Список статей №5


В какие сроки налоговым органом осуществляется формирование и подписание справки о состоянии расчетов по налогам (сборам, взносам)?


Организация, являясь производителем сельскохозяйственной продукции, уплачивает единый сельскохозяйственный налог (далее — ЕСХН)


Налогоплательщик (не являющийся крупнейшим) обратился в налоговый орган с заявлением о проведении сверки расчетов с бюджетом


Нужно ли организации, перешедшей на упрощенную систему налогообложения, уплачивать ЕСН и страховые взносы за работника, который является гражданином иностранного государства и чей статус определен как «временно пребывающий на территории РФ»?


Работник увольняется в последний день календарного месяца. Будет ли этот последний календарный месяц включаться в расчетный период для определения компенсации за неиспользованный отпуск?


Правомерно ли решение налогового органа о приостановлении операций по счетам в банке по причине непредставления налогоплательщиком-организацией в установленные законом сроки налоговых деклараций, если в декларируемый период организация не осуществляла предпринимательскую деятельность и, таким образом, непредставление деклараций было обусловлено отсутствием сумм налогов к уплате?


Правомерно ли решение об обращении взыскания задолженности по налогам и пеням за счет имущества должника-организации, если решение о взыскании задолженности за счет денежных средств организации на счетах в банках налоговым органом не выносилось?


Организация — крупнейший налогоплательщик получила от налогового органа уведомление о дате проведения сверки расчетов с бюджетом по налогам (сборам, взносам)


Налогоплательщик получил из налогового органа ответ на представленный им запрос, связанный с порядком исчисления налога на добавленную стоимость


В каких случаях сверка расчетов налогоплательщика с бюджетом по налогам (сборам, взносам) производится в обязательном порядке?


Индивидуальный предприниматель изменил место жительства, и новый адрес его места жительства расположен на территории, подконтрольной другому налоговому органу


Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» внесены изменения в пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ, в соответствии с которыми уточнено, что к доходам, не учитываемым при определении налоговой базы, относятся только доходы в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов перед бюджетами всех уровней, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством РФ или по решению Правительства РФ


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов), по договору купли-продажи приобрела акции у физического лица с целью последующей реализации


О порядке уплаты с 01.01.2006 налога на прибыль организацией, имеющей несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ


Индивидуальный предприниматель, прописанный на территории одного субъекта РФ, приобрел речное транспортное средство — теплоход, который будет использоваться для проведения экскурсий. При этом при оказании услуг будет применяться контрольно-кассовая машина. Теплоход зарегистрирован на территории другого субъекта РФ. Допускается ли регистрация контрольно-кассовой машины в налоговом органе по месту регистрации транспортного средства?


Организация, оказывающая услуги населению, использует бланки строгой отчетности. Разъясните, должна ли производиться их инвентаризация и в каком порядке


Организация арендовала помещение для организации платных услуг зала ожидания на железнодорожном вокзале. Освобождается ли организация от обязательного применения контрольно-кассовой машины при оказании данных услуг?


Организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, в 2004 г. приобретено основное средство. Сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная при приобретении основного средства, включена в его первоначальную стоимость. В 2005 г. в результате реорганизации организации данное основное средство передано на баланс выделенной организации. Выделенная организация, получившая в порядке правопреемства объект основных средств, осуществляет его реализацию. Принимая во внимание положения Федерального закона от 22.07.2005 N 118-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» и нормы п. 3 ст. 154 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе ли организация при реализации основного средства, полученного в порядке правопреемства, определить налоговую базу по налогу на добавленную стоимость как разницу между ценой реализуемого основного средства с учетом налога и его стоимостью (остаточной стоимостью с учетом переоценок)?


Организация планирует с 2006 г. перейти на упрощенную систему налогообложения. Принимая во внимание изменения, внесенные в ст. 170 Налогового кодекса Российской Федерации Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах», обязана ли организация в последнем налоговом периоде перед переходом на упрощенную систему налогообложения произвести восстановление ранее принятых к вычету сумм налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, которые будут использоваться при осуществлении операций, не подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость в связи с применением упрощенной системы налогообложения?


Организация, переведенная в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации на уплату единого налога на вмененный доход, построила собственными силами объект основных средств — торговый киоск, предназначенный для осуществления операций в сфере розничной торговли. В соответствии с положениями ст. ст. 171 и 172 Налогового кодекса Российской Федерации со стоимости этого объекта налог на добавленную стоимость исчислен и уплачен в бюджет. Вправе ли организация произвести налоговые вычеты уплаченных в бюджет сумм налога?


Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы», приобрела легковой автомобиль и ввела его в эксплуатацию. Расходы на приобретение полностью оплачены и учтены в целях налогообложения. Автомобиль был застрахован, но похищен до истечения трех лет с момента приобретения, однако уголовное дело закрыто в связи с нераскрытием преступления. Нужно ли организации учитывать при исчислении единого налога страховые выплаты? Следует ли в данном случае применять положения п. 3 ст. 346.16 НК РФ?


Аптека осуществляет розничную продажу лекарственных средств. С января 2006 г. аптека перешла на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Каким образом данная организация должна учитывать расходы по приобретению товаров с 1 января 2006 г.?


Некоммерческая организация получает денежные средства в иностранной валюте в виде благотворительных пожертвований. Как учесть в целях налогообложения прибыли отрицательные и положительные курсовые разницы по этим средствам?


Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Следует ли при отсутствии в налоговом (отчетном) периоде доходов от предпринимательской деятельности отражать уплаченную сумму фиксированного платежа в ПФР в разд. 2 налоговой декларации по единому налогу и по каким строкам (коды строк 020, 041 и т. д.)?


Кафе, находящееся в собственности общества с ограниченной ответственностью, реализует алкогольную продукцию и при этом не размещает в удобных для ознакомления местах лицензию на осуществление розничной продажи алкогольной продукции. Кроме того, в прейскуранте (меню) на алкогольную продукцию не указаны цены на всю емкость бутылки. В связи с этим инспекция привлекла общество к административной ответственности по ст. 14.16 КоАП РФ. Правомерны ли действия инспекции?


Организация, осуществляющая издательскую деятельность и применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», заключила договоры комиссии с комиссионером. На какую дату комитент должен отразить доход, полученный от сделки по договору комиссии: на дату извещения комиссионера о реализации товаров или на дату поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) комитента?


Обязана ли организация представлять первичные документы, подтверждающие льготу по налогу на имущество, в случае истребования их налоговым органом?


Организация размещает игровые автоматы в поездах дальнего следования, на морских, речных и воздушных судах. Каков порядок уплаты налога на игорный бизнес?


Каков порядок применения льгот по налогу на имущество организаций, предусмотренных п. 5 ст. 381 НК РФ?


Каков порядок обложения в 2006 г. НДС выплат, производимых российской организацией по контракту, заключенному в 2005 г. с иностранным лицом, на разработку программного обеспечения с последующим предоставлением российской организации лицензии на право его использования?


В каком порядке в 2006 г. следует применять НДС российскому налогоплательщику, заключающему агентский договор с иностранной компанией, не имеющей представительства на территории РФ, и выступающему агентом, в случае, когда согласно договору агент от своего имени, но за счет и по поручению принципала (иностранной организации) приобретает и реализует товар на территории РФ?


Освобождаются ли от НДС услуги, оказываемые российскими кадровыми агентствами по подбору на территории Российской Федерации персонала для иностранных компаний для работы персонала за границей, принимая во внимание положения пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ?


На какую дату следует определять ставку рефинансирования ЦБ РФ при определении процентов по долговым обязательствам в соответствии со ст. 269 НК РФ?


По какой форме налогоплательщик уведомляет налоговый орган, если по результатам налогового периода доля дохода налогоплательщиков от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) составила менее 70 процентов?


Вправе ли налогоплательщик уведомить налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) путем подачи заявления, оформленного в свободной форме?


Организация осуществляет виды деятельности, связанные с природопользованием на территории РФ, в связи с чем в соответствии с утвержденным Постановлением Правительства РФ от 28.08.1992 N 632 Порядком вносит плату за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в пределах временно согласованных нормативов


В соответствии с изменениями и дополнениями, внесенными в Налоговый кодекс Российской Федерации, вступающими в силу с 01.01.2006, перечень видов деятельности, к которым применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, дополнен следующим видом деятельности: оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей


ООО занимается передачей в аренду прилавков для осуществления контрагентами предпринимательской деятельности (продажа товаров). Данные прилавки расположены в общем зале на территории рынка, принадлежащего ООО на праве собственности. В связи с вступлением в силу с 01.01.2006 новой редакции гл. 26.3 НК РФ ООО просит дать разъяснения по следующим вопросам


В организации розничная торговля переведена на ЕНВД. Кроме торговли, организация оказывает услуги по изготовлению и ремонту корригирующих очков, подпадающие под общую систему налогообложения


Об отсутствии у организации оснований для отнесения к расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль, повременных выплат по договору о передаче права пользования ноу-хау до получения патента на полезную модель


О применении освобождения от обложения НДС в отношении деятельности по реализации входных билетов на показ кинофильмов в кинотеатрах, осуществляемой организациями и индивидуальными предпринимателями


О применении ЕНВД в отношении деятельности по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных в местах торговли, не имеющих торговых залов, а также в отношении деятельности по передаче в аренду рынкам земельных участков для организации стационарного торгового места


Об организации бухгалтерского учета операций у застройщика


Налоговая инспекция привлекла индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за неоприходование в кассу денежной наличности, полученной с применением ККТ. Правомерны ли действия инспекции?


Организация осуществляет розничную торговлю лицензионной аудио — и видеопродукцией. Часть товаропроводящей сети планируется организовать путем размещения на территории Москвы торговых автоматов, способных обеспечивать торговлю без участия человека. Вправе ли организация осуществлять торговлю без применения ККТ, если она обеспечит такие автоматы фискальной памятью?


Организация получила в банке кредитные денежные средства. За счет указанных денежных средств организация выдала беспроцентные займы своим сотрудникам. Имеет ли право в указанном случае организация учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, расходы в виде процентов по кредитному договору?


Организация получила в банке кредитные денежные средства, которые были направлены на погашение задолженности по налогам и сборам. Имеет ли право в указанном случае организация учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, расходы в виде процентов по кредитному договору?


Учитываются ли с 01.01.2006 в целях налогообложения прибыли затраты акционерного общества на проведение внеочередного собрания акционеров?


Имеет ли право налогоплательщик учесть в составе внереализационных расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, сумму исполнительского сбора, взимаемого за совершение исполнительских действий, как относящегося к судебным расходам?


В чем состоят особенности учета расходов на рекламу в целях налогообложения прибыли для российской организации с участием капитала немецких компаний в ее уставном капитале?


ОАО является доверительным управляющим объекта недвижимости на основании заключенного договора доверительного управления. При этом ОАО формирует на отдельном балансе налогооблагаемую базу по налогу на прибыль с доходов, полученных от передачи в аренду помещений, находящихся в собственности учредителя управления, а также производит уменьшение полученных доходов на сумму произведенных расходов, связанных со сдачей недвижимости в аренду. В связи с изложенным ОАО просит разъяснить, вправе ли доверительный управляющий, действуя в качестве налогового агента, самостоятельно формировать налоговую базу и уплачивать за учредителя управления налог на прибыль за счет средств учредителя управления


Организация осуществляет деятельность по выполнению индивидуальных заказов от населения по изготовлению и монтажу изделий и конструкций из дерева: лестниц, дверей, стеновых и потолочных панелей, арок, дверных проемов (облицовки), каминных полок, барных стоек, балок, столов и стульев


В связи с тем что Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ установлено, что в целях гл. 26.3 НК РФ розничной торговлей признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи, ЗАО просит разъяснить, будет ли с 01.01.2006 признаваться розничной торговлей деятельность по продаже стоматологических материалов индивидуальным предпринимателям и будет ли облагаться ЕНВД доход в виде сумм, полученных от индивидуальных предпринимателей в оплату стоимости услуг за доставку товара почтой


С 01.01.2005 МУП применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения — доходы


ОАО находится на территории промышленной зоны, где отсутствует городской транспорт. Организация осуществляет бесплатную доставку сотрудников автобусом к месту работы и обратно (предусмотрена трудовым и коллективным договорами)


У организации на праве хозяйственного ведения находится федеральное недвижимое имущество. Кто признается налоговым агентом по НДС при заключении трехстороннего договора аренды этого имущества: организация-арендодатель или арендатор?


Организация учла в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты на подбор сотрудника через кадровое агентство. Принятый на работу сотрудник был уволен после окончания испытательного срока. Может ли в этом случае налогоплательщик учесть затраты на подбор сотрудника через кадровое агентство в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль?


Каким образом налогоплательщику следует рассчитать сумму суточных в целях налогообложения прибыли при направлении сотрудника в загранкомандировку, если начало командировки приходится на 2005 г., а конец — на 2006 г., учитывая, что в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.05.2005 N 299 изменяются нормы суточных при загранкомандировках?


Налогоплательщик в конце 2004 г. направил своего сотрудника в командировку. Сотрудник вернулся из командировки и представил авансовый отчет уже в 2005 г. Командировочные расходы (расходы на проезд, проживание, а также суточные) были оплачены работнику в 2004 г. Так как налогоплательщик определяет расходы кассовым методом, он уменьшил налогооблагаемую прибыль на сумму командировочных расходов в 2004 г., т. е. при их фактической выплате сотруднику. Правомерно ли это?


Имеет ли право налогоплательщик включать в состав расходов на оплату труда, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, премии работникам к праздничным дням, установленным ст. 112 ТК РФ?


Просим дать разъяснения по вопросам правомерности учета в составе расходов для целей налогообложения прибыли потерь товарно-материальных ценностей, применения норм списания потерь товаров в магазинах самообслуживания в целях налогообложения прибыли


Региональный общественный фонд является общественным объединением, созданным в целях содействия физическому, социальному и духовному развитию личности


ОАО в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 21 Налогового кодекса РФ обращается за разъяснением порядка применения ст. 324 НК РФ в части определения предельного размера отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств


ООО, применяющее упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы), готовится осуществить строительство торгового центра


Организация в магазине розничной торговли осуществляет два вида деятельности: розничную торговлю (площадь торгового зала — 330 кв. м); производство и реализацию кулинарных изделий и мясных полуфабрикатов (без зала обслуживания посетителей)


У организации в результате комплекса совершаемых сделок купли-продажи товаров из-за задержки оплаты товаров контрагентами возникает потребность в дополнительном финансировании. В связи с неопределенностью срока поступления выручки привлечение кредитов и займов, как правило, нецелесообразно. Наиболее приемлемым вариантом в подобном случае является финансирование под уступку денежного требования (факторинг), предусмотренное гл. 43 ГК РФ


Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов», арендует у индивидуального предпринимателя помещение. Включается ли в состав расходов организации арендная плата, уплачиваемая предпринимателю по договору аренды?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, вернула покупателю сумму полученного аванса из-за расторжения договора купли-продажи. Эту сумму организация ранее включила в состав доходов от реализации. Как скорректировать налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы?


В 2005 г. участники товарищества — организации, зарегистрированные в 2003 — 2005 гг., применяли упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Управляющий простого товарищества в 2005 г. получил на свой расчетный счет предоплату за товар, который он поставит во II квартале 2006 г. Размер прибыли простого товарищества, подлежащей распределению между товарищами, может быть определен только в 2006 г. Часть полученных денежных средств управляющий товарищ в 2005 г. перечислил на расчетные счета товарищей в счет будущей прибыли. Как учитывается доход, распределяемый в пользу организации при ее участии в простом товариществе и полученный участниками договора простого товарищества? Обязаны ли товарищи, применяющие УСН, подавать в налоговую инспекцию заявление об изменении объекта налогообложения в связи с вступлением в силу с 1 января 2006 г. п. 3 ст. 346.14 НК РФ? Вправе ли товарищи в 2006 г. применять ставку 15% только к доходам от участия в простом товариществе, а по остальным видам доходов применять ставку 6%?


Индивидуальный предприниматель — арендодатель применяет упрощенную систему налогообложения. Должен ли он включать в доходы, учитываемые для целей обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, денежные средства, полученные в качестве обеспечительной меры?


Основным видом деятельности организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, является предоставление жилищно-коммунальных услуг. Для этого организация по трудовым договорам привлекает обслуживающий персонал


Просим разъяснить порядок учета акциза по нефтепродуктам для организаций, имеющих свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов


ООО за счет средств кредита внесло взнос в уставный фонд производственной организации. По основной деятельности ООО получена прибыль. Вправе ли ООО для целей исчисления налога на прибыль затраты в виде процентов по кредиту, привлеченному для взноса в уставный капитал другой организации, включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль по основной деятельности (основная деятельность — оптовая торговля продуктами питания), в том числе до момента получения доходов от дивидендов или доходов от последующей реализации доли в уставном капитале?


О непризнании объектом налогообложения по ЕСН и взносам в ПФР выплат штатным работникам за выполнение ими работ по гражданско-правовым договорам


О постановке на учет плательщиков налога на игорный бизнес в случае установки объектов налогообложения на территориях, подведомственных разным налоговым органам, но расположенных в одном субъекте РФ


Просим дать разъяснения по вопросу применения с 01.01.2006 системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей


О налогообложении НДС услуг, оказываемых предприятиями водопроводно-канализационного хозяйства, по приему загрязняющих веществ со сточными водами в систему городской канализации в пределах и сверх установленных нормативов


О бухгалтерском учете расходов коммерческой организации; об организации аналитического учета по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»


О признании дебиторской задолженности безнадежной в целях исчисления налога на прибыль


Может ли организация выдавать заказчику квитанции к приходному кассовому ордеру при оплате услуг по ремонту автомобиля наличными денежными средствами?


Должна ли организация учитывать для целей налогообложения прибыли плату родителей за внешкольное и дошкольное дополнительное воспитание своих детей?


Признается ли объектом налогообложения по НДС безвозмездное выполнение строительной организацией работ по текущему ремонту административного здания муниципального образования в рамках договора об оказании благотворительной помощи?


Каким нормативным документом следует руководствоваться в 2006 г. при определении норм расходов на выплату суточных за время нахождения в заграничной командировке в целях исчислении налогооблагаемой прибыли?


С какого момента коммерческой организации следует начислять НДС при осуществлении в 2006 г. операции по безвозмездной передаче товара по договору займа в собственность другой фирме?


В каком порядке будет предоставляться в 2006 г. вычет по суммам НДС, исчисленным реорганизуемой в порядке присоединения организацией с сумм аванса, поступившего в счет предстоящей поставки товаров, не полученных ею на момент окончания реорганизации?


Являются ли объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц доходы участника общества с ограниченной ответственностью, выплаченные указанным ООО при продаже им своей доли в уставном капитале по номинальной стоимости другим участникам этого общества? Предоставляется ли налоговый вычет?


Начисляются ли пени на сумму имеющейся недоимки по налогам в период приостановления по решению налогового органа операций по счетам налогоплательщика в банке?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и использующая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, планирует приобрести в 2006 г. строительные материалы, предназначенные для проведения текущего ремонта сданного ей в аренду помещения. Признаются ли указанные расходы в целях исчисления единого налога?


Индивидуальный предприниматель осуществляет реализацию товара по договору комиссии от своего имени, но за счет комитента. Является ли операция по возмещению комиссионером убытков, причиненных комитенту в связи с утратой части товара, объектом налогообложения по НДС?


Подлежат ли восстановлению в 2006 г. принятые к вычету суммы НДС, предъявленные организации и уплаченные ею при приобретении товаров, выбывших со склада вследствие их хищения?


Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, исполняет обязанности комиссионера при осуществлении операций по реализации товаров по поручению комитента. В каком порядке в 2006 г. будут исчисляться доходы комиссионера по итогам отчетного (налогового) периода в целях подтверждения его права на применение указанного специального налогового режима?


Следует ли начислять НДС российской организации, являющейся субъектом упрощенной системы налогообложения, при приобретении в 2006 г. маркетинговых услуг у иностранной организации?


В каком порядке подлежат вычету в 2006 г. суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю при реализации товаров, в случае отказа от них последнего?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, просит разъяснить, в каком порядке будут учитываться в 2006 г. при исчислении единого налога расходы, связанные с приобретением права на использование бухгалтерской программы и ее обновление


Казино предоставляет бесплатные угощения игрокам за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на игорный бизнес. Признаются ли такие операции объектом налогообложения п о НДС?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения в 2006 г., просит разъяснить, вправе ли она учесть при исчислении налоговой базы по единому налогу в расходах, уменьшающих доходы, затраты на оплату услуг уборщиц, не состоящих в ее штате, по уборке офиса и на приобретение моющих средств


Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, в январе 2006 г. собирается приобрести оборудование со сроком полезного использования 10 лет, а в июле этого же года его реализовать. В каком порядке учитываются при исчислении единого налога указанные операции?


Организация, применяющая систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в связи с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг, желает перейти в 2006 г. на упрощенную систему налогообложения. В каком порядке ей следует определять стоимость основных средств, приобретенных в период применения системы налогообложения в виде ЕНВД, при переходе на упрощенную систему налогообложения?


В каких случаях индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения на основе патента, теряет право на применение в 2006 г. указанной системы налогообложения?


Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в связи с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере ремонта обуви, желает перейти в 2006 г. на упрощенную систему налогообложения на основе патента. Когда ему следует подать заявление на получение патента? Требуется ли в указанном заявлении сообщать размер полученного им дохода по итогам за девять месяцев текущего года?


О форме и порядке представления налоговых деклараций по налогу на прибыль за 2005 г. организациями, имеющими обособленные подразделения, и о порядке уплаты налога на прибыль в случае нахождения организации и ее обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации


В феврале 2005 г. на основании полученного от исполнителя счета-фактуры мы оплатили его услуги. Соответствующие затраты учтены при исчислении налога на прибыль, НДС принят к вычету. Позже выяснилось, что услуги оказаны в меньшем объеме. С нашей претензией исполнитель согласился и в июне 2005 г. выставил новый счет-фактуру с корректировкой на отрицательные суммы. Документы к нам поступили в ноябре 2005 г. (конверт со штампом поступления сохранился). Можно ли, не подавая уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС, внести корректировку в учет в ноябре 2005 г.?


Оплату приобретенного товара мы произвели зачетом встречных требований к поставщику, направив в его адрес соответствующее заявление о зачете. Это заявление было поставщиком завизировано. Прав ли налоговый инспектор, утверждая, что вычет сумм НДС, исчисленных со стоимости приобретенного товара, возможен лишь в том случае, если у нас в наличии будет акт взаимозачета, согласованный обеими сторонами?


Вправе ли организация, расположенная в Мурманской области, учесть при исчислении прибыли затраты на оплату льготного проезда к месту отпуска и обратно при отсутствии у работника проездных билетов, но при наличии отпускного удостоверения, подтверждающего проведение отпуска в другой местности? Оплата произведена на основании справки о стоимости проезда по тарифу жесткого вагона железнодорожного транспорта


В производственной деятельности организация, применяющая УСН, использует средства диагностики, которые подлежат обязательной проверке центром стандартизации и метрологии (ЦСМ). С этой целью заключен договор с индивидуальным предпринимателем, который, в свою очередь, имеет соглашение с ЦСМ о взаимном сотрудничестве. Услуги оплачиваются в соответствии с выставленным индивидуальным предпринимателем счетом-фактурой. Одновременно с подписанием акта об оказании услуг индивидуальный предприниматель выдает организации свидетельство ЦСМ о проверке средств диагностики


Организация приобретает у поставщиков муку, сахар и крупу в мешках. Приобретенная продукция расфасовывается в пакеты и затем реализуется. Какая налоговая ставка НДС применяется при такой реализации?


Решением арбитражного суда МУП признано банкротом, производственная деятельность прекращена, персонал уволен. Введена процедура конкурсного производства, в процессе которого часть основных средств (ОС) передана в аренду. Как учитывать ОС, не переданные в аренду и не используемые в выполнении работ (оказании услуг) и в ходе конкурсного производства: как основные средства, как товары или вывести на консервацию? Известно, что эти ОС будут включены в конкурсную массу и подлежат реализации


Организация, применяющая УСН (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов), выиграла конкурс на заключение договора подряда на стороне подрядчика. За подготовку и проведение конкурса его организаторам выплачено вознаграждение в размере 1% от сметной стоимости работ. Вправе ли организация учесть эту сумму в составе расходов при исчислении единого налога?


Крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) зарегистрировано в 1993 г. как юридическое лицо и до настоящего времени сохраняет указанный статус. В 2004 г. состоялась выездная налоговая проверка, по результатам которой доначислен ЕСН за 2001 — 2003 гг. Прибыль, полученная КФХ в указанные периоды, не распределялась, а была направлена на развитие организации. Являлось ли КФХ плательщиком ЕСН в 2001 — 2003 гг. при таком условии?


Организация арендует почтовый ящик. Арендная плата вносится в начале года авансом за весь год. Как отразить соответствующие затраты в бухгалтерском и налоговом учете при методе начисления?


Авиакомпания осуществляет как внутренние, так и международные перевозки (облагаемые НДС по ставке 0%). Реализация авиабилетов на рейсы авиакомпании производится через агентов по продаже — российские организации. Выручка от агентов поступает общей суммой по внутренним и международным перевозкам, в графе «назначение платежа» указывается «выручка по агентскому договору N… за период…». Обязан ли агент при перечислении выручки авиакомпании указывать в назначении платежа сумму НДС?


Авиакомпания осуществляет международные перевозки, облагаемые НДС по ставке 0%. Реализация авиабилетов на рейсы авиакомпании производится через агентов по продаже — российские организации. Выручку от реализации авиабилетов агенты перечисляют платежным поручением с назначением платежа «выручка по агентскому договору N… за период…». Достаточно ли авиакомпании для подтверждения применения ставки в размере 0%, наряду с реестром авиабилетов и агентским договором, иметь такое платежное поручение с соответствующей формулировкой?


Организация в течение 9 месяцев применяла общий режим налогообложения, а с начала четвертого квартала по этому же виду деятельности переведена на уплату ЕНВД. Иных видов деятельности организация не осуществляет. В каком порядке представлять налоговую декларацию по налогу на имущество — за 9 месяцев или за год?


От организации-учредителя в качестве вклада в уставный капитал мы получили оборудование, которое, как и планировалось, передано в аренду. Должны ли мы платить налог на имущество организаций в отношении этого оборудования?


На балансе организации, являющейся плательщиком ЕСХН, числится автотранспорт, который используется для доставки ее продукции покупателям. В соответствующих договорах поставки стоимость транспортировки отдельной строкой не выделяется, а включается в стоимость реализуемой продукции. В этом году организация по разовому договору оказала транспортные услуги третьему лицу. Означает ли это, что организация должна перейти на уплату ЕНВД?


Начисляется ли в бухгалтерском и налоговом учете амортизация основных средств, если государственная регистрация права собственности приостановлена на основании п. 1 ст. 19 Федерального закона N 122-ФЗ?


В 2004 г. налогоплательщик приобрел квартиру с рассрочкой оплаты на 10 лет. Имеется свидетельство о регистрации права собственности на квартиру. По итогам 2004 г. налогоплательщику предоставлен имущественный налоговый вычет, остаток которого перенесен на 2005 г


В каком порядке организация, передавшая право собственности на объект незавершенного строительства другому лицу, вправе принять к вычету НДС по затратам, понесенным при проведении капитального строительства?


В 2004 г. я заключила договор инвестирования, предметом которого является финансирование строительства однокомнатной квартиры. По указанному договору я перечислила требуемую сумму, взяв для этих целей ипотечный кредит в банке. Я располагаю всеми платежными документами, подтверждающими факт оплаты произведенных мною расходов, однако акта о передаче квартиры в собственность у меня нет, так как дом находится в стадии строительства. Имею ли я право на имущественный налоговый вычет за 2004 г.?


Сделка по купле-продаже земельного участка была совершена в ноябре 2004 г. Стоимость земельного участка в соответствующем договоре увеличена на сумму НДС. Фактическая оплата произведена в марте 2005 г. Вправе ли покупатель принять к вычету сумму НДС, уплаченную продавцу земельного участка?


Организация — плательщик ЕНВД занимается розничной торговлей очковой оптикой (очки, контактные линзы, оправы и т. п.). Кроме того, покупателям оказываются услуги оптометриста (офтальмолога). Правильно ли мы понимаем, что эти услуги оказываются в рамках розничной торговли?


На основании пп. 8 п. 1 ст. 333.24 НК РФ за удостоверение учредительных документов (копий учредительных документов) организаций государственная пошлина уплачивается в размере 500 руб


Работник, действующий от имени организации по доверенности, заключил договор страхования груза со страховой организацией. В подтверждение данного факта страховая организация выдала работнику организации страховой полис с указанием в нем размера страховой премии и пометкой о ее оплате наличными денежными средствами. Вправе ли организация при наличии такого страхового полиса учитывать расходы по уплате страховой премии при исчислении налога на прибыль, если приходный кассовый ордер и кассовый чек работнику организации не выданы?


