Список статей №5


Каким критерием следует руководствоваться при определении понятий «оптовая» и «розничная» торговля для использования в учетной политике?


Будет ли являться рекламой объявление о приеме на работу?


В соответствии с пунктом м) ст.13 Инструкции ГНС РФ «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость», от уплаты НДС освобождаются НИР и ОКР, выполняемые за счет бюджета. При этом в Примечании, следующим за пунктом ч) данной статьи, указывается, что предприятия, реализующие товары (работы) как освобождаемые от НДС, так и облагаемые налогом, имеют право на получение льготы только при наличии раздельного учета затрат по производству и реализации таких товаров (работ)


Через наш оптовый склад проходит около 5000 артикулов товара. Вести складской учет количественно очень неудобно (часто сбивается компьютер, вручную заполнять карточки на каждый артикул некому). Допускается ли ведение складского учета только в суммовом виде, могут ли быть штрафные санкции ГНИ по этому поводу?


Можно ли для товара, закупленного по одной накладной, выписать несколько приходных ордеров от разных дат по 2 млн. руб каждый?


Являются ли управленческо-хозяйственные (непредставительские) услуги Казахстанской фирмы, оказанные на территории Казахстана Российской фирме (участие в оптовых ярмарках, поиск торговых партнеров, заключение договоров, транспортные услуги, переадресовка контейнеров, юридические консультации, составление претензий, исков, и т. п.), подлежащими обложению налогом с дохода иностранного юридического лица по ставке 20%


Как производится расчет с членом ТОО при подаче им заявления о выходе


К чьей компетенции относится определение величины ставки ЛИБОР по оплате организациями процентов банкам по ссудам, полученным в иностранной валюте?


Просим разъяснить вопрос применения НДС при получении телевизионной компанией права на использование аудиовизуальных произведений. Должна ли телевизионная компания при получении этого права выплачивать изготовителям сумму вознаграждения с учетом НДС?


Имеют ли право финансовые органы предоставлять отсрочки по налоговым платежам и освобождать предприятия от уплаты пени и штрафов в бюджет?


Наш трест работает без предоплаты, выполненные работы оплачиваются заказчиком в течение следующего за отчетным месяца. Для своевременной выплаты зарплаты работникам предприятия наше предприятие берет в банке краткосрочные ссуды, суммы процентов за пользование которыми мы относим на себестоимость работ. Однако ГНИ рассматривает такие ссуды как кредиты для восполнения собственных оборотных средств и требует относить проценты за пользование ими на чистую прибыль


Освобождается ли от налогообложения часть прибыли, направляемая в резервный фонд акционерным обществом , отчисляемая филиалами головного предприятия, имеющими доверенности, выданные юридическим лицом на ведение хозяйственной деятельности, имеющими расчетные счета и уплачивающими налоги?


Освобождаются ли от налога на добавленную стоимость специализированные автомобили для перевозки донорской крови, ввозимые Управлением здравоохранения на территорию Российской Федерации?


Подлежат ли обложению НДС и СН операции по безвозмездной передаче основных средств и другого имущества, в частности, безвозмездно передаваемые сельхозпредприятиями машины и механизмы сельским администрациям для эксплуатации и технического обслуживания принятого в муниципальную собственность жилого фонда?


В соответствии с п.15 Инструкции N 4 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» бюджетные и другие некоммерческие организации, имеющие доходы от предпринимательской деятельности, уплачивают налог с полученной от такой деятельности суммы превышения доходов над расходами


Облагаются ли НДС заемные средства, полученные одним предприятием от другого по договору займа, заключенному на условиях возвратности и без взимания с заемщика процентов с учетом того, что предприятие-заимодавец систематически договоры займа не заключает? Правомерно ли взыскание штрафов за занижение прибыли в размерах, предусмотренных Указом Президента Российской Федерации от 27.10.93 г. N 1773 «О проведении налоговой амнистии в 1993 году»?


Каков порядок взыскания НДС с предприятий, работающих с частными лицами?


Кого следует относить к категории «торговый специалист» применительно к статье 11 международного Соглашения между Правительством СССР и Правительством Финской Республики об устранении двойного налогообложения в отношении подоходного налога от 06.10.87г.?


Распространяется ли льгота по налогу на прибыль для предприятий, получивших убыток только по результатам их деятельности за 1992 или за любой последующий год?


Каков порядок возврата излишне уплаченной госпошлины? Может ли предприятие торговли разрешить вопрос по возврату госпошлины согласно справке Арбитражного суда без предъявления подлинного платежного поручения?


Должен ли быть произведен перерасчет с бюджетом по НДС, если в 1993 — начале 1994 г. г. предприятием были выполнены НИОКР для иностранного заказчика, который результаты этих работ использовал на своей территории?


По какой ставке и за какой период следует исключать НДС и СН из стоимости товаров, поступивших от поставщиков, при определении налогооблагаемой базы по налогу на имущество предприятиями розничной торговли и общественного питания?


Просим разъяснить, какие налоги должны уплачивать ЖСК?


С какой суммы взимается штраф при расчетах между предприятиями сверх установленных лимитов: с суммы превышения платежа или с суммы всего платежа? В каком порядке должны взыскиваться штрафы за нарушение применения контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением?


Облагаются ли НДС строительно-монтажные работы по реконструкции помещений японского образовательного центра в г. Москве, финансируемые Правительством Японии?


Об учете валютных операций по счету 97 «Арендные обязательства»


Как отражаются в бухгалтерском учете операции по производству продукции из давальческого сырья заказчика при смешанных расчетах, частично денежными средствами за услуги по переработке сырья и частично продукцией, изготовленной из этого сырья?


Правомерность включения в состав издержек затрат на маркетинговые исследования


Порядок налогообложения средств, передаваемых в качестве займа


Производится ли переоценка сальдо в иностранной валюте на счете 19 в связи с изменением текущего курса рубля к СКВ?


Порядок исчисления НДС при реализации торговым предприятием товара, приобретенного без уплаты НДС


О взимании НДС при передаче собственной продукции другому предприятию в качестве взноса в его уставный фонд


Обложение подоходным налогом сумм страховых взносов при страховании личного имущества работников за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия


В конце года куда относится курсовая разница, возникающая по счету N 57 «Переводы в пути»?


Порядок отражения курсовых разниц по дебиторским задолженностям, связанным с импортом оборудования, транспортных средств, других объектов основных средств, товаров, закупаемых за границей в рамках капитальных вложений


Облагается ли налогом на прибыль благотворительная помощь спортивным организациям?


Предприятие не предоставило в налоговые органы расчетов налогооблагаемой базы, исходя из рыночных цен продукции при реализации ее по ценам не выше себестоимости. За какой вид нарушения следует применять штрафные санкции: за сокрытие дохода или за сокрытие суммы налога на прибыль?


Что входит в понятие «целевое финансирование» и «целевое использование»? Каков порядок предоставления налоговых льгот при получении спонсорских средств?


Каков порядок применения НДС при расчетах по договору аренды с иностранной фирмой?


Каков порядок налогообложения товаров при их реимпорте и порядок уплаты НДС при импорте товаров, в том числе из стран-участников СНГ?


Должно ли предприятие платить НДС с сумм вознаграждения, полученного за оказание посреднических услуг по заключению договора и поставке медицинской техники и лекарственных препаратов?


Является ли компания плательщиком акцизного сбора при сборке автомобилей из автомобильных узлов, частей и агрегатов, принадлежащих американскому партнеру?


Снабженческо-сбытовая организация осуществляет поставку горюче-смазочных материалов сельскохозяйственным товаропроизводителям и получает не менее 10% от стоимости поставленного им горючего. Каков порядок применения НДС и СН в данном случае?


Каков порядок взимания подоходного налога с работающих пенсионеров: участников и инвалидов ВОВ, участников ликвидации аварии в Чернобыле?


Каким образом должна быть погашена возникающая отрицательная разница на счете 68 «Расчеты с бюджетом», субсчет «Расчеты по налогу на добавленную стоимость», при реализации в Российской Федерации товаров, ввозимых с территории государств СНГ?


Облагается ли НДС долгосрочная аренда (лизинг) основных средств? В какие сроки НДС можно списывать на расчеты с бюджетом: сразу после произведенного очередного платежа или после каждого платежа, но не менее чем за шесть месяцев равными долями?


Застрахован риск несвоевременной оплаты по договору купли-продажи продукции, облагаемой НДС. Произошло страховое событие и страховая компания произвела страховые выплаты в размере долга. Страхователь (продавец) после получения страховых выплат переуступает права требования долга в пользу страховой компании по условиям договора страхования. Должен ли страхователь (продавец) заплатить НДС со страховых выплат? Должна ли страховая компания заплатить НДС после получения долга от покупателя?


Какие налоговые льготы предусмотрены для предприятий, принадлежащих организациям инвалидов или предоставляющих работу инвалидам?


Как рассчитываются НДС и СН при продаже квартир, числящихся на балансе предприятия?


Является ли денежная сумма, выдаваемая покупателем поставщику в счет причитающихся по договору платежей , называемая «задатком», объектом обложения НДС, СН, налогом на прибыль в момент оприходования ее в кассу или получения на расчетный счет? Учетной политикой предприятия предусмотрено считать выручкой от реализации поступление средств за отгруженную продукцию


С какими странами — республиками бывшего СССР Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения?


Облагаются ли налогом на добавленную стоимость сделки по купле-продаже лотерейных билетов, в том числе на вторичном рынке, «Русское лото» и другие?


Распространяются ли на предприятия, приватизировавшие объекты социально-культурного и коммунально-бытового назначения, льготы по налогу на прибыль в части уменьшения облагаемой прибыли на сумму затрат по содержанию указанных объектов в соответствии с установленным порядком и льготы по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы в части уменьшения сумм налога на расходы по их содержанию в соответствии с установленным порядком (статья 21 подпункт «ч» Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»)?


Освобождены ли от уплаты налога на добавленную стоимость авансы, полученные для выполнения научно-исследовательских работ для зарубежного партнера (например, Япония)? Какие документы необходимо иметь для подтверждения льготы?


Правомочны ли законодательные (представительные) органы власти субъектов Российской Федерации, а также органы местного самоуправления вводить дополнительные налоги и сборы, не предусмотренные законодательством Российской Федерации?


Следует ли включать в среднесписочную численность работников предприятия совместителей, работающих по договорам подряда, по контрактам при исчислении целевых сборов на содержание милиции, благоустройство территории, на нужды образования и другие цели? Какие особенности расчета среднесписочной численности по сравнению с налогом на превышение расходов на оплату труда?


Правомерно ли введение местным органом власти налога на перепродажу автомобилей, вычислительной техники, персональных компьютеров и комплектующих к ним (в части комплектующих)?


Наша фирма импортирует около ста видов комплектующих, из которых собирает около тридцати моделей персональных компьютеров, реализуемых под зарегистрированной торговой маркой. Является ли этот процесс производством и должны ли мы платить местный налог на перепродажу персональных компьютеров, вычислительной техники и автомобилей?


Московская фирма осуществила поставки компьютеров в


С какого времени (дата) отменена льгота по налогу на имущество для вновь созданных предприятий в течение первого года работы? Какие особенности расчета среднегодовой стоимости имущества?


Какая дата считается датой создания предприятия для расчета среднегодовой стоимости имущества?


Уплачивают ли налог на имущество общественные объединения, если они получают доход от кратковременного (в течение одного квартала, исключая первое и последнее число квартала) хранения денежных средств на депозитных счетах? Каким образом рассчитывается среднегодовая стоимость имущества?


Каким образом рассчитывается среднегодовая стоимость имущества при расчете налога на имущество, если предприятие создано до 15 числа второго месяца? Просьба пояснить на примере


Фермерское хозяйство произвело в отчетном периоде затраты: приобрело основные средства (трактор) и закупило семена. НДС в расчетных документах выделен. Выручка в отчетном периоде не получена. Подлежит ли НДС возмещению?


Как в балансе отражается дебетовое сальдо по сч. 83? Начисляется ли на курсовую разницу налог на имущество?


Просим дать разъяснения по вопросу уплаты НДС распределительными складами , находящимися на балансе розничных торговых предприятий и организаций? Относятся ли распределительные склады к оптовым предприятиям, которые исчисляют НДС в порядке, установленном Законом РФ от 25.04.95 N 63-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»?


Персонал представительства состоит из иностранных граждан , как имеющих, так и не имеющих постоянное местожительство в РФ. Каков процесс налогообложения доходов, получаемых иностранными гражданами?


Применяются ли льготы по налогу на прибыль, предусмотренные Федеральным законом от 14.06.95г. N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации»?


Предусматривается ли ликвидация льготы по налогу на прибыль по освобождению от налога на прибыль изделий народных художественных промыслов?


Каков порядок обложения подоходным налогом работников предприятия при их страховании за счет средств предприятия при выплате страховых сумм?


Прошу разъяснить порядок внесения авансовых платежей по налогу на прибыль при изменении предполагаемой прибыли. Отменяет ли этот порядок телеграмма N ВГ-6-13/81, 04-01-01? Прошу уточнить условие невыплаты дивидендов, упомянутое в телеграмме?


Каков порядок приватизации государственных и муниципальных предприятий в РФ?


В каких случаях удерживаются излишне выплаченные суммы государственных пособий гражданам, имеющим детей?


Каков порядок налогообложения облигаций с переменным купонным доходом?


В каких случаях подотчетные средства включаются в доход физических лиц?


Каков порядок предоставления краткосрочной финансовой поддержки предприятиям из федерального бюджета?


В каком случае доля хозяйствующего субъекта на товарном рынке считается доминирующей?


Включается ли тарифная плата (госпошлина) в состав расходов нотариусов, занимающихся частной практикой?


Каков порядок выдачи разрешения на занятие предпринимательской деятельности на рынке ценных бумаг?


Что подразумевается под запасами мобилизационного назначения и каков порядок их налогообложения?


Какие виды жилищных кредитов предоставляются банками юридическим и физическим лицам в РФ на строительство и приобретение жилья?


Каков порядок налогообложения частных нотариусов?


Существует ли преимущество при приобретении в собственность недвижимого имущества товариществами и акционерными обществами?


Какие документы необходимы для получения ссуд из средств федерального бюджета предприятиям, осуществляющим структурную перестройку производства?


В каких случаях возможен отказ в приватизации государственного или муниципального предприятия?


Каков порядок уплаты авансовых платежей по НДС научными организациями в случае неравномерного и несвоевременного поступления от заказчика оплаты за выполненные работы?


Освобождаются ли от уплаты НДС и спецналога водоочистительные установки, ввозимые на территорию РФ?


Каков порядок возмещения НДС по товарам (работам, услугам), дотируемым из бюджета? Следует ли производить возмещение отрицательных сумм НДС в полном объеме из областного бюджета или возмещать также из городских, районных бюджетов согласно нормативам отчислений от налога на добавленную стоимость?


Начисляется ли налог на добавленную стоимость на объемы работ, выполняемые ремонтно-строительными структурными подразделениями предприятия торговой и внешнеэкономической деятельности для его собственных производственных нужд?


Каков порядок исчисления среднего процента для определения суммы НДС и спецналога по материальным ресурсам, подлежащей вычету за отчетный период при


Для отнесения предприятия к малому для расчетов налога на добавленную стоимость численность считается поквартально или с начала года нарастающим итогом?


Подлежат ли налогообложению субсидии, выплачиваемые работникам предприятия для приобретения жилья в других районах страны при выезде из районов Крайнего Севера?


Распространяется ли Указ Президента РФ N 1677 от 10.08.94 и Письмо Госналогслужбы РФ N ВП-4-01/108н от 13.09.94г. на деятельность Инвестиционных фондов при реализации ими активов на рынке, в том числе продаже акций, переоцененных в соответствии с Письмом Министерства Финансов РФ N 14 от 07.02.94? Как отражать в бухгалтерском учете операции по продаже акций по цене , ниже учетной стоимости?


Как определить критерий малого предприятия для плательщиков налога на добавленную стоимость и спецналога?


Включается ли стоимость обучения сотрудника в его облагаемый доход, если переподготовка и повышение квалификации осуществляется по инициативе администрации предприятия в рамках договора с профилирующим учебным заведением, имеющим государственную лицензию?


Просим разъяснить порядок взыскания НДС и спецналога с колхозов по ведению строительных и ремонтных работ хозяйственным способом по удовлетворению нужд хозяйства


Куда включать затраты по изготовлению проектно-сметной документации, следует ли их непосредственно относить к расходам на строительство жилого дома, предусмотренным пп. «В» п.6 ст. 3 Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»?


Государственная хлебная инспекция при Правительстве РФ просит дать разъяснение по вопросу начисления НДС и СН при выдаче лицензии. Поступление средств за выдачу лицензии производится на расчетные счета территориальных управлений Росгосхлебинспекции


Просим разъяснить порядок применения НДС при оплате товаров (работ, услуг) ценными бумагами


Законом РФ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на добавленную стоимость» от 25.04.95 в статью 7 было внесено изменение. В связи с этим, как следует рассчитывать НДС и СН после 28 апреля 1995года (даты официального опубликования Закона в «Российской газете») ?


В соответствии с частью 3 статьи 24 Закона РФ от 27.12.91 «Об основах налоговой системы РФ» и по причине несостоятельности ИЧП, о которой официально объявлено, просим рассмотреть вопрос о списании задолженности ИЧП в Федеральный бюджет по НДС, СН и пеням


Просим дать разъяснение по вопросу исчисления налога на имущество предприятий, а именно, следует ли относить имущество предприятий водопроводно-канализационного хозяйства, такое как: водоводы, коллекторы, сети, резервуары чистой воды, водозаборные сооружения, водопроводные и канализационные насосные станции, очистные сооружения водопровода и канализации, служащие для удовлетворения нужд города, к объектам жилищно-коммунальной сферы?


Каков порядок учета НДС и СН после 28 апреля 1995 года для заготовительных и оптовых предприятий


Каков порядок применения налога на добавленную стоимость в 1992-93г. г. по основным средствам, построенным хозяйственным способом и введенным в эксплуатацию сельхозпредприятиями?


Нами получена предоплата от нерезидента за товар 15.05.95 (Д-т сч.52 — К-т сч.62). Товар отгружен 03.06.95. При исчислении выручки от реализации товара следует применить курс на 15.05.95 (т. е. на дату зачисления на транзитный счет предприятия) или следует переоценить валютные средства по состоянию на 31.05.95, затем списать их со счета 62 в кредит счета 46 по курсу на 15.05.95 (дата оформления ГТД)? Метод определения выручки по оплате. Мы применяем курс на дату зачисления на транзитный счет, согласно Инструкции N 48. Правильно ли мы делаем?


Просим разъяснить : подлежат ли налогообложению проценты, полученные по ссудам банками ФРГ из источника в России, если в аналогичных случаях проценты, полученные по ссудам российскими банками из источника в ФРГ, в соответствии с законодательством ФРГ, не облагаются налогами в соответствии с пунктом 2 статьи 8 Соглашения СССР и ФРГ ?


Просим разъяснить, что будет служить налогооблагаемой базой для спецналога и НДС в случае отпуска древесины по льготной таксовой стоимости или бесплатно: льготная таксовая стоимость или прейскурантная таксовая стоимость, или при бесплатном отпуске древесины НДС и спецналог не должны начисляться вообще?


Имеем ли мы право возмещать стоимость утерянных во время командировки проездных железнодорожных и авиационных билетов? Как должно быть оформлено это возмещение?


Наша компания (Италия) зарегистрирована как представительство в городах РФ и выступает в качестве подрядчика по различным объектам в этих городах. Компания попадает под Конвенцию об избежании двойного налогообложения , подписанную между Россией и Италией. Освобождены ли мы от уплаты налога на имущество?


Просим Вас разъяснить порядок определения дополнительных платежей налога на прибыль, скорректированных на учетную ставку Центрального Банка Российской Федерации


Должны ли участники договора о совместной деятельности, передающие в виде вклада в общее имущество, оговоренного в договоре, продукции (работы, услуги) собственного производства, уплачивать налог на добавленную стоимость и специальный налог с суммы передаваемой продукции (работ, услуг), имея в виду, что в рамках договора объединенное имущество и усилия участников будут использованы для производственного потребления, т. е. создания нового продукта и реализации его покупателям?


Я хотел бы внести свои предложения по вопросам налогообложения физических лиц, в частности, расширения перечня предоставляемых льгот для малоимущих слоев населения


В связи с принятым решением об обязанности иностранных юридических лиц уплатить по итогам за 1994г. налог с сумм превышения фактических расходов на оплату труда по сравнению с их нормируемой величиной, возник ряд вопросов, на которые мы не видим однозначного ответа


Может ли предприятие принять к зачету сумму НДС и СН при приобретении за наличный расчет основных средств, если в счете и в приходном ордере суммы налогов выделены?


Должны ли уплачивать налог на добавленную стоимость торговые предприятия при реализации изделий народного промысла?


Прошу дать разъяснения по п.5 Указа Президента РФ от 22 декабря 1993г. N 2270


Каков порядок определения в 1994г. облагаемого НДС оборота при реализации продукции по ценам не выше себестоимости, убыток от реализации которой дотируется из бюджета? Согласно правительственной телеграмме Минфина РФ и Госналогслужбы от 01.02.1994г. N 12 при реализации товаров, работ, услуг, по которым предоставляется дотация республиканского бюджета, отрицательные суммы НДС возмещаются из этого бюджета в пределах общих поступлений


Предоставляется ли отсрочка иностранным юридическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через постоянные представительства, по уплате налога с сумм превышения фактических расходов на оплату труда по сравнению с нормируемой величиной за 1 квартал 1995 года в местный бюджет?


Можно ли рассматривать стоимость квартир, купленных предприятием своим работникам, определяемую Бюро технической инвентаризации, как оценку по государственным регулируемым ценам для целей налогообложения, учитывая, что такая оценка превышает как фактические затраты на строительство жилья, так и цену, по которой производится реализация квартир сотрудникам?


Просим дать разъяснение по вопросу двойного налогообложения. Действует ли Соглашение об устранении двойного налогообложения доходов и имущества юридических лиц от 19.05.1978г., подписанного в г. Улан-Баторе, в отношениях между Российской Федерацией и Чешской Республикой?


Просим дать ответы на следующие вопросы, касающиеся подоходного налога


В каких случаях осуществляются исчисление и уплата налога на добавленную стоимость в иностранной валюте?


Каков порядок налогообложения дивидендов, получаемых российскими юридическими лицами за границей?


Что подразумевается под структурными единицами предприятия, и облагается ли налогом на добавленную стоимость внутризаводской оборот?


Может ли банк представлять интересы нерезидентов, являющихся вкладчиками банка, в налоговых и иных государственных органах?


Правомерны ли действия банков, открывающих счета иностранным юридическим лицам, не осуществляющим деятельность на территории Российской Федерации через постоянные представительства, без предъявления справки о постановке на учет в налоговом органе?


Какие документы регулируют вопросы двойного налогообложения между РФ и Соединенным Королевством Великобританией и Северной Ирландией?


На каком языке утверждены Инструкцией ГНС N 20 заявления N5 и N6?


Какова периодичность представления форм N5 и N6 для иностранного юридического лица, не осуществляющего деятельность на территории РФ через постоянное представительство?


Существует ли по налогу с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения необлагаемый минимум? Если да, то каков его размер?


В какой срок со дня нотариального оформления договора дарения имущества гражданином подлежит уплате налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения?


Гражданин собирается подарить предприятию некое имущество, оформив договор дарения в установленном законом порядке. Должно ли это предприятие уплачивать налог с имущества, переходящего в порядке дарения?


Кто является плательщиком налога на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения?


Каков порядок налогообложения (НДС, спецналог) государства-члена СНГ за межгосударственные поставки товаров (работ, услуг)?


Уплачивают ли НДС из сумм, выплаченных как авторское вознаграждение?


Какие налоги уплачивают физические и юридические лица при совершении сделки купли-продажи земельных участков?


Облагаются ли налогом на добавленную стоимость патентно-лицензионные операции, которые осуществляются с помощью патентных поверенных?


Каков порядок предоставления рассрочки или отсрочки уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения?


Каков порядок предоставления налоговых льгот для иностранного юридического лица по прибыли и доходам?


В каких случаях может быть приостановлена или отозвана лицензия на право биржевой деятельности фондовой биржи?


Каков порядок использования заемных средств при совершении сделок с ценными бумагами?


Каков порядок приобретения и налогообложения квартир в домах государственного и муниципального жилищного фонда, приобретенных физическими лицами в собственность?


Предприятие приобретает товары по контракту. Продавцом товара является инофирма. Товар по настоящему контракту отгружается через дилерского агента. Платеж за поставленный товар производится в долларах с валютного счета предприятия в адрес инофирмы. Банк перечисляет валютные средства по заявлению на перевод согласно контракту. Товар приходуется на основании накладных дилерского агента, в которых выделены НДС и СН


Указом Президента РФ от 27.09.93 N 1466 «О совершенствовании работы с иностранными инвестициями», пункт 1 установлено : «что вновь издаваемые нормативные акты, регулирующие условия функционирования на территории Российской Федерации иностранных и совместных предприятий, не действуют в течение 3 лет в отношении предприятий, существующих на момент вступления в силу этих актов.» В связи с этим распространяется ли действие Указа N 1466 на сроки введения Федерального закона N 64-ФЗ по отношению к акционерному обществу — предприятию с иностранными инвестициями, существующему на момент вступления в силу этого закона?


Облагаются ли налогом на добавленную стоимость и спецналогом товары, передаваемые физическим лицам на реализацию оптовым предприятиям по договорам комиссии?


Каков порядок исчисления налога на добавленную стоимость предприятием оптовой торговли при реализации товаров, приобретенных у физического лица?


Каким судом — общим или арбитражным — рассматриваются иски Госналогинспекции о взыскании недоимки и пени по налогам с физических лиц, ранее имевших, но на момент обращения в суд утративших статус предпринимателя, по доходам, полученным от бывшей предпринимательской деятельности?


В результате проверки предприятия по правильности исчисления и уплаты налога на прибыль налоговой инспекцией были выявлены и указаны в акте проверки суммы, неправильно отнесенные на себестоимость. Правильно ли поступила ГНИ, квалифицировав эти суммы как сокрытие прибыли и наложив на предприятие соответствующие финансовые санкции в соответствии с пп.»а» п.1 ст.13 Закона об основах налоговой системы, а также штраф в размере 10 процентов за нарушение ведения бухгалтерского учета? Насколько это правомерно, если все нарушения были выявлены по бухгалтерским документам? Никакого сокрытия прибыли не было, а только неправильно делались бухгалтерские проводки


Существуют ли какие-либо особенности в порядке начисления суммы НДС, подлежащей взносу в бюджет, предприятиями-комиссионерами, осуществляющими реализацию на территории РФ импортных товаров, полученных от нерезидентов? Сохранило ли свою силу письмо Минфина России, Госналогслужбы России и комитета РФ по политике цен от 31.05.93 N 66, N 01-17/752-06 в частности абзац 10, определяющий порядок расчета НДС по товарам, освобожденным от уплаты НДС при таможенном оформлении?


На какую из сторон ложится обязанность по уплате НДС, если по контракту с инопоставщиком это возложено на покупателя, а конвертацию денежных средств и перевод их инофирме осуществляет третье лицо (поверенный)? Каким образом должен быть уплачен НДС если фактическим товаром являются оказываемые инофирмой услуги, в частности, обучение персонала, маркетинг, консалтинг и т. д.?


Облагается ли подоходным налогом сумма, полученная гражданином от ломбарда за сданное имущество или вложенные в него деньги? Может ли Минфин в порядке исключения освободить частное лицо от уплаты подоходного налога?


В процессе проведения внешнеторговой сделки у нас возникли трудности с оформлением таможенных документов. Работники таможни усомнились в правильности декларации таможенной стоимости, потребовали дополнительные документы по сделке. Вправе ли таможня забирать финансово-банковскую документацию с предприятия? Какие требуются документы для проверки?


Какими документами следует руководствоваться при наложении финансовых санкций за торговлю без уплаты лицензионного сбора за право торговли товарами, облагаемыми акцизами, если ответственность не предусмотрена решениями местных органов власти? Вправе ли местные органы власти ее определять?


Просим дать разъяснения по взиманию денежных сумм за нотариальные действия


Просим дать разъяснения о порядке применения и размерах норм амортизационных отчислений к огнестрельному оружию (винтовки, винчестеры, пистолеты), отражаемому в бухгалтерском учете предприятия на счете 01 «Основные средства»?


Какими налогами облагаются студенческие профкомы, имеющие статус юридического лица, штат освобожденных работников?


Облагаются ли выплаты студентам из профсоюзных взносов подоходным налогом?


Как считается нормируемая величина и среднесписочная численность работающих при расчете налога с суммы превышения расходов на оплату труда, если, к примеру, предприятие зарегистрировано с начала года, но фактическое начисление заработной платы производится за 2 месяца в отчетном периоде?


Должна ли администрация города представлять расчеты по земельному налогу и оплачивать данный налог при передаче земель муниципальной собственности в аренду юридическим лицам?


Относится ли порядок, определенный Федеральным Законом российской Федерации от 03.12.94 N 54-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций», в части уменьшения валовой прибыли на суммы положительных курсовых разниц и увеличения на суммы отрицательных курсовых разниц только к валютным средствам, числящимся на валютном счете, или распространяется на все счета бухгалтерского учета, по которым отражаются операции в иностранной валюте, как это сказано в изменениях и дополнениях от 11.01.95 N 12 к Инструкции Госналогслужбы России от 06.03.92 N 4 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций»?


Каков порядок определения стоимости импортных товаров и налогообложения результатов сделки?


Каким образом отражаются в учете фирмы-посредника и предприятия-поставщика расходы в иностранной валюте, связанные с реализацией через посредника продукции предприятия-поставщика? Подлежат ли переоценке возникающие при этом дебиторская и кредиторская задолженности в иностранной валюте? В каком порядке учитываются возникающие при этом курсовые разницы и определяется финансовый результат?


Какой действует порядок определения финансовых результатов при проведении товарообменных операций при наличии разовых, а также неоднократных взаимных поставок?


Что является сроком исполнения обязательств в случае отсутствия в договоре, заключенным юридическими лицами, конкретных дат, а также в случае отсутствия договора между сторонами и каков порядок отражения в учете курсовых разниц по возникшей при этом кредиторской задолженности?


Следует ли применять штрафные санкции за 1994 год до 5 декабря 1994г. за занижение прибыли в случае отражения в учете курсовых разниц по кредиторской задолженности на счете 80 «Прибыли и убытки», а не на счете 83 «Доходы будущих периодов», если в учетной политике предприятия данный вопрос не определен?


Подлежит ли налогообложению в 1995 году положительная курсовая разница, числящаяся на счете 83 «Доходы будущих периодов» у предприятия, имеющего дебиторскую задолженность с начала 1994 года со сроком погашения в 1995 году?


Можно ли считать перечисление средств в качестве взноса в уставный капитал другого предприятия разблокировкой «замороженного» валютного счета?


Каков порядок отражения в учете сделки по реализации средств на «замороженном» валютном счете по курсу ниже курса рубля Центрального банка России и налогообложения ее результатов, в случае, если курсовые разницы на момент реализации указанных валютных средств на финансовые результаты списаны не были?


Каким образом учитываются в балансе инвестора долгосрочные финансовые вложения в иностранной валюте, перечисленные в уставный фонд?


В какой момент следует производить списание курсовых разниц, возникших до разблокировки «замороженных» валютных средств, на счет прибылей и убытков: по состоянию на конец года или по мере реализации, передачи, погашения и прочего выбытия облигаций внутреннего государственного валютного займа?


Следует ли списывать на счет прибылей и убытков курсовые разницы, возникающие в связи с переоценкой самих облигаций внутреннего государственного валютного займа, по состоянию на конец каждого календарного года, либо по мере реализации, передачи, погашения и прочего выбытия облигаций? Что изменилось в вопросах отражения в учете курсовых разниц по указанным ценным бумагам с выходом Федерального закона Российской Федерации от 03.12.94 N 54-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?


Относится ли доход, полученный предприятием до 5 декабря 1994 года в форме курсовых разниц в связи с выбытием облигаций государственного валютного займа и отражаемый по счету 80 «Прибыли и убытки», к доходам по государственным облигациям, которые в соответствии с п. 4 Указа Президента Российской Федерации от 22.12.93 г. N 2270 … не подлежат обложению налогом на прибыль?


Какие применяются санкции при установлении фактов нарушения порядка зачисления инвалютной выручки на счета в уполномоченные банки на территории Российской Федерации?


В чем заключаются основные нарушения порядка зачисления инвалютной выручки на счета в уполномоченные банки?


Является ли поступление предприятию — резиденту выручки в валюте Российской Федерации с завершением расчетов за экспортную продукцию незачислением инвалютной выручки в уполномоченные банки на территории Российской Федерации, в случае, если по экспортному контракту фирма-нерезидент рассчитывается с экспортером-резидентом наличными рублями путем внесения их в кассу, проконвертировав (продав) наличную иностранную валюту в обменных пунктах?


В чем заключается понятие «сокрытая выручка в иностранной валюте»?


В соответствии с какими нормативными документами производился учет товарообменных операций в 1992 году?


Каков порядок взимания подоходного налога с доходов, полученных физическим лицом из нескольких источников?


АО годовой отчет сдало в налоговую инспекцию 14 марта 1995г., без учета решения собрания акционеров, где было принято решение об инвестировании прибыли, полученной в 1994г. в производство. Каким образом можно воспользоваться льготой по налогу на прибыль в нашей ситуации?


Какие льготы существуют для научно-исследовательских организаций ?


Может ли предприятие уплачивать в бюджет налоги в натуральной форме, в частности, поставкой пассажирских вагонов, изготовленных для государственных нужд?


Попадает ли налог на реализацию горюче-смазочных материалов под порядок выдачи казначейских налоговых освобождений?


Налагаются ли штрафные санкции на предприятия, расчетные счета которых заморожены в коммерческих банках в связи с их неплатежеспособностью, за неперечисление в бюджет налогов?


Просим дать разъяснение по вопросу исчисления НДС и СН при реализации жилья в том случае, если строительство жилья проинвестировано в период действия льготы по строительству жилых домов, а ввод в эксплуатацию и продажа указанного жилья производится после отмены этой льготы?


Какие финансовые санкции и в каком порядке могут быть наложены налоговой инспекцией на налогоплательщика, если налогоплательщик самостоятельно до проверки налоговым органом выявил ошибки и внес исправления в бухгалтерскую отчетность?


Подлежит ли обложению подоходным налогом курсовая разница, образующаяся при покупке коммерческим банком у граждан иностранной валюты по курсу, который превышает установленный ЦБ РФ, и продаже гражданам валюты по курсу ниже установленного ЦБ РФ?


Каков порядок уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль, а также дополнительных платежей в бюджет в случаях обмена казначейских обязательств на налоговое освобождение?


Включаются ли в дни просрочки платежа по акцизам выходные и праздничные дни при расчете пени в случае задержки уплаты акциза?


Как следует исчислять НДС по импортным товарам, не облагаемым НДС на таможне?


Относятся ли к экспортируемым выполняемые по контракту с инофирмой проектные и инжиниринговые работы, если строительство проектируемого предприятия будет осуществляться за пределами СНГ, но строительно-монтажные и эксплуатационные работы будут выполняться фирмами третьих стран?


Предприятие-резидент РФ, состоящее на российском налоговом учете, привлекает для оказания маркетинговых услуг иностранную компанию-нерезидента, не состоящую на налоговом учете в России и странах СНГ. Должна ли российская сторона уплатить НДС и спецналог с суммы оказанной услуги?


Облагается ли полученный задаток налогом на добавленную стоимость, спецналогом и налогом на прибыль?


Принимаются ли к зачету суммы НДС, уплаченные за приобретенное сырье и материалы, если оплата производится казначейскими обязательствами или векселями?


Как правильно произвести расчет по загранкомандировке при условии, что денежные средства на загранкомандировку выданы из кассы не в иностранной валюте, а в рублях по нормативу с использованием курса ЦБ РФ на день выдачи средств из кассы. На рубли была закуплена иностранная валюта, справка о покупке валюты передана таможенным органам


По договору купли-продажи с отсрочкой платежа приобретены медикаменты у предприятия из г. Москвы. Цена указана в долларах США, оплата производится в рублях с конвертацией у поставщика на день получения денег. Расходы по конвертации производятся за наш счет. По курсу на какой день (день заключения договора, день поступления на склад) установить закупочную цену в рублях? За счет каких источников списать образовавшуюся разницу после произведенной оплаты?


Просим дать разъяснения по вопросам возмещения налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), дотируемых из бюджета, в частности по услугам эксплуатации жилого фонда и городского пассажирского транспорта ?


Предприятием были приобретены товары у другого предприятия в качестве подарков для своих сотрудников. Оплата за товары была произведена по безналичному расчету с учетом НДС за счет фонда потребления. Облагается ли НДС оборот по указанной операции? Включаются ли в совокупный годовой доход физического лица документально подтвержденные расходы по найму жилья при командировках за границу, если они превышают существующие нормы?


При каких условиях наше предприятие, являющееся филиалом основного индивидуального частного предприятия, становится налогоплательщиком?


Существует ли дифференцированный подход к налогообложению граждан России, работающих за рубежом по линии государственных учреждений и негосударственных организаций, имеющих абсолютно одинаковый совокупный доход в иностранной валюте?


Должна ли облагаться налогом перечисляемая из КНР в Россию доля прибыли, причитающаяся Российским учредителям СП?


Городская налоговая служба требует от профсоюзных организаций взимания подоходного налога с сумм материальной помощи , оказываемой членам профсоюза , не состоящим в штате данной профорганизации, без учета двенадцати минимальных зарплат. Просим дать разъяснения


Просим дать разъяснение по вопросу возврата сумм подоходного налога в связи с изменением с пятисоткратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда до пятитысячекратного, физическим лицам, уплатившим его в различные края и области Российской Федерации


Просим дать разъяснения по применению Закона РФ N 63-ФЗ в отношении внесенных изменений в статью 7, абзац второй, пункта 2. Как определить разницу между суммами НДС, полученными от покупателей, и суммами НДС, уплаченными поставщикам, в случае, когда материальные ценности оплачены и оприходованы на склад предприятия, но до 1 мая 1995 г. не израсходованы в производство?


Какова ставка НДС при реализации растительного масла для промышленной переработки и промышленного потребления? Каков порядок применения и размер НДС при переработке давальческого сырья в случае, когда расчеты между давальцами и переработчиками производятся не деньгами, а семенами масляничных культур или готовой продукцией?


Производится ли переоценка валютных средств, полученных от других предприятий на осуществление мероприятий целевого назначения?


Каким образом изменился порядок налогообложения курсовых разниц в связи с выходом Федерального закона Российской Федерации от 03.12.94 N 54-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?


Облагаются ли налогом на прибыль в бюджетных организациях проценты по депозитным вкладам и суммы курсовых разниц от переоценки валютных средств в связи с текущим изменением рубля?


Какой существует порядок переоценки и отражения в учете предприятий — экспортеров курсовых разниц по дебиторской задолженности в иностранной валюте, числящейся на балансе другого предприятия в составе «замороженных» средств?


Какими нормативными документами следовало руководствоваться в вопросах переоценки валютных счетов и статей бухгалтерского баланса, а также учета возникших при этом курсовых разниц в 1993 г.? Какой действовал порядок применения указанных документов по отчетным периодам 1993 г.,учитывая несовпадение даты выхода документов с периодом, на который распространяется их действие?


Акционерное общество открытого типа Министерства связи просит разъяснить следующий вопрос: Можно ли использовать льготу по налогу на прибыль, предусмотренную подпунктом «д» пункта 1 статьи 6 Закона Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций», акционерными обществами, контрольный пакет акций которых находится у государства? Приравнены ли они в данном случае к государственным?


Просим дать разъяснения по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании услуг по транспортировке грузов, ввозимых на территорию государств-участников СНГ


В связи с изменением учета НДС и СН на предприятиях оптовой торговли в соответствии с Федеральным Законом N 63-ФЗ от 25.04.95 просим разъяснить следующие вопросы


В каких нормативных документах изложен порядок отражения в учете операций по купле-продаже иностранной валюты и налогообложения результатов сделки?


Подлежит ли уточнению на сумму, рассчитанную исходя из процента за пользование банковским кредитом, установленного в IV квартале 1993 года Центральным банком Российской Федерации, сумма превышения налога на прибыль, подлежащего внесению в бюджет по фактически полученной в IV квартале 1993 года прибыли, над фактическими авансовыми взносами налога за этот квартал в случае образования указанного превышения в результате изменения порядка списания в конце 1993 года на финансовые результаты сумм курсовых разниц, относящихся к дебиторской и кредиторской задолженности в иностранной валюте, установленного письмом Министерства финансов Российской Федерации от 27.12.93 N 152 «О порядке отражения в бухгалтерском учете курсовых разниц по отдельным операциям в иностранной валюте»?


Каким образом списывается на счет 80 «Прибыли и убытки» курсовая разница по кредиту в иностранной валюте при истечении сроков кредитного договора и при переоформлении просроченного кредитного договора?


Каков порядок отнесения на себестоимость продукции (работ, услуг) процентов за пользование кредитом в иностранной валюте?


В соответствии с какими нормативными документами и в каком порядке учитываются курсовые разницы в 1994 году? Предусмотрены ли какие-либо особенности в этом вопросе?


Каким образом производится списание курсовых разниц по дебиторской и кредиторской задолженности при отсутствии сроков погашения задолженности?


Производится ли переоценка облигаций внутреннего государственного валютного займа в 1995 году и каков порядок списания курсовых разниц, образовавшихся до 1 января 1995 года?


Какой порядок учета и списания курсовых разниц по дебиторской и кредиторской задолженности в иностранной валюте действовал в 1993 году?


Понятие курсовых разниц. Положительные и отрицательные курсовые разницы?


Производится ли переоценка валютных средств в бюджетных учреждениях, и каким образом отражаются в учете суммы курсовых разниц?


Возможно ли направление «замороженных» средств на погашение налоговых платежей?


Каков порядок учета и переоценки валютных средств на «замороженных» валютных счетах?


Облагаются ли налогами суммы финансовых средств, полученные в рамках предоставления иностранной безвозмездной технической помощи?


С какой суммы начисляется НДС при осуществлении обязательной 50% продажи валютной выручки: на дату поступления на транзитный счет или с суммы, зачисленной на рублевый расчетный счет от продажи валюты?


Предприятие оплачивает паевой взнос в ЖСК за своего сотрудника. Каким образом можно оформить документально эту операцию, чтобы налоги были минимальными? Можно ли заключить договор займа с сотрудником на эту сумму и на какой срок?


Включаются ли в облагаемый доход физических лиц пособия по уходу за больным ребенком? Имеет ли право Минфин устанавливать льготы по подоходному налогу с физических лиц?


Просим дать разъяснения по вопросам ведения бухгалтерского учета и уплаты налога на добавленную стоимость и спецналога при реализации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту


Каков порядок налогообложения сумм, полученных филиалом Российского предприятия при выполнении работ на территории Казахстана?


Облагаются ли акцизным налогом меховые изделия и одежда из натуральной кожи?


Является ли плательщиком налога на превышение фактических расходов на оплату труда по сравнению с их нормируемой величиной представительство иностранного предприятия, осуществляющее лишь наблюдение за рынком банковских услуг в РФ?


Является ли базой для исчисления налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы оборот от реализации прочих активов, т. е. счета 47 и 48?


Каким образом исчисляется для предприятия срок уплаты акцизов, указанный в п.2 ст. 5 Закона РФ «Об акцизах»(3-х дневный)?


Просим дать разъяснения по вопросу уплаты НДС средств производства, реализуемых в рамках лизингового контракта совместного предприятия в связи с вводом в действие Закона РФ N 63-ФЗ от 25.04.95 «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» и в соответствии с Указом Президента РФ от 27.09.1993г. N 1466 «О совершенствовании работы с иностранными инвестициями «, п.1 которого гласит: «Установить, что вновь издаваемые нормативные акты, регулирующие условия функционирования на территории РФ иностранных и совместных предприятий не действуют в течение 3 лет в отношении предприятий, существующих на момент вступления в силу этих актов…»


Просим разъяснить порядок взимания налога на добавленную стоимость по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации из государств СНГ, в свете действия Федерального Закона от 25.04.95 N 63-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»


Существует ли льгота по налогу на добавленную стоимость при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, импортируемых в рамках использования кредитов, предоставленных Российской Федерации правительствами иностранных государств и международными финансовыми организациями?


Имеет ли право предприятие материальной сферы 30%, поступающих на расчетный счет направлять на выплату зарплаты, если будут выданы дивиденды натуральной оплатой, минуя расчетный счет предприятия?


Все ли нотариальные действия участников ВОВ освобождаются от уплаты госпошлины?


Имеются ли особенности при обложении акцизами водки и ликеро-водочных изделий специальными марками для их маркировки?


Существуют ли льготы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль для предприятий, закупающих по импорту оборудование для маркировки алкогольной продукции и контрольно-измерительную аппаратуру для контроля объемов ее производства?


Наша организация покупает у завода-изготовителя продукцию. Завод-изготовитель НДС начисляет в размере 10% от стоимости товара, НДС от железнодорожных услуг — в размере 20%. Организация, купив продукцию, продает ее по цене приобретения плюс своя наценка. Просим разъяснить порядок начисления и размер НДС в указанном случае


Какой размер ставки налога на добавленную стоимость по услугам комбинатов хлебопродуктов?


Какие существуют льготы при налогообложении средств, полученных от других предприятий и организаций безвозмездно ?


Должно ли предприятие, осуществляющее работы по разработке и внедрению программных средств и баз данных для бюджетных организаций, включать в стоимость договоров с субподрядчиками НДС и СН в случаях, когда основной договор финансируется из госбюджета и в его стоимость не входят НДС и СН? Что должны включать в себя документы, регламентирующие приемку-сдачу НИОКР?


Облагаются ли НДС и спецналогом выполняемые НИОКР и оплачиваемые за счет отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы?


Источником выплаты дохода является российское предприятие. Взыскивается ли пени за несвоевременное перечисление в бюджет налога на доход иностранного юридического лица, в каком размере и в соответствии с каким нормативным актом? Действует ли Инструкция МФ СССР от 12.06.81г. N 121 на территории России, и если действует, то в каком объеме и в отношении каких налогов и неналоговых платежей применяется?


Просим разъяснить являются ли ювелирные вставки из драгоценных камней подакцизным товаром?


Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость доход, полученный предприятием от размещения своих денежных средств на трастовом счете в банке?


Уплачивают ли предприятия связи НДС с сумм, получаемых от населения за подписку на периодическую печать?


Может ли налогоплательщик, реализующий на территории Российской Федерации товары за иностранную валюту, осуществлять зачет части платежей по налогу на добавленную стоимость казначейскими освобождениями?


Просим дать разъяснения по вопросу исчисления налога на прибыль и платы за право пользования недрами предприятиями, добывающими минеральное сырье. Каковы особенности исчисления этих налогов в случае реализации части минерального сырья на экспорт?


Одной из причин, тормозящей развитие производства, является налоговый пресс. Налоговая система должна базироваться на тщательном анализе экономического положения, степени инфляции, платежного баланса предприятия, уровня оплаты труда, социальной обеспеченности населения и ряда других факторов. Учитывая сказанное , каковы перспективы изменения налогового законодательства?


Каков порядок взыскания подоходного налога с моряков, работающих на судах под иностранным флагом более 183 дней в году? Правомерно ли требование налоговых органов о предоставлении декларации о доходах ?


Как определить налогооблагаемую базу по прибыли и налогу на добавленную стоимость (НДС) в случаях, если предприятия (организации) реализуют продукцию (товары) по ценам не выше себестоимости или ниже цен приобретения?


Какие проводки необходимо сделать при списании не полностью амортизированных основных средств с баланса предприятия с учетом переоценки, которая отражается на балансовом счете (добавленный капитал)?


Если иностранная фирма продает акции другой иностранной фирме, как покупатель будет удерживать налоги на прибыль у источника?


Какова процедура налогообложения нерезидентов, не имеющих представительства на территории России, по их операциям по купле-продаже ценных бумаг


Каким образом должны отражаться в учете и, соответственно, облагаться налогом средства


Каков порядок применения льготы по налогу на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации в счет погашения государственных кредитов, предоставленных иностранным государствам бывшим СССР и Российской Федерацией? Просим разъяснить действие Указа Президента Российской Федерации от 10.06.94 г. N 1199


Просим дать разъяснения по вопросу применения СН с 1 апреля 1995г: Товар оплачен полностью в порядке предварительной оплаты до 1 апреля 1995г со ставкой СН 3%. Отгрузка произведена после 1 апреля 1995г. Нужно ли производить перерасчет между предприятиями на ставку 1,5% и делать перерасчет по уплате в бюджет?


Освобождаются ли от налогообложения доходы, получаемые от сдачи в аренду помещений для проведения выставок?


Гражданин РФ получил зарплату в консульстве иностранного государства (Японии), находящегося на территории РФ. Подлежит ли налогообложению полученная сумма? Кто должен платить подоходный налог:консульство или сам гражданин? Какие штрафные санкции могут быть применены, если доход не включен в совокупный? Должна ли в данном случае начисляться пени?


Относятся ли на затраты предприятия расходы, связанные с изготовлением визиток?


Возможно ли освобождение Немецкого культурного центра в городе Москве от уплаты налога на добавленную стоимость по услугам телефонной связи?


В случае аренды предприятием социально-культурных объектов, входит ли арендная плата в совокупный доход работников? Если предприятие участвует в долевом строительстве жилья, какие суммы привлекаются к обложению подоходным налогом при продаже построенных квартир своим работниками?


Прошу дать разъяснение по вопросу о порядке применения льготы на уменьшение совокупного дохода на расходы по приобретению жилья


Подлежит ли налогообложению денежная сумма, полученная по гранту и прошедшая транзитом через валютный счет предприятия?


Правомерно ли включение в себестоимость продукции (работ, услуг) затрат, связанных с оплатой стоимости проезда и провоза багажа в период отпусков работникам предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?


Каков порядок налогообложения предприятий, добывающих драгоценные металлы?


Каким образом осуществляется исчисление налога на имущество, переходящего в порядке дарения?


Каков порядок налогообложения коллегии адвокатов?


В каких случаях гражданам оказывается бесплатная юридическая помощь членами коллегии адвокатов?


Каков порядок уплаты налога с дохода государственных внебюджетных фондов от коммерческого использования средств?


Каков порядок налогообложения граждан, проживающих в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС?


Какими льготами пользуются граждане, переселившиеся с территорий Украины, республики Беларусь и других государств на территорию РФ в связи с Чернобыльской катастрофой?


Уплачивают ли НДС и СН кредитные учреждения за нарушение обязательств по кредитному договору?


Каким образом регулируется расхождение фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета при инвентаризации?


Что подразумевается под нарушениями порядка ведения учета объекта налогообложения?


Существует ли порядок предоставления в налоговый орган декларации о доходах физических лиц?


Уплачивается ли подоходный налог за произведения искусства и за научные работы по заказу предприятий, организаций и др.?


Может ли предприятие при прекращении договора о совместной деятельности получить обратно то же самое имущество в натуре, которое было передано им в качестве взноса?


Если участники договора о совместной деятельности договорились, что один из участников предоставит имущество для ведения совместной деятельности, но будет при этом отстранен от участия в прибыли от совместной деятельности, то какие правовые последствия будет иметь данный договор?


Наша организация — ТОО создана в апреле 1993г., с июля 1993г. по настоящее время использует труд инвалидов, среднесписочная численность которых составляет 75%. Основной вид деятельности — торгово-закупочный. В 1993г. ТОО имело право на льготу по НДС. Пользуется ли организация, созданная в 1993г. и использующая труд инвалидов с 1993г., льготами по НДС за 1994г. по торгово-закупочной деятельности, если среднесписочная численность инвалидов составляет 75%? Как в этом случае понимать п.33 Указа N 2270?


Имеет ли право налоговая инспекция применить административные и финансовые санкции одновременно за каждый конкретный случай нарушения?


Каков порядок определения состава затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль для иностранных юридических лиц?


Уплачивают ли налог органы Госгортехнадзора за оказанные платные услуги предприятиям, организациям и другим объединениям?


Что подразумевается под постоянным представительством иностранного юридического лица в РФ?


Подлежит ли регистрации административно-хозяйственная деятельность коллегии адвокатов в финансовых органах?


Предприятием был заключен договор на поставку оборудования с инофирмой с рассрочкой платежа на 3 года. Оплата по договору в валюте. Оборудование получено, оприходовано по курсу доллара на момент получения и находится в монтаже, а погашение кредиторской задолженности производится поэтапно. При этом рублевый эквивалент растет и сумма курсовой разницы относится на счет «Прибыли и убытки» и облагается налогом на прибыль (с 05.12.94)


Каков порядок применения НДС и СН при выполнении работ по воссозданию Храма Христа Спасителя?


Является ли объектом обложения налогом на добавленную стоимость возвратная временная финансовая помощь при отсутствии договора поставки товаров (работ, услуг)?


Предприятие по договору займа с физическим лицом получило некоторую сумму. Облагается ли данная сумма налогом на добавленную стоимость?


При реорганизации АОЗТ выделяется акционер — юридическое лицо и забирает долю Уставного капитала, выраженную в основных средствах. Облагается ли НДС операция по отделению и передаче части основных средств акционеру-учредителю АОЗТ, выделяющемуся из АОЗТ, и платится ли НДС с добавочного капитала, возникшего в результате переоценки основных фондов?


Просим разъяснить порядок применения налога на добавленную стоимость при оказании иностранным партнерам услуг по подбору, оформлению и командированию российских граждан за границу


В связи с переименованием чекового инвестиционного фонда приватизации в специализированный инвестиционный фонд приватизации и выдачи соответствующей лицензии просим дать разъяснение по следующим вопросам


Законом РФ «О внесении изменений и дополнений в Закон » О налоге на добавленную стоимость «» от 25 апреля 1995г. N 63-ФЗ ( статья 6) указано , что ставка НДС 10% устанавливается по продовольственным товарам по перечню, утверждаемому Правительством РФ. В связи с тем, что указанный перечень не опубликован, прошу разъяснить, какие ставки НДС действуют в настоящее время на газ. напитки, мин. воду и квас?


Имеют ли право подрядные организации не включать в облагаемый оборот для исчисления НДС авансовые платежи, полученные от граждан и предприятий и предназначенные для оплаты стоимости строительства жилых домов?


Наша организация получила лицензию на право осуществления деятельности по организации и ведению подготовки кадров в области промышленной безопасности химических и нефтехимических производств. Взимается ли НДС и СН с предприятий, представители которых обучались на наших семинарах?


В какой бюджет производятся зачисления подоходного налога предприятиями, имеющими несамостоятельные филиалы без образования юридического лица, расчетного счета и баланса на нескольких территориях?


1. Будет ли письмо , полученное нашим клиентом от Министерства финансов ФРГ, являться достаточным основанием для местных Российских налоговых органов для применения льготы в соответствии со статьей 8 Соглашения между СССР и ФРГ об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 24 ноября 1981г.?


В соответствии со статьей 6 Соглашения между Правительствами России и США «О сотрудничестве в целях создания благоприятных условий для оказания помощи» от 04.04.92 данное Соглашение вступает в силу после его подписания обеими Сторонами. Возможно ли применение положений данного Соглашения в части вопросов налогообложения без его ратификации?


Освобождается ли предприятие со 100% иностранным капиталом, занимающееся торговлей продуктами питания, имеющее в штате 50% инвалидов и 25% пенсионеров, от уплаты в бюджет НДС и СН?


Постоянное представительство иностранной фирмы не осуществляло ни коммерческой ни производственной деятельности в отчетном году. Освобождается ли оно от уплаты налога на превышение фонда оплаты труда?


Просим дать толкование телеграммы Минфина России и Госналогслужбы России от 14.02.95 N 04-01-01/ВГ-6-13/81 абзац 2


Просим дать разъяснение по вопросу льготы по налогу на прибыль, направляемой на затраты предприятий по содержанию жилищного фонда. Распространяется ли указанная льгота на расходы , относящиеся к коммунальным услугам?


Просим дать разъяснения по вопросу о порядке применения налога на добавленную стоимость при оказании посреднических услуг по реализации товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации


Прошу разъяснить применение условного метода налогообложения иностранного юридического лица, осуществляющего свою деятельность в России через постоянное представительство


Просим дать разъяснение о порядке исключения третьего абзаца телеграммы Росминфина от 14.02.95г. N 04-01-01 «О порядке использования средств, поступающих на расчетный (текущий ) счет предприятий и организаций «. Следует ли делать расчеты по дополнительным платежам в бюджет, исходя из процента пользования банковским кредитом за 1 квартал 1995 года? Предоставляется ли отсрочка по государственным внебюджетным фондам?


Просим разъяснить, применяются ли льготы по НДС на товары , ввозимые на территорию РФ в качестве вклада в уставные фонды предприятий с иностранными инвестициями?


Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость операции по переводу денег от имени и в пользу физических и юридических лиц, осуществляемых на основе агентских соглашений с коммерческими банками?


Просим дать разъяснения в части п.6 письма «Об отнесении услуг (работ) к экспортируемым при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (ГНС от 15.11.93 N ВЗ-6-05/433, Минфин от 14.11.94 N 154, Минюст от 07.12.94 N 738). Распространяется ли данная льгота на агентов, осуществляющих оформление авиаперевозок пассажиров и багажа в международном сообщении едиными международными провозными и перевозочными документами? Какая ставка налога на пользователей автомобильных дорог 0,4% или 0,03% с полученной выручки от перевозчика в виде комиссионных за продажу авиаперевозок на линиях перевозчика?


Между Российским производителем и иностранным заказчиком заключен контракт на выполнение заказа по пошиву женской одежды из сырья заказчика. Российское предприятие использует свои производственные мощности и обеспечивает погрузку в транспортные средства готовой продукции. Инофирма обеспечивает транспортировку изготовленной продукции своими средствами и за свой счет. Освобождается ли выполнение данного заказа от НДС?


Освобождаются ли от обложения налогом на добавленную стоимость услуги маршрутных такси по пассажирским перевозкам?


Каков порядок учета сумм налога на добавленную стоимость по материальным ресурсам, поступившим на предприятие без расчетных документов?


Каков порядок использования денежных средств, поступающих на расчетные ( текущие ) счета предприятий и организаций? Существует ли льготный порядок резервирования средств для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера?


Предприятием получена ссуда от учредителя. По истечении срока возврата решением Совета учредителей ссуда была зачислена в уставной фонд. Считается ли полученная сумма доходом предприятия, облагается ли налогом на прибыль?


Предприятие создано в 1991 году и прекращает свою деятельность в 1994 году, по виду деятельности освобождалось от уплаты налога на прибыль на 2 года. Обязано ли предприятие уплатить налоги на прибыль за предоставленную ранее льготу?


Есть ли ограничения по включению арендной платы в себестоимость продукции?


Организация заключила договор на производство ремонтно-строительных работ, по которому заказчик должен до 40% от горюче-смазочных материалов. Должен ли подрядчик с этой суммы платить НДС и федеральный налог, или же налоги выплачиваются по факту закрытия актов приемки (поэтапной) строительства?


В каком случае дивиденды, выплачиваемые предприятием физическим лицам и инвестированные ими в предприятие, не облагаются подоходным налогом?


Предусмотрены ли льготы гражданам, занимающимся предпринимательской деятельностью, которые имеют на иждивении 2-х и более детей?


Надо ли иметь подтверждающие документы на закупку товаров у частных лиц предпринимателю (т. е. документально оформлять сделку)?


Подлежат ли налогообложению доходы, получаемые предприятиями от хранения средств на депозитных счетах в банках?


Просим дать разъяснения по вопросу применения НДС в случаях: Продажи предприятием ранее приобретенных квартир. При передаче в собственность работникам квартир , приобретенных предприятием в порядке долевого строительства жилых домов


По результатам проверки ГНИ изъята заниженная прибыль и наложен штраф. В следующем квартале работники ГНИ потребовали сумму установленной заниженной прибыли присоединить к прибыли отчетного периода и уплатить налог на прибыль с валовой прибыли, в противном случае — опять изъятие заниженной прибыли и штраф. Права ли налоговая инспекция?


Нами приобретена в Московской лицензионной палате лицензия на право реализации табачных изделий сроком на 1 год. На эту операцию сделаны следующие бухгалтерские проводки


В связи с тем, что юридические лица могут иметь теперь несколько расчетных счетов, прошу дать разъяснение: Все ли расчетные счета являются счетами по основной деятельности? Если счет по основной деятельности может быть только один, то каков режим других расчетных счетов и кто его должен определять?


Каков порядок отражения в бухгалтерском учете курсовых разниц по операциям в иностранной валюте?


Облагаются ли налогом на добавленную стоимость технологическое оборудование и запасные части к нему для рыбоперерабатывающего комплекса, ввозимые на территорию Российской Федерации?


1.Какой документ дает определение понятию «Бартерная сделка»?


Имеет ли право в настоящее время предприятие иметь несколько рублевых счетов в разных банках РФ или иметь несколько расчетных счетов в одном банке?


Какие виды юридических услуг, оказываемых коллегией адвокатов гражданам и организациям, подлежат налогообложению подоходным налогом и налогом на прибыль?


В Законе РФ от 07.12.91г. N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц » в ред.23.12.94г., в п.»я» указаны льготы по налогообложению за путевки, приобретенные за счет средств Фонда социального страхования. Однако не указано, распространяются ли льготы на следующие виды путевок


Применяются ли какие-нибудь санкции, если предприятие за предстоящий месяц переплатило авансовые взносы по налогу на прибыль, а за текущий недоплатило?


Каков порядок постановки на учет физических лиц, не являющихся предпринимателями, в органах налоговой службы?


Каковы различия между договором подряда, поручения и договором на проведение аудиторской проверки?


Должны ли начисляться страховые взносы в ПФ РФ на выплаты аудитору-предпринимателю без образования юридического лица?


Если целевое использование предприятием банковского кредита предполагает отнесение на себестоимость в полном размере уплаченных процентов по кредиту, то каков порядок начисления процентов в случае нецелевого использования банковского кредита предприятием?


Теряет ли арендатор право пользования арендованным помещением, если выясняется, что арендодатель не имел полномочий на передачу имущества в аренду?


Какие операции облагаются налогом на операции с ценными бумагами?


Относятся ли на себестоимость просроченные проценты? При этом сама ссуда возвращена своевременно


Уплачивает ли НДС, налог на прибыль, налог на имущество некоммерческая межгосударственная организация, осуществляющая обязательную государственную сертификацию?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *