Список статей №5


Взимается ли налог с продаж при приеме от организации пересылаемых денежными переводами алиментов, удержанных с сотрудников организации?


Признается ли объектом налогообложения по налогу с продаж реализация государственных знаков почтовой оплаты, маркированных конвертов, карточек, номинал которых обозначен?


Облагаются ли налогом с продаж авансовые платежи за услуги, которые будут оказаны?


Являются ли плательщиками единого социального налога индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход и производящие выплаты физическим лицам, в отношении доходов от предпринимательской деятельности и выплат физическим лицам?


Включаются ли вознаграждения, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям, в налоговую базу для расчета выплат в среднем на одного работника, используемого для расчета права на применение регрессивной шкалы ставок единого социального налога, и численность индивидуальных предпринимателей — в списочную численность работников организации?


Государственное унитарное предприятие занимается содержанием и ремонтом автодорог территориального значения и сдает в аренду государственное имущество, закрепленное за ним на праве хозяйственного ведения. Удельный вес доходов от содержания и ремонта автодорог в общем объеме выручки предприятия составляет более 70%, если в общем объеме выручки не учитывать выручку от аренды, освобождаемую от налога на пользователей автодорог согласно п.33.5 Инструкции от 04.04.2000 N 59. Является ли ГУП плательщиком налога на пользователей автодорог и распространяется ли на него льгота, предусмотренная п.58.6 Инструкции от 04.04.2000 N 59 по указанному налогу?


Организация в соответствии со ст.126 Трудового кодекса Российской Федерации производит денежные компенсации работникам части отпуска, превышающей 28 календарных дней. Можно ли на суммы таких компенсационных выплат не начислять единый социальный налог в силу применения норм пп.2 п.1 ст.238 НК РФ?


Имеет ли право общественная организация инвалидов в 2002 г. применять льготу, установленную пп.2 п.1 ст.239 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ), по уплате страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»?


Малое предприятие зарегистрировано в ноябре 2001 г. Оно осуществляет деятельность в сфере строительства объектов жилищного и производственного назначения. Просим разъяснить, имеет ли право это предприятие пользоваться льготой по налогу на прибыль в соответствии с п.4 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в 2002 г., после вступления в силу гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации


С введением в действие гл.25 НК РФ уплата авансовых платежей производится исходя из суммы налога, подлежавшей уплате в бюджет за III квартал 2001 г. В связи с сезонным характером деятельности организации наивысший процент реализации и прибыли приходится на III квартал, а в I квартале прибыли не ожидается. Каков в этом случае порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога на прибыль?


Сотрудник организации направлен в долгосрочную (более 183 дней) зарубежную командировку. Начисление заработной платы производится в РФ, затем начисленная сумма перечисляется на счет сотрудника в уполномоченном банке в стране его пребывания. Облагается ли данный доход налогом на доходы физических лиц в РФ?


Включались ли в себестоимость продукции до 1 января 2002 г. расходы по выплате премий за результаты хозяйственной деятельности, которые выплачивались работникам, в том числе руководителям, государственных организаций? Учитываются ли в целях налогообложения прибыли такие расходы в 2002 г.?


1. Согласно ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ по состоянию на 1 января 2002 г. налогоплательщик обязан отразить в составе доходов внереализационные доходы, определенные в соответствии с требованиями, установленными гл.25 НК РФ, которые ранее не учитывались при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. В число таких доходов входят штрафы, пени, неустойки за нарушение договорных отношений, полученные в 2001 г. Как данное требование ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ соотносится с положением п.2 ст.5 НК РФ, согласно которому акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, обратной силы не имеют?


Согласно ст.286 НК РФ уплата ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль осуществляется равными долями в размере одной трети подлежащего уплате авансового платежа за квартал, предшествующий отчетному. При этом размер ежемесячных авансовых платежей, причитающихся к уплате в I квартале текущего налогового периода, принимается равным размеру ежемесячного авансового платежа, причитающегося к уплате налогоплательщиком по итогам III квартала 2001 г


Статьей 265 НК РФ установлено, что в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и реализацией. К таким расходам относятся, в частности, расходы в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм на возмещение причиненного ущерба


Вправе ли организация, исчисляющая ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, ежемесячно начислять (в соответствии с п.1 ст.264 Налогового кодекса Российской Федерации) расходы по налогам, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчисляются ежеквартально?


Учитывается ли Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 28.10.1999 N 14-П при применении плательщиками налога на прибыль ст.317 Налогового кодекса Российской Федерации?


Какие расходы организация может учитывать в составе расходов при применении гл.25 Налогового кодекса РФ за нотариальное оформление документов нотариусом, занимающимся частной практикой?


Согласно п.3 ст.236 НК РФ выплаты не признаются объектом налогообложения при исчислении ЕСН, если они не отнесены к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Следует ли начислять ли ЕСН в следующих случаях (при этом все выплаты не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль)


Ввиду определения аудиторской деятельности как предпринимательской деятельности по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей просим разъяснить, являются ли налоговые декларации финансовой (бухгалтерской) отчетностью и подлежат ли они обязательному аудиту


Просим дать разъяснения по вопросу налогообложения рыболовецких колхозов в связи с вступлением в силу с 01.01.2002 Федерального закона от 29.12.2001 N 187-ФЗ, определяющего систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей


Сотрудник государственного унитарного предприятия (ГУП) поступил на заочную форму обучения в академию, имеющую государственную аккредитацию Министерства образования РФ. При этом ГУП не заключает с академией договор на повышение квалификации своего сотрудника, в связи с тем что обучение бесплатное


Просим разъяснить вопросы, касающиеся порядка применения ст.317 НК РФ. В каком налоговом периоде налогоплательщик, определяющий доходы по методу начисления, должен отражать причитающиеся ему штрафные санкции и суммы возмещения убытков (в том числе не предусмотренные условиями договоров) за нарушение договорных обязательств?


Некоммерческая организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность, арендует помещение. Уменьшают ли затраты организации на уплату арендных платежей налогооблагаемую прибыль?


Некоммерческая организация за счет целевых взносов в 2002 г. приобрела имущество стоимостью более 10 000 руб. Начисляется ли в данном случае амортизация в целях исчисления налога на прибыль?


Основное средство — контрольно — кассовая машина, стоимость которой полностью погашена посредством начисления амортизации, не списано с бухгалтерского учета и участвует в производственном процессе. Организация понесла затраты на текущий ремонт ККМ. Учитываются ли данные расходы при исчислении налогооблагаемой прибыли?


Основное средство — контрольно — кассовая машина, стоимость которой полностью погашена посредством начисления амортизации, не списано с бухгалтерского учета и участвует в производственном процессе. Торговая организация понесла затраты на текущий ремонт. Как отразить эту операцию в бухгалтерском учете?


Организация размещает в газете поздравления с праздниками (Новый год, 8 Марта и др.) с изображением своего логотипа, наименования, адреса и телефона. Каков порядок учета расходов при исчислении налога на прибыль?


Религиозная организация в рамках уставной деятельности получает средства от совершения культовых обрядов и церемоний, розничной торговли предметами культа, а также целевые взносы юридических и физических лиц. В каком порядке организация подлежит обложению налогом на прибыль, налогом с продаж, НДС, акцизами, налогом на пользователей автомобильных дорог?


Организация, работающая по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, понесла расходы по оплате охраны продовольственных товаров на складе. На данные расходы организация уменьшила валовую выручку. При проведении налоговой проверки налоговый орган не принял данные расходы. Правомерны ли действия налогового органа?


Учредитель передал унитарному предприятию основные средства на праве оперативного управления. Как правильно отразить в учете поступление основных средств? Начисляется ли амортизация для целей налогообложения?


Организация производит работы и оказывает услуги в области пожарной безопасности. Среди работников организации — 50% инвалиды, заработная плата которых составляет более 25% от общего фонда заработной платы. В течение 2001 г. организация уплачивала налог на добавленную стоимость на общих основаниях. Имеет ли право организация использовать льготу, предусмотренную ст.26 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ?


Организацией в период действия Указания ЦБ РФ от 07.10.1998 N 375-У был заключен договор поставки с другим юридическим лицом на сумму 200 000 руб., по которому было оплачено 150 000 руб. наличными деньгами. Имеет ли право организация после вступления в силу Указания ЦБ РФ от 14.11.2001 N 1050-У оплатить оставшуюся часть наличными денежными средствами?


Организация перечисляет интернату для слабовидящих детей средства на экскурсионную поездку. В каком порядке данные средства учитываются в целях исчисления налога на прибыль организаций?


По состоянию на 1 января 2002 г. у организации на балансе числится электронно — вычислительная техника, приобретенная в 1995 г. В каком порядке начисляется амортизация в 2002 г., если организация перешла на определение доходов и расходов по методу начисления?


Организация оплатила дополнительный отпуск продолжительностью 14 календарных дней пострадавшему в результате аварии на Чернобыльской АЭС. Облагается ли данная выплата единым социальным налогом и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?


Организация в качестве оплаты за поставленные товары передала вексель, приобретенный у коммерческого банка. В каком налоговом периоде организация может применить налоговый вычет?


Существуют ли ограничения при применении пп.23 п.2 ст.149 НК РФ в случае выполнения работ по ремонту судов (подводной части судов) портом или судоремонтным заводом в межнавигационный период (или в период навигации), а также в зависимости от заказчика работ?


Организация, перешедшая на уплату единого налога на вмененный доход, в 2002 г. выплачивает физическим лицам дивиденды за 2001 г. В каком порядке происходит обложение данных выплат налогом на доходы физических лиц?


Простое товарищество, созданное двумя организациями, заключило договор на строительство многоэтажного гаража. По завершении строительства каждый из участников товарищества получил право долевой собственности на машино-места в гараже пропорционально своему вкладу. Организации реализовали машино-места. В каком порядке исчисляется НДС?


Организация, являющаяся заказчиком — застройщиком, получает от инвесторов денежные средства. В каком порядке происходит обложение налогом на имущество затрат заказчика — застройщика на капитальное строительство, учитываемых в бухгалтерском учете на счете 08 «Капитальные вложения»?


Может ли организация включать в соответствии со ст.255 Налогового кодекса Российской Федерации в расходы на оплату труда выплаты работникам за их труд, предусмотренные отраслевым тарифным соглашением?


При проведении камеральной проверки ИМНС потребовала у ООО книгу покупок, счета — фактуры, хозяйственные договоры, акты взаимозачетов, первичные документы к расчетному счету и кассовой книге, другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов. Ограничивается ли чем-нибудь объем сведений, запрашиваемых ИМНС при проведении камеральной проверки? Возможно ли представление копий документов? На аналогичный запрос управление министерства по налогам и сборам по области сообщило, что действия ИМНС не противоречат ст.88 НК РФ, а объем запрашиваемых документов не регламентируется


Федеральное унитарное предприятие (ФУП) просит дать разъяснение по начислению налогового сбора за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний


Малое предприятие зарегистрировано в июле 2001 г., а хозяйственная деятельность начата в октябре того же года


Работнику предоставлен отпуск, начало которого приходится на январь, а конец — на февраль. Соответственно суммы отпускных отнесены на расходы организации частично в январе и частично в феврале. Работник всю сумму получил в январе. Следует ли в январе начислить и перечислить авансовые платежи по ЕСН со всей суммы отпускных или только с суммы, относящейся к расходам января?


В связи с введением гл.27 «Налог с продаж» части второй Налогового кодекса РФ, вступившей в силу с 01.01.2002, просим разъяснить следующие вопросы, касающиеся порядка применения налога с продаж


Общероссийская благотворительная организация инвалидов просит разъяснить порядок исчисления ЕСН и страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию в связи с вступлением в силу Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»


Просим дать разъяснения по вопросу правовой природы инвестиционного налогового кредита


Организация определяет доходы для целей исчисления налога на прибыль по кассовому методу. В какой момент оплата труда работников признается расходом?


В 2001 г. организация имела дебиторскую задолженность в сумме 625 000 руб., себестоимость отгруженной, но не оплаченной продукции составляла 422 190 руб. Выручка в 2001 г. определялась по оплате и составила 4 175 500 руб., включая неоплаченную. В 2002 г. организация определяет доходы по методу начисления. Как рассчитать сумму выручки, которую нужно включить в доход организации 01.01.2002?


Предприниматель без образования юридического лица является инвалидом II группы. Какие льготы при налогообложении ему предоставлены?


Организация, занимающаяся охранной деятельностью, приобретает металлодетекторы. К какой амортизационной группе они относятся?


Организация осуществляет торговлю лекарствами и биодобавками. Существуют какие-либо льготы при налогообложении данной деятельности?


Организация в качестве оплаты за ремонтно — строительные работы получила от заказчика медицинскую технику, которая указана в Перечне Правительства РФ от 17.01.2002 N 19 в качестве товара, реализация которого не облагается НДС. Должна ли организация начислять НДС при дальнейшей реализации медицинской техники, не имея лицензии на ее распространение?


Организация с численностью работающих до 100 человек оказывает транспортные услуги по грузоперевозкам своим автотранспортом и уплачивает налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Произойдет ли изменение в налогообложении организации в случае использования для осуществления деятельности арендованного автотранспорта?


Организация А — арендатор на основании ст.391 Гражданского кодекса РФ с согласия арендодателя — организации Б переводит долг, возникший перед организацией Б в результате неуплаты арендных платежей за определенный период времени, на организацию В. Вправе ли организация В применить налоговый вычет на суммы НДС, оплаченные в составе переведенного долга?


Организация приобрела вексель, обращающийся на организованном рынке ценных бумаг, и через два дня продала его третьей организации. В каком порядке определяется налоговая база по налогу на прибыль?


Организация, имеющая филиал, имеет кассу и ведет кассовую книгу. Должен ли филиал вести отдельную кассовую книгу?


Организация проводит конкурс с целью выбора поставщика товарно — материальных ценностей. За право участия в конкурсе с потенциальных поставщиков взимается сбор, не подлежащий возврату. При получении невозмещаемого сбора участникам торгов высылается документация с условиями проведения конкурса. Каким образом следует квалифицировать в целях бухгалтерского учета и налогообложения прибыли получение организацией невозмещаемого сбора: как внереализационный доход или как доход от реализации?


Строительная организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, по договору инвестирования в строительство получает от инвесторов денежные средства. Облагаются ли данные средства единым налогом?


Организация, производящая товары, реализация которых как облагается НДС, так и не облагается, приобрела автомобиль для производственных нужд. В каком порядке принимается к вычету сумма НДС, уплаченная при приобретении автомобиля?


В каком порядке индивидуальные предприниматели исчисляют страховые взносы на обязательное пенсионное страхование со своего дохода и, соответственно, уплачивают единый социальный налог?


Методические указания по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на предприятиях черной металлургии, утвержденные Роскомметаллургией 07.12.1993, не отменены. Означает ли это, что данными Указаниями можно руководствоваться в целях налогообложения?


В штате организации есть артисты, которые образуют концертный коллектив. С ним у организации заключен договор на концертную деятельность. Подлежит ли обложению налогом с продаж реализация билетов на концерт?


В штате организации есть артисты, которые образуют концертный коллектив. С ним у организации заключен договор на концертную деятельность. Подлежит ли обложению НДС реализация билетов на концерт?


Организация на основании договора займа получила денежные средства. Возникает ли в данном случае объект обложения налогом на пользователей автомобильных дорог?


Для осуществления строительно — монтажных работ организация арендует у физических лиц строительную технику и грузовой автотранспорт. По условиям договора, помимо арендной платы, организация заправляет технику ГСМ и ремонтирует ее за свой счет. Организация определяет доходы по методу начисления. Могут ли указанные расходы быть учтены при определении налогооблагаемой прибыли?


На балансе организации по состоянию на 01.01.2002 числятся основные средства стоимостью более 10 000 руб. В учетной политике на 2002 г. организация утвердила линейный способ начисления амортизации. В каком порядке начисляется амортизация в целях исчисления налога на прибыль и бухгалтерского учета?


На какой субсчет нужно относить НДС по принятым у подрядчика работам по новому Плану счетов?


Вправе ли органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации с участием территориальных органов Министерства экологии и природных ресурсов Российской Федерации устанавливать дифференцированные ставки платы за загрязнение окружающей природной среды на основании утвержденных базовых нормативов платы и коэффициентов, учитывающих экологические факторы, а также осуществлять корректировку размеров платежей природопользователей с учетом освоения ими средств на выполнение природоохранных мероприятий и зачислять эти средства в счет указанных платежей?


В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.02.2001 N 100 «О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням по федеральным налогам и сборам» одним из документов, необходимых для рассмотрения вопроса о списании безнадежной задолженности, является выписка из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица. Какие конкретно органы выдают такие выписки до вступления в силу Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц»?


Как отражать в форме N 2-НДФЛ доходы по коду 1530 «Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации акций или иных ценных бумаг»?


Гражданин получил доходы от основного и неосновного мест работы. По основному месту ему были предоставлены стандартные вычеты. Доход по неосновному месту работы по совокупности уменьшает количество месяцев, за которые в течение года предоставлены стандартные вычеты. Следует ли налоговому органу пересчитывать сумму стандартных вычетов на основании полученных от налоговых агентов справок по форме N 2-НДФЛ?


Каков порядок представления налоговыми агентами в налоговые органы сведений о доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций?


По какой форме должны отчитываться предприниматели, работавшие в 2001 г. по патенту или уплачивающие единый налог на вмененный доход?


Обязаны ли подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2001 г. предприниматели, работающие по патенту или уплачивающие единый налог на вмененный доход?


Страхователем, осуществляющим обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нанимаемых на работу лиц, обнаружена в поданной им в исполнительный орган Фонда обязательного социального страхования Российской Федерации расчетной ведомости (форма N 4-ФСС РФ) ошибка, приводящая к занижению суммы взноса, подлежащей внесению в Фонд


Является ли основанием для привлечения к ответственности страхователя, осуществляющего обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нанимаемых им на работу лиц, неисполнение требования об уплате очередных взносов?


В ходе проверки организации по вопросу полноты и правильности уплаты страхователем страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена неполная уплата страховых взносов в результате занижения облагаемой базы


Вправе ли исполнительный орган Фонда социального страхования Российской Федерации привлекать к ответственности страхователя — физическое лицо (индивидуального предпринимателя), осуществляющее обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нанимаемых им на работу лиц, в случае воспрепятствования доступу должностного лица Фонда, проводящего проверку, в жилое помещение?


На территорию организации, являющейся страхователем в соответствии с законодательством об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, не допущено должностное лицо исполнительного органа Фонда социального страхования Российской Федерации, проводящего проверку полноты и правильности уплаты страхователем страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний


Страхователем нарушен срок представления в исполнительный орган Фонда социального страхования Российской Федерации расчетной ведомости


Установлена ли законодательно в 2002 г. ответственность за нарушение законодательства об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?


Лицом, являющимся страхователем в соответствии с законодательством об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, нарушен срок представления в исполнительный орган Фонда социального страхования Российской Федерации расчетной ведомости


В отношении руководителя организации, являющейся страхователем в соответствии с законодательством об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уполномоченным государственным органом поставлен вопрос о привлечении его к уголовной ответственности


Определен ли срок давности взыскания санкций за нарушение законодательства об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?


Страхователем 01.02.2002 с нарушением срока в исполнительный орган Фонда социального страхования Российской Федерации представлена расчетная ведомость


Страхователем нарушен срок представления в исполнительный орган Фонда социального страхования Российской Федерации расчетной ведомости. Так, по сроку 15.01.2002 отчетность представлена 15.02.2002


В соответствии со ст.38 Федерального закона от 22.08.1995 N 151-ФЗ «Об аварийно — спасательных службах и статусе спасателей» профессиональным аварийно — спасательным службам и аварийно — спасательным формированиям предоставляются льготы по налогу на имущество предприятий, по плате за землю и налогам, уплачиваемым в дорожные фонды


Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.08.1992 N 632 «Об утверждении Порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия» предусматривается взимание платы за определенные виды вредного воздействия на окружающую среду с природопользователей. К природопользователям относятся предприятия, учреждения, организации, осуществляющие выбросы и сбросы загрязняющих веществ в атмосферу, поверхностные и подземные водные объекты, размещение отходов. Наша организация, осуществляющая вид деятельности, связанный с природопользованием, не занимается размещением отходов, а также не осуществляет сброс вредных веществ в водные объекты


В связи с введением в действие с 01.01.2002 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» просим разъяснить следующее


В целях исчисления НДС и ЕСН распространяются ли льготы, предусмотренные для жилищно — строительных кооперативов пп.10 п.2 ст.149 и пп.8 п.1 ст.238 НК РФ, на иные объединения собственников недвижимости в жилищной сфере, в частности товарищества собственников жилья?


Муниципальным унитарным предприятием, наделенным имуществом на праве хозяйственного ведения, в 2001 г. проведена реконструкция дороги, числящейся на его балансе. Поскольку дорога была введена в эксплуатацию до 1998 г., ее госрегистрация не проведена по ст.4 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Правомерно ли в целях исчисления налога на имущество изменить первоначальную стоимость дороги согласно акту госкомиссии (Дт 01 — Кт 08) без государственной регистрации?


По каким ставкам акциза должна облагаться реализация коньяка, обработанного организацией — производителем, получателям, использующим его в дальнейшем для розлива в потребительскую тару, при условии, если и поставщик, и получатель коньяка осуществляют деятельность по реализации продукции с акцизных складов?


Являются ли коньяки обработанные, отгруженные другим организациям — изготовителям алкогольной продукции для дальнейшего розлива в потребительскую тару, подакцизным товаром?


Правомерно ли облагать налогом на доходы физических лиц суточные, выплаченные организацией в иностранной валюте работнику, направленному в загранкомандировку?


Из содержания ст.245 НК РФ следует, что только поименованные в данной статье федеральные органы исполнительной власти освобождаются от уплаты ЕСН в части сумм денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими и другими лицами, имеющими специальные звания, в связи с исполнением обязанностей военной и приравненной к ней службы


Налоговой инспекции в ходе проведения выездной налоговой проверки потребовалось провести экспертизу документов, представленных налогоплательщиком. Однако в ходе ее проведения выяснилась недостаточность для дачи заключения представленных эксперту материалов. В связи с этим инспекция спрашивает, вправе ли лицо, привлекаемое в качестве эксперта, в случае недостаточности материалов, необходимых для проведения соответствующей экспертизы, запрашивать их у проверяемого лица в порядке ст.93 НК РФ?


Налоговой инспекции в ходе проведения выездной налоговой проверки потребовалось провести экспертизу документов, представленных налогоплательщиком. Инспекция намерена обратиться к соответствующему эксперту и спрашивает, подлежит ли эксперт в случае его отказа от заключения такого договора и, соответственно, участия в проведении налоговой проверки привлечению к ответственности в соответствии со ст.129 НК РФ, учитывая, что привлечение эксперта к проверке осуществляется на договорной основе?


Организация считает, что на основании п.1 ст.117 НК РФ ответственности, предусмотренной данной статьей, могут подвергнуться не только налогоплательщики, действительно уклоняющиеся от постановки на учет в налоговом органе, но и добросовестные налогоплательщики, своевременно подавшие заявление о постановке на налоговый учет, но не поставленные на учет по вине налогового органа. В связи с этим организация спрашивает, может ли в такой ситуации непостановка на учет по вине налогового органа служить препятствием для осуществления налогоплательщиком — организацией предпринимательской деятельности?


Организация в 2001 г. перечислила взносы в пользу своих работников в негосударственный пенсионный фонд, который учитывает их на именных пенсионных счетах участников. Сохраняется ли условие, установленное ст.213 Налогового кодекса Российской Федерации, при котором объект налогообложения возникает, если сумма взноса превышает 10 000 руб. в год на одного работника в 2002 г.?


Возможно ли применение льгот по налогу с продаж для отдельных категорий налогоплательщиков, например для предприятий военной торговли, расположенных в отдаленных гарнизонах и обеспечивающих военнослужащих товарами повседневного спроса?


Просим разъяснить, в каком порядке производится начисление пени после 01.01.2001 по налогу на доходы физических лиц в связи с изменением ставки рефинансирования? Применять изменившийся размер ставки со дня, следующего за днем изменения, как было указано в п.78 Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц», или со дня изменения ставки рефинансирования?


Организация из средств, полученных в виде гранта от «Фонда Джона Д. и Кэтрин Т. Макартуров, США», производит выплату вознаграждения физическому лицу за выполненную им работу по договору подряда. Облагается ли налогом на доходы физических лиц сумма такого вознаграждения? Если да, то по какой ставке?


Каков механизм зачета в 2001 г. сумм налога на прибыль предприятий в счет налоговых обязательств физических лиц — получателей дивидендов, если при расчете налога на прибыль ставка с учетом льготы (24,68%) становится меньше ставки налога на доходы физических лиц (30%)?


До введения в действие гл.25 Налогового кодекса РФ расходы по уплате налога на имущество предприятий, налога на рекламу, сбора на содержание милиции учитывались в составе внереализационных расходов. В гл.25 НК РФ нет конкретного объяснения, к каким расходам относятся вышеприведенные расходы, т. е. они отсутствуют в перечне внереализационных расходов ст.265 НК РФ, не указаны в пп.1 п.1 ст.264, а также сомнительны для отнесения по пп.47 п.1 ст.264 — «другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией»


Организация имеет патент на применение упрощенной системы налогообложения и не является плательщиком налога с продаж. Эта организация (комитент) передает товар для реализации по договору комиссии другой организации (комиссионеру), которая не имеет патента на применение упрощенной системы налогообложения. Организация — комиссионер осуществляет продажу данного товара физическим лицам за наличный расчет на территории, где введен налог с продаж. При этом денежные средства за реализованный товар поступают в кассу организации — комиссионера, а затем перечисляются на расчетный счет организации — комитента. Должен ли комиссионер, реализующий товар комитента (который не является плательщиком налога с продаж), уплачивать налог с продаж из полной цены продаваемого товара (включающей вознаграждение комиссионера)?


Вправе ли организация использовать льготу по налогу на имущество в соответствии с пп.»б» ст.4 Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» в отношении филиала, имеющего отдельный расчетный счет и представляющего свой баланс в организацию для составления консолидированного баланса, в случае если выручка от переработки данным филиалом зерна составляет не менее 70% от общей величины его выручки?


Какую ставку следует применять при исчислении налога на вмененный доход для предпринимательской деятельности в сфере розничной стационарной торговли горюче — смазочными материалами в г. Москве: 15% или 20%?


С 1 апреля 2002 г. наша автозаправочная станция, расположенная в г. Москве, переходит на уплату единого налога на вмененный доход для предпринимательской деятельности в сфере розничной стационарной торговли горюче — смазочными материалами. Нами на территории нашей же станции предоставляются услуги шиномонтажа и автомойки. Должны ли мы уплачивать налог на добавленную стоимость, налог с продаж и другие налоги от дополнительных услуг, оказываемых на нашей автозаправочной станции?


Может ли организация, зарегистрированная на территории г. Москвы, не реализующая в налоговом периоде товары за наличный расчет, не представлять в налоговые органы декларацию по налогу с продаж?


По какой налоговой ставке осуществляется налогообложение лекарственных растений, в частности свежих плодов облепихи, при наличии у организаций, осуществляющих их реализацию, лицензий и регистрационных удостоверений Минздрава России?


Частная медицинская клиника оказывает зубопротезные и ортодонтические услуги с использованием нетрадиционных методов лечения (брекет-системы). Могут ли такие услуги освобождаться от НДС?


В связи с тем что с 1 января 2002 г. при реализации лекарственных средств (лекарственных субстанций) применяется ставка налога 10 процентов, в каком налоговом периоде имеет право организация — изготовитель лекарственных средств (лекарственных субстанций) по остаткам сырья и материалов (оприходованным и оплаченным с НДС в 2001 г.), числящимся на складе по состоянию на 1 января 2002 г., уменьшить общую сумму налога согласно ст. ст.171 и 172 НК РФ в декларации 2002 г.?


В связи с тем что с 1 января 2002 г. при реализации лекарственных средств (лекарственных субстанций) применяется ставка налога 10 процентов, имеет ли право организация — изготовитель лекарственных средств (лекарственных субстанций) по остаткам сырья и материалов (оприходованным и оплаченным с НДС в 2001 г.), числящимся на складе по состоянию на 1 января 2002 г., уменьшить общую сумму налога согласно ст. ст.171 и 172 НК РФ в декларации 2002 г.?


Организация в 2002 г. реализует лекарственные средства и лекарственные субстанции. Как правильно определять перечень лекарственных средств и лекарственных субстанций в целях применения 10-процентной ставки НДС? Следует ли в этих целях руководствоваться кодами Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93?


Применяется ли льготный налоговый режим по НДС при реализации мягких контактных линз?


С применением какой налоговой ставки осуществляется обложение налогом на добавленную стоимость реализации очков и масок защитных (код А-ОКП-944266)?


Какой режим обложения НДС применяется при реализации в 2002 г. очков и масок защитных (код А-ОКП-944266)?


С применением какой налоговой ставки осуществляется обложение налогом на добавленную стоимость реализации шприцев медицинских (код ОКП 94 3280)?


Какой режим обложения НДС применяется при реализации в 2002 г. шприцев медицинских (код ОКП 94 3280)?


Должна ли быть лицензия у налогоплательщиков, реализующих в 2002 г. линзы и оправы для очков, приобретенные у изготовителей, для обоснования права на льготу по НДС?


Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.01.2002 N 19 утвержден Перечень важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, освобожденной от обложения налогом на добавленную стоимость. Согласно этому Перечню к важнейшей и жизненно необходимой медицинской технике не относятся оправы очковые (код А-ОКП-944265) и линзы для коррекции зрения (код А-ОКП-948000). Означает ли это, что реализация в 2002 г. оправ очковых и линз для коррекции зрения подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке?


По какой налоговой ставке облагается налогом на добавленную стоимость реализация комплектующих изделий и запасных частей к важнейшей и жизненно необходимой медицинской технике?


Организация реализует важнейшую и жизненно необходимую медицинскую технику, включенную в Перечень важнейшей и жизненно необходимой техники, утвержденный Правительством Российской Федерации. Распространяется ли этот льготный налоговый режим на комплектующие изделия и запасные части к этой важнейшей и жизненно необходимой медицинской технике?


Может ли наша организация, зарегистрированная в качестве налогоплательщика на территории г. Москвы, не осуществляющая в определенном налоговом периоде расходы на рекламу, не представлять в налоговые органы декларацию по налогу на рекламу?


Может ли организация, зарегистрированная на территории г. Москвы, не реализующая на территории г. Москвы товары за наличный расчет, представлять в 2002 г. в налоговые органы декларацию по налогу с продаж ежеквартально?


Распространяется ли п.3 ст.236 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ) на выплаты, которые предусмотрены коллективным договором, в частности, оплата обучения, коммунальных услуг, питания?


Подлежат ли обложению единым социальным налогом в 2002 г. стипендии, назначаемые студентам юридическими и физическими лицами?


Подлежат ли обложению единым социальным налогом в 2002 г. безвозмездные выплаты, производимые в натуральной форме в виде призов, наград за спортивные мероприятия, конкурсы?


Подлежат ли обложению единым социальным налогом в 2002 г. вознаграждения, выплачиваемые по договорам аренды имущества?


При переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога какие налоги и сборы продолжают уплачивать сельскохозяйственные товаропроизводители?


В каком порядке определяется налоговая ставка единого сельскохозяйственного налога?


Какие организации могут переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога?


Уплачивают ли земельный налог организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с гл.26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» части второй Налогового кодекса РФ?


В чьи обязанности входит в настоящее время обеспечение налоговых органов списками плательщиков земельного налога?


Представляют ли налоговые декларации по земельному налогу в налоговые органы налогоплательщики, полностью освобожденные от уплаты земельного налога в соответствии с Законом РФ «О плате за землю»?


При налогообложении земельным налогом и взимании арендной платы за землю приходится учитывать категории земельных участков, находящихся в собственности, владении и пользовании (аренде) организаций или граждан. Какими документами определяются категории земельных участков?


Уплачивают ли земельный налог в 2002 г. организации за земельные участки, на которых размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и не используемые в текущем производстве, испытательные полигоны и склады для хранения всех видов мобилизационных запасов (резервов)?


Законом РФ «О плате за землю» предусмотрены положения, на основании которых налог за часть площади земельных участков сверх установленных норм их отвода взимается в двукратном размере. Каким органам в настоящее время предоставлено право устанавливать предельные размеры земельных участков?


Налог за городские (поселковые) земли устанавливается на основе средних ставок согласно Приложению N 2 (таблицы 1, 2, 3) к Закону РФ «О плате за землю». Эти средние ставки указаны в данном Приложении N 2 по экономическим районам России для 1994 г. Какие ставки земельного налога в городах и других населенных пунктах применяются по экономическим районам Российской Федерации в 2002 г.?