По заявлению работника организация производит удержания из его заработной платы в счет погашения задолженности за товары, купленные в кредит. Удержанные суммы перечисляются с расчетного счета организации. За каждое платежное поручение банк взимает плату. Вправе ли организация учитывать при налогообложении прибыли затраты на оплату услуг банка?


Организация приобрела объект недвижимости у физического лица. Обязана ли она в связи с этим сообщать какие-либо сведения в налоговую инспекцию?


По какой налоговой ставке — 10% или 18% — облагается НДС реализация безалкогольных напитков специального назначения (код по Классификатору ОК 005-93 91 8514), если в распоряжении организации-продавца имеется письмо НИИ питания РАМН, свидетельствующее о том, что указанная продукция относится к продуктам диабетического питания?


В каком порядке предоставляются стандартные налоговые вычеты работнику организации, совмещающему несколько должностей?


Является ли печать обязательным реквизитом на бланке счета на оплату?


При проведении налоговой проверки у налогоплательщика были истребованы документы. Согласно п. 1 ст. 93 НК РФ по требованию налогового органа налогоплательщик обязан представить необходимые для проверки документы в пятидневный срок. С учетом каких дней — рабочих или календарных — определяется указанный срок?


О налогообложении ЕСН выплат в пользу работников по трудовым договорам за счет средств, которые не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль


Организация заключила со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования своих работников сроком на один год. Страховая премия оплачена безналичным платежом единовременно в полном объеме. Облагаются ли данные взносы единым социальным налогом при условии, что они отнесены на расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль?


Если крупнейший налогоплательщик осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса, в каком налоговом органе он подлежит постановке на учет в качестве плательщика налога на игорный бизнес?


В каком налоговом органе осуществляется постановка на учет организации, являющейся крупнейшим налогоплательщиком, в случае возникновения обязанности по постановке на учет по месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего указанной организации?


Должен ли крупнейший налогоплательщик, вставший на учет в налоговом органе по месту нахождения своего обособленного подразделения, сообщать об этом в межрайонную (межрегиональную) инспекцию ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам?


В какой налоговый орган представляет налоговую декларацию по земельному налогу налогоплательщик, если участок недр, предоставляемый в пользование на условиях соглашения о разделе продукции, расположен на континентальном шельфе Российской Федерации?


Сколько налоговых деклараций должна подавать организация — плательщик земельного налога, если у нее на территории одного муниципального образования расположено несколько земельных участков?


В отношении нашей организации проведена выездная налоговая проверка. При этом налоговая инспекция отказывается вручить нам план выездных налоговых проверок, на основании которого проведены контрольные мероприятия. Правомерны ли действия налогового органа?


Наша организация (заемщик) заключила договор займа с физическим лицом (заимодавцем). Далее по поручению заимодавца сумма займа была перечислена третьей стороне — физическому лицу. Является ли наша организация налоговым агентом по отношению к третьим лицам — фактическим получателям денежных средств по поручению заимодавца?


Вправе ли налоговые органы взыскивать удержанный, но не перечисленный налог на доходы физических лиц с организаций, находящихся в процедурах банкротства, в порядке, установленном ст. ст. 46 и 47 Налогового кодекса Российской Федерации?


При работе с контрольно-кассовой машиной обнаружена неисправность. Вызван специалист центра технического обслуживания и ремонта контрольно-кассовой техники (ЦТО), с которым организацией заключен договор. Специалист ЦТО сообщил, что контрольно-кассовую машину необходимо отправлять в ремонт, предварительно составив акт по форме N КМ-2 совместно с представителем налогового органа


Какие документы представляются в налоговый орган для снятия с учета контрольно-кассовой машины?


Что является подтверждением регистрации договора коммерческой концессии?


Допускается ли отказ в регистрации договора коммерческой концессии?


В регистрирующий (налоговый) орган были представлены документы для регистрации договора коммерческой концессии. В какой срок должен быть зарегистрирован указанный договор? В нашей ситуации документы были представлены в среду


Директор организации поручил курьеру представить документы для регистрации договора коммерческой концессии в налоговом органе. Документы в налоговом органе были приняты, однако расписку его работники отказались выдать курьеру, сообщив, что она может быть выдана непосредственно директору, подписавшему сопроводительное письмо, по аналогии с п. 3 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Действительно ли это так?


Нам необходимо зарегистрировать договор коммерческой концессии. На стенде в налоговой инспекции вывешен перечень документов, представляемых для регистрации, в который включено сопроводительное письмо. Разъясните, какие требования предъявляются к его заполнению


Организация осуществляет сбор лома и отходов черных металлов. Вправе ли будет данная организация с 01.01.2006 применить освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость согласно пп. 24 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если у организации нет лицензии на данный вид деятельности?


Вправе ли организация, осуществляющая сбор лома и отходов черных металлов, не применять с 01.01.2006 освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость согласно пп. 24 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации лома и отходов черных металлов?


В 2005 г. для налогоплательщика отчетными периодами по налогу на прибыль организаций признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В какой налоговый орган налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию по названному налогу за девять месяцев 2005 г. после изменения в октябре этого года места учета налогоплательщика в связи с изменением места нахождения налогоплательщика?


В связи с тем, что в ст. 275.1 Налогового кодекса Российской Федерации говорится об услугах, но не говорится о товарах и работах, распространяются ли положения указанной статьи на товары и работы, реализуемые обслуживающими производствами и хозяйствами?


Какие листы декларации по налогу на прибыль организаций следует заполнять при представлении в налоговый орган по месту своей регистрации, если организация занимается игорным бизнесом и других видов деятельности не осуществляет?


Организация занимается игорным бизнесом, в 2004 г. других видов деятельности не осуществляла. Необходимо ли представлять в налоговый орган по месту своей регистрации декларацию по налогу на прибыль организаций?


Создается ли обособленное подразделение у организации, которая по месту, не совпадающему с местом своего нахождения, более одного месяца осуществляет деятельность, связанную с использованием принадлежащих организации амортизируемых основных средств физическими лицами, заключившими с организацией договоры гражданско-правового характера на выполнение работ?


Просим дать разъяснения по вопросу налогообложения НДФЛ бесплатной выдачи молока и соков работникам предприятия (ФГУП)


Просим дать разъяснения о порядке применения гл. 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации


Имеется ли у налогового органа основание отказать организации, состоящей в данной налоговой инспекции на налоговом учете, в получении разъяснения по вопросу о налогообложении доходов, в том числе от продажи имущества, полученных генеральным директором данной организации за пределами Российской Федерации?


В каком порядке налоговый орган правомочен решить вопрос об аресте имущества организации-налогоплательщика в связи с наличием на балансе организации дебиторской задолженности, возможной к взысканию, по отношению к которой налогоплательщик не принимает мер к взысканию в установленном законом порядке в течение более чем 6 месяцев при неисполнении в установленный налоговым законодательством срок обязанности по уплате налога?


Имеют ли российские граждане, пострадавшие от террористических актов на территории Российской Федерации, право на предоставление льгот при освобождении от обложения НДФЛ полученных денежных сумм в порядке возмещения вреда?


Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Должна ли организация отражать в Книге учета доходов и расходов все расходные операции, проведенные по расчетному счету и кассе, или в ней следует отражать только уплату взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии?


Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы. Он осуществляет деятельность по приему платежей операторов сотовой связи (МТС, Мегафон, Билайн и т. д.) в Москве и Московской области. Все операции по зачислению денег на телефон производятся через электронную систему e-port. Является ли доходом индивидуального предпринимателя комиссия в размере 5%? Вправе ли индивидуальный предприниматель использовать один кассовый аппарат, пробивая полученные денежные суммы в разные отделы, при осуществлении наличных денежных расчетов по видам деятельности, подпадающим под налогообложение ЕНВД, и видам деятельности, по которым он применяет упрощенную систему налогообложения?


Организация оказывает услуги населению по ремонту и пошиву одежды. Вправе ли организация применять бланки строгой отчетности или обязательно применение ККТ?


В I квартале 2005 г. у организации, применяющей упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», не было доходов от реализации. Они появились во II и III кварталах 2005 г. Может ли организация уменьшить налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы, за 9 месяцев на сумму фактически перечисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 9 месяцев 2005 г., учитывая взносы, которые организация уплатила в I квартале 2005 г.?


Распространяются ли ограничения, установленные Указанием ЦБ РФ N 1050-У, на расчеты наличными денежными средствами юридических лиц с индивидуальными предпринимателями?


С какого момента у организации возникает обязанность по уплате налога на игорный бизнес?


Организация заключила договор добровольного страхования имущества — рыболовного судна — сроком на год. Согласно условиям договора уплата страховой премии производится в 4 этапа


Организация, работающая по методу начисления, заключила договор добровольного страхования имущества — рыболовного судна — сроком на год. Согласно условиям договора уплата страховой премии производится в 4 этапа. При этом период уплаты, установленный договором, включает несколько отчетных периодов по налогу на прибыль


Обязана ли будет организация в 2006 г. уплачивать в течение года авансовые платежи по транспортному налогу, если в соответствующем региональном законе не будут указаны отчетные периоды?


Организация оказывает услуги по перевозке дизельного топлива. Для этого были взяты в лизинг седельный тягач и полуприцеп с бочкой. Считаются ли они транспортными средствами для целей исчисления ЕНВД в 2006 г.?


Негосударственный вуз, созданный в форме некоммерческого партнерства в виде негосударственного вуза, где обучение студентов осуществляется на платной основе, просит дать разъяснение по следующему вопросу: можно ли включать в расходы по налогу на прибыль компенсацию на издательскую продукцию преподавателям вуза в размере 150 руб.? До 01.01.2005 в Законе «Об образовании» в п. 8 ст. 55 было сказано: «сумма выплаченной денежной компенсации налогообложению не подлежит». В новой редакции Закона «Об образовании» эта строка отсутствует, в гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ данной статьи расхода нет


ООО использует упрощенную систему налогообложения с 1 января 2005 г. и применяет в качестве объекта налогообложения «доходы». ООО является участником договора простого товарищества


О правомерности участия в договоре простого товарищества организаций, применяющих УСН с 01.01.2003 и с 01.01.2005 и выбравших объект налогообложения «доходы»


О признании в бухгалтерском учете выбытия финансовых вложений


Об отражении в бухгалтерском учете объектов внешнего благоустройства


Организация осуществляет торговлю СМИ через газетно-журнальные киоски, расположенные на арендованных земельных участках. Также организация арендует земельные участки для размещения новых киосков. Вправе ли она учесть для целей налогообложения прибыли расходы по благоустройству арендованных земельных участков (асфальтированию площадок, укладке площадок тротуарной плиткой, их озеленению), которые производятся с согласия арендодателя? По условиям договоров аренды арендодатель не компенсирует указанные расходы


Каков порядок регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес?


В ноябре 2005 г. доля непосредственного участия другой организации в организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, превысила 25%. С какого периода организация должна перейти на общий режим налогообложения?


Организация оказывает услуги по сдаче имущества в аренду. Каков порядок уплаты налога на имущество организаций?


О налогообложении НДС операций по реализации муниципального имущества, не входящего в состав имущественного комплекса муниципальных предприятий


О восстановлении НДС по товарам, которые выявлены при инвентаризации как недостающие


Инспекция привлекла общество и его генерального директора (как должностное лицо) к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за неоприходование в кассу предприятия денежной наличности, полученной с применением ККТ при продаже товаров. Расхождение сумм полученной обществом выручки по данным фискального отчета и данным кассовой книги возникло в результате проведения операции возврата денежных сумм покупателю по неиспользованным (ошибочно пробитым) кассовым чекам. Возвраты денежных средств документально не подтверждены (общество представило акты о возврате денежных средств неустановленного образца). Правомерно ли привлечено общество и генеральный директор общества к административной ответственности за данное административное правонарушение?


При осуществлении наличных расчетов организация использует ККТ «SAMSUNG ER-4615 RF», которая исключена из Государственного реестра ККТ. Вправе ли инспекция привлечь организацию и ее генерального директора как должностное лицо к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ? Может ли быть назначено наказание ниже низшего предела, установленного санкцией ст. 14.5 КоАП РФ? Подлежит ли рассмотрению жалоба генерального директора организации в части привлечения к административной ответственности другого лица, исполнявшего на момент проведения проверки обязанности генерального директора?


ОАО заключило с частным охранным предприятием договор на охрану жизни и здоровья своего генерального директора, являющегося единоличным исполнительным органом ОАО


ОАО нефтехимическое предприятие просит разъяснить


Просим дать разъяснения по вопросам обложения налогом на прибыль части страховой премии, возвращаемой страховщиком в случае досрочного прекращения договора обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств


Организация отчитывается по налогу на прибыль поквартально


Организация занимается следующими видами деятельности


Будет ли подлежать льготированию по п. 17 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации имущество организации — резидента особой экономической зоны, находящееся за пределами особой экономической зоны?


ООО просит разъяснить, включаются ли в налоговую базу по НДС суммы, полученные безвозмездно от иностранного (российского) учредителя, владеющего 51% доли в уставном капитале ООО, для погашения убытков ООО, возникших в результате хозяйственной деятельности прошлых периодов


Организация занимается проектированием и производством уплотняющей дорожной техники (дорожных катков) и осуществляет опытно-конструкторские работы, часть из которых не дает каких-либо результатов


Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, оказывает услуги физическим лицам по проведению спортивных занятий в фитнес-клубе. Для оформления договорных отношений между предпринимателем и посетителями клуба используются абонементы. Обязан ли предприниматель при получении наличных денежных средств от физических лиц применять ККТ или он может использовать бланки строгой отчетности по форме БО-3?


О порядке включения в налогооблагаемую базу по НДС стоимости ценных бумаг (векселей), полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров


Организация оказывает финансовую помощь некоммерческим организациям по ведению их уставной деятельности. Может ли она учитывать в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль финансовую помощь в виде денежных и материальных средств?


Обязан ли налоговый орган направлять требование об уплате налога при наличии у налогоплательщика недоимки?


В III квартале 2005 г. организация утратила право на применение упрощенной системы налогообложения. В первом полугодии 2005 г. организация по ряду сотрудников получила право на применение регрессивной шкалы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Сохраняется ли право применения данной шкалы во втором полугодии после перехода на общую систему налогообложения?


При продаже детских спортивных товаров индивидуальный предприниматель не выдал покупателю кассовый чек по причине отсутствия в торговой точке ККТ. Вправе ли инспекция привлечь предпринимателя к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ в данном случае?


При осуществлении наличных расчетов организация не использует ККТ из-за ее отсутствия. Вправе ли инспекция привлечь данную организацию к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ, учитывая, что


Закрытое акционерное общество создано путем выделения из реорганизованного акционерного общества, при этом уставный капитал вновь образуемого общества создан посредством конвертации бездокументарных акций первоначального общества. Подскажите, в какой момент следует аннулировать акции общества, из которого произошло выделение, в реестре акционеров общества


ООО создано 01.07.2005 в результате реорганизации ЗАО путем преобразования и является в соответствии с п. 5 ст. 58 ГК РФ полным правопреемником реорганизованного ЗАО по всем правам и обязанностям. Вправе ли ООО продолжать применение в порядке правопреемства регрессивной шкалы ставок при расчете ЕСН, правом применения которой обладало реорганизованное ЗАО?


ООО осуществляет деятельность по производству упаковки для пищевых продуктов и одноразовой посуды из бумаги и пластмассы и не занимается перевозкой пассажиров и грузов. В соответствии с договором лизинга ООО получило в пользование несколько легковых автотранспортных средств, которые были переданы по доверенностям на право управления транспортными средствами сотрудникам компании для выполнения ими своих служебных обязанностей (например, для осуществления поездок к клиентам организации с целью проведения с ними переговоров)


В целях расчета ЕНВД какая часть площади торгового зала учитывается в том случае, если на его территории одновременно осуществляются два вида деятельности: оптовая торговля покупными автозапчастями по безналичному расчету, облагаемая УСН, и розничная торговля покупными автозапчастями за наличный расчет, облагаемая ЕНВД?


В целях осуществления розничной торговли между двумя предпринимателями заключен договор простого товарищества. Вкладом одного предпринимателя является предоставление товара и торговой площади (павильона) для его реализации, другого — предоставление ККТ. Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД осуществляемая предпринимателями в рамках простого товарищества розничная торговля?


В соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ и положениями областного закона «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» с 01.01.2005 на территории области в отношении распространения и (или) размещения наружной рекламы введен ЕНВД


Организация выдала собственный вексель с дисконтом со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее 15.11.2005». Вправе ли организация включить в расходы для целей налогообложения прибыли всю сумму дисконта при погашении векселя 15.11.2005?


В соответствии со ст. 346.27 Налогового кодекса (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) стационарная торговая сеть — торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям


В результате реорганизации в форме присоединения значительное количество объектов недвижимого имущества реорганизуемых обществ переходит на баланс объединенного юридического лица. Вправе ли объединенное юридическое лицо амортизировать данные объекты с момента завершения реорганизации, если они у прекративших свою деятельность обществ относились к амортизируемому имуществу, либо согласно п. 8 ст. 258 НК РФ основные средства включаются в состав соответствующей амортизационной группы с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию прав собственности на указанное имущество?


ОАО просит дать разъяснения по вопросу, связанному с применением гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ до вступления в силу Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»


ООО применяет обычную систему налогообложения (доходы и расходы признаются по методу начисления). Один из участников ООО — юридическое лицо (действительная стоимость его доли в 50% равна 1 000 000 руб.) — выходит из состава учредителей. Действительную стоимость его доли общество, с согласия выбывающего участника, выплачивает имуществом, в оценке бухгалтерского учета — 1 000 000 руб., а в налоговом учете — 500 000 руб


Об учете у арендатора в качестве расходов при исчислении налога на прибыль затрат по оплате коммунальных услуг: электроэнергии, водоснабжения, телефона


О компетенции налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля


О моменте включения в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль процентов по кредиту, задолженность по которому признана безнадежной ко взысканию


Вправе ли налоговый орган принять решение о взыскании суммы неуплаченного налога и пеней за счет имущества организации-налогоплательщика, предварительно не отозвав направленные в банк налогоплательщика инкассовые поручения о взыскании указанной суммы налога и пеней?


Вправе ли отделение Пенсионного фонда РФ предъявить требование об оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование главе крестьянского (фермерского) хозяйства?


Подскажите, что является основанием для регистрации в территориальных органах Пенсионного фонда РФ индивидуального предпринимателя в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам, — факт заключения трудового договора с наемным работником или факт выплаты заработной платы работнику?


Организация имеет обособленные подразделения. Каков порядок регистрации контрольно-кассовой техники, которая используется этими обособленными подразделениями организации по месту осуществления деятельности при наличных денежных расчетах?


В организации числится кассовый аппарат «Меркурий-115Ф» 2003 г. выпуска, исключенный из госреестра. Поскольку стоимость ККТ была менее 10 000 руб., она была списана на затраты в момент передачи ККТ в эксплуатацию. Можно ли использовать ККТ в работе до окончания срока полезного использования (61 мес.), который установлен приказом руководителя организации на основании Постановления Правительства РФ от 01.01.2002 N 1?


Подлежит ли организация административной ответственности в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ, если она не применяет контрольно-кассовую технику при приеме от населения металлолома?


Работнику организации в августе 2005 г. был выдан листок временной нетрудоспособности старого образца (голубого цвета). Имеет ли право организация оплатить такой листок и включить расходы по выплате пособия за первые два дня нетрудоспособности в уменьшение налогооблагаемой прибыли в соответствии с пп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ?


Организация собирается принять участие в аукционе для получения права на пользование недрами. Предполагается, что при получении такого права будут осуществляться работы по разведке недр и добыче полезных ископаемых на соответствующем участке недр


Организации в связи с ухудшением общей экологической ситуации в регионе были утверждены более жесткие нормативы предельно допустимых (разрешенных) выбросов по всем загрязняющим веществам. Дата утверждения этих нормативов пришлась на середину III квартала


Организация имела разрешение на выброс 15 вредных веществ, полученное в установленном порядке в природоохранном органе. За проверяемый период организация расширила свою производственную деятельность. Выявлено, что в отчетном периоде в структуре выбросов загрязняющих веществ у организации дополнительно появились 10 веществ, по которым имеются ставки платы


Организация при осуществлении работ по добыче полезных ископаемых проводила промывку горной породы. В связи с этим в водный объект попали соответствующие стоки. Просим разъяснить, следовало ли этой организации заранее оформить в природоохранном органе разрешение на сброс сточных вод и должна ли она исчислить и внести плату за загрязнение окружающей среды по единичному факту сброса сточных вод


Органами экологического контроля зафиксирован факт трансграничного загрязнения, когда организации-загрязнители одного региона, например Московской области, в результате своей деятельности оказали существенное негативное воздействие на окружающую среду сопредельной территории — Владимирской области. При этом органами экологического контроля выявлены конкретные организации, ответственные за этот случай. Просим разъяснить, предусматривает ли природоохранное и иное законодательство перечисление в подобных случаях соответствующими организациями платежей за загрязнение в бюджет пострадавшего региона, в данном случае — Владимирской области


Плательщик водного налога после представления налоговой декларации за II квартал обнаружил ошибку в исчислении налога: вместо 10 000 куб. м забранной воды в декларации было указано 8000 куб. м. Это привело, соответственно, к уменьшению суммы исчисленного водного налога за II квартал


Организацией А в течение квартала была оформлена распорядительная лицензия на передачу прав на пользование водным объектом организацию Б. При этом сложилась ситуация, когда в этом же квартале, являющемся отчетным периодом для исчисления и внесения водного налога, забор воды осуществляли как организация А, так и организация Б. Просим разъяснить, должны ли в этом случае вносить водный налог оба водопользователя


Организация (МУП), оказывающая услуги по перевозке пассажиров городским транспортом, на балансе которой находятся медпункты, столовые, профилакторий, объекты жилищного хозяйства, общежитие, база отдыха, детский лагерь и учебный центр, просит разъяснить порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций в следующем случае


ЗАО просит разъяснить порядок налогообложения дохода, полученного от экономии на процентах при предоставлении сотрудникам организации целевых займов на строительство либо приобретение жилья


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект — доходы), является управляющей организацией по отношению к товариществу собственников жилья. На основании заключенного договора технического обслуживания жилого дома указанная организация принимает на свой расчетный счет платежи от населения за коммунальные услуги и плату за содержание и ремонт данного жилого помещения. Учитываются ли платежи за коммунальные услуги при исчислении налоговой базы в качестве доходов?


Просим разъяснить, в каком порядке учитываются у продавца в целях налогообложения прибыли суммы премий (скидок), выплаченных (предоставленных) им покупателю за выполнение объемов покупок. Вправе ли будет продавец на основании Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ о налогах и сборах» учитывать с 01.01.2006 суммы премий и скидок в составе внереализационных расходов? Включаются ли в налогооблагаемую базу у покупателя суммы выплаченных ему премий и предоставленных скидок?


Просим дать разъяснения по следующим вопросам


Организация предполагает оформить право на пользование недрами с целью разведки полезных ископаемых на трех месторождениях с получением соответствующей лицензии


Статьей 40 Закона РФ «О недрах» предусмотрено, что пользователи недр уплачивают разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии. Просим разъяснить, какие события здесь имеются в виду, а также сообщить, должен ли разовый платеж вноситься единовременно (то есть вся его сумма сразу) или допускается частичная его уплата


В результате проверки автозаправочной станции налоговая инспекция выявила нарушение — использование организацией кассового аппарата, на котором отсутствует оттиск пломбира мастера ЦТО. После проверки оказалось, что пломба имеется, но она загрязнена чековой крошкой. Инспектор приехать повторно отказался. После отказа инспектора вызвали представителя ЦТО, который в присутствии сотрудников организации очистил пломбу от чековой крошки. Вправе ли организация обжаловать постановление по делу об административном правонарушении?


Основным видом деятельности организации является чистка и уборка производственных помещений. Кроме того, организация осуществляет деятельность по проведению дезинфекционных, дезинсекционных и дератизационных работ. Все денежные расчеты проводятся в безналичной форме. Подпадает ли деятельность организации под налогообложение ЕНВД?


В рамках одного структурного подразделения меня переводят на более высокую должность


В октябре текущего года в ОАО была проведена процедура реорганизации путем преобразования


Наш издательский дом длительное время сотрудничал с физическим лицом на основании авторского договора. Однако недавно автор печатаемых нами литературных произведений скоропостижно скончался. Если мы продолжим выполнять свою работу по изданию литературных произведений, авторские права на которые перешли к наследникам по завещанию, должны ли мы на суммы гонораров (которые будут выплачены наследникам по завещанию) начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?


Я прошла два разных собеседования для трудоустройства на новое место работы, и мне было объявлено, что, пока будут формировать пакет документов для оформления, я должна выйти на работу


Организация утеряла выданную ей налоговым органом Справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций


Организация перечислила сумму налогов с расчетного счета, но на счета по учету доходов бюджетов деньги не поступили


У организации по итогам камеральной проверки в 2005 г. выявлена недоимка по налогу на имущество организаций за 2004 г. и направлено требование об уплате налога


Территориальной налоговой инспекцией в III квартале 2005 г. была проведена выездная налоговая проверка правильности исчисления и уплаты нашей организацией в 2004 г. единого социального налога. В ходе проверки были выявлены незначительные нарушения, с которыми мы согласны, поэтому подписали акт, но в устной форме проверяющим сказали, что представлять возражения по акту не будем. По истечении 25 дней после подписания акта налоговой инспекцией было вынесено решение о привлечении организации к ответственности. Зная, что организация не собирается представлять возражения, могла ли налоговая инспекция вынести решение по акту проверки в течение двухнедельного срока, установленного п. 5 ст. 100 Налогового кодекса Российской Федерации?


ООО просит дать разъяснение по следующему вопросу. В 2004 г. организация по договорам подписки осуществляла розничную реализацию бухгалтерских журналов юридическим и физическим лицам. Подписка, а также доставка журналов и документов производилась через курьеров. Торгового зала организация не имела


Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), готовится осуществлять строительство торгового центра


В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу


О формировании выручки в целях бухгалтерского учета, а также исчисления налога на прибыль от реализации содержащего драгоценные и сопутствующие металлы сырья


О бухгалтерском учете и учете в целях исчисления налога на прибыль дополнительных средств, полученных газораспределительными организациями в результате применения специальных надбавок к тарифам на транспортировку газа для финансирования программ газификации, а также об учете объектов газоснабжения, построенных на указанные средства


Об отражении в бухгалтерском балансе незавершенных капитальных вложений; о переоценке групп однородных объектов основных средств


Организация на территории крытого торгового центра арендует открытые лотки, с которых будет осуществляться мелкорозничная торговля продовольственными товарами (сельскохозяйственной продукцией). Вправе ли организация не применять ККТ?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, внесла арендную плату за два года вперед. Каким образом данный платеж признается расходом: единовременно при оплате арендодателю или равномерно (ежемесячно) в течение двух лет при получении услуг по аренде?


Вправе ли товарищество собственников жилья применять упрощенную систему налогообложения?


Просим дать разъяснение по следующим вопросам


Организация заключила договор аренды федерального недвижимого имущества, закрепленного за арендодателем (ФГУП) на праве хозяйственного ведения. В 2004 г. арендатором на основании соответствующих положений договора начислены и перечислены в федеральный бюджет пени как санкция за просрочку оплаты арендной платы


ФГУП просит разъяснить порядок признания в налоговой базе по налогу на прибыль организаций убытков, полученных подразделениями при осуществлении деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, с учетом требований ст. 275.1 НК РФ


Лизинговая компания (лизингодатель) закупает и передает в финансовую аренду (лизинг) лизингополучателю имущество. При этом для оплаты поставщикам имущества лизингодатель использует заемные средства, предоставленные под определенный процент. Для учета доходов и расходов лизингодатель использует метод начисления


Общественная организация, действуя в соответствии с Законом РФ от 09.07.1993 N 5351-1 «Об авторском праве и смежных правах» (далее — Закон) и своим Уставом, на коллективной основе управляет имущественными правами авторов и других правообладателей, заключивших с ней соответствующие договоры. В этих целях организация от имени всех своих правообладателей заключает лицензионные соглашения с пользователями и получает от них авторское вознаграждение. После удержания определенной суммы на покрытие своих расходов (в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 47 Закона N 5351-1) организация перечисляет оставшуюся часть авторского вознаграждения авторам и другим правообладателям


Организация по договорам с бюджетной организацией выполняла работы по ремонту и реконструкции дворовых спортивных площадок. Работы выполнялись в соответствии с утвержденными заказчиком сметами и были приняты заказчиком с подписанием актов сдачи-приемки работ и актов выполненных работ. Заказчик полностью оплатил выполненные работы. При этом НДС с выполненных работ был исчислен и уплачен в бюджет. Однако в ходе ревизионной проверки было установлено завышение стоимости выполненных работ. Сумма завышения подлежит возврату на счета бюджетной организации. Облагается ли НДС возвращаемая сумма завышения стоимости работ?


Организация-правообладатель получила денежную компенсацию с фирмы, нарушившей исключительные права на зарегистрированный организацией товарный знак. Данная компенсация не является оплатой за предоставление организацией каких-либо имущественных прав на последующее использование товарного знака компанией-нарушителем и не обусловлена реализацией товаров (работ, услуг) компании-нарушителю. Является ли объектом налогообложения НДС сумма денежной компенсации?


Индивидуальный предприниматель осуществляет один из видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ. Обязан ли он переходить на упрощенную систему налогообложения на основе патента? Как рассчитывается годовая стоимость патента?


Вправе ли инспекция привлечь организацию к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ за недоведение в наглядной и доступной форме до сведения покупателей правил продажи алкогольной продукции? Допустимо ли в данном случае применить положения ст. 2.9 КоАП РФ, предусматривающей возможность освобождения от административной ответственности при малозначительности административного правонарушения?


Организация осуществляет деятельность по ремонту (частичному, комплексному) квартир в жилых домах. Подпадает ли ее деятельность под обложение ЕНВД?


Организация осуществляет розничную реализацию произведенных ею детских игрушек в своем магазине. Подпадает ли ее деятельность под ЕНВД?


Организация в 2003 г. уплачивала ЕСХН, налоговой базой по которому признавалась сопоставимая по кадастровой стоимости площадь сельскохозяйственных угодий. Налоговый учет велся методом начисления. В 2004 г. организация перешла на уплату ЕСХН, налоговой базой по которому признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Просим разъяснить следующие вопросы


Организация-лизингополучатель учитывает оборудование, полученное в лизинг, на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства». В договоре лизинга стоимость оборудования и лизинговые платежи указаны одной суммой, нет разбивки в счетах-фактурах, то есть выкупная стоимость оборудования не указана


ЗАО просит разъяснить, распространяются ли на ссудные счета требования, предусмотренные п. 2 ст. 23 НК РФ, которым установлено, что налогоплательщики-организации обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации об открытии или закрытии счетов. Возможно ли применение к налогоплательщику ответственности, предусмотренной ст. 118 НК РФ, при нарушении срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им ссудного счета в каком-либо банке?


Вправе ли организация учитывать таможенные пошлины и сборы, уплачиваемые по приобретаемым основным средствам в составе прочих расходов, в целях налогообложения прибыли в соответствии со ст. 264 НК РФ?


Аптечная организация, наряду с реализацией лекарственных средств, предполагает заняться деятельностью по оказанию услуг населению по изготовлению и ремонту очковой оптики. Предусмотрены ли для данной деятельности какие-либо бланки строгой отчетности, которые могли бы использоваться без применения контрольно-кассовой техники?


Наша организация (ООО) реорганизуется. При реорганизации были уведомлены кредиторы и опубликовано соответствующее сообщение в Вестнике государственной регистрации (посредством регионального представительства). Отметка о приеме сообщения имеется на копии его бланка. При государственной регистрации реорганизации налоговый орган сообщил, что откажет в регистрации при отсутствии экземпляра журнала с опубликованным сообщением. Правомерно ли требование налогового органа об обязательном наличии экземпляра журнала?


Наша организация ликвидируется. В соответствии с п. 2 ст. 22 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ ликвидационная комиссия (ликвидатор) уведомляет регистрирующий орган о завершении процесса ликвидации юридического лица не ранее чем через два месяца с момента помещения в органах печати ликвидационной комиссией (ликвидатором) публикации о ликвидации юридического лица


Об отражении в бухгалтерском учете прямых расходов, связанных непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ, оказанием услуг, и косвенных расходов, связанных с управлением и обслуживанием производства


Организация, зарегистрированная в 2004 г., осуществляет деятельность по сдаче в аренду собственного недвижимого имущества — зданий и помещений. Может ли она в 2006 г. создать резерв на ремонт основных средств для накопления денежных средств на проведение дорогостоящих капитальных ремонтов зданий?


В результате проведения операции возврата денежных сумм покупателю по неиспользованным (ошибочно пробитым) кассовым чекам по данным фискального отчета и данным кассовой книги возникло расхождение сумм полученной торговой организацией выручки. При налоговой проверке организация представила акт о возврате денежных средств по форме N КМ-3, однако первоначальный чек к акту приложен не был. В связи с этим инспекция привлекла общество и его генерального директора как должностное лицо к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. Правомерны ли действия инспекции?


Организация создала в другом субъекте РФ обособленное подразделение, не имеющее отдельного расчетного счета и баланса. Данное подразделение применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Куда головная организация должна платить ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и сдавать отчетность? Подлежит ли налогообложению ЕСН стоимость обедов, которую организация удерживает из заработной платы сотрудников?


Обязан ли налогоплательщик уточнить поданные им налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за полугодие и за девять месяцев 2005 г. в случае уточнения поданной им декларации по названному налогу за первый квартал этого года?


Государственное унитарное предприятие в связи с возникшей необходимостью просит дать разъяснение по следующему вопросу


Организация, применяющая с 1 января 2005 г. упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы), является участником простого товарищества. В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ в часть вторую НК РФ (п. 3 ст. 346.14), участниками простого товарищества могут быть в 2006 г. предприятия, применяющие объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»


ОАО имеет собственную столовую, в которой предоставляет работникам завода бесплатные обеды. Бесплатное питание предусмотрено трудовыми договорами


За несвоевременное представление налоговой декларации в отношении главного бухгалтера организации составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.5 КоАП РФ. Однако в протоколе не указана дата представления декларации, к материалам административного дела не приложены иные доказательства нарушения сроков представления декларации. На основании пп. 4 ч. 1 ст. 29.4 КоАП РФ судья вернул в налоговый орган материалы административного дела, обязав устранить нарушения. Каким образом в протоколе об административном правонарушении возможно устранить недостатки? Допустимо ли составление нового протокола об административном правонарушении?


Индивидуальный предприниматель обратился в налоговый орган с заявлением об аннулировании свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптово-розничную реализацию нефтепродуктов, в котором указал, что изменил свое место жительства. Однако налоговый орган отказал в удовлетворении заявления, сославшись на то, что в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения только о его прежнем месте жительства, и нет информации об изменении места жительства индивидуального предпринимателя. Прав ли налоговый орган?


Обязательно ли нотариальное удостоверение доверенности, выдаваемой индивидуальным предпринимателем гражданину для участия в рассмотрении дела об административном правонарушении в качестве защитника?


При проведении проверки налоговым органом ЗАО установлен факт неприменения контрольно-кассовой техники при продаже шариковой ручки стоимостью 7 руб. В связи с небольшой стоимостью проданного товара возможно ли считать данное правонарушение малозначительным и освободить ЗАО от административной ответственности?


Работник уволен в порядке перевода в другую организацию по письменному приглашению работодателя. Однако из-за болезни работник явился на новое место работы только спустя полтора месяца после увольнения. Новый работодатель отказался заключать с ним трудовой договор, объясняя это тем, что на его должность уже принят новый работник. Правомерны ли действия работодателя?


Предусмотрена ли ответственность за накопление в кассе юридического лица денежных средств при условии, что банком лимит остатка наличных денежных средств не был установлен?


В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов (среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов), если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, имеют право на льготу по налогу на имущество организаций в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)


Вправе ли организация воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций по п. 11 ст. 381 НК РФ в отношении объекта, являющегося неотъемлемой технологической частью линий энергопередачи, если этот объект, поименованный в примечании к Перечню, имеет свой код ОКОФ, независимый от кода ОКОФ основного объекта (сооружения)?


По результатам проведения камеральной налоговой проверки организация привлечена к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Обязан ли налоговый орган уведомить налогоплательщика о том, что в его отношении ведется производство по делу о налоговом правонарушении? Если обязан, то какой документ налоговый орган должен направить по почте налогоплательщику? Обязан ли налоговый орган известить налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов проверки? Имеет ли право налоговый орган направить копию решения о привлечении его к ответственности за совершение налогового правонарушения и требование об уплате недоимки и пени, вынесенное на основании этого решения?


Религиозная организация в целях уставной деятельности осуществляет реализацию продукции собственного производства (предметов религиозного культа и религиозной литературы), а также оказывает ритуальные услуги и услуги церковного таинства, совершаемые священнослужителями (венчание, крещение, отпевание и т. п.) в культовых зданиях и сооружениях, предоставленных ей для этих целей. Можно ли указанную деятельность религиозной организации приравнивать к розничной торговле и оказанию бытовых услуг в целях ее перевода на систему налогообложения в виде ЕНВД?


Согласно п. 3 ст. 266 НК РФ налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам


О включении в состав расходов при исчислении налога на прибыль затрат на проведение медосмотров; о налогообложении НДФЛ и ЕСН компенсации стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря и единовременных вознаграждений работников в случае общего режима налогообложения и применения ЕНВД


О возможности изменения с 01.01.2006 объекта налогообложения по УСН налогоплательщиками, применяющими УСН с 01.01.2003 и выбравшими в качестве объекта налогообложения «доходы» или «доходы за вычетом расходов», а также о возможности выбора и изменения объекта налогообложения по УСН налогоплательщиком в случае его участия в договоре простого товарищества или доверительного управления имуществом


О возможности признания в составе внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль затрат организации, связанных с участием в тендерных торгах, которые проиграны


О применении ЕНВД в отношении деятельности по передаче в аренду стационарных торговых мест, расположенных в местах организации торговли, не имеющих торговых залов, или в объектах стационарной торговой сети, а также в отношении деятельности рынков и торговых центров по передаче в аренду конструктивно обособленных торговых секций


Статьей 23 Федерального закона от 07.07.2003 N 126-ФЗ «О связи» установлены разовая плата и ежегодная плата для пользователей радиочастотным спектром в целях обеспечения системы контроля радиочастот, конверсии радиочастотного спектра и финансирования мероприятий по переводу действующих радиоэлектронных средств в другие полосы радиочастот


Налоговая инспекция привлекла гаражно-строительный кооператив и его председателя к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за оказание услуги по постановке автомобиля на стоянку без применения ККТ. Данный факт выразился в том, что сторож автостоянки не пробил кассовый чек и не выдал клиенту бланк строгой отчетности. Правомерны ли действия инспекции?


Являются ли объектом налогообложения по НДС в 2006 г. операции по реализации услуг по хранению на таможенных складах таможенных органов товаров, ввезенных иностранной организацией на таможенную территорию РФ для участия в выставке-продаже?


Организация осуществляет продажу товаров юридическим лицам за наличный расчет посредством развозной торговли с использованием автоприцепа. Будет ли подпадать в 2006 г. указанная предпринимательская деятельность под уплату единого налога на вмененный доход?


Какие юридические лица признаются фактически прекратившими свою деятельность? Является ли решение налогового органа о предстоящем исключении прекратившего свою деятельность контрагента-должника из ЕГРЮЛ, опубликованное в органах печати, основанием для признания кредитором долга указанного контрагента безнадежным в целях исчисления налога на прибыль?


Организация приобрела оборудование за счет денежных средств, полученных по договору займа. Вправе ли она учесть единовременно в целях исчисления налогооблагаемой прибыли расходы в виде процентов по заемным средствам, начисленных до принятия указанного оборудования к бухгалтерскому учету? В качестве метода признания доходов и расходов в учетной политике утвержден метод начисления


Организация-комиссионер при реализации товаров по договору комиссии пользуется услугами физических лиц, с которыми она заключила договоры гражданско-правового характера. Признается ли указанная организация плательщиком единого социального налога в отношении сумм выплат в пользу таких физических лиц?


Организация начислила и уплатила в бюджет ЕСН с сумм оплаты дополнительных отпусков, предоставляемых работникам в соответствии с коллективным договором. Каковы последствия таких действий?


Организация-комиссионер при реализации товаров по договору комиссии пользуется услугами субкомиссионеров. С какого момента она вправе в целях исчисления налогооблагаемой прибыли учесть расходы, связанные с уплатой вознаграждения субкомиссионеру по договору субкомиссии, в случае признания доходов и расходов по методу начисления?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и использующая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, просит разъяснить, в каком порядке в 2006 г. будут учитываться при исчислении единого налога транспортные услуги сторонних организаций по доставке готовой продукции


Организация, применяющая общий режим налогообложения, желает перейти с 1 января 2006 г. на упрощенную систему налогообложения. Следует ли стоимость земельных участков, находящихся у нее на праве собственности, включать в остаточную стоимость основных средств в целях определения условий, дающих право на применение указанного специального налогового режима?


Организация, применяющая общий режим налогообложения и утвердившая в учетной политике метод начисления, с 1 января 2006 г. собирается перейти на упрощенную систему налогообложения. Следует ли ей при исчислении единого налога в 2006 г. учитывать суммы денежных средств, которые поступят от комиссионера по договору комиссии в период применения указанного специального налогового режима за товары, отгруженные в период применения общего режима налогообложения?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и использующая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, просит разъяснить, в каком порядке в 2006 г. будут учитываться при исчислении единого налога расходы на приобретение сырья и материалов, используемых для производства товаров


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и использующая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, просит разъяснить, в каком порядке будут учитываться в 2006 г. при исчислении единого налога суммы НДС, предъявленные ей при приобретении товаров, предназначенных для дальнейшей реализации


Государственное высшее учебное заведение оказывает услуги абитуриентам по проведению подготовительных курсов на платной основе. Признается ли объектом налогообложения по НДС плата, внесенная абитуриентами за их посещение?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и использующая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, должна получить в 2006 г. основное средство от присоединенного к ней юридического лица после завершения реорганизации в форме присоединения. Будет ли учитываться в расходах остаточная стоимость указанного основного средства при исчислении налоговой базы по единому налогу в случае, если присоединенное к ней юридическое лицо до реорганизации применяло систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?


В каком порядке будут учитываться в 2006 г. в целях исчисления налога на прибыль расходы по найму жилого помещения, понесенные работником во время служебной командировки, в случае отсутствия документов, подтверждающих указанные затраты?


Признается ли объектом налогообложения по единому социальному налогу надбавка, выплачиваемая коммерческой организацией взамен суточных работникам, выполняющим работы вахтовым методом?


Просим дать разъяснения по вопросам, связанным с уплатой государственной пошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним


Организация, применявшая общий режим налогообложения (учетная политика — метод начисления), в течение 2005 г. реорганизована путем присоединения к ней организации, применявшей с 01.01.2005 упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения — доходы)


Департамент финансов области просит разъяснить следующий вопрос


О порядке заполнения заявления о переходе на УСН с 01.01.2006


В связи с принятием Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» просим дать разъяснения по следующему вопросу


Об отражении расходов организации, связанных с оплатой долевого участия в строительстве и реконструкции систем инженерного обеспечения


Об условиях принятия к бухгалтерскому учету некоммерческой организацией имущества в качестве основного средства


Об отражении в бухгалтерском учете лизингового имущества, учитываемого на балансе лизингодателя


Товарищество собственников жилья принимает платежи от жильцов дома за жилищно-коммунальные услуги по банковским картам через POS-терминал. Необходимо ли использовать ККТ?


Организация зарегистрировала и эксплуатирует при наличных денежных расчетах ККТ модели MSTAR-01Ф. Организация перешла на новую программу 1С, которая не делает возврат по кассе. На сумму денег, возвращенных покупателям за товар ненадлежащего качества, организация уменьшает выручку по кассе. В результате получается расхождение между выручкой по кассе и выручкой по ККТ. Можно ли оформлять возврат денег актами возврата денежных сумм по возвращенным кассовым чекам, не делая возврата через ККТ?


Индивидуальный предприниматель обратился к сотруднику налогового органа за консультацией


При проведении сверки расчетов нашей организации с бюджетом обнаружены расхождения между данными налогового органа и нашей организации. Указанные расхождения явились результатом ошибки, допущенной налоговым органом. Отдел налогового органа, допустивший ошибку, исправил ее только по истечении десяти дней с момента обнаружения


Наша организация направила по почте в налоговый орган декларацию по единому сельскохозяйственному налогу. Однако впоследствии выяснилось, что декларация была отправлена на бланке, форма которого отменена (утверждена новая форма бланка)


В отправленной по почте в налоговый орган декларации бухгалтер нашей организации обнаружил ошибки (не был указан код бюджетной классификации)


Организация заключила договор долевого участия в строительстве, по которому должна получить квартиру. Квартиру предполагается продать физическому лицу. Каким образом следует уплачивать НДС, если стоимость квартиры будет выплачиваться частями в течение нескольких кварталов?


Организация заключила договор долевого участия в строительстве, по которому должна получить квартиру, которую планирует продать. Оплата по договору произведена векселем банка. В какие сроки у организации возникает обязанность по уплате НДС и налога на имущество?


Может ли организация учитывать понесенные ею расходы при исчислении налога на прибыль, если в целом результат ее деятельности — убыток?


Может ли организация воспользоваться освобождением от уплаты НДС с 01.01.2006, если выручка от реализации за октябрь — декабрь 2005 г. превысит 1 млн руб., но будет меньше 2 млн руб.?


Как нам можно будет учесть НДС, выделенный в документах участника, передающего в 2006 г. имущество в качестве вклада в уставный капитал нашего ООО?


Надо ли составлять счет-фактуру при передаче в 2006 г. в качестве вклада в уставный капитал ООО товаров, НДС по которым ранее был принят к вычету?


В 2006 г. наша организация собирается стать участником ООО, в уставный капитал которого мы передадим принадлежащий нам автомобиль. Надо ли будет восстанавливать по этому автомобилю НДС, ранее принятый к вычету?


Организация является плательщиком ЕНВД по розничной торговле. По оптовым продажам применяет общий режим налогообложения, но с 2006 г. собирается перейти на УСН. Надо ли нам будет учитывать доходы от деятельности, облагаемой ЕНВД, при определении лимита доходов, позволяющего не утратить право на применение УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)?


Распространяются ли изменения, внесенные Законом N 58-ФЗ в порядок переноса убытков на будущее (ст. 283 НК РФ), на убытки, полученные до 2005 г.?


Организация, осуществляющая оптовую и розничную торговлю и уплачивающая налоги по общей системе налогообложения, взяла в аренду розничный торговый павильон площадью 15 кв. м. Розничная торговля через павильон подпадает под налогообложение ЕНВД. Учитывается ли в целях налогообложения прибыли плата арендодателю за аренду павильона, а также выручка, получаемая павильоном от розничной торговли?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», раньше уплачивала налог на прибыль по методу начисления. По решению суда службой судебных приставов было реализовано имущество в погашение задолженности по налогам, которая возникла в период применения общего режима налогообложения. Включаются ли в состав расходов погашенные за счет выручки от реализации имущества налоги?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», а также переведена на ЕНВД по бытовым услугам. По решению суда службой судебных приставов было реализовано имущество в погашение задолженности по ЕНВД. Учитывается ли эта сумма в составе расходов организации?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». По решению суда службой судебных приставов было реализовано имущество в погашение задолженности по налогам, которая возникла в период применения УСН. Как учитываются в составе расходов погашенные за счет выручки от реализации имущества налоги?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», а также переведена на ЕНВД по бытовым услугам. В связи с неуплатой налогов на основные средства организации наложен арест, основные средства реализованы. В каком порядке учитываются доходы и расходы от указанной реализации основных средств?


ООО просит дать разъяснение по вопросу применения гл. 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса РФ


Просим дать разъяснения по вопросам налогового учета предметов лизинга у лизингополучателя


Общество с ограниченной ответственностью просит предоставить письменные разъяснения по вопросу применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в следующей ситуации


В отношении ОАО 23 июля 2004 г. налоговым органом принято решение о списании половины реструктурированной суммы задолженности по пене и штрафам по налогу на пользователей автомобильных дорог, 25 мая 2004 г. принято решение о списании полностью реструктурированной суммы задолженности по пене и штрафам по налогу на прибыль, 28 марта 2005 г. налоговым органом принято решение о списании оставшейся реструктурированной суммы задолженности по пене и штрафам по налогу на пользователей автомобильных дорог на основании решения арбитражного суда от 25.02.2005


Организация просит дать разъяснения по следующим вопросам


О порядке проведения зачета (возврата) сумм излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование


Предприниматель без образования юридического лица осуществляет деятельность на специальном налоговом режиме в виде единого налога на вмененный доход. 1. Пенсионные взносы за предпринимателя в сумме 1350 руб. за I, II и III кварталы 2005 г. оплачены в III квартале 2005 г. Какая сумма подлежит уменьшению в III квартале 2005 г.: 1350 руб. или только 450 руб.? Если 450 руб., то как быть с остальной суммой в 900 руб.? 2. Как следует исчислять ЕНВД, если страховые взносы за предпринимателя за IV квартал 2005 г. в сумме 450 руб. будут уплачены в III квартале 2005 г.? В какой декларации их поставить к уменьшению: в III квартале (по факту уплаты) или в IV квартале 2005 г.?


Налогоплательщик направил по почте в налоговый орган запрос, связанный с порядком исчисления налога


Об отражении в бухгалтерском балансе потребительского общества паевого фонда


Налоговая инспекция привлекла организацию и ее генерального директора как должностное лицо к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. Это выразилось в неоприходовании в кассу предприятия денежной наличности, полученной с применением ККТ. Правомерны ли действия налоговой инспекции?


ОАО является оптово-сбытовой организацией. Основным видом деятельности организации является снабжение цементом предприятий, производящих стройматериалы и строительные конструкции, и строек


В связи с производственной необходимостью организация для размещения филиалов и представительств заключает договоры аренды недвижимости. В некоторых случаях договоры аренды заключаются на срок более года и, соответственно, подлежат государственной регистрации. По различным причинам регистрация договора аренды осуществляется иногда в течение значительного срока (от одного до шести месяцев) после подписания договора аренды и акта приема-передачи помещения


Согласно Письму Минфина России от 04.08.2003 N 04-02-05/3/65 в случае модернизации основного средства с остаточной стоимостью, равной нулю, и истекшим максимально возможным сроком использования создается новое основное средство с измененными характеристиками. При этом устанавливается новый срок полезного использования и формируется первоначальная стоимость из затрат, связанных с модернизацией основного средства


Региональная общественная организация в течение 2004 г. и девяти месяцев 2005 г. указывала в платежных поручениях по налогам и сборам неверный статус налогоплательщика. В результате все платежи попали в разряд невыясненных, а расчетный счет был заблокирован. Организация подала заявление в инспекцию с просьбой о возврате платежей, попавших в разряд невыясненных. Следует ли подавать уточненную декларацию после возврата излишне уплаченных сумм ЕСН и страховых взносов в ПФР?


Организация-турагент применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В каком порядке определяется налоговая база по УСН? Вправе ли организация учитывать в качестве расходов при исчислении налоговой базы стоимость туристических путевок, реализуемых клиентам, на основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?


Организация является сельскохозяйственным товаропроизводителем, перешедшим на уплату единого сельскохозяйственного налога. Основной вид деятельности — производство яйца. Для этого приобретаются куры-несушки, которые учитываются на счете 11. Некоторое количество птицы гибнет, что обусловлено технологическим процессом. Отраслевыми нормами падеж птицы отнесен к материальным затратам по статье «Потери от брака, падежа животных»


ОАО просит дать разъяснения по следующему вопросу


Основным видом деятельности общероссийской общественной организации является благотворительность. Помимо основной деятельности она также занимается предпринимательской деятельностью


Об учете в целях исчисления налога на прибыль организаций арендных платежей, уплачиваемых по заключенному с ФГУП договору аренды нежилых помещений, находящихся в федеральной собственности, и о порядке их перечисления


Организация участвует в конкурсе (тендере) на право заключения договоров в рамках основного вида деятельности — выполнения строительно-монтажных работ


В марте 2005 г. произошло преобразование организации со сменой ИНН. В трудовой книжке сотрудников была сделана запись о преобразовании. Когда учитывать регрессию: с 1 января 2005 г. или с даты реорганизации?


Организация осуществляет деятельность как подпадающую под ЕНВД, так и облагаемую налогом на прибыль в общеустановленном порядке. Кроме того, она реализует бывшее в употреблении имущество, векселя и доли в уставном капитале других компаний. В каком порядке организация должна распределять общехозяйственные расходы?


В течение года работник был в долгосрочной командировке в Индии для выполнения гарантийных обязательств по контракту. Согласно ст. 167 ТК РФ за ним было сохранено место работы, начислялась и выплачивалась заработная плата в размере среднего заработка. При отправке в командировку он был обеспечен суточными в иностранной валюте и валютой для оплаты найма жилого помещения. Размер суточных установлен приказом по организации выше законодательно установленных норм. Каких-либо других доходов за пределами России данный сотрудник не имел. В каком порядке подлежат налогообложению доходы (средний заработок), полученные работником, и облагаются ли НДФЛ суточные, выплаченные сверх установленных норм; если да, то в каком порядке?


Просим дать разъяснения в отношении налога на прибыль в связи с изменениями, внесенными в ст. 288 НК РФ Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ и распространяющимися на правоотношения, возникшие с 01.01.2005


Согласно пп. 20 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, договоров об отчуждении недвижимого имущества с юридических лиц взыскивается государственная пошлина в размере 7500 руб. Из указанного положения Налогового кодекса РФ остается неясным, разграничивается ли законодателем при уплате государственной пошлины регистрация договора об ограничении (обременении) прав на недвижимое имущество и регистрация самого ограничения (обременения) прав на недвижимое имущество


Организация приобрела в собственность здание в январе 2005 г. Договор на аренду земельного участка под зданием находится в стадии оформления. Договорных отношений по аренде данного земельного участка у других лиц не имеется, на праве постоянного пользования и собственности участок также не находится


Организация осуществляет деятельность по сдаче имущества в аренду. Предпринимательской деятельностью по распространению и (или) размещению наружной рекламы не занимается. При этом организация намеревается сдавать в аренду металлоконструкции, расположенные на крыше собственного здания (крышные установки), для размещения арендатором предположительно рекламной информации о своих товарах (услугах). Будет ли являться организация плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в случае оказания услуг по сдаче в аренду собственных стационарных технических средств, расположенных на крыше?


Товарищество собственников жилья (некоммерческая организация) при постановке на налоговый учет подало заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения


С 01.01.2005 ООО перешло на упрощенную систему налогообложения, при этом налог исчисляется по принципу: 15 процентов с разницы между доходами и расходами. Основными видами деятельности ООО по ОКВЭД являются строительство, сдача в наем собственного движимого и недвижимого имущества. При этом все помещения, сдаваемые в аренду ООО, относятся к категории стационарной торговой сети. Некоторые из объектов стационарной торговой сети построены следующим образом: 1) стационарные павильоны (объекты недвижимости), состоящие из длинных залов (галерей) для обслуживания и прохода покупателей, по бокам которых расположены закрывающиеся роллетами обособленные павильоны с прилавками, за которыми находятся продавцы. Снаружи данных павильонов по периметру расположены встроенные торговые павильоны, закрывающиеся роллетами, с прилавками, за которыми находятся продавцы, а также встроенные магазины; 2) стационарные павильоны (объекты недвижимости), имеющие один большой торговый зал для обслуживания и прохода посетителей, в котором находятся прилавки для торговли мясом, рыбой, овощами; 3) капитальный навес (объект недвижимости) с асфальтированной площадкой, под которым расположены передвижные прилавки; 4) асфальтированные открытые площадки, предназначенные для сдачи в аренду под установку киосков, палаток, переносных прилавков, трейлеров и автофургонов; 5) стационарные магазины. При этом ООО является собственником данных объектов недвижимости и земельного участка. Статья 346.26 гл. 26.3 Налогового кодекса (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) устанавливает, что с 01.01.2006 под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — единый налог) подпадает деятельность предприятий, занимающихся оказанием услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей. Статьей 346.27 гл. 26.3 Налогового кодекса установлено, что площадь зала обслуживания посетителей — это площадь специально оборудованных помещений (открытых площадок) объекта организации общественного питания, предназначенных для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга. Данной же статьей раскрывается понятие стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, то есть под стационарной торговой сетью, не имеющей торговых залов, понимается торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски и другие аналогичные объекты. Толкование данной гл. 26.3 Налогового кодекса является двусмысленным и не совсем понятным. В связи с этим прошу дать следующие разъяснения о применении данной главы Налогового кодекса: 1. Подпадает ли хозяйственная деятельность ООО по сдаче в аренду вышеуказанных объектов под действие гл. 26.3 Налогового кодекса? Если подпадает, то по сдаче каких из вышеперечисленных объектов? 2. В случае если деятельность ООО по сдаче в аренду вышеуказанного имущества подпадает под действие гл. 26.3 Налогового кодекса, то производится ли начисление и уплата единого налога по данным объектам, если эти объекты не сданы в аренду и пустуют? 3. В случае если деятельность ООО по сдаче в аренду вышеуказанного имущества подпадает под действие гл. 26.3 Налогового кодекса, то когда производится начисление и уплата единого налога — в начале налогового периода или по окончании налогового периода? 4. В случае если деятельность ООО по сдаче в аренду вышеуказанного имущества подпадает под действие гл. 26.3 Налогового кодекса, то возможно ли применение двух разных систем налогообложения: системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и упрощенной системы налогообложения? 5. В случае если для ООО возможно применение двух разных систем налогообложения, то из какой суммы будет исчисляться выручка для применения упрощенной системы налогообложения — из общей выручки или только из той части выручки, которая получена по видам деятельности, не подпадающим под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. 6. В случае если ООО передаст вышеуказанное имущество в аренду предпринимателю (обществу) с правом последующей пересдачи имущества в субаренду, будет ли деятельность данного предпринимателя облагаться ЕНВД?


В связи с принятием нового Жилищного кодекса Российской Федерации, в соответствии с п. 2 ст. 17 которого жилое помещение может быть использовано не только для проживания граждан, но и для осуществления профессиональной или индивидуальной предпринимательской деятельности, просим разъяснить: вправе ли юридические лица предоставлять другим юридическим лицам жилые помещения в аренду для использования их под офис, что не связано с промышленным производством, без перевода в нежилые помещения; правомерно ли включать в расходы в целях налогообложения прибыли плату за аренду помещения, не исключенного из жилого фонда, используемого арендатором в предпринимательских целях, принадлежащего на праве хозяйственного ведения арендодателю, имеющему согласие собственника на сдачу помещения в аренду?


О правомерности доначисления налоговым органом ЕСН, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, если размер примененного налогоплательщиком налогового вычета превышает сумму фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование


Об отражении в бухгалтерском учете объекта основных средств, передаваемого в счет вклада в уставный капитал в размере его остаточной стоимости


Может ли организация, не являющаяся плательщиком земельного налога и ошибочно его уплатившая в бюджет, учесть для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с уплатой земельного налога?


Каков порядок учета имущества в целях исчисления налога на имущество?


Организация оказывает услуги по химической чистке. При оформлении услуги химчистки пиджака приемщица выдала клиенту бланк строгой отчетности. Вправе ли инспекция привлечь организацию к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за оказание услуг химчистки без применения ККТ, выразившегося в непробитии чека?


Организация имеет обособленное подразделение, расположенное на территории того же субъекта РФ, что и головная организация. Может ли головная организация не распределять налог на прибыль, а производить его уплату за обособленное подразделение?


Продавец-кассир при продаже товара не выдал покупателю кассовый чек. Вправе ли инспекция привлечь организацию, в штате которой состоит продавец, к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ?


Подлежит ли рассмотрению жалоба индивидуального предпринимателя, поданная в соответствии со ст. 30.1 КоАП РФ на постановление по делу об административном правонарушении, в случае истечения срока, установленного ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ?


Я работала в организации и в период испытательного срока решила уйти на другую работу, так как предложили большую зарплату. Однако мне не выплатили зарплату за фактически отработанное время (по словам работодателя, я не предупредила об этом за 2 недели). Смогу ли я обратиться за защитой своего нарушенного права на получение заработной платы в суд, учитывая, что трудовой договор со мной должны были заключить по окончании испытательного срока?


Один из наших работников (материально-ответственный) в настоящее время пребывает на испытательном сроке. По информации, полученной от его родственников, он болен и именно по этой причине вторую неделю на работе не появляется (но его видели другие сотрудники в спортивном центре). При проведении внутреннего аудита в финансовом подразделении оказалось, что работник не отчитался за большую сумму подотчетных денег. Как правильно уволить такого работника, а также вернуть подотчетные деньги?


В какой срок налоговый орган должен выдать индивидуальному предпринимателю патент на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента?


Индивидуальный предприниматель спрашивает, какой документ и в какой срок выдает налоговый орган в случае отказа индивидуальному предпринимателю в праве применения упрощенной системы налогообложения на основе патента?


Индивидуальный предприниматель, не выступающий работодателем, осуществляет предпринимательскую деятельность с конца 2004 г. В каком размере индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей в 2005 г.?


Организация состоит на учете в Московской территориальной налоговой инспекции. За несвоевременное представление в налоговую инспекцию налоговой декларации по единому социальному налогу за 2004 г. территориальной налоговой инспекцией было вынесено решение о привлечении организации к налоговой ответственности, а также к административной ответственности был привлечен руководитель организации, причем протокол об административном нарушении был составлен старшим государственным налоговым инспектором


Медицинская организация специализируется на производстве медицинских иммунобиологических препаратов, основную долю которых составляют вакцины


В соответствии со ст. 394 ТК РФ суд своим решением обязал ОАО выплатить восстановленному на прежнем месте работы работнику средний заработок за все время вынужденного прогула. В этой же статье сказано, что выплачиваемый средний заработок за время вынужденного прогула является компенсацией


Акционерное общество просит разъяснить, будут ли уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль выплаты по заработной плате на основании трудовых договоров, заключенных с членами совета директоров акционерного общества. Облагаются ли указанные выплаты ЕСН, НДФЛ, страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?


На основании решения суда ЗАО в апреле 2005 г. выплатило уволенному работнику


Просим разъяснить следующие вопросы по исчислению налоговой базы по налогу на прибыль


Организация на собственном земельном участке строит базу отдыха для сдачи ее в аренду. При этом деятельность по сдаче базы отдыха в аренду будет являться основным видом деятельности организации. В каком порядке будут учитываться расходы по содержанию базы отдыха, переданной в аренду, при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?


Из Письма Минфина России от 24.06.2005 N 03-05-01-04/205 можно сделать вывод о правомерности отнесения организацией на расходы затрат в виде суммы арендной платы по аренде нежилого помещения у физического лица, не зарегистрированного в качестве ПБОЮЛа, при исчислении налога на прибыль


О применении с 01.01.2006 ЕНВД в связи с принятием Федерального закона от 12.10.2005 N 129-ФЗ


Узбекская компания оказывает российской компании (ЗАО) услуги по проведению маркетинговых исследований на транспортном рынке и агентированию тоннажа железнодорожных грузовых перевозок


Об отражении в бухгалтерском учете средств нераспределенной прибыли, использованных организацией в качестве финансового обеспечения производственного развития организации и иных аналогичных мероприятий по приобретению (созданию) нового имущества


О бухгалтерском учете и учете в целях исчисления налога на прибыль доходов и расходов организации, выполняющей работы долгосрочного характера, начальные и конечные сроки которых обычно относятся к разным отчетным периодам


О бухгалтерском учете направления части прибыли отчетного года на выплату доходов учредителям (участникам) организации по итогам утверждения годовой бухгалтерской отчетности, а также на выплату промежуточных доходов


Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы по выплате денежной компенсации работнику за неиспользованные отпуска прошлых лет?


Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли затраты в виде оплаты услуг банка по обслуживанию зарплатных банковских карт сотрудников?


Вправе ли организация, осуществляющая розничную торговлю, учитывать для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с обязательным медицинским осмотром работников, который проводит медицинский центр на договорных основах?


В каком порядке продавец должен учитывать для целей налогообложения прибыли скидки (годовую фиксированную и прогрессивную), выплачиваемые покупателям (сетевым торговым организациям) при выполнении ими определенных договором условий?


Несколько раз на протяжении десяти дней организация обращалась по телефону в налоговый орган в связи с подачей заявления об изменении срока уплаты налога по вопросу прохождения процедуры согласования проекта решения. Ответом была всегда информация, что проект находится на визировании в юридическом отделе


Организации был предоставлен налоговый кредит, который она погасила досрочно


В каких случаях налоговый орган вправе отменить ранее принятое решение об изменении срока уплаты налога?


В результате неправильно оформленного отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам проекта решения о предоставлении нашей организации инвестиционного налогового кредита по уплате региональных налогов нарушены установленные сроки принятия решения по данному вопросу. Указанный факт отрицательно сказался на результатах финансово-хозяйственной деятельности организации


Вправе ли наша организация, направившая в УФНС России по субъекту РФ, в котором находится организация, заявление о предоставлении отсрочки по уплате регионального налога, временно, пока не вынесено решение по вопросу предоставления отсрочки, не уплачивать налоговую задолженность?


Организация обратилась в УФНС России по субъекту РФ, в котором находится данная организация, с заявлением о предоставлении налогового кредита по местным налогам


Организация обратилась в УФНС России по субъекту РФ, в котором находится данная организация, с заявлением о предоставлении рассрочки по уплате налога на имущество организаций, но был получен отказ


Проект решения о предоставлении нашей организации отсрочки по уплате регионального налога полностью прошел все согласования, и вынесено положительное решение о предоставлении такой отсрочки


Организация обратилась в УФНС России по субъекту РФ, где находится данная организация, с заявлением о предоставлении рассрочки по уплате одного из региональных налогов


Организации отказано в предоставлении отсрочки по уплате федерального налога (ФНС России вынесено соответствующее решение)


Организации предоставлена отсрочка по уплате одного из федеральных налогов, решение принято Федеральной налоговой службой


Налоговый орган по месту нахождения организации требует представить заверенную в установленном порядке копию решения ФНС России о предоставлении рассрочки по уплате налога на прибыль организаций


В результате рассмотрения заявления, направленного в ФНС России, принято решение о предоставлении нашей организации отсрочки по уплате федерального налога в соответствии с положениями гл. 9 НК РФ


Организации отказано в изменении срока уплаты налога на прибыль организаций, так как проект решения ФНС России не нашел поддержку (не согласован) в финансовых органах субъекта, где находится организация


Налогоплательщик-организация обратился в ФНС России с заявлением об изменении срока уплаты налога на прибыль организаций в связи с наличием обстоятельств, предусмотренных гл. 9 НК РФ


ООО направило в Федеральную налоговую службу заявление об изменении срока уплаты федеральных налогов и сборов, в том числе и единого социального налога


Организация направила в Федеральную налоговую службу заявление об изменении срока уплаты федеральных налогов и сборов, а также пени в форме рассрочки. Не получив ответа по истечении двух месяцев, организация обратилась в ФНС России (по телефону) с просьбой разъяснить причины длительного непринятия решения по данному вопросу. Уполномоченный сотрудник налогового органа сослался на многоэтапность прохождения согласования данного документа


Налогоплательщик представил в налоговый орган заявление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей


При обращении с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате налога налоговый орган затребовал от организации договор поручительства. Организация и ее поручитель представили в Управление ФНС России соответствующее заявление с просьбой о заключении договора поручительства


Организация обратилась в налоговый орган с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате налога. При подаче заявления о предоставлении отсрочки по уплате налога налоговым органом было затребовано обязательство, предусматривающее на период отсрочки (рассрочки) соблюдение условий, на которых принимается решение об изменении срока уплаты задолженности


В каких случаях договор поручительства, заключаемый в целях изменения срока уплаты налога и сбора в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, должен согласовываться с Федеральной налоговой службой?


Индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган заявление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. При этом второй экземпляр представленного документа был возвращен налогоплательщику без каких-либо отметок налогового органа о принятии


Уполномоченный представитель организации представил в налоговый орган Налоговую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу (далее — Декларация). Работник налогового органа отказал в принятии Декларации, сославшись на то, что уполномоченный представитель не имеет права представлять данную Декларацию, поскольку в титульный лист Декларации не вносятся сведения (подпись, фамилия, имя, отчество) об уполномоченном представителе


Одним из документов, который организация должна представить для получения отсрочки по уплате налога, является договор поручительства


Организация направила полный пакет документов для получения отсрочки по уплате налога в орган, уполномоченный принимать решения об изменении срока уплаты налога


Организация, являясь товаропроизводителем сельскохозяйственной продукции, уплачивает единый сельскохозяйственный налог. В связи с болезнью главный бухгалтер организации не может заверить своей подписью налоговую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу


Одним из документов, который организация должна представить для получения отсрочки по уплате налога, является договор поручительства


Организация, осуществляющая производство товаров, которое носит сезонный характер (заготовка и вывоз древесины), обратилась в налоговый орган с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате налога


Организация, являясь товаропроизводителем сельскохозяйственной продукции, уплачивает единый сельскохозяйственный налог (далее — ЕСХН)


При обращении с просьбой об изменении срока уплаты налога в форме отсрочки налоговый орган затребовал от организации договор поручительства. Организация вместе с поручителем обратилась в соответствующий налоговый орган с письменным заявлением с просьбой о заключении договора поручительства


При обращении с просьбой о предоставлении налогового кредита налоговый орган затребовал от организации договор поручительства


Организация применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, и бухгалтерский учет осуществляется лично руководителем


Одним из документов, который организация должна представить для получения отсрочки по уплате налога, является договор поручительства


Просим дать разъяснения по некоторым вопросам, касающимся использования факсимиле подписи


У ОАО на праве бессрочного пользования имелся земельный участок, с которого начислялся земельный налог до 31.12.2003. По данному участку было переоформлено с 08.01.2004 право бессрочного пользования землей на право аренды. Согласно условиям договора аренды исчисление арендной платы производится с 08.01.2004


Организация осуществляет производство и реализацию периодических печатных изданий. Часто возникает ситуация, при которой часть тиража определенного номера остается не реализованной потребителям до выхода нового номера, что приводит к ее моральному устареванию


Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком НДФЛ и осуществляющий грузоперевозки строительных материалов, приобретенных гражданами на рынке, использует автомобиль, полученный им от организации по договору финансовой аренды (договору лизинга). Каким образом предпринимателю следует определять стоимость используемого им при осуществлении деятельности автомобиля для целей постановки этого автомобиля на учет в качестве основного средства и начисления амортизации, если по условиям договора предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя после уплаты всех лизинговых платежей?


Вправе ли индивидуальный предприниматель начислять амортизацию по объекту основных средств, которым является торговое оборудование, полученное предпринимателем от фирмы по договору финансовой аренды (договору лизинга)? По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя и переходит в собственность лизингополучателя после уплаты всех лизинговых платежей


Индивидуальный предприниматель, занимающийся розничной торговлей через магазин, просит разъяснить следующий вопрос


В соответствии с Федеральным законом от 26.02.1997 N 31-ФЗ «О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации» предприятиям ЗАО доведено мобилизационное задание по выработке хлеба, сухарей, макаронных изделий на все имеющиеся мощности


Подлежат ли обложению ЕСН и НДФЛ доплаты к заработной плате работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, или такие выплаты являются компенсациями, предусмотренными п. 3 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ? Необходимо ли начислять ЕСН и НДФЛ на оплату дополнительных отпусков указанной категории работников?


Согласно ст. 255 Налогового кодекса РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. В этой же статье приводится перечень видов выплат, относящихся к расходам на оплату труда


Организация с 01.01.2004 перешла на уплату ЕСХН в соответствии с новой редакцией гл. 26.1 НК РФ. Ранее организация уплачивала ЕСХН исходя из кадастровой площади сельхозугодий, признававшихся объектом налогообложения


На территории организации находится амбулатория, которая оказывает медицинскую помощь только работникам организации. Медицинский персонал состоит в штате организации на условиях трудовых договоров. Деятельность амбулатории, в том числе заработная плата медицинского персонала, финансируется за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении организации. Являются ли выплаты работникам амбулатории объектом налогообложения ЕСН?


В какой срок индивидуальному предпринимателю необходимо подать в налоговый орган заявление на получение патента на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента?


Индивидуальный предприниматель спрашивает, какой документ будет выдан ему налоговым органом с целью подтверждения права индивидуального предпринимателя на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента?


Индивидуальный предприниматель спрашивает, заявление по какой форме ему необходимо подать в налоговый орган для получения патента на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента?


При принятии налогоплательщиком с 1 января 2006 г. решения об уплате налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации через одно обособленное подразделение (далее — ответственное обособленное подразделение) просим разъяснить, как в данном случае следует рассчитать сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале 2006 г. Как рассчитать указанную сумму ежемесячных авансовых платежей, если налогоплательщик принял решение, что налог на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации за все структурные подразделения, находящиеся на налоговом учете в том же субъекте Российской Федерации, что и сам налогоплательщик (головная организация), будет уплачивать он сам (головная организация)?


С 1 января 2006 г. для налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения на территории одного субъекта Российской Федерации, установлен новый порядок уплаты налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации


Статьей 288 гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2006 г. для налогоплательщиков, имеющих несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, установлен новый порядок уплаты налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации


Организацией в соответствии с лицензионным соглашением ведутся работы по поиску полезных ископаемых, оценке месторождения, приобретается геологическая информация. При этом заключаются договоры с подрядчиками на выполнение отдельных видов работ, связанных с геологическим изучением недр


Организация находится на упрощенной системе налогообложения с момента создания. Выбранным объектом налогообложения является доход


Организация занимается оказанием юридических и консультационных услуг другим организациям либо физическим лицам. С 01.04.2001 организация находится на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»


Об учете в целях исчисления налога на прибыль с 01.01.2006 сумм начисленной амортизации по имуществу, полученному по концессионному соглашению, и капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в указанное имущество у организации-концессионера


О бухгалтерском учете бюджетных средств, получаемых муниципальными унитарными предприятиями и оформленных в установленном порядке


Индивидуальный предприниматель не имеет расчетного счета в банке. Вправе ли он не вести книгу кассира-операциониста?


В листе 02 налоговой декларации по налогу на прибыль, форма которой утверждена Приказом МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614, указано, что показатель по строке 470 равен сумме строк 060, 100, 140 подраздела 1.1 разд. 1. Следует ли из этого, что показатель по строке 470 листа 02 должен быть равен сумме строк 430, 440 и 450, деленной на показатель строки 460 листа 02 названной декларации?


В ходе проведения выездной налоговой проверки организации — производителя алкогольной продукции было установлено, что с акцизного склада этой организации в январе 2005 г. в адрес акцизного склада оптовой организации была отгружена партия водки с применением ставки акциза в размере 20% соответствующих налоговых ставок, указанных в п. 1 ст. 193 Налогового кодекса. Получение отгруженной продукции было подтверждено акцизным складом покупателя соответствующим уведомлением (по форме N 5, утвержденной Приказом МНС России от 31.03.2003 N БГ-3-07/154). В то же время на запрос проверяющих налоговый орган, в котором этот акцизный склад состоит на налоговом учете, ответил, что информацией о получении указанным покупателем водки, отгруженной ему с акцизного склада производителя, не располагает


Если у организации, осуществляющей оптово-розничную реализацию нефтепродуктов, решением налогового органа приостановлено действие свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, то должна ли эта организация представлять налоговую декларацию по акцизам на нефтепродукты, полученные в период приостановления свидетельства, а также применяются ли по операциям с нефтепродуктами, совершенным этой организацией в указанном периоде, установленные п. 8 ст. 200 Налогового кодекса налоговые вычеты? Кроме того, имеет ли право налоговый орган проставлять отметку на реестрах счетов-фактур, выставленных имеющими свидетельство продавцами нефтепродуктов покупателям, в период приостановления у последних действия свидетельства?


Организация, имеющая свидетельство, представила в налоговый орган реестры счетов-фактур, выставленных ей имеющим свидетельство продавцом нефтепродуктов, до представления декларации по акцизам на нефтепродукты


Лицо, имеющее свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, представило налоговую декларацию по акцизам на нефтепродукты за июль 25 августа (т. е. на месяц раньше срока) одновременно с реестром счетов-фактур, выставленных ему имеющим свидетельство продавцом этих нефтепродуктов, и заявлением о проставлении на нем отметки в соответствии с п. 8 ст. 201 Налогового кодекса. Просим разъяснить, имеет ли в этом случае налоговый орган право отказать имеющему свидетельство покупателю нефтепродуктов в проставлении отметки на реестре счетов-фактур до момента уплаты им в полном объеме суммы акциза, начисленной по полученным (приобретенным) нефтепродуктам, в целях пресечения возможности «ухода» налогоплательщика от фактической уплаты начисленной суммы


Организация выпускает легковые автомобили, в «Паспорте транспортного средства» которых мощность их двигателей указана как 100 л. с., а в «Одобрении типа транспортного средства» — как 102 л. с. При этом и в первом, и во втором документе мощность этих автомобилей в киловаттах определена в размере 75 кВт. В представляемых в налоговый орган налоговых декларациях по акцизам организация при исчислении налоговый базы по указанным автомобилям, ссылаясь на то, что их мощность, согласно вышеназванным документам, составляет 75 кВт, применяет ставку акциза в размере 15 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)


Вправе ли организация, зарегистрированная 14.02.2003 и применяющая УСН с начала деятельности (объект налогообложения «доходы»), изменить с 01.01.2006 объект налогообложения на «доходы минус расходы»?


Комитет по финансам субъекта Российской Федерации, учитывая положения Постановления Правительства Российской Федерации от 29.12.2004 N 873 «Об утверждении Положения о возмещении расходов государства на поиски и оценку полезных ископаемых при предоставлении права пользования участком недр в целях разведки и добычи полезных ископаемых в случае установления факта открытия месторождения полезных ископаемых пользователем недр, проводившим работы по геологическому изучению участка недр за счет собственных (в том числе привлеченных) средств», просит разъяснить порядок зачисления сумм, уплачиваемых недропользователями для целей возмещения расходов государства на поиск и оценку полезных ископаемых, с указанием кода Классификации доходов бюджетов Российской Федерации


Организация добывает и транспортирует природный газ и газовый конденсат из газоконденсатных месторождений. Газовый конденсат является нестабильным и требует дополнительной обработки для доведения его до стабильного состояния. В течение финансового года реализация стабилизированного газового конденсата происходит в отдельные налоговые периоды. Каким образом следует исчислять НДПИ, учитывая изменения, внесенные в гл. 26 Налогового кодекса Российской Федерации п. 16 ст. 1 Федерального закона от 21.07.2005 N 107-ФЗ, исходя из того, что реализуется только стабильный газовый конденсат?


Гражданин, подавший заявление о приеме в члены жилищного накопительного кооператива, своевременно не внес вступительный членский взнос. В связи с этим кооперативом в регистрирующий (налоговый) орган было подано соответствующее заявление об аннулировании сведений о данном гражданине в Едином государственном реестре юридических лиц. Разъясните, в какие сроки должны быть аннулированы в государственном реестре сведения о данном гражданине


Какой документ должен получить жилищный накопительный кооператив после внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении членства в кооперативе?


Индивидуальный предприниматель, применяющий контрольно-кассовые машины, изменил место жительства с одного региона на другой. Должен ли предприниматель в данном случае перерегистрировать контрольно-кассовые машины?


В дополнение к Письму Минфина России от 23.05.2005 N 03-05-01-04/148 просим разъяснить, освобождаются ли от налогообложения НДФЛ на основании п. 9 ст. 217 НК РФ суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок в пансионаты и дома отдыха, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей


Некоммерческая организация (товарищество собственников жилья) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Уставной деятельностью является управление комплексом недвижимого имущества в многоквартирном доме, обеспечение эксплуатации этого комплекса, владение, пользование и в установленных законодательством пределах распоряжение общим имуществом в многоквартирном доме


Организация осуществляет реализацию нефтепродуктов по фиксированной цене на условиях отсрочки исполнения (поставки нефтепродуктов). Просьба разъяснить, могут ли в учетной политике организации указанные сделки быть признаны как операции с финансовыми инструментами срочных сделок, подлежащие налогообложению в порядке, установленном в ст. ст. 301 — 305 НК РФ


В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ в п. 1 ст. 318 НК РФ, просим разъяснить следующее


Уплачивается ли госпошлина при подаче организацией в арбитражный суд заявления о признании незаконным решения судебного пристава-исполнителя?


Об определении и критериях формирования групп однородных объектов основных средств для целей их переоценки


Какие документы необходимы для установки в магазине игрового аппарата «Кран-машина»? Облагается ли данный игровой автомат налогом на игорный бизнес?


Вправе ли организация применять положения п. 9 ст. 217 НК РФ, если по итогам отчетного периода, в котором были приобретены путевки, у нее образовался убыток?


Обязана ли организация вставать на учет по месту нахождения обособленных подразделений в территориальных фондах социального, пенсионного и медицинского страхования?


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, занимается розничной торговлей ГСМ. В целях осуществления данного вида деятельности предприниматель приобрел в собственность объекты недвижимости — комплекс АЗС и земельный участок под ним. Впоследствии указанные объекты недвижимости были проданы. Каким налогом облагаются доходы от реализации АЗС и земельного участка — единым налогом при применении УСН или НДФЛ?


Организация оказывает услуги по ремонту телефонов, сотовых телефонов, мини-АТС. Под какой режим налогообложения подпадает данный вид деятельности?


Здание санатория используется организацией для оказания санаторно-курортных и медицинских услуг (76% выручки), а также гостиничных услуг (21% выручки). Кроме того, часть помещения сдается в аренду (3% выручки). Вправе ли организация пользоваться льготой, установленной п. 7 ст. 381 НК РФ?


Организация приобрела у индивидуального предпринимателя оборудование (основное средство) за наличный расчет. Индивидуальный предприниматель оформил приходный ордер, свидетельствующий о получении денежных средств, а чек ККТ выдавать отказался, мотивируя это тем, что операция по продаже его имущества не является его видом деятельности. Прав ли он?


Наш поставщик не исполнил обязательства, связанные с поставкой товара. За такое нарушение согласно условиям договора он обязан уплатить нам неустойку. Поставщик предложил на причитающуюся с него сумму неустойки осуществить поставку инструментов. Сможем ли мы принять к вычету НДС со стоимости полученных инструментов?


Прошу разъяснить, возможно ли осуществление мелкорозничной торговли маникюрными и педикюрными наборами с лотков без применения контрольно-кассовой техники


Согласно п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ разносная мелкорозничная торговля продовольственными товарами (за исключением продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) освобождена от обязательного использования контрольно-кассовой техники. В целях применения указанной нормы Закона разъясните, какими продовольственными товарами (кроме овощей и фруктов), не требующими определенных условий хранения и продажи, можно осуществлять разносную мелкорозничную торговлю с лотков без использования контрольно-кассовых машин


Обязано ли образовательное учреждение (вуз) применять ККТ при продаже студентам лекарственных препаратов в медицинском пункте вуза за наличный расчет?


Организация занимается оказанием услуг населению в части организации свадеб и юбилеев. Имеет ли право организация при приеме наличных денег за данные услуги выдавать гражданам какие-либо бланки строгой отчетности? Если да, то какой формы?


Нужно ли организации (интернет-кафе), оказывающей гражданам услуги по почасовому прокату компьютеров, обязательно применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов с населением или на эти услуги предусмотрены какие-либо бланки строгой отчетности?


Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и предполагаю открыть салон художественной татуировки. Возможно ли использование каких-либо бланков строгой отчетности при приеме наличных денег от граждан за услуги по выполнению художественной татуировки и татуажа?


Распространяется ли действие Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» на юридических лиц, осуществляющих наличные денежные расчеты с населением за предоставленные услуги по найму рабочей силы или подбору персонала? Если да, то следует ли в данном случае применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют бланки строгой отчетности?


Организация, выступающая в роли доверительного управляющего, по указанию собственника — учредителя управления уплатила налог на имущество организаций в отношении имущества, полученного в доверительное управление. Учитываются ли соответствующие затраты в целях налогообложения прибыли доверительного управляющего?


Организация помимо основной деятельности, связанной с транспортировкой газа, оказывает физическим и юридическим лицам прочие услуги, в том числе


Между организацией и работником заключен договор займа, в котором организация выступает в роли заемщика. Облагаются ли проценты, выплачиваемые работнику за пользование заемными средствами, ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?


Поставщик и покупатель применяют УСН. В накладной и счете-фактуре, выставленном поставщиком, НДС не выделен. В платежном поручении на оплату товара покупатель ошибочно выделил сумму НДС. Каковы последствия?


Организация, применяющая УСН (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов), имеет бар. Для работы в баре приобретаются салфетки, мензурки для вина, молоток для отбивания мяса и т. д. Можно ли учесть соответствующие затраты при исчислении единого налога?


Малое предприятие, зарегистрированное в ноябре 2001 г., занимается производством деревянных конструкций: дверных и оконных блоков, плинтусов, наличников, бруса, балясин, элементов лестниц и т. д. Имеет ли такое предприятие право на льготу, установленную ст. 6 Закона РФ N 2116-1, как производитель строительных материалов?


Организация — плательщик ЕСХН помимо производства сельскохозяйственной продукции реализует продукцию ее переработки, а также сдает в аренду имущество. Должна ли организация по деятельности, связанной с переработкой сельхозпродукции и предоставлением имущества в аренду, уплачивать налог на прибыль?


Организация занимается установкой пластиковых окон. Стеклопакеты и комплектующие к ним организация закупает самостоятельно. Включается ли стоимость стеклопакетов и комплектующих к ним в стоимость оказываемых услуг, связанных с установкой окон? Подпадает ли указанная деятельность под ЕНВД?


Вправе ли организация учесть в целях налогообложения прибыли затраты по выплате пособия по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы за первые два дня нетрудоспособности, если у нее отсутствует договор со страховой организацией?


Прошу разъяснить, подпадает ли под обложение ЕНВД такой вид деятельности, как предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу (код по ОКВЭД — 74.83)


Учитывается ли при определении физического показателя «площадь стоянки (в квадратных метрах)» территория проходной, проездов между парковочными местами, разворотных площадок, а также площадь под туалетом и очистными сооружениями?


Облагаются ли ЕСН суммы пособия, выплачиваемые работнику в течение первых двух дней нетрудоспособности за счет работодателя?


Организация сдает в аренду площади, на которых арендатор осуществляет торговлю продовольственными товарами по льготным ценам для пенсионеров и малоимущих слоев населения муниципального образования. Вправе ли организация передать эти площади в безвозмездное пользование (то есть без начисления арендной платы), не уплачивая при этом налог на прибыль?


Основным видом деятельности индивидуального предпринимателя является передача в аренду собственного недвижимого имущества (здания). Арендная плата сформирована с учетом величины амортизационных отчислений


Может ли резидент технико-внедренческой особой экономической зоны использовать с 01.01.2006 льготу по единому социальному налогу, предусмотренную пп. 1 п. 1 ст. 239 Налогового кодекса Российской Федерации?


Вправе ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий торговлю очками и уплачивающий ЕНВД, применять вместо ККТ бланки строгой отчетности?


Организация применяет УСН. В январе при оформлении новой Книги учета доходов и расходов налоговые органы потребовали от нее сдать старую Книгу. Правомерно ли это?


Следует ли в графе 13 Приложения N 7 и в графе 6 Приложения N 4 декларации об объемах производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции указывать недостачу продукции, образовавшуюся при доставке от поставщика?


С 01.01.2005 организация, осуществляющая единственный вид деятельности — оказание автотранспортных услуг, является плательщиком ЕНВД. При поступлении в 2005 г. оплаты за услуги, оказанные в 2004 г., возникли положительные суммовые разницы. Надо ли уплачивать налог на прибыль?


Организация приобрела в собственность квартиру, в которой размещает офис. В данный момент собираются документы, необходимые для перевода жилого помещения в нежилое. Квартира, используемая под офис, соответствует понятию амортизируемого имущества, содержащемуся в п. 1 ст. 256 НК РФ. Вправе ли организация начислять амортизацию по ней?


Организация приобрела в собственность квартиру, в которой планирует разместить офис. В данный момент собираются документы, необходимые для перевода жилого помещения в нежилое. Вправе ли организация при определении стоимости квартиры для целей исчисления налога на имущество учитывать амортизацию, начисленную по правилам бухгалтерского учета?


Вправе ли организация, оказывающая населению услуги электронной связи (услуги сетей передачи данных и телематических служб) за наличный расчет, использовать бланки строгой отчетности?


Организация, применяющая УСН (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов), занимается операциями с недвижимостью, в том числе оформляет объекты недвижимости в собственность. Вправе ли она учесть при исчислении единого налога затраты на оплату услуг сторонних организаций, связанных с подготовкой комплекта документов, необходимых для государственной регистрации права собственности?


Организация получила денежный заем с выплатой процентов по ставке 10% годовых. Заемные денежные средства использованы организацией для выдачи беспроцентных займов членам профсоюза


Организация применяет два режима налогообложения: общий режим — в отношении розничной торговли товарами собственного производства и ЕНВД — в отношении розничной торговли покупными товарами


Обязана ли организация, имеющая статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящая выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, уплачивать с 01.01.2006 единый социальный налог в Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования?


Прошу разъяснить, в каком размере с 01.01.2006 будет уплачиваться единый социальный налог организацией, имеющей статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, производящей выплаты физическим лицам в размере, не превышающем 280 000 руб., работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны


В каких случаях индивидуальный предприниматель может исчислять единый социальный налог в 2006 г. с применением ставок, установленных таблицей в п. 1 ст. 241 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков-организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны?


Организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса


Организация (комбинат школьного питания) обеспечивает питанием учащихся и работников общеобразовательных школ во время учебных занятий. Предполагаем в школьном буфете дополнительно организовать торговлю мясными, рыбными, овощными полуфабрикатами. Возможно ли осуществлять данную торговлю также без применения контрольно-кассовой техники?


Просим разъяснить, обязаны ли индивидуальные предприниматели применять контрольно-кассовую технику при осуществлении торговли табачными изделиями (сигареты, папиросы) с открытого прилавка в помещении крытого рынка


Об уполномоченных представителях налогоплательщика


Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и планирую на территории, отнесенной к отдаленным и труднодоступным местностям, осуществлять торговлю продовольственными товарами (в том числе и алкогольной продукцией) в магазине. Налоговый орган требует, чтобы при продаже алкогольной продукции я применял контрольно-кассовую технику. Правомерно ли это?


Вправе ли организация — перевозчик грузов учесть в целях налогообложения прибыли расходы по добровольному страхованию грузов?


В каком случае затраты на содержание столовых, обслуживающих трудовые коллективы, могут быть отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, и не учитываться для целей налогообложения прибыли в соответствии со ст. 275.1 НК РФ?


Налоговая инспекция привлекла общество и его генерального директора как должностное лицо к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за продажу товаров без применения ККТ. Основанием для привлечения к ответственности послужило то, что общество использовало ККТ, опломбированную пломбиром механика ЦТО, оттиск которого не совпадает с оттиском пломбира механика ЦТО, отпечатанным в журнале вызова технических специалистов и регистрации выполненных работ по форме N КМ-8. Правомерны ли действия налоговой инспекции?


Работники транспортной организации (водители автомобилей медицинской помощи) заняты на работах с вредными условиями труда на основании Списка производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, утвержденного Постановлением Госкомтруда СССР и Президиума ВЦСПС от 25.10.1974 N 298П-22. Внутренним распорядительным документом организации установлена иная продолжительность дополнительного отпуска для данной категории работников (на один день больше, чем установлено нормативным актом). Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли затраты на оплату дополнительного отпуска таких работников?


Головная организация по договору целевого финансирования передала дочернему предприятию денежные средства без обязательства их возврата для приобретения технологического оборудования. Подлежат ли денежные средства учету у дочернего предприятия для целей налогообложения прибыли?


Вправе ли организация сохранить ранее действовавший порядок формирования прямых расходов?


Каков порядок учета расходов по оплате мобильной связи для целей налогообложения прибыли?


Статья 88 НК РФ устанавливает правила проведения налоговыми органами камеральных проверок. Частью 4 ст. 88 и ст. 93 НК РФ налоговым органам предоставлено право истребовать у налогоплательщика дополнительные документы, сведения и т. д., но не сказано, в каких пределах


ООО просит дать разъяснения по следующим вопросам


Патентный поверенный, являющийся соавтором изобретения, получил в 2004 г. денежное вознаграждение за 1-й год совместного использования изобретения и служебной полезной модели, созданной на основании этого изобретения, в соответствии с расчетом размера вознаграждений за 1-й год использования объекта промышленной собственности и соглашением о распределении вознаграждения между соавторами


В Российское авторское общество (далее — РАО) обращаются авторы и исполнители, получившие статус индивидуального предпринимателя по таким видам деятельности, как концертная деятельность, услуги, предоставляемые авторами, композиторами, эстрадными артистами, выступающими на индивидуальной основе, с просьбой не удерживать налог на доходы физических лиц с сумм авторского вознаграждения, которое РАО выплачивает на основании договора об управлении имущественными правами автора на коллективной основе за публичное исполнение ранее созданных произведений, передачу в эфир и по кабелю, воспроизведение путем механической записи


Согласно п. 14 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства в течение пяти лет, считая с года регистрации хозяйства. Необходимо ли главам этих хозяйств представлять декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме N 3-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@, учитывая, что они состоят на налоговом учете в качестве индивидуальных предпринимателей?


Об отсутствии необходимости постановки на учет ФГУП в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений; о представлении в налоговый орган по месту нахождения организации сведений о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов в случае, когда начисление зарплаты и исчисление НДФЛ работникам обособленных подразделений и самой организации производятся в организации; о регистрации ККТ в налоговых органах по месту нахождения филиалов организации


Организация планирует приобрести торговые автоматы для оказания услуг общественного питания. Вправе ли организация с 01.01.2006 применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?


Имеет ли право на льготу по налогу на имущество организаций по п. 7 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации организация, целью создания которой согласно уставным документам является деятельность по прокату и показу фильмов? Других видов деятельности организация не ведет


Организация оказывает услуги фотоателье (изготовление художественных фотографий, фото на документы, проявка фотопленки заказчика, печать фотографий и т. п.) и при осуществлении наличных денежных расчетов выдает клиентам квитанции строгой отчетности, утвержденные Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-33. Наряду с оказанием данных услуг планируется осуществлять продажу сопутствующих товаров (фотопленки, фотоальбомов, рамок под художественные фотопортреты и т. п.). Должна ли организация при продаже сопутствующих товаров применять контрольно-кассовую технику?


Индивидуальный предприниматель состоял на учете в налоговом органе по месту жительства в одном регионе, в связи со сменой места жительства поставлен на учет в налоговом органе по новому адресу в другом регионе. Возможна ли регистрация контрольно-кассовой машины (не исчерпавшей нормативный срок амортизации) в налоговом органе по новому месту регистрации налогоплательщика?


Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и осуществляю продажу продуктов питания, в том числе и скоропортящихся. Прошу разъяснить, могу ли я осуществлять торговлю при условии выдачи покупателям каких-либо бланков строгой отчетности в случае серьезной поломки контрольно-кассовой машины и сдачи ее в долговременный ремонт в ЦТО


Просим разъяснить возможность применения форм бланков строгой отчетности, утвержденных Приказом Минфина России от 25.02.2000 N 20н, при взимании платы за вход на трибуну ипподрома, проводящего игры в тотализатор


Организация осуществляет деятельность по оказанию услуг населению по тестированию и подбору биологически активных добавок к пище с выездом по месту жительства или работы клиента. Должна ли организация в данном случае применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют бланки строгой отчетности?


Организация в киоске «Горсправка» осуществляет оказание справочно-информационных услуг населению и при осуществлении наличных денежных расчетов выдает клиентам бланк строгой отчетности формы БО-3, утвержденной Письмом Минфина России N 16-00-30-33. Для удобства клиентов планируется дополнительно продавать справочную литературу (телефонные справочники, туристские карты и т. п.). Просим разъяснить, можно ли осуществлять данную торговлю также без применения контрольно-кассовой техники


Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и предполагаю оказывать гражданам услуги по выполнению чертежно-графических работ. Могу ли я при оказании этих услуг не применять контрольно-кассовую технику, а использовать какие-либо бланки строгой отчетности?


Индивидуальный предприниматель арендовал место в магазине «Подарки» для оказания услуг населению по выполнению граверных работ по металлу и стеклу. Может ли предприниматель при оказании этих услуг не применять контрольно-кассовую технику, а использовать какие-либо бланки строгой отчетности?


ЗАО просит разъяснить порядок применения пп. 8 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, п. 1 ст. 9, п. п. 1 и 2 ст. 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 1 ст. 8 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» исходя из их системного толкования в связи со следующей сложившейся ситуацией


В ООО работают граждане Республики Беларусь. Распространяется ли на них условие п. 3 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации, как на лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации?


ООО ведет деятельность в области игорного бизнеса (игровые автоматы) на территории РФ через свои обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета


Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), имеет в собственности здание, которое требует капитального ремонта


Просим разъяснить порядок определения доходов от реализации в целях применения п. 4 ст. 346.12 и п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации


Пункт 24 ст. 270 НК РФ запрещает уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму оплаты дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей. Распространяется ли этот запрет и на сумму денежной компенсации взамен таких отпусков?


Организация приобрела в собственность здание. Земельный участок под зданием предыдущий собственник использовал по договору аренды с муниципальным образованием


Согласно Федеральному закону от 21.07.2005 N 101-ФЗ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе с 1 января 2006 г. уменьшить доходы на расходы на сооружение, изготовление основных средств. В каком порядке следует учитывать такие расходы организациям, переходящим на УСН с 2006 г. и уже применяющим УСН?


О постановке организации на учет в налоговых органах по месту нахождения обособленного подразделения и о порядке уплаты НДФЛ, ЕСН и налога на имущество организаций по месту нахождения обособленного подразделения


О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль и исчислении сумм арендной платы, подлежащей перечислению в федеральный бюджет, унитарными предприятиями при сдаче в аренду имущества, находящегося в государственной собственности


Имеет ли право индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», расходовать оставшийся после налогообложения единым налогом доход на нужды, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности (в частности, на личные нужды)?


Организация реализует работы и услуги по договору, составленному в условных единицах, а оплаченному в рублях. В какой момент для целей налогообложения прибыли суммовая разница признается доходом? В каком случае у организации — продавца работ, услуг не возникает суммовых разниц? Организация применяет метод начисления


Организация заключила договор аренды жилого помещения с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя. Обязана ли фирма при выплате арендной платы физическому лицу удерживать НДФЛ?


Просим разъяснить положения п. 2 ст. 266 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно возможно ли на основании акта судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания, постановления об окончании исполнительного производства и постановления о возвращении исполнительного документа признать сумму дебиторской задолженности безнадежной в целях налогообложения


Письмом МНС России от 11.06.2003 N СА-6-22/657 был разъяснен порядок учета налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, расходов на приобретение сырья и материалов, а также расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, согласно которому


ООО приобретает лом и отходы, содержащие драгоценные металлы, у первичных владельцев для дальнейшей переработки с целью производства драгоценных металлов и аффинажа


Организация (МУП) просит дать разъяснения по следующему вопросу


Согласно Письму Минфина России от 19.07.2005 N 03-03-04/1/91, если договор лизинга предусматривает, что амортизацию по предмету лизинга начисляет лизингополучатель, лицо, которому переданы в результате перенайма права и обязанности прежнего лизингополучателя, принимает предмет лизинга к налоговому учету по остаточной стоимости, определяемой по данным налогового учета у прежнего лизингополучателя


О моменте составления первичных учетных документов


У организации есть разрешение для привлечения иностранных рабочих, имеющих временную регистрацию для работы на территории РФ без вида на жительство. Нужно ли было начислять пенсионные взносы в ПФР и ЕСН в 2004 — 2005 гг.?


Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», имеет в собственности недвижимое имущество, которое она сдает в аренду. Данная организация-арендодатель заключила прямые договоры с эксплуатационными организациями на обслуживание недвижимого имущества. В связи с этим она оплачивает эксплуатационные и коммунальные услуги по заключенным договорам за свой счет, а арендатор впоследствии компенсирует ей эти расходы согласно договору аренды


В торговой точке, принадлежащей индивидуальному предпринимателю, при продаже товара продавец получил денежную наличность, но кассовый чек не пробил. Правомерно ли в данном случае привлечение индивидуального предпринимателя как должностного лица к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ?


После незаконного, на мой взгляд, увольнения я подала иск в суд для восстановления меня на прежнем месте работы. Мой иск был удовлетворен, но, когда я пришла на прежнее место работы (имея на руках судебное решение), к работе меня не допустили, несмотря на то что в постановлении указан срок моего обязательного восстановления на работе, объявив, что в адрес организации судебное решение не приходило. Насколько все это законно?


Рынок за плату предоставляет физическим лицам торговые места — по сути оказывает за плату услуги населению. Подпадает ли указанная деятельность под обложение ЕНВД?


Относится ли деятельность гостиниц к бытовым услугам населению в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД?


Правомерен ли отказ налогового органа в применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении размещения рекламы на транспортных средствах?


В настоящее время налоговые органы отказывают в применении системы налогообложения в виде ЕНВД организациям и предпринимателям, оказывающим услуги общественного питания без использования зала обслуживания посетителей или открытой площадки (лотки, палатки, автофургоны и т. п.). Планируются ли какие-либо изменения в 2006 г. в отношении данного вида предпринимательской деятельности?


Сможет ли налогоплательщик с 1 января 2006 г. применять систему налогообложения в виде ЕНВД в порядке, действовавшем до 1 января 2006 г., если представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга не примут нормативные акты, вводящие в действие ЕНВД на соответствующей территории?


Организация, оказывающая автотранспортные услуги по перевозке пассажиров, является собственником 22 автобусов, из которых 4 не могут эксплуатироваться в связи с большим физическим износом. Является ли организация плательщиком ЕНВД?


Организация планирует в 2006 г. заключить договор простого товарищества. В рамках простого товарищества планируется осуществлять деятельность, подпадающую под ЕНВД. Каким образом должен уплачиваться ЕНВД?


Будет ли отличаться порядок введения в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории различных муниципальных образований в связи с изменениями, внесенными в гл. 26.3 НК РФ Федеральными законами от 29.07.2004 N 95-ФЗ и от 21.07.2005 N 101-ФЗ?


Решением общего собрания акционеров ОАО от 24.06.2005 предусмотрена выплата дивидендов в размере 152 руб. на одну обыкновенную акцию


Организация сдает в аренду здание, которое находится в ее собственности. Но при этом у нее отсутствуют документы, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации, подтверждающие ее право пользования земельным участком, прилегающим к сдаваемому в аренду зданию. Может ли в данном случае организация-арендодатель учесть для целей налогообложения прибыли расходы по содержанию прилегающих к сдаваемому в аренду зданию территорий?


Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», оказывает юридические и консультационные услуги другим фирмам и физическим лицам. В некоторых случаях при работе с клиентами организация привлекает сторонние компании или индивидуальных консультантов, которые выполняют конкретную часть заказа клиента. Вправе ли организация учесть оплату подрядным организациям в составе материальных расходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?


В соответствии с п. 1 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения по налогу на имущество организаций для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета


ООО, осуществляющее деятельность по продаже железнодорожных и авиабилетов и применяющее упрощенную систему налогообложения, в 2005 г. принимает решение о создании обособленного подразделения, расположенного в другом субъекте РФ. Указанное подразделение не имеет статуса филиала или представительства, а создано как одно из структурных подразделений общества и осуществляет реализацию железнодорожных и авиабилетов


Согласно абз. 2 п. 2 ст. 288 НК РФ с 2006 г. налогоплательщик, имеющий несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, вправе перейти на исчисление суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет этого субъекта Российской Федерации, исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории данного субъекта Российской Федерации, и уплату налога на прибыль организаций производить через одно из этих обособленных подразделений


Об отсутствии оснований для начисления пени налогоплательщику в случае ошибки в расчетном документе на перечисление налога, допущенной банком


Вправе ли открытое акционерное общество уменьшить налоговую базу для исчисления налога на прибыль на суммы выплат ревизору общества за исполнение им своих обязанностей?


Подлежит ли переводу в 2006 г. на уплату единого налога на вмененный доход предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг населению по временному проживанию в гостиницах?


Будет ли признаваться в 2006 г. плательщиком единого налога на вмененный доход индивидуальный предприниматель, осуществляющий изготовление выпечки и ее реализацию населению через палатку?


Какие изменения вносятся Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» в порядок подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения вновь созданными организациями?


Организация, переведенная на уплату единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, желает в 2006 г. применять упрощенную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли. Просим разъяснить, в каком порядке определяется величина дохода, дающая право перейти на упрощенную систему налогообложения. Включается ли в нее доход от «вмененной» деятельности?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и использующая в качестве объекта налогообложения «доходы за вычетом расходов», просит разъяснить, в каком порядке следует учитывать в 2006 г. расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также расходы, связанные с транспортировкой, хранением и обслуживанием проданных товаров


Организация переведена на уплату единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг населению по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств. Просим разъяснить, будет ли подлежать корректировке в 2006 г. размер базовой доходности в отношении указанной предпринимательской деятельности в случае обнаружения на складе излишков материально-производственных запасов имущества, выявленных в результате инвентаризации


Подлежат ли обложению акцизами в 2006 г. операции по реализации вин, поступивших до 1 января 2006 г. на акцизные склады, учрежденные оптовыми организациями до 1 января 2006 г.?


Какие сопроводительные документы требуются в 2006 г. при осуществлении оборота алкогольной продукции, произведенной на территории РФ?


Будет ли действовать в 2006 г. режим налогового склада в отношении оптовых организаций, осуществляющих операции по реализации с акцизных складов алкогольной продукции, приобретенной у ее производителей? Будут ли указанные операции являться объектом налогообложения по акцизу?


Являются ли в 2006 г. объектом налогообложения по акцизу операции по получению денатурированного этилового спирта, используемого в качестве сырья для производства неспиртосодержащей продукции. Какое свидетельство необходимо получить организации для совершения указанных операций?


В каком порядке в 2006 г. будут подлежать обложению акцизами операции по осуществлению производства прямогонного бензина из собственного сырья и материалов организацией, не имеющей свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?


Вправе ли организация, имеющая свидетельство на производство нефтепродуктов, осуществлять в 2006 г. производство продукции нефтехимии с использованием в качестве сырья прямогонного бензина?


Будет ли являться обязательным в 2006 г. представление счета-фактуры для получения вычета по суммам НДС, исчисленным поставщиком с сумм аванса, полученного в счет предстоящей поставки товара?


Будут ли признаваться в 2006 г. объектом налогообложения по НДС операции по организации индивидуальным предпринимателем, применяющим общий режим налогообложения, основанных на риске игр с использованием игровых автоматов?


Аптека приобрела для реализации лекарственное растительное сырье. При расфасовке она обнаружила недостачу в виде естественной убыли. Вправе ли она учесть указанные потери при исчислении налога на прибыль?


Организация, применяющая общую систему налогообложения, осуществляет операции по реализации собственной сельскохозяйственной продукции, а также по оказанию услуг сторонним организациям по хранению сельскохозяйственной продукции. По каким ставкам подлежат обложению НДС указанные операции?


Требуется ли применение контрольно-кассовой техники при получении продавцом аванса наличными денежными средствами от покупателей по договору розничной купли-продажи в счет будущей поставки товара?


Структурное подразделение организации оказывает транспортные услуги при проведении официальных приемов другим структурным подразделением этой же организации с участием представителей организаций зарубежных стран. В каких случаях при реализации этих услуг может возникнуть объект налогообложения по НДС?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения «доходы за вычетом расходов». Вправе ли она учитывать при исчислении единого налога расходы, связанные с осуществлением строительства помещения производственного назначения собственными силами в период применения указанного специального налогового режима?


Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельности в сфере оказания услуг населению по ремонту часов, желает применять в 2006 г. упрощенную систему налогообложения на основе патента. В каком порядке определяется его годовая стоимость?


Будет ли предоставляться в 2006 г. вычет по суммам акциза, начисленным при приобретении налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство нефтепродуктов, прямогонного бензина в собственность, в случае его дальнейшего использования в качестве сырья для производства продукции нефтехимии?


Будет ли предоставляться в 2006 г. вычет по суммам акциза, начисленным при получении бензина автомобильного организацией, имеющей свидетельство на оптовую реализацию, в случае его реализации налогоплательщику, имеющему свидетельство, через комиссионера по договору комиссии?


Может ли организация учесть при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходы по безвозмездной передаче медицинского оборудования лечебному учреждению?


Физическое лицо работало в организации по совместительству на основании гражданско-правового договора. В июне 2005 г. с данным лицом был расторгнут гражданско-правовой договор и заключен трудовой договор. Вправе ли организация вести одну индивидуальную карточку по этому физлицу и при исчислении ЕСН применять регрессию?


Организация определяет налоговую базу по методу отгрузки. На начало 2006 г. мы не сможем оплатить часть товаров поставщикам. Какой порядок принятия к вычету сумм НДС будет для нас действовать в 2006 г.?


Организация определяет налоговую базу по методу оплаты. Переходный период, согласно Закону N 119-ФЗ, закончится 31.12.2007. Не погашенную к этому времени задолженность покупателей нужно будет включить в налоговую базу в 2008 г. Правильно ли мы поняли, что налог с этой суммы придется уплатить за счет собственных средств?


Можно ли привлечь организацию к ответственности по ст. 123 НК РФ, если суммы НДФЛ, удержанные с доходов работников обособленного подразделения, были перечислены по месту нахождения организации?


При перечислении в бюджет НДС, удержанного налоговым агентом, в поле «Статус» платежного поручения ошибочно указан код 01, а не 02. Средства поступили в бюджет в установленные законом сроки. Правомерно ли начисление пеней налоговым органом?


ООО просит дать разъяснения по следующим вопросам


Нефтегазодобывающая компания пользуется услугами специализированных организаций, осуществляющих бурение (сооружение) скважины и доведение ее до состояния, в котором она пригодна для эксплуатации. При этом пуском скважины в эксплуатацию будет являться факт передачи скважины из бурения и освоения. Между передачей скважины из бурения и принятием скважины в качестве объекта основных средств существует временной промежуток, необходимый для подготовки документов для государственной регистрации скважины как объекта недвижимости. В соответствии со ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. Однако при эксплуатации скважины иногда возникают такие ситуации, когда уже в первый месяц ее эксплуатации необходимо произвести ремонт (например, при обрыве штанг или НКТ). При этом поскольку затраты на ремонт по незарегистрированным скважинам осуществляются после ввода скважины в эксплуатацию, то данные расходы не могут формировать первоначальную стоимость для целей налогообложения, так как связаны с техническим обслуживанием скважины, но не с ее сооружением


Я являюсь индивидуальным предпринимателем, занимающимся предпринимательской деятельностью по одному из видов деятельности, который с 2006 г. может осуществляться в соответствии со ст. 346.25.1 Налогового кодекса РФ по упрощенной системе налогообложения на основе патента. В связи с возможностью перехода на УСН прошу разъяснить, какое заявление необходимо представить в налоговый орган для получения в 2006 г. патента на право применения упрощенной системы налогообложения


Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ ст. 259 НК дополнена п. 1.1 следующего содержания: «Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств, суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса», вступающим в силу с 1 января 2006 г


Предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по продаже электротоваров в розницу. При этом в июне 2005 г. деятельность осуществлялась только с 1 по 6 июня. С 6 июня 2005 г. помещение, в котором велась торговля, предприниматель сдает в аренду другому предпринимателю. Как начислить единый налог на вмененный доход за II квартал 2005 г., в частности за июнь, — полностью или только за те дни, когда осуществлялась деятельность?


Разъясните, пожалуйста, как поступить бухгалтеру в следующей ситуации. При строительстве жилого дома по договорам долевого участия с физическими лицами меняется дольщик. При расторжении договора ему возвращаются деньги, внесенные ранее. Договор заключается с другим дольщиком. Учитывается ли в составе расходов организации-застройщика, применяющей УСН, возврат указанных взносов?


Рекламное агентство занимается размещением рекламы на принадлежащих ему стендах. Как правило, заказчик обращается в агентство с уже готовым рекламным материалом. Но нередки случаи, когда клиенты обращаются с просьбой не просто разместить рекламу, но и подобрать информацию о рекламируемой продукции, нарисовать эскиз и т. д. Применяется ли в отношении указанной деятельности система налогообложения в виде ЕНВД, ведь этот спецрежим применяется только в отношении услуг по распространению и размещению наружной рекламы, а не в отношении деятельности по созданию рекламных материалов?


При модернизации основных средств амортизационные отчисления в бухгалтерском учете, в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств (утв. Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н), пересчитываются исходя из увеличенной остаточной стоимости и оставшегося срока полезного использования основного средства. Можно ли приведенный порядок расчета амортизационных отчислений в бухгалтерском учете применять для расчета амортизационных отчислений в налоговом учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль?


О порядке уплаты земельного налога при покупке организацией объекта недвижимости, расположенного на земельном участке


Научная организация Российской академии наук имеет на балансе как имущество, используемое в целях научной деятельности, так и иное имущество (жилищный фонд, гостиницу для аспирантов, школу, детский сад, автотранспорт, автодороги, оргтехнику, бытовую технику и пр.). Каков порядок применения льготы по налогу на имущество организаций по п. 16 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации в этом случае?


Договором купли-продажи объекта движимого имущества предусмотрена его поэтапная оплата покупателем. Переход права собственности на данное движимое имущество к покупателю по условиям договора купли-продажи происходит после полной оплаты им этого имущества


Применяется ли в отношении структурных подразделений МЧС России пп. 2 п. 4 ст. 374 Налогового кодекса Российской Федерации, не относящий к объекту налогообложения по налогу на имущество организаций имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба?


Налоговый орган привлек организацию к ответственности, установленной п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ, за неполную уплату единого социального налога в связи с превышением суммы примененного налогового вычета над суммой фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Имеются ли основания для применения ответственности, установленной п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ, с учетом указанных обстоятельств?


У организации, отчитывавшейся по НДС ежеквартально, сумма выручки от реализации товаров превысила один миллион рублей в первом месяце квартала. С какого времени она вправе вновь представлять в налоговый орган декларации по НДС ежеквартально, если в последующие три месяца сумма ежемесячной выручки от реализации товаров не превышала 1 млн руб.?


Организация в один день открыла в одном банке два расчетных счета, а в другом банке — валютный счет. Об открытии счетов организация сообщила в налоговый орган через двадцать дней. В каком размере будет рассчитываться штраф за нарушение срока представления сведений об открытии счетов в банках?


Индивидуальный предприниматель открыл счет в банке. После прекращения им предпринимательской деятельности (о чем была внесена соответствующая запись в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) этот счет был гражданином закрыт. О закрытии счета в банке он не сообщил. Правомерно ли привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 118 Налогового кодекса РФ?


При проверке в деятельности филиала российской организации выявлены нарушения, за которые предусмотрена административная ответственность. Возможно ли привлечение филиала российской организации к административной ответственности за совершение административного правонарушения?


Ассоциации юридических лиц решением налогового органа отказано в государственной регистрации в связи с непредставлением учредительного договора. Подведомственно ли арбитражному суду дело об обжаловании отказа в государственной регистрации ассоциации юридических лиц?


В соответствии с Приложением N 4 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль, форма которой утверждена Приказом МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614, по строке 090 отражается налоговая база за отчетный (налоговый) период (строка 140 листа 02 + строка 120 листа 05 + строка 120 листа 06 + строка 230 листа 07 + строка 110 листа 08 + строка 590 листа 09). Это означает, что показатель, отраженный по строке 110 листа 08 названной декларации, учитывается по строке 090 указанного Приложения целиком. В то же время согласно разд. 6 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585, указанный показатель учитывается по строке 090 указанного Приложения не целиком, а в части, не использованной на погашение убытка, перенос которого на будущее производится в особом порядке. Так как все-таки учитывается в данном случае указанный показатель: целиком или в части? Если только в части, то как определяется эта часть?


В целях создания единой операционной компании организации осуществляют реорганизацию путем присоединения


Просим дать разъяснения по вопросам, связанным с применением отдельных положений гл. 25.3 «Государственная пошлина» Налогового кодекса РФ


Статьей 266 НК РФ (в ред. Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ) предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам, при этом сомнительным долгом признается любая задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором, и не обеспеченная соответствующими гарантиями. Создается ли в настоящее время резерв по сомнительным долгам для целей налогообложения только по обязательствам, связанным с оплатой за продукцию, работы, услуги, либо в резерв могут включаться


Вправе ли негосударственное образовательное учреждение — школа осуществлять прием оплаты родителей за обучение детей наличными денежными средствами по приходному кассовому ордеру без применения контрольно-кассовой техники?


Уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль организаций расходы по уплате исполнительского сбора в размере семи процентов, взыскиваемого в соответствии с п. 1 ст. 81 Федерального закона от 21.07.1997 N 119-ФЗ?


Каков срок выдачи Уведомления о постановке на учет в налоговом органе в случае постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве плательщика налога на игорный бизнес?


В случае постановки на учет в налоговом органе организации, осуществляющей деятельность в сфере игорного бизнеса, в качестве плательщика налога на игорный бизнес какой документ должен выдать организации этот налоговый орган?


Нашей организацией оплачиваются телефонные переговоры сотрудников, часть которых носит неслужебный характер. Данные расходы (при соблюдении лимита, закрепленного приказом руководителя) сотрудники не возмещают. С этих выплат удерживается НДФЛ (из зарплаты). Необходимо ли также начислять на данные выплаты пенсионные взносы, если в расходы данные суммы не включаются? Если да, то по каким ставкам? Организация является сельхозпроизводителем и плательщиком ЕСХН


Об учете в целях исчисления налога на прибыль отрицательных и положительных разниц, возникающих по договорам займа, номинированным в иностранной валюте, но подлежащим оплате в рублях


О бухгалтерском учете и отчетности коммерческой организации — получателя государственной помощи, предоставляемой в форме бюджетных средств


Об отражении расходов организации на уплату налога на имущество организаций в бухгалтерском учете


Каков порядок проведения стимулирующей лотереи организацией, осуществляющей деятельность в сфере игорного бизнеса?


Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы», арендовала помещение на срок до 1 года. По условиям договора текущий ремонт производит арендатор. Каков порядок учета затрат на текущий ремонт арендованного помещения?


В каком порядке применяются нормы естественной убыли? Правомерно ли представление налогоплательщиками в налоговые органы уточненных деклараций за истекшие отчетные периоды 2005 г., а также за истекшие налоговые периоды, скорректированных с учетом положений Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ?


Каков порядок обложения налогом на игорный бизнес в случае внутреннего перемещения игровых автоматов из одного зала в другой? Как рассчитывать налог, если игровой автомат снят из игрового зала для кратковременного ремонта?


Какая дата считается днем подачи заявки на регистрацию объектов налогообложения налогом на игорный бизнес при направлении ее по почте?


Статьей 394 НК РФ определен предельный размер ставки земельного налога в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства


Организация имеет в собственности нежилые помещения в жилом доме, принадлежащем ЖСК, площадью 295,8 кв. м (свидетельство о государственной регистрации права на недвижимое имущество от 04.07.2003)


ОАО просит дать разъяснения по следующему вопросу


ОАО производит и поставляет оборудование для гидравлических, тепловых, газовых и атомных электростанций, для передачи и распределения электроэнергии, а также транспортное и железнодорожное оборудование. Также ОАО оказывает услуги по монтажу и модернизации указанного оборудования, инжиниринговые услуги в России и за рубежом, для чего сотрудники ОАО выезжают в длительные служебные командировки


О применении ЕНВД в отношении деятельности по реализации алкогольной продукции за наличный расчет организациям и индивидуальным предпринимателям


О применении системы налогообложения в виде ЕНВД организацией-комиссионером, осуществляющей розничную и (или) оптовую торговлю товаром


Вправе ли налогоплательщик представлять уточненную декларацию после завершения выездной налоговой проверки по одним и тем же налогам за уже проверенный период? Обязан ли в этом случае налоговый орган провести новую камеральную проверку с учетом представленных сведений?


Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, заключила договор аренды муниципального помещения. Каков порядок исчисления и уплаты НДС в данном случае?


Об учете выплат при направлении работников для выполнения монтажных, наладочных и строительных работ для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль


Просим разъяснить, следует ли расходы по уплате налога на прибыль учитывать в целях налогообложения прибыли или эти расходы должны быть произведены за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации


В соответствии с Приложением N 4 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль, форма которой утверждена Приказом МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614, по строке 090 отражается налоговая база за отчетный (налоговый) период (строка 140 листа 02 + строка 120 листа 05 + строка 120 листа 06 + строка 230 листа 07 + строка 110 листа 08 + строка 590 листа 09). Это означает, что показатель, отраженный по строке 590 листа 09 названной декларации, учитывается по строке 090 указанного Приложения целиком. В то же время согласно разд. 6 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585, указанный показатель учитывается по строке 090 указанного Приложения не целиком, а в части, не использованной на погашение убытка, перенос которого на будущее производится в особом порядке. Так как все-таки учитывается в данном случае указанный показатель: целиком или в части? Если только в части, то как определяется эта часть?


В соответствии со ст. 333.24 НК РФ государственная пошлина за удостоверение учредительных документов (копий учредительных документов) организаций составляет 500 руб


Гражданин имеет приватизированный земельный участок сельскохозяйственного назначения и уплачивает земельный налог за пользование этим участком


ЗАО, основным видом деятельности которого является лизинговая деятельность, приобретает в собственность различное оборудование и передает его в лизинг лизингополучателям, при этом согласно действующему законодательству основные средства, переданные в лизинг, отражаются у ЗАО на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»


В соответствии с п. 5 ст. 3 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в случае исключения из Государственного реестра контрольно-кассовой техники ранее применявшихся моделей контрольно-кассовой техники их дальнейшая эксплуатация осуществляется до истечения нормативного срока их амортизации


Организация просит разъяснить следующий вопрос


1. По какой статье затрат пользователь УСН может учесть входной НДС по основным средствам, приобретенным в период применения упрощенной системы налогообложения: по пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ — как суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам; по пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ — как суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством; по пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ — как часть расходов на приобретение основных средств? Заметим, что из смысла Письма Минфина России от 04.11.2004 N 03-03-02-04/1/44 НДС по ТМЦ, приобретенным для использования в деятельности, следует относить в расходы по пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. А налог по покупным товарам для перепродажи — по пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Кроме того, в соответствии с гл. 26.2 пользователи УСН не являются налогоплательщиками НДС, поэтому в отношении них не может применяться пп. 3 п. 1 ст. 170 НК РФ


О возможности принятия к вычету сумм НДС, уплаченных при приобретении товаров за наличный расчет, при наличии счета-фактуры, кассового чека и накладной, но при отсутствии квитанции к приходно-кассовому ордеру


О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций в случае ликвидации обособленного подразделения


По причине угрозы банкротства в случае единовременной выплаты налога организация обратилась в налоговый орган с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате налога


Организация представила в налоговый орган заявление о выдаче Справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций


Организация представила в налоговый орган для получения инвестиционного налогового кредита все документы, в том числе бизнес-план инвестиционного проекта


На основании пп. 3 п. 1 ст. 67 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно выполнение особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона, организация обратилась в налоговый орган с просьбой о предоставлении инвестиционного налогового кредита


Организация представила в налоговый орган заявление о выдаче Справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций


Организация представила в налоговый орган заявление о выдаче Справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций


Организацией сформирован полный пакет документов для получения отсрочки по уплате налога. В течение какого периода времени указанные документы должны быть направлены организацией в орган, уполномоченный принимать решения об изменении срока уплаты налога?


Организация представила в налоговый орган заявление о выдаче Справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций


Организацией с целью проведения технического перевооружения собственного производства, направленного на защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами, приобретено соответствующее оборудование. В связи с этим организация обратилась в налоговый орган с просьбой о предоставлении инвестиционного налогового кредита


Организации предоставлена отсрочка по уплате налога. При этом по остальным налогам, сборам и страховым взносам задолженность у организации отсутствует


Организация обратилась в налоговый орган с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате налога. Основанием для этого послужило причинение ущерба имуществу организации в результате стихийного бедствия


Правомерно ли привлечение к ответственности страхователя за неуплату (неполную уплату) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии со ст. 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях?


Слышал, что в связи с введением Закона N 119-ФЗ будет изменен порядок принятия к вычету НДС по капитальным вложениям. В чем заключаются изменения для организаций, возводящих объекты подрядным способом?


Слышал, что в связи с введением Закона N 119-ФЗ будет изменен порядок исчисления НДС при строительстве хозспособом. В чем заключаются изменения для организаций, строящих объекты для собственного потребления?


Правильно ли мы поняли, что скоро не будет требоваться подтверждение уплаты НДС при предъявлении налога к вычету, за исключением сумм налога, уплаченных при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации?


Надо ли будет в 2006 г. платить НДС с авансов организациям с длительным производственным циклом?


Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ в гл. 21 НК РФ, с 01.01.2006 с любой отгрузки нужно будет сразу же начислить НДС. Означает ли это, что, если до конца налогового периода покупатель не рассчитается с продавцом, продавцу придется уплатить налог из собственных средств?


Каков в 2006 г. будет механизм зачета НДС с авансовых платежей?


Надо ли будет в 2006 г. уплачивать НДС с авансов?


Если за период с октября по декабрь 2005 г. сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности два миллиона рублей, может ли налогоплательщик уже в январе 2006 г. получить освобождение от уплаты НДС, представив необходимые документы не позднее 20.01.2006?


Организация вне места своего нахождения оборудует рабочие места на длительный срок. При этом на данных рабочих местах работают не работники организации, а привлеченные по договору предоставления персонала со сторонней организацией рабочие. Должна ли организация вставать на учет в налоговых органах в связи с созданием обособленного подразделения?


ЗАО осуществляет деятельность по сдаче в финансовую аренду (лизинг) основных средств и отражает основные средства, предназначенные для передачи по договору лизинга, на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Являются ли законными налоговые вычеты налога на добавленную стоимость лизингодателем, если основные средства отражены у лизингодателя на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»?


Предприниматель без образования юридического лица осуществляет розничную торговлю и является плательщиком единого налога на вмененный доход. Во время отгрузки товара от поставщика был обнаружен бракованный, не подлежащий дальнейшей продаже товар. Этот товар предприниматель вернул поставщику по накладной, указав в ней в строке «основание», что это возврат товара


Цех бортового питания, являясь структурным подразделением аэропорта (ФГУП), оказывает услуги по изготовлению кулинарной продукции и доставке ее на борт воздушного судна по договорам с российскими и иностранными авиакомпаниями. Подлежит ли деятельность цеха бортового питания переводу на уплату единого налога на вмененный доход?


В соответствии с абз. 1 п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н) организации должны списывать дебиторскую задолженность, которая признана нереальной для взыскания. Такой задолженностью в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ являются долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а также долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации («безнадежный долг»)


Увеличивается ли налоговая база по НДС на суммы не оплаченных покупателем штрафных санкций за нарушение сроков оплаты товаров (работ, услуг) и других условий, предусмотренных договорами?


О возможности зачета (возврата) сумм излишне взысканных или излишне уплаченных штрафов за совершение налогового правонарушения


Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов по приобретению права долгосрочной аренды земельного участка с целью строительства на нем объекта недвижимости для ведения уставной деятельности организации


О документах, необходимых для принятия к вычету НДС при приобретении материалов и услуг по их доставке


Подлежат ли учету для целей налогообложения прибыли суммы дохода от продажи принадлежащего организации имущества, полученного ранее в качестве вклада в уставный капитал от другой организации?


Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, оказывает стоматологические услуги населению. В ходе осуществления деятельности у фирмы возникают следующие ситуации


Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли заработной платы сотрудника-совместителя, начисленной и выплаченной исходя из полного должностного оклада?


Физическое лицо вышло из состава участников общества с ограниченной ответственностью на основании заявления. Каков порядок налогообложения НДФЛ стоимости доли физического лица, выплаченной обществом?


Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, сдает организации нежилое помещение по договору аренды. По условиям договора организация возмещает коммунальные расходы. Обязана ли фирма исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ с сумм возмещаемых физическому лицу расходов по оплате коммунальных услуг?


Вправе ли организация применять бланки строгой отчетности или же должна использовать ККТ при осуществлении следующих видов деятельности: физкультурно-оздоровительной деятельности, производства бытовых неэлектрических приборов, врачебной практики, производства пива и виноградного вина, добычи руд, песков драгоценных материалов, а также драгоценных и полудрагоценных камней, оптовой торговли алкогольными напитками?


Предпринимательская деятельность индивидуального предпринимателя связана с производственным процессом по обработке древесины. Для упрощения расчетов по оплате труда с согласия работников индивидуальным предпринимателем заключен договор с банком на открытие и ведение счетов по зачислению заработной платы на карточки, а также произведены затраты, связанные с изготовлением пластиковых карточек работникам


При приеме от населения стеклопосуды и утильсырья индивидуальный предприниматель использует бланки строгой отчетности. При заполнении бланка строгой отчетности индивидуальным предпринимателем была допущена ошибка, в результате чего испорчен бланк, стоимость которого равна 20 руб


Просим разъяснить, какие изменения предусмотрены по порядку переноса убытков на будущее, установленному ст. 283 гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации


Организация занимается производством хлебобулочной и кондитерской продукции. Указанная продукция имеет ограниченный срок реализации. В договорах с покупателями, которые занимаются розничной торговлей и находятся на ЕНВД, оговорено, что продукция с истекшим сроком реализации возвращается производителю на переработку. Как расценивать этот возврат? Как в данном случае применяется НДС, если организация приобретает продукцию для переработки, которая уже была реализована и на нее был начислен НДС? Вправе ли она сделать сторнировочные записи на сумму возвращенной продукции, которая утратила свои потребительские свойства?


Просим разъяснить порядок расчета государственной пошлины при подаче кассационной жалобы в суд II инстанции по имущественному иску


Организация, являющаяся плательщиком НДС, поставила товар покупателю, применяющему УСН. Покупатель оплатил товар, однако часть товара оказалась ненадлежащего качества, и он вернул некачественный товар продавцу. Каким образом должна быть отражена покупателем сумма НДС в первичных учетных документах на возврат товара?


Просим дать разъяснения по определению налоговой базы по налогу на прибыль


Просим разъяснить возникшую ситуацию с возвратом некачественного товара поставщику. Наша фирма, являющаяся плательщиком ЕНВД, для последующей розничной продажи населению на основании договора купли-продажи приобрела партию непродовольственного товара у организации — плательщика НДС. Товар оприходовали, включив НДС в стоимость товара


О принятии к вычету сумм НДС на основании счета-фактуры, полученного от продавца электроэнергии по истечении налогового периода, в котором приобретенная электроэнергия принята на учет и оплачена


Об учете разницы между суммами единого и минимального налога при УСН


Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Учитываются ли при исчислении единого налога денежные средства, полученные от реализации векселей?


Организация планирует перейти на упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Основной вид деятельности — строительство и ремонт зданий и помещений. Каков порядок обложения единым налогом в случае, когда организация по договору генерального подряда будет получать денежные средства от заказчика и часть этих средств перечислять для проведения работ организациям-субподрядчикам?


Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, осуществлял деятельность в своей квартире. Затем он арендовал нежилое помещение (офис). Вправе ли адвокат учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов арендные платежи по аренде нежилого помещения? Учитываются ли при определении налоговой базы по НДФЛ расходы, связанные с содержанием и ремонтом квартиры?


В торговых точках нашей организации в течение одного дня проведены проверки на предмет соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники. При этом в двух торговых точках выявлено неприменение контрольно-кассовых машин. Налоговым органом на организацию наложен штраф в размере 600 МРОТ. Правомерно ли наложен штраф в указанном случае?


Торговая организация, применяющая контрольно-кассовые машины, изменила свой адрес (место нахождения) с одного региона на другой и встала на учет в налоговом органе по месту нахождения. Должна ли организация в данном случае перерегистрировать контрольно-кассовые машины?


Просим дать разъяснение по следующему вопросу. Некоммерческая организация (фонд) создана в целях поддержки детства и финансируется за счет добровольных пожертвований физических лиц. В трудовом договоре каждого работника есть пункт о том, что работодатель оплачивает 90% стоимости полиса добровольного медицинского страхования (при наличии статьи финансирования в смете), а работник оплачивает 10%. Договор страхования будет заключен на 100% суммы со страховой компанией, а 10% потом будут удерживаться из зарплаты работника по его заявлению. Учитываются ли средства, удержанные из зарплаты работников, при определении налоговой базы по налогу на прибыль?


Налогоплательщик в 2005 г. применял метод определения налоговой базы по НДС «по отгрузке». Каким образом можно принять к вычету суммы НДС по товарам, отгруженным, но не оплаченным по состоянию на 1 января 2006 г., учитывая требования Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ?


Налогоплательщик в 2005 г. применял метод определения налоговой базы по НДС «по оплате». Каким образом можно принять к вычету суммы НДС по товарам, отгруженным, но не оплаченным по состоянию на 1 января 2006 г., учитывая требования Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ?


Каким образом налогоплательщику, применяющему в 2005 г. метод определения налоговой базы по НДС «по оплате», необходимо исчислить НДС по товарам, отгруженным, но не оплаченным на 1 января 2006 г.?


В каком порядке необходимо начислять НДС с 1 января 2006 г. налогоплательщику, если по условиям договора оплата происходит после отгрузки товара, а право собственности на товар переходит после оплаты товара?


Каков порядок применения упрощенной системы налогообложения предпринимателями на основе патента?


Организация, применяющая УСН, реализовала в 2005 г. покупателю партию товара. Оплата за товар поступит от покупателя в 2006 г., когда организация вернется на общий режим налогообложения. Должны ли мы учитывать в составе доходов поступившую от покупателя сумму за проданный ему в период применения УСН товар?


Мы применяем ЕНВД по розничной торговле. С 1 января 2006 г. по другим видам деятельности планируем применять УСН. Надо ли нам будет вести раздельный учет и как?


Слышали, что с 2006 г. изменится порядок учета организацией, применяющей УСН, расходов в виде покупной стоимости товаров. Каким образом?


В настоящий момент мы строим собственными силами объект основных средств. Сдача объекта планируется в 2006 г. Вправе ли мы включить в состав расходов затраты на строительство объекта основных средств при расчете единого налога при применении УСН в 2006 г.?


Наша организация занимается торговой деятельностью и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Налоговые органы нам говорят, что расходы на хранение товара мы не можем учесть в составе расходов. Так ли это?


Вправе ли организация в настоящее время отнести на расходы при исчислении налоговой базы по единому налогу при применении УСН расходы на подготовку и переподготовку собственных работников?


Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Можно ли нам учесть в составе расходов судебные расходы: госпошлину, оплату услуг адвоката?


С 1 января 2004 г. мы применяем упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». В 2006 г. хотим изменить объект налогообложения на «доходы, уменьшенные на величину расходов». Можем ли мы это сделать?


Организация уплачивает ЕНВД по розничной торговле. В 2006 г. мы планируем расширение нашего магазина, в связи с чем организация перестанет подпадать под обложение ЕНВД (площадь превысит 150 кв. м). Может ли организация в середине года перейти на УСН после того, как перестанет быть плательщиком ЕНВД?


В 2006 г. мы (физические лица) планируем зарегистрировать новую организацию с одновременным переводом ее на упрощенную систему налогообложения. Что нам необходимо сделать, чтобы организация стала применять УСН?


Я являюсь адвокатом, учредившим адвокатский кабинет. Могу ли я перейти с 1 января 2006 г. на упрощенную систему налогообложения?


Организация планирует с 1 января 2006 г. перейти на упрощенную систему налогообложения. Какова предельная величина доходов организации, разрешающая применять упрощенную систему налогообложения?


Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС по счету-фактуре продавца, если часть реквизитов счета-фактуры заполнена на компьютере, а часть от руки?


В учредительных документах покупателя указаны и фактический, и юридический адреса. Вправе ли покупатель принять к вычету сумму НДС, если в счете-фактуре поставщика в строке 4 «Грузополучатель и его адрес» и в строке 6а «Адрес» указан фактический адрес?


ООО применяет упрощенную систему налогообложения (объект — «доходы минус расходы»). В 2005 г. ООО оформило в собственность земельный участок, который будет использоваться под производственную базу по переработке лесоматериалов. На территории базы находятся металлический ангар и пилорама


В соответствии с пп. 74 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации государственная пошлина взимается за предоставление лицензии (разрешения) на пользование объектами водных биологических ресурсов


О привлечении к ответственности за неуплату или неполную уплату сумм налога по ст. 122 НК РФ в случае наличия у налогоплательщика на момент подачи в налоговый орган заявления о внесении изменений в налоговую декларацию переплаты по этому же налогу


При перечислении налога организация ошибочно указала КБК, в результате чего в одном и том же налоговом периоде в рамках одного и того же бюджета у налогоплательщика образовалась недоимка по одному налогу и переплата по другому налогу. Организация подает заявление о зачете переплаты в счет недоимки. Просим разъяснить, в каком размере следует рассчитать пени с учетом следующего. Налог считается уплаченным, когда налоговики примут решение о зачете (п. 2 ст. 45 НК РФ). Но Налоговый кодекс РФ устанавливает срок на принятие такого решения (пять дней с момента получения заявления) только для зачета излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей (п. 4 ст. 78 НК РФ). Зачет переплаты в счет недоимки регулирует п. 5 ст. 78 НК РФ, но он не устанавливает срока, в течение которого налоговый орган должен принять решение о зачете. В течение какого срока налоговый орган обязан принять решение о зачете переплаты в счет недоимки и за какой период времени надо рассчитать пени в описанной выше ситуации. Можно ли по аналогии применить срок, установленный п. 4 ст. 78 НК РФ?


О распространении на организацию, применяющую УСН, положений п. 3 ст. 236 НК РФ при начислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на суммы выплат и вознаграждений, являющихся объектами налогообложения по ЕСН


Организация заключила инвестиционный договор с мэрией города, по которому она обязуется осуществить строительство торгово-досугового и жилого комплекса, а также выплатить мэрии денежные средства за право заключения договоров аренды земли сроком 49 лет в границах застройки. Платежи за выкуп права аренды могут быть уменьшены на сумму следующих расходов организации


Согласно уставу культурно-образовательный центр является некоммерческой организацией в организационно-правовой форме учреждения. Учредителем культурно-образовательного центра является открытое акционерное общество. Уведомлением налогового органа центр переведен на упрощенную систему налогообложения


Может ли индивидуальный предприниматель, в случае если он изменил место жительства и новый адрес его места жительства расположен на территории другого налогового органа, получить по почте из налогового органа по новому месту жительства документы, подтверждающие факт постановки его на учет?


Индивидуальный предприниматель изменил место жительства, и новый адрес его места жительства расположен на территории, подконтрольной другому налоговому органу. С какого момента индивидуальный предприниматель считается поставленным на учет в налоговом органе по новому месту жительства?


Индивидуальный предприниматель изменил место жительства, и новый адрес его места жительства расположен на территории, подконтрольной другому налоговому органу


Налоговый орган, осуществивший снятие индивидуального предпринимателя с учета в связи с изменением места жительства, направил сведения о снятии индивидуального предпринимателя с учета и выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в налоговый орган по новому месту жительства индивидуального предпринимателя


Организация представила в налоговый орган заявление о предоставлении Справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций


Налоговый орган, осуществивший снятие индивидуального предпринимателя с учета в связи с изменением места жительства, направил сведения о снятии индивидуального предпринимателя с учета и выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в налоговый орган по новому месту жительства индивидуального предпринимателя


Налоговый орган, осуществивший снятие индивидуального предпринимателя с учета в связи с изменением места жительства, направил сведения о снятии индивидуального предпринимателя с учета в связи с изменением места жительства в налоговые органы, в которых физическое лицо состоит на учете по основаниям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации


Организация представила в налоговый орган заявление о предоставлении Справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций


В какие сроки и какие сведения должен направить налоговый орган, осуществивший снятие индивидуального предпринимателя с учета в связи с изменением места жительства, в налоговый орган по новому месту жительства индивидуального предпринимателя?


В связи с изменением индивидуальным предпринимателем места жительства его новый адрес места жительства расположен на территории другого налогового органа. Какая дата будет являться датой снятия индивидуального предпринимателя с учета в налоговом органе по прежнему месту жительства?


Индивидуальный предприниматель изменил место жительства, и новый адрес его места жительства расположен на территории, подконтрольной другому налоговому органу. В какие сроки налоговый орган по прежнему месту жительства индивидуального предпринимателя должен осуществить снятие его с учета в связи с изменением места жительства?


В какой налоговый орган организация должна обратиться с просьбой о предоставлении Справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций?


Индивидуальный предприниматель изменил место жительства, и новый адрес его места жительства расположен на территории, подконтрольной другому налоговому органу. На основании каких документов налоговый орган по прежнему месту жительства индивидуального предпринимателя должен осуществить снятие его с учета в связи с изменением места жительства?


Индивидуальный предприниматель изменил место жительства, и новый адрес его места жительства расположен на территории, подконтрольной другому налоговому органу. Может ли индивидуальный предприниматель получить документы, подтверждающие факт снятия его с учета в налоговом органе по прежнему месту жительства, по почте?


В какие сроки налоговый орган, осуществивший снятие индивидуального предпринимателя с учета в связи с изменением места жительства, должен направить учетное дело индивидуального предпринимателя в налоговый орган по новому месту его жительства?


ООО применяет упрощенную систему налогообложения, избрав в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов


Просим разъяснить следующий вопрос


О невозможности проведения зачета сумм излишне уплаченного НДС в счет недоимки по НДФЛ


О бухгалтерском учете в некоммерческой организации основных средств, стоимость которых составляет не более 10 000 руб., приобретенных за счет доходов от предпринимательской деятельности, при единовременном получении целевых бюджетных средств на приобретение оборудования


Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществляет деятельность по оказанию риелторских услуг. Данная организация заключила договор с банком об использовании банковских карт для выплаты заработной платы сотрудникам предприятия в безналичной форме расчетов. То есть осуществляется так называемый зарплатный проект. Можно ли затраты по выпуску и обслуживанию банковских карт по «зарплатному проекту» отнести к расходам, связанным с оплатой услуг кредитных организаций и предусмотренным пп. 9 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ?


Каков порядок оформления первичных учетных документов, в частности накладных, актов выполненных работ (оказанных услуг), если цена сделки выражена в иностранной валюте, а расчеты по сделке осуществляются в рублях РФ?


ЗАО приобрело недвижимое имущество (здание) в г. Москве. У предыдущего собственника был оформлен договор аренды на земельный участок, на котором расположено здание, но в настоящий момент указанный договор расторгнут. ЗАО, в свою очередь, предпринимает все необходимые действия для оформления прав на указанный земельный участок. Обязано ли ЗАО уплачивать земельный налог в такой ситуации?


О начислении пеней налогоплательщику в случае ошибочного указания реквизитов в расчетных документах на уплату налога


Просим разъяснить, должны ли бланки строгой отчетности, утверждаемые Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с Положением об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.03.2005 N 171, в обязательном порядке изготавливаться типографским способом


Являются ли объектом налогообложения по единому социальному налогу расходы на оплату труда работника, состоящего в штате организации, за время его отсутствия на рабочем месте в связи со сбоем в работе общественного транспорта?


С какого момента объект недвижимого имущества, переданный организацией другому лицу по договору купли-продажи, исключается из налоговой базы при исчислении налога на имущество?


Подлежат ли обложению единым социальным налогом выплаты в виде вознаграждений в пользу экспедитора — физического лица по договору транспортной экспедиции, выплачиваемые клиентом — физическим лицом?


Будут ли подлежать вычету суммы НДС, предъявленные организации подрядчиком при сборке оборудования, являющегося основным средством, после вступления в силу Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах»?


Реорганизуемая в форме присоединения организация просит разъяснить, подлежит ли аннулированию свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, выданное ей в связи с осуществлением розничной торговли нефтепродуктами, после завершения процесса реорганизации (присоединения ее к другой организации)


В каком порядке в 2006 г. будут подлежать восстановлению суммы НДС, предъявленные организации при приобретении объекта недвижимости и принятые ею к вычету, в случае если указанный объект перестает участвовать в операциях, облагаемых НДС?


В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль компенсации, выплаченные сотруднику в связи с его увольнением по сокращению штата, в случае если со дня увольнения до дня его трудоустройства на новую работу прошло 40 календарных дней?


Вновь созданная в результате реорганизации в форме присоединения организация просит разъяснить, в каком порядке подлежит обложению налогом на прибыль операция по реализации амортизируемого имущества, полученного ею в порядке правопреемства, в случае его продажи в том же месяце, в котором осуществлена ее государственная регистрация


В каком порядке в целях гл. 25 НК РФ определяется стоимость акций, полученных вновь созданной организацией, образованной в результате реорганизации акционерного общества в порядке выделения?


Будут ли подлежать вычету в 2006 г. суммы НДС, предъявленные организации при приобретении товаров для передачи на безвозмездной основе своим контрагентам в рамках рекламной акции?


Будет ли предоставляться в 2006 г. вычет сумм НДС, предъявленных организации поставщиком товара при его приобретении, в случае его оплаты заемными средствами?


В каком порядке будут приниматься в 2006 г. к вычету суммы НДС, предъявленные организации при покупке запасных частей для ремонта оборудования, в случае создания резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств?


Налоговый орган вынес положительное решение по поводу финансового состояния поручителя, представленного нашей организацией для получения отсрочки по НДС в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ


Юридическое лицо — поручитель организации-налогоплательщика заключило договор поручительства с налоговым органом для получения налогоплательщиком налогового кредита по налогу на прибыль организации


Организация-поручитель оформила и подписала договор поручительства с Управлением ФНС России по субъекту РФ по поводу предоставления налогового кредита по НДС заинтересованной организации


Юридическое лицо намерено обратиться в Управление ФНС России субъекта РФ по месту своего нахождения с заявлением о предоставлении налогового кредита по налогу на прибыль организаций в связи с угрозой банкротства юридического лица в случае единовременной выплаты им указанного налога


Нашей организации была предоставлена рассрочка по уплате региональных и местных налогов и сборов ввиду угрозы банкротства нашей организации в случае единовременной выплаты ею налога


Наша организация понесла ущерб в связи с пожаром, возникшим из-за грозы. В настоящее время правоохранительными органами по факту пожара ведется следствие в силу того, что здание, в котором размещалась наша организация на основании договора аренды, было введено в эксплуатацию с нарушением норм, касающихся защиты здания от грозы и молнии. Пожарная служба выдала организации справку о пожаре, где указано, что пожар возник из-за попадания молнии и что по данному факту ведется следствие


В связи со стихийным бедствием нашей организации причинен финансовый ущерб на сумму 23 млн руб


Юридическому лицу, занимающемуся переработкой морепродуктов, нанесен значительный материальный ущерб вследствие обрушившегося урагана


Организация изменила место нахождения и была поставлена на учет в налоговый орган по новому месту нахождения


Организация изменила место нахождения, в связи с чем подлежит снятию с учета в налоговом органе по прежнему месту нахождения и постановке на учет в налоговом органе по новому месту нахождения


Организация получила безвозмездно бывшее в эксплуатации оборудование, нуждающееся в ремонте. В каком порядке учитываются расходы на ремонт такого оборудования в целях исчисления налога на прибыль в случае осуществления ремонта до и после постановки его на учет?


Будут ли подлежать вычету в 2006 г. суммы НДС, уплаченные поставщиками с сумм аванса, полученного от покупателя в счет предстоящей поставки товаров, в случае изменения условий договора поставки и возврата покупателем указанной суммы аванса?


В каком порядке в 2006 г. будут подлежать вычету суммы НДС, предъявленные организации по товарам, приобретенным ею для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления?


Какие изменения вносятся Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» в порядок исчисления НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд хозяйственным способом?


Будет ли возникать в 2006 г. объект налогообложения по НДС при продаже права на заключение организацией договора аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, для жилищного строительства?


Сотрудник работал на двух работах по совместительству. Вычеты предоставлялись по основному месту работы. Будет ли учитываться доход по совместительству для целей предоставления стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ?


Организация добывает торф. Количество добытого полезного ископаемого определяется прямым методом. От момента добычи до момента реализации проходит один год. За время хранения на полях добычи происходит увлажнение верхнего слоя штабелей торфа, который впоследствии разравнивается по полям добычи и превращается в торфяную залежь. Торф, подлежащий реализации, учитывается в товарном исчислении. Какое количество торфа — валовое или товарное — следует учитывать для целей гл. 26 Налогового кодекса Российской Федерации?


Можно ли полевое довольствие (выплачиваемое работникам геолого-разведочных, топографо-геодезических и обслуживающих их предприятий, организаций и учреждений в целях компенсации повышенных расходов при выполнении работ в полевых условиях) рассматривать в качестве компенсационных выплат, подпадающих под действие норм ст. 238 НК РФ?


Периодически ОАО заключает договоры гражданско-правового характера с физическими лицами для выполнения отдельных работ. Следует ли ОАО заключать с ними договоры о полной материальной ответственности, если во время оказания услуг данные физические лица имеют доступ к принадлежащим организации ценностям?


В связи с принятием Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» просим дать разъяснения по следующим вопросам


Мы в связи со спецификой работы имеем установленный режим ненормированного рабочего дня. Однако недавно нас предупредили, что в ближайшее время мы будем привлекаться к работе в выходные и нерабочие праздничные дни без дополнительной оплаты, так как уже имеем дополнительные отпуска. Не противоречат ли действия руководства действующему трудовому законодательству?


Я уволилась из организации по соглашению сторон. Однако работодатель не отдает мне трудовую книжку, мотивируя это тем, что я должна возвратить часть денежных средств за неотработанную часть отпуска. Насколько это законно?


На основании нормы п. 2 ст. 235 НК РФ в случае, если налогоплательщик одновременно относится к нескольким категориям налогоплательщиков, то он исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию


Какие права предоставлены трудовым законодательством работникам, если работодатели отказываются подписать заявление об увольнении по собственному желанию?


Об организации бухгалтерского учета объектов приватизированного жилого фонда


Как учитывается убыток от уступки права требования долга покупателя третьему лицу (банку) после наступления срока платежа по договору купли-продажи с рассрочкой платежа в целях налогообложения прибыли организации — продавца товара (работ, услуг), осуществляющей исчисление доходов (расходов) методом начисления?


Правомерно ли включение в состав рекламных расходов затрат на оплату услуг рекламного агентства, связанных с размещением информации о товарах (пиве) и торговой организации (реализующей эти товары) на щитах и на самоклеющихся плакатах, расположенных, соответственно, на сводах эскалаторов и в вестибюлях метро, а также на внутренней поверхности вагонов электропоездов, для целей налогообложения прибыли организации, занимающейся оптовой торговлей импортными товарами (пивом)?


Являются ли рекламными расходы по размещению в специализированных печатных средствах массовой информации объявлений об имеющихся вакансиях и квалификационных требованиях заказчиков к претендентам на эти вакансии в целях исчисления налога на прибыль кадрового агентства, предметом деятельности которого является оказание услуг по подбору различного персонала по заявкам юридических лиц?


Одним из видов деятельности организации, по которому она является плательщиком ЕНВД, является распространение и размещение наружной рекламы


Межрегиональный профсоюз водителей-предпринимателей, созданный для защиты интересов предпринимателей, осуществляющих деятельность, связанную с пассажирскими перевозками, просит разъяснить, вправе ли в настоящее время водители маршрутных такси продавать проездные билеты и талоны без применения контрольно-кассовой техники


Фирма продала другой фирме земельный участок, который находится в Московской области. Новые собственники свидетельство о праве собственности еще не оформили. Кто должен платить налог на землю в период с момента продажи до даты регистрации сделки (получения свидетельства)?


1. Организация сдает в аренду недвижимое имущество, находящееся в другом субъекте РФ. По месту нахождения недвижимого имущества отсутствуют стационарные рабочие места. Организация встала на учет по месту нахождения недвижимого имущества. Должна ли организация в этом случае: 1.1) уплачивать налог на имущество, если имущество изначально было построено для сдачи в аренду и договор аренды был заключен одновременно с получением свидетельства о праве собственности на недвижимость и имущество учитывается на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»; 1.2) уплачивать налог на прибыль по месту нахождения недвижимости; 1.3) представлять в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества: Баланс, Отчет о прибылях и убытках, декларацию по налогу на добавленную стоимость, декларацию по налогу на прибыль, расчеты и декларации по ЕСН и взносам в Пенсионный фонд, Расчет и декларацию по налогу на имущество? Имеет ли право налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества наложить арест на расчетный счет организации за непредставление указанных документов? В каких случаях указанный налоговый орган может наложить арест на операции по расчетному счету?


О порядке применения вычета по НДС и ведения бухгалтерского учета при приобретении нежилого помещения, оплаченного как собственными, так и заемными средствами


ОАО просит дать разъяснения о порядке применения налогового законодательства в части исчисления налога на прибыль организаций и налога на доходы физических лиц по следующим вопросам


Жилищный потребительский кооператив просит разъяснить следующее. Основная цель жилищного потребительского кооператива — приобретение и строительство для граждан — членов ЖК жилых помещений для улучшения их жилищных условий


На общем собрании акционеров было принято решение о сроках и порядке выплаты дивидендов за 2003 г. Акционерное общество разместило объявления в средствах массовой информации о сроках и порядке выплаты дивидендов наличными денежными средствами. В соответствии с полученными заявлениями акционеров часть дивидендов была направлена почтовым отправлением, а часть перечислена на банковские счета акционеров


ООО осуществляет реализацию горячих (кофе, кофе со сливками, какао) и холодных (баночки «Pepsi», «7up» объемом 333 мл) напитков с использованием комбинированных торговых автоматов, то есть автомат, который принимает денежные средства от населения и выдает сдачу, может одновременно выдавать как горячие, так и холодные напитки


ОАО просит дать разъяснения о порядке применения налогового законодательства в части исчисления налога на прибыль организаций


Распоряжением органа местного самоуправления на баланс организации в хозяйственное ведение передано здание. По данному распоряжению организации следовало оформить в БТИ новый техпаспорт и затем зарегистрировать право хозяйственного ведения в соответствующем органе. Здание было принято на баланс по стоимости, указанной в старом техпаспорте (нового еще не было), и, соответственно, исчисление налога на имущество также производилось исходя из этой стоимости. В ходе выездной проверки налоговая инспекция для исчисления налога на имущество взяла стоимость здания, указанную в новом техпаспорте, а не данные бухучета и доначислила налог. Правомерны ли действия налоговой инспекции?


На основании пп. 1 п. 1 ст. 346.16 организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, в следующем году смогут списать расходы на приобретение, сооружение и изготовление только амортизируемых основных средств. Основные средства стоимостью менее 10 000 руб. амортизируемым имуществом не признаются. Сможет ли организация, которая выбрала объект налогообложения «доходы минус расходы», учесть при расчете единого налога расходы на приобретение (сооружение, изготовление) таких основных средств?


Законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ увеличено с 11 000 000 руб. до 15 000 000 руб. предельное значение дохода для перехода на уплату единого налога по упрощенной системе налогообложения. Кроме того, согласно внесенным поправкам при подсчете этой величины нужно будет учитывать не только выручку организации, но и внереализационные доходы (п. 2 ст. 346.12 НК РФ в ред. Закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ). Следует ли принимать во внимание указанные нововведения организациям, желающим перейти на УСН с 2006 г., при подсчете дохода по итогам 9 месяцев 2005 г.? То есть брать ли в расчет внереализационные доходы и на какое предельное значение дохода ориентироваться при выявлении соответствия критериям перехода на данный спецрежим?


Об определении выручки в случае предоставления скидок (надбавок); о внесении налогоплательщиком НДС исправлений в счет-фактуру


Об исправлениях, проводимых в бухгалтерском учете, неправильного отражения хозяйственных операций; о пересчете налоговых обязательств при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы по налогу на имущество организаций


Учитывается ли для целей налогообложения прибыли кредитного потребительского кооператива граждан (КПКГ) доля паевого взноса пайщика, который вышел из состава членов КПКГ и отказался от причитающейся ему доли имущества КПКГ?


Основной деятельностью индивидуального предпринимателя является сдача в аренду легковых автомобилей иностранного производства в почасовую и посуточную аренду. Большая часть машин предоставляется вне офиса (в аэропортах, на вокзалах, в гостиницах и т. д.). Вправе ли индивидуальный предприниматель использовать бланки строгой отчетности, которые возможно выписывать на месте после согласования с клиентом всех условий, а значит, и окончательной суммы заказа?


Физическое лицо было уволено в 2004 г. А в 2005 г. ему была выплачена денежная компенсация за задержку зарплаты в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Подлежит ли данная компенсация обложению НДФЛ?


ООО является организацией, занимающейся производством и переработкой сельскохозяйственной продукции (производством солода), а также выпуском и реализацией пива и безалкогольной продукции — кваса, газированных напитков и минеральной воды. Основной вид деятельности ООО в соответствии с ОК 029-2001 — производство напитков (код 15.9)


Подлежат ли освобождению от обложения налогом на добавленную стоимость оказываемые организацией агентские услуги по обслуживанию российских морских и речных судов в период их стоянки в российских портах, осуществляемые по договору морского агентирования, на основании пп. 23 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ? Код основного вида деятельности организации в соответствии с ОК 029-2001 — 63.22.1 «Прочая вспомогательная деятельность морского транспорта»


ООО просит разъяснить, какую систему налогообложения следует применять в следующей ситуации


Организация реализует автомобили через сеть автосалонов. Вправе ли она учитывать для целей налогообложения прибыли стоимость топлива, расходуемого для перегонов автомобилей от склада до автосалона и от одного салона к другому?


Сотрудники организации получают компенсацию за использование в служебных целях как личных автомобилей, так и автомобилей по доверенности собственников. Учитываются ли для целей налогообложения прибыли затраты организации на оплату горюче-смазочных материалов (ГСМ), ремонта и страховки таких автомобилей?


Какие документы необходимо представить правообладателям в орган государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним для получения копий договоров и иных документов, выражающих содержание односторонних сделок, совершенных в простой письменной форме?


Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Относятся ли к вышеуказанным компенсационным выплатам засчитываемые в счет уплаты страховых взносов в ФСС РФ суммы пособия по временной нетрудоспособности в связи с травмой на производстве, а также суммы оплаты дополнительного отпуска для санаторно-курортного лечения, предоставляемого по заключению учреждения МСЭ?


Просим дать разъяснения о порядке регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес и уплаты налога на игорный бизнес в случае установки игровых автоматов в поездах дальнего следования, на морских, речных и воздушных судах


Основными видами деятельности ЗАО являются производство и реализация биологически активных добавок к пище и прочих пищевых продуктов (коды ОКВЭД 15.89 и 51.38). Однако часть операций производственного цикла осуществляется по договорам подряда контрагентами путем переработки сырья и материалов на давальческой основе (без перехода права собственности). При этом бухгалтерский учет финансово-хозяйственных операций ЗАО ведется по следующей схеме


Разъясните, пожалуйста, должны ли торговые организации, имеющие на балансе транспортные средства для доставки товаров, заполнять путевые листы автомобилей по формам, утвержденным Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78? Для каких целей служат эти документы с точки зрения бухгалтерского и налогового учета? Может ли организация самостоятельно разработать форму путевого листа?


Судебный пристав-исполнитель в рамках исполнительного производства привлек для оценки имущества организации независимого оценщика. Подскажите, каким образом можно оспорить достоверность величины стоимости объекта оценки


Признаются ли суммы денежных средств, полученные комиссионером от комитента в счет вознаграждения по договору комиссии и до выполнения комиссионером своих обязательств по указанному договору, авансовыми платежами в целях исчисления налога на добавленную стоимость?


Арендатор досрочно, до прекращения действия договора аренды, заключенного на неопределенный срок, освободил арендуемые помещения. Подскажите, правомерны ли требования арендодателя о внесении арендной платы за весь срок действия договора аренды


Организация намерена через арбитражный суд обжаловать решение налоговой инспекции о привлечении к налоговой ответственности. Подскажите, в каких случаях возможно приостановление действия оспариваемого решения


Организация с 2004 г. платит ЕСХН. В 2005 г. планирует ввести в эксплуатацию мини-цех по производству пастеризованного молока, расфасованного в пакеты. Будет ли это производство являться вторичной переработкой сельхозпродукции? Повлияет ли оно на право применять ЕСХН?


Просим разъяснить, смогут ли перейти на упрощенную систему налогообложения с 2006 г. те фирмы, у которых доход от реализации за 9 месяцев 2005 г. предположительно превысит 11 млн руб., но в целом доходы не превысят 15 млн руб. Смогут ли такие организации руководствоваться Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ в 2005 г. при переходе на «упрощенку»?


За пользование лесным фондом взимаются платежи в виде лесных податей и арендной платы (ст. 103 Лесного кодекса Российской Федерации). Организация — плательщик единого налога по УСН осуществляет вырубку древесины в производственных целях. По какой статье затрат она вправе отразить расходы в сумме лесных платежей: 1) по пп. 5 п. 1 ст. 346.16 — в составе материальных расходов: на покупку сырья и материалов (пп. 1 п. 1 ст. 254 НК РФ) — поскольку платежи за лесопользование представляют собой иные затраты, связанные с приобретением древесного сырья (п. 2 ст. 254 НК РФ); на приобретение работ и услуг производственного характера (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ) — ведь к таковым относятся, в частности, отдельные операции по производству продукции (абз. 2 пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ). К ним могут быть причислены и услуги по отводу лесосек; связанных с содержанием и эксплуатацией основных средств и иного имущества природоохранного назначения (пп. 7 п. 1 ст. 254 НК РФ) — по аналогии с отражением платы за загрязнение окружающей среды (Письмо Минфина России от 09.07.2004 N 03-03-05/1/70); 2) по пп. 21 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации — как расходы на освоение новых производств, цехов и агрегатов — поскольку уплата данных платежей обеспечивает доступ к заготовлению древесины — подготовительному этапу производства продукции; 3) по пп. 4 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации — как арендные платежи за арендуемое имущество — ведь по лесному законодательству лесные платежи представляют собой плату за временное пользование лесом (объектом имущества)


Организация розничной торговли применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Она арендует муниципальное имущество по договору аренды, который помимо самого арендодателя подписывает и балансодержатель данного имущества — ДЭЗ. В договоре арендодатель возлагает ряд функций по содержанию и эксплуатации помещения на балансодержателя. В частности, согласно договору балансодержатель заключает с арендатором договор на оказание коммунальных и эксплуатационных услуг. В связи с этим организация помимо расходов по оплате отопления, холодной воды и ее подогрева оплачивает балансодержателю еще услуги по эксплуатации и вывозу крупногабаритного мусора и твердых бытовых отходов. Вправе ли организация учесть данные расходы?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В декабре 2004 г. ее выручка превысила 15 000 000 руб., в результате чего организация перешла на общий режим налогообложения. Фирма начислила ЕСН начиная с первого месяца квартала, в котором произошел переход, то есть с октября, а авансовые платежи перечислила 30 декабря 2004 г. и 17 января 2005 г. Должна ли организация уплачивать пени за несвоевременную уплату авансовых платежей?


Будут ли признаваться в 2006 г. объектом налогообложения по НДС операции по передаче товаров по договору коммерческого кредита?


В каком порядке в 2005 г. реорганизованной организации следует начислять амортизацию в отношении основных средств, полученных от присоединенной к ней организации?


Будет ли иметь право организация в 2006 г. в целях исчисления налога на прибыль включить единовременно в состав расходов отчетного периода расходы на капитальные вложения в размере 10 процентов в отношении оборудования, приобретенного для передачи в лизинг и числящегося на балансе указанной организации на счете 03 «Доходные вложениях в материальные ценности»?


В каком порядке будет предоставляться в 2006 г. вычет по НДС российской организации при получении аванса в счет предстоящих поставок товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев?


Будут ли подлежать вычету в 2006 г. суммы НДС по основным средствам, полученным акционерным обществом от акционера в качестве вклада в уставный капитал?


В каком порядке подлежат вычету в 2006 г. суммы НДС, предъявленные реорганизуемой в порядке присоединения к другому юридическому лицу организации, по товарам, приобретенным ею для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления?


Будет ли предоставляться в 2006 г. вычет сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении товара, в случае, если в кассовом чеке сумма НДС не выделена?


В каком порядке будут подлежать восстановлению принятые организацией в 2005 г. к вычету суммы НДС по приобретенным товарам в случае ее перехода с 1 января 2006 г. на упрощенную систему налогообложения?


Следует ли организации восстанавливать в 2006 г. принятые ранее к вычету суммы НДС по оборудованию в случае его передачи в уставный фонд другой компании? Если да, то в каком порядке это будет осуществляться?


Правомерно ли включение в состав профессиональных налоговых вычетов частными нотариусами невзысканных сумм тарифов за совершение нотариальных действий в отношении лиц, имеющих льготы по уплате государственной пошлины?


Каков порядок учета в налоговой базе организации — плательщика налога на прибыль расходов по добровольному страхованию ответственности за вред, причиненный изготовителем вследствие недостатков произведенной им продукции?


Подлежат ли налогообложению акцизами производство и реализация спиртосодержащей денатурированной продукции с содержанием объемной доли этилового спирта более 9%, не прошедшей госрегистрацию (не имеющей регистрационного удостоверения)?


При проведении проверки правильности начисления и уплаты налога на прибыль в рамках выездной проверки организации налоговой инспекцией предъявлены претензии в том, что применяемые формы первичной учетной документации не соответствуют действующим утвержденным формам. В каком порядке налоговые органы доводят до организаций-налогоплательщиков перечни действующих альбомов унифицированных форм первичной учетной документации?


Будут ли учитываться в 2006 г. при исчислении налога на прибыль затраты организации на оплату проезда работников к месту учебы и обратно?


Какие изменения вносятся в гл. 25 НК РФ Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» в части обложения налогом на прибыль имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств?


В каком размере организации следует уплачивать в 2005 г. государственную пошлину при запросе сведений о кадастровой стоимости земельного участка из государственного земельного кадастра в целях исчисления земельного налога?


Организация приобрела 25 января 2005 г. в собственность земельный участок на условиях осуществления на нем жилищного строительства. В каком порядке ей следует исчислять авансовые платежи по земельному налогу в 2005 г. в отношении указанного участка?


В каком порядке определяется в 2005 г. остаточная стоимость амортизируемого имущества в целях исчисления налога на прибыль по обособленному подразделению?


В каком порядке в 2005 г. следует определять стоимость имущества физического лица, вносимого в уставный капитал хозяйственного общества, в целях исчисления налога на прибыль?


Организация, осуществляющая научно-исследовательские работы собственными силами, а также с привлечением подрядчика, просит разъяснить, какие изменения вносятся Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» в порядок учета расходов на научно-исследовательские работы при исчислении налога на прибыль


Истец уменьшил первоначальную сумму исковых требований с 60 000 руб. до 40 000 руб. В каком порядке подлежит возврату излишне уплаченная истцом сумма государственной пошлины?


В каком порядке уплачивается государственная пошлина организацией-ответчиком, в случае если арбитражный суд вынес решение в пользу истца — налогового органа?


В каком порядке арбитражным судом принимается решение о возврате из бюджета излишне уплаченного налога на прибыль в сумме 65 000 руб.? В каком размере уплачивается государственная пошлина?


Организация, исчисляющая ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, создана в декабре 2004 г. Каков первый срок уплаты указанных платежей: 28 января или 28 февраля 2005 г.?


Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы»


Наряду с общей системой налогообложения организация применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. В соответствии с п. 9 ст. 274 гл. 25 НК РФ расходы организаций, перешедших на уплату единого налога на вмененный доход, в случае невозможности их разделения определяются пропорционально доле доходов организации от деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, в общем доходе организации по всем видам деятельности. Согласно Письму Минфина России от 28.04.2004 N 04-03-1/59 «О распределении общехозяйственных расходов» расходы распределяются между видами деятельности по отчетным (налоговым) периодам нарастающим итогом с начала года


Просим разъяснить, должны ли в 2006 г. уплачивать земельный налог юридические лица, которые до 1 января 2006 г. не переоформили право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды земельных участков или не приобрели земельные участки в собственность на основании ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями)?


ООО занимается производством сельскохозяйственной техники (комбайнов)


Организацией (ЗАО) заключен договор финансовой аренды (лизинга) автотранспортных средств. Согласно условиям данного договора лизинга автотранспортные средства были временно зарегистрированы (поставлены на учет) в ГИБДД на имя лизингополучателя — ЗАО


Государственное областное унитарное предприятие (ГОУП) просит разъяснить следующее


Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 29.12.2004 N 204-ФЗ в часть вторую НК РФ, исключаются из доходов, учитываемых при определении налоговой базы, средства, получаемые медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих медицинское страхование этих лиц


Организация занимается лизингом и применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Как следует учитывать расходы на приобретение объекта лизинга, являющиеся доходными вложениями в материальные ценности


Государственное унитарное предприятие в ходе приватизации преобразовано в открытое акционерное общество. Зарегистрирован выпуск акций. При формировании уставного капитала за основу были взяты все данные бухгалтерского учета по состоянию на 1 апреля 2003 г., то есть в расчет попала нераспределенная прибыль текущего года плюс стоимость земельного участка. Величина уставного капитала ОАО превысила величину уставного фонда ГУП. ОАО заплатило налог на операции с ценными бумагами с разницы между уставным фондом и уставным капиталом. Налоговая инспекция считает, что налогообложению подлежит и величина уставного фонда. Правы ли представители налогового органа?


Фабрика занимается изготовлением и продажей корпусной мебели по индивидуальным заказам. Она не только производит кухонные гарнитуры, но и доукомплектовывает их покупными аксессуарами — светильниками. Подпадает ли продажа такой продукции за наличный расчет под систему налогообложения в виде ЕНВД?


Общество с ограниченной ответственностью просит дать разъяснения по вопросу применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в следующей ситуации


О бухгалтерском учете расходов организации и операций, связанных с долгосрочными вложениями


Можно ли перевести на ЕНВД деятельность по распространению наружной рекламы, размещаемой на транспортных средствах?


Переводится ли на единый налог на вмененный доход оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, если они не имеют зала обслуживания посетителей?


Государственный научный центр имеет льготу по налогу на имущество в соответствии с п. 15 ст. 381 НК РФ. Потеряет ли право на данную льготу государственный научный центр в том случае, если сдаст часть имущества в аренду?


Правомерно ли учреждение социальной реабилитации населения, имеющее лечебно-производственные (трудовые) мастерские, применяет пп. 2 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ при производстве и реализации меховых изделий, в том числе детского ассортимента?


Предметом лизинга является товар, операции по реализации которого подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов. Какая налоговая ставка применяется при налогообложении лизинговых платежей — 18 процентов или 10 процентов?


ООО имеет лицензию на осуществление деятельности по организации и содержанию тотализаторов и игорных заведений. Деятельность ООО предполагает предоставление абонентам операторов сотовой связи возможности участвовать в азартных электронных играх посредством SMS-сообщений. ООО за выплачиваемое оператором сотовой связи вознаграждение оказывает абонентам услугу. Услуга представляет собой азартную игру, проводимую ООО с абонентом с использованием аппаратно-программного комплекса. В результате игры абоненту может выплачиваться сумма выигрыша путем перевода на счет в банке или по почте. Для оплаты выигрышей создается призовой фонд, распределяемый при помощи специального сервера, входящего в аппаратно-программный комплекс, между участниками игры. При этом аппаратно-программный комплекс, состоящий из сервера и расчетного счета ООО, позволяет получить всю необходимую информацию о поступивших платежах и последующих выплатах участникам игры. Общий результат по организации и содержанию тотализатора характеризуется следующей моделью движения денег: из взносов на лицевые счета участников игры (100%), которые поступают на счет оператора связи, 15% остается у оператора связи, а 85% поступают на расчетный счет ООО. Из этих 85% на оплату расходов ООО и его прибыль направляется 15%, а 70% составляет призовой фонд — сумма выигрыша, подлежащая выплате участникам игры


Организация применяет общую систему налогообложения (метод начисления). Основной вид деятельности — аудиторские и сопутствующие аудиту услуги


Просим дать разъяснения по порядку учета расходов в целях исчисления налога на прибыль организаций при реализации прочего имущества


Организация применяет УСН, объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли организация признать при определении налоговой базы по единому налогу расходы в виде стоимости оплаченных, но не реализованных товаров, и если вправе, то в каком периоде?


ОАО просит разъяснить отдельные вопросы налогообложения прибыли в отношении расходов, связанных с арендованным имуществом


ОАО в ходе хозяйственной деятельности проводит работы по реконструкции, модернизации и ремонту основных средств, в результате которых не производится ликвидация объектов. При выполнении данных работ происходит снятие с основных средств материалов и иного имущества, которые приходуются для целей бухгалтерского учета и включаются в состав внереализационных доходов в качестве безвозмездно полученного имущества. В дальнейшем оприходованное имущество может быть как реализовано контрагентам ОАО, так и использовано в производстве или при осуществлении реконструкции, модернизации и ремонте других основных средств


В соответствии с изменениями части второй Налогового кодекса Российской Федерации, внесенными Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ, с 01.01.2006 к внереализационным расходам согласно пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ относятся расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок


Общество несет расходы по договорам на пользование номерной емкостью, принадлежащей другим операторам связи. Платежи по указанным договорам осуществляются преимущественно единовременно


Согласно п. 7 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. В случае если в соответствии с гл. 25 НК РФ расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, суммы налога по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам


Согласно п. 7 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. Может ли организация принять к вычету суммы НДС, уплаченные по расходам, не учитываемым в целях налогообложения прибыли, но и не относящимся к расходам на командировки и представительским расходам?


Согласно условиям договора поставки за нарушение условий договора взимается неустойка, рассчитанная в процентном отношении от цены договора. Правомерно ли производить расчет неустойки исходя из цены договора, включающей в себя сумму НДС, или при расчете суммы неустойки НДС должен исключаться из цены договора?


По результатам камеральной проверки по НДС организации отказали в применении налоговых вычетов по следующему основанию. Документы, подтверждающие приобретение товаров и уплату НДС по ним во II квартале 2005 г. (накладные, счета-фактуры, платежные поручения), составлены надлежащим образом, но единый договор поставки, в рамках которого приобретались товары, заключен 1 июля 2005 г. Правомерны ли действия инспекции?


Включаются ли в состав расходов, принимаемых к вычету в целях обложения адвокатов ЕСН, суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?


Какой КБК нужно указать при уплате в бюджет НДС за приобретенные у иностранного юридического лица услуги?


Можно ли привлечь организацию к ответственности за неотражение в бухучете арендованных основных средств?


Правомерно ли проведение выездной налоговой проверки за три предшествующих календарных года и налоговые периоды текущего года, например в августе 2005 г. — за 2002 — 2004 гг. и 6 месяцев 2005 г.?


Могут ли налоговые органы проводить выездную налоговую проверку, фактически не присутствуя на территории налогоплательщика, но запрашивая копии необходимых документов?


Обязана ли организация представлять налоговому органу документы для проведения камеральной налоговой проверки, если соответствующий запрос направлен налоговым органом по истечении трех месяцев после сдачи декларации?


Я зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя с 01.01.2004. Осуществляю розничную торговлю и уплачиваю ЕНВД. Правомерно ли требование налоговой инспекции о представлении мною деклараций по ЕСН и НДС?


Малое предприятие с оборотами не более 5 млн руб. в год находится на общей системе налогообложения. Ведется учет МПЗ, готовой продукции, имеется в наличии два основных средства. Налоговый учет не ведется, так как он совпадает с бухгалтерским. Необходимо ли организации независимо от этого отдельно вести и налоговый учет?


В случае увольнения женщин, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеющих ребенка в возрасте до 14 лет, непрерывный трудовой стаж, учитываемый при исчислении пособий по временной нетрудоспособности, сохраняется при условии поступления на работу до достижения ребенком указанного возраста. Сохраняется ли непрерывный трудовой стаж в том случае, если после увольнения женщина, имеющая ребенка в возрасте до 14 лет, переезжает в регион, не относящийся к районам Крайнего Севера?


Об определении понятия розничной торговли в целях применения ЕНВД до и после 01.01.2006


Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности отложенных налоговых активов по налогу на прибыль


В 2005 г. произошел пожар, в результате которого пострадало здание, находящееся в собственности организации, применяющей упрощенную систему налогообложения. Площади этого здания сдавались в аренду. При проведении оценки ущерба, нанесенного пожаром, созданная на предприятии комиссия установила, что здание подлежит восстановлению. Включаются ли в состав расходов затраты, связанные с ликвидацией последствий пожара, в том числе затраты на прокладку нового электрического кабеля взамен сгоревшего? Как следует отражать затраты, связанные с капитальным ремонтом здания после пожара?


Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», заключила договор строительного подряда со строительной фирмой, работающей на общем режиме. По условиям договора организация приобретает строительные и вспомогательные материалы за свой счет, а подрядчик выполняет только строительные работы. Подлежат ли отражению в налоговом учете расходы организации по покупке материалов? Какие санкции могут быть применены к организации в случае неоформления (или неполного оформления) списания указанных материалов в строительное производство и передачи их подрядчику? Будет ли подрядчик нести какое-либо наказание в случае отсутствия у него документов на передачу ему материалов?


Некоммерческая организация применяет упрощенную систему налогообложения и получает на свое содержание средства целевого финансирования. Каковы порядок и формы подтверждения в органах ФНС России целевого использования полученных средств для исключения этих средств из базы по единому налогу?


Организация-лизингодатель передает по договору лизинга имущество, учитываемое на балансе этой организации. По окончании договора лизинга лизингополучатель выкупает данное имущество. Как формируется налоговая база по НДС у лизингодателя в случае, если лизингополучатель не является плательщиком НДС?


Налоговая инспекция отказала в регистрации кассовых терминалов МКТ в связи с тем, что срок эксплуатации билетопечатающих машин в скором времени заканчивается. Правомерны ли действия инспекции?


Организация — производитель алкогольной продукции приобрела виноматериалы у поставщика, не являющегося их производителем. Имеет ли она право при определении подлежащей уплате в бюджет суммы акциза по произведенной из этих виноматериалов алкогольной продукции на вычет суммы акциза, уплаченной по спирту этиловому, использованному для производства указанных виноматериалов, если их поставщик в счете-фактуре указал, что в стоимость виноматериалов включен акциз, уплаченный по спирту этиловому, использованному на их производство?


Имеет ли право налоговый орган аннулировать свидетельство на основании того, что лицо, имеющее указанное свидетельство, сдало большую часть принадлежащих ему мощностей по хранению и отпуску нефтепродуктов в аренду, в результате чего объем этих мощностей не соответствует, во-первых, объему, заявленному указанным лицом при получении им свидетельства, а во-вторых, количеству нефтепродуктов, фактически реализуемых указанным лицом?


Лицо, имеющее свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, осуществило их продажу покупателю, также имеющему свидетельство, и представило в налоговый орган для обоснования налоговых вычетов, установленных п. 8 ст. 200 Налогового кодекса РФ, реестры счетов-фактур с отметкой налогового органа, в котором указанный покупатель состоит на учете, и копию договора с этим покупателем. Налоговым органом на основании того, что данная копия договора не заверена, в праве на налоговые вычеты налогоплательщику было отказано. Правомерны ли действия налогового органа?


Просим разъяснить, обязано ли лицо, имеющее свидетельство на оптово-розничную реализацию нефтепродуктов, в целях получения вычетов, установленных п. 8 ст. 200 Налогового кодекса РФ, помимо документов, перечень которых установлен п. 8 ст. 201 Налогового кодекса РФ, представлять какие-либо иные документы


Для получения свидетельства на розничную реализацию нефтепродуктов индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган заявление с приложением к нему подлинников документов, подтверждающих право его собственности на мощности по хранению и отпуску нефтепродуктов, при этом на предложение налогового органа заменить эти подлинники на копии предприниматель ответил отказом. Налоговым органом свидетельство было выдано. По истечении одного налогового периода налогоплательщик свидетельство аннулировал и, ссылаясь на то, что незаконное приобщение налоговым органом подлинников вышеуказанных документов создало препятствия для осуществления его предпринимательской деятельности, отказался уплатить акциз по приобретенным им в период действия свидетельства нефтепродуктам. Насколько правомерны действия налогового органа и указанного налогоплательщика?


Индивидуальный предприниматель, имеющий в собственности контейнерную АЗС (далее — КАЗС), обратился в налоговый орган с заявлением о выдаче ему свидетельства на розничную реализацию нефтепродуктов. Несмотря на то что положениями ст. 179.1 Налогового кодекса РФ выдача лицам свидетельства на розничную реализацию нефтепродуктов предусмотрена только при наличии у них в собственности мощностей по хранению и отпуску нефтепродуктов со стационарных топливораздаточных колонок, налоговый орган, учитывая, что принадлежащая данному заявителю КАЗС привязана к месту ее эксплуатации (а именно: наличие специально оборудованной площадки, фундамента и т. д.) и фактически функционирует по конкретному месту своего нахождения, счел возможным удовлетворить вышеуказанное заявление и выдать предпринимателю свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов. По истечении с момента выдачи свидетельства налогового периода налогоплательщик отказался уплатить за этот период акциз, мотивировав это тем, что, во-первых, свидетельство ему было выдано с нарушением действующего порядка, а во-вторых, он не смог воспользоваться полученным свидетельством, поскольку закупал нефтепродукты у не имеющих свидетельства поставщиков по цене с акцизом и поэтому не должен начислять акциз еще раз. Насколько правомерны действия указанного налогоплательщика?


Уплачивается ли государственная пошлина при государственной регистрации политических партий, их региональных отделений? Если да, то каков размер государственной пошлины за государственную регистрацию политических партий, их региональных отделений? Уплачивается ли политическими партиями государственная пошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в своих наименованиях?


Организация, осуществляющая проверку технического состояния автотранспортных средств при государственном техническом осмотре, просит разъяснить, вправе ли она применять систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД по данному виду деятельности


Сельхозпредприятие просит дать разъяснения по следующим вопросам


Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. На основании п. 3 ст. 20 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» по соглашению сторон лизингодатель вправе поручить лизингополучателю регистрацию предмета лизинга. При этом в паспорте обязательно указываются сведения о лизингодателе как собственнике и о лизингополучателе — владельце машины


По договору товарного кредита организация — плательщик ЕСХН получила корма, которые использованы в производстве в 2004 г. В 2005 г. организация приобрела такое же количество кормов того же рода и качества и вернула их заимодавцу. В какой момент организация может учесть стоимость кормов для целей налогообложения, учитывая, что расходами признаются затраты после их фактической оплаты (п. 7 ст. 346.5 НК РФ)?


Просим дать разъяснения по следующим вопросам


Налогоплательщик в 2002 — 2005 гг. не уменьшал налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей. Имеет ли он право обратиться с заявлением в налоговый орган о возврате (зачете) суммы переплаты по налогу в связи с принятием Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ?


Нужно ли включать в налоговую базу по налогу на прибыль доходы от получения займов на безвозмездной основе?


Организация арендует квартиру под офис. При этом квартира находится в жилом фонде. Имеет ли право организация уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму коммунальных платежей по этой квартире?


О налогообложении НДФЛ суточных, выплачиваемых работодателем работникам за время их нахождения в служебной командировке


Об отсутствии у органов службы занятости оснований для принятия в отношении пенсионеров решений об отказе в сохранении за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения среднего месячного заработка в порядке ч. 2 ст. 178 ТК РФ и выдачи пенсионерам соответствующих документов (справок)


Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, занимается издательством православной литературы. В целях расширения выпускаемой продукции она планирует заключать договоры мены с другими издательствами. Вправе ли указанная организация работать по договору мены? Что будет признаваться ее доходом и расходом при обмене литературы и при реализации обмененной литературы?


Организация применяет метод начисления. Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли страховых платежей по договорам страхования имущества, заключенным на один год, при условии, что указанные платежи перечисляются один раз в квартал в последнем месяце квартала, предшествующего отчетному?


Постановлением Правительства РФ от 01.07.2005 N 410 внесено уточнение в порядок применения нормативов платы за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты. Теперь норматив платы за сбросы взвешенных веществ следует применять с использованием специального коэффициента


Просим разъяснить, содержит ли Федеральный закон «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» прямые нормы, устанавливающие (помимо актов налогового законодательства) порядок налогообложения хозяйствующих субъектов, которые будут осуществлять свою деятельность на территории этих зон, в том числе с использованием различных видов природных ресурсов


Федеральным законом от 21.07.2005 N 107-ФЗ в 2006 г. вводится новая ставка НДПИ за добычу газа горючего природного


Федеральным законом от 21.07.2005 N 107-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации» в п. 1 ст. 337 гл. 26 Налогового кодекса РФ внесено добавление, уточняющее понятие «добытое полезное ископаемое». Просим разъяснить суть внесенного изменения и оказывает ли оно влияние на порядок исчисления налога на добычу полезных ископаемых


Водозабор производит организация А, передавая затем воду организации Б, которая осуществляет водоснабжение жилого фонда. Указанный жилой фонд не состоит на балансе организации Б и относится к государственной и муниципальной собственности


Организация в течение продолжительного периода времени постоянно увеличивала объем потребляемой воды путем строительства и размещения водозаборного оборудования. При этом на каждое новое место водозабора оформлялась отдельная лицензия (всего их четыре)


В связи с изменениями, внесенными в ст. 275.1 Налогового кодекса Российской Федерации и вступающими в силу с 01.01.2006, применяется ли пп. 48 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса при учете расходов, произведенных в 2006 г. и связанных с содержанием помещений объекта общественного питания, обслуживающего трудовой коллектив (столовой)?


Согласно ст. 336 НК РФ объектом налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых признаются полезные ископаемые, добытые из недр. Количество добытого полезного ископаемого (торфа) определяется в соответствии со ст. 339 НК РФ и учетной политикой организации прямым методом. Согласно технологии добычи фрезерного торфа торф, извлекаемый (добываемый) из недр, учитывается в валовом количестве (общий объем), но за время хранения торфа на полях добычи (от момента добычи до момента реализации — 1 год) происходит увлажнение верхового слоя штабелей торфа


ОАО проводит перфорационные работы в скважинах с применением взрывчатых веществ. Закупка взрывчатых веществ производится под определенные объемы работ в количестве, предусмотренном планом проведения работ. При фактическом проведении перфорационных работ взрывчатые вещества использовались не в полном объеме, предусмотренном планом проведения работ. Остатки взрывчатых веществ хранятся на складе


Об органе, уполномоченном подтверждать наличие оснований для изменения сроков уплаты налогов, сборов, а также пени в связи с задержкой финансирования из бюджета или оплаты выполненного государственного заказа


С января 2005 г. организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли она включать в состав расходов суммы уплаченного единого налога?


Федеральное государственное предприятие (ФГП) до 2004 г. имело в своем составе 839 структурных подразделений. В соответствии со ст. 288 Налогового кодекса РФ уплата налога на прибыль в бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты муниципальных образований, производится по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого обособленного подразделения


В трудовых договорах предусмотрено, что работнику устанавливается ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 30 календарных дней. Организацией при расчете налога на прибыль учитываются все отпускные, начисленные за 30 календарных дней. Правомерно ли это?


Организация излишне уплатила налог на прибыль в бюджет субъекта РФ по месту нахождения филиала. При этом головная организация состоит на налоговом учете в другом субъекте Российской Федерации. Вправе ли головная организация обратиться в налоговый орган по месту учета филиала с заявлением о возврате излишне уплаченного налога на лицевой счет головной организации?


Я являюсь владельцем транспортного средства. Уведомления об уплате налога из налоговой инспекции я не получал. Обязан ли я в таком случае платить налог? Вправе ли налоговый орган взыскать с меня сумму задолженности в судебном порядке?


Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к налоговой ответственности за непредставление по требованию инспекции бухгалтерского баланса в рамках выездной налоговой проверки при условии, что данный документ был сдан в налоговый орган в установленные для его представления сроки?


26.08.2005 организация обратилась в коммерческий банк с заявлением об открытии расчетного счета. 29.08.2005 был открыт банковский счет. Сообщение об открытии данного счета поступило организации 05.09.2005. С какого момента следует исчислять 10-дневный срок, в течение которого налогоплательщик обязан сообщить налоговому органу об открытии банковского счета: с момента открытия указанного счета или с момента, когда налогоплательщику стало об этом известно?


Правомерно ли решение о привлечении индивидуального предпринимателя к налоговой ответственности за нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке, если закрытие банковского счета было произведено по инициативе банка, а предприниматель был извещен о закрытии счета по истечении 10-дневного срока?


Для использования под комиссионный магазин индивидуальному предпринимателю на основании договора аренды с ЖЭУ предоставлено подвальное помещение, встроенное в пятиэтажный жилой дом. У предпринимателя имеются документы, содержащие информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке подвального помещения (технический паспорт на нежилое помещение, план и т. д.), в которых указано, что данное помещение предназначено для использования под комиссионный магазин. Относится ли арендуемое предпринимателем помещение к нестационарной торговой сети? Какой показатель базовой доходности следует использовать предпринимателю при исчислении ЕНВД?


ООО — резидент РФ возмещает членам совета директоров (нерезидентам РФ), прибывающим в РФ на заседание совета директоров, расходы на проживание и на проезд к месту проведения заседания


Государственное унитарное дочернее предприятие, в соответствии с Федеральным законом от 14.11.2002 N 161-ФЗ, реорганизовано с 01.07.2004 в форме присоединения к ФГУП и выделено как филиал на отдельный баланс


Просим дать разъяснения по следующему вопросу


О плате за землю при приобретении в собственность недвижимого имущества (нежилых зданий), расположенного на земельном участке, принадлежащем продавцу на праве аренды


Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Оказывая посреднические услуги по агентскому договору, она принимает денежные средства от сдачи в аренду недвижимого имущества и перечисляет указанную сумму в полном объеме принципалу — собственнику имущества. За оказанные услуги принципал выплачивает организации агентское вознаграждение. Что является доходом организации в данном случае?


Фирма — студия загара оказывает услуги населению по искусственному загару (солярий), помимо этих основных услуг реализует в розницу косметические средства для загара, а также имеет кабинеты массажа, маникюра и инфракрасную сауну. При этом организация ведет раздельный учет следующим образом: услуги солярия и инфракрасной сауны — в целях налогообложения в общеустановленном порядке; розничная торговля косметическими средствами, массаж, маникюр — в целях ЕНВД с применением разных физических показателей и базовой доходности. Затраты определяются пропорционально видам деятельности (по общей системе налогообложения и ЕНВД). В связи с изложенным организация просит разъяснить, какие виды оказываемых услуг могут быть приравнены к бытовым услугам в целях применения ЕНВД. Правильно ли фирма ведет раздельный учет?


Просим ответить на следующие вопросы, возникающие в ходе хозяйственной деятельности организации, выполняющей функции заказчика-застройщика и являющейся плательщиком единого налога при применении УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)


Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ в гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса РФ внесены изменения. Подпунктом 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ в новой редакции определено, что в розничной торговле стоимость оплаченных поставщику товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитывается в расходах для исчисления единого налога по мере их реализации. Однако в розничной торговле товары учитываются по продажным ценам, включающим торговую надбавку. Количественно-суммовой учет невозможно осуществить, поскольку при наличных расчетах с покупателями возникает лишь один учетный первичный документ — чек контрольно-кассовой техники, в котором не указаны наименование проданного товара, его количество, покупная цена, поставщик товара и состояние расчетов с ним


Нарушение сроков представления в налоговый орган декларации по налогу на прибыль влечет взыскание штрафа. Следует ли при этом налоговому органу пересчитать налоговые санкции, если организация подаст уточненную декларацию?


Подлежит ли обложению налогом на прибыль курсовая разница, возникшая у организации игорного бизнеса по полученным от учредителя заемным средствам на организацию и развитие игорного бизнеса?


Организация направила своего сотрудника в долгосрочную (более 183 дней) зарубежную командировку. Трудовые обязанности работник выполняет за пределами РФ. Облагается ли НДФЛ вознаграждение, которое получает данный сотрудник?


В 2001 г. организация приобрела по договору купли-продажи часть здания в Москве. Является ли данная организация плательщиком земельного налога в период до и после 1 января 2005 г. при отсутствии у нее правоудостоверяющих документов на землю?


Является ли жилищно-строительный кооператив (ЖСК), не имеющий правоудостоверяющих документов на землю, плательщиком земельного налога в 2005 г.? Сохранены ли в этом году налоговые льготы по земельному налогу для членов ЖСК: участников Великой Отечественной войны, инвалидов I и II групп?


Согласно договору аренды индивидуальный предприниматель арендует открытую производственную площадку площадью 1025 кв. м для осуществления хранения и торговли пиломатериалами и служебное помещение, в котором расположена бухгалтерия и находится ККМ. Служебное помещение находится вне территории открытой площадки. Открытая площадка расположена на территории предприятия и конструктивно от общей территории не отделена. В договоре аренды указаны месторасположение площадки и помещения по техпаспорту и их площадь. В техническом паспорте предприятия информация о назначении и конструктивных особенностях данной территории не содержится


ОАО просит дать разъяснения по вопросам применения льгот по налогу на имущество организаций


В 2004 г. ЗАО применяло специальный налоговый режим — единый сельскохозяйственный налог


В целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД организация просит дать разъяснение следующей ситуации


О применении ЕНВД в отношении розничной торговли продовольственными товарами, осуществляемой во временной постройке, не имеющей прочно связанного с земельным участком фундамента и подсоединения к инженерным коммуникациям, относящейся к объектам нестационарной торговой сети


Некоммерческое партнерство занимается организацией и проведением культурно-массовых мероприятий, в том числе подготовкой и проведением фестивалей. Данное партнерство является грантополучателем на проведение мероприятий от иностранного фонда, внесенного в список грантодающих организаций, утвержденный Правительством РФ. В ходе реализации проектов по грантам партнерство направляет в командировку в регионы России сотрудников, которые на местах реализуют проекты по гражданско-правовым договорам. Облагаются ли ЕСН указанные командировочные расходы в данной ситуации?


Согласно пп. 8 п. 1 ст. 263 Налогового кодекса Российской Федерации расходы на добровольное страхование ответственности за причинение вреда признаются для целей налогообложения прибыли, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями


Собранием акционеров организации А и организаций Б и В принято решение о присоединении организаций Б и В к организации А. Все организации применяют упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения — доходы. Доходы, подлежащие налогообложению, на момент присоединения составляют: у организации А — 1,0 млн руб., у организации Б — 8,0 млн руб., у организации В — 9,0 млн руб


Организация планирует перейти на уплату ЕСХН в рамках гл. 26.1 Налогового кодекса РФ. В связи с этим просим разъяснить порядок учета доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг)


Организация осуществляет промышленное рыболовство в районе исключительной экономической зоны. Просим разъяснить, подлежат ли обложению ЕСН выплаты в иностранной валюте взамен суточных членам экипажей судов?


Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, включить в расходы при исчислении налоговой базы по единому налогу страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа?


С 1 января 2005 г. организация перешла с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы минус расходы). В 2004 г. она приобрела и оплатила земельный участок для осуществления предпринимательской деятельности. Однако ввела его в эксплуатацию в феврале 2005 г. Земельный участок не имеет срока полезного использования и не подлежит амортизации. Можно ли стоимость земельного участка учесть при определении налоговой базы по единому налогу в 2005 г.?


Вправе ли фирмы, с 2003 г. применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», перейти с 2006 г. на объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»? Если вправе, то надо ли сообщить об этом в налоговую инспекцию и до какого числа? А если нет, то когда у налогоплательщиков, применяющих объект налогообложения «доходы», появится право перейти на объект налогообложения «доходы минус расходы»?


Просим разъяснить порядок обложения НДС операций, связанных с заключением соглашения о новации


О порядке учета организацией, применяющей УСН, лизинговых платежей и расходов по монтажу оборудования, полученного по договору лизинга


О невыставлении арендодателем счетов-фактур по электроэнергии в целях НДС в случае, если согласно договору расходы арендодателя по оплате электроэнергии не включаются в стоимость арендой платы, а перечисляются арендатором в порядке компенсации соответствующих расходов арендодателя; о регистрации арендодателем в книге покупок счетов-фактур по электроэнергии, полученных от энергоснабжающей организации


Организация перешла на упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Коммерческую деятельность она не ведет. Основные поступления — пожертвования юридических лиц на ведение уставной деятельности. Каков порядок начисления и уплаты ЕСН и страховых взносов в ПФР при заключении трудовых и гражданско-правовых договоров с физическими лицами, если базой для начисления выплат являются целевые средства?


До вступления в силу Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ задолженность перед бюджетом, признанная безнадежной к взысканию и подлежащая списанию, не учитывалась в составе доходов организации. Согласно изменениям, внесенным названным Законом, доходом не признается списанная задолженность налогоплательщика перед бюджетом только по налогам и сборам. Значит ли это, что сумма штрафа, наложенного налоговым органом за нарушение налогового законодательства, но не взысканного с организации в течение шести месяцев со дня принятия решения о привлечении к ответственности, будет увеличивать налоговую базу по налогу на прибыль?


Физическое лицо уплатило налог с имущества, переходящего в порядке наследования, — со стоимости ценных бумаг. Может ли физическое лицо уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму уплаченного налога с имущества, переходящего в порядке наследования, при последующей продаже ценных бумаг?


В связи с вступлением в силу Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ появилась возможность скорректировать расходы прошлых налоговых периодов для целей налогообложения прибыли с учетом норм естественной убыли. Можно ли соответствующие суммы НДС принять к вычету при расчетах с бюджетом?


В связи с вступлением в силу Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ появилась возможность скорректировать расходы для целей налогообложения прибыли с учетом норм естественной убыли, утвержденных до 2002 г. Следует ли представлять декларации по налогу на прибыль за все предыдущие налоговые периоды, то есть с 2002 г.?


До настоящего времени для отрасли, к которой относится наша организация, не утверждены нормы естественной убыли, применяемые в целях налогообложения прибыли. Вправе ли мы учитывать в составе материальных расходов потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей, пользуясь старыми, утвержденными до 2002 г., нормами естественной убыли, а не в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 12.11.2002 N 814?


Нужно ли делать перерасчет налоговой базы по налогу на прибыль организации, осуществлявшей переоценку стоимости ценных бумаг, номинированных в валюте, в связи с изменениями, вносимыми Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ?


Организация утилизировала (сдала как металлолом) транспортное средство, что подтверждается соответствующими документами, но сразу не сняла его с учета в органах ГИБДД. Подлежит ли данное транспортное средство обложению транспортным налогом в период времени с момента его утилизации до момента снятия с учета?


Может ли дата составления расходного кассового ордера не совпадать с датой фактической выдачи денег из кассы организации, например, расходный кассовый ордер составлен 17.03.2005, а деньги выданы 18.04.2005? Какая ответственность предусмотрена за нарушение этого правила?


Должна ли организация уведомлять налоговый орган о смене главного бухгалтера?


Организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Необходимо ли организации пересчитывать налоговую базу по единому налогу в соответствии с п. 3 ст. 346.16 НК РФ в случае передачи основного средства, приобретенного в период применения УСН, в уставный капитал другой организации?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *