Орган кадастрового учета заявляет, что собственнику смежного земельного участка, состоящего на государственном кадастровом учете, необязательно подписывать акт согласования границ при межевании участка. В каком документе (статье) это узаконено?
Об отсутствии оснований для внесения изменений в Налоговый кодекс РФ в целях урегулирования порядка списания кредиторской задолженности организаций по налогам, сборам, пеням и штрафам в случае пропуска налоговым органом срока их взыскания, а также об обязанности налоговых органов предоставлять налогоплательщикам сведения о расчете предъявляемых к уплате пеней
Об исчислении, удержании и перечислении в бюджет налога на прибыль организацией в случае выплаты ею дивидендов налогоплательщику, применяющему УСН
Каков порядок учета организацией в целях исчисления налога на прибыль компенсации за изымаемое на основании решения органа власти субъекта РФ имущество и компенсации в размере упущенной выгоды? Вправе ли организация при изъятии здания для государственных нужд уменьшить сумму компенсации за изымаемое имущество на остаточную стоимость такого амортизируемого имущества в целях исчисления налога на прибыль?
Учитываются ли в целях определения суммы налога на прибыль и НДФЛ, подлежащей удержанию из доходов налогоплательщика — получателя дивидендов при расчете показателей «д» и «К» дивиденды по акциям, находящимся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований, а также дивиденды, выплачиваемые по акциям, составляющим имущество паевых инвестиционных фондов?
О возможности осуществления налогового вычета по НДС в отношении имущества (основного средства), предназначенного для сдачи в аренду по договору лизинга, после отражения стоимости указанного имущества на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
О порядке определения признаков наличия или отсутствия постоянного представительства иностранной организации для целей налогообложения и правомерности удержания налоговым агентом налога на прибыль, удерживаемого у источника выплаты таких доходов, а также о порядке налогообложения дохода, полученного иностранной организацией от оказания услуг по обучению российского персонала на территории Италии
Издательство понесло расходы, связанные с адресной рассылкой подписных бланков и счетов на оплату с информацией об издаваемых журналах. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль данных расходов?
Налоговый орган в ходе камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС посчитал неправомерным занижение организацией налога на сумму вычета, уплаченного с аванса. Основанием послужило то, что в счете-фактуре, выставленном организацией при получении предоплаты, отсутствовал номер платежно-расчетного документа, то есть счет-фактура был составлен с нарушениями требований ст. 169 НК РФ. Правомерны ли выводы налогового органа?
Согласно договору долгосрочной аренды земельного участка, заключенному организацией в феврале 2007 г., арендные платежи осуществляются ежемесячно в фиксированном размере. На указанном земельном участке в декабре 2007 г. организация построила помещение под склад и ввела его в эксплуатацию. Каким образом в данном случае в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать арендные платежи, уплачиваемые с февраля по декабрь 2007 г.? Увеличивают ли указанные платежи первоначальную стоимость построенного объекта или же подлежат включению в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией?
Технологическое оборудование организации, не введенное в эксплуатацию, пришло в негодность в связи с длительным хранением. Вправе ли организация при списании указанного технологического оборудования учесть при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов его стоимость?
Налоговый орган в ходе проведения выездной налоговой проверки организации по налогу на доходы физических лиц направил требование о представлении ряда документов, в том числе некоторых счетов-фактур и накладных по приобретенным товарам. При этом сотрудник налогового органа разъяснил, что запрос указанных документов связан с тем, что товары приобретались сотрудниками организации на выданные им под отчет денежные суммы. Вправе ли налоговый орган при проведении проверки по НДФЛ требовать представления указанных документов?
Организация в июне 2008 г. провела сверку расчетов по налогам, в результате которой была обнаружена переплата по налогу на прибыль за 2004 г. Вправе ли организация зачесть указанную переплату в счет предстоящей уплаты налога на прибыль?
О порядке совершения сделок по возмездному отчуждению государственного и муниципального имущества
Об условиях отнесения хозяйствующих субъектов к субъектам малого и среднего предпринимательства для целей применения положений Закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ
Налоговый орган в ходе проведения выездной налоговой проверки изменил юридическую квалификацию сделки, совершенной организацией, привлек ее к налоговой ответственности и вручил представителю организации под расписку соответствующее решение, содержащее предложение об уплате налоговых санкций в добровольном порядке. При этом требование об уплате налоговых санкций налоговый орган направил не по адресу организации, указанному в ЕГРЮЛ, в связи с чем налогоплательщик посчитал, что налоговым органом не исполнен досудебный порядок урегулирования спора, и не уплатил суммы налоговых санкций. Может ли в указанном случае направление налоговым органом требования по адресу, отличному от указанного в ЕГРЮЛ, служить доказательством неисполнения досудебного порядка урегулирования спора?
Юридическое лицо является собственником помещений в многоквартирном доме. С какого момента возникает обязанность уплаты земельного налога в отношении соответствующей доли земельного участка, расположенного под данным домом, учитывая, что право собственности возникает с момента издания соответствующего акта уполномоченного органа о его передаче в долевую собственность?
Вправе ли физическое лицо не уплачивать госпошлину при подаче своей кассационной жалобы на решение суда общей юрисдикции по гражданскому делу, если другое лицо (соучастник по этому гражданскому делу) уже направило свою кассационную жалобу на то же решение суда и оплатило госпошлину при ее подаче?
Открытое акционерное общество (крупнейший налогоплательщик) решило передать воздушное судно, зарегистрированное за ОАО, на отдельный баланс обособленному подразделению (филиалу). В какой налоговый орган необходимо представлять налоговую отчетность по налогу на имущество организаций и транспортному налогу в отношении данного воздушного судна?
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС оказываемых российским налогоплательщиком иностранному лицу, не осуществляющему деятельность на территории РФ, юридических услуг, в том числе связанных со сделками с недвижимым и движимым имуществом, находящимся на территории Российской Федерации
Вправе ли физическое лицо, имеющее статус адвоката и осуществляющее деятельность в адвокатском кабинете, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя для осуществления, в частности, индивидуальной трудовой педагогической деятельности в области юриспруденции и экономики, а также иной предпринимательской деятельности и применять при этом УСН по осуществляемым видам предпринимательской деятельности?
В каком порядке сельскохозяйственный производственный кооператив (СПК), применяющий ЕСХН, должен учитывать суммы НДФЛ, алименты и иные удержания из заработной платы работников, а также облагаются ли страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование командировочные расходы, произведенные работнику СПК сверх нормы, установленной законодательством, материальная помощь, выплачиваемая бывшим работникам СПК, и материальная помощь работникам СПК в связи с чрезвычайными обстоятельствами (смерть родственника, пожар)?
Вправе ли организация использовать первичные учетные документы, регистры налогового учета по налогу на прибыль, а также счета-фактуры по НДС в электронном виде с применением электронной цифровой подписи?
О налогообложении НДС, налогом на прибыль, НДФЛ, ЕСН грантов, полученных организациями и физлицами от организаций-грантодателей, а также средств целевого финансирования, полученных организациями
О необходимости лицензирования деятельности складов временного хранения по временному хранению алкогольной продукции, а также о праве организации — владельца склада временного хранения, имеющей лицензию на хранение алкогольной продукции, осуществлять только деятельность по хранению принадлежащей иным лицам алкогольной продукции, помещенной под таможенную процедуру «временное хранение товаров»
Об учете расходов, связанных с реализацией дополнительных гарантий и компенсаций спортсменам и тренерам, в целях исчисления налога на прибыль организаций
Могут ли налоговые органы представлять копии актов и решений по результатам мероприятий налогового контроля по запросам правоохранительных органов?
Какая сумма налога отражается по строке 050 листа 04 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций — выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитанная в уплату налога в предыдущем отчетном периоде или в предыдущих отчетных периодах?
Как исчисляется показатель строки 101 разд. А листа 03 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций?
Учитывается ли по строке 010 разд. А листа 03 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н, сумма дивидендов, подлежащих выплате организациям, применяющим УСН?
Вправе ли физлицо оформить в упрощенном порядке земельный участок, предоставленный в 1995 г. его деду для садоводства и перешедший в собственность данного физлица в 2000 г. по договору дарения?
Организация, занимающаяся разведением форели, планирует приобрести сооружения по воспроизводству рыбы. Поставка указанных сооружений, согласно договорам, будет осуществлена в феврале 2009 г. Каков порядок расчета сумм амортизации сооружений по воспроизводству рыбы, если у организации в учетной политике установлен нелинейный метод начисления амортизации в целях исчисления налога на прибыль?
Организация-концессионер получила имущество в качестве объекта концессионного соглашения. Каким образом рассчитывается первоначальная стоимость такого имущества для начисления амортизации в целях исчисления налога на прибыль?
Вправе ли организация-концессионер при исчислении налога на прибыль учитывать сумму начисленной амортизации по имуществу, созданному в рамках концессионного соглашения?
У организации на праве аренды находится здание речной станции (бескаркасное, со стенами облегченной кладки, кирпичными колоннами и железобетонными перекрытиями) и плавучие причалы. Кроме того, по договору безвозмездного пользования ей предоставлены дебаркадеры собственником. Организацией произведены капитальные вложения в форме неотделимых улучшений в здание станции, плавучие причалы, а также в дебаркадеры (за счет полученной ссуды). Правомерно ли признать указанные капитальные вложения амортизируемым имуществом в целях исчисления налога на прибыль?
О переводе на ЕНВД предпринимательской деятельности организации, связанной с оказанием услуг общественного питания через собственную столовую работникам организации за счет удержания части стоимости обедов из заработной платы работников, при условии, что площадь зала обслуживания столовой составляет менее 150 кв. м
На работу в консалтинговую компанию приняты бухгалтеры-эксперты. Спустя некоторое время по приказу руководителя было создано структурное подразделение — отдел бухгалтерского учета, которое не является обособленным. Каким образом следует оформить перевод (перемещение) сотрудников в это подразделение? Нужно ли делать запись в трудовых книжках?
За проживание в гостинице сотрудник получил только квитанцию к приходному ордеру на сумму 3000 руб. Подлежит ли эта сумма включению в доход сотрудника, облагаемый НДФЛ, если затраты отнесены на расходы, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль?
Организацией принято решение о смене офисного помещения. С этой целью ею заключен договор с организацией-посредником на оказание услуг по подбору нового офисного помещения. Договор аренды нового офиса сроком на три года и акт приема-передачи подписаны с организацией-арендодателем 1 октября 2008 г. При заключении договора аренды стороны предусмотрели проведение арендатором в октябре 2008 г. текущего ремонта с последующим зачетом затрат в счет арендной платы. Факт оказания услуги посредника по подбору офисного помещения на сумму месячной арендной платы, предусмотренной договором аренды, зафиксирован соответствующим актом и счетом-фактурой от 30 сентября 2008 г. Переезд в новый офис запланирован в ноябре 2008 г., по окончании проведения в нем текущего ремонта. В октябре 2008 г. организация продолжает пользоваться старым офисным помещением. Может ли организация единовременно уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на величину расходов, связанных с подбором помещения для нового офиса? Правомерно ли одновременное включение в расходы в октябре суммы арендной платы по двум договорам аренды офисных помещений?
О критериях, соответствие которым необходимо для признания статуса субъекта малого и среднего предпринимательства
О восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету при передаче недвижимого имущества в доверительное управление
Правомерно ли возвращение жалобы, поданной в орган, уполномоченный на осуществление контроля в сфере размещения заказа, в случае если копия жалобы в нарушение ч. 6 ст. 57 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ не направлялась заявителем ни государственному заказчику, ни уполномоченному органу, а иные положения гл. 8 данного Закона заявителем соблюдены?
Имеет ли право заказчик (уполномоченный орган, в том числе уполномоченное на размещение заказа бюджетное учреждение) в конкурсной документации открытого конкурса на поставку товаров (оказание услуг, выполнение работ) для государственных (муниципальных) нужд устанавливать требования к лицам, подающим конкурсные заявки, о необходимости представления ими документов, подтверждающих соответствие участника размещения заказа требованиям, установленным п. п. 2 — 4 ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ?
Бюджетным учреждением, уполномоченным администрацией муниципального образования на размещение заказов для муниципальных нужд, в установленном порядке размещено извещение о проведении открытого конкурса на право заключить муниципальный контракт на выполнение строительно-монтажных работ по сейсмоусилению жилых домов муниципального образования, а также конкурсная документация данного конкурса. В Положении об организации закупки товаров, работ, услуг для государственных нужд, утвержденном Указом Президента РФ от 08.04.1997 N 305, в п. 5 указывается, что поставщик должен иметь необходимые профессиональные знания и квалификацию, финансовые средства, оборудование и другие материальные возможности, опыт и положительную репутацию, быть надежным, обладать необходимыми трудовыми ресурсами для выполнения государственного контракта. В связи с этим в конкурсной документации указаны требования к участникам конкурса, в частности требования о наличии собственной материально-технической базы для выполнения строительно-монтажных работ на объектах, квалификационном составе работников. Соответствуют ли такие условия конкурсной документации Федеральному закону от 21.07.2005 N 94-ФЗ?
Органом государственной власти субъекта РФ, уполномоченным на размещение заказов для нужд субъекта РФ, объявлен открытый конкурс для выбора исполнителя оказания услуг по охране объектов здравоохранения субъекта РФ, всего по 18 лотам. Согласно конкурсной документации в содержание поданных на конкурс заявок должны входить сведения и документы, изложенные в информационной карте. Положения информационной карты устанавливают размер обеспечения — 3% от начальной цены контракта, указанной в извещении о проведении открытого конкурса. Аналогичное требование содержится в извещении о проведении открытого конкурса, которое размещено в установленном порядке. В приложении к информационной карте и извещении о проведении открытого конкурса установлены начальные цены контрактов. Организацией подана заявка на участие в конкурсе по нескольким лотам (лотам 8 — 15). При этом в качестве обеспечения указанной заявки платежным поручением организацией уплачена сумма меньше, чем установлено условиями конкурса. Конкурсной комиссией уполномоченного органа осуществлено вскрытие конвертов с конкурсными заявками, о чем составлен соответствующий протокол. При ознакомлении с конкурсной заявкой организации установлено, что сумма обеспечения уплачена ею не в полном объеме, в связи с чем организации отказано в допуске к участию в конкурсе по причине несоответствия представленных документов требованиям конкурсной документации. Правомерен ли отказ в допуске организации к участию в открытом конкурсе в указанной ситуации?
Правомерно ли заключение договора управления многоквартирными домами и предоставления услуг по техническому обслуживанию, санитарному содержанию, ремонту жилищного фонда и придомовых территорий между коммерческой организацией (исполнителем) и администрацией муниципального образования (заказчиком) без проведения открытого конкурса с соблюдением требований Федерального закона N 94-ФЗ?
Вправе ли организация, подавшая заявку на участие в предварительном отборе, проводимом в целях ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций техногенного характера, предоставлять разъяснения положений документов, составляющих указанную заявку, в случае если запрос о разъяснении положений направлен организации работником государственного заказчика, который членом котировочной комиссии не является?
Исключаются ли из налоговой базы по НДС суммы, полученные организацией, непосредственно осуществляющей предпродажный ремонт товаров и бытовых приборов, в пределах возмещения стоимости ремонта и запчастей, использованных при его осуществлении?
Организация на основании договора доверительного управления передает недвижимое имущество в доверительное управление. Возникает ли у организации обязанность по восстановлению сумм НДС, ранее принятых к вычету в установленном порядке?
В какой срок должен быть вручен акт налоговой проверки лицу, в отношении которого проводилась проверка?
Физическое лицо по уважительным причинам не может самостоятельно явиться в налоговый орган для подачи Заявления и получения Свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации. Вправе ли данное лицо уполномочить на указанные действия другое физическое лицо?
Какую ставку НДС организация может применить при реализации матрацев для санок размером 230 x 280, а также 510 x 280 мм; пеленальных матрацев (640 x 570 и 765 x 765 мм); матрацев в манеж (940 x 630 мм); матрацев в кроватку (1190 x 600 мм); матрацев для колыбели (890 x 460 мм)?
Организация владеет недвижимостью (земельным участком) на праве собственности. Свидетельство на право собственности на указанный участок выдано администрацией в 1992 г. Однако указанный участок на государственном кадастровом учете не состоит. Какие документы необходимо представить в орган кадастрового учета для внесения в государственный кадастр недвижимости изменений в сведения о земельном участке в части вида разрешенного использования? Каков порядок предоставления разрешения на изменение вида разрешенного использования земельного участка?
Каков порядок применения вычетов по НДС по основным средствам, принятым к учету до 1 января 2006 г., но не оплаченным до 1 января 2008 г.?
Каков порядок применения вычетов по НДС в переходный период налогоплательщиками, определявшими до 1 января 2006 г. момент определения налоговой базы как день оплаты и перешедшими с 1 января 2006 г. на УСН?
Организация при ввозе на таможенную территорию РФ масла из виноградных косточек уплатила НДС согласно Перечню кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности по налоговой ставке 10%. Какую ставку НДС организация может применить при реализации масла из косточек винограда на территории РФ, если данной продукции присвоен код ОКП 91 4119?
Правомерно ли использование в целях применения налогового вычета по НДС счетов-фактур, полученных от поставщиков товаров (работ, услуг), в которых в написании адреса организации допущена неточность (вместо слова «строение» указано слово «корпус»)?
Организация-работодатель компенсирует своим работникам часть сумм, связанных с содержанием ребенка в государственном образовательном учреждении, реализующем основную общеобразовательную программу дошкольного образования. Подлежат ли указанные суммы компенсации обложению НДФЛ?
Органом, уполномоченным на осуществление государственного заказа субъекта РФ, проведен открытый конкурс на выполнение подрядных работ по строительству объекта недвижимого имущества для нужд субъекта РФ. По результатам рассмотрения заявок на участие в конкурсе конкурсная комиссия отказала в допуске организации, не имеющей лицензии на выполнение указанных работ. При этом конкурсной документацией закреплено требование к участникам о наличии соответствующей лицензии, а также предусмотрена возможность выполнения работ субподрядными организациями. Правомерен ли отказ организации в допуске к участию в конкурсе в указанной ситуации?
Вправе ли участник размещения заказа требовать признания в судебном порядке недействительным размещения заказа, проведенного в форме открытого конкурса на выполнение работ для муниципальных нужд и признанного в установленном порядке несостоявшимся?
Имеет ли право организация, конкурсная заявка которой была не допущена к участию в открытом конкурсе на выполнение работ для муниципальных нужд, требовать в судебном порядке признания конкурса несостоявшимся, ссылаясь на существенные нарушения муниципальным заказчиком предусмотренных законодательством положений о размещении заказа?
Организация направила заявку на участие в открытом конкурсе по определению поставщиков лекарственных средств для государственного учреждения здравоохранения. Предметом проведенного открытого конкурса являлось определение поставщиков лекарственных средств. В представленной организацией заявке на участие в конкурсе предлагаемые к поставке лекарственные средства были обозначены с указанием конкретного наименования лекарственного средства и слов «или эквивалент». По результатам рассмотрения заявок участников конкурса конкурсной комиссией принято решение об отказе истцу в допуске к участию в конкурсе. Основанием для отказа явилось то, что, по мнению конкурсной комиссии, предложение организации не содержало конкретного наименования лекарственных средств, предлагаемых к поставке. Правомерен ли отказ организации в допуске к участию в конкурсе в указанной ситуации?
Муниципальным заказчиком нарушен 30-дневный срок, предусмотренный для размещения извещения о предстоящем открытом конкурсе на выполнение работ для муниципальных нужд (извещение в установленном порядке размещено за 29 дней до вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе). Организация в срок, установленный заказчиком, подала конкурсную заявку, была допущена к участию в конкурсе, однако по результатам оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе заявке организации был присвоен третий номер. Вправе ли в указанной ситуации организация требовать признания недействительным размещенного заказа, ссылаясь на нарушение срока размещения муниципальным заказчиком извещения о проведении указанного конкурса?
Между поставщиком и заказчиком заключен муниципальный контракт на оказание услуг по отпуску воды и приему сточных вод для муниципальных нужд, согласно которому поставщик в целях обеспечения муниципальных нужд обязался подавать заказчику воду и принимать от заказчика отводимые сточные воды, а заказчик — оплачивать принятую воду и отведенные сточные воды. В соответствии с условиями контракта оплата услуг производится заказчиком за фактическое количество потребленной воды и сброшенных сточных вод до 30-го числа расчетного месяца по данным приборов учета на основании выставленного поставщиком счета-фактуры. Согласно условиям контракта в случае нарушения заказчиком сроков оплаты заказчик уплачивает поставщику неустойку в порядке, установленном действующим законодательством. Оплата за полученную воду и сброшенные воды заказчиком произведена с просрочкой. Вправе ли в указанной ситуации поставщик требовать взыскания с заказчика неустойки в размере, равном 2 процентам от стоимости оказанных услуг?
Организация направила муниципальному заказчику заявку на участие в открытом конкурсе на оказание услуг для муниципальных нужд по нескольким лотам. По результатам рассмотрения заявок на участие в конкурсе конкурсной комиссией заказчика установлено, что заявки по данным лотам поданы организацией с нарушением требований конкурсной документации в одном конверте, поскольку условиями утвержденной заказчиком информационной карты регламентировано, что в отношении каждого лота формируется конверт с пакетом документов, состоящим из заявки и входящих в состав заявки документов. Заказчиком принято решение об отказе организации в допуске к участию в конкурсе по указанным в заявке лотам как участнику размещения заказа, не соответствующему требованиям конкурсной документации. Правомерен ли отказ в допуске организации к участию в конкурсе в указанной ситуации?
Между государственным заказчиком и организацией заключен договор обеспечения заявки на участие в конкурсе на выбор исполнителя-разработчика проекта, согласно которому организация (участник размещения заказа) передает заказчику денежные средства в обеспечение заявки на участие в конкурсе на право заключения государственного контракта в соответствующей сумме. Организацией подана заявка на участие в конкурсе и в обеспечение заявки платежным поручением внесена соответствующая сумма. В соответствии с протоколом рассмотрения заявок конкурс признан несостоявшимся в связи с допуском к участию в конкурсе и признанием победителем конкурса только одного участника. Вправе ли в указанной ситуации организация на основании п. 2 ст. 381 ГК РФ требовать взыскания с заказчика уплаченного задатка в двойном размере?
Правомерно ли к действующему муниципальному контракту на оказание услуг по техническому обслуживанию, санитарному содержанию и текущему ремонту муниципального жилищного фонда, благоустройству муниципальных придомовых территорий сроком до 31.12.2008 (срок был включен в контракт на основании данных, указанных в конкурсной заявке участника размещения, признанного победителем конкурса) заключить дополнительное соглашение, которое продлевает срок его действия до момента проведения в установленном порядке муниципальным образованием нового конкурса по отбору исполнителя для технического обслуживания и текущего ремонта жилищного фонда и придомовых территорий на следующий календарный год?
Лицо приобрело земельный участок с расположенным на нем жилым домом. Имеет ли оно право при определении размера налоговой базы по НДФЛ на имущественный налоговый вычет?
Организацией приобретен товар в феврале 2008 г. Предъявленная поставщиком товара сумма НДС принята организацией к вычету в феврале 2008 г. с соблюдением всех требований, установленных п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ. В июле 2008 г. в счет оплаты приобретенного товара передан вексель третьего лица. Сумма НДС организацией не была перечислена денежными средствами. Обязана ли организация в рассматриваемой ситуации в июле 2008 г. восстановить правомерно принятую к вычету в феврале 2007 г. сумму НДС?
ЗАО заключило договор на закупку сырья для изготовления трубы в 2008 г. В соответствии с условиями договора право собственности на сырье переходит к ЗАО с момента выполнения поставщиком обязанностей по поставке сырья. Обязанность поставщика по поставке сырья считается выполненной с момента отгрузки сырья в адрес ЗАО. Правомерно ли принимать к вычету НДС по сырью, принятому к учету в состав материально-произв одственных запасов в пути, но физически не оприходованному на склад, при наличии счетов-фактур и товарных накладных (форма N ТОРГ-12)?
Когда следует включать в налоговую базу в целях исчисления налога на прибыль доход, полученный от реализации товаров по почте, при применении метода начисления?
Строительная организация на основании п. 13 Постановления ЦК КПСС, Совмина СССР и ВЦСПС от 13.12.1979 N 1117 «О дальнейшем укреплении трудовой дисциплины и сокращении текучести кадров в народном хозяйстве» и условий коллективного договора предоставляет своим работникам дополнительные отпуска за выслугу лет. Вправе ли организация учитывать расходы по оплате такого дополнительного отпуска при исчислении налога на прибыль на основании п. 7 ст. 255 НК РФ с учетом того, что Постановление N 1117 на сегодняшний день является действующим и, согласно ст. 423 ТК РФ, применяется?
В каком порядке учитываются расходы для целей исчисления налога на прибыль при выплате выходного пособия работнику организации, если дополнительным соглашением к трудовому договору предусмотрена выплата выходного пособия при увольнении работника по основаниям, не предусмотренным ст. 178 ТК РФ? Признаются ли данные выплаты объектом налогообложения по ЕСН и НДФЛ?
О моменте принятия к вычету сумм НДС по имуществу, требующему монтажа, предназначенному для сдачи в аренду по договору лизинга
О налогообложении НДС операций по реализации недвижимого имущества, осуществляемых индивидуальным предпринимателем в рамках предпринимательской деятельности
Организация производит доплату до оклада работникам, находящимся в командировке производственного характера. 1. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в составе расходов на оплату труда расходы по начислению подобных выплат при условии, что они предусмотрены в локальном нормативном акте организации? 2. Учитывается ли при исчислении ЕСН начисленная работнику доплата до оклада за время нахождения в командировке?
Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по розничной реализации сжиженного газа через автогазозаправочные станции; по передаче во временное владение (пользование) автозаправочной станции? Какие физические показатели применяются? Как исчислить их значение? Как определить физический показатель и базовую доходность, если через автозаправочную станцию оптом и в розницу реализуются бензин и сжиженный газ?
Относятся ли в целях исчисления НДФЛ биржевые сделки «опцион на фьючерс» к финансовым инструментам срочных сделок, базисный актив по которым — ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг?
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае, когда квартира была приобретена физлицом и его несовершеннолетним ребенком в общую долевую собственность, в части расходов, произведенных за счет собственных денежных средств физлица
Вправе ли адвокат при предоставлении юридических услуг не оформлять квитанции и не пробивать кассовые чеки?
Включаются ли перерывы на обед в рабочее время?
Возможно ли в локальном нормативном акте организации установить ограничение размера (например, до 30, 50%) доплат за совмещение профессий (должностей)?
Какова продолжительность ежегодного основного отпуска работающих инвалидов?
На сколько частей возможно разделение ежегодного оплачиваемого отпуска в соответствии с трудовым законодательством?
Является ли нарушением ТК РФ использование работником в течение календарного года двух ежегодных оплачиваемых отпусков?
Возможно ли ведение трудовой книжки работника, в которой имеются записи на языке бывшей республики СССР?
Каким образом следует оформлять изменения (дополнения) в трудовой договор?
Возможно ли работать на условиях внутреннего совместительства по той же профессии (должности), что и на основной работе?
Будет ли нарушением норм законодательства о НДС хранение оформленных счетов-фактур в электронном виде?
Организация осуществляет поставку продуктов питания крупным торговым сетям. В связи с этим заключаются долгосрочные договоры поставки с покупателями. Поставка продуктов питания осуществляется отдельными партиями и носит регулярный характер, то есть ежедневный и многократный. Вправе ли организация, учитывая особенности договорных отношений, связанных с непрерывными долгосрочными поставками, выставлять в целях исчисления НДС счета-фактуры на несколько поставок в адрес одного покупателя один раз в день?
Организация наряду с операциями по реализации товаров (работ, услуг), подлежащими обложению НДС, осуществляет предоставление займов в денежной форме, освобождаемое от налогообложения. Следует ли при определении пропорции, необходимой для исчисления принимаемой к вычету суммы налога по товарам (работам, услугам), одновременно используемым для указанных операций, учитывать сумму предоставленного займа?
В рамках договора простого товарищества осуществляется строительство объектов недвижимости. Вкладами участников товарищества были денежные средства. По окончании строительства участникам товарищества пропорционально их вкладам будут переданы построенные объекты недвижимости. Вправе ли участник товарищества, ведущий общий учет операций в рамках договора простого товарищества, принять к вычету суммы НДС по расходам на строительство этих объектов недвижимости?
Вправе ли участник договора простого товарищества, ведущий общий учет операций в рамках этого договора и применяющий УСН, принять к вычету суммы НДС по товарам, переданным им в качестве вклада?
Коммерческая организация выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме. На основании пп. 3 или пп. 5 п. 3 ст. 149 НК РФ вознаграждение за выдачу поручительств не облагается НДС? Если указанные операции подлежат налогообложению, как следует определять налоговую базу?
Подлежат ли обложению НДС суммы денежных средств, перечисляемых увольняемыми работниками организации в целях компенсации расходов организации по оплате услуг в сфере образования (обучения)?
Организацией, применяющей с 1 января 2008 г. УСН, заключен договор инвестирования строительства административно-делового центра, согласно которому организация является инвестором строительства, а функции заказчика-застройщика выполняет специализированная компания. Строительство осуществляется силами подрядных организаций. В настоящее время до завершения строительства принято решение о переходе организации-инвестора с 1 января 2009 г. на общий режим налогообложения. Может ли организация при принятии построенного объекта на учет и вводе его в эксплуатацию принять к вычету всю сумму НДС, который будет отражен в сводном счете-фактуре, выставленном заказчиком-застройщиком, или принять к вычету возможно лишь часть суммы налога, относящейся к расходам на строительство, осуществленным после перехода на общий режим налогообложения?
Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ, вступающим в силу 01.01.2009, ст. 346.26 НК РФ дополнена п. 2.2, согласно которому на уплату ЕНВД не переводятся организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек. По сути, данный Федеральный закон связывает применение или не применение специального налогового режима в 2009 г. с показателем среднесписочной численности работников налогоплательщика в предшествующем, то есть в 2008 г. Таким образом, по мнению организации, Федеральному закону от 22.07.2008 N 155-ФЗ придана обратная сила, что является нарушением ст. 54 Конституции РФ, а также п. 2 ст. 5 НК РФ. Учитывая изложенное, вправе ли организация применять специальный режим налогообложения в виде ЕНВД в 2009 г. в случае, если среднесписочная численность работников организации за 2008 г. составит 130 человек?
Физлицо в 2005 г. приобрело право на квартиру без отделки в строящемся доме стоимостью 800 000 руб. и строительные материалы для отделки этой квартиры стоимостью 30 000 руб. Имущественный налоговый вычет, заявленный в декларации по НДФЛ за 2005 г. в сумме 830 000 руб., предоставлен в 2006 г. Для продолжения отделочных работ в 2006 г. закуплены отделочные материалы на сумму 170 000 руб., что подтверждается соответствующими документами. Вправе ли физлицо заявить налоговый вычет в сумме, израсходованной на приобретение отделочных материалов в 2006 г., в качестве неиспользованного остатка имущественного налогового вычета в налоговых декларациях за последующие налоговые периоды?
Гражданин Белоруссии, временно пребывающий на территории РФ, осуществляет деятельность по гражданско-правовому договору, заключенному с организацией — резидентом Великобритании, через сеть Интернет и получает вознаграждение на счет в банке, который находится на территории РФ. Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ у этого лица? Если да, то по какой ставке?
О порядке направления обращений по вопросам применения товарной накладной (форма N ТОРГ-12)
Об освобождении от НДС услуг в сфере образования, оказываемых некоммерческим образовательным учреждением, имеющим соответствующую лицензию, по договору, заключенному в форме договора-оферты
Организация, имеющая обособленные подразделения, ликвидировала одно из них и создала новое на территории одного и того же субъекта РФ. Каков порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль в данном случае?
За аренду компьютера работнику организации произведена выплата по договору аренды личного имущества. Подлежат ли данные выплаты налогообложению НДФЛ? Должны ли эти выплаты отражаться в лицевом счете работника?
Организация, осуществляющая оптовую торговлю электроникой, приобретает в собственность ОС — фургон-прицеп, который впоследствии будет переоборудован в демонстрационный фургон-выставку, передвигающийся по разным городам, периодически меняющий внутренний интерьер и демонстрационные образцы продукции. Принято управленческое решение, что стоимость ОС не может превышать 4 300 000 руб., все остальные расходы по обустройству фургона (тепло, свет, внутренний и наружный интерьер) должны списывать на затраты единовременно. Согласно правилам ведения бухгалтерского учета по учету ОС все расходы по приобретению, монтажу должны включаться в стоимость этого объекта. Какие риски несет организация, если часть расходов по монтажу, ремонту, теплоснабжению и освещению не будет включаться в балансовую стоимость объекта, а сразу спишется на расходы в целях исчисления налога на прибыль? Можно ли ввести в эксплуатацию такой объект, как передвижной фургон-выставка, без учета вышеуказанных расходов в балансовой стоимости? Как следует отражать расходы по переоборудованию внутреннего интерьера фургона в будущем, например при очередной смене экспозиции? Какие возможны риски, если это будет единовременно относиться на затраты по статье «Текущий ремонт ОС» и не будет считаться модернизацией? Каков порядок исчисления налога на прибыль и НДС при реализации уцененных товаров, частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании?
Какие трудовые договоры (срочные или бессрочные) должны заключаться при оформлении рабочих — иностранных граждан со статусом временно пребывающих с разрешением на работу сроком на 1 год? Какими законами руководствоваться при этом?
Организация занимается продажей CD-дисков (аудиокниги, радиоспектакли и т. д.). Сейчас планируется купля-продажа продуктов Microsoft и 1С по лицензионному договору. С клиентами будет также заключаться лицензионный договор. Как все это реализуется? На что обратить особое внимание при данных операциях? Освобождается ли реализация данной продукции от налогообложения НДС?
В феврале 2009 г. творческий коллектив (хор) едет на гастроли в Италию. Приглашающая сторона (иностранная организация) оплачивает суточные в размере 120 евро в сутки. Подлежат ли данные суммы налогообложению НДФЛ и кто будет выступать налоговым агентом?
Организация, являющаяся комиссионером, в рамках договора комиссии закупает для комитента за границей товар, ввозит его, оформляет ГТД, сертификаты и т. п., производит расчеты за товар с импортными поставщиками и расчеты с таможенными органами. Расходы по оплате товара, расходы за перевод денежных средств в иностранной валюте (услуги банка), разницы при покупке валюты для расчетов с иностранными покупателями, расходы по оплате таможенных платежей возмещаются комитентом. При учете расчетов с поставщиком в иностранной валюте возникают положительные и отрицательные курсовые разницы, которые комиссионер «передает» комитенту. Правомерно ли такое предъявление курсовых разниц комиссионером комитенту, если комитент ведет у себя учет полученного товара в рублях? Могут ли при проверке налоговые органы доначислить налог на прибыль на суммы положительных курсовых разниц комиссионеру? Должен ли комитент вести у себя учет товара в валюте?
Организация проводит рекламную акцию: при покупке у организации оборудования у покупателя выкупается аналогичное оборудование конкурентов, находящееся в это время у покупателя в пользовании (впоследствии оно уничтожается). Можно ли при исчислении налога на прибыль учесть суммы компенсаций, выплаченных при выкупе оборудования конкурентов, как расходы на рекламу?
1 июля 2004 г. организацией заключен договор аренды нежилого помещения с собственником здания, в котором предусмотрено право арендатора с согласия арендодателя производить в арендуемых помещениях перестройки, перепланировки и улучшения. При этом улучшения, произведенные арендатором в арендуемых помещениях, в том числе капитальные вложения арендатора в помещения, являются собственностью арендатора. При прекращении договора арендатор должен возвратить предоставленные в аренду нежилые помещения арендодателя в том состоянии, в котором арендатор его получил, с учетом нормального износа, осуществив в этих помещениях косметический ремонт. Если арендатор произвел изменения, не отделимые от конструкции здания, то они передаются арендодателю в неизменном виде и становятся его собственностью без возмещения стоимости их создания. Срок действия договора аренды — с 01.07.2004 до 31.12.2004. Срок действия следующего договора аренды — с 01.01.2005 по 31.12.2006. Затем — с 01.03.2007 по 31.12.2007. Затем — с 01.01.2008 по 31.11.2008. В течение действия договора арендатором были установлены окна, двери (приобретены в апреле 2004 г.), пожарная, охранная сигнализации, система кондиционирования, металлические ограждения на балконах и крыше здания, металлические стеллажи в архиве и т. д. Все введено в эксплуатацию после заключения договора аренды и учтено на счете 01. В бухгалтерском учете амортизация начисляется, к налоговому учету — не принята. Сейчас часть вышеперечисленного имущества организация хочет продать собственнику здания. Какие затраты и в каком периоде организация может принять при исчислении налога на прибыль?
В организацию был принят на работу иностранный гражданин. Период с 01.08.2006 по 28.05.2007 он отработал полностью, а 29.05.2007 был уволен. Но 13.06.2007 он вновь был принят на работу и проработал до 30.11.2007. За период работы в организации с него удерживался НДФЛ в размере 30% от заработка. Надо ли пересчитать налог по ставке 13% и за какой период работы? Предоставляются ли стандартные налоговые вычеты иностранному гражданину, если он получает статус резидента? Какие документы нужны для признания иностранного гражданина резидентом?
В связи с отсутствием деятельности общества с ограниченной ответственностью общим собранием его участников (2 человека) принято решение о его ликвидации. Может ли быть ликвидатором не участник общества и не генеральный директор, а третье лицо и нужен ли договор на проведение процедуры ликвидации? Возможно ли, что ликвидационная комиссия будет состоять из одного человека (ликвидатора)?
О налогообложении НДФЛ доходов, полученных с 1 января 2005 г. физическими лицами в связи с предоставлением субсидий на приобретение или строительство жилья в рамках федеральной целевой программы «Жилище» за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ
В результате неправильного исчисления налоговой базы по НДС сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, была занижена. Уточненная декларация была представлена после истечения срока уплаты налога. На дату подачи уточненной декларации была уплачена часть налога, подлежащего доплате. В каком размере подлежит взысканию с налогоплательщика штраф по ст. 122 НК РФ: исходя из всей суммы, подлежащей уплате на основании уточненной декларации, или же исходя из неуплаченной суммы?
Организация имеет филиал, расположенный в другом субъекте Российской Федерации. Филиал арендует помещение у бюджетной организации. Кто уплачивает НДС в качестве налогового агента с сумм арендной платы — филиал или головная организация?
Автомобилю, принадлежащему организации, в результате ДТП был причинен ущерб. Страховая компания выплатила организации сумму страхового возмещения. Вправе ли организация принять к вычету НДС по материалам, приобретенным для ремонта автомобиля, если их стоимость превысила сумму страхового возмещения?
Имеет ли налогоплательщик право на вычет по НДС, если его контрагент не перечислил НДС в бюджет?
Должна ли организация в качестве налогового агента уплачивать в бюджет НДС при списании в связи с истечением срока исковой давности кредиторской задолженности перед иностранным поставщиком?
Лизингодатель и лизингополучатель являются дочерними организациями одной материнской организации и входят в один холдинг. 1. Правомерно ли применять ускоренную амортизацию при исчислении налога на прибыль в случае, если предметом лизинга является технологическое оборудование? 2. Применима ли также ускоренная амортизация, если предмет лизинга — заводские корпуса? 3. Правомерно ли включение в состав расходов в целях налогообложения прибыли 10% первоначальной стоимости предмета лизинга (оборудования и корпусов)?
О невозможности включения в состав расходов сумм НДС организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», при условии отсутствия счета-фактуры или отсутствия в счете-фактуре ИНН и адреса покупателя
Участник общества (юрлицо) выходит из состава участников ООО. Действительная стоимость доли участника составляет 1000 тыс. руб. В счет оплаты стоимости доли участнику передается часть имущества общества в виде нежилого помещения балансовой стоимостью 200 тыс. руб. Стоимость этого помещения по данным независимого оценщика составляет 1000 тыс. руб. Возникает ли при этом у ООО налоговая база по налогу на прибыль в размере 800 тыс. руб.?
Физическим лицом в 2007 г. в порядке дарения от юрлица был получен автомобиль стоимостью 900 000 руб. В том же году физическим лицом данный автомобиль был продан по стоимости 850 000 руб. Каков порядок исчисления налоговой базы по НДФЛ в указанной ситуации? Вправе ли физлицо получить вычет по НДФЛ в сумме доходов, полученных при продаже автомобиля?
Об отсутствии оснований для уменьшения в счетах-фактурах объема товаров, реализованных продавцом покупателю (в том числе тепловой энергии в паре), через вычитание объема других товаров, полученных продавцом от покупателя (в частности, тепловой энергии в конденсате, возвращаемой продавцу за плату)
Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов, осуществленных лизингодателем при приобретении предмета лизинга, в том числе расходов в виде комиссии банка за ведение импортной сделки и составление паспорта сделки по приобретению лизингового оборудования?
В связи с внесением Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ изменений в абз. 1 п. 3 ст. 346.25.1 НК РФ правомерно ли определение законодательными актами субъектов РФ с 01.01.2009 конкретного перечня видов предпринимательской деятельности (в пределах, предусмотренных п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ), по которым разрешается применение УСН индивидуальными предпринимателями на основе патента на территории данного субъекта РФ?
МУП (городская аптека), 100% уставного капитала которого принадлежит управлению имущественных отношений города, уплачивает ЕНВД в связи с осуществлением розничной торговли медикаментами населению за наличный расчет и применяет УСН («доходы минус расходы») в связи с реализацией лечебным учреждениям и организациям медикаментов и растворов собственного изготовления по безналичному расчету. Доход за год, получаемый при применении ЕНВД, составляет 12 млн руб., УСН — 4 млн руб. Среднесписочная численность МУП составляет 22 человека. Сможет ли МУП применять данные налоговые режимы в 2009 г. в связи с изменениями, внесенными в ст. 346.26 НК РФ?
Организация является производителем фарфоровых изделий. В результате хранения и транспортировки таких изделий образуются потери (бой). Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть потери от боя в пределах Норм естественной убыли, утвержденных Приказом Минторга СССР от 04.01.1988 N 2?
Организация занимается строительством объектов по договорам участия в долевом строительстве, выступая в роли застройщика. СМР осуществляются либо исключительно собственными силами организации, либо исключительно силами третьих лиц, либо частично собственными силами с привлечением третьих лиц. В целях осуществления строительства объектов организацией привлекаются заемные средства (кредиты). Заемные средства привлекаются как на начальных этапах строительства, когда договоры с участниками договора участия в долевом строительстве (далее — дольщики) еще не заключены, так и на протяжении всего процесса строительства. Вправе ли организация-застройщик учесть проценты по заемным средствам в качестве внереализационных расходов того отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль, в котором проценты были начислены, вне зависимости от цели, на которую выдан заем, если проценты уплачиваются за счет средств дольщиков, притом что ни в договоре участия в долевом строительстве, ни в проектно-сметной документации не предусмотрено такое направление средств дольщиков, как уплата процентов по договору займа? Вправе ли организация-застройщик учесть проценты по заемным средствам в качестве затрат, осуществленных за счет средств целевого финансирования (такие затраты не уменьшают, а средства дольщиков не увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль), если проценты уплачиваются за счет средств дольщиков и в проектно-сметной документации предусмотрено такое направление средств дольщиков, как уплата процентов по договору займа?
Об отсутствии оснований для использования в счетах-фактурах по НДС факсимильных подписей, воспроизведения подписи с помощью электронных печатных устройств, а также электронно-цифровых подписей; об отсутствии оснований для использования в первичных учетных документах факсимильных подписей либо воспроизведения подписи с помощью электронных печатных устройств, а также о порядке использования в первичных учетных документах электронно-цифровых подписей
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае, если в соответствии с договором социальной ипотеки составлен протокол участия, выбора и передачи будущей собственной квартиры
О порядке определения статуса налогоплательщика налоговыми агентами для целей НДФЛ
Об отсутствии оснований для предоставления работникам имущественного налогового вычета по НДФЛ по уведомлениям, выданным налоговым органом предприятию до его реорганизации; о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае, если физлицо не смогло им воспользоваться в полном объеме у налогового агента в связи с его реорганизацией
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в части процентов по целевому займу, полученному физлицом от российской организации и направленному на приобретение отделочных материалов и оплату работ, связанных с ее отделкой
Организация планирует заключить на 2009 г. договоры добровольного личного страхования работников, предусматривающие оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников. В каком размере указанные расходы будут приниматься в целях исчисления налога на прибыль организаций?
Организация планирует с 2009 г. уплачивать взносы в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Указанные преференции будут предоставлены работникам, имеющим почетные грамоты, благодарности и иные поощрения за безупречный труд. Будут ли учитываться указанные выплаты в качестве расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Организация приобрела в 2008 г. 50 оленей. Следует ли начислять амортизацию на указанных животных в целях исчисления налога на прибыль?
О налогообложении ЕСН выплат материальной помощи, производимых работникам органами государственных внебюджетных фондов
Организация-продавец заключила договор купли-продажи недвижимости. Фактически право собственности на предмет сделки перешло к покупателю после государственной регистрации договора. В период действия договора, но до государственной регистрации в него дважды вносились изменения относительно цены сделки. В итоге окончательная цена договора была снижена в два раза относительно первоначальной цены сделки. По сниженной цене покупатель оплатил продавцу стоимость недвижимости. Налоговый орган в ходе камеральной проверки организации-продавца пришел к выводу, что организация отразила не всю выручку от продажи недвижимости и тем самым занизила прибыль, доначислил организации налог на прибыль, пени и штраф, исходя из первоначальной цены по договору. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация осуществляет розничную торговлю, в том числе торговлю винами из Республики Молдова. Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 15.03.2006 N 6 «Об усилении надзора за оборотом алкогольной продукции», Письмом Роспотребнадзора от 04.04.2006 N 0100/3835-06-23 «О ввозе и реализации алкогольной продукции» приостановлено действие всех выданных санитарно-эпидемиологических заключений на коньяки, вино (в том числе шампанские вина) и виноматериалы, ввозимые на территорию РФ из Республики Молдова. Алкогольная продукция из Республики Молдова, еще не реализованная организацией, была передана в собственность государства. В ходе налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу, что организация обязана восстановить суммы НДС, ранее принятые к вычету при ввозе вина на территорию РФ, поскольку данная продукция изъята из оборота. Должна ли организация восстановить НДС?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», по договору купли-продажи реализовала колесный кран, приобретенный ею в период применения общего режима налогообложения. В ходе налоговой проверки налоговый орган доначислил организации налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, мотивировав тем, что организация неправомерно уменьшила выручку от реализации на остаточную стоимость амортизируемого имущества. Правомерны ли действия налогового органа?
В связи с тем, что у санатория отсутствовала возможность обеспечить своих отдыхающих питанием, он заключил договоры с соседним оздоровительным лагерем на оказание такого рода услуг за плату. Во исполнение заключенных договоров санаторий выставлял заявку, где указывались количество отдыхающих и период, в течение которого их необходимо обеспечить питанием. Кроме того, составлялись акты сверок заезда и выезда отдыхающих. Оздоровительный лагерь выставлял счета-фактуры за питание, а также на покрытие затрат по заработной плате и хозяйственных расходов. При этом на основании пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ оздоровительный лагерь не уплачивал НДС по данным операциям. По результатам проведенной проверки налоговый орган доначислил оздоровительному лагерю НДС на выручку, полученную за оказание услуг по предоставлению питания отдыхающим санатория, в связи с необоснованным применением льготы по НДС. Правомерно ли решение налогового органа?
Является ли правомерным допуск организации к участию в открытом конкурсе на поставку товаров для муниципальных нужд в ситуации, когда организацией к конкурсной заявке приложены платежные документы, свидетельствующие об уплате требуемого условиями конкурсной документации обеспечения, однако денежные средства по указанным документам на счет заказчика поступили не на момент рассмотрения заявок на участие в конкурсе на соответствие требованиям, установленным конкурсной документацией, а на следующий день?
Организация, признанная победителем размещения заказа для государственных нужд, подписала контракт за пределами установленного срока. Заказчик отказался со своей стороны подписывать контракт, указав, что организация в установленный срок контракт не подписала. Имеет ли право организация в такой ситуации предъявлять к государственному заказчику требования о возмещении убытков, причиненных уклонением заказчика от заключения контракта?
Правомерен ли отказ в допуске к участию в открытом конкурсе на выполнение работ для государственных нужд организации, не представившей документы, подтверждающие внесение денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе, однако фактически оплатившей обеспечение заявки в требуемом объеме, в случае если в конкурсной документации содержалось указание на требование обеспечения такой заявки?
Имеет ли право организация, не подававшая заявку на участие в открытом конкурсе, предъявлять в суд требования о признании недействительным конкурса на оказание услуг, проводимого для муниципальных нужд, и признании недействительным договора, заключенного по результатам конкурса, мотивированные тем, что заказчиком не соблюдены требования к сроку опубликования извещения о проведении конкурса?
О признании достаточным основанием для подтверждения понесенных налогоплательщиком расходов, по которым может быть предоставлен социальный налоговый вычет по НДФЛ, наличия решения суда, подтверждающего оплату налогоплательщиком лечения супруги
О реформировании транспортного налога
Предприниматель заключил договор участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома. В каком порядке уплачивается госпошлина при подаче на госрегистрацию: договора долевого участия с застройщиком, договора уступки права требования с переводом долга, заключаемого с физлицом, договора уступки права требования с юрлицом, соглашений о расторжении договоров долевого участия в строительстве и уступки права требования?
ООО является застройщиком, привлекающим денежные средства физических лиц для строительства жилых домов по договорам долевого участия в строительстве. В каком размере подлежит уплате государственная пошлина при подаче на государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве с физическим или юридическим лицом, соглашения о расторжении договора участия в долевом строительстве?
У организации транспортное средство находилось в лизинге. По окончании срока действия лизинга транспортное средств было выкуплено. Ввиду нецелесообразности дальнейшего использования транспортного средства после его принятия на учет и регистрации оно было продано на следующий же день. Обязана ли организация исчислять транспортный налог за один день нахождения транспортного средства в собственности?
Об отсутствии оснований для уплаты НДС по белорусским товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и похищенным до их доставки покупателю
О налогообложении НДС работ по строительству жилых домов, в том числе при отсутствии заказчиков на выполнение указанных работ; об отсутствии оснований для налогообложения НДС операций по реализации квартир и принятия к вычету сумм налога, а также о необходимости возмещения НДС, исчисленного налогоплательщиком при выполнении работ по строительству жилых домов, в случае его отказа от освобождения указанных операций от налогообложения
В каком размере следует уплачивать госпошлину за государственную регистрацию права собственности на квартиру в случае ее приобретения несколькими гражданами-собственниками?
О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по передаче в аренду в здании рынка площади торгового помещения для установки торгового автомата (по продаже кофе), а также площадей, торговые объекты которых относятся к категории магазинов и павильонов, помещений для организации офисов, складов, оказания бытовых услуг; о применении коэффициента К2 арендодателем в случае несдачи в аренду торговых мест
Об отсутствии основания для учета при исчислении ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания и проведения досуга выделенной в инвентаризационном документе площади арендуемого нежилого помещения, которое не предназначено для употребления пищи и проведения досуга
Организация провела реконструкцию здания, находящегося в ее собственности, с изменением общей площади. В соответствии с учетной политикой организация применяет амортизационную премию в размере 10% от капитальных вложений. В какой момент в целях исчисления налога на прибыль организация может начислить амортизационную премию на реконструкцию?
Организация — резидент РФ приобрела на территории Украины недвижимое имущество и передала его в доверительное управление резиденту Украины. Должна ли организация уплачивать налог на имущество организаций в России, если на территории Украины налог на имущество не введен?
ООО осуществляет капитальное строительство здания для последующей сдачи помещений в аренду. В состав здания входят коммуникации, необходимые для эксплуатации: система отопления, сеть водопровода и канализации, лифты, вентиляционные устройства, локальные сети и прочее. Сроки полезного использования составляющих единого комплекса существенно отличаются, каждая из них учитывается как отдельный инвентарный объект. Каков порядок определения стоимости недвижимого имущества для целей начисления амортизации и исчисления налога на имущество?
Следует ли считать повторной выдачу копий решений, приговоров, судебных приказов, определений суда, постановлений президиума суда надзорной инстанции, копий других документов из дела, если она совершена при первом обращении в суд с соответствующим заявлением, и уплачивать государственную пошлину в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 333.21 НК РФ?
Иностранная организация, являющаяся резидентом США, предоставляет за плату своих специалистов российской организации. Возникают ли обязанности налогового агента по налогу на прибыль у российской организации в данном случае?
Вправе ли налоговые органы давать разъяснения по вопросам заключения договоров гражданско-правового характера с индивидуальными предпринимателями?
Лизинговая компания получает доход в виде лизинговых платежей по договору лизинга, при этом их сумма в период действия договора уплачивается неравномерно. Каков порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль дохода в указанном случае?
Юридическое лицо арендует жилое помещение, используемое в качестве офиса. Вправе ли оно отнести к расходам для целей исчисления налога на прибыль затраты по аренде данного помещения?
О возможности для организаций и индивидуальных предпринимателей в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ
О компетенции налоговых органов, в частности, в вопросе государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей
На земельном участке, принадлежащем религиозной (православной) организации, находится животноводческая ферма в виде комплекса сооружений. Вправе ли данная религиозная организация применять льготы по земельному налогу в отношении указанной фермы?
Организация оказывает услуги профессиональной химчистки штор, жалюзи без их снятия. Какую форму бланка строгой отчетности можно применять при осуществлении денежных расчетов с клиентами за оказываемые услуги?
Для изготовления на дому у заказчика нестандартного кондитерского изделия (торта) был приглашен из соответствующей организации кондитер. Каким образом должны осуществляться денежные расчеты за оказание данной услуги?
Организация продает различным компаниям системы контроля и управления доступом (СКУД), используемые для обеспечения безопасности и контроля, а также для идентификации личности и ограничения прохода, применяя при этом контрольно-кассовую технику. Возможно ли использовать бланки строгой отчетности при проведении расчетов за монтажные и пусконаладочные работы непосредственно в офисе другой организации?
Индивидуальный предприниматель имеет лицензию и оказывает услуги такси. Какую контрольно-кассовую технику возможно применять при указанных услугах перевозки?
Вправе ли муниципальное унитарное предприятие не учитывать в налоговой базе по НДС средства, выделяемые из бюджета на покрытие убытков от реализации услуг по государственным регулируемым (льготным) ценам и тарифам?
Правомерно ли при исчислении налога на прибыль отнесение организацией стоимости акций ликвидированного в соответствии с решением суда эмитента на внереализационные расходы в качестве безнадежного долга и увеличение в результате этого убытка от основной деятельности такой организации?
Организацией получен отказ налогового органа в применении налогового вычета по НДС на основании неверного указания в счете-фактуре адреса организации, то есть ее фактического адреса, а не места нахождения в соответствии с учредительными документами. Является ли указание фактического адреса организации основанием для отказа в применении налогового вычета?
Организация является владельцем опасных производственных объектов. Обоснованно ли включение в состав расходов при исчислении налога на прибыль затрат на страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты?
Является ли неиспользование организацией автотранспорта, принадлежащего ей на праве собственности и находящегося в ремонте, основанием для исключения его из состава амортизируемого имущества и, как следствие, основанием для исключения из состава расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, сумм амортизации?
В ходе реализации адресной программы края «По проведению капитального ремонта многоквартирных домов на 2008 год», созданной в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства», управляющим организациям, ТСЖ, жилищным кооперативам, иным специализированным потребительским кооперативам, организациям по обслуживанию жилищного фонда направляются межбюджетные субсидии на капитальный ремонт многоквартирных домов. Далее денежные средства поступают непосредственно организациям, выполняющим ремонтные работы. Изменится ли система налогообложения для управляющих организаций, ТСЖ, находящихся на УСН, при получении данных субсидий за счет увеличения оборота денежных средств?
Индивидуальный предприниматель занимается изготовлением корпусной мебели и ее реализацией через собственные магазины как населению, так и юридическим лицам по безналичному расчету. Мебель производится серийными партиями и по индивидуальным заказам. Можно ли применять систему налогообложения в виде ЕНВД?
Об использовании физического показателя «количество работников» при осуществлении организацией предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли технически сложными бытовыми приборами для целей исчисления ЕНВД
Об обязанности АО и ООО, перешедших на УСН, вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, а также утверждать распределение прибыли и убытков по результатам финансового года
О возможности зачета суммы ЕСН, излишне уплаченного в Фонд социального страхования РФ, в счет уплаты НДС
Организация (ОАО) планирует взять процентный кредит в банке для приобретения основных средств и передачи их по договорам лизинга дочерним обществам с последующим переходом права собственности. Какие налоговые риски при исчислении НДС и налога на прибыль могут возникнуть в результате осуществления подобных операций?
Об отсутствии оснований у заказчика устанавливать требование к участнику размещения заказа о наличии лицензии в случае установления наличия лицензии как подкритерия качества оценки; о возможности отнесения заказчиком к критерию «квалификация» конкурсной документации требований к участнику размещения заказа, таких как обеспеченность материалами для оказания услуг, обеспеченность врачами-специалистами для оказания медицинских услуг, обеспеченность оборудованием для проведения обследования
Об изменении в ходе исполнения государственного (муниципального) контракта заказчиком по согласованию с поставщиком, но не более чем на 10%, предусмотренного контрактом количества товаров, если данное изменение предусмотрено документацией об аукционе; об изменении до 01.01.2009 в случае, если это предусмотрено документацией об аукционе, заказчиком по согласованию с поставщиком (исполнителем, подрядчиком) в ходе исполнения контракта на выполнение работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства объема работ, но не более чем на десять процентов предусмотренного контрактом объема
На основании судебных решений организация производит бывшим работникам выплаты в качестве заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск, возмещения понесенных физическим лицом расходов на оплату услуг адвоката в суде. При этом организация, в соответствии со ст. 226 НК РФ, удерживает НДФЛ. Однако после исполнения организацией требований, установленных в исполнительном документе, а также исполнения налогового законодательства судебные приставы-исполнители выносят постановления, содержащие требования о погашении задолженности в размере удержанного с работника НДФЛ. На практике при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся работнику, и подлежащих удержанию сумм НДФЛ. Вправе ли в таком случае организация — налоговый агент направлять сообщения в налоговый орган о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ?
Некоммерческая организация получила средства в виде платы за выдачу квалификационных аттестатов. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль в качестве доходов указанные средства?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для работников и членов их семей на базу отдыха и в оздоровительный лагерь? При этом расходы на оплату стоимости путевок не отнесены организацией к затратам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль
Могут ли быть признаны взаимозависимыми лицами для целей налогообложения организация и физическое лицо, если оно непосредственно участвует в этой организации и доля такого участия составляет более 20 процентов?
Как считается площадь многоуровневой стоянки для хранения автомобилей при расчете суммы ЕНВД в отношении оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках?
Федеральный закон N 155-ФЗ отменил возможность перехода на ЕНВД организаций, среднесписочная численность работников которых свыше 100 человек. Следует ли учитывать численность работников всей организации вместе с подразделениями?
Организация занимается производством алкогольной продукции, которая разливается в сувенирную тару, не позволяющую приклеивать федеральную специальную марку. Допускается ли производство и реализация указанной продукции без ее маркировки федеральными специальными марками?
Какую информацию необходимо указывать при заполнении полей заявки о фиксации в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции информации об организациях, осуществляющих производство и (или) оборот, в том числе импорт (за исключением розничной продажи), этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (Приложение N 10 к Приказу Минфина России от 26.02.2008 N 29н), при подаче сведений в единую государственную автоматизированную систему об иностранных организациях — производителях алкогольной продукции? Каким образом следует указывать сокращенное наименование иностранной организации?
Об обязанности акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью, являющихся застройщиками и применяющих УСН, вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке
О правомерности уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму отчислений на формирование отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике», в пределах 1,5 процента доходов (валовой выручки) организации
О представлении налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц в случае невозможности удержать с физлица исчисленную сумму НДФЛ
Каков порядок и срок принятия решения налоговым органом о возмещении НДС?
Каков порядок начисления к уплате НДС переходного периода по работам, цена которых выражена в условных единицах?
Организация приняла на работу по трудовому договору временно пребывающих иностранных граждан. Каков порядок уплаты ЕСН с выплат указанным работникам?
Об обложении НДС операций по передаче прав на использование программ для ЭВМ при реализации программ в товарной упаковке, а также работ по разработке программного обеспечения
О порядке определения остаточной стоимости основных средств организации при применении УСН
О бухгалтерском учете расходов на оплату услуг независимого оценщика
Об обложении страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумм доплат до фактического заработка в части, превышающей максимальный установленный размер пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, осуществляемых организацией, применяющей УСН; а также об учете выплаченных сумм пособий при исчислении налога по УСН (объект налогообложения — доходы)
Какая организация должна уплачивать НДПИ и регулярные платежи на право пользования недрами, если лицензия на право пользования участком недр находится на стадии переоформления в связи с реорганизацией юридического лица, — реорганизуемое юридическое лицо, на которое была оформлена лицензия, либо вновь созданное путем выделения, к которому переходит право пользования участком недр? В каком порядке следует уплачивать НДПИ, если перерегистрация лицензии будет осуществлена в течение одного налогового периода?
Налоговый орган отказал ООО в регистрации изменений в учредительные документы, связанных с увеличением уставного капитала организации за счет дополнительных вкладов участников, ввиду представления организацией для государственной регистрации изменений только в устав ООО с приложением соответствующего решения общего собрания участников при отсутствии аналогичных документов для внесения изменений в учредительный договор ООО. Правомерны ли действия налогового органа?
О порядке налогообложения НДФЛ доходов физических лиц, проживающих в иностранном государстве и выполняющих работы (оказывающих услуги) за пределами Российской Федерации
О праве организации уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль текущего отчетного (налогового) периода на сумму убытка, полученного от инвестиционной деятельности в предыдущем отчетном (налоговом) периоде или в предыдущих отчетных (налоговых) периодах, а также перенести убыток на будущее
О правомерности прекращения зачетом (взаимозачетом) однородных требований и обязательств, оформленных в установленном порядке, обязательств по операции РЕПО без ее переквалификации в целях исчисления налога на прибыль
О применении НДС при передаче имущественных прав в уставный капитал дочерней организации
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту и сервисному обслуживанию компьютерной техники на дому у клиента. Вправе ли он использовать бланки строгой отчетности?
О неправомерности признания ограниченными в обороте в целях исчисления земельного налога земельных участков, предоставленных вне зависимости от обеспечения обороны и используемых для создания (размещения) запасов материальных ценностей в государственном и мобилизационном резервах
Каков порядок государственной регистрации права собственности гражданина на земельный участок, предоставленный для ведения личного подсобного и дачного хозяйства, индивидуального жилищного строительства? Правомерен ли отказ в государственной регистрации права указанного земельного участка на основании отсутствия в кадастровом паспорте сведений о местоположении границ такого земельного участка?
Какие документы необходимо представить в орган кадастрового учета для внесения в кадастр сведений о местоположении и площади ранее учтенного земельного участка?
Какими нормативными правовыми актами регламентировано оформление в упрощенном порядке земельного участка, предоставленного до вступления в силу Земельного кодекса РФ?
К какому разрешенному использованию в целях оформления прав на земельный участок относится земельный участок, на котором расположен ресторан? Вправе ли правообладатель земельного участка, предназначенного для ресторана, использовать участок не в соответствии с видом разрешенного использования, а именно построить на нем жилой дом либо развлекательный центр?
Какие земельные участки относятся к ранее учтенным земельным участкам? Правомерен ли отказ органа кадастрового учета в выдаче сведений о ранее учтенном земельном участке (кадастрового паспорта) на основании отсутствия в кадастре координат характерных точек границ земельного участка?
Является ли проект границ земельного участка основанием для постановки земельного участка на государственный кадастровый учет? Правомерен ли отказ органа кадастрового учета в государственном кадастровом учете земельного участка при отсутствии в комплекте документов проекта границ земельного участка? Если нет, возможно ли обжаловать незаконное решение об отказе?
Каков порядок исправления кадастровых ошибок, выражающихся в пересечении (наложении) границ земельных участков?
Какие принципиальные изменения внесены в законодательство о землеустройстве в части составления землеустроительной документации в отношении земельных участков для целей постановки их на государственный кадастровый учет в связи со вступлением в силу Федерального закона от 13.05.2008 N 66-ФЗ?
Какими нормативными актами регулируется порядок приобретения юридическими лицами в собственность земель сельскохозяйственного назначения, находящихся в государственной или муниципальной собственности?
О получении социального налогового вычета по НДФЛ при оплате обучения ребенка в автошколе
О возможности подтверждения расходов копиями кассовых чеков при исчислении налога на прибыль
О порядке ведения раздельного учета доходов и расходов налогоплательщиками, применяющими УСН и переведенными по отдельным видам деятельности на уплату ЕНВД в 2005 г
О порядке применения ЕНВД в отношении розничной торговли при заключении договора купли-продажи с последующей оплатой товара, производимых в одном и том же офисе; при осуществлении собственником нежилого помещения (автовокзала) розничной торговли через киоски и палатки; при продаже покупных товаров (напитков, продуктов питания) через объекты общественного питания
О порядке включения в состав прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль расходов на управление организацией или отдельными ее подразделениями, а также на приобретение услуг по управлению организацией или отдельными ее подразделениями
О разъяснении положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, касающихся расторжения государственного или муниципального контракта в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением поставщиком (исполнителем, подрядчиком) своих обязательств по такому контракту и заключения нового контракта с участником размещения заказа, с которым заключается контракт при уклонении победителя торгов
Организация за счет собственных средств осуществляет строительство двух объектов с привлечением строительных организаций. Каков порядок применения налоговых вычетов по НДС, если строительство начато в 2004 г. и на сегодняшний день не закончено? При этом НДС, предъявляемый подрядными организациями при осуществлении строительных работ, а также другими организациями, выполнявшими подготовительные работы при строительстве объекта, уплачен и к вычету в течение 2005 — 2007 гг. не принимался
Индивидуальный предприниматель занимается посреднической деятельностью — организацией грузоперевозок. Может ли стоимость транспортных услуг, оплаченных авансом в 2007 г. транспортной компанией, осуществляющей грузоперевозки, быть включена в состав профессионального налогового вычета, уменьшающего налоговую базу по НДФЛ за 2008 г., когда был выполнен заказ и произведена его оплата?
Об учете в целях исчисления налога на прибыль убытков, возникающих при уступке права требования
О нецелесообразности отмены НДС и введения налога с оборота
О налогообложении ЕСН выплат в пользу граждан Республики Беларусь, работающих за пределами РФ, которые осуществляются по трудовым договорам, заключенным с российской организацией, и об отсутствии оснований для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на суммы указанных выплат
О порядке определения цены государственного (муниципального) контракта в соответствии с ч. 6 ст. 36 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ
Об отсутствии права у заказчика производить оплату поставленных товаров (работ, услуг) иной организации, не являющейся поставщиком (исполнителем, подрядчиком) по государственному или муниципальному контракту
О невозможности для заказчика принимать во внимание копии документов, не требуемые в составе заявки на участие в аукционе и влияющие на цену государственного контракта, а также об отсутствии оснований для корректировки заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим УСН, при оценке и сопоставлении заявок на участие в конкурсе или при проведении аукциона, а также при заключении государственного или муниципального контракта с таким участником размещения заказа
Каков порядок выдачи денежных средств при возврате товара, если этот товар был оплачен платежной картой?
О порядке выплаты заработной платы работникам в денежной форме, а также о праве организации при исчислении налога на прибыль учитывать в качестве расходов на оплату труда любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах
О правомерности возврата излишне уплаченной суммы государственной пошлины правопреемнику реорганизованного юридического лица
К ООО-1, владеющему 100% доли в уставном капитале ООО-2, по решению участников происходит присоединение ООО-2. Согласно договору присоединения размер уставного капитала ООО-1 определен в сумме уставных капиталов реорганизуемых ООО-1 и ООО-2. Причем способ формирования уставного капитала договором не определен. При этом в уставе ООО-1 сказано, что увеличение уставного капитала может осуществляться за счет имущества Общества, и (или) за счет дополнительных вкладов участников Общества, и (или) за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в Общество. По итогам прошлого года ООО-1 имеет убыток. Каким образом в бухгалтерском учете ООО-1 отразить увеличение уставного капитала? Как учитываются вложения в уставный капитал ООО-2, числящиеся на балансовом счете 58 «Финансовые вложения», у ООО-1? Какой порядок формирования уставного капитала существует в данном случае? Какие налоговые последствия будут у учредителей (юридических и физических лиц) при исчислении НДФЛ и налога на прибыль?
Учредитель по договору займа предоставляет заем организации на оплату аванса при приобретении товаров. Процентная ставка по договору составляет 16% годовых. Для выдачи данного займа он использует средства, полученные по договору кредитования, как физическое лицо, под 16% годовых. Кредит получен ранее. Сумма кредита и сумма займа не идентичны. Каков порядок начисления НДФЛ на сумму начисленных процентов по договору займа? Каков порядок отнесения сумм процентов по договору займа в бухгалтерском учете? Товар получен ранее возврата по договору займа. Каков порядок отнесения сумм процентов по договору займа в налоговом учете в целях исчисления налога на прибыль?
Физическое лицо получило из бюджета г. Москвы средства на приобретение жилья в конце декабря 2007 г. (точнее, средства перечислены на счет строительной фирмы). Дом сдан в июле 2008 г. Документы на собственность получены в августе 2008 г. Обязано ли физическое лицо уплачивать НДФЛ за 2007 г., если дохода на тот момент не было (дом мог быть сдан в 2009 г. или позже)? На основании какого документа определяется в данном случае факт получения дохода?
На балансе организации-лизингодателя числится автотранспорт, изъятый у лизингополучателей в связи с их неплатежеспособностью. Организация приняла решение продать указанное имущество. Следует ли перевести указанное имущество со счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности» на счет 41 «Товары» и какими документами оформляется перевод? Как следует отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете? Каков порядок исчисления налога на прибыль?
Российская организация заключает договор на выполнение проектных работ с заказчиком — организацией, зарегистрированной и находящейся в Республике Казахстан (является генеральным проектировщиком), не имеющей представительства в РФ. К тому же российская фирма заключает договоры на выполнение конкретных видов обследований и на отдельные стадии проектных работ с другими фирмами-подрядчиками, зарегистрированными и находящимися как на территории РФ, так и на территории Республики Казахстан. Проектные работы как российской фирмой, так и фирмами-подрядчиками выполняются для объекта, строящегося на территории Республики Казахстан. В соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ российская фирма обязана вести раздельный учет операций, подлежащих налогообложению, и операций, не подлежащих налогообложению. Выручка, полученная от казахской фирмы-заказчика, облагаться НДС не будет. Отражаются ли данные по операциям, не подлежащим налогообложению, в новой декларации по НДС?
Организация, занимающаяся производством, реорганизуется в форме слияния с организацией, основной деятельностью которой являются оптовые продажи. После реорганизации отделение, занимающееся производством, выделено как обособленное подразделение без самостоятельного баланса и расчетного счета. Каким образом возникшему юридическому лицу необходимо организовать бухгалтерский учет и документооборот в указанном случае? Возможно ли уплачивать налоги (НДС, НДФЛ, ЕСН, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций) по месту учета головной организации?
Контрагент оказывает организации услуги связи. В текущем периоде обнаружено, что документы за оказанные услуги (акты, счета-фактуры) за февраль — октябрь 2007 г. выставлены неверно. Текущим периодом выставляются документы на дополнительные суммы за прошлый налоговый период. В какой момент организация должна принять затраты и отразить их в декларации по налогу на прибыль? Например, акт оказанных услуг — от 31.07.2008, услуги оказаны в феврале 2007 г. на сумму 1000 руб., кроме того, НДС 18%. В бухгалтерском учете 31.07.2008 делается проводка Дебет 91-2 — Кредит 60 на сумму 1000 руб. Эти затраты отражаются в декларации за июль 2008 г. или за февраль 2007 г.?
Организация собирается принять иногородних работников (граждане РФ) на работу в г. Москве и при этом обеспечить их проживанием в гостинице в Подмосковье. Каким образом в этой ситуации организация может учесть расходы на обеспечение данных работников жильем в целях исчисления налога на прибыль? Возникает ли в данной ситуации объект налогообложения по НДФЛ, ЕСН?
Годовая премия была выплачена и начислена работнику после его увольнения. Как учитывается в данном случае премия для целей исчисления налога на прибыль? Необходимо ли облагать ЕСН данную выплату?
Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете операции по продаже организацией акций банка? Каков порядок исчисления налога на прибыль по указанным операциям?
ООО, применяющее УСН (объект налогообложения — доходы), оказывает консультационные услуги в рамках открытых (наборных) тренингов. Клиентам отправляются договоры в электронном виде на согласование. Если клиента все устраивает, выставляется счет. Клиент оплачивает счет. Оригиналы договоров и актов об оказании услуг, подписанные со стороны организации, передаются клиенту на тренинге. Клиенты не всегда возвращают их. На юридический адрес клиента направляются письма с просьбой прислать экземпляры договора и акта. Нередко приходит ответ, что клиент по данному адресу не значится. В результате услуга оплачена, но подписанных документов нет. Какова ответственность организации за отсутствие первичных документов, подтверждающих полученную оплату? Налоги (6% с доходов) оплачены. Какие документы необходимо иметь в наличии, чтобы косвенным путем подтвердить полученный платеж: договор и акт, подписанные только одной стороной, бухгалтерскую справку, копию платежного поручения?
Организация заключает с юридическими лицами агентские договоры на предоставление различных услуг (как правило, рекламного характера) с привлечением сторонних физических лиц для выполнения работ, услуг (например, приглашение актера для работы на рекламном стенде компании в период проведения выставки). Такие затраты выделяются в счете, договоре агента отдельной строкой (как правило, написано: «услуги специалистов», «услуги ведущего», «промоперсонал», «ассистенты» и т. п.) с указанием количества человек, часов, суммы вознаграждения. Договоры с физическими лицами заключаются от имени агента, но за счет принципала. Необходимо ли исчислять с суммы вознаграждений привлекаемых физических лиц ЕСН и кто должен это делать? Кто в этом случае является агентом по НДФЛ для данных физических лиц, кто обязан уплатить его в бюджет, а также подать соответствующие сведения в налоговые органы? Кроме того, с полной суммы договора рассчитывается НДС. Каким образом необходимо правильно рассчитать доход для данных физических лиц?
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по предоставлению по договору аренды судна с экипажем, оказываемых российской организацией для проведения научно-исследовательских работ за пределами территориальных вод РФ
Вправе ли ревизоры в случае обнаружения пассажиров без билета в пригородных электропоездах штрафовать их, выписывать квитанции и принимать деньги без ККТ?
Должен ли работодатель уведомлять налоговый орган по месту своего учета о привлечении иностранных граждан к работе по трудовому соглашению на безвозмездной основе?
Работник берет с собой в длительную зарубежную командировку семью. Расходы оплачиваются за счет фирмы. Существуют ли ограничения по длительности зарубежной командировки? Каков порядок учета указанных компенсаций работнику в целях исчисления налога на прибыль, НДФЛ, ЕСН, взносов на ОПС?
Организация оказывает услуги видеоконференций по Интернету на основании договора на услуги телекоммуникационного сервиса, заключенного с иностранной организацией на территории Казахстана. Согласно п. 5 ст. 157 НК РФ услуги международной связи не учитываются при определении налоговой базы по НДС. Принимается ли к вычету «входной» НДС при оказании услуг иностранной организации в Казахстане?
ООО «Х» создано в июле 2007 г., открыт расчетный счет, форма налогообложения — УСН, деятельность с момента создания не ведется, отчетность в ИФНС и фонды с момента создания организации сдается нулевая. Возможна ли консервация организации на время полного отсутствия деятельности, т. е. можно ли представить письмо в ИФНС и Пенсионный фонд с просьбой сдавать нулевую отчетность в течение последующих нескольких отчетных и налоговых периодов, в которых не будет осуществляться деятельность организации?
Фирма арендует оборудование у физического лица. Должна ли фирма при расчетах с физическим лицом удерживать НДФЛ? Как правильно должны быть оформлены документы по такой операции в целях исчисления налога на прибыль?
Организация заключила договор о возмездном оказании услуг с физическим лицом. В договоре есть пункт, на основании которого организация обязуется компенсировать исполнителю расходы на проезд, проживание и прочие расходы, связанные с оказанием услуг. Подлежат ли эти расходы обложению НДФЛ? Договором предусмотрена единовременная выплата аванса исполнителю и окончательный расчет на основании акта сдачи-приемки оказанных услуг. В какой момент происходит начисление, удержание и перечисление налогов с вознаграждения (в том числе аванса) по гражданско-правовому договору в данном случае (НДФЛ, страховых взносов в Пенсионный фонд, страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев)?
Организация заключила договор с другой организацией на создание программного продукта с передачей исключительных прав собственности на этот продукт. Работы должны были производиться поэтапно (четыре этапа) согласно плану-графику. В настоящее время договор расторгнут по причине грубого нарушения сроков выполнения работ исполнителем. В период действия договора организацией приняты и учтены на счете 08-5 работы по первому и второму этапам. Модули программного продукта, полученные по результатам работ первого и второго этапов, не могут использоваться как самостоятельная программа, следовательно, не могут быть введены в эксплуатацию. Может ли организация затраты на создание незавершенного нематериального актива учесть в составе внереализационных расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль?
Генеральный директор ЗАО находится в административном отпуске до 31 декабря 2008 г. Обязанности генерального директора по доверенности исполняет заместитель генерального директора. 27 августа 2008 г. генеральный директор обратился с просьбой об освобождении его от занимаемой должности по состоянию здоровья. На внеочередном собрании акционеров его просьбу удовлетворили и назначили на должность генерального директора другого акционера, который в это время не работал в обществе. Кто должен подписать приказ о принятии на работу и назначении нового генерального директора?
Нежилое здание находится на правах собственности у юридического лица. Часть помещений, предназначенных для осуществления торговой деятельности, планируется передать в аренду физическому лицу. Должна ли организация — собственник здания выяснять статус физического лица на предмет того, является ли он индивидуальным предпринимателем (ИП)? Обязателен ли для физического лица статус ИП при заключении договора аренды? Если нет, то какие налоговые обязательства в данном случае у организации-арендодателя и у физического лица — арендатора, в частности, по НДС, НДФЛ, ЕСН?
Организация создала компьютерную программу. Каков порядок учета в целях применения льготы по НДС в соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ?
О порядке налогообложения ЕСН пенсионных взносов, внесенных организацией-вкладчиком по договору негосударственного пенсионного обеспечения
О понятии «прямое вложение» в целях применения пониженной налоговой ставки в соответствии с Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998; об уплате налога на прибыль при применении положений международных договоров РФ
Организация, получив отказ налогового органа в возмещении НДС за квартал, обжаловала его в судебном порядке. Суд признал решение налогового органа недействительным и обязал его возместить налогоплательщику из бюджета соответствующую сумму налога. В процессе исполнения решения суда налоговый орган вернул организации только часть суммы налога, остальную часть он зачел в счет погашения недоимки, образовавшейся в более поздние налоговые периоды. Являются ли такие действия налогового органа правомерными?
Принадлежащий организации автомобиль попал в аварию и по заключению экспертизы был признан не подлежащим восстановлению. Организация сдала автомобиль на металлолом, однако с учета в регистрирующем органе не сняла. По результатам проведенной впоследствии налоговой проверки налоговый орган начислил транспортный налог и пени за его неуплату. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация выплатила работнице — одинокой матери в связи с рождением ребенка материальную помощь в размерах, превышающих установленные законодательством РФ. Облагаются ли такие выплаты ЕСН?
Организация — пользователь комплекса исключительных прав иностранной компании по договору коммерческой концессии пригласила иностранного менеджера для организации работы в соответствии со стандартами компании. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с его переездом, обустройством и проживанием, если они предусмотрены срочным трудовым договором?
Индивидуальный предприниматель направил в налоговый орган заявление о применении УСН, однако от налогового органа уведомление о возможности применения УСН не получил, в связи с чем продолжил применять общий режим налогообложения. Налоговый орган в ходе проверки декларации по НДС, представленной индивидуальным предпринимателем, пришел к выводу, что им необоснованно применены налоговые вычеты по НДС, поскольку не он являлся плательщиком данного налога. Правомерен ли вывод налогового органа?
Вправе ли ОАО перейти на УСН с даты постановки на учет в налоговом органе, если соблюдены все необходимые требования, предусмотренные гл. 26.2 НК РФ, а акции распределены следующим образом: 60 процентов — у государства, 23 процента — у юридических лиц, 17 процентов — у физических лиц?
Организация приобрела у агента подакцизные товары и на основании выставленных агентом счетов-фактур предъявила к вычету уплаченные акцизы. По результатам проверки налоговый орган принял решение об отказе в принятии к вычету сумм акциза. Основанием послужил довод налогового органа о том, что, если счета-фактуры выставляются покупателю подакцизных товаров агентом от своего имени, а не от имени принципала-налогоплательщика, у последнего не возникает оснований для осуществления налоговых вычетов по данным счетам-фактурам. Правомерно ли решение налогового органа?
Налогоплательщик в 2006 г. имел свидетельство о регистрации лица, осуществляющего оптово-розничную реализацию нефтепродуктов. Решением налогового органа налогоплательщику предложено уплатить акциз на приобретенное моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных двигателей, марка которого не указана в свидетельстве. Правомерно ли такое решение налогового органа?
На основании коллективного договора работодателем произведены выплаты своим работникам за время простоя по причинам, от них не зависящим. По результатам налоговой проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, поскольку работодатель не включил в налогооблагаемую базу по ЕСН суммы выплат за время простоя, так как посчитал, что произведенные им выплаты работникам являются оплатой сокращенного рабочего времени и не связаны с временной приостановкой производства. Правомерно ли решение налогового органа?
В течение квартала индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, при реализации товаров выставлял покупателям счета-фактуры, в которых был выделен НДС, но налог в бюджет не уплачивал. В следующем квартале индивидуальный предприниматель, выявив свою ошибку, выполняя требования п. 5 ст. 173 НК РФ, уплатил указанную сумму налога в бюджет и представил декларацию по НДС за предшествующий и текущий квартал. Налоговый орган привлек индивидуального предпринимателя к ответственности за несвоевременное представление декларации по НДС. Правомерны ли действия налогового органа?
Может ли ФСС РФ привлекать организацию к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» за неуплату страховых взносов с суммы оплаченных дополнительных отпусков, предоставляемых лицам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС?
Сельскохозяйственный товаропроизводитель получил из бюджета субъекта РФ бюджетный кредит на развитие, при этом выручка от реализации указанной сельскохозяйственной продукции поступала в счет погашения долга перед субъектом РФ и в налогооблагаемую базу по ЕСХН не включалась. Правомерно ли в этом случае привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату ЕСХН?
В каком порядке следует определять в целях исчисления НДПИ стоимость добытых полезных ископаемых при отсутствии их реализации в текущем налоговом периоде? Правомерно ли применять цену реализации полезного ископаемого предыдущего налогового периода, а при отсутствии реализации в данном периоде — последнюю цену реализации? В каком случае возможна оценка стоимости добытых полезных ископаемых исходя из их расчетной стоимости?
Организация занимается розничной торговлей книжными и канцелярскими товарами и уплачивает ЕНВД. Единственный учредитель организации — муниципальное образование в лице администрации города. Согласно новой редакции ст. 346.26 НК РФ на уплату ЕНВД не переводятся организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%. Сохраняется ли у организации в указанном случае право применять ЕНВД с 1 января 2009 г.?
ООО применяет общую систему налогообложения при осуществлении оптовой торговли (24% в общей сумме доходов) и уплачивает ЕНВД при осуществлении розничной торговли табачными изделиями (16%). При выполнении обществом определенных условий договора поставщики предоставляют премии (бонусы) и перечисляют их на расчетный счет ООО. Товар, полученный от таких поставщиков, реализуется через оптовых покупателей и через розничную сеть. Учитываются ли премии в качестве дохода, полученного от иной предпринимательской деятельности, в целях исчисления налога на прибыль или премии (бонусы) облагаются налогами (налогом на прибыль и ЕНВД) пропорционально долям опта и розницы?
О размере государственной пошлины и нотариального тарифа, взимаемых за нотариальное удостоверение согласия супруга на совершение другим супругом сделки с недвижимым имуществом
Об исчислении ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование с суммы компенсации за время вынужденного прогула, а также о подтверждении застрахованному лицу факта уплаты плательщиком взносов на обязательное пенсионное страхование
Каков порядок налогообложения налогом на прибыль дивидендов, распределяемых по решению общего собрания акционеров общества в пользу юридического лица, являющегося акционером данного общества, за счет чистой прибыли прошлых лет?
На общем собрании акционеров было принято решение о досрочном расторжении трудового договора с руководителем общества. Дополнительным соглашением к трудовому договору была установлена компенсация, подлежащая выплате руководителю в связи с досрочным расторжением трудового договора на основании ст. 279 ТК РФ. Признается ли расходом для целей исчисления налога на прибыль сумма компенсации, выплачиваемой руководителю общества? Если да, то в каком отчетном (налоговом) периоде следует ее признавать?
О порядке учета расходов на НИОКР при исчислении налога на прибыль в случаях, когда использование результатов НИОКР в производстве началось через некоторое время после их завершения, но до истечения срока, установленного для списания таких расходов
Будет ли переведена в 2009 г. на уплату ЕНВД организация, образованная во втором полугодии 2008 г. в результате реорганизации путем выделения из организации, имеющей численность более 100 человек, если списочная численность вновь созданной организации составит также более 100 человек, а среднесписочная численность за 2008 г. — менее 100 человек?
О порядке выставления счетов-фактур при ежедневной многократной отгрузке продуктов питания в адрес одного покупателя в целях исчисления НДС
О приостановлении действия лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции при невыполнении организацией лицензионных условий о минимально допустимом размере уставного капитала (уставного фонда), а также о невозможности уменьшения стоимости чистых активов за счет убытков АО
Иностранная организация — резидент Финляндской Республики получила доход в РФ. Какие документы подтверждают постоянное местопребывание иностранной организации при налогообложении ее доходов у источника выплаты в РФ в целях исчисления налога на прибыль?
Иностранный участник — резидент Германии (100% участия в российском ООО) в 2008 г. получил доход в виде дивидендов за 2002 — 2007 гг. При этом увеличение уставного капитала российского ООО до суммы, превышающей 160 000 немецких марок, произошло в I квартале 2008 г. Каков порядок применения ставки, предусмотренной в пп. «a» п. 1 ст. 10 Соглашения между РФ и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения от 29.05.1996, в данном случае?
Каков порядок предоставления физическим лицам сведений и документов, содержащихся в государственных реестрах о конкретном юридическом лице?
Каков порядок исчисления организацией авансовых платежей по налогу на прибыль за I квартал 2009 г.?
Вправе ли некоммерческая организация отнести в целях исчисления налога на прибыль к целевым поступлениям, использованным по целевому назначению, суммы НДФЛ, исчисленного с суммы пожертвования гражданам РФ?
Некоммерческая организация получила пожертвования на финансирование некоммерческих проектов, отвечающих ее уставной деятельности, в качестве целевых поступлений. Вправе ли она учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль эти пожертвования?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности, выплаченные по решению суда в пользу лица, проживавшего совместно с умершим работником и являвшегося членом его семьи?
Адвокат, к налоговой базе которого при расчете ЕСН применялись регрессивные ставки, переводится из одного адвокатского образования в другое. Вправе ли второе адвокатское образование рассчитывать налоговую базу по данному адвокату с учетом ранее перечисленных им выплат, то есть продолжать применять регрессивные ставки при начислении ЕСН?
Об основаниях и порядке ликвидации юридических лиц
Утверждены ли форма заявления, предназначенная для представления индивидуальным предпринимателем в Федеральное агентство по рыболовству для закрепления за ним долей квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов для осуществления прибрежного рыболовства (в отношении катадромных и трансграничных видов рыб), и срок ее подачи?
По какой форме организация подает заявку на закрепление за ней доли квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов для осуществления промышленного рыболовства (за исключением прибрежного рыболовства) на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне Российской Федерации? Каковы сроки подачи заявки?
Какая форма установлена для подачи индивидуальным предпринимателем заявки на закрепление долей квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов для Российской Федерации в районах действия международных договоров Российской Федерации в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов и установлен ли срок ее подачи в Федеральное агентство по рыболовству?
Некоммерческая организация получила гранты в иностранной валюте. Каков порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль указанных грантов?
Организация, имеющая обособленные подразделения в различных субъектах РФ, реорганизована в порядке преобразования. Каков порядок представления уточненных деклараций по налогу на прибыль правопреемником данной организации за периоды до реорганизации?
Банк Приднестровья Республики Молдова получил доход в РФ, при этом документ, подтверждающий его постоянное местопребывание, выдан налоговым органом Приднестровья. Каков порядок исчисления и удержания налога на прибыль у источника выплаты в России в данном случае?
Применяются ли положения Соглашения между Правительством РФ и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 27.05.1994 при налогообложении у источника выплаты в РФ доходов иностранной организации, имеющей постоянное местопребывание в специальном административном районе Китая — Гонконге?
Организация оказывает услуги по транспортировке, хранению и перевалке сжиженного газа. Вправе ли организация — собственник сжиженного углеводородного газа учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде технологических потерь, возникающих при его транспортировке?
Религиозная организация реализовала имущество — объект незавершенного строительства, приобретенный на полученные пожертвования. Учитывается ли в целях исчисления налога на прибыль полученный доход от реализации здания?
Вправе ли лизинговая компания в целях исчисления налога на прибыль применить норму, предусмотренную в п. 1.1 ст. 259 НК РФ, к стоимости имущества, приобретенного для передачи в лизинг, если данное имущество числится на балансе компании?
Облагаются ли НДФЛ суммы, полученные в виде грантов из Российского фонда фундаментальных исследований и научных программ президента Российской академии наук?
Организация имеет несколько обособленных подразделений. По месту нахождения одного из обособленных подразделений зарегистрирована контрольно-кассовая техника, исключенная из Государственного реестра, но с неистекшим нормативным сроком амортизации. Может ли организация зарегистрировать данную контрольно-кассовую технику по месту нахождения вновь созданного обособленного подразделения?
Организация планирует использовать услуги вневедомственной охраны на договорной основе. Вправе ли организация осуществить затраты на оборудование специальной комнаты для охранников с последующим учетом их в качестве расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Об отсутствии оснований для отнесения родовых общин малочисленных коренных народов Севера к субъектам малого и среднего предпринимательства
Индивидуальный предприниматель применяет УСН. Может ли он в течение года перейти на УСН на основе патента?
О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов в виде процентов по долговым обязательствам, в случае если в течение девяти месяцев задолженность не соответствовала критериям контролируемой, а в четвертом квартале была признана контролируемой задолженностью
Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль доходов в виде членских взносов, вносимых членами некоммерческого партнерства в размере и порядке, определенных на основании учредительных документов и принятых в соответствии с ними внутренних документов организации, при условии использования таких доходов некоммерческим партнерством по целевому назначению
О выдаче подтверждений постоянного местопребывания организациям и физическим лицам с целью применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения
О праве супругов, приобретших квартиру в долевую собственность, на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме процентов, уплаченных по целевым займам, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту
О неправомерности учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде 10% амортизационной премии, исчисленной от стоимости основных средств, приобретенных организацией для передачи в аренду и числящихся на балансе арендодателя на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
Каков порядок подтверждения права на социальный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением оборудования для проведения дорогостоящего лечения?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества. После окончания действия договора аренды индивидуальный предприниматель прекратил использовать это нежилое помещение в предпринимательской деятельности. Каков порядок налогообложения доходов, полученных от продажи указанного недвижимого имущества?
Переводятся ли с 01.01.2009 на ЕНВД услуги по хранению автотранспортных средств на штрафных автостоянках?
К какому виду деятельности в целях применения ЕНВД начиная с 01.01.2009 относится реализация продукции, изготовленной в торговых автоматах?
Как в целях применения ЕНВД начиная с 01.01.2009 необходимо округлять значения физических и стоимостных показателей?
Законом субъекта РФ установлена возможность применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента по тем же видам деятельности, для которых в муниципальном образовании введен ЕНВД. По какому режиму в данном случае индивидуальным предпринимателям начиная с 01.01.2009 необходимо уплачивать налоги?
Могут ли организации с 01.01.2009 применять упрощенную систему налогообложения в отношении доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям?
По какой ставке начиная с 01.01.2009 индивидуальные предприниматели (являющиеся резидентами РФ), применяющие УСН, обязаны уплачивать НДФЛ в отношении доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций?
По результатам налоговой проверки налогоплательщика, являющегося участником ОЭЗ в Магаданской области, налоговый орган вынес решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, доначислении ему сумм неуплаченного налога на прибыль и пеней. Налоговый орган установил, что налогоплательщик начиная с 01.01.2007 уменьшал налоговую базу по налогу на прибыль на суммы, инвестированные в развитие производства и социальной сферы на территории Магаданской области. В решении налоговый орган указал, что подобной льготы НК РФ, в частности гл. 25 НК РФ, не содержит, а поскольку НК РФ обладает большей юридической силой по сравнению с нормами других федеральных законов, то права на применение указанной льготы у налогоплательщика нет. Правомерно ли такое решение налогового органа, в случае если налогоплательщиком соблюдены условия, установленные ст. 5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ?
Строительная компания для проведения дороги к стройке микрорайона сносит гаражи физических лиц, принадлежащие им на праве собственности, выплачивая им денежную компенсацию. Должны ли физические лица уплачивать НДФЛ с сумм выплат?
Организация, применяющая ЕСХН, закупает зерно у населения. Должна ли организация удерживать и уплачивать с суммы выплат физическим лицам НДФЛ?
Должны ли указываться в разделительном балансе реорганизованного в форме разделения юридического лица правопреемники по уплате налогов, сумма задолженности реорганизованного лица по уплате налогов и доля каждого правопреемника по уплате налогов?
Организация в течение года уплачивала авансовые платежи по ЕСН, и на момент представления декларации данный налог был уплачен организацией в полном объеме и сумма к доплате в бюджет отсутствовала. Однако декларация была подана с нарушением срока. По результатам камеральной проверки организации на основе налоговой декларации по ЕСН налоговый орган вынес решение о привлечении к ответственности в виде взыскания штрафа, начисленного на основании п. 2 ст. 119 НК РФ, из-за представления налоговой декларации с нарушением срока. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация по договору оплатила экспедитору расходы по перевозке и транспортно-экспедиторскому обслуживанию грузов и предъявила к вычету суммы выделенного НДС по счетам-фактурам, выставленным компанией-экспедитором. В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговый орган отказал в принятии к вычету суммы НДС, поскольку посчитал необходимым наличие у организации договоров перевозки с судоходными компаниями. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация отнесла к расходам в целях исчисления налога на прибыль сумму оплаты компании-экспедитору стоимости оказанных услуг на основании выставленных счетов-фактур и актов выполненных экспедитором работ. В сумму оплаты входила также сумма штрафных санкций за простой судов (демередж). В ходе налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу, что организация занизила налог на прибыль в связи с включением в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, сумм, уплаченных экспедитору в счет возмещения штрафных санкций за простой судов (демередж), и указал на то, что данные расходы документально не подтверждены, поскольку у налогоплательщика отсутствуют договоры перевозки, заключенные с судоходными компаниями. Налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Имеет ли право организация при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учесть в составе расходов затраты на оснащение курительной комнаты для работников, если большинство работников курят?
Организация (ООО) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Имеет ли право организация при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учесть в составе расходов затраты на изготовление круглой печати организации сторонней фирмой?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Имеет ли право организация при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учесть в составе расходов затраты на изготовление пропусков для сотрудников (в организации установлен пропускной режим)?
Организация — резидент РФ открыла счет в иностранной валюте в банке, расположенном на территории иностранного государства. Налоговый орган по месту учета организации был уведомлен ею об открытии данного счета с нарушением предусмотренного ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ месячного срока. Подлежит ли организация налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126, а также ст. 118 НК РФ?
Между организациями заключен договор купли-продажи, на основании которого организация приобрела сооружение для добычи нефти. Организация-продавец была в установленном порядке преобразована, впоследствии организация-правопреемник и организация-покупатель обратились в Роснедра с заявлением о переоформление лицензии на право пользования недрами на нового владельца сооружения — организацию-покупателя. Роснедра отказал в переоформлении лицензии, указав, что при преобразовании организации-продавца лицензия на пользование участком недр в установленном порядке не переоформлялась, поэтому нет оснований полагать, что на момент передачи заявления о переоформлении лицензии к организации-правопреемнику в установленном порядке перешло право пользования участком недр. Возможно ли в данном случае переоформление лицензии на организацию-покупателя?
Налогоплательщик осуществляет промысел нерпы кольчатой на основании разрешения на вылов (добычу) водных биологических ресурсов в промышленных целях, выданного федеральным органом исполнительной власти по ветеринарному и фитосанитарному надзору по субъекту РФ. Указанное разрешение предоставляет плательщику право на вылов нерпы кольчатой в количестве 15 штук и морского зайца в качестве прилова до 15%. В ходе проверки сведений о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов по вышеуказанному разрешению налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неисчислении плательщиком сбора на вылов морского зайца. По мнению налогового органа, плательщику не выделялась квота на вылов морского зайца, поэтому при исчислении сбора на его вылов подлежал применению размер ставки, установленный п. 5 ст. 333.3 НК РФ. Налоговый орган предложил доплатить налогоплательщику сбор за вылов морского зайца. Правомерно ли решение налогового органа?
В процессе проверки налоговой декларации по водному налогу налоговый орган выявил занижение подлежащего уплате в бюджет водного налога в результате завышения налогоплательщиком объема воды, забранной для водоснабжения населения, облагаемой по ставке 70 руб. за 1000 куб. м, и занижения объема воды, забранной для прочего потребления, облагаемой по ставке 258 руб. за 1000 куб. м. Налоговый орган установил, что налогоплательщик, осуществляя забор воды из водного объекта, использовал забранную воду как для подачи населению, так и на другие нужды согласно полученной лицензии. При этом потери (утечки), возникшие в процессе забора, транспортировки и последующей доставки потребителям, налогоплательщик распределял пропорционально объему воды, забранной для нужд населения и иных потребителей, в том числе для собственных технологических нужд. По мнению налогового органа, налоговое законодательство не содержит специальной нормы, устанавливающей порядок определения налоговой базы в случаях потери воды, в связи с чем потери воды при ее заборе и транспортировке до потребителя в полном объеме должны относиться к собственным нуждам налогоплательщика. Таким образом, в отношении объема воды, забранной и использованной на технологические нужды водопроводно-канализационного хозяйства, а также в отношении потерь воды водный налог должен исчисляться по ставке 258 руб. за 1000 куб. м воды. Налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ. Кроме того, ему доначислен водный налог и начислены пени. Правомерны ли решения налогового органа?
Проверкой установлено, что по показаниям счетчика налогоплательщиком добыто 924 куб. м воды, однако в декларации ошибочно указан фактический объем добытой воды — 5000 куб. м вследствие неправильного указания единиц измерения в журнале учета. Налоговым органом принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату водного налога. Правомерно ли решение налогового органа, если указанная ошибка впоследствии не привела к неполной уплате водного налога в бюджет?
Организация при осуществлении морской перевозки дизельного топлива указала в коносаменте в качестве порта доставки «один из надежных портов Средиземного моря». Налоговый орган в ходе проведения камеральной проверки пришел к выводу, что в нарушение требований пп. 4 п. 7 ст. 198 НК РФ представленные налогоплательщиком коносаменты не содержат указания на конкретный порт разгрузки, находящийся за пределами таможенной территории РФ. Решением налогового органа налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, ему предложено уплатить суммы не полностью уплаченного акциза по дизельному топливу и соответствующие пени. Данным решением налогоплательщику отказано в подтверждении обоснованности освобождения от уплаты акциза и налоговых вычетов по дизельному топливу. Правомерно ли решение налогового органа?
Является ли по смыслу пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения, выполнение физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, письменных разъяснений прокуратуры субъекта РФ, данных в ответе на ходатайство физического лица с просьбой о признании права данного физического лица на применение льготы по региональному налогу?
Индивидуальный предприниматель до июня 2008 г. проживал в одном субъекте РФ и состоял на учете в налоговом органе по месту жительства. В июне 2008 г. индивидуальный предприниматель изменил место жительства на другой субъект РФ, 14.07.2008 получил паспорт со штампом регистрации по новому месту жительства. В день получения паспорта с данным штампом индивидуальный предприниматель обратился в налоговый орган по новому месту жительства с целью сообщения сведений об изменении места жительства. В налоговом органе у него отказались получать какие-либо документы, указав, что регистрация осуществляется в Едином регистрационном центре, однако, в результате неоднократных обращений в Единый регистрационный центр индивидуальным предпринимателем был получен письменный ответ об отказе в приеме документов со ссылкой на п. 4 ст. 22.2 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ и указанием обратиться в налоговый орган по предыдущему месту жительства. Налоговым органом по новому месту жительства индивидуального предпринимателя был составлен протокол об административном правонарушении, выразившемся в несвоевременном представлении заявителем в регистрирующий орган сведений об индивидуальном предпринимателе, необходимых для включения в реестр, срок представления которых предусмотрен п. 5 ст. 5 Закона N 129-ФЗ. Вынесенным постановлением налоговый орган привлек индивидуального предпринимателя к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ. Правомерно ли привлечение индивидуального предпринимателя к административной ответственности в данном случае?
Налогоплательщик был зарегистрирован 25.04.2008 в Едином регистрационном центре. При регистрации налогоплательщиком в соответствии с п. 2 ст. 346.13 НК РФ было подано заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, которое было принято Единым регистрационным центром также 25.04.2008. В течение 2008 г. налогоплательщик исполнял обязанности плательщика, находящегося на упрощенной системе налогообложения, о чем свидетельствуют поданные в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика налоговые декларации и произведенная уплата налога по УСН. Каких-либо претензий со стороны налогового органа не было. В связи с тем что налогоплательщик не ввозит товары на таможенную территорию Российской Федерации и не уплачивает налог в соответствии со ст. 174.1 НК РФ, счета-фактуры с выделенной суммой НДС не выставляет, обязанности налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость он исполнять не должен, в том числе обязанность по предоставлению налоговой декларации (п. 5 ст. 174 НК РФ). По результатам проведенной налоговым органом по месту учета налогоплательщика налоговой проверки в сентябре 2008 г. налоговый орган решил приостановить все расходные операции по счетам налогоплательщика в банке в связи с непредставлением последним в налоговый орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за II квартал 2008 г. При этом налоговый орган указал, что заявления налогоплательщика о переходе на упрощенную систему налогообложения Единый регистрационный центр ему не передавал. Правомерно ли такое решение налогового органа, если факт представления налогоплательщиком заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения подтвержден отметкой Единого регистрационного центра на заявлении?
Является ли по смыслу пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения, выполнение организацией-налогоплательщиком письменных разъяснений работника налогового органа в форме «вопрос-ответ» о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, опубликованных в специализированном печатном издании или размещенных в электронной справочно-правовой системе?
01.04.2008 организация — налоговый агент в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ по установленной форме представила в налоговый орган сведения о доходах 182 физических лиц за 2007 г. Указанные сведения были представлены на магнитном носителе (дискете) и по техническим причинам не могли быть прочитаны. 02.04.2008 налоговый агент представил необходимую информацию на надлежащем носителе. Решением налогового органа, посчитавшего, что налоговый агент представил сведения 02.04.2008, т. е. с нарушением установленного п. 2 ст. 230 НК РФ срока, налоговый агент привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения на основании п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление в установленный срок налоговым агентом в налоговые органы документов и (или) иных сведений. Правомерно ли такое решение налогового органа, если из составленного налоговым органом акта, подписанного должностным лицом налогового органа и уполномоченным представителем налогового агента, а также протокола приема сведений о доходах физических лиц следует, что магнитный носитель был подвергнут проверке согласно п. 6.3 Порядка представления сведений на магнитных носителях, утвержденного Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583, и эту проверку не прошел: принимался файл «доход 2НДФЛ», обработаны 182 документа, из них с ошибками 12, документов, готовых к приему, — 170?
Налоговый агент в установленный срок по почте представил в налоговый орган сведения по форме N 2-НДФЛ на магнитном носителе, документы, подтверждающие получение сведений налоговым органом, у налогового агента имеются. Налоговый орган потребовал от налогового агента представить сведения по форме N 2-НДФЛ лично, а не по почте. Впоследствии названные сведения представлены лично представителем налогового агента, имеющим соответствующую доверенность, но с нарушением установленного законодательством срока. Правомерно ли привлечение налогового агента к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в указанной ситуации?
О порядке учета организацией, применяющей УСН, в составе расходов доплаты работникам до фактического заработка за период временной нетрудоспособности, превышающей установленный максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, а также сумм начисленных с таких выплат страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
О расчете физического показателя при исчислении ЕНВД в отношении оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных многоуровневых, в том числе подземных, стоянках
Орган кадастрового учета вынес решение об отказе в постановке земельного участка на государственный кадастровый учет в связи с отсутствием на титульном листе Описания земельного участка реквизитов правоустанавливающего документа (решение о предварительном согласовании места размещения объекта, о предоставлении земельного участка и т. п.). Правомерно ли решение органа кадастрового учета?
В связи с вступлением в силу Федерального закона «О государственном кадастре недвижимости» требуется ли для постановки на государственный кадастровый учет земельного участка представлять в орган кадастрового учета землеустроительное дело?
Будет ли в 2009 г. применять ЕНВД: 1) ООО численностью 190 человек (основной вид деятельности — производство), имеющее структурное подразделение (кафе) площадью менее 150 кв. м и численностью 30 человек, в отношении которого с 2005 г. уплачивается ЕНВД; 2) ООО численностью 48 человек, доля участия учредителя-организации которого составляет 100% уставного капитала, имеющее продовольственные магазины и применяющее ЕНВД с 2003 г.?
ООО создано в 2006 г. и осуществляет деятельность, переведенную на ЕНВД. ООО имеет единственного участника — другое юридическое лицо, доля участия которого составляет 100%. Будет ли распространяться на общество п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, введенный Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ и вступающий в силу с 01.01.2009, согласно которому на уплату ЕНВД не переводятся организации с долей участия в них других организаций более 25%?
Аптека расположена в центре города. По требованию властей она разместила над входом световые вывески, а также оформила витрины фасада здания декоративными световыми элементами. Можно ли учесть затраты на такое оформление при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»?
Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль в составе расходов суммы ЕСН с учетом регрессии, если организация планирует выплачивать заработную плату в размере, при котором применяется регрессивная шкала ставок, а также включаются ли предполагаемые годовые суммы отпускных в сумму годовых расходов на оплату труда?
Об обложении НДФЛ доходов, полученных в порядке дарения недвижимого имущества от физлиц
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде арендных платежей в случае изменения размера арендной платы по соглашению сторон в период действия договора аренды?
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде арендной платы в случае аренды объекта незавершенного строительства?
Организация заключила с иностранным физическим лицом, которое имеет постоянное место жительства в Польше, договор аренды нежилого помещения, находящегося на территории РФ. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ при выплате этому физическому лицу арендной платы?
По какой форме должен быть заключен договор с юридическим лицом, осуществляющим промышленное рыболовство, в случае приобретения им соответствующей доли по результатам аукционов по продаже долей в общем объеме квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов?
В каком случае Федеральное агентство по рыболовству может отказать заявителю в закреплении за ним доли квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов и в какой срок принимается такое решение?
Что должно содержать заявление, подаваемое юридическим лицом, осуществляющим промышленное рыболовство, в целях закрепления за ним доли квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов и какие документы требуется к нему приложить?
О лице, обязанном уплатить НДС, и порядке выставления счетов-фактур при реализации арестованного имущества
В магазине организации проведена проверка на предмет соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники. Проверкой выявлено отсутствие на применяемой организацией контрольно-кассовой машине знака «Государственный реестр». Видимо, указанный знак отклеился и был потерян. Однако факт отсутствия знака квалифицирован налоговым органом как неприменение контрольно-кассовой машины. На организацию наложен штраф в размере 30 000 руб. Правомерно ли привлечение организации к ответственности?
Какие документы и по каким формам выдаются территориальными органами Минюста России после государственной регистрации некоммерческой организации?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль процентов (купонного дохода) по государственным и муниципальным ценным бумагам?
О порядке перехода на УСН индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в рамках договора простого товарищества
Физическое лицо с привлечением ипотечного кредита приобретает пассажирское судно. Статьей 16 Кодекса внутреннего водного транспорта Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что судно подлежит государственной регистрации в Государственном судовом реестре Российской Федерации или судовой книге. Согласно положениям ст. 24 Кодекса договор ипотеки судна должен быть нотариально удостоверен и подлежать обязательной государственной регистрации в том же реестре судов, в котором зарегистрировано судно. Подпунктом 50 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что за государственную регистрацию в Государственном судовом реестре, судовой книге или бербоут-чартерном реестре прогулочных судов, в том числе парусных, пассажировместимостью не более 12 человек независимо от мощности главных двигателей и вместимости, используемых в целях мореплавания, взимается государственная пошлина в размере 500 руб. Какой код бюджетной классификации доходов Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату государственной пошлины за совершение указанных выше действий?
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилого объекта у физлица, являющегося взаимозависимым по отношению к налогоплательщику
О порядке уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на убыток от основной деятельности при совершении операций с ценными бумагами
О порядке определения суммы налога на прибыль, подлежащей удержанию из доходов, полученных налогоплательщиками (резидентами и нерезидентами) в виде дивидендов от долевого участия в других организациях, при расчете показателей «д» и «К» налоговой декларации по налогу на прибыль
Об отсутствии оснований для самостоятельной корректировки налогоплательщиком, оказывающим услуги общественного питания и уплачивающим ЕНВД, значений коэффициента К2, если режим работы или сезонность учтены при определении значения указанного коэффициента представительным органом муниципального образования, а также об особенностях прекращения уплаты ЕНВД с 01.01.2009 в связи с принятием Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ
Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД с 01.01.2009 организаций и индивидуальных предпринимателей, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также о необходимости включения в общую численность работников организации работников всех обособленных подразделений организации
О порядке распределения расходов между видами деятельности, налогообложение которых осуществляется в рамках УСН и в рамках системы в виде ЕНВД, а также сумм взносов на ОПС, уменьшающих суммы налогов, исчисленных при применении указанных спецрежимов, нарастающим итогом с начала календарного года
Об отсутствии оснований для включения в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, организацией-векселедержателем убытка в виде денежных средств, выданных организации-векселедателю, в случае ликвидации организации-векселедателя до момента погашения векселя
Об отсутствии оснований для включения организацией в состав расходов при исчислении налога на прибыль стоимости векселя, переданного в порядке предварительной оплаты ремонтных работ, которые организацией-исполнителем не выполняются
О порядке расчета величины показателей «д» и «К» дивидендов, выплачиваемых в пользу иностранных организаций и физических лиц, не являющихся резидентами РФ, а также порядке определения показателя «Д»; о порядке расчета налоговой базы по налогу на прибыль налоговым агентом с учетом информации о владельцах ценных бумаг, предоставляемой ему номинальным держателем ценных бумаг
О признании безнадежным долгом, учитываемым в расходах для целей исчисления налога на прибыль, разницы между суммой денежных средств, полученных организацией в связи с ликвидацией кредитной организации, и суммой денежных средств, находившихся на расчетном счете в такой кредитной организации, а также о моменте включения в расходы указанного безнадежного долга
О порядке учета расходов на услуги специализированных организаций по подбору персонала (кадровых агентств) в целях исчисления налога на прибыль, в случае если данные услуги не привели к положительному результату
По условиям договора стоимость приобретаемых организацией товаров выражается в иностранной валюте, а оплата производится в рублях по официальному курсу ЦБ РФ на день оплаты. Возникают ли у организации доходы (расходы) в виде суммовых и курсовых разниц в случае осуществления предварительной оплаты стоимости товара в иностранной валюте (рублях) в целях исчисления налога на прибыль?
О порядке возврата НДФЛ, излишне удержанного с налогоплательщика и уплаченного (перечисленного) в бюджет налоговым агентом
О восстановлении ранее принятых к вычету сумм НДС по приобретенному недвижимому имуществу, вносимому в закрытый паевой инвестиционный фонд
Организация реализует игрушки для детей, неотъемлемой частью которых является компакт-диск с записанной на нем программой (игра, комплект). Каков порядок уплаты НДС в данном случае?
Организация имеет столовую, находящуюся на территории вахтового поселка, созданную в целях обеспечения необходимых условий труда. Столовая обслуживает как работников организации, так и работников сторонних фирм, которые оказывают организации различные услуги. Стоимость питания работников организации удерживается из их зарплаты. Обеспечение питанием работников сторонних фирм осуществляется на договорной основе. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на текущие затраты по обслуживанию здания и оборудования столовой, а также на суммы начисленной по ним амортизации? Учитываются ли в целях налогообложения расходы на оплату труда, иные выплаты работникам столовой и начисленный на них ЕСН?
О порядке учета организациями при определении налоговой базы по налогу на прибыль грантов, полученных от Глобального фонда по борьбе со СПИДом, туберкулезом и малярией
О налогообложении НДФЛ сумм недополученной заработной платы за время, затраченное работником в связи с вызовом в суд в качестве потерпевшего или свидетеля
Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов за полученное по договору с ОВД во временное пользование боевое стрелковое оружие и патроны к нему (приобретение, транспортировка, хранение, ремонт и техническое обслуживание оружия) для осуществления организацией своей профессиональной деятельности
О размере госпошлины: за регистрацию судов в Государственном судовом реестре, РМРС, судовой книге или бербоут-чартерном реестре и исключения из них; за регистрацию прав на суда, закрепленных за государственными и муниципальными предприятиями; за выдачу судовых документов; за регистрацию договора об ипотеке судна и за внесение изменений в регистрационную запись об ипотеке, а также за погашение регистрационной записи об ипотеке
Об отсутствии оснований для изменения действующего порядка перерасчета налоговой базы по НДС при обнаружении ошибок (искажений), относящихся к прошлым налоговым периодам
Организация осуществляет строительство здания торгового центра. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде процентов по банковскому кредиту, полученному на осуществление строительства?
На какую дату признаются для целей исчисления налога на прибыль доходы от оказания транспортных услуг?
Организация, расположенная в г. Москве, имеет обособленные подразделения в других субъектах РФ. Каков порядок уплаты налога на прибыль организацией, если законом субъекта РФ в отношении налога, подлежащего зачислению в бюджет этого субъекта, установлена понижающая налоговая ставка?
Учитывается ли в целях исчисления налога на прибыль сумма дооценки основного средства, в том числе при его реализации?
Организация согласно трудовым договорам выплачивает своим работникам компенсации на питание и проезд к месту работы и обратно. Можно ли на эти расходы уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль? Начисляется ли на эти расходы ЕСН?
Каков порядок начисления ЕСН в части ФСС РФ на заработную плату временно пребывающего на территории РФ иностранного гражданина?
Физическое лицо при оплате нотариальных услуг попросило пробить кассовый чек. Вправе ли нотариус выдать в данном случае только квитанцию?
Организация-лицензиат понесла расходы, связанные с приобретением неисключительного права на использование товарного знака (знака обслуживания). При этом лицензионный договор на приобретение неисключительных прав не зарегистрирован, но подан на государственную регистрацию. Вправе ли организация-лицензиат учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?
Негосударственное учреждение имеет несколько источников поступления денежных средств (в рамках целевого финансирования и от осуществления предпринимательской деятельности). Каким образом для целей исчисления налога на прибыль следует распределять расходы, являющиеся общими и для уставной, и для предпринимательской деятельности учреждения (услуги связи, транспортные услуги)?
О порядке зачета сумм излишне уплаченного налога на прибыль в счет уплаты НДФЛ и о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых на выплату накопительной части трудовой пенсии
О порядке учета отдельных доходов и расходов, связанных с проведением ремонта и капитального ремонта, при формировании налогооблагаемой базы по УСН товариществами собственников жилья
О порядке налогообложения НДФЛ дивидендов, выплачиваемых организацией, применяющей УСН, учредителю — физическому лицу, а также об отсутствии у организации в данном случае обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль и по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль и заполнению каких-либо разделов (листов) данной декларации
ООО, применяющее УСН, осуществляет капитальный ремонт жилищного фонда (многоэтажных жилых домов) на денежные средства, полученные им от органов местного самоуправления. Признаются ли указанные денежные средства бюджетным финансированием для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Физлицо реализовало обыкновенные акции нескольких эмитентов, не обращающиеся на ОРЦБ и приобретенные ранее как у третьих лиц, так и непосредственно у эмитентов. Правомерно ли при получении физлицом дохода от операций купли-продажи указанных ценных бумаг определять налоговую базу по НДФЛ по совокупности сделок с акциями одного эмитента, относящимися к различным выпускам? Вправе ли физлицо уменьшить сумму доходов, полученных от реализации таких акций, на сумму убытков, полученных от операций с данной категорией ценных бумаг? Каков порядок учета расходов налогоплательщика при реализации ценных бумаг, приобретенных ранее как у третьих лиц, так и непосредственно у эмитентов?
Об обязанности АО, применяющих УСН, вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность, а также об отсутствии в Федеральном законе от 26.12.1995 N 208-ФЗ требования составлять и представлять АО в налоговые органы промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс
О включении сумм переплаты по налогам, возвращенных из бюджета, в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН
Физлицо в 1999 г. приобрело квартиру стоимостью 540 тыс. руб. по договору купли-продажи с рассрочкой платежа. В течение 1999 — 2006 гг. стоимость квартиры была оплачена, а физлицо получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов. Вправе ли физлицо воспользоваться оставшейся суммой налогового вычета (1 млн — 540 тыс. руб.) в случае приобретения им в 2007 г. другой квартиры?
Облагается ли ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование доход, полученный физическим лицом от продажи ценных бумаг?
О порядке направления вопросов о создании, обращении и другом использовании электронных документов
О возможности признания коммерческих и управленческих расходов в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг, а также об отсутствии оснований принятия к вычету сумм НДС в том налоговом периоде, в котором налоговая база по НДС не исчислялась
О необходимости восстановления сумм НДС, ранее принятых к вычету, при реализации лома и отходов цветных металлов, образовавшихся в результате производства товаров
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ супругам в случае, если свидетельство о праве собственности на квартиру выдано на одного из супругов
О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов в виде дивидендов, выплаченных акционерным обществом
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде страховых выплат по договорам добровольного медицинского страхования, по которым предоставляются медицинские и иные предусмотренные программой добровольного страхования услуги?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль надбавок, обусловленных районным регулированием оплаты труда, в том числе начислений по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях, а также надбавок за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?
Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН и НДФЛ сумм оплаты организацией-работодателем за своих работников-оценщиков вступительных и членских взносов в саморегулируемую организацию оценщиков (СРО), обязательного взноса в компенсационный фонд СРО и страхования ответственности оценщиков, а также непризнании таких выплат в качестве расходов при исчислении налога на прибыль
Об отсутствии оснований для перечисления покупателем отдельным платежным поручением сумм НДС в случае возврата указанных товаров продавцу
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», является управляющей рынком компанией и сдает в аренду торговые места. Возможна ли корректировка налогоплательщиком (арендодателем) для целей исчисления ЕНВД фактических величин физических показателей базовой доходности при наличии на рынке не сданных в аренду торговых мест в течение отдельных календарных дней налогового периода в связи с отсутствием арендаторов?
Подпадает ли под уплату ЕНВД деятельность по передаче в аренду АЗС без торговой площади, принадлежащей организации на праве собственности, учитывая, что имущество будет арендоваться для продажи подакцизных товаров (автомобильный бензин и дизельное топливо)? Если подпадает, то какой физический показатель необходимо применять при исчислении налога?
О порядке обложения НДС операций по ответственному хранению материальных ценностей госрезерва и освежению товаров, заложенных в госрезерв, а также о порядке применения вычетов по НДС при осуществлении операций по освежению товаров, заложенных в госрезерв
О порядке налогообложения налогом на прибыль операций, осуществляемых кредитными потребительскими кооперативами граждан при ведении ими уставной деятельности
Об использовании бланка строгой отчетности «Залоговый билет»
Налоговая инспекция по заявлению физического лица провела внеплановую проверку организации по соблюдению законодательства о применении ККТ. По результатам проверки данная организация привлечена к административной ответственности, предусмотренной в ст. 14.5 КоАП РФ, за продажу товара без применения в установленных законом случаях ККТ. Вправе ли налоговый орган проводить такие проверки?
Может ли руководитель организации быть привлечен к административной ответственности за нарушение срока представления налоговой декларации в налоговый орган?
Организация заключила договор на оказание спортивно-оздоровительных услуг для своих работников. При этом в трудовых договорах не прописана такая обязанность организации, и оплата данных услуг производится за счет чистой прибыли. Начисляются ли ЕСН и НДФЛ на указанную сумму?
Организация, применяющая УСН, приняла на работу иностранного гражданина, имеющего временную регистрацию на территории РФ. Начисляются ли страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплаты, произведенные указанному гражданину?
Об ответственности за нарушение сроков представления налоговой декларации
Являются ли экспедиторские расписки достаточным документальным подтверждением для учета расходов на доставку товаров, осуществляемую транспортно-экспедиционными организациями, в целях исчисления налога на прибыль?
Организация в соответствии с распоряжением Правительства Москвы получила компенсационные выплаты за освобождение земельных участков от принадлежащих ей строений. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль данные выплаты?
Некоммерческое партнерство получило доход в виде процентов от временного размещения целевых поступлений (вступительные и членские взносы) на банковском депозите. Учитывается ли в целях исчисления налога на прибыль указанный доход?
Организация открыла счет в банке по месту нахождения обособленного подразделения и представила сведения о нем в налоговый орган по месту постановки на учет указанного обособленного подразделения. Однако налоговый орган по месту постановки на учет организации привлек ее к ответственности, мотивировав решение тем, что организация должна была представить ему сведения об открытом в банке счете. Правомерны ли действия налогового органа?
Налогоплательщик представил расчет по земельному налогу с нарушением установленного законодательством срока. По результатам камеральной проверки налоговым органом было принято решение, спустя три месяца после представления декларации, о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности на основании п. 1 ст. 119 НК РФ. Правомерно ли решение налогового органа?
Налоговый орган провел выездную налоговую проверку деятельности казино. В ходе проверки было установлено, что один игровой стол не зарегистрирован в установленном порядке. Был составлен протокол осмотра, который подписали сотрудники организации, присутствовавшие при осмотре. На основании протокола налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности. Правомерны ли действия налогового органа в части составления указанного протокола осмотра?
Вправе ли налоговый орган доначислить сумму НДФЛ налоговому агенту расчетным путем на основании имеющейся у него информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках?
Налогоплательщик обратился в налоговый орган с запросами, в которых просил сообщить о том, имеется ли у его контрагентов, по сведениям налогового органа, задолженность по налоговым обязательствам. Налоговый орган в письме отказался сообщить информацию, запрошенную налогоплательщиком. Правомерны ли действия налогового органа?
В ходе проведения камеральной проверки уточненной декларации по НДС налоговый орган потребовал представить в пятидневный срок большое количество документов, подтверждающих вычет по НДС. Часть документов налогоплательщик направил сразу, для представления остальных попросил продления срока. Налоговый орган отказал налогоплательщику и привлек его к налоговой ответственности в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация представила в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль. Поскольку в представленной декларации был ошибочно указан ИНН, отчетность не была принята налоговым органом, а налогоплательщику было предписано в течение 5 дней устранить выявленные ошибки и повторно выслать декларацию. Организация исполнила предписание налогового органа и, устранив ошибки, направила повторно в течение 5 дней налоговую декларацию, которая была принята налоговым органом к обработке. По результатам камеральной проверки декларации налоговым органом принято решение о привлечении организации к ответственности за непредставление декларации в установленный НК РФ срок. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация, занимающаяся разработкой сайтов и имеющая свой штат дизайнеров, привлекла стороннего дизайнера для разработки нескольких сайтов. Организация уплатила дизайнеру установленное в договоре вознаграждение. Уменьшают ли такие расходы налоговую базу по налогу на прибыль организаций?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», оплачивает услуги персонала, предоставленного по договору аутсорсинга. Вправе ли она учесть указанные расходы для определения налоговой базы в составе материальных расходов?
Организация оплатила услуги нотариуса и при исчислении налога на прибыль уменьшила доходы на указанные расходы. Однако при проведении камеральной проверки налоговый орган не принял названные расходы, поскольку установил, что у нотариуса истек срок лицензии. Правомерны ли действия налогового органа?
Сторонами исполнен договор купли-продажи товара, реализация которого облагается НДС, продавцом выставлен счет-фактура, однако данный счет-фактура не имел некоторых обязательных реквизитов (порядкового номера и даты выписки счета-фактуры, наименования и адреса грузоотправителя и грузополучателя). Правомерно ли требование покупателя об обязании продавца исполнить обязанность по представлению покупателю надлежащим образом оформленного счета-фактуры на оплату поставленного продавцом по договору товара?
Налогоплательщик, имеющий полученное в установленном порядке разрешение на водопользование, фактически деятельности, связанной с водопользованием, в течение налогового периода не осуществляет. Возникает ли в данном налоговом периоде у налогоплательщика обязанность по исчислению и уплате водного налога?
Являются ли плательщиками сбора за пользование водными ресурсами по смыслу гл. 25.1 НК РФ организации, осуществляющие промысел объектов водных биологических ресурсов, поименованных в ст. 333.3 НК РФ, на территориях, не указанных в данной статье?
Плательщику сборов в установленном порядке выданы разрешения на осуществление рыбного промысла. До истечения срока их действия данные разрешения были аннулированы с выдачей новых разрешений с иными реквизитами. В связи с этим плательщик представил в налоговый орган уточненные сведения о разрешениях и сумме сбора, в соответствии с которыми сумма платежей по аннулированным разрешениям уменьшилась. Налоговый орган принял уточненные сведения. Однако при проведении выездной налоговой проверки признал, что аннулирование разрешений не могло повлиять на сумму сбора по этим разрешениям. По мнению налогового органа, сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов как по новым, так и по аннулированным лицензиям подлежал уплате полностью. В связи с этим плательщику доначислены суммы сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов. Обосновывая свое решение, налоговый орган исходил из того, что уплата сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов обусловлена самим фактом выдачи лицензий (разрешений) на определенные объемы добычи (вылова) названных в них объектов без учета условий использования прав, предоставленных этими лицензиями (разрешениями). Возможность корректировки суммы сбора за пользование такими объектами законодательством не предусмотрена. Сбор подлежит уплате по каждой лицензии (разрешению) вне зависимости от последующих ее изменений. Правомерно ли указанное решение налогового органа?
Плательщик сборов получил разрешение на освоение квоты горбуши в Восточно-Сахалинской промзоне, по которому уплатил сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов в установленном размере. В результате частичного освоения квоты плательщик сборов обратился в налоговый орган с заявлением о возврате переплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, в удовлетворении которого налоговым органом было отказано на основании отсутствия корректировки суммы сбора в случае неполного фактического освоения квоты. Правомерен ли отказ налогового органа в указанной ситуации?
Основным видом деятельности налогоплательщика, имеющего свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, является получение (оприходование) денатурированного этилового спирта и использование его для производства неспиртосодержащей продукции. По результатам проверки налогоплательщик решением налогового органа привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, ему доначислена сумма акцизов, пени и предложено внести необходимые исправления в бухгалтерский учет. Решение мотивировано тем, что в реестрах счетов-фактур, представленных налогоплательщиком в налоговый орган для подтверждения налоговых вычетов по акцизам, отсутствуют установленные в соответствии с п. п. 4, 7, 11 Приложения N 4 к Приказу Минфина России от 03.10.2006 N 123н реквизиты в отметках налоговых органов. Налоговый орган посчитал, что налогоплательщиком в нарушение п. 11 ст. 200, п. 11 ст. 201 НК РФ неправомерно предъявлена к вычету сумма акциза. Правомерно ли указанное решение налогового органа?
Налогоплательщик акцизов обратился в налоговый орган с заявлением о выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином. Решением налогового органа в выдаче свидетельства отказано. Основанием для отказа явилось непредставление налогоплательщиком копий документов, подтверждающих право собственности на производственные мощности, и сведений об их наличии. Правомерно ли такое решение налогового органа, в случае если налогоплательщиком при подаче заявления на выдачу свидетельства в налоговый орган представлена заверенная копия договора на переработку на давальческих условиях углеводородного сырья?
В результате камеральной налоговой проверки декларации налогоплательщика (сельскохозяйственного производственного кооператива) по земельному налогу налоговый орган выявил занижение налоговой базы: в декларации налог исчислен исходя из одной площади земельных участков, а налоговым органом на основании проекта перераспределения земель сельскохозяйственного назначения муниципального образования налог исчислен исходя из другой, большей площади. По решению налогового органа налогоплательщику доначислены суммы налога, начислены пени, а также применен штраф на основании п. 1 ст. 122 НК РФ. Налогоплательщик не согласился с решением налогового органа, ссылаясь на то, что его право собственности в отношении спорных земель возникло до момента вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ, налог исчислен им за используемый земельный участок по данным экспликаций земель налогоплательщика, утвержденных комитетом по земельным ресурсам и землеустройству муниципального образования. Правомерно ли указанное решение налогового органа?
Налогоплательщиком (организацией) расчет по авансовым платежам по земельному налогу за I квартал 2008 г. по принадлежащему ему земельному участку представлен в налоговый орган 12.05.2008. В соответствии с принятым налоговым органом решением налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за несвоевременное представление налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу. Налогоплательщик, не соглашаясь с данным решением, указал на отсутствие собственной вины в несвоевременном представлении налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу, пояснив, что он 25.04.2008 обратился в соответствующий территориальный орган Федерального агентства кадастра объектов недвижимости с письменным запросом о предоставлении сведений о кадастровой стоимости спорного земельного участка в виде кадастрового номера объекта недвижимости и его кадастровой стоимости для целей налогообложения, а ответ получен им только 07.05.2008. Правомерно ли указанное решение налогового органа?
В ходе проведения налоговой проверки налоговый орган выявил занижение налогоплательщиком налога на имущество организаций вследствие неотражения им в качестве самостоятельных основных средств, приобретенных для ремонта железнодорожного моста, рельсошпальной решетки и других комплектующих. Налогоплательщик не принял указанные комплектующие на учет в качестве основных средств, отразив их стоимость на счете 26 «Общехозяйственные расходы», полагая, что поскольку они приобретены с целью ремонта железнодорожного моста, то и функционировать они могут только в составе комплекса железнодорожного моста как единого инвентарного объекта. Железнодорожный мост в установленном порядке учитывается налогоплательщиком в качестве основного средства. По результатам проверки налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности на основании п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату налога на имущество организаций, ему доначислены суммы неуплаченного налога и начислены пени. Как указал налоговый орган, приобретенные налогоплательщиком комплектующие для ремонта железнодорожного моста являются самостоятельными инвентарными объектами, стоимость которых должна включаться в облагаемую налогом на имущество базу. Правомерно ли указанное решение налогового органа?
Организация наряду с предпринимательской деятельностью, переведенной на уплату ЕНВД, осуществляет иной вид предпринимательской деятельности, который облагается согласно общей системе налогообложения. Работники данной организации заняты как в одном, так и в другом виде деятельности одновременно. Согласно Письму Минфина России от 14.12.2007 N 03-11-04/3/494 при расчете сумм ЕСН следует использовать показатель численности работников, что, по мнению организации, может повлечь споры с налоговым органом. В каком порядке следует исчислять ЕСН в указанной ситуации?
Налогоплательщик — физическое лицо реализовал ценные бумаги за пределами Российской Федерации и получил сумму дохода, выраженную в иностранной валюте. На какую дату следует пересчитать полученную сумму дохода в рубли при исчислении НДФЛ?
Об обложении НДС операций по передаче арендатором арендодателю неотделимых улучшений арендуемого недвижимого имущества, произведенных с привлечением подрядных организаций, в счет арендной платы
Вправе ли нотариус учитывать в составе расходов при определении налоговой базы по ЕСН расходы в виде уплаченных им сумм НДФЛ?
Освобождается ли организация — участник ОЭЗ от уплаты налога на прибыль, инвестируемую в развитие производства и социальной сферы на территории ОЭЗ и в пределах Магаданской области в виде приобретения инструмента, инвентаря и расходов, направленных на выплаты работникам, закрепленные коллективным и трудовым договором, на оплату дополнительных отпусков за ненормированный рабочий день?
ООО приняло решение об увеличении уставного капитала дочерней организации, в которой ООО является единственным участником, за счет дополнительного вклада денежными средствами на расчетный счет дочерней организации. Является ли увеличение первоначальной стоимости доли участника в уставном капитале дочерней организации доходом ООО для целей исчисления налога на прибыль?
Организация — учредитель управления передала организации — доверительному управляющему в доверительное управление недвижимость в целях получения дохода. Доверительный управляющий разместил свободные денежные средства с расчетного счета доверительного управления на депозитный вклад в банке. Какая организация в данном случае будет являться получателем дохода в виде процентов по депозитному вкладу в целях исчисления налога на прибыль?
О применении налоговых вычетов, а также о документальном подтверждении права на указанные вычеты в отношении сумм акциза, уплаченного налогоплательщиком при ввозе вискового дистиллята на таможенную территорию РФ, при его дальнейшем использовании в производстве виски
Организация в рекламных целях проводит стимулирующую лотерею. По результатам лотереи выдается приз. Лотерея состоит из трех этапов, которые приходятся на разные отчетные (налоговые) периоды: на первом — определяется выигравший участник, на втором — составляется протокол утверждения участника лотереи, на третьем — выдается приз. В какой момент учитываются расходы на проведение лотереи в целях исчисления налога на прибыль?
Об уплате ЕСН с выплат работнику недополученной заработной платы
Являются ли налоговые органы администраторами штрафов, подлежащих взысканию на основании решения арбитражного суда, вынесенного по заявлению органов прокуратуры о привлечении к административной ответственности согласно п. 3 ст. 14.1 КоАП РФ?
Вправе ли организация оформить один счет-фактуру на агентское вознаграждение по всем доставкам за месяц?
Индивидуальный предприниматель состоит на учете в налоговом органе по месту своего жительства, планирует применять УСН на основе патента на территории другого субъекта Российской Федерации. Обязан ли он встать на учет в том налоговом органе, в который должен подать заявление на получение патента?
Сможет ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента, если в 2009 г. он планирует привлечь к своей деятельности трех работников?
В педагогическом колледже организовано оказание услуг общественного питания. Возможен ли переход на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности?
Имеет ли право перейти на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности организация, в которой доля участия другой организации составляет 30 процентов?
С какой даты налогоплательщик, ранее утративший право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД, может вновь применять данную систему в случае отсутствия нарушения требований, установленных пп. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ?
Что может послужить причиной утраты налогоплательщиком права на применение системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности?
Какую форму должен использовать нотариус, занимающийся частной практикой, для сообщения в налоговый орган о нотариальном удостоверении договора дарения?
Какую форму должен использовать нотариус, занимающийся частной практикой, для сообщения в налоговый орган о выдаче свидетельства о праве на наследство?
Изменяется ли с 1 января 2009 г. порядок переноса убытков, полученных по итогам налоговых периодов налогоплательщиками, применяющими УСН?
Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть в составе расходов с 1 января 2009 г. затраты на ОСАГО?
В каком порядке начиная с 1 января 2009 г. определяется коэффициент, характеризующий динамику цен на нефть, — Кц, необходимый для расчета ставки НДПИ в отношении нефти?
Какая ставка НДПИ применяется с 1 января 2009 г. при добыче нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Азовском и Каспийском морях, на территории Ненецкого автономного округа и на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, а также севернее Северного полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе?
Будет ли применяться с 1 января 2009 г. нулевая ставка налога на прибыль для сельскохозяйственных товаропроизводителей, применяющих общий режим?
В течение какого времени начиная с 1 января 2009 г. организация в целях исчисления налога на прибыль вправе учитывать стоимость лицензии по пользованию недрами?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль с 1 января 2009 г. единовременно признать в составе расходов затраты на научные исследования и опытно-конструкторские разработки?
ООО планирует в январе 2009 г. производить работникам оплату обучения в высших и средних специальных учебных заведениях. Вправе ли организация в данном случае учитывать при исчислении налога на прибыль в составе расходов указанные затраты? Облагаются ли НДФЛ суммы, направленные на обучение данных работников?
Учредитель планирует в январе 2009 г. внести в качестве вклада в уставный капитал ООО основное средство (деревообрабатывающий станок), фактический срок использования которого превышает срок его полезного использования, определенный по Классификации основных средств. Как будет определяться ООО срок полезного использования указанного основного средства в целях применения гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ?
Вправе ли организация с 01.01.2009 в целях исчисления налога на прибыль при использовании нелинейного метода начислять амортизацию не в отношении отдельного основного средства или нематериального актива, а в целом по амортизационной группе? Если да, то в каком порядке?
Одна организация при производстве обжаренных семян подсолнечника классифицирует их под кодом ОКП 91 4600 «Продукция белковая, концентраты фосфатидные, ядро масличное, продукты переработки масличных семян, глицерин натуральный, соапстоки», другая — под кодом 91 4631 «Ядро подсолнечного семени», а третья — под кодом 97 2111 «Подсолнечник на зерно». Какой из приведенных выше трех кодов ОКП является правильным и единым для всех производителей обжаренных семян подсолнечника и какая ставка НДС должна применяться при реализации данной продукции?
Организация реализует питьевую воду, которая относится к водам высшей категории качества и рекомендуется для питья и приготовления пищи, в том числе для детей с первых дней жизни. Питьевой воде присвоен код ОКП 01 3100 «Вода питьевая». Может ли организация применить ставку НДС в размере 10 процентов при реализации данной воды?
Должна ли организация — учредитель управления отражать обороты по реализации ценных бумаг в рамках договора доверительного управления в разд. 9 налоговой декларации по НДС?
Подлежат ли освобождению от обложения НДС услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях, оказанные детским садом, не являющимся самостоятельным юридическим лицом, созданным в форме структурного подразделения ООО, если детский сад не имеет лицензии на ведение платной образовательной деятельности?
В организации есть работники, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работники, работающие в полевых условиях. В соответствии со ст. 168.1 ТК РФ работодатель должен возмещать указанным работникам расходы по проезду, по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие), и иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя. Правомерно ли уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму расходов, связанных со служебными поездками работников, и если да, то на основании какой статьи НК РФ — ст. 255 или ст. 264?
При изменении структуры организации и введении в штатное расписание должности главного бухгалтера обязана ли организация изготовить для обслуживающих ее банков карточку с образцами подписи и оттиском печати с обязательным указанием двух подписей: руководителя организации и ее главного бухгалтера?
ООО увеличивает свой уставный капитал за счет дополнительных вкладов участников. Какие могут возникнуть неблагоприятные последствия для ООО, поскольку в большинстве случаев учредители при регистрации внесли только 10 000 руб.? Если в дальнейшем учредители примут решение снова уменьшить размер уставного капитала, какие последствия это может повлечь? Каков порядок налогообложения НДС, налогом на прибыль и НДФЛ в обоих случаях?
Строительная организация, имеющая в своем составе обособленное подразделение в другом регионе (строительный объект), направляет своего работника для выполнения работ по месту нахождения указанного объекта в длительную (до одного года) командировку и оплачивает суточные из расчета 200 руб. в день (данная сумма зафиксирована в коллективном трудовом договоре). Заработная плата данному работнику выплачивается согласно повременной системе. Правомерно ли расчет ежемесячной заработной платы работника производить исходя не из средней зарплаты, а их должностного оклада? В том случае, когда работник, отправляемый в длительную командировку, проживает в ином, отличном от места нахождения организации регионе и отбывает в командировку из города своего постоянного места жительства, является ли оплата ему стоимости проезда компенсационной выплатой, связанной со служебной командировкой, в целях исчисления НДФЛ?
Организация получает товар от иностранного поставщика на сумму 1000 долл. США. Товар оприходован согласно ГТД и инвойсу. При последней поставке на складе было обнаружено, что товар частично некачественный. В результате переговоров поставщик согласился предоставить скидку 50% на данный товар. Как отразить эти операции в целях исчисления НДС и налога на прибыль?
График работы работников торгового зала организации — неделя через неделю (понедельник — воскресенье) с 10.00 до 21.00. Положением об оплате труда установлен оклад за месяц, выплата — два раза в месяц. В конце учетного периода (года) подсчитывается отработанное время, сравнивается с нормальной продолжительностью рабочего времени и в соответствии с этим производится или не производится доплата работникам. При работе в праздничный день данный день оплачивается в двойном размере. Отпускные считаются согласно Постановлению Правительства РФ от 24.12.2007 N 922. Правильно ли организация производит оплату труда и рассчитывает отпускные?
Организация регулярно проводит инвентаризацию, отражает ее результаты в электронном виде в программе 1С:Бухгалтерия (не распечатывая на бумажный носитель). В бумажном виде распечатываются только результаты инвентаризации на конец отчетного периода (квартала). Правомерно ли это?
Организация оказывает услуги по заправке и восстановлению картриджей, в связи с чем закупает бывшие в употреблении картриджи у частных лиц и индивидуальных предпринимателей. Закупка оформляется закупочным актом, форма которого разработана организацией (что закреплено в учетной политике). Для расчета с продавцами таких картриджей менеджер по закупкам на основании расходного кассового ордера получает наличные денежные средства и после покупки картриджей сдает в бухгалтерию авансовый отчет с закупочными актами, подтверждающими произведенные расходы. Правомерно ли это или необходимо оформлять расходный кассовый ордер на имя каждого продавца картриджей?
В организации генеральный директор работает по совместительству. Каким образом следует оформить его прием в организацию на полную ставку? Следует ли в связи с этим вносить изменения в трудовой договор, а также уведомлять налоговый орган?
Организация реализует товары, как облагаемые, так и не облагаемые НДС. В конце налогового периода производится распределение «входного» НДС по общехозяйственным расходам. В качестве базы для распределения берется выручка от продаж. Выручку какого периода нужно брать за основу при определении части налога, принимаемой к вычету в случае получения счета-фактуры с опозданием (в следующем налоговом периоде), — того периода, к которому относится счет-фактура, или того, в котором он получен?
В связи с отсутствием у организации денежных средств для уплаты налога ее учредитель, доля которого в уставном капитале составляет 25%, безвозмездно предоставил необходимую сумму. Обязана ли организация уплачивать налог на прибыль с безвозмездно полученной от учредителя суммы денежных средств?
Организация приобрела для собственных нужд газовую плиту стоимостью 6999 руб. и стиральную машину стоимостью 11 999 руб. (за наличный расчет с оформлением по кассовому и товарному чекам, без выделения НДС). Согласно учетной политике данное оборудование не относится к основным средствам (стоимость ниже 20 000 руб.). Каким образом следует оформить ввод оборудования в эксплуатацию в целях исчисления налога на прибыль и в целях бухгалтерского учета?
Организация принимает на комиссию и покупает автомобили у физических лиц. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ при реализации автомобиля, принятого на комиссию, а также при покупке автомобиля у физического лица? Должна ли организация подавать сведения о совершенной сделке в налоговую инспекцию и если да, то в какую (по месту регистрации организации или по месту регистрации физического лица)? Каким образом определить налоговые обязательства по налогу на прибыль и УСН при совершении подобных сделок с физическими лицами при применении общего режима налогообложения, а также при применении УСН?
В связи с реконструкцией здания, проводимой подрядной организацией, происходит его частичная ликвидация. Как отразить расходы на частичную ликвидацию основного средства в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль? Каким образом изменяется первоначальная стоимость здания? В каком порядке начисляется амортизационная премия в налоговом учете? Обязана ли организация восстановить сумму НДС, принятую к вычету, при списании недоамортизированного основного средства в связи с его ликвидацией?
Организация продает медицинский прибор стоимостью 1 500 000 руб. и принимает решение провести самостоятельно клинические испытания, копии результатов которых впоследствии будут предоставлены покупателям. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на проведение испытаний, при том что продажа прибора не требует от продавца самостоятельного проведения данных клинических испытаний? Правомерно ли принять к вычету НДС при несении таких расходов?
Организация занимается перевозками пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок свыше 8 человек. Обязательно ли наличие в штате организации должностного лица, ответственного за обеспечение безопасности дорожного движения, и водителей соответствующей квалификации, для которых данная работа является основной, или данные работники могут работать на условиях совместительства? Необходимо ли при предоставлении транспорта и персонала в пользование другой организации заключать договоры по отдельности на каждое транспортное средство или возможно их объединение в один договор с указанием «договор аренды транспорта с экипажем»? Какие возможны в данном случае налоговые последствия, а также претензии со стороны транспортной инспекции?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Периодически отдельным работникам по приказу директора выплачивается премия, не предусмотренная трудовыми договорами или локальными нормативными актами. При этом на данные выплаты начисляются взносы в Пенсионный фонд РФ. Правомерно ли уменьшить на эти взносы налог при применении УСН? Распространяется ли норма п. 3 ст. 236 НК РФ на организации, применяющие УСН? Организация также выплачивает отдельным иногородним работникам ежемесячную компенсацию за аренду жилья, что отражено в трудовом договоре. Следует ли начислять с указанной выплаты взносы в ПФР и, если следует, правомерно ли уменьшить налог при применении УСН на сумму взносов в ПФР?
Иностранный гражданин, пересекший границу РФ 15.01.2007 и получивший разрешение на работу на период с 03.03.2007 по 02.03.2008, был принят в российскую организацию на работу 03.03.2007. В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ установлено, что налоговым резидентом признается физическое лицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. С 01.11.2007 указанный работник стал налоговым резидентом, и НДФЛ рассчитан по ставке 13%. На новогодние праздники работник выезжал за пределы РФ и приехал 15.01.2008 с новой миграционной картой. По какой ставке следует рассчитывать НДФЛ с доходов работника в период с 15.01.2008 по 02.03.2008 (время действия разрешения на работу в РФ)?
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий по лицензии негосударственную (частную) сыскную деятельность, будет работать с наличными деньгами. Обязан ли он применять контрольно-кассовую технику?
В июне 2008 г. организация осуществила поставку покупателю партии товара на основании договора купли-продажи. При приемке товара на складе грузополучателя была выявлена недостача. В июле 2008 г. покупатель выставил поставщику претензию и приложил копию акта о приемке материалов по форме М-7, составленного грузополучателем в июне 2008 г., с указанием недостачи материалов. Какие еще документы должен выставить покупатель поставщику и как правильно поставщику отразить эту недостачу при исчислении налога на прибыль? Каким образом в целях исчисления НДС следует внести изменения в счет-фактуру, выданный в июне 2008 г. (недостача произошла по вине производителя продукции, внешних повреждений тары обнаружено не было)?
Организация, имеющая здравпункт для обслуживания работников атомной станции, намерена осуществить к нему пристройку и оборудовать ее для размещения гематологической лаборатории, которая в настоящее время отсутствует. Вправе ли организация учесть вышеназванные расходы в качестве затрат для целей исчисления налога на прибыль?
ООО закупило новое технологическое оборудование, для работы на котором необходимо соблюдать особую технику безопасности, в связи с чем заключен договор со специализированной организацией — поставщиком оборудования. Согласно договору ООО оказываются услуги по предоставлению работникам информации о технике безопасности по специальной программе с использованием видеороликов, наглядных пособий. Правомерно ли учесть затраты на специальную программу по технике безопасности в качестве расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
Организация — собственник грузового самолета для выполнения нерегулярных полетов на внутренних воздушных линиях Российской Федерации имеет сертификат (свидетельство) эксплуатанта, выданный Минтрансом России, и пользуется услугами российских аэропортов. В июле 2008 г. имела место ситуация, когда после посадки в российском аэропорту воздушному судну пришлось пользоваться местом для стоянки не 2 — 3 часа (как ожидалось), а более 24 часов. Использование места стоянки на протяжении столь длительного времени произошло по вине самого собственника самолета из-за ненадлежащей организации мероприятий по транспортировке бортового груза в пункт назначения. Вправе ли организация в указанной ситуации учесть в целях исчисления налога на прибыль затраты на пользование местом для стоянки, при том что увеличение размера произведенных затрат произошло по ее вине?
Крупный торговый центр планирует открыть детскую игровую комнату, где посетители торгового центра смогут за определенную плату оставлять своих детей под присмотром воспитателей. Подлежит ли указанный вид деятельности переводу на уплату ЕНВД?
Основным видом деятельности организации является производство кондитерских и хлебобулочных изделий. Ее работники (кондитеры, пекари) периодически проходят обязательный медицинский осмотр, который оплачивается за счет организации. При этом суммы расходов на проведение медицинского осмотра организация учитывает в целях налогообложения прибыли. Возникает ли в данном случае у этих работников доход, подлежащий обложению НДФЛ?
Каким образом организации, применяющей УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), следует учитывать расходы на приобретение запасных частей для производственного оборудования: как материальные или как расходы на ремонт основных средств?
Согласно договору долгосрочной аренды земельного участка, заключенного организацией в феврале 2007 г., арендные платежи осуществляются ежемесячно в фиксированном размере. На указанном земельном участке организация построила помещение под склад. Помещение было полностью построено и введено в эксплуатацию в декабре 2007 г. Каким образом в данном случае организации в целях налогообложения прибыли следует учитывать арендные платежи, уплачиваемые с февраля по декабрь 2007 г.? Увеличивают ли указанные платежи первоначальную стоимость построенного объекта или же подлежат включению в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией?
Основным видом деятельности организации является производство кондитерских и хлебобулочных изделий. При приеме на работу сотрудники (кондитеры, пекари) проходят обязательный медицинский осмотр, который оплачивается за счет организации. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть указанные затраты, если работник, прошедший медицинский осмотр, через месяц уволился?
Вправе ли организация учесть в целях налогообложения налогом на прибыль стоимость товаров, не реализованных в связи с истечением их срока годности, а также затраты по их ликвидации?
Работа некоторых сотрудников организации связана с частыми командировками за рубеж. Следует ли организации в целях исчисления НДФЛ при определении статуса указанных сотрудников как налоговых резидентов РФ учитывать дни отъезда и приезда?
О переводе на ЕНВД предпринимательской деятельности по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест на основании заключенных договоров аренды (субаренды)
Организация, являющаяся плательщиком ЕСХН, приобретает семена. При применении системы налогообложения в виде ЕСХН материальные расходы (расходы на приобретение семян) принимаются при исчислении налога применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций в соответствии со ст. 254 НК РФ (п. 3 ст. 346.5 НК РФ). Применяется ли в данном случае норма п. 5 ст. 254 НК РФ, согласно которой сумма материальных расходов уменьшается на стоимость остатков материально-производственных запасов, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца?
Организацией, применяющей УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), в книжном киоске приобретен диск с записью семинара, посвященного ведению бухгалтерского и налогового учета. Вправе ли организация учесть при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы на приобретение такого диска?
Об определении физического показателя для исчисления ЕНВД при оказании услуг по мойке автотранспортных средств и хранению автотранспортных средств на платных стоянках
Работнику организации при увольнении в связи с сокращением штата выплачивается выходное пособие. На основании исполнительного листа администрация организации ежемесячно удерживает алименты из доходов данного работника. Производится ли удержание алиментов с суммы выходного пособия, выплачиваемого работнику?
По соглашению сторон трудового договора, заключенного с работником организации, ему выплачивается ежемесячная компенсация в размере 2000 руб. за использование им в производственных целях личного автомобиля. На основании исполнительного листа администрация организации ежемесячно удерживает алименты из доходов данного работника. Обязана ли организация производить удержание алиментов с данной суммы?
Организация заключает договоры авторского заказа (если физлицо создает произведение по заказу организации) и лицензионные договоры (если физлицо передает организации имущественные права на уже готовое произведение). Правомерно ли не уплачивать ЕСН с сумм вознаграждений по лицензионным договорам, предметом которых является передача исключительных и неисключительных прав на литературные произведения?
Каков порядок уплаты налога на имущество физических лиц несовершеннолетними гражданами?
О порядке обложения налогом на прибыль процентного дохода, выплачиваемого российской компанией иностранной компании — налоговому резиденту Британских Виргинских островов
До марта 2007 г. земельный участок, приватизированный физическим лицом в сентябре 2005 г., не использовался им для осуществления предпринимательской деятельности. Каков порядок уплаты земельного налога в случае, если с марта 2007 г. на указанном земельном участке физическим лицом была организована торговая точка по продаже автозапчастей для отечественных автомобилей?
Вправе ли филиал организации, имеющий расчетный счет и производящий выплаты в пользу физических лиц, но не имеющий самостоятельного баланса, уплачивать ЕСН по месту своего нахождения?
Организация осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Для максимизации прибыли организация вступила в коалиционную маркетинговую программу. В момент заключения договора розничной купли-продажи покупателю начисляются бонусы, дающие возможность впоследствии купить товар. Ежемесячно организация перечисляет управляющей компании предоплату в счет услуг по организации данной программы в размере суммы бонусов, которые предполагает начислить. Возникают ситуации, когда суммы списанных бонусов больше начисленных в этом месяце, тогда организация получает право на вознаграждение (скидку) от управляющей компании. Если организация кроме деятельности в сфере розничной торговли, подлежащей налогообложению ЕНВД, не осуществляет иных видов предпринимательской деятельности, можно ли дополнительный доход — вознаграждение, полученный от управляющей компании, рассматривать как часть дохода, полученного от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли и облагаемого ЕНВД?
Вправе ли организация использовать введенную в эксплуатацию до 01.01.2008 ККТ, первоначальная стоимость которой менее 20 000 руб., до истечения нормативного срока ее амортизации, если данная ККТ исключена из Государственного реестра в связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ?
Организация, относящаяся к категории крупнейшего налогоплательщика, была реорганизована. В связи с этим все обособленные подразделения были сняты с учета, а затем вновь поставлены на учет. Каков порядок представления уточненных налоговых деклараций по обособленным подразделениям за реорганизованную организацию?
Какие документы подтверждают оплату электронного авиабилета за наличный расчет?
О применении пониженных ставок по ЕСН налогоплательщиками — сельскохозяйственными товаропроизводителями
Об отсутствии оснований для наличия преимущественного права на приобретение субъектами малого и среднего предпринимательства арендованного имущества при возмездном отчуждении такого имущества из госсобственности субъекта РФ или муниципальной собственности, а также об участии Минэкономразвития России в финансовой поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства
О применении НДС при выполнении работ по реставрации памятников истории и культуры
Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДС операций по ответственному хранению материальных ценностей госрезерва и освежению товаров, заложенных в госрезерв
О неправомерности освобождения от налогообложения НДС операций по реализации не подлежащих лицензированию услуг по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного процесса в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающихся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации
ООО, применяющее УСН, является акционером ЗАО и по итогам года получает дивиденды, при выплате которых ЗАО удерживает и уплачивает в бюджет налог на прибыль. Следует ли ООО при выплате полученных дивидендов своим участникам-физлицам удерживать НДФЛ, если ранее ЗАО удержало налог на прибыль с суммы дивидендов? Вправе ли ООО при этом воспользоваться положениями ст. 275 НК РФ?
Подлежит ли обложению НДФЛ и ЕСН единовременное пособие, выплачиваемое работнику в связи с заключением трудового договора и переездом из другого региона РФ в район Крайнего Севера и приравненные к нему местности?
К какой амортизационной группе для целей исчисления налога на прибыль относится газопоршневая электростанция модульного типа в контейнерном исполнении, являющаяся мобильной передвижной электростанцией?
Организация, уплачивающая налог на игорный бизнес, реорганизовалась в форме присоединения, при этом изменения общего количества объектов налогообложения (выбытия либо установки объектов налогообложения) не произошло, налоговая база не изменилась, а также игорные заведения, перешедшие к правопреемнику, не закрылись на период реорганизации. Должна ли организация в данном случае при переоформлении объектов налогообложения соблюдать двухдневный срок, установленный ст. 366 НК РФ?
Вправе ли гражданин, уплачивающий налоги как физическое лицо и не являющийся налоговым агентом и плательщиком налогов и сборов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, запрашивать от финансовых и налоговых органов информацию (разъяснения) по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с частичной ликвидацией сложного объекта основных средств? Вправе ли организация изменить срок полезного использования не подлежавших ликвидации объектов основных средств, полученных при указанной частичной ликвидации сложного объекта основных средств?
О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, получаемых организацией, выполняющей функции заказчика-застройщика, от дольщиков в виде рассрочки по оплате стоимости долей в строящихся объектах согласно договору долевого участия в строительстве жилых домов, если указанные денежные средства не увеличивают стоимость этих объектов
Об отсутствии оснований для предоставления участникам товарищества вычетов сумм НДС, предъявленных при строительстве объекта участнику товарищества, ведущему общий учет операций, осуществляемых в рамках договора простого товарищества, если стоимость объекта строительства установлена в пределах первоначальных взносов участников товарищества, а также о предоставлении вычета по НДС, если стоимость такого объекта превышает размер первоначального взноса
Об основаниях для уплаты земельного налога, а также об обязанности органов, осуществляющих госрегистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе в налоговые органы
Подлежат ли налогообложению ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование компенсации в размере среднего заработка за время вынужденного прогула, выплачиваемые на основании решения суда, признавшего увольнение работника незаконным?
Об условиях, применяемых при оказании поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства, и об обоснованности ограничения по численности работников при применении специальных налоговых режимов, снижающих налоговую нагрузку на предпринимателей (УСН)
Организация — производитель этилового спирта и алкогольной продукции имеет лицензию на производство, хранение и поставку произведенного этилового спирта и планирует заключить договоры с иностранными организациями на поставку им произведенного спирта. Вправе ли организация в данном случае осуществлять поставку произведенного ею спирта на экспорт? Если вправе, какие предъявляются при этом требования?
О вычетах НДС в отношении драгоценных металлов, операции по реализации которых облагаются по нулевой ставке налога
О применении НДС при оказании унитарным предприятием услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества, находящегося в собственности субъекта РФ, и о применении в отношении этих услуг нормы пп. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ
Об отсутствии оснований для признания счета-фактуры составленным с нарушением порядка, установленного ст. 169 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, при указании в строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» дополнительного почтового адреса склада грузоотправителя
О наделении федеральных органов исполнительной власти полномочиями по утверждению форм бланков строгой отчетности для осуществления наличных денежных расчетов без применения контрольно-кассовой техники при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа городским электрическим транспортом
Учитываются ли при определении величины предельного размера доходов, ограничивающих право организации на применение УСН, доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД?
О порядке определения налоговой базы по НДС при получении оплаты в иностранной валюте в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) на территории Российской Федерации
Какая форма свидетельства предусмотрена для выдачи некоммерческой организации при ее государственной регистрации и какой орган осуществляет выдачу документа?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на оплату труда в виде начисленных отпускных, а также их корректировки в случае досрочного отзыва работника из отпуска?
Организация заключила с физическим лицом — резидентом Федеративной Республики Германия договор займа. Согласно условиям договора организация выплачивает физическому лицу проценты из расчета 11% годовых единовременно в момент погашения основного долга. Каков порядок налогообложения НДФЛ в данном случае?
Организация в связи с производственной необходимостью направляет работников в командировки за границу. Длительность таких командировок превышает 183 календарных дня. Подлежат ли налогообложению НДФЛ заработная плата, выплачиваемая работникам за время исполнения трудовых обязанностей за границей, и премии по результатам этой работы? Каков порядок налогообложения НДФЛ доплат работникам за вылет (прилет) в командировку в выходной день?
ООО открыло расчетный счет в банке, о чем на следующий день со дня открытия сообщило в межрайонную налоговую инспекцию, в которой оно состоит на учете как крупнейший налогоплательщик. Однако налоговый орган, в котором ООО состоит на учете по месту нахождения, привлек организацию к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 118 НК РФ, за нарушение срока представления сведений об открытии счета в банке. Правомерны ли действия налогового органа?
По результатам камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган принял решение об отказе в возмещении НДС, которое направил налогоплательщику по почте заказным письмом. Какая дата в данном случае считается датой вручения указанного решения?
Изменяется ли с 01.01.2009 периодичность представления налоговых деклараций организацией, применяющей УСН?
Вправе ли организация с 01.01.2009 учитывать в составе расходов затраты на сырье и материалы в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН?
Возлагаются ли с 01.01.2009 на ОАО обязанности налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов организации-акционеру (ООО), применяющей УСН?
Вправе ли организация с 01.01.2009 в целях исчисления налога на прибыль признавать суточные, выплаченные сотруднику на командировку, в размере, установленном в коллективном договоре?
ООО, доля участия в котором других организаций составляет 35 процентов, является плательщиком ЕНВД. Вправе ли указанная организация с 1 января 2009 г. применять систему налогообложения в виде ЕНВД?
ООО является плательщиком ЕНВД. Вправе ли ООО с 1 января 2009 г. применять систему налогообложения в виде ЕНВД, в случае если среднесписочная численность указанной организации за 2008 г. превысит 100 человек?
Изменяется ли с 01.01.2009 размер облагаемой НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по займам, выданным организацией своим работникам?
Организация в январе 2009 г. планирует продать долю в уставном капитале ООО по цене ниже цены ее приобретения. Вправе ли организация в данном случае уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму убытка?
ООО в январе 2009 г. планирует приобрести исключительные права для ЭВМ стоимостью 18 000 руб. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль единовременно учесть в составе расходов стоимость указанных исключительных прав?
ООО планирует в январе 2009 г. произвести компенсацию работникам процентов, уплаченных ими банкам по жилищным кредитам. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать в составе расходов на оплату труда компенсацию указанных процентов? Если да, то в каком размере? И необходимо ли будет в данном случае уплачивать НДФЛ, ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование?
ООО (арендатор) планирует в январе 2009 г. произвести в арендованном здании неотделимые улучшения. В каком месяце в данном случае в целях исчисления налога на прибыль ОАО (арендодатель) вправе начать амортизацию неотделимых улучшений при условии, что по договору аренды ОАО обязано возместить арендатору стоимость указанных неотделимых улучшений?
ОАО (ссудодатель) и ООО (ссудополучатель) планируют в январе 2009 г. заключить договор безвозмездного пользования зданием. Также ООО планирует в январе 2009 г. произвести в здании неотделимые улучшения. Вправе ли ООО включить в состав амортизируемого имущества в целях исчисления налога на прибыль стоимость неотделимых улучшений, если они будут произведены с согласия ОАО и договором компенсация их стоимости не предусмотрена?
ООО планирует в январе 2009 г. заключить договоры лизинга основных средств, относящихся к третьей амортизационной группе. Вправе ли организация в данном случае в целях исчисления налога на прибыль при начислении амортизации применять повышающий коэффициент 3?
ООО планирует в январе 2009 г. приобрести и ввести в эксплуатацию легковые автомобили и пассажирские микроавтобусы, имеющие первоначальную стоимость более 600 000 руб. и 800 000 руб. соответственно. Необходимо ли организации в данном случае в целях исчисления налога на прибыль при начислении амортизации применять специальный коэффициент 0,5?
В марте 2008 г. было зарегистрировано в соответствии с законодательством региональное отделение политической партии. Отделение является юрлицом, не осуществляющим предпринимательскую деятельность и не заключающим трудовые и гражданско-правовые договоры с физическими лицами. Каков порядок представления налоговой отчетности по налогу на прибыль организаций в территориальный налоговый орган?
Общество осуществило ввоз на таможенную территорию Российской Федерации специальных технических средств иностранного производства для обучения инвалидов. Товары ввозились в рамках Соглашения о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера от 17.06.1950 и Протокола к нему от 26.11.1976 и в соответствии с п. 2 ст. 150 НК РФ не подлежали налогообложению. При таможенном оформлении товаров таможенным органом было выставлено требование о представлении заключения ФТС России для принятия решения о предоставлении льготы по НДС, а также освобождения от уплаты таможенных пошлин. Правомерно ли требование таможенного органа? Какие действия необходимо совершить в целях выпуска товаров до представления заключения ФТС России?
Сроки уплаты таможенных пошлин, налогов определены ст. 329 ТК РФ. Распространяются ли нормы указанной статьи ТК РФ на случаи уплаты таможенных платежей физическими лицами в отношении товаров для личного пользования?
Физическое лицо, действуя по поручению другого физического лица, ввозит для него из-за границы катер. Какой порядок уплаты таможенных платежей предусмотрен таможенным законодательством в данном случае?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», стал участником договора простого товарищества. Вправе ли предприниматель изменить объект налогообложения на «доходы, уменьшенные на величину расходов» с момента участия в договоре простого товарищества и до истечения трехлетнего срока с начала применения УСН?
Вправе ли индивидуальный предприниматель получать наличные денежные средства в валюте Российской Федерации от нерезидентов за оказанные последним гостиничные услуги — проживание в гостинице, арендованной предпринимателем у сторонней организации? Является ли указанная операция незаконной с точки зрения Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»?
Организация ввезла на территорию Российской Федерации оборудование, переданное ей в качестве вклада в уставный капитал одним из учредителей. В какой период организация вправе применить вычет НДС: с момента ввода оборудования в эксплуатацию либо с момента его оприходования и принятия к бухгалтерскому учету?
Некоммерческая организация проводит семинары, посвященные обучению коммуникативным навыкам. При каких условиях данные семинары возможно рассматривать как образовательную деятельность, требующую получения лицензии?
Каким образом возможно сформулировать отказ в приеме на работу бывшего работника организации, уволившегося ранее (несколько месяцев назад) по собственному желанию из этой же организации?
Вправе ли заместитель директора по административно-хозяйственной работе подписывать трудовой договор со сторожами, охранниками, бухгалтером и уборщицами?
Может ли рассматриваться основанием для отказа в кадастровом учете земельного участка отсутствие в межевом плане извещения лица о согласовании границ земельного участка в случае наличия в представленном межевом плане подписанного заинтересованным лицом акта согласования местоположения границ?
Каков размер государственной пошлины за выдачу Федеральной регистрационной службой лицензии на право осуществления нотариальной деятельности? Какой код бюджетной классификации следует указать в платежном поручении на ее уплату?
Кто является плательщиком налога на имущество организаций при передаче в аренду производственного комплекса (предприятия)?
Организация приняла приобретенное оборудование к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств. Признается ли оно объектом налогообложения по налогу на имущество до момента ввода его в эксплуатацию?
Организация осуществляет работы собственными силами по демонтажу оборудования, списанного вследствие морального и физического износа. Признаются ли такие операции объектом налогообложения по НДС?
Организация передала своим работникам бытовую технику в качестве натуральной оплаты в соответствии с трудовым договором. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ в виде материальной выгоды, в случае если цены, по которым указанные товары были переданы работникам, ниже цен на аналогичные товары, устанавливаемые при их реализации иным лицам?
Вправе ли организация учитывать при исчислении налога на прибыль плату за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными средствами, уплачиваемую в пределах технического норматива выбросов?
Организация (комитент), применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», заключила договор комиссии со специализированной организацией (комиссионером), в соответствии с которым последняя размещает офисные отходы комитента от своего имени, но за счет комитента. В каком порядке учитываются расходы, связанные с размещением отходов, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Организация осуществила передачу оборудования в качестве вклада в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью. В каком порядке учитываются расходы по его демонтажу, транспортировке и установке при исчислении налога на прибыль? Принимаются ли к вычету суммы НДС, предъявленные по указанным расходам?
Можно ли привлечь к налоговой ответственности по ст. 129.2 НК РФ организацию, зарегистрировавшую игровые автоматы в налоговом органе, но не установившую их в игровом зале, в целях применения гл. 29 «Налог на игорный бизнес» НК РФ?
Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов физлиц в виде субсидий на приобретение или строительство жилья в рамках федеральной целевой программы «Жилище» за счет средств бюджетов РФ, полученных с 01.01.2005 на основании изменений, внесенных Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ, если данные лица до 01.01.2008 не уплатили налог и не воспользовались имущественным налоговым вычетом на приобретение или строительство жилья
Общее собрание акционеров российского ОАО приняло решение о передаче оборудования сроком полезного использования 5 лет и первоначальной стоимостью 200 000 руб. в счет погашения задолженности по дивидендам в сумме 100 000 руб. акционеру — иностранной организации. На дату принятия указанного решения остаточная стоимость оборудования составляет 120 000 руб., а оставшийся срок полезного использования — 3 года. Расходов, связанных с его реализацией, не имеется. Возникает ли объект налогообложения по НДС при осуществлении операции по передаче основного средства в счет выплаты дивидендов? Если да, то в каком порядке списывается убыток от такой передачи в целях исчисления налога на прибыль?
Российское издательство размещает в российском журнале информацию рекламного характера о продукции, производимой белорусской организацией, не состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, по договору возмездного оказания услуг, заключенному с указанной организацией. Подлежат ли такие операции обложению НДС на территории РФ?
Российская организация арендует в 2008 г. помещение для офиса, расположенное на территории Республики Беларусь, у белорусской фирмы. Возникает ли объект налогообложения по НДС, в случае если часть указанного помещения российская организация сдает в субаренду?
Организация (кредитор) в мае 2008 г. передала 100 т сахара фирме (заемщику) по договору товарного кредита. По условиям договора заемщик обязан возвратить 130 т сахара по цене 15 руб. за 1 кг (без учета НДС) в июне того же года. В каком порядке следует начислять НДС при погашении кредита заемщиком?
В каком порядке торговой организацией в 2008 г. учитываются при исчислении налога на прибыль убытки от хищений товаров стоимостью до 1000 руб., виновники которых не установлены?
С работником организации заключен трудовой договор с условием об испытании. Испытательный срок составляет три месяца. Признаются ли выплаты указанному работнику объектом налогообложения по ЕСН, в случае если он был уволен до истечения испытательного срока в связи с неудовлетворительным результатом испытания?
Российская организация (комиссионер) приобретает товары у иностранного контрагента и осуществляет их ввоз на таможенную территорию РФ в соответствии с договором комиссии от своего имени, но за счет комитента (российской компании). Кто является плательщиком НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенном режиме выпуска для свободного обращения? В каком порядке документы и счета-фактуры регистрируются в книге покупок и книге продаж?
Белорусская организация (агент), не состоящая на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, оказывает в 2008 г. маркетинговые услуги российской фирме в соответствии с агентским договором от своего имени, но за счет принципала — маркетинговой компании Республики Беларусь. Признаются ли такие услуги объектом налогообложения по НДС на территории РФ?
Белорусская организация, не состоящая на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, оказывает в 2008 г. аудиторские услуги российской фирме в соответствии с договором возмездного оказания услуг. Следует ли последней исполнять обязанности налогового агента по НДС в отношении доходов, перечисляемых белорусскому контрагенту?
Организация реализует сжиженный газ через автогазозаправочную станцию площадью 80 кв. м как оптом, так и в розницу и совмещает применение упрощенной системы налогообложения с системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Вправе ли она использовать в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли сжиженным газом, переведенной на уплату ЕНВД, в качестве физического показателя площадь торгового места, определяемую пропорционально доле выручки от реализации этого вида деятельности в общей выручке?
Строительная организация — генподрядчик, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществляет строительно-монтажные работы с привлечением субподрядчика. В каком порядке учитывается у генподрядчика при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, поступающая от заказчика оплата выполненных работ в части сумм, перечисляемых субподрядчику?
Индивидуальный предприниматель предполагает в 2009 г. заниматься осуществлением частной детективной деятельности и применять упрощенную систему налогообложения на основе патента. В каком порядке он может получить документ, удостоверяющий право на применение указанного специального налогового режима на основе патента?
ООО, применяющее упрощенную систему налогообложения, предполагает получить в 2009 г. дивиденды от ОАО, акционером которого оно является. Учитываются ли доходы в виде дивидендов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в случае если при их выплате ОАО обязанности налогового агента по исчислению и удержанию налога не исполнит?
Организация, применяющая ЕСХН, предполагает заключить договор аренды земельных участков сельскохозяйственного назначения, находящихся в муниципальной собственности, в предпринимательских целях. В каком порядке в 2009 г. учитываются расходы на приобретение права на заключение договора аренды указанных земельных участков при исчислении ЕСХН?
Организация (ссудополучатель) предполагает произвести в 2009 г. с согласия ссудодателя реконструкцию помещения производственного назначения, переданного ей в соответствии с договором безвозмездного пользования сроком на 5 лет. Предполагаемая стоимость расходов на ее проведение составляет 100 000 руб. Организация применяет линейный метод начисления амортизации. В каком порядке такие расходы учитываются при исчислении налога на прибыль, в случае если они будут произведены за счет собственных средств ссудополучателя и ссудодатель их не компенсирует?
Организация предполагает в 2009 г. заключить договор с образовательным учреждением, имеющим лицензию, о профессиональной подготовке работников, принятых в штат. Подготовка будет проводиться по профилю деятельности организации без отрыва от производства. Возникает ли в указанном случае объект налогообложения по ЕСН и НДФЛ?
Организация предполагает в 2009 г. компенсировать своим работникам затраты по уплате процентов на сумму займа, предоставляемого для приобретения квартир в соответствии с договором займа. Возникает ли в этом случае объект налогообложения по НДФЛ?
Организация собирается в 2009 г. компенсировать своим работникам затраты по уплате процентов на сумму займа, предоставляемого для приобретения квартир в соответствии с договором займа. Признаются ли такие выплаты объектом налогообложения по ЕСН?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», заключила договор аренды транспортного средства без экипажа с транспортной организацией. Какие расходы, связанные с этим договором, она вправе учитывать в 2009 г. при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением указанного специального налогового режима?
Организации, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, предоставлены неисключительные права на использование интернет-сайта в соответствии с лицензионным договором сроком на два года. Вправе ли она учитывать при исчислении ЕСХН расходы в виде уплачиваемого лицензиару вознаграждения в случае использования интернет-сайта для размещения информации о реализуемой ею продукции?
Организация (заемщик) получила товары от фирмы (кредитора) по договору товарного кредита. В дальнейшем заемщик погасил задолженность перед кредитором путем передачи аналогичного имущества на ту же сумму. В каком порядке в 2008 г. у заемщика принимаются к вычету суммы НДС, предъявленные кредитором при передаче товаров в рамках указанного договора?
Учредитель организации, уставный капитал которой более чем на 50% состоит из его вклада, передает собственные компьютеры в безвозмездное временное пользование по договору ссуды. Возникает ли в указанном случае объект налогообложения по налогу на прибыль?
Российская авиационная компания в 2008 г. осуществляет перевозку грузов на воздушных судах из Республики Беларусь в Республику Казахстан через таможенную территорию РФ. Признаются ли такие операции объектом налогообложения по НДС, в случае если указанные грузы помещены под таможенный режим международного таможенного транзита?
Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, предполагает осуществить закупку продуктивного скота. В каком порядке в 2009 г. расходы, связанные с его приобретением, учитываются при исчислении единого сельскохозяйственного налога?
Организация, применявшая систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, с 1 января 2007 г. перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли она учитывать в 2009 г. расходы на приобретение объекта основных средств, произведенные в период применения системы налогообложения в виде ЕНВД, не полностью перенесенные на расходы за период применения этого специального налогового режима и УСН, в случае перехода организации с 1 января 2009 г. с УСН на общий режим налогообложения?
В каком порядке в 2009 г. будут учитываться расходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением этого специального налогового режима, на выплату суточных в период нахождения в командировке на территории РФ?
Организация, уплачивающая ЕСХН с 01.01.2007, предполагает перейти с 01.01.2009 на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». В каком порядке определяется остаточная стоимость оборудования с первоначальной стоимостью 120 000 руб. и сроком полезного использования 8 лет на дату перехода на УСН, в случае если оно приобретено до перехода на уплату ЕСХН (в марте 2006 г.)?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», с 1 января 2009 г. будет реорганизована в форме разделения на два юридических лица, которые также предполагают применять указанный специальный налоговый режим с тем же объектом налогообложения. В каком порядке в 2009 г. учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, убытки, полученные в 2008 г. реорганизуемой организацией, переданные вновь возникшим юридическим лицам в соответствии с разделительным балансом?
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере технического обслуживания и ремонта автотранспортных средств, применяет упрощенную систему налогообложения на основе патента. Будет ли он признаваться в 2009 г. плательщиком единого налога на вмененный доход, если указанный вид деятельности с 1 января 2009 г. переводится на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
О праве заказчика изменить в рамках исполнения контракта предусмотренное в нем количество поставляемых товаров, объемов выполненных работ, оказанных услуг в рамках изменения контракта, в случае если это предусмотрено документацией об аукционе
Между агентом и страховой компанией (СК) имеется договор, согласно которому лицам, заключившим договор страхования с СК, предоставляется дополнительная услуга — выезд на место причинения ущерба застрахованному имуществу аварийного комиссара. Выезд не входит в стоимость страхового полиса, а оплачивается отдельно. Требуется ли в данном случае использование ККТ или возможно применение бланков строгой отчетности и по какой форме?
Об обложении НДС операций по ответственному хранению материальных ценностей госрезерва и освежению товаров, заложенных в госрезерв, а также о порядке применения вычетов по НДС при осуществлении операций по освежению товаров, заложенных в госрезерв
О применении налоговой ставки по НДС при реализации питьевой воды «Родничок для детей»
О включении обществом с ограниченной ответственностью в налоговую базу при применении УСН денежных средств, полученных организацией на проведение капитального ремонта жилищного фонда
Организация оплатила по договору медицинского страхования расходы сотрудников и членов их семей, не являющихся работниками организации. Вправе ли организация учесть при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль произведенные расходы?
Российская организация закупает продукцию на Украине, а затем поставляет товар в Узбекистан. Какие документы подтверждают применение налоговой ставки 0% по НДС, в случае если право собственности на продукцию переходит от украинской организации к российской, а впоследствии от российской к импортеру на территории Узбекистана?
Организация приобрела авторские права у нерезидента. Каков порядок налогообложения НДС в данном случае?
Организация, применявшая УСН, в 2007 г. получила доход от реализации товаров, который не облагался НДС, так как являлся дебиторской задолженностью за 2006 г. Отражается ли данная сумма дохода в налоговой декларации по НДС?
Организация выплатила работнику материальную помощь в целях возмещения материального ущерба в связи с пожаром в его квартире. При этом факт пожара подтвержден справкой из пожарной службы. Облагается ли ЕСН и НДФЛ указанная материальная помощь?
Вправе ли организация — исполнитель государственного контракта на выполнение работ (оказание услуг) для государственных нужд учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде страховых взносов по договору страхования гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом? Заказчиком установлено требование обеспечения исполнения государственного контракта либо банковской гарантией, либо страхованием ответственности по контракту, либо передачей заказчику в залог денежных средств
Организация намерена принять участие в выставке-продаже редких декоративных растений и планирует представить для демонстрации особо ценные образцы с целью заключения договоров на дальнейшую реализацию посадочного материала этих культур. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на страхование выставочных образцов редких декоративных растений?
Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций денежные средства, полученные из бюджета управляющей организацией (ООО) на проведение капитального ремонта жилищного фонда?
О порядке возврата Федеральным казначейством сумм излишне уплаченных налогов, в том числе при недостаточности поступлений в какой-либо бюджет за текущий операционный день
Организация имеет 12 собственных легковых автомобилей и 8 арендованных. По договорам с юрлицами, в частности с государственными учреждениями, она оказывает услуги по перевозке их работников и некрупногабаритных грузов. Оплата производится в безналичной форме. Установлена стоимость одного машино-часа и фиксированная сумма договора за год. Правомерно ли применять ЕНВД в отношении данной деятельности?
ОАО является крупнейшим налогоплательщиком, но по состоянию на 01.07.2008 не имеет письменного уведомления о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика. ОАО совмещает уплату ЕНВД с применением общего режима налогообложения. Обязано ли ОАО перевести все виды деятельности на общий режим налогообложения при получении уведомления о постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика?
О порядке реализации преимущественного права субъектов малого и среднего предпринимательства по приобретению (приватизации) арендуемого ими государственного и муниципального недвижимого имущества
Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по предоставлению в аренду нежилых помещений на принадлежащей ему на праве собственности площади здания автовокзала для организации розничной торговли. Согласно данным техпаспорта площадь автовокзала не разделена на торговые места — размер передаваемой в аренду площади определяется индивидуально для каждого арендатора. При этом арендаторы отделены друг от друга только стеллажами для товара либо пластиковой перегородкой. Подпадает ли деятельность предприниматель под ЕНВД и, если да, каков порядок налогообложения доходов в этом случае?
О признании объектом налогообложения по НДС операций по распространению бесплатной печатной продукции
О налогообложении налогом на прибыль в РФ доходов австрийской компании от оказания транспортно-экспедиторских услуг
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по предоставлению по договору аренды судна с экипажем, оказываемых российской организацией, в том числе по договору с другой российской организацией, для вылова водных биоресурсов в научно-исследовательских целях в исключительной экономической зоне РФ
О правомерности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме доходов, полученных при продаже не завершенного строительством нежилого здания, в случае нахождении такого имущества в собственности налогоплательщика более трех лет
Председатель кооператива, действуя как частное лицо, получил по кредитному договору от банка денежные средства, которые передал по договору процентного займа кооперативу. За счет получаемых процентов председатель уплачивает проценты по кредиту. Может ли определяться налоговая база по НДФЛ как разница между полученными процентами и процентами, уплаченными по кредиту? Может ли применяться по аналогии п. 3 ст. 214.1 НК РФ?
Является ли операцией реализации (доходом) передача физлицом в счет оплаты стоимости доли в уставном капитале организации автомобиля, принадлежащего этому физлицу на праве собственности, для целей исчисления НДФЛ?
Вправе ли организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, самостоятельно разрабатывать и применять бланки строгой отчетности, содержащие обязательные реквизиты, без их утверждения федеральным органом исполнительной власти при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ? Что следует понимать под формированием бланков документов с использованием автоматизированных систем и какие требования должны быть к ним предъявлены?
О соответствии деятельности организации, выполняющей функции заказчика-застройщика при проведении строительных работ, коду 74.20.1 по ОКВЭД
О применении п. 5 ст. 10 «Дивиденды» Конвенции между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества от 15.02.1994
Ежегодный оплачиваемый отпуск работника начался на следующий день после окончания его командировки во Франции. Работник решил не возвращаться из Франции и провел там несколько дней отпуска. По выходу из отпуска работник представил в бухгалтерию отчет о командировке с приложенными к нему документами, в том числе обратным авиабилетом. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на обратный билет работника?
Налоговый орган в 2008 г. в ходе выездной налоговой проверки по налогу на прибыль за 2005 г. запросил документы за 2004 г., мотивируя это тем, что на 2005 г. был перенесен убыток 2004 г. Правомерны ли действия налогового органа?
Физическое лицо получило от налогового органа уведомление об уплате транспортного налога с автотранспортного средства. Указанное в уведомлении транспортное средство было снято с учета в органах ГИБДД МВД России еще в прошлом году. Обязано ли физическое лицо уведомлять налоговый орган о снятии с учета в органах ГИБДД МВД России автотранспортного средства?
Организация при продаже товаров за наличный расчет индивидуальному предпринимателю выставила счет-фактуру и одновременно выдала кассовый чек. Какой документ в данном случае организации следует регистрировать в книге продаж? Правомерно ли привлечение организации к ответственности по ст. 120 НК РФ за регистрацию в книге продаж не того документа, если это не повлияло на размер налоговой базы по НДС?
Вправе ли организация уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму безнадежной задолженности должника — юридического лица на основании документов, свидетельствующих о прекращении деятельности указанного должника в связи с его исключением из Единого государственного реестра юридических лиц?
Организация — салон красоты дарит постоянным клиентам клубную карту на бесплатные посещения солярия и иные процедуры в салоне при наборе ими определенного количества бонусных баллов, начисленных при посещении салона. Общая стоимость услуг, которые можно получить по карте, составляет 3000 руб. Облагается ли в данном случае стоимость полученной клубной карты НДФЛ, если подарки стоимостью до 4000 руб. освобождены от налогообложения НДФЛ?
В ходе налоговой проверки выяснилось, что представленная организацией в налоговый орган налоговая декларация по НДС была составлена по устаревшей форме. Вправе ли налоговый орган в данном случае привлечь организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ, если указанная декларация была представлена организацией в установленный срок?
Оплата работы в праздничный или выходной день работников организации осуществляется в размере, превышающем минимальный установленный ст. 153 ТК РФ. Следует ли в данном случае организации начислять ЕСН на всю сумму указанных выплат?
Об оформлении и представлении иностранной организацией документа, подтверждающего постоянное ее местопребывание в иностранном государстве, с которым РФ имеет международный договор, регулирующий вопросы налогообложения, в целях освобождения от удержания налога на прибыль с выплачиваемых налоговым агентом — российской организацией доходов, которые в соответствии с международными договорами не облагаются налогом в РФ
Организация через организации-агенты приобретает электронные авиа — и железнодорожные билеты для проезда работников в служебные командировки, в том числе зарубежные. Вправе ли организация учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты на приобретение указанных билетов? Какими документами могут подтверждаться указанные расходы?
Организация по агентским договорам предоставляет услуги по купле-продаже электронных учетных единиц в электронном виде у операторов платежных систем, а также у физлиц. Облагается ли НДФЛ доход физлица, перечисляемый ему организацией за приобретаемые электронные учетные единицы за минусом агентского вознаграждения? Является ли организация в указанной ситуации налоговым агентом либо физлицо уплачивает НДФЛ самостоятельно?
Физлицо приобрело в собственность в 2005 г. жилое помещение, впоследствии переведенное в нежилое. В 2007 г. физлицо получило свидетельство о государственной регистрации права собственности на нежилое помещение. В каком размере может быть предоставлен имущественный налоговый вычет для целей исчисления НДФЛ, в случае если жилое помещение находилось в собственности физлица более трех лет, а нежилое — менее трех лет?
Должна ли уплачиваться государственная пошлина при первичном обращении физических лиц в суды общей юрисдикции за предоставлением копий документов из материалов уголовного дела, а также при повторной выдаче копий указанных документов?
Организация помимо основной деятельности оказывает услуги питания своим работникам через столовую с площадью зала обслуживания посетителей менее 150 кв. м, которые предоставляются им по ценам ниже себестоимости используемых продуктов. Столовая содержится частично за счет чистой прибыли. Подлежит ли уплате ЕНВД в отношении данного вида деятельности?
О порядке уплаты налога на доходы в виде дивидендов, полученных физическим лицом с постоянным местом пребывания в Израиле от российской организации, в целях применения Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Государства Израиль об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 25.04.1994
Энергоснабжающая организация в связи с большим числом клиентов несет значительные расходы по подготовке документов на бумажных носителях для расчетов с клиентами (в том числе счетов, актов приема-передачи электроэнергии и счетов-фактур). В целях сокращения указанных расходов принято решение организовать систему электронного документооборота, при которой все документы подписываются с использованием электронно-цифровой подписи. Является ли акт приема-передачи электроэнергии первичным учетным документом в целях бухгалтерского и налогового учета, а счет-фактура в электронном виде — документом, на основании которого правомерно принять сумму НДС к вычету?
В соответствии с п. 3 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ не допускается розничная продажа алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 15% в местах массового скопления граждан и местах нахождения источников повышенной опасности (в том числе аэропортах). Вправе ли в связи с этим организация заниматься реализацией в розничной сети в аэропорту через магазины беспошлинной торговли импортной алкогольной продукции? Может ли быть выдана лицензия на розничную продажу алкогольной продукции в следующих заведениях: кафе и магазине, расположенных на территории войсковой части; в магазинах, расположенных на оптово-розничных, смешанных, колхозных, муниципальных и других мини-рынках, а также на территории, прилегающей к детским, образовательным и медицинским организациям, организациям культуры, физкультурно-оздоровительным и спортивным сооружениям? Вправе ли получить данную лицензию индивидуальный предприниматель при реализации в розницу алкогольной продукции в пунктах общественного питания, расположенных в организациях культуры? Правомерно ли в целях п. 5 ст. 16 Закона N 171-ФЗ в понятие общей площади не менее 50 кв. м включать площадь стационарной торговой точки и складских помещений?
О порядке определения статуса физлица для целей НДФЛ и налогообложения доходов, выплаченных налогоплательщику австрийской компанией за оказание консультационных услуг в Российской Федерации в течение 2006 — 2007 гг
При определении рыночной цены налоговый орган использовал аналитическую информацию открытого печатного издания о динамике цен на товары, в связи с чем пришел к выводу, что цена сделки организации отклоняется от рыночной цены более чем на 20 процентов, и доначислил организации налог на прибыль. Правомерны ли действия и решение налогового органа?
Индивидуальный предприниматель арендует у муниципальной организации помещение. В арендную плату включены также коммунальные услуги. При этом индивидуальным предпринимателем исчислялся и уплачивался НДС только с арендной платы, без включения в нее коммунальных платежей. Налоговый орган привлек индивидуального предпринимателя к налоговой ответственности, мотивировав свое решение тем, что индивидуальный предприниматель является налоговым агентом по уплате НДС как в отношении арендной платы, так и коммунальных услуг. Правомерна ли позиция налогового органа?
Организация, перешедшая на уплату ЕСХН, сдала в аренду склад. Учитывается ли сумма коммунальных услуг, которая возмещается арендатором, в составе доходов арендодателя?
Покупатель несвоевременно оплатил поставленную ему сельскохозяйственную продукцию. Организация, уплачивающая ЕСХН, предъявила за просрочку штрафные санкции, однако покупатель отказался их уплачивать. Организация обратилась в суд, который решил дело в ее пользу и обязал покупателя оплатить штрафные санкции. Однако фактически оплата покупателем штрафных санкций была произведена уже в следующем налоговом периоде. В каком налоговом периоде организации следует учесть доход в виде штрафных санкций от покупателя за несвоевременную оплату поставленной ему продукции?
Организация закупает у населения вторсырье (макулатуру и пр.) по бланкам строгой отчетности и приемо-сдаточным актам. Является ли она налоговым агентом для этих лиц по уплате НДФЛ?
Облагается ли НДС передача племенного скота и птицы во владение и пользование по договору лизинга с правом выкупа?
Являются ли расходами на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»?
Облагаются ли ЕСН взносы на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченные организацией в отношении работников в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»?
Облагаются ли НДФЛ взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по ремонту и техническому обслуживанию бытовых машин и бытовых приборов и применяет УСН. Он принял решение начиная со следующего квартала применять УСН на основе патента в отношении указанного вида деятельности, в связи с чем подал заявление за 1,5 месяца до начала применения УСНО на основе патента. Однако налоговый орган отказал ему на основании п. 3 ст. 346.13 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по реализации продуктов питания школам. При этом на территории данного субъекта РФ в отношении розничной торговли введен ЕНВД. Подпадает ли деятельность индивидуального предпринимателя под ЕНВД?
Организация выплачивает работникам компенсацию за использование личных автомобилей в служебных целях. Налоговая инспекция считает, что без путевых листов суммы компенсаций в целях исчисления налога на прибыль в расходы включить нельзя. Насколько обоснованно такое требование?
Организация приобрела канцелярские товары для офиса, сделав заказ через Интернет. При передаче товара поставщиком были переданы только кассовый чек и счет-фактура. В кассовом чеке указана только общая сумма заказа без расшифровки товарных позиций. Других первичных документов на товар нет. Можно ли считать расходы на приобретение канцелярских товаров документально подтвержденными в целях исчисления налога на прибыль или необходимо запросить у поставщика накладные?
Организация, имеющая в штате юриста, для разрешения налоговых споров нанимает юристов со стороны. Правомерно ли включать в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты на оказание юридических услуг при условии, что в штате организации есть свой юрист?
В конце 2007 г. истек срок исковой давности по кредиторской задолженности. На основании приказа руководителя, подписанного в январе 2008 г., сумма задолженности была включена в целях исчисления налога на прибыль в доход в январе 2008 г. Аудиторы при проверке указали, что кредиторскую задолженность следовало учесть в доходах 2007 г. Верно ли это?
Организация в июне 2008 г. заключила договор купли-продажи принадлежащего ей помещения в офисном центре. Помещение передано покупателю по акту приема-передачи в июне. Документы на госрегистрацию переданы в августе. В каком периоде организация должна признать выручку от реализации помещения для целей исчисления налога на прибыль?
Некоммерческая организация (фонд) планирует привлекать средства частных лиц и организаций и расходовать эти средства на благотворительные цели — организацию спортивных соревнований и праздников. Придется ли с этих средств платить налог на прибыль, если фонд не имеет статуса благотворительной организации?
В 2008 г. при проведении сверки расчетов с контрагентами в организации обнаружен неучтенный доход прошлого налогового периода (2007 г.). В каком году надо отражать этот доход в целях исчисления налога на прибыль: 2008 г. или 2007 г.?
Организация, занимающаяся производством продуктов питания для детей, в целях расширения рынков сбыта обратилась в крупную торговую сеть региона, где ей поставили следующее условие. Для того чтобы продавать свои товары в магазинах сети, необходимо уплатить определенную сумму. Каким образом следует учитывать эту сумму для целей исчисления налога на прибыль?
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ налогообложение НДС производится по ставке 0% при реализации услуг, непосредственно связанных с реализацией товара на экспорт. Относятся ли услуги по фрахтованию судов к услугам, непосредственно связанным с указанной реализацией товаров, в целях исчисления НДС по ставке 0%?
Организация, применяющая УСН, ввозит на территорию РФ материалы для изготовления ортопедической обуви. Возникает ли в указанной ситуации необходимость уплаты НДС?
ОАО-1 — владелец 100% голосующих акций ОАО-2 в 2006 г. приняло решение об увеличении уставного капитала ОАО-2 и дополнительно эмитированные акции приобрело на основании договора купли-продажи, согласно условиям которого право собственности на акции переходит с момента внесения записи в реестр акционеров. Последняя запись в реестр акционеров внесена 15.07.2007. Отчет об итогах выпуска акций зарегистрирован в январе 2008 г., изменения в устав ОАО-2 в части увеличения уставного капитала зарегистрированы в марте 2008 г. Решение о выплате дивидендов принято ОАО-1 30.07.2008. Вправе ли ОАО-2 при выплате дивидендов ОАО-1 применять ставку 0% и не удерживать налог на прибыль?
Об отсутствии оснований для применения нулевой ставки НДС в отношении услуг, оказываемых российскими перевозчиками по транспортировке товаров автомобильным транспортом с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь
О размере ставки НДС, применяемой в отношении услуг, оказываемых российскими перевозчиками по транспортировке товаров автомобильным транспортом с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь
О порядке налогообложения доходов российской организации, не имеющей постоянного представительства в Республике Казахстан, от сдачи в аренду казахстанской организации грузовых вагонов в целях исчисления налога на прибыль и применения Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18.10.1996
Организация имеет ККМ модели «Меркурий-112Ф», исключенной из Государственного реестра. ККМ эксплуатировалась в одной торговой точке, после этого в течение года была на хранении, затем использовалась в другой торговой точке. С момента первого введения ее в эксплуатацию прошло 7 лет, срок полезного использования составил 6 лет, установленный нормативный срок амортизации не истек. Вправе ли организация применять данную ККМ?
Организация оказывает платные услуги населению по приему объявлений рекламного характера и размещению их в газете. Вправе ли она при расчетах применять самостоятельно разработанный бланк строгой отчетности, который содержит реквизиты, установленные п. 3 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники?
Организация осуществляет торговлю мороженым и замороженными продуктами из передвижных холодильных ларей, устанавливаемых в арендуемом помещении. Правомерно ли при этом производить наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники?
Правомерно ли организация в целях исчисления налога на прибыль включила в январе 2007 г. в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основного средства, введенного в эксплуатацию в декабре 2006 г., при условии, что учетной политикой возможность учета расходов на капитальные вложения предусмотрена только с 01.01.2007?
Правомерно ли применение организацией налоговых льгот по региональным и местным налогам, установленных нормативными правовыми актами (НПА) органов госвласти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований, если указанные НПА приняты после дня внесения проекта закона о соответствующем бюджете? Правомерно ли в данном случае доначисление налоговыми органами сумм налогов исходя из предыдущей редакции соответствующего НПА, согласно которой налоговые льготы не были установлены? Следует ли при этом налоговому органу согласно п. 3 ст. 6 НК РФ доказывать несоответствие НПА НК РФ в судебном порядке?
Вправе ли организация, оказывающая услуги населению по сборке и установке ворот, использовать самостоятельно разработанные бланки строгой отчетности для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники?
Организацией, являющейся дистрибьютором товара, заключены договоры с сетевыми магазинами, согласно которым магазины оказывают информационно-консультационные услуги путем информирования и консультирования конечного покупателя о потребительских свойствах товара в эфире телекоммуникационных каналов связи. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учитывать в качестве расходов на рекламу затраты по таким договорам?
Государственным заказчиком, являющимся собственником ФГУП, в рамках государственного оборонного заказа на 2002 г. заключен госконтракт на выполнение работ по реконструкции и техническому перевооружению производственной базы ФГУП, бюджетное финансирование которого осуществлялось с 2002 г. по 2006 г. в размере 604 550 руб. На какую сумму необходимо увеличить уставный капитал ФГУП? Подлежит ли обложению налогом на прибыль бюджетное финансирование? Каков порядок учета бюджетного финансирования до принятия собственником решения об увеличении уставного капитала ФГУП?
О порядке обложения налогом на прибыль доходов австрийской компании от международных автомобильных перевозок с учетом положений Конвенции от 13.04.2000 между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения
Учитываются ли в составе расходов для целей определения налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы по приобретению (оплате) стоимости товаров, приобретенных (оплаченных) в период применения системы налогообложения в виде ЕНВД, при реализации указанных товаров после перехода на УСН?
О представлении указанных в п. 5 ст. 85 НК РФ сведений органами, непосредственно осуществляющими опеку или попечительство; об отсутствии оснований для заполнения в форме ОП «Сведения об опеке и попечительстве» сведений о договоре доверительного управления имуществом в случае отсутствия такого договора
Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль процентов по долговым обязательствам (инвестиционным кредитам, займам), а также курсовых разниц (положительных и отрицательных), возникших от переоценки указанных кредитов, выданных в иностранной валюте?
Организация заключила договор с учебным заведением на оказание образовательных услуг по профессиональной подготовке (переподготовке) своих штатных работников. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы на обучение? Какие документы подтверждают данные расходы?
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы организации, связанные с обучением сотрудников иностранному языку?
Вправе ли организация единовременно учитывать в составе материальных расходов и признавать для целей исчисления налога на прибыль имущество (компьютер) сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью менее 20 000 руб.? Как в налоговом учете отражаются приспособления и принадлежности стандартной комплектации компьютера (монитор, системный блок, блок бесперебойного питания, клавиатура), способные выполнять свои функции только в составе комплекса?
Организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы», получен долгосрочный заем в иностранной валюте с ежемесячным погашением основного долга и процентов по нему. В каком объеме российской организации — заемщику следует учитывать доходы в виде положительной курсовой разницы, полученной в связи с переоценкой суммы долгового обязательства в виде займа, выданного в иностранной валюте, при определении налоговой базы по УСН?
Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, при определении налоговой базы учесть в составе расходов выплаченную на руки заработную плату, удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ, а также суммы алиментов, штрафов и иных удержаний из заработной платы работников?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по размещению и распространению рекламы на электронных (световых) мониторах, расположенных на зданиях автогазозаправочных станций, а также при помощи использования ЖК-мониторов в салоне автотранспортных средств (маршрутных такси). Подлежат ли переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД указанные виды предпринимательской деятельности?
Организацией-недропользователем в результате аукциона получены лицензии на геологическое изучение недр, разведку и добычу углеводородного сырья. Согласно положениям лицензионного соглашения организацией перечислены суммы разового платежа за пользование недрами по каждой лицензии. В каком порядке необходимо учитывать разовые платежи за пользование недрами при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
О порядке определения соответствия критериям, установленным для отнесения к сельскохозяйственным товаропроизводителям, имеющим право на применение ЕСХН, налогоплательщиков — участников договора простого товарищества, а также получающих доходы от реализации продукции первичной переработки, произведенной сторонней организацией на основании договора с налогоплательщиком
О неприменении положений Соглашения между Правительством РФ и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения от 27.05.1994 при обложении налогом на прибыль доходов от международных перевозок иностранной организации (территория Гонконга), не осуществляющей деятельность на территории РФ через постоянное представительство, а также доходов от источников в РФ
Производственный кооператив, численность которого в 2007 г. составила 160 человек, а объем выручки от реализации произведенной продукции — 26,8 млн руб., специализируется на выпуске товаров в сфере народных художественных промыслов. Относится ли производственный кооператив к категории «малые предприятия» и вправе ли он в данном случае применять УСН?
Каков порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ физлицам, получающим доход в денежной и натуральной формах от организации, если такой доход выплачивается физлицу несколько раз в течение налогового периода, а также если в отдельные месяцы налогового периода у физлица не было дохода или начисление и выплата дохода производились сразу за несколько месяцев (один раз в квартал)?
Подлежат ли взысканию во внесудебном порядке с организации органами ФСС РФ штрафы за нарушение законодательства РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
Вправе ли гражданин Литовской Республики при начислении и уплате НДФЛ на доходы от реализации недвижимости и уступке прав и обязанностей по договорам инвестирования долевого строительства на территории РФ применить ставку по НДФЛ в размере 13%, а также воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет по ст. 220 НК РФ? Не противоречит ли установленный порядок налогообложения положениям ст. 25 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 29.06.1999?
Торгово-производственная организация приобретает с целью дальнейшей реализации ювелирные изделия с драгоценными камнями, часть которых не пользуется спросом у покупателей. В связи с этим принимается решение об извлечении драгоценных камней и использовании их при изготовлении новых ювелирных изделий. При этом драгоценный металл направляется в специализированные организации для аффинажа. Каким образом определяется стоимость лома драгоценных металлов, передаваемого на переработку, в целях исчисления налога на прибыль?
Вправе ли организация при передаче объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления на основании договора пожертвования учитывать сумму восстановленного по таким операциям НДС в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль?
Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ сумм оплаты дополнительных отпусков, связанных с возмещением вреда, причиненного гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
Организация освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика на основании ст. 145 Налогового кодекса РФ. Должна ли она представлять в налоговые органы налоговые декларации по НДС?
Об уплате налога на имущество физических лиц
Каков порядок уплаты ЕСН и страховых взносов на ОПС общественной организацией инвалидов?
Вправе ли ООО применять льготу по НДС, предусмотренную пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ, в отношении услуг в сфере культуры и искусства, оказываемых учреждениями культуры и искусства?
Изменяется ли с 1 января 2009 г. лимит взносов по договору добровольного медицинского страхования работников, оплаченных организацией, который можно признать в составе расходов в целях обложения налогом на прибыль?
Изменяется ли с 1 января 2009 г. порядок представления организацией, имеющей несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, уведомлений об уплате налога на прибыль через одно обособленное подразделение?
Обязана ли организация с 1 января 2009 г. уплачивать ЕСН с сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров?
Изменяются ли с 1 января 2009 г. размеры стандартных налоговых вычетов по НДФЛ, предоставляемых на работника, а также на ребенка?
Необходимо ли амортизировать в целях применения гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ продуктивный скот, буйволов и волов?
Организация-комиссионер во исполнение поручения комитента по договору комиссии взяла в банке кредит. Вправе ли комиссионер в целях исчисления налога на прибыль учесть проценты по указанному кредиту в составе внереализационных расходов при условии, что согласно договору комиссии сумму процентов по кредиту обязан возместить комитент?
Согласно трудовым договорам работа сотрудников организации осуществляется в условиях ненормированного рабочего дня, в связи с чем им предоставляется дополнительно к отпуску три календарных дня. Применяется ли в данном случае ограничение максимального количества часов переработки, установленное ст. 99 ТК РФ для сверхурочной работы?
Вправе ли трудовые инспекции проверять правильность назначения и расчета пособия по временной нетрудоспособности в части, оплачиваемой работодателем из своих средств?
У работника организации общая продолжительность отпусков без сохранения заработной платы в течение рабочего года составила 16 календарных дней. Сколько календарных дней в данном случае не следует учитывать при расчете стажа, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск?
Организация планирует установить в положении об оплате труда за каждый час работы в ночное время надбавку в размере 10 процентов от обычной часовой ставки. Правомерно ли это?
Организация с 01.01.2008 произвела перерасчет пособий работникам, имеющим детей, с индексом 1,085. Следует ли в связи с вступлением в силу Федерального закона от 14.07.2008 N 110-ФЗ произвести перерасчет пособий на детей повторно?
На арендованном организацией земельном участке расположена принадлежащая ей автогазозаправочная станция (АГЗС). На территории АГЗС расположены топливно-раздаточные колонки для заправки автомобилей газом, служебное помещение кассира (павильон), специальные резервуары (газовые емкости), предназначенные для хранения сжиженного газа, а также зеленые насаждения (цветы, газон). С учетом того, что в соответствии с правоустанавливающими документами АГЗС на занимаемой ею территории выделено место отпуска газа (топливно-раздаточные колонки) и место его оплаты (окно павильона), правомерно ли при исчислении ЕНВД не учитывать при определении площади торгового места площади АГЗС, отведенные под емкости хранения газа и зеленые насаждения? При этом клиенты АГЗС на указанные площади доступа не имеют
Индивидуальный предприниматель сдает в субаренду комплекс автозаправочной станции. Следует ли применять ЕНВД при налогообложении предпринимательской деятельности?
ООО по решению общего собрания выплачивает своим участникам — физическим лицам доход — часть прибыли после налогообложения. Какая ставка в целях исчисления НДФЛ применяется налоговым агентом в случае, если выплата указанных доходов осуществляется непропорционально долям участников в уставном капитале?
Организация получила от иностранного учредителя в качестве взноса в уставный капитал автотранспортное средство. На момент принятия решения о внесении указанного автотранспортного средства в уставный капитал организации оно находилось за пределами территории РФ. После оформления всех соответствующих документов, связанных с указанным взносом в уставный капитал, организация ввезла автотранспортное средство на территорию РФ. Вправе ли организация принять к вычету суммы НДС, уплаченные на таможне при ввозе указанного автотранспортного средства, если предполагается, что оно будет непосредственно использоваться в деятельности, подлежащей налогообложению НДС?
Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, применяет льготную шкалу ставок ЕСН. По итогам полугодия сумма налогового вычета в виде авансового платежа по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование превысила сумму авансового платежа по ЕСН, подлежащего уплате в бюджет. Какую сумму авансового платежа по ЕСН в данном случае организация обязана уплатить в федеральный бюджет?
Организация в целях получения денежных средств от другого юридического лица передала собственный вексель с дисконтом. Каким образом для целей исчисления налога на прибыль в данном случае следует учитывать дисконт по указанному векселю — как расход по обычным видам деятельности или как убыток от реализации ценных бумаг?
Какие меры ответственности предусмотрены законодательством за несвоевременную сдачу организацией в налоговый орган расчетов авансовых платежей и деклараций по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
В соответствии с приказом руководителя организации о ликвидации объекта объект незавершенного строительства был демонтирован, а его стоимость была списана с баланса организации. В целях исчисления налога на прибыль списанная стоимость ликвидированного объекта незавершенного строительства была включена в состав внереализационных расходов организации. Правильно ли это?
Организация согласно договору аренды недвижимого имущества, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, производит ремонт помещения за счет собственных средств. Вправе ли в данном случае организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на ремонт арендуемого помещения на основании ст. 260 НК РФ?
Юридическое лицо, осуществляющее деятельность по изготовлению ювелирных изделий из драгоценных металлов и камней, обращается в орган пробирного надзора за совершением действий по клеймению ювелирных изделий. Статьей 333.31 НК РФ установлено, что за опробование и клеймение ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов взимается государственная пошлина в размере до 150 руб. за единицу изделия. Какой код классификации доходов следует указать в платежном поручении на уплату указанной государственной пошлины?
Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату государственной пошлины за выдачу приглашения на въезд в Российскую Федерацию иностранным гражданам?
Какой код бюджетной классификации следует указать в платежном поручении на уплату государственной пошлины за выдачу заграничного паспорта для поездок за пределы территории Российской Федерации?
Должен ли индивидуальный предприниматель уплачивать ЕСН с сумм предварительной оплаты, полученной в текущем налоговом периоде в счет предстоящих в следующем налоговом периоде поставок товара?
Сохраняется ли за организацией льгота по земельному налогу, установленная п. 5 ст. 395 НК РФ, в отношении части земельного участка, который организация сдает в аренду другому юридическому лицу?
Гражданин владеет земельным участком на основании свидетельства о праве собственности на землю, оформленного по старой форме, утвержденной Указом Президента РФ от 27.10.1993 N 1767 «О регулировании земельных отношений и развитии аграрной реформы в России». Обязан ли гражданин в целях начисления земельного налога переоформить свидетельство на новое?
Согласно п. 7 ст. 346.35 НК РФ при выполнении соглашения, предусматривающего условия раздела произведенной продукции в соответствии с п. 1 ст. 8 Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции», инвестор уплачивает ряд налогов и сборов, в том числе земельный налог. Тем же пунктом установлено, что инвестор освобождается (а не может освобождаться) от уплаты местных налогов и сборов (к которым относится земельный налог) по решению представительного органа местного самоуправления. При этом согласно п. 14 ст. 346.35 НК РФ в случае, если нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления не предусмотрено освобождение инвестора от уплаты местных налогов и сборов, затраты инвестора по уплате указанных налогов и сборов подлежат возмещению инвестору за счет соответствующего уменьшения доли произведенной продукции, передаваемой государству, в части, передаваемой соответствующему субъекту Российской Федерации, на величину, эквивалентную сумме фактически уплаченных указанных налогов и сборов. Следует ли из этого, что освобождение инвестору от уплаты земельного налога предоставляется органами местного самоуправления не всегда и если да, то в каких случаях оно может быть предоставлено?
Российская организация (издательство) заключила договор с организацией, местом нахождения которой является Украина, на оказание ей услуг по размещению рекламы в журнале издательства (выпускаемом на территории РФ). Украинская организация не имеет постоянного представительства на территории РФ. Должно ли издательство уплачивать НДС, если покупатель услуг не является резидентом РФ?
В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль затраты работодателя на возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера?
Организация приобретает у физического лица земельный участок, находящийся в его собственности. Обязана ли организация исчислить, удержать с физического лица и перечислить в бюджет сумму НДФЛ в качестве налогового агента?
Организация выплатила работнику отпускные и, удержав с указанного дохода НДФЛ, перечислила сумму налога в бюджет не на следующий день после фактического получения работником отпускных, а в последний день месяца, за который был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором. В результате проведенной налоговой проверки налоговый орган вынес решение о привлечении налогового агента к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, а также начислил пени за несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет. Правомерны ли действия налогового органа?
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС передачи прав на использование результатов интеллектуальной деятельности по лицензионным договорам независимо от способов передачи таких прав, учитывая положения п. 1 ст. 1 Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ, применяемые с 01.01.2008
О документальном подтверждении правомерности применения ставки НДС в размере 0% в отношении товаров российского происхождения, реализуемых и вывозимых с территории РФ на территорию Республики Беларусь
Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже нежилого помещения (производственно-складского здания), находящегося в собственности более трех лет и используемого им в целях осуществления предпринимательской деятельности?
Об определении налоговой базы по НДФЛ в случае реализации физлицами ценных бумаг (акций), приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры)
Каков порядок возврата из бюджета ошибочно уплаченного налога на прибыль с доходов в виде дивидендов по акциям, принадлежащим паевому инвестиционному фонду?
Вправе ли организация при выполнении строительно-монтажных работ принять к вычету НДС по счету-фактуре, в случае если в графе 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» этого счета-фактуры записано: «Выполнены работы по договору (акту)»?
Организация заключила договор добровольного медицинского страхования своих работников и членов их семей сроком на один год. Включаются ли в налоговую базу по ЕСН суммы страховых взносов, уплаченных по дополнительным соглашениям, заключенным в течение срока действия договора? Облагаются ли НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования работодателем за членов семей своих работников?
Какие сведения во исполнение ст. 57 ТК РФ должны указываться в трудовом договоре в составе условий об обязательном социальном страховании?
Работодателем в трудовую книжку работника одной строкой внесена запись о приеме на работу и о наименовании организации (т. е. окончание наименования организации и слово «принят» записаны в одной строке). Является ли это ошибкой и, как следствие, считается ли такая запись недействительной?
Работник, на которого приказом возложена обязанность по ведению трудовых книжек, увольняется. Кто должен вносить запись об увольнении в его трудовую книжку?
В связи с отсутствием в организации отдела кадров на бухгалтера приказом возложены дополнительные обязанности по составлению приказов по кадрам и ведению трудовых книжек без какой-либо доплаты. Должен ли в подобной ситуации работодатель доплачивать работнику за выполнение обязанностей, не предусмотренных трудовым договором и должностной инструкцией?
Работник устроился на работу по совместительству в двух организациях. В одну он был принят 13.10.2007. Соответствующую копию приказа о приеме на работу он представил сразу же, и ему в трудовую книжку была внесена запись о приеме на работу. 17.05.2008 он был принят на другую работу по совместительству (с первой работы по совместительству он не увольнялся). О второй работе по совместительству он не представлял никаких документов до августа 2008 г. — до увольнения с основной работы по собственному желанию. Одновременно им были представлены: приказ об увольнении с первой работы по совместительству 16.07.2008, приказ о приеме на вторую работу по совместительству 17.05.2008 и приказ об увольнении со второй работы по совместительству 25.08.2008. Обязан ли работник информировать работодателя о работе по совместительству? Как правильно отразить указанные записи в трудовой книжке: в хронологическом порядке или блоками (прием и увольнение с первой работы, прием и увольнение со второй работы) и как в каждом случае должны выглядеть записи об увольнении?
Отраслевым соглашением, принятым в 2008 г., для отрасли установлен минимальный размер тарифной ставки I разряда. У работодателя нет возможности обеспечить данный размер ставки. Обязан ли работодатель следовать отраслевому соглашению? Какими могут быть последствия для работодателя, в случае если он будет платить зарплату по-старому?
Обязательно ли для работодателя составление Положения об оплате труда, если в организации работает 15 человек и никаких доплат и надбавок не вводится? Не достаточно ли штатного расписания?
В Положении об оплате труда установлено, что работникам, работающим ночью, производится доплата за работу в ночное время в размере 15% от оклада за ночную смену. Должен ли работодатель внести изменения в указанное Положение с учетом Постановления Правительства РФ от 22.07.2008 N 554?
Первичная профсоюзная организация предупредила, что обжалует штатное расписание, не согласованное с ней, в государственную инспекцию труда. Должен ли работодатель согласовывать штатное расписание с профсоюзом?
Обязательно ли ознакомление работников со штатным расписанием, если вносимые изменения никак не отражаются на их условиях труда (изменения предусматривают введение новых должностей, упразднение должностей, по которым вакансии остаются незаполненными)? А если на некоторых работниках отражаются, то должен ли работодатель знакомить их с изменениями как на этапе выполнения требований ст. 74 ТК РФ, так и после утверждения нового штатного расписания?
Работник попросил предоставить ему все отгулы за работу в выходные и праздники — всего 10 дней. Указанное время было предоставлено суммарно (по просьбе работника) и оформлено приказом (распоряжением). Можно ли отозвать работника из отгулов и если да, то как это оформить?
Можно ли работника, работающего по совместительству, уволить по п. 5 ч. 1 ст. 77 ТК РФ в связи с переводом на работу по совместительству к другому работодателю?
Работнику, занимающему должность заведующего складом, нередко приходится самостоятельно осуществлять разгрузку-погрузку. Работник настаивает на том, что ему должна производиться доплата за совмещение с работой грузчика. Правомерно ли его требование и можно ли должность совмещать с профессией?
Нужно ли составлять дополнительное соглашение или заключать трудовой договор на выполнение дополнительной работы по совмещению?
Согласно ч. 1 ст. 284 ТК РФ продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать 4 часов в день. Предусмотрены ли подобные ограничения при работе по совмещению?
Работник, призванный на военные сборы, настаивает на выплате ему за время участия в сборах среднего заработка в полном объеме в порядке, установленном ст. 139 Трудового кодекса РФ. Работодатель возражает и указывает на то, что средний заработок не должен превышать 1000 руб., все остальное компенсируется работнику за счет оклада по воинской должности. Правомерны ли требования работника?
Работник представил повестку о призыве на военные сборы. Должен ли работодатель составить приказ (распоряжение) об освобождении работника от работы?
Работник, признанный ограниченно годным к военной службе по состоянию здоровья, по повестке военкомата проходил в течение месяца медицинский осмотр. В подтверждение работником представлено заключение военно-врачебной комиссии. Весь месяц в табеле учета рабочего времени проставлялся код неявки по невыясненным причинам (до выяснения обстоятельств). Как работодателю следует поступить в такой ситуации?
Работник устраивается на работу по совместительству (внешнему). Он является почетным донором и впредь планирует сдавать кровь. Обязан ли работодатель по совместительству предоставлять работникам-донорам те же льготы и гарантии, что предоставляются работодателями по основному месту работы? Какие подтверждающие документы должен представить работник?
Работник 3 года исполнял обязанности бухгалтера на условиях совмещения с должностью экономиста. Работодатель отказался отразить данный период в трудовой книжке. Правомерно ли это и какие документы обязан выдать работодатель в подтверждение данного стажа?
Работодателем был составлен трудовой договор с работником о приеме на должность бухгалтера. При этом согласно приказу о приеме на работу работник был принят на должность бухгалтера с исполнением обязанностей младшего научного сотрудника на 0,4 ставки в свободное от исполнения обязанностей бухгалтера время. При увольнении работника приказ об увольнении также составлен на две должности. Может ли работник потребовать у работодателя внесения в трудовую книжку, помимо сведений о работе в должности бухгалтера, записи о работе в должности младшего научного сотрудника (с учетом того, что работник после увольнения устроился на другую работу)?
В трудовой книжке работника есть записи, внесенные и заверенные индивидуальным предпринимателем в 2001 г. Действительны ли они и как подтвердить заработанный стаж?
У работника в трудовой книжке есть запись, внесенная индивидуальным предпринимателем в 1994 г. (о приеме, об увольнении, заверенная печатью «ИЧП Дубинин»). Действительна ли она? Не будет ли у работника проблем с зачетом стажа, заработанного у индивидуального предпринимателя?
При приеме на работу по срочному трудовому договору работодателем в трудовых книжках работников делалась запись «принят по срочному трудовому договору с (дата) по (дата)» либо «принят на срок с (дата) по (дата)». При увольнении в связи с истечением срока трудового договора запись в трудовые книжки не вносилась. Вправе ли работники требовать внесения в трудовые книжки записи об увольнении?
Обязан ли работодатель выдать работнику трудовую книжку для (по его словам) представления в миграционный орган с целью оформления заграничного паспорта? Как правильно оформить дубликат в случае утери трудовой книжки работником?
В связи с утерей трудовой книжки физическим лицом по требованию работодателя при устройстве на работу представлен незаполненный бланк трудовой книжки. Вопрос о предыдущем стаже работы работодателем не ставился. При увольнении в 2007 г. работнику была выдана трудовая книжка с записью «до поступления на работу трудового стажа не имел». Правомерны ли действия работодателя? Могут ли у работника в подобном случае возникнуть проблемы при назначении пенсии (в том числе если будет найдена утерянная трудовая книжка)?
По возвращении из командировки работник представил документы, свидетельствующие о проезде в командировке на метро, автобусе, такси. Предусматривает ли законодательство ограничения в отношении средств транспорта, используемых работником в командировке, в целях освобождения от налогообложения НДФЛ сумм возмещения организацией командировочных расходов работника?
В качестве обеспечения обязательств по кредитному договору общество (заемщик) передало банку в залог подакцизные товары собственного производства. Возникает ли у общества обязанность по уплате акциза в момент передачи товара кредитору?
Какие меры административной и налоговой ответственности могут быть применены к индивидуальному предпринимателю, который не представил в налоговый орган в установленный срок сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (наемные работники отсутствовали)?
О порядке обложения НДС услуг по передаче исключительных прав на программы для ЭВМ, а также неисключительных прав на использование результатов интеллектуальной деятельности, оказываемых иностранной организацией российской организации по лицензионным договорам, заключенным до и после 01.01.2008. О нотариальном заверении перевода на русский язык лицензионного договора с иностранной организацией, представляемого в налоговые органы
Необходимо ли организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы», вести учет расходов с использованием Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей?
Организация занимается инвестиционно-строительной деятельностью, используя привлеченные (заемные) средства. Учитывая, что строительство объектов недвижимости является длительным процессом и приносит экономическую выгоду только в будущем, организация до момента окончания строительства несет убытки. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде процентов по долговым обязательствам в данной ситуации?
О порядке обложения налогом на прибыль доходов организации, являющейся резидентом Японии, от отчуждения акций российской организации
О возможности учета в расходах в целях исчисления налога на прибыль процентных надбавок и районных коэффициентов, начисляемых работникам, направляемым на работу в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности, а также расходов организации на оплату дополнительного отпуска, предоставляемого указанным категориям работников
О неприменении п. 1 Письма Минфина России от 30.05.2007 N 03-05-05-03/24 в части уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве
Работник находился в отпуске за свой счет, в результате чего сформировалась сумма неиспользованного стандартного налогового вычета по НДФЛ. Правомерно ли перенести сумму вычета на следующий налоговый период? Правомерен ли перенос суммы вычета в течение одного налогового периода в случае, когда в течение отдельных месяцев данного периода сумма вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых по ставке 13%?
Физическое лицо приобрело земельный участок и щитовой дом, расположенный на нем. Вправе ли оно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Организация (ООО), ведущая деятельность по оптовой торговле алкогольной продукцией, имеет лицензию на право осуществления деятельности по закупке, хранению и поставке алкогольной продукции. В связи с расширением деятельности у организации появилась потребность в открытии нового складского помещения. В течение какого срока организации необходимо подать в лицензирующий орган документы на переоформление лицензии? Сопровождается ли переоформление выдачей новой лицензии? Каков размер сбора за выдачу лицензии, взимаемого при переоформлении лицензии? В течение какого срока возможно проведение экспертизы нового складского помещения?
Каков порядок возврата суммы государственной пошлины, излишне уплаченной физическим лицом, за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве?
Подлежит ли уплате физическим лицом государственная пошлина за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома, дополнительного соглашения к данному договору, а также за государственную регистрацию соглашений о расторжении договора участия в долевом строительстве, уступки права требования по договору участия в долевом строительстве?
Супругами совместно был построен жилой дом. По согласованию супругов свидетельство о государственной регистрации права собственности было оформлено на супругу. При начислении налога на имущество физических лиц налоговым органом не была учтена льгота, на которую имеет право супруг, как военнослужащий, уволенный с военной службы по выслуге лет. Правомерны ли действия налогового органа, если в ЕГРП субъектом права обозначена супруга?
Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов физического лица — гражданина РФ, полученных за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ, в том числе в случае изменения статуса этого физического лица в течение налогового периода?
Организация осуществляет работы по устройству кровельного покрытия и системы водостока по договорам строительного подряда с юридическими и физическими лицами. Подлежит ли уплате ЕНВД в части выполнения работ для физлиц? Каков порядок определения физического показателя базовой доходности в случае уплаты ЕНВД, если в организации есть работники, занятые выполнением работ одновременно для физических и юридических лиц? Также организация осуществляет реализацию производимой продукции по образцам и каталогам физлицам, которая сопровождается выдачей товарных накладных, счетов-фактур с выделенными суммами НДС. Уплачивается ли ЕНВД в отношении данного вида деятельности? Кроме того, организация осуществляет изготовление и реализацию по заказам юридических и физических лиц изделий из листового металла, предназначенных для водосточных систем, а также декоративных изделий на дымоходные и вентиляционные трубы (колпаки, крышки и т. д.). Подлежит ли указанная деятельность в части реализации готовых изделий физлицам переводу на уплату ЕНВД?
1. К какой категории ценных бумаг в соответствии с национальным законодательством РФ относятся ценные бумаги иностранных эмитентов, обращающиеся на иностранных биржах? 2. Каков порядок определения рыночной цены данных бумаг? 3. Может ли при реализации или ином выбытии ценных бумаг иностранного эмитента применяться интервал цен, сформировавшийся на иностранной бирже? 4. Что является аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумагой в данном случае? 5. Как рассчитывается финансовый результат по операциям конвертации иностранных депозитарных расписок в акции российского эмитента? 6. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на убыток от операций с ценными бумагами иностранного эмитента?
О возможности получения льготы по НДС при ввозе племенной продукции на территорию РФ налогоплательщиками — сельхозтоваропроизводителями, не перешедшими на применение ЕСХН, но соответствующими критериям, установленным п. 2 ст. 346.2 НК РФ, путем представления в таможенные органы любых документов, подтверждающих соответствие указанным критериям
Организация оплачивает работникам стоимость питания. Подлежит ли данная оплата налогообложению НДФЛ?
Об определении понятия «земли общего пользования населенных пунктов» как объекта, не подлежащего приватизации
В соответствии с мировым соглашением, утвержденным решением суда, издательство обязалось выплатить физическому лицу суммы денежных средств за нарушение его авторских прав. Подлежат ли обложению НДФЛ указанные суммы?
Абзацем 10 п. 3 ст. 217 НК РФ установлено, что при непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке. Следует ли при расчете суммы не облагаемой НДФЛ выплаты учитывать дни нахождения работника в пути?
Организация, применяющая УСН, приняла участие в конкурсе на поставку товаров для государственных нужд. При этом конкурсной документацией предусмотрено, что цена контракта определена с учетом всех налогов, в том числе НДС. При рассмотрении заявок на участие в конкурсе (вскрытии конвертов) государственный заказчик принял решение о недопуске к конкурсу организации, сославшись на положения пп. 1 п. 1 ст. 11, пп. 2 п. 1 ст. 12 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», указав, что раз начальная цена контракта определена с учетом НДС, то участниками конкурса могут быть только плательщики этого налога. Правомерно ли такое решение государственного заказчика?
По правоустанавливающим и инвентаризационным документам вся площадь арендованных организацией залов относится к торговой. Должна ли организация, осуществляющая розничную торговлю, при исчислении ЕНВД учитывать площадь всего помещения, если часть площади используется как подсобные помещения?
Вправе ли строительная организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», не учитывать суммы оплаты заказчиками работ, которые должны быть выплачены субподрядным организациям, на основании пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ?
Организация применяла ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг пассажирских перевозок. В связи с приобретением дополнительных транспортных средств, используемых в данном виде деятельности, организация превысила допустимый предел, установленный пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, и утратила возможность применения ЕНВД. Может ли организация перейти на уплату УСН до окончания календарного года, в котором утрачено право на применение ЕНВД?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», оказывает услуги по пошиву одежды. За участие в конкурсе, организованном муниципальным органом, она оплатила конкурсный взнос. Организация выиграла муниципальный заказ на пошив одежды для юношеской футбольной команды для участия в региональных соревнованиях. Вправе ли организация уменьшить налогооблагаемую базу на сумму конкурсного взноса?
Индивидуальный предприниматель заключает договор подряда, выступая заказчиком работ по пошиву одежды из своих материалов, а затем продает изготовленную подрядчиком одежду в розницу через торговую точку. Подлежит ли такая деятельность переводу на ЕНВД?
Организация приобрела автоматическую телефонную станцию. Должна ли организация в целях исчисления налога на прибыль отнести к амортизируемому имуществу входящие в состав станции телефонные аппараты стоимостью менее 20 000 руб.?
Организация получила от единственного учредителя — физического лица на безвозмездной основе денежные средства, которые были ею потрачены на приобретение автотранспортного средства. В каком порядке в данном случае следует определять первоначальную стоимость указанного имущества в целях исчисления налога на прибыль?
Организация получила в качестве вклада в уставный капитал имущество остаточной стоимостью 28 000 руб. и сроком полезного использования 11 месяцев, определенным в соответствии с п. 14 ст. 259 Налогового кодекса РФ. Следует ли в данном случае организации включать указанное имущество в состав амортизируемого имущества в целях исчисления налога на прибыль?
Организация заключила агентский договор, согласно которому обязуется оказать от своего имени услуги по размещению и распространению рекламной информации на транспорте принципала. Обязана ли организация в данном случае применять систему налогообложения в виде ЕНВД?
Организация осуществляет несколько видов деятельности, один из которых освобожден от налогообложения НДС на основании п. 2 ст. 149 НК РФ. В декабре 2007 г. организация приобрела холодильное оборудование стоимостью 23 000 руб. (в том числе НДС 18%). Указанное холодильное оборудование использовалось только в деятельности, подлежащей налогообложению НДС, поэтому организация приняла к вычету сумму НДС (3508 руб.), указанную в счете-фактуре, а затраты на приобретение указанного имущества отнесла на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль. С июля 2008 г. указанное холодильное оборудование стало применяться только в деятельности, освобожденной от налогообложения НДС. Следует ли в данном случае организации восстанавливать сумму НДС, ранее принятую к вычету?
Организация получила от учредителя — физического лица на безвозмездной основе автотранспортное средство ВАЗ-2106, которое было сразу введено в эксплуатацию. Налоговый орган в ходе налоговой проверки посчитал неправомерным занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму амортизации, начисленной по указанному автотранспорту. По мнению налогового органа, организация не понесла затрат по приобретению ВАЗ-2106 и, кроме того, первоначальная стоимость ВАЗ-2106 равна нулю, поскольку доля учредителя в уставном капитале организации составляет 60%. Правомерны ли выводы налогового органа?
Организация реализовала квартиру своему работнику по рыночной стоимости, которая определена на основании отчета независимого оценщика. Налоговый орган в ходе выездной проверки определил рыночную стоимость на основании справки торгово-промышленной палаты, отклонение составило свыше 20%. Был доначислен налог на прибыль. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация заключает трудовые договоры с иностранными работниками (временно пребывающими на территории РФ). Все необходимые разрешения оформлены. Организация находится в г. Москве и планирует направить некоторых иностранных работников в командировку в Московскую область. Будет ли это правомерным, учитывая то, что в разрешении указана территория, на которой действует это разрешение, — г. Москва?
Учитывается ли в составе расходов при исчислении налога на прибыль компенсация дополнительного отпуска, предусмотренного трудовым договором за ненормируемый рабочий день?
Организация занимается производством строительно-монтажных работ. На балансе числятся 3 единицы транспортных средств, которые используются для собственных нужд — перевозки строительных материалов. В течение месяца в отдельные дни в случае неполной загрузки оказываются транспортные услуги сторонним организациям. Должна ли организация перейти на ЕНВД, если в течение месяца услуги сторонним организациям производились в течение 5 часов?
Организация представила в налоговый орган декларацию по НДС, в которой заявлен к возмещению налог по экспортным операциям. Налоговым органом принято решение о возмещении суммы НДС, которая по заявлению налогоплательщика (ввиду отсутствия задолженности по НДС) направлена на погашение недоимки по ЕСН, зачисляемому в федеральный бюджет. В соответствии с п. 5 ст. 176 НК РФ при наличии недоимки, образовавшейся в период между датой подачи декларации и датой возмещения соответствующих сумм, пени на сумму недоимки не начисляются. Правомерно ли в этом случае начисление пеней за указанный период на сумму недоимки по ЕСН, зачисляемому в федеральный бюджет?
Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ п. 2 ст. 149 НК РФ дополнен пп. 25, согласно которому освобождается от обложения НДС реализация лома и отходов цветных металлов. Освобождение носит обязательный характер. До 1 января 2008 г. налогоплательщики были вправе отказаться от освобождения указанных операций от налогообложения. Пунктом 5 ст. 149 НК РФ предусмотрено, что отказ от освобождения допускается на период не менее года. Распространяется ли действие пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ на налогоплательщиков, оформивших отказ от освобождения реализации лома и отходов цветных металлов от обложения НДС в течение 2007 г., до момента истечения календарного года с момента оформления отказа?
Организация (второй кредитор) приобретает право требования, вытекающее из договора реализации продукции, облагаемой по ставке 10%. Какая ставка НДС применяется при уступке этого требования: 10/110 или 18/118?
Организация уступает право требования, приобретенное у первоначального кредитора, по цене, превышающей сумму, уплаченную при его приобретении. Право требования возникло из договора купли-продажи товаров, облагаемых по ставке 18%. Расчеты с новым кредитором ведутся на условиях 100%-ной предоплаты. В какой момент у организации возникает налоговая база по НДС: в момент получения предоплаты или в момент уступки права требования?
Облагаются ли НДС суммы штрафных санкций, полученные организацией от покупателя за просрочку оплаты по договору купли-продажи?
Организация, оказывающая услуги по обучению детей, имеет соответствующую лицензию с указанием нормативной численности учащихся. Распространяется ли действие льготы, установленной пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ, на оказание услуг по обучению детей сверх установленной нормативной численности?
О порядке принятия к вычету сумм НДС, предъявленных налогоплательщику, осуществившему расходы на рекламу
Организация арендует у индивидуального предпринимателя нежилое помещение, принадлежащее ему на правах собственности. По договору аренды капитальный ремонт помещения осуществляет арендодатель, а текущий ремонт и поддержание помещения в исправном состоянии осуществляет арендатор. Вправе ли арендатор учесть затраты на текущий ремонт и поддержание помещения в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Строительная организация построила хозяйственным способом офисное здание, а также объекты внешнего благоустройства за счет собственных средств. Вправе ли организация начислить амортизацию по объектам внешнего благоустройства?
В период с января 2006 г. по апрель 2008 г. организация вела строительство здания силами подрядных организаций. Весь период строительства организация применяла упрощенную систему налогообложения. В мае 2008 г. здание вводится в эксплуатацию. В связи с тем что в течение II квартала 2008 г. допущено несоответствие требованиям, установленным пп. 16 п. 3 ст. 346.12 гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ, организация утрачивает право на применение упрощенной системы налогообложения и переходит на общий режим налогообложения. В учете на 1 апреля 2008 г. сформированы остатки на счете 08 — затраты на строительство, которые формируют стоимость основного средства, и на счете 19 — НДС, уплаченный поставщикам и подрядчикам. Вправе ли организация после перехода на общий режим налогообложения по введенному в эксплуатацию объекту основных средств (зданию) принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам и подрядчикам в период применения упрощенной системы налогообложения?
ООО было реорганизовано в форме преобразования в ЗАО. Дата регистрации ЗАО — 15 июня 2008 г., однако после этой даты поступают счета-фактуры с наименованием и реквизитами ООО. Имеет ли право ЗАО принимать к вычету НДС по таким счетам-фактурам? Или же нужно просить контрагента внести изменения в счета-фактуры, заполнив правильные реквизиты ЗАО?
Оплата за товары и отгрузка произведены в одном месяце налогового периода, при этом оплата производилась несколькими днями раньше отгрузки. Следует ли в данном случае такую оплату признавать предоплатой и, соответственно, начислять НДС и отражать его в декларации, а также следует ли заполнять строку счета-фактуры «К платежно-расчетному документу»?
При реализации товара покупателю продавец не является грузоотправителем. Как правильно в целях применения НДС должна быть заполнена строка 3 «Грузоотправитель и его адрес» счета-фактуры, если юридический адрес и адрес фактического места нахождения грузоотправителя не совпадают, а также адрес склада, откуда осуществляется отгрузка товара, не совпадает с фактическим местом нахождения грузоотправителя? Будет ли ошибкой, если в строке 3 счета-фактуры указывать только юридический адрес грузоотправителя?
Организация, являющаяся плательщиком налога на добавленную стоимость, берет у индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, по договору беспроцентного займа денежные средства. В счет погашения долга по договору займа организация передает товар. Применяются ли в данном случае положения п. 4 ст. 168 НК РФ? Нужно ли индивидуальному предпринимателю НДС, указанный в счете-фактуре, уплачивать организации отдельным платежным поручением? Нужно ли организации по выставленному счету-фактуре уплачивать налог в бюджет?
В январе 2007 г. организация приобрела основное средство и ввела его в эксплуатацию, НДС приняла к вычету. В декабре 2007 г. в связи с переоценкой первоначальная стоимость основного средства была уменьшена. В июне 2008 г. уцененное основное средство продано. Нужно ли восстанавливать НДС с уцененной части стоимости?
Организация, являющаяся правообладателем базы данных, передает пользователю право на использование этой базы данных на основании лицензионного договора. Условиями договора предусмотрено, что по запросу пользователя организация оказывает услугу по подбору необходимых пользователю дополнительных материалов для их включения в предоставленную базу данных. При этом в договоре стоимость таких услуг отдельно не выделена. Вправе ли организация при передаче прав на использование базы данных на основании такого договора применять освобождение от налога на добавленную стоимость?
Обязательно ли указывать номера счетов-фактур по акту взаимозачета в платежном поручении при перечислении НДС отдельным платежным поручением?
О порядке применения пониженной ставки по НДФЛ к доходам в виде дивидендов, полученным физическим лицом — резидентом Итальянской Республики от источников в Российской Федерации
О порядке применения счетов-фактур, а также об отсутствии оснований для перечисления покупателем суммы НДС отдельным платежным поручением в случае возврата товаров продавцу
Организация-подрядчик заключила договор на выполнение работ по модификации программного обеспечения. Предметом указанного договора является передача экземпляров модифицированного программного обеспечения на материальных носителях, а также исключительного права на программное обеспечение. Каков порядок применения льготы по НДС, предусмотренной в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ?
В каком случае российская организация исполняет обязанности налогового агента по исчислению и уплате НДС при приобретении у иностранной организации работ (услуг)?
Организация оказывает услуги по техническому обеспечению съемок фильма, получившего удостоверение национального фильма. Вправе ли она в данном случае использовать льготу по НДС, установленную в пп. 21 п. 2 ст. 149 НК РФ?
О порядке возврата налога, удержанного налоговым агентом по доходам, выплаченным иностранным организациям
Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по земельному налогу земельного участка, предоставленного на праве постоянного (бессрочного) пользования Костромскому областному театру кукол и расположенного в границах памятника археологии «Участок культурного слоя второго Костромского кремля (Старый город 1416 г. и Новый город 1619 г.)»
Вправе ли организация для обеспечения раздельного учета сумм выручки использовать разные секции применяемой ККТ?
О порядке налогообложения НДС операций по реализации товаров на территории РФ налогоплательщиками — иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах РФ
Об отсутствии оснований для применения ставки НДС 0% организацией, оказывающей посреднические услуги агентам перевозчиков, агентам по страхованию и агентам, осуществляющим погрузочно-разгрузочные работы (наземную обработку) в аэропорту
Можно ли при исчислении налога на прибыль временно свободные денежные средства, полученные заказчиком-застройщиком от инвестора, конвертированные в иностранную валюту и размещенные по поручению инвестора и в его интересах на депозите в банке, проценты по которому заказчик-застройщик перечисляет инвестору, считать целевыми средствами в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ?
Организация занимается освоением природных ресурсов. В рамках геолого-разведочных работ происходит бурение и испытание поисково-оценочных скважин. Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль расходов на ликвидацию поисковых скважин в связи с безрезультатностью работ?
Подлежат ли обложению земельным налогом земельные участки, принадлежащие организациям на праве постоянного (бессрочного) пользования и отведенные под строительство государственных автомобильных дорог общего пользования, а также занятых реконструируемыми и ремонтируемыми государственными автомобильными дорогами общего пользования?
В 2001 г. организацией заключен договор долгосрочной аренды земельного участка сроком на 49 лет. На данном участке ведется строительство здания. В каком порядке учитываются для целей исчисления налога на прибыль расходы в виде арендной платы и расходы по оплате стоимости права на заключение договора аренды земельного участка?
В августе 2007 г. организацией заключен кредитный договор с банком, по условиям которого установлена процентная ставка в размере 12,25% годовых на весь срок пользования кредитом. Также договором установлена возможность изменения процентной ставки в связи с изменением ставки рефинансирования ЦБ РФ и предусмотрена обязанность банка письменно уведомить организацию в случае принятия им решения об изменении процентной ставки. На дату заключения договора ставка рефинансирования ЦБ РФ составляла 10%. Письменных уведомлений от банка об изменении процентной ставки организация не получала. Какую ставку рефинансирования ЦБ РФ следует применять для определения предельного размера процентов по кредиту в целях исчисления налога на прибыль: действующую на дату выдачи кредита (10%) или же на дату признания расходов в виде процентов?
Организация заключила кредитный договор, по условиям которого она уплачивает банку проценты за пользование кредитом, а также вознаграждение за обслуживание и сопровождение кредита (открытие ссудного счета, прием и зачисление на него денежных средств). Сумма вознаграждения выражена в процентном отношении. Вправе ли она учитывать суммы вознаграждения банку в составе внереализационных расходов для целей исчисления налога на прибыль?
По договору с ГОУ НПО «Профессиональное училище» организация оплатила учебу нескольких человек, которые не являются работниками данной организации, по основной специальности организации (монтажник). Данные лица должны были стать работниками данной организации после окончания обучения по специальности. Никаких договоров с данными учащимися не заключалось. Не все учащиеся пришли в организацию после окончания училища. Часть из пришедших отработала некоторое время и уволилась. Несколько человек осталось работать дальше. За счет каких средств следует оплачивать их обучение в ПТУ и можно ли учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль оплату за их обучение? Какие договоры необходимо оформлять с учащимися во избежание подобных ситуаций?
Оператором универсальной связи из резерва универсального обслуживания получены средства на возмещение убытков. В каком порядке следует отражать данные средства в налоговом учете и налоговой декларации по налогу на прибыль? Можно ли принимать в расходы затраты, понесенные оператором в связи с оказанием универсальных услуг связи, в случае получения возмещения? В какой строке Декларации по налогу на прибыль отражаются данные расходы?
О предоставлении налогового вычета по НДФЛ в 2008 г. одинокому родителю, имеющему ребенка-инвалида, о порядке заполнения справки о доходах физлиц по форме N 2-НДФЛ в случае выплаты работнику компенсации за неиспользованный отпуск, а также в случае выплаты единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка
Об отсутствии оснований для применения налоговыми органами при наличии смягчающих обстоятельств наказания в виде предупреждения за рамками статей КоАП РФ, устанавливающих состав конкретного правонарушения и ответственность за его совершение
Какими документами можно подтвердить для целей исчисления налога на прибыль расходы на командировки?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы физического лица в виде денежных средств, полученных от другого физического лица в порядке дарения? При этом даритель и одаряемый не являются членами семьи и близкими родственниками
В Москве зарегистрирована организация в форме ЗАО со стопроцентным иностранным капиталом (стопроцентный владелец — зарубежное юридическое лицо). Какие формы отчетности необходимо представлять организации по налоговому (налог на прибыль) и бухгалтерскому учету, каким образом происходит регистрация акций ЗАО и как это отражается в бухгалтерском и налоговом учете? Какие формы статистической отчетности должна представлять организация? Обязана ли организация применять ПБУ 18/02? Уставный капитал — 220 000 руб. Численность — 2 человека. Выплата ежемесячной зарплаты — 31 000 руб. (за минусом всех налогов). Деятельность не ведется
На расчетном счете организации нет денежных средств, но необходимо заплатить НДС с переходного периода. Для этого один из учредителей, доля которого в уставном капитале 25%, безвозмездно внес необходимую сумму для уплаты вышеуказанного налога. Какие бухгалтерские проводки следует сделать и нужно ли платить с безвозмездно полученной суммы налог на прибыль (она полностью использована для уплаты НДС)? Сделаны следующие проводки: Дебет 51 Кредит 91-1; Дебет 68-2 Кредит 51. Как закрыть счет 91-1?
Кредиторская задолженность образовалась 25.05.2005 (118 000 руб.). Учетная политика была на тот момент «по оплате». 01.01.2008 НДС в сумме 18 000 руб. принят к вычету, а в мае задолженность списывается. Нужно ли восстанавливать НДС и в каком порядке?
Работница организации прекратила исполнять свои трудовые обязанности, находясь на рабочем месте, стала отлучаться с работы без объяснения причин. На данный момент у работницы есть два строгих выговора, и руководитель настаивает на ее увольнении. Однако работница может быть беременна. Можно ли каким-либо иным образом воздействовать на работницу? Возможно ли перевести ее на другую менее ответственную должность?
По штатному расписанию организация имеет две вакантные должности по полставки. Можно ли заключить трудовые договоры с одним работником на две должности без оформления совместительства? Если да, то как правильно это оформить и как сделать записи в трудовую книжку работника?
Организацией построен многоквартирный дом, в котором на первом этаже имеется нежилое помещение. При этом по всему дому рассчитана себестоимость квадратного метра. По квартирам НДС входит в стоимость квадратного метра, а НДС по нежилому помещению собран на счете 19-43. Организацией получено регистрационное свидетельство на данное нежилое помещение. Можно ли принять «входной» НДС по строительству нежилых помещений, если данное нежилое помещение организация продала и получила доход с учетом НДС?
Организация занимается установкой и сервисным обслуживанием гидромассажного оборудования на дому. При этом используются следующие первичные документы: кассовый чек на стоимость работ, бланк строгой отчетности (квитанция по форме БО-1), который служит одновременно актом выполненных работ и актом на списание используемых запасных частей. Разрешено ли законодательно использование самостоятельно разработанной и отпечатанной типографским способом формы квитанции с указанием названия фирмы? Также фирмой производится продажа запасных частей в офисе, покупателям выдается чек на запчасти. Необходимы ли еще какие-либо первичные документы для покупателя и бухгалтерии (накладная на продажу запчастей) или это может быть только бухгалтерский документ-требование на отпуск запчастей в производство? Запчасти, используемые при ремонте и продающиеся в офисе, должны быть оприходованы как товар или как материалы и запчасти с последующей их продажей?
При выставлении в адрес организации счета-фактуры по услугам на отправку груза транспортная компания в строке «Грузополучатель» ставит наименование контрагента организации, которому отправляется груз со склада организации либо со склада поставщика. При этом адрес грузополучателя не указывает, а в строке «Покупатель» стоит наименование и адрес организации. Правомерно ли это?
Налоговый орган требует замены печати организации в связи с несоответствием регистра начальной буквы названия предприятия в уставе и в печати. Насколько законно требование налоговых органов в части замены печати?
Должен ли работодатель удерживать НДФЛ с неденежной выплаты заработной платы при выплате в более позднем налоговом периоде дохода в денежной форме? В каком размере удерживается НДФЛ при одновременной выплате дохода в денежной и натуральной формах?
Об отсутствии оснований применения ЕНВД с 1 января 2009 г. в отношении предпринимательской деятельности по реализации сжиженного газа
Возможно ли представление в налоговый орган заявления о снятии с учета российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения, подписанного бухгалтером организации, имеющим соответствующую доверенность?
Генеральный директор выдал работнику организации доверенность, согласно которой работник уполномочен на подписание от имени организации заявления о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения. Имеет ли право налоговый орган отказать в приеме такого заявления?
Какими нормативно-правовыми актами установлены формы, по которым юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо представлять в Минрегион России заявления о предоставлении, продлении и переоформлении лицензий? В какой форме Минрегион России должен уведомить о предоставлении лицензии либо об отказе в ее предоставлении?
Организацией представлена в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества налоговая декларация по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовому платежу) за I квартал 2008 г., в которой указан КПП, присвоенный организации налоговым органом по месту нахождения недвижимого имущества. Налоговый орган не принял документы, потребовав указания в них КПП, присвоенного организации налоговым органом по месту нахождения. Правомерны ли требования налогового органа?
Каков порядок оформления права на земельный участок, находящийся в фактическом пользовании гражданина без надлежащего оформления?
В каком порядке оформляется право на земельный участок, предоставленный в соответствии с документом, устанавливающим распределение земельных участков в садоводческом, огородническом или дачном некоммерческом объединении, в связи с принятием Федерального закона от 22.07.2008 N 141-ФЗ?
На каком праве граждане могут оформить свои земельные участки, предоставленные им для ведения дачного хозяйства, огородничества, садоводства на праве пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования, а также перешедшие им в порядке наследования?
Обязаны ли граждане переоформлять правоудостоверяющие документы на земельные участки, границы которых не определены, предоставленные до вступления в силу Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ними»?
О порядке применения НДС в отношении товаров, вывозимых с территории РФ в таможенном режиме реэкспорта с целью возврата иностранным поставщикам
Каков порядок применения знаков нового образца «Государственный реестр» и «Сервисное обслуживание», наносимых на ККТ, наряду со средствами визуального контроля старого образца «Государственный реестр» и «Сервисное обслуживание»? Какие средства визуального контроля должны наносить центры технического обслуживания при постановке на техническое обслуживание (прохождении техобслуживания) контрольно-кассовой техники с 01.07.2008?
О порядке согласования местоположения границ земельных участков, расположенных на смежных земельных участках, с соответствующим исполнительным органом государственной власти или органом местного самоуправления
Организация применяет общий режим налогообложения. Для обеспечения нормальных условий труда в здании организации находится столовая (площадь менее 150 кв. м), где производится бесплатное питание работников этой организации, при этом в столовой работники других организаций обслуживаются за плату. Подлежит ли указанная деятельность переводу на ЕНВД?
Должен ли аналитический учет в целях исчисления налога на прибыль содержать информацию о принятых организацией сроках полезного использования нематериальных активов?
Организация применяет в целях исчисления налога на прибыль нелинейный метод начисления амортизации в отношении электронно-вычислительной техники. Должен ли аналитический учет содержать информацию о сумме начисленной амортизации и суммарном балансе этой амортизационной подгруппы?
Должна ли организация, имеющая несколько филиалов на территории одного субъекта РФ, ежегодно уведомлять налоговый орган о порядке уплаты налога на прибыль и об ответственном за уплату налога на прибыль филиале, если порядок уплаты налога не изменился?
Должен ли налогоплательщик ЕНВД округлять значения физических и стоимостных показателей при расчете налоговой базы по ЕНВД?
Организация осуществляет деятельность в сфере предоставления в аренду мест на автостоянках. Должна ли такая организация быть переведена на ЕНВД?
Должна ли переводиться на ЕНВД организация, осуществляющая деятельность по передаче во временное владение автозаправочных станций?
Организация оказывает коммунальные услуги в жилых помещениях в виде отопления и горячего водоснабжения. В каком порядке организации определять доходы в виде платы за коммунальные услуги в случае отсутствия в жилых помещениях коллективных (общедомовых), общих (квартирных) и индивидуальных приборов учета при исчислении налога на прибыль? Как учитывать расходы на сырье и материалы, используемые при оказании коммунальных услуг?
В соответствии с разъяснениями Минфина России значения корректирующего коэффициента К2 не могут меняться в течение календарного года (например, Письмо Минфина России от 14.08.2007 N 03-11-02/230). В то же время в соответствии с п. 4 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги и (или) сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов), устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это. Вправе ли представительный орган муниципального образования уменьшать значение корректирующего коэффициента К2 для целей исчисления ЕНВД в течение 2008 г., который был установлен на текущий год?
Управлением по налоговым преступлениям проводятся проверки налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли через арендуемые торговые площади в торговых комплексах. Арендуемые налогоплательщиками площади в торговых комплексах представляют собой выделенные и огороженные некапитальными перегородками части здания торгового комплекса. В ходе проведения проверок было установлено, что ряд налогоплательщиков выделяет часть арендуемой площади под складирование и хранение товаров, а также под офисы и т. д. Таким образом, исчисление единого налога на вмененный доход в отношении осуществляемой деятельности в сфере розничной торговли производится налогоплательщиками не с общей арендуемой площади торгового места в торговом комплексе, а с площади без учета выделенных мест для складирования и хранения товара. Возможно ли дать четкое определение порядка расчета единого налога на вмененный доход для деятельности по розничной торговле, осуществляемой организациями и индивидуальными предпринимателями через арендуемые торговые места в торговых комплексах? Должна ли учитываться при исчислении площади торгового места вся арендуемая в целях осуществления указанной деятельности налогоплательщиками площадь в торговом комплексе и исключается ли из нее часть площади, которая выделена для хранения и складирования товаров или под офис?
Основным видом деятельности организации являются буровзрывные работы. В собственности организации имеется специально оборудованный склад для хранения взрывчатых материалов. Помимо основного вида деятельности организация оказывает услуги угольным шахтам по хранению на указанном складе организации взрывчатых материалов. С учетом специфики работы со взрывчатыми материалами в договорах, заключенных с шахтами на хранение, указан перечень сопутствующих услуг: передача на ответственное хранение, уничтожение, доставка (услуги по перевозке) взрывчатых материалов. Перевозка взрывчатых материалов выполняется специализированным транспортом, который имеется у организации в количестве пяти единиц для обеспечения основного вида деятельности и проведения буровзрывных работ. Расчеты с шахтами осуществляются путем выставления счетов-фактур на хранение и путевых листов на перевозку. В гл. 26.3 НК РФ отсутствует четкое определение понятия «автотранспортные услуги». Подпадает ли под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход деятельность организации в части оказания услуг по доставке (перевозке) взрывчатых материалов при оказании основных услуг по хранению перевозимых взрывчатых материалов как деятельность, связанная с оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов?
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю в двух муниципальных образованиях: городской округ г. Волжский и городской округ г. Волгоград. В г. Волгограде предприниматель стоит на учете в инспекции как плательщик единого налога на вмененный доход. Все остальные налоги, в том числе единый налог на вмененный доход, относящийся к г. Волжскому, предприниматель уплачивает по месту регистрации в г. Волжском. Правильно ли поступает предприниматель, если декларация по единому налогу на вмененный доход у него единая и сдает он ее и в г. Волжском, и в г. Волгограде одинаковую? В разд. 1 декларации по единому налогу на вмененный доход предпринимателем заполнено две строки 020 и, соответственно, указаны налоги к перечислению по каждому коду ОКАТО. Раздел 2 декларации предприниматель заполняет на двух листах (два разных места осуществления деятельности — два разных кода ОКАТО). Раздел 3 декларации — один лист, где предпринимателем определяется сумма налога к начислению по каждому коду ОКАТО. Налоговая инспекция г. Волгограда считает заполненную предпринимателем декларацию неправильной и утверждает, что в сдаваемой декларации в отношении предпринимательской деятельности по розничной торговле, осуществляемой в г. Волгограде, не должны быть указаны данные по другим объектам торговли, расположенным в других городских округах. Является ли декларация по единому налогу на вмененный доход единой или же ее надо составлять отдельно по каждому муниципальному образованию?
Организация направляет работников в командировку с целью контроля деятельности филиалов. По окончании командировки указанные работники не представили авансовые отчеты в установленный срок в соответствии с п. 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40 (в ред. Письма ЦБ РФ от 26.02.1996 N 247). Необходимо ли включать в налоговую базу по ЕСН суммы расходов, не подтвержденных авансовым отчетом?
Начисляется ли ЕСН на суммы оплаты работы в выходные и праздничные дни, если их размер не установлен в трудовом (коллективном) договоре или локальном акте?
Что изменится в налогообложении НДПИ нефтедобычи с 1 января 2009 г.?
О порядке обложения НДС операций по реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ и приобретаемого российской организацией у иностранного лица на основании договора купли-продажи
О возможности применения УСН акционерными обществами, созданными с участием Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде сумм ЕСН и страховых взносов на ОПС, исчисленных с отпускных, если время отпуска приходится на два отчетных периода?
Каков порядок уплаты ЕСН и страховых взносов на ОПС с отпускных, переходящих с одного отчетного периода на другой?
Организация выплачивает заработную плату работникам своего филиала, который имеет отдельный баланс и расчетный счет. Каков порядок уплаты ЕСН и страховых взносов на ОПС в данном случае?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде сумм начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск, если время отпуска приходится на два отчетных периода?
Какие документы необходимо представить в налоговую инспекцию при ввозе товаров с территории Республики Беларусь одновременно с налоговой декларацией по НДС?
Подлежат ли налогообложению НДС премии, выплачиваемые поставщиком покупателю?
Можно ли учесть в составе НМА в целях исчисления налога на прибыль право использования объекта интеллектуальной собственности, полученное по исключительной лицензии?
Может ли организация, применяющая метод начисления, для целей исчисления налога на прибыль учесть отпускные работника единовременно в периоде их выплаты, если отпуск работника приходится на несколько отчетных (налоговых) периодов?
В организации проходит практику студент. Он работает полный рабочий день. Обязана ли организация заключить со студентом трудовой договор? Нужно ли оплачивать практику?
На балансе предприятия числятся основные средства непроизводственного назначения (телевизор и холодильник), которые являются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций. Можно ли учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль суммы начисленного по этим основным средствам налога на имущество?
Налогоплательщик приобрел на территории РФ товары у иностранной организации. При этом при выплате дохода иностранной организации им был исчислен, удержан и перечислен НДС в бюджет. Налоговый орган отказал в вычете НДС, уплаченного налогоплательщиком как налоговым агентом, на основании того, что иностранная организация должна состоять на налоговом учете в РФ по месту нахождения недвижимого имущества. Правомерны ли действия налогового органа?
Как физическому лицу определить налоговую базу по НДФЛ при получении облагаемого этим налогом неденежного приза (вещи) от лица, не являющегося работодателем? В каком порядке происходит исчисление и уплата этого налога?
Отпускные работнику были выплачены 10 июня. При этом с их суммы был исчислен и удержан НДФЛ. Может ли организация перечислить в бюджет НДФЛ с отпускных вместе с налогом, удержанным с заработной платы работников, при окончательном расчете за июнь?
Организация как налоговый агент удерживала с доходов работника-нерезидента НДФЛ по ставке 30%, а в середине года период нахождения на территории РФ составил 183 дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Может ли организация произвести взаиморасчеты с бюджетом по НДФЛ путем уточнения КБК по уже произведенным платежам?
Организация получает в качестве взноса в уставный капитал основное средство, которое будет использоваться для операций, не облагаемых НДС. Как учесть для целей исчисления налога на прибыль и отразить в бухгалтерском учете НДС, восстановленный учредителем при передаче имущества в уставный капитал?
Как принять к вычету НДС, предъявленный продавцом основного средства, и рассчитать амортизацию по нему, если оно будет использоваться как для облагаемых, так и для освобожденных от обложения НДС операций?
Могут ли быть учтены для целей исчисления налога на прибыль расходы по найму жилого помещения, произведенные командированным работником, если для проживания он снял квартиру? Какими документами могут подтверждаться такие расходы?
Организация собирается продавать мороженое в передвижных торговых точках. Мороженое из смеси молока и специального порошка будет изготавливать автомат (порционно). К какому виду деятельности — к розничной торговле или к общественному питанию — будет относиться изготовление и продажа мороженого? Подпадает ли данный вид деятельности под действие системы налогообложения в виде ЕНВД?
Как рассчитать средний месячный заработок при ограниченной материальной ответственности работника в случае причинения им ущерба имуществу работодателя?
Организация, являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, в течение семи дней со дня открытия счета в банке сообщила об этом в налоговую инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам. Налоговый орган по месту нахождения организации был уведомлен об открытии банковского счета с пропуском семидневного срока. В результате организация была привлечена к ответственности за нарушение срока представления сведений об открытии счета в банке. Правомерны ли действия налогового органа?
Возможна ли компенсация работнику неиспользованного отпуска за прошлые годы деньгами, если это не связано с увольнением работника?
Торговая организация уничтожает часть продовольственных товаров в связи с истечением срока годности. Можно ли учесть стоимость таких товаров в расходах для целей исчисления налога на прибыль? Нужно ли восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по таким товарам?
Должен ли работодатель выплатить работнику средний заработок за время, когда он будет отсутствовать на работе в связи с вызовом в суд общей юрисдикции в качестве свидетеля по гражданскому делу? Если да, то облагаются ли эти суммы ЕСН, НДФЛ и взносами на обязательное пенсионное страхование?
Можно ли включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, сумму задатка, оставшуюся у контрагента в связи с невыполнением налогоплательщиком договорных обязательств?
Должна ли организация облагать ЕСН выплаты по лицензионному договору о предоставлении права использования произведения, производимые в пользу организаций, осуществляющих коллективное управление авторскими и смежными правами, в частности Российского авторского общества?
Как комитенту и комиссионеру учесть для целей исчисления налога на прибыль дополнительную выгоду, полученную комиссионером при продаже товаров комитента?
Организация занимается оптовой торговлей. По итогам года убыток от операций по реализации товаров составил 300 000 руб. В этом же году организация получила дивиденды от российской организации на сумму 100 000 руб. (налог на прибыль удержан источником выплаты). Чему равна сумма убытка, переносимого на будущее, в целях исчисления налога на прибыль?
Организацией приобретен товар за границей. Товар оказался бракованным и был возвращен поставщику с соблюдением срока предъявления претензий по качеству товара. Нужно ли при возврате исчислять НДС, если нужно, то по какой ставке?
Облагаются ли НДС суммы, полученные от военкомата в качестве компенсации расходов работодателя на выплату среднего заработка работникам, участвующим в военных сборах?
По результатам налоговой проверки принято решение о привлечении организации к ответственности. Для обеспечения исполнения этого решения налоговый орган приостановил операции по банковскому счету организации. Правомерна ли блокировка счета, если требование об уплате налога, пени и штрафов было выставлено позже?
Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, получил предоплату по договору в декабре 2007 г., услуги по договору оказаны в марте 2008 г. Когда сумма дохода в целях исчисления НДФЛ и ЕСН будет считаться полученной: в момент получения аванса или в момент фактического оказания услуги?
По решению суда расходы организации, выигравшей судебный процесс, на оплату услуг адвоката возмещаются проигравшей стороной только частично. Можно ли включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, всю сумму, уплаченную адвокату?
Нужно ли издательству начислять НДС на стоимость изданий (обязательных экземпляров печатных изданий), направляемых бесплатно в Российскую книжную палату в соответствии с требованиями Федерального закона от 29.12.1994 N 77-ФЗ «Об обязательном экземпляре документов»?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Москве, оказывает автотранспортные услуги и применяет УСН на основе патента, при этом часть заказов выполняется на территории Московской области, в том числе и в тех муниципальных образованиях, в которых в отношении данного вида деятельности введен ЕНВД. Должен ли предприниматель уплачивать ЕНВД, если в Москве этот вид деятельности ЕНВД не облагается?
Нужно ли включать в состав доходов налогоплательщика, применяющего УСН, суммы НДС, предъявленные им покупателям и уплаченные в бюджет на основании п. 5 ст. 173 НК РФ?
Можно ли учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль расходы на медицинское страхование работников, выезжающих в командировки за рубеж, если срок страховки составляет менее одного года, но наличие страховки обязательно для получения визы?
Правомерно ли приостановление операций по счетам организации в банках из-за непредставления в налоговый орган справок по форме N 2-НДФЛ, учитывая, что данная форма имеет характер налоговой декларации по смыслу ст. 80 НК РФ?
Можно ли учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль недоамортизированную часть стоимости НМА, списываемого в связи с невозможностью дальнейшего использования (моральным устареванием)?
В организации были произведены следующие выплаты: премия за II квартал 2007 г. — в декабре 2007 г.; премия за III квартал 2007 г. — в марте 2008 г.; вознаграждение по итогам работы за 2007 г. — в мае 2008 г. Один из работников организации ушел в очередной отпуск с 9 января 2008 г., другой — с 7 июля 2008 г. Расчетный период в организации — 12 месяцев, отработан обоими работниками полностью. Какие выплаты и в каком размере будут учтены при расчете среднего заработка для оплаты отпуска каждого из работников?
Организация арбитражным судом признана банкротом, открыто конкурсное производство, назначен конкурсный управляющий, сведения о котором внесены в Единый государственный реестр юридических лиц. Впоследствии этот конкурсный управляющий был освобожден от исполнения возложенных обязанностей, судом утвержден новый конкурсный управляющий. Следует ли сообщить об этом в налоговый орган?
В какой день налоговый орган должен предоставить сведения о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе из Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, если последний, пятый день, установленный для предоставления сведений, попадает на праздничный или выходной (субботу или воскресенье), предпраздничный (выходной) или послепраздничный (следующий после выходного) рабочий день?
Возникает ли у наследника обязанность по уплате транспортного налога за транспортное средство, которое было продано до открытия наследства?
О возможности применения описанной в Письме Минфина России от 21.04.2008 N 03-05-04-01/19 технологии определения налоговой ставки налога на имущество физлиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой или совместной собственности, начиная с 01.01.2009 с последующим перерасчетом сумм налога за 2008 г. в связи с необходимостью внесения изменений в программное обеспечение, используемое налоговыми органами
О порядке уплаты налога на имущество физических лиц, налога на прибыль организаций, НДС организацией за 2008 г. при утрате права на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)
О порядке представления региональными отделениями политических партий отчетности по налогу на прибыль организаций, НДС, ЕСН и налогу на имущество организаций
О налогообложении НДФЛ и налогом на прибыль сумм возмещения организацией расходов ее работника по проезду из места командировки в случае, если дата, указанная в проездном документе, позже даты окончания командировки
Организация заключила договор доверительного управления. Организация по договору доверительного управления (ДУ) является учредителем управления и выгодоприобретателем, доверительный управляющий — банк. В ДУ были переданы денежные средства для инвестирования в ценные бумаги. В апреле 2008 г. на расчетный счет организации были возвращены денежные средства. При этом на 01.05.2008 в балансе в активе отражена дебиторская задолженность, а в пассиве — убыток и кредиторская задолженность. Как правильно учесть возврат денежных средств в целях бухучета, а также в целях исчисления налога на прибыль? Нужно ли сальдо баланса по доверительному управлению добавлять к сальдо баланса организации?
Организация по договору купли-продажи, заключенному в мае 2008 г., продает нежилое помещение физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем. Первоначальная стоимость этого помещения составляет 1 400 000 руб., сумма амортизации — 285 000 руб. Стоимость помещения по договору купли-продажи составляет 1 800 000 руб. Продавец передал помещение по акту приема-передачи покупателю до государственной регистрации права собственности на помещение в мае 2008 г. Государственная регистрация состоялась в июне 2008 г. Оплата будет произведена в течение 60 дней с момента заключения договора. 1. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета (налог на прибыль) доходов у продавца от продажи помещения: с момента подачи документов на регистрацию права собственности; на дату государственной регистрации права собственности покупателя на это имущество; на дату подписания акта приема-передачи помещения? 2. Может ли физическое лицо по договору купли-продажи нежилого помещения внести в кассу организации наличные денежные средства без применения кассового аппарата или же эта операция должна быть проведена только по безналичному расчету?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по производству изделий из камня без привлечения наемных работников и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Может ли указанный предприниматель выплачивать себе зарплату? Обязан ли он уплачивать НДФЛ?
Должен ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий вид деятельности, подпадающий под ЕНВД, представлять отчетность и уплачивать НДФЛ и взносы на ОПС в случае: 1) отсутствия наемных работников; 2) наличия наемных работников?
ООО «А» (УСН, «доходы минус расходы») получило процентный заем от ООО «В» (ОСН) на пополнение оборотных средств. Затем ООО «А» выдало процентный заем ООО «С» (УСН, «доходы»). ООО «С» предлагает погасить свою задолженность перед ООО «А» векселем банка двумя возможными путями: 1) передачей векселя ООО «А», которое, в свою очередь, погасит задолженность перед ООО «В» этим же векселем; 2) передачей векселя непосредственно ООО «В» и составлением акта зачета взаимных требований между ООО «А», «В» и «С». Как будет расцениваться передача векселя — как реализация ценных бумаг или как погашение займов, и что войдет в состав доходов и расходов на УСН (только проценты, начисленные по займам, или номинал векселя)?
О бланках строгой отчетности, используемых при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники
В связи с большим объемом запрашиваемой информации в рамках проведения повторной выездной налоговой проверки организация направила ходатайство о продлении срока представления заверенных копий документов. Чем регламентируется требование налогового органа о представлении документов, не являющихся документами по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов (договоров лизинга, купли-продажи)? Вправе ли налоговый орган в случае непредставления указанных документов применить положения п. 1 ст. 126 НК РФ? Должен ли налоговый орган при продлении срока представления документов по ходатайству проверяемого юридического лица учитывать объективное отсутствие возможности последнего представить требуемые документы в установленные налоговым органом сроки?
Каков порядок постановки на учет в налоговом органе налогоплательщиков ЕНВД, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере распространения и (или) размещения наружной рекламы: по месту осуществления этой деятельности или по месту нахождения (жительства) налогоплательщика?
Физлицо, являющееся учредителем организации, оплатило свой взнос в уставный капитал неденежными средствами в виде имущества (акций), рыночная стоимость которого определена независимым оценщиком. Вправе ли физлицо в целях исчисления НДФЛ в случае продажи акций уменьшить доход от их реализации на расходы в виде стоимости имущества (акций), внесенного в качестве вклада в уставный капитал организации?
1. Облагаются ли ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование вознаграждения, выплачиваемые членам совета директоров и членам ревизионной комиссии ОАО? 2. Следует ли облагать ЕСН суммы доплат работникам за выполнение дополнительных обязанностей по выдаче талонов на бесплатное молоко, предусмотренных Положением об оплате и нормировании труда работников ОАО? 3. Облагаются ли ЕСН суммы доплат несовершеннолетним работникам до уровня оплаты труда работников соответствующих категорий при полной продолжительности ежедневной работы, если вышеназванная доплата предусмотрена Положением об оплате и нормировании труда работников ОАО? 4. С какого момента не подлежат налогообложению ЕСН выплаты иностранным работникам по трудовым договорам, заключенным с российской организацией через ее обособленное подразделение, расположенное за пределами территории РФ, учитывая изменения, внесенные в п. 1 ст. 236 НК РФ Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ?
Об отсутствии оснований для обложения НДФЛ сумм оплаты дополнительного отпуска гражданам, проживающим (работающим) на территории зоны проживания с льготным социально-экономическим статусом
Организация заключила с гражданином США, не являющимся налоговым резидентом РФ, лицензионный договор. Согласно условиям договора гражданин США предоставляет организации за вознаграждение право использования своего литературного произведения на территории РФ. Каков порядок налогообложения НДФЛ в данном случае?
Возможно ли в случае принятия органом кадастрового учета решения об отказе в осуществлении кадастрового учета с повторным заявлением о проведении кадастрового учета (учета изменений) земельных участков не представлять ранее поданные документы?
К какому разрешенному использованию относится земельный участок, на котором расположен объект технического обслуживания транспортных средств?
О порядке определения площади арендованных торговых мест для целей исчисления ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов
Организацией заключен договор факторингового обслуживания. Условия предоставления финансирования по договору включают три разных вида комиссионных вознаграждений фактору за обслуживание и сопровождение факторинга, которые рассчитываются в процентном отношении от предоставленной суммы. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации в виде указанных вознаграждений?
С 01.01.2007 в целях применения пониженных ставок по ЕСН сельскохозяйственные организации пользовались определением сельскохозяйственного товаропроизводителя, данным в Федеральном законе от 29.12.2006 N 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства», проверка соответствия которому проводилась каждый месяц. При этом не учтены такие особенности производства сельхозпродукции, как поступление выручки от реализации продукции лишь со второй половины года. Таким образом, в течение года организация вынуждена производить переплату ЕСН, а в конце года возникает право на зачет налога. Какой действует принцип при отнесении плательщика ЕСН к категории сельскохозяйственного товаропроизводителя в 2008 г.?
Организацией на территории иностранного государства создано обособленное подразделение, которое не имеет отдельного баланса и расчетного счета. Подразделение официально не зарегистрировано на территории иностранного государства, иностранные налоги не уплачиваются. Организация направляет на работу в обособленное подразделение граждан стран СНГ, работающих по трудовым договорам. Начисление выплат в их пользу производится на территории РФ, выплаты производятся на карточный счет в российском банке. Вправе ли организация не облагать ЕСН выплаты в пользу указанных работников?
Организация применяет УСН (объект налогообложения — доходы). 1. Работникам выплачивается заработная плата на пластиковые карточки. Банку организация перечисляет комиссию за обработку документов по зачислению денежных средств на счета сотрудников. Облагаются ли суммы комиссий страховыми взносами в ПФР? 2. Работникам выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Облагается ли сумма компенсаций страховыми взносами в ПФР?
Вправе ли представительный орган муниципального образования уменьшить значение корректирующего коэффициента К2, учитываемого при исчислении ЕНВД, в течение года, на который было установлено значение данного коэффициента?
Налоговым органом в ходе камеральной проверки налоговой декларации по налогу на прибыль в целях устранения противоречий между данными налогоплательщика и налогового органа по сумме расходов в адрес организации направлено требование о представлении пояснений по факту существенного отклонения процентов, взимаемых по долговым обязательствам, от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале, а также о подтверждении сопоставимости условий, на которых выданы долговые обязательства. Обязан ли налогоплательщик, исполняя требование налогового органа, определять сопоставимость условий и представлять подтверждающие документы в случае, если проценты по каждому из выданных долговых обязательств, не содержащих условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия обязательства, на момент привлечения денежных средств в целях налогообложения прибыли не превышали ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,1 раза?
О порядке предоставления предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам налогоплательщика на приобретение квартиры в собственность его несовершеннолетнего ребенка
Какие официальные источники могут быть использованы в соответствии с п. 11 ст. 40 НК РФ для получения информации о рыночных ценах за один квадратный метр площади в квартирах, реализуемых жилищной инвестиционной компанией по договорам купли-продажи?
В каком порядке определяется дата представления в налоговые органы налоговых деклараций (бухгалтерской отчетности), направляемых в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи?
ООО участвует в инвестиционных проектах, связанных с национальным проектом строительства доступного жилья для граждан в рамках Федеральной программы. В каком порядке исчисляется и уплачивается госпошлина при регистрации договора участия в долевом строительстве жилья или договора об уступке права требования, если сторонами такого договора являются физическое и юридическое лица?
О порядке применения положений ст. 40 НК РФ при определении рыночных цен объектов оценки, в том числе в случаях, когда проведение оценки объектов оценки является обязательным
Об обложении НДФЛ доходов физлиц — резидентов Государства Израиль в виде пенсий, выплачиваемых негосударственным пенсионным фондом, находящимся в РФ
О применении НДС в отношении работ по обслуживанию автомобилей, выполняемых на территории РФ, для официального использования Посольством Украины
Может ли контракт, заключенный посредством факсимильной связи с иностранной организацией, являться документом, подтверждающим обоснованность применения налоговой ставки по НДС 0 процентов по операциям при реализации товаров в экспортном режиме?
Вправе ли организация-налогоплательщик, являющаяся экспедитором, претендовать на применение налоговой ставки по НДС 0 процентов по работам и услугам, выполненным в отношении экспортированных товаров с привлечением сторонней организации?
Филиалом организации получено требование налогового органа об уплате налога и пени. В связи с неисполнением налогоплательщиком вышеуказанного требования налоговым органом принято решение о взыскании налога (сбора), а также пени за счет денежных средств филиала на счетах в банках. Является ли правомерным вынесение вышеуказанного решения налоговым органом при условии, что требование об уплате налогов и пеней и решение об их взыскании не были направлены в адрес головной организации, являющейся юридическим лицом?
Организацией принято решение о добровольной ликвидации, назначении ликвидационной комиссии, указанные сведения внесены в ЕГРЮЛ. Вправе ли налоговый орган вынести решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках и постановление о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика в отношении такой организации?
О заполнении должностным лицом налогового органа формы решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке
Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС, уплаченную таможенному органу при ввозе в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления электронного блока, подлежащего замене в связи с наличием производственного дефекта и возвращенного иностранным покупателем?
Организация, занимающаяся добычей глины для дальнейшего производства керамзита, при подсчете количества добываемого полезного ископаемого использует данные замеров геолого-маркшейдерской службы. Какой метод, прямой или косвенный, должна применять организация при определении количества добытого полезного ископаемого? Включаются ли транспортные расходы по доставке добытой глины с карьера к месту складирования для производства керамзита в расчетную стоимость добытого полезного ископаемого в целях исчисления НДПИ при условии отсутствия таких расходов в техническом проекте разработки месторождений полезного ископаемого?
В каком порядке осуществляется постановка на учет организации в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения в случае, если она состоит на учете в этом налоговом органе по какому-либо основанию, установленному НК РФ?
Какой порядок действий установлен для организации в случае принятия ею решения о переводе обособленного подразделения по новому адресу, расположенному на территории того же налогового органа, что и прежнее место нахождения обособленного подразделения? Можно ли рассматривать данную ситуацию как изменение места нахождения обособленного подразделения организации?
Организация осуществляет деятельность, подпадающую под обложение ЕНВД, на территории муниципального района, в котором она не состоит на учете в налоговых органах по иным основаниям. Какие документы в этом случае нужно представить в налоговый орган в целях постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель сменил место жительства. Обязан ли он уведомить об этом налоговый орган? Нужно ли менять свидетельство о постановке на учет в налоговом органе при изменении места жительства? Каков порядок снятия с учета индивидуального предпринимателя при изменении места жительства? Что понимается под адресом места жительства физического лица?
Какие документы должен представить индивидуальный предприниматель для постановки на учет и для снятия с учета в налоговом органе? В какие сроки осуществляется постановка на учет и снятие с учета в налоговом органе индивидуальных предпринимателей?
Индивидуальный предприниматель в своей предпринимательской деятельности использует имущество, принадлежащее на праве совместной собственности ему и его супруге. Вправе ли индивидуальный предприниматель при исчислении НДФЛ учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов сумму амортизации, начисленной по такому имуществу?
Организация приобрела объект основных средств, НДС по которому был принят к вычету. Впоследствии основное средство было реализовано по цене ниже остаточной стоимости. Следует ли в таком случае восстановить ранее принятый к вычету НДС?
В соответствии с условиями коллективного договора коммерческая организация, расположенная в регионе, не отнесенном к районам Крайнего Севера, оплачивает проезд своих работников на железнодорожном транспорте к месту проведения отпуска и обратно. Имеет ли право организация учесть такие выплаты при исчислении налога на прибыль в составе расходов на оплату труда?
Организацией, расположенной в районе Крайнего Севера, на основании условий коллективного договора оплачивается проезд своих работников железнодорожным транспортом к месту проведения отпуска и обратно. Имеет ли право организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль стоимость железнодорожных билетов, а также принять к вычету суммы НДС, указанные в железнодорожных билетах работников?
Индивидуальный предприниматель предоставляет организации в аренду с экипажем находящиеся в его собственности грузовые автомобили. Возникает ли в таком случае у индивидуального предпринимателя обязанность по применению системы налогообложения в виде ЕНВД?
В целях исчисления налога на прибыль в составе каких доходов (доходов от реализации или внереализационных доходов) ломбарду следует учитывать поступления от продажи не востребованного гражданами имущества (ломбардом применяется кассовой метод учета доходов и расходов)?
Организации принадлежат 4 заправочные станции (АЗС), территориально отделенные от нее. На каждой из АЗС организацией оборудованы рабочие места. Доставка бензина производится поставщиком бензовозами непосредственно на АЗС. Как в таком случае должны заполняться реквизиты грузополучателя в счетах-фактурах, выставляемых поставщиками топлива, для целей принятия организацией НДС к вычету?
О налогообложении НДФЛ стоимости путевок в оздоровительно-развлекательные комплексы
ООО, применяющее УСН, арендует нежилые помещения площадью 592,8 кв. м, на которых оказывает услуги общественного питания через рестораны. В целях наиболее полного предоставления спектра оказываемых услуг ООО планирует продавать посетителям ресторана сувенирную продукцию, стоимость которой будет включаться в счет клиенту. Вправе ли ООО применять УСН в указанном случае? Подпадает ли деятельность по реализации сувенирной продукции под уплату ЕНВД?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), осуществляет расчеты в иностранной валюте за импортируемый товар. За выполнение функций агента валютного контроля организация уплачивает уполномоченному банку определенную договором плату. Как правильно учитывать в расходах данные затраты — единовременно, в момент снятия банком денег с расчетного счета, или периодически, пропорционально объему реализованного товара после его отгрузки?
В каком размере физическое лицо имеет право получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже нескольких квартир, принадлежащих ему на праве собственности менее трех лет?
Организация приобретает для своих работников путевки в оздоровительно-развлекательный комплекс, имеющий лицензию на осуществление санаторно-курортной помощи и расположенный на территории РФ. Освобождаются ли указанные путевки от уплаты НДФЛ на основании положений п. 9 ст. 217 НК РФ?
Об отсутствии оснований для обложения налогом на прибыль у источника выплаты в РФ доходов иностранного кадрового агентства — резидента Республики Казахстан, оказывающего услуги по предоставлению персонала казахстанской организации, являющейся клиентом российского кадрового агентства
О применении положений Соглашения от 21.04.1995 между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения в части налогообложения доходов от авторских прав и лицензий, а также о порядке осуществления зачета суммы налога, уплаченного российской организацией в соответствии с законодательством Республики Беларусь, при уплате этой организацией налога на прибыль в РФ
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», осуществляет деятельность по переводу документов с иностранных языков. Могут ли расходы организации по оплате переводческих услуг сторонних организаций быть учтены в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Как в данном случае учитываются суммы НДС по оплате сторонним организациям переводческих услуг?
Организация осуществляет посредническую деятельность по распространению и размещению наружной рекламы других организаций на стационарных технических средствах, как арендованных у собственников, так и собственных, в рамках договора возмездного оказания услуг. Является ли организация плательщиком ЕНВД, если непосредственно не распространяет и не размещает рекламу на стационарных технических средствах, а перевыставляет данные услуги?
Организация, основным видом деятельности которой является деятельность по оказанию услуг автотранспортных грузовых и пассажирских перевозок, имеет на балансе 14 автомобилей и на забалансовом учете — 6 арендованных автомобилей. Для участия в социальной программе в качестве дополнительных мер социальной поддержки отдельных категорий граждан организацией заключен договор на оказание услуг специальных транспортных перевозок отдельным категориям граждан с компенсацией расходов по оплате проезда за счет средств городского бюджета. Может ли организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении данного вида деятельности?
Организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса через обособленные подразделения — залы игровых автоматов, не являющиеся представительствами или филиалами, а также создание которых не предусмотрено уставом организации. Вправе ли территориальные налоговые органы проводить самостоятельную выездную налоговую проверку указанных подразделений?
В каком порядке определяется налоговая база по НДФЛ по доходам, полученным физическими лицами от операций с финансовым инструментом срочных сделок, в том числе сделок «опцион на фьючерс», базисным активом которых являются ценные бумаги и фондовые индексы?
В какой срок налоговый орган должен вынести решение об уточнении платежа в случае обнаружения налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему РФ, и подачи им соответствующего заявления?
О порядке предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов
Каким документом оформляется приход денежных средств адвокату, осуществляющему свою деятельность единолично?
Об определении базовой доходности торгового места для целей исчисления ЕНВД
Организация, применяющая УСН, выплачивает наследникам авторских прав (резидентам и нерезидентам РФ) вознаграждения. Каков порядок начисления взносов на обязательное пенсионное страхование с указанных вознаграждений?
Каков порядок уплаты ЕСН адвокатом, осуществляющим деятельность единолично?
Организация осуществляет деятельность в области информационных технологий. Каков порядок исчисления ЕСН в данном случае?
О проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога
Работник принят в организацию 04.06.2007. С 18.10.2007 по 24.10.2007 он был в оплачиваемом отпуске 7 дней. 13.03.2008 — 1 день — отпуск без содержания. 21.03.2008 — 1 день — отпуск без содержания. С 23.06.2008 очередной отпуск с последующим увольнением. Сколько календарных дней отпуска осталось у работника и, соответственно, с какой даты следует его увольнять?
Применяются ли районные коэффициенты и северные надбавки к премии, которая не обусловлена системой оплаты труда организации? В организации премия была начислена по приказу директора за увеличение объемов продаж в региональных обособленных подразделениях. Согласно положению об оплате труда в организации установлено, что: 1) выплачиваемая премия является формой материального стимулирования эффективного и добросовестного труда, а также конкретного вклада работника в успешное выполнение задач, стоящих перед обществом. Премия выплачивается по распоряжению генерального директора при финансовой возможности предприятия и является правом генерального директора; 2) премирование работников производится по результатам работы за период, который определяет генеральный директор. Показателями премирования могут быть: результаты работы; объемы проданной продукции (в количественном и денежном выражении); успешное и добросовестное выполнение работниками своих должностных обязанностей, устных и письменных распоряжений руководства; разумная инициатива, творчество и применение в работе современных форм и методов организации труда; соблюдение правил внутреннего трудового распорядка организации, правил техники безопасности, пожарной безопасности; 3) постоянная часть заработной платы является гарантированным денежным вознаграждением работника за выполнение им закрепленных за ним должностных обязанностей, уровень его квалификации, специализацию и выплачивается ежемесячно в полном объеме. Постоянной частью заработной платы является базовый оклад согласно действующему штатному расписанию; 4) переменная часть заработной платы является премией, различными надбавками и доплатами. Переменная часть заработной платы не является гарантированной формой оплаты труда
Обязанность по ведению табеля учета рабочего времени возложена на конкретного работника. Этот работник уходит в отпуск. Как правильно документально оформить возложение обязанностей по ведению табеля на другого работника (с его согласия)? Как правильно произвести ему доплату за выполнение этой обязанности? Как с точки зрения Трудового кодекса РФ будет называться эта доплата: доплата за выполнение обязанностей временно отсутствующего работника или иначе? Как оформить подписями табель учета рабочего времени за полный месяц, т. е. кто конкретно должен его подписывать? Будут ли исчисляться налоги с указанных доплат, в том числе ЕСН, НДФЛ, пенсионные взносы, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний? Будет ли данная доплата учитываться в расчете среднего заработка для исчисления отпускных, компенсаций при увольнении за неиспользованный отпуск, больничных и других выплат, при расчете которых используется средний заработок, или ее исключают из расчета? Необходимо ли прописывать в положении об оплате труда порядок таких доплат? И как правильно его прописать?
Индивидуальный предприниматель арендует помещение и оборудование у физического лица, в собственности которого находится 1/2 часть помещения. Договор аренды помещения и оборудования составлен на все помещение. Индивидуальный предприниматель не уплачивает НДФЛ с суммы дохода физического лица за аренду помещения и оборудования. Какие корректировки необходимо внести в договор аренды с тем, чтобы снять обязанность налогового агента с индивидуального предпринимателя и возложить ее на физическое лицо? Нужно ли менять объем арендуемой площади с полного на 1/2 часть?
Вправе ли организация, одновременно применяющая ЕНВД и УСН, не вести бухгалтерский учет, а также не представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность по организации?
Организация предоставляет оптовому покупателю премию за достижение определенного уровня товарооборота по результатам отчетного периода. Данная премия выплачивается без изменения отпускной цены. Как следует из НК РФ, на сумму данной премии НДС не начисляется. Как в соответствии с законодательством следует производить расчет премии: от общей стоимости поставленного товара с учетом НДС (например, товар поставлен на сумму 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб., премия составит 3540 руб. (118 000 руб. x 3%)) или от стоимости поставленного товара без учета НДС (например, товар поставлен на сумму 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб., премия составит 3000 руб. ((118 000 руб. — 18 000 руб.) x 3%)?
В ЗАО, применяющем УСН, отдельным видом деятельности является привлечение клиентов к заключению договоров с брокерской компанией. Брокерская компания выплачивает ЗАО комиссионное вознаграждение по инструментам Форекс со сделок, совершенных клиентами в долларах США. Счет брокерской компании открыт на Кипре. Вознаграждение поступает на рублевый счет ЗАО. В назначении платежа указываются первоначальная сумма платежа и расшифровка комиссий банка, которые снимаются при перечислении. Таким образом, на расчетный счет зачисляется сумма, уменьшенная на РКО банка. Что считать доходом ЗАО и с какой суммы начислять налог?
Налогоплательщику в установленном порядке предоставлен в постоянное (бессрочное) пользование земельный участок для строительства осетрового рыбоводного завода. Основным направлением деятельности налогоплательщика является получение, выращивание, выпуск жизнестойкой молоди ценных видов рыб в естественные водоемы, создание собственного ремонтно-маточного стада осетровых с целью многократного использования производителей, сбор коллекции осетровых рыб России, реализация сторонним организациям рыбоводной и сопутствующей продукции. Вправе ли налогоплательщик исчислять земельный налог по данному земельному участку по ставке, предусмотренной в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства?
Является ли объектом налогообложения по земельному налогу находящийся в федеральной собственности земельный участок, занятый водохранилищем, предоставленный организации в пользование в установленном порядке?
Организации-налогоплательщику в установленном законом порядке предоставлен земельный участок, на котором размещен объект федеральной собственности — атомная станция теплоснабжения, строительство которой было начато в 1970 г. и которая в настоящее время находится в состоянии консервации. Земельный налог в отношении данного земельного участка организация не уплачивала на основании пп. 1 п. 2 ст. 389 НК РФ. По результатам налоговой проверки организации решением налогового органа доначислен земельный налог и пени, также организация привлечена к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ ввиду неправомерного применения льготы, предусмотренной пп. 1 п. 2 ст. 389 НК РФ. Правомерно ли данное решение налогового органа?
Организация-налогоплательщик применяет общую систему налогообложения по виду деятельности «оптовая торговля» и систему налогообложения в виде ЕНВД по виду деятельности «розничная торговля, осуществляемая через магазин с площадью торгового зала 132 квадратных метра». Согласно приказу об учетной политике на 2008 г. налогоплательщик при расчете налога на имущество распределяет остаточную стоимость имущества, используемого для осуществления видов деятельности, как переведенных, так и не переведенных на ЕНВД, пропорционально удельному весу выручки от каждого вида деятельности в общем объеме выручки от реализации. Налоговым органом проведена налоговая проверка, и принятым по ее результатам решением налогоплательщику начислены налог на имущество, штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ, соответствующая сумма пени. В обоснование своего решения налоговый орган исходил из того, что, по его мнению, налогоплательщик не обеспечил раздельный учет имущества, используемого для осуществления деятельности, облагаемой и не облагаемой ЕНВД, для расчета налога на имущество. Правомерно ли такое решение налогового органа?
Налогоплательщик своими силами осуществляет строительство производственно-складского корпуса и автономной газовой котельной, которая является источником теплоснабжения объекта. До настоящего момента строительство производственно-складского корпуса и котельной как единого объекта не закончено, документы по приемке-передаче объекта отсутствуют, объекты в эксплуатацию не введены. Являются ли объектом налогообложения по налогу на имущество организаций данные объекты, учитываемые налогоплательщиком в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета как незавершенное строительство?
В ходе налоговой проверки налоговый орган установил, что налогоплательщиком подано в налоговый орган заявление о регистрации игрового автомата с 15-го числа налогового периода, а сумма налога на игорный бизнес исчислена исходя из одной второй, а не полной ставки налога, предусмотренной для соответствующего объекта налогообложения. По результатам проверки налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Налогоплательщику также предложено уплатить в бюджет доначисленные суммы налога на игорный бизнес. Правомерно ли указанное решение налогового органа?
Налогоплательщик является собственником торговых помещений, в которых установлены игровые автоматы, зарегистрированные в установленном порядке в налоговом органе по месту установки (имеется свидетельство о регистрации). 31.07.2008 налогоплательщик направил в налоговый орган письмо о временном приостановлении деятельности в связи с отключением электроэнергии в помещении. В августе 2008 г. предпринимательская деятельность налогоплательщиком не велась. В налоговых декларациях по налогу на игорный бизнес за август 2008 г. исчисленная и подлежащая к уплате сумма налога на игорный бизнес указана — 0 руб. По результатам проведенной проверки налоговый орган установил неуплату налогоплательщиком налога на игорный бизнес за август 2008 г. и вынес решение о привлечении его к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату налога на игорный бизнес. Правомерно ли такое решение налогового органа?
В ходе налоговой проверки индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность, связанную с игорным бизнесом, налоговый орган установил неуплату налогоплательщиком налога на доходы физических лиц и единого социального налога с доходов, полученных от осуществляемой налогоплательщиком деятельности. При этом налог на игорный бизнес за проверяемые периоды был исчислен и уплачен налогоплательщиком в полном объеме и своевременно. Налоговый орган привлек налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату НДФЛ и ЕСН. Правомерно ли данное решение налогового органа?
Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по налогу на прибыль доходов от выполнения работ (услуг), полученных после перехода с УСН на общий режим налогообложения в момент перехода права собственности, если предоплата по договору была учтена в составе доходов при применении УСН. О налогообложении НДС реализации работ (услуг), выполненных после утраты права на применение УСН, но оплаченных покупателем до утраты данного права
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», осуществляет розничную торговлю продуктами питания. При этом одной из организаций-поставщиков был проведен в рекламных целях розыгрыш призов для своих мелкооптовых покупателей. В результате конкурса индивидуальный предприниматель получил ноутбук стоимостью 35 тыс. руб. По ставке какого налога будет облагаться данный выигрыш? Подлежит ли данный выигрыш налогообложению НДФЛ?
Организация оплатила обучение своего работника в магистратуре вуза, в связи с чем был заключен договор между работником и организацией, согласно которому после обучения работник должен отработать в организации не менее года. Должна ли организация уплачивать с данной суммы ЕСН?
Может ли организация, переведенная на уплату ЕСХН, отнести к расходам, уменьшающим налоговую базу, расходы на обеспечение мер по технике безопасности, которые предусмотрены нормативными правовыми актами РФ?
Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отправила работника в командировку в другой субъект РФ. Организация оплатила проезд к месту командировки и обратно, а также проживание в гостинице, при этом из-за высокого уровня цен в регионе суточные выплачивались сверх норм, установленных Правительством РФ. Можно ли уменьшить налоговую базу по ЕСХН на сумму превышения норм суточных, установленных Правительством РФ?
Организация приобрела 20 автобусов для осуществления пассажирских перевозок. В соответствии с законом, введенным на данной территории, указанная деятельность подлежит переводу на ЕНВД, при этом налоговой базой является физический показатель — количество посадочных мест. Каким образом определяется количество посадочных мест в каждом автобусе?
ОАО реализовало акции по цене ниже цены их приобретения. Имеет ли право такая организация учесть полученный убыток при исчислении налога на прибыль?
ОАО выплатило вознаграждения членам совета директоров за их участие в собрании. Должна ли эта сумма учитываться при исчислении налога на прибыль организаций?
Одинокая мать воспитывает несовершеннолетнего сына, при этом бывший супруг уплачивает алименты на содержание ребенка. Кто из бывших супругов имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на несовершеннолетнего ребенка в двойном размере и какие документы необходимо представить налоговому агенту для подтверждения права на вычет в двойном размере?
Организация оплатила обучение своего работника в магистратуре вуза, в связи с чем был заключен договор между работником и организацией, согласно которому после обучения работник должен отработать в организации не менее года. Учитываются ли такие расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций?
Организация по договору безвозмездного пользования получила помещение производственного назначения. Организацией была произведена замена полов в данном помещении с разрешения организации-ссудодателя. Начисляется ли амортизация в целях исчисления налога на прибыль на данное неотделимое улучшение?
Работник взял кредит на строительство жилого загородного дома. При этом организация возмещает работнику затраты по уплате процентов по кредиту. Должна ли организация с этой суммы удерживать НДФЛ?
Организация занимается ведением сельского хозяйства и имеет на балансе продуктивный скот. Подлежит ли амортизации данный вид имущества в целях исчисления налога на прибыль организаций?
Должен ли переводиться индивидуальный предприниматель, применяющий УСН на основе патента, на ЕНВД в отношении деятельности по ремонту обуви, если в данном регионе приняты нормативные акты о применении ЕНВД в отношении указанного вида деятельности?
Налоговым органом при проведении выездной налоговой проверки выявлено несоответствие сведений об игровых автоматах, установленных в игровом зале налогоплательщика на момент проведения проверки, сведениям, указанным в заявлении и свидетельстве налогоплательщика о регистрации объектов игорного бизнеса — игровых автоматов, вызванное ошибочным указанием в заявлении, поданном в налоговый орган в порядке ст. 366 гл. 29 «Налог на игорный бизнес» НК РФ, вместо завода — изготовителя данных автоматов их типа или модели. Налоговый орган посчитал, что игровые автоматы, расположенные в зале игровых автоматов во время проверки и указанные в заявлениях о регистрации, не являются одними и теми же. Налоговым органом вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 129.2 НК РФ. Правомерно ли такое решение налогового органа?
Иностранное юридическое лицо (ЗАО) и российские организации (ООО и ФГУП) заключили договор простого товарищества для совместного участия в открытом конкурсе на получение права пользования недрами с целью разведки и добычи строительных песков за пределами территории РФ. Согласно договору обязанности ведения общих дел товарищества возложены на ООО, работы и добыча песка будут осуществляться ЗАО. Вправе ли российская организация, как товарищ, ведущий общие дела, уплачивать НДПИ от имени и за счет остальных участников простого товарищества и представлять в налоговый орган налоговые декларации по НДПИ на основании доверенности или договора простого товарищества? Включаются ли суммы НДПИ в состав расходов простого товарищества при исчислении налога на прибыль?
Общим собранием акционеров общества принято решение об увеличении уставного капитала общества путем увеличения номинальной стоимости акций. После регистрации отчета об итогах выпуска акций генеральный директор подготовил документы для государственной регистрации изменений в устав общества, связанных с увеличением уставного капитала. Однако, по мнению члена совета директоров, до представления документов в регистрирующий орган необходимо провести общее собрание акционеров для принятия решения о внесении изменений и дополнений в устав эмитента. Требуется ли принятие решения общего собрания акционеров или совета директоров для внесения в устав акционерного общества изменений и дополнений, предусмотренных в п. п. 2 — 6 ст. 12 Федерального закона «Об акционерных обществах»?
Акционерное общество представило в регистрирующий орган список аффилированных лиц с пропуском 45-дневного срока с даты окончания отчетного квартала. По факту данного нарушения общество привлечено РО ФСФР России к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ за нарушение порядка раскрытия информации на рынке ценных бумаг, обязанность по раскрытию которой предусмотрена законодательством. Акционерное общество обратилось в суд с иском к РО ФСФР России о признании постановления о привлечении к административной ответственности незаконным. По мнению АО (эмитента), к административной ответственности следовало привлечь не акционерное общество, а начальника отдела по раскрытию информации об обществе, ответственного в том числе за раскрытие информации об аффилированных лицах эмитента. Правомерно ли привлечение к административной ответственности за нарушение порядка раскрытия информации об аффилированных лицах акционерного общества не АО (эмитента), а его работника, ответственного за раскрытие информации о деятельности общества?
Акционерное общество — эмитент представило в регистрирующий орган документы на государственную регистрацию дополнительного выпуска обыкновенных именных акций. На основании ст. 21 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» в государственной регистрации выпуска акций отказано, поскольку размер чистых активов эмитента значительно ниже величины его уставного капитала. Акционерное общество обратилось в арбитражный суд с иском о признании отказа регистрирующего органа в государственной регистрации дополнительного выпуска акций недействительным. По мнению эмитента, п. 4 ст. 35 Федерального закона «Об акционерных обществах» не относится к законодательству о ценных бумагах. Правомерен ли в данном случае отказ в государственной регистрации дополнительного выпуска ценных бумаг?
В акционерном обществе проводится эмиссия дополнительных обыкновенных именных акций. На этапе государственной регистрации дополнительного выпуска акций эмитенту направлено уведомление регистрирующего органа о необходимости представления двух экземпляров решения о дополнительном выпуске ценных бумаг, так как эмитентом в нарушение требований п. 2.4.7 Стандартов эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг, утвержденных Приказом ФСФР России от 25.01.2007 N 07-4/пз-н, представлен один экземпляр документа вместо трех. В уведомлении установлен 20-дневный срок для исполнения этого требования. Поскольку уведомление получено эмитентом по истечении указанного в нем срока для представления документов, документ не был представлен в надлежащий срок и регистрирующий орган принял решение об отказе в государственной регистрации выпуска ценных бумаг. Каким образом следует исчислять 30-дневный срок для представления документов по запросу регистрирующего органа на этапе государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг?
Российская организация заключила договор с иностранным контрагентом — продавцом на поставку товаров для реализации их конечным потребителям. Иностранная организация не предоставляет гарантию качества таких товаров, поскольку брак и гарантийные издержки учитываются в цене поставляемого товара. Указанную гарантию предоставляет российская организация. Учитываются ли расходы, связанные с браком, а также гарантийные расходы российской организации в целях исчисления налога на прибыль?
Индивидуальный предприниматель реализует компьютерную технику физическим и юридическим лицам через магазин площадью 34,3 кв. м. Подлежит ли указанная деятельность переводу на уплату ЕНВД в отношении покупателей — юридических лиц, приобретающих товары для своих производственных нужд, расчет с которыми оформляется договорами розничной купли-продажи товара в кредит с перечислением денежных средств на расчетный счет?
Правомерно ли взимание госпошлины с физических лиц за государственную регистрацию договоров участия в долевом строительстве в связи с Определением Конституционного Суда РФ от 15.01.2008 N 294-О-П?
О порядке заверения и сроках представления в налоговые органы организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН и ЕСХН, книг учета доходов и расходов, в том числе книг, которые велись в электронном виде и были выведены на бумажные носители по окончании налогового периода
О документах, необходимых для подтверждения применения налоговой ставки 0% по НДС при реализации работ (услуг) в области космической деятельности, определенных в пп. 5 п. 1 ст. 164 НК РФ
Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ сумм за организацию экскурсий и сумм материальной помощи, выплаченных за счет членских взносов членам профсоюзной организации
Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ сумм полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения для детей, предоставляемых за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ, и о налогообложении указанным налогом сумм оплаты стоимости проезда к месту отдыха и обратно
Перед отъездом в командировку работник организации берет отпуск и после выполнения служебного задания остается в месте командирования для проведения отпуска либо на выходные. Возможна и обратная ситуация — работник выезжает в служебную командировку на несколько дней раньше ее начала. Подлежит ли обложению НДФЛ стоимость билета, оплаченная организацией в таких случаях?
ОАО оплатило стоимость номера в гостинице своему учредителю, прибывшему на заседание наблюдательного совета, членом которого он является. Обязано ли общество в данном случае удержать с учредителя НДФЛ со стоимости оплаты номера в гостинице?
У организации образовался убыток от реализации ценных бумаг (обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг). За счет какой прибыли в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль может быть погашен данный убыток?
Организация использует основное средство в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. Как в данном случае необходимо распределить «входной» НДС по указанному основному средству?
Организация приобрела по договору купли-продажи компьютер стоимостью 19 300 руб. (в том числе НДС 18%). При этом организация в связи с задержкой оплаты была вынуждена уплатить поставщику штраф в размере 3900 руб. Вправе ли в данном случае организация в целях исчисления налог на прибыль учесть стоимость указанного имущества единовременно, ведь затраты на приобретение указанного компьютера превысили 20 000 руб.?
Основным видом деятельности организации является изучение конъюнктуры рынка и потребительского спроса. При проведении опроса с целью набора необходимого статистического минимума сотрудники организации раздают сувениры (ручки, карандаши). Вправе ли организация учесть указанные расходы при расчете налога на прибыль?
Физическое лицо в 2008 г. продало автотранспортное средство, которое находилось у него в собственности менее трех лет. Поскольку автотранспортное средство было приобретено физическим лицом в кредит, который на момент продажи не был полностью погашен, то часть полученных доходов физическое лицо уплатило в счет погашения указанного долга. Вправе ли в данном случае физическое лицо уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму, уплаченную в счет погашения кредита?
По результатам инвентаризации, проведенной после завершения реорганизации организации в форме присоединения к ней другого юридического лица, были обнаружены ошибки в порядке учета основных средств. В частности, были выявлены основные средства, ранее принадлежавшие присоединенному юридическому лицу, которые должны быть учтены в составе амортизируемого имущества. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включить в состав амортизируемого имущества указанные основные средства? Каким образом следует определять первоначальную стоимость указанных объектов основных средств?
В ходе налоговой проверки было обнаружено, что счет-фактура, по которому НДС был принят к вычету в I квартале 2008 г., составлен с нарушениями. Исправленный счет-фактура был получен организацией только в июне 2008 г. Обязана ли в данном случае организация доплатить НДС за I квартал 2008 г., а также уплатить пени?
