рассмотрении дела об административном правонарушении в области налогов и сборов?
У организации числится дебиторская задолженность за организацией, в отношении которой рассматривается дело о признании ее банкротом. Определением арбитражного суда по делу о признании указанной организации (должника) банкротом утверждено мировое соглашение, согласно условиям которого кредиторы должника прощают ему часть долга. На основании указанного мирового соглашения организация, являющаяся кредитором должника, списала часть числящейся за ним дебиторской задолженности. Включается ли в состав расходов организации для целей исчисления налога на прибыль сумма списанной дебиторской задолженности?
Организация в 1996 г. выдавала своим работникам беспроцентные ссуды сроком на 20 лет за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов
Индивидуальный предприниматель занимается реализацией кормов для животных в нескольких торговых точках, расположенных на территориях, подведомственных разным налоговым органам. При переходе на упрощенную систему налогообложения в какой налоговый орган представляется налоговая декларация и в какие сроки?
Каков порядок представления налоговой декларации при переходе организации на упрощенную систему налогообложения?
Индивидуальный предприниматель от предпринимательской деятельности помимо доходов в виде денежных средств имеет также доходы в натуральной форме
Организация 27.09.2002 реализовала продукцию в счет предстоящей оплаты. Денежные средства поступили на расчетный счет 10.10.2002
От чего зависит выбор объекта налогообложения при переходе на упрощенную систему налогообложения в 2003 г.?
Коллектив физических лиц намерен в 2003 г. создать организацию по пошиву и реализации спецодежды. Возможно ли в этом случае применение упрощенной системы налогообложения и как это осуществляется?
Организация осуществляет деятельность по добыче полезных ископаемых по соглашению о разделе продукции. Указанное соглашение было подписано после введения в действие Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции», но до введения в действие гл.26 Налогового кодекса Российской Федерации
Организацией за счет собственных средств приобретено оборудование, используемое в производстве продукции. При этом срок использования оборудования более года
Организация осуществляет производство молочных продуктов, при этом в качестве сырья используется молоко, закупаемое у населения
Организация осуществляет производство как подакцизной продукции, так и продукции, не облагаемой акцизами
Установлены ли формы уведомления о продлении использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, и об отказе от использования данного права?
Организация с 01.01.2002 состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Правомерны ли действия налогового органа, который применил штрафные санкции в соответствии со ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации за непредставление налоговой декларации по НДПИ, если до настоящего времени организация фактически не проводит работы по добыче полезных ископаемых?
Наша организация — налогоплательщик налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) изменила свое наименование. Налоговый орган, в котором организация состоит на учете в качестве налогоплательщика НДПИ, на основании выездной налоговой проверки подал иск в суд о неправомерной деятельности организации, связанной с добычей полезных ископаемых при отсутствии лицензии на пользование участком недр. Срок действия выданной ранее (до переименования организации) лицензии не истек
В соответствии с законодательством организация приобрела имущество предприятия — банкрота, являвшегося пользователем недр. Организация намерена осуществлять работы по добыче полезных ископаемых на имевшемся у предприятия — банкрота участке недр. Как необходимо поступить в данной ситуации нашей организации?
Обязана ли организация встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), если на данном участке недр фактическая добыча полезных ископаемых еще не начата?
Организация состоит на учете в налоговом органе по месту ее нахождения
Установлен ли срок вручения налогоплательщику справки о проведенной выездной налоговой проверке, составление которой установлено п.1 ст.100 Налогового кодекса Российской Федерации?
Акционерным обществом нарушен пятнадцатидневный срок информирования налогового органа о совершенной сделке купли — продажи акций между физическими лицами
Организацией — налоговым агентом в налоговый орган не сообщено о невозможности удержания у налогоплательщика суммы налога на доходы физических лиц
Организацией нарушен срок представления декларации по налогу на добавленную стоимость менее чем на 180 дней, при этом по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость
Необходимо ли представлять документы, подтверждающие достоверность сведений, подготовленных в соответствии с п.3 ст.26 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц»?
Наша организация зарегистрирована до 1 июля 2002 г. Какие документы, подтверждающие факт внесения записи в государственный реестр, мы должны получить в регистрирующем органе после подачи сведений о нашей организации?
В каком виде необходимо представить сведения, предусмотренные п.3 ст.26 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц»?
Является ли свидетельство о регистрации юридического лица, полученное до 1 июля 2002 г., действительным после 1 января 2003 г.?
Возможна ли почтовая пересылка сведений, предусмотренных п.3 ст.26 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц»?
Организация оказывает транспортные услуги населению за наличный расчет. Например, клиент вносит 100-процентный аванс, а через некоторое время организация предоставляет ему автомашину и перевозит груз. Каков в указанном случае порядок начисления налога с продаж, если оплата получена в одном месяце, а услуги оказаны в другом?
Налогоплательщик отчитывается по НДС ежеквартально. Соответственно, налоговую декларацию за III квартал 2002 г. ему необходимо представить в налоговый орган до 20.10.2002. Вместе с тем объем выручки, полученной налогоплательщиком в июле, превысил 1 млн руб. Каков в указанном случае порядок представления налоговых деклараций в налоговый орган?
Как часто нужно распечатывать налоговые регистры? Как их нужно оформлять и хранить?
Организация заключила договор субаренды помещения на срок менее года. Документ не прошел государственную регистрацию. Можно ли включать в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, плату по указанному договору?
Минфин России внес изменения в Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, согласно которым на затраты сразу можно относить основные средства стоимостью до 10 тыс. руб. В связи с этим имеет ли право налогоплательщик в 2002 г. списать дешевые основные средства, приобретенные в 2000 — 2001 гг.?
Организация получила в пользование денежные средства на возвратной и платной основе (заем). Возникает ли объект налогообложения по налогу на прибыль организаций?
Организация застраховала собственное имущество. В каких случаях такое страхование будет обязательным? Уменьшают ли расходы на добровольное страхование имущества налогооблагаемые доходы организации?
Пейджинговая компания предоставляет своим клиентам пейджеры в аренду. Обязательство по возврату пейджеров обеспечено задатком. Как правильно отразить данную операцию в бухгалтерском учете?
Организация, определяющая доходы и расходы при исчислении налога на прибыль по методу начисления, оплачивает услуги оператора мобильной связи, покупая карты авансовых платежей. В каком отчетном (налоговом) периоде налогоплательщик вправе уменьшить налогооблагаемые доходы на указанные расходы?
Организация безвозмездно использует мобильный телефон, зарегистрированный на имя физического лица. Уменьшают ли налогооблагаемые доходы организации расходы на телефонные услуги?
У организации похищено основное средство. Виновные органами МВД России не установлены. Руководителем принято решение о взыскании 50% стоимости инструмента с лица, ответственного за его сохранность. Как отразить в бухгалтерском учете списание основного средства?
У организации похищено основное средство. Виновные лица органами МВД России не установлены. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль стоимость похищенного основного средства?
У организации похищено основное средство. Виновные лица органами МВД России не установлены. Должна ли организация восстановить НДС, принятый к вычету по данному основному средству?
Организация купила телевизор, проигрыватель, фотоаппарат, аквариум стоимостью свыше 10 000 руб. каждый, которые не используются в производственной деятельности. Вправе ли организация начислять амортизацию по указанным объектам основных средств для целей налогообложения прибыли?
Организация возмещает сотрудникам затраты на проезд к месту командировки. Вправе ли организация расчетным путем выделить сумму НДС из стоимости билета?
По состоянию на 01.01.2002 у организации, переходящей на метод начисления для определения доходов и расходов, имеется задолженность за поставленные, но не оплаченные организации товары, срок исковой давности по которой не истек. Дебиторская задолженность учтена в налоговой базе переходного периода. Вправе ли организация в октябре 2002 г. после истечения срока исковой давности уменьшить налоговую базу переходного периода на указанную задолженность?
Первичная организация РОСТО производит отчисления для аккумулирования и перераспределения средств организации РОСТО в субъекте России. Просим разъяснить противоречия в порядке учета данных расходов при исчислении налогооблагаемой прибыли, установленные в пп.19 п.1 ст.265 и п.34 ст.270 НК РФ
Организация купила здание. Оплата произведена за счет банковского кредита. Обязательство по возврату кредита обеспечено залогом здания. В связи с этим свидетельство о госрегистрации права выдано с ограничением «ипотека». Вправе ли организация до получения нового свидетельства о госрегистрации права собственности, которое будет выдано без ограничений, применить налоговый вычет по НДС при соблюдении всех условий использования вычета?
Налоговый орган обязывает организации — налоговых агентов ежеквартально представлять сведения об итоговых суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц. Правомерны ли действия ИМНС?
Сложный объект основных средств был учтен как одна инвентарная единица — здание с периодом полезного использования 83 года. Во время проведения переоценки объект был разделен на части, имеющие разный срок полезного использования: здание, силовое оборудование, ограждение. В связи с изменением Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, организация установила срок полезного использования ограждения — 20 лет. Объект используется 18 лет. В течение какого срока амортизация по ограждению подлежит начислению?
Каковы критерии отнесения организаций к сельхозпроизводителям индустриального типа для целей исчисления налога на прибыль?
На 2002 г. приостановлено финансирование за счет средств федерального бюджета мобилизационных работников. Уменьшают ли налогооблагаемые доходы организации расходы на оплату труда инженера по мобилизационной работе?
Организация построила жилой дом, квартиры в котором предназначены для продажи. Право на недвижимое имущество зарегистрировано в установленном порядке. Как исчислить НДС при продаже квартир?
Строительная компания построила жилой дом, квартиры в котором предназначены для продажи. Право на недвижимое имущество зарегистрировано в установленном порядке. Является ли данное недвижимое имущество основным средством?
Организация приобрела для продажи бывшие в употреблении станки. Поскольку станки не реализованы, принято решение об их разукомплектации. В результате демонтажа получили детали. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы на осуществление разборки станков?
Организация приобрела для продажи бывшие в употреблении станки. Поскольку станки до настоящего времени не реализованы, принято решение об их разукомплектации. В результате демонтажа получили детали. В каком порядке производится бухгалтерский учет данных операций?
Юридическое лицо, зарегистрированное до 01.07.2002, подает в регистрирующий орган сведения в порядке выполнения обязанности, установленной п.3 ст.26 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц». Одновременно с подачей сообщения происходит изменение в составе учредителей (участников). Какие документы должны быть поданы в данном случае в регистрирующий орган?
Зависит ли размер государственной пошлины, взимаемой за государственную регистрацию юридического лица, от размера уставного капитала?
Садоводческое товарищество имеет свою артезианскую скважину. Вода используется в своем хозяйстве, на сторону не реализуется. Будет ли в этом случае садоводческое товарищество плательщиком платы за пользование водными объектами?
На основании Решения Верховного Суда РФ от 28.03.2002 N ГКПИ 2002-178 о признании платы за загрязнение окружающей природной среды не соответствующей Налоговому кодексу Российской Федерации организация обратилась в налоговые органы с просьбой о возврате на расчетный счет платежей за загрязнение окружающей природной среды, внесенных организацией в бюджет за период с 1999 г. по 31.03.2002
Должны ли вестись в налоговом органе лицевые счета по присужденным судом неустойкам за нарушение лесохозяйственных требований при отпуске древесины на корню, взысканиям за ущерб, причиненный лесному хозяйству нарушением лесного законодательства, которые зачисляются в местный бюджет по коду бюджетной классификации 2090200 «Прочие доходы»?
Должен ли начисляться единый социальный налог на суммы возмещения морального вреда, причиненного работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, порядок возмещения которого установлен ст.237 Трудового кодекса Российской Федерации?
Организация заключила со своим работником — пенсионером договор пожизненной ренты. Подлежат ли выплаты, производимые по договору ренты, обложению единым социальным налогом?
Правомочно ли взимание налога с продаж с арбитражных управляющих?
Подлежит ли уплате налог с продаж при реализации услуг по сдаче нежилых помещений в аренду (субаренду) индивидуальным предпринимателям при уплате арендной платы наличными денежными средствами?
Сельскохозяйственное предприятие имеет артезианскую скважину при своей животноводческой ферме. Вода используется для животных. Будет ли в данном случае сельхозпредприятие плательщиком платы за пользование водными объектами или применяется п.2 ст.2 Федерального закона от 06.05.1998 N 71-ФЗ «О плате за пользование водными объектами»?
Вправе ли налоговая инспекция применять штрафные санкции, предусмотренные п.1 ст.119 НК РФ, к предприятию — производителю алкогольной продукции за несвоевременное представление налогового расчета (декларации) суммы сбора за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции?
Возможно ли представление в регистрирующий орган документов на государственную регистрацию юридического лица при его создании в виде нотариально удостоверенных копий?
Являются ли начисления и платежи по единому социальному налогу в части платежей в федеральный бюджет и платежи по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование платежами одного и того же налога в один и тот же бюджет?
Отражаются ли суммы командировочных расходов в пределах нормы и льготного проезда в индивидуальной карточке по единому социальному налогу?
Какие суммы единого социального налога следует отражать в графе 5 «Сумма налога, недопоступающая в федеральный бюджет и бюджеты фондов в связи с предоставлением льгот» разд. VI формы налоговой отчетности N 3-НЛ?
Просим дать разъяснения о порядке подачи в налоговые органы уточненных сведений в налоговые декларации за прошедшие периоды в случаях, предусмотренных ст.81 Налогового кодекса Российской Федерации, по единому социальному налогу?