Средние размеры земельного налога с 1 гектара пашни указаны в Приложении N 1 к Закону РФ «О плате за землю» для 1994 г. Какие размеры земельного налога с 1 гектара пашни применяются по субъектам Российской Федерации в 2002 г.?


Какие документы необходимо подать организации для постановки на учет в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых?


Организация, получив лицензию на пользование природными ресурсами с 01.01.2001, фактически приступила к добыче природных ископаемых спустя два месяца. Обязана ли организация подавать налоговую декларацию за I квартал 2002 г.?


Организация осуществила поиск и разведку золота за счет собственных средств, в связи с чем на 01.07.2001 была освобождена от отчислений на воспроизводство минерально — сырьевой базы в соответствии с федеральным законодательством. По какой налоговой ставке будет исчисляться налог на добычу полезных ископаемых в этом случае?


В каких случаях осуществляется снятие организации с учета в налоговом органе в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых? Какие документы при этом необходимы?


Организация, осуществляющая добычу полезных ископаемых, состоит на учете в налоговом органе согласно требованиям ст.83 Налогового кодекса Российской Федерации. Участок недр расположен на территории, подведомственной этому же налоговому органу. Обязана ли организация подавать заявление в налоговый орган о постановке на учет в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых?


Производится ли начисление сумм авансовых платежей налога на прибыль в лицевых счетах налогоплательщиков, а также начисление пени в случае, если налогоплательщик не исполнил своей обязанности по уплате ежемесячных авансовых платежей в установленные законом сроки, и каков порядок оформления налоговыми органами камерально доначисленных авансовых платежей налога на прибыль?


Статьей 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ сохранена льгота по налогу на прибыль малым предприятиям, установленная п.4 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», срок действия которой не истек на день вступления в силу указанного Федерального закона и применяется малыми предприятиями до истечения срока, на который такие льготы были предоставлены


Организации потребительской кооперации переведены на уплату единого налога на вмененный доход в сфере розничной торговли и наряду с этим занимаются другими видами деятельности (производство, заготовки, общепит, услуги и др.), которые не переведены на уплату единого налога на вмененный доход. Согласно ранее действовавшей Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» при распределении затрат по видам деятельности применялся показатель выручки, причем по торговой деятельности — это валовая прибыль, по другим видам деятельности — выручка от реализации продукции (работ, услуг). Следует ли применять ранее действовавший порядок распределения затрат по видам деятельности в связи с вступлением в силу с 01.01.2002 гл.25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации?


В ст.264 «Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией» гл.25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации к прочим расходам налогоплательщиков, связанным с производством и реализацией, отнесены, в частности (пп.39 п.1), «расходы налогоплательщиков — общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков — учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, в виде средств, направленных на осуществление деятельности указанных общественных организаций инвалидов…». Могут ли предприятия и организации, уставный капитал которых полностью (на 100%) состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, вычитать из налоговой базы по налогу на прибыль суммы денежных средств или стоимость имущества, перечисленные или переданные указанным общественным организациям инвалидов? Должны ли вышеуказанные предприятия и организации для получения возможности уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль получать от общественных организаций инвалидов, которым они перечислили денежные средства с назначением платежа «На осуществление деятельности общественной организации инвалидов» или передали имущество, информацию о том, на какие цели в действительности указанные общественные организации использовали полученные денежные средства или имущество?


Как определяется ставка для исчисления налога в 2002 г. за землю, расположенную в полосе отвода железных дорог?


В каком порядке определяется в 2002 г. налог за расположенные вне населенных пунктов земли промышленности?


Как определить ставку земельного налога в 2002 г. за земли, занятые жилищным фондом (государственным, муниципальным, общественным, кооперативным, индивидуальным), а также личным подсобным хозяйством, дачными участками, индивидуальными и кооперативными гаражами, расположенные в границах городской (поселковой) черты?


Организация имеет филиал и состоит на учете в налоговом органе по месту его нахождения. Формально филиал разделен на две части, которые располагаются по двум адресам. Организация состоит на налоговом учете только по одному адресу. Должна ли организация становиться на учет в налоговом органе по месту нахождения филиала по двум адресам?


Являются ли игровые автоматы организации ее обособленными подразделениями?


С 01.01.2002 согласно п.5 ст.250 Налогового кодекса Российской Федерации доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной собственности признаются внереализационными доходами налогоплательщика. Должны ли налогоплательщики с 01.01.2002 включать в выручку от реализации товаров (работ, услуг) при определении права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст.145 Кодекса выручку от реализации услуг по предоставлению в пользование прав на объекты интеллектуальной собственности?


На основании решения о проведении реструктуризации задолженности по начисленным пеням и штрафам в государственные социальные внебюджетные фонды (при отсутствии задолженности по страховым взносам) организации установлен срок уплаты 15% по пеням и штрафам в IV квартале 2001 г. и в течение 2002 г


По состоянию на 01.01.2001 у организации отсутствовала задолженность по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, но имелась задолженность по пене в один из фондов


Как определить среднюю ставку земельного налога при исчислении его в 2002 г. за земли, расположенные в пределах городской (поселковой) черты?


В каком порядке применяются коэффициенты индексации ставок земельного налога по землям, предоставленным гражданам и юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов для целей, не связанных с сельскохозяйственным производством?


В зависимости от категории земель и налогоплательщиков коэффициенты индексации ставок земельного налога по годам были разные. Как применять эти коэффициенты индексации при исчислении налога по землям сельскохозяйственного назначения в 2002 г.?


В Законе РФ «О плате за землю» ставки земельного налога указаны для 1994 г. Чтобы правильно определить налоговую ставку по земельному налогу, необходимо использовать коэффициенты индексации, вводимые в 1995 — 1997 гг., 1999 — 2000 гг. и в 2002 г. В соответствии с какими законодательными актами и нормативными документами индексировались ставки земельного налога?


В соответствии с какими законодательными актами введена индексация ставок земельного налога и арендной платы за землю в 2002 г. и какими нормами Закона РФ «О плате за землю» могут еще повышаться ставки земельного налога?


В каком порядке перечисляются земельный налог и арендная плата за землю в соответствующие бюджеты в 2002 г.?


Включаются ли медицинскими учреждениями в расходы, связанные с производством и реализацией, расходы на оформление и выдачу налогоплательщикам справок об оплате медицинских услуг?


Подлежит ли при исчислении акциза по ювелирным изделиям, изготовленным по индивидуальным заказам населения, налоговым вычетам акциз по давальческому ювелирному сырью (ювелирным изделиям, бывшим в употреблении, или лому таких изделий), использованному на производство этих ювелирных изделий?


В настоящее время среди организаций, занимающихся изготовлением ювелирных изделий по индивидуальным заказам населения из ювелирных изделий, бывших в употреблении, и (или) лома таких изделий, широко распространилась тенденция частичного использования в процессе производства этих изделий собственного подакцизного сырья (драгоценных металлов и камней). Следует ли увеличивать налоговую базу при передаче ювелирных изделий, произведенных по индивидуальным заказам населения из давальческого сырья заказчика, на стоимость собственного сырья (материалов) изготовителя, использованного при их изготовлении?


На каком основании в настоящее время налоговые органы признают налогоплательщиками организации, осуществляющие производство ювелирных полуфабрикатов, не прошедших клеймения и не имеющих самостоятельного применения и, следовательно, не являющихся готовым подакцизным товаром?


Организация произвела переплату по налогу на игорный бизнес. При этом организация имеет задолженность по НДС. Имеет ли право организация погасить задолженность по НДС за счет переплаты по налогу на игорный бизнес организации?


Подлежат ли налогообложению акцизами в качестве полуфабрикатов ювелирных изделий ограненные драгоценные камни и драгоценные камни, прошедшие частичную обработку?


На 01.01.2002 у нашей организации образовалась недоимка по платежам за пользование недрами и отчислениям на воспроизводство минерально — сырьевой базы. Каков порядок погашения образовавшейся недоимки в связи с введением в действие гл.26 Налогового кодекса Российской Федерации?


Имеет ли право предприятие — изготовитель алкогольной продукции, расположенное на территории одного субъекта Российской Федерации (например в г. Москве), отгружать продукцию с наклеенной региональной специальной маркой другого субъекта Российской Федерации на акцизный склад, находящийся в другом регионе — субъекте Российской Федерации, для последующей отправки в магазины розничной торговли, находящиеся в том регионе — субъекте Российской Федерации, которому соответствует серия и номера региональных специальных марок?


Может ли алкогольная продукция, произведенная на ликероводочном заводе в период до 01.06.2001 и не маркированная региональными специальными марками, отгружаться на предприятия торговли и общественного питания для нанесения на нее маркировки с оптового склада предприятия?


Может ли организация использовать в качестве первичных учетных документов формы бланков документов, отличающиеся от унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132, дополнительно введенными графами, а также их размерами?


Просим дать разъяснения по вопросу уплаты ЕСН с 01.01.2002 плательщиками единого налога на вмененный доход. Согласно ст.10 официально опубликованного 31.12.2001 Федерального закона N 198-ФЗ, устанавливающего обязанность плательщиков единого налога на вмененный доход уплачивать ЕСН, указанный Закон вступает в силу с 01.01.2002. Не противоречит ли данное положение ст.5 НК РФ?


Просим разъяснить порядок обложения ЕСН выплат иностранным гражданам, работающим в российских организациях, если по условиям трудового договора с работодателем иностранный работник не обладает правом на государственное пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь за счет средств соответствующих фондов


Исходя из ст.236 НК РФ выплаты и вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско — правовым договорам, не признаются объектом обложения ЕСН, если такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения, предусмотрены ст.270 НК РФ. К таким расходам согласно п.29 этой статьи относятся расходы на оплату путевок на лечение или отдых, а также другие расходы, произведенные в пользу работников


В соответствии со ст.2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ для малых предприятий сохраняют свое действие после 1 января 2002 г. льготы по налогу на прибыль, предусмотренные п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»


Следует ли включать в графу «Отгружено» декларации об объемах производства и оборота алкогольной продукции объем продукции, разбитой на акцизном складе при проведении погрузочно — разгрузочных работ или при хранении, если факт боя бутылок с алкогольной продукцией подтвержден актом о бое, и надо ли начислять на разбитую продукцию акциз?


Подлежит ли включению в налоговую базу по налогу на прибыль (после 01.01.2002) положительная разница, полученная от переоценки амортизируемого имущества, если в бухгалтерском учете налогоплательщик осуществил переоценку такого имущества на основании п.15 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н?


Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.09.1999 N 1002 утвержден Порядок проведения реструктуризации кредиторской задолженности по налогам и сборам, а также по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом, который не содержит каких-либо ограничений по реструктуризации задолженности по налогу на доходы физических лиц для организаций, являющихся налоговыми агентами


Определением суда утверждено мировое соглашение между уволенным работником и организацией, в соответствии с которым работник отказывается от иска в части восстановления на работе, а организация выплачивает ему сумму заработной платы за время вынужденного прогула. Является ли указанная сумма компенсационной? Облагается ли она налогом на доходы физических лиц?


Как следует учитывать сумму исчисленного и уплаченного единого социального налога в расходах организации?


Организация в 2001 г. приобрела оборудование и заявила льготу по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений. Следует ли производить увеличение налогооблагаемой прибыли в 2002 г. на остаточную стоимость этого оборудования в случае, если данное оборудование в 2002 г. будет реализовано?


Организация при сдаче отчета за 2001 г. заявила льготу по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений, произведенных за счет средств целевого финансирования и привлеченных внебанковских средств, с последующим их возвратом. Правомерно ли в данном случае предоставление вышеуказанной льготы по налогу на прибыль?


Учитывая, что с 1 января 2002 г. введена в действие гл.25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации, просим разъяснить, в каком порядке производится представление расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли в налоговый орган и в какие сроки производится уплата исчисленной суммы налога на прибыль по итогам за 2001 г


Какую информацию в соответствии с п.1 ст.85 Налогового кодекса Российской Федерации обязаны представлять в налоговые инспекции регистрирующие органы? Входит ли в этот перечень информация о внесении изменений в учредительные документы (смена учредителей, увеличение уставного капитала и т. д.)?


Может ли конкурсный управляющий заполнить заявление о снятия с учета в налоговом органе юридического лица — организации, ликвидированной в порядке банкротства по решению суда?


Организация вырабатывает моторные масла для дизелей, которые применяются только на морских судах легкого типа. Учитывая, что данные моторные масла не могут быть применены для двигателей на автотранспорте, следует ли причислять их к подакцизным товарам?


Организация, видом деятельности которой является реализация подакцизных нефтепродуктов, при получении их от производителей заливает их в резервуары для хранения, а затем осуществляет вывоз потребителям в железнодорожных и автомобильных цистернах. Являются ли в соответствии с п.3 ст.182 Налогового кодекса РФ операции, связанные с хранением и транспортировкой подакцизных нефтепродуктов, объектом налогообложения акцизами?


Организация, занимающаяся продажей моторных масел, дизельного топлива и автомобильного бензина, закупает эти нефтепродукты в цистернах, а затем осуществляет их предпродажную подготовку: расфасовывает полученные партии в более мелкую потребительскую тару, не меняя при этом их технических, качественных и других показателей. Является ли данная подготовка нефтепродуктов к реализации объектом налогообложения акцизами?


Правомерно ли обложение акцизом фармакопейных спиртов, зарегистрированных в Государственном реестре лекарственных средств и изделий медицинского назначения как антисептические средства и разлитых в емкости не более 100 мл?


Являются ли плательщиками акциза организации аптечной сети, осуществляющие расфасовку в мелкую тару полученного от производителя в канистрах спирта этилового ректификованного, не меняя при этом его концентрации?


Распространяется ли действие пп.2 п.1 ст.181 Налогового кодекса РФ, устанавливающего в целях освобождения от обложения акцизами ограничение по розливу спиртосодержащих лекарственных средств в емкости не более 100 мл, на фармацевтические предприятия, производящие лекарственные препараты, или оно касается только организаций аптечной сети?


Организация осуществляет операции по реализации товаров, которые облагаются НДС по налоговой ставке 20 процентов, а также по налоговой ставке 0 процентов при реализации драгоценных металлов. В данной ситуации обязана ли организация вести раздельный учет для обоснованного применения налоговых вычетов?


В соответствии с пп.10 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество. Учитываются ли в составе прочих расходов арендные платежи в том случае, если арендодателем является физическое лицо, не являющееся предпринимателем?


Включаются ли в состав внереализационных расходов в соответствии с пп.2 п.1 ст.265 Налогового кодекса с учетом ограничений, установленных ст.269 Кодекса, проценты (дисконт) по собственным простым векселям?


Рыборазводный завод выращивает и реализует живую прудовую рыбу разных возрастов, включая мальков, личинок и икру рыбы прудовой. По какой ставке НДС облагается наша продукция при ее реализации на территории Российской Федерации?


Организация приобрела в собственность здание, площади которого сдаются в аренду. Часть выручки, полученной от сдачи в аренду здания, в соответствии с п.1 ст.149 НК РФ не подлежит обложению НДС. В каком порядке следует принять к вычету сумму НДС по приобретенному зданию, если оно приобретено в октябре 2001 г., принято на учет в ноябре 2001 г., а окончательный расчет с поставщиком произведен в январе 2002 г.?


Облагается ли НДС плата, взимаемая земельным комитетом за право заключения договора аренды?


Организация закупила дикорастущую ягоду у населения. В связи с тем что ягода является скоропортящимся продуктом, для сохранения качества ее заморозили. Распространяется ли порядок определения налоговой базы, установленный п.4 ст.154 Налогового кодекса РФ, при реализации замороженной ягоды покупателю?


Правомерно ли, что с 01.01.2002 (со дня вступления в силу Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ, внесшего изменения в Федеральный закон от 31.07.1998 N 148-ФЗ) плательщики налога на вмененный доход становятся плательщиками единого социального налога? По нашему мнению


Не противоречит ли п.10 ст.250 НК РФ, согласно которому доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде, подлежат отражению в составе внереализационных доходов, ст.54 НК РФ, предусматривающей, что перерасчет налоговых обязательств должен производиться в периоде совершения ошибки?


В нашей организации часть основных средств амортизируется нелинейным методом. При планировании применения этого метода мы столкнулись с технической проблемой в расчетах в определении периода (месяца), когда остаточная стоимость амортизируемого имущества достигает 20% от первоначальной стоимости. Например, в июне соответствующего года остаточная стоимость чуть больше 20% первоначальной стоимости, а в июле — уже значительно меньше. В каком же месяце следует фиксировать остаточную стоимость как базовую стоимость для дальнейших расчетов?


Какие именно организации не имеют права включать в полном объеме в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли, расходы на ремонт основных средств в соответствии со ст.260 НК РФ?


Как правильно учесть для целей налогообложения убыток по итогам 2001 г. и распространяется ли на этот случай требование о том, что убыток, переносимый на будущее, должен быть заявлен налогоплательщиком ранее к вычету из налоговой базы?


В середине 2001 г. наша организация приобрела несколько объектов основных средств стоимостью от 7000 до 9500 руб. каждый и часть стоимости погасила путем начисления амортизации. Можно ли в I квартале 2002 г. учесть для целей налогообложения в составе расходов оставшуюся часть стоимости каждого объекта основных средств на основании положений пп.7 п.2 ст.256 НК РФ?


Организация на основании договора лизинга получила в январе 2002 г. легковой автомобиль и по условиям договора приняла его к бухгалтерскому учету по стоимости 480 000 руб. с условием о начислении амортизации. Правильно ли мы понимаем, что применяя линейный метод и определив срок полезного использования 5 лет, мы сможем за это время полностью погасить стоимость автомобиля, используемого при производстве товаров (работ, услуг), путем начисления амортизации, учитываемой для целей налогообложения?


Директор организации распорядился заказать рекламные работы и услуги по размещению товарного знака нашей фирмы на буклетах, посвященных различным спортивным и культурным мероприятиям. Сроки размещения согласованы в пределах III — IV кварталов текущего года, а договор предлагается заключить на условиях 100-процентной предоплаты до начала III квартала текущего года. Сможем ли мы в полном объеме учесть осуществленные расходы на рекламу для целей налогообложения в отчетном периоде их осуществления, если организация использует метод начисления?


Наше промышленное предприятие приобрело оборудование. После нескольких лет использования оборудование начало выходить из строя вследствие изменений технологического процесса. Для того чтобы наиболее эффективно использовать его в производстве, приняли решение его отремонтировать и одновременно модернизировать. Сможет ли наша организация в полной мере учесть расходы на ремонт оборудования для целей налогообложения в соответствии с положениями гл.25 НК РФ?


Единственным видом деятельности организации является производство и реализация сельскохозяйственной продукции. Так как производство носит сезонный характер, до июля 2002 г. на предприятии будут иметь место только затраты. Выручка от реализации поступит в III и IV кварталах 2002 г. С какого отчетного периода организация может использовать льготу по единому социальному налогу?


Выставляется ли генподрядчиком счет — фактура при передаче субподрядчику воды и энергии?


Между организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, заключен договор займа. Подлежит ли обложению единым налогом сумма займа в случае прекращения обязательства при слиянии организаций либо при присоединении должника к кредитору?


В 1996 г. работнику был выдан заем, при этом никаких документов, кроме расходного кассового ордера, оформлено не было. До сих пор заем не возвращен. Работник продолжает работать. Можно ли удержать сумму задолженности из заработной платы работника по согласованию с ним?


Организация оплатила услуги депозитария, связанные с приобретением ценных бумаг. Подлежит ли возмещению НДС, уплаченный депозитарию?


На основании ст.35 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 в связи с переездом к новому месту жительства уволенному по собственному желанию работнику организация обязана выплатить стоимость проезда и провоза багажа. Правомерно ли учесть данные расходы при исчислении налога на прибыль?


Сотрудник, находясь в командировке, проживал в общежитии. В подтверждение расходов предоставлен счет за проживание, выписанный общежитием не по унифицированной форме. Является ли данный документ основанием для принятия возмещенной работнику суммы в расходы при исчислении налога на прибыль?


Организация в декабре 2001 г. ошибочно завысила выручку от реализации и, как следствие, излишне уплатила НДС, налог на прибыль и иные налоги. Обнаружив ошибку в I квартале 2002 г., организация уменьшила выручку от реализации и суммы соответствующих налогов. В бюджет налоги были перечислены в срок и в полном объеме. Тем не менее при проведении выездной налоговой проверки, отметив в акте и решении переплату налогов в 2001 г., налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности, предусмотренной ст.122 НК РФ, за неуплату налогов в I квартале 2002 г. Правомерны ли действия налогового органа?


Могут ли организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, в 2002 г. продолжать пользоваться льготой по налогу на прибыль?


Единственным видом деятельности организации является производство и реализация сельскохозяйственной продукции. Так как производство носит сезонный характер, до июля 2002 г. на предприятии будут иметь место только затраты. Выручка от реализации поступит в III и IV кварталах 2002 г. С какого отчетного периода организация может использовать льготу по налогу на имущество?


По результатам налогового периода налоговый агент должен уплатить НДС в бюджет. При этом согласно налоговой декларации данной организации как налогоплательщику подлежит возмещению из бюджета НДС в сумме большей, чем та, что должна быть уплачена организацией в качестве налогового агента. Имеет ли право налоговый агент на вычет удержанной суммы НДС без ее уплаты в бюджет?


По результатам налогового периода налоговый агент должен уплатить НДС в бюджет. При этом согласно налоговой декларации данной организации как налогоплательщику НДС подлежит возмещению из бюджета в сумме большей, чем та, которая должна быть уплачена организацией в качестве налогового агента. Должна ли организация уплачивать в бюджет сумму НДС?


В какой срок налоговый агент должен перечислить в бюджет удержанную сумму НДС?


Сумма выручки организации за август, сентябрь и октябрь 2001 г. составила менее 1 млн руб., и организация представила в налоговый орган заявление на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, с ноября 2001 г. и документы, подтверждающие это право. Организация представляла в налоговый орган ежеквартальные декларации по НДС, но для получения освобождения справочно по просьбе налогового органа представила декларации по НДС за август, сентябрь и октябрь. По результатам рассмотрения документов организация привлечена к налоговой ответственности по ст.119 НК РФ за непредставление декларации за июль, начислены пени за несвоевременную уплату НДС за июль, август и сентябрь, главный бухгалтер привлечен к административной ответственности. Правомерны действия налогового органа?


Сумма выручки организации за предшествующие три месяца составила менее 1 млн руб., и она обратилась в налоговый орган с заявлением на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, с приложением документов, указанных в бланке заявления. Налоговый орган дополнительно попросил представить оригиналы счетов — фактур, банковскую выписку о движении денежных средств, кассовую книгу и отчеты кассира. Правомерны ли действия налогового органа?


В связи с реализацией целевой программы, связанной с повышением эффективности использования бюджетных средств и включающей в себя комплекс мероприятий по усилению контроля за использованием бюджетных средств, предполагается ввести механизм правомерного уменьшения налоговой части цен при расчете стоимости заказов, финансируемых из бюджета


Организация передает энергию, полученную от энергоснабжающей организации, субабонентам. Нужно ли в данном случае выставлять счет — фактуру?


Предприниматель без образования юридического лица переведен на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности по посреднической деятельности. В качестве вознаграждения по договору комиссии предприниматель получил от своего партнера простой вексель третьего лица с дисконтом 40%. Вексель оплачен векселедателем по номиналу. Является ли доход, полученный при оплате векселя, доходом предпринимателя от посреднической деятельности, облагаемой единым налогом по упрощенной системе?


Какой показатель выручки (по мере отгрузки или по мере поступления выручки) используется для получения возможности уплачивать НДС ежеквартально в соответствии с п.6 ст.174 Налогового кодекса РФ?


Генподрядчик, определяющий выручку по мере оплаты, передает заказчику выполненные субподрядчиком работы. Заказчик оплачивает выполненные работы частями. В каком порядке исчисляется и уплачивается налог на пользователей автомобильных дорог?


Организация осуществляет различные виды деятельности (производство, торговля, оказание услуг и выполнение работ). В целях обложения налогом на прибыль просим разъяснить порядок отнесения расходов к прямым и косвенным (в частности, расходов на оплату труда и расходов на доставку покупных товаров до склада)


В целях налогообложения акцизами просим разъяснить, к каким группам алкогольной продукции по кодам Бюджетной классификации относятся: вина виноградные специальные, вина плодовые специальные, крепкие винные напитки


Для определения организацией расходов при реализации покупных товаров метод оценки покупных товаров «по стоимости единицы» наиболее удобен. Возможно ли применять данный метод в 2002 г.?


Организация в 2002 г. приобрела автомобиль, через месяц этот автомобиль был сдан в аренду. Имеет ли организация, сдавшая автомобиль в аренду, какие-либо льготы по налогу на прибыль?


Имеет ли право налогоплательщик для целей налогообложения с 01.01.2002 формировать резерв на оплату отпусков?


Согласно абз.7 пп.1 п.2 ст.149 НК РФ не подлежит обложению НДС реализация линз и оправ для очков по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации. В Перечне важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению НДС, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 17.01.2002 N 19, они не упомянуты. Означает ли это, что реализация указанных товаров подлежит обложению НДС?


Наша организация приобрела право заключения долгосрочного договора аренды земли. Учитываются ли указанные затраты в целях исчисления налога на прибыль организаций?


Должна ли организация представлять в налоговый орган сведения о доходах физических лиц за 2001 г. на доходы, полученные в виде призов на конкурсах, проведенных в рекламных целях?


Согласно договору аренды в случае расторжения договора арендодатель возмещает арендатору понесенные затраты на улучшение и реконструкцию арендованного имущества. Арендатор передал указанные затраты на основании акта приемки — передачи арендодателю, который перечислил соответствующую сумму на расчетный счет арендатора. Возникает ли объект обложения НДС?


Организация арендует автомобиль у физического лица. Договором предусмотрено, что расходы по содержанию автомобиля (запчасти, текущий ремонт, ГСМ, парковка и др.) несет арендатор. Учитываются ли данные расходы и арендные платежи в целях исчисления налога на прибыль?


Наша организация не имеет права на применение регрессивной шкалы ставок единого социального налога и уплачивает налог по максимальной ставке. Возникает ли обязанность уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование?


Организация, осуществляющая торговлю, получила освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость с 01.04.2002, при этом часть приобретенного у поставщиков товара по состоянию на данную дату не оплачена. Организация определяет дату возникновения обязанности по уплате НДС по мере отгрузки. Каков порядок исчисления НДС?


Организация осуществила представительские расходы. Каков порядок применения при исчислении НДС налогового вычета суммы НДС, уплаченной по сверхнормативным представительским расходам?


Организация осуществила командировочные расходы. Каков порядок применения при исчислении НДС налогового вычета суммы НДС, уплаченной по сверхнормативным командировочным расходам?


Организация осуществила рекламные расходы, в том числе сверх установленного норматива. Правомерно ли при исчислении НДС применение вычета суммы НДС, уплаченной по сверхнормативным рекламным расходам?


Муниципальное унитарное предприятие принимает на баланс муниципальное недвижимое имущество и владеет им на праве хозяйственного ведения. Подлежит ли данное имущество амортизации у унитарного предприятия?


Муниципальное унитарное предприятие принимает на баланс муниципальное недвижимое имущество и владеет им на праве хозяйственного ведения. Включается ли данное имущество в налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль?


Отчетность была сдана в налоговый орган, о чем свидетельствует штамп налоговой инспекции на экземпляре налогоплательщика. В налоговой инспекции сданную отчетность потеряли. Учитывая, что это не первый случай потери отчетности, можно ли применить к налоговой инспекции какие-то санкции?


Организация зарегистрирована 28 августа 2001 г. Деятельность осуществляется с октября 2001 г. За какой период должна быть представлена в налоговый орган декларация по налогу на добавленную стоимость?


Организация зарегистрирована 28 августа 2001 г. За какой период должна быть представлена в налоговый орган бухгалтерская отчетность?


Может ли организация учесть при исчислении налога на прибыль затраты на оплату обучения своего работника в высшем учебном заведении?


Организация на арендуемой площади произвела демонтаж, разборку и вывоз разобранных основных средств (потолок, стены, пол), а затем произвела ремонт внутри арендуемого помещения


Облагаются ли акцизами операции по передаче на утилизацию (сжигание) отходов спиртового производства (фракция головная этилового спирта и сивушные масла) в структуре одной организации?


Правомерно для целей бухгалтерского учета списывать основные средства стоимостью до 10 000 рублей на затраты на производство по мере отпуска их в производство или в эксплуатацию и учитывать данное положение при исчислении налога на имущество предприятий?


В целях применения положений гл.25 Налогового кодекса РФ просим дать разъяснения по следующим вопросам


На балансе организации (машиностроительного завода) находится детский лагерь отдыха, который функционирует три летних месяца. Вправе ли в данном случае организация учитывать расходы по содержанию лагеря в соответствии с пп.32 п.1 ст.264 НК РФ? Если да, то как отражаются указанные расходы в налоговой декларации по налогу на прибыль? Просим также разъяснить понятие «градообразующие организации»


Просим разъяснить порядок формирования себестоимости продукции в соответствии с Положением о составе затрат, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 05.08.1992 N 552, при осуществлении деятельности по добыче и обработке драгоценных металлов. Часть добытой руды ежемесячно направляется на переработку, а неиспользованный остаток складируется. При этом в этот же период на переработку может быть направлена руда, ранее добытая и направленная на склад в период ее добычи


Правомерно ли к расходам на оплату труда, учитываемым при исчислении налога на прибыль, относить согласно п.24 ст.255 НК РФ оплачиваемые административные отпуска, предоставляемые администрацией организации в связи с отсутствием работы (если такие выплаты предусмотрены коллективным договором)?


В целях обложения налогом на прибыль просим разъяснить порядок учета в 2001 и 2002 гг. выплат по районным коэффициентам к заработной плате работников, занятых в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, установленных законодательным актом субъекта РФ


Каков порядок налогообложения дивидендов, полученных по акциям, принадлежащим государству, держателями которых являются комитеты по управлению имуществом? Можно ли в настоящее время по этому вопросу руководствоваться совместным Письмом Минфина России и Госналогслужбы России от 25.08.1994 N N 113, ВЗ-4-15/98н?


Федеральным законом от 31 декабря 2001 г. N 198-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» внесены изменения в ст.241 гл.24 «Единый социальный налог» части второй НК РФ, а именно


Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход. Федеральным законом от 31.12.2001 N 198-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 31.07.1998 N 148-ФЗ, в соответствии с которыми плательщики единого налога на вмененный доход становятся плательщиками единого социального налога. Просим разъяснить, с какого времени плательщики единого налога на вмененный доход являются плательщиками единого социального налога, учитывая, что в соответствии со ст.5 НК РФ акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа налогового периода по соответствующему налогу


Является ли общественная организация инвалидов плательщиком единого социального налога, если организация не является работодателем и не начисляет выплаты в пользу физических лиц по трудовым и гражданско — правовым договорам, работу выполняет правление организации на общественных началах?


Лаборатория по медицинской диагностике, имеющая лицензию на осуществление медицинской лабораторной диагностики, оказывает услуги по договору на оказание возмездных услуг по диагностике заболеваний пациентов амбулаторно-поликлинической организации


В соответствии с пп.7 п.2 ст.256 НК РФ объекты основных средств стоимостью до 10 000 руб. за единицу разрешается списывать для целей обложения налогом на прибыль на затраты на производство по мере отпуска их в производство или эксплуатацию. В то же время ПБУ 6/01 устанавливает предельную стоимость основных средств, списываемых на затраты, — 2000 руб. Каким нормативным актом следует руководствоваться при определении налогооблагаемой базы по налогу на имущество предприятий?


Наше предприятие является муниципальным, основные средства передаются нам в хозяйственное ведение городским комитетом по управлению имуществом


Просим разъяснить, куда следует относить затраты на изобретательство с 1 января 2002 г. в целях налогообложения прибыли


Организация — комиссионер, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, реализует полученный от комитента товар. Должен ли комиссионер увеличивать стоимость реализуемого товара на величину НДС, а также какой порядок выставления счетов — фактур установлен для данной ситуации? Как изменится правовая оценка ситуации, если организация — комиссионер привлечет к участию в реализации товаров субкомиссионера? Какая из организаций (комитент, комиссионер) вправе предъявить к вычету НДС, уплаченный в составе комиссионного вознаграждения субкомиссионеру?


Женщина работает в должности товароведа по ценам. Организация хочет сократить ее должность (она пенсионерка) с предложением вакантной должности уборщицы. Вправе ли организация ее сократить и каким образом?


Необходимо ли оплачивать время приостановления работником работы по ст.142 Трудового кодекса РФ?


У нашей организации ликвидируется филиал, который расположен в другой местности. Какие последствия повлечет это для работников филиала? Как нужно оформить это с соблюдением требований трудового права?


Необходимо ли организации в связи со вступлением в действие нового Трудового кодекса РФ вносить изменения в ранее заключенные трудовые договоры с сотрудниками? Как это оформить (как новый договор или как дополнительное соглашение к ранее заключенному договору)?


31 декабря 2001 г. был опубликован Федеральный закон от 31.12.2001 N 198-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — Закон)


Нашей организацией 06.09.2000 был заключен контракт с нидерландской фирмой на поставку товара. Организация должна была оплатить контрагенту поставленный товар в течение 45 дней со дня выпуска товара в свободное обращение. Товар был выпущен в свободное обращение 15.10.2000, однако до настоящего времени оплачен не был


В п.4 ст.264 гл.25 Кодекса предусмотрено ограничение расходов на рекламу в виде 1 процента от выручки, в связи с чем возникает вопрос, ограничение в виде 1 процента установлено для всех расходов, указанных в п.4 ст.264 гл.25 Кодекса, или только на расходы, перечисленные в абз.5 п.4 ст.264 Кодекса?


Насколько правомерно привлечение налогового агента к административной ответственности за несвоевременное представление в налоговый орган сведений о доходах физических лиц?


Налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности на основании п.1 ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации. Решением арбитражного суда исковые требования налогового органа о взыскании налоговых санкций удовлетворены. Впоследствии в рамках уголовного дела, возбужденного по ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации, установлено отсутствие вины руководителя организации (виновными признаны действия главного бухгалтера). Однако налоговым органом решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности отменено как не соответствующее законодательству. Правомерны ли действия налогового органа?


Организацией не уплачен в срок налог. Налоговым органом в соответствии со ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации направлено требование об уплате налога. После истечения срока уплаты налога, указанного в требовании, налоговым органом должностные лица организации привлечены к административной ответственности за неисполнение требований об устранении нарушений законодательства о налогах и сборах в соответствии с п.5 ст.7 Закона «О налоговых органах Российской Федерации». Насколько правомерны действия налогового органа?


Издательство в течение 2001 г. приобретало сырье и материалы для производства книжной продукции, сумма НДС в соответствии с п.2 ст.170 НК РФ не подлежала зачету (вычету), а относилась на затраты (в 2001 г. действовал льготный режим по НДС)


По состоянию на 1 января 2002 г. у издательства на складе имеется изготовленная в ноябре — декабре готовая периодическая печатная продукция (журналы). При реализации в розницу (не по подписке) этой продукции в I квартале 2002 г. можно ли принять к зачету (вычету) сумму НДС, уплаченную в октябре, ноябре и декабре 2001 г. при приобретении товаров (работ, услуг) для изготовления данных журналов, которая в соответствии с п.2 ст.170 НК РФ была отнесена на затраты (так как в октябре, ноябре и декабре 2001 г. действовал льготный режим по НДС)?


По состоянию на 1 января 2002 г. у издательства на складе имеется изготовленная в ноябре — декабре готовая периодическая печатная продукция (журналы). При реализации этой продукции в I квартале 2002 г. в розницу (не по подписке) какой режим налогообложения должен применяться?


В декларации по НДС за какой период следовало издательству (имеющему учетную политику для целей налогообложения НДС в 2001 и 2002 гг. «по оплате») указать рекламные услуги по размещению рекламной информации в книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (нерекламного и неэротического характера), оказанные в феврале 2002 г., а оплаченные рекламодателями в ноябре 2001 г.? Издательство имеет налоговый период — календарный месяц


Каким образом следовало издательству (имеющему учетную политику для целей налогообложения НДС в 2001 и 2002 гг. «по отгрузке») указать в декларации по НДС рекламные услуги по размещению рекламной информации в книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (нерекламного и неэротического характера), оказанные в феврале 2002 г., а оплаченные рекламодателями в декабре 2001 г.? Издательство имеет налоговый период — календарный месяц


Правомерно ли не облагать НДС услуги редакций по размещению объявлений граждан в газете в 2002 г. в случае получения оплаты в 2001 г. в соответствии с последним абзацем Письма МНС России от 28.01.2002 N ВГ-6-03/99?


По какой налоговой ставке облагаются в 2002 г. платные услуги редакций по размещению на страницах периодических печатных изданий объявлений граждан?


Издательство оказывает в 2002 г. рекламные услуги по размещению рекламной информации в книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (нерекламного и неэротического характера), оплаченные рекламодателями до 1 января 2002 г. Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость такие рекламные услуги?


Редакция оказывает в 2002 г. рекламные услуги по размещению рекламной информации в периодических печатных изданиях (нерекламного и неэротического характера), оплаченные рекламодателями до 1 января 2002 г. Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость такие рекламные услуги?


При осуществлении в 2002 г. издательской деятельности, связанной с производством периодических печатных изданий, применяется 10-процентная ставка НДС. Распространяется ли данный режим налогообложения на полиграфические работы (услуги), выполняемые в 2002 г. по договорам с редакциями (издательствами), не имеющими типографий?


Какие материалы могут быть использованы для производства аэрозольной упаковки товаров бытовой химии в целях применения ст.181 НК РФ?


Организация выпускает парфюмерно — косметическую продукцию в аэрозольной упаковке, полная вместимость которой составляет 300 мл. Однако, учитывая, что коэффициент заполнения аэрозольной упаковки не более 0,8, количество спиртосодержащего раствора в ней в зависимости от рецептуры не превышает 190 мл, т. е. значительно меньше 270 мл. Считается ли в этом случае указанная парфюмерно — косметическая продукция подакцизным товаром?


Являются ли аптеки, занимающиеся реализацией спиртосодержащих лекарственных средств, в том числе и расфасованных ими в мелкие емкости (до 100 мл), и перешедшие на уплату единого налога, плательщиками акцизов?


Организация занимается производством спиртосодержащих лекарственных травяных настоек с объемной долей этилового спирта более 9%, которые прошли государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесены в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения. При этом сырьем для производства настоек служат бальзамы, вырабатываемые этой же организацией. Часть настоек реализуется лечебно — профилактическим учреждениям в упаковке «ангро», а часть — в розничную торговлю аптекам в емкостях объемом 100 мл. Подлежат ли налогообложению акцизом бальзамы, являющиеся основой для производства лекарственных настоек?


Организация — производитель реализовала алкогольную продукцию и уплатила акциз по этой реализации в бюджет, в то же время покупатель, не оплатив указанную продукцию, вернул ее производителю. Подлежит ли налоговым вычетам сумма акциза, уплаченная производителем по возвращенным покупателем подакцизным товарам?


Подлежит ли обложению акцизом реализация (отгрузка) в 2001 г. моторных масел, осуществленная организацией — производителем в счет полученной в 2000 г. предоплаты этих нефтепродуктов?


В результате изменений, внесенных в ст.204 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 07.08.2001 N 118-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», не определены сроки уплаты акцизов при реализации (передаче) бензина автомобильного с октановым числом до «80» и дизельного топлива. Следует ли в таком случае при определении срока уплаты акцизов при реализации (передаче) этих подакцизных товаров руководствоваться положениями, установленными в п.4 указанной статьи Налогового кодекса РФ?


Основным видом деятельности организации является добыча драгоценных металлов. Разъясните применение п.2 ст.171 НК РФ в части предъявляемых к возмещению из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении товаров для осуществления производственной деятельности, признаваемой объектом налогообложения НДС по налоговой ставке 0 процентов


Золотодобывающая организация реализует драгоценные металлы в Гохран субъекта Российской Федерации. Может организация по данным операциям реализации драгоценных металлов применить налоговую ставку 0 процентов по НДС?


Вправе ли организация, реализующая промышленные отходы, применять освобождение от налога на добавленную стоимость согласно пп.9 п.3 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекс) при отсутствии лицензии на оптовую торговлю драгоценными металлами?


Определение выручки от реализации продукции (работ, услуг) при исчислении налога на пользователей автомобильных дорог и налога на прибыль до 2002 г. было единым, и право выбора метода определения выручки для целей налогообложения было предоставлено налогоплательщикам п.13 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.08.1992 N 552


Должны ли индивидуальные предприниматели при декларировании доходов за налоговый период в обязательном порядке представлять совместно с декларацией, помимо реестра, все подтверждающие документы?


В ст.274 гл.25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации указано, что доходы, относящиеся к игорному бизнесу, не включаются в налоговую базу для уплаты налога на прибыль организаций. Являются ли в таком случае индивидуальные предприниматели, осуществляющие игорный бизнес, плательщиками налога на доходы физических лиц по доходам от этого бизнеса?


Облагаются ли НДС полиграфические работы, выполненные в 2001 г., а оплаченные в 2002 г., в том случае, если у организации, выполняющей эти работы, учетная политика по НДС в 2001 и 2002 гг. — «по оплате»?


Издательство имеет свою типографию и выполняет в 2002 г. полиграфические работы по производству книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (нерекламного и неэротического характера), сторонних издательств, оплаченные этими издательствами до 1 января 2002 г. Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость такие полиграфические работы?


Редакция имеет свою типографию и выполняет в 2002 г. полиграфические работы по производству периодических печатных изданий сторонних редакций, оплаченные этими редакциями до 1 января 2002 г. Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость такие полиграфические работы по производству периодических печатных изданий?


Издательство имеет свою типографию и выполняет в 2002 г. полиграфические работы по производству периодических печатных изданий сторонних редакций по договорам, заключенным в 2001 г. Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость такие полиграфические работы по производству периодических печатных изданий?


Издательство имеет свою типографию и выпускает периодические печатные издания собственного производства. Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость полиграфические работы по производству таких периодических печатных изданий?


Может ли индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения в соответствии с Федеральным законом от 29.12.1995 N 222-ФЗ, получить освобождение от исчисления и уплаты НДС, предусмотренное ст.145 Налогового кодекса Российской Федерации?


Индивидуальный предприниматель в течение 12 месяцев 2001 г. имел выручку от реализации услуг, не превышающую 1 млн руб. Деятельность по реализации подакцизных товаров, работ, услуг отсутствует. В течение 2001 г. декларации по НДС в налоговую инспекцию данный предприниматель не представлял, полагая, что имеет право на освобождение от исчисления и уплаты НДС в соответствии со ст.145 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговая инспекция обязала данного предпринимателя уплатить НДС за 2001 г. Правомерны ли действия налоговой инспекции и какие в данном случае могут быть применены налоговые санкции?


Я являюсь индивидуальным предпринимателем — плательщиком налога на вмененный доход. Занимаюсь торгово — закупочной деятельностью. Товары закупаю у частных лиц и поэтому не имею документов, подтверждающих стоимость таких товаров. Раньше расходы по стоимости товара, на который отсутствовали закупочные документы, рассчитывались в размере 20% от цены его реализации. Прошу разъяснить, могу ли я уменьшить налоговую базу по ЕСН на 20%


Являются ли доходы индивидуального предпринимателя от сдачи им в аренду жилого или нежилого помещения доходами от предпринимательской деятельности, подлежат ли указанные доходы обложению единым социальным налогом?


Следует ли начислять единый социальный налог при выплате физическому лицу (не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя) сумм в виде арендной платы по договору аренды автотранспортного средства (без оказания услуг по вождению, ремонту и прочему обслуживанию), жилого и нежилого помещения?


Просим разъяснить, обязаны ли налогоплательщики вести учет начисленного единого социального налога и налогового вычета по каждому работнику. Если да, то как должен осуществляться данный учет: в произвольной форме или существуют какие-либо установленные формы отчетности?


Я являюсь индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица. Занимаюсь торгово — закупочной деятельностью. Часть товаров закупаю у частных лиц и поэтому не имею документов, подтверждающих стоимость таких товаров. Могу ли я в налоговой декларации по ЕСН по результатам работы за 2001 г. включить в расходы по предпринимательской деятельности стоимость закупленного товара, на который отсутствуют закупочные документы, при определении объекта обложения ЕСН?


Какое условие должен соблюсти страхователь, уплачивающий страховые взносы в ПФР, чтобы уплачивать страховые взносы по тарифам, установленным в п.2 ст.22 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ? Должны ли уплачивать (а если должны, то по каким тарифам) страховые взносы страхователи, у которых не выполняется данное требование?


Где наша организация должна встать на налоговый учет в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых, если мы производим добычу каменного угля на территориях, подконтрольных разным налоговым органам?


Почему предприятия, использующие труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, должны помимо единого социального налога уплачивать страховые взносы в размере 14 процентов в Пенсионный фонд Российской Федерации?


В соответствии с условиями коллективного трудового договора на налогоплательщика возложена обязанность по выплате работающим компенсаций, связанных с выполнением работ с вредными или опасными условиями труда. Должен ли на суммы таких компенсационных выплат начисляться единый социальный налог?


Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц суточные, выплаченные организацией — работодателем по однодневной командировке?


Пунктом 2 ст.10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ определено, что объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, установленные гл.24 Налогового кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями)


В связи с введением единого сельскохозяйственного налога обязана ли наша организация, занимающаяся выращиванием и


Фермерское хозяйство, производящее и реализующее сельскохозяйственную продукцию, переведено на уплату единого сельскохозяйственного налога. Сохраняется ли при этом обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?


Союз старателей просит дать разъяснения о порядке уплаты авансовых платежей по налогу на добычу полезных ископаемых для золотодобывающих предприятий, имеющих сезонный характер производства добычных работ. Все предприятия, разрабатывающие россыпные месторождения драгоценных металлов, а также предприятия, извлекающие драгоценные металлы из руд методом кучного выщелачивания, начинают добычу полезных ископаемых во второй половине II квартала каждого календарного года и завершают годовую добычу, как правило, в течение первого месяца IV квартала


В феврале 2002 г. ОАО решило продать автомобиль «Камаз». При снятии с регистрационного учета в ГИБДД межрайонная ИМНС по республике настаивает на уплате ОАО налога с владельцев транспортных средств


Должно ли ОАО исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц с выплат членам экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ, за выполнение ими трудовых или иных обязанностей, выполненную работу в период ведения промысла в территориальном море РФ, в исключительной экономической зоне РФ, а также в открытом море за ее пределами?


Организация считает, что при уплате страховых взносов по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица, вне зависимости от того, связана смерть застрахованного с выполнением трудовых обязанностей или нет, у страхователя не возникает налогооблагаемой базы по ЕСН и указанные взносы включаются в состав расходов на оплату труда в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций


ООО зарегистрировано в июле 2001 г. Целью создания ООО является производство электронного оборудования


В соответствии со ст.616 Гражданского кодекса Российской Федерации арендодатель обязан производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором аренды


Предприятие является субъектом малого предпринимательства и пользуется льготой, предусмотренной п.4 ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций»


Для экипажей морских судов установлен рацион питания


В связи с внесенными Федеральным законом от 31.12.2001 N 198-ФЗ изменениями в ст.236 НК РФ правильно ли мы понимаем, что не подлежат обложению единым социальным налогом выплаты и вознаграждения (в денежной и материальной форме) даже и в том случае, если источником их выдачи являются средства фонда потребления предприятия, образовавшиеся за предыдущий год (т. е. чистая прибыль предприятия)? Можно ли руководствоваться п.3 Методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты единого социального налога, утвержденных Приказом МНС России от 29.12.2000 N БГ-3-07/465 (в ред. Приказа МНС России от 28.04.2001 N БГ-3-07/138), в 2002 г.?


Работник организации по его заявлению два месяца находился в отпуске без сохранения содержания. Предоставляются ли ему стандартные налоговые вычеты за время такого отпуска?


Нормативные документы, регламентирующие начисление платы за загрязнение окружающей среды, предусматривают три вида платежей. Вправе ли наша организация в 2001 г. включать в себестоимость продукции (работ, услуг) по пп.»з» п.2 Положения о составе затрат платежи за выбросы (сбросы) в окружающую среду в пределах временно согласованных нормативов?


С вводом в действие гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации будут ли уменьшать налогооблагаемую прибыль расходы в виде платежей за предельно допустимые выбросы (сбросы) за загрязнение окружающей среды?


Включаются ли в себестоимость продукции в целях налогообложения прибыли, полученной организацией в 2001 г., суммы оплаты труда работников в сверхурочное время?


Облагаются ли суммы, оплаченные предприятиями Крайнего Севера за физических лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера, в 2001 г. в счет стоимости жилищно — коммунальных услуг, а именно отопления?


В связи с тем, что обязанность представления налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, за 2001 г. Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрена, разъясните порядок начисления авансовых платежей по этому налогу на 2002 г


Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ не разъясняет, что же конкретно относится к понятию «обеспечение нормальных условий труда и техники безопасности»


Основным видом деятельности организации является предоставление имущества в аренду. Как учитываются доходы и расходы от сдачи имущества в аренду в связи с вступлением в действие гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации?


Основным видом деятельности организации является оказание рекламных услуг — создание неоновых рекламных установок. При этом рекламные установки учитываются на балансе организации в качестве основных средств. Как рассчитывается норма амортизации для рекламных установок, отсутствующая в Единых нормах амортизационных отчислений, утвержденных Постановлением Совмина СССР от 22.10.1990 N 1072, в целях налогообложения как до 01.01.2002, так и после введения с 01.01.2002 гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации?


Просим разъяснить порядок определения даты получения дохода по методу начисления в целях применения гл.25 НК РФ при заключении договоров, определяющих момент перехода права собственности в момент получения оплаты за товары (работы, услуги)


Организация заключила договор аренды автотранспортного средства с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве предпринимателя, не являющимся работником организации. Договором аренды обязанности по проведению ремонта для поддержания автотранспортного средства в рабочем состоянии возложены на арендатора, и арендодатель не возмещает арендатору расходы по ремонту в уменьшение арендной платы. Могут ли быть признаны в целях налога на прибыль расходы организации по арендной плате, а также расходы на проведение ремонта?


Организация, являясь заказчиком по созданию новой продукции, осуществляет научно — исследовательские работы совместно с другой организацией. Правомерно ли в 2002 г. отнесение организацией расходов на научно — исследовательские работы к расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль, в связи с вступлением гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ?


Включаются ли в 2001 г. в себестоимость продукции (работ, услуг) расходы организации, связанные с оплатой пошлины за поддержание патента в силе, в целях налогообложения прибыли?


Подлежит ли обложению единым социальным налогом в 2002 г. стоимость санаторно — курортных путевок, предоставляемых организацией учащимся высших или средних специальных учебных заведений?


Согласно п.3 ст.236 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ) (далее — Кодекс) в 2002 г. у организации не возникает обязанности по уплате единого социального налога, если указанные в п.1 ст.236 выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде


В связи с введением в действие гл.26 Налогового кодекса Российской Федерации (ред. от 31.12.2001) каким образом рассчитываются нормативы потерь твердых полезных ископаемых?


Организация реализует физическим лицам продукты питания, в том числе и продукты диабетического питания. Каков порядок уплаты налога с продаж в таком случае?


Организация, реализующая товары народного потребления, имеет несколько обособленных подразделений, в том числе расположенных в различных субъектах Российской Федерации, имеющих неодинаковые ставки налога с продаж


Наше фермерское хозяйство имеет численность работников 17 человек. Обязаны ли мы переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога?


В статьях гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации, относящихся к расходам, включаемым для уменьшения налогооблагаемой базы, нет упоминания о суммовых разницах


Общественная организация оплачивает дополнительную медицинскую помощь инвалидам — чернобыльцам, как являющимся работниками данной организации, так и не являющимся ее работниками. Должна ли была организация уплачивать единый социальный налог с сумм оплаты лечения инвалидов — чернобыльцев в 2001 г.? Облагаются ли единым социальным налогом суммы оплаты такой помощи в 2002 г.?


На условном примере рассмотрите расчет права на применение регрессивных ставок единого социального налога в 2002 г


Завод прекращает производство нескольких видов продукции, поскольку прекращено производство комплектующих изделий участниками кооперации и они отсутствуют на рынке. На заводе остались остатки материалов и комплектующих изделий, не подвергшихся обработке, которые также относятся к выпуску этих видов продукции


Организации требуется получить налоговый кредит сроком на один год по единому социальному налогу, по взносам в Пенсионный фонд РФ, а также по налогу на добавленную стоимость


Просим разъяснить порядок учета в целях налогообложения прибыли расходов организации на рекламу в соответствии с п.4 ст.264 Налогового кодекса РФ. А именно, какие виды расходов на рекламу принимаются в полном объеме, а какие — в размере, не превышающем 1% от выручки, определяемой в соответствии со ст.249 Налогового кодекса РФ?


Какое условие определяет отнесение в состав прочих расходов организации для целей налогообложения прибыли расходов на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями, — статус организации как образовательного учреждения или его государственная аккредитация?


Договором поставки предусмотрено, что за несвоевременную передачу товара по вине поставщика последний уплачивает покупателю штраф


Просим разъяснить порядок применения положений гл.25 Налогового кодекса РФ


МУП — предприятие городского общественного транспорта, со смешанным финансированием, т. е. 80% эксплуатационных затрат компенсирует доходом от продажи месячных проездных и разовых билетов, а 20% — бюджетными ассигнованиями (на покрытие убытков от перевозки пассажиров)


1. ЗАО в 2000 г. на основании решения общего собрания акционеров часть прибыли, остающейся в распоряжении общества, направило на покупку квартиры работнику. Квартира куплена в 2000 г. и выделена ему в порядке очереди. Учитывая материальное положение работника, организация предоставила работнику субсидию в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 10.12.1993 N 1278


Благотворительный фонд (некоммерческая организация) в 2001 г. оказал материальную помощь в виде выдачи продуктовых наборов, горячего питания, оплаты медицинских услуг физическим лицам, не являющимся работниками фонда. Каков порядок применения ЕСН?


В соответствии с п.9 ст.259 НК РФ по легковым автомобилям и пассажирским автобусам, имеющим первоначальную стоимость соответственно более 300 тыс. руб. и 400 тыс. руб., основная норма амортизации применяется с коэффициентом 0,5


Возможно ли применение для целей формирования налогооблагаемой прибыли метода средней себестоимости при списании стоимости покупных товаров, продаваемых в 2002 г.?


Каково определение для целей налогообложения прибыли организации, реализующей покупные товары народного потребления, понятия «уровень цен», используемого при формулировке текста пп.4 п.2 ст.40 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени?


Возможно ли применение российским негосударственным образовательным учреждением при формировании учетной политики для целей налогообложения прибыли на 2002 г. в качестве метода признания доходов от реализации платных образовательных услуг метода начисления с использованием принципа равномерности признания доходов и расходов?


Организация пользуется льготой по ЕСН согласно пп.2 п.1 ст.239 НК РФ. Правомерно ли применять указанную льготу при исчислении взносов в фонд обязательного пенсионного страхования на основании п.2 ст.10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ?


Просим дать разъяснения по вопросу исчисления налога на прибыль в 2001 г. Каков порядок отражения сумм расходов по уплате ЕСН, начисленного по разным видам начислений (заработная плата и оплата питания), учитываемых и не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль?


Согласно заключенному с Министерством промышленности, науки и технологий РФ государственному контракту инженерно — научный центр выполняет научно — исследовательские и опытно — конструкторские работы, результат которых передается Минтопэнерго. Правомерно ли поступающие по указанному контракту средства федерального бюджета отражать по счету, предназначенному для учета средств целевого финансирования, не используя при этом счета реализации и, соответственно, не начисляя налог на пользователей автомобильных дорог?


Согласно пп.5 п.1 ст.63 НК РФ органами, в компетенцию которых входит принятие решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов, поступающих во внебюджетные фонды, являются органы соответствующих внебюджетных фондов. Пунктом 3 ст.9 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» предусмотрено, что финансирование выплаты базовой части трудовой пенсии осуществляется за счет сумм единого социального налога, зачисляемых в федеральный бюджет, а финансирование выплаты страховой и накопительной частей трудовой пенсии — за счет средств бюджета Пенсионного фонда РФ


Предприятие имеет статус малого предприятия с численностью работающих не более 15 человек. Сохранится ли статус малого предприятия в случае заключения с другими организациями договоров на выполнение определенных видов работ, а также договоров гражданско — правового характера с индивидуальными предпринимателями?


В патенте на право применения упрощенной системы налогообложения указаны следующие виды деятельности индивидуального предпринимателя: консультационные услуги, маркетинговые исследования, операции с ценными бумагами. Правомерно ли требование налоговой инспекции об уплате стоимости патента в полном объеме за каждый указанный в патенте вид деятельности, т. е. в данном случае в размере 150 МРОТ?


Индивидуальный предприниматель заключил договор на оказание консультационных услуг в период, когда он еще не находился на упрощенной системе налогообложения. Составление первого акта приема — передачи оказанных услуг и оплата по акту произошли после перехода предпринимателя на упрощенную систему налогообложения. Правомерно ли применение упрощенной системы налогообложения к доходам от деятельности по данному договору?


Правомерны ли действия налоговой инспекции, отказавшей в освобождении организации от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, в случае, если организация имеет задолженность по уплате налогов в бюджет и не представляет в налоговый орган справку об отсутствии задолженности по налогам, предусмотренную в форме заявления, утвержденного Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 29.01.2001 N БГ-3-03/23?


Два предпринимателя без образования юридического лица заключили в 2001 г. договор о совместной деятельности с целью получения дохода от использования исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (далее — ИПРИД). Договором простого товарищества в соответствии со ст.1048 Гражданского кодекса РФ предусмотрено, что прибыль, полученная участниками договора в результате их совместной деятельности, распределяется пропорционально стоимости вкладов товарищей в общее дело. Каждый из товарищей внес в качестве вклада часть принадлежащих ему ИПРИД, кроме того, каждый из участников договора использовал оставшиеся у него после внесения в совместное имущество исключительные права для осуществления самостоятельной деятельности


Предприниматель без образования юридического лица занимается розничной торговлей продовольственными товарами, при этом у него работают по найму (т. е. на основании трудового договора) пять продавцов, которых предприниматель в соответствии с требованиями СЭС обеспечивает спецодеждой — белыми халатами, фартуками, колпаками, полотенцами для рук. Каким образом предпринимателю следует учитывать такие расходы при определении налоговой базы 2001 г. по доходам, полученным им от осуществляемой деятельности?


Общественной организации инвалидов поступают денежные средства от предпринимательской деятельности, а также средства в рамках благотворительной деятельности. По каким формам ведется ею раздельный учет полученных средств?


Могут ли субъекты Российской Федерации в ежегодно принимаемых региональных законах «О налоговой политике» установить льготу для территориальных и местных организаций общероссийских общественных объединений инвалидов и организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов территориальных и местных организаций общероссийских общественных объединений инвалидов, по уплате налога на прибыль в доле, зачисляемой в государственный бюджет субъекта Российской Федерации?


В условиях действия гл.24 Налогового кодекса Российской Федерации до внесения изменений и дополнений, утвержденных Федеральным законом от 31.12.2001 N 198-ФЗ, организация или индивидуальный предприниматель, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, одновременно осуществляют и иные виды деятельности и уплачивают ЕСН. В какой сумме организация должна отражать расходы по социальному страхованию в расчетах по авансовым платежам по единому социальному налогу — все расходы или только от деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход?


Организация заключила договор безвозмездного пользования автомобилем с сотрудником, работающим в этой организации. Во время служебных разъездов автомобиль сломался. Организация произвела ремонт автомобиля. Включается ли стоимость ремонта в доход сотрудника? Включаются ли в доход сотрудника расходы организации по оплате за прохождение технического обслуживания автомобиля и по оплате за прохождение технического осмотра автомобиля?


Согласно ст.346.1 Налогового кодекса Российской Федерации единый сельскохозяйственный налог должен быть введен в действие законом субъекта Российской Федерации об этом налоге. Освобождаются ли до введения субъектом Российской Федерации этого налога сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых за предыдущий год доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции в общем объеме выручки составила не менее 70%, от уплаты налога на прибыль в 2002 г.?


Пунктом 20 ст.270 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде средств, перечисляемых профсоюзным организациям. В связи с этим просим разъяснить, какие средства имеются в виду — средства, перечисляемые на развитие профсоюзных организаций, или благотворительные взносы на какие-либо программы, проводимые профсоюзами


Принимая во внимание Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 (п.15), в соответствии с которым применяются принятые в установленном порядке нормы закона, касающиеся налоговых льгот, независимо от того, в какой законодательный акт они включены — связанный или не связанный в целом с налогообложением, просим разъяснить, действует ли в связи с введением в действие гл.25 НК РФ норма ст.8 Федерального закона от 14.06.1995 N 88-ФЗ, освобождающей доходы фондов поддержки малого предпринимательства от налогообложения


Вправе ли организации включать в состав расходов, связанных с производством и реализацией, арендные платежи за арендуемое у физического лица, не являющегося предпринимателем, имущество (небольшой склад с гаражом)?


Организация занимается оптовой торговлей медицинскими препаратами. Один из закупленных препаратов не пользовался спросом, который позволил бы реализовать его до истечения срока годности. В связи с этим было принято решение о безвозмездной передаче препарата в детские дошкольные учреждения, на режимные объекты и т. д


Возмещаются ли суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные подрядным организациям заказчиками — застройщиками, осуществляющими функции заказчика — застройщика по объектам завершенного капитального строительства, а также суммы этого налога, уплаченные ими в бюджет по своим услугам и строительно — монтажным работам, выполненным собственными силами?


В 1999 — 2000 гг. организация применяла упрощенную систему налогообложения. С 01.01.2001 организация перешла на общепринятую систему налогообложения. Каков порядок учета в целях обложения налогом на прибыль и налогом на пользователей автодорог средств, поступивших за реализованные товары, работы, услуги в 2001 г. по договорам, заключенным до 01.01.2001?


Можно ли отнести к мероприятиям дополнительного налогового контроля


1. Должны ли уплачивать авансовые взносы по налогу на прибыль в I квартале 2002 г. организации, у которых выручка в 2001 г. не превышала в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал?


Распространяется ли действие Указания ЦБ РФ N 1050-У от 14.11.2001 на расчеты организаций с индивидуальными предпринимателями?


Применяется ли в 2002 г. Приказ Минфина России N 24н, МНС России N БГ-3-08/419 от 21.03.2001 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей» в части учета и амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов?


Организацией приобретено основное средство в марте 2001 г., первоначальная стоимость — 9000 руб., начислена амортизация за 2001 г. — 1500 руб., остаточная стоимость на 01.01.2002 — 7500 руб. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета указанного основного средства в 2002 г.?


Сотрудники частного охранного предприятия, имеющие лицензии на занятие охранной деятельностью, регулярно посещают специализированные занятия в спортзале для поддержания надлежащего уровня физической подготовки. Можно ли учесть данные расходы при исчислении налога на прибыль организаций?


Организация в 2001 г. приобрела производственное оборудование, необходимое для осуществления уставной деятельности, которое будет использоваться на арендованных площадях. При налогообложении прибыли была применена льгота на финансирование капитальных вложений производственного назначения. По мнению налогового органа, мы не имели права применять льготу, потому что площадь, на которой организовано производство, является арендованной. Права ли ИМНС?


Производственная организация получила освобождение от исчисления и уплаты НДС с 01.10.2001. Подлежит ли возмещению из бюджета НДС по услугам и материалам, использованным в производстве продукции, реализованной в III квартале 2001 г., но оплаченным в октябре 2001 г.?


Организация при расчетах с населением для учета наличных денежных средств применяет бланки строгой отчетности. Требуется ли регистрация бланков строгой отчетности в налоговых органах по месту нахождения организации?


Наша организация в январе в качестве оплаты за выполненные работы получила вексель заказчика. В марте вексель оплачен на 30%. Как исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость, если обязательство по уплате НДС возникает по мере поступления денежных средств?


Общественная организация инвалидов имеет льготу по единому социальному налогу в соответствии с абз.2 пп.2 п.1 ст.239 НК РФ. Возмещает ли территориальный фонд социального страхования выплаты по больничным листам работникам, если фактически единый социальный налог не начисляется (4% в составе налога)?


Академия — образовательное учреждение отдельным студентам в связи с их трудным финансовым положением выплачивает материальную помощь. Предоставляется ли студентам льгота, установленная п.28 ст.217 Налогового кодекса РФ, при обложении налогом на доходы физических лиц материальной помощи до 2000 руб.? Нужно ли представлять в налоговые органы сведения о доходах, выплаченных студентам?


Организация, занимающаяся продажей компьютерной техники, на основании договора об уступке требования передала третьему лицу право на получение от покупателя оплаты за проданный товар. На момент передачи права третьему лицу покупателю отгружена только часть товара. Третье лицо оплатило переданное ему право в полном объеме. Выручка в целях налогообложения определяется по отгрузке. Является ли разница между суммой, полученной от третьего лица, и стоимостью фактически отгруженного товара авансом? Как исчислить налог на добавленную стоимость?


По итогам 2001 г. для целей обложения налогом на прибыль предприятий организация по торговой деятельности получила убыток, по выполнению монтажных работ — прибыль. Налог на прибыль должен быть исчислен только с суммы прибыли от выполненных работ или с учетом убытка по другому виду деятельности?


Организация приобрела основные средства производственного и непроизводственного назначения за счет прибыли. Как отразить данную операцию на счетах бухгалтерского учета и исчислить налог на прибыль организаций?


У организации возникла производственная необходимость направить сотрудника в командировку в Германию. Каков порядок учета суточных и расходов на наем жилого помещения в целях исчисления налога на прибыль организаций?


Открытое акционерное общество, применяющее метод начисления, опубликовало в средствах массовой информации список его аффилированных лиц. Каков порядок учета данных расходов в целях бухгалтерского учета и обложения налогом на добавленную стоимость?


Открытое акционерное общество, применяющее метод начисления, опубликовало в средствах массовой информации список своих аффилированных лиц. Каков порядок учета данных расходов для определения налогооблагаемой прибыли?


Просим разъяснить порядок определения научно — исследовательской организацией объема научных работ с целью применения льготы по налогу на имущество предприятий в соответствии с п.»к» ст.4 Закона РФ N 2030-1


Вправе ли законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации устанавливать льготы по налогу с продаж в отношении отдельных категорий налогоплательщиков?


Организация реорганизована путем присоединения к ней двух других организаций


Каков порядок исчисления и уплаты в бюджет авансовых платежей по налогу на прибыль организаций в I квартале 2002 г.?


Каков порядок учета для целей обложения налогом на прибыль в 2001 г. отрицательных курсовых разниц по кредиторской задолженности, возникших в связи с пересчетом непогашенной задолженности на дату составления бухгалтерской отчетности?


Просим разъяснить, в каком отчетном периоде у организации возникает доход от реализации товара для целей уплаты налога на прибыль организаций


В 2001 — 2002 гг. ООО производило начисление единого социального налога на вознаграждение конкурсного управляющего, не являющегося работником ООО. Имеет ли ООО право на зачет данных сумм как излишне уплаченных в соответствии со ст.78 НК РФ?


В соответствии со ст.2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» с 1 января 2002 г. утрачивает силу Закон от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Статья 8 данного Закона регулировала порядок и сроки уплаты налога, в том числе по результатам налогового периода


ООО имеет рыболовные суда, на которых производится вылов и обработка рыбы. Каков порядок учета численности в ООО для целей налогообложения, учитывая специфику его деятельности? В частности, правильно ли мы поступаем, что включаем в среднесписочную численность не всех работников, нанятых на работу на судна, а только тех, которые непосредственно работают на них?


В случае если налогоплательщик, применявший в истекшем налоговом периоде упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, не подал заявления о новом переводе его на данную систему налогообложения или об отказе от применения данной системы в следующем налоговом периоде, осуществляется ли перевод на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в следующем налоговом периоде автоматически?


Подпунктом 32 п.1 ст.264 гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики вправе относить в состав прочих расходов расходы обслуживающих производств и хозяйств, включая расходы на содержание объектов жилищно — коммунальной и социально — культурной сферы


При получении в кредитных учреждениях средств на выплату зарплаты часто складывается ситуация, когда организация получает наличные денежные средства, а платежные поручения на уплату налога на доходы физических лиц при недостаточности денежных средств на счете относятся на картотеку и многие платежные поручения находятся там годами. Налог в бюджет не поступает. Каким образом решается проблема с образовавшейся таким образом задолженностью по налогу на доходы физических лиц?


Относятся ли к компенсационным выплатам (не подлежащим обложению единым социальным налогом согласно пп.2 п.1 ст.238 НК РФ) надбавки, выплачиваемые организациями железнодорожного транспорта в процентах к месячным должностным окладам работникам, постоянная работа которых протекает в пути?


Организация, ликвидируя в 2002 г. один из своих филиалов, на его месте создает другой. Может ли вновь созданный филиал рассчитывать условия для применения регрессивной шкалы налогообложения при исчислении единого социального налога и производить выплаты работникам данного подразделения?


Лодочный кооператив, созданный для хранения и эксплуатации маломерных судов, просит разъяснить, почему на выплаты в пользу его работников должен начисляться единый социальный налог, ведь их источником служат членские взносы владельцев судов — членов кооператива?


Признается ли объектом налогообложения по налогу с продаж операция по реализации юридическим лицом предпринимателю без образования юридического лица товаров (работ, услуг) за наличный расчет в соответствии с гл.27 части второй НК РФ?


В связи с введением в действие с 01.01.2002 гл.25 части второй НК РФ просим разъяснить порядок применения специального коэффициента (не выше 3) для легковых автомобилей первоначальной стоимостью более 300 тыс. руб., являющихся предметом договора финансовой аренды


Основной целью деятельности муниципального унитарного предприятия согласно учредительным документам является обеспечение нормативных условий содержания нежилого муниципального фонда. Уставный капитал при учреждении предприятия был оплачен учредителями денежными средствами. После учреждения предприятия на основании постановления муниципального органа и в соответствии с договором передачи имущества за предприятием было закреплено на праве хозяйственного ведения движимое и недвижимое имущество


Медицинское учреждение по договору со страховой организацией оказывает застрахованным лицам медицинские услуги, а при невозможности оказать услуги требуемого вида выступает агентом между страховой организацией и другими медицинскими учреждениями. По какой ставке в 2001 г. облагались налогом на прибыль агентские вознаграждения? К каким расходам страховой организации относится выплата данного вознаграждения медицинскому учреждению?


В какой мере сохранено в 2002 г. распределение квот на вылов водных биологических ресурсов на платной основе через аукционную систему? Предусмотрено ли это вновь принятыми законодательными актами?


Федеральным законом от 06.05.1998 N 71-ФЗ «О плате за пользование водными объектами» была предусмотрена льгота в виде минимальной ставки платы за забор 1 тонны воды для населения. Кроме того, не признавалось объектом платы пользование водными объектами в целях забора воды сельскохозяйственными организациями для орошения земель сельскохозяйственного назначения. Однако эти льготы были установлены при пользовании поверхностными водными объектами


Федеральным законом «О плате за пользование водными объектами» предусмотрено, что до 1 января 2003 г. ставки платы при заборе воды для водоснабжения населения не должны превышать 60,0 руб. за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта


Федеральным законом от 07.08.2001 N 111-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О плате за пользование водными объектами» утверждены новые ставки платы. Этим же Законом установлено, что до утверждения законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации новых ставок платы по категориям плательщиков применяются действующие ставки платы с коэффициентом 2


Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.11.2001 N 826 утверждены минимальные и максимальные ставки платы за пользование водными объектами по бассейнам рек, озерам, морям. Этот порядок относится и к добываемым подземным водам


Ранее действовавшим Законом РСФСР «Об охране окружающей природной среды» (ст. ст.15 и 24) было предусмотрено предоставление предприятиям, учреждениям и организациям налоговых, кредитных и иных льгот при внедрении ими малоотходных и безотходных технологий и производств, использовании вторичных ресурсов, осуществлении другой деятельности, обеспечивающей природоохранительный эффект


Федеральным законом от 10.01.2002 N 7-ФЗ «Об охране окружающей среды» введено отличное от ранее действовавшего согласно Закону РСФСР «Об охране окружающей природной среды» понятие платы. Ранее плата взималась «за загрязнение природной среды». Теперь же новым Законом установлена плата «за негативное воздействие на окружающую среду». При этом вновь принятым Законом предусмотрено, что порядок исчисления и взимания этой платы устанавливается законодательством Российской Федерации


В 2001 г. и предыдущие годы при введении федерального повышающего коэффициента к плате за загрязнение природной среды предоставлялось право исполнительным органам власти субъектов Российской Федерации утверждать в регионах конкретный его размер, т. е. производить определенную корректировку федерального коэффициента (в том числе в сторону как его повышения, так и понижения). Процедура такой корректировки предусматривалась в соответствующих ежегодных письмах МПР России, Минфина России и Минэкономразвития России, которыми вводился федеральный коэффициент


Две организации заключили договор на поставку медицинского оборудования. В договоре не установлен досудебный порядок урегулирования возникающих споров. В связи с неполной оплатой заказчиком (ответчиком) поставленного оборудования поставщик (истец) обратился в арбитражный суд с иском о взыскании с заказчика недостающей суммы и процентов за пользование чужими денежными средствами. Однако после возбуждения судом производства по делу поставщик сообщил об уплате долга заказчиком и в связи с этим просил суд прекратить производство по делу и возвратить уплаченную государственную пошлину. Может ли быть возвращена государственная пошлина в данном случае?


Каков порядок представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в 2002 г.?


Предполагается ли применение организациями по налогу на прибыль кассового метода учета доходов и расходов в 2002 г. в течение всего 2002 г. или же для определения данного права следует производить пересчет выручки от реализации товаров (работ, услуг) за каждый отчетный период?


Организация в 2001 г. соответствовала критериям малого предприятия. Следует ли при расчете удельного веса выручки от видов деятельности, указанных в п.4 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг), необходимого для решения вопроса о предоставлении льготы по налогу на прибыль малым предприятиям, в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг) учитывать сумму арендной платы от сдачи имущества в аренду?


Производится ли начисление единого социального налога на суммы расходов работодателя по возмещению износа инструментов, принадлежащих работникам организации и используемых ими с согласия работодателя?


Организация заключила договор добровольного страхования жизни своих работников. По договору личного страхования могут быть предусмотрены выплаты страховой суммы по нескольким страховым случаям. Так, договором предусмотрены следующие страховые случаи: дожитие застрахованного лица до окончания срока действия договора, смерть застрахованного лица в результате несчастного случая на производстве. Как в этом случае облагаются единым социальным налогом страховые взносы по такому договору?


Пункт 1 ст.3 части первой Налогового кодекса РФ провозгласил всеобщность и равенство налогообложения. Вправе ли организации, переведенные на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности или осуществляющие деятельность на основе свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, воспользоваться нормой, установленной п.3 ст.236 Кодекса?


Налоговой инспекцией принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности в соответствии с п.2 ст.116 НК РФ. Основание — установленный актом проверки факт нарушения налогоплательщиком предусмотренного п.5 ст.83 НК РФ срока постановки на учет в налоговом органе. В связи с этим инспекция обратилась с иском о взыскании штрафа в арбитражный суд, который оставил иск без рассмотрения на основании несоблюдения инспекцией досудебного порядка урегулирования спора. Инспекция не согласна с таким решением в связи с тем что налогоплательщик факт, отраженный в акте, не отрицал, от подписи акта не отказался и тем самым выразил свое согласие на уплату суммы санкции. Однако уплату он не произвел. В связи с этим инспекция спрашивает, правомерно ли в данном случае оставление судом иска без рассмотрения


Организация, осуществляющая добычу полезных ископаемых, производит оценку стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых. Какие виды расходов, произведенных налогоплательщиком в отчетном периоде, следует учитывать?


Организация осуществляет деятельность по добыче полезных ископаемых. Каким образом определить способ оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы?


Организацией, осуществляющей деятельность по добыче неметаллических полезных ископаемых для химической промышленности и производства минеральных удобрений, утвержден в учетной политике налогоплательщика для целей налогообложения прямой метод определения количества добытого полезного ископаемого. Ввиду изменения технологии добычи полезных ископаемых организацией был изменен метод оценки количества добытого полезного ископаемого с прямого на косвенный, что значительно снизило налоговую базу. Налоговый орган по результатам налоговой проверки выставил требование об уплате налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) с суммы, образовавшейся в результате расчетов количества добытого полезного ископаемого различными методами


Организация, занимающаяся поставками и продажей продукции медицинского назначения, просит разъяснить вопросы, связанные с изменениями в обложении налогом на добавленную стоимость реализации данной продукции, возникшими в 2002 г


Статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрена материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы в виде выплаты работникам процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно


Индивидуальный предприниматель просит разъяснить, облагаются ли налогом с продаж в соответствии с гл.27 НК РФ операции по реализации товаров за наличный расчет другим индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам


Издательство реализует учебные книжные издания, имеющие приложения в виде аудиокассет. Возможно ли применение пониженной ставки НДС на весь учебный комплект?


Наша организация осуществляет строительно — монтажные работы, при этом риски при проведении данных работ застрахованы в страховой компании. Будут ли каким-либо образом в 2002 г. расходы на страхование строительно — монтажных работ уменьшать налогооблагаемую прибыль или нет?


Издательство оказывает услуги по размещению рекламы в своих периодических печатных изданиях и в книгах. По какой ставке начисляется НДС при размещении рекламы в книгах и в периодических печатных изданиях?


При оплате нашей продукции (периодического печатного издания) покупатели иногда в платежных поручениях самостоятельно выделяют НДС по ставке 20 процентов. По какой ставке мы должны начислять НДС с этой предоплаты?


Издательством оплачена и получена бумага, которая будет израсходована на производство продукции как облагаемой, так и не облагаемой НДС. Учет затрат на производство льготируемой и облагаемой продукции ведется раздельно. Когда можно принять НДС к вычету?


По какой ставке начисляется НДС (16,67 или 9,09 процента) с авансов за литературу, если неизвестно, какая продукция будет отгружаться в счет аванса: облагаемая по ставке 10 процентов или 20 процентов?


В январе 2002 г. мы взяли на реализацию у другого издательства учебную и научную книжную продукцию. В счете — фактуре был выделен НДС по ставке 20 процентов. По какой ставке мы должны начислять НДС при отгрузке покупателям данной продукции?


Федеральным законом от 28.12.2001 N 179-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в статьи 149 и 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» введена 10-процентная ставка НДС на периодические печатные издания, учебную и научную книжную продукцию. С какого момента мы можем применять ставку НДС в размере 10 процентов?


В 2001 г. покупателем перечислен аванс за литературу. По заказу клиента в счет аванса отгрузка нашей готовой продукции и товаров, взятых на реализацию у других издательств, будет производиться в 2002 г. Должны ли мы начислять НДС по этой отгрузке?


С агентством заключен договор на распространение по подписке на 2002 г. наших журналов. Часть суммы по подписке агентство перечислило в 2001 г., остаток собранных средств от подписчиков (средства от подписчиков поступили на счет агентства в 2001 г. без НДС) перечислен в январе 2002 г. без НДС. Должны ли мы начислять НДС и по какой ставке с аванса по подписке, полученного в январе 2002 г.?


Разъясните применение налогового освобождения, предусмотренного пп.9 п.3 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации, в части освобождения от обложения НДС операций при реализации минерального сырья, содержащего драгоценные металлы


Облагаются ли единым социальным налогом выплаты, производимые за счет прибыли, остающейся в распоряжении протезно — ортопедической организации, имевшей льготу по налогу на прибыль в 2001 г.? Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц оплата стоимости санаторно — курортной путевки работнику организации за счет тех же источников?


Подпунктом 32 п.1 ст.264 гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, расходы обслуживающих производств и хозяйств, включая расходы на содержание объектов жилищно — коммунальной и социально — культурной сферы. Учитывая положения указанного подпункта, администрация области намеревается заключить соглашения с организациями с целью привлечения к финансированию социальных программ администрации области, связанных с использованием этими предприятиями объектов соцкультсферы и жилищно — коммунального хозяйства, находящихся в собственности области. Возможно ли отнести к расходам, признаваемым для целей налогообложения, затраты организации по участию в финансировании социальных программ областной администрации по перечисленным выше объектам, не состоящим на балансе организации?


Вправе ли органы исполнительной власти субъектов РФ по согласованию с территориальными органами природных ресурсов освобождать от платы за загрязнение окружающей природной среды отдельных плательщиков или категории плательщиков социальной и культурной сферы, а также организации (категории плательщиков), финансируемые из федерального, областного и местного бюджетов?


Акт выездной налоговой проверки был передан представителю организации без расписки. Вправе ли организация согласно налоговому законодательству не согласиться с вынесенным по нему решением?


Просим дать разъяснения по вопросу правомерности предоставления налоговых льгот с 01.01.2002 в отношении налогоплательщиков, реализующих инвестиционные проекты в соответствии с договорами об осуществлении инвестиционной деятельности


Организация — комиссионер, являющаяся субъектом малого предпринимательства и перешедшая на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, просит разъяснить следующее


Организация работает по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. Принимаются ли расходы организации, связанные с обязательным приобретением разрешительной транспортной документации, при расчете базы налогообложения по единому налогу, когда в качестве объекта обложения используется показатель совокупного дохода?


Просим дать разъяснения по вопросу применения ст. ст.236 и 255 НК РФ в связи с введением в действие с 01.02.2002 Трудового кодекса РФ, предусматривающего обязательное указание условий оплаты труда в трудовом договоре


Организация, субъект малого предпринимательства, применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Должна ли организация вернуться к применению общепринятой системы налогообложения, учета и отчетности в случае, если она начала осуществлять вид деятельности, который согласно Федеральному закону от 29.12.1995 N 222-ФЗ не подпадает под действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности?


В каком порядке в связи с введением налога на прибыль организаций с 01.01.2002 следует относить потери от недостачи и (или) порчи при хранении, транспортировке (а также реализации торговыми организациями) товарно — материальных ценностей в пределах норм естественной убыли?


С 1 января 2002 г. согласно ст.149 НК РФ не подлежат обложению НДС операции по реализации важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники по перечню, утверждаемому Правительством РФ. Постановление Правительства РФ, утвердившее данный Перечень, вступило в силу только 31 января 2002 г. В связи с этим просим разъяснить, с какого момента реализация медицинской техники, указанной в данном Перечне, не облагается НДС: с 1 января или с 31 января 2002 г. Если с 31 января, то какую ставку следовало применять к товарам, вошедшим в Перечень, в период с 1 января по 31 января 2002 г.?


В соответствии со ст.264 гл.25 части второй Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся градообразующими организациями и имеющие на балансе объекты жилищного фонда и учреждения социально — культурной сферы, вправе принять для целей налогообложения фактически осуществленные расходы на содержание указанных объектов


ОАО просит разъяснить правильность действий по увеличению отчислений в ремонтный фонд в изложенной ниже ситуации


Организация имеет в своем составе представительство, имеющее отдельный баланс и расчетный счет


С 01.01.2002 ст.286 Налогового кодекса Российской Федерации обязывает налогоплательщиков производить уплату ежемесячных авансовых платежей равными долями в размере одной трети фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей


Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли в 2002 г. дополнительных затрат, связанных с установлением повышенных районных коэффициентов к заработной плате работников, занятых в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, по сравнению с централизованно установленными?


В течение налогового периода налогоплательщик — физическое лицо получал доходы от нескольких источников — работодателей. У одного из них ему предоставлялись стандартные налоговые вычеты в соответствии с положениями ст.218 Налогового кодекса Российской Федерации, у других работодателей такие вычеты не предоставлялись


Благотворительная организация просит разъяснить, каков порядок взимания единого социального налога в 2002 г. с выплат в виде безвозмездной помощи в пользу физических лиц, не связанных с организацией договорами гражданско — правового характера?


В сентябре 2001 г. принято в эксплуатацию производственное помещение, которое используется только для собственных нужд филиала организации


Будут ли начисляться взносы на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат работникам, не превышающих 100 000 руб. на каждого работника, общественной организацией инвалидов, 85% членов которой являются инвалидами?


Многопрофильная организация, оказывающая, в частности, посреднические услуги, вела в 2001 г. раздельный бухгалтерский учет, исчисляя налог от фактической прибыли по различным ставкам


Просим дать разъяснение о порядке уплаты обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды из начисленной, но не выплаченной на период принятия решения о добровольной ликвидации организации заработной платы


Подлежит ли в соответствии с п.2 ст.214 НК РФ сумма уплаченного распределяющей доход организацией налога на прибыль, относящаяся к части прибыли, распределяемой в виде дивидендов в пользу акционеров — физических лиц, зачету в счет исполнения обязательств по уплате налога на доходы физических лиц получателями дивидендов, если распределение прибыли за 1999 г. производится организацией в 2001 или 2002 г.?


Могут ли товарищества собственников жилья, производящие за счет членских взносов выплаты лицам, выполняющим работы для указанных организаций, применять льготу по единому социальному налогу в соответствии с пп.8 п.1 ст.238 НК РФ?


Каков порядок обложения налогом на доходы физических лиц дохода, выплачиваемого физическому лицу при его выбытии из состава участников общества с ограниченной ответственностью?


Для выполнения определенных видов работ российская организация (Заказчик) привлекает иностранную фирму. Контрактом предусмотрено, что расходы по проезду и проживанию представителя фирмы — физического лица (Исполнителя) оплачиваются Заказчиком. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц?


В соответствии с пп.7 п.1 ст.3 Федерального закона от 31.07.1998 N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» плательщиками указанного налога являются, в частности, организации, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли через магазины с численностью работающих до 30 человек. Каков порядок определения указанной численности при переводе на уплату единого налога на вмененный доход: численность работающих в каждом магазине организации либо численность работающих в целом по организации?


1. Подлежат ли обложению ЕСН суммы выплат в виде оплаты питания сотрудников в офисе, приобретение питьевой воды и напитков для работников, расходов по организации для работников культурных мероприятий и развлечений, а также оплата расходов по переводу сотрудников на работу в другую местность (сверх норм, установленных действующим законодательством), расходы на выплату командировочных расходов (сверх норм, установленных действующим законодательством), иные компенсационные выплаты, связанные с осуществлением сотрудниками своих трудовых обязанностей?


Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль организаций в 2001 г. на финансирование капитальных вложений в случае, если


Организация приобретает объект незавершенного строительства, осуществляет инвестиции в новое строительство (в данном случае в строительство рынка) с целью создания стационарных рабочих мест для организации торговой деятельности и в дальнейшем передает данный объект в аренду. Предоставляется ли в 2001 г. льгота по налогу на прибыль организации согласно п.6 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» по прибыли, полученной от сдачи объекта производственного назначения в аренду?


Следует ли организации, использующей труд инвалидов и имеющей право на льготный режим налогообложения, в случае предъявления покупателю счета — фактуры с выделенными суммами налога на добавленную стоимость заявлять указанные суммы налога в налоговой декларации?


Может ли организация, использующая труд инвалидов и имеющая право на льготный режим налогообложения, в случае предъявления покупателю счета — фактуры с выделенными суммами налога на добавленную стоимость претендовать на налоговые вычеты по товарам (работам, услугам), использованным при производстве такой продукции?


Общественная организация инвалидов имеет в своем составе региональные отделения, не имеющие самостоятельного баланса. Одним из отделений при оформлении документов на оказанные услуги ошибочно выписан покупателю счет — фактура с выделением суммы налога на добавленную стоимость. Можно ли переоформить выставленный счет — фактуру без выделения НДС, если услуга оплачена покупателем по цене, установленной в договоре без учета НДС?


Может ли организация, численность инвалидов в которой составляет свыше 50%, учрежденная общественной организацией инвалидов и освобожденная в 2000 г. от НДС, в связи с утратой этого права в 2002 г. уменьшить начисленный к уплате налог на сумму НДС, списанного в 2000 г. на издержки по товарам, приобретенным в 2000 г. для перепродажи и реализуемым в 2002 г.?


Может ли общественная организация инвалидов, освобожденная в 2000 г. от НДС и утратившая это право в 2001 г., уменьшить начисленный к уплате налог на сумму НДС, списанного в 2000 г. на издержки по товарам, приобретенным в 2000 г. для перепродажи и реализуемым в 2002 г.?


Индивидуальный предприниматель, получивший освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, оказывает агентские услуги по организации хранения и транспортировке товара. Следует ли предпринимателю оформлять счета — фактуры по услугам, приобретаемым им для организации — принципала?


По договору перевода долга организация А погашает за организацию Б задолженность по кредиту коммерческому банку, а организация Б поставляет организации А на сумму погашенной задолженности товары. Может ли организация А включить в налоговые вычеты суммы НДС по поставленным товарам, если их стоимость полностью погашает дебиторскую задолженность организации Б, но средства коммерческому банку по договору перевода долга перечислены частично?


Может ли организация включить в налоговые вычеты суммы НДС по товарам, полученным в счет погашения требования, приобретенного по договору цессии, если стоимость поставленных товаров полностью погашает дебиторскую задолженность по первоначальному договору, но оплата по договору цессии произведена частично?


В связи с несвоевременной оплатой за отгруженную продукцию организация не смогла уплатить авансовые платежи по единому социальному налогу за два месяца. В связи с этим налоговая инспекция по месту нахождения организации отказала ей в предоставлении права на реструктуризацию в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.10.2001 N 699


В платежном поручении при перечислении единого социального налога, зачисляемого в Фонд социального страхования Российской Федерации, вместо кода 1010520 мы ошибочно указали код классификации доходов бюджетов Российской Федерации 1010530 Федерального фонда обязательного медицинского страхования


Предприниматель без образования юридического лица, имеющий лицензию на осуществление автомобильных грузоперевозок, приобрел в ноябре 2001 г. грузовой автомобиль и поставил его на учет в качестве основного средства. Каков порядок начисления амортизации по данному объекту в случае, если у индивидуального предпринимателя по итогам отчетного налогового периода будет иметь место превышение расходов над доходами?


Правомерно ли начисление амортизации по основным средствам, используемым индивидуальным предпринимателем в своей деятельности, и учет начисленных сумм в составе профессиональных налоговых вычетов предпринимателя при определении его налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за отчетный налоговый период, если в указанном периоде предпринимательская деятельность не осуществлялась в течение нескольких месяцев?


В каком порядке при определении налоговой базы по налогу на доходы за 2001 г. учитываются в составе профессиональных налоговых вычетов индивидуальных предпринимателей суммы единого социального налога, установленного гл.24 Налогового кодекса Российской Федерации: начисленные за налоговый период или уплаченные налогоплательщиками в налоговом периоде?


Облагаются ли ЕСН выплаты, производимые в рамках лицензионного договора в пользу индивидуального предпринимателя?


На основании решения совета директоров организация приобрела у акционеров общества акции и поставила их на баланс. Впоследствии данные акции были переданы работникам общества безвозмездно за счет средств фонда акционирования, образованного в соответствии с уставом из прибыли, остающейся в распоряжении организации. Включается ли стоимость переданных работникам акций в налогооблагаемую базу для исчисления единого социального налога в 2001 г.?


Начисляется ли в 2002 г. единый социальный налог на доход по акциям, если владельцами акций являются граждане, не связанные трудовыми отношениями с организацией?


По результатам налоговой проверки налоговым органом налогоплательщику — организации направлено требование об уплате налога. Впоследствии, в связи с неисполнением в установленный в требовании срок уплаты налога, вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках, а через месяц вынесено решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. Насколько правомерны действия налогового органа?


Насколько правомерны действия налогового органа по начислению по результатам выездной налоговой проверки пени на суммы не уплаченного в срок налога, выявленные на момент проверки за дни после последней даты проверяемого периода до фактической уплаты в бюджет указанных сумм?


По окончании выездной налоговой проверки налоговым органом составлена справка о проведенной проверке. Должна ли указанная справка доводиться до налогоплательщика для ознакомления и подписываться им?


Просим подтвердить право организации, занимающейся лизинговой деятельностью, исчислить облагаемую прибыль реализуемых по договорам лизинга после 01.01.2002 основных средств, по которым заявлена льгота, но не истек 2-годичный срок использования с момента приобретения, без увеличения налогооблагаемой прибыли на суммы заявленной льготы


Организация в 2002 г. отказалась от применения упрощенной системы налогообложения. С какой даты — с 01.01.2002 или 01.03.2002 — такая организация может претендовать на получение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст.145 НК РФ?


Следует ли организации, освобожденной в соответствии со ст.145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика, в случае предъявления покупателю счета — фактуры с выделенными суммами налога на добавленную стоимость заявлять указанные суммы налога в декларации по НДС?


Организация в 2002 г. приобрела квартиру в жилом доме постройки 1995 г. у физического лица. Учитывая, что до 01.01.2001 суммы НДС по вводимым в эксплуатацию законченным капитальным строительством объектам относились на увеличение их балансовой стоимости, можно предположить, что стоимость квартиры включает НДС. В каком порядке определяется база по налогу на добавленную стоимость при перепродаже такой квартиры — с полной цены реализации или с разницы между ее продажной ценой и покупной стоимостью?


Каков порядок начисления пени по единому социальному налогу при наличии переплаты по страховым взносам


Просим дать разъяснение по следующему вопросу: в соответствии со ст.121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в феврале 2000 г. нами заключено мировое соглашение о погашении задолженности по страховым взносам и пеням, образовавшейся за период с 01.10.1993 по 01.10.1999, в срок до 31.12.2001. Данное мировое соглашение утверждено арбитражным судом области в феврале 2000 г. Включается ли сумма задолженности, не погашенная по мировому соглашению на момент подачи организацией заявления на реструктуризацию, в сумму задолженности, подлежащей реструктуризации в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.10.2001 N 699?


В соответствии с п.5 Порядка проведения реструктуризации задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам, имеющимся у организаций по состоянию на 1 января 2001 г., утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.10.2001 N 699, организация утрачивает право на реструктуризацию задолженности при неуплате платежей, установленных графиком, и (или) при наличии по состоянию на 1 число месяца, следующего за истекшим кварталом, задолженности по уплате авансовых платежей по единому социальному налогу. Первым сроком уплаты по графику установлен I квартал 2002 г


В соответствии с п.2 Постановления Правительства Российской Федерации от 01.10.2001 N 699 реструктуризации подлежит задолженность по страховым взносам, начисленным пеням и штрафам, имеющимся у организации по состоянию на 01.01.2001, но не более размера задолженности по состоянию на 1 число месяца, в котором подано заявление о предоставлении права на реструктуризацию задолженности


Вправе ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий два различных вида предпринимательской деятельности, при определении налоговой базы по налогу на доходы за 2001 г. произвести профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов от суммы дохода по одному виду деятельности и в сумме документально подтвержденных расходов по другому виду деятельности?


Должны ли представлять в налоговый орган декларацию по налогу на доходы за 2001 г. индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?


Участвуют ли в расчете права на применение регрессивных ставок налогообложения по единому социальному налогу выплаты индивидуальным предпринимателям?


Просим разъяснить, следует ли в 2002 г. нашему ЗАО начислять единый социальный налог на доход по облигациям общества, если держателями облигаций являются работники


Просим разъяснить, должны ли организации с выплат, освобожденных от уплаты единого социального налога в соответствии со ст.239 Налогового кодекса РФ, уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, установленные Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ?


Как следует заполнять п.5.1 «Общая сумма налога исчисленная» при наличии данных в п.3.1.2 «Сумма налога, принятая к зачету» Справки формы 2-НДФЛ?


Какой код скидки предоставляется при заполнении Справки формы 2-НДФЛ, если работник становится инвалидом или перестает быть им в течение года?


В ходе налоговой проверки организации выявилась неисполненная обязанность по уплате налогов. После направления требования об уплате налогов и сборов организацией была погашена лишь часть недоимки ввиду недостаточности средств на счетах, после чего налоговый орган на основании решения руководителя взыскал налог за счет денежной наличности, имеющейся на предприятии. Правомерно ли это?


В отношении нашей организации начата процедура принудительного взыскания неуплаченной суммы налога по результатам налоговой проверки на основании акта. Предварительно требование об уплате налога направлено не было. Может ли налоговый орган начать процедуру принудительного взыскания неуплаченной суммы налога по результатам налоговой проверки без предварительного направления требования об уплате налога?


С 01.01.2002 согласно положениям гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены организациями промышленности (и рядом других) в полном объеме, иными организациями в размере, не превышающем 10% первоначальной стоимости объекта основных средств, с последующим списанием оставшейся суммы в течение ряда лет. В связи с данной нормой возникают вопросы следующего характера


Каков будет порядок отнесения командировочных расходов, связанных с наймом жилого помещения и не подтвержденных документально, на затраты, учитываемые при налогообложении прибыли, после 01.01.2002?


Изменится ли порядок списания для целей налогообложения прибыли затрат по государственной регистрации прав на объекты недвижимого имущества после вступления в силу с 01.01.2002 гл.25 Налогового кодекса РФ?


Изменится ли порядок списания для целей налогообложения прибыли процентов по заемным средствам, привлеченным для приобретения объектов основных средств, после вступления в силу с 01.01.2002 гл.25 Налогового кодекса РФ?


Организации, получившие в одном из отчетных периодов убыток, в соответствии с п.5 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» вправе освободить от налогообложения (льготировать) прибыль, направленную на его покрытие, в течение последующих после периода получения убытка пяти лет. Учитывая тот факт, что вступившая в силу с 01.01.2002 гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ предусматривает отмену всех действующих льгот в отношении налогообложения прибыли, как будет происходить списание организацией убытка прошлых лет с 01.01.2002?


Возможно ли применение коэффициента 3 к основной норме амортизации, предусмотренного п.7 ст.259 гл.25 НК РФ, по отношению к автомобилю стоимостью 600 000 руб., полученному по договору лизинга, наряду с применением коэффициента 0,5?


Пунктом 7 ст.259 гл.25 НК РФ в отношении объектов основных средств, работающих в условиях агрессивной среды, и средств, являющихся объектом договора лизинга, предусмотрено применение к основной норме амортизации коэффициентов 2 и 3 соответственно. Возможно ли одновременное использование данных коэффициентов по отношению к оборудованию, работающему в кислотной среде и полученному по договору лизинга, т. е. возможно ли применить к основной норме амортизации коэффициент 6?


Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства, в соответствии со ст.10 Федерального закона от 14.06.1995 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» вправе применять ускоренную амортизацию основных производственных фондов с отнесением затрат на издержки производства в размере, в два раза превышающем нормы, установленные для соответствующих видов основных фондов. Наряду с применением механизма ускоренной амортизации субъекты малого предпринимательства могут списывать дополнительно как амортизационные отчисления до 50 процентов первоначальной стоимости основных фондов со сроком службы более трех лет


В соответствии со ст.8 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» малые предприятия уплату в бюджет налога на прибыль производят ежеквартально исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий отчетный период. Предусмотрено ли освобождение малых предприятий от уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль после 01.01.2002?


Существует ли различие между кассовым методом учета доходов и расходов, вводимым гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ с 01.01.2002, и методом «по оплате», применявшимся большинством организаций до введения гл.25 Кодекса?


Организация после 01.01.2002 будет иметь право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, так как отвечает условиям п.1 ст.273 гл.25 НК РФ. Какие последствия будет иметь превышение организацией лимита квартальной выручки для права использования кассового метода, к примеру, в ноябре 2002 г.?


В соответствии с пп.32 п.1 ст.264 гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ налогоплательщики, являющиеся градообразующими организациями и имеющие на балансе объекты жилищно — коммунальной и социально — культурной сферы, при соблюдении определенных условий вправе принять для целей налогообложения фактически осуществленные расходы на содержание указанных объектов. Какими критериями руководствоваться при отнесении организаций к градообразующим, учитывая тот факт, что гл.25 НК РФ не дает определения данного понятия?


Сохраняется ли пониженная ставка налога на прибыль для организаций, в штате которых 50% составляют инвалиды, после вступления в силу гл.25 НК РФ?


Каков порядок налогообложения в 2002 г. прибыли общества с ограниченной ответственностью, уставный капитал которого полностью состоит из вклада общественной организации инвалидов?


В 2001 г. на базе предприятия было создано новое производство и заявлена льгота по налогу на прибыль, полученную в результате деятельности данного подразделения, в соответствии с ч.27 п.6 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Новое подразделение на данный момент еще не окупило затрат на свое создание. Сохранится ли порядок льготирования прибыли подразделения в связи с вступлением с 01.01.2002 в силу гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ?


Предприятия сельского хозяйства не уплачивали налог на прибыль, полученную от реализации произведенной ими сельскохозяйственной и охотохозяйственной продукции, а также произведенной и переработанной на данных предприятиях собственной сельскохозяйственной продукции, в течение всего периода действия Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в соответствии с п.5 ст.1 данного документа


Российская организация занимается строительно — монтажными работами в рамках целевой социально — экономической программы жилищного строительства, осуществляемой за счет безвозмездной финансовой помощи, предоставляемой международной организацией, и не уплачивает налог на прибыль, полученную от осуществления данной деятельности, в соответствии с ч.14 п.6 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Утрачивает ли организация право на освобождение от уплаты налога на прибыль в связи с вступлением с 01.01.2002 в силу гл.25 НК РФ?


Главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ не предусмотрены льготы по уплате налога на прибыль малыми предприятиями в первые четыре года работы, применявшиеся такими предприятиями до 01.01.2002 на основании п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», с 01.01.2002. Означает ли это, что малое предприятие, образованное в 2000 г., с 2002 г. теряет право на дальнейшее применение льготы, установленной Законом РФ N 2116-1?


Согласно Письму МНС России от 28.01.2002 N ВГ-6-03/99 операции по реализации товаров под кодовым обозначением 94 0000 «Медицинская техника» Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93, не включенных в Перечень товаров, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 17.01.2002 N 19, подлежат обложению НДС по ставке 20%. Не противоречит ли это пп.1 п.2 ст.149 НК РФ, освобождающему от налогообложения реализацию линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных)?


Просим разъяснить порядок учета в целях обложения налогом на прибыль расходов по оплате проезда к месту использования отпуска и обратно членов семей работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в 2001 и 2002 гг


Организация просит разъяснить порядок исчисления налога на добавленную стоимость при проведении капитального строительства


Просим разъяснить порядок учета в 2000 — 2002 гг. амортизационных отчислений в целях обложения налогом на прибыль организацией, являющейся балансодержателем предмета лизинга (основного средства) и применяющей по данному основному средству механизм ускоренной амортизации?


Возникает ли объект налогообложения по НДС у адвокатского бюро при предоставлении услуг в области права?


Каков порядок исчисления налога на добавленную стоимость при выполнении геолого — разведочных работ за счет средств целевого бюджетного финансирования?


Организация является оптовым продавцом периодической печатной продукции. По долгосрочным договорам поставки и по договорам купли — продажи организация отгружает указанную продукцию во все регионы России большому количеству покупателей. Просьба разъяснить, имеет ли наша организация право выставлять счета — фактуры один раз в месяц в соответствии с Письмом МНС России от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404


Организация, реализующая медицинскую технику и изделия медицинского назначения, просит разъяснить порядок исчисления НДС после 1 января 2002 г


Каким документом следует руководствоваться с 01.02.2002 при определении среднего заработка для расчета отпускных: Постановлением Минтруда России от 17.05.2000 N 38 или Трудовым кодексом РФ?


У дочерней организации по состоянию на 31.12.2001 имеется дебиторская задолженность, которая возникла в результате реализации товаров основной организации. Должна ли дочерняя организация, переходящая на метод начисления, включить сумму этой задолженности в выручку для целей налогообложения прибыли, если доля основной организации в ее уставном капитале составляет 100%?


Работница находится в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от полутора до трех лет. Как рассчитать пособие, которое организация должна ей выплачивать в течение этого отпуска?


Организация в 2001 г. пользовалась льготой, предусмотренной п.6 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в отношении прибыли издательств. Продолжает ли эта льгота действовать в 2002 г.?


Надо ли облагать ЕСН стоимость подарков работникам и их детям?


В 1996 г. организация внесла 50% уставного капитала на счет, открытый в коммерческом банке, у которого позднее Банк России отозвал лицензию, о чем был издан соответствующий приказ. У организации имеется текст приказа Банка России об аннулировании в Книге государственных регистраций кредитных организаций записи о регистрации данного коммерческого банка, в котором есть ссылка на вынесение арбитражным судом определения о завершении конкурсного производства. Как правильно в такой ситуации учитывать эту задолженность банка в бухгалтерском учете, когда эту сумму можно списать? Достаточно ли такого приказа для списания задолженности с уменьшением налогооблагаемой прибыли?


В соответствии с пп.2 п.1 ст.238 Налогового кодекса Российской Федерации при оплате работодателем расходов на командировки работников не подлежат обложению единым социальным налогом (взносом) фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилого помещения. При этом указанной статьей не установлено каких-либо ограничений суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов


Предприниматель, действующий без образования юридического лица, осуществляет посредническую деятельность, по которой применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. По договору цессии организация уступила ему право (требование к покупателю — должнику). Можно ли рассматривать сумму, полученную впоследствии предпринимателем от должника, как доход от посреднической деятельности?


В каком периоде следует применить вычет по НДС по услугам связи при условии, что акт оказания услуг подписан в декабре, счет — фактура получен в январе, а оплата исполнителю произведена в феврале?


Организация имеет 4 обособленных подразделения, имеющих свой баланс и расчетный счет. Было принято решение об увеличении уставного капитала за счет добавочного капитала. Каким образом добавочный капитал подразделений перенести в уставный капитал головной организации?


Должно ли ООО — арендатор самостоятельно в качестве налогового агента исчислять и перечислять НДС с сумм арендной платы согласно ст.161 НК РФ, если арендодателем является государственный профессиональный лицей, предоставляющий в аренду закрепленное за ним на праве оперативного управления федеральное недвижимое имущество?


В связи с вводом евро у нас возник вопрос, как применять с 01.01.2002 для целей исчисления налогооблагаемой прибыли Приказ Минфина России от 11.07.2001 N 51н, где нормы возмещения расходов командированного работника по найму жилья в Германии указаны в немецких марках?


В связи с введением в действие гл.25 НК РФ предприниматель просит разъяснить, может ли он руководствоваться Приказом Минфина России N 24н, МНС России N БГ-3-08/419 от 21.03.2001 и определять доходы по кассовому методу или же ему следует применять ст.318 НК РФ и учитывать доходы по методу начисления?


Организация, созданная в марте 2001 г., пользовалась льготой, установленной п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», как малое предприятие, производящее товары народного потребления. Сохраняется ли эта льгота в 2002 г.? Если сохраняется, то каким образом ее отражать в налоговой декларации?


Предприниматель является плательщиком ЕНВД. Должен ли он уплачивать ЕСН с сумм зарплаты наемных работников?


Как будут учитываться при расчете налога на прибыль расходы организации на приобретение подарков для работников и их детей?


Наша организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, занимается розничной продажей товаров по договорам комиссии, выступая в качестве комиссионера. Расчеты между комитентом и комиссионером проводятся безналичным путем. Должны ли мы уплачивать налог с продаж при продаже товаров по договорам комиссии населению за наличный расчет?


Организация в течение всего периода своей деятельности не являлась плательщиком налога с продаж (объект налогообложения отсутствовал). При проверке налоговая инспекция применяет ст.119 НК РФ и начисляет штраф за непредставление декларации по налогу с продаж. Правомерно ли это?


В 2001 г. организация учитывала основные средства стоимостью свыше 2000 руб., но менее 10 000 руб. на счете 01. В соответствии со ст.10 Федерального закона N 110-ФЗ по состоянию на 1 января 2002 г. организация должна включить в состав расходов суммы, подлежащие единовременному списанию в связи с различиями в классификации объектов или операций, не подлежащих учету в целях налогообложения в соответствии с требованиями, установленными гл.25 НК РФ. В нашем случае ОС не являются объектами амортизируемого имущества с 2002 г. Какими проводками необходимо оформить данную операцию?


В связи с введением в действие гл.25 НК РФ предприниматель просит разъяснить, можно ли ему в 2002 г. применять ускоренную амортизацию основных средств, установленную Законом «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ»


Можно ли предусмотреть в учетной политике на 2002 г., что для целей исчисления НДС выручка определяется «по оплате», а для целей исчисления налога на прибыль — «по отгрузке?»


Какой код дохода присваивается пособию по беременности и родам в справке о доходах физических лиц за 2001 г., представляемой в налоговый орган?


Организация закупает товары у физических лиц, оформляя сделку закупочным актом. Надо ли организации удерживать НДФЛ с сумм, выплачиваемых гражданам за товары?


Предприниматель осуществляет деятельность в Москве, однако зарегистрирован в другом регионе. Должен ли он платить налог с продаж при продаже товаров населению за наличный расчет в Москве?


Обязательно ли наличие регистрационного удостоверения для освобождения от НДС медицинской техники отечественного и зарубежного производства?


Каким образом следует отражать в бухгалтерском учете возведенное за счет прибыли здание после подписания акта ввода его в эксплуатацию, но до момента государственной регистрации права собственности на него и получения свидетельства о праве собственности?


В соответствии со ст.255 Налогового кодекса Российской Федерации в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные трудовыми договорами, контрактами и (или) коллективными договорами


Организация по договору безвозмездного пользования получила в безвозмездное временное пользование основные средства. Договором предусмотрено, что расходы по ремонту основных средств несет ссудополучатель. Включаются ли расходы на ремонт основных средств в состав прочих расходов у организации — ссудополучателя, получившей по данному договору основные средства, в целях исчисления налога на прибыль?


По договору безвозмездного пользования одна сторона передала в безвозмездное временное пользование другой стороне основные средства. У кого из участников этого договора начисляется амортизация на основные средства, переданные (полученные) по договору в безвозмездное пользование, в целях исчисления налога на прибыль?


На балансе АО имеется детское дошкольное учреждение. Как с 1 января 2002 г. в соответствии с гл.25 Налогового кодекса РФ будут учитываться для целей налогообложения расходы на содержание указанного структурного подразделения?


Изготовление и поставка продукции производятся организацией в соответствии с заключаемыми договорами поставки, которые содержат обязательные условия выполнения поставщиком гарантийных обязательств (проведение пусконаладочных работ, авторский надзор и сопровождение в эксплуатации, гарантийное обслуживание и ремонт)


С 1 января 2002 г. согласно п.26 ст.270 гл.25 НК РФ расходы по доставке своих работников к месту работы и обратно не учитываются в целях налогообложения прибыли организации, за исключением случаев, когда данные расходы предусмотрены трудовыми договорами (контрактами)


Для правильного применения налогового законодательства по налогу на имущество просим проконсультировать по следующему вопросу


Может ли благотворительная организация не представлять сведения в налоговые органы о выплатах материальной помощи физическим лицам за 2001 г. в том случае, если сумма материальной помощи, начисленная физическому лицу за год, не превышает 1000 руб.? Согласно Письму МНС России от 28.04.2000 N АП-6-08/333@ «Разъяснения по вопросу предоставления в налоговые органы сведений благотворительными организациями о выплаченных доходах физическим лицам» сведения подавались только в тех случаях, когда сумма дохода, начисленная физическому лицу за год, превышала 12-кратный минимальный месячный размер оплаты труда


Должна ли организация, зарегистрированная 05.10.2001, уплачивать налог на прибыль за IV квартал 2001 г.? Товарно — материальные ценности (ТМЦ) приобретаются подотчетным лицом мелкими партиями и принимаются к учету на складе до утверждения авансового отчета. Какая дата будет являться датой оприходования ТМЦ в бухгалтерском учете — дата утверждения авансового отчета подотчетного лица или дата принятия ТМЦ к учету на складе?


Основным видом деятельности нашей организации является сдача помещений в субаренду. Согласно гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации арендная плата является внереализационным доходом. Также согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации аренда не является услугой


Муниципальное учреждение, финансируемое из средств местного бюджета, осуществляет формирование и размещение муниципального заказа на жилищно — коммунальные услуги населению. Возникнет ли объект обложения налогом на прибыль организаций, если муниципальное учреждение, являясь распорядителем бюджетных средств, будет производить расчеты с исполнителями заказа на жилищно — коммунальные услуги не только в части оплаты населением, но и в части субвенции, полученной на эти цели?


1. В потребительском кооперативе существует коммерческий отдел, основными операциями которого являются заключение договоров долевого участия в строительстве квартир с организацией — застройщиком и последующая уступка права требования на квартиры пайщикам. В результате цессии образуется положительный финансовый результат, который подлежит обложению налогом на прибыль


ООО реорганизуется путем присоединения к ЗАО. При этом доли участников ООО (физических лиц) конвертируются в акции ЗАО


В соответствии с пп.1 п.1 ст.260 Налогового кодекса Российской Федерации расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, причем, организациями промышленности, агропромышленного комплекса, лесного хозяйства, транспорта и связи, строительства, геологии и разведки недр, геодезической и гидрометеорологической служб, жилищно — коммунального хозяйства — в размере фактических затрат


Наша организация занимается лизинговыми операциями с воздушными судами. С вводом в действие гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации вправе ли наша организация применять ускоренную амортизацию?


Просим дать разъяснение относительно введения в действие законов субъектов Российской Федерации о налоге с продаж в целях унификации применения норм гл.27 Налогового кодекса РФ. Каким документом необходимо руководствоваться законодательным органам субъектов Федерации при отнесении конкретных товаров (работ, услуг) к категориям товаров (работ, услуг), указанным в гл.27 Налогового кодекса РФ, операции по реализации которых не являются объектом обложения налогом с продаж?


В соответствии с п.9 ст.217 гл.23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ не подлежат налогообложению, в частности, суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории РФ санаторно — курортные и оздоровительные учреждения, выплачиваемые


Информационные агентства просят рассмотреть вопрос о применении при реализации информационной продукции информационных агентств 10-процентной ставки налога на добавленную стоимость, установленной Федеральным законом от 28.12.2001 N 179-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в статьи 149 и 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» для периодических печатных изданий и услуг по их экспедированию и доставке


В связи с несвоевременной выдачей зарплаты работники организации обратились в комиссию по трудовым спорам к судебному приставу. Судебный пристав, исполняя обязанности по выдаче зарплаты, взыскивает с предприятия 7% от выданной суммы за оказанные услуги. Уменьшает ли сумма, уплаченная судебному приставу, налогооблагаемую прибыль организации в 2001 и 2002 гг.?


Включаются ли в налоговые вычеты суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные общественной организацией инвалидов поставщикам ювелирных изделий, предназначенных для перепродажи?


Общественная организация инвалидов, отказавшаяся в 2001 г. от льготы по уплате налога на добавленную стоимость, с 1 января 2002 г. заявила о ее применении. В каком порядке отражаются в декларации по налогу на добавленную стоимость суммы налога, ранее включенные в налоговые вычеты по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС в 2001 г., и числящимся в остатках на 1 января 2002 г.?


Организация, учредителем которой является общественная организация инвалидов и численность инвалидов в которой составляет свыше 50%, а их доля в фонде оплаты труда — более 25%, осуществляет сбор и переработку лома цветных металлов. Следует ли организации начислять и уплачивать НДС по таким операциям?


Включаются ли в вычеты у предприятия, учредителем которого является общественная организация инвалидов и численность инвалидов в котором составляет свыше 50%, а их доля в фонде оплаты труда — более 25%, суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам) переданным ей безвозмездно и используемым для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС, если с 1 января 2002 г. предприятие не применяет льготный режим налогообложения?


Следует ли организации, учредителем которой является общественная организация инвалидов и численность инвалидов в которой составляет свыше 50%, а их доля в фонде оплаты труда — более 25%, отказавшейся в 2001 г. от применения налоговой льготы по НДС, в случае заявления о ее применении в 2002 г. восстанавливать на расчетах с бюджетом суммы налога на добавленную стоимость, ранее включенные в налоговые вычеты по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС в 2001 г., и числящимся в остатках на 1 января 2002 г.?


Имеет ли право меховое ателье, учредителем которого является общественная организация инвалидов и численность инвалидов в котором составляет свыше 50%, а их доля в фонде оплаты труда — более 25%, изготавливающее и реализующее детские меховые шапки и варежки, на применение льготы по уплате налога на добавленную стоимость?


Имеет ли право общественная организация инвалидов, отказавшаяся в 2002 г. от применения льготы по НДС, включить в налоговые вычеты суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), переданным ей безвозмездно и используемым для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС?


Имеет ли право общественная организация инвалидов при реализации меховых изделий магазину, являющемуся плательщиком единого налога на вмененный доход, не выделять в счетах — фактурах суммы налога на добавленную стоимость на том основании, что покупатель не имеет права на налоговые вычеты?


Следует ли общественной организации инвалидов, отказавшейся в 2001 г. от применения налоговой льготы по НДС, в случае заявления о ее применении в 2002 г. восстанавливать на расчетах с бюджетом суммы налога на добавленную стоимость, ранее включенные в налоговые вычеты по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС в 2001 г., и числящимся в остатках на 1 января 2002 г.?


Вправе ли торговое предприятие, имеющее филиалы и обособленные подразделения, уплачивать налог на добавленную стоимость централизованно в 2002 г.?


Облагается ли налогом на добавленную стоимость при продаже бизнеса (имущественного комплекса) в рамках процедуры банкротства кредиторская задолженность предприятия?


С 1 января 2002 г. утрачивает силу льготный режим обложения налогом на добавленную стоимость по книжной продукции, связанной с образованием и наукой. Законом от 28.12.2001 N 179-ФЗ определена налоговая ставка при ее реализации в размере 10 процентов. Необходимо ли книжному магазину, получающему от поставщиков как научную литературу, так и книжную продукцию, облагаемую по ставке 20 процентов, вести раздельный учет сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных поставщиками таких товаров?


Кто, продавец или покупатель, при купле — продаже предприятия исполняет обязанность по уплате задолженности в бюджет, образовавшейся до совершения сделки?


Организация занимается производством и реализацией консервов овощных. До 2001 г. при реализации на территории Российской Федерации данных товаров она применяла ставку НДС в размере 10 процентов. Правомерно ли применение указанной ставки НДС по этим товарам в 2002 г.?


Организация с 1 января 2002 г. перешла на учетную политику для целей исчисления НДС «по отгрузке». В каком порядке уплачивается в бюджет НДС по товарам, отгруженным в период применения учетной политики «по оплате», оплата за которые еще не поступила?


Облагается ли НДС сбор, взимаемый уполномоченным органом с физических и юридических лиц за выдачу лицензий на пользование животным миром?


Организация оказывает услуги по проведению семинаров в рамках реализации целевой программы, финансируемой из средств областного бюджета. Подлежат ли обложению НДС работы по подготовке и проведению семинаров?


Имела ли право в 2001 г. организация, отнесшая предметы стоимостью менее 100 МРОТ и сроком эксплуатации более года к основным средствам с учетом требований ПБУ 6/01, применять льготу по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений?


Предприятие в 2002 г. принимает на работу сотрудников — инвалидов, которые являются инвалидами с детства и инвалидами вследствие полученного профессионального заболевания. Может ли предприятие в данном случае воспользоваться льготой по уплате единого социального налога в соответствии с нормами пп.1 п.1 ст.239 Налогового кодекса Российской Федерации?


Предприятие в 2002 г. выплачивает материальную помощь малообеспеченным гражданам, которые не являются и не являлись его работниками. Обязано ли предприятие уплатить единый социальный налог с сумм производимых выплат?


Предприятия, расположенные в районах Крайнего Севера, в 2002 г. оплачивают проезд к месту проведения отпуска и обратно своим сотрудникам. Подлежат ли суммы оплаты проезда обложению единым социальным налогом и каковы при этом критерии отнесения местностей к районам Крайнего Севера и приравненных к ним?


Организация заключила в январе 2002 г. с физическим лицом лицензионный договор. Следует ли учитывать выплаты по лицензионному договору в качестве объекта обложения единым социальным налогом?


Облагаются ли единым социальным налогом расходы аудиторской фирмы по ежегодной аттестации своих работников — аудиторов в соответствии с требованиями Федерального закона РФ от 07.08.2001 N 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности», проводимой по программе квалификации, утвержденной уполномоченным федеральным органом?


Каким образом засчитывается излишне уплаченная авансовая сумма по налогу на добычу полезных ископаемых?


Каким образом рассчитывается размер авансового платежа по налогу на добычу полезных ископаемых?


Наше предприятие осуществляет добычу черных металлов. Где мы обязаны встать на налоговый учет в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых: по месту нахождения осваиваемого участка недр или по месту регистрации предприятия?


Я — индивидуальный предприниматель, помимо основной деятельности произвожу добычу торфа для возделывания частного поля. Должен ли я платить налог на добычу полезных ископаемых?


Подлежат ли обложению единым социальным налогом в 2002 г. выплаты, производимые организацией — работодателем в пользу физических лиц, не связанных с ней какими-либо договорными отношениями?


Каким образом производится уплата единого социального налога в 2001 г., если организация освобождена от уплаты налога на прибыль и производит выплаты, в частности, своим работникам; пенсионерам, уволившимся в связи с выходом на пенсию; сторонним физическим лицам из фонда потребления организации, который был сформирован ранее за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на доходы организаций (налога на прибыль)?


Применяется ли согласно п.2 ст.241 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ) при исчислении 10 и 30 процентов работников, имеющих наибольшие по размеру выплаты, средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом по статистике?


Может ли организация в 2001 г. воспользоваться льготой, установленной п.4 ст.236 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ), и не облагать выплаты работникам (материальная помощь, единые поощрительные выплаты) в случае, если на основании бухгалтерского учета по результатам деятельности организации за отчетный период 2001 г. получен убыток, но при этом размер полученной прибыли для целей налогообложения по налогу на прибыль за отчетный период за минусом суммы налога на прибыль покрывает все выплаты, производимые работникам данной организацией?


Организация заключила договор с энергоснабжающей организацией. Договором предусмотрен отпуск электроэнергии через сети организации субабоненту (между организацией и субабонентом заключен договор аренды линий электропередачи, числящихся у организации на балансе)


До 01.01.2001 согласно разд. III Письма Госналогслужбы России от 15.08.1996 N ВЗ-4-03/55н «О порядке исчисления НДС организациями жилищно — коммунального хозяйства» возмещение убытков и отрицательного сальдо по счету 68 «Расчеты с бюджетом», субсчет «Расчеты по налогу на добавленную стоимость», при реализации коммунальных услуг населению, проживающему в жилом фонде, находящемся на балансе организаций и предприятий, производилось этими организациями (предприятиями) за счет прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов, или других собственных источников


Просим разъяснить порядок обложения в 2001 г. единым социальным налогом крестьянских (фермерских) хозяйств, зарегистрированных до введения в действие части первой ГК РФ, согласно п.1 ст.1 Закона РСФСР от 22.11.1990 N 348-1 «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» наделенных правами юридического лица


05.12.2001 предпринимателю был вручен акт выездной налоговой проверки. Согласно устному разъяснению проверяющего срок представления возражений по акту истекает 19.12.2001


Согласно положениям пп.14 п.1 ст.265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются расходы в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение обязательств в соответствии с условиями договора. Означает ли это, что в составе расходов можно учесть сумму штрафа, уплата которого предусмотрена договором, даже если контрагент не предъявляет требование об уплате этого штрафа?


В каком порядке в состав прочих расходов включаются сверхнормативные расходы на ремонт основных средств, включенных в состав первой — третьей амортизационных групп, если ремонт основного средства произведен в году, в котором истекает срок полезного использования объекта?


Могут ли налогоплательщики, определяющие доходы и расходы по кассовому методу, создавать резервы, предусмотренные гл.25 НК РФ?


В какой момент налогоплательщик может учесть дебиторскую задолженность для расчета резерва по сомнительным долгам, если договором предусмотрена оплата товара в течение 60 дней после отгрузки товара покупателю?


Наша организация применяет метод начисления при определении доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. Каковы правила учета общехозяйственных расходов после вступления в силу гл.25 НК РФ?


Торговая организация на сумму 500 ед. произвела ремонт трех объектов основных средств, относящихся к разным амортизационным группам (А — 50 ед., Б — 150 ед., В — 300 ед.). Предельная сумма расходов на ремонт (10% от первоначальной стоимости основных средств) составляет 400 ед., т. е. сумма фактических расходов на ремонт на 100 ед. превышает установленный норматив. Как распределить сумму превышения расходов на ремонт основных средств, включаемую в состав прочих расходов, между отремонтированными объектами?


Могут ли субъекты малого предпринимательства после вступления в силу гл.25 НК РФ применять механизм ускоренной амортизации в соответствии с Федеральным законом «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации»?


Следует ли восстанавливать при расчете налогооблагаемой прибыли уплаченные за работника во время его работы страховые взносы по договорам страхования при его увольнении?


Из редакции абз.2 п.1 ст.269 НК РФ неясно, как поступать в случае, если по долговому обязательству имеется отклонение размера начисленных процентов в сторону повышения от среднего уровня процентов более чем на 20 процентов. Будут ли относиться такие проценты к вычету? Просим разъяснить, к примеру, если средний размер составляет 10 ед., размер процентов по долговому обязательству — 15 ед., средний уровень с учетом 20 процентов — 12 ед., какая величина расходов будет признаваться для целей налогообложения: 10 ед., 12 ед. или 0 ед.?


По какой ставке облагается налогом на добавленную стоимость реализация медикаментов? Каким перечнем руководствоваться при отнесении лекарственных средств к важнейшим и жизненно необходимым для освобождения их от НДС?


Организация осуществляет поставки продукции оптовым покупателям — индивидуальным предпринимателям. Расчеты за полученную продукцию они производят пластиковыми картами банка. Приравниваются ли с 01.01.2002 расчеты по пластиковым картам предпринимателей к наличным расчетам?


Какова ставка НДС на публикацию рекламных материалов в СМИ с 1 января 2002 г. (газета нерекламного характера и объем размещаемой рекламы менее 40%)?


Малое предприятие, зарегистрированное 01.07.2000, осуществляет строительство и в соответствии с п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» пользуется льготой на налогу на прибыль. Главой 25 Налогового кодекса РФ данная льгота не предусмотрена. Вправе ли пользоваться льготой по налогу на прибыль данное предприятие в 2002 г.?


В нашей организации компьютерные программы, приобретенные в период с 1994 по 2000 г., учтены в составе нематериальных активов на счете 04. Просим разъяснить порядок учета в 2002 г. компьютерных программ, приобретенных до 2001 г., на которые у организации нет исключительных прав


Исчисляется ли ЕСН со стоимости подарков, вручаемых работникам?


Слышал, что с 2002 г. индивидуальные предприниматели не являются плательщиками налога с продаж. Верно ли это?


Организация сдает в аренду индивидуальному предпринимателю офисное помещение. Облагаются ли налогом с продаж с 01.01.2002 денежные средства, поступившие на банковский счет организации от индивидуального предпринимателя в оплату за аренду помещения?


Организация, уплачивающая единый налог на вмененный доход, в 2001 г. не являлась налогоплательщиком ЕСН с сумм выплат работникам. Надо ли платить этот налог в 2002 г.?


Согласно ст.47 Закона РФ от 09.10.1992 N 3612-1 платная форма культурной деятельности учреждений культуры не рассматривается как предпринимательская, если доход от нее полностью идет на их развитие и совершенствование, и не облагается налогом на прибыль. В связи с введением гл.25 НК РФ просим разъяснить, действуют ли вышеуказанные льготы для учреждений культуры в 2002 г


Просим разъяснить, будут ли утверждаться обязательные формы регистров налогового учета


Каким образом начисляется налог на прибыль со штрафных санкций за неисполнение условий договора? Какие суммы принимаются к начислению: начисленные или уплаченные (полученные) штрафные санкции?


При применении упрощенной системы налогообложения срок сдачи квартальной отчетности установлен Законом «до 20-го числа месяца, следующего за отчетным». 20 октября 2001 г. выпадает на субботу. Согласно ст.6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока падает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Налоговая инспекция считает, что последний день сдачи данного отчета за III квартал 19 октября, и на этом основании начисляет штраф организациям, сдавшим отчетность 22 октября 2001 г. Права ли ИМНС?


Организация выдала простой вексель со сроком «по предъявлении». В случае непредъявления векселя к оплате в какой срок векселедатель должен списать вексельную сумму на внереализационные доходы?


По условиям договора арендуемый объект переходит в собственность арендатора по истечении срока аренды или до его истечения при условии внесения арендатором всей обусловленной договором выкупной цены. Уплачиваемая арендная плата полностью засчитывается в выкупную стоимость арендуемого объекта. Как следует отражать в бухучете суммы, получаемые арендодателем от арендатора до момента внесения всей выкупной цены объекта?


Подотчетному лицу на приобретение канцтоваров для управленческих нужд организации было выдано из кассы 10 000 руб. К авансовому отчету приложен закупочный акт на приобретенные канцтовары у физического лица на сумму 10 000 руб. Какие необходимо сделать проводки?


Вправе ли организация, занимающаяся оптовой и розничной торговлей, реализовать товар по цене ниже его фактической себестоимости (но не более чем на 20%) при условии, что в целом за квартал получена прибыль?


Организация занимается производством салатов и кондитерских изделий. Учет сырья, покупаемого со ставками НДС 10 и 20%, ведется раздельно. Просим разъяснить, какая ставка НДС (10 или 20%) должна начисляться на готовые изделия?


Просим разъяснить п.1 ст.21 НК РФ, а именно: кто является уполномоченным государственным органом, дающим разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах?


Просим разъяснить, что следует понимать под «одной сделкой» в Указании ЦБ РФ от 14.11.2001 N 1050-У, установившем предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами? Например, если сумма заключенного договора составляет 100 тыс. руб., то можем ли мы принять наличными деньгами только 60 тыс. руб. или же мы сможем принять 100 тыс. руб. наличными за два дня?


Наш завод оказывает благотворительную помощь денежными средствами и имуществом спортклубу и школам. Будут ли эти денежные средства и имущество облагаться НДС?


Организация безналичным путем по отдельному счету оплатила питание работника, направленного в командировку. Может ли факт оплаты непосредственно организацией питания командированного работника служить основанием для невыплаты суточных?


Завод сделал текущий ремонт в подшефной школе. Облагаются ли эти работы НДС?


Организация имеет несколько видов деятельности, один из которых освобожден от НДС. Приобретаются основные средства, которые будут использоваться только для производства продукции, облагаемой НДС. Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный поставщику таких основных средств?


Включается в 2002 г. ли в налоговую базу по налогу на прибыль стоимость имущества, безвозмездно полученного от физического лица?


Организация в 2001 г. приобрела искусственные елки и елочные украшения, которые были использованы для украшения помещения в связи с новогодними праздниками. Возникает ли объект налогообложения по НДС при совершении этой операции?


Организация реализует в январе 2002 г. товар за наличный расчет юридическому лицу. Взимается ли налог с продаж?


ООО приобретает книги и брошюры, необходимые для ведения производственной деятельности. Каким образом надо отражать в бухгалтерском учете приобретение названных изданий?


ООО выписывает журналы, необходимые для текущей коммерческой деятельности. Каким образом надо отражать в бухгалтерском учете приобретение названных изданий?


Как отразить в бухгалтерском учете арест имущества судебным приставом?


Предприниматель и ООО заключили договор о совместной деятельности на тиражирование видеокассет VHS сроком на 2 года. В качестве вклада в совместную деятельность ООО сделало денежный взнос, а предприниматель внес основные средства (видеомагнитофоны) с остаточной стоимостью 1000 у. е., которые стороны договора по соглашению между собой оценили в 2000 у. е. Образует ли разность между денежной оценкой основных средств по соглашению сторон и их остаточной стоимостью налогооблагаемый доход предпринимателя?


Организацией 20 февраля в инспекцию МНС сданы за январь декларация по налогу на добавленную стоимость на сумму 5000 тыс. руб. к начислению в бюджет и декларация по налоговой ставке 0 процентов на сумму 8000 тыс. руб. к возмещению из бюджета. Одновременно с декларациями представлены документы, подтверждающие правомерность применения налоговой ставки 0 процентов, и заявление о направлении суммы входного НДС по экспорту в уплату НДС по внутреннему рынку в сумме 5000 тыс. руб. и в уплату налога на прибыль за январь (уплачивается ежемесячно) в доле федерального бюджета в сумме 3000 тыс. руб. Решение о возмещении сумм налога вынесено 15 апреля. Правомерно ли начисление пени по налогу на прибыль за период с 28 февраля по 15 апреля?


В 2001 г. областной департамент образования провел конкурс среди приемных семей, воспитывающих детей — сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. При проведении конкурса участникам были вручены призы в виде ценных подарков стоимостью от 460 до 1000 руб. Облагаются ли единым социальным налогом призы, выданные участникам конкурса?


Организация А продает организации В вексель с отсрочкой платежа. В свою очередь, организация В передает данный вексель организации С в счет оплаты за оказанные организацией С услуги. У всех организаций выручка определяется по моменту оплаты. Какая организация и в какой момент должна уплачивать НДС?


Организация оформила реструктуризацию задолженности по пене и штрафам на шесть лет согласно Постановлению Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 (ред. от 23.10.2001). Задолженности по налогам не имеет. Инспекция МНС обязывает платить 1/24 часть реструктуризированной задолженности ежеквартально. Права ли инспекция, если согласно Постановлению пени списываются при своевременной оплате недоимки по налогам?


Организация произвела капитальный ремонт основного средства. Пересматриваются ли срок его эксплуатации и первоначальная стоимость, а также сумма начисляемой амортизации для целей бухучета?


Правомерно ли проведение выездных налоговых проверок (с составлением акта) органами налоговой полиции без привлечения работников налоговых органов?


Завод отгружает продукцию заказчику. Согласно договору заказчик в счет погашения своей задолженности перед заводом перечисляет деньги поставщику материалов — кредитору завода. В какой момент заводу (учетная политика — «по оплате») исчислить НДС с отгруженной заказчику продукции в такой ситуации?


Каким нормативным документом руководствоваться при определении норм амортизационных отчислений для воздушных судов для целей налогообложения?


В случаях отключения электроэнергии организация использует при приеме наличных денег в розничной торговле бланки строгой отчетности, предусмотренные Письмом Минфина России от 12.03.1999 N 16-00-24-32. Надо ли пробивать на ККМ суммы, полученные по бланку строгой отчетности, после восстановления подачи электроэнергии?


Организация в 2002 г. приобрела гирлянды и украшения, которые используются для праздничного оформления помещения (23 февраля, 8 Марта). Возникает ли объект налогообложения по НДС при совершении этой операции?


Организация реализует в январе 2002 г. товар за наличный расчет предпринимателю без образования юридического лица. Взимается ли налог с продаж?


При реализации лекарств, закупленных до 01.01.2002, что будет являться объектом обложения НДС — вся стоимость лекарств или же их наценка?


По какой форме должны вести учет доходов и расходов предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход?


В соответствии со ст.15 Закона Российской Федерации от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю» основанием для установления налога за землю является документ, удостоверяющий право собственности, владения и пользования земельным участком


В соответствии с п.9 ст.12 Закона Российской Федерации от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю» земли общего пользования населенных пунктов освобождаются от уплаты земельного налога


Просим разъяснить правомерность включения платежей (страховых взносов) по страхованию строительно — монтажных работ в себестоимость продукции (работ, услуг) в целях исчисления налога на прибыль


Просим разъяснить, включается ли в налоговую базу по единому социальному налогу сумма налога с продаж в том случае, если вместо денежных средств в счет заработной платы работнику выплаты производятся товарами собственного производства


Наша организация планирует в счет заработной платы рассчитаться с работниками товарами. Просим разъяснить, как в этом случае определить объект обложения ЕСН


Начисляется ли единый социальный налог на выплаты, производимые в 2002 г. по лицензионным договорам, заключенным в 2001 г.?


Просим разъяснить, следует ли в 2002 г. производить начисление единого социального налога на выплаты, производимые по лицензионным договорам


Необходимо ли при организации системы налогового учета разрабатывать целостную систему налогового учета всех доходов и расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, или достаточно отражать в налоговом учете только те доходы и расходы, которые в бухгалтерском учете отражаются по иным правилам?


Возможно ли предоставление налоговым органом сведений по запросу сторонней организации или физического лица бухгалтерской и финансовой отчетности конкретного налогоплательщика?


Подлежат ли налогообложению депутатские расходы, установленные Законом Иркутской области «О статусе депутата Законодательного собрания Иркутской области»?


Правильно ли понимает наша фирма, приобретая в собственность ценные бумаги у физических лиц, мы в соответствии со ст. ст.214.1 и 226 НК РФ имеем право не определять налоговую базу и не удерживать налог на доходы физических лиц при выплате доходов по договорам купли — продажи, а ограничиться сообщением о выплаченном доходе в налоговые органы?


Мы являемся общественной организацией инвалидов и ежеквартально оказываем материальную помощь взрослым и детям, больным сахарным диабетом, в виде выплат либо закупаем для них и выдаем при необходимости шприц — ручки либо тест — полоски для определения наличия сахара в крови. Следует ли на данные выплаты в 2002 г. начислять единый социальный налог?


Я являюсь индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица, перешедшим на упрощенную систему налогообложения учета и отчетности. Прошу разъяснить, с какой суммы должен быть рассчитан ЕСН в 2002 г., если валовая выручка за 2001 г. составила 20 000 руб., при этом расходы от данной деятельности составили 8000 руб


Организация заключила договор аренды здания с физическим лицом в январе 2002 г. на срок январь — июнь. Арендные платежи выплачиваются ежемесячно. Подлежат ли данные выплаты обложению единым социальным налогом?


Я являюсь индивидуальным предпринимателем, заключил с физическим лицом договор аренды транспортного средства с услугами по вождению


Сможет ли наша организация применять регрессивные ставки налогообложения по единому социальному налогу, если по результатам работы, например, за февраль накопленная величина налоговой базы в среднем на одно физическое лицо, деленная на количество месяцев, истекших в текущем налоговом периоде, составляет сумму более 2500 руб.? При этом по результатам работы за январь величина налоговой базы в среднем на одно физическое лицо, деленная на количество месяцев, истекших в текущем налоговом периоде, составляла сумму менее 2500 руб


Являются ли плательщиками единого социального налога индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход в 2002 г., со своего дохода, а также с выплат, произведенных в пользу наемных работников?


Как учитываются в расходах налогоплательщика просроченные проценты по кредиту или иному долговому обязательству?


Относится ли внесение участником общества с ограниченной ответственностью вклада в имущество данного общества к предусмотренной пп.4 п.3 ст.39 Налогового кодекса Российской Федерации передаче имущества, которая носит инвестиционный характер?


Правомерны ли действия налогового органа в части не предоставления организации льгот по налогу на прибыль, предусмотренных для малых предприятий, в случае, если организация стала отвечать критериям ее отнесения к малым предприятиям после государственной регистрации?


В каком отчетном периоде в соответствии с гл.25 НК РФ налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, должны отразить доходы в виде штрафов, пени и (или) иных санкций за нарушение условий договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба?


В рамках оказания разовой безвозмездной помощи, финансируемой из средств краевого и городского бюджетов, органы социальной защиты населения выделяют материальную помощь различным социально незащищенным категориям граждан


Просим дать разъяснение о соответствии налоговому законодательству нормативного правового акта представительного органа местного самоуправления


Организация не имела обособленных подразделений в 2001 г. и уплачивала налог на прибыль по месту своего нахождения, в том числе и в местный бюджет. Как следует из разъяснений налоговых органов, в I квартале 2002 г. налог на прибыль распределяется по уровням бюджетов в том же размере, что и в III квартале 2001 г. Однако в 2002 г. в связи с введением новой ставки 24% распределение по уровням бюджетов осуществляется иначе. Можем ли мы в I квартале 2002 г. уплатить налог на прибыль в соответствии с новым распределением по уровням бюджетов, поскольку иначе в местный бюджет у нас заведомо образуется переплата, а в федеральный и региональный — недоплата?


Наша организация 15 января 2002 г. уведомила налоговый орган по месту постановки на учет о переходе в 2002 г. на уплату ежемесячных авансовых взносов исходя из фактической прибыли. Однако в налоговой инспекции нам сказали, что мы нарушили установленный гл.25 НК РФ срок уведомления о применении этой системы уплаты авансовых взносов и теперь должны исчислять авансовые взносы поквартально, а в течение квартала уплачивать ежемесячные авансовые взносы не позднее 15 числа каждого месяца. Неужели мы действительно лишились права исчислять и уплачивать ежемесячные платежи исходя из фактической прибыли только из-за того, что не уведомили об этом налоговый орган?


Наша организация решила в 2002 г. исчислять и уплачивать авансовые платежи поквартально. При этом в рамках квартала мы должны в соответствии со ст.286 НК РФ исчислить и уплатить ежемесячные авансовые взносы в размере одной трети фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей. Как правильно применить эту норму в I квартале 2002 г., когда сумма платежа за IV квартал еще не определена?


Предусмотрена ли в гл.25 НК РФ возможность ускоренной амортизации имущества и если да, то при соблюдении каких условий?


В соответствии с Письмом Минфина России N 113 и Госналогслужбы России N ВЗ-4-15/98н от 25.08.1994 «О налоге на дивиденды по акциям, принадлежащим государству» сумма дивидендов по акциям, подлежавшая налогообложению, уменьшалась на сумму дивидендов по акциям, принадлежащим государству, и в оставшейся части облагалась налогом у источника выплаты этих дивидендов


ООО просит разъяснить следующее. В соответствии с п. п.1 и 2 ст.2 Закона от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» объектом обложения налогом на прибыль является валовая прибыль, которая представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Таким образом, в Законе определены три составляющие валовой прибыли предприятия. Согласно п.2 ст.38 НК РФ имущественные права не являются имуществом для целей налогообложения


Сохраняется ли в гл.25 НК РФ право организаций льготировать или учитывать в составе расходов затраты на содержание объектов социально — культурной сферы и жилищного фонда, находящихся на их балансе, как это было в прошлом году?


До 1 января 2002 г. в соответствии с Положением о составе затрат и арбитражной практикой внереализационные доходы в виде штрафов, пеней и санкций по условиям хозяйственных договоров признавались для целей налогообложения по мере фактического получения налогоплательщиками, определяющими выручку «по оплате». Вместе с тем с 1 января 2002 г. согласно ст.250 НК РФ такие внереализационные доходы подлежат учету для целей налогообложения не в момент фактического получения, а по моменту наступления обязательства их уплаты виновной стороной. Не противоречит ли это положение сложившейся судебной практике и в какой момент по правилам гл.25 следует учитывать эти доходы для целей налогообложения


Согласно п.1 ст.273 НК РФ, для того чтобы иметь право использовать в 2002 г. кассовый метод признания доходов и расходов, необходимо, чтобы в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превышала одного миллиона рублей за каждый квартал. Однако какой именно показатель выручки необходимо применять для такого расчета: по данным бухгалтерского учета или скорректированный для целей налогообложения в соответствии с используемым в прошлом году нашей организацией методом «по оплате» — в указанной статье НК РФ не уточняется. С этой же проблемой мы столкнулись и при определении порядка уплаты авансовых платежей согласно ст.286 НК РФ, поскольку, из-за того что в прошлом году работали «по оплате», данные бухгалтерского учета и скорректированного расчета налога на прибыль существенно различаются


Некоммерческая организация в соответствии с уставом осуществляет предпринимательскую деятельность в рамках основной уставной деятельности в области развития спорта. За счет средств от этой деятельности мы планируем приобрести основные фонды и использовать их в дальнейшем также для оказания платных услуг. Сможем ли мы в 2002 г. начислять по этому имуществу амортизационные отчисления?


Согласно ст.12 НК РФ при установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. При этом необходимо отметить, что в отличие от принятой ст.347 НК РФ ранее в п.2 ст.1 Федерального закона от 31 июля 1998 г. N 150-ФЗ указывалось, что, устанавливая налог с продаж, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют льготы по данному налогу


Вправе ли налоговые органы проверять правильность применения цен по сделкам между лицами, которые не указаны в качестве взаимозависимых лиц?


Признается ли реализацией возврат товара от покупателя продавцу?


Обладает ли организация, образованная в середине 2001 г. в результате реорганизации в форме слияния, правом на реструктуризацию задолженности по налогам и сборам?


Вправе ли налоговый орган проводить выездную налоговую проверку после проверки, проведенной органами налоговой полиции?


В соответствии со ст.15 Федерального закона «О бухгалтерском учете» срок представления годовой отчетности установлен в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством РФ. При этом указано, что представляемая годовая бухгалтерская отчетность должна быть утверждена в порядке, установленном учредительными документами организации. Согласно п.1 ст.48 Федерального закона «Об акционерных обществах» годовой отчет должен быть утвержден общим собранием акционеров, которое проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года общества. Учитывая изложенное, считается ли правонарушением сдача годового бухгалтерского отчета после его утверждения годовым общим собранием акционеров, которое проведено в мае, т. е. после истечения 90 дней с момента окончания года?


В ходе проведения выездной налоговой проверки организации налоговым органом в соответствии со ст.93 Налогового кодекса Российской Федерации истребованы документы, подтверждающие проведение денежных расчетов с покупателями, в том числе контрольно — кассовые ленты, Z-отчеты. Организация указанные документы не представила. Возможно ли в данной ситуации применение к налогоплательщику штрафных санкций в соответствии со ст. ст.120, 126 Кодекса?


Налоговый орган вынес решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары по ст.40 Налогового кодекса Российской Федерации вместо цены по реальному договору. Правомерно ли начисление налоговым органом в указанном случае также и штрафных санкций за применение сторонами по договору цен ниже рыночных?


Являются ли «взаимозависимыми лицами» организации ООО «А» и ООО «Б» косвенно через иную организацию «С», если ЗАО «С» является учредителем как ООО «А», так и ООО «Б» при вкладе в уставный капитал каждого общества более 80%?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, по истечении срока действия патента подала заявление в налоговый орган о выдаче патента на очередной (годичный) срок действия. При этом заявление было подано не за месяц до начала очередного квартала, а позже. Правомерен ли отказ налогового органа в выдаче патента с началом срока действия в наступающем квартале?


Кто — продавец или покупатель по договору купли — продажи предприятия как имущественного комплекса должен исполнить обязанность по уплате образовавшихся до совершения сделки налогов и сборов?


Деятельность организации (ЗАО) по оптовой торговле табачными изделиями осуществляется с арендованных складов, по месту нахождения которых не созданы стационарные рабочие места. Обязана ли организация встать на учет в налоговом органе по месту нахождения указанных арендованных складов?


В 2001 г. согласно ПБУ 10/99 выплаты материальной помощи являются внереализационными расходами и относятся на счет 80 «Прибыли и убытки». При формировании базы для расчета налога на прибыль организации данные выплаты не уменьшают налогооблагаемую базу


Организация оказывает услуги по сервисному обслуживанию автотранспортных средств населения. Просим разъяснить, в каком нормативном акте определены виды услуг, относящиеся к данному виду деятельности


В 2001 г. в счет вклада в уставный капитал организации внесено основное средство. Включаются ли в себестоимость продукции (работ, услуг) амортизационные отчисления по этому основному средству в целях налогообложения прибыли?


Некоммерческая организация, противофонтанная военизированная часть, является профессиональной аварийно — спасательной службой. Будут ли являться целевым финансированием в целях исчисления налога на прибыль организаций с 2002 г. поступления от организаций нефтяной отрасли на содержание аварийно — спасательных формирований для осуществления уставной деятельности указанной организации? Какими налоговыми льготами может воспользоваться данная организация в связи с изменениями в налоговом законодательстве в 2001 — 2002 гг.?


Каков порядок начисления амортизации по основным средствам в целях обложения налогом на прибыль в 2002 г.?


Организация для производственных целей приобретает новую технологическую линию по производству пива. Предполагается, что оборудование будет работать в условиях повышенной сменности. Вправе ли организация при исчислении с 01.01.2002 налога на прибыль организаций применять согласно п.7 ст.259 НК РФ ускоренную амортизацию с коэффициентом 2 в отношении как самого оборудования, так и здания, в котором находится оборудование?


Организация заключила договор с авторами на передачу неисключительных прав на использование для переиздания созданных ими ранее произведений. Надо ли начислять единый социальный налог на выплаты по таким договорам?


Организация, осуществляющая коммерческую деятельность, имеет на балансе здание спортивно — оздоровительного комплекса (СОК). Функциональное назначение здания как спортивно — оздоровительного комплекса подтверждено техническим паспортом на здание. Основная часть здания сдается в аренду двум организациям: детской спортивной школе в форме некоммерческого учреждения и коммерческой организации, оказывающей услуги в области физкультуры и спорта


Могла ли организация относить суммы начисленных штрафов и пеней за несвоевременное исполнение обязательств перед бюджетом на уменьшение налогооблагаемой прибыли до 1 января 2002 г.? Учитываются ли расходы в виде штрафов и пеней, перечисляемых в бюджет, при определении налоговой базы с 1 января 2002 г.?


Следует ли рассматривать положение ст.4 Закона РФ «О плате за землю» как предоставление колхозам, совхозам, крестьянским (фермерским) хозяйствам и другим сельскохозяйственным организациям налоговых льгот по всем налогам, за исключением земельного?


Подлежат ли включению в состав налоговых вычетов в целях обложения налогом на прибыль в 2002 г. средства, перечисленные организацией во внебюджетный отраслевой фонд НИОКР для финансирования работ, выполняемых по заданию организации?


Являются ли суммы, поступившие организации — поверенному по договору поручения в счет возмещения произведенных затрат, доходом организации в целях налогообложения в соответствии с гл.25 НК РФ?


Правомерно ли требование к производителям алкогольной продукции и организациям оптовой торговли, учредившим акцизные склады, в части обязательной маркировки региональными специальными марками алкогольной продукции при ее реализации после вступления в силу Федерального закона от 07.08.2001 N 118-ФЗ?


В течение какого времени налоговый орган имеет право на бесспорное взыскание пеней, начисленных за несвоевременную уплату налога? Обязан ли налоговый орган учитывать шестимесячный срок, установленный ст.115 НК РФ, при взыскании пеней?


Первичная профсоюзная организация ОАО просит дать разъяснение по следующему вопросу: возникает ли материальная выгода за пользование членом профсоюза беспроцентной ссудой, полученной в первичной профсоюзной организации из членских профсоюзных взносов? Члены профсоюза не являются штатными работниками данной организации


ОАО просит разъяснить порядок отнесения к расходам для целей исчисления и уплаты налога на прибыль в 2002 г. сумм платежей (взносов) по договорам добровольного медицинского страхования работников


По какой ставке организация должна исчислять налог на пользователей автомобильных дорог и налог на содержание жилищного фонда и объектов социально — культурной сферы по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 1 января 2001 г., оплата за которые поступила после 1 января 2001 г., при принятой для целей налогообложения учетной политике «по оплате»?


Согласно п.7 Постановления Правительства РФ от 12.02.2001 N 100 «О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням по федеральным налогам и сборам» органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления рекомендовано решать вопросы признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням по региональным и местным налогам и сборам применительно к порядку, определенному Правительством


1. Учитываются ли при исчислении совокупного дохода организации, субъекта упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, суммы НДС, уплаченные поставщикам по основным средствам, нематериальным активам и малоценным и быстроизнашивающимся предметам?


В 2001 г. в связи с решением арбитражного суда о принудительном взыскании с нашего ОАО задолженности перед банком по кредитам судебными приставами была арестована дебиторская задолженность одного из наших покупателей в сумме 1815 тыс. руб. Затем эта задолженность была реализована через долговой центр на аукционе. Продажная цена по протоколу аукциона составила 745 тыс. руб


Взимается ли налог с продаж при перечислении физическим лицом денежных средств, необходимых для оплаты за приобретаемый товар, со своего банковского счета?


Правомерны ли действия налоговых органов в отношении наложения штрафов и пеней (превышающих основной долг по налогам в 2 — 3 раза) на малые предприятия, вовремя не уплатившие налоги по независящим от них причинам? Существуют ли какие-либо особенности налогообложения прибыли малых предприятий с годовой выручкой до 500 — 600 тыс. руб.?


Организация, осуществляющая охранную деятельность на основании лицензии, планирует заключить договор на оказание охранных услуг (охрана складских помещений заказчика). При этом заказчик обязуется


В составе сумм выплат по зарплате и других вознаграждений, начисленных в пользу работника — инвалида III группы, имеется пособие по временной нетрудоспособности, и общая сумма всех выплат не превышает 100 000 руб. с начала налогового периода


Имеет ли право организация зачесть сумму НДС, уплаченную поставщику во исполнение решения арбитражного суда, без наличия счета — фактуры поставщика?


Чем необходимо руководствоваться при отнесении организаций к градообразующим в целях применения пп.32 п.1 ст.264 гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ?


В связи с возникающими вопросами по применению гл.25 НК РФ «О налоге на прибыль организаций» просим разъяснить отдельные положения данной главы


В последнем абзаце п.4 ст.264 НК РФ сказано, что расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также на прочие виды рекламы, осуществленные им в течение налогового (отчетного) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки


Правомерно ли в случае выдачи сотрудникам организации в 2001 г. беспроцентных заемных средств определять материальную выгоду при исчислении ЕСН один раз в календарном году согласно п.4 ст.237 НК РФ?


На территории края введен законом края единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Инструкция УМНС РФ по краю разъясняет порядок применения положений краевого закона


При исчислении подоходного налога своих сотрудников в 1999 — 2000 гг. организация предоставляла по их заявлениям (с приложением соответствующих документов) вычеты на суммы, направленные на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры, в пределах пятитысячекратного размера установленного законом минимального размера оплаты труда, учитываемые за три года подряд начиная с того года, в котором приобретен жилой дом или начато строительство. У некоторых сотрудников часть суммы перешла на 2001 г


Каков порядок определения в 2002 г. состава расходов, связанных с извлечением доходов индивидуальными предпринимателями, с целью получения профессиональных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п.1 ст.221 НК РФ?


Пунктом 7 ст.259 гл.25 НК РФ предусмотрено, что в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды, к основной норме амортизации налогоплательщик вправе применять специальный коэффициент, но не выше 2. Каков порядок отнесения основных средств к основным средствам, используемым для работы в условиях агрессивной среды?


Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли в 2001 и 2002 гг. выплат по районным коэффициентам к заработной плате работников, занятых в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, предусмотренных законодательством Российской Федерации?


Наша организация в установленном Федеральным законом от 29.12.1995 N 222-ФЗ порядке подала заявление на применение с 1 января 2001 г. упрощенной системы налогообложения. На дату подачи заявления совокупный размер валовой выручки не превышал стотысячекратного минимального размера оплаты труда


Институт является некоммерческой организацией — негосударственным образовательным учреждением, осуществляющим деятельность на основании лицензии, прошедшим государственную аккредитацию. Обучение в институте осуществляется на платной основе


В ходе выездной налоговой проверки в 2001 г. установлено, что налоговым агентом в 1998 г. не полностью удержан подоходный налог. Начисляются ли в данном случае пени на не удержанный в полном объеме подоходный налог и если начисляются, то в каком порядке?


Является ли индивидуальный предприниматель — работодатель плательщиком единого социального налога в фонд социального страхования с выплат работникам по договорам гражданско — правового характера?


Следует ли, учитывая положения п.14 ст.40 Налогового кодекса Российской Федерации, применять положения п. п.3 и 10 этой же статьи для операций с ценными бумагами?


Какие денежные средства, полученные от изготовителя, включаются в налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость у компании, осуществляющей организацию гарантийного обслуживания по договору поручения по обеспечению гарантийных обязательств изготовителя?


Распространяется ли освобождение по НДС, предусмотренное пп.2 п.3 ст.149 Налогового кодекса, на ассоциации общественных объединений инвалидов?


Может ли применять льготу, предусмотренную пп.2 п.3 ст.149 Налогового кодекса, общественная организация инвалидов, являющаяся членом ассоциации общественных организаций?


Может ли получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, предусмотренное пп.2 п.3 ст.149 Налогового кодекса, общественная организация родителей детей — инвалидов?


Может ли организация — лизингодатель, применяющая труд инвалидов и утратившая с 1 января 2001 г. право на льготу по уплате налога на добавленную стоимость, включить в налоговые вычеты суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщику основных средств, являющихся объектом лизинга?


Подлежат ли освобождению от НДС услуги по проведению рекламных кампаний кандидатов в местные органы самоуправления, оказываемые территориальной общественной организацией инвалидов?


Является ли оказание бытовых услуг населению городской общественной организацией инвалидов льготируемым видом деятельности согласно пп.2 п.3 ст.149 Налогового кодекса?


Может ли общественная организация инвалидов, реализующая подакцизные товары, полученные в счет оплаты за оказанные услуги, включить в налоговые вычеты суммы НДС, выделенные в счетах — фактурах контрагентами?


Организация, использующая труд инвалидов и применяющая льготный режим налогообложения, в оплату за оказанные услуги получает от покупателей товары, в счетах — фактурах на которые отдельной строкой указаны суммы налога на добавленную стоимость. Должна ли организация в графе 4 Приложения «Г» Декларации по НДС отражать стоимость таких товаров как выручку от реализации услуг с учетом налога на добавленную стоимость?


Имеет ли право на применение льготы по уплате налога на добавленную стоимость, предусмотренной пп.2 п.3 ст.149 Налогового кодекса, общественный фонд инвалидов?


В соответствии с пп.13 п.1 ст.238 НК РФ не подлежат обложению единым социальным налогом выплаты, осуществляемые за счет членских профсоюзных взносов каждому члену профсоюза, при условии, что данные выплаты производятся не чаще одного раза в три месяца и не превышают 10 000 руб. в год. Какой период времени необходимо рассматривать при применении данной нормы — квартал или три последних месяца? При невыполнении вышеуказанного условия право исключения из объекта налогообложения теряется на весь налоговый период или в пределах рассматриваемых трех месяцев? Если члену профсоюза выплаты за счет членских взносов будут превышать 10 000 руб., какая сумма будет облагаться единым социальным налогом — превышение 10 000 руб. или общая сумма выплат в течение налогового периода?


С какого числа вводится в действие Федеральный закон от 28 декабря 2001 г. N 179-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в статьи 149 и 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»?


При оказании посреднических услуг по реализации с 1 января 2002 г. лекарственных средств (в том числе важнейших и жизненно необходимых) и изделий медицинского назначения (в том числе важнейших и жизненно необходимых) до вступления в действие Федерального закона от 28 декабря 2001 г. N 179-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в статьи 149 и 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» какую ставку налога следует применять комиссионерам — 10% или 20%?


Федеральным законом от 28.12.2001 N 179-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в статьи 149 и 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в п.2 ст.164 НК РФ. При этом коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации. До утверждения соответствующих постановлений Правительства Российской Федерации правомерно ли применять ставку налога на добавленную стоимость по лекарственным средствам и изделиям медицинского назначения в размере 10 процентов?


Федеральным законом от 28.12.2001 N 179-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в статьи 149 и 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в п.2 ст.164 НК РФ. При этом коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации. До утверждения соответствующих постановлений Правительства Российской Федерации в целях правомерности применения ставки налога на добавленную стоимость по лекарственным средствам и изделиям медицинского назначения в размере 10 процентов каким документом следует руководствоваться?


При реализации остатков в сфере обращения (оптовой и розничной сети) лекарственных средств, изделий медицинского назначения с 1 января 2002 г. какой режим налогообложения следует применять?


При реализации остатков в сфере производства лекарственных средств, изделий медицинского назначения с 1 января 2002 г. какой режим налогообложения следует применять?


Торговая организация осуществляет операции как облагаемые налогом на добавленную стоимость, так и освобождаемые в соответствии со ст.149 НК РФ. Как отразить в Приложении «Г» Декларации по НДС стоимость освобождаемых товаров, если в их оплату по договорам мены поступают товары, облагаемые НДС?


Каков порядок исчисления налога на пользователей автодорог организацией — лизингодателем, если лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя?


Организация — арендатор муниципального имущества является налоговым агентом и ежемесячным налогоплательщиком. Имеет ли право налоговый агент в октябре перечислить в бюджет арендную плату за IV квартал и сумму НДС за арендную плату за октябрь, а сумму НДС за арендую плату за ноябрь и декабрь — 20 ноября 2001 г.?


Организация заключила договор аренды с органом местного самоуправления. Данным договором определена только сумма арендной платы и не указана сумма НДС. При перечислении арендной платы в местный бюджет за сентябрь какую ставку налога следовало применять налоговому агенту для исчисления суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет?


Следует ли налоговому агенту — арендатору государственного или муниципального имущества выписывать счет — фактуру?


Организация заключила договор аренды с органом местного самоуправления. Данным договором определена только сумма арендной платы и не указана сумма НДС. При перечислении арендной платы в местный бюджет за сентябрь какую ставку налога следовало применять налоговому агенту при заполнении счета — фактуры?


Организация заключила договор аренды с органом местного самоуправления. Данным договором определена только сумма арендной платы и не указана сумма НДС. При перечислении арендной платы за октябрь (в октябре) какую ставку налога (НДС) следует показывать в налоговой декларации по НДС (в форме N 2)?


Организация заключила договор аренды с органом местного самоуправления. Данным договором определена только сумма арендной платы и не указана сумма НДС. При перечислении арендной платы за IV квартал (в октябре) возможно ли указать две ставки (20% и 16,67%) налога (НДС) в налоговой декларации по НДС (в форме N 2)?


Организация — налогоплательщик (имеет налоговый период календарный месяц) является налоговым агентом (арендатором государственного или муниципального имущества), уплачивающим сумму арендной платы в качестве налогового агента один раз в квартал (в первый месяц квартала). При этом данная организация в июле 2001 г. перечислила в бюджет сумму НДС по форме N 2 Декларации по НДС в момент представления в налоговые органы налоговой декларации по НДС (формы N 1 и формы N 2) за июль 2001 г. по сроку на 20 августа 2001 г. Имела ли право организация заполнить строку 11 формы N 1 Декларации по НДС за этот же налоговый период (за июль 2001 г.)?


Организация — налогоплательщик, являющаяся также налоговым агентом, одновременно с перечислением в бюджет арендной платы за аренду государственного имущества за сентябрь 2001 г. уплатила в бюджет сумму НДС (в качестве налогового агента). Имела ли право организация заполнить строку 11 формы N 1 Декларации по НДС за этот же налоговый период (за сентябрь 2001 г.)?


Организация перечислила в бюджет сумму арендной платы за сентябрь в сентябре, а сумму НДС по этой аренде — в другой день этого месяца. Могла ли организация в Декларации по НДС за сентябрь одновременно заполнить строку 1.2 формы N 2 и строку 11 формы N 1?


Организация — налогоплательщик, являющаяся налоговым агентом, перечислила в бюджет сумму арендной платы за сентябрь в сентябре, а сумму НДС по этой аренде — в начале октября (т. е. до 20 октября — до момента представления декларации в налоговой орган за этот налоговый период). Могла ли организация в таком случае в Декларации по НДС за сентябрь одновременно заполнить строку 1.2 формы N 2 и строку 11 формы N 1?


Как правильно заполнить декларацию по НДС при совершении операции по реализации организацией в 2001 г. легкового автомобиля по цене 70 тыс. руб., числящегося в учете по стоимости с учетом уплаченного налога (при остаточной балансовой стоимости с учетом переоценки 60 тыс. руб.)?


Как правильно заполнить декларацию по НДС при совершении операции по реализации организацией в 2001 г. основного средства (приобретенного за счет бюджетных средств) по цене 60 тыс. руб., числящегося в учете по стоимости с учетом уплаченного налога (при остаточной балансовой стоимости с учетом переоценки 60 тыс. руб.)?


Как правильно заполнить декларацию по НДС при совершении операции по реализации организацией в 2001 г. мебели (приобретенной для непроизводственных целей) по цене 50 тыс. руб., числящейся в учете по стоимости с учетом уплаченного налога (при остаточной балансовой стоимости с учетом переоценки 60 тыс. руб.)?


При составлении счетов — фактур на операции по реализации организацией в 2001 г. имущества, числящегося в учете по стоимости с учетом уплаченного налога, какая сумма показывается в графах 4, 5 и 9: соответствующая фактической цене реализации этого имущества или соответствующая налоговой базе, определяемой в целях исчисления налога на добавленную стоимость?


При определении суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) для целей применения ст.163 НК РФ (а также п.6 ст.174 НК РФ) какая сумма включается в расчет: налоговая база, исчисленная при реализации имущества, числящегося в учете с учетом уплаченного при его приобретении налога, или фактическая цена реализации такого имущества?


Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, облагаемую НДС, являясь плательщиком налога на добавленную стоимость. Наряду с этим данный предприниматель исполняет обязанность налогового агента (так как является арендатором муниципального имущества по договору с комитетом по имуществу). Имеет ли право данный предприниматель сумму НДС, фактически уплаченную в бюджет, в качестве налогового агента отнести к налоговым вычетам и по какой строке листа 4 декларации по НДС следует показать сумму этого вычета?


Организация в январе 2001 г. заключила договор аренды с комитетом по имуществу. В указанном договоре определены сумма арендной платы и сумма НДС, исчисленная по ставке 20 процентов. В налоговой декларации по НДС (форма N 2, строка 1.2) до Приказа МНС России от 27.08.2001 N БГ-3-03/311 была указана ставка 16,67 процента. Правомерно ли было показывать сумму НДС по ставке 20 процентов в этой форме декларации?


Учебное заведение имеет в оперативном управлении недвижимое муниципальное имущество, часть которого сдает в аренду торговому предприятию на основании договора аренды, заключенного с этим торговым предприятием. Указанная арендная плата облагается НДС


Как правильно следует отразить в декларации по НДС услугу учебного заведения по предоставлению торговому предприятию в аренду части находящихся у него на балансе муниципальных помещений?


Следует ли услугу по предоставлению в аренду имущества показывать не только в общей строке 1 листа 02 декларации по НДС, но и выделять «персонально» в одной из резервных строк (1.9, 1.10 или 1.11) этого листа декларации по НДС?


Организация (балансодержатель) имеет в хозяйственном ведении недвижимое муниципальное имущество, часть из которого сдает в аренду малому торговому предприятию (перешедшему на уплату единого налога на вмененный доход) на основании договора аренды. При этом данный договор аренды заключен между арендодателем — комитетом по имуществу, организацией (балансодержателем) и арендатором (малым торговым предприятием)


Медицинская организация, выполняющая освобожденную от НДС деятельность (и наделенная муниципальным недвижимым имуществом), в августе 2001 г. предоставила в аренду кабинет частнопрактикующему врачу сроком на один год. Может ли данная медицинская организация по операции, связанной с предоставлением в аренду муниципального имущества частнопрактикующему врачу, заполнять лист 10 декларации по НДС (форма которой приведена в Приложении 1 к Приказу МНС России от 27.11.2000 N БГ-3-03/407)?


Как часто (ежемесячно или ежеквартально) медицинская организация должна представлять налоговую декларацию по НДС в налоговые органы в том случае, если выполняет деятельность, не облагаемую НДС, и имеет ежемесячный доход от предоставления муниципального имущества в аренду менее 1 млн руб.?


Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком НДС. Однако данная организация является налоговым агентом (арендатором недвижимого государственного имущества). Арендная плата в месяц составляет 350 тыс. руб. В июле 2001 г. организация заплатила 1050 тыс. руб. — сумму арендной платы за III квартал. Должна ли в этом случае представляться налоговым агентом ежемесячная декларация за июль 2001 г.?


Организация является квартальным плательщиком налога на добавленную стоимость. Данная организация является арендатором государственного имущества у комитета по имуществу. По условиям аренды организация должна ежемесячно перечислять комитету по имуществу арендную плату. Учитывая, что указанная организация является налоговым агентом, как часто (ежемесячно или ежеквартально) она должна осуществлять расчеты с бюджетом, являясь налоговым агентом?


Организация является ежемесячным плательщиком налога на добавленную стоимость. Данная организация является арендатором государственного имущества у комитета по имуществу. По условиям аренды организация должна один раз в квартал (в первый месяц каждого квартала) перечислять комитету по имуществу арендную плату. Должна ли эта организация ежемесячно заполнять форму N 2 декларации по НДС?


Организация в 2001 г. заключила договор аренды с комитетом по имуществу. В указанном договоре определены сумма арендной платы и сумма НДС, исчисленная по ставке 20 процентов. Организация является квартальным плательщиком налога на добавленную стоимость и наряду с этим — налоговым агентом. При перечислении арендной платы в октябре (за октябрь), в ноябре (за ноябрь), в декабре (за декабрь) как правильно заполнить форму N 2 декларации по НДС?


Организация в 2001 г. заключила договор аренды с комитетом по имуществу. В указанном договоре определены сумма арендной платы и сумма НДС, исчисленная по ставке 20 процентов. Организация является ежемесячным плательщиком налога на добавленную стоимость и наряду с этим исполняет обязанность налогового агента. При перечислении арендной платы в октябре 2001 г. за IV квартал как правильно заполнить строки 1.2 и 3.1 формы N 2 декларации по НДС?


Организация в 2001 г. заключила договор аренды с комитетом по имуществу. В указанном договоре определены сумма арендной платы и сумма НДС, исчисленная по ставке 20 процентов. Организация является ежемесячным плательщиком налога на добавленную стоимость и наряду с этим исполняет обязанность налогового агента. При перечислении арендной платы за ноябрь и декабрь в октябре 2001 г. как правильно заполнить строки 2 и 3.1 формы N 2 декларации по НДС?


В ходе выездной налоговой проверки организации налоговым органом выявлен факт отклонения цены реализованного товара более чем на 20% в сторону повышения по аналогичным сделкам, совершенным налогоплательщиком


Организация реорганизована по состоянию на 01.10.2001 в форме присоединения к ней другой организации


У организации по результатам работы за 2001 г. есть прибыль, остающаяся в распоряжении после уплаты всех налогов. По решению учредителей ООО может направить данную прибыль


Начисляется ли единый социальный налог на оплату стоимости обучения студентов в учебных заведениях и выплату им стипендий как в 2001 г., так и в 2002 г.?


Завод минеральных вод просит разъяснить правомерность отнесения заводом затрат, связанных с приобретением и нанесением именного защищенного знака (ИЗЗ), на расходы, подлежащие вычету при исчислении налога на прибыль в 2002 г. Администрация нашего края издала постановление о том, что продажа минеральной воды и безалкогольных напитков на территории края осуществляется при наличии ИЗЗ на каждой единице продукции, а также порядок реализации этого постановления. ИЗЗ приобретаются производителями минводы по договору с ГУП «Контроль». Указанным порядком установлено, что затраты по ИЗЗ относятся на расходы, подлежащие вычету при исчислении налога на прибыль. Правомерно ли уменьшение налогооблагаемой базы на сумму затрат по ИЗЗ с учетом гл.25 Налогового кодекса


В связи с введением гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ просим разъяснить порядок учета затрат в целях налогообложения по оплате дополнительных отпусков работникам организаций с ненормированным рабочим днем


Прошу Вас дать разъяснение по применению положений пп.4 п.2 ст.40 части первой Налогового кодекса РФ: какой период времени следует понимать под «непродолжительным»?


Нефтяная компания просит разъяснить порядок расчета, согласования и утверждения норм расхода нефти на собственные нужды, а также нормативов технологических потерь нефти и нефтяного газа на 2002 г. в связи с принятием новой редакции Налогового кодекса Российской Федерации


ООО заключает с индивидуальным предпринимателем договор доверительного управления недвижимым имуществом, принадлежащим предпринимателю на праве собственности


Наша организация является производителем продукции, продажа которой в соответствии с постановлением администрации края на территории края с 2001 г. осуществляется при наличии именного защитного знака на каждой единице продукции


Государственное унитарное автотранспортное предприятие заключает договор перевозки с администрацией муниципального образования, предметом которого является «транспортное обслуживание автобусными пассажирскими перевозками населения на территории муниципального образования». Данным договором определено, что муниципальное образование утверждает тарифы на перевозку пассажиров, возмещает расходы по льготам, установленным в соответствии с законом и иными правовыми актами, а также убытки, возникающие от утвержденных тарифов по пассажирским перевозкам (ст.790 ГК РФ)


Лизинговая компания просит дать разъяснения по вопросу исчисления налога на прибыль организаций с 2002 г


ОАО просит дать разъяснения по вопросу о порядке списания долгов, не реальных для взыскания


Лизинговая компания просит разъяснить, возможно ли применение специального коэффициента не выше 3 к основной норме амортизации по легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, имеющим первоначальную стоимость соответственно более 300 тыс. руб. и 400 тыс. руб., которые являются предметом договора финансовой аренды (лизинга)?


Общественная организация является учредителем ООО, в котором уставный капитал на 100% состоит из вклада данной организации. Будет ли общественная организация иметь право с 1 января 2002 г. не учитывать в качестве доходов, подлежащих обложению налогом на прибыль


Одним из основных видов деятельности АО является выполнение научно — исследовательских и опытно — конструкторских работ, изготовление экспериментальной, опытной и серийной продукции


Часть (в размере 10%) затрат (в виде предоплаты), связанных с приобретением основных фондов, произведена в 2001 г. Другая часть затрат (в размере 90%) будет произведена в следующем году. При этом все эти затраты (в размере 100%) будут отражены по дебету счета «Основные средства» и кредиту счета «Капитальные вложения» также в 2002 г. В каком году и в каком объеме организация сможет воспользоваться льготой по прибыли, направленной на указанные капитальные вложения?


Принимаются ли для целей налогообложения прибыли в настоящее время и будут ли приниматься после 1 января 2002 г. убытки по аннулированному государственному оборонному заказу, размещаемому на промышленном предприятии?


Организация заключила в 2000 г. договор с Фондом занятости г. Москвы на создание рабочих мест для инвалидов и молодежи в возрасте до 18 лет за счет средств специального счета Фонда занятости по квотированию рабочих мест для незащищенных слоев общества и финансированию мероприятий, связанных с созданием рабочих мест для этой категории населения


Имеют ли право колхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) хозяйства и другие сельскохозяйственные предприятия воспользоваться льготой, предусмотренной ст.4 Закона Российской Федерации от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю», после введения в действие части первой НК РФ?


Организация занимается разработкой, патентованием и внедрением новых технологий на различных предприятиях по лицензионным договорам. Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость операции по передаче в собственность или переуступке патентов, лицензий, авторских прав, предоставлению прав на использование охраняемых патентом изобретений, полезных моделей, а также использование коммерческой информации (ноу — хау), учитывая, что в соответствии со ст.128 ГК РФ информация, результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность), к работам и услугам не относятся?


АОЗТ состоит из шести филиалов, имеющих отдельный баланс и расчетный счет, и исполнительной дирекции. Содержание исполнительной дирекции АОЗТ осуществляется по утвержденной смете за счет отчислений филиалов, включаемых в себестоимость их продукции. До 01.01.2001 НДС по затратам, связанным с управлением производством, возмещался через филиалы, которые являлись плательщиками налога на добавленную стоимость


Товарищество собственников жилья заключило договор аренды оргтехники с физическим лицом. Должно ли товарищество уплачивать налог на доходы физических лиц при перечислении арендодателю суммы, указанной в договоре?


Физическое лицо сдало в аренду организации квартиру. Источник выплаты дохода — арендной платы выплачивает доход без предоставления стандартных налоговых вычетов, хотя арендодатель является инвалидом II группы. Каким образом арендодатель может получить причитающиеся ему стандартные налоговые вычеты?


В каких строках расчета по авансовым платежам по ЕСН и в разд. XI отчета N 5-НБН «Отчет о базе налогообложения по основным видам налогов» следует отражать материальную выгоду, получаемую работником и (или) членами его семьи за счет работодателя?


В соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах» определенной категории граждан предоставлены льготы по оплате жилищно — коммунальных услуг


Каков порядок применения вычетов (возмещения) сумм НДС при реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам в случае установления субъектом Российской Федерации стандарта уровня платежей граждан за предоставляемые жилищно — коммунальные услуги ниже федерального?


Просим разъяснить, следует ли в расчетах авансовых платежей по ЕСН за 2001 г. отражать суммы, возмещенные ФСС РФ в текущем году за 2000 г., так как в этом случае у налогоплательщика возникает обязанность уплаты ЕСН в части ФСС РФ, в то время как непосредственно по расчетам ЕСН такой обязанности нет?


ОАО имеет на своем балансе жилой фонд (ведомственный жилфонд). Отопление указанного фонда осуществляется собственной котельной


Магазин — склад осуществляет оптовую и розничную торговлю промышленными товарами. При реализации товаров в розницу уплачивается единый налог на вмененный доход, а по оптовым продажам — налог на добавленную стоимость. Должно ли предприятие в целях возмещения НДС вести раздельный учет по товарам, приобретаемым для перепродажи?


Может ли торговая организация, осуществляющая виды деятельности, облагаемые единым налогом на вмененный доход, и операции, облагаемые НДС, предъявлять к возмещению из бюджета в полном объеме налог на добавленную стоимость, уплаченный поставщикам по товарам, приобретаемым для перепродажи?


Торговая организация заключила с организацией — подрядчиком договор на поставку и монтаж оборудования. Может ли торговая организация включить в налоговые вычеты суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные подрядчиком поставщикам оборудования?


Предприятие розничной торговли переходит с 1 января 2002 г. на уплату единого налога на вмененный доход. В декабре 2001 г. произведены производственные расходы, оплата за которые будет осуществлена в 2002 г. Может ли предприятие включить в налоговые вычеты суммы налога на добавленную стоимость по таким расходам после их оплаты поставщикам?


Должна ли торговая организация при обнаружении ошибок в поданных за предшествующие периоды декларациях по налогу на добавленную стоимость представлять в налоговую инспекцию полный уточненный налоговый расчет или достаточно составить расчет на сумму установленных расхождений?


Разъясните порядок возмещения налога на добавленную стоимость организацией, осуществляющей по договору подряда установку технологической линии и ее ввод в эксплуатацию, если для исполнения обязательств по договору привлекается субподрядная организация для выполнения монтажных работ


Следует ли организации оптовой торговли в целях отнесения на расчеты с бюджетом распределять суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные за услуги по транспортировке товара, на суммы, пропорциональные стоимости реализованных и числящихся в остатках товаров на конец налогового периода?


В феврале 2002 г. организацией завершены и оплачены НИОКР, результаты которых предполагается использовать в производстве товаров начиная с сентября 2003 г. Правомерно ли отнести указанные затраты на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль 2002 г.?


В период действия Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» не учитывались при расчете налогооблагаемой прибыли средства (имущество), полученные организацией безвозмездно, при условии что передающая и принимающая стороны являлись взаимозависимыми юридическими лицами. Сохранится ли данный порядок после вступления в силу гл.25 НК РФ?


В соответствии с ПБУ 5/01 расходы на доставку покупных товаров включаются нашей организацией в их первоначальную стоимость. Вправе ли мы включать данные расходы в первоначальную стоимость покупных товаров для целей налогообложения прибыли?


В связи с введением в действие гл.25 НК РФ просим разъяснить, в каком порядке будет облагаться налогом прибыль от безвозмездного получения организацией имущества?


Пожалуйста, разъясните порядок учета представительских расходов для целей налогообложения прибыли, действующий с 01.01.2002?


Каков порядок обложения единым социальным налогом зарплаты иностранных граждан, работающих в российской организации, если


Работник предприятия был призван для прохождения военных сборов. В соответствии с КЗоТ РФ за данным работником сохраняется средний заработок. За счет какого источника должна производиться уплата единого социального налога при выплате среднего заработка?


Каков порядок исчисления размера государственной пошлины, уплачиваемой за удостоверение доверенности, в которой указано более одного представителя или представляемого?


Правильно ли мы понимаем, что с 01.01.2002 на расходы, уменьшающие доходы отчетного (налогового) периода, можно будет относить проценты по заемным обязательствам, предметом которых являются товары?


В каких пределах с 2002 г. расходы на уплату процентов по кредитам будут уменьшать налогооблагаемую прибыль?


По условиям договора займа, заключенного в 2002 г. сроком на 3 года, проценты по договору уплачиваются заемщиком по окончании срока договора при возврате суммы займа. Можно ли единовременно отнести всю сумму начисленных за этот срок процентов на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль?


До 01.01.2002 затраты на уплату процентов по просроченному кредиту не включались в состав затрат, учитывающихся при налогообложении прибыли. Изменится ли данный порядок в 2002 г.?


Глава 25 НК РФ содержит перечень имущества, признаваемого нематериальными активами для целей налогообложения прибыли. Является ли этот перечень исчерпывающим?


Признается ли нематериальным активом для целей налогообложения прибыли в 2002 г. положительная деловая репутация?


Продавец товара в 2002 г. уступил право требования к покупателю другому лицу до наступления срока платежа по договору купли — продажи. Как будет учитываться в целях налогообложения прибыли отрицательная разница между доходом от реализации права требования и стоимостью реализованного по основному договору товара?


Продавец товара в 2002 г. уступил право требования об оплате товара к покупателю третьему лицу после наступления срока платежа по договору купли — продажи. Будет ли учитываться полученный от такой уступки убыток в целях налогообложения прибыли?


Наша организация в 2002 г. приобрела, а затем уступила право требования об оплате к покупателю товаров. Как учитываются в целях налогообложения прибыли доходы и расходы по такой сделке?


Какие первичные документы необходимо иметь для целей налогообложения прибыли в 2002 г. при совершении организацией сделок по уступке прав требования?


Какие документы необходимо иметь налогоплательщику для целей налогового учета резерва по сомнительным долгам в 2002 г.?


В связи с вступлением в силу гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ просим пояснить, с какого момента можно включить построенное здание в состав амортизируемых основных средств


Как в 2002 г. определять норму амортизации по приобретенному основному средству, бывшему в употреблении?


Можно ли в 2002 г. в целях налогообложения применять ускоренную амортизацию по основным средствам, включенным в перечни министерств и ведомств, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 19.08.1994 N 967 «Об использовании механизма ускоренной амортизации и переоценке основных фондов»?


Главой 25 НК РФ предусмотрен нелинейный способ начисления амортизации. Поясните на примере порядок расчета амортизационных отчислений по данному способу


С 01.01.2002 вступает в силу гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, ст.313 которой вводится понятие налогового учета, представляющего собой обобщение информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основании данных первичных документов. Означает ли это, что для целей налогового учета, к примеру, амортизационных отчислений по объектам основных средств можно применять первичные документы, использующиеся для целей бухгалтерского учета в настоящее время?


Будут ли нормироваться командировочные расходы для целей налогообложения прибыли в 2002 г.?


Сохранятся ли нормативы отнесения затрат на подготовку и переподготовку кадров, установленные Приказом Минфина России от 15.03.2000 N 26н, после введения в действие гл.25 НК РФ?


Предусмотрены ли какие-либо ограничения в отношении величины расходов на подготовку и переподготовку кадров, принимаемой для целей налогообложения прибыли в 2002 г.?


Будут ли в 2002 г. для целей налогообложения прибыли нормироваться расходы на рекламу?


Расходы налогоплательщика на массовые рекламные мероприятия признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки. Означает ли это, что база для расчета данного норматива будет аналогична базе расчета норматива на рекламные расходы, установленной Приказом Минфина России от 15.03.2000 N 26н (ред. от 01.03.2001)?


Как будет определяться налогооблагаемая прибыль от реализации объектов основных средств в 2002 г.?


Будет ли уменьшать налогооблагаемую прибыль в 2002 г. убыток от реализации основных средств?


С 2002 г. наша организация планирует применять кассовый метод определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. В какой момент нами могут быть признаны доходы и расходы при продаже основного средства?


Какие сведения должны быть отражены в расчете налоговой базы при реализации основных средств в 2002 г.?


Какое имущество организации в целях налогообложения прибыли будет с 2002 г. относиться к нематериальным активам?


В 2000 г. наша организация получила право на реструктуризацию кредиторской задолженности в соответствии с Постановлением Правительства от 03.09.1999 N 1002


Индивидуальный предприниматель, проживающий в г. Москве, осуществляет деятельность по оказанию консультационных услуг на территории субъектов РФ, где введен единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Правомерно ли получение свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход в порядке, установленном нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов субъектов РФ, на территории которых осуществляется деятельность, учитывая, что данное свидетельство выдается налоговыми органами по месту жительства?


Подлежат ли обложению единым социальным налогом компенсационные выплаты работникам, производящим ремонтно — строительные работы в районе Крайнего Севера вахтовым методом?


Уплачивают ли земельный налог организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения или на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности?


Должны ли представлять в налоговую инспекцию налоговые декларации по земельному налогу организации, освобожденные от уплаты земельного налога?


Какой орган (налоговый орган и / или орган федерального казначейства) несет ответственность при нарушении срока возврата суммы излишне уплаченного налога?


За какой период начисляются проценты при нарушении срока возврата налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога?


Общим собранием акционеров было принято решение о распределении чистой прибыли по итогам 2000 г., в том числе на выплату сотрудникам премий, материальной помощи, на оплату проезда в отпуск и обратно, на возмещение сотрудникам расходов по найму жилья и аренде имущества. Включаются ли данные выплаты в налоговую базу для исчисления единого социального налога, если источником их возникновения служит нераспределенная прибыль прошлого года?


Каков порядок учета для целей налогообложения в 2002 г. расходов, связанных с осуществлением работ вахтовым методом, включая доставку работников до места работы и обратно, затрат на эксплуатацию и содержание вахтового поселка, затрат, связанных с содержанием помещений общественного питания?


Организация в целях минимизации риска изменения арендной платы заключает договор, в соответствии с которым приобретает право на заключение в будущем договора аренды помещения с фиксированной арендной платой. Организация рассматривает этот договор как опционную сделку. Подлежат ли затраты по такому «опциону» включению в себестоимость продукции для целей налогообложения, увеличивая на эту сумму арендную плату?


Что следует считать доходом физического лица при реализации ломбардом не востребованного в срок имущества граждан? В каком порядке облагаются такие суммы налогом на доходы с физических лиц и представляются сведения о доходах по форме 2-НДФЛ в налоговый орган?


Просим сообщить, как правильно отражать расходы по ремонту полученного по договору безвозмездного пользования у физического лица автотранспорта, а также расходы на приобретенные и установленные запчасти. Какими документами следует руководствоваться?


Пунктом 1 ст.8 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» внесены дополнения в ст.5 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» о зачислении в местные бюджеты налога на прибыль предприятий и организаций по ставкам, устанавливаемым представительными органами местного самоуправления в размере не выше 5 процентов. Просим разъяснить, с какого момента представительные органы местного самоуправления вправе принять решение об установлении вышеуказанной ставки, учитывая то, что Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ вступает в силу не ранее чем по истечении месяца со дня его официального опубликования (опубликован 07.08.2000 в периодическом издании «Собрание законодательства РФ» N 32, ст.3341)


Каков порядок налогообложения в 2001 г. материальной выгоды в виде экономии на процентах, полученной физическим лицом по договору беспроцентного займа, заключенному до 1997 г.? Какую ставку рефинансирования ЦБ РФ следует применить в данном случае при исчислении налогооблагаемой базы?


Являясь опасным производственным объектом, в целях обеспечения требований охраны труда завод заключил договор о долевом участии по оказанию медицинских услуг с медицинским учреждением и оборудовал на своей территории медпункт. Завод оплачивает содержание помещения медпункта, покупает медикаменты и оборудование, производит оплату труда медицинского персонала, проводящего медосмотры и оказывающего первую медицинскую помощь работникам


По договору безвозмездного пользования с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, организация получила основное средство. Относятся ли расходы по содержанию данного основного средства (включая расходы на приобретение запчастей) на себестоимость для целей налогообложения в 2001 г.?


АО просит разъяснить, как должна выглядеть печать акционерного общества. Могут ли печати, содержащие помимо обязательных сведений дополнительные информационные надписи, например «Для финансовых документов» или «Бухгалтерия», признаваться печатями организации?


Включаются ли в налоговую базу для исчисления единого социального налога в 2001 г. стоимость санаторно — курортных путевок, приобретаемых работодателем для работников, и оплата обучения сотрудников, если указанные выплаты производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль организаций?


Организацией совершены сделки (причем сторонами сделки выступают взаимозависимые лица), по которым цены, примененные взаимозависимыми лицами, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения в пределах 20% (т. е. менее чем на 20%) от рыночной цены идентичных (однородных) товаров. Наступают ли последствия, предусмотренные п.3 ст.40 части первой НК РФ, в части вынесения налоговым органом решения о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары?


Могут ли налогоплательщики — организации, в состав которых входят обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса, расчетного счета, не начисляющие выплаты и вознаграждения в пользу работников и физических лиц, производить уплату ЕСН централизованно по месту нахождения головной организации в том случае, если обособленные подразделения находятся в различных субъектах РФ?


Будут ли организации с 1 января 2002 г. представлять в налоговый орган расчет дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), исчисленных исходя из сумм доплат (уменьшения) налога на прибыль и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку Центрального банка Российской Федерации за пользование банковским кредитом?


Будут ли в 2002 г. предоставляться льготы по налогу на прибыль малым предприятиям и сохраняется ли в 2002 г. льгота по налогу на прибыль при направлении прибыли на финансирование капитальных вложений?


Распространяется ли порядок предоставления в 2001 г. льготы по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений, указанный в п.7 Письма МНС России от 15.02.2001 N ВГ-6-02/139, на фактически произведенные застройщиком в отчетном периоде затраты независимо от срока окончания строительства и ввода в эксплуатацию основных средств, учтенных по счету «Капитальные вложения», или указанный порядок относится только лишь к основным фондам, отраженным по дебету счета «Основные средства»?


Подлежит ли обложению ЕСН сумма, уплаченная организацией за оборудование и инструменты, приобретенные для личного пользования директора?


Кем и когда должен начисляться единый социальный налог при перечислении организацией страховых взносов в страховую компанию по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу своих работников, и при последующей выплате страховой компанией аннуитета застрахованным лицам?


Организация оплачивает стоимость путевок в летние оздоровительные лагеря, а также стоимость питания и проживания в них при проведении спортивно — культурных мероприятий для детей. Подлежат ли обложению единым социальным налогом данные расходы организации?


Строительство нового производства началось в июле 2001 г., ввести его в строй планируется в апреле 2002 г. Можно ли в данном случае воспользоваться льготой по налогу на прибыль, предусмотренной последним абзацем п.6 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1?


Негосударственное образовательное учреждение (именуемое далее — НОУ) занимается оказанием образовательных услуг путем организации и проведения курсов прикладной математики для иногородних студентов с циклом обучения 1 — 2 года и численностью слушателей не более 10 человек


Каков порядок отражения в учете партии бракованного вина, возвращенного покупателем (юридическим лицом)?


Доля предприятия А в уставном капитале предприятия Б составляет более 50%. Оба предприятия работают по упрощенной системе бухгалтерского учета и налогообложения. Учитывается ли при исчислении налога с валовой выручки предприятия Б стоимость имущества, безвозмездно переданного ему предприятием А?


Просим дать разъяснение, являются ли плательщиками налога на прибыль рыболовецкие колхозы (артели) по прибыли от реализации рыбопродукции, выловленной, обезглавленной и замороженной на судах в море. Основной вид деятельности по ОКОНХ — 21500 (вылов рыбы и других водных ресурсов)


В договоре поставки имеется пункт, согласно которому право собственности на отгружаемый товар переходит к покупателю через 30 дней после момента отгрузки товара, но покупатель имеет право распоряжаться отгруженным товаром, в том числе реализовать его третьим лицам. Когда согласно этому договору у поставщика возникает обязанность выписать счет — фактуру, начислить и уплатить налог на добавленную стоимость, если, например, товар отгружен 25 мая, а право собственности к покупателю на этот товар переходит 24 июня?


Организация для нужд производства закупает у населения товары. Возникает ли при закупках НДС?


Организация закупает у населения за наличные деньги для нужд своего производства бывшие в употреблении картриджи. Какими документами оформляется оплата покупки?


С организацией, где я работаю по трудовому договору, я заключил гражданско — правовой договор, не связанный с трудовой деятельностью, на оказание бухгалтерских услуг как предприниматель. С деятельности по оказанию бухгалтерских услуг я как индивидуальный предприниматель уплачиваю единый налог на вмененный доход и имею свидетельство об уплате единого налога. Правильно ли я считаю, что доходы, полученные по гражданско — правовому договору на оказание бухгалтерских услуг, не подлежат налогообложению в соответствии с гл.23 НК РФ?


Организация взяла заем у иностранного гражданина — нерезидента России. Каков порядок обложения НДФЛ денежных средств, выплачиваемых иностранному гражданину организацией в счет исполнения обязанности по возврату займа?


Организация переходит на ведение книги продаж в электронном виде. Как формировать и хранить в таком случае книгу?


ООО занимается туристической и риэлторской деятельностью. Данные услуги оказываются для личного пользования, а согласно ст.492 ГК РФ реализация товаров и оказание услуг, предназначенных для личного, семейного, домашнего или иного пользования, не связанного с предпринимательской деятельностью, являются розничной продажей. Имеет ли ООО право по данным видам деятельности уплачивать ЕНВД как по розничной торговле?


Предприятие, занимающееся добычей золота, заключило с банком договор купли — продажи слитков золота, где одной из обязанностей покупателя является авансирование продавца в счет предстоящих поставок золота. Должно ли предприятие с аванса, полученного по этому договору, платить НДС и по какой ставке?


Наша организация перечислила ЕСН 16.04.2001, т. к. 15.04.2001 было воскресенье. Однако налоговая инспекция начислила пени за несвоевременную уплату. Правомерно ли это?


Организация получила заем от юридического лица, не являющегося кредитной организацией. Заем был оформлен выдачей организацией векселя. Денежные средства поступили на расчетный счет организации (векселедателя). В какой момент организация имеет право принять к вычету НДС по приобретенным товарам и услугам, если они оплачены денежными средствами, полученными за выданный вексель?


Как рассчитываются командировочные расходы для работников — совместителей?


Предприятие в соответствии с положением об оплате труда работников установило доплаты рабочим, постоянно занятым на подземных горных работах, на нормативное время передвижения в шахте от ствола к месту работы и обратно. Относятся ли указанные выплаты к компенсационным и облагаются ли они налогом на доходы физических лиц?


Облагается ли налогом на доходы физических лиц сумма платежа, произведенного организацией за пользование сотрудником коммерческой организации в рамках командировки VIP — залом при вылете и прилете?


В каком порядке в 2001 г. предоставляется льгота при направлении прибыли на финансирование капитальных вложений при наличии нераспределенной прибыли за соответствующий отчетный период текущего года? Обязательно ли наличие в учете проводки Д-т 88 К-т 87 (по старому Плану счетов) для принятия вышеназванной льготы налоговой инспекцией?


Должны ли арендаторы федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества от государственных или муниципальных унитарных предприятий, обладающих такими объектами на праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления, удерживать НДС с сумм арендной платы, причитающейся таким предприятиям, и перечислять удержанный НДС непосредственно на счета соответствующего бюджета согласно п.3 ст.161 Налогового кодекса РФ?


Предприятие принимает на работу сотрудника и оплачивает арендованное для него жилое помещение. Является ли объектом обложения единым социальным налогом (взносом) оплата жилья, если она производится за счет средств, оставшихся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль?


Начисляется ли единый социальный налог (взнос) на выплаты, относимые на себестоимость продукции и восстанавливаемые при исчислении налога на прибыль?


Должно ли предприятие, привлекающее граждан Украины на работу, производить уплату ЕСН с выплат, начисленных в их пользу, в части, подлежащей зачислению в ФСС РФ?


Колледж компенсирует учителям затраты на покупку ими книгоиздательской продукции и периодических изданий. Являются ли такие выплаты объектом обложения единым социальным налогом?


Организация покупает у своего сотрудника земельный участок. Являются ли суммы, полученные сотрудником организации по договору купли — продажи земельного участка, объектом обложения единым социальным налогом (взносом)?


Налогообложение физических лиц до 1 января 2001 г. осуществлялось в соответствии с Законом Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» от 07.12.1991 N 1998-1 и Инструкцией Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 по его применению


Завод минеральных вод просит разъяснить правомерность отнесения нашим заводом затрат, связанных с приобретением и нанесением именного защищенного знака (ИЗЗ), на расходы, подлежащие вычету при исчислении налога на прибыль в 2002 г. Администрация нашего края издала постановление о том, что продажа минеральной воды и безалкогольных напитков на территории края осуществляется при наличии именного защищенного знака (ИЗЗ) на каждой единице продукции, а также порядок реализации этого постановления. ИЗЗ приобретаются производителями минеральной воды по договору с ГУП «Контроль». Указанным порядком установлено, что затраты по ИЗЗ относятся на расходы, подлежащие вычету при исчислении налога на прибыль. Правомерно ли уменьшение налогооблагаемой базы на сумму затрат по ИЗЗ с учетом гл.25 Налогового кодекса?


1. С какого времени действует ст.3 части первой НК РФ?


В соответствии с коллективным договором работникам организации с ненормированным рабочим днем помимо основного отпуска (24 рабочих дня) предоставляется дополнительный отпуск продолжительностью 6 рабочих дней. Относится ли оплата указанных дополнительных отпусков на себестоимость для целей налогообложения?


Правомерно ли введение представительными органами местного самоуправления сбора за уборку территорий (на основании пп.»х» п.1 ст.21 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации») с установлением в качестве налоговой базы фонда заработной платы?


Тарифным соглашением, заключенным между профсоюзом, Министерством труда и организациями электроэнергетического комплекса, предусмотрена выплата работникам электроэнергетического комплекса за выслугу лет. Коллективным договором между профсоюзным комитетом работников ОАО, являющегося организацией электроэнергетического комплекса, и руководством ОАО размер вознаграждения за выслугу лет зависит от стажа работы в электроэнергетике


Государственное унитарное предприятие имеет ведомственную принадлежность к МТУ Воздушного транспорта Минтранса России и в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг выполняет работы и услуги, связанные с деятельностью по осуществлению перевозок по воздуху


Государственному унитарному предприятию «Издательско — полиграфическое предприятие» (ГУП) в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации был предоставлен инвестиционный кредит на финансирование закупок полиграфического оборудования, производимого в Германии


Госпиталь для ветеранов сдает в аренду государственное имущество, переданное ему на праве оперативного управления. В части, относящейся к сданному в аренду помещению, госпиталь оплачивает коммунальные услуги и услуги связи и получает от арендаторов возмещение указанных расходов в размере фактически произведенных им выплат ресурсоснабжающим организациям


Основным видом деятельности ЗАО является проведение капитального и текущего ремонта энергетического и энерготехнологического оборудования. В связи с неплатежеспособностью предприятий за оказанные услуги с ЗАО рассчитываются товаром, который ЗАО реализует через организации торговли


В мае 2001 г. создано новое совместное предприятие (АО). Одним из его учредителей является немецкая фирма


1. По итогам работы за 2000 г. наше предприятие получило убыток. На погашение убытка учредители (физические лица) внесли благотворительный взнос. Увеличивают ли указанные средства налогооблагаемую прибыль? Каков порядок отражения в бухгалтерском учете средств, полученных от учредителей на покрытие убытка?


Предприятиями жилищно — коммунального хозяйства республики в 2000 — 2001 гг. получены целевые средства из бюджета республики на покрытие убытков от разницы в цене, образовавшихся в прошлые годы


Статьей 284 НК РФ законодательным (представительным) органам субъектов РФ предоставлено право снижать для отдельных категорий налогоплательщиков налоговую ставку по налогу на прибыль до 10,5% в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ. Что же следует понимать под «отдельными категориями плательщиков»?


В системе Минтруда России на праве хозяйственного ведения функционируют федеральные государственные унитарные протезно — ортопедические предприятия


1. Просим дать разъяснения о порядке вступления в силу изменений и дополнений, внесенных Федеральным законом от 12.02.2001 N 8-ФЗ в Федеральный закон от 31.07.1998 N 142-ФЗ «О налоге на игорный бизнес»


Наша организация занимается игорным бизнесом и является субъектом малого предпринимательства. Для обозначения своего местонахождения и привлечения большего числа посетителей над входом в здание повешен световой короб (светящееся наименование казино), который учитывается в составе основных средств


Инвестиционная компания (АО) — профессиональный участник рынка ценных бумаг получила от учредителя для увеличения уставного капитала обыкновенные акции другой организации по номиналу на общую сумму 1000 тыс. руб. С разрешения учредителя компания продает эти акции по номиналу и покупает доли в уставном капитале другого акционерного общества на общую сумму 1000 тыс. руб


Предприниматель без образования юридического лица оказывает консультационные услуги на территориях различных субъектов РФ. В некоторых из них введен единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, налогоплательщиками по которому, в частности, являются индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания консультационных услуг на территории названных субъектов РФ


Освобождаются ли от уплаты земельного налога санаторно — курортные учреждения, находящиеся в профсоюзной собственности и занимающиеся промышленным розливом минеральной воды?


Согласно ст.41 Бюджетного кодекса РФ (БК РФ) доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, а также доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления, относятся к неналоговым доходам бюджетов


Общественная организация инвалидов в связи с вступлением в силу с 1 января 2002 г. гл.25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» просит разъяснить следующее


Вправе ли организация предоставлять имущественный вычет по исчислению налога на доходы физических лиц своим сотрудникам, являющимся застройщиками или покупателями, при наличии у физических лиц переходящего остатка суммы затрат на покупку квартир к 2001 г.?


Возникает ли необходимость взимания налога на доходы физических лиц с сумм оплаты обучения в случае направления сотрудников на учебу (участие в семинаре) по инициативе администрации (с изданием приказа о направлении на учебу с отрывом от производства и сохранением среднего заработка), проводящуюся сторонней организацией?


Вправе ли организация сферы материального производства уменьшить облагаемую прибыль при фактически произведенных затратах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, на суммы, направленные на финансирование капитальных вложений в автозаправочные станции, которые используются только для осуществления розничной стационарной торговли горюче — смазочными материалами на основе свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности?


Необходимо ли для решения вопроса о предоставлении льготы по налогу на прибыль выделение в аналитическом учете нераспределенной прибыли за соответствующий отчетный период текущего года сумм, предназначенных для осуществления капитальных вложений? С какой целью производится указанное выделение?


Предусмотрено ли гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации уменьшение налогооблагаемой базы на величину отчислений в фонд финансирования научных исследований и экспериментальных разработок организации?


Предприятие осуществляет реализацию газа населению, а также предприятиям, учреждениям и другим потребителям. Продажа газа населению производится по регулируемым ценам. Для возмещения убытков, связанных с применением регулируемых цен, из бюджета выделяются денежные средства. Каков порядок обложения НДС денежных средств, выделяемых из бюджета?


Государственное унитарное предприятие большую часть воды из групповых водопроводов реализует населению по тарифам, согласованным с Управлением ценовой политики края. В настоящее время тарифы на воду для населения составляют часть экономически обоснованного тарифа. Остальная часть экономически обоснованного тарифа предприятию компенсируется из краевого бюджета как «компенсация межтарифной разницы за услуги, оказываемые населению по водоснабжению и водоотведению»


Организация зарегистрирована в сентябре 2001 г. Сможет ли она применять регрессивную шкалу налогообложения по единому социальному налогу (взносу), если в ее штате состоит один сотрудник, месячная зарплата которого в IV квартале 2001 г. составит 30 000 руб.?


Каков порядок учета расходов частного нотариуса, связанных с его участием в долевом строительстве нежилого помещения под офис и его отделкой, если в дальнейшем данное помещение оформляется в личную собственность нотариуса?


Предприниматель без образования юридического лица имел в 2000 г. два источника дохода: от занятия предпринимательской деятельностью и за выполнение трудовых обязанностей в российской организации, которая, являясь источником выплаты дохода, удерживала с выплачиваемых данному физическому лицу доходов подоходный налог в общеустановленном порядке. Учитывая, что в соответствии со ст.2 Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» объектом налогообложения у физических лиц, имеющих постоянное местожительство в Российской Федерации, является совокупный доход, полученный в календарном году, и в связи с тем что сумма фактически произведенных и документально подтвержденных налогоплательщиком расходов, связанных с получением дохода от предпринимательской деятельности, превысила сумму полученных доходов, налогоплательщик в представленной им в налоговый орган декларации о доходах 2000 г. на листе 02 указал сумму подоходного налога, подлежащего возврату из бюджета, и подал заявление о частичном возврате удержанных организацией сумм налога


В соответствии с Указом Президента РФ от 18.08.1996 N 1212 все полученное агентом (комиссионером) по сделке должно перечисляться в течение трех банковских дней на расчетный счет принципала (комитента), за исключением вознаграждения. Является ли комитент ответственным за несвоевременное перечисление в бюджет налогов в связи с несвоевременным перечислением (не в полном объеме) комиссионером денежных средств?


Оптовая организация для целей исчисления налога на добавленную стоимость приняла учетную политику «по оплате». За несвоевременную оплату товаров контрагент перечислил штрафные санкции. В каком налоговом периоде указанные суммы включаются в налоговую базу: по дате их поступления на расчетный счет налогоплательщика или на дату оплаты товаров контрагентом?


Подлежат ли вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по командировочным расходам за проживание в гостинице, в случае, если в документах, подтверждающих осуществление указанных расходов, НДС не выделен отдельной строкой?


Торговая база приобретает и реализует товары, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставкам 10 и 20 процентов. Необходимо ли организации в целях применения налоговых вычетов суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к стоимости таких товаров, отражать на отдельных субсчетах счета 19 (вести раздельный учет)?


Организация, зарегистрированная в г. Москве, просит разъяснить следующее. В результате принятия гл.25 НК РФ, отменяющей налоговые льготы по налогу на прибыль для организаций, имеющих в штате инвалидов, по нашему мнению, сведено на нет действие ст.21 «Установление квоты для приема на работу инвалидов» Федерального закона N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ», что существенно ухудшает положение инвалидов


Предприятие кожевенного производства на основании коллективного трудового договора производит оплату питания работников за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль. Подлежат ли суммы оплаты питания обложению единым социальным налогом (взносом)?


ЖСК заключил договоры подряда на выполнение работ по ландшафтному дизайну прилегающей территории со специалистами в этой области. Должен ли на вознаграждения, выплачиваемые по таким договорам, начисляться единый социальный налог (взнос), если источником выплат по этим договорам являются членские взносы участников ЖСК?


Дом моды приобретает исключительные права на использование рисунков и эскизов одежды у граждан, к которым эти права перешли по наследству. Начисляется ли на вознаграждения, выплачиваемые по авторским договорам, заключенным с наследниками, единый социальный налог?


Каков порядок налогообложения денежной компенсации, выплачиваемой президенту нотариальной палаты на основании решения нотариального сообщества за постоянное отвлечение от основной нотариальной деятельности для выполнения президентских обязанностей?


Художественный музей приобретает для своей экспозиции картины и другие произведения искусства у их авторов и создателей (художников, скульпторов) на основании заключаемых договоров купли — продажи. В каком порядке музей как налоговый агент должен осуществлять налогообложение доходов, которые он выплачивает в соответствие с указанными договорами физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами РФ?


Предприниматель без образования юридического лица в 2001 г. закупил спортивную форму для футбольной команды муниципальной школы, в которой обучается его сын, а также перечислил на расчетный счет школы денежные средства для поездки школьной футбольной команды на республиканские соревнования. Каким образом индивидуальному предпринимателю следует учитывать данные расходы при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за 2001 г.?


Предприниматель без образования юридического лица осуществляет торгово — закупочную деятельность как по месту жительства, так и на территориях других административных образований Российской Федерации, с привлечением в качестве продавцов наемных работников, проживающих соответственно по месту нахождения торговых точек. Учитывая, что он является налоговым агентом, налоговые органы некоторых регионов требуют от него по аналогии с порядком, предусмотренным п.7 ст.226 гл.23 Налогового кодекса Российской Федерации для обособленных подразделений организаций, перечислять удержанные с доходов наемных работников налоги в местные бюджеты. Правомерны ли в данном случае требования налоговых органов?


Правомерно ли предоставление профессионального налогового вычета в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученной физическим лицом от предпринимательской деятельности, в случаях, когда в свидетельстве о государственной регистрации предпринимателя указаны такие виды деятельности, как «оказание услуг в качестве продавца» или «торгово — закупочная деятельность с оказанием услуг продавца», а само физическое лицо оказывает услуги в качестве продавца другому предпринимателю без образования юридического лица, осуществляющему торгово — закупочную деятельность, на основании договора гражданско — правового характера?


Кто — кредитор или должник (кредитор и должник — юридические лица) — является плательщиком налога на доходы физических лиц в случае исполнения должником денежного обязательства перед третьим лицом (физическим), когда в соответствии с условиями договора третье лицо на момент расчетов между кредитором и должником было не указано, что, по нашему мнению, допускается п.1 ст.430 ГК РФ?


В ноябре 2001 г. организацией для работников были приобретены вакцины для прививок и розданы им под роспись. Стоимость вакцины бухгалтерия зачислила каждому работнику в доход как материальную выгоду согласно пп.2 п.1 ст.212 Налогового кодекса и начислила налог на доходы физических лиц по ставке 35%. Правомерны ли действия бухгалтерии?


Выплату действительной стоимости доли при выходе участника из общества с ограниченной ответственностью следует рассматривать как выплату дивидендов, облагаемых по ставке 30%, или как выплату иных доходов, облагаемых по ставке 13%? Возможно ли предоставление имущественного вычета при выплате стоимости доли имущества в уставном капитале?


Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость бюджетные средства, полученные областным отделением общероссийской общественной организации из областного бюджета на финансирование работ по подготовке и проведению семинаров, осуществляемых в рамках областной целевой программы природоохранных мероприятий по оздоровлению экологической обстановки в области на 2001 — 2005 гг.?


Каким образом учитывается уплаченная сумма налога на добавленную стоимость при приобретении товарно — материальных ценностей (в частности ГСМ) за наличный расчет при наличии чека ККМ с выделенной в нем отдельно суммой НДС в случае отсутствия у организации счета — фактуры, выписанного продавцом в соответствии с действующим законодательством?


Учитываются ли для целей налогообложения прибыли доходы, полученные районными отделами культуры от проката кинофильмов?


Муниципальное образовательное учреждение имеет лицензию в соответствии с Законом «Об образовании», имеет доходы от дополнительных услуг, проведения семинаров, курсов, ксерокопирования методической литературы, от эксплуатации общежития гостиничного типа. Какие виды деятельности у него относятся к предпринимательской и облагаются налогом на прибыль?


Подлежат ли включению в себестоимость продукции акционерного общества расходы, связанные с выплатой вознаграждения и компенсацией расходов членам совета директоров?


Начисляется ли ЕСН на сумму, выданную работнику под отчет и не возвращенную в установленный срок в нарушение Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации?


Начисляется ли ЕСН на стоимость выдаваемого молока и лечебно — профилактического питания на работах с вредными условиями труда?


Имеет ли право организация инвалидов отказаться от льготы по единому социальному налогу, предусмотренной пп.2 п.1 ст.239 НК РФ? Если да, то на основании какого нормативного акта, на какое время возможен отказ от данной льготы и каков порядок его оформления?


Организация, имеющая право применения регрессивных ставок налогообложения по ЕСН, оплачивает за работника путевку (на него и членов его семьи). По какой налоговой ставке следует производить расчет материальной выгоды — по максимальной или регрессивной ставке?


Департамент по финансам, бюджету и контролю края проводит работу по проведению реструктуризации задолженности по платежам в краевой бюджет предприятий и организаций в соответствии с Постановлениями Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 и от 08.06.2001 N 458


1. Является ли правомерным представление налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, например, по налогу на добавленную стоимость в 2001 г., уменьшающей налогооблагаемую базу I квартала 1997 г.? Обязана ли налоговая инспекция принять уточненную декларацию и провести в своем учете уменьшение налогооблагаемой базы?


Постановлением Правительства РФ от 3 сентября 1999 г. N 1002 юридическим лицам предоставлено право на реструктуризацию задолженности по начисленным пеням и штрафам


Облагается ли ЕСН материальная помощь и другие выплаты, производимые организацией физическим лицам из прибыли текущего года, если организация частично освобождена от уплаты налога на прибыль в соответствии с п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?


Профсоюзному комитету, кроме членских профсоюзных взносов, поступают средства от работодателя (из прибыли) на уставную деятельность профсоюза


Каков порядок обложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом выплат за производство работ вахтовым методом и выплат полевого довольствия работникам геолого — разведочных предприятий и старательских артелей?


Организация приобрела в 2001 г. телефонные аппараты для сотовой связи стоимостью от 5000 до 8000 руб. В связи с принятием ПБУ 6/01 по стоимости эти аппараты не подходят к основным средствам. Как определить срок их эксплуатации?


Покупатель рассчитывается за товар векселем третьего лица, который он получил за отгруженные ранее товары (выполненные работы, оказанные услуги) либо приобрел как объект финансового вложения. Продавец, получивший вексель третьего лица, принял в учетной политике для целей налогообложения дату возникновения налогового обязательства по мере оплаты товаров (работ, услуг). Юридически покупатель свои обязательства по оплате имущества выполнил. Договор купли — продажи имущества с этого момента считается исполненным, но суммы денежных средств фактически продавцу имущества ни на расчетный счет, ни в кассу не поступили. В бухгалтерском учете продавец отражает обязательство покупателя по оплате за переданное имущество исполненным. Однако, так как погашения векселя денежными средствами не произошло, продавец считает, что обязательство по уплате НДС в бюджет не наступило. Есть ли другая точка зрения и на чем она основана?


После смерти работницы организации без попечения родителей остались двое несовершеннолетних детей. Одна из работниц организации назначена опекуном. На общем собрании коллектива принято решение материально помогать детям и ежемесячно выплачивать работнице за опекунство 700 руб., а также выделить 3500 руб. несовершеннолетним детям для покупки одежды и учебных принадлежностей. Просим разъяснить, как учесть при налогообложении эти выплаты?


Пункт 5 ст.1 Федерального закона от 29.12.1995 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» гласит: «Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций и предоставления необходимой статистической отчетности». Однако в самом Порядке ведения кассовых операций упоминаются только «предприятия, объединения, организации и учреждения». Не означает ли это, что физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выпадают из сферы действия последнего нормативного акта?


По объективным причинам крупные промышленные предприятия не имеют возможности ставить печать, зарегистрированную в установленном порядке, в счетах — фактурах. Поэтому скрепляют их специальными печатями для заверения счетов — фактур. Принимается ли НДС по данным счетам — фактурам к вычету при наличии между организациями договора, скрепленного печатью, зарегистрированной в установленном порядке?


Правительство РФ в Постановлении от 31.08.1999 N 975 установило, что основным видом деятельности для коммерческой организации является вид деятельности, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме реализованной продукции (выполненных работ, оказанных услуг). Правомерно ли требование ФСС РФ, установленное в Постановлении от 16.03.2001 N 24, указывать в Справке — подтверждении наряду с процентной долей доходов по каждому виду деятельности и сумму этих доходов?


По какой ставке облагается комиссионное вознаграждение по договору комиссии, если реализуемый комиссионером товар облагается по ставке НДС 10%?


В Приказе МНС России от 27.11.2000 N БГ-3-03/407 «Об утверждении форм декларации по налогу на добавленную стоимость и Инструкции по их заполнению» в форме N 1 (Приложение 1) на листе 1 отсутствует поле «Место печати», хотя в Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость указано, что правильность указанных в декларации сведений заверяется печатью организации. Надо ли ставить печать на декларации?


Если инвентаризационные карточки основных средств ведутся в организации на компьютере, обязательно ли их распечатывать и хранить в бумажном виде?


Фирма получает счета — фактуры, где указывается большое количеством наименований товаров, стран происхождения товаров и номеров разных ГТД. Каким образом отражать страну происхождения товара и номера ГТД в книге покупок?


Региональным нормативным актом установлен повышенный по сравнению с установленным на уровне Федерации районный коэффициент к заработной плате. Следует ли начислять ЕСН на разницу в районных коэффициентах, установленных региональным и федеральным законодательством?


Работница с февраля 2001 г. находится в отпуске по беременности и родам. В январе при исчислении налога на доходы физического лица (НДФЛ) был учтен стандартный налоговый вычет в размере 400,00 руб., зарплата работницы 1600,00 руб. В феврале и в последующих месяцах для определения НДФЛ нарастающим итогом с начала года следует: а) применять налоговый вычет 400,00 руб. до полного льготирования суммы в 1600,00 руб., или б) применять налоговый вычет 400,00 + 300,00 руб. с момента рождения ребенка до полного льготирования суммы в 1600,00 руб., или в) вообще не применять с февраля налоговых вычетов к сумме, начисленной за январь (1600,00 руб.), т. к. работница получила не облагаемую НДФЛ выплату по листу нетрудоспособности и с февраля фактически не работает, а находится в отпуске по беременности и родам?


Наша фирма, применяющая упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, арендует помещение, находящееся в муниципальной собственности. Арендодатель выставляет счет за аренду на сумму арендной платы, не указывая сумму НДС. Правильно ли мы считаем, что арендатор должен извлечь сумму НДС из суммы арендной платы и перечислить ее в бюджет, а арендодателю перечислить сумму за вычетом налога?


Предприниматель осуществляет два вида деятельности — розничную торговлю и общественное питание. В розничной торговле реализуются винно — водочные изделия, а в общественном питании — нет. Можно ли получить освобождение от исчисления и уплаты НДС по деятельности в сфере общественного питания?


Организация по результатам 2000 г. получила прибыль, но налог не платила, так как воспользовалась льготой (малое предприятие, осуществляющее строительную деятельность). Будут ли облагаться единым социальным налогом денежные выплаты работникам организации, произведенные за счет прибыли, полученной в 2000 г.?


ФСС РФ требует для подтверждения основного вида деятельности для целей исчисления взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу. Как быть малым предприятиям, не составляющим такую пояснительную записку?


В организации принята учетная политика определения выручки по оплате. Имеется ли разница в расчетах входного НДС при учетной политике «по оплате» и «по отгрузке»?


Наша фирма, применяющая упрощенную систему налогообложения (налог с совокупного дохода), учета и отчетности, арендует помещение, находящееся в муниципальной собственности, исчисляет и перечисляет в бюджет НДС с сумм арендной платы согласно ст.161 НК РФ. Имеем ли мы право включить в состав затрат сумму арендной платы с учетом НДС?


Институт является негосударственным образовательным учреждением, реализующим образовательные программы в сфере высшего профессионального образования. Обучение в институте платное


За время работы по упрощенной системе налогообложения, бухучета и отчетности в течение 3 лет на предприятии не начислялась амортизация на основные средства, приобретенные как до, так и после перехода на эту систему. Как правильно отразить в учете приобретенные основные средства и начисление амортизации на все имеющиеся основные средства при возврате на общепринятую систему налогообложения и учета?


Общество занимается оптовой и розничной торговлей. По последнему виду деятельности уплачивается ЕНВД. Уплата НДС производится только с оптовой торговли. При импорте товара НДС уплачивается на таможне со всей партии товара. Какую сумму НДС в этом случае следует принять к вычету из бюджета, если товар оприходован без разделения между оптом и розницей?


В п.2 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 употребляется термин «доходные вложения в материальные ценности». Какое имущество относится к таким «доходным вложениям»?


Возможно ли принять к вычету НДС по легковому автомобилю, приобретенному юридическим лицом в 2001 г. для служебных нужд (в целях управления производством)?


В 2000 г. согласно Постановлению Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 наша организация осуществила реструктуризацию задолженности в федеральный, областной и местный бюджеты. В 2001 г. организация согласно Постановлению Правительства РФ от 08.06.2001 N 458 как сельскохозяйственное предприятие подала заявление в налоговый орган на реструктуризацию задолженности по страховым взносам в Пенсионный фонд. Был получен отказ, в котором указывается, что, т. к. мы воспользовались реструктуризацией по Постановлению от 03.09.1999 N 1002, мы, согласно п.5 Постановления от 08.06.2001 N 458, не имеем более права на реструктуризацию задолженности в ПФР. Правомерен ли отказ по такому основанию?


Можно ли оплату очередного отпуска основного работника и зарплату замещающего его работника относить на себестоимость в целях налогообложения, если работник, замещающий в период нахождения в очередном отпуске основного работника


Имеет ли право организация относить отчисления по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, начисленные на выплаты работникам непроизводственной сферы (работникам детских дошкольных и оздоровительных учреждений, находящихся на балансе организации), осуществляемые за счет чистой прибыли, на себестоимость в целях налогообложения прибыли?


С нашей организацией за выполненные работы ценой 500 000 руб. заказчик расплатился простым векселем банка номинальной стоимостью 500 000 руб. со сроком погашения через 30 дней. Вексель был погашен банком досрочно с дисконтом 15 000 руб. Уменьшает ли эта сумма налогооблагаемую прибыль?


Просим разъяснить порядок обложения НДФЛ компенсаций, выплачиваемых гражданам, принимавшим в 1986 — 1987 гг. участие в работах по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы в пределах зоны отчуждения, а именно: ежемесячного пособия на продовольственные товары в размере 200 руб.; оплаты дополнительного отпуска (14 календарных дней); ежегодной единовременной материальной помощи на оздоровление в размере 300 руб.; оплаты проезда по территории Российской Федерации


Организация 1 перезаключает договор на поставку электроэнергии в помещение по определенному адресу, ранее принадлежавшее организации 2, при этом организация 2 имела кредиторскую задолженность перед электроснабжающей организацией. Электроснабжающая организация поставила условие, согласно которому договор будет перезаключен, если организация 1 оплатит задолженность организации 2. Эта задолженность после оплаты числилась в учете организации 1 на счете 76 и в 2001 г. была списана как нереальная для взыскания. Должна ли организация уплатить НДС с такой списанной дебиторской задолженности?


Нужно ли представлять в налоговый орган отдельную налоговую декларацию за прошлый налоговый период при выявлении ошибок в исчислении НДС в этом периоде?


Облагаются ли НДС медицинские товары японского производства в 2001 г.?


Будут ли облагаться НДС медицинские товары японского производства в 2002 г.?


Как в 2002 г. для целей налогообложения будет учитываться малоценное имущество (до 10 000 руб.)?


Пользуется ли льготой по налогу на прибыль специализированная (газораспределительная) организация, получившая безвозмездно в эксплуатацию газовые сети от юридических лиц не по решению органов государственной власти и местного самоуправления?


Может ли поставщик предъявить к вычету сумму НДС, уплаченную транспортной организации за доставку товара до покупателя?


При расчете среднего заработка для оплаты отпускных учитываются суммы выплаченной материальной помощи. Можно ли включить в себестоимость продукции в полной сумме отпускные, рассчитанные таким образом?


Фирма-1 уступает фирме-2 требование к подрядчику по выданным последнему авансам в соответствии с договором на капитальное строительство. В бухгалтерском учете фирмы-1 задолженность подрядчика по выданному авансу числится на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Как отразить в бухучете эту операцию?


Организация А, для целей налогообложения определяющая выручку по моменту оплаты, отгрузила товары организации В и заключила с организацией С договор уступки требования к организации Б (должнику). Когда возникает у организации А обязанность начислить и уплатить НДС?


Работнику организации выплачена материальная помощь в мае 2001 г. в размере 2000 руб., в октябре 2001 г. — 1500 руб. Облагается ли материальная помощь НДФЛ?


ООО, применяющее упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, имеет одну торговую точку, которая занимается розничной торговлей. С 01.02.2001 ООО перешло на уплату единого налога на вмененный доход, имея при этом патент на применение упрощенной системы учета и отчетности на 2001 г


Решением инспекции по налогам и сборам по городу ЗАО была реструктуризирована задолженность перед федеральным бюджетом по состоянию на 1 декабря 1999 г. и предоставлено право произвести ее равномерную уплату в течение 10 лет, из которых


Организация заключила договор аренды муниципальных земельных участков с мэрией города. Сумма арендных платежей рассчитывается исходя из ставки арендной платы, коэффициентов по видам использования земельного участка и категориям платежей и площади земельного участка


Организация осуществляет услуги по перевозке пассажиров, облагаемые налогом на добавленную стоимость и освобождаемые от обложения налогом на добавленную стоимость. Имеет ли право организация не применять освобождение от обложения НДС по услугам, освобождаемым в соответствии с пп.7 п.2 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации?


Каков порядок применения пп.10 п.3 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации?


В соответствии с порядком, установленным гл.19 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый агент обжаловал решение налогового органа, при этом срок обжалования, установленный ст.139 Налогового кодекса Российской Федерации, был пропущен. Правомерен ли отказ налогового органа в рассмотрении указанной жалобы, учитывая то, что указанный срок установлен только для налогоплательщиков?


Налогоплательщик, считая, что вынесенное налоговым органом решение является неправомерным и нарушает его права, обратился в суд с жалобой о признании указанного решения недействительным. После подачи жалобы в суд, но до рассмотрения ее в суде налогоплательщик с аналогичной жалобой обратился в вышестоящий налоговый орган. Правомерен ли отказ налогового органа, в адрес которого поступила жалоба, рассмотреть ее по существу? При этом отказ мотивирован тем, что ст.138 Налогового кодекса Российской Федерации исключает право подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган, если до подачи жалобы в налоговый орган лицо с аналогичной жалобой обратилось в суд


Правомерен ли отказ налогового органа в рассмотрении жалобы, если по аналогичной жалобе есть вступившее в силу решение суда?


Статьей 140 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что поступившая в налоговый орган жалоба рассматривается в срок не позднее одного месяца, при этом решение по жалобе принимается в течение месяца. Означает ли это, что налоговому органу, рассматривающему жалобу, фактически дан двухмесячный срок, в течение которого жалоба должна быть рассмотрена и по результатам рассмотрения которой должно быть вынесено решение?


Вправе ли лицо, подавшее жалобу в порядке, установленном гл.19 Налогового кодекса Российской Федерации, отозвать ее? Если вправе, то каковы порядок отзыва жалобы и правовые последствия?


Налогоплательщиком в соответствии с гл.19 Налогового кодекса Российской Федерации подана в вышестоящий налоговый орган жалоба на решение о привлечении его к налоговой ответственности. Вправе ли руководитель налогового органа, принявший обжалуемое решение, приостановить его исполнение?


Организация, осуществляющая продажу в розницу технически сложных товаров бытового назначения, заключила договор с фирмой, согласно которому фирма осуществляет предпродажную подготовку товара, реализуемого организацией. Одновременно фирма знакомит покупателя с устройством и действием указанного товара, демонстрирует его в действующем состоянии, а также в присутствии покупателя проверяет качество товара, его комплектность, наличие относящихся к нему документов


Организация, оказывающая юридические услуги в области патентного права, заключила договор, согласно которому ей оказаны юридические услуги по урегулированию налогового спора. При этом в штате организации отсутствует должность юриста, на которого возложена обязанность по выполнению функций, связанных с отношениями, регулируемыми законодательством о налогах и сборах


В ходе камеральной налоговой проверки налоговых деклараций, представленных организацией в налоговый орган, установлено неправомерное неисчисление налогов. При этом организация при составлении указанных налоговых деклараций выполнила письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данные налоговым органом и признанные впоследствии как не соответствующие законодательству о налогах и сборах и не подлежащие применению


Работник организации, получивший наличные денежные средства под отчет, не возвратил их в установленные сроки. Возникает ли в такой ситуации объект обложения единым социальным налогом (взносом)?


В соответствии с законом одного из субъектов Российской Федерации часть государственной пошлины остается в распоряжении государственных нотариальных контор и направляется на выплаты в пользу нотариусов. Является ли эта часть пошлины объектом обложения единым социальным налогом (взносом)?


Насколько правомерно требовать уплаты авансовых платежей по единому социальному налогу через суд с индивидуального предпринимателя в случае, когда он не производил уплату налога на протяжении налогового периода?


Некоммерческое партнерство индивидуальных застройщиков (НПИЗ) существует за счет членских взносов и за счет этих средств производит различные выплаты наемным работникам. Может ли НПИЗ применять пп.8 п.1 ст.238 Кодекса?


Организация приобрела у физического лица, не являющегося частным предпринимателем, товар (автомобиль, мобильный телефон). Может ли быть принят организацией к возмещению НДС, уплаченный физическим лицом при приобретении товара?


Включает ли стоимость поставляемых товаров, указываемая в графе 9 счета — фактуры, налог с продаж?


Прошу разъяснить порядок начисления авансовых платежей у посредников с участием в расчетах, а также порядок составления счетов — фактур и их регистрации в книге продаж


С 1 января 2002 г. вступает в силу гл.25 НК РФ, согласно которой все предприятия, имеющие выручку свыше 4 млн руб. за год, должны будут перейти на метод начисления при определении выручки. Повлияет ли это на начисление налога на добавленную стоимость?


Регистрируются ли суммы авансовых платежей в книге продаж? Если да, то что указывать в графе «N счета — фактуры»?


Организация взяла заем у учредителя без процентов на некоторое время. Необходимо ли начислять с этой суммы НДС и уплачивать в бюджет?


В каком порядке составляется счет — фактура при получении авансового платежа, если неизвестна номенклатура продукции для реализации?


Наша организация занимается оптовой торговлей зернами фасоли. Вправе ли мы при выставлении счетов — фактур покупателям применять ставку НДС в размере 10%?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *